Контрольная работа: Теория и методика развития детского изобразительного творчества

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский государственный педагогический университет им. В.П. Астафьева

Факультет иностранных языков

Контрольная работа

по дисциплине

Методика развития речи в детском саду

Тема: Теория и методика развития детского изобразительного творчества

Выполнила: студентка 3-го курса

Карипова И.Ш.

Железногорск,2010

Содержание

Введение

1. Современная стратегия и тактика обучения родному языку

2. Требования к занятиям по обучению родному языку

3. Особенности занятий в разных возрастных группах

4. Методы и приемы обучения родному языку

Заключение

Литература

Введение

Овладение родным языком, развитие речи является одним из самых важных приобретений ребенка в дошкольном детстве и рассматривается в современном дошкольном воспитании как общая основа воспитания и обучения детей (СНОСКА: См.: Концепция дошкольного воспитания. – М.,1989). В своей работе я попыталась выстроить логику речевого развития ребенка и организации педагогического процесса в детском саду. В работе раскрываются основные понятия, особенности развития разных сторон детской речи, задачи, содержание и методика работы.

Методика развития речи детей дошкольного возраста входит в состав педагогических наук. Она является одновременно отраслью методики русского языка и дошкольной дидактики и относится к прикладным наукам, поскольку решает практические задачи развития и воспитания детей. Предметом ее изучения является процесс овладения детьми родной речью и навыками речевого общения в условиях целенаправленного педагогического воздействия. Она изучает закономерности педагогической деятельности, направленной на формирование правильной устной речи и навыков речевого общения у детей дошкольного возраста.

1. Современная стратегия и тактика обучения родному языку

Развитие речи самым тесным образом связано с развитием сознания, познанием окружающего мира, развитием личности в целом. Родной язык является средством овладения знаниями, изучения всех учебных дисциплин в школьном и последующем образовании. Одно из центральных мест в воспитании, обучении и развитии детей в дошкольном образовательном учреждении занимает работа по развитию речи. Актуальность этой работы подтверждается ведущими положениями педагогики и психологии дошкольного детства, в которых отмечается, что дошкольный возраст уникален по своему значению для развития речи, поскольку своевременное речевого развитие ребёнка в дошкольном детстве является залогом успешного развития его личности.

Задачи развития речи у дошкольников

1. Развитие словаря.

В период дошкольного детства усваиваются слова из основного словарного фонда языка, отбор их зависит от словаря окружающих, от ориентировки ребенка в окружающем мире и т. д. В детском саду существует программа словарной работы, ориентирующая воспитателя на отбор прежде всего такого словаря, который нужен для нормального общения ребенка с окружающими и который стихийным путем приобретается им медленно, с трудом, с ошибками. Воспитатель специальными приемами добивается, чтобы дети не только знали и понимали смысл необходимых слов, но и активно использовали их в своей речи, чтобы у них развивались интерес и внимание к слову (Почему так говорят? Можно ли так сказать? Как сказать лучше, точнее?).

2. Формирование грамматической стороны речи.

Словарь является строительным материалом для языка. Грамматика устанавливает нормы изменения слов и способы их соединения в предложении. Кроме того, она определяет конструктивные модели языка (словообразовательные, словоизменительные). Ребенок слышит от окружающих грамматически оформленную речь. Осмысливая услышанное, он усваивает грамматический строй, познает модели языка. Воспитатель организует разнообразную речевую практику детей, включая в систему обучения языку упражнения, которые привлекали бы внимание детей к наиболее сложным и необходимым для них конструкциям, закрепляли бы определенные правила морфологии и синтаксиса родного языка («Помечтаем, что было бы…» — упражнение в употреблении сослагательного наклонения; «Отгадай, чего не хватает?»— упражнение в употреблении существительных в родительном падеже; «Я начну, а ты закончи!»— упражнение в употреблении распространенных предложений и т. д.).

Воспитатель знакомит детей с новыми для них грамматическими формами, закрепляет правильное употребление наиболее трудных форм, в конечном итоге вырабатывает привычку говорить грамматически правильно.

3. Воспитание звуковой культуры речи

Прежде всего, ребенок должен овладеть звуковым строем языка, правильным звукопроизношением. Работа над звуковой стороной речи основывается на данных русской фонетики и орфоэпии. Ребенок, подражая и учась, целенаправленно (под воздействием взрослых) усваивает систему ударений в словах, интонационный строй родного языка, произношение слов. Очень важно научить ребенка и культуре поведения в процессе речевого общения, сделать правильную речевую манеру устойчивой привычкой (приветливый тон, поза внимания и взгляд, обращенный к собеседнику, умение держать себя в новом обществе и т. д.).

4. Формирование разговорной (диалогической) речи: умения детей слушать и понимать обращенную к ним речь, поддерживать разговор, отвечать на вопросы и спрашивать. Уровень связной разговорной речи зависит от состояния словаря ребенка и от того, насколько он овладел грамматическим строем языка. Разговорная речь как речь с собеседником предполагает также умение культурно вести себя во время беседы, быть тактичным, сдержанным. Воспитатель влияет на содержательность детских разговоров, поощряет желание узнавать друг у друга что-то новое. Воспитатель должен подсказать детям, что, если расспрашивать взрослых об их труде, отдыхе и т. д., можно узнать много интересного.

5. Обучение рассказыванию (монологической речи).

Овладение монологической речью очень важно для подготовки детей к школе, где этот навык будет закрепляться. Связная речь способствует формированию мышления, различных его качеств. Кроме того, рассказ ребенка помогает выявить запас его слов, умение строить фразы, композиционно оформлять содержание. У детей формируется умение слушать устные рассказы, не всегда сопровождаемые показом, понимать их, затем подражать прослушанному — пересказывать. В дошкольном возрасте детей также учат самим составлять простейшие рассказы, в содержании и форме которых должны проявляться самостоятельность и творческая активность ребенка. В детском саду воспитывается умение рассказывать неторопливо, обдумывая свои мысли, обращаясь к слушателям, а также умение выступать перед незнакомой аудиторией (на празднике, в присутствии взрослых, в другой группе), что способствует совершенствованию речи, развивает находчивость, навыки поведения в коллективе.

6. Ознакомление с художественной литературой.

В дошкольном учреждении детей знакомят с лучшими произведениями детской литературы. Воспитатель формирует у детей некоторые элементарные умения: слушать и понимать художественные произведения, высказывать суждения об их героях. Дети должны научиться запоминать и выразительно читать наизусть небольшие доступные по содержанию стихотворения. Все эти задачи тесно связаны с воспитанием нравственного облика и эстетических чувств детей.

7. Подготовка детей к обучению грамоте.

Вся педагогическая работа по развитию речи ребенка в детском саду подготавливает его к обучению в школе, где необходимы правильная устная речь, умение слушать других, вникать в содержание их речи, при необходимости дополнить или исправить ответ товарища. Речь становится предметом анализа детей, что представляет для них большую трудность. Для успешного учения в школе наибольшее значение имеют следующие качества: умение слышать сказанное педагогом, умение ясно, точно, грамматически правильно выражать свои мысли в распространенных предложениях, небольших связных рассказах. Эти умения целенаправленно формируются у детей в основном в старшей и подготовительной к школе группах. Наряду с этим с детьми шести лет проводится работа по подготовке к овладению грамотой. Дети занимаются звуковым анализом речи, составляют предложения из двух — четырех слов и т. д. Итак, мы выделяем семь основных задач развития речи детей. Большинство задач решается во всех возрастных группах детского сада, только конкретное содержание их различно: оно зависит от возрастных возможностей детей. Каждая из указанных задач имеет и образовательную и воспитательную сторону. В процессе развития речи происходит формирование умственных качеств личности, решаются важные задачи нравственного, эстетического воспитания. Содержание каждой задачи имеет свою специфику и требует продуманного подбора наиболее подходящих методов и приемов обучения. Зная, какая задача на данном занятии по развитию речи является основной, воспитатель будет целенаправленно воздействовать на речь детей, сосредоточивая их внимание на определенном качестве речи (например, правильно изменять слова в родительном падеже: нет медведей, цыплят и т. д.).

Таким образом, знание основных задач развития речи не является формальным требованием, оно необходимо для правильной организации работы в детском саду.

Внутри каждой задачи выделяются стержневые моменты, лежащие в основе формирования коммуникативно-речевых умений и навыков. В развитии словаря – это работа над смысловой стороной слова, в монологической речи – отбор содержания высказывания, освоение способов соединения слов, предложений; в развитии диалогической речи – умений слушать и понимать собеседника, взаимодействовать с окружающими, участвовать в общем разговоре. Программа детского сада создает перспективы для развития детей в школе. Она имеет преемственные связи с программой по русскому языку в начальных классах. В детском саду формируются такие качества устной речи, которые получают дальнейшее развитие в первом классе школы. Богатый словарь, умения ясно и точно выражать свои мысли, избирательно и сознательно пользоваться языковыми средствами являются предпосылками успешного обучения русскому языку и овладения всеми учебными предметами. В настоящее время в дошкольных учреждениях разных типов используются так называемые вариативные программы. Среди них наиболее известны «Радуга» (под ред. Т.Н. Дороновой), «Развитие» (научный руководитель Л.А. Венгер), «Детство. Программа развития и воспитания детей в детском саду» (В.И. Логинова, Т.И. Бабаева и другие), «Программа развития речи детей дошкольного возраста в детском саду» (О.С. Ушакова). В программе «Радуга», рекомендованной Министерством образования России, учитываются современные требования к речевому развитию детей, выделяются общепринятые разделы работы по развитию речи: звуковая культура речи, словарная работа, грамматический строй речи, связная речь, художественная литература. Одним из важнейших средств развития дошкольников является создание развивающей речевой среды. Большое место отводится развитию диалогической речи посредством общения воспитателя с детьми, детей друг с другом во всех сферах совместной деятельности и на специальных занятиях. Тщательно подобран литературный репертуар для чтения, рассказывания детям и заучивания наизусть. Программа «Развитие» ориентирована на развитие умственных способностей и творчества детей. Занятия по развитию речи и ознакомлению с художественной литературой включают в себя три основных направления: 1) ознакомление с художественной литературой (чтение стихов, сказок, рассказов, беседы о прочитанном, игровые импровизации по сюжетам прочитанных произведений); 2) освоение специальных средств литературно-речевой деятельности (средства художественной выразительности, развитие звуковой стороны речи); 3) развитие познавательных способностей на материале ознакомления с детской художественной литературой. Овладение разными сторонами речи происходит в контексте ознакомления с художественными произведениями. Ярко выражена и реализована идея о единстве сенсорного, умственного и речевого развития. В средней группе поставлена как самостоятельная задача подготовка к обучению грамоте, а в старшей и подготовительной группах – обучение чтению (Программа «Развитие». (Основные положения). – М., 1994.) В программе «Детство» выделены специальные разделы, посвященные задачам и содержанию развития речи детей и ознакомления с художественной литературой: «Развиваем речь детей» и «Ребенок и книга». Эти разделы содержат для каждой группы характеристику традиционно выделяющихся задач: развитие связной речи, словаря, грамматического строя, воспитание звуковой культуры речи. Программу отличает то, что в конце разделов предлагаются критерии для оценки уровня речевого развития. Особенно важно, что в ней четко выделены (в виде отдельных главок) и содержательно определены речевые умения в разных видах деятельности.

«Программа развития речи детей дошкольного возраста в детском саду» подготовлена на основе многолетних исследований, проведенных в лаборатории развития речи Института дошкольного воспитания под руководством Ф.А. Сохина и О.С. Ушаковой. В ней раскрываются теоретические основы и направления работы по развитию речевых умений и навыков детей. Программа базируется на комплексном подходе к речевому развитию на занятиях, взаимосвязи разных речевых задач при ведущей роли развития связной речи. Внутри каждой задачи выделяются приоритетные линии, имеющие значение для развития связной речи и речевого общения. Особый акцент делается на формировании у детей представлений о структуре связного высказывания, о способах связи между отдельными фраза ми и его частями. Содержание задач представлено по возрастным группам. Этому материалу предшествует характеристика речевого развития детей. Программа значительно углубляет, дополняет и уточняет типовую программу, разработанную ранее в той же лаборатории (См.: Ушакова О.С. Программа развития речи детей дошкольного возраста в детском саду. – М., 1994.)

В условиях возможности выбора разных программ ключевое значение приобретают знание педагогом возрастных возможностей детей и закономерностей речевого развития, задач речевого воспитания, а также умение воспитателя анализировать и оценивать программы с точки зрения их влияния на полноценное развитие речи детей. Особое внимание следует обращать на то, как обеспечивается развитие всех сторон речи, соответствуют ли требования к речи детей возрастным нормативам, достигаются ли общие цели и задачи развития речи, обучения родному языку и воспитания личности.

2. Требования к занятиям по обучению родному языку

Занятиям по обучению родному языку присущ ряд особенностей, которые вызывают определенные трудности при их проведении. Например, часто бывает так, что дети заняты различной деятельностью: один говорит, остальные слушают; из-за кратковременности занятий не удается обеспечить каждому ребенку достаточную речевую практику и др. Чтобы занятия приносили максимальный эффект, они должны отвечать общим дидактическим требованиям, а именно:

1. Тщательная заблаговременная подготовка к занятию, определение его содержания и приемов обучения. При этом учитывается его место в ряду других занятий по родному языку, уровень знаний и умений детей, определяется их нагрузка. Воспитателю должны быть ясны речевые задачи и конкретное речевое содержание. Подбираются методы и приемы, необходимые для изучения намеченного программного материала, продумываются структура и ход занятия. Подготавливаются нужные наглядные пособия, учебное оборудование. Определяются индивидуальные задачи обучения (дифференцируются задания, продумывается очередность вызова детей).

2. Оптимальная интенсивность нагрузки. Воспитатель руководствуется принципом развивающего обучения. Он дает детям задания на достаточно высоком уровне трудности, чтобы выполнение их требовало активной умственной деятельности.

Иногда нагрузка бывает недостаточной: детям не приходится действовать самостоятельно, решать речевые задачи аналитико-синтетического характера, устанавливать связи между предметами, вычленять сходство и т. д. Если же у ребенка отсутствует работа памяти, мысли, а воспитатель требует лишь пассивного созерцания, тихого поведения и повторения давно известных детям фактов, занятие превращается для них в зрелище. Установить правильную меру нагрузки помогает смешанная структура занятия, полезны также более сложные специальные приемы: вопросы для умозаключений, сопоставления и др.

3. Воспитательный характер занятия. На занятиях по развитию речи реализуется принцип воспитывающего обучения, существующий в советской педагогике.

Воспитывающее воздействие оказывает как само содержание речевой деятельности и ее языковое оформление, так и правильная организация, методика ведения занятия. Поскольку на занятиях даются не разрозненные сведения, а определенная система знаний, у детей постепенно возникают элементы осознанного отношения к языку, к его усвоению.

4. Эмоциональный характер занятий.

Прежде чем начать занятие, у детей нужно вызвать желание учиться, любознательность, стремление узнавать новое. Занятие должно приносить ребенку чувство удовлетворения. Интерес детей — важный союзник воспитателя. На речевых занятиях известное место занимают юмор, шутка. Например, дети смеются, когда рассеянный Петрушка называет зубную щетку сапожной и использует ее для чистки своих сапог. Они поправляют его, учат различать щетки.

5. Распределение приемов обучения в соответствии со структурой занятия. Построение занятия должно быть четким. В начале его, как правило, устанавливают связи с пройденным материалом, с опытом детей. Затем педагог сообщает цель занятия (в простых и понятных выражениях). Это поможет научить детей действовать целенаправленно. Цели могут быть элементарными: пойти в цветник, посмотреть, какие цветы там растут, почитать новой кукле стихи и т. д. В старших группах цель занятия часто мотивируется. Например, воспитатель говорит, что надо учиться правильно произносить трудные слова, потому что речь должна быть правильной, красивой, приятной для окружающих. Это убеждает ребенка в необходимости овладения новыми знаниями и навыками. Начало занятия должно вызвать интерес к дальнейшему, подготовить почву для хорошей восприимчивости детей, возбудить их внимание. Поэтому его следует проводить лаконично, живо, используя интонации заинтересованности. Основная часть занятия также должна характеризоваться четким построением. На первом ее этапе (при решении новой задачи) сосредоточены ведущие приемы обучения, которые помогают детям уяснить характер последующей речевой деятельности и ее цель. Затем следует самостоятельная работа детей (ответы, упражнения в др.), не исключающая активного педагогического руководства со стороны воспитателя. Заключительная часть занятия должна быть краткой и эмоциональной, т. е. закрепление материала может осуществляться в форме чтения художественного произведения, загадки, в процессе веселой игры типа «Так или не так» и т. п. При этом желательно избегать пространных и формальных выводов, несвоевременных оценок деятельности и поведения детей. Если занятие комбинированное, то, как правило, на одной из его частей, которая называется основной, сообщается новый материал. Она идет первой и строится по указанной выше схеме. Другие части посвящены знакомому материалу, но и на них используют активные обучающие приемы. (Например: вызвав ребенка прочитать наизусть стихотворение, педагог предлагает ему сказать, как нужно читать эти стихи — весело, грустно, нежно — и почему именно так. Используется также оценка и другие приемы.)

При построении занятия учитывают переход от более трудного к легкому, от менее эмоционального к более эмоциональному. Между его частями планируют 1—2 физкультминутки.

6. Речевая активность каждого ребенка на всех этапах занятия.

Понятие «речевая активность» не означает «беспрерывная речь вслух». В значительной степени она должна выражаться в активном восприятии ребенком речи педагога и сверстников, в понимании ее. По возможности большему количеству детей надо обеспечить условия и для активной речи вслух.

7. Сочетание коллективного характера обучения с индивидуальным подходом.

Фронтальные формы работы — общие задания, общий ритм, хоровые ответы и т. д.— должны сочетаться с заданиями, предлагаемыми отдельным детям. При подборе индивидуальных заданий и приемов обучения воспитатель учитывает уровень знаний и речевые навыки ребенка, его интересы и склонности. Особое внимание на занятии он должен уделить детям, которые не овладели какими-либо программными знаниями или у которых плохо развита речь. Большого внимания заслуживают дети, имеющие особенности в речевом развитии — молчаливые, необщительные, несдержанные, болтливые.

8. Правильная организация занятия

Занятия по родному языку могут проходить в разных условиях. Чаще всего их проводят в групповой комнате, при этом дети занимают свои привычные места за столами. Занятие (или часть его) может также проходить в зале, где дети посмотрят спектакль или фильм, прослушают радиопередачу, поиграют в подвижные игры. В теплое время года занятия организуют на участке. На занятиях по родному языку, так же как и на других занятиях, должны быть соблюдены все гигиенические условия: достаточная освещенность, источник света слева и сзади от сидящих, чистый воздух, мебель по росту. Места за столом должны быть закреплены за детьми. Основное требование к размещению детей: каждый должен сидеть лицом к воспитателю в правильной позе.

По возможности нужно определить постоянное место для рабочего стола и стула воспитателя. Педагог занимает правильную позу сидящего человека, располагает на своем столе наглядные пособия так, чтобы они хорошо были видны детям. Продумывает, где будет находиться отвечающий ребенок, контролирует правильность его позы.

9. Учет результатов занятия

Учет знаний проводится воспитателем по ходу самого занятия, в процессе наблюдения за речью детей и не требует, в отличие от школьного урока, отдельного этапа — опроса. Можно рекомендовать педагогу вести тетрадь учета ответов детей (как необязательный вид документации) по наиболее трудным разделам программы, например по обучению рассказыванию. Результаты наблюдений воспитатель записывает в дневник ежедневно и учитывает их при определении дальнейших задач работы.

10. Необходимость закрепления пройденного материала на других занятиях или в другой деятельности.

Это требование основано на одном из дидактических принципов — повторности. Соблюдение его очень важно в речевой работе, где идет процесс выработки сложных умственных умений и навыков. Дошкольным работникам приходится участвовать в просмотре и обсуждении занятий по родному языку. При разработке схемы (или вопросника) анализа занятия можно использовать указанные выше требования. Обучение родному языку протекает и на других занятиях (по формированию элементарных математических представлений, музыкальных, по изобразительной деятельности и др.), что объясняется спецификой самой языковой деятельности, которая пронизывает и организует любую деятельность ребенка. Нужно учитывать, что при этом в первую очередь реализуется основная программа (научить считать, слушать музыку, лепить), однако и формирование речевых умений следует проводить целенаправленно и организованно. Кроме того, имеется целый ряд речевых задач, которые нужно включать в такие занятия на равных правах с основными задачами. К ним относятся обогащение и активизация словаря. Так, на занятиях по изобразительной деятельности дети старших групп должны усвоить слова узор, кайма, линия, дуга, мазок, закрашивать, сгибать и др., активно пользоваться прилагательными, обозначающими цвет и оттенки цвета.

3. Особенности обучения родному языку в разных возрастных группах

Дети младшего дошкольного возраста осваивают конкретное содержание слов, необходимых им для общения и обозначающих предметы ближайшего окружения, части предметов, действия с ними. Существенной особенностью речи детей этого возраста является искажение звуковой и морфологической структуры слов-наименований.

Характерное явление – наличие лепетных слов («би-би», «бай-бай»). В связи с небольшим активным словарем ребенок старается выразить свои желании мимикой, жестами и телодвижениями. Иногда дети выражают свои желания одним словом. Мышление детей этого возраста конкретно, образно. Характерной чертой является высокая эмоциональность восприятия. Внимание ребенка прежде всего привлекают предметы с ярко выделяющимися внешними признаками. Все ярко окрашенное, звучащее, двигающееся, необычное по форме, размерам особо интересует детей, оставляет наиболее глубокий след в их сознании. Но за этими бросающимися в глаза признаками ребенок часто не видит главное.

Эти особенности развития детей и определяют содержание и методику словарной работы с малышами. На данном этапе активный словарь детей рекомендуется обогащать: существительными – названиями предметов одежды, посуды, мебели, игрушек, растений (дерево, трава, цветы), овощей (морковь, капуста, репа, помидор, огурец), фруктов (яблоко, груша, апельсин, лимон), домашних животных (петух, курица, лошадь, корова, собака, кошка), их детенышей (цыпленок, жеребенок, теленок, щенок, котенок) и др.; глаголами, обозначающими некоторые действия (мыть, вытирать, варить, готовить, гладить, стирать, лечить, ставить, сажать и др.); прилагательными (большой, белый, маленький, красный, желтый, зеленый, синий, черный, горячий, холодный, сладкий, кислый, круглый); наречиями (вчера, сегодня, завтра, близко, далеко, низко, высоко). На основе расширения знаний и представлений необходимо увеличивать запас слов, постепенно формировать понимание и употребление обобщающих слов (игрушки, одежда, посуда, мебель). Первоначальный этап освоения словаря детьми младшего дошкольного возраста в условиях детского сада связан с решением основной педагогической задачи – введением ребенка в новые общественно-бытовые условия. У малыша, впервые пришедшего в детский сад, происходит ломка уже выработанного динамического стереотипа; он попадает в новую обстановку, сталкивается с новыми людьми. Воспитатель знакомит малышей друг с другом, называет им их имена и имена взрослых, показывает групповую комнату, ее обстановку, одновременно вводя в речь детей новые слова. Эта работа захватывает довольно длительный период, во время которого не следует вводить в словарь большое по объему дополнительное содержание, не связанное с ближайшим окружением, с непосредственными переживаниями малышей. Обогащение и активизация словаря происходят в процессе общения ребенка со взрослыми в течение всего пребывания в детском саду, в совместной со взрослыми деятельности. Часто воспитатели недооценивают режимные процедуры и делают все молча. Время от времени следует побеседовать с детьми о том, что они делают.

Основные методические требования к проведению занятий такого рода следующие: широкое использование игровых приемов – сюрпризность появления предметов, неожиданные исчезновения и поиски, игровые действия, игровые атрибуты и др.; сюжетный характер игр-занятий; рассматривание предмета, его деталей; многократное называние воспитателем предметов, действий в моменты сосредоточения внимания ребенка; активное подражание детей речевому образцу; использование вопросов, предполагающих ответ действием; формирование умения находить нужный предмет по слову воспитателя; чередование игровых действий с речевыми; активные действия детей по обследованию предмета (ощупывание, поглаживание, восприятие на слух, различение по вкусу, запаху), включение двигательного, слухового и других анализаторов; сравнение предметов по их внешнему виду; постепенное формирование целостного представления о предмете, его назначении, строении, материале, из которого он изготовлен.

В младших группах преобладают занятия с образными игрушками. Наиболее типичны игры-занятия с куклой. Эти занятия ценны тем, что слово в них связывается с действием. Новое слово может повторяться несколько раз в разных сочетаниях, по-разному изменяясь. К трем годам дети овладевают наиболее типичными окончаниями таких грамматических категорий, как падеж, род, число, время, но не усваивают всего разнообразия этих категорий. Особенно это относится к существительным. На четвертом году ребенок ориентируется на первоначальную форму слова, что связано с усвоением категории рода. В младших группах существенное место занимает работа над развитием понимания грамматических форм и употреблением их в речи. Детей следует учить правильно изменять наиболее часто употребляемые слова, в которых они допускают морфологические ошибки. Занятия в младших группах по большей части проводятся с игрушками. Игрушка дает возможность производить разнообразные изменения места (на столе, за столом), положения (сидит, стоит, лежит), действий (играет, прыгает), называть качества – цвет, форму (бант большой, красный; шапочка пуховая, белая, мягкая), числовые соотношения (кошка одна, а котят много). В процессе этих изменений ребенку приходится соответствующим образом изменять слова и усваивать морфологические элементы языка.

Составление предложения по картинке облегчается тем, что действие не изменяется, оно зафиксировано. В играх-драматизациях слово сочетается с движением, демонстрируемое действие помогает ребенку строить предложение. Предложения, составленные по демонстрируемым действиям, проговариваются детьми. Учить детей построению фраз можно в любой игровой ситуации. В младшем дошкольном возрасте дети усваивают способы словообразования существительных с суффиксами, обозначающими детенышей животных, посуды; некоторые способы образования глаголов с приставками. Рассматривая, например, парные картинки (кошка и котенок, мышь и мышонок, лошадь и жеребенок и др.), воспитатель учит детей образованию названий детенышей с помощью суффиксов -онок, -ёнок, формирует представление о том, что у кошки детеныш называется котенок, у мышки – мышонок, у утки – утенок, у медведицы – медвежонок, у лисы – лисенок. Можно поиграть в игру с картинками. Воспитатель показывает картинку и говорит: «У меня котенок. А у тебя кто?» Ребенок отвечает: «А у меня котята».

Средний дошкольный возраст

На пятом году жизни у детей появляется большое количество морфологических ошибок, обусловленное расширением сферы общения, усложнившейся структурой речи, вследствие чего неусвоенные еще нормы правильного изменения слов становятся более заметными. Наряду с этим в речи детей наблюдается значительно больше правильных грамматических форм. В средней группе расширяется круг грамматических явлений, подлежащих усвоению. Содержание обучения усложняется: продолжается обучение употреблению форм родительного падежа единственного и множественного числа существительных, согласованию существительных и прилагательных в роде, числе и падеже, использованию разных форм глаголов, формирование умения правильно спрягать глаголы по лицам и числам, осознанно употреблять предлоги с пространственным значением.

В методике обучения на занятиях особой разницы по сравнению с младшими группами нет. Большую роль продолжает играть связь грамматических форм с жизненными ситуациями, отсюда – необходимость использования наглядности. Если в младших группах преимущественно используются игрушки, то в средней игрушки и картинки применяются в равной степени. Часть грамматических форм подлежит усвоению и без наглядного материала. На пятом году жизни детям предоставляется большая самостоятельность в образовании трудных грамматических форм, с которыми они встречались и раньше. Однако образец остается при этом ведущим приемом обучения, он используется в случаях нетипичного изменения слов с целью предупреждения ошибок. Программное содержание и методика организации занятий также усложняются. Повышаются требования к детям. Воспитатель добивается от детей четкости и внятности произнесения окончаний; предлагает произнести слово в правильной форме, повторить вслед за ним; подумать, как сказать правильно, поддерживает поиск ребенком словоформы. Учитывая растущее у детей осознание особенностей речи, педагог привлекает ребенка к исправлению его собственных и чужих ошибок (ребенок ошибся, сказав «котенка», воспитатель спрашивает, как сказать правильно). В средней группе продолжаются формирование навыков употребления существительных во множественном числе в именительном, родительном и винительном падежах, работа по закреплению представлений о родовой принадлежности существительного, об употреблении неизменяемых имен существительных.

Формирование синтаксической стороны речи у детей пятого года жизни (средняя группа) связано со становлением связной речи, и в первую очередь с монологической ее формой. В речи ребенка пятого года жизни увеличивается количество простых распространенных и сложных предложений. Вместе с тем замечено, что дети не всегда правильно строят предложения, нарушают порядок слов, употребляют по два подлежащих («папа и мама, они…»), переставляют слова, опускают или заменяют союзы, мало используют определений и обстоятельств.

В содержание обучения входит закрепление умений правильно строить предложения, согласовывать слова в предложении, использовать в речи простейшие виды сложносочиненных и сложноподчиненных предложений.

Продолжается работа над грамматическим оформлением предложения и его распространением. В среднем дошкольном возрасте проводится работа по обучению разным способам образования слов, относящихся к разным частям речи. Детей учат соотносить названия животных и их детенышей, употреблять эти названия в единственном и множественном числе, в родительном падеже множественного числа. Проводятся те же дидактические игры, что и в младших группах: «Кто у кого», «Угадай, кого не стало», «Магазин игрушек». Содержание речевого материала в них меняется, становясь более сложным. Вводятся такие наименования животных, у которых детеныш называется по-другому: у лошади – жеребенок, у коровы – теленок, у свиньи – поросенок, у овцы – ягненок. Методика проведения игр тоже усложняется, дети уже самостоятельно образовывают названия детенышей по аналогии с тем, что уже знакомо, что было в их опыте. Игры и упражнения с грамматическим содержанием эффективны только тогда, когда в их основе лежат знания ребенка, его представления об окружающей действительности, опыт. Для формирования грамматических навыков в средней группе можно использовать игры-драматизации и дидактические игры с игрушками. Если же нужных игрушек не окажется (ежиха и ежата, медведица и медвежата), целесообразно использовать фланелеграф или теневой театр. Фигурки животных для них могут изготовить воспитатели.

В среднем возрасте на занятиях проводят обучение звукопроизношения.

Содержание и методические приемы обучения определяются возрастными особенностями развития речи детей. На специальных занятиях развивают моторику речедвигательного аппарата, слуховое восприятие, речевой слух и речевое дыхание; уточняют и закрепляют артикуляцию звуков.

Обучение произношению начинается с гласных (а, у, и, о, э), затем отрабатываются легкие в артикуляционном отношении согласные. М. Е. Хватцев рекомендует такую последовательность, которая, по его мнению, соответствует онтогенезу звуков и обусловлена характером артикуляции: п – б – т – д – к – г; ф – в; т – с – з – ц.

В обучении звукопроизношению наиболее эффективны следующие виды занятий: дидактические игры с игрушками на звукоподражание типа «Чей домик?»; «Угадай, кто кричит»; рассказ-драматизация с игрушками; рассказ воспитателя с включением высказываний детей; игры с элементами движений типа «Поезд», «Автомобили». На этих занятиях необходимо обеспечивать четкий показ образца для подражания, показ артикуляции звука. Восприятие образца должно быть полноценным. Не следует отвлекать детей движениями, игрушками и др. В основе обучения детей четвертого года жизни лежит подражание образцу – четкому, ясному произношению воспитателя. Нужный звук выделяется голосом, произносится несколько утрированно, более длительно и напряженно, чем обычно. Внимание детей привлекают не только к звучанию, но и к артикуляции. Наиболее целесообразно такое построение занятий, где подача образца, обеспечивающая полноценное его восприятие (включая артикуляцию), сочетается с последующими упражнениями. Проводя занятия, воспитатель должен учитывать такие особенности детей, как неустойчивость внимания, быстрая отвлекаемость, повышенная эмоциональная возбудимость. На занятиях можно часто видеть, как внимание детей отвлекается от артикуляции педагога, если демонстрируется новая игрушка. Повышенный интерес к ней вызывает нежелательную в данном случае речевую реакцию. Игрушка остается достаточно сильным раздражителем даже после того, как ее убирают: дети продолжают о ней говорить. В связи с этим целесообразно заранее знакомить детей с игрушками, которые будут использованы на занятии. Структура занятия меняется. В нем условно можно выделить три части. В первой части перед детьми ставится учебная задача, даются показ и объяснение артикуляции звука. Затем дети упражняются в произнесении изолированного звука. Повторные упражнения на этот звук возможны и в форме звукоподражаний (шум ветра, жужжание жука и др.).

Старший дошкольный возраст

В старшем дошкольном возрасте завершается усвоение системы родного языка. К шести годам дети усвоили основные закономерности изменения и соединения слов в предложения, согласование в роде, числе и падеже. Но единичные, нетипичные формы вызывают затруднения. У детей встречаются ошибки в чередовании согласных, поэтому освоение всего многообразия грамматических форм, характерных для русского языка, продолжается. Усвоение грамматики облегчается развитием элементов логического, отвлеченного мышления, формированием языковых обобщений.

Старших дошкольников продолжают обучать тем формам, усвоение которых вызывает у них затруднения: согласованию существительных с прилагательными и числительными (третий ряд, пятый стол), употреблению местоимений их, к ним и согласованию их с числительными, формируют умение правильно пользоваться неизменяемыми существительными. На данном возрастном этапе ставятся задачи учить детей правильно изменять все слова, имеющиеся в их активном словаре, воспитывать у ребенка критическое отношение к грамматическим ошибкам в его собственной и чужой речи, потребность говорить правильно. Совершенствование грамматического строя происходит преимущественно в связи с развитием связной речи. В методике от постепенного преобладания наглядного материала, от связи грамматических форм с наглядными жизненными ситуациями осуществляется переход к словесным приемам. Снижается роль игр с игрушками, больше используются картинки, словесные дидактические игры и специальные словесные грамматические упражнения (иногда это лексико-грамматические упражнения). По-прежнему используется образец грамматической формы. Образцом может быть и речь самих детей. Необходимо также создавать условия для речевого творчества – самостоятельного образования трудных форм слова. В старшем дошкольном возрасте значительно совершенствуется синтаксическая сторона речи. Ребенок овладевает многообразием простых и сложных синтаксических конструкций в связи с развитием диалогической и монологической форм речи. Дети в основном правильно строят простые распространенные предложения с однородными членами, с обособленными оборотами; используют в речи сложносочиненные и сложноподчиненные предложения, прямую речь, употребляя соединительные, противительные и разделительные союзы. Речь детей характеризуется большей связностью, отсутствием зависимости от наглядной ситуации, т.е. контекстностью. Продолжается формирование простых и сложных предложений. В связи с этим особое внимание уделяется умениям употреблять правильный порядок слов, согласовывать слова в предложении, пользоваться прямой и косвенной речью. Необходимо формировать у детей элементарное представление о предложении и его структуре, умение пользоваться союзами, вводить языковые средства для соединения структурных частей предложения (потому что, ведь, всегда, например). В старшем дошкольном возрасте программа рекомендует знакомить детей с типичными способами словообразования. Прежде всего, закрепляют полученные на предыдущих возрастных этапах такие грамматические навыки, как навыки образования наименований посуды и детенышей животных и птиц с помощью суффиксов (грачонок – грачата, снегирь – снегирята – один и много, но один птенчик – ласточка, синичка, много – ласточки, синички).

Здесь уместны задания на объяснение значения слов: «О чем говорит слово воробьишкой» (Детеныш воробья, маленький, шаловливый, а воробей большой). В основном при этом используются словесные игры и упражнения: «Магазин», «Зоопарк», «Угадай, чего не стало». Закрепление наименований детенышей может осуществляться в процессе рассматривания картин из серии «Дикие и домашние животные» (корова с теленком, лошадь с жеребенком и др.). Более сложная задача – образование названий профессий от разных частей речи с помощью суффиксов, приставок и других средств. Ребенок учится вычленять части слова (приставки, корни, суффиксы, окончания), осмысливать их, оперировать ими. Чтобы уточнить, какие профессии знают дети, можно провести игру «Знаешь ли ты профессии?» (упражнение в образовании существительных, обозначающих лиц по профессии). Все вокруг нас трудятся. Часто название профессии (кем работает человек) очень похоже на его дела или его инструменты, машины: детей учит учитель, работает на кране крановщик. Если вам скажут, что делает человек, вы можете правильно назвать его профессию. Работа по воспитанию звуковой культуры речи проводится, как и на предыдущих возрастных этапах, в форме фронтального и индивидуального обучения. Специальные занятия организуют один раз в два месяца, отдельные упражнения включают в занятия по развитию речи (как часть занятия) не реже двух раз в месяц. Сначала закрепляется произношение смешиваемых звуков, а затем дети упражняются в их дифференциации. В структуре занятия можно выделить четыре части. В первой части занятия даются показ и объяснение артикуляции звука либо сравнение двух артикуляционных укладов (при дифференциации звуков); проводятся упражнения на произношение этих звуков. Занятие заканчивается (четвертая часть) хоровым произнесением чистоговорок, скороговорок, потешек с целью упражнения детей в умении изменять силу голоса, темп речи, в отчетливом произношении звуков и слов или в навыке использования вопросительной и повествовательной интонаций. Грамотно подобранные методы и приемы ознакомления родному языку, с учетом возрастных особенностей детей, дает возможность качественной подготовке к школе.

4. Методы и приемы обучения родному языку на занятиях

Программа развития речи реализуется в той или иной деятельности детей (учебной, игровой, трудовой, бытовой). Поскольку воспитание в широком смысле (и входящее в это понятие формирование речи) осуществляется взрослым через какую-нибудь деятельность, эти виды деятельности можно условно назвать средствами. Таким образом, можно считать средствами развития речи обучение, игру, труд, бытовую или повседневную деятельность, восприятие произведений искусства, т. е. любую деятельность, если ею руководит и ее направляет взрослый. В повседневной жизни дети и самостоятельно пользуются речью. Но если их оставить без руководства взрослого, могут закрепляться отрицательные качества речи: жаргонные, бранные выражения, грубые интонации, примитивность словаря, грамматические ошибки и т. д. Вместе с тем и плохо организованная деятельность, происходящая в молчании или при пассивном выслушивании указаний воспитателя, тоже не окажет заметного влияния на речь детей. В условиях общественного воспитания ведущим средством формирования речи ребенка является обучение. Обучение родному языку — планомерный, целенаправленный процесс развития познавательных способностей детей, усвоения ими системы элементарных знаний об окружающем и соответствующего словаря, формирования речевых умений и навыков. Основная форма дошкольного обучения — занятия.

По дидактическим целям можно выделить такие типы занятий по родному языку:

занятия по сообщению нового материала;

закреплению знаний, умений и навыков;

обобщению и систематизированию знаний;

итоговые или учетно-проверочные (контрольные);

комбинированные (смешанные, объединенные).

В детском саду понятие «новый материал» по развитию речи порою бывает относительно, так как дети сталкиваются с теми языковыми явлениями, которыми они повседневно пользуются в своей речи (звуки, интонация, грамматические формы, слова). И все-таки можно с уверенностью говорить о преподнесении детям нового. Это истолкование, объяснение знакомых фактов, накопление новых представлений, формирование новых навыков. А.П. Усова отмечала, что представления, которые практика вносит в сознание и поведение детей, как будто им совершенно знакомы, но разрозненны, случайны, истолкованы с детской точки зрения. Занятия должны открывать детям то, что нужно видеть, как видеть, а также как действовать. Методы обучения, разработанные дидактикой, конкретизируются в каждой отдельной методике. Метод обучения — способ работы воспитателя и детей, обеспечивающий приобретение детьми знаний, умений и навыков. В методике обучения родному языку можно выделить несколько групп методов.

1. Наглядные методы.

Если изучаемые объекты могут наблюдаться детьми непосредственно, воспитатель применяет метод наблюдения или его разновидности: осмотр помещения, экскурсию, рассматривание натуральных предметов. Если объекты недоступны для непосредственного наблюдения, педагог знакомит с ними детей опосредованным путем, чаще всего применяя изобразительные средства, показ картин и фотографий, кинофильмов и диафильмов. Опосредованные наглядные методы применяются в детском саду и для вторичного ознакомления с объектом, закрепления полученных во время наблюдения знаний, формирования связной речи. С этой целью используются такие методы, как рассматривание картин со знакомым детям содержанием, рассматривание игрушек (как условных образов, отражающих окружающий мир в объемных изобразительных формах), описание детьми картинок и игрушек, придумывание сюжетных рассказов. Конечно, во всех этих процессах обязательно предполагается слово воспитателя, которое направляет восприятие детей, объясняет и называет показываемое. Источником же, определяющим круг разговоров, рассуждений воспитателя и детей, являются наглядные предметы или явления.

2. Словесные методы в детском саду используются реже, чем в школе.

В детском саду применяются в основном те словесные методы, которые связаны с художественным словом. Воспитатель читает детям художественные произведения, предусмотренные программой. Используются и более сложные методы — заучивание наизусть, пересказ.

Меньше распространен в дошкольных учреждениях метод рассказа воспитателя, хотя он должен иметь место и в группах раннего возраста (рассказ без показа), и в дошкольных группах (рассказы из жизненного опыта воспитателя, рассказы о благородных, героических поступках детей и взрослых).

В старших группах, для закрепления сообщенных ранее знаний и для приучения к коллективному разговору используется метод беседы. Словесные методы в так называемом чистом виде в детском саду употребляются очень редко. Возрастные особенности дошкольников требуют опоры на наглядность, поэтому во всех словесных методах применяют или наглядные приемы обучения (кратковременный показ предмета, игрушки, рассматривание иллюстраций), или демонстрацию наглядного объекта в целях отдыха, разрядки детей (чтение стихов кукле, появление разгадки — предмета и т. д.).

3. Практические методы

Цель этих методов — обучить детей в практике применять полученные знания, помочь усваивать и совершенствовать речевые умения и навыки. В детском саду практические методы носят чаще всего игровой характер. Дидактическая игра (с наглядным материалом и словесная) — универсальный метод закрепления знаний и умений. Она используется для решения всех задач развития речи. Работу со знакомым литературным текстом можно проводить с помощью игры-драматизации, настольной инсценировки. Эти же методы применимы для обучения рассказыванию. При ознакомлении детей с некоторыми явлениями быта и природы па занятиях могут быть использованы методы трудового характера (черенкование, приготовление пищи). К практическим методам следует отнести разработанные С.В. Петериной наглядные игры-занятия, игры-инсценировки этического характера. Для их проведения требуется соответствующее оборудование: кукла и игрушечный мишка больших размеров (1 м 20 см), что обеспечивает действия с ними как с партнерами и дает большой воспитательный аффект, комплекты кукольной одежды, обуви, гигиенических принадлежностей. Основная задача этих игр-занятий — воспитание культуры поведения детей, но они чрезвычайно важны и для развития речи, так как обогащают словарь, закрепляют навыки разговорной речи. Например, на занятии «Кукла Таня у нас в гостях» дети не только наблюдают действия с куклой, но и сами садятся вокруг накрытых к чаю столов, учатся поддерживать общий разговор во время еды, проявлять внимание к гостю и друг к другу, стараются красиво есть, правильно держать себя за столом.

Приемы обучения на занятиях

Каждый метод представляет собой совокупность приемов, служащих для решения дидактических задач (ознакомить с новым, закрепить умение или навык, творчески переработать усвоенное). Прием — это элемент метода. В настоящее время методика развития речи, как и общая дидактика, не располагает устойчивой классификацией приемов. Прежде всего их можно разделить по роли наглядности и эмоциональности на словесные, наглядные, игровые. Наиболее распространены следующие словесные приемы:

Речевой образец — правильная, заранее отработанная речевая (языковая) деятельность воспитателя. Образец должен быть доступен для повторения, подражания. Для того чтобы добиться осознанного восприятия детьми образца, увеличить роль детской самостоятельности, полезно сопровождать образец другими приемами—пояснениями, указаниями. Образец должен предшествовать речевой деятельности детей; во время одного занятия он мотет использоваться неоднократно, по мере необходимости. Речевой образец преподносится детям подчеркнуто четко, громко, неторопливо.

Повторение — преднамеренное, неоднократное использование одного и того же речевого элемента (звука, слова, фразы) с целью его запоминания. Практикуются повторение материала воспитателем, индивидуальное повторение ребенком, совместное повторение (воспитателя и ребенка или двух детей), а также хоровое. Особенно нуждается в четком руководстве хоровое повторение. Желательно предпослать ему пояснения: предложить сказать всем вместе, четко, но не громко.

Объяснение — раскрытие воспитателем сущности какого-либо явления или образа действия. Наиболее широко применяется этот прием в словарной работе, но он находит место и при решении других задач.

Указания — разъяснение детям, как надо действовать, как достичь требуемого результата. Различаются указания обучающего характера, а также организационные, дисциплинирующие.

Словесное упражнение — многократное выполнение детьми определенных речевых действий для выработки и совершенствования речевых умений и навыков. В отличие от повторения упражнение отличается большей частотой, вариативностью, большей долей самостоятельных усилий детей.

Оценка детской речи — развернутое мотивированное суждение об ответе ребенка, раскрывающее степень усвоения знаний и речевых умений. В условиях одного занятия широко, развернуто могут оцениваться ответы лишь некоторых детей. Как правило, оценка касается одного-двух качеств детской речи, она дается сразу после ответа, с тем чтобы ее приняли во внимание при ответах другие дети. Оценка чаще касается положительных сторон речи. Если же были отмечены недостатки, можно предложить ребенку «поучиться» — попытаться исправить свой ответ. В других случаях воспитатель может высказать свое мнение об ответе более кратко — похвалой, замечанием, порицанием.

Вопрос — словесное обращение, требующее ответа, задание ребенку, предполагающее использование или переработку имеющихся знаний. Имеется определенная классификация вопросов. По содержанию выделяются вопросы, требующие констатации, репродуктивные (Что? Какой? Где? Куда? Как? Когда? Сколько? и т. п.); более сложная категория — поисковые, т. е. вопросы, требующие умозаключения (Зачем? Почему? Чем похожи? и др.). По формулировке вопросы можно разделить на прямые, наводящие, подсказывающие. Каждый вид вопроса по-своему ценен. При постановке вопроса важно правильно определить место логического ударения, поскольку ответ ребенка направляет именно опорное слово, несущее основную смысловую нагрузку.

Наглядные приемы — показ картинки, игрушки, движения или действия (в игре-драматизации, в чтении стихотворения), показ положения органов артикуляции при произнесения звуков и др.— также обычно сочетаются со словесными приемами, например образец произношения звука и показ картинки, называние нового слова и показ объекта, им обозначаемого. В развитии речи дошкольников очень важны игровые прагмы и просто эмоциональность в применении некоторых приемов: интригующая интонация голоса при вопросе, утрированно озабоченная интонация при постановке трудного задания, использование шутки при объяснении задания. Живость эмоций повышает внимание детей в игре, вследствие чего активизируются все процессы речи (сравните упражнение на классификацию предметов, которое проводят за столами, и игру «Не зевай!» с тем же словесным материалом, проводимую в кругу с мячом, с разыгрыванием фантов). На занятии, особенно в конце его, можно задавать шутливые вопросы, использовать небылицы, перевертыши, игру «Так или не так», игровой персонаж (внести Петрушку, мишку), употреблять игровые формы оценки (фишки, фанты, аплодисменты). Усиливают эмоциональное воздействие учебного материала такие приемы, как действия по выбору (составь рассказ по одной из этих двух картин; вспомни стихотворение, которое тебе нравится) или по замыслу. Вызывают интерес и усиливают внимание детей к речевому материалу элементы соревнования («Кто скажет больше слов?», «Кто лучше скажет?»), красочность, новизна атрибутов, занимательность сюжетов игр. По их обучающей роли приемы развития речи можно разделить на прямые и косвенные. Эти категории приемов подробно разработаны дошкольной педагогикой. Примерами прямых приемов обучения являются образец, объяснение, вопрос, оценка детского ответа, указания и др. Среди прямых приемов обучения можно выделить на определенном занятии с конкретным содержанием приемы ведущие, основные для данного занятия и приемы дополнительные. Например, на занятии по рассказыванию в зависимости от цели его и уровня умений детей ведущим приемом может быть образец рассказа, а другие — план, варианты плана, вопросы — будут дополнительными. На другом занятии ведущим приемом может быть план рассказа, дополнительным — коллективный разбор отдельного пункта плана и т. д. В беседе вопросы — ведущий прием; в обучении рассказыванию они играют дополнительную, второстепенную роль. Косвенными приемами, являются напоминание, совет, подсказ, исправление, замечание, реплика. На одном занятии обычно употребляется комплекс приемов. Например, сравнение предметов или иллюстраций сопровождается называнием, (образцом слова), объяснением, художественным словом, обращениями к детям. Воспитатель должен предварительно не только продумать общий ход занятия, но и тщательно наметить приемы обучения (точность и краткость формулировок, сочетаемость отдельных приемов). В методике приемы развития речи называют по-разному. Наряду с термином «приемы обучения» используют и другие: «приемы работы по развитию речи», «приемы воспитания правильной речи», «приемы для решения речевой задачи». Эти термины также имеют право на существование. Как правило, их употребляют в тех случаях, когда речь идет о воспитательных мероприятиях (вне занятий). Можно говорить о приемах работы в уголке книги: совместное рассматривание книги воспитателем и ребенком, сортировка книг, их классификация, починка и др. Приемы развития речи составляют основную специфику методики. Обоснованный, разумный отбор нужных приемов во многом решает дело. Благодаря использованию приемов развития речи происходит самая близкая встреча воспитателя и ребенка, которого первый побуждает к определенному речевому действию. Для успешного осуществления воспитательно-образовательных задач необходимо наличие благоприятных условий. Их создание, а также постоянный контроль над выполнением программы педагогами и усвоением ее детьми — должностные обязанности заведующей и воспитателя-методиста.

Заключение

Учитывая все вышесказанное, можно сделать вывод о том, что при планировании работы по ознакомлению с родным языком в детском саду необходимо учитывать общепедагогические принципы планирования, которые заключаются в следующем:

1. Основа планирования — «Программа воспитания в детском саду» и программа по развитию речи данной возрастной группы.

2. Идейная направленность работы с детьми, решение задач всестороннего развития ребенка, взаимосвязь речевой работы со всеми другими разделами воспитательно-образовательного процесса.

3. Отбор содержания и методов работы на основе учета возрастных особенностей детей, учет уже достигнутого уровня детской речи, индивидуальный подход к детям, особенно с временным отставанием речи.

4. Постепенное усложнение содержания, методов и приемов; использование повторности в работе.

5. Систематичность в работе, выражающаяся в еженедельном охвате всех основных задач развития речи, в упорядоченном распределении содержания и форм работы с детьми в течение недели, месяца; в отсутствии длительных интервалов в формировании речевых навыков.

6. Реальность и конкретность, учет местных условий, окружения детского учреждения, современных общественных событий.

Литература

1. Алексеева М.М., Яшина Б.И. Методика развития речи и обучения родному языку дошкольников: Учеб. пособие для студ. высш. и сред, пед. учеб. заведений. — 3-е изд., стереотип. — М.: Издательский центр «Академия», 2000.

2. Бородич А.М. Методика развития речи детей. — М.: Просвещение, 1981.

3. Стародубова Н.А., «Теория и методика развития речи дошкольников» — «Академия», 2007.

4. Федоренко Л. П., Фомичева Г.А., Лотарев В.К.»Методика развития речи детей дошкольного возраста», М., 1977 г.

35

Реферат: Справи з іноземним елементом: який суд вирішуватиме спір

Підсудність справ з іноземним елементом

Відповідно до ст. 76 Закону України «Про міжнародне приватне право» суди можуть приймати до свого провадження і розглядати будь-які справи з іноземним елементом у випадках:

• якщо сторони передбачили своєю угодою підсудність справи з іноземним елементом судам України, крім випадків, передбачених ст. 77 цього Закону;

• якщо на території України відповідач у справі має місце проживання чи місцезнаходження, рухоме або нерухоме майно, на яке можна накласти стягнення, або знаходиться філія чи представництво іноземної юридичної особи – відповідача;

• у справах про відшкодування шкоди, якщо її було завдано на території України;

• якщо у справі про сплату аліментів або про встановлення батьківства позивач має місце проживання в Україні;

• якщо у справі про відшкодування шкоди позивач – фізична особа має місце проживання в Україні або юридична особа – відповідач — місцезнаходження в Україні;

• якщо у справі про спадщину спадкодавець у момент смерті був громадянином України або мав в Україні останнє місце проживання;

• дія або подія, що стала підставою для подання позову, мала місце на території України;

• якщо у справі про визнання безвісно відсутнім або оголошення померлим особа мала останнє відоме місце проживання на території України;

• якщо справа окремого провадження стосується особистого статусу або дієздатності громадянина України;

• якщо справа проти громадянина України, який за кордоном діє як дипломатичний агент або з інших підстав має імунітет від місцевої юрисдикції, відповідно до міжнародного договору не може бути порушена за кордоном;

• в інших випадках, визначених законом України та міжнародними договорами України.

У зв’язку з тим, що положення зазначеної норми не зовсім кореспондуються з положеннями Розділу 3 Господарського процесуального кодексу України, а саме норми ГПК не містять норм щодо договірної підсудності, різні суди неоднаково визначали підсудність господарських справ з іноземним елементом навіть при існуванні угоди між сторонами про визначення підсудності спорів певним судам України.

Пунктом 1 роз’яснень Президії Вищого господарського суду України від (далі — ВГСУ) 31.05.2002 р. N 04-5/608 «Про деякі питання практики розгляду справ за участю іноземних підприємств та організацій» закріплено, що відповідно до ст. 123 Господарського процесуального кодексу України іноземні підприємства та організації мають право на звернення до господарських судів згідно з установленою підвідомчістю та підсудністю господарських спорів за захистом своїх порушених прав або оспорюваних прав та охоронюваних законом інтересів. За змістом статей 41, 12 — 17, 123 ГПК для іноземних суб’єктів господарської діяльності передбачений національний режим судового процесу для розгляду справ, підвідомчих господарським судам. Оскільки в ГПК відсутній інститут договірної підсудності, заінтересована сторона може звернутися до місцевого господарського суду лише відповідно до вимог статей 13 — 16 ГПК про територіальну і виключну підсудність справ, що підлягають розгляду в першій інстанції. Місцеві господарські суди вправі вирішувати спори й у тих випадках, коли міжнародним договором передбачена можливість укладання письмової пророгаційної угоди між суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності України та іноземним суб’єктом господарської діяльності (угода про договірну підсудність). Обираючи як орган вирішення спорів місцевий господарський суд України, сторони пророгаційної угоди повинні дотримуватися вимог міжнародного договору та ст. 16 ГПК щодо виключної компетенції господарських судів України. Отже, у випадку непідвідомчості справи в спорі за участю іноземного підприємства або організації господарський суд повинен відмовити в прийнятті позовної заяви на підставі п. 1 ч. ст. 62 ГПК.

Таким чином, Вищий господарський суд України фактично вказав на те, що договірна підсудність судам України може застосовуватися у виняткових випадках: якщо спір підсудний і підвідомчий судам України відповідно до норм Господарського процесуального кодексу України, а також, якщо можливість укладення угоди щодо підсудності передбачена міжнародним договором. Виходячи з викладеного, господарськими судами при розгляді справ за участю іноземного елемента і визначенні підсудності, угоди про визначення підсудності не приймалися, а провадження у справі припинялося або взагалі не порушувалося на підставі п. 1 ч. 1 ст. 80 або ч. 1 ст. 62 Господарського процесуального кодексу України.

Так, відповідно до постанови Вищого господарського суду України від 27.02.2007 року, припинено провадження у справі між суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності, які угодою визначили підсудність спорів господарському суду міста Києва за п. 1 ч. 1 ст. 80 ГПК, оскільки, як вважав ВГСУ, приписами статей 15, 124 ГПК України не передбачено визначення договірної підсудності справ господарським судам. Постановою Вищого господарського суду України від 20.03.2007 р. у справі за позовом української компанії до іноземної, підсудність спорів між якими визначена угодою, залишено в силі ухвалу суду першої інстанції про відмову в прийнятті позовної заяви на підставі п. 1 ст. 62 ГПК, оскільки «норми ГПК не містять норм щодо договірної підсудності».

Верховний Суд України має іншу думку з питання підсудності справ за участю іноземного елемента.

Скасовуючи постанову Вищого господарського суду України від 27.02.2007 р., у постанові від 17.04.2007 р. Верховний Суд вказав наступне. «Згідно зі ст. 38 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» спори, що виникають між суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності, іноземними суб’єктами господарської діяльності у процесі такої діяльності, можуть розглядатися судами України, а також за згодою сторін спору Міжнародним комерційним арбітражним судом та Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України та іншими органами вирішення спору, якщо це не суперечить чинним законам України або передбачено міжнародними договорами України. Статтею 76 Закону України «Про міжнародне приватне право» визначено, що суди можуть приймати до свого провадження і розглядати будь-які справи з іноземним елементом, зокрема, у випадку, якщо сторони передбачили своєю угодою підсудність справи з іноземним елементом судам України, крім випадків, передбачених у статті 77 цього Закону. «Скасовуючи постанову Вищого господарського суду України від 20.03.2007 p., у постанові від 22.05.2007 p., Верховний Суд України також послався на ст. 76 Закону України «Про міжнародне приватне право».

Основні правила визначення підсудності

Чи не найбільше помилок у зовнішньоекономічних контрактах пов’язано саме з визначенням підсудності за цими контрактами. Між тим, у ст. 76 Закону «Про міжнародне приватне право» (далі — Закон) викладені основні правила визначення підсудності справ судам України. Так, згідно з ч. 1 ст. 76 Закону суди України можуть приймати до свого провадження і розглядати будь-які справи з іноземним елементом, зокрема, у таких випадках:

— якщо сторони передбачили своєю угодою підсудність справи з іноземним елементом судам України, крім випадків, передбачених у ст. 77 цього Закону;

— якщо на території України відповідач у справі має місце проживання або місцезнаходження, або рухоме чи нерухоме майно, на яке можна накласти стягнення, або знаходиться філія або представництво іноземної юридичної особи-відповідача;

— у справах про відшкодування шкоди, якщо її було завдано на території України;

— дія або подія, що стала підставою для подання позову, мала місце на території України;

— в інших випадках, визначених законом та міжнародним договором України.

Далі слід узяти до уваги виключну підсудність, визначену у ст. 77 Закону, тобто таку, що не може змінюватися за бажанням сторін у договорі. У сфері торгового обороту підсудність судам України є виключною у таких справах з іноземним елементом:

• якщо нерухоме майно, щодо якого виник спір, знаходиться на території України;

• якщо спір пов’язаний з оформленням права інтелектуальної власності, яке потребує реєстрації чи видачі свідоцтва (патенту) в Україні;

• якщо спір пов’язаний з реєстрацією або ліквідацією на території України іноземних юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців;

• якщо спір стосується дійсності записів у державному реєстрі, кадастрі України;

• якщо у справах про банкрутство боржник був створений відповідно до законодавства України;

• якщо справа стосується випуску або знищення цінних паперів, оформлених в Україні;

• в інших випадках, визначених законами України.

Пророгаційна угода

На підставі викладеного виникає цілком слушне узагальнююче питання — яким чином вищенаведене узгоджується з господарським процесуальним законодавством і насамперед з відповідними нормами Господарського процесуального кодексу України (далі — ГПК). До прийняття Закону суди мали виходити з п. 1 Роз’яснення Президії Вищого господарського суду України (далі — ВГСУ) «Про деякі питання практики розгляду справ за участю іноземних підприємств і організацій» від 31.05.2002 N 04-5/608 (зі змінами, внесеними згідно з Рекомендаціями Президії Вищого господарського суду N 04-5/212 від 10.02.2004). Тут зазначається, що відповідно до ст. 123 ГПК іноземні підприємства та організації мають право звернення до господарських судів згідно з встановленою підвідомчістю і підсудністю господарських спорів. У розгляді справ у спорах за участю іноземних підприємств і організацій господарським судам України слід виходити із встановленої ч. 3 ст. 4 ГПК пріоритетності застосування правил міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, щодо правил, передбачених законодавством України.

Також ВГСУ звернув увагу і на те, що за змістом статей 41, 12-17, 123 ГПК для іноземних суб’єктів господарської діяльності передбачено національний режим судового процесу для розгляду справ, підвідомчих господарським судам. На момент прийняття нової редакції Роз’яснення ВГСУ виходив з того, що в ГПК відсутній інститут договірної підсудності, заінтересована сторона може звернутися до місцевого господарського суду лише відповідно до вимог статей 13-16 ГПК про територіальну та виключну підсудність справ, що підлягають розгляду у першій інстанції.

Місцеві господарські суди вправі вирішувати спори і у тих випадках, коли міжнародним договором передбачено можливість укладення письмової пророгаційної угоди між суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності України та іноземним суб’єктом господарської діяльності (угода про договірну підсудність). Нагадаємо, що прикладом такого міжнародного договору є Угода про порядок вирішення спорів, пов’язаних зі здійсненням господарської діяльності, укладена 20.03.1992 державами-учасницями СНД у м. Києві (Київська Угода). Згідно з п. 2 ст. 4 цієї Угоди сторони можуть домовитись про передачу спору на вирішення компетентного суду будь-якої держави, що підписала Угоду. Отже, у цих випадках договірна підсудність для суб’єктів господарювання країн СНД встановлена відповідним міжнародним договором.

ВГСУ у своїх роз’ясненнях зазначав, що, обираючи як орган вирішення спорів місцевий господарський суд України, сторони пророгаційної угоди повинні дотримуватись вимог міжнародного договору та ст. 16 ГПК щодо виключної компетенції господарських судів України. Отже, у разі непідвідомчості справи у спорі за участю іноземного підприємства чи організації господарський суд має відмовити у прийнятті позовної заяви на підставі п. 1 ч. 1 ст. 62 ГПК.

Неузгодженість правових норм

Що змінюють у питаннях підсудності норми Закону «Про міжнародне приватне право»? На перший погляд ч. 1 ст. 76 Закону тепер встановлює можливість визначення сторонами саме договірної підсудності у місцевих господарських судах України — адже суди України можуть приймати до свого провадження і розглядати будь-які справи з іноземним елементом, якщо сторони передбачили своєю угодою підсудність справи з іноземним елементом судам України, крім випадків, передбачених у ст. 77 цього Закону (виключна підсудність). Попри це спеціальні норми ст. 124 ГПК щодо розгляду справ за участю іноземних підприємств і організацій відсилають до загальних правил статей 12-17 ГПК (крім випадків наявності зареєстрованих в Україні філій та представництв, а також спірного нерухомого майна іноземних підприємств — такі справи можуть розглядатись господарськими судами України). А у ч. 2 ст. 15 ГПК передбачено, що справи у спорах, що виникають при виконанні господарських договорів та з інших підстав, а також справи про визнання недійсними актів розглядаються господарським судом за місцезнаходженням відповідача. Зрозуміло, що винятки з цього правила можуть встановлюватись, наприклад, вже згаданими міжнародними договорами, що дозволяють передбачати у контракті договірну підсудність. Варто звернути увагу і на зміни у ст. 16 ГПК. У попередній редакції ч. 5 ст. 16 ГПК встановлювалася виключна підсудність спорів судам за місцезнаходженням позивача, якщо відповідачем є нерезидент (коли нерезидент не має в Україні представництва). Законом N 1892-ІV від 24.06.2004 цю норму виключено. За таких умов і виходячи з норм ГПК позивач-резидент позбавляється можливості звертатися до господарського суду України, якщо відповідач знаходиться за межами України (крім випадків виключної підсудності та передбачених у міжнародних договорах).

На користь вищенаведеного підходу свідчить і зміст ст. 14 Закону, де встановлено наступне. Правила цього Закону не обмежують дії імперативних норм права України, що регулюють відповідні відносини, незалежно від права, яке підлягає застосуванню. Видається, що положення статей 13—16 ГПК і є саме такими імперативними нормами, що і дотепер виключають договірну підсудність у контексті вищенаведених роз’яснень ВГСУ, як і можливі колізії між відповідними нормами Закону та ГПК. Слід також враховувати положення ст. 43 Закону — сторони договору згідно зі статтями 5 та 10 цього Закону можуть обрати право, що застосовується до договору, крім випадків, коли вибір права прямо заборонено законами України.

Характерно, що у прикінцевих положеннях Закону відсутнє типове положення про те, що закони та інші нормативно-правові акти застосовуються в частині, що не суперечить цьому Закону (до їх приведення у відповідність із самим Законом). У цілому ця проблема потребує роз’яснень з боку вищих судових інстанцій України.

Арбітражне застереження

Інша проблема — як правильно сформулювати арбітражне застереження. У Положенні про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів), що затверджено наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 06.09.2001 N 201, міститься розділ «Урегулювання спорів у судовому порядку». У ньому визначаються умови та порядок вирішення спорів у судовому порядку щодо тлумачення, невиконання та/або неналежного виконання договору (контракту) з визначенням назви суду або чітких критеріїв визначення суду будь-якою зі сторін залежно від предмета та характеру спору, а також погоджений сторонами вибір матеріального і процесуального права, яке буде застосовуватися цим судом, та правил процедури судового врегулювання. Судова практика свідчить, що наслідком помилок, яких припускаються сторони в арбітражному застереженні, може стати визнання договору у цій частині недійсним. Так, у своїй постанові від 19.11.2003 у справі N 12/500 ВГСУ дійшов такого висновку — «арбітражне застереження щодо розгляду спорів у міжнародному третейському суді, вказане в договорі застави, суперечить положенням міжнародних договорів, членами яких є Україна, та чинному законодавству України, тому є недійсним за законодавством України, якому сторони це арбітражне застереження підпорядкували».

Відповідач мав у Києві зареєстроване постійне представництво. У спірному договорі сторони передбачили застосування законодавства України — «всі закони, декрети, постанови, положення, накази та інші нормативні акти України або будь-якого органу державної влади України та обов’язкові для України міжнародні договори». Крім цього договір передбачав можливість передати спір на вирішення будь-якого суду України за вибором заставодержателя. Слід додати, що на момент розгляду справи був чинним Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» без змін, внесених Законом «Про міжнародне приватне право». ВГСУ, визнаючи арбітражне застереження недійсним, послався на п. 1 ст. 83 ГПК (процесуальна норма, що передбачає можливість для господарського суду визнавати недійсним договір). Крім цього ВГСУ застосував Конвенцію про визнання і приведення до виконання іноземних арбітражних рішень (Нью-Йорк, 1958 р.). Суд також послався на п. 2 ст. 6 Європейської конвенції про зовнішньоекономічний арбітраж (1961), де зазначено, що державні суди при прийнятті рішення про наявність або дійсність арбітражного застереження повинні керуватись законом, якому сторони підпорядкували свою арбітражну угоду.

На практиці подекуди виникає питання про можливість визначити в арбітражному застереженні певний процесуальний закон, що буде застосовуватись у суді під час розгляду спору з іноземним елементом. Особливо це актуально у тих випадках, коли встановлення договірної підсудності як такої є неможливим. Наприклад, чи можна передбачити у договорі застосування господарським судом України процесуальних норм іншої країни? Закон не містить прямих вказівок на можливість вибору сторонами процесуального закону, тобто процедури розгляду справи. Так, у ст. 5 «Автономія волі» вибір права розглядається лише щодо правочину в цілому або його окремої частини. Окремо розглядаються питання зобов’язального права, трудових відносин тощо. Розділ XI «Провадження у справах за участю іноземних осіб» також не містить вказівок на можливість вибору сторонами процесуального закону. Загальноприйнята доктрина міжнародного права виходить з принципу «закону суду», тобто з неможливості для сторін договору обирати процесуальний закон, відмінний від процесуального закону тієї країни, де розглядається справа з іноземним елементом (Л.В. Голяк, А.С. Мацко, О.В. Тюріна. Порівняльне правознавство. — МАУП. — К. — 2004. — С.84.).

Застосування міжнародних третейських процедур

У контексті проблем, що розглядаються, варто звернутися до постанови ВГСУ від 05.05.2005 у справі N 43/530. Обставини справи полягають у наступному. У спірному контракті сторони дійшли згоди розглядати спори в Міжнародному комерційному арбітражному суді при Торгово-промисловій палаті України (м. Київ), тобто між сторонами укладено третейську угоду. При цьому слово «комерційний» помилково не зазначено (п. 10.2 Контракту). У випадку виникнення спорів, які не можуть бути вирішені за взаємною домовленістю, сторони зобов’язуються дотримуватися законів України і вирішувати ці спори в Міжнародному арбітражному суді при Торгово-промисловій палаті України (м. Київ). ВГСУ погодився з висновком суду апеляційної інстанції, що при Торгово-промисловій палаті України у м. Києві є тільки один третейський суд — Міжнародний комерційний арбітражний суд, до компетенції якого належить категорія спорів з предметом даної справи. Неможливість виконання арбітражної угоди, передбаченої п. 10.1 Контракту, позивачем не доведено, оскільки відсутні докази звернення його до Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово-промисловій палаті України та відмови в прийнятті даної справи цим судом. У касаційній постанові ВГСУ зазначається, що господарський суд може порушити провадження у справі у випадку наявності у зовнішньоекономічному договорі арбітражної угоди, якщо визначить, що така угода є недійсною, втратила чинність або не може бути виконана (п. 3 ст. 2 Конвенції про визнання та виконання іноземних арбітражних рішень).

Названа норма узгоджується з вимогами ст. 8 Закону України «Про міжнародний комерційний арбітраж», згідно з п. 1 якої суд, до якого подано позов з питання, що є предметом арбітражної угоди, повинен (якщо будь-яка зі сторін просить про це не пізніше подання своєї першої заяви щодо суті спору), припинити провадження у справі і направити сторони до арбітражу, якщо не визнає, що ця арбітражна угода є недійсною, втратила чинність або не може бути виконана.

Література:

Закону України «Про міжнародне приватне право»

Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»

Господарський процесуальний кодекс України

Штефан М. Й. Цивільне процесуальне право України. — К., 2005;

Проблеми науки гражданского процесуального права / В. В. Комаров, В. А. Бигун, В. В. Баранкова; Под ред. проф. В. В. Комарова. — X.: Право, 2002.

Реферат: Управление структурно-механическими свойствами материалов

Классификация дисперсных систем по структурно-механическим свойствам. Возникновение объемных структур в различных дисперсных системах

После коагуляции структура дисперсных систем приобретает некоторое постоянство во взаиморасположении частиц, т.е. свободнодисперсная система переходит в связаннодисперсную. Структура этих систем характеризуется вязкостью, упругостью, пластичностью, прочностью. Эти свойства и называются структурно-механическими и зависят от интенсивности взаимодействия частиц со средой и между собой.

Анализ многообразия свойств в дисперсных системах позволил П.А. Ребиндеру разделить их на два основных класса, различающихся по видам взаимодействия частиц дисперсной фазы. Исходя из того, что коагуляция соответствует первичному и вторичному минимуму, на потенциальной кривой взаимодействия частиц, он предложил различать конденсационно-кристаллизационные и коагуляционные структуры. Конденсационно-кристаллизационное структурообразование, отвечающее коагуляции в первичном минимуме (яме), происходит путем непосредственного химического взаимодействия между частицами и их срастание с образованием жесткой объемной структуры.

Если частицы аморфные, то структуры, образующиеся в дисперсных системах называют конденсационными, если частицы кристаллические, то – кристаллизационным. При непосредственном срастании частиц механические свойства структур соответствуют свойством самих частиц. Первый тип структуры характерен для связно-дисперсных систем, т.е. систем с твердой дисперсионной средой. Такие структуры придают телам прочность, хрупкость и не восстанавливаются после разрушения. Течение такой системы возможно при наличии вакансий решетки частиц, т.е. незанятых частицами узлов, а также другими эффектами решетки. При деформировании кристаллоподобной структуры в ней возникают упругие напряжения, которые со временем исчезают, благодаря постепенному перемещению вакансий. Скорость этого перемещения может быть ограничена, что приводит к дилатантному типу зависимости, т.е. к увеличению вязкости с ростом напряжения. Начальная вязкость обратно пропорциональна концентрации вакансий. При отсутствии потенциального барьера Управление структурно-механическими свойствами материаловUmax = 0 происходит непосредственный (фазовый) контакт частиц h0 = 0. Перекристаллизация дисперсной фазы в точках контакта ведет к образованию прочной, но хрупкой структурной сетки. Такие структуры называются кристаллизационными.

Под коагуляционными структурами понимают структуры, которые образуются при коагуляции, соответствующей второму минимуму потенциальной кривой взаимодействия частиц. Взаимодействие частиц происходит через прослойки дисперсионной среды, является, как правило, Ван-дер-ваальсовским и поэтому пространственный каркас не обладает большой прочностью. Между частицами дисперсной фазы взаимодействие осуществляется через прослойки дисперсионной среды. Наиболее распространенный вид структурообразования – это возникновение рыхлой пространственной сетки за счет преобладания притяжения частиц на расстоянии h = h0. Необходимым условием образования такой структуры является заметная величина потенциальной ямы и концентрация частиц больше 0,01 – 0,1 объемной доли, достаточное для образования сплошной пространственной сетки.

Управление структурно-механическими свойствами материалов

Механические свойства коагуляционных структур определяются свойствами частиц, образующих структуру, характером и особенностями межчастичных связей и прослоек среды. Они имеют обычно жидкую дисперсионную среду. Для них характерна способность восстанавливать свою структуру во времени после их механического разрушения. Т.к. обратимое изотермическое разрушение структуры при механическом воздействии и ее последовательное восстановление после снятия нагрузки называется тиксотропией, то соответствующие структуры часто называют коагуляционно – тиксотропными. Самопроизвольное восстановление коагуляционной структуры свидетельствует о том, что она обладает наибольшей механической прочностью при относительном минимуме энергии Гиббса. Такого соответствия нет у конденсационно-кристаллизационных структур, которые образуются обычно в условиях высоких пересыщений и поэтому термодинамически неустойчивы. Их высокая прочность обеспечивается одновременным уменьшением пересыщений и внутренних напряжений.

Управление структурно-механическими свойствами материаловКоагуляционная структура способна разрушаться при механическом воздействии, например, при течении до отдельных частиц (рис. 4.2.2.1).

Для тиксотропного восстановления требуется время. Это время особенно велико у гелей (структурированных коллоидных растворов). Разрушение структуры в потоке являются причины понижения вязкости. При малых напряжениях структура фактически не разрушается и дисперсная система имеет постоянное увеличение вязкости, участок I. При полном разрушении вязкость достигает минимума и не зависит от напряжения, участок III рис. 4.2.2.2.

Управление структурно-механическими свойствами материалов

Основными факторами, определяющих структуру и реологические свойства дисперсной системы, является концентрация частиц в объемных долях и потенциал парного взаимодействия частиц. График зависимости энергии взаимодействия двух частиц от расстояния между ними называется потенциальной кривой (рис. 4.2.2.3). Основными параметрами потенциальной кривой является высота потенциального барьера Управление структурно-механическими свойствами материаловUmax, глубина потенциальной ямы Управление структурно-механическими свойствами материаловUmin (энергия связи частиц) и координата минимальной энергии h0. В разбавленных агрегативно-устойчивых системах (Управление структурно-механическими свойствами материаловUmax>>KT и Управление структурно-механическими свойствами материаловUmin<<KT, КТ – энергия теплового движения частиц).

Частицы полностью сохраняют полную свободу перемещения и не имеют структуры. Такие системы является ньютоновскими и вязкость их подчиняется уравнениям Эйнштейна коагулирующей системы, возникающей при коагуляции частиц на расстояниях, отвечающих вторичному минимуму на потенциальной кривой (h0). Коагуляция в первичном минимуме приводит к образованию конденсированных кристаллических структур.

Чтобы представить упрощенно процесс образования структуры в дисперсных системах, рассмотрим особенности седиментационных объемов, отличающих агрегативно устойчивые и неустойчивые системы.

Управление структурно-механическими свойствами материаловВ агрегативно устойчивых системах после оседания частиц образуется плотный осадок малого седиментационного объема и выделяется рыхлый осадок, занимающий большой объем. После декантации получают системы с минимальной концентрацией дисперсной фазы, отвечающей образованию структуры – пространственного каркаса из частиц дисперсной фазы. Эту концентрацию называют критической концентрацией структурообразования. В соответствии с седиментационными объемами и концентрациями дисперсной фазы в осадках различают плотную и свободную упаковку частиц. При плотной упаковке концентрация дисперсной фазы максимальна, свободной упаковке соответствует минимальная концентрация дисперсной фазы, при которой может образоваться структурная сетка. При той и другой упаковке характерно наличие предела текучести, который может возникнуть при контакте частиц друг с другом. Объем свободной упаковки, как и седиментационный объем, возрастает (снижается критическая концентрация структурообразования) уменьшением дисперсности, анизометрии частиц дисперсной фазы и образующихся первичных агрегатов. Соприкасаясь своими концами, частицы и их агрегаты образуют структурную пространственную сетку. Чем выше дисперсность и сильнее анизометрия частиц и агрегатов, тем при меньшей концентрации появляется предел текучести. Большими объемами свободной упаковки обладают суспензии с пластинчатыми мицеллами гидроксидов железа и алюминия, с кольчатыми мицеллами пятиоксида ванадия и другие нитевидные молекулы органических полимеров, особенно с полярными группами, придающими жесткость макромолекулам, образуются твердообразные структуры в водной среде при очень малых концентрациях полимера (агара 0,1%, желатина 0,5%). Подобные твердообразные структуры называют гелями, а применительно к растворам полимеров – студнями.

Твердообразные дисперсные системы, внутри которых распределена жидкость, в коллоидной химии называют гелями. В России за гелями, образованными из растворов органических высокомолекулярных систем (ВМС), установилось название студней. К гелям можно отнести торф, уголь, древесину, бумагу, адсорбенты, кожу, зерно, и другие.

Эластичными свойствами отличаются студни с коагуляционной структурой, например, желатин, тесто и другие. Также студни образуются в растворах линейных и разветвленных высокомолекулярных систем (ВМС) в не очень хороших растворителях. В хороших растворителях студни не образуются. Студни с коагуляционной структурой могут разрушаться с повышением температуры и переходить в состояние раствора. Этот процесс называется плавлением. Студни конденсированного типа образуются при трехмерной полимеризации в растворе или в результате набухания пространственного полимера. Химические связи между макромолекулами не разрушаются при нагревании, поэтому такие студни не плавятся, типичным примером таких студней ионообменные смолы.

Для гелей характерен процесс старения. Он заключается в постепенном упрочнении структуры, ее сжатии и высвобождении части жидкости из структуры. Это явление называется синерезисом. Переход коагуляционной структуры в конденсационную — пример синерезиса. Синерезис заключается в сжатии каркаса студня или геля (рис. 4.2.2.4), изменении взаимного расположения частиц и выдавливании преимущественно свободной жидкости. Вследствие синерезиса стуктура сжимается, сохраняя первоначальную форму. Жидкость, которая выделяется при синерезисе, помимо свободной может включать часть связанной воды, в которой попадаются даже частицы дисперсной фазы. Так, сыворотка, выделяющаяся после образования простокваши, является слабоконцентрированным золем.

Для студней ВМС процесс синерезиса может быть обратимым. Иногда достаточно простого нагревания, чтобы вернуть систему в первоначальное (до синерезиса) состояние.

Широкий спектр структурно-механических свойств отражает многообразие природных и синтетических тел, большинство из которых являются дисперсными системами.

Управление структурно-механическими свойствами материаловБлагодаря смешению фаз с различной природой и агрегатным состоянием, размерами частиц и взаимодействия между ними, процессам, протекающим в дисперсных системах и т.д., их структурно-механические свойства представляются непрерывным и бесконечным рядом не только промежуточных, аддитивно складываемых свойств, но и качественно новых, не присущим отдельным компонентам. Умение управлять процессами, протекающих в дисперсных системах, позволяет получать материалы с заданными свойствами.

Когда коллоидные частицы подходят очень близко друг к другу, их диффузные слои перекрываются и взаимодействуют. Это взаимодействие совершается в тонкой прослойке дисперсионной среды, разделяющей частицы. Устойчивость лиофобных золей определяется, главным образом, особыми свойствами этих тонких жидких слоёв.

Когда две коллоидные частицы, находящиеся в дисперсионной среде, сближаются, вначале они разделены толстым слоем жидкости, который постепенно утончается и в результате становится очень тонким.

После образования тонкого жидкого слоя утончение его может продолжаться, и это ещё больше сближает частицы. Утончение жидкого слоя заканчивается либо разрывом его при некоторой малой толщине, либо достижением некоторой равновесной толщины, которая далее не уменьшается. В первом случае частицы слипаются, а во втором – нет. Свойства этого тонкого жидкостного слоя определяют, произойдёт ли коагуляция, т. е. определяют устойчивость коллоидов.

Исследования показали, что утончение тонкого слоя при сближении частиц происходит путём вытекания из него жидкости. Когда жидкий слой становится достаточно тонким (толщина его меньше 100-200 нм), свойства жидкости в нём начинают сильно отличаться от свойств жидкости в окружающем объёме. В слое появляется дополнительное давление, которое В. Дерягин назвал “расклинивающим давлением”. По определению Дерягина, оно положительно, когда давление в слое понижено, это противодействует вытеканию из него жидкости, т.е. препятствует сближению коллоидных частиц. Отсюда происходит название “расклинивающее”, т.е. давление, которое раздвигает, “расклинивает” частицы. Расклинивающее давление может быть и отрицательным, т. е. повышать давление в слое, ускорять вытекание из него жидкости и способствовать сближению частиц.

Возникновение расклинивающего давления в тонких жидких слоях обусловлено такими факторами:

1) электростатическим взаимодействием в слое, обусловленное взаимным перекрыванием двойных электрических слоев (ДЭС) – это силы отталкивания с энергией Uотт>0;

2) Ван-дер-Ваальсовыми силами притяжения с энергией Uпр<0;

Адсорбционными силами, возникающими при перекрывании молекулярных адсорбционных слоев, где повышенная концентрация создает осмотический поток в сторону пленки, приводит к росту поверхностной энергии системы и, следовательно, к отталкиванию;

Структурным, связанным с образованием граничных слоев растворителя с особой структурой. Он характерен для лиофильных систем и соответствует термодинамическим представлениям об адсорбционно-сольватном барьере. Эффект обычно положительны.

Результирующая энергия межчастичного взаимодействия U определяется как сумма двух составляющих:

Управление структурно-механическими свойствами материалов

Если |Uотт| > |Uпр|, то преобладают силы отталкивания, коагуляция не происходит, золь является агрегативно устойчивым. В противоположном случае преобладают силы притяжения между частицами, происходит коагуляция.

Рассмотрим количественную интерпретацию этих сил.

Электростатическое отталкивание между мицеллами возникает при перекрывании диффузных слоёв противоионов. Энергия этого взаимодействия:

Управление структурно-механическими свойствами материалов,

где h – расстояние между частицами; Управление структурно-механическими свойствами материалов — величина, обратная толщине диффузного слоя δ; A – величина, не зависящая от h и определяемая параметрами ДЭС.

Величины א и A могут быть рассчитаны на основе теории ДЭС.

Расчёты показывают, что энергия отталкивания уменьшается:

при увеличении зарядов противоионов и их концентрации;

при уменьшении по абсолютной величине φо и z-потенциала.

Из уравнения следует, что Uотт убывает с увеличением расстояния между частицами h по экспоненциальному закону.

Энергия притяжения связана, главным образом, с дисперсионным взаимодействием между молекулами. Она может быть рассчитана по уравнению

Жидкообразные и твердообразные тела. Ньютоновские и неньютовские жидкости. Псевдопластические и дилатантные жидкообразные тела. Уравнение Оствальда-Вейля. Бингамовские и небингамовские твердообразные тела. Тиксотропия и реопексия

Предложенная П.А. Ребиндером классификация структур дисперсных систем помогает связать механические свойства тел с их строением.

В соответствии с реологическими свойствами все реальные тела делят на жидкообразные (предел текучести равен нулю, РТ = 0) и твердообразные (РТ > 0).

Жидкообразные тела классифицируют на ньютоновские и неньютоновские жидкости. Ньютоновские жидкости – это системы, вязкость которых не зависит от напряжения сдвига и является постоянной величиной в соответствии с законом Ньютона. Течение неньютоновских жидкостей не следует закону Ньютона, их вязкость зависит от напряжения сдвига. Неньютоновские жидкости подразделяются на стационарные, реологические свойства которых не меняются во времени, и нестационарные, для которых эти характеристики зависят от времени. Неньютоновские стационарные жидкости подразделяются на псевдопластические и дилатантные (рис. 4.1.2.1 и 4.1.2.2).

Исходя из экспериментальных исследований, графические зависимости напряжения сдвига от скорости деформации в логарифмических координатах часто линейны и различаются только тангенсом угла наклона прямой, поэтому общую зависимость напряжения сдвига Р от скорости деформации g можно выразить в виде степенной функции:

Управление структурно-механическими свойствами материалов,

Управление структурно-механическими свойствами материаловгде k и n – постоянные, характеризующие данную жидкообразную систему.

Двухпараметрическое уравнение – математическая модель Оствальда-Вейля: ньютоновская вязкость h неньютоновской стационарной жидкости определяется уравнением

Управление структурно-механическими свойствами материалов.

При n = 1 жидкость ньютоновская (кривая 1 рис. 4.1.2.1). Отклонение n от 1 характеризует степень отклонения свойств жидкости от ньютоновских.

Разбавленные дисперсные системы с равноосными частицами обычно – ньютоновские жидкости. Псевдопластические жидкости – суспензии с асимметричными частицами, растворы полимеров производные целлюлозы). Дилатантные жидкости в химической технологии встречаются редко, их свойствыа характерны для некоторых керамических масс. Дилатантное поведение наблюдается у дисперсных систем с большим содержанием твердой фазы.

Твердообразные дисперсные системы подразделяют на бингамовские и небингамовские, поведение которых описывается уравнением:

Управление структурно-механическими свойствами материалов

При n = 1 (рис. 4.1.2.2) – бингамовское тело; n > 1 – пластическое дилатантное тело; n < 1 – псевдопластическое твердообразное тело.

К бингамовским твердообразным телам по реологическим свойствам близки пульпы, шламы, буровые растворы, зубные пасты и т.п.

Для нестационарных систем характерны явления тиксотропии и реопексии.

Тиксотропия – специфическое свойство коагуляционных структур, выражается в восстановлении контактов в разрушенной структуре между частицами дисперсной фазы вследствие подвижности среды и броуновского движения частиц.

Реопексия – возрастание прочности структуры со временем при действии напряжения сдвига (т.е. это явление, противоположное тиксотропии).

Управление структурно-механическими свойствами материалов,

где AГ – константа Гамакера.

Управление структурно-механическими свойствами материаловИз этого уравнения следует, что энергия притяжения изменяется с увеличением расстояния между частицами h обратно пропорционально квадрату расстояния. Таким образом, притяжение сравнительно медленно уменьшается с увеличением расстояния. Так, при увеличении h в 100 раз энергия притяжения уменьшается в 104 раз. В то же время энергия отталкивания уменьшается в 1043 раз.

Результирующая энергия взаимодействия между частицами, находящимися на расстоянии h, определяется уравнением:

Управление структурно-механическими свойствами материалов

Дипломная работа: Функциональные асимметрии

Содержание

Моторная асимметрия

Психическая асимметрия

Заключение

Список литературы

Моторная асимметрия

Имеется в виду совокупность признаков неравенства функций рук, ног, половин туловища и лица в формировании общего двигательного поведения и его выразительности.

Руки

Рука — «самый полифункциональный орган двигательной активности». Обозначений асимметрии рук много: праворукость, или правшество; леворукость, или левшество; обоюдоправорукость, или амбидекстрия амбилевия, десноручие, шуеручие, равноручие. Наиболее распространены обозначения: правша, левша, амбидекстр. Описаны морфологические признаки неравенства рук. Правая длиннее, крупнее левой руки. Размер кисти правой руки у 97 % мужчин больше левой (на ј размера перчаток), это различие меньше выражено у женщин. Венозная сеть на тыльной поверхности более развита на ведущей руке, где больше и величина ногтевого ложа большого пальца. Масса мышц правой руки больше, чем левой, на 6 %. Различны кожные узоры (пальцевые и ладонные дерматоглифы) на правой и левой руках: они более вариабельны у левшей.

Многообразны функциональные асимметрии рук. У преобладающего большинства населения земли правая рука превосходит левую по силе. Эту симметрию выражают формулой: A=S/D, где А — асимметрия рук, D — мышечная сила правой, S — мышечная сила левой руки. Это отношение меньше единицы у правшей, больше единицы — у левшей и равно единице — у амбидекстров.

Руки неравны по точности и скорости движений, совершаемых в разных направлениях. Так, точность движений правой руки уменьшается при перемещении тела вправо, левой — при перемещении тела влево. Движения ведущей руки дозируются, управляются, осознаются точнее. При одновременном представлении движений обеих рук больше внимания испытуемого концентрируется на движениях правой руки, если он правша. Движения ведущей руки полнее отражают эмоциональные и личностные особенности человека, отличаются большей степенью автоматизации, а движения указательного пальца этой руки точнее модулируются. Количество изменений направлений движений у правой (ведущей) руки больше, чем у левой (неведущей). Диадохокинез более развит справа, маятникообразные движения при ходьбе больше у левой руки правшей, очень редко они бывают выраженнее у правой руки левшей, что K. Henner (1960) объясняет «насилием праворукой культуры». Левая рука у правшей более вынослива к статичному усилию, чаще служит опорой, тогда как правая рука играет роль активного исполнителя.

Интересные данные об отражении в движениях рук индивидуальных особенностей психики каждого человека получены в исследованиях с использованием принципа миокинетической диссоциации, где испытуемый выполняет каждой рукой без контроля зрения мелкие однообразные движения в трех взаимно перпендикулярных плоскостях пространства в соответствии с заданными образцами; величина и характер девиаций отражают особенности структурирования мышечного тонуса и позволяют судить о наличии асимметрии. С помощью этой методики могут быть оценены модификации амплитуды движений, первичные отклонения во фронтальной, сагиттальной и горизонтальной плоскостях пространства, отклонения в плоскости, перпендикулярной направлению движения. Эти моторные характеристики расцениваются как корреляты психологических черт-тревоги, психомоторного тонуса, агрессивности, экстра — и интроверсии, эмоциональности. Этот принцип связывает «моторные выражения» ведущей руки с преимущественно актуальными реакциями личности, а неведущей — с реакциями, обусловленными главным образом конституционально (темпераментом).

Ф.Б. Березин показал, что коэффициент правая/левая увеличивается при состояниях тревоги и напряжения (усиливается активность правой руки — левого полушария мозга). Этот коэффициент увеличивается у правшей при адаптации к новым условиям жизни.

Тест миокинетической психодиагностики А.Б. Коган и соавт. называют стереокинетическим тестом, так как здесь выявляется участие мышечного тонуса в пространственной ориентировке. При одновременном рисовании движения правой и левой рук могут быть одно — или разнонаправленными. Предпочитающие разнонаправленные движения спортсмены — каратисты проводили поединки успешно и в левой, и в правой стойке; предпочитающие однонаправленные движения — в какой-либо одной (правой или левой) стойке. Навыки сложного координированного движения у занимающихся каратэ лучше усваиваются неведущей рукой и маховой ногой, хотя по силе удара и умению его концентрировать мощнее ведущая рука и толчковая нога. У каратистов, хуже успевающих в технической подготовке, авторы обнаружили большую степень асимметрии сложных двигательных актов. Для умеющего технически правильно выполнять атакующие и защитные действия и руками и ногами не имеет существенного значения то, на правую или левую сторону выполняется прием; им успешно используется комбинация левая рука — правая нога, правая рука — левая нога. Предпочитающие левую стойку пользуются правой рукой — правой ногой, а предпочитающие правую стойку пользуются левой рукой — левой ногой. Каратисты могут отличаться от занимающихся вольной борьбой проявлениями асимметрий: моторной, сенсорной, психической.

Симметрия — асимметрия рук может изменяться под влиянием длительного практического опыта человека. Так с увеличением стажа игры у теннисистов нарастает коэффициент праворукости (разница между силой правой и левой рук в процентах), возникает асимметрия топического показателя (способность к произвольному напряжению и расслаблению мышц). У теннисистов со стажем игры 1-2 года коэффициент правой руки равен 10,5 %; 3-4 года — 18,4 %; 5-6 лет — 18,8 %; 8-10 лет — 19,7 %; 11-15 лет — 23,8 %; и при стаже игры свыше 15 лет — 15,9 %. Коэффициент праворукости за время спортивных занятий увеличивается, как видно, с 10,5 % до 23,8 %. Отмечено уменьшение его величины у теннисистов со стажем игры больше 15 лет: «в этой группе собрались лица, которые прекратили активную тренировку и выступления несколько лет назад. Эти цифры говорят о том, насколько обратимой реакцией является изменение степени выраженности праворукости».

Коэффициент правой руки (КПр) у здоровых взрослых мужчин — операторов и летчиков — А.Г. Федорук определял с учетом не только силы, но и многих других показателей неравенства рук, и установил 6 степеней: низкий КПр = 10-20 %; ниже среднего КПр=21-40 %; средний КПр = 41-50 %; выше среднего КПр= 51-70 %; высокий КПр = 71-80 % и очень высокий КПр=81-90 %. У здоровых взрослых людей редко встречается КПр>90 %, Большой диапазон величин КПр выявляется у больных нервно-психическими заболеваниями. Так, у больных эпилепсией среднее значение КПр оказалось равным 37,5±5,6 % против 52,4±9,1 % у здоровых; количество тестов, выполняемых правой, левой и обеими руками было у больных равно соответственно 6: 2: 2 и у здоровых — 7: 2: 1.

Ноги

По размерам, длине ноги не совсем равны. Обувь, шитая «на две строго симметричные колодки, сидит плотнее на одной, чем на другой, ноге». Левая нога «относительно чаще крупнее, чем правая», но относительное число людей с преобладанием левой ноги над правой меньше, чем с преобладанием правой руки над левой — 50-60 %. У ног нет «столь бросающегося в глаза на верхних конечностях разделения труда»; «равноножие» должно быть более частым, чем «равноручие». Изучение костяков захоронений I-II тысячелетий н.э. показало, что комбинация большей правой руки с большей левой ногой является наиболее частой (70 %) и характерна для «типичных правшей»; очень редко сочетание большей левой руки с большей правой ногой (7 %). характерное для «типичных левшей»; большая величина правых руки и ноги отмечена в 19 % наблюдений, а в 5 % — большая величина левых руки и ноги. На этом основании стали говорить о перекрестной асимметрии — сочетании праворукости с левой ведущей ногой как о характерном для большинства людей, хотя высказано и мнение о более частом доминировании руки и ноги одной стороны.

Важны данные о неравенстве ног по многим функциям. M. Peters, B. Petrie (1979) говорят о раннем выявлении опорной и ведущей ноги: уже в возрасте 17, 51, 82 и 105 дней в рефлексе переступания у детей чаще преобладает правая нога.

Ноги неравны по силе. На степени этой асимметрии сказывается образ жизни, опыт профессиональной деятельности человека. Этот вопрос актуален в спорте. У юных барьеристов (15-18 лет) сильнейшей оказывается правая нога (сгибатели и разгибатели стопы, голени, бедра), хотя у большинства из них толчковой является левая нога. В отличие от прыгунов и метателей силовая асимметрия ног у барьеристов выражена больше; закрепляется в процессе тренировки в качестве преимущественно удобной правая нога. Правосторонняя силовая асимметрия ног отмечена у 71±1,9 % спортсменов, левосторонняя — у 17,0±2,4 и симметрия — у 11±1,4 %. Сильнейшая и толчковая нога совпадали только у 41,9 % прыгунов в длину. Силовая симметрия ног обнаружена у 90 % ходоков, марафонцев и бегунов на длинные дистанции (членов сборной команды СССР по легкой атлетике), т.е. у представителей тех видов спорта, где «характер работы обеих конечностей требует относительно симметричных движений». У 23 женщин — мастеров спорта по прыжкам в высоту с разбега с толчковой левой ногой определяли коэффициент асимметрии по формуле: Ка = (F1 — F2) /F1 · 100, где Ка — коэффициент асимметрии. F1 — относительная статическая сила сильнейшей ноги и F2 — слабейшей ноги. Среднеарифметическое значение суммы силы измеренных мышц маховой ноги оказалось больше, чем толчковой: 6,449 и 6,345 соответственно; Ка = 1,6. Правосторонняя асимметрия — у 69,6 %. левосторонняя — у 26,1 % и симметрия — у 4,3 %. «У спортсменок с правосторонней асимметрией силы ног спортивный результат выше, чем у группы прыгуний с левосторонней асимметрией». У занимающихся волейболом Ка=9,4 %, спортивной гимнастикой — 12,5 %, художественной гимнастикой 22 %, легкой атлетикой — 23,9 % и у подростков, не занимающихся спортом, Ка=22,2 %.

До 89 % прыгунов с разбега как толчковую используют левую ногу, как и 59 % прыгунов в длину и 86 % бегунов на короткие дистанции. Из 686 человек, прыгавших в длину и высоту, 35 % предпочитали толкаться правой ногой, 45 % — левой, остальные (главным образом дети и женщины) пользовались той и другой ногой; есть лица, которые прыжки в длину совершают толчком одной, в высоту — другой ногой.

Неравенство ног выявляется при педалировании. За активным правосторонним давлением по вертикали сохраняется ведущее значение «водителя» силового и темпового режима. Ведущая нога считается более маневренной. С учетом этой асимметрии ног устроены рычаги управления автомобилем: под правой ногой водителя расположен стартер, ножной тормоз и педаль привода дроссельной заслонки, под левой — только педаль сцепления.

Ноги неравны по точности, координации движений и по тому, как осознаются субъектом движения той и другой ноги. Лучшая координация движений правой ноги отмечена у 90±0,9 % обследованных Э.Х. Амбаровым лиц, левой — у 8±0,8 % и равная координация движений обеих ног — у 2±0,1 %. Асимметрия ног по этим признакам выражена у футболистов. У них точность удара правой ноги больше (по сравнению с левой) в 2,4 раза; эта разница уменьшается при утомлении. Согласно данным опроса тренеров, только 10,7 % игроков в одинаковой степени владеют приемами игры обеими ногами, 80,7 % владеют лучше правой и 8,6 % — левой ногой. В командах мастеров 70 % составляют правоногие футболисты, 15,5 % — равноногие и 14,5 % — левоногие. Лучший вратарь мирового чемпионата 1966 г. в Лондоне Г. Бэнкс показал, насколько асимметричны в своих действиях футболисты высокого класса: «Играя в клубах и в международных турнирах, я пытался изучить методы пенальтистов. Большинство из них предпочитает одну сторону ворот, и я, смещаясь туда, пытался заставить их бить в непривычную сторону, что снижало эффективность удара. Вначале это помогало, по меня быстро раскусили. Однако, польза моего исследования состояла в том, что я изучил особенности большинства форвардов, а в игре — в пылу матча, они не рискуют, как правило, изменять свой любимый удар».

Чем выше класс футболистов и чем жестче условия игры и ответственнее соревнование, тем меньше футболистов выполняют приемы «слабейшей» ногой; соотношение приемов, выполняемых ведущей и неведущей ногой, изменяется в сторону увеличения использования ведущей. При этом увеличивается общая эффективность действий футболиста. Рост эффективности игры ведущей ногой сопровождается увеличением числа ее применений и ускорением темпа выполнения приемов. Рост эффективности игры не ведущей ногой происходит за счет уменьшения числа ее применений и стабилизации относительно медленного темпа выполнения ею движений в момент игры. Число «коронных» приемов и техническом арсенале игроков достоверно увеличивается; исполняются они ведущей ногой и в удобную сторону. Даже команды высокого класса пространство футбольного поля используют асимметрично: неведущей ногой футболисты предпочитают действовать на ее одноименной половине поля, правши — на левой, левши — на правой половине. Для «коронных» координационно сложных приемов выступает определенная пространственная закрепленность их выполнения. Освоение технических навыков управления мячом форсирует одноопорное пространственное приспособление, где каждая нога выполняет свою функцию, причем ту, в которой превосходит другую. Если ведущей ногой лучше манипулируют мячом, то на неведущей лучше стоят.

М.Г. Бозененков, В.М. Лебедев, Р.Н. Медников провели интересный педагогический, эксперимент. Мальчиков 9 лет обучали игре в футбол различно в трех группах. В первой обучение велось согласно двигательному «удобству» занимающихся — через ведущую сторону, во второй — через неведущую, в третьей «изучаемые приемы осваивались в каждом занятии обеими ногами посредством равного времени выполнения и количества повторений». Изучались удары внутренней стороной стопы, внутренней частью подъема, прямым подъемом, прием мяча теми же способами и ведение, обводка. Осуществлялся контроль за динамикой тонуса и температуры четырехглавых и икроножных мышц, мышечно-суставной чувствительностью тазобедренных суставов. Результат эксперимента оказался удивительным. Освоение технических приемов и действий происходило наиболее успешно в первой группе, хуже всего — во второй, а третья группа заняла промежуточное положение. «Весьма существенным. явилось то, что навязанное двигательное обучение через неведущую в моторном отношении сторону привело к замедлению роста испытуемых. освоение технических действий и их реализация осуществляется тем успешнее, чем теснее они увязываются с функциональными особенностями, опора на которые позволяет полнее реализовать двигательные возможности человеческого организма». Видно, что учет асимметрии ног повышает эффективность обучения.

Результаты этого эксперимента и их значение разбираются авторами и в других их сообщениях. В первой группе «регулируемое функциональной асимметрией двигательное поведение получает адекватную возможность его реализации («подкрепляющее» влияние)», а во второй «непривычно навязанная двигательная программа («координационный дискомфорт») приводит к подавлению функционально закрепленной доминантности, перераспределению информационных и энергетических потоков, сопровождаемому координационным неудобством и эмоциональным негативизмом». Они рекомендуют: «начальное обучение приемам игры в футбол в возрасте 8-10 лет нужно осуществлять через ведущую по моторике ногу до тех пор, пока ученик не усвоит основные навыки и не станет успешно применять их в игровой обстановке».

Ноги неравны в поддержании вертикальной позы, которое С.Б. Карапетян рассматривает как целенаправленную двигательную деятельность. Описаны и другие проявления асимметрии ног. особо заметные у спортсменов. В произвольном вращении 90 % людей предпочитают левую. При опросе 143 фигуристов оказалось, что 84 % из них выполняют вращения и прыжки в левую сторону; в эту же сторону выполняют упражнения во время занятий хореографической подготовкой; при выполнении прыжков на льду толчковой является обычно левая нога. Результатом асимметричной тренировки во вращениях предполагается односторонняя устойчивость вестибулярного анализатора: она оказалась меньшей у фигуристов контрольной группы (2-го и 3-го года обучения), проявивших одностороннее приспособление к вращательной нагрузке. После вращения в привычную сторону (в кресле Барани) двигательную задачу (бег на коньках) они выполняли быстро и точно. После вращения в непривычную сторону у них ухудшались быстрота и точность выполнения той же экспериментальной задачи.

С более активной работой правой руки при отталкивании связана большая сила сгибателей правого плеча фигуристов по сравнению с относительной силой левого плеча. Результат прыжка с места без взмаха рук с правой ноги в большинстве случаев выше, чем с левой ноги, а прирост результатов в прыжках с места с левой ноги со взмахом рук и свободной ноги в большинстве случаев выше, чем с правой ноги.

Ноги неравны по длине шага. Обычная ходьба, передвижение на лыжах и плавание с завязанными глазами невозможны по прямой линии уже в пределах 100 м, что А.А. Поцелуев объясняет присущей человеку асимметрией ног. Она отражается на особенностях ходьбы по необозначенной местности. Левоногие отклоняются вправо за счет большей длины шага левой ноги: кривая их движения приближается к кругу с направлением по ходу часовой стрелки. Правоногие отклоняются влево, направление их движения по кругу получается против часовой стрелки, что, по-видимому, сказалось в правилах соревнований по бегу (против часовой стрелки). Эту асимметрию объясняют и асимметрией глаз: правоглазый правша, направляясь к цели, отклоняется влево, так как «зрительная линия находится под преимущественным влиянием правого глаза», хотя Г.А. Литинский (1929) не исключает роли «первичной разницы двигательной иннервации, а именно: импульс к раздражению правой стороны всегда сильнее, вероятно, вследствие врожденного предрасположения. это объясняет то, что лица, заблудившиеся в темноте, благодаря круговому движению возвращаются к исходному пункту». В тенденции отклоняться в сторону при ходьбе, беге А.Ф. Брандт видит влияние сдвига «центра тяжести тела вправо, приходящейся на пользу левой конечности».

У 30 % лиц занимающихся спринтерским бегом, при опоре одной ногой сумма импульсов торможения и отталкивания оказалась положительной, а при опоре другой — отрицательной. Значит, спринтер в одном шаге разгонялся, в другом — тормозился.

Тело

Отмечены морфологические и функциональные асимметрии правой и левой половин тела человека. Окружность правой половины груди у 70 % людей больше левой; грудина чуть смещена влево; соски располагаются на разных уровня. Положение правой половины тела в пространстве, ее соотношения с рукой, ногой и ее движения осознаются лучше, чем те же признаки левой половины. Это характерно, по-видимому, для большинства людей. Об этом говорит, прежде всего, клинический опыт. В синдроме односторонней пространственной агнозии при поражении правого полушария мозга есть гемисоматоагнозия. Больные перестают воспринимать, игнорируют левые руку, ногу, половину тела. Игнорируют их так же, как не воспринимают эти больные зрительные и слуховые стимулы из левого по отношению к ним пространства. Они не пользуются левой рукой, если даже слабость в ней незначительна. Подобное можно, между прочим, проследить в литературе, посвященной расщеплению мозга у больных эпилепсией. Левая половина тела перенесших эту операцию больных не включается в спонтанную двигательную активность. Такого игнорирования правых частей тела при поражении левого полушария мозга, как правило, не наблюдается. Описаны единичные наблюдения, в которых больные были, по всей вероятности, левшами. Само игнорирование отличалось у этих больных существенными особенностями.

V.ruggieri и соавт. выделили три варианта восприятия ширины и длины лица, длины плеча, туловища, руки и кисти, длины всего тела (у 41 студентки — правши с правой и левой асимметрией и симметрией глаз: 1 — индекс отклонения больше для левой половины тела: 2 — индекс отклонения больше для правой половины тела; 3 — нет разницы в восприятии левой и правой половин тела). Больший индекс отклонения на левую сторону сочетался с правым ведущим глазом.

Есть данные о различном участии правой и левой половин тела в общей двигательной активности человека, особенно ярко это выступает у спортсменов при выполнении технико-тактических действий, специфичных для бокса, фехтования, тенниса и т.д.

Боксеры-левши завоевывают 30-40 % золотых медалей на крупных международных соревнованиях. Преимущества левшей в бою показаны при изучении двигательной асимметрии взрослых высококвалифицированных боксеров. У них определяли: 1 — время латентного периода простой реакции и реакции выбора (предъявлялись световые сигналы — один или два); 2 — время выполнения удара; 3 — время соприкосновения кулака с целью (резкость удара); 4 — точность удара. Преимущество левшей оказалось не в скорости выполнения ударов каждой рукой в отдельности, а в суммарной быстроте реагирования. У них практически отсутствует разность движений правой и левой руки в условиях простого и сложного реагирования, тогда как у правшей эти показатели равны 32 мс и 7 мс. При нанесении прямых ударов в голову левши действуют более симметрично. «Вероятно, в силу специфической правосторонней стойки при встрече с правшой левша часто пользуется защитными движениями правой кистью, в результате чего получает большее развитие, нивелирующее ее отставание от сильнейшей левой руки. Правши же в бою с правшой для защиты чаще пользуются предплечьем и кистью правой {видимо ошибка, должно быть «левой» — И. С} руки, а в боях с левшой — правым предплечьем и кистью правой руки». При всех видах защитных движений туловищем у боксеров-левшей оказалась меньшая скорость двигательной защитной реакции, чем у правшей. Время выполнения защиты уклонением, то есть при сгибании туловища, равно 270 мс у левшей и 230 мс — у правшей. Защита отклонением назад (разгибание туловища) равно соответственно 204 мс и 236 мс. Для защиты, подготовки атаки и контратаки левши реже, чем правши, применяют разнообразные способы защиты при помощи сгибания и разгибания туловища. Во всех движениях туловища — сгибании и разгибании, — левши показывают худшую двигательную реакцию, чем правши. У левшей меньше, чем у правшей, и суммарная скорость простой двигательной реакции при движениях ног. Но в боях левшей чаше наблюдаются быстрые, мгновенные, «взрывные» передвижения. Этот, парадокс автор объясняет компенсаторными механизмами, ярко проявляющимися у левшей. Компенсация достигается за счет своевременного принятия решения и выполнения ответной реакции.

Различна точность удара левшей и правшей. При нанесении прямого удара левой рукой отклонения от цели у левшей составляли 2,2 см и при ударе правой — 2,9 см, а у правшей те же показатели были равны соответственно 3,2 см и 2,9 см. «Если боксеры-левши показали лучшие результаты, чем правши, в точности прямых ударов левой рукой, то при ударе правой в голову эти величины совпали. Левшам ведущая левая рука дала суммарное преимуществе в точности прямых ударов в голову».

В изложенных различиях выступает несходство правшей и левшей во всем двигательном поведении, психомоторных процессах.

Лицо

Среди морфологических асимметрий лица отклонение носа вправо выражено у правшей и влево — у левшей; правая половина лица у большинства людей больше левой. В криминалистике есть понятие «биологической диссимметрии лица (головы)»: правый тип имеет более высокую и узкую правую часть и более широкую, низкую — левую, а левый тип характеризуется обратными соотношениями. В «кривой» (одной половиной лица) улыбке участвует преимущественно «широкая» половина. Привычное поднятие брови чаще осуществляется на узкой половине. Разжевывание пищи, если все зубы здоровы, лучше осуществляется функционально доминирующей стороной. В речевом акте правая половина рта более активна у 86 % правшей и у 67 % левшей, это характерно и для больных с афазией; при пении и серийном воспроизведении (счете, перечислении дней недели) шире открывается левая половина рта.

В литературе обсуждаются два вида асимметрии лица. Первый — неодинаковая способность половин лица отражать эмоциональное состояние человека. Публикуемые данные разноречивы. Одни полагают, что у большинства людей правая половина лица превосходит левую по выразительности и больше, чем левая, сходна со всем лицом. Другими авторами более эмоциональной признается левая половина лица; например, более эмоциональными считаются фотографии, составленные только из левых половин лица. Испытуемых просили оценить синтезированные (только из правых и только из левых половин) фотографии по 9 шкалам: отрицательное — положительное, мягкое — жесткое, мужественное — женственное и т.д. «Левосторонние» лица оценивались как более энергичные, сильные, активные, но более отрицательные; правосторонние — как более слабые, женственные, мягкие и более положительные. Левая половина лица левшей в улыбке выглядит более веселой, чем правая, представляющаяся относительно печальной в спокойном состоянии; у правшей более грустными и счастливыми признавались лица на фотографиях, составленных из правых половин. При тахистоскопическом предъявлении и правши и левши воспринимали как более счастливые лица с улыбкой на левой половине. Различно впечатление зрителя об эмоциональном выражении схематически представленного лица: лица с опущенным левым углом рта (линия рта поднимается слева направо) чаще оцениваются как более грустные; лица с приподнятым левым углом рта (линия рта поднимается справа палево) — как более веселые.

Второй вид асимметрии лица относится к движениям глаз, несущих «функции сенсорно-перцептивного входа», рассматривающихся и как двигательный орган. Предполагается фундаментальной взаимосвязь движений глаз и умственной активности субъекта.

При осмыслении вопросов, требующих вербального размышления или математических, логических, счетных операций глаза большинства людей направляются вправо, при выполнении зрительно-пространственных, музыкальных задач и восприятии музыки, ритмических звуков природы — влево. Вербально-концептуальные вопросы вызывают большее число движений глаз, чем зрительно-пространственные. Отношение числа первых поворотов (вправо) к общему числу боковых движений глаз равно 0,68 при осмыслении испытуемыми вербальных вопросов и 0,5 — при зрительном воображении, припоминании сновидений. Латентный период для движений глаз вправо при предъявлений слов короче, чем при предъявлении изображений; этой асимметрии не выявили у леворуких. У больных шизофренией (по сравнению со здоровыми) преобладают движения глаз вправо.

Эмоциональность обращенных к испытуемым вопросов увеличивает число левосторонних движений глаз. Положительные эмоции вызывают большее число движении вправо: страх — влево. Люди с преимущественно правосторонними движениями глаз чаще специализировались в точных науках, меньше употребляли в своих ответах прилагательные, превосходили по вербальной шкале тех, у кого обнаруживалось большее число левосторонних движений глаз и кто специализировался в гуманитарных пауках, в ответах чаще употреблял прилагательные. Боковые движения глаз не возникают, если вопрос для испытуемого прост или уже готов ответ на него; эти движения зависят еще от уровня тревожности субъекта, отношения испытуемого к исследователю, возраста и половой принадлежности испытуемых. Так, у 50 женщин — правшей отмечены преимущественно левосторонние движения глав независимо от содержания вопросов, если задающий вопросы — мужчина и находится он напротив испытуемой.

Смещение взора при ответах на вопросы разного содержания наблюдаются уже у детей в возрасте от 2 лет 8 мес до 9 лет 11 мес, у детей в возрасте от 4 лет 7 мес до 6 лет 2 мес боковые движения глаз возникали при вопросе «Какое мороженое тебе нравится?», движения глаз как вправо, так и влево одинаково часты у девочек и мальчиков, у детей боковые движения глаз чаще вызываются при вопросах, требующих пространственных представлений (70 %) и реже — вербальных размышлений (55 %); по мере взросления происходит дифференцировка боковых движений.

Мужчины-правши с левосторонними движениями глаз более эмоциональны, лучше выполняют задания по различению 10-секундной последовательности световых вспышек, индуцируемых R-зубцом собственной электрокардиограммы (ЭКГ) и не связанных с ЭКГ, как и последовательности звуковых сигналов, связанных с R-волной ЭКГ и не связанных с ЭКГ, что свидетельствует о взаимосвязи между правополушарными функциями и афферентным представительством кардиоваскулярной деятельности.

Значение данных о движениях глаз вправо и влево и об их связи с содержанием психической деятельности в полной мере пока не оценено. Существующие объяснения разноречивы. Лишь частную закономерность отражает, наверное, гипотеза М. Кинсборна, объясняющего направление движений глаз при разных видах психической деятельности преимущественной активизацией того полушария, которое ответственно за реализуемую сейчас субъектом деятельность. О том, что движения глаз отражают собой степень внимания субъекта, заставляет думать клинический опыт. В частности, наблюдения больных, впадающих в приступ, называемый абсансом и возникающий у правшей при дисфункции передних отделов левого полушария мозга: больной сохраняет позу, в какой его застало начало приступа; лицо его становится «каменным», лишенным всяких признаков внимания взгляд — неподвижным; именно исчезновение с лица признаков внимания свидетельствует о перерыве психической деятельности больного на время приступа; возвращение же проявлений внимания и, в частности, возобновление движений глаз означает выход больного из приступа и возобновление прервавшейся психической деятельности.

Подчеркивается значение движений глаз в формировании зрительных образов. Выделяют два функционально различных движения глаз: 1 — макродвижения, которыми обеспечивается смена точек фиксации взора при рассматривании неподвижных объектов; эти движения носят, как правило, скачкообразный характер; 2 — микродвижения, непроизвольные движения в процессе фиксации неподвижных объектов, среди них: а) дрейф, неупорядоченное и относительно медленное перемещение глазных осей, при котором фиксируемая точка остается внутри fovea; б) тремор, высокочастотные, маленькие по амплитуде колебательные движения осей глаз; в) микросаккады, маленькие, непроизвольные скачки, выполняющие в основном функцию корректировки.

При рассматривании картин глаз вовсе не обводит зрачками контуры предметов, а совершает странные, поначалу кажущиеся хаотическими скачки. По мере того, как записи движения наслаиваются одна на другую, выступают любопытные закономерности. Рассматривая, например, портрет, зритель останавливает взор главным образом на глазах, губах, носе. В одном из опытов автор предлагал рассмотреть картину Репина «Не ждали» с разных установок: 1 — оценить материальное положение семьи (привлекалось особое внимание к убранству комнаты, которое при «свободном» рассматривании практически не замечалось); 2 — определить возраст персонажей (внимание концентрировалось исключительно на лицах, совершались быстрые перелеты взора от лиц детей к лицу матери и далее — к лицу вошедшего и обратно).

В.Н. Пушкин использовал киносъемку глаз, чтобы исследовать участие взора в решении шахматных задач. Движения глаз оказались зависимыми от установки: 1 — найти решение (взор фиксируется в основном на «функционально значимых пунктах» позиции и имеются обширные районы доски, куда взор вообще не направлялся), 2 — оценить, чья позиция сильнее (точки фиксации глаз распределяются по всей доске; каждый фрагмент позиции, привлекающий его внимание, шахматист рассматривает примерно четверть секунды).

Сенсорная асимметрия

Под сенсорной асимметрией мы имеем в виду совокупность признаков функционального неравенства правой и левой частей органов чувств. Однако с точки зрения такой асимметрии далеко не в равной мере изучены зрение, слух, осязание, обоняние, вкус человека. Сенсорные асимметрии (как и моторные) проявляются не изолированно, а только в целостной нервно-психической деятельности человека,

«Наблюдение, — писал Ф. Бартлетт, — это гораздо более широкое понятие, чем просто использование специальных органов чувств. В той своей части, которая связана с выбором некоторых объектов и игнорированием других, с осмыслением выбранного и установлением связей между различными вещами, избранными разными путями, наблюдение является частью того, что, по общепризнанному мнению, считается специальной функцией психики».

Зрение

С помощью глаз воспринимается 90 % информации. Зрением человек воспринимает «электромагнитное излучение в диапазоне волн от 400 до 750 нм». В бинокулярном зрении, по Г.А. Литинскому, зрительные впечатления каждого из глаз обладают неодинаковой силой и качеством, «перевешивает впечатлительная способность одного из глаз и это превалирование чаще на правом глазу». У 92,6 % изученных лиц им установлена асимметрия: правосторонняя — у 62,6 %. левосторонняя — у 30 %, симметрия — у 7,4 %. Бинокулярное зрение — «сложение разных монокулярных функций», которое «совершеннее» функций каждого из глаз в отдельности.

Обобщить данные об асимметрии зрения по разным их функциям исключительно трудно из-за многочисленности публикаций, разнообразия использованных приемов, несходства испытуемых (здоровых и больных), различия подходов исследователей и крайней разноречивости толкования полученных данных. При этом часто отсутствует указание на индивидуальный профиль асимметрии, хотя бы на то, правшой или левшой является испытуемый. Авторы часто описывают асимметрии зрения так, что обозначают полушария мозга как «распознающие», «решающие зрительные задачи» и т.д. Различна острота зрения. Г.А. Литинский, С.А. Ильина впечатление о лучшей бинокулярной остроте зрения объясняют погрешностями методики исследования, в частности, закрыванием одного из глаз.

Зрачок при закрытии глаза расширяется. Расширение это рефлекторно передается исследуемому глазу, и острота зрения его снижается. Исследуя остроту зрения без закрывания глаза, авторы обнаружили, что бинокулярная острота зрения равняется монокулярной ведущего глаза. Превалирование одного из глаз по показателю остроты зрения сочетается с доминированием другого глаза по степени смыкания век, При мимических движениях» подмигивании у 70 % лиц преимущественно закрывается неведущий глаз, у 10,2 % оба глаза закрываются одинаково, у остальных — преимущественно ведущий глаз. Этим объясняют большую частоту поверхностного травматизма ведущего глаза.

Различно цветоощущение. Цвет, поступающий одновременно в каждый глаз, окрашивает бинокулярное поле зрения неодномоментно: цветной фильтр, поставленный перед ведущим глазом, определяет мгновенное окрашивание бинокулярного поля зрения, а поставленный перед неведущим — с латентным периодом. Сравнив субъективный отчет о восприятии зеленого, синего, желтого, красного цветов правым и левым глазом (51 женщина в возрасте 19-30 лет), установили, что зеленый цвет воспринимается как более яркий и насыщенный, если предъявляется ведущему глазу; такого различия нет у испытуемых с симметрией глаз. Различна двигательная активность мышц глаза. Относящиеся сюда асимметрии частично описаны среди асимметрий лица. Добавим следующие: ведущий глаз первым устремляет взор к предмету, неведущий направляет зрительную ось на точку фиксации ведущего глаза; в ведущем глазе раньше включается механизм аккомодации; при фиксации предмета ведущий глаз управляет установкой подчиненного; мышцы неведущего глаза развиты негармонично.

Различна прицельная способность и локализация объекта в пространстве. Наиболее часто преобладает правый глаз, на втором месте по частоте — левый, значительно реже встречается равенство глаз. При зрительно-пространственной симметрии неустойчиво и неточно прицеливание; человек с такой симметрией испытывает трудности при локализации объекта в пространстве. При правом ведущем глазе (по прицельной способности) более совершенно правостороннее монокулярное поле зрения, значительно более обширное во всех координатах, особенно внутри и кнаружи. При доминировании левого глаза преобладает левостороннее монокулярное поле зрения. Б.Г. Ананьев отмечает еще связь ведущего глаза с ощущением глубины, говорит о невозможности монокулярного определения глубины при отсутствии ведущего глаза — симметрии глаз. В бинокулярном восприятии удаленности (глубины) объекта по отношению к той точке пространства, куда направлен взор наблюдателя, неодинакова функция полушарий: «правое является ведущим в обнаружении участка, лежащего вне основной плоскости изображения; левое ответственно за определение удаленности выделенного участка по отношению к основной плоскости изображения и за создание стабильности восприятия глубины», При прицеливании мы видим лишь то, что составляет поле зрения ведущего глаза, тогда как поле зрения другого глаза «не остается в памяти».

Различны поля зрения. Изучив детей трех возрастных групп — 1) 6 лет — 6 лет 4 мес,

2) 6 лет 5 мес — 6 лет 8 мес,

3) 6 лет 9 мес — 7 лет 7 мес, Б.Г. Ананьев, Е.Ф. Рыбалко показали, что в возрасте примерно 6 лет интенсивно формирующиеся поля зрения приближаются к величине поля зрения взрослых за 1,5 года (табл.1).

Таблица 1.

Среднее поле зрения у детей трех групп и у взрослых (в градусах) по Б.Г. Ананьеву, Е.Ф. Рыбалко (1964)

Поле зрения
Испытуемые

кнаружи

кнутри

вверх

вниз
Дети:

1-я группа

20

15

12

16
2-я группа

45

38

28

42
3-я группа

34

57

54

65
Взрослые

90

60

54

65

А.М. Котик отмечает, что полное зрение оператора охватывает по вертикали угол около 70° ниже и 60° — выше уровня глаз, а по горизонтали — до 60° в ту и другую сторону; в пределах этого поля оператор может контролировать приборную панель за счет перемещения глаз; именно в этом поле зрения желательно устанавливать индикаторные приборы; с ухудшением условий восприятия (при уменьшении освещения и времени обзора) поле зрения концентрически сужается и при экспозиции 0,2 с составляет всего 10°.

Важнее, может быть, учет данных об асимметрии поля зрения — зрительного пространства человека. Одни из этих данных получены в клинике. В очаговой патологии мозга только по отношению к левому пространству больной с поражением правого полушария обнаруживает феномен игнорирования зрительных стимулов. Подобного феномена, как правило, нет по отношению к правому пространству у больных с поражением левого полушария. Данные в пользу асимметрии зрительного пространства получены и при изучении здорового человека.

Е.Ф. Рыбалко различает сенсорное и перцептивное поля зрения. Под первым она имеет в виду протяженность воспринимаемой среды; сенсорное поле в начале своего развития по строению относительно менее асимметрично. Перцептивное поле — «сложное динамическое образование, характеризующееся объемом, разной степенью пространственной расчлененности, неодинаковым функциональным значением его отдельных частей и различной устойчивостью отношений между элементами, образующими его структуру»; оно формируется в результате взаимодействия человека с пространством и необходимым условием его функционирования оказывается сенсорное поле.

Уже у детей в возрасте от 6 лет 9 мес до 7 лет 7 мес поле зрения становится более сложным и асимметричным. Выступает тенденция к увеличению поля зрения в горизонтальном направлении, намечаемая у у детей первых двух групп (см. выше). По соотношению горизонтали и вертикали поле зрения правого глаза более асимметрично. Сравнительно с вертикалью горизонтальная ось больше в среднем на 36° для правого и на 25° — для левого глаза. Для правого глаза характерно большее расширение поля зрения в наружном направлении за счет некоторого замедления в развитии поля зрения в направлении вверх и внутрь, а поле зрения левого глаза сравнительно больше увеличивается вверх и внутрь. Нижняя граница полей зрения обоих глаз совпадает с нормой к концу дошкольного периода. Интересно заключение авторов: «Факт сравнительно позднего возникновения поля зрения в том виде, как оно проявляется у взрослого, и сложный характер его формирования заставляет предположить тесную связь этой функции зрения с общим уровнем умственного развития ребенка, с расширением объема его внимания, с развитием его произвольного поведения и деятельности на различных занятиях в детском саду» (выделено нами — Н.Б., Т. Д.). В возрастной динамике поля зрения они особо подчеркивают, что у детей школьного возраста постепенно упрочивается такая структура поля зрения, где горизонтальное направление превосходит по своим размерам все другие. Окончательное становление внутренней структуры поля зрения с максимальным преобладанием горизонтали над вертикалью происходит лишь у взрослого человека. В позднем онтогенезе отмечено сужение полей зрения. Они могут оставаться сохранными, если профессиональная деятельность человека связана с пространственным различением и продолжает проявляться высокая моторная и интеллектуальная активность.

Есть данные о том, что быстрота и точность восприятия объекта определяется и тем, в какой части поля зрения он расположен. Выделены две области приборной панели. В первой оператор видит периферическим зрением стрелки всех приборов, в связи с чем зрительные оси поворачиваются в направлении того прибора, показания которого изменились. За счет установочных движений глаз прибор попадает в центральную зону зрения. Во второй области наблюдатель не видит приборов, поскольку они расположены за пределами поля, в котором человек способен различать форму предметов. Прежде чем отсчитать показания приборов, расположенных в этой области, оператору приходится совершать поисковые движения глазами. При этом «для приборов, расположенных в правой половине второй области, создаются более благоприятные (по сравнению с левой половиной) условия для обнаружения и считывания показаний».

Эти данные А.Ф. Пахомов, А.М. Измаильцев интерпретируют, однако, как свидетельствующие о двигательной асимметрии, а не о возможном неравенстве зрительного пространства: «Из-за функциональной асимметрии людям свойствен преимущественный поворот головы в правую сторону. В связи с этим для приборов, расположенных на левой половине пульта, зрительные маршруты будут складываться из первоначального маршрута в правую сторону, а затем в левую. Следовательно, время поиска прибора, находящегося на правой стороне пульта, будет всегда меньше, чем для приборов на левой стороне».

Движения глаз (их направление, количество, произвольность) тесно взаимосвязаны со вниманием. В литературе есть данные о том, что зрительное пространство субъекта различно по распределению внимания, измеряемого количеством фиксаций взгляда. На левую верхнюю четверть поля зрения приходится 45,5 % фиксаций взгляда, на верхнюю правую — 29 %, на нижнюю правую — 14 % и на нижнюю левую — 11,5 %; 61 % внимания зритель оказывает объявлениям, помещенным в верхней половине газетного листа, 39 % — нижней половине. Об асимметричном сдвиге внимания влево P. Gullian говорит на основании того, что при свободном рассматривании левые по отношению к наблюдателю половины лиц оцениваются как более похожие на все лицо.62,2 % правильных ответов Е.Ф. Рыбалко отметила при восприятии объектов, расположенных в левом верхнем секторе экрана, 45 % — в нижнем правом; наименьшая частота фиксаций «худших» частей группировки определяет наибольшее количество ошибок считывания, на 22 % превышающее число ошибок считывания с «лучших» частей группировки. Представляется примечательным, что автор говорит о пространстве, представляющем собой «комплексное образование, в состав которого входят относительно сильные и слабые элементы, определяющие характер и направление пространственной ориентировки человека».

«Люди всех национальностей и всех типов подготовки, — пишет Ф. Бартлетт, — обращают большее внимание на верхние части зрительно воспринимаемого материала любого вида,. зрительные объекты, расположенные в верхней части поля зрения, в левой его стороне, наблюдаются легче и правильнее, чем те, которые расположены ближе к нижней части и к правой стороне. Число единиц, которое способно охватить с одного взгляда большинство людей, колеблется между пятью и семью, и это число более или менее независимо от количества деталей, входящих в каждую единицу. Легче всего наблюдать верхние левые участки поля зрения и отчет о том, что в них содержится, обычно отличается наибольшей точностью».Ф. Бартлетт отмечает, что требуется больше времени, чтобы прочесть слова, когда видны только нижние половины букв, из которых они состоят, чем когда оставлены только верхние половины: «верхние половины букв производят большее впечатление, то есть несут в себе большее значение; чем нижние половины», более значимы начало и конец, начала более значимы, чем концы.

В картинах живописи различно воспринимается масса и направление движения в зависимости от расположения в правой или левой части картины. «Предмет верхней части композиции тяжелее того, что помещен внизу, а предмет, расположенный с правой стороны, имеет больший вес, чем предмет, расположенный с левой стороны, направление диагонали, идущей от левого нижнего угла в верхний правый, воспринимается как восходящее; направление же другой диагонали представляется нисходящим». Существует любопытное различие между «важным» и «центральным» слева и «тяжелым» и «бросающимся в глаза» — справа. Стремительное движение легче выразить в изображении, когда оно идет слева направо, чем наоборот; если картина отражается в зеркале, то меняется не только ее внешний облик, но теряется и ее значение. Зритель воспринимает рисунок так, если бы он свое внимание сосредоточил на левой половине рисунка; субъективно он отождествляет себя с левой стороны, и все, что появляется в этой части, имеет большее значение.

Проблема неэквивалентности правого и левого в живописи «имеет глубокие корни, восходящие к самым основаниям природы нашего чувственного восприятия».

Описанные различия эмпирически используются в организации сценического пространства в театре. Как только поднимается занавес в начале акта, зритель начинает смотреть в левую сторону сцены. Левая сторона сцены считается более сильной. В группе из двух — трех актеров тот, кто стоит с левой стороны, будет в данной сцене доминировать.

В тахистоскопических исследованиях числа, буквы, слова лучше воспринимаются при их предъявлении в правое поле зрения. Время опознания букв справа равно 52±2,2 мс, слева — 59±2,5 мс. Художниками буквы лучше воспринимаются слева, учеными — справа. Фотографии лучше узнаются субъектами при их предъявлении в левое поле зрения, особенно лица, эмоционально выразительные.

Интересно сообщение М. Газзаниги о том, что после расщепления мозга больные видят только предъявляемые справа световые вспышки, игнорируя те, что одновременно подавались в левое поле зрения. К сожалению, тахистоскопические исследования проводились большей частью без учета индивидуального профиля асимметрии испытуемых. Иногда отмечалась лишь право — или леворукость. Литература пестрит утверждениями, будто у леворуких асимметрия зрительных функций противоположна таковой у правшей. Между тем изучение здоровых и больных на предмет выявления асимметрии рук, ног, зрения, слуха убеждает в том, что правая и левая асимметрия рук может сочетаться с симметрией или левой или правой асимметриями других парных органов. В рамках каждого сочетания логично ожидать определенный, характерный только для этого индивидуального профиля асимметрии тип интересующего нас сейчас неравенства зрительного пространства — правого и левого поля зрения в восприятии вербальных и невербальных стимулов. Разноречивы толкования полученных данных. Преимущество правого поля зрения в восприятии вербальных стимулов объясняется доминантностью левого полушария по речи, более прямыми связями правой половины поля зрения с речевой областью левого полушария. Придается значение предварительной активации того или иного полушария большая активация одного полушария влечет за собой перемещение внимания на то поле зрения, которое является контралатеральным по отношению к более «активному» полушарию; избирательная активация левого полушария должна увеличивать перцептивную асимметрию по отношению к вербальным стимулам (за счет улучшения их восприятия в правом поле зрения) и уменьшать перцептивную асимметрию по отношению к невербальным стимулам, поскольку восприятие этих стимулов в правой половине поля зрения будет улучшаться и приближаться к соответствующим данным для левой половины зрительного поля. «Сдвиги внимания» Л.А. Невская предполагает «дополнительным фактором, влияющим на асимметрию восприятия». Результаты некоторых исследований привлекают внимание к пространственной характеристике зрительных образов стимулов, предъявляемых в эксперименте. В.В. Суворова, М.А. Матова различают образы: перцептивный (адекватное восприятие пространственного положения стимула) и фантомный (стимулы, проецирующиеся в височные зоны сетчаток обоих глаз, воспринимаются смещенными в контралатеральном направлении). Фантомный образ включен в восприятие, является его необходимым компонентом (табл.2). Отсутствие фантомного (репродуктивного) компонента оказалось одной из аномалий бинокулярного зрения у заикающихся.

Таблица 2.

Частота возникновения перцептивных и репродуктивных образов при проекции стимулов в носовые и височные зоны сетчатки, по В.В. Суворовой, М.А. Матовой, 3.Г. Туровской (1984)

Стимуляция

Испытуемые
страдающие заиканием (20 человек)

здоровые (30 человек)

Носовые зоны

левый глаз

перцептивный образ

85

80
репродуктивный образ

15

20
правый глаз

перцептивный образ

90

76
репродуктивный образ

10

24

Височные зоны

левый глаз

перцептивный образ

34

15
репродуктивный образ

66

85
правый глаз

перцептивный образ

70

30
репродуктивный образ

30

70

Видно, что авторами получены данные в пользу урежения у заикающихся репродуктивных образов, рассматриваемых авторами как продуцируемые мозгом: «получая информацию через одну корреспондирующую зону, мозг продуцирует фантомный образ в пространстве через вторую корреспондирующую зону».

Описаны и другие иллюзии зрения в пространстве. Ложная локализация тахистоскопически предъявляемого стимула (предъявленный в правое зрительное поле воспринимается испытуемым как расположенное в левом иоле) и восприятие мнимого (отсутствовавшего на экране) стимула; мнимый образ в 89 % обнаруживался в левом поле зрения; этот феномен ложной локализации образа В.Н. Ярлыков рассматривает как свидетельствующий об «анизотропности перцептивного пространства», объясняя её «использованием полушариями мозга разных стратегий». Показана недооценка левой половины объектов взрослыми правшами: середину прямых горизонтальных линий длиной от 80 до 170 мм испытуемые определяли правее ее истинного положения.

Есть данные в пользу того, что симметрия — асимметрия зрения в локализации объекта в пространстве, монокулярных полях зрения и восприятии раздельно предъявляемых изображений (каждому глазу — своих изображений) определяется длительным практическим опытом. Это показано М.А. Матовой при изучении 36 квалифицированных спортсменов, специализирующихся в теннисе (21) и в пулевой стрельбе (15), среди которых было 17 мужчин и 19 женщин. Теннис — темповая, динамичная игра с быстрыми и значительными перемещениями по площадке, где зрительный анализатор несет высокую функциональную нагрузку по локализации в пространстве маленького мяча, его удаленности, скорости, направления полета. От точности и быстроты зрительного восприятия теннисиста зависят своевременность и результативность его ответных реакций — ударов по мячу; несмотря на разнообразие технических приемов, выполняемых, как правило, одной ведущей рукой, при поворотах корпуса в разные стороны мяч фиксируется всегда двумя глазами одновременно, бинокулярно. Пулевая стрельба характеризуется, напротив, статичностью поз, требует постоянства внешних условий. Основная функциональная нагрузка зрения — в прицеливании, которое выполняется обычно одним — ведущим глазом, монокулярно.

Различия между теннисистами и стрелками значительны. У 33 % теннисистов в локализации объекта в пространстве глаза симметричны, тогда как они симметричны только у одного стрелка, что составляет 6,5 %. У стрелков почти в 2 раза чаще преобладает правый глаз (87 % и 43 %) и более чем в 3 раза — левый (6,5 % и 24 %). «Такой характер взаимодействия монокулярных систем у стрелков в этой задаче пространственного различения более соответствует нормальному распределению, установленному для взрослых людей, не занимающихся спортом». Монокулярные поля зрения асимметричны у 86 % стрелков и лишь у 45 % теннисистов; причем, у стрелков преобладает поле зрения левого глаза над монокулярным полем зрения правого (50 и 36 %), тогда как у теннисистов чуть преобладает поле зрения правого (25 %) над полем зрения левого (20 %) глаза; симметрия полей зрения у теннисистов встречается почти в 4 раза чаще, чем у стрелков. Выраженность — «глубина» асимметрии, определяли по формуле: (АП) АЛ Ч 100 − 100, где АП — сумма 4 радиусов полей зрения правого, АЛ — левого глаза. У теннисистов она оказалась в два с лишним раза меньше, чем у стрелков: 3,5 и 7,3 %. У теннисистов асимметрия одной монокулярной системы или симметрия в методиках измерения монокулярных полей зрения и диоптической экспозиции совпадали чаще (47,6 %), чем у стрелков (26,6 %). У последних чаще совпадали данные по бификсации объекта в пространстве и диоптической экспозиции (46,6 %), у теннисистов они совпадали в 38 %.

Вопрос о сочетании симметрии — асимметрии зрения и других сенсорных, моторных сфер освещен слабо. Есть лишь разрозненные указания на сочетания ведущих глаз и рук, глаз и ушей и т.д. Ведущий (по прицельной способности) правый глаз чаще отмечается у праворуких, а левый — у 40 % леворуких, правые асимметрии рук и глаз В.М. Мосидзе и соавт. отметили у 28,66 %, левые — у 4,8 % испытуемых. У школьников 5-11 лет N. Hebben и соавт. не обнаружили статистически значимой взаимосвязи между рукостью, остротой зрения и ведущим глазом; у левшей ведущим может быть и левый и правый глаз, а у правшей — чаще правый глаз. По Б.Г. Ананьеву, у правшей с правым ведущим глазом ориентировка лучше, чем у праворуких с левым ведущим глазом. О соотношении симметрии — асимметрии зрения и психической сферы косвенно говорят данные сравнительного изучения асимметрий зрения у психически здоровых и у лиц, страдающих нервно-психическими заболеваниями. У умственно отсталых детей обнаруживается концентрическое сужение обоих полей зрения и почти полное равенство монокулярных полей зрения; пороги опознания букв при тахистоскопическом унилатеральном предъявлении в левое и правое поле зрения выше у больных шизофренией по сравнению со здоровыми. Нормальному психическому развитию ребенка сопутствует нарастание асимметрий зрения по разным функциям. По Г.А. Литинскому, к 9 годам у 79,5 % детей уже имеется ведущий глаз; в возрасте 9-14 лет «глазость» нарастает на 10 % и к 15 годам достигает 89,1 %, а к 20 годам обнаруживается у 92,3 % испытуемых. В течение 3 лет, начиная с 4-летнего возраста, острота зрения повышается больше чем в 2 раза; у детей 5 лет она ниже нормы (0,81), у детей 6-7 лет равна или даже превышает норму для взрослых; у 21,1 % детей 4-7 лет острота зрения выше для левого глаза, у 20,4 % — для правого: симметрия остроты зрения отмечалась у 58,5 % испытуемых.

Слух

Наиболее важное средство общения человека — речь, обеспечивает слух. Частоты и интенсивности, характерные для речи, находятся в центре зоны слышимости человека: от 20 до 16 000 Гц. Вне слышимости человека оказываются ультразвуковые частоты — более 16 кГц и инфракрасные — менее 20 Гц.

Различна острота слуха. Показана лучшая чувствительность левого уха. Преобладание левого уха было у 50 % испытуемых, правого — у 7 %, симметрия — у 43 % при исследовании аудиометром, а при исследовании камертоном — у 50, 36 и 14 % испытуемых соответственно. В различении высоты дихотических аккордов (1650 и 1750 Гц), попеременно предъявлявшихся то на одно, то на другое ухо через головные телефоны при уровне звукового давления 80 дБ, левое ухо преобладало у 75 %, правое у 25 % испытуемых.

В.Г. Каменская установила лучшую чувствительность левого уха к чистым тонам различной частоты в оптимальном для человека диапазоне (255-4000 Гц) у 85 % обследованных ею здоровых лиц в возрасте 22-25 лет. Н.В. Вольф и С.Б. Цветовский говорят о более высокой чувствительности левого уха у мужчин по сравнению с женщинами.

Важны данные об асимметрии слухового пространства. К литературе авторы обратились, имея в виду тот факт, что при очаговом поражении правого полушария мозга больные игнорируют звуки, доносящиеся до них из левого пространства. Смещается начало координат, от которого ведется отсчет пространственного расположения звучащих объектов, с изменением субъективных расстояний между ними.

Б.Г. Ананьев говорил о преобладании правосторонней асимметрии в «слухо-пространственном различении». На одну ошибку при звуке справа в бинауральном слухе приходятся четыре ошибки при звуке слева; 80 % всех ошибок по боковым направлениям возникают при звуках слева и 20 % — справа только 14 % испытуемых лучше локализуют звуки слева, 57 % — справа, 28 % — справа и слева одинаково. И при моноауральном восприятии точность локализации зависит от направления звука: 53 % людей лучше локализуют звуки справа и 14 % — слева. Каждый из 6 векторов (правый, левый, верхний, нижний, задний, передний) имеет разную значимость: ошибки локализации звуков сверху — снизу и сзади — спереди выражаются в сведении их либо в правую, либо в левую сторону; верхнее симметричное положение источника звука определяется как верхнее справа в 60 % и верхнее слева — в 40 % случаев. Частота отклонений не совпадает с их величиной в градусах: если отклонение вправо чаще, то влево — глубже, и сумма величин отклонений вправо равна 46 % всех отклонений, а влево — 54 %.

Асимметрия слуха в восприятии речевых и неречевых звуков выявляется при моноауральном и особенно — дихотическом предъявлении звуков. Стимулы, которыми пользовалась D. Kimura, состояли из пар однозначных чисел, например «2» и «9». Члены каждой пары записывались на отдельные дорожки магнитной ленты. Начало их звучания совпадало. Испытуемые прослушивали через наушники пробы, состоящие из 3 пар чисел, быстро следующих одна за другой, и должны были воспроизвести как можно больше чисел из шести предъявлявшихся. При повреждении левой височной доли мозга больные выполняли пробу значительно хуже, чем при поражении правого полушария. Независимо от локализации поражения, больные более точно воспроизводили числа, подававшиеся на правое ухо. Это преимущество правого уха обнаружилось и у здоровых.

Преимущество правого уха в различении речевых звуков получило название «эффект правого уха». Вычисляется по формуле: КПу=ЕП−ЕЛ/ (ЕП+ЕЛ) −100 (%), где КПу — коэффициент правого уха, ЕП — число слов, воспринятых правым, ЕЛ — левым ухом.

Различают еще «эффект доминантности» — снижение числа воспроизводимых слов, предъявляемых как на правое, так и на левое ухо, характерное для больных с поражением левого полушария мозга. У детей при последнем больше нарушается восприятие слов справа; с возрастом выступает тенденция «билатерализации эффекта». Установившая эти факты Э.Г. Симерницкая подчеркивает: 54 % взрослых здоровых испытуемых и 3,4 % детей воспроизводят одинаковое число слов, предъявляемых справа и слева. Превосходство правого уха отчетливо выступает у детей не только старшего, но и младшего возраста, хотя КПу у них меньше, чем у взрослых. При поражении левого полушария КПу составляет у взрослых 32,2 %, у детей — 27,8 %; при поражении правого — 53,02 % и 26,1 % соответственно.

Различается и «эффект левого уха» — преобладание левого уха в восприятии неречевых звуков — музыкальных, ритмических и интонационных, эмоциональных особенностей речевого сообщения. Вокально-музыкальные отрывки с разными эмоциональными оттенками (радость, горе, безэмоциональность, гнев, страх) лучше воспринимались левым ухом (0,8 % — 5,8 %) мужчинами и женщинами в возрасте 25-50 лет. В целом речевое сообщение лучше воспринимается правым ухом на основе смысла, левым — на основе интонации, и такое различие восприятия выявлено примерно у 80 % испытуемых, чаще у правшей, реже и менее выражено у левшей. Так, лучшее восприятие правым ухом речевых стимулов отмечается у 94 % правшей и у 50 % левшей. Время восприятия речевых стимулов правым ухом у правшей равно 646 мс, левым — 663 мс, а неречевых звуков правым ухом — 654 мс, левым — 648 мс.

В литературе обсуждается вопрос о значимости дихотического прослушивания в определении доминирующего в формировании речи полушария мозга, также о средних, присущих здоровым лицам, величинах КПу и о разбросе этих величин у больных. Е.Л. Бережковской и соавт. у 4 из 14 страдавших логоневрозом обнаружена отсутствовавшая у здоровых симметрия слуха в дихотическом прослушивании. Авторы заключают, что у заикающихся взрослых «речевые зоны представляются менее латерализованными». При сопоставлении результатов дихотического прослушивания и пробы Вада, позволяющей «прямо оценить латерализацию речевых центров», С. Спрингер, Г. Дейч отмечают, что у больных, у которых «центр речи локализовался в левом полушарии», ведущим оказывалось обычно правое ухо.

При дихотическом тестировании отмечается «резкое извращение позиционного эффекта». Если при предъявлении ряда слов в свободном поле наиболее полно запоминаются первые и последние слова, хуже всего воспроизводятся слова, занимающие средние места в ряду, то при дихотическом тестировании уровень запоминания наиболее низок для первых, постепенно возрастает к последнему слову, которое запоминается лучше всего. Авторы отмечают: «Условия дихотического тестирования, при котором на оба уха одновременно подавали стимулы, конкурирующие по акустическим, фонематическим и семантическим характеристикам, могут быть квалифицированы как условия с чрезвычайно высоким уровнем помех,. именно это обстоятельство приводило к такому сужению объема кратковременной памяти, когда угнеталось запечатление вербальных стимулов», занимающих первые места даже в очень коротком ряду. Д.А. Кауфман, О.П. Траченко отметили, что глаголы жаргонного типа («клюкнуть», «тяпнуть», «вякнуть», «капнуть») лучше воспринимаются правым ухом — левым полушарием; глаголы телесных восприятий (зябнуть, глохнуть, нюхать) — правым полушарием; глаголы, отражающие действия (глотать, ехать, вымыть) — одинаково правым и левым полушариями мозга. Прилагательные пространственно-временные (протяжный, долгий, задний) лучше воспринимаются правым полушарием, относительные (водный, рыбный, конный) — левым.

Величины КПу различны у здоровых и больных мужчин и женщин, на них может отражаться профессиональная деятельность обследуемого. Среднее значение КПу здоровых, по данным Д.А. Кауфман, О.П. Траченко, равно +15,2 %. У мужчин — летчиков и операторов — в возрасте 18-42 лет А.Г. Федорук различает 7 градаций КПу: очень низкий (2-5 %), низкий (6-10 %), ниже среднего (11-25 %), средний (26-40 %), выше среднего (41-50 %), высокий (51-65 %), очень высокий (более 65 %) (Бодров В.А., Федорук А.Г., 1986]. Обработав статистически данные дихотического прослушивания слов, Т.И. Тетеркина (1985) установила, что у здоровых лиц в среднем КПу=16,1± ±4,7: у женщин — 19,6±6,3 и у мужчин — 11,8±6,8; у больных эпилепсией КПу оказался равным 17,4 ±5,7 (ниже, чем у здоровых примерно на 2 %): у женщин — 18,7±7,9 (снижается по сравнению со значениями у здоровых женщин) и у мужчин — 15,9± ±8,5 (увеличивается по сравнению со значениями здоровых мужчин). Е.Л. Бережковская, В, И. Голод,

3.Г. Туровская (1980) отмечают различие среднего положительного значения КПу у здоровых лиц (+30,3 %) и больных логоневрозом (+20,1 %) и отрицательного: у здоровых ( — 19,1 %) и у больных ( — 3,6 %); интервал тех и других значений у здоровых лиц шире (от +77,1 % до — 54,6 %). Чем у больных логоневрозом (от +39.4 % до — 4,9 %). Среди объяснений этой асимметрии слуха наиболее распространенной является гипотеза D. Kimura. По её мнению, приложенный к левому уху стимул может достигнуть левого полушария мозга одним из двух путей: через ипсилатеральный путь или через контралатеральные пути к правому полушарию и через межполушарные комиссуры. Путь стимула, приложенного к правому уху, проще. Он достигает левого полушария по контралатеральному пути. При одновременном предъявлении на разные уши двух различных стимулов разница в мощности путей увеличивается настолько, что передача по ипсилатеральному пути подавляется. Гипотеза D. Kimura подтверждается данными изучения больных с расщепленным мозгом. Эти больные одинаково хорошо идентифицируют слова, предъявляемые моноаурально на правое и левое ухо. «Это показывает, что в условиях моноаурального предъявления работает ипсилатеральный путь от левого уха к левому полушарию». При дихотическом же предъявлении «слуховая асимметрия, обнаруженная у нормальных людей», многократно усиливается: больной «точно сообщает о том, что предъявлялось на правое ухо, но правильные ответы о том, что звучало в левом, находятся на случайном уровне». Согласие этой ситуации с моделью D. Kimura авторы разъясняют следующим образом. При перерезке мозолистого тела ипси — и контралатеральные пути от каждого уха остаются интактными. Из-за угнетения ипсилатерального пути при дихотическом предъявлении слов «каждое ухо посылает свою половину информации к противоположному полушарию только через контралатеральный путь. Правое полушарие получает вход от левого уха, а стимул, подававшийся на правое ухо, достигает левого полушария. Поскольку вербальные возможности правого полушария весьма ограниченны, оно не может „сказать», какое слово получило от левого уха. В то же время информация об этом слове не может быть перенесена в левое полушарие, потому что мозолистое тело перерезано. В результате сообщение, поступившее через левое ухо, не идентифицируется».

Ситуация может оказаться значительно более сложной, чем она представлена в изложенном объяснении. В речевом сообщении есть физические характеристики звуков, представляющих собой колебания молекул, из которых состоит упругая среда». распространяющиеся в виде продольной волны давления». Но для человека являются главными смысловое содержание речевого сообщения, подлежащее осознанию, осмыслению, а также эмоциональная окраска, которая должна быть идентифицирована и, видимо, то, из какого — правого или левого пространства, доносятся звуки речи до субъекта.

На основе данных сравнения нарушения способности больных после право — и левосторонних унилатеральных припадков к:

1) локализации источника звука в свободном пространстве,

2) латерализации субъективного звукового образа (СЗО),

3) определению движения СЗО обсуждается роль полушарий мозга «в организации пространственного слуха».

Больной, правильно определявший источник звука по отношению к себе до припадка, после выключения правого полушария обнаруживает грубые ошибки. Если больного окликает человек, находящийся слева, то он поворачивает голову вправо, запрокидывает ее вверх. Если стук, хлопок ладонями раздаются справа, то больной живо оборачивается в эту сторону; если — слева, то больной начинает искать источник звука в правом верхнем квадранте пространства. Это нарушение пространственного слуха «мимолетно», прослеживается в течение 1-3 мин, иногда более 10 мин. Ошибочная локализация источника звука, находящегося слева от больного, — в правом верхнем квадранте, а источника звука справа — в правом нижнем квадранте, возникает, как правило, после правосторонних электросудорожных припадков (в 20±2 %) и нетипично для левосторонних припадков (в 2±1 %); больные, обнаруживавшие такое нарушение пространственного слуха «при инактивации левого полушария, как правило, тяготели к левшам». Серии щелчков, предъявляемые одновременно на два уха, до припадка все больные воспринимали так, что СЗО «располагался по средней линии, как правило, в области макушки, реже — переносицы и подбородка». При опережении стимула на одно ухо СЗО смещался в сторону уха, на которое щелчки подавались с опережением. При опережении (Δt) на 0,2 мс СЗО смещался на 45°, при Δt=0,4 мс — на 70°, при Δt = 0,8 мс — на 90°, и СЗО располагался в области уха. При одинаковых значениях Δt на правом и левом ухе положение СЗО относительно средней линии было симметричным. Только после правосторонних припадков авторами отмечены «резкие изменения латерализации СЗО». При одновременной подаче звуков на два уха (Δt = 0) СЗО смещается вправо приблизительно на 50°; при опережении щелчков на правом ухе СЗО располагается в районе этого уха между 65° и 85°; при опережении на левом ухе СЗО располагается «значительно ближе к средней линии, чем в контрольных измерениях». Величина Δt не имеет здесь того значения, как до припадка. «Левые» СЗО располагаются теперь в зоне значительно более обширной, «охватывающей приблизительно 110° — от 60° слева до 50° справа с учетом СЗО при Δt = 0. начало координат, от которого ведется отсчет пространственного расположения звучащих объектов, смещается вправо». Все СЗО при опережении щелчков на правом ухе (имитирующие излучатели, расположенные правее средней линии) попадают в небольшой спектр звукового поля, примыкающий к правому уху. Все СЗО при опережении щелчков на левом ухе (имитирующие восприятие излучателей левее средней линии) смещены к центру и гораздо более обширны, чем до правостороннего припадка. «Левые» СЗО оказываются рассредоточенными, так как «субъективные расстояния между ними увеличены», а сектор, примыкающий к левому уху, остается свободным. «Ни при каких величинах Δt в условиях угнетения функций правого полушария невозможно услышать СЗО в левом ухе».

До припадка у всех больных появлялось «движение СЗО в субъективном звуковом поле» при убывании и возрастании значений Δt. Длина всех 4 траекторий (в направлениях от средней линии к уху и обратно в правой и левой части «субъективного звукового поля») составляла приблизительно 90°. «Резкие изменения движений СЗО после правосторонних припадков касаются «их длины и положения в субъективном звуковом пространстве», не затрагивают направления траектории. При опережении на правом ухе траектория движения СЗО укорачивается, движения СЗО ощущаются только в районе правого уха — в секторе между 35° и 75°, а при опережении на левом ухе длина траекторий несколько укорачивается, они перемещаются вправо; остается свободным сектор между 90° и 50°, и траектории «заходят» в правую половину поля до 40°. Все «левые» траектории, которые в обычном состоянии охватывают только левую половину субъективного звукового поля, теперь располагаются в центральном секторе поля, охватывая области, с двух сторон прилегающие к средней линии. «Существенно, что ни при каких условиях дихотической стимуляции не удается вызвать движение СЗО вблизи левого уха. Очевидно, что изменения траектории движения СЗО в условиях нарушения функций правого полушария также связаны со смещением начала координат, от которого ведется отсчет пространственного расположения излучающих объектов. Новое начало координат оказывается единым для неподвижных и движущихся СЗО».

Авторы предполагают, что «ориентировка человека в звуковом пространстве опосредуется формирующимся у него внутренним образом звукового пространства, которое имеет свою систему координат. от состояния этой внутренней системы координат зависит возможность адекватно локализовать неподвижный излучатель и следить за смещением движущегося излучателя». Авторы говорят об отображении реального звукового пространства на внутреннее. Функция отображения «позволяет достаточно полно описать соотношение этих двух пространств в норме и при нарушении функций одного из полушарий». Выделяются варианты соотношений.1) Реальное звуковое пространство и «его внутренний образ» изоморфны; такой вариант характерен для здоровых лиц и для тех, у кого нарушены функции левого полушария мозга; при таком варианте «локализация неподвижных и движущихся излучателей и отображение этой локализации во внутреннем пространстве полностью совпадают».2) Реальное и внутреннее звуковое пространства неизоморфны, их изоморфность «резко нарушается» при поражении правого полушария мозга; на «функции отображения» выделяются 4 отрезка: а) все СЗО, расположенные в норме справа между 0° и 90°, проецируются между 55° и 85° «внутреннего звукового пространства» справа, это «зона компрессии внутреннего звукового пространства»; б) СЗО, расположенные в норме по средней линии головы, проецируются в правую половину внутреннего звукового пространства до области 55° — «зона инвертированного внутреннего звукового пространства», здесь характерно несовпадение правой и левой половины реального и внутреннего звукового пространства; в) СЗО, расположенные в норме между 30° и 90° реального пространства слева, проецируются в левую половину внутреннего звукового пространства в зоне между 0 и 55°, это — «зона смещения», в эту зону внутреннего звукового пространства проецируются СЗО, занимающие в норме даже крайнюю левую точку реального пространства; г) в зону внутреннего звукового пространства между 55° и 90° слева СЗО не проецируются, функция отображения здесь не определяется, она не доходит до крайней точки оси координат, это как бы «пустая область внутреннего звукового пространства». Грубее ошибки локализации звука в левом пространстве.

Авторы говорят о 3 областях «искаженного» внутреннего звукового пространства: а) область компрессии (проецируется вся правая половина реального звукового пространства, масштаб реального пространства как бы уменьшен); б) центральная область (проецируется вся левая половина пространства — зоны инвертирования и смещения на функции отображения, масштаб реального пространства как бы увеличен); в) область «пустого» пространства, свободная от проекции звучащих объектов (отсутствует отображение реального звукового пространства).

Приведенные исследования представляются интересными прежде всего тем, что они вывели авторов на обсуждение роли пространства в слуховом восприятии человека.

Я.А. Альтман, Л.Я. Балонов, В.Л. Деглин, В.В. Меншуткин на основании изучения локализации, латерализации, движения СЗО, высказав предположение о том, что «изоморфность реального звукового пространства и формирующегося у человека внутреннего звукового пространства обеспечивается структурами правого полушария», пишут о соотнесении акустических пространственных характеристик стимула с уровнем отсчета, каким предполагают «существующую в мозге модель схемы тела, относительно которой и локализуется источник звука».

В онтогенезе различие восприятия вербального материала правым и левым ухом выявляется уже у детей с 4-летнего возраста, причем, раньше у девочек, чем у мальчиков; эффект левого уха в восприятии невербальных стимулов обнаруживается у 5-летних детей.Э.Г. Симерницкая установила неодинаковый характер нарушения воспроизведения речевых стимулов при поражении правого и левого полушарий мозга у детей; если у взрослых при поражении левого полушария воспроизведение при дихотическом прослушивании ухудшается с обеих сторон, то у детей ухудшается воспроизведение слов, предъявлявшихся на контралатеральное ухо; при поражении правого полушария, как и у взрослых, ухудшается воспроизведение слов, предъявлявшихся на левое ухо, но в отличие от взрослых, у детей при этом улучшается воспроизведение слов, предъявлявшихся на правое ухо. Асимметрия слуха возрастает по мере взросления в случае нормального нервно-психического развития, в позднем онтогенезе нивелируется, например, в локализации звука в пространстве.

В каких сочетаниях с асимметриями других парных органов выступает асимметрия слуха, и как на ней сказывается длительный практический опыт субъекта? Для уяснения этого вопроса необходимо уточнение асимметрии функций возможно большего числа парных органов и сопоставление профиля асимметрии с характером и длительностью профессиональной деятельности субъекта. Пока в литературе есть лишь разрозненные сведения; А.Г. Федорук считает важным для операторской и летной деятельности сочетание правых асимметрий рук, зрения (в прицельной способности) и слуха (в восприятии вербальных стимулов), A. Gregory не установил связи между преобладанием левого уха (75 % изученных им 222 испытуемых) в восприятии высоты дихотических аккордов (тонов 1650 и 1750 Гц), предъявлявшихся попеременно на правое и левое ухо и преобладанием руки. У лиц с нормальным зрением правое ухо преобладает в восприятии слов при дихотическом прослушивании, а у слепых, хорошо владеющих системой Брайля, преобладает левое ухо. Есть довольно многочисленные указания на слабую выраженность асимметрии слуха у леворуких. Точность восприятия звуков среды и чисел у детей увеличивается с возрастом, но у амбидекстров подобная тенденция отсутствует по отношению к звукам среды. B. Shanon просил профессиональных музыкантов:

1) прослушать два звука и установить, повторяет ли второй первый,

2) определить, образуют ли два звука чистую октаву,

3) прослушать три звука и сказать, составляют ли октаву два из них. Звуки предъявлялись отдельно на левое и правое ухо; музыканты используют не только конкретно-образное, но и структурно-понятийное представление о звуках и интервалах между ними, и это сказывается на участии и левого полушария мозга.

Осязание охватывает все виды кожной чувствительности — ощущения давления, прикосновения, вибрации. Оно тесно связано с другими (различающимися в коже и связанных с ней структурах) формами чувствительности: проприоцепцией, терморецепцией, болевой чувствительностью.

Проприоцепция — способность человека осознавать положение конечностей относительно друг друга, движения суставов и определять сопротивление каждому своему движению. Ее называют еще глубокой чувствительностью, так как большая часть проприоцепторов расположена не на поверхности, а в мышцах, сухожилиях, суставах.

Температурная чувствительность обладает двумя объективно и субъективно выявляемыми качествами — чувством холода и тепла. В коже есть специальные холодовые и тепловые точки и рецепторы — не только сенсоры для ощущения температуры, но и принимающие участие в терморегуляции организма.

Различают соматическую и висцеральную боль. Соматическая боль, возникающая в коже, называется поверхностной. Если она исходит из мышц, именуется глубокой болью. К последней относится и головная боль — «самая частая форма боли, какую только испытывают люди».

Глубокая чувствительность, осязание и до некоторой степени кожная терморецепция, по Р. Шмидту, позволяют человеку построить трехмерный осязаемый мир, главным источником информации о котором служит рука, когда она движется, прикасаясь к предметам и ощупывая их. Наши пространственные представления формируются главным образом зрительными восприятиями, но многие свойства внешнего мира доступны преимущественно или исключительно тактильному исследованию. Автор говорит о таких качествах, как жидкий, клейкий, твердый, эластичный, мягкий, жесткий, гладкий, шероховатый, бархатистый и т.д. Эти качества плохо или совсем не различаются при пассивном прикосновении: если положить предмет на неподвижную руку или руку на предмет. Превосходство ощупывающей руки над неподвижной отчасти объясняется активацией гораздо большего числа кожных рецепторов, которые частично или полностью избегают адаптации. При движениях руки в опознание формы и поверхности предметов вносит свою долю проприоцепция.

Осязание является бигаптическим. В отличие от бинокулярного зрительного и бинаурального слухового образа создание единого двуручного образа затруднено. Испытуемые говорят о борьбе двух одновременно создающихся образов от правой и левой сторон ощупываемой фигуры, как бы раздваивании фигур с распадом на две части. Правая рука характеризуется более высокой различительной чувствительностью в познавании предметных и пространственно-временных свойств ощупываемых предметов. Но различительную способность правой руки усиливает статическое напряжение левой руки или ее частичное динамическое напряжение.

При ощупывании двумя руками 80 % испытуемых отмечают субъективную трудность в восприятии левой рукой:». как будто правая рука подавляла своей деятельностью деятельность левой руки». Неправильное представление создается чаще за счет левой руки. Испытуемые говорили: «левая рука хуже запомнила. стоило только отнять руку от фигуры, как сразу забыл. правая сторона четче, чем левая. получилось выпадение левой стороны». Неправильное представление о предмете за счет правой руки составлялось у 20 % испытуемых.

Рука как орган осязательного восприятия «ближе к глазу, чем к остальной коже. подобно глазу осязание дает представление о пространственной форме объекта». Есть данные о различиях правой и левой руки в остроте, быстроте осязательного распознавания разных предметов. Но эти данные не однозначны. Время опознания объектов на ощупь левой рукой является более коротким, чем правой, восприятие фигур левой рукой более точно. У взрослых и подростков левая рука обладает более высокими способностями в тактильном восприятии формы; при очаговом поражении левого полушария мозга пространственный порог тактильного различения повышается на обеих руках, тактильное восприятие нарушается только на правой руке, при поражении правого — пространственный порог различения повышается на обеих руках, тактильное восприятие формы нарушается также на обеих руках.

Среди, по всей вероятности, важных, но до конца еще не осмысленных данных об особенностях осязания можно привести два наблюдения. Первое описано при очаговой патологии мозга у некоторых левшей. У них будто нет четких граней между осязанием и зрением. Они могут с помощью осязания будто видеть. У этих больных часто возникают тактильные галлюцинации, сравнительно редкие у правшей. Эти галлюцинации сочетаются со зрительными, слуховыми и т.д. Второе наблюдение сделано в ходе изучения больных после расщепления мозга «больной обычно не реагировал на раздражение левой половины тела; так, когда он задевал что-нибудь левой половиной, то он не замечал этого, а когда какой либо предмет вкладывали в его левую руку, то он обычно отрицал присутствие этого предмета». Интересно, что и по особенностям осязания, как и в зрении и в слухе, описанный больной с расщепленным мозгом напоминает больного с поражением правого полушария мозга, у которого проявляется синдром левостороннего пространственного игнорирования с гемисоматоагнозией.

Есть сообщение о различной эффективности осязания, точности тактильного распознавания предметов, воспроизведения поз, движений пальцев той и другой руки в зависимости от того, в каком — правом или левом — пространстве они осуществляются. Причем эти данные получены в экспериментах с участием детей-правшей 3-5 и 8 лет.

Неравна чувствительность: на левой руке выше, чем на правой, болевая, вибрационная, температурная чувствительность. Различна электродермальная активность, регистрируемая одновременно с разных рук в момент выполнения субъектом различных заданий, но интерпретация этих данных трудна. Слова и буквы при чтении по Брайлю лучше распознаются указательным пальцем левой руки слепых от рождения или с детства. Здоровые дети 10-11 лет правой рукой лучше распознают буквы, левой — фигуры, а глухие дети того же возраста левой рукой точнее распознают буквы, правой — фигуры.

Кинестетическая чувствительность преобладает в осязательном комплексе правой, тактильная — левой руки. Наибольшее количество «моментов движений» при ощупывании приходится на указательные пальцы обеих рук. При первом ощупывании правой рукой «моментов движения» указательного пальца в 4 раза больше, чем мизинца, и в 3 раза больше, чем безымянного. Меньшее количество «моментов движений» приходится на средний палец. Указательный и средний пальцы всегда действуют вместе, им принадлежит ведущая роль в двуручном ощупывании плоских предметов. Мизинец много движений совершает в воздухе, около контура. Пальцы правой руки в ощупывании более активны. При одновременном ощупывании пары бессмысленных фигур обеими руками они лучше узнаются левой рукой уже у детей 6 лет.

Описаны многочисленные иллюзии в осязательном восприятии. В их осмыслении важное значение имели бы знания об индивидуальном профиле асимметрии каждого из обследуемых. К сожалению, этих данных в публикациях, как правило, нет. С учетом только право — или леворукости выполнена работа И.Е. Шубенко-Шубиной. которая выявила резкое преобладание именно у леворуких и амбидекстров таких иллюзий, как персеверация или ритмическая итерация (испытуемый продолжает воспринимать раздражение, когда оно уже прекратилось), полиэстезия (единичное раздражение ощущается как множественное), аллохейрия (раздражение лишь одной половины тела воспринимается как наносимое на обе половины), ложное ощущение движения и слияния раздражений, наносимых раздельно на разные участки. Отличающие левшей особенности кожной чувствительности, как видно, состоят чаще в ошибках восприятия пространственных и временных характеристик наносимых на кожу раздражений.

Фрэнк А. Джелдард и Карл Э. Шеррик описывают некоторые подобные только что изложенным иллюзии, установленные в эксперименте со строго разработанной методикой. С помощью пьезоэлектрических контактов производили нажатия на кожу в двух точках. Нажатие P1 служило предупреждением о том. Что вскоре последуют два других нажатия, и играло роль метки, относительно которой испытуемый мог «отсчитывать» положение точки, в которой он ощущал второе нажатие. Второе (P2) и третье (P3) нажатия следовали быстро одно за другим. Второе совершалось в том же месте, где было P1. Третье — на расстоянии от первого. P1 и P2 определяли одно пространственное положение стимула, а Р3 — другое. Достаточно длительный временной интервал между P1 и P2 имел постоянную величину, а короткий интервал между P2 и P3 варьировали. Оказалось: если расстояние равно 10 см, интервал между P2 и P3 равен ј с или больше, испытуемый ощущает два последовательных нажатия (P1 и P2) в одном месте и следующее (P3) — в другом; если тот же интервал меньше ј с, испытуемый ощущал P2 не на «истинном» месте (там же, где P1), а в точке между P1 и P3. Третье нажатие как бы «притягивало» к себе точку второго нажатия. Величина кажущегося смещения зависела от интервала между P2 и P3, «изменяется приблизительно линейно с величиной временного интервала между вторым и третьим нажатиями». Это смещение авторы назвали эффектом сальтации. Область, в которой проявляется этот эффект, оказалась ограниченной, а ее размеры и форма — несходными на разных участках тела. На конечностях она напоминает овал, большая ось которого направлена вдоль оси конечности: на внутренней и внешней поверхности предплечья, передней и задней поверхности бедра продольная ось овала примерно в два раза длиннее поперечной; на ладони и 2-м пальце области сальтации более округлы. Интересно, что области сальтации на груди, на лбу, в центре спины и живота «обрезаны» срединной плоскостью тела, не пересекают ее. Последний факт считается согласующимся «с симметрией строения центральной нервной системы»: помимо дихотомии, т.е. разделения на правую и левую половины, в явлении сальтации отражаются и более тонкие особенности пространственной организации мозга. Наибольшая точность осязания авторами отмечена на губах и кончиках пальцев. В работе, к сожалению, нет сведений о профиле асимметрии (даже о право — и леворукости) испытуемых, а также о том, есть ли различия в проявлениях эффекта сальтации на правой и левой половинах тела.

И.И. Бавро, Л.И. Назаров выявили другие иллюзии в эксперименте, где испытуемые при закрытых глазах должны были определить порядок касаний копчиков их пальцев указкой. Правильное определение было при обычном расположении пальцев, ошибочное — при перекрещенных 3-4 — м пальцах: испытуемым казалось, что экспериментатор пропускает очередной палец и касается его, возвращаясь после всех других пальцев. Взаимное расположение двух предметов (серной головки спички и деревянного ее торца) при касании их перекрещенными пальцами (их копчиками) воспринимается инверсивно: спичка, находящаяся слева, воспринимается как правая, и наоборот. При перемещении двух скрещенных пальцев относительно двух карандашей, прикрепленных к столу вертикально, возникает ощущение одного карандаша. При движении кончиками пальцев относительно кончика карандаша возникает ощущение двух карандашей. Авторы этого эксперимента пишут, что последовательные тактильные ощущения испытуемого «локализуются в пространстве изоморфно относительно направления движения руки, но инверсно относительно действительного расположения перекрещенных пальцев». Если пальцы одной руки заходят в пространства между пальцами другой и плотно сгибаются до упора, то положение пальцев воспринимается противоположным: пальцы левой руки, «смотрящие» влево, воспринимаются как направленные вправо и наоборот. При укалывании пальца, стремясь уйти от раздражения, испытуемый сильнее накалывается на него, двигая пальцем согласно собственному восприятию. Если экспериментатор прикасается к пальцу левой, затем — правой руки, то испытуемому кажется, что прикосновения следовали в обратном порядке: справа налево. Если испытуемый двумя пальцами правой руки касается внешних поверхностей перекрещенных пальцев своей левой руки, то в дополнение к ощущению двух пальцев он ощущает еще один, расположенный в створе перекреста. Описанные иллюзии возникают в зависимости от реальной картины взаимодействия пальцев рук. Полная инверсия тактильных ощущений чаще возникает при перекресте 3-го и 4-го пальцев.

При сравнении массы со стандартной массой небезразлично, которую из них испытывать первой; есть тенденция недооценивать вторую, особенно тогда, когда тесты идут в быстром темпе; различительные способности выше при последовательности предъявления от малой к большей массе, чем в обратном порядке [Шмидт Р., 1985].

Если в фиксационных опытах большой шар предъявляется в правую руку, маленький — в левую, а в контрольном опыте в обе руки предъявляются одинаковые маленькие шары, то маленький шар в правой руке воспринимается как большой. Эта иллюзия на 27 % чаще возникает при предъявлении большого шара в фиксационном опыте в правую руку по сравнению с числом иллюзий при предъявлении большого шара в левую руку. Масса тела кажется больше, если оно в левой руке.

Важным аспектом нашего незрительного представления о пространстве Р. Шмидт называет схему тела — осознание пространственного положения нашего тела во внешнем мире: «схема тела поразительно твердо фиксирована и, по-видимому, отчасти не зависит от афферентных проприоцептивных сигналов. нередко фантомная конечность ощущается лучше, чем сохранившаяся».

О схеме тела говорится как о записанном в памяти интериозированном представлении о теле, полученном в результате интеграции специфической и неспецифической афферентации; оно приобретается к 12 годам и является не статической структурой, а постоянно формируется. Из клинических наблюдений очевидно, что об ином, измененном ощущении своего тела больной говорит только на основе сопоставления сейчас формирующегося образа его тела с тем, какой сформировался в прошлом времени. Поэтому правомерно рассмотрение расстройства схемы тела как «переживания несоответствия между ощущением от того или иного органа и тем, как этот орган ранее был отражен в сознании».

Правые и левые части тела осознаются, переживаются, видимо, не совсем сходно. Левые части тела (ширина и длина лица, длина плеча и туловища, длина рук и ладоней, рост и т.д.) переоценивались 25 из 44 праворуких женщин в среднем возрасте 27 лет, тогда как 14 женщин переоценивали правые части, а у других 5 обследованных в субъективных представлениях не было различий.

Отмечают связь между индивидуальными особенностями симптомов заболевании желудка (например, характером болей при язве желудка) и асимметрией восприятия пространственных взаимоотношений, симптомы, включающие в себя представления о схеме тела, авторы предполагают коррелирующими с левым перцептуальным пространством, причем больше у мужчин, чем у женщин.

В становлении схемы тела считаются важными мышечно-суставные ощущения. В первые месяцы жизни ребенок играет со своими ножками и ручками так же, как и с любым другим посторонним предметом. Собственное пространство тела ощущается, по-видимому, только у полости рта. В процессе развития ребенка пространство собственного тела постепенно расширяется, и это расширение зависит от формирования произвольных движений ребенка, вначале в руке, потом — в ногах. Процессу образования системы деятельности опорно-двигательного аппарата в ходе овладения актом ходьбы сопутствует изменение всего поведения ребенка: резко усиливаются раньше лишь намеченные функциональные асимметрии рук, развивается их предметная деятельность, складывается типичная для человека зрительно-моторная координация, а само зрение расширяется как по полям, так и по пространственному направлению. Вместе с самостоятельной ходьбой ребенка развитие получает зрение и осязание, начинает развиваться слуховая ориентация в пространстве. Вместе с мышечно-суставными ощущениями развивается активное осязание рукой, оказывающееся вместе со зрением главным средством познания пространственных признаков и отношений между предметами и явлениями внешнего мира.

Обоняние

Обоняние у человека является одним из средств пространственной ориентировки в окружающей среде. По Б.Г. Ананьеву, пространственная локализация запаха зависит от взаимодействия нервных процессов в обоих полушариях; для лучшей пространственной ориентировки необходима умеренная разность сигналов, возбуждающих различные части мозгового конца анализатора и поэтому асимметрия обоняния может рассматриваться как необходимое условие пространственно-обонятельного различения.

Диринические ощущения характеризуются большей точностью и скоростью, нежели моноринические. Правая и левая половины носа различны по остроте обоняния. Большая чувствительность левой стороны носа к запахам установлена у 71 % взрослых, правой — у 13 % и одинаковая чувствительность — у 16 %; у детей те же цифры равны 35, 30 и 35 % соответственно; асимметрия обоняния у взрослых по сравнению с детьми, как видно, возрастает вдвое. Установивший приведенный факт С.Ф. Гамаюнов преобладание левой стороны носа в остроте обоняния объясняет частым искривлением носовой перегородки: прямая перегородка встречается у 90 % детей и не обнаруживается вовсе у лиц в возрасте после 30-40 лет. Но автор не ставит вопроса о том, какова природа подобного «нормального» массового искривления носовой перегородки и почему большая острота обоняния на левой половине носа имеет место не только при искривлении перегородки, но и при прямой перегородке. В правую и левую ноздрю испытуемых раздельно предъявлялись знакомый (духи) и индифферентный (триметилундециленовый альдегид) запахи. Регистрировали электрокожную реакцию (ЭКР). Анализировали амплитуду ЭКР, латентный период и время, в течение которого происходит двукратное уменьшение амплитуды ЭКР. Максимальная амплитуда последней отмечена при предъявлении индифферентного запаха. Знакомый запах вызывал более быстрое развитие ЭКР левой руки при предъявлении в левую ноздрю. В литературе обосновывается гипотеза о правополушарном представительстве обонятельного анализатора. Предполагается, что обоняние может быть уникальной сенсорной модальностью для выявления функциональной асимметрии мозга. Функция сопоставления запахов связывается исключительно с правой височной областью. Гримаса отвращения и восклицания наблюдались у больных после расщепления мозга, если неприятные запахи предъявлялись левой половине носа. Обонятельные галлюцинации наиболее часто встречаются у больных с избирательным поражением правой височной области, составляя ауру эпилептического припадка или самостоятельный пароксизм.

Вкус

Различают кислое, соленое, сладкое, горькое вкусовые ощущения. Вкусовая чувствительность может быть разной у здоровых в зависимости от возраста, пола, психофизиологического состояния. В патологии возможны количественные нарушения вкуса (повышение — гипергеузия, снижение — гипогеузия, отсутствие — агеузия) и качественные изменения — извращение вкуса, или парагеузия, неприятные вкусовые ощущения, или какогеузия, вкусовые парестезии, нарушение узнавания вкусовых качеств и вкусовые галлюцинации. Вкусовые галлюцинации, сочетающиеся с обонятельными обманами, нередко возникают у больных с поражением височных отделов правого полушария мозга. Вкусовых сосочков больше на левой половине языка здорового взрослого человека, «поэтому на левой половине языка вкусовая чувствительность несколько острее, чем на правой», о чем свидетельствуют данные изучения 30 практически здоровых лиц в возрасте от 17 до 40 лет. Использовался метод электрогустометрии (ЭГМ). Пороги вкусовых ощущений колебались от 14 до 35 мкА и были различны для правой (24,2±0,93 мкА) и левой (20,5 ±0,82 мкА) половин языка (Р<0,01). Выявили различия порогов вкусовой чувствительности в зависимости от пола. У мужчин пороги выше (26,2±1,19 мкА справа и 22,8±0,97 мкА слева), чем у женщин (22,3±1,31 мкА справа и 18,1±1,03 мкА слева). За выпадение вкуса авторы принимали отсутствие вкусового ощущения при раздражении языка электрическим током 300 мкА, а разницу в порогах больше 20 мкА — как понижение вкусового восприятия на стороне языка с более высоким порогом. При ЭГМ авторы считают обязательным условием учет времени, прошедшего после еды: пороги вкуса колеблются, натощак они ниже, а непосредственно после еды — повышаются. Различные участки поверхности языка имеют неодинаковую чувствительность не только к различным, но и к одним и тем же вкусовым раздражителям. Рецепторы для сладкого и соленого расположены главным образом на кончике языка, рецепторы для кислого — в основном по боковым поверхностям языка, рецепторы для горького — в области основания языка и мягкого неба.

Психическая асимметрия

Определение этой асимметрии более трудно, чем уже изложенных моторных и сенсорных асимметрий. Психическая асимметрия имеется в виду в двух планах. В первом она выражает собой неравенство функций полушарий мозга в формировании целостной нервно-психической деятельности. Выше показана взаимосвязь моторных и сенсорных асимметрий с психическими асимметриями.

В монографии «Зрение и мышление» В.Д. Глезер подчеркивает, что «любой даже самый элементарный акт зрения, например, видение вспышки света, следует рассматривать как акт мышления» и что «наше мышление основано в первую очередь на зрительном восприятии».

Моторные и сенсорные процессы человека, по всей вероятности, резко дифференцируются, когда они проявляются в сочетании с психическими процессами.

Психические процессы, зависимые от правого полушария мозга, по существу включают в себя сенсорные асимметрии. В целом они могут обозначаться как психосенсорные процессы. Они составляют основу для одного из двух главных видов познания человека — познания с помощью органов чувств с формированием чувственных образов внешнего мира и самого себя. Такое познание возможно лишь при непосредственном контакте объекта познания с органами чувств. Такому познанию доступно, следовательно, только то, что есть сейчас (в настоящем времени) и здесь (в реальном сейчас пространстве). Постоянно формирующиеся образы осознаются, сопоставляются с образами прошлых восприятий и таким образом идентифицируются объекты внешнего мира и собственного «Я» субъекта.

Психические процессы, зависимые от левого полушария, тесно соотносятся с двигательными асимметриями. Здесь уже дифференцируются психомоторные процессы. Известно, что «интенсивное мышление о движении способствует тенденции его выполнения. во время интенсивного воображения выполнения действий» в мышцах появляются биотоки; в настоящее время широко применяются различные виды идеомоторной тренировки — «повторяющегося процесса интенсивного представления движения, воспринимаемого как собственное движение». Идеомоторная тренировка рассматривается как находящаяся «между действительным выполнением навыка и его словесным проектом». Признается важным изучение идеомоторной тренировки для понимания сложных психофизиологических процессов управления и регулирования, которые «лежат в основе реализации актов поведения человека». О тесной взаимосвязанности психических и моторных процессов, об единстве и цельности психомоторной сферы человека свидетельствуют и корреляции, установленные между глазодвигательной и обшей двигательной активностью, с одной стороны, и эффективностью психической деятельности — с другой.

Наиболее высокоорганизованным видом психомоторной деятельности является процесс формирования речи, собственной активной речи субъекта. Только на основе речи стало возможным формирование принципиально нового — абстрактного познания. Это означает, что человек становится способным познать то, чего нет сейчас и здесь, чего он никогда в прошлом не видел, не слышал, не осязал; он приобретает способность приобщиться к общечеловеческому опыту, накопленным всеми предыдущими поколениями человечества знаниям.

Психосенсорная сфера или чувственное познание скорее максимально индивидуализированы: одну и ту же ситуацию два человека воспринимают с заметно разными оттенками, определяющимися и сиюминутным состоянием, и прошлым опытом восприятия каждого из них. Психомоторная сфера и абстрактное познание, напротив, должны быть скорее унифицированы: благодаря этой второй стороне психики один человек общается с другим, понимает его. Такое различие между чувственным и абстрактным познаниями особо очерчено, как можно думать на основании клинических наблюдений, у большинства людей. В клинике очаговых поражений мозга выявились подробности, которые могут быть интерпретированы как свидетельствующие о несходстве психики некоторых левшей и правшей. Термин «психическая асимметрия» в специальной литературе, посвященной проблеме функциональной асимметрии мозга человека, употребляется мало. Но первый план ее рассмотрения представлен по существу во многих публикациях. В частности, в таком высказывании: «Полная латерализация психических функций возможна тогда, когда левое полушарие доминирует по речи, правое — по пространственным и перцептивным функциям».

Второй план определения психической асимметрии и особенно анализа ее сущности, на взгляд авторов, более адекватен, чем первый, и, пожалуй, более перспективен. Под психической асимметрией здесь понимается нарушение симметрии собственно психических процессов — психосенсорных и психомоторных или чувственного и абстрактного познаний. Если в уже представленном первом плане они выглядят различными по тому, что первые зависимы от функционирования правого, а вторые — от левого полушария мозга, то во втором плане они предстают различными (вплоть до противоположности друг другу) по времени их формирования. Психосенсорные процессы формируются в настоящем времени при постоянном сопоставлении получаемых сейчас чувственных образов с образами прошлых восприятий субъекта. Развитие психомоторных процессов представляется происходящим в настоящем времени так, что их завершения вероятны только в будущем времени.

Можно допустить, что психосенсорные и психомоторные процессы зеркально-симметричны или энантиоморфны. Но зеркально симметричны они по времени их становления: оба ряда психических процессов реализуются в настоящем времени (первые осуществляются как бы полностью, а вторые лишь начинаются), но с обращенностью в противоположные времена — прошлое и будущее (уже осуществленные образы восприятия оказываются в прошлом времени, еще не осуществленные части психомоторной деятельности могут завершиться в будущем времени).

Заключение

Клинический опыт авторов привлекается для обоснования по крайней мере двух предположений.

Во-первых, принцип симметрии, может быть, применим и в изучении психики — сознания человека как выражения функций парно работающих полушарий целого мозга.

Во-вторых, использование принципа симметрии в сравнительном анализе психических процессов, зависимых от функционирования пространственно противоположных полушарий мозга, раскрывает неожиданные ракурсы понимания психики человека, ее пределов, а также самого принципа симметрии. Он здесь — на уровне человека, — проявляется подробностями, по всей вероятности, отсутствующими в природе до человека.

Список литературы

Адрианов О.С. О структурных основах функциональной специализации полушарии мозга человека // Принцип и механизмы деятельности мозга человека. — Л., 1985. — С.73-75.

Адрианов О.С. Проблема структурной организации правого и левого полушарий мозга // Нейропсихологический анализ межполушарной асимметрии мозга. — М., 1986. — С.9-22.

Акопян И.Д. Симметрия и асимметрия в познании. — Ереван: Изд-во АН АрмССР. 1980. — 132 с.

Акчурин И.А. Симметрия как принцип динамической унификации физики // Принцип симметрии. — М., 1978. — С.122-141.

Александрова М.Д. Проблемы социальной и психологической геронтологии. — Л.: Изд. Ун-та, 1974. — 132 с.

Альтман Я.А., Балонов Л.Я., Деглин В.Л., Меншуткин В.В. О роли доминантного и недоминантного полушарий в организации пространственного слуха // Физиол. человека. — 1981. — Т.7, № 1. — С.12-19.

Альтман Я.А., Войтулевич С.Ф. О роли правого полушария головного мозга человека в локализации источника звука // Взаимоотношения полушарий мозга. — Тбилиси, 1982. — С.6-7.

Альтман Я.А. Локализация движущегося источника звука. — Л.: Наука. 1983. — 175 с.

Ананьев Б.Г. Пространственное различение. — Л.: Изд. ЛГУ, 1955. — 188 с.

Альтман Я.А., Войтулевич С.Ф., Пак С.П. Межполушарная асимметрия слуховых вызванных потенциалов человека и локализация источника звука // Сенсорные системы. Сенсорные процессы и асимметрия полушарий. — Л., 1985. — С.88-99.

Ананьев Б.Г. Психология чувственного познания. — М.: Изд-во Акад. пед. наук РСФСР, 1960. — 486 с.

Ананьев Б.Г. Теория ощущений. — Л.: Изд-во ЛГУ, 1961. — 454 с.

Белов Н.В. Средневековая мавританская орнаментика в рамках групп симметрии // Кристаллография. — 1956. — Т.1. — Вып.5. — С 610-613.

Бережковская Е.Л. О вербальных функциях правого полушария // Взаимоотношения полушарий мозга. — Тбилиси, 1982. — С.117-147.

Березин Ф.Б. Функциональные моторные асимметрии и психомоторные соотношения // Функциональная асимметрия и адаптация человека. — М., 1976. — С.53-56.

Бернштейн Н.А. Очерки по физиологии движений и физиологии активности. — М.: Медицина.: 1966. — 349 с.

Бианки В.Л., Шрамм В.А. Современные представления о каллозальной системе // Проблемы нейрокибернетики: Механизмы функциональной межполушарной асимметрии мозга. — Элиста, 1985. — С.30-54

Блинков С.М., Карасева Т.А. Афазия и зеркальное письмо у левшей при поражении левого полушария // Журн. невропатол. и психиатр. — 1965. — № 12. — С.1767-1772.

Боголепова И.Н., Амунц В.В., Оржеховская Н.С., Малофеева Л.И. Морфологические критерии структурной асимметрии корковых и подкорковых образований мозга человека // Журн. невропатол. и психиатр. — 1973. — № 7. — С.971-975.

Брагина Н.Н., Доброхотова Т.А. Функциональная асимметрия человека. — М.: Медицина, 1981. — 287 с.

Брандт А.Ф. Десноручие, шуеручие и перекрестная асимметрия конечностей // Русский антропол. журн. — 1927. — Т.15, № 3-4. — С.7-28.

Готт В.С., Перетурин А.Ф. Симметрия — асимметрия как категория познания // Симметрия, инвариантность, структура. — М., 1967. — С.3-70.

Готт В.С. Симметрия и асимметрия Некоторые категории диалектики. — М., 1963. — С.48-57.

Гюрджиан А.А., Федорук А.Г. Функциональные асимметрии человека в летной деятельности // Косм. биол. — 1980. — № 4. — С.41-45.

Доброхотова Т.А., Брагина Н.Н. К природе функциональной симметрии — асимметрии мозга человека // Проблемы нейрокибернетики. Механизмы функциональной межполушарной асимметрии мозга. — Элиста, 1985. — С.3-10.

Курсовая работа: Колебательный контур усилителя промежуточной частоты

Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный университет радиоэлектроники

Кафедра ПЭЭА

РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

по дисциплине: Элементная база ЭА

на тему: Колебательный контур усилителя промежуточной частоты

Выполнил

Проверил

Харьков 2009

Содержание

Введение

1. Анализ технического задания

2. Анализ аналогичных конструкций

3. Расчет электрических и конструктивных параметров

4. Описание конструкций по сборочному чертежу

Выводы

Список используемой литературы

Введение

Основным узлом современного радиоприёмника является усилитель промежуточной частоты (УПЧ). Он обеспечивает основное усиление приемника, его полосу пропускания и частотно-избирательные свойства. Эксплуатационные свойства радиоприёмного устройства существенно зависят от свойств его УПЧ. Полная оценка УПЧ может быть выполнена только при совместном учете комплекса его качественных показателей, основными из которых являются:

номинальная промежуточная частота;

степень усиления полезного сигнала;

полоса пропускания частот;

частотная избирательность;

стационарность качественных показателей.

Помимо перечисленных часто используют другие показатели, которые в зависимости от задач, выполняемых радиоприёмным устройством, могут приобретать существенное значение. К ним относят: степень неравномерности резонансной кривой, коэффициент шума, габариты, вес, стоимость и др.

В каскадах УПЧ используется свойство колебательного контура трансформировать напряжения, токи, активные и реактивные проводимости.

В данном курсовом проекте будет рассчитан колебательный контур УПЧ. В анализе технического задания нужно обратить внимание на то, что в соответствии с условиями эксплуатации РЭА конструкция элементов колебательного контура должна обеспечивать надёжную работу в течение заданного времени эксплуатации. При анализе конструкции необходимо подобрать конструкцию, которая бы соответствовала условиям технического задания. В расчете катушки индуктивности будут определены параметры конструкции и ее элементов.

1. Анализ технического задания

Исходные данные:

1. Рабочая частота: 33 МГц.

2. Обеспечить подстройку резонансной частоты на ±5%

Годовой выпуск: 50000 шт.

Выбор дополнительных параметров.

Так как проектируемый колебательный контур предполагается использовать в бытовой аппаратуре, выбираем следующие дополнительные параметры:

1. Значения климатических факторов внешней среды

при эксплуатации и испытаниях.

Исполнение изделия — УХЛ.

Категория размещения изделия — 4.1

2. Значения температуры воздуха при эксплуатации, 0С.

Рабочие:

верхнее значение + 25;

нижнее значение + 10;

среднее значение + 20.

Предельные рабочие:

верхнее значение + 40;

нижнее значение + 1.

Относительная влажность: 80% при 25 0С.

3. Механические воздействия.

1) Виброустойчивость:

частота: 150Гц;

ускорение: 2g.

2) Удароустойчивость:

длительность ударного импульса: 16 мс;

ускорение: 10 g;

число ударов, не менее: 20.

3) Ударопрочность оборудования:

длительность ударного импульса: 16 мс;

ускорение: 10 g;

общее число ударов, не менее: 103.

4) Теплоустойчивость:

рабочая температура: 40 0С;

предельная температура: 55 0С.

5) Холодоустойчивость:

рабочая температура: — 100С;

предельная температура: — 40 0С.

6) Влагоустойчивость:

влажность: 93 %;

температура: 25 0С.

4. Экономические показатели.

Годовой выпуск — 50000 шт. Выбираем массовое производство, то есть на одном рабочем месте будет выполняться одна операция. Квалификация рабочего будет низкая, значит цена изделия будет минимальная.

Катушка индуктивности, входящая в состав колебательного контура УПЧ будет эксплуатироваться в бытовой радиоэлектронной аппаратуре, которая работает в жилых помещениях — категория размещения КР-4.2

2. Анализ аналогичных конструкций

Катушки индуктивности в зависимости от их назначения можно разделить на три группы: а) катушки контуров, б) катушки связи и в) дроссели высокой частоты. Катушки контуров могут быть с постоянной индуктивностью и с переменной индуктивностью (вариометры).

По конструктивному признаку катушки могут быть разделены на однослойные и многослойные, экранированные и неэкранированные, катушки без сердечников и катушки с магнитными или немагнитными сердечниками, цилиндрические, плоские и печатные.

Свойства катушек могут быть охарактеризованы следующими основными параметрами; индуктивностью, допуском индуктивности, добротностью, собственной емкостью и стабильностью.

В данном курсовом проекте будет рассчитана однослойная катушка индуктивности, экранированная от внешних воздействий с цилиндрическим сердечником из карбонильного железа, который перемещается внутри каркаса.

Главная часть конструкции, определяющая электромагнитную основу катушки индуктивности — сердечник и обмотка с изоляцией, составляющие вместе катушку.

В сердечнике броневого типа обмотки располагаются внутри центрального стержня, что упрощает конструкцию катушки, обеспечивает более полное использование его окна и частичную защиту обмотки от механических воздействий. Недостаток — повышенная чувствительность к воздействию полей низкой частоты.

При использовании сердечников стержневого типа упрощается процесс подстройки катушки, уменьшается толщина намоток.

Это так же способствует снижению индуктивности рассеяния, расхода проволоки и увеличивает поверхность охлаждения.

Кольцевые сердечники позволяют полнее использовать магнитные свойства материала и создают очень слабое поле, но из-за сложности изготовления обмоток не получили широкого распространения.

Аналоги

Преимущества

Недостатки

С броневым сердечником

меньше размеры, магнитное поле, собственная емкость; выше добротность

больше вес и габариты

С магнитным сердечником

высокая стабильность

низкая индуктивность и добротность

С немагнитным сердечником

меньшее число витков, высокая добротность и меньше размер

низкая стабильность параметров катушки

Экранированные

меньшее влияние внешних сил

ниже индуктивность, добротность, высокая собственная емкость

Секционированные

относительно высокая добротность, низкая собственная емкость

сложность выполнения каркаса

Однослойная

высокая добротность и стабильность

собств. емкость выше, чем у многослойных

3. Расчет электрических и конструктивных параметров

Проектируемый колебательный контур состоит из конденсатора и катушки индуктивности.

Воспользовавшись формулой Томпсона, найдем индуктивность катушки контура:

(3.1)

L = 2,3 мкГн, С = 10 пФ.

Исходные данные для расчета:

Dc=3 мм; Dk= 5 мм; lн=6мм; lc=10 мм.

Полоса пропускания проектируемого контура 3,4 МГц.

Изучив конструкции усилителей промежуточной частоты, установил, что для частот 30-34 МГц применяют конденсаторы емкостей 5 и 10 пФ. Конденсатор выбираю из числа стандартных конструкций, керамический однослойный КД-1, емкостью 10 пФ. Допустимое отклонение емкости от номинального отклонения по ГОСТ 9661-73 ±0,5 пФ. Группа температурной стабильности М750, что соответствует -700*10-6 град-1. Категория по температуре 3 (-60…+85°С).

Рабочий диапазон температур — +20…+75°С.

Температурный коэффициент частоты ТКf в данном диапазоне равен

ТКf=Df/DT*f, (3.2)

где DT= Тмахк = 75 — 20 = 55°С — рабочий диапазон температур;

Df — половина полосы пропускания;

f — рабочая частота.

ТКf=

Исходный коэффициент индуктивности ТКL может быть найден из выражения:

ТКf= ТКL+ ТКС, (3.3)

где ТКС- температурный коэффициент емкости конденсатора.

Отсюда

ТКL= ТКf-ТКC=9,36*10-4 + 7*10-4 =16,36*10-4 град-1

Индуктивность однослойной катушки определяем по формуле:

(3.4)

где L — индуктивность, D — диаметр катушки, L0 — поправочный коэффициент.

Сердечник увеличивает индуктивность катушки в mс раз:

Lб. с. =Lc/mс (3.5)

Отсюда следует: Lб. с=1,54 мкГн

Теперь необходимо определить влияние экрана на индуктивность катушки:

Для устранения паразитных связей, обусловленных внешним электромагнитным полем катушки, и влияния на катушку окружающего пространства ее экранируют, т.е. помещают в замкнутом металлическом экране.

Под влиянием экрана изменяются параметры катушки: уменьшаются индуктивность и добротность, увеличивается собственная емкость. Изменение параметров катушки тем больше, чем ближе к ее виткам расположен экран. Индуктивность экранированной катушки (однослойной или тонкой многослойной) можно определить по графику (рис.1.1).

Рис.1.1 — Определение индуктивности экранированных катушек.

Здесь по горизонтальной оси отложено отношение длины намотки к ее диаметру, по вертикальной — отношение индуктивности экранированной катушки к индуктивности той же катушки без экрана. На графике приведены кривые для различных соотношений между диаметром экрана Dэ и диаметром катушки D. Если экран прямоугольной формы, при расчете пользуются эквивалентным диаметром, равным полусумме диаметров вписанной и описанной окружностей. Т.к. экран будет прямоугольным, со стороной, равной 12 мм, то Dэ=13,5мм.

Экраны для высокочастотных катушек индуктивности изготовляют из меди или алюминия толщиной не менее 0,1-0,13 мм. Часто экраны высокочастотных катушек индуктивности снабжены отверстиями для вращения сердечников или изменения положения одной из индуктивно связанных катушек. В этих случаях отверстия должны быть минимальными по размеру.

Т. к. отношение Dэ/Dк=2,7 то из рисунка 3.1 видно, что соотношение индуктивности экранированной катушки к индуктивности той же катушки без экрана равно единице. Следовательно экран не вносит изменений в индуктивность катушки.

Теперь из формулы 3.4 выведу формулу для расчета количества витков катушки:

(3.6)

Подставив в формулу 1.5 все значения получила N=22 витка.

Расчет предельного отклонения индуктивности.

Для нахождения допустимого отклонения индуктивности от номинального воспользуемся допуском на емкость конденсатора.

Расчет оптимального диаметра провода сводиться к определению вспомогательного коэффициента:

(3.7)

(3.8)

где N — число витков;

К — коэффициент для расчета сопротивления катушки;

D — диаметр катушки, см;

z’=217, y=0.32. При 0,3<y<2000 zопт находиться по формуле:

(3.9)

zопт=3.21

Оптимальный диаметр провода будет равен:

dопт=zопт/z’=0,026 см = 0,26 мм.

Это значение совпадает со стандартным рядом диаметров. Предполагая использование обмоточного провода ПЭЛ, принимаем диаметр по изоляции d0=0,26 мм.

Коэффициент неплотности a при этом равен 1,25.

Определяем фактическую длину намотки:

l=ad0 (N-1), (3.10)

где d0 — диаметр провода по изоляции, мм;

N — число витков.

l =6,825 мм.

Потери катушки:

Активное сопротивление катушки складывается из сопротивления провода току высокой частоты, сопротивления, вносимого диэлектрическими потерями в каркасе, сопротивления, вносимого собственной емкостью, и сопротивлений, вносимых потерями в экранах, сердечниках и т.п. Значение того или иного слагаемого определяется частотой. На длинных волнах сопротивление катушки в основном определяется активным сопротивлением провода току высокой частоты; на коротких волнах значительное влияние могут оказывать диэлектрические потери. Рассмотрим определение слагаемых полного активного сопротивления катушки.

r = rf + Drэ+rc, (3.11)

где rf — сопротивление катушки току высокой частоты, Ом;

Drэ — сопротивление, вносимое экраном, Ом;

rc — сопротивление, вносимое сердечником, Ом;

Сопротивление катушки току высокой частоты определяется по формуле:

, (3.12)

где rfсопротивление провода катушки току высокой частоты при частоте f;

dдиаметр провода без изоляции, см;

Dдиаметр однослойной катушки или наружный диаметр многослойной катушки, см;

Такие параметры как сопротивление вносимое экраном и сопротивление вносимое сердечником очень малы из-за небольших габаритов катушки, следовательно, ими можно пренебречь.

Таким образом, сопротивление катушки r = 1,275 Ом.

Расчетную добротность катушки можно найти по формуле:

Q = wL/r, (3.13)

где w=2pf — циклическая частота, рад/с; L — индуктивность катушки, учитывающая влияние сердечника и экрана, Гн; r — полное сопротивление катушки, Ом.

Численное значение добротности будет равно Q=59.5

Температурная стабильность катушки:

Рассмотрим температурную стабильность индуктивности катушки. Общий ТКL определяется совместным действием нескольких факторов:

aL = aГ + aВ + aСо + aэ + aС (3.14)

где aГ — геометрическая составляющая ТКL; aВ — составляющая, вызванная действием тока высокой частоты; aСо — составляющая, вызванная изменением собственной емкости; aэ — составляющая, вызванная влиянием экрана; aС — составляющая, вызванная влиянием сердечника.

Формула для нахождения геометрической составляющей имеет вид:

(3.15)

где aD — ТКЛР диаметра (материала провода), град-1; al — ТКЛР длины (материала каркаса), град-1; k — коэффициент, зависящий от отношения l/D, k = 0,4.

aГ = 22,2*10-6 град-1

Величину aВ можно оценить воспользовавшись формулой:

(3.16)

где n — коэффициент, равный для катушек с круглым проводом 2000;

Q — расчетная добротность катушки. Подставляем значения и получаем:

aВ = 2000/59,5 = 33,6*10-6 град-1.

Емкостная составляющая будет равна:

aСо = (aэк + aD) * (3hD3/ (Dc3hD3)), (3.18)

где aэк — ТКЛР материала экрана, град-1; h — коэффициент, зависящий от отношения l/D катушки, h = 1,2 [1]; Dэ — диаметр экрана, мм; D — диаметр каркаса, мм; aD — ТКЛР диаметра, град-1.

aС = — 45,9*10-6 град-1.

Составляющая ТКL, учитывающая влияние экрана:

aэ = (aсерд + aD) * (3hD3/ (Dс3hD3)), (3.19)

где aсерд — ТКЛР материала экрана, град-1; h — коэффициент, зависящий от отношения l/D катушки, h = 1,1 [1]; Dс — диаметр экрана, мм; D — диаметр каркаса, мм; aD — ТКЛР диаметра, град-1.

aэ = 3,17*10-6 град-1.

И общий ТКL будет равен:

aL = 13,07*10-6 град-1.

Определение собственной емкости катушки

Собственную емкость определяем по формуле:

(3.20)

k = 0.5; k1 ≈ 1

Для данной катушки С0 ≈ 0,25 пФ

Предполагая намотку на гладкий каркас из пластмассы, у которой ε=7 и

tg δ =1,5*10-2, (3.21)

пФ

4. Описание конструкций по сборочному чертежу

Проектируемый колебательный контур усилителя промежуточной частоты состоит из одной сборочной единицы, трёх деталей и одного стандартного изделия.

Каркас (поз.1). Выполняется из пластмассы ВХ1-090-34

ПАСПОРТ:

Колебательный контур предназначенный для работы в УПЧЗ приемника:

Технические характеристики:

Рабочая частота контура, МГц 33

Индуктивность катушки, мкГн 2,3

Предельные отклонения индуктивности при настройке ± 5%

Добротность контура, не хуже 60

Диапазон рабочих температур, °С+20. +85

Собственная емкость контура, пФ0, 49

Срок эксплуатации не менее, мес. 24

Контур необходимо хранить в сухом месте при температуре не ниже +15°С и не выше +85°С. Важным условием хранения также является отсутствие агрессивных сред во избежание коррозии тех или иных элементов конструкции.

Выводы

В ходе выполнения данного курсового проекта ознакомилась с методикой расчета колебательного контура усилителя промежуточной частоты. Усвоила принцип расчета на примере данного колебательного контура.

В спроектированном колебательном контуре существует ряд недостатков. Данный колебательный контур имеет слабую температурную устойчивость, но это можно устранить, сделав вентиляционные отверстия в экране, однако это повлечет за собой снижение герметичности и стабильности электрических параметров катушки индуктивности.

Сердечник катушки индуктивности, выполненный из карбонильного железа, обладает высокой стоимостью, но имеет стабильные параметры в используемом диапазоне частот спроектированного колебательного контура. Для снижения стоимости катушки можно использовать медный или латунный сердечник.

Используемый для намотки провод обладает изоляцией, не устойчивой к механическим воздействиям.

Материал, выбранный для каркаса обладает высокой диэлектрической проницаемостью, что снижает добротность, но у этой пластмассы малый тангенс угла диэлектрических потерь на высоких частотах.

Обеспечение широкой полосы пропускания, которая составляет единицы мегагерц, исключает применение в УПЧ колебательных контуров высокой добротности, но желательно, чтобы она достигала порядка ста.

В общем, конструкция спроектированного колебательного контура усилителя промежуточной частоты отвечает требованиям технического задания и может быть отдана на производство.

Список используемой литературы

  1. Волгов В.А. Детали и узлы радиоэлектронной аппаратуры. М., 1967, 544 с.

  2. Свитенко В.Н. Электрорадиоэлементы: Курсовое проектирование: Учебное пособие для вузов.М., 1987, 207 с.

  3. Рычина Т.А. Электрорадиоэлементы. М., 1976, 336 с.

  4. Справочник конструктора РЭА. Общие принципы конструирования /под ред. Варламова А.П. — М., 1980, 341 с.

  5. Трещук Р.М. и др. Полупроводниковые приемно-усилительные устройства. К., «Наукова думка», 1988, 800 с.

  6. Симонов Ю.Л. Усилители промежуточной частоты. М., «Советское радио», 1973, 384 с.

Контрольная работа: Маркетинговые инструменты и концепции

Федеральное агентство по образованию

Омского государственного института сервиса

Кафедра экономики и организации производства

Контрольная работа

по курсу: Решение деловых ситуаций с применением ЭВМ

Вариант № 3

Выполнил: студент

Кирченко Н. Н.

Группа 82–Эзу

Учебный шифр: 50893

Проверила: ст.пр. Ультан С. И.

Омск–2010

Содержание

1.Инструменты маркетинга

2.Стратегия изъятия: после получения высоких прибылей тот же продукт предлагается другим слоям покупателей по умеренным ценам

Заключение

Список литературы

1. Инструменты маркетинга

В настоящее время существует множество определений маркетинга, в данной работе мы приведем одно из классических.

«Маркетинг — это социальный процесс, направленный на удовлетворение потребностей и желаний индивидов и групп посредством создания и предложения обладающих ценностью товаров и услуг и свободного обмена ими». (Филипп Котлер) [3]

Одно из современных определений: «Маркетинг есть деятельность по оптимизации взаимоотношений объекта потребления и потребляющего субъекта» [4]

Существует широкий спектр инструментов маркетинга, каждый из которых тесно взаимосвязан с другими: маркетинговые исследования, товарная политика, каналы сбыта, цена, реклама, сервисное обслуживание. В целом инструменты маркетинга формируют систему маркетинга предприятия, от эффективности которой во многом и зависит успех деятельности фирмы. Инструменты маркетинга направлены на обеспечение прочных связей между клиентом и предприятием. Инструменты маркетинга поддаются контролю со стороны организации. Основные инструменты маркетинга группируются по функциям: продуктовая политика; коммуникационная политика; ценовая политика; сбытовая политика.

Подбор и применение всех маркетинговых инструментов для достижения поставленной цели реализуется через процедуры маркетинг-микса (комплекса маркетинга).

В рамках поставленного вопроса рассмотрим концепцию 4Р. [2]

Впервые эту схему предложил профессор Джером Маккарти в первом издании книги «Marketing» («Маркетинг»), вышедшем около 1960 года. Маккарти защитил диссертацию в Северо-Западном университете (Northwestern University) под руководством профессора Ричарда Клюитта, который использовал методику «продукт, цена, дистрибуция и продвижение» («product, price, distribution, and promotion»). Маккарти заменил «дистрибуцию» («distribution») на «каналы распространения» («place») — с тех пор мы говорим о 4Р. 4Р — это тактическая схема и ей должны предшествовать стратегические решения: сегментирование, выделение целевого рынка и позиционирование (STP-маркетинг).

Маркетинговые инструменты и концепции

Главный элемент «маркетингового коктейля» — продукт. Понятие «продукт» включает в себя не только товары или услуги, разработанные, произведенные и предлагаемые к продаже. Оно включает все планирование, предшествующее реальному производству, исследования и разработки и все услуги, сопровождающие продукт, например установку и обслуживание.

Цена — это стоимость, или то, от чего покупатель готов отказаться, чтобы получить продукт. Хотя обычно под ценой подразумевают некоторую сумму денег, иногда между сторонами происходит обмен товарами или услугами. Цена не статична.

Место, или дистрибуция, связано с обеспечением того, чтобы продукт был доступен тогда и там, где в нем возникает потребность. У маркетеров есть значительный выбор способов донести свои продукты до покупателей. Они могут выбирать магазины и рынки с различным типом расположения. Дистрибуция также связана с такими решениями, как запасы товара, их транспортировка, расположение складов.

Продвижение, вероятно, наиболее видимый потребителю элемент. Продвижение — широкий термин, используемый для описания всего спектра коммуникаций, направленных на совершение продажи, — рекламы, персональных продаж, мероприятий в местах продажи (sales promotion) и связей с общественностью. Эта деятельность приводит к тому, что потребитель знает о существовании продукта, и в том числе осведомлен о его уникальных или привлекательных качествах. [4]

Несомненно, концепция 4Р по-прежнему с пользой применяется в ходе маркетингового планирования. Однако эта схема в большей степени отражает процесс мышления продавца, а не потребителя. Интересы покупателя можно в концентрированном виде представить концепцией 4С, где товар сопоставим с ценностью для потребителя (customer value), цена — с расходами потребителя (customer costs), место — с доступностью товара для потребителя (customer convenience), а продвижение — с информированностью потребителя (customer communication).

Маркетинговые инструменты и концепции

Концепция 4С напоминает нам, что покупателям необходимы ценность, низкая общая стоимость, удобство и коммуникации, а не продвижение.

Профессор Ягдиш Шет предложил альтернативную схему, которую назвал 4А. Покупке товара предшествуют осведомленность (awareness), приемлемость (acceptability), доступность (affordability) и легкость приобретения (accessibility).

Другие исследователи предлагают добавить новые компоненты Р к уже имеющимся четырем — упаковку (packaging), продажи через торговых представителей (personal selling), даже энтузиазм (passion) и так далее. Но, строго говоря, упаковку можно считать элементом «продукта» или «продвижения», а продажу через торговых представителей и энтузиазм — составляющими «продвижения».

Кроме того, для сферы услуг были предложены три дополнительных Р. Во-первых, «персонал» (personnel), работа с которым необходима, чтобы произвести благоприятное впечатление на клиента. Во-вторых, процесс (process). Услуги могут оказываться самыми разными способами (например, в различных кафе или ресторанах еду можно заказывать по-разному: у официанта, у буфетной стойки, по телефону на дом). В-третьих, «вещественное доказательство» (physical evidence). Маркетологи стремятся сделать свои предложения осязаемыми с помощью разного рода сертификатов, билетов, логотипов и прочего.

В тот же ряд можно поставить политику (politics) и общественное мнение (public opinion) — инструментами глобального маркетинга. Это связано с тем, что успех маркетинга в большой степени зависит от «восприимчивости» официальных институтов и общественности. Например, если правительственные круги практикуют дискриминацию в отношении товаров многонациональных корпораций, деятельность последних будет менее результативна. В свою очередь, многонациональные корпорации должны очень убедительно демонстрировать преимущества их товаров и потенциальный вклад в экономику страны, используя лоббирование и общественное мнение.

Маркетологи в своей деятельности зачастую зависят от информации. Управлять информацией можно с помощью нового программного обеспечения. Многие торговые агенты в наши дни используют программы автоматизации продаж, позволяющие им наиболее полно отвечать на вопросы своих клиентов.

Новое программное обеспечение поможет рационализировать и другие маркетинговые решения. Например, авиакомпании с помощью специальных компьютерных программ прогнозирования и оптимизации ежедневно корректируют цену билетов в зависимости от загруженности того или иного рейса.

Некоторые компании пытаются компьютеризировать основные маркетинговые процессы, чтобы они были под руками у каждого менеджера по продукту или бренд-менеджера. В этом случае достаточно включить компьютер и выполнять шаг за шагом все стадии процесса, будь то проверка концепции, маркетинговое исследование нового товара или выбор нового рекламного агентства. Компьютер в данном случае выполняет функции «консультанта по маркетингу».

Программное обеспечение для управления различными маркетинговыми процессами разрабатывают несколько компаний. Самые заметные среди них Emmperative, E.piphany и Unica.

Крупные компании завоевывают конкурентные преимущества за счет использования определенных маркетинговых моделей и статистических инструментов. Например, совместный анализ позволяет им выявить оптимальный набор характеристик рыночного предложения. Разработаны модели, помогающие определить необходимую численность штата торговых агентов и оптимальный размер территории, которую они будут обслуживать. Компании применяют сложную методику извлечения информации из клиентских баз данных для выявления скрытых закономерностей. Множество подобных примеров обсуждается в моей (написанной в соавторстве) книге «Marketing Models» («Маркетинговые модели»). [3]

С развитием интернета получил развитие интернет-маркетинг (почта, рассылки, спам). При развитии интернет-маркетинг больше всех выиграют потребители. Цены становятся прозрачнее. Потребители могут заказывать персональную версию продукта, как, например, при покупке компьютера компании Dell через Интернет. Крупноформатные рекламные объявления постепенно уходят в прошлое уступая место компактным баннерам. Что касается бизнеса, то компании, освоившие новые технологии, получают большие преимущества (например, Yahoo!, Amazon и прочие), а другим электронная коммерция грозит забвением.

К сожалению, в рамках контрольной работы невозможно рассмотреть все существующие инструменты маркетинга, но приведенных выше будет достаточно для общего понимания развития и современного состояния инструментов реализации маркетинговых стратегий.

2. Стратегия изъятия: после получения высоких прибылей тот же продукт предлагается другим слоям покупателей по умеренным ценам

Главной целью каждого предприятия является получение максимума прибыли в течение длительного периода устойчивой работы.

Перспективное развитие предприятия обеспечивается путем стратегического управления на основе стратегического планирования. Основной задачей руководства является разработка перспективной стратегии развития предприятия, а затем постепенная реализация и корректировка выбранной стратегии посредством краткосрочного планирования и управления. Таким образом, стратегическое и краткосрочное планирование представляют единый динамический процесс. [7]

В рыночной экономике действия по управлению предприятием определяются прежде всего спросом на выпускаемую продукцию, поэтому в основе любого способа развития лежит определенная маркетинговая стратегия. Например, маркетинговая стратегия низких цен в сочетании с расширением объемов производства и долгосрочным заемным финансированием представляет один вид стратегии. Стратегия высоких цен на продукцию высокого качества не требует значительных инвестиций в расширение производства, но нуждается в больших затратах на исследования, что обеспечивается путем краткосрочного заемного финансирования.

С течением времени меняются цены на продукцию, затраты на проведение маркетинга, объемы производства и финансирования, поэтому все стратегии развития являются динамическими. Приведем стандартные варианты динамических стратегий развития.

Стратегия максимальной цены используется при высоком уровне качества продукции (табл. 1); стратегия изъятия рекомендуется после получения высоких прибылей, когда тот же продукт предлагается другим слоям покупателей по умеренным ценам (табл. 2); стратегия проникновения предполагает, что фирма завоевывает рынок с помощью низких цен, а затем, когда конкуренты подавлены, их повышает (табл. 3); стратегия низкой цены характерна для невысокого качества продукции (табл. 4); стратегия пульсации начиная с низкого положения в маркетинге, производстве и финансах постепенно перерастает в какую-либо из вышеназванных стратегий. Такая стратегия рекомендуется при отсутствии информации о конкурентах или недостаточном опыте руководства предприятием. Она имеет малый риск получения убытков и вполне может привести к успеху при адекватной реакции на любые изменения, происходящие на рынке, однако может быть успешной только в течение короткого времени.

Таблица 1. Стратегия максимальной цены

Маркетинг

Цена высокая; затраты на рекламу средние, на сервис — средние или высокие, на исследования — высокие
Производство

Поддерживается на текущем уровне с постепенным расширением в дальнейшем
Финансирование

Привлечение больших сумм краткосрочных кредитов на начальных этапах с поддержанием их на среднем уровне или снижением в дальнейшем, использование средств из прибыли для расширения производства
Результаты

Оборот и прибыль быстро возрастают и держатся на стабильном уровне длительное время
Комментарий

Стратегия не приведет к успеху при одновременном применении несколькими предприятиями в отрасли

Таблица 2. Стратегия изъятия

Маркетинг

Сначала цена высокая, затем постепенно снижается; затраты на исследования сначала высокие, затем снижаются; затраты на рекламу и сервис средние
Производство

Медленное расширение производственных мощностей до определенного уровня
Финансирование

Привлечение больших сумм краткосрочных кредитов со значительным их сокращением в дальнейшем за счет стабилизации объемов производства
Результаты

Высокий оборот на старте с постепенным снижением; высокая прибыль в течение длительного времени с возможным увеличением за счет снижения издержек финансирования
Комментарий

Стратегия успешна в течение короткого времени

Таблица 3. Стратегия проникновения

Маркетинг

Сначала цена низкая, после завоевания значительной доли рынка сильно возрастает; затраты на сервис и исследования сначала средние, затем снижаются; на рекламу — сначала высокие, затем — средние
Производство

Значительное расширение производственных мощностей; на начальных этапах большие объемы закупки товаров
Финансирование

Привлечение больших объемов долгосрочного финансирования для закупки оборудования
Результаты

Сначала прибыль невелика или отсутствует, в дальнейшем после завоевания рынка достигает значительной величины
Комментарий

Стратегия успешна при четком планировании на начальном этапе и при малой распространенности среди аналогичных предприятий

Таблица 4. Стратегия низкой цены

Маркетинг

Цена ниже средней; затраты на сервис и исследования ниже средних; реклама — средняя или ниже средней
Производство

Значительное расширение производственных мощностей; на начальных этапах большие объемы закупки товаров
Финансирование

Привлечение минимального долгосрочного финансирования для закупки оборудования
Результаты

Оборот средний с постоянным увеличением за счет повышения объемов сбыта; в долгосрочном периоде прибыль достигает значительного уровня за счет увеличения оборота
Комментарий

Стратегия может быть успешной через длительный промежуток времени

Здесь рассмотрены только основные стратегии. Поскольку любые изменения должны производиться медленно: стратегии со слишком высоким или слишком низким объемом производства можно успешно реализовать только в течение длительного времени. Исследования показывают, что если выбрана неудачная стратегия развития, то корректировать ее надо медленно и с большой осторожностью. [1]

Таким образом, перед принятием любого стратегического решения необходимо проанализировать все возможные результаты этих решений.

Заключение

Каждая конкретная товарная категория может соответствовать сразу нескольким потребностям. Даже один и тот же объект потребления – товар, услуга или бренд, может выбираться разными группами по разным причинам. Однако, если более четко понимать логику выбора в различных категориях, понимать доминирующие в выборе потребности, можно значительно более успешно контролировать ситуацию с потребительскими предпочтениями, более эффективно расходовать бюджет и вообще, избегать достаточно распространенных ошибок.

Мы не раз сталкиваемся с несоответствием продукта и продвижения – например имиджевой рекламой утилитарного продукта или же рациональной рекламой имиджевого продукта. Это является однозначно неэффективным. И потребитель и маркетолог нуждаются в четкости понимания для чего данный продукт нужен. Соответствие продукта конкретной потребности, и корректное отнесение его к нужному классу позволяет концентрировать усилия на приоритетных направлениях. Также стоит учесть, что для каждой потребности существует свой рынок со своей емкостью, которую вполне по силам вычислить, что опять же дополнительно стабилизирует картину и позволяет корректно расставить приоритеты. Что может быть применено на всех этапах маркетинговой деятельнсоти: от сегментирования до разработки новогомодернизации существующего продукта, его позиционирования или репозиционирования и корректного продвижения.[5]

Как уже мы высказались выше, проблема кризиса маркетинговой теории заставляла искать универсальное решение, в результате чего возникало «перетягивание одеяла на себя».

Поэтому необходимо выбрать именно ту схему, которая позволяет найти нужное применение и индивидуализации, и работе с субкультурами, и имиджевой рекламе и развитию уникальных потребительских свойств продукта.

Список литературы

http://www.elitarium.ru (Автор: Баринов В.А., доктор экономических наук, профессор кафедры государственного управления и менеджмента Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова)

300 ключевых вопросов маркетинга: отвечает Филип Котлер / Переиздание / Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп—Бизнес», 2008. — 224 с.

Александров Д.В., Костров А.В., Макаров Р.И., Хорошева Е.Р. «Методы и модели информационного менеджмента».: учеб. пособие М.: Финансы и статистика 2007. – 336 с.

Бочкарев А., Кондратьев В., Краснова В., Матвеева А. и др, «7 нот менеджмента. Настольная книга руководителя».; М.Эксмо, 2008. – 964 с.

Грант P. М. «Современный стратегический анализ».; СПб.: Питер 2008. – 560 с.

Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. — СПб., Питер, 2009.

Тамберг В., Бадьин А. «Новая рыночная ниша. От идеи к созданию востребованного продукта».; М.Эксмо, 2008.

Курсовая работа: Радиопрозрачное укрытие

Содержание

1. Предварительный выбор структурной схемы РПУ

2. Предварительный расчет супергетерадийного РПУ

3. Выбор числа поддиапазонов и элемента настройки

4. Выбор элемента настройки РПУ

5. Распределение нелинейных искажений между трактами РПУ

6. Выбор элементной базы радиотракта РПУ

7. Расчет полосы пропускания линейного тракта РПУ

8. Проектирование тракта сигнальной частоты

9. Определение требуемого количества одиночных контуров ТСЧ

10. Определение типа и числа избирательных систем ТСЧ

11. Проектирование тракта промежуточной частоты

12. Расчет коэффициента усиления и числа каскадов тракта РПУ

13. Выбор схемы детектора

14. Расчет коэффициента усиления линейного тракта РПУ

15. Проектирование тракта звуковой частоты

16. Выбор схемы АРУ

17. Список используемой литературы

1. Предварительный выбор структурной схемы РПУ

Радиопрозрачное укрытие

2. Предварительный расчет супергетерадийного РПУ

1. Диапазон частот принимаемых сигналов: 525-1605 КГц.

2. Вид модуляции : АМ.

3. Избирательность по соседнему каналу : 25dB.

4. Избирательность по зеркальному каналу : 22dB.

5. Промежуточная частота : 465 КГц.

6. Неравномерность усиления в полосе частот : 12dB.

7. Нелинейные искажения : 7%

8. Эффективность АРУ : на входе 30dB;на выходе 11dB.

9. Выходная мощность : 200 мВт.

10. Напряжение питания : 9 В.

3. Выбор числа поддаипазонов и элементов настройки

При невозможности обеспечения с помощью элемента плавной настройки перестройки частот в пределах всего диапазона рабочих частот необходимо диапазон приемника разделить на отдельные поддиапазоны. Эта разбивка применяется также в том случае, если требуется получить более высокие и постоянные по диапазону чувствительность и избирательность, более плавную настройку и большую точность частоты настройки приемника.

Однако при увеличении числа поддиапазонов усложняется схема и конструкция приемника, возрастает его объем и масса, удорожается производство. Поэтому при делении диапазона рабочих частот на поддиапазоны принимают компромиссное решение, учитывающее все требования, предъявляемые к приемнику.

Необходимость разбивки рабочего диапазона частот на отдельные поддиапазоны оценивается с помощью коэффициента перекрытия диапазона частот:

Радиопрозрачное укрытие(3.1)

где f0 max и f0 min – максимальная и минимальная частота принимаемого сигнала.

Радиопрозрачное укрытие

Получаем что значение Кд больше чем Кдмах=2,0…2,5 указанного в табл.1 значит разделение на поддиапазоны обязательно.

3.2Разделение диапазона рабочих частот на поддиапазоны способом равных коэффициентов перекрытия.

Так как Кд > Кдмах определяем необходимое кол-во поддиапазонов :

Радиопрозрачное укрытие(3.2.)

где N кол-во поддиапазонов.

Радиопрозрачное укрытие

Определяем коэффициент перекрытия каждого диапазона

Радиопрозрачное укрытие (3.3.)

где Кпд –коэффициент перекрытия поддиапазона. Радиопрозрачное укрытие

Для обеспечения перекрытия поддиапазонов определяется интервал частот каждого поддиапазона с учетом запаса, принимаемого равным 1 … 3%, а также окончательный коэффициент перекрытия каждого поддиапазона Кпд N с учетом принятого запаса :

I поддиапазон:

Радиопрозрачное укрытие;Радиопрозрачное укрытиекГц

Радиопрозрачное укрытие;Радиопрозрачное укрытие

Радиопрозрачное укрытие;Радиопрозрачное укрытие

II поддиапазон:

Радиопрозрачное укрытие; Радиопрозрачное укрытие

Радиопрозрачное укрытие;Радиопрозрачное укрытие

Радиопрозрачное укрытие;Радиопрозрачное укрытие.

Определяем разность крайних частот одного поддиапазона ∆fпд :

Радиопрозрачное укрытие;Радиопрозрачное укрытие(3.4)

где : fomax — максимальная частота диапазона

fomin — минимальная частота диапазона

N – количество поддиапазонов.

4. Выбор элемента настройки РПУ

В качестве элемента настройки принимаем переменный конденсатор,его параметры определяем(по табл.2) fmin 525 т.е. в пределах 300 — 1500кГц.Отсюда выбираем конденсатор с емкостью Сmin=10пФ,Сmax=250пФ.

По выбранному конденсатору выбираем настроечный варикап (по табл.3) ВА163 Сmin=10пФ,Сmax=260пФ,управляющее напряжение варикапа Eупр=1,5…10В.

Определяется фактический коэффициент перекрытия поддиапазонов, обеспечиваемый изменением емкости выбранного варикапа или варикапной матрицы:

Радиопрозрачное укрытие (4.1.)

где: Сcx — начальная емкость схемы резонансного контура

Ccx=Cm+Cl+Cbh (4.2.)

где: См — емкость монтажа,

СL — собственная емкость катушки индуктивности,

Свн — емкость, вносимая активным элементом 1-го каскада УСЧ на рабочей частоте.

Ориентировочное значение величины См и СL приведено в таблице 6.Т.к. диапазон рабочих частот это СВ,выбираем См – 20пФ, СL – 15пФ.Включая емкость Свн при применении во входном каскаде биполярных транзисторов порядка 8…30пФ.

Ccx= 20+15+30=65пФ

Радиопрозрачное укрытие.

5. Распределение нелинейных искажений (НИ) между трактами РПУ

В основном НИ сигнала в РПУ создаются детекторами и каскадами УНЧ, т.е.:

Кн общ = Кн дет + Кн УНЧ (5.1.)

где : Кн общ — общий коэффициент нелинейных искажений РПУ

Кн дет – коэффициент нелинейных искажений детектора

Кн унч – коэффициент нелинейных искажений УНЧ

Кн дет =1,5%

Кн унч=0,5%

Кн общ =1,5+0,5=2%

6. Выбор элементной базы радио-тракта (линейного тракта) РПУ

Выбор активного элемента определяется, прежде всего, диапазоном рабочих частот. Основой для выбора активного элемента в этом случае, является его коэффициент частотного использования:

Радиопрозрачное укрытие (6.1.)

где: fo max – максимальная частота принимаемого сигнала;

fs – граничная частота выбранного активного элемента.

Необходимо, чтобы, а<0,3.

Усилитель сигнальной частоты (УСЧ) : КТ315Б

Радиопрозрачное укрытие

Преобразователь частоты (гетеродин) : КТ315Б

Радиопрозрачное укрытие

Преобразователь частоты (смеситель) : КТ315Б

Усилитель промежуточной частоты : КТ315Б

Радиопрозрачное укрытие

7. Расчет полосы пропускания линейного тракта РПУ

Необходимая полоса пропускания определяется реальной шириной спектра принимаемого сигнала ∆Fc, допустимой погрешностью сопряжения частоты гетеродина ∆fг , т.е. полоса пропускания равна:

Радиопрозрачное укрытие (7.1.)

Ширина спектра Радиопрозрачное укрытие зависит от способа модуляции несущей частоты и определяется:

для AM — сигнала:

Радиопрозрачное укрытие (7.2.)

где:

FB – верхняя частота модулирующего сигнала.

Допустимая погрешность сопряжения контуров : Δfсопр.=10кГц

Допустимое отклонение частоты гетеродина : Δfr=(0,5 … 1)Ч 10-3f0 max

где: fo max – максимальная частота принимаемого сигнала.

Радиопрозрачное укрытие

Радиопрозрачное укрытие

8. Проектирование тракта сигнальной частоты ТСЧ

Задачей проектирования ТСЧ является определение типа и числа избирательных систем тракта для получения требуемой полосы пропускания РПУ и его избирательности по зеркальному каналу и помехе с частотой, равной промежуточной частоте.При расчете избирательной системы ТСЧ сначала задаются структурой ТСЧ, состоящей из одиночных колебательных контуров. Количество контуров определяется требуемыми полосой пропускания и избирательностью. На втором этапе определяется окончательно тип избирательной системы.

9. Определение требуемого количества одиночных контуров ТСЧ и их эквивалентного затухания

Рассчитывая ТСЧ, следует учитывать, что в РПУ с плавной перестройкой частоты, количество каскадов УСЧ редко превышает два, в противном случае создаются конструктивные дополнительные сложности при выборе схемы настройки. Достаточно часто ТСЧ не содержит УСЧ.

Сначала определяется эквивалентное затухание контуров:

Радиопрозрачное укрытие(9.1.)

где: q – коэффициент шунтирования контуров активными элементами;

d0 – собственное затухание контура.

Ориентировочные значения q и d0 приведены в таблице 9.

Радиопрозрачное укрытие

Определяем необходимое число одиночных контуров исходя из заданной величины избирательности, ориентируясь на типовую величину затухания сигнала зеркальной частоты, обеспечиваемого одиночным контуром Sк и примерно равного 20 … 25 дб.

Радиопрозрачное укрытие (9.2.)

Радиопрозрачное укрытие

nсч=1 – количество одиночніх контуров.

Фактическое ослабление сигнала в ТСЧ на границе полосы пропускания РПУ:

Радиопрозрачное укрытие (9.3.)

Радиопрозрачное укрытие

10. Определение типа и числа избирательных систем ТСЧ

По ориентировочному числу одиночных контуров nсч вычисляется максимально допустимое значение добротности контуров, обеспечивающее заданное ослабление на краях пропускания для ТСЧ.

Радиопрозрачное укрытие ;Радиопрозрачное укрытие(10.1.)

Радиопрозрачное укрытие

Определяется необходимая добротность контуров Qn, обеспечивающая заданную избирательность по зеркальному каналу Sез.к для одиночных контуров в ВЦ и УСЧ с индуктивной связью:

Радиопрозрачное укрытие(10.2.)

где: fз.к.max – зеркальная частота: Радиопрозрачное укрытие

fпр – промежуточная частота РПУ (или первая промежуточная частота fпр1 РПУ с двойным преобразованием частоты).

Радиопрозрачное укрытие

Радиопрозрачное укрытие

Определяется эквивалентная добротность контуров ТСН Qэкв по конструктивной добротности контура:

Радиопрозрачное укрытие (10.3.)

где Ψ – коэффициент шунтирования контура активным элементом;

Qк – конструктивная добротность контура.

Ориентировочные значения величин Ψ и Qк приведены соответственно в таблицах 10 и 11.

Ψ=0,8 ;Qк=100;

Радиопрозрачное укрытие

Одновременное обеспечение заданной избирательности Sез.к. и ослабления на краях полосы пропускания Мсч возможно т.к.

Qп<Q<Qп1 ,38<80<121

Избирательность по промежуточной частоте Sепр. определяется на минимальной частоте принимаемого сигнала или на частотах близких к Радиопрозрачное укрытие:

Радиопрозрачное укрытие (10.4.)

Радиопрозрачное укрытие

11. Проектирование тракта промежуточной частоты

Количество требуемых систем с запасом определяется по формуле:

Радиопрозрачное укрытие (11.1.)

где: Sес.к – заданное значение избирательности по соседнему каналу;

Sск1 – значение избирательности выбранной избирательной системы.

Радиопрозрачное укрытие

Расчет каскадов с одиночными контурами, настроенными на промежуточную частоту.

Определяется допустимая добротность контуров, обеспечивающая заданное ослабление тракта Мпч на краях полосы пропускания:

Радиопрозрачное укрытие (11.2.)

где: fпр – промежуточная частота;

П – ширина полосы пропускания;

nпр – число одиночных контуров.

Радиопрозрачное укрытие

Определяется добротность контуров, обеспечивающая заданную избирательность по соседнему каналу:

Радиопрозрачное укрытие(11.3.)

где:Δfск – расстройка, при которой задана избирательность по соседнему каналу (для АМ-приемников Δfск=±10 кГц).

Радиопрозрачное укрытие

12. Расчет коэффициента усиления и числа каскадов линейного тракта РПУ

Коэффициент усиления линейного тракта РПУ (до детектора) при приеме на наружную антенну:

Радиопрозрачное укрытие (12.1.)

Таким образом:

Радиопрозрачное укрытие (12.2.)

ae – коэффициент запаса(для СВ диапазона =1,4).

По табл.12 определяем Uвх=0,2мв

Радиопрозрачное укрытие;

Выбираем число каскадов линейного тракта РПУ по табл.13 :

Квц=0,1Кусч=12Кпц=20Купч=60

13. Выбор схем детектора и расчет его выходного напряжения

Выбор схемы детектора АМ – сигнала.

В современных приемниках в качестве детекторов АМ — сигналов, как правило, используются полупроводниковые диодные детекторы, работающие чаще всего в линейном режиме. В предварительном расчете РПУ можно принимать коэффициент передачи такого детектора Кад =0,5.

Полупроводниковые диоды для детектирования необходимо выбрать с наибольшим соотношением обратного и прямого сопротивления диода Rобр./Rnp, а также по граничной частоте детектирования. Германиевые диоды удовлетворяют этим критериям в ограниченном температурном режиме.

Лучшим в этом отношении следует считать кремниевые диоды, сочетающие достоинства германиевых (высокая крутизна в/а характеристики) и вакуумных (высокое обратное сопротивление). Недостаток — температурозависимое смещение начала в/а характеристики в положительном направлении.

Действительное напряжение на входе АМ — детектора может быть вычислено, для чего в зависимости от выбранной схемы необходимо задаться величиной коэффициента Кад, тогда:

Радиопрозрачное укрытие(13.1.)

где: Uвх.УНЧ – чувствительность УНЧ радиоприемника;

m – глубина амплитудной модуляции;

Кдел – коэффициент деления делителя нагрузки детектора (Rвх.УНЧ<100; Кдел.=0,5).

Радиопрозрачное укрытие;

Элементная база используемая в схеме детектора : Д9Ж.

Выбор схемы детектора

В радиовещательных РПУ АМ-сигналов обычно используют диодный детектор последовательного типа с разделенной нагрузкой.В качестве детектора АРУ используют детектор основного канала.

14. Расчет коэффициента усиления линейного тракта РПУ

Коэффициент усиления линейного тракта РПУ при приеме на наружную антенну: Fн/Fв=525/1605кГц

Выбираем диод из условия возможно большего обратного сопротивления и рабочего диапазона частот.Выбираем диод типа Д9Ж,ВАХ которого изображена на графике.

Радиопрозрачное укрытие

Этот диод имеет прямой ток Iпр=10мА при Uпр=1В, обратный ток Iобр=40мкА при Uобр=20В.

Определяем прямое Ri и обратное Rобр сопротивление диода по ВАХ.

Радиопрозрачное укрытие;(14.1.)

Радиопрозрачное укрытие;

Радиопрозрачное укрытие;(14.2.)

Радиопрозрачное укрытие;

Произведем расчет сопротивления нагрузки детектора.

Если к выходу детектора подключить усилитель с выходным сопротивлением Rвых=370кОм, топри работе детектора возникнут значительные искажения.Поэтому на выходе детектора целесообразно включить делитель состоящий из R’ и Rвых.Сопротивление R’ выбираем так, чтобы Радиопрозрачное укрытие.Принимая R’=2,2кОм находим :

Радиопрозрачное укрытие;

При этом амплитуда выходного напряжения детектора :

Радиопрозрачное укрытие;(14.3.)

Радиопрозрачное укрытие.

Сопротивление потенциометра. R<0.2;Rн=0,2*2,57=0,514кОм.

Емкость фильтрующего конденсатора.

Радиопрозрачное укрытие;(14.4.)

где : R и Ω=Радиопрозрачное укрытие; R и Ω=Радиопрозрачное укрытие;

Радиопрозрачное укрытие.

Вспомогательный коэффициент.

Радиопрозрачное укрытие;(14.5.)

Радиопрозрачное укрытие.

По табл.4 значение коэффициента передачи напряжения Радиопрозрачное укрытие.

При этом для получения амплитуды выходного напряжения детектора Uвых.д=0,35 необходимо подать на его вход напряжение с амплитудой :

Радиопрозрачное укрытие;(14.6.)

Радиопрозрачное укрытие.

Выходное сопротивление детектора :

Радиопрозрачное укрытие;(14.7)

Радиопрозрачное укрытие.

Радиопрозрачное укрытие;(14.8)

где :

Uвх.д – напряжение на входе детектора ,

Ea – чувствительность на входе приемника.

Радиопрозрачное укрытие;(14.9)

где :

Eат.з – заданная чувствительность,

ае — коэффициент заноса.

Радиопрозрачное укрытие;

Радиопрозрачное укрытие.

15. Проектирование тракта ЗЧ радиовещательных приёмников

Выбор громкоговорителя.

Исходными данными для выбора типа и числа громкоговорителей являются:

а)номинальная выходная мощность тракта Р=0,2Вт;

б)диапазон воспроизводимых частот 525-1605кГц;

в)неправомерность частотной характеристики МуЗЧ (дб).

г)среднее звуковое давление при заданной номинальной мощности и диапазоне звуковых частот φор .

При выборе громкоговорителя должны быть обеспечены следующие условия:

а) Ргр≥0,5Вт

где : Ргр — суммарная мощность громкоговорителей, на которые нагружен усилитель мощности тракта 3Ч УМЗЧ.

б) Мгр≤Мас (дБ) где:

Мгр — неравномерность АЧХ громкоговорителя;

Мас – неравномерность АЧХ акустической системы.

Радиопрозрачное укрытие; (15.1)

где: Мпрк — заданная неравномерность АЧХ приёмника в целом (дб)

Мл.т — неравномерность АЧХ линейного тракта (дб)

Мдет — частотные искажения детектора (дб)

для РПУ средних и высших групп сложности (3, 2, 1 и 0 группы)

Музч =(4…6) дб;Mдет.= (1…2) дБ.

в) Fгр.min<525кГц, Fгр.max≥1605кГц.

Если вышеуказанные условия не могут быть обеспечены одним громкоговорителем, то акустическая система составляется из нескольких громкоговорителей.

16. Выбор схемы АРУ

Расчет выполнения заданной эффективности.

Исходными данными для расчёта АРУ являются:

— относительное изменение уровня сигнала на входе РПУ в дБ:

Радиопрозрачное укрытие;

— соответствующее изменение уровня сигнала на выходе РПУ в дБ:

Радиопрозрачное укрытие;

Обычно величина a лежит в пределах 20…100 дБ, а величина b в пределах 3…12 дБ.

— чувствительность РПУ – Еа (мкВ/м или мВ/м)

По заданным величинам «a» и «b»определяется необходимое изменение коэффициента усиления регулируемого каскада:

Радиопрозрачное укрытие;

Выбирается число регулируемых каскадов исходя из того, что один каскад позволяет получить глубину регулировки от 15 до 25 дБ:

Радиопрозрачное укрытие;(16.1)

Радиопрозрачное укрытие.

Определяется требуемое напряжение управления, снимаемое с выхода детектора АРУ:

Радиопрозрачное укрытие;(16.2)

Радиопрозрачное укрытие;

Радиопрозрачное укрытие.

Литература

Белкин М.К., Белинский В.Т., Мазор Ю.Л., Терещук В.М. Справочник по учебному проектированию приёмно-усилительных устройств. Киев, «Высшая школа»,1988.

Екимов В.Д., Павлов К.М. Проектирование радиоприёмных устройств. Москва, «Связь», 1970.

Лавриненко В.Ю. справочник по полупроводниковым приборам. Киев, «Техника», 1980.

Полупроводниковые приборы: транзисторы. Справочник под редакцией Горюнова Н.Н. Москва, «Энергоатомиздат», 1985.

Справочник по полупроводниковым диодам, транзисторам и ИС. Под редакцией Горюнова Н.Н. Москва, «Энергия», 1976.

Интегральные микросхемы. Справочник под редакцией Тарабарина В.В. Москва, «Энергоатомиздат»,1986.

Курсовая работа: Расчет системы бюджетов ОАО «Кровля»

Содержание

Введение

1 Характеристика ОАО «Кровля»

2 Бюджет продаж

3 Бюджет производства

4 Бюджет прямых затрат на материалы

5 Бюджет прямых затрат на оплату труда

6 Бюджет производственных накладных затрат

7 Бюджет себестоимости

8 Бюджет управленческих и сбытовых затрат

9 Бюджет НДС

10 Бюджет доходов и расходов

11 Бюджет движения денежных средств

12 Прогнозный бухгалтерский баланс

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Актуальной задачей российских организаций в настоящее время является внедрение современных управленческих технологий. Динамичное развитие, множество бизнес-направлений, приобретение новых предприятий, выход на новые рынки, привлечение инвестиций и инвестирование в новые проекты – вся эта деятельность требует качественной системы управления. В связи с этим возникает необходимость применения новейших технологий для решения задач управления, среди которых особенно актуальной является бюджетирование.

Бюджетирование — один из основных инструментов управления компанией. Оно давно и активно используется компаниями как технология финансового планирования. Однако немногие компании рассматривают бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач. Наиболее «продвинутые» российские предприятия уже успешно применяют процедуру бюджетирования для планирования своей деятельности.

Бюджетирование позволяет в режиме реального времени получать показатели рентабельности каждого товара, подразделения и потребителя. Оперативный управленческий учет помогает быстро адаптироваться к изменениям рынка, а также видеть экономические проблемы в момент их возникновения и устранять их до того, как они нанесли ощутимый материальный ущерб.

Внедрение системы бюджетирования – сложный организационный процесс, трансформирующий функции многих подразделений и документооборот организации. Первичный учет в организациях ведется для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, и этой информации не достаточно для принятия управленческих решений. Система бюджетирования должна обеспечивать трансформацию данных бухгалтерского учета в данные управленческого учета, и это позволит избежать ведения двойного учета (бухгалтерского и управленческого) и минимизировать затраты на ввод данных о фактическом исполнении бюджетов.

Бюджетирование — это процесс планирования будущей деятельности организации, результаты которого оформляются системой бюджетов. Бюджетирование предполагает создание технологии планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов.

Бюджет — это план деятельности организации за определенный период, выраженный в денежной форме, который выполняет ряд важных функций:

бюджет как экономический прогноз. Основные плановые решения принимаются при разработке стратегического плана, и процесс разработки бюджета, по существу, является переработкой этих прогнозов;

бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности организации. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль;

бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженный в стоимостных показателях план в области производства, закупок сырья или товаров, реализации товара, инвестиционной деятельности и т.д.;

бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на предстоящий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период.

При составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности. Производить бюджетирование без применения вычислительных средств и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном масштабе времени и ценности.

1 Характеристика ОАО «Кровля»

бюджет продажа производство затрата

Открытое акционерное общество «Кровля» является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. ОАО «Кровля» создано 1.10.2000 г. Юридический адрес ОАО «Кровля»: Российская Федерация, Новосибирская область, г. Искитим, ул. Заводская, 10.

ОАО «Кровля» специализируется на производстве кровельных и стеновых строительных материалов. Выпускаемая продукция: шифер кровельный 8 — волновой, шифер плоский окрашенный и стеновой строительный материал — пеноблок.

Асбестоцементный шифер — недорогой, легкий в монтаже и один из самых известных кровельных материалов. Широко используется как для устройства кровель, так и в строительстве стеновых ограждений, зданий, сооружений.

Предприятие оснащено двумя технологическими линиями по производству асбестоцементных листов СВ-8 размером 1750x1130x5,8 мм и одной технологической линией по производству плоских листов размером 1750x1130x7,4 мм, также имеется установка для производства пеноблоков размером 200х300х600 мм.

Уставный капитал ОАО «Кровля» составляет 1 634 200 руб.

Цены на выпускаемую продукцию в текущем году:

Шифер волнистый – 185 руб./шт.;

Шифер плоский окрашенный – 270 руб./шт.;

Пеноблок – 2100 руб./м3.

На планируемый год организация предполагает увеличить цены на 12%.

На бюджетный год планируются следующие объемы продаж:

Шифер волнистый – 385000 шт.;

Шифер плоский окрашенный – 163000 шт.;

Пеноблок – 6250 м3.

Организация реализует свою продукцию трем заказчикам:

1. ООО «СибЦемРемонт» приобретает 30% шифера волнистого и 60% шифера плоского.

2. ООО «Строймастер» полностью приобретает пеноблок.

3. ОАО «Спецстрой» приобретает 70% шифера волнистого и 40% шифера плоского.

Расчет с заказчиками производится в 2 месяца в процентном отношении 60/40. Дебиторская задолженность на текущий год – 3627,75 тыс.р.

Стоимость материалов на производство единицы продукции следующая:

1. Шифер волнистый – 121 руб.:

асбест хризотиловый А-5 – 33 руб.

асбест хризотиловый А-6 – 30 руб.

портландцемент М500 – 58 руб.

2. Шифер плоский окрашенный – 197 руб.:

асбест хризотиловый А-6 – 72 руб.

портландцемент М400 – 70 руб.

водно-дисперсионная акриловая краска – 55 руб.

3. Пеноблок – 1238 руб.:

портландцемент М400 Д0 – 1155 руб.

песок – 38 руб.

добавки – 45 руб.

Организация заключила договор о поставке всех материалов, необходимых для производства волнистого шифера с ООО «Геркулес». Материалы, которые требуются для изготовления плоского шифера, поставляет ООО «Таурис». Сырье и материалы для производства пеноблоков предприятие получает по договору с ОАО «Искитиммраморгранит».

Оплата за материалы осуществляется в 2 месяца в процентном отношении 60/40. Кредиторская задолженность на начало года составляет 2302,25 тыс.р.

Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость. Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.

Трудозатраты на производство единицы продукции следующие:

Шифер волнистый – 21 руб./шт.;

Шифер плоский окрашенный – 25 руб./шт.;

Пеноблок – 235 руб./м3.

Норматив переменных накладных затрат на единицу продукции составляет:

Шифер волнистый – 5 руб./шт. без НДС (0,9 руб.);

Шифер плоский окрашенный – 7 руб./шт. без НДС (1,26 руб.);

Пеноблок – 89 руб./м3 без НДС (16 руб.).

Норматив переменных управленческих и сбытовых затрат на единицу продукции составляет:

Шифер волнистый – 2 руб./шт. без НДС (0,36 руб.);

Шифер плоский окрашенный – 4 руб./шт. без НДС (0,72 руб.);

Пеноблок – 39 руб./м3 без НДС (7 руб.).

Организация планирует закупку технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р.

Общая численность работников организации составляет 90 человек, в том численность рабочих составляет 78 человек, численность административно-управленческого персонала – 12 человек.

2 Бюджет продаж

Бюджет продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида товара. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу организации.

При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:

какой товар выпускать;

в каких объемах он будет реализован (с разбивкой на определенные промежутки времени);

какую установить цену товара;

какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.

В общем случае организация в текущем периоде уже выпускает несколько видов товара. Подчиняясь стратегическому плану, отдел маркетинга оценивает хозяйственный портфель и выдвигает прогнозы относительно жизнеспособности и объемов реализации того или иного вида товара.

На объем продаж товаров влияют следующие факторы:

макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства товаров по отраслям, уровень безработицы и т.д.);

долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;

ценовая политика, качество товаров, сервис;

конкуренция;

сезонные колебания;

объем продаж предшествующих периодов;

производственные мощности организации;

относительная прибыльность товара;

масштаб рекламной кампании.

Вопросы о стратегиях и тактиках установления цен на товары осуществляется на основе анализа рынка, целей и состояния организации.

В целом к бюджету продаж предъявляются следующие требования:

бюджет должен отражать, по крайней мере, месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;

бюджет составляется с учетом спроса на товар, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;

бюджет включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета потоков денежных средств;

в процессе прогноза денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть товара оплачена в месяц отгрузки, в следующий месяц, безнадежный долг.

Бюджет продаж на планируемый год представлен в табл. 2.4.

Используя информацию об объеме продаж в текущем периоде (табл. 2.1) с учетом фактора сезонности были спрогнозированы объемы продаж продукции на планируемый период (табл. 2.3). В маркетинговой стратегии организации предусмотрено незначительное сокращение объема продаж волнистого шифера до 385000 шт., что обусловлено снижением спроса, вызванного появлением альтернативных кровельных материалов. Однако по другим видам продукции планируется рост объема продаж: по плоскому шиферу до 163000 шт., по пеноблоку до 6250 м3. Также на планируемый год предусмотрено увеличение цен на продукцию на 12%. От реализации продукции в планируемом 2012 году организация ожидает получить выручку в размере 169472,78 тыс.р.

При составлении графика поступления денежных средств учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 60%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В январе организация планирует получить дебиторскую задолженность предыдущего периода в размере 3627,75 тыс.р. Дополнительно, организация получит 60% январской выручки.

В планируемом году организация не получит 40% декабрьской выручки, что составляет 4837,88 тыс.р. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации как дебиторская задолженность на конец года.

3 Бюджет производства

Бюджет производства – это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок.

Планируемый объем выпуска товаров определяется, таким образом: объем продаж плюс желаемый запас товаров на конец периода минус запасы готового товара на начало периода. Сложным моментом является определение оптимального запаса товаров на конец периода. С одной стороны, большой запас товаров поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода.

Как правило, запас готовых товаров на конец периода выражают в процентах относительно продаж следующего периода. Эта величина должна учитывать погрешность прогноза объема продаж и историю отношений с покупателями.

Это единственный бюджет, рассчитываемый в натуральных единицах. Он оказывает влияние на все бюджеты, относящиеся к производству.

Бюджет производства представлен в табл. 3.1. Для обеспечения бесперебойной продажи организация планирует запас товара на конец периода в объеме 10% от объема продаж следующего периода. На конец планируемого года спрогнозированы следующие объемы запасов: шифер волнистый – 3320 шт., шифер плоский – 1399 шт., пеноблок – 52,9 м3. При ожидаемом сокращении объема продаж волнистого шифера запланировано сокращение запасов на начало года на 12%, при росте продаж плоского шифера и пеноблока предполагается увеличение объема запасов на 12%. Планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала второго периода. Таким образом, ожидаемый годовой объем производства составил: шифер волнистый – 385398 шт., шифер плоский – 162832 шт., пеноблок – 6243,6 м3.

4 Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на материалы – это количественное выражение плановых показателей прямых затрат организации на использование и приобретение основных видов сырья и материалов.

Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько сырья и материалов требуется для производства и сколько сырья и материалов должно быть закуплено. Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, а также от предполагаемого уровня запасов.

Бюджет прямых затрат на материалы, как правило, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.

Составление бюджета прямых затрат на материалы базируется на бюджете производства. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем сумму прямых затрат на материалы. Прибавляя к полученному значению количество запасов на конец периода и вычитая количество запасов на начало периода, мы получим общую сумму затрат на закупку сырья и материалов. В случае если изменяется бюджет продаж или бюджет производства, должен быть оперативно изменен и план закупок сырья.

Бюджет прямых затрат на материалы содержит в себе и график оплаты приобретенных материалов (график погашения кредиторской задолженности).

Используя данные о запланированных объемах производства и стоимости материалов на единицу продукции, была рассчитана стоимость материалов на период. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство планируется запас сырья на конец периода в размере 15% от потребности в сырье следующего периода. На начало бюджетного года запасы материалов для производства волнистого шифера планируется снизить на 15%, а запасы сырья для производства плоского шифера и производства пеноблока – увеличить на 15%.

Общая стоимость затрат, связанных с приобретением сырья и материалов следующая: шифер волнистый – 55134,02 тыс.р., шифер плоский – 37778,49 тыс.р., пеноблок – 9103,46 тыс.р.

В соответствии графиком выплат денежных средств за материалы, в январе организация планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года, которая составляет 2302,25 тыс.р. В соответствии с договоренностью с поставщиками сырья организация должна оплатить за поставки сырья 60% стоимости закупок в первом месяце и 40% во втором месяце. При планировании предполагается кредиторская задолженность на конец года в объеме 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в декабре. Эта сумма составляет 3056,34 тыс.р. и помещается в итоговом балансе организации в статье кредиторская задолженность на конец года.

5 Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение плановых показателей затрат организации на оплату труда основного производственного персонала.

При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают, что он составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставках оплаты труда основного производственного персонала.

В бюджете заработной платы основного производственного персонала необходимо выделять две составные части:

— фиксированную часть оплаты труда;

— сдельную часть оплаты труда.

Составлению бюджета предшествует расчет затрат труда для каждого изделия, технологического цикла, этапа работы, объекта строительства.

Если в организации накопилась задолженность по оплате труда или организация подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты приобретенных сырья и материалов.

Бюджет затрат на оплату труда отражается в бюджете денежных средств как одно из направлений оттока денежной массы.

В табл. 5.1 произведен расчет затрат на оплату труда по всем видам продукции, выпускаемой предприятием. Затраты на оплату труда по виду продукции определяются исходя из трудозатрат на производство единицы продукции и объемов производства. Общие прямые затраты на оплату труда на планируемый год составляют 13631,39 тыс.р., в том числе 8093,32 тыс.р. — затраты на оплату труда рабочих, занятых производством волнистого шифера, 4070,83 тыс.р. – затраты на оплату труда рабочих, занятых производством плоского шифера, 1467,25 тыс.р. — затраты на оплату труда рабочих, занятых производством пеноблока. Среднемесячная заработная плата производственных рабочих на бюджетный год составляет 14563 руб.

6 Бюджет производственных накладных затрат

Бюджет производственных накладных затрат – это количественное выражение планов относительно всех затрат организации, связанных с производством товара за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.

Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и т.д.) планируется в зависимости от реальных потребностей производства, а переменная часть использует подход, основанный на нормативах. Под нормативом понимается сумма затрат на единицу базового показателя. Для оценки нормативов затрат используют различные базовые показатели. Расчет нормативов производится на основе данных предшествующих периодов с возможными корректировками на инфляцию и некоторые конъюнктурные факторы.

Исходя из планируемого объема производства и норматива переменных накладных затрат на единицу произведенной продукции, планируются суммарные переменные накладные затраты.

Норматив переменных накладных затрат на единицу продукции составляет:

Шифер волнистый – 5 руб./шт. без НДС (0,9 руб.);

Шифер плоский окрашенный – 7 руб./шт. без НДС (1,26 руб.);

Пеноблок – 89 руб./м3 без НДС (16 руб.).

Постоянные затраты составляют 718900 руб. в месяц без НДС (табл. 6.1). Постоянные накладные затраты распределяются по видам продукции пропорционально доле прямых затрат на оплату труда по продукту в суммарных затратах на оплату труда в организации.

Годовые производственные накладные затраты с НДС составляют 13358,06 тыс.р.

Таблица 6.1 — Сумма постоянных накладных затрат (за месяц)

№ п/п

Показатель

Сумма без НДС, руб.

Сумма НДС, руб.
1.

Затраты на доставку сырья

116000

2.

Содержание кладовщика

12500

3.

Содержание лаборатории

21200

3816
4.

Текущий ремонт

12100

2178
5.

Спецодежда

7800

1404
6.

Коммунальные услуги

86100

15498
7.

Ремонт оборудования

84300

15174
8.

Амортизация

378900

9.

Всего

718900

38070

7 Бюджет себестоимости

Бюджет себестоимости представляет собой плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продажи товаров в бюджетном периоде. Бюджет себестоимости составляется на основе данных о запасах и себестоимости закупленных товаров.

Себестоимость — один из важных обобщающих качественных показателей эффективности производства, позволяющий осуществлять контроль над затратами и оценивать результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

Оценка себестоимости товара необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готового товара на складе на конец планового периода. Себестоимость складывается из трех компонент: прямые материалы, прямой труд и производственные накладные затраты.

В результате расчетов определяется производственная себестоимость реализуемой продукции с учетом остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода.

В основе составления бюджета себестоимости реализованной продукции лежит следующая формула: себестоимость реализованной продукции = запасы готовой продукции на начало периода + себестоимость произведенной продукции за планируемый период – запасы готовой продукции на конец периода.

Себестоимость произведенной продукции за планируемый период вычисляется следующим образом: себестоимость произведенной продукции за планируемый период = прямые затраты материалов в планируемом периоде + прямые затраты труда в планируемом периоде + накладные расходы за планируемый период.

Оценка себестоимости товара необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готового товара на складе на конец планового периода.

Используя данные бюджета затрат на материалы, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета производственных накладных затрат была рассчитана себестоимость единицы продукции. Средняя себестоимость волнистого шифера составила 161 руб./шт., плоского шифера – 244 руб./шт., пеноблока – 1710 руб./м3.

8 Бюджет управленческих и сбытовых затрат

Бюджет управленческих и сбытовых затрат – это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производство. К управленческим расходам относят затраты на содержание аппарата управления организацией (отдела кадров, бухгалтерии, отдела труда и заработной платы и др.), отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров в натуральном или стоимостном выражении.

Чтобы отдел маркетинга качественно выполнил свою работу по составлению бюджета коммерческих расходов, необходимо учитывать следующее:

расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж;

не следует ожидать повышения объема продаж, одновременно планируя снижение финансирования мероприятий по стимулированию сбыта;

большинство затрат на сбыт планируется в процентном отношении к объему продаж – величина этого отношения зависит от стадии жизненного цикла товара;

коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям в зависимости от сегментации рынка;

значительную часть затрат на сбыт составляют затраты на продвижения товара — это определяет приоритеты в управлении коммерческими расходами;

в бюджет коммерческих расходов включают расходы по хранению, страховке и складированию товара.

Данный бюджет составляется с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек. Все издержки разделяются на переменные и постоянные. Для планирования переменных издержек в качестве базового показателя используется объем проданных товаров, а не затраты прямого труда.

Постоянные затраты составляют 374200 руб. в месяц без НДС (табл. 8.1).

Норматив переменных управленческих и сбытовых затрат на единицу продукции составляет:

Шифер волнистый – 2 руб./шт. без НДС (0,36 руб.);

Шифер плоский окрашенный – 4 руб./шт. без НДС (0,72 руб.);

Пеноблок – 39 руб./м3 без НДС (7 руб.).

Годовая сумма управленческих и сбытовых затрат с НДС составляет 6469,88 тыс.р.

Таблица 8.1 — Планируемые административные и сбытовые затраты (за месяц)

№ п/п

Показатель

Сумма без НДС, руб.

Сумма НДС, руб.
1.

Зарплата АУП

265300

2.

Амортизация

12800

3.

Организационные расходы

14600

4.

Программное обеспечение

36300

6534
5.

Прочие расходы

9800

1764
6.

Расходы на рекламу

4000

720
7.

Транспортные расходы

3900

8.

Прочие сбытовые расходы

27500

4950
9.

Всего

374200

13968

9 Бюджет НДС

При планировании НДС необходимо помнить, что, как и остальные косвенные налоги, этот налог не влияет на планирование прибыли, так как не является «затратным», то есть не увеличивает затраты предприятия, а отражается только при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Задолженность по НДС определяется с помощью следующих величин:

1. Суммы НДС в выручке.

2. Суммы НДС в выплатах поставщикам товаров и услуг — операция начисления возмещаемой суммы налога.

Задолженность по НДС перед бюджетом определяется как разность между НДС полученным и НДС уплаченным. Итоговая величина отражается в балансе по статье «Расчеты с бюджетом».

10 Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов представляет собой прогнозный отчет о прибылях и убытках – форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль при расчете оттока денежных средств в бюджете денежных средств.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованных товаров и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.

Плановый отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций организации и тем самым позволяет менеджерам проследить влияние отдельных смет на годовую смету прибылей. Если сметная чистая прибыль слишком мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходим дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.

При запланированных объемах продаж и затрат организация в плановом году получит чистую прибыль в размере 20213,51 тыс.р. Выручка от реализации продукции составит 143621,00 тыс.р., себестоимость реализованной продукции ожидается в размере 112351,56 тыс.р.

11 Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход — по направлениям использования. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться (размеры минимальной суммы определяются менеджерами организации).

Минимальная денежная сумма представляет собой своего рода буфер, который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма денежных средств не является фиксированной. Как правило, она будет несколько больше в течение периодов высокой деловой активности, чем во время спада. Кроме того, для повышения эффективности управления денежными средствами значительная часть указанной суммы может находиться на депозитных счетах.

Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Такое разделение очень удобно и наглядно представляет денежные потоки.

В бюджете денежных средств отражаются данные по бюджету продаж, различным бюджетам производственных и текущих расходов, а также по бюджету капитальных затрат. Во внимание также должны быть приняты выплаты дивидендов, планы финансирования за счет собственных средств или долгосрочных кредитов, а также другие проекты, требующие денежных расходов.

Расчет бюджета движения денежных средств показывает, что у организации отсутствует потребность в дополнительном финансировании, так как в течение всего планового периода у предприятия имеется излишек денежных средств. Организация планирует приобретение технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р.

12 Прогнозный бухгалтерский баланс

Прогнозный бухгалтерский баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии организации на конец прогнозируемого периода.

Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности организации). Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Он служит средством контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период, и если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен “сойтись”, т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств организации и его собственного капитала.

Отметим также тот факт, что в рассматриваемом случае организация планирует закончить год без финансовых долгов. Это условие вовсе не является обязательным. Организация может закончить год с частично не погашенным банковским кредитом, и тогда в статье “банковский кредит” появится некоторое значение, которое “не разбалансирует” баланс.

Заключение

В курсовом проекте рассчитана система бюджетов ОАО «Кровля». Данная организация специализируется на производстве строительных материалов: шифера волнистого, шифера плоского и стенового строительного материала пеноблока.

Используя информацию об объеме продаж в текущем периоде с учетом фактора сезонности были спрогнозированы объемы продаж продукции на планируемый период. В маркетинговой стратегии организации предусмотрено незначительное сокращение объема продаж волнистого шифера до 385000 шт., что обусловлено снижением спроса, вызванного появлением альтернативных кровельных материалов. Однако по другим видам продукции планируется рост объема продаж: по плоскому шиферу до 163000 шт., по пеноблоку до 6250 м3. Также на планируемый год предусмотрено увеличение цен на продукцию на 12%. От реализации продукции в планируемом 2012 году организация ожидает получить выручку в размере 169472,78 тыс.р.

При составлении графика поступления денежных средств учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 60%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В январе организация планирует получить дебиторскую задолженность предыдущего периода в размере 3627,75 тыс.р. Дополнительно, организация получит 60% январской выручки.

В планируемом году организация не получит 40% декабрьской выручки, что составляет 4837,88 тыс.р. Эта сумма зафиксирована в итоговом прогнозном балансе организации как дебиторская задолженность на конец года.

Для обеспечения бесперебойной продажи организация планирует запас товара на конец периода в объеме 10% от объема продаж следующего периода. При ожидаемом сокращении объема продаж волнистого шифера запланировано сокращение запасов на начало года на 12%, при росте продаж плоского шифера и пеноблока предполагается увеличение объема запасов на 12%. Планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала второго периода. Таким образом, ожидаемый годовой объем производства составил: шифер волнистый – 385398 шт., шифер плоский – 162832 шт., пеноблок – 6243,6 м3.

Используя данные о запланированных объемах производства и стоимости материалов на единицу продукции, была рассчитана стоимость материалов на период. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство планируется запас сырья на конец периода в размере 15% от потребности в сырье следующего периода. На начало бюджетного года запасы материалов для производства волнистого шифера планируется снизить на 15%, а запасы сырья для производства плоского шифера и производства пеноблока – увеличить на 15%.

Общая стоимость затрат, связанных с приобретением сырья и материалов следующая: шифер волнистый – 55134,02 тыс.р., шифер плоский – 37778,49 тыс.р., пеноблок – 9103,46 тыс.р.

В соответствии графиком выплат денежных средств за материалы, в январе организация планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года, которая составляет 2302,25 тыс.р. В соответствии с договоренностью с поставщиками сырья организация должна оплатить за поставки сырья 60% стоимости закупок в первом месяце и 40% во втором месяце. При планировании предполагается кредиторская задолженность на конец года в объеме 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в декабре. Эта сумма составляет 3056,34 тыс.р. и помещается в итоговом балансе организации в статье кредиторская задолженность на конец года.

Общие прямые затраты на оплату труда на планируемый год составляют 13631,39 тыс.р., в том числе 8093,32 тыс.р. — затраты на оплату труда рабочих, занятых производством волнистого шифера, 4070,83 тыс.р. – затраты на оплату труда рабочих, занятых производством плоского шифера, 1467,25 тыс.р. — затраты на оплату труда рабочих, занятых производством пеноблока. Среднемесячная заработная плата производственных рабочих на бюджетный год составляет 14563 руб.

Годовые производственные накладные затраты с НДС составляют 13358,06 тыс.р.

Средняя себестоимость волнистого шифера составила 161 руб./шт., плоского шифера – 244 руб./шт., пеноблока – 1710 руб./м3.

Годовая сумма управленческих и сбытовых затрат с НДС составляет 6469,88 тыс.р.

При запланированных объемах продаж и затрат организация в плановом году получит чистую прибыль в размере 20213,51 тыс.р. Выручка от реализации продукции составит 143621,00 тыс.р., себестоимость реализованной продукции ожидается в размере 112351,56 тыс.р.

Расчет бюджета движения денежных средств показывает, что у организации отсутствует потребность в дополнительном финансировании, так как в течение всего планового периода у предприятия имеется излишек денежных средств. Организация планирует приобретение технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р. в течение планового периода.

По результатам расчета бюджетов организации составлен прогнозный баланс, отражающий состояние имущества организации и источников финансирования на начало и на конец планового периода.

Бюджет продаж

№ пп

Показатель

янв

фев

март

I кв.

апр

май

июнь

II кв.

июль

авг

сен

III кв.

окт

нояб

дек

IV кв.

год
1.

Ожидаемый объем продаж

Шифер волнистый (шт.)

19747

20829

29467

70042

28180

33919

37362

99462

41153

40817

41577

123547

38699

25738

27512

91949

385000
Шифер плоский (шт.)

9059

8864

9636

27559

9946

11738

17750

39434

17475

18735

18568

54777

14062

15317

11851

41230

163000
Пеноблок (м3)

426,3

392,9

484,3

1303,5

467,6

571,1

722,6

1761,2

756,8

569,0

577,1

1902,8

528,5

339,1

414,8

1282,5

6250
2.

Ожидаемая цена (руб.)

Шифер волнистый

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207

207
Шифер плоский

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302

302
Пеноблок

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352

2352
3.

Выручка (тыс.р.)

Шифер волнистый

4087,54

4311,53

6099,64

14498,72

5833,36

7021,32

7733,97

20588,65

8518,66

8449,05

8606,48

25574,19

8010,78

5327,70

5694,96

19033,44

79695,00
Шифер плоский

2735,89

2676,78

2910,05

8322,71

3003,77

3544,80

5360,56

11909,13

5277,32

5657,82

5607,46

16542,61

4246,69

4625,79

3579,07

12451,55

49226,00
Пеноблок

1002,64

924,07

1139,12

3065,84

1099,68

1343,22

1699,45

4142,36

1779,90

1338,21

1357,31

4475,42

1243,05

797,61

975,72

3016,38

14700,00
Итоговая выручка

7826,07

7912,39

10148,82

25887,27

9936,82

11909,34

14793,98

36640,13

15575,89

15445,09

15571,25

46592,23

13500,52

10751,10

10249,75

34501,37

143621,00
4.

Выручка с НДС (тыс.р.)

Шифер волнистый

4823,30

5087,61

7197,58

17108,49

6883,36

8285,16

9126,09

24294,61

10052,02

9969,88

10155,64

30177,55

9452,72

6286,69

6720,05

22459,46

94040,10
Шифер плоский

3228,34

3158,60

3433,86

9820,80

3544,45

4182,86

6325,46

14052,77

6227,24

6676,23

6616,81

19520,28

5011,09

5458,43

4223,30

14692,83

58086,68
Пеноблок

1183,12

1090,40

1344,17

3617,69

1297,63

1585,00

2005,35

4887,98

2100,28

1579,09

1601,62

5281,00

1466,80

941,18

1151,35

3559,33

17346,00
Итоговая выручка с НДС (тыс.р.)

9234,76

9336,62

11975,60

30546,98

11725,44

14053,02

17456,90

43235,36

18379,55

18225,2

18374,07

54978,83

15930,61

12686,30

12094,70

40711,61

169472,78
График поступления ден. ср.

Бюджет прямых затрат на материалы с графиком выплат денежных средств

№ п/п

Показатель

янв

фев

март

I кв.

апр

май

июнь

II кв.

июль

авг

сен

III кв.

окт

нояб

дек

IV кв.

год
1.

Объем производства

Шифер волнистый (шт.)

18907

21692

29338

69938

28754

34264

37741

100759

41119

40893

41289

123301

37403

25915

28081

91399

385398
Шифер плоский (шт.)

8379

8941

9667

26986

10125

12339

17723

40187

17601

18718

18117

54436

14187

14971

12065

41223

162832
Пеноблок (м3)

406,3

402,0

482,6

1291,0

477,9

586,2

726,0

1790,1

738,0

569,8

572,2

1880,0

509,6

346,7

426,3

1282,5

6243,6
2.

Стоимость материалов

Шифер волнистый

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121

0,121
Шифер плоский

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197

0,197
Пеноблок

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238

1,238
3.

Стоимость материалов на период (тыс.р.)

Шифер волнистый

2287,75

2624,73

3549,90

8462,50

3479,23

4145,94

4566,66

12191,84

4975,40

4948,05

4995,97

14919,42

4525,76

3135,72

3397,80

11059,28

46633,16
Шифер плоский

1650,66

1761,38

1904,40

5316,24

1994,63

2430,78

3491,43

7916,84

3467,40

3687,45

3569,05

10723,89

2794,84

2949,29

2376,81

8120,93

32077,90
Пеноблок

503,00

497,68

597,46

1598,26

591,64

725,72

898,79

2216,14

913,64

705,41

708,38

2327,44

630,88

429,21

527,76

1587,74

7729,58
4.

Стоимость материалов на конец периода (тыс.р.)

Шифер волнистый

393,71

532,48

521,89

521,89

621,89

685,00

746,31

746,31

742,21

749,40

678,86

678,86

470,36

509,67

604,71

604,71

604,71
Шифер плоский

264,21

285,66

299,19

299,19

364,62

523,71

520,11

520,11

553,12

535,36

419,23

419,23

442,39

356,52

414,92

414,92

414,92
Пеноблок

74,65

89,62

88,75

88,75

108,86

134,82

137,05

137,05

105,81

106,26

94,63

94,63

64,38

79,16

98,55

98,55

98,55
5.

Стоимость материалов на начало периода (тыс.р.)

Шифер волнистый

514,00

393,71

532,48

514,00

521,89

621,89

685,00

521,89

746,31

742,21

749,40

746,31

678,86

470,36

509,67

678,86

514,00
Шифер плоский

477,16

264,21

285,66

477,16

299,19

364,62

523,71

299,19

520,11

553,12

535,36

520,11

419,23

442,39

356,52

419,23

477,16
Пеноблок

113,33

74,65

89,62

113,33

88,75

108,86

134,82

88,75

137,05

105,81

106,26

137,05

94,63

64,38

79,16

94,63

113,33
6.

Оплата материалов (тыс.р.)

Шифер волнистый

2167,45

2763,51

3539,30

8470,38

3579,24

4209,05

4627,97

12416,26

4971,30

4955,24

4925,44

14851,98

4317,26

3175,03

3492,84

10985,12

46723,62
Шифер плоский

1437,71

1782,83

1917,93

5138,28

2060,05

2589,88

3487,83

8137,75

3500,40

3669,69

3452,92

10623,01

2818,01

2863,41

2435,20

8116,62

32015,86
Пеноблок

464,32

512,64

596,59

1573,68

611,75

751,68

901,02

2264,44

882,41

705,86

696,76

2285,03

600,63

444,00

547,14

1591,65

7714,80
7.

Оплата материалов с НДС

Шифер волнистый

2557,59

3260,94

4176,37

9995,05

4223,50

4966,68

5461,01

14651,19

5866,13

5847,18

5812,02

17525,33

5094,36

3746,53

4121,55

12962,45

55133,87
Шифер плоский

1696,50

2103,74

2263,16

6063,17

2430,86

3056,06

4115,63

9602,55

4130,48

4330,23

4074,44

12535,15

3325,25

3378,83

2873,54

9577,62

37778,72
Пеноблок

547,90

604,92

703,97

1856,94

721,87

886,98

1063,20

2672,04

1041,24

832,91

822,18

2696,33

708,75

523,92

645,63

1878,14

9103,46
График выплат денежных средств за материалы

Всего

2881,20

5502,56

6673,94

15057,70

7283,14

8296,32

9947,79

25527,25

10878,65

11021,34

10829,31

32729,29

9760,47

8240,91

7644,14

25645,52

98959,76
Всего с КЗ

5183,45

5502,56

6673,94

17359,95

7283,14

8296,32

9947,79

25527,25

10878,65

11021,34

10829,31

32729,29

9760,47

8240,91

7644,14

25645,52

101262,01

Бюджет себестоимости

№ п/п

Показатель

янв

фев

март

апр

май

июнь

июль

авг

сен

окт

нояб

дек

год
Шифер волнистый

1.

Затраты (тыс.р.)

3065,64

3750,86

4758,14

4774,71

5543,64

6014,41

6460,69

6441,13

6427,52

5737,92

4240,07

4650,51

61865,24
— по материалам

2167,45

2763,51

3539,30

3579,24

4209,05

4627,97

4971,30

4955,24

4925,44

4317,26

3175,03

3492,84

46723,62
— оплата труда

397,05

455,53

616,10

603,83

719,54

792,56

863,50

858,75

867,07

785,46

544,22

589,70

8093,32
— накладные расходы

501,14

531,82

602,74

591,63

615,04

593,88

625,90

627,14

635,01

635,20

520,83

567,97

7048,31
2.

Затраты на единицу (руб.)

162

173

162

166

162

159

157

158

156

153

164

166

161
3.

Стоимость затрат на н.п.

431,15

609,96

583,34

702,13

773,40

851,87

844,91

860,65

801,08

532,77

569,50

687,24

687,24
4.

Стоимость затрат на к.п.

604,85

431,15

609,96

583,34

702,13

773,40

851,87

844,91

860,65

801,08

532,77

569,50

604,85
5.

Себестоимость реализованной продукции

2891,94

3929,67

4731,51

4893,50

5614,90

6092,88

6453,73

6456,87

6367,95

5469,61

4276,79

4768,26

61947,63
Шифер плоский

1.

Затраты (тыс.р.)

1920,36

2276,68

2406,17

2571,79

3174,96

4281,47

4277,82

4498,98

4256,53

3474,37

3611,56

3039,98

39790,67
— по материалам

1437,71

1782,83

1917,93

2060,05

2589,88

3487,83

3500,40

3669,69

3452,92

2818,01

2863,41

2435,20

32015,86
— оплата труда

209,48

223,53

241,68

253,13

308,48

443,08

440,03

467,95

452,93

354,68

374,28

301,63

4070,83
— накладные расходы

273,17

270,33

246,56

258,62

276,60

350,57

337,39

361,35

350,69

301,69

373,87

303,15

3703,98
2.

Затраты на единицу (руб.)

229

255

249

254

257

242

243

240

235

245

241

252

244
3.

Стоимость затрат на н.п.

267,68

291,00

300,38

354,48

536,06

527,73

565,78

560,75

424,67

462,58

357,91

422,50

422,50
4.

Стоимость затрат на к.п.

473,23

267,68

291,00

300,38

354,48

536,06

527,73

565,78

560,75

424,67

462,58

357,91

473,23
5.

Себестоимость реализованной продукции

1714,80

2300,01

2415,54

2625,89

3356,53

4273,15

4315,87

4493,95

4120,45

3512,28

3506,89

3104,57

39739,93
Пеноблок

1.

Затраты (тыс.р.)

693,74

730,69

836,90

849,89

1026,56

1223,46

1205,94

956,38

948,61

834,08

614,90

757,90

10679,05
— по материалам

464,32

512,64

596,59

611,75

751,68

901,02

882,41

705,86

696,76

600,63

444,00

547,14

7714,80
— оплата труда

95,48

94,47

113,41

112,31

137,76

170,61

173,43

133,90

134,47

119,76

81,47

100,18

1467,25
— накладные расходы

133,94

123,58

126,90

125,83

137,12

151,83

150,10

116,62

117,39

113,69

89,43

110,58

1497,00
2.

Затраты на единицу (руб.)

1707

1818

1734

1778

1751

1685

1634

1678

1658

1637

1774

1778

1710
3.

Стоимость затрат на н.п.

92,41

113,91

109,97

134,32

169,95

177,99

133,82

135,73

124,31

79,76

97,57

124,42

124,42
4.

Стоимость затрат на к.п.

139,47

92,41

113,91

109,97

134,32

169,95

177,99

133,82

135,73

124,31

79,76

97,57

139,47
5.

Себестоимость реализованной продукции

646,68

752,20

832,95

874,24

1062,18

1231,50

1161,77

958,29

937,19

789,53

632,71

784,75

10663,99
Всего

5253,42

6981,88

7980,01

8393,64

10033,61

11597,53

11931,37

11909,11

11425,59

9771,43

8416,40

8657,58

112351,56

Бюджет движения денежных средств

№ п/п

Показатель

янв

фев

мар

I кв.

апр

май

июн

II кв.

июл

авг

сен

III кв.

окт

ноя

дек

IV кв.

год
1.

Денежные средства на начало периода

1846,95

2037,74

2086,37

1846,95

2142,59

1836,99

1925,68

2142,59

2947,08

2289,56

2194,77

2947,08

2475,37

4726,10

6074,55

2475,37

1846,95
2.

Поступление денежных средств

9168,61

9295,88

10920,01

29384,49

11825,51

13121,99

16095,35

41042,84

18010,49

18286,94

18314,53

54611,96

16908,00

13984,02

12331,34

43223,36

168262,65
3.

Итого денежных средств в распоряжении

11015,56

11333,61

13006,38

31231,44

13968,10

14958,98

18021,03

43185,43

20957,56

20576,51

20509,30

57559,03

19383,37

18710,13

18405,89

45698,73

170109,60
4.

Расходывание денежных средств

8977,82

8687,24

9523,79

27188,86

10781,11

11683,30

13823,95

36288,36

15518,00

15881,74

15633,93

47033,66

14657,26

12635,58

11241,88

38534,71

149045,59
— оплата материалов

5183,45

5502,56

6673,94

17359,95

7283,14

8296,32

9947,79

25527,25

10878,65

11021,34

10829,31

32729,29

9760,47

8240,91

7644,14

25645,52

101262,01
— оплата труда основного персонала

1149,08

702,00

773,53

2624,61

971,18

969,27

1165,78

3106,23

1406,25

1476,95

1460,61

4343,81

1454,46

1259,89

999,96

3714,32

13788,96
— производственные накладные затраты

980,39

1001,02

1060,59

3042,00

1060,43

1122,60

1202,26

3385,29

1222,45

1212,68

1210,30

3645,43

1148,34

1069,93

1067,07

3285,33

13358,06
— затраты на сбыт и управление

484,34

484,43

512,67

1481,44

510,33

537,09

580,56

1627,98

589,78

586,29

587,68

1763,75

557,38

524,01

515,32

1596,70

6469,88
— оплата НДС

741,38

573,46

407,72

1722,56

617,82

544,54

652,11

1814,47

888,65

964,20

946,87

2799,71

1015,75

898,15

645,92

2559,81

8896,55
— налог на прибыль

439,18

423,78

95,34

958,29

338,21

213,48

275,45

827,14

532,23

620,28

599,16

1751,67

720,86

642,69

369,47

1733,02

5270,13
5.

Избыток (дефицит) денежных средств

2037,74

2646,37

3482,59

3482,59

3186,99

3275,68

4197,08

4197,08

5439,56

4694,77

4875,37

4875,37

4726,10

6074,55

7164,02

7164,02

7164,02
6.

Покупка оборудования

560,00

1340,00

1900,00

1350,00

1350,00

1250,00

3950,00

3150,00

2500,00

2400,00

8050,00

13900,00
7.

Избыток (дефицит) денежных средств

2037,74

2086,37

2142,59

2142,59

1836,99

1925,68

2947,08

2947,08

2289,56

2194,77

2475,37

2475,37

4726,10

6074,55

7164,02

7164,02

7164,02

Бюджет доходов и расходов

№ п/п

Показатель

янв

фев

мар

I кв.

апр

май

июн

II кв.

июл

авг

сен

III кв.

окт

ноя

дек

IV кв.

год
1.

Выручка

7826,07

7912,39

10148,82

25887,27

9936,82

11909,34

14793,98

36640,13

15575,89

15445,09

15571,25

46592,23

13500,52

10751,10

10249,75

34501,37

143621,00
2.

Себестоимость

5253,42

6981,88

7980,01

20215,31

8393,64

10033,61

11597,53

30024,78

11931,37

11909,11

11425,59

35266,07

9771,43

8416,40

8657,58

26845,40

112351,56
3.

Валовая прибыль

2572,65

930,51

2168,80

5671,97

1543,18

1875,72

3196,45

6615,35

3644,52

3535,98

4145,66

11326,15

3729,09

2334,70

1592,17

7655,97

31269,44
4.

Затраты на сбыт и управление

453,76

453,83

477,77

1385,36

475,78

498,46

535,30

1509,55

543,12

540,16

541,33

1624,61

515,66

487,37

480,01

1483,04

6002,55
5.

Прибыль от продаж

2118,89

476,68

1691,04

4286,61

1067,40

1377,26

2661,15

5105,81

3101,40

2995,82

3604,32

9701,54

3213,43

1847,33

1112,16

6172,93

25266,89
6.

Прибыль до налогообл.

2118,89

476,68

1691,04

4286,61

1067,40

1377,26

2661,15

5105,81

3101,40

2995,82

3604,32

9701,54

3213,43

1847,33

1112,16

6172,93

25266,89
7.

Текущий налог на прибыль

423,78

95,34

338,21

857,32

213,48

275,45

532,23

1021,16

620,28

599,16

720,86

1940,31

642,69

369,47

222,43

1234,59

5053,38
8.

Чистая прибыль

1695,12

381,34

1352,83

3429,29

853,92

1101,81

2128,92

4084,65

2481,12

2396,66

2883,46

7761,23

2570,75

1477,87

889,73

4938,35

20213,51

Бухгалтерский баланс на 2012 год

АКТИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода
1

2

3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

18 367

30 491
Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные финансовые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

18 367

30 491
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

2 352

2 323
в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1 118

1 105
животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

1 234

1 218
товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

3 628

4 838
в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

1 847

7 164
Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

7 827

14 325
БАЛАНС

26 194

44 816
ПАССИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1 634

1 634
Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

3 645

1 897
Резервный капитал

350

395
в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

Целевое финансирование

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

15 634

35 803
ИТОГО по разделу III

21 263

39 729
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

4 931

5 087
в том числе:

поставщики и подрядчики

2 302

3 056
задолженность перед персоналом организации

1 149

992
задолженность перед государственными внебюджетными фондами

299

258
задолженность по налогам и сборам

1 181

781
прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

4 931

5 087
БАЛАНС

26 194

44 816

Реферат: Проблемні питання практики розгляду судами корпоративних спорів

Господарські товариства — універсальна і найбільш оптимальна в стабільному майновому обороті організаційно-правова форма суб’єктів господарювання. Тому необхідним є забезпечення ефективного та своєчасного захисту прав та охоронюваних законом інтересів учасників корпоративних відносин, пов’язаних із створенням, діяльністю, управлінням та припиненням діяльності господарських товариств.

Дана сфера правового регулювання є пріоритетною як у законодавствах зарубіжних країн, так і на міждержавному рівні. Зокрема, на думку Європейської Комісії, право товариств «можна вважати фундаментом усієї ринкової економіки». У зв’язку з цим загальною тенденцією у країнах Західної Європи є підвищення якості регулювання правового статусу господарських товариств, що зумовлено їх провідною роллю в економіці та обсягами акумульованих ними капіталів.

Відповідно, законодавство про компанії віднесено також до пріоритетної сфери першого етапу виконання Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу.

Проте, аналізуючи стан нормативного забезпечення корпоративних відносин в Україні, необхідно констатувати, що вітчизняне законодавство занадто фрагментарно регулює питання створення та діяльності цих суб’єктів, на відміну від провідних країн світу. Нормативна неврегульованість, недосконалість формулювань положень нормативних актів, законодавчі колізії у даній сфері призводять до неоднакового тлумачення та застосування судами корпоративного законодавства. Зазначені фактори зумовлюють численні помилки при розгляді судами корпоративних спорів, високу питому вагу скасованих і змінених судових рішень, що потребує напрацювання єдиної судової практики.

Окрім того, вітчизняний корпоративний сектор характеризується зростанням кількості корпоративних конфліктів, які завдають шкоди не лише їх учасникам, а й інвестиційному іміджу держави в цілому. Чинне законодавство дозволяє на сьогодні формально законними засобами здійснювати корпоративні захоплення шляхом зловживання правом, використання прогалин та колізій у законодавстві тощо. Такі дії стають можливими, в тому числі у зв’язку з неефективністю судового контролю у даній сфері.

Дотримання судами матеріального та процесуального законодавства при вирішенні корпоративних спорів є визначальним для виконання мети правосуддя — захисту прав та охоронюваних законом інтересів осіб.

Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо визначення підсудності справ з питань приватизації та з корпоративних спорів» від 15 грудня 2006 р. до підвідомчості господарських судів віднесено справи, що виникають з корпоративних відносин у спорах між господарським товариством та його учасником (засновником, акціонером), у тому числі учасником, який вибув, а також між учасниками (засновниками, акціонерами) господарських товариств, що пов’язані із створенням, діяльністю, управлінням та припиненням діяльності цього товариства, крім трудових спорів. Вказаним Законом також визначено поняття корпоративних відносин як відносин, що виникають, змінюються та припиняються щодо корпоративних прав.

На практиці виникли труднощі з розмежуванням підвідомчості даної категорії спорів між господарськими і загальними судами. Це пов’язано, передусім, з відсутністю уніфікованих критеріїв відмежування корпоративних спорів від інших категорій спорів.

Підвідомчість справ загальним і господарським судам визначається законодавством. У разі відсутності прямої вказівки закону застосовується принцип розмежування підвідомчості за суб’єктним складом. Зокрема, на підставі ст. 1 Господарського процесуального кодексу України (далі — ГПК) господарським судам підвідомчі спори щодо захисту порушених або оспорюваних прав і охоронюваних законом інтересів підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб (у тому числі іноземних), громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. При цьому справи, що виникають з корпоративних відносин, на підставі п. 4 ч. 1 ст. 12 ГПК підвідомчі господарським судам незалежно від того, які особи — юридичні чи фізичні — є учасниками корпоративних відносин, з яких виник спір.

Тому, якщо стороною у справі є фізична особа, вирішального значення при розмежуванні юрисдикцій набуває питання, чи є дана справа такою, що виникає з корпоративних відносин.

Зокрема, проблемним є питання, чи підлягають розгляду господарським судом справи, пов’язані із створенням, діяльністю, управлінням та припиненням діяльності інших суб’єктів господарювання, які не є господарськими товариствами (кооперативи, приватні підприємства, колективні підприємства тощо), якщо стороною у справі є фізична особа.

У судів склалась неоднозначна практика щодо підвідомчості даної категорії спорів. Окремі суди застосовують за аналогією п. 4 ч. 1 ст. 12 ГПК і щодо спорів, пов’язаних з діяльністю інших суб’єктів господарювання.

У зв’язку з цим вбачається, що при вирішенні питання про підвідомчість аналогічних категорій справ до врегулювання на законодавчому рівні у судів відсутні підстави виходити за межі підвідомчості господарських судів, визначені ст. 12 ГПК. Тому незважаючи на те, що спори, пов’язані з діяльністю інших юридичних осіб, є за своїм змістом близькими до спорів, що виникають з корпоративних відносин, якщо хоча б однією зі сторін спору є фізична особа, перші підвідомчі загальним судам.

На наш погляд, не підлягає розширеному тлумаченню п. 4 ч. 1 ст. 12 ГПК також щодо справ, пов’язаних із створенням, діяльністю, управлінням та припиненням діяльності господарського товариства, якщо стороною у справі не є ні господарське товариство, ні його учасник (засновник, акціонер), у тому числі такий, що вибув.

Зокрема, спори за участі спадкоємців учасників господарського товариства, які ще не стали учасниками господарського товариства, є підвідомчими загальним судам.

У результаті вивчення судової практики встановлено, що проблемним є також питання чіткого розмежування корпоративних та трудових відносин, оскільки правовідносини, що виникають між одноособовим виконавчим органом та господарським товариством, регулюються і нормами трудового права, і нормами цивільного (господарського) права. Відповідно, у господарських судів та загальних судів склалась неоднакова практика щодо визначення підвідомчості даної категорії справ.

При вирішенні питання про підвідомчість аналогічних категорій спорів необхідно керуватися тим, що справи по розгляду трудових спорів між учасником (засновником, акціонером) господарського товариства — фізичною особою і господарським товариством є підвідомчими загальним судам.

Як випливає із змісту ст. 3 Кодексу законів про працю України (далі —КЗпП), до трудових відносин належать відносини працівників усіх підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності, виду діяльності і галузевої належності, а також осіб, які працюють за трудовим договором з фізичними особами.

Відповідно до ч. 4 ст. 65 Господарського кодексу України (далі — ГК) у разі найму керівника підприємства з ним укладається договір (контракт), в якому визначаються строк найму, права, обов’язки і відповідальність керівника, умови його матеріального забезпечення, умови звільнення його з посади, інші умови найму за погодженням сторін. А згідно з ч. 6 вказаної статті керівника підприємства може бути звільнено з посади достроково на підставах, передбачених договором (контрактом), відповідно до закону.

При вирішенні питання, чи є спір, який виник між вказаними особами, трудовим, необхідно керуватися положеннями гл. XV КЗпП «Індивідуальні трудові спори». У зв’язку з цим спори, пов’язані з оскарженням членами виконавчих органів товариства, а також членами наглядової ради товариства, які уклали з товариствами трудові договори, рішень відповідних органів товариства про звільнення (усунення, відсторонення, відкликання) їх з посади, розглядаються в порядку позовного провадження загальними судами як трудові спори.

Таким чином, на сьогодні чинне законодавство частину фактично корпоративних чи пов’язаних з ними спорів, залишило у підвідомчості загальних судів, що спричиняє можливість розбіжностей у практиці загальних і господарських судів, а також прийняття взаємовиключних рішень. Таке становище потребує негайного врегулювання на законодавчому рівні.

Необхідно також звернути увагу, що у підвідомчості загальних судів залишилась також ще одна категорія спорів, пов’язаних з корпоративними відносинами. У правовідносинах щодо переходу та реалізації корпоративних прав відповідно до ст. 9 Закону України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні» від 10 грудня 1997 р. (далі — Закон про Національну депозитарну систему) бере участь реєстратор, який веде реєстр власників іменних цінних паперів. Оскільки відповідно до ст. 5 вказаного Закону реалізація корпоративних прав, що випливають з володіння акцією, є можливою лише після внесення відповідних змін до реєстру, в судовій практиці трапляються випадки, коли акціонер звертається з позовом до реєстратора про спонукання внести зміни до системи реєстру власників іменних цінних паперів тощо. Дана категорія справ є підвідомчою загальним судам, якщо однією із сторін, які беруть участь у справі, є фізична особа.

Аналогічні категорії спорів пов’язані з корпоративними відносинами, виходячи зі змісту ст. 167 ГКУ, однак їх суб’єктний склад не відповідає вимогам ст. 12 ГПК.

Суди повинні суворо дотримуватися вимог процесуального закону при вирішенні питання щодо юрисдикції судів, щоб не порушувати конституційного права на правосуддя через відомчі розбіжності.

Розглянемо інші проблемні питання, які виникають у судів при вирішенні окремих категорій корпоративних спорів.

Вимоги до змісту установчих документів господарських товариств передбачені статтями 88, 143, 154 Цивільного кодексу України (далі — ЦК), ч. 2 ст. 57, ст. 82 ГК, статтями 4, 37, 51, 65, 67, 76 Закону України «Про господарські товариства» від 19 вересня 1991 р. (далі — Закон про господарські товариства). За ч. 4 ст. 4 останнього відсутність в установчих документах відомостей, обов’язковість яких визначена законом, є підставою для відмови у державній реєстрації товариства та змін, внесених до його установчих документів. Дана норма кореспондується з ч. 1 ст. 27, ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців» від 15 травня 2003 р.

Як показує вивчення справ, недоліком чинного законодавства є невизначеність підстав та наслідків визнання недійсними установчих документів господарських товариств з урахуванням правової природи цих документів. У зв’язку з цим вбачається, що суд може визнати недійсними установчі документи за наявності одночасно таких умов:

— на момент розгляду справи вони не відповідають вимогам законодавства;

— допущені при їх прийнятті та затвердженні порушення не можуть бути усунуті;

— певні положення установчих документів порушують права та законні інтереси позивачів.

ЦК передбачає, що установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом (ч. 2 ст. 87). Відповідно до ч. 1 ст. 82 ГК засновницький договір є установчим документом ПТ і КТ, а статут є установчим документом AT, ТОВ і ТДВ.

Вбачається, що при вирішенні спорів про визнання установчих документів господарського товариства недійсними господарським судам необхідно розмежовувати правову природу статуту та установчого (засновницького) договору товариства.

Статут юридичної особи за своєю правовою природою є актом, який визначає правовий статус юридичної особи, обов’язки учасників, посадових осіб товариства та інших працівників та порядок затвердження та внесення змін до статуту.

Підставами для визнання індивідуального акта ненормативного характеру, в тому числі статуту, недійсним, є його невідповідність вимогам чинного законодавства та/або визначеній законом компетенції органу, який видав (затвердив) цей акт. Крім того, обов’язковою умовою визнання акта недійсним є порушення у зв’язку з прийняттям відповідного акта прав та законних інтересів позивача.

Проте окремі суди помилково визначають правову природу статуту, вважаючи його правочином, і, відповідно, поширюють на статути норми, які регламентують підстави недійсності правочинів.

Однак статут не є одностороннім правочином, оскільки згідно із статтями 36, 41, 59 Закону про господарські товариства статут затверджується (змінюється) загальними зборами учасників (засновників, акціонерів) господарського товариства. А загальні збори не є ні суб’єктом права, ні органом, який здійснює представництво товариства, оскільки відповідно до статей 48, 62 вказаного Закону виконавчий орган здійснює дії від імені товариства. Не є статут і договором, оскільки відповідно до ст. 626 ЦК договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов’язків. А статут затверджується (змінюється) не за домовленістю всіх учасників (засновників, акціонерів) товариства, а більшістю у три чверті або простою більшістю голосів акціонерів (учасників) товариства (статті 42, 59 Закону про господарські товариства).

Вважаємо, що виходячи з різної правової природи статуту та установчого договору господарського товариства у справах про визнання недійсним статуту відповідачем є товариство і відсутня необхідність залучати до участі у справі всіх учасників (акціонерів) товариства, а у справах щодо визнання недійсним установчого (засновницького) договору мають залучатися до участі у справі всі учасники (акціонери) товариства як сторони договору.

На наш погляд, суди не вправі вносити зміни до установчих документів товариства — вирішення цього питання не належить до компетенції суду і означало б втручання у внутрішню діяльність товариства. Судам підвідомчі спори щодо недійсності змін, внесених до установчих документів товариства, або визнання недійсними рішень загальних зборів щодо внесення змін до останніх.

Чинне законодавство не визначає підстав для визнання недійсними актів органів юридичної особи, на відміну від підстав визнання недійсними правочинів. Так, ч. 5 ст. 98 ЦК передбачено право учасника товариства на оскарження рішення загальних зборів до суду, проте не встановлено підстав для визнання рішення загальних зборів недійсним.

Вбачається, що не всі порушення законодавства, допущені при скликанні та проведенні загальних зборів господарського товариства, є підставою для визнання недійсними прийнятих на них рішень.

Зокрема, безумовною підставою для визнання недійсними рішень загальних зборів в силу прямої вказівки Закону про господарські товариства є:

— прийняття загальним зборами рішення за відсутності кворуму для проведення загальних зборів чи прийняття рішення (статті 41, 42, 59, 60);

— прийняття загальними зборами рішень з питань, не включених до порядку денного цих загальних зборів (ч. 4 ст. 43);

— прийняття загальними зборами рішення про зміну статутного капіталу товариства, якщо не дотримана процедура надання акціонерам (учасникам) відповідної інформації (статті 40, 45).

При вирішенні питання про недійсність рішень загальних зборів через інші порушення, допущені при скликанні та проведенні загальних зборів, господарський суд повинен оцінити, наскільки ці порушення могли вплинути на прийняття загальними зборами відповідного рішення.

Господарським судам необхідно враховувати, що, оскільки загальні збори є органом товариства, то їх рішення мають розцінюватися як рішення самого товариства, а не його окремих учасників (акціонерів). Тому відповідачем у спорах про визнання недійсним рішення загальних зборів є товариство.

Причому, в судовому порядку недійсним може бути визнано рішення загальних зборів учасників товариства, а не протокол загальних зборів.

На практиці виникають питання щодо визначення правомочності загальних зборів — чи на підставі реєстру акціонерів у день проведення загальних зборів чи за фактичною участю акціонерів у прийнятті загальними зборами рішень.

Вбачається, що правомочність загальних зборів акціонерів визначається виключно за результатами реєстрації, якою встановлюється число акціонерів, які беруть участь у зборах, належні їм голоси (ч. 1 ст. 41 Закону про господарські товариства). За приписом ст. 42 вказаного Закону рішення загальних зборів приймаються простою більшістю голосів акціонерів, які беруть участь у зборах, а з окремих питань — більшістю у 3/4 голосів. При цьому закон не встановлює обов’язковість при прийнятті рішення присутності зареєстрованих акціонерів понад вказану більшість.

Порядок виходу учасника з господарського товариства регламентовано статтями 126, 148 ЦК і статтями 54, 71 Закону про господарські товариства.

У зв’язку із законодавчою неврегульованістю склалась неоднакова судова практика з питання, яку дату вважити днем виходу учасника з ТОВ:

— дату подання учасником заяви (рішення) про вихід з господарського товариства;

— дату прийняття загальними зборами учасників рішення про вихід учасника з господарського товариства;

— дату реєстрації змін до установчих документів товариства, пов’язаних з виходом учасника з товариства.

Зауважимо, що відповідно до зазначених нормативних актів учасник ТОВ чи ТДВ вправі у будь-який час вийти з товариства незалежно від згоди інших учасників. Вихід зі складу учасників товариства не пов’язується ні з рішенням зборів учасників, ні з внесенням змін до установчих документів товариства, у зв’язку з чим моментом виходу учасника з товариства є дата подачі ним заяви про вихід відповідній посадовій особі товариства або вручення заяви останній органами зв’язку.

Право учасника господарського товариства на отримання інформації про діяльність товариства регламентовано п. «г» ч. 1 ст. 10 Закону про господарські товариства, а також ст. 116 ЦКУ та ч. 1 ст. 88 ГК.

Аналіз судових рішень за позовами учасників (акціонерів) до господарських товариств про спонукання надати інформацію про діяльність товариства дозволяє констатувати незадовільність правової регламентації даних відносин. Зокрема, законодавством не врегульовано питання:

— відсутність чітко визначеного обсягу інформації, яка може бути надана учаснику (акціонеру) товариства;

— невизначеність процедури подання запиту та отримання інформації;

— не визначено співвідношення інформації, що може бути надана учаснику (акціонеру), та інформації, яка становить комерційну таємницю;

— не визначено обмежень щодо періоду часу, за який учасник (акціонер) може вимагати надання інформації про діяльність товариства.

Вважаємо, що при вирішенні питання про надання господарським товариством інформації про діяльність товариства необхідно керуватися таким.

Господарське товариство зобов’язане надавати учаснику (акціонеру) на його вимогу лише документи звітного характеру (річні баланси, звіти про фінансово-господарську діяльність товариства, протоколи ревізійної комісії, протоколи зборів органів управління товариства) та інформацію, яка міститься в установчих документах товариства, а не будь-яку інформацію щодо господарської діяльності товариства.

Вбачається правильною практика тих судів, які при вирішенні спорів про зобов’язання товариства надати інформацію про діяльність товариства керуються датою, з якої особа стала акціонером товариства, оскільки відповідно до ст. 5 Закону про Національну депозитарну систему реалізація корпоративних прав, що випливають з акції (в тому числі і права на отримання інформації про діяльність товариства), є можливою лише після внесення відповідних змін до реєстру власників іменних цінних паперів.

Господарським судам при вирішенні даної категорії спорів слід також враховувати і процедуру надання учасникам (акціонерам) інформації про діяльність товариства, встановлену господарським товариством.

Аналіз чинного законодавства, що регулює корпоративні відносини, а також вивчення практики розгляду судами корпоративних спорів дає підстави дійти висновку про необхідність внесення таких пропозицій щодо вдосконалення законодавства, яке регулює корпоративні відносини.

1. Термінового прийняття потребують закон про акціонерні товариства та закон про товариства з обмеженою відповідальністю, в яких необхідно детально врегулювати питання створення, діяльності, управління та припинення діяльності товариств. Зокрема, ґрунтовної регламентації потребують питання скликання, проведення та компетенції органів управління товариств — загальних зборів, наглядової ради, виконавчого органу. Необхідно також законодавчо чітко визначити можливість та підстави визнання рішень органів товариств недійсними. Врегулювання в зазначених законах потребують також процедури обрання та відкликання посадових осіб товариства, а також співвідношення дії норм трудового та корпоративного права у цій сфері.

2. Чіткої законодавчої регламентації потребують підстави визнання установчих документів господарського товариства недійсними. Необхідно також уніфікувати норми ГК, ЦК та Закону про державну реєстрацію щодо примусового припинення юридичної особи.

3. У законі про товариства з обмеженою відповідальністю необхідно детально передбачити процедуру виходу та виключення учасника з товариства, вступу правонаступника (спадкоємця) учасника до товариства, а також переходу частки учасника в статутному капіталі товариства.

4. З метою формування єдиної судової практики вирішення корпоративних спорів та запобігання маніпулюванню їх підвідомчістю необхідно до підвідомчості господарських судів віднести також:

— спори, пов’язані з призначенням (обранням), відкликанням, припиненням повноважень і відповідальністю осіб, які входять до складу органів управління товариства;

— спори, пов’язані із створенням, діяльністю, управлінням та припиненням діяльності не лише господарських товариств, а й юридичних осіб інших організаційно-правових форм;

— спори, пов’язані зі здійсненням діяльності професійних учасників фондового ринку, — у випадку, коли такі спори пов’язані з корпоративними відносинами;

— доповнити учасників корпоративних спорів особами, які на час звернення до суду ще не є учасниками (акціонерами) товариства, але в результаті вирішення спору можуть стати такими, — це особи, які уклали договори, відповідно до яких можуть отримати корпоративні права, а також спадкоємці (правонаступники) учасників товариства.

5. Передбачити норму про обов’язкове об’єднання в одне провадження пов’язаних між собою вимог, які випливають з одного корпоративного спору.

6. Для забезпечення майнової сталості господарських товариств і стабільності господарських зв’язків доцільним є встановлення скорочених строків позовної давності у корпоративних спорах про визнання недійсними установчих документів, рішень органів управління та посадових осіб тощо.

Література

Закон України «Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу»

Господарський процесуальний кодекс України

Цивільний кодекс України

Сарбаш С. В. Право удержания как способ обеспечения обязательств. — М.: Статут, 2003. — 250 с.

Штефан М. Й. Цивільне процесуальне право України. — К., 2005;

Курсовая работа: Фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг

Содержание

Введение

1. Фундаментальный анализ как метод активного управления портфелем ценных бумаг

1.1 Понятие, цели и инструменты фундаментального анализа

1.2 Постулаты фундаментального анализа

1.3 Макроэкономический и отраслевой анализ

1.3.1 Основные показатели макроэкономического анализа

1.3.2 Отраслевой и региональный анализ

1.4 Оценка финансово-хозяйственного положения эмитента

1.4.1 Оценка деловой активности эмитента

1.4.2 Финансовый анализ эмитента

1.4.3 Особенности фундаментального анализа различных типов Эмитентов

Заключение

Список использованных источников

ценный бумага макроэкономический эмитент

Введение

Участник биржевой торговли рассчитывает получить максимальный доход и выбрать из всего многообразия котируемых активов инструментов те, которые являются наиболее эффективными с точки зрения инвестиционных предпочтений. Но как проанализировать все многообразие изменяющихся и зачастую неожиданно возникающих причин, прямо или косвенно влияющих на установление биржевых курсов?

Ответ на этот и многие другие вопросы можно получить, используя методы, приемы анализа, которые выработала теория и практика фондового рынка.

Подойти к оценке инвестиционной привлекательности активов можно двояко. Во-первых, с точки зрения их рыночной конъюнктуры, исследуя динамику курсов и, следовательно, анализируя рыночную стоимость биржевых активов. Во-вторых, изучая финансово-экономическое положение эмитента, отрасли, к которой принадлежит актив, и т.д., и на основе этого выявляется «внутренняя», или так называемая реальная, стоимость актива. Выводы аналитиков и являются основой для заключения сделок.

В соответствии с подобными подходами исторически сложились два направления в анализе рынка. Сторонники первого направления создали школу технического анализа, а последователи второго — школу фундаментального анализа.

Основы фундаментального анализа были заложены в 1934 г. в публикации «Анализ ценных бумаг», авторами которой были американцы Бенджамин Грэм и Дэвид Додд. Именно они впервые ввели термин «фундаментальный анализ» и определили его как инструмент предсказания будущих биржевых цен акций и облигаций. Для этого необходимо исследовать: финансовые показатели компаний; доходы предприятий; дивиденды компаний; динамику рынка капитала; особенности развития отрасли; состояние экономики страны в целом (провести общеэкономический анализ).

Именно поэтому в более поздних публикациях фундаментальный анализ определяется как процесс «исследования состояния экономики, отрасли и финансового положения компании для определения рыночной стоимости акций компании».

Фундаментальный анализ изучает движение цен на макроэкономическом уровне. Первостепенной целью фундаментального анализа является определение тех ценных бумаг, чья оценка завышена либо занижена. Такая цель связана с укоренившимися представлениями о том, что все ценные бумаги обладают неотъемлемой, или внутренней, стоимостью, и к ней с течением времени должны приближаться их текущая рыночная стоимость или курс, по которому они продаются.

Цель курсовой работы – выявить фундаментальные факторы, влияющие на цену акций.

1. Фундаментальный анализ как метод активного управления

портфелем ценных бумаг

1.1 Понятие, цели и инструменты фундаментального анализа

Фундаментальный анализ – это оценка множества внешних и внутренних факторов, существенно влияющих на финансовую и хозяйственную деятельность компании, результаты которой находят отражение в рыночной стоимости ее ценных бумаг. Таких факторов великое множество. Это и деятельность конкурентов, и политическая ситуация в стране, и эффективность менеджмента, и неукоснительное соблюдение прав акционеров общества, и финансовое положение компании.

Главной целью применения фундаментального анализа является определение текущей рыночной стоимости ценной бумаги и последующий ее мониторинг для принятия соответствующих инвестиционных решений.

При проведении фундаментального анализа следует принимать во внимание и оценивать множество факторов, оказывающих существенное влияние на хозяйственную и финансовую деятельности предприятия. Все они отражаются на рыночной стоимости акций компании: общая политическая обстановка; финансовое положение предприятия; эффективность управления компанией; соблюдение прав акционеров; деятельность конкурентов и др.

Для проведения фундаментального анализа сначала нужно собрать и обработать информацию, поскольку необходимо определить стоимость одной акции. Следовательно, для осуществления фундаментального анализа необходима информационная открытость (прозрачность) экономики и доступ к данным компаний, иначе фундаментальный анализ будет неэффективным.

Процесс сбора информации представляет собой выделение и оценку каждого фактора, оказывающего воздействие на спрос и предложение ценных бумаг на рынке:

гибкость спроса и предложения;

состояние экономики государства;

внешних факторов, определяющих спрос и предложение конкретного актива: общий уровень цен и уровень цен на связанные активы; изменение валютного курса; политический климат.

Основными задачами фундаментального анализа являются1:

поиск инвестиционных возможностей вложения средств в акции корпораций с максимально возможной доходностью и минимальным риском, т.е. фактически — определение инвестиционной привлекательности предприятия (страны, региона, отрасли) по экономическим показателям;

исследование ликвидности финансовых инструментов компании;

определение степени их оцененности и их сравнение с показателями аналогичных ценных бумаг схожих компаний;

расчет реальной стоимости самой инвестиционно привлекательной и недооцененной компании и сравнение ее с текущей рыночной капитализацией;

определение уровня цен, при достижении которого вкладывать средства в ценные бумаги данной компании целесообразно.

При проведении сравнений используются финансовые и производственные показатели, помогающие проанализировать факторы, которые могут оказывать влияние (и влияют) на курсы финансовых инструментов, котируемых в биржевом и во внебиржевом обороте. Согласно основному постулату экономической теории цены активов на рынке складываются под влиянием спроса и предложения. Однако и спрос, и предложение сами находятся под влиянием большого числа различных факторов. Факторы, непосредственно влияющие на будущие значения спроса и предложения любого актива на рынке, называются курсообразующие. Например, курсообразующими факторами рынка акций являются2:

Макроэкономические факторы: степень экономического роста; состояние рыночной конъюнктуры; динамика цен; инвестиционный спрос; потребительский спрос; внешняя торговля; валютный курс.

Микроэкономические факторы: динамика прибыли компании; политика в области дивидендов; прогноз будущей рентабельности; уровень издержек; степень загруженности производственного аппарата (заказы); управленческое звено; сбытовые возможности.

Факторы рынка капиталов: ликвидность инвестиций; процентная ставка для облигаций; доходность иностранных инвестиций; налогообложение.

Факторы техника рынка: техника (купля-продажа) для поддержания курса; возможность получения контрольного пакета; спекуляции.

Политические факторы: социальная политика; экологическая политика.

Психологические факторы: слухи; эффект примера; оптимизм и пр.

Все эти (а также множество других) факторов указывают на многопараметричность функции стоимости ценных бумаг, что осложняет проведение фундаментального анализа фондового рынка. Поэтому экономисты рекомендуют до проведения анализа четко изъяснить конечный результат. Методология для двух основных вариантов оперирования на фондовом рынке различна:

— при желании торговать (работать) на фондовом рынке следует выбирать наиболее простые и эффективные способы определения целесообразности купли-продажи активов или перевода в них располагаемых денежных средств;

— при желании играть на фондовом рынке (т.е. получать только финансовый результат), основная цель проводимого анализа — прогнозирование будущего изменения курса с большой степенью вероятности и использование полученных результатов для максимизации прибыли.

В любом случае необходимо решить указанные выше задачи фундаментального анализа. Это происходит последовательно на соответствующих организационных этапах:

I. Сначала выделяются наиболее предпочтительные для инвестирования страны, регионы, отрасли и компании.

II. Затем анализируется состояние ликвидности ценных бумаг выбранных компаний.

III. Далее выявляются наиболее ликвидные акции, недооцененные по финансовым и производственным показателям.

IV. На наиболее трудоемком четвертом этапе проводится детальный анализ самых инвестиционно привлекательных компаний:

исследуются перспективы их деятельности;

выявляется их истинная стоимость.

Затем реальная стоимость компании сопоставляется с ее рыночной капитализацией (для определения прогнозируемой доходности инвестиций). Наконец, прогнозируемая доходность вложений сравнивается с альтернативными вариантами инвестирования. Полученный результат используется для расчета возможной доходности операций с акциями данной компании. На его основе можно сделать вывод о целесообразности вложения средств в определенные финансовые инструменты конкретной компании.

1.2 Постулаты фундаментального анализа

Основополагающими подходами при проведении фундаментального анализа являются:

Традиционный — подход «сверху вниз» (Top-Down Approachto Investing): начинается с макроэкономического анализа, затем следует анализ состояния отрасли, а потом переходят к микроэкономическому анализу (анализу состояния компании). Именно на основе полученной тенденции для экономики в целом инвестор выбирает подходящие отрасли, а затем — компании из этих отраслей, поскольку глобальная тенденция может отразиться на них благоприятно. В данном случае от общих условий, например конъюнктуры, исследователь переходит к индивидуальным деталям, например к особенностям отдельных компаний. Например, при низкой инфляции имеет смысл вложить средства в бумаги компаний сектора розничной торговли ввиду вероятного роста платежеспособного спроса населения. Затем следует ознакомиться с динамикой курсов ценных бумаг сетей универсальных магазинов или иных крупных компаний розничной торговли и выбрать наиболее подходящую;

Альтернативный — подход «снизу вверх» (Bottom3 — Up Approach to Investing): действия в обратном направлении. Конкретные акции, показывающие нестандартные результаты, выбираются до начала изучения глобальных тенденций экономики. Компании — эмитенты акций оцениваются на основе специализированных отчетов, котировок или личного впечатления (знакомства) от услуг или продуктов данной компании. Основная идея данного подхода — отдельные компании могут показывать хорошие результаты, даже когда отрасль в целом находится в затруднительном положении. Особый класс инвесторов (букв. «придонные рыбаки» — Bottom Fishers4) пытаются поймать момент, когда цены акций уже достигли дна, но еще не начали расти. В целом при использовании данного подхода вывод, сделанный на основе одной компании, распространяется на всю экономику.

Обычно при построении прогнозов используют метод «сверху вниз», поскольку в этом случае меньше вероятность допущения ошибок. Однако на практике часто применяется и сочетание двух подходов. Подходы не являются взаимоисключающими. Схематически взаимосвязь областей фундаментального анализа можно представить следующим образом:

Структура фундаментального анализа ценных бумаг

Фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг

Фундаментальный анализ на рынке ценных бумагФундаментальный анализ на рынке ценных бумаг

Фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг

Фундаментальный анализ на рынке ценных бумагФундаментальный анализ на рынке ценных бумаг

Фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг

Области фундаментального анализа:

1. Анализ макроэкономических факторов:

Состояние национальной экономики;

Экономическая политика государства;

Политическая ситуация;

Правовое регулирование;

Конъюнктура мировых товарных и финансовых рынков.

2.Анализ отраслевых факторов:

Конкуренция внутри отрасли;

Текущая цикличность;

Этап жизненного цикла и состояние отрасли.

3. Анализ микроэкономических факторов:

Менеджмент компании;

Модель построения бизнеса;

Рыночная продуктовая ниша;

Техническое состояние, применяемая технология;

Научный и инновационный потенциал;

Финансовое состояние;

Инвестиционные проекты;

Дивидендная политика;

Структура акционерной собственности;

Качество корпоративного управления;

Сделки с акциями компании.

Логичнее фундаментальный анализ начинать с исследования среды, в которой протекает деятельность компании. В рамках общеэкономического анализа, во-первых, рассматриваются конъюнктурные аспекты, во-вторых, исследуются монетарные факторы воздействия на движение акций. Развитие конъюнктуры оценивается при помощи множества называемых конъюнктурных индикаторов. Особое внимание уделяется индикаторам, позволяющим сделать заключение о перспективах развития (они называются «опережающие индикаторы», или «биржевые барометры»). Монетарные воздействия формируются под влиянием множества факторов нередко противоположной направленности. Прежде всего это заметно на ликвидности, зависящей от размера денежной массы, динамики процента, валютных курсов, а также цен и уровня заработной платы.

Вслед за общеэкономическим анализом проводится исследование конкретных, выбранных заранее отраслей экономики, которые представляют определенный интерес. Фактически отраслевой анализ — переходный момент к анализу компаний, поскольку на этом этапе выявляются бесперспективные для дальнейшего рассмотрения отрасли. Однако это не означает, что в подобных отраслях совершенно отсутствует предприятие, способное привлечь к себе внимание, выделившись, например, своей специфической продукцией или гибкой структурой, требующей меньших издержек. В рамках отраслевого анализа предпринимается попытка проанализировать влияние динамики процента, валютного курса, уровня заработной платы и т.п. на отдельные отрасли. Так, спад конъюнктуры на внешнем рынке отражается на отраслях с традиционно высокой долей экспорта сильнее, чем на отраслях, ориентирующихся на внутренний рынок. То же можно сказать и об отраслях, которые из-за ассортимента своей продукции быстрее реагируют на конъюнктурные воздействия, чем другие отрасли.

После выявления перспективных промышленных групп проводится исследование только выбранных компаний в сочетании с разработкой определенных балансовых и курсовых показателей. С помощью анализа отдельной компании и сопоставления курсов акций можно сделать предположение о вероятной тенденции курса отдельной акции.

Для инвестора, применяющего фундаментальный анализ, наиболее рациональным является традиционный подход: начиная с общего и постепенно переходя к частному. Так как, если переходить от частного к общему, можно попасть в ситуацию, когда выбранная компания-эмитент с выгодными финансовыми показателями находится в неперспективной отрасли, которая через несколько лет может прийти в упадок.

Согласно традиционному подходу фундаментальный анализ проводится на нескольких этапах, спускаясь сверху вниз. Первый уровень – анализ мировой экономики, второй уровень – анализ экономики страны, третий уровень – анализ отраслей промышленности и секторов услуг, четвертый заключительный этап – это анализ инвестиционной привлекательности компании. Каждые этапы имеют свои определенные особенности.

1.3 Макроэкономический и отраслевой анализ

1.3.1 Основные показатели макроэкономического анализа

Одним из главных факторов определяющих динамику доходов фирмы является макроэкономическая ситуация на рынке. Быстрорастущая экономика привлекательна для фирм, так как существуют возможности для увеличения доходов. Состояние экономики страны во многом определяет ее инвестиционную привлекательность на международном рынке. Состояние макроэкономики описывается рядом ключевых показателей, таких как ВВП, инфляция, ставка процента, безработица, бюджетный дефицит.

Существует немало макроэкономических индикаторов, с помощью которых можно с той или иной степенью достоверности охарактеризовать состояние экономики. Рассмотрим только показатели первой группы важности.

Учетные ставки можно назвать зеркалом большой экономики. Любое их изменение, как правило, приводит рынки в движение. Процентную ставку устанавливает центральный банк страны; это та ставка, под которую центральные банки стран дают кредит крупнейшим кредитным банкам. Все остальные ставки в стране (например, ставка, под которую банки выдают кредиты своим клиентам) определяются в конечном итоге процентной ставкой центрального банка. Можно сказать, что процентная ставка определяет стоимость денег внутри страны.

Изменение процентной ставки — это инструмент, с помощью которого центральный банк регулирует уровень инфляции в стране. При превышении инфляцией допустимого уровня в стране начинается процесс повышения процентных ставок, инфляция снижается, но высокие процентные ставки отрицательно сказываются на экономике, так как кредиты дороги и находится не много желающих брать их для развития производства, создания новых предприятий и т.д. Тогда начинается обратный процесс — снижение процентной ставки. Процесс этот циклический, длительность цикла зависит от состояния экономики страны.

Чем больше процентная ставка по данной валюте по сравнению с другими валютами (большой процентный дифференциал), тем больше будет желающих среди иностранных инвесторов купить данную валюту, чтобы разместить средства в депозит под высокую процентную ставку. Высокие процентные ставки делают данную валюту привлекательной в качестве инструмента инвестирования, а значит, спрос на нее на международном валютном рынке повышается, и курс этой валюты растет. Правительству большинства стран выгодно иметь высокие процентные ставки. Исключение составляют экспортно-ориентированные страны (например, Япония) — для них выгодны низкие процентные ставки, ведь низкий уровень процентных ставок стимулирует развитие экономики.

Довольно сильное влияние на финансовые рынки оказывает неожиданное изменение процентных ставок (когда большинство участников торгов, экономисты и аналитики не ожидают подобных действий от руководства центрального банка).

ВВП (внутренний валовой продукт)

ВВП — это денежная стоимость всех товаров и услуг, произведенных в стране за определенный период. ВВП является важнейшим обобщающим индикатором силы или слабости экономики.

Опережающий рост ВВП одной страны по сравнению с приростом ВВП другой указывает на преимущество инвестирования в экономику первой. Например, если ВВП Еврозоны растет большими темпами, чем ВВП США, то это в долгосрочной перспективе ведет к укреплению евро относительно американского доллара.

Сальдо федерального бюджета

Характеризует соотношение между доходами государства и его расходами. При превышении уровня доходов государства над его расходами образуется положительное сальдо (профицит). При превышении уровня расходов государства над его доходами образуется отрицательное сальдо (дефицит). Дефицит и его увеличение ведут к ослаблению валюты.

Торговый баланс

Торговый баланс — это разница между суммой экспорта и суммой импорта товаров данной страны (Trade Balance = Export — Import).

Торговый баланс отражает прежде всего конкурентоспособность товаров данной страны за рубежом. Он тесно связан с уровнем курса национальной валюты, поскольку большая положительная величина торгового баланса, его положительное сальдо (преобладание экспорта над импортом) означают приток в страну иностранной валюты, что повышает курс национальной валюты. Отрицательная величина торгового баланса (дефицит торгового баланса — импорт преобладает над экспортом) означает низкую конкурентоспособность товаров данной страны на внешних рынках; это ведет к росту внешней задолженности и падению курса национальной валюты. Данные выходят ежемесячно.

Показатели инфляции: CPI и PPI

Процесс, при котором цены на товары и услуги постоянно растут, называется инфляцией. Определенный уровень инфляции является нормальным для экономики и даже свидетельствует о ее здоровье. Значительный рост инфляции, однако, может вызвать серьезные проблемы и привести к экономическому спаду. Современная экономическая теория считает, что оптимальный уровень инфляции должен составлять 2 — 3%. Чтобы получить более своевременные и подробные индикаторы инфляции, большая часть участников рынка использует отчеты по индексу цен на потребительские товары и индексу цен производителей, рассчитываемым Бюро трудовой статистики Министерства труда США.

Индекс цен производителей (Producer price index — PPI), ранее (до 1978 г.) известный как индекс оптовых цен, отслеживает изменения в продажных ценах различных видов продукции на разных стадиях производства, получаемых производителями данных товаров. Этот индекс включает в себя данные по ценам на различных уровнях оптовой торговли.

Индекс цен на потребительские товары (Consumer price index — CPI) отслеживает изменение цен товаров и услуг постоянного спроса, входящих в фиксированную потребительскую корзину. CPI считается основным показателем инфляции, так как он отражает изменение стоимости конечной продукции, которая учитывает стоимость рабочей силы, кредитных ресурсов, платежеспособного спроса и других макроэкономических показателей. Как правило, отклонения на 0,2 от ожидавшегося значения бывает достаточно, чтобы вызвать заметную реакцию валютного рынка.

Реакция рынка на выход данных о показателях CPI и PPI зависит от текущей экономической ситуации в стране. Например, CPI и PPI оказались выше ожидаемых, что говорит о резком увеличении инфляции, и выход этих показателей произошел накануне заседания ФРС по пересмотру процентной ставки. Увеличение инфляции дает основание ожидать повышения процентной ставки, и рынок отреагирует укреплением доллара.

Рынок труда: Nonfarm Payrolls

Этот индикатор показывает количество созданных в стране за отчетный месяц новых рабочих мест (проходящих по платежным ведомостям предприятий). Оценка делается на основе опроса около 400 тыс. компаний и 50 тыс. домашних хозяйств. Данные обновляются ежемесячно (первая пятница месяца) и корректируются с учетом сезонных колебаний, чтобы по ежемесячным изменениям параметра была видна текущая тенденция. Считается, что увеличение его значения на 200 тыс. в месяц соответствует увеличению ВВП на 3%.

В отличие от всех рассмотренных выше показателей, динамика которых анализируется для прогнозирования долгосрочных тенденций, Nonfarm Payrolls оказывает краткосрочное влияние на валютные курсы — обычно движение цен на этой новости не превышает нескольких часов, но сам ход цены бывает достаточно сильным — порядка 100 пунктов.

Влияние публикаций новостей на ценовую динамику

Новости, в первую очередь публикация данных о тех или иных экономических показателях и иных фундаментальных факторах, а также собственно новости политического, природного и экономического происхождения публикуются ведущими информационными агентствами, среди которых: Reuters, Dow Jones, Bloomberg, Financial Times, CNN, CNBC, Telerate и др.

В ожидании публикации запланированной новости рынок готовится к ней. Эксперты дают прогнозные оценки значения того или иного индикатора, аналитики составляют прогнозы поведения курсов валют в зависимости от степени совпадения прогнозных показателей с реальными данными.

После публикации реальных значений индикаторов и в зависимости от этих опубликованных значений происходит то или иное движение курса валют. Если новость опубликована и ожидания экспертов не оправдались (причем существенно), необходимо ждать движения курсов валют, что чаще всего и случается.

Основные закономерности поведения цены при выходе новости:

1. Рынок прежде всего реагирует на неожиданности. Поскольку дилеры банков знают предварительный прогноз экономического показателя, в первые минуты после его публикации они сравнивают прогноз и реальное значение. В случае совпадения спрогнозированного и реального значения показателя сильного движения валютного курса, как правило, не происходит.

2. Выход новости не может изменить существующий тренд. При анализе возможного влияния фундаментальных факторов крайне важно учитывать направление тренда. Если новость фундаментального характера противоречит действующему тренду, то время ее влияния на динамику рынка может ограничиться часом или несколькими часами. Если же фундаментальный фактор подтверждает тренд, то происходит его некоторое ускорение с последующим возможным откатом.

Несмотря на то, что большинство экономических индикаторов публикуется во всех странах, валютный рынок в большей степени реагирует на данные по США. В принципе, это неудивительно, ведь США являются мировым лидером по всем показателям — американский ВВП составляет более 20% от всего мирового ВВП. Американские финансовые рынки считаются наиболее сильными, упорядоченными и сбалансированными. Поэтому очень часто игроки могут проигнорировать утренние данные по Еврозоне и более резко среагировать на такие же данные по США. Ввиду того, что доллар является основной мировой валютой платежей и накопления, все изменения в экономической и финансовой жизни США отражаются абсолютно на всех мировых валютах.

Макроэкономические данные по Еврозоне в основном оказывают воздействие на курсы европейских валют и в меньшей степени — на другие региональные денежные единицы. Данные по Европе публикуются как по всей Еврозоне в целом, так и по странам в отдельности. Но на курсы валют наиболее сильное влияние оказывает публикация макроэкономических показателей лишь по Еврозоне. Некоторые данные по Германии также могут привести к сильному воздействию на курс евро. Макроэкономическая статистика по Франции и Италии хоть и публикуется, но редко может оказать влияние на ход торгов. Данные по остальным странам Евросоюза не оказывают какого-либо воздействия на игроков.

Публикация макроэкономических показателей по Великобритании оказывает сильное влияние на курс фунта стерлингов и часто — на курс евро, так как Великобритания является основным партнером Евросоюза.

Данные по Японии в первую очередь оказывают влияние на курс иены и другие азиатские валюты. Но если макроэкономическая статистика приводит к сильному изменению курса USD/JPY, то это может повлиять и на другие основные валюты. Кросс-курсы EUR/JPY и GBP/JPY так же сильно реагируют на всю информацию, приходящую из Японии.

Данные по Канаде в основном оказывают давление лишь на курс USD/CAD, правда, отметим, что если в этой паре происходят сильные изменения, то основные валютные пары также могут прийти в движение.

Информация из Швейцарии крайне редко оказывает влияние на курсы основных валют, даже USD/CHF, как правило, не реагирует на макроэкономическую статистику страны.

Макроэкономическая информация по остальному миру, включая и Россию, крайне редко может оказать сильное влияние на валютный рынок.

Можно выделить два временных аспекта влияния фундаментальных факторов на валютный курс:

1. Короткий цикл — не более одних суток. Характерен для всех неожиданных новостей, а также для многих макроэкономических показателей, которые не относятся к первой группе важности. Краткосрочное влияние на курс оказывают индикаторы за короткие периоды (неделя или месяц).

2. Длинный цикл — от нескольких недель до нескольких лет. Характерен для факторов, связанных с общим состоянием национальной и мировой экономики (динамики ВВП, инфляции, безработицы и процентных ставок и т.п.). Тренд изменения валютного курса определяется на протяжении месяцев и лет.

Большинство показателей публикуется ежемесячно, и время их выхода заранее известно. Наиболее важные макроэкономические индикаторы США выходят обычно в 16:30 и 18:00 по московскому времени.

Данные о состоянии экономики Еврозоны, Германии и Франции публикуются отдельно примерно в 9:45, 10:00 и 14:00 по московскому времени.

Данные о состоянии экономики Великобритании можно получить в 12:30 по Москве.

Расписание выхода наиболее важных новостей на ближайший период времени можно найти в торговом терминале Bank Foreign Exchange в разделе «Новости» (сайт компании «ФИНАМ»).

1.3.2 Отраслевой и региональный анализ

Второй этап фундаментального анализа – анализ отрасли. Задача отраслевого анализа состоит в том, чтобы определить границы анализа при последующем рассмотрении отдельных предприятий. Это осуществляется путем отсеивания отраслей, не представляющих интереса в данном плане. Разумеется, в рамках той или иной отрасли речь постоянно заходит об особой ситуации в отдельных компаниях. Следует подчеркнуть, что отраслевому анализу всегда должен предшествовать общеэкономический (макроэкономический) анализ.

Отраслевой (индустриальный) анализ предполагает изучение законодательного регулирования деятельности отрасли, делового цикла в данной отрасли, ее структуры, конкурентоспособности, уровня издержек, трудовых отношений, длительности производственного цикла, а также осуществление классификации отраслей по отношению к уровню деловой активности и по стадиям развития. В результате осуществляется качественный прогноз развития отрасли.

Когда уже готов макроэкономический анализ, необходимо его спроецировать на отдельные отрасли экономики. Не все отрасли одинаково чувствительны к текущему бизнес циклу. Так, например, акции компаний занимающихся добычей нефти зависят от цены на нефть, акции компаний цветной металлургии от цен на цветные металлы. Акции данных компаний чувствительны к текущему бизнес циклу, так как именно в периоды расцвета экономики наблюдается усиление конкуренции фирм за ресурсы. Но, к примеру, компании, работающие в сфере розничной торговли, производящие продукты питания, то есть продукты которых неэластичны по спросу менее подвержены колебаниям бизнес циклов. Вторым фактором, определяющим чувствительность компании к бизнес циклу, является операционный леверидж.

Операционный леверидж – это соотношение постоянных и переменных затрат. Компании с большей долей переменных затрат менее чувствительны к бизнес циклам, так как они могут безболезненно урезать производство тем самым сократив затраты. Компании с большей долей постоянных затрат, не смогут также оперативно сократить затраты вместе с падением продаж и будут вынуждены терпеть убытки, то есть фирмы с высокой долей переменных затрат имеют больший финансовый леверидж, так как малое изменение условий, в которых работает бизнес, оказывает существенное влияние на прибыльность компании.

Другим важным аспектом фундаментального анализа отрасли является определение стадии ее развития или другими словами жизненный цикл отрасли. Типичный жизненный цикл рынка может быть описан пятью стадиями. Первая стадия так называемый стартап. На этой стадии происходит зарождение новой индустрии, стадия с высоким ростом выручки, рынок не насыщен новым продуктом, прибыль компании отрицательная. Оценка компании базируется целиком на будущем росте. Вторая стадия – бурная экспансия, на этой стадии рынок растет очень быстрыми темпами, выручка компании растет такими же стремительными темпами, компания начинает приносить прибыль, которая полностью реинвестируется. Третья стадия сильный рост – и выручка и прибыль растут, компания уже может выплачивать некую сумму в дивидендах. Но при этом у компании уже появляются конкуренты, входящие в отрасль; фирма обладает какой-то операционной историей, которую можно использовать для оценки бизнеса. Четвертая стадия – зрелость. На зрелом рынке темп роста выручки замедляется, при этом прибыль все еще растет быстрее выручки, так как компания повышает эффективность. На этой стадии фирмы платят наибольшие дивиденды. Оценка такой компании будет уже базироваться на текущих активах, чем на ожидаемом росте. И последняя стадия – снижение, выручка компании падает, прибыль снижается, компании постепенно выходят с рынка. Оценка производится в основном в соответствии с текущими активами.

Отраслевой анализ является рациональным, поскольку, как показывает опыт, экономическое развитие отрасли не обязательно идет параллельно с развитием общеэкономической конъюнктуры. Среди отраслей имеются как определяющие ее развитие, так и развивающиеся вслед за конъюнктурным циклом. Однако наряду с указанными, существуют циклические отрасли, которые развиваются параллельно с конъюнктурой.

К циклическим отраслям относятся:

— автомобильная промышленность, которая опережает развитие конъюнктуры, имеет более резкие, чем экономика в целом, отклонения цикла. Ее развитие зависит в основном от движения процента, динамики покупательной способности и курса доллара;

химическая промышленность, у которой цикл развивается почти параллельно конъюнктурному. Но на эту зависимую от сырьевых ресурсов отрасль оказывает воздействие в первую очередь движение цен на нефть. Большое значение для данной отрасли играет не только курс национальной валюты, но и курс доллара вследствие ее сильной экспортной ориентации;

электропромышленность — эта отрасль немного отстает от экономического цикла, при этом она имеет более низкую амплитуду цикла, чем экономика в целом. Особое воздействие на нее оказывают инновации и развитие рынка;

машиностроение — отрасль, которая развивается вслед за общеэкономическим развитием и зависит от движения валютного курса и процентных ставок, влияющих на инвестиции;

строительная промышленность — типичный пример запаздывающей отрасли, которая особенно реагирует на движение процентных ставок и инвестиционную политику органов государственной власти;

промышленность потребительских товаров и текстильная промышленность. Являясь опережающими, эти отрасли сильно зависят от индивидуального конечного спроса, особенно влияет на них уровень доходов населения. Наряду с этим важную роль играют цены на материалы и уровень инфляции;

Фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг— банки и страховые фирмы — эта финансовая отрасль опережает общую конъюнктуру, но сильно зависит от движения процентных ставок.

Для движения биржевых курсов особое значение наряду с отраслевой прибылью имеют два индикатора, которые как бы подают опережающие сигналы, — поступление отраслевых заказов и объем промышленного производства. Они указывают на ожидаемую динамику товарооборота и прибыли соответствующей отрасли.

Индикаторы поступления заказов и объема промышленного производства позволяют сделать опережающую оценку будущей отраслевой прибыли. При ориентации на товарооборот не следует забывать о компонентах издержек. В фазе оживления конъюнктуры снижение издержек в расчете на единицу продукции при расширении объема производства не эффективно, так как возникают непропорционально высокие расходы на реализацию относительно небольшого объема продукции при постоянной производственной мощности. Данные условия оказывают негативное воздействие на прибыль, а следовательно, и на биржевые курсы.

Динамика прибыли соответствующей отрасли является существенным фактором воздействия на движение курса акций. Кроме того, наряду с индикаторами поступления заказов и объема промышленного производства прибыль зависит от движения валютных курсов, особенно доллара, а также от того, ориентируется отрасль на экспорт или на импорт.

1.4 Оценка финансово-хозяйственного положения эмитента

1.4.1 Оценка деловой активности эмитента

Анализ отдельных компаний — это исследование динамики будущих доходов компаний. При этом на передний план выдвигаются вопросы динамики товарооборота или динамики оставшейся после вычета расходов прибыли, а также финансовые вопросы в отношении обеспеченности предприятий собственными и заемными средствами.

Необходимые данные берутся из отчетов фирм о состоянии дел, о прибылях и убытках. На основании обобщения и анализа показателей делаются соответствующие выводы, в том числе и об оценке отдельных акций на конкретном рынке.

Любой анализ начинается с обработки данных предприятий за прошедший период для того, чтобы определить, какие существенные изменения произошли в структуре компаний или в их стратегии. При этом нельзя забывать и финансовую сторону. Необходимые сведения лучше взять из отчета о состоянии дел или его отдельных частей, например из баланса или отчета о прибылях, убытках и т.д.

Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данной компании и родственных по сфере приложения капитала компаний. Такими качественными (т.е. неформализуемыми) критериями являются: широта рынков сбыта продукции, наличие продукции, поставляемой на экспорт, репутация коммерческой организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами коммерческой организации, в устойчивости связей с клиентами и др.

Количественная оценка и анализ деловой активности могут быть сделаны по двум направлениям:

степень выполнения плана (установленного вышестоящей организацией или самостоятельно) по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста;

уровень эффективности использования ресурсов компании.

Текущая деятельность любой компании может быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль. Помимо них в анализе применяют показатели, отражающие специфику производственной деятельности компании.

При анализе необходимо принимать во внимание влияние инфляции, которая может существенно искажать динамику основных показателей. Устранение этого негативного влияния и получение более обоснованных выводов о динамике показателей осуществляются по известным методикам, основанным на применении индексов цен.

Для характеристики деловой активности акционерных компаний в учетно-аналитической практике экономически развитых стран помимо темповых показателей используют коэффициент устойчивости экономического роста.

Собственный капитал акционерной компании может увеличиваться либо за счет дополнительного выпуска акций, либо за счет реинвестирования полученной прибыли. Таким образом, коэффициент отдачи на собственные средства показывает, какими темпами в среднем увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности, а не за счет привлечения дополнительного акционерного капитала.

В зависимости от выбранной финансовой политики, роль разных источников финансирования деятельности компании может быть неодинаковой. Мировой опыт показывает, что большинство крупных промышленных компаний крайне неохотно прибегает к выпуску дополнительных акций как постоянной составной части своей финансовой политики. Они предпочитают рассчитывать на собственные возможности, т.е. на развитие производства главным образом за счет реинвестирования прибыли. Причин тому несколько. В частности, дополнительная эмиссия акций — это дорогостоящий процесс, нередко сопровождающийся спадом рыночной цены акций фирмы-эмитента.

Второе направление оценки деловой активности — анализ и сравнение эффективности использования ресурсов коммерческой организации. Известно множество показателей, применяемых в ходе такого анализа. Обычно логика обособления подобных показателей такова. Любое предприятие имеет три вида основных ресурсов: материальные, трудовые и финансовые.

Рассмотрим основные показатели деловой активности (Activity ratios).

Показатели оборачиваемости активов (assets turnover) и оборачиваемости собственного капитала (equity turnover) характеризуют уровень деловой активности предприятия и рассчитываются как отношение годовой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости соответственно активов и собственного капитала. Эта группа коэффициентов позволяет проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Показатели деловой активности особенно важно сравнивать со среднеотраслевыми, так как их величина может существенно колебаться в зависимости от отрасли.

1. Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала (Net working capital turnover) показывает насколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используется предприятием чистый оборотный капитал. Рассчитывается по формуле: NCT = чистый объем продаж / чистый оборотный капитал.

2. Коэффициент оборачиваемости основных средств (Fixed assets turnover) или фондоотдача. Этот коэффициент характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений, или о неэффективной технологии производства. Однако, значения данного коэффициента сильно отличаются друг от друга в различных отраслях. Также значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости активов. Таким образом, может сложиться ситуация, что показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, которое имеет изношенные основные средства, и меньше где основные средства были только установлены. Рассчитывается по формуле: FAT = чистый объем продаж / долгосрочные активы.

3. Коэффициент оборачиваемости активов (Total assets turnover) характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Этот коэффициент также сильно варьируется в зависимости от отрасли. Рассчитывается по формуле: TAT = чистый объем продаж / активы предприятия.

4. Коэффициент оборачиваемости запасов (Stock turnover) отражает скорость реализации запасов. Для расчета коэффициента в днях необходимо 365 дней разделить на значение коэффициента. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов. Особенно актуально повышение оборачиваемости и снижение запасов при наличии значительной задолженности в пассивах компании. Рассчитывается по формуле: ST = себестоимость реализованной продукции / товарно-материальные запасы.

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Average collection period) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов. Рассчитывается по формуле: CP = (счета к получению / чистый объем продаж) * 365.

Следует помнить, что рекомендуемые значения показателей, как правило, существенно различаются для разных отраслей, и полное представление о финансовом состоянии компании можно получить только при анализе всей совокупности финансовых показателей с учетом особенностей деятельности предприятия.

1.4.2 Финансовый анализ эмитента

Оценивая состояние любого предприятия, приходится анализировать огромное количество различных критериев, от структурных до общеэкономических. Предполагая доступность этих данных, что для российских компаний часто остается желаемым, но не действительным, мы остановимся на основных характеристиках экономического состояния эмитента. Коэффициенты:

Ликвидность (Liquidity Ratios)

Коэффициенты ликвидности характеризуют способность быстро погасить собственные долговые обязательства перед кредиторами.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio).

Показывает, какая доля долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде высоколиквидных активов предприятия(ценные бумаги, депозиты и т.д.). Этот показатель позволяет определить, имеются ли у предприятия ресурсы, способные удовлетворить требования кредиторов в критической ситуации. Нижняя граница показателя, по рекомендациям аналитиков, — 0,2. Для стратегических инвестиций абсолютная ликвидность менее значима, чем для краткосрочных вложений. Рассчитывается по формуле: Абсолютная ликвидность = (денежные средства + краткосрочные фин. вложения) / текущие обязательства. Рекомендуемые значения: 0,2 — 0,5.

2. Коэффициент срочной ликвидности (Quick ratio).

Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения) к краткосрочным обязательствам. Хорошим показателем является значение этого индикатора больше 1. Однако реальные значения для российских предприятий редко составляют более 0,7 — 0,8, что признается допустимым. При снижении коэффициента срочной ликвидности предприятие может столкнуться с временным дефицитом ликвидных средств, однако эта проблема может быть разрешена, в том случае если предприятие имеет кредитную линию в кредитных учереждениях или высокий кредитный рейтинг, позволяющий выгодно продать собственные облигации на финансовом рынке. Рассчитывается по формуле: QR = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + счета к получению) / текущие пассивы. Рекомендуемые значения: 0,3 — 1.

3. Коэффициент текущей ликвидности (Current Ratio) .

Рассчитывается как частное от деления оборотных активов на краткосрочные обязательства и показывает достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. В состав оборотных активов принято включать денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторскую задолженность, запасы сырья, материалов, товаров и готовой продукции. При исчислении данного коэффициента ряд экономистов предлагает исключить из рассмотрения все неликвидные активы. Оптимальное значение коэффициента ликвидности должно находиться в пределах от единицы до двух или иногда до трех. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в три раза также является нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре активов. Превышение оборотных средств в три раза может быть оправдано низкой ликвидностью части текущих активов. Рассчитывается по формуле: CR = текущие активы / текущие пассивы Рекомендуемые значения: 1 — 2

4. Чистый оборотный капитал (Net working capital).

Разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности компании, в частности от ее масштабов, объемов реализации, скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности предприятия своевременно погасить краткосрочные обязательства. Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия. Важное аналитическое значение имеет рассмотрение темпов роста собственного оборотного капитала предприятия на фоне темпов инфляции. Рассчитывается по формуле: NWC = текущие активы — текущие пассивы Рекомендуемые значения: > 0.

Косвенные показатели ликвидности.

На практике косвенными индикаторами наличия у предприятия проблем с ликвидностью могут быть задержки выплаты заработной платы сотрудникам, дивидендов акционерам, неплатежи прочим кредиторам предприятия. Согласно закону № 6-ФЗ РФ от 8 января 1998 г. «О несостоятельности (банкротстве)» «юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения». К такому предприятию может быть применена процедура банкротства

Следует помнить, что рекомендуемые значения показателей, как правило, существенно различаются для разных отраслей, впрочем как и для разных предприятий одной отрасли, и полное представление о финансовом состоянии компании можно получить только при анализе всей совокупности финансовых показателей с учетом особенностей деятельности предприятия.

Финансовая устойчивость (Gearing ratios)

Финансовая устойчивость определяется структурой капитала. Показатели структуры капитала отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании, т.е. характеризуют степень финансовой независимости компании от кредиторов. Для оценки структуры капитала используются следующие отношения:

1. Коэффициент финансовой независимости (Equity to Total Assets)

Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Каких-либо жестких нормативов соотношения собственного и привлеченного капитала не существует, как, впрочем, не существует жестких нормативов в отношении финансовых коэффициентов в целом. Тем не менее среди аналитиков распространено мнение, что доля собственного капитала должна быть достаточно велика — не менее 50%. Считается, что в предприятие с высокой долей собственного капитала инвесторы, и особенно кредиторы, вкладывают средства более охотно, поскольку оно с большей вероятностью может погасить долги за счет собственных средств. Кроме того, компании с высокой долей привлеченных средств, как правило, должны производить значительные выплаты по процентам, и соответственно средств, остающихся для обеспечения выплат дивидендов и создания резервов, будет меньше. Установление критического уровня в размере 50% является результатом следующих рассуждений: если в определенный момент кредиторы предъявят все долги к взысканию, то компания сможет продать половину своего имущества, сформированного за счет собственных источников, даже если вторая половина имущества окажется по каким-либо причинам неликвидной. Интерпретация этого показателя зависит от многих факторов: средний уровень этого коэффициента в других отраслях, доступ компании к дополнительным долговым источникам финансирования, особенности текущей производственной деятельности. Низкий коэффициент финансовой устойчивости и высокая доля краткосрочных кредитов во внешних займах вдвойне ухудшают финансовую устойчивость предприятия. Рассчитывается по формуле: ФН = собственный капитал / активы предприятия. Рекомендуемые значения: 0,5 — 0,8

2. Суммарные обязательства к суммарным активам (Total debt to total assets). Еще один вариант представления структуры капитала компании. Демонстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов. Чем показатель меньше, тем лучше финансовая устойчивость компании. Рассчитывается по формуле: TD / TA = (долгосрочные обязательства + текущие обязательства) / активы предприятия. Рекомендуемые значения: 0,2 — 0,5

3. Долгосрочные обязательства к активам (Long-term debt to total assets).

Показывает, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов. Рассчитывается по формуле: LD / TA = долгосрочные обязательства / активы предприятия.

4. Суммарные обязательства к собственному капиталу (Total debt to equity). Отношение кредитных и собственных источников финансирования. Также, как и TD/TA, является еще одной формой представления коэффициента финансовой независимости. Чем меньше коэффициент, тем более стабильным является финансовое положение предприятия. Рассчитывается по формуле: TD / EQ = (долгосрочные обязательства + текущие обязательства) / собственный капитал. Рекомендуемые значения: 0,25 — 1.

5. Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам (Long-term debt to fixed assets) демонстрирует, какая доля основных средств финансируется за счет долгосрочных займов. Рассчитывается по формуле: TD / FA = (долгосрочные обязательства + текущие обязательства) / долгосрочные активы.

6. Коэффициент покрытия процентов (Times interest earned) .

Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и демонстрирует: сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также позволяет определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов. Рассчитывается по формуле: TIE = прибыль до вычета налогов и % по кредитам / % по кредитам. Рекомендуемые значения: > 1.

Следует помнить, что рекомендуемые значения показателей, как правило, существенно различаются для разных отраслей, и даже внутри одной отрасли, и полное представление о финансовом состоянии компании можно получить только при анализе всей совокупности финансовых показателей с учетом особенностей деятельности предприятия.

Рентабельность (Profitability ratios)

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании.

1. Коэффициент рентабельности продаж (Return on sales), %.

Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Главный и наиболее распространенный показатель рентабельности. Для российских предприятий неотрицательный коэффициент, с учетом уровня инфляции — уже хороший показатель. Для западных предприятий рентабельность сильно варьируется по отраслям. Рассчитывается по формуле: ROS = ( чистая прибыль / чистый объем продаж )*100

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала (Return on shareholders’ equity), сокращенно ROE.

По сути, главный показатель для стратегических инвесторов (в российском понимании — вкладывающих средства на период более года). Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в акции других предприятий. Под собственным капиталом обычно понимается сумма акционерного капитала и резервов, образованных из прибыли предприятия. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании. Показатель рентабельности собственного капитала также характеризует эффективность работы менеджеров компании-эмитента. Однако коэффициент имеет и оборотную трактовку — если у компании в отрасли доход на акционерный капитал много меньше, чем у остальных, то у данной компании, при выполнении ряда условий существуют перспективы роста, а, следовательно, повышение рыночной стоимости акций. Рассчитывается по формуле: ROE =(чистая прибыль / собственный капитал)*100%.

3. Коэффициент рентабельности активов предприятия (Return on assets), %. Также немаловажный показатель. Позволяет определить эффективность использования активов предприятия. Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. Показатель рентабельности собственного капитала характеризует эффективность работы финансовых менеджеров компании и специалистов в области управленческого учета. Рассчитывается по формуле: ROA = ( чистая прибыль / активы предприятия )*100% .

4. Коэффициент рентабельности оборотных активов (Return on current assets), %. Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно и быстро используются оборотные средства. У разных отраслей желаемый коэффициент рентабельности разный — так у отраслей с большими капитальными вложениями и длительным производственным циклом рентабельность оборотных активов будет, как правило, ниже чем у отраслей с меньшими капитальными затратами и быстрым производственным циклом. Рассчитывается по формуле: RCA = ( чистая прибыль / текущие активы )*100%.

5. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов (Return on fixed assets), %. Демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства, а также тем быстрее окупятся новые инвестиции в основной капитал. Рассчитывается по формуле: RFA = ( чистая прибыль / долгосрочные активы )*100%.

6. Коэффициент рентабельности инвестиций (Return on investment), %.

Показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности. Рассчитывается по формуле: ROI = ( чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства )*100%

7. Рентабельность продаж по маржинальному доходу (Gross Profit Margin), % . Показывает, отношение маржинального дохода предприятия к выручке от реализации. Рассчитывается по формуле: GPM = ( выручка от реализации за вычетом переменных затрат / выручка от реализации ) * 100%

Следует помнить, что рекомендуемые значения показателей, как правило, существенно различаются для разных отраслей, и полное представление о финансовом состоянии компании можно получить только при анализе всей совокупности финансовых показателей с учетом особенностей деятельности предприятия.

1.4.3 Особенности фундаментального анализа различных типов

эмитентов

При анализе отдельных предприятий определяется их доходность. Поскольку существует тесная связь между динамикой доходности предприятия и движением курса его акций, для аналитика большое значение имеет то, как предприятие собирается в будущем утвердиться на рынке. Прогноз доходности строится на этой рыночной позиции. Однако доходность предприятия или фирмы характеризуется не просто набором цифр, а складывается из многих отдельных значений, которые вытекают из так называемого анализа показателей. Особый интерес представляют показатели, имеющие эмпирическую связь с движением акций, а также показатели, которыми предпочитают пользоваться профессионалы-аналитики.

Показатели можно разделить на три категории:

балансовые;

показатели, относящиеся к курсам;

показатели, относящиеся к акциям.

Балансовыми показателями являются, например, оборот, поток наличности и нетто-итог. Показатели, которые относятся к акциям, рассчитываются на одну акцию. В их числе следует назвать дивиденд на одну акцию, кэшфлоу5 на одну акцию или итог на одну акцию. На расчет показателей, относящихся к курсам, воздействуют соответствующие курсы акций. Такими показателями являются дивидендный фактический доход, отношение «курс/прибыль» (KGV) или отношение «курс/кэшфлоу» (KCV).

Аналитический показатель отношение «курс/прибыль» как соотношение между фактическим курсом и прибылью в расчете на одну акцию зачастую используется для того, чтобы отличить заниженную акцию от завышенной. Отношение «курс/прибыль» показывает, какое кратное итога в данный момент платится за акцию. Иначе говоря, сколько лет потребуется фирме, чтобы при постоянном размере годовой прибыли заработать сумму, равную сегодняшней стоимости акции этого предприятия.

После расчета этих показателей компании они сравниваются с аналогичными показателями других компаний данной отрасли или со средним отношением «курс/прибыль» на всем рынке. Это позволяет отличить относительно «дешевые» акции от относительно «дорогих».

Курсовой показатель отношение «курс/кэшфлоу» (KCV) рассчитывается на основе действительного курса акций, деленного на кэшфлоу в расчете на одну акцию компании.

Так же, как и для показателя KGV, существенным моментом для KCV является деление акций на относительно «дешевые» и «дорогие». Однако показания сопоставлений рациональны только до тех пор, пока отраслевые предприятия имеют друг с другом связи. Поэтому сопоставление показателей KCV компаний или предприятий, как и сопоставление показателей KGV, принимается лишь в рамках отрасли. Причина этого — в делении отраслей на капиталоемкие и зарплатоемкие. Отсюда вытекают различия в кэшфлоу, которые, в свою очередь, изменяют показатель KCV. В связи с этим такие зарплатоемкие отрасли, как, например, банки, строительная промышленность или автомобилестроение, имеют, как правило, незначительный кэшфлоу, а следовательно, наиболее высокий аналитический показатель KCV. Капиталоемкие отрасли (электропромышленность, машиностроение) за счет высоких амортизационных отчислений имеют значительно больший кэшфлоу и более низкий показатель KCV.

Рассмотрение показателя KCV позволяет также составить представление о цене акций в связи с так называемым поглощением6. Практика показывает, что покупатели, желающие приобрести контрольный пакет акций, в качестве покупной цены стараются предложить не более чем трехкратный кэшфлоу. Для держателей акций с очень низким KCV это хорошая возможность приумножить свои инвестиции в связи с широким предложением компенсаций со стороны заинтересованных покупателей.

Показатель KCV служит также для оценки компаний, которые планируют размещать свои акции на бирже.

Инвестор, намеревающийся выгодно купить акции, должен использовать оба показателя: и KGV и KCV.

Дивидендный фактический доход показывает, какой процент на покупку одной акции выплачивается инвестору при постоянном размере дивиденда. Если инвестор из-за изменения курса акций не получает желаемой курсовой прибыли, то он, по крайней мере, может рассчитывать на более или менее высокий процент со своего капитала. При этом курсовые потери уменьшаются за счет дивидендов. Однако дивидендный доход при оценке акций играет подчиненную роль, также ограничено и его свойство по защите курса акций. Что касается инвесторов, то они ищут такие акции, которые за счет низкой оценки обещают высокую курсовую прибыль. Дивидендный фактический доход принимается во внимание лишь косвенно, поскольку он не имеет большого значения.

Фундаментальный анализ является ведущим направлением в современном анализе акций и помогает делать важные выводы в отношении оценки движения акций. Тем не менее, немало относящихся к биржевому курсу явлений нельзя объяснить с его помощью и уж тем более прогнозировать. С этой задачей может справиться технический анализ.

Рассмотрим некоторые показатели, которые могут быть рассчитаны при фундаментальном анализе акций. Назовем их — инвестиционные критерии (Investment ratios)

1. Прибыль на акцию (Earnings per ordinary share), сокращенно EPS.

Один из наиболее важных показателей, влияющих на рыночную стоимость компании. Показывает долю чистой прибыли в денежных единицах, приходящуюся на одну обыкновенную акцию. Увеличение прибыли на одну акцию свидетельствует о росте компании-эмитента и, как следствие, при прочих равных условиях приводит к росту размера дивидендов и росту курсовой стоимости акций. Рассчитывается по формуле: EPS = ( чистая прибыль — дивиденды по привилегированным акциям ) / число обыкновенных акций.

2. Дивиденды на акцию (Dividends per ordinary share).

Показывает сумму дивидендов, распределяемых на каждую обыкновенную акцию. Повышение дивидендов свидетельствует о росте прибылей компании и, как правило, является сигналом курсовой стоимости акции, в случае если до этого акции не поднимались в своей стоимости. Рассчитывается по формуле: DPS = дивиденды по обыкновенным акциям / число обыкновенных акций.

3. Соотношение цены акции и прибыли (Price to earnings).

Один из главных показателей, которым руководствуется большая часть рядовых инвесторов и трейдеров рынка ценных бумаг. Этот коэффициент показывает, сколько денежных единиц согласны платить акционеры за одну денежную единицу чистой прибыли компании. Он, также, показывает, насколько быстро могут окупиться инвестиции в акции компании, и позволяет сравнивать цены акций на относительной основе. Акции по $50, торгующиеся с коэффициентом P/E, равным 10, относительно дешевле акций по $20, торгующихся с коэффициентом 30. Рассчитывается по формуле: P / E = рыночная цена акции / EPS.

4. Коэффициент выплаты (Payout ratio).

Процент чистой прибыли компании, идущий на выплату дивидендов. Нормальный уровень для западных корпораций 25-50%.

Следует помнить, что рекомендуемые значения показателей, как правило, существенно различаются для разных отраслей, и полное представление о финансовом состоянии компании можно получить только при анализе всей совокупности финансовых показателей с учетом особенностей деятельности предприятия.

Заключение

Специалист по ценным бумагам имеет в своем распоряжении много аналитических инструментов, но фактически все они основываются на концепции приведенной, или текущей, стоимости, т.е. внутренняя стоимость акции в действительности не что иное, как приведенная стоимость всех будущих потоков денежных средств, которые, скорее всего, получит владелец ценной бумаги в рамках соответствующего горизонта инвестиций. Эти выгоды обычно имеют форму дивидендов, либо процентов (текущий доход), а также доходов от прироста капитала или убытков (при изменении курсов), либо и того и другого одновременно.

Анализ ценных бумаг вообще и фундаментальный анализ в особенности правомерны для данной экономической и финансовой среды. В самом широком смысле фундаментальный анализ исходит из того, что некоторые ценные бумаги могут быть неверно оценены на рынке в данное время. Далее в рамках фундаментального анализа предполагается провести различие между теми ценными бумагами, которые оценены правильно, и теми, которые оценены неадекватно, и тщательно изучить внутренние характеристики каждой из рассматриваемых компаний-эмитентов.

Фундаментальный анализ начинается не с компании, а со среды, в которой протекает ее деятельность. При прогнозировании биржевых курсов в данной среде возникает ряд неопределенностей и проблем. Фундаментальный анализ дает возможность преодолеть их с помощью

Список использованных источников

Коттл С., Мюррей Р.Ф., Блок Ф.Е. Анализ ценных бумаг Грэма и Додда. М.: Олимп Бизнес, 2007

Б.Б. Рубцов. Мировые фондовые рынки: современное состояние и закономерности развития. М: ФА 2000

Мэрфи Д.Дж. «Технический анализ фьючерсных рынков». М: «Сокол»,1996

Элдер А. «Как играть и выигрывать на бирже». М.: «Диаграмма», 2001

Найман Э.Л. «Малая энциклопедия трейдера» М.: «Вира-Р Альфа-Капитал»,1999

Даль В.И. толковый словарь живого великорусского языка, том I. М.: Русский язык, 1981

Суверов С. Фундаментальный анализ на российском рынке. Обобщение опыта // Рынок ценных бумаг. 2006. N 17. С. 21.

Кравченко П.П. Как не проигрывать на финансовых рынках. М.: ИАУЦ НАУФОР, 1999, с. 208

1 Суверов С. Фундаментальный анализ на российском рынке. Обобщение опыта // Рынок ценных бумаг. 2006. N 17. С. 21.

2 Кравченко П.П. Как не проигрывать на финансовых рынках // М.: ИАУЦ НАУФОР, 1999, с. 208

3 «Дно» (Bottom) — на жаргоне трейдеров — 1) самая низкая цена бумаг в течение дня (сезона, года, цикла); 2) низший уровень цен на рынке в целом. Измеряется с помощью индексов. Когда цены падают ниже дна и существует большая вероятность продолжения тенденции (цены будут неуправляемо снижаться), говорят, что «дно выпало» (Bottom Dropped Out), поскольку цены опустились ниже уровня поддержки. Когда цены начинают расти, они поднимаются выше дна (Bottomed Out).

4 Иногда так же называют инвесторов, приобретающих ценные бумаги компаний в стадии (пред)банкротства.

5 Кэшфлоу (cashflow) — сумма полученных или выплаченных наличных денег.

6 Поглощение одной компаний контрольного пакета акций другой компании.

41

Курсовая работа: Асимптотика решений дифференциальных уравнений

Курсовая работа

по дисциплине “Эффективные алгоритмы исследования моделей естествознания”

на тему: «Асимптотические решения дифференциальных уравнений по малому параметру. Регулярные возмущения»

Содержание

Ведение

Применения регулярного возмущения

1. Асимптотическое поведение решений дифференциальных уравнений с малым параметром

1.1 Асимптотическое поведение решений системы

2. Регулярные возмущения

2.1 Асимптотические методы

2.2 Регулярные возмущения решений задачи Коши для обыкновенных дифференциальных уравнений

2.3 Существование решении возмущенной задачи

Литература

Ведение

Невозможно представить себе современную науку без широкого применения математического моделирования. Сущность этой методологии состоит в замене исходного объекта его «образом» — математической моделью — и дальнейшем изучении модели с помощью реализуемых на компьютерах вычислительно-логических алгоритмов. Этот «третий метод» познания, конструирования, проектирования сочетает в себе многие достоинства как теории, так и эксперимента. Работа не с самим объектом (явлением, процессом), а с его моделью дает возможность безболезненно, относительно быстро и без существенных затрат исследовать его свойства и поведение в любых мыслимых ситуациях (преимущества теории). В то же время вычислительные (компьютерные, симуляционные, имитационные) эксперименты с моделями объектов позволяют, опираясь на мощь современных вычислительных методов и технических инструментов информатики, подробно и глубоко изучать объекты в достаточной полноте, недоступной чисто теоретическим подходам (преимущества эксперимента).

Неудивительно, что методология математического моделирования бурно развивается, охватывая все новые сферы — от разработки технических систем и управления ими до анализа сложнейших экономических и социальных процессов.

Сейчас математическое моделирование вступает в третий принципиально важный этап своего развития, «встраиваясь» в структуры так называемого информационного общества.

Применения регулярного возмущения

Выходные пучки лазеров часто имеют квазирегулярную модуляцию волнового фронта (ВФ). В газовых лазерах с движущейся активной средой такую модуляцию могут вызывать неоднородности, возникающие под действием периодической сопловой решетки [1], под влиянием страт и доменов в газовом разряде [2], в результате наложения ударных волн [3,4], а также под действием ряда других физических факторов. Модуляция ВФ выходных лазерных пучков в литературе чаще всего рассматривается как фактор, влияющий, прежде всего на расходимость излучения.

Гораздо меньше внимания уделяется анализу метаморфоз структуры ВФ, условиям появления и взаимосвязи каустических и фазовых дислокационных образований в лазерных пучках. Такого рода образования регистрируются в излучении лазеров с самыми разными оптическими резонаторами [5,6]. В настоящей работе рассматриваются качественные изменения амплитудно-фазовой структуры лазерных пучков, первоначально обладающих плавной регулярной модуляцией ВФ.

Общее представление о характере рассматриваемых процессов можно получить на примере известной задачи [7] о распространении безграничной волны, фаза которой в начальной плоскости меняется по гармоническому закону. Амплитуда такой волны имеет следующий вид:

где m — параметр, характеризующий глубину фазовой модуляции; х — поперечная координата; а — период модуляции. На расстоянии z от начальной плоскости поле можно представить в виде суперпозиции плоских волн [7]:

где — функция Бесселя порядка — волновое число. Это поле является частным случаем самовоспроизводящихся полей, свойства которых нашли применение в лазерной технике [8,9]

Используя для расчета характеристик поля его разложение по плоским волнам (2), а также лучевой метод из работы [10], можно установить основные особенности трансформации первоначального распределения амплитуды и фазы. Расчеты показывают, что даже при малой глубине модуляции фазы и равномерном распределении интенсивности в начальной плоскости дифракционные эффекты приводят к значительному пространственному перераспределению интенсивности.

Перераспределение наиболее заметно вблизи плоскостей Эти плоскости располагаются между плоскостями, в которых, согласно эффекту Тальбо, воспроизводится первоначальное равномерное распределение интенсивности. Так, при m = 0.1 контраст картины распределения интенсивности , а при m = 0.5 контраст К = 2.82. С превышением определенной критической глубины модуляции в структуре волны происходят качественные изменения..

На рис.1 приведены распределения амплитуды А и фазы Ф на расстояниях при разных первоначальных глубинах модуляции фазы. Видно, что при превышении критической глубины модуляции появляются линии с нулевыми амплитудами. В распределении фазы им соответствуют КД, обусловленные скачкообразным изменением фазы на π. КД располагаются симметрично относительно осей клювообразных каустик. Клювы каустик, находящиеся сначала вблизи плоскостей , с дальнейшим увеличением глубины фазовой модуляции приближаются к плоскостям воспроизведения первоначальной структуры. При этом растет и число КД.

Их расположение по отношению к образующим каустик соответствует рассчитанной на основе интеграла Перси фазовой структуре поля, приведенной в работе [11].

Рис. 1. Распределение амплитуды А (1,2) и фазы Ф (3,4) по поперечной координате х для безграничной волны на расстоянии стрелками указано положение клювов каустик.

Продольная структура распределения интенсивности излучения показана на рис. 2 для т = 1.2. Из него видно, что фазовая модуляция вызывает формирование каналов, вытянутых вдоль направления распространения, в которых интенсивность излучения существенно превышает среднюю. Оси этих областей совпадают с осями симметрии клювообразных каустик.

Если фазовая модуляция в начальной плоскости осуществляется не по одной а по двум поперечным координатам, то появляется возможность формирования винтовых дислокаций (ВД) волнового фронта. ВД отличаются от КД принципиально иной топологической структурой (при обходе вокруг ВД фаза меняется на 2п). На рис. 3,а приведена структура эквифазных линий ВФ в начальной плоскости когда распределение поля задается формулой

Здесь функция ) совпадает с функцией при замене поперечной координаты х поперечной координатой у С —константа.

Структура эквифазных линий в начальной плоскости на рис.3,а построена с помощью формулы (3) для С = 0.2 и m = 2. Ход линий свидетельствует о наличии плавных регулярных возмущений волнового фронта. На рис.3,6 изображена структура эквифазных линий на расстояниях

ВД располагаются в точках пересечения эквифазных линий. Они образуют своеобразные квадруполи каждый из которых состоит из четырех ВД. Две из них имеют положительный знак (являются «правыми»), две — отрицательный знак (являются «левыми»). Квадруполи окружают оси каустик.

В отличие от КД каждая из которых строго говоря формируется в определенной плоскости z = const, ВД характеризуются определенной продольной длиной. Как и КД дислокации винтового типа возникают лишь при превышении глубиной первоначальной модуляции волнового фронта некоторого критического значения. Если обозначить через разность между максимальной и минимальной фазами в начальной плоскости (при модуляции по одной координате совпадает с ni) то ВД будут возникать когда >

Все вышеперечисленные эффекты были проанализированы применительно к пространственно-ограниченному пучку с гауссовым профилем распределения интенсивности. В основу расчета была положена формула (2), в которой суперпозиция плоских волн была заменена системой распространяющихся под углом друг к другу raусовых мод свободного пространства [12]. Горловины мод располагались в начальной плоскости

Расчеты показали, что переход к более точной модели гауссова пучка с периодической модуляцией ВФ не вносит существенных качественных изменений в данные о преобразовании амплитудно-фазового распределения, по крайней мере на расстояниях сопоставимых с характерной длиной . Как и в случае безграничной волны дислокации ВФ начинают формироваться в ближней зоне, когда глубина модуляции фазы превышает . Сказанное иллюстрирует рис. 4, который является аналогом рис. 1 для гауссова пучка. Отношение радиуса пучка в горловине к периоду модуляции, а равно пяти.

Из сравнения рис. 1 и 4 видно, что имеющиеся в них различия проявляются в дифракционном «замывании» части дислокаций. Различия усиливаются с ростом координаты z по мере того, как ухудшается периодическая воспроизводимость первоначальной структуры поля. Это видно, в частности, из рис. 5, на котором изображено продольное распределение интенсивности для параметров

Распределения, приведенные на рис.2 и 5, близки лишь в ближней зоне, для которой характерны узкие зоны, где концентрируется энергия светового потока. В дальней зоне дифракции перекрытие гауссовых угловых компонент излучения ослабевает, и структура излучения кардинальным образом отличается от структуры безграничной волны: излучение представляет собой «веер» пучков, интенсивность которых убывает с увеличением угла наклона.

Фазовая модуляция гауссова пучка по двум поперечным координатам, если ее глубина превышает указанную выше критическую глубину, приводит к появлению на волновом фронте БД. Как и в безграничной волне, эти БД обладают определенной продольной длиной, увеличивающейся с ростом глубины модуляции. Это свойство БД значительно облегчает их экспериментальное обнаружение. В дальней зоне дифракции вследствие изменения фазы в начальной плоскости по двум координатам будут формироваться два веера пучков, располагающихся во взаимно перпендикулярных плоскостях.

Заметим в заключение, что результаты выполненного анализа могут быть частично перенесены и на случай нерегулярной плавной модуляции ВФ, если длина рассматриваемой пространственной области сопоставима с величиной аЦк, где ап — характерный размер нерегулярных возмущений ВФ. В частности, это относится к образованию в световом поле каналов с повышенной интенсивностью и к появлению дислокаций волнового фронта при превышении фазовыми возмущениями определенного значения.

Таким образом, плавные возмущения ВФ играют важную роль в трансформации амплитудно-фазового профиля излучения и в формировании каустических и дислокационных образований. Появление каустик и дислокаций волнового фронта носит пороговый характер и непосредственно связано с глубиной первоначальной модуляции фазы. Для практики важным является то, что появление указанных образований в лазерном пучке сопряжено с формированием узких каналов, в которых интенсивность излучения значительно превышает среднюю.

Работа выполнена при финансовой поддержке государственной научно-технической программы «Физика квантовых и волновых процессов» (проект 1.61) и физического учебно-научного центра «Фундаментальная оптика и спектроскопия».

1. Асимптотическое поведение решений дифференциальных уравнений с малым параметром

Многие колебательные системы описываются дифференциальными уравнениями с малым параметром при производных:


или, в векторной форме



где — малый положительный параметр, — неизвестные функции времени t, характеризующие данную систему.

В работах (х) — (5) находится асимптотика решений системы (1.1) в случае, когда при каждом z любое решение системы «быстрых движений» **

при приближается либо к устойчивому положению равновесия, либо к устойчивому предельному циклу.

Но возможны случаи, когда система «быстрых движений» (1.2) может не иметь асимптотически устойчивых положений равновесия и изолированных предельных циклов. Такова, например, гамильтонова система. Целью настоящей работы и является изучение этих случаев. Так, в § 2 с точностью до величин порядка О (г) находится решение системы (1.1), для которой соответствующая система «быстрых движений» гамильтонова и к = 2, т. е. находится решение системы

Асимптотические формулы для решения этой системы находятся для области, где траектории соответствующей гамильтоновой системы «быстрых движений» при каждом векторе z замкнуты (в случае невырожденного центра в рассматриваемую область включается и сам центр). Метод исследования системы (1.3) таков: сначала рассматривается система «быстрых движений» (1.4), а затем система (1.3) после соответствующей замены переменных усредняется вдоль решений (1.4). Оказывается, что уравнение с малым параметром и. при старшей производной и с пропущенной в основном члене Q (п — 1)-й производной, исследованное В.М. Волосовым (при п — 2 — в работе (12Г), при F ~ О — в ‘работах (8) — (п)) методом конечных разностей, является частным случаем системы (1.3). Поэтому результаты работ (8) — (12) (эти результаты сформулированы в § 3 настоящей работы) следуют из результатов § 2.

Метод построения решения уравнения (1.5) при п = 2 с любой наперед заданной точностью в случае, когда известно общее решение (в форме разложения в тригонометрический ряд Фурье) соответствующего невозмущенного уравнения был дан в работе Ю.А. Митрополъским.

Задача исследования системы (1.3) с точки зрения работ (3) — (4) и вывода из нее известных результатов В.М. Волосова [работы (8) — (12)] относительно уравнения (1.5) была поставлена Л.С. Понтрягиным в его докладе на семинаре В.И. Смирнова в Ленинграде в середине апреля 1957 г.

Выражаю глубокую благодарность Л.С. Понтрягину за ценные указания, советы и постоянное внимание к настоящей работе.

1.1 Асимптотическое поведение решений системы

Система (1.3) в векторной форме имеет вид:



глк, в быстром времени

При е = 0 система (2.1′) переходит в гамильтонову систему

являющуюся системой «быстрых движений» для системы (2.1). 1. Изучение системы (2.2). Пусть функции

определены и непрерывны вместе со всеми своими первыми частными производными в некоторой области G эвклидова пространства E2+i переменных х, у, zi,…, zi. Как известно, система (2.2) имеет первый интеграл

и (2.3) представляет собой семейство всех фазовых траекторий системы(2.2) на кажтгой плоскости z = const области G.

Возьмем некоторую точку (х, у, z) из G, не являющуюся положением равновесия системы (2.2). По известной теореме существования и единственности решений системы обыкновенных дифференциальных уравнений, через эту точку пройдет только одна фазовая траектория системы

(2.2). Уравнение этой траектории запишется в виде:

(см. (2.3)).

Докажем следующее утверждение.

Пусть траектория (2.4) замкнута и целиком лежит внутри области G. Тогда в пространстве E2+i существует некоторая окрестность G этой траектории (2.4) такая, что

  1. фазовые траектории системы (2.2), проходящие через точки G, замкнуты и целиком лежат в G;

  2. уравнение (2.3) при каждой паре (/г, z) определяет одну и только одну фазовую траекторию системы (2.2), расположенную в G;

на каждой фазовой траектории (2.3) системы (2.2), лежащей в G, можно выбрать по одной точке , гладко зависящей от

В самом деле, в силу известных свойств гамильтоновой системы, в пространстве E2+i существует некоторая окрестность G траектории (2.4) (Gd G), в которой выполняется условие 1). Выделим из G ту окрестность траектории (2.4), в которой выполняются и условия 2), 3). Для этого возьмем поверхность, пересекающую каждую плоскость z = const области G

о о по нормали в точке (х, у, z) к фазовой траектории системы (2.2), проходящей через эту точку. Уравнение этой поверхности имеет вид:

Следовательно, точка (х, у, z, h) эвклидова пространства Ј»2+z переменных х, у, z, h удовлетворяет системе


Левые части системы (2.5) определены и непрерывны вместе со всеми своими частными производными в области Г: (#, у, z) Ј G, —ос <^ /г<^оо. Якобиан системы (2.5)

отличен от нуля в точке (х, у, z, /г), так как точка (х,?/, z) не является положением равновесия системы (2.2). Поэтому, по теореме о неявных функциях, в некоторой окрестности Г° точки (х, у, z, h) (Г°С Г) система (2.5) разрешима относительно х и у:

причем

являются однозначными функциями от /г, zi,..., zx, непрерывными по совокупности этих переменных вместе со всеми своими первыми частными производными. Следовательно, целые фазовые траектории системы (2.2), проходящие через точки

составляют искомую окрестность G траектории (2.4). Пусть

— решение системы (2.2) с начальными условиями

Решение (2.6) системы (2.2) является периодическим, поскольку описывает замкнутую траекторию (2.3). Тогда, полагая получим:


2. Изучение системы (2.1). Исследуем решение

системы (2.1) с начальными условиями


на конечном промежутке времени Uo, L]. Имеет место

ТЕОРЕМА 1. Пусть функции 1

определены и непрерывны в вместе со всеми своими частными произвооными до второго’порядка включительно, а функции непрерывны в вместе со всеми своими первыми частными производными. Тогда существует число такое, что при любом на конечном промежутке времени [to, L]:

1) решение системы (2.1) остается в G и функции h с точностью до величин порядка О (г) совпадают соответственно с функциями представляющими собой решение следующей автономной системы не зависящих от е обыкновенных дифференциальных уравнений, правые части которых выражаются через правые части системы (2.1):

циал дуги фазовой траектории (2.3), интегрирование ведется при произвольно фиксированной паре

Предполагаем, что решение системы

(2.8)

имеет начальные значения

2) Функции х (I, е), у (г, е) с точностью до величин порядка О (е) совпадают соответственно с функциями

Здесь ф0 определяется из соотношений постоянная величина, v (t, e) — решение уравнения:

Доказательство. Прежде всего установим ряд свойств решения (2.6) системы (2.2), имеющих место при тех требованиях гладкости, которые указаны в формулировке теоремы 1.


Свойство 1. Периодом решения (2.6) является функция

следовательно, эта функция непрерывна в Gh вместе со всеми своими частными производными до второго порядка включительно. Действительно, из (2.2) следует соотношение интегрирование которого дает формулу (2.9). Из указанной в условиях теоремы гладкости функций

следует соответствующая гладкость функции Т(h, z) в Gh.

Свойство 2. Функции определены и непрерывны в области вместе со всеми своими частными производными до второго порядка включительно.

В самом деле, в силу указанной гладкости правых частей системы (2.2), из (2.5), по теореме о неявных функциях, следует, что функции а (/г, z), Р (/г, z) непрерывны в Gh вместе со всеми своими частными производными до второго порядка включительно. Далее, из теорем о существовании и единственности, о непрерывности и непрерывной дифференцируемости решений системы обыкновенных дифференциальных уравнений по начальным значениям и по параметрам следует, что функции вместе со всеми своими частными производными до второго порядка включительно, непрерывны в области — . Следовательно, функции обладают свойством 2 как сложные функции.!

Свойство 3. Пусть D некоторая ограниченная замкнутая об
ласть, содержащаяся в
Gh. Тогда на множестве функции вместе со всеми своими частными производными до второго порядка включительно ограничены.

Свойство 3 является следствием свойства 2, так как периодичность функций позволяет рассматривать их в замкнутой и ограниченной области

Свойство 4.

так как решение (2.6) описывает фазовую траекторию (2.3). Дифференцирование соотношения (2.10) по Zj дает Свойство 5.

(2.10)

где

(2.11)

Свойство 6.

(2.12)

Свойство 8, Для любой функции y (х, у, z), непрерывной в G, справедливо равенство

где

и интегрирование ведется при произвольно фиксированных

Действительно, вдоль траекторий (2.3), в силу (2.7) и свойства 6, имеем:

что дает:

Перейдем к непосредственному изучению системы (2.1). Заменим переменные х, 2/,%,…, Zi переменными ф, /?, z,,…, z по формуле:


что, в силу (2.10), дает:

Преобразование (2.13) — невырожденное в рассматриваемой области поскольку там

(см. свойство 7). В силу (2.12), замена (2.13) переводит систему (2.1) в следующую:

Система (2.14) является линейной алгебраической по отношению к функциям

с определителем

и поэтому она единственным образом разрешима относительно этих функций. По правилу Крамера имеем:

или, в силу свойств 7, 6, 5:

Пусть при

Из последнего соотношения следует:

Так как в противном случае

что противоречит определению

Оценим

В силу (2.19), (2.20) и (2.22),

или, по формуле конечных приращений,


(применимость формулы конечных приращений следует из (2.24)). Следовательно, в силу ограниченности функций w (v), В (φ, v, е) и всех их частных производных в области значений, по (2.33), (2.34) имеем:

Поэтому

Из (2.36) следует:

Соотношения (2.33), (2.34), (2.37), (2.38) полностью доказывают теорему об усреднении (м° = max (М5, Мв), е0 = min(a,^)).

Вернемся к доказательству теоремы 1. Так как система (2.15) типа (2.19), то, по теореме об усреднении, существует число е0 > 0 такое, что при любых eg (0, е0], t 6 [*<>> L] решение {ф (t, е), h (t, е), z (t, г)} системы (2.15) с начальными условиями

и решение {ф (t, e), h(t), z (t)} усредненной системы (2.17) с теми же начальными условиями

связаны следующим образом: точка {h (t, e), z (t, г)} остается в некоторой и выполняются соотношения:

окрестность решения)). А так как, по (2.13),

и так как точка {h (Ј, е), z (t, е)} остается в Ghp CZ Gh, то на отрезке [tQ, L] при любом 8 g (0, е0] решение {х (t, е),?/ (Ј, е), z (Ј, г)} системы (2.1) остается в G, причем, по свойству 3,

В силу же (2.13),

и потому соотношения (2.39), (2.40) доказывают первую часть теоремы 1. Докажем вторую часть теоремы 1. По формуле конечных приращений, из (2.41) получаем:

Возникает вопрос, как ведут себя решения системы (2.1) во всей указанной окрестности Go (включая и положения равновесия {/ (z), g (z), z} системы (2.3)). На этот вопрос отвечают теорема 1 и нижеследующие теоремы 2 и 3.

ТЕОРЕМА 2. Пусть в окрестности Go выполнены условия теоремы 1, касающиеся гладкости правых частей системы (2.1). Тогда найдется число у> О, такое, что при любом г Ј (0, е°] (е° <^ а) на конечном промежутке времени [to,L] решение {х (t, е), у (t, е), z (t, г)} системы (2.1) с начальными условиями вырожденной системы

остается в Go и с точностью до величин порядка О (г) совпадает с решением

проходящим при t to через то же положение равновесия

(предполагается, что решение {х (t), у (t), z (t)} остается в G на [t0, L]). Доказательство. Не нарушая общности рассуждений, будем считать, что в Go

1 1 так как замена переменных х, у, zx,…, zt на х, у, z1?…. z> и Н

на Я1, где

сохраняет вид системы (2.1), но дает условия (2.54). Следовательно, в силу.

Это решение на конечном промежутке времени [t0, L] составляет некоторое замкнутое ограниченное множество FQ CZ G0 и поэтому найдется ро > 0 такое, что G00 С G0 (GQ0 — р0-окрестность F0).


Положим

В силу (2.56) и (2.1), вдоль решения (Ј, е), у (t, е), z (t, &)} имеем:

Следовательно, по формуле Тейлора, примененной к функциям

относительно х, у в G00, в силу (2.54), (2.58), получим на [t0, t^ (г)]:

(формула Тейлора применима в G00 относительно х, у, так как прямолинейный отрезок, соединяющий любые две точки (я, у, z) и (0, 0, z) из Goo, содержится в Goo, поскольку каждое сечение области G00 плоскостью z = const представляет собой круг с центром в точке (0, 0, z), по определению Goo).

Функция О2 (х, у, е), в силу указанной в условиях теоремы гладкости правых частей системы (2.1), является однородной квадратичной относительно х, у, е с ограниченными в Goo коэффициентами, и поэтому

постоянная величина).

С другой стороны, по формуле Тейлора, в силу (2.54) имеем в G00

и так как при (х, у, z)

то соотношение (2.61), в силу (2.57), дает на [Ј0, t(е)]:


Но, по (2.56) — (2.58) и (2.63),


Соотношения

дают:

откуда следует, что на отрезке


Но так как, в силу

т. е. окончательно, по (2.64), (2.67),

2. Регулярные возмущения.

2.1 Асимптотические методы

Пусть задано банахово пространство и отображение .

Определение. Будем ряд называть асимптотическим рядом для функции , если для любого найдутся числа и такие, что

при (2.1)

Пример 1. Если функция имеет производные всех порядков в точке , то справедливо формула Тейлора

(2.2)

Ряд Тейлора может расходиться на любом отрезке , но он будет асимптотическим рядом для функции . Действительно,

(2.3)

Пример 2. Рассмотрим функцию

Интегрируя по частям, получаем

Таким образом,

Ряд расходится при любом , но является асимптотическим для функции , так как

Замечание. Асимптотический ряд может быть полезен при вычислении значений функции при малых или больших значениях параметра.

Рассмотрим функцию примера 2. Вычисляя интеграл численно, получаем при

Вычисляя частичные суммы асимптотического ряда и оценивая разности , получаем первые 20 чисел

0.0015633, -0.0004366, 0.0001633,  -0.0000766,  0.0000433, -0.0000287, 0.0000217,

-0.000186, 0.0000177, -0.0000186, 0.00002133, -0.0000266, 0.0000357,  -0.0000515,

0.0000793, -0.0001299, 0.0002257, -0.0004145, 0.0008020

Наилучшее приближение дает девятая частичная сумма.

На рис. 1 изображен графически характер приближения частичных сумм к значению. На горизонтали оси откладывается номер , по вертикали частичная сумма .

рис. 1

Пусть банаховы пространства и при задано семейство операторов . Рассмотрим при уравнение . Допустим, что это уравнение при каждом имеет единственное решение . Уравнение будем называть вырожденным. Допустим, что вырожденное уравнение имеет единственное решение . Будем говорить, что вырождение регулярное, если

при (2.4)

Если (18.4) не выполняется, то говорят, что вырождение сингулярное.

Распространена еще и такая терминология: Уравнение называют уравнением возмущений для уравнения . Если условие (2.4) выполнено, то говорят о регулярных возмущениях. В противном случае речь идет о сингулярных возмущениях. Сам термин «теория возмущений» возник в рамках небесной механики. В следующем параграфе будет исследована задача о регулярных возмущениях для обыкновенных дифференциальных уравнений.

2.2 Регулярные возмущения решений задачи Коши для обыкновенных дифференциальных уравнений

Рассмотрим задачу Коши

(2.2.1)

Функция непрерывна по переменной и бесконечно дифференцируемая по переменным и при , ,  .

Предполагается, что вырожденная задача

(2.2.2)

имеет единственное решение при , причем .

Полагая

(2.2.3)

и воспользовавшись тем, что функция удовлетворяет уравнению (2.2.2) запишем систему уравнений для функции в виде

(2.2.4)

где

(2.2.5)

(2.2.6)

Будем искать решение задачи Коши (2.1.4) в виде формального ряда по степеням малого параметра

(2.2.7)

Для определения неизвестных функций получаем рекуррентную систему задач Коши для линейных уравнений (уравнений в вариациях)

(2.2.8)

Уравнение (2.2.8) называют уравнением в вариациях.

Вычислим две первых функции

(2.2.9)

Подставляя разложения (2.2.7) и (2.2.8) в уравнения (2.2.4),получаем рекуррентную систему уравнений

(2.2.10)

Все уравнения (2.2.4) имеют одинаковую структуру

, (2.1.11)

Столбцы фундаментальной матрицы образуют фундаментальную систему решений. При помощи формулы Коши получим решение в виде

(2.2.12)

Линейный оператор

(2.2.13)

Покажем, что ряд (2.2.3) асимптотический для решения . Положим

(2.2.14)

Применяя формулу Тейлора, получаем

(2.2.15)

где функции те же, что и в формуле (19.8), а

(2.2.16)

Подставляя представление (2.2.14) в уравнение (2.2.4), воспользовавшись представлением (2.2.15) и формулами (2.2.8), получаем уравнение для функции .

(2.2.17)

где

(2.2.18)

Из формулы (2.2.6) получаем

и формула (2.2.18) может быть записана в виде

(2.2.19)

Так как вторые производные функции ограничены, то функция удовлетворяет условию Липшица и

(2.2.20)

Вспоминая определение оператора , получаем функциональное уравнение

(2.2.21)

Используя принцип сжатых отображений, покажем, что уравнение (2.1.21) при имеет единственное решение, и справедливо неравенство . Тем самым будет доказано, что ряд   является асимптотическим рядом для функции , являющейся решением задачи Коши (2.2.1).

Пусть . Так как частные производные равномерно непрерывны, то из (2.2.17)- (2.2.20) получаем оценки

при . Таким образом, шар радиуса отображается в себя при.

Используя (2.2.20), получаем

Используя равномерную непрерывность частных производных, получаем

Уменьшая, если нужно, получаем, что при оператор является оператором сжатия. Следовательно,

и ряд асимптотический для решения задачи Коши (2.1.1).

2.3 Существование решении возмущенной задачи

Результаты, полученные обладают той особенностью, что справедливость асимптотического представления гарантируется на некотором сегменте [0,T], определяемом свойствами правой части (2.3.1), одновременно с существованием и единственностью как невозмущенного, так и возмущенного уравнений.

Можно ставить вопрос иначе. Допустим, что решение невозмущенной задачи (2.3.2) существует, единственно и принадлежит некоторой области G пространства переменных y(t,μ) при, 0≤t≤T. Величину T в данном случае можно, например, установить непосредственно из явного вида y(t). Будет ли при достаточно малых μ решение задачи (2.3.1) также существовать на всем [0,T] и подчиниться формуле (1.3)? Ответ на этот вопрос дает следующая

Теорема 1.2. Пусть в области

непрерывны и равномерно ограничены:

Пусть решение y(t) задачи (2.3.2) существует, единственно на [0,T] и принадлежит . Тогда при каждом достаточно малом μ решение y(t,μ) задачи (2.3.1) также существует, единственно на [0,T] принадлежит G, и имеет место равномерный относительно предельный переход

(2.3.8)

Доказательство. Перейдем в (2.3.1) к новой неизвестной функции . Имеем

Перейдем к эквивалентному интегральному уравнению

(2.3.9)

где причем . Здесь и в

дальнейшем бесконечно малые при μ →0 величины будем обозначать

ω(μ), ω1(μ) и т. д. Применим к уравнению (2.3.9) метод последовательных приближений и докажем, что ▲(t,μ) существует на сегменте [0,Т] и .Это очевидно, равносильно утверждению теоремы 1.2.

Построим последовательные приближения обычным образом

Предварительно заметим, что так как y=y(t) принадлежит G для кривая , где при достаточно малом μ. также принадлежит G для

Положим Тогда

(2.3.10)

|

В равномерной сходимости последовательности (k)▲ к решению ▲(t,μ) уравнения (2.3.9) можно убедиться совершенно, может в пределе при k→∞ появиться равенство. Поэтому , что равносильно (2.3.8).

Замечание. Теорема доказана для скалярного случая, но аналогичное утверждение справедливо и для случая, когда yвектор.

2.3.2 Теорема 2.3.2 остается справедливой, если имеет место возмущение не только в уравнении, во и в начальных условиях, т. е. имеет вид

Литература

  1. Понтрягин Л.С. Асимптотическое поведение решений системы дифференциальных уравнений с малым параметром при высших производных, Известия Ак. паук СССР, серия метем, 21(1957), 605—626.

  2. Мищенко Е.Ф., Понтрягии Л.С. Периодические решения систем дифференциальных уравнении, близкие к разрывным, Доклады Ак. наук СССР, 102, № 5 (1955), 889-891.

  3. Мищенко Е.Ф., Асимптотическое вычисление периодических решении систем дифференциальных уравнении, содержащих малые параметры при производные. Известия Ак. наук СССР, серия матем., 21 (1957), 627—654.

  4. Мищенко Е., Понтрягии Л.С. Вывод некоторых асимптотических оценок для решений дифференциальных уравнений с малым параметром пр» производных, Известия Ак. наук СССР, серия матем., 23(1959), 643—660.

  5. Тихонов А. И-, Системы дифференциальных уравнений, содержащие малые параметры при производных, Матем. еборн., 31(73): 3 (1952), 574—586.

  6. Боголюбов Н.И., Митропольский Ю.А., Асимптотические методы в теории нелинейных колебаний, Москва, 1955.

  7. Митропольскнй Ю.А., Нестационарные процессы в нелинейных колебательных системах, Изд. АН УССР, 1955.

Реферат: Бизнес-план

СОДЕРЖАНИЕ

Введение в бизнес-планирование

Вывод
СХЕМА НАПИСАНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Введение в бизнес-планирование
Планирование является неотъемлемой частью деятельности любого делового предприятия независимо от того большое оно или нет.
Бизнес-план — это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий, к чему стремится фирма, как она предполагает добиться поставленных целей и как будет выглядеть после их достижения. Это удобная, общепринятая форма ознакомления потенциальных инвесторов с проектом, в котором им предлагается принять участие.
Рассмотрим, сначала, само существо бизнес-планирования и выясним, в чем его необходимость. Предпринимая первые шаги в бизнесе представители малого бизнеса сталкиваются, во-первых, с нехваткой финансовых средств, во-вторых
— с множеством непредвиденных обстоятельств, которые могут увести ваше предприятие в сторону от выбранного курса. Чтобы этого избежать, необходимо предварительно изложить свои цели, оценки и прогнозы на бумаге, то есть составить бизнес-план.
Существуют две важнейшие причины для подготовки бизнес-плана: убедить посторонних инвесторов в целесообразности вкладывания денег в ваш бизнес или предоставления кредита; помочь сохранять избранный курс и не позволить случайным обстоятельствам отклонить вас от выбранной цели.
Однако это не означает, что все намеченное в плане будет непременно выполнено: цели и задачи будут корректироваться по мере поступления дополнительной информации и приобретения практического опыта. Бизнес-план не гарантирует избавления от проблем, но осознанный, продуманный план позволяет менеджеру лучше предвидеть кризисные ситуации и легче пережить их. Основная цель бизнес-плана — достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, что фирма хочет и что может достичь. План призван показать работникам и потенциальным инвесторам целостность предлагаемого курса, продемонстрировать, как одно вытекает из другого.
Бизнес-план призван ответить на три ключевых вопроса (см. рис. 1.):
Каково текущее состояние бизнеса?
Каково желаемое состояние?
Как наиболее эффективно достичь желаемого состояния?

Рис. 1. Контуры бизнес-плана
Бизнес-план должен показать, как эффективно перейти из нынешнего состояния в желаемое, отразить как текущие задачи, так и задачи на средне- и долгосрочный период.
Отмечу, что бизнес-план — это рабочий инструмент предпринимателя, он имеет более важное значение для малой и развивающейся фирмы, чем для более крупной и зрелой.
Бизнес-анализ внешней среды и текущего состояния предприятия является необходимой предпосылкой разработки эффективного плана. Он нацелен на получение и обобщение объективной информации о состоянии предприятия, его соответствия требованиям внешней среды и внутренней организации. Структура бизнес-анализа представлена в таблице 1.

Таблица 1
Структура бизнес-анализа
|Внешняя среда |Внутренняя среда |
|Перспективы |Маркетинг |
|развития отрасли и| |
|продукции | |
|Состояние |Финансы |
|конкуренции | |
|Потребители |Производственная |
|продукции |деятельность |
|Сбытовая |Человеческие |
|деятельность |ресурсы |
|Тенденции развития|Административная |
|макросреды |деятельность |

Самоанализ направлен на выявление сильных и слабых сторон предприятия, призван помочь выявить те сферы, которые требуют более детального рассмотрения или совершенствования, а заодно посмотреть, какие задачи ставились в предыдущий период времени и были ли они выполнены, каковы были причины неудач.

Обычно при самоанализе рекомендуется исследовать пять основных функций управления: маркетинг, финансы, производство, управление персоналом и административную деятельностью.

Для фирмы, находящейся на ранней стадии развития, бизнес-план во многих отношениях представляет первую попытку стратегического планирования. План используется для установления ориентиров развития на ближайшие несколько лет. Предполагаемое направление развития должно быть ясным и точным, понятным сотрудникам фирмы и потенциальным кредиторам и инвесторам.

Период времени, на который разрабатывается бизнес-план, может быть самым разным, он зависит от специфики бизнеса и товара. Обычно план составляется на два-три года с детальной проработкой первого года и укрупненным прогнозом на следующий период. Хотя план может быть составлен и на пять лет, и на один год.

Бизнес-план представляет собой общую стратегию деятельности фирмы на определенном товарном рынке. Технология разработки бизнес-плана представлена на рис. 2. Бизнес-план для уже существующей фирмы имеет под собой надежное обоснование в виде результатов предыдущей деятельности. План подкрепляется существующими финансовыми документами, историей фирмы, описанием ее опыта и ошибок.

Рис. 2. Технология разработки бизнес-плана
Вновь создаваемая фирма не имеет такой базы, поэтому основой составления бизнес-плана в этом случае являются исследования рынка.
Качество плана существенно зависит от того, кто его разрабатывает. Легче реализовывать план по принципу: сами составляем — сами выполняем.
Если предприниматель хорошо знает свое дело, свой проект, владеете информацией, то написать бизнес-план не сложно. Однако определить сравнительную ценность существующей информации представляет немалые трудности. Объективный взгляд профессионала может многое улучшить в разработанном бизнес-плане. По мнению авторов работы, идеальным является вариант, когда бизнес-план составляет предприниматель или специалисты предприятия с привлечением консультантов. Консультанты помогают правильно расставить акценты и придать «товарный» вид бизнес-плану. Обычно важна роль консультантов при составлении финансового плана и оценки рынка сбыта продукции.
Бизнес-план может быть использован в различных ситуациях и с выгодой для различных людей — менеджеров, собственников, инвесторов.
Итак, бизнес-план необходим в следующих ситуациях: фирме требуется капитал для дальнейшего развития. Формы привлечения капитала могут быть различными. Чаще всего это является главным доводом для составления бизнес-плана. создается новая фирма или меняется собственник, поэтому разрабатывается стратегия развития. бизнес-план разрабатывается во время значительных изменений
(реконструкция, покупка оборудования, переход на выпуск новой продукции и т.д.).
Если предприятие намерено использовать бизнес-план для привлечения дополнительного капитала, то необходимо: показать, что шансы возврата денег (окупаемость инвестиций) очень велики; внушить доверие относительно ваших управленческих способностей, а также эффективности вашей команды; показать, что имеется хороший рынок сбыта для вашего товара или услуги.
Чтобы достигнуть своих целей и получить средства, необходимо сообщить что- то интригующее о перспективах данного бизнеса в комбинации с хорошо подготовленным представлением цифр и исследований. Идея должна быть не только хороша сама по себе, но и хорошо подана.
Традиционно бизнес-план разрабатывается для банков — кредиторов. В большинстве западных банков, а сейчас и в наших российских банках, предоставление бизнес-плана является обязательным, но не достаточным условием получения кредита. Кредиторы рассматривают бизнес-план как дополнительный источник информации при принятии решений о выделении кредитов. Но кредит выдают конкретным людям.
Кредиторы рассматривают бизнес-план как источник информации, на основе которого они могут оценить:
Степень ликвидности и риска проекта;
Качество управления. Качество управления зачастую является более важным фактором гарантии кредита, чем осязаемые (материальные) активы фирмы.
Часто не только содержание плана, но и то как он оформлен и представлен может иметь значение при принятии решения о выделении денег.
Составляя бизнес-план, необходимо исходить из того, что кредиторам предоставляется много аналогичных планов, и что вы должны сразу захватить внимание кредиторов, заставить его просмотреть план до конца, а не отбросить сразу, не дойдя до рассмотрения тщательно подготовленных цифр.
Вывод
В заключение нужно отметить, что приведенная ниже схема по построению разделов бизнес-плана относятся к достаточно сложному случаю компании, которая намерена производить новый продукт и ищет финансирования или партнеров под свой проект. В реальности бизнес-план торговых, посреднических и подобных им компаний и проектов оказываются намного проще.
В этих случаях не нужны также разделы, как план производства и доработка продукта. Кроме того, упрощается и исследование, посвященное анализу рынка, и снижается связанный с этим риск.
В последние годы появились компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и уже опытным руководителям, составлять достаточно убедительные бизнес-планы.
В большинстве случаев создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов — каждого в своей области (управлении, финансах, маркетинге). На Запале при составлении бизнес-планов даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях идет целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план слишком высока и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

СХЕМА НАПИСАНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

1. Резюме o Цель плана o Потребность в финансах, их предназначение и для каких целей они необходимы o Краткое описание бизнеса и его целевого клиента o Что делает бизнес фирмы непохожим на бизнес конкурентов o Что именно должно вызывать доверие к фирме и ее бизнесу

(отчетные материалы, квалифицированность руководителя группы и т.д.) o Выдержки из основных финансовых предложений

2. Цели и задачи o Анализ идеи o Основные направления и цели деятельности o Характеристика отрасли промышленности

3. Продукт (услуга) o Описание продукции/ услуги и их применение o Отличительные качества или уникальность o Технология и квалификация, необходимые в этом бизнесе o Лицензии/патентные права o Будущий потенциал

4. Анализ рынка o Покупатели o Конкуренты (их сильные и слабые стороны) o Сегменты рынка o Размер рынка и его рост o Оценочная доля на рынке o Состав клиентуры фирмы o Влияние конкуренции

5. План маркетинга o Маркетинговая расстановка (обеспечение конкурентоспособности продукции/услуг) — основные характеристики продукции/услуг в сравнении с конкурирующими o Ценообразование o Схема распространения товаров o Методы стимулирования продаж

6. План производства o Расположение помещений o Оборудование o Источники поставки основных материалов и оборудования o Использование субподрядчиков

7. Управленческий персонал o Основной руководящий состав o Вознаграждение руководящего состава o Краткие выводы по планированию количества и состава персонала

8. Источники и объем требуемых средств o объем требуемых средств o откуда намечается получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам o сроки возврата средств

9. Основные пункты финансового плана и оценка риска o Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д. o Риск, и каким образом его можно избежать
10. Детальный финансовый план (бюджет) o прогноз объемов продаж o оценки прибыли и убытков o анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально) o годовую балансовую ведомость

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Создание малых предприятий. Методическое пособие для предпринимателей
(Сост. В.В. Павлов)/ Малый бизнес в РСФСР. Вып. 1. М.:МП НИВА, 1991.-
112с.
2. Комплект документов и материалов по созданию малого предприятия./Э.М.Никитин, Л.Д.Глейзер, К.М.Ушаков, Н.К.Косенчук; МО
РСФСР. РИПКРО. М., 1991. -44 с.
3. Латыпов Т.Д. Как составить бизнес-план: рекомендации российскому предпринимателю.//США: экономика, политика, идеология. 1993. №6. С. 88-
102.
4. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование. Практическое пособие/Новосибирск.: «Экор». 1994.
5. Методика подготовки бизнес-планов инвестиционных проектов
(разработка Инвестиционной финансовой группы и Российской финансовой корпорации).//Российский экономический журнал. 1994. №4. С. 49-63.
6. Как разработать бизнес-план. Методическое пособие. М.: ИНФРА-М,
1993, -56 с.

————————
[pic]

[pic]

Учебное пособие: Учебно-методическое пособие для адаптационной практики

Рецензенты:

Доктор:

кандидат педагогических наук, доцент

Учись учиться: Учебно-методическое пособие для адаптационной практики // Е.В. Попова, Т.О. Дука – Омск, 2008.

В учебно-методическом пособии представлены актуальные практические рекомендации, которые позволят студентам адаптироваться к жизни в университете, получить представление о педагогическом университете, познакомиться с различными видами самостоятельной работы, особенностями организации учебной деятельности в университете, приемами управления своим временем и др.

Адресовано студентам первых и последующих курсов.

Содержание

Введение

Как осуществлять выбор

Особенности педагогического образования

Как осуществить выбор индивидуального образовательного маршрута

Берите на себя всю ответственность за свое обучение

Выберите наиболее приемлемый для себя способ обучения

Как организовать свою самостоятельную работу в университете

Как управлять своим временем

Как написать эссе

Как составить портфолио

Как выполнить доклад и успешно защитить его

Как написать реферат

Как написать аннотацию и рецензию

Как качественно выполнить электронную презентацию вашей работы

Как организовать свою учебную деятельность в университете

Как готовиться к лекциям

Как конспектировать лекции

Как подготовиться к семинару

Как выполнить лабораторную работу

Как сдать зачет

Как подготовиться к экзамену

Как готовиться к переэкзаменовке

В помощь студенту

Не пугайтесь этих слов!

Как грамотно пользоваться ресурсами Интернет

Полезные адреса в сети Интернет

Как использовать каникулы

Как укрепить свою убежденность в необходимости учиться

Как преодолевать проблемы

Используйте помощь других людей

Как писать резюме

Библиография

Словарь

Приложения

Введение

Сегодня образование вступило в эпоху перемен, что обусловлено исчезновением заданности, предсказуемости и приходом неопределенности. Человек вынужден отвечать вызовам современного общества, соответствовать новым принципам жизни. Для того чтобы быть успешным в быстроменяющейся социальной среде, которая ставит в ситуацию постоянного выбора и самостоятельного принятия решений, человек должен обладать такими качествами как ответственность, самостоятельность, инициатива.

Успех обучения в университете зависит не только от того, как много вы знаете, но больше от того, насколько хорошо вы умеете пользоваться своими знаниями.

Более того, важно отметить, что в связи с переходом на «накопительную систему оценки» становится необходимой ваша постоянная работа. Поскольку оценка, которую вы получаете за освоение дисциплины (учебного курса, предмета), складывается из баллов, зарабатываемых за все виды и аспекты образовательной деятельности. Такими аспектами образовательной деятельности могут быть: посещение занятий, активность на занятиях (количество и качество заданных вопросов; нетривиальное решение поставленных задач и др.), положительная оценка за проведенные преподавателем тесты, написание реферата и многие другие. Все виды деятельности оцениваются только один раз в строго установленное время, таким образом, необходимо своевременное и качественное выполнение заданий.

Данное учебное пособие поможет вам погрузиться в университетскую жизнь и с максимальным для себя результатом пользоваться возможностями, предоставляемыми учебным заведением.

Однако пособие, которое вы держите в руках, не решит за вас ваши проблемы, которые возникают у вас в процессе обучения в университете, не улучшит ваши результаты, если вы сами останетесь безразличными, пассивными по отношению к своему образованию, а, следовательно, и к своему будущему.

Если вы занимаете активную позицию и намерены развивать в себе такие качества как активность, самостоятельность, ответственность, инициативу в принятии решении, осуществлении выбора индивидуального образовательного маршрута и разрешении проблем в процессе обучения, то, авторы надеются, что данная книга будет вам полезна.

Логика изложения такова:

в пособии представлено четыре раздела, для удобства пользования они имеют подразделы, каждый из которых, в свою очередь, состоит из небольшого количества практических рекомендаций. Что позволяет по-разному использовать представленный в пособии материал:

Выборочно ознакомиться с подразделом, который интересен для вас в определенный период времени,

Систематически проработать всю информацию и выбрать наиболее приемлемые для вас рекомендации,

Просмотреть весь материал и попробовать то, что до сих пор вы не использовали,

Использовать книгу как средство для определения своих сильных и слабых сторон.

При этом важно отметить, что целью данного пособия является помощь студентам в адаптации к университетской жизни.

Как осуществлять выбор

1. Особенности педагогического образования

Вы поступили в педагогический университет. В Законе «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» в ст.9 зафиксированы виды высших учебных заведений России. Это — университет, академия, институт. Поскольку вам предстоит обучаться в педагогическом университете, то мы более подробно остановимся на особенностях этого образовательного учреждения.

Университет” – высшее учебное заведение, которое:

— реализует образовательные программы высшего и послевузовского профессионального образования по широкому спектру направлений подготовки (специальностей);

— осуществляет подготовку, переподготовку и (или) повышение квалификации работников высшей квалификации, научных и научно-педагогических работников;

— выполняет фундаментальные и прикладные научные исследования по широкому спектру наук;

— является ведущим научным и методическим центром в областях своей деятельности;

Часто в обыденном сознании название “университет” связывается с некоторой универсальностью знаний, получаемой студентами. Слово “университет” произошло от латинского “universitas”, которое переводится как “совокупность чего-либо”.

Современный университет выполняет по отношению к обществу вполне определенные функции (назначения). Выделим их:

1. Образовательная — связанная с предоставлением возможности получения определенного уровня образования;

2. Исследовательская — дальнейшее развитие науки;

3. Профессиональная — подготовка к овладению какой-либо профессией.

4. Сервисная — предоставление специализированных услуг тем или иным заказчикам — создание проектов, экспертиза уже готовых и т.д.;

5. Культурная — сохранение и развитие культуры, образовательных традиций;

6. Гуманистическая — утверждение определенных нравственных идеалов;

7. Демократическая — формирование демократических взаимоотношений среди молодежи.

Следующая проблема, которую мы обсудим — особенности педагогического университета. Наш университет – Омский государственный педагогический – создан на базе Омского педагогического института им. А.М.Горького. Его богатая история (с 1932 г.) и традиции служат основанием для развития нового типа образовательного учреждения — педагогического университета

Сегодня более 2.000 молодых людей переступают порог ОмГПУ, становясь его студентами. По очной, заочной и очно-заочной формам обучается в университете около 12.000 студентов по более чем 40 специальностям и направлениям. На 65 кафедрах университета работают около 80 докторов наук, профессоров и более 340 кандидатов наук, доцентов. Особенность нашего университета в том. что он предоставляет студентам возможность получить образование всех уровней: бакалавра, специалиста, магистра. Выпускники могут продолжить образование в аспирантуре по 30 специальностям и защитить диссертацию в одном из 6 специализированных советов по защите кандидатских и докторских диссертаций.

В чем состоит отличие педагогического университета от любого другого?

Самым существенным отличием педагогического университета от любого другого является фундаментальность образования и научных исследований в области педагогической теории и практики. Выделение этой сферы обусловлено тем, что педагогика играет чрезвычайно большую роль по отношению к развитию общества, помогая человеку осознать прошлое, управлять настоящим и предвидеть будущее.

Как и любой другой, педагогический университет — это образовательное заведение, ориентированное на предоставление студентам разноуровневых образовательных услуг. Можно проучиться в университете несколько лет (от двух до четырех — в зависимости от факультета) и, прервав обучение, — пойти работать по той или иной специальности. Можно получить степень бакалавра и определенную профессиональную подготовку (через четыре года обучения), степень магистра.

В современной системе отечественного образования магистратура должна играть особую роль. Она предполагает достаточно высокий уровень фундаментальности образования, который обеспечивается методологичностью обучения при использовании современных образовательных и информационных технологий. Магистр должен быть широко эрудирован, обладать фундаментальной научной базой, владеть методологией научного творчества, современными информационными технологиями, методами получения, обработки и хранения научной информации, быть готовым к научной и научно-педагогической деятельности. Несомненно, магистратура во многих российских вузах, в том числе и нашем, находится в стадии становления.

В Омском государственном педагогическом университете создан Центр магистерской подготовки. Его деятельность направлена на координацию внутривузовских структур, осуществляющих магистерскую подготовку.

Развитие магистратуры предполагает не только ее организацию, но и с формирование нового педагогического мышления преподавателей, осуществляющих подготовку магистров. Осознание новой парадигмы образования, которая подразумевает развитие творческого потенциала личности, ее адаптивных способностей, становление ее информационной, интеллектуальной, поведенческой культуры.

Развитие творческого потенциала обучающихся в магистратуре означает изменение организации образовательного процесса.

Участие магистранта в обучении означает его привлечение к активному обсуждению проблем, совместный поиск решения, анализ и осмысление достигнутых результатов.

После окончания магистратуры можно продолжить обучение в аспирантуре университета. Эти образовательные возможности закреплены прежде всего в Законе «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», в Государственных образовательных стандартах высшего профессионального и образовательных программах и учебных планах факультетов.

Вам предстоит участие в различных видах педагогических практик, освоить спецкурсы, подготовить курсовые и дипломные работы. В течение вам предоставляется возможность выступить на научно-практических студенческих конференциях со своими собственными результатами педагогической и исследовательской деятельности.

Многоуровневая система в высшего профессионального педагогического образования в ОмГПУ, на основе, которой можно выбрать индивидуальный образовательный маршрут представлена рис. №1

Рисунок № 1

Многоуровневая система высшего профессионального педагогического образования в ОмГПУ

Учебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

Учебно-методическое пособие для адаптационной практикиУчебно-методическое пособие для адаптационной практики

2. Как осуществить выбор индивидуального образовательного маршрута

Пути к образованию для каждого человека представляются очень разными и сугубо индивидуальными. Таким образом, человек должен принять решение о том, как ему себя повести в условиях выбора, и при этом он руководствуется предпочтением того или иного результата, который последует за произведенным им выбо­ром. Образовательный выбор отражает личностную ориентацию тенденций современного демократического обра­зования. Образовательный выбор определен как выбор студентом пред­лагаемого университетом содержания, технологий и форм организации его ос­воения, способов аутентичной оценки образовательных достижений, который реализуется в рамках образовательной программы и позволя­ет построить индивидуальный образовательный маршрут, ориентированный на личностное и профессиональное самоопределение Следовательно, для этого, нужно полно определить условия выбора. Поступив в педагогический университет, вам предстоит выбрать образовательную программу (бакалавриат, магистратуру или специалитет) и курсы по выбору это и составит ваш индивидуальный образовательный маршрут (ИОМ).

Какие типы ИОМ могут быть предложены педагогическом университете?

Я – центрированный образовательный маршрут. В основе его – сам студент. Всё сосредоточено на нём, всё ориентированно на него. Маршрут имеет ярко выраженную личностную направленность.

ИОМ, ориентированный на получение знаний. Ведущая ориентированность маршрута связана с приобретением знаний.

ИОМ, ориентированный на формирование студентом себя как образованного человека.

ИОМ, ориентированный на формирование студента себя как будущего специалиста.

ИОМ, ориентированный на формирование студента себя как учителя. В основе маршрута этого типа чёткая и определённая цель – стать учителем. Получение образования связывается с приобретением знаний такого уровня и качества, который позволит достойно выполнять свои профессиональные обязанности.

ИОМ, связанный с ориентацией студента на научную деятельность. Ведущая линия этого маршрута – линия получения знаний.

Сегодня существуют проекты ИОМ, разработанные магистрантами, получающими квалификацию «Преподаватель высшей школы» в приложении №1.

3. Берите на себя всю ответственность за свое обучение

Поступив в университет, вы уже можете принять большую долю ответственности за свое обучение на себя. На этом этапе у вас появляется возможность развить себя как личность и как профессионала действующую исходя из своих собственных побуждений. Некоторые представленные ниже рекомендации помогут вам в этом нелегком деле.

Выработайте свои собственные побуждения к учебе.

Одно из них: «потому что этого ждут от меня другие». Если, однако, вы действительно хотите сами отвечать за свое обучение, вам лучше выработать на этот счет свои собственные твердые убеждения.

Не позволяйте другим решать за вас.

Вы никогда не получите удовлетворения, которое приходит, когда сам спланируешь свои занятия, если постоянно будете придерживаться заданных вам кем-то сроков. Назначайте себе свои (более ранние) сроки выполнения работ и действуйте в соответствии с ними.

Сами составляйте свои учебные планы.

План ваших предполагаемых занятий является до некоторой степени неопределенным, например, программой того курса, который вы выбрали. Тем не менее у вас есть возможность самому решать, что именно делать и в каком порядке.

Выработайте привычку к самооценке (самостоятельной оценке своей работы).

Позднее ваша работа будет проанализирована и оценена преподавателями по тем или иным критериям, однако это не должно удерживать от того, чтобы предварительно попытаться проанализировать и оценить ее самому. После того, как вы сами оценили свой труд, другие оценки будут смущать вас намного меньше.

Разработайте критерии самооценки.

Для этого у вас есть масса исходных данных – старые контрольные работы, указания преподавателей, обозначенные в программе курса цели обучения, ваши конспекты и учебники. Если вам удастся сформировать правильные критерии самооценки, у вас в дальнейшем не будет проблем с оценками, выставляемыми вам преподавателями.

Сами определяйте свои цели.

В своей работе вы, как правило, будете руководствоваться целями, которые поставлены преподавателями, например, что и в какие сроки изучать. Это, однако, не причина того, чтобы избегать постановки перед собой своих целей, и пусть они будут немного более жесткими, чем те, что ставили перед вами другие.

Определите источники, которые помогут вам в работе.

К ним относятся имеющиеся у вас учебные материалы, преподаватели и сокурсники. Воспринимая преподавателей как своих помощников, а не как источник давления на вас, вы сможете полнее использовать их задания. То же относится к сокурсникам: считая их своими помощниками, а не конкурентами, вы получите больше пользы от контактов с ними.

Всегда учитывайте реакцию окружающих на свои поступки.

Вас не должны расхолаживать критические замечания или низкая оценка вашей работы. Обратите критику себе на пользу, пусть она будет для вас уроком с положительным результатом.

Чаще корректируйте свои планы.

Изменение своих планов в свете новой информации – признак силы, а не слабости. У вас всегда должен быть перечень дел, которые вы предполагаете выполнить в ближайшем будущем, составленный в порядке их значимости. Пересматривайте приоритетность дел в перечне по мере того, как изменяются обстоятельства.

Превращайте учебные задания в свои собственные.

При получении каждого задания определяйте для себя не только то, что вы намерены делать и когда надо завершить работу, но также почему вы беретесь за данное задание (ваши собственные побуждения) и что вы лично собираетесь приобрести в результате его выполнения.

4. Выберите наиболее приемлемый для себя способ обучения

Обучаясь в университете, вы столкнетесь с необходимостью выбора наиболее приемлемого способа обучения, который позволит вам успешно справляться с разного рода деятельностью. Приведенные ниже рекомендации, помогут вам больше узнать о том, как происходит ваше обучение, что позволит вам продуктивнее использовать те способы, которые в вашем случае работают лучше всего.

Прежде чем выбирать, понаблюдайте и расспросите других.

Многому можно научиться, понаблюдав, как работают другие. Из множества способов обучения необходимо выбрать тот, который подходит вам больше всего.

Испробовав различные способы, определите, какие из них подходят для выполнения конкретного задания.

Если нужно, видоизмените их или подкорректируйте. Помните, лучше испробовать несколько способов, чем придерживаться какого-то одного, поскольку, возможно, существуют другие более эффективные способы выполнения задания. Только при таком подходе вы каждый раз будете подходить тот способ выполнения, который является действительно наиболее продуктивный для выполнения конкретного задания.

Определите направление работы и сконцентрируйте на нем свои усилия.

Для некоторых видов учебных заданий этот прием может оказаться наиболее предпочтительным. Важно иметь цель и неуклонно следовать ей, — такой прием подходит для заданий, выполнение которых требует определенности и целеустремленности в действиях.

В дальнейшем придерживайтесь того, что приводило вас к успеху ранее, при этом необходимо избегать неудачных для вас действий.

Просчитывайте свои действия на один шаг вперед, оставаясь гибким в их планировании.

Это гарантирует тщательный выбор лучшего пути для выполнения каждого задания. При этом, как только вы обнаруживаете, что некий альтернативный прием может дать хороший результат, вы тут же можете внести соответствующие коррективы в свои планы.

Манипулируйте различными идеями, подхватывайте и развивайте те из них, которые покажутся вам подходящими.

Не ограничивайтесь одним способом, тактикой, который когда-то случайно оказался для вас предпочтительным.

Для различных заданий, как правило, продуктивны различные способы, тактики.

II. Как организовать свою самостоятельную работу в университете

1. Как управлять своим временем

Жизнь в университете интересна и увлекательна, это период хочется успеть, как можно больше. Но помните, что число часов в сутках одинаково для всех! Хотя кое-кто мог бы с этим поспорить, видя, насколько у одних работа спорится по сравнению с другими. Решите для себя, что вы хозяин времени, а не наоборот. Следующие ниже практические советы помогут вам в этом.

Уясните себе, какие преимущества даст вам умение планировать свое время.

К ним относятся личная эффективность, производительность и работоспособность. Умение хорошо планировать свое время – ключ к успешной учебе и залог отсутствия каких бы то ни было затруднений.

При планировании времени учитывайте «обучающий эффект».

У одних видов деятельности обучающий эффект выше – это обсуждение, объяснение материала кому-либо, составление резюме, решение задачи, самопроверка или проверка знаний сокурсников. Другие виды деятельности характеризуются высоким обучающим эффектом (тем не менее избежать их вам никак не удастся) – это «пассивное» чтение, написание сочинений, докладов, выполнение, лабораторных работ и просто присутствие на лекции!

Прервитесь на секунду и проанализируйте, чему вы научились, каким способом вы это сделали и как в дальнейшем вы должны будете продемонстрировать свое мастерство.

Потратить несколько минут на подобный анализ гораздо полезнее, чем просто «жать вперед», надеясь, что все как-нибудь усвоится само собой.

Не теряйте времени на размышления о том, что надо бы начать заниматься.

Люди с высоким интеллектом способны придумать весьма изощренные оправдания своему нежеланию работать! Необходимо поставить цель и добиваться ее, при необходимости разделить цель на задачи, выполняя которые вы постепенно приходите к выполнению цели.

Составляйте списки предстоящих дел на неделю, на день, при этом правильно расставляйте приоритеты.

Необходимо составить два списка дел: дела регулярные и дела прочие. Нерегулярные дела можно перенести в регулярные, и тогда они сразу становятся доступнее для организации. Регулярные дела нужно разделить на жестко фиксированные во времени. Регулярность не просто позволяет подготовиться к делу, но и создает настрой на это дело, выработать четкие правила выполнения.

При планировании постарайся выделить трудности, которые могут встретиться при реализации намеченной цели и возможные пути их преодоления.

Придерживайтесь своих сроков выполнения работ, не полагайтесь в этом на других.

Устанавливайте себе сроки выполнения как всей работы в целом, так и ее этапов, разбивая большое задание на отдельные части.

Используйте первые 10% отведенного времени.

Вы, возможно, заметили это свойство человеческой натуры – 90% дела выполнять в течение последних 10% времени. Рассуждая логически, это означает, что то же самое и столь же хорошо можно сделать в первые 10% отведенного времени. Подумайте, сколько других дел вы могли бы сделать в оставшиеся 90% времени.

Первые полчаса уделите решению какой-нибудь несрочной задачи.

И только затем переходите к главному. Эти 30-минутные отрезки, накапливаясь, скоро начнут приносить вам существенные дивиденды, так как постепенно все меньше заданий будет переходить в число срочных – вы ведь начали его выполнять. (Не переносите выполнение несрочных дел на время после окончания работы над главным заданием – не получится!)

Используйте небольшие отрезки времени.

Даже при самой большой нагрузке вы то и дело теряете пару другую минут (перед едой, между лекциями, на поездки и т.д.). Используйте их для выполнения коротких, но нужных дел (например, посмотрите конспект лекции, попытайтесь найти пробелы в своих знаниях, займитесь списком дел, которые необходимо выполнить до конца недели, и т.д.).

Делитесь своими планами с другими.

Знать, что кто-то может спросить вас: «Сделали ли вы то, что намечали?» — существенный стимул к тому, чтобы иметь право уверенно ответить «да».

Опережайте расписание.

Старайтесь выполнить работу раньше по крайней мере на пару недель. Этим вы застрахуете себя от неожиданностей, таких как болезнь, семейные проблемы и т.д., которых не избежать! Чувство, что вы – хозяин своего времени, — прекрасное чувство. Оно благоприятно сказывается на повышении эффективности вашей работы, особенно, если вы не тратите энергию на беспокойство по поводу приближения сроков сдачи работ, времени зачетов или экзаменов.

2. Как написать эссе

В университете вам предстоит выполнять различные виды самостоятельных исследовательских работ (эссе, реферат, доклад и др.). Отметим, что эссе в ряду этих работ занимает одно из первых мест. Помните, что от того, насколько хорошо вы сумеете изложить свои мысли на бумаге, может зависеть ваша оценка. Чтобы работа была оценена по достоинству, ниже приводится рекомендуемая последовательность действий при подготовке и написании эссе.

Приступайте к делу сразу.

Вы будете иметь больше времени на обдумывание плана и существенно больше возможностей для совершенствования и шлифовки самого эссе.

Не начинайте со вступительной части.

Вступление лучше написать позже, когда вы будете точно знать, что у вас получилось. Если вступление не будет соответствовать основному содержанию, это приведет к снижению оценки.

Перед тем, как писать, продумайте, наиболее важные факты, вопросы и проблемы.

Результаты своих размышлений на этом этапе подготовки записывайте не полными фразами, а ключевыми словами.

Внимательно прочтите вопрос, над которым вы работаете, или тему эссе.

Расположите пришедшие вам в голову мысли о том, что писать по степени их соответствия содержанию. Например, ключевую идею обозначьте значком !!!, идею достаточно важную – через !!, основные положения – через !. все, что вы не сочтете возможным обозначить хотя бы одним восклицательным знаком, можете спокойно отбросить.

Определите наиболее логичную последовательность изложения.

Рассмотрев различные варианты, решите, с чего было бы лучше всего начинать, что должно следовать после этого и т.д.

Приступайте к компоновке центральной части эссе.

Отберите те положения или аргументы, которые вы собираетесь поместить в центральной части, и запишите каждый из них виде короткого абзаца. Помните, что центральная часть эссе, как и любого другого сочинения, представляет собой большую часть работы.

После того, как на черновике вы составили большую долю центральной части работы, напишите заключение.

Теперь вы можете быть уверены, что ваше заключение действительно резюмирует содержание сочинения. Тщательно проследите за тем, чтобы заключение в точности соответствовало формулировке поставленного вопроса или заголовку.

Приступайте к редактированию.

Нужно стремиться, чтобы каждый абзац содержал самостоятельную проблему или положение. Лучше всего, если по первой фразе абзаца уже будет видно, о чем идет речь.

Теперь, когда вы точно знаете, о чем написано сочинение и в чем состоят выводы, напишите вступительную часть к нему.

Вступление должно указывать на то, о чем вы уже написали, тогда оно автоматически будет соответствовать содержанию.

Положите вашу работу в ящик!

Прежде чем переписать на «чистовик», отложите его на несколько дней, чтобы затем к нему вернуться. Пробегитесь по нему свежим взглядом. Это поможет вам определить, какое впечатление оно может произвести на других. Вы также увидите, какие поправки следует внести: что требуется изменить или исправить. Но помните, что эссе должно быть сдано вовремя!

3. Как составить портфолио

Основной смысл портфолио – «показать все, на что ты способен». Коллекция работ учащегося, которая демонстрирует его усилия, прогресс или достижения в определенной области. (Marzano R.J.)

Целевое назначение портфолио:

— активизация образовательной деятельности студента; систематизация и хранение личного опыта решения студентом профессиональных задач;
— возможность самому студенту устанавливать связи между предыдущим и новым знанием;

— учёт достижений студента, его личностно-профессионального роста в процессе освоения курса;

— возможность показать себя, свои возможности («Я могу») через «продукты деятельности» другим (в конкурсе, в олимпиаде, при поступлении в магистратуру, при приёме на работу и т.д.);

— основание для саморефлексии, самооценки, взаимооценки, оценки преподавателя; подготовка и обоснование целей будущей работы.

Для того, что бы было проще понять из чего должно состоять портфолио, ниже приводится примерная структура портфолио. Такое по содержанию портфолио вы можете предоставить уже на первой неделе адаптационной практики в университете.

Примерная структура «Портфолио»

Раздел I. «Общая информация»

В этом разделе помещается первичная вводная информация о вас, которая включает в себя:

Резюме (по заданной схеме). Вы заполняете официальный бланк «Резюме» в соответствии с указанной инструкцией. Это в основном деловая информация, которая позволяет представить возможности и имеющийся опыт.

Автобиография (в свободной форме). Здесь вы пишете краткую автобиографию, описывая основные события вашей жизни, ваше отношение к ним, те выводы, которые вы сумели сделать из этих событий.

Жизненные планы (на 2-3 года, на 5-7 лет). Вам предлагается сформулировать ваши жизненные планы на указанный период и главное – дать ответ на вопрос: «Что я собираюсь для этого сделать?»

Результаты тестирования. Общий итоговый балл независимого компьютерного тестирования (например ЕГЭ или TOEFL).

Раздел II. «Официальные документы»

В этом разделе помещаются все имеющиеся у вас сертифициро­ванные (документированные) индивидуальные достижения в различных областях деятельности. Прежде всего, это дипломы о наличии образования, удосто­верения о сдаче экзаменов и т.д.

Примерный перечень официальных документов:

Свидетельство об общем среднем образовании;

Диплом участника (призера) олимпиады;

Сертификат участника конкурса;

Удостоверение о наличии спортивного разряда;

• Награды, выданные государственными органами власти .

Примечание. Допускается представление в данном разделе копий официальных сертификатов, дипломов и т.д.

Раздел III. «Творческие работы и социальная практика»

Данный раздел представляет собой собрание различных творческих и про­ектных работ, а также описание основных форм и направлений социальной и вашей творческой активности: участие в научных конференциях, конкур­сах, образовательных лагерях, прохождение специальных курсов, различного рода практик, спортивных и художественных достижений и др.

Примерный перечень представляемых работ:

Проектные работы. Указывается тема проекта, даётся описание работы. Возможно приложение в виде фотографий, текста работы в печатном или электронном варианте.

Исследовательские работы и рефераты. Указываются изученные материалы, название реферата, количество страниц, иллюстраций и т. п.

Техническое творчество: модели, макеты, приборы. Указывается конкретная работа, даётся её краткое описание.

Работы по искусству. Даётся перечень работ, указывается участие в выставках.

Другие формы творческой активности: участие в самодеятельном театре, оркестре, хоре. Указывается продолжительность подобных занятий, участие в гастролях и концертах.

Примерный перечень социальных практик:

Различные практики: языковая, трудовая. Указывается вид практики, место, в котором она проходилась, её продолжительность, а также результат, личное отношение к прохождению практики или ее результату.

Участие в деятельности общественных движений, организаций, фондов и т.д. Указывается название, выполняемые обязанности, продолжительность данной общественной деятельности.

Занятия в учреждениях дополнительного образования, на различных учебных курсах. Указывается название учреждения или организации, продолжительность занятий и их результаты.

Участие в олимпиадах и конкурсах. Указывается вид мероприятия, время его проведения, достигнутый учеником результат.

Участие в научных конференциях, учебных семинарах и лагерях. Указывается тема мероприятия, название проводившей его организации и форма участия в нём ученика.

Специальные курсы и факультативы. Указываются название курса, его продолжительности, форме, в которой проходили занятия.

Спортивные достижения. Указывается вид соревнований.

Примечания: 1. В этот раздел включаются те работы и ваши социальные практики, которые не подтверждены официальными документами, пред­ставленными в Разделе II. «Официальные документы»; 2. Прежде всего, в данный раздел должны быть включены рабочие документы, свидетельствующие о вашей деятельности. Вам предлагается представить наи­более интересные, с вашей точки зрения, рабочие материалы, которые показыва­ют вашу деятельность (планы, программы и т.д.).

Раздел IV. «Отзывы»

Он включает в себя ваши характеристики отношения к людям и раз­личным видам деятельности. Такие характеристики могут быть представлены в виде рекомендаций, рекомендательных писем от родителей, друзей и т.д.

Примерный перечень отзывов:

Отзыв учителей. Вы можете взять отзыв у учителя той школы, где он учился в, с краткой характеристикой его как ученика, включая участие в жизнедеятельности школы;

Рекомендательные письма друзей. Вы можете взять несколько (2-3) рекомендательных писем от друзей, где они могут написать свои впечатления от общения с вами.

Заключение о качестве различных работ, в которых вы принимали личное участие. (коллективный проект и т.д.).

Рецензии на статью, опубликованную в СМИ.

• Резюме о работе в данной общественной организации.

• Благодарственные письма из различных органов и организаций

Безусловно, содержание портфолио может отличаться, но основные документы, перечисленные здесь должны найти свое отражение и в ваших портфолио. Фиксированный набор документов, одновременно позволяет показать вас как индивидуальность, но в от же время позволяет человеку, оценивающему ваш портфолио, объективно оценить ваши достижения.

4. Как разработать доклад и успешно защитить его

Будьте готовы к тому, что за время своего обучения в университете вам придется написать хотя бы один доклад и защитить его. Представленные ниже рекомендации помогут вам успешно справиться с этой работой.

1. Начинайте с подбора и изучения основных источников по теме. Использовать не менее 8 — 10 источников согласно вашей основной идее.

2. Составьте план, раскрывающий содержание вашей работы.

3. Составьте библиографию. По мере изучения литературы на отдельных листках делаются краткие выписки по вопросам плана.

4. Обработайте и систематизируйте материал. Подготовьте выводы и обобщения.

5. Написание. Помните! Отличительной чертой доклада является научный, академический стиль. Академический стиль — это совершенно особый по стилю текстовой материал, наиболее подходящий для написания учебных и научных работ. Данный стиль определяет следующие нормы:

Предложения могут быть длинными и сложными;

часто употребляются слова иностранного происхождения, различные термины;

употребляются вводные конструкции типа «по всей видимости», «на наш взгляд»;

авторская позиция должна быть как можно менее выражена, то есть должны отсутствовать местоимения «я», «моя (точка зрения)»;

в тексте могут встречаться штампы и общие слова.

6. Требования к оформлению письменного доклада.

Титульный лист

Оглавление (в нем последовательно указываются названия пунктов доклада, указываются страницы, с которых начинается каждый пункт).

Введение (формулируется суть исследуемой проблемы, обосновывается выбор темы, определяются ее значимость и актуальность, указываются цель и задачи доклада, дается характеристика используемой литературы)

Основная часть (каждый раздел ее доказательно раскрывает исследуемый вопрос)

Заключение (подводятся итоги или делается обобщенный вывод по теме доклада)

Список литературы.

7. Публичное выступление с результатами исследования.

В докладе соединяются три качества исследователя: умение провести исследование, умение преподнести результаты слушателям и квалифицированно ответить на вопросы.

Когда вы готовитесь к презентации доклада, необходимо продумать:

Что должна почерпнуть аудитория из презентации проекта?

Содержание выступления (выступлений).

Иллюстрирование презентации.

«Памятки».

Представление.

Собственный имидж.

Чтобы ответить на первый вопрос, советуем взять чистый лист бумаги и написать этот вопрос посередине, а затем в любом порядке (или беспорядке) запишите ответы, учитывая формулировку задания и вопросы, которые необходимо продумать.

Работая над содержанием, советуем обдумать следующее:

План выступления (выступлений).

Возможный эпиграф, с которого следует начать.

Основу выступления. У вас ограничено время, поэтому определите приоритеты

Продумайте «переходные мостики» от одного пункта плана к другому.

Вступление. Подумайте, что будет наилучшим началом – эпиграф, риторический вопрос, действие, иллюстрация. Каким должен быть «мостик» к основному содержанию.

Заключение. Возможно, стоит еще раз напомнить о решаемой проблеме и повторить ключевые моменты выступления, при этом следует избегать прямых повторений. Помните, что закончить следует на оптимистической ноте: несмотря на сложность и остроту поднимаемой проблемы, Вы готовы ее решать и знаете, как это сделать.

Для иллюстрации презентации можно использовать:

Аудиовизуальные средства.

Модели.

Таблицы, схемы, рисунки, диаграммы.

Транспаранты (прозрачные).

Слайды.

Продукты деятельности детей.

Готовясь к выступлению, продумайте, нужны ли Вам «памятки».

Лучше подготовить их заранее, с ними вы будете чувствовать себя увереннее. Помните, что лучше не записывать все выступление – есть опасность, что от волнения вы начнете читать. Выделяйте главные мысли. Запишите особенно удачные обороты речи, которые украсят ваше выступление. Отметьте места, когда вы должны обратиться к иллюстративному материалу – вы можете об этом забыть во время выступления.

Представление означает необходимость задуматься над голосом и языком выступления, невербальным языком (язык тела, мимика, жесты, выражение лица).

Подумайте также, будете ли Вы обращаться с вопросами к аудитории (их необходимо продумать заранее), будете ли ждать реакции и какой именно. Помните, что люди быстро устают от докладов, во время которых им приходится только смотреть и слушать.

Обдумайте Ваш имидж.

Как Вы будете одеты, ведь Вы будете в центре внимания? Как Вы должны держаться? Насколько эмоциональны Вы можете быть во время презентации?

Положитесь на свой здравый смысл и помните, что одеваться нужно по обстоятельствам. Подумайте, насколько важным может оказаться произведенное вами впечатление, поэтому постарайтесь, чтобы оно было таким, какое вам нужно.

Выполнение некоторых правил, представленных в таблице «Делай — не делай», обеспечит Вам успех.

Таблица

«Делай — не делай»

Делай так!

Не делай так!

Проверьте заранее помещение, если необходимо подготовьте его.

Не используйте слова-паразиты.
Используйте «обводящий» взгляд, обращаясь ко всем.

Не играйте ручкой, указкой.
Поддерживайте с людьми зрительный контакт.

Не кладите руки в карманы и, тем более, не звякайте ключами, монетами.
Используйте ясную и лаконичную наглядность.

Не рассказывайте полу, экрану или одному главному лицу в аудитории.
Варьируйте темп и тон речи.

Не читайте наглядные пособия слово в слово.
Сохраняйте относительную неподвижность.

Не бормочите.
Укладывайтесь в отведенное время.

Не одевайтесь вызывающе.
Используйте понятный язык.

Не делайте вопросительный взгляд.
Заканчивайте на положительной утверждающей ноте.

Не волнуйтесь: лучше Вас презентацию этого проекта не сделает никто!

5. Как написать реферат

Подготовка к реферату:

изучение литературы;

набросок плана;

обоснование актуальности темы;

какие источники и методы использованы;

развитие идеи (по вопросу) в исторической науки и практике;

достижения в этой области и недостатки;

предположительные меры по совершенствованию вопроса;

описание опыта (эксперимента) и его результаты;

выводы и предложения

заключение;

список используемой литературы.

Источники:

— монографии, сборники научных трудов и научные доклады;

— журналы и газетные статьи, в которых приводятся самые новые данные науки и фактический материал.

Техника:

текст печатается на отдельных листах в соответствии с пунктами плана.

Требования к реферату:

1.Структура работы.

1.1. Титульный лист.

1.2. Оглавление

1.3. Введение.

1.4. Основное содержание работы, состоящее из глав и параграфов.

1.5. Заключение.

1.6. Список использованной литературы.

1.7. Приложения.

Титульный лист включает:

наименование учебного заведения, где выполнена работа;

название работы;

предмет, по которому выполнена работа;

фамилия, имя, отчество автора;

сведения о научном консультанте;

город и год.

Оглавление в работе — это перечень глав и параграфов, составленных в той последовательности, в какой они даны в работе. В оглавлении указывают номер страницы, на которой находится начало данной главы и параграфа.

Во введении обычно указывается обоснование актуальности проблемы на основе анализа состояния дела в науке и практике работы школ, излагается общий замысел и логика исследования, выделяются цели и задачи, объект и предмет исследования. Дается характеристика методов исследования, используемых в работе, кратко излагается структура работы в целом.

В главах представляются результаты исторического, теоретического и экспериментального исследования проблемы. Иногда история вопроса не выделяется в особую главу, а кратко освещается во введении. Теоретический и экспериментальный материал целесообразнее расположить в отдельных главах исследования. Каждую главу важно завершить обидим выводом, который облегчает уяснение замысла и логики исследования. В структуре всей работы и каждой отдельной главы не может быть единого стандарта. Важно добиваться, чтобы логика изложения раскрывала сущность изученных педагогических явлений, их структуру, взаимосвязь и закономерности развития.

В заключении даются общие выводы исследования в целом, формулируются рекомендации, ставятся проблемы, требующие дальнейшего исследования.

Список литературы (библиография) помещается непосредственно после основного текста работы, является ее важной составной частью и отражает степень разработанности студентом данной проблемы. Важно, чтобы список был библиографически грамотно оформлен. Наиболее распространенный способ расположения литературных источников — алфавитный, когда они группируются в строгом алфавитном порядке фамилий авторов и заглавий книг (при коллективном авторстве). Работы авторов однофамильцев — в алфавите инициалов. Объем списка строго не установлен, зависит от особенностей темы и количества имеющейся литературы, а также от степени разработанности выбранной темы исследования студентом.

Оформление таблиц, иллюстраций, графиков, диаграмм как в тексте работы, так и в приложении должно быть выполнено в соответствии с общими требованиями.

В тексте работы они имеют сквозную нумерацию, необходимо указать также название («Таблица», «Диаграмма», и т.д.) и заголовок. Название и заголовок должны располагаться на одной странице с таблицей, графиком или диаграммой. В приложении таблицы, графики, диаграммы располагаются каждая на отдельной странице, оформляются, так же как и в тексте работы, но нумерация идет не отдельных таблиц, графиков, диаграмм, а приложений, например:Приложение 1 Таблица

Самооценка выпускниками своего физического самочувствия. (таблица)

В приложения могут быть внесены тексты анкет, таблицы, графики, работы учащихся, разработки конкретных уроков; контент-анализ понятий и т.д.

Особенности оформления списка литературы вы можете посмотреть в приложении №2.

6. Как написать аннотацию и рецензию

Умение писать рецензию и аннотацию – представляет собой исключительно полезное качество, которое вырабатывается практикой.

Аннотация работы включает:

теоретическую часть

цель проекта

обоснование
(На какой вопрос вы отвечаете в ходе выполнения исследования?)

гипотеза

метод проведения исследования,

план выполнения исследования,

результат с указанием даты начала и завершения проведения исследования,

cписок литературы, использованной в ходе выполнения исследования (при использовании интернет-ресурсов необходимо указать точный адрес, автора материала, дату, когда материал был найден на сайте) Особенности оформления списка литературы вы можете посмотреть в приложении №2

Рецензия (от лат. recensio «рассмотрение») — отзыв, разбор и оценка нового художественного, научного или научно-популярного произведения; жанр критики, литературной, газетно-журнальной публикации.

Рецензию характеризует небольшой объём и краткость.

Примерный план рецензии.

Общая характеристика темы, ее актуальность и значение.

Глубина раскрытия темы.

Характеристика использованных материалов и источников (литература, данные предприятий, статистические данные), объем, новизна.

Научное и практическое значение выводов (возможность их внедрения и использования.)

Качество литературного изложения, стиль, логика.

Качество оформления работы (в том числе, библиографии, рисунков, таблиц).

Принципы рецензирования Импульсом к созданию рецензии всегда служит потребность выразить своё отношение к прочитанному, это попытка разобраться в своих впечатлениях. Рецензент свое мнение должен тщательно обосновать глубоким и аргументированным анализом. Качество анализа зависит от теоретической и профессиональной подготовки рецензента, его глубины понимания предмета, умения анализировать объективно.

Отношения между рецензентом и автором — творческий диалог при равном положении сторон. Подробный пересказ снижает ценность рецензии: во-первых, неинтересно будет читать первоисточник; во-вторых, одним из критериев слабой рецензии справедливо считается подмена анализа и интерпретации текста его пересказом.

7. Как качественно выполнить электронную презентацию творческой работы

Современные условия позволяют вам сделать свое выступление интересней и ярче с помощью использования электронной презентации. Но для того, что бы презентация не отвлекала от вашего доклада, а наоборот помогала вам вот несколько советов

Сколько слайдов должно быть в презентации?

На этот вопрос однозначно ответить не сможет никто. Все зависит от материала, который вы хотите представить, от количества иллюстраций и продолжительности доклада. Для защиты ВКР оптимальным количеством является 15-20 слайдов:

. титульный слайд;

. объект, предмет исследования;

. гипотеза;

. цель

. задачи

. методы исследования;

7-9. основные результаты первой главы;

10-12. основные результаты второй главы;

13-15. результаты опытно-экспериментальной работы (таблицы, диаграммы и т.п.).

При необходимости несколько слайдов можно отвести под графический материал — таблицы, схемы, фотографии и др. Если презентация создается для выступления длительностью 5-15 минут, то 30 слайдов — это перебор!

Что нужно выносить на слайды?

Кроме тех очевидных вещей, которые перечислены выше (слайды 1-6, 13-15) целесообразно вынести тот материал, на который вы хотели бы обратить особое внимание слушателей. Это могут быть:

• определения ключевых понятий, используемых в работе;

схемы, отражающие классификацию каких-либо объектов;

тезисы, положенные основу исследования;

примеры использованных заданий и др.

Однако стоит помнить следующее правило: на слайды следует выносить только то, в чем вы абсолютно уверены. Если сомневаетесь в каком-то утверждении, то, поместив его на слайде, вы рискуете привлечь дополнительные и часто совершенно неожиданные вопросы.

Что не нужно выносить на слайды?

Не стоит помещать на слайды очевидные или общеизвестные утверждения; цитаты, в точности которых вы не уверены; утверждения, которые не используются вами в дальнейшем. И самое главное: текст на слайде не должен точно совпадать с текстом устного доклада! Иначе у слушателей создается впечатление, что вы читаете текст со слайда, а презентация нужна вам в качестве шпаргалки.

Каким должно быть оформление слайда?

Вы собираетесь делать серьезный доклад, поэтому стиль оформления презентации должен быть деловым. Вы можете все слайды оформить одинаково, можете каждый из них сделать оригинальным, главное, чтобы это было уместным.

Хотите быть оригинальным? Пожалуйста! Только имейте ввиду, что фразы и шутки, пусть даже очень удачные, не могут иметь место во время вашего научного выступления.

Хотите сделать анимацию? Конечно, если очередной настраиваемый эффект не является лишним и не отвлечет внимание слушателей от содержания вашего выступления.

Поскольку слайды в вашей презентации размещены согласно логике построения доклада, в создании гиперссылок потребности обычно не возникает. Если вы считаете, что ваш случай — исключение, создавайте гиперссылки, только не забудьте проверить их выполнение непосредственно перед выступлением. То же самое относится и к звуковым файлам и видеофрагментам — проверяйте их работу!

Несколько советов напоследок:

после заголовков точки не ставятся;

смену слайдов лучше делать по щелчку, иначе вы рискуете не «попасть» в ритм в случае непредвиденных ситуаций;

чтобы презентация хорошо смотрелась при любом освещении, слайд лучше делать темным, а текст — светлым;

анимация — только по щелчку;

обратите внимание на сочетание цветов: лозунг «Чем ярче, тем лучше» — не ваш случай;

на титульном слайде указывается полное название учреждения, тема доклада, Ф.И.О. докладчика, курс, группа, специальность, дополнительная подготовка или квалификация (если есть) и Ф.И.О. научного руководителя;

весь текст на слайдах должен быть достоверным и ни в коем случае не содержать грамматических и синтаксических ошибок!

III. Как организовать свою учебную деятельность в университете

1. Как готовиться к лекции

Пожалуй, неверно суждение тех людей, которые утверждают, что к лекции готовится только преподаватель, а студент может отдыхать. Для качественного усвоения знаний к лекции готовиться необходимо. Следующие ниже рекомендации помогут вам продуктивно подготовиться к лекции.

Внимательно прочитайте предыдущую лекцию.

Просмотрите план и основные вопросы, рассматриваемые на предыдущей лекции, это поможет вам усвоить новый материал. Выделите места, требующие дополнительной проработки, попытайтесь их прояснить.

Сопоставьте материал лекции и учебника.

Запишите на полях тетради положения из учебника, дополняющие материал лекции. Выпишите непонятные слова и уточните их смысл по словарю, что дополнит данную в лекции и учебнике информацию и повысит ее осмысление. Постепенно готовясь, вы освобождаете себя от больших объемов материала, которые обычно накапливаются к концу семестра.

Отметьте вопросы, которые требуют дополнительного разъяснения.

Во время следующей лекции у вас будет возможность задать приготовленные вами вопросы преподавателю, что поможет вам разобраться и продуктивно продолжить работу, по-новому осмыслив материал.

По возможности посмотрите литературу, указанную преподавателем.

Зачастую преподаватели указывают литературу, в которой впоследствии можно будет найти ответы на экзаменационные вопросы. Просмотрите предложенный вам список, чтобы в случае необходимости знать, где можно будет найти ответ.

Не забывайте выполнять задание, данное вам на предыдущей лекции!

Старайтесь осмысливать поставленные на предыдущей лекции проблемы и своевременно выполнять задания, предложенные преподавателем. Постоянная подготовка и выстраивание целостного представления изучаемого явления позволят вам не только лучше подготовиться к следующей лекции, но облегчить себе жизнь в конце

семестра.

2. Как конспектировать лекции

Записи, которые вы делаете на лекциях – один из самых важных источников информации, который вы создаете для себя в процессе учебы. Тем не менее многие относятся к ним лишь как к механической регистрации услышанного, т.е. не обдумывают того, что записывают. Следующие ниже предложения подскажут вам несколько способов, с помощью которых составление записей для вас превратиться в начало освоения читаемого предмета.

Не ограничивайтесь простым копированием.

Не ограничивайтесь просто записью того, что вы видите на экране или доске, или того, что вы слышите. Копировать, не пытаясь хоть в какой-то степени осмыслить материал, слишком легко. Излагайте услышанное своими словами, в своей манере. Не пишите длинными предложениями, полными фразами, если можно передать смысл несколькими тщательно подобранными словами. Непрерывно принимая решения о том, что конкретно следует сейчас записать, вы поддерживаете свой мозг в состоянии напряжения и не даете ему скучать, и лучше усваиваете материал.

Варьируйте размещение текста.

Придавайте свой вид каждой странице вашего текста, так они будут легче запоминаться.

Не заполняйте страницы до конца, оставляйте место для последующих дополнений и измерений.

Что записывать, решайте самостоятельно.

Не записывайте что-то только потому, что все вокруг вас начали писать. Не стесняйтесь писать, когда вокруг вас никто не пишет – не исключено, что они вскоре последуют вашему примеру! Записывайте все, что считаете необходимым сохранить.

Все время задавайтесь вопросом: «Чему я должен научиться в результате этого?»

Составляйте записи таким образом, чтобы они напоминали вам о том, что от вас могут ожидать, и чтобы они помогали вам эти ожидания оправдать. Будьте восприимчивы к подсказкам относительно того, какого типа задания вам могут быть предложены в свое время по данному материалу. Все это не просто запоминайте, а записывайте.

Выделяйте важные места в своих записях.

Располагайте свои записи на каждой странице так, чтобы с одного взгляда было ясно, какие идеи или понятия являются основными. Чтобы выделить важную информацию, используйте цвет, подчеркивание, маркирование, рисунок и другие известные вам приемы. Отмечайте акценты, сделанные преподавателем интонацией, мимикой или повтором, фиксируйте все эти моменты. Поскольку такие вещи быстро забываются, вы можете фиксировать их проявление на каждой странице способом, принятым вами для выделения важных мест.

Каждый раз, когда вы что-либо не понимаете, записывайте свои вопросы.

Точно также записывайте свои мысли и комментарии по поводу услышанного. Тогда ваши записи будут не просто копией услышанного, в них будет содержаться результат его осмысления вами. Более того, в конце каждой лекции у вас появится возможность задать свои вопросы лектору, что поможет вам по-новому посмотреть на материал.

Просматривайте свои записи вновь через день-два, пока вы не забыли смысла поставленных в них вопросов и условных знаков.

Продолжайте регулярно работать с ними, делая добавления, внося исправления и пояснения и отмечая связи с другими источниками информации.

3. Как подготовиться к семинару

Семинары – мероприятия, не менее официальные, чем лекции. Эти практические занятия весьма эффективны для обсуждения и разбора материала. Представленные ниже рекомендации позволят вам продуктивно подготовиться к семинару.

Относитесь к семинарским занятиям со всей серьезностью!

На экзамене вы можете получить вопрос по тому материалу, который обсуждался только на семинарских занятиях.

Готовьтесь к каждому семинарскому занятию.

Планомерная подготовка поможет вам собрать необходимый материал для сдачи экзамена или зачета. Ваша активная работа учитывается как преподавателем, так и вами. Поскольку вы по-новому осмысливаете материал и формируете целостное представление об изучаемых феноменах, способствует переносу изученного в новые сферы.

Подготовку к семинару начинайте с прочтения плана занятия и ознакомления с необходимой и дополнительной литературой.

Для подготовки необходимо использовать конспект лекции, учебник и специально подобранную литературу.

Сначала отметьте, где можно найти ответы на поставленные вопросы. Затем внимательно прочитайте и сделайте выписки (конспект, развернутый план).

Заготовьте вопросы.

Особо обращайте внимание на сложные и противоречивые аспекты. Семинарские занятия обычно предоставляют хорошую возможность спросить преподавателя, поскольку у него может оказаться больше времени для объяснения и примеров, чем на лекции.

Занимайтесь вместе с сокурсниками, проверяя их по тому материалу, который вы должны запомнить.

Задавайте друг другу вопросы на понимание, уточнение.

Не старайтесь говорить словами лекции или монографии.

Главное: владеть понятийным аппаратом науки и свободное изложение с привлечением ярких образных примеров.

Не ограничивайтесь только основным списком литературы.

Изучая дополнительную, вы сможете расширить свой кругозор, глубже понять изучаемую проблему, увидеть разные точки зрения и подходы.

4. Как выполнить лабораторную работу

Однако не следует забывать, что на экзаменах вам могут достаться вопросы по теме лабораторных занятий. Многие экзаменационные билеты содержат задания по анализу или интерпретации данных теми же приемами, которые вы использовали, обрабатывая результаты лабораторных работ.

Старайтесь готовиться к лабораторной работе.

Тщательно изучите любые доступные вам печатные инструкции, посмотрите описание лабораторной работы, определите ее цели. Восстановите в памяти теорию, лежащую в основе работы.

По ходу лабораторной работы делайте записи в тетради.

Тетрадь подходит для этого лучше, чем отдельные листы бумаги, поскольку при этом меньше вероятность потерять часть своих записей.

Записывайте результаты своих наблюдений.

В точности записывайте то, что вы наблюдаете, даже если вы еще не понимаете, что это означает. Не надейтесь на свою память.

Выясните, какого рода доклад или письменный отчет должен быть подготовлен по результатам работы.

Узнайте порядок приема отчетов руководителем лабораторных занятий.

Отчет составляйте по возможности в тот же день.

Гораздо легче (и вернее) написать отчет, пока вы не забыли того, что делали и что наблюдали.

Сначала напишите черновик основной части отчета.

Обычно в нее входят такие разделы, как методика выполнения работы, эксперимент, результаты наблюдений, анализ полученных данных и пр.

Особое внимание уделите интерпретации своих результатов.

Делая выводы о результатах, учитывайте возможные источники ошибок. Любые сделанные вами предположения объясняйте. Однако, лучше предположений не делать.

Завершая отчет, приведите ссылки на теорию и сравните свои результаты с другими данными.

Объясните имеющиеся расхождения или результаты, которые кажутся неожиданными.

Не допускайте накопления «хвостов» по отчетам о лабораторных работах.

Составляя отчеты сразу по нескольким лабораторным работам, очень легко их перепутать. Составление отчетов по лабораторным работам следует завершить к тому времени, когда вам пора начинать серьезную подготовку к экзаменам.

Сдавайте отчеты вовремя, даже если вы ими не совсем довольны.

Не будьте «перфекционистом»! Посредственный отчет может принести вам хотя бы половину баллов, тогда как при отсутствии оного вы со всей определенностью получите круглый ноль.

5. Как сдать зачет

В процессе обучения в университете вам предстоит пройти через процедуру зачета. Зачет – метод итогового и периодического контроля, выставляется в результате всех видов проверок по определенному разделу или темы программы. Приведенные ниже рекомендации помогут вам в максимальной степени использовать зачет для достижения успеха.

В начале семестра узнайте, в какой форме будет проходить зачет.

Информированность придаст четкости и дисциплинирует вашу работу.

Постарайтесь установить вид зачета.

Зачеты бывают дифференцированными и недифференцированными. В первом случае выставляется оценка по пяти балльной шкале (как на экзамене), а во втором — зачтено или незачтено (встречается чаще, чем дифференцированный).

Для подготовки заданий работайте в группе — это поможет вам основательнее проработать материал.

Более того, помните, что умение работать в команде чрезвычайно ценится при приеме на работу и пригодится вам на протяжении всей вашей карьеры.

Активно работайте в течение всего семестра как на семинарах, так и на лекциях.

Работа на семинарах и лекциях может быть частью вашего зачета или допуском к нему. Не упускайте шанса попрактиковаться в устных выступлениях! Именно устные ответы помогут вам чувствовать себя уверенно на экзамене, зачете или даже устройстве на работу. Помните, важно не только то, что вы говорите, но и как вы это делаете.

Обращайтесь за помощью к преподавателю.

Преподаватель всегда готов вам помочь и разобраться в спорных моментах. Помните, что с вопросами к преподавателю нужно обращаться в течение семестра, а не на зачете.

6. Как подготовиться к экзамену

Прежде, чем переходить непосредственно к экзамену и особенностям подготовки к нему необходимо отметить, что согласно кредитно-модульной системе успешность изучения каждой из дисциплин оценивается суммой равной 100 баллов, и включает две составляющие.

Первая составляющая (текущая аттестация) – оценка итогов учебной деятельности студента в течение семестра. Как правило, она не должна превышать 70 баллов, и включает отдельные доли, начисляемые студенту за посещаемость, успешность выполнения и защиты рубежных коллоквиумов, за полноту и качество выполнения заданий по самостоятельной работе. При этом максимально потрудившись в течение года, вы можете рассчитывать на средний балл за освоение дисциплины без сдачи экзамена, или же другая ситуация: пропустив занятие или невыполнив задание, вы уже не можете рассчитывать на отличную отметку за освоение дисциплины. Поэтому нужно помнить, что от вашей работы в течение года в целом зависит полученная отметка по дисциплине!

Вторая составляющая (промежуточная аттестация) — оценка знаний студента на экзамене.

Экзамен представляет собой нелегкое испытание для всех студентов. Приведенные ниже рекомендации помогут вам в том, чтобы экзамены не были для вас столь уж тяжким испытанием.

Не надейтесь на авось!

Готовясь к каждому семинару и лекции, вы не только облегчаете себе подготовку к предстоящему экзамену, но и получаете допуск к экзамену. Более того, полезно взять список экзаменационных вопросов в начале семестра и постепенно собирать материал.

Работайте целенаправленно.

Составляйте планы, но не подходите к этому формально! Распределите количество вопросов согласно отведенным для подготовки к экзамену дням.

Устанавливайте себе более ранние сроки и придерживайтесь их.

Чувство удовлетворения оттого, что вы работаете с опережением сроков, придаст вам уверенность и положительно скажется на качестве всей работы.

Сохраняйте темп!

Сохраняя темп, вы приобретаете большую уверенность в успехе своего дела.

Постоянно закрепляйте пройденный материал.

Не надейтесь, что будто по мановению волшебной палочки то, что вы учили на прошлой неделе, останется в вашей памяти на всю жизнь. Помнить пройденный материал столь же важно, как и тот, который вы проходите в настоящий момент или который еще предстоит пройти.

Во время подготовки больше внимания уделите тем вопросам, которые вы плохо знаете.

Если вы ликвидируйте пробелы в знаниях, то ваши шансы на успех существенно повысятся.

Практикуйтесь в устных ответах.

Просите других проверять вас, используя перечень экзаменационных вопросов. Помните, чем больше у вас практика устных ответов, тем лучше вы будете выглядеть во время экзамена. При этом обратите внимание на то, чтобы ваши ответы были четкими. Следите, чтобы они четко соответствовали заданному вопросу, в противном случае это может привести к потере баллов.

Демонстрируйте уверенность.

Очень важно создать общее впечатление о себе. Если на большинство вопросов, заданных во время экзамена, вы уверенно дали правильные ответы о вас сложится хорошее общее впечатление. Поэтому, хорошо зная вопрос, постарайтесь продемонстрировать уверенность.

7. Как готовиться к переэкзаменовке

Переэкзаменовка в ваши планы, конечно, не входила! Тем не менее, раз уж вам ее назначили, самым разумным будет начать готовиться к ней последовательно и конструктивно. Следующие ниже рекомендации помогут вам в этом.

Смиритесь с ситуацией.

Поддавшись чувству обиды за то, что вам назначили переэкзаменовку по одному или нескольким предметам, вы нисколько себе не облегчите свою задачу. А ведь могло быть и хуже – вас могли бы заставить повторить весь год сначала.

Отнеситесь к ситуации как к благоприятной возможности освоить то, в чем вы оказались недостаточно сильны.

Полученные знания и навыки принесут вам пользу на следующих этапах обучения. В самом деле, обладая более «свежими» знаниями и навыками, вы сможете оказаться на следующей стадии учебы в выигрышном положении.

Разберитесь объективно, какие промахи, приведшие в дальнейшем к неудаче на экзамене, были допущены вами при подготовке.

Более чем вероятно, вы не совсем правильно спланировали предоставленное вам для повторения время. Возможно, ваши занятия носили чересчур пассивный характер, вы недостаточно упражнялись в ответах на экзаменационные вопросы. Теперь у вас появилась возможность практически осуществить то, чему научил вас собственный опыт.

Внимательно просмотрите экзаменационные вопросы, ставшие причиной неудачи.

Определите, что вы конкретно вы не знали. Аналогичные вопросы могут вновь достаться вам при переэкзаменовке – вопросы, как известно, повторяются.

Взгляните на экзамены, на которых вас постигла неудача, с объективной точки зрения.

Попытайтесь понять, не явился ли причиной неудач какой-либо изъян в стратегии вашего поведения на экзамене. Может быть, вы неправильно распределили время? Может, быть застряв на чем-то одном, вы потратили слишком много времени и не уделили внимания другим вопросам, на которые должны были дать ответы? Если у вас была возможность выбора вопросов, правильно ли вы ею воспользовались?

Не теряйте ни минуты – приступайте к повторению немедленно!

Спланируйте свое время так, чтобы пройти весь материал несколько раз задолго до дня переэкзаменовки. Процесс повторения идет менее напряжено и более продуктивно, когда сроки не давят.

Особое внимание уделите тренировкам в ответах на вопросы.

Вот что нужно делать, если вам назначили переэкзаменовку – в этом вы должны достичь совершенства.

Поставьте перед собой цель просто хорошо сдать экзамен.

Если вы будете уверены в хорошей оценке, во время экзамена вы сможете поднапрячься и попытаться получить оценку повыше!

По возможности какое-то время позанимайтесь вместе с теми, кто готовится к той же переэкзаменовке.

«Погоняйте» друг друга, вместе определите возможные вопросы, обменяйтесь соображениями о причинах ваших неудач на экзамене – все это помогает активно учиться на допущенных ошибках.

IV. В помощь студенту

1. Не пугайтесь этих слов!

В период своего обучения в университете вы можете услышать ряд незнакомых слов, связанных с образованием. Ниже представлены некоторые из них.

Бакалавр (Bachelor’s Degree) — в едином европейском пространстве высшего образования первая степень высшего образования. Для ее получения требуется обучаться в вузах не менее трех лет; в процессе обучения выпуск ник должен, как правило, набрать 180 или 240 академических кредитов ECTS.

Болонская декларацияосновной целью Болонской Декларации является повышение мобильности и возможности трудоустройства выпускников высших учебных заведений в Европе, и, через это — обеспечение конкурентоспособности Европейского высшего образования в мировом масштабе.

Болонский Процесс является важнейшей и крупнейшей реформой в сфере высшего образования в Европе с 1968 года. Конечной целью процесса является создание Европейской зоны высшего образования к 2010 году, где студенты и преподаватели смогут с легкостью проявлять активность и получать полное признание своих квалификаций. Эта главная цель отражена в шесть пунктах, сформулированных в Болонской Декларации, согласно которым требуется создать:

систему легко понимаемых и сравнимых степеней, включая внедрение приложения к диплому;

систему основанную на двух основных циклах:

первом цикле, после завершения которого открывается доступ на профессиональный рынок труда;

втором цикле, доступном после завершения первого цикла;

систему сбора и перевода кредитов;

мобильности студентов, преподавателей, исследователей и т.д.;

сотрудничество в сфере повышения качества образования;

европейское пространство высшего образования.

Болонский процесс (The Bologna Process) — процесс формирования единой европейской системы высшего образования, основанной на общности принципов функционирования. Ключевыми позициями в рамках Болонского процесса являются:

повышение привлекательности и конкурентоспособности европейского
образования;

введение многоуровневого высшего образования;

введение системы академических кредитов;

контроль качества образования;

расширение студенческой и преподавательской мобильности;

Гармонизация пространства высшего образования (Harmonization of Higher Education Area) — добровольное принятие европейскими университетами трехуровневой системы образовательных степеней, системы академических кредитов, совместимой с ECTS, правил академической мобильности студентов и преподавателей вузов, единых приложений к дипломам, практик контроля качества высшего образования и т. п.

Диплом двойной (Double/Dual Diploma) — два диплома, выдаваемые студенту в рамках программ академической мобильности двумя взаимодействующими вузами за интегрированный курс обучения, в ходе прохождения которого сту­дент проводит в них сопоставимые по длительности периоды обучения.

Диплом совместный (Joint Diploma) — единый диплом, выдаваемый студенту в рамках программ академической мобильности сразу двумя взаимодействующими вузами, за интегрированный курс обучения, в ходе прохождения которого студент проводит в них сопоставимые по длительности периоды обучения.

Докладвид самостоятельной научно — исследовательской работы, где автор раскрывает суть исследуемой проблемы; приводит различные точки зрения, а также собственные взгляды на нее.

Доктор — степень третьего уровня в едином европейском пространстве высшего образования. Как правило, требует суммарного обучения в вузах в течение восьми лет.

Европейская структура классификации — структура степеней высшего образования в едином европейском пространстве высшего образования, в рамках которой трудоемкость одного учебного года соответствует 60 кредитамтам ECTS:

уровень первой степени (чаще всего бакалавр): не менее трех и
более четырех лет обучения в вузах (180 или 240 кредитов ECTS);

уровень второй степени (чаще всего магистр): как правило, суммарно
пять лет обучения в вузах (300 кредитов ECTS);

уровень третьей степени (чаще всего доктор): суммарно восемь лет высшего образования.

Европейская система взаимозачета кредитов (The European Credit Transfer System) — система академических кредитов, которая предусматривает изме­рение и сравнение учебных достижений в определенного рода единицах и их взаимозачет в различных учебных заведениях. Первоначально учреждена в рамках программы ERASMUS (1989-1996) и опробывалась в течение 6 лет с участием 145 вузов. Является эффективным инструментом для упрощения признания полученного студентом образования, поддерживает европейскую мобильность.

Используется как для взаимозачета, так и для накопления академических кредитов.

Более подробная информация:

http://europa.eu.int/comm/education/socrates/ects.html#cl

Европейский национальный информационный центр по академическому при­знанию и мобильности (The European National Information Centre on Academic Recognition and Mobility) — сеть центров, созданных в европейских странах по рекомендации Совета Европы и ЮНЕСКО.

Кандидат — образовательная (ученая) степень, предусмотренная в структуре высшего образования ряда стран. Как степень, полученная на третьем уровне высшего образования, может быть приравнена к европейскому док­тору (PhD).

Кейсэто Реальный случай, который можно перевести из статуса «жизненной ситуации» в статус задачи, и затем решать с последующей рефлексией хода и ресурсов решения.

Компетентность обладание кругом знаний, умений, необходимых для реализации этих полномочий.

Компетенция – круг каких-либо полномочий, прав.

Кредит академический (Academic Credit) — единица измерения трудоемкости образовательного процесса, равен 1/30 общей учебной нагрузки сту­дента в семестр, включая все виды учебной работы (аудиторная работа, са­мостоятельная работа, написание курсовых работ, лабораторные работы, практики, подготовка и сдача экзаменов и зачетов, написание диссертаций, и т. п.).

Магистр (Master’s Degree) — степень высшего образования второго уровня. Может быть получена только после степени бакалавр.

Магистр интегрированный (Integrated Master’s Degree) — степень второго уровня высшего образования, получение которой предусматривает сквозное обучение студента на двух начальных уровнях высшего образования (степень бакалавра присваивается, но диплом бакалавра студенту не выдается). При поступлении в вуз абитуриент добровольно обязуется обучаться до получения степени магистра. Применяется при получении сложных специальностей.

Метод кейсов — метод обучения, при котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций или задач. Эти кейсы, обычно подготовленные в письменной форме и составленные исходя из опыта реальных людей. Метод кейсов включает одновременно и особый вид учебного материала, и особые способы использования этого материала в учебном процессе.

Мобильность академическая (Academic Mobility) — обучение студентов в зарубежных вузах, а также работа преподавателей вузов в зарубежных структурах высшего образования.

Мобильность вертикальная (Vertical Mobility) — полный курс обучения студента за рубежом, позволяющий ему получить диплом бакалавра, маги­стра или доктора.

Мобильность виртуальная (Virtual Mobility) — обучение студента в зару­бежных вузах по программам дистанционного образования. Не заменяет реаль­ную мобильность, а только дополняет ее.

Мобильность горизонтальная (Horizontal Mobility) — обучение студента в зарубежном вузе в течение семестра или учебного года.

Модуль это основное средство модульного обучения, которое является законченным блоком информации, а также включает в себя целевую программу действий и методическое руководство, обеспечивающее достижение поставленных дидактических целей.

Монографиянаучный труд, посвященный исследованию одной темы. Сборник научных трудов, методические рекомендации.

Национальный информационный центр по академическому признанию

(National Academic Recognition Information Centre — NARIC) — сеть организаций в европейских странах, созданная в рамках программы SOCRATES.

Обучение в течение всей жизни является необходимым элементом Европейского пространства высшего образования. В будущей Европе, построенной по принципу общества, основанного на знании и экономике, стратегии обучения в течение всей жизни необходимы для решения проблемы конкурентоспособности и использования новых технологий и улучшения социального взаимодействия, равных возможностей и качества жизни.

Педагогический проекткомплекс оформленных педагогических идей, обращённых к преобразованию образовательных систем и технологий, а также программы их реализации (Е.С. Заир-Бек).

Приложение к диплому (Diploma Supplement — DS) — документ, призванный повысить международную прозрачность и упростить процедуру академического и профессионального признания квалификаций (дипломы, уровни, сертификаты и т. д.), разработан Европейской комиссией, Советом Европы и ЮНЕСКО. Описывает на национальном языке (а также на одном из распространенных европейских языков) характер, уровень, объем и статус обучения, которое успешно завершено. Приложение с обязательностью включает восемь разделов.

Более подробная информация по адресу:

http://europa.eu.int/comm/education/recognition/diploma.html#1

Проект – идеальное (по возможности научное) описание будущего объекта или будущей деятельности, не существующей во время проектирования.

Рецензия (от лат. recensio «рассмотрение»)отзыв, разбор и оценка нового художественного, научного или научно-популярного произведения; жанр критики, литературной, газетно-журнальной публикации. Рецензию характеризует небольшой объём и краткость.

Система кредитов представляет собой описание образовательной программы через использование кредитов, присвоенных отдельным ее компонентам. Описание кредитов в высшей образовательной системе может основываться на различных параметрах, таких как, трудозатраты студента, результаты обучения и контактные часы.

Траектория образовательная (Learning Path) — последовательность изучения модулей и дисциплин в одном или нескольких вузах, выбранная студентом с согласия базового вуза при получении высшего образования каж­дого из трех уровней.

Уровень/цикл образования (Higher Education Cycle) — один из трех этапов высшего образования в рамках единого европейского пространства высшего образования (бакалавр — магистр — доктор или аналогичные им сте­пени).

Утечка мозгов (Brain Drain) — длительное трудоустройство выпускника вуза не в той стране, где он получал высшее образование.

Эссе высказывание собственного суждения, обобщение прочитанного, оценка мнений и фактов, выбор собственной позиции, отношения.

«EUROPASS Training»внедренный по инициативе Совета Европы — является общеевропейским унифицированным двусторонним документом, сертифицирующим периоды обучения за пределами страны происхождения и продвигает мобильность образования на территории всей Европы. Документ одержит описание и степень полученной квалификации и предоставляет информацию о полученном опыте, навыках и знаниях. «EUROPASS Training» сертифицирует не только части профессиональной подготовки, но и периоды практического обучения в сфере высшего образования.

ISIC — Международная идентификационная карта студента (ISIC) является международным идентификационным документом продвигаемым Международной Конфедерацией студенческого туризма и выдаваемым студенческими организациями и тур-агентствами. ISIC является единственной международной студенческой картой принятой ЮНЕСКО с 1993 года. Владельцам карт предоставляются скидки на билеты, размещение и входные билеты в более чем 90 странах мира. Обучение в течение всей жизни — это вся образовательная активность, предпринимаемая в течение всей жизни, направленная на повышение и улучшение знаний, умений и компетентности в индивидуальной, гражданской, социальной или трудовой проекции.

IT-специалист профессионал в области информационных технологий.

2. Как грамотно пользоваться ресурсами Интернет

Не секрет, что сегодня зачастую не нужно идти в библиотеку за информацией, когда под рукой ресурсы Интернет. Но работа только тогда становится творчеством, когда ее пропускают через сито строгого отбора. Ниже представлены рекомендации, которые могут быть вам полезны для грамотного пользования ресурсами Интернет.

Критически относитесь к информации.

Не всегда то, что вы находите в сети то, что будет отвечать вашим требованиям (или требованиям, предъявляемым к вашей работе). Поэтому следует научиться обрабатывать колоссальные объемы информации, представленные в сети, уметь просматривать образцы письменных работ, подмечая в них слабые и сильные стороны, чтобы выделить из него наиболее существенную часть.

Избегайте неоправданного плагиата!

Плагиат представляет собой выдачу чужого произведения за свое. Найдя чужой готовый реферат в сети, не пытайтесь выдать его за свой, возможно, преподаватель уже получал эту работу.

Находя материал в Интернете, перерабатывайте его!

Если текст источника остается без изменения, не забывайте сделать ссылки на автора работы. И помните, что в век информационных технологий важно не только найти информацию, но и переработать, систематизировать.

Планируйте свое время.

Помните, что на переработку и сортировку информации у вас может уйти больше времени, чем на поиск.

3. Полезные адреса в сети Интернет

Описание

Электронный адрес

Сайт Омского государственного педагогического университета

http://www.omgpu.ru

Библиотеки:

Российская национальная библиотека

http://www.nlr.ru
Российская государственная библиотека

http://www.rsl.ru
Библиотека

http://vipstudent.ru
Педагогическая Библиотека

http://pedlib.ru
Библиотека им. К.Д.Ушинского

http://oim.ru
Открытая Русская Электронная Библиотека

http://orel.rsl.ru
Библиотека Максима Мошкова

http://www.lib.ru
Библиотека Bookz

http://www.bookz.ru
The Online Books Page (over 30 000 free books)

http://onlinebooks.library.upenn.edu/index.html
The Online Literature Library

http://www.literature.org
Eric resources

http://eric.ed.gov

Словари, энциклопедии:

Толковые универсальные и специальные словари

http://www.cyclopedia.ru
Всемирная энциклопедия искусств

http://www.artprojekt.ru
Энциклопедия замечательных людей и идей

http://www.abc-people.com
Визуальный словарь

http://fil.vslovar.org.ru/
Медиа-энциклопедия «Изобразительное искусство»

http://visaginart.nm.ru/
Русские словари

http://www.slovari.ru

Разное:

Сайт академика РАО А.М. Новикова

http://anovikov.ru
Сайт Британского Совета

http://www.britishcouncil.ru
Высшее образование в России (журнал)

http://www.vovr.ru
Вестник Омского государственного педагогического университета (электронный научный журнал)

http://www.omsk.edu

4. Как использовать каникулы

С наступлением каникул напряжение внезапно исчезает. Возникает вполне понятное искушение абсолютно ничего не делать. Однако, каникулы могут оказаться самым продуктивным временем для вашей учебы при условии, конечно, что вы не пойдете на поводу у своих желаний. Приведенные ниже рекомендации показывают, как продуктивно использовать время, отведенное для каникул.

Думайте об отдыхе, но не начинайте его раньше времени!

В самом деле, начать продуктивно использовать каникулярное время можно еще до начала каникул. Ведь обычно в конце семестра нагрузка спадает, и в это время, когда большинство почти ничего не делает, у вас появляется возможность хорошо поработать.

Работу, запланированную на каникулы, делайте в первую неделю (или даже до их наступления).

Не портите себе каникулы, оставляя работу на последние дни и тратя массу времени на мысли о ней. Выполнить то, что вы запланировали на каникулы, как можно раньше – это удобно еще и потому, что вы еще хорошо владеете пройденным материалом.

Используйте возможность заниматься делом, не отвлекаясь. Во время каникул можно сделать что-нибудь, чем вы не могли заниматься в течение семестра, способствуя своему росту.

Проанализируйте свою стратегию обучения. Обнаружив в ней какие-либо изъяны, примите соответствующие решения. Обсудите свои решения с товарищами.

Попрактикуйтесь в том, что вы уже можете делать.

Постоянно совершенствуйтесь в своем умении – это вам пригодится.

Просмотрите план занятий следующего семестра.

Выясните, что вы уже знаете о предметах, которые появятся в следующем семестре. Уточните, о чем вы еще не имеете понятия: проходя эти вопросы в течение наступающего семестра, вы отнесетесь к ним более внимательно.

Займитесь тем, на что не хватало времени.

Каникулы – самое подходящее время доставить себе удовольствие заняться чем-нибудь посторонним.

Отдыхайте!

Удовлетворение от проделанной большой работы сделает ваш отдых приятнее, особенно если у вас уже не осталось заданий, к которым вы еще не приступали.

5. Как укрепить свою убежденность в необходимости учиться

Пока учеба доставляет вам удовольствие, проблемы не существуют! Но с наступлением темной полосы вы, не имея твердой убежденности, можете пойти по самому легкому пути – сдаться и махнуть на все рукой. Приведенные ниже рекомендации помогут вам найти подходящие для вас основания для продолжения обучения.

Подумайте, что заставляет вас стремиться к успеху.

Спросите себя: «Для чего вам нужен успех?», — и запишите все ответы, какие только сможете придумать. Прибавьте к этому списку любые другие причины, по которым вы считаете для себя важным преуспеть в учении. Затем сопоставьте свой перечень с ответами, представленными ниже, и комментариями к ним.

Ваши собственные причины важнее всех других.

Вполне возможно, что в перечне причин, которые заставляют вас учиться, часть будет отражать надежды, возлагаемые на вас другими людьми (например, родителями, друзьями, преподавателями) Однако, чтобы пережить трудные дни, вам потребуется все же своя четкая позиция на этот счет. Хотя стремление оправдать в своей жизни ожидания других вполне естественно, не позволяйте ему стать основной движущей силой.

«Потому что мне нравиться этот предмет» — такая мотивация вполне годится для изучения предмета.

Однако помните, она не должен быть единственным, поскольку удовольствие может смениться раздражением, когда вы приступите к более трудным разделам данного предмета. Во время изучения любого предмета рано или поздно встречаются «неприятные» разделы.

«Потому что хочу доказать, что я это смогу», — полезная мотивация.

Она представляется также и достаточно сильной: большинство людей преуспевают именно в том, что им действительно хочется делать.

«Потому что у меня была соответствующая подготовка», — это довольно слабая причина.

Конечно, хорошую стартовую позицию иметь полезно, но она не поможет вам, пока у вас не появятся достаточно сильные мотивы для продвижения вперед.

«Потому что кто-то поступил также», — многие студенты идут по стопам своих братьев, сестер или родителей.

Такая мотивация хороша настолько, насколько у них имеются еще и свои веские побуждения к учебе.

«Потому что хочу стать Специалистом», — полезно иметь идею, которой вы руководствуйтесь.

Подобная мотивация исходит скорее от вас самих, чем от других людей, и поэтому вполне может поддержать вас в трудные дни.

«Потому что хочу иметь максимальные шансы в жизни», — это одна из лучших мотиваций.

Когда вы начинаете относиться к успехам в учебе, как к обстоятельству, которое в значительной степени определяет вашу будущую карьеру, вы испытывайте чувство реальной цели и приобретаете способность гибко подходить к новым возможностям по мере того, как они открываются для вас.

«Потому что я хочу самоутвердиться, прежде чем вступить в жизнь», — многие рассматривают высшее образование как средство обрести личную свободу.

Опасность заключается в том, что такая позиция может оказаться несовместимой с успешной учебой. Если вы принимаете решение учиться целенаправленно и эффективно, то вам скорее придется увеличить время на занятия за счет своей свободы, чем наслаждаться ею за счет занятий.

Определившись с мотивами своей учебной деятельности, повесьте их там, где бы вы их видели почаще.

В дни, когда вам все покажется потерявшим свою ценность, напомните себе о преимуществах, которые вы получаете, и неуклонно следуйте своей цели.

6. Как преодолевать проблемы

Будьте готовы к тому, что время от времени у вас будут возникать проблемы. Это могут быть проблемы разного рода – личные, связанные с учебой, со взаимоотношениями между людьми – с подобными проблемами встречается каждый. Можно сказать, что если у вас есть проблемы, значит вы живете нормальной жизнью! И в том, что они есть у вас, нет ничего страшного. Следующие ниже рекомендации помогут вам обращать свои проблемы себе на пользу, поскольку каждая решенная проблемы – это ваша победа.

Согласитесь с тем, что у вас могут быть проблемы.

Не ищите кажущегося или «мгновенного» решения. Не тратьте впустую время на то, чтобы свалить на кого-то вину, даже если промах допущен не вами! Поиски виноватых не дадут вам решения проблемы. Проблема остается таковой лишь до тех пор, пока вы не знаете, как ее решить. Как только вы наметили план действий, проблема становится вызовом вашей решимости, вашему характеру.

Определите точно, в чем заключается проблема.

Самое простое – думать, что все на свете сговорились против вас. Однако как только вы начинаете анализировать ситуацию объективно, обычно оказывается, что на самом деле проблему создают лишь несколько обстоятельств, а может быть даже одно. Если самостоятельно вы не можете определить проблему, то вам необходимо обратиться к академическому консультанту в вашем университете.

Проанализируйте, чья это проблема на самом деле.

Звучит банально, но многие тем не менее тратят массу времени на решение чужих проблем. В таких случаях обычно мало что можно сделать. Единственные проблемы, которые вы действительно можете попытаться разрешить, это свои проблемы. Так что определите сначала, ваша ли это проблема, а уж потом тратьте энергию, стараясь разрешить ее.

Поговорите с академическим консультантом в вашем университете о своей проблеме.

Одно лишь то, что вы облекаете ее в слова, часто делает проблему менее острой и более поддающейся решению.

Определите причину возникновения проблемы.

Это может оказаться бесполезным для решения данной проблемы, однако поможет вам избежать возникновения аналогичных ситуаций в будущем. Помните, что крайне невероятно, чтобы вы встретились с некоей совершенно новой для всех ситуацией.

Обдумайте все возможные способы ее решения.

Определите все «за» и «против» каждого способа. Рассмотрите возможные последствия каждого из них, при необходимости соберите нужную информацию, это поможет вам принять взвешенное решение.

Выберите один вариант решения и наметьте себе план действий, состоящий из трех пунктов улучшения ситуации.

Один – это то, что вы можете сделать сразу, другой – в ближайшем будущем, и третий – планы на отдаленное будущее.

Поделитесь с кем-нибудь своими планами.

Если предстоит сделать нечто сложное или тяжелое, полезно иметь человека, который знает, что вы твердо решились на это. Тогда вам будет легче заставить себя действительно попытаться выполнить намеченное тотчас же, не откладывая.

Ведите записи своих действий.

Это способствует появлению чувства, что вы подходите к решению проблемы конструктивно и организованно и наблюдаете определенный прогресс, даже если он невелик.

Каждую проблему рассматривайте как благоприятную возможность для собственного роста.

Даже самую неприятную историю можно рассматривать как источник некоторого опыта. Люди, преодолевшие множество проблем, обладают уверенностью в себе и многими другими ценными качествами, в том числе умением не сдаваться, которые служат им на пользу в течение всей жизни и карьеры.

7. Используйте помощь других людей

Кроме сокурсников найдется еще много других, кто мог бы вам помочь в полной мере использовать свои возможности и способности в процессе учебы – только позвольте им сделать это. Следуя изложенным ниже рекомендациям, вы сможете сами определить, кто и какую помощь способен вам оказать.

Просите других проверять вас.

Очень может быть, что время от времени вам следует проверять себя на предмет того, как вы отвечаете на вопросы, например, экзаменационные. Конечно, устроить себе такую проверку вы можете и сами, но лучше все-таки, если вопросы вам будет задавать кто-нибудь другой. Это приближает проверку к реальной ситуации, когда вы не знаете, какой вопрос будет следующим. Проверяющие же могут подсказать вам, если вы ошибаетесь.

Помните, что преподаватели — ценный источник информации.

Они знают все о принятых в вашем учебном заведении стандартах. Они знают, на чем можно получить баллы, а на чем их потерять. В конце концов, многие из них будут принимать у вас экзамены. Если они увидят, что вы искренне стремитесь соответствовать принятым стандартам, они не замедлят вам оказать необходимую помощь на этом пути.

Не забывайте о секретарях кафедр.

Они прекрасно разбираются в том, к кому следует обратиться по различного рода вопросам. Зачастую секретарь кафедры подскажет вам, кому целесообразно адресовать вопрос, и в каком виде это нужно делать. Когда задаете интересующие вас вопросы, не забывайте про вежливое обращение!

Если вы активны, инициативны, хотите получить максимум от пребывания в университете, то вам необходимо обратиться в Центр молодежной политики и профессионального воспитания студентов вашего университета.

Специалисты центра создают условия для творческой реализации студентов, содействуют развитию профессиональной компетентности студентов, более того они помогут в овладении дополнительными специальностями.

Используйте опыт и знания библиотечного персонала.

Библиотечный персонал обычно весьма опытен и сведущ во всем, что касается поиска соответствующей информации. Они хорошо разбираются в том, в каких источниках содержатся необходимые сведения по заданной теме. В отдельных случаях они могут организовать поиск этих сведений в компьютерных базах данных. Как правило, они бывают рады помочь, нужно только попросить их соответствующим образом.

Испытываете проблемы психологического плана, не бойтесь обращаться за помощью в службу психологической поддержки вашего университета.

В службе работают специалисты, которые помогут вам разобраться в себе, повысить свою компетентность в сфере межличностных взаимоотношений, научиться преодолевать психологические трудности.

Принимайте совет, даже если не собираетесь ему следовать, покажите вашему советчику, что его помощь оценена.

Старайтесь по возможности чем-нибудь отплатить тем, кто вам помогает или дает советы. Взаимная выручка – наиболее продуктивная и прочная основа взаимоотношений.

8. Как писать резюме

Закончив университет, перед вами встанет очень важный и сложный вопрос: как устроиться на работу? Современные рекрутинговые компании (компании занимающиеся подбором персонала для различных организаций) обязательно потребую от вас предоставления резюме. Таким образом, вашей главной задачей становится написание грамотного резюме, которое выделит вас из множества таких же кандидатов как и вы.

Главная цель резюме — привлечь к себе внимание работодателя, создать у него благоприятное впечатление о себе и получить приглашение на личную встречу.

Ваше резюме — это ваше индивидуальное представление, оставляющее первое, но самое длительное впечатление. Поэтому, перед тем, как его написать, подумайте о том, куда Вы его посылаете, кто его получит, как оно будет прочитано, и в какую папку его положат. Помните, работа менеджера по персоналу направлена не на то, чтобы отобрать подходящие резюме, а на то, чтобы отбросить неподходящие.

Рассмотрим сначала основные пункты резюме, затем пункты, которые могут быть использованы по мере необходимости и, наконец, в заключении вы найдете несколько общих советов по написанию резюме.

1. Резюме должны быть обязательно набрано на компьютере предпочтительнее в редакторе MS Word. Поэтому откроем новый файл и вот пять основных пунктов резюме.

Фамилия, Имя и Отчество

Слово «резюме» обычно не пишется. Лучше напишите крупными буквами (18-20 шрифт), по центру, сверху вашу фамилию, имя и отчество. Такой заголовок поможет быстро найти ваше резюме в стопке из сотен подобных бумаг. Сами слова «Фамилия», «Имя», и «Отчество» лучше не писать.

2. Информация для контакта

Здесь необходимо самым полным и тщательным образом предоставить информацию, которая позволит быстро и эффективно связаться с вами в случае, если вашей кандидатурой заинтересуются и захотят пригласить вас на собеседование. Предоставляя адрес места жительства, желательно указать является ли этот адрес временным, например, общежития, или постоянным. Если адрес временный, то до какого срока вас можно застать по нему. Указывая телефон(ы), не забудьте сделать соответствующие пометки, например, «рабочий», «домашний», «сотовый», «для сообщений» и т.д., укажите также время, когда вам можно звонить. Если вам доступны другие средства связи, например, факс, e-mail, ICQ, также укажите их, детализирую по возможности условия связи с вами. Помните: чем быстрее сотрудник кадрового агентства или отдела кадров свяжется с вами, тем больше у вас шансов обойти ваших конкурентов в получении той или иной работы.

3. Цель. В кадровом агентстве или фирме, как правило, набор проводится на несколько вакансий, поэтому следующим заголовком обязательно сделайте заголовок «Цель». Здесь следует написать на какую вакансию, работу, или область деятельности вы претендуете. В противном случае ваше резюме просто выбросят в мусорную корзину. Hикто не будет сидеть и думать какую работу можно было бы вам предложить. В пункте цель также можно указать ваши пожелания, требования к будущему месту работы.

4. Образование. Создайте заголовок «Образование» и перечислите учебные заведение, школы, курсы, институты, и т.д. которые вы уже закончили или еще продолжаете учиться:

Используйте обратный хронологический порядок, т.е. последнее место учебы укажите первым, или принцип значимости, т.е. укажите сначала место учебы наиболее значимое для искомой работы.

Для каждого места учебы предоставьте следующую информацию: период обучения с точным (месяц, год) указанием дат начала и окончания обучения; место учебы (если из названия учебного заведения не следует его расположение, укажите город, страну) и, наконец, укажите ту квалификацию, которую Вы получили по окончанию обучения, т.е. укажите звание (аттестат, диплом, сертификат и т.д. по специальности).

Перечислите только те места учебы, которые важны для данной, искомой работы.

5. Опыт работы. Создайте заголовок «Опыт работы» и перечислите места вашей бывшей работы:

Используйте или обратный хронологический порядок, т.е. последнее место работы укажите первым, или принцип значимости, т.е. укажите сначала место работы, где полученный вами опыт наиболее значим для будущей работы

Для каждого места работы предоставьте следующую информацию: период занятости с точным (месяц, год) указание дат начала и окончания работы; работодатель (укажите название фирмы, город, страну); должность; обязанности (в трех-четырех предложениях изложите круг ваших обязанностей).

Перечислите только те места работы, которые важны для искомой работы.

Hе оставляйте пробелов в датах периода занятости.

Hа этом заканчивается обязательная информация. Теперь Вам предоставляется возможность указать дополнительные сведения о себе, но помните: Вы должны указать только то, что имеет непосредственное отношение к «цели».

6. Дополнительная информация. Например, Вы умеете работать на компьютере, знаете иностранный языки, владеете машинописью, у вас есть водительские права. Если какие-либо из этих навыков помогут вам справятся с вашими будущими обязанностями, то укажите их, создав соответствующие заголовки, например, «знание компьютера», «иностранные языки» и т.д. Специалистам, например, программистам, можно указать более детальную информацию (языки программирования, операционные системы, базы данных, программирование под Интернет). В разделе «иностранные языки» желательно указать не только уровень владения языком, но и где и как долго вы его учили. В зависимости от «цели» может быть уместным указать «награды», «публикации», «участие в конференциях» и т.д.

7. Личные данные. Такие сведения как «пол», «возраст», «здоровье», «увлечения», «семейное положение», «гражданство», «вероисповедание», «отношение к воинской обязанности» и т.д. являются сугубо личными и ваше право писать их или нет.

8. Рекомендации. Если у вас есть договоренность с людьми, которые могут предоставить вам рекомендательные письма, то в заключении можно указать этих людей, как правило двоих, с указанием того как с ними можно связаться.

9. Строгих правил написания резюме не существует, нужно руководствоваться здравым смыслом, а он подсказывает что:

Резюме должно содержать краткие, но полные сведения о вашем образовании, профессиональных навыках, опыте работы, достижениях и доступных рекомендациях.

Каждое резюме индивидуально, оно должно быть составлено на конкретную вакансию.

Резюме не должно превышать одной печатной страницы. Нужно использовать хорошо читаемый и распечатываемый шрифт.

Hаиболее предпочтительны шрифты Times New Roman и Arial. Hе используйте более двух типов шрифтов в резюме.

Ваше резюме не должно содержать грамматических, орфографических ошибок и неправильных фразеологических оборотов. Перечитывайте резюме несколько раз, дайте его прочесть друзьям и близким.

Нужно отредактировать резюме в соответствии с профилем работы, на которую претендуете, показав свою целеустремленность в выбранной карьере.

Резюме всегда отправляется вместе с сопроводительным письмом, где нужно аргументировать, каким образом ваши специальные знания и опыт делают Вас логичным кандидатом на искомую работу.

Hе следует преувеличивать своих способностей или достижений.

Hе давайте ложной информации и некорректных ссылок и названий работы. Это вызовет только отрицательную реакцию нанимателя, так как ссылки выборочно проверяются и неаккуратности выявляются. Малейшее искажение может стоить вам интервью и даже работы. Однако, это не значит, что вы не должны представлять свою квалификацию в самом выгодном свете.

Ваше резюме пройдет через множество рук, пока достигнет работодателя. Заранее позаботьтесь о плотной качественной бумаге и немарких чернилах (обязательно черных). — С вашего резюме возможно будет снято несколько копий. Используйте белую или бежевую бумагу, на которой не ухудшается качество копий.

Библиография

Акулова О.В., Вершинина Н.А., Даутова О.Б., Крылова О.Н., Менг Т.В., Писарева С.А., Пискунова Е.В., Тряпицына А.П. Российский вуз в европейском образовательном пространстве: Методические рекомендации преподавателям вузов по вхождению в Болонский процесс [Текст]/ Под ред. А.П. Тряпицыной. – СПб.: Изд-во РГПУ им. А.И. Герцена, 2006.

Бессонова, Е. А. Сравнительный анализ педагогический условий образовательного выбора в игколак Европы: Дисс… канд. пед. наук [Текст]/Е.А. Бессонова.- СПб, 2005-235 с.

Бражник Е.И. Интеграционные процессы в современном европейском образовании: Монография. [Текст]/ Е.И. Бражник. — СПб: Изд-во РГПУ им. А. И. Герцена, 2001.- с.200

Дука Н.А. Введение в педагогику [Текст] / Н.А. Дука. — Учебное пособие.- Омск, 2003

Коджаспирова Г.М., Коджаспиров А.Ю. Словарь по педагогике. [Текст] – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. – 448 с.

Кузнецов И.Н. Рефераты, курсовые и дипломные работы: Методика подготовки и оформления: Учебно-методическое пособие. [Текст] / И.Н. Кузнецов. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004. – 352 с.

Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений [Текст] / Российская АН.; Российский фонд культуры; — 3-е изд., стереотипное. – М.: АЗЪ, 1996. – с.632.

Пискунова Е.В. Социокультурная обусловленность изменения функций профессионально-педагогической деятельности учителя: Дисс… д-ра пед. наук. [Текст]/ Е.В. Пискунова — СПБ., 2005

Чекалева Н.В. Педагогические основы учебной деятельности. – Учебное пособие. [Текст]/ Н.В. Чекалева. – Омск, 1993.

Burton, B. Need a 36 Hour Day? Time Management Tips for Counselors and Students. – Houston, 1984 – 23 p.

Race, Ph. 500 Tips for Students. – Blackwell: Oxford UK & Cambridge USA, 1992.

Словарь

Аннотация — краткое связное изложение содержания статьи или книги, иногда сопровождаемое оценкой изучаемого текста.

Доклад — вид самостоятельной научно — исследовательской работы, где автор раскрывает суть исследуемой проблемы; приводит различные точки зрения, а также собственные взгляды на нее.

Зачет – метод итогового и периодического контроля, выставляется в результате всех видов проверок по определенному разделу или темы программы.

Лабораторные занятия – это обучение действием.

Лекция — это устное изложение учебного предмета или какой-нибудь темы.

Портфолио — 1. учебное П. – система оценивания знаний, распространенная в США. Суть – организуется накопление, отбор и анализ образцов и продуктов учебно-познавательной деятельности ученика, соответствующих информационных материалов из внешних источников (от учителей, одноклассников, родителей общественности и др.). Проводится всесторонняя количественная и качественная оценка уровня обученности каждого ученика и дальнейшая коррекция процесса обучения. Цель – показать ученику все, на что он способен; 2. П. как способ профессионального развития – систематизация опыта и знаний, накапливаемых специалистом путей сбора материалов, отражающих его деятельность, позволяющая четче определить направления развития специалиста, облегчить консультирование со стороны более квалифицированных специалистов и администрации, дать объективную оценку профессионального уровня.

Реферат — доклад (устный или письменный) на заданную тему на основе критического анализа литературного источника и практических наблюдений. Реферат — это творческое, глубокое по содержанию и правильное по содержанию и по форме самостоятельное изложение основных положений темы.

Рецензия (от лат. recensio «рассмотрение») — отзыв, разбор и оценка нового художественного, научного или научно-популярного произведения; жанр критики, литературной, газетно-журнальной публикации. Рецензию характеризует небольшой объём и краткость

Семинар (или семинарское занятие) (от лат. seminarium «рассадник») — практическое занятие под руководством преподавателя в высшем учебном заведении, который предназначен для углубленного изучения вопросов изучаемого предмета.

Экзамен – итоговый контроль, который осуществляется после прохождения всего учебного курса.

Эссе — прозаическое сочинение небольшого объема, раскрывающее конкретную тему и имеющее субъективную трактовку, свободную композицию, ориентацию на разговорную речь, склонность к парадоксам.

Приложения

Приложение №1

Приведём пример проекта, разработанный магистрантами физического факультета Ю. Мазуренко, О. Прокудиной, В. Схудобеновым, А. Чепко и М. Чепко. Под руководством доцента кафедры педагогики ОмГПУ О.А. Петрухиной.

Модель индивидуального образовательного маршрута представлена для конкретного человека: М. Чепко.

Первокурсник физического факультета ОмГПУ, выпускник полной общеобразовательной школы, а также выпускник двухгодичной заочной физической школы.

Мотивация:

Мне необходимо образование для будущей научной деятельности, я хочу стать профессиональным ученым.

Тип ИОМ: направлен на научную деятельность.

Цель ИОМ: Создать условия для получения фундаментальных знаний и опыта практической деятельности по учебным дисциплинам и дальнейшего поступления в аспирантуру (магистратуру) с получением научной степени (по физике). Предоставить данному человеку возможность найти свое место в области науки, заняться тем, что ему интересно.

Задачи ИОМ:

Выявить научные интересы студента и дать возможность заниматься интересующей его областью физической науки

Составить индивидуальный учебный план на пять лет обучения;

Предоставить данному студенту право выбора вариативной части учебного курса

Изменить формы освоения инварианта так, чтобы ему было интересно, выбрать индивидуальную форму контроля по дисциплинам инвариантной части учебного плана.

Предложить факультативные занятия, кружки, мастерские и т.д.

Организовать учебно-исследовательскую, научно-исследовательскую и практическую деятельность с учетом его интересов, предложить вариативные формы организации учебной, практической и научной деятельности, существующие на факультете;

Организовать досуг деятельности, в котором человек может проявить иные способности и интересы во внеучебных занятиях.

Прогноз:

Прохождение студентомспециально спроектированного индивидуального образовательного маршрута предоставит ему возможность определить круг своих научных интересов, найти себя в интересующей области науки. Что позволит выпускнику университета не только освоить образовательный стандарт педагогического образования, но и подготовит его к деятельности профессионального ученого. Который, возможно, будет преподавать в педагогическом ВУЗе и заниматься научной деятельностью.

Предполагаемый результат:

достижение высокого уровня фундаментальных теоретических знаний по профилирующим учебным дисциплинам;

получение опыта практической деятельности по постановке эксперимента, сбору и обработке данных различными методами, анализу и интерпретации результатов;

опыт научной деятельности (проведение исследования, оформление результатов);

опыт написания учебно-исследовательских работ (рефераты, доклады, курсовые, ВКР).

Примечание: ИОМ составлен для учебных дисциплин предметного блока, так как предполагается, что по остальным блокам (психолого-педагогическому, ГЭС.) студент с данной мотивацией может обучаться с общим потоком.

1 курс

На первом этапе происходит осознание студентом своей новой роли, нового социального статуса: осознание себя студентом, данная личность уже осознала неoбходимость образования, ее интересует физическая наука. Происходит процесс познания себя, что мне конкретно интересно, что я могу, возможно прогнозирование: на что я способен, что проявляется в утверждении себя в новой образовательной среде, происходит самоутверждение. Идет несомненный личностный рост.

Сейчас главное не отбить у студента желание учиться. Дать возможность интересно, с пользой для себя проводить внеучебное время. Так как студент выпускник заочной физической школы, то нужно подумать об изменении формы инвариативной части учебного плана. На этом этапе происходит адаптация студента в новых условиях, которые в последствии должны стать для нее комфортными как с психологической, так и с педагогической точки зрения. Человек должен осознать, что он действительно не ошибся, поступая в педагогический вуз на физический факультет. Что именно здесь он может реализовать свои возможности, найти применение своим способностям и талантам.

Также на первом курсе происходит погружение в образовательную среду педагогического университета. Начинается интенсивный процесс приобретения и накопления знаний. На этом этапе человек начинает определяться в своих научных интересах, т.е. идет переработка и систематизация знаний, проявляется дифференциация учебных предметов. Именно на этом этапе необходимо создать условия широкого выбора вариативных модулей программы, чтобы предоставить весь спектр возможностей реализации личности в научной деятельности, показать всевозможные варианты путей развития и обучения, чтобы уже на этом этапе стала происходить ориентация человека в профессиональной деятельности ученого.

2 курс

На втором курсе также продолжается этап погружения в образовательную среду, но отличие заключается в том, что здесь уже должны сформироваться представления о той научной области физической науки, которая интересна студенту. Он уже должен представлять горизонты своего развития и пытаться действовать целенаправленно. На ряду с усвоением общепедагогических и специальных (физических) учебных дисциплин инвариантной части программы, человеку нужно предоставить линию развития по выбранному им пути в заинтересовавшей его сфере научной деятельности, которая будет проходить через все его обучение в вузе. Здесь следует дать план всех модулей вариативной части в выбранном студентом направлении, чтобы ученик мог уже представлять результат своего прохождения данного пути. Следует объяснить, что этот путь не единственно возможный, что вероятен переход на другой маршрут.

На этом этапе следует организовать учебно-исследовательскую, научно-исследовательскую и практическую деятельность студента с учетом его интересов и возможностей.

3 курс

На третьем курсе человек уже четко определился с областью своих научных интересов, выбирает научного руководителя и тему исследования, ясно представляет цель своего индивидуального образовательного маршрута. Действует осознанно и целенаправленно. У него уже есть некоторый опыт научно-исследовательской деятельности, результаты которой он уже может представлять на научных учебных конференциях семинарах. В это время происходит интенсивное освоение образовательной среды. Человек осознает себя в роли будущего ученого, профессионального ученого. Этот этап характеризуется ориентацией на профессиональную деятельность, идет интенсивное накопление, систематизация и обобщение знаний, а также продолжается личностный рост студента.

4 курс

На четвертом курсе студент действует согласно своей цели – стать профессиональным ученым. У него некоторый опыт научно – исследовательской деятельности. В это время следует дать возможность студенту реализовать свои достижения. Возможно, это будут выступления на научных конференциях, специально разработанный курс для студентов младших курсов, который студент разработал вместе со своим научным руководителем и преподает сам. У человека на этом этапе идет интенсивная работа над созданием собственного учебно-научного труда – выпускной квалификационной работы, которая связана с его учебно-исследовательской и научно-исследовательской деятельностью.

На четвертом курсе человек получает возможность выбора дальнейшего пути своего обучения. Он должен четко представлять, какие горизонты ему открывает эта возможность. После окончания бакалавриата студент может закончить спецалитет, либо в магистратуру. Он ясно должен представлять трудности, которые возникнут у него, если он выберет параллельное обучение в магистратуре и на пятом курсе.

5 курс

Идет дальнейшее становление студента как будущего профессионального ученого с ориентацией на поступление в аспирантуру. Студент занимается научно-исследовательской деятельностью. Возможно, уже сам ведет некоторые кружки и проводит научные эксперименты со студентами. Ориентация на деятельность преподавателя высшей школы осуществляется на занятиях со студентами.

Магистратура

Магистрант, наряду с усвоением федерального, регионального и университетского компонента магистерской программы обучения, продолжает заниматься научно-исследовательской деятельностью по выбранной теме под руководством научного руководителя.

Аспирантура

Идет дальнейшее развитие аспиранта как профессионального ученого, т.е. человек почти достиг поставленной им цели и цели индивидуального образовательного маршрута.

Исходя из всего этого для индивидуального образовательного маршрута физический факультет и педагогический вуз может предложить следующие модули вариативного плана.

Бобров Павел Петрович

Первый курс – Физика колебаний и волн (лекции, семинары, лабораторные работы)

Второй курс – Колебания световых волн в веществе (лекции, семинары, лабораторные работы)

Третий курс – Электромагнитные колебания

Четвертый курс – Введение в теорию радиометрии

Пятый курс – Радиолокация земной поверхности

Коришев Владимир Иванович

Первый курс – Три глобальных проблемы человечества (в качестве практического занятия организуется выезд на пасеку)

Второй курс – Физика полупроводников (цикл лабораторных работ)

Третий курс – Физика низких температур (практическая работа в лаборатории специального физического практикума)

Четвертый курс – Термоэлектрические явления (работа над созданием самодельного термоэлектрического холодильника, изучение основных закономерностей)

Пятый курс – Проблемы сверхпроводимости (практикум по созданию условий возникновения явления сверхпроводимости, снятие зависимостей, построение графиков, обсуждение основных проблем)

Дмитриев Владимир Викторович

Первый курс – курс практических занятий, направленных на овладение навыками работы с приборами, используемыми в астрономии

Второй курс – Другие галактики (обсуждается существование других галактик, законов их возникновения и развития)

Третий курс – Проблемы существования жизни на других планетах (выясняются условия возможности существования жизни на других планетах, в других галактиках, проводится цикл лабораторных работ: берутся сведения в глобальной сети о звездных системах и по фотографиям и графикам определяются физические условия на планете, которые могут или не могут быть пригодными для жизни)

Четвертый курс – Физика Солнца (изучаются физические явления, происходящие на Солнце, изучение Солнца происходит по фотографиям и компьютера с помощью специальных программных пакетов, также организуются практики с непосредственным наблюдением за Солнцем)

Пятый курс – Современные проблемы астрофизики

Переверзева Дина Григорьевна

Первый курс – Физика и информатика (практические занятия, лабораторные работы, лекции)

Второй курс – Введение в теорию формализации и моделирования

Третий курс – Научные основы физического моделирования

Четвертый курс – Моделирование физических процессов

Пятый курс – Построение компьютерных моделей в различных областях человеческой деятельности

Внеучебные мероприятия:

Воскресная компьютерная школа.

Проводятся занятия по программированию, по мультимедиа, по компьютерному моделированию.

Также здесь занимаются учащиеся школ, а студенты могут выступать в роли преподаватей в этой школе.

Факультет сотрудничает с детским домом: организация праздников, сбор игрушек, книг, детских вещей и денег. Студенты принимают в этом активное участие.

Активно работает студенческий совет.

На факультете проводится День физика с выездом всего факультета на природу, студенты факультета и преподаватели вместе готовятся к этому празднику

На факультете существует физическая газета.

Свои таланты студенты могут реализовать в деятельности музыкальных групп, театральной студии,во время студенческой весны.

В четвертом корпусе (ул. Романенко,16) работает кружок по деревообработке и металлообработке.

Кружок по конструированию физических приборов при кафедре ОТД.

Кружок по Астрофизике при кафедре Теории и методики преподавания физики.

Схема ИОМ по естественно-научному блоку дисциплин физического факультета ОмГПУ.

Подобного рода проекты могут быть вам предложены в процессе получения высшего педагогического образования в нашем университете. Если у вас появился интерес, к выбору ИОМ, если у вас появилось желание выбрать и реализовать приведённый ИОМ, обратитесь за помощью в деканат своего факультета или к преподавателю, с которым вы бы хотели сотрудничать.

Приложение №2

Примеры оформления библиографических данных:

Текст Монография

Аношкин А.П. Педагогическое проектирование систем и технологий обучения. [Текст] / А.П. Аношкин. — Омск: ОмГПУ, 1997. — 140 с.

Сборник

Социальная педагогика: проблемы и перспективы: Межвуз. сб. науч. тр. [Текст] / Корнетов Г.Б. и др. — Калининград: КГУ, 2000. — 105 с.

Воспитательный процесс в высшей школе России: материалы научно-практической конференции, посвященной 50-летию НГАВТ, г. Новосибирск, 26-27 апр. 2001 г. [Текст] / ред. кол.: А.Б.Борисов [и др.]. — Новосибирск: НГАВТ, 2001. — 157 с.

Методическое пособие

Актуальные направления социально-педагогической деятельности в образовательных учреждениях: Методическое пособие [Текст] / И.А.Маврина и др.; Под ред. С.С. Гиля. —Омск: ОмГПУ, 1996. — 96 с.

Учебники и учебные пособия

Липский И.А. Социальная педагогика. Методологический анализ: Учебное пособие [Текст] / И.А. Липский. — М.: ТЦ Сфера, 2004. — 320 с. Психологические задания к педагогической практике студентов: Пос. для препод, высш. пед. учеб. зав. [Текст] / А.Э. Штейнмец, Е.И.Горбачева, Г.Д. Филатова и др.; Под ред. А.Э. Штейнмеца. — М.: Владос, 2002. — 127с.

Статья в журнале, газете

Бондарев П.Б., Курочкина, В.Е. Проектирование в профессиональной деятельности [Текст] / П.Б. Бондарев В.Е. Курочкина // Школьные технологии. — 2004. — № 6. — С. 113-123.

Диссертация

Глушнева Н.Р. Развитие учреждения среднего профессионального образования:

Дисс. канд. пед. наук [Текст] / Н.Р. Глушнева. — Москва, 2004. -185 с.

Автореферат

Аксютина З.А. Углубленная профессиональная подготовка социальных педагогов в педагогическом вузе: Автореф. дисс. канд. пед. наук: 13.00.08 [Текст] / З.А. Аксютина. — Омск, 2006. — 24 с.

Нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. — М.: Маркетинг, 2001. — 39 с.

Концепция модернизации российского образования на период до 2010 года [Текст] // Вестник образования. — 2002. — № 6. — С. 11-40.

Ноты

Бойко Р. Г. Петровские звоны [Ноты]: (Юность Петра) : муз. ил. к рус. истории времен Петра Первого : ор. 36 / Ростислав Бойко; [крат, предисл. И. Мартынова и Е. Светланова]. — Партитура. — М.: Композитор, 2001. — 96 с.

Звукозапись

Гладков Г. А. Как львенок и черепаха пели песню и другие сказки про Африку [Звукозапись] / Геннадий Гладков; исп.: Г. Вицин, В. Ливанов, О. Анофриев [и др.]. — М.: Экстрафон, 2002. — 1 мк.

Видеозапись

От заката до рассвета [Видеозапись] / реж. Роберт Родригес; в ролях: К. Тарантино, X. Кейтель, Дж. Клуни; Paramount Films. — М.: Премьер-видеофильм, 2002. — 1 вк. — Фильм вышел на экраны в 1999 г.

Электронные ресурсы

Художественная энциклопедия зарубежного классического искусства [Электронный ресурс]. — Электрон, текстовые, граф., зв. дан. и прикладная прогр. (546 Мб). — М. : Большая Рос. энцикл. [и др.], 1996. — 1 электрон, опт. диск (CD-ROM): зв., цв.

; 12 см + рук. пользователя (1 л.) + открытка (1 л.). — (Интерактивный мир). — Систем, требования: ПК 486 или выше; 8 Мб ОЗУ; Windows 3.1 или Windows 95; SVGA 32768 и более цв.; 640×480; 4х CD-ROM дисковод; 16-бит. зв. карта; мышь. — Загл. с экрана. — Диск и сопровод. материал помещены в контейнер 20×14 см.

Приложение № 3

Полезные для студентов адреса и телефоны

Служба

Адрес

Телефон, электронный адрес

Ректор: Чуркин Константин Александрович

Набережная Тухачевского 14 ауд. 238

(1 корпус ОмГПУ)

25-14-32
Помощник ректора ОмГПУ Чехунова Наталья Вячеславовна

Набережная Тухачевского 14 ауд. 238

(1 корпус ОмГПУ)

25-14-62
Проректор по научной работе Федяев Дмитрий Михайлович

Набережная Тухачевского 14 ауд. 237

(1 корпус ОмГПУ)

24-90-01
Помощник проректора по научной работе Мецевич Ирина Васильевна

Набережная Тухачевского 14 ауд. 237

(1 корпус ОмГПУ)

23-55-12
Проректор по строительству и АХР Ширяев Александр Евгеньевич

Набережная Тухачевского 14 ауд 148

(1 корпус ОмГПУ)

23-43-94
Администратор проректора по строительству и АХР Глазырына Ольга Сергеевна

Набережная Тухачевского 14 ауд 148

(1 корпус ОмГПУ)

Проректор по учебной работе Гам Владимир Иванович

Набережная Тухачевского 14 ауд. 243

(1 корпус ОмГПУ)

23-57-03
Проректор по учебной работе Барынькин Игорь Васильевич

Набережная Тухачевского 14 ауд. 243

(1 корпус ОмГПУ)

23-57-03
Проректор по учебной работе Чекалева Надежда Викторовна

Набережная Тухачевского 14 ауд. 109

(1 корпус ОмГПУ)

23-16-88
Помощник проректоров по учебной работе Киданова Ирина Владимировна

Набережная Тухачевского 14 ауд. 263

(1 корпус ОмГПУ)

23-37-34
Проректор по учебной работе и информатизации Лапчик Михаил Павлович

Набережная Тухачевского 14 ауд. 250

(1 корпус ОмГПУ)

23-16-00
Помощник проректора по учебной работе и информатизации Шкряда Татьяна Николаевна

Набережная Тухачевского 14 ауд. 250

(1 корпус ОмГПУ)

23-16-00
Ученый секретарь совета университета Астафьева Ирина Александровна

Набережная Тухачевского 14 ауд. 237

(1 корпус ОмГПУ)

23-55-12
Профком студентов

Набережная Тухачевского 14 ауд. 262

(1 корпус ОмГПУ)

23-37-34 (доб.17)
Служба психологической поддержки

пр-т Мира 32, ауд.206;

Набережная Тухачевского 14, ауд.107.

http://forum.omgpu.ru/viewforum.php?f=21
Управление международного сотрудничества

Набережная Тухачевского 14 ауд. 337

(1 корпус ОмГПУ)

24-37-95
Центр молодежной политики и профессионального воспитания студентов ОмГПУ

Набережная Тухачевского 14 ауд.

(1 корпус ОмГПУ)

Доклад: Водоросли — друзья или враги?

Водоросли — друзья или враги?

Флора домашнего водоема — это не только криптокорины и нимфеи, эхинодорусы и барклайи, но и великoе царство порой незаметных для глаза водорослей. Часто любители-аквариумисты вспоминают о них только тогда, когда в аквариуме начинает «цвести» вода. Случается это обычно в новых аквариумах с несформированной окончательно экосистемой. Виновниками «цветения» воды являются сине-зеленые и другие водоросли. Эти микроскопические орга- низмы порой наносят ощутимый вред не только искусственным домашним водоемам, но и естественным. Во время массового размножения планктонных во- дорослей изменяется цвет воды — она становится зеленой; вначале вода остается прозрачной, а по истечении времени мутнеет. Из-за разложения отмирающих водорослей появляется характерный запах гнили. Равновесие в системе нарушается. В аквариуме прежде всего начинают разлагаться растительные остатки; при этом поглощается кислород и выделяются токсичные вещества, которые оказывают угнетающее действие на обитателей водоема. Так, искусственно созданный человеком биоценоз прекращает свое существование. Однако с «цветением» воды можно бороться. Для этого при заселении нового домашнего водоема в свежую воду надо долить максимально возможное количество воды из аквариума с установившимся биологическим равновесием. Принесенные из природных водоемов кормовые культуры следует очищать путем фильтрации, промывания, обработки слабым раствором трипафлавина. Если же вода в аквариуме все-таки зацвела, необходимо эаменить 1/3-1/5 часть на свежую, добавить трипафлавин (0.1-0.3г на 100л вoды) и установить аэрацию. М.Д.Махлин (1984) рекомендует использовать риванол, но, по мнению автора, лучший результаты даст трипафлавин. Очень часто сине-зеленые водоросли попадают в аквариум вместе с кормом. Это нитчатые лингбия (род Lyngbya) и осциллятория (род Oscillatoria), а также колониальный ксенококкус (Xenococcus kerneri). В аквариуме их обычно находят вместе. Осциллятория и лингбия из своих нитей образуют пленки, покрывающие стенки, листья растений и другие предметы. Если своевременно не принять мер, пленки появятся и на поверхности воды. На ранних стадиях пленки поедаются анциструсами и другими рыбами; позднее их уже приходится снимать с субстрата. Ксенококкус встречается в лю- бом аквариуме, образуя на стенках компактные зеленые точки. Постепенно 2-3-миллиметровые колонии объединяются и образуют плотную корку на стекле; здесь же можно найти осцилляторию и лингбию. Колонии этой водоросли соскабливают скребком или стирают синтетической ватой. Как же обнаружить и определить ту или иную водоросль, попавшую в аквариум? Желательно иметь я своем распоряжении микроскоп и определитель водорослей. Но даже в этом случае с пра- вильным определением водорослей могут справиться далеко не все любители. Поэтому лучше обратиться за помощью к альгологу — специалисту, занимающемуся водорослями. Большой вред декоративному аквариуму наносит уроженка Юго-Восточной Азии красная водоросль компсопогон (Compsopogon coeruleus). Она имеет вид нитей, прикрепленных к одной точке. Паразитируя на высших водных растениях, водоросль внедряется в эпидермис и разрушает его клетки. Cornpsopogon coeruleus удаляют вручную, используя марлю. Бороться с ней помогают растительноядные рыбы и моллюски. Иногда в аквариумах встречается улотрикс (род Ulothrix); он приживается только в том случае, если вода интенсивно аэрируется или фильтруется. Эту водоросль поедают ампулярии и другие моллюски. Изредка в аквариум попадают зигнема и спирогира (роды Zygnema, Spirogyra). Как правило, они не прижи- ваются, но некоторые виды рыбы Spirogyra в аквариумных условиях могут образовывать нитчатые колонии. Все перечисленные растения, появив- шись в аквариуме, доставляют любителям много хлопот. Но есть и такие водоросли, которые желательны в домашнем водоеме. К ним относятся хара (род Chara) и блестянка (род Nitella). Блестянка давно известна аквариумистам как великолепный субстрат для нереста рыб. В ее зарослях скрываются от преследователей мальки. Водоросль рекомендуется для холодиоводных аквариумов. Она хорошо растет в условиях, не пригодных для других водных растений. Размножается как семенами, так и вегетативно. Единственным недостатком блестянки является то, что на ней поселяются лингбия и осциллятория, от которых приходится избавляться, полностью уничтожая и блестянку. Хара в аквариумах встречается реже, хотя она менее подвержена обрастанию сине-зелеными. Блестянку и хару всегда можно найти в природных водоемах. Прежде чем помещать в аквариум, надо провести их через 5-10-дневный карантин в проточной воде. Хорошо живет в аквариуме водоросль кладофора (Cladofora sauteri), которую называют «зеленым шаром». В природе она распространена в Европе и Азии, в частности на Урале и в водах Байкала; известны случаи нахождения ее даже под Москвой. В домашних условиях кладофора размножается в основном делением на более мелкие бесформенные колонии, которые со временем приобретают шаровидную форму. Говоря о водорослях, нельзя не сказать о той важной роли, которую они играют в экосистеме аквариума. Без них нет и не может быть так называемого «биологического равновесия». Некоторые из водорослей способствуют самоочищению водоемов и являются естественными биофильтрами. В этой связи хочу рассказать об устройстве фильтра, точнее фильтра-приставки, в котором использовано очищающее свойство водорослей. Фильтр-приставка состоит из аквариума типа «корыто», в который насыпан крупный речной песок или мелкий щебень; в грунте укреплены пластинки произвольной формы и размера. Вода сюда поступает из механического фильтра, а затем подается в аквариум. В приставку следует поместить 2-3 вида из следующих водорослей: Crypiomonas curvata, Chilomonas paramaecium, Euglena ehrenbergii, Phaeus caudatus, Scenedesmus acuminatus, Cosmarium subtumidum. С водой из основного фильтра в приставку попадают водоросли, присущие микрофлоре самого аквариума. Фильтр-приставка начинает работать тогда, когда водоросли будут размножаться. В природе они принимают активное участив в процессах круговорота веществ, в аквариуме же способствуют поддержанию стабильного био- логического равновесия. Приставка освещается слабым рассеянным светом. Пластины, установленные в грунте, увеличивают поверхность, на которой поселяются водоросли. Вода в аквариуме с таким фильтром не цветет, листья растений, грунт, стенки аквариума, декоративные предметы обрастают гораздо меньше, случаи заболевания рыб крайне редки. Фильтр-приставка может быть рекомендован для самых разнообразных аквариумов.

Список литературы

Белокуров А. Водоросли — друзья или враги.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.aquaria.ru/

Курсовая работа: Семейства решений с постоянной четной частью

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины

Курсовая работа

«Семейства решений с постоянной четной частью»

Гомель, 2005

Реферат

В данной курсовой работе 17 листов. Работа состоит из пяти разделов. Ключевые слова: ДУ, решение, система, общее решение, четность, функция.

В работе содержится исследование семейства решений линейной системы. Выясняется связь семейства решений этой системы с её отражающей функцией и её свойствами. Устанавливаются условия, при которых линейная система имеет общее решение, четная часть которого не зависит от времени.

Библиография – 5 названий.

Содержание

Введение

1. Определение и свойства отражающей функции

2. Простейшая система

3. Система чет-нечет

4. Примеры систем, семейства решений которых имеют постоянную четную часть

5. Семейства решений с постоянной четной частью

Заключение

Литература

Введение

Основным инструментом нашего исследования является понятие «отражающей функции».

При изучении вопросов существования периодических решений дифференциальных систем и уравнений используются свойства симметричности (четность, нечетность и т.п.) как функций, задающих изучаемую систему, так и самих решений.

В данной работе мы будем изучать семейства решений с постоянной четной частью, когда четная часть будет представлена в виде константы.

Исследования с помощью отражающей функции позволяет получить новые результаты даже для уже хорошо изученных линейных систем.

1. Определение и свойства отражающей функции

Рассмотрим систему

Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью, (1.1)

считая, что её правая часть непрерывна и имеет непрерывные частные производные по Семейства решений с постоянной четной частью. Общее решение этой системы в форме Коши обозначим через Семейства решений с постоянной четной частью. Через Семейства решений с постоянной четной частью обозначим интервал существования решения Семейства решений с постоянной четной частью

Пусть

Семейства решений с постоянной четной частью.

Определение: Отражающей функцией системы (1.1) назовем дифференцируемую функцию Семейства решений с постоянной четной частью, определяемую формулой Семейства решений с постоянной четной частью (*) или формулами Семейства решений с постоянной четной частью.

Для отражающей функции справедливы свойства:

1). Для любого решения Семейства решений с постоянной четной частью, системы Семейства решений с постоянной четной частью верно тождество

Семейства решений с постоянной четной частью; (1.2)

2). Для отображающей функции Семейства решений с постоянной четной частью любой системы выполнены тождества:

Семейства решений с постоянной четной частью; (1.3)

3). Дифференцируемая функция Семейства решений с постоянной четной частью будет отражающей функцией системы (1.1) тогда и только тогда, когда она удовлетворяет уравнениям в частных производных

Семейства решений с постоянной четной частью (1.4)

и начальному условию

Семейства решений с постоянной четной частью. (1.5)

Уравнение (1.4) будем называть основным уравнением (основным соотношением) для отражающей функции.

► Свойство 1) следует непосредственно из определения (*). Для доказательства свойства 2) заметим, что согласно свойству 1) для любого решения Семейства решений с постоянной четной частью системы (1) верны тождества Семейства решений с постоянной четной частью. Из этих тождеств в силу того, что через каждую точку Семейства решений с постоянной четной частью проходит некоторое решение Семейства решений с постоянной четной частью системы (1.1), и следуют тождества (1.3).

Приступим к доказательству свойства 3). Пусть Семейства решений с постоянной четной частью – отражающая функция системы (1.1). Тогда для неё верно тождество (1.2). Продифференцируем это тождество по Семейства решений с постоянной четной частью и воспользуемся тем, что Семейства решений с постоянной четной частью – решение системы (1.1), и самим тождеством (1.2). Получим тождество

Семейства решений с постоянной четной частью

из которого в силу произвольности решения Семейства решений с постоянной четной частью следует, что Семейства решений с постоянной четной частью – решение системы (1.4). Начальное условие согласно свойству 2) так же выполняется.

Пусть некоторая функция Семейства решений с постоянной четной частью удовлетворяет системе (1.4) и условию (1.5). Так как этой системе и этому условию удовлетворяет так же и отражающая функция, то из единственности решения задачи (1.4) – (1.5) функция Семейства решений с постоянной четной частью должна совпадать с отражающей функцией. Свойство 3) доказано.

Основная лемма. Пусть правая часть системы (1.1) Семейства решений с постоянной четной частью – периодична по Семейства решений с постоянной четной частью, непрерывна и имеет непрерывные частные производные по переменным Семейства решений с постоянной четной частью. Тогда отображение за период для системы (1.1) можно найти по формуле

Семейства решений с постоянной четной частью,

и поэтому решение Семейства решений с постоянной четной частью системы (1.1) будет Семейства решений с постоянной четной частью – периодическим тогда и только тогда, когда Семейства решений с постоянной четной частью есть решение недифференциальной системы

Семейства решений с постоянной четной частью (1.6)

В качестве следствия этой леммы докажем следующее предположение. Пусть непрерывно дифференцируемая функция Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью – периодична и нечетна по Семейства решений с постоянной четной частью, т. е. Семейства решений с постоянной четной частью и Семейства решений с постоянной четной частью. Тогда всякое продолжение на отрезок Семейства решений с постоянной четной частью решение системы (1.1) будет Семейства решений с постоянной четной частью – периодическим и четным по Семейства решений с постоянной четной частью.

Для доказательства достаточно заметить, что функция Семейства решений с постоянной четной частью удовлетворяет уравнению (1.4) и условию (1.5). Поэтому она согласно свойству 3) является отражающей функцией рассматриваемой системы. Уравнение (1.6) в нашем случае вырождается в тождество, и ему удовлетворяет любое Семейства решений с постоянной четной частью, для которого определено значение Семейства решений с постоянной четной частью. Согласно основной лемме любое продолжимое на Семейства решений с постоянной четной частью решение системы (1.1) будет Семейства решений с постоянной четной частью – периодическим. Четность произвольного решения Семейства решений с постоянной четной частью системы (1.1) следует из тождеств Семейства решений с постоянной четной частью, справедливых в силу свойства 1) отражающей функции.

2. Простейшая система

Простейшей называют систему вида

Семейства решений с постоянной четной частью (2.1),

где Семейства решений с постоянной четной частьюотражающая функция этой системы.

Теорема: Пусть Семейства решений с постоянной четной частью (2.2) простейшая система, тогда Семейства решений с постоянной четной частью, где Семейства решений с постоянной четной частью— отражающая функция системы (2.2).

Если система простейшая,

Семейства решений с постоянной четной частью;

Семейства решений с постоянной четной частью.

Замечание. Доказанная теорема позволяет нам определять, является данная нам система (2.2.) простейшей или нет. Для этого следует по системе (2.2.) записать соотношение (2.3.), из него определить функцию Семейства решений с постоянной четной частью, обладающую свойством Семейства решений с постоянной четной частью и для неё проверить все соотношения. Если соотношения выполнены, то система простейшая.

3. Система чет-нечет

Рассмотрим систему

Семейства решений с постоянной четной частью (3.1)

Будем считать, что всюду в дальнейшем эта система удовлетворяет условиям:

а.) Функция Семейства решений с постоянной четной частью непрерывно дифференцируема, и поэтому, задача Коши для системы (3.1) имеет единственное решение;

б.) Правая часть системы (3.1) Семейства решений с постоянной четной частью – периодична по Семейства решений с постоянной четной частью.

Лемма. Пусть система (3.1) удовлетворяет условиям а). и б). Тогда продолжимое на отрезок Семейства решений с постоянной четной частью решение Семейства решений с постоянной четной частью этой системы будет Семейства решений с постоянной четной частью – периодическим тогда и только тогда, когда

Семейства решений с постоянной четной частью,

где Семейства решений с постоянной четной частью – есть нечетная часть решения Семейства решений с постоянной четной частью.

Пусть Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью – периодическое решение системы (3.1). Тогда Семейства решений с постоянной четной частью. Необходимость доказана.

Пусть Семейства решений с постоянной четной частью – решение системы (3.1), для которого Семейства решений с постоянной четной частью. Тогда Семейства решений с постоянной четной частью , и поэтому Семейства решений с постоянной четной частью. Таким образом, точка Семейства решений с постоянной четной частью есть неподвижная точка отображения за период, а решение Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью – периодическое.

Доказанная лемма вопрос о периодичности решения Семейства решений с постоянной четной частью, сводит к вычислению одного из значений нечетной частиСемейства решений с постоянной четной частью. Иногда относительно Семейства решений с постоянной четной частью можно сказать больше, чем о самом решении Семейства решений с постоянной четной частью. Это позволяет в таких случаях делать различные заключения относительно существования периодических решений у систем вида (3.1). Дифференцируемые функции Семейства решений с постоянной четной частью; Семейства решений с постоянной четной частью, удовлетворяют некоторой системе дифференциальных уравнений. Прежде, чем выписать эту систему, заметим:

Семейства решений с постоянной четной частью (3.2)

Так как Семейства решений с постоянной четной частью решение системы (3.1). Заменяя в тождестве (3.2) Семейства решений с постоянной четной частью на Семейства решений с постоянной четной частью и учитывая, что производная четной функции – функция нечетная, а производная нечетной функции – функция четная, получаем тождество

Семейства решений с постоянной четной частью (3.3)

Из тождеств (3.2) и (3.3) найдем производные:

Семейства решений с постоянной четной частью;

Семейства решений с постоянной четной частью.

Таким образом, вектор-функция

Семейства решений с постоянной четной частью (3.4)

Удовлетворяет следующей системе дифференциальных уравнений порядка

Семейства решений с постоянной четной частью: Семейства решений с постоянной четной частью;

Семейства решений с постоянной четной частью

При этом Семейства решений с постоянной четной частью. Систему (3.5) будем называть системой чет-нечет, соответствующей системе (3.1) решение системы чет-нечет, как следует из условия а), однозначно определяется своими начальными условиями.

4. Примеры систем, семейства решений которых имеют постоянную четную часть

1Семейства решений с постоянной четной частью. Семейства решений с постоянной четной частью

Найдем решение:

Семейства решений с постоянной четной частью;

Семейства решений с постоянной четной частью;

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью

Таким образом: Семейства решений с постоянной четной частью

Сделаем проверку: Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью; Семейства решений с постоянной четной частью

Четная часть общего решения: Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью

2Семейства решений с постоянной четной частью.Семейства решений с постоянной четной частью

Найдем решение:

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Таким образом: Семейства решений с постоянной четной частью

Сделаем проверку: Семейства решений с постоянной четной частью;

Семейства решений с постоянной четной частью;Семейства решений с постоянной четной частью, четная часть общего решения Семейства решений с постоянной четной частью

3Семейства решений с постоянной четной частью. Семейства решений с постоянной четной частью

Найдем решение:

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью.

Сделаем проверку:

Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью Таким образом: Семейства решений с постоянной четной частью Четная часть общего решения

Семейства решений с постоянной четной частью

Из данных примеров можем заметить, что решения систем записывается в виде:

Семейства решений с постоянной четной частью

где Семейства решений с постоянной четной частью и Семейства решений с постоянной четной частью – нечетные функции, а четная часть представлена константой.

Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью (4.1)

Системы вида (4.1) будут иметь семейства решений с постоянной четной частью.

5. Семейства решений с постоянной четной частью

Рассмотрим систему

Семейства решений с постоянной четной частью (5.1)

Надо выяснить, когда и при каких условиях семейства решений этой системы будут иметь постоянную четную часть Семейства решений с постоянной четной частью. Иначе говоря, когда Семейства решений с постоянной четной частью не будет зависеть от Семейства решений с постоянной четной частью.

Рассмотрим уравнение Семейства решений с постоянной четной частью. Его решение

Семейства решений с постоянной четной частьюСемейства решений с постоянной четной частью.

Возьмем отражающую функцию Семейства решений с постоянной четной частью системы (5.1), тогда, используя (1.2) можем записать четную часть следующим образом:

Семейства решений с постоянной четной частью (5.2)

Если четная часть будет представлена константой, то

Семейства решений с постоянной четной частью. (5.3)

Продифференцируем (5.2) и прировняем к (5.3). Получаем: Семейства решений с постоянной четной частью. Учитывая (5.1), имеем:

Семейства решений с постоянной четной частью.

Воспользуемся соотношением (1.4)

Семейства решений с постоянной четной частью Семейства решений с постоянной четной частью

Семейства решений с постоянной четной частью (5.4)

Таким образом, приходим к теореме:

Теорема: Если система вида Семейства решений с постоянной четной частью (5.1) имеет семейства решений с постоянной четной частью, то выполнено тождество

Семейства решений с постоянной четной частью (5.4)

Заключение

Мы исследовали понятие «отражающей функции».

Для периодических решений дифференциальных систем и уравнений были использованы свойства симметричности (четность, нечетность и т.д.) как функций, задающих изучаемую систему, так и самих решений.

Были изучены семейства решений с постоянной четной частью.

На примерах мы убедились, что для различных систем, семейства решений которых имеет постоянную четную часть, была получена одинаковая четная часть общего решения.

Таким образом, в работе мы исследовали семейства решений линейной системы. Выяснили связь семейства решений этой системы с её отражающей функцией и её свойствами. Установили условия, при которых линейная система имеет общее решение, четная часть которого не зависит от времени.

Литература

Арнольд В.И. «Обыкновенные дифференциальные уравнения», М.: Наука, 1971–240 с.

Бибиков Ю.Н. «Общий курс дифференциальных уравнений», изд. Ленинградского университета, 1981–232 с.

Еругин Н.П. «Книга для чтения по общему курсу дифференциальных уравнений. 3-е издание», М. изд. Наука и Техника, 1979–744 с.

Мироненко В.И. «Отражающая функция и периодические решения дифференциальных уравнений», г. Минск: изд. «Университетское», 1986–76 с.

Понтрягин Л.С. «Обыкновенные дифференциальные уравнения», М.: Наука, 1970–331 с.

Реферат: Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Реферат «Введение в численные методы»

Тема: «Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ»

1.Методы предварительных эквивалентных преобразований

1.1Преобразование вращения

Следующий важный подход к решению алгебраических систем уравнений базируется на применении эквивалентных преобразований с помощью унитарных матриц, сводящем исходную матрицу к эквивалентной ей диагональной.

Смысл этого подхода состоит в том, чтобы последовательно, умножением слева и / или справа на специальные унитарные матрицы, превратить некоторые компоненты исходной матрицы в нуль.

Матрица S называется унитарной, если ее произведение со своей комплексно сопряженной равно единичной матрице. Это означает, что комплексно сопряженная матрица равна обратной матрице:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Известной унитарной матрицей является матрица вращения, которая применяется для поворота на заданный угол вектора, принадлежащего некоторой плоскости, вокруг начала координат. В двумерном случае вектор Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ поворачивается на угол Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ путем умножения на матрицу

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Чтобы сохранить эквивалентность результирующей матрицы при умножении ее на матрицу вращения, необходимо исходную матрицу умножать справа на Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и слева на Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. Умножение же матрицы вращения на вектор дает такой же по величине вектор, но повернутый на заданный угол.

Поворот вектора в многомерном пространстве на произвольный угол можно представить, как последовательность плоских вращений каждой проекции на некоторый угол. Если подобрать угол вращения так, чтобы в плоском повороте одну из проекций вектора совместить с координатной осью, то вторая проекция в этой плоскости становится равной нулю.

Частные повороты вектора в многомерном пространстве с помощью матрицы вращения можно выполнять, если ее расширить до матрицы размера Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ следующим образом:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Индексы i, j обозначают матрицу вращения, поворачивающую вектор в плоскости Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ на угол Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Теперь частное эквивалентное преобразование матрицы A вращением на угол Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ записываются так:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Условие превращения в нуль ij-тых элементов симметричной матрицы A можно получить методом неопределенных коэффициентов на двумерной матрице:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Угол поворота, при котором Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, находится из уравнения

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Разделив на Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и обозначив Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, получим квадратное уравнение для тангенса требуемого угла поворота

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Из двух решений для тангенса выбирается такое, чтобы Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. В этом случае Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. Подставив выражение для угла в соотношения для диагональных элементов, после тригонометрических преобразований получаются следующие формулы:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Для получения результирующей матрицы выполнять матричное умножение трех матриц совсем необязательно. Структура матриц вращения вызывает при умножениях изменение только тех элементов исходной матрицы, которые находятся на i-той и j-той строчках и на i-том и j-том столбцах. Изменения представляются суммами элементов, стоящих в строчках и столбцах, умноженных на синус или косинус угла Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ в соответствии с формулами, где j>i:

преобразования строк – Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ;

преобразование столбцов –Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

На пересечениях i-й строки и i-того столбца и j-й строки и j-того столбца располагаются соответственно вычисленные выше Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, а на местах ij-того и ji-того элементов вставляются нули.

Для приведения к диагональной матрице необходимо выполнить Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ таких элементарных преобразований.

1.2Ортогональные преобразования отражением

Следующей важной унитарной матрицей, с помощью которой в различных алгоритмах выполняются ортогональные преобразования, являются матрицы отражения. Использование этого инструмента позволяет, например, последовательными эквивалентными преобразова-ниями свести исходную матрицу к верхней треугольной (QR-алгоритмы), трех или двух диагональным и т.д.

Смысл этого подхода состоит в том, чтобы умножением матрицы A слева на специально подобранную унитарную матрицу Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ один из столбцов исходной матрицы (например, Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ) преобразовать в вектор, параллельный единичному координатному вектору Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ (Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУили Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ). Тогда, последовательно подбирая нужные унитарные матрицы Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и соответствующие единичные векторы Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, после n циклов эквивалентных преобразований можно будет получить верхнюю треугольную матрицу:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

При выборе в качестве начального вектора Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и умножениях матрицы A на ортогональные матрицы справа в конечном счете можно получить нижнюю треугольную матрицу.

Весь вопрос состоит в том, как формировать унитарную матрицу с заданными свойствами из векторов Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и столбцов Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ матрицы A.

Из аналитической геометрии известно, что любые векторы, лежащие в плоскости, взаимно перпендикулярны с ее нормалью, т.е. их проекции на нормаль равны нулю. Последнее эквивалентно равенству нулю скалярных произведений.

Чтобы (k+1) – мерный векторный треугольник Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ сделать параллельным k-мерной гиперплоскости с нормалью n (вектор единичной длины, перпендикулярный плоскости), необходимо приравнять нулю скалярное произведение: (n, y)=0.

Пусть вектор z не параллелен плоскости, заданной своей нормалью, тогда его проекции на эту плоскость и нормаль соответственно будут представлены векторами Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. Вектор z и вектор зеркально-симметричный ему Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ через эти проекции можно выразить так:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Разрешив первое относительно Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и подставив его в Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, получим

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Проекцию вектора Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ можно заменить скалярным произведением (n, z) и подставить в выражение для Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, выразив тем самым зеркально отраженный вектор через исходный вектор и нормаль гиперплоскости:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Здесь M представляет унитарную матрицу, преобразующую произвольный вектор в зеркально отраженный. В том, что матрица унитарная, нетрудно убедиться, проверив ее произведение со своей комплексно сопряженной:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Выражение для зеркально отраженного вектора позволяет представить нормальный вектор в виде линейной функции от задаваемого вектора z:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Число Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ в знаменателе является нормирующим множителем. Нормальный вектор представляющий гиперплоскость обязан иметь единичную длину. Коэффициент Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, который в общем случае является комплексным числом, необходимо выбрать так, чтобы скалярное произведение Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ было больше нуля. Если учесть соотношение для согласованных норм: Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, то

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Выбрав Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ для комплексных матриц или Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ – для действительных матриц, будем иметь

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Такое нормирование не нарушает коллинеарности отраженного и единичного векторов:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Рассмотрим пример воздействия ортогонального преобразования на матрицу

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Приведенная методика получения унитарных (и ортогональных в частности) матриц используется во многих стандартных алгоритмах в качестве инструмента частичного преобразования исходных матриц к двух или трех диагональным, для которых в дальнейшем применяются рекуррентные формулы получения решения уравнений, называемые в литературе методом прогонки для систем с ленточными матрицами.

2.Итерационные методы с минимизацией невязки

2.1Ускорение сходимости итерационных методов

Точные методы получения решений, использующие рассмотренные эквивалентные преобразования полностью заполненной матрицы, требуют выполнения числа операций, пропорционального кубу размерности системы, и свободной памяти для хранения исходных и промежуточных значений – пропорциональной квадрату размера матрицы. Поэтому для сверх больших систем (число неизвестных больше нескольких сотен) ориентируются в основном на применение приближенных, итерационных методов.

Привлекательность тех или иных итерационных методов определяется скоростью сходимости итерационного процесса. Теоретически доказано, что итерационный процесс Гаусса-Зейделя сходится к решению при любом начальном значении искомого значения вектора решений, однако количество итерационных циклов может во много раз превышать число неизвестных (размерность матрицы). Это вызвало к жизни множество модификаций алгоритмов, обладающих большей скоростью сходимости.

Процедуры ускорения связаны с построением очередного вектора по одному или нескольким его значениям на предыдущих итерационных циклах. Фактически речь идет о построении на каждом шаге итераций интерполирующей функции с векторным аргументом, по которой вычисляют очередной вектор для подстановки. Для вычисления вектора Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ на (k+1) – ом шаге итераций необходимо сначала получить величину Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и единичный вектор направления Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и просуммировать предыдущий вектор Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ с добавочным вектором:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Подстановка последнего в уравнение (Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ) образует вектор Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ из покомпонентных невязок. Для задания структурной взаимосвязи каждой невязки с соответствующей компонентой вектора Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и образования функционала (скалярной функции от вектора невязок) возмем скалярное произведение вектора невязки на вектор-строку Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

После подстановки очередного вектора функционал получит новое значение, которое будет зависеть от некоторого скаляра Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Чтобы невязки на каждом шаге итераций становились меньше, желательно соответствующим образом выбирать Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. Найдем такое значение Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, при котором Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. Для этого приравняем производную по Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ нулю. Индекс номера итерации пока опустим.

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Из последнего равенства для (k+1) – й итерации величина шага Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ в направлении вектора Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ должна быть вычислена так:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Если единичные векторы направления последовательно выбирать равными координатным, т.е. Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, то будет реализован метод Гаусса-Зейделя (метод покоординатного спуска в задачах оптимизации).

Выбирая направление изменения очередного вектора в сторону локального убывания, т.е. в сторону, противоположную вектору градиента функционала, получается метод быстрого спуска. В этом случае

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

2.2Метод сопряженных направлений

Среди методов, связанных с выбором направления существуют методы, в которых к векторам направлений предъявляются требования их взаимной сопряженности Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, т.е. матрица A преобразует вектор Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ в вектор, ортогональный вектору Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ. Доказано, что выбор направлений из множества сопряженных позволяет при любом начальном Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ свести задачу к точному решению не более, чем за n шагов, если матрица симметричная и положительно определенная (Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ) размера Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Классическим набором сопряженных векторов являются собственные векторы матрицы (Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ). Однако задача их определения сложнее решения заданной системы уравнений. Не менее сложна и задача построения произвольной системы ортогональных векторов.

В то же время примером ортогональных направлений являются направления вектора градиента и нормали в заданной точке некоторой гиперповерхности. Такая поверхность выше была представлена функционалом в виде скалярного произведения вектора невязки и вектора x, которая и определяла направление спуска по направлению градиента. Если, используя такой же подход к вычислению Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, в выражении для последнего вектор невязок дополнительно модифицировать, как показано ниже, то рекуррентно вычисляемые очередные направления окажутся сопряженными:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ

Выбрав в начале итераций Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, после выполнения приведенных вычислений в (n-1) цикле будут получены векторы направлений, удовлетворяющие соотношениям

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ,

а векторы невязок будут ортогональными:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ.

Относительно метода сопряженных градиентов доказывается, что, если матрица (положительно определенная и симметричная) имеет только m (m<n) различных собственных значений, то итерационный процесс сходится не более, чем за m итераций. Однако в практической реализации скорость сходимости существенно зависит от величины меры обусловленности Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ и в итерационном процессе может быть оценена согласно неравенству:

Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ,

где Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ – коэффициент, степень которого на каждом шаге итерационного процесса показывает во сколько раз уменьшилось расстояние до вектора точного решения x*.

Чем больше Методы предварительных эквивалентных преобразований и итерационные методы с минимизацией невязки для решения СЛАУ, тем ближе a к единице и, следовательно, степени a уменьшаются медленнее. В литературе описываются модифицированные методы сопряженных градиентов, которые тем или иным способом включают в итерационный процесс подобные (конгруэнтные – для комплексных матриц) преобразования, предварительно уменьшающие меру обусловленности.

Литература

Бахвалов И.В. Численные методы. БИНОМ, 2008. – 636c.

Волков Е.А. Численные методы. Изд-во ЛАНЬ, 2004. – 256.

Демидович Б.П., ред., Марон И.А., Шувалова Э.З. Численные методы анализа. Издательство ЛАНЬ, 2008.

Пантелеев А.В., Киреев В.И., Пантелеев В.И., Киреев А.В. Численные методы в примерах и задачах. М: Высшая школа, 2004. – 480c.

Пирумов У.Г., Пирумов О.Г. Численные методы. Изд-во: ДРОФА, 2004. – 224c.

Реферат: Экономическое и политическое развитие Республики Мордовия в 90-х.годах

МГУ им.Н.П.Огарёва.

Реферат по теме:

Экономическое и политическое развитие

Республики Мордовия в 90-х.годах.

Выполнил : сдудент 1 курса Аграрного института Костин А.А.

Проверил : Ниманов И.Б.

Мордовия — многонациональное, гостеприимная республика с ярко выраженной развитой светотехнической промышленности, хорошим потенциалом перерабатывающий отрасли сельского хозяйства, квалифицированными научными кадрами, самобытной культуры.

Экономический и культурный расцвет нашей республики заложен в нас самих, в нашем творческом отношении к труду и житейской мудрости.

Это гарантия наших будущих успехов.

Н.И.Меркушкин — Глава Республики

Мордовия

САРАНСК 1998

Содержание

1.Основы конституционного строя РМ.

2.Промышленный потенциал РМ.

3.АПК РМ.

4.Развитие банковской системы РМ.

5.Таможня РМ.

6.Список литературы.

Основы конституционного строя

Республика Мордовия есть демократическое правовое государство, являющееся субъектом Российской Федерации.

Наименования Республика Мордовия и Мордовия — равнозначны.

Единственным источником власти в Республике Мордовия(РМ)является многонациональный народ, проживающий на её территории. Народ выражает свою власть непосредственно, а также через систему органов государственной власти и органы местного самоуправления.

Высшим непосредственным выражением власти народа являются референдум и свободные выборы.

На всей территории республики действует Конституция Республики
Мордовия, принятая 21 сентября 1995 г. Конституционным Собранием
Республики Мордовия. Конституция и законы РМ, а также иные нормативные правовые акты, принимаемые в РМ,не должны противоречить Конституции
Российской Федерации.

Органы государственной власти, местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской
Федерации Конституцию, Республики Мордовия, федеральные законы и законы РМ.

РМ имеет своё гражданство. Граждане Российской Федерации, постоянно
Проживающие на территории РМ, являются одновременно гражданами РМ.

РМ — социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

В систему органов государственной власти РМ входят :

Глава Республики Мордовия — глава государства и высшее должностное лицо РМ;

Государственное Собрание РМ — высший представительный и законодательный орган власти;

Правительство РМ — высший орган исполнительной власти.

Промышленный потенциал республики

Современная структура промышленности республики формировалась практически к середине ХХ в. Комплекс её отраслей постоянно дополняется и усложняется. Это хорошо заметно при анализе структуры валовой продукции отрасли. Начиная с 60-х. годов на долю отрасли тяжелой промышленности приходилось более 50% стоимости валовой продукции, и доля машиностроения составляла почти 40%, а лёгкая и пищевая давали 2/3. Сегодня ситуация изменилась, и тяжелая промышленность даёт уже более 70% стоимости валовой продукции промышленности, а лёгкая и пищевая чуть более 10%. При этом число предприятий практически не изменилось. Большие перемены произошли в численности занятых в отрасли. Если в 1940 г. на предприятиях отрасли работало 34,9 тыс. человек, в 1964 г.-73,7 тыс. человек, то в 1996 г. — уже
402,8 тыс. человек.

Важную роль в развитии промышленности республики играет энергетика.
На территории РМ собственных топливно-энергетических и гидроэнергетических ресурсов нет. Поэтому энергетика работает на привозном топливе. Сейчас в
Мордовии работают 4 ТЭЦ. Первая из них — саранская ТЭЦ-1. Она была пущена в эксплуатацию в 1933 г. Самая крупная тепловая электростанция — Саранска ТЭЦ-
2 — вырабатывает в год 1436 млн. кВт., а все производят 1479 млн. кВт. За последние 30 лет производство электроэнергии выросло с 586,5 млн. кВт до
1479 млн. кВт. Все электростанции объединены в энергосистему, которая с
1960 г. работает в Единой Европейской энергосистеме России.

Большое значение для укрепления энергетики имеют газопроводы, входящие в строй с 1960 г. Первый среди них — Саратов — Пенза — Саранск
(участок газопровода Саратов — Горький). В последние годы на территории республики в её западных районах,проложено несколько ниток газопроводов:
Уренгой — Помары — Ужгород, Уренгой — Центр 1, Уренгой — Центр 2,
Ямбург — Елец 1, Ямбург — Елец 2, Ямбург — Западная граница. Строительство газовых магистралей на этом не закончено. В Теньгушевском районе, вблизи посёлка Барашево, построена газокомпрессорная станция для обслуживания газопровода Ямбург — Тула. Доля газов топливо — энергетическом балансе республики в настоящее время превышает 50%. Газ «работает» в
Краснослободском, Торбеевском, Большеигнатовском, Лямбирском, Зубово —
Полянском, Ельниковском, Атяшевском, Ромодановском,
Чамзинском, Большеберезниковском районах.

Проблемы обеспечения энергией стоят перед экономикой республики очень остро. Собственные мощности позволяют покрыть потребность едва на 30%.
Поэтому появился проект строительства в нижнем течении р.Мокши крупнейшей тепловой электростанции. По мнению некоторых экологов, её строительство, при всех экономических плюсах, нарушит пока ещё имеющийся экологический баланс в этой части республики.

Ведущий хозяйственный комплекс Мордовии — машиностроительный. Удобное транспортно — географическое положение территории республики, соседство различных индустриальных районов, достаточное количество квалифицированных ресурсов, значительная научно — исследовательская и учебно — конструкторская база и отсутствие собственных сырьевых ресурсов обусловили развитие и размещение здесь нематериалоёмких, но трудоёмких отраслей.
Важнейшая и географически более распространённая отрасль машиностроения — электротехническая, в которой выделяется светотехническая. Головным предприятием является АО «Лисма». Его филиалы до недавнего времени имелись во многих районах Мордовии. В Ардатове, Рузаевке производили светильники, в
Кадошкино — тепличные облучатели, в Темникове — микроминиатюрные лампы, в
Атюрьеве — детали из пластмассы, в Чамзинке — цоколи для электрических ламп, в Больших Березниках — специальную оснастку. До недавнего времени по уровню развития электротехники Мордовия занимали одно из ведущих мест в
России. Самым крупным предприятием отрасли считают АО «Электровыпрямитель».
Но в последние годы объёмы производства на этом предприятии резко снизились. Основными причинами, как и во всём машиностроении РМ, являются трудности со сбытом продукции(76,2% потерь рабочего времени) и необеспеченность материальными ресурсами(22,4%). В результате сокращено производство многих видов промышленной продукции.

Рост производства промышленной продукции наблюдаются только в отраслях, изготавливающих предметы потребления. Кроме того, это же карта — схема показывает и изменение происходящие в структуре машиностроения.

Из отраслей машиностроения, имеющихся на территории республики, следует отметить группу предприятий автомобильной промышленности и производящих для неё заготовки, отдельные детали, материалы. Филиалом
ГАЗа является Саранский завод автосамосвалов, на данную отрасль работают также завод «Центролит», «Резинотехники». В Саранске размещено также производство экскаваторов на основе колёсных тракторов, приборов и инструментов. В Елховке действует завод дорожно — строительных машин.

Механический завод производит велосипеды различного назначения. Достаточно хорошо представлены предприятия машиностроительного комплекса, занимающиеся ремонтом сельскохозяйственной техники, автомобилей, железнодорожных вагонов, локомотивов. Появляются отдельные предприятия иной формы собственности, производящие продукцию, используемую в машиностроении.
Например ТОО «Транссвет» производит осветительные конструкции для железнодорожного транспорта.

С пуском в эксплуатацию завода «Центролит» в республики появилась
«малая» металлургия. Продукция завода используется в производстве автомобилей в крупных российских промышленных центрах — Москве,
Н.Новороде, Ульяновске.

Одна из самых молодых отраслей промышленности Мордовии, появившаяся после войны, — химическая. Она представлена следующими предприятиями — комбинатом «Биохимик», занимающимся производством в основном медицинских препаратов, Рузаевским заводом химического машиностроения и заводом
«Резинотехника», основным производителем резинотехнических изделий для автомобильной промышленности, а также напорных рукавов, технической ткани.
Эти производства используют привозное сырьё, что вызывает определённые трудности.

На западе Мордовии, в районе, занятом лесными массивами, расположено единственное крупное предприятие лесохимии — завод «Дубитель»
(п.Вад).Используя привозное и местное сырьё (древесину дуба, живицу),он выпускает дубинные экстракты, канифоль, скипидар и т.д.

На востоке республики большое развитие получила строительная индустрия. Она развивается преимущественно на собственном сырье, которое на нашей территории имеется в достаточном количестве. В отрасли производится строительный кирпич, черепица, цемент, шифер, разнообразные железобетонные изделия. Крупнейшим предприятием отрасли является Алексеевский цементный завод — единственное в Волго-Вятском экономическом районе подобного профиля. Он способен производить более 3 млн. тонн цемента в год.

На основе собственного производства сырья сложилась и окрепла отрасль, выпускающая сборные железобетонные изделия. Основной её потребитель — строительство. Поэтому заводы данного профиля имеются в
Саранске, Рузаевке, посёлке Комсомольском.

Производство кирпича развито практически повсеместно. Этому способствует широкое распространение месторождений кирпичных глин. Всего насчитывается более 30 предприятий, большинство из них представляют собой небольшие кирпичные заводики, являющиеся чаще всего колхозной собственностью. Наиболее крупные из них работают в Саранске, Резоватове и
Атемаре. Завод силикатного кирпича имеется в г. Ковылкино. Дополняет структуру промышленности строительных материалов ряд небольших производств, имеющихся в различных отраслях и производящих вяжущие материалы, минеральную вату и т. д.

Самой старой отраслью на территории РМ — лесная и деревообрабатывающая промышленность. Из 50 имевшихся в начале века промышленных, полукустарных предприятий, более 20 производили телеги, дуги, кареты, колёса, доски и другие изделия из дерева. Мордовский лес шёл на строительство молодого российского флота.

Основное сырьё — лес наиболее распространено на западе республики и в
Приалатырье. Поэтому к этим районам и тяготеет основная часть предприятий.
Так как сейчас запасы деловой древесины ограниченны, появляется новая тенденция — повышение роли привозного сырья. Удельный

вес отрасли в стоимости валовой продукции упал до очень низкого уровня —
1%.

Основная продукция отрасли — мебель. Её производят как на крупных мебельных фабриках в Саранске и п. Ичалки, так и на предприятиях совсем другого профиля, например в АО «Электровыпрямитель». В п. Вад на заводе
«Дубитель» производят для неё ДСП, в п. Умёт — фанеру и шпон. Переработкой древесины занимаются также деревообрабатывающие комбинаты. Крупнейшие из них (Умётский, Киселевский, Сивиньский) производят лесопиление, мебель и мебельные заготовки, тару и т. п.

Целлюлозно — бумажная промышленность представленна только одним предприятием — бумажной фабрикой » Красная роза » ( п.Кондровка
Темниковского района).Основная её специализация — производство обоев.
Работает она главным образом на бумажном утильсырье.

В стоимости валовой продукции промышленности доля лёгкой промышленности составляет только 6,4%, это значительно меньше, чем прежде.

Данная отрасль предоставлена текстильной, швейной, кожевно — обувной, трикотажный, пеньковый, и др. отраслями. Практически все предприятия имеют местное значение, но многие виды продукции вывозятся в другие регионы
России.

Наиболее широкая география имеет швейная промышленность. Небольшие цехи и предприятия имеются практически в каждом административном районе.
Крупнейшее предприятие отрасли — Саранская швейная фабрика.

Текстильная промышленность представлена самыми старыми на территории
Мордовии промышленным предприятием — Ширингушской суконной фабрикой, начавшей свою деятельность ещё в ХVIII в. Кроме неё в состав отрасли входят
АООТ «Сартекс», Краснослободская прядильно — ткацкая фабрика. В своём современном виде текстильная промышленность начала формироваться относительно недавно, с 1958г.

Производство чулочно — носочных изделий и бельевого трикотажа ведётся на Рузаевской трикотажной фабрике, продукция которой широко известна за пределами РМ.

Общим условиям развития лёгкой промышленности в Мордовии является использование привозного сырья. Главным образом оно поступает из
Центрального района.

Агропромышленный комплекс Мордовии

Агропромышленный комплекс Мордовии представляет собой часть общероссийского АПК, которым выделяются три основные сферы: отрасли промышленности, выпускающие основные средства производства для с/х, перерабатывающих и обслуживающих предприятий и организаций; собственно сельскохозяйственное производство; предприятие и организация, занимающиеся заготовкой, хранения и переработкой с/х продукции.

Первая сфера АПК в республики насчитывает несколько особенностей, главная из которых заключается в том, что промышленность имеет более развитые связи с Российской индустрией и в меньшей степени связано с собственным АПК. Практически, за исключением производства комбикормов, в
Мордовии нет предприятий, полностью ориентированных на производства средств производства для аграрного сектора экономики. Выпускаемая промышленная продукция имеет двойной характер использования. Например, автосамосвалы, экскаваторы, резинотехнические изделия, электролампы, и т.п. используется во многих отраслях, в том числе и в АПК. Поэтому РМ

при обеспечение материально — технических потребностей для развития с/х, перерабатывающих его продукцию отраслей, вынуждена ориентироваться на их производства в других регионах России и СНГ.

Одновременно определённая часть продукции, произведённая на территории Мордовии, используется в других регионах страны при изготовлении средств производства для АПК.

Тем самым подтверждается острая необходимость упрочнения межрегиональных связей РМ.

В распоряжении сельхозтоваропроизводителей 1664,4 тыс.га сельскохозяйственных угодий, в том числе 1173,2 тыс.га пашни, 335,1 тыс.га сенокосов и пастбищ.

В структуре с/х угодий преобладают пашни, в среднем около 80% площади. В центральных и восточных районах доля пашни в с/х угодиях возрастает до 80-85%, что связанно с наличием здесь чернозёмных почв. На почвах менее плодородная, доля пашен не превышает 70%. В следствии высокой степени распаханности доля естественных кормовых угодий невелика. Сенокосы занимают чуть более 4%, пастбища около 18% с/х угодий. Наибольшую долю естественных кормовых угодий, от 12 — 20 до 23 — 25%, имеют хозяйства находящиеся в долинах крупных рек — Мокши, Суры, Вада. В подзоне северной лесостепи сенокосы во многих хозяйствах отсуствуют.

Использование пахотных угодий в большой степени определяется качеством почвенного покрова. На северо-западе Мордовии, в районах где высок удельный вес в пашне серых лесных и дерново-подзолистых почв, доля зерновых культур не превышает 50-60%. Из них примерно половина приходится на озимую рожь. До 14% пашни занимает картофель, при невысокой доле кормовых культур.

Животноводство в республике также многоотраслевое. Важнейшими отраслями, играющими ведущую роль, является мясомолочное и молочномясное скотоводство, свиноводство, птицеводство и овцеводство.

В качестве дополнительных отраслей выступают коневодство, звероводство, кролиководство, прудовое хозяйство, имеющие ограниченные ареалы распространения. Подавляющая часть с/х животных — это крупный рогатый скот.

Производство молока и мяса увеличивается в районах, расположенных в южной части республики, что связанно с наличием здесь разветвлённой транспортной сети, к которой привязаны заготавливающие и перерабатывающие предприятия и потребители в виде городского населения. Производство яиц и мяса птицы сосредоточено на пяти крупнейших птицефабриках. В целом производство животноводческой продукции имеет большие различия от места к месту, что связанно со сложившимися природными социально-экономическими условиями.

В отрасли третьей сферы АПК Мордовии, включающей более 50 перерабатывающих и несколько десятков заготавливающих предприятий, используется практически вся производимая сельским хозяйством продукция.
Это предприятия по переработке мяса, молока и другой животноводческой продукции, консервные предприятия, сахарный и другие заводы, перерабатывающие сельскохозяйственное сырьё, элеваторы, хранилища,и т.д.

Сложились несколько видов сочетаний с/х и промышленных предприятий, осуществляющих производство, заготовку, переработку и хранение с/х продукции.

Развитие банковской системы Республики Мордовия

В соответствии с законами Российской Федерации «О Центральном банке
России» и «О банках и банковской деятельности в России» введена двухуровневая банковская система, состоящая из Центрального банка России и сети коммерческих банков. В Мордовии банковская система представлена
Национальным банком РМ, самостоятельными коммерческими банками, включая их филиалы, а также филиалами иногородних банков.

Национальный банк как, территориальное структурное подразделение
ЦБРФ, осуществляет свои функции по денежно-кредитному регулированию, развитии банковской системы и организации расчётов на территории РМ в соответствии с законом РФ «О Центральном банке России». В состав структуры
Национального банка РМ входят 24 РКЦ.

Коммерческие банки в Мордовии начали развиваться с 1990 г., когда был зарегистрирован первый коммерческий банк. Особенно активно такие банки создавались в период 1990-1991гг. на базе госбанков: Промстройбанка,
Агропромбанка, Жилсоцбанка.

В настоящее время на территории РМ функционируют 12 самостоятельных коммерческих банков, имеющих в своём составе 7 филиалов. 5 банков имеют лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте.

Сегодня коммерческие банки представляют неотъемлемую часть финансовой инфраструктуры республики. Они ведут расчётные и текущие счета клиентов, по их поручению осуществляют расчётные операции, а также привлекают средства во вклады и депозиты, проводят операции с ценными бумагами.

Кредитные вложения коммерческих банков в с/х республики составили
116,8 млн. (деномин.)рублей. Основной источник кредитования — собственные ресурсы банков. Расширяется сфера межбанковского кредитования

ЦБР перешёл от прямого предоставления кредитов коммерческим банкам к рефинансированию банков путём рыночного предоставления средств, т.е. путём проведения кредитных аукционов.

Коммерческие банки ведут работу по расширению корреспондентских сетей внутри РМ и других регионах России, что ускоряет проведение платежей.

В этих же целях налаживается электронная связь между банками с использованием современных ЭВМ.

Внедряются новые информационные технологии, специальные аналитические программы, позволяющие анализировать состояние денежно- кредитной сферы и своевременно реагировать на кризисные ситуации.

Таможенная система Республики Мордовия

С либерализацией внешнеэкономических связей в России заметно развилось таможенное дело — т.е. порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь. Особенно укрепилась его правовая и нормативная база, принята серия указов и распоряжений
Президента России, постановлений Правительства, актов Министерства внешних экономических связей и Государственного таможенного комитета .

Вступивший в силу 21 июля 1933 года Таможенный кодекс РФ всесторонне регулирует весь комплекс таможенного дела. Все положения кодекса пронизаны идеей формирования российского рынка. В этом отношении в них учтены: мировая практика, общепринятые в других странах стандарты, опыт и инструменты Генерального соглашения о тарифах и торговле (ГАТТ), Совета таможенного сотрудничества (СТС), Гармонизированной системы описания и кодирования товаров.

В условиях развивающегося рынка, возросшей активности российских участников внешнеэкономической деятельности пограничные таможни не могли обеспечить эффективный контроль и оперативное таможенное оформление возросшего потока экспортно-импортных грузов. Это стало одной из главных причин создания внутренних таможени и приказом Государственного комитета
Российской Федерации № от 5 августа 1992 года. была создана Мордовская таможня как составная часть единой системы таможенных органов России.

История таможни сравнительно не богата. В 1990 году был назначен уполномоченный Московской Центральной таможни по Мордовской ССР. Через год был создан пост этой таможни, в скором времени переданный в оперативное подчинение Нижегородской таможне, и вот сотрудники таможни отпраздновали 4- ю годовщину со дня создания Мордовской таможни.

Зона ответственности Мордовской таможни — РМ, и уже сегодня ясно видна роль таможни как одного из наиболее активных и действенных регуляторов внешнеторговых связей предприятий и организаций республики.

Она занимается буквально всем но основные её функции это фиксальная и правоохранительная

По итогам 1990 года, вклад Российской таможни в доходную часть бюджета страны составил более 1/3 . Однако сейчас в Россие крайне непростая и политическая ситуация. С распадом СССР границы РФ стали прозрачными.
Поэтому на первый план сегодня выходит и правоохранительная роль. Прежде всего, это борьба с незаконным перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств, с контрабандой оружия, наркотиков и предметов, запрещённых к возу-вывозу. А ещё таможня сейчас располагает самой достоверной статистикой внешней торговли, ведь объектом учёта таможенной статистики являются все товары, воз и вывоз которых увеличивает или уменьшает материальные ресурсы страны. Многие десятилетия о ней практически ни чего не знали, в то время как без неё, без анализа происходящего на внутреннем и внешнем рынке не возможно принимать стратегические решения в области внешнеэкономических связей. Уже сегодня таможенной статистикой обеспечиваются заинтересованные структуры.

Специалисты различных отраслей работают в Мордовской таможне, преимущественно это экономисты, юристы, бывшие военнослужащие и работники правоохранительных органов.

Специалистов по таможенному делу раньше никто не готовил, профессионалами они становились в таможнях. Но в настоящие время создано и готовит свой третий выпуск Российская таможенная академия, организованно и успешно функционирует практически во всех крупных регионах России сеть таможенных учебных заведений, готовивших специалистов с высшим образованием.

Список литературы

1. Всё о Мордовии / Сост.: Е.М.Голубчик, В.Пресняков, В.Качалов.-
Саранск: Мрдов. кн. изд-во, 1997.-720 с.

2. Английские трактора в Мордовии.// Вечерний Саранск

№51(334) 24 декабря,1998 г.

Контрольная работа: Таможенные льготы для отдельной категории иностранных граждан

Введение

1. Перемещение товаров дипломатическими представительствами иностранных государств

2. Перемещение товаров главой дипломатического представительства иностранного государства и членами дипломатического персонала представительства иностранного государства

3. Перемещение товаров членами административно-технического персонала дипломатического представительства иностранного государства

4. Распространение таможенных льгот, предоставляемых членам дипломатического персонала представительства иностранного государства, на членов административно-технического и обслуживающего персонала

5. Перемещение товаров консульскими учреждениями иностранных государств и членами их персонала

6. Перемещение дипломатической почты и консульской вализы иностранных государств через таможенную границу

7. Таможенные льготы для иностранных дипломатических и консульских курьеров

8. Таможенные льготы для представителей и членов делегаций иностранных государств

9. Перемещение товаров членами дипломатического персонала, консульскими должностными лицами, представителями и членами делегаций иностранных государств, следующими транзитом через территорию Российской Федерации

10. Таможенные льготы для международных межгосударственных и межправительственных организаций, представительств иностранных государств при них, а также для персонала этих организаций и представительств

Заключение

Библиографический список

Введение

Среди специальных таможенных процедур в законодательстве РФ выделяется перемещение товаров отдельными категориями иностранных лиц: персоналом дипломатических, консульских и иных официальных представительств иностранных государств, международных организаций, иными категориями иностранных лиц, пользующихся иммунитетами и привилегиями на таможенной территории РФ в соответствии с нормами дипломатического и консульского права.

Порядок предоставления данных иммунитетов и привелегий определен в главе 25 ТК РФ, принятого Федеральным законом от 28.05.03 № 61-ФЗ.

Статья 298 п.1 определяет сферу применения данной главы, а упрощенный порядок таможенного оформления товаров, перемещаемых в рамках данной специальной процедуры закрепляется в п. 2 статьи 298 ТК РФ.

Особенностью правового регулирования данной разновидности специальных таможенных процедур является определяющее значение международно-правовых норм, в первую очередь международных договоров РФ. Главенство международно-правовых норм обеспечивается ст. 15 Конституции РФ.

1. Перемещение товаров дипломатическими представительствами иностранных государств

В соответствии со статьей 299 ТК РФ, дипломатические представительства иностранных государств, расположенные на территории Российской Федерации, могут ввозить на таможенную территорию Российской Федерации и вывозить с этой территории предназначенные для официального пользования представительств товары с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

По своему назначению дипломатические представительства в качестве государственных органов внешних сношений можно подразделить на три категории: постоянные дипломатические представительства в других государствах, постоянные представительства при международных организациях и непостоянные представительства, так называемые специальные миссии (различного рода делегации, направляемые со специальной целью для участия в переговорах, конференциях, торжественных церемониях, а также лица, выполняющие особо важное поручение своего правительства, — послы по особым поручениям и т.п.).

В соответствии с установившейся практикой постоянные дипломатические представительства в других государствах подразделяются на посольства, дипломатические миссии и соответствующие им представительства Ватикана (нунциатуры и интернунциатуры). Дипломатическое представительство, возглавляемое послом, именуется посольством, а возглавляемое посланником или постоянным поверенным в делах — миссией.

В настоящее время РФ обменивается с другими странами дипломатическими представительствами на уровне посольств.

Для того чтобы обеспечить дипломатическим представительствам возможность эффективно осуществлять предусмотренные международным правом функции без контроля со стороны властей государства пребывания (что вытекает из принципа суверенного равенства государств), им предоставляются дипломатические привилегии и иммунитеты.

Таможенные льготы для дипломатических представительств иностранных государств представляют собой разновидность дипломатических иммунитетов. Под иммунитетами понимаются отдельные виды изъятия представителей иностранных государств и имущества таких государств из сферы принудительного воздействия со стороны суда, финансовых, таможенных органов, служб безопасности страны, где такие иностранные лица и имущество находятся. Статья 299 ТК РФ освобождает от уплаты таможенных пошлин и налогов товары, предназначенные для официального пользования дипломатических представительств, которые ввозятся на таможенную территорию РФ или вывозятся с нее. Вместе с тем следует отметить, что Венская конвенция 1961 г. не конкретизирует, что именно понимается под «предметами, предназначенными для официального пользования», а также «предметами, предназначенными для личного пользования», «предметами первоначального обзаведения», речь о которых пойдет ниже.

Такие понятия конкретизируются не международным, а национальным правом государств. При этом обычно государства не идут по пути составления перечней указанных предметов, а определяют ограничения на ввоз товаров. Еще при разработке упомянутой Венской конвенции Комиссия международного права в комментариях к проекту указывала, что государство пребывания может устанавливать некоторые ограничения, в частности ограничивать количество ввозимых товаров, устанавливать период, в течение которого могут ввозиться товары, рассматриваемые как предметы первоначального обзаведения, а также период, в течение которого товары, ввезенные с использованием таможенных льгот, не должны быть отчуждены. Следует отметить, что все перечисленные ограничения должны применяться ко всем представительствам на недискриминационной основе. Кроме того, следует учитывать, что, согласно ст. 47 Венской конвенции, не считается, что имеет место дискриминация, если государство пребывания применяет какое-либо из положений Конвенции ограничительно ввиду ограничительного применения этого же положения к его представительству в аккредитующем государстве. Таким образом, если государство устанавливает необоснованно жесткие ограничения на ввоз указанных предметов, то возможно применение ответных мер со стороны других государств.

Подводя итог, можно сказать, что товарами, предназначенными для официального пользования дипломатических представительств, в случае отсутствия ограничений, установленных национальным правом, могут являться любые товары, перемещаемые через таможенную границу дипломатическими представительствами. Как правило, представительства перемещают автотранспортные средства, мебель, оргтехнику, канцелярские товары и т.п. Предназначение этих товаров для официальных нужд дипломатического представительства подтверждается соответствующими письмами, письменными обращениями и т.д., направляемыми руководителем дипломатического представительства в адрес таможенного органа, производящего таможенное оформление. Предназначение товаров может оговариваться в контракте или обозначаться иным способом, например учитывая сложившуюся международную практику, на основе двусторонних договоров (Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Корея об обмене земельными участками для строительства комплексов дипломатических представительств, Соглашение между Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии и Правительством СССР о взаимном предоставлении земельных участков для строительства посольств обеих стран соответственно в Москве и Лондоне). Строительные материалы и оборудование, ввозимые во время строительства указанных представительств, могут быть признаны товарами, предназначенными для официального пользования.

Количество автомашин, которые могут быть ввезены дипломатическими представительствами иностранных государств и международных организаций для официального (служебного) пользования, устанавливает МИД России.

Актами законодательства РФ, действующими в настоящее время в отношении лиц, упомянутых в статье, не установлены прямые ограничения на ввоз товаров, предназначенных для официального пользования. Представляется, что данное обстоятельство демонстрирует иной подход российской правоприменительной практики в отличие от практики, существовавшей в СССР. Так, согласно положениям Правил перемещения через таможенную границу РФ товаров отдельными категориями иностранных лиц, утвержденных приказом ГТК России от 10 октября 2002 г. № 1087, принципиальной особенностью и отличием от ранее действовавших актов по таможенному делу, принятых во время существования СССР, стал отказ от ограничений, выраженных четкими сроками или квотами в отношении ввоза товаров, предназначенных для официального пользования. Какие-либо ограничения в отношении указанных товаров могут быть введены лишь на основе принципа взаимности (п.43 упомянутых Правил). В целях недопущения использования дипломатических льгот для извлечения дохода исходя из принципа несовместимости дипломатического представительства с коммерческой деятельностью (ст. 42 Венской конвенции 1961 г.) таможенное законодательство может устанавливать ограничения в отношении некоторых товаров, предназначенных для официального пользования дипломатического представительства. Определяется, например, срок обновления или замены автомашины. Сейчас он составляет три года. В случае нарушения этой нормы обновление автомобиля возможно только при уплате таможенных платежей в полном размере. При отчуждении автомобиля до истечения трехлетнего срока с момента его ввоза необходимо получить разрешение на совершение такой сделки от таможенного органа, где данный автомобиль состоит на учете.

В том случае если таможенным органом установлено, что товары не предназначены для официального пользования, то в соответствии с одним из принципов Венской конвенции 1961 г. о предоставлении привилегий и иммунитетов не для выгод отдельных лиц, а для обеспечения эффективного осуществления функций дипломатических представительств как органов, представляющих государства, освобождение от уплаты таможенных платежей не предоставляется (п.62 Правил).

Следует отметить, что в соответствии с п.2 ст.126 ТК РФ в качестве декларанта имеют право выступать иностранные лица, пользующиеся таможенными льготами в соответствии с главой 25 ТК РФ.

Кроме того, к товарам, предназначенным для официального пользования представительств, не применяются запреты и ограничения экономического характера, устанавливаемые в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Товары, предназначенные для официального пользования дипломатических представительств иностранных государств, проходят таможенное оформление в упрощенном порядке (п. 2 ст. 298 ТК РФ).

Товары, предназначенные для официального пользования дипломатических представительств, не освобождаются от таможенного досмотра.

Дипломатические представительства получают таможенные льготы при условии соблюдения установленного порядка перемещения товаров через таможенную границу РФ.

2. Перемещение товаров главой дипломатического представительства иностранного государства и членами дипломатического персонала представительства иностранного государства

Согласно статье 300 ТК РФ, глава дипломатического представительства иностранного государства и члены дипломатического персонала представительства иностранного государства, а также проживающие вместе с ними члены их семей могут ввозить на таможенную территорию Российской Федерации товары, предназначенные для их личного и семейного пользования, включая товары для первоначального обзаведения, и вывозить за пределы таможенной территории Российской Федерации товары, предназначенные для их личного и семейного пользования, с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Таможенные льготы, предусмотренные данной статьей, распространяются на главу дипломатического представительства, членов дипломатического персонала, а также на проживающих вместе с ними членов их семей.

В Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях под главой представительства понимается лицо, на которое аккредитующим государством возложена обязанность действовать в этом качестве (ст. 1). В соответствии со ст. 14 этой Конвенции главы представительств подразделяются на три класса:

1) класс послов и нунциев, аккредитованных при главах государств, и других глав представительств эквивалентного ранга;

2) класс посланников и интернунциев, аккредитованных при главах государств;

3) класс поверенных в делах, аккредитованных при министрах иностранных дел.

В п. 2 ст. 14 Венской конвенции 1961 г. установлено, что «иначе как в отношении старшинства и этикета, не должно проводиться никакого различия между главами представительств вследствие их принадлежности к тому или иному классу». Это предписание распространяется и на предоставление таможенных льгот: их объем не зависит от класса главы дипломатического представительства.

Членами дипломатического персонала являются те члены персонала представительства, которые имеют дипломатический ранг: советники, торговые представители, военные, военно-морские и военно-воздушные атташе, первые, вторые и третьи секретари, атташе дипломатические и атташе — представители ведомств (по науке и технике, сельскому хозяйству и т.д.), секретари-архивисты. В состав дипломатического персонала представительства входят также заместители торговых представителей, помощники военных, военно-морских и военно-воздушных атташе.

Статья 300 ТК РФ распространяет предусмотренные таможенные льготы на членов семьи главы дипломатического представительства и членов дипломатического персонала. Эта норма соответствует правилам, закрепленным в п. 1 ст. 37 Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях: «Члены семьи дипломатического агента, живущие вместе с ним, пользуются, если они не являются гражданами государства пребывания, привилегиями и иммунитетами, указанными в статьях 29 – 36» (таможенные льготы закреплены в ст. 36). Под дипломатическими агентами понимаются как глава дипломатического представительства, так и члены дипломатического персонала.

В теории и на практике нет единого мнения по вопросу, на каких именно членов семьи дипломатов распространяются дипломатические иммунитеты. Бесспорным является только то, что в семью входит супруг, несовершеннолетние дети и обычно также лица, состоящие на иждивении дипломата.

Суть таможенной льготы, устанавливаемой в ст. 300 ТК РФ, состоит:

а) в предоставлении дипломатическим агентам и проживающим вместе с ними членам их семей права перемещать через таможенную границу товары, предназначенные для их личного и семейного пользования, с освобождением от таможенных пошлин и налогов;

б) в неприменении в отношении таких товаров запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

в) в освобождении личного багажа дипломатических агентов и проживающих вместе с ними членов их семей от таможенного досмотра.

В соответствии с принципом законности данные таможенные льготы предоставляются при условии соблюдения установленного порядка перемещения товаров через таможенную границу РФ.

С помощью ст. 300 ТК РФ в российское законодательство переносятся правила, закрепленные в ст. 36 Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях. В п. 1 ст. 36 Конвенции устанавливается, что «государство пребывания в соответствии с принятыми им законами и правилами разрешает ввозить и освобождает от всех таможенных пошлин, налогов и связанных с этим сборов, за исключением складских сборов, сборов за перевозку и подобного рода услуги предметы, предназначенные для личного пользования дипломатического агента или членов его семьи, живущих вместе с ним, включая предметы для его обзаведения».Таким образом, как и в случае с товарами, предназначенными для официального пользования дипломатических представительств (ст. 299 ТК РФ), товары для личного пользования дипломатического агента и членов его семьи, включая товары для первоначального обзаведения, освобождаются от уплаты таможенных пошлин, других косвенных налогов, взимание которых возложено на таможенные органы, сборов за таможенное оформление. Данная льгота не касается сборов за хранение, сборов за таможенное оформление вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов. Однако, Венская конвенция 1961 г. не уточняет, что именно понимается под «предметами, предназначенными для личного пользования», а также «предметами первоначального обзаведения».

Как правило, государства национальным законодательством определяют ограничения на ввоз товаров. Вместе с тем на практике государства по-разному подходят к проблеме ограничений. Так, в США не существует законодательно закрепленных ограничений на ввоз упомянутых товаров с использованием таможенных льгот. В то же время в Швейцарии ограничения на ввоз товаров, подпадающих под действие ст.36 Венской конвенции, детально прописаны в законодательстве. В частности, указывается, что главы дипломатических миссий ввозят все предметы личного пользования без ограничений, кроме строительных материалов. Члены дипломатического персонала ограничены во ввозе мебели (один раз в пять лет) и автомобилей (две машины в три года). Административно-технический персонал имеет право ввезти предметы для личного пользования с использованием льгот только при первоначальном обзаведении. При этом отчуждение предметов, ввезенных с использованием таможенных льгот, возможно только после уплаты таможенных платежей.

Исходя из положений ст.42 Венской конвенции 1961 г. о несовместимости занятий дипломатическим агентом профессиональной или коммерческой деятельностью в целях личной выгоды, национальным законодательством в принципе могут быть установлены любые ограничения.

Личный багаж главы дипломатического представительства иностранного государства, членов дипломатического персонала представительства иностранного государства, а также проживающих вместе с ними членов их семей освобождается от таможенного досмотра, если нет серьезных оснований предполагать, что он содержит товары, не предназначенные для личного и семейного пользования, или товары, ввоз в Российскую Федерацию или вывоз из Российской Федерации которых запрещен законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации либо регулируется карантинными правилами. Таможенный досмотр должен проводиться только в присутствии указанных в настоящей статье лиц или их уполномоченных представителей.

Личным багажом является багаж, который содержит вещи личного пользования дипломата и обычно перевозится при дипломатическом агенте. Когда дипломат перемещается самолетом, часть его личного багажа может отправляться морем или железной дорогой.

Освобождение личного багажа от таможенного досмотра не является абсолютным. В п. 2 ст. 300 ТК РФ воспроизводится положение ст. 36 (п. 2) Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях, в соответствии с которой личный багаж дипломата или членов его семьи может быть досмотрен на таможне, если есть серьезные основания предполагать, что в багаже находятся товары, не предназначенные для личного пользования, или товары, ввоз и вывоз которых запрещен российским законодательством, международными договорами либо регулируется карантинными и иными специальными правилами. Ни в тексте Конвенции, ни в ТК РФ не дается толкование понятия «серьезные основания». На практике неопределенность этого выражения, с одной стороны, сдерживает таможенные органы от необоснованных досмотров, а с другой — легко разрешается с помощью такого критерия, как конечный результат. Если в ходе досмотра товары, не предназначенные для личного пользования, или товары, ввоз и вывоз которых запрещен, не обнаружены, то, значит, не было и «серьезных оснований» для досмотра личного багажа дипломата.

Сотрудник таможенного органа может не только опросить дипломата, но и предложить ему заполнить таможенную декларацию, а также произвести досмотр ручной клади и багажа. Таможенный досмотр личного багажа дипломата санкционируется начальником таможни либо лицом, его замещающим. В случае если в результате досмотра багажа товаров, не предназначенных для личного или официального пользования или запрещенных к ввозу и вывозу, не обнаружено, дипломат, скорее всего, направит в МИД ноту протеста в связи с нарушением ст. 36 (п. 2) Венской конвенции о дипломатических сношениях 1961 г.

Если же в результате досмотра выявляется нарушение таможенного законодательства, должностное лицо таможенного органа составляет специальный акт. Протокол о правонарушении в этом случае не составляется, поскольку дипломатический агент (член его семьи) обладает судебным иммунитетом и не может быть привлечен к юридической ответственности по закону страны пребывания. В таких ситуациях обычно МИД России направляет соответствующее представление в посольство, где работает дипломатический агент. В представлении указывается на факт злоупотребления дипломатическим статусом со стороны дипломатического агента, в отношении которого на таможне был составлен специальный акт. Обнаруженные при досмотре товары, не предназначенные для личного пользования или ввозимые в Россию в товарном количестве, подлежат возврату за границу.

Следует заметить, что ни при каких обстоятельствах личный багаж дипломата не может быть досмотрен на таможне в отсутствие владельца или его уполномоченного представителя.

3. Перемещение товаров членами административно-технического персонала дипломатического представительства иностранного государства

Статья 301 ТК РФ определяет, что члены административно-технического персонала дипломатического представительства иностранного государства и проживающие вместе с ними члены их семей, если указанные лица и члены их семей не проживают постоянно в Российской Федерации и не являются гражданами Российской Федерации, могут ввозить на таможенную территорию Российской Федерации предназначенные для первоначального обзаведения товары с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Статья 301 ТК РФ определяет таможенные льготы, предоставляемые административно-техническому персоналу дипломатического представительства и проживающим вместе с ними членам их семей, в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ и предназначенных для первоначального обзаведения. В соответствии со ст. 1 Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях «членами персонала представительства являются члены дипломатического персонала, административно-технического и обслуживающего персонала представительства». Административно-технический персонал составляют лица, осуществляющие административно-техническое обслуживание представительства. Обычно к ним относятся референты, заведующие канцелярией, бухгалтеры, переводчики, секретари, машинистки и т.д. На данную категорию сотрудников в соответствии со ст. 37 Венской конвенции распространяются льготы в отношении освобождения от таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов на предметы первоначального обзаведения. Как и в случаях, предусмотренных в ст. 299, 300 ТК РФ, административно-технический персонал дипломатического представительства не освобождается от платежей за хранение, таможенное оформление товаров вне определенных для этого льгот или вне времени работы таможенного органа.

Помимо освобождения от уплаты таможенных пошлин и налогов, к товарам, предназначенным для первоначального обзаведения, не могут быть применены запреты и ограничения экономического характера, установленные в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Правила, установленные в ст. 301 ТК РФ, не распространяются на сотрудников административно-технического персонала и членов их семей, проживающих постоянно в РФ и являющихся гражданами РФ.

Как правило, чтобы определить понятие «товары первоначального обзаведения», нормативными актами государства пребывания отражается предназначение таких товаров, а также устанавливаются временные рамки. Так, например, согласно п.27 Правил перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров отдельными категориями иностранных лиц товары первоначального обзаведения могут быть ввезены в течение года с момента первоначального въезда на территорию РФ.

Льготы по освобождению от таможенного досмотра к лицам административно-технического персонала дипломатического представительства не применяются.

4. Распространение таможенных льгот, предоставляемых членам дипломатического персонала представительства иностранного государства, на членов административно-технического и обслуживающего персонала

На основе специального соглашения с иностранным государством таможенные льготы, предоставляемые настоящим Кодексом членам дипломатического персонала представительства иностранного государства, могут быть распространены на членов административно-технического и обслуживающего персонала этого представительства, а также на членов их семей, не проживающих в Российской Федерации постоянно и не являющихся гражданами Российской Федерации, исходя из принципа взаимности в отношении каждого отдельного иностранного государства. (Статья 302 ТК РФ).

С точки зрения международного права ничто не препятствует отдельным государствам на основе взаимности распространять таможенные льготы, предусмотренные Венской конвенцией 1961 г. о дипломатических сношениях и национальным таможенным законодательством, на весь персонал дипломатического представительства, т.е. как на дипломатических агентов, так и на административно-технический и обслуживающий персонал, включая членов их семей.

К обслуживающему персоналу относятся члены персонала дипломатического представительства, выполняющие обязанности по обслуживанию представительства: шоферы, повары, уборщицы, садовники, дворники и т.д.

Распространение таможенных льгот на весь персонал дипломатического представительства обязательно оформляется соответствующим двусторонним соглашением, являющимся юридическим основанием для изменения таможенного режима для лиц, составляющих административно-технический и обслуживающий персонал представительства.

Таможенные льготы, предусмотренные ст. 302 ТК РФ, не могут быть предоставлены сотрудникам административно-технического и обслуживающего персонала и членам их семей, постоянно проживающим в РФ и являющимся гражданами РФ.

5. Перемещение товаров консульскими учреждениями иностранных государств и членами их персонала

По статье 303 ТК РФ:

1. Консульским учреждениям иностранных государств, консульским должностным лицам иностранных государств, включая главу консульского учреждения иностранного государства, и консульским служащим иностранных государств, а также членам их семей предоставляются таможенные льготы, предусмотренные настоящим Кодексом для дипломатических представительств иностранных государств или соответствующего персонала дипломатических представительств иностранных государств.

2. На основе специального соглашения с иностранным государством на работников обслуживающего персонала консульского учреждения иностранного государства, а также на членов их семей, не проживающих постоянно в Российской Федерации, исходя из принципа взаимности в отношении каждого отдельного иностранного государства могут быть распространены таможенные льготы, предоставляемые настоящим Кодексом членам соответствующего персонала дипломатического представительства иностранного государства.

Основным источником международного права, регулирующим порядок предоставления таможенных льгот консульским представительствам и их персоналу, является Венская конвенция 1963 г. о консульских сношениях. Предоставление таможенных льгот консульствам и их персоналу может быть урегулировано и через принятие двусторонних консульских конвенций. Статья 303 ТК РФ распространяет на консульские представительства и их сотрудников, а также на членов их семей те же таможенные льготы, что были предоставлены соответствующим категориям персонала дипломатического представительства. Таким образом, консульское представительство и его персонал подпадают под действие таможенного режима, закрепленного в ст. 299 — 302 ТК РФ.

6. Перемещение дипломатической почты и консульской вализы иностранных государств через таможенную границу

Статья 304 ТК РФ устанавливает следующие положения:

1. Дипломатическая почта и консульская вализа иностранных государств, перемещаемые через таможенную границу, не подлежат ни вскрытию, ни задержанию. При наличии серьезных оснований предполагать, что в консульской вализе содержатся документы и (или) товары, не указанные в пункте 3 настоящей статьи, таможенный орган вправе потребовать, чтобы консульская вализа была вскрыта уполномоченными лицами представляемого иностранного государства в присутствии сотрудника таможенного органа. В случае отказа от вскрытия консульская вализа возвращается в место отправления.

2. Все места, составляющие дипломатическую почту и консульскую вализу, должны иметь видимые внешние знаки, указывающие на характер этих мест.

3. Дипломатическая почта может содержать только дипломатические документы и товары, предназначенные для официального пользования, а консульская вализа — только официальную корреспонденцию и документы или товары, которые предназначены исключительно для официального пользования.

Международное право и российское таможенное законодательство устанавливают особый режим перемещения дипломатической и консульской почты.

Дипломатическая и консульская почта неприкосновенна. Этот общепризнанный принцип современного международного публичного права гарантирует обеспечение свободы сношений дипломатических представительств с представляемым государством. При помощи дипломатической почты доставляются официальная корреспонденция, документы и предметы, предназначенные для служебного пользования. Они упаковываются в дипломатическую вализу, под которой понимается закрытое и опечатанное печатью или опломбированное в установленном порядке вместилище (сумка, мешок, пакет, конверт и т.п.), имеющее видимые внешние знаки, указывающие на его характер.

В соответствии с принятыми в нашей стране правилами пропуска через границу дипломатической почты каждое место диппочты должно быть опечатано сургучными печатями или опломбировано свинцовыми пломбами отправителя. Отдельное место диппочты не ограничивается ни по размерам, ни по весу, однако вес пересылаемой дипломатической почты может быть ограничен на основе взаимности. Вес транзитной дипломатической почты не подлежит ограничению. В ТК РФ особо оговаривается, что дипломатическая почта может содержать только дипломатические документы и товары, предназначенные для официального пользования.

Каждая дипломатическая вализа составляет отдельное место дипломатической почты и может доставляться как в сопровождении специально уполномоченных на то лиц (дипломатических курьеров), так и без сопровождения, через обычные каналы связи.

Если все места дипломатической почты имеют различимые внешние идентификационные знаки, позволяющие определить их отношение к дипломатической почте, то в этом случае дипломатическая почта не может ни вскрываться, ни задерживаться. Должностные лица таможенного органа производят только внешний осмотр дипломатической почты и контролируют соблюдение требований о маркировке и об описании почты в курьерском листе.

Правом беспрепятственного отправления и получения дипломатической почты пользуются:

а) министерства иностранных дел государств, с которыми РФ поддерживает дипломатические и консульские отношения;

б) дипломатические и консульские представительства этих государств в РФ и третьих странах;

в) находящиеся на территории РФ международные организации и представительства государств при этих организациях;

г) представительства международных организаций на территории РФ, если это предусмотрено международными договорами РФ.

Дипломатическая почта государств, с которыми Россия не имеет дипломатических или консульских отношений, перемещаемая транзитом через российскую территорию, пользуется правом беспрепятственного следования.

Определение консульской вализы содержится в ст. 35 Венской конвенции 1963 г. о консульских сношениях. При сношении с правительством, дипломатическими и другими консульскими учреждениями представляемого государства, где бы они ни находились, консульские учреждения могут пользоваться всеми подходящими средствами, включая консульские вализы.

В п. 2 ст. 35 Венской конвенции 1963 г. устанавливается, что официальная корреспонденция консульского учреждения неприкосновенна. Под официальной корреспонденцией понимается вся корреспонденция, относящаяся к консульскому учреждению и его функциям. В п. 3 той же статьи закрепляется, что консульская вализа не подлежит ни вскрытию, ни задержанию. В то же время, когда компетентные органы государства пребывания имеют серьезные основания полагать, что в консульской вализе содержится что-то другое, кроме корреспонденции, документов или предметов, предназначенных исключительно для официального использования, они могут потребовать, чтобы консульская вализа была вскрыта в их присутствии уполномоченными лицами представляемого государства. В случае отказа от вскрытия консульская вализа возвращается в место отправления.

Такая норма дает возможность, по существу, в любое время государству пребывания прервать свободные сношения консульского учреждения со своим правительством или дипломатическим представительством. Угрозе подвергается беспрепятственное осуществление консульским учреждением его функций .

Получается, что государство пребывания может потребовать отдельной упаковки предметов, предназначенных для консульского отдела посольства, и предметов, предназначенных для дипломатического представительства. В отношении первых в соответствии со ст. 35 (п. 3) Венской конвенции 1963 г. и п. 1 ст. 304 ТК РФ допускается возможность таможенного досмотра. На практике многие страны, полностью игнорируя положения п. 3 ст. 35 Венской конвенции 1963 г., предоставляют абсолютную неприкосновенность консульской вализы в двусторонних консульских конвенциях. Так, в ст. 18 Консульской конвенции между СССР и США 1964 г. предусматривается, что служебная переписка консульского учреждения, независимо от того, какие средства связи им используются, и опечатанные дипломатические вализы, имеющие видимые внешние знаки, указывающие на их официальный характер, являются неприкосновенными и не подвергаются контролю или задержанию со стороны властей государства пребывания.

7. Таможенные льготы для иностранных дипломатических и консульских курьеров

В соответствии со статьей 305 ТК РФ иностранные дипломатические и консульские курьеры могут ввозить на таможенную территорию Российской Федерации и вывозить с этой территории товары, предназначенные для их личного и семейного пользования, исходя из принципа взаимности в отношении каждого отдельного иностранного государства с освобождением от таможенного досмотра, уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Дипломатический (консульский) курьер — это лицо, которому поручается доставка дипломатической (консульской) почты. Должность дипломатического курьера упоминается в ст. 27 Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях, а консульского курьера — в ст. 35 Венской конвенции 1963 г. о консульских сношениях. Различают постоянных дипломатических (консульских) курьеров и временных, назначенных для перевозки только данной дипломатической почты. Последние пользуются таможенными льготами лишь на срок исполнения своих служебных обязанностей. Дипломатическая почта может быть вверена командиру экипажа гражданского самолета. В этом случае дипломатическое (консульское) представительство может направить одного из своих сотрудников принять дипломатическую почту (консульскую вализу) непосредственно и беспрепятственно от командира самолета. Следует заметить, что сам командир экипажа в подобных ситуациях не считается дипломатическим курьером.

Основанием для признания за соответствующим лицом статуса дипломатического курьера является выдаваемый ему курьерский лист. В курьерском листе определяется статус дипломатического курьера и сообщается о предоставлении ему права на беспрепятственный провоз через границу указанного в этом документе количества мест дипломатической почты. При вывозе дипломатической почты из страны курьерский лист подписывается лицом, уполномоченным министром иностранных дел данного государства, а при ввозе — главой дипломатического, консульского или другого представительства данного государства за границей или лицом, его замещающим. В необходимых случаях курьерский лист визируется в министерстве иностранных дел или в дипломатическом (консульском) представительстве иностранного государства. РФ имеет соглашения со многими странами о взаимном отказе от визирования курьерских листов. Список стран, для которых отменено визирование курьерских листов, сообщается таможенным органам.

Иностранные дипломатические и консульские курьеры ввозят на таможенную территорию РФ и вывозят с этой территории товары, предназначенные для личного и семейного пользования, с освобождением от таможенного досмотра, уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Таможенные льготы для иностранных дипломатических и консульских курьеров предоставляются на основе взаимности в отношении каждого отдельного иностранного государства.

Личный багаж дипломатического (консульского) курьера освобождается от таможенного досмотра. Однако при наличии серьезных оснований полагать, что в багаже содержатся товары, не предназначенные для личного пользования курьера, или товары, ввоз и вывоз которых запрещен, ограничен либо регулируется специальными правилами, личный багаж курьера может быть досмотрен на таможне в присутствии самого дипкурьера или его полномочного представителя.

8. Таможенные льготы для представителей и членов делегаций иностранных государств

Статья 306 ТК РФ предоставляет представителям иностранных государств, членам парламентских и правительственных делегаций, а также на основе взаимности членам делегаций иностранных государств, которые приезжают в Российскую Федерацию для участия в международных переговорах, международных конференциях и совещаниях или с другими официальными поручениями таможенные льготы, предусмотренные настоящим Кодексом для членов дипломатического персонала представительства иностранного государства. Такие же льготы предоставляются членам семей, сопровождающим указанных лиц.

В статье 306 ТК РФ речь идет о предоставлении таможенных льгот специальным миссиям. В международном праве под специальной миссией понимается разновидность временных зарубежных органов внешних сношений, состоящих из представителей, направляемых одним государством в другое для выполнения характерных задач, определяемых по соглашению, между данными государствами.

Особую роль в современных условиях играет такой вид дипломатии специальных миссий, как дипломатия на высшем уровне, упоминающаяся в ст. 21 Конвенции о специальных миссиях 1969 г.

В соответствии со ст. 306 ТК РФ таможенные льготы распространяются на представителей иностранных государств, членов парламентских и правительственных делегаций, а также на основе взаимности на сотрудников делегаций иностранных государств, прибывающих в РФ для участия в межгосударственных переговорах, международных конференциях или с другими официальными поручениями. Льготы распространяются и на членов семей, сопровождающих указанных лиц.

Для участников специальных миссий и сопровождающих их членов семей таможенным законодательством устанавливается режим, аналогичный тому, что действует в отношении дипломатических агентов представительства иностранного государства.

9. Перемещение товаров членами дипломатического персонала, консульскими должностными лицами, представителями и членами делегаций иностранных государств, следующими транзитом через территорию Российской Федерации

Согласно статье 307 ТК РФ членам дипломатического персонала представительства иностранного государства и консульским должностным лицам консульского учреждения иностранного государства, членам их семей, лицам, указанным в статье 306 настоящего Кодекса, следующим транзитом через территорию Российской Федерации, предоставляются таможенные льготы, предусмотренные настоящим Кодексом для членов дипломатического персонала представительства.

Статья 307 соотносится со ст. 40 Венской конвенции 1961 г. о дипломатических сношениях, в соответствии с которой дипломатический агент, проезжающий через территорию третьего государства или находящийся на этой территории, следуя для занятия своего поста или возвращаясь на этот пост либо в свою страну, получает от этого третьего государства все иммунитеты (в том числе и таможенные), какие могут потребоваться для обеспечения его проезда или возвращения. Действие этой нормы распространяется и на членов семьи дипломатического агента, сопровождающих его или следующих отдельно, чтобы присоединиться к нему или возвратиться в свою страну.

Правом беспрепятственного транзита наделяются дипломатические курьеры и дипломатическая почта.

10. Таможенные льготы для международных межгосударственных и межправительственных организаций, представительств иностранных государств при них, а также для персонала этих организаций и представительств

Статья 308 ТК РФ указывает на то, что таможенные льготы для международных межгосударственных и межправительственных организаций, представительств иностранных государств при них, а также для персонала этих организаций и представительств и членов их семей определяются соответствующими международными договорами Российской Федерации.

В учреждающем международную организацию договоре (уставе, статуте и т.д.) обычно содержится общее положение о том, что данная международная организация обладает привилегиями и иммунитетами. На основе такого положения государства — участники этой организации заключают многосторонний договор, в котором подробно регламентируются вопросы, связанные с привилегиями и иммунитетами. Так, например, в Уставе ООН (ст. 104, 105) определено, что ООН пользуется на территории каждого из своих членов такой правоспособностью, которая может оказаться необходимой для выполнения ее функций и достижения ее целей. Положения этих статей Устава ООН были развиты и конкретизированы в Конвенции 1946 г. о привилегиях и иммунитетах ООН и в Конвенции 1947 г. о привилегиях и иммунитетах специализированных учреждений ООН.

В 1975 г. была принята Венская конвенция о представительстве государств в их отношениях с международными организациями универсального характера. Конвенция регулирует деятельность органов внешних сношений, осуществляющих представительство государств в отношениях с международными организациями или в рамках международных конференций. Это постоянные представительства государств при международных организациях, делегации государств в органах международных организаций и на международных конференциях, делегации наблюдателей в органах международных организаций и на международных конференциях.

По многосторонним или двусторонним договорам о привилегиях и иммунитетах международных организаций их сотрудники пользуются функциональными привилегиями и иммунитетами, т.е. действующими на время исполнения служебных обязанностей.

Руководящие должностные лица международных организаций пользуются, как правило, значительным объемом привилегий и иммунитетов, близким или равным объему дипломатических привилегий и иммунитетов. Как правило, объем привилегий и иммунитетов зависит от статуса должностного лица

Двусторонними и многосторонними международными договорами определены таможенные льготы для следующих международных организаций, их представительств на территории РФ, персонала этих организаций и представительств, а также членов их семей:

1. Организация Объединенных Наций.

2. Организация Объединенных Наций по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО).

3. Организация Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО).

4. Международный валютный фонд.

5. Международный банк реконструкции и развития.

6. Международная финансовая корпорация.

7. Международная ассоциация развития.

8. Комиссия Европейских сообществ.

9. Европейский банк реконструкции и развития.

10. Международный научно-технический центр.

11. Международная организация по миграции.

12. Международный комитет Красного Креста.

13. Международный центр научной и технической информации.

14. Международный инвестиционный банк.

15. Международный банк экономического сотрудничества.

16. Международная организация космической связи «Интерспутник».

17. Международная организация по экономическому и научно-техническому сотрудничеству в области электротехнической промышленности » Интерэлектро».

18. Объединенный институт ядерных исследований.

19. Межгосударственный экономический комитет Экономического союза (МЭК).

20. Межгосударственный банк.

21. Межпарламентская Ассамблея государств — участников СНГ.

22. Межгосударственный авиационный комитет.

23. Межгосударственный статистический комитет.

24. Постоянное представительство Европейского космического агентства.

25. Бюро Международной организации труда.

26. Главная редакция международного журнала «Проблемы теории и практики управления».

27. Евразийская патентная организация.

28. Международный центр по информатике и электронике (ИнтерЭВМ).

29. Совет Европы.

30. Совет по железнодорожному транспорту государств СНГ.

31. Институт ЮНЕСКО по информационным технологиям в образовании (ИИТО).

32. Международный научно-исследовательский институт проблем управления.

В целях систематизации норм, предусматривающих предоставление таможенных льгот, было принято указание ГТК России от 3 августа 1995 г. N 01-12/964 «О таможенных льготах для международных организаций и их представительств на территории Российской Федерации» (в ред. от 18 сентября 2002 г.).

В ряде случаев в связи с предусмотренной (допускаемой) учредительными документами некоторых международных организаций возможностью занятия предпринимательской деятельностью таможенное оформление ввозимых (вывозимых) указанными организациями товаров, которые с учетом сложившейся практики обычно не ввозятся (вывозятся) другими международными организациями и назначение которых не позволяет однозначно отнести их к товарам, предназначенным для служебного пользования, производится с предоставлением таможенных льгот только при наличии указания ГТК России в каждом конкретном случае.

Таможенные льготы, предусмотренные этой статьей, не распространяются на граждан РФ, а также на лиц, постоянно проживающих в РФ.

Заключение

В заключение хотелось бы привести краткое обобщение проанализированных нормативно-правовых актов и определить, какие именно льготы получают отдельные категории иностранных граждан при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

В соответствии с нормами международного права и российским законодательством, дипломатические представительства, их главы и члены их семей имеют следующие таможенные льготы:

освобождение от всех видов таможенного досмотра, за исключением случаев, когда имеются серьезные основания полагать, что партия товаров, адресованная в дипломатическое представительство, либо личный багаж главы представительства или членов его семьи содержат предметы, не предназначенные для официального или личного пользования;

освобождение от всех видов таможенных платежей, за исключением платежей за хранение, таможенное оформление вне определенных для этого мест или вне времени работы таможенного органов Российской Федерации и подобного рода услуги.

Кроме дипломатического персонала в иностранных представительствах имеется административный и обслуживающий персонал. Эти лица пользуются льготами исходя из принципа взаимности в отношении представителей каждого отдельного иностранного государства при наличии соглашения. Таможенным законодательством предусмотрено право использования таким лицам таможенного режима временного ввоза товаров для личного пользования на срок пребывания, при условии, что они ввозятся в течении первого года пребывания и не должны быть предназначены для коммерческого или иного использования. В этом случае предоставляются льготы по уплате таможенных пошлин, налогов, акцизов на ввозимые товары.

Также предоставлены льготы консульским представительствам иностранных государств и членам их персонала подобные льготам, предоставляемым диппредставительствам. В отношении работников обслуживающего персонала льготы предоставляются на условии взаимности в отношении каждого отдельного иностранного государства.

Не подлежит таможенному контролю (вскрытию, задержанию) дипломатическая почта и консульская вализа иностранных государств при условии соблюдения международных норм, относящихся к способу пересылки ( наличие маркировки, печатей и пломб, сопроводительного документа — курьерского листа).

Представители иностранных государств, члены парламентских и правительственных делегаций, а также сотрудники иностранных государств на основе взаимности, которые приезжают в Российскую Федерацию для участия в межгосударственных переговорах, международных конференциях и совещаниях или с другими официальными поручениями пользуется теми же льготами, что и члены дипломатического персонала иностранного государства.

Отдельной статьей ТК РФ предусмотрены льготы для членов дипломатического персонала, консульских должностных лиц, представителей иностранных государств и членов делегаций, следующих транзитом через территорию Российской Федерации. Таможенные льготы для лиц данной категории идентичны льготам, предоставляемым членам дипломатического персонала представительств приезжающих в РФ.

Таможенные льготы для международных межправительственных организаций, представительств иностранных государств при них, а также персонала этих организаций и представительств и членов их семей определяются соответствующими международными договорами РФ.

При ввозе предметов длительного пользования составляется их список и они помещаются под режим временного ввоза, без уплаты таможенных налогов, пошлин и акцизов на срок пребывания лица в стране. Все предметы, пропущенные под данный режим, ставятся на контроль за их вывозом.

В отношении предметов официального пользования иностранных представительств действует аналогичный порядок, однако при этом требуется заполнение ГТД.

Библиографический список

1. Блищенко Я.Я. Дипломатическое право. М., 1990.

2. Демин Ю.Г. Статус дипломатических представительств и их персонала. М., 1995.

3. Сборник международных договоров СССР. Вып. XLV. М., 1991.

4. Дипломатический словарь. Т1, M., 1984. С. 308.

5. Бобылев Г.В., Зубков И.Г. Основы консульской службы. М., 1986.

6. Курс международного права. Т. 4. М., 1990.

7. Международное публичное право: Сборник документов. Т. 1. М., 1996.

8. Таможенные ведомости/ №10, 1995.

9. В.В.Хрешкова Таможенно-тарифные льготы в общей системе таможенных льгот/ Налоговый вестник/ №7, 2006

10. Приказ №1087 от 10.10.2002 г. Об утверждении правил перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров отдельными категориями иностранных лиц.

Реферат: Внутренний конроль основных средств

Всероссийский заочный

Финансово-экономический институт

Преподаватель: Лубков А.Р.

Студентка: Эскузян Елена Викторовна

Пенза 2003

Содержание

Введение 3
1. Организация внутреннего контроля в организации. 5
2. Цели и направления контроля операций с основными средствами. 11

1. Поступление основных средств. 13

2. Выбытие основных средств. 18

3. Начисление амортизации основных средств. 20
3. Методы внутреннего контроля основных средств. 22

1. Основные процедуры аудита основных средств. 24

2. Инвентаризация основных средств 26

3. Типичные ошибки 29
Список используемой литературы 32

Введение

Прежде чем начать курсовую работу неплохо уяснить, что же понимается под внутренним аудитом. В чем его принципиальные отличия от простого аудита и каково же его место в системе контроля. С этой целью обратимся к нормативной базе, ибо иное будет лишь измышлением. Как же трактует стандарт аудиторской деятельности внутренний аудит. Под внутренним аудитом понимается организованная экономическим субъектом, действующая в интересах его руководства и (или) собственников, регламентированная внутренними документами система контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля.

Внутренний аудит — один из способов контроля за эффективностью деятельности звеньев структуры экономического субъекта[1].

Организация, роль и функции внутреннего аудита определяются самим экономическим субъектом, а именно его руководством и (или) собственниками, в зависимости от:

. содержания и специфики деятельности экономического субъекта;

. объемов показателей финансово-экономической деятельности экономического субъекта;

. сложившейся системы управления экономического субъекта;

. состояния внутреннего контроля.

Функции внутреннего аудита могут выполнять специальные службы или отдельные аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта, ревизионные комиссии (ревизоры), привлекаемые для целей внутреннего аудита сторонние организации и (или) внешние аудиторы.

К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками и
(или) руководством экономического субъекта ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов.

Работа внутреннего аудита имеет для руководства и (или) собственников экономического субъекта информационное и консультационное значение; она призвана содействовать оптимизации деятельности экономического субъекта и выполнению обязанностей его руководства.

Объекты внутреннего аудита могут быть различными в зависимости от особенностей экономического субъекта и требований его руководства и (или) собственников. Как правило, функции внутреннего аудита включают:

. проверки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработку рекомендаций по улучшению этих систем;

. проверки бухгалтерской и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам;

. проверки соблюдения законов и других нормативных актов, а также требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства и (или) собственников;

. проверки деятельности различных звеньев управления;

. оценку эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценку контрольных процедур в филиалах, структурных подразделениях экономического субъекта;

. проверки наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества экономического субъекта;

. работу над специальными проектами и контроль за отдельными элементами структуры внутреннего контроля;

. оценку используемого экономическим субъектом программного обеспечения;

. специальные расследования отдельных случаев, например подозрений в злоупотреблениях;

. разработку и представление предложений по устранению выявленных недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления.

Объективность внутреннего аудита обеспечивается степенью его независимости в структуре управления экономического субъекта. Это требование к внутреннему аудиту, как правило, обеспечивается тем, что он подчиняется и обязан представлять отчеты только назначившему его руководству и (или) собственникам и независим от руководителей проверяемых филиалов экономического субъекта, структурных подразделений, органов внутреннего контроля и т.п.

Организация внутреннего контроля в организации.

Одним из важнейших элементов управления является внутренний контроль.
Внутренний контроль обеспечивает возможность принятия эффективных управленческих решений, а также их исполнение. Эти стороны внутреннего контроля находятся в неразрывном единстве и динамическом взаимодействии в циклах управленческих процессов. К функциям внутреннего контроля часто относят оперативную, защитную, регулятивную, информативную, коммуникативную и превентивную. Последняя функция в современных условиях особенно важна, так как предварительный контроль предупреждает нежелательные отклонения, защищает организацию от неблагоприятных последствий тех или иных действий.
Например, оценка законности и целесообразности на стадии зарождения операций предотвращает действия, противоречащие требованиям нормативных документов и целям деятельности организации.

Чтобы глубже понять сущность системы контроля как важной управленческой категории, раскрыть механизм функционирования выражаемых ею отношений, выявить особенности различных ее составляющих, необходимо ее классифицировать в соответствии с различными признаками.

Важнейший классификационный аспект внутреннего контроля — формальный.
Выбор формы внутреннего контроля зависит от сложности организационной структуры; правовой формы; видов и масштабов деятельности; целесообразности охвата контролем различных сторон деятельности; отношения руководства организации к контролю. Одна из наиболее развитых форм внутреннего контроля
— внутренний аудит.

Организация внутреннего контроля в форме внутреннего аудита присуща крупным и некоторым средним организациям, для которых характерны:

. усложненная оргструктура (дивизиональная, матричная или конгломератная структура организации);

. многочисленность филиалов, дочерних компаний;

. разнообразие видов деятельности и возможность их кооперирования;

. стремление органов управления получать достаточно объективную и независимую оценку действий менеджеров всех уровней управления.

Кроме задач чисто контрольного характера внутренние аудиторы могут выполнять экономическую диагностику, разрабатывать финансовую стратегию, вести маркетинговые исследования, управленческое консультирование. К институтам внутреннего аудита относят и ревизионные комиссии (ревизоров), деятельность которых регламентирована действующим законодательством. Этот институт в основном распространен в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и производственных кооперативах.

Большое значение имеет также классификация по типам внутреннего контроля. Известны следующие типы внутреннего контроля: неавтоматизированный; не полностью автоматизированный; полностью автоматизированный.

Неавтоматизированный внутренний контроль осуществляется непосредственно его субъектами без применения автоматических средств. Не полностью автоматизированный внутренний контроль осуществляется его субъектами с применением автоматических средств регистрации, обработки, измерения и т.п. (например, контроль качества работы производственного оборудования с помощью технологии штрихового кодирования обрабатываемых узлов и деталей). Полностью автоматизированный внутренний контроль осуществляется целиком в автоматическом режиме под управлением субъектов внутреннего контроля.

Примерами полностью автоматизированного внутреннего контроля могут служить:

. автоматическое обнаружение и исправление ошибки прикладной компьютерной программой;

. работа программ, обеспечивающих выделение или перечисление тех пунктов, которые не соответствуют установленным критериям

(например, если сумма по счетам на закупку находится вне установленных пределов);

. работа антивирусных программ;

. программные проверки типа подсчета общих сумм для контроля правильности расчетов (например, согласование суммы счетов на закупки с общей суммой счетов, рассчитанной в результате другой операции);

. программные проверки на соответствие данных и выдача информации по отсутствию соответствия (например, сравнение неоплаченных счетов-фактур на закупку с файлами записей по полученным товарам, производимое программой перед оплатой счета продавца);

. работа контрольных модулей корпоративных систем (например, модулей системы «Галактика», решающих задачи контроля себестоимости продукции, контроля исполнения бюджета и др.);

. самодиагностика программных средств.

Внутренний контроль целесообразно классифицировать и по значимости субъектов внутреннего контроля с точки зрения их участия в общей деятельности по внутреннему контролю в организации. В этом аспекте всех субъектов внутреннего контроля целесообразно распределить по следующим уровням.

Субъекты внутреннего контроля первого уровня — это участники
(собственники) организации, осуществляющие контроль непосредственно или косвенно (с помощью независимых экспертов, в том числе внешних аудиторов).
В обязанности субъектов внутреннего контроля второго уровня непосредственно не входит контроль, но в силу производственной необходимости они выполняют и контрольные функции (рабочий, контролирующий качество работы оборудования). Субъекты внутреннего контроля третьего уровня выполняют контрольные функции для реализации служебных обязанностей (функций), которые за ними закреплены непосредственно (работники планово- диспетчерского, планово-экономического отделов, отдела кадров). В обязанности субъектов внутреннего контроля четвертого уровня входят контрольные и другие функции (административно-управленческий персонал; персонал, обслуживающий компьютерные системы; сотрудники отдела бухгалтерского учета, служб коммерческой и физической безопасности). В функциональные обязанности субъектов внутреннего контроля пятого уровня входит только осуществление контроля (сотрудники отдела внутреннего аудита и члены ревизионной комиссии, отделов входного и технического контроля и т.п.).

Иные важные классификационные признаки внутреннего контроля представлены в таблице.
|Признак классификации|Элементы класса внутреннего контроля |
|Методические приемы |1. Общенаучные методические приемы контроля |
|контроля |(анализ), синтез, индукция, дедукция, редукция, |
| |аналогия, моделирование, абстрагирование, |
| |эксперимент и др.) |
| |2. Собственные эмпирические методические приемы |
| |контроля (инвентаризация, контрольные замеры |
| |работ, контрольные запуски оборудования, |
| |формальная и арифметическая проверки, встречная |
| |проверка, способ обратного счета, метод |
| |сопоставления однородных фактов, служебное |
| |расследование, экспертизы различных видов, |
| |сканирование, логическая проверка, письменный и |
| |устный опросы и др.) |
| |3. Специфические приемы смежных экономических |
| |наук (приемы экономического анализа, |
| |экономико-математические методы, методы теории |
| |вероятностей и математической статистики) |
|Стадии проведения |1. Предварительный контроль |
|контроля |2. Промежуточный контроль |
| |3. Конечный контроль |
|Временная |1. Стратегический контроль |
|направленность |2. Тактический контроль |
|контроля |3. Оперативный контроль |
|Источники данных |1. Документальный контроль |
|контроля |2. Фактический контроль |
| |3. Автоматизированный контроль |
|Характер контрольных |1. Плановый контроль |
|мероприятий |2. Внезапный контроль |
|Периодичность |1. Систематический контроль |
|проведения |2. Периодический контроль |
|контрольных |3. Эпизодический контроль |
|мероприятий | |
|Полнота охвата |1. Сплошной контроль |
|объекта контроля |2. Несплошной контроль |
|Время осуществления |1. Предварительный контроль |
|контрольных действий |2. Текущий контроль |
| |3. Последующий контроль |

Организация системы внутреннего контроля в общем случае находится под воздействием следующих факторов:

. отношение руководства к внутреннему контролю;

. внешние условия функционирования организации, ее размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности;

. количество и региональная неоднородность месторасположения ее обособленных подразделений или дочерних компаний;

. стратегические установки, цели и задачи;

. степень механизации и компьютеризации деятельности;

. ресурсное обеспечение;

. уровень компетентности кадрового состава.

В любом случае организация эффективно функционирующей системы внутреннего контроля — это сложный многоступенчатый процесс, включающий следующие этапы.

1. Критический анализ и сопоставление определенных для прежних условий хозяйствования целей функционирования организации, принятого ранее курса действий, стратегии и тактики с видами деятельности, размерами, оргструктурой, а также с ее возможностями.

2. Разработка и документальное закрепление новой (соответствующей изменившимся условиям хозяйствования) деловой концепции организации (что собой представляет организация, каковы ее цели, что она может, в какой области имеет конкурентные преимущества, каково желаемое место на рынке), а также комплекса мероприятий, способного привести эту деловую концепцию к развитию и совершенствованию организации, успешной реализации ее целей, укреплению ее позиций на рынке. Такими документами должны быть положения о финансовой, производственно-технологической, инновационной, снабженческой, сбытовой, инвестиционной, учетной и кадровой политике. Данные положения должны разрабатываться на основе глубокого анализа каждого элемента политики и выбора из имеющихся альтернатив наиболее приемлемых для данной организации. Документальное закрепление политики организации в различных сферах ее финансово-хозяйственной деятельности позволит осуществлять предварительный, текущий и последующий контроль всех аспектов ее функционирования.

3. Анализ эффективности существующей структуры управления, ее корректировка. Необходимо разработать положения об организационной структуре, в котором должны быть описаны все организационные звенья с указанием административной, функциональной, методической подчиненности, направления их деятельности, функции, которые они выполняют, установлен регламент их взаимоотношений, права и ответственность, показано распределение видов продуктов, ресурсов, функций управления по этим звеньям. То же относится и к положениям о различных структурных подразделениях (отделах, бюро, группах и т.д.), к планам организации труда их работников. Необходимо разработать (уточнить) план документации и документооборота, штатное расписание, должностные инструкции с указанием прав, обязанностей и ответственности каждой структурной единицы. Без такого строгого подхода невозможно осуществлять четкую координацию функционирования всех звеньев системы внутреннего контроля организации.

4. Разработка формальных типовых процедур контроля конкретных финансовых и хозяйственных операций. Это позволит упорядочить взаимоотношения работников по поводу контроля финансово-хозяйственной деятельности, эффективно управлять ресурсами, оценивать уровень достоверности (качества) информации для принятия управленческих решений.

5. Организация отдела внутреннего аудита (или другого специализированного контрольного подразделения).

При организации такого отдела необходимо учитывать основные требования к эффективности его функционирования.

Цели и направления контроля операций с основными средствами.

Цели внутреннего контроля основных средств заключаются в обеспечении приобретения необходимых основных средств наиболее экономичным способом, верном учете, физической сохранности, безопасности работы и поддержании этих средств в рабочем состоянии; обеспечении выбытия ненужных основных средств по как можно более высокой цене.

Предполагается контроль за приобретением, учетом, использованием, сохранностью, надежностью, ремонтом и выбытием основных средств.

Преимущественные направления внутреннего контроля основных средств заключаются в следующем[2]:

. операции по учету основных средств должны быть отделены от учета обычных поставок и реализации;

. основные средства не должны заказываться без соответствующей санкции;

. приобретенные активы должны быть защищены от краж, злоупотреблений, случайной гибели или преждевременного старения;

. основные средства должны соответствующим образом отражаться в учете;

. выбытия основных средств без надлежащего санкционирования не должно быть;

. амортизационные отчисления согласно утвержденной учетной политике должны отражаться в учете и включаться в себестоимость.

Основными источниками информации об основных средствах служат первичные документы: акты приема-передачи в эксплуатацию основных средств, накладные на внутреннее перемещение и др. Проверка правильности ведения аналитического учета может быть сплошной или выборочной.

Прежде всего, необходимо вести контроль за тем, как ведется аналитический учет основных средств. Такой учет организуется по отдельным объектам, каждому из которых присваивается инвентарный номер на весь период его эксплуатации. Пообъектный учет ведется в инвентарных карточках или книгах. Необходимо проверить, как ведутся карточки или книги, а также правильность присвоения шифра амортизационных отчислений и наличие всех справочных данных.

При контроле учета, отчетности и использования основных средств необходимо установить[3]:

. обеспечен ли контроль за наличием и сохранностью основных средств;

. правильно ли отнесены предметы к основным средствам и сгруппированы согласно классификации, принадлежности и характеру участия в производственном процессе;

. правильно ли произвели оценку основных средств в учете;

. правильно ли оформлены и отражены в учете операции по поступлению и выбытию основных средств;

. правильно ли начислены и отражены в учете износ и ремонт основных средств;

. правильно ли отражены данных о наличии и движении основных средств в бухгалтерском учете и отчетности;

. приняты ли меры по обеспечению сохранности основных средств. Для этого необходимо установить, назначены ли приказом руководителя предприятия материально-ответственные лица, отвечающие за сохранность основных средств (есть ли письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности);

. соответствуют ли должности материально-ответственных лиц Перечню должностей и работ предприятия;

. созданы ли условия для обеспечения сохранности материальных ценностей (шкафы, сейфы, закрываемые помещения и т.д.);

. оборудовано ли помещение пожарно-охранной сигнализацией;

. организован ли порядок вывоза материальных ценностей с территории предприятия;

. проводится ли инвентаризации. Лицо, уполномоченное на проведение внутреннего аудита проверяет, как и когда была проведена последняя инвентаризация, какие были выявлены ошибки и как они исправлены.

Если инвентаризация основных средств не проводилась более двух- трех лет, то необходимо ее провести. Это позволит более качественно провести последующую проверку.

При проверке отчетности по основным средствам аудитору необходимо проверить:

. соответствие форм бланков утвержденным формам;

. соответствие записей сводного аналитического учета записям в главной книге и балансе;

. соответствие записей синтетического учета записям в главной книге и балансе;

. правильность записей в форме N 5 годового отчета о наличии и движении основных средств;

. правильность бухгалтерских проводок по учету основных средств;

. ведение учета на забалансовых счетах 001 «Арендованные основные средства» и 005 «Оборудование, принятое для монтажа».

1 Поступление основных средств.

При покупке основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, включающей в себя все фактические затраты по приобретению, за исключением возмещаемых налогов. К фактическим затратам относятся: суммы, уплаченные поставщику в соответствии с договором; суммы, уплачиваемые за посреднические, консультационные и информационные услуги, связанные с приобретением основных средств; регистрационные сборы, государственные, таможенные пошлины и другие аналогичные платежи; другие затраты, непосредственно связанные с приобретением основных средств, а также затраты по доведению их до рабочего состояния.

Аудитору необходимо проверить[4]:

— перечень основных (с первоначальной стоимостью, износом и ценой соглашения) и технической документации при передаче основных средств в качестве взноса в уставный капитал;

— договор купли-продажи (при приобретении объектов основных средств в комплекте в инвентарной карточке должна быть обязательно расшифровка предметов, входящих в комплект);

— первоначальную стоимость объектов основных средств, приобретенных за иностранную валюту (эта стоимость должна учитываться по курсу в рублях на момент приобретения);

Приобретение основных средств за плату. Аудиторской проверке операций приобретения основных средств подлежит, прежде всего, обоснованность определения первоначальной стоимости основных средств, приобретенных за плату. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», в первоначальную стоимость основных средств, приобретенных за плату, включаются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу); суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств; таможенные пошлины и иные платежи; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств, и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением объекта основных средств.

Иными затратами, непосредственно связанными с приобретением основных средств и включаемыми в их первоначальную стоимость, являются затраты по доставке, монтажу и устройству фундамента на месте эксплуатации.

Исключение составляют затраты по перемещению отдельных объектов основных средств внутри организации (транспортных передвижных средств, свободно стоящих объектов основных средств, строительных механизмов), которые относятся на издержки производства (обращения).

В первоначальную стоимость основных средств согласно действующим правилам бухгалтерского учета включаются также расходы по уплате процентов по кредитам банков, полученным на приобретение основных средств (до момента ввода их в эксплуатацию). В некоторых случаях в первоначальную стоимость основных средств относятся невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств (в частности, налог на приобретение автотранспортных средств, акциз, налог на добавленную стоимость).

В том случае, если основные средства приобретаются для производственных целей, НДС выделяется в учете на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», после чего подлежит зачету по общему правилу. Если объект основных средств приобретен для эксплуатации в подразделениях социальной сферы, то НДС подлежит списанию за счет соответствующих источников финансирования. При приобретении легковых автомобилей и микроавтобусов, используемых для непроизводственных нужд
(обслуживание производств и хозяйств организации), деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, являющихся целью создания данной организации, сумма уплаченного НДС покрывается за счет соответствующих источников финансирования (письмо
Минфина России от 21.05.97 г. N 04-07-04). Таким образом, исходя из требований налогового законодательства первоначальная стоимость приобретенных объектов основных средств будет определяться по-разному.
Рассмотрим это на примере.

В том случае, если организация производит продукцию как облагаемую, так и не облагаемую налогом на добавленную стоимость, в бухгалтерском учете необходимо обеспечить разделение основных средств, используемых в той и другой деятельности. Если такое разделение невозможно, то необходимо распределять суммы НДС по приобретенным основным средствам исходя из соотношения объема произведенной или реализованной продукции, облагаемой и не облагаемой НДС. При этом часть суммы НДС подлежит возмещению из бюджета, часть суммы будет включаться в первоначальную стоимость основных средств[5].

В ходе аудита необходимо обратить внимание на отражение в учете источников финансирования капитальных вложений организации. Практика аудиторских проверок свидетельствует о том, что некоторые организации нарушают методологию бухгалтерского учета имущества предприятия и источников его формирования.

Поступление основных средств в качестве вклада в уставной капитал.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» предусматривает, что первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал, признается их денежная оценка, согласованная учредителями
(участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации. Согласно ст. 15 Федерального закона от 8.02.98 г. N
14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в том случае, если номинальная стоимость доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Таким образом, первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал, может признаваться также рыночная стоимость.

Операции по поступлению основных средств в счет вклада в уставный капитал по их первоначальной стоимости подлежат отражению в учете следующим образом[6]:

Дебет счета 01 «Основные средства»

Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями»

Согласно действующему налоговому законодательству обороты по вкладам в уставный капитал не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Поступление основных средств по договорам дарения и в иных случаях безвозмездного поступления. Получение основных средств по договору дарения отражается в учете по их первоначальной стоимости по дебету счета 01
«Основные средства». При этом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения и иных случаях безвозмездного получения, признается их рыночная стоимость на дату оприходования.
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств устанавливают, что затраты по доставке объектов основных средств, полученных по договору дарения и иных случаях безвозмездного получения, учитываются как затраты капитального характера и относятся на увеличение первоначальной стоимости объекта.

Действующая инструкция Госналогслужбы России от 10.08.95 г. N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (с последующими изменениями и дополнениями) предусматривает, что по предприятиям, получившим безвозмездно от других предприятий основные средства, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих средств, но не ниже их остаточной стоимости, числящейся у передающих предприятий.
При этом их стоимость по данным бухгалтерского учета передающей стороны указывается в документах о передаче. Исходя из этого требования облагаемая база по налогу на прибыль должна быть увеличена на остаточную стоимость безвозмездно полученных основных средств, указанную в акте приема-передачи
(которая может не совпадать с рыночной стоимостью поступающих основных средств, отраженной в системе бухгалтерского учета получаемой организации).

При налогообложении не учитывается стоимость объектов социально- культурного и коммунально-бытового назначения приватизируемых предприятий, передаваемых в ведение органов исполнительной власти субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления, а также объектов жилищнокоммунального назначения, дорог, электрических сетей и подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов, передаваемых безвозмездно органам государственной власти (или по их решению специализированным предприятиям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению) и органам местного самоуправления.

Пунктом 4.1 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» установлено, что по объектам основных средств, полученным по договору дарения и безвозмездно в процессе приватизации, амортизация не начисляется.
Письмо Минфина России от 3.06.98 г. N 16-00-22-19 определяет, что указанный п. 4.1 Положения не распространяется на закрепленное имущество за государственным или муниципальным унитарным предприятием, созданным по решению уполномоченным на то государственным органом или органом местного самоуправления на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Следует отметить, что в нормативных документах, регулирующих налогообложение, отсутствуют указания об исключении из состава затрат амортизационных отчислений по безвозмездно полученным основным средствам. В связи с этим для реализации принципа соответствия доходов и расходов организации в целях налогообложения целесообразно производить начисление амортизации по указанным объектам основных средств, поскольку они участвуют в производственном процессе и приносят доход организации.

2 Выбытие основных средств.

Выбытие основных средств (реализация, ликвидация по ветхости, моральному износу, стихийным бедствиям, безвозмездная передача и др.) оформляется актами (ф. № ОС-1 и № ОС-4). В них фиксируются первоначальная собственность объекта и сумма амортизации.

Инвентарная карточка из картотеки изымается (прилагается к акту), о чем делается отметка в инвентарном списке основных средств по местам нахождения.

Для обобщения информации о выбытии основных средств и определения финансового результата отданных операций используется счет 91 «Прочие доходы и расходы». По дебету счета отражаются остаточная стоимость выбывших объектов и расходы, связанные с их выбытием; по кредиту — суммы выручки от реализации имущества, стоимость материальных ценностей, поступивших в связи со списанием имущества по цене возможного использования (рыночной стоимости).

Финансовый результат (прибыль и убытки от списания основных средств) — разница между оборотами по дебету и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы». Превышение оборота по кредиту (прибыль) будет списано[7]:
Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»; превышение оборота по дебету (убыток) будет списано:
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Указанная прибыль, таким образом, входит в состав балансовой прибыли организации и облагается по установленным для организации ставкам.

С 1995 по 2001 г. отрицательный результат (убыток) от продажи основных средств не уменьшает налогооблагаемую прибыль (в настоящее время — инструкция МНС РФ № 62 от 15.06.2000 г.).

С 2002 г. в соответствии с п. 3 ст. 268 гл. 25 ПК РФ убыток от выбытия основных средств включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком их полезного использования и фактическим сроком их эксплуатации до момента реализации.

Обращаем внимание на тот факт, что при реализации имущества (основных средств) организации имеют право на пересчет остаточной стоимости или фактической стоимости реализуемых объектов на индекс инфляции по правилам, установленным Правительством РФ. В этом случае его называют индексом- дефлятором, который ежеквартально публикуется Госкомстатом России. Такого вида расчет введен с 1 января 1996 г. при определении прибыли от реализации основных средств и иного имущества организации для целей налогообложения.

Практика аудиторских проверок показывает, что некоторые организации списывают суммы дооценки основных средств при их реализации на уменьшение добавочного капитала. Следует иметь в виду, что операции по реализации основных средств приводят только к изменению структуры имущества организации. В активе баланса остаточной стоимости дооцененных и проданных основных средств будут соответствовать возросшие суммы денежных средств на расчетном счете или дебиторской задолженности. В связи с этим методологически неверно отражение в операциях по реализации основных средств уменьшение добавочного капитала.

При отражении операций по ликвидации объектов основных средств организация обязана выявить и отразить финансовый результат от ликвидации.
С этой целью все расходы по ликвидации объектов основных средств, пришедших в негодность, отражаются по дебету счета 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», а доходы (полученные при ликвидации материальные ценности) — по кредиту счета 47. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств установлено, что при отражении в бухгалтерском учете списания объектов основных средств, подвергшихся дооценке, списание суммы дооценки по ним производится за счет добавочного капитала (в пределах имеющейся суммы). В связи с этим появляется необходимость расчета сумм дооценки основных средств.

Согласно действующему налоговому законодательству убыток от списания не полностью амортизированных основных средств не уменьшает облагаемую базу налога на прибыль. Исходя из этого на сумму потерь от списания оборудования в корректируется налогооблагаемая прибыль, что находит отражение по строке
4.6 Справки о порядке определения данных, отражаемых в строке 1 «Расчета налога от фактической прибыли».

Аудитору необходимо проверить[8]:

. установлена ли рыночная стоимость при продаже основных средств;

. увеличена ли налогооблагаемая прибыль, в случае реализации и безвозмездной передаче основных средств, как это предусмотрено в

Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль;

. начислен ли НДС по безвозмездно переданным основным средствам

(плательщиком НДС является передающая сторона);

. оприходованы ли на счете 10 «Материалы» делали, узлы и агрегаты

(пригодные для ремонта других машин), полученные после демонтажа и разборки. Детали и узлы, изготовленные с применением драгоценных металлов, подлежат учету и сдаче в государственный фонд.

3 Начисление амортизации основных средств.

Амортизацию основных средств можно начислять: линейным способом; способом уменьшаемого остатка; способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Амортизация основных средств определяется ежемесячно, исходя из стоимости основных средств и установленных норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

Начисление амортизации по основным средствам, поступившим по импорту, производится по нормам амортизационных отчислений на аналогичные отечественные основные средства.

Начисление амортизационных отчислений не производится во время проведения реконструкции и технического перевооружения основных фондов с их полной остановкой, а также в случае их перевода в установленном порядке на консервацию. При этом следует иметь в виду, что на время реконструкции и технического перевооружения срок службы основных фондов продлевается.

Также не начисляется амортизация по объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам дорожного хозяйства, судоходным сооружениям, ряду сельскохозяйственных животных, молодым многолетним насаждениям, приобретенным книгам и брошюрам. Кроме того, следует отметить, что также не подлежат амортизации основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал.

Амортизационные отчисления производятся только на полное восстановление основных средств. При этом по всем основным средствам начисление амортизации производится только в течение нормативного срока службы.

При проверке порядка аналитического учета основных средств на предприятии следует убедиться, что он ведется по видам и отдельным инвентарным объектам с использованием инвентарных карточек.

На основе инвентарной картотеки на каждую классификационную группу основных средств (по отраслям, признаку использования, видам основных средств) заводят карточку учета движения основных средств (форма N ОС-12).
В карточке за каждый месяц указывают наличие основных средств на начало месяца, поступление и выбытие основных средств, сумму износа и затраты на капитальный ремонт.

Проверке должно быть подвергнуто наличие документального оформления операций по синтетическому и аналитическому учету движения основных средств, соответствующего типовым формам.

Аудитору необходимо проверить[9]:

. правильность норм амортизационных отчислений;

. правильность ведения аналитического учета;

. правильность составления бухгалтерских проводок по амортизации основных средств;

. наличие и правильность ведения инвентарной картотеки;

. документальное оформление операций движения основных средств.

Методы внутреннего контроля основных средств.

1. Все приобретения основных средств должны надлежащим образом утверждаться; необходимо использовать специальные типовые бланки заказов; осуществление полномочий внутри организации должно тщательно контролироваться: основные решения принимаются

Правлением, менее значительные – руководителями отделов на основе установленных лимитов; все заказы должны сопоставляться с конкретными пунктами сметы; некоторые покупки (например компьютеры) должны специально соответствовать стандартам или планам организации.

2. Все поступления основных средств должны оперативно и точно фиксироваться в журнале поступления основных средств.

3. Важнейшие приобретения должны утверждаться на основе детальных расчетов и оценки инвестиционных проектов. Все подробные расчеты после их завершения должны быть предметом «аудита на эффективность» для проверки технико-экономического обоснования и внесения необходимых изменений. Необходимо обеспечить полное документирование всего процесса.

4. Метод начисления и нормы амортизации должны надлежащим образом утверждаться и применяться последовательно и неукоснительно.

Амортизационные отчисления должны точно разноситься по соответствующим счетам основных средств с использованием специально разработанной таблицы «Расчет амортизационных отчислений».

5. При совершении крупных сделок с основными средствами следует учитывать ограничения, налагаемые на крупные сделки федеральными законами[10].
| Закон |Общество с ограниченной|Акционерное общество |
| |ответственностью (ст. |(ст. 77, 78 |
| |46 Федерального закона |Федерального закона от |
|Масштаб сделки |от 8 февраля 1998 г. № |26 февраля 1995 г. № |
| |14-ФЗ) |208-ФЗ) |
|От 25 до 50% балансовой|Общее собрание |Совет директоров; если |
|стоимости имущества |участников общества |единогласие не |
|общества |(если Уставом не |достигнуто – Общее |
| |предусмотрено иное) или|собрание акционеров |
| |Совет директоров (если | |
| |его образование | |
| |предусмотрено Уставом) | |
|Свыше 50% балансовой |Общее собрание | |
|стоимости имущества |акционеров в три | |
|общества |четверти голосов | |
| |акционеров — владельцев| |
| |голосующих акции, | |
| |присутствующих на | |
| |собрании | |

6. Основные средства должны устанавливаться и эксплуатироваться строго в соответствии с инструкцией производителя. Небрежность может вызвать сбой или остановку производства и/или травмы работников и вытекающий из этого ущерб. Проверки безопасности и рабочего состояния основных средств должны проводиться регулярно.

7. Основные средства должны охраняться. Необходимо обеспечить их адекватную физическую охрану (кладовщики или охранники), контроль за движением объектов, ограничение доступа к особо важным ценностям.

8. Основные средства должны быть застрахованы.

9. Должны проводиться регулярные инвентаризации.

10. Все документы, подтверждающие право собственности, должны храниться в надежном месте.

11. Необходимо регулярно проводить мероприятия по поддержанию основных средств в рабочем состоянии и проверке их функционирования.

12. Санкционирование выбытия основных средств должно осуществляться лицом, не связанным с функциями их приобретения, учета и охраны.

13. Предложения по выбытию основных средств должны подтверждаться соответствующей документацией, касающейся оценки срока службы, остаточной стоимости, обоснования выбытия и необходимости замены.

14. Выбытие основных средств должно осуществляться в соответствии с внутренним утвержденным планом, например, для сдаваемых в аренду транспортных средств их реализация возможна после прохождения определенного пробега или определенного срока эксплуатации (по раннему из выполненных условий). Следовательно, для обеспечения руководства информацией такого рода учет основных средств должен быть достаточно сложным.

15. Основные средства должны реализовываться на коммерческой основе, обеспечивая наибольшую выгоду от операции.

16. Все выбытия основных средств должны оперативно и точно отражаться в бухгалтерском учете (журнал выбытия) основных средств. Должны регистрироваться: дата, основание (ссылка на первичный документ), цена, начисленный износ и прибыль или убыток от выбытия основных средств. Целью проводимого анализа результатов этих операций является обеспечение: а) постоянного соответствия амортизационных отчислений фактическому сроку службы подобного типа активов и б) эффективности процедур реализации (например, устойчивые убытки от реализации основных средств могут быть результатом тайного сговора).

17. Ежемесячно должна составляться внутренняя бухгалтерская отчетность по движению основных средств, которая оформляется

«Ведомостью движения основных средств по видам».

1 Основные процедуры аудита основных средств.

|№ п/п |Перечень аудиторских мероприятии|Период |Рабочие документы |
| |(процедур) |проведения |аудитора |
|1. |Аудит наличия и сохранности |В течение | |
| |основных средств |года | |
|1.1 |Проверка создания комиссии по |Ежекварталь|Приказы, |
| |приемке основных средств |но |распоряжения |
|1.2 |Проверка оформления договоров |Ежекварталь|Договоры, соглашения|
| |купли-продажи основных средств |но | |
|1.3 |Проверка оформления протоколов |Ежекварталь|Протоколы, |
| |договорной цены |но |соглашения, приказы |
|1.4 |Проверка правильности отражения |Ежекварталь|Акты |
| |первоначальной стоимости в актах|но |приемки-передачи, |
| |приемки-передачи основных | |инвентарные |
| |средств | |карточки, журналы |
| | | |регистрации |
|1.5 |Проверка правильности отражения |Ежекварталь|Проектно-сметная |
| |первоначальной стоимости после |но |документация, |
| |достройки и дооборудования | |приказы, акты |
| |объектов, реконструкции или | |инвентаризации |
| |частичной ликвидации объектов | | |
|1.6 |Оценка организации |Ежекварталь|Первичные документы,|
| |синтетического и аналитического |но |учетные регистры, |
| |учета основных средств в | |учетная политика |
| |бухгалтерии предприятия и по | | |
| |материально-ответственным лицам | | |
| |в местах эксплуатации основных | | |
| |средств | | |
|1.7 |Проверка и оценка действующего |Ежекварталь|Учетная политика, |
| |на предприятии порядка /чета |но |приказы, сметы, |
| |затрат на ремонт основных | |отчеты |
| |средств | | |
|1.8 |Проверка результатов |По мере |Приказы, акты, |
| |произведенной переоценки |совершения |инвентаризационные |
| |основных средств |операций |документы, учетные |
| | | |регистры |
|1.9 |Проверка результатов последней |В течение |Инвентаризационные |
| |инвентаризации основных средств |года |документы, первичные|
| | | |документы, учетные |
| | | |регистры |
|1.10 |Ознакомление с порядком ведения |Ежекварталь|Картотека, |
| |картотеки основных средств и |но |инвентаризационные |
| |инвентарных списков по | |документы, приказы, |
| |конкретным | |договоры о |
| |материально-ответственным лицам | |материальной |
| |бухгалтерией предприятия | |ответственности |
|1.11 |Проверка обеспеченности |Ежекварталь|Приказы, |
| |бухгалтерии предприятия |но |распоряжения |
| |действующими нормативными | | |
| |документами | | |
|1.12 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы отчетности |
| |наличия основных средств |но | |
|2 |Аудит движения основных средств.|В течение | |
| | |года | |
|2.1 |Проверка правильности отражения |Ежекварталь|Приказы, акты |
| |в бухгалтерском учете взносов в |но |приемки, регистры |
| |уставный капитал | |бухгалтерского учета|
|2.2 |Проверка правильности оценки |Ежекварталь|Методики оценки, |
| |вносимых в уставный капитал |но |протоколы собраний |
| |основных средств | |учредителей |
|2.3 |Проверка фактического |Ежекварталь|Приказы, акты, |
| |поступления в качестве вкладов |но |счета, регистры |
| |учредителей в уставный капитал | |бухгалтерского |
| |основных средств | |учета, баланс |
|2.4 |Проверка фактического выбытия |Ежекварталь|Протоколы, приказы, |
| |основных средств в результате |но |регистры |
| |расчетов с учредителями | |бухгалтерского |
| | | |учета, акты, баланс |
|2.5 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы отчетности |
| |движения основных средств |но | |
|3 |Аудит правильности начисления |В течение | |
| |износа |года | |
|3.1 |Проверка правильности |Помесячно |Справки, регистры |
| |ежемесячного начисления износа | |бухгалтерского |
| |по основным средствам | |учета, баланс |
|3.2 |Проверка объектов ОС, по которым|Помесячно |Справки, расчеты, |
| |не начисляется амортизация | |регистры |
| | | |бухгалтерского |
| | | |учета, документы |
|3.3 |Проверка объектов ОС, по которым|Помесячно |Расчеты, справки, |
| |начисляется ускоренная | |регистры |
| |амортизация | |бухгалтерского |
| | | |учета, сметы |
|3.4 |Проверка документов по |По мере |Решение совета |
| |начисленной амортизации ОС, |внесения в |директоров, решение |
| |которые вносятся в качестве |уставный |годового собрания |
| |вклада в уставный капитал |капитал |акционеров |
|3.5 |Проверка срока, с которого |Помесячно |Протоколы, справки, |
| |начинается и с которого | |расчеты, акты, |
| |заканчивается начисление | |баланс, регистры |
| |амортизации ОС | |бухгалтерского |
| | | |учета, данные о |
| | | |движении денежных |
| | | |средств |
|3.6 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы отчетности |
| |начисленной амортизации |но | |
|4 |Проверка правильности |В течение | |
| |налогообложения по основным |года | |
| |средствам. | | |
|4.1 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О НДС», |
| |по НДС |налоговых |Инструкция |
| | |платежей |ГНС № 39, баланс, |
| | | |декларация по НДС |
|4.2 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О налоге на |
| |по налогу на прибыль |налоговых |прибыль», Инструкция|
| | |платежей |ГНС № 37, отчет о |
| | | |прибылях и убытках, |
| | | |справки, расчеты |
|4.3 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О подоходном |
| |по подоходному налогу с |налоговых |налоге с физических |
| |физических лиц |платежей |лиц», Инструкция ГНС|
| | | |№ 35, справки, |
| | | |расчеты, сведения |
|4.4 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Закон «О налоге на |
| |по налогу на имущество |налоговых |имущество |
| |юридических лиц |платежей |юридических лиц», |
| | | |Инструкция ГНС № 33,|
| | | |справки, расчеты |
|4.5 |Проверка правильности расчетов |По срокам |Законодательство о |
| |по иным обязательным платежам |платежей |внебюджетных, в том |
| | | |числе социальных, |
| | | |фондах, справки |
| | | |расчеты, сведения |
|4.6 |Проверка отражения в отчетности |Ежекварталь|Формы от четности |
| |всех операций по учету основных |но | |
| |средств и нематериальных активов| | |

2 Инвентаризация основных средств

До начала инвентаризации основных средств следует проверить[11]:

. наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и других регистров аналитического учета;

. наличие и состояние технических паспортов или другой технической документации;

. наличие документов на основные средства, сданные или принятые организацией в аренду и на хранение; при отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление.

При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации должны быть внесены соответствующие исправления и уточнения.

При инвентаризации основных средств комиссия производит осмотр объектов и заносит в описи полное их наименование, назначение, инвентарные номера и основные технические или эксплуатационные показатели.

При инвентаризации зданий, сооружений и другой недвижимости комиссия проверяет наличие документов, подтверждающих нахождение указанных объектов в собственности организации.

Проверяется также наличие документов па земельные участки, водоемы и другие объекты природных ресурсов, находящиеся в собственности организации.

Оценка выявленных в результате инвентаризации неучтенных объектов должна быть произведена с учетом рыночных цен, а износ — определен по действительному техническому состоянию объектов с оформлением сведений об оценке и износе соответствующими актами.

Основные средства вносятся в описи по наименованиям в соответствии с основным назначением объекта. Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, расширению или переоборудованию, вследствие чего изменилось его основное назначение, то он вносится в опись под наименованием, соответствующим новому назначению.

Если комиссией установлено, что работы капитального характера
(надстройка этажей, пристройка новых помещений и др.) или частичная ликвидация строений и сооружений (слом отдельных конструктивных элементов) не отражены в бухгалтерском учете, необходимо по соответствующим документам определить сумму увеличения или снижения балансовой стоимости объекта и привести в описи данные о произведенных изменениях.

Машины, оборудование и транспортные средства заносятся в описи индивидуально с указанием заводского инвентарного номера, организации- изготовителя, года выпуска, назначения, мощности и т.д.

На основные средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие восстановлению, инвентаризационная комиссия составляет отдельную опись с указанием времени ввода этих объектов в эксплуатацию и причин, приведших их к непригодности (порча, полный износ и т.п.).
Для оформления данных инвентаризации основных средств (зданий, сооружений, передаточных устройств машин и оборудования, транспортных средств, инструмента, вычислительной техники, производственного и хозяйственного инвентаря и т.п.) применяется Инвентаризационная опись основных средств
(форма № ИНВ-1).

Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами комиссии отдельно по каждому месту хранения ценностей и лицом, ответственным за сохранность основных средств.
Один экземпляр описи передается в бухгалтерию для составления сличительной ведомости, а второй — остается у материально ответственного лица (лиц).

До начала инвентаризации с каждого лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценностей, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.

Инвентаризационная опись по форме № ИНВ-1 печатается с вкладными листами по образцу 2-й страницы формы, количество которых определяет заказчик бланков.

При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма № ИНВ-1 выдается комиссии па бумажных или машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 9.

В описи ответственное лицо комиссии заполняет графу 10 о фактическом наличии объектов. По объектам, которые не отражены в учете, а также объектам, по которым отсутствуют данные, характеризующие их, ответственные лица комиссии должны включить в инвентаризационную опись недостающие сведения и технические показатели. По решению инвентаризационной комиссии эти объекты должны быть оприходованы. В этом случае их первоначальную стоимость определяют с учетом рыночных цен, а сумму износа — по техническому состоянию объектов с обязательным оформлением соответствующих актов.

Описи составляются отдельно по группам основных средств
(производственного и непроизводственного назначения).

Графа 9 «Номер паспорта» заполняется на основные средства, содержащие драгоценные металлы и камни.

Для отражения результатов инвентаризации основных средств, по которым выявлены отклонения от данных учета, применяется сличительная ведомость
(форма № ИНВ-18).

В сличительных ведомостях отражаются результаты инвентаризации, т. е. расхождения между показателями бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей.

Сличительная ведомость составляется бухгалтером в двух экземплярах, один из которых хранится в бухгалтерии, а второй передается материально ответственному лицу (лицам).

3 Типичные ошибки

Примерный перечень их таков:

. В учетной политике предприятия указано, что аналитический учет основных средств должен вестись в инвентарных карточках (форма ОС-6).

Однако на предприятии этого не делают, считая ведение таких карточек излишним, при этом ссылаются на имеющиеся в бухгалтерии копии инвентарных списков А на тех предприятиях, где эти карточки ведут, не всегда соблюдают требование полноты занесения реквизитов.

. Материальная ответственность организуется лишь в отношении собственных основных средств, учитываемых на сч. 01 «Основные средства».

. Несоответствие информации о наличии основных средств по данным Главной книги информации об их остатках по данным инвентарных карточек нередко влечет за собой .неправильное начисление амортизации.

. Оприходование основных средств не по цене их приобретения;

. В Состав первоначальной стоимости включают затраты по оплате процентов по заемным средствам.

. При покупке основных средств у физических лиц не всегда удерживается подоходный налог.

. При передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал другого предприятия сумма превышения их договорной стоимости над балансовой нередко включается в состав доходов будущих периодов

(кредит сч. 83 «Доходы будущих периодов»), а по мере начисления дивидендов присоединяется к балансовой прибыли (дебет сч. 83 «Доходы будущих периодов», кредит сч. 80 «Прибыли и убытки»). Настоящий порядок действовал до 1 января 1995 г.

. При безвозмездной передаче основных средств выявленный убыток не всегда списывается на уменьшение добавочного капитала или фонда социальной сферы.

. Начисление износа основных средств производится один раз в квартал.

. Предприятие продолжает начислять износ по объектам с истекшим сроком нормативной эксплуатации.

. Неправомерное ускоренное начисление износа основных средств.

. Списание 50% балансовой стоимости в первый месяц или в первый квартал после ввода в эксплуатацию основных средств, а не равномерно в течение года.

. Оприходование нематериальных активов не по цене их приобретения.

. Неправильное определение срока эксплуатации нематериальных активов.

. Неправильное отнесение затрат на сч. 04 «Нематериальные активы».

. Отсутствие документов, подтверждающих отнесение объектов учета к нематериальным активам.

. Неправомерное увеличение стоимости нематериальных активов за счет текущих затрат.

. Отнесение объектов нематериальных активов на сч. 31 «Расходы будущих периодов».

. Простое хищение средств (основной тип мошенничества).

Теперь после того как мы отработали эту тему закрепим ее на практике с помощью практического материала. В качестве практического материалы будем использовать:

1. Учетная политика ООО «Тяжпромарматура»;

2. Главная книга за 1,2,3 квартала 2002 года (обороты по счетам 01,

02, 44);

3. Ведомость амортизационных отчислений за 1 квартал 2002 года;

4. Акт (накладная) приемки-передачи основных средств за апрель 2002 года

На основе имеющейся информации почерпнутой из практического материала, при условии отсутствия практического опыта, можно сделать определенные выводы:

1. В учетной политике не отражены следующие положения:

. нет списка материально ответственных лиц;

. нет графика документооборота;

. срок полезного использования самостоятельно указывается только при отсутствии такового в сопровождающей технической документации;

. не указано, в каких случаях используется ускоренная амортизация;

. не указан срок проведения годовой инвентаризации;

. не указан состав комиссии по проведению внезапных проверок.

2. Сличение данных Главной книги за апрель 2002 года (сч. 01.1) и акта

(накладной) приемки-передачи основных средств от 17.04.02г показало расхождение на 0,08 руб.;

3. Сплошная сверка данных Главной книги за 1 квартал 2002 года по счетам

02, 44 и ведомости начисления износа расхождений не показали.

4. Метод начисления амортизации (применяемый в ведомости начисления износа) соответствует указанному в Учетной политике.

Следовательно на анализируемом предприятии в целом бухгалтерский учет соответствует действительности (в рамках предела существенности), однако отсутствует на должном уровне система внутреннего контроля, что и привело к указанному выше расхождению.

Список используемой литературы

1. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и использование работы внутреннего аудита» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 27 апреля 1999 г. протокол N 3);

2. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. — «Бератор-Пресс», 2001 г.;

3. Аудит операций с основными средствами. (Л.И. Куликова, «Аудиторские ведомости», N 1, январь 1999 г.);

4. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н.

Галанина – 2-е изд. перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика,

2002;

5. Внутренний контроль и аудит. Учебник / ВЗФЭИ. — М.: ЗАО «Фин- статинформ», 2000;

————————
[1] Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и использование работы внутреннего аудита» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 27 апреля 1999 г. протокол N 3)
[2] Внутренний контроль и аудит. Учебник / ВЗФЭИ. — М.: ЗАО «Фин- статинформ», 2000 – стр. 198
[3] Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. — «Бератор-Пресс», 2001 г.
[4] Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. — «Бератор-Пресс», 2001 г.
[5] Аудит операций с основными средствами. (Л.И. Куликова, «Аудиторские ведомости», N 1, январь 1999 г.)
[6] Аудит операций с основными средствами. (Л.И. Куликова, «Аудиторские ведомости», N 1, январь 1999 г.)
[7] Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н.
Галанина – 2-е изд. перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2002 – стр.285
[8] Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. — «Бератор-Пресс», 2001 г.
[9] Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. — «Бератор-Пресс», 2001 г.
[10] Внутренний контроль и аудит. Учебник / ВЗФЭИ. — М.: ЗАО «Фин- статинформ», 2000 – стр. 200
[11] Внутренний контроль и аудит. Учебник / ВЗФЭИ. — М.: ЗАО «Фин- статинформ», 2000 – стр. 206

Дипломная работа: Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет

имени Франциска Скорины»

Математический факультет

Кафедра дифференциальных уравнений

Допущена к защите

Зав. кафедрой Мироненко В.И.

«» 2007 г.

Системы, эквивалентные системам с известными

качественными свойствами решений

Дипломная работа

Исполнитель:

студентка группы М-51 Поляк Е.М.

Научный руководитель:

к. ф. — м. н., старший преподаватель Вересович П.П.

Рецензент:

к. ф. — м. н., доцент кафедры ВМП Карасёва Г.Л.

Гомель 2007

Содержание

Введение

§1. Отображение Пуанкаре

§2. Общие сведения об отражающей функции

§3. Возмущения дифференциальных систем, не меняющие отражающей функции

§4. Стационарный интеграл

§5. Способ построения дифференциальных систем, эквивалентных стационарным системам

§6. О некоторых аспектах применения отражающей функции для исследования свойств решений дифференциальных систем

Заключение

Список используемых источников

Введение

Многочисленные нужды практики приводят нас к необходимости моделирования динамики развития реальных систем, а тем самым и зачастую к необходимости построения систем дифференциальных уравнений с определёнными свойствами. При моделировании задач классической физики дифференциальные равнения появляются естественным образом, когда мы формулируем на математическом языке соответствующие физические законы. В последнее время, однако, всё чаще приходится иметь дело с более сложными реальными системами, и здесь на первый план выходит качественное моделирование. При этом очень часто нам приходится составлять модели таких реальных систем, для которых общие фундаментальные законы могут служить лишь некоторым ориентиром. В этом случае мы, как правило, вынуждены отказаться от точных количественных оценок и строить модель, отражающую лишь качественные стороны поведения системы. Обычно это достигается искусным заданием правых частей соответствующей дифференциальной системы.

Полученная при моделировании дифференциальная система оказывается, как правило, достаточно сложной для исследования. Поскольку наша задача состоит лишь в выяснении качественной стороны эволюции реальной системы, то при изучении полученной дифференциальной системы мы можем заменить её на качественно эквивалентную её дифференциальную систему.

Таким образом, практика ставит перед нами следующие задачи:

задача некоторой унификации построения дифференциальных систем с заданными качественными свойствами;

в том случае, когда уже построена некоторая сложная дифференциальная система, встаёт задача о замене этой системы ей качественно эквивалентной, но удобной для дальнейшего исследования.

Для решения этих задач было бы разумно с одной стороны, иметь набор соответствующих модельных систем, т.е. достаточно богатый набор качественно различных дифференциальных систем, а с другой стороны, обладать математическим аппаратом, позволяющим устанавливать качественную эквивалентность модельной системы и исследуемой дифференциальной системы.

Качественное поведение решений дифференциальных систем во многом определяется наличием и количеством периодических решений, их начальными условиями.

Для выяснения вопросов о наличии и количестве периодических решений периодических систем наиболее часто используется отображение Пуанкаре и метод отражающей функции. Ниже будут приведены некоторые сведения о них.

Значительное число работ учёных всех стран мира посвящено качественному исследованию автономных дифференциальных систем небольших размерностей.

Неавтономные дифференциальные системы даже не высоких размерностей изучаются менее интенсивно из-за отсутствия методик их прямого исследования.

Получить сведения, о качественном поведении решений исследуемой неавтономной дифференциальной системы, возможно, установив её эквивалентность, в смысле совпадения отражающих функций, дифференциальной системы, стационарной или нестационарной, качественный портрет решений которой известен.

В данной работе рассматривается задача о построении дифференциальных систем, эквивалентных в смысле совпадения отражающих функций, системам с известным первым интегралом.

§1. Отображение Пуанкаре

Рассмотрим систему

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Будем считать, что эта система удовлетворяет следующим условиям:

а) при всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений задача Коши для системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет единственное решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

б) система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодична по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, т.е. Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Чтобы не делать далее оговорок, будем считать также, что все решения системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений существуют при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Отображение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений называют оператором или отображением сдвига вдоль решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений [1]. Имеют место следующие свойства оператора сдвига вдоль решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Каждое из этих свойств вытекает из свойств функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Докажем, к примеру, свойство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, которое равносильно тождеству

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Для его доказательства отметим, что в силу Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодичности системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, как и функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является решением системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. При Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений эти решения совпадают. Поэтому они обязаны совпадать и при всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, в том числе и при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений т.е. должно иметь место тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, а с ним и свойство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Отображение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при любом Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений называют отображением за период, или отображением Пуанкаре для системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Областью определения отображения Пуанкаре является множество всех тех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений для которых решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений определено при всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Общий принцип.

Для того, чтобы продолжимое на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений было Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическим, необходимо и достаточно, чтобы точка Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений была неподвижной точкой отображения Пуанкаре Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Необходимость очевидным образом следует из Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодичности решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Достаточность. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть неподвижная точка отображения за период Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Это означает, что

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений определена на некотором множестве, содержащем отрезок Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, и в силу Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодичности системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является решением системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Согласно Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений оба решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений совпадают. Так как решения системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений однозначно определяются своими начальными условиями, то

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теорема доказана.

Таким образом, если при каком-то Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений удаётся отыскать отображение за период Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, то из уравнения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений будут найдены начальные данные всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодических решений.

Создаётся впечатление, что отображение Пуанкаре можно найти только зная общее решение дифференциальной системы.

Для отыскания отображения Пуанкаре (отображение за период) можно использовать некоторые вспомогательные функции, которые не совпадая с общим решением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений во всей области существования решения, совпадают с ним на гиперплоскостях, отличающихся на период. Если такая функция будет найдена, то будет найдено и отображение за период.

В.И. Мироненко в качестве такой функции использовал функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений [2,3], которую назвал отображающей функцией. При известной отображающей функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодической дифференциальной системы отображение за период Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений определяется формулой

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

В дальнейшем будем полагать Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийполовина периода.

Приведём теперь известные факты об отражающей функции [3,4].

§2. Общие сведения об отражающей функции

Рассмотрим систему

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

cчитая, что правая часть которой непрерывна и имеет непрерывные частные производные по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Общее решение в форме Коши обозначим через Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений). Через Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийобозначим интервал существования решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Пусть

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Отражающей функцией системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений назовём дифференцируемую функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, определяемую формулой

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Для отражающей функции справедливы свойства:

для любого решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийсистемы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений верно тождество

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

для отражающей функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений любой системы выполнены тождества

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

дифференцируемая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений будет отражающей функцией системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений тогда и только тогда, когда она удовлетворяет системе уравнений в частных производных

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

и начальному условию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Совокупность условия Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и начального условия Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений назовём основным соотношением для отражающей функции.

Как известно, в большинстве случаев система дифференциальных уравнений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений не может быть проинтегрирована в элементарных функциях или в квадратурах. Это вынуждает исследовать решения системы по самим дифференциальным уравнениям.

Знание отражающей функции системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений позволяет решать вопросы существования, количества и начальные данные периодических решений системы.

Поскольку у разных дифференциальных систем может быть одна и та же отражающая функция, то с помощью отражающей функции можно заменить одну дифференциальную систему на качественно ей эквивалентную и более простую другую дифференциальную систему.

Пример.

Уравнение Рикатти Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет отражающую функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Такую же отражающую функцию имеет и уравнение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, которое значительно проще интегрируется в замкнутом виде, а значит проще и исследование свойств решений данного условия.

Приведём более точное понятие эквивалентности, в смысле совпадения отражающих функций, дифференциальных систем.

Эквивалентные системы.

Рассмотрим класс систем

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

считая, что её правая часть непрерывно дифференцируемая. Будем говорить, что множество систем вида Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений образует класс эквивалентности, если существует дифференцируемая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений со свойствами:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений отражающая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений любой системы из рассматриваемого множества совпадает в области определения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с функцией Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений;

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийлюбая система вида Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, отражающая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений которой совпадает в области Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с функцией Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, содержится в рассматриваемом множестве.

Две системы вида Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, принадлежащие одному классу эквивалентности, будем называть эквивалентными. Допуская определённую вольность речи, будем говорить также, что они имеют одну и ту же отражающую функцию. Функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при этом будем называть отражающей функцией класса, а класс — соответствующим отражающей функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Для построения систем имеющих одну и ту же отражающую функцию можно воспользоваться теоремой:

Лемма 2.1 Для всякой непрерывно-дифференцируемой функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которой выполнены тождества Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, имеют место соотношения

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство. Продифференцируем тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Получим тождества

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

из которых следует неравенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и тождества Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Лемма доказана.

Теорема 2.1. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть отражающая функция некоторой дифференциальной системы с непрерывно дифференцируемой правой частью, а для дважды непрерывно дифференцируемой функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений выполнено

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Тогда, для того, чтобы в области Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений совпадала с Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, необходимо и достаточно, чтобы рассматриваемая система имела вид:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть некоторая непрерывно дифференцируемая вектор-функция.

Доказательство. Необходимость. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть отражающая функция некоторой системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений совпадает с Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Положим

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Тогда используя тождества Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. и основное соотношение для отражающей функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, получим тождества

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

из которых следует, что всякая система, для которой Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть отражающая функция, может быть записана в виде Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Достаточность. Пусть в системе Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть такая функция, для которой решение системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений однозначно определяется своими начальными данными. Тогда, в чём можно убедиться подстановкой, выполняется основное соотношение для отражающей функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Поэтому, согласно третьему свойству отражающей функции, функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является отражающей функцией системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теорема доказана.

Т.о. варьируя вектор-функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений мы получим все системы имеющие заданную отражающую функцию.

У эквивалентных систем одинаковое количество периодических решений, т.к начальные данные периодических решений определяются из уравнения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийполовина периода правой части соответствующих дифференциальных систем.

Пусть известно, что системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийи

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

принадлежат одному классу эквивалентности, и пусть одна из этих систем, скажем, система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодической. Тогда если решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений систем Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийи Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений соответственно продолжимы на отрезок Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, то Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, хотя система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений может быть непериодической. Откуда следует

Теорема 2.2. Пусть система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодической по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений правой частью и система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений принадлежат одному классу эквивалентности, а их решения существуют при всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда между Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическими решениями системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и решениями двухточечной задачи Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений для системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений можно установить взаимооднозначное соответствие.

Уравнения

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

например, принадлежат одному классу эквивалентности с отражающей функцией Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Единственное Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическое решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

первого уравнения соответствует единственному решению задачи Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений второго уравнения.

§3. Возмущения дифференциальных систем, не меняющие отражающей функции

Наряду с дифференциальной системой

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

будем рассматривать множество систем

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийнепрерывная скалярная нечётная функция, а Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпроизвольная непрерывно дифференцируемая вектор-функция. Систему Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений назовём возмущённой, а добавку Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийвозмущением. Выясним вопрос об эквивалентности в смысле совпадения отражающих функций дифференциальных систем Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Как известно, отражающая функция системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обязана удовлетворять следующему соотношению

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Для решения поставленной задачи нам потребуются некоторые вспомогательные утверждения. Справедлива [4]

Лемма 3.1. Для любых трёх вектор-функций

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

имеет место тождество

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство.

Будем преобразовывать левую часть тождества Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Лемма доказана.

Лемма 3.2. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений есть отражающая функция системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с непрерывно дифференцируемой правой частью. Тогда для каждой непрерывно дифференцируемой вектор-функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функция

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

удовлетворяет тождеству

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство.

Подставив функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в выражение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, придем к следующим тождествам:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Выразим из соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений частную производную Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, подставим в последнее тождество и будем преобразовывать получившееся выражение:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Применив к первым двум слагаемым последней части этой цепочки тождеств тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений придем к следующим соотношениям:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Выразим из соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений выражение, находящееся в скобках последнего тождества и подставим в последнее из получившихся тождеств:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Учитывая определение функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, полученное тождество можно переписать в виде

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Мы пришли к соотношению

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Прибавив к левой и правой частям этого соотношения выражение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, придем к нужному нам тождеству Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийи тем самым докажем лемму.

Лемма доказана.

Теорема 3.1. Пусть вектор-функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является решением дифференциального уравнения в частных производных

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Тогда возмущенная дифференциальная система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпроизвольная непрерывная скалярная нечетная функция, эквивалентна дифференциальной системе Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в смысле совпадения отражающих функций.

Доказательство. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийотражающая функция системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Следовательно, эта функция удовлетворяет дифференциальному уравнению Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Покажем, что помимо этого уравнения при условиях теоремы она удовлетворяет тождеству

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

С этой целью введем функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений по формуле Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Согласно предыдущей лемме, эта функция удовлетворяет тождеству Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. При условиях доказываемой теоремы, с учетом соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений это тождество переписывается в виде

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Кроме того, поскольку для всякой отражающей функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений верно тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, имеют место соотношения

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Поставим следующую задачу Коши для функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Решение этой задачи существует и единственно [6, с.66]. Таким образом, имеет место тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений влекущее за собой тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теперь покажем, что отражающая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений дифференциальной системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является также и отражающей функцией дифференциальной системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Для этого нужно проверить выполнение основного соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, которое в данном случае должно быть переписано в виде

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Последовательно преобразовывая левую часть последнего соотношения и учитывая нечетность функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, приходим к следующей цепочке тождеств:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Оба слагаемых, стоящих в квадратных скобках, тождественно равны нулю. Первое — потому, что для отражающей функции системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений верно тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, второе — потому, что при условиях теоремы верно тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Следовательно, тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийвыполняется и функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является отражающей функцией системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теорема доказана.

Следствие3.1. Пусть функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений являются решениями дифференциального уравнения в частных производных Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда все дифференциальные системы вида

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийнечетные скалярные непрерывные функции, такие, что ряд Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений сходится к непрерывно дифференцируемой функции, эквивалентны между собой в смысле совпадения отражающих функций и все они эквивалентны дифференциальной системе Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство следствия очевидно и сводится к последовательному применению теоремы 3.1

Замечание 3.1. В [2, с.24] доказано, что правая часть стационарной дифференциальной системы, эквивалентной дифференциальной системе Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в смысле совпадения отражающих функций, если такая система существует, может быть найдена по формуле Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Учитывая этот факт и сформулированное выше следствие, для нас важно установить, когда вектор-функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений может быть представлена в виде

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийрешения уравнения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Последующие рассмотрения направлены на решение этой задачи. Решив ее, мы сможем заменить изучение свойств решений нестационарных систем изучением свойств решений стационарных систем вида Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений или, если угодно, использовать уже изученные стационарные системы для изучения нестационарных систем.

§4. Стационарный интеграл

Рассмотрим систему

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

с непрерывной в области Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функцией Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Дифференцируемая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, заданная в некоторой подобласти Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений области Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, называется первым интегралом системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в области Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, если для любого решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, график которого расположен в Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, постоянна, т.е. Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений зависит только от выбора решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и не зависит от Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, есть некоторая функция. Производной от функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в силу системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений назовем функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, определяемую равенством

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Лемма 4.1. Для любого решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, график которого расположен в Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, имеет место тождество

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство. Действительно,

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Лемма 4.2. Дифференцируемая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений представляет собой первый интеграл системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений тогда и только тогда, когда производная Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в силу системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений тождественно в Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обращается в нуль.

Необходимость. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийесть первый интеграл системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда для любого решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений этой системы, применяя лемму 1 будем иметь тождества

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

откуда при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений получим равенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений справедливое при всех значениях Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Необходимость доказана.

Достаточность. Пусть теперь Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпри всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Тогда для любого решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений на основании леммы1 будем иметь тождество

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

а с ним и достаточность.

Лемма доказана.

Из определения первого интеграла следует, что постоянная на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функция также является первым интегралом системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Первый интеграл Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийбудем называть невырожденным на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, если при всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений выполняется неравенство

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений будем называть стационарным первым интегралом системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, если она не зависит от Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и является первым интегралом системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теорема 4.1. Для того, чтобы система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений раз дифференцируемой по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений правой частью имела в Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений невырожденный стационарный первый интеграл, необходимо выполнение тождества

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийкомпоненты вектор-функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийстационарный первый интеграл системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда согласно лемме 4.2 должно выполняться тождество

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Это означает, что при каждом фиксированном Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений линейно зависимы на интервале их существования. Поэтому вронскиан этих функций (левая часть тождества Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений) обязан обращаться в нуль.

Теорема доказана.

Выясним условия, при которых система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет стационарный интеграл. Будем считать, что условия теоремы 4.1 выполнены. Составим систему линейных уравнений относительно неизвестных функций Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

…………………………………………. Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Теорема 4.2. Для того, чтобы система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений раз дифференцируемой по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений правой частью имела хотя бы один стационарный интеграл Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, необходимо и достаточно существование такого независящего от Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которого уравнение Пфаффа

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

интегрируется одним соотношением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Необходимость. Пусть система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет стационарный интеграл Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда согласно лемме 4.2 должно выполняться тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Дифференцируя тождество Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений раз по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, убеждаемся в том, что совокупность функций Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийрешение системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Достаточность. Пусть теперь система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет не зависящее от Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений решение, для которого уравнение Пфаффа Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений интегрируется одним соотношением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда существует [6] такая функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которой

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Поэтому

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

так как Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений удовлетворяет первому уравнению системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Из тождества Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений следует достаточность.

Теорема доказана.

Теорема 4.3. Пусть система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений линейно независимых при каждом Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

для которых соответствующие уравнения Пфаффа

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

интегрируется с помощью соотношений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Тогда Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений представляют собой Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений независимых стационарных интегралов системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство. Согласно теореме 4.2 функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений являются первыми интегралами системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Покажем, что они независимы. Отметим, что для каждой функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений существует функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которой

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Поэтому матрица Якоби Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет вид

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Из линейной независимости векторов Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при каждом Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений следует, что при всех Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений ранг матрицы Якоби равен Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Поэтому функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, являются независимыми [7, c.682].

Теорема доказана.

Теорема 4.4. Пусть выполнены все условия теоремы 4.1 и существует некоторое Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при котором уравнение Пфаффа

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

не вырождается в тождество и интегрируется одним соотношением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является независимым стационарным первым интегралом системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Всякий другой стационарный первый интеграл зависит от Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство. Так как уравнение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений не вырождается в тождество, то для функций Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, переменного Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при фиксированном Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений выполнены все условия примечания к теореме 1 §1 [2, с 13]. На основании этого примечания функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений линейно зависимы. Соответствующие коэффициенты Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений могут быть найдены путём разложения по элементам первой строки определителя

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Эти коэффициенты образуют единственное с точностью до множителя решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, которому соответствует уравнение Пфаффа вида Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Ссылка на теорему 4.3 завершит доказательство.

§5. Способ построения дифференциальных систем, эквивалентных стационарным системам

Как известно исследованию стационарных дифференциальных систем посвящено огромное число работ. Это объясняется тем, что эти системы во многих отношениях являются более просто исследуемыми, чем неавтономные системы. Благодаря этому целесообразно использовать для изучения дифференциальных неавтономных систем стационарные системы, если удаётся установить одинаковость качественного поведения решений этих систем. Такая эквивалентность в поведении решений может быть установлена с использованием метода отражающей функции. Когда две системы имеют одну и ту же отражающую функцию, то качественное поведение решений этих систем одинаково, т.е. периодические решения остаются таковыми, ограниченные — ограниченными, устойчивые — устойчивыми. В этом параграфе с использованием [1] и понятия первого интеграла системы показана возможность построения дифференциальных систем, эквивалентных данной (стационарной).

Пусть имеется дифференциальная система

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

с правой частью, удовлетворяющей теореме существования и единственности. Предположим, что функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является первым интегралом системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теорема 5.1. Дифференциальная система

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

в которой Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийнечётная скалярная функция, а функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является непрерывно дифференцируемой функцией, имеет ту же отражающую функцию что и система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство. Правую часть системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обозначим Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Положим, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и покажем, что функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений удовлетворяет уравнению

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Находим Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Подставим эти выражения в левую часть уравнения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Получим

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Выражение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений в силу определения интеграла системы и, следовательно, функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений действительно удовлетворяет уравнению Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Согласно теореме 2 [см.5] системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений эквивалентны.

Из теоремы вытекают следующие замечания:

Замечание 5.1. Известно, что если дифференциальная система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений эквивалентна некоторой стационарной, то она эквивалентна и системе Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений [3, с.24; 4, с.79]. Положив Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, и используя утверждение теоремы 5.1, мы построим нестационарную дифференциальную систему, эквивалентную Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Замечание 5.2 Особый интерес представляет построение нестационарных систем, эквивалентных хорошо исследованной стационарной. Приведём пример такого построения. Как известно исследованию стационарных дифференциальных систем посвящено огромное количество работ. Это объясняется тем, что эти системы во многих отношениях являются более просто исследуемыми чем неавтономные системы. Если различные дифференциальные системы имеют одну и ту же отражающую функцию, то значит они имеют одно и то же отображение за период в том случае, когда эти системы периодичны. При этом следует учитывать, что качественное поведение решений дифференциальных систем с одной и той же отражающей функцией одинаково.

Рассмотрим дифференциальную систему

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

которая имеет, в зависимости от знака Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, асимптотически устойчивый или неустойчивый предельный цикл Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Справедлива следующая

Теорема 5.2. Дифференциальная система

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

в которой

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийнепрерывные нечётные, вектор функции

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

и функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений непрерывно дифференцируемы, имеет ту же отражающую функцию, что и система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство. Правую часть системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обозначим Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и положим

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Проверим для указанного Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений выполнение равенства

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Находим

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Здесь учтены равенства

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Аналогичным образом легко убедиться, что и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является решением уравнения

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Действительно

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

В соответствии с теоремой 1 [5, с.1326] добавка к правой части системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений слагаемых Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений не изменяет её отражающей функции.

Теорема доказана.

Теорема 5.3. Пусть в системе Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодичны. Тогда все решения этой системы, начинающиеся при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений на окружности Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, являются Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическими. Все остальные решения, кроме тривиального, при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений либо стремятся к одному из указанных периодических, либо уходят от них в зависимости от знака Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Замечание 5.3. Если правая часть системы представляет собой многочлены от искомых функций и известен полиномиальный первый интеграл такой системы, то с помощью указанной теоремы легко строится система с полиномиальной правой частью степень многочленов которой выше, чем в исходной системе. Следует отметить также и возможность решения обратной задачи. Пример решения такого типа задачи приведём ниже.

Рассмотрим уравнения

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийСистемы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Здесь Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийнечётная функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Правую часть уравнения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обозначим Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Положим

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

и подберём функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений так, чтобы функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений удовлетворяла уравнению Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, при этом учитываем, что функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений известны.

Лемма 5.1. Если функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений удовлетворяет уравнению Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, то выполняются равенства

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство: Вычислим Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Получим

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Подставим полученные выражения в уравнение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, получим:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Раскрывая скобки и приравнивая коэффициенты при одинаковых степенях Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений к Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, получаем:

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Выражая из первого, второго и третьего уравнений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений соответственно и умножая четвёртое и пятое уравнения системы на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений получаем то, что требовалось доказать.

Лемма доказана.

Лемма 5.2. Пусть функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обращаются в нуль лишь в отдельных точках, в которых функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений доопределены до непрерывной дифференцируемости. Тогда

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство: Рассмотрим более подробно четвёртое уравнение системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Или

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Поскольку по условию леммы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, то сократим обе части равенства на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Получим: Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Поскольку Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и функцию Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений можно определить до непрерывно-дифференцируемой, то Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений (это следует из последнего равенства) удовлетворяет равенствам из условия леммы 5.1.

Аналогично, из пятого уравнения системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Лемма доказана.

Лемма 5.3. Пусть функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений обращается в нуль лишь в изолированных точках, в которых функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, где функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений определяется формулой Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, доопределены до непрерывной дифференцируемости. Тогда

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Доказательство: Рассмотрим равенство

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

из условия леммы 5.1. Тогда

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Поскольку Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, то

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Поскольку функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений доопределена до непрерывной дифференцируемости и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений по лемме 5.2 непрерывно-дифференцируема, то Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений задаваемая выражением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений удовлетворяет равенствам из условия леммы 5.1.

Лемма доказана.

Теорема 5.4. Если функции Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений таковы, что выполняются условия

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

то уравнение

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

где Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений — нечётная функция, эквивалентно уравнению Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Это следует из теоремы 2 [8]

Следствие 5.1.

Уравнение

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

эквивалентно уравнению Риккати вида Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, в котором

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

§6. О некоторых аспектах применения отражающей функции для исследования свойств решений дифференциальных систем

Рассмотрим систему

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Лемма 6.1. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическая дифференциальная система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с решением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и отражающей функцией Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений эквивалентна в смысле совпадения отражающих функций некоторой дифференциальной системе с решением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и отражающей функцией Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, причём имеет место равенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, а Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений продолжимы на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Тогда для любого натурального Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет место равенство

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Теорема 6.1. Пусть Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическая дифференциальная система Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений с решением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений эквивалентна в смысле совпадения отражающих функций стационарной системе

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

с решением Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. И пусть выполняются следующие условия:

А) верно равенство

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

Б) Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений ограничено на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений;

В) существует число Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, такое, что неравенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений выполняется для всякого натурального Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений;

Г) все решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которых верно неравенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, продолжимы на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Тогда Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений продолжимо и ограничено на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Доказательство. Докажем сначала продолжимость решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Это решение продолжимо на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, что следует из условия Г), равенства Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и условия Б) (при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений): Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Покажем, что решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений продолжимо и на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Заметим, что функция Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является решением системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и для него выполняются соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, справедливость которых следует из основного свойства отражающей функции. Тогда по условию теоремы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений продолжимо на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, т.е. Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений действительно продолжимо на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Индукцией по Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений доказывается, что Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений продолжимо на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. В силу произвольности Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений отсюда следует продолжимость Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теперь докажем, что Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений ограничено на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Из продолжимости на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений тех решений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которых выполняется неравенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, следует существование числа Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, для которых выполняется неравенство Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений для любого Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений из Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Из леммы 6.1 вытекает, что Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений для любого натурального Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Поэтому для Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений справедливы соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений, и, значит, в свою очередь, имеют место соотношения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений при Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Таким образом, для любого натурального Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений имеет место неравенство, обозначающее ограниченность решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений на Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Теорема доказана.

Теорема 6.2. Пусть выполнены условия А), В), и Г) теоремы 6.1, а решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическим и асимптотически устойчивым (асимптотически неустойчивым). Тогда решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений системы Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений также Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодично и асимптотически устойчиво (асимптотически неустойчиво).

Доказательство. Пусть решение Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодическим. Тогда верны равенства

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений,

т.е. Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Это означает, что Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений является неподвижной точкой отображения за период Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений. Откуда и следует Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решенийпериодичность решения Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений.

Дальнейшее доказательство следует из факта совпадения отображений Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений и Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений за период Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений для двух рассматриваемых систем.

Теорема доказана.

Заключение

При изучении поставленных вопросов важную роль играет отображение за период (отображение Пуанкаре), для отыскание которого используют вспомогательные функции, названные отображающими функциями.

Отражающей функцией названа функция, позволяющая по состоянию системы x (t) в момент времени t найти состояние этой системы x (-t) в момент времени (-t). Эта функция применена для качественного исследования неавтономных систем и, в частности, для решения вопросов существования и устойчивости периодических дифференциальных систем.

Знание отражающей функции позволяет определить отображение за период системы и, значит, найти начальные данные её периодических решений, а также проверить их на устойчивость.

Основное соотношение

Системы, эквивалентные системам с известными качественными свойствами решений

позволяет найти отражающую функцию или установить её структуру. Даны необходимые и достаточные условия, того, чтобы первая компонента отражающей функции дифференциальной системы второго порядка не зависела от второй компоненты.

Частным случаем этого результата являются необходимые и достаточные условия чётности первой компоненты любого решения рассматриваемой системы. Установлен вид отражающей функции при указанном условии.

Список используемых источников

1. Красносемский М.А. Оператор сдвига по траекториям дифференциальных уравнений. — М.: Наука, 1966 — 332 с.

2. Мироненко В.И. Линейная зависимость функций вдоль решений дифференциальных уравнений. — Минск: Издательство БГУ имени В.И. Ленина. 1981 — 104 с.

3. Мироненко В.И. Отражающая функция и периодические решения дифференциальных уравнений. -Минск, издательство «Университетское». 1981 — 76 с.

4. Мироненко В.И. Отражающая функция и исследование многомерных дифференциальных систем. — Гомель:. 2004. — 196 с.

5. Мироненко В.И. Возмущения дифференциальных систем, не изменяющие временных симметрий. — Дифференц. уравнения, Т.40, №10, 2004. С.1325-1332 с.

6. Богданов Ю.С. Лекции по дифференциальным уравнениям. Минск, 1977. — 191 с.

7. Ильин В.А., Садовничий В.А., Сендов Б.Х. Математический анализ. М., 1979 — 682 с.

Реферат: Суперпозиция фракталов

Суперпозиция фракталов

Карев Александр Аврамович

Изменение какого-либо измеряемого параметра объекта – процесс. Процесс схож по смыслу с понятием «команда», используемым в информатике. Эта схожесть не случайна, т.к. череду процессов в техническом объекте действительно можно представить в виде упорядоченного списка команд – алгоритма. Выполнение алгоритма приводит, в конечном счете, к выполнению главного производственного процесса (ГПП).

При рассмотрении свойств алгоритмов содержание команд не имеет значения. К примеру, информатика совсем не запрещает существования «пустых» команд, как не запрещает команде заключать в себе подпрограммы. Алгоритмам присуще фрактальное строение, основу которого (т.е., самоподобную единицу) составляет подпрограмма. Глубина вложенности подпрограмм не имеет теоретического предела. Самоподобной единицей строения информационного фрактала является минимальный набор процессов, обеспечивающих протекание ГПП минимальной ТС.

Алгоритм – это система формальных правил, приводящая к решению поставленной задачи.

Данное определение не описывает отличительных признаков алгоритма, следовательно, определением не является. Кроме того, чуть ли не все слова в этом определении сами нуждаются в определениях. Понятие алгоритма является фундаментальным, то есть таким, которое не определяется через другие, более простые понятия. Чтобы отличить алгоритм, скажем, от списка правил или обыкновенной инструкции, приведем описание его отличительных свойств:

Дискретность – алгоритм представляет процесс (технологию), как последовательное выполнение простых шагов (функций). Для выполнения каждого шага требуется конечный отрезок времени, т.е. преобразование исходных данных в результат осуществляется во времени дискретно. «Простой шаг» применительно к системам оказывается весьма непростым, т.к. связан, например, с необходимостью контроля правильности протекания процесса и надо очень четко представлять, что именно при этом происходит. Это представление связано с необходимостью иметь описание процесса и управления им. В силу изменчивости Среды это описание всегда приблизительно.

Определенность (понятность) – каждый шаг алгоритма должен быть строго сформулирован (команды не должны допускать двойственного толкования). Применительно к реальным техническим объектам команды не могут быть сформулированы так же четко, как, например, в информатике.

Связанность – на каждом следующем шаге используются результаты предыдущего;

Конечность – алгоритм должен завершаться после конечного числа шагов;

Результативность — обработка изделия должна производиться за счет выполнения конечного числа шагов. Сложный процесс обработки изделия (продукта) может и должен быть представлен в виде совокупности простых процессов, каждый из которых может быть выполнен за конечный отрезок времени. Применительно к техническим объектам правильнее говорить «…за конечный отрезок времени», а не за «конечное число шагов».

Массовость — алгоритм должен быть применим для некоторого класса задач, различающихся лишь исходными данными. Применительно к техническим объектам (системам) это означает необходимость существования отработанной технологии обработки вещества, энергии или информации. Если конструктор занимается разработкой технологии, то он занимается не своим делом, т.к. разработка технологий – удел соответствующих исследовательских коллективов. Построение алгоритма (как и технологий) требует глубоких знаний в соответствующей области, связано с тщательным анализом поставленной задачи, сложными рассуждениями. Решение по готовому алгоритму не требует каких-либо рассуждений и сводится к строгому выполнению команд. В этом случае исполнение алгоритма можно поручить не человеку, а машине. А можно ли поручить выполнение, к примеру, АРИЗ-85В (Г.С.Альтшуллер) или АВИЗ-2000 (Г.И.Иванов, А.А.Быстрицкий) машине? Конечно, нельзя, иначе это уже было бы давно сделано.

Правильность – алгоритм считается правильным, если его выполнение приводит к ожидаемому результату, но (применительно к «аппаратным» алгоритмам), соблюдение соответствия команд их описаниям не может дать абсолютной гарантии выполнения главного процесса (следствие теоремы Геделя о неполноте). Выполнение даже самого совершенного алгоритма реальным устройством далеко не всегда приводит к нужному результату. К примеру, водитель автомобиля нажимает педаль тормоза, но автомобиль не останавливается – лед на дороге! Антиблокировочные схемы тормозов имеют в своей основе более совершенный алгоритм, но и он не всегда может быть выполнен.

Эффективность – применение алгоритма должно давать положительный временной результат (экономию времени).

Не существует способа определить, что делает алгоритм, если нет его описания, т.е. дополнительной информации. Данное свойство порождено существованием описаний некоторого множества команд и поставленных им соответствие действий «исполнителя» – т.е. входного и выходного языков, т.к. создатель алгоритма должен хорошо представлять, к каким последствиям приведет выполнение той или иной команды.

Как относиться к размеру алгоритма? Интуитивно понятно, что «короткий» алгоритм выгоднее «длинного», но суровая правда заключается в том, что не существует правил построения самого компактного алгоритма. Существует набор эмпирических приемов, направленных на минимизацию алгоритмов, но для алгоритмизации технологии они совершенно не годятся.

Существуют и специфические проблемы — это инициирование (запуск) алгоритма и его остановка. Проблема остановки имеет достаточно простое решение, т.к. алгоритм САМ может содержать в себе подпрограмму проверки наступления некоторого события, при котором выполнение алгоритма должно остановиться. Кроме того, выполнение алгоритма может быть в нужный момент остановлено человеком. Инициирование алгоритма может производиться человеком или автоматическим устройством, настройку которого все-таки должен произвести САМ человек. Вот и ответ на вопрос о роли человека в «симбиозе» человека и системы – минимальное участие человека может быть сведено к запуску технического объекта. Минимально необходимый для инициирования системы объем информации составляет 1 бит. Не существует способа отличить посланный человеком бит от случайной флуктуации Среды, но эта задача решается за счет усложнения процедуры инициирования.

Разработка алгоритма, назначение моментов его запуска и остановки означают наличие в создаваемых человеком системах замысла.

Алгоритм допустимо считать теорией, содержащей алфавит языка и множество истинных утверждений языка, поэтому в отношении его справедлива теорема Геделя о неполноте, которая утверждает примерно следующее: При определенных условиях в любом языке существуют истинные, но недоказуемые утверждения. Применительно к системам теорема будет звучать так: Выполнение алгоритма не гарантирует выполнения ГПП.

Главная функция ТС непосредственно связана с конструкцией рабочего органа, поэтому закон опережающего развития рабочего органа является следствием теоремы Геделя. В то же время, из теоремы не следует явным образом классическая формулировка этого закона, что, якобы, система (технический объект) должна развиваться неравномерно. Нет сомнений, что совершенствование рабочего органа может привести к изменению всего алгоритма, но невозможно предвидеть, какими должны быть эти изменения – равномерными, неравномерными или еще какими-то. Необходимость в постоянном уточнении не бесспорного главного процесса может привести к полному обновлению алгоритма и к соответствующему изменению ТС или технического объекта.

При конструировании технического объекта необходимо дать исчерпывающее описание процесса и способа управления им. Каким бы точным ни было это описание, оно всегда будет содержать спорное положение, постулат или формулу, уточнение которых способно существенно изменить смысл процесса. Точно так же, как и в случае с ГПП, можно утверждать: Даже самое тщательное следование описанию процесса не гарантирует его выполнения. Из утверждения следует:

Объективный мотив развития систем — необходимость постоянного совершенствования выполнения всех, без исключения, процессов.

Этот мотив усиливается при существовании где-то неподалеку более совершенного технического объекта. Не следует смешивать данный мотив с необходимостью устранения ошибок развития, в основе которых лежат субъективные причины – такие, например, как подмена нужного свойства введением дополнительной управляющей функции, т.е. ручного труда.

Весьма важным для понимания специфики систем является понимание термина «среда исполнителя». СРЕДА ИСПОЛНИТЕЛЯ — совокупность условий, при которых становятся выполнимыми все известные «исполнителю» команды. Отказы «исполнителя» возникают, если команда вызывается при недопустимом для нее состоянии Среды. Как бы ни были разнообразны возможности «исполнителя», они всегда ограничены!

Выполняя алгоритм, «исполнитель» может не вникать в смысл того, что он делает и тем не менее получать нужный результат. «Исполнитель» действует формально, т.е. отвлекается от содержания и смысла задачи и только выполняет в строгой последовательности все действия. Примером формального исполнителя может служить стиральная машина-автомат, которая неукоснительно исполняет предписанные ей действия, даже если в нее забыли положить стиральный порошок и/или белье. Популярные в классической ТРИЗ многочисленные АРИЗы на самом деле алгоритмами не являются. Мало того, само их существование недоказуемо, т.е. под ними нет логической основы. Дело в том, что бесконечно большое число возможных состояний Среды может вызывать столь же бесконечное число нежелательных эффектов (НЭ). Ни состояния Среды, ни их следствия, коими являются НЭ, ни методы устранения НЭ невозможно классифицировать, следовательно, невозможно создать алгоритм устранения НЭ, как бы печально это ни было. Сказанное касается только проблемы устранения НЭ, но никак не их поиска. Алгоритм поиска НЭ может быть разработан на основе дерева процессов (одно из представлений информационного фрактала). Пример такого алгоритма – см. статью «Процессный» алгоритм.

В технике используются два способа реализации алгоритмов – «программный» и «аппаратный». «Программный» способ применяется наряду с «аппаратным», но для его реализации надо располагать некоторыми специфическими средствами – носителем программы, устройством считывания, процессором и устройством вывода. «Аппаратный» способ отличается тем, что программа «зашита» непосредственно в структуре системы, а ее реализация не требует специальных устройств считывания. Нет принципиальных запретов на комбинирование «аппаратного» и «программного» способов между собой в любых сочетаниях.

Своеобразие «аппаратных» алгоритмов заключается в том, что система содержит не одного исполнителя, а несколько. Этими исполнителями являются элементы, связи и потоки, из которых построена система. В многопроцессорных компьютерных системах происходит нечто похожее – обрабатываемая информация искусственно разделяется на потоки, каждый из которых обрабатывается своим процессором, а каждый из потоков можно считать самостоятельной командой или подпрограммой. Функционирование процессора в такой системе мало отличается от функционирования любого из элементов совершенно рядовой ТС. В конце концов, всё разнообразие команд внутри процессора преобразуется так, что он, в конечном счете, занимается очень и очень примитивным делом — двоичным суммированием битов.

Энергетические потоки в системе тоже имеют вид фракталов, самоподобной единицей строения которых является ветвление. Главное требование к энергетическому потоку – сквозное прохождение от источника в Среду (Надсистему). Иногда бывает достаточным обеспечить хотя бы временное прохождение потока.

Самоподобной единицей строения вещественного фрактала, являющегося материальным воплощением алгоритма обработки вещества, энергии, информации является минимальная ТС, число которых в конкретно взятом техническом объекте определяется правилом: «одна ТС – один процесс».

Любой технический объект представляет суперпозицию (неразрывное единство), как минимум, трех принципиально различных типов фракталов – вещественного, энергетического и информационного. Минимальное участие человека в реализации алгоритма обработки вещества, энергии, информации может быть сведено к инициированию выполнения алгоритма.

Это означает конец спорам о идеальности систем!

Идеальность вещественного фрактала сводится к достижению минимума затрат вещества и снижению габаритов системы. Эти показатели вроде бы должны стремиться к нулю, т.к. формулировка ИКР – «системы нет, а функция выполняется». На деле же ограничения накладываются требованиями потребителя, которому не нужен, скажем, калькулятор размером с булавочную головку, которым он не сможет воспользоваться. Мерой вещей является человек!

Идеальность энергетического фрактала тоже диктуется этой формулировкой – расход энергии на выполнение функции стремится к нулю. Задача минимизации информационного фрактала не имеет такого простого решения, т.к. она сводится к возможностям существующих технологий обработки вещества, энергии, информации, а здесь господствует правило: «Лучшее – враг хорошего»!

Идеальность алгоритма (информационного фрактала) – понятие логически некорректное, т.к. здесь многое зависит от состояния Среды.

Вещественный, энергетический и информационный фракталы имеют различную природу, в силу чего достигаемая в каждом из них экономия измеряется различными единицами – килограммами, джоулями, битами. Нет смысла давать комплексную оценку идеальности системы. В конечном итоге, оценка потребителя определяет – быть или не быть системе. В то же время, представление потребителя о идеальности может существенно меняться, скажем, под воздействием рекламы.

Имеет смысл говорить о оценке идеальности найденного варианта решения. Такой оценкой может служить экономическая эффективность, т.к. и килограммы, и джоули, и биты имеют цену – каждый свою.

От суперпозиции фракталов несложно перейти к формулировке определения «искусственной системы»:

Искусственная система есть материальное воплощение алгоритма (технологии) обработки вещества, энергии, информации. Объектом некоторых технологий может также являться человек, группа, население отдельной страны или группы стран.

При таком подходе полезный процесс может быть детально описан с применением общеизвестных физических эффектов, законов и математических зависимостей. А в чем же тогда роль и место ТРИЗ?

Место ТРИЗ – прогнозирование развития с учетом бесконечно большого разнообразия факторов Среды. Главная проблема заключается в определении необходимости учета этих факторов. Есть стабильные факторы, которым система изначально должна уметь противостоять – например, поле тяготения. Есть нестабильные факторы – например, температура Среды, освещенность, движение воздуха, осадки и т.п. Максимум их практически ничем не ограничен и всегда существует вероятность наступления такого неблагоприятного события, которых в обозримом прошлом никогда не происходило.

Убедиться в низкой достоверности прогнозов несложно на примере прогнозирования погоды. Чем отдаленнее прогноз, тем он требует большего количества информации. Не очень сложно предсказать погоду на завтра, но для более долгосрочного прогноза может потребоваться информация о состоянии погоды на всем земном шаре. Похожим образом обстоит дело с прогнозированием развития систем, но не анализировать же для этого всю историю развития техники! Образцом для подражания может служить живая природа, в которой реализуется многообразие видов. Аналог в технике – многовариантность исполнений. На основе выявленных возможных направлений развития систем – стремление на микроуровень, различные приемы динамизации и т.п. — разрабатывается некоторое число исполнений системы (скажем, автомобиля), из которых потребитель по известным ему одному критериям отбирает для себя нужный.

Природные системы не рассматриваются в данной статье, но идея суперпозиции фракталов и в этой области может оказаться плодотворной.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.sciteclibrary.ru

Реферат: Первое советское законодательство

РЕФЕРАТ

по курсу «Основы государства и права»

по теме: «Первое советское законодательство»

Содержание

Введение

1. Кодификация первого советского законодательства – достоинства и недостатки

2. Первый Советский Уголовный Кодекс

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Значение кодификации состоит в том, что она обеспечивает единство, согласованность и полноту законодательства. Единство потому, что кодекс представляет собой органический закон, связанный воедино во всех его составных частях; согласованность потому, что кодекс – это единый закон, оставляющий, следовательно, меньше почвы для противоречий, чем в случаях, когда одни и те же общественные отношения регулируются при помощи разрозненных законодательных актов; полноту потому, что кодекс по своей природе направлен на урегулирование в целом определенной области общественных отношений. Кодификация способствует также стабильности законов. При наличии кодекса внесение в него хотя бы одного изменения потребовало бы целой системы обусловленных им «периферийных» изменений в соответствующих других статьях кодекса. Поэтому на изменение кодекса законодатель идет только в случаях действительно существенной необходимости в этом. Значение кодификации состоит, наконец, и в том, что она создает наиболее благоприятные условия для пользования законами, так как в этом случае поиски необходимой нормы ограничиваются единым и притом построенным по тематическому принципу законодательным актом.

Отмеченные качества кодификации превращают ее в важное средство укрепления и развития законности. Данная работа посвящена первым советским кодексам.

1. Кодификация первого советского законодательства – достоинства и недостатки

В первые годы после победы Октябрьской революции были проведены работы по кодификации советского права. В 1918 году были приняты Кодекс законов об актах гражданского состояния, брачном, семейном и опекунском праве и Кодекс о труде. В 1922 году – Гражданский, Уголовный, Уголовно-процессуальный, Земельный кодексы, в 1923 году – Гражданско-процессуальный кодекс.

Историческое значение этой кодификации состоит в том, что она явилась первой в истории человечества кодификацией социалистического права, причем кодификацией, осуществленной невиданно быстрыми темпами. В самом деле, первые советские кодексы появились в течение года после победы Октябрьской революции (1918 год), для завершения кодификационных работ понадобилось всего лишь 5 лет, а если взять этот период до момента обновления некоторых кодексов в 1926 году, то всего для проведения первой советской кодификации понадобилось 9 лет. В то же время буржуазная революция во Франции совершилась в 1789 году, французский гражданский кодекс был принят в 1804 году (через 15 лет), а если исчислять этот период до момента принятия последнего по времени издания французского уголовного кодекса 1810 года, то он оказывается равным 21 году. Битва при Садовой, от момента которой обычно исчисляют объединение Германии, произошла в 1866 году, а принятие торгового уложения, завершившего кодификацию германского законодательства, имело место только через 31 год, в 1897 году.

Историческое значение кодификации 20-х годов заключается также и в том, что она воплотила в себе созданную в результате победы Октябрьской социалистической революции систему социалистического права. Тот факт, что советское право в первые годы после победы Октябрьской революции было воплощено в кодексах, свидетельствует о том, что уже в эти годы в СССР создается система нового, социалистического права.

Историческое значение первой советской кодификации проявляется и в том, что в результате ее осуществления был накоплен опыт, широко использованный впоследствии в процессе проведения кодификационных работ в других государствах социалистического типа.

Для Советского государства значение первых кодексов состояло еще и в том, что они явились базой для соответствующего текущего нормотворчества. Поскольку такая деятельность опиралась на кодексы, она приобретала более организованный, более целеустремленный характер.

Кроме достоинств кодификация советского права, конечно же, имела и недостатки.

Эти недостатки относятся, прежде всего, к неполноте первой кодификации – неполноте первоначальной и неполноте последующей.

Йоффе отмечает, что по кодификации в целом первоначальная неполнота проявилась в том, что некоторые отрасли советского права были оставлены вообще без кодексов1. В таком положении оказалось, в частности, советское административное право. При этом положение ни в какой мере не меняется вследствие того, что, например, на Украине имелся свой Административный кодекс, ибо последний ограничивается почти исключительно сферой административных правонарушений, между тем как административный кодекс должен охватывать своим нормированием всю область общественных отношений, складывающихся при деятельности исполнительной власти.

Первоначальная неполнота дает знать о себе и при ознакомлении со структурой отдельных кодексов. Так, в Гражданский кодекс с самого начала не были включены такие важнейшие разделы гражданского права, как авторское и изобретательское право, а также нормы, направленные на урегулирование транспортных и некоторых других договорных отношений.

Что же касается последующей неполноты, то, по мнению Шаргородского, она была обусловлена тем обстоятельством, что уже после кодификационных работ создается ряд важнейших новых институтов советского права, оставшихся, однако, за пределами тех кодексов, к которым они тяготеют по своему содержанию1. Так, например, в Гражданский кодекс не были включены вновь созданные институты плановых хозяйственных договоров, в Уголовном кодексе отсутствовали нормы, определяющие общий состав хищения социалистической собственности, и т.д. В результате некоторые кодексы утратили свой былой всеобъемлющий характер, и наряду с ними такое же, а иногда даже и более широкое применение в деле правового регулирования отношений того же рода начали получать некодифицированные нормативные акты.

Другой весьма существенный недостаток возник вследствие того, что издание новых законов, не включенных в кодексы, а также внесение некоторых изменений в тексты самих кодексов не всегда сочетались с проведением необходимых работ по согласованию уже осуществленной кодификации с нововведениями более позднего времени. В связи с этим появились некоторые элементы несогласованности как внутри кодексов, так и между отдельными кодексами.

Примером несогласованности между различными отраслями законодательства может служить следующий факт. По общему правилу ст. 60 ГК собственник вправе истребовать имущество у добросовестного приобретателя лишь в том случае, если это имущество было похищено у собственника или утеряно им. Но Гражданский кодекс сам понятия хищения не определяет. Оно определяется в нормах уголовного законодательства.

В следующей главе будет подробно рассмотрен один из первых советских кодексов – уголовный.

2. Первый Советский Уголовный Кодекс

Рассмотрим основные положения Общей и Особенной частей первого советского Уголовного Кодекса (далее – УК 1922).

Общая часть УК 1922 имела следующую систему: раздел I – пределы действия Уголовного кодекса; II – общие начала применения наказания; III – определение меры наказания; IV – роды и виды наказаний и других мер социальной защиты; V – порядок отбывания наказаний.

По УК 1922 «Уголовный кодекс РСФСР имеет своей задачей правовую защиту государства трудящихся от преступлений и от общественно-опасных элементов и осуществляет эту задачу путем применения к нарушителям революционного правопорядка наказания или других мер социальной защиты» (ст. 5).

Уголовный кодекс 1922 г. принял двучленное деление преступлений на а) преступления, направленные против установленных рабоче-крестьянской властью основ нового правопорядка или признаваемые наиболее опасными, по которым определен кодексом низший предел наказания, не подлежащий понижению судом, и б) все остальные преступления (ст. 27 УК РСФСР 1922 г.).

Таким образом, первая группа преступлений определялась положительными признаками, вторая же определялась по методу исключения: Это деление не отражалось в структуре Особенной части, но, поскольку оно было связано с характером строения санкции, деление Особенной части на две указанные группы преступлений подразумевалось.

В этом делении обращает на себя внимание соединение в общей группе двух видов преступлений: одни включаются по признаку направленности на важнейший объект – основы нового правопорядка, другие по признаку, относящемуся к любому элементу состава – «наиболее опасные». Определение в законе лишь минимального предела санкции за эти преступлений означало отнесение их по Признаку опасности к первой группе. Здесь в основу деления была положена степень опасности деяния, а не тяжесть наказания, характер санкции был производным от опасности преступления.

Судебная практика в дальнейшем пошла по пути сужения круга преступлений, включаемых в первую группу, относя к ней преимущественно преступления, направленные против основ советского строя. В директивном письме № 1 Уголовно-кассационной коллегии Верховного суда РСФСР за 1925 г. говорилось, что в общем все преступления можно разбить на две основные группы. Первая группа – это те преступления, которые угрожают самым основам советского строя. Сюда следует отнести преступления контрреволюционные, шпионаж, бандитизм, корыстные хозяйственные и должностные преступления с тяжелыми для государства последствиями. Вторая группа — это все остальные виды преступлений.

Проблема определения круга преступных деяний среди других важнейших принципиальных вопросов встала перед советскими законодательными органами при издании УК 1922 г.

Законодательство 1917-1921 гг. ограничивало круг преступного только общественно опасными деяниями. Отдельные деяния, признававшиеся преступными по декретам 1917-1921 гг., например, нарушения правил учета специалистов, впоследствии, с переходом на мирную работу по восстановлению народного хозяйства, стали считаться проступками, влекущими административное или дисциплинарное взыскание. Но это произошло не потому, что до издания УК 1922 г. смешивались понятия уголовного преступления и проступка, а потому, что в условиях военного коммунизма эти деяния являлись общественно опасными и, следовательно, карались как преступления. При издании Уголовного кодекса необходимо было дать точный, в основном исчерпывающий; если не считать применения в виде исключения аналогии, перечень преступных деяний.

При рассмотрении проекта Уголовного кодекса 3-й сессией ВЦИК IX созыва было дано определение преступления как общественно опасного действия или бездействия. Это определение, данное в статье 6, являлось краеугольным камнем кодекса.

После издания Уголовного кодекса 1922 г. круг уголовно наказуемых деяний неоднократно изменялся как в ту, так и в другую сторону, что вызывалось изменениями общественной опасности тех или иных деяний в данной конкретной обстановке. Неизменным оставалось, однако, что каждое деяние, которое советский уголовный закон считает преступлением, объективно относится к числу общественно опасных.

УК 1922 г. дал прекрасную формулу умысла, значительно превосходящую формулу ст. 48 Уголовного уложения дореволюционной России. Последнее не включало специального указания на элемент предвидения и к тому же прямой умысел определило в негативной форме: «преступное деяние считается умышленным не только когда виновный желал его учинения»… В той же негативной норме Уголовное уложение определило неосторожность в форме небрежности; этого недостатка также избежал УК 1922 г. Наиболее крупный недочет ч. 2 ст. 48 Уложения — альтернативный характер возможности и долженствования предвидения последствий при преступной небрежности устранен в УК 1922 г. путем опущения слов «мог предвидеть». При этом, однако, возможность предвидения подразумевается не как противостоящая долженствованию предвидения, а как его предпосылка. Согласно смыслу ст. 11 УК РСФСР 1922г., субъект действовал неосторожно, когда он мог предвидеть последствия и к тому же должен был их предвидеть.

Система наказаний включала: а) изгнание из пределов РСФСР на срок или бессрочно; б) лишение свободы со строгой изоляцией или без таковой; в) принудительные работы без содержания под стражей; г) условное осуждение; д) конфискацию имущества, полную или частичную; е) штраф; ж) поражение прав; з) увольнение от должности; и) общественное порицание; к) возложение обязанности загладить вред. Смертная казнь не включалась в систему наказаний, что подчеркивало ее исключительный и временный характер «вплоть до отмены Всероссийским Центральным Исполнительным Комитетом».

УК 1922 занял позицию принципиальной незаменимости штрафа лишением свободы. Тем самым исключалась возможность неимущим осужденным лишаться свободы только потому, что они не имели средств для оплаты штрафа, а имущим откупиться деньгами от лишения свободы. При невозможности оплатить штраф, УК 1922 вменял штраф принудительными работами без содержания под стражей.

Лишение прав состояло в лишении активного и пассивного избирательного права, права занимать ответственные должности, быть народным заседателем, защитником на суде, попечителем и опекуном. Надо заметить, что советское уголовное законодательство в последующем отказалось от данного вида наказания, что не бесспорно. Зарубежные УК, в том числе новейшие – УК Франции 1992 г. и УК Испании 1995 г., такое наказание даже в расширенном варианте знают и успешно применяют на практике.

Самое легкое наказание – общественное порицание – заключалось в публичном (на собрании, сельском сходе и т.д.) объявлении вынесенного судом осуждения данному лицу или опубликовании приговора в печати за счет осужденного либо без опубликования.

Лишение свободы по УК 1922 г. являлось наиболее распространенным наказанием. При создании УК необходимо было определить низший и высший пределы этого наказания При подготовке проекта вопрос о сроках лишения свободы был предметом обсуждения съезда деятелей советской юстиции. Как первый, так и второй проекты Наркомюста определили минимальный срок лишения свободы – 6 месяцев и максимальный – 5 лет.

УК 1922 предусматривал меры защиты двух видов: за деяния, не являющиеся преступлением, и как дополнительные наказания. К первым относилось помещение в учреждение для умственно и морально дефективных и принудительное лечение, ко вторым – воспрещение занимать ту или иную должность или заниматься той или иной деятельностью, а также удаление из определенного места (высылка). Уместно отметить, что дополнительные по содержанию меры наказания неверно было объединять с мерами, наказаниями не являющимися и применяемыми к лицам, не совершавшим преступлений.

Уголовный кодекс (ст. 21) редакции 1 июня 1922 г. распространил давность только на преступления, караемые в качестве наиболее сурового наказания лишением свободы, и установил удвоенные сроки давности, если виновный уклонился от следствия или суда.

Особенная часть УК РСФСР 1922 г. в редакции 1 июня

1922 г. состояла из следующих глав:

I. Государственные преступления:

1) о контрреволюционных преступлениях,

2) о преступлениях против порядка управления.

II. Должностные (служебные) преступления.

III. Нарушение правил об отделении церкви от государства.

IV. Преступления хозяйственные.

V. Преступления против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности.

VI. Имущественные преступления.

VII. Воинские преступления.

VIII. Нарушение правил, охраняющих народное здравие, общественную безопасность и публичный порядок.

Следует заметить, что в число государственных преступлений включались все преступления против порядка управления, например, оскорбление представителя власти, самоуправство, подделка документов, побег арестованного и т. д.

Преступления против жизни, здоровья, свободы и достоинства личности в УК РСФСР 1922 г. были разделены на пять видов (убийство, телесные повреждения и насилие над личностью, оставление в опасности, преступления в области половых отношений, иные посягательства на личность и ее достоинство).

В первые два года действия УК 1922 подвергся значительным изменениям. Некоторые из них были вызваны недостатками и пробелами УК, вполне понятными в первом кодексе, к тому же подготовленном и изданном в крайне короткий срок. Другие изменения были вызваны общим развитием советского социалистического уголовного права или же появлением на новых этапах социалистического строительства новых общественно опасных деяний, отпадением или изменением степени общественной опасности ряда деяний.

УК 1922, как известно, отказался от наказуемости приготовления как стадии преступной деятельности: приготовительные действия наказывались лишь в том случае, когда они являлись преступлением.

Практика показала нецелесообразность столь категорического исключения ответственности за приготовительные действия. В частности, были оправданы фальшивомонетчики, запасавшие шрифт, бумагу и штампы, и группа рецидивистов, направлявшаяся к месту совершения хищения с комплектом воровских инструментов.

Законом 10 июля 1923 г. при сохранении прежней нормы о ненаказуемости приготовления было установлено (ст. 12), что от суда зависит применить в отношении привлекаемых лиц, признаваемых им социально опасными, меры социальной защиты в силу статьи 46 УК, т. е. воспрещение занятия той или иной должности или занятия промыслом, удаление из определенной местности.

Несколькими законодательными актами внесены были новые нормы относительно ответственности несовершеннолетних. Законом 1 ноября 1922 г. установлено обязательное снижение меры наказания для несовершеннолетних от 14 до 16 лет наполовину, для несовершеннолетних от 16 до 18 лет – на одну треть. Законом 11 августа 1924 г. допущено условное осуждение несовершеннолетних даже при отсутствии тех условий, которые в силу ст. 36 УК 1922г. были обязательны для применения условного осуждения к взрослым (совершение деяния в первый раз, при тяжелых обстоятельствах и т. д.).

Тем же законом усилена наказуемость посягательств на малолетних и несовершеннолетних. В число отягчающих обстоятельств (ст. 25) включено совершение деяния в отношении лица, находившегося на попечении или особо беспомощного по возрасту. В УК 1922 включена новая мера социальной защиты – лишение родительских прав (ст. 46), которое могло назначаться на любой срок в случае злоупотребления этими правами.

Наибольшее число изменений относилось к нормам о наказании и его применении. Законами 27 июля и 7 сентября 1922 г. были введены примечание 1 и примечание 2 ст. 33 УК, исключавшие применение расстрела к несовершеннолетним и женщинам, находящимся в состоянии беременности. Законом 10 июля 1923 г. распространено в известных пределах применение давности (неприменение за одним исключением расстрела) по статьям, предусматривающим в санкции высшую меру наказания. Законом от 10 июля 1923 г. введено краткосрочное лишение свободы от одного месяца, а законом от 16 октября 1924 г. – от 7 дней, причем соответственно были изменены низшие пределы санкций в Особенной части. Самым крупным нововведением, фактически относящимся, к Общей части уголовного права, но законодательством 1925 г. включенным в Уголовно-процессуальный кодекс, является установление принципа отказа от уголовного преследования деяний, хотя формально и подпадающих под признаки состава какого-либо преступления, но лишенных общественно опасного характера.

Большое число изменений было внесено в 1922-1925 гг. в нормы Особенной части.

Многие статьи Уголовного кодекса подвергались существенному изменению, причем менялось как место данного состава преступления в кодексе, так и элементы состава преступления. Еще в большей степени менялись санкции по отдельным видам преступления.

В последующие после издания Уголовного кодекса годы периода перехода на мирную работу по восстановлению народного хозяйства круг преступных деяний существенно изменяется. Рядом законодательных актов признаются преступными деяния: а) которые посягают на мероприятия социалистического государства, вытекающие из задач восстановительного периода, и б) деяния, которые становятся нетерпимыми и общественно опасными с, дальнейшими успехами социалистического строительства и ростом на их основе социалистического правосознания.

Вместе с тем многие деяния, отнесенные УК 1922 к числу преступлений, теряют общественно опасный характер и исключаются из числа преступлений.

Заключение

Систематика правовых норм проводится с учетом объективных качеств общественных отношений, однако, на основе классификационного критерия, субъективно избранного систематизатором сообразно с характером разрешаемых им задач. Поэтому одни и те же нормы права в процессе их систематизации объединяются в различные группы, в зависимости от того, какой классификационный критерий при осуществлении данной систематизации избирается и в каких практических целях она проводится. В области кодификации это означает, что решающее значение должны иметь отраслевые кодексы, основные положения которых могут развиваться и детализироваться в комплексных кодексах и уставах.

Можно сделать выводы, что благодаря принятию первых советских кодексов систематика правовых норм социалистического права в основном удалась.

Список использованной литературы

Алексеев Ю.Г. Общая история отечественного права. Курс в 2-х томах. Т. 2. М., 1992.

История отечественного государства и права. Часть II. Учебник.// Под ред. Чистякова О.И. М., 1999.

История советского уголовного права./ Под ред. Герцензона А.А. М., 2003.

Йоффе С. Шаргородский М.Д. Вопросы теории права. М.: Юридическая литература, 1993.

1 Йоффе С. Шаргородский М.Д. Вопросы теории права. М.: Юридическая литература, 1993. С. 37.

1 Йоффе С. Шаргородский М.Д. Вопросы теории права. М.: Юридическая литература, 1993. С. 39.

Реферат: Образ бога в творчестве Фидия

Введение

Творчество Фидия — вершина греческой классики. Время, в которое жил и творил Фидий, благодаря расцвету культуры, искусства вошло в историю под названием «Золотого века». Произведения великого скульптора привлекают подлинно эпической силой и жизнеутверждающим гуманизмом. В них с необычайной выразительностью звучит характерная для его эпохи мысль о величии человека-гражданина, в котором физическая красота и нравственная доблесть слиты воедино. Духом просвещенной Эллады был рожден культ идеального тела.

Обращаясь к традиционным религиозным образам, Фидий предавал им гуманистический смысл, созвучный настроениям своей эпохи. Недаром греки называли его «творцом богов». Яркая индивидуальность Фидия сказалась и в том, что он сумел придавать обликам богов выражение доброты и глубокой человечности, что делало их близкими и понятными его современникам.

А так же впервые в скульптурных композициях, рубцом гениального скульптора, были высечены события реальной жизни Афин, явление небывалое в истории греческого зодчества.

Первые творения Фидия (скульптурная композиция в дельфийском храме Аполлона, Афина – Промахос)

Фидий, сын Хармида — гениальный греческий скульптор V века до н.э., в творчестве которого наиболее ярко выраженные эстетические идеалы афинской рабовладельческой демократии поры ее высочайшего рассвета. Фидий родился в Афинах между 500 и 480 г.г. до нашей эры. Первым его учителем был скульптор Гегий, дальнейшее художественное образование он получил в мастерской Пелопоннесского мастера Агелада, у которого, учились также Мирон и Поликлет. Работая у Агелада, Фидий в совершенстве овладел искусством бронзового литья. Детство и юность скульптора прошли в годы Греко-персидских войн, и почти всю жизнь он посвятил созданию памятников, прославляющих победы греческого народа над персами. Как художник и гражданин Фидий формировался в атмосфере политического подъема, вызванного победами городов Эллады над полчищами завоевателей. Уже ранние его произведения говорят, что скульптура вдохновляла гордая мысль о героическом подвиге родного города, возглавившего борьбу против персидского нашествия. Между 465 и 460 годами до н.э. Фидий отлил бронзовую скульптурную группу из тринадцати фигур, которую афиняне посвятили в дельфийский храм Аполлона. Рядом с изображениями богов и мифологических героев, мастер поместил статую полководца Мильтиада, командовавшего афинскими войсками в битве при Марафоне. Духом просвещенной Эллады был рожден культ идеального тела. Юноши тех времен стремились походить на статуи, изваянные скульптором.

Афина — Промахос

Мощь и величие Афин, «прекраснейшего из городов Эллады», прославляла и бронзовая фигура Афины, созданная Фидием в 465-455 годы до н.э. для Афинского акрополя. В 480-479 годах до н.э. персы захватили Афины, разграбили и сожгли святыни города, в том числе и храмы на вершине Акрополя. Их развалины долго сохранялись как память о нашествии врага. И первым памятником воздвигнутым среди этих руин стала Афина – Воительница (Промахос) Фидия. Она стояла на площади между пропилеями и Парфеноном. Ее воспринимали как символ возрождения города, его мощи и непримиримости к врагам. Суровая и грозная богиня правой рукой опиралась на копье, а левой держала щит. Ее голову увенчивал шлем, ниспадающие складки одежды подчеркивали монументальное величие фигуры.

Девятиметровая статуя Афины была хорошо видна со всех концов города, и даже с моря путешественники замечали сверкавшие на солнце конец копья и гребень шлема. В XIII веке статую уничтожили в Константинополе (куда ее перевез один из правителей Восточно-Римской империи) суеверные рыцари — крестоносцы.

Афина — «Лемниянка»

На Акрополе стояли и две другие бронзовые скульптуры Фидия – Аполлон, воздвигнутый в 460-450 годах до н.э., чтобы почтить бога за избавление города от нашествия саранчи, и Афина, которую около 450 года до н.э. посвятили родному городу граждане, переселившиеся на остров Лемнос.

Здесь Афина предстает не как дева-воительница, грозная дочь Зевса, а уже как покровительница искусств и домашнего очага, державшая свой шлем в руке, но еще не оставившая копья. Лемниянка, стоящая на открытом месте, женственна, подвижна; поворот ее головы, свободное движение рук создают впечатление гибкой живой фигуры. Особенно замечательна ее голова с мягким овалом и со свободной трактовкой волнистых волос, перехваченных лентой. Ее лицо светиться добротой и покоем. По описаниям современников, Фидий не стремился передавать порыв, бурное движение. Его статуи построены на строгой уравновешенности всех частей тела, величавы, полны божественного спокойствия, одухотворенности и доброжелательства к людям.

Обращаясь к традиционным религиозным образам, Фидий предавал им гуманистический смысл, созвучный настроениям своей эпохи. Недаром греки называли его «творцом богов» по богатству и разносторонности Фидия можно сопоставить с величайшими мастерами эпохи Возрождения. Он пробовал свои силы в различных видах скульптуры, и ему в равной мере были подвластны любые материалы. К сожалению, почти все работы Фидия погибли, и судить о них можно лишь по описаниям древних авторов и найденным останкам.

По реплике торса, находящегося в Дрездене, и по голове из Болонского музея удалось воссоздать Афину Лемнию. Идеалом прекрасных форм называли ее в древности.

3.Зевс Олимпийский

Подлинную славу и широчайшую известность скульптору принесла колоссальная статуя бога-громовержца Зевса, исполненная для храма в Олимпии около 448года до н.э. Она достигала тринадцати метров в высоту.

Фидий статую из золота и слоновой кости — хризоэлефантийная техника («хризос»- золото, «элефант»- слон) она заключалась в том , что из сухого, выдержанного дерева тщательно вырезалась заготовка- основа будущей статуи. Затем все обнаженные части фигуры покрывались пластинками подкрашенной слоновой кости, которые тщательно пригонялись и полировались, а все остальное покрывалось чеканкой из листов золота. К началу работы Фидия над статуей храм был уже построен. Это усложнило задачу создания статуи, учитывая ее огромные размеры. Чтобы не ошибиться и сделать такую статую соразмерно с храмом, Фидий часть мастерской сделал такой же высоты, как и помещение храма.

«Отец богов и людей» восседал на великолепном троне из редких пород дерева и инкрустирован золотом, слоновой костью, драгоценными камнями и эбеновым деревом. Трон украшали барельефы богов, выполненные из золота, и изумительные резные медальоны из слоновой кости, изображающие сцены и эпизоды из Олимпийских игр, а так же немало сюжетов эллинской мифологии и фигуры вполне реальных людей, в частности, своего любимца мальчика Пантарка, ставшего победителем на 86-х олимпийских играх в борьбе среди самых младших мальчиков. Низкий пьедестал трона был сделан из темно-синего камня, а пол перед статуей был выложен черным мрамором. Это черное пространство окаймляла чуть приподнятая полоса паросского мрамора, образовывая возле трона небольшое прямоугольное выделение. В него стекало оливковое масло, которым поливали, и протирали статую, чтобы уберечь ее от сырости, приносимой болотистым воздухом Альтиса. Легко вообразить, как эффектно выглядела статуя из слоновой кости и сверкающего золота на фоне черного мрамора.

Обнаженная до пояса фигура Зевса и его голова были выточены из слоновой кости. Струящиеся волосы и борода оттеняли его спокойное, прекрасное лицо и были изваяны из золота. Голову статуи украшал золотой венок в виде оливковых ветвей – знак миролюбия грозного бога. Ниспадающий с левого плеча золотой плащ покрывали чеканные изображения полевых лилий, звезд и животных. Плащ свободными складками спадал на колени. Ноги Зевса, одетые в сандалии, покоились на скамеечке, поддерживаемой по краям золотыми львами. На ней едва проглядывалась надпись: «Афинянин Фидий, сын Хармида, сделал меня». В правой руке он держал золотую крылатую богиню победы Нику, в левой – скипетр, на котором сидел орел.

Много забот Фидию доставило освещение Зевса. Окон в греческих храмах не делалось. Света, проходящего через предхрамие в храм, оказалось слишком мало, и лицо Зевса, находящееся под самым потолком, тонуло в мраке. И это затруднение он решил со свойственной ему гениальностью. Он сделал в потолке храма, перед статуей, прямоугольный проем, через который проходил свет, проникающий сквозь тонкие мраморные плитки кровли. Сдержанный, рассеянный свет спокойно и ровно озарял правильные черты лица Зевса, усиливая выражение покоя и доброжелательности.

Яркая индивидуальность Фидия сказалась и в том, что он сумел придать облику Зевса выражение доброты и глубокой человечности. Казалось, что перед вами находиться не статуя Зевса, а само божество в образе человека- человека огромного, могучего и живого. И прежде всего приковывал к себе необыкновенно одухотворенный и живой лик Зевса, излучавшего благосклонность и полное, беспредельное спокойствие.

Античные писатели подчеркивали силу впечатления производимого статуей: оратор Цицерон видел в ней воплощение высшей красоты, а ученый Плиний назвал ее несравненным шедевром, философ Эпиктет сказал о ней взволнованные слова: «Ступайте в Олимпию, чтобы увидеть бессмертное создания Фидия! Великое несчастье умереть, не увидев подобного чуда». Статуя казалась живой. По словам самого Фидия, величие образа Зевса открылось ем из описания громовержца в гомеровской «Илиаде». Античный поэт I века Филипп Фессалоникский, потрясенный изумительной красотой статуи, писал:

«Бог ли на землю сошел и явил тебе, Фидий, свой образ,

Или на небо ты сам, бога чтоб видеть, взошел?»

Скульптуру Зевса Олимпийского в древности ценили выше всех творений греческого искусства, она просуществовала почти тысячу лет, однако и ее постигла печальная участь: в V веке до н.э. Византийский император Феодосий II повелел разрушить и сжечь храмы Олимпии. По его приказу были варварски разбиты и уничтожены все статуи, украшавшие храмы и священный участок Альтис. По велению царя статуя Зевса была перевезена в Византию. И там сгорела дотла в бушующем пожаре, уничтожившего до основания царский дворец.

Голову статуй Зевса – олимпийского воспроизвел в гемме римский резчик Гилл при императоре Августе, а общую композицию повторяет колоссальная статуя найденная в Кастель-Гондольфо, так же изображения прославленного фидиевского Зевса встречаются на монетах- и это, к сожалению, все что осталось от величественной колоссальной скульптуры Фидия. Ни одна из его монументальных статуй богов не сохранилась. Впрочем, такая судьба постигла не только Фидия. За редкими исключениями древнегреческая пластика безвозвратно потеряна. Великую греческую пластику мы знаем в основном по римским копиям. Статуи породившие великую славу Фидия, были колоссальных размеров, и снять с них копии оказалось невозможным. Что же касается произведений не столь значительных по размерам, то им повезло больше. Некоторые из этих копий дошли до нашего времени. В так называемом Анадумене Фарнезе из Британского музея в Лондоне был «узнан» Атлет-победитель, единственно достоверная статуя Фидия на спортивную тему. Известны римские копий скульптур Диметры и коры, некогда украшавшие одну из площадей Акрополя.

Завершив работу над статуей Зевса, Фидий вернулся в родной город. В это время во главе Афин стоял Перикл. Умный и опытный государственный деятель, блестящий оратор и талантливый полководец, он пользовался всеобщим уважением и непоколебимым авторитетом. Уже в 456 году до н.э. когда казну Афинского морского союза переместили с острова Делос в Афины, по инициативе Перикла было принято решение ежегодно откладывать в казну богини одну шестидесятую часть взносов, которые платили союзные города. Собранные таким образом средства Перикл использовал для строительства и украшения своего города, воспетого поэтами «фиалковенчаных Афин» который назвали школой Эллады. В 449 году Перикл нес на обсуждения народного собрания проект реконструкции Афинского акрополя. Он замыслил превратить крепость города, где находились главные его святыни, в памятник славы и величия Афин. Непосредственное осуществление этого плана Перикл поручил Фидию. Трудно было сделать более удачный выбор. Выдающегося политического деятеля афинской демократии и гениального скульптора связывали и личная дружба и духовное единство. Оба они принадлежали к одному интеллектуальному кругу. В доме Аспасии, жены Перикла, одаренной и разносторонне образованной женщины, бывали поэт Софокл и архитектор Гипподам, «отец истории» Геродот, знаменитые философы Анаксогор и Протагор. Общение с ними оказало благотворное влияние на Фидия, в лице которого Перикл нашел достойного исполнителя своих грандиозных замыслов.

4. Афинский акрополь

Работы на Акрополе начались в 447 году до н.э. в необычайно короткий срок под руководством Фидия вырос замечательный архитектурно-скульптурный ансамбль, поражавший современников и потомков удивительным единством и свободной живописной планировкой. «Они так хороши и многочисленны,- утверждал в IV веке до н.э. оратор Демосфен, — что ни для кого из последующих поколений не осталось возможности их превзойти»

Фидий посвятил Акрополю 16 лет своей жизни и создал бессмертный памятник, в котором архитектура и скульптура выступают в нерасторжимом единстве. Здесь в полной мере развернулись его организаторские способности, а талант скульптора достиг творческой зрелости. Он осуществлял общий надзор за возведением зданий, ему подчинялись отряды каменотесов и ремесленников.

Нет такой точки зрения, откуда можно было бы охватить одним взглядом все великолепие храмов, украшавших крепость Афин. И, только поднимаясь на вершину холма, зритель постепенно открывал для себя все их богатство и многообразие. Такую последовательную смену впечатлений, несомненно, имели ввиду создатели ансамбля. К западному склону холма вела священная дорога, по которой раз в четыре года, во время праздника в честь богини Афины- Великих Панафиней, проходила торжественная процессия афинских граждан. Со всей Аттики по морю и по суше съезжались гости. Население Афин в эти дни увеличивалось в несколько раз. На стадионах происходили захватывающие состязания атлетов в беге, кулачной борьбе. В театрах свое искусство показывали лучшие мастера декламации, певцы и танцоры. А в одну из безлунных ночей на улицах города устраивалось увлекательное зрелище, любимое всеми греками,- бег с факелами.

Город начинал готовиться к празднику заранее. Девушки из знатных афинских семей в течении целого года вышивали покрывало — пеплос, предназначая его в дар великой дочери Зевса. По традиции им предстояло возглавить многолюдную процессию, которая в первый день Панафиней, на рассвете, шествовала через весь город на холм Акрополя и через Пропилеи направлялась к Парфенону. В нем как в гигантской сокровищнице, хранилась статуя Афины Паллады, к ногам которой девушки возлагали свой драгоценный дар. Они приносили в дар богине- покровительнице города- пеплос, сотканный руками афинских девушек. Казалось самой природой Акрополь был создан для того, чтобы стать пьедесталом венчающих его зданий. И хотя до наших дней сооружения Акрополя дошли сильно поврежденными, а порой и разрушенными, они не утратили своей благородной красоты.

Парадный вход на Акрополь- Пропилей построен в 473-432 году до н.э. представляет собой два дорических портика, один из которых обращен в сторону города, другой к вершине Акрополя. Эти портики были увенчаны фронтонами. Потолки портиков украшали квадратные углубления- кессоны, в древности расписанные золотыми звездами по синему фону.

Слева к портику Пропилей примыкала пинакотека — картинная галерея, а с права сложенный из мраморных блоков выступ – пиргос с храмом Афины –победительницы, иди Афины-Ники, как называли ее греки. В конце XVII века турки, захватившие Грецию, разобрали храм Афины – Ники и использовали мраморные блоки для сооружения укреплений, и лишь после освобождения страны в XIX веке храм заново сложили на прежнем месте.

5. Афина Парфенос (Паллада)

Центральное место в композиции афинского акрополя занимает величественный храм Афины-Девы – Парфенон. Внутри здание было разделено стеной на две не равные части. В главном помещении – целле — стояла знаменитая статуя Афины-Парфенос (Афины-Девы), созданная Фидием в 447- 438 годах до н.э. из золота и слоновой кости. Двенадцати метровая фигура богини возвышалась на невысоком постаменте, украшенном рельефами. С трех сторон ее окружала двухъярусная мраморная колоннада.

Роскошный шлем с изображением сфинкса и крылатых коней, празднично нарядная одежда, козья шкура- эгида на груди, украшенная в центре маской Медузы Горгоны, двух метровая крылатая богиня победы Ника на правой руке Афины, опорой которой служила колонна, копье у левого плеча богини и стоявший рядом с ней щит придавали статуе особую торжественность. У ног Афины скульптор поместил громадного священного змея Эрихтония.

Прекрасное лицо богини, ее обнаженные руки и маску на груди Фидий сделал из слоновой кости, одежду и оружие из тонких золотых пластинок, наложенных на деревянный каркас. По сообщениям древних писателей, на эту статую пошло около тысячи двухсот килограммов золота. В глаза Афины мастер вставил драгоценные камни. Фидий использовал для украшений все части статуи: на сандалиях он изобразил схватку греков с кентаврами, на лицевой стороне пятиметрового в диаметре щита- сцены битвы с амазонками, на оборотной сражение богов с гигантами. Эти мифические события пересекались с современностью, напоминая афинянам о победах, одержанных над персами. Размеры статуи были строго согласованны с внутренним пространством храма. При неярком освещении, царившем в Парфеноне, мерцание разных оттенков золота и теплые тона слоновой кости хорошо сочетались с золотистым цветом пентелийского мрамора, из которого был построен храм.

В V веке статую Афины увез в Константинополь один из византийских императоров, и там спустя 100 лет она погибла при пожаре. К счастью, остался ряд памятников, в которых в той или иной мере нашел отражение первоначальный вид знаменитой скульптуры. Это и геммы, которые воспроизводят голову Афины, и знаменитый медальон из Керчи, хранящийся в Эрмитаже, и римская копия, снятая когда то с Афины, вернее уменьшенная реплика. Маленькая высотой всего один метр, не очень подробная, многие детали на ней опущены, но все-таки копировщик постарался передать основное – образ Афины. Афина Варвакион — так называется она по месту, где когда-то была найдена.

6. Парфенон

Западную половину храма занимал зал с четырьмя ионическими колоннами- комната для девушек, где юные афинянки ткали священную одежду, которую жители города приносили в дар своей богине. Там же хранилась казна Афинского морского союза и государственный архив. Это помещение называли «Парфенон» от греческого слова «парфенос»- «дева».

С IV века до н.э. название «Парфенон» стало относиться ко всему храму.

С легендами о жизни и подвигах богини Афины, покровительнице города, связанны скульптурные украшения Парфенона, созданные Фидием совместно с его учениками. Еще в процессе строительства храма, в 447-443 годах до н.э., были исполнены 92 метопы, а в 442-438 годах до н.э.- лента ионического фриза, проходящая за колоннами вокруг всего здания. В 432 году до н.э. мастера завершили работу над композициями фронтов.

Скульптурный ансамбль Парфенона — одно из величайших творений мирового искусства.

На восточном фронте мастер запечатлел сцену рождения богини из головы громовержца Зевса. Тема западного фронта — спор Афины и Посейдона за господство над Аттикой. Афину считали покровительницей Аттики, она дала городу свое имя.

На метопах восточного фриза скульптор представил изображение борьбы богов и гигантов, северного — разрушение Трои, западного — битву афинских героев с амазонками, южного — схватку греков с кентаврами. Все эти сюжеты связанны с мифами об Афине, вдохновлявшей героев на подвиги. Но Фидий переосмыслил старинные предания и выразил в них настроения своей эпохи. Легендарные сражения воспринимаются как своеобразные параллели торжества греков над пришедшими с востока варварами — персами. Наконец как финал этой грандиозной симфонии выступает процессия афинских граждан, которую Фидий изобразил на фризе Парфенона.

Разумеется, что Фидий сам не мог собственноручно выполнить все скульптуры и рельефные украшения Парфенона. Предполагают, что великий скульптор создал общую композицию скульптурного ансамбля Парфенона. Он, видимо, сделал рисунки, по которым мастера высекали изображения на метопах. Вероятно, его руке могли принадлежать глиняные модели, послужившие образом для рельефного фриза и статуй фронтов. Некоторые из них, как думают исследователи, исполнил в мраморе сам Фидий, другие создавались под его наблюдением. Может быть, Фидий принимал участие в окончательной отделке мраморов. Как бы то ни было, украшения Парфенона- это гениальное творения Фидия.

Их судьба связанна с трагической историей Парфенона. В первые столетия средневековья храм был превращен в христианскую церковь, в центре восточного фронта прорубили окно, уничтожив значительную часть статуй. Тогда же были сбиты скульптуры метоп на восточной, западной и северной сторонах храма. В средние века Грецию захватили турки, и в 1687 году при осаде Акрополя венецианцами снаряд попал, а Парфенон, который турки использовали как пороховой склад. Взрыв уничтожил крышу здания, часть его колоннады, внутренние помещения, среднюю часть метоп на южной стороне храма. Захватив акрополь, венецианцы попытались снять центральную группу западного фронта и разбили ее, а в начале XIX века почти все оставшиеся статуи восточного и западного фронтов, метопы и большинство плит увезли англичане.

В древности на фронтах Парфенона было около пятидесяти статуй до наших дней дошли в обломках только одиннадцать. В скульптурах фронтов Парфенона в полной мере сказался многогранный талант Фидия, в лице которого великая эпоха в истории Афин нашла достойного художника-мыслителя. В своем искусстве Фидий не дает непосредственного изображения событий реальной жизни, но его образы несут в себе ясность духа и нравственную силу, которые говорят о способности человека преодолевать жизненные противоречия и достигнуть совершенства. Возвышенная красота и глубокая человечность богов, созданных резцом скульптора, делали их близкими и понятными его современникам. Фидий воплотил в мраморе эстетическую программу Перикла, смысл которой выражен в словах, сохраненных историком Фукидидом: «мы любим красоту, состоящую в простоте, и мудрость без изнеженности». Творения Фидия воспитывали общественное сознание граждан в той же мере, что и трагический театр.

С искусством греческой трагедии сближает скульптурные украшения Парфенона вера во всемогущество человека, которой проникнуты сцены на метопах, изображающих схватку греков с кентаврами. Сохранилось семнадцать таких плит выполненные в технике высокого рельефа. Одним из величайших созданий Фидия справедливо считается рельефный фриз Парфенона, который проходит вокруг всего здания. На мраморной ленте длиной 160 метров и высотой чуть более 1 метра изображено торжественное шествие на акрополь панафинейской процессии. Процессия проходит перед зрителем. Чтобы подчеркнуть ее единство, скульптор пользуется условным приемом исокефалии (равноголовия). Рельеф удивляет неистощимой фантазией в передаче движения: на фризе запечатлены 365 фигур людей и 227 животных, однако ни одна фигура в точности не повторяется.

Фидий перенес на стены храма событие реальной жизни Афин. Явление небывалое в истории греческого зодчества. Фриз Парфенона — своеобразный гимн афинскому народу, созданный его гениальным художником.

Жизнь Фидия кончилась трагически. Великий скульптор был заключен в тюрьму и умер там в 431 году до н.э., не дождавшись оправдания.

«Но самое тяжкое обвинение, подтверждаемое, однако, большинством свидетелей, приблизительно такое. Скульптор Фидий подрядился изготовить статую. Так как он был другом Перикла и пользовался у него большим авторитетом, то у него было много личных врагов и завистников; а другие хотели на нем испытать настроение народа — как поступит народ в случае суда над Периклом. Они уговорили одного из помощников Фидия, Менона, сесть на площади в виде молящегося и просить, чтобы ему было дозволено было безнаказанно сделать донос на Фидия и обвинять его. Народ принял донос благосклонно. При разборе этого дела на Народном собрании улик в воровстве не оказалось: по совету Перикла, Фидий с самого начала приделал к статуе золото так и так обложил им, что можно было все его снять и проверить вес, что Перикл и предложил сделать обвинителям. Но над Фидием тяготела зависть к славе его произведений, особенно за то, что вырезая на щите сражение с амазонками, он изобразил и себя самого в виде плешивого старика, поднявшего камень обеими руками; точно так же он поместил и тут и прекрасный портрет Перикла, сражающегося с амазонкой. Рука Перикла, державшая поднятое копье перед лицом, сделанная мастерски, как будто хочет прикрыть сходство, но оно видно со всех сторон.

Итак, Фидий был отведен в тюрьму и там умер от болезни, а по свидетельству некоторых авторов, от яда который дали ему враги Перикла, чтобы повредить тому в общественном мнении»

Древние греки верили в неотвратимость рока. Верили, что дочери Зевса, неумолимые мойры, прядут нить человеческих судеб, постоянно направляя ее ход только одним им известными путями. В их власти возвеличить или уничтожить человека, в их власти и оборвать эту тонкую нить, связывающую человека с жизнью.

Видимо, чем-то не угодил Фидий божественным прядильщицам судеб, потому что, благосклонные к нему вначале, возводя его на вершину славы, они вдруг круто повернули ход его жизни, низвергнув в пучину людских страданий.

Заключение

Убедительная естественность Фидиевских образов не исключает величавого и спокойного благородства. Римский писатель Квинтилиан утверждал, что своими культовыми статуями Фидий «освященной преданиями религии придал новое духовное содержание»

Он умел одухотворить все, все наделить жизненной силой и воспламенить искрой своего великого гения. Фидий подчинял себе любой материал. И в мраморе, и в бронзе, и в гигантских деревянных фигурах, выложенных золотом, самоцветами и слоновой костью, он умел найти и открыть человека.

Велик он и сейчас, и слава его ни когда не померкнет и его статуи живут! Оратор Демосфен утверждал: «Они так хороши и так многочисленны, что ни для кого из следующих поколений не осталось возможности их превзойти». И в маленьких изваяниях, и в грандиозных творениях был пламень жизни, и искры этого пламени долетели и до нашего времени.

Словарь терминов

Кессоны — квадратные углубления на потолках, сводах, куполах.

Метопы – четырехугольные плиты, обычно украшенные рельефными изображениями; в сочетании с триглифами образуют фриз дорического ордера.

Ордер — один из видов архитектурной композиции, состоящий из вертикальных несущих частей- опор в виде колон, столбов.

Пиргос — городская башня.

Портик — выступающая перед фасадом здания открытая галерея, которую образуют колонны, несущие перекрытие.

Пропилей — монументальные ворота у входа в город или архитектурный ансамбль.

Стилобат — верхняя ступень цоколя храма, на которой стоит колоннада.

Фриз — верхняя часть антаблемента, расположенная между архитравом и карнизом, а так же декоративная полоса, часто с рельефным изображением, украшающая стену.

Фронтон – треугольное поле под двускатной крышей.

Список литературы

Бычков Ю.А. С веком наравне. 1986.

Гнедич П.П. История искусств. Античность. Древняя Греция и Рим. 2005.

Ильина Т.В. История искусств. Западноевропейское искусство. 2002.

Любимов А.Д. Искусство древнего мира. 2002.

Плутарх. Избранные жизнеописания.1987 Т-I Перикл ст. 313

Ривкин Б.И. Античное искусство. Малая история искусства. 1972.

Дипломная работа: Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Содержание

Введение

1. Анализ методов, применяемых при определении прочности клеевых соединений при производстве верхней одежды

1.1 Теория склеивания

1.2 Анализ методик на определение прочности клеевого соединения

2. Исследование влияния технологических параметров на прочность клеевого соединения

2.1 Исследование влияния температуры дублирования на прочность клеевых соединений

2.2 Исследование влияния давления дублирования на прочность клеевых соединений

2.3 Исследование влияния времени дублирования на прочность клеевых соединений

2.4 Исследование влияния скорости расслоения на результаты прочностных характеристик клеевого соединения

2.5 Применение анализа размерностей для исследования зависимости прочности склеивания от определяющих факторов

3. Разработка методики на экспресс оценку прочности клеевых соединений при производстве верхней одежды

4. Исследование конъюнктуры рынка термоклеевых прокладочных материалов

5. Охрана труда и промышленная экология

5.1 Охрана труда

5.2 Промышленная экология

Заключение

Введение

Выбор клеевых материалов для изготовления одежды осуществляется в зависимости от ассортимента, назначения и выбранной технологии швейных изделий; условий эксплуатации одежды, способов ухода за изделиями; вида и свойств используемых для одежды основных материалов (материалов верха); химического состава, физико-химических и физико-механических свойств клеевых материалов; вида оборудования, применяемого для склеивания [2].

При появлении фронтального дублирования на швейных предприятиях значительно улучшились внешний вид изделия, и упростилась технология их пошива. При фронтальном дублировании происходит соединение основных (крупных) деталей одежды (например, полочек пальто, костюмов, плащей) с термоклеевыми прокладками по всей поверхности детали или её части [1].

Удельный вес операций клеевой технологии в общей трудоемкости пошива верхней одежды сейчас составляет 0,9…6,5%, а в абсолютном выражении на их длительность приходится от 12 до 600 с. Степень распространения операций клеевой технологии непосредственно влияет на качество и общую трудоемкость изготовления одежды, объемы потребляемых энерготехнологических сред (электроэнергии, сжатого воздуха), производительность труда. Внедрение операций клеевой технологии потребовало оптимизации и совершенствования процессов раскроя, ниточного соединения, влажно-тепловой обработки [3].

Термоклеевые прокладочные материалы – это невидимый каркас, придающий швейным изделиям объёмную форму. Их стоимость в цене швейных изделий невелика (в среднем 10%), но они оказывают решающее воздействие на товарный вид изделий.

В данной дипломной работе исследуется зависимость прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды. Прочность клеевых соединений определяется прочностью адгезионной связи, т.е. связи между пленкой клея и склеиваемым материалом, и прочностью самой клеевой пленки. Однако при фронтальном дублировании деталей одежды не всегда слои клеевой системы соединяются достаточно прочно. На прочность склеивания отрицательно влияют операции увлажнения изделия, например, в процессах пропаривания при окончательной обработке, при чистке и стирке. В некоторых случаях от воздействия влаги возможно самопроизвольное расклеивание деталей при эксплуатации. Кроме того, на предприятиях подбирать и проверять режимы дублирования сложно, а иногда и невозможно, так как в настоящее время не налажен серийный выпуск приборов для контроля прочности склеивания – главного критерия качества клеевого соединения слоёв материала [3].

Для анализа и решения изложенной проблематики проводятся исследования по обработке рациональных режимов дублирования, ведется поиск в области дублирования новых материалов и создания приборов для контроля за процессом дублирования на предприятиях. Целью дипломной работы анализ существующих методик на исследование прочности клеевого соединения.

1. Анализ методов, применяемых при определении прочности клеевых соединений при производстве верхней одежды

1.1 Теория склеивания

Процесс образования клеевого соединения является многостадийным и многофакторным. Склеиванию подвергают многие виды текстильных материалов с различным строением, химической и волокнистой природой. Для этого используют адгезивы с соответствующим химическим составом. Чтобы выбрать нужный адгезив для соединения деталей одежды, необходимо знать сущность адгезии.

Интерес к адгезии возник примерно в середине 40-х гг. XX в. Одним из основных затруднений при исследовании механизма адгезии является то обстоятельство, что предмет исследования относится к нескольким отраслям науки: учению о макромолекулах, физической химии поверхностей и промежуточных поверхностей, материаловедению, механике, теории разрушения [4].

В настоящее время при изучении и объяснении особенностей проявления адгезии используют разные теории, которые находятся в большой зависимости от области их применения. Многие теоретические модели адгезии дополняют друг друга, а некоторые находятся в противоречии между собой. Наиболее распространенными являются следующие теории:

механическая;

адсорбционная теория высокополимерных материалов;

электронная;

реологическая (теория пограничных слоев и промежуточных фаз);

поглощения (термодинамическая);

диффузии;

химических связей;

склеивания текстильных материалов.

Каждая из перечисленных теорий имеет преимущественное значение для определенного вида твердых тел в зависимости от условий склеивания. Поэтому они не отвергают друг друга, а формируют общее многостороннее явление, которое называют адгезией.

Почти все основные теории были разработаны не для текстильных материалов, а для твердых тел, поэтому при использовании их в применении к текстильным материалам необходимо учитывать, что все компоненты адгезионного взаимодействия (клеи и текстильные материалы) представляют собой высокополимерные материалы.

Механическая теория. Общепризнанным фактом является то, что адгезия определяется не только межмолекулярным взаимодействием на границе фаз, но и механическим поведением материалов.

Механическая связь между клеем и субстратом с этой точки зрения подобна шиповому или заклепочному соединению. Наиболее наглядный пример механического сцепления представляет собой пара «каучук — текстильный материал». Проникновение концов волокон в каучук является наиболее важным фактором, влияющим на прочность клеевого соединения. Для расчета силы Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды разрушения клеевого соединения используют следующее выражение:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.1)

где Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды — постоянный коэффициент;

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды— компонент механического взаимодействия (пора, трещина и т.п.);

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды— площадь взаимодействия компонентов поверхностей склеенных тел.

Согласно уравнению (1.1) сильное сцепление может быть достигнуто путем регулирования формы поверхности и показателей ее физико-механических свойств, т.е. величины S. В частности, увеличение шероховатости поверхности способствует повышению прочности клеевого соединения. Шероховатость поверхности текстильных материалов может быть повышена как механическими способами, в частности ворсованием, так и физико-химическими способами с применением плазмы. Оба способа пригодны для повышения прочности клеевых соединений текстильных материалов и используются на практике. Шероховатость поверхности текстильных материалов, описываемая с помощью специальных материаловедческих терминов, влияет на площадь адгезионного контакта [4].

Адсорбционная теория высокополимерных материалов наиболее полное развитие получила в 1944—1947 гг. Образование адгезионного соединения согласно этой теории происходит в две стадии.

На первой стадии после нанесения жидкого адгезива на поверхность субстрата происходит миграция макромолекул адгезива из раствора к поверхности субстрата вследствие броуновского движения. Полярные группы макромолекул адгезива приближаются к полярным участкам (активным центрам) субстрата. Действие внешнего давления и высокая температура ускоряют этот процесс.

На второй стадии имеет место сорбция. При расстоянии между молекулами адгезива и субстрата менее 5 нм начинают действовать молекулярные силы, энергия которых составляет (кДж/моль), до: водородные – 50; диполь-дипольные – 20; дисперсионные — 41,8; индуцированные дипольные – 2.

Слабость этой теории обычно видят в несовпадении значений фактической работы расслаивания клеевого соединения и теоретически рассчитанной энергии всех межмолекулярных сил, которые могут возникнуть: первая всегда больше второй.

Применительно к объектам швейного производства данная теория не объясняет, почему возникает адгезионное соединение между неполярным полиэтиленом и некоторыми видами неполярных волокон. Использование ее в практических целях, например для прогнозирования прочности клеевых соединений деталей одежды, невозможно [4].

Электронная теория впервые была выдвинута группой российских ученых под руководством Б.В.Дерягина в 1948 г. В ее основе лежит физическое явление — выравнивание уровней Ферми за счет передачи электронов от адгезива к твердому телу при их контакте. Это явление может способствовать появлению на промежуточной поверхности двойного слоя электронов, в котором возникшие электростатические силы могут существенно увеличить адгезию. По этой теории соединение адгезива и твердого тела можно рассматривать как конденсатор.

При разрушении такого клеевого соединения, т.е. при отделении двух пластинок конденсатора друг от друга, происходит увеличение разности потенциалов на всем протяжении существующих зарядов, что обычно экспериментально подтверждается. Сцепление между адгезивом и твердым телом образуется благодаря силам электростатического притяжения, действующим в двойном электрическом слое. Энергия отделения Ge зависит от потенциала разряда Ve следующим образом:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.2)

где h — расстояние, на котором происходит разряд;

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды— диэлектрическая постоянная.

В соответствии с таким подходом адгезия может изменяться при изменении давления газа, в атмосфере которого происходит измерение величины Ge. В этой теории не учитывается энергия, которая выделяется при изменении вязкости или пластичности адгезива во время его плавления.

Вместе с тем необходимо отметить, что применительно к соединениям текстильных материалов зависимость прочности клеевых соединений от эмиссии электронов при нарушении соединений существует. При разрушении прочных клеевых соединений электрические явления наиболее выражены. Реологическая теория (теория пограничных слоев и промежуточных фаз). При образовании клеевых соединений возникают промежуточные зоны, показатели свойств которых отличны от аналогичных показателей компонентов клеевого соединения. Принцип этой теории формулируют следующим образом, если нарушение клеевого соединения происходит в пограничных зонах, то работа разрушения будет зависеть от силы адгезии наиболее слабого пограничного слоя. Поэтому сила адгезии G всегда равна энергии адгезии в наиболее слабом промежуточном слое Gc.

Соединения бывают слабыми в том случае, когда возникают слабые адгезионные связи (или недостаточное число связей). На поверхности субстрата образуется слой адсорбированных молекул газа, воды, низкомолекулярных продуктов из клея. Этот слой ослабляет адгезионное взаимодействие; под его влиянием формируется слабая зона, которая и обусловливает малую прочность всего клеевого соединения. Эти слои называют переходными. Соединение субстрата с клеем следует рассматривать как систему, состоящую из нескольких слоев (рисунок 1.1).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

А, В — текстильные материалы; Б — клей; 1, 9 — слои текстильных материалов, не участвующих в склеивании; 2, 8 — слои текстильных материалов, близких к поверхности раздела; 3, 7 — слои клея атомарной или молекулярной толщины; 4, 6 — слои клея, структура которых отличается от структуры основной массы; 5 — слой клея, на свойствах которого влияние поверхности раздела не сказывается

Рисунок 1.1 — Клеевое соединение

Молекулы адгезива, находящиеся в глубине, и молекулы адгезива, находящиеся на поверхности раздела фаз, различаются между собой по свойствам. Для молекул, находящихся внутри адгезива, все силы межмолекулярного взаимодействия полностью компенсированы. Молекулы, находящиеся на поверхности, имеют нескомпенсированные силы. Поверхностные силы имеют ту же природу, что и силы межатомного и межмолекулярного взаимодействий. Однако закономерности действия поверхностных сил имеют особенности. Так, силы притяжения Ван–дер-Ваальса уменьшаются пропорционально седьмой степени расстояния между контактирующими объектами, а поверхностные силы того же происхождения — пропорционально третьей-четвертой степени. Поэтому возникновение слабых пограничных слоев неизбежно, но этот процесс является управляемым. Правильно сформированным и прочным является соединение, переходные слои которого прочны так же, как и сам клей. В слабом непрочном соединении разрушение происходит в пограничном слое, называемом слабым. К возникновению таких слоев приводит наличие на поверхности субстрата адсорбированных газов и жидкостей, а также твердых частиц. Для их удаления в других отраслях промышленности прибегают к очистке поверхностей, которая для текстильных материалов в массовом производстве одежды мало приемлема. Значительно повысить прочность клеевых соединений можно путем химической обработки материалов.

Эта теория хорошо объясняет влияние различного вида аппретов заключительной отделки, находящихся на поверхности текстильных материалов, на изменение адгезионной способности последних. Наличие между волокном и адгезивом промежуточного слоя из аппретов может привести и к ослаблению клеевого соединения, и к его упрочнению. Согласно данной теории следующего разрушения клеевого соединения никогда не происходит только вдоль границы поверхностей. Получение прочного клеевого соединения возможно при условии устранения всех слабых пограничных слоев в клее и субстрате.

В развитие этой теории создана концепция «мощных промежуточных слоев», или «промежуточных фаз». Такие промежуточные фазы возникают на молекулярном уровне в пограничном слое толщиной в несколько нанометров. Причиной образования таких фаз являются многие физические, физико-химические и химические явления:

ориентация химических групп, направленная на снижение свободной энергии на поверхностях волокна и адгезива;

движение наполнителей или фракций с низкой молекулярной массой вдоль поверхностей;

развитие кристаллической структуры;

образование ложной кристаллической зоны в результате уменьшения подвижности молекулярной цепи из-за взаимодействия с твердым телом;

изменение термодинамических и химических факторов полимеризации или перекрестной реакции в результате действия катализаторов.

Учитывать влияние таких пограничных слоев на адгезию необходимо для полного понимания этого явления и управления им, а также для разработки рациональных условий заключительной отделки текстильных полотен в текстильном производстве.

Теория поглощения (термодинамическая) является самой распространенной в настоящее время. Она объясняет способность материалов при их сближении к адгезии за счет действия межатомных и межмолекулярных сил в пограничных поверхностях. Наиболее распространенными видами пограничных сил являются силы Ван-дер-Ваальса.

Необходимым условием образования межатомных и межмолекулярных сил является хорошая смачиваемость твердого тела жидкостью.

Состояние равновесия в системе, состоящей из твердого тела и жидкости, описывается уравнением Юнга:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.3)

где Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды — поверхностное натяжение соответственно твердой, жидкой, газообразной фаз в точке их соприкосновения;

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды — краевой угол смачивания.

Поверхностное натяжение Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды характеризует свободную энергию на поверхности твердого тела после равновесного поглощения пара из жидкости. Иногда эта величина может быть меньше свободной энергии Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды твердого тела в вакууме. Для полимеров, в том числе и для текстильных волокон, в первом приближении можно принять, что:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.4)

Когда краевой угол является конечной величиной Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды > 0°, жидкость не растекается по твердой поверхности. Если 9 = 0°, жидкость увлажняет твердую поверхность и растекается по ней. Для произвольного увлажнения справедливы условия:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды; (1.5)

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (2.6)

где S — коэффициент рассеивания.

Уравнение (1.6) следует рассматривать как критериальное при увлажнении поверхностей твердых тел. Примечательно, что такие факторы, как шероховатость поверхности твердого тела и внешнее давление, могут ограничить возможность использования этого критерия. Он неприменим для текстильных материалов, если шероховатость их поверхности превышает Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одеждым.

Многие исследователи определяют свободную поверхностную энергию твердого тела по краевому углу смачивания.

Энергию Wж системы «твердое тело (текстильный материал) — жидкость (клей)» определяют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.7)

Одной из наиболее важных моделей в науке об адгезии является реологическая модель, или модель умножения факторов. В этой модели сила адгезии Sa равняется произведению энергии W на функцию потери Ф, которая характеризует рассеянную энергию при вязкоупругой или пластической деформации материалов и зависит от степени излома Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды и температуры t:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.8)

Значение Ф обычно гораздо больше, чем значение W, а рассеянную энергию можно рассматривать как важный фактор в образовании сил адгезии.

Сила сопротивления срезу Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды измеренная на промежуточном участке между волокном и матрицей из клея, находится в прямой зависимости от свободной энергии адгезии W. Работа сопротивления срезу G эквивалентна:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.9)

где к — постоянная, равная 0,5 нм, что соответствует среднему расстоянию между молекулами при протекании физических явлений;

Еm, Ef— соответственно модули упругости матрицы (адгезива) и волокна.

Влияние образованных промежуточных слоев, свойства которых резко отличаются от свойств адгезива, на упрочнение клеевого соединения подтверждено многочисленными экспериментами [4].

Теория диффузии основана на том, что возникновение адгезии между полимерами происходит из-за взаимной диффузии макромолекул в пограничные области. В результате образуется промежуточная фаза. Такой подход предложен С.С.Воюцким на основе изучения подвижности цепей макромолекул высокополимеров и их растворимости друг в друге. Теория диффузии предполагает проникновение как молекул жидкого адгезива в субстрат, так и молекул субстрата в адгезив в результате его набухания. Оба процесса приводят к исчезновению границы между фазами и образованию зоны, в которой один высоко полимер постепенно переходит в другой. В этом случае адгезия рассматривается не как поверхностное, а как объемное явление.

Диффузия макромолекул полимеров через поверхность раздела при ее большой протяженности возможна только при температуре выше температуры их плавления. Для развития диффузии в области раздела полимеры должны иметь термодинамическую совместимость. Кроме того, большинство полимеров не предрасположено к образованию однородных смесей друг с другом, это объясняется тем, что суммарная энтропия смеси двух полимеров значительно меньше, чем исходных низкомолекулярных компонентов. Вместе с тем энтальпия раствора выступает в качестве движущего фактора для его образования.

Следует отметить, что для клеевых соединений деталей одежды смешиваемость невозможна из-за сохранения каждым текстильным материалом своих собственных свойств. Сила адгезии будет зависеть, в частности, от продолжительности контакта, температуры, свойств и молекулярной массы полимеров. Такие зависимости установлены для многих пар полимеров и характерны для процесса склеивания текстильных материалов.

Р.М. Васенин создал количественную модель теории, в соответствии с которой количество Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды материала, диффундирующее в направлении х через единицу площади поверхности, зависит от соотношения концентрации Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды и температуры t:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.10)

где Df — коэффициент диффузии;

с — концентрация материала.

Для определения глубины проникновения диффундируемых молекул в области контакта за время tc. P.M.Васенин предложил, что изменение коэффициента диффузии Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одеждысо временем определяется по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.11)

где Dd — постоянная, характеризующая подвижность цепей макромолекул полимеров.

Глубину проникновения 1р, а также число молекулярных цепей Nc, пересекающих поверхность раздела, определяют по формулам:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды; (1.12)

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.13)

где к, Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды — постоянные;

N — число Авогадро;

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды — плотность полимера;

М — молекулярная масса полимера.

Энергия адгезии G пропорциональна глубине проникновения и числу цепей, пересекающих промежуточную поверхность между адгезивом и твердым телом. Из предыдущих уравнений (1.11 — 1.13) получено выражение:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.14)

где к — постоянная, зависящая от молекулярных особенностей полимеров, соприкасающихся друг с другом.

Теория и результаты экспериментов полностью соответствуют друг другу в случае соединения полимеров одного состава, но с разными молекулярными массами.

Существенная критика предложенных моделей сводится к невозможности определить количественно к и Dd.

Подтверждено, что коэффициент диффузии Df, характеризующий диффузию центра массы, пропорционален М-2.

Данная теория подтверждает, что явление диффузии для многих соединений полимеров существенно влияет на адгезию. Однако эта теория не объясняет, почему склеиваются материалы, взаимно не диффундирующие. Последнее обстоятельство не позволяет уверенно использовать ее для объяснения склеивания текстильных материалов.

Теория химических связей. Совершенно очевидно, что химические связи, которые возникают в местах соприкосновения адгезива с твердым телом, могут повлиять на силу адгезии между двумя веществами. Эти связи имеют более важное значение, чем, например, физические силы Ван-дер-Ваальса, которые называют вторичным взаимодействием.

«Первичная» и «вторичная» связи обязаны своим названием энергии каждого вида соединения. Энергия химических связей составляет (кДж/моль):

Ионные0… 1050

Ковалентные… 710

Металлические 110…350

Образование химических связей зависит от реакционной способности адгезива и твердого тела. Их инициирование возможно за счет дополнительных связующих веществ, вводимых между адгезивом и твердым телом и образующих химические связи с обоими веществами. Для текстильных материалов такими дополнительными веществами могут служить отделочные препараты, наносимые на них при заключительной отделке.

Установление химического взаимодействия или возникновение физических сил в пограничной области клеевого соединения различных материалов необходимо для описания этапа промежуточной диффузии и дальнейшего увеличения сил адгезии, т.е. сил прилипания, или сцепления.

В целом использование этой теории всегда требует экспериментального подтверждения возникновения химических связей. Очень трудно доказать, что, например, увеличение прочности склеивания связано с протеканием химических реакций.

Таким образом, следует констатировать, что адгезия — это очень сложное явление, чтобы объяснить его какой-то единственной моделью или теорией. Практически одновременно может действовать несколько механизмов соединения. Вместе с тем выявление преобладающей тенденции при обязательном признании присутствия других тенденций позволит: управлять процессом склеивания текстильных полотен; проектировать термоклеевые текстильные прокладочные материалы с заданной адгезионной способностью.

В теория склеивания текстильных материалов впервые были рассмотрены особенности текстильных материалов и адгезивов, как компонентов клеевого соединения, выбран универсальный показатель адгезионной способности текстильных материалов, описаны механизмы формирования поверхности адгезионного контакта и разрушения адгезионных соединений с учетом специфики строения компонентов клеевого соединения и протекания процесса склеивания [4].

Текстильные материалы (пряжа, ткань, нетканые и трикотажные полотна) — это сложные анизотропные материалы капиллярно-пористой структуры с развитой внутренней и внешней поверхностями. По сравнению с металлами, древесиной, полимерами и другими твердыми телами текстильные материалы имеют неоднородный химический состав как на уровне первичных элементов — волокон, так и на уровне комплексного продукта — нетканого или трикотажного полотна.

Число нитей или волокон разной химической природы варьируется в очень широких пределах. Например, в пряже, получаемой путем скручивания волокон и нитей, всегда более легкие волокна вытесняются на периферию, из-за чего существуют различия в химическом составе внутри материала и на его поверхности. Это делает невозможным выделение и строгое количественное описание тех компонентов, которые будут формировать внешнюю поверхность текстильного материала.

Краситель и отделочный препарат (или препараты), ассортимент которых включает в себя свыше 1000 наименований, в совокупности могут составлять до 12 % поверхностной плотности текстильного материала. Будучи нанесенными на его поверхность, они блокируют активные центры волокнообразующих полимеров, а из-за своей инертности снижают и химическую активность текстильного материала.

Содержащийся внутри текстильных материалов воздух соотносится с объемом волокнистой массы как 1:5… 1:4. Поры внутри текстильного материала значительно увеличивают гипотетическую площадь адгезионного контакта между ним и адгезивом. Однако вследствие «захлопывания» пор жидким адгезивом возможность проникновения его внутрь текстильного материала может значительно уменьшаться.

Шероховатость поверхности текстильных материалов очень значительна и затрудняет протекание реологических процессов при адгезионном контакте, делает невозможным применение реологической теории склеивания.

Особенностью клеев, применяемых для склеивания текстильных материалов, является их низкая адгезионная активность. Между функциональными группами основных видов клеев — полиэтиленового (ПЭ), полиамидного (ПА), акрилового (Пакр)- и функциональными группами волокнообразующих полимеров (например, целлюлозы) возможно возникновение различных межмолекулярных связей. Слабая энергия этих связей не позволяет рассматривать их как движущий фактор при установлении межфазного взаимодействия. Известно, что возникновение взаимодействия на границе «текстильный материал — адгезив» возможно только при приложении к компонентам сжимающего давления 30…50 кПа.

Таким образом, описание особенностей текстильных материалов как субстратов адгезионного взаимодействия представляет собой сложную проблему, решение которой должно быть найдено путем выявления присущих всем без исключения текстильным материалам свойств.

Теория склеивания текстильных материалов разработана на базе механической теории, а в качестве основополагающей адгезионной характеристики текстильных материалов взята ворсистость.

Постулат разработанной теоретической концепции звучит следующим образом: чем выше ворсистость текстильного материала, тем большая по величине площадь адгезионного контакта будет сформирована на границе раздела фаз, тем более благоприятные условия возникнут для получения прочного адгезионного соединения.

Процесс разрушения адгезионного соединения при прикладывании расслаивающей нагрузки представляет собой последовательное деформирование клея и всех компонентов текстильного материала (пряжи, волокон) вплоть до их смещения, деформирования (вытягивания) или разрушения. Внешняя расслаивающая нагрузка может вызывать:

разрыв волокон, ранее выступавших над поверхностью текстильного материала (рис. 1.2, а);

отслаивание клея без разрушения элементов текстильного материала (рис. 1.2, б);

разрушение по массе клея (рис. 1.2, в).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

а — с разрывом волокон; б — без разрыва волокон; в — с разрушением по массе клея

Рисунок 1.2 — Разрушение клеевых соединений текстильных материалов

Экспериментальный анализ перечисленных видов разрушения большого числа адгезионных соединений позволил установить основную причину их расслаивания, заключающуюся в разрушении волокон (см. рис. 1.2, а) и нитей, формирующих приповерхностный слой.

Вторым постулатом разработанной теории является следующий: чем выше прочность волокон текстильного материала, тем прочнее будет адгезионное соединение. Прочность адгезионного соединения текстильных материалов будет зависеть от следующих количественно определяемых величин: суммарной площади адгезионного контакта клея с текстильным материалом; усилия разрушения ворсового покрытия на поверхности текстильного материала.

Таким образом, ворсистость текстильного материала и показатели свойств составляющих его волокон — диаметр и разрывная нагрузка — являются определяющими факторами при формировании адгезионного контакта и его разрушении [4].

1.2 Анализ методик на определение прочности клеевого соединения

Теоретические разработки в настоящее время не позволяют надежно предсказать прочность и другие свойства клеевых соединений. Но исследования все время ведутся по подобным испытаниям и большое значение придается выбору метода.

Например, в Американской ассоциации по проведению испытаний и изучению материалов (ASTM) существует комитет D-14, который занимается разработкой стандартов для проведения испытаний адгезионных материалов. В большинстве стран Европы и Азии существуют национальные организации с аналогичными целями, но многие из действующих в этих странах стандартов, в том числе и в России, основаны на стандартах ASTM.

Классификация методов испытаний клеевых соединений приведена на рисунке 1.2.

Информация, получаемая после испытаний, может быть представлена:

количественными показателями, т.е. числовыми значениями физических величин, например упругости, прочности, адгезионной способности, изменения линейных размеров и т.п.;

качественными оценками.

В соответствии с этим разделением контроль процесса проектирования и получения клеевых соединений можно проводить как с помощью приборов, так и без них. Например, отслоение термоклеевых прокладочных материалов от основного материала, относящееся к дефектам внешнего вида, обнаруживается визуально. Перед проведением количественных измерений рекомендуют провести качественный эксперимент, необходимость которого поясняется следующим очевидным рассуждением. Все пары из адгезивов и текстильных материалов не являются идеально совместимыми. Адгезив, который может прочно соединяться с одним материалом, может образовывать очень слабые связи с другим. Между этими двумя состояниями существуют разные степени адгезии, усиливаемые параметрами процесса склеивания, в частности температурой [4].

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.2 — Классификация методов испытаний исходных компонентов, клеевых соединений и контроля параметров процесса склеивания

На рисунке 1.3 показан внешний вид проб разных текстильных материалов после расслаивания клеевых соединений в ходе предварительных экспериментов.

В зависимости от места и времени проведения испытаний они могут быть входными, технологическими и итоговыми. Из показателей входных испытаний наиболее важным является адгезионная способность компонентов будущего клеевого соединения.

После определения показателей свойств исходных материалов проводят их сравнение с контрольными значениями, что, в свою очередь, может вызвать проведение других дополнительных испытаний.

Например, если клеевой материал укорачивается после нагревания, то готовое клеевое соединение обязательно проверяют на усадку. По температуре плавления клея, который нанесен на термоклеевой прокладочный материал, назначают температуру склеивания (температуру поверхности рабочих органов оборудования).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

а — клей остается на прокладочном материале; б — клей остается на основном материале; в — клей остается на обоих материалах; 1 — основной материал; 2 — прокладочный материал; 3 — клей

Рисунок 1.3 – Внешний вид текстильных материалов после расслаивания клеевых соединений

Методы технологических испытаний процесса склеивания аналогичны методам контроля параметров другого процесса — влажно-тепловой обработки швейных изделий.

Итоговые методы испытаний клеевых соединений классифицируются по признаку сохранения целостности клеевого соединения и могут быть неразрушающими и разрушающими.

Неразрушающие методы испытаний реализуют как на пробах, так и, что особенно важно, на готовых швейных изделиях, т.е. при контроле качества одежды.

Основными показателями, определяемыми при этих методах, являются:

способность клеевых соединений к растяжению;

изменение линейных размеров;

жесткость;

упругость;

пространственная формоустойчивость;

дефекты внешнего вида.

К сожалению, объем информации, формируемый после неразрушающих методов испытаний, не дает представления о прочности клеевых соединений, которая оказывает решающее влияние на сроки и условия их эксплуатации.

Разрушающие методы испытаний реализуют на пробах, что ограничивает область их распространения только рамками лаборатории. Тем не менее разрушающие методы испытаний исключительно информативны и важны. При разрушающих методах испытаний определяют:

прочность клеевых соединений при нормальных условиях влажности и температуры;

термомеханическую зависимость прочности клеевого соединения от температуры;

прочность после эксплуатационных воздействий (стирки, химические чистки).

Испытания на прочность делят на три группы:

испытания на сдвиг;

разрыв;

расслаивание (отслаивание).

Разнообразие тестов на прочность огромно с помощью, которых определяют показатели адгезионной способности текстильных материалов и клеев.

Адгезионная способность текстильных материалов — возможность взаимодействия их с клеем и образование с ним при определенных условиях адгезионных связей, обеспечивающих в Дальнейшем получение клеевых соединений при изготовлении одежды.

Подобно тому как воздухопроницаемость текстильных материалов определяют путем продувания через них воздуха, так и показатели адгезионных свойств определяют в момент взаимодействия текстильных материалов с клеем.

Показатели адгезионных свойств должны отвечать следующим требованиям:

быть восприимчивыми к изменениям в поверхностных слоях волокон или отделочных препаратов, которые наблюдаются после внешнего воздействия на текстильные материалы, например после заключительной отделки;

должны комплексно характеризовать морфологию (рельеф и строение) опорной поверхности, а также архитектонику приповерхностных слоев;

должны быть основаны на одновременном испытании по меньшей мере двух объектов, один из которых адгезив, а другой — текстильный материал;

внешние условия (температура, усилие сжатия) должны соответствовать условиям склеивания деталей одежды в швейном производстве.

Адгезионная способность текстильных материалов, зависящая от их волокнистого состава, структуры, предшествующих заключительных отделок, проявляется при формировании адгезионного контакта с расплавленными клеями, т. е. влияет на прочность клеевых соединений. Поэтому адгезионная способность, т.е. способность к соединению, с некоторыми допущениями может быть оценена противоположным показателем — усилием, необходимым для нарушения клеевого контакта в момент его образования, иначе говоря, разрушения адгезионных связей [4].

Для определения адгезионной способности основной ткани и клеевого материала необходимо их совместить и приложить нормальную сжимающую нагрузку для сближения контактирующих поверхностей на расстояние не менее 0,5 нм. Затем, нагрев зоны контакта до температуры перехода клея в вязкотекучее состояние, необходимо приложить нагрузку, разъединяющую склеенные поверхности. Числовое значение нагрузки может служить показателем адгезионных способностей контактирующих материалов.

Для определения адгезионной способности текстильных материалов и клеев используют разные приборы.

Методы оценки адгезионной способности текстильных материалов приведены на рисунке 1.4.

Методика и приборы, используемые для равномерного расслаивания. Для определения показателей прочностных свойств клеевых соединений проводят, как было отмечено выше, испытания на разрыв, сдвиг, расслаивание.

Наиболее распространенным видом испытаний клеевых соединений текстильных материалов является равномерное расслаивание.

Равномерное расслаивание предполагает симметричное приложение усилий в концах обоих субстратов, отсутствие изгибающего момента и постоянную скорость приложения усилий.

Методика испытания заключается в определении нагрузки при постоянном угле между вектором нагрузки и клеевым швом (соединением), который должен равняться 90°. О прочности склеивания при расслаивании судят по удельной нагрузке, которая представляет собой отношение усилия Рk к ширине пробы l (как правило, 1 см). При расслаивании клеевого соединения сначала растягиваются и рвутся самые короткие и наименее прочные адгезионные связи, затем — длинные и прочные. Из-за беспорядочного поверхностного рельефа поверхности текстильных материалов при сильной нагрузке клеевого соединения в некоторых точках возникают деформации напряжений, приводящие к разбросу экспериментальных данных.

При регулярной структуре микрорельефа поверхностей ткани разброс данных уменьшается. Ориентация макромолекулярных цепей полимерного клея в одном направлении также повышает прочность клеевого соединения и снижает разброс экспериментальных данных.

При расслаивании клеевых соединений часть усилий затрачивается не на преодоление адгезионного взаимодействия, а на деформацию текстильных материалов (распрямление, растяжение, выдергивание волокон, нитей и пряжи).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.4 — Методы оценки адгезионной способности текстильных материалов

В общем виде сопротивление А расслаиванию следует рассматривать как результирующую двух слагаемых:

А = Аад + Адеф, (1.15)

где Аад — работа расслаивания на преодоление адгезионных сил (химических, Ван-дер-Ваальса и др.),Н • м;

Адеф — работа деформирования компонентов клеевого соединения (клея, основной ткани, прокладочного материала), Н-м; (Адеф = 55.„65% А).

Усилие расслаивания зависит от скорости приложения нагрузок: с увеличением скорости оно возрастает из-за увеличения Адеф. Величина Aдеф зависит от вида материалов, составляющих клеевое соединение: для трикотажных полотен, обладающих высокой растяжимостью, Адеф гораздо больше, чем для тканей.

Схема приложения нагрузки к концам испытываемой пробы показана на рисунке 1.5.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1,3— текстильные материалы; 2 — адгезив (Р — усилие; l — длина зоны адгезионного контакта)

Рисунок 1.5 — Схема равномерного расслаивания и получаемая адгезиограмма

Из-за растяжения текстильных материалов вдоль одной системы нитей при расслаивании происходит их сжатие вдоль другой системы нитей. Это приводит к уменьшению длины зоны адгезионного контакта, что также вносит систематическую погрешность в результаты испытаний.

Указанные особенности позволяют с известной долей осторожности соотносить получаемые значения усилий с истинной прочностью клеевых соединений, особенно состоящих из растяжимых материалов.

Деформация текстильных материалов при расслаивании клеевых соединений является иногда причиной несоответствия экспериментальных значений и теоретической прочности клеевых соединений, рассчитанных по энергии химических связей. Однако ввиду относительной простоты испытаний, несложной формы проб метод равномерного расслаивания получил преимущественное распространение в швейной промышленности.

Другим его достоинством является хорошая воспроизводимость результатов (коэффициент вариации обычно составляет 2 – 5 % для пяти параллельных испытаний).

Метод определения прочности склеивания растяжимых материалов. При расслаивании клеевого соединения по схеме, показанной на рисунке 1.5, усилие Р расходуется частично и на деформацию растяжения текстильных материалов. Растяжение материалов вдоль линии действия нагрузки, приложенной, как правило, к нитям основы, вызывает удлинение последних и приводит к сокращению поперечных размеров другой системы нитей — уточных. Это проявляется, как было отмечено выше, в деформации зоны разрушения: ее искривлении и сокращении по длине. В этом случае происходит не одновременное, а последовательное разрушение мест клеевого контакта: вначале слабых, затем наиболее сильных, затем слабых и т.д. Такой характер разрушения обнаруживается по показаниям силоизмерителя и является причиной достаточно большого разброса результатов измерений, что снижает их статистическую достоверность.

Расслаивание клеевого соединения можно проводить жестким (недеформирующимся) элементом, перемещаемым между текстильными материалами (рисунок 1.6).

Перед испытанием несклеенные концы пробы зажимают неподвижно. Между ними размещают жесткий элемент таким образом, чтобы он располагался перпендикулярно длине клеевого соединения и направлению приложения силы Р. При своем перемещении силовой элемент одновременно разрушает все адгезионные связи по ширине расслаиваемой пробы.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1,2— несклеенные концы пробы; 3 — жесткий элемент {Р — усилие; l — длина

Рисунок 1.6 — Схема расслаивания клеевых соединений жестким элементом

Пробу расслаивают с одного конца. Клеевое соединение закрепляют расслоенными концами в зажиме. К противоположному концу пробы прикрепляют дополнительный груз массой Р1; усилие, создаваемое Р1 меньше разрывной нагрузки клеевого соединения. Разрывная нагрузка клеевого соединения равна усилию, необходимому для одновременного разрушения обоих материалов [4].

Между несклеенными концами текстильных материалов помещают жесткий элемент (например, из стали) шириной h. Ширину жесткого элемента выбирают из условия h > l, где l — ширина зоны адгезионного контакта.

К жесткому элементу через тяги прикладывают силу Р, достаточную для перемещения элемента 3 между материалами и разрушения адгезионных связей между ними и клеем.

Силу Р периодически замеряют, например через каждый 1 см перемещения жесткого элемента вдоль клеевого соединения.

Сравнение двух методов испытания — традиционного расслаивания и расслаивания жестким элементом — проведено в таблице 1.

Таблица 1.1 – Результаты определения прочности клеевых соединений разными методами

Метод испытания

Клеевое соединение из пальтовой ткани и ТПМ арт. 86040

Клеевое соединение из пальтовой ткани и ТПМ арт. 276-1
Прочность, даН на 5 см

Коэффициент вариации, %

Прочность, даН на 5 см

Коэффициент вариации, %
Традиционный

4,8

0,2

2,08

0,2
Расслаивание жестким элементом

14,33

0,1

6,03

0,1

Из таблицы 1.1 видно, что относительная ошибка при испытании жестким элементом уменьшается в 2 раза. Благодаря одновременности разрушения всех адгезионных связей жестким элементом фиксируется большее значение прочности, чем при традиционном расслаивании.

Предлагаемый способ отличают простота, наглядность, широкие возможности в получении точных результатов. Использование данного способа обеспечивает по сравнению с традиционным следующие преимущества:

отсутствие ограничений по видам клеевых соединений;

учет специфики свойств текстильных материалов.

Метод расслаивания клеевых соединений, состоящих из ткани и нетканого объемного материала. Перечисленные выше методы испытаний непригодны для испытания клеевых соединений, одним из компонентов которых является легко растяжимый объемный нетканый материал типа синтепона.

При изготовлении утепленной одежды объемные нетканые материалы типа синтепона склеивают с тканями. Эти материалы имеют разные значения разрывных нагрузок. Поэтому определение прочности таких клеевых соединений методом равномерного расслаивания невозможно, поскольку часто при испытаниях объемный нетканый материал разрушается, если его разрывная нагрузка ниже нагрузок, необходимых для расслаивания клеевых соединений.

Для большинства таких клеевых соединений, состоящих из ткани, клея и нетканого материала, характерно соотношение

Q1<P<Q2, (1.16)

где Q1, Q2 — разрывные нагрузки при растяжении соответственно ОМ и объемного нетканого материала;

Р— усилие расслаивания клеевого соединения.

Клеевые соединения, состоящие из ткани, клея и объемного нетканого утепляющего материала, могут быть испытаны методом сдвига менее прочного материала относительно более прочного. По значению усилия, необходимого для сдвига нетканого материала по поверхности ткани, судят о прочности склеивания материалов в клеевом соединении (рисунок 1.7).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1 — ткань; 2 — иглы для сдвига; 3 — нетканый материал (Р — усилие; / — длина клеевого соединения)

Рисунок 1.7 — Схема определения прочности сцепления ткани и объемного нетканого материала в клеевом соединении

На рисунке 1.8 показана последовательность реализации метода с помощью специального приспособления, содержащего иглы для сдвига. Метод применим для клеевых соединений, одним из компонентов которых являются синтепоны, ватины разного способа получения толщиной более 5 см. Если толщина нетканого объемного материала невелика, например, как у флизелина, то данным методом разрушить клеевое соединение невозможно.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1 — ткань; 2 — нетканый материал; 3 — иглы; 4 — клеевые точки

Рисунок 1.8 — Положение склеенных между собой ткани и нетканого объемного материала перед испытаниями (а), после введения игл в объемный утепляющий материал (6) и во время испытаний (в)

При проведения испытаний основную ткань склеивают с нетканым материалом, например ватином, с помощью клея. Клей может быть предварительно нанесен на один из материалов в виде точек. Прочность к растяжению нетканого материала определяют одним из известных способов, например на разрывной машине. Закрепляют один из концов пробы в тисках разрывной машины.. В противоположных тисках закрепляют элемент, несущий ряд параллельных игл. Иглы вводят через нетканый материал внутрь клеевого соединения на всю толщину нетканого материала по всей ширине пробы. К элементу, несущему иглы, прикладывают нагрузку. Иглы, расположенные с такой же частотой, что и частота точек клея, начинают перемещаться вдоль клеевого соединения, «соскабливая» нетканый материал с поверхности основной ткани. Развиваемое усилие фиксируют по шкале разрывной машины. Значения усилия записывают через каждый 1 см перемещения игл, а затем находят среднее арифметическое. Прочность склеивания рассчитывают по формуле:

P=Pсд/n, (1.17)

где Р — прочность склеивания;

Рсд — сопротивление сдвигу менее прочного к растяжению слоя;

n — количество клеевых точек по ширине пробы.

В ходе дипломной работы производится поиск существующих методик на исследование прочности клеевых соединение и производится анализ их.

Так в соответствии с ГОСТ 26589-94 Мастики кровельные и гидроизоляционные. Методы испытаний [5], устанавливаются методы испытаний следующих показателей:

внешнего вида;

условной прочности, условного напряжения и относительного удлинения;

прочности сцепления с основанием;

прочности сцепления промежуточных слоев;

прочности на сдвиг клеевого соединения;

паропроницаемости;

водостойкости;

водопоглощения;

водонепроницаемости;

условного времени вулканизации;

гибкости;

теплостойкости;

температуры размягчения.

Применение методов и периодичность проведения испытаний устанавливаются в технических нормативных правовых актах (далее — ТНПА) на мастики конкретного вида.

Отбор проб, приготовление объединенной пробы, подготовка к испытанию и изготовление образцов мастики или пленки для испытаний должны проводиться в соответствии с ТНПА на мастики конкретного вида (примеры изготовления пленок из мастик различных видов приведены в приложениях А — Г). Подготовку мастики и образцов к испытанию и проведение испытаний, если в ТНПА на мастики конкретного вида нет других указаний, проводят при температуре (293±5)K [(20 ± 5) °С]. Время выдержки мастики или образцов перед испытанием должно быть указано в ТНПА на мастики конкретного вида. Количество образцов для каждого вида испытаний должно быть указано в ТНПА на мастики конкретного вида, но не менее трех.

Внешний вид мастики проверяют визуальным подсчетом посторонних включений на поверхности мастики, нанесенной на подложку (картон, сталь, стекло), наносят на подложку окунанием в горячую мастику или наливом холодной мастики на подложку.

Мастика считается выдержавшей испытание, если при осмотре невооруженным глазом количество включений не превышает указанных в ТНПА на конкретный вид мастики.

Для испытаний используется разрывная машина, обеспечивающая: предел допускаемой погрешности измерения нагрузки (усилий) не должен превышать ± 1%, начиная с 0,2 от наибольшего предельного значения каждого диапазона шкалы измерения; измерение расстояния между захватами при растяжении образца устройством с ценой деления шкалы не более 1 мм или градуированным в процентах относительного удлинения; скорость перемещения подвижного захвата (500 ± 50) мм/мин. Подложка в виде призмы с основанием шириной (50±2)мм, длиной не менее 30 мм и высотой, обеспечивающей формоустойчивость в процессе испытания образца. Отрывной элемент из стали марки Ст3. Клей, обеспечивающий прочность сцепления мастичного покрытия с отрывным элементом большую, чем прочность сцепления мастичного покрытия с подложкой.

Испытание проводят на образцах-лопатках типа 1 или 2, вырубленных из пленки, изготовленной штанцевым ножом. Типы и размеры образцов-лопаток должны соответствовать указанным на рисунке 1.9 (а и б). Тип образца-лопатки выбирают в зависимости от вида мастики и указывают в ТНПА на мастику этого вида.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.9 – Типы и размеры лопатки

Для обеспечения одинакового крепления образцов в захватах разрывной машины наносят установочные метки, расстояние между которыми (50±1) мм для образцов типа 1 и (35±1) мм для образцов типа 2. За длину рабочего участка принимают расстояние между установочными метками [5].

Толщину образца-лопатки измеряют в трех точках на рабочем участке. За результат измерения принимают наименьшее значение.

Образец помещают в захваты разрывной машины по установочным меткам, совместив продольные оси захватов и образца, устанавливают заданную скорость перемещения подвижного захвата, приводят в действие механизм и фиксируют силу и расстояние между метками в момент разрыва или максимального значения силы.

Затем производится обработка результатов испытания. Вычисляют условную прочность Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды в МПа (кгс/см2):

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.18)

где Pp – разрывная сила, H (кгс);

b – ширина образца-лопатки, м (см);

h0 – толщина образца-лопатки, м (см)

И вычисляется условное напряжение Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды образца-лопатки по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.19)

где Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды — максимальная сила при испытании на растяжение, Н (кгс)

Определение прочности сцепления с основанием осуществляют двумя методами А и Б. Для метода А необходимы следующие средства испытания и вспомогательные устройства: машина разрывная для испытаний; электрический сушильный, обеспечивающий поддержание температуры до 473 К (200°С); весы лабораторные с допускаемой погрешностью не более 0,05 г; приспособления для закрепления образцов в соответствии с рисунком 1.10 (а); подложка в виде призмы с основанием шириной (50±2) мм, длиной не менее 30 мм и высотой, обеспечивающей формоустойчивость в процессе испытания образца; отрывной элемент из стали марки Ст3 по ГОСТ 380 в соответствии с рисунком 1.10 (б); нож; уровень; клей, обеспечивающий прочность сцепления мастичного покрытия с отрывным элементом большую, чем прочность сцепления мастичного покрытия с подложкой.

Подготовка к проведению испытания. Заготавливается образец из подложки, мастичного покрытия и приклеенных к нему отрывных элементов. Подготавливается мастика к испытанию, в соответствии с ТНПА на мастику конкретного вида. Подложку с мастикой устанавливают горизонтально по уровню и на нее наклеивают отрывные элементы в соответствии с рисунком 1.10, б. Мастичное покрытие прорезают по окружности отрывного элемента при помощи ножа на всю толщину до подложки. Проведения испытания начинается с установки образца в приспособление (рисунок 1.10, а). В момент разрыва фиксируют максимальное усилие и характер разрушения образца.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.10 — Приспособления для закрепления образцов (а); отрывной элемент из стали(б)

Высчитывают прочность сцепления с основанием Rсц в МПа (кгс/см2) по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одеждыИсследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.20)

где Р – максимальное усилие разрыва, Н (кгс);

S – площадь склеивания до 0,01 МПа (0,1 кгс/см2).

В расчет принимают результаты испытаний образцов, разрушение которых произошло по материалу покрытия или по месту контакта покрытия и подложки. Метод Б. Средства испытания и вспомогательные устройства тоже самое что и в методе А. Порядок подготовки к проведению испытания: образец для испытания состоит из двух плиток с нанесенным на них мастичным слоем, склеенных крестообразно. Площадь склеивания [(30х30) ± 2] мм. Дальше по аналоги с методом А [5]. ГОСТ 15140-78 Материалы лакокрасочные. Методы определения адгезии [6]. Стандарт распространяется на лакокрасочные материалы и устанавливает методы определения адгезии лакокрасочных покрытий к металлическим поверхностям, среди которых – метод отслаивания. Сущность метода заключается в определении адгезии отслаиванием гибкой пластинки от армированного стеклотканью покрытия и измерении необходимого для этого усилия. Испытания проводятся на машине разрывной с максимальной нагрузкой не менее 30 Н (3 кгс), с погрешностью измерения нагрузки не более 1 %, снабженной приспособлением для сохранения постоянного угла расслаивания, прикрепляется к нижнему зажиму разрывной машины (рисунок 1.11).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.11 — Приспособление для сохранения постоянного угла расслаивания

Фольгу натягивают на стеклянную пластинку, выравнивают и обезжиривают ватным тампоном, смоченным в ацетоне.

Алюминиевую фольгу применяют для лакокрасочных материалов, отверждаемых при температуре не выше 300 °С, а медную фольгу для материалов, отверждаемых при температуре не выше 180 °С.

Лакокрасочный материал наносят тонким слоем на фольгу любым методом и сушат. После этого наносят второй слой, на который сразу накладывают стеклоткань, обезжиренную ацетоном и высушенную, плотно прижимают ее к фольге. Затем лакокрасочный материал кистью наносят на стеклоткань, полностью смачивая ее, удаляя все неровности и пузыри. Образец высушивают.

Толщина покрытия со стеклотканью после сушки должна быть не ниже 70 мкм. Высушенный образец снимают со стеклянной пластины и разрезают вдоль на 8 — 10 полосок размером 10ґ60 мм каждая. Крайние полоски отбрасывают, а на остальных вручную отслаивают фольгу от покрытия со стеклотканью на длину, несколько превышающую половину общей длины полоски (примерно 35 мм), и отгибают фольгу на 180 °С.

Допускается определять адгезию покрытия без армирования стеклотканью при большой толщине и низкой эластичности покрытий.

Перед определением адгезии образцы холодной сушки выдерживают при (20±2) °С и относительной влажности воздуха (65±5) % в течение 48 ч, а образцы горячей сушки не менее 3 ч.

Перед определением адгезии замеряют толщину покрытия не менее чем на трех участках поверхности испытуемого образца, при этом расхождение в толщине покрытия не должно превышать 10 %.

Испытание проводят при температуре (20±2) °С и относительной влажности воздуха (65±5) %. Полоску закрепляют на разрывной машине так, чтобы отогнутый край фольги был зажат в неподвижном зажиме, а покрытие со стеклотканью в подвижном зажиме. Образец расслаивают при скорости движения подвижного зажима 0,0010 — 0,0012 м/с (65 — 70 мм/мин) и угле расслаивания 180 °С. Адгезию в Н/м (гс/см) вычисляют как среднее арифметическое из восьми, десяти определений, допускаемые расхождения между которыми не должны превышать 10 % [6]. ГОСТ 6768-75 Резина и прорезиненная ткань. Метод определения прочности связи между слоями при расслоении [7]. Hаспространяется на резину, прорезиненную ткань и устанавливает метод определения прочности связи между слоями резина—резина, резина—ткань, резина— прорезиненная ткань и прорезиненная ткань — прорезиненная ткань при расслоении. Сущность метода заключается в расслоении образца и определении силы, необходимой для отделения двух испытуемых слоев друг от друга. Машина для испытания должна обеспечивать: надежное закрепление образцов в зажимах без перекоса; перемещение подвижного зажима со скоростью (100±10) мм/мин; погрешность измерения силы при прямом ходе (нагружении) ±1% от измеряемой силы, начиная с 0,2 от наибольшего предельного значения каждого диапазона измерения. Образцы для испытания имеют форму прямоугольного параллелепипеда шириной (25±1,0) мм, толщину не более 12 мм и длину, обеспечивающую расслоение на участке не менее 100 мм. Для образцов из готовых изделий допускается длина, обеспечивающая расслоение на участке не менее 60 мм. Образцы заготавливают не ранее чем через 16 часов после вулканизации. Время между вулканизацией и испытанием не должно превышать 30 суток. Заготовленные образцы выдерживаются не менее 24 часов при (23±2) оС и относительной влажности 50-70 %. Для готовых изделий время выдержки не должно превышать 2 часов. В зажимах машины закрепляют слои образца, между которыми определяют прочность связи. Включают машину и проводят расслоение на участке не менее 100 мм, а для образцов из готовых изделий на участке не менее 60 мм [7]. Прочность связи между слоями при расстоянии (σр) в ньютонах на сантиметр вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.21)

где Рср— средняя сила расслоения, Н;

b – ширина образца, см.

ГОСТ 7933-89 Картон для потребительской тары. Общие технические условия [8]. Стандарт распространяется на картон для изготовления потребительской тары и устанавливает требования к картону, предназначенному для нужд народного хозяйства и экспорта. В стандарте прописан ряд испытаний для картона, в т.ч. определение энергии связей между слоями. Сущность метода заключается в измерении работы, необходимой для расслаивания образца площадью 6,45 см2 при динамическом воздействии на образец. В качестве средства испытания используется прибор для измерения работы по расслаиванию образца «Bond Scott Testers» (рисунок 1.12) с диапазонами: от 0 до 0,339 Дж (от 0 до 0,25 фут-фунт-сила) и от 0,135 до 0,678 Дж (от 0,1 до 0,5 фут-фунт-сила), включающий маятник с ударным устройством, позволяющим измерять работу расслаивания, и устройство для подготовки образцов к испытаниям. Двухсторонняя липкая лента «Scotch Brand 400» шириной не менее 25,4 мм или другая липкая лента, обеспечивающая аналогичные условия испытания.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.12 — Прибор для измерения работы по расслаиванию «Bond Scott Testers»

Из листов пробы произвольно отбирают лист для испытания и из него вырезают в машинном и поперечном направлениях по одной полоске размером (155,0 +- 5,0) х (25,4 +- 0,5) мм.

Рулон двухсторонней липкой ленты укрепляют в устройстве для ее подачи. Помещают пять опорных пластин и углубления на штыри устройства для подготовки образцов.

Отматывают кусок липкой ленты длиной не менее 60 см, освобождают вручную от защитного бумажного слоя, помещают на опорные пластины направляющими штырями так, чтобы лента по ширине не выходила за края пластины. Образец картона кладут на липкую ленту так, чтобы края ленты и картона совместились по ширине, а по длине он должен выступать с обеих сторон за края пластин. Оставшимся свободным концом ленты покрывают верхнюю сторону образца. Поверх образца, покрытого липкой лентой, на установочные штифты помещают опору с пятью алюминиевыми уголками. Нажатием рычага в течение 1 мин создают давление, необходимое для склеивания многослойной полоски: опорная пластина — липкая лента — картон — липкая лента — алюминиевый уголок. Путем возврата рычага сбрасывают давление, освобождают и удаляют опору, оставив алюминиевые уголки прилипшими к многослойному образцу.

Многослойную полоску с пятью уголками разрезают на пять образцов.

Каждый из пяти подготовленных образцов поочередно помещают на испытательный стол и закрепляют гайкой. Отклоняют маятник на 90° вправо до защелки и указательную стрелку отсчетного устройства до соприкосновения со штырем на маятнике. Проводят испытания, приводя маятник в движение нажатием на защелку. При возвратном движении маятника останавливают его рукой во избежание вторичного соприкосновения с уголком. Отсчет результата измерения работы расслаивания производят с точностью до 0,001 фут-фунт-силы по шкале. Место разрыва образца исследуют визуально, при этом картон должен расслаиваться. При обнаружении отслаивания от пластины или алюминиевого уголка аннулируют полученные результаты и увеличивают силу прижима при изготовлении многослойных образцов путем установления прокладок, создающих большее давление. Подбор давления производится от получения пяти значений работы расслаивания в каждом направлении [8].

Подсчитывают значение работы, затраченной на расслаивание образца, как среднее арифметическое результатов десяти определений (пять в машинном и пять в поперечном направлениях).

Вычисляют энергию связей (Р) и Дж/м2 по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.22)

где Р» — среднее арифметическое результатов десяти определений, фут-фунт-сила;

13560 — коэффициент перевода несистемных единиц и единицы СИ;

6,45 — площадь образца, см2.

ГОСТ 28966.1-91 Клеи полимерные. Метод определения прочности при расслаивании [9]. Стандарт распространяется на полимерные клеи и устанавливает метод определения прочности при расслаивании клеевых соединений гибких пленочных материалов. Метод заключается в определении нагрузки, разрушающей клеевое соединение, путем измерения усилий, вызывающих расслаивание склеенных между собой в любой комбинации пленочных материалов и приведенных к линейным размерам клеевого шва.

При расслаивании усилие действует перпендикулярно к продольной оси плоскости клеевого шва.

Образец, предназначенный для испытания, представляет собой две склеенные между собой мягкие подложки: гибкие пленочные материалы с модулем упругости от 10-2 до 102 МПа и толщиной от 10 до 1000 мкм.

Общий вид и размеры подложек и образца для испытания представлены на рисунке 1.13.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

а — подложка; б — образец для испытания; 1 — площадь склеивания; 2 — захват

Рисунок 1.13 — Общий вид и размеры подложки и образца для испытания

На подготовленные поверхности подложки наносят полимерный клей. Для формирования клеевого шва, обеспечения его равномерности по толщине и по всей длине склеиваемой поверхности, а также устранения непроклеев склеенный образец пропускают через прорезь специального приспособления. В зависимости от толщины склеиваемых материалов и клеевого шва в приспособлении изменяется расстояние между подпружиненными валиками таким образом, чтобы в результате прохода образца через зону формирования в клеевом шве не создавалось дополнительное напряжение вследствие взаимного сдвига склеиваемых подложек. Допускаемое давление при формировании клеевого шва составляет от 0,7 до 1,0 МПа или указано в нормативно-технической документации на полимерный клей.

Склеенный образец после формирования клеевого шва выдерживают при температуре (23 ± 2) °С в течение 24 ч или в условиях, указанных в нормативно-технической документации на полимерный клей.

Перед испытанием измеряют толщину склеиваемых материалов, длину и ширину клеевого шва. При этом измеряют ширину участков не менее чем в пяти точках, равноудаленных друг от друга по длине нахлеста клеевого шва.

Испытание на расслаивание проводят при скорости передвижения подвижного захвата 100 мм/мин. При разрыве одной из подложек образца испытание проводят при выборочной скорости 30 — 100 мм/мин.

При испытании подложек из разнородных материалов подложку с большим модулем упругости зажимают в неподвижном захвате разрывной машины, а подложку с меньшим модулем упругости — в подвижном захвате.

Включают разрывную машину и проводят расслаивание до полного отделения подложек [9].

Образцы, разрушившиеся в ходе испытаний и после них, подлежат визуальному осмотру для определения вида разрушения (адгезионное, когезионное, смешанное). Виды разрушения образцов приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Виды разрушения образцов

Вид разрушения образца

Наименование вида разрушения

Обозначение вида разрушения

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Разрыв подложки

ПР

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Когезионное разрушение по материалу

КМР

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Когезионное разрушение по клею

ККР

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Адгезионное разрушение

АР

Если в процессе испытания происходит разрыв подложки, то в протокол записывают разрушающее усилие, при котором произошел разрыв. Прочность клеевого соединения при расслаивании (Прас) в ньютонах на метр вычисляют по формуле

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.23)

где Р — разрушающее усилие, Н;

b — ширина клеевого шва, м.

При этом:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.24)

где Р — среднее арифметическое не менее 50 % наименьших значений максимумов, но не менее 5. Первое максимальное усилие не учитывают;

Рi — разрушающее усилие, Н;

i — число разрушающих усилий;

п — число наименьших значений максимумов;

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.25)

где b — среднее арифметическое результатов пяти измерений ширины участка клеевого шва по длине нахлеста;

bi — ширина клеевого шва одного образца, м.

За результат испытания принимают среднее арифметическое результатов не менее трех параллельных определений, допускаемое расхождение между которыми устанавливается в нормативно-технической документации на полимерный клей и не должно превышать 10 % [9].

ГОСТ 28966.2-91 Клеи полимерные. Метод определения прочности при отслаивании [10]. Стандарт распространяется на полимерные клеи и устанавливает метод определения прочности при отслаивании клеевых соединений гибких пленочных материалов от жестких листовых и плоских материалов.

Метод заключается в определении нагрузки, разрушающей клеевое соединение, путем измерения усилий, вызывающих отслаивание гибкого пленочного материала от жесткого и приведенных к линейным размерам клеевого шва. Отслаивание проводят под углом 90 или 180° или под заданным углом от 90 до 150°.

Образец, предназначенный для испытания, представляет собой склеенные мягкую и жесткую подложки. Мягкая подложка — гибкие пленочные материалы с модулем упругости от 10-2 до 102 МПа и толщиной от 10 до 1000 мкм. Жесткая подложка — жесткие листовые и плоские металлические и неметаллические материалы толщиной от 1,5 до 10,0 мм.

Предпочтительная толщина жесткой подложки из стали, алюминия, латуни, меди, титана, молибдена и других металлов — 1,5 — 3,0 мм, из дерева, пластмассы — 1,5 — 10 мм, керамики, графита, фанеры — 3 — 10 мм, картона — 1,5 — 3,0 мм. В качестве жесткой подложки используют также бетонные плиты толщиной 8 — 10 мм. Образец, предназначенный для испытания, представляет собой склеенные мягкую и жесткую подложки (рисунок 1.14).

Испытания проводят на машине разрывной, снабженной прибором самопишущим для записи результатов испытания в координатах «усилие — перемещение подвижного захвата» или «усилие — время». При необходимости используют приспособление для испытания под различными углами от 90 до 150°, один из вариантов которого приведен на рисунке 1.15.

Перед испытанием измеряют толщину склеиваемых материалов, длину и ширину клеевого шва. Испытанию подвергают не менее трех образцов [10].

Испытание на отслаивание проводят при скорости передвижения подвижного захвата 100 мм/мин. При разрыве одной из подложек образца испытание проводят при выборочной скорости 30 — 100 мм/мин.

Жесткую подложку образца закрепляют в неподвижном захвате разрывной машины, мягкую подложку — в подвижном. При испытании под углом 180° образец закрепляют непосредственно в захватах разрывной машины. При испытании под углом 90° и под заданным углом от 90 до 150° образец закрепляют через приспособление, которое крепят в неподвижном захвате машины.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

а — жесткая подложка; б — мягкая подложка; в — образец для испытания под углом 180°; г — образец для испытания под углом от 90 до 150°

Рисунок 1.14 — Форма и размеры образцов для испытаний

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1 — основание; 2 — направляющая; 3 — салазки; 4 — фиксатор; 5 — угломер; 6, 7 — прижимные гайки; планки и винты; 8 — образец; 9 — линейка; 10 — стрелка; 11 — переход; 12 — затяжные гайки

Рисунок 1.15 — Приспособление для отслаивания под различными углами от 90 до 150°

Включают разрывную машину и проводят испытание до полного отслоения мягкой подложки от жесткой. Результаты испытаний рассчитывают по диаграмме самопишущего прибора «усилие — перемещение подвижного захвата» или «усилие — время» в соответствии с приложением.

Прочность клеевого соединения при расслаивании (Прас) в ньютонах на метр вычисляют по формуле

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.23)

где Р — разрушающее усилие, Н;

b — ширина клеевого шва, м.

При этом:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.24)

где Р — среднее арифметическое не менее 50 % наименьших значений максимумов, но не менее 5. Первое максимальное усилие не учитывают;

Рi — разрушающее усилие, Н;

i — число разрушающих усилий;

п — число наименьших значений максимумов;

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.25)

где b — среднее арифметическое результатов пяти измерений ширины участка клеевого шва по длине нахлеста;

bi — ширина клеевого шва одного образца, м.

За результат испытания принимают среднее арифметическое результатов не менее трех параллельных определений, допускаемое расхождение между которыми устанавливается в нормативно-технической документации на полимерный клей и не должно превышать 10 % [10].

ГОСТ 14760-69 Клеи. Метод определения прочности при отрыве [11]. Стандарт распространяется на клеи и устанавливает метод определения статической прочности при равномерном отрыве клеевых соединений при нормальной, пониженной и повышенной температурах (от минус 196 до плюс 1200 °С). Сущность метода заключается в определении величины разрушающей силы при растяжении стандартного образца клеевого соединения встык, усилиями, направленными перпендикулярно плоскости склеивания. Предел прочности при отрыве определяют на испытательной машине, позволяющей производить испытание на растяжение и измерять величину нагрузки с погрешностью не более 1 % от измеряемой величины.

Испытания образцов производят в специальном приспособлении, установленном в губках испытательной машины. Схема приспособления приведена на рисунке 1.16.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1 — образец; 2 — захват; 3 — тяга; 4 — шарнирная подвеска

Рисунок 1.16 — Схема приспособления для испытаний на прочность при отрыве клеевых соединений

Приспособление должно обеспечить центрирование образцов таким образом, чтобы линия действия растягивающих усилий совпадала с его продольной осью. Испытания при пониженной и повышенной температурах проводят на машинах, на которых проводят испытания при нормальной температуре, дополнительно оборудованных съемными охладительными или нагревательными камерами для нагрева или охлаждения испытуемых образцов, или на машинах, специально предназначенных для этих целей.

Форма и размеры образца приведены на рисунке 1.17. Для испытания необходимо брать не менее пяти образцов.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.17. Форма и размеры образцов.

Подготовленный для испытания образец устанавливают в укрепленное на машине приспособление. Испытание проводят постепенным нарастанием нагрузки до разрушения образца. Скорость движения зажима машины должна быть 10 мм/мин. Допускается проведение испытаний при скорости движения нагружающего зажима до 20 мм/мин [11].

Фиксируют наибольшую нагрузку, достигнутую при испытании.

Предел прочности клеевого соединения при отрыве (sотр) в Па вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.26)

где Р — разрушающая нагрузка в Н;

F — площадь склеивания в м2, вычисляемая с точностью до 0,05 м2 по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.27)

где d — наименьший диаметр образца в м.

Предел прочности при отрыве вычисляют до третьей значащей цифры.

По результатам испытаний вычисляют среднее арифметическое значение предела прочности:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.28)

где n — число испытанных образцов;

si отр — значения пределов прочности образцов.

ГОСТ 17317-88 Кожа искусственная. Метод определения прочности связи между слоями [12]. Стандарт распространяется на искусственную и синтетическую кожу для обуви, одежды, галантереи, технического назначения, состоящую из нескольких слоев, и на обувные дублированные и триплированные материалы и устанавливает метод определения прочности связи между слоями. Сущность метода заключается в расслаивании пробы и определении нагрузки, необходимой для отделения испытуемых слоев друг от друга.

От каждого отобранного для испытаний рулона по всей его ширине отрезают точечную пробу длиной (300±10) мм.

Для проведения испытаний из отобранной точечной пробы на расстоянии не менее 100 мм от кромки вырезают в форме полоски элементарные пробы.

Длина элементарной пробы должна быть (150±2) мм, ширина (20±1) или (50±1) мм.

Количество, но не менее трех в каждом выбранном направлении, ширина и направление вырезания проб должно быть указано в нормативно-технической документации на конкретную продукцию.

Общее количество вырезаемых проб (Л) для определения прочности связи между каждой парой слоев вычисляют по формуле

N—n(c— 1), (1.29)

где n — количество проб, отбираемое для определения прочности связи между слоями материала в одном направлении;

с — количество слоев в материале.

Для проведения испытания применяется разрывная машина, обеспечивающая измерение нагрузки с относительной погрешностью ± 1 % и скорость перемещения подвижного зажима (300±10) мм/мин.

Каждую пробу по длине размечают на участки: первый — (50±1) мм, второй— (80±1) мм. Первый участок предварительно расслаивают вручную.

Первоначальное расстояние между зажимами устанавливают — (50±5) мм. Пробы закрепляют в зажимы разрывной машины: в не подвижный (верхний) зажим — основу или слой с меньшим удлинением, в подвижный (нижний) — покрытие или слой (слон) с большим удлинением. Расслаивание пробы проводят до конца второго участка. При испытании определяют не менее десяти значений нагрузки по шкале нагрузок или по диаграмме «нагрузка — перемещение подвижного зажима» (рисунок 1.18).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.18 — Диаграмма расслоения

Прочность связи между слоями пробы (X) Н/мм вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.30)

где Р — средняя нагрузка расслаивания пробы, Н;

В— номинальная ширина пробы, мм

Среднюю нагрузку расслаивания пробы (Р) определяют:

из десяти показаний шкалы нагрузок разрывной машины, снятых через каждые 10 мм шкалы удлинения;

если записывается диаграмма расслаивания, участок оси абсцисс диаграммы делят на 10 частей и определяют десять значений нагрузки. Начальный участок на диаграмме, где отмечено нарастание нагрузки при расслаивании, не учитывают [12].

ГОСТ 30548-97 Полотна нетканые (подоснова) для линолеума. Методы испытаний [13]. Стандарт распространяется на нетканые иглопробивные, нитепрошивные, холстопрошивные, клееные, термоскрепленные и комбинированные полотна для линолеума (подоснову) и устанавливает методы определения ряда показателей, в т.ч. прочности при расслаивании.

В качестве средства испытания используется: машина разрывная, обеспечивающая: величину силы, измеряемой маятниковым силоизмерителем в пределах от 20 до 85 % предельного значения шкалы; измерение силы инерционным силоизмерителем с погрешностью не более ±1 % измеряемой величины; постоянную скорость перемещения подвижного захвата (100±10) мм/мин.

От каждого рулона, удовлетворяющего требованиям к внешнему виду и линейным размерам, на расстоянии не менее 1,5 м от конца полотна по всей его ширине отрезают острыми ножницами точечные пробы в виде отрезков площадью не менее 0,6 м2. Прочность при расслаивании полотна в рулоне определяют на элементарных пробах размерами [(15х200)±2] мм, вырезанных по пять из одной точечной пробы в продольном и поперечном направлениях по всей ширине полотна в шахматном порядке.

Измеряют ширину b1, каждой элементарной пробы. По длине пробы размечают четыре участка в соответствии с рисунком 1.19.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.19 — Размеченные пробы

На третьем участке, являющимся рабочим, отмечают десять точек, расположенных на расстоянии (10±2) мм одна от другой. Расслаивают вручную первый и второй участки элементарной пробы. Свободные концы элементарной пробы заправляют в зажимы разрывной машины и производят расслаивание до конца третьего участка.

Значение силы при расслаивании каждой элементарной пробы снимают со шкалы прибора по 10 точкам последовательного расслаивания третьего участка.

Прочность при расслаивании Р0, сН/см, вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.31)

где b1 — ширина элементарной пробы, см;

Р — сила, сН, вычисляемая по формуле

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.32)

где Рi — сила в i-й точке расслаивания, сН.

За величину прочности при расслаивании полотна в рулоне принимают среднеарифметическое значение результатов испытания элементарных проб соответственно в продольном и поперечном направлениях. Результат округляют до 1 сН/см [13].

ГОСТ 30019.3-93 Застежка текстильная. Метод определения прочности расслаивания [14]. Стандарт распространяется на текстильную застежку и устанавливает метод определения прочности расслаивания. Сущность метода заключается в измерении усилия расслаивания застежки и вычислении удельного усилия расслаивания.

Для проведения испытания применяют разрывную машину с погрешностью измерения не более 0,2 Н и скоростью движения нижнего зажима — (100±10) мм/мин.

Элементарную пробу заправляют в зажимы разрывной машин (рисунок 1.20) по все ширине симметрично нулевой разметки зажима. Свободные участки петельной и крючковой лент заправляют соответственно в верхний и нижний зажимы. Элементарную пробу подвергают расслаиванию на участке длиной (5,0±0,1) см.

Усилие расслаивания каждой элементарной пробы Q, в Н, определяется:

На разрывной машине, снабженной устройством, регистрирующим работу расслаивания вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.33)

где Аj—средняя работа расслаивания, Н·см;

L — длина участка элементарной пробы, подвергающегося расслаиванию, равная 5.0 см.

На разрывной машине, снабженной устройством для записи диаграммы расслаивания (рисунок 1.21), вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.34)

где Qi – i-тое значение усилия по диаграмме расслаивания или снятое по шкале нагрузок, Н, одной элементарной пробы;

n – число точек на диаграмме расслаивания, для которых определяется значение усилия, или показаний, снятых со шкалы нагрузок.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1 — верхний зажим, 2 — петельная лента, 3 — крючковая лента, 4 — нижний зажим

Рисунок 1.20 — Заправка элементарной пробы в зажимы разрывной машины

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.21 — Диаграмма расслаивания

Удельное усилие расслаивания каждой элементарной пробы (Рр), Н/см, определяют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.35)

где b — ширина рабочей части застежки, ем, определяемая по ГОСТ 30019.4

ГОСТ 28832-90 Материалы прокладочные с термоклеевым покрытием. Метод определения прочности склеивания [15]. Стандарт распространяется на прокладочные материалы с дискретным или сплошным термопластическим полимерным покрытием, предназначенные для швейных изделий, и устанавливает метод определения прочности склеивания прокладочного материала с контрольным материалом. Сущность метода заключается в определении нагрузки при расслаивании склейки, полученной термосклеиванием прокладочного и контрольного материала при заданных условиях температуры, давления, увлажнения и времени термосклеивания.

Порядок отбора и количество точечных проб установлено в технических нормативных правовых актах на прокладочные материалы, но число проб не должно быть меньше четырех. Допускается ширину пробы доводить до 30 мм удалением нитей по длине пробы с обеих сторон.

Из контрольного материала на расстоянии не менее 50 мм от кромки в продольном направлении вырезают две полоски: одну – для термосклеивания с прокладочным материалом длиной (150±2) мм, шириной (35±1) мм; вторую – для увлажнения в случае использования при испытании режима термосклеивания с увлажнением длиной 78-79 мм, шириной (30±1) мм. Количество указанных полосок контрольного материала должно соответствовать количеству проб.

На пробах прокладочного материала от края отмечают участок, равный (40±1) мм, не подлежащий термосклеиванию.

Перед термосклеиванием пробы и полоски контрольного материала выдерживают в лабораторных условиях не менее 16 часов и кондиционируют не менее 3 часов.

Пробу прокладочного материала совмещают со стороны термопластичного полимерного покрытия с лицевой стороной полоски контрольного материала по отметкам середины ширины и при достижении заданной температуры накладывают на матрицу пресс-формы (на нижнюю часть пресса). При режиме термосклеивания с увлажнением непосредственно перед размещением элементарной пробы с контрольным материалом в пресс-форме (в прессе) на нее накладывают лицевой стороной увлажненную полоску. Полоску, предназначенную для увлажнения, используют сразу после ее погружение в дистиллированную воду и свободного стекания капель воды. Включают разрывную машину, смыкают пуансон с матрицей и нагружают пресс-форму до заданной нагрузки (P’) в Н (кгс), значение которой вычисляется по формуле:

P’=2400.p, Н(240.p, кгс), (1.36)

При достижении заданной нагрузки начинают отсчет времени по секундомеру. По истечении времени термосклеивания склейку элементарной пробы прокладочного материала с полоской контрольного материала вынимают из пресс-формы и выдерживают не менее 3 часов в условиях кондиционирования. Определяют среднюю нагрузку расслаивания пробы Р в Ньютонах (Н). Нагрузку вычисляют из 50% самых низких значений пиков нагрузки, которые определяют на центральном участке, составляющем 50% от общей длины диаграммы расслаивания; начальный участок на диаграмме, где отмечено нарастание нагрузки при расслаивании не учитывают (рисунок 1.22).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 1.22 — Диаграмма расслаивания

Нагрузку вычисляют из десяти показаний шкалы нагрузок разрывной машины, снятых через 10 мм шкалы удлинения. Прочность склеивания (R) в килоньютонах на метр (кН/м) вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (1.37)

где Р— средняя нагрузка расслаивания в Н.

За окончательный результат испытания принимают среднее арифметическое значение результатов испытаний всех элементарных проб, округление до 0,01 кН/м [15].

Проанализировав методики и оборудования для проведения испытаний на прочность клеевых соединений видно, что во всех методах используется угол расслоения равный 180є, кроме ГОСТ 28966.2-91. Но угол расслоения по этому стандарту точно не регламентирован.

Практически во всех методах предлагается использовать скорость расслоения от 100 до 300 мм/мин за исключением трех стандартов.

Размеров образцов во всех методах выбираются различные габариты.

Наиболее подходящими по свойствам исследуемых материалов являются три стандарта: ГОСТ 6768-75 (Резина и прорезиненная ткань. Метод определения прочности связи между слоями при расслоении (ширина образца 25 мм), ГОСТ 28832-90 (Материалы прокладочные с термоклеевым покрытием. Метод определения прочности склеивания (ширина образца 30 мм) и ГОСТ 28966.2-91 (Клеи поилмерные. Метод определения прочности при отслаивании (ширина образца 15 мм). Во всех случаях, регламентируется использование разрывной машины с различными приспособлениями, что сопряжено с определенными неудобствами, начиная от высокой стоимости оборудования и его обслуживания и невозможностью использования испытаний непосредственно в цеху, в процессе производства.

2. Исследование влияния технологических параметров на прочность клеевого соединения

Определения прочности склеивания клеевых соединений осуществлялось на разрывной машине по ГОСТ 28832-90 «Материалы прокладочные с термоклеевым покрытием. Метод определения прочности склеивания». Сущность метода состояла в определении нагрузки при расслаивании склейки, полученной термосклеиванием прокладочного материала и материала верха при заданных температуре, давлении и времени термосклеивания. Данная методика детально описана в подразделе 1.2.

2.1 Исследование влияния температуры дублирования на прочность клеевых соединений

В исследовании использовались три пакета материалов:

в качестве материала верха – ткань пальтовая: светлая артикул С227 (полушерстяная), поверхностная плотность 280 г/м2; черная артикул С 206 ИА (шерсть и полиакрилонитрильное волокно), поверхностная плотность 360 г/м2; черная артикул 3326 (шерсть и полиакрилонитрильное волокно), поверхностная плотность 380 г/м2;

в качестве прокладки – термоклеевой материал: артикул R 161; артикул 512 00 30; артикул 81040. Клеевое покрытие — полиамидное.

Общее правило, которым руководствуются при выборе температуры дублирования, следующее: Тгреющ. пов.>Тпл. клеяИсследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды+ (10-15єC).

При этом температура плавления клея (таблица 2.1) не должна превышать температуры термостойкости, которая определяется по температуре разложения, размягчения, плавления волокон или потери их прочности (таблица 2.2) [17].

Таблица 2.1 – Характеристики клеёв

Вид клея

Температура плавления клея,єC

Устойчивость к стирке

Устойчивость к химчистке
Полиэтиленовый

105-115

+

Полиамидный

110-130

+
Полиэфирный

115-120

При 60єC

+
поливинилхлоридный

80-180

+

слабая

Таблица 2.1 – Температурные характеристики волокон

Вид волокна

Температура, єC, при которой происходит
разложение

размягчение

плавление

потеря прочности
полиэфирное

230-240

250-255

160-170
хлопковое

150

120

чисто шерстяное

130-135

вискозное

180-200

полиамидное

170-235

215-255

90-100
полиакрилонитрильное

235

180-200

В нашем случае: Тгеющ. пов.>120-125єC. Дублирование осуществлялось на прессе «Certus» фирмы «Каннегиссер» (Германия). Время дублирования – 12,4 секунд, давление – 30 Н/см2. Температура (верхняя плита/нижняя плита пресса) изменялась от 130/135 до 140/145єC. Прочность клеевого соединения продублированных образцов определялось по ГОСТ 28832-90. Результаты испытаний прочности клеевых соединений продублированных образцов представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Результаты испытаний прочности клеевых соединений продублированных образцов при изменении температурного режима

Номер пакета материалов/Артикул основы и прокладочного материала

Режим (0С; сек; Н/см2)

Усилие расслоения, Н

Среднее усилие расслоения, Н

Проч-ность склеи-вания, R , Н/м

1. Основа: С227

Прокл: R161

130/135

12,4 сек;

300

0,515

0,405

0,5

0,36

0,435

0,443

89

135/140

12,4 сек;

3

0,555

0,508

0,585

0,56

0,48

0,538

108

140/145

12,4 сек;

300

0,495

0,545

0,585

0,535

0,58

0,548

110

2. Основа: С 206 ИА

Прокл: 5120030

130/135

12,4 сек;

300

1,2

1,1

1,135

1,065

1,005

1,101

220

135/140

12,4 сек;

300

1,1

1,325

1,150

1,225

1,150

1,190

238

140/145

12,4 сек;

300

1,305

1,190

1,075

1,350

1,245

1,233

247

3. Основа: 3326

Прокл: 81040

130/135

12,4 сек;

300

0,775

0,9

0,935

0,895

0,905

0,882

176

135/140

12,4 сек;

300

1,1

1,125

1,050

0,88

0,905

1,012

202

140/145

12,4 сек;

300

1,1

1,2

1,050

1,025

1,075

1,090

218

По значениям среднего усилия построена гистограмма влияния температуры дублирования на прочность клеевого соединения (рисунок 2.1).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

желтым цветом отмечен первый пакет материалов (основа артикул С227,прокладочный – R161); зеленый – второй пакет материалов (основа – С 206 ИА, прокладочный — 5120030); коричневый – третий пакет материалов (основа – 3326, прокладочный — 81040).

Рисунок 2.1 — Гистограмма влияния температуры дублирования на прочность клеевого соединения

Как видно из результатов испытаний, прочность клеевого соединения возрастает с увеличением температуры, а также значительно меняется в зависимости от видов материалов. Влияние данного параметра дублирования на адгезию прокладочных материалов можно объяснить следующим образом. Вязкость клея уменьшается по мере возрастания температуры. Наивысшую способность к склеиванию (адгезию) клея приобретают в определённом диапазоне вязкости, который находится между температурой размягчения и температурой плавления и составляет 130-160єC. Ниже диапазона оптимальных температур адгезия уменьшается, клей становится слишком твёрдым. Выше диапазона оптимальных температур клей становится чересчур текучим и впитывается верхней тканью и прокладкой, прочность клеевого соединения уменьшается [17].

2.2 Исследование влияния давления дублирования на прочность клеевых соединений

В исследовании использовались аналогичные виды основного и прокладочного материала, как и в раздели 2.1

Значение давления дублирования обычно выбирают в зависимости от типа от типа дублируемых материалов. Если ткань имеет ворсовое покрытие (или рельефную поверхность) и сжатие может привести к появлению блеска, то давление при дублировании желательно уменьшить.

Большинство современных прессов, предназначенных для дублирования, обеспечены устройствами, позволяющими регулировать давление прессования от 0 до 10 Н/см2. Практически все материалы дублируют при давлении, равном 20-60 Н/см2 [3].

Дублирование исследуемых образцов осуществлялось на прессе «Certus». Параметры дублирования следующие: температура – 130/135єC, время – 12,4 секунды, давление – 20; 35, 40 Н/см2.

Результаты испытаний прочности клеевых соединений продублированных образцов в таблице 2.4.

Анализ полученных данных говорит о том, что увеличение давления ведёт к увеличению прочности склеивания. При большом усилии прессования клеевая точка сплющивается, увеличиваясь в диаметре. В результате прочность склеивания увеличивается. Но слишком большое давление может вызвать утонение пакета соединяемых материалов, выдавливание клея в структуру тканей. Всё это ведёт к ухудшению гигиенических свойств изделия.

Таблица 2.4 — Результаты испытаний прочности клеевых соединений продублированных образцов при изменении давления

Номер пакета материалов/Артикул основы и прокладочного материала

Режим (0С; сек; Н/см2)

Усилие расслоения, Н

Среднее усилие расслоения, Н

Проч-ность склеи-вания, R , Н/м

1. Основа: С227

Прокл: R161

130/135;

12,4;

30

5,35

4,05

5,15

3,95

4,45

4,59

92

130/135;

12,4;

35

5,75

5,15

5,85

5,8

5

5,5

110

130/135;

12,4;

40

5,65

5,45

5,85

5,75

6,25

5,79

116

2. Основа: С 206 ИА

Прокл: 5120030

130/135;

12,4;

30

12,2

14,5

12,35

10,65

10,85

12,11

242

130/135;

12,4;

35

11,9

13,75

12,5

12,25

11,5

12,38

248

130/135;

12,4;

40

13,35

11,9

11,75

13,5

12,45

12,59

252

3. Основа: 3326

Прокл: 81040

130/135;

12,4;

30

8,75

9,05

9,25

9,1

9,15

9,06

181

130/135;

12,4;

35

10,9

11,05

10,55

9,05

9,75

10,26

205

130/135;

12,4;

40

11,25

12,35

10,65

10,95

10,75

11,19

224

По значениям среднего усилия построена гистограмма влияния давления дублирования на прочность клеевого соединения (рисунок 2.2).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

желтым цветом отмечен первый пакет материалов (основа артикул С227,прокладочный – R161); зеленый – второй пакет материалов (основа – С 206 ИА, прокладочный — 5120030); коричневый – третий пакет материалов (основа – 3326, прокладочный — 81040).

Рисунок 2.2 — Гистограмма влияния давления дублирования на прочность клеевого соединения

2.3 Исследование влияния времени дублирования на прочность клеевых соединений

В исследовании использовались аналогичные виды основного и прокладочного материала как и в раздели 2.2

Дублирование осуществлялось на прессе «Certus». Параметры дублирования следующие: температура – 130/135єC, давление 30 Н/см2, время 11,4; 12,4; 13,7; секунды. Результаты испытаний прочности клеевых соединений продублированных образцов и их статистическая обработка представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 — Результаты испытаний прочности клеевых соединений продублированных образцов при изменении времени воздействия на материал

Номер пакета материалов/Артикул основы и прокладочного материала

Режим (0С; сек; Н/см2)

Усилие расслоения, Н

Среднее усилие расслоения, Н

Проч-ность склеи-вания, R , Н/см

1. Основа: С227

Прокл: R161

130/135;

13,7;

30

3,95

3,25

3,5

2,75

4,05

3,5

70

130/135;

12,4;

30

3,35

4,9

5

5,05

4,5

4,56

91

130/135;

11,4;

30

4,65

5,35

5,8

5,25

5,65

5,34

107

2. Основа: С 206 ИА

Прокл: 5120030

130/135;

13,7;

30

10,05

10,6

11,05

10,15

10,05

10,38

208

130/135;

12,4;

30

10,25

13,25

11,3

11,25

11,5

11,51

230

130/135;

11,4;

30

13

11

10,75

12,1

11,95

11,76

235

3. Основа: 3326

Прокл: 81040

130/135;

13,7;

30

7,75

8,65

9,15

8,75

8,85

8,63

173

130/135;

12,4;

30

11

10,25

10,05

8,8

8,75

9,77

195

130/135; 11,4;

30

10,1

11,05

10,3

10,05

10,25

10,35

207

По значениям среднего усилия построена гистограмма влияния времени воздействия при дублировании на прочность клеевого соединения (рисунок 2.3).

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

желтым цветом отмечен первый пакет материалов (основа артикул С227,прокладочный – R161); зеленый – второй пакет материалов (основа – С 206 ИА, прокладочный — 5120030); коричневый – третий пакет материалов (основа – 3326, прокладочный — 81040).

Рисунок 2.3 — Гистограмма влияния времени воздействия при дублировании на прочность клеевого соединения

Как видно из результатов исследований, прочность склеивания с увеличением времени дублирования уменьшилась. Возможно, для данного пакета материалов время дублирования, равное 11,4; 12,4; 13,7 секунды, оказалось слишком долгим. Это могло повлечь за собой перегрев клея, в итоге он расплавился бы, при этом впитался бы в прокладку, ткань стала бы жёсткой, а клеевое соединение слабым.

2.4 Исследование влияния скорости расслоения на результаты прочностных характеристик клеевого соединения

Были проведены испытания 80 образцов дублированного материала по 16 скоростям на разрывной машине РМ-3 с целью выявления влияния скорости расслоения на результаты определения прочности клеевого соединения, и выбора наиболее подходящей скорости движения подвижного зажима для разрабатываемого тестера. В качестве материала верха – ткань костюмная (шерсть 40% и полиакрилонитрильное волокно (ПАН) 60%), поверхностная плотность 280 г/м2. В качестве прокладки – нетканый термоклеевой материал, артикул 81 030 (090) 110, состав основы – полиэфир 100% , поверхностная плотность 30 г/м2, имеет полиамидное клеевое покрытие. Дублирование осуществлялось на прессе «Certus» фирмы «Каннегиссер» (Германия). Время дублирования – 13 секунд, давление – 32 Н/см2. Температура (верхняя плита/нижняя плита пресса) изменялась от 130/135

Результаты проведенных испытаний приводятся в Приложении А, на рисунке 2.4 показана тенденция изменения прочности клеевого соединения в зависимости от скорости расслоения.

Две кривые, показанные желтым и зеленым цветом, характеризуют верхний и нижний предел прикладываемой нагрузки, которая достаточно сильно изменяется в пределах испытаний.

Как видно из графика при увеличении скорости движения зажима диапазон между средним минимальным усилием расслоения Rmin.ср. и средним максимальным усилием расслоения Rmax.ср. уменьшается, при этом общее усилие расслоения увеличивается с увеличением скорости, что в принципе хорошо подтверждает общие положения теории адгезии.

Увеличение скорости разрыва приводит к упругим деформациям как к тканых материалах, так и в клеевом соединении, в результате усилие возрастает.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 2.4 – График зависимости нагрузки в момент расслоения образца от скорости расслоения

При расслаивании клеевых соединений часть усилий затрачивается не на преодоление адгезионного взаимодействия, а на деформацию текстильных материалов (распрямление, растяжение, выдергивание волокон, нитей и пряжи).

В общем виде сопротивление А расслаиванию следует рассматривать как результирующую двух слагаемых:

А=Аад+Адеф, (2.1)

где, Аад – работа расслаивания на преодаление адгезионных сил, Н·м;

Адеф – работа деформирования компонентов клеевого соединения (клея, основной ткани, прокладочного материала), Н·м; (Адеф=55…65%А)

Усилие расслаивания зависит от скорости приложения нагрузок: с увеличением скорости оно возрастает из-за увеличения Адеф. Величина Адеф зависит от вида материалов, составляющих клеевое соединение: для трикотажных полотен, обладающих высокой растяжимостью, Адеф гораздо больше, чем для тканей [4].

В соответствии с полученными значениями, для разрабатываемого тестера рекомендуется выбрать минимальную скорость передвижения подвижного зажима. Соответственно, для гармонизации с уже действующими методиками, определяем скорость в 100 мм/мин, как наиболее часто применяемую для проведения испытаний.

В результате, к определенным основным техническим требованиям, касающихся размеров исследуемых образцов и угла расслоения, принимаем значение скорости расслоения в 100 мм/мин. Указанное требование необходимо обеспечить при проектировании тестера для экспресс оценки прочности клеевых соединений дублированных материалов при производстве верхней одежды.

2.5 Применение анализа размерностей для исследования зависимости прочности склеивания от определяющих факторов

Содержание анализа размерностей определяется одной из теорем подобия, которая называется теоремой Букингема: если какое-либо уравнение однородно относительно размерностей, то его можно преобразовать к соотношению, содержащему набор безразмерных комбинаций входящих в него величин.

Однородным относительно размерностей является уравнение, вид которого не зависит от выбора основных единиц измерения. Безразмерные комбинации представляют собой произведения или отношения величин, составленные таким образом, что в каждой комбинации размерности величин сокращаются. Безразмерные комбинации величин ценны тем, что они входят в состав изучаемой зависимости, вид которой неизвестен заранее.

Таким образом, анализ размерностей даёт возможность устанавливать некоторые черты (особенности) математической структуры уравнения, описывающего реальный процесс или состояние объекта. Он, как правило, не даёт окончательного ответа на вопрос о точной форме уравнения, но позволяет значительно прояснить такой вопрос.

Для проведения анализа размерностей исследователь должен прежде всего выявить величины, входящие в состав уравнения, отображающего изучаемую зависимость. При этом одну из них, исходя из физического смысла, выбирают в качестве функции, а остальные рассматриваются в качестве её аргументов. При отборе величин следует учитывать, что они должны иметь характер фундаментальных переменных, то есть величин, обязательно оказывающих влияние на ту из них, которая выбрана в качестве функции. Признаком того, что данная переменная может рассматриваться как фундаментальная, является её способность изменяться независимо от других переменных.

Важно отметить, что можно не знать всех переменных, входящих в уравнение изучаемого процесса, но необходимо представлять себе, что эти переменные и связывающее их уравнение существуют независимо от того, известны они или нет.

При проведении анализа размерностей необходимо осуществить:

-выбор фундаментальных переменных, рассматривая в качестве таких переменных также и размерные коэффициенты и физические постоянные;

-выбор системы основных размерностей и составление формул размерностей;

-построение безразмерных комбинаций.

Анализ размерностей обладает важной зависимостью: если систему безразмерных комбинаций получить не удаётся, то есть, если хотя бы одна из комбинаций оказывается небезразмерной, то это указывает на то, что какие-то фундаментальные переменные были упущены или некоторые были выбраны неверно и от них следует отказаться. Во многих случаях результаты анализа размерностей позволяют скорректировать первоначальную группу фундаментальных переменных и сделать в конечном итоге их правильный выбор. Пусть R – показатель прочности склеивания. Предположим, что

R=f (P, T, t, γ) , (2.2)

где Р – давление дублирования, Н/м2;

Т – температура дублирования, К ;

t – время дублирования, с ;

λ – коэффициент теплопроводности системы, Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды .

Будем считать, что введённые факторы являются определяющими, то есть в решающей степени влияющими на прочность склеивания.

Представим выражение (2.2) в форме, содержащей безразмерные комбинации входящих в него величин.

Введём буквенные обозначения размерностей основных единиц в системе СИ:

единица массы – М;

единица длины – L;

единица времени – Θ;

единица температуры – К.

Используя эти обозначения, построим так называемые формулы размерностей для рассматриваемых величин (таблица 2.5).

Таблица 2.5- Результаты построения формул размерностей

Обозначение величины

Размерность в СИ

Математическое преобразование размерности

Формула размерности
R

Н/м

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одеждыMΘ-2

Р

Н/м2

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

МL-1Θ-2
T

K

K
T

С

с

Θ
Γ

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

МLΘ-3K-1

Совершенно очевидно, что выражение (2.2) является лишь общей формой зависимости между введёнными величинами. В действительности характер влияния аргументов на функцию неодинаков. Поэтому с точки зрения приближения к истинной зависимости можно использовать такую форму:

R=f (Pa, Tb , tc ,γd ) , (2.3)

где а, b, c, d – некоторые безразмерные показатели степени, отражающие характер влияния факторов P ,T, t , γ на выходной параметр «R».

Подставим в формулу (2.3) вместо символов переменных формулы их размерности из таблицы 2.5:

MΘ-2 = φ[ (ML-1Θ-2)a , Kb, Θc, (MLΘ-3K-1)d] (2.4)

Для того, чтобы соотношение (2.4) было однородным относительно размерностей, должны выполняться следующие соотношения между показателями степеней:

для М: 1 = a+d (2.5)

для L: 0 = -a+d (2.6)

для Θ: -2 = -2a+c-3d (2.7)

для K: 0 = b-d (2.7)

В итоге имеем четыре уравнения с четырьмя неизвестными. Решая эту систему, получаем a=0,5; b=0,5; c=0,5; d=0,5.

Подставим найденные значения в форму (2.3):

R= f (PЅ, TЅ, tЅ, γЅ) (2.9)

Для получения безразмерных комбинаций используется приём объединения степеней, имеющих одинаковые показатели степени. При этом, если величины из правой части объединяются с величиной, стоящей в левой части, то комбинация представляет собой дробь, числитель которой – величина, стоящая в левой части, а знаменатель – произведение величин из правой части, имеющих показатель степени равный единице. Получаем формулу (2.10):

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одеждысоnst = G (2.10)

Таким образом, окончательно имеем:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды (2.11)

Рассчитаем теоретическую прочность склеивания при температуре дублирования трех пакетов материалов, рассмотренной в подразделе 2.2. Преобразовав выражение (2.11), получаем [19]:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды (2.12)

Обозначим «Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды» символом V. Тогда:

V1=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (2.13)

где А1 – практическая прочность склеивания, полученная в 1-ом опыте (смотри таблицу 2.3);

Т1 — температура дублирования (среднее значение между температурами верхней и нижней плитами пресса) в 1-ом опыте, К.

Получаем :

для первого пакета материалов:

для опыта 1: V1=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для опыта 2: V2=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для опыта 3: V3=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для второго пакета материалов:

для опыта 4: V4=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для опыта 5: V5=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для опыта 6: V6=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для третьего пакета материалов:

для опыта 7: V7=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для опыта 8 V8=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды;

для опыта 9 V9=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды.

Среднее значение: для 1 пакета материалов — Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды=5,03; для 2 пакета — Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды=11,59; для 3 пакета — Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды=9,81. Теоретическая прочность склеивания рассчитывается следующим образом:

для первого пакета материалов:

для опыта 1: А1=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для опыта 2: А2=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для опыта 3: А3=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для второго пакета материалов:

для опыта 4: А4=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для опыта 5: А5=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для опыта 6: А6=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для третьего пакета материалов:

для опыта 7: А7=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для опыта 8 А8=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м;

для опыта 9 А9=Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, Н/м.

Для сравнения теоретических и практических значений прочности склеивания при разной температуре дублирования результаты расчётов представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Теоретическая и практическая прочность склеивания при разной температуре дублирования

Темпера-тура дублиро-вания, К

Теоретическая прочность склеивания, Н/м

Практическая прочность склеивания, Н/м
Первый пакет материалов

Второй пакет материалов

Третий пакет материалов

Первый пакет материалов

Второй пакет материалов

Третий пакет материалов
405,5

101

233

198

89

220

176
410,5

102

235

199

108

238

202
415,5

102

236

200

110

247

218

Аналогично рассчитываем теоретические значения прочности склеивания при разном давлении дублирования и времени дублирования. Результаты расчётов представлены соответственно в таблице 2.7 и таблице 2.8.

Таблица 2.7 – Теоретическая и практическая прочности склеивания при разном давлении дублирования

Давление дублиро-ания, Н/м2

Теоретическая прочность склеивания, Н/м

Практическая прочность склеивания, Н/м
Первый пакет материалов

Второй пакет материалов

Третий пакет материалов

Первый пакет материалов

Второй пакет материалов

Третий пакет материалов
30

98

230

188

92

220

181
35

106

248

203

110

248

205
40

113

265

217

116

252

224

Таблица 2.8 — Теоретическая и практическая прочности склеивания при разном времени дублирования

Время дублиро-вания,с.

Теоретическая прочность склеивания, Н/м

Практическая прочность склеивания, Н/м
Первый пакет материалов

Второй пакет материалов

Третий пакет материалов

Первый пакет материалов

Второй пакет материалов

Третий пакет материалов
11,4

143

532

427

107

235

207
12,4

130

515

406

91

230

195
13,7

111

477

372

70

208

173

Для наглядности полученных результатов данные таблиц представлены в графической форме (Приложения В, Г, Д), причем для каждого пакета материалов свой цвет на графике: первый пакет материалов (основа — артикул С227; клеевой — артикул R 161) – малиновый; второй (основа — артикул С 206 ИА; клеевой — артикул 512 00 30) – коричневый; третий (основа — артикул 3326; клеевой — артикул 81040) – синий. Можно отметить, что теоретическая прочность склеивания возрастает с увеличением температуры, давления. А при увеличении времени дублирования, наоборот, уменьшается. На практике эта зависимость подтвердилась. И для разных пакетов материалов прочность склеивания различная, так как прочность склеивания зависит и от вида, и свойств материалов верха; химического состава, физико-химических и физико- механических свойств клеевых материалов; вида применяемого при дублировании оборудования, которые также необходимо принимать во внимание, учитывать при расчёте теоретической прочности склеивания.

3. Разработка методики на экспресс оценку прочности клеевых соединений при производстве верхней одежды

Настоящая методика распространяется на прокладочные материалы с дискретным или сплошным термопластическим полимерным покрытием, предназначенные для швейных изделий, и устанавливает метод определения прочности склеивания прокладочного материала с контрольным материалом. Сущность метода заключается в определении нагрузки при расслаивании склейки, полученной термосклеиванием прокладочного и контрольного материала при заданных условиях температуры, давления, увлажнения и времени термосклеивания.

Для испытаний пробы отбирают по ТНПА на прокладочные материалы. Из разных мест точечной пробы на расстоянии не менее (100±1) мм от края вырезают в продольном направлении элементарные пробы в форме полоски. Длина элементарной пробы должна быть (200±2) мм, ширина (50±3).

Количество элементарных проб должно быть указано в ТНПА на соответствующий вид прокладочного материала, но не менее четырех.

Испытания проводятся на тестере ТПКС-1 для экспресс-оценки прочности клеевых соединений, для проведения испытаний на устойчивость к расслаиванию дублированных материалов верхней одежды.

Тестер состоит из основания 13, на котором установлен гидроцилиндр 11 (рисунок 3.1). На штоке 10 выходящем из гидроцилиндра закреплен рабочий зажим, состоящий из нижней 7 и верхней 6 пластин, между которыми размещены резиновые накладки 5. Рабочий зажим снабжен рукояткой 9 для его перемещения и винтом 8 для фиксации образцов. Силоизмерительный зажим, который также состоит из нижней 3 и верхней 4 пластин, между которыми размещены резиновые накладки 5, прикреплен через силоизмерительное кольцо 2 к основанию. В силоизмерительное кольцо упирается шток индикатора 1. При расслаивании образца силоизмерительное кольцо деформируется, что фиксируется через перемещение штока индикатора. Показания усилия считываются по шкале индикатора.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

Рисунок 3.1 – Тестер ТПКС-1

При взведении рабочего зажима за рукоятку 9 он фиксируется при помощи стопорного устройства.

Перед испытанием пробы должны быть выдержаны в нормальных условиях (относительная влажность 65 ± 2 % и температура 20 ±2 єС) не менее 24 часов. При испытаниях должны быть обеспечены те же условия.

На каждом образце отмечается участок длиной 50 мм, который расслаивается вручную и служит для закрепления образцов в зажимы тестера.

Рабочий зажим за рукоятку подводится к силоизмерительному зажиму до момента щелчка, обозначающего его фиксацию с помощью стопорного устройства. Испытуемый образец заправляется в зажимы тестера: материал верха – в силоизмерительный зажим; дублирующий материал – в рабочий.

Нажатием на спуск стопорного устройства рабочий зажим приводится в действие. Скорость движения рабочего зажима 100 мм/мин, как наиболее оптимальная для снятия показаний. Расслаивание проводится на длине 100 мм. Показания усилия расслаивания считываются по шкале индикатора.

Схема расслаивания изображена на рисунке 3.2.

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды

1 – проба материала; 2, 3 – захваты тестера нагрузочный и силоимерительный соответственно

Рисунок 3.2 – Схема расслаивания тестером ТПКС-1

С помощью тарировочной шкалы результаты испытания переводятся в Ньютоны для нахождения нагрузки расслоения.

Затем прочность склеивания (R) в килоньютонах на метр (кН/м) вычисляют по формуле:

Исследование зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды, (3.1)

где P – средняя нагрузка расслаивания в Н.

За результат испытания принимаем среднее арифметическое результатов испытаний всех элементарных проб, округленное до 0,01 кН/м.

Результаты испытаний записывают в протокол, который должен содержать:

обозначение прокладочного материала, полимерной композиции и текстильной основы;

номер ТНПА на прокладочные материалы;

номер и обозначение тестера;

значение прочности склеивания испытанных проб и способ ее расчета;

среднее арифметическое значение прочности склеивания;

особенности процесса расслоения;

дату испытания; аппаратуру для термосклеивания.

Пример оформления протокола испытания, в соответствии с разработанной методикой, приведены в приложении Б.

4. Исследование конъюнктуры рынка термоклеевых прокладочных материалов

Рынок – явление динамическое, подверженное частым и быстрым изменениям. Можно отметить два основных подхода к его определению. Первый основан на выделении политико-идеологического и философского содержания: рынок рассматривается как способ организации общественного производства, поведения хозяйствующих субъектов, мышления. Второй подход акцентирует внимание на его конкретном экономическом содержании: рынок рассматривается как механизм, объединяющий спрос и предложение для обеспечения процессов купли-продажи товаров данное время и определенном месте. Обстановка на рынке складывается под воздействием комплекса факторов и обстоятельств, которые создают рыночную ситуацию. А рыночная ситуация определяет сложившуюся конъюнктуру рынка.

Конъюнктура (от лат. conjungere – соединяю, связываю) – экономическая ситуация на рынке в определенный момент как результат взаимодействия факторов и условий, определяющих соотношение спроса и предложения на товары, а также уровень и динамику цен на них.

Оценка конъюнктуры представляет собой важную составную часть не только анализа рынка, но и маркетинговых исследований в целом.

Маркетинговое исследование – целенаправленный сбор, анализ и интерпретация информации целью уменьшения неопределенности, сопутствующей принятию маркетинговых решений, относящихся к конкретной рыночной ситуации.

Конъюнктура во многом определяет позиции предприятия на рынке и содержание всей его маркетинговой деятельности [16].

Глубокое изучение товарного рынка должно быть комплексным, увязанным с оценками рынка ценных бумаг, рынка услуг, рынка инвестиций, рынка недвижимости, рынка труда и т.д. Многие процессы на товарном рынке объясняются или обусловлены ситуацией, сложившейся на других рынках.

Пространственный анализ рынка определяется его масштабами (числом его участников, объемом сделок, оборотом рынка) и структурой. Структура рынка – один из главных качественных показателей конъюнктуры. Он отражает главные пропорции рынка и в частности товарную структуру [17].

Состояние рынка охарактеризуется через систему количественных и качественных показателей, каждый из которых отражает определенную сторону конъюнктуры рынка:

масштаб рынка — его емкость, объем операций по купле-продаже товара (товарооборот), число предприятий различных типов, выступающих на рынке;

степень сбалансированности рынка — соотношение спроса и предложения;

тип рынка (конкурентный, монополистический и т.д.);

динамика рынка (изменения основных параметров рынка, их вектора, скорость и интенсивность, основные тенденции);

степень деловой активности (заполненность хозяйственного портфеля фирмы, число и размер заказов, объем и динамика сделок и т.п.);

уровень устойчивости/колеблемости основных параметров рынка в динамике и пространстве (географическом и экономическом – показатели вариации);

уровень рыночного риска (оценка вероятности потерпеть поражение на рынке);

уровень конкурентной борьбы (число конкурентов, их активность);

цикличность рынка, т.е. положение рынка в определенной точке/стадии экономического или сезонного цикла.

Конъюнктурный анализ позволяет всесторонне проанализировать рыночную ситуацию и дать комплексную характеристику состояния рынка; выяснить, насколько благоприятна конъюнктура для осуществления поставленных целей.

Важной составляющей конъюнктурного анализа является система рыночных индикаторов. Индикатор рынка — это качественный или количественный показатель, позволяющий единолично или в комбинации с другими показателями отразить или измерить рыночную ситуацию [17].

К рыночным индикаторам относятся:

вовлечение товарной массы в сферу рынка;

товарооборот;

товарные запасы (в стоимостном выражении или в днях оборота);

цены (в денежных единицах или в отношении к доходу);

прибыль (или рентабельность).

При изучении конъюнктуры товарного рынка ставиться задача не только определения ее состояния в тот или иной момент, но и предсказание вероятного характера дальнейшего развития. Конъюнктурный прогноз дает оценку перспектив развития рынка и является основой для выработки стратегии и тактики деятельности предприятия.

Рынки потребительских товаров и продукции производственно-технического назначения изучаются главным образом на основе использования двух подходов:

посредством анализа вторичной информации и прежде всего о выпуске и сбыте продукции;

путем исследования мотивации и поведения потребителей.

В рамках первого подхода изучаются все документы, представляющие интерес для организации, изданные статистическими органами, различными министерствами, торговыми палатами, региональными органами управления, а также являющиеся результатом специальных немаркетинговых исследований. Такая информация является достаточно дешевой, даже бесплатной, относительно легко доступной.

Второй подход к изучению рынка предполагает исследование мотивации и поведения потребителей путем проведения специальных обследований: интервьюирования, собеседований, заполнения анкет. В качестве опрашиваемых выступают как обычные потребители, так и профессионалы — эксперты.

В случае изучения продукции производственно-технического назначения выборка охватывает не отдельных людей, а предприятия. Когда проводят анкетирование в промышленной сфере, то выборка, как правило, невелика (исключение составляют рынки, где потенциальные потребители представлены большим количеством предприятий) и замены невозможны: существуют компании, которые надо обязательно опросить, — например, крупные фирмы — лидеры в своей отрасли.

Здесь важно учитывать одно важное обстоятельство. Спрос на продукцию производственно-технического назначения является производным от спроса на конечные потребительские товары, при изготовлении которых она используется. Поэтому в прогнозных целях необходимо изучать не только существующих и потенциальных потребителей продукции производственно-технического назначения, но также и рынок соответствующих конечных товаров.

При проведении маркетинговых исследований, особенно когда нет возможности получить надежную количественную информацию на основе одного из рассмотренных подходов, следует использовать одновременно все подходы [17].

Основными производителями термоклеевых прокладочных материалов в мире являются следующие фирмы: «Куфнер» (Kufner), «Хансель» ( ), «Текстильгмп Хоф» (Textilgmppe Hof), «Фройденберг» (с. Freudenberg), «Фулда» (Fulda) (Германия), «Ланур Пикарди» (Lainiere de Picardle) (Франция), «Кениг» (Konig), «Балдин» (Baldin) (Бельгия), «Вилен» (Vilene Organisation) (Великобритания) и др.

В России и Беларуси термоклеевые прокладочные материалы (ТПМ) производят: ОАО «Мамонтовка» (Московская обл.), ОАО «ТИМ-холдинг» (Красноярск), НТК «Джей» (Москва), ОАО «Ручайка» (Кобрин), ООО «АТЕМ» (Минск), ООО «Омега Текс» (Кобрин).

Прокладочные материалы известных фирм имеют отличительные символы, например: фирма «Куфнер» — оранжевую полосу, фирма «Хансель» — скачущую лошадь. Как правило, производители ТПМ указывают в рекомендациях по их применению вид оборудования для дублирования [4].

Фирмы, специализирующиеся на выпуске ТПМ, постоянно расширяют их ассортимент для использования в самых разнообразных швейных изделиях. В ассортименте могут быть выделены группы материалов, имеющие разные торговые обозначения (таблица 4.1).

Таблица 4.1 – Ассортимент ТПМ и их характеристика

Наименование фирмы-изготовителя

Наименование термоклеевых прокладочных материалов

Характеристика термоклеевых прокладочных материалов
Фирма «Хансель»

Polyfix

Тканая основа
Polyknit

Нетканая основа, выработанные на Рашель-машинах
Alrolherm

Многоцелевого назначения
Polyvlies

Нетканая основа
Polytape

Ленты
Specialise

Прокладочный материал для кожи, меха, нижнего воротника, поясов брюк и юбок
Polygnik

Для домашнего использования
Polydress

Цветные термоклевые прокладочные материалы для платьев и блузок
Фирма «Эсвег Бралтекс»

Variopoint

Нетканая основа с мягким туше для небольших зон мужских пальто
Softpoint

Нетканая основа с уточной нитью и очень мягким туше
Softpoint

Нетканая основа с уточной нитью для мужских пиджаков
Varipoint

Нетканая основа с точечных покрытием
Unipoint

Нетканая основа для небольших зон кожаной и спортивной одеждой
Unisoft

Нетканая основа, усиленный продольное нить
Bassopoint

Тканая основа для легких камвольных габаритных шерстяных нитей
Minipoint

Тканая основа, х/б для блузок и платьев.

Одним из известнейших и старейших производителей ТПМ в Европе является фирма «Хансель», которая постоянно совершенствует свои разработки в этой области. Ею освоен выпуск растяжимых прокладочных материалов, способных к удлинению на 14 %. Такие материалы позволяют повысить формуемость клеевых соединений в соответствии с формой тела человека. Такая по величине деформационная способность гарантирует выполнение двух противоположных требований: возможность беспроблемной переработки в швейном производстве, в частности при раскрое, и придание повышенной формоустойчивости деталям одежды при одновременном сохранении их способности к многократному растяжению при эксплуатации. Фирма «Хансель» выпускает термопрокладочные материалы разного целевого назначения, различающиеся поверхностной плотностью, режимами склеивания, цветом и т.д. Наиболее известной разработкой фирмы является тканая прокладка Hansel 901, имеющая вплетенный в уток конский волос.

Другим крупнейшим производителем ТПМ является фирма «Фройденберг», известная как первый разработчик и создатель флизелина. Половина объема выпускаемых в мире флизелинов сходит с производственных потоков этой фирмы. Помимо флизелина фирма выпускает перфорированные и нитепрошивные ленты, клеевой синтепон.

На рынке Республики Беларусь в настоящее время представлено обширный ассортимент клеевых прокладочных материалов.

Проанализируем данные, приведенные в сводных таблицах 4.2 — 4.4 некоторых термоклеевых прокладочных материалов по Республики Беларусь и Российской Федерации.

Из таблицы 4.2 видно, что цена на термоклеевые прокладочные материалы находится в пределах 1700 рублей за метр погонный. Оптимальными режимами для процесса дублирования деталей одежды является температура склеивания — от 120 0С до 140 0С; давление прижимания основы материала к клеевому прокладочному материалу – от 0,2 кгс/м2 до 0,4 кгс/ м2; время нахождения пакета материалов по воздействием температуры и давления – от 10 до 16 секунд.

Эти режимы обеспечивают при изготовлении изделий необходимое качество операции дублирования без дополнительных материальных затрат. Принимая во внимания качественные характеристики и цену из двух представленных видов бязи, наилучшем является бязь артикул Х.100.01.140.070-01.

Таблица 4.2 – Сравнительный анализ цен и характеристик бязи сорочечной производителей, присутствующих на рынке Республики Беларусь

Наименование и артикул ТПМ

Произво-дитель

Качественные характеристики

Цена, руб.
Ши-рина, см

Режимы склеива-ния (темпера-тура 0С; давление; время)

Повер-хностная плот-ность, г/м2

Длина материалв упаковке, п.м.

1.1

Х.100.01.140.070-01

Россия

94

130/140; 0,2-0,4; 15-20

140

50-150

1720,6

1.2

355

Россия

94

150/160; 0,3-0,4; 16-18

100

40-70

1750

Из таблицы 4.3 видно, что цена на дублерин на тканевой основе колеблиться от 1600 рубле до 3300 Сопоставив цены на дублерин на тканевой основе с его качественными характеристиками, среди представленных в таблице наилучшими качественными и ценовыми характеристиками обладают: дублерин на тканевой основе, белого цвета артикул 8В10ЛЦ по цене 2964,5 рублей за погонный метр и дублерин воротничковый артикул 355 по цене 1669,1 рублей.

Таблица 4.3 – Сравнительный анализ цен и характеристик дублерина на тканевой основе производителей, присутствующих на рынке Республики Беларусь

Наименование и артикул ТПМ

Произво-дитель

Качественные характеристики

Цена, руб.
Ши-рина, см

Режимы склеива-ния (темпера-тура 0С; давление; время)

Поверх-ностная плот-ность, г/м2

Длина материалв упаковке, п. м.

1.1

514/3,бязевый белый

г. Нефтекамск, Россия

135

160; 0,4-0,5; 20

140

100

2642,3

1.2

508, тканевый белый

Беларусь

106

150; 0,05; 30

120

100

2192,3

1.3

1.14, тканевый белый

Беларусь

150

130/140; 0,3-0,4; 10-16

80

100

3128,1

1.4

8501, 8501-3F, тканевый белый

Россия

90

130/140; 0,3-0,4; 10-16

105

50

2354,184

2433,072

1.5

8В10ЛЦ, тканевый

белый

серый

Беларусь

150

130/140; 0,3-0,4; 10-16

80

100

2964,5

1.6

ПР14, тканевый

Беларусь

150

130/140; 0,3-0,4; 10-16

80

100

3138,912

1.7

1,16(7с 30ПР), тканевый белый

Беларусь

150

130/140; 0,3-0,4; 10-16

80

100

3270,9

1.8

355, воротничко-вая ткань

Беларусь

80

130/140; 0,3-0,4; 10-16

105

100-150

1669,1

1.9

2.23Б, воротничко-вая ткань

Беларусь

95

130/140; 0,3-0,4; 10-16

105

100-150

2192,3

Таблица 4.4 – Сравнительный анализ цен и характеристик дублерина на трикотажной основе производителей, присутствующих на рынке Республики Беларусь

Наименование и артикул ТПМ

Произво-дитель

Качественные характеристики

Цена, руб.
Ши-рина, см

Режимы склеива-ния (темпера-тура 0С; давление; время)

Поверх-ностная плот-ность, г/м2

Длина материал в упаковке, п.м.

1.1

216/6,216/4,трикотажный, белый, черный

г. Нефтекамск, Россия

90

150; 0,5; 30

75

150

1809,4

2108,4

1.2

212, трикотажный белый

г. Нефтекамск, Россия

150

120/130; 0,3-0,4; 10-15

60

100

2840,8

1.3

212, трикотажный черный

г. Нефтекамск, Россия

90/150

120/130; 0,3-0,4; 10-15

66

150/100

2108,4

1.4

531, трикотажный,белый

черный

Беларусь

150

150; 0,5; 30

75

100

2391,6

2972,8

1.5

216/6, 216/4, трикотажный,белый

черный

г. Нефтекамск, Россия

150

150; 0,5; 30

75

100

2840,8

3461,9

1.6

1.13, трикотажный

Беларусь

150

150; 0,5; 30

75

100

3067,5

1.7

1.13В,трикотажный,белый

черный

Беларусь

150

150; 0,5; 30

75

100

3425,4

3632,2.

1.8

2138, эластичный,белый

Россия

90

150; 0,5; 30

75

50

3507,6

1.9

2158, эластичный,черный

Россия

90

150; 0,5; 30

75

50

3811,5

1.10

26 РА, 266 РА, тканевый,белый

черный

Беларусь

90

150; 0,5; 30

75

50

2985,3

3487,7

1.11

5832РА,тканевый,серый

Беларусь

90

150; 0,5; 30

75

50

3487,7

1.12

619А,трикотажный,белый

Россия

143

120/130; 0,3-0,4; 10-15

66

100

3487,7

1.13

619, трикотажный, белый

Россия

150

120/130; 0,3-0,4; 10-15

66

41

2864,9

По данным таблицы видно, что цена на дублерин на трикотажной основе лежит в пределах от 1600 до 3700 рублей за погонный метр. Наиболее приемлемо использование дублерина артикула 212 по цене 2108,4 рублей и артикула 519 по цене 2864,9 рублей.

Т.о. данные исследования позволяют выявить основных производителей термоклеевых прокладочных материалов, определить уровень цен на различные термоклеевые прокладочные материалы. Принимая во внимания наличие большого количества швейных предприятий в Республике Беларусь можно предположить наличия достаточно устойчивого спроса на этот вид материалов.

5. Охрана труда и промышленная экология

5.1 Охрана труда

Важнейший социальный эффект реализации мер по охране труда – сохранение жизни и здоровья работающих. Здоровье и безопасные условия труда способствуют повышению производительности труда, удовлетворенности работников своим трудом, созданию хорошего психологического климата в трудовых коллективах, что ведет к снижению текущих кадров, созданию стабильных трудовых коллективов. В обществе охрана труда — это система законодательных актов и соответствующих им экономических, гигиенических, санитарно-технических и организационных мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность работающих, сохранение здоровья и работоспособности человека.

Соблюдение конституционного права работников на здоровье и безопасные условия труда обеспечивается осуществлением государственной политики в области охраны труда, а также имеет большое социально-экономическое значение. Состояние условий труда в значительной степени влияет на производительность труда. Так неудовлетворенность работника рабочим местом, недостатки, упущения в работе по созданию надлежащих условий труда, нарушение техники безопасности приводит к травматизму на производстве, профессиональной заболеваемости и т.д.

В систему законодательных актов, регулирующих вопросы охраны труда в Республике Беларусь, входят:

Трудовой кодекс РБ;

Конституция РБ, которая гарантирует право граждан на здоровье и безопасные условия труда;

Закон РБ «Об основах государственного социального страхования», где предусмотрены вопросы страхования граждан от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

Закон РБ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», который направлен на предупреждение воздействия неблагоприятных факторов среды на здоровье населения и регламентирует действия органов государственной власти и управления, предприятий и организаций, должностных лиц и граждан по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия;

Закон РБ «О коллективных договорах и соглашениях», который определяет правовые основы заключения и исполнения коллективных договоров и соглашений для содействия регулированию трудовых отношений и согласованию социально-экономических интересов работников и нанимателей, в частности в вопросах создания здоровых и безопасных условий груда, улучшения охраны здоровья, среды.

Закон РБ «О сертификации продукции, работ, услуг», направлен на обеспечение безопасности продукции для жизни, здоровья и имущества населения, а также окружающей среды.

Трудовое законодательство регулирует одну из важнейших сфер жизнедеятельности человека — сферу применения труда. Трудовой кодекс, принятый в 1999 году, регулирует трудовые отношения, складывающиеся на этапе формирования государства нового типа. Трудовое законодательство выполняет в обществе производственную и защитную функции, способствуя тем самым, с одной стороны, правовому обеспечению развития экономики, а с другой — осуществлению гарантий прав человека в сфере труда.

В лаборатории производятся исследования зависимости прочности клеевых соединений от технологических параметров склеивания при изготовлении верхней одежды. При исследовании используются электромеханическое оборудование. По степени опасности поражения людей электрическим током в окружающей среде, помещения подразделяются на три группы: помещения без повышенной опасности; помещения с повышенной опасности; помещения особо опасные. Испытательная лаборатория по всем параметрам относится к помещениям без повышенной опасности, так как помещение отапливаемое, пыль образуется, температура воздуха не выше 30°С, полы покрыты линолеумом, металлоконструкций, имеющих заземление с землей в помещении нет.

По пожаро-взрывоопасности помещение относится к: по пожароопасности к классу П-IIа — помещение, в котором содержатся твёрдые горючие вещества, неспособные переходить во взвешенное состояние; по взрывоопасности лаборатория относится к зоне класса В -IIа — помещение, в котором образование взрывоопасных смесей возможно лишь в результате аварии или неисправности технологического оборудования.

По пожароопасности помещения и здания подразделяются на пять категорий — А, Б, В, Г и Д. Категория определяется для наиболее неблагоприятного в отношении пожара или взрыва периода исходя из вида находящихся в аппаратах и помещениях горючих веществ и материалов, их количества и пожарных свойств, особенностей технологического процесса. Помещение лаборатории относится к категории В, разряду. Размер санитарно-защитной зоны — 50 метров с санитарной классификацией — V.

Так как в помещении лаборатории при проведение испытаний выделяется вредные пыль и газ в воздух, то это следует учесть. Для ограничения вредного воздействия на организм и самочувствие человека предусматривается в соответствии с санитарными нормами предельно допустимые концентрации (ПДК) пыли и газов в воздухе.

ПДК вредных веществ в рабочей зоне — это такие концентрации, которые при ежедневной работе по 8 часов или при другой продолжительности рабочего дня, но не более 40 часов в неделю в течение всего рабочего стажа не могут вызвать заболеваний или отклонений в состоянии здоровья.

Контроль за содержанием вредных веществ обязательно производится по стандартным методикам. ПДК вредных веществ в воздухе рабочей зоны приведены в СанПиН № 11-19-94 «Перечень регламентированных в воздухе рабочей зоны вредных веществ», а также в ГОСТ 12.1.005 «ССБТ. Воздух рабочей зоны. Общие санитарно-гигиенические требования».

К важным мероприятиям по оздоровлению воздушной среды в рабочей зоне испытательной лаборатории относятся вентиляция и кондиционирование воздуха.

Для поддержания в производственных помещениях постоянной температуры, влажности и чистоты воздуха, независимо от атмосферных условий и времени года применяется установка для кондиционирования воздуха.

Кондиционирование — это процесс автоматического поддержания в производственном помещении определённых параметров воздушной среды. При кондиционировании независимо от наружных метеорологических условий и режима работы технологического оборудования в помещении поддерживаются необходимые температура, относительная влажность, чистота, скорость движения воздуха. Различают комфортное и технологическое кондиционирование воздуха. В испытательной лаборатории комфортное кондиционирование воздуха.

Такая установка поддерживает в помещениях заданные климатические условия, автоматически создает самостоятельный микроклимат, не зависящий от внешней среды. При кондиционировании воздух нагревается или охлаждается до нужной температуры, осушается и увлажняется, подвергается очистке от примеси паров, газов или пыли. Воздуху, подаваемому на рабочие места, придается определенная наиболее благоприятная скорость. В помещении, оснащенном установкой для кондиционирования воздуха, двери и окна следует держать закрытыми. Контроль и регулирование заданных расчетных параметров воздуха проводиться автоматически. Баланс воздуха в помещении положительный. В помещении лаборатории вентиляция выполнена приточно-вытяжной. Аварийная вентиляция в помещении лаборатории служит для быстрого удаления из помещения значительных объёмов воздуха с большим содержанием вредных веществ, поступающих при нарушении технологического режима и авариях. Аварийная вентиляция, как правило, проектируется вытяжной.

Метеорологические условия на производстве нормируются такими нормативными документами, как СанПиН 9-80-98 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений» и ГОСТ 12.1.005 «ССБТ. Воздух рабочей зоны. Общие санитарно-гигиенические требования». Метеорологические условия характеризуются такими основными параметрами, как температура, влажность, подвижность воздуха, и оказывают огромное влияние на функциональную деятельность человека, его работоспособность и здоровье. В основу нормирования метеорологических условий производственной среды положена оценка метеорологических условий как оптимальных и допустимых в зависимости от категории работ по тяжести, по периодам года, тепловой характеристики производственного помещения. Параметры микроклимата для лёгкой категории работ представлены в таблице 5.1 .

Таблица 5.1 — Параметры микроклимата

Период

Категория работ

Температура,°С

Относительная влажность, %

Скорость движения воздуха, м/с
Оптимальная

Допустимая на рабочем месте

Оптимальная

Допустимая на рабочем месте,

не более

Оптимальная

Допустимая на рабочем месте,

не более

Холодный

Легкая 1а

22-24

20-25

40-60

75

0,1

0,1
Теплый

Легкая 1 а

23-25

21-28

40-60

75

0,1

0,1-0,2

В лаборатории предусмотрена дежурно-водяная система отопления и используется теплоноситель с горячей температурой на входе — (+96) °С, на выходе — (+70)°С. Система отопления поддерживает в помещении температуру, соответствующую гигиеническим требованиям охраны труда.

Класс помещения лаборатории по опасности поражения электрическим током относится к помещениям с повышенной опасностю и категория помещения по пожаро- и взрывоопасности — В, так как лаборатория имеет электрооборудование с напряжением 220В/380 В.

Тип исполнения электрооборудования, установленного в лаборатории, — П-1 закрытый. По классу защиты от поражения электрическим током используется оборудование с классом защиты 01- электрооборудование, имеющее рабочую изоляцию и электрическую для заземления (для присоединения к системе защитного заземления), I — электрооборудование, которое присоединено к системе питания 4-х жильным кабелем и 4-х рожковой вилкой (жила кабельная и 1 ножка вилки является заземляющей). Способ отключения электрооборудования от сети тройной: 1) ручной (кнопка «Стоп»), 2) автоматический, 3) общий рубильник.

При наличии дистанционного или автоматического управления механизмами должна быть предусмотрена предварительная (перед пуском) сигнализация или звуковое оповещение о предстоящем пуске. Такую сигнализацию и такое оповещение не требуется предусматривать у оборудования, вблизи которых установлен аппарат аварийного отключения. При наличии дистанционного или автоматического управления испытательным оборудованием вблизи него должен устанавливаться аппарат аварийного отключения, исключающий возможность дистанционного или автоматического пуска оборудования до принудительного возвращения этого аппарата в исходное положение.

Органы управления оборудования снабжены надписями или символами, указывающими управляемый объект, к которому они относятся, его назначение и состояние («Включено», «Отключено», «Ход», «Тормоз» и т.п.) соответствующее данному положению органа управления. У оборудования, имеющего несколько органов управления, для осуществления одной и той же операции с разных постов, должна быть исключена возможность одновременного управления с различных постов. Кнопки аварийного отключения должны выполнятся без блокировки. Орган управления, которым осуществляется остановка, должен быть выполнен из материала красного цвета. Орган управления, которым осуществляется пуск (включение), должен иметь ахроматическую расцветку (чёрную, серую или белую). Допускается выполнять этот орган зелёного цвета. Рукоятки автоматических выключателей допускается выполнять жёлто-коричневого цвета.

Электрозащитные средства по характеру их применения подразделяются на две категории: средства коллективной защиты, средства индивидуальной защиты.

Испытательная лаборатория укомплектована диэлектрическими ковриками, как средством коллективной защиты от поражения электрическим током, а также плакатами и знаками безопасности. Для защиты людей от поражения электрическим током при повреждении изоляции должна быть применена одна из следующих защитных мер: заземление, зануление, защитное отключение, двойная изоляция, малое напряжение. Тип защитного заземления, используемый в лаборатории — контурный. К частям, подлежащим занулению или заземлению, относят: корпуса электрических машин, трансформаторов, светильников и т.п.; приводы электрических аппаратов; вторичные обмотки измерительных трансформаторов; металлические конструкции распределительных устройств, металлические кабельные конструкции и т.п.; металлические корпуса передвижных и переносных электроприёмников; электрооборудование, размещённое на движущихся частях станков, машин, механизмов. Сопротивление заземляющего устройства должно быть не более 4 Ом и 8 Ом соответственно при линейных напряжениях 380В и 220 В. Сопротивление изоляции токоведущих частей должно быть не менее 0,5 МОм.

Статическое электричество – это возникновение и сохранение электрических зарядов на поверхности и в объёме диэлектрических и полупроводниковых веществ, а также на изолированных проводниках.

Возникновение зарядов статического электричества в лаборатории незначительное. Так как в испытательной лаборатории есть технологические операции (дублирование деталей одежды на дублирующих прессах), способствующие накоплению зарядов статического электричества, поэтому в помещении рекомендовано с помощью кондиционирования воздуха поддерживать влажность порядка 65%-70% ,что гарантирует отвод зарядов статического электричества.

На оборудовании, установленном в лаборатории, все выступающие и движущиеся части имеют ограждения, которые в свою очередь, имеют блокировки, исключающие работу оборудования при снятом ограждении.

В лаборатории используются следующие виды знаков: указательные, предписывающие, запрещающие. Все движущиеся части окрашены в желтый цвет, ограждение внутри окрашено в красный цвет. Кнопки «Стоп» красного цвета выполнены в виде грибка. Каждая единица оборудования имеет инструкцию по эксплуатации, которая вывешена непосредственного на рабочем месте. Все электрооборудование, электрощиты соответственно замаркированы (знак в виде молнии). В лаборатории имеется набор знаков безопасности, таких как: «Не включать», «Высокое напряжение» и т.п..

Шум и вибрация являются результатом колебаний тел, передаваемых непосредственно телами через газообразные, жидкие и твердые среды. Шум и вибрация отличаются друг от друга лишь частотой этих колебаний и тем, что они по-разному воспринимаются человеком. Колебания с частотой 20 Гц -20000 Гц, передаваемые через газообразную среду, называются звуками, а беспорядочное сочетание разнообразных звуков представляет собой шум. Колебания менее 20 Гц, называются инфразвуками, а выше 20000Гц — ультразвуками. Они органами слуха человека не воспринимаются, однако оказывают на него влияние. Колебания твердых тел, передаваемые через твердые тела (машины, строительные конструкции и т.п.), называются вибрацией.

Шум представляет собой беспорядочное сочетание разнообразных звуков. Колебания источника звука приводят к попеременному сжатию и разряжению воздуха и возникновению вследствие того волн, распространяющих от источника звука во все стороны. Условно принято все шумы делить на: низкочастотные — с частотой колебаний не более 350 Гц, среднечастотные — от 350 Гц до 800 Гц и высокочастотные — более 800 Гц. Нормируемые среднегеометрические частоты при вибрации (63, 125, 250, 500, 1000, 7000, 4000, 8000) Гц. Лаборатория относится к помещениям с низкочастотными шумами. Допустимый уровень звукового давления в помещении 65дБ. Для уменьшения уровня шума всё оборудование регулярно смазывается, по мере возможности подшипники качения заменены на подшипники скольжения. В качестве средств индивидуальной защиты используются ушные втулки.

Вибрация – это механические колебания в области инфразвуковых и частично звуковых частот. Классификация методов и средств вибрационной защиты приведена в ГОСТ 12.4.046 «ССБТ. Методы и средства вибрационной защиты. Классификация». Вибрация распространяется по всему телу человека в связи с тем, что ткани тела человека и особенно костная ткань обладают хорошей проводимостью механических колебаний. Вибрация оказывает опасное действие на отдельные органы и организм человека в целом, вызывая вибрационную болезнь, относящуюся к профессиональным заболеваниям. Нормируемые среднегеометрические частоты при вибрации: 63, 125, 250, 500, 1000, 2000, 4000, 8000 Гц. Что касается вибрации, то в лаборатории она, как опасный фактор отсутствует. Для гарантии всё оборудование установлено на резинометаллические амортизаторы.

В помещении лаборатории используется естественное и искусственное освещение, которое используется в разное время суток. Естественный свет, источником, которого является солнце, проникает внутрь помещения через окна, расположенные в боковых стенах. Не менее двух раз в год окна должны подвергаться очистке, при этом один раз осенью обязательно. Искусственное освещение применяется при недостаточном естественном освещении и подразделяется на рабочее и аварийное. Рабочее освещение может быть общим и комбинированным. В нашем случае используется комбинированное освещение, то есть общее освещение плюс местное. Для общего освещения используются светильники с лампами люминесцентными типа ЛБ-65, мощность лампы-80 Вт. В качестве местного освещения используются бытовые настольные светильники, крепящиеся к столам, источником света является лампа накаливания мощностью 60 Вт. Норма освещенности в помещениях лаборатории согласно СНБ 2.04.05-98 «Естественное и искусственное освещение» при высокой точности зрительной работы III-А для комбинированного освещения 500 лк. Аварийное освещение нам необходимо только на случай эвакуации, либо чрезвычайных ситуаций, так как наш производственный процесс не является непрерывным, нужно осветить только лестничные марши, площадки, коридоры на пути эвакуации. Для этого достаточно освещенности в 20 лк. Количество эвакуационных выходов — четыре. Расстояние от наиболее удаленного рабочего места до эвакуационного выхода — не более 50 метров.

Здание, в котором находится лаборатория II степени огнестойкости, стены кирпичные, перекрытия выполнены железобетонными плитами, кровля из битумно-полимерного материала «Изопласт» марок «К» и «П». Огнестойкость стен — 2 часа, перекрытий — 0,75 часа. Внутри здания на каждом этаже расположено по 2 пожарных крана. Лаборатория обеспечена первичными средствами пожаротушения: огнетушитель ОХП-10, огнетушитель ОУ-2-1, вода и песок в емкостях. Извещатель о пожаре — телефон.

Категории молниезащиты здания III тип молнееприёмника металлическая сетка, сопротивление заземляющего устройства при молнеезащите не менее 10 Ом.

5.2 Промышленная экология

Проблема ухудшения экологической ситуации в Беларуси с каждым годом становится все более актуальной. С развитием рыночных отношений и промышленности увеличивается количество промышленных отходов, что, к сожалению, сопровождается нарушением экологического равновесия в нашей стране. Научно — технический прогресс поставил перед человечеством ряд новых, весьма сложных проблем, с которыми оно до этого не сталкивалось вовсе, или проблемы не были столь масштабными. Ухудшилось состояние окружающей среды: стойкое увеличение индекса загрязнения вод по всем рекам республики, техногенная деградация ландшафтов, загрязнение воздушного бассейна, почв, радиоактивное загрязнение, оскудение биологического разнообразия и т.д. Изменения окружающей среды под воздействием человека стали всемирными, то есть затрагивающими все без исключения страны мира, поэтому их стали называть глобальными. Дальнейшее ухудшение состояния окружающей среды может привести к отрицательным последствиям для человечества. Поэтому охрана природы и рациональное использование природных ресурсов является одной из важнейших экономических и социальных задач современного общества.

Основное направление её решения — создание экологически безопасных, малоотходных и безотходных производств, органически вписывающихся в природные системы и отличающихся высокой степенью инженерно-экологического совершенства. Важной организационно-правовой формой контроля в области природопользования и охраны окружающей среды является экологическая экспертиза. В настоящее время все проекты на строительство и реконструкцию лабораторий подвергаются экологической экспертизе и не утверждаются без решения всех вопросов охраны окружающей среды в соответствии с современным уровнем развития науки и техники. Законами Республики Беларусь «О государственной экологической экспертизе» (1993) и «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О государственной экологической экспертизе» (2000) определяются цели экспертизы, её место в системе принятия решений, устанавливается новый порядок организации и проведения экспертизы, оговариваются права и обязанности сторон. Проведение государственной экологической экспертизы возложено на органы Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды, а также на специализированные инспекции по государственной экологической экспертизе. 12 ноября 1998 г. Постановлением главного государственного санитарного врача Республики Беларусь №32 было утверждено «Положение о порядке осуществления государственной гигиенической регламентации и регистрации химических и биологических веществ, материалов и изделий из них, продукции производственно-бытового назначения, продуктов питания на территории Республики Беларусь».

Согласно Положению, Государственная гигиеническая регламентация — определение порядка производства и применения продуктов, веществ, материалов на основе результатов проведенных токсиколого-гигиенических исследований или научного анализа имеющейся в достаточном объёме информации, включая разрешение, ограничение или запрещение производства и применения, установление предельно допустимых уровней содержания, воздействия вредных веществ, факторов в различных объектах окружающей среды и методов контроля с целью предотвращения неблагоприятного влияния их на здоровье человека.

Государственная гигиеническая регистрация — система учёта продукции, производимой в Республике Беларусь или поступившей из-за её пределов, реализуемой и применяемой в народном хозяйстве и в быту, которая на основании экспертной оценки документации и лабораторных исследований признана соответствующей требованиям гигиенической безопасности, установленным нормативным документам. Государственной гигиенической регистрации подлежит продукция в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением главного государственного санитарного врача Республики Беларусь на основании действующих законодательных актов и правительственных постановлений. Для предотвращения загрязнения окружающей среды при потреблении товаров, а также обеспечения безопасности среды для человека осуществляется экологическая экспертиза.

Экологическая экспертиза товаров — оценка экспертом вредного воздействия, которое оказывают товары на окружающую среду. Экологическими показателями, т.е. количественной и качественной характеристикой степени вредного воздействия товаров на окружающую среду, могут служить состав и количество вредных веществ, выделяемых товарами при их производстве, эксплуатации или утилизации и создающих химическое загрязнение окружающей среды, а также механическое и химическое разрушение окружающей среды под воздействием товаров. После проведения экспертизы выдается заключение экологической экспертизы — документ, подготовленный экспертной комиссией, содержащий обоснованные выводы о допустимости воздействия на окружающую природную среду хозяйственной или иной деятельности либо других объектов экспертизы и о возможности их реализации, одобренной большинством списочного состава экспертной комиссии. Целью санитарно-гигиенической экспертизы является подтверждение безопасности товаров для потребителей. Объектами санитарно-гигиенической экспертизы являются товары, услуги, процессы, а также факторы, обеспечивающие безопасность в течение всего жизненного цикла товара. В этом случае объектами санитарно-гигиенической экспертизы могут быть сырьё, технологические процессы производства, хранения, реализация, включая технологическое и торговое оборудование, транспортные средства, производственный и обслуживающий персонал.

Гигиеническая экспертиза — оценка экспертами соответствия сырья, продукции и упаковки установленным гигиеническим требованиям для обеспечения безопасности товаров для жизни, здоровья и имущества граждан. После проведения гигиенической экспертизы выдается гигиеническое заключение (сертификат) — технический документ о соответствии продукции (товара) гигиеническим требованиям безопасности. Сертификат является обязательным документом при постановке на производство продукции, для импортируемых товаров при пересечении таможенной границы. Основанием для выдачи гигиенического заключения является протокол испытания, содержащий данные о действительных значениях показателей безопасности. Гигиенический сертификат не заменяет сертификат соответствия, а может служить лишь основанием для его выдачи.

Технический кодекс установившейся практики ТКП 5.1.07–2004 «Национальная система подтверждения соответствия. Экологическая сертификация. Основные положения» устанавливает основные положения проведения работ по экологической сертификации, основные цели, задачи, объекты, организационную структуру подсистемы, определяет основные принципы и правила организации работ по экологической сертификации, функции её органов. Экологическая сертификация — деятельность по подтверждению соответствия объекта сертификации природоохранным требованиям, установленным действующим законодательством Республики Беларусь. При положительном заключении выдается экологический сертификат соответствия — документ установленной формы, выданный по правилам экологической сертификации для подтверждения соответствия объекта сертификации требованиям охраны окружающей среды.

Объектами экологической сертификации являются: продукция, способная оказывать вредное воздействие на окружающую среду, жизнь и здоровье населения; системы управления окружающей средой производственных, опытно-экспериментальных и других объектов, предприятий и организаций; территории.

Следует отметить, что актуальной сферой по-прежнему остаются отходы. Сертификация в этой области направлена на устранение опасного влияния отходов на среду обитания и максимальное их использование в качестве вторичного сырья.

Эффективность сертификации напрямую зависит от критериев безвредности продукции, услуг, процесса и др. Критерии экологической сертификации должны превосходить по своей сущности параметры экологичности, содержащиеся в стандартах и определить такие критерии можно на основе широких маркетинговых исследований, которые позволяют установить критерии для каждой конкретной группы товаров. Схемы экологической сертификации основаны на схемах, принятых в ИСО, дополненных применением заявления об экологическом соответствии продукции, и учитывают модульный подход оценки соответствия природоохранным методом.

Предприятиям и организациям предоставляется право маркировать свою продукцию знаком экологически чистой продукции продукцию, тару, упаковку и т.п. Стандарт ЭКО-ТЕКС 100 предусматривает маркирование продукции, удовлетворяющей всем требованиям этого стандарта, этикеткой с надписью «Текстиль, заслуживающий доверия. Проверенный на содержание вредных веществ текстиль».

Система управления охраной труда (СУОТ) организации предполагает разработку в организации политики в области охраны труда, которая должна:

— соответствовать характеру и масштабу рисков организации;

— включать обязательство руководства организации по постоянному ее улучшению;

— включать обязательство подчиняться действующему законодательству по охране труда и другим требованиям, которые распространяются на организацию;

— быть документально оформленной, осуществимой и ее следует придерживаться;

— быть доведена до сведения всех работников с тем, чтобы каждый из них знал и исполнял свои индивидуальные обязанности;

— быть доступной для заинтересованных сторон;

— периодически проверяться на соответствие целям и задачам организации.

Основные требования к СУОТ установлены в СТБ 18001-2005, в соответствии с которым организация должна разработать, внедрить и поддерживать в рабочем состоянии документально оформленные цели в области охраны труда на каждой соответствующей ступени и уровне в пределах организации. Для достижения своих целей организация должна разработать, внедрить и поддерживать в рабочем состоянии программы управления охраной труда.

Организация должна разработать, внедрить и поддерживать в рабочем состоянии процедуры для определения ответственности и полномочий за:

— устранение и расследование несчастных случаев, инцидентов, несоответствий;

— проведение действий по ослаблению последствий несчастных случаев, инцидентов или несоответствий;

— инициирование и завершение корректирующих и предупреждающих действий;

— подтверждение эффективности предпринятых корректирующих и предупреждающих действий.

Руководство организации должно через определенные промежутки времени анализировать систему управления охраной труда с целью обеспечения непрерывного соответствия, пригодности и эффективности.

Система управления окружающей средой (СУОС) — часть общей системы административного управления, которая включает в себя организационную структуру, планирование, ответственность, методы, процедуры и ресурсы, необходимые для разработки, внедрения, реализации, анализа и поддержания экологической политики. Основными принципами СУОС являются:

— организация должна определить свою экологическую политику и принять на себя обязательства в отношении СУОС;

— организация должна разработать план реализации своей экологической политики, т.е. определить целевые и плановые показатели своей деятельности в области охраны окружающей среды;

— с целью эффективной реализации организация должна создать возможности и разработать механизмы поддержки, необходимые для осуществления своей экологической политики и достижения целевых и плановых показателей;

— организация должна проводить измерения, контроль и оценку своей экологической эффективности;

— организация должна анализировать и постоянно улучшать свою СУОС с тем, чтобы повышать общую экологическую эффективность.

Требования к СУОС, определенные ИСО, соответствуют тому минимально необходимому уровню, который обязателен для предприятий, фирм, организаций, пытающихся выйти на международный рынок.

Заключение

Выполненная дипломная работа ставила целью исследование зависимости прочности склеивания при дублировании материалов для верхней одежды от технологических параметров дубления. Прочность склеивания – основной показатель качества клеевых соединений. Для достижения оптимальной прочности склеивания ориентироваться только на норму прочности недостаточно, так как прочность склеивания является неустойчивой величиной и в процессе эксплуатации изделий обычно снижается. Вследствие этого при дублировании материалов желательно создать определённый резерв прочности клеевого соединения, который без ущерба качеству мог бы расходоваться на различного рода потери при эксплуатации.

Операция дублирования характеризуется тремя основными параметрами: температурой, давлением и длительностью прессования.

Температура дублирования (температура подушки пресса) – температура, при достижении которой термопластичный клей переходит в вязко-текучее состояние, проникает в склеиваемые материалы на некоторую часть их толщины, где затем при охлаждении закрепляется с образованием клеевого соединения. Время склеивания – время от закрытия плитного пресса до его открытия, или, для пресса непрерывного действия, — время от момента входа в поле нагрева до выхода из него. Давление – параметр, определяющий нажим, осуществляемый верхней плитой на единицу её поверхности

Проведенными исследованиями установлено, что факторы давления и температуры оказывают большое воздействие на показатель прочности склеивания, поэтому их нужно постоянно контролировать на швейных фабриках.

Повышение температуры и давления дублирования ведёт к увеличению связей между звеньями мономеров адгезива и субстрата и способствует образованию более прочных и устойчивых к различного рода эксплуатационным воздействиям клеевых соединений.

Проведено исследование на зависимость величины нагрузки расслаивания клеевого соединения от скорости расслаивания, по результатам можно сделать вывод, чем больше скорость расслаивания, тем больше получатся величина нагрузки. Для получения данных по нагрузке достаточно небольшая скорость расслаивания в пределах от 80 до 300 мм/мин.

Разработана методика экспресс оценки прочности клеевого соединения на спроектированном и разработанном тестере. По результатам исследования влияния скорости расслаивания на нагрузку расслаивания установлена оптимальная скорость расслаивания, равная 100 мм/мин.

При анализе размерностей для исследования прочности склеивания от определяющих факторов установлено, что, теоретически, увеличение времени дублирования должно способствовать уменьшению прочности склеивания. Однако на швейных предприятиях увеличение данного параметра дублирования приведёт к снижению производительности труда.

Для выбора оптимального режима дублирования необходимо иметь следующие данные: вид изделия, способ ухода за ним , волокнистый состав (в частности , температура плавления волокон), тип основы прокладочного материала, марка клея (в частности, температура плавления клея), способ нанесения клеевого покрытия.

В ходе дипломной работы производился анализ рынка дублирующих материалов Республики Беларусь. Данные исследования позволяют выявить основных производителей термоклеевых прокладочных материалов, определить уровень цен на различные термоклеевые прокладочные материалы. Принимая во внимания наличие большого количества швейных предприятий в Республике Беларусь можно предположить наличия достаточно устойчивого спроса на этот вид материалов.

Охрана труда – это система обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая правовые, социально-экономические, организационные, технические, психофизические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия и средства.

Важнейший социальный эффект реализации мер по охране труда – сохранение жизни и здоровья работающих.

Здоровье и безопасные условия труда способствуют повышению производительности труда, удовлетворенностью работников своим трудом, созданию хорошего психологического климата в трудовых коллективах, что ведет к снижению текучести кадров, созданию стабильных трудовых коллективов.

Учебное пособие: Право внешних сношений

План

Вступительная часть

1. Понятие и источники права внешних сношений.

2. Дипломатическое право.

3. Консульское право.

Заключительная часть

Литература:

Основная

Венская конвенция о дипломатических сношениях (1961г.). Венская конвенция о консульских отношениях (1963г.). Конвенция о специальных миссиях (1969г.) // Международное публичное право: Сборник документов -М., 1996г., Т.1.

Бирюков П.Н. Международное право: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2002. Гл. 12,14.

Международное право. Сборник документов / Отв. ред. А.Н.Талалаев. – М.: Юридическая литература, 2000.

Международное право: Учебник для вузов. – 2-е изд., изм. и дополн./ Под ред. Г.В. Игнатенко, О.И. Тиунова. – М.: НОРМА, 2003. Гл. 13,14.

Международное публичное право: Учебник. Издание 2-е, перераб. и дополн./ Под ред. К.А. Бекяшева. – М.: ООО «ТК Велби»,2003. Гл. 9,10.

Дополнительная

Абашидзе А.Х. Неправительственные организации: международно-правовые аспекты: Учебное пособие. – М.: Изд-во РУДН, 2002.

Борунков А.Ф. Дипломатический протокол в России. – М., 2000.

Нешатаева Т.Н.. Международные организации и право: Новые тенденции в международно-правовом регулировании. – (2-е изд.). – М.: Дело, 1999.

Плотникова О.В. Консульские отношения и консульское право. Учебник для вузов. — М.: Норма-Инфра, 1999.

Смирнов Ю.М. Консульское право: практика применения: Курс лекций. – М.: Издательство «НИМП», 2001.

Введение:

Международное право представляет собой комплекс международно-правовых норм, регулирующих межгосударственные отношения, поэтому изучающие международное право должны иметь отчетливое представление об органах государства, представляющих его интересы, защищающих права граждан на международной арене.

Право внешних сношений включает международно-правовые нормы, определяющие правовое положение дипломатических представительств, консульских учреждений, специальных миссий, представительств государств в международных организациях, делегаций государств на международных конференциях. Эти органы выполняют важные функции по защите прав граждан, интересов государства, юридических лиц.

Актуальность данной темы связана с необходимостью понимания сотрудниками ОВД особенностей правового положения сотрудников, работающих в органах внешних сношений.

Вопрос № 1. Понятие и источники права внешних сношений.

Право внешних сношений – совокупность международно-правовых норм, регламентирующих структуру, порядок формирования и деятельности, функции и юридический статус органов государства, обеспечивающих представительство в сфере межгосударственного общения.

Основу данной отрасли составляют нормы дипломатического и консульского права, в связи с чем традиционно этот комплекс норм именовали дипломатическим и консульским правом.

Однако постепенно сложились группы норм, относящихся к представительствам государств при международных организациях и к деятельности специальных миссий. Кроме того, есть основания для дополнения традиционными комплексными нормами, регулирующими статус и деятельность международных конференций, следовательно, право внешних сношений шире, нежели дипломатическое и консульское право.

Традиционными источниками права внешних сношений является договор и обычай. Причем длительное время доминировали обычные нормы. Первым соглашением общего характера явился Венский протокол 1815г. «О ранге дипломатических представителей», который дополнен Аахенским протоколом 1818г.

В современном праве основными источниками являются Венская конвенция о дипломатических сношениях, 1961г., Венская конвенция о консульских сношениях, 1963г., Конвенция о специальных миссиях, 1969г., Венская конвенция о представительстве государств в их отношениях с международными организациями универсального характера, 1975г., Конвенция о привилегиях и иммунитетах ООН, 1946г., Конвенция о привилегиях специализированных учреждений ООН, 1947г. и др.

Органы внешних сношений – органы государства, посредством которых осуществляются его связи с другими государствами и иными субъектами международного права.

Органы внешних сношений подразделяются на внутригосударственные и зарубежные. Внутригосударственные органы, в свою очередь, являются либо органами общей компетенции, либо специализированными. Группу органов общей компетенции образуют глава государства, парламент и правительство.

К специализированным органам относятся: министерство иностранных дел, министерство внешнеэкономических связей, таможенные органы, пограничная служба.

Указом Президента России от 14.03.1995г. утверждено Положение о министерстве иностранных дел Российской Федерации.

Основными задачами министерства иностранных дел являются:

реализация внешнеэкономического курса России;

координация международных связей субъектов РФ;

обеспечение дипломатическими средствами защиты суверенитета, безопасности, территориальной целостности, других интересов России на международной арене;

защита прав и интересов граждан и юридических лиц страны за рубежом;

обеспечение дипломатических и консульских сношений России с иностранными государствами, сношений с международными организациями;

координация деятельности и контроль за работой других федеральных органов исполнительной власти в целях обеспечения проведения единой политической линии в отношениях с иностранными государствами и международными организациями.

Зарубежные органы – расположены за пределами государства и выполняют функции защиты прав и интересов своего государства, граждан и юридических лиц.

Зарубежные органы подразделяются на постоянные (дипломатические представительства, консульские учреждения, торговые представительства, представительства при международных организациях) и временные (делегации государств на сессиях международных организаций, на международных конференциях, специальные миссии).

Торговые представительства – зарубежные органы государства, осуществляющие внешнеторговую деятельность на государственном уровне.

На торговые представительства распространяется действие норм Венской конвенции о дипломатических сношениях.

Функции:

а) представляют интересы государств в области внешней торговли и содействуют развитию торговли;

б) производят различные операции по внешней торговле;

в) выдают разрешение на совершение в стране пребывания действий по внешней торговле государственными предприятиями, а также утверждают сделки по внешней торговле;

г) изучают общие экономические условия и торговую конъюнктуру страны пребывания.

По обязательствам торгпредства несет ответственность государство. В качестве ответчика торгпредство может выступать перед иностранными судебными органами лишь по спорам, вытекающим из торговых сделок, заключенным торговым представительством и при том только в тех государствах, в которых правительство РФ выразило согласие на подчинение торгпредства местному суду по указанным вопросам (торговое представительство РФ на Тайване).

Специальные миссии.

Развитие взаимодействие государств обусловило распространение такой формы представительства как специальные миссии. Конвенция о специальных миссиях 1969г., определяет такого рода миссии, как временное представительство государства, которое направляется одним государством в другое государство с согласия последнего для решения специальных вопросов или для выполнения специального задания (дипломатия ad hoc).

Особенно высоко значение миссий на высшем уровне с участием глав государств и правительств.

Специальные миссии могут направляться и приниматься без наличия дипломатических или консульских отношений между государствами, а разрыв этих отношений не прекращает деятельности специальных миссий.

Граждане принимающего государства не могут назначаться в состав специальной миссии иначе, как с согласия этого государства, причем это согласие может быть в любое время аннулировано.

Вопрос № 2. Дипломатическое право.

Дипломатическое право – совокупность норм, регулирующих правовое положение и деятельность дипломатических представительств государств.

Оно необходимо для осуществления государством права посольства, которое включает активное право посольства (право направлять посольства) и пассивное право посольства (принимать посольства).

Дипломатические представительства – орган аккредитующего государства, учрежденный на территории государства пребывания для поддержания дипломатических отношений между ними.

Учреждение дипломатического представительства осуществляется по взаимному согласию, выраженному в форме совместного коммюнике, обмена нотами, что часто совпадает с достигнутой договоренностью об установлении дипломатических отношений.

Международным правом устанавливаются виды дипломатических представительств:

1) посольства – представительство высшего уровня, возглавляется чрезвычайным и полномочным послом, к ним приравниваются представительства Ватикана – нунциатуры, а также представительства, которыми обмениваются государства Британского содружества;

2) миссии – представительства, возглавляемые чрезвычайными и полномочными посланниками или постоянными поверенными в делах;

3) иные официальные представительства, имеющие специфический статус (например, представительство РФ в Ватикане и наоборот).

Все дипломатические представительства, независимо от вида, имеют официальный правовой статус, одни и те же привилегии и иммунитеты.

Штат дипломатического представительства состоит из главного представительства, дипломатического и административно-технического и обслуживающего персонала.

Члены дипломатического персонала – лица, имеющие дипломатический ранг, который присваивается дипломатам в соответствии с существующими в стране правилами прохождения дипломатической службы (послы, посланники, советники, торговые представители).

Дипломатический ранг сохраняется пожизненно. К дипломатическому персоналу относятся также торговые представители и их заместители, военные атташе (военно-морские, военно-воздушные) + 1,2,3 секретари и специалисты по областям сотрудничества.

В РФ устанавливаются следующие дипломатические ранги:

— чрезвычайный и полномочный посол, чрезвычайный и полномочный посланник 1 и 2 класса, первый секретарь 1 и 2 класса, второй секретарь 1 и 2 класса, 3 секретарь, атташе.

Дипломатические ранги посла и посланника присваиваются Президентом, а остальные ранги – министерством иностранных дел.

Административно-технический персонал включает в себя заведующего канцелярией, финансовых работников, переводчиков, делопроизводителей. К обслуживающему персоналу относятся врачи, курьеры, шоферы, повара.

Главы представительств государств согласно ст.14 Венской конвенции о дипломатических сношениях 1961г. делятся на 3 класса:

послов и нунциев, аккредитируемых при главах государств;

посланников и интернунциев, аккредитируемых также при главах государств;

класс поверенных в делах, аккредитируемых при министрах иностранных дел.

Класс главы дипломатического представительства определяется соглашением заинтересованных государств. Назначение главы представительства осуществляется в соответствии с общепринятыми международными правилами и национальным законодательством аккредитирующей страны и сводится к следующим стадиям:

запрос агремана – согласие государства пребывания на назначение данного лица в качестве главы дипломатического представительства;

издание после получения агремана акта, оформляющего назначение представительства;

вручение верительных грамот, т.е. документа, удостоверяющего официальный статус главы дипломатического представительства и аккредитирующего в этом качестве в государстве пребывания.

Верительные грамоты подписываются главой аккредитирующего государства и адресуются главе государства, принимающего дипломатического представителя.

Аккредитирующее государство может назначить главу представительства в одно или несколько государств, если не заявлено возражений со стороны любого из этих государств.

Члены дипломатического персонала назначаются аккредитирующим государством без предварительного запроса. Назначение производится ведомством иностранных дел. Своеобразно решается вопрос относительно военного атташе. Согласно Венской конвенции государство пребывания может предложить, чтобы имена военного, морского или авиационного атташе заранее сообщались, с целью их одобрения.

В РФ действует правило, предусматривающее обязательное согласие на назначение того или иного лица в качестве военного атташе.

Прекращение дипломатической миссии может произойти при:

разрыве дипломатических отношений;

вооруженном конфликте;

исчезновении одной из сторон в качестве субъекта международного права (например, в результате слияния с другим государством);

Функции члена дипломатического персонала могут прекратиться в связи с:

отозванием аккредитирующим государством;

объявлением его persona non grata (нежелательным лицом);

в случае так называемого дисмисла, т.е. объявления дипломата частным лицом;

инсуррекции, т.е. отказа дипломата выполнять свои функции.

Функции дипломатического представительства:

представительство аккредитирующего государства в государстве пребывания;

защита в государстве пребывания интересов аккредитирующего государства и его граждан в пределах, допустимых международным правом;

ведение переговоров с правительством государства пребывания;

выяснение всеми законными средствами условий и событий в государстве пребывания и сообщение о них правительству аккредитирующего государства;

поощрение дружеских отношений между аккредитирующим государством и государством пребывания и развитие их взаимоотношений в области экономики, культуры, науки.

По постановлению Правительства РФ от 26.06.1995г. при посольствах РФ в государствах СНГ, в странах Балтии и в КНР учреждаются представительства Федеральной миграционной службы России.

Посольство РФ является государственным органом внешних сношений, осуществляющим представительство РФ в государстве пребывания. Посольство учреждается по решению Правительства РФ, в связи с установлением на основании указа Президента дипломатических отношений с соответствующим государством.

Посольство входит в систему министерства иностранных дел и обеспечивает проведение единой политической линии в РФ в отношениях с государством пребывания и в этих целях осуществляет координацию деятельности и контроль за работой находящихся в государстве пребывания представительств федеральных органов, российских государственных учреждений, организаций, предприятий, их делегаций и групп специалистов, а также представительств субъектов РФ.

Основные задачи и функции:

представительство РФ в государстве пребывания;

обеспечение национальных интересов, реализация внешнеполитического курса РФ;

выполнение поручений Президента, Правительства, министерства иностранных дел;

изучение деятельности других государств, международных организаций в регионе;

обеспечение сотрудничества с государством пребывания;

участие в подготовке проектов международных документов;

защита прав и интересов российских граждан и юридических лиц;

выполнение консульских функций, общее руководство деятельностью консульских учреждений.

Посольство возглавляет чрезвычайный и полномочный посол РФ. В случае его отсутствия – временный поверенный в делах РФ, назначаемый из числа старших дипломатических сотрудников посольства.

Иммунитеты и привилегии дипломатических представительств и его сотрудников.

Работники дипломатических представительств пользуются определенным иммунитетом (изъятие из-под юрисдикции государства пребывания) и привилегиями (льготами, преимуществами). Иммунитет и привилегии предоставляются не для личных выгод, а с целью создать максимально благоприятные условия для осуществления функций дипломатических представительств.

В Венской конвенции 1961г. дипломатические иммунитеты и привилегии подразделяются на иммунитеты и привилегии дипломатического представительства и личные иммунитеты и привилегии членов дипломатического персонала и их семей.

К первой группе относятся:

1) неприкосновенность помещений дипломатических представительств – она обеспечивается двумя обязанностями государства пребывания обеспечить надлежащую внешнюю охрану помещений и не допускать вступления властей (следователей, пожарных, судебных исполнителей) в эти помещения без согласия главы представительства.

2) иммунитет имущества и средств передвижения, корреспонденции и архивов.

Средства передвижения не могут быть подвергнуты обыску, реквизиции, аресту. Это не исключает права ГАИ (ГИБДД) фиксировать нарушения правил уличного движения и сообщать о них в МИД. Иммунитет транспортных средств не распространяется на водителей, если они не являются дипломатами (в сентябре 1995г. в Москве был арестован, а затем передан суду водитель посла Саудовской Аравии, обвиняемый в захвате заложника, который был вывезен в Подмосковье на машине посольства).

Дипломатические представительства обладают привилегией пользоваться своим государственным флагом и эмблемой, внеочередной телеграфной и телефонной связью. Дипломатическая почта не подлежит вскрытию, а сопровождающие ее дипломатические курьеры пользуются личной неприкосновенностью.

3) фискальный иммунитет – освобождение от прямых налогов;

4) таможенный иммунитет – освобождение от пошлин на предметы, предназначенные для личного пользования, личный багаж не подлежит досмотру. Исключение составляют случаи, когда есть серьезные основания полагать, что он содержит предметы, запрещенные к ввозу или вывозу. В таком случае досмотр должен производиться в присутствии дипломата или его представителя.

Ко второй группе относятся:

1) неприкосновенность личности.

Свобода передвижения по территории государства пребывания с учетом правил о закрытых зонах. Дипломат не обязан давать свидетельские показания в судах страны пребывания, но это не исключает согласия дипломата дать такие показания по просьбе властей страны пребывания.

2) иммунитет от уголовной юрисдикции, но иммунитет от гражданской юрисдикции имеет ограничения, которые относятся к тем случаям, когда дипломат выступает не в официальном качестве. Можно предъявлять судебный иск по поводу недвижимого имущества, которым дипломат или член его семьи владеет лично, иск по наследственному делу, в котором эти лица выступают в качестве наследника, иск по поводу профессиональной или коммерческой деятельности, которой они занимаются в целях личной выгоды, хотя Венская конвенция в принципе запрещает заниматься в стране пребывания профессиональной или коммерческой деятельностью в целях личной выгоды (ст. 42). Пренебрегая этим, дипломаты нередко нарушают не только международное право, но и законы страны пребывания.

Государства могут пользоваться в полной мере правом защиты своего суверенитета, пресекая преступные акции некоторых дипломатических представителей. В июне 1958 года второй секретарь посольства Великобритании в ЧССР Е.Бедфорд пытался при выезде из Чехословакии в ФРГ тайно вывезти в багажнике своей автомашины чехословацкого гражданина Л. Махачека. Когда правонарушение было раскрыто пограничниками ЧССР, они изъяли у Махачека полный чемодан денег и драгоценностей. На допросе Махачек показал, что он обещал заплатить Бедфорду за «услугу» 40 тыс. крон.1

Дипломат Андрей Князев 27 января 2001 года, находясь в нетрезвом состоянии, сбил своим автомобилем в Оттаве двух канадок. Одна из них, адвокат Кэти Маклейн, скончалась на месте, другая – Кэтрин Доре – попала в тяжелом состоянии в больницу.

Канадский суд предъявил российскому дипломату обвинение в непреднамеренном убийстве и управлении машиной в нетрезвом состоянии и требовал, чтобы он отбывал наказание в местной тюрьме. Однако МИД отказался лишить его дипломатического иммунитета, и 29 января Князев вернулся в Москву. Тверской муниципальный суд Москвы, приговорил дипломата к четырем годам в «колонии-поселении».

В октябре 1998 года во Владивостоке бывший генконсул США Даглас Кент, сидя за рулем служебного «Шевроле» и грубо нарушив правила дорожного движения, сбил иномарку. Ее пассажир, 23-летний Александр Кашин, получил перелом позвоночника и, несмотря на операции, стал инвалидом – ноги потеряли чувствительность, и Саша передвигается на инвалидной коляске. Господин Кент сразу после клиники оплатил пострадавшему пребывание в пригородном владивостокском санатории и, видимо, посчитав, что исполнил свой долг до конца, скрылся в неизвестном направлении. Следствие полностью доказало вину дипломата, и дело было направлено в один из районных судов Владивостока. Неизвестно, сколько бы оно там пылилось, если бы не откликнулись по ту сторону океана адвокаты юридического офиса Джона Галагера из Филадельфии (штат Пенсильвания). В интересах пострадавшего ими был подготовлен иск в федеральный суд восточного региона Пенсильвании. Назначению даты слушания дела мешает одно: умышленное уклонение ответчика от получения иска лично в руки. Сюжет почти детективный. Не без труда, но было установлено, что из Владивостока Дагласа Кента перебросили в «горячую точку» – аж в Сектор Газа, где виновник ДТП влился в состав спецподразделения гражданских наблюдателей от ООН. Но и там Кент разъезжал столь «лихо», что был лишен водительских прав. Казалось бы, крах карьеры. Но Даглас Кент вернулся в Вашингтон и добился восстановления на работе в госдепартаменте. Но там отказываются давать домашний адрес ответчика – господин Кент, дескать, имеет право на частную жизнь, и незваные гости ему ни к чему.2

3) неприкосновенность жилища, таможенный, фискальный иммунитет. Иммунитетом пользуются и члены семьи дипломата, совместно с ним проживающие, если они не являются гражданами государства пребывания.

Предоставляя иностранным дипломатическим представительствам и их персоналу «все возможности для выполнения функций представительства» (ст. 25 Венской конвенции), государства, включая РФ, исходят из того, что дипломатический персонал и все лица, пользующиеся привилегиями и иммунитетами, «обязаны уважать законы и постановления государства пребывания. Они также обязаны не вмешиваться во внутренние дела этого государства» (п.1 ст.41 Конвенции).

Однако история дипломатии дает немало примеров такого вмешательства. В октябре 1969 года посол Бельгии в Бурунди был объявлен «персоной нон грата» и был вынужден покинуть страну. Объясняя свое решение, власти Бурунди сообщили об участии посла и правительства Бельгии «в заговоре с целью свержения существующего режима». Министр иностранных дел Бурунди Л. Нтуваришира отметил: «Расследование обстоятельств заговора выявило также, что подлинным его мотивом было недовольство некоторых держав политикой независимости и неприсоединения к блокам, которую проводит наше правительство».3

Вопрос № 3. Консульское право.

Консульское право – совокупность принципов и норм, регулирующих правовое положение консульских учреждений, а также определяющих порядок назначения (отзыва), функции, привилегии и иммунитеты консульских должностных лиц.

Консульские учреждения.

Консульские учреждения в отличие от дипломатических представительств функционируют не в масштабах всего государства пребывания, а в пределах консульского округа, определяемого по взаимному соглашению.

Консульские отношения возникают с установлением дипломатических отношений, а при их отсутствии на основе специального соглашения заинтересованных государств. Консульские функции выполняются как специальными консульскими учреждениями, так и дипломатическими представительствами, в составе которых создаются консульские отделы.

Предусмотрено 4 вида консульских учреждений: генеральные консульства, консульства, вице – консульства, консульские агенства.

В консульских отношениях РФ наиболее распространены генеральные консульства. На территории РФ действуют генеральные консульства США (в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Владивостоке), Японии (в Санкт-Петербурге, Владивостоке), КНР (в Хабаровске), ФРГ (в Санкт-Петербурге), Монголии (в Иркутске) и т.д.

Порядок формирования:

Консул, как правило, назначается ведомством иностранных дел с уведомлением страны пребывания. При этом назначаемому консулу выдается специальное удостоверение о его полномочиях – консульский патент. Патент выдается главой государства, главой правительства или министром иностранных дел (в РФ – министр иностранных дел).

Страна, принимающая консула, выдает ему специальное разрешение на исполнение обязанностей консула – консульскую экзекватуру. С момента ее получения начинается деятельность консула.

Заведующий консульским отделением при дипломатическом представительстве не нуждается в получении консульского патента и консульской экзекватуры. Его назначение происходит в порядке, установленном для дипломатического персонала.

Кроме штатных консулов практике известны нештатные (почетные) консулы.

Нештатный консул – лицо, не состоящее на государственной службе представляемого государства, но выполняющее по его поручению и с согласия государства пребывания консульские функции.

Нештатными консулами могут быть граждане представляемого государства, государства пребывания или третьего государства. Назначается в тех случаях, когда содержание штатного консула себя не оправдывает из-за недостаточного развития связей. За выполнение консульских функций нештатный консул жалованья не получает, но может обращать в свою пользу консульские сборы.

В настоящее время за рубежом действует свыше 2200 консульских загранучреждений (в том числе консульские отделы посольств и самостоятельные консульства) Российской Федерации, практическая деятельность которых, как она определена Консульским уставом 1976г. и Положением о консульском учреждении Российской Федерации от 1998г., направлена на защиту прав и интересов Российской Федерации, ее граждан и юридических лиц.

Функции консульских учреждений:

паспортно-визовая работа: выдача, продление, аннулирование паспортов или других проездных документов представляемого государства, а также выдает и продлевает визы и другие аналогичные документы лицам, направляемым в представляемую страну;

учет граждан представляемого государства, проживающих или находящихся на территории консульского округа, включая учет и выполнение формальностей, связанных с воинской повинностью и призывом граждан;

регистрация актов гражданского состояния: регистрация рождения и смерти граждан страны консула с выдачей соответствующих свидетельств; регистрация брака между гражданами представляемого государства с выдачей свидетельства о браке, если это допускается государством пребывания; производство усыновления (удочерения), если усыновляемый и усыновитель – граждане представляемого государства;

нотариальные действия: составление и прием на хранение завещаний граждан своей страны; удостоверение подписи на сделках и других актах; перевод и удостоверение перевода документов на государственный язык представляемого государства и государства пребывания;

вопросы опеки и попечительства для граждан своей страны, если это не противоречит законодательству обоих стран;

меры по обеспечению наследства, открывшегося в стране пребывания; присутствие при описи наследства; участие в принятии мер для его сохранности;

правовая защита граждан представляемого государства: право свободно сноситься со своими гражданами, посещать их, обеспечивать адвоката, предложить переводчика или самому выступать в этом качестве. При аресте или лишении свободы в иной форме – не позднее трех дней с этой даты – консул должен быть извещен об этом;

в отношении транспортных средств своего государства осуществляет надзор и инспекцию в отношении судов, плавающих под флагом своего государства, а также самолетов, зарегистрированных в этом государстве, равно, как и в отношении их экипажей. Осматривают суда и самолеты, оформляют судовые документы, расследуют любые происшествия, имевшие место в пути, разрешают споры между капитаном и экипажем.

В рамках своей компетенции консульские должностные лица должны предоставлять российским гражданам, временно находящимся в консульском округе, информацию и разъяснения относительно их пребывания в иностранном государстве и оказывать им помощь и содействие, и в частности:

информировать о законах, правилах и обычаях страны пребывания, особенностях правового положения иностранцев.

Нарушение иностранцами режима регистрации, передвижения по стране и правил устройства на работу может повлечь за собой штраф, тюремное заключение и высылку из страны с одновременным запрещением на въезд в страну на срок до десяти лет. Переезд из одной европейской страны в другую без визы (т.е. нелегальный въезд), проживание по просроченной визе и т.п., как правило, влекут за собой аналогичные санкции. Иностранцу, нарушившему законодательство и высланному за это из одного государства – члена Шенгенского соглашения, грозит запрет на въезд во все страны шенгенского пространства;

в случае ареста или задержания принимать все меры по выяснению обстоятельств ареста или задержания граждан Российской Федерации и защите их нарушенных прав. Обязан требовать разрешения на встречу с ним, а также следить, чтобы в отношении граждан Российской Федерации строго соблюдались процессуальные нормы, обеспечивающие их право на защиту и объективный ход расследования.

Консул имеет право и обязан обращаться с запросом к надлежащим официальным органам не только по жалобам и претензиям граждан, но и по своей собственной инициативе, и истребовать сведения относительно любого дела и инцидента;

принимать все необходимые меры по обеспечению безопасности российских граждан при стихийных бедствиях или возникновении чрезвычайных ситуаций, а в случае необходимости – и эвакуации из страны;

по заявлениям заинтересованных лиц или по поручению руководства принимать меры по розыску пропавших без вести граждан Российской Федерации в пределах консульского округа; обычно этот розыск осуществляется с помощью местных правоохранительных органов;

оказывать содействие гражданам Российской Федерации, проживающим или временно находящимся в пределах консульского округа, в реализации избирательных прав и права на участие в референдуме, предусмотренных ст. 32 Конституции РФ, в соответствии с законами Российской Федерации;

в случае утраты паспорта гражданином Российской Федерации оформить ему свидетельство на въезд (возвращение) в Российскую Федерацию. Утрата загранпаспорта при любых обстоятельствах представляет собой чрезвычайное происшествие. Существует следующий порядок оформления свидетельства на возвращение. Утративший паспорт гражданин РФ заполняет заявление установленного образца в присутствии консульского должностного лица. Кроме этого, он должен представить протокол (справку) органов внутренних дел страны пребывания о подтверждении факта его обращения по поводу утраты паспорта, а также две фотографии. После получения ответа на запрос в органы внутренних дел Российской Федерации ему выдается свидетельство на возвращение;

в пределах своей компетенции выдавать по заявлениям граждан необходимые им документы для предоставления в местные официальные органы, а также легализовать иностранные документы для ввоза и использования их в России;

предоставлять российским юридическим и физическим лицам информацию и сведения из имеющегося в консульстве банка данных по законодательству государства пребывания и фирмам государства пребывания, заинтересованным в сотрудничестве с российскими партнерами; оказывать в этой связи на платной основе информационно-консультационные услуги, не запрещенные законодательством государства пребывания; кроме того, по запросам российских юридических лиц сообщать данные о деловой репутации и финансовой принадлежности интересующих их фирм, действующих в консульском округе, а также о возможности получения товаров, услуг, инвестиций, капиталов, технологий и т.д. из консульского округа в Россию;

в случае заболевания гражданина Российской Федерации – оказать помощь по его госпитализации, а после выздоровления оказывать содействие по его возвращению в Россию; в случае смерти (гибели) гражданина РФ оформить необходимые документы и принять необходимые меры по отправке его тела на Родину. Как в том, так и в другом случае информировать о происшедшем по соответствующим каналам родных и близких гражданина РФ;

оказывать помощь по страховым случаям гражданам РФ, находящимся на территории консульского округа;

по просьбе заинтересованных лиц сообщать им адреса местных юридических контор и представительств Инюрколлегии;

информировать граждан об эпидемиологической и санитарной обстановке в консульском округе;

указать адрес, куда необходимо обратиться для получения дополнительной информации по интересующим граждан вопросам.

За консульские действия, совершаемые на территории государства пребывания, консульским учреждением взимаются в соответствии с законодательством РФ консульские сборы.

В отношении российских граждан, проживающих в консульском округе, основными функциями консульских должностных лиц являются:

принятие мер к тому, чтобы граждане РФ пользовались в полном объеме всеми правами, предоставленными им государством пребывания и международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и государство пребывания;

по заявлениям граждан РФ – принятие всех необходимых мер для восстановления их нарушенных прав и интересов. Если восстановление нарушенных прав и интересов не последовало в результате обращения консула в компетентные местные органы консульского округа, то консул информирует об обстоятельствах дела главу дипломатического представительства РФ в государстве пребывания и при необходимости – МИД Российской Федерации;

осуществление регистрации и ведение учета российских граждан;

представительство или обеспечение надлежащего представительства граждан РФ в судебных и иных учреждениях государства пребывания с соблюдением законодательства последнего, если в связи с отсутствием или по другим причинам такие граждане не в состоянии своевременно осуществить защиту своих прав и интересов;

осуществление в пределах своей компетенции нотариальных действий, государственной регистрации актов гражданского состояния, функций по вопросам гражданства, установления опеки и попечительства, легализации и истребования документов, функций в отношении наследства с соблюдением законодательства государства пребывания;

защита прав и интересов детей, являющихся гражданами Российской Федерации, и усыновленных иностранными гражданами или лицами без гражданства;

посещение граждан РФ, помещенных под стражу, задержанных по подозрению в совершении преступления или отбывающих наказание в виде лишения свободы;

исполнение поручений следственных и судебных органов Российской Федерации в отношении российских граждан, если это не противоречит законодательству государства пребывания и международным договорам, участниками которых являются Российская Федерация и государство пребывания.

Согласно тексту Консульского устава (ст. 28) консул содействует проведению культурно-просветительских мероприятий для постоянно проживающих в консульском округе граждан РФ. Эта работа проводится с учетом ряда факторов: состояния межгосударственных отношений, внутриполитической обстановки в стране пребывания консула, численности состава колонии российских граждан, их места жительства и др.

Привилегии и иммунитеты консульских учреждений примерно такие же, как у дипломатических представительств.

Привилегии и иммунитеты консульских должностных лиц:

не подлежат юрисдикции в отношении действий, совершенных ими при выполнении консульских функций, т.е. в том, что касается служебной деятельности и (не при исполнении служебных обязанностей).

В ст. 41 Венской конвенции о консульских сношениях:

консульские должностные лица не подлежат аресту, ни предварительному заключению, иначе как на основании постановления компетентных судебных властей в случае совершения тяжких преступлений;

за исключением указанных случаев не могут быть заключены в тюрьму и не подлежат никаким ограничениям личной свободы, иначе как во исполнение судебного постановления, вступившего в законную силу (но данное положение по-разному отражено в двусторонних консульских конвенциях).

Консульские должностные лица (включая главу) могут быть приглашены для дачи свидетельских показаний, кроме показаний, связанных с выполнением ими служебных функций. Однако, в случае отказа к ним могут применить меры принуждения или наказания.

В большинстве двусторонних конвенций вообще нет форс-мажорной оговорки на случай стихийных бедствий. Например, она отсутствует в Консульской конвенции между РФ и Республикой Польша. Но в некоторых из них найдена более гибкая формула, запрещающая в этих случаях просматривать или изымать консульские архивы и документы (Консульская конвенция между РФ и Беларусью, РФ и Литвой – «могут вступать в консульские помещения, но властям не разрешается ни в коем случае нарушать принцип неприкосновенности архива и консульских помещений, в особенности изучать или конфисковывать его» (ст.45).

Заключение:

Основу прав внешних сношений составляют дипломатическое и консульское право. Правовой статус дипломатических представительств (посольств, миссий) определяется Венской конвенцией о дипломатических сношениях 1961 г. Штат дипломатического представительства включает главу, дипломатический, административно-технический и обслуживающий персонал. Члены дипломатического персонала обладают привилегиями и иммунитетами: фискальный, таможенный, иммунитет от уголовной юрисдикции. Иммунитет дипломатических представительств включает неприкосновенность помещений, средств передвижения, связи, корреспонденции, дипломатического багажа.

Функции дипломатических представительств сводятся к представительству государства в сфере межгосударственного общения, ведению переговоров с правительством государства пребывания, получению информации о происходящих в государстве событиях и передача ее своему правительству, поддержанию и развитию дружественных отношений в сфере науки, образования, культуры.

Функции консульских учреждений более разнообразны и связаны с выполнением отдельных полномочий паспортно-визовой службы, нотариальных действий, органов записи актов гражданского состояния, принятие мер по сохранности наследуемого имущества, инспекцией воздушных и морских судов, защитой прав граждан представляемого государства.

Список используемой литературы

Венская конвенция о дипломатических сношениях (1961 г.); Венская конвенция о консульских отношениях (1963 г.); Конвенция о специальных миссиях (1969 г.) // Международное публичное право: Сборник документов: в 2-х тт. — М., 1996 г., Т.1.

Абашидзе А.Х. Неправительственные организации: международно-правовые аспекты: Учебное пособие. – М.: Изд-во РУДН, 2002.

Бирюков П.Н. Международное право: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2002. Гл. 12, 14.

Борунков А.Ф. Дипломатический протокол в России. – М., 2000.

Ганюшкин Б.В. Широта прав консульских учреждений // Московский журнал международного права. 1999. № 2.

Международное право. Сборник документов / Отв. ред. А.Н.Талалаев. – М.: Юридическая литература, 2000.

Международное право: Учебник / Отв. ред. Ю.М. Колосов, Э.С. Кривчикова. – М.: Международные отношения, 2000. Гл. 10, 13, 14.

Международное право: Учебник для вузов. – 2-е изд., изм. и дополн./ Под ред. Г.В. Игнатенко, О.И. Тиунова. – М.: НОРМА, 2003. Гл. 13,14.

Международное право: Учебник. Изд. 2-е, доп. и перераб. Отв. ред. Ю.М. Колосов, В.И. Кузнецов. – М.: Международные отношения, 1998. Гл. 10, 11.

Международное публичное право: Учебник. Издание 2-е, перераб. и дополн. / Под ред. К.А. Бекяшева. – М.: ООО «ТК Велби»,2003. Гл. 9,10.

Нешатаева Т.Н.. Международные организации и право: Новые тенденции в международно-правовом регулировании. – (2-е изд.). – М.: Дело, 1999.

Плотникова О.В. Консульские отношения и консульское право. Учебник для вузов. — М.: Норма-Инфра, 1999. – 208 с.

Смирнов Ю.М. Консульское право: практика применения: Курс лекций. – М.: Издательство «НИМП», 2001.

1 Борунков А.Ф. Дипломатический протокол в России. – М.: Международные отношения, 2000. – с. 35.

2 Комсомольская правда. 2003 год. 20 марта.

3 Борунков А.Ф. Дипломатический протокол в России. – М.: Международные отношения, 2000. – с. 35.

Реферат: Кейнс иего система

План:

1. Биография Дж. М. Кейнса.

2. «Общая теория занятости, процента и денег», предмет и метод изучения.

3. Психологические склонности человека и «основной психологический закон» Дж. М. Кейнса.

4. Связь и расхождения взглядов Дж. М. Кейнса с другими экономическими направлениями.

5. Концепция мультипликатора инвестиций.

6. Меры государственного регулирования экономики.

7. Список литературы.

Джон Мейнард Кейнс

Дж. М. Кейнс (1883-1946) – выдающийся ученый-экономист современности. Он учился у не менее именитого ученого, основателя Кембрижской школы экономической мысли А. Маршалла и вопреки ожиданиям, не стал его наследником, едва не затмив славу своего учителя.
Незаурядные способности к математике, обнаруженные еще в школе, стали важным подспорьем в годы учебы в Итоне и Королевском колледже в Кембридже, где он учился с 1902 по 1906 год.
С 1906 по 1908 он являлся сотрудником в министерстве, проработав первый год в военном отделе, а в дальнейшем – в отделе доходов, статистики и торговли Управлении по делам Индии.
В 1908 году по приглашению А. Маршалла ему предоставляется возможность прочитать курс лекций по экономической проблематике в Королевском колледже, после чего с 1909 по 1915 год занимается здесь же преподавательской работой на постоянной основе одновременно и как экономист, и как математик. Уже первая его экономическая статья под названием «Индексный метод» (1909) вызвала ощивленный интерес. Затем Дж. М. Кейнс получает и общественное призвание. Так, с 1912 года он становится редактором «Экономического журнала», сохранив за собой этот пост до конца жизни. В 1913-1914 гг. является членом Королевской комиссии по финансам и денежнему обращению Индии. Широкую популярность принесла ему и первая, изданная в 1913 году, книга «Денежное обращение и финансы Индии».
Далее Кейнс дает согласие перейти на службу в британское казначейство, где с 1915 по 1919 год занимается проблемами международных финансов. В частности, в 1919 году он являлся главным представителем казначейства на мирной конференции в Париже и одновременно представителем британского министра финансов в Высшем экономическом совете Антанты. В том же году изданная им книга «Экономические последствия Версальского мирного договора» приносит ему всемирную известность.
Затем Дж. М. Кейнс на значительный период времени оставляет службу в государственных учреждениях, сосредоточившись на преподавательской работе в Кембриджском университете и подготовке научных публикаций. В их числе появляются «Трактат о вероятности» (1921), «Трактат о денещной реформе» (1923), «Экономические последствия мистера Черчилля» (1925), «Конец свободного препринимательства» (1926), «Трактат о деньгах» (1930) и некоторые другие, приближавшие великого ученого к самому главному труду — «Общая теория занятости, процента и денег», вышедшему в 1936 году.
К активной общественно-политической деятельности Дж. М. Кейнс возвращается в конце 1929 года, когда его назначают членом правительского комитета финансов и промышленности. В годы второй мировой войны (1940) он назначается советником британского казначейства. В 1941 году его включают в состав английской правительственной делегации для участия подготовке материалов по договору ленд-лиза и других финансовых документов с правителством США. Следующий – 1942 году стал годом назначения на пост одного из директоров английского банка. В 1944 году он утверждается главным представителем своей страны на Бреттон-Вудской валютной конференции, которая разработала планы создания международного валютного фонда и Международного банка восстановления и развития, а затем назначается одним из членов правлений этих международных финансовых организаций. Наконец, в в 1945 году Дж. М. Кейнс вновь возглавляет английскую финансовую миссию – на этот раз в США – для проведения переговоров в связи с окончанием помощи по ленд-лизу и соглосованием условий для получения у США крупного займа.

2. «Общая теория занятости, процента и денег», предмет и метод изучения.
По оценкам многих экономистов, «Общая теория» Дж. М. Кейнса явилась поворотным пунктом в экономической науке ХХ века и во многом определяет экономическую политику стран и в настоящее время. Её главная и новая идея состоит в том, что система рыночных экономических отношений отнюдь не является совершенной и саморегулируемой и что максимально возможную занятость и экономический рост может обеспечить только активное вмешательство государства в экономику. Новаторство экономического учения Кейнса в части предмета изучения и в методологическом плане проявилось, во-первых, в предпочтении макроэкономического анализа микроэкономическому подходу, сделавшего его основоположником макроэкономики как самостоятельного раздела экономической теории, и, во-вторых, в обосновании концепции о так называемом «эффективном спросе», то есть потенциально возможном и стимулируемом государством спросе. Опираясь на собственную методологию исследования Дж. М. Кейнс в отличии от своих предшественников и наперекор господствующим экономическим воззрениям утверждал о необходимости недопущения с помощью государства урезания зарплаты как основного условия ликвидации безработицы, а так же о том, что потребление ввиду психологически обусловленной склонности человека к сбережению, растет гораздо медленнее доходов.

3. Психологические склонности человека и «основной
психологический закон» Дж. М. Кейнса.
По Кейнсу, психологическая склонность человека сберегать определенную часть дохода сдерживает увеличесние дохода из-за сокращения объема капиталовложений, от которых зависит перманентное получение доходов. Что касается предельной склонности человека к потреблению, то она, по мнению автора «Общей теории», якобы постоянно и может поэтому обусловливать устойчивое соотношение между увеличением инвестиций и уровнем дохода. Это свидетельствует о том, что в методологии исследования Дж. М. Кейнса учитывается немаловажное влияние на экономический рост и неэкономических факторов: государство и психология людей. Вместе с тем кейнсианское учение являет собой по преимуществу продолжение основополагающих методологических принципов неоклассического направления экономической мысли, поскольку и сам Кейнс, и его последователи, следуя идее «чистой экономической теории», исходят из приоритетного значения в хозяйственной политике общества прежде всего экономических факторов, определяя выражающие их количественные показатели и их связи между ними, как правило.на базе методов предельного и функционального анализа, экономико-математического моделирования.
Суть «Основного психологического закона» такова: «Психология общества такова, что с ростом совокупного реального дохода увеличивается и совокупное потребление, однако не в такой же мере, в какой растет доход». И в этом определении его недвусмысленная позиция, в соответствии с которой для выявления причин неполной занятости и неполной реализации, неравновесности экономики, а также для обоснования методов ее внешнего регулирования «психология общества» имеет не меньшее значение, чем «законы экономики».
В частности, поэтому Дж. М. Кейнс утверждает, что «воспитание… государственных деятелей на принципах классической экономии» не позволит им «какой-то лучший путь», стимулирующий увеличение богатства, кроме как надежда на «сооружение пирамид, землетрясения, даже войны». Отсюда, по его мнению, «если только психологические склонности участнико вэкономического процесса действительно оказываются примерно такими, какими мы их здесь предполагали, то можно считать, что существует закон, согласно которому расширение занятости, непосредственно связанное с инвестициями, неизбежно должно оказать стимулирующее влияние на те отрасли, которые производят потребительские блага, и, таким образом, повести к увеличению совокупной занятости, причем такое увеличение превосходит прирост первичной занятости, непосредственно связанной с дополнительными инвестициями».

4. Связь и расхождения взглядов Дж. М. Кейнса с другими экономическими направлениями.
Дж. М. Кейнс не отрицал влияния меркантилистов на созданную им концепцию государственного регулирования экономических процессов. Его общие с ними суждения очевидны и заключаются:
— в стремлении увеличения массы денег в стране, как средство их удешевления и соответственно снижения ставок ссудного процента и поощрение инвестиций в производство.
— в одобрении роста цен, как способ, стимулирующий расширение торговли и производста.
— в признании того, что недостаток денег служит причиной безработицы.
— в понимании национального характера экономической политики.
В «Общей теории» Дж. М. Кейнса отчетливо прослеживается мысль о нецелесообразности чрезмерной бережливости и накопительства и, наоборот, возможной пользе всемерного расходования средств, поскольку в первом случае средства приобретут неэффективную ликвидную (денежную) форму, а во втором случае – могут быть направлены на увеличение спроса и занятости. Он также резко критикует тех экономистов, которые привержены догматическим постулатам «закона рынка» Ж. Б. Сея и другим сугубо «экономическим» законам, называя их представителями «классической школы». В данной связи Кейнс писал: «Со времен Сея и Рикардо экономисты-классики учили: предложение само порождает спрос… что вся стоимость продукции должна быть израсходована прямо или косвенно на покупку товаров». На основании учений Дж. С. Милля и А. Маршалла Дж. М. Кейнс заключает, что у классиков и их преемников «теория производства и занятости может быть построена на основаниии натурального обмена; деньги же никакой самостоятельной роли в экономической жизни не играют», поэтому «закон Сея … равносилен предложению, что не существует препятствий к достижению полной занятости».

5. Концепция мультипликатора инвестиций
Наращивание инвестиций и обусловленный этим рост национального дохода и занятости населения может рассматриваться как целесообразный экономический эффект. Последний, получивший в экономической литературе название эффекта мультипликатора, означает, что «увеличение инвестиций приводит к увеличению национального дохода общества, причем на величину большую, чем превоночальный рост инвестиций». В специфичной разгадке мезанизма этого эффекта заключается ответ на вопрос, почему в научных изысканиях Кейнса столь много внимания уделено концепции мультипликатора, которую ввел в экономическую теорию еще в 1931 году Р. Ф. Кан.
Однако, характеризуя «мультипликатор занятости» Р. Ф. Кана как показатель, позволяющий измерять «отношение между увеличением совокупной занятости в отраслях, непосредственно связанных с инвестициями», рекомендуемый собственный коэффицент Дж. М. Кейнс назвал «мультипликатором инвестиций», который в отличии от мультипликатора Р. Ф. Кана характеризует положение о том, что «когда происходит прирост общей суммы инвестиций, то доход увеличивается на сумму, которая в К раз превосходит прирост инвестиций». Причина такого положения заключается в постоянно упоминаемом им же «психологическом законе», в силу которого «по мере того, как реальный доход возрастает, общество желает потреблять постоянно уменьшающуюся его часть».
Далее он приходит к выводу о том, что «принцип мультипликатора позволяет дать общий ответ на вопрос о том, каким образом колебания инвестиций, составляющих относительно небольшую долю национального дохода, способны вызывать такие колебания совокупной занятости и дохода, которые характеризуются гораздо большей амплитудой». Но, по его убеждению, хотя в бедном обществе размеры мультипликатора сравнительно велики, влияние колебаний в размерах инвестиций на занятость окажется много сильней в богатом обществе, так как можно предположить, что именно в последнем текущие инвестиции составляют гораздо большую долю текущей продукции.

6. Меры государственного регулирования экономики
Итогом своего исследования Дж. М. Кейнс считал создание качественно новой экономической тоерии. Последняя указывает на жизненную необходимость создания централизованного контроля в вопросах, которые ныне в основном предоставлены частной инициативе. Государство должно будет оказывать свое руководящее влияние на склонность к потреблению частично путем соответствующей системы налогов, частично фиксированием нормы процента и другими способами, так как именно в определении объема занятости, а не в распределении труда тех, кто уже работает, существующая система оказалась непригодной. Вот почему, по убеждению Дж. М. Кейнса, «учреждение централизованного контроля, необходимого для обеспечения полной занятости, потребует значительного расширения традиционных функций правительства… но все же остаются широкие возможности для проявления частной инициативы и ответственности».
Эффективность регулирования государством экономических процессов, на взгляд Кейнса, зависит от изыскания средств под государственные инвестиции, достижения полной занятости населения, снижения и фиксирования нормы процента. Он писал: «Рикардо и его преемники просмотрели тот факт, что даже в долгосрочном периоде занятость не обязательно стремиться к уровню полной занятости, что уровень занятости может изменяться и что каждой отдельной банковской политике соответствует отличающийся от других уровень занятости. Таким образом, существует много состояний долгосрочного равновесия, соответсвующих различным мыслимым вариантам процентной политики органа, регулирующего денежную систему».
Как полагал Дж. М. Кейнс, государственные инвестиции в случае их нехватки должны гарантироваться выпуском дополнительных денег, а возможный дефицит бюджета будет предотвращаться возрастанием занятости и падением нормы процента. Иначе говоря, по концепции Дж. М. Кейнса, чем ниже норма ссудного процента, тем выше стимулы к инвестициям, к росту уровня инвестиционного спроса, что, в свою очередь, расширяет границы занятости, ведет к преодолению безработицы. При этом исходным для себя он считал такое положение о количественной теории денег, в соответсьвии с которым в реальной действительности «вместо постоянных цен при наличии неиспользованных ресурсов и цен, растущих пропорционально количеству денег в условиях полного использования ресурсов, мы практически имеем цены, постепенно растущие по мере увеличения занятости факторов».

Список литературы:

1. Я. С. Ядгаров: «История экономичесикх учений» Москва –1999

2. Н. Менкью: «Макроэкономики»

3. Кэмнбелл Р. Макконел, Стенли А. Брю “Экономикс“

4. Йоахим Геблер «Макроэкономика»

Статья: Командообразование: основные характеристики и особенности формирования

Людмила Евгеньевна Чeрeдникoвa, проректор по научной работе Сибирского института финансов и банковского дела, кандидат экономических наук.

Эффективный процесс построения команды основан на понимании целей, для которых нужна команда, регулярной оценке профессионализма персонала, а также укреплении навыков разрешения и предупреждения конфликтов. Руководителям, начинающим процесс развития команд в организации, важно избавиться от некоторых стереотипов и заблуждений относительно командного стиля работы, динамики взаимоотношений в команде, коллективной ответственности и сплоченности.

Развитие командного стиля работы в компании возможно при соблюдении трех условий:

формирование управленческой команды;

развитие функциональных команд;

развитие межфункционального взаимодействия (уровень всей организации, т.е. метакоманды).

Руководителям, начинающим процесс развития команд в организации, важно избавиться от некоторых стереотипов и заблуждений, которые представлены в таблице.

Таблица 1. Команда: стереотипы и заблуждения.

Встречающиеся стереотипы и заблуждения

Как реализуется в профессиональной команде

Что необходимо сделать
В нашей команде всем комфортно, всегда царит дружеская приятная обстановка

Участники команд, действующие в ситуации неопределенности, испытывают в процессе решения задачи дискомфорт чаще и сильнее, чем в индивидуальной деятельности. Состояние комфорта у членов команды наступает в момент достижения результата и прекращается действиями лидера, ведущего команду к новой цели

Сформировать у сотрудников готовность к изменениям, способность принять дискомфорт как атрибут развития. Такая готовность к новым вызовам во многом основывается на доверии к своим коллегам, прежде всего лидерам
В нашей команде не бывает конфликтов

Конфликт — это источник развития, необходимый для создания энергии и определения проблемных областей в работе

Научить персонал правилам конструктивной конфронтации, создать процедуры разрешения спорных ситуаций, выработать стандарты взаимодействия
В команде всегда высокая сплоченность

Профессиональные команды поддерживают средний уровень сплоченности на основе согласованной единой цели и правил взаимодействия, принимаемых всеми. В то же время присутствует и средний уровень конфликтности, основанный на различиях в индивидуальных особенностях участников, амбициозности и последовательности лидеров

Научить персонал ориентироваться на задачу. Осознать и сформулировать единую философию. Изжить двойные стандарты, подрывающие уважение и доверие друг к другу
Лидеры — это те, кого считают «своими» в команде

Лидер — это тот, кто наиболее соответствует философии компании, является примером для всех членов команды и отличается своей целеустремленностью, последовательностью, инициативой, ответственностью и результативностью

Контрастно выделить центры власти, создать лидерскую позицию для всех руководителей, поскольку в нашей культурной среде формальный менеджмент и административная власть малоэффективны без неформального авторитета
В команде всегда выслушивают и учитывают мнение всех

В условиях дефицита времени это невозможно. В первую очередь выслушиваются те, кто обладает наибольшей компетентностью в отношении актуальной задачи. Именно так строятся процедуры взаимодействия. Те, кого нет возможности выслушать, полностью разделяют принятое решение и считают его своим

Определить процедуры принятия решения для различных вариантов задач. Сформировать доверие к лидерам-руководителям. Научить лидеров принимать решения по процедуре, наиболее подходящей к условиям задачи, а не их личным предпочтениям
В команде решения принимаются большинством

Большинство принимает удобные, устраивающие всех решения. Независимо от процедуры принятия решения (консенсус, большинством, меньшинством, на основе экспертного мнения, авторитарно), окончательное решение — решение лидера, а все члены команды после его принятия считают его своим, безусловно доверяя тому, кто несет ответственность за достижение результата (лидеру)

Научить персонал активно участвовать в процессе принятия решения (создать процедуры обсуждений, вовлечь персонал в процесс выработки решений), а принятые решения воспринимать как данность, как руководство к действию. Научить персонал навыкам «неформального» принятия мнений своих лидеров
В команде преобладает коллективная ответственность

Коллективная ответственность в команде основывается прежде всего на высокой личной ответственности в соответствии с требованиями рабочих мест и стандартов взаимодействия, а также установки на взаимопомощь и поддержку

Сформировать у персонала навык эффективного планирования процесса, формирования структуры, учитывающей индивидуальные особенности состава, создания процедур. Главное — научить соответствовать взятым на себя обязательствам
Лидеров назначают или выбирают

Лидеры появляются прежде всего сами как наиболее целеустремленные, ответственные и инициативные участники команды, которым все остальные доверяют право принимать решения, в том числе и непопулярные. Административный ресурс (назначение) передается лидерам как признание их авторитета менеджментом компании

Формировать кадровый резерв менеджмента из людей-«победителей», обладающих страстью «жить», соответствующих корпоративной философии, отличающихся высочайшей критичностью по отношению к себе, ответственностью и результативностью
Для команды наиболее важно сохранить целостность, состав

Если это становится самоцелью, то команда теряет свою конкурентоспособность и постепенно становится не способной решать задачи в соответствии с требованиями внешней среды (клиентов, конкурентов, государственных органов), требований корпоративной культуры

Научиться принимать возможность изменения состава в соответствии с требованиями цели. Побуждать себя к развитию путем постановки амбициозных целей и высокой требовательности к личной результативности. Научить лидеров принимать стратегические, а не удобные решения
Команду можно сформировать путем проведения корпоративного праздника, спортивных соревнований, туристического похода и т.п. неформальными мероприятиями

Неформальные мероприятия безусловно связаны с тимбилдингом, но вносят скорее добавочный вклад и особенно эффективны в случае встраивания их в единую систему процесса развития командных эффектов в организации. При проведении активных и экстремальных форм обучения навыкам командной работы наибольшая отдача и долгосрочное закрепление знаний и навыков достигается при совмещении и переплетении «теоретических» и «активных» форм

Формирование профессиональной команды — это путь, полный возможностей для проявления лидерами, ориентированными на достижение самых амбициозных целей, своей управленческой воли. Необходимо поставить долгосрочную цель и спланировать процесс построения команды организации (метакоманды)
Сформировать команду возможно путем проведения краткосрочного курса обучения, например командного тренинга

Обучение технологиям формирования команды и командной работы используется для начала и дальнейшего повышения эффективности процесса командообразования в организации

Вместе с сотрудниками осознать существующие проблемы эффективности, определить, какие знания и умения были бы полезны для их решения, организовать обучение как один из этапов общего процесса развития командных эффектов в организации

Для развития командных эффектов используются комплексные методы, направленные на развитие командного духа и развитие навыков командной работы.

Действия, направленные на развитие командного духа, направлены на решение следующих задач:

повышение лояльности персонала к организации;

создание неформальных содержательных и полезных для компании отношений между сотрудниками;

усиление неформального авторитета руководителей;

создание опыта высокоэффективных совместных действий;

повышение мотивации на совместную работу;

более глубокое понимание индивидуальных особенностей друг друга, повышение степени принятия друг друга, развитие доверия между сотрудниками;

создание яркой совместной истории, усиливающей осознание и принятие философии компании.

Для того чтобы действия организации по развитию командного духа были эффективными, необходима:

связь с текущей результативностью и оперативными целями организации;

активное участие сотрудников организации различных уровней (особенно членов управленческой команды и руководителей среднего звена).

К методам развития командного духа следует отнести проведение проблемных совещаний, круглых столов и конференций, издание корпоративной газеты, совместный активный отдых и многое другое. Необходимо сделать акцент на том, что подобные мероприятия лишь развивают и укрепляют командный дух, но не формируют его. Если нет командного взаимодействия, чувства принадлежности сотрудников к единому целому, то корпоративными праздниками и отдыхом построить его не удастся.

Таким образом, эффективный процесс построения команды основан на понимании целей, для которых нужна команда, регулярной оценке профессионализма персонала, а также укреплении навыков разрешения и предупреждения конфликтов.

Контрольная работа: Экономика здравоохранения

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Новгородский Государственный Университет имени Ярослава Мудрого

Медицинский институт

Контрольная работа по экономики здравоохранения.

Выполнила: студентка гр.6331 (з)

Кондратьева Ольга

Проверил: Лисицын В.И.

В.Новгород

2010г

Предмет экономики здравоохранения. Задачи экономики здравоохранения

Экономика здравоохранения – отрасль науки, которая изучает место здравоохранения в народном хозяйстве, разрабатывает методы рационального использование ресурсов для обеспечения охраны здоровья населения.

Экономика как область научных знаний возникла в весьма отдаленные времена. Автор термина «экономика» Аристотель занимался изучением экономических процессов за 2300 лет до наших дней.

На всех этапах своего развития экономика с достаточным вниманием относилась к исследованиям хозяйственных процессов, связанных с медициной. Однако выделение экономики здравоохранения, как науки состоялось лишь во второй половине XX века (50-х годах). Это было обусловлено следующими обстоятельствами:

Во-первых, именно в XX веке наряду с развитием основных сфер материального производства получила развитие и социальная сфера, включающая здравоохранение. Появилась реальная база, объект исследования — экономические отношения в здравоохранении, что обусловило формирование отдельной области конкретных экономических знаний — экономики здравоохранения.

Во-вторых, именно в то время проблемы медицины, здравоохранения стали рассматриваться с точки зрения экономической эффективности организации и деятельности различных служб охраны здоровья с целью получения желаемых результатов при наименьших материальных, финансовых, трудовых и прочих ресурсах, так как здравоохранение является ресурсоемкой отраслью хозяйства.

В-третьих, именно в середине XX века была осознана значимость экономических проблем, вытекающих из воспроизводства рабочей силы, и взаимосвязи здравоохранения с другими отраслями экономики. Следовательно, инвестиции в развитие человеческого фактора, в программы, связанные с охраной и укреплением здоровья населения экономически оправданы и, в конечном счете, приносят «доход» обществу в целом.

Все выше изложенное предопределило формирование новой научной дисциплины «экономики здравоохранения», необходимость подготовки специалистов в этой области.

В настоящее время делаются серьезные шаги в развитии экономики здравоохранения, как самостоятельной науки. Этому способствует появление и развитие рыночных отношений, процессов коммерциализации здравоохранения, проявляющихся, в частности, в росте объемов платных услуг населению. Кроме того, развивается система медицинского страхования. Это все обуславливает фактическое изменение экономического положения медицинского учреждения, приобретающего черты «услугопроизводящего» предприятия. Изменение статуса медицинского учреждения ведет к изменению характера всех экономических связей и отношений, которые устанавливаются в процессе практической деятельности медицинских учреждений, вынужденными все в большей степени действовать на коммерческой основе, с учетом принципов самоокупаемости.

Кроме того, условием и одновременно следствием развития рыночных отношений является появление многоукладности в здравоохранении, когда реальным стало функционирование медицинских учреждений с различной формой собственности.

Одним из последствий осуществления медицинской деятельности в разнообразных хозяйственных формах является изменение экономического положения работников здравоохранения и, прежде всего, практических врачей. От количества и качества их труда зависит экономический результат деятельности ЛПУ в целом, а также уровень их материального вознаграждения. Исследованием всех указанных процессов в современном здравоохранении и занимается экономика здравоохранения.

Предмет экономики здравоохранения

Прежде чем сформулировать предмет экономики здравоохранения необходимо отметить, что при анализе экономических проблем здравоохранения важно рассматривать его, с одной стороны, как область человеческой деятельности, а с другой — как отрасль хозяйства.

В здравоохранении, как и в любой другой области деятельности человека, могут быть выделены профессиональная и экономическая стороны. Профессиональная — составляет содержательный аспект медицинской деятельности. Экономическая же сторона предполагает хозяйственные формы, в рамках которых совершается данная профессиональная деятельность. Действительно, ни один вид профессиональной деятельности не осуществляется в отрыве от какой-либо конкретной экономической формы. Указанные стороны деятельности существуют в неразрывной связи при любых условиях, в любом обществе.

От решения экономических проблем здравоохранения зависит успех профессиональной деятельности медицинских работников, решение многих проблем, существующих в настоящее время в этой отрасли хозяйства.

Экономика здравоохранения исследует хозяйственные формы медицинской профессиональной деятельности, что в современных условиях имеет существенную научно-практическую значимость.

Следовательно, экономику здравоохранения можно определить, как комплекс экономических знаний о формах, методах, результатах хозяйственной деятельности области медицины.

Предметом экономики здравоохранения являются экономические отношения, объективно складывающиеся и возникающие между людьми в процессе оказания медицинских услуг, т.е. медицинской профессиональной деятельности.

Данные отношения делятся на две крупные группы. Первая группа носит название организационно-экономических отношений. Их характер определяется технологией самого лечебно-профилактического процесса и отражает те общие черты, которые имеет вся совокупность медицинских учреждений данного типа (все стационары, все поликлиники, все диагностические центры и т.д.). Примером организационно-экономических отношений может служить система финансирования ЛПУ (включающая принцип определения тарифов на медицинские услуги, порядок взаиморасчетов и т.д.).

Другая группа отношений носит название социально-экономических отношения. Их анализ дает возможность выявить специфические, особенные черты хозяйственной деятельности медицинских учреждений, которые функционируют в различных условиях (государственные, частные, кооперативные, акционерные и др.). Например, размер и порядок начисления заработной платы существенно отличаются в этих учреждениях при равном объеме количества и качества оказываемых медицинских услуг.

Обе эти группы отношений тесно взаимосвязаны. Их изучение позволяет, например, выбрать оптимальную хозяйственно-правовую модель предпринимательской деятельности в здравоохранении на определенном этапе его развития.

В зависимости от того, на каком уровне внутри системы здравоохранения или вне ее рассматриваются экономические отношения, они могут быть разделены на макро-, микро- и миди-экономические.

На макроэкономическом уровне отношения складываются в рамках национальной экономики в целом и, прежде всего, в тех отраслях, которые непосредственно связаны со здравоохранением, а таких отраслей насчитывается около тридцати. Таким образом, макроэкономика рассматривает взаимодействие системы здравоохранения с государством и обществом в целом и с другими отраслями народного хозяйства.

Микроэкономический уровень охватывает деятельность каждого отдельного лечебно-профилактического учреждения, предприятия, его звеньев и структур.

На миди-экономическом уровне исследуются хозяйственные связи внутри системы здравоохранения, как отрасли экономики, состоящей из целого ряда подотраслей, производств и специализаций, связанных решением одной функциональной задачи — охраны и укрепления здоровья населения.

Цель, задачи экономики здравоохранения в современных условиях

а). Общая цель экономики и организации системы здравоохранения – изучение экономических и организационных отношений, которые объективно возникают между людьми в процессе осуществления медицинской профессиональной деятельности.

б). Предмет экономики здравоохранения – разработка методов рационального использование ресурсов для достижения цели в охране здоровья населения.

в). Обозначенные отношения формируются в двух плоскостях: организационно-экономические и социально-экономические.

– Организационно-экономические отношения. Их характер определяется технологией самого лечебно-профилактического процесса и отражает те общие черты, которые присущи всей совокупности медицинских учреждений данного типа (стационары, поликлиники, диагностические центры и др.).

– Социально-экономические отношения. При помощи их анализа проявляются специфические, своеобразные черты хозяйственной деятельности медицинских учреждений, которые функционируют в разных условиях (государственные, частные, кооперативные, акционерные и др.).

Место экономики здравоохранения в современной структуре экономической науки

1). Объект исследование экономики здравоохранения.

Определение: Объектом исследование экономики здравоохранения выступает экономическая практика системы здравоохранения и медицинской деятельности, которая осуществляется в определенных организационно-хозяйственных формах. При этом следует отметить, что:

а). В экономической теории экономика здравоохранения заимствует терминологию.

б). Прикладные экономические науки используются в основном для экономических исследований здравоохранения на микроуровне, а специальные – для исследований на макроуровне.

в). У гуманитарных наук, прежде всего у философии, экономика здравоохранения перенимает определенную методологию, идеологию, мировоззрение.

2). Экономика здравоохранения как самостоятельная отрасль научного знания.

а). Историческая справка:

Выделение экономики здравоохранения в отдельную область научного знания произошло только во второй половине ХХ столетия. Это произошло под влиянием ряда факторов. Самыми важными из них считаются:

— Двадцатый век – это век небывалого ранее увеличения объема и социально-экономической значимости сферы услуг. Именно в этот период медицина сформировалась в крупную отрасль народного хозяйства. Возрастает объект исследования и, как следствие, возрастает научный интерес к нему.

— Охрана здоровья одновременно заявляет о себе как чрезвычайно ресурсоемкая отрасль, которая способная использовать разнообразные материальные, финансовые, трудовые и другие ресурсы.

— В ХХ веке охрана здоровья стала рассматриваться как выгодная, экономически целесообразная отрасль вложения инвестиционных средств.

б). Основною особенностью сферы здравоохранения как отрасли народного хозяйства заключается в том, что она способствует сохранению и укреплению физического и психического здоровья каждого человека, каждого субъекта хозяйствования, поддержки их активности, предоставления медицинской помощи. Для достижения и удержания позиций на мировом ринку в сферу здравоохранения направлено совокупность мероприятий политического, экономического, правового, социального, культурного, научного, медицинского, санитарно-гигиенического, противоэпидемического характера.

Экономика и управление охраной здоровья как отрасль общественного здоровья и здравоохранения

1). Предпосылки возникновения экономики здравоохранения как новой научной дисциплины:

– Возрастание спроса на медицинские услуги и формирование на этой основе системы здравоохранения как крупнейшей отрасли народного хозяйства;

– Необходимость рационального планирования и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых средств здравоохранения как ресурсоемкой отрасли народного хозяйства;

– Роль здравоохранения в системе общественного производства как ресурсосохраняющей отрасли;

– Возрастание экономического эффекта и экономической значимости системы здравоохранения в сохранении и укреплении здоровья населения.

2). Объект исследование экономики здравоохранения – экономические отношения в сфере здравоохранения, а именно, отношения производства, распределения, обмена и потребления медицинских благ и услуг.

3). Основные задания экономики здравоохранения:

– Определение роли и места здравоохранения в системе общественного производства;

– Расчеты объемов экономических ресурсов здравоохранения и их эффективное использование;

– Изучение тенденций в изменении структуры здравоохранения и их связи с общественным производством;

– Расчет и оценка экономической эффективности лечебно-диагностической и профилактической работы учреждений здравоохранения;

– Оценка экономической эффективности новых организационных форм обеспечения медицинской помощи населению (стационарозаменяемые технологии, диагностические центры и др.);

– Экономическое обоснование новых организационных форм медицинской деятельности;

– Разработка и оценка эффективных форм оплати труда медицинских работников;

– Расчеты нормативов деятельности специалистов, включая определение оптимального соотношения медицинских работников (врач и средний медицинский работник, врач и работники немедицинских специальностей);

– Подготовка врачей у отрасли экономики и формирования системы подготовки экономистов в сфере здравоохранения.

4). Методы экономики здравоохранения.

а). Экономика здравоохранения, як отрасль общественного здоровья и здравоохранения, использует все методы этой дисциплины. В частности важнейшие из них: статистический, балансовый, экспериментальный.

– Статистический метод разрешает оценить количественную и качественную связь между медико-диагностическими и профилактическими процессами.

– Балансовый метод обеспечивает оптимальное соотношение между лечебными, диагностическими и реабилитационными процессами.

– Экспериментальный метод разрешает выработать наиболее эффективные меры по улучшению качества здоровья населения и хозяйствования органов и учреждений здравоохранения.

б). Экономика здравоохранения тесно связана с экономикой страны в целом. Существует тесная взаимосвязь здравоохранения со всеми отраслями народного хозяйства. Эта взаимосвязь прежде всего касается:

– влияния здоровья населения и здравоохранения на развитие народного хозяйства в целом и отдельных его отраслей;

– влияние экономики отдельных отраслей на здоровье населения.

Это означает, что экономика здравоохранения – отраслевая наука, которая изучает взаимодействие здравоохранения с экономикой народного хозяйства, формирования, распределения и использования в охране здоровья материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

в). Охрана здоровья имеет влияние на развитие экономики народного хозяйства посредством сбережения здоровья населения (снижение смертности, особенно в трудоспособном возрасте, смертности детей, заболеваемости и инвалидности, увеличение средней продолжительности жизни).

5). Важнейшие направления развития экономики здравоохранения:

– Определение видов, объемов медицинских услуг и их организационно-правовое обеспечение;

– Экономическая оценка эффективности использования ресурсов здравоохранения;

– Финансовое обеспечение деятельности лечебно-профилактических учреждений с их экономическим обоснованием;

– Экономическая оценка профессиональной деятельности работников здравоохранения;

– Наработка и использование экономических методов хозяйствования с учетом особенностей здравоохранения;

– Разработка системы менеджмента и маркетингу, включая отработку действенных форм пропагандирование новых методов лечебно-профилактической деятельности.

Воздействие рынка на изменение экономических процессов в здравоохранении

Развитие рыночных отношений в целом не могло не сказаться на развитии экономических процессов в здравоохранении. Наблюдается коммерциализация дела охраны здоровья населения. Хотя государство, согласно Конституции, является гарантом обеспечения права граждан на охрану здоровья, однако, в настоящих условиях экономической нестабильности проблема получения качественной медицинской помощи все в большей степени становится частной проблемой граждан.

Государство не только реально не обеспечивает полностью всю систему здравоохранения, но и отказывается от стопроцентного финансирования той ее части, которая продолжает входить в государственный сектор. Отсюда и неизбежный перевод здравоохранения на коммерческие рельсы.

Одним из проявлений коммерциализации является возрастающее увеличение объема платных медицинских услуг. Прямая оплата предполагает непосредственный расчет пациентов с производителем услуг, как это имеет место в частной медицине. В системе страховой медицины плательщиками могут быть и пациенты, и предприятия, и государство.

В условиях рыночных отношений происходит также изменение статуса медицинского учреждения в направлении его сближения с предприятием: на медицинское учреждение распространяется вся совокупность экономических прав, обязанностей и ответственности, присущих ранее предприятию.

Само экономическое содержание хозяйственной деятельности медицинских учреждений в условиях рыночных отношений ставит его в разряд самостоятельных хозяйствующих субъектов, специализированных на медицинских услугах. Следствием изменения статуса медицинских учреждений является изменение характера экономических связей медицинских учреждений.

Здравоохранение, как сложная система, включающая ряд подсистем, имеет многообразные по содержанию, взаимному расположению, иерархии экономические связи. Их можно объединить в несколько групп.

Прежде всего, это связь по линии: медицинское учреждение — государство. В современных условиях медицинские учреждения не всегда являются субъектами государственной собственности, государство не в полной мере финансирует медицинские

учреждения, которые остаются в его собственности. Медицинское учреждение интересует государство как налогоплательщик.

В условиях рынка развиваются связи по линии: медицинское учреждение — партнеры. Партнерами являются поставщики различных материальных условий деятельности в здравоохранении: лекарственных препаратов, медицинского оборудования, и др. В настоящее время медицинским учреждениям самим приходится искать партнеров, которые согласятся осуществить необходимые поставки по ценам, приемлимым для обеих сторон. Особую группу партнеров составляют финансово-кредитные учреждения, а также учебные заведения, готовящие кадры.

Связь по линии медицинские учреждения — аналогичные им учреждения предполагает как совместные решения однотипных проблем в производстве медицинских услуг, так и конкурентную борьбу.

Большое значение приобретает в последнее время развитие связи по линии: медицинское учреждение — потребитель медицинских услуг. Если раньше пациент рассматривался как «клинический случай», то теперь он — потенциальный источник прибыли ЛПУ со всеми вытекающими отсюда возможными последствиями в области дифференциации пациентов. При этом пациент думает не только о своей болезни но и о затратах на лечение.

Нельзя обойти вниманием и дальнейшее развитие и изменения внутрихозяйственных связей внутри медицинских учреждений: между руководством и персоналом, коллективами различных составных звеньев ЛПУ.

Наконец, воздействие рынка сказывается на появлении многообразных форм собственности, а, следовательно и видов хозяйствования в здравоохранении: от частных клиник до акционерных форм. Множество разнообразных производителей медицинских услуг образуют конкурентную среду, без которой рынок не может существовать. Результатом осуществления экономической деятельности в разнообразных формах, является изменение экономического положения самих работников здравоохранения, в частности их дифференциация по стажу, уровню дохода: от безработного до кооператора, акционера и даже владельца, собственника медицинского учреждения, использующего труд наемного персонала.

Механизм рыночных отношений в здравоохранении

Механизм рынка услуг здравоохранения функционирует благодаря взаимодействию трех составляющих: спрос, предложение и цена.

Каково же их экономическое содержание?

Спрос — это количество медицинских услуг, которое желают и могут приобрести пациенты за некоторый период по определенной цене. Иными словами спрос выступает как платежеспособная потребность в медицинских услугах. Спрос изменяется под влиянием цены. При снижении цены на услуги пациент желает приобрести больше услуг — спрос увеличивается. Услуга дешевеет относительно других услуг и приобретать ее становится относительно выгодно.

Таким образом, при прочих равных условиях спрос на услуги изменяется в обратной зависимости от цены.

Однако на спрос оказывают влияние и другие факторы:

1. Уровень доходов населения (чем выше доход, тем больше возможностей получать медицинские услуги).

Демографическая ситуация (численность населения — количество потенциальных пациентов, изменения в структуре населения, например, постарение населения увеличивает спрос на медицинское обслуживание и лекарства).

«Форсирование спроса» на медицинские услуги со стороны врачей (их диагнозы и рекомендации способны изменять спрос).

Изменение «вкусов» пациентов (мода на определенные пластические операции увеличила спрос на этот вид медицинских услуг).

На каждом определенном этапе развития общества возникают и другие факторы, влияющие на спрос.

Предложение — это количество медицинских услуг, которое врачи могут оказать за определенный период времени населению. Предложение, при прочих равных условиях, изменяется в прямой зависимости от изменения цены: по мере роста цен производители предлагают пациентам большее количество услуг, и большее количество производителей согласны оказывать данные услуги, при падении цены соответственно уменьшается количество производителей, представленных на этом рынке и уменьшается количество оказываемых услуг.

На предложение медицинских услуг оказывают влияние и такие факторы, как:

1. Совершенствование медицинского оборудования и техники (ввод более совершенного оборудования снижает издержки, что ведет к оказанию большего количества услуг);

2. Появление на рынке новых медицинских услуг, оказываемых конкурентами, также увеличивает их предложение;»

3. Количество медицинских работников — чем их больше, тем больше предложение медицинских услуг;

4. Повышения ставок налогов ведут к снижению предложе¬ния и т.д.

Цена — это денежное выражение стоимости услуг. Она фор¬мируется под воздействием спроса и предложения, т.е. в ре¬зультате взаимодействия пациента и производителя. Если вопрос о цене решен, то услуга может быть оказана. В основе этой рыночной операции лежит получение прибыли.

Механизм действия рыночных отношений предполагает режим свободной конкуренции

Это значит, что на рынке множество потребителей услуг. При этом потребитель располагает определенным объемом совокупного денежного дохода, предназначенного для оплаты полученных медицинских услуг. Пациенты, желающие получить медицинские услуги, предлагают за них такие цены, которые соотносятся с их доходом. Это, так называемая, цена спроса. Цена спроса это та максимальная цена, по которой пациент согласен получить данную услугу. Выше цены спроса рыночная цена подниматься не может, т.к. у пациентов нет больше денег для оплаты услуги.

Производителем руководит в условиях рынка желание оказывать услуги по наиболее высоким ценам. В результате образуется цена предложения. Цена предложения — это та минимальная цена, по которой производители еще готовы оказывать данную услугу пациентам. Рыночная цена не должна опускаться ниже цены предложения, потому что тогда предпринимательская деятельность окажется неэффективной. Цена предложения на медицинские услуги должна окупать затраты на их оказание и приносить прибыль. В результате пересечения интересов потребителей и производителей формируется точка рыночного равновесия. Цена в этой точке устраивает наибольшее количество производителей и потребителей медицинской услуги и, поэтому, она получила название «равновесная цена».

Особенностью равновесной цены является ее эластичность: если под влиянием некоторых факторов произойдет повышение спроса при неизменном предложении, или снижение предложения при неизменном спросе, то цена возрастет; если при неизменном предложении произойдет снижение спроса, или возрастет предложение при неизменном спросе, то цена снизится. В результате достигается оптимальный объем производства, соответствующий возможностям потребления.

Потребности в медицинских услугах характеризуются неустойчивостью и изменчивостью. Предположим, что на рынке услуг здравоохранения увеличился спрос. Точка рыночного равновесия переместится. Экономический смысл этого перемещения выражается в том, что у пациентов возросла необходимость в получении данной услуги, они согласны больше платить за нее. Как реагирует на это рынок? Первая реакция рыночного механизма — это рост цен, увеличение доходов тех медицинских учреждений, которые предоставляют услуги данного типа. Вторая реакция стремление предпринимателей вложить свои деньги в прибыльное дело, что естественно, увеличивает объем предложения данных услуг. Обостряется конкуренция. Преуспевает лишь тот, кто быстрее увеличит объем данных услуг при одновременном снижении затрат, а следовательно и цен. Это происходит путем освоения прогрессивных технологий.

Положение на рынке вновь изменится. Предложение все больше соответствует спросу. Повышенную цену невозможно долго удерживать. Она начинает снижаться в направлении новой отметки равновесия.

В другой последовательности рынок реагировать на увеличение спроса не может, так как для организации дополнительного производства медицинских услуг требуется время, а финансовой стороной такого увеличения как раз и послужат дополнительные доходы, полученные в результате роста цен.

Таким образом, рыночный механизм характеризуется способностью достигать подвижного, динамического равновесия между спросом и предложением. Рынок действует как саморегулирующаяся система. При этом участник рыночных отношений (предприниматель) должен постоянно контролировать действие рыночного механизма, следить за тем, каково соотношение на каждый момент между затратами, ценой и прибылью.

Наряду с рынком медицинских услуг, описанным выше, понятие ранок в здравоохранении включает в себя целую систему отдельных элементов, взаимосвязанных рынков: рынок лекарственных препаратов, рынок труда медицинского персонала, рынок научных медицинских разработок, рынок медицинского оборудования и техники, рынок ценных бумаг (последний элемент имеет место только при развитом рынке).

Рынок вообще, в том числе в здравоохранении, выполняет рад существенных функций:

1. Информационная. Через меняющиеся цены рынок дает участникам производства объективную информацию об общественно необходимом количестве и качестве услуг, другой продукции, поставляемой на рынок.

2. Посредническая. Экономически обособленные производители должны обмениваться результатами своей деятельности. Без рынка не возможно определить взаимовыгодность их деятельности.

3. Ценообразующая. На рынок поступают услуги одного назначения, но различающиеся по затратам. Рынок признает лишь те затраты, которые соответствуют условиям предоставления основной массы услуг данного вида, именно их согласен оплачивать потребитель.

4. Регулирующая. Через конкуренцию рынок регулирует снижение затрат на единицу оказываемых услуг, повышение их качества, поощряет научно-технический процесс.

Говоря о развитии рыночных отношений в здравоохранении, нельзя абсолютизировать значение этого процесса. Здравоохранение, как специфическая сфера, затрагивающая жизненно важные вопросы не сможет, очевидно, целиком и полностью ориентироваться только на рыночные отношения (по крайней мере сейчас). Будут оставаться социально значимые виды медицинской помощи, которые должны субсидироваться государством — борьба со СПИДом, туберкулезом, эпидемиями, инфекционными заболеваниями и т.д.

Для того, чтобы погоня за прибылью, за выгодными видами медицинских услуг не сказалась пагубно на всей системе здравоохранения, должен быть выработан действенный хозяйственный механизм, сочетающий бюджетное финансирование, финансирование из местных бюджетов, использование страховых взносов и перевод отдельных видов медицинской помощи на платную основу.

Решение этих вопросов связано как с общим улучшением экономической ситуации в стране, так и с изменением хозяйственного механизма самого здравоохранения.

Социально-экономические модели здравоохранения

Организация системы здравоохранения в прежней советской экономике, как признается сейчас, была одной из самых прогрессивных в мире. Это в значительной мере достигалось с помощью больших государственных затрат. В последние три десятилетия во всех странах, в том числе и России, происходит удорожание медицинских услуг. Это связано с внедрением нового оборудования и лекарств, новых средств диагностики, затратами на переподготовку персонала и т.п. В условиях экономической реформы существующая система здравоохранения России оказалась не способной эффективно использовать имеющиеся ресурсы. В настоящее время в России обострились проблемы, связанные с состоянием здоровья населения. Нарастающие негативные явления в самой структуре населения, ухудшение медико-демографических показателей, все это увеличивает потребность населения в медицинских услугах. В связи с этим особое значение приобретает проблема разработки методологических подходов к формированию источников финансового обеспечения здравоохранения на основе анализа зарубежного и отечественного опыта.

Для анализа существующих систем, определения их недостатков и достоинств, экономическая теория традиционно использует метод моделирования.

Экономическая модель, отображая экономические явления, процессы и объекты, должна выявить их основные черты, не вдаваясь во второстепенные детали. Этот же принцип многих политических течений, социальных групп.

В каждой стране исторически складывается свой способ привлечения экономических ресурсов для оказания медицинской помощи. Система экономических, политических, морально-этических и иных отношений, особенности национальных условий, исторически сложившихся в данной стране, определяет количество и качество выделяемых обществом ресурсов, эффективность их использования в сфере здравоохранения.

Под системой здравоохранения понимается единое целое составляющих его элементов в их взаимосвязи и взаимообусловленности. Из этого следует, что каждая страна обладает своей собственной, индивидуальной системой здравоохранения. Экономическая модель здравоохранения – это общая схема здравоохранения, отражающая заложенные в ней принципы. Следует отметить, что в реальности определенные модели здравоохранения не реализуются в чистом виде, так как различные особенности конкретной страны вносят свои коррективы. Исходя их этого, систему здравоохранения следует рассматривать как реализованную модель с наличием суммы имеющихся особенностей, связанных с процессом её реализации.

Формы организации системы здравоохранения в различных странах отличаются огромным разнообразием. Это приводит к трудностям при создании единой системы классификации имеющихся систем и моделей здравоохранения. В реальности за основу классификации используются самые различные признаки. Нет разногласий только при разграничении бисмарковской (страховой) и бевериджской (национальной) систем здравоохранения. С другой стороны это конкретные системы, имеющие определенные национальные и исторические особенности, в результате чего их нельзя рассматривать как эталонные системы. В связи с отсутствием единой классификации, различные авторы выделяют различные модели здравоохранения.

Несмотря на все различия в системах здравоохранения разных стран, отображающие их экономические модели, могут быть разделены в зависимости от того, какую роль и функции выполняет государство в этих процессах. В зависимости от этого признака выделяются страны, где роль государства весьма невелика; и другие, где эта роль очень значительна.

Использование механизмов рыночного типа в здравоохранении связано со следующими проблемами. С одной стороны здравоохранение рассматривается в качестве общественного блага, когда предоставление медицинских услуг каждому человеку имеет большое значение и для общества в целом. Подобная позиция в большинстве стран Европы стала частью традиционного консенсуса относительно важности соблюдения принципа солидарности и всеобщего охвата населения при разработке программ финансирования населения.

С другой стороны рыночные стимулы основаны на допущении, что каждая услуга является товаром, который продается на открытом рынке. Представление о том, что рыночные механизмы всегда обеспечивают лучшие результаты, чем государственное планирование, также может оказаться привлекательным для того, кто не учитывает социальные последствия. Рыночные механизмы неизбежно приведут к созданию условий, при которых уязвимые группы населения, особенно наименее обеспеченные, не будут иметь равного доступа к качественному медицинскому обслуживанию, а порождаемый рынком индивидуализм – к разрушению коллективной ответственности, на которой основана легитимность государства всеобщего благосостояния.

Исходя из этого, все существующие системы здравоохранения сводят к основным трем базовым моделям:

1.Государственно-бюджетная, финансируемая преимущественно (до 90%) из бюджетных источников (Англия, Дания, Ирландия, Португалия, Испания, с 1930-ых годов до недавнего времени была свойственна России).

2.Социально-страховая, финансируемая за счет целевых взносов предпринимателей, трудящихся граждан и субсидий государства (Франция, Бельгия, Австрия, Япония, Германия).

3.Рыночная или частная (США, Израиль, Ю.Корея)

Государственно-бюджетная модель здравоохранения характеризуется значительной ролью государства; финансирование осуществляется преимущественно из той части общественных ресурсов, которая складывается за счет налоговых поступлений в государственный бюджет. Эта модель традиционно базируется на системе государственных медицинских учреждений. В рамках государственных программ медицинской деятельности обеспечивается оказание медицинской помощи всем категориям населения (общедоступность). Государство само определяет, в каком объеме оказывать медицинскую помощь населению. Управление и планирование медицинской помощи осуществляется центральными и местными органами исполнительной власти. Население страны получает медицинскую помощь бесплатно, за исключением небольшого набора медицинских услуг. В целом эта модель обеспечивает равенство граждан в получении медицинской помощи. Обеспечивая высокие социальные гарантии, эта модель в то же время характеризуется низкой экономической эффективностью, нерациональным использованием средств, отсутствием действенных стимулов к своему дальнейшему развитию. Эта модель до недавнего времени была свойственна России, некоторым странам Восточной Европы, а также многим развивающимся странам. Таким образом, государство является главным покупателем и поставщиком медицинской помощи, обеспечивая удовлетворение большей части общественной потребности в услугах здравоохранения. Рынку здесь отведена второстепенная роль, обычно контролируемая государством.

Социально-страховая модель также управляется государственными органами, но в отличие от государственно-бюджетных моделей финансируются на трехсторонней основе: за счет бюджетных ассигнований, взносов работодателей и самих работников. Эта модель характеризуется в первую очередь наличием обязательного медицинского страхования (ОМС) всего или почти всего населения страны. Ее также называют системой регулируемого страхования здоровья. При этом лица с низкими доходами и социально незащищенное население, как правило, уплату страховых взносов не производят. Отличительной чертой социально-страховой модели является одновременное сочетание в них двух противоположных принципов: принципа «общественной солидарности», когда здоровый платит за больного, молодой за старшего, богатый за бедного и принципа «участия в издержках», когда медицинские услуги оплачиваются населением самостоятельно, помимо общественных фондов. Государство здесь играет роль гаранта в удовлетворении общественно необходимых потребностей всех или большинства граждан в медицинской помощи независимо от уровня доходов, не нарушая рыночных принципов оплаты медицинских услуг. Роль платного рынка медицинских услуг сводится к удовлетворению потребностей населения сверх гарантированного уровня. Многоканальная система финансирования создает необходимую гибкость и устойчивость финансовой базы социально-страховой медицины. Такая модель типична для большинства экономически развитых стран; наиболее ярко она представляется здравоохранением Германии, Франции, Нидерландов, Бельгии, Японии. Системы здравоохранения ряда стран, оставаясь в рамках этой модели, по ряду характеристик значительно приближаются к государственно-бюджетной. Такие системы часто выделяют в особый вариант, именуемый бюджетно-страховым. Это системы здравоохранения стран Скандинавии и, по ряду характеристик, Канады.

Рыночная, или частная модель в своем классическом виде базируется на частной медицинской практике с оплатой медицинских услуг за счет средств пациента. Для данной модели характерно предоставление медицинской помощи преимущественно на платной основе, за счет самого потребителя медицинских услуг, отсутствие единой системы государственного медицинского страхования. Главным инструментом удовлетворения потребностей в медицинских услугах является платный рынок медицинских услуг. Эта модель опирается на широкое использование рыночных отношений – оплату по рыночным ценам производит сам потребитель медицинской услуги. Он сам (основываясь на мнении врача и личных финансовых возможностях) определяет объем потребляемой медицинской помощи. В данной ситуации каждый платит сам за себя. Это приводит к высокой экономической эффективности подобной модели, способствует научно-техническому прогрессу для увеличения прибыли в конкурентной борьбе. Но в связи с различными финансовыми возможностями населения становятся различными и объемы получаемых отдельными пациентами медицинских услуг. В итоге часть населения оказывается фактически лишенной медицинской помощи, что ведет к негативным последствиям. В экономически невыгодном положении оказываются люди, более подверженные болезням, имеющие тяжелые хронические заболевания, инвалиды. Ту часть потребностей, которая не удовлетворяется рынком, берет на себя государство путем разработки и финансирования общественных программ медицинской помощи. Вследствие этого масштабы государственного сектора малы. Наиболее ярко данная модель представлена в США. Такую модель обычно называют платной, рыночной, американской, иногда частно-страховой или преимущественно частным здравоохранением.

С экономической точки зрения существует следующая классификация моделей здравоохранения. Она характеризуется как классификация по признакам отношений собственности и способов оплаты оказанной медицинской помощи.

1. Частное здравоохранение:

-с прямой формой оплаты медицинской помощи (оплачивает сам потребитель);

-с опосредованной (страховой) формой оплаты;

2. Общественное здравоохранение:

-с прямой формой оплаты (оплачивает государство);

-с опосредованной (страховой) формой оплаты.

При частном здравоохранении возможно использование государственных медицинских учреждений, когда оплата медицинской помощи, предоставляемой государственными медицинскими учреждениями, осуществляется самими пациентами. С другой стороны, общественное здравоохранение не обязательно должно базироваться только на системе государственных медицинских учреждений, возможно заключение государством договоров с частными медицинскими учреждениями.

Более развернутый вариант классификации представлен в работе Л.Н.Шолпо .

-Универсалистская модель (Англия, Ирландия). Национальная система здравоохранения, финансируемая в значительной части за счет общего налогообложения. Медицинское обслуживание осуществляется в основном в государственных медицинских учреждениях (больницах) наемными служащими либо привлеченными по контракту работниками (первичная медицинская помощь, стоматология, фармацевты).

В Англии используется принятая в 1948г. по инициативе лорда Бевериджа модель здравоохранения. Суть этой модели состоит в том, что бюджет Британского здравоохранения формируется в основном из налоговых поступлений. Источники финансирования здравоохранения: 78% субсидии государства, 10% взносы предпринимателей, 3,8% страховые взносы граждан, 8,2% прямые доплаты граждан .

В основу британской системы организации и финансирования здравоохранения заложен приоритет первичной медико-санитарной помощи. Доля врачей общей практики в здравоохранении Англии составляет около 50% всего числа врачей. Эта категория врачей оказывает медицинскую помощь почти 90% больным.

Основными достоинствами данной организации здравоохранения являются:

-государственный характер финансирования здравоохранения;

-государственное регулирование региональных бюджетов здравоохранения путем перераспределения финансовых ресурсов из регионов с более высоким уровнем жизни в регионы с более низким уровнем жизни;

-относительно невысокие (в сравнении с другими экономически развитыми странами) затраты на здравоохранение обеспечивают высокие показатели состояния здоровья населения;

-дифференцированная система оплаты труда врачей общей практики в зависимости от численности и структуры населения обслуживаемой территории.

Однако данная система имела и ряд существенных недостатков, которые в конечном итоге и предопределили реформу британского здравоохранения в 1992-1993 гг. Сущность реформирования сводится к децентрализации финансирования, управления здравоохранением, что позволит сблизить уровни медицинской помощи для разных социальных групп и разных регионов страны. В системе государственного регулирования помимо традиционных мер появились новые механизмы, ориентированные на рынок и основанные на использовании соответствующих стимулов. В свою очередь, эффективное регулирование направлено на мониторинг и оценку конечных результатов.

Континентальная модель (Германия, Австрия, Франция, Нидерланды, Бельгия, Люксембург) – финансирование посредством отчислений из фонда заработной платы и из специальных государственных фондов, которые составляют примерно ѕ совокупных расходов на здравоохранение.

В Германии бюджет здравоохранения формируется следующим образом: 14,2% финансовых ресурсов поступают из государственных источников, 72,5% составляют взносы предпринимателей, 6,9% из личных ресурсов граждан, 6,4% составляют средства частного страхования .

Существующие в Германии почти 1200 страховых больничных касс охватывают своей помощью 88% населения страны. В основном эти кассы финансируются за счет средств работающих и работодателей. Однако около 9% членов больничных касс пользуются также услугами частного страхования, а 10% населения застраховано только в частных организациях.

В Германии бюджет здравоохранения формируется следующим образом: 73% финансовых ресурсов поступают из государственных источников, 11% из личных средств граждан, 16% средства частного страхования.

В соответствии с принципами медицинского страхования, заложенными ещё в годы правления канцлера Отто Бисмарка, каждый гражданин Германии имеет право получить медицинскую страховку, причем страховой взнос не может быть повышен вследствие плохого состояния здоровья пациента. В основу указанных законодательных актов был положен принцип: здоровье – капитал, увеличивающий эффективность общественного труда. Таким образом, в бисмарковской модели здоровье играет по отношению к труду ту же роль, что и капитал. Здоровье увеличивает эффективность труда, стоимость так называемого «человеческого капитала».

Современное медицинское страхование Германии в целом сохранило основные принципы бисмарковской организации системы здравоохранения.

Каждый застрахованный, а также члены его семьи имеют возможность выбирать лечащего врача и получать необходимую медицинскую помощь, включая амбулаторное и стационарное лечение, лекарственные средства и т.д. Ежемесячный страховой взнос составляет в среднем 12,8% от фонда оплаты труда. Этот взнос выплачивается равными долями работающими и работодателями. Страховые взносы за пенсионеров вносятся пенсионным страхованием и самими пенсионерами. Страхование безработных осуществляется федеративным ведомством по трудоустройству.

Такой подход к финансированию здравоохранения в Германии приводит к снижению ответственности индивидуума за своё здоровье, а также к росту затрат на медицинскую помощь, так как объем предоставляемых медицинских услуг постоянно увеличивается.

Существующая в Германии модель здравоохранения может эффективно функционировать только в стране с высоким уровнем национального дохода.

Южная модель (Испания, Португалия, Греция и частично Италия) – финансирование системы здравоохранения в значительной степени за счет взносов из фондов занятости. Медицинское обслуживание осуществляется государственными и частными медицинскими учреждениями.

В Испании до 90-х годов XX века система финансирования здравоохранения из бюджетных источников, являвшаяся непомерным грузом для государства, была похожа на российскую. Из наиболее острых проблем, стоявших перед правительством, можно назвать: неоправданное расширение медицинских услуг, подлежащих госфинансированию; тенденция увеличения госрасходов на дотации фармацевтическому сектору.

Однако в 1997 г. были произведены следующие преобразования: предусмотрено снижение бюджетных расходов путем упорядочения медицинских услуг; был утвержден перечень основных услуг национальной системы здравоохранения, финансируемых государством. Были введены ограничения по компенсации стоимости лекарственных препаратов.

В целом, реформы не ставили под сомнение необходимость сохранения основ всеобщего медицинского страхования, гарантирующего бесплатное медобслуживание. Однако многие положения предусматривали значительное расширение платных медицинских услуг, что означало отход от устоявшейся модели государственного финансирования здравоохранения.

Скандинавская модель (Швеция, Финляндия и Дания) – финансирование здравоохранения в этих странах осуществляется в основном за счет подоходного налога (взимаемого как на национальном, так и на местном уровне), причем размер выплачиваемых пособий напрямую зависит от заработка. Медицинские услуги оказываются как государственными, так и частными лечебно-профилактическими учреждениями.

Финансирование здравоохранения в развитых странах:

-субсидии государства 71%;

-взносы предпринимателей 18,4%;

-страховые взносы граждан 2%;

-прямые доплаты граждан 8,6%.

Шведская модель здравоохранения признана одной из самых лучших в мире. Она предполагает не только доступность и высокое качество медицинского обслуживания, но и создание равных для всех предпосылок в сохранении здоровья.

В стране действуют 23 областных совета, которые отвечают за доступность каждого жителя соответствующей области к медицинскому обслуживанию (бесплатному или частично оплачиваемому). Данные Советы являются владельцами клиник, медицинских центров; они выступают в роли работодателей для большинства медицинских работников.

Значительную долю расходов на медицинскую помощь несет государство, однако около 10% услуг оплачивает само население. При покупке лекарств, назначенных врачом, медицинская страховка возвращает больному от 50 до 100% расходов.

Швеция в 1999 г. отошла от применения конкурентных стимулов в качестве движущей силы реформы в здравоохранении, был возрожден интерес к планированию на базе отдельных общин, а также к национальному регулированию, особенно расходов на фармацевтические препараты.

Преимущественно частная модель (США) – финансирование здравоохранения в этих странах осуществляется за счет частных и, в значительной меньшей степени, государственных источников, причем оказание медицинской помощи осуществляется частными производителями медицинских услуг.

В США общий бюджет средств на здравоохранение складывается из следующих фондов

-государственная программа Медикейд – 10%;

-государственная программа Медикер – 17%;

-другие правительственные программы – 15%;

-средства частного медицинского страхования – 33%;

-средства из других частных источников – 4%;

-личные средства граждан – 21%.

За период с 1980 по 1992гг. расходы на охрану здоровья в США возросли с 9% ВНП до 14%.

В 1970г. расходы на оборону в США составили 8,2% ВНП и превышали на 0,4% расходы на здравоохранение (7,8%). Однако в 1990 г. на оборону американское правительство затрачивало 3% ВНП, на образование 6%, на здравоохранение 12%.

В США применяются два типа частного медицинского страхования: индивидуальное и групповое. В последнем случае предприниматель и все его сотрудники приобретают единый страховой полис. Групповым страхованием охвачено 74% работников частного сектора экономики и 80% государственного сектора. Из федерального бюджета, бюджетов штатов, местных органов управления финансируются принятые в 1965 г. программы «Медикер» и «Медикейд».

Программа «Медикер» предусматривает обязательное страхование людей старше 65 лет на случай госпитализации. Вторая часть программы предполагает дополнительное добровольное страхование, по условиям которого государство покрывает 80% стоимости лечения, а остальные 20% оплачивают сами пациенты.

По программе «Медикейд» бесплатная медицинская помощь предоставляется нуждающимся семьям с детьми, слепым и инвалидам.

Роль государства в оказании медицинской помощи незначительна, так как даже по государственным программам Медикер и Медикейд платежи поступают через частные страховые организации в частные больницы и к частным врачам.

Основными достоинствами организационной системы здравоохранения в США являются:

 высококвалифицированная медицинская помощь, в основе которой лежат федеральные стандарты качества;

 наличие скоординированной системы научно-медицинских исследований и разработок в области охраны здоровья нации.

 высокая степень ответственности государства и бизнеса за сохранение здоровья нации в целом.

 высокая степень правовой защищенности пациентов.

 распределение между штатами федерального бюджета здравоохранения по программе «Медикейд» в обратно пропорциональной зависимости от дохода на душу населения в штате.

 отлаженная система подготовки высококвалифицированных медицинских кадров.

Однако американская система организации здравоохранения имеет и ряд существенных недостатков:

 высокие темпы роста уровня затрат на здравоохранение, зачастую не соответствующие темпам роста и уровню качества медицинских услуг. Это приводит к тому, что при самых больших в мире расходах на здравоохранение результирующие показатели здоровья населения США отстают от показателей других экономически развитых стран, что свидетельствует о низкой эффективности здравоохранения в США. Кроме того, в себестоимости медицинских услуг достаточно высока доля административных расходов (в ряде случаев до 20%).

 оплата труда медицинских работников осуществляется по принципу «гонорар за услугу», вследствие чего пациентам назначаются лишние медицинские процедуры и лекарственные средства.

 значительный разброс стоимости одних и тех же медицинских услуг в разных штатах, иногда эта стоимость отличается в 10-15 раз.

 сложная система медицинского страхования.

Перечисленные недостатки порождают неудовлетворенность населения США национальной системой организации здравоохранения и приводят к необходимости ее реорганизации. Основные направления намечаемой в США реформы здравоохранения сводятся к следующему:

 расширение сферы действия программы «Медикейд».

 введение национальной системы страхования, предусматривающей финансирование здравоохранения через налоговые поступления (в настоящее время реализуются лишь отдельные её элементы).

Модель, используемая в странах с переходной экономикой (страны Восточной Европы, некоторые страны СНГ, включая Россию) – финансирование, сочетающее элементы государственной и страховой медицины; постепенное внедрение института оказания платных медицинских услуг.

История медицинского страхования в дореволюционной России ведет свой отсчет с 1861 года, когда был принят первый закон, вводивший элементы обязательного медицинского страхования. Законом предписывалось создание на казенных горных заводах товариществ и вспомогательных касс, для выдачи пособий по временной нетрудоспособности в размере от 1/6 до 3/4 заработка. Вспомогательные кассы формировались за счет взносов рабочих, составлявших 2-3% от заработной платы, а также ежегодных доплат нанимателя .

В 1866г. был принят Закон, обязывающий владельцев фабрик обеспечивать рабочих медицинской помощью, строить больницы из расчета 1 койка на 100 рабочих с бесплатным лечением.

При развитии железнодорожного транспорта в России была создана система медицинского обеспечения для железнодорожных рабочих и служащих. Из ежемесячных взносов в размере 6% от получаемого заработка формировались кассы. Из этой суммы выплачивалось содержание по болезни, пенсии или единовременные пособия по инвалидности и в случае смерти кормильца.

Во второй половине XIX века начинает развиваться общественная система страхования ремесленников и наемных рабочих. Основным учреждением страхования становятся больничные кассы, первая подобная касса образовалась в 1859 году в Риге при фабрике «П.Х.Розенкранц».

В 1903г. принят закон «О вознаграждении граждан, потерпевших вследствие несчастного случая рабочих и служащих, а равно членов их семейств в предприятиях фабрично-заводской, горной и горнозаводской промышленности». По закону пособие составляло половину заработка и выплачивалось со дня несчастного случая по день восстановления трудоспособности. Данный закон заставил предпринимателей объединяться в страховые товарищества, в которые систематически отчислялись средства.

Законодательное закрепление системы выплат посредством специальных страховых организаций произошло в 1912г., когда III Государственная Дума приняла следующие законы: «Об учреждении Присутствий по делам страхования рабочих», «Об учреждении Совета по делам страхования рабочих», «Об обеспечении рабочих на случай болезни», «О страховании рабочих от несчастных случаев». С данного момента в России формируется система социального страхования. Органом проведения страхования становится больничная касса, учреждаемая на каждом предприятии с числом работающих не менее 200. Средства больничных касс составляли взносы рабочих и предпринимателей, при этом взносы рабочих в 1,5 раза превышали взносы предпринимателей. Основной функцией больничной кассы была выдача пособий в случае болезни, увечья, родов, смерти.

После Октябрьской революции 1917г. система медицинского и социального страхования изменилась коренным образом. Была произведена жесткая централизация средств, направляемых на социальное обеспечение. Совнарком издал следующие декреты: «О бесплатной передаче больничным кассам всех лечебных учреждений», «О страховании на случай болезни», «О страховании на случай безработицы». На основании данных декретов в России вводилось полное социальное страхование. В его основу были заложены следующие принципы: распространение страхования на всех наемных рабочих, охват страхованием всех видов потери трудоспособности. Все лечебные фабрично-заводские учреждения со всем имуществом передавались больничным кассам. Были отменены взносы рабочих, а взносы с предпринимателей повышены.

С принятием Декрета 1918г. «О социальном обеспечении трудящихся» процесс централизации страховой медицины усилился, само медицинское страхование было заменено сугубо социальным, а затем понятие «страхование» заменили понятием «обеспечение».

После принятия постановления Совнаркома в 1919г. «О передаче всей лечебной части бывших больничных касс Народному комиссариату здравоохранения», страховая медицина как таковая была фактически упразднена. Была попытка частично возродить её в период НЭПа. Постановлениями Совнаркома в 1921-1923 гг. для работодателей различных форм собственности были определены страховые взносы, за счет которых возмещались расходы по временной нетрудоспособности, инвалидности, безработице. В 1922г. размер страхового взноса составлял от 21 до 28,5% фонда оплаты труда. Целевой взнос на медицинское страхование исходя из условий труда находился в пределах 5,5-7% фонда оплаты труда. Для государственных учреждений общий социальный взнос устанавливался в размере 12% фонда оплаты труда, в том числе на медицинское страхование -3%. Из них 10% собираемых взносов направлялось Наркомздраву, а 90% губернским и местным органам здравоохранения. Однако ОМС служило только дополнением к государственному финансированию здравоохранения.

Существовавшая в советский период система бесплатной медицины, финансируемой непосредственно из бюджета, была недостаточно эффективной.

В России происходит переход от полностью государственной системы финансирования здравоохранения к бюджетно-страховой модели, в которой медицинское страхование сочетается с бюджетным и платным здравоохранением, однако концепцией реформирования здравоохранения предусматривается переход к чисто страховой модели с расширением добровольного (частного) медицинского страхования. Данное решение весьма спорно, так как частная модель является наиболее затратной, не позволяющей эффективно использовать ресурсы здравоохранения. В США, стране с частной моделью здравоохранения, в связи с наличием ряда недостатков, (см. выше), в результате проводимых реформ, происходит усиление роли государства в финансировании отрасли путем перераспределения налоговых поступлений.

За достаточно короткий период совершен переход от централизованного планирования и бюджетного финансирования к планированию развития здравоохранения на региональном уровне, от системы финансирования конкретных объектов здравоохранения к принципам, предусмотренным системой ОМС. Существовавший в нашей стране бюджетный метод финансирования был ориентирован на возможности бюджета, а не на реальные расходы, складывающиеся в этой сфере.

В настоящее время в России действуют как государственная система, так и частное медицинское страхование. Государство оплачивает расходы медицинских учреждений через посредников – страховые компании. По сути дела это распределительная система с элементами страхования. Частное медицинское страхование в нашей стране реализуется только страховыми компаниями и в самых различных формах.

Государственная система здравоохранения до настоящего времени была направлена на оказание медицинских услуг государственными (федеральными и муниципальными) лечебными учреждениями всем категориям граждан России – 41 статья Конституции России. Перечень бесплатных медицинских услуг ограничен. Финансирование услуг производится посредством обязательного страхования затрат на медицинскую помощь по узкому перечню услуг. Расходы по обязательному медицинскому страхованию включаются в общие расходы на социальное обеспечение граждан.

Дополнительные медицинские услуги население может оплачивать самостоятельно, а также покрывать расходы полисами добровольного медицинского страхования. Платные услуги разрешено оказывать как частным, так и государственным медицинским учреждениям.

Таким образом, в России в настоящее время существует 3 финансовые модели здравоохранения:

1.Государственное здравоохранение (в виде формирований федерального и регионального фондов обязательного медицинского страхования).

2.Система добровольного медицинского страхования.

3.Оплата населением платных медицинских услуг.

Данная реформа была произведена в связи с невозможностью качественного медицинского обслуживания, рассчитывая только на ассигнования из государственного бюджета. Преобразование системы здравоохранения в РФ стало выражением стремления увеличить финансирование государственного здравоохранения путем расширения источников поступления средств и изменения структуры финансовых потоков.

Замена социалистической идеологии на рыночную определила ориентацию реформ в здравоохранении на заимствование моделей организации здравоохранения, используемых в странах с развитой рыночной экономикой.

Следует отметить, что данные модели только начинали применяться в странах, находящихся на принципиально ином уровне развития экономики и демократии, и были призваны решать качественно иные проблемы в иных институциональных условиях: в развитой рыночной экономике, при сформировавшихся механизмах ее государственного регулирования и при том состоянии гражданского общества, которое способно эффективно защищать интересы населения [Шишкин С.В. Реформа финансирования российского здравоохранения.- М.: Теис, 2000.-С.42].

Повышению эффективности функционирования здравоохранения и внедрению механизмов рационального использования ограниченных финансовых ресурсов отрасли будут способствовать:

-разработка плана приватизации части медицинских учреждений;

-формирование единой системы оплаты медицинских услуг, что будет способствовать достижению социальных целей и повышению эффективности использования имеющихся ресурсов, которые обеспечивают возможность экономической жизнеспособности медицинских учреждений;

-совершенствование системы контрактов между территориальными фондами обязательного медицинского страхования и страховыми медицинскими организациями, страховыми медицинскими организациями и медицинскими учреждениями;

-требуется, по-видимому возврат к определенной централизации финансирования медицинских учреждений. В настоящее время более половины общего объема бюджетного финансирования приходится на местные бюджеты;

-создание системы сбора и распространения информации, способствующей свободному выбору пациентами медицинских учреждений;

-принятие мер по созданию условий, препятствующих развитию неформального рынка медицинских услуг.

В связи с этим значительный интерес представляет опыт стран, как со смешанной системой финансирования, так и стран с преимущественно частной медициной. К настоящему времени многие страны пытались ввести системы по моделям Западной Европы и Северной Америки. Эти страны обычно сталкивались с отсутствием опытного административного аппарата, способного заставить функционировать эти системы эффективно. Кроме того, системы здравоохранения, основанные на моделях Бисмарка и Бевериджа, оказались плохо приспособленными к гибкому, неформальному рынку труда, который в данное время широко распространен.

Следует указать на недопустимость упрощенного толкования моделей здравоохранения исходя лишь из классического их описания. Нельзя рассматривать проблему классификации как классификацию по одному единственному, хотя и важнейшему признаку. Любая совокупность характеризуется не только разнообразием по какому-либо признаку, но и разнообразием самих признаков. Это полностью относится и к моделям здравоохранения.

Многообразие возможных моделей здравоохранения делает проблему выбора конкретной её разновидности достаточно сложной.

Идеальной модели здравоохранения не существует, да и существовать в действительности не может. Любую систему здравоохранения необходимо рассматривать в непосредственной связи с особенностями развития и функционирования определенной страны. Достоинства и недостатки каждой конкретной модели определяются комбинацией различных факторов. В зависимости от конкретных условий каждая из моделей имеет свои преимущества перед другими по определенным показателям.

По сути, выбор модели здравоохранения не является однажды решенной проблемой. В современных системах здравоохранения всего мира постоянно идут процессы реформирования, заключающиеся в многовариантном сочетании различных вышеописанных моделей здравоохранения.

В идеальном варианте система, построенная на принципе универсализма, предполагает предоставление каждому основных форм социальной защиты. Это означает, что определенный уровень льгот по пользованию услугами здравоохранения должен бесплатно предоставляться государством. Характерной чертой экономической политики в странах с переходной экономикой была минимизация роли государства. Теперь уже ясно, что в условиях переходного периода, обладающего затяжным характером и сложной природой, ответственность государства должна, скорее увеличиваться, чем уменьшаться. Вмешательство государства должно быть активным в те важные области, где рыночные силы не могут обеспечить эффективного размещения ресурсов или где доступ к основным, наиболее важным благам и условиям жизни людей является несправедливым.

Таким образом, опыт стран с переходной экономикой демонстрирует важность поддержания дееспособности государства, которая была ослаблена в процессе реформ. В рыночных экономиках государство играет центральную роль в сохранении экономической стабильности, регулировании рынка, обеспечении необходимых социальных услуг.

Используемая литература

1.Герасименко Н.И. Реформа здравоохранения: некоторые итоги и перспективы//Экономика здравоохранения.-1997.-№1.с.250

2.Кадыров Ф.Н. Экономические методы управления научно-техническим прогрессом в здравоохранении. Дисс. д.э.н. 1997. с. 249

3.Шолпо Н.Л. Стимулирование развития частного (негосударственного) сектора здравоохранения в России. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605, -М. 2000. С.14

4.Румянцев Ю. Финансирование здравоохранения в развитых странах.//Врач.-1999,№1.-С.42.

5.Кузьменко М.М.,Баранов В.В Финансовый менеджмент в здравоохранении России.-М.:Медицина, 1995, С.66

6.Малишевский Б.Ф. Теория и практика пенсионных касс. С.-П, 1889, т.2, гл.IX

Курсовая работа: Применение радионуклидов в ядерной медицине

Введение

Достижения в области физики атомного ядра оказывают очень большое влияние на развитие почти всех отраслей человеческого знания. Овладение атомной энергией дало в руки ученых самых разнообразных специальностей новые средства и способы научного исследования. Неизмеримо выросли возможности научного познания. Научная медицина с самого своего зарождения черпает в физике и химии новые идеи и средства для предупреждения болезней и борьбы с ними. Стоит напомнить, например, что открытие в конце прошлого века рентгеновских лучей привело к тому, что теперь без рентгеновского аппарата не обходится даже небольшое лечебное учреждение. Исключительное значение имеет для медицины использование атомной энергии. Эта отрасль науки обогатилась новыми, весьма ценными методами изучения жизненных процессов, диагностики и лечения болезней.

Областью массового использования радионуклидов является ядерная медицина. На ее нужды расходуется более 50 % годового производства радионуклидов во всем мире. Как известно, в состав живого организма входят, помимо 5 основных элементов (кислорода, водорода, углерода, азота и кальция), еще 67 элементов периодической системы Менделеева, поэтому в настоящие время трудно представить клинику у нас или за рубежом, в которой при установлении диагноза заболевания не использовались бы различные радиоактивные препараты и меченные ими соединения. Радионуклиды применяются в ядерной медицине в основном в виде радиофармацевтических препаратов (РФП) для ранней диагностики заболеваний различных органов человека и для целей терапии. Радиофармацевтическим препаратом (РФП) называется химическое соединение, содержащие в своей молекуле определенный радиоактивный нуклид, разрешенное для введения человеку с диагностической или лечебной целью. Отличительной особенностью диагностического РФП при этом является отсутствие фармакологического эффекта. Облучение в медицине направлено на исцеление больного. Однако нередко дозы оказываются неоправданно высокими. Пациент должен получать минимальную дозу при обследовании. В связи с этим одной из важнейших задач, стоящих перед разработчиками РФП, является снижение доз облучения пациентов во время проведения различных исследований с использованием радионуклидов, то есть выбор таких радионуклидов и меченных ими соединений, применение которых позволяет получать необходимую диагностическую информацию при минимально возможных дозах облучения пациентов.

Систематически радионуклиды для медицинских целей стали применять с начала 40-х годов. Именно тогда была установлена строгая закономерность распределения радиоактивного йода при различных патологических состояниях щитовидной железы. В дальнейшем, использование соединений, меченных радиоактивными нуклидами, позволило определить локализацию и размеры первичных опухолей, выявить распространение опухолевых процессов, контролировать эффективность лекарственного лечения. Благодаря большому разнообразию радионуклидов и меченных ими препаратов в настоящее время можно изучать практически любую физиологическую и морфологическую системы организма человека: сердечно-сосудистую и кроветворную, мочевыделительную и водно-солевого обмена, дыхательную и пищеварительную, костную и лимфатическую и т.п.

1. Радиоактивность и радиоактивные изотопы

Радиоактивные изотопы и соединения, меченные радиоактивными изотопами, широко применяются в самых разных областях человеческой деятельности. Промышленность и технологический контроль, сельское хозяйство и медицина, средства связи и научные исследования — охватить весь спектр применения радиоактивных изотопов практически невозможно, хотя все они возникли чуть более, чем за 100 лет.

Радиоактивность (radioactivity) — это обозначение удивительного явления природы, открытого Беккерелем в конце XIX века, суть которого заключается в самопроизвольном спонтанном превращении атомных ядер некоторых элементов в другие, которое сопровождается выделением трёх видов «лучей».

Природу лучей установили быстро: α-лучи — это двукратно ионизированные атомы гелия, β-лучи — это электроны, γ-лучи — это жесткое коротковолновое электромагнитное излучение. Элементы, способные к таким превращениям стали называться радиоактивными, т.е. способными к этому превращению. В зависимости от типа излучения, радиоактивные атомы стали определять соответственно как α, β или γ излучатели или источники. Правда, вскоре было установлено, что некоторые радиоактивные атомы излучают сразу два (а возможно, и три) вида лучей, поэтому такая классификация дополняется пояснениями — это «чистый» α-излучатель или имеется сопутствующее γ-излучение.

К первоначальным трём типам ядерных превращений (α, β и γ — радиоактивный распад) добавились новые, однако, общие закономерности для всех остались неизменными. В конце ХХ века было рекомендовано термин «изотоп» заменить на «нуклид» и, соответственно, «радиоактивный изотоп» на «радионуклид».[3]В 1808 английский ученый натуралист Джон Дальтон впервые ввел определение химического элемента как вещества, состоящего из атомов одного вида. В 1869 химиком Д.И.Менделеевым была открыт периодический закон химических элементов.

Одна из трудностей в обосновании понятия элемента как вещества, занимающего определенное место в клетке периодической системы, заключалась в наблюдаемой на опыте нецелочисленности атомных весов элементов. В 1866 английский физик и химик – сэр Вильям Крукс выдвинул гипотезу, что каждый природный химический элемент представляет собой некоторую смесь веществ, одинаковых по своим свойствам, но имеющих разные атомные масс, однако в то время такое предположение не имело еще экспериментального подтверждения и поэтому прошло мало замеченным. Важным шагом на пути к открытию изотопов стало обнаружение явления радиоактивности и сформулированная Эрнстом Резерфордом и Фредериком Содди гипотеза радиоактивного распада: радиоактивность есть не что иное, как распад атома на заряженную частицу и атом другого элемента, по своим химическим свойствам отличающийся от исходного.

В результате возникло представление о радиоактивных рядах или радиоактивных семействах, в начале которых есть первый материнский элемент, являющийся радиоактивным, и в конце – последний стабильный элемент. Анализ цепочек превращений показал, что в их ходе в одной клеточке периодической системы могут оказываться одни и те же радиоактивные элементы, отличающиеся лишь атомными массами. Фактически это и означало введение понятия изотопов.В настоящее время известно 106 химических элементов. Из них только 81 элемент имеет как стабильные, так и радиоактивные изотопы. Для остальных 25 элементов известны только радиоактивные изотопы. В общей сложности в настоящее время доказано существование около 1700 нуклидов, причем число изотопов, известных для отдельных элементов, колеблется от 3 (для водорода) до 29 (для платины). Из этих нуклидов только 271 нуклид стабилен, остальные радиоактивные. Около 300 из них находят или могут найти практическое применение в различных сферах человеческой деятельности. Основные источники производства радионуклидов для ядерной медицины следующие: ядерные реакторы, ускорители заряженных частиц, как правило, циклотроны и радионуклидные генераторы (как вторичный источник). В мировом объеме производства радионуклидов громадная его часть -–на ускорителях заряженных частиц, которые в большинстве своем являются циклотронами различных типов и уровней. Этот факт обычно связывают с большим количеством исследовательских их доступностью в самые первые годы развития ядерной медицины на рубеже 40-х и 50-х годов, а также с дешевизной производства на них большинства радионуклидов. К середине 80-годов ежегодная наработка радионуклидов только для ядерной медицины на реакторах всего мира достигла в стоимостном выражении 500 млн. долларов.

Однако за последние два десятилетия обнаруживается существенный рост в использовании ускорителей заряженных частиц для указанных целей, который обьясняется более приемлемыми ядерно-физическими характеристиками получаемых с их помощью нейтронодефицитных радионуклидо.[4]

Радиация по самой своей природе вредна для жизни. Малые дозы облучения могут «запустить» не до конца еще установленную цепь событий, приводящую к раку или к генетическим повреждениям. При больших дозах радиация может разрушать клетки, повреждать ткани органов и явиться причиной скорой гибели организма.

Повреждения, вызываемые большими дозами облучения, обыкновенно проявляются в течение нескольких часов или дней. Раковые заболевания, однако, проявляются спустя много лет после облучения – как правило, не ранее чем через одно – два десятилетия. А врожденные пороки развития и другие наследственные болезни, вызываемые повреждением генетического аппарата, по определению появляются лишь в следующем или последующем поколениях: это дети, внуки и более отдаленные потомки индивидуума, подвергшегося облучению. За единицу активности (радиоактивности) радиоактивного вещества в Международной системе СИ принята скорость радиоактивного распада, равная 1 распаду в секунду, которая получила название беккерель — Бк (в английской версии Bq). Устаревшая, но по-прежнему используемая единица активности кюри — Ки (в английской версии Ci) — это активность препарата, эквивалентная активности 1 г металлического радия-226 и равная 3,7х1010 распадов в секунду, т.е. 3,7х1010 Бк.

Радиоактивный распад — это превращение ядра атома радиоактивного элемента, которое сопровождается выделением продуктов такого превращения. Например, электронный захват представляет собой поглощение электрона ядром с выделением г-кванта, и такой тип «радиоактивного распада» более точно следует называть «ядерным превращением». Впрочем, оба термина используются в литературе на равных, несмотря на предпочтительность «ядерного превращения».Природная радиоактивность обусловлена радиоактивными изотопами естественного происхождения, присутствующими во всех оболочках земли — литосфере, гидросфере, атмосфере и биосфере. Сохранившиеся на нашей планете радиоактивные элементы условно могут быть разделены на три группы:

1. радиоактивные изотопы, входящие в состав радиоактивных семейств, родоначальниками которых являются уран (U238), торий (Th232) и актиний–уран (AcU235);

2. генетически не связанные с ними радиоактивные элементы: калий (К40), кальций (Ca48), рубидий (Rb87) и др;

3. радиоактивные изотопы, непрерывно возникающие на земле в результате ядерных реакций, под воздействием космических лучей. Наиболее важные из них — углерод (С14) и тритий (Н3).Естественные радиоактивные вещества широко распространены во внешней среде. Это в основном долгоживущие изотопы с периодом полураспада 108–1016 лет. В процессе распада они испускают a- и b-частицы, а также g-лучи.Радиоактивные изотопы имеют широкий спектр применения.Метод меченых атомов для исследования биологических процессов в организме основан на том, что химические свойства всех изотопов одинаковы, а обнаружить радиоактивный (меченый) атом очень легко. Метод применяется в биологии, физиологии, медицине. Радиоактивные изотопы — источники излучений. Эти изотопы применяются в медицине для постановки диагноза и лечения злокачественных опухолей. Радиоактивные изотопы применяются в сельском хозяйстве для селекции.

2. Радионуклидная диагностика

Радионуклидная диагностика – один из видов лучевой диагностики, основанный на внешней радиометрии излучения, исходящего из органов и тканей после введения радиофармацевтических препаратов непосредственно в организм пациента. Это метод функциональной визуализации, позволяющий качественно и количественно оценить наличие функционирующей ткани в исследуемом органе. Особенности технологий ядерной медицины — распознавание патологического процесса на молекулярном уровне, в ряде случаев на доклинической стадии. Технологии радионуклидной диагностики являются функциональными и физиологичными (т.е. не влияющими на течение нормального или патологического процесса жизнедеятельности органа и системы, который они отражают).

Радионуклидная диагностика основана на дистанционной радиометрии и использовании радиофармпрепаратов (РПФ), отличительная черта которых – способность накапливаться и распределяться в исследуемом органе в зависимости от наличия функционирующей ткани и отражать динамику протекающих в органе процессов. Когда радиоактивный изотоп вводят в организм человека, появляется возможность с помощью счетчика измерить создаваемое излучение и определить локализацию, количество и характер распределения введенного изотопа. Подобная информация неоценима для диагностики ряда медицинских нарушений. Благодаря высокой чувствительности счетчиков, определяющих излучение, в организм человека вводят очень небольшое количество радиоактивных веществ. Поэтому подобные обследования проводят при довольно низких дозах облучения тканей, что одновременно означает необходимость введения очень небольшой массы радиопрепарата. Во многих происходящих в организме процессах, особенно включающих взимодействие с гормонами или витаминами, нормальное равновесие веществ легко нарушить. Радиоактивное же обследование редко когда требует введения более чем 1 мкг (одна миллионная часть грамма) вещества, путь которого в организме необходимо проследить, что не приведет к нарушению указанного выше нормального равновесия. Это ценное качество радиоизотопного метода, которое используют при проведении медицинских и биологических исследований. Радионуклидная диагностика – это метод диагностики основанный на введении пациенту радиофармакологического препарата (РФП), обладающего следующими свойствами: 1.тропностью (сродством) к исследуемому органу или ткани (например, участие в метаболизме исследуемой ткани) 2. наличие радиоактивной метки, позволяющей определить динамику и количество накопившегося РФП с помощью внешнего датчика.Радиофармацевтическим препаратом называется химическое соединение, предназначенное для введения человеку с диагностической или лечебной целью и содержащее в своей молекуле определенный радиоактивный нуклид. Он вводится в организм вместе с фармацептическими препаратами, при помощи инъекции, заглатывания или ингаляции. Это не больно и безопасно, а эффект феноменален: слабое радиоизлучение, идущее из организма, дает точнейшую информацию о различных органах и возможных патологиях; получение подобной информации другими способами требует дорогостоящих исследований или хирургического вмешательства, либо вовсе невозможно. Уникальность метода состоит в том, что радиоизлучение идет изнутри органа, а не транслируется извне, как при использовании рентгена, компьютерной томографии или отображения магнитного резонанса (излучателем является не внешнее устройство, а т.н. радиоизотоп — радиоактивная часть вводимого в организм препарата) . Это позволяет исследовать интересующий орган на более высоком уровне: полученная картина отображает не только анатомические аномалии, как в вышеупомянутых случаях, но и биологические процессы.Ядерная медицина использует гамма-лучи, подобные х-излучению, используемому в рентгеноскопии. Слабое излучение, идущее из исследуемого органа, фиксируется специальной камерой, которая устанавливается в нескольких сантиметрах от тела пациента. Это занимает несколько минут, камеры работают бесшумно, не беспокоя обследуемого, а получаемая информация может оказаться незаменимой в целом ряде случаев: при исследовании работы сердца и кровообращения в головном мозге, в исследованиях клеток головного мозга, адекватности работы почек, легких и желудка, усвояемости витаминов и исследования плотности костной ткани. Ядерная медицина позволяет обнаружить мельчайшие костные переломы до того, как они станут заметны при помощи рентгена. Она также может идентифицировать рак и возможность его излечимости, локализовать эпилептические схватки, болезнь Паркинсона и Альцхеймера, последствия сердечного приступа и состояние трансплантированных органов.В конце 20-х годов ХХ века впервые были использованы меченые соединения в клинической практике. Тогда Блюмгарт и Вейз в 1927 г. опубликовали работы по использованию газа радона для определения гемодинамики у больных с сердечной недостаточностью. Появление в распоряжении у медиков радиоактивно меченных атомов открыло целую область, известную как радиоизотопная медицина и уже вступившую в качестве новой специальности в свои законные права.

Новая область медицины основана на использовании радиоактивных изотопов. Химические свойства изотопа идентичны с таковыми обычного соответствующего элемента. Имея слишком много или слишком мало нейтронов в ядре, некоторые из изотопов являются радиоактивными, т. е. испускают излучение, которое можно обнаружить с помощью чувствительного прибора, например счетчика Гейгера или сцинтилляционного счетчика. Излучение может состоять из гамма- или альфа -лучей, или из лучей обоих видов. Существуют определенные изотопы, которые используют в радиоизотопной медицине. Выбор радиоактивного нуклида осуществляется со следующими требованиями: низкая радиотоксичность, приемлемый период полураспада (от нескольких минут до нескольких часов), удобное для регистрации гамма – излучение. Радиоактивный нуклид, который тем или иным способом был введен в структуру препарата, выполняет роль его маркера. Излучения радионуклида становятся переносчиками координированной информации от исследуемого пациента к информационно-измерительному комплексу.

Физическая характеристика излучений радионуклида решающим образом предопределяет объем и глубину залегания подлежащего исследованию участка тела. В этом случае радиоактивное излучение, исходящее из организма пациента, в неявном виде несет сведения о функциональном состоянии различных физиологических механизмов и структурно-топографических особенностях различных органов и систем. Наблюдая за особенностями распределения радиоактивного препарата во времени (динамику распределения), либо в выбранном объеме тела (органа), или в целом организме, мы получаем возможность судить о функциональном состоянии органов и систем.

Изучая же характер пространственного распределения, мы приобретаем сведения о стуктурно-топографических особенностях той или иной части тела, органа или системы. Поэтому по своим функциональным свойствам РПФ могут быть разделены на физиологически тропные и инертные. Из чего следует, что первые являются оптимальным средством для проведения структурно – топографических исследований, каждое из которых проводится, начиная с момента установления более или менее стабильного распределения РФП в исследуемом органе или системе. Вторые, которые часто называют индикаторами ” транзита ”, используются главным образом для исследования методами гамма – хронографии.

При этом высокая удельная активность препарата и приемлемая энергия гамма – квантов, испускаемых радионуклидом – меткой, гарантируют хорошие пространственное разрешение, а быстрый распад радионуклидов позволяет проводить серию динамических наблюдений через минимальный интервал времени при отсутствии органного фона от предшествовавшего радионуклидного обследования. Хорошей иллюстрацией использования радиоактивных веществ в медицине является закономерность распределения радиоактивного йода при различных заболеваниях щитовидной железы, проведенные в 1939 г. Гамильтоном.

Известно, что щитовидная железа непременно захватывает весь йод, попадающий в организм, независимо от пути проникновения. Пациенту было предложено принять внутрь раствор 131I, радиоактивность которого была предварительно сосчитана счетчиком Гейгера и принята за 100%. Тем же счетчиком проводились измерения радиоактивности в области щитовидной железы через 2 часа, через 4 часа и через сутки после введения радиоактивного йода.

Таким образом, была эмпирически определена норма накопления препарата в щитовидной железе. Если накопление произошло быстрее, то имеем дело с гиперфункцией щитовидной железы, а если накопление шло медленнее, чем в норме, то с гипофункцией. Этот пример использования радиоактивного индикатора в клинических целях наглядно демонстрирует сущность и возможности радионуклидной диагностики.

Несмотря на использование более совершенных регистраторов излучения, современных радиофармпрепаратов и радиоактивных меток, принцип регистрации и оценки накопления индикатора именно в функционирующей ткани остается неизменным. Радиобиологи утверждают, что малые дозы ионизирующего излучения увеличивают среднюю продолжительность жизни в популяции и стимулируют умственные способности. Люди, работающие в области применения радионуклидов, отличаются неординарностью и быстротой мышления. Поэтому радионуклидная диагностика всегда находилась на передовых рубежах медицинской науки и техники.

Важным этапом развития радионуклидной диагностики стало техническое переоснащение регистрирующей аппаратуры, замена счетчиков Гейгера, характеризующимися длительным временем ионизации и деионизации (т.е. «мертвым» временем), на сцинтилляционные датчики.

Сцинтилляционный датчик представляет собой кристалл соли галогена и щелочного металла (чаще соль KI), активированного 3-х валентным таллием. В середине 50-х годов, с развитием атомной промышленности, появилась возможность производить в достаточных количествах различные радионуклиды, что привело к расширению ассортимента органотропных радиофармпрепаратов. В это же время совершенствовались и радиометрические приборы. Так появилась возможность ввести радиоактивную метку в гиппуровую кислоту, которая традиционно использовалась для определения функционального состояния канальцевого аппарата почек. Для определения функции почек гиппуровую кислоту вводили пациенту и наблюдали динамику ее появление в моче. При введении меченого гиппурана и внешней радиометрии раздельно каждой из почек к датчику двухканального радиометра присоединяли самописец, который регистрировал изменение радиоактивности во времени. Получали две кривые, которые представляли собой суммарный график накопления и выведения препарата каждой из почек – ренограммы. Изменение формы и высоты кривых характеризовали ту или иную патологию.

Описанная методика представляет собой классический случай динамического, так называемого функционального, исследования. Следующим этапом в развитии радионуклидной визуализации стало создание сканера. Было предложено измерять радиоактивность, перемещая датчик радиометра по прямой линии вдоль исследуемого органа, останавливаясь на определенное время счета через равные значения расстояния, при этом получался линейный срез. Далее датчик перемещался на одно значение расстояния перпендикулярно предыдущему передвижению и снова двигался параллельно первой прямой. Подобное движение повторялось последовательно до получения полного изображения проекции органа. Такая совокупность линейных срезов или сканов получила название сканограммы, а метод – сканирование. Создание новых приборов стимулировало создание новых радиофармпрепаратов. Появилась возможность для визуализации на сканере различных органов: щитовидной железы с 131I, печени c 197Au, почек c 169Yb, сердца c 201Tl, легких c 133Xe, поджелудочной железы с 75Se, и т.д. При отсутствии ультразвуковой диагностики и компьютерной томографии радионуклидное сканирование являлось единственным методом визуализации очагового поражения органов и тканей.

Большинство из перечисленных радиофармпрепаратов имело повышенную радиотоксичность, в основном из-за большего периода полураспада (max у 75Se – 121 день). Оптимальным для проведения исследования являлся бы препарат с наименьшим периодом полураспада, идеально несколько часов или минут. Такие препараты практически не могли быть использованы на практике, т.к. для того, чтобы доставить необходимую для введения дозу от производителя до пользователя, приходится вывозить дозы препарата превышающие предельно допустимые уровни во много раз. Эта, на первый взгляд, не имеющая решения проблема была снята с помощью использования генераторов радиоактивных изотопов. Принцип работы генератора основывается на том, что распад некоторых нестабильных элементов заканчивается не образованием стабильного изотопа, а созданием дочернего, нового нестабильного элемента.

В медицинской диагностической практике используются чаще всего две генераторные пары 113Sn – 113mIn и 99Mo – 99mTc. В Росси чаще работают с радиоактивным изотопом 99mTc, имеющим идеальный для сцинтиграфии моноэнергетический спектр гамма излучения 140 кэВ и период полураспада — 6 часов. Для его получения используется 99Mo – период полураспада ~ 7 суток. Технологически 99MoО42– прочно соединяется с сорбентом – окисью алюминия и опускается в стеклянную колонку, заполненную стерильным физиологическим раствором. При этом оксид молибдена (99MoО42–) остается жестко присоединенным к сорбенту, и в результате ?– — распада превращается в водорастворимый оксид технеция (99mTcО42–), который оказывается в растворе в виде пертехнетата натрия – Na+(99mTcO4)–. В медицинское учреждение привозят генератор с находящимся внутри защитного контейнера молибденом 99MoО42–, из которого в течение недели и более, непосредственно на рабочем месте, можно получать соединения технеция 99mTc с периодом полураспада всего 6 часов.

Таким образом, создаются условия для минимальной лучевой нагрузки на пациента. Период полураспада радиоактивной метки всего 6 часов, т.е., если бы препарат вообще не выводился из организма, то через 6 часов его осталась половина, через 12 часов ?, через 18 – 1/8 и через сутки 1/16 часть от введенной дозы – значения близкие к естественному фону.

С учетом биологического выведения препарата (в случае с исследованием почек биологическое полувыведение – 15 минут) лучевые нагрузки на пациента невелики и в большинстве исследований не превышают облучение при флюорографии. [7]Технеций является радионуклидной меткой, общей для различных радиофармпрепаратов. Многие фирмы, в том числе и в России, производят леофилизированные химические наборы для приготовления технециевых радиофармпрепаратов. Большинство из них требует только добавления перхенетата, который после растворения леофилизата жестко соединяется с химическим веществом, тропным для того или иного органа.

Таблица 1

Коллективная эффективная доза и возможный риск отдаленных последствий.

Вид обследования

Доза, чел-зв./год.

Возможное число дополнительных смертей, случай/год.
Рентгенография

1,03*105

1700
Рентгеноскопия

2,12*105

3500
Флюрография

0,68*105

1120
РФП

0,09*105

132
Всего

3,92*105

6452

В конце 60-х, начале 70-х годов бурное развитие технологии создания крупных кристаллов, химии полимеров и радиоэлектроники позволили создать качественно новый вид радиометрического прибора – гамма-камеру (см. приложения 1). Проблема заключалась в том, что для ее создания требовался кристалл KI большего диаметра, с тщательно отполированными параллельными стенками, полностью изолированный от воздушной среды. Соль KI является исключительно гигроскопичной, при контакте с воздухом впитывает находящиеся там пары воды, и теряет свои оптические свойства.

Сложность заключалась в создании и напылении на кристалл прозрачной полимерной пленки, коэффициент преломления которой был бы равен коэффициенту преломления кристалла. Поверх кристалла на специальной смазке (для полного оптического контакта) устанавливались фотоэлектронные умножители для регистрации сцинтилляционных вспышек. При попадании гамма-частицы кристалл засвечивается целиком, но с разной интенсивностью, наибольшей в месте попадания частицы. Несложная плечевая электронная схема опроса ФЭУ позволяет определить координаты попадания частицы и вывести их на дисплей прибора. Изображения полученные на гамма-камере получили название сцинтиграмм, а метод – сцинтиграфии.

На первых гамма-камерах регистрация количества частиц происходила за счет длительного «запоминающего» свечения люминофора дисплея. С развитием компьютерной техники все гамма-камеры снабжались компьютерами, где сразу же были созданы программы обработки изображения. Бурное развитие компьютерной техники в 80-е годы привело к созданию новых систем обработки сцинтиграмм, в частности к созданию эмиссионного компьютерного томографа.

Эмиссионный компьютерный томограф представляет собой гамма-камеру, детектор которой имеет возможность вращаться вокруг стола с пациентом, делая несколько кадров под различными углами наклона.

Компьютерная программа реконструирует срезы в любом направлении и любой толщины и дает возможность получить объемное изображение исследуемого органа.

Новейшим достижением развития радионуклидной диагностики стало создание позитронного эмиссионного томографа (ПЭТ). Регистрирующее устройство – детекторы позитронного эмиссионного томографа – по принципу действия мало, чем отличается от регистрирующего устройства обычной 2-х детекторной гамма-камеры. Сам же позитрон сразу же после излучения аннигилирует с электроном, испуская при этом два фотона, двигающихся строго в противоположных направлениях. Регистрируются только те частицы, которые одновременно попали в идентичные координаты обоих детекторов. Это позволяет значительно увеличить разрешающую способность прибора при введении меньших доз радиофармпрепарата., Небольшой период полураспада не позволяет перевозить позитронные радиофармпрепараты на большие расстояния. На позитронном эмиссионном томографе можно исследовать сложные процессы метаболизма, диагностировать новообразования и т.д. (см. приложение 2).

3. Лечение с помощью радиоактивных элементов

Помимо диагностики, ядерная медицина выполняет лечебные функции. Она эффективно используется при лечении некоторых видов рака (лимфомы), раковых болей в костях и базедовой болезни (с использованием радиоактивного йодина). Количество радиоактивного материала, используемого в ядерной медицине, очень мало, поэтому риск облучения не превышает риска от обычной рентгеноскопии. Не следует забывать, что организм человека непрерывно подвергается радиоизлучению от естественных и искусственных источников: воздуха, воды, почвы, скал. Радиоактивны даже атомы человеческого тела, а также многие промышленные товары (например, детекторы дыма, цветные телевизоры, светящиеся знаки «выход» и люминесцентные диски наручных часов). Способ и место применения радиоактивных материалов в ядерной медицине строго нормированы, для диагностического исследования в среднем используется радиоактивная доза в 300 микроБЭР. Это равняется среднему уровню фоновой радиации для жителей США и других развитых стран.

Один из самых ранних случаев ядерной медицины относится к 1946г., когда для исследования щитовидной железы в составе т.н. «атомного коктейля» был впервые применен радиоактивный йод. Радиация уничтожила раковые клетки! Широко распространенное клиническое использование ядерной медицины началось в начале 1950-ых. Первый сканер для ядерной диагностики был введен Бенедиктом Кассеном в 1951 г. В дополнение к лечению рака щитовидной железы, радиоактивный йод, в значительно меньших дозах, использовался чтобы исследовать функционирование щитовидной железы и диагностировать связанные с ней заболевания. По мере углубления научных знаний об основных биохимических процессах развивались методы использования радиоактивных версий определенных элементов, чтобы «проследить» эти метаболические процессы, и это стало вехой в развитии диагностической медицины. В 1960-ых годах наблюдался беспрецедентный рост популярности ядерной медицины как самостоятельной специализации. К 1970-ым ядерная медицина получила доступ к большей части органов, включая печень, локализацию опухоли головного мозга, и исследования желудочно-кишечного тракта. В 1971 американская Медицинская Ассоциация официально признала ядерную медицину как медицинскую специальность. В 1980-ых были разработаны радиоактивные медицинские препараты для таких критических диагнозов как сердечная болезнь и рак. Основным методом лечения онкологических заболеваний является лучевой метод.Как самостоятельный метод может применяться при лечении рака кожи, нижней губы, слизистых оболочек полости рта, гортани, рака шейки матки, лимфосарком, злокачественных опухолей носоглотки, миндалин, лимфогранулематоза. Однако при этих локализациях возможны разные сочетания и применение других методов в зависимости от распространения процесса. При других локализациях и гистологических формах злокачественных опухолей лучевое лечение сочетается с хирургическими и химиотерапевтическими методами.Метод предусматривает применение различных источников ионизирующего излучения. Облучение является не только ведущим методом консервативного лечения многих опухолей, но применяется как важный компонент комбинированного лечения. В качестве основного и радикального метода лучевая терапия применяется для лечения ранних стадий рака кожи, губы, языка, гортани, шейки матки. Неоперабельным больным лучевую терапию назначают в сочетании с лекарственным лечением. Используют различные источники облучения.Лучевое лечение осуществляется рентгеновскими лучами и гамма-лучами радиоактивных элементов. Достижения современной физики позволили значительно усовершенствовать метод лучевого лечения, оснастив лечебные учреждения аппаратами сверхвысокого напряжения, дающими жесткие лучи высокой проникающей активности (бетатрон, линейные ускорители). Искусственные радиоактивные элементы, заменив дорогостоящий радий, позволили широко внедрить этот наиболее эффективный вид лучевого лечения. Такие аппараты имеют мощный заряд радиоактивного изотопа кобальта. Радиоактивным цезием заряжены короткофокусные гамма-установки. Лечение радиоактивными изотопами производится не только воздействием заряда на расстоянии (дистанционного), но и путем непосредственного введения радиоактивного элемента в ткань опухоли или около нее в виде радиоактивных игл, зерен или жидких изотопов. В настоящее время разработаны шланговые аппараты, позволяющие производить внутриполостное облучение. Например, облучение шейки, цервикального канала матки при поражении их раковым процессом. [2]Широко внедрено лечение жидкими изотопами: радиоактивным йодом при раке щитовидной железы, радиоактивным фосфором при лечении костной системы и при заболевании кроветворной системы.Сочетание наружного облучения с внутритканевым или внутриполостным, рентгенотерапии с телегамматерапией часто повышает эффективность лечения. Такой метод лучевого лечения называется сочетанно-лучевой терапией. Методика лучевого лечения, а также величины разовых и суммарных очаговых доз определяются задачами лечения, локализацией, распространением опухолей и ее гистологической структур.Дистанционные методы лучевой терапии осуществляются статической и подвижной гамма-терапией, которая проводится установками типа «Луч» и «Рокус». Гамма-излучение образуется при торможении электронов (бетатрон, линейный ускоритель). Контактные методы облучения. К ним относятся внутриполостная, радиохирургическая, аппликационная, близкофокусная рентгенотерапия, метод избирательного накопления изотопа.

Сочетанные методы лучевой терапии. Осуществляются сочетанием одного из способов дистанционного и контактного облучения.

Рентгенотерапия: статическая (открытыми полями через свинцовую решетку), подвижная — ротационная, маятниковая, тангенциальная.

Применение указанных методов зависит от локализации и морфологической структуры опухоли, стадии заболевания и общего состояния больного. Все виды ионизирующих излучений (альфа- и бета-частицы, нейтроны, протоны, рентгеновское или гамма-излучение) вызывают однотипное, но различное по степени ионизации действие.

Биологическая эффективность зависит от вида излучения, плотности ионов, распределения их вдоль пути пробега ионизирующей частицы. Радиобиологический эффект зависит от площади облучения, дозы и вида излучения, фактора времени, метода терапии и индивидуальной чувствительности больного. Измерение величины рентгеновского или гамма-излучения производят экспозиционной дозой Р (рентген) и поглощенной дозой (рад). В клетке ионизирующее излучение действует на молекулу ДНК, что приводит к гибели клетки. Ионизирующее излучение в результате радиолиза воды оказывает токсическое воздействие с нарушением всех видов обмена.

Терапевтическая активность лучевого лечения во многом зависит от стадии митотического цикла. Высокой радиочувствительностью обладают гематосаркомы, эмбриональные опухоли (семиномы), мелкоклеточный низкодифференцированный рак. Радиочувствительны плоскоклеточный рак кожи, рак ротоглотки, пищевода, мочевого пузыря. Средней чувствительностью обладают сосудистые и соединительнотканные опухоли, низкой — аденокарциномы молочной железы, почек, печени, поджелудочной железы, ободочной кишки. Очень низкой чувствительностью обладают опухоли из нервной и мышечной тканей (рабдомиосаркомы, леомиосаркомы).

В зависимости от режимов облучения различают:

одномоментное облучение;

непрерывное облучение (доза 5000-6000 рад);

фракционно-дробное облучение при дистанционной гамма-терапии.

Лучевая терапия противопоказана при:

общем тяжелом состоянии больного;

обширном поражении опухолью с распадом, кровотечением, прорастанием в сосуды, полые органы, множественными метастазами;

активном туберкулезе легких, инфаркте миокарда, сердечно-сосудистой недостаточности, диабете;

выраженной анемии, лейкопении;

острых или хронических лучевых повреждениях.

Лечение опухолей производят естественными и искусственными радиоактивными элементами. Из естественных элементов наибольшее применение нашел радий (продукт промежуточного распада урана). Из искусственных радиоактивных элементов применяются радиоактивное золото, радиоактивный фосфор, радиоактивный йод. Радиоактивные изотопы используются в виде аппликаций, сделанных из пластмассы, содержащей соответствующий изотоп, и нанесенных на пораженную ткань при помощи специальных платиновых игл. Лучевое лечение может быть радикальным, если применяется полная доза облучения, и паллиативным при небольшой дозе.

Лечение с помощью радиоактивного йода требуется для контроля за возможными изменениями в органах и системах, связанными с болезнью щитовидной железы. Радиоактивный йод (I131) — радиоактивная форма йода, которая используется для того, чтобы обследовать и лечить различные заболевания щитовидной железы человека.

Йод — это элемент, необходимый для нормальной работы щитовидной железы. Она расположена у основания шеи, по передней поверхности, и участвует в процессах обмена практически всех жизненно важных органов и систем организма. Подобно обычному йоду, радиоактивный йод проникает и накапливается в клетках щитовидной железы. Это позволяет использовать его в тестировании, диагностике и лечении заболеваний щитовидной железы. Лечебный эффект основан на радиоактивности I131, который облучает изнутри всю железу бета- и гамма-излучением. 90% терапевтического эффекта обусловлено именно бета-излучением с пробегом радиоактивных частиц в 2-3 мм. Радиоактивность уничтожает как клетки железы (остатки самой ткани), так и опухолевые клетки, распространившиеся за её пределы. Лечение проходит практически безболезненно.

Данное лечение назначается пациентам, подвергшимся оперативному удалению щитовидной железы. После операции тиреоидные гормоны не назначаются. Через 4 недели больному вводится радиойод. Возможные остатки ткани щитовидной железы и опухолевые клетки обладают способностью захватывать йод и накаливают его. Через сутки после приёма капсулы радиойода на специальном аппарате, представленном на фотографии ниже, с области шеи получают информацию о наличии или отсутствии функционирующей ткани. Сразу же производится обследование на гамма-камере с целью визуального определения места возможного расположения ткани. Если тест положительный, то в дальнейшем необходимо проведение радиойодтерапии. Последняя также проводится по данным других обследований о распространенности Вашего заболевания (ультразвуковым, рентгенологическим, лабораторным).Прием радиоактивного йода обычно осуществляется через рот, путем проглатывания обычного вида и размеров желатиновых капсул, содержащих сам радиоактивный элемент. Капсулы без вкуса и запаха проглатываются, не разжевывая, и запиваются одним — двумя стаканами воды (не сока). В исключительных случаях, возможно, Вам будет предложена жидкая форма радиойода с аналогичными характеристиками. В этом случае после приема необходимо хорошо прополоскать полость рта водой, а последнюю сразу выпить. Если Вы носите съемные зубные протезы, скорее всего Вас будут просить удалить их перед приемом жидкого йода. Широко применяется в терапевтической медицине радиоактивный газ ксенон. Кроме общеизвестного его использования, как анестетика при хирургических операциях, газ применяется при обследованиях мозга. Ксенон сильно поглощает рентгеновское излучение и помогает найти места поражения. При этом он совершенно безвреден. Поэтому ксеноном пользуются при рентгеноскопических обследованиях головного мозга. Радиоактивный изотоп элемента №54, ксенон-133, используют при исследовании функциональной деятельности легких и сердца. Проводятся исследования для использования ксенона в качестве лекарства.

Экперименты показали, что инертный газ ксенон помогает уменьшить последствия инсультов, мозговых травм и других поражений, которые вызывают омертвение нервных тканей. Как обнаружили биофизики из Имперского колледжа в Лондоне, ксенон способен блокировать работу рецепторов, управляющих нервными клетками, и предотвратить их гибель. Специфическое действие ксенона было обнаружено в ходе испытаний новых средств анестезии. Профессор Имперского колледжа Мервин Мейз, работающий анестезиологом в госпитале Челси и Вестминстера (Лондон) считает, что это поможет создать эффективные средства для борьбы с поражениями нервной системы. Хотя такой метод не позволяет восстановить нервные клетки, но он позволит сохранить их и создать условия для последующего лечения. Профессор Ник Френк, обнаруживший это действие ксенона, считает, что этот инертный газ неплохой кандидат на роль лекарственного средства, поскольку он входит в наше природное окружение и не токсичен.

Имперский колледж выступил учредителем компании Protexeon, которая займется разработкой клинических применений ксенона совместно с фирмой Air Products and Chemicals Inc.Ксенон применяется при лечении наркомании. Использование ксеноновой терапии позволяет сократить срок снятия абстинентного синдрома (болезненное состояние, появляющееся при употреблении наркотиков и алкоголя) в 1,5 – 2 раза по сравнению с применяемыми в настоящее время методами. Процент лиц, не употребляющих наркотики после прохождения полного курса ксеноновой терапии (включая реабилитацию) и находящихся под наблюдением в течение одного года, составил не менее 50% (на базе около 60 больных). Пациент становится практически здоровым человеком. Применение ксенона в комплексной терапии опийной наркомании позволяет успешно преодолевать негативные и болезненные проявления абстинентного синдрома, при этом:

уменьшает проявления вегетативных нарушений;

купирует болевой синдром;

нормализует сон у больных, даже в варианте монотерапии или с минимальной фармакологической нагрузкой;

в 1.5-2 раза уменьшает время снятия абстинентного синдрома, значительно уменьшает фармакологическую нагрузку.

Применение данного метода позволяет эффективно лечить не только абстинентный синдром, но и постабстинентное состояние при опийной наркомании, особенно у больных, имеющих нарушения функции печени и непереносимость специфических фармпрепаратов, используемых при терапии наркотической зависимости.

Широкое применение газ ксенон получил в анестезиологии. Ученые медики давно искали оптимальный вариант анестетика возможность проведения полноценного и безопасного наркоза. Первое сообщение в наркотических свойствах ксенона принадлежит наличие русскому ученому Н.В.Лазареву. В 1946 году он экспериментально подтвердил наличие у ксенона наркотических свойств.

10 ноября 2004 года, через 58 лет после сообщения Лазарева, в Томском НИИ онкологии прошла показательная операция для анестезиологов России. Ведущий анестезиолог страны Николай Буров и его томские коллеги продемонстрировали, как можно вместо обычного наркоза использовать газ ксенон. В операционной Томского НИИ онкологии необычно много врачей. Они приехали учиться в Томск из разных регионов России. На операционном столе – женщина. Хирурги-онкологи проводят удаление молочной железы. Операция, казалось бы, одна из немногих, только наркоз используется с применением ксенона. Именно академик Николай Буров стал основоположником ксенонового наркоза. Понадобилось 8 лет, чтобы газ попал в операционные.

Развитие ксеноновой анестезии долгое время сдерживали дефицит, дороговизна и отсутствие директивных фармакопейных документов. Но и признанный в начале ХIХ века общий наркоз из хлороформа или закиси азота с эфиром больные переносили плохо. Однако недавно немецкие ученые из Университета Ульма (University of Ulm) сумели создать устройство, позволяющее использовать газ повторно. Отработанная наркозная смесь закачивается под давлением в сосуд, где охлаждается до нуля градусов, объясняет Томас Арцт. При этом кислород и азот остаются в виде газов, а ксенон снижается, и его легко выделить из смеси и пустить в ход по второму кругу. Наши ученые изобрели другой способ повторного использования ксенона, но об этом Ксенон расскажет чуть позже.

Помимо безопасности для окружающей среды, медики отмечают, что ксенон в качестве наркозного средства почти не дает побочных эффектов (но только у взрослых), сокращает период нахождения больных в реанимации после тяжелых операций, в том числе операций на сердце. Кроме того, ксенон не вредит здоровью медперсонала так сильно, как другие газы, используемые для наркоза.

В настоящее время анестезиологи почти отказались от взрывоопасных и токсичных веществ, таких как эфир и циклопропан. Вместо них используются галогенизированные углеводороды, которые тем не менее оказывают негативное влияние на воздух в операционной, а, попадая в атмосферу, вызывают парниковый эффект и разрушают озоновый слой. Только в Германии во время хирургических операций в окружающую среду ежегодно выделяется 40 миллионов литров галогенизированных углеводородов.

Исполнилось 105 лет с момента открытия инертного газа ксенона (1898) и 50 лет его первого клинического применения в качестве средства для наркоза (1951). Ограниченные запасы ксенона (Хе) в мире и высокая стоимость газа являлись в прошлые годы главными причинами замедленного его распространения в клинической анестезиологии. Не менее важной задачей остается задача реального снижения стоимости медицинского ксенона, цена на который достигает ныне шести долларов. Даже при бережном расходе этого газа на двухчасовую анестезию потребуется 15-20 литров ксенона (75 — 120 долларов).

Однако, бурный рост промышленного производства и научно-технического процесса второй половины ХХ века привели к тому, что уже не дефицит и высокая стоимость ксенона стали сдерживать клиническое применение ксенона, а отсутствие нормативно-правовой базы для его широкого использования. Этот вопрос не решен пока во всех странах, за исключением России. Нами впервые в мире выполнен весь комплекс доклинических и клинических испытаний ксенона в соответствии с высокими требованиями Фармкомитета и приказом министра здравоохранения РФ от 8.10.1999 г № 363 инертный газ ксенон (Хе) разрешен к медицинскому применению в качестве средства для наркоза.

Таким образом, Россия стала первой страной мира, в которой успешно заложена нормативно-правовая основа для ксеноновой анестезии и созданы реальные условия для более широкого клинического применения этого великолепного анестетика. Увеличено годовое производство ксенона в стране и созданы запасы этого газа в достаточных объемах. Успешно налаживается производство наркозной и газоаналитической аппаратуры по ксеноновой анестезии, составлены и утверждены учебный план и программа тематического усовершенствования по технологии ксенон-сберегающей анестезии на базе кафедры анестезиологии и реаниматологии РМАПО. Издана первая в мире монография «Ксенон в анестезиологии».М.Пульс.2000. С применением ксенона в клинической практике открывается новая страница в истории отечественной анестезиологии.

У ксеноновой анестезии имеется потенциальный резерв снижения стоимости за счет применения способа рециклинга (газ, выдыхаемый из наркозного аппарата, утилизируется путем адсорбции специальным устройством (блок адсорбера), который после заполнения подвергается температурной десорбции, очищенный ксенон возвращается потребителю для повторного использования, что резко снижает стоимость и дефицит ксеноновой анестезии), чего нет у перечисленных анестетиков. Кроме того, окислы закиси азота и радикалы углерода при использовании галогеносодержащих жидких анестетиков, рассеиваются в окружающей среде и представляют экологическую опасность.

Ксенон может быть применен в качестве средства анестезии при различных хирургических операциях, болезненных манипуляциях, снятия болевого приступа и лечения болевых синдромов. Он применяется в масочном или и в эндотрахеальном варианте как в виде мононаркоза, так и в виде комбинированной анестезии в сочетании с различными внутривенными седативными средствами, наркотическими и ненаркотическими аналгетиками, нейроплегиками, транквилизаторами, ганглиолитиками и другими средствами. Практически ксенон может применяться в качестве анестетика в тех же ситуациях, что и закись азота: в общей хирургии, урологии, травматологии, ортопедии, неотложной хирургии, особенно у больных с сопутствующими заболеваниями сердечно-сосудистой системой, находящихся в группе высокого риска.

Незаменим ксенон при операция в нейрохирургии центральной и периферической нервной системы в особенности при использовании микрохирургической техники когда необходим словесный контакт с пациентом для дифференциации чувствительных и двигательных пучков при операциях на нервных стволах, в детской хирургии в масочном и эндотрахеальном вариантах, в акушерстве и оперативной гинекологии (оперативное родоразрешение, аборты, расширенные операции в гинекологии, диагностические исследования, обезболивание родов), при болезненных манипуляциях, перевязках, биопсиях, обработке ожоговой поверхности, с лечебной целью при снятии болевого приступа (при травматическом шоке, при стенокардии, инфаркте миокарда, почечной и печеночной колике), а также при моторной афазии, лечении дизартрии, снятия эмоционального стресса и других функциональных неврологических расстройств.

Ксенон может быть использован как в варианте мононаркоза при сохранении спонтанного дыхания, так и в сочетании с различными внутривенными средствами анестезии.

Противопоказаний к ксенону не установлено, однако, применение ксенона в качестве анестетика, возможно лишь при наличии сертифицированной аппаратуры и специалиста врача-анестезиолога-реаниматолога, прошедшего специальную подготовку по «технологии ксенон – сберегающей анестезии»

4. Инновации в сфере использования радиоактивных элементов в медицине

4.1 Понятие инновации

Инновация — нововведение в области техники, технологии, организации труда или управления, основанное на использовании достижений науки и передового опыта, обеспечивающее качественное повышение эффективности производственной системы или качества продукции.

Понятие инновация относится как к радикальным, так и постепенным (инкрементальным) изменениям в продуктах, процессах и стратегии организации (инновационная деятельность). Исходя из того, что целью нововведений является повышение эффективности, экономичности, качества, удовлетворенности клиентов организации, понятие инновационности можно отождествлять с понятием предприимчивости — бдительности к новым возможностям улучшения работы организации (коммерческой, государственной, благотворительной).

Всякое инновационное развитие – это не только основной инновационный процесс, но и развитие системы факторов и условий, необходимых для его осуществления. Переход России на инновационный путь развития важен и для научно-технической сферы, и для повышения конкурентоспособности отечественной экономики. При этом развитие инновационной сферы было провозглашено на государственном уровне в качестве важнейшей стратегической задачи.

Потребность в инновациях возникает под воздействием как внешних, так и внутренних факторов. К внешним относятся: конкурентная борьба, задачи завоевания новых рынков, изменение политической, демографической, правовой ситуации и пр.; к внутренним: неблагоприятные условия труда, рост производственных затрат.

4.2 Элемент с радиоактивным веществом и способ его производства

Настоящее изобретение относится к радиотерапии. Конкретнее, изобретение относится к радиоактивным источникам в брахитерапии и способам подготовки этих источников.Брахитерапию предложено использовать для лечения различных состояний, включая артриты и рак, например рак груди, мозга, печени, яичников и в особенности рак простаты у мужчин. Радиоактивный источник находится вблизи участка тела, подвергаемого лечению. Достоинством последнего является то, что высокая доза радиации достигает участка лечения, а окружающие и здоровые ткани при этом получают сравнительно малые дозы радиации.

Применение радионуклидов в ядерной медицине

Рис. 1.Элемент с радиоактивным веществом.

Представленное изобретение, как показано на рис.1. является элементом 10 с радиоактивным веществом для использования в брахитерапии. Элемент 10 с радиоактивным веществом включает удлиненный биоабсорбируемый носитель 12 с размещенными в нем через промежутки радиоактивными источниками 14. В одном варианте осуществления представленного изобретения элемент 10 с радиоактивным веществом образуется формованием. Далее, в представленном изобретении рассматривается, что носитель 12 является, в основном, сплошным.Как показано на рис.3.1. носитель 12 включает множество участков 18 размещения зерен и промежуточных участков 20. Носитель 12 может определять наличие одного или более отверстий 22, образованных в результате процесса формования в соответствии с представленным изобретением, в которых расположены маленькие стержни. Эти стержни находятся на любом из концов участков 18 размещения зерен, чтобы сохранять и регулировать положение радиоактивных источников 14 внутри носителя 12.Элементы с радиоактивным веществом в соответствии с данным изобретением могут быть использованы для лечения различных заболеваний, включая рак головы и шеи (включая рак полости рта, губ и языка), опухоли мозга, опухоли легких, опухоли шейки матки, вагинальные опухоли и рак простаты. Они могут использоваться как первичное лечение (например, при лечении рака простаты или неоперабельных опухолей) или для лечения остаточных явлений после удаления первичной опухоли. Они могут быть использованы совместно с другими методами лечения или при завершении других курсов лечения, например лучевой терапии, химиотерапии или гормонотерапии. [8]

4.3 Устройство для разделения радиоактивных элементов, обладающих различной способностью к образованию амальгам

Изобретение относится к устройствам для разделения и глубокой очистки радиоактивных элементов, обладающих различной способностью к образованию амальгам, и может найти применение в радиохимической промышленности для выделения радиоактивных изотопов, используемых в медицине, в аналитической химии для выделения анализируемого элемента. Изобретение содержит полупротивоточное устройство для разделения радиоактивных элементов, обладающих различной способностью к образованию амальгам, методом цементации одного из элементов, электролизную, разделительную и регенерационные ячейки, расположенные вертикально одна под другой, снабженные мешалками, расположенными на одном валу, емкость для сбора регенерированной ртути и транспортирующим шнеком, плотно посаженным в трубу и вращающимся вместе с трубой, а ртуть перемещается из ячейки в ячейку через гидрозатворы под действием силы тяжести. Техническим результатом заявленного изобретения является работа дистанционно управляемого устройства в условиях радиационно-защитных камер.

Применение радионуклидов в ядерной медицине

Рис.2. Устройство для разделения радиоактивных элементов

Устройство для разделения радиоактивных элементов, обладающих различной способностью к образованию амальгам, представленное на чертеже, состоит из электролизной ячейки 1, разделительной ячейки 2, регенерационных ячеек 3, емкости для сбора ртути 4, транспортирующего шнека 5, привода шнека 6, мешалок 7, с электроприводом 8 и гидрозатворов 9.Образование амальгамы натрия происходит в электролизной ячейке под действием электрического тока. Анодом служит платиновое кольцо, расположенное в растворе натриевой щелочи, постоянно протекающей через ячейку, ртуть является катодом. Дозирование ртути в электролизную ячейку осуществляется транспортирующим шнеком, плотно посаженным в трубу и вращающимся вместе с трубой с помощью отдельного привода. При вращении шнека ртуть поднимается по винтовой канавке и поступает в электролизную ячейку. Концентрация образующейся амальгамы в ячейке регулируется скоростью вращения шнека и силой тока.

Амальгама натрия заданной концентрации из электролизной ячейки перетекает через гидрозатвор в разделительную ячейку, расположенную под электролизной. В разделительную ячейку заливают водный раствор разделяемых элементов такого состава, при котором амальгама натрия восстанавливает только один элемент, оставляя другой в ионном виде. Образовавшаяся в результате этого процесса амальгама поступает через гидрозатвор в регенерирующие ячейки, расположенные под разделительной ячейкой.

Из регенерационных ячеек очищенная ртуть поступает в сборник ртути и далее шнеком в электролизную ячейку. Таким образом, элемент, обладающий большей способностью к образованию амальгамы, выводится из системы с регенерирующим раствором в отдельную фракцию. Второй разделяемый элемент остается в неподвижной водной фазе в разделительной ячейке и по окончании процесса извлекается из нее. [9]

Заключение

Применение радиоактивных элементов оказывает огромное значение в достижениях современной медицины. Радиоактивные элементы нашли широкое применение как в диагностике, так и в лечении различных заболеваний.

В настоящее время с помощью радионуклидной диагностики можно исследовать практически любой орган или ткань организма, а некоторые из них несколькими способами. При четко поставленной задаче и непрерывно действующей обратной связи между врачом-радиологом и врачами клинических отделений, возможности радионуклидной диагностики практически безграничны, а помощь в постановке сложных диагнозов неоценима. В развитых странах удвоение числа радионуклидных обследований происходит каждые 3 – 5 лет.

В немалой мере этому способствует внедрение в медицинскую практику этих стран исследований РФП 99mTc, а также короткоживущих циклотронных радио нуклидов (67Ga, 111 In, 113 I, 201 Tl) и ультракороткоживущих позитроноизлучающих радионуклидов (11 C,13 N, 15O, 18F).Число обследованных с помощью методов радионуклидной диагностики составило в расчете на 1000 человек населения в Канаде – 59, в США – 32, в Австрии – 18, в Японии и Швеции – 15, в Англии – 10, и в России – 7 [8]В США в 1990 году было проведено 10 млн. диагностических процедур с радионуклидами.

Количество процедур по изучению перфузии Миокарда с 201 Tl увеличилось с 700 000 в 1988 году до 1 000 000 в 1989 году и до 1 300 000 в 1990 году.В нашей стране до последнего времени РФП с 99mTc применялись только у 15% пациентов, тогда как меченные 131 I и 198 Au препараты, создающие значительные дозы облучения — у 80%. В коллективной дозе, вызванной применением радионуклидов в диагностике в нашей стране, препараты на основе 131 I обеспечивают 20 – 30% облучения почек и печени, 40 – 50% облучения всего тел. В настоящее время радиоактивные генераторы практически вытеснили другие радиоактивные изотопы из клинической практики.

Развитие химии радиофармпрепаратов идет по пути создания новых наборов для 99mTc. За прошедшие несколько лет в России прошли клинические испытания и допущены к применению препараты Российского производства: 99mTc-макротех – для исследования легочного кровотока, 99mTc-теоксим – для исследования перфузии головного мозга, 99mTc-технетрил – для исследования перфузии миокарда.

Практически завершены клинические испытания препарата 99mTc-глюкорат, который является маркером некроза и может быть использован для визуализации инфарктных зон сердца. Использование радиофармацевтики лицензировано администрацией США. Предусмотрены программы по обучению физиков, фармацевтов и радиохимиков, работающих в этой области. На данный момент в США существует около 5 000 центров ядерной медицины, производящих порядка 18 млн. процедур ежегодно. Примерно столько же процедур выполняется центрами ядерной медицины, существующими в других странах мира. Их количество непрестанно растет. Благодаря тесному сотрудничеству ученных разных стран мировая медицина добилась существенного прогресса в области применения радиоактивных элементов.

Список используемых источников

Куренков, Н.В. Радионуклиды в ядерной медицине [Текст] : справочное издание / Н.В. Куренков, Ю.Н. Шубин ; под общ ред. Н.В. Куренкова. – Обнинск.: ФЭИ, 1998. – 163с.

Звонов, И.А. Лучевые нагрузки от радиофармацевтики[Текст] / И.А. Звонов, — М.: Атоминформ, 1999. – 237с.

Трофимова, Т.И. Справочник по физике[Текст] : справочное издание / Т.И.Трофимов, — М.: Издательский дом «Дрофа», 2001. -208с.

Жданов, В.М. Тайны разделения изотопов[Текст] / В.М. Жданов. – М.: МИФИ, 2004. – 38с.

Чазова, Е.И. Неотложные состояния и экстренная медицинская помощь [Текст] : справочное издание / Е.И. Чазова. — М.: Медицина, 1997. – 78с.

Воробьёва, А.И. Справочник практического врача [Текст] : справочное издание / А.И.Воробьёв. – М.: Медицина, 2001. – 107с.

Яблоков, В.А. Миф о безопасности малых доз радиации [Текст] / В.А. Яблоков // Гражданская инициатива. – 2000. – №1. – С. «23–25.

Пат. 2277953 Российская Федерация, МПК A 61 N 5/10, A 61 M 36/00. Элемент с радиоактивным веществом и способ его производства [Текст] / Рэйпач Майкл, Хелл Кевин, Рид Джей. ; заявитель и патентообладатель МЕДИ-ФИЗИКС, ИНК. – 2003112010/14 ; заявл. 01.11.2001 ; опубл. 20.06.2006, Бюл. №17. – 20 с. : ил.

Пат. 2294314 Российская Федерация, МПК C 01 G 56/00, C 01 А 17/00. Устройство для разделения радиоактивных элементов, обладающих различной способностью к образованию амальгам [Текст] / Андрейчку Н.Н., Андреев В.П., Лебедев В.М; заявитель и потентообладатель Федеральное государственное унитарное предприятие «Государственный научный центр Российской Федерации — Научно-исследовательский институт атомных реакторов». – 2005103870/06 ; заявл. 14.02.2005 ; опубл. 27.02.2007, Бюл. №6. – 6 с. : ил.

Приложение

Применение радионуклидов в ядерной медицине

Рис. 3. Позитронно-эмиссионный томограф (ПЭТ)

Учебное пособие: Алгоритм и его свойства

1.1. РАЗЛИЧНЫЕ ПОДХОДЫ К ПОНЯТИЮ «АЛГОРИТМ»

Понятие алгоритма — одно из фундаментальных понятий информатики. Алгоритмизация наряду с моделированием выступает в качестве общего метода информатики. К реализации определенных алгоритмов сводятся процессы управления в различных системах, что делает понятие алгоритма близким и кибернетике.

Алгоритмы являются объектом систематического исследования пограничной между математикой и информатикой научной дисциплины, примыкающей к математической логике — теории алгоритмов.

Особенность положения состоит в том, что при решении практических задач, предполагающих разработку алгоритмов для реализации на ЭВМ, и тем более при использовании на практике информационных технологий, можно, как правило, не опираться на высокую формализацию данного понятия. Поэтому представляется целесообразным познакомиться с алгоритмами и алгоритмизацией на основе содержательного толкования сущности понятия алгоритма и рассмотрения основных его свойств. При таком подходе алгоритмизация более выступает как набор определенных практических приемов, особых специфических навыков рационального мышления в рамках заданных языковых средств. Можно провести аналогию между этим обстоятельством и рассмотренным выше подходом к измерению информации: тонкие математические построения при «кибернетическом» подходе не очень нужны при использовании гораздо более простого «объемного» подхода при практической работе с компьютером.

Само слово «алгоритм» происходит от algorithmi — латинской формы написания имени великого математика IX века аль-Хорезми, который сформулировал правила выполнения арифметических действий. Первоначально под алгоритмами и понимали только правила выполнения четырех арифметических действий над многозначными числами.

1.2. ПОНЯТИЕ ИСПОЛНИТЕЛЯ АЛГОРИТМА

Понятие исполнителя невозможно определить с помощью какой-либо формализации. Исполнителем может быть человек, группа людей, робот, станок, компьютер, язык программирования и т.д. Важнейшим свойством, характеризующим любого из этих исполнителей, является то, что исполнитель умеет выполнять некоторые команды. Так, исполнитель-человек умеет выполнять такие команды как «встать», «сесть», «включить компьютер» и т.д., а исполнитель-язык программирования Бейсик — команды PRINT, END, LIST и другие аналогичные. Вся совокупность команд, которые данный исполнитель умеет выполнять, называется системой команд исполнителя (СКИ).

В качестве примера (рис.1.11) рассмотрим исполнителя-робота, работа которого состоит в собственном перемещении по рабочему полю (квадрату произвольного размера, разделенному на клетки) и перемещении объектов, в начальный момент времени находящихся на «складе» (правая верхняя клетка).

Рис.1.11. Исполнитель-робот

Одно из принципиальных обстоятельств состоит в том, что исполнитель не вникает в смысл того, что он делает, но получает необходимый результат. В таком случае говорят, что исполнитель действует формально, т.е. отвлекается от содержания поставленной задачи и только строго выполняет некоторые правила, инструкции.

Это — важная особенность алгоритмов. Наличие алгоритма формализует процесс решения задачи, исключает рассуждение исполнителя. Использование алгоритма дает возможность решать задачу формально, механически исполняя команды алгоритма в указанной последовательности. Целесообразность предусматриваемых алгоритмом действий обеспечивается точным анализом со стороны того, кто составляет этот алгоритм.

Введение в рассмотрение понятия «исполнитель» позволяет определить алгоритм как понятное и точное предписание исполнителю совершить последовательность действий, направленных на достижение поставленной цели. В случае исполнителя-робота мы имеем пример алгоритма «в обстановке», характеризующегося отсутствием каких-либо величин. Наиболее же распространенными и привычными являются алгоритмы работы с величинами — числовыми, символьными, логическими и т.д.

1.3. ГРАФИЧЕСКОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ АЛГОРИТМОВ

Алгоритм

1.4. СВОЙСТВА АЛГОРИТМОВ

Алгоритм должен быть составлен таким образом, чтобы исполнитель, в расчете на которого он создан, мог однозначно и точно следовать командам алгоритма и эффективно получать определенный результат. Это накладывает на записи алгоритмов ряд обязательных требований, суть которых вытекает, вообще говоря, из приведенного выше неформального толкования понятия алгоритма. Сформулируем эти требования в виде перечня свойств, которым должны удовлетворять алгоритмы, адресуемые заданному исполнителю.

1. Одно из первых требований, которое предъявляется к алгоритму, состоит в том, что описываемый процесс должен быть разбит на последовательность отдельных шагов. Возникающая в результате такого разбиения запись представляет собой упорядоченную совокупность четко разделенных друг от друга предписаний (директив, команд, операторов), образующих прерывную (или, как говорят, дискретную) структуру алгоритма. Только выполнив требования одного предписания, можно приступить к выполнению следующего. Дискретная структура алгоритмической записи может. Например, подчеркиваться сквозной нумерацией отдельных команд алгоритма, хотя это требование не является обязательным. Рассмотренное свойство алгоритмов называют дискретностью.

2. Используемые на практике алгоритмы составляются с ориентацией на определенного исполнителя. Чтобы составить для него алгоритм, нужно знать, какие команды этот исполнитель может понять и исполнить, а какие — не может. Мы знаем, что у каждого исполнителя имеется своя система команд. Очевидно, составляя запись алгоритма для определенного исполнителя, можно использовать лишь те команды, которые имеются в его СКИ. Это свойство алгоритмов будем называть понятностью.

3. Будучи понятным, алгоритм не должен содержать предписаний, смысл которых может восприниматься неоднозначно, т.е. одна и та же команда, будучи понятна разным исполнителям, после исполнения каждым из них должна давать одинаковый результат.

Запись алгоритма должна быть настолько четкой, полной и продуманной в деталях, чтобы у исполнителя не могло возникнуть потребности в принятии решений, не предусмотренных составителем алгоритма. Говоря иначе, алгоритм не должен оставлять места для произвола исполнителя. Кроме того, в алгоритмах недопустимы также ситуации, когда после выполнения очередной команды алгоритма исполнителю неясно, какая из команд алгоритма должна выполняться на следующем шаге.

Отмеченное свойства алгоритмов называют определенностью или детерминированностью.

4. Обязательное требование к алгоритмам — результативность. Смысл этого требования состоит в том, что при точном исполнении всех предписаний алгоритма процесс должен прекратиться за конечное число шагов и при этом должен получиться определенный результат. Вывод о том, что решения не существует — тоже результат.

5. Наиболее распространены алгоритмы, обеспечивающие решение не одной конкретной задачи, а некоторого класса задач данного типа. Это свойство алгоритма называют массовостью. В простейшем случае массовость обеспечивает возможность использования различных исходных данных.

1.5. ПОНЯТИЕ АЛГОРИТМИЧЕСКОГО ЯЗЫКА

Достаточно распространенным способом представления алгоритма является его запись на алгоритмическом языке, представляющем в общем случае систему обозначений и правил для единообразной и точной записи алгоритмов и исполнения их. Отметим, что между понятиями «алгоритмический язык» и «языки программирования» есть различие; прежде всего, под исполнителем в алгоритмическом языке может подразумеваться не только компьютер, но и устройство для работы «в обстановке». Программа, записанная на алгоритмическом языке, не обязательно предназначена компьютеру. Практическая же реализация алгоритмического языка — отдельный вопрос в каждом конкретном случае.

Как и каждый язык, алгоритмический язык имеет свой словарь. Основу этого словаря составляют слова, употребляемые для записи команд, входящих в систему команд исполнителя того или иного алгоритма. Такие команды называют простыми командами. В алгоритмическом языке используют слова, смысл и способ употребления которых задан раз и навсегда. Эти слова называют служебными. Использование служебных слов делает запись алгоритма более наглядной, а форму представления различных алгоритмов — единообразной.

Алгоритм, записанный на алгоритмическом языке, должен иметь название. Название желательно выбирать так, чтобы было ясно, решение какой задачи описывает данный алгоритм. Для выделения названия алгоритма перед ним записывают служебное слово АЛГ (АЛГоритм). За названием алгоритма (обычно с новой строки) записывают его команды. Для указания начала и конца алгоритма его команды заключают в пару служебных слов НАЧ (НАЧало) и КОН (КОНец). Команды записывают последовательно.

Последовательность записи алгоритма:

АЛГ название алгоритма

НАЧ

серия команд алгоритма

КОН

Например, алгоритм, определяющий движение исполнителя-робота, может иметь вид:

АЛГ в_склад

НАЧ

вперед

поворот на 90° направо

вперед

КОН

При построении новых алгоритмов могут использоваться алгоритмы, составленные ранее. Алгоритмы, целиком используемые в составе других алгоритмов, называют вспомогательными алгоритмами. Вспомогательным может оказаться любой алгоритм из числа ранее составленных. Не исключается также, что вспомогательным в определенной ситуации может оказаться алгоритм, сам содержащий ссылку на вспомогательные алгоритмы.

Очень часто при составлении алгоритмов возникает необходимость использования в качестве вспомогательного одного и того же алгоритма, который к тому же может быть весьма сложным и громоздким. Было бы нерационально, начиная работу, каждый раз заново составлять и запоминать такой алгоритм для его последующего использования. Поэтому в практике широко используют, так называемые, встроенные (или стандартные) вспомогательные алгоритмы, т.е. такие алгоритмы, которые постоянно имеются в распоряжении исполнителя. Обращение к таким алгоритмам осуществляется так же, как и к «обычным» вспомогательным алгоритмам. У исполнителя-робота встроенным вспомогательным алгоритмом может быть перемещение в склад из любой точки рабочего поля; у исполнителя-язык программирования Бейсик это, например, встроенный алгоритм «SIN».

Алгоритм может содержать обращение к самому себе как вспомогательному и в этом случае его называют рекурсивным. Если команда обращения алгоритма к самому себе находится в самом алгоритме, то такую рекурсию называют прямой. Возможны случаи, когда рекурсивный вызов данного алгоритма происходит из вспомогательного алгоритма, к которому в данном алгоритме имеется обращение. Такая рекурсия называется косвенной. Пример прямой рекурсии:

АЛГ движение

НАЧ

вперед

вперед

вправо

движение

КОН

Алгоритмы, при исполнении которых порядок следования команд определяется в зависимости от результатов проверки некоторых условий, называют разветвляющимися. Для их описания в алгоритмическом языке используют специальную составную команду — команда ветвления. Она соответствует блок-схеме «альтернатива» и также может иметь полную или сокращенную форму. Применительно к исполнителю-роботу условием может быть проверка нахождения робота у края рабочего поля (край/не_край); проверка наличия объекта в текущей клетке (есть/нет) и некоторые другие:

ЕСЛИ условие ЕСЛИ условие ЕСЛИ край

ТО серия 1 ТО серия ТО вправо

ИНАЧЕ серия2 ВСЕ ИНАЧЕ вперед

ВСЕ ВСЕ

Ниже приводится запись на алгоритмическом языке команды выбора (см. рис.1.14, б), являющейся развитием команды ветвления:

ВЫБОР

ПРИ условие 1: серия 1

ПРИ условие 2: серия 2

ПРИ условие N: серия N

ИНАЧЕ серия N+1

ВСЕ

Алгоритмы, при исполнении которых отдельные команды или серии команд выполняются неоднократно, называют циклическими. Для организации циклических алгоритмов в алгоритмическом языке используют специальную составную команду цикла. Она соответствует блок-схемам типа «итерация» и может принимать следующий вид:

ПОКА условие НЦ

НЦ серия

Серия ДО условие

КЦ КЦ

В случае составления алгоритмов работы с величинами можно рассмотреть и другие возможные алгоритмические конструкции, например, цикл с параметром или выбор. Подробно эти конструкции будут рассматриваться при знакомстве с реальными языками программирования.

В заключение данного параграфа приведем алгоритм, составленный для исполнителя-робота, по которому робот переносит все объекты со склада в левый нижний угол рабочего поля (поле может иметь произвольные размеры):

АЛГ перенос АЛГ в_угол3 АЛГ до_края

НАЧ НАЧ НАЧ

в_угол3 до_края ПОКА не_край

ЕСЛИ есть вправо НЦ

ТО до_края вперед

взять вправо КЦ

в_угол3 КОН КОН

установить

перенос

ИНАЧЕ

в_угол3

ВСЕ

КОН

Реферат: Методы измерения параметров состояния окружающей среды и экологических показателей транспортных объектов

Введение

Методы оценки загрязнения газовых потоков

Методы оценки параметрических загрязнений

Методы оценки загрязнения водной среды, почв, грунтов и растительности

Список литературы

Введение

Количественная оценка промышленно-транспортных воздейст­вий на окружающую среду необходима для:

определения значимости отдельных факторов и выявления со­ответствующих закономерностей;

разработки эффективных механизмов управления природо­охранной деятельностью и рациональным использованием природ­ных ресурсов в промышленности и на транспорте.

Она осуществляется в результате мониторинга промышлен­но-транспортных объектов и окружающей среды, т.е. слежения за промышленно-транспортными объектами как источниками загряз­нений и изменением состояния окружающей природной среды, а также предупреждения о создающихся критических ситуациях, вред­ных или опасных для здоровья людей и других живых организмов.

Особенности мониторинга объектов промышленности и транс­порта, диктующие требования к измерительным приборам, обо­рудованию, программным средствам и расчетным методикам, связаны с:

множественностью подвижных источников загрязнения пере­менной интенсивности выбросов во времени и в пространстве;

распределенностью источников загрязнений на значительной площади территории;

наличием большого числа параметров, которые необходимо измерять регулярно или непрерывно с высокой степенью достовер­ности.

В связи с этим возникают особые требования к конструкции приборов, использованию специальных методов измерений и оцен­ки экологически значимых показателей транспортных средств, ма­териалов, технико-эксплуатационного состояния инженерных сооружений, параметров состояния окружающей среды. Речь идет о создании комплексной системы мониторинга на основе аэрокос­мического зондирования и наземного оперативного сопровожде­ния с использованием стационарных и передвижных постов наблюдений.

Обязательным условием успешной работы такой системы явля­ется широкое использование специальных программных средств и математических методов обработки, анализа массивов текущей ин­формации о промышленно-транспортных объектах и изменении со­стояния окружающей среды, восстановления информации о харак­теристиках транспортных потоков, уровнях загрязнения воздуха, воды, почвы, растительности на значительной площади территории (до 1000 км2), используя в качестве исходных данных результаты из­мерений этих параметров в отдельных (репрезентативных) точках пространства. Эти методы и средства необходимы для визуализации и представления результатов мониторинга в форме, удобной для принятия эффективных управляющих решений.

Методы оценки загрязнения газовых потоков

Для определения концентраций вредных примесей в атмосфер­ном воздухе вблизи автомагистралей и в отработавших газах двига­телей используются разные методы оценки, когда анализируются индивидуальные пробы газа, взятые дискретно и при непрерывных измерениях.

Основные требования к отбору проб газа и его анализу следую­щие:

все части системы отбора должны быть инертны по отноше­нию к исследуемому компоненту;

температура системы отбора проб должна поддерживаться на уровне, исключающем конденсацию паров или взаимодействие ком­понентов исследуемой газовой смеси друг с другом;

объем пробы должен быть точно измеренным и достаточным для обеспечения требуемой точности измерений.

Автоматические приборы непрерывного действия используются для оперативного контроля уровня загрязнения атмосферного воз­духа вблизи интенсивных источников выбросов (объектов энергети­ки, автомагистралей, химических производств и др.). Для определе­ния токсичности автомобилей (двигателей) используют приборы анализа индивидуальных проб на определенном режиме работы дви­гателя или при испытаниях по ездовым циклам, а также приборы не­прерывного действия.

В газоаналитической аппаратуре реализуются следующие мето­ды измерений:

Непосредственное измерение показателя, характеризующего вредное вещество, без изменения химического состава пробы газа.

Используются приборы, построенные на принципах избирательной абсорбции света в инфракрасной, ультрафиолетовой и видимой час­тях спектра, парамагнетизма, изменения плотности, теплопроводно­сти, показателя преломления света.

2. Вредное вещество, подлежащее измерению, переводится путем химических реакций в состояние, обладающее свойствами, доступ­ными автоматическому измерению. Используются приборы фото­метрического, гальванометрического, потенциометрического, тер­мохимического принципов действия.

В конструкциях наиболее распространенных анализаторов раз­личных газов используются разнообразные методы (табл.1).

Таблица 1. Методы анализа загрязнения воздуха

Метод анализа

Вещество

Абсорбционный метод спектрального анализа (инфракрасная и ультрафиолетовая области спек­тра)

Пламенно-ионизационный

Хемилюминесцентный

Флуоресцентный, пламенно-фотометрический

Радиометрический, гравиметрический

Электрохимический

СО, О3

Углеводороды, органические вещества

NO, NO2, О3

SO2, H2S

Пыль

СО, SO2,H2S

Абсорбционный метод спектрального анализа газов основан на свойстве веществ избирательно поглощать часть проходящего через них электромагнитного излучения. Специфичность спектра погло­щения позволяет качественно определять состав газовых смесей, а его интенсивность связана с количеством поглощающего энергию вещества. Каждому газу присуща своя область длин волн поглоще­ния. Это обусловливает возможность избирательного анализа газов.

Сущность метода заключается в следующем: если поочередно (путем обтюрации) пропускать поток монохроматического инфра­красного (ИК) излучения, образованный после прохождения им ин­терференционного фильтра, через кювету с используемой газовой смесью и без нее, то на приемнике ИК-излучения будет регистриро­ваться переменный сигнал, который несет информацию о количест­ве ИК-энергии, поглощенной анализируемым газом с частотой об­тюрации и, следовательно, о концентрации анализируемого газа. Анализаторами этого типа производится в частности оценка кон­центрации СО в атмосферном воздухе.

Недисперсионные оптико-акустические (инфракрасные) газоана­лизаторы широко применяются при контроле содержания СО, про­пана СзH8, гексана С6H14 в отработавших газах бензиновых двигате­лей при работе на холостом ходу и под нагрузкой. Разработаны и комбинированные приборы для одновременного определения содержания суммарных углеводородов, СО в отработавших газах и частоты вращения коленчатого вала в двигателях автомобилей и мотоциклов.

В энергетике используются газоанализаторы, в которых для оценки концентраций газовых примесей вместо инфракрасных излу­чателей используются ультрафиолетовые.

Здесь концентрации примесей также определяются по спектру поглощения. При прохождении светового луча через газовую среду часть его энергии поглощается или рассеивается. Молекула опреде­ленного вещества (SO2, NO, NO3, NH3) поглощает энергию в своем специфическом диапазоне длин волн. Измерение концентраций в ав­томатическом режиме рассматриваемых веществ происходит одно­временно без сложной процедуры сканирования спектра.

Электрохимический метод газового анализа основан на исполь­зовании химических сенсорных датчиков, состоящих из двух чувст­вительных элементов и определенного химического покрытия, которое непосредственно контактирует с анализируемой средой и на котором происходит адсорбция анализируемого вещества. В за­висимости от того, какие физические свойства, зависящие от коли­чества адсорбированного вещества, измеряются, датчики делятся на потенциометрические, кулонометрические, полярографические и др.

Электрохимические газоанализаторы отличаются сравнитель­ной простотой, низкой чувствительностью к механическим воздей­ствиям, малыми габаритами и массой, незначительным энергопо­треблением.

Пламенно-ионизационные газоанализаторы используются для из­мерения суммарной концентрации углеводородов различных клас­сов, контроль которых избирательными методами анализа весьма сложен. Они обеспечивают надежное измерение в диапазоне концен­траций 10—10 000 млн-1, отличаются высокой чувствительностью (до 0,001 млн1) и малой инерционностью. Позволяют раздельно оп­ределять содержание метана и реакционноспособных углеводоро­дов, образующих в атмосфере фотохимический смог.

Метод основан на ионизации углеводородов в водородном пламени. В чистом водородном пламени содержание ионов не­значительно. При введении углеводородов в пламя количество об­разующихся ионов значительно возрастает и под действием прило­женного электрического поля между коллектором и горелкой возникает ионизационный ток, пропорциональный содержанию уг­леводородов. Некоторые из газоанализаторов данного типа имеют встроенный генератор водорода, что позволяет отказаться от внеш­них источников этого газа — газогенераторов или баллонов с водо­родом.

Хемилюминесцентный метод газового анализа применяется для измерения концентраций NOx, О3 и основан на реакции этих компо­нентов, подающихся одновременно в реакционную камеру, которая имеет вид:

NO+O3→ NO2 (NO2′)+O2

Возбужденная молекула NO2 ‘ (образуется 5—10% от общего ко­личества молекул NO2) отдает избыток энергии в виде излучения (в диапазоне волн длиной 600—2400 нм, с максимумом при 1200 нм)

NO2′ → hv+NO2

Интенсивность излучения, измеряемого фотоумножителем, про­порциональна концентрации оксидов азота. Озон получают в гене­раторах в результате воздействия тлеющего разряда или ультрафио­летового излучения на кислородсодержащую смесь (воздух).

Для определения концентрации Оз в атмосфере используют ре­акцию озона с органическим красителем на поверхности активиро­ванного вещества, при которой также наблюдается хемилюминесценция.

Кроме того, используют в качестве газа-реагента этилен высо­кой степени очистки. Под действием ультрафиолетового излучения озон вступает в реакцию с этиленом, которая сопровождается лю­минесцентным излучением в области длин волн 330—650 нм. Газоанализаторы этого типа отличаются высокой чувствительностью и селективностью, а при наличии встроенного озонатора, высоким уровнем автоматизации и длительным сроком автономной работы без обслуживания.

Метод ультрафиолетовой флуоресценции используется в прибо­рах для контроля SO2 и H2S. Явление флуоресценции заключается в способности определенных веществ излучать свет под воздействием излучения источника возбуждения.

Для молекул SO2 это облучение пробы газа светом в области длин волн 200—500 нм (максимум при 350 нм), когда эти молекулы переходят из возбужденного состояния в нормальное, разряжаясь частично через флуоресценцию.

Интенсивность излучения, пропорциональная содержанию SO2, регистрируется фотоумножителем. Включение в состав прибора конвертора, обеспечивающего каталитическое окисление сероводо­рода до диоксида серы, позволяет создать аппаратуру для одновре­менного контроля в газовой смеси этих веществ.

Преимущество указанного метода по сравнению с методом пла­менной фотометрии в отсутствии вспомогательных газов.

Гравиметрический (весовой) метод — традиционный метод опре­деления концентрации твердых частиц в газовых смесях, связанный с отбором пробы, пропусканием ее через фильтр, взвешиванием фильтра или определением его степени черноты по эталону. Этот метод реализован в дымомерах, которые используются для опреде­ления дымности отработавших газов дизелей.

Необходимость непрерывного контроля содержания твердых частиц в отработавших газах двигателей или атмосферном воздухе привела к широкому распространению оптических, радиоизотоп­ных методов анализа. Оптический метод анализа (рис. 6.2) основан на измерении ослабления излучения твердыми частицами при про­хождении луча света через измерительный канал определенной длины.

Метод используется для качественной оценки содержания частиц на выходе из двигателей, горелочных устройств, очи­стных сооружений (в единицах оптиче­ской плотности газового потока при просвечивании его заданной толщины с замером на фотоэлементе степени погло­щения света).

Например, автомобильный дымомер типа «Хартридж» имеет шкалу, разделенную на 100 единиц. За единицу принята степень ослабления интенсивности светового потока на 1%. Но количественное определение содержания частиц этим методом неэффективно, так как на измерение существенное влияние оказывают цветность и дис­персность частиц. Поэтому погрешность оценки концентраций может достигать десятки процентов.

Широкое распространение получил радиоизотопный метод, ли­шенный этого недостатка и основанный на ослаблении β-излучения частицами. Концентрация твердых частиц (пыли) вычисляется по результатам измерений на фильтре (лента из стекловолокна) до и после нанесения пробы. Лента транспортируется в детекторный блок, где расположен радиоизотопный источник, и производится замер.

Хроматографический метод широко распространен и основан на использовании свойства разделения сложных смесей на хроматографической колонке, заполненной сорбентом.

Проба газа вводится в поток соответствующего газа-носителя простейшей форсункой и вместе с ним пропускается через колонки с твердыми адсорбирующими поверхностями (адсорбционная газо­вая хроматография), или с нанесенными на твердые поверхности нелетучими жидкостями (газожидкостная хроматография). Отдель­ные компоненты смеси с различными скоростями перемещаются в колонке, выходят из нее раздельными фракциями и регистрируются.

Газ-носитель, транспортирующий молекулы исследуемой газо­вой смеси, протекает с постоянной скоростью. Колонки, по кото­рым проходит газ, калибруются для того, чтобы установить время прохождения того или иного компонента. Соответствующий детек­тор используется для обнаружения или определения количества то­го или иного компонента смеси. Количественная оценка осуществ­ляется по интенсивности сигнала детектора или с помощью электронных интеграторов. Этим методом могут регистрироваться химически однородные вещества (индивидуальные углеводороды) со слабо выраженной качественной реакцией (N2O, СО), которые идентифицируются по специфичному времени удерживания.

Важнейшая часть газового хроматографа — детектор. В прибо­рах, предназначенных для измерений загрязнения атмосферного воздуха, получили распространение следующие виды этих датчиков:

пламенно-ионизационный детектор, который реагирует прак­тически на все органические соединения, включая бензол, толуол, ксилол, фенол, формальдегид;

электронно-захватный детектор — чувствителен к хлорсодержащим веществам;

фотоионизационный детектор используется для контроля ор­ганических соединений и неорганических веществ (NH3, H2S, РНз);

детектор по теплопроводности используется для контроля продуктов горения (СО, СО2, H2, SO2).

В связи с внедрением современных средств электроники и ми­ниатюризацией аналитической части хроматографов созданы пор­тативные (переносные) приборы для осуществления газового анализа в полевых условиях (передвижные лаборатории на транс­портных средствах). Наибольший интерес представляют переносные газовые хроматографы, запрограммированные для иденти­фикации определенных компонентов газовой смеси. Результаты выражаются непосредственно в концентрации контролируемого вещества.

Лидарная система контроля загрязнения реализует лазерно-локационный метод — комбинационное рассеяние и дифференциальное поглощение загрязняющих веществ с использованием источника ла­зерного излучения и предназначена для дистанционного зондирова­ния качества атмосферы. Состоит из лидара кругового обзора, ко­торый устанавливается в промышленных зонах или вблизи автомагистралей на доминирующих строениях, и предназначен для непрерывного контроля выбросов аэрозолей, NOx, SO2 на террито­рии радиусом 7—15 км и измерения азимута и расстояния до источ­ника загрязнения. Лидар второго типа на базе автомобиля — ком­бинационного рассеяния используется для многокомпонентного анализа концентрации примесей в воздухе.

Методы оценки параметрических загрязнений

Измерение уровня шума производят с помощью шумомеров как с присоединением к ним октавных фильтров (анализаторов спектра), так и без них.

Шумомеры состоят из датчика (микрофона или акселерометра), воспринимающего звуковое давление, усилителя и выходного звена, представляющего собой стрелочный индикатор, градуированный непосредственно в децибелах.

Наибольшие требования предъявляются к датчикам. Они долж­ны иметь широкий рабочий диапазон частот, обладать высокой и стабильной чувствительностью, не искажать воспринимаемое звуко­вое поле, иметь небольшие габариты и массу. Датчики бывают электродинамические, керамические, конденсаторные, пьезоэлек­трические.

Шумомеры измеряют суммарные уровни интенсивности звука в четырех частотных характеристиках: А, В, С и линейной в диапазо­не частот 2—40 000 Гц. Анализатор спектра шума — усилитель, ко­торый в зависимости от настройки позволяет выделять определен­ную полосу частот. Он устанавливает не абсолютные уровни интенсивности шума в этих полосах частот, а их соотношение, что позволяет определить полосу с максимальной энергией (интенсив­ностью шума).

Анализаторы спектра шума бывают фильтровые и гетерогенные. Фильтровые состоят из набора электрических фильтров, каждый из которых пропускает определенную полосу частот. В гетерогенных анализаторах получение определенной полосы пропускания обеспе­чивается с помощью узкополосных кварцевых фильтров. Регистра­ция уровней шума может осуществляться также с помощью само­писца, магнитографа, магнитофона.

Методы оценки загрязнения водной среды, почв, грунтов и растительности

Для оценки уровня загрязнения водной среды используются тра­диционные приборы физико-химического анализа, а также хроматографы. Контролируется мутность, цвет, запах, жесткость, удель­ная электрическая проводимость, коэффициент светопропускания, редокс-потенциал, активность водородных ионов (рН), уровень на­сыщения кислородом, активность и концентрация ионов различных веществ, поступающих в воду в виде загрязнений, и другие парамет­ры (температура, давление, скорость потока).

Химический анализ воды осуществляется с помощью лаборатор­ных комплектов анализа воды. В эти комплекты входят химические растворы, фарфоровая и стеклянная посуда, вспомогательное обо­рудование, необходимое для сбора и обработки проб, выполнения химического анализа. Физико-химические свойства воды определя­ются с использованием фотоколориметров, атомно-абсорбционных, инфракрасных, калориметрических спектрометров, ионометров, комплексных анализаторов качества воды.

Для контроля состояния поверхности земель, качественного и количественного состава почв и грунтов, оценки уровня и состава загрязнений используются приборы и оборудование, приведенные выше (анализ водной вытяжки грунта), а также ряд специальных приборов, предназначенных для определения плотности, свойств почв, грунтов (твердомер, глубинный гамма-плотномер, сдвиговый прибор, измеритель объемной влажности), параметров снегового покрова. Широко используется переносной лабораторный ком­плект определения гидрофизических и физико-механических свойств грунтов.

Седиментация атмосферных транспортных аэрозолей, в частно­сти тяжелых металлов, приводит к загрязнению растительности. Наземные части растений аккумулируют атмосферные загрязнения, и их химический состав может быть индикатором для выделения территорий с высоким уровнем воздействия транспортных средств.

Измеряемые параметры:

физиологическое состояние растений;

элементный состав тканей растения.

Визуальная оценка загрязнения — проявление чрезмерного (вы­ше установленных норм) содержания различных веществ в зеленой массе строится на идентификации явно выраженных изменений вида растений:

медь — темно-зеленые листья, толстые короткие корни;

железо — темно-зеленая окраска листьев, замедленный рост надземных частей растения;

цинк — хлороз и некроз концов листьев, междужилковый хлороз молодых листьев;

свинец — темно-зеленые листья, бурые короткие корни, скру­чивание старых листьев;

кадмий — бурые края листьев, красноватые жилки и черешки, скрученные листья и бурые недоразвитые корни.

Определение концентрации токсичных элементов в тканях расте­ний осуществляется по водной вытяжке в лабораторных условиях методами, рассмотренными выше.

Список литературы

Промышленно-транспортная экология: Учеб. для вузов / В.Н. Луканин, Ю.В. Трофименко; Под ред. В.Н. Луканина. – М.: Высш. Шк., 2003

Мазур И.И., Молдаванов О.И., Шишов В.Н. Инженерная экология. Общий курс. В 2-х т. / Под ред. И.И. Мазура. – М.: Высшая школа, 1996.

Богдановский Г.А. Химическая экология: Учеб. пособие. М.: Изд-во МГУ, 1994.

Реферат: Кейнсианская теория занятости

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение
2. Кейнсианская экономическая теория
2.1. Несоответствие инвестиционных планов и планов сбережений
2.2. Дискредитация эластичности соотношения цен и заработной платы
3. Соотношение совокупного спроса и совокупного предложения
4. Инструментарий кейнсианской теории занятости
5. Потребление и сбережения
5.1. Взаимозависимость доход – потребление и доход – сбережения
5.2. График потребления
5.3. График сбережений
5.4. Средняя склонность к потреблению и к сбережению
5.5. Предельная склонность к потреблению и к сбережению
5.6. Факторы потребления и сбережений, не связанные с доходом
5.7. Смещение и стабильность графиков
6. Инвестиции
6.1. Ожидаемая норма чистой прибыли
6.2. Реальная ставка процента
6.3. Кривая спроса на инвестиции
6.4. Сдвиги в спросе на инвестиции
6.5. Инвестиции и доход
6.6. Нестабильность инвестиций
7. Заключение
7.1. Долевое участие – эластичность заработной платы
7.2. Государственное регулирование экономики
7.3. Альтернативные концепции государственного регулирования
экономики
8. Список литературы

1. Введение
Со времен зарождения экономики, одна из напряжённейших дискуссий ведется вокруг вопроса: существует ли в экономике тенденция о долгосрочном равновесии с полной занятостью. Применяя современный экономический язык, определим «как классические теории и подходы акцентируются на могучих самокритичных силах экономики». Классическая макроэкономическая мысль имеет свое рождение во взглядах А. Смита, Ж. Б. Сэя, Дж. См. Милля.
Альтернативный подход, который сегодня называется кейнсианской экономикой, не был последовательно высказан вплоть до появления работы Дж. М. Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег». Основное отличие между классическим и кейнсианским подходами можно найти в их разных взглядах на поведение совокупного предложения. Кейнсианцы считают, что цены и заработная плата устанавливаются постепенно, поэтому уравновешивающим силам, возможно, необходимы многие годы или даже десятилетия, чтобы в экономике появилось равновесие. Согласно классическому подходу цены и заработная плата гибкие, поэтому экономика двигается к своему долгосрочному равновесию очень быстро.
Перед тем как Кейнс написал в 1936 году «Общую теорию занятости, процента и денег», экономисты-теоретики в целом придерживались классического подхода к экономике. Ранние экономисты были вытеснены промышленной революцией с её разделением труда, накоплением капитала и ростом международной торговли. Они знали о деловых циклах, но рассматривали их как временные самостоятельно возникающие отклонения. Их анализ вращался вокруг закона Ж. Б. Сэя. Этот закон, сформулированный в 1803 году французским экономистом Сэем, утверждает, что перепроизводство не возможно по своей природе. Позицию Сея иногда выражают так: “предложение порождает свой собственный спрос“. Что же является основою закона Сэя? Он основывается на взглядах, что нет истинного отличия между экономикой, в которой обмен совершается при помощи денег от бартерной экономики. Если предприятия могут производить больше продукции, то потребители будут больше ее покупать.
Долгое время большинство выдающихся экономистов, включая Д. Рикардо, Дж. С. Милля и А. Маршалла, придерживались классического макроэкономического подхода, что перепроизводство невозможно. Даже во времена Великой депрессии, когда четверть рабочей силы США была безработной, такой известный экономист как А. Пигу, писал: “Рядом с досконально свободной конкуренцией всегда существует сильная тенденция к полной занятости. Безработица существующая в любой промежуток времени, возникает полностью вследствие ряда затруднений, которые сдерживают соответственное приспосабливание заработной платы и цен, что должно происходить немедленно“.
Как подтверждает фрагмент работы А. Пигу, основным фактором, что лежит в основе классического подхода является то, что заработная плата и цены достаточно гибки, чтобы возвращаться в состояние равновесия очень быстро. Если цены и заработная плата приспосабливаются быстро, следовательно, краткосрочный период, в котором цены жесткие, будет настолько коротким, что его можно не брать во внимание для всех практических целей. Классические или практические макроэкономисты считают, что экономика всегда функционирует по полной занятости потенциального объема производства.
До наступления Великой американской депрессии ученые всячески подчеркивали способность экономической системы приспосабливаться к изменению условий и всячески амортизировать всякого рода потрясения. Разумеется, они признавали, что время от времени деловые циклы прерывают периоды процветания. Однако практически единодушно считалось, что эти эпизоды носят временный характер, причем восстановление экономики наступает автоматически. Крах рынка ценных бумаг 1929 года и последовавшая за ним Великая депрессия привели экономику в столь плачевное состояние, что, казалось, надежд на восстановление просто нет. Резко упали цены, а за ними и зарплата. Реальный объем производства сокращался. Росла безработица. Вскоре почти четверть трудоспособного населения США оказалась за бортом жизни. И все это продолжалось не месяцы, а целые годы. Экономика достигла низшей точки своего падения лишь к 1933 году. Вернутся же к уровню 1929 года по объему реального выпуска продукции она смогла лишь через 10 лет! Что же произошло?
Наиболее исчерпывающий ответ на этот вопрос был предложен английским экономистом Джоном Мейнардом Кейнсом. Кейнс отрицал не только эффективное функционирование, но и само существование стабилизирующих механизмов, обеспечивающих плавное развитие экономики. Он настаивал на серьезном расширении роли правительства в процессе стабилизации экономики и предотвращении в будущем потрясений, подобных кризису 30-х годов. Не все положения работы Кейнса выдержали проверку временем; однако в целом его подходы к данной проблеме сохранили свое значение вплоть до настоящего времени .

2. Кейнсианская экономическая теория

Положением классической теории занятости упорно противоречил один существенный факт – повторяющиеся периоды длительной безработицы и инфляции. Если можно было объяснить незначительный спад, такой, как кратковременное падение производства в 1924 и 1927 гг., войнами и аналогичными внешними обстоятельствами, то глубокие и продолжительные спады, каковой была «Великая депрессия» 30-х годов, не поддавались какому-либо разумному объяснению. Существует поразительное несоответствие между теорией, согласно которой безработица, по существу, невозможна, и фактической десятилетней «осадой» экономики весьма значительной безработицей. В связи с этим многие экономисты стали критиковать как теоретические постулаты, так и основополагающие принципы классической теории занятости.
В 1936 году известный английский экономист Джон Мейнард Кейнс выдвинул новое объяснение уровня занятости в капиталистической экономике. В своей работе «Общая теория занятости, процента и денег» Кейнс обрушился на основы классической теории, чем совершил великую революцию в экономической мысли по макроэкономическим вопросам. Кейнс является родоначальником современной теории занятости. Многие другие экономисты продолжали разрабатывать и совершенствовать его учение.
Кейнсианская теория занятости резко отличается от классического подхода. Жёсткий вывод этой теории состоит в том, что при капитализме просто не существует никакого механизма, гарантирующего полную занятость. Утверждается, что экономика может и быть сбалансированной – то есть может достичь равновесия совокупного объёма производства – при значительном уровне безработицы и при существенной инфляции. Полная занятость скорее случайна, а не закономерна. Капитализм не является саморегулирующейся системой, способной к бесконечному процветанию; нельзя полагаться на то, что капитализм «развивается сам по себе». Более того, нельзя связывать экономические колебания исключительно лишь с внешними факторами, такими, как воины, засуха и другие подобные аномалии. Наоборот, причины безработицы и инфляции кроются в значительной мере в отсутствии полной синхронности в принятии некоторых основных экономических решений, в частности решений о сбережениях и инвестициях. Кроме того, цены на продукцию и заработная плата устойчивы к понижению – значительному снижению цен и заработной платы предшествуют, таким образом, внутренние факторы, которые в дополнение к внешним вносят свой вклад в нестабильность экономики.
Кейнсианцы подкрепляют свои утверждения тем, что отрицают сам механизм, на котором основана классическая платформа, — автоматическое регулирование ставки процента и соотношения цен и заработной платы.

2.1. Несоответствие инвестиционных планов и планов сбережений

Кейнсианская теория отвергает закон Сэя, ставя под сомнение положение о том, что ставка процента способна привести в соответствие сбережения домохозяйств с инвестиционными планами предпринимателей. Тот факт, что современному капитализму присущ отлаженный денежный рынок и широкое многообразие финансовых институтов, не снижает скептицизма в отношении ставки процента как механизма, способного соединять сливную трубу сбережений и кран инвестиций. Кейнсианцы считают несостоятельными утверждения классиков о том, что фирмы будут инвестировать больше, если домохозяйства повысят уровень сбережений. В конце концов, не означает ли увеличение сбережений уменьшение потребления? Можно ли в действительности ожидать, что предприниматели будут расширять свои производственные мощности, когда сужаются рынки их продукции? В целом кейнсианцы полагают, что субъекты сбережений и инвесторы представляют собой, по существу, различные группы, разрабатывающие планы своих сбережений и инвестиций на разных основаниях. В частности, уровень сбережений слабо зависит от ставки процента.
Субъекты сбережений и инвесторы – разные группы. Кто в капиталистической экономике решает, сколько следует сберечь и сколько инвестировать? Предприятия всех видов, и особенно корпорации, принимают огромное количество инвестиционных решений. А кто принимает решения о сбережениях? Здесь картина более неопределённая. В условиях здоровой экономики, какой является американская, домохозяйства сберегают значительные суммы, по крайней мере, когда наступает стадия процветания. Корпорации также имеют большие сбережения в виде нераспределённой прибыли. Важно, что решения о сбережениях и инвестициях принимаются, по существу, различными группами людей.
Субъекты сбережений и инвесторы руководствуются различными мотивами. Различия между субъектами сбережений и инвесторами не было бы столь фатальным для классической теории, если бы их решения мотивировались и приводились бы в соответствие одним и тем же фактором, таким, как ставка процента. Но кейнсианцы утверждают, что это не так. Решение о сбережениях мотивируются различными соображениями. Некоторые сберегают, что бы сделать крупные покупки, стоимость которых превышает размер зарплаты; домохозяйства сберегают, чтобы уменьшить бремя взносов за жильё, чтобы приобретать автомобили или телевизоры. Некоторые сбережения осуществляются исключительно ради удобства: для того чтобы иметь запас ликвидных средств и можно было произвести в любой момент непредвиденную покупку. Сбережения осуществляются и в целях удовлетворения будущих потребностей индивидуумов и их семей: домохозяйства сберегают, чтобы обеспечить уход на пенсию главы семьи или дать образование в колледже детям. Сбережения выступают и как мера предосторожности, запас для защиты от таких непредвиденных случаев, как продолжительная болезнь или безработица. Сбережения осуществляются и в силу глубоко укоренившейся привычки, которая действует почти автоматически; то есть сбережения делаются и без всяких особых причин. Многие сбережения тесно связаны с установившимися традициями и заключёнными контрактами: например, платежи по страхованию жизни, по страхованию ренты и пенсии или участия в программе «облигация в месяц». Видно, что не один из этих различных мотивов сбережений не является особо «чувствительным» к ставке процента. Кейнсианцы полагают, что можно легко представить ситуацию, в которой, в противовес представлению классиков (рис. 1), сбережения находятся в обратной зависимости от ставки процента. Проиллюстрируем это: если семья намерена в результате сбережений обеспечить годовой доход в виде пенсии величиной 6 тыс. дол., то ей необходимо накопить 100 тыс. дол. при ставке процента равной 6, и только 50 тыс. дол., если ставка процента достигает 12!
А что же, по мнению кейнсианцев, определяет уровень сбережений? Абсолютно очевидно, что основным фактором, определяющим как сбережения, так и инвестиции является национальный доход.
Почему предприниматели покупают средства производства? Мотивация расходов на инвестиции является сложной. Ставка процента – плата за приобретение денежного капитала для инвестирования – учитывается при составлении планов инвестиций. Но ставка процента не является единственным фактором. Важным фактором, определяющим величину инвестиций, также является норма прибыли, которую фирмы ожидают получить от инвестиций. Во время же спада производства надежды на прибыль столь призрачны, что уровень инвестиций будет низким, а возможно, будет ещё и падать, несмотря на значительное снижение ставки процента. И наоборот, когда потребность в инвестициях крайне велика, снижение ставки процента не является главным стимулом.

Сокращение денежных запасов и предоставление банковских ссуд
Повышение денежных запасов и погашение банковских ссуд
Рис. 1

Денежные накопления и банки. Кейнсианской теорией занятости представление классиков о денежном рынке (рис. 1) оцениваются как слишком упрощённые и в определённом смысле неверные. В частности, согласно классикам, денежный рынок предполагает, что единственным источником средств финансирования инвестиций являются текущие сбережения. В кейнсианской же теории утверждается, что на денежном рынке есть два других источника средств: наличные сбережения домохозяйств и кредитные учреждения, которые увеличивают и предложение денег.
В кейнсианской теории особо оговаривается, что население хранит деньги на руках, не только чтобы производить повседневные сделки, но и для накопления богатства в наличной форме. Важно отметить, что при уменьшении части этих денежных средств и предоставлении их инвесторам на денежном рынке может образоваться избыток средств по сравнению с текущими сбережениями. Аналогично, когда кредитные учреждения предоставляют ссуды, они увеличивают предложение денег. Кредиты, предоставляемые банками и другими финансовыми учреждениями, также являются средством возрастания текущих сбережений, используемых в качестве источника средств для инвестиций. В результате получается, что уменьшение денежных средств на руках у домохозяйств и предоставление ссуд банками могут привести к превышению величины инвестиций суммы текущих сбережений. Это означает, что закон Сэя не действует и что уровни производства, занятости и цен могут колебаться. В результате превышения инвестиций над сбережениями происходит возрастание общих расходов, что, в свою очередь, приводит к оживлению экономики. Если экономика изначально находилась в стадии экономического спада, то объёмы производства и размер занятости увеличиваются; если в экономике уже достигнута полная занятость, то дополнительное расходование порождает инфляцию спроса.
Наоборот, классическая теория неправильно утверждает, что все текущие сбережения окажутся на денежном рынке. Если домохозяйства оставляют какую-то часть текущих сбережений на руках, а не направляют на денежный рынок или текущие сбережения используются для погашения банковской задолженности, то сумма средств на денежном рынке будет меньше суммы, изображённой кривой сбережений на рисунке 1. Из этого следует, что сумма текущих сбережений будет превышать сумму инвестиций. Вновь не действует закон Сэя, и наступает макроэкономическая нестабильность. В этом случае избыток сбережений над инвестициями будет означать ускорение сокращения совокупного спроса; объём производства и занятость будут сокращаться. Суммируем: позиция кейнсианцев состоит в том, что планы сбережений и инвестиций не соответствуют друг другу, и поэтому могут происходить колебания общего объёма производства, дохода, занятости и уровня цен. И только случайно домохозяйства и предприниматели намерены сберегать и инвестировать одни и те же суммы. Кейнсианцы считают себя более умелыми «водопроводчиками», чем были их предшественники-классики, поскольку считают, что сливная труба сбережений и кран инвестиций не соединяются.

2.2. Дискредитация эластичности соотношения цен и заработной платы

Как быть со вторым аспектом теоретического положения классиков, согласно которому регулирование цен и заработной платы в направлении их понижения устраняет воздействие безработицы на общие расходы?
Наличие явления. Эластичность соотношения цен и заработной платы, утверждают кейнсианцы, просто не существует в той степени, которая необходима для восстановления полной занятости при снижении совокупного спроса. Рыночная система при капитализме никогда не была совершенно конкурентной, а в настоящее время на ней сказывается несовершенство рынка, практические и политические трудности, которые препятствуют эластичности соотношения цен и заработной платы. В соответствии с эффектом храповика у монополистов производителей, доминирующих на рынках многих важных продуктов, есть и возможность, и желание противостоять снижению цен на продукцию в условиях падения спроса. Да и на рынках ресурсов сильные профсоюзы также настойчиво выдерживают линию против снижения заработной платы. Коллективные договоры профсоюзов предотвращают падение заработной платы в течение двух- трёхлетнего срока действия данных договоров. На рынках труда рабочих, не объединённых в профсоюзы, принято регулировать зарплату лишь раз в году. Кроме того, наниматели весьма осторожно относятся к снижению заработной платы, учитывая её отрицательное влияние на взаимоотношение в коллективе и производительность труда рабочих. Короче говоря, практически нельзя рассчитывать, что эластичность соотношения цен и заработной платы компенсирует воздействие безработицы на снижение сокращения совокупного спроса.
Польза. Более того, даже если снижение цен и заработной платы сопровождается снижением общих расходов, сомнительно, чтобы это сокращение способствовало бы снижению уровня безработицы. Почему? Объём совокупного спроса на деньги не может оставаться постоянным, когда падают цены и снижается заработная плата. Более низкие цены и заработная плата неизбежно ведут к более низким денежным доходам, а последние, в свою очередь, вызывают дальнейшее сокращение общих расходов. В результате вероятны небольшие или вообще нулевые изменения в снизившемся уровне производства и занятости.
Кейнсианцы подчёркивают, что классики запутались в своих обоснованиях из-за ошибочности теоретических построений. Поскольку определённая группа рабочих обычно покупает только небольшое количество того, что она производит, то кривые спроса на продукт и соответственно на труд отдельной фирмы можно рассматривать как независимые от каких-либо изменений заработной платы (дохода), принятых рабочими данной фирмы. Другими словами, правомерно утверждение, что снижение ставок заработной платы в отдельной фирме означает движение вниз по кривой спроса на труд, в результате фирма наймёт больше рабочих, то есть занятость повышается. Но такие рассуждения, утверждают кейнсианцы, неприменимы к экономике в целом, к общему снижению заработной платы. Почему? Потому что заработная плата является основным источником доходов в экономике. Всеобщее снижение заработной платы соответственно вызовет общее снижение доходов, а также снижение спроса, как на продукцию, так и на применяемый для её производства труд. В результате в условиях общего снижения заработной платы предприниматели будут нанимать небольшое число или вообще не будут нанимать новых рабочих. То, что правомерно для отдельной фирмы, когда снижение заработной платы её работникам не оказывает неблагоприятного воздействия на спрос на труд, не является правомерным для всей экономики, когда общее снижение заработной платы будет понижать денежные доходы и вызывать общее падение спроса на продукцию и труд.
Таким образом, кейнсианцы утверждают, во-первых, что цены и заработная плата фактически не являются эластичными в направлении понижения. Во-вторых, если бы они и были таковыми, то весьма сомнительно, что понижение цен и заработной платы смягчило бы широко распространившуюся безработицу.

3. Соотношение совокупного спроса и совокупного предложения

Экономисты классики утверждают, что кривая совокупного спроса представляет собой вертикальную линию и определяет только уровень реального объёма производства. С другой стороны, нисходящая кривая совокупного спроса стремится быть стабильной и определяет лишь уровень цен.
Основополагающим в кейнсианской теории является положение о том, что цены на продукцию и заработная плата, по крайней мере, в краткосрочном периоде, неэластичны в направлении понижения, а следовательно, кривая совокупного предложения представляет собой горизонтальную линию. Кроме того, совокупный спрос подвергается периодическим изменениям, вызванным изменениями одного или нескольких неценовых факторов совокупного спроса. Рассмотрим эти два момента.
Горизонтальная кривая совокупного предложения. Неэластичность цен и заработной платы в направлении понижения приводит к тому, что кривая совокупного предложения располагается горизонтально, как представлено на рис. 2. В этом случае снижение реально объёма производства с Qf до Qu не окажет воздействия на уровень цен. И наоборот, увеличение объёма производства с Qu до Qf не вызовет изменения на уровень цен. Поэтому кейнсианский отрезок кривой совокупного предложения располагается справа от нулевого уровня реального объёма производства до уровня при полной занятости или до уровня потенциального объёма производства Qf. Согласно кейнсианцам, как только достигается уровень полной занятости, кривая совокупного предложения превращается в вертикаль. Это и показано вертикальной линией, поднимающейся вверх от горизонтальной кривой совокупного предложения в точке Qf.
Нестабильный совокупный спрос. Кейнсианцы считают, что совокупный спрос нестабилен, даже если и не происходит никаких изменений в предложении денег. В частности, такой компонент совокупного спроса, как инвестиции, подвержен колебаниям, в связи с чем изменяется положение кривой совокупного спроса. Предположим, например, что совокупный спрос падает с AD1 до AD2. Такое изменение в совокупном спросе повлияет лишь на объём производства и занятость; соответственно реальный объём производства понизится с Qf до Qu, а уровень цен останется постоянным – P1. Более того, кейнсианцы полагают, что пока не произойдёт случайного взаимоуравновешивающегося расширения совокупного спроса, реальный объём производства будет постоянно находиться в точке Qu, что ниже уровня объёма производства при полной занятости Qf.
Отличие от классической точки зрения очевидно. Для кейнсианцев изменчивость совокупного спроса и неэластичность цен в направлении понижения означают, что безработица может увеличиться и сохраняться в рыночной экономике в течение длительного периода. Чтобы избежать гигантских потерь от спадов и кризисов, необходима активная макроэкономическая политика регулирования совокупного спроса со стороны государства. По этой причине кейнсианцы уделяют особое значение совокупному спросу. В своих наиболее простых моделях кейнсианцы предполагают, что уровень цен является постоянным, то есть кривая совокупного предложения представляет собой горизонтальную линию в соответствующем диапазоне. Они также считают, что для лучшего понимания совокупного спроса необходимо ввести в анализ четыре компонента ВНП: потребление, инвестиции, государственные закупки и чистый экспорт.

рис. 2

4. Инструментарий кейнсианской теории занятости

Как определяются уровни производства и занятости в современном капиталистическом обществе, согласно кейнсианской экономической теории? Критерием правильности ответа на данный вопрос служит следующее положение: количество произведённых товаров и услуг и соответственно уровень занятости находятся в прямой зависимости от уровня общих, или совокупных, расходов. В зависимости от производственного потенциала, определяемого наличием редких ресурсов, предприниматели будут производить такой объём продукции, который они смогут прибыльно реализовать. Как рабочие, так и оборудование не находят применения если нет рынка товаров и услуг, которые они способны производить. Совокупные расходы, общий объём производства и занятость изменяются в прямой зависимости друг от друга.

5. Потребление и сбережения

Потребление выступает главным элементом совокупных расходов. Поэтому важно понять основные факторы, определяющие расходы на потребление. Экономисты определяют личные сбережения как «то, что не израсходовано» или как «ту часть доходов после уплаты налогов (DI), которая не потребляется»; другими словами, доход после уплаты налогов равен потреблению плюс сбережения. Значит, при рассмотрении факторов, определяющих потребление, одновременно рассматриваются факторы, определяющие сбережения.

5.1. Взаимозависимость доход – потребление и доход – сбережения

Существует много факторов, которые влияют на уровень потребительских расходов. Но здравый смысл и статистические данные подсказывают, что самым важным фактором является доход, в частности доход после уплаты налогов. А поскольку сбережения являются той частью дохода, которая не потребляется, то доход после уплаты налогов представляет основной фактор, определяющий и личные сбережения.

рис. 3

Рассмотрим некоторые данные последних лет. На рис. 3 каждая точка показывает взаимозависимость между потреблением и доходом после уплаты налогов в каждом году (начиная с 1960 г.). Эти точки определили траекторию прямой С. Потребление непосредственно связано с доходом после уплаты налогов и в действительности домохозяйства, очевидно, тратят большую часть своего дохода. Но и это не всё. На графике в качестве линии отсчёта проведена биссектриса. Поскольку она делит пополам прямой угол, образуемый осями координат графика, то каждая точка на этой прямой должна находиться на одинаковом расстоянии от обеих осей. Поэтому можно рассматривать расстояние по вертикали от любой точки на горизонтальной оси до биссектрисы как потребление либо как доход после уплаты налогов. Если рассматривать его как доход после уплаты налогов, то разность между величиной фактического потребления в любом конкретном году и соответствующем значении на биссектрисе определяет величину сбережений в данном году. Итак, доход после уплаты налогов минус потребление равняется сбережениям. Измеряя вертикальные отрезки по мере продвижения вправо заметно, что сбережения изменяются адекватно изменениям уровня дохода после уплаты налогов. В годы очень низкого дохода, например в самые худшие годы «Великой депрессии», потребление превышало доход после уплаты налогов. Точки для этих лет располагались бы выше биссектрисы. Потребление домохозяйств фактически превышало их текущие доходы, то есть они бы жили в долг, влезая в кабалу и «проедая» ранее накопленное.
Суммируем: домохозяйства потребляют большую часть дохода после уплаты налогов и как потребление, так и сбережения находятся в непосредственной зависимости от уровня дохода.

5.2. График потребления

На рис. 3 представлены данные за ряд лет. С его помощью показано, сколько домохозяйства фактически потребляли за какой-то период времени при различных уровнях дохода после уплаты налогов. В аналитических целях необходимо показать взаимозависимость дохода и потребления – график потребления, отражающий соотношения различных сумм, которые домохозяйства планируют потреблять при различных возможных уровнях дохода после уплаты налогов в какой-то определённый момент времени. Предполагаемые данные для графика потребления представлены в колонках 1 и 2 таблицы 1.
Таблица 1
Уровень производства и дохода
(ЧНП = DI)

Потребление, С

Сбережения, S

(1) — (2)
Средняя склонность к потреблению (APC)
(2) / (1)
Средняя склонность к сбережению (APS)
(3) / (1)
Предельноя склонность к потреблению (MPS)
?(2) / ?(1)
Предельная склонность к сбережению (MPS)
?(3) / ?(1)
1
2
3
4
5
6
7
(1) 370
375
— 5
1,01
— 0,01
0,75
0,25
(2) 390
390
0
1,00
0,00
0,75
0,25
(3) 410
405
5
0,99
0,01
0,75
0,25
(4) 430
420
10
0,98
0,02
0,75
0,25
(5) 450
435
15
0,97
0,03
0,75
0,25
(6) 470
450
20
0,96
0,04
0,75
0,25
(7) 490
465
25
0,95
0,05
0,75
0,25
(8) 510
480
30
0,94
0,06
0,75
0,25
(9) 530
495
35
0,93
0,07
0,75
0,25
(10) 550
510
40
0,93
0,07
0,75
0,25

График, изображённый на рис. 4.1, отражает взаимосвязь между потреблением и доходом после уплаты налогов на основе эмпирических данных рис. 3 и основан на многочисленных эмпирических исследованиях бюджетов семей. Взаимосвязь эта прямая, что можно предположить логически. Домохозяйства будут тратить большую часть маленького дохода после уплаты налогов, чем большого.

5.3. График сбережений

Составим график сбережений (рис. 4.2). Поскольку доход после уплаты налогов равен потреблению плюс сбережения (DI = C + S), то для того, чтобы определить величину сбережений при каждом уровне DI (колонка 3), исключить потребление (колонка 2) из соответствующего дохода (колонка 1). Значит, DI – C = S. Следовательно, величины в колонках 1 и 3 таблицы 1 представляют данные для построения графика сбережений. Отметим, что между сбережениями и DI существует прямая зависимость. Однако сбережения представляют меньшую часть небольшого DI. Если при увеличении DI домохозяйства потребляют всё меньшую его долю, то они должны сберегать всё большую и большую долю DI.
Каждая точка биссектрисы — есть точка, в которой DI равен потреблению, следовательно, «жизнь в долг» наступает при относительно низкой величине DI, скажем 370 млрд. дол. Значит, домохозяйства будут потреблять сверх своих текущих доходов путём снижения сбережений или занимая средства в долг. На графике 4.1 величина, на которую потребление выше биссектрисы, равна величине, на которую сбережения ниже оси абсцисс на графике 4.2 при уровне объёма производства и дохода в 370 млрд. дол. В данном случае каждый из этих двух отрезков по вертикали равен «влезанию в долги» на сумму 5 млрд. дол. Это происходит при доходах в 370 млрд. дол. Уровень дохода в 390 млрд. дол. (строка 2) является пороговым доходом. При этом уровне домохозяйства потребляют свои доходы полностью. Графически на этом уровне прямая потребления пересекает биссектрису, а прямая сбережений – ось абсцисс (сбережения равны нулю). При всех других, более высоких доходах домохозяйства будут планировать сбережения части своего дохода. Величина, на которую прямая потребления ниже биссектрисы, показывает уровень сбережений точно также, как и величина, на которую прямая сбережений выше оси абсцисс.

рис. 4.1

рис. 4.2

5.4. Средняя склонность к потреблению и к сбережению

Выраженная в процентах доля любого данного общего дохода, которая идёт на потребление, называется средней склонностью к потреблению (APC), а та доля общего дохода, которая идёт на сбережения, называется средней склонностью к сбережению (APS). То есть: и .
Рассчитав APC и APS при каждом из 10 уровней DI, указанных в таблице 1, увидим, что с увеличением DI APC падает, а APS возрастает. Тем самым количественно подтверждается сделанный только что вывод: потребляемая доля общего дохода после уплаты налогов снижается и возрастает по мере его увеличения. Поскольку доход после уплаты налогов либо потребляется, либо сберегается, сумма потребляемой и сберегаемой частей должна поглотить всю величину дохода любого уровня (APC + APS = 1).

5.5. Предельная склонность к потреблению и к сбережению

То, что домохозяйства потребляют определённую долю данного общего дохода, например 45/47 часть дохода после уплаты налогов в 470 млрд. дол., еще не гарантирует, что они будут потреблять туже самую долю при изменении величины дохода. Доля, или часть прироста дохода, которая потребляется, называется предельной склонностью к потреблению (MPC). Или же, другими словами, это отношение любого изменения в потреблении к тому изменению в величине дохода, которое привело к изменению потребления: .
Аналогично: доля любого прироста дохода, которое идёт на сбережение, называется предельной склонность к сбережению (MPS). MPS – это отношение любого изменения в сбережениях к тому изменению в доходе, которое его вызвало: .
Так, если текущий доход после уплаты налогов и доход домохозяйств, составлявший 470 млрд. дол. (строка 6), возрос на 20 млрд. дол. и достиг 490 млрд. дол. (строка 7), то видно, что они будут потреблять 15/20, или 3/4, и сберегать 5/20, или 1/4, от данного прироста дохода. Другими словами, MPC составляет 3/4, или 0,75, а MPS – 1/4, или 0,25. Сумма MPC и MPS для любого изменения в доходе после уплаты налогов должна всегда быть равной единице. То есть прирост дохода может идти либо на потребление, либо на сбережения; та доля любого изменения в величине дохода, которая не потребляется, по существу, идёт на сбережения. Поэтому потреблённая доля (MPC) и сбережённая доля (MPS) должны поглотить весь прирост дохода: MPC + MPS = 1. В нашем примере: 0,75 + 0,25 = 1.
Математически MPC – это числовое значение угла наклона линии потребления, а MPS – числовое значение угла наклона линии сбережений. Наклон любой кривой можно определить отношением вертикального смещения к горизонтальному смещению, которые происходят от одной точки к другой на данной линии. Итак, из данных таблицы 1 и рис. 4.1 видно, что потребление изменяется на 15 млрд. дол. (вертикальное смещение) при каждом изменении в доходе после уплаты налогов на 20 млрд. дол. (горизонтальное смещение); то есть угол наклона линии потребления равняется 0,75 (= 15 : 20), что и является величиной MPC. Из таблицы 1 и рис. 4.2 также видно, что сбережения изменяются на 5 млрд. дол. (вертикальное смещение) при каждом изменении дохода после уплаты налога на каждые 20 млрд. дол. (горизонтальное смещение). Поэтому угол наклона линии сбережений составляет 0,25 (= 5 : 20), что и является величиной MPS.
Не все экономисты полностью согласны с подобной зависимостью изменений MPC и MPS от возрастания дохода. В течение многих лет утверждалось, что с ростом дохода MPC понижается, а MPS увеличивается. То есть считалось, что потребляться будет уменьшающаяся доля прироста дохода, а сберегаться – возрастающая. Теперь же многие экономисты полагают, что для экономики в целом MPC и MPS относительно постоянны. Статистические данные, в том числе приведенные на рис. 3, подтверждают такую точку зрения.

5.6. Факторы потребления и сбережений, не связанные с доходом

Уровень дохода после уплаты налогов является основным фактором, определяющим величину потребления и сбережений в домохозяйствах, точно также, как цена является основным фактором, определяющим спрос на отдельный продукт. Вспомним, что изменение других факторов, кроме цены, таких, как вкусы потребителей, доходы и т.д. приводят к смещению кривой спроса на данный продукт. Аналогичным образом, помимо дохода существуют и другие факторы, которые побуждают домохозяйства потреблять меньше или больше при каждом возможном уровне. При этом положение графиков потребления и сбережений изменяется. Рассмотрим, как эти факторы воздействуют на взаимозависимость между потреблением и доходом после уплаты налогов, а также между сбережениями и доходом после уплаты налогов.
Богатство. Вообще говоря, чем больше накопленного богатства домохозяйства, тем больше величина потребления и меньше величина сбережений при любом уровне текущего дохода. Под богатством мы подразумеваем как недвижимое имущество (дом, автомобили и другие предметы длительного пользования), так и финансовые средства (наличные деньги, сбережения на счетах, акции, облигации, страховые полисы, пенсии), которыми обладает домохозяйство. Домохозяйства сберегают, воздерживаясь от потребления, чтобы накапливать богатство. При прочих равных условиях, чем больше богатства накопили домохозяйства, тем слабее у них будет стимул для сбережений, чтобы накапливать дополнительное богатство. Говоря иначе, увеличение богатства смещает график сбережений вниз, а график потребления вверх.
Пример: в результате разыгравшейся в 1929 г. драмы – кризиса на фондовой бирже – финансовое благосостояние многих семей было значительно подорвано всего за одну ночь. Это, несомненно, явилось фактором снижения уровня потребления в кризисные 30-е годы. В основном же, однако, величина богатства домохозяйств изменяется из года в год незначительно и потому обычно не вызывает серьёзных сдвигов в графиках потребления и сбережений.
Уровень цен. Возрастание уровня цен ведёт к смещению графика потребления вниз, а снижение уровня цен – к смещению вверх. Этот вывод имеет прямое отношение к нашему анализу богатства как фактора потребления, поскольку изменения уровня цен изменяют реальную стоимость, или покупательную способность, некоторых видов богатства. Точнее говоря, реальная стоимость финансовых средств, номинальная стоимость которых выражается в деньгах, будет обратно пропорциональна изменениям уровня цен. Это и есть эффект богатства, или эффект реальных кассовых остатков. Пример: предположим, у вас есть государственная облигация на 10 тыс. дол. Если уровень цен повышается, скажем, на 10 %, то реальная стоимость ваших финансовых средств снизится приблизительно на 10 %. Поскольку ваше реальное финансовое богатство уменьшилось, вы менее склонны к потреблению текущего дохода. Наоборот, снижение уровня цен увеличит ваше реальное финансовое богатство и будет побуждать вас потреблять большую часть вашего текущего дохода.
Отсюда следует заслуживающий внимания вывод: где бы на рис. 4 мы не проводили кривые уровня потребления или сбережения, мы считаем, что уровень цен постоянный. Это означает, что по оси ординат на данном графике откладывается реальный, а не номинальный доход после уплаты налогов.
Ожидания. Ожидания домохозяйства, связанные с будущими ценами, денежными доходами и наличием товаров, могут оказать существенное воздействие на текущие расходы и сбережения. Ожидание повышения цен и дефицита товаров ведут к повышению текущих расходов и снижению сбережений. То есть к смещению графика потребления вверх, а графика сбережений вниз. Почему? Потому что для потребителей естественно стремление избегать уплаты более высоких цен или жить по принципу «обойдусь без этого». Ожидаемая инфляция и ожидаемые дефициты побуждают людей «покупать впрок» во избежание более высоких будущих цен и пустых полок. Ожидание прироста денежных доходов в будущем, в свою очередь, ведёт к тому, что потребители поступают более вольно со своими текущими расходами. Наоборот, ожидаемое падение цен, предчувствие снижения доходов, ощущения того, что товары будут в изобилии, может побудить потребителей сокращать потребление и увеличивать сбережения.
Потребительская задолженность. Можно ожидать, что и уровень потребительской задолженности вызовет у домохозяйств желание направлять текущий доход либо на потребление, либо на сбережение. Если задолженность домохозяйств достигла такой величины, что, скажем, 20 или 25 % их текущих доходов отчисляется для уплаты очередных взносов по предыдущим закупкам, то потребители будут вынуждены сокращать текущее потребление, чтобы снизить задолженность. Наоборот, если потребительская задолженность относительно низка, то уровень сбережения домохозяйств может необычно повыситься, что приведёт к возрастанию их задолженности.
Налогообложение. Изменения в налогообложении приведут к смещению графиков потребления и сбережений. Налоги выплачиваются частично за счёт потребления и частично за счёт сбережений. Поэтому рост налогов переместит как график потребления, так и график сбережений вниз. Наоборот, доля дохода, полученная от снижения налогов, будет частично потребляться и частично идти на сбережения домохозяйств. Таким образом, снижение налогов вызовет сдвиг как графика потребления, так и графика сбережений вверх.

5.7. Смещение и стабильность графиков

Для анализа графиков сбережения и потребления важно учесть ещё три последних взаимосвязанных момента.
Терминология. Перемещение из одной точки в другую на приведённом графике постоянного потребления (например, из точки А в В на линии С на рис. 5.1) называется изменением в величине потребления. Единственной причиной этого изменения является изменение в уровне дохода после уплаты налогов. С другой стороны, изменением в графике потребления считается смещение всей прямой вниз или вверх, например из С0 до С1 или С2 на рис. 5.1. Перемещение графика потребления явно вызывается изменениями одного или нескольких факторов, не связанных с доходом. Аналогичное терминологическое разграничение относится и к графику сбережений на рис. 5.2.
Сдвиги на графике. Суть данного аспекта заключается в том, что с изменением первых четырёх не связанных с доходом факторов потребления графики потребления и сбережений будут непременно смещаться в противоположных направлениях. Если домохозяйства решают потреблять больше при каждом возможном уровне дохода после уплаты налогов, это означает, что они хотят меньше сберечь, и наоборот. На графике это выглядит так: если график потребления перемещается вверх из С0 до С1 на рис. 5.1, то график сбережений переместится вниз из S0 в S2 на рис. 5.2. Аналогично: сдвиг вниз кривой потребления из С0 до С1 означает перемещение вверх кривой сбережений из S0 в S2. Исключением является воздействие не связанного с доходом фактора – налогообложения. Домохозяйства будут меньше потреблять и меньше сберегать в силу необходимости выплачивать более высокие налоги. Значит, рост налогов смещает вниз как график потребления, так и график сбережений, в то время как снижение налогов перемещает вверх оба графика.
Стабильность. Экономисты – представители всех школ – едины во мнении, что графики потребления и сбережений являются неизменными, если государство не предпринимает преднамеренных действий для их изменений. Возможно, это происходит потому, что на решение домохозяйств потреблять или сберегать значительное влияние оказывает соответствующая привычка. Кроме того, учитывается, что факторы, не связанные с доходом, многообразны и изменения в них зачастую действуют в противоположных направлениях и потому взаимоуравновешиваются.

рис. 5.1

рис. 5.2

6. Инвестиции

Теперь обратимся к инвестициям (расходам на строительство новых заводов, на станки и оборудование с длительным сроком службы и т.п.) – второму компоненту чистых расходов. Что определяет уровень чистых расходов на инвестиции? Два основных фактора: ожидаемая норма чистой прибыли, которую предприниматели рассчитывают получать от расходов на инвестиции и ставка процента.

6.1. Ожидаемая норма чистой прибыли

Побудительным мотивом осуществления расходов на инвестиции является прибыль. Предприниматели приобретают средства производства только тогда, когда ожидается, что подобные закупки будут прибыльными. Рассмотрим простой пример. Предположим, владелец небольшой мастерской по производству сервантов пытается принять решение об инвестициях на новый шлифовальный станок стоимостью 1000 дол. и сроком службы в один год. Новая машина, вероятно, увеличит производство продукции и выручку фирмы. Так, предположим, что чистый ожидаемый доход (без эксплуатационных расходов) составляет 1100 дол. Другими словами, после учёта эксплуатационных расходов оставшийся ожидаемый чистый доход покроет стоимость машины в 1000 дол. и принесёт доход в 100 дол. Сравнивая этот доход, или прибыль, в 100 дол. и стоимость машины в 1000 дол., находим, что ожидаемая норма чистой прибыли от применения машины равна 10 % (100 дол. /1000 дол.).

6.2. Реальная ставка процента

Но есть ещё один компонент расходов, связанных с инвестированием, который не учтён в нашем примере. Это ставка процента – цена, которую фирма должна заплатить, чтобы занять денежный капитал, необходимый для приобретения реального капитала (шлифовального станка). Вывод: если ожидаемая норма чистой прибыли (10 %) превышает ставку процента (например, 7 %), то инвестирование будет прибыльным. Но если ставка процента (например, 12 %) превышает ожидаемую норму чистой прибыли (10 %), то инвестировать будет невыгодно.
Следует подчеркнуть, что именно реальная ставка процента, а не номинальная играет существенную роль в принятии инвестиционных решений. Номинальная ставка процента выражается в текущих ценах, а реальная ставка процента – в постоянных или скорректированных с учётом инфляции ценах. Другими словами, реальная ставка процента – это номинальная ставка за вычетом уровня инфляции. В примере со шлифовальным станком мы допускали неизменный уровень цен.
Ну а если имеет место инфляция? Предположим, инвестиции на сумму 1000 дол. должны принести реальную (скорректированную с учётом инфляции) норму ожидаемой чистой прибыли 10 %, а номинальная норма ставки процента, скажем, равна 15 %. На первый взгляд может показаться, что инвестиции не прибыльны и их не следует делать. Но допустим, что имеющая место инфляция составит 10 % в год. Это значит, что инвестор будет платить долларами, покупательная способность которых уменьшилась на 10 %. Если номинальная ставка процента равна 15 %, то реальная ставка составит только 5 % (= 15 % — 10 %). Сравнив эти 5 % реальной ставки процента с 10 % ожидаемой нормы чистой прибыли, мы увидим, что инвестиции являются выгодными и их следует осуществить.

6.3. Кривая спроса на инвестиции

Теперь нам следует перейти от микро- к макроэкономике, то есть от инвестиционных решений отдельной фирмы к пониманию общего спроса на инвестиционные товары всего предпринимательского сектора. Допустим, каждая отдельная фирма произвела оценку ожидаемой нормы чистой прибыли от всех соответствующих инвестиционных объектов и все эти данные сведены воедино. Теперь эти оценки можно суммировать, то есть последовательно сложить, и задать вопрос: какова должна быть суммарная стоимость инвестиционных проектов, способных принести ожидаемую норму чистой прибыли, равную скажем, 16 % и более; или 14 % и более; или 12 % и более? И так далее.
Предположим, что вообще нет перспективных инвестиций, которые бы давали ожидаемую норму чистой прибыли, равную 16 и более процентам. Но есть возможность инвестировать 5 млрд. дол. при ожидаемой норме чистой прибыли между 14 % и 16 %; дополнительные 5 млрд. дол. обеспечат норму чистой прибыли между 12 % и 14 %; ещё дополнительные 5 млрд. дол. – между 10 % и 12 %; а любые последующие дополнительные 5 млрд. дол. – на 2 % меньше до интервала от 0 % до 2 %. Суммируя эти величины, получаем данные таблицы 2, которые в виде графика представлены на рис. 6 в виде кривой спроса на инвестиции.
Таблица 2
Ожидаемая норма чистой прибыли (в %)
Величина инвестиций (млрд. дол. в год)
16
14
12
10
8
6
4
2
0
0
5
10
15
20
25
30
35
40

рис. 6

Имея эту обобщённую информацию об ожидаемой норме чистой прибыли на все потенциальные инвестиционные объекты, мы вводим реальную ставку процента (цену инвестиций). Из примера со шлифовальным станком следует, что инвестиции будут осуществляться в том случае, если норма ожидаемой чистой прибыли превышает реальную ставку процента. Используем данный аргумент при анализе графика на рис. 6. Предположим, ставка процента составляет 12 %. Затраты на инвестиции в сумме 10 млрд. дол. будут выгодными, то есть инвестиционный проект на сумму 10 млрд. дол. принесёт ожидаемую норму чистой прибыли в 12 и более процентов. Иначе говоря, спрос на инвестиционные товары на сумму 10 млрд. дол. будет при «цене», равной 12 процентам. Аналогично, если ставка процента была бы ниже, скажем, 10 %, стали бы выгодными инвестиционные проекты ещё на 5 млрд. дол. и величина спроса на инвестиционные товары составила бы 15 млрд. дол. И так далее. Помня о том, что все инвестиционные проекты осуществлялись бы до точки, в которой ожидаемая норма чистой прибыли равна ставке процента, мы обнаруживаем, что кривая на рис. 6 представляет собой кривую спроса на инвестиции. То есть различные возможные значения «цен» инвестиций (различные значения реальной ставки процента) даны на оси абсцисс, а соответствующие значения спроса на инвестиционные товары откладываются по оси ординат. По своей сути любая прямая или кривая, построенная с учётом таких данных, и есть кривая спроса на инвестиции. Если мы сравним её с кривыми спроса на продукцию и ресурсы, то увидим обратную зависимость между ставкой процента (ценой) и величиной расходов на инвестиционные товары (требуемое количество).
Такая модель инвестиционных решений позволяет предусмотреть важный аспект макроэкономической политики. Государство может изменять ставку процента, меняя предложение денег. Это делается главным образом для того, чтобы изменить уровень расходов на инвестиции. Давайте рассуждать в следующем направлении: в любой момент в распоряжении у всех фирм имеется широкий выбор инвестиционных проектов. При высокой ставке процента будут осуществляться только те инвестиционные проекты, которые обеспечивают самую высокую ожидаемую норму чистой прибыли. Значит, уровень инвестиций будет небольшим. При снижении ставки процента становятся коммерчески выгодными также проекты, ожидаемая норма чистой прибыли от которых меньше. И соответственно уровень инвестиций возрастает.
При фиксированном предложении денег изменения в уровне цен влияют на величину инвестиций вследствие действия эффекта процентной ставки. С ростом уровня цен увеличивается количество денег, которое потребители и предприниматели хотели бы иметь в наличии для закупки продукции по возросшим ценам. Значит, если цены возрастут, скажем, на 10 %, люди захотят иметь на 10 % больше денег в кошельках и на счетах. При фиксированном предложении денег такое расширение спроса на неиспользованные деньги приведёт к снижению цены денег – процентной ставки, — что, в свою очередь, уменьшает инвестиции. Подобным же образом более низкий уровень цен вызывает сокращение спроса на неиспользованные деньги, понижает ставку процента и увеличивает инвестиции.

6.4. Сдвиги в спросе на инвестиции

При рассмотрении графика потребления видно, что, хотя доход после уплаты налогов и является ключевым фактором, определяющим величину потребления, есть и другие факторы, которые влияют на потребление. Эти «не связанные с доходом факторы» вызывают смещение графика потребления. То же самое происходит и с графиком спроса на инвестиции. На рис. 6 показана динамика ставки процента как основного фактора, определяющего инвестиции, при данной ожидаемой норме чистой прибыли для различных возможных величин инвестиций. Но на положение кривой спроса на инвестиции влияют и другие факторы, или переменные. Рассмотрим несколько из наиболее важных «не связанных с доходом факторов», определяющих спрос на инвестиции, и выясним, как изменения в этих факторах могут вызывать смещение кривой спроса на инвестиции. Сразу же видно, что любой фактор, вызывающий прирост ожидаемой чистой доходности инвестиций, сместит эту кривую вправо. Наоборот, всё, что приводит к снижению ожидаемой чистой доходности инвестиций, будет смещать данную кривую влево.
Издержки на приобретение, эксплуатацию и обслуживание оборудования. Как показал пример со шлифовальным станком, первоначальные расходы на основной капитал вместе с расходами на его техническое обслуживание, текущий ремонт и эксплуатацию очень важны при исчислении ожидаемой нормы прибыли от любого определённого инвестиционного проекта. В той мере, в какой эти расходы будут возрастать, в такой же мере ожидаемая норма чистой прибыли от предполагаемого инвестиционного проекта будет снижаться, а кривая спроса на инвестиции – смещаться влево. И наоборот, если эти расходы падают, то ожидаемая норма чистой прибыли возрастает и кривая спроса на инвестиции сдвигается вправо. Заметим, что проводимая профсоюзами политика в отношении заработной платы может повлиять на кривую спроса на инвестиции, ибо заработная плата представляет собой основной элемент издержек производства большинства фирм.
Налоги на предпринимателя. При принятии инвестиционных решений владельцы предприятий рассчитывают на ожидаемую прибыль после уплаты налогов. Значит, возрастание налогов на предпринимателей приводит к снижению доходности и вызывает смещение кривой спроса на инвестиции влево; сокращение налогов приводит к её смещению вправо.
Технологические изменения. Технический прогресс – разработка новой и совершенствование имеющейся продукции, создание новой техники и новых производственных процессов – является основным стимулом для инвестирования. Разработка более производительного оборудования, например, снижает издержки производства или повышает качество продукции, тем самым увеличивая ожидаемую норму чистой прибыли от инвестирования на данное оборудование. Рентабельные новые виды продукции – такие, как горные велосипеды, персональные компьютеры, новые виды лекарств и т.п. – вызывают резкое увеличение инвестиций, поскольку фирмы стремятся расширять производство. Короче говоря, ускорение технического прогресса смещает кривую спроса на инвестиции вправо, и наоборот.
Наличный основной капитал. Точно также как имеющиеся в наличии потребительские товары оказывают воздействие на принятие домохозяйствами решений по поводу потребления и сбережений, так и наличный основной капитал влияет на ожидаемую норму прибыли от дополнительных инвестиций в любой отрасли производства. Если данная отрасль хорошо обеспечена производственными мощностями и запасами готовой продукции, то в этой отрасли инвестирование будет сдерживаться. Причина ясна: такая отрасль достаточно оснащена, чтобы обеспечить текущий и будущий спрос по ценам, которые обеспечивают среднюю прибыль. Если в отрасли имеются достаточные или даже избыточные мощности, то ожидаемая норма прибыли от прироста инвестиций будет низкой, и поэтому инвестирование будет незначительным или его не будет совсем. Излишние производственные мощности ведут к смещению кривой спроса на инвестиции влево; относительный недостаток основного капитала – к её смещению вправо.
Ожидания. Как известно, основой проекта является ожидаемая прибыль. Основной капитал находится в длительном пользовании, его срок службы может исчисляться 10 или 20 годами, и поэтому доходность любого капиталовложения будет зависеть от прогнозов будущих продаж и будущей рентабельности продукции, производимой с помощью этого основного капитала. Ожидания предпринимателей могут базироваться на разработанных прогнозах будущих условий предпринимательства, которые включают ряд «показателей предпринимательства». Вместе с тем такие неопределённые и труднопредсказуемые факторы, как изменения во внутреннем политическом климате, осложнения в международной обстановке, рост населения, условия на фондовой бирже и т.д., должны приниматься во внимание на субъективной и интуитивной основе. Если руководители предприятия настроены оптимистично в отношении будущих условий предпринимательства, то кривая спроса на инвестиции будет смещаться вправо; пессимистические настроения приводят к смещению кривой влево.

6.5. Инвестиции и доход

Чтобы соотнести инвестиционные решения предпринимателей с планами потребления домохозяйств, необходимо выразить планы инвестиций через уровень дохода после уплаты налогов DI, или ЧНП. Это значит, что нужно построить график инвестиций, показывающий объёмы средств, которые все фирмы планируют инвестировать при любом потенциальном уровне дохода или объёма производства. Такой график отражает инвестиционные планы или намерения владельцев и управляющих фирм, также как графики потребления и сбережений отражают планы потребления и сбережений домохозяйств.
Предположим, что предприниматели начинают инвестировать, ожидая получение прибыли в течение длительного периода вследствие технического прогресса, роста населения и т.д. Поэтому инвестирование автономно от уровня текущего дохода после уплаты налогов или объёма производства. Далее предположим, что кривая спроса на инвестиции имеет такой вид, как представлено на рис. 6, и что текущая ставка процента равна 8 %. Это значит, что для предпринимательского сектора будет прибыльным потратить 20 млрд. дол. на инвестиционные товары. Из колонок 1 и 2 таблицы 3 мы видим, что такой уровень инвестиций ожидается при любом уровне дохода. Графически это представлено линией In на рис. 7.
Таблица 3
Уровень производства и доход
Инвестиции
In
Инвестиции
I’n
1
2
3
370
390
410
430
450
470
490
510
530
550
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
10
12
14
16
18
20
22
24
26
28

рис. 7

Подобное допущение независимости инвестиций и дохода конечно же упрощение. Повышение уровня деловой активности может вызвать дополнительные расходы на основной капитал, что показано в колонках 1 и 3 таблицы 3 и графика In (рис. 7). Существует, по крайней мере две причины, почему инвестиции могут изменяться непосредственно с изменением дохода. Во-первых, инвестиции связаны с прибылью; крупные инвестиции финансируются из предпринимательской прибыли. Поэтому весьма правомерно утверждать, что с возрастанием дохода после уплаты налогов и ЧНП будет возрастать прибыль и соответственно уровень инвестирования. Во-вторых, при низком уровне дохода и объёма производства в предпринимательском секторе будут иметься неиспользованные или излишние производственные мощности, то есть на многих предприятиях будет простаивать оборудование. А это значит, что стимул для закупки дополнительного основного капитала будет незначительным. Но как только уровень дохода вырастет, этот излишек мощностей исчезнет, и у фирмы появится стимул пополнять свой основной капитал. Наше упрощение, однако, не сильно расходится с действительностью и в значительной степени облегчит дальнейший анализ. Но в действительности график инвестиций может слегка подниматься, как показано с помощью кривой I’n.

6.6. Нестабильность инвестиций

По сравнению с графиком потребления график инвестиций не является неизменным. Это естественно, так как инвестиции являются самым изменчивым компонентом общих расходов. Эта изменчивость значительно больше, чем изменчивость ВНП. Приведенные данные также свидетельствуют, что наш упрощённый подход к инвестициям как к независимым от объёма производства не является таким уж нереалистичным; расходы на инвестиции не находятся в строгом соответствии с ВНП.
Рассмотрим некоторые наиболее важные факторы, которые объясняют изменчивость инвестиций.
Продолжительные сроки службы. Инвестиционные товары в силу своей природы имеют довольно неопределённый срок службы. В каких-то пределах закупки инвестиционных товаров носят дискретный характер и поэтому могут быть отложены. Старое оборудование или здания можно либо полностью ликвидировать и заменить, либо отремонтировать и использовать ещё несколько лет. Оптимистичные прогнозы могут побудить плановиков предприятия принять решение о замене устаревшего оборудования, то есть модернизировать производство, что увеличит уровень инвестиций. Чуть менее оптимистичный взгляд, однако, может привести к очень небольшому инвестированию.
Нерегулярность инноваций. Технический прогресс является основным фактором инвестиций. Новая продукция и новые технологии – главный стимул к инвестированию. Однако история свидетельствует, что крупные нововведения – железные дороги, электричество, автомобили, компьютеры и т.д. – появляются не столь регулярно. Но когда это случается, происходит огромный рост, или волна, инвестиционных расходов, который со временем снижается. Классический пример: широкое распространения автомобилей в 20-е годы нашего века не только привело к значительному росту инвестиций в саму автомобильную промышленность, но и повлекло за собой огромные инвестиции в такие смежные отрасли, как сталелитейная, нефтеперерабатывающая, производство стекла и резинотехнических изделий, не говоря уже о государственных инвестициях на строительство дорог и магистралей. Но когда инвестиции в смежные отрасли были окончательно «завершены», то есть когда они обеспечили достаточный основной капитал для удовлетворения потребностей автомобильной промышленности, общий уровень инвестиций стабилизировался.
Изменчивость прибылей. Известно, что на ожидание будущей доходности в значительной степени влияет размер текущей прибыли. Кроме того, владельцы и управляющие предприятий инвестируют только тогда, когда чувствуют, что это будет прибыльно. Текущая прибыль сама очень непостоянна. Следовательно, непостоянство прибыли придаёт изменчивый характер инвестиционным стимулам. Более того, нестабильность прибыли может вызвать инвестиционные колебания, так как прибыль выступает как основной источник средств для предпринимательских инвестиций. Американские предприниматели склонны предпочитать этот внутренний источник финансирования росту внешней задолженности или выпуску акций. Короче говоря, рост прибыли даёт плановикам фирмы как больше стимулов, так и больше средств для инвестирования; уменьшение прибыли имеет обратный эффект. Непостоянство прибыли увеличивает нестабильность инвестиций.
Изменчивость ожиданий. Поскольку основной капитал имеет длительный срок службы, принятие инвестиционных решений осуществляется на основе ожидаемой чистой прибыли. Однако фирмы склонны прогнозировать условия предпринимательства с учётом реалий сегодняшнего дня. Поэтому правомерно предположить, что какие-либо события или сочетание событий могут привести к значительным изменениям в условиях предпринимательства в будущем, ожидания подвергаются радикальному пересмотру. Какого же рода события могут поколебать предпринимателей? Существенно повлиять на оптимизм или пессимизм предпринимателей способны изменения внутриполитической обстановки, усиление «холодной войны», разработки новых источников энергии, изменение роста населения и связанного с ним спроса на рынке, решения суда по основным трудовым и антитрестовским вопросам, новые законодательные инициативы, забастовки, изменения государственной экономической политики и многие другие подобные факторы.
В связи с этим особого внимания заслуживает фондовая биржа. Плановики фирмы зачастую рассматривают фондовую биржу как показатель или барометр общей уверенности общества в будущей стабильности предпринимательства; повышение курса акций на бирже придаёт уверенность в будущем, и, наоборот, понижение курса акций снижает уверенность. Фондовая биржа, однако, чрезвычайно подвержена спекуляции, и первоначально незначительные изменения курсов акций могут быть серьёзно усилены биржевиками, которые греют руки на скупке и продаже акций. Более того, резкие изменения курсов акций, влияя на величину выручки, полученной от их продажи, оказывают воздействие на уровень инвестиций, то есть на величину закупок основного капитала.
По этим и подобным причинам вполне справедливо констатировать зависимость большинства колебаний в объёме производства и занятости с изменениями в инвестициях.

7. Заключение

Кейнсианской теорией занятости отвергается положение о том, что ставка процента уравнивает сбережения и инвестиции, поскольку считается, что субъекты сбережений и инвесторы представляют совершенно разные группы, принимающие решения о сбережениях и инвестициях по разным причинам, которые, в основном для субъектов сбережений, не связаны со ставкой процента. Кроме того, из-за изменений в величине денег на руках у населения и ссудах предоставляемых банками и другими финансовыми учреждениями, предложение средств может превысить или быть меньше текущих сбережений, в связи с тем, что сбережения и инвестиции не равны.
Кейнсианцы ставят под сомнение положение об эластичности цен и заработной платы, исходя из практических и теоретических соображений. Они утверждают, что: наличие профсоюзов и монополий, законодательства о минимальной ставке заработной платы и масса других подобных факторов, по существу, устраняют возможность существенного снижения цен и заработной платы и что снижение цен и заработной платы уменьшает общий доход, а значит, и спрос на труд.
Кейнсианцы считают, что горизонтальная кривая совокупного предложения проходит ниже кривой, соответствующей объёму производства продукции при полной занятости, и что кривая совокупного спроса нестабильна.
Основными инструментами кейнсианской теории занятости выступают графики потребления, сбережений и инвестиций, показывающие, какие суммы домохозяйства намереваются потреблять и сберегать, а предприниматели – инвестировать в зависимости от различных возможных уровней дохода и производства, но при определённом уровне цен.
Расположение кривых потребления и сбережений определяются такими факторами, как: размер богатства домохозяйств; уровень цен; ожидания будущего дохода, цен и продукции; соответствующий размер потребительской задолженности; налогообложение. Графики потребления и сбережений относительно стабильны.
Средняя склонность к потреблению и сбережению характеризует часть, или долю, любого уровня общего дохода, который потребляется или сберегается. Предельная склонность к потреблению и сбережению характеризует часть, или долю, любого изменения в общем доходе, которая потребляется или сберегается.
Непосредственными факторами, определяющими инвестиции, являются ожидаемая норма чистой прибыли и реальная ставка процента. Кривую спроса на инвестиции в экономике в целом можно построить, сведя вместе инвестиционные объекты и расположив их по нисходящей в соответствии с ожидаемой чистой доходностью от них и применив правило о том, что инвестиции будут выгодными до точки, при которой реальная ставка процента равна ожидаемой норме чистой прибыли. Кривая спроса на инвестиции отражает обратную зависимость между ставкой процента и уровнем совокупных инвестиций.
Смещение кривой спроса на инвестиции могут произойти в результате изменений в издержках на приобретение, эксплуатацию и обслуживание основного капитала; налогах на предпринимателя; технологии; наличном основном капитале; ожиданиях.
Длительные сроки службы основного капитала, нерегулярность кривых нововведений, изменчивая природа прибыли и непостоянство ожиданий определяют нестабильность расходов на инвестиции.

7.1. Долевое участие – эластичность заработной платы

Можно ли добиться эластичной заработной платы в направлении понижения, чтобы смягчить воздействие уменьшения совокупного спроса на безработицу? Мартин Вейцман из Массачусетского технологического института недавно предложил способ достижения указанной цели.
Большинство современных экономистов считают, что долгосрочные договоры профсоюзов, наряду с другими причинами, делают заработную плату неэластичной в направлении понижения, по крайней мере в первую очередь влияет на занятость. В предложении профессора Вейцмана содержится попытка повысить эластичность ставок заработной платы в направлении понижения, с тем, чтобы функционирование рынков труда в большей степени соответствовала требованиям классической модели и тем самым приводило бы к повышению стабильности занятости.
По существу предложение Вейцмана состоит в том, что часть заработной платы должна быть непосредственно связана с рентабельностью фирмы; какая-то часть вознаграждения рабочих должна представлять собой долю в прибылях. Например, вместо гарантированной ставки заработной платы 10 дол. в час Вейцман предлагает, чтобы рабочим было гарантированно 5 дол. в час (основная ставка заработной платы) и дополнительное вознаграждение в размере заранее установленного процента от полученной прибыли фирмы (долевая заработная плата). Общее вознаграждение (основная ставка плюс долевая ставка) может превысить 10 дол. в час или упасть ниже этого значения в зависимости от экономического положения фирмы.
Как повлияет такая перспектива на занятость? Пусть рабочие получают 10 дол. в час: 5 дол. в виде гарантированной ставки заработной платы, а другие 5 дол. как вознаграждение от долевого участия в прибыли. Теперь предположим, что происходит спад производства и снижение как реализации продукции, так и прибыли предпринимателя. В результате этого доход от участия в прибылях может снизиться и упасть с 5 дол. до нуля, так что фактически выплаченная фирмой заработная плата понизится с 10 до 5 дол. При данном новом пониженном спросе на труд, когда заработная плата упала до 5 дол., а не осталась на фиксированном уровне в 10 дол., фирма, по предложению Вейцмана, предпочтёт нанимать больше рабочих. Вейцман утверждает, что его предложение в отношении заработной платы побудит предпринимателей нанимать рабочей силы больше, чем раньше, и одновременно приведёт к сокращению циклической безработицы. При обычной системе заработной платы рабочий получит работу только тогда, когда он или она произведут продукции больше, чем гарантированная заработная плата в 10 дол. При системе долевого участия в прибылях будет выгодным нанимать дополнительное количество рабочих, так как они произведут дополнительную продукцию стоимостью больше 5 дол.
Система заработной платы с долевым участием в прибылях подвергается серьёзной критике. Утверждается, например, что данная система ставит под угрозу исторические завоевания рабочих и приведёт к замораживанию заработной платы. Кроме того, критикуется и предположение, что при пониженных гарантированных ставках заработной платы предприниматели будут охотнее применять технологии с использованием относительно меньшего объёма капитала и относительно большего объёма труда. Поскольку количество средств производства на одного рабочего оказывает основное влияние на производительность труда и экономический рост, то в длительном периоде рост реального ВНП может замедляться. В более прагматическом плане возникает принципиальный вопрос: устроит ли рабочих перспектива появления большего количества рабочих мест и более высокой стабильности занятости в обмен на пониженную гарантированную заработную плату? Следует заметить, однако, что в 80-е годы возросло количество профсоюзных и непрофсоюзных трудовых соглашений, в которых содержалось условие о долевом участии в прибыли. Таким образом, хотя идея о всеобъемлющем долевом участии представляется неправдоподобной, в какой-то мере она получает всё большее распространение.

7.2. Государственное регулирование экономики

В свободном обществе с рыночной экономикой регулирование экономики государством возможно лишь с помощью финансовой политики, но не принудительным, «плановым» распределением ресурсов. Ключевым понятием финансовой политики являются налоги (T) и государственные расходы (G); величина разности этих величин, D = G — T, называемая бюджетным дефицитом, играет важнейшую роль в обще оценке действий правительства.
В глобальной картине циркуляционного потока налоги и государственные расходы можно изобразить, введя отток величиной в Т долларов и приток величиной G долларов, как это показано на рис. 8.

Рис. 8

Таким образом, суммарный приток составляет (I + G) долларов, а отток — (S+T) долларов. Условия макроэкономического равновесия состоят в равенстве агрегированного спроса AD национальному доходу Y.
AD = Y,
причем агрегированный спрос AD и национальный доход Y можно выразить как суммы трех составляющих
AD = C + S + T, Y = C + I + G ( где С — потребительский спрос).
и, следовательно, условия равновесия могут быть переписаны в виде
S + T = I + G.
Кардинальный смысл последнего соотношения состоит в том, что теперь в случае, если величина накоплений домохозяйств S превысит величину инвестиций фирм I, это одно, само по себе не будет с неизбежностью приводить к нарушению экономического равновесия, спаду производства, уменьшению национального дохода и, как следствие, росту безработицы. В руках государства оказывается механизм, с помощью которого оно способно выровнять возникающий перекос и восстановить равенство левой и правой частей последнего соотношения. Этого можно достигнуть либо соответствующим уменьшением налогов T, при постоянной величине государственных инвестиций G в экономику; величина суммарных потоков в левой и правой частях соотношения при этом остается на прежнем уровне. Либо увеличить государственные расходы G, оставив на прежнем уровне величину налогов T; величина суммарных потоков при этом возрастает. В обоих случаях компенсация достигается за счет бюджетного дефицита D = G — T. Очевидна также экономическая нецелесообразность первого способа: домохозяйства увеличивают свои накопления, а им представляются налоговые льготы.
Приведенный пример демонстрирует основную идею регулирования: изъяв у домохозяйств определенную сумму дохода, можно воздействовать затем на циркуляционный поток, добиваясь его равновесия. Очевидна также схема действий в случае, когда фирмы при постоянной величине накоплений домохозяйств S, по каким-либо причинам снизят величину инвестиций I.
Суммарный отток (S+T) , одна часть которого идет в карман домохозяйств, а другая — в карман государства, можно рассматривать как совокупный поток сбережений; обозначим его буквой О. Суммарный приток (I+G), одна часть которого направляется фирмами, а другая государством, можно рассматривать как совокупный поток инвестиций. Следовательно, увеличение (уменьшение) совокупных сбережений на 1 доллар, приводит к снижению (увеличению) национального дохода на m долларов вследствие взаимодействия спонтанных интересов и намерений огромного числа домохозяйств и фирм с мощным рычагом, сосредоточенным в одних руках — руках правительства.
Имея в руках два таких рычага как налоговая ставка и государственные расходы (инвестиции), правительство может ими пользоваться, сообразуясь с состоянием экономики и политической конъюнктурой. Увеличение налогового пресса всегда невыигрышно, особенно перед выборами. Увеличение государственных расходов (инвестиций) — это строительство школ, больниц, «укрепление обороны страны» — как правило привлекательная мера. Цена этой привлекательности — бюджетный дефицит, инфляция, падение реальной заработной платы и т.д.

7.3. Альтернативные концепции государственного регулирования экономики

Главным идеологом активного вмешательства государства в экономику стал известнейший английский экономист Кейнс. Кейнсианская политика ставила своей целью контроль над общим спросом и его регулирование таким образом, чтобы он находился в соответствии с общим предложением при достижении полной и высокой занятости населения. Модель Кейнса предусматривала стимулирование совокупного спроса путем побуждения к инвестированию частного капитала, а также через государственное финансирование общественных работ и некоторое перераспределение через бюджет национального дохода в пользу неимущих. Основными инструментами регулирования в модели Кейнса были государственный бюджет, дефицитное финансирование экономики, а также манипулирование учетной ставкой процента. Целевые приоритеты модели Кейнса — занятость и стабильность экономического роста, а инструменты — государственный бюджет и кредитно-денежная политика. Кейнс и его последователи исходят из того, что чисто рыночный механизм не в состоянии обеспечить стабильный экономический рост и полную занятость, и именно поэтому требуется вмешательство государства. Доктрина Кейнса нашла наиболее полное применение в США, показав нам хорошую результативность.
Противники же кейнсианской школы были сторонники неоклассической теории. Они исходят из постулата о тенденции капиталистической экономики к равновесию, устойчивости и стабильности. Они утверждают, что рынок и конкуренция, гибкость цен — лучшие механизмы установления экономического равновесия. Они подчеркивали инфляционный характер кейнсианских рецептов дефицитного финансирования. “ Восстание” против Кейнса возглавил американский экономист Милтон Фридман. Он разделял концепцию экономического роста Смита и подвергает критике идею государственного регулирования. Опору он видит в свободной конкуренции и предпринимательстве. Особенно резко Фридман выступает против вмешательства государства в денежное обращение.
Сторонники неолиберальных концепций считают, что надо отказаться от кейнсианских рецептов антициклического регулирования, ведущих к резким колебаниям денежной массы, и перейти на строгое регулирование денег в обращении независимо от конъюнктуры. Денежная масса должна увеличиваться лишь в соответствии с долгосрочным темпом роста национального дохода. Выступая против роста доходов государства, они считают, что лучшее, что может сделать государство, это сократить собственные доходы и расходы и снизить налоги.

8. Список литературы

1. Современная экономика. Под ред. Мамедова О.Ю. Ростов-на-Дону, 1996.
2. Избранные произведения, Дж.М. Кейнс./ пер.с англ./ М., 1993
3. В.С. Афанасьев. Буржуазная экономическая мысль 30-80-х годов XX века. Москва,
«Экономика», 1986.
4. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. Том 1. Под
ред. Пороховского А.А. Москва, 1996.
5. Макроэкономика. / М.К.Бункина, В.А.Семенов — М., АО «ДИС» — 1996 г.

Реферат: Существенность и риск в аудите

СОДЕРЖАНИЕ
СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ………………………………………………………………
I. СУЩЕСТВЕННОСТЬ В АУДИТЕ ………………………………………………
1.1. Понятие существенности в аудите……………………………………………
1.2. Общие подходы к определению существенности…………………………
1.3. Взаимосвязь существенности и объема аудиторских процедур…………
1.4. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска………………………
1.5. Этапы определения существенности…………………………………………
1.6. Подходы к оценке существенности сегмента. Дедуктивный подход.
Индуктивный подход…………………………………………………………
1.7. Оценка существенности аудиторских доказательств………………………
1.8. Влияние существенности на формирование мнения аудитора о
достоверности отчетности……………………………………………………
1.9. Требования к содержанию внутрифирменного стандарта определения
существенности …………………………………………………………………
II. АУДИТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ…………………………………
1. Понятие и бухгалтерский учет расчетов по долгосрочным инвестициям
2. Цели и задачи аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой)
отчетности по долгосрочным инвестициям…………………………………
3. Нормативные документы, используемые при аудите………………………
4. Этапы проведения аудита………………………………………………………
4.1. Подготовительная деятельность до начала проверки……………………
4.2. Подготовка рабочей документации (извлечения)…………………………
4.3. Сбор аудиторских доказательств, применяемых при аудите……………
4.4. Оформление результатов аудиторской проверки…………………………
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………
СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ
Существенность (Материальность – Materiality) — принцип аудита, согласно которому в аудиторском заключении должны быть изложены все существенные обстоятельства, обнаруженные при проведении аудита и никакие иные существенные обстоятельства не были обнаружены аудиторской организацией при проведении аудита.
Существенность (Материальность) — это максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая может быть, показана в отчетности и рассматривается, как несущественная (то есть, не вводящая пользователей отчетности в заблуждение).
Существенные обязательства — в аудите — обстоятельства, значительно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности экономического субъекта. По вопросу оценки материальности отчетности нет единого мнения. Существуют различные методики определения существенности. Чаще всего считается, что отклонение показателей до 5% будут незначительными, а более 10% — существенными.
Уровень существенности — предельное значение искажения бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.
Абсолютная величина ошибки — эта оценка не может выступать в качестве единственного критерия материальности. Так, например, сумма в 50000 рублей может считаться приемлемой в одном случае, когда она составляет приблизительно 0,3% от суммы выручки от реализации, и неприемлемой (слишком большой или слишком маленькой) в других случаях.
Относительная величина ошибки — эта оценка устанавливается в процентах к какой-либо базовой величине. При этом опыт аудитора проявляется в выборе именно этой базовой величины, которая становится точкой отсчета в погрешности. Например, возможные ошибки по счету 80 или счету 81 соотносятся с данными о балансовой прибыли или прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения, представленными в отчете о финансовых результатах (форма №2). Возможные ошибки в статьях баланса соотносятся с такими промежуточными показателями, как текущие активы II и III раздела баланса.
Содержание статьи отчетности — это качественный фактор. Он имеет важное значение при определении материальности. Возможность появления ошибок по счетам более ликвидных активов (кассы, дебиторской задолженности, производственных запасов) более вероятна, чем по другим счетам (расходы будущих периодов, основные средства и др.). Хищения или злоупотребления с ликвидными активами являются существенными не из-за своего абсолютного или относительного размера, а вследствие своей незаконности. Таким образом, ошибки по этим счетам могут быть незначительными с точки зрения предприятия в целом, но существенными при анализе группы счетов.
Конкретные условия — аудитор, при оценке материальности, должен учитывать, для кого предназначена отчетность.
Неопределенность — если аудитор оценил вероятность продолжения предприятием своей деятельности низко, то есть в соответствии с установленными критериями, предприятие является неплатежеспособным или может утратить платежеспособность в ближайшее время, то аудитор должен исходить из более строгих критериев материальности.
Существенная ошибка — аудитору следует оценить общий размер известных и всевозможных ошибок. Можно рассмотреть каждую из пяти ошибок на сумму 2000 рублей, как несущественную, но если каждая из них увеличивает балансовую прибыль, и материальной ошибкой у балансовой прибыли является сумма в 10000 рублей, то отношение к вышеуказанным пяти ошибкам как к несущественным – недопустимо.
Аудиторский риск – это опасение, что аудитор может выразить несоответствующее мнение о финансовой отчетности, имеющей существенную недостоверную информацию.
Подтверждающий аудит — его суть заключается в проверке очень большого количества фактического материала, различных бухгалтерских записей, для того, чтобы сделать общий вывод.
Процедурный аудит — с его использованием объем работы аудитора сокращается в связи с тем, что на предприятии действуют заранее определенные процедуры обработки данных, а аудитор проверяет их надежность. В этом случае аудитор может применять несоответствующие методы получения аудиторских документов, что также представляет собой аудиторский риск.
Системный аудит — оценивается эффективность функционирования систем (бухгалтерского учета и внутреннего контроля) предприятия-клиента. Поэтому, нужно предусмотреть и оценить риск того, что в этих системах в определенных местах могут возникать сбои или они являются несовершенными, то есть, оценивается качества получения данных и их контроля.
Аудит зон риска — более значительное внимание определению аудиторского риска уделяется при использовании этого похода. При этом подходе определяются более существенные позиции объекта проверки (финансовая отчетность предприятия) с учетом особенностей деятельности предприятия, которая проверяется (отрасль, структура, управления, организация системы учета и контроля, их методики и др.), а также зоны риска по всем направлениям аудиторской проверки, то есть в местах, где существует более высокая вероятность возникновения, допущения и возможного не выявления ошибок или обмана. Такой подход к проведению аудита является более перспективным, так как он более экономичен, так как сокращаются сроки проведения аудиторской проверки, ее трудоемкость и увеличивается ее эффективность.
I. СУЩЕСТВЕННОСТЬ В АУДИТЕ
1.1. Понятие существенности в аудите.
Концепция существенности существует как в бухгалтерском учете, так и в аудите. Существенность, или иногда говорят “материальность” (буквальный перевод английского термина materiality), является одним из основных понятий аудита.
Существенными в аудите признаются обстоятельства, значительно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности экономического субъекта.
Аудитор обязан принимать во внимание две стороны существенности в аудите: качественную и количественную. С качественной точки зрения аудитор должен использовать свое профессиональное суждение для того, чтобы определить, носят или не носят существенный характер отмеченные в ходе проверки отклонения порядка совершенных экономическим субъектом финансовых и хозяйственных операций от требований нормативных актов, действующих в Российской Федерации. С количественной точки зрения аудитор должен оценить, превосходят ли по отдельности и в сумме обнаруженные отклонения (с учетом прогнозируемой величины неотмеченных отклонений) количественный критерий — уровень существенности.
Для определения уровня существенности при планировании и проведении аудита аудитор должен основываться на собственных стандартах, если нормативные акты, регулирующие аудиторскую деятельность в Российской Федерации, не устанавливают более жесткие требования.
Установить четкие и однозначные критерии существенности совсем непросто.
Для того, чтобы адекватно интерпретировать смысл информации, полученной в ходе аудита, аудитор должен продумать вопрос о том, какие именно документы следует получить и насколько они необходимы для пополнения его знаний о деятельности проверяемого экономического субъекта.
Аудитор документирует и систематизирует знания о деятельности экономического субъекта в виде постоянных файлов:
а) история развития экономического субъекта;
б) перечень осуществляемых видов деятельности;
в) положения учетной политики и ее последовательные изменения;
г) другая информация, имеющая значение не только для последующего аудита проверяемого в настоящий момент экономического субъекта, но и для будущих аудиторских проверок.
Основными методами получения знаний о деятельности экономического субъекта являются:
а) изучение общеэкономических условий деятельности проверяемого экономического субъекта (например, национальная экономическая политика, система налогообложения и таможенного контроля, установление лимитов и квот);
б) анализ региональных особенностей, влияющих на деятельность экономического субъекта (например, географическое положение, экономические и налоговые условия региона);
в) учет отраслевых особенностей сферы деятельности экономического субъекта;
г) знакомство с организацией и технологией производства;
д) сбор информации о персонале экономического субъекта, ассортименте выпускаемой продукции, применяемых методах ведения бухгалтерского учета (форма, учетная политика, степень автоматизации);
е) сбор информации о структуре собственного капитала, анализ размещения и котировок акций;
ж) сбор информации об организационной и производственной структурах; проводимой маркетинговой политике; основных поставщиках и покупателях;
з) анализ деятельности экономического субъекта на рынке ценных бумаг (например, выдача векселей, операции с финансовыми векселями, покупка и продажа акций);
и) учет наличия и взаимоотношений с филиалами и дочерними (зависимыми) обществами и методов консолидации финансовой отчетности, порядка распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации;
к) сбор информации о юридических и финансовых обязательствах экономического субъекта (имеет важное значение на этапе планирования при определении уровня существенности и расчета внутрихозяйственного риска);
л) знакомство с организацией системы внутреннего контроля.
Аудитор может получить знания о деятельности экономического субъекта из следующих источников:
а) официальные публикации в юридических изданиях, профессиональных, отраслевых и региональных журналах и монографиях;
б) статистические данные, официальные отчеты экономических субъектов, банковские отчеты;
в) нормативные и законодательные акты, регламентирующие деятельность проверяемого экономического субъекта;
г) результаты посещения специальных семинаров, конференций, других аналогичных мероприятий;
д) разъяснения и подтверждения, полученные от персонала проверяемого экономического субъекта.
е) запросы третьим лицам;
ж) консультации с аудитором, который проводил аудит в предыдущие периоды;
з) учредительные документы, протоколы собраний совета директоров и акционеров, контракты и договоры, бухгалтерская отчетность прошлых периодов, планы и бюджеты, положение о бухгалтерии, учетной политике, документообороте; рабочий план счетов и проводок; схема организационной и производственной структур;
и) осмотр цехов, складов и служб проверяемого экономического субъекта, а также опрос персонала, непосредственно не связанного со сферой учета;
к) результаты проведения аналитических процедур; выявление необычных хозяйственных операций, порядок оформления которых неоднозначно трактуется действующим законодательством;
л) идентификация филиалов и структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс; хозяйственных операций, методов учета и налогообложения в них;
м) результаты работы с привлеченными специалистами — экспертами;
н) знакомство с реестром акционеров;
о) использование знаний, накопленных из предыдущего опыта аудитора;
п) материалы налоговых проверок и судебных процессов
Предварительное суждение может включать оценки того, что является важным для разделов баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, взятых по отдельности и для финансовых отчетов в целом. Одна из целей предварительного суждения о существенности — сфокусировать внимание аудитора на более значительных пунктах финансового отчета при определении стратегии аудиторской проверки.
Порядок определения существенности в международной аудиторской практике регулируется стандартом “Существенность в аудите” (ISA 320 “Audit Materiality”). Национальный аудиторский стандарт “Существенность и аудиторский риск” принят Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 22 января 1998 года.(Приложение 1).
В американских стандартах финансовой отчетности существенность определяется как величина пропуска, неточного или неправильного трактования факта бухгалтерской информации, которая в свете сопутствующих обстоятельств делает вероятным, что суждение, сделанное на основе этой информации, могло бы измениться или на него мог бы повлиять неточный или неправильный факт (2).
Исходя из данного определения, только пользователь финансовых отчетов вправе определить уровень существенности информации. Поскольку финансовая отчетность имеет достаточно широкий круг пользователей, каждый из них имеет разное представление об уровне существенности. Так, для вкладчиков компании существенной является информация о результатах деятельности предприятия, динамике прибыли и реальности активов. Для потенциальных инвесторов будет существенной информация о финансовой устойчивости предприятия, потенциальных изменениях спроса на производимую продукцию, рентабельности вложений и реальности инвестиционных проектов.
Комиссия по ценным бумагам и биржам США определяет существенность следующим образом: термин “Существенность” при использовании квалификации требования к представлению информации по любому предмету ограничивает требуемую информацию то тех вопросов, о которых нужно проинформировать среднего вкладчика”. В судебной американской практике применяется понятие “средний держатель акций”, а в изданиях Американской ассоциации аудиторов “информированный вкладчик”.
Разработчики российского аудиторского стандарта “Существенность и аудиторский риск” используют термин “квалифицированный пользователь отчетности”. В целом, под данным определением понимается держатель акций, который должен быть информирован, но при этом не обязан глубоко разбираться в финансовых отчетах.
Определение уровня существенности в национальном стандарте аналогично международным понятиям, под ним понимается то предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большей степенью вероятности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения (пункт 2.4).
Аудиторы используют концепцию существенности (материальности) следующим образом:
1) как основу для планирования проверки при определении важных, нетипичных и содержащих ошибки статей и счетов, которым следует уделить особое внимание,
2) как основу оценки собранных аудиторских доказательств,
3) как основу для принятия решения о типе аудиторского заключения.
Формулировка стандартного аудиторского заключения признает отчетность достоверной во всех существенных аспектах. Фраза “во всех существенных аспектах” должна информировать пользователей о том, что мнение, выраженное аудитором в его заключении, относится исключительно к существенной финансовой информации.
Понятие существенности важно потому, что ни один аудитор не в состоянии гарантировать точность финансовой отчетности вплоть до последнего цента или копейки.
Существенность имеет как качественный, так и количественный аспекты. Искажение факта в финансовом отчете может быть не существенно, но, тем не менее, дать основание для его раскрытия. Из-за двойственного влияния качественных и количественных факторов на определение существенности концепцию трудно применить в работе и попытка установить, единый согласованный стандарт бесполезна. Кроме того, понятию существенности неизбежно присущ значительный субъективизм: то, что один аудитор считает существенным, другой оценит как незначительное. Однако точно определить границу существенности невозможно из-за недостатка возможностей измерений в бухгалтерском деле и ограничений, накладываемых на процесс и технологию аудиторской проверки.
1.2. Общие подходы к определению существенности
Существенность может определяться как абсолютное значение и как относительное. Установление абсолютной границы существенности используется достаточно редко. Действительно, сумма в десять тысяч рублей может быть значительной для небольшого предприятия, однако для крупного холдинга она вряд ли будет существенной. С другой стороны, некоторые аудиторы считают, что погрешность свыше определенного размера будет существенной в любых условиях(3). Например, сумма в сто тысяч рублей будет являться существенной (материальной) вне зависимости от других обстоятельств.
На практике наиболее распространенным является определение существенности в относительных величинах от базовых показателей, то есть в процентах или долях. Относительные величины могут устанавливаться как в виде точечных, так и в виде диапазонных значений. Например, при величине балансовой прибыли в 500 рублей, уровень существенности может быть установлен в 3% (тогда рублевое выражение составит 15 рублей), или в диапазоне 2-4%) (тогда эквивалентный рублевый диапазон составит от 10 до 20 рублей). При этом 2% будет называться нижней границей существенности, a 4% соответственно верхней.
Факторы, которые принимаются во внимание при установлении уровня существенности, будут рассмотрены в следующих разделах.
С точки зрения использования предварительного суждения о существенности как базы для принятия решения о достоверности проверяемой статьи, применение диапазонных границ предпочтительнее. При установлении точечной границы в 3%, при ошибке в 2,999% статья будет признана достоверной в существенных аспектах, а при ошибке в 3,001% недостоверной. При этом разница может составлять несколько копеек. Установление диапазонных границ позволяет подойти к данной проблеме более рационально. В нашем примере при ошибке до 2% проверяемая статья будет считаться достоверной во всех существенных аспектах, а свыше 4% -недостоверной. Если ошибка находится в диапазоне нижней и верхней границ существенности аудитор, скорее всего, должен будет расширить количество проводимых аудиторских процедур. Если при дополнительной проверке доказательства достоверности данных отчетности будут превалировать, аудитор скорее примет решение о достоверности проверяемого сегмента, и наоборот.
Стандартной точечной границей существенности считается 5%. (Аналогичный уровень существенности применяется и при раскрытии информации бухгалтерской (финансовой) отчетности). В аудиторской практике чаще всего считается, что отклонение до 5% по все видимости будет незначительным, а отклонение свыше 5% — существенным. Соответственно стандартной диапазонной границей считается 5-10%.
Критерий существенности определяется как к отчетности в целом (суммарная погрешность), так и к значимым статьям бухгалтерского баланса. Определение значимых, или существенных для проверки статей вытекает из выборочной природы проведения аудита.
Действительно проверить операции за отчетный период по всем счетам бухгалтерского учета с одинаковой тщательностью вряд ли возможно, и так же вряд ли необходимо. При определении существенных статей баланса принимаются во внимание как количественные, так и качественные параметры. (Для избежания двойственности понятий в дальнейшем существенные статьи бухгалтерского баланса будем называть значимыми, а критерий их достоверности — существенностью.)
В качестве количественного параметра, прежде всего, используется абсолютное значение оборотов и сальдо конкретного счета бухгалтерского баланса, или их доля в общем, итоге оборотов или валюте баланса. При определении значимости учитывается также и качество статьи баланса, или ее содержание. Например, при одинаковом суммовом выражении статья “Касса” может быть признана существенной, а статья “Расходы будущих периодов” нет. При этом аудитор будет исходить из того, что вероятность ошибки на счетах наличных денежных средств выше, в силу возможности махинаций персонала.
Применение критериев существенности к счетам бухгалтерского баланса (сегментам) затрудняется следующими моментами:
1) аудиторы предполагают, что одни счета содержат больше ошибок, чем другие,
2) учитывать необходимо как преуменьшение, так и преувеличение данных
3) затраты на аудит должны быть сопоставимы с критериями существенности.
Рассмотрим последний аспект более подробно.
1.3. Взаимосвязь существенности и объема аудиторских процедур.
При планировании аудитор должен учесть факторы, которые могут вызвать существенные искажения бухгалтерской отчетности.
На основе анализа того, какое значение уровня существенности аудитор принимает для проверки и каковы особенности остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета, аудитор обязан решить, какие статьи он будет изучать особенно внимательно и в каких случаях будет применять выборку или аналитические процедуры, с тем, чтобы снизить общий аудиторский риск до приемлемого уровня.
В общем, виде связь между установленным уровнем существенности и объемом аудиторской выборки можно представить на примере руководства по получению аудиторских выборок АIСРА. В таблице 1 представлены рекомендуемые объемы выборки в зависимости от установленной аудитором допустимой нормы отклонений. Определение допустимой нормы отклонений является результатом оценки существенности тестируемой совокупности, и для ее определения можно воспользоваться следующими критериями (условные) (4).
Оценка статей бухгалтерского баланса Допустимая норма отклонений
Статьи, имеющие наиболее значительное сальдо 4%
Статьи, имеющие значительное сальдо 5%
Статьи, имеющие менее значительное сальдо 6%
Конкретный порядок определения существенности устанавливается самостоятельно каждой аудиторской фирмой. Не вдаваясь в технически детали работы с таблицей, можно отметить, что при допущении отклонений в 2% объем выборки составит 149 документов, а при установлении менее строгого допущения в 5% — уже только 59. (Вопрос определения объема аудиторской выборки более подробно рассматривается в следующих разделах)
Таблица 1. Определение объема выборки

Норма отклонений Допустимая норма отклонений, в %
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
0,00 149 99 74 59 49 42 36 32 29 19 14
0,25 236 157 117 93 78 66 58 51 46 30 22
0,50 * 157 117 93 78 66 58 51 46 30 22
0,75 * 208 117 93 78 66 58 51 46 30 22
1,00 * * 156 93 78 66 58 51 46 30 22

* Выборка на таких условиях нецелесообразна.
Чем менее строгие устанавливаются критерии существенности, тем меньше объем аудиторской выборки, и, следовательно, меньше объем аудиторских процедур по существу.
Аудиторские процедуры по существу являются наиболее трудоемкими. Соответственно, можно сделать вывод о том, что при установлении более строгих критериев существенности, трудоемкость и стоимость аудиторской проверки увеличиваются, и наоборот.
Аудиторам не рекомендуется применять ни слишком низкие, ни слишком высокие уровни существенности.
В первом случае проверка займет больше времени и сил, чем у аудитора, применяющего средний уровень существенности. Такая проверка будет дороже, продолжительнее по времени, и как следствие неконкурентная. При слишком высоком уровне существенности, при проверке будет проведено меньше аудиторских процедур, и, как следствие, увеличивается риск не обнаружения, а, следовательно, и общая величина аудиторского риска. Общее снижение качества проводимой проверки также делает такую политику неконкурентоспособной.
Поэтому западные аудиторские фирмы полуэмпирическим путем выходят на оптимальный или близкий к нему уровень существенности (5). Определенные отклонения от него вверх или вниз имеют место, что отражает предпочтение и политику руководства аудиторской фирмы.
1.4. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска
Проведение аудита всегда сопровождается определенным риском. Аудитор должен четко уяснить себе, в чем заключается аудиторский риск, его сущность, составные части, как его определить и его максимально допустимый уровень. Это очень важная проблема, так как от ее решения зависит согласие аудитора на проведение проверки финансовой отчетности или отказ от нее, составление плана проверки и ее сроков, выбор направлений, подходов, методов и приемов аудиторской проверки.
Особо важное значение определение аудиторского риска приобретает при применении подхода системного аудита и аудита зоны риска.
Общий аудиторский риск, согласно международным и отечественным нормативам, включает:
1. Собственный риск.
2. Риск контроля.
Собственный риск – это всевозможные риски, связанные с функционированием предприятия, то есть это все ошибки, неточности, которые могут быть допущены в результате деятельности предприятия.
Риск возникновения таких ошибок связан с действием различных факторов (внешних и внутренних, зачастую непосредственно прямо не связанных с предприятием-клиентом), а также следующих обстоятельств связанных с:
* рынком сбыта продукции;
* политикой управления и хозяйствования;
* кадровой политикой, штатами;
* квалификацией работников;
* ненадлежащим исполнением своих профессиональных обязанностей.
Собственный риск оценивается аудитором на подготовительной (начальной) стадии аудита, когда он только знакомится с деятельность предприятия, условиями его работы и другими вопросами. Аудитор для этого использует как информацию, предоставленную предприятием-клиентом, так и информацию из внешних источников.
При оценке собственного риска аудитор обращает внимание на те моменты, которые могут влиять на качество бухгалтерской отчетности, то есть, риск оценивается на уровне финансовой отчетности.
Риск контроля — это опасение того, что недостоверная информация, которая может возникнуть и быть существенной отдельно или вместе с другой недостоверной информацией, не будет выявлена или своевременно предупреждена системой внутреннего контроля.
Риск системы бухгалтерского учета состоит в том, что, возможно, будут допущены ошибки или обман в результате документирования хозяйственных операций (неправильное отражение в регистрах бухгалтерского отчета и составление финансовой отчетности), то есть система учета окажется неэффективной и не полностью надежной.
Для оценки величины риска системы бухгалтерского учета, аудитор должен:
* изучить характер деятельности предприятия-клиента;
* изучить наиболее часто повторяющиеся хозяйственные операции (выделить необычные, нетрадиционные, чрезвычайные хозяйственные операции) и изучить причины их вызвавшие;
* проанализировать систему бухгалтерского учета, применяемую на предприятии, а также сам процесс ведения учета, составления отчетности, состав и квалификацию работников бухгалтерии (в том числе и главного бухгалтера), а также должностные инструкции и распределение функциональных обязанностей между учетным персоналом, и другие вопросы.
На величину риска контроля влияет также факт обнаружения ошибок, неточностей в системе бухгалтерского учета, выявленных предыдущей аудиторской проверкой, что снижает доверие к системе бухгалтерского учета и увеличивает риск. Этот факт должны учитывать аудиторы при проведении последующих аудиторских проверок.
В основу оценки эффективности действия системы внутреннего контроля положено предположение аудитора, что существующая система внутреннего контроля не сможет выявить допущенные существенные ошибки в системе бухгалтерского учета или не сможет их предотвратить.
Аудитор должен детально изучить (еще на подготовительном этапе аудиторской проверки) структуру внутреннего контроля. С этой целью он изучает порядок обработки данных на предприятии и устанавливает, как осуществляется внутренний контроль (вручную или автоматизировано) и, соответственно, определяет степень доверия.
Внутренний контроль включает:
1. Организационную систему.
2. Систему документации и информации.
3. Материальные средства защиты.
4. Штат.
5. Систему наблюдения.
Аудиторский риск заключается в следующем: аудитор делает вывод и отражает в заключении тот факт, что финансовая отчетность у клиента составлена правильно. В действительности же она содержит существенные ошибки.
Аудиторский риск содержит несколько компонентов. Для анализа его составляющих представим аудиторский риск в виде следующей упрощенной предварительной модели:
ПАР = ВХР * РК * РН,
где ПАР — приемлемый аудиторский риск (относительная величина). Выражает меру готовности аудитора признать тот факт, что финансовая отчетность может содержать существенные ошибки, после того как уже завершен аудит и дано положительное аудиторское заключение.
ВХР — внутрихозяйственный риск (относительная величина). Выражает вероятность существования ошибки, превышающей допустимую величину, до проверки системы внутрихозяйственного контроля.
РК — риск контроля (относительная величина). Выражает вероятность того, что существующая ошибка, превышающая допустимую величину, не будет ни предотвращена, ни обнаружена в системе внутрихозяйственного контроля;
РН — риск не обнаружения (относительная величина). Выражает вероятность того, что применяемые аудиторские процедуры и подлежащие сбору доказательства не позволят обнаружить ошибки, превышающие допустимую величину.
Применяя модель аудиторского риска при планировании проверки, аудитор может воспользоваться следующими способами.
Первый способ поможет в оценке плана с точки зрения квалификации аудитора. Например, аудитор полагает, что внутрихозяйственный риск составляет 80%, риск контроля — 50% и риск не обнаружения — 10%. После простых вычислений получаем значение риска при аудите 4% (0,8 х 0,5 х 0,1).
Если аудитор пришел к заключению, что приемлемый уровень аудиторского риска в данном случае должен быть не выше 4%, то он может считать план приемлемым. Подобный план может помочь аудитору получить приемлемый уровень аудиторского риска, но он малоэффективен.
Для составления более эффективного плана можно использовать второй способ вычисления риска, а именно, определить риск не обнаружения и соответствующее количество подлежащих сбору свидетельств.
Возвращаясь к предыдущему примеру, предположим, что аудитор установил для себя приемлемый аудиторский риск на уровне 5%, так что план аудита мог быть изменен, в связи с необходимостью согласовать количество отбираемых свидетельств с риском не обнаружения на уровне 10%, поскольку 0,05/0,8 * 0,5 =0,125.
При этой форме модели риска ключевым фактором становится риск не обнаружения, ибо он предопределяет необходимое количество свидетельств. Требуемое количество свидетельств обратно пропорционально уровню риска не обнаружения. Чем меньше уровень риска не обнаружения, тем больше требуется свидетельств.
На основе модели аудиторского риска можно сделать вывод о том, что существует прямая зависимость между приемлемым аудиторским риском и риском не обнаружения, а также обратная зависимость между приемлемым аудиторским риском и планируемым количеством подлежащих сбору свидетельств. Например, если аудитор решает сократить уровень приемлемого аудиторского риска, то тем самым он сокращает риск не обнаружения и увеличивает количество подлежащих сбору свидетельств;
Третий, более общий, способ использования модели аудиторского риска нацелен лишь на то, чтобы напомнить аудитору о взаимосвязи между различными рисками и о связи рисков со свидетельствами. Понимать эти взаимосвязи важно для организации сбора необходимого количества свидетельств.
Между уровнем существенности и степенью аудиторского риска имеется обратная зависимость:
а) при более строгих критериях существенности уровень аудиторского риска ниже,
б) при мене строгих критериях существенности аудиторский риск выше. Данное положение прямо вытекает из предыдущего параграфа, где была рассмотрена взаимосвязь уровня существенности и объема аудиторских процедур.
В случае, если в ходе аудита принимается решение об использовании менее строгих значений уровня существенности по сравнению с запланированными (например, 8% вместо планируемых 5%), аудитор обязан принять меры по снижению аудиторского риска.
Для этого, возможно, сделать следующее:
а) произвести дополнительные процедуры тестирования средств контроля для снижения контрольного риска,
б) для снижения риска не обнаружения следует увеличить количество аудиторских процедур, увеличить затраты времени на проверку, а также повысить объемы аудиторских выборок
В общем, виде взаимосвязь существенности, объема аудиторских процедур и аудиторского риска можно представить следующим образом:

Параметр Нижняя граница Верхняя граница
Уровень существенности 1-2% 10-15%
Объем требуемых аудиторских процедур Больше меньше
Риск не обнаружения Низкий высокий
Аудиторский риск Низкий высокий
Употребляемые в данной главе термины более строгий уровень существенности менее строгий уровень существенности
 
1.5. Этапы применения существенности
Последовательность применения критериев существенности можно представить следующим образом.

Шаг 1 Предварительное суждение о существенности

Шаг 2 Применение предварительного суждения к сегментам
Этап планирования существенности
 
Шаг 3 Оценка общей погрешности в сегменте

Шаг 4 Оценка суммарной погрешности

Шаг 5 Сравнение суммарной оценки с предварительным суждением о существенности
Этап оценки результатов

Рассмотрим эти процедуры более подробно.
В идеале аудитор уже на начальной стадии аудита определяет ту сумму погрешности в финансовой отчетности, которую он будет рассматривать как критерий существенности. Установленный критерий называют “предварительным суждением о существенности”, поскольку он является суждением профессионала, которое может измениться во время аудита, если изменяться обстоятельства.
Предварительное суждение о существенности определяет ту максимальную суммарную погрешность, которая, по мнению аудитора, хотя и свидетельствует о наличии ошибок в финансовой отчетности, еще не сказывается на решениях квалифицированных пользователей. Суждение о существенности требует высокого профессионализма от аудитора.
Предварительное суждение о существенности формируют с целью облегчить аудитору сбор соответствующих свидетельств. Если аудитор устанавливает в качестве существенности невысокую сумму, ему нужно набрать большее количество свидетельств при проверке данной отчетности, чем в случае установления более высокого уровня существенности. По ходу работы аудитор часто меняет предварительное суждение о существенности. Основанием для пересмотра оценки и установления “уточненной оценки существенности” может являться целый ряд факторов. Чтобы эффективно провести проверку, аудитор должен непрерывно оценивать результаты проведенных процедур и многократно проверять на основе этих данных, является ли объем запланированных процедур достаточным или чрезмерным.
Новые факты и обстоятельства могут также изменить сумму, которую аудитор считает существенной для отдельных статей финансового отчета или для финансовых отчетов, взятых в целом. Например, если поправки в отчетность вносятся в ходе аудиторской проверки, параметры, определенные на стадии планирования могут меняться. К концу аудиторской проверки степень существенности может быть иной, чем на стадии планирования. Аудитор, который в ходе работы не переоценивает степень значимости и масштабы проверки, имеет более высокие шансы провести проверку неэффективно. Оценки степени важности и планирования аудиторской проверки должны рассматриваться скорее как динамические, а не статические аудиторские предположения (6).
1.6. Подходы к оценке существенности сегмента
Предварительное суждение о существенности сегмента необходимо, потому что ошибки накапливаются на бухгалтерских счетах, а не в отчетности в целом. Когда аудитор составляет предварительное суждение о существенности сегмента, это помогает ему в последствии принять более качественное решение о достоверности отчетности в целом.
При определении существенности сегмента возможны два подхода:
дедуктивный — когда первоначально определяется общая существенность финансовой отчетности, которая затем распределяется между значимыми статьями проверяемого бухгалтерского баланса,
индуктивный — когда первоначально определяется существенность значимых статей проверяемого бухгалтерского баланса, а затем путем суммирования полученных значений существенности определяется общая существенность финансовой отчетности.
Российский национальный стандарт “Существенность и аудиторский риск” не устанавливает четкой процедуры определения уровня существенности. Такая методика должна быть разработана и утверждена в качестве внутрифирменного аудиторского стандарта. Как рекомендательный, в приложении к стандарту приведен порядок определения единого уровня существенности, то есть дедуктивный подход. В том же приложении допускается устанавливать несколько уровней существенности к различным статьям бухгалтерского баланса, то есть использовать индуктивный подход.
Дедуктивный подход.
Дедуктивный подход является предпочтительным с теоретической точки зрения. При его использовании можно избежать ситуации, когда сумма оценок существенности по отдельным счетам превышает допустимую величину для отчетности в целом.
Общую погрешность финансовой отчетности можно установить несколькими способами:
1) как относительную величину базового показателя,
2) как результат комплексного расчета.
В первом случае в качестве базового показателя наиболее часто выступают прибыль до или после налогообложения или валюта баланса. Для некоммерческих организаций базовой величиной может быть общая сумма поступлений или расхода, а также основные показатели отчеты о движении денежных средств (7).
В качестве примера можно привести внутрифирменный стандарт определения существенности Полного консультационно-аудиторского товарищества “Авдеев и К”, в соответствии, с которым общая абсолютная величина существенности рассчитывается аудитором как процент от валюты баланса на конец отчетного периода.
Комплексный расчет предусматривает существование набора показателей, участвующих в расчете и методики операций с ними. Примером может служить приведенная в стандарте методика определения единого показателя уровня существенности.
Предлагается рассчитывать данный показатель исходя из установленных уровней существенности основных показателей бухгалтерской отчетности:
1) 5% от балансовой прибыли организации,
2) 2% валового объема реализации,
3) 2% валюты баланса,
4) 10% собственного капитала (итог 4 раздела бухгалтерского баланса),
5) 2% общих затрат организации.
В соответствии с требованиями стандарта единый показатель уровень существенности должен выражаться в той валюте, в которой ведется бухгалтерский учет и готовится бухгалтерская отчетность.
Попробуем его определить на основе рекомендуемых стандартом показателей (на условном примере):

Показатель Значение, тыс. рублей Уровень существенности, % Уровень существенности, тысяч рублей
1 2 3 4
Балансовая прибыль предприятия 434 5 22
Валовой объем реализации 2765 2 55
Валюта баланса 1056 2 21
Собственный капитал 378 10 38
Общие затраты предприятия 2331 2 47

Находим среднее значение показателей графы 4 таблицы:
(22+55+21+38+47)/5-37
Аудитор может отбросить значения, сильно отклоняющиеся в большую и (или) меньшую сторону от среднего значения. Подробный порядок оценки отклонений и условий отбрасывания значений должен определяться внутрифирменным аудиторским стандартом.
В нашем примере минимальное значение отклоняется от среднего на 43,2%:
(21-37)/37х100% = 43,2%
Максимальное значение отличается от среднего на 48,6%:
(55-37)/37 х 100% = 48,6%
Если допустимый уровень отклонений установлен на уровне 50%, крайние значения не будут отбрасываться. Для удобства дальнейшей работы производится округление среднего значения, при этом погрешность не должна превышать 20%. В нашем примере округленное значение составит 40 (погрешность при округлении 8,1%). Рассчитанный таким образом единый уровень существенности составит 40 000 рублей.
Если допустимый уровень отклонений составляет 30%, будут отброшены и максимальное и минимальное значение.
Новая средняя составит:
(22+38+47)/3=36
Тогда единый уровень существенности составит округленное значение новой средней.
При установлении допустимого уровня отклонений в 45% будет отброшено только максимальное значение.
Тогда средняя составит:
(22+21+38+47)/4=32
Единый уровень существенности в этом случае составят 30 000 рублей (погрешность округления 6,3%).
Аудиторская организация может изменять систему базовых показателей, а также значение их уровней существенности, выдерживая при этом общие требования к методике расчета.
При изменении уровней существенности показателей следует принимать во внимание как минимум два фактора:
1) уровень риска. Чем выше риск, тем более строгие границы существенности следует установить.
2) масштаб деятельности организации. При росте объемов деятельности выбираются более строгие границы существенности (8).
В качестве базовых показателей некоммерческих организаций стандарт рекомендует использовать валюту баланса и общий объем расходов организации. Если полученные рублевые значения уровней существенности базовых показателей слишком отличаются друг от друга, аудитору рекомендуется не находить среднеарифметическое значение, а использовать в качестве единого значение существенности показателя, наиболее точно отражающего деятельность организации. Полученное значение единого уровня существенности распределяется между значимыми статьями бухгалтерского баланса. На практике эта процедура вызывает наибольшую трудность. Как правило, в основу распределения закладывается удельный вес значимых статей бухгалтерского баланса в общем итоге. Допустим, в условном примере единый уровень существенности составил 100 рублей. Его значение распределяется между значимыми статьями актива и пассива бухгалтерского баланса, пропорционально их удельному весу в общем, итоге отобранных для проверки статей (см. Таблицу 2).
Аналогичный подход используется при распределении единого уровня существенности между дебетовыми и кредитовыми оборотами по значимым статьям бухгалтерского учета.
При этом значимые статья оборотного баланса не всегда эквивалентны выбранным статьям сальдового баланса. Например, счет основных средств может иметь высокий удельный вес в валюте баланса, и иметь незначительные обороты за период, и наоборот, счет дебиторов и кредиторов может иметь незначительное сальдо на конец периода и самые крупные обороты за период.
На практики процесс распределения единого уровня существенности между оборотами счетов вызывает значительные трудности, так как в некоторых предприятиях суммарные обороты за период в несколько раз превышают валюту бухгалтерского баланса (в основном это характерно для торговых предприятий).
Применение стандартного единого уровня существенности в этом случае будет составлять минимальное значение к значимым оборотам, что необоснованно увеличить трудозатраты, а соответственно стоимость аудита.
Из данной ситуации можно предложить два выхода:
1) ввести в качестве базового показателя при определении единого уровня существенности суммарный оборот по бухгалтерским счетам за период,
2) использовать повышающий коэффициент для единого уровня существенности, рассчитанного по стандартной схеме. При этом повышающий коэффициент учитывает превышение суммарных оборотов над валютой баланса.
Таблица 2. Порядок распределения единого показателя уровня существенности

Активы Сумма, рублей Значимые для аудита статьи Уровень существенности статей, рублей Пассивы Сумма, рублей Значимые для аудита статьи Уровень существенности статей, рублей
Основные средства 89 89 16 Уставный фонд 2
Незавершенное строительство 7 Добавочный капитал 28
Запасы 14 Нераспределенная прибыль 81 81 15
Дебиторы 481 481 84 Кредиторы 472 472 85
Денежные средства 1 Фонд потребления 9
Итого 592 570 100 Итого 592 553 100
 
Недостатком дедуктивного подхода является стандартный уровень существенности в процентах к статьям бухгалтерского баланса, что не позволяет учитывать риски системы внутреннего контроля, значение которых на разных участках учета может колебаться. Также не учитываются направления проверки (при квартальных проверках в одном квартале может большее внимание быть уделено дебитором, в другом квартале — материалам), вероятности ошибок на счетах (счет 70 “Расчеты по оплате труда” как правило, не содержит существенных ошибок, даже выявленные ошибки связаны либо с занижением сальдо счета 68 “Расчеты по подоходному налогу”, либо счета 69 “Расчеты с органами социального страхования”), и другие факторы. В некоторых случаях влияние таких факторов нивелируется поправочными коэффициентами, что значительно усложняет систему расчета показателей, используемых при аудиторской проверке.
Индуктивный подход
Практикующие аудиторы определяют планируемую границу существенности ошибки отчетности, как суммарное значение границ существенности, установленных к значимым статьям бухгалтерского баланса.
При определении последних учитываются следующие факторы:
• общее значение аудиторского риска (чем выше риск, тем строже устанавливаются границы существенности, следовательно, возрастает объем выборки и снижаются риски ошибки при проведении аудита)
• абсолютное значение статьи (при увеличении доли статьи в валюте баланса, стандартная граница существенности 5% снижается)
• требуемая глубина проверки статьи (по счетам, требующим более детальной проверки стандартная граница существенности снижается)
• планируемые трудозатраты времени на проверку статьи (чем ниже планируемая граница существенности, тем больше объем проверки)
• направленность отчетности. Отчетность для внешних пользователей требует более строгих критериев, чем внутренняя. Также отчетность для более широкого круга пользователей требует более строгих критериев, чем для узкого круга (специальная отчетность).
• неопределенность. Проблемы, связанные с неопределенностью будущих событий, обычно приводят к использованию более строгих критериев материальности.
• другие факторы
Некоторые из указанных факторов действуют в противоположном направлении (например, уровень аудиторского риска и объем трудозатрат), поэтому при определении планируемых границ ошибки статьи используется в основном опыт и интуиция аудитора.
Суммарная граница существенности ошибки отчетности, рассчитанная таким способом, как правило, не должна превышать 5-10% от валюты бухгалтерского баланса.
Рассчитать предварительные границы существенности ошибок можно и к статьям отчета о прибылях и убытках. Однако большинство аудиторов считает, что при проверке статей баланса обнаруживается большинство ошибок отчета о прибылях и убытках (через счет “Нераспределенная прибыль”), поэтому критерии существенности применяются именно к балансу. На практике можно определить границы существенности к обеим формам отчетности.
Рассмотрим условный пример:
Баланс предприятия на 1 января 200х года

Активы тыс. руб. Пассивы тыс. руб.
Основные средства 85700 Уставной капитал 10
Капитальные вложения 678 Добавочный капитал 34506
Запасы 368 900 Нераспределенная прибыль 19405
НДС по приобретенным ценностям 1340 Кредиты банков 400 000
Дебиторская задолженность 356 870 Кредиторская задолженность 369 502
Денежные средства 18142 Фонды потребления 8207
Баланс 831630 Баланс 831630
 
Аудитор при проверке, скорее всего, расценить статьи «Капитальные вложения», «НДС по приобретенным ценностям», “Фонды потребления» как несущественные, и может исключить их из проверки. Общая сумма исключенных сумм составит 10 225 тыс. рублей или 1,2% к валюте баланса.
По существенным статьям баланса аудитор установил следующие границы существенности:
Предварительное суждение о границах существенности ошибки

Наименование статьи баланса тыс. руб. Уровень существенности Уровень существенности, тыс. р.
Основные средства 85700 5 4285
Запасы 368 900 5 18445
Дебиторская задолженность 356 870 5 17844
Денежные средства 18142 3 544
Уставной капитал 10 0 0
Добавочный капитал 34506 10 3450
Нераспределенная прибыль 19405 5 970
Кредиты банков 400 000 3 12000
Кредиторская задолженность 369 502 5 18475
Итого 1663 260 4.5 76013
 
Установленный таким образом уровень существенности ошибки финансовой отчетности составит 76013 тысяч рублей.
1.7. Оценка существенности аудиторских доказательств
При обнаружении ошибки аудитор должен определить ее природу (качественную сторону), а затем произвести количественную оценку погрешности. Отдельные показатели в отчетности и некоторая информация, содержащаяся в приложениях к ней, могут быть недостаточно точными. Однако на этом основании нельзя делать вывод, что отчетность в целом неточна или что она не выражает реального положения дел.
Неточности могут быть вызваны:
* а) ошибками в расчетах;
* б) тем, что отдельные показатели являются оценочными (срок полезного использования материальных активов, безнадежная дебиторская задолженность и др.).
Аудитор допускает неточности в бухгалтерской отчетности в следующих случаях:
* Если неточности мелкие и не влияют на решение, принимаемое пользователями отчетности.
* Если затраты на выявление и исправление мелких ошибок слишком велики.
* Если время, затраченное на выявление и исправление мелких ошибок, может отсрочить публикацию бухгалтерской отчетности.
В ходе проверки аудитор должен оценить существенность полученной информации. При этом также учитывается как количественная, так и качественная сторона выявленных нарушений или ошибок. Любое нарушение, выявленное аудитором, имеет в своей основе качественную природу, и в зависимости от характера нарушений может иметь или не иметь количественной оценки.
Например, при применении неправильной корреспонденции счетов можно выявить завышение или занижение оборотов или остатков по счетам, а вот замечание в виде отсутствия журнала регистрации приходных кассовых ордеров вряд ли можно определить в количественном выражении. Но и в том и другом случае обнаруженные замечания можно признать и существенными и несущественными (рисунок 1).
Рисунок 1. Оценка существенности аудиторских доказательств.

Ситуация признания существенными ошибок, не имеющих количественного выражения, является достаточно сложной, и как правило, основывается на субъективном мнении аудитора. В качестве примера можно привести случай обнаружения аудитором незаконных операций на предприятии. Такие нарушения будут признаны существенными вне зависимости от их объема и суммарного измерения.
С другой стороны, одна и та же количественная ошибка может быть рассмотрена и как существенная, и как несущественная, в зависимости от обстоятельств и характера операций по счету. Например, ошибка в 1000 рублей по счету “Касса”, выявленная в результате обнаружения мошенничества, будет признана более существенной, чем ошибка на ту же сумму в статье “Расходы будущих периодов”, связанная с неправильной корреспонденцией счетов. (Иначе говоря, существенность преднамеренной ошибки выше, чем не преднамеренной).
Классификация ошибок, выявленных аудитором, приведена в стандарте “Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности”.
В соответствии со стандартом, и преднамеренные и непреднамеренные искажения могут быть оценены как существенные или несущественные.
Рисунок 2. Оценка существенности аудиторских доказательств.

Существенность ошибки может зависеть и от последующих за такой ошибкой обстоятельств. Например, в оценке чистых активов обнаружено завышение на 100 рублей. В общем случае такая ошибка, конечно же, несущественна. Но если в конкретной ситуации, с учетом такой поправки величина чистых активов окажется меньше уставного капитала организации, такая ошибка будет признана существенной.
Существенной может быть признана и ошибка, влияющая на тенденцию основных показателей.
Например, обнаруженная ошибка в завышении балансовой прибыли на 500 рублей, несущественная в обычных условиях, может быть признана существенной, если с учетом такой корректировки, ранее отмечавшийся устойчивый рост прибыли сменяется на падение. Аналогичное правило может применяться и к другим статьям, например, объемов реализации или дивидендных выплат.
В любом случае при завершении проверки аудитор обязан оценить кумулятивный эффект выявленных ошибок. В некоторых случаях несущественные погрешности по каждой из статей бухгалтерского баланса могут в суммарном измерении обусловить выдачу аудиторского заключения, отличного от, безусловно положительного.
1.8. Влияние существенности на формирование мнения аудитора о достоверности отчетности.
Различают три уровня существенности для выбора аудиторского заключения:
1. Несущественные суммы.
Если в финансовой отчетности есть неточности, но эти неточности вряд ли повлияют на принятие решения пользователем финансовой отчетности, то эта неточность считается несущественной, и в этом случае выдается стандартное заключение без оговорок.
2. Суммы являются существенными, но не искажают общего впечатления от финансовой отчетности в целом.
Второй уровень существенности имеет место тогда, когда наличие неточностей в финансовой отчетности окажет воздействие на решение пользователей, хотя в целом финансовая отчетность объективно отражает состояние дел. Например, если при проведении проверки аудитор выявил, что стоимость запасов существенно завышена, однако величина запасов незначительна в общей величине активов компании и все остальные статьи баланса сформированы, верно.
Чтобы принять решение относительно типа аудиторского заключения аудитор должен оценить все возможные последствия обнаруженной ошибки, в том числе на балансовую прибыль и налоговые платежи, и, если совокупное влияние всех рассчитанных факторов не будет признано существенным для отчетности в целом, выдается условно положительное аудиторское заключение (заключение с оговорками).
3. Суммы столь существенны и настолько часто встречаются, что под вопрос ставится объективность финансовой отчетности в целом.
Если существует уверенность, что пользователи проверяемой финансовой отчетности неминуемо примут на ее основе неверные решения, аудитор должен отказаться от мнения о достоверности отчетности или выдать отрицательное аудиторское заключение.
Возвращаясь к предыдущему примеру, можно предположить, что если запасы имеют достаточно высокий удельный вес в активе баланса, аудитор скорее выдаст отрицательное аудиторское заключение. При выборе между условно-положительным аудиторским заключением и отрицательным, необходимо выяснить влияние обнаруженной существенной ошибки статьи баланса на отчетность в целом. Это обычно называется степенью распространения неточности.
Например, завышение стоимости запасов, оказывает влияние только на статью запасов и нераспределенной прибыли, а вот обнаруженные ошибки на такую же сумму в определении объемов реализации оказывают влияние и на счет дебиторов, и налоговых платежей и нераспределенной прибыли. Во втором случае вероятность выдачи отрицательного аудиторского заключения выше, поскольку степень распространенности ошибки выше.
На практике же в каждой конкретной ситуации принять решение об имеющей место степени существенности достаточно трудно.
Российский аудиторский стандарт определяет условие выдачи положительного аудиторского заключения следующими условиями:
1) отмеченные в ходе аудита и предполагаемые искажения должны быть много меньше уровня существенности,
2) качественные отклонения порядка ведения учета и подготовки отчетности от требований соответствующих нормативных актов не должны быть существенными.
При этом оба этих условиях должны выполняться одновременно.
1.9. Требования к содержанию внутрифирменного стандарта определения существенности
Обычно в западной практике аудиторские фирмы сами определяют процедуры установления уровня существенности. Эти процедуры могут быть оформлены в виде инструкций, методических рекомендаций и т.п.
Российский национальный стандарт содержит ряд специфических определений в этой области. В нем указывается, что аудиторы должны иметь формальный внутренний документ, регламентирующий порядок определения уровня существенности. Такой документ должен быть утвержден решением исполнительного органа аудиторской фирмы и применяться на постоянной основе. Причинами для изменения такого порядка могут быть как внешние, так и внутренние причины, перечень которых также приведен в стандарте.
К внешним причинам относятся:
а) изменения законодательства в области бухгалтерского учета,
б) изменения законодательства в области налогообложения,
в) изменения законодательства в области аудиторской деятельности.
К внутренним причинам относятся:
а) изменение специализации аудиторской организации (например, проводился только общий аудит, а потом была получена лицензия на аудит банков),
б) изменение структуры клиентуры (например, прежде проверялись в основном промышленные предприятия, а затем перешли к аудиту предприятий розничной торговли).
в) смена руководства аудиторской организации и связанное с этим изменение ее политики.
В соответствии с положениями стандарта внутрифирменный стандарт определения существенности является открытой информацией, Заинтересованные лица (например, существующие и потенциальные клиенты, пользователи внешней отчетности) должны иметь возможность ознакомиться с порядком определения уровня существенности в данной аудиторской организации.
Требования национального стандарта в этом отношении более жесткие, чем международный аналог. Разработчики отечественного стандарта опасались манипуляций со стороны аудиторов с уровнем существенности для обоснования выдачи положительного аудиторского заключения даже при наличии серьезных ошибок в отчетности (9). Предполагается, что любой желающий сможет периодически запрашивать аудиторскую организацию и контролировать, не меняет ли она порядок расчета существенности1.
II. АУДИТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
1. Понятие и бухгалтерский учет расчетов по долгосрочным инвестициям
Долгосрочные инвестиции — затраты на создание увеличения размеров приобретения внеоборотных активов длительного пользования (более 1 года) не предназначенных для продажи, за исключением инвестиций в ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.
Классификация долгосрочных инвестиций:
По характеру воспроизводства основных фондов:
* новое строительство;
* расширение;
* реконструкция;
* перевооружение.
По технологической структуре:
* строительные работы;
* работы по монтажу оборудования;
* затраты на приобретение оборудования;
* прочие капитальные затраты.
По назначению:
* работы производственного характера;
* работы непроизводственного характера.
По способу производства строительных работ:
* подрядный способ;
* хозяйственный способ выполнения работ.
По уровню централизации источников финансирования:
* централизованные средства:
* средства федерального бюджета;
* средства субъектов федерации;
* средства местного бюджета.
* нецентрализованные средства:
* собственные средства;
* заемные и привлеченные финансовые ресурсы.
Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций организуется по направлениям вложений капитального характера:
1. Строительство объектов основных средств:
* для незавершенного строительства;
* для завершенного строительства.
2. Приобретение отдельных объектов основных средств.
3. Приобретение объектов природопользования.
4. Приобретение нематериальных объектов.
Инвентаризационная стоимость долгосрочных инвестиций определяется в следующем порядке (оценка инвестиций):
Инвентарная стоимость зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других объектов приобретенных отдельно от строительства определяется из фактических затрат на их приобретение и доведение их до состояния в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.
Инвестиционная стоимость земельных участков и объектов природопользования формируется из расходов по их приобретению включая затраты по улучшению их качественного состояния, комиссионного вознаграждения и других платежей.
Инвестиционная стоимость нематериальных активов формируется из затрат по их приобретению или созданию и расходов по доведению их до состояния в котором они пригодны к использованию.
Инвентаризационная стоимость объектов, на которых закончено строительство определяется:
Инвентаризационная стоимость зданий и сооружений формируется из затрат на строительные работы и приходящихся на них прочих капитальных затрат.
Инвентарная стоимость оборудования требующего монтажа формируется из фактических затрат по приобретению оборудования, расходов на строительные и монтажные работы, прочих капитальных затрат.
Инвентарная стоимость оборудования не требующего монтажа определяется из совокупной стоимости затрат по установке и других расходов связанных с приобретением.
Источники финансирования долгосрочных вложений.
К источникам относятся:
1. Собственные средства:
* амортизация основных и нематериальных активов;
* прибыль в распоряжении предприятия;
* прочие средства.
2. Привлеченные и заемные средства:
* кредиты банков;
* заемные средства других организаций;
* долевое участие в строительстве;
* бюджетное и внебюджетное финансирование;
* прочие средства.
Вариант 1 учетной политики — учет заемных средств и кредитов без причитающихся к выплате процентов:
Д50(51, 52)К90(92, 94, 95) — отражены суммы полученных заемных средств.
Д90(92, 94, 95)К50(51, 52) — погашение задолженности по заемным средствам без учета процентов.
Д08/3К50(51,52) — перечислены проценты в пределах учетной ставки ЦБ РФ (LIBOR по валюте) + 3 пункта.
Д08/5К50(51, 52) — перечислены проценты сверх учетной ставки.
Вариант 2 учетной политики — учет заемных средств и кредитов с причитающимися к выплате процентами:
Д50(51, 52)К90(92, 94, 95) — отражены суммы полученных заемных средств.
Д08/3К90(92, 94, 95) — ежемесячное начисление процентов в пределах учетной ставки ЦБ РФ + 3 пункта.
Д08/5К90(92, 94, 95) — ежемесячное начисление процентов сверх учетной ставки.
Д90(92, 94, 95)К50(51, 52) — погашение.
(в соответствии с п.2.6 «Об основах бухгалтерского учета» проценты относятся на счет собственных средств предприятия)
Долевое участие в строительстве осуществляется на основании письма Минфина РФ от 3 апреля 1996 года № 37.
У предприятия осуществляющего строительство:
Д50(51, 52)К76(78) — получены денежные средства на долевое строительство (сч. 78 — если от дочерних и зависимых предприятий).
Д76(78)К08 — отражены затраты предприятия осуществляющего строительство по капитальным вложениям при условии делимости объекта.
У предприятия осуществляющего вложения в долевое строительство:
Д76(78)К50(51,52) — перечислены денежные средства на долевое строительство.
Д08К76(78) — получение профинансированной части объектов согласно договора по окончании строительства.
Д01К08 — принят на баланс объект законченного строительства.
Поступления из бюджета, внебюджетных фондов на целевое финансирование.
Бюджетные ассигнования или спонсорские поступления получаемые безвозмездно.
Д50(51, 52)К96 — получены бюджетные ассигнования на строительство.
Д08К50(51, 52) — затраты связанные со строительством произведенные за счет целевых средств.
Д01К08 — затраты в размере инвентарной стоимости оприходованы по завершении строительства (порядок и форма оформляется п.3.2.1 письмо № 160).
Д96К87(88) — отражены суммы профинансированных бюджетных (спонсорских) ассигнований (87 — если объект имеет производственное назначение, 88 — если объект имеет непроизводственное назначение).
Поступления от инвесторов.
Д50(51, 52)К96 — получены денежные средства в соответствии с договором на реализацию инвестиционного объекта.
Д08К50(51, 52) — затраты связанные со строительством.
Д96К08 — по окончании строительства капитальные затраты в размере их инвентарной стоимости списываются в соответствии с п.3.2.1 письма № 160.
Учет затрат по капитальному строительству.
Письмо № 160 Минфина РФ.
08/3 — строительство объектов основных средств.
08/5 — затраты увеличивающие стоимость основных средств.
На 08/3 осуществляется учет капитальных затрат в соответствии с инструкцией по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения по капитальному строительству утвержденному Госкомстатом РФ от 3 октября 1996 г. № 123.
К таким затратам относятся:
* строительные работы;
* работы по монтажу оборудования;
* приобретение оборудования требующего и не требующего монтажа;
* другие капитальные затраты.
На 08/5 осуществляется учет затрат связанных со строительством и приобретением основных средств по существующим правилам не включаемых в первоначальную стоимость возводимых объектов.
После ввода в эксплуатацию законченных строительных работ, затраты в размере инвентарной стоимости объекта включая расходы по оплате процентов за кредит в пределах учетной ставки списываются со счета 08/3 в Д01.
Затраты не увеличивающие стоимость основных фондов включая расходы по оплате процентов сверх учетной ставки списываются со счета 08/5 за счет источников финансирования.
Хозяйственные операции:
Затраты связанные с приобретением объектов основных средств:
Д08К60 — поступление основных средств.
Д08К10(69,70,76) — расходы, связанные с доставкой, монтажом, установкой.
Д08К67 — налог на приобретение автотранспортных средств.
Д08К51 — проценты за кредит.
Д08К76 — оплата таможенных пошлин и сборов.
Операции с оборудованием требующего монтажа:
Д07К60(76) — оприходовано оборудование, требующее монтажа.
Д07К60(69, 70, 76) — затраты связанные с доставкой, разгрузкой, хранением оборудования.
Д08К07 — стоимость оборудования переданного в монтаж.
Д01К08 — оприходовано на баланс объекты основных средств по инвентарной стоимости.
Порядок учета на строительные работы зависит от способа их производства — подрядного или хозяйственного.
Подрядный способ осуществляется подрядными организациями на основании договоров.
Д08К60 — поступление основных средств.
Д01К08 — отражена стоимость объектов с учетом НДС при осуществлении работ подрядным способом.
Работы, выполненные хозяйственным способом осуществляются, общими силами застройщика на основании внутренних документов по предприятию.
Д08К02(05, 10, 13, 23, 25, 26, 69, 70, 71, 76) — отражены затраты по строительству.
Д08К68/НДС — начислен НДС на объем работ, выполненных собственными силами.
Д01К08 — введен в эксплуатацию построенный объект (у организаций не специализирующихся в области строительства).
Д46К08, Д01К46 — ввод в эксплуатацию объекта у организации специализирующейся в области строительства.
2. Цели и задачи аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности 
по долгосрочным инвестициям
Цель аудита долгосрочных инвестиций – проверить законность, обоснованность, достоверность операций, отражающих учет операций по долгосрочным инвестициям.
Задачи аудиторской проверки (далее по тексту — аудита) бухгалтерской (финансовой) отчетности по долгосрочным инвестициям представлены в Таблице 1.
Таблица 1
Состав и методика решения задачи
“Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности по долгосрочным инвестициям”

№ п/п Наименование задачи № п/п Наименование подзадачи Методика решения подзадач
1 Аудит денежных средств и документов 1.1  Аудит кассовых операций —
1.2 Аудит операций расчетного счета —
1.3 Аудит операций прочих счетов в банках —
1.4 Аудит краткосрочных финансовых вложений —
2 Аудит операций с основными средствами 2.1 Аудит сохранности и использования основных средств —
2.2 Аудит правильности отнесения предметов к основным средствам, их классификации по принадлежности, по характеру участия в производствен ном процессе —
2.3 Аудит оценки основных средств в бухгалтерском учете —
2.4 Аудит оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств —
2.5 Аудит операций с арендованными основными средствами —
2.6 Аудит лизинговых операций —
2.7 Аудит начисления амортизации основных средств —
2.8 Аудит затрат на ремонт основных средств —
3 Аудит долгосрочных инвестиций     Проверить:
а) правильность учета завершенного производства;
б) правильность учета затрат на строительные работы по монтажу оборудования;
в) правильность списание затрат, не увеличивающих стоимость основных средств (счета 08, 81, 88, 96 и др.)
г) правильность учета затрат на приобретение оборудования, сданного в монтаж;
д) правильность учета оборудования, не требующего монтажа;
е) правильность учета прочих капитальных затрат;
ж) правильность учета законченного строительства;
з) правильность учета приобретения основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;
и) определение инвентарной стоимости законченных строительством объектов;
к) правильность ведения аналитического и синтетического учета (ж/о N 16 по кредиту сч. 07, 08; ведомость учета затрат по капвложениям N18, 18-1);
л) правильность составления бухгалтерских записей по учету долгосрочных инвестиций;
м) правильность движения данных аналитического и синтетического учета в Главной книге и бухгалтерском балансе.
4 Аудит нематериальных активов     Проверить:
а) оформлен ли документально факт наличия объекта нематериальных активов (объекта интеллектуальной собственности);
б) правильность отражения первоначальной оценки стоимости нематериальных активов;
в) имеется ли документация, подтверждающая факт получения Предприятием данного объекта интеллектуальной собственности (ОИС);
г) правильность списания ОИС с баланса Предприятия;
д) правильность начисления амортизации на ОИС;
е) правильность ведения синтетического и аналитического учета нематериальных активов (НМА):
ведомость учета НМА N 17 по дебету и кредиту сч. 04, ж/о N 10 по кредиту сч. 05, ж/о N13 по кредиту сч. 04, расчет износа НМА;
ж) правильность составления бухгалтерских проводок по учету НМА;
з) соответствие данных синтетического и аналитического учета НМА и их износа записям в Главной книге и бухгалтерском балансе.
5 Аудит финансовых результатов и их использования     Проверить:
а) правильность определения в предлагаемой прибыли и выручки от реализации продукции (работ, услуг) для исчисления авансовых платежей в бюджет. В качестве источников проверки использовать заключенные с покупателями договоры на поставку продукции (выполнения работ, оказание услуг), гарантийные письма, плановые калькуляция себестоимости единицы продукции;
б) наличие приказа (распоряжения) по Учетной политике указанием метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг);
в) правильность определения и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета;
г) законность и обоснованность создания резервов по сомнительным долгам.
д) правильность определения прибыли от реализации основных средств и иного имущества;
е) правильность отражения данных о сделках, совершаемых на бартерной основе. При этом установить, нет ли случаев неправомерного отражения этих операций, минуя сч. 46 и правильно ли исчислен финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) по бартерной сделке;
ж) правильность отражения прибыли, полученной от покупателей в виде финансовой помощи, краткосрочного кредита (без наличия лицензии ЦБ РФ), пополнения фондов специального назначения и др. поступлений;
з) правильность отражения в учете выручки от реализации продукции при осуществлении внешнеэкономической деятельности. При этом проверить, отражены ли операции по продаже валюты (включая обязательную продажу части валютной выручки) по сч. 48;
и) правильность отражения в учете коммерческих расходов;
к) правильность отражения в учете убытков, полученных от безвозмездной передачи основных средств и прочих активов;
л) правильность отражения в учете финансовых санкций подлежащих изъятию в бюджет за превышение допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, за сокрытие или занижение уплаты платежей в бюджет, внебюджетный и др. фонды;
м) правильность в учете результатов от сдачи имущества в аренду;
н) правильность отражения выручки от произведенного капитального ремонта основных средств, выполненного хозяйственным способом;
о) правильность ведения аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82, 81, 87;
п) правильность списания убытков прошлых лет;
р) правильность и полноту отражения доходов (убытков) от присужденных или признанных должниками штрафов, пени, неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров, а также от возмещения причиненных убытков;
с) полноту получения процентов по суммам средств, числящихся на расчетных, текущих, валютных и др.
счетах Предприятия. Проверить договоры Предприятия с учреждениями банков, в которых находятся счета Предприятия;
т) правильность отражения доходов (расходов) от курсовых разниц по операциям с валютой;
у) правильность отражения дополнительных расходов по заказам, расчеты по которым закончены в истекших годах.
Выяснить причины их несвоевременного списания на себестоимость;
ф) правильность списания долгов и дебиторской задолженности. Проверить соблюдение сроков исковой давности;
х) правильность получения и документального оформления доходов от долевого участия в других предприятиях;
ц) полноту перечисления и получения доходов от сдачи имущества в аренду;
ч) законность списания расходов на содержание законсервированных мощностей и объектов. При этом выявить, имелось ли постановление соответствующих правительственных структур или решение акционеров о консервировании данного объекта, выделены ли средства на охрану этих объектов, не относится ли на них часть затрат по охране, освещению, поддержанию в порядке подразделений действующего предприятия;
ш) соответствие записей аналитического и синтетического учета выручки от реализации, фактических затрат, прибыли от прочей реализации и вне реализационных доходов записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности.
Примечание.
По итогам аудита прибыли необходимо разработать мероприятия, направленные на ускорение реализации продукции, снижение себестоимости, предотвращение потерь. Проверить соответствие записей аналитического и синтетического учета по сч. 80, 82 записям в Главной книге, балансе и формам бухгалтерской отчетности.
6 Аудит фондов и резервов     Проверить:
а) законность создания фондов специального назначения и правильность их начисления;
б) правильность и обоснованность расходования фонда потребления;
в) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам 85, 86, 87, 88;
г) соответствие записей в синтетическом и аналитическом учете по вышеуказанным счетам записям в Главной книге, балансе и формам бухгалтерской отчетности.
Уделить внимание проверке отражения в учете неиспользованных сумм ремонтного фонда и резерва на ремонт основных средств. В случае недоиспользования ремонтного фонда его остаток переносится на следующий год;
д) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 89;
е) правильность составления бухгалтерских проводок по созданию резервов.
7 Аудит кредитов и займов     Проверить:
а) на какие цели использован кредит, соответствуют ли эти цели условиям договора на получение кредита;
б) полноту и своевременность погашения кредитов;
в) правильность уплаты процентов за кредит в соответствии с заключенным договором;
г) правильность отнесения процентов за кредит на себестоимость продукции (работ, услуг);
д) законность и обоснованность получения от других предприятий ссуд (займов), а также полноту и своевременность их погашения, правильность списания расходов по уплате процентов за полученные ссуды;
е) правильность ведения синтетического и аналитического учета по сч. 90, 92, 94, 95, соответствие записей синтетического и аналитического учета по этим счетам записям в Главной книге, балансе и формах бухгалтерской отчетности.
8 Аудит состояния и организации бухгалтерского учета и отчетности     Проверить:
а) имеются ли должностные инструкции на каждого работника бухгалтерии;
б) Есть ли график работ всех подразделений бухгалтерии с указанием сроков выполнения работ;
в) имеется ли утвержденный генеральным директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц ответственных за их выполнение;
г) назначены ли приказом материально-ответственные лица и заключены ли с ними договоры о полной индивидуальной и материальной ответственности;
д) имеется ли приказ об Учетной политике, существует ли соответствие методических вопросов Учетной политики действующему законодательству;
е) соблюдается ли в течение отчетного года принятая Учетная политика отражения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ;
ж) полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций, осуществленных в этом периоде;
з) проведена ли инвентаризация имущества и обязательств, правильно ли оформлены ее результаты;
и) правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;
к) правильность отнесения расходов на соответствующие объекты бухгалтерского учета ( не были ли отнесены затраты по законсервированным производствам на действующие производства);
л) правильность разграничения в учете текущих затрат на производство и долгосрочных инвестиций;
м) правильность оформления первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения операции;
н) правильность ведения аналитического и синтетического учета в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета;
о) разработана ли система внутрипроизводственного хозяйственного расчета и действует ли она на Предприятии;
п) разработана ли система внутрихозяйственного контроля и действует ли она на Предприятии;
р) уровень автоматизированной системы обработки данных бухгалтерского учета;
с) применяются ли типовые формы первичной учетной документации, разработанные и утвержденные Минфином России, Госкомстатом России;
т) соответствуют ли записи в первичных учетных документах записям в аналитическом и синтетическом учете Предприятия;
у) нет ли запущенности в ведении бухгалтерского учета;
ф) соответствуют ли записи в аналитическом и синтетическом учете записям в Главной книге и балансе на отчетную дату;
х) правильность заполнения форм бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности в Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования;
ц) правильность составления сводной бухгалтерской отчетности.
Примечание 1. В процессе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности следует проверить соблюдение Предприятием действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденных приказами Минфина России.
Примечание 2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должен выполняться с соблюдением действующих законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность в Российской Федерации, а также правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.
3. Нормативные документы, используемые при аудите
Закон РФ N 39-ФЗ “Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений” (в ред. Федерального закона от 02.01.2000 N 22-ФЗ)
“О бухгалтерском учете”. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ
Правила (стандарты) аудиторской деятельности:
«Аналитические процедуры» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 22 января 1998 г., протокол N 2)
«Аудит в условиях компьютерной обработки данных» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 22 января 1998 г., протокол N 2)
«Аудит оценочных значений в бухгалтерском учете» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20 августа 1999 г. протокол N 5)
«Аудиторская выборка» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Аудиторские доказательства» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Документирование аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Использование работы эксперта» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Общение с руководством экономического субъекта» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 18 марта 1999 г. протокол N 2)
«Первичный аудит начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 15 июля 1998 г., протокол N 4)
«Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Планирование аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)
«Понимание деятельности экономического субъекта» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 27 апреля 1999 г. протокол N 3)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности» (утв. Комиссией по аудиторской деятельности РФ 9 февраля 1996 г.)
«Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20 октября 1999 г., протокол N 6)
«Проверка прогнозной финансовой информации» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20 августа 1999 г. протокол N 5)
«Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 15 июля 1998 г., протокол N 4)
«Прочая информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую отчетность» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20 августа 1999 г. протокол N 5)
«Разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого экономического субъекта» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 15 июля 1998 г., протокол N 4)
«Существенность и аудиторский риск» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 22 января 1998 г., протокол N 2)
«Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских организаций» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20 октября 1999 г., протокол N 6)
«Цели и основные принципы, связанные с аудитом бухгалтерской отчетности» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20 августа 1999 г. протокол N 5)
Гражданский Кодекс Российской Федерации
Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров и контрактов на капитальное строительство» ПБУ-2-94 утвержденное приказом Минфина РФ от 20 декабря 1994 года № 167.
Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, письмо Минфина РФ от 30 декабря 1993 года № 160. 
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержден ПРИКАЗОМ Минфина СССР от 01.11.91 N 56 (ред. от 17.02.97)
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли (утверждено постановлением Правительства РФ от 05.08.92 N 552 (ред. от 31.12.97)
Состав первичных документов и учетных регистров
Операции по долгосрочным инвестициям находит свое отражение в следующих бухгалтерских регистрах:
журнал-ордер № __, объединяющий в себе аналитический и синтетический учет (при журнально-ордерной форме учета);
главная книга;
иные регистры аналитического и синтетического учета, в зависимости от принятой на предприятии форме счетоводства.
4. Этапы проведения аудита
4.1. Подготовительная деятельность до начала проверки
Для принятия обоснованного решения необходимо целенаправленно и, по возможности, оперативно ознакомиться с вероятным клиентом. Прежде всего, необходимо ознакомиться с учредительными документами, в которых оговорены виды деятельности предприятия, причем очень часто предусматривается достаточно широкий спектр разнородных видов хозяйственной и коммерческой деятельности. Можно предположить, что в этом случае персонал бухгалтерии клиента, будучи недостаточно подготовленным, в области учета разнородной деятельности, допустит значительное количество ошибок и нарушений. Вероятно, в результате этого обстоятельства осложнится проверка, увеличатся время на ее проведение и оплата.
При знакомстве с потенциальным клиентом аудитор получает, в частности, материалы заседаний акционеров и отчетность по хозяйственной деятельности, уясняет направления и масштабы работы, проводит беседы с администрацией и персоналом бухгалтерии, получает необходимую информацию от банков, налоговой службы и других организаций, с которым клиент имеет деловую связь.
В результате предварительного ознакомления аудитор делает вывод о степени деловой безупречности клиента и принимает решение о проведении аудиторской проверки или отказе от нее. Например, едва ли аудитору имеет смысл осуществлять проверку сомнительных хозяйствующих субъектов (фирм, товариществ), возглавляемых лицами криминогенных наклонностей, ставящих целью получение максимальных доходов любым путем.
4.2. Подготовка рабочей документации (извлечения)
Общий план аудита
по договору № _____ от __________________

Проверяемый субъект предпринимательской деятельности  
Период аудита  
Количество человеко-часов  
Руководитель аудиторской группы
(аудитор)  
Состав аудиторской группы  
Аудиторский риск  
Уровень существенности  
 
№ Планируемые виды работ
(объем аудита) Срок
проведения Исполнитель Примечание
1 Сбор необходимой информации об экономическом субъекте      
2 Предварительное планирование, оценка риска и уровня существенности      
3 Инструктирование всех членов группы об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, и с положениями общего плана аудита      
4 Инвентаризация      
5 Оценка состояния внутреннего контроля      
6 Аудит учредительных и регистрационных документов экономического субъекта      
7 Аудит уставного капитала      
8 Аудит общего состояния бухгалтерского учета      
9 Аудит бухгалтерской отчетности      
10 Аудит операций по учету основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений (долгосрочные инвестиций) (счета 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 47, 48, 84)      
11 Аудит операций по кредитам и займам (ссудам), включая валютные, и аудит целевого финансирования (счета 90, 92, 93, 94, 95, 96, 008, 009)      
12 Аудит финансовых вложений (счета 06, 58)      
13 Аудит финансовых результатов и использование прибыли, фондов и резервов (счета 80, 81, 82, 83, 88)      
14 Анализ финансового состояния организации      
15 Контроль руководителя группы за выполнением плана, качеством работы аудиторов и ассистентов аудитора, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита      
16 Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур      
17 Определение необходимости привлечения экспертов в процессе аудита      
18 Работа в офисе      

Программа аудита
по договору № _____ от __________________

Проверяемый субъект предпринимательской деятельности  
Период аудита  
Количество человеко-часов  
Руководитель аудиторской группы
(аудитор)  
Состав аудиторской группы  
 
№ Перечень аудиторских процедур
по реализации плана аудита Срок
проведения Исполнитель Рабочая
документация
аудитора Прим.
1 Аудит учредительных и регистрационных документов        
2 Аудит Уставного капитала        
3 Аудит общего состояния бухгалтерского учета        
4 Аудит операций по учету основных средств, нематериальных активов и капвложений        
5 Аудит финансовых результатов и использования прибыли        
6 Оформление справки по проверке финансово-хозяйственной деятельности        
7 Оформление аудиторского заключения        
8 Оформление акта выполненных работ        
 
ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
к договору №__________ от «____»__________________2001г.
В соответствии с предметом договора «Исполнитель» проводит аудит бухгалтерской отчетности и других документов «Заказчика», а также оказывает другие аудиторские услуги по следующим вопросам:

№ Перечень проверяемых объектов аудита Методы проверки Прим.
сплошной выборочный
1 Аудит учредительных и регистрационных документов      
2 Аудит Уставного капитала      
3 Аудит общего состояния бухгалтерского учета      
4 Аудит операций по учету основных средств, нематериальных активов и капвложений      
5 Аудит финансовых результатов и использования прибыли      
6 Оформление справки по проверке финансово-хозяйственной деятельности      
7 Оформление аудиторского заключения      
8 Оформление акта выполненных работ      
Дополнительные вопросы
1 Постановка Бухгалтерского учета    
2 Восстановление Бухгалтерского учета    
3 Автоматизация Бухгалтерского учета    
4 Разработка финансовых схем хозяйствования    
5 Консультирование по налоговому и финансовому законодательству    
6 Организация запросов в контролирующие органы    
     

Договор на проведение аудиторской проверки №37АП
г. Москва «___» ______________ 2001г.
Аудиторская компания __________, именуемая в дальнейшем «ИСПОЛНИТЕЛЬ», в лице Генерального директора ________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и _____ «____________________» именуемое в дальнейшем «ЗАКАЗЧИК», в лице директора ____________________________., действующего на основании ____________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
1.1. ЗАКАЗЧИК поручает, а ИСПОЛНИТЕЛЬ принимает на себя выполнение следующих работ: аудиторская проверка достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, отражающих деятельность предприятия за период работы с «___» ___________ 2001г. по «___» _____________ 2001г.
В результате проведенной проверки:
1.1.1. Дается оценка состояния бухгалтерского учета и сохранности материальных ценностей и денежных средств.
1.1.2______________________________________________________________________
1.1.3. Составляется аудиторское заключение.
При этом обязанности сторон распределяются следующим образом:
1.2. ЗАКАЗЧИК принимает следующие обязательства:
1.2.1. До начала проведения проверки ИСПОЛНИТЕЛЕМ, провести полную инвентаризацию товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов ЗАКАЗЧИКА собственными силами и за счет средств ЗАКАЗЧИКА, а также обеспечить выведение окончательных результатов инвентаризации в порядке, установленном нормативными актами.
1.2.2. Предоставить ИСПОЛНИТЕЛЮ в срок до «___» ____________ 2001г. бухгалтерскую, финансово-банковскую документацию и отчетность, а также иную информацию, необходимую для осуществления работ, предусмотренных п. 1.1 настоящего Договора, в полном объеме и в сроки, обеспечивающие выполнение плана работ по проверке.
1.2.3. Отсутствие указанных документов, отчетности и иной информации является основанием расторжения настоящего Договора в порядке, установленном п.7.2. Увеличение сроков предоставления указанных документов, отчетности и иной информации, независимо от того, произошло ли это увеличение по вине ЗАКАЗЧИКА или без его вины, если это привлечет невозможность завершить работы, предусмотренные п.1.1 настоящего Договора в обусловленный срок, является основанием автоматического продления срока Договора на период, необходимый для завершения работ. При этом ЗАКАЗЧИК возмещает причиненный ИСПОЛНИТЕЛЮ ущерб, в том числе упущенную выгоду.
1.2.4. Предоставлять по требованию ИСПОЛНИТЕЛЯ объяснения должностных лиц ЗАКАЗЧИКА, а также справки и копии необходимых документов по вопросам, связанным с проведением работ, предусмотренных п.1.1 настоящего Договора.
1.3. ИСПОЛНИТЕЛЬ принимает на себя следующие обязательства:
1.3.1. Провести аудиторскую проверку хозяйственно-финансовой деятельности ЗАКАЗЧИКА за период с «___» __________ 2001г. по «___» ___________ 2001г., в соответствии с законодательством РФ.
1.3.2. Выполнить работу в соответствии с предметом Договора и в установленные сроки.
1.3.3. Организовать работу и руководить ею в пределах обязательств, обусловленных настоящим Договором.
1.3.4 По результатам выполненной работы оформить Акт приемки-сдачи выполненных работ с аудиторским заключением.
2. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
2.1. За выполненную и оформленную надлежащим образом работу согласно настоящему Договору (п. 1.1) ЗАКАЗЧИК уплачивает ИСПОЛНИТЕЛЮ вознаграждение в размере, оговоренном отдельно в Протоколе согласования цены, являющимся неотъемлемой частью настоящего договора. Итоговая сумма договора определяется по окончании проведения проверки.
2.2 Стоимость работ, предоставляемых ИСПОЛНИТЕЛЕМ в соответствии с п. 1.1 настоящего Договора, определяется умножением количества часов, потраченных на проведение работ, на стоимость одного часа работ, проведенных одним специалистом (в соответствии с Протоколом согласования цены, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора. (Приложение № 1). Стоимость работ по Договору может быть изменена по соглашению сторон в связи с уменьшением или увеличением количества затраченных на проверку человек/часов.
2.3. Окончательный расчет по Договору производится ЗАКАЗЧИКОМ в течение 5 (пяти) банковских дней после подписания Акта сдачи — приемки выполненных работ.
2.4. В случае нарушения ЗАКАЗЧИКОМ пункта 2.3. настоящего договора, ИСПОЛНИТЕЛЬ имеет право списать с расчетного счета ЗАКАЗЧИКА причитающиеся ему по Договору суммы в без акцептном порядке, путем выставления платежного требования. 
3. ПОРЯДОК СДАЧИ И ПРИЕМКИ РАБОТ
3.1. При завершении работ, на основании проведенной проверки, ИСПОЛНИТЕЛЬ предоставляет ЗАКАЗЧИКУ результаты аудиторской проверки, оформленные: аудиторским заключением и актом сдачи-приемки результатов работ, который подписывается ИСПОЛНИТЕЛЕМ и ЗАКАЗЧИКОМ.
3.2. Передача ИСПОЛНИТЕЛЕМ оформленной в установленном порядке документации ЗАКАЗЧИКУ осуществляется немедленно после выполнения работ.
3.3. ЗАКАЗЧИК обязуется в течение 3 (Трех) календарных дней со дня получения акта сдачи-приемки работ рассмотреть, при отсутствии возражений, подписать и направить ИСПОЛНИТЕЛЮ подписанный акт сдачи-приемки работ или мотивированный отказ от приемки работ.
3.4. Мотивированным отказом не является то, что ЗАКАЗЧИК, по каким либо причинам не согласен с выводами, сделанными в ходе аудиторской проверки предприятия и указанными в аудиторском заключении.
3.5. В случае мотивированного отказа ЗАКАЗЧИКА сторонами составляется двусторонний акт с перечнем необходимых доработок и сроков их выполнения.
3.6. В случае досрочного выполнения работ ЗАКАЗЧИК вправе досрочно принять и оплатить работы по договорной цене.
3.7. Если при приемке результатов работ выявлена необходимость доработки, восстановления либо приведения в соответствие с законодательством отдельных участков деятельности предприятия, в отличие от первоначально установленных договором требований к ИСПОЛНИТЕЛЮ, а в соответствии с этим изменения объема работ и сроков выполнения, по требованию ЗАКАЗЧИКА эти работы проводятся по дополнительному соглашению сторон за отдельную оплату, по установленным расценкам.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору ЗАКАЗЧИК И ИСПОЛНИТЕЛЬ несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего Договора.
4.2. ИСПОЛНИТЕЛЬ несет ответственность перед ЗАКАЗЧИКОМ за реальный ущерб, нанесенный последнему, неправильными сведениями, содержащимися в аудиторском заключении, но не более суммы настоящего договора.
4.3. Увеличение сроков проверки, указанных в п.10.1 настоящего Договора, в связи с увеличением объема работ (дополнительных документов, отчетности, восстановление отдельных участков учета и иной дополнительной информации), если это повлечет невозможность завершить работы, предусмотренные п.п.1.1 и 1.2, в срок, является основанием автоматического продления срока Договора на период, необходимый для завершения работ. При этом ЗАКАЗЧИК увеличивает стоимость работ.
4.4. В случае не завершения работы в срок, определенный настоящим Договором (п.10.1), если это произошло по вине ИСПОЛНИТЕЛЯ, ИСПОЛНИТЕЛЬ выплачивает ЗАКАЗЧИКУ пеню в размере 0,1% от суммы стоимости работ за каждый день просрочки.
4.5. За нарушение условий оплаты, предусмотренных п.п.2.1, 7.3 настоящего Договора, и просрочку приема выполненных работ ЗАКАЗЧИК выплачивает ИСПОЛНИТЕЛЮ пеню в размере 0,1% от суммы, подлежащей выплате, за каждый день просрочки.
5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
5.1. Стороны обязуются хранить в тайне любую информацию и данные, представленные каждой из сторон в связи с данным Договором, не раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия одной из сторон настоящего Договора. ИСПОЛНИТЕЛЬ обязуется не использовать факты или информацию для каких-либо целей без предварительного письменного согласия ЗАКАЗЧИКА и наоборот.
5.2. Обязательства по конфиденциальности не распространяются на общедоступную информацию, а также на информацию, которая может стать, известна не по вине ИСПОЛНИТЕЛЯ.
5.3. Информация, предоставляемая ЗАКАЗЧИКУ в соответствии с настоящим Договором, предназначена исключительно для него и не может передаваться третьим лицам или использоваться каким-либо иным способом, с участием третьих лиц, в части и полностью, без согласия ИСПОЛНИТЕЛЯ.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Все споры и разногласия между двумя сторонами настоящего Договора, которые могут возникнуть по настоящему Договору, если они не могут быть разрешены путем переговоров, должны окончательно решаться в соответствии с действующим законодательством в Арбитражном суде г. Москвы.
7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА РАНЕЕ НАМЕЧЕННОГО СРОКА
7.1. Любая из сторон имеет право немедленно прервать действие настоящего Договора путем передачи письменного уведомления в случае, если произойдет одно из следующих событий:
а) невыполнение одной из сторон обязательств, обусловленных настоящим Договором;
б) приостановление или угроза приостановления ее обычных деловых операций;
в) неплатежеспособность, несостоятельность, ликвидация или реорганизация;
г) передача всей или значительной части информации третьим лицам.
7.2. В случае расторжения Договора в порядке, предусмотренном п.7.1 настоящего Договора, оплата услуг и работ ИСПОЛНИТЕЛЯ будет производиться ЗАКАЗЧИКОМ на основании одностороннего акта с указанием объема и стоимости фактически оказанных услуг и выполненных работ по фактически отработанному времени из расчета договорной цены.
8. ФОРС МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА
8.1. Под форс мажорными обстоятельствами подразумеваются такие бедствия, как войны, оккупация, гражданская война, общественные беспорядки, акты органов государства, стихийные бедствия и т.д. В каждом случае наступление такого события находится вне контроля сторон и во всех таких случаях выполнение обязательств согласно настоящему договору становится невозможным.
8.2. Если форс мажорные обстоятельства имеют место и препятствуют сторонам своевременно выполнять свои обязательства, то стороны, находящиеся в таких экстремальных условиях, освобождаются от исполнения обязанностей до прекращения действия указанных форс мажорных обстоятельств при условии, что сторона, подвергавшаяся действию форс мажорного обстоятельства, немедленно уведомит другую сторону о случившемся с подробным описанием создавшихся условий.
9. ПРОЧИЕ (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ) УСЛОВИЯ
9.1. ИСПОЛНИТЕЛЬ по своему усмотрению осуществляет набор специалистов и имеет право заключать договора подряда с третьими лицами для проведения работ, предусмотренных настоящим Договором.
9.2. Стороны не вправе вмешиваться в процессе работы в оперативную деятельность другой стороны.
9.3. Отказ ИСПОЛНИТЕЛЯ внести изменения (исправления, дополнения) по требованию ЗАКАЗЧИКА в акт проверки или заключение, противоречащие требованиям законодательства, не могут являться основанием для расторжения Договора и неоплаты выполненных работ (услуг).
9.4. Цены за работы, указанные в настоящем Договоре, определены только для настоящего Договора и не могут служить прецедентом или конкурентным материалом при заключении аналогичных Договоров в будущем.
10. СРОК ДЕЙСТВИЯ. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
10.1. Срок действия настоящего Договора:
Начало: не позднее 3-х рабочих, при условии соблюдения ЗАКАЗЧИКОМ п.п 1.2.1., 1.2.2. , 1.2.3. настоящего Договора
Окончание: не позднее тридцати дневного срока с момента получения ИСПОЛНИТЕЛЕМ всех документов необходимых для проведения проверки.
10.2. Адреса и расчетные счета сторон:
ИСПОЛНИТЕЛЬ:
ЗАКАЗЧИК:
Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, и хранится у Сторон по одному экземпляру.
ПОДПИСИ СТОРОН
Приложение № 1
к Договору № ______
от «___ » _______ 2001
ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ
договорной цены
Мы, нижеподписавшиеся, от лица ЗАКАЗЧИКА директор _____ «__________________» _______________________________________. и от лица ИСПОЛНИТЕЛЯ Генеральный директор _________________ удостоверяем, что сторонами достигнуто соглашение о величине договорной цены на аудиторскую проверку достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, отражающих деятельность предприятия за период работы с «___» ______________ 2001г по «___» ___________________ 2001г. в сумме _________________________ (____________________ тысяч) рублей, в том числе НДС 20% в сумме ______________ (________________________) рублей.
Настоящий протокол является основанием для проведения расчетов и платежей между ИСПОЛНИТЕЛЕМ и ЗАКАЗЧИКОМ.
ЗАКАЗЧИК ИСПОЛНИТЕЛЬ
4.3. Сбор аудиторских доказательств, применяемых при аудите
При аудиторской проверке используются различные методы получения аудиторских доказательств:
наблюдение или участие в инвентаризации;
наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
устный опрос;
получение письменных подтверждений;
проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;
проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;
проверка арифметических расчетов;
анализ.
Указанные методы применяются к различным объектам контроля и служат для выявления одного или нескольких возможных нарушений.
4.4. Оформление результатов аудиторской проверки
Аудиторская проверка заканчивается оформлением двух итоговых документов — аудиторского заключения и акта аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности отчетности.
Аудиторское заключение — официальный документ, дающий оценку достоверности бухгалтерского учета и отчетности аудируемого предприятия, подтвержденный подписью имеющего лицензию руководителя проверяющей группы аудиторской фирмы и печатью этой фирмы. В случае, если проверка осуществлялась самостоятельным независимым аудитором, имеющим лицензию, то подтверждение заключения производится его подписью и личной печатью.
Возможны четыре вида аудиторских заключений:
заключение без замечаний (безоговорочное заключение);
заключение с замечаниями (заключение с оговорками);
отрицательное заключение;
заключение не дается совсем, либо дается отказное заключение.
Первый вид заключения аудиторами дается в том случае, если не было обнаружено ошибок и недостатков в отчетности, а финансовое положение устойчиво и, по мнению аудиторов, не вызывает каких-либо опасений. Однако такое положение маловероятно и, скорее всего, имеет место один из двух вариантов: ошибки аудиторами найдены, но вносить соответствующие исправления нецелесообразно, либо аудиторская проверка произведена недостаточно профессионально или недобросовестно.
Заключение с замечаниями делается при выявлении аудиторами отдельных легко устранимых недостатков, в целом не меняющих положительной оценки состояния бухгалтерского учета и отчетности. По всем выявленным недостаткам аудиторы обязаны дать свои рекомендации и проконтролировать их выполнение.
Отрицательное заключение дается в случае выявления серьезных нарушений и запущенности бухгалтерского учета и отчетности, в связи с чем бухгалтерская документация квалифицируется как недостоверная.
Четвертый вариант завершения аудиторской проверки возможен, если аудиторам не предъявляются все материалы, необходимые для оценки состояния бухгалтерского учета и отчетности. В результате аудиторы вынуждены прекратить проверку, официально уведомив об этом предприятие и свою вышестоящую организацию.
В акте аудиторской проверки с достаточной подробностью и доказательностью, однако, без включения малосущественных деталей, аудиторы сообщают клиенту о проделанной работе, о ее основных направлениях и о том, какие из этих направлений подвергнуты сплошной проверке, а какие — выборочной. После этого указываются выявленные недостатки в последовательности, соответствующей их значимости. При этом в акте наряду с отмеченными недостатками должны быть изложены конкретные рекомендации по их исправлению и недопущению в будущем. Вместе с тем аудиторы не должны сами делать такие исправления, то есть выполнять работу персонала бухгалтерии.
Акт аудиторской проверки является строго конфиденциальным документом, с содержанием которого аудиторы не вправе без согласия на это клиента знакомить третьих лиц, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством (выявление хищений, мошенничества и других особых случаев). В связи с этим акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, одни из которых передается аудиторами лично главному бухгалтеру предприятия или лицу, его замещающему, а второй экземпляр остается в аудиторской организации, проводившей проверку, для последующего контроля за устранением выявленных недостатков.
После подготовки проекта акта аудиторы знакомят с его содержанием руководство предприятия, рассматривают высказанные при этом возражения и замечания, при необходимости вносят в акт соответствующие коррективы и подписывают его.
В соответствии с вышеизложенным в результате решения задач акт должен содержать следующую информацию:
а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторских доказательств фактов нарушений, отражение порядка исправления нарушений по каждой задаче предметной области;
б) составление на выходе предметной области 2-х ведомостей:
“Сводной ведомости исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета” — приложение 1 и “Свода рекомендаций, разработанных по результатам аудита финансовой отчетности Предприятия” — приложение 2.
Акт аудиторской проверки должен содержать следующие приложения.
Приложения к аудиторскому отчету
Приложение 1
Сводная ведомость исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета.
№ п/п Вид нарушения Причина нарушения Исправительная запись Рекомендация по недопущению нарушений впредь
1 2 3 4 5
 
Приложение 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита финансовой отчетности Предприятия.
№ п/п Содержание рекомендации Ожидаемый результат от выполнения рекомендации Расчетный экономический эффект от выполнения рекомендации (тыс. руб.)
Прямой Косвенный
1 2 3 4 5
 
Приложение 3
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Предприятия за аудируемый и предшествующий аудиту год:

а) Ф. N1 “Бухгалтерский баланс”;
б) Ф. N2 “Отчет о прибылях и убытках”;
в) Ф. N3 “Отчет о движении капитала”;
г) Ф. N4 “Отчет о движении денежных средств”;
д) Ф. N5 “Приложение к бухгалтерскому балансу”.
е) Ф. “Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности”;

Приложение 4
Общая информация о Предприятии.
№ п/п Наименование показателя Значение показателя
1 2 3
1 Полное наименование Предприятия  
2 Сокращенное наименование Предприятия  
3 Основные виды деятельности  
4 Юридический адрес  
5 Фактический адрес  
6 Регистрационный номер  
7 Дата регистрации  
8 Уставный капитал  
9 Свидетельство о внесении в реестр государственного имущества:
— реестровый номер
— дата присвоения реестрового номера  
10 Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов  
11 Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие  
12 Код ИНН  
13 Идентификационный код ОКПО  
14 Код территории по СОАТО  
15 Код группировки по СООГУ  
16 Код собственности (ОКСФ)  
17 Код организационно-правовой формы  
18 Код отрасли по ОКОНХ  
19 Расчетный счет  
 
Приложение 5
Информация об официальном аудиторе Предприятия.
№ п/п Показатель Значение показателя
1 2 3
1 Полное наименование официального аудитора, его юридический и фактический адреса, номер телефонов, факсов, электронной почты  
2 Сокращенное наименование официального аудитора  
3 Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности в соответствующей области, выданной в установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК Центрального банка Российской Федерации  
4 Номер и дата уведомления Минкомимущества России о результатах прохождения уполномоченной аудиторской организацией конкурсного отбора  
 
Приложение 6
Ксерокопия лицензии на осуществление аудиторской деятельности в соответствующей области, выданной в установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК Центрального банка Российской Федерации.
Приложение 7
Ксерокопия уведомления Мингосимущества России о результатах прохождения уполномоченной аудиторской организацией конкурсного отбора.
Приложение 8
Информация о филиалах, дочерних и зависимых организациях Предприятия.
№ п/п Полное и сокращенное наименование организации Статус (филиал, дочерняя, зависимая организация и т.п.) Год учреждения организации Наличие отдельного
1 2 3 4 Расчетного счета (да, нет) Баланса (да, нет)
5 6

Доля предприятия в уставном капитале организации Виды производственной деятельности Юридический, почтовый адреса, банковские реквизиты организации Фамилии, имена, отчества, служебные телефоны высших Руководителей организации
Тыс. руб. 
(по состоянию на 01.01.2000 г.) В % 9 10 11
7 8
 
Приложение 9
Номенклатура производимой Предприятием продукции.
№ п/п Наименование Назначение Динамика объемов реализации Доля в общей Реализации (%) Наименование основных потребителей
1 2 3 Предыдущий период Отчетный период 6 7
4 5
 
Приложение 10
Характеристика учтенных Предприятием нематериальных активов,
в т.ч. объектов интеллектуальной собственности.
№ п/п Вид НМА, в т.ч. ОИС Регистрирующий орган, номер и дата регистрации Балансовая стоимость Срок амортизации
1 2 3 4 5
 
Приложение 11
Характеристика кредиторов Предприятия.
№ п/п Наименование кредитора, его адрес Дата последнего перечисления предприятием денежных средств в уменьшение кредиторской задолженности Сумма кредиторской задолженности предприятия
(тыс. руб.)
1 2 3 4
 Приложение 12
Характеристика дебиторов Предприятия на дату аудиторской проверки.
№ п/п Наименование дебитора, его адрес Дата последнего получения предприятием денежных средств в уменьшение дебиторской задолженности Сумма дебиторской задолженности предприятия
(тыс. руб.)
1 2 3 4
 
Приложение 13
Относительные показатели оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Группа Показатель Значение
1 2 3
Показатели рентабельности хозяйственной деятельности Общая рентабельность
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность инвестиций
Показатели ликвидности Коэффициент текущей ликвидности  
Коэффициент абсолютной ликвидности  
Показатели финансовой устойчивости Коэффициент обеспеченности собственными средствами  
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств  
Показатели деловой активности Период оборота текущих активов  
Период оборота запасов и затрат  
Данные об основных средствах Стоимость основных средств  
Стоимость мобилизационных мощностей  
Доля основных средств в активах  
Коэффициент износа основных средств  
Данные о доле расчетов в не денежной форме Уровень взаимозачетов  
 
Приложение 14
Абсолютные показатели оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Наименование показателя Расчет
1 2
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия) Прибыль до налогообложения —
сумма процентов по кредиту —
налог на прибыль
Скорректированный на величину убытков собственный капитал Собственный капитал — убытки прошлых лет и отчетного года
Чистые активы Дебиторская задолженность + запасы + Прочие текущие активы + Краткосрочные кредиты — кредиторская задолженность — прочие текучие пассивы + основные средства
Собственные оборотные средства Собственный капитал — внеоборотные активы
Скорректированная по срокам дебиторская задолженность По данным вводимой формы отчетности
Скорректированная по срокам кредиторская задолженность По данным вводимой формы отчетности
 
Приложение 15
Показатели, характеризующие состояние основных средств и их воспроизводство.
Группа Показатели Расчет Начало
периода Конец
периода Примечание
1 2 3 4 5 6
Состояние основных средств Коэффициент
износа Сумма износа/ первоначальная стоимость      
Доля производственных фондов в % к обшей сумме фондов      
Доля зданий и сооружений в % к обшей сумме фондов      
в % к производственным фондам      
Доля машин, механизмов и передаточных
устройств в % к обшей сумме фондов      
в % к производственным фондам      
Доля транспортных средств в % к обшей сумме фондов      
в % к производственным фондам      
Доля основных средств, сданных в аренду в % к обшей сумме фондов      
Доля законсервированных 
средств в % к обшей сумме фондов      
в % к производственным фондам      
Объекты жилищно-
коммунальной и соц.-культ. сферы в % к обшей сумме фондов      
Природоохранные объекты в % к обшей сумме фондов      
Воспроизводство основных средств Индекс производственных фондов остаток
на конец года/ остаток на начало года х Рассчитывается 
по всем видам основных производственных фондов
Коэффициент обновления Поступило/ остаток
на конец года х Рассчитывается 
по всем видам 
основных производственных фондов
Поступило / выбыло х  
Коэффициент интенсивности обновления Выбыло / поступило     Рассчитывается
по всем видам 
основных производственных фондов
Коэффициент масштабности обновления Поступило/ остаток
на конец года х  
Срок обновления 1/ Коэффициент 
масштабности * 365 х  
Коэффициент стабилизации (Остаток на начало года — выбыло) / остаток на начало года х Рассчитывается 
по всем видам 
основных производственных фондов
Фактический срок эксплуатации 1/ Коэффициент выбытия * 365 х  
 
Приложение 16
Справка об имуществе Предприятия, сданном в аренду.
№ п/п Наименование имущества Балансовая стоимость (тыс. руб.) Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, в отчетном году
(тыс. руб.) В т.ч. перечислено в федеральный бюджет (тыс. руб.)
1 2 3 4 5
  Приложение 17 Справка об имуществе, используемом в целях получения дохода,
включая переданное в залог или обремененное иным образом
(за исключением имущества, сданного в аренду).
№ п/п Наименование имущества Балансовая стоимость (тыс. руб.) Доходы, полученные от использования имущества
(тыс. руб.) В т.ч. перечислено в федеральный бюджет (тыс. руб.)
1 2 3 4 5
  Приложение 18 Справка о неиспользуемом имуществе.
№ п/п Наименование имущества Балансовая стоимость
(тыс. руб.) Коэффициент износа
1 2 3 4
  Приложение 19 Справка об имуществе, реализованном в течение отчетного периода.
№ п/п Наименование имущества Балансовая стоимость (тыс. руб.) Доходы, полученные от продажи имущества
(тыс. руб.) В т.ч. перечислено в федеральный бюджет (тыс. руб.)
1 2 3 4 5
  Приложение 20 Показатели качества пассивов.
Показатели Расчет Начало периода Конец периода
1 2 3 4
Доля собственных источников в пассиве баланса в % к сумме пассивов
По структуре собственных источников:
Уставный капитал в % к сумме пассивов
в % к собственным средствам
Добавочный капитал в % к сумме пассивов    
в % к собственным средствам    
Нераспределенная прибыль в % к сумме пассивов    
в % к собственным средствам    
Фонды в % к сумме пассивов    
в % к собственным средствам    
Доходы будущих периодов и резервы в % к сумме пассивов    
в % к собственным средствам    
Целевое финансирование в % к сумме пассивов    
в % к собственным средствам    
Доля обязательств в пассиве баланса в % к сумме пассивов    
в % к собственным средствам    
По структуре обязательств:
Кредиты и займы в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
Из них долгосрочные в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
Кредиторская задолженность в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
В том числе по заработной плате в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
в % к сумме кредиторской задолженности    
Перед бюджетом и внебюджетными фондами в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
в % к сумме кредиторской задолженности    
Перед поставщиками в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
в % к сумме кредиторской задолженности    
Из них векселя выданные в % к сумме пассивов    
в % к сумме обязательств    
в % к сумме кредиторской задолженности    
Источники оборотных средств Собственные оборотные средства + краткосрочные обязательства    
  Приложение 21 Показатели занятости и оплаты труда.
Группа Показатели Расчет Начало периода Конец периода Примечание
1 2 3 4 5 6
Занятость Доля управленческого персонала в % к общей численности      
Доля специалистов в % к общей численности      
Доля рабочих в % к общей численности      
Доля работников непроизводственной сферы в % к общей численности     Рассчитывается по всем категориям
Коэффициент обновления Поступило / х
численность на конец года     Рассчитывается по всем категориям
Коэффициент интенсивности обновления выбыло / х
поступило      
Коэффициент текучести выбыло / х
численность на начало года      
Оплата труда Доля оплаты труда руководящих работников в % к общему фонду      
Средняя оплата труда по категориям работников фонд оплаты труда / средняя численность      
Коэффициент оплаты труда руководства Средняя оплата труда руководства / средняя оплату труда работников и специалистов      
Доля социальных доплат в % к общему фонду     По категориям
Доля заработной платы и дополнительных выплат социального характера в % к добавленной стоимости      
Доля валовой прибыли и амортизации в % к добавленной стоимости      
  Приложение 22 Характеристика основных оценочных показателей, производственно-
хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия.
Задача и вопрос Ответы
Да Нет Нехарактерно
1 2 3 4 5
1 Имеют ли благоприятную тенденцию по итогам года: Показатели оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности, а именно: Коэффициент реинвестирования Коэффициент роста собственного капитала Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) Экономический рост Предприятия Рентабельность чистых активов (ROA) Рентабельность продаж (ROS) Показатели оценки деловой активности, а именно: Оборачиваемость чистых активов Оборачиваемость оборотных фондов Оборачиваемость запасов Оборачиваемость кредиторской задолженности Оборачиваемость дебиторской задолженности Показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости, а именно: Коэффициент финансовой зависимости Текущий коэффициент ликвидности Коэффициент автономии собственных средств Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами Индекс постоянного актива Абсолютные показатели, а именно: Чистая прибыль (прибыль в распоряжении Предприятия) Скорректированный на величину убытков собственный капитал Чистые активы Собственные оборотные средства Скорректированная по срокам дебиторская задолженность Скорректированная по срокам кредиторская задолженность Соблюдение и направление использования полномочий руководством (с точки зрения достижения наилучших показателей работы Предприятия) Должное качество управления рисками хозяйственной деятельности: Наличие внутреннего учета и отчетности по всем видам профессиональной деятельности, в том числе:
— по основной деятельности
— другие виды, составляющие существенную долю в общем объеме хозяйственной деятельности
Наличие финансового планирования и контроля за исполнением бюджета Предприятия: Должная организация контроля за деятельностью филиалов и дочерних обществ      
2 Имеется ли место по итогам отчетного периода по сравнению с предыдущим отчетным периодом нарастания: Дебиторской задолженности с истекающими сроками погашения Кредиторской задолженности с истекающими сроками погашения Не денежных форм расчета от реализации продукции, работ, услуг, в том числе:
— Банковскими векселями
— Векселями субъектов РФ и органов местного самоуправления
— Векселями прочих организаций
— Зачетами по встречным требованиям
— Бартерными операциями
— Другими видами (указать какими)
     
  Приложение 23 Аналитическая таблица продажных цен по основной производимой продукции.
№ п/п Наименование изделия Продажная цена
(руб.) Нормативная себестоимость
(руб.) Отклонение (+,-)
1 2 3 всего В т.ч. прямых затрат гр.4-
гр.3 гр.5-
гр.3
4 5 6 7
  Приложение 24 Ведомость сопоставления максимально возможного объема продаж 
с величинами безубыточных партий основной производимой продукции.
№ п/п Наименование изделия Безубыточная партия (шт.) Максимально возможный объем продаж (шт.) Отклонение (+,-)

гр.4- гр.3
1 2 3 4 5
  Приложение 25 Ведомость анализа продажных рыночных цен, нормативной
фактической себестоимости основной производимой продукции.
№ п/п Наименование изделия Продажная цена
(руб.) Нормативная себестоимость
(руб.) Фактическая себестоимость
(руб.) Отклонение (+,-)
1 2 3 всего В т.ч. прямых затрат всего В т.ч. прямых затрат гр.
6-
гр.
3 гр.
7-
гр.
3 гр.
6-
гр.
4 гр.
7-
гр.
5
4 5 6 7 8 9 10 11
  Приложение 26 Справка об объектах незавершенного строительства по форме.
№ п/п Наименование объекта
незавершенного строительства Сметная стоимость
(тыс. руб.) Год ввода в эксплуатацию по плану капитального строительства Процент готовности объекта
1 2 3 4 5
Приложение 27 Расшифровка долгосрочных финансовых вложений.
№ п/п Наименование юридических лиц, учрежденных со взносом Предприятия Величина взноса организации в уставный капитал
(тыс. руб.) Величина отчислений от чистой прибыли (дивидендов), полученных Предприятием
в отчетном периоде от юридических лиц, учрежденных со взносом Предприятия
(тыс. руб.)
1 2 3 4
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Одобрено
Комиссией по аудиторской
деятельности при Президенте РФ
15 июля 1998 г.
Протокол N 4 ПРАВИЛО (СТАНДАРТ) АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
«СУЩЕСТВЕННОСТЬ И АУДИТОРСКИЙ РИСК» Содержание: 1. Общие положения
2. Понятие уровня существенности
3. Требования, предъявляемые к нахождению уровня существенности
4. Применение уровня существенности в аудите
5. Понятие риска в аудите и его компонентов
6. Внутрихозяйственный риск
7. Риск средств контроля
8. Риск не обнаружения
9. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском 1. Общие положения
1.1. Настоящее Правило (Стандарт) подготовлено для регламентации аудиторской деятельности и соответствует Временным правилам аудиторской деятельности в Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации N 2263 от 22 декабря 1993 г.
1.2. Целью Правила (Стандарта) является определение действий аудиторской фирмы или аудитора, работающего самостоятельно в качестве индивидуального предпринимателя , по вопросам оценки уровня существенности и аудиторских рисков, возникающих в ходе проверки экономического субъекта.
В дальнейшем аудиторские фирмы и аудиторы, работающие самостоятельно в качестве индивидуальных предпринимателей, именуются «аудиторские организации».
1.3. Задачами Правила (Стандарта) являются: а) определить понятие уровня существенности в аудите и порядок его расчета;
б) определить понятие риска в аудите и основных его компонентов: внутрихозяйственного риска, риска средств контроля и риска не обнаружения; в) сформулировать единые требования, которыми должны руководствоваться аудиторы, используя эти понятия в ходе осуществления аудиторских проверок. 1.4. Требования данного Правила (Стандарта) являются обязательными для всех аудиторских организаций при осуществлении аудита, предусматривающего подготовку официального аудиторского заключения, за исключением тех его положений, где прямо указано, что они носят рекомендательный характер.
1.5. Требования данного Правила (Стандарта) носят рекомендательный характер при проведении аудита, не предусматривающего подготовку по его результатам официального аудиторского заключения, а также при оказании сопутствующих аудиту услуг. В случае отклонения при выполнении конкретного задания от обязательных требований данного Правила (Стандарта) аудиторская организация в обязательном порядке должна отметить это в своей рабочей документации и в письменном отчете руководству экономического субъекта, заказавшего аудит и (или) сопутствующие ему услуги. 2. Понятие уровня существенности
2.1. Основной целью аудита является установление достоверности бухгалтерской отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации. Аудиторские организации в ходе проведения проверок не должны устанавливать достоверность отчетности с абсолютной точностью, но обязаны установить ее достоверность во всех существенных отношениях. 2.2. Под достоверностью бухгалтерской отчетности во всех существенных отношениях понимается такая степень точности показателей бухгалтерской отчетности, при которой квалифицированный пользователь этой отчетности оказывается в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения. Существенность информации — это ее свойство, которое делает ее способной влиять на экономические решения разумного пользователя такой информации. 2.3. Аудитор обязан принимать во внимание две стороны существенности в аудите: качественную и количественную. С качественной точки зрения аудитор должен использовать свое профессиональное суждение для того, чтобы определить, носят или не носят существенный характер отмеченные в ходе проверки отклонения порядка совершенных экономическим субъектом финансовых и хозяйственных операций от требований нормативных актов, действующих в Российской Федерации. С количественной точки зрения аудитор должен оценить, превосходят ли по отдельности и в сумме обнаруженные отклонения (с учетом прогнозируемой величины неотмеченных отклонений) количественный критерий — уровень существенности. 2.4. Под уровнем существенности понимается то предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большой степенью вероятности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения. 2.5. При нахождении абсолютного значения уровня существенности аудитор должен принимать за основу наиболее важные показатели, характеризующие достоверность отчетности экономического субъекта, подлежащего аудиту, далее называемые базовыми показателями бухгалтерской отчетности. 3. Требования, предъявляемые к нахождению уровня существенности
3.1. Аудиторские организации обязаны установить систему базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности, которые должны быть оформлены документально и применяться на постоянной основе. Для аудиторских фирм такой документ должен быть утвержден решением исполнительного органа аудиторской фирмы. 3.2. Основанием для изменения аудиторской организацией системы базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности могут служить: а) изменения законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения, затрагивающие порядок определения статей баланса или базовых показателей бухгалтерской отчетности; б) изменения законодательства в области аудита, устанавливающие требования к методам определения уровня существенности; в) изменение аудиторской специализации аудиторской организации; г) значительное изменение состава экономических субъектов, подлежащих аудиту, с точки зрения их принадлежности к другим отраслям производства или другому роду деятельности; д) смена руководства аудиторской организации. 3.3. Документ, описывающий систему базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности, должен иметь открытый характер. Аудиторская организация может знакомить заинтересованных лиц по их требованию с принятым аудиторской организацией порядком нахождения уровня существенности.
3.4. Аудиторские организации обязаны вычислять уровень существенности, беря определенную долю от каких-либо базовых показателей: числовых значений счетов бухгалтерского учета, статей баланса или показателей бухгалтерской отчетности. При этом могут использоваться как базовые показатели текущего года, так и усредненные показатели текущего и предшествующих лет, а также любые расчетные процедуры, которые могут быть формализованы. Допускается как единый показатель уровня существенности для данной конкретной проверки, так и набор разных значений уровня существенности, каждый из которых должен быть предназначен для оценки какой-то определенной группы счетов бухгалтерского учета, статей баланса, показателей отчетности. Пример системы базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности, имеющий рекомендательный характер, приведен в Приложении 1. В Приложении 3 приведены условные числовые примеры практического определения единого показателя уровня существенности, основанные на методике, рекомендованной в Приложении 1. 3.5. Уровень существенности должен быть выражен в той валюте, в которой ведется бухгалтерский учет и готовится бухгалтерская отчетность. 3.6. Значение уровня существенности для данной аудиторской проверки должно быть определено по завершении этапа планирования аудиторской проверки. Полученное значение уровня существенности должно быть в обязательном порядке зафиксировано в общем плане аудита. 3.7. Аудитор в случае обстоятельств, которые станут, известны ему по ходу проверки, имеет право изменить (скорректировать) значение уровня существенности. При этом факт изменения уровня существенности, новое значение уровня существенности, соответствующие расчеты и развернутая аргументация аудитора должны быть в обязательном порядке зафиксированы в рабочих документах аудиторской проверки. 3.8. Значение уровня существенности, полученное по окончании этапа планирования аудита, а также любые корректировки значения уровня существенности в ходе проверки, должны быть утверждены руководителем данной проверки, что должно найти отражение в рабочей документации проверки. 4. Применение уровня существенности в аудите
4.1. Аудитор обязан принимать во внимание уровень существенности: а) на этапе планирования при определении содержания, затрат времени и объема применяемых аудиторских процедур; б) в ходе выполнения конкретных аудиторских процедур; в) на этапе завершения аудита при оценке эффекта, оказываемого обнаруженными искажениями и нарушениями на достоверность бухгалтерской отчетности. 4.2. Аудитор должен иметь в виду, что отдельные отмеченные им искажения могут не иметь существенного характера сами по себе, а искажения, взятые в совокупности, а также отмеченные искажения вместе с предполагаемыми (в результате распространения отмеченных в результате выборочной проверки ошибок, на всю совокупность данных) — могут иметь существенный характер. 4.3. В том случае, если одновременно: а) отмеченные в ходе аудита и предполагаемые искажения в сумме составляют величину, которая намного меньше уровня существенности; и б) качественные расхождения отмеченных отклонений порядка ведения учета и подготовки отчетности экономического субъекта от требований соответствующих нормативных документов по профессиональному суждению аудитора являются несущественными, аудитор вправе сделать вывод о том, что отчетность проверяемого экономического субъекта является достоверной во всех существенных отношениях. 4.4. В том случае, если выполняется хотя бы одно из двух следующих условий: а) отмеченные в ходе аудита и предполагаемые искажения в сумме составляют величину, которая намного больше уровня существенности; либо б) качественные расхождения отмеченных отклонений порядка ведения учета и подготовки отчетности экономического субъекта от требований соответствующих нормативных документов по профессиональному суждению аудитора имеют существенный характер, аудитор обязан сделать вывод о том, что отчетность проверяемого экономического субъекта в существенных отношениях не может быть признана достоверной. 4.5. В том случае, если: а) отмеченные в ходе аудита и предполагаемые искажения бухгалтерской отчетности больше либо меньше, но в целом близки по величине значению уровня существенности; и (или) б) имеются расхождения порядка ведения учета и подготовки отчетности экономического субъекта с требованиями соответствующих нормативных документов, но расхождения, однако, однозначно не могут быть признаны существенными, аудитор, используя свое профессиональное суждение, обязан взять на себя ответственность и принять решение о том, сделать или нет в данной ситуации вывод о существенных нарушениях в проверяемой бухгалтерской отчетности, либо сделать вывод о необходимости включения соответствующих оговорок в аудиторское заключение. При этом для уточнения ситуации может потребоваться проведение дополнительных аудиторских процедур. 4.6. Аудитору следует предложить руководству проверяемой организации внести в установленном порядке исправительные проводки по устранению замеченных им нарушений. В случае, если отмеченные в ходе аудита и предполагаемые искажения бухгалтерской отчетности имеют существенный характер, несогласие руководства проверяемого предприятия с внесением исправлений может служить для аудитора основанием для подготовки по итогам проверки аудиторского заключения, отличного от, безусловно положительного. 5. Понятие риска в аудите и его компонентов
5.1. Риск аудитора (аудиторский риск) означает вероятность того, что бухгалтерская отчетность экономического субъекта может содержать не выявленные существенные ошибки и (или) искажения после подтверждения ее достоверности, или признать, что она содержит существенные искажения, когда на самом деле таких искажений в бухгалтерской отчетности нет. 5.2. Аудиторский риск состоит из трех компонентов: а) внутрихозяйственный риск; б) риск средств контроля; в) риск не обнаружения. 5.3. Аудитор обязан изучать эти риски в ходе работы, оценивать их и документировать результаты оценки. При оценке рисков аудитор обязан использовать не менее трех следующих градаций: а) высокий; б) средний; в) низкий. Аудиторские организации могут принять решение о применении в своей деятельности большего количества градаций при оценках рисков, чем три вышеупомянутые, либо об использовании для оценки рисков количественных показателей (процентов или долей единицы). 5.4. Аудитор при проведении аудита должен предпринять необходимые меры для того, чтобы снизить аудиторский риск до разумного минимального уровня. 6. Внутрихозяйственный риск 6.1. Под внутрихозяйственным риском (чистым риском) понимают субъективно определяемую аудитором вероятность появления существенных искажений в данном бухгалтерском счете, статье баланса, однотипной группе хозяйственных операций, отчетности экономического субъекта в целом до того, как такие искажения будут выявлены средствами системы внутреннего контроля или при условии допущения отсутствия таких средств. 6.2. Внутрихозяйственный риск характеризует степень подверженности существенным нарушениям счета бухгалтерского учета, статьи баланса, однотипной группы хозяйственных операций и отчетности в целом у проверяемого экономического субъекта. 6.3. Аудитор должен дать оценку внутрихозяйственному риску проверяемого экономического субъекта на этапе планирования, используя свое профессиональное суждение. При подготовке общего плана аудита аудитор должен оценить внутрихозяйственные риски в отношении отдельных статей баланса и показателей бухгалтерской отчетности. При подготовке программы аудита аудитор должен оценить внутрихозяйственные риски для счетов бухгалтерского учета и операций, сальдо и (или) обороты по которым превышают заданный уровень существенности. 6.4. При оценке внутрихозяйственного риска в отношении баланса и отчетности аудитору необходимо принимать во внимание такие факторы, как: а) особенности функционирования и текущего экономического положения отрасли, в которой действует экономический субъект; б) специфические особенности деятельности, осуществляемой данным экономическим субъектом; в) честность персонала экономического субъекта, осуществляющего руководство и ответственного за ведение учета и подготовку отчетности; г) опыт и квалификацию работников, ответственных за ведение учета и подготовку отчетности; д) возможность наличия внешнего давления на руководителей и персонал экономического субъекта с целью достижения любой ценой определенных показателей бухгалтерской отчетности; е) возможность контроля за деятельностью предприятия со стороны его собственников. 6.5. При оценке внутрихозяйственного риска в отношении конкретных счетов учета и однотипных групп хозяйственных операций аудитору необходимо принимать во внимание такие факторы, как: а) отдельные счета учета, для которых характерно появление в них непреднамеренных искажений; б) отдельные счета учета, для которых характерно появление в них преднамеренных искажений вследствие высокой вероятности использования их для совершения злоупотреблений; в) сложность учитываемых хозяйственных операций, которая требует для их правильного оформления высокой квалификации исполнителей; д) наличие хозяйственных операций, бухгалтерское оформление которых может быть основано полностью или частично на субъективном мнении исполнителей; е) наличие хозяйственных операций, порядок правильного оформления которых неоднозначно трактуется действующим законодательством; ж) наличие редких, необычных, хозяйственных нестандартных операций. 6.6. При оценке внутрихозяйственного риска аудитор может использовать данные аудита прошлых лет, однако при этом он обязан убедиться в том, что оценки величины этого риска, сделанные в предыдущем году, справедливы и для проверяемого года. 7. Риск средств контроля
7.1. Под риском средств контроля (контрольным риском) понимают субъективно определяемую аудитором вероятность того, что существующие на предприятии и регулярно применяемые средства системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять нарушения, являющиеся существенными по отдельности или в совокупности, и (или) препятствовать возникновению таких нарушений. 7.2. Риск средств контроля характеризует степень надежности системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля экономического субъекта. 7.3. Надежность средств контроля и риск средств контроля являются взаимодополняющими категориями: а) высокой надежности соответствует низкий риск; б) средней надежности соответствует средний риск; в) низкой надежности соответствует высокий риск. 7.4. Аудитор обязан в ходе аудита изучить и оценить систему внутреннего контроля экономического субъекта, контрольную среду и отдельные средства контроля, что следует делать не менее чем в три следующих этапа: а) общее знакомство с системой внутреннего контроля; б) первичная оценка надежности системы внутреннего контроля; в) подтверждение достоверности оценки надежности системы внутреннего контроля. 7.5. Для оценки риска средств контроля аудитор должен применять специальные аудиторские процедуры, называемые тестированием средств контроля. 7.6. Тестирование средств контроля имеет своей целью убедить аудитора в том: а) надежно ли работают предусмотренные на предприятии системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля и способны ли эти системы эффективно препятствовать появлению существенных искажений бухгалтерской отчетности и выявлять их; б) работают ли средства контроля с одинаковой эффективностью на протяжении всего отчетного периода 7.7. Тестирование средств контроля может включать в себя: а) проверку документов, отражающих проведение финансово — хозяйственных операций, и получение в связи с этим аудиторских доказательств того, что средства контроля функционировали надлежащим образом; б) опросы и наблюдение за оформлением операций с целью получить аудиторские доказательства функционирования средств контроля в случаях, когда невозможно получить прямые документальные подтверждения этого; в) использование результатов других аудиторских процедур для получения данных о работоспособности средств контроля. 7.8. При анализе результатов тестирования средств контроля аудитор обязан принимать во внимание, что некоторые средства контроля могут быть эффективны в целом, но не быть эффективными в отдельные периоды времени. Это может быть связано со следующими факторами: а) кратковременная замена учетного работника, ответственного за осуществление данного средства контроля, в связи с отпуском или болезнью; б) особенности работы бухгалтерии экономического субъекта, отражающие сезонные периоды работы повышенной интенсивности; в) появление ошибок, имеющих единичный и случайный характер. Аудитор обязан принимать эти факторы во внимание, анализировать отрицательные результаты тестирования средств контроля и планировать с учетом этого свои аудиторские процедуры. 7.9. Аудитор тестирует средства контроля во всех случаях, кроме тех, когда он оценивает риск средств контроля как высокий. Чем в большей степени аудитор собирается опираться при подготовке своего мнения на определенные средства контроля, тем тщательнее он должен проверять их надежность и эффективность. 7.10. При оценке риска средств контроля аудитор может использовать данные аудита прошлых лет, однако при этом он обязан убедиться в том, что оценки величины этого риска, сделанные в предыдущем году для соответствующих средств контроля, справедливы и для проверяемого года. 7.11. Результаты оценки риска средств контроля аудитор должен отразить в общем плане аудита, а уточняющие оценки (если таковые имеются) — в рабочей документации по проверке. 8. Риск не обнаружения
8.1. Под риском не обнаружения понимают субъективно определяемую аудитором вероятность того, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторские процедуры не позволят обнаружить реально существующие нарушения, имеющие существенный характер по отдельности либо в совокупности. 8.2. Риск не обнаружения является показателем эффективности и качества работы аудитора, он зависит от порядка проведения конкретной аудиторской проверки, а также от таких факторов, как квалификация аудиторов и степень их предыдущего знакомства с деятельностью проверяемого экономического субъекта. 8.3. Аудитор обязан на основе оценки внутрихозяйственного риска и риска средств контроля определить допустимый в своей работе риск не обнаружения и с учетом минимизации риска не обнаружения спланировать соответствующие аудиторские процедуры. 8.4. Существует обратная связь между риском не обнаружения и комбинацией внутрихозяйственного риска и риска средств контроля: а) высокие значения внутрихозяйственного риска и риска средств контроля обязывают аудитора организовать проверку так, чтобы снизить, насколько возможно, величину риска не обнаружения и тем самым свести общий аудиторский риск до приемлемого значения; б) низкие значения внутрихозяйственного риска и риска средств контроля позволяют аудитору допустить в ходе проверки более высокий риск не обнаружения и при этом получить приемлемое значение общего аудиторского риска. Допустимые значения риска не обнаружения для различных соотношений внутрихозяйственного риска и риска средств контроля приведены в Приложении 2. 8.5. В случае, если аудитору требуется снизить риск не обнаружения, он обязан: а) модифицировать применяемые аудиторские процедуры, предусмотрев увеличение их количества и (или) изменение их сути; б) увеличить затраты времени на проверку; в) повысить объемы аудиторских выборок. 8.6. Если аудитор придет к выводу, что он не в состоянии снизить риск не обнаружения в отношении имеющих существенный характер статей баланса или однотипной группы хозяйственных операций до приемлемого уровня, это может служить для аудитора основанием для подготовки по итогам проверки аудиторского заключения, отличного от, безусловно положительного. 9. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском
9.1. При планировании аудита аудитор обязан учесть факторы, которые могут вызвать существенные искажения бухгалтерской отчетности. На основе анализа того, какое значение уровня существенности принимает аудитор для проверки и каковы особенности остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета, аудитор обязан решить, какие статьи учета он будет изучать особенно внимательно и в каких случаях будет применять аудиторскую выборку и (или) аналитические процедуры с тем, чтобы снизить общий аудиторский риск до приемлемо низкого уровня. 9.2. Аудитор обязан принимать во внимание, что между уровнем существенности и степенью аудиторского риска имеется обратная зависимость: а) чем выше уровень существенности, тем ниже общий аудиторский риск; б) чем ниже уровень существенности, тем выше аудиторский риск. 9.3. В случае, если по ходу выполнения аудиторской проверки аудитор принимает решение об использовании более низких значений уровня существенности, он обязан принять меры по снижению аудиторского риска, для чего ему следует уточнить значения риска средств контроля и риска не обнаружения следующим образом: а) снизить, если это возможно, риск средств контроля, для чего необходимо предусмотреть выполнение в ходе проверки дополнительных процедур тестирования средств контроля; б) снизить, если это возможно, риск не обнаружения, для чего поступить в соответствии с указаниями п. 8.5. При этом следует иметь в виду, что значения внутрихозяйственного риска остаются постоянными и могут измениться лишь в случае обнаружения в ходе проверки объективно существующих фактов, не учтенных в ходе подготовки общего плана проверки. Приложение 1 РЕКОМЕНДУЕМАЯ СИСТЕМА БАЗОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И ПОРЯДОК НАХОЖДЕНИЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ Для нахождения уровня существенности можно использовать следующую таблицу:
Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта Доля (%) Значение, применяемое для нахождения уровня существенности
1 2 3 4
Балансовая прибыль предприятия   5  
Валовой объем реализации без НДС   2  
Валюта баланса   2  
Собственный капитал (итог раздела IV баланса)   10  
Общие затраты предприятия   2  
Уровень существенности рассчитывается следующим образом. По итогам финансового года в экономическом субъекте, подлежащем проверке, определяются финансовые показатели, перечисленные в первом столбце таблицы. Их значение может быть занесено во второй столбец в тех денежных единицах, в которых подготовлена бухгалтерская отчетность. От этих показателей берутся процентные доли, приведенные в третьем столбце таблицы, и результат заносится в четвертый столбец. Допускается, что часть показателей включить в таблицу не удастся. Например, предприятие может не иметь прибыли по итогам года либо может иметь небольшую прибыль, которая, по мнению аудитора, с учетом анализа показателей за предыдущие годы является не характерной для данного предприятия. Предприятие может не иметь реализации, если это бесприбыльное, некоммерческое предприятие либо организация, которая финансируется в основном не за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг. В этих случаях в соответствующих клетках таблицы могут быть поставлены прочерки. Аудитор должен проанализировать числовые значения, записанные в четвертом столбце. В том случае, если какие-либо значения сильно отклоняются в большую и (или) меньшую сторону от остальных, он может отбросить такие значения. На базе оставшихся показателей рассчитывается средняя величина, которую можно для удобства дальнейшей работы округлить, но так, чтобы после округления ее значение изменилось бы не более чем на 20% в ту или иную сторону от среднего значения. Данная величина и является единым показателем уровня существенности, который может использовать аудитор в своей работе. Процедура нахождения уровня существенности, все арифметические расчеты, усреднения, округления и причины, на основании которых аудитор исключил какие-либо значения из расчетов, должны быть отражены в рабочей документации проверки. Конкретное значение уровня существенности должно быть одобрено по окончании этапа планирования аудита руководителем аудиторской проверки. * * * Данный порядок приведен для образца и имеет рекомендательный характер. Аудиторские фирмы должны с учетом обязательных требований настоящего Правила (Стандарта) разработать собственный порядок нахождения уровня существенности. Например, в отличие от предложенного порядка они могут: а) изменить значения коэффициентов в столбце 3; б) вводить, убирать, менять финансовые показатели, приведенные в столбце 1; в) менять порядок усреднения при нахождении показателя; г) принимать во внимание значения финансовых показателей за предыдущие годы и учитывать динамику их изменения; д) предусмотреть не один показатель уровня существенности, а несколько — для различных статей баланса; е) самостоятельно разработать таблицу и ввести схему расчетов уровня существенности. Приложение 2 ВЗАИМОСВЯЗЬ МЕЖДУ КОМПОНЕНТАМИ АУДИТОРСКОГО РИСКА
  Аудиторская организация оценивает риск средств контроля как:
  Высокий Средний Низкий
  При этом уровень риска не обнаружения, который можно допустить, будет:    
Аудиторская организация оценивает внутрихозяйственный риск как: Высокий Наинизший Ниже Средний
Средний Ниже Средний Выше
Низкий Средний Выше Наивысший
Приложение 3 УСЛОВНЫЕ ЧИСЛОВЫЕ ПРИМЕРЫ ПРАКТИЧЕСКОГО ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЕДИНОГО ПОКАЗАТЕЛЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ Пример 1
Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта (тыс. руб.) Доля (%) Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс. руб.)
1 2 3 4
Балансовая прибыль предприятия 21 289 5 1 064
Валовой объем реализации без НДС 135 968 2 2 719
Валюта баланса 128 038 2 2 561
Собственный капитал (итог раздела IV баланса) 20 500 10 2 050
Общие затраты предприятия 101 341 2 2 027
Порядок расчетов В столбец 2 записываем показатели, взятые из бухгалтерской отчетности экономического субъекта. Показатели в столбце 3 должны быть определены внутренней инструкцией аудиторской фирмы и применяться на постоянной основе. Столбец 4 получают умножением данных из столбца 2 на показатель из столбца 3, разделенный на 100%. Среднее арифметическое показателей в столбце 4 составляет: (1064 + 2719 + 2561 + 2050 + 2027) / 5 = 2084 тыс. руб. Наименьшее значение отличается от среднего на: (2084 — 1064) / 2084 x 100% = 49%, т.е. почти вдвое. Наибольшее значение отличается от среднего на: (2719 — 2084) / 2084 x 100% = 30%. Поскольку значение 1064 тыс. руб. отличается от среднего значительно, а значение 2719 тыс. руб. — не так сильно и, кроме того, второе по величине значение 2561 тыс. руб. очень близко по величине к 2719 тыс. руб., принимаем решение отбросить при дальнейших расчетах наименьшее значение, а наибольшее — оставить. Новое среднее арифметическое составит: (2719 + 2561 + 2050 + 2027) / 4 = 2339 тыс. руб. Полученную величину допустимо округлить до 2500 тыс. руб. и использовать данный количественный показатель в качестве значения уровня существенности. Различие между значением уровня существенности до и после округления составляет: (2500 — 2339) / 2339 x 100% = 7%, что находится в пределах 20% (см. Приложение 1). Пример 2
Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта (тыс. руб.) Доля (%) Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс. руб.)
1 2 3 4
Балансовая прибыль предприятия 63 672 5 3 184
Валовой объем реализации без НДС 170 652 2 3 413
Валюта баланса 80 240 2 1 605
Собственный капитал (итог раздела IV баланса) 43 500 10 4 350
Общие затраты предприятия 102 536 2 2 051
Порядок расчетов В столбец 2 записываем средние значения показателя за 3 года: за отчетный период и два предшествующих ему года. Среднее арифметическое показателей в столбце 4, рассчитанное непосредственным образом, составляет: (3184 + 3413 + 1605 + 4350 + 2051) / 5 = 2921 тыс. руб. Наименьшее значение отличается от среднего на: (2921 — 1605) / 2921 x 100% = 45%. Наибольшее значение отличается от среднего на: (4350 — 2921) / 2921 x 100% = 49%. Поскольку и в том, и в другом случаях отклонение наибольшего и наименьшего показателей от среднего и от всех остальных является значительным, принимаем решение отбросить значения 1605 тыс. руб. и 4350 тыс. руб. и не использовать их при дальнейшем усреднении. Находим новую среднюю величину: (3184 + 3413 + 2051) / 3 = 2883 тыс. руб. В данном примере отбрасывание одновременно наибольшего и наименьшего показателей мало сказалось на среднем значении, однако в общем случае может оказаться иначе. Полученную величину допустимо округлить до 3000 тыс. руб. и использовать данный количественный показатель в качестве значения уровня существенности. Различие между значением уровня существенности до и после округления составляет: (3000 — 2883) / 2883 x 100% = 4%, что находится в пределах 20%. Пример 3
Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта (тыс. руб.) Доля (%) Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс. руб.)
1 2 3 4
Балансовая прибыль предприятия Не используется 5 —
Валовой объем реализации без НДС Не используется 2 —
Валюта баланса 210 500 2 4 210
Собственный капитал (итог раздела IV баланса) Не используется 10 —
Общие затраты предприятия 179 302 2 3 586
Порядок расчетов Данный пример иллюстрирует способ расчетов показателя уровня существенности в неприбыльной организации. Для расчетов используются показатели валюты баланса и общий объем затрат предприятия. Находим среднее значение: (4210 + 3586) / 2 = 3898 тыс. руб. В качестве показателя уровня существенности выбираем 4000 тыс. руб. Если для расчетов показателя существенности, возможно, использовать только два числовых показателя и они сильно отличаются (например, в 2 раза и более), можно порекомендовать аудитору, использовать свое профессиональное суждение для определения того, какой из двух базовых показателей имеет более характерное значение, и использовать для расчета показателя уровня существенности только какой-либо один базовый показатель, а не производить усреднение. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: Гутцайт Е. M., Островский 0. M., Ремизов И. А, Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование. — М.: ФБК-ПРЕСС, 1998 год” с.99 FASB, Изложение финансовых концепций № 2 “Количественные характеристики бухгалтерской информации”. Робертсон Дж. Аудит. Перевод с англ. — М.: KPMQ, Аудиторская фирма “Контакт”, 1993 год. — с. 111 Арене А., Лоббек Дж. Аудит. Пер. с англ. Главный редактор серии проф. Я. В, Соколов, М.: Финансы и статистика, 1995- с. 376 Гутцайт Е. М., Островский О. М., Ремизов Н. А, Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование. — М.: ФБК-ПРЕСС, 1998 год- с. 105 Аудит Монтгомери/Ф. Л. Дефлиз, Г.Р. Дженик, В.М. Орейли, пер. с англ. под редакцией Я. В, Соколова. — М.: Аудит, ЮНИТИ,1997 год. — с. 146. Робертсон Дж. Аудит. Перевод с англ. — М.: KPMG, Аудиторская фирма “Контакт”, 1993 год. — с. 111 Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н. А., Старовойтова Е. В. Аудит. Учебное пособие. — М.: ИД ФБК-Пресс,1999 год. — с. 127 Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебно-практическое пособие. — М.: Дело и сервис, 1998. — 464 с. Аудит: Учебник/ Под ред. Подольского В.И. — М.: Аудит, 1997. — 432 с. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. — 4 изд., перераб. и доп. — М.: ФИЛИНЪ, 1998. — 528 с. Бухгалтеру и аудитору: Справочное пособие, Т.1,2 — СПб, 1997 Воронов В.В. и др. Общий аудит. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления — М.: Международная школа управления “Интенсив” РАГС, Издательство “ДИС”, 1997 г. — 544 с. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту — 2-е изд. М.: ИНФРА, 1998 Сотникова Л. Аудит хозяйственных операций: методы и процедуры// Аудит и налогообложение — 1997 — № 8
1 В комментариях разработчики стандарта отмечают сложной выполнения данного требования, поскольку применяемый в аудиторской фирме порядок определения существенности обычно является коммерческой тайной.

45
Контрольная работа ПЫРХ С.В.

Курсовая работа: Биологическое обоснование выращивания белого амура в ильменях дельты Волги

Введение

Коренные изменения в гидрологическом и биологическом режимах, которые произошли в Каспийском море в связи со значительным снижением его уровня и зарегулирование стока Волги, весьма отрицательно повлияли на условия существования проходных и полупроходных рыб. Обмеление и интенсивное зарастание низовьев дельты и предустьевого пространства подводной и надводной растительностью обусловили значительное сокращение нагульной площади Северного Каспия. Уловы таких рыб, как сазан, судак, лещ и вобла в несколько раз уменьшились в сравнении с уловами в тридцатых и сороковых годах. С вводом в действие в 1985 г. вододелителя ухудшились условия нереста полупроходных рыб и резко сократился ареал размножения осетровых и проходных сельдей. Пополнение запасов этих рыб за счет искусственного разведения пока недостаточное, поскольку рыбоводные предприятия строились до сих пор очень медленно и не компенсировали потери, нанесенные рыбному хозяйству гидростроительству на Волге.

Вместе с тем, немалое значение в увеличении количественного и качественного состава рыб могут также иметь мероприятия по реконструкции ихтиофауны. Имеется ввиду акклиматизация растительноядных рыб, преимущественно белого амура. Этот вид не вступает в острую конкуренцию с аборигенами и может успешно занять совершенно свободные ниши, используя сильно заросшие мягкой растительностью низовья дельты Волги, ильмени и предустьевое пространство. В этом случае пищевая цепь будет самой короткой. По материалам И.А.Скриптунова (1958г.), предустьевое , представляющее собой обширный опресненный мелководный район, расположенный вдоль морского края дельты, составляет 25300км3. С учетом акватории Волги и Ахтубы до Волгограда, а также западных и восточных подстепных ильменей и полойно-ильменной системы во время разлива весенних полых вод, сотавит 35 тыс.км2.

Для интенсивно растущего теплолюбивого вселенца имеется также благоприятные экологические условия (высокая температура воды в летний период и повышение в паводковый период скорости течения), что является надежной основой для вселения белого амура в дельту Волги. К тому же эта рыба может служить в качестве биологического мелиоратора в борьбе с зарастанием рыбоходных банков, ериков и протоков, на очистку которых ежегодно расходуются большие средства. Экспериментальное доказательство данного предложения и явилось целью настоящей работы.

Исходя из поставленной цели сформулированы следующие задачи:

— определить сроки зарыбления и выращивания личинок

— показать возможность выращивания амура в монокультуре

— определить массу посадочного на нагул материала в условиях отсутствия интенсификации

Обзор литературы

Вопрос об акклиматизации растительноядных рыб в водоемах Европейской части СССР ставился давно (Михайлов, 1937; Державин, 1938, Анищенко, 1939; Васнецов, 1951 и др.). Однако это важное мероприятие стало осуществляться лишь в последние 30 лет. Толчком тому явились исследования Амурской ихтиологической экспедиции 1944 – 1949гг. и успешно разработанная научными организациями и Центральной производственно-акклиматизационной станцией Главрыбвода (ЦПАС) методика перевозки растительноядных рыб в живорыбных вагонах и на самолетах в полиэтиленовых пакетах (Рыженко, 1953; Ахмеров, Богданов, Богородицкий и Вовк, 1955; Никольский; Веригин, 1958; Суховерхов, 1960; Князев, Кружалина, Орлов, 1963, Виноградов, 1983 – 1987, 1990 и др.). За этот период был проведен ряд опытных работ, подтвердивших возможность развития и интенсивного роста растительноядных рыб во многих районах СССР (Боруцкий, 1952; Писаренкова, 1953, Абросов и Бауэр, 1955; Вовк, 1958; Суховерхов и Писаренкова, 1958; Строганов, 1955; Березовская, Дорошин и Луканин, 1961; Веригин, 1961, 1963; Никольский, 1963, Сокольский, 1991, 1993, 1995 и др.).

В последнее время на практике была доказана возможность полового созревания растительноядных рыб реки Амура в прудовых условиях и получения от них доброкачественных половых продуктов путем гормонального воздействия (Алиев, 1961; Виноградов, Ерохина, Конрадт, Савин, 1963, 1965; Приходько и Посаль, 1963). В 1964г. на опытном рыбопитомнике ВНИИПРХа «Горячий ключ» Краснодарского края выход личинок растительноядных рыб исчисляется десятками миллионов. В еще больших масштабах эта работа в том же году проводилась Академией наук Туркменской ССР. По материалам И.Н. Бизнева (1964), белый амур и другие виды растительноядных рыб нашли в бассейне р. Кубани благоприятные условия для питания, роста и размножения. Аналогичное явление в отношении этих рыб наблюдается и в бассейне Аму-Дарьи (Алиев, 1965), а также ильменях дельты Волги (Сокольский, 1999).

Акклиматизация амурских рыб в Европейской части России коснулась также районов Каспия. В 1955 – 1956гг. Главгосрыбвод высадил в водоемы низовьев дельты Волги 857 шт. трехсотграммовых белых амуров в 2 – 3 летнем возрасте и 656 шт. двухсотграммовых толстолобиков. За 5 лет (с 1956 по1960г.) в различных районах дельты и Нижней Волге было поймано 10 экземпляров белого амура, причем длина и вес их, в особенности в 1959 – 1960гг., колебались в пределах 65-74, в среднем 70 см и 5,26 – 7,2, в среднем 6, 17кг. Возраст их не превышал 7 лет, а половые железы самок были в III-IV и IV стадии зрелости, самцов в III стадии. Один экземпляр прошел в восточную часть Северного Каспия и был пойман в дельте Урала в 1959г. (Танасийчук, 1961). Однако повторных поимок с 1960г. не было, не обнаружена также молодь от производителей белого амура, которые в 1961г. по зрелости гонад могли здесь нерестовать. Этого следовало ожидать; выпуск незначительного количества рыб, которые оказались в окружении крупных хищников, как сом, щука, судак, не мог дать нужного эффекта. Успех акклиматизации может быть обеспечен только в том случае, если вселение белого амура в дельту Волги будет производиться в широких масштабах. Можно ожидать, что в дальнейшем увеличение запасов белого амура будет происходить двумя путями: либо путем естественного размножения на Нижней Волге, где повышение уровня весенних полых вод может наподобие летних муссонных ливней в материнском водоеме послужить сигналом к нереста; либо путем сохранения сырьевых ресурсов этой рыбы на высоком уровне систематически ее искусственным разведением в нужных масштабах. Важно также, что эта рыба не нуждается в нерестилищах с растительным субстратом, и выметанная ею пелагическая икра может спокойно развиваться в потоке воды, что в условиях зарегулированного стока Волги и сокращения площади заливания полойно-ильменной системы имеет немалое значение.

Вселение белого амура, который предпочитает питаться мягкой подводной растительностью – урутью, рдестами, ряской, сальвинией, роголистником, ежеголовкой, сусаком и др., вряд ли причинит большой вред произрастанию камыша в водоемах дельты Волги.

Материал и методика

Начатые нами в 2007 г. исследования в 2008 г. были продолжены, но они проходили в производственных условиях на ильмене «Соленый».

Для осуществления опыта выращивания сеголетков белого амура с целью акклиматизации их в ильмени дельты Волги мы воспользовались возможностью получения 4 – 5 дневных личинок этой рыбы из рыбопитомника «Чаганский» Астраханской области. Предусматривалось, что намеченые нами исследования позволят применительно условиям Нижней Волги разработать биотехнику разведение растительноядных рыб в вырастных водоемах, определить бионормативы и наметить направление дальнейших работ в этой области.

Первые опыты проводились в прудах, а затем они были перенесены в производственные условия на один из ильменей Астраханской области – «Соленый».

Водоем и посадочные материалы

Ильмень «Соленый», расположенный в границах западно-подстепных ильменей Икрянинского района, представляет собой естественный водоем среднего заливания, кругом обвалованный земляными дамбами. Для регулирования подачи и сброса воды построен двухпролетных деревянный шлюз с двойными пазами и шандорными досками. Шлюз использовался для наполнения и сброса воды из водоема. Согласно методики КаспНИРХа, площадь ильменя оставалась в течение всей весны сухой и только в конце мая и начале июни за несколько дней до поступления личинок белого амура ее начали заполнять водой. Воду, пропускали через деревянные ящики, дно и боковые стороны которых обшивались металлической сеткой, с ячеей в 1 мм. Эти биотехнические мероприятия сыграли положительную роль. Они позволили намного повысить выживание сеголетков растительноядных рыб. В 2001г., когда указанные рекомендации не соблюдались и личинки белого амура выращивались совместно с молодью сазана, результаты нагула на этом хозяйстве были крайне неудовлетворительные. Выживание сеголетков белего амура составило только 0,65%.

Ильмень Соленый, эксплуатируемый более 10 лет под выращивание молоди полупроходных рыб, не оставлялся на летование. К тому же пористая почва, особенно земляных валов, после спада паводка сильно фильтрует воду, способствуя выносу биогенных элементов в реку и колебанию площади акватории. Только благодаря насосной станции, которая периодически накачивала воду, представилась возможность поддерживать в водоеме нужный уровень и компенсировать потери на фильтрацию, испарения и транспирации. Площадь зеркала и объем воды в «Соленом» постепенно нарастали (табл.1).

Таблица 1 Интенсивность нарастания акватории

Месяцы

Июнь

Июль

Август
декады

1

2

3

4

5

6

7

8

9
Площадь (га)

120

150

160

165

165

170

170

183

180
Объем воды (тыс. м3)

325

525

550

575

575

600

600

910

780

Рельеф дна водоема – плоский. Сбор материалов производился на двух станциях. На первой – максимальная глубина – 1,0-1,2м, а на второй – 0,5 – 0,6м.

Наполнение, как и сброс воды идет начиная от шлюза широким фронтом. Такой рельеф местности может использоваться как образец при выборе участков для организации хозяйств под выращивание растительноядных рыб. Он способствует ускорению спада воды и рыбы и не дает возможности задерживаться сеголеткам белого амура в остаточных плесах. Наоборот, на других озерных хозяйствах, где наиболее низменная часть площади расположена вдали от водоспусков заливается по длинным магистральным каналам, протяженностью в несколько километров, растительноядные рыбы в массе задерживаются на мелководных неспускных участках. Для спасения этих рыб от гибели тратиться много сил и средств.

Посадочным материалом для заселения хозяйства являлись 4-х дневные личинки белого амура. (табл. 2).

Таблица 2. Размещение личинок на нагул

Дата посадки личинок в водоем

Количество личинок, полученных в рыбопитомнике (тыс. шт.)

Отход личинок в пути

Посажено личинок в водоем (тыс. шт.)

Норма посадки личинок (тыс. шт./га)
Тыс. шт.

%

1 июня

5 июня

2720

7700

136

616

5

8

2584

7084

52,7
Итого

10420

752

9668

Для выяснения жизнеспособности личинок часть из них отсаживалась в садках, за которыми в первые дни велись наблюдения. Личинки проявляли достаточную активность, вскоре стали питаться, можно было рассчитывать, что они будут здесь успешно нагуливаться.

Сбор и анализ воды для гидрохимического и гидробиологического анализа осуществлялся по общепринятым методикам (Алекин,1970; Горбунов и др., 1987, Сокольский,1990).

Размер и массу выращиваемых рыб определяли путем прямых измерений размера и массы. Исследования питания рыб осуществляли путем вскрытия кишечника и подсчета в нем кормовых объектов. Накормленность определялась, как отношение массы пищевого комка к массе рыбы и выражалась в продецемилях (Строганов,1964). Упитанность по Фультону определялась, как отношение массы рыбы к кубу длины.

Собственные исследования. Условия существования белого амура в хозяйстве «Соленом

К началу посадки личинок белого амура на нагул температура воды была уже относительно высокой (21 ). Далее она беспрерывно повышалась и в наиболее теплый период лете достигла в среднем до 27 (рис.2). долголетняя эксплуатация «Заречного» привела к обеднению его биогенными элементами. В июне, когда водоем жил, главным образом, за счет поступлений минеральных солей, растворенных в паводковой воде., содержание фосфора и аммиака было сравните но небольшим.. только в июне и отчасти в августе водоем стал обогащаться биогенными элементами. (таб.3).

Таблица 3. Содержание фосфора, аммиака и других элементов (мг/мі).

Био-

генные элементы

Месяцы

Июнь

Июль

Август

Декады

1

2

3

1

2

3

1

2

3

Фосфор

Аммиак

Нитриты

Кремний

4,0

32,5

27,7

5952

7,5

54,0

38,4

2873

9,0

82,0

10,6

5555

104,0

119,0

6,4

9434

104,0

2,1

7463

64,0

98,0

6,2

5003

41,0

31,0

10,0

3226

75,7

185,0

следы

1470

3,5

333,0

0,36

3846

В первые 2 декады июля содержание фосфора увеличилось в сравнении с июнем в 13 раз, а аммиачного азота в 2 раза. В августе эти элементы также держались еще на высоком уровне и только к концу месяца количество фосфора резко сократилось. Наоборот, количество нитритов в июне было большим, чем в последующий период.

Видовой состав жесткой и мягкой растительности в водоеме сравнительно беден, но зато биомасса ряда видов была очень большой. Надводная растительность состояла преимущественно из широколистного рогоза, тростник обыкновенный встречался в небольшом количестве. К этой группе относится также водяной перец (Polygonum hydropiper ). Он густо произрастал в мелководной зоне и высоко поднимался над поверхностью воды. Встречались редкие побеги зонтичного сусака, ежеголовки и др.

Подводная растительность представлена различными видами роста (potamogetotinatus, P. pusillus, P. nataus и др.), гречихой земноводной, урутью, роголистником и др., а растительность с плавающими листьями – преимущественно кувшинкой и в небольшом количестве сальвинией, ряской трехдольной и др. В первое время встречался также пырей ползучий ( Agropyrum repens) и канареичник (Phalaris arunginacea).

В июле и августе значительная часть площади покрывалась кувшинкой. Это растение не только затеняло воду и снижало ее температуру на 1,20, но также препятствовало перемешиванию ее и соприкосновению с атмосферой. В результате кислородный режим значительно ухудшился в это время, в особенности на мелководной станции 2, которая больше всего зарастала кувшинкой. Наиболее низкое насыщение воды кислородом наблюдалось в конце июля и в середине августа, когда в дневное время оно падало на 26-17%. Проба воды в зоне зарастания кувшинкой, взятая 10 августа на рассвете, показала полное отсутствие кислорода. Относительно удовлетворительный газовый режим был на глубоководной станции 1, которая менее зарастала кувшинкой (рис. 3 и 4). Активная реакция PH была щелочной (7,62 — 8,10).

Развитие кормовой базы находилось в прямой зависимости от содержания в водоеме биогенных элементов. Это особенно выражено в отношении зоопланктона на станции 1, на которой остаточная биомасса планктических организмов была максимальной в июле и августе (рис. 5). Качественный состав был на 95% представлен организмами групп Cocepoda и Cladocera. В июне преобладали Moina, Daphnia longispina и Ceriodaphnia, а в июне и августе – Diaphanosoma, Bosmina, Alona и др. Незначительный удельный вес имели коловратки (Asplanchna, Br. Pala и Br. Andulasis, Jynchaeta, Euchlanis), и личинки хиромид и статобласти мшанок. На стадии 2 первая вспышка воопланктона наблюдалась вскоре после залития водоема (в начале). Затем биомасса периодически понижалась и достигла максимума в августе.

Остаточная биомасса бентоса, состоящая в основном из личинок хиромид-(Chironomus группы plummosus, родов Cricotopus, Polypedilum, Tanytarsus, Cryptochironomus и др.) и олигохет, характеризуется следующими материалами (рис. 6). Личинки жуков, ручейников и др. представлены в незначительном количестве. В июне особо высокую биомассу составили листоногие рачки – Zeptestheria. Они достигали в данный период 6,9 – 32,7, в среднем 18, — г/м2. Низкая биомасса бентоса на станции 1 – результат сравнительно благоприятных абиотических условий. Поэтому белый амур мог здесь наиболее интенсивно использовать кормовую базу дна. На станции 2 таких возможностей для рыбы было меньше, поскольку газовый режим в июле и августе оказался неудовлетворительным.

Состав пищи и рост белого амура в первое лето жизни

Личинки белого амура в первый же день посадки в водоем на нагул начали потреблять копеподитные и прочие мелкие формы зоопланктона. Этот период длился сравнительно недолго и в дальнейшем в кишечниках молоди стали преобладать более крупные организмы группыCladocera (Moina. Daphnia longispina. Diaphanosoma. Alona и др.) и личинки хирономид (Janyfarsus, Cricofopus, Cryptochironomus и др). В конце июня белый амур полностью не удовлетворялся уже этим кормом и предпочитал растительность, хотя животная пища по-прежнему имела еще некоторое значение, в особенности листоногие рачки – Zeptestheria и насекомые. В июне он почти полностью.перешел на растительную пищу, состоящую из рдестов (Potamogefon pectinatus, P. pusillus и др), трехгранки (Scipusmaritimus) ряски, листьев тростника и рогоза и ряда других видов, определение которых в переваренном виде было крайне затруднительно. Важно отметить, что эти растения – многолетние и все время восстанавливаются. Листоногие рачки и в этот период по-прежнему изредка встречались в кишечниках молоди. В августе, кроме растительности, некоторое значение в питании белого амура имели также насекомые, преимущественно личинки и взрослые клопы. (Corix’a).

По собранным материалам, весовое соотношение отдельных групп животных и растительной пищи в кишечниках молоди выражено в следующих показателях (табл.4).

Таблица 4 Состав пищи белого амура (в %)

дата

Животный корм

Растительный корм
месяц

Число

Copepoda

Cladocera

Хирономиды

Насекомые

Листоногие

Олигохеты

Статобласты

мианок

Детрит

Трехгранка

Рдесты

Ряска

Листья тростника

Листья рогоза

Пузырчатка

Водоросль

(Melosira)

Детрит
Июнь

10

20

30

40,6

0,2

46,8

50,0

12,4

0,5

7,8

1,3

1,2

0,1

50,0

89,0

0,1

Июль

10

20

30

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

0,4

0,3

4,4

5,2

0,05

0,05

0,05

22,7

60,7

57,7

67,4

4,1

15,0

9,8

6,8

22,8

1,7

0,2

20,4

август

10

20

30

0,1

0,1

51,2

16,7

0,1

3,2

41,6

17,5

57,2

3,5

41,7

2,6

8,0

35,2

7,0

9,5

4,8

Из таблицы 4 видно, что в первые 20 дней жизни решающее значение в пище молоди имели мелкие и крупные формы зоопланктона, личинки хирономид и детрит. В последующее время основой питания являлось растительность, но белый амур охотно поедал также водных насекомых, листоногих рачков и другой животной корм. Во второй пятидневке августа, например, насекомые составляли в пищевом комке более 50%. Это говорит о том, что белый амур может быть отнесен к полифагам. Потребление в этот период клопов и других водных насекомых является, вероятно, пищей вынужденной.

Накормленность молоди определялась путем вычисления индексов наполнения кишечников пищей (табл.5)

Таблица 5. Накормленность белого амура,%00

Июнь

Июль

Август
15

20

30

10

20

30

10

20

30
Общие индексы наполнения кишечников

637

910

600

518

841

449

11

61

С переходом в конце июня на смешанное питание животной м растительной пищей общие индексы наполнения кишечников повысились (с 637 до 910). В июле они по-прежнему были еще достаточно высокими, а в конце августа резко снизились. Кормовая база к этому времени сократилась, тем более, что нагульная площадь в связи с ухудшением кислородного режима полностью не могла использоваться рыбами. В рационе белого амура стали преобладать в августе насекомые.

Линейно-весовой рост показан в табл.6.

Таблица 6. Рост и упитанность белого амура.

Июнь

Июль

Август
10

20

30

10

20

30

10

20

30

Длина (см)

Все (г)

Упитанность (по Фультану)

1,03

0,02

2,0

3,55

0,84

1,9

5,56

4,27

2,5

7,25

8,76

2,3

3,9

16,2

2,3

8,3

10,5

24,2

2,1

11,5

33,6

2,2

В июне за сравнительно короткий срок молодь достигла 4,27 г, однако максимальный рост происходил в июне и августе, когда в питании доминировал растительный корм. Несмотря на равноценный посадочный материал и одинаковые условия нагула, развитие личинок и молоди шло крайне неравномерно.

В контрольных обловах, которые из-за чрезмерной зарастаемости водоема крайне затруднялось, попадались мелкие и крупные сеголетни. Более достоверную картину роста белого амура представится возможность получить на массовом материале при спуске водоема.

Результаты выращивания сеголетков белого амура

В августе условия существования рыбы в озерном хозяйстве стали заметно ухудшаться. Задержка сеголетков в водоеме до конца сентября, как в начале предполагалось, биологически не оправдывалось. Было решено в первых числах сентября открыть шлюз и начать спуск сеголетков с целью выпуска их в тракты, где условия для растительноядных рыб в осеннее время достаточно благоприятны. Здесь они смогут нагуливаться до наступления морозов и успешно зимовать в естественных условиях.

Для удобства работы и исключения возможности травмирования рыбы вода через двухпролетний шлюз спускалась из водоема по длинному деревянному лотку (желобу), конец которого лежал на прорези, стоявший у берега (рис.7). в одном из ее отсеков была выстелена килечная дель, куда вместе с водой скатывались по лотку сеголетки белого амура. Здесь они концентрировались, по мере накопления выливались в эмалированные ведра и выпускалась в районе хозяйства. Молодь в каждом десятом ведре просчитывалась и, таким образом, определялось общее количество сеголетков за день и за весь период спуска водоема. Этот период учета является удобным и достаточно репрезентативным, в особенности, когда в короткий срок нужно определить численность поголовья в несколько миллионов экземпляров. В течение всего периода спуска водоема, который длился более 3-х недель (с 5 по 27 сентября )производились ежедневные промеры и взвешивания сеголетков, а также собирались и другие материалы, позволяющие дать оценку качества выращенных сеголетков. Всего размерно-весовому анализу подверглись более 12 тыс. экземпляров, что позволило получить наиболее достоверные показатели, характеризующие потенциальные возможности роста белого амура в условиях дельты Волги и удельный вес различных размерных и весовых групп его (табл.7).

Таблица 7 Размерно-весовой состав сеголетков белого амура

Длина (см)

6-7

8-9

10-11

12-13

14-15

16-17

18-19

20-21

22-25

Всего
Кол-во

Шт.

%

222

1,88

645

5,34

4294

34,81

5247

43,63

1281

10,54

270

2,32

160

1,33

37

0,30

26

0,20

12182

100

Сумма весов (кг)

2,0

10,0

134,4

232,0

84,0

24,6

20,4

6,6

5,3

519,3
Индивидуальный вес (г)

Минимум

Максимум

Средний

5,0

22,0

9,0

8,0

32,0

15,5

20,2

48,0

31,5

28,0

70,0

44,2

58,0

100,0

65,6

77,0

137,0

91,0

100

150

127,5

150,0

230,0

180,0

165,0

260,0

204

Из таблицы 7 видно, что почти 89% всех выращенных сеголетков составляет размерные группы 10-15см, средний вес которых варьирует в пределах 31,5-65,6 г. Остальное количество представлено более мелкими (7,2%) и крупными особями (4,1%). Средний вес выращенной молоди – 42,6 г, она росла в водоеме на естественной норме в течение 36-х летних месяцев (июль-август). Мероприятия по интенсификации не применялись. К тому же в конце июля и, особенно, в августе было немало неблагоприятных для нагула дней, поскольку в местах массового зарастания кувшинкой наблюдался дефицит кислорода.

Всего учтено 1935214 сеголетков, что по отношению к посадке личинок составляет 20,0%. Наибольшая гибель произошла, вероятно, в личиночной стадии, но немало уничтожилась она также лягушками, ужами, рыбоядными птицами и хищными рыбами (окунем, щукой и др.), проникшими в водоем во время заливания. По сравнению с рыбопитомниками Астраханской области, где сеголетки белого амура выращивались в небольших прудах (5-10 га)и выживание их было равно 50-60% , выращивание сеголетков того же вида в производственных условиях ильменей дельты Волги (на площади 183 га) дало менее удовлетворительные результаты. Однако, если судить по крайне низкой выживаемости сеголетков белого амура на этом водоеме в 2001г. (0,65%), то в текущем году сделан шаг вперед и указанные показатели являются удовлетворительными. Даже у личинок осетровых, у которых период выращивания на волжских рыбоводных заводах до навески 2-3 г. длится не более 30-35 дней, отход за этот короткий промежуток времени нередко составляет до 70%.

Мы попытались определить примерное количество растительного корма, съеденного выращенной рыбой за 2 летних месяца (июль – август). Прирост за июнь (округлено 4,5г.) не учитывается, так как в это время белый амур питался преимущественно животной пищей. Зная конечную численность сеголетков, полученную при спуске водоема, и средний индивидуальный вес(38.1г.), мы определяем общий их вес в 73.7 т. Для получения такого количества рыбы при кормовом коэффициенте 1:30 (Беригин, Нгуен Вьет, Нгуен Донг, 1963г.) потребовалось 2211т. различной растительной пищи. В пересчете на всю акваторию максимального заливания (183 га) устанавливается, что каждый гектар озерного хозяйства, не принимая во внимание животный корм, продуцировал в среднем за указанный период 12,1т. растительности. И это полностью не характеризует еще потенциальные возможности водоема, поскольку на многих участках возвышались над водой густые заросли рогоза, водяного перца и было много подводной и водоплавающей растительности, которая не использовалась рыбой. Приводимые расчеты – приближенные и весьма условные, но они дают общее представление об ильменях дельты Волги, богатых водной растительностью. Многие виды могут широко использоваться растительноядными рыбами в пищу и намного повысить эффективность рыборазведения.

Конечный результат выращивания сеголетков белого амура в озерном хозяйстве «Соленое» приводится в таб. 8.

Полученная рыбопродуктивность является достаточно высокой. Эти результаты более наглядны при сравнении с материалами В.М.Ильина и Л.М. Соловьева (1995г) по совместному выращиванию сеголетков растительноядных рыб с карпом в выростном пруде Курской области (табл.9).

Таблица 8. Рыбопродуктивность водоема

Первоначальная посадка личинок

(тыс. шт.)

Выловлено сеголетков

(тыс. шт.)

Кол-во сеголетков с га максимальной площади

(тыс. шт.)

Выживаемость

(%)

Средний индивидуальный вес сеголетков (г)

Общий вес сеголетков (г)

Рыбопродуктивность водоема (кг/га)

При средней арифметической площади

(163 га)

При максимальной площади

(180 га)

9668

1935,21

10,575

20,0

42,6

814,4

500,0

445,2

Таблица 9 Сравнительная оценка рыбопродуктивности по сеголеткам растительноядных рыб в Курской и Астраханской областей

область

культура

виды

Средний вес сеголетков (г)

Рыбопродуктивность (кг/га)

Примечание
Курская

Поликультура

Белый амур

12,3

31,4

Производились удобрения пруда и кормление рыбы
Белый толстолобик

17,0

60,4

Пестрый

48,7

19,5

Черный амур

7,0

0,16

Амурский лещ

12,0

0,20

Всего

111,7

Астраханская

монокультура

Белый амур

42,6

500

Предприятия по интенсификации не проводились

Часть сеголетков из ильменя подверглась в сентябре химическому анализу (табл.10).

Таблица 10. Химический состав сеголетков белого амура (в % к сырому веществу)

Длина и вес сеголетков

Влага

Жир

Протеин

Зола
см

г

Мелкие

11,0

11,5

11,6

29,7

33,6

35,7

79,55

79,62

80,64

1,82

2,40

1,77

17,71

15,68

15,92

1,47

1,42

1,38

Средние

12,9

13,4

14,1

44,0

50,7

62,0

78,68

77,73

79,07

3,59

3,34

3,12

16,17

18,20

16,57

1,62

1,49

1,52

крупные

16,9

19,5

20,0

104,0

163

143

81,76

79,86

79,73

1,52

1,62

2,44

15,92

16,65

16,65

1,59

1,65

1,53

Более высокая жирность наблюдается у средних сеголетков, вес которых колеблется в пределах 44-62г. Можно, следовательно, считать, что стандартный вес выпускаемых из озерных хозяйств сеголетков белого амура в естественные тракты должен быть не ниже 40 – 50г.

Перспективы акклиматизации белого амура в ильмени дельты Волги

Опытные и опытно-производственные работы, проведенные в 20001 г и 2002гг. показали, что белый амур успешно использует высокую продуктивность озерных водоемов дельты Волги, за сравнительно короткий срок летнего нагула (июнь — август) достигает в первый год жизни значительного размера и веса тела и перезимовывает в ильменях почти без потерь. И качества вида позволяют рассчитывать, что он акклиматизируется в новых условиях и со временем сможет занять видное место среди ихтиофауны ильменей. Однако для насыщения этого огромного района доброкачественным посадочным материалом и получения сравнительно быстрого и ощутимого промыслового эффекта от акклиматизации, искусственное разведение растительноядных рыб должно до выяснения возможности нереста их в дельте Волги проводиться в больших масштабах. В ближайшее время необходимо. Чтобы ежегодный выпуск 40-50 граммовых сеголетков белого амура составил не менее 10 млн. экземпляров. Мы исходим из того, что сеголетки и годовики растительноядных рыб в естественных условиях низовьев дельты и авандельты будут подвергаться интенсивному истреблению многочисленными хищными видами рыб. Только к концу второго года жизни, когда они к осени достигнут веса 600-700 г., пресс хищников будет снят. По материалам П.В.Тюрина (1963), коэффициент естественной смертности карповых и окуневых (леща и судака) с двухлетнего возраста намного снижается и выражается в 22-25%. В последующие годы можно ожидать, что потери акклиматизируемых рыб не только сократятся, но даже могут несколько увеличиться. Навеска белого амура будет возрастать, рыба, попадая во все орудия лова, будет использоваться в пищу и неминуемо измываться из водоемов надолго до полового созревания. В естественных условиях этот момент может наступить, вероятно, на 7-8 году жизни. До этого необходимо ежегодное ощутимое пополнение водоема посадочным материалом. Для обеспечения выпуска 10 млн. сеголетков нужно располагать пятью благоустроенными в озерными хозяйствами общей площадью 900 га. На зарыбление этих хозяйств ежегодно потребуется 40 млн. личи6нок белого амура и пестрого толстолобиков. Дополнительная подсадка личинок растительноядных рыб, которые вылупляются из икры в одно время с белым амуром и используют в пищу преимущественно фито и зоопланктон, позволит полнее использовать кормовые ресурсы и несколько повысить рыбопродуктивность вырастных водоемов.

В дальнейшем, когда нерест растительноядных рыб в естественных трактовых ильменях будет установлен и положительно оценен в отношении его эффективности, тогда представится возможным решить, насколько закрытие выпуска в Волгу этих рыб оправдано. К тому времени будет также накоплен достаточный фактический материал, который позволит изучить влияние растительноядных рыб на гидробиологический режим ильменей и предустьевого пространства, а также степень зарастания этих районов жесткой и мягкой растительностью в условиях промышленного разведения белого амура. Предлагаемые масштабы работ по воспроизводству должны быть внесены в план на 2003-2005гг и стать обязательными для производственных рыбохозяйственных организаций. В перерасчете только на площадь мелководной акватории авандельты – 22300 км2 (Скриптунов, 1958) плотность посадки при выпуске 10 млн. сеголетков белого амура составит ежегодно только 4,5 шт/га. Если учитывать район от взморья до Волгоградской ГЭС и площадь весенних разливов на полоях и ильменях, то указанное количество сеголетков на единицу площади нагула намного сократится.

Вопрос об организации систематического лова акклиматизированных рыб может быть поднят, когда достаточно вырастут сырьевые запасы и будет внесена ясность в возможность размножения их в естественных условиях.

Исследования 2002гг. представляют также и экономический интерес. Соблюдение рекомендуемой нами биотехники позволило намного повысить эффективность искусственного разведения белого амура и в сравнении с 2001г. увеличить выход сеголетков на 99,35%. Принимая стоимость одного сеголетка в размере 6,4 коп. шт. (из расчета 15рубл. за 1 кг. Посадочного материала карпа или сазана, установленного Госкомрыболовством, мы получаем общую стоимость всей выращенной продукции – 1238540 руб. Эта сумма несколько даже уменьшена, поскольку сеголеток белого амура в 42,6г. намного ценнее годовиков карпа или сазана, средний вес которых не превышает обычно 20 – 25г.

Заключение

Все изложенное дает основание для следующего заключения:

Белый амур достаточно пластичен и приспособлен к условиям нагула и зимовки в выростных водоемах дельты Волги.

Вылупление личинок растительноядных рыб в широтах Кубани, а также, вероятно, в Нижней Волге в первой половине июня полезно для вида. В связи с высокими температурами, потомство этих рыб попадает в благоприятные условия питания и не вступит, вероятно, в конкурентные отношения с молодью полупроходных рыб (воблы, леща, сазана и судака) в дельте Волге, в массе скатывающейся в это время из полоев на морские пастбища.

Во избежание травмирования и уничтожения сеголетков рыбоядными птицами, водоемы под выращивание растительноядных рыб должны быть тщательно мелиорированы с расчетом исключения образования остаточных плесов при спуске воды из них.

Непременное условие успешного развития личинок белого амура на ранних этапах развития – обеспечение их в течение июня и начала июля достаточным количеством животного корма (зоопланктона и бентоса). Это имеет решающее значение для дальнейшего роста молоди при переходе на растительную пищу.

Чрезмерно разреженные (25тыс. шт./га) и уплотненные (216 тыс. шт./га) посадки личинок белого амура сопровождаются снижением рыбопродуктивности. Некоторое повышение эффективности рыборазведения возможно за счет совместного с белым амуром выращивания белого и пестрого толстолобиков.

В благоприятных условиях нагула белый амур на первом году жизни обладает большими потенциальными возможностями роста и может за вегетационный период достигать значительного веса. Эта биологическая особенность вида может быть широко использована для повышения рыбопродуктивности выростных водоемов.

Сравнительно высокая естественная рыбопродуктивность прудов и озерных хозяйств, полученная при выращивании белого амура в монокультуре на естественном корме, может быть использована для интенсивного нагула сеголетков и массового выпуска их в естественные водоемы с целью акклиматизации.

На основании опытных и опытно-производственных исследований в 2001-2002годах разработана следующая схема искусственного воспроизводства белого амура применительно к условиям ильменей Нижней Волги:

Вырастные водоемы под выращивание личинок растительноядных рыб до стадии сеголетка содержатся без воды в течение осенне-зимнего и весеннего периодов (ноябрь — май). Заливание – за 2 – 3 дня до начала зарыбления посадочного материала. Вода в пруды пропускается через рыбозащитные сооружения, обшитые с боков и у дна металлической сеткой ячеей 1 мм. При этих условиях личинки и молодь белого амура, потребляющие первое время животный корм, будут более обеспечены пищей.

Сеголетки белого амура выращиваются в монокультуре на естественном корме. Возможна подкормка наземной (люцерна, луговые травы) и водной растительностью (молодой тростник и др.). Норма посадки 4 – 5 дневных личинок 40 – 50 тыс. шт./га, в зависимости от продуктивности водоемов. Допустима посадка личинок белого и пестрого толстолобиков по 2 тыс. шт./га. Зарыбление – не позднее первой половины июня.

При выращивании сеголетков растительноядных рыб для вселения в естественные водоемы продолжительность нагула – июнь – август включительно. Средняя навеска сеголетков – 40 – 50г.

При выращивании этих рыб в качестве посадочного материала для прудовых хозяйств дельты Волги, нагул сеголетков – на месяц дольше – до конца сентября. В октябре – учет и пересадка рыб в зимовальные пруды. Навеска сеголетков 25 – 30г.

Выживание сеголетков в производственных условиях озерных хозяйств на данном этапе – 20%, рыбопродуктивность при совместном выращивании трех видов растительноядных рыб 500 – 600 кг./га

Водоемы дельты Волги являются достаточно благоприятными для зимовки растительноядных рыб. Норма посадки мелких (12 – 15г.) сеголетков в зимовальные пруда до 200 тыс., а более крупных (50 — 80г.) — до 100 тыс. шт./га. Рекомендуется для зимовки брать пруды удлиненной формы с отношением ширины к длине 1:4.

Выкашивание чрезмерно зарастающих озерных водоемов жесткой (рогоз, тростник) и мягкой растительностью с плавающими листьями (кувшинка) предупреждает возможность ухудшение газового режима и условия нагула сеголетков белого амура в летний период.

Литература

Абросов В.И. и Бауэр О.Н. О разведении белого амура в СССР. «Вопросы ихтиологии», № 3 1955.

Алиев Р.С. Опыт получения потомства от дальневосточных растительноядных рыб в условиях Туркмении. «Вопросы ихтиологии», вып. 4/21/, 1961.

Алиев Д.С. Размножение белого амура, белого и пестрого толстолобиков, вселенных в бассейн Аму-Дарьи. «Вопросы ихтиологии». Т. 5, вып. 4/37/, 1965.

Анищенко И.А. К вопросу об акклиматизации амурских рыб в европейской части СССР. «рыбное хозяйство», №5, 1939.

Ахмеров Х., Богданов Е.А., Богородицкий П.В. и Вовк П.С.Опыт перевозки белого амура и толстолобика для акклиматизации в водоемах Европейской части СССР. «Рыбное хозяйство», 10, 1955г.

Березовский В.И. Дорошин Г.Я. и Луканин А.П. Выращивание китайских рыб в Краснодарском крае. Изд-во Краснодар, 1961г.

Бизяев И.Н. О вселении растительноядных рыб в водоемы Краснодарского края. Научн. Технич. Бюллетень. Гос НИОРХа, № 16 1962г.

Бизяев И.Н. предварительные данные о естественном размножении растительноядных рыб в бассейнах р. Кубани. Сборник научно-технической информации ВНИРО, вып. 6 1964.

Боруцкий Г.В. Материалы по питанию белого амура и мелкочешуйчатого желтопера. Тр. Амурской ихтиологич. Экспедиции 1945 – 1949гг. т.3 1952.

Бурмакин Е.В. акклиматизация пресноводных рыб в СССР. ИзвестиЯ Гос НИОРХа т.53. 1963.

Васнецов В.В. Об акклиматизации рыб р.Амура в водоемах Европейской части СССР. Тр. Института морфологии животных АН СССР, вып.5, 1951г.

Веригин Б.В. Перевозка молоди амура и толстолобика «Рыбное хозяйство», №9 1958.

Веригин Б.В. Итоги работ по акклиматизации дальневесточных растительноядных рыб и мероприятия по их дальнейшему освоению, изучению в новых районах «Вопросы ихтиологии», вып.4/21/, 1961.

Веригин Б.В. Современное состояние и перспективы рыбохозяйственного использования толстолобика и белого амура в водоемах СССР. Изд-во АН Туркменской ССР, 1963.

Веригин Б.В., Нгуен Вьет, Нгуен Донг. Материалы по избирательности в пище и суточным рационам белого амура. Изд-во АН Туркмнской ССР 1963.

Виноградов В., Ерохина Л., Кондрадт А. Савин Г. Методы получения потомства растительноядных рыб. Журнал «Рыбоводство и рыбоводство» №6 1963г.

Виноградов В., Ерохина Л., Кондрадт А. Савин Г. О биотехнике разведения растительноядных рыб тр. ВНИИПРХа, т XIII, 1965г.

Вовк П.С. Выращивание белого амура и толстолобика в Рыбхозе «Нивка», «Рыбное хозяйство» № 12 1957г.

Вовк П.С. Выращивание белого амура и толстолобика в Рыбхозе «Нивка», «Рыбное хозяйство» № 12 1958г.

Вовк П.С., Приходько В.А. Состояние и задачи в области акклиматизации белого амура и толстолобика на Украине. Тр. Института рыбного хозяйства Укрсовнархоза 1963,

Гинзбург И.И. О биологии и урожайности молоди рыб в Цимлянском водохранилище. Известия ЦНИОРХа, т. 45 1958г

Державин А.П. Об акклиматизации рыб в бассейне Каспия «Рыбное хозяйство» № 7 1938г.

Ильин В.М. и Соловьева Л.М. Выращивание и зимовка сеголетков растителоьноядных рыб. Тр. Всероссийского Института прудового рыбного хозяйства, т.XIII 1965г.

Кирпичников В.С. К вопросу об определении норм полсадки рыб при акклимакизии и зарыблении водоемов. Известия Гос НИОРХа т. 51. 1961г.

Князев А.К., Кружалина Т.И. и Орлов Ю.И. Опыт перевозки молоди белого амура и толстолобика в водоемы СССР. Сборник по акклиматизации водных организмов ЦПАС. Изд-во «Рыбное хозяйство», 1965г.

Кондрадт А.Г. Опыт выращивания белого амура в прудах Ленинградской области. Научно-технический бюллетень ГосНИОРХа, № 15 1962г.

Луканин А.П. Опыты по выращиванию белого амура в прудах Ангелинского рыбопитомника. «Рыбное хозяйство», № 6, 1959г.

Михайлов Ф.Н. Акклиматизация амурского толстолобика в прудах. «Рыбное хозяйство», № 12, 1937г.

Пекай В. Толстолобик и амур в Молдавии. Журнал «Рыбоводство и рыболовство», №6 1963.

Никольский Г.В. Рыбы бассейна Амура. Изд-во АН СССР, 1956г.

Никольский Г.В. О теоретических основах работ по акклиматизации рыб. Изд-во АН Туркменской ССР 1963г.

Павлов А.В. и Неловкин П.Д. Некоторые сведения о результатах пересадки белого амура и толстолобика в бассейн Нижней Волги изд-во АН Туркменской ССР 1963г.

Писаренкова А.С. Выживание и рост белого амура в прудах «Рыбное хозяйство» №4, 1953г.

Приходько В.А. Акклиматизация белого амура и толстолобика в прудах Украины. Сборник докладов на II пленуме комиссии по рыбохозяйственному исследованию Западной части Тихого океана. Пищепромиздат, 1962г.

Приходько В.А. и Носаль А.Д. Опыт получения потомства белого амура в Рыбхозе «Нивка», изд-во АН Туркменская ССР 1963г.

Рыженко М.И. новые объекты прудового рыбоводства. Тр. Совещания по вопросам прудового рыбоводства. Изд-во АН СССР 1953г.

Скриптунов И.А. Гидрология предустьевого взморья Волги. Гирометеоиздат. 1958г.

Соин С.Г. Морфо-экологические особенности развития белого амура и толстолобика. Изд-во АН Туркменской ССР 1963г.

Строганов Н.С. Подкармливание осетров и амуров в прудах. «Рыбное хозяйство», № 10 1955г.

Строганов Н.С. Рост и половое созревание амурских рыб в прудах Московской области. «Вопросы ихтиологии», т. 4, вып..4/33/, 1964

Сокольский А.Ф. Биопродуктивность малых озер. Астрахань,1990.

Сурков П.Г. Рыборазведение в дельте Волги в условиях зарегулированного стока. «Рыбное хозяйство», № 10, 1963.

Суховерхов Ф.М. Опыт транспортировки и выращивания амуров и толстолобиков. «Рыбное хозяйство», №12, 1960г.

Суховерхов Ф.М. и Писаренкова А.С. Опыт выращивания белого амура и толстолобика в прудах. Обмен передов. Технич. Опытов в рыбной промышленности, 1958г.

Суховерхов Ф.М. и Писаренкова А.С. Выращивание в прудах Московской области двухлетков амура и толстолобика совместно с карпом при уплотненной посадке. Тр. Совещаний ихтиолог. Комиссии АН СССР. Вып. 14, 1962г.

Танасийчук Н.Н. Об акклиматизации белого амура в низовьях Волги. «Вопросы ихтиологии», вып. 17, 1961,

Тюрин П.В. Биологические обоснования регулирования состава рыб во внутренних водоемах. Материалы совещания по проблеме повышения рыбной продуктивности внутренних водоемов Карело-Финской ССР, 1954.

Тюрин П.В. Биологические обоснования регулирования рыболовства на внутренних водоема. Пищепромиздат, 1963.

Ушаков Н.И. и Исаев Л. Зимние работы. Журнал «Рыбоводство и рыболовство» №1, 1961г.

Авторский материал: Судьба советского марксизма

Судьба советского марксизма

С.И.Рудаков (Воронеж)

Кризис советского общества носит характер реставрации буржуазных отношений. Перерождение общества заставляет по-новому осмысливать целостность исторического развития страны после 1917 года. Мы убеждены, что эволюция советского строя представляет собой закономерный поступательный процесс, что всякому новому этапу экономического и политического развития предшествовала выработка новых духовных ориентиров, и что, следовательно, нынешнему кризису способствовали определенные особенности советского марксизма.

Более семидесяти лет развития советской марксистской мысли обнаружили ее удивительно противоречивую природу. Наши обществоведы, пытавшиеся овладеть методом К.Маркса и одновременно развить его в новых социальных условиях, на самом деле, с одной стороны, во многом упрощали марксизм и, с другой стороны, занимались его апологетикой. Догматизм был продолжением и следствием в значительной степени домарксистского прочтения К.Маркса. В философии это выражалось в чрезмерном сближении диалектического материализма либо с домарксистским материализмом, либо С домарксистской диалектикой. В политэкономии теория прибавочной стоимости трактовалась с уступками вещистскому и количественному пониманию экономических отношений. В научном коммунизме отказ от идеи диктатуры пролетариата с построением основ социализма знаменовал собой понимание коммунистической формации как «нормального» общества, соответствующего природе человека. Советский марксизм, приближаясь к Марксу, одновременно содержал в себе и червоточину, из которой развились нынешние его ренегаты.

Все это отчетливо выявилось уже в 20-е годы. Дискуссии механистов и деборинцев были для последующего развития советской философии таким же источником, каким для буржуазной классики стала философия XVII в. Механисты толковали диалектический материализм с уступками не всему материализму ХУП-ХУШ веков, а именно механицизму XVII в., представленному Гоббсом. Родство между ними состояло в серьезных рецидивах плюралистического номинализма и механицизма, допускавшихся В.И.Сарабьяновым, И.И.Степановым и др. Любопытно было бы посмотреть, как К.Маркс отреагировал бы на слова своего советского последователя: «Свести вещь или процесс к физическим процессам означает объяснить эту вещь во всех ее проявлениях движением последних известных нам самодвижущихся частиц, из которых она состоит. Механисты ХУП-ХУШ веков формулировали так же, но атомы или виды, с их точки зрения, не обладали самодвижением, и на этом механика того времени сорвалась»[1] [1]. Мир понимался механистами как простая совокупность вещей. О нем нельзя говорить в целом, так как «мир как все, как бесконечное единство нельзя определить, ибо его нельзя подвести под что-то большее, его нельзя сравнивать с чем-нибудь другим, то есть с миром нельзя оперировать с помощью категории качества»[2] [2]. Материалистический монизм толковался как нахождение простого сходства, одинаковости в многообразии действительности. Механисты тем самым «не дотягивали» не только до Маркса, но и до Гегеля, и до французских материалистов. Вместе с тем первые советские философы осознавали необходимость соединения материализма и диалектики, они понимали, последователями кого они являются.

Механистская философия стала идеологией политики и экономики «военного коммунизма». Философия метафизической одинаковости была методологией упрощенного обобществления, развернувшегося в первые годы Советской власти. Однако и философия, и политика были объективно обусловлены. Ведущая роль в экономической системе пролетариата, находящегося в окружении патриархального крестьянства, неизбежно требовала таких форм в бытии и сознании. Обоснованно писали Г.Бордюгов и В.Козлов: «Мы солидарны с теми историками и публицистами, которые на основе анализа фактического материала, либо руководствуясь политической интуицией, почувствовали, что разгадка ряда ключевых проблем нашей истории в спрессованном виде лежит в периоде «военного коммунизма»[3] [3]. Первый этап нового общества всегда связан с воинствующим материализмом, так как стоит задача защитить новые отношения. Однако затем наступает эволюционно-диалектическая стадия.

Механистов сменила деборинская школа. Всячески подчеркивая рациональное содержание метода -Гегеля, деборинцы, в действительности своим диалектическим плюрализмом мышления делали уступки Лейбницу. Так, например, А.М.Деборин писал: «Действительность есть совокупность «активных» идей-реальностей»[4] [4].

Деборинская школа имела своей социальной основой переход общества от политики «военного коммунизма» к НЭПу. Сочетание противоположностей на практике требовало такого же сочетания и в теории. Вместе с тем НЭП, будучи продолжением политики «военного коммунизма» в новых условиях, отличался существенным ограничением свободы товарно-денежных отношений со стороны пролетарского государства[5] [5]. Неудивительно поэтому, что и понимание диалектики НЭПа деборинцами и механистами при всех их различиях было близким друг другу. Для механистов НЭП как синтез противоположностей был политикой, «…развивающей социализм и способствующей (пока) абсолютному (не относительному) росту капитализма»[6] [6]. Деборин же писал, что «НЭП есть реальная возможность социализма Социализм в НЭПе есть «внутренняя» сторона, еще не развившаяся, но в процессе дальнейшей эволюции становящаяся внешним, то есть осуществляющимся»[7] [7]. В одном случае противоположности трактовались как внешние друг Другу, в другом — как встроенные друг в друга, но и там, и там не видно механизма их взаимопорождения, взаимообусловливания.

Как в философии XVII в. обозначившиеся полюса упрощенного материализма и витиевато-диалектического идеализма стимулировали рождение и развитие философских систем Гассенди, Спинозы, так и в конце 20-х годов философские идеи Н.И.Бухарина, А.А.Варьяша, пытавшихся синтезировать идеи механистов и диалектиков, лишь четче обозначили, что последние составляют две стороны одного и того же процесса, и что попытки синтеза, остающиеся на той же методологической основе, грешат непоследовательностью и по части материализма, и по части диалектики. Отсюда эклектика Бухарина. Его идея о равновесии, периодически нарушаемом, есть деборинская ветвь, к которой привили механицизм.

Философия НЭПовского периода была неразрывно связана с философией и политикой. В политэкономии господствовала школа И.И.Рубина, в политике диалектические тона определяли Г.Е.Зиновьев и Л.Б.Каменев. Политика сочетания противоположностей неизбежно подводила к необходимости перелома. Равномерное развитие и общественного, и частного хозяйства не могло происходить долго. Представляется вполне обоснованной позиция И.В.Сталина, которую он высказал на конференции аграрников-марксистов в 1929 году: «Можно ли в продолжение более или менее долгого периода времени базировать Советскую власть и социалистическое строительство на двух разных основах — на основе самой крупной и объединенной социалистической промышленности и на основе самого раздробленного и отсталого мелкотоварного крестьянского хозяйства? Нет, нельзя. Это когда-нибудь должно кончиться развалом всего народного хозяйства»[8] [8].

Переход к новому уровню целостности советского общества сопровождался в философии переходом от издержек плюралистического мышления 20-х годов к монизму. Этот переход аналогичен процессу развития домарксистской философии. Классический материализм французских просветителей знаменовал собой вступление рождающегося капитализма в зрелую фазу становления. Философский монизм стал другим выражением монизма гражданского. В советской философии преобладание материалистической проблематики в 30-50-е годы явилось первой фазой монистического прочтения К.Маркса советскими философами. М.Б.Митин и другие справедливо упрекали деборинцев за чрезмерный отрыв метода Гегеля от его системы и сближение этого метода с марксистской философией. Однако монизм философов этого периода был непоследовательным. Он толковался с уступками французским материалистам. Как и у последних, непонимание идеальной природы сознания оборачивалось тем, что черты организменности и субъектности переносились на саму природную субстанцию. В итоге, диалектический материализм оставался упрощенным. Гегелевская философия оценивалась как аристократическая реакция на французскую революцию.

Как материализм XVIII в. стал идеологией французской революции, так этап «метафизического материализма» 30-х — 50-х годов в нашей философии освящал «советское якобинство». И равно как якобинцы пришли к тому, что не справляясь с жизненной диалектикой и упрощая ее, стали заносить в число врагов своих вчерашних сторонников, так и в сталинский период, делая необходимый шаг в направлении более жесткой целостности, сталинисты совершили множество непростительных ошибок.

Выражением незрелости философского принципа монизма в социальной теории и практике явилось упрощенное понимание социально-экономического и политического единства советских людей. Отсюда — искусственное стирание различий между общегосударственной и кооперативной формами собственности, не говоря уже о мелкой трудовой частной собственности. В политической сфере советское государство понималось как общенародное в той степени, в какой с врагами народа было покончено. В этом смысле при всей противоположности сталинский и горбачевский периоды советской истории (остальные можно пропустить как промежуточные) имеют общую основу (как имели ее в свое время якобинство и империя Наполеона I). Таковой основой было преувеличение социального и политического единства общества, неоправданное рассмотрение его как уже построенного в основе своей социализма. Горбачевское «новое мышление» явилось закономерным результатом того внутреннего содержания, которое было заложено в понимании социализма в конце 30-х годов. Идеи общенародного государства, сочетание плана и рынка, Советской власти и плюрализма явились следствием концепции построенного социализма, в котором все слои и группы едины. Патриархальность крестьянской страны, обусловившая специфику сталинского периода, в новых, неэкстремальных условиях обернулась раковой опухолью перерождения общества, которая, если ее не удалить, ведет к гибели социального организма.

Философской основой горбачевского периода стала диалектика советских «гегельянцев», главой которых по праву считался Э.В.Ильенков[9] [9]. Чрезмерное сближение Гегеля и Маркса вело к абсолютизации антиномичности, хитрой замысловатости развития. Разрешение противоречия отодвигалось в неопределенность. «Метафизическо-материалистический» период 30-х — 50-х годов третировался. Бонапартистская тактика лавирования М.Горбачева с целью примирить и правых и левых, и сепаратистов и федералистов, возвысившись при этом и над теми, и над другими, и давая процессу отчасти развиваться самотеком, имела своей основой рецидивы созерцательно-гегелевского подхода к диалектике. Измена Горбачева облегчалась тем, что разложение «гегельянско-бонапартистского» периода становления социализма в стране породило, как свое логическое завершение, крайне вульгарные представления о диалектике, товаре, государстве даже среди тех, кто не отрекся от Маркса и Ленина.

Сегодня нельзя быть марксистом, не развивая марксизм и не оставаясь при этом приверженцем идей диктатуры пролетариата — пока существует государство трудящихся, классовости общества — пока существует неодинаковое отношение к средствам производства, разных форм собственности — пока сохраняется технологическая неоднородность. Однако, чтобы отстоять эти идеи, многое в марксизме следует уточнить, сказать много нового.

Процесс зрелого марксистского видения К.Маркса в советском обществознании уже начался. Мы имеем в виду работы проф. В.А.Вазюлина. Ему впервые удалось снять противопоставление материализма и диалектики, столь свойственное для всей истории философии, и в значительной степени для философии советской. В результате вскрытая им логика, метод «Капитала» К.Маркса предстает не как логика предмета вообще, а как логика определенного, реально существующего предмета, из чего следует, что никакая диалектическая схема развития не может быть превращена в догму. Такой подход стал возможен благодаря зрелому освоению материалистического понимания истории, рассмотренному философом в работе «Логика истории». Следует предполагать, что широкое распространение и всеобщая популярность идей В.А.Вазюлина совпадут с окончанием кризисных явлений советского строя и вступлением общества в стадию зрелого[10] [10] социализма, когда возможность новых реставраций станет чисто формальной.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.ilhs.tuc.gr/

[1] [1] Сарабьянов Вл. В зящиту философии марксизма. М.-Л., 1929. С. 154.

[2] [2] Коммунист. 1990. N 12. С. 5.

[3] [3] Коммунист. 1990. N 12. С. 30.

[4] [4] Деборин   А.М.   Введение   в   философию   диалектического материализма. М.-Л. 5-е изд. 1930. С. 244.

[5] [5] См., например, НЭП и хозрасчет.  М., 1990. С. 19-26.

[6] [6] Сарабьянов Вл. В защиту философии марксизма.  М.-Л., 1929. С. 117.

[7] [7] Под знаменем марксизма. 1926. N 1-2. С. 76.

[8] [8] Сталин И.В. К вопросам аграрной политики в СССР. М., 1951. С. 7.

[9] [9] Это утверждение представляется спорным. Несмотря на свои серьезные недостатки и ограниченность, концепция Э.В.Ильенкова представляет собой важный этап в истории советского марксизма. На ее основе возникла научная философская школа, пока единственная в советском марксизме. Тот факт, что в частных науках идеи Э.В.Ильенкова нашли широкое распространение, свидетельствует о том, что они имеют не случайный характер и отвечают потребностям философии частных наук на определенном уровне ее развития. По нашему мнению, Э.В.Ильенков относится к классикам советской науки и его концепция представляет собой этан восходящею развития советского марксизма. Во время же «перестройки», связываемой с именем М.Горбачева, господствует процесс разложения и разрушения советского марксизма, нигилистическое отрицание всякой, в том числе и гегелевской, диалектики с позиции обыденного сознания, и пресловутого «здравого смысла» – Прим. ред.

[10] [10] Выделение особой стадии «зрелого социализма» представляется весьма спорным – Прим. Ред.

Контрольная работа: Экономическое учение Дж.М. Кейнса

СОДЕРЖАНИЕ

Основная часть

1.Труд Дж.М.Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег»………3

2.Учение Кейнса и другие направления экономической мысли……………….3

3.Основные идеи работы Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег»………………………………………………………………………….……5

4.Макроэкономические процессы в учении Дж.М. Кейнса………………….…7

5.Мультипликатор, его роль в теории Кейнса…………………………………10

Список используемой литературы………………………………………12

1.Труд Дж.М.Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег»

Мировой экономический кризис 1929—1933 гг. обрушился с ко­лоссальной силой как на развитые, так и на неразвитые в про­мышленном отношении страны. Становилось очевидным, что прежние методы неоклассической политики — поддержание сбалансированного бюджета и устойчивого валютного курса — являются недостаточными. Практические мероприятия в области экономической политики требовали теоретического обоснования.

Кризисное состояние экономики ставило на повестку дня не проблему выбора в условиях ограниченных ресурсов, а проблему их отно­сительного переизбытка (массовой безработицы, неиспользуемых мощностей). Чтобы найти выход из возникших противоречий, требо­вался более широкий подход — «общая теория». Следовало перейти от анализа частных вопросов к рассмотрению фундаментальных условий функционирования экономики, из области микроэкономики — в сферу макроанализа. Поэтому совершенно очевидно, что, поскольку «сила» неоклассической теории конца XIX — нача­ла XX в. распространялась главным образом на микроэкономичес­кий анализ, в условиях нетипичного, можно сказать, кризиса, со­провождавшегося всеобщей безработицей, стал необходим еще и иной — макроэкономический анализ, к которому, в частности, обратился один из величайших экономистов XX столетия английс­кий ученый Джон Мейнард Кейнс (1883—1946).

Своеобразное осмысление Кейнсом последствий самого длительного и тяжелого экономического кризиса 1929—1933 гг. отразилось в совершенно неординарных в тот период положениях изданной им в Лондоне книги под названием «Общая теория занятости, процента и денег» (1936). По оценкам многих экономистов этот труд явился поворотным пунктом в экономической науке XX в. и во мно­гом определяет экономическую политику стран и в настоящее время. Теоретическое значение кейнсианских разработок заключается в том, что идеи и положения, высказанные Кейнсом, его терминология, методологические подходы к анализу макропроцессов вошли в арсе­нал современной науки и продолжают уточняться, углубляться сто­ронниками кейнсианской школы, оспариваться и трансформировать­ся ее противниками.

2.Учение Кейнса и другие направления экономической мысли

Кейнсианское учение являет собой по пре­имуществу продолжение основополагающих методологических прин­ципов неоклассического направления экономической мысли, по­скольку и сам Дж.М. Кейнс, и его последователи (впрочем, как и неолибералы), следуя идее «чистой экономической теории», исхо­дят из приоритетного значения в хозяйственной политике обще­ства прежде всего экономических факторов, определяя выражающие их количественные показатели и связи между ними, как правило, на базе методов предельного и функционального анализа, эконо­мико-математического моделирования. Но в то время как Маршалл рассматривал спрос, предложение, цены преимущественно на уровне отдельных фирм, потребителей, т.е. на микроуровне, Кейнс пришел к выводу, что, прежде всего, следует вы­явить функциональные связи на уровне национального хозяйства. Анализ совокупных, агрегированных экономических параметров по­ложил начало новым подходам в экономической науке. Кейнс пока­зал, что экономический рост зависит от структуры общественного продукта, что все рынки взаимосвязаны и их необходимо изучать как единую, цельную систему.

Прежде чем искать оптимум, надо было ответить на вопрос: как решить проблему занятости, преодолеть депрессию? Изменились ус­ловия равновесия. Требовался переход к анализу агрегированного спроса, совокупного предложения, потоков доходов, инвестиций, потребления и накопления в масштабе всего общества.

Дж.М. Кейнс также не отрицал влияния меркантилистов на созданную им концепцию государственного регулирования экономических про­цессов. Его общие с ними суждения очевидны и заключаются:

• в стремлении увеличения массы денег в стране (как сред­ство их удешевления и соответственно снижения ставок ссуд­ного процента и поощрения инвестиций в производство);

•в одобрении роста цен (как способ, стимулирующий расшире­ние торговли и производства);

•в признании того, что недостаток денег служит причиной безработицы;

•в понимании национального (государственного) характера экономической политики.

В работе Кейнса отмечаются методологические расхождения с классиками и неоклассиками. В «Общей теории» Дж.М. Кейнса отчетливо прослеживается мысль о нецелесообразности чрезмерной бережливости и накопительства и, наоборот, возможной пользе всемерного расходования средств, поскольку, как полагал ученый, в первом случае средства, скорее всего, приобретут неэффективную ликвидную (денежную) форму, а во втором — могут быть направлены на увеличение спроса и заня­тости. Он также резко и аргументированно критикует тех эконо­мистов, которые привержены догматическим постулатам «закона рынков» Ж.Б.Сэя.

Кейнс показал несостоятельность так называемого закона Сэя, согласно которому производство само формирует доходы, обеспечивая равновесие спроса и предложения. Конечно, когда осуществляется производство, то одновременно (тем самым) формируются доходы. Но где гарантия, что деньги, полученные в форме доходов, будут тот­час же израсходованы на покупку произведенных товаров? Почему продавец товаров должен немедленно использовать вырученные им средства на приобретение других товаров?

Нет, размер спроса не следует автоматически за предложением. В обществе происходят не бартерные сделки, товары реализуются и «обмениваются через посредство денег. Спрос, определяемый уровнем доходов, отстает от их динамики. Если же спрос меньше производи­мого продукта (и предложения), то часть продукции не находит сбыта. «Возникает общее перепроизводство.

Кейнс приходит к выводу: доходы не равнозначны спросу. В случае нарушений (спрос не поспевает за предложением) цены реагируют не сразу и не успевают уравновесить спрос и предложение.

Вопреки классикам Кейнс утверждал, что цены не являются достаточно гибкими регуляторами рыночного хозяйства. Они относительно консервативны. О ситуации, складывающейся на рынке, обычно судят не по динамике цен, а прежде всего, по наличию товарных запасов, по динамике потребительского спроса. Что касается рынка труда, то здесь цены (номинальная заработная плата) плохо выполняют роль регулятора спроса на рабочую силу. При падении указанного спроса они, как правило, не снижаются.

В отличие от классиков Кейнс показал, что рост сбережений не равнозначен росту инвестиций. Более того, при известных условиях рост сбережений может вести не к росту, а к уменьшению объема ин­вестиций.

В результате рыночный «автоматизм» не срабатывает, равновесие не восстанавливается.

Классики рассматривают процессы, протекающие в рыночной экономике, в несколько условном, абстрактном виде. Они не учиты­вают, что в условиях олигополии цены не изменяются автоматически, они не столь гибки, как это обычно изображается на схемах; что информация о положении на рынке оказывается неполной и порой не­достоверной.

3.Основные идеи работы Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег»

Главная и новая идея «Общей теории» состоит в том, что система рыночных экономических отношений отнюдь не является совершенной и саморегулируемой и что максимально возможную занятость и экономи­ческий рост может обеспечить только активное вмешательство го­сударства в экономику. Восприятие этой идеи прогрессивной обще­ственностью как должной и правильной обусловлено, по словам современного американского экономиста Дж.К. Гэлбрейта, тем, что «к 30-м гг. XX столетия тезис о существовании конкуренции между многими фирмами, которые неизбежно являются мелкими и выступают на каждом рынке, стал несостоятельным», посколь­ку «неравенство, возникающее в результате существования моно­полии и олигополии, распространяется на сравнительно узкий круг людей и в силу этого в принципе может быть исправлено вмеша­тельством государства»

Новаторство экономического учения Дж.М. Кейнса в части пред­мета изучения и в методологическом плане проявилось, во-пер­вых, в предпочтении макроэкономического анализа микроэконо­мическому подходу, сделавшего его основоположником макроэко­номики как самостоятельного раздела экономической теории, и, во-вторых, в обосновании концепции так называемого «эффективного спроса», т.е. по­тенциально возможного и стимулируемого государством спроса. Кейнс пришел к выводу, что уровень занятости и производства национального дохода, его динамика определяются не факторами предложения (размерами применяемого труда, капитала, их произво­дительностью), а факторами платежеспособного спроса. Чтобы пояснить, почему именно спрос является решающим фак­тором при определении занятости, Кейнс вводит понятия совокупного предложения и совокупного спроса.

Совокупное предложение определяется соотношением совокуп­ных (для общества) издержек и занятости. В течение короткого перио­да времени это соотношение не изменяется. Совокупный спрос отражает соотношение ожидаемых доходов (в масштабах общества) и занятости. Это соотношение весьма по­движно. Поэтому динамика занятости в решающей степени попадает в зависимость от факторов спроса. Совокупный спрос характеризует зависимость между реальным объемом национального производства, который готовы купить потре­бители (домашние хозяйства, фирмы, правительство, зарубежные им­портеры), и уровнем цен (при прочих равных условиях). Это реальная сумма товаров и услуг, которая обеспечена платежеспособным спро­сом. Зависимость между ценами и объемом производства националь­ного продукта — обратная. Точка пересечения совокупного предложения и совокупного спро­са характеризует объем занятости. Кейнс называет ее точкой эффек­тивного спроса. Эффективный спрос — это совокупный платежеспо­собный спрос, определяющий уровень занятости.

Проблема в том, как стимулировать совокупный спрос? Какие факторы стоят за ним? Иначе говоря, каковы основные компоненты совокупного спроса? Ими являются потребление С и инвестиции I, т.е.

У=С + I

Проблема совокупного спроса (и занятости) связана с проблемой потребительского спроса, который зависит от совокупного денежного дохода и от того, как расходуется этот доход. Иными словами, от при­роста дохода и от пропорции, в которой доход распадается на потреб­ление С и сбережения S.

Структура потребления населения меняется. Структура потребле­ния наемных рабочих начинает напоминать структуру потребления собственников, основная функция которых заключается в накопле­нии денежных средств, умножении капитала.

Кейнс отмечает мотивы поведения людей, ведущие к известному сдерживанию расходов, направляемых на приобретение потребитель­ских товаров. Среди них — скупость, предусмотрительность, расчет­ливость, всего восемь мотивов.

В результате предельная склонность к потреблению в обществе па­дает. А именно с ней связан потребительский спрос. Расширяющийся объем сбережений не успевает поглощаться спросом на инвестицион­ные товары. Опираясь на собственную, «революционную» по тем временам ме­тодологию исследования Дж.М. Кейнс в отличие от своих пред­шественников и наперекор господствовавшим экономическим воз­зрениям утверждал о необходимости недопущения с помощью госу­дарства урезания заработной платы как основного условия ликвида­ции безработицы, а также о том, что потребление ввиду психологи­чески обусловленной склонности человека к сбережению растет го­раздо медленнее доходов.

По Кейнсу, психологическая склонность человека сберегать оп­ределенную часть дохода сдерживает увеличение дохода из-за со­кращения объема капиталовложений, от которых зависит перма­нентное получение доходов Что касается предельной склонности человека к потреблению, то она, по мнению автора «Общей тео­рии», якобы постоянна и может поэтому обусловливать устойчивое соотношение между увеличением инвестиций и уровнем дохода. Дж.М. Кейнс определил «Основной психологический закон». Суть этого «закона»: «Психология общества, такова, что с ростом совокупного реального дохода увеличивается и совокупное потребление, однако не в такой же мере, в какой растет доход». И в этом определении его недвусмысленная теоретико-ме­тодологическая позиция, в соответствии с которой для выявления причин неполной занятости и неполной реализации, нерав­новесности экономики, а также для обоснования методов ее внеш­него (государственного) регулирования «психология общества» име­ет не меньшее значение, чем «законы экономики».

Сказанное свидетельствует о том, что в методологии исследо­вания Дж.М. Кейнса учитывается немаловажное влияние на эко­номический рост и неэкономических факторов, как-то: государ­ство (стимулирующее потребительский спрос на средства произ­водства и новые инвестиции) и психология людей (предопреде­ляющая степень осознанных взаимоотношений хозяйствующих субъектов).

4.Макроэкономические процессы в учении Дж.М. Кейнса

Модель макроэкономики Кейнс представил как слож­ную систему взаимосвязи и взаимодействия всех сфер и секторов, где рыночный механизм находится под воздействием психологических факторов, кругооборот товаров органично связан с финансово-денеж­ными потоками, развитие частной инициативы сочетается с воздейст­вием макрорегулирования, процесс общественного воспроизводства является многоуровневой и многомерной системой.

Получатели доходов не обязаны и не торопятся расходовать их целиком на покупку товаров. В этом случае, по представлению «класси­ков», должны вмешаться цены. Если предложение товаров обогнало спрос, то цены должны снизить­ся, и запасы произведенных товаров будут реализованы. Однако этого не происходит. Цены не поспевают уравнивать спрос и предложение. Цены снижаются мгновенно только на графиках экономистов. В действи­тельности же при падении спроса цены «зависают» на прежнем уров­не, т.е. остаются неизменными. А потому и производство сокращается не сразу. Процесс приспособления носит длительный характер.

Решающую роль Кейнс отводил инвестициям. Объем производства фактически формируется в соответствии с предпринимательскими ожиданиями: какой будет уровень эффективного (совокупного) спроса в предстоящем периоде. Эти ожидания соответствуют определению объема инвестиций. Инвестор сравнивает процентную ставку (стои­мость наличных денег для инвестирования) с предельной эффектив­ностью капитала.

Функция потребления обычно остается стабильной во времени, но, как выяснено, отстает от роста доходов. Компенсацией отставания потребительского спроса может служить только увеличение инвестиционного спроса. Иначе неизбежен рост безработицы и падение тем­пов роста национального дохода. Вот почему, прежде всего, необходимо стимулировать инвестици­онную деятельность.

По Кейнсу, росту совокупного спроса препятствуют два «тормоза»: «Психология потребителя и падение эффективности капиталовложе­ний».

Суть первого «тормоза» рассмотрена выше.

Второй «тормоз» связан с тем, что ввиду значительных и постоян­но растущих размеров накопленного капитала перспективы инвести­рования становятся все менее благоприятными. Кейнс считает, что имеет место снижение нормы прибыли в силу закона убывающей про­изводительности капитала.

«Предельная эффективность капитала, — отмечал Кейнс, —уменьшается по мере того, как растут инвестиции, — отчасти потому, |что ожидаемый доход будет падать с ростом предложения данного вида капитала, отчасти же потому, что, как правило, усиление нагрузки на мощности по производству соответствующих капитальных благ вызовет возрастание их цены предложения».

Раз сбережения обгоняют потребление (склонность к потребле­нию снижается, к сбережению — растет), надо возрастающие сбере­жения направить в инвестиционную сферу. Проблема инвестиций — проблема перевода сбережений в инвес­тиции. Как добиться того, чтобы сбережения без особых задержек транс­формировались в инвестиции?

В отличие от классиков, для которых стремление к сбережению выступало в качестве позитивного фактора, Кейнс приходит к другому выводу: рост сбережений может не способствовать, а препятствовать экономическому росту. Аргументация Кейнса состоит в следующем. Динамика сбереже­ний и инвестиций зависит от различных факторов. Сбережения растут по мере роста дохода. Инвестиции зависят от ожидаемой прибыльнос­ти капиталовложений и уровня процентной ставки.

Избыточные сбережения ведут к избыточному предложению. В итоге прибыльность инвестиций снижается. Денежные сбережения растут, но не направляются в виде реальных инвестиций в отрасли, обеспечивающие экономический рост. Величина сбережения изменяется в зависимости не от уровня про­центной ставки, а от роста совокупного дохода С.

Размеры инвестиций, по Кейнсу, зависят от ожидаемого объема доходов от капиталовложений или от их предельной эффективности) и от нормы процента. Предприниматели продолжают процесс инвестирования, пока предельная эффективность капиталовложений остается выше нормы процента. Если норма процента высока, то владельцы сбережений не станут вкладывать средства в инвестиции, в капиталовложения. Ведь можно без особых усилий получить достаточно надежные и относительно вы­сокие доходы более легким способом. В тех случаях, когда уровень ожидаемой прибыльности от инвести­ций снижается и приближается к норме процента, инвестиционная деятельность сворачивается, наступает депрессия. Норма процента определяет нижний предел прибыльности буду­щих инвестиций. Чем ниже она, тем оживленнее инвестиционный процесс. И наоборот.

Процент, по Кейнсу, представляет собой автономный «монетар­ный феномен». Процент — это не цена сбережений. Они делаются лишь тогда, когда потребности удовлетворены. Поэтому повышение процентной ставки не стимулирует роста сбережений. По мнению Кейнса, процент — это та цена, которую платят за отказ от ликвидности. Уровень процентной ставки определяется в зависимости от пред­ложения и спроса на деньги или денежные остатки (сбережения в де­нежной форме).

Спрос на деньги регулируется законом предпочтения ликвидности. Желание иметь при себе наличность Кейнс называл «предпочте­нием ликвидности». То есть предпочтение ликвидности — это стремление сохранять сбережения в денежной форме как наиболее ликвидной, чтобы иметь возможность в удобный момент обратить их в выгодные инвестиции.

Отказ от ликвидности рассматривается как жертва, требующая компенсации. За отказ от ликвидности владелец денег получает процент. Он выплачивается обладателю денежных средств, предоставляемых им взаймы. Ликвидность — психологический феномен. Неустойчивая конъ­юнктура усиливает склонность к ликвидности. Для ее преодоления требуется высокий процент, тогда деньги будут обращены в ценные «бумаги, депозиты.

Стабильность денежного рынка, напротив, понижает предпочтение ликвидности, а вместе с тем и процентную ставку.

Формирование нормы процента Кейнс рассматривает в качестве связующего звена, посредством которого денежная масса влияет на производство национального дохода. Итак, в центре концепции Кейнса два положения: 1) совокупный доход больше спроса и больше потребления; 2) норма прибыли и спрос на инвестиции зависят от нормы про­цента.

Процентная ставка держится на слишком высоком уровне, что ог­раничивает инвестиции. Недостаточность совокупного спроса объясняется недостаточностью потребительского спроса и дефицитом инвестиционного спроса. Как выйти из этого положения?

Поскольку основой экономического роста служит спрос, то его надо стимулировать. Если этого не сделать, то часть дохода застрянет в форме праздных сбережений, и это обострит проблему реализации произведенной продукции.

Помочь может вмешательство государства. Оно должно повлиять на склонность к потреблению, на предельную эффективность капитала, на норму процента. А через них — на национальный доход и заня­тость.

Первое. Проводимая политика должна быть направлена на по­нижение процентной ставки посредством увеличения денежной массы. При неполной занятости это приведет к ее увеличению и росту производства и в меньшей степени скажется на росте цен. Пока существует безработица, увеличение денежной массы будет стимулировать спрос. Дешевый кредит активизирует капиталовложе­ния, поднимет их эффективность. Но Кейнс признавал, что воздейст­вие прироста денежной массы на инвестиции может тормозиться рос­том цен и заработной платы до наступления полной занятости. Здесь есть опасность. Кейнс назвал ее «ловушкой ликвидности». Ее суть заключается в том, что денежная масса растет, но на каком-то этапе (очень низкий процент) понижение процентной ставки оста­навливается. «Накачивание» денег теряет смысл. Решающее значение Кейнс придавал не денежно-кредитной, а бюджетной политике.

Второе. Суть бюджетной политики, по Кейнсу, — организация ин­вестиций. Частные инвестиции растут недостаточно. Их надо компен­сировать за счет государства. Отсюда рецепт — расширение государст­венных инвестиций, организация общественных работ, даже если они

бесполезны. Не столь важно, куда пойдут бюджетные средства, важно, чтобы они через эффект мультипликатора привели к росту занятости и уве­личению национального дохода. В перспективе даже бесполезные ин­вестиции, подобно строительству египетских пирамид, оказывают по­лезное действие.

Бюджетные средства должны использовать частные инвесторы через систему государственных заказов и закупок.

Третье. Кейнс не исключал государственного воздействия на по­требительский спрос, но считал это делом второго ранга. Он выступал за более равномерное распределение национального дохода. Увеличение доходов и покупательной способности малообес­печенных слоев населения (через повышение пенсий, стипендий, льготное налогообложение) способствовало бы росту эффективного спроса на предметы потребления. Стимулирование потребления как канала подкачки эффективного спроса, по Кейнсу, носит подчиненный характер.

5.Мультипликатор, его роль в теории Кейнса

Важную роль в кейнсианской теории играет концепция мультипликатора (от лат. умножающий). Мультипликатор выражает количественную связь между приростом инвестиций и прирос­том дохода, усиливает (множит) воздействие инвестиционного спроса на увеличение доходов. В чем состоит мультипликационный эффект? В том, что увеличение инвестиционного спроса неизбежно сопро­вождается увеличением потребительского спроса, причем в большей степени, чем первого. Рост доходов работников, занятых в инвестиционном секторе, означает увеличение их спроса на потребительские товары. Следовательно, растут выпуск и доходы в отраслях, производящих предметы потребления. В свою очередь это вызывает расширение производства и доходов в «третичном» секторе. Первоначальный «толчок» к расширению производства будет нарастать по принципу цепной связи между отраслями. Увеличение (в связи с ростом доходов) потребительского спроса в отрасли, куда вложены дополнительные инвестиции, например, в дорожном строительстве, стимулирует выпуск продукции в отраслях, за­нятых производством предметов потребления для дорожников, т.е. дополнительный выпуск в пищевой, легкой промышленности. У работников этих отраслей также увеличиваются доходы в связи с расши­рением производства. Отсюда растет и их спрос на соответствующую продукцию. И так процесс подталкивания вторичного, третичного, четвертичного спроса развертывается дальше. Спрос передается из отрасли в отрасль, но не в нарастающей, а в убывающей прогрессии.

Эффект мультипликации зависит от первоначального «толчка» и доли дохода, выделяемого его получателями на потребление, т.е. от предельной склонности к потреблению. Чем больше предельная склонность к потреблению, тем выше коэффициент мультипликации. Величина мультипликации — это не производственный эффект инвестиций, а результат прироста доходов и соответственно спроса в инвестиционных и сопряженных с ними отраслях. На практике (по статистическим данным США и ряда других (Стран Запада) прирост инвестиций вызывает примерно в 2—2,5 раза больший прирост доходов и потребления.

У Кейнса мультипликатор занятости равен мультипликатору инвестиций.

Мультипликатор и прирост потребления (предельная склонность к потреблению) находятся в прямой пропорциональной зависимости. Чем больше часть дохода, идущая на потребление, тем сильнее дейст­вует мультипликатор. Напротив, мультипликатор и прирост сбережений находятся в об­ратно пропорциональной зависимости. Мультипликатор — величина, обратная к предельной склонности к сбережению.

Совокупный эффект мультипликатора проявляет себя не мгновен­но, а как бы «растягивается» на некоторый период. Эффекты мульти­пликатора могут наслаиваться и добавляться. В жизни действует многосложный мультипликатор. Мультипликатор проявляет себя при наличии неиспользованных производственных мощностей и незанятой рабочей силы. Эффект мультипликации обычно имеет место в условиях подъема, а не спада. Мультипликатор способен не только усиливать, но и сокращать (причем кумулятивно) национальный доход в случае, если инвести­ции и инвестиционный спрос падают. Чем больше потребляемая часть прироста дохода, тем дольше дей­ствует мультипликационный эффект.

Рассматривая эффект мультипликации, Кейнс имел в виду в пер­вую очередь расходы из государственного бюджета, в том числе на общественные работы. Он иронично замечал, что можно было бы организовать и бессмысленные работы, чтобы только занять безработ­ных. Например, наполнять старые бутылки банкнотами и закапывать их в землю в бездействующих шахтах, предоставив возможность без­работным выкапывать эти банкноты из земли. Это способствовало бы исчезновению безработицы и увеличению как реальных доходов об­щества, так и его капитального богатства.

Стимулирующий эффект мультипликатора зависит от многих фак­торов. Если увеличиваются налоги, то величина реального мультипли­катора снижается. Если слишком значителен импорт, то часть новых доходов «уплывет» за границу, увеличится дефицитность платежного баланса.

Инвестиционная деятельность, как известно, наименее стабильна, она сильнее подвержена внешним воздействиям, чем, скажем, сфера потребления. На учете действия мультипликационных связей строится экономическая политика, принимаются решения по регулированию экономической жизни.

Список используемой литературы

1.Бартенев С.А. История экономических учений: Учебник. – М.: Экономистъ, 2004.

2.Костюк В.Н. История экономических учений. – М.: Центр, 1998.

3.Негиши Т. История экономической теории: Учебник /Пер. с англ. – М., 1995.

4.Сурин А.И. История экономики и экономических учений: Учебно-метод. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.

5.Ядгаров Я.С. История экономических учений: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 1999.

Реферат: Статистический учет экспорта нефти в 1998-2002 гг.

МИНИСТНРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА

Кафедра экономики и управления собственностью

Контрольная работа по дисциплине

«Таможенная статистика» на тему: «Статистический учет экспорта нефти в 1998-2002 гг.»

Выполнил: ст. гр. 1404

Харлан Елена

Проверил: доцент

Юшков О.А.

Тюмень, 2003

Содержание

Введение……………………………………………………………………………2

Глава 1: Основные аспекты нефтяного рынка России………………………….5

1. Структура отрасли…………….………………………………………5

2. Особенности и факторы размещения нефтяной промышленности

России………………………………………………………………….7

3. Государственное регулирование экспорта нефти…………………15
Глава 2: Особенности экспорта нефти в России………………………………20

1. Россия на мировом рынке нефти……………………………………20

2. Основные рынки сбыта российской нефти…………………………25

3. Динамика экспорта нефти в 1998-2002 гг. и факторы, ее обусловившие………………………………………………………..27
Заключение………………………………………………………………….……43
Приложение 1…………………………………………………………………….47
Список литературы……………………………………………………………….48

Введение

Развиваясь, человечество начинает использовать все новые виды ресурсов
(атомную и геотермальную энергию, солнечную, гидроэнергию приливов и отливов, ветряную и другие нетрадиционные источники). Однако главную роль в обеспечении энергией всех отраслей экономики сегодня играют топливные ресурсы. Добыча и потребление этих ресурсов, пришедших в начале XX века на смену дереву и углю, растет с каждым годом.

Топливно-энергетический комплекс тесно связан со всей промышленностью страны. На его развитие расходуется более 20% денежных средств и 30% основных фондов и 30% стоимости промышленной продукции России. Он использует 10% продукции машиностроительного комплекса, 12% продукции металлургии, потребляет 2/3 труб в стране, дает больше половины экспорта РФ и значительное количество сырья для химической промышленности. Его доля в перевозках составляет 1/3 всех грузов по железным дорогам, половину перевозок морского транспорта и всю транспортировку по трубопроводам.

В наше время контроль за топливно-энергетическими ресурсами и средствами их транспортировки играет не последнюю роль в определении геополитической ситуации той или иной страны. С ними напрямую связано благосостояние всех граждан России, такие проблемы, как безработица и инфляция.

Наибольшее значение в топливной промышленности страны принадлежит трем отраслям: нефтяной, газовой и угольной, из которых особо выделяется нефтяная.

Нефть является одной из основ российской экономики, важнейшим источником экспортных поступлений страны. В силу конкурентных факторов
Россия на сегодняшний день не способна существенно увеличить долю готовых изделий и, прежде всего машинно-технических, в своем экспорте. Экспорт жидких углеводородов останется в ближайшем будущем основным источником внешнеторговых валютных поступлений и, следовательно, основным источником финансирования импорта, который необходим не только для наполнения потребительского сектора экономики страны, но и для обеспечения развития промышленной и сельскохозяйственной базы за счет ввоза современных высокотехнологичных и эффективных инвестиционных товаров.

Нефтяная промышленность сегодня — это крупный хозяйственный комплекс, который живет и развивается по своим закономерностям. Нефть — национальное богатство, источник могущества страны, фундамент ее экономики.

Целью данной контрольной работы исследование статистики экспорта нефти за период 1998-2000 гг.

В данной работе я поставила перед собой следующие задачи:
. Рассмотреть структуру нефтяной отрасти РФ;
. Изучить особенности сырьевых баз основных нефтедобывающих регионов;
. Раскрыть особенности законодательной базы, регулирующей поставки нефти за рубеж;
. Определить положение России на моровом нефтяном рынке;
. Изучить динамику экспорта нефти в 1998-2002 гг.

Предметом исследования курсовой работы являются структура и основные аспекты экспорта нефти из России, проблема государственного регулирования экспорта энергоносителей, основные рынки сбыта нефтяного сырья.

Стоит отметить, что ввиду своей актуальности данная тема широко освещается как в специализированной, так и в общеэкономической периодической печати. При подготовке работы я использовала такие авторитетные издания как журнал «Эксперт», «МЭ и МО», «Бизнес и политика»,
«Финансовая газета» и специализированные издания «Бизнес-Нефть», «Нефть
России», «Нефтяная торговля» и «ТЭК России», также ресурсы Интернет.

При обработке информации я использовала метод сравнения, метод динамических рядов, для определения темпов роста показателей экспорта, индексный метод, позволяющий определить средние изменения, произошедшие в структуре экспорта нефти с1998 по2002 г., долю отдельных частей в общей структуре экспорта нефти, а также графический метод, позволяющий более наглядно проследить основные тенденции экспорта нефти.

Глава 1: Основные аспекты нефтяного рынка России.
1.1. Структура отрасли

В наше время контроль за топливно-энергетическими ресурсами и средствами их транспортировки играет не последнюю роль в определении геополитической ситуации той или иной страны. Специфика современной ситуации для России состоит в том, что во-первых, наша страна столкнулась с новой для себя расстановкой сил на так называемом «постсоветском» пространстве. Во-вторых, ее определяющая роль в топливно-энергетической сфере заметно модифицируется.

Распад СССР расколол нефтяную отрасль на отдельные, прежде тесно взаимосвязанные сегменты. В России осталась основная добывающая база, а почти вся транспортная инфраструктура экспорта нефти оказалась на территории ныне независимых от нее соседей. Здесь же сосредоточена и значительная часть нефтепереработки.

Нефть является одной из основ российской экономики, важнейшим источником экспортных поступлений страны. Россия занимает восьмое место в мире по запасам нефти и третье – по ее экспорту. Более 40% нефти Россия экспортирует, главным образом, в Европу (в Великобританию, Германию,
Францию, Италию, Испанию).

В отрасли практически завершены структурные преобразования, связанные с переходом к рыночной экономике.

Добычу нефти в стране осуществляют 132 предприятия-недропользователя.
В России действует 12 нефтяных холдингов, 10 из них имеют разветвленную структуру и являются вертикально-интегрированными нефтяными компаниями
(ВИНК). Основной прирост добычи нефти обеспечили нефтяные компании
“ЛУКойл”, “Сургутнефтегаз”, “Роснефть”, “КомиТЭК”, “Юкос”, «Татнефть»,
«ТНК», «Сибнефть», «Роснефть», «Башнефть», «Славнефть».

Диаграмма 11

Нефтегазовый комплекс имеет ярко выраженную экспортоориенти-рованную направленность. В силу конкурентных факторов Россия на сегодняшний день не способна существенно увеличить долю готовых изделий и, прежде всего машинотехнических, в своем экспорте. Несмотря на разговоры о распродаже невосполнимых природных ресурсов России, экспорт жидких углеводородов останется в ближайшем будущем основным источником внешнеторговых валютных поступлений, и, следовательно, основным источником финансирования импорта.
Вопрос заключается не в том: вывозить или не вывозить нефть и нефтепродукты, а в обеспечении максимально возможной эффективности экспорта жидких углеводородов.
На сегодняшний момент страна обладает мощностями НПЗ (нефтеперерабатывающие заводы) чуть ли не втрое превосходящими внутреннее потребление нефтепродуктов. При суммарной мощности наших НПЗ более полумиллиарда тонн сырой нефти в год реально не перерабатывается и четверти миллиарда.
Загрузка мощностей — менее 50 %. Такого низкого показателя нет нигде в мире. Это результат развала экономики и сокращения внутреннего потребления нефти. Наши избыточные мощности работают не на экспорт, а просто простаивают. Мы свободно могли бы перерабатывать всю добываемую у нас нефть
(360 млн. т. в год), но экспортируем главным образом нефть сырую.

Традиционно в СССР и в России проблемы торговли нефтью и газом были не только и не столько экономическими, сколько политическими. Стратегия развития отрасли и экспортной политики определяется исходя из интересов сиюминутной внешней и внутренней политики страны и правящих групп. В настоящее время в стране отсутствует долгосрочная стратегия использования нефтяных ресурсов. Правительство России не осознало необходимость проведения целенаправленной политики защиты интересов своих нефтегазовых компаний за рубежом. Руководители исполнительной власти еще не привыкли рассматривать топливно-энергетический комплекс как средоточие рабочих мест, как один из немногих конкурентоспособных сегментов отечественной экономики.

1.2. Особенности и факторы размещения нефтяной промышленности России.

Россия относится к немногим странам мира, имеющим возможность в течение длительного времени развивать крупномасштабную нефтяную промышленность, полностью ориентируясь на собственные природные ресурсы. Нефтяной потенциал
России реализован менее чем наполовину, и сохраняются значительные резервы для обеспечения долгосрочных потребностей промышленности. Ниже кратко рассмотрим основные характеристики сырьевой базы нефтяной промышленности субъектов Российской Федерации. В силу специфики геологических условий каждая из этих территорий имеет индивидуальную направленность геологоразведочных работ и сопутствующие технико-экономические проблемы.

Западная Сибирь — крупнейший нефтеносный и нефтедобывающий район
России, включающий территорию Тюменской, Томской, Новосибирской и Омской областей, Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов, а также прилегающий шельф Карского моря. Добыча нефти ведется с 1964 г., когда почти одновременно были введены в разработку Трехозерное, Мегионское и Усть-
Балыкское месторождения.

Важнейшая особенность сырьевой базы нефти Западной Сибири заключается в исключительно благоприятной структуре разведанных запасов. Главный фактор — высокая концентрация запасов в крупных и крупнейших месторождениях
(Самотлорском, Федоровском и др.).

Ханты-Мансийский автономный округ — богатейший нефтяной регион Западной
Сибири и России в целом, он производит 2/3 добываемой в стране нефти (90% разведанных запасов) и имеет развитую инфраструктуру. В его пределах открыто 273 месторождения нефти, из которых 120 введено в разработку.

Ямало-Ненецкий автономный округ также характеризуется крупнейшими запасами и ресурсами нефти, но по сравнению с Ханты-Мансийским автономным округом структура последнего сложнее, так как преобладающую роль имеет нефть высокой плотности и вязкости (Русское, Северо-Комсомольское,
Тазовское, Западно-Мессояховское месторождения).

Томская область образует третий по значению центр нефтедобывающей промышленности Западной Сибири, обладающий развитой сырьевой базой и нефтяной инфраструктурой. В разработку вовлечено 18 из 84 нефтяных месторождений, в том числе все крупные (Советское, Первомайское,
Лугинецкое, Игольско-Талое). Неразведанные ресурсы нефти в Томской области превышают согласно геологическому прогнозу уже разведанные запасы в 1.8 раза, что создает возможность многолетней сырьевой обеспеченности нефтедобывающих предприятий.

Остальные административно-территориальные субъекты Западной Сибири (юг
Тюменской, а также Новосибирская и Омская области) играют незначительную роль в региональном балансе запасов и добычи нефти Западной Сибири. В трех областях открыто 16 небольших месторождений, из которых только три —
Кальчинское в Тюменской области, Прирахтовское в Омской и Малоичское в
Новосибирской областях — находятся в промышленной или опытной разработке.
Геологические перспективы развития сырьевой базы в целом незначительны.

Уральский и Поволжский районы — районы, объединяющие ряд республик и областей Приуралья, Среднего и Нижнего Поволжья, составляют второй по значению (после Западной Сибири) крупнейший нефтедобывающий центр России, известный как Урало-Поволжье.

Для Урало-Поволжья характерно наличие большой группы крупнейших нефтяных месторождений, включая Ромашкинское, Арланское, Туймазинское,
Мухановское, Шкаповское, Кулешовское, Батырбайское и др.

Республики Татарстан и Башкортостан являются центрами нефтяной промышленности Урала-Поволжья, на долю которых приходится 65% добычи нефти.

В Татарстане в разработку вовлечено 87% разведочных запасов при средней выработанности открытых месторождений на 67%, в том числе по крупнейшим:
Ромашкинскому, Ново-Елховскому и Бавлинскому — на 73-85%. Уже длительное время подготовка запасов нефти осуществляется за счет мелких месторождений и нефти ухудшенного качества. Неразведанные ресурсы нефти в Татарстане оцениваются в 500 млн. т., некоторые перспективы связываются с малоизученными западными ее районами.

В Башкортостане разрабатываются 146 из 158 открытых месторождений, включающих 98.4% разведанных запасов нефти. Средняя выработанность начальных запасов месторождений составляет 78%. Неразведанные запасы нефти в республике оцениваются в 385 млн. т.

Потенциал нефтеносности Самарской области реализован почти на 80%, сохраняя лишь перспективы небольших открытий. В разработку вовлечены 101 из
145 месторождений, в них заключено 92.7% разведанных запасов нефти.

Пермская и Оренбургская области относятся к «старым» нефтедобывающим районам Урало-Поволжья. В Оренбургской области открыто 178 нефтяных месторождений, из которых 82 разрабатываются; доля последних в объеме текущих запасов нефти 75%. В Пермской области открыто 163 нефтяных месторождения, из которых 98 разрабатываются. В разрабатываемых месторождениях сосредоточено 92% разведанных запасов. Средняя по области выработанность запасов составляет 50%, в том числе по основным месторождениям: Ярино-Каменоложскому —90%, Павловскому — 37%, Батырбайскому
—58%, Осинскому —52%.

Перечень основных нефтедобывающих центров Урало-Поволжья завершает
Республика Удмуртия, которая стала осваиваться значительно позже всех рассмотренных выше, вследствие чего выработанность запасов открытых нефтяных месторождений является наименьшей (30%). Разрабатываются 23 из 67 месторождений, в том числе все крупные (Чутырско-Киенгопское, Мишкинское и
Ельниковское). Относительно низкий темп освоения запасов нефти в республике во многом объясняется сложностью структуры запасов, где преобладает тяжелая нефть (83%).

Европейский Север включает территорию Республики Коми, Архангельской области и Ненецкого автономного округа, а также прилегающий шельф Баренцева моря. Северный район в основном соответствует Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции. Сухопутная часть Тимано-Печорской провинции расположена в Республике Коми и Ненецком автономном округе (НАО).
Месторождения, находящиеся в Коми, достаточно разведаны, наиболее изученные из них разрабатываются АО «Коми ТЭК». Шельфовая зона Тимано-Печоры изучена в меньшей степени. На долю Ненецкого АО сегодня приходится 52.7% начальных суммарных ресурсов этой нефтяной провинции. Успешное развитие нефтегазопоисковых работ в данном районе вывело Тимано-Печору на третье место по запасам нефти в России после Западно-Сибирского и Волго-Уральского бассейнов.

В Северо-Западном экономическом районе России к середине 90-х годов в
Северо-Западном районе были открыты 18 небольших месторождений, общие начальные запасы нефти которых оценивались приблизительно в 40 млн. тонн.
На сегодняшний день 13 из этих месторождений введены в разработку и выработаны уже в среднем на 75%. Калининградская область является, вот уже более 30 лет, нефтедобывающим регионом, однако все же будущее нефтяной отрасли здесь связано именно с шельфом. Во-первых, все разрабатываемые сухопутные месторождения региона — небольшие по размерам. Во вторых, из-за того, что ландшафт области, с многочисленными речками, ручейками, озерами, развитой сетью дорог, не позволяет бурить «где захочется», нефть трудно добывать. Кравцовское месторождение, которое расположено в 12 морских милях от побережья, содержит, по предварительным оценкам, около 8 млн т нефти.
Отметим, что ряд морских месторождений (например, Кравцовское и
Калининградское) находятся в многолетней консервации, несмотря на то, что содержат не менее половины разведанных запасов нефти Калининградской области. Перспективы расширения сырьевой базы в целом ограниченные.

Восточно-Сибирский экономический район Росси — сегодня единственный крупный нефтяной район России, полностью лишенный нефтяной инфраструктуры и реально действующих нефтедобывающих предприятий. К 1995 году на территории
Красноярского края, Таймырского и Эвенкийского АО и Иркутской области открыто 15 нефтяных месторождений, из которых 7 подготовлено для промышленной разработки и 8 разведываются. Почти 95% разведанных запасов нефти Восточной Сибири сосредоточены в крупнейшем Юрубчено-Тохомском и семи крупных месторождениях. Территориальная отдаленность, слабая обжитость и отсутствие необходимой инфраструктуры в сочетании с экстремально тяжелой природно-климатической обстановкой являются факторами, сдерживающими освоение нефтяных месторождений Восточной Сибири. В Таймырском (Долгано-
Ненецком) АО открыты крупные Сузунское и Пайяхинское месторождения с запасами нефти более чем в 1,5 млрд. Прогнозные ресурсы нефти Эвенкийский
АО превышают 5 млрд. тонн. Открыто 4 нефтяных месторождения с запасами нефти около 360 млн. т, однако с высшей категорией геологической сложности
На остальных территориях Красноярского края открыты крупные Лодочное,
Тагульское и Ванкорское нефтегазовые месторождения. Определенные перспективы сохраняются и в крайних южных районах Красноярского края, относящихся к Республике Хакасия. В Иркутской области открыто 6 нефтяных месторождений, включая крупное Верхнечонское месторождение с начальными извлекаемыми запасами нефти 170,5 млн. тонн. Прогнозные ресурсы нефти в
Иркутской области оценены в 1,8 млрд. тонн.

Центральный и Волго-Вятский экономические районы России. Центральный район (Ивановская, Костромская, Ярославская и смежные с ними области) в виду непосредственной близости к Урало-Поволжью уже давно привлекает внимание геологов-нефтяников. С 50-х годов ведутся, хотя и с перерывами, специальные нефтепоисковые работы, включая бурение глубоких скважин. На отдельных разведочных площадях были получены прямые проявления нефти, однако этого недостаточно для однозначной оценки перспектив на открытие промышленных месторождений. Волго-Вятский район включает территорию республик Марий-Эл, Мордовии, Чувашии, Кировской и Нижегородской областей.
Этот район непосредственно примыкает и частично входит в Волго-Уральскую нефтегазоносную провинцию и рассматривается как перспективный для поисков нефтяных месторождений, хотя прогноз ресурсов нефти невысокий. В Кировской области открыто два месторождения (Золотаревское и Ильинское), законсервированные в с вязи с небольшими запасами и сложным составом нефтей.

Северокавказский экономический район России — это старейший и наиболее разведанный нефтяной район России. Поиск, разведка и разработка нефтяных месторождений ведутся в Краснодарском крае с 1864 года, в Ставропольском крае с 1946 года. За столь длительный период изучения и промышленного освоения на Северном Кавказе открыто 191 нефтяное месторождение и добыто
823 млн. тонн нефти. Северный Кавказ уже давно прошел пик развития добычи нефти и практически не имеет реальных геологических перспектив для оптимального воспроизводства сырьевой базы и предотвращения дальнейшего спада добычи нефти. Основные месторождения находятся в поздней стадии разработки, сильно выработаны и обводнены. Краснодарский край сохраняет ведущее положение в добыче нефти на Северном Кавказе. Однако из 75 месторождений в разработку вовлечены 65. В них заключено 92,5% разведанных запасов нефти в крае. Прогнозные ресурсы нефти оценены в 113 млн. тонн и не позволяют рассчитывать на существенное обеспечение добычи запасами.
Аналогичная ситуация в нефтедобывающей промышленности Республики Чечня, включая смежные с ней территории Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Северной
Осетии. Добыча нефти здесь ведется на 24 из 29 месторождений, начальные запасы выработаны в среднем на 89%. В том числе по Старогрозненскому месторождению на 94%, Молгабек-Горскому на 97%, Октябрьскому на 95%.
Прогнозные остаточные ресурсы нефти составляют менее 100 млн. тонн и наполовину связаны с отложениями на глубине свыше 5 км. Несколько более благоприятное положение в Ставропольском крае, где в разработку вовлечены
35 из 49 месторождений, которые в среднем выработаны на 67% в том числе по наиболее крупным Величаевско-Колодезному и Зимне-Ставкинско-Правобережному соответственно на 81 и 73%. Прогнозные ресурсы составляют 150 млн. тонн, т.е. являются наибольшими на Северном Кавказе. В Дагестане за 110 лет изучения открыто 37 небольших месторождений, из которых за все годы добыто
37 млн. тонн нефти при остающихся на балансе запасов 9,9 млн. тонн нефти.
Перспектива выявления новых месторождений на суше в целом ограничена.
Невелики перспективы открытий нефти и в Ростовской области.

Дальневосточный экономический район России

Дальний Восток — это сложный геологичекий регион с неоднородным распределением нефтяных ресурсов, которые изучены и освоены промышленностью очень слабо и неравномерно. К 1995 году на Дальнем Востоке открыто 60 нефтяных месторождений, но 45 из них находятся на острове Сахалин и прилегающем к нему шельфе Охотского моря. 12 — в Республике Саха (Якутия) и
3 — в Чукотском АО. В то время как другие территории (Камчатка, Хабаровский и Приморский края, Амурская область и особенно крупнейшие по площади акватории Охотского, Японского, Берингова, Чукотского, Восточно-Сибирского морей и шельфа Тихого океана) исследованы в отношении нефтеносности очень мало. Остров Сахалин является единственным нефтедобывающим районом Дальнего
Востока и одним из старейших в России. Он базируется на сложных запасах нефти, заключенных в многочисленных, но небольших по объему месторождениях и залежах. Начальные извлекаемые запасы нефти открытых островных месторождений составляют 154 млн. тонн, из которых 99 млн. тонн или 64% уже добыты. В разработку вовлечено 24 месторождения. В них сосредоточен 91% разведанных запасов нефти. морские месторождения (Одопту-море, Чайво,
Лунского, Пильтун-Астохского, Аркутун-Дагинского), разведанные на северо- восточном шельфе острова в пределах глубин моря до 50 метров. По сравнению с месторождениями суши их отличают большие размеры, более благоприятное тектоническое строение и более высокая концентрация запасов. Имеется значительный резервный фонд морских перспективных площадей в различных участках шельфа, где можно рассчитывать на открытие 11-12 крупных месторождений нефти и газа. Нефтяной потенциал Республики Саха (Якутия) связан главным образом с юго-западной частью ее территории. В этом районе открыто 12 нефтяных и нефтегазовых месторождений, в том числе крупные
Среднеботуобинское и Талаканское, не вовлеченные, однако, в разработку. По геологичеким оценкам Республика Саха располагает крупнейшими неразведанными ресурсами нефти, превышающими несколько миллиардов тонн. Но как показывает практика геолого-разведочных работ, природные геологические условия для поиска месторождений очень сложные и многие новые районы недостаточно подготовлены методически.

1.3. Государственное регулирование экспорта нефти.

Государственное регулирование экспорта нефти и газа осуществляется в соответствии с постановлением правительства РСФСР от 15 ноября 1991 года №7
«О регулировании поставок нефти и продуктов ее переработки за пределы
РСФСР» (действующая редакция от 15.09.97) и указом президента Российской
Федерации «Об упорядочении экспорта природного газа» (в ред. Указа
Президента РФ от 16.05.97 N 491).

В целях усиления контроля за вывозом энергоресурсов Государственный таможенный комитет Российской Федерации приказом от 10 ноября 1994 года
№576 утвердил «Положение об энергетической таможне». Энергетическая таможня осуществляет контроль за таможенным оформлением товаров в соответствии с
Приказом от 30 ноября 1995 года «О таможенном оформлении товаров, перемещаемых трубопроводным транспортом». На энергетическую таможню возложены обязательства по декларированию товаров и валютному контролю.

Важной формой регулирования экспорта нефти и газа за пределы
Российской Федерации является и ставка акциза. В соответствии с Федеральным законом «Об акцизах» ставка акциза для всех предприятий была единой. Для более эффективного регулирования экспорта Правительство РФ 15 января 1997 года приняло постановление «Об установлении дифференцированных ставок акциза на нефть, добываемую на территории Российской Федерации». В соответствии с данным постановлением при экспорте по решениям Правительства
Российской Федерации нефти и газового конденсата организациями, закупающими нефть и газовый конденсат у нефтедобывающих предприятий по внутренним ценам российского рынка, взимание акциза таможенными органами производится по установленной для соответствующего нефтедобывающего предприятия ставке акциза.

Сегодня в распоряжении госструктур остаются самые разные рычаги воздействия на нефтегазовые корпорации. Первый из них – это собственно экономическая политика в применении к отрасли. Она включает в себя установление налогов, пошлин и тарифов, предоставление льгот и квот, выдачу лицензий на разработку месторождений, утверждение соглашений о разделе продукции, назначение руководителей госкомпаний. На политическом уровне делается выбор в пользу приоритетного развития тех или иных регионов (где зачастую присутствуют интересы нефтегазового сектора), усиления или ослабления фискального давления на ТЭК, защиты (или, наоборот, отказа от защиты) прав инвесторов на конкретных предприятиях.

Второй рычаг влияния государства на ситуацию в нефтегазовом секторе– это его политика в отношениях с “олигархическими” группами, владеющими значительной частью российской “нефтянки”. По многим признакам, в руководстве исполнительной власти пока нет четкого видения будущей системы взаимоотношений с “олигархами”. Полностью отказаться от услуг крупного бизнеса будущему руководству страны вряд ли удастся: с ними, как минимум, придется консультироваться по важнейшим экономическим вопросам, а как максимум, активно использовать их ресурсы для пополнения бюджета, снижения социальной напряженности, реализации различных политических проектов, обеспечения влияния Центра на события в регионах.

В настоящее время главным органом государственного регулирования топливно-энергетического комплекса является Министерство топлива и энергетики. Министерство имеет статус головного разработчика или согласователя ряда правительственных документов, регулирующих ситуацию в
ТЭКе.

27 февраля 1998 года Министерство топлива и энергетики Российской
Федерации приняло приказ «О совершенствовании организации поставок нефти на экспорт». В целях повышения эффективности экспорта российской нефти, совершенствования организации государственного контроля при планировании экспорта и повышения ответственности работников центрального аппарата Министерства и нефтедобывающих организаций и предприятий топливно — энергетического комплекса с 1 марта 1998 г. вводится новый порядок разработки, движения и утверждения документов, касающихся поставок нефтяногосырья за пределы таможенной территории Российской
Федерации, утвержденный Министерством топлива и энергетики
Российской Федерации 27 февраля 1998 г. В соответствии с данным приказом начата работа по совершенствованию координации поставок нефти по экспортным направлениям и подготовка предложения по организации работы координаторов экспортных направлений с учетом изменения транспортных схем экспорта, структуры нефтяных компаний ТЭК и условий рынка сбыта российской нефти.

В контексте топливного обеспечения северных регионов России роль
Минтопэнерго проявляется в разработке совместно с Госкомсевером Программы использования альтернативных источников энергии.

Далеко идущая цель, которую Минтопэнерго связывает с балансовыми заданиями, состоит в формировании Энергетического союза России, Казахстана,
Туркмении и Белоруссии. Инструментом его создания рассматривается разработка и принятие консолидированного четырехстороннего баланса ТЭР. По итогам визита Калюжного в Казахстан в феврале 2000 г. уже принято решение о начала работы двухсторонней группы по формированию российско-казахстанского баланса ТЭР.

Непременно в задачи государственного регулирования входит координация внешнеэкономической деятельности нефтегазовых компаний. Минтопэнерго принципиально настаивает на информировании госорганов о всех значимых внешнеэкономических договоренностях и контрактах, заключаемых российскими нефтегазовыми компаниями.

На сегодня рыночная экономика предлагает нам две альтернативы регулирования экспорта – квоты и налоги (акцизы).

Что такое квота? Это показатель, определяющий, сколько нефти будет продано за текущий временной отрезок, и сколько достанется каждой компании.
Квоты хороши тем, что, являясь нерыночным инструментом регулирования, они позволяют государству более четко и оперативно реагировать на изменения конъюнктуры рынка. Еще один плюс такого решения в том, что квоты позволяют координировать российский экспорт с экспортными квотами ОПЕК, что дает возможность, в свою, очередь, избегать резких падений цен.

Вторая альтернатива – налоговое регулирование. С точки зрения соответствия стандартам рыночной экономики налоговое регулирование предпочтительнее. Налоговое регулирование позволяет правительству адаптировать экспортные пошлины к тенденциям мировых цен на нефть. Как известно, роль экспортных пошлин на нефть двойственна. С одной стороны, они формируют значительную часть доходов бюджета и при этом, что особенно важно, валютные поступления в бюджет. Их непосредственный эффект прост – чем выше пошлины, тем лучше бюджету, хотя, впрочем, отдаленные эффекты могут быть иные и их можно обнаружить, например, при сравнении экономической эффективности работы бюджетных денег и денег, которыми оперирует нефтяной сектор. С другой стороны, экспортные пошлины непосредственно влияют на финансовые показатели нефтяных компаний. Чем выше экспортные пошлины, тем финансовые показатели нефтяных компаний хуже.
Отсюда уровень экспортной пошлины – это всегда компромисс между интересами бюджета и интересами нефтяных компаний.

В России либерализация государственного регулирования в области экспорта энергоносителей привела к росту экономической преступности. Стала возрастать коррупция. Больших размеров достиг отток российских нефтедолларов в зарубежные банки. Одновременно это привело к неоправданному снижению цен на российскую нефть на мировом рынке. Мировой опыт показывает, что в крупнейших странах-экспортерах топлива осуществляется достаточно жесткий государственный контроль за его экспортом. Это относится как к промышленно развитым, так и развивающимся странам. Сохранение жесткого государственного контроля над внешней торговлей топливом дает возможность странам более эффективно бороться с коррупцией, отстаивать национальные интересы государства на, мировых рынках.

Сейчас наступает время, когда остро необходимо сочетание плановых и рыночных механизмов. Оно и понятно: рынок должен беспрепятственно формировать цену бензина на заправочных станциях, а государству пристало в плановом порядке регулировать освоение своих нефтяных ресурсов, косвенно воздействуя этим на цену нефти и бензина.

Глава 2. Особенности экспорта нефти в России
2.1. Россия на мировом рынке нефти
В наше время контроль за топливно-энергетическими ресурсами и средствами их транспортировки играет не последнюю роль в определении геополитической ситуации той или иной страны. Нефтяная промышленность сегодня — это крупный хозяйственный комплекс, который живет и развивается по своим закономерностям.

Доказанные запасы нефти в мире оцениваются в 140 млрд. т., а ежегодная добыча составляет около 3.5 млрд. т. Однако, вряд ли стоит предрекать наступление через 40 лет глобального кризиса в связи с исчерпанием нефти в недрах земли, ведь экономическая статистика оперирует цифрами доказанных запасов, то есть запасов, которые полностью разведаны, описаны и исчислены.
А это далеко не все запасы планеты. Наиболее яркой особенностью размещения запасов нефти является их сверхконцентрация в одном сравнительно небольшом регионе — бассейне Персидского залива. Здесь, в арабских монархиях Иране и Ираке, сосредоточены почти 2/3 доказанных запасов, причем большая их часть (более 2/5 мировых запасов) приходится на три аравийские страны с немногочисленным коренным населением — Саудовскую Аравию, Кувейт и ОАЭ.
Среди стран, обладающих очень большими запасами (более 10 млрд. т. в каждой, или более 6 % мировых), — Ирак, Иран и Венесуэла.

Основным центром силы который в наибольшей степени влияет на развитие ситуации на нефтяном рынке, на сегодняшний день является Организация стран- экспортеров нефти (ОПЕК).

ОПЕК — Организация стран-экспортеров нефти, в нее входят: Индонезия,
Иран, Ирак, Катар, Кувейт, ОАЭ, Саудовская Аравия, Алжир, Ливия, Нигерия,
Венесуэла, Габон, Эквадор.

Диаграмма 21

Распределение доказанных запасов нефти

по странам и группам стран мира, %
[pic]

ОЭСР — Организация экономического сотрудничества и развития, включает в себя 29 экономически развитых стран. В состав ОЭСР входят: Австралия,
Австрия, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания,
Ирландия, Исландия, Испания, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Мексика,
Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, США, Турция,
Финляндия, Франция, Швеция, Чехия, Швейцария, Южная Корея, Япония.

Россия с ее семью миллиардами тонн сильно отстает от шести «великих нефтяных держав». Мы не так уж намного впереди Мексики и Ливии. Слабым утешением может служить то, что США и Китай обладают еще меньшими запасами.
Многие аналитики считают, что США сознательно занижает свои нефтяные запасы, чтобы, по возможности, беречь свою нефть в недрах «на черный день» и в то же время, прибедняясь таким образом, утверждать свое присутствие на
Ближнем Востоке, мотивируя это «жизненными интересами».

В Европе исчерпание запасов связано со сравнительно небольшой природной нефтеносностью региона и очень интенсивной добычей в последние десятилетия: форсируя добычу, страны зарубежной Европы стремятся разрушить монополию ближневосточных экспортеров. Однако шельф Северного моря — главная нефтяная бочка Европы — не бесконечно нефтеносен.

Заметное уменьшение доказанных запасов на территории бывшего СССР, связано не столько с физическим исчерпанием недр, как в Западной Европе, и не столько с желанием попридержать свою нефть, как в США, сколько с кризисом в отечественной геологоразведочной отрасли. Темпы разведки новых запасов отстают от темпов растрачивания старого багажа.

Однако, Россия входит в тройку крупнейших нефтедобытчиков Земли, уступая в этой области лишь Саудовской Аравии и США. На эти три страны приходится треть добываемой в мире нефти. Эти страны удерживают лидерство на протяжении последних десятилетий, однако занимаемые ими места в группе лидеров постоянно меняются. Значение гигантской нефтедобычи в каждой из трех стран — лидеров — свое. В США добыча, которая по мировым меркам кажется огромной, на самом деле мала. Для страны, сжигающей и перерабатывающей ежегодно чуть не миллиард тонн нефтепродуктов, четырехсот миллион тонная добыча — не решение проблем. Очевидно, что будущее экономики США связано с импортом нефти. Нефть же, добываемая внутри самих
США, не оказывает большого воздействия на мировой рынок.

В Саудовской Аравии добычу нефти можно без преувеличения назвать огромной. Из полу миллиардно тонной добычи страна «усваивает» лишь 50 млн., да и то с трудом. Ей заведомо не нужно столько нефти. Не нефтедобыча возникла здесь в ответ на потребности экономики в нефти, а сама нефтепотребляющая экономика стала позднейшим ответом на огромную нефтедобычу, которая начала вестись в интересах внешних потребителей.
Страна — крупнейший в мире продавец нефти, во многом определяющий состояние мирового рынка первичных источников энергии.

Россия занимает промежуточное положение между полюсами «сверх потребителя» — США и «сверх добытчика» — Саудовской Аравии. Страна с мощной многоотраслевой экономикой, емким внутренним рынком издавна и в больших количествах успешно переваривает собственную нефть. Основной смысл добычи нефти — не в получении за нее валюты, как в Саудовской Аравии, а в питании своей энергетики, своей промышленности, своей армии, своего транспорта, своего коммунального хозяйства. Вместе с тем при меньшем, чем в США, потреблении и при больших запасах, страна имеет значительные излишки нефти для поставки их на мировой рынок. Ныне Россия добывает примерно 300 млн. т. нефти в год. Потребляет же 130 млн., что очень мало. Сравнительно маленькая и теплая Германия потребляет немного больше нас, Китай — в полтора раза больше, Япония — вдвое больше! Уровень потребления нефти в РФ
— кризисный. В годы Советской власти, при функционирующей экономике РСФСР потребляла 250 млн. т. нефти в год. Если мы вернемся (а рано или поздно это произойдет) к настоящей, развитой, многоотраслевой, энергонасыщенной экономике, к боеспособной армии и флоту, к нормально обогреваемым городам и посёлкам, а уровень добычи нефти при этом останется таким же, как сегодня, то РФ практически не будет иметь излишков нефти для экспорта. Лишние наши
50 млн. т. не сделают погоды на мировом рынке, да и нашей стране — при ее масштабах — не дадут сколько-нибудь чувствительных доходов. Для нас валютно- ощутимые размеры экспорта начинаются с сотен миллионов тонн в год. Страна должна выбрать — либо форсированно гнать нефть на экспорт и из поступающей валюты строить в столице псевдопроцветающую экономику на манер арабских шейханатов, либо закачивать живую нефть (а не нефтедоллары) в собственную энергетику и химию и реанимировать свою индустриальную и военную мощь (но тогда сознательно идти на сокращение валютных доходов и самоограничение в потребительском импорте. И тот и другой путь чреват многими проблемами и неожиданностями. Попытавшись сделать ставку на первый путь, РФ уже столкнулась с ощутимыми проблемами: падение мировых цен на нефть, нежелание нефтяного рынка потесниться, чтобы пустить конкурента. Но опыт мирового развития учит: на продаже минеральных ресурсов устойчивого развития не построишь.

Международная торговля жидким топливом в последние годы продолжает неуклонно расти. Следующие данные дают представление о географической структуре внешней торговли жидким топливом в мире в 1997 году (Таблица
1)[1]

Таблица 1.1

Географическая структура внешней торговли нефтью, млн. т
|Регион |Импорт |Экспорт |
|Всего |1543.8 |1543.8 |
|США |398.1 |5.6 |
|Канада |37.9 |56.5 |
|Мексика |- |85.4 |
|Центральная и Южная Америка |51.3 |112.6 |
|Западная Европа |389.1 |45.4 |
|Бывший СССР |- |110.1 |
|Центральная Европа |52.5 |0.1 |
|Ближний и Средний Восток |4.3 |784.1 |
|Северная Африка |7.3 |101.0 |
|Западная Африка |2.1 |153.0 |
|Восточная и Южная Африка |23.0 |- |
|Австралия |23.3 |9.3 |
|КНР |35.5 |20.7 |
|Япония |233.1 |- |

2.2. Основные рынки сбыта российской нефти

Экспорт нефти играет важнейшую роль в развитии экономики России.
Экспорт топлива способствует формированию единого энергетического пространства на европейском континенте. Проблема энергообеспечения приобрела глобальный характер, и эффективное ее решение невозможно без широкого международного сотрудничества, без усиления интеграционных процессов в Европе и мировом сообществе в целом. Общеевропейское сотрудничество в энергетике позволит радикально ускорить переход всей российской экономики к рынку.

До настоящего времени нефтяную политику определяли два картеля — западный и восточный. Первый объединяет 6 крупнейших нефтяных компаний, на которые приходятся 40% нефтедобычи стран, не входящих в ОПЕК. Совокупный объем продаж этих компаний в 1991 году составил почти 400 млрд. долларов. В восточный картель (ОПЕК) входят 13 стран, дающих 38 % всей мировой добычи и
61 % мирового экспорта нефти. Добыча России состовляет 10% мировой, поэтому можно с уверенностью сказать, что страна занимает сильные позиции на международном рынке нефти. Например, эксперты ОПЕК заявили, что государства, входящие в эту организацию, не смогут восполнить нехватку нефти, если мировой рынок покинет РФ.

Кроме того, в обозримом будущем нефть заменить нечем. Мировой спрос будет расти на 1,5 процента в год, а предложение существенно не возрастет.
Однако сейчас из стран — членов ОПЕК располагающих 66% мировых запасов, лишь четыре страны могут ощутимо увеличить объем нефтедобычи (Саудовская
Аравия, Кувейт, Нигерия, Габон). Тем более существенной становиться роль
России, иначе ряд экспертов не исключают возможность скорого возникновения очередного энергетического кризиса.

Итак, российская нефтяная промышленность имеет важнейшее значение для нашей страны и всего мира в целом.

Основные рынки сбыта российской нефти – это Великобритания и Ирландия
(четверть экспорта в дальнее зарубежье), Восточная Европа (доля РФ в импорте нефти Болгарии составляет примерно 90%, Польши 40-50%)[2],
Средиземноморье (Италия, Греция, Кипр, Турция), «материковые страны»
Западной Европы (Австрия, Швейцария, Нидерланды, Швеция, Дания, Финляндия,
Бельгия, Лихтенштейн – от 18 до 20%) США и Канада – 7%.[3]

Девяносто пять процентов российской нефти транспортируется по трубопроводам компании «Транснефть». Небольшое количество нефти перевозится по железной дороге, в основном на нефтеперерабатывающие заводы на Дальнем
Востоке. По нефтепроводу «Дружба» нефть поставляется в Венгрию, Словакию,
Чехию, Польшу, Восточную Германию, а так же в порт Вентспилс (Латвия).
Распад СССР осложнил использование «Дружбы» вследствие появления дополнительных рисков для продавцов и покупателей нефти. Российским экспортерам приходится теперь договариваться о транзите с Украиной и
Беларусью. В последние годы загрузка «Дружбы» составляет 50% проектной. В связи с этим появилась возможность поставлять дополнительное количество российской нефти в Западную Европу, в частности в Германию и Австрию. В настоящее время Россия предпринимает усилия диверсифицировать пути поставок нефти за рубеж. С распадом Советского Союза Россия так же потеряла пять из восьми портов на Балтике, которые являлись важными путями транспортировки российской нефти. Только 10% добываемой в России нефти проходит через отечественные бухты. В результате Россия недополучает от экспорта (в счет сборов на территориях других государств) до 1,5 млрд. долларов ежегодно[4].

Своеобразие географического и геополитического положения обусловило исключительную важность для России транзита нефти и нефтепродуктов.
Нынешняя неурегулированность вопросов транзита чревата нарушением стабильности поставок энергоресурсов на рынки сбыта, удорожанием и снижением их конкурентоспособности. А это реально угрожает подрывом основ экономической и энергетической безопасности России.

Наша нефть по трубопроводам тоже путешествует немало, пересекая границы Украины, Венгрии, Чехии, Словакии, Польши, Германии. Транзит энергоресурсов дорого обходится России. Только за транспортировку нефти в страны Западной Европы через территории Балтии и Украины приходится платить ежегодно около 600 млн долларов.

2.3.Динамика экспорта нефти в 1998-2002 гг. и факторы, ее обусловившие

Ценовый фактор для российского нефтяного комплекса, начиная с 90-х гг. стал, пожалуй, основным в определении стратегии его развития. В 1998 г. он оказал решающее воздействие на принятие решения о практическом дефолте, в
2000-2001 гг., наоборот, способствовал экономическому росту и решению проблемы внешней задолженности страны.

Ключевым в оценке экспортоориентированной модели отечественной экономики, которая, в принципе существовала довольно долго, уходя корнями в историю СССР, стал 1998 г., когда Россия испытала настоящий шок, связанный с резким падением мировых цен на энергоносители (среднегодовая цена нефти снизилась до уровня 12,3 доллара за баррель). Именно в этот период выявилось, что ценовый фактор мирового рынка нефти определяет перспективы, практически всей российской экономики. Естественно, в еще большей мере это сказалось на самом нефтегазовом комплексе России. Отошли в прошлое амбициозные проекты, компании занялись сокращением производственных расходов, изменились принципы и масштабы налогообложения и т.д.

1998 год стал для России критическим по динамике топливных цен экспорта, и это сразу же отразилось на макроэкономических показателях страны. За январь-ноябрь 1998 г. экспортные цены на нефть уменьшились на
34%, на нефтепродукты – на 33% (мировая почти на треть). В результате этого суммарная стоимость российского экспорта этих продуктов за год была на 9,3 млрд. долларов ниже стоимости за 1997 г. В ноябре средняя экспортная цена на нефть упала на 45% по сравнению с тем же месяцем 1997г., на нефтепродукты – на 44%.

Российские производители нефти были вынуждены компенсировать эти потери за счет роста физических объемов экспорта (в отличие от стран ОПЕК). Страна не имела иных вариантов нейтрализации ценового кризиса на мировом рынке нефти. За пределы страны было вывезено примерно на 10% больше нефти чем в
1997 г. Нефтяные компании были вынуждены развернуть программу «экспорт за долги», когда для покрытия обязательств перед госбюджетом привлекались внешние кредиты, погашавшиеся экспортом энергоносителей. В результате доля экспорта в добыче нефтяных компаний возросла с 28% в 1997 г. до 34% в 1998 г. Во внутренней политике компаний подобная ситуация выразилась в резком сокращении эксплуатационных расходов, инвестиций, занятости. Рентабельность экспорта стала отрицательной, и это повлекло за собой ряд мер по изменению налоговой политики в нефтяном комплексе и сокращению поддержки экономики
России и ее регионов за счет нефтяных доходов. В целом в 1998 г. на экспорт было поставлено 136, 5 млн. т нефти или на 11 млн. т (8,6%) больше, чем в
1997 г. В страны Дальнего зарубежья было поставлено 117, 6 млн. т нефти
(рост на 8,3%), в страны СНГ – 18,9 млн. т (рост на 10, 8%).

Как отмечают экспортеры, после того, как биржевые котировки на нефть марки «Brent» в конце 1998 и начале 1999 г. упали ниже уровня 10 долларов за баррель, в последующие пять месяцев они поднялись почти вдвое превысив отметку 19 долларов за баррель. Цена российской нефти сорта «Urals» примерно на 2-3 доллара за баррель ниже, но ценовая динамика была аналогичной.

Последующее повышение цен на нефть было связано, прежде всего, с политикой ОПЕК (на долю ОПЕК приходится 75% мировых запасов нефти, 40% мировой нефтедобычи и примерно 2/3 мирового экспорта нефти и нефтепродуктов).

Страны ОПЕК в 1999 г., придерживаясь строгой дисциплины соблюдения квот, удалили с мирового рынка большое количество избыточной нефти, с целью стимулировать потребителей к сокращению объемов накопленных запасов жидкого топлива. Благодаря последовательной политике ограничения поступления нефти на мировой рынок, странам ОПЕК вместе с примкнувшими к ним Мексикой,
Оманом, Норвегией и Россией в 1999 г. удалось добиться повышения в три раза цен на «черное золото».

В августе-октябре 1999 г. экспортные поставки российской нефти за рубеж несколько снизились, что сказалось на итоговых показателях года, которые были на 3% меньше, чем 1998 г. и составили 132,9 млн. т. При этом снижение экспорта произошло как в страны Дальнего зарубежья (на 2%), так и в СНГ (на
3%) – в основном за счет сокращения поставок в Казахстан (на 1.539 тыс. т).
В Украину общие поставки за год увеличились на 12%, в Белорусию – на 2%.

Период 1999-2000 гг. в целом стал для России благоприятным, в основном, за счет благоприятной конъюнктуры цен на мировом рынке энергоносителей.
Практически весь прирост национальной экономики в этот период был обеспечен двумя факторами: снижением курса рубля к доллару после дефолта осени 1998 г. и повышением мировых цен на нефть. В последнее время экспортный потенциал России существенно расширился. За последние два года (1999-2000) добыча нефти выросла на 29 млн т в год и достигла 324 млн т. При этом внутренний платежеспособный спрос не успевает за растущей добычей, а экспорт продолжает расти. Благоприятная ценовая конъюнктура способствует увеличению загрузки экспортных направлений и заставляет нефтяников искать новые пути доставки сырья на мировой рынок. Так, экспорт нефти через литовский нефтетерминал в Бутинге в феврале и марте превышал 500 тыс. т в месяц, а в апреле нефтекомпания ЮКОС вывезла 400 тыс. т нефти через польский порт Гданьск — рекордные значения для этих маршрутов. Несмотря на неблагоприятные погодные условия, объем экспорта сырья через крупнейший терминал России Новороссийск в первом квартале вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 1,5 млн т и достиг 9,3 млн т. Кроме того, в последнее время растет объем экспорта нефти по железной дороге. Эта же ситуация сохранилась, отчасти, и в начале 2001 года.

Начало XI в. характеризуется постепенным укреплением позиций России в мировом нефтяном бизнесе. Довольно долго Россия играла пассивную роль на мировом рынке энергоносителей, являясь, однако, одним из ведущих поставщиков топлива на этом рынке. Ситуация была обусловлена традиционным дистанцированием страны от ОПЕК, унаследованным еще от советской экономики.

Перелом наметился в 2000 г., когда контакты России с ОПЕК заметно интенсифицировались. Причин для этого несколько:
1. Изменилось отношение внешних партнеров к России, заслужившей существенное улучшение инвестиционных рейтингов, по сравнению с положением, сложившимся после дефолта 1998 г. Заметно выросла инвестиционная привлекательность отдельных нефтегазовых компаний. Как фактор улучшения ситуации отметим, что заметно изменилась конъюнктура цен на мировом топливном рынке, и сейчас она предвещает довольно стабильные условия для экспортеров нефти.
2. Существенно модифицировалась обстановка в основных регионах, обеспечивающих мировое энергопотребление (Ближний и Средний Восток) – нарастание арабско-израильского конфликта, антитеррористические действия. В этих условиях возможности других нефтеэкспортеров расширяются, и это в полной мере относится к России.
3. Повышение стабильности всей российской экономики, а также укрепление контактов страны с ее партнерами по СНГ и в отношениях с ОПЕК.

2000 г. характеризовался резким ростом спроса, обусловленный рядом факторов, действие которых совпало в этот период. Во-первых, год от года расширялась транспортная экспортная инфраструктура, возможности которой в начале 90-х официально оценивались в 112 млн. т в год. Вместе с тем экспорт российской нефти в последние годы устойчиво рос: в 1998 — 136,5, в 1999 —
132,9 млн. т, в 2000 — 144,2 млн. т. При этом регулярно снижалась доля экспорта в СНГ и, соответственно, росла — в Дальнее зарубежье. В 2000 г. первая упала на 26,9%, вторая возросла на 13,9%. В 2000г. нефтедобыча скакнула сразу на 6,1% и составила на 18,7 млн. т больше, чем в 1999 г.

Однако благоприятная ценовая конъюнктура привела к значительному возрастанию экспорта черного золота из России. Причем рост вывоза нефти превысил рост добычи. Экспорт нефти из России (включая транзит азербайджанской и казахстанской нефти, а также экспорт нефти, минующей систему магистральных трубопроводов) вырос в 2000 году до 144,2 млн. тонн со 132,9 млн. тонн в 1999 году (рост на 11,3%). Лидерами по объемам экспорта стали, как и в 1999 году, компании ТНК (увеличили показатели добычи на 42,4%), «Лукойл» (16,5%), «Юкос» (10,8%), «Сургутнефтегаз» (8,1%) и «Татнефть» (1,1%). В сумме они обеспечили 72 % российского экспорта.

Основной вывод – мировая конъюнктура 1999-2000 гг. была благоприятной для российских экспортеров нефти. Колебания цен определялись, как политикой экспортеров, так и ситуацией с потреблением энергоресурсов в основных странах-потребителях. Для России ситуацию на рынке энергоресурсов в 1999-
2000 гг. можно признать вполне удачной, что и сказалось на макроэкономических показателях страны.

Важным стимулом для роста добычи в 2000 г. были очень высокие цены на нефть, державшиеся практически в течение всего года. Нефтедобывающие предприятия стремились произвести как можно больше нефти сверх обязательных заданий и экспортировать.

С 16 января 2001 года увеличены экспортные пошлины на сырую нефть и нефтепродукты, вывозимые с территории России за пределы государств-членов
Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Таджикистан). Новая ставка вывозной таможенной пошлины на сырую нефть выросла с 34 до 48 евро за тонну, на дизельное топливо — с 32 до 39 евро за тонну, мазут — с 27 до
31 евро за тонну. Это стало основным сдерживающим фактором для экспортеров топлива.

Попытки правительства ограничить экспорт привели к затовариванию внутреннего рынка нефтепродуктов и заставили правительство увеличить объем экспорта в первом квартале 2001 г. на 3 млн. т против намеченного.

Столь резкое изменение ситуации на рынке не могло не сказаться на экономике стран-потребителей нефти. форума настаивали на увеличении добычи странами ОПЕК до 2-2,5 млн баррелей в сутки. В результате острых дебатов нефтяной картель принял решение о повышении с 1 апреля 2000 г. суммарных квот добычи на 7,5% (до уровня марта 1999 г. — 24,692 млн баррелей в сутки).

А что же рынок? Он отреагировал немедленно. Наметившаяся еще до начала конференции плавная траектория снижения цен после ее завершения буквально
«сорвалась в штопор».

Изменение конъюнктуры на мировом рынке нефти привело к существенному падению мировой цены и, соответственно, цены экспортируемой Россией нефти.
К середине марта 2001 г. мировые цены на нефть заметно упали, хотя и не достигли предкризисного уровня. В частности, цена российской нефти «Urals» сократилась до критических показателей. Если в I квартале 2001 г. стоимость экспортной смеси «Urals» составила в среднем 26,6 доллара за баррель (194 долларов за тонну), то во II квартале 2001 г. она составляла уже меньше 19 долларов (139 долларов за тонну). Объясняется это, в частности, тем, что после окончания отопительного сезона в большинстве индустриально развитых стран спрос на нефть существенно снижается. В этих условиях нефтеэкспортеры оперативно отреагировали снижением нефтедобычи.

По итогам мартовской встречи стран – экспортеров нефти, было решено сократить с 1 апреля 2001 г. поставки нефти на мировые рынки на 4% или на 1 млн. баррелей в сутки. ОПЕК пытается таким путем предотвратить снижение спроса на энергоносители из-за спада в экономике США и Японии, а также сезонного изменения конъюнктуры цен. Представители России присутствовали на очередной встрече стран ОПЕК в качестве наблюдателей. Однако Россия в силу ее внутриэкономических причин не полностью солидаризируется с мерами ОПЕК, хотя именно они дают ей шанс на сохранение запланированных бюджетных доходов. Россия поддерживает ОПЕК идеологически, но не может провести адекватное сокращение добычи из-за жесткой привязки госбюджета к объему доходов от экспорта нефти. В этом и заключается основная специфика российского нефтяного комплекса на фоне общемировых тенденций.

Основным лейтмотивом сентября 2001 г. в нефтегазовой отрасли, несомненно, стало изменение мировых цен на нефть. Сразу же после трагических событий в США последовал резкий скачок вниз этих цен, который, однако, был кратковременным. Мировые финансовые и товарные рынки пришли в состояние неустойчивости с явной тенденцией к спаду. Естественно, что нефть была товаром, испытавшим одно из сильнейших снижений спроса, поскольку одним из главных его потребителей были США, понесшие большие экономические потери. Обвал цен, который достиг 30%, мог бы быть еще больше, если бы не эскалация напряженности на Ближнем Востоке, угрожавшая катастрофическими перерывами в поставках и заставлявшая соответствующим образом реагировать нефтяные биржи. Последовавшие затем ожидания спада в мировой экономике, прежде всего – в США, повлекли за собой еще более значительное снижение мировых цен на нефть до рекордно низкой для последних двух лет отметки.
Российская нефть «Urals», к примеру, подешевела до 20 долл. за баррель. Эта тенденция сохранялась в течение месяца, и только в последних числах сентября нефтяные цены начали медленно повышаться.

В 2001 г. на долю НК приходилось 15% товарной продукции российской промышленности, 52,3% экспортных поступлений, около трети всех поступлений налогов и сборов в консолидированный и до 45% — в федеральный бюджет
России.

Россия заняла второе место в мире по экспорту нефти, уступив Саудовской
Аравии, и третье по добыче, пропустив вперед также и США. В 2001 г. Россия в среднем добывала 7,2 млн баррелей в сутки (Саудовская Аравия – 8,84 млн.,
США – 8,08), экспортируя 4,74 млн. (Саудовская Аравия–7,43).

По данным Госкомстата РФ в 2001 году объем экспорта нефти составил
159,8 млн. тонн (т.е. вырос на 10,8% по сравнению с прошлым). В декабре на экспорт поставлено 13,0 млн. т нефти, на 8% больше, чем год назад. В целом за год, экспорт увеличился на 11% по сравнению с предыдущим 2000 г. и составил 159.809 тыс. т. В том числе в страны Дальнего зарубежья и страны
Балтии экспорт составил 136.837 тыс. т (85,6% от общего объема), государства СНГ – 22. 972 тыс. т (14,4%).

Экспорт нефтерподуктов в 2001 г. составил 41.408 тыс. т (26%), то есть уменьшился на 1.046 тыс. т (2,5%) по сравнению с 2000 г. (42.454 тыс. т).
Это во многом объясняется тем, что для поставок нефтепродуктов в страны
Западной Европы (а именно они являются основными потребителями нефтепродуктов, поставляемых на экспорт) необходимо соответствие их качества европейским стандартам, недавно вступившим в действие.

В структуре перевозок экспортируемой нефти лидирующую позицию занимают поставки по нефтепроводу «Дружба» (53%).

Экспорт нефти из России и транзит из стран СНГ через морские порты сократится. Согласно портовым позиционным графикам, вывоз сырья через
Новороссийск, Туапсе, Одессу и Вентспилс в декабре снизится на 568 тыс. т и составит 5,657 млн т. Поставки нефти через Новороссийск резко снизятся из- за неблагоприятных погодных условий в акватории порта. В целом экспорт через морские порты составил 45%, в том числе через Новороссийск – 51%,
Вентспилс – 29%, Туапсе –9%, Одессу – 7%, СМП Приморск – 4%.

Диаграмма 31

[pic]

Экспорт нефти и нефтепродуктов из России железнодорожным транспортом в
2001 г. увеличился на 1 млн т (2%) и составил 57 млн т. За прошедший год вывоз продуктов переработки по РЖД сократился на 771 тыс. т и составил 48,6 млн т, а нефтяные перевозки выросли на 1,85 млн т до 8,4 млн т. Здесь лидирующее место занимают эстонские терминалы. Перевозки на этом направлении увеличились почти на 2 млн т до 24,3 млн т, что составило около
43% суммарного экспорта нефти и нефтепродуктов из России по железной дороге. Для сравнения, транзит через Клайпеду упал на 40% и составил 1,5 млн. т, а поставки на латвийском направлении снизились на 6% до 7,9 млн. т.
Из российских портов наибольший прирост железнодорожных поставок пришелся на Туапсе. Экспорт на этом направлении вырос на 760 тыс. т и достиг 3,65 млн. т. Перевозки экспортных нефтеналивных грузов до Новороссийска за прошедший год увеличились на 306 тыс. т до 2,35 млн. т, а до Калининграда — на 115 тыс. т до более 1 млн. т. После перерыва в несколько лет возобновился экспорт энергоносителей через порты Архангельск и Витино, составивший в 2001 г. 320 тыс. т и 150 тыс. т соответственно.
Дальневосточные порты Находка и Владивосток повысили показатели перевалки нефтепродуктов соответственно на 240 тыс. т и 280 тыс. т. Экспорт через сухопутные пограничные переходы снизился из-за относительно высоких железнодорожных тарифов. Однако, доля перевозок ж/д транспортом по прежнему очень мала и составляет всего 2% от общего объема экспорта.

Таблица 21

Экспорт нефтепродуктов из России по железной дороге, тыс. т

| |2001 г. |± 2000 г. |
|Мазут |18441 |484 |
|Дизельное топливо |16879 |100 |
|Бензин, керосин, ТС |6073 |-961 |
|Газоконденсат и сжиженный газ |3732 |448 |
|Прочие нефтепродукты |3469 |-841 |
|ИТОГО |48594 |-771 |

Экспорт нефти Россией в 2001 г. по компаниям ( млн т): ЮКОС – 22.7;
Сургутнефтегаз – 16.2; ТНК – 14.7; Татнефть – 9.2; Сибнефть – 7.2; Роснефть
– 5.5; Славнефть – 5.3; Башнефть – 4; Сиданко – 2.7; Газпром – 1.2; прочие
– 13.5. (данные об экспорте Лукойла) отсутствуют.

Диаграмма 41

[pic]

Тенденции снижения мировых цен на нефть, наметившиеся в конце 2001г., вновь возбудили интерес к перспективам России, ее экономике в меняющейся ситуации с мировыми ценами на нефть. В Европе появляется все больше сырья из государств, не входящих в ОПЕК (в первом квартале 2001 года увеличение экспорта составило 700 тыс. баррелей в сутки), причем лидерами поставок выступают как раз Россия и страны СНГ (500 тыс. баррелей в сутки). Уже тогда, в конце 2001г., нам приходилось прогнозировать возможное развитие событий на среднесрочную перспективу. Наиболее вероятными виделись три сценария.

Первый сценарий – сохранение цены на нефть на среднем приемлемом уровне
– 20-25 долларов за баррель на достаточно длительное время (3-5 лет).
Российская экономика в этом случае получает возможность для относительно динамичного и прогнозируемого развития.

Второй – резкое повышение мировых цен на энергоносители (до 28-30 долларов за баррель) в результате распространения антитеррористических мер
США на государства — нефтедобытчики (Иран, Ирак, Ливия) с последующим падением мировых цен на нефть по мере завершения операций (до 15-17 долларов за баррель). В этом случае Россия должна оптимальным образом использовать период высоких топливных цен для создания резерва на будущее.

Третий – снижение и стагнация мировых цен на нефть (на уровне 12-15 долл. за баррель) в результате развития долгосрочного спада в мировой экономике. Это наиболее сложный для России вариант развития событий, способный повлечь за собой обращение России за новыми займами к международным финансовым организациям.

Как показала практика, реальный сценарий развития событий на мировом рынке в 2002 г. оказался близок к наиболее вероятному, первому сценарию. В такой ситуации наиболее организованная сила мирового нефтяного рынка — ОПЕК
— начала готовить меры для его стабилизации и возвращения цен в желательное русло. ОПЕК было принято решение уменьшить свое суммарное производство нефти с 1 января 2002 г. на 1,5 млн баррелей в сутки при условии, если другие экспортеры, не входящие в эту организацию, снизят свой экспорт на
0,5 млн баррелей. При этом, если снижение производить пропорционально текущему экспорту, на долю России приходилось около 200 тыс. баррелей.
После долгих споров, а также угрозы со стороны ОПЕК обвалить цены до 5-7 долларов, увеличив свой экспорт на 5 млн баррелей в сутки, правительство решило снизить экспорт нефти на 150 тыс. баррелей в сутки с 1 января 2002 г. Нефтеэкстортерам удалось поддержать мировую цену на уровне выше 20 долл. за баррель.

И все же конкретные позиции России в мировой нефтяной игре служат предметом пристального внимания и многочисленных спекуляций. Эти спекуляции служат цели побудить Россию к конкретным действиям в интересах либо производителей либо потребителей нефти.

Позиция американцев вполне понятна: побудить Россию выступить в противовес ОПЕК против сокращения квот на добычу и экспорт нефти. При этом, однако, США весьма осторожно стимулируют инвестиции в нефтедобывающий сектор экономики России. В целом же интересы России и США в части цен на энергоносители отнюдь не совпадают. Россия, будучи вторым после Саудовской
Аравии, мировым экспортером нефти более заинтересована в поддержании относительно высоких цен на нефть, США, являющиеся крупнейшим импортером нефти – напротив, в их достаточно низком уровне.

Поэтому основное внимание Россия уделяет, все же, отношениям с ОПЕК.
Известно, что падение цены барреля нефти на 1 долл. адекватно недобору млрд. долларов в российском бюджете. Поэтому Россия склонна считаться с требованиями ОПЕК. В отношениях между Россией и ОПЕК отмечается сложная комбинация интересов сторон, тесно взаимосвязанных на мировом нефтяном рынке.

Как известно, Россия пошла на сокращение своего нефтяного экспорта в
I квартале 2002 г. на 150 млн. т в рамках единой с ОПЕК стратегии за повышение нефтяных цен. Позднее Россия приняла решение ограничить свой экспорт нефти и на II квартал 2002 г. до уровня, обозначенного ранее достигнутыми договоренностями с ОПЕК.

Однако, исходя из укрепления своих позиций на мировом нефтяном рынке,
Россия решилась на отмену своего решения по сокращению экспорта нефти, во многом рассчитывая на сохранение благоприятной ценовой конъюнктуры.

Сокращение ежедневных поставок российской нефти на мировые рынки на 2 млн. баррелей позволило стабилизировать мировую цену на нефть в коридоре 20-
25 долл. за баррель.

Россия обязалась сдерживать свой нефтяной экспорт до конца I полугодия
2002 г. На самом же деле, ограничения соблюдались лишь до конца I квартала года, а 17 мая 2002 г. страна официально отказалась от договоренностей с
ОПЕК. Было решено, что в предстоящие два месяца Россия постепенно выйдет на свои обычные объемы добычи и экспорта нефти. Решение восстановить объемы экспорта не было неожиданным. Этому есть свои причины. Российские нефтяные компании давно выступали за снятие квот и ограничений на экспорт и оказывали давление на правительство с тем, чтобы отказаться от соглашения с
ОПЕК, не дожидаясь конца второго квартала, ведь основную прибыль они получают от экспорта, так как на внутреннем рынке потребители платят за нефть гораздо более низкую цену.

Кроме того, специфика России в том, что она, в отличие от стран ОПЕК, не способна варьировать объемы добычи и экспорта: слишком велика и односторонне выражена зависимость ее экономики от нефтедолларов. В России, как известно, правительство ставит возможность выплаты по долгам в зависимости от ценовой конъюнктуры рынка энергоносителей и вытекающих отсюда перспектив дополнительных доходов бюджета.

В 2002 г. средства от реализации минерально-сырьевых ресурсов, а также продуктов их переработки пополнили федеральный бюджет на 721,5 млрд. руб., что составило 42% доходной части. А валютные поступления от поставок за рубеж ТЭР (топливно-энергетических ресурсов) превысили 70% общего объема российского экспорта. Доходы от продажи нефти составили около 20% экспортных поступлений России.

Экспорт нефти из России в январе-ноябре 2002 года составил 171,47 млн. тонн, что на 17% выше аналогичного показателя прошлого года. Как передает агентство нефтяной информации, выручка за экспортные поставки в 2002 г. выросла на 12% и составила $26,1 млрд. В марте экспорт нефти российскими компаниями также был на рекордно высоком уровне — 11,56 млн. т (2,723 млн. барр./сут.) по сравнению с 9,95 млн. т (2,590 млн барр./сут.) в феврале.

Темпы трубопроводного экспорта нефти российскими компаниями в I квартале 2002 г. достигли исторического максимума в 2,635 млн барр./сут. по сравнению с 2,534 млн. барр./сут. в IV квартале прошлого года. Суммарные отгрузки российской, каспийской и белорусской нефти за пределы СНГ в январе- марте составили 42,26 млн. т против 40,03 млн т в октябре-декабре 2001 г.
Снижение тарифов «Транснефти» на прокачку нефти на экспорт с начала февраля позволило отправить за рубеж дополнительные объемы. Стоимость транспортировки в латвийский Вентспилс сократилась на $3,7/т, и, в результате, экспорт составил 1,3 млн. т против запланированных 1,04 млн т.

Сокращение стоимости прокачки нефти в Германию и Польшу на $3,74/т позволило поставить туда близкие к рекордным 3,5 млн т. «Юкос» и ТНК в марте отгрузили из польского порта Гданьск, соответственно, три и одну танкерные партии суммарным объемом 419 тыс. т. Наибольшие объемы сырья были поставлены из России в Германию (18,98 млн. тонн), Италию (17,86 млн. тонн), Нидерланды (14,95 млн. тонн) и Польшу (13,87 млн. тонн). В страны
СНГ в январе-ноябре было вывезено свыше 29 млн. тонн нефти на сумму 3188,6 млн. долл.

Подведем итоги.

В период с 1998-2002 гг. в любом случае, можно констатировать достаточно благоприятную для России ситуацию на мировых нефтяных рынках, когда, во-первых, возрастает ее роль как существенного игрока на этих рынках, во-вторых – конъюнктура спроса сулит возможности маневра во внутриэкономической и внешнеэкономической политике. Достигнут некоторый консенсус между федеральным правительством и нефтяными компаниями по поводу
«правил игры». Российские нефтяники не выступают единым фронтом по поводу ограничений добычи, но, в целом, они поддерживают правительственные решения.

За исследуемый период суммарный экспорт российской нефти составил 758 млн. т, т.е. увеличился по сравнению с базисным 1998 г. на 48 млн. т. После дефолта 1998 г. основные показатели экспорта возрастают в среднем на 3,5% ежегодно. Вместе с тем, важно отметить наметившуюся тенденцию роста продуктов нефтепереработки в общем объеме экспорта, который, однако, незначителен (0,75%) и не может свидетельствовать о переориентации направленности экспорта с сырьевой на готовую продукцию. Доля нефтепродуктов в общем объеме экспорта нефти на протяжении всего исследуемого периода существенно не меняется и составляет, в среднем,
27,5%.

Возвращаясь к России, отметим, что она впервые продемонстрировала свою готовность к скоординированным с ОПЕК действиям и подтвердила их реально.
Второе – Россия стремиться играть все более активную роль на пространстве, неконтролируемом ОПЕК – стран СНГ и некоторых новых нефтедобывающих государств вне этой зоны. Третье – для Росси важна дифференциация цен на нефть на основных мировых рынках. В последнее время подорожание нефти в
Европе идет активнее, чем в США. При этом западноевропейские партнеры
России обещают компенсировать ей возможное понижение цен на нефть выделением новых кредитных линий.

Подводя итог анализу современных тенденций участия России в мировом, прежде всего, в европейском нефтегазовом бизнесе, можно отметить, что страна постепенно вписывается в глобальные схемы энергоснабжения, не забывая, при этом, и о своих интересах.

Приведенные выше факты свидетельствуют о том, что Россия, как субъект международных отношений на нефтяном рынке, и ее крупнейшие корпорации все в большей мере становятся полноправными участниками «игры». На государственном уровне это выражается в диверсификации контрактов с производителями и потребителями энергоресурсов. На корпоративном – в выходе российских ВИНК за рамки государственных границ, в активном поиске стратегических партнеров за рубежом. В целом, эта тенденция соответствует глобальным геостратегическим интересам России, хотя, очевидно, развитие в данном направлении будет происходить с большими проблемами и противоречиями.
Заключение

Нефть является одной из основ российской экономики, важнейшим источником экспортных поступлений страны. В силу конкурентных факторов
Россия на сегодняшний день не способна существенно увеличить долю готовых изделий в своем экспорте. Экспорт жидких углеводородов останется в ближайшем будущем основным источником внешнеторговых валютных поступлений и, следовательно, основным источником финансирования импорта.

Россия занимает восьмое место в мире по запасам нефти и второе – по ее экспорту. Более 40% нефти Россия экспортирует, главным образом, в Европу (в
Великобританию, Германию, Францию, Италию, Испанию), Восточная Европа (доля
РФ в импорте нефти Болгарии составляет примерно 90%, Польши 40-50%)[5] и
Средиземноморье (Италия, Греция, Кипр, Турция), «материковые страны»
Западной Европы (Австрия, Швейцария, Нидерланды, Швеция, Дания, Финляндия,
Бельгия, Лихтенштейн – от 18 до 20%) США и Канада – 7%. Россия относится к немногим странам мира, имеющим возможность в течение длительного времени развивать крупномасштабную нефтяную промышленность, полностью ориентируясь на собственные природные ресурсы.

К основным нефтедобывающим районам страны относят: Западная Сибирь — крупнейший нефтеносный и нефтедобывающий район России, Уральский и
Поволжский районы, Европейский Север, Восточно-Сибирский экономический район, Центральный и Волго-Вятский экономические районы России. Центральный район (Ивановская, Костромская, Ярославская и смежные с ними области)
Северокавказский и Дальневосточный экономический район России.

Ценовый фактор для российского нефтяного комплекса, начиная с 90-х гг. являлся, пожалуй, основным в определении стратегии его развития. 1998 год стал для России критическим по динамике топливных цен экспорта, Благодаря последовательной политике ограничения поступления нефти на мировой рынок, странам ОПЕК вместе с примкнувшими к ним Мексикой, Оманом, Норвегией и
Россией в 1999 г. удалось добиться повышения в три раза цен на «черное золото».

Период 1999-2000 гг. в целом стал для России благоприятным, в основном, за счет благоприятной конъюнктуры цен на мировом рынке энергоносителей.
Практически весь прирост национальной экономики в этот период был обеспечен двумя факторами: снижением курса рубля к доллару после дефолта осени 1998 г. и повышением мировых цен на нефть. Начало XI в. характеризуется постепенным укреплением позиций России в мировом нефтяном бизнесе, экспорт российской нефти в это время устойчиво рос: в 1998 — 136,5, в 1999 — 132,9 млн. т, в 2000 — 144,2 млн. т.
Таким образом, мировая конъюнктура 1999-2000 гг. была благоприятной для российских экспортеров нефти. Колебания цен определялись, как политикой экспортеров, так и ситуацией с потреблением энергоресурсов в основных странах-потребителях. Для России ситуацию на рынке энергоресурсов в 1999-
2000 гг. можно признать вполне удачной, Важным стимулом для роста добычи в
2000 г. были очень высокие цены на нефть, державшиеся практически в течение всего года. Россия заняла второе место в мире по экспорту нефти, уступив
Саудовской Аравии, и третье по добыче, пропустив вперед также и США. В 2001 г. Россия в среднем добывала 7,2 млн баррелей в сутки (Саудовская Аравия –
8,84 млн., США – 8,08), экспортируя 4,74 млн. (Саудовская Аравия–7,43).

В период с 1998-2002 гг. в любом случае, можно констатировать достаточно благоприятную для России ситуацию на мировых нефтяных рынках, когда, во-первых, возрастает ее роль как существенного игрока на этих рынках, во-вторых – конъюнктура спроса сулит возможности маневра во внутриэкономической и внешнеэкономической политике. За исследуемый период суммарный экспорт российской нефти составил 758 млн. т, т.е. увеличился по сравнению с базисным 1998 г. на 48 млн. т. Приведенные выше факты свидетельствуют о том, что Россия, как субъект международных отношений на нефтяном рынке, и ее крупнейшие корпорации все в большей мере становятся полноправными участниками «игры». В целом, эта тенденция соответствует глобальным геостратегическим интересам России, хотя, очевидно, развитие в данном направлении будет происходить с большими проблемами и противоречиями.

Однако у российского нефтегазового комплекса есть объективные положительные причины для дальнейшего развития. По прогнозам экспертов в начале 21 века предложение нефтепродуктов на мировом рынке увеличится. Ряд промышленно развитых стран перейдет на дешевое газовое топливо, к тому же на подходе разработка уже открытых крупных месторождений (в частности на российском Севере). Будет расти международная конкуренция в сфере экспорта и транспортировки. В этих условиях возникает необходимость выработать оптимизированную экспортную стратегию. Основным ориентиром энергетической дипломатии России стран является тезис о том, что наша долгосрочная политика в области энергетики не может ориентироваться на сохранении роли
России исключительно как крупнейшего в международном сообществе поставщика энергетического сырья.

Стратегической целью внешнеэкономического сотрудничества в ТЭК является значительное повышение его эффективности путем изменения структуры присутствия России на зарубежных энергетических рынках и созданию необходимых условий по привлечению в рациональных масштабах и на взаимовыгодных условиях зарубежных инвестиций для развития и повышения конкурентоспособности добычи и производства энергоносителей в России.

Экспортная политика России должна содействовать интеграции отечественной экономики в мирохозяйственные отношения. Это означает, с одной стороны, необходимость сближения внутренних и мировых цен на энергоресурсы и другие виды продукции (и уровней оплаты труда), а с другой
— возможности широкого доступа иностранных инвестиций (вместе с технологиями и методами организации работ) к освоению наших энергетических ресурсов, в том числе для нужд экспорта.

Подводя итог, можно отметить, что страна постепенно вписывается в глобальные схемы энергоснабжения. Россия, как субъект международных отношений на нефтяном рынке, и ее крупнейшие корпорации все в большей мере становятся полноправными участниками «игры». В целом, эта тенденция соответствует глобальным геостратегическим интересам России, хотя, очевидно, развитие в данном направлении будет происходить с большими проблемами и противоречиями.

Приложение 1.

Таблица Структура поставок нефти на экспорт по годам, тыс. т

|Поставки |1998 г. |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г |
|Всего |136 457 |132 897 |144 200 |159 809 |184 523 |
|Нефть сытая |
| |98 162 |98 066 |101 746 |118 401 |182 220 |
|Нефтепродукты |
|Всего |38 295 |34 831 |42 454 |41 408 |52 303 |
|Бензин автомобильный |2 187 |1 634 |3 175 |2 576 |2 633 |
|Дизельное топливо |19 483 |17 089 |20 465 |20 655 |24 783 |
|По странам |
|Дальнее зарубежье и |117 560 |114 488 |124 943 |136 837 |151 588 |
|страны Балтии | | | | | |
|Страны СНГ |18 897 |18 409 |19 257 |22 972 |32 935 |

Список использованной литературы

1. В. П. Гаврилов. «Черное золото планеты»// М.: 1999 г.
2. В. А. Нуршанов. «Природное топливо планеты»// М.: 2000 г.
3. Б. Топорский, О. А. Махолин. «Нефть вчера и сегодня» // С-Пб. 2002 г.
4. Что целесообразно экспортировать нефть или нефтепродукты? //под ред.

Елисеева А.М., 2000г. №10.С.33-35.
5. «ТЭК России» //2002, 2003
6. Нефть и Газ //БИКИ – 1998 № 86
7. Финансовые известия // 1998 № 19
8. Эксперт // 1998 г. № 12
9. МЭ и МО // 1999 № 4,12
10. Бизнес и политика // 2000-2002 № 1
11. Финансовая газета //1998, декабрь
12. Бизнес – Нефть // 2001 № 1-12, 2002 №11,12
13. Нефтяная торговля //1998,1999
14. Нефть России //1998-2002, №№ 1-12
15. http://www.csr.ru
16. http://www.polit.ru/documents/l
17. http://www.rusoil.ru/fsprav
18. http://www.economics.ru/econom/akdi.htm

————————
1 AAA88» ! 3, 2002 3., AB@74
1 AAA88» ! 2, 2001 3.
[1]520@K. 5DBL 8 307 // см. «Нефть
России» № 3, 2002 г., стр74
1 см. «ТЭК России» № 2, 2001 г.
[2]Землянский С.А. Сырьевые промышленные товары. Нефть и газ // БИКИ.-
1998.- №86.- С.14-15.

[3] Там же. С. 59.
[4] Нарзикулов Р. Нефть, газ и внешняя политика России // Финансовые известия. – 1998.- №19.- С. 6.
[5] Митрофанов С. За сырьевую державу обидно // Эксперт. – 1998. -№12. –
С. 15.
1 см. «ТЭК России» №1 2002 г.
1 см. «ТЭК России» № 1 2002 г.
1 см. «ТЭК России» № 1 2002 г.
[6] Там же. С. 59.

————————
[pic]?????????????????

[pic]

Контрольная работа: Подготовка и проведение аудита

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Барнауле

Контрольная работа

Вариант №7

Подготовка и проведение аудита

г. Барнаул, 2009 г.

Содержание

Задание 1. Подготовить письмо о проведении аудита

Задание 2. Оценить эффективность системы внутреннего контроля ОАО «Пекарь»

Задание 3. Рассчитать величину аудиторского риска

Задание 4. Рассчитать уровень существенности для каждого показателя отчетности

Задание 5. Составить план и программу аудита

Задание 1. Подготовить письмо о проведении аудита

Генеральному директору ОАО «Пекарь»

Иванову И.И.

от руководителя ООО «Премьер»

Сидорова И.П.

Исходящий № 59 от 01.05.2007 г.

Уважаемый Иванов И.И., Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Пекарь» за 2008 год в составе:

– форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

– форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

– форма №3 «Отчет об изменениях капитала»;

– форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;

– форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

– пояснительная записка.

Настоящим письмом мы подтверждаем принятие Вашего предложения. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Объектом проведения аудита является порядок организации аудита ОАО «Пекарь» и его структурных подразделений.

Проведение аудиторской проверки ОАО «Пекарь» будет осуществляться в два этапа:

1. В срок до 01.09.2008 г.;

2. В срок до 01.03.2009 г.

По результатам каждого этапа будет представлен отчет при условии формирования ОАО «Пекарь» финансовой (бухгалтерской) отчетности в срок до 01.08.2008 г. и 01.02.2009 г. соответственно. По этим результатам заключение будет готово в срок до 01.03.2009 г.

Мы будем проводить аудит в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации:

– Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.01г. (с последними изменениями и дополнениями);

– Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности;

– Российские правила (стандарты) аудиторской деятельности;

– Правила (стандарты) Института Профессиональных Бухгалтеров и Аудиторов России;

– Внутренне правила (стандарты) аудита фирмы ООО «Премьер».

Согласно требованиям стандартов планирование и проведение аудита осуществляется с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными. В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельный отчет в письменной форме, касающийся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля. Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашей стороны:

в направлении запросов кредитным организациям и контрагентам с целью получения информации, необходимой для проведения аудита;

в предоставлении любых записей, документации и иной информации, запрашиваемой в связи с аудитом;

в использовании результатов проверок аудиторских проверок в ОАО «Пекарь» за 2006 – 2007 год.

В процессе проведения проверки обращаем Ваше внимание о необходимом участии представителей аудитора при проведении инвентаризации ОАО «Пекарь» для исключения несоответствие данных, а также о возможном привлечении эксперта по оценке основных средств Николаенко И.Н.

Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено. Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

Руководитель аудиторской организации

Сидоров И.П.

С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.

Генеральный директор ОАО «Пекарь» ______________ Иванов И.И.

« __» ___________ 200 __ г.

М.П.

Задание 2. Оценить эффективность системы внутреннего контроля ОАО «Пекарь»

1. Произвести первичную оценку надежности и эффективности СВК, используя данные, приведенные в исходной информации.

Таблица 1.Первичная оценка надежности СВК.

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Не знаю
А

1

2

3

4
Стиль управления
1

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Х

2

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля

Х

3

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений

Х

4

Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности

Х

5

Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля

Х

Организационная структура
6

Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества

Х

7

Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности

Х

8

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота

Х

Распределение ответственности и полномочий
9

Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете

Х

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции

Х

11

Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

Х

12

Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора

Х

Контроль
13

Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества)

Х

14

Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях

Х

15

Разработана номенклатура дел

Х

16

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются

Х

17

Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении

Х

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

18

— служба внутреннего контроля

Х

19

-ревизионная комиссия

Х

20

— инвентаризационная комиссия

Х

21

-комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств

Х

22

Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств

Х

23

Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки

Х

24

Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств

Х

Учет и отчетность
25

Сформирована учетная политика

Х

26

Разработан рабочий план счетов

Х

27

Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии

Х

28

Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны

Х

29

Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков

Х

30

Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля

Х

31

Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно

Х

32

Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

Х

33

Соблюдается ли график предоставления отчетности

Х

Кадры
34

Определена кадровая политика

Х

35

Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу

Х

36

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность

Х

37

Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала

Х

38

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров

Х

Оценка системы внутреннего контроля определяется по формуле:

Подготовка и проведение аудита * 100;

29/38*100 = 72 %;

На основе полученного результата можно сделать следующий вывод: система внутреннего контроля оценивается как высокая.

На основании первичной оценки СВК произведем оценку по каждому разделу. Полученные результаты занесем в таблицу 2.

Таблица 2.Результаты выведения оценок

Наименование раздела

Оценка эффективности СВК

Последствия
Стиль управления

высокая

4/5*100% = 80%
Организационная структура

высокая

3/3*100%= 100%
Разделение ответственности и полномочий

высокая

4/4*100% = 100%
Контроль

средняя

8/12*100% = 67% — ввиду отсутствия на предприятии службы внутреннего аудита и комиссии по приему (передаче) ОС, происходит отрицательное влияние на осуществление внутреннего контроля. Последствиями этого являются хищения и недостачи.
Учет и отчетность

низкая

4/9*100% = 44% На предприятии не определены формы учетных регистров и не разработаны формы внутренней отчетности, что отрицательно влияет на управление и внутренний контроль. А несвоевременный учет изменений законодательства увеличивает вероятность ошибок и приводит к искажению отчетности. Требуется более ответственный подход к учету последних изменений и повышении уровня информированности о нормативной базе в области бух. учета.
Кадры

высокая (100%)

5/5*100% = 100%

2. На втором этапе подтвердим достоверность оценки СВК, путем изучения, анализа и оценки сведений об определенных сторонах хозяйственной деятельности Общества

Таблица 3. Тест оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета

Вопрос

Ответ

Примечание
1

2

3

4

5
Договорные обязательства

1

Установлены полномочия лиц, подписывающих договора

Х

2

Форма договоров соответствует их фактическому содержанию

Х

3

Отдельные условия договора соответствуют требованиям действующего законодательства

Х

Не зарегистрированы договора на срок более одного года
Основные средства

1

Созданы условия для сохранности

Х

2

Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность

Х

3

Проводится инвентаризация

Х

4

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

5

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

6

Все операции отражены в учете

Х

7

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

8

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

9

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

10

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

11

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

12

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

13

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Долгосрочные финансовые вложения

1

Созданы условия для сохранности

Х

2

Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность

Х

3

Проводится инвентаризация

Х

4

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

5

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

6

Все операции отражены в учете

Х

7

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

8

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

Займы выданные, по которым не предполагается получение дохода учитываются в составе финансовых вложений
9

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

10

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

11

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

12

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

13

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Запасы

1

Созданы условия для сохранности

Х

2

Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность

Х

3

Проводится инвентаризация

Х

4

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

Не определен перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов на прием и отпуск ценностей
5

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

6

Все операции отражены в учете

Х

7

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

В мае 2004 г. оприходовано зерно от поставщика, фактически не отгруженное поставщиком
8

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

9

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

10

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

11

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

12

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

13

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Дебиторская задолженность

1

Проводится инвентаризация

Х

2

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

3

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

Имеются случаи несоответствия фактически применяемых цен, указанных в договоре
4

Все операции отражены в учете

Х

5

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

6

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

7

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

8

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

9

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

Имеются случаи несвоевременного перевода авансов, выданных покупателями в погашение задолженности за отгруженную продукцию
10

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

11

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Несвоевременно регистрируются в бухгалтерском учете факты продажи продукции
Касса

1

Созданы условия для сохранности

Х

Отсутствует помещение для хранения денежных средств и документов
2

Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность

Х

3

Проводится инвентаризация

Х

4

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

5

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

6

Все операции отражены в учете

Х

7

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

8

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

9

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

10

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

11

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

12

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

13

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Расчетный счет

1

Созданы условия для сохранности

Х

Ключи от системы банк-клиент хранятся у бухгалтера, осуществляющего операции с безналичными денежными средствами
2

Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность

Х

3

Проводится инвентаризация

Х

4

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

5

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

6

Все операции отражены в учете

Х

7

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

8

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

9

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

10

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

11

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

12

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

13

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Затраты на производство

1

Проводится инвентаризация

Х

2

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

3

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

Отсутствуют производственные отчеты
4

Все операции отражены в учете

Х

5

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

6

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

7

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

8

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

9

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

10

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

11

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Имеет место неверное распределение затрат по временным периодам
Выпуск готовой продукции и реализация

1

Проводится инвентаризация

Х

2

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

3

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

4

Все операции отражены в учете

Х

5

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

6

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

7

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

8

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

10

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

11

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

12

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Расчеты с кредиторами

1

Проводится инвентаризация

Х

2

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

3

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

При проведении зачета однородных требований, документы подтверждающие обоснованность проведенного зачета не оформляются
4

Все операции отражены в учете

Х

5

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

6

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

7

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

8

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

9

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

10

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

11

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Капитал и резервы

1

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

2

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

3

Все операции отражены в учете

Х

4

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

5

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

6

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

7

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

8

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

10

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

11

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Займы и кредиты. Целевые поступления

1

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

2

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

3

Все операции отражены в учете

Х

4

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

5

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

6

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

7

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

8

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

9

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

10

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Прибыли и убытки

1

Санкционированы операции надлежащим образом

Х

2

Все первичные документы оформлены надлежащим образом

Х

3

Все операции отражены в учете

Х

4

Все операции отражаются на основании первичных документов

Х

5

Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах

Х

6

При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов

Х

7

Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах

Х

8

Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов

Х

9

В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

Х

10

Операции в учете отражаются по моменту их совершения

Х

Оценка эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета определяется по формуле:

Подготовка и проведение аудита * 100;

Количество отрицательных ответов – 19

Количество положительных ответов – 121

Всего вопросов – 141

Таким образом, 121/140*100 = 85,8%;

На основе полученного результата можно сделать следующий вывод: эффективность функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета оценивается как высокая.

На основании первичной оценки, эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета, произведем оценку по каждому разделу. Полученные результаты занесем в таблицу 4.

Таблица 4. Результаты выявления оценок

Наименование раздела

Расчет

Оценка эффективности СВК
1

Договорные обязательства

2/3*100% = 67%

средняя
2

Основные средства

11/13*100 %= 85%

высокая
3

Долгосрочные финансовые вложения

10/12*100% = 83%

высокая
4

Запасы

10/13*100 %= 77%

высокая
5

Дебиторская задолженность

8/11*100 %=73%

высокая
6

Касса

11/13*100 %= 85%

высокая
7

Расчетный счет

12/13*100% = 92%

высокая
8

Затраты на производство

8/11*100% = 73%

высокая
9

Выпуск готовой продукции и реализация

10/10*100% = 100%

высокая
10

Расчеты с кредиторами

9/11*100% = 82%

высокая
11

Капитал и резервы

10/10*100% = 100%

высокая
12

Займы и кредиты. Целевые поступления

10/10*100% = 100%

высокая
13

Прибыли и убытки

10/10*100% = 100%

высокая

Задание 3. Рассчитать величину аудиторского риска

Аудиторский риск можно найти следующим образом:

АР = НР * РН * РК, где

НР — неотъемленмый риск;

РН – риск необнаружения;

РК – риск средств контроля.

Для расчета величины неотъемлемого риска используем таблицу №5

Таблица №5. Оценка неотъемлемого риска

Факторы риска

Ответ
Да

Нет
1

Характер бизнеса клиента не ведет к увеличению риска

х

2

Внешняя среда не ведет к увеличению риска

х
3

Качество управления не ведет к увеличению риска

х

4

Деятельность устойчива

х
5

Необходимы существенные кредиты или инвестиции

х
6

Уровень собственного оборотного капитала достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности выше норматива)

х

7

Оборотный капитал достаточен. Ликвидность велика

х

8

Текущая ликвидность близка к нормативу

х

9

Вероятность банкротства низкая или отсутствует

х

10

Вся продукция рентабельна, случаев реализации ниже себестоимости не отмечается

х

11

Доля дебиторской задолженности в текущих активах низкая, либо период оборота составляет меньше месяца

х

12

Уровень чистых активов высокий и стабильный

х

13

Рентабельность финансовых вложений выше, чем рентабельность функционирующего капитала (активов за минусом финансовых вложений)

х

14

Состояние системы бухгалтерского учета хорошее

х

2. Внешняя среда ведет к увеличению риска, так как существует высокий уровень конкуренции на рынке, высокий уровень инфляции и налогового бремени, зависимость от урожайности.

3. Качество управления ведет к увеличению риска, т.к. от принимаемых руководством управленческих решений непосредственно зависит деятельность самого предприятия.

4. Устойчивость организации рассчитаем с помощью коэффициента финансовой устойчивости. Норматив ≥ 0,7.

Кфу = (СК+ДО)/ВБ = 415 994 / 878 230 = 0,47,

где

СК – собственный капитал

ДО – долгосрочные обязательства

ВБ – валюта баланса

Организация неустойчива, т.к. Кфу < 0,7

5. Необходимость привлечения дополнительных ресурсов рассчитаем с помощью коэффициента автономии, норматив ≥ 0,5, коэффициента финансовой зависимости, норматив ≤ 0,5 и коэффициента финансового левериджа, норматив ≤ 0,5

Кавт = СК/ВБ = 351 329 / 878 230 = 0,4

Кфзав = ЗК/ВБ = 526 901 / 878 230 = 0,6

Кфл = ЗК/СК = 526 901 / 351 329 = 1,5

Нормативы не соблюдаются – доля СК = 40%, а доля ЗК = 60%. Это свидетельствует, что организация привлекает дополнительные ресурсы.

Соотношение СК и ЗК показывает сколько заемных средств организация привлекает на 1 руб. собственных средств, т.е. на 1 руб. собственных средств приходится 1,5 заемных средств. Займов у организации достаточно, поэтому организация не нуждается в существенных кредитах.

6. Уровень собственного оборотного капитала рассчитаем с помощью коэффициента обеспеченности, норматив ≥ 0,1:

Коб СОС = (СК+ДО–ВА)/ОА

Коб СОС = (351 329 + 64 665 – 347 948) / 530 282 = 68 046 / 530 282 = 0,13.

Коэффициент обеспеченности показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственных средств. Норматив выполняется, следовательно, уровень собственного оборотного капитала достаточен.

7. Уровень достаточности оборотного капитала определяется условием: ОА>КО

На начало периода: 445 632 > (193 485 + 99 566); 445 632 > 293 051.

На конец периода: 530 282 > (362 219 + 100 017); 530 282 > 462 236.

8. Коэффициент текущей ликвидности. Норматив (1;2).

Ктл = ОА/КО = 530 282 / 462 236 = 1,15, следовательно, уровень текущей ликвидности удовлетворяет нормативу.

9. Вероятность банкротства организации оценим с помощью модели Альтмана:

Z = 1,2k 1+1,4k 2+3,3k 3+0,6k 4+ k 5, где

k 1 = ОА/ВБ = 530 282 / 878 901 = 0,6

k 2 = Приб до нобл / ВБ =47 225 / 878 901 = 0,05

k 3 = Приб от продаж / ВБ = 79 949 / 878 901 = 0,09

k 4 = СК/ЗК = 351 329 / 526 901 = 0,67

k 5 = Выр от продаж / ВБ = 2 244 912 / 878 901 = 2,55

Z = 1,2*0,6 + 1,4*0,05 + 3,3*0,09 + 0,6*0,67 + 2,55 = 4,039

Значение Z > 3 (Z = 4,07), что свидетельствует об очень низкой вероятности банкротства.

10. Рентабельность продукции определяется как отношение чистой прибыли к выручке от продаж: стр. 190 ф. №2/стр. 010 ф. №2 * 100%= 35785/2244912 * 100% = 1,59%, т.е. вся продукция рентабельна.

11. Для определения доли дебиторской задолженности в текущих активах, рассчитаем коэффициент оборачиваемости.

ДЗ/ВБ = 248 349 / 878 901 = 0,28

Коб = Выр/ср ост ДЗ = 2 244 912 / 124 174, 5 = 18,08

Период погашения ДЗ = 360/ Коб = 360 / 18,08 = 20 дней

Таким образом, доля дебиторской задолженности в текущих активах низкая, а период погашения составляет меньше месяца.

12. Рассчитаем уровень чистых активов.

ЧА = ВБ–ЗК

На начало периода: 688 477 – (63 435 + 193 485 + 99 566) = 331 991

На конец периода: 878 230 – (64 665 + 362 219 + 100 017) = 351 329

Таким образом, уровень чистых активов высокий и стабильный.

13. Рассчитаем и сравним рентабельность финансовых вложений с рентабельностью функционирующего капитала.

Rфв = ЧП/ФВ = 35 785 / 21 795 = 1,64

Rфк = ЧП/ФК = 35 785 / 834 640 = 0,04, где ФК = ВБ-ФВ

Таким образом, рентабельность финансовых вложений выше рентабельности функционирующего капитала.

Таким образом, рассчитаем величину неотъемлемого риска, как отношение количества отрицательных ответов к общему числу вопросов

* 100% = 3/14 * 100% = 21,4%

Для расчета величины риска необнаружения ошибок и искажений бухгалтерской отчетности используем таблицу №6

Таблица 6.Оценка риска необнаружения ошибок и искажений бухгалтерской отчетности

Вопрос

Ответ
Да

Нет
1

Данный клиент является для Аудитора новым

Х

2

Для проведения аудиторской проверки клиента рабочая группа сформирована в прежнем составе

Х
3

Техническое оснащение аудиторской группы полностью соответствуют объему и характеру работ

Х

4

Методологическое обеспечение проведения аудита полное (обеспечение в требуемом объеме

Х

5

Информационное обеспечение проведения аудита присутствует в полном объеме

Х

6

Опыт проведения проверок в организациях такого же профиля, что и клиент имеется у всех аудиторов группы

Х
7

Планирование предстоящей проверки было выполнено в полном объеме

Х

8

Клиент заинтересован в предоставлении информации, а состояние учета не позволяет получить существенную информацию

Х
9

Существует полная психологическая совместимость членов аудиторской группы, группа не раз работала в таком составе

Х
10

Условия работы аудиторской группы у клиента способствуют более качественному выполнению работ

Х

Для расчета риска необнаружения ошибок применяется следующая формула:

Подготовка и проведение аудита * 100;

Таким образом, риск необнаружения равен 4/10*100 = 40%, что больше рекомендуемой величины (10%). Следует принять меры по его снижению, например, поменять состав группы.

Для расчета риска средств контроля используем данные таблицы № 3 «Тест оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета». По результатам данного теста были получены следующие результаты:

Количество отрицательных ответов – 19

Количество положительных ответов – 121

Всего вопросов – 141

Риска средств контроля определяется по формуле:

Подготовка и проведение аудита* 100;

19/141*100 = 13,4%;

Таким образом, риска средств контроля оценивается в 13,4%.

Отсюда аудиторский риск = 0,214 * 0,40 * 0,134 = 0,011*100%=1,1 %

Результаты расчета аудиторского риска занесем в таблицу №7

Таблица №7. Определение аудиторского риска

Неотъемлемый риск

21,4%
Риск средств контроля

13,4%
Риск необнаружения

40%
Величина аудиторского риска

1,1%

Величина аудиторского риска не превышает 5 %, следовательно, он является приемлемым.

Задание 4. Рассчитать уровень существенности для каждого показателя отчетности

Определим общий уровень существенности и занесем результаты в таблицу №8

Таблица 8. Определение общего уровня существенности

Показатель

Среднее значение

Доля %

Уровень существенности (руб.)
1

2

3

4
Собственный капитал

340660

5

17033
Выручка

2244912

1

22449
Себестоимость продаж

1807240

2

36145
Прибыль до налогообложения

47225

10

4723
Валюта баланса

782354

3

23471
Величина уровня существенности

20984
Округленная величина общего уровня существенности

21000

Уровень существенности рассчитывался следующим образом:

1. Подготовка и проведение аудита = 20764 (тыс.руб.)

2. Показатели, используемые для расчета на должны отклоняться от среднего значения более чем на 40 %.:

Подготовка и проведение аудита = 74%,

следовательно, исключаем этот показатель из дальнейших расчетов, так как он больше 40%.

Подготовка и проведение аудита = 77%,

аналогично исключаем показатель из расчетов.

3. Находим среднеарифметическое значение оставшихся показателей и находим новое значение максимально допустимой ошибки:

Подготовка и проведение аудита = 20984 (тыс.руб.) – новое значение

Округленное значение равно 21000 и оно не должно отклоняться от расчетного более чем на 5%:

Подготовка и проведение аудита = 0,08%,

следовательно, 21000 может быть признана общим уровнем существенности.

Уровень существенности, приходящийся на актив и на пассив баланса = 21000 : 2 = 10500 руб.

Уровень существенности рассчитываем для статей, составляющих более 1% в удельном весе валюты баланса.

Удельный вес рассчитываем по формуле: среднее значение остатков/валюта баланса * 100%.

Уровень существенности рассчитываем по формуле: (удельный вес * 10500)/100%.

Таблица 9. Распределение существенности по элементам

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ

Код стр.исх. баланса

01.01._, т.р.

31.12._, т.р.

Удельный вес, %%

Уровень существенности, т.р.
1

2

3

4

5

6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы(04,05)

110

77

0,01

Основные средства(01,02,03)

120

264581

33,82

3551,1
Незавершенное строительство (07,08)

130

7779

1

105
Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

Долгосроч. финансовые вложения (58)

140

17906

2,29

240,45
Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

294397

37,63

3951,15
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

275070

35,16

3691,8
в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)

211

228649

29,23

3069,15
животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 25, 26, 29, 44)

213

готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)

214

31966

4,09

429,45
товары отгруженные (45)

215

13611

1,74

182,7
расходы будущих периодов (97)

216

846

0,1

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

5661

0,72

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

6547

0,84

в том числе:

покупатели и заказчики (62,76)

231

6547

0,84

прочие

232

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

174666

22,33

2344,65
в том числе:

покупатели и заказчики (62,76)

241

78504

10,03

1053,15
прочие дебиторы

242

96162

12,29

1290,45
Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

13693

1,75

183,75
Денежные средства (50,51,52)

260

12321

1,58

165,9
Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

487957

62,37

6548,85
БАЛАНС(сумма строк 190+290+390)

300

782354

100

10500
ПАССИВ

Код стр.исх. баланса

01.01._, т.р.

31.12._, т.р.

Удельный вес, %%

Уровень существенности, т.р.
1

2

3

4

5

6
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

85

0,01

Добавочный капитал (82)

420

135888

17,37

1823,85
Резервный капитал (83)

430

в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

6,5

0,0008

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (84)

470

204681

26,16

2746,8
Итого по разделу III

490

340660

43,54

4571,7
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

30000

3,83

402,15
Отложенные налоговые обязательства (77)

515

645

0,08

Прочие долгосрочные пассивы

520

33406

4,27

448,35
Итого по разделу IV

590

64050

8,19

859,95
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

277852

35,52

3729,6
Кредиторская задолженность

620

99792

12,76

1339,8
в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)

621

61252

7,83

822,15
задолженность перед персоналом организации (70)

622

970

0,12

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

775

0,1

задолженность по налогам и сборам (68)

624

3624

0,46

прочие кредиторы

625

33172

4,24

445,2
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предст. расх. и платежей (96)

650

Прочие краткосрочные пассивы

660

Итого по разделу V

690

377644

48,27

5068,35
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

782354

100

10500

Задание 5. Составить план и программу аудита

Общий план аудита

Проверяемая организация

ООО «Пекарь»
Период аудита

с 01.08.2008 по 29.08.2008 г. и

с 01.02.2009 по 27.02.2009 г.

Количество человеко-часов

768
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т. И.
Состав аудиторской группы

Петров А. А. — аудитор;

Николаенко И. Н. — бухгалтер-эксперт;

Тарасова О. Ю. — помощник аудитора.

Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

21 000 рублей

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель
1

Аудит учредительных документов

01.08.08 — 02.08.08

02.02.09 — 03.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

2

Аудит учетной политики

03.08.08 — 04.08.08

04.02.09 — 05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О. Ю.

3

Аудит операций с основными средствами

05.08.08 — 07.08.08

06.02.09- 08.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

4

Аудит операций с нематериальными активами

08.08.08 — 10.08.08

09.02. 09 – 11.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

5

Аудит операций с материально-производственными запасами

11.08.08 — 12.08.08

12.02.09 — 14.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

6

Аудит кассовых операций

13.08.08 — 15.08.08

15.02.09 — 16.02.09

Петров А.А. Тарасова О.Ю.
7

Аудит операций по движению денежных средств на расчетном счете

16.08.08 — 18.08.08

17.02.09 — 19.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

8

Аудит выпуска готовой продукции и ее реализации

20.08.08 — 21.08.08

20.02.09 — 21.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

9

Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли

22.08.08 — 24.08.08

22.02.09 — 23.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

10

Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита

25.08.08. — 27.08.08

24.02.09 — 25.02.09

Петров А.А., Матвеева Т.И.
11

Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита

26.02.2009 — 27. 02.2009

Петров А.А. Матвеева Т. И.

Программа аудита учредительных документов

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

01.08.2008 — 02.08.2008 и 02.02.2009 — 03.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

64
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

1,05 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета

01.08.08 02.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

Проверка наличия лицензии на право заниматься данными видами деятельности

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка документов, подтверждающих право собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал.

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Выяснение числа и состава учредителей предприятия и размера их долей вкладов в уставном капитале

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Существование, стоимостная оценка

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Определение величины уставного капитала

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка оплаты уставного капитала на момент государственной регистрации предприятия и по истечении одного года после нее

01.08.08

02.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Установление соответствия осуществляемых предприятием видов деятельности зафиксированным видам деятельности в его уставе

02.08.08

03.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета

02.08.08

03.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка регистрации изменений учредительных документов

02.08.08

03.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам

02.08.08

03.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

02.08.08

03.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

02.08.08

03.02.09

Петров А.А.

Программа аудита учетной политики

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

03.08.2008 — 04.08.2008 и 04.02.2009 — 05.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

64
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

1,05 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета

03.08.08 04.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля

03.08.08

04.02.09

Петров А.А.

Анализ положений учетной политики

03.08.08 04.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ рабочего плана счетов

03.08.08 04.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ системы документации и документооборота

03.08.08 04.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

Установление соответствия организационной структуры бухгалтерии и формы бухгалтерского учета условиям организации и управления предприятия

03.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка полноты отражения особенностей деятельности предприятия в учетной политике

03.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Установление соответствия элементов и правил реализации учетной политики требованиям, установленным ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

03.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

04.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности оформления учетной политики и вносимых в нее изменений

04.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ соответствия основных элементов учетной политики их применению в бухгалтерском учете

04.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

04.08.08

05.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

04.08.08 05.02.09

Петров А.А.

Программа аудита операций с основными средствами

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

05.08.2008 — 07.08.2008 и 06.02.2009 — 08.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

144
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Николаенко И.Н., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

3551,1 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета

05.08.08

06.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля

05.08.08

06.02.09

Петров А.А.

ОПУ01

Анализ положений учетной политики

05.08.08

06.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР01

Анализ рабочего плана счетов

05.08.08

06.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

05.08.08

06.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД01

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

05.08.08

06.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

ПС011

Проверка правильности оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете.

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Экспертиза договорной дисциплины

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Аудит оформления первичных учетных документов.

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Существование, стоимостная оценка

Проверка правильности отнесения имущества к ОС для целей бухгалтерского и налогового учета

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности формирования первоначальной и восстановительной стоимости основных средств.

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности определения рыночной стоимости объектов основных средств.

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

ПС017

Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации в бухгалтерском и налогом учете

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности учета и оформления затрат на ремонт основных средств

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Проверка результатов переоценки основных средств

06.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

07.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых основных средств данным учета

07.08.08

07.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

07.08.08

08.02.09

Петров А.А.

Николаенко И.Н.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

07.08.08

08.02.09

Петров А.А.

Программа аудита операций с нематериальными активами

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

08.08.2008-10.08.2008 и 09.02.2009 — 11.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

96
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

1,05 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета.

08.08.08

09.02.09

Петров А.А.
Тестирование системы внутреннего контроля.

Петров А.А.
ОПУ02

Анализ положений учетной политики

08.08.08

09.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР02

Анализ рабочего плана счетов

08.08.08

09.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

08.08.08

09.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД02

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

08.08.08

09.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

ПС011

Проверка правильности оформления материалов инвентаризации нематериальных активов и отражения результатов инвентаризации в учете

09.08.08

10.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Экспертиза договорной дисциплины

09.08.08

10.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Аудит оформления первичных учетных документов.

09.08.08

10.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Существование, стоимостная оценка

Проверка правильности отнесения имущества к НМА для целей бухгалтерского и налогового учета

09.08.08

10.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности оценки НМА

09.08.08

10.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ПС017

Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации НМА в бухгалтерском и налогом учете

09.08.08

10.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

10.08.08

11.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых НМА данным учета

10.08.08

11.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

10.08.08

11.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

10.08.08

11.02.09

Петров А.А.

Программа аудита операций с материально–производственными запасами

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

11.08.2008 — 12.08.2008 и 12.02.2009 — 14.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

80
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

3691,8 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

ОПУ01

Анализ положений учетной политики

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР01

Анализ рабочего плана счетов

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД01

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

ПС011

Проверка качества инвентаризации материально – производственных запасов и отражение инвентаризации в бухгалтерском учете. Сверка оформления результатов инвентаризации

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Экспертиза договорной дисциплины

11.08.08

12.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка полноты оприходования материальных ценностей.

12.08.08

13.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Существование, стоимостная оценка

Изучение организации хранения материальных ценностей

12.08.08

13.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности оценки МПЗ

12.08.08

13.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

12.08.08

14.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности отражения в учете операций по поступлению и отпуску материально – производственных запасов в учете

12.08.08

14.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

12.08.08

14.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

12.08.08

14.02.09

Петров А.А.

Программа аудита кассовых операций

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

13.08.2008 — 15.08.2008 и 15.02.2009 — 16.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

80
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

82,4 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета

13.08.08

15.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля

13.08.08

15.02.09

Петров А.А.

ОПУ01

Анализ положений учетной политики

13.08.08

15.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР01

Анализ рабочего плана счетов

13.08.08

15.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

13.08.08

15.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД01

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

13.08.08

15.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

ПС011

Проверка инвентаризации кассовой наличности.

Проверка полноты оприходования денежных средств в кассу с расчетного счета

14.08.08

16.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка наличия договора с кассиром о полной материальной ответственности

14.08.08

16.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

14.08.08

16.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности списания денежных средств в расход, исчисления остатков денежных средств на конец дня по кассовой книге

15.08.08

16.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности заполнения отчета о движении денежных средств

15.08.08

16.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

15.08.08

16.02.09

Петров А.А.

Программа аудита операций по движению денежных средств на расчетном счете

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

16.08.2008 – 18.08.2008 и 17.02.2009 — 19.02.2009

Планируемые трудозатраты (Чел.час)

96
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.

Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

82,45 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета

16.08.08

17.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля

16.08.08

17.02.09

Петров А.А.

ОПУ01

Анализ положений учетной политики

16.08.08

17.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР01

Анализ рабочего плана счетов

16.08.08

17.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

16.08.08

17.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД01

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности

16.08.08

17.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

Сверка наличия денежных средств на расчетном счете в учете с ответом на запрос банку

17.08.08

18.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка наличия договора с банком об открытии расчетного счета

17.08.08

18.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка полноты банковских выписок по расчетному счету

17.08.08

18.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

17.08.08

18.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка полноты и своевременности зачисления денежных средств на расчетный счет, контроль операций по списанию денежных средств с расчетного счета

17.08.08

18.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

18.08.08

19.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

18.08.08

19.02.09

Петров А.А.

Программа аудита выпуска готовой продукции и ее реализации

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

20.08.2008 – 21.08.2008 и 20.02.2009 — 21.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

64
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

430,5 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета.

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тестирование системы внутреннего контроля.

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

ОПУ01

Анализ положений учетной политики

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР01

Анализ рабочего плана счетов

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД01

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

ПС011

Проверка правильности отражения в учете результатов инвентаризации готовой продукции

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Экспертиза договорной дисциплины

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Аудит оформления первичных учетных документов

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Существование, стоимостная оценка

Подтверждение обоснованности выбора и правильности применения варианта оценки готовой продукции

20.08.08

20.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

21.08.08

21.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Установление полноты оприходования готовой продукции

21.08.08

21.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Своевременность отражения в бухгалтерском учете отгруженной и реализованной готовой продукции

21.08.08

21.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности расчета и отражения в учете отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от стоимости её по учетным ценам.

21.08.08

21.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

21.08.08

21.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

21.08.08

21.02.09

Петров А.А.

Программа аудита формирования финансовых результатов и распределения прибыли

Проверяемая организация

ОАО «Пекарь»
Период аудита

22.08.2008 – 24.08.2008 и 22.02. 2009- 23.02.2009
Планируемые трудозатраты (Чел.час)

80
Руководитель аудиторской группы

Матвеева Т.И.
Исполнитель

Петров А.А., Тарасова О.Ю.
Планируемый аудиторский риск

1,1%
Планируемый уровень существенности

2746,8 руб

Индекс процедуры

Аудиторские процедуры

Срок проведения

Исполнитель

Общие процедуры

Тестирование системы бухгалтерского учета.

22.08.08

22.02.09

Петров А.А.
Тестирование системы внутреннего контроля.

22.08.08

22.02.09

Петров А.А.
ОПУ01

Анализ положений учетной политики

22.08.08

22.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

ОПР01

Анализ рабочего плана счетов

22.08.08

22.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Анализ графика документооборота

22.08.08

22.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

АТД01

Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности.

22.08.08

22.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Процедуры по существу

Существование, права, полнота

Экспертиза договорной дисциплины

23.08.08

22.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Аудит оформления первичных учетных документов

23.08.08

22.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Существование, стоимостная оценка

Проверка правильности определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, работ, услуг

23.08.08

23.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Проверка правильности учета операционных и внереализационных доходов и расходов

23.08.08

23.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Установление правомерности и обоснованности распределения чистой прибыли

23.08.08

23.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Возникновение, точность, стоимостная оценка

Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду

24.08.08

23.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Представление и раскрытие

Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации

24.08.08

23.02.09

Петров А.А.

Тарасова О.Ю.

Итоги

ВОН

Выводы по разделу

24.08.08

23.02.09

Петров А.А.

Реферат: Шифрование в Delphi

Шифрование в Delphi

Данные надо беречь. Сам посуди, обидно, если открытие ценой в сто миллионов енотов или рецепт безалкогольной водки, над которым ты корпел три вечера в мрачном подвале нелегального компьютерного клуба, — уплывет к злостному ленивому конкуренту, который, пользуясь твоим похмельем, наложил грязную лапу на приватные дискеты с ценнейшей инфой?! Дальше можно не продолжать. Шифруем, шифруем, шифруем!..

Добрый дядюшка Borland предоставил нам несколько занятных функций для работы со строками, о которых не все знают. Сосредоточены они в модуле StrUtils.pas. Такие функции, как RightStr, LeftStr совмещают стандартные команды Copy и Delete: так, LeftStr возвращает значение левой части строки до указанной вами позиции (что вытворяет RightStr, догадайся сам), а функция ReverseString и вовсе делает зеркальное отображение данной строки: 321 вместо 123. Используем ее в особенности, чтобы осложнить жизнь хитрому дешифровщику.

Алгоритм шифрования будет прост, как Win 3.1. С каждым символом кодируемого документа проделаем следующее:

1. Преобразуем символ в число командой Ord.

2. Преобразуем каждый символ пользовательского пароля в число и сумму этих чисел прибавим к полученному в пункте 1.

3. От результата отнимаем число, равное позиции данного символа. То есть буковки будут шифроваться по-разному в зависимости от их позиции в строке :).

4. То, что получилось, запишем обратно из чисел в символы командой Chr. Как видишь, после всех наших манипуляций этот символ уже будет другим.

5. Запишем всю строку навыворот командой ReverseString.

Дешифровка, как ты догадываешься, будет производиться в обратном порядке.

Теперь, когда алгоритм намертво засел в голове, реализуем соответствующую программу. Внимание! Не исключено, что это будет первая твоя программа с настоящим синтаксисом команд:

<команда> <путь> <пароль>

— так будет выглядеть он в консоли нашего приложения (да, оно будет консольным!). Команд всего две: crypt и decrypt — соответственно зашифровать и дешифровать файл, путь к которому указывается после пробела, а затем — твой пароль. НЕ ЗАБУДЬ ЕГО! Предупреждаю совершенно серьезно. Запомнил? В бой!

Crypt C:file.txt linuxmustsurvive

— закодируем File.txt. Результат (зашифрованный текст) сохраниться в той же директории, что и исполняемый файл нашего приложения под именем Translated_File.txt.

Decrypt C:Translated_file.txt linuxmustsurvive

— дешифровка.

Реализовывается это вот как:

program Crypter;

{$APPTYPE CONSOLE}

uses

SysUtils,

StrUtils; //!!

var

F, //входящий файл

F1: TextFile; //результат (файл с переводом)

ToDo, FileName, PassW, Line, TranslatedFile: string;

position, IsCrypt: integer;

//находим сумму числовых значений символов пароля

function Password(Psw: string): integer;

var

i,res: integer;

begin

res:=0;

for i:=1 to Length(psw) do res:=res+ord(psw[i]);

result:=res;

end;

function Crypt(CryptStr: string): string;

var

s: string;

i: integer;

begin

if CryptStr<>EmptyStr then

for i:=1 to Length(CryptStr) do begin

s:=LeftStr(CryptStr,1);

CryptStr:=RightStr(CryptStr,Length CryptStr)-1);

//ШИФРОВКА:

s:=chr(ord(s[1])+Password(PassW)-i);

result:=result+s;

end;

result:=ReverseString(result);

end;

function Decrypt(DecryptStr: String): String;

var

i: integer;

s: String;

begin

DecryptStr:=ReverseString(DecryptStr);

if DecryptStr<>EmptyStr then

for i:=1 to Length(DeCryptStr) do begin

s:=LeftStr(DeCryptStr,1);

DeCryptStr:=RightStr(DeCryptStr,Length DeCryptStr)-1);

//ДЕШИФРОВКА:

result:=result+chr(ord(s[1])-password(PassW)+i);

end;

end;

begin

while true do begin

isCrypt:=0;

writeln(#10+’Crypter >’+#10);

//Какую команду ввел юзер?

readln(ToDo);

if UpperCase(ToDo)=’EXIT’ then Exit;

if AnsiContainsText(ToDo,’decrypt’) then isCrypt:=1

else if AnsiContainsText(ToDo,’crypt’) then isCrypt:=2;

//прочитав команду, удаляем ее из строки и читаем дальше

position:=pos(‘ ‘,ToDo);

if position>0 then ToDo:=RightStr(ToDo,Length(ToDo)-position);

//Читаем путь к файлу

position:=pos(‘ ‘,ToDo);

if position>0 then FileName:=LeftStr(ToDo,position-1);

//Читаем пароль

PassW:=RightStr(ToDo,Length(ToDo)-position);

//Всё правильно? Начинаем!

if (isCrypt<=0) or (PassW=EmptyStr) or (not FileExists(FileName)) then writeln(‘Wrong command’)

else begin

TranslatedFile:=ExtractFilePath(paramStr(0)) + ‘translated_’ + ExtractFileName(FileName);

//соединяемся с файлами

AssignFile(F, FileName);

AssignFile(F1, TranslatedFile);

//переходим в начало файла

Rewrite(F1);

Reset(F);

//читаем строки, пока не дойдем до конца файла

while not EOF(F) do begin

//читаем из переводимого файла

ReadLn(F, Line);

if isCrypt=1 then Line:=Decrypt(Line);

if isCrypt=2 then Line:=Crypt(Line);

//записываем в файл с переводом

Writeln(F1, Line);

end;

//отсоединямся от файлов

CloseFile(F);

CloseFile(F1);

end;

end;

end.

Вот, собственно, и всё. Еще раз напоминаю, что результат (файл с переводом) сохранится В ТОЙ ЖЕ ДИРЕКТОРИИ, что и наше приложение, а не в той, где лежит исходный файл. В заключение процитирую отрывок из статьи «Криптография в C++» в номере 3.03 журнала «Хакер»:

(с) Николай «GorluM» Андреев

Но я хочу тебя предупредить: в нашей стране, согласно указу № 334 от 1995 года, производить и распространять любые шифрующие средства можно, только имея лицензию ФАПСИ. Соответственно, шифровать нельзя :). Поэтому пиши программы только для личного пользования и только в познавательных целях.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.soch.imperium.by

Реферат: Управление персоналом промышленного предприятия в условиях формирования рыночных отношений

смотреть на рефераты похожие на «Управление персоналом промышленного предприятия в условиях формирования рыночных отношений»

Тема дипломной работы: “Управление персоналом промышленного предприятия в условиях формирования рыночных отношений”.

План.

Введение.

Глава. 1.

Теоретические основы управления персоналом.

1.1. Эволюция теории и практики управления персоналом.

1.2. Планирование и управление персоналом в структуре общих управленческих задач предприятия.

1.3. Специфика управления персоналом в условиях рыночных отношений

Глава 2.

Система управления персоналом предприятия.

2.1. Характеристика системы управления персоналом предприятия.

2.2. Функции системы управления персоналом.

2.3. Проблемы формирования и управления персоналом.

Глава 3. Совершенствование управления персоналом предприятия.

3.1. Современные методы и стили управления персоналом.

3.2. Рекомендации по формированию трудового коллектива.

3.3. Рекомендации по использованию этики в управлении персоналом.

Заключение.

Литература.

Введение.

С начала века (т.е. момента зарождения современной теории управления как науки) и до 60-х годов руководителей мало интересовали проблемы, возникающие за пределами предприятий, а именно: конкуренция, вопросы сбыта и другие внешние проблемы. Работа фирмы рассматривалась с точки зрения закрытой системы.

На таких принципах до настоящего времени базировалась управленческая деятельность и в нашей стране.

Лишь с развитием общества, усложнением выпускаемой продукции, ростом наукоемких производств управленческая наука стала подходить к решению возникающих проблем, исходя из того обстоятельства, что работа фирмы во многом обусловлена внешней средой.

С другой стороны, в своем развитии управленческая мысль постепенно пришла к пониманию того, что эффективное функционирование производственных структур, получение максимальной прибыли, что особенно актуально в условиях рынка, возможно лишь при совпадении интересов и целей фирмы с интересами персонала, т.е. руководителей, рабочих и служащих.

В последние годы в науке об управлении производственными организациями наблюдается коренное изменение представлений о роли персонала в деятельности предприятия. В отличии от господствовавших ранее взглядов, экономически включавших персонал в категорию издержек, подлежащих строгому контролю и возможно большему сокращению, появилась концепция управления человеческими ресурсами, в соответствии с которой персонал представляет собой один из важнейших ресурсов предприятия, который по своей экономической природе нуждается в эффективном и многоплановом управлении, включающем, как необходимый фактор, обеспечение социального, профессионального и структурного развития персонала. Согласно современным представлениям, стратегия управления персоналом является существенной составной частью стратегии предприятия и должна разрабатываться и реализовываться в соответствии перспективными задачами развития предприятия.

В настоящей дипломной работе одной из основных целей является исследование возможностей и перспектив планирования, формирования и управления персоналом как одной из важных управленческих проблем предприятия.

Эта цель в дипломной работе достигается на базе конкретного предприятия электротехнической промышленности – заводе “Электрощит” г.
Самара.

В первой главе работы даны теоретические основы управления персоналом, а во второй и третьей главах – отражен опыт работы с персоналом на исследуемом предприятии, а также разработки и рекомендации по совершенствованию управления персоналом предприятия.

Глава 1. Теоретические основы управления персоналом

1.1.Эволюция теории управления персоналом.

Теории управления и прежде всего управления людьми в процессе производственной деятельности описывается авторами с различных позиций. Например, Р. Скотт, рассматривал теорию управления в развитии с двух точек зрения: с точки зрения закрытой и открытой систем и с точки зрения рационального и социального факторов[1]. Он выделил четыре этапа в развитии теории и практики управления. При этом под открытой системой он понимал систему, воспринимающую и реагирующую (в отличии от замкнутой) на внешние воздействия, будь то изменение цен на сырье, ужесточение конкурентной борьбы или другие факторы.

Рациональный же фактор управления, в противовес социальному, низводит роль человека в процессе производства до простого механизма, отдавая приоритет чисто техническим аспектам.

Выделенные Р. Скотом четыре этапа достаточно удачно конкретизируются и дополняются классификацией А. Силадьи[2], который характеризует теории управления на фоне эволюции среды (прежде всего науки и промышленности), а также управленческим континуумом Клода Ст.
Джоржа – младшего (табл. 1)[3].

Таблица 1.

Эволюция теории управления персоналом.
|Вклад в развитие науки|Выдающиеся представители |Внешняя среда |
|Классическая школа |
|Научное управление; |Гант (1908), Тейлор |Рост размеров |
|система контроля; |(1911), Гилберт (1914), |организации; рост |
|хронометраж; |Черч (1914), Файоль |рынка товаров и услуг;|
|Изучение движений; |(1916), Муни и Рейли |первая мировая война; |
|функции управления; |(!931), Девис (1935), |депрессия; |
|административная |Урвик (1943), Гьюлик |постиндустриальная |
|теория |(1943). |революция; снижение |
| | |роли собственника в |
| | |управлении; рост |
| | |влияния |
| | |профессиональных |
| | |менеджеров. |
|Поведенческая школа |
|Партисипативный |Ротлисбергер (1939), |Вторая мировая война; |
|подход; прикладная |Барнард (1938), Мэйо |рост профсоюзов; |
|мотивация; |(1945), Друкер (1945), |потребность в |
|профессиональные |Макгрегор (1960), Ликерт |подготовленных |
|менеджеры; хоторнские |(1961). |менеджерах. |
|исследования; | | |
|управление в целом. | | |
|Школа управленческой науки |
|Исследование операций;|Черчмен (1957), Марч и |Рост размеров |
|моделирование; теория |Саймон (1958), Форрестер |корпораций,; |
|игр; теория решений; |(1961), Райфа (1968). |конгломераты; |
|математические модели.| |“холодная война”; спад|
| | |производства; |
| | |военно-промышленный |
| | |комплекс. |
|Ситуационный подход в управлении |
|Динамическое |Бернс Сталкер (1961), |Расширяющаяся |
|окружение; |Вудфорт (1965), Томпсон |экономика; космическое|
|органикомеханистическа|(1967), Лоуренц и Лорш |соперничество; |
|я теория; матричные |(1967). |высокотехнологичные |
|разработки; социальная| |продукты; война во |
|ответственность; | |Вьетнаме; борьба за |
|организационные | |гражданские права; |
|изменения; | |рост числа профессий, |
|информационная | |требующих высокой |
|система. | |квалификации. |

С другой стороны, как это видно в табл. 1, имеет место эволюция и в другом направлении – от рационального фактора к социальному.
Рациональный (можно назвать – механический ) фактор имеет в виду достижение конкретных целей – прежде всего максимизацию прибыли.
Исходя из этого построена вся работа организации.

Таблица 2.

| |Закрытая система |Открытая система |
|Фактор |1900-1930 |1960-1970 |
|рациональности |Вебер |Чандлер |
| |Тейлор |Лоуренс |
| | |Лорш |
|Фактор |1930-1960 |1970 – по |
|социальный |Мэйо и др. |настоящее время |
| |Барнард |Уэйк |
| |Селзинк |Марч |

1.2. Планирование и управление персоналом в структуре общих управленческих задач предприятия.

Одним из подходов к планированию персонала на предприятии может быть следующий . Анализируя миссию предприятия и состояние окружающей его среды ( в это понятие включаются: социальная, экологическая, экономическая, конкурентная, технологическая и другие составляющие) предприятие формулирует основную стратегическую цель — состояние, которое необходимо достигнуть к определенному моменту времени.
Например, для предприятия электротехнической отрасли основная цель может быть следующей : “к 2005 году войти в десятку крупнейших производителей электротехнической продукции в России”, или “обеспечить в 2003 году выплаты акционерам по дивидендам в размере 25% текущей курсовой стоимости акций”. Далее необходимо определить способы достижения цели, т.е. разработать собственно стратегию. Под стратегией в данном случае подразумевается стратегия включающая определенный набор и последовательность действий, совокупность методов, реализация которых обеспечит достижение поставленной цели. Например, “расширение сбыта за счет снижения цен на основе применения прогрессивных технологий”, “повышение рентабельности производства за счет выпуска новых, более конкурентоспособных изделий” и т.д.

Для формирования эффективной стратегии, ее авторы должны хорошо прогнозировать изменения внешней среды (характер потребностей клиентов, возможное поведение конкурентов и поставщиков, региональную экологическую и социальную ситуацию, значимые для отраслевой экономики действия государства, изменения на международной экономической арене и т.д.) и состояние внутренних ресурсов предприятия (динамика рабочей силы, состояние производственных мощностей, уровень технологии, финансовое положение и т.д.). Один из эффективных методов анализа состоит в последовательном изучении сильных и слабых сторон предприятия на фоне изучения внешней среды. В основу стратегии кладутся действия, использующие сильные стороны предприятия, реализующие возможности, внешней среды, и блокирующие или уменьшающие действие угроз. На эффективное использование возможностей персонала можно рассчитывать, если стратегия планирования и управления персоналом является составной частью общего стратегического планирования предприятия.

Проведение в жизнь принятой стратегии обеспечивается за счет стратегического и оперативного управления. Укрупненная структура функций, а также роль и место стратегического и оперативного управления, в руководстве персоналом предприятия показана на рис.1[4].

[pic]

Рис.1 Структура функций управления персоналом

Кадровое планирование включает применение базисного процесса планирования к решению потребностей человеческого ресурса в организации. Чтобы быть эффективным, любой план человеческого ресурса должен быть основан на долговременных планах организации. В сущности, успех кадрового планирования зависит в значительной степени от того, насколько тесно отдел кадров в состоянии объединить эффективное планирование персонала с плановым процессом организации. К сожалению кадровое планирование подчас недостаточно адекватно связано с полным общим планированием. Ниже проиллюстрированы результаты опроса, имеющего отношение к этой проблеме.

При опросе более чем 9000 менеджеров в 60 компаниях США выяснилось, что кадровое планирование требует значительного усовершенствования[5]. Реципиенты идентифицировали несколько главных препятствий успешному стратегическому планированию:

1) отказ синхронизировать планирование персонала с циклом стратегического планирования;

2) тенденция планировать в ответ на краткосрочные, текущие проблемы;

3) неадекватная база данных для планирования;

Многие из описанных проблем являются следствием недостаточной координации между проведением плановых операций в отделе кадров и общим планированием.

На эти же проблемы в области управления часто указывают специалисты завода “Электрощит”.

Стратегическое планирование должно отыскивать факторы, которые являются ключевыми для успеха организации.

Процесс планирования должен обеспечивать:

— определение цели организации;

— определение предположений, допущений;

— план действия в свете имеющихся ресурсов, включая обученный персонал.

Кадровое планирование способно оказать значительную поддержку стратегическому процессу планирования при обеспечении средствами для достижения желаемых результатов.

Распространенная ошибка при кадровом планировании — сосредоточение на краткосрочных потребностях и отсутствие коордмнации их с долгосрочными планами организации. Сосредоточенность на краткосрочных потребностях — естественное следствие неинтегрирования кадрового планирования со стратегическим планированием. Этот подход почти всегда ведет к неожиданностям, которые вынуждают отдел кадрового планирования сконцентрироваться на краткосрочных кризисах (замкнутый круг).

Хотя кадровое планирование методически имеет много общего с другими областями планирования, тем не менее по ряду важных аспектов оно от них отличается.

Проблемы кадрового планирования состоят в следующем:

Трудность процесса планирования кадров, обусловленная сложностью прогнозирования трудового поведения, возможностью возникновения конфликтов и так далее. Возможности использования кадров в будущем и будущее отношение их к работе прогнозируется, если это вообще возможно, с высокой степенью неопределенности. В связи с этим в процессе планирования они представляют собой ненадежные элементы. К тому же участники организации сопротивляются тому, чтобы быть
“объектами” планирования, не соглашаются с результатами планирования и реагируют на это так, что не исключается возможность возникновения конфликта.

Двойственность системы экономических целей в кадровой политике.
Если при планировании в области маркетинга, инвестиций и так далее цели планирования затрагивают экономические аспекты, то при планировании кадров сюда добавляются компоненты социальной эффективности. Если в других областях можно можно оперировать количественными величинами (суммы денег), то данные при кадровом планировании носят преимущественно качественный характер (данные о способностях, оценки проделанной работы).

Итак, полностью эффективным кадровое планирование является лишь в том случае, если оно интегрировано в общий процесс планирования (рис.
2 и 3 ). В качестве интегрированной составной части кадровое планирование обеспечивает предоставление работникам рабочих мест в нужный момент и в необходимом количестве в соответствии с их способностями и склонностями.

Особого внимания заслуживают стратегии управления персоналом, применяемые за рубежом. Основными чертами стратегии, применяемой, например, в Японии, являются :

— система пожизненного найма на одной фирме, до достижения 55- летнего возраста;

— интенсивное вовлечение работников в процессы планирования и принятия решений;

— повышение квалификации на рабочем месте и систематическая ротация персонала;

— высокая степень самоуправления, личной ответственности и самоконтроля работников при различных формах групповой работы;

— относительно большое значение фактора старшинства для продвижения по службе и повышения заработной платы посредством системы бонусов, причем величина зарплаты зависит от прибыльности фирмы.

Во многих странах Европы и США в наиболее сложных (наукоемких) отраслях промышленности, например, автомобилестроения, авиастроения в целях повышения продуктивности труда пытаются изменить традиционные стратегии управления персоналом. Эти стремления вызваны отчасти и боязнью острой конкурентной борьбы с преуспевающими японскими компаниями. Форсируется ведение на производстве работы в группах качества. Создаются более “плоские”, “горизонтальные” управленческие иерархии, за счет значительного сокращения уровней управления, при которых функции координации в основном передаются тем же группам[6].

Стратегическое планирование персонала является интегральной составляющей всего планирования на предприятии особенно в таких сферах, как:

— планирование программы и методов сбыта;

— планирование производства и необходимых для этого человеческих ресурсов;

— планирование обеспечения сырьем, материалами и привлечения услуг со стороны;

— планирование капитальных вложений на приобретение имущества долгосрочного пользования;

— финансовое планирование, важным элементом которого является согласование доходов и расходов, в т.ч. и по человеческим ресурсам;

— организационное планирование структуры труда, обеспечивающее выполнение стоящих перед предприятием задач.

В основе стратегического планирования персонала лежит сравнение потребностей производства в человеческих ресурсах и фактическим их наличием. При обосновании качественного и количественного состава персонала должны быть соблюдены существующие ограничения на финансовые ресурсы, а также учтены внешние и внутренние факторы. На заводе
“Электрощит”, в частности, наблюдается следующая показательная, на наш взгляд, тенденция. Некоторые цеха и другие технологические подразделения завода отказываются от планирования численности персонала по принципу лимитов, то есть заранее согласованной и утвержденной на некоторой срок максимальной численности работников и фонда заработной платы, а вместо этого напрямую увязывают свои потребности в трудовых ресурсах исходя из портфеля заказов и оценки производственных перспектив.

Рис.2. Планирование персонала исходя из результатов планирования других сфер.

Рис. 3. Интегральное планирование персонала.

1.3.Специфика управления персоналом в условиях рыночных отношений.

В настоящее время сложилось устойчивое мнение, что эффективность
(производительность) предприятия зависит от трех важнейших условий : благоприятной деловой окружающей среды; правильной стратегии предприятия; качества человеческих (особенно управленческих) ресурсов.

Остальные классические факторы производства — капитал, технологии и др. — результат вышеназванных условий. Первые два условия
— так же результаты третьего (качества менеджеров и всего человеческого потенциала организации). Многочисленные исследования в разных странах свидетельствуют, что компании, эффективно управляющие человеческими ресурсами, достигают более высокого уровня прибыльности и финансового роста, чем их конкуренты.

Происходящий сдвиг от “кадровой политики” к управлению человеческими ресурсами вызван многими причинами, лежащими в основе структурных перестроек и возрастания роли человека на всех уровнях организации, принятии решения в связи с децентрализацией и приватизационными процессами. В процессе перехода к рыночной экономике руководители должны не только распознавать возможные выгоды и риск, связанный с рынком, не только развивать на базе имеющихся ресурсов соответствующие стратегии, но и управлять процессом развития сознания и основанным на нем организационным процессом. Успех рыночных реформ зависит от того, насколько руководители и менеджеры российских предприятий в состоянии справиться с этой трудной задачей.

Задачи менеджера в условиях рыночной экономики отличаются большим разнообразием. Наряду с профессиональной компетенцией большое значение приобретает методическая подготовленность, как способность к восприятию и интерпретации информации, структурированию проблем, системному мышлению. Менеджер в условиях рынка при управлении персоналом должен основное внимание уделять организационным и социальным взаимосвязям.

Особое значение имеет социальная компетентность менеджера, способность к обобщению, сотрудничеству, разрешению конфликтов, иначе, способность к руководству. Кроме этих способностей руководство персоналом невозможно без умения вести переговоры, достигать поставленных целей, способности к адаптации, обучению, проявление личной инициативы, готовности принимать решения, быть контактным. В условиях рыночных отношений необходимо по новому организовывать и координировать работу, сокращать излишнее потребление ресурсов. На смену практике “план любой ценой” должна придти индивидуальная активность, направленная на качественное улучшение продукции и производственного процесса. В условиях, когда многие исполнители теряют уверенность в себе, для них необходимо руководство со стороны уверенных в себе и в “правоте своего дела” менеджеров. Несмотря на неопределенность положения, необходимо не допускать распространения настроений неуверенности и использовать атмосферу “рывка вперед”.

Менеджер должен уметь справляться с конфликтами, порожденными неуверенностью, разницей в трудовой нагрузке сотрудников, уметь объединять отдельных сотрудников в группы. Требуется в значительной степени больше, чем раньше привлекать персонал к сотрудничеству.

На заводе “Электрощит”, например, создаются группы сотрудников по производственным темам и проектам на ограниченный срок для выполнения конкретных, обычно, инновационных задач, и действующих в значительной мере на принципах внутреннего самоуправления. Использование таких групп имеет важное значение именно в переходный период, поскольку оно:

— приводит сотрудников к выполнению заданий под их собственную ответственность и приучает их оказывать влияние на принятие решений,

— поднимает уровень квалификации и выявляет потенциал сотрудников как руководителей;

— в условиях недостатка соответствующих руководящих сотрудников фирмы или предприятия члены группы могут сыграть замещающую роль.

Планирование потребности в персонале включает:

— оценку наличного потенциала трудовых ресурсов;

— оценку будущих потребностей;

— разработку программ по развитию персонала.

Конкретное определение потребности в персонале представляет собой расчет необходимого числа работников по их количеству, квалификации, времени, занятости и расстановке в соответствии с текущими и перспективными задачами развития предприятия. Расчет производится на основе сравнения расчетной потребности в рабочей силе и фактического состояния обеспеченности на определенную дату и представляет собой информационную основу для принятия управленческих решений в области привлечения персонала, его подготовки и переподготовки.

Таблица 3.

Действующие взаимосвязи в планировании потребности в персонале.

|Факторы |Их влияние |Методы определения |
|1. Факторы, существующие вне предприятия. |
|1.1.Изменение конъюктуры| |Анализ тенденций, |
| | |оценка |
| |Сбытовые возможности | |
| |предприятия | |
| | | |
| | | |
| |Себестоимость | |
|1.2.Изменение структуры | |Анализ рынка |
|рынка | | |
|1.3.Конкурентные | |Анализ положения на|
|отношения | |рынке |
|1.4.Данные, определяемые| |Анализ |
|экономической политикой | |экономических |
| | |данных и процессов |
|1.5.Тарифное соглашение | |Прогноз |
| | |последствий, анализ|
| | |принятых соглашений|
|2. Факторы, существующие на предприятие (внутренние) |
|2.1.Запланированный |Количественные и |Принятие |
|объем сбыта |качественные потребности|предпринимательских|
| |в кадрах (новый спрос |решений в |
| |или пониженный спрос) |соответствии с |
| | |оценкой факторов, |
| | |перечисленных в |
| | |пункте 1. |
|2.2.Техника, технология,|Численность необходимого|Показатели на |
|организация производства|персонала |основе эмпирических|
|и труда |Объем и качество готовой|данных |
| |продукции |организационного |
| | |характера и науки о|
| | |труде |
|2.3.Текучесть кадров |Дополнительная |Учет убытков |
| |потребность в работниках| |
| |для замены выбывших | |
|2.4.Простои |Нерациональное |Определение доли |
| |использование персонала |текучести кадров и |
| |Сокращение объема |простоев |
| |производства | |
|2.5.Стратегия профсоюза |Кадровая политика |Переговоры |

В условиях рыночной экономики на смену административным методам управления персоналом все активнее приходят формы работы с кадрами, основанные прежде всего на заинтересованности в количестве и качестве труда, росте квалификации и профессионализма, конечных результатов работы. Усиливается роль и значение потребностей, интересов, мотивов и стимулов.

Подробное исследование проблемы формирования и развития моти- вационного механизма эффективного труда, роли зарплаты в условиях рыночных отношений проведено в ряде фундаментальных работ. Отмечено, что традиционно действующая, основанная на гарантированных тарифных ставках и должностных окладах, система оплаты труда не заинтересовывает работника трудиться более производительно и качественно, максимально реализовывать свой физический и интеллектуальный потенциал. Поэтому одной из главных задач в управлении персоналом становится возрождение экономической функции заработной платы.

В качестве перспективных форм оплаты труда применяются различные виды бестарифных систем, в том числе с использованием шкалы социальной справедливости, шкалы оценки квалификации, коэффициентов трудового участия, или трудового вклада, “плавающих” окладов и т.п. Однако, несмотря на разные точки зрения и подходы как отечественные, так и зарубежные ученые подтверждают необходимость взаимосвязи вознаграждений за работу и результативности производства.

Характерной особенностью управления персоналом в современных рыночных условиях является вынужденное или плановое высвобождение (сокращение) персонала, вызванное чаще всего продолжающимся сокращением объема промышленного производства в основных отраслях народного хозяйства. С экономической токи зрения высвобождение персонала означает устранение излишней численности персонала и его качественного несоответствия предъявляемым требованиям с целью воссоздания нарушившегося равновесия между количественными и качественными характеристиками рабочих мест и количественными и качественными характеристиками персонала. Это означает преодоление ситуации, при которой расходы на соответствующих работников непропорциональны их трудовому вкладу. Поэтому сокращение персонала и изменение его качественного состава является экономической необходимостью.

Конкретными обстоятельствами, при которых происходит сокращение персонала, являются:

— сокращение происходит на тех рабочих местах и в том количестве, где имеется избыток и несоответствие персонала;

— используемый вариант сокращения должен быть реально осуществим и выверен с правовой точки зрения;

— необходимо минимизировать расходы, связанные с сокращением персонала;

— не должно возникать последующих затрат, связанных с ухудшением климата на предприятии, потерей имиджа или необходимостью производить набор новых работников при изменившихся внешних условиях. Чтобы избегать конфликтов при сокращении, доводы и решения по сокращению должны быть убедительны, а так же чтобы в каждой конкретной ситуации находились компромиссные решения. В настоящее время рекомендуется применять различные варианты высвобождения персонала. Наиболее широко встречаются следующие, используемые, в частности, и на заводе
“Электрощит”.

Прекращение найма. Это обозначает, что на рабочие места, высвобождаемые в результате естественной текучести персонала новые сотрудники не нанимаются. Опыт показывает, что прекращение приема обеспечивает за год сокращение на 5% и более от общей численности.

Перемещение с закрываемых рабочих мест на новые, которые могут вводится как ввиду резких изменений в сфере деятельности предприятия, так и ввиду их открытия в связи с переходом на новое штатное расписание.

Сокращение регулярной продолжительности рабочего дня.

Отмена (сокращение) сверхурочных.

Введение сокращенного рабочего дня и активизация использования договоров о занятости неполный рабочий день.

Прекращение выдачи на сторону заказов, которые предприятие может выполнить собственными силами.

Введение укороченной рабочей недели. Сокращение рабочего времени практически становится “мотором” рационализации и повышения производительности. В этом варианте происходит сокращение заработной платы.

Отдельные мероприятия по сокращению персонала, включающие денежные компенсации (тем сотрудникам, которые добровольно уйдут с предприятия).

Может быть принята следующая формула для расчета компенсации (К), действующая на заводе “Электрощит”:

К= Возраст х Стаж х Месячная зарплата /100

Максимальный размер при этом ограничен 12 месячными зарплатами квалифицированного рабочего ( примерно, 30 тыс. руб)[7]

На промышленных предприятиях возможны различные подходы к управлению персоналом. В современной производственной практике можно наблюдать основные черты тейлоровской стратегии управления на производствах с технологически расчлененными, мало меняющимися работами, например, монтажные работы, обслуживание прессов, швейные работы, ввод данных в компьютеры и т.д. Предпочтение в этих случаях отдается работоспособным, исполнительным работникам с относительно невысокой квалификацией. Нанимаемые работники при соответствующем инструктаже в короткий срок надежно осваивают свои обязанности. За надлежащим выполнением задания и норм следит мастер. Главным инструментом мотивации является вознаграждение в зависимости от объема выполняемой работы в сочетании с заданной нормой производительности. В условиях все более и более усложняющихся производственных и экономических отношений и, обусловленного этим повышения функциональных требований к персоналу, такой подход часто не обеспечивает достижения поставленных целей.

В настоящее время, особенно за рубежом, находит все более широкое применение интегрированная стратегия управления персоналом.
Концепция этой стратегии предполагает, что работающий человек мыслит самостоятельно и заинтересованно относится к труду. Поэтому человека на производстве воспринимают как главный ресурс, как ценность, стимулируют его развитие и используют в соответствии с его конкретными возможностями. Здесь привлекают высококвалифицированных сотрудников с желанием трудиться. Работникам назначаются задания, которые позволили бы им полностью реализовать и повысить имеющуюся у них квалификацию.
Функция оплаты труда становится не только инструментом достижения наибольшей производительности, сколько эквивалентом производительности, достигаемой на основе высокой квалификации, сознательного отношения к труду и соответствия профессиональным нормам.

Глава 2. Система управления персоналом предприятия.

2.1 Характеристика системы управления персоналом предприятия.

В условиях перехода к рыночной экономике резко сократился спрос на отечественную электротехническую продукцию. Из-за этого на ОАО

“Самарский завод “Электрощит” скопились большие запасы готовой продукции, произошел резкий спад производства и реализации продукции.

Финансовое положение предприятия последовательно ухудшалось.

Динамику объема реализованной продукции (в денежном выражении) можно проследить по таблице 4. В 1994г. объем реализованной продукции по отношению к 1991 г. (в сопоставимых ценах) сократился на 60%, средняя заработная плата сократилась на 42%. Начался отток квалифицированной рабочей силы.

В начале 90-х гг. на предприятии был разработан стратегический план “выживания” и последующего подъема производства. С применением методов системного анализа и декомпозиции, разработанных было обосновано дерево целей и задач предприятия на периоды 1991 — 94 гг. и

1995 — 98 гг. с детализацией до целей и задач отдельных подразделений.

Генеральную цель предприятия для первого периода определили так:

“Реализация скопившейся на складах электротехнической

Таблица 4

Динамика объема реализованной продукции

|Наименование показателей|1991 |1992 |1993 |1994 |1995 |1996 |1997 |1998 |
| | | | | | | | | |
|( годы) | | | | | | | | |
|Объем |В |163,3|2090,|18824,|54044,|18494|21926|33000|39170|
|реализов|действительных| |5 |7 |0 |5 |5 |0 |0 |
|ан | | | | | | | | | |
|продукци|ценах | | | | | | | | |
|и | | | | | | | | | |
|(млн. | | | | | | | | | |
|руб.) | | | | | | | | | |
| |в сопоставимых|53658|44700|345000|228000|23610|26940|33000|36200|
| | |5 |0 | | |0 |0 |0 |0 |
| |ценах | | | | | | | | |
| |в % к 1991 г. |100 |83,3 |64,3 |42,5 |44,0 |50,2 |61,5 |73,0 |

Таблица 5

Динамика структуры выпускаемой продукции

|Структура выпускаемой N. |1991|1992 |1993|1994|1995|1996|1997 |1998 |
|годы продукции в % N. | | | | | | | | |
|Электротехника |58,6|57,6 |47 |43,8|54 |66.5|63,0 |68,0 |
|Профили и панели |30.1|34,2 |36,8|35,9|28,8|19,3|16,9 |19,0 |
|Товары народного |2,7 |1,9 |13.4|18,6|15,6|12,8|13.5 |12,0 |
|потребления | | | | | | | | |
|Прочая продукция |8,6 |6,3 |2,8 |1,7 |1,6 |1,4 |6,6 |1,0 |
|Итого |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |
|Доля новой продукции в |- |8 |12 |14 |19,6|54,4|30,9 |40,0 |
|общем | | | | | | | | |
|объеме (%) | | | | | | | | |

продукции. Диверсификация производства”, для второго периода

-“Увеличение выпуска электротехнической продукции на 12- 13%. Доведение объема реализации продукции до уровня не ниже 0,75 от объема 1991 г.

Результаты обоснования целей предприятия в целом и системы управления персоналом как составной части предприятия легли в основу разработки комплекса взаимосвязанных мер по реорганизации производства и повышению эффективности управления персоналом.

Ниже излагаются наиболее значимые аспекты этого комплекса, характеризующие систему управления предприятия в целом и систему управления персоналом, как ее составной части, функционирующих в совершенно новых экономических и организационных условиях:

Для достижения целей первого этапа были реализованы следующие меры.

1. Расширены направления маркетинга, что позволило выявить новую нишу для электротехнической продукции на отечественном рынке — поставка оборудования для оснащения нефтяных и газовых месторождений, т.к. в следствии некоторого увеличения объема добычи нефти и газа и освоения новых месторождений изменилась потребность в электротехнической аппаратуре для обустройства месторождений.

2. Произведена диверсификация производства — освоен выпуск таких новых видов продукции, как строительные профили и настилы, профилированные строительные панели с утеплителем из пенополиуретана, гаражи, торговые павильоны и киоски, теплицы из перечисленных выше профилей и панелей, металлический штакетник, лопаты и т.п. Их доля в общем объеме производства увеличилась в 1.7 раза и достигла в 1994г.

54,5%. Освоено исполнение так называемых давальческих заказов по производству продукции из материала (металла) заказчика. Динамика изменения структуры выпускаемой продукции представлена в таблице 5.

3. Проведено сокращение численности персонала на 15% (в основном за счет работников непромышленной группы).

В результате предпринятых действий удалось значительно сократить запасы ранее произведенной продукции. Изменилась структура выпускаемой продукции. В итоге уменьшилась численность персонала, темпы падения экономических показателей существенно снизились. Выполненные в этот период маркетинговые исследования показали, что для получения преимуществ перед конкурентами необходимо значительно повысить качество электротехнической продукции. Наиболее перспективным путем решения данной задачи был переход на новые технологии и прогрессивное оборудование. Однако для реализации таких нововведений требовалось существенно повысить уровень квалификации персонала. Поэтому в ходе выполнения первого этапа стратегический план управления персоналом был откорректирован и дополнен новыми деталями.

Рис. 4 Динамика численности рабочих промышленно-производственной сферы

Численность персонала

[pic]

Численность персонала

[pic]

Рис. 3.2 Динамика численности инженерно-технических работников и служащих

Стало ясно, что простое уменьшение количества без одновременного повышения качества персонала не дает ожидаемого эффекта. Анализ позволил рекомендовать перейти к новому пониманию роли персонала — как ресурса предприятия, а его развитие рассматривать как инвестиционный проект. Наряду со стратегическим планом производства и реализации продукции, финансовым планом, был разработан комплексный план повышения качества продукции, развития и повышения эффективности производства с экономической оценкой каждого мероприятия плана в целом. Обобщенный вариант структуры и содержания плана предусматривает следующие разделы:

— научно-исследовательские, опытно-конструкторские, опытно- технологические и проектные работы;

— освоение новой техники;

— усовершенствование и модернизация продукции;

— внедрение передовой технологии, механизация и автоматизация производственных процессов, погрузочно-разгрузочных и складских работ;

— улучшение качества выпускаемой продукции, сертификация, метрологическое обеспечение производства;

— обеспечение производства трудовыми ресурсами требуемого качества;

— улучшение условий труда, мотивация труда и техники безопасности;

— информационное обеспечение производства и стандартизация;

— охрана водоемов, воздушного бассейна и другие меры по экологии;

— маркетинг, реклама;

— экономия материальных и топливно-энергетических ресурсов;

— капитальное строительство, реконструкция, ремонт и благоустройство;

— пожарная безопасность.

Прогнозная оценка экономической эффективности комплексного плана производится по следующим показателям:

— затраты;

— прибыль всего: в том числе:

• за счет увеличения объемов производства серийной продукции;

• за счет внедрения новой техники;

• за счет совершенствования технологий, модернизации;

• экономии материальных и топливно-энергетических ресурсов;

• за счет совершенствования персонала

— прибыль последующих лет.

Оценка экономической эффективности разделов плана производится по следующим показателям:

— расчетная прибыль;

— затраты на внедрение;

— статьи затрат: (себестоимость, прибыль).

2.2. Функции системы управления персоналом.

Для реализации плана руководство стратегическим планированием и управлением персоналом было централизовано и возложено на заместителя генерального директора предприятия по перспективному развитию, реконструкции и персоналу. Данная мера прямо вытекала из анализа целей задач предприятия в целом, но была не единственной. В 1994-95 гг. предприятие перешло на новую структуру управления, в которой было предусмотрено четыре направления: производственное (подготовка производства, диспетчеризация, техническое обеспечение), коммерческое

(маркетинг, сбыт, планирование, финансирование, экономика), техническое

(инженерные разработки, управление качеством, технологии), перспективного развития, реконструкции и персонала (капитальное строительство, инженерные сети, персонал, соцкультбыт).

Для достижения генеральной цели предприятия были приняты следующие меры по повышению качества продукции.

1. Расширены функциональные возможности с одновременным улучшением показателей надежности изделий электротехники. Осуществлен переход на блочно-модульный принцип их проектирования и создания, что позволило выполнять заказы на мелкосерийные и единичные образцы. Такие изделия получили хороший спрос у нефте- и газодобытчиков, т.к. каждое месторождение уникально и его обустройство требует индивидуального подхода.

2. Внедрены новые технологии и технологические линии.

2.1. Приобретено и освоено технологическое оборудование таких известных фирм, как “Беренс”, “Триумф”, “МАХО”, “Эластогран”

(Германия), “Редман” (Англия), “Комек” (Франция), новейшие станки электроэрозионной и лазерной резки металла швейцарских фирм BISTRONYC и

HAMMERLI с автоматизированным управлением на основе ЭВМ. Это позволило, в частности, вместо трех заготовительных цехов иметь один. На порядок возросла точность резки, сократились отходы. Высвободившееся оборудование было продано.

2.2. Освоена автоматизированная линия покраски с применением травления, электрофорезной грунтовки, покраски на водяной экран и сушкой после каждой операции. Произведен переход на применение новых красок повышенного качества. В результате резко возросла стойкость красочного покрытия, значительно улучшился внешний вид готовых изделий.

2.3. Произведен переход на применение новых режущих инструментов и их более частую замену, что позволило повысить качество нагрузки строительных панелей. Освоена мерная рука панелей по размерам заказчика с предварительной окраской. Ранее нарезка производилась крупными партиями в один размер для специально подобранных заказов и без покраски. Затем стан перенастраивался на новый размер и выполнялись другие заказы. Сроки выполнения заказов были большие (2-3 месяца). В

1991 -94 гг. по этой причине завод потерял целый ряд заказов от предприятий мелкого бизнеса.

3. За счет инженерных решений снижена на 30% трудоемкость изготовления гаражей, при одновременном повышении качества. Их реализация дает “быстрые” деньги, что позволяет своевременно выплачивать заработную плату рабочим, содержать инженерные сети.

4. Внедрены информационные технологии в деятельность управленческих подразделений, в т.ч. в управление персоналом.

Принятые меры существенно изменили качественный и количественный состав персонала (см. рис. 3.1 и 3.2). Численность работников сократилась до уровня 0,72 от списочной численности в 1990 г. Однако при этом численность рабочих основных цехов сократилась лишь на 3%, а

ИТР производственной сферы — на 6 — 7%. Резко сократилось количество маляров, резчиков металла, грузчиков и т.п. Вместо них, но уже в меньшем количестве, потребовались работники новых специальностей: наладчики оборудования, инженеры по радиоэлектронике, инженеры- операторы автоматизированных станков, инженеры-наладчики, инженеры- программисты и т.п.

В соответствии с генеральной целью системы управления персоналом предприятия для удержания на заводе наиболее трудоспособных и активных работников было организовано обучение персонала с целью их переподготовки и повышения квалификации, включая обучение за рубежом. В период 1995 — 96 гг. расходы на обучение персонала возросли в 1.5 — 3,0 раза, причем пик расходов пришелся на 1995 г. Динамика расходов на обучение персонала в сопоставлении с динамикой объема реализованной продукции представлена на рис. 6. В настоящее время расходы на обучение персонала несколько снизились, но превосходят аналогичные расходы на одного работающего в 1994 г. примерно в два раза.

Анализ данных, представленных на рис. 6 позволяет сделать вывод, что дополнительные расходы на персонал оказались оправданными и привели к повышению эффективности предприятия.

Одновременно был проведен комплекс мер по стимулированию труда.

Принятые меры (перечисленные и оставшиеся вне рамок диссертации) по стратегическому планированию предприятия и его персонала с использованием разработанных автором научных методов и моделей позволили остановить падение объема производства и обеспечить его подъем при одновременном уменьшении числа работников. Динамика объема реализованной продукции и численности персонала предприятия за период

1990 — 98 гг. представлена на рис. 7. Данные показывают, что поставленная генеральная цель — увеличение выпуска электротехнической продукции на 12- 13%, доведение реализации продукции до уровня 0,75 от объема 1991 г. достигнута, что позволяет сделать вывод о практической ценности полученных результатов.
[pic]
Рис. 6 Динамика расходов на обучение персонала.

[pic]
Рис. 7 Динамика объема реализованной продукции и численности персонала

Полученные результаты легли в основу стандарта предприятия
“Комплексная система управления охраной труда в ОАО “Самарский завод
“Электрощит”.

Настоящий стандарт устанавливает систему работ по предупреждению несчастных случаев, повышению степени безопасности, снижению заболеваемости, улучшению условий труда и повышению культуры производства на заводе.

Стандарт предусматривает:

— разработку и выполнение мероприятий по предупреждению несчастных случаев, обеспечению безопасности на производстве, снижению заболеваемости, общему улучшению условий труда и повышению культуры производства;

— организацию надзора за объектами повышенной опасности и порядок аттестации лиц, участвующих в их эксплуатации;

— постоянный контроль со стороны всех инженерно- технических работников завода за соблюдением работающими правил техники безопасности и производственной санитарии;

— осуществление мер по своевременному выявлению и ликвидации факторов, приводящих к нарушению правил безопасной работы;

— систематический учет и контроль по установленным на заводе показателям проводимой профилактической работы по технике безопасности, а также анализ и ежемесячную оценку этой работы в каждом цехе (службе, участке);

— организацию лечебно-профилактического, санитарно-бытового обслуживания работающих;

— моральные стимулы и материальную ответственность за невыполнение мероприятий по технике безопасности и культуре производства.

2.3. Проблемы формирования и управления персоналом.

Среди комплекса многообразных проблем по формированию и управлению персоналом на исследуемом предприятии – самарском заводе
“Электрощит” в настоящей работе целесообразно остановиться на следующих, имеющих на наш взгляд, принципиальное значение для кадровой политики предприятия.

1. Управление деловой карьерой.

Значение профессионального и должностного роста в структуре управления персоналом трудно переоценить. Это, очевидно один из основных, наряду с материальным вознаграждением, мотивационных факторов, определяющих отношение работников к труду. Осознание невозможности добиться повышения при помощи высоких результатов в производственной деятельности однозначно отрицательно влияет на качество и производительность труда.

Кроме того, правильная и обоснованная ротация персонала (здесь это означает движение по служебной лестнице) создает в коллективе обстановку здоровой конкуренции и, одновременно, уверенности в закономерности и справедливости кадровых решений администрации.

На заводе “Электрощит” действует система должностной ротации на основе периодической переаттестации кадров всех уровней.

Для рабочих специальностей 2-3 раза в год проводится разрядная тарификация. Эта система осталась от советских времен и не является в настоящее время определяющей. На заводе практикуется (частично) выборный характер среднего управленческого звена (бригадиров, помощников мастеров и мастеров). В условиях внедрения контрактной системы найма это находит все большее применение.

В отношении ИТР проводится ежегодная переаттестация и зачисление в резерв управления.

2. Работа с кадровым резервом.

По результатам переаттестации в кадровый резерв ежегодно зачисляются до 5% ИТР. Формирования персонала управления на 90% осуществляется за счет кадрового резерва.

Среди значительной части кадрового резерва наблюдается определенное повышение уровня заинтересованности в результатах производственной деятельности.

В условиях проводимой предприятием широкомасштабной кампании по переподготовке кадров кадровый резерв занимает особое место. Доля ИТР, зачисленных в кадровый резерв, в структуре переподготовки персонала составляет более 60 %.

3. Методы подбора кадров.

При подборе кадров основными являются следующие методы и оценки:

— профессиональный уровень,

— уровень образования,

— характер профессиональной подготовки,

— отношений к труду,

— заинтересованность в работе на конкретном предприятии,

— профессиональный опыт,

— частота перемен места работы,

— готовность осваивать новые специальности,

— квалификация,

— состояние здоровья,

— психологическая устойчивость,

— семейное положение,

— место жительства.

При приеме на работу на завод “Электрощит” проводится собеседование с психологом и психологическое тестирование.

Несмотря на кажущийся избыток трудовых ресурсов и наличие высокого уровня безработицы в регионе, предприятие испытывает определенные трудности с подбором кадров. Это в первую очередь касается следующих специальностей:

— станочники,

— электромонтажники,

— гальваники,

— конструкторы электроаппаратуры,

— мастера производственных цехов,

— начальники участков,

— рабочие строительных специальностей.

Глава 3. Совершенствование управления персоналом предприятия.

3.1. Современные методы и стили управления персоналом.

Управленческий контроль в управлении персоналом.

Контроль — это процесс, обеспечивающий достижение целей предприятия. Он необходим для обнаружения и разрешения возникающих проблем раньше, чем они станут слишком серьезными, и может также использоваться для стимулирования успешной деятельности персонала.

Процесс контроля состоит из установки стандартов, изменения фактически достигнутых результатов и проведения корректировок в том случае, если достигнутые результаты существенно отличаются от установленных стандартов производственной деятельности.

Контроль — это критически важная и сложная функция управления персоналом. Одна из важнейших особенностей контроля, которую следует учитывать в первую очередь, состоит в том, что контроль должен быть всеобъемлющим. Каждый руководитель, независимо от своего ранга, должен осуществлять контроль как неотъемлемую часть своих должностных обязанностей, даже если никто ему специально этого не поручал.

Контроль есть фундаментальный элемент процесса управления персоналом. Ни планирование, ни создание организационных структур, ни мотивацию нельзя рассматривать полностью в отрыве от контроля.
Действительно, фактически все они являются неотъемлемыми частями общей системы контроля. Функционально процесс контроля может быть разделен: предварительный, текущий и заключительный. По форме осуществления все эти виды контроля схожи, так как имеют одну и ту же цель: способствовать тому, чтобы фактически получаемые результаты были как можно ближе к требуемым. Различаются они только временем осуществления.

Предварительный контроль обычно реализуется в форме определенной политики, процедур и правил. Прежде всего, он применяется по отношению к трудовым, материальным и финансовым ресурсам. Текущий контроль осуществляется, когда работа уже идет и обычно производится в виде контроля работы подчиненного его непосредственным начальником.
Заключительный контроль осуществляется после того, как работа закончена или истекло отведенное для нее время.

Текущий и заключительный контроль основывается на обратных связях. Управляющие системы в организациях имеют разомкнутую обратную связь, так как руководящий работник, являющийся по отношению к системе внешним элементом, может вмешиваться в ее работу, изменяя и цели системы, и характер ее работы.

В процессе контроля есть три четко различимых этапа: выработка стандартов и критериев, сопоставление с ними реальных результатов и принятие необходимых корректирующих действий. На каждом этапе реализуется комплекс различных мер.

Первый этап процесса контроля — это установка стандартов, т.е. конкретных, поддающихся измерению целей, имеющих временные границы.
Для управления необходимы стандарты в форме показателей результативности объекта управления для всех его ключевых областей, которые определяются при планировании.

На втором этапе сравнения показателей функционирования с заданными стандартами определяется масштаб допустимых отклонений. В соответствии с принципом исключения, только существенные отклонения от заданных стандартов должны вызывать срабатывание системы контроля, иначе она станет неэкономичной и неустойчивой.

Следующий этап — измерение результатов — является обычно самым хлопотным и дорогостоящим. Сравнивая измеренные результаты с заданными стандартами, менеджер получает возможность определить, какие действия необходимо предпринимать.

Такими действиями могут быть изменения некоторых внутренних переменных системы, изменение стандартов или невмешательство в работу системы.

Люди являются неотъемлемым элементом контроля, как, впрочем, и всех других стадий управления. Поэтому при разработке процедуры контроля менеджер должен принимать во внимание поведение людей.

Конечно, то обстоятельство, что контроль оказывает сильное и непосредственное воздействие на поведение, не должно вызывать никакого удивления. Менеджеры часто намеренно делают процесс контроля нарочито видимым, чтобы оказать воздействие на поведение сотрудников и заставить их направить свои усилия на достижение целей организации.

К сожалению, хотя большинство менеджеров хорошо знают о том, что процесс контроля может быть использован для оказания положительного воздействия на поведение сотрудников, некоторые забывают о возможностях контроля вызывать непреднамеренные срывы в поведении людей. Эти негативные явления часто являются побочными результатами наглядности действия системы контроля.

Контроль часто оказывает сильное влияние на поведение системы.
Неудачно спроектированные системы контроля могут сделать поведение работников ориентированным на них, т.е. люди будут стремиться к удовлетворению требований контроля, а не к достижению поставленных целей. Такие воздействия могут также привести к выдаче неверной информации.

Проблем, возникающих вследствие воздействия системы контроля, можно избежать, задавая осмысленные приемлемые стандарты контроля, устанавливая двустороннюю связь, задавая напряженные, но достижимые стандарты контроля, избегая излишнего контроля, а также вознаграждая за достижение заданных стандартов контроля.

Поведение людей, естественно, не единственный фактор, определяющий эффективность контроля. Для того чтобы контроль мог выполнить свою истинную задачу, т.е. обеспечить достижение целей организации, он должен обладать несколькими важными свойствами.

Контроль является эффективным, если он имеет стратегический характер, нацелен на достижение конкретных результатов, своевременен, гибок, прост и экономичен.

Когда организации осуществляют свой бизнес на зарубежных рынках, функция контроля приобретает дополнительную степень сложности.

Контроль на международном масштабе является особенно трудным делом из-за большого числа различных областей деятельности и коммуникационных барьеров. Результативность контроля можно улучшить, если периодически проводить встречи ответственных руководителей в штаб- квартире организации и за границей. Особенно важно не возлагать на иностранных управляющих ответственность за решение тех проблем, которые от них не зависят.

Контролировать надо уметь, необходимо оценивать свои действия в каждой конкретной ситуации находить наиболее целесообразные формы контроля. Здесь можно выделить ряд правил, лежащих в основе корректного контроля (этика контроля)
1. Контроль не должен ограничиваться инцидентами.

Нормальный контроль – постоянная задача. При соблюдении этого правила контроль не получит негативной окраски со стороны управленца и подчинённых.
2. Тотальный контроль делает людей неуверенными и несамостоятельными.

Если подвергать контролю всё и вся, из принципа, что не было критически проверено, чревато ошибками, то подчинённые стремятся освободиться от ответственности в силу своей неуверенности.
3. Контроль должен быть открытым.

Срытый контроль, т. е. основанный на подозрениях, порождает всеобщее недоверие, что подрывает моральный климат в коллективе.
4. Контролю должны подвергаться не только наиболее известные участки деятельности.

Слабое знание определённых участков зачастую ведёт к притуплению контроля в целом и создаёт почву для проступков со стороны рядовых работников.
5. Не превращать контроль в проформу.

Некоторые руководители считают себя большими демократами, и это приводит к осуществлению поверхностного контроля. С надеждой на лучшее.
6. Не контролировать из недоверия.

Неверно то мнение, что контроль можно считать успешным, если выявлен “негатив”. Нельзя считать, что сотрудники всегда делают что-то не так, а тем более не доверять им. Это снижает удовлетворённость сотрудника своей работой, а соответственно сказывается на качестве и эффективности выполняемых заданий.
7. Не держать своих выводов при себе.

Любому сотруднику небезразлично, что о нём думает руководитель.
Негативные результаты контроля бесплодны, если не становятся предметом обсуждения. Только вовремя доведённые выводы до сотрудника позволят ему сделать правильные заключения.

Принятие управленческих решений в сфере руководства персоналом

В современных условиях даже очень опытный руководитель не всегда оказывается в состоянии без применения специальных средств и методов объективно сопоставить преимущества и недостатки вариантов решения в области управления персоналом и выбрать из них наилучший. Как добиться того, чтобы решения, принимаемые руководителями, были наилучшими?
Частично ответить на этот вопрос нам поможет Теория обоснования решений.

В последние годы в нашей стране и за рубежом у некоторой части хозяйственных руководителей и специалистов увлечение экономико- математическими методами сменилось некоторым скептицизмом по отношению к ним. Они считают, что применение количественных методов при обосновании решения сложных проблем не всегда способствует повышению качества решений. Причину неудач эти руководители и специалисты видят в несовершенстве математического аппарата. Математики же полагают, что безуспешность отдельных попыток применения математических методов для нахождения наилучшего решения, в том числе в области управления персоналом, — следствие неумения поставить задачу.

Принятие решения — это процесс, в результате которого из ограниченного числа предварительно отобранных вариантов руководитель выбирает один, по его мнению, наилучший, или одобряет предложенный специалистами единственный вариант.

В ходе обоснования решения специалисты в области кадров отсеивают неэффективные (нерациональные) варианты и отбирают один или несколько вариантов, обладающих определенными преимуществами перед остальными, и представляют их руководителю ответственному за принятие решения.

Теория обоснования решений указывает некоторые общие принципы подготовки и обоснования решений:

— комплексный подход к анализу проблемы (предполагает учет всех факторов, прямо или косвенно влияющих на решение проблемы);

— системный подход к оценке ее возможных решений (системный подход, на основе системного анализа, ориентирует на выбор такого решения, которое в наибольшей степени соответствует целям, стоящим перед системой, благодаря этому может быть обеспечено соответствие всех решений по частным вопросам общим целям).

Основное назначение системного анализа — представлять сущность проблем, стоящих перед руководителями, по возможности в более простом, обозримом виде, не предлагая при этом окончательных решений. Одна из целей применения системного анализа при исследовании той или иной проблемы — получить количественные характеристики преимуществ и недостатков возможных вариантов решения. Количественный анализ помогает лицу, принимающему решение, более объективно сравнивать варианты решения и выбирать из них наилучший.

Значительным резервом повышения эффективности управления персоналом является широкое использование для выработки решений математических моделей хозяйственных процессов, реализованных на ЭВМ, создание автоматизированных систем управления персоналом. В настоящее время разработано множество экономико-математических моделей общего назначения, на основе которых составлены алгоритмы и программы решения задач на ЭВМ.

В результате работы по выработке решений мы получаем следующие виды управленческих решений: Приказы и рекомендации.

. Приказы

Чётко сформулированное решение, рассчитанное на конкретное подразделение, подлежащее безукоснительному, обязательному исполнению.

. Рекомендации

Некое управленческое решение, направленное на конкретное подразделение, рекомендательного характера, несущее в себе информацию к размышлению и выработанное для улучшения работы учреждения.

Методы принятия управленческих решений — это конкретные способы, с помощью которых может быть решена проблема.

В условиях завода “Электрощит” применяются следующие методы в решении как общих, так и кадровых управленческих задач.
1. Декомпозиция — Представление сложной проблем, как совокупности простых вопросов.
2. Диагностика — Поиск в проблеме наиболее важных деталей, которые решаются в первую очередь. Используется при ограниченных ресурсах.
3. Экспертные оценки — Формируются какие-либо идеи, рассматриваются, оцениваются, сравниваются.
4. Метод Делфи — Экспертам, которые не знают друг друга даются вопросы, связанные с решением проблемы, мнение меньшинства экспертов доводится до мнения большинства. Большинство должно либо согласиться с этим решением, либо его опровергнуть. Если большинство несогласно, то их аргументы передаются меньшинству и там анализируются. Этот процесс повторяется до тех пор, пока все эксперты не придут к одному мнению, либо перейдут к тому, что выделятся группы, которые не меняют своего решения. Этот метод используется для достижения эффективности.
5. Метод неспециалиста — Вопрос решается лицами, которые никогда не занимались данной проблемой, но являются специалистами в смежных областях.
6. Линейное программирование.
7. Имитационное моделирование.
8. Метод теории вероятности.
9. Метод теории игр — Задачи решаются в условиях полной неопределенности.

3.2. Рекомендации по формированию трудового коллектива.

Интерес представляет динамика расходов на персонал, изменения структуры расходов и другие аспекты, характерные для управления персоналом в рыночных условиях. Рассмотрим данный вопрос на примере ОАО “Самарский завод “Электрощит”.

Результаты обработки и обобщения данных о расходах на персонал в ОАО за период с 1991 по 1998 г. представлены в таблице 6. Анализ произведен по следующим статьям:

Таблица 6.

Расходы на персонал в ОАО “Самарский завод “Электрощит” (в тыс. руб.)

|НаименованиеХ годы |1991 |1992 |1993 |1994 |1995 |1996 |1997 |1998 |
|показателей | | | | | | | | |
|Среднесписочная |3396 |3393 |3221 |3073 |2872 |2554 |2470 |2480 |
|численность персонала| | | | | | | | |
|Фонд |в действ, |13124|19765|20757|77922|17142|24249|31990|37690000|
|заработной|ценах | |9 |16 |29 |700 |316 |000 | |
|платы | | | | | | | | | |
| |в сопост. |43112|42288|38032|32760|21772|29826|31990|37950000|
| |ценах |000 |000 |000 |00 |000 |00 |000 | |
| |в относит.|1,0 |0,98 |0,88 |0,76 |0,5 |0,69 |0,74 |).85 |
| |мере | | | | | | | | |
|Средняя |в действ, |0,333|5,117|53,73|211,3|503,7|822,6|1122 |1260 |
|зарплата |ценах | | | | | | | | |
| |в сопост. |1105 |1106 |989 |886 |640 |1012 |1122 |1235 |
| |ценах | | | | | | | | |
| |в относит.|1,0 |1,0 |0,89 |0,8 |0,58 |0,92 |1,02 |1,12 |
| |мере | | | | | | | | |
|Расходы на|в действ, |57.7 |886 |10571|80882|76759|33763|48526|741600 |
|обучение |ценах | | | | |8 |3 |7 | |
|персонала | | | | | | | | | |
| |в сопост. |18960|18960|19360|33970|97480|41520|48526|682400 |
| |ценах |0 |0 |0 |0 |0 |0 |7 | |
| |в отн. |0,17 |0,17 |0,2 |0,35 |1,0 |0,48 |0,58 |0,81 |
| |мере на 1 | | | | | | | | |
| |раб. | | | | | | | | |
|Расходы на|в действ, |65,12|1005 |15230|88570|41600|75500|65000|802000 |
|охрану |ценах | | | | |0 |0 |0 | |
|труда | | | | | | | | | |
| |в сопост. |21400|21400|27900|37200|52900|92900|65000|743000 |
| |ценах |0 |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |
| |в отн. |0,17 |0,17 |0,25 |0,33 |0,51 |1.0 |0,72 |0,82 |
| |мере на 1 | | | | | | | | |
| |раб. | | | | | | | | |
|Расходы на|в действ, |917,5|14087|84200|23541|40608|63760|57500|7020000 |
|социальную|ценах | | | |16 |00 |00 |00 | |
|сферу | | | | | | | | | |
| |в сопост. |ЗОГ50|30130|15420|78870|51570|78420|57500|6500000 |
| |ценах |00 |00 |00 |00 |00 |00 |00 | |
|Расходы на|в действ, |432,1|6625 |13364|20671|55700|59300|12000|1395000 |
|материальн|ценах | | | |6 |0 |0 |00 | |
|ую помощь | | | | | | | | | |
| |в сопост. |14200|14170|24480|86820|70740|72940|12000|1284000 |
| |ценах |00 |00 |0 |0 |0 |0 |00 | |
| |в отн. |1,0 |1,0 |0,18 |0,67 |0,49 |0,68 |1,16 |1,24 |
| |мере на 1 | | | | | | | | |
| |раб. | | | | | | | | |
|Доля зарплаты в |0.9 |0,9 |0,94 |0,74 |0,75 |0,75 |0,8 |0,77 |
|расходах на персонал | | | | | | | | |
|Доля расходов на |0,1 |0,105|0,117|0,191|0,123|0,147|0,121|0,127 |
|персонал в объеме | | | | | | | | |
|реализованной | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | |

— расходы на зарплату;

— расходы на обучение персонала;

— расходы на охрану и улучшений условий труда;

— расходы на социальную сферу;

— расходы на материальную помощь.

Одним из показателей, определяющих расходы на зарплату, является численность персонала.

Объяснение этого факта следует из материалов, где отмечено изменение качественного состава персонала вследствие перехода на новые технологии. В результате все большую долю в трудоемкости производства составляет высококвалифицированный, а следовательно и более дорогой, труд. Анализ позволяет сделать вывод, что между ростом расходов на персонал и увеличением объема реализованной продукции есть хорошо просматривающаяся корреляционная зависимость: инвестирование развития персонала ведет к повышению эффективности предприятия.

Вместе с тем использование высококвалифицированного персонала позволило сократить численность работников. Это является отражением изложенных выше методов и реализованной на предприятии стратегической линии в управлении персоналом: повышение качества продукции за счет внедрения новых технологий и применения высококвалифицированного труда.

Доля зарплаты в расходах уменьшилась с 0,9 — 0,94 до 0,75 — 0,77, что соответствует общей тенденции в развитых странах, где она составляет 0,5 — 0,7. В то же время средняя зарплата по отношению к

1991 г. повысилась на 12% . Однако из-за сокращения численности персонала фонд заработной платы уменьшился на 15%. Размер материальной помощи вырос на 24%, увеличились расходы на социальную сферу, на обучение персонала, на улучшение условий и охрану труда.

В упоминавшемся комплексном плане был предусмотрен комплекс мер по стимулированию труда с акцентом на восстановление экономической функции зарплаты. В ходе его реализации было произведено повышение окладов на 4

— 7% (в зависимости от трудовой активности) для компенсации инфляции.

Произведена аттестация и по ее результатам, пересмотрены оклады инженерно-технических работников (ИТР). Однако в качестве основной меры материального стимулирования было выбрано премирование.

Премирование производится при условии выполнения плана производства и реализации продукции, а также в зависимости от качества труда, определяемого путем расчета коэффициента качества труда. Максимальный размер премии работников производственно-промышленной группы может устанавливаться до 55% от их дополнительного оклада. Для каждого подразделения определены показатели по категориям работников и видам работ, при выполнении которых производится премирование. Для начальников цехов, участков, старших мастеров и мастеров, например, премии начисляются за выполнение следующих показателей:

— соблюдение плановой себестоимости товарной продукции;

— выполнение плана выпуска товарной продукции в заданной номенклатуре;

— выполнение плана по ритмичности производства;

— обеспечение плановой выработки одного рабочего-сдельщика.

Работник может быть лишен премии полностью или частично за производственные упущения или нарушения, определенные в специальном перечне. Среди них следует отметить следующие:

— приписки и искажения в отчетности;

— наличие претензий на качество выпускаемой продукции;

— нарушение технических правил эксплуатации оборудования и др.

Для повышения роли начальников цехов им предоставлены большие права по стимулированию труда работников. Начальнику цеха разрешается:

— повышение до 50% размера премии относительно существующего по положению о премировании за основные результаты хозяйственной деятельности;

— выплата премии из фонда начальника цеха;

— выплата премии за выполнение особо важных производственных заданий;

— установление доплаты за совмещение профессии, расширение зоны обслуживания или увеличения объема работ (до 50%);

— установление надбавок к тарифным ставкам за профессиональное мастерство (до 24%);

— повышение квалификации разрядов (до 7, 8);

— установление окладов взамен тарифных ставок высококвалифицированным рабочим.

Начальникам цехов созданы специальные премиальные фонды. Фонды используются для индивидуального поощрения наиболее отличившихся рабочих за высокие производственные показатели в работе, успешное выполнение заданий, освоение новых технологий и высокое качество продукции. Выплата премии производится по отдельной ведомости, подписанной начальником цеха и инженером по нормированию труда при согласовании с отделом организации труда и заработной платы.

Дополнительно на предприятии введено положение о премировании работников завода за создание и внедрение новой техники и мероприятий комплексного плана развития и повышения эффективности производства.

Премирование производится за счет прибыли от снижения себестоимости продукции .

Конкретный размер вознаграждения определяется объемом, сложностью и экономической эффективностью проделанных работ. Расчет экономической эффективности утверждается коммерческим директором предприятия.

Дополнительной и хорошо себя зарекомендовавшей на практике мерой стало внедрение заводского соревнования за высокопроизводительный труд и материальное стимулирование по его результатам.

Основными задачами соревнования являются:

— повышение эффективности работы и качества труда каждого работника, каждого коллектива АО;

— обеспечение роста производительности труда, квалификации и профессионального мастерства работников, лучшего использования рабочего времени, укрепление трудовой дисциплины, внедрение передовых форм организации труда;

— соблюдение режима экономии, рациональное использование материальных ресурсов;

— выполнение и перевыполнение месячных производственных заданий;

— улучшение использования основных производственных фондов, увеличение коэффициента сменности работы оборудования. Работа по организации соревнования предусматривает:

— доведение до всего коллектива работников месячных производственных заданий;

— распространение передового опыта победителей соревнования и опыта его организации;

— организация учета и отчетности соревнования;

— регулярное подведение итогов соревнования, доведение его результатов до каждого работника коллектива, моральное и материальное поощрение победителей.

Выбор победителей соревнования производится по набору показателей.

Для производственных подразделений (цехов) определены, например, следующие показатели:

— выполнение плана по товарной продукции в заданной номенклатуре;

— выполнение плана по себестоимости (смете затрат);

— освоение выпуска новых изделий и технологий;

— обеспечение занятости работников (обеспечение плановой выработки

1-го работника);

— выполнение коэффициента качества продукции;

— уровень воспитательной работы в коллективе (отсутствие нарушений трудовой дисциплины, прогулов и т.п.).

Классные места не присуждаются коллективам цехов, не обеспечивших выполнение плана по выпуску товарной продукции, допустивших несчастные случаи на производстве и перерасход фонда заработной платы.

Выплата надбавок к премии победителям производится ежеквартально в размере: за первое место — на 20%, руководителю подразделения- на 40%, за второе место — на 10%, руководителю — на 20%.

Наиболее отличившиеся получают ценный подарок и заносятся на доску почета, которая обновляется один раз в год.

За общие результаты работы по итогам года при условии выполнения заводом плана по реализации продукции и прибыли работники могут поощряться дополнительным вознаграждением. Размер вознаграждения определяется в зависимости от трудовой активности работника, размера полученной им за год средней заработной платы и продолжительности трудового стажа на предприятии.

Важным элементом управления персоналом является работа с молодежью.

Молодые работники чаще нетрадиционно мыслят, проявляют инициативу, обладают большей работоспособностью. Из их числа могут вырасти будущие начальники цехов, руководители производств и завода в целом. В то же время у молодежи своеобразная шкала ценностей и собственные социальные ориентиры, несложившиеся, порой легко меняемые взгляды на жизнь, малый трудовой и жизненный опыт. Поэтому в работе с молодыми сотрудниками по рекомендации был избран путь интенсивной поддержки положительных свойств личности, способствующих повышению эффективности производства.

3.3. Рекомендации по использованию этики в управлении.

За последние несколько лет вопросы культуры и этики и, особенно, этики управления в больших организациях и предприятиях, все больше привлекают внимание теоретиков и исследователей. Действительно, мы живем в такое время, когда тысячи людей знают, чем характеризуется культурная обстановка в организации, и любят порассуждать об этом.

Почему история развития организаций вызывает такой интерес?

Можно различить четыре вида эмоций, которые охватывают людей, принадлежащих к определенной организационной культуре, когда они внимают истории своего коллектива, и это помогает объяснить, почему сам предмет культуры столь популярен и почему руководители и другие заинтересованные лица считают концепцию культуры столь многообещающей.

Во-первых, все элементы той культуры, которую мы хорошо знаем, которая нам импонирует, представляется нам такими заманчивыми! Мы переживаем, радость узнавания, возбуждаются глубины памяти. Мы видим себя в различных сценах, окруженными различными людьми. У нас возникает удивительное чувство уверенности, когда мы заполняем свое сознание определенной культурной субстанцией, понятной только нам, культурная информация не несет в себе ничего нового для нас; фактически сама суть ее в том, что она не нова. Но, придавая информации форму рассказа, мы делаем ее занимательной и интересной, короче говоря, члены культурной общности любят заново переживать основные события культуры.

Во-вторых, несмотря на то, что такая информация очень впечатляющая и может вызвать различные чувства, она все-таки не травмирует психику.

Это означает, что вы можете сообщить группе сотрудников такое об этике их компании, что имеет для них исключительно личное значение, вещи серьезные и отрезвляющие, а иногда даже опасные и противозаконные.

Концепция культуры и этики позволяет говорить об отношениях, ценностях и действиях людей, принадлежащих к данной культуре, среди руководителей быстро растет интерес к «человеческому фактору».

Суждение об этике позволяет руководителю или руководству почувствовать, что они действительно заботятся о своих сотрудниках, уделяют внимание людям. Это — третье ощущение, имеющее место при разговоре о культуре организации.

Но затем может произойти странная перемена, это и есть четвертое ощущение, возникающее при обсуждении этики. Становится все яснее, что вся структура этики в значительной степени определяет эффективность использования, в которой заинтересовано руководство. Это «странная перемена представляет собой постоянный переход от разговоров о культуре и этике к размышлениям, о том, как лучше направить энергию культуры и возможности этики в желательном для руководителей направлении на повышение эффективности работы организации. Едва осознав это, руководство, подталкиваемое штатными сотрудниками, внештатными консультантами, книгами и рассказами о других организациях, а также острым ощущением необходимости, начинает рассматривать организационную этику, как инструмент управления и серьезно прислушиваться к планам изменения этой этики в более желательном направлении, предмет организационной культуры этики одна из наиболее благовидных новых форм воздействия на организацию наиближайшее время.

Руководство использует этику для привлечения работников определенных типов и для стимулирования определенных типов поведения.

Культура, образ формы подкрепляются или ослабляются репутацией компании. Хорошая ли репутация у фирмы в отношении достижения целей?

Какова эта компания по сравнению с другими в данной отрасли? Привлекает ли она хороших людей? Ответы на эти вопросы покажут, насколько удачными являются культура и образ компании. Уже отмечалось, что разным культурам соответствуют различные психологические контакты и различная этика, что определенные типы людей будут счастливы и удачливы в одной культуре, а в другой нет; это важная отправная точка для эффективного управления. Развивая эту тему, можно выделить следующие гипотезы:
1. Личности, не допускающие неопределенности, предпочтут более жесткие ролевые этические правила.
2. Большой потребности в безопасности будет отвечать ролевая культура.
3. Потребность утвердить свою личность будет удовлетворяться этикой власти или задачи. В ролевой культуре это будет проявляться в ориентации на

«личность» и отрыве мышления.
4. Навыки и таланты личности будут более замечены в культуре и этике власти и задачи. Следовательно, следует уделять большее внимание отбору и оценке личностей в этих культурах.
5. Потребности людей с низкими качествами в смысле интеллекта и умений подталкивают организацию к ролевой культуре, где уровень труда очерчивается уровнем имеющейся рабочей силы. И наоборот, потребности людей с высокими качествами привели бы к культуре задачи или власти.

Этот тезис подтверждается многими излучениями и наблюдениями различных видов организаций и подчеркивает важность понимания факторов культуры при найме. Это зависит от того, должна ли цель усиливать существующую культуру и структуру, чтобы сохранить статус-кво, или цель должна вызывать изменения культуры и структуры.

Наконец, «ключевые» сотрудники в организации, или «доминирующая коалиция», как считают, является важным детерминантом ее культуры и этики . Многое зависит от их личных взглядов и их способности понять и объяснить конфликтные ситуации, возникающие из других пяти факторов, рассмотренных выше. Рассмотренные нами теоретические понятия культуры и этики организации позволяют сделать следующие основные выводы:

1. культура и этика организации это пути выполнения работы и характер отношения к людям в организации.
2. Различные типы организаций имеют различные идей, убеждении традиции; они отличаются внешним видом, атмосферой и методами работы.
3. На этику организации влияют следующие факторы: происхождение, вид собственности, технология, яркие события.
4. Многие основные идеи, убеждения и традиции, из которых складывается этика организации и предприятия, является, скорее, неявными, многое принимается без доказательств и редко подвергается сомнению.
5. Этика важный фактор в достижении эффективности организации.

На наш взгляд, от того, какие мы сами зависит то, что мы делаем.

Поэтому сотрудники предприятия постоянно (по мере возможности) должны стараться повышать свой этический, культурный и образовательный уровень. Это может выражаться в непрерывном повышении своего профессионализма и развитии культурных личных предпочтений. Необходимо быть вежливым со всеми абсолютно. Работники должны хорошо выглядеть, в соответствии с рекомендациями стилистов фирмы. На заводе “Электрощит” разработаны стандарты на документооборот внутри предприятия.

Руководство разрабатывает программу по формированию корпоративной лояльности. Например, совместное празднование различных дат, праздников и Дней рождений. Руководство должно быть образцовым примером для своих подчиненных. Руководству необходимо с пониманием относится к ошибкам или небрежностям своих подчиненных.

Заключение.

Рыночная экономика, основанная на конкуренции, свободе производителей, а не на иерархическом подчинении хозяйственных процессов воле центра, требует никак не меньше, а даже больше менеджеров, чем прежняя система. Но менеджеры эти должны быть совсем иными, нежели раньше, обладать новыми качествами. Ведь не случайно доля административно-упрвленческих работников (вместе с инженерами и учеными) в общей численности занятых даже в обрабатывающей промышленности США повысилась с 15.0% в конце 50-х годов до 40% в начале годов 90-х, а не некоторых фирмах эта доля достигает и 70-%. И это несмотря на то, что огромная масса специалистов по управлению ушла из административного аппарата фирм в самостоятельные, действующие на основах жесткой самоокупаемости компании по оказанию деловых услуг. Нет никаких заметных тенденций сокращения и государственного аппарата в ведущих капиталистических странах. Повышение численности, удельного веса управленцев происходит в условиях, когда в частном бизнесе идет учет каждого цента или пенни, затраченного на управление, а государственные бюджеты находятся под контролем демократических институтов.

По-видимому, нам следует сделать важный вывод из этого — дело не в механических сокращениях, а в глубоких преобразованиях аппарата управления. Идея приспособления к принципиально новым условиям — вот то главное, что должно выйти на первый план. Разумеется, далеко не все способны на такого рода приспособление. Многим, возможно, придется уступить свое место более молодым, прогрессивным и энергичным менеджерам. Однако основная масса существующих работников управления — это весьма ценный потенциал людей, знающих реальность, имеющих немалую профессиональную подготовку, приученных к дисциплине, упорному целенаправленному труду, обладающих чувством ответственности. С этими людьми необходимо внимательно, вдумчиво работать, обеспечивать их правильную расстановку в новых условиях, обучение, переквалификацию.

Нужно создать им стимулы к эффективному труду, защиту их прав, наконец, сформировать активную среду социального отбора руководителей и специалистов нового типа, в которой выживут и добьются успеха именно те, кто быстрее и лучше приспособится к новым условиям.

В заключение можно вспомнить старую, проверенную временем истину:

“Именно на управленцах всех уровней лежит задача сделать все возможное для создания подходящего варианта будущего и не дать втянуть себя в водоворот неудач”. Конечно, современный мир многообразен, зависит от многих факторов, но этот тезис должен стать путеводным для тех, кто хочет взять на себя бремя ответственности за руководство хозяйством и кто готов сделать все для того, чтобы быть на уровне этой ответственности.

.

Литература

1. Алан Хоскинг. Курс предпринимательства: Практическое пособие, пер. с англ. — М. Международные Отношения, 1994 г.
2. Виханский О.С. Стратегическое управление. – М.: Издательство

Московского Университета, 1995.
3. Вудкок М., Фрэнсис Д., Раскрепощенный менеджер. – М.: Дело, 1994.
4. Герчикова И. Н., Менеджмент. — М.: Юнити, 1994.
5. Грейсон Дж. Младший, О,Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века. – М.: Экономика, 1991.
6. Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий.- СПб.: Изд-во СПбУЭФ,1992.
7. Дэвид Мерсер, ИБМ: Управление в самой преуспевающей корпорации мира. –

М.: Прогресс, 1991.
8. Джексон Грейсон младший, Карла О’Делл. “Американский менеджмент на пороге XXI века” М., Экономика 1993.
9. Зигерт В., Ланг Л., Руководить без конфликтов. – М.: Экономика, 1990.
10. Комарова Н. Мотивация труда и повышение эффективности работы. ||

Человек и труд 1997 №10.
11. Майкл Мескон и др., “Основы менеджмента”, — М., 1995 г.
12. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. –

М.: Дело, 1998.
13. Мирская М.И., Дикарева А.Л. Социология труда.
14. Семёнова О. К. Менеджмент. – Братск: Лот, 1993.
15. Ф.Тейлор Основы научного менеджмента, Прогресс, Москва, 1992 г.
16. Телор Фредерик Уинслоу, Менеджмент, — М., 1992 г.
17. Трейси Д., Менеджмент с точки зрения здравого смысла. – М.: Автор,

1993г.
18. Управление исследованиями и инновациями. – М.: Наука, 1993.
19. Щегин Г.В., Как работают с людьми за рубежом. – Киев: 1992.
20. Экономика предприятия / Под ред. Семёнова В. М. – М.: Ника, 1996.
21. Michael H. Mescon, Michael Albert, Franklin Khedouri, «Management»,

Third-edition, Harper & Row, Publishers, New York, 1988.
22. Berniker, «Sociotechnical systems analysis and design», lectures course, Estonian Business School, 1990
23. Michael Hammer, James Champy, «Reengineering the corporation»,

HarperCollins Publishers, 1993.

————————
[1] Скотт Р. Теория управления. Пер с англ. “Прогресс” М.,1991.С. 35-37.
[2] Силадьи А. Персонал в структуре управления предприятием.Пер.с англ.
Терра. М., 1994. С.243.
[3] Джоржа К. Проблемы управления.Пер с англ. М., 1982. С. 357.
[4] Попов Р.А.Актуальный проблемы управления персоналом // Управление персоналом № 6 1995.
[5] Assert R.Е. American management. NY.1994. P.463/

[6] Гарон П.О. Управление персоналом в экономически развитых странах// Экономика №9 1993.

[7] Отчеты завода “Электрощит” 1990 – 1998 гг.

————————

Планирование персонала

Планирование инвестиций

Планирование сбыта

Планирование производства

Планирование производства

Планирование сбыта

Планирование персонала

Планирование инвестиций

Планирование финансов