Доклад: Социально-экономические последствия монополизма

Социально-экономические последствия монополизма. Антимонопольная политика, ее цели и формы

Отношение к монополиям двойственной:1) Они, ограничивая производство и повышая цены, ограничивают жизненный уровень; 2) Хорошее, т.к. у них производство добротной продукции по сравнительно не высоким ценам, крупные масштабы производства, за счет чего они могут снизить издержки производства, крупные фирмы имеют средства для внедрения новых технологий. Большой бизнес в США сложился к концу 19 века. Рыночный путь получения денег — это контроль над правом и ценами. Например, Трестстандартойл контролировал 90% нефтепереработки. Мелкие бизнесмены почувствовали угрозу со стороны больших гигантов. Америк. общество осознало это раньше других. Началась выработка антитрестовской политики, т.е. правил поведения монополий на рынке. Цель законодательства — защитить свободу предпринимательства  от использования монопольной власти. Это называется защита эк. демократии. Антимонопольная политика. Задача – ограничить власть монополий. 1)закон Шермана. Он запрещал захват и единоличный контроль над отраслью. Он признавал незаконными любые незаконные объединения, тайную поддержку фиксированных цен. 2)упрощение процедуры создавания новых фирм. 3)открытие внутреннего рынка для зарубежных фирм. 4)принудительное разделение монополий. 5)гос контроль за слиянием. 6)гос контроль за ценами и ЗП. 7)наказание за ценовую дискриминацию. Антитрестов. законы есть и в Европе, но там они более либеральны. Они появляются и у нас.

Монетарные и “вещные” трактовки капитала

Вещная трактовка капитала. Корнями она уходит к идеям Сея (Он отошел от трудовой теории стоимости. Для Сей характерно, что стоимость определяет полезность. Он сформулировал 3 фактора производства: труд, земля, капитал). Каждый из этих факторов оказывает определенную услугу при создании стоимости и соответственно каждый кто ее оказывает получает доход на этот фактор. Капитал – это сумма средств производства, т. е. вещная трактовка.

Вообще, представители классической школы (Смит, Рикардо) трактовали капитал, как накопительный запас вещей, на который капиталист ожидает получить доход. Смит. Капитал – это накопленный труд предназначенный для дальнейшего производства, или как бы особая разновидность запаса. Процветающая, созревшая экономически нация должна обладать большим запасом капитала. Капитал должен приносить доход. Рекардо. Капитал есть та часть богатства страны, которая употребляется в производстве и состоит их пищи, одежды,  инструментов, сырья, сырьевых материалов, машин и т. д. Миль. Капитал надо вкладывать в производственную сферу. Велика роль капитала в создании национального богатства. Население страны важно сохранить. Маршал (неоклассическая школа). Капитал – индивидуум который владеет и использует капитал для получения доходов. На уровне общества капитал – это фактор производства. Кейнс. Рассматривал капитал как совокупность средств производства, как капитальное имущество которое может обеспечить занятость. И деньги полученные от использования капитала нужно вкладывать в производство.

Монетарная трактовка капитала. Мысль абсолютизации денежной формы капитала восходит к меркантилизму (17 в). Современная монетарная концепция ведет свое начало от теории Кейнса. Он ввел понятие “эффективности капитала”. Шумтер. Капитал – это только денежная форма капитала. Для него капитал – это платежное средсто, которое в руках предпринимателей изменяет структуру производства. Неизгладимый вклад внес Фридман. Главный инструмент экономической политики становится денежная масса, которой можно манипулировать.

Капитал – это ценность приносящая доход (деньги, ценные бумаги и т. д.).

Теория человеческого капитала

Эта теория сначала усиленно разрабатывалась в условиях НТР. Фирмы понимают, что дорогие орудия труда должны управляться высококвалифицированными людьми.

Человеческий капитал – это сформированный в результате инвестиций и накопленный человеком определенный запас знаний, навыков, способностей, мотиваций, который целесообразно использовать в той или иной сфере общественного воспроизводства. Человеческий капитал способствует росту производительности труда и эффективности производства. И тем самым ведет к росту заработков этого человека. Эта теория широко используется в мировой экономической науке. А америк экономист Беккер за ее разработку получил нобелевскую премию.

Инвестиции в человеческий капитал. 1)расходы на получение высшего образования. 2)расходы на профессиональную подготовку на производстве. 3)расходы на поиск работы. 4)расходы в связи с рождением и воспитанием детей. Все эти издержки имеют денежную оценку. Выгоды от вложения в человеческий капитал представляются в виде ожидаемых в будущем доходов.

Человеческий капитал в виде навыков и способностей люде может быть накапливаемым. Он не отделим от его носителя, живой человеческой личности. Отдача от его применения зависит от воли субъекта его индивидуальных интересов, ответственности, общей культуры.

Данная теория развивается в плане классической школы. Смит отмечал важность приобретения полезных знаний. Расходы на образование должны покрывать государство и сами предприниматели. Критикуя тогдашнюю систему образования в Англии, он отмечал неэтичным, когда зарплата учителей складывается из пожертвований учеников. Выступал за государственную поддержку высшей и средней школ, за обеспечение их зданиями.

Теория капитала и прибавочной стоимости Маркса

Рикардо: капитал – та часть богатства страны, которая употребляется в производстве, состоит из пищи, одежды, инструментов, сырья, машин. Если капитала не будет, труд будет малопроизводителен. Опираясь на Рекардо, Маркс создал новое учение о капитале, как о системе производственных отношений. Он считал, что деньги сами по себе не капитал, а посредник при товарообмене. Капитал – стоимость, приносящая прибавочную стоимость, самовозрастающая стоимость. Чтобы деньги превратить в капитал, надо организовать производство товаров. Затраченный капитал предприниматель делит на 2 части: 1) затрачивается на покупку средств производства. 2) затрачивается на найм рабочей силы. C – constant – постоянный капитал, вложенный в средства производства. Не изменяется. V – variable – переменный капитал. Рабочий своим трудом создает новую стоимость, которая больше, чем затраченная. Рабочий день делится на две части: необходимое и прибавочное рабочее время. Необходимое: воспроизводит свою зарплату. Добавочное: создается прибавочная стоимость.  m’ (норма прибавочной стоимости) = m(прибавочная стоимость)/V( переменный капитал)*100%. Прибавочная стоимость – неоплаченный труд. Стоимость товара = c + m + V. Повышение степени эксплуатации: 1. удлинение рабочего дня сверх нормы. 2. повышение производительности труда.    

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://stroy.nm.ru

Реферат: Подоходный налог с физических лиц

Положения гл. 16 НК не претерпели концептуальных изменений по сравнению с ранее действовавшим Законом Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» (далее — Закон) (который вместе со всеми остальными налоговыми законодательными актами отменен с 1 января 2010 г.), как это было, например, в прошлом году, когда наша страна перешла на применение единой ставки налога. Несмотря на это, изменений произошло довольно много и некоторые из них очень интересны и прогрессивны. С учетом большого объема указанной главы НК мы будем рассматривать только наиболее существенные нововведения в порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог или налог).

Отметим, что состав плательщиков подоходного налога с физических лиц (далее — плательщики), который регламентирует ст. 152 НК, и порядок определения объекта налогообложения подоходным налогом, установленный в ст. 153 НК, по сравнению с прошлым годом не изменились.

Налоговая база подоходного налога

Статья 156 НК, регламентирующая общие правила определения налоговой базы, дополнена новым по сравнению с Законом правилом. Так, п. 5 данной статьи установлено, что для доходов, исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами в соответствии с законодательством о декларировании физическими лицами доходов и имущества, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение суммы такого превышения. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. 164–166 и 168 НК (см. ниже), не применяются.

Данная норма является своеобразным продолжением ст. 11 Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов, имущества и источников денежных средств» (далее — Закон о декларировании), согласно которой если налоговым органом установлено, что сумма сделки или стоимость приобретенного имущества (расходы) превышают сумму, заявленную физическим лицом в декларации (доходы), либо факт получения дохода не подтверждается или выявлен доход, ранее сокрытый от налогообложения, то этот налоговый орган направляет физическому лицу письменное требование о даче пояснений об источниках денежных средств, за счет которых были произведены расходы. Пояснения в письменной форме должны быть представлены физическим лицом в налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня вручения письменного требования.

При отказе физического лица от дачи пояснений об источниках денежных средств в случаях и порядке, предусмотренных законодательством, либо недостаточности представленных пояснений или в случае, если представленные пояснения не позволяют однозначно установить источник получения денежных средств, сумма превышения расходов над доходами подлежит налогообложению в порядке, установленном законодательством. Исчисленный налог подлежит уплате в течение 30 календарных дней со дня вручения физическому лицу сообщения налогового органа о необходимости уплаты налога. Иные уполномоченные органы при установлении факта превышения расходов физического лица над его доходами, а также в случаях, если факт получения дохода не подтверждается или выявлен доход, ранее сокрытый от налогообложения, в течение 15 дней направляют об этом сообщение в налоговый орган по месту жительства физического лица в целях принятия мер в порядке, предусмотренном ч. 2 и 3 ст. 11 Закона о декларировании.

Особенности налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов

Статьей 159 НК установлено, что налогообложение подоходным налогом с физических лиц доходов, полученных в виде дивидендов, признаваемых таковыми в соответствии со ст. 35 НК, производится с учетом следующих особенностей:

— дивиденды, полученные от источников за пределами территории Республики Беларусь, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц в порядке, установленном ст. 178 НК;

— если источником дивидендов является белорусская организация, то она признается налоговым агентом и определяет сумму подоходного налога с физических лиц отдельно по каждому плательщику применительно к каждой выплате указанных доходов исходя из налоговой базы, определяемой в порядке, установленном п. 4 ст. 141 НК.

Как и прежде, при получении доходов в виде дивидендов из-за границы Беларуси плательщик уплачивает налог самостоятельно. Так, в соответствии с п. 1 ст. 178 НК исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в соответствии с данной статьей производятся в отношении следующих доходов плательщиков, подлежащих налогообложению:

— доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;

— доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за ее пределами;

— других доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов.

При этом п. 2 ст. 178 НК предусмотрено, что плательщики, получившие перечисленные доходы, подлежащие налогообложению, обязаны представить в срок, установленный п. 1 ст. 180 НК (не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом), в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) (далее — налоговая декларация) о суммах этих доходов, полученных ими в течение налогового периода.

Согласно п. 3 ст. 178 НК сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в соответствии с налоговой декларацией и уплачивается плательщиками в бюджет не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Отметим, что в данном случае существенных изменений по сравнению с ранее применявшимися правилами не произошло. Однако их легко обнаружить, рассмотрев порядок налогообложения доходов в виде дивидендов, получаемых от белорусских коммерческих организаций.

Как было указано выше, если источником дивидендов является белорусская организация, то эта организация признается налоговым агентом. В данном случае все осталось по-прежнему. Кроме того, НК установлено, что налоговый агент определяет сумму подоходного налога с физических лиц отдельно по каждому плательщику применительно к каждой выплате указанных доходов исходя из налоговой базы, определяемой в порядке, установленном п. 4 ст. 141 НК.

Однако ст. 141 НК регламентирует правила определения налоговой базы налога на прибыль, а не подоходного налога. В чем же дело? Но это совсем не ошибка законодателя. Для определения налоговой базы при исчислении подоходного налога в отношении доходов физического лица в виде дивидендов действительно необходимо учитывать положения налогового законодательства о налоге на прибыль.

Пунктом 4 ст. 141 НК определено, что налоговая база налога на прибыль по дивидендам, начисленным белорусскими организациями, определяется в соответствии с его нормами такими белорусскими организациями, начислившими дивиденды.

При этом датой начисления дивидендов является дата принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов, а по дивидендам, начисленным унитарными предприятиями, и доходам, приравненным к дивидендам, — дата отражения в бухгалтерском учете обязательств по выплате (передаче) соответственно дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам.

Исчисление налоговой базы производится по формуле:

НБ = К х (ДН — ДП),

где НБ — сумма налоговой базы;

К — отношение суммы дивидендов, причитающейся плательщику, к общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДН — общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДП — сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды, в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2009 г. При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их получения.

При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН.

С первого взгляда может показаться, что порядок расчета налоговой базы довольно сложен, но на самом деле рассматриваемой нормой предусмотрено довольно простое правило, которое сводится к тому, что доходы, которые ранее были подвергнуты налогообложению, исключаются из налоговой базы. Иными словами, указанные правила направлены на устранение двойного налогообложения, которое сводится к тому, что схожие объекты могут облагаться несколько раз. В рассматриваемом случае это доходы, получаемые в виде дивидендов организациями и физическими лицами.

Напомним, что до 1 января 2010 г. если коммерческая организация выплачивала физическому лицу дивиденды при том, что она сама ранее выступала их получателем, то доходы физического лица подлежали налогообложению, несмотря на тот факт, что сама организация уже уплатила налоги в отношении полученных дивидендов.

На практике доходы дольно часто перераспределяются между связанными компаниями, а в результате их получает физическое лицо, владеющее бизнесом. В прошлом было невыгодно создавать сложные структуры с несколькими «вертикальными» компаниями (когда одна компания принимает участие в другой), поскольку это приводило к двойному налогообложению доходов в виде дивидендов, которые выплачивались от одной компании другой. Отметим, что данный факт весьма негативно сказывался на развитии бизнеса в Республике Беларусь.

Теперь же при расчете налоговой базы по дивидендам может быть использовано правило вычета, когда доходы в виде дивидендов, которые ранее были обложены (пусть и не подоходным налогом, а налогом на прибыль), исключаются из налоговой базы при налогообложении доходов физических лиц.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога

Некоторые изменения претерпел перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Так, ранее п. 1.8 ст. 12 Закона было предусмотрено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

— в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными и другими обстоятельствами, приведшими к нарушениям условий жизнедеятельности физических лиц, человеческим жертвам;

— нанимателями одному из близких родственников умершего работника (в том числе пенсионера, ранее работавшего у этих нанимателей), а также работникам (в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этих нанимателей) в связи со смертью близких родственников.

К близким родственникам для целей применения Закона относились родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги.

Теперь же п. 1.8 ст. 163 НК предусматривает, что освобождаются от подоходного налога суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

— в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными и другими обстоятельствами, приведшими к нарушениям условий жизнедеятельности физических лиц, человеческим жертвам;

— организациями и (или) индивидуальными предпринимателями по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника, в том числе пенсионера, ранее работавшего в этих организациях и (или) у этих индивидуальных предпринимателей, одному из лиц, состоящих с умершим работником в отношениях близкого родства, а также работникам, в том числе пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, в связи со смертью лиц, состоящих с работником в отношениях близкого родства.

Как видим, ранее не подлежала налогообложению помощь, оказываемая работнику любым нанимателем, теперь же выводится из-под налогообложения лишь та помощь, которая выплачена организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, признаваемыми местом основной работы (службы, учебы).

Отметим введение в НК нормы, согласно которой для целей его применения к пенсионерам относятся физические лица, получающие пенсии в случаях, предусмотренных законодательством.

Подпунктом 1.18 ст. 163 НК предусмотрено освобождение от налогообложения доходов плательщиков, получаемых от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в пределах 500 базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные в том числе:

— в результате дарения;

— в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно.

Ранее такие доходы освобождались от налогообложения лишь в том случае, если они были получены от физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. Это приводило к тому, что во многих случаях при получении подарков и других подобных доходов за границей плательщики вынуждены были уплачивать с них подоходный налог. При этом часто возникали проблемы, связанные с необходимостью уплаты подоходного налога, у физических лиц, состоящих в незарегистрированном браке, если одно из них не признавалось налоговым резидентом Беларуси.

В соответствии с п. 1.19 ст. 163 НК не облагаются не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, получаемые от:

— организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), — в пределах 150 базовых величин от каждого источника в течение налогового периода;

— иных организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в п. 1.26 ст. 163 НК, — в пределах 10 базовых величин от каждого источника в течение налогового периода.

Отметим, что согласно п. 1.26 ст. 163 НК не облагаются не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах 30 базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода.

Доходы, выплачиваемые (выдаваемые в натуральной форме) физическим лицам в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за выполнение трудовых обязанностей и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в размерах, предусмотренных п. 1.19 ст. 163 НК.

Напомним, что ранее п. 1.17 ст. 12 Закона были предусмотрены совсем иные правила. В частности, освобождению от налогообложения подлежали не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах 150 базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода.

Иными словами, до 1 января 2010 г. не имело никакого значения, от кого были получены такие доходы: они не облагались во всех случаях, независимо от того, является ли источник выплаты дохода нанимателем по отношению к работнику или нет. Теперь же это имеет существенное значение, так как в пределах 150 базовых величин не будут облагаться только те доходы физического лица, которые получены от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся для плательщика местом основной работы (службы, учебы). В случае получения такого рода доходов от иных организаций и индивидуальных предпринимателей, как являющихся для работника местом работы, так и нет, доходы освобождаются от налогообложения лишь в сумме, не превышающей 10 базовых величин от каждого источника в течение налогового периода.

По мнению автора, такие положения несколько необъективны по отношению к отдельным категориям плательщиков, поскольку явно носят дискриминационный характер. Например, к такой категории могут быть отнесены плательщики, не имеющие места основной работы. Другими словами, они находятся в менее выгодной позиции по отношению к тем, кто место работы имеет. И хотя таких плательщиков немного, но можно с уверенностью говорить, что они имеются. Нам представляется, что налоговое законодательство не должно отдавать предпочтение одним плательщикам в ущерб другим.

Еще одна интересная норма — это п. 1.33 ст. 163 НК, который предусматривает освобождение от налогообложения отдельных категорий доходов. В частности, в соответствии с ним не подлежат налогообложению доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками — налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения:

1) в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом), одной квартиры (доли в праве собственности на квартиру), одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности. Исчисление пятилетнего срока производится с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества, относящегося к одному виду, право определения очередности совершения сделок предоставляется плательщику;

2) в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства. При отчуждении в течение одного дня двух и более механических транспортных средств право определения очередности совершения сделок предоставляется плательщику;

3) иного имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности. К иному имуществу не относятся ценные бумаги и финансовые инструменты срочного рынка, объекты недвижимого имущества, не указанные выше, имущественные права, доли, паи (части доли, пая) в организациях, а также имущество, ранее используемое в предпринимательской деятельности в качестве основных средств;

4) имущества, полученного плательщиком по наследству, независимо от порядка, предусмотренного в первых трех случаях.

Очередность отчуждения имущества определяется по дате совершения сделки.

Революционных изменений по сравнению с равнее действовавшими правилами не произошло. В то же время достаточно существенные изменения коснулись случаев продажи автомобилей. Ранее не подлежали налогообложению доходы, полученные в течение календарного года от отчуждения одного автомобиля или другого механического транспортного средства. Теперь же такое освобождение распространяется не на все автомобили, а исключительно на автомобили, технически допустимая общая масса которых не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми. В отношении других механических транспортных средств изменений не произошло.

В НК также уточнен порядок определения количества совершаемых с имуществом сделок. В частности, предусмотрено, что при определении очередности отчуждения имущества для соблюдения условий, предусмотренных первыми двумя указанными выше случаями, не учитываются:

— сделки возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству;

— сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с физическими лицами, состоящими в отношениях близкого родства, за исключением договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Стандартные налоговые вычеты

С 1 января 2010 г. изменился размер стандартных налоговых вычетов. Так, в соответствии с п. 1 ст. 164 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:

1) в размере 270 000 руб. в месяц (было — 250 000 руб. в месяц) при получении дохода в сумме, не превышающей 1 635 000 руб. в месяц (было — 1 500 000 руб. в месяц);

2) в размере 75 000 руб. в месяц (было — 70 000 руб. в месяц) на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

3) в размере 380 000 руб. в месяц (было — 350 000 руб. в месяц) для следующих категорий плательщиков:

— физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;

— физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в п. 3.1–3.4 ст. 13 Закона Республики Беларусь «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;

— физических лиц — Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;

— физических лиц — участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

— физических лиц — инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов также претерпел некоторые изменения. В частности, п. 3 ст. 164 НК определено, что установленные в этой статье стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты.

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) установленные в ст. 164 НК налоговые вычеты предоставляются плательщику налоговым агентом по письменному заявлению плательщика при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки — по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия. При получении доходов от нескольких налоговых агентов стандартные налоговые вычеты предоставляются только одним налоговым агентом по выбору плательщика. Информация о предоставлении плательщикам стандартных налоговых вычетов в перечисленных случаях направляется налоговым агентом в налоговый орган по месту постановки его на учет по форме и в сроки, установленные Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Напомним, что ранее п. 2 ст. 13 Закона было предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику исключительно нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты.

Как видим, положение плательщиков, не имеющих места основной работы и получающих доходы от налоговых агентов, существенно улучшилось. Кроме того, теперь при получении доходов от нескольких налоговых агентов у физического лица появилась возможность выбора, какой из них будет предоставлять плательщику стандартные налоговые вычеты.

С учетом построения п. 3 ст. 164 НК можно предположить, что право выбора у плательщика появляется лишь в том случае, когда он получает доходы от нескольких налоговых агентов и у него нет места основной работы. Нельзя не признать, что такой подход несколько формален и может лишить плательщиков права на получение вычетов в отношении облагаемых доходов. Так, иногда могут иметь место ситуации, когда доходы плательщика по месту основной работы (службы, учебы) ниже, нежели доходы, например, получаемые при работе по совместительству. В таком случае плательщики вынуждены предпринимать действия (иногда не совсем правовые), дабы реализовать возможность получения стандартного налогового вычета.

В то же время плательщики, которые не имеют места работы и получают доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами, по-прежнему обязаны производить уплату подоходного налога, но лишены возможности получить стандартные налоговые вычеты, что, по нашему мнению, является существенным упущением НК.

Статья 13 Закона устанавливала, что индивидуальные предприниматели (частные нотариусы), не имеющие в течение налогового периода места основной работы (службы, учебы), применяют стандартные налоговые вычеты при исчислении налога за отчетный период.

С 1 января 2010 г. НК предусмотрено, что индивидуальные предприниматели (частные нотариусы), не имеющие в течение отчетного периода места основной работы (службы, учебы), применяют стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц за этот отчетный период исходя из установленных размеров, приходящихся на каждый месяц отчетного периода. При этом стандартный налоговый вычет, установленный п. 1.1 ст. 164 НК, применяется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в отчетном периоде 4 905 000 руб.

Следует отметить, что НК не разрешил проблему применения индивидуальными предпринимателями стандартных налоговых вычетов в случаях недостаточности получаемого по месту работы дохода. Как и ранее, несмотря на наличие облагаемых доходов от предпринимательской деятельности, такие предприниматели не могут реализовать право на получение стандартных налоговых вычетов в полном размере.

Социальные налоговые вычеты

Статья 165 НК устанавливает порядок применения социальных налоговых вычетов. В соответствии с п. 1.2 этой статьи при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить социальные налоговые вычеты в сумме, не превышающей 48 базовых величин в течение налогового периода и уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем) — за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).

Напомним, что п. 1.2 ст. 14 Закона было предусмотрено право на вычет в сумме, не превышающей двух базовых величин за каждый месяц налогового периода и уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Таким образом, с 2010 года увеличена сумма социальных вычетов, которые работник может реализовать в течение года, с 24 до 48 базовых величин. Более того, НК установлено общее ограничение на сумму вычетов в течение календарного года — 48 базовых величин, а не ограничение суммы вычета в течение месяца, как было ранее.

Как и прежде, социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) — при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода. Индивидуальные предприниматели (частные нотариусы), не имеющие в течение отчетного периода места основной работы (службы, учебы), применяют социальные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.

Такой подход, как и в случае со стандартными налоговыми вычетами, создает определенные проблемы для индивидуальных предпринимателей, имеющих место работы, поскольку в случае небольшого дохода, получаемого от работы по найму, они не могут реализовать право на получение вычета в полном размере, имея при этом облагаемые доходы от предпринимательской деятельности. Правда, в подобном случае право на социальные налоговые вычеты все же будут реализованы (в отличие от ситуации со стандартными налоговыми вычетами), но в течение более продолжительного периода, так как согласно п. 6 ст. 165 НК, если в налоговом периоде указанные социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Имущественные налоговые вычеты

В соответствии с п. 2 ст. 166 НК имущественный налоговый вычет, установленный п. 1.1 указанной статьи, связанный со строительством либо приобретением на территории Беларуси жилья и погашением кредитов банков Республики Беларусь или займов, предоставляется плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) — при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Индивидуальные предприниматели (частные нотариусы), не имеющие в течение отчетного периода места основной работы (службы, учебы), применяют имущественный налоговый вычет, установленный п. 1.1 ст. 165 НК, при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный период.

В данном случае проблема невозможности использования вычетов в отношении доходов, получаемых предпринимателями, имеющими место работы, наиболее очевидна, так как речь идет о значительных суммах. Получая довольно большие суммы облагаемого дохода при осуществлении предпринимательской деятельности и работая при этом по найму, предприниматели вынуждены платить подоходный налог при том, что имеют право на получение имущественного вычета в суммах, намного превышающих суммы уплачиваемого налога. На практике некоторые вынуждены «увольняться» с работы, дабы реализовать свое право на получение имущественного вычета. Слово увольняться сознательно взято в кавычки, поскольку такое увольнение связано лишь с необходимостью получения вычета, и впоследствии плательщик обычно вновь принимается на прежнее место работы.

Профессиональные налоговые вычеты

Согласно п. 1.3 ст. 168 НК плательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК вправе применить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов в порядке, установленном ст. 171 НК.

При этом вместо получения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов плательщики имеют право применить профессиональный налоговый вычет в размерах, предусмотренных НК. В частности, по произведениям литературы (книгам, брошюрам, статьям и т.п.) он составляет 20% суммы начисленного дохода.

Пунктом 4 ст. 168 НК установлено, что вышеуказанный профессиональный налоговый вычет, установленный п. 1.3 ст. 168 НК, предоставляется по выбору плательщика:

— в течение налогового периода — налоговым агентом в размерах, установленных ч. 2 п. 1.3 ст. 168 НК;

— при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Таким образом, теперь налоговые вычеты могут быть предоставлены плательщику по месту получения дохода от налоговых агентов.

Отметим, что ранее п. 4 ст. 1 Закона было предусмотрено, что такого рода профессиональные налоговые вычеты предоставлялись плательщикам только при подаче ими налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Дата фактического получения дохода

Статьей 172 НК установлены правила определения даты фактического получения дохода. В основном они совпадают с действовавшими в прошлом году, но одно важное дополнение необходимо отметить. В соответствии с п. 1.10 ст. 172 НК при получении дохода в виде оплаты труда дата фактического получения дохода определяется как день, являющийся последним днем месяца, за который плательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). В свое время подобная норма присутствовала в налоговом законодательстве Республики Беларусь, но впоследствии была исключена из ст. 17 Закона, в связи с чем дата фактического получения дохода в виде заработной платы приходилась на день выплаты дохода (в том числе — на день перечисления дохода на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц), что вызывало определенные трудности при исчислении подоходного налога.

Ставки подоходного налога с физических лиц

Приятные для многих плательщиков новшества содержит ст. 173 НК «Ставки подоходного налога с физических лиц». Выше мы отметили улучшение положений налогового законодательства в части изменения порядка определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов. Еще одним плюсом является то, что ставка подоходного налога, применяемая при получении доходов в виде дивидендов, снижена с 15 до 12%.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК по общему правилу ставка подоходного налога устанавливается в размере 12%, если иное не определено ст. 173 НК.

Иные ставки подоходного налога предусмотрены в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь. Их размер, как и прежде, определяется в фиксированных суммах. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 9% в отношении доходов, полученных:

— физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий (далее — ПВТ) по трудовым договорам (контрактам);

— индивидуальными предпринимателями — резидентами ПВТ;

— физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов ПВТ по трудовым договорам (контрактам).

Не изменилась ставка подоходного налога в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности (п. 4 ст. 173 НК). Она по-прежнему составляет 15%.

Напомним, что согласно п. 2 ст. 18 Закона налоговая ставка устанавливалась в размере 15% в отношении доходов, полученных в виде дивидендов, а также плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество.

Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога

Статья 175 НК содержит положения, которые существенно уточнили порядок исчисления налога и применения вычетов. Так, согласно п. 3 этой статьи, как и прежде, исчисление подоходного налога с физических лиц применительно ко всем доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные п. 1 и 3 ст. 173 НК, производится налоговыми агентами ежемесячно, но с учетом следующих особенностей:

— доходы (за период нахождения плательщика в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей), исчисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в том числе предыдущего или следующего календарного года), включаются в доходы месяца, за который они начислены;

— в случае, если в установленные законодательством сроки налоговому агенту не представлены документы и отчеты о расходовании сумм, полученных под отчет, не сданы неизрасходованные остатки таких сумм и в пределах 30-дневного периода со дня истечения этого срока источником выплаты не принято распоряжение об удержании задолженности по ним, такие суммы включаются в доходы месяца, следующего за месяцем истечения указанных сроков;

— доходы, выплачиваемые по решению суда, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации заработной платы и денежного довольствия в связи с повышением цен на товары (работы, услуги), в виде премий и вознаграждений любого характера и периодичности, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются;

— из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог с физических лиц.

Указанные правила устранят некоторые пробелы в законодательстве, которые ранее существенно усложняли исчисление подоходного налога.

Кроме того, ст. 175 НК предусмотрено, что установленная обязанность по удержанию подоходного налога с физических лиц не распространяется на случаи выплаты доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца и премий. Ранее же данная норма говорила лишь о случаях выплаты доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца. Таким образом, в настоящее время наниматели не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог непосредственно при выплате премий, это можно сделать при осуществлении окончательно расчета за месяц.

Необходимо обратить внимание на тот факт, что ст. 175 НК (как и ранее ст. 20 Закона) содержит определенное противоречие. В частности, п. 1 ст. 175 НК установлено, что белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, постоянные представительства международных организаций в Республике Беларусь, дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств в Республике Беларусь, от которых плательщик получил доходы, указанные в п. 2 этой статьи, обязаны исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц. Таким образом, НК устанавливает, что на иностранные организации возлагаются обязанности налоговых агентов только в том случае, если они осуществляют в Республике Беларусь деятельность через постоянное представительство.

Аналогичное правило содержится и в п. 1.6 ст. 154 НК, согласно которой к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы (службы), выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие) на территории Беларуси. Такие вознаграждения, получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов), иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, от постоянных представительств международных организаций в Беларуси, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств в Республике Беларусь, признаются доходами, полученными от источников в Беларуси, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности или откуда производились выплаты этих вознаграждений.

Проблема состоит в том, что иностранных организаций, осуществляющих в Беларуси деятельность через постоянное представительство, не так уж и много. Большинство из зарегистрированных в Республике Беларусь представительств иностранных организаций представляют собой всего лишь структурные подразделения, через которые не осуществляется предпринимательская деятельность на территории Беларуси. А ведь, несмотря на некоторую внешнюю схожесть понятий «представительство» и «постоянное представительство», они имеют совершенно разное содержание.

Так, в соответствии со ст. 51 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК) представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия.

Согласно же п. 1 ст. 139 НК постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Беларуси, признается:

1) обособленное структурное подразделение (учреждение), через которое осуществляется предпринимательская и иная деятельность иностранной организации на территории Республики Беларусь, в том числе:

— место производства и (или) реализации продукции;

— место реализации товаров, имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг, осуществления иной деятельности, за исключением предусмотренной абз. 2–5 ч. 1 п. 5 ст. 139 НК;

2) организация или физическое лицо, осуществляющие деятельность от имени иностранной организации и (или) в ее интересах и (или) имеющие и использующие полномочия иностранной организации на заключение контрактов или согласование их существенных условий.

Иностранная организация не рассматривается как имеющая постоянное представительство, если при организации и осуществлении деятельности от имени иностранной организации и (или) в ее интересах организация или физическое лицо действуют в рамках своей обычной деятельности. При этом под обычной деятельностью понимается деятельность, которая осуществляется самостоятельно и не подвергается указаниям или контролю со стороны иностранной организации и при осуществлении которой предпринимательский риск за ее результаты лежит на организации или физическом лице, а не на иностранной организации, которую они представляют.

Как видим, представительство, о котором идет речь в ГК и которое представляет собой структурное подразделение, по сути, является представительством в организационно-правовом плане.

Постоянное же представительство не является структурным подразделением юридического лица, оно существует скорее в экономическом смысле, а не организационно-правовом. Такое представительство образуется, когда иностранное юридическое лицо начинает постоянно осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Беларуси через свое подразделение или через зависимого агента, которым может выступать другое лицо, как юридическое, так и физическое.

С учетом того, что Закон возлагает обязанности налогового агента только на постоянное представительство, необходимо согласиться, что иностранные юридические лица, которые не осуществляют в Республике Беларусь деятельность через постоянное представительство, но имеют в Беларуси офисы, т.е. зарегистрированные в Министерстве иностранных дел представительства, не признаются налоговыми агентами и не обязаны производить исчисление, удержание и перечисление в бюджет сумм подоходного налога с доходов, выплачиваемых физическим лицам, в том числе выплачиваемых по трудовым договорам.

На практике же все обстоит совсем иначе. Наверное, не удастся найти ни одного представительства иностранной компании, которое бы не удерживало подоходный налог из доходов своих работников.

Ранее налоговые органы, отстаивая позицию наличия у любых представительств иностранных организаций обязанностей налоговых агентов, ссылались на то, что в Законе Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» речь шла якобы о каком-то ином постоянном представительстве, нежели было указано в Законе Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль», хотя это довольно спорное утверждение. Теперь же нельзя сослаться и на такое обоснование, поскольку и те и другие нормы содержатся в одном и том же законодательном акте — НК.

В п. 11 ст. 175 НК перечислены как существовавшие ранее, так и новые обязанности налоговых агентов. В частности, налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Беларуси:

— гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства);

— физическим лицам в виде возврата взносов, в том числе проиндексированных в порядке, установленном законодательством, при прекращении ими строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов, а также при их выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;

— физическим лицам в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения пятилетнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на пять и более лет.

Сведения, указанные в п. 11 ст. 175 НК, представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, на магнитных носителях в порядке и по форме, утвержденным Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. При численности физических лиц, получивших доходы, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях в порядке и по форме, утвержденным тем же ведомством.

Подоходный налог с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Беларуси

Положительные изменения для многих содержит ст. 177 НК, в соответствии с которой производится исчисление и уплата налога с доходов плательщиков, которые не признаются налоговыми резидентами Беларуси, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество.

Ранее п. 5 ст. 21-1 Закона было предусмотрено, что при исчислении подоходного налога в соответствии с этой статьей не применяются положения п. 1.13 ст. 12 Закона (освобождение от налога доходов плательщиков, получаемых от реализации продукции животноводства, растениеводства, доходов от реализации овощей и фруктов, молочных и кисломолочных продуктов и продукции пчеловодства) и п. 1.33 ст. 12 Закона (освобождение от налога доходов от возмездного отчуждения одной «единицы» недвижимости, одного автомобиля и т.д.), а также все виды налоговых вычетов. В связи с этим, например, при продаже квартиры на территории Республики Беларусь нерезидент был должен уплачивать подоходный налог с полной суммы дохода.

Теперь же п. 5 ст. 177 НК установлено, что при исчислении подоходного налога в соответствии с этой статьей:

— положения п. 1.15 и 1.33 ст. 163 НК не применяются;

— плательщики имеют право применить имущественный налоговый вычет, установленный п. 1.2 ст. 166 НК, при получении доходов от возмездного отчуждения недвижимого имущества, а также профессиональный налоговый вычет, установленный п. 1.2 ст. 168 НК.

Как видим, теперь плательщикам-нерезидентам предоставлено право получить некоторые из вычетов, например, в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества (за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка), в порядке, установленном ст. 167 НК.

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Необходимо обратить внимание и на положения ст. 180 НК, которая определяет порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета).

В частности, НК расширен перечень случаев, когда плательщик обязан представить налоговую декларацию. До 1 января 2010 г. п. 1 ст. 23 Закона было установлено, что налоговая декларация представляется плательщиками:

— получившими подлежащие налогообложению доходы, указанные в п. 1 ст. 22 Закона, — в отношении таких доходов. В данном случае речь идет о налогах в отношении доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за ее пределами, других доходов, удержание налога с которых не возложено на налоговых агентов;

— получившими в налоговом периоде доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с п. 1 ст. 12 Закона в пределах размеров, установленных указанным пунктом, — в случае превышения этих размеров.

Теперь п. 1 ст. 180 НК установлено, что налоговая декларация (расчет) представляется плательщиками, получившими в налоговом периоде:

1) подлежащие налогообложению доходы, указанные в п. 1 ст. 178 НК, — в отношении таких доходов;

2) доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии с п. 1 ст. 163 НК в пределах размеров, установленных данным пунктом, — в случае превышения этих размеров;

3) доходы в виде возврата взносов, в том числе проиндексированных в порядке, установленном законодательством, при прекращении ими строительства квартир и (или) индивидуальных жилых домов, а также при их выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства — в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета, установленного п. 1.1 ст. 166 НК;

4) доходы в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения пятилетнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на пять и более лет, — в случае применения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета, установленного п. 1.2 ст. 165 НК.

Налоговая декларация (расчет) представляется плательщиками не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Последние два случая декларирования являются новыми и ранее не были предусмотрены налоговым законодательством.

Контрольная работа: Экологические аспекты загрязнения морей и океанов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЮЖНО-САХАЛИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экология

Тема:

Экологические аспекты загрязнения морей и океанов

Выполнил: студент 1 курса

Гудков Тарас Андреевич

Проверил: профессор

Бернгардт Р.П.

г. Южно-Сахалинск

2007 год

Важнейшей экологической проблемой морей и океанов является загрязнение. Под загрязнением понимают введение человеком вредных веществ в морскую среду, влекущее такие воздействия, как ущерб живым ресурсам, опасность для здоровья людей, помехи морской деятельности, включая рыболовство, ухудшение качества морской воды. Существуют различные виды загрязнений – химическое, физическое, механическое, биологическое. Около 70% загрязнений морской среды дают наземные источники. Среди них, прежде всего — промышленность, строительство, коммунальное и сельское хозяйство, индустрия отдыха. Загрязняющими веществами, которые создают главную угрозу, являются сточные воды, химические вещества, мусор, радиоактивные отходы, нефть. Некоторые из них ядовиты, медленно разлагаются, накапливаются в живых организмах. На рисунке показаны источники загрязнения морей нефтью.

Рассмотрим более подробно химическое загрязнение морей. Нефть является самым стойким загрязнителем морских вод. Она представляет одну из главных опасностей для здоровья человека. Ежегодно в моря поступает от 6 до 10 миллионов тонн нефти. Известно, что 1 тонна нефти, растекаясь, образует на поверхности пятно в 12 квадратных километров. Экологические последствия нефтяного загрязнения следующие:

нарушается обмен в системе «океан – атмосфера»

нарушается процесс фотосинтеза

гибель в первую очередь икры, мальков, молоди рыб

появление уродливых, нежизнеспособных особей

изменяется структура сообществ, уменьшается разнообразие видов организмов

гибель водоплавающих птиц

накопление вредных веществ по цепям питания, отравление человека

Нефть попадает в океан при промывке топливных емкостей судов, перегрузке ее в танкеры, при авариях. Самым загрязненным считается Средиземное море, где на 1кв. км поверхности приходится 20 кг нефти. Ежегодно из скважин, пробуренных на шельфе, выкачивают около 700 млн. тонн нефти. Это 30% ее мировой добычи. Избежать разливов нефти при этом не удается. Так, в апреле 1977 года на буровой платформе «Браво» в центральной части Северного моря произошел выброс нефти. За 8 суток в море попало 13 тысяч тонн нефти и 19 тысяч кубических метров газа. Собрать удалось всего 750 тонн нефти, а остальная ее часть разлилась на площади более 3000 кв. км. Погибли плантации мидий и устриц. Прибрежная часть моря была загрязнена на глубину до 50-60 метров. Сотни миллионов тонн нефти ежегодно перевозят танкеры. В марте 1978 года при 9-ти балльном шторме либерийский супертанкер потерял управление недалеко от побережья Франции. Судно село на мель и разломилось. В танкере находилось 233 тысячи тонн сырой нефти. За 11 суток после катастрофы в море вытекло 90% всей нефти. Ветром ее выбрасывало на побережье, которое было загрязнено на протяжении 320 км. Сбор нефти в море с использованием технических средств результатов не дал. В борьбе с загрязнением побережья приняло участие около 8 тысяч человек. Значительный ущерб был нанесен прибрежной флоре и фауне, пострадали рыбные промыслы, птицы покинули места гнездовий.

Огромное количество нефти выносят в океан реки из нефтедобывающих районов и промышленных центров. Особенно сильно загрязнены устья рек. Например, на дне Обской губы (Обь протекает через главные месторождения Западной Сибири) осевшая нефть составляет местами 10% донных осадков (ила и песка).

Еще один мощный источник загрязнения Мирового океана – перенос воздушными потоками микроскопических капель бензина, керосина и других легких фракций нефти. Даже если суда не перевозят нефть, все равно вода загрязняется мазутом и дизельным топливом.

Для водных организмов нефть смертельно опасна даже в самом незначительном количестве. Осевшие на дно тяжелые фракции (наподобие мазута, битума) местами, например, в акваториях крупных портов, образуют на дне сплошную корку, напоминающую асфальт. Жизнь в таких условиях невозможна. Еще страшнее нефтяная пленка на поверхности воды. Под ней прекращается доступ кислорода. Поэтому задыхается и гибнет планктон и молодь рыб. Взрослые рыбы, если и перенесут отравление растворенной нефтью, задохнутся или будут вынуждены спасаться из района катастрофы. Большую опасность нефтяные пленки представляют и для морских птиц. Нефть уничтожает тонкую жировую пленку на перьях птиц. Вода легко пропитывает оперение, птицы замерзают и гибнут. Даже незначительного количества нефти, попавшего на скорлупу яиц, достаточно для гибели зародыша.

Опасны и другие вещества, вызывающие химическое загрязнение. Они попадают в моря и океаны следующими путями. Во-первых, загрязненные сточные воды по канализационным трубам сбрасываются в водные объекты. Это отходы промышленности и бытовые сточные воды городов, поселков, пассажирских судов. Во-вторых, через атмосферу. Все попавшие в нее загрязняющие вещества со снегом, дождем или в виде пыли оказываются на поверхности Земли, а затем смываются в водоемы. В-третьих, вывоз на свалки твердых промышленных отходов. Как известно, вода – универсальный растворитель. Поэтому со свалок идет поток ядовитых растворов. В то же время в сельском хозяйстве от 30 до 50% минеральных удобрений и ядохимикатов смывается с полей дождями и талыми водами. Таким образом, воды являются конечным пунктом, куда попадают все загрязнения из атмосферы и почвы. К числу опасных для жизни загрязнителей относятся, например, пестициды, тяжелые металлы (прежде всего, ртуть и свинец). Под их влиянием снижается жизнестойкость морских организмов, способность к размножению. Они вызывают изменения в наследственном аппарате, предвидеть которые очень сложно. Некоторые из таких веществ через цепи питания влияют на здоровье людей. Так, в Японии в 50-е годы среди жителей побережья наблюдалось тяжелое заболевание, при котором поражались почки, нервная и кроветворная системы. Оказалось, что эти люди употребляли в пищу рыбу, содержащую в больших количествах соединения ртути. Они попали в воду со стоками химического завода, расположенного на побережье.

Физическое загрязнение морей проявляется в их радиоактивном и тепловом загрязнении. В XX веке появилась еще одна проблема – захоронение на морском дне радиоактивных отходов. В 50 – 60-х годах в моря сбрасывали жидкие радиоактивные отходы, контейнеры с твердыми отходами, а также отработавшие реакторы. Море похоронило в своих глубинах упавшие атомные бомбы, самолеты и подводные лодки с ядерным оружием. Так, в Баренцевом море в 300 км от Норвегии на глубине 1680 м затонула атомная подводная лодка «Комсомолец». На ее борту находятся атомный реактор и две ракеты с ядерными боеголовками. Что произойдет, когда морская вода разъест стальные корпуса, и радиоактивные элементы будут разнесены морскими течениями? С начала 90-х годов Россия прекратила сбрасывать радиоактивные отходы в море. Но проблема все равно остается. Отслужившие атомные подводные лодки стоят у причалов. Что делать с ними, еще не решено.

Опасно и тепловое загрязнение. Нагретые воды, сбрасываемые электростанциями и другими источниками, вызывают серьезные нарушения экологического равновесия в прибрежных экологических системах.

Значительно и биологическое загрязнение морей. Микроорганизмы, вызывающие различные заболевания, попадают туда со сточными водами. Они накапливаются в морепродуктах. Так, например, в некоторых местах Средиземного моря до 80% выловленной рыбы заражено микроорганизмами.

Значительное распространение получило и механическое загрязнение морей и океанов. В 1947 году за время путешествия на плоту «Кон-Тики» норвежский путешественник Тур Хейердал, проплывший со своими спутниками 8000 км в Тихом океане, не встретил никаких следов человеческой деятельности. А спустя 20 лет, путешествуя на папирусной лодке «Ра», он все время видел на поверхности моря пластиковые бутылки, консервные банки и другой мусор. В морях Атлантического океана произошла массовая гибель морских черепах. Это было вызвано тем, что животные заглатывали десятки выброшенных в воду полиэтиленовых пакетов, принимая их за съедобных медуз.

Строительство гидротехнических сооружений также наносит вред Мировому океану. Каналами соединяют не только реки, а уже океаны. В СССР на реках Амударья и Сырдарья (Средняя Азия) была создана система плотин и водохранилищ, что позволило орошать миллионы гектаров земель. Но это привело к огромному изъятию воды из Аральского моря. Нарушился его водный баланс, море начало быстро сокращаться в размере. Сейчас оно превратилось в два отдельных водоема, а стоящие на его берегу города теперь оказались на берегу соленой пустыни.

Список литературы

Бирюкова Н.А.; «Основы экологии»; 2004 год.

Новиков Ю.В.; «Экология, окружающая среда и человек»; 1998 год.

Хотунцев Ю.Л.; «Человек, технологии, окружающая среда»; 2001 год.

Винокурова Н.Ф., Трушин В.В.; «Глобальная экология»; 1998 год.

Реферат: Боевые действия танковых частей на левом фланге западного фронта

(18 ноября — 5 декабря)

Наступление немецких войск на левом крыле Западного фронта началось 18 ноября. Главный удар 2-я танковая армия наносила 24-м танковым корпусом юго-восточнее Тулы в направлении Сталиногорск — Венев — Кашира. Наступление велось на узком участке фронта на позиции 413 и 299-й стрелковых дивизий. 47-й танковый корпус наносил удар в направлении Михайлов — Рязань, находясь уступом справа от 24-го танкового корпуса. На Богородицком направлении, справа за 47-м танковым корпусом, наступал 53-й армейский корпус. Силы противника превосходили противостоящие им войска левого фланга 50-й армии, ослабленные в предыдущих боях. Так, на направлении главного удара против двух стрелковых дивизий и трех танковых бригад неполного состава действовало четыре танковых, одна моторизованная и две пехотных дивизии противника. Это позволило немцам на первых порах потеснить наши части и создать напряженное положение северо-восточнее Тулы.

Оборонительные действия бронетанковых войск левого крыла Западного фронта включают в себя три этапа: первый — с 18 по 21 ноября — оборонительные действия юго-восточнее Тулы на рубеже р. Шат и Дон; второй — с 22 по 26 ноября — оборонительные действия в составе Тульского, Веневского, Лаптевского, Рязанского, Каширского и Зарайского боевых участков; третий — с 27 ноября по 5 декабря — контрудар в районе Каширы фронтовой подвижной группой генерала Белова.

Действия танковых частей юго-восточнее Тулы 18-21 ноября

Танковые части 50-й армии ко времени начала нового наступления противника в районе Тулы действовали совместно с пехотой: 11-я танковая бригада с 299-й стрелковой дивизией, 32-я танковая бригада с 413-й стрелковой дивизией, 108-я танковая дивизия находилась в резерве армии. Всего в составе танковых частей имелось 66 танков. Учитывая превосходство противника в силах и в особенности в танках, танки 50-й армии были распределены следующим образом: 9 танков 32-й танковой бригады находились в боевых порядках 413-й стрелковой дивизии, 5 танков в боевых порядках 299-й стрелковой дивизии, 7 танков на Тульском боевом участке.8 танков, составляли резерв командира 413-й стрелковой дивизии, находились во втором эшелоне. П-я танковая бригада имела всего 5 исправных танков, которые совместно со стрелковым полком 299-й стрелковой дивизии обороняли Дедилово. Мотострелковый батальон 11-й танковой бригады и 108-я танковая дивизия (около 2000 человек, 30 танков Т-26) составляли резерв командарма и находились во втором эшелоне на рубеже р. Шат и Дон.

13 ноября 1941 года на фронт прибыла сформированная на Дальнем Востоке 112-я танковая дивизия. Ее включили в состав кавалерийской группы генерал-майора Белова (2-й кавалерийский корпус), сосредоточенной в полосе 50-й армии. Группа должна была нанести удар во фланг немецких частей, обходивших Тулу с севера. Еще до начала боевых действий из состава 112-й дивизии, имевшей 212 танков Т-26 (19 рот), на усиление других участков фронта отправили:

в распоряжение командира 415-й стрелковой дивизии — одну роту (10 танков);

в распоряжение командира 83-й стрелковой дивизии — одну роту (10 танков);

в распоряжение командира 5-й кавалерийской дивизии — две роты (21 танк);

в распоряжение генерал-майора Белова — две роты (21 танк).

Кроме того, из состава 112-й дивизии был изъят мотострелковый полк, выделенный генерал-майором Беловым в резерв кавалерийской группы, а одна танковая и мотострелковая роты направлены «для выполнения спецзадачи» (танковая рота была возвращена на следующий день). Таким образом, еще перед началом боев из состава 112-й танковой дивизии «изъяли» 62 танка.

В ночь с 14 на 15 ноября 1941 года 112-я танковая дивизия получила задачу — перейти в наступление и «действовать в направлении Павловка, Боровка, Бор, Высотиничи». Однако вскоре выяснилось, что предназначенная для наступления местность представляет собой лесной массив с толстыми деревьями, непроходимый для танков. В результате с утра 15 ноября дивизии прошлось буквально «прогрызаться» сквозь заросли, делая просеки и срубая деревья силами танковых экипажей и саперных взводов. Узкие просеки лишили танки маневра, а имевшиеся здесь в небольшом количестве дороги были перегорожены завалами и заминированы противником. Кроме того, в районах своего расположения танковые полки подвергались артиллерийскому и минометному обстрелу. В результате, дивизия понесла потери, а продвижение ее было весьма незначительным, что вызвало недовольство командира кавалерийской группы генерал-майора Белова.

Утром 17 ноября приданная 5-й кавдивизии 112-я танковая продолжала свое движение через лес. Несмотря на неоднократные попытки наладить взаимодействие с действующей здесь же пехотой и конницей (60-я стрелковая и 5-я кавалерийская дивизия) сделать этого не удалось. Более того, выяснилось, что 131-й кавалерийский полк, который должен был наступать правее танковых полков, находится совершенно в другом месте. В результате правый фланг 112-й дивизии со стороны деревни Малеево оказался открыт, и наступавший здесь 3-й танковый батальон 124-го танкового полка понес большие потери от немецкого артогня (уничтожено 20 Т-26). После этого для прикрытия боевых машин командование 5-й кавдивизии выделило по одному эскадрону (примерно по 60 человек) на танковый полк, что естественно не могло резко изменить ход боевых действий. В результате, к вечеру 17 ноября части 112-й дивизии подошли к дороге Малеево — Троицкое, но встреченные сильным артогнем дальше продвинуться не смогли.

Небезынтересно привести доклад о дальнейших боевых действиях, направленный командиром 112-й танковой дивизии полковником Гетманом в штаб Западного фронта:

«Командующий группой в своей служебной записке 18.11.41 г. требовал, не считаясь с потерей 20 танков, и считая, что в дивизии имеется 200 танков, продолжать двигаться в заданном направлении.

В 11.30 18.11.41 г. в боевом донесении № 019 я донес, что танки Т-26 без сапер и пехоты не могут пройти лес. Я организовал сваливание деревьев и прокладку пути, продолжая двигаться вперед. В подчинении командира 5 КД была 31-я ТБР, в составе которой имелись тяжелые и средние танки, но она не была использована на поддержку 112 ТД.

В этом же донесении и донесении № 016 я просил усилить действия танковых полков мотострелковым полком, находящимся в резерве командующего группой, просил также снять остальные два мотострелковых батальона, действующих в направлении Боровна. Только 18.11.41 г. полковник Старков разрешил мне снять полк из района Боровна для совместных действий с танками, а на его место поставить в оборону 112-й разведбат.

В донесении №020 от 18.11.41 г. начальник штаба дивизии докладывал, что движение танковой колонны с артиллерией на мехтяге по просеке в 2,5 метра шириной сильно затрудняется, особенно затруднен маневр для танков и артиллерии.124 ТП (82 танка) и 125 ТП (51 танк) двигались по лесу и прокладывали себе колонные пути под сильным огнем, неся большие потери…

На настойчивые мои просьбы изменить направление действий танковой дивизии в силу больших потерь, командир 5 КД с утра 19.11.41 г. решил наступление [танковой] дивизии приостановить и использовать ее вдоль дороги в направление на Каменки, о чем я и отдал устный приказ. Когда же ему командиры полков доложили, что дорога минирована, он свой приказ отменил и приказал продолжать наступление в направлении высоты 136,1.

Условия для наступления были те же, что и раньше — танковые полки настойчиво атаковали противника и наносили ему большой урон, в свою очередь несли большие потери и успеха не имели.

В боевом донесении № 023 19.11.41 г. я указал, что в лесном бою, неся большие потери, танки не могли поддерживать наступление мотопехоты, так как не имели маневра, и что танки обоих полков, продвигаясь по проделанным ими просекам при подходе к дороге Малеево — Троицкое поочередно уничтожаются ПТО и просил увеличить количество взаимодействующей конницы и усилить дивизию мотострелковым батальоном, находящемся в резерве командующего группой.

20.11.41 г. согласно распоряжения командира 5 КД [112-я] дивизия закрепилась на рубеже перед шоссе Маллево — Троицкое, и прикрывшись с фронта мотострелковым полком, наступательных действий не вела. Во время боев танковые полки находились под сильным минометным огнем противника, что сильно затрудняло эвакуацию машин с поля боя.

В результате, к утру 23.11 41 г. состояние матчасти следующее.

По 124 ТП:

Побыл в составе — 96 танков; Передано в другие части — 31 танк; Потеряно в боях — 40 танков; На ходу — 25 танков.

По 125 ТП:

Полк прибыл в составе — 99 танков; Отправлено в другие части — 31 танк; Потеряно в боях — 20 танков; Равны по техническим причинам — 4 танка; Отстало по дороге — 9 танков; На ходу — 35 танков. По 112 РБ:

Батальон прибыл в составе — 12 танков;

Потеряно в боях — 4 танка; На ходу — 8 танков. По управлению дивизии: Прибыло и находится на ходу — 5 танков.

Из числа подбитых танков эвакуировано с поля боя

ТП — 11 танков;

ТП — 7 танков; 112 РБ — 2 танка.

По приданным другим частям подразделениям потери уточняются. Выводы:

1. Танковой дивизии была поставлена сложная задача — действовать самостоятельно в сложном лесном массиве без прикрытия стрелковых войск.

Несмотря на мои донесения и доклады не было принято во внимание. Что из 19 танковых рот 7 выполняли задачи на других участках фронта, а дивизию считали в полном составе.

Изменение направления действия дивизии не привело бы к таким большим потерям».

Немцы, имея превосходство в силах, прорвали оборону 50-й армии на участках 413 и 299-й стрелковых дивизий и к исходу дня овладели Дедилово. На участке 413-й стрелковой дивизии контратаками танков 32-й танковой бригады наступление противника было остановлено, хотя восстановить положение частей дивизии не удалось.

Командующий 50-й армией отдал приказ нанести контрудар силами 108-й танковой дивизии и 32-й танковой бригады с задачей восстановить положение. Однако немцы упредили действия наших танков, и в течение дня они отбивали многочисленные атаки противника.

108-я танковая дивизия, находившаяся в Веневе в резерве 50-й армии, к 19 ноября имела в своем составе 2148 человек, 10 танков KB, 2 БТ, 18 Т-60, 2 БА-10, 2 БА-20, 1295 винтовок, 47 ручных и станковых пулеметов, 151 пистолет-пулемет ППД, 11 зенитных и 6 крупнокалиберных пулеметов, 2 76-мм и 2 45-мм пушки, 2 122-мм гаубицы, 5 37-мм зенитных автоматов и 4 миномета. 19 ноября была получена боевая задача — во взаимодействии с батальоном 180-го полка НКВД, частями 239-й и остатками 299-й стрелковых дивизий наступать в направлении на Огарево, Орлово и Быково. Утром 20 ноября, почти одновременно с атакой наших частей немцы начали наступление силами до 50 танков при поддержке пехоты. В ходе боя частями 108-й дивизии было подбито 19 танков противника (15 огнем танков и 4 — ПТО). Свои потери составили 2 Т-60 и 1 БА-10 сгоревшими, а также 2 KB и 1 Т-60 подбитыми.

На следующее утро наступление 108-й дивизии продолжилось, но было остановлено контратаками пехоты противника при поддержке танков. В ходе боя наши части сумели удержать свои позиции, подбив 4 танка и потеряв 2 KB и 3 Т-60 сгоревшими и БА-10 подбитыми.

Танки 32-й танковой бригады основными силами действовали из засад в тесном взаимодействии с пехотой. Особенно успешны были действия отряда капитана Запорожец (2 Т-34 и 1 KB), который в течение 19 ноября отразил несколько атак противника, подбив 11 танков и уничтожив до 300 человек пехоты. К вечеру 20 ноября части 32-й танковой бригады и 108-й танковой дивизии, не имея сплошного фронта, отошли на рубеж по р. Шат.

21 ноября противник танковыми дивизиями прорвал оборону 50 армии на рубеже Шат, овладел Узловая, Сталиногорск, тем самым разрезал оборону 50-й армии на две части. Для ликвидации прорыва и прикрытия Веневского направления приказом фронта был создан Веневский боевой участок под командованием генерала Терешкова, куда отводились остатки 11, 32-й танковых бригад и 108-й танковой дивизии.22 ноября в состав Веневского боевого участка был включен 124-й танковый полк 112-й танковой дивизии. Для обороны Тулы с юго-востока восстанавливался Тульский боевой участок в составе 290, 217, 154-й стрелковых дивизий и 125-го отдельного танкового батальона.413, 299-я стрелковые дивизии, 31-я кавалерийская дивизия прикрывали стык между Тульским и Веневским боевыми участками.

Прорыв обороны 50-й армии потребовал принятия срочных мер по укреплению важных в оперативном отношении рубежей и пунктов северо-восточнее Тулы. По решению Ставки кроме уже созданных Тульского и Веневского боевых участков были созданы Рязанский, Зарайский, Каширский, Коломенский и Лаптевский боевые участки с подчинением их Западному фронту. Для обороны Рязанского боевого участка из резерва фронта была переброшена 17-я танковая бригада. Для обороны Зарайского боевого участка были направлены 9-я танковая бригада и два отдельных танковых батальона (27 и 135-й). В район Каширского боевого участка направлялись 2-й кавалерийский корпус генерала Белова и 112-я танковая дивизия. Лаптевский боевой участок прикрывался 340-й стрелковой дивизией, переданной из резерва Ставки.

Действия танковых частей при обороне Веневского, Каширского и Лаптевского боевых участков 22-26 ноября. Организация обороны системой боевых участков в условиях отсутствия сплошной линии фронта позволила командованию Западного фронта в сложных условиях обстановки не только восстановить положение, но и подготовить силы для нанесения поражения противнику. Во всех случаях обороны боевых участков активную роль играли немногочисленные танковые части, составлявшие основу противотанковой обороны.

В обороне Веневского участка приняли участие 108-я танковая дивизия, 32 и 11-я танковые бригады, 124-й танковый полк 112-й танковой дивизии и один батальон 73-й стрелковой дивизии, всего 30 танков и около 500 человек пехоты (включая пехоту танковых бригад). Оборона была организована засадами по дорогам на подступах к городу. Засады имели по 2-3 танка и взвод пехоты. В городе была оставлена небольшая ударная группа начальника боевого участка. Связь засад между собой и с ударной группой организовать не успели. Из-за недостатка времени и сил не смогли подготовить к обороне и город Венев. Фронт обороны боевого участка составлял свыше 10 км. Между засадами оставались промежутки в 1-2 км, которые прикрывались огнем танков.

В 12.30 22 ноября 108-я танковая дивизия получила от начальника Веневского боевого участка задачу генерал-майора Терешкова — занять населенный пункт Теребуш (в районе Венева), где перейти к обороне. Атакой 2 KB и 7 Т-60 задача была выполнена, но в 16.00 контратакой танков и пехоты противника к 19.00 части 108-й дивизии были отброшены на прежние позиции.

В это же время генерал-майор Терешков поставил новую задачу — в 8.00 23 ноября 108-й дивизии во взаимодействии с остатками танков 145-й танковой бригады, батальоном 115-го полка войск НКВД и частями 31-й кавдивизии окружить и уничтожить группировку немцев в районе Требуш. Но в связи с опозданием батальона НКВД наступление началось только в 10.00. Сначала нашим частям удалось продвинуться вперед, отбросив противника. Но примерно в 13.00 немцы контратаковали пехотой при поддержке до 50 танков. В ходе боя мотострелковый батальон 108-й танковой дивизии (около 200 человек) был окружен и понес большие потери.

Атакованный превосходящими силами противника, командир основной ударной группы майор Бокарев (в ее состав входил батальон НКВД, 14 танков 108-й дивизии и 6 танков 145-й танковой бригады) приказал отойти и занять оборону. Но в 14.00 батальон НКВД начал неорганизованный отход «разбившись на группы, которые на указанном рубеже остановить не удалось, и они без остановки пошли в Венев, в свои казармы».

В ходе трехчасового танкового боя наши части вынуждены были отойти, про этом потери составили: 2 KB (сгорели), 1 Т-34, 2 Т-60 (подбиты), 2 37-мм зенитных орудия, мотострелковый батальон 108-й дивизии — до 60% и 2 орудия, батальон НКВД — 15-20%. Было подбито и уничтожено 8 немецких танков, минометная и артиллерийская батареи. К вечеру остатки 108-й танковой дивизии вместе с другими частями заняли оборону на окраине Венева.

К этому времени в ней, вместе с танками 145-й бригады, имелось всего 19 машин (3 KB, 3 Т-34 и 13 Т-60), из которых 5 были технически неисправны. Они были распределены группами на юго-западной и юго-восточной окраинах города: первая 2 KB, 3 Т-60, вторая Т-34 и 2 Т-60 и третья Т-34 и 2 Т-60. На западной окраине разместилась маневренная группа для парирования контратак противника (Т-34 и 2 Т-60), а также остатки мотострелкового батальона (40 штыков) и 2 122-мм гаубицы.

С утра 24 ноября немцы не решились атаковать Венев в лоб, а начали обходить город с флангов, и к 11.00 сумели его полностью окружить. Весь день 108-я дивизия вместе с другими подразделениями вели тяжелые бои, и лишь с наступлением темноты отдельным частям удалось вырваться из кольца: 108-я танковая дивизия, рота танков 124-го танкового полка отошли на Лаптево, а 32-я танковая бригада, остатки 124-го танкового полка и мотострелковый батальон 11-й танковой бригады — в район Тулы.

В докладе об этих боях, направленном на имя командующего бронетанковыми и механизированными войсками Западного фронта командиром 108-й танковой дивизии полковником Ивановым говорилось:

«… Потери [за 24 ноября]: 2 KB (1 сгорел), 2 Т-34, 8 Т-60, 3 37-мм зенитных орудия, 4 зенитных пулеметных установки, 1 122-мм гаубицы, 8 транспортных и 2 легковых машины, радиостанция.

Вышедшие из окружения 5 танков Т-60 находятся: 2 в отряде майора Бока-рева и 3 у генерал-майора Терешкова. Не установлено местонахождение вышедшего из окружения КВ.

Уничтожено огнем танков и артиллерии до полка пехоты, 5 тяжелых танков и 23 средних танка.

Особо отмечаю группу танков под командованием старшего лейтенанта Шкодова, который в процессе боя была поставлена задача — занять станцию и не допустить прорыва противника в этом направлении. Эта группа удерживала позиции до 15.00, в то время, когда танки противника вошли в город еще в 13.30, и оказала большую помощь своей пехоте.

Товарищ генерал-лейтенант, за 6 дней беспрерывных и тяжелых боев дивизия нанесла противнику очень большой урон, но и сама понесла большие потери, потеряв в Be невском бою последние орудия, зенитный дивизион и 80% танков, прошу Вашего ходатайства перед ставкой ВГК о выводе дивизии на формирование и доукомплектование».

Боевые действия танков на Веневском направлении оказались во многих отношениях поучительны. Во-первых, действия танков из засад сорвали планы противника с хода прорваться к переправам на р. Ока у Каширы, Серпухова и Коломны. Во-вторых, действия танков из засад и в городе задержали противника на два дня на Веневском боевом участке, позволив более прочно подготовить оборону Каширского, Лаптевского, Зарайского и Рязанского боевых участков. В-третьих, слабость обороны Веневского боевого участка заключалась в отсутствии связи между засадами и ударной группой, а также малочисленности пехоты. Уроки действий на Веневском боевом участке были учтены при организации обороны боевыми участками на всем левом фланге, где не было сплошной линии фронта.

Кстати, в случае прорыва немцев к Рязани для обороны города предполагалось использовать даже телетанки. Так, 24 ноября начальник ГАБТУ КА Я. Федоренко направил на имя И. Сталина следующую записку:

«Секретарь Рязанского обкома сообщил мне, что противник занял Михайлов и продолжает наступление на Рязань. Со своей стороны считаю необходимым направить в район Рязань 23-й дивизион бронепоездов, находящийся в резерве в Москве.

Кроме того, на станции Рязань стоит железнодорожный эшелон с погруженным батальоном телетанков в количестве 62 штук, подлежащих отправке в Сызрань.

Из числа 62 танков 32 Т-26 пушечных, с 45-мм орудиями, со специальной радиоаппаратурой, которые при крайнем только случае можно разгрузить и оставить для обороны г. Рязань, а остальные телетанки отправить по назначению.

По данному вопросу прошу Вашего решения».

Понеся потери на Веневском боевом участке, немецкое командование 25 ноября повернуло часть сил на Руднево и на Зарайск. На Каширском направлении действовала одна 17-я танковая дивизия. Таким образом, силы 24-го танкового корпуса, действующего на главном направлении, оказались разбросанными веером на широком фронте в поисках слабых мест в нашей обороне. И хотя положение на участке 50-й армии оставалось еще тяжелым, противник терял свое превосходство в силах и средствах на всех направлениях своего наступления. Поэтому уже 26 ноября немцы были остановлены на подступах к Лаптевскому, Каширскому, Зарайскому и Рязанскому боевым участкам, хотя силы этих участков были небольшими. Например, Лаптевский боевой участок оборонялся одним стрелковым полком, одним артиллерийским полком и остатками 108-й танковой дивизии.340-я стрелковая дивизия к 26 ноября выгрузила на станциях Пахомово и Лаптево лишь два первых эшелона. В районе Каширы действовали 112-я танковая (без 124-го танкового полка и мотострелкового батальона) и 173-я стрелковая дивизии. Эти части только что подошли и поспешно занимали оборону на указанных рубежах.

В такой обстановке командующий Западным фронтом по указанию Ставки Верховного Главнокомандования создал в районе Каширы фронтовую подвижную группу в составе 2-го кавалерийского корпуса (26 ноября 1941 года 2-й кавалерийский корпус был переименован в 1-й гвардейский кавалерийский корпус. — Прим. автора), 112-й танковой и 173-й стрелковой дивизий, 9-й танковой бригады, полка гвардейских минометов и двух отдельных танковых батальонов (127 и 35) под общим командованием командира 2-го кавалерийского корпуса генерала Белова. Группа получила задачу «разбить противника, наступающего в северо-восточном направлении и в направлении Зарайск и Рязань».26 ноября части подвижной группы были на подходе — 9-я танковая бригада и отдельные танковые батальоны в движении из Коломны на Зарайск, 112-я танковая дивизия заняла оборону в районе Иваньково, а 173-я стрелковая — в районе Каширы. Сюда же выдвигался кавалерийский корпус.

Днем 26 ноября в район Каширы прорвались части 17-й танковой дивизии противника, в связи с чем подвижная группа получила новую задачу — «немедленно развернуться из района Каширы фронтом на юг, разбить противника и отбросить его в южном направлении».

Выполняя приказ, кавалерийский корпус и 112-я танковая дивизия в течение 26-27 ноября отразили все атаки немцев южнее Каширы. К исходу 27 ноября в районе Каширы закончили сосредоточение 15-й гвардейский минометный полк и 173-я стрелковая дивизия, в районе Зарайска — 9-я танковая бригада и два отдельных танковых батальона.28 ноября кавалерийский корпус во взаимодействии с 112-й танковой дивизией нанес контрудар по противнику в направлении Пятница, Ожерелье, отбросив его на юг на 5-6 км. В течение 29 ноября части подвижной группы продолжали наносить удары по противнику в результате чего он был отброшен на 15 км и перешел к обороне.

В ночь на 30 ноября, подтянув из района Михайлов части 29-й моторизованной и 167-й пехотной дивизий, немцы пытались контратаковать части подвижной группы, но все контратаки были отбиты. Командир группы в приказе № 89 от 30 ноября приказал частям закрепиться на достигнутом рубеже в готовности продолжать наступление в направлении Венев. Оно должно было вестись на широком фронте, имея на флангах танковые части, а в центре кавалерийский корпус.173-я стрелковая дивизия выводилась в резерв 49-й армии.

После небольшой перегруппировки 1 декабря подвижная группа Белова возобновила наступление.112-я танковая дивизия с 35-м отдельным танковым батальоном и 9-я танковая бригада с 127-м отдельным танковым батальоном к исходу дня овладели Павловское и Тюнеж. На следующий день части группы продолжали отбивать контратаки противника. Некоторые пункты по несколько раз переходили из рук в руки. К исходу дня все атаки были отбиты, а части Белова продвинулись вперед от 5 до 7 км.

В связи с прорывом немецких танков севернее Тулы, 3 декабря 112-я танковая дивизия была выведена из состава подвижной группы и переброшена в район Лаптево, Шульгине 4 декабря противник потеснил 9-ю танковую бригаду, но контратаками 2-й гвардейской кавалерийской дивизии и 127-го отдельного танкового батальона положение восстановлено. В течение 5 декабря противник в результате больших потерь отошел на рубеж Афонасьевка, Уваровка, Марыгино и перешел к обороне.

Таким образом, в результате успешно проведенного контрудара подвижной группы генерала Белова наступление противника на Каширском направлении было сорвано. Понеся большие потери и не достигнув успеха, немецкое командование вынуждено было с 5 декабря отказаться от наступления на Каширском направлении и перейти к обороне.

Отрицательными моментами в использовании танковых частей на левом крыле Западного фронта являлось их частое дробление и переподчинение многим начальникам. Танки вводились в бой, как правило, с хода, без достаточной подготовки матчасти и увязки взаимодействия с пехотой, артиллерией и конницей. Такое использование танковых частей сильно ослабило их перед началом общего контрнаступления.

Реферат: Из истории становления и развития химико-фармацевтической промышленности г. Шымкента

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Отдел образования и спорта города Шыменгта Южно-Казахстанской области

Станция юных туристов

Город Шымкент

Республиканский сбор актива – участников туристско-краевической экспедиции «Атамекен»

Секция: «Экономика Казахстана».

Тема: «Из истории становления и развития химико-фармацевтической промышленности г. Шымкента».

Исполнитель:

Митрофанова Анастасия

ученица школы-лицея №23

им. З. Космодемьянской

Руководитель:

Опружак Павел Григорьевич

педагог дополнительного образования

станции юных туристов

г. Шымкен

2007г.

Удивительны бывают порой зигзаги в исторических судьбах городов. Испиджаб, в эпоху караванной торговли бывший наиболее крупным, «достославным» городом, первоклассной военной крепостью, был разрушен завоевателями и затем вновь появляется в летописях, но уже как Сайрам.

Испытавший превратности злой судьбы, Сайрам снова опоясался мощными крепостными стенами, окопался рвом. Для усиления обороны основной цитадели вокруг воздвигаются полевые укрепления. Одно из них получило название Чим-кент, что значит крепость, сооруженная из дерна. Точная лата возведения крепости неизвестна, но из «Книги побед» Шарафетдина Иезды, историографа Тимура, узнаем: в 1366 году, во время движения из Ташкента к Сайраму, эмир соединился со своим ушедшим вперед обозом в Чимкенте. Это первое дошедшее до нас упоминание о городе, словно щит прикрывавшем подступы к Сайраму.

В сентябре 1864 года полковник М.Г. Черняев, во главе пятитысячного отряда имел цель: приступом взять сильно оснащенную Чимкентскую крепость.

Став уездным городом Туркестанского края, Чимкент в соответствии с положением получил свой герб: на голубом поле щита – золотистая веточка дармины. Для геральдики не пышно, однако веточке той не было цены, и горькая трава дармина не случайно стала символом города. (Насыров Р.Р. ,Южный Казахстан, г. Алма-ата: Кайнар 1988г.)

С 1867 года г. Шымкент становится уездным городом Сырдарьинской области Туркестанского генерал-губернаторства с административным центром в городе Ташкенте. С этого периода в Шымкенте происходят существенные перемены. Изменился облик Шымкента. Растет и строится новый город, центр которого расположен в районе нынешних улиц Казыбек би, Туркестанской, проспекта Алматинского, проспекта Тауке хана. Новый город отличался правильной планировкой, домами европейского типа, среди которых выделялись здания уездных купцов и чиновников. Хозяйственная характеристика Шымкента дается в путеводителе по Туркестанскому краю (1901г.): «Он питает Ташкент Сайрамской пшеницей, чистым коровьим молоко. Волжские сукноваляльные фабрики получают от него шерсть, заграничные заводы – кожу, колбасные и инструментальные мастера – кишки. Город славится торговлей лошадьми.»

Продолжается и быстрое индустриальное развитие города – к концу XIX века в торговых рядах Шымкента насчитывалось 19 мануфактурных, 87 шорных, скобяных, бакалейных, 70 мелочных лавок, 50 чайхан, 10 караван-сараев, 9 харчевен и 27 мучных лавок. С развитием товарно-денежных отношений в области возникают предприятия по переработке сельскохозяйственного сырья. К началу XX века в Шымкенте имелось 3 маслобойных, 5 кожевенных и 15 кирпичных заводиков, а так же 26 мельниц, 4 мелких хлопкоочистительных производства, 15 кузниц и 15 мыловарен.

XX век стал новой вехой в истории города. На долю народа легли как радости новых открытий и достижений, так и горести утрат и разочарований. Создаются новые крупные промышленные предприятия, осваиваются целинные земли, значительно расширяется сеть учебных заведений, учреждений науки и культуры.

В 30-х годах в Шымкенте построен мощный свинцовый завод. На долю этого промышленного гиганта приходилось 70% от общего объема свинца, производимого во всем СССР. Введены в эксплуатация масложировой комбинат, чулочная и зеркальная фабрики. В 1932 г. создана база сельскохозяйственной авиации, положившая начало созданию и развитию городского аэропорта.

В годы ВОВ Шымкент стал одним из основных городов СССР, куда был эвакуирован ряд промышленных предприятий страны. Из прифронтовой полосы сюда было перебазировано 17 заводов и фабрик. Город производил запасные части к танкам, снаряды, металл, свинец, оптические приборы и другую продукцию. В Шымкенте были также размещены эвакуированные из Московской области Всесоюзный научно-исследовательский институт лекарственных растений (ВИЛАР), и авиационное училище из города Харькова.

Послевоенные 50-80-е годы отмечены ростом экономики. В городе образованы новые крупные предприятия: хлобчатобумажный комбинат, каракулевый, цементный, гидролизный заводы, швейная фабрика «Восход», предприятия металлоконструкций и крупнопанельного домостроения, завод «Электроаппарат», предприятие пищевой промышленности по производству мясомолочной продукции, пива, прохладительных напитков и другие. Получает бурное развитие химическая промышленность. В Шымкенте построены и введены в эксплуатацию гиганты, как фосфорный, шинный и нефтеперерабатывающий заводы, открыт нефтепровод Омск-Павлодар-Шымкент.

Мощными темпами осуществлялось жилищное строительство. Появились новые микрорайоны, улицы, проспекты, парки, скверы. Возросла численность образовательных, медицинских и культурных учреждений. Открыты новые спортивные и развлекательные комплексы. Создана уникальная зона отдыха, включающая в себя дендропарк с искусственным озером, зоопарк и ипподром. Источник: Подушкин Н.П. Когда родился Шымкент?//Шымкент. Историко-информационный путеводитель. Шымкент, 1998.

С обретением Казахстаном независимости (1991г.) у города появились новые перспективы и возможности по внедрению наиболее современных методов рыночного хозяйствования, на основе развития демократических форм управления, расширения научных, культурных и деловых связей с городами страны и других государств мира. Уже сегодня побратимами Шымкента стали 7 городов разных стран мира, среди них: Стивенэйдж (Великобритания), Измир (Турция), Патайя (Тайланд), Баинь (Китай), Гросетто (Италия), Ходжент (Таджикистан).

Реконструируются и обретают новую жизнь ранее простаивающие производства. Создаются новые современные предприятия, в том числе при участии зарубежных компаний, многие из которых успешно развивают свой бизнес.

В городе насчитывается 69 промышленных предприятий. Получили развитие цветная металлургия, машиностроение, химическая, нефтедобывающая и пищевая промышленность.

Нефтехимическая и фармацевтическая промышленность представлена такими крупными предприятиями как акционерные общества «Петроказахстан Ойл Продакс» (переработка нефти), «Интеркомшина» (производство машин), «Химфарм» (производство лекарственных препаратов). Металлургичекая – акционерной компанией «Южполиметалл» (производство свинца и др продукции), «Южмаш» (производство кузнечнопрессовых машин, запчастей и оборудования), «Электроаппарат» (производство силовых выключателей и другой продукции).

Среди предприятий легкой промышленности ведущее место занимают фирмы «Восход» (изготовление швейных изделий из шерстяных и полушерстяных тканей: костюмов, пальто, курток и т.д.), «Адал» (текстильное производство), «Эластик» (производство носков из высококачественной пряжи). Строительные материалы производят акционерные общества «Шымкентцемент» (производство цемента) и Курылыс материалы» (производство строительного кирпича) и другие.

В числе успешно действующих производителей пищевой продукции модно выделить такие компании как «Шымкент май» и «Кайнар» (переработка семян хлопчатника, подсолнечника, сафлора, сои, производство пищевого рафинированного масла и др. продукции), «шымкентпиво» (производство пива), «Визит» (роизводство прохладительных напитков), «Шымкентсут» (производство молочной продукции), макаронная фабрика.

Наряду с перечисленными предприятиями, в различных отраслях городского хозяйства успешно действует целый ряд производственных фирм, сумевших хорошо организовать свой бизнес и определиться с нишей на рынке торговой продукции.

Развита сеть коммунальных услуг, городского и междугоролнего пассажирского транспорта.

Сейчас преуспевающие компании начали скупать ветхие сооружения под снос, для последующего строительства современных элитных домостроений.

Шымкент растет и развивается, количество промышленных предприятий растет, но углубимся в историю. Первым предприятием на территории города является АО «Химфарм». История этого замечательного завода поражает своей индивидуальностью, и заставляет гордится АО «Химфарм».

Почти каждый знает цитварное семя, употребляемое как лечебное противогельминтное средство, но мало кому известно откуда оно получается. До сих пор немного известно местностей, где встречается растение от которого получается цитварное семя. Родиной этого растения служат некоторые местности Африки, Индии, Южной Америки и долина реки Арыси в Чимкентском уезде, Сыр-Дарьинской области. Растение, произрастающее в Чимкентском уезде, известно у местных жителей под названием дармана (полынь), научное же название этого растения artemisia maritimа, принадлежащее к семейству compositae. Главное действующее начало цитварного семени, цитварных цветков Flores cinae есть сантонин. Это растение и дает ежегодно тысячи пудов цитварного семени. Сбор производится киргизами и сартами в августе, а затем от них покупается разными промышленниками, которые, до открытия в Чимкенте сантонинного завода отправляли его в Европейскую Россию и Сибирь.

Длинная вереница верблюдов, навьюченных цитварным семенем, ежегодно тянулись к Оренбургу для дальнейшей отправки в Москву, которая служила центральным рынком этого товара, и в Петропавловск, откуда расходилось по Сибири.

Цитварные цветки, кроме смолы, жира, сахара, содержат как действующие начала: эфирное масло (около 2,5%) и сантонин (до 2%), белый порошок открытый в 1830 году в Ганбурге безвестным химиком. Народная медицина еще в глубокой древности рекомендовала кашицу из высушенных корзинок соцветий цитварной полыни в качестве глистогонного средства. Белый порошок обладал куда большими лечебным воздействием, чем традиционное средство. Аптекарь – дрогист Ферейн, быстро сообразив, что тут пахнет немалыми барышами, купил у так и оставшегося безвестным ученого его открытие и вскоре наладил выпуск препарата.

Вскоре и врачи, и больные поняли, что это очень надежный щит в борьбе против тяжкого недуга. Разгорелась «сантонинная лихорадка», в Англии и Германии сантонинные заводы стали расти, как грибы. Для поставки сырья на них начали самым интенсивным образом разрабатываться естественные заросли артемизии на Ближнем Востоке, в Северной Африке, Европейском средиземноморье, за океаном. Сырья заводы поглощали очень много. Но цитварная полынь, к сожалению, самостоятельно почти не восстанавливается. Английские и немецкие фармакологи с этим не посчитались, и сантонинный бум сменился сантонинным голодом. Тогда заросли цитварной полыни начали вырубать подчистую. И вскоре ее не стало ни в странах Леванта, ни в странах Магриба, ни на юге Европы, ни на севере Америки. Заводы остановились. И вдруг ошеломляющее известие: полынь, считавшаяся исчезнувшей с лика земли, в изобилии найдена в треугольнике, образуемом слиянием Арыси и Сырдарьи. Надо ли говорить, какую «сантонинную бурю» вызвало это сообщение на берегах Средиземного моря и за Ла-Маншем.

Торговый дом в Гамбурге оказался расторопнее и быстро прибрал к рукам туркестанскую дармину. Эксплуатация запасов велась хищнически. Если в 1853 году, когда немецкие промышленники впервые проложили путь к дармине, было вывезено 300 пудов сушеного цитварного семени, через 15 лет – 40 000 пудов, то спустя 12 лет – 130 000 пудов. Туркестанскую дармину ожидала та же печальная участь…

Дармина в основном произрастает в долине реки Арысь, на землях, где со временем был организован одноименный совхоз, – рассказывает Махмуд Ирисметов, доктор химических наук, профессор, всю свою жизнь проработавший на химфармзаводе и по крупицам собиравший его историю. – Сбором дармины занимались в основном женщины-казашки. Головки полыни сбивали палками, выламывали или сжинали серпами, затем обмолачивая семя на валу. Стебли шли на топливо, а семена охотно приобретали перекупщики. За аршин ситца ценой в десять копеек брали пуд сырья. За день удавалось сборщикам заготовить от двух до семи пудов семян полыни. Местное население получало за свой труд копейки, тогда как пуд семян на мировом рынке стоил три рубля. При этом только два процента сырья содержали непосредственно медицинский препарат, остальное же шло в отходы,

В Чимкентском государственном областном архиве хранится любопытный документ: прошение оренбургского первой гильдии купца Н.П. Савинкова военному губернатору Сырдарьинской области генерал-лейтенанту Н.И.Гродекову. документ этот, датированный примерно 1895 годом, ценен как свидетельство очевидца. Говоря о дармине, автор уже тогда подчеркивал, что «растение это есть исключительное достояние Туркестанского края. Оно есть представитель отжившей уже флоры земного шара … В настоящее время артемизия представляет ботаническую редкость и есть растение окончательно вымирающее на глазах нашего поколения». Отметив, что запасы этого растения были подорваны неумеренной эксплуатацией в предыдущие годы, когда крупные партии семян дармины «вывозились через Оренбург в Германию», Савинков резонно замечает: «На наших современников ляжет тяжелая ответственность перед грядущими поколениями, если мы не позаботимся о сохранении этого чрезвычайно полезного растения по крайней мере до тех пор, пока человеческий гений не найдет замены сантонина другим веществом.

Вопрос о сохранении артемизии, а следовательно, и дальнейшей добыче сантонина, не есть вопрос одной данной минуты и одного Туркестанского края. Это есть вопрос международный…, совпадающий с интересами более важными, чем интерес одного лица и даже одного какого-нибудь государства. Это совпадение будет иметь силу до тех пор, пока существует всемирная потребность лечить известные болезни тем продуктом, который заключает в себе туркестанская дармина».

Однако, забота эта была не бескорыстной. Весной 1882 года прусский поданный, химик по профессии и знакомый практически с производством сантонина, Вильгельм Пфафф, проживая в Москве и получив сведения о предприимчивости Н.И. Иванова в Туркестанском крае, обратился к нему с предложением заняться приготовлением сантонина.

На Н.И. Иванова доводы Пфаффа оказали большое влияние, и он образовал в следующем году товарищество под фирмой «Химический завод Иванова и Савинкова в Чимкенте» и начал постройку завода. Машины для завода заказаны братьям Бургдорф в Альтоне, близ Гамбурга, которые приняли на себя и обязательство поставить на завод все машины и затем пустить завод в ход. Сбыт продукции принял на себя гамбургский торговый дом Биберс. «Летом 1883 приступили к строительству первого крупного на территории края промышленного предприятия. И все же строить завод решили не на берегу Арыси – рядом с плантациями дармины, а в городе. Он стоял на тракте Аулие-Ата – Ташкент, да к тому же так было легче решить вопрос привлечения на объект строителей, а затем и рабочих. На возведении первого корпуса завода площадью 650 квадратных метров было занято порядка шестидесяти человек. Глину для кирпичей добывали на месте, здесь же построили и несколько печей для ее обжига.»/ Любовь Доброта, «Казахстанская Правда», 05.02.2004 Весной 1884 года все машины и аппараты были привезены в Чимкент. Перевозка столь тяжелого груза осуществлялась в два этапа. По железной дороге из Германии оборудование было привезено в г. Оренбург. А вот доставка от Оренбурга до Чимкента была делом чрезвычайной трудности и обошлась товариществу в десятки тысяч рублей. Приходилось сооружать особые телеги с массивными колесами и осями, могущими выдержать тяжесть больших машинных частей. Перевозка производилась на верблюдах. Завод пущен в ход в 1885 году. В последствии завод перешел к Савинкову и теперь существует под фирмой «Сантонинный завод Савинкова и Никитина». Стоимость завода до 500 000 руб. Работает завод 4-5 месяцев в году и не каждый год, что находится в зависимости от спроса на сантонин. Рабочих бывает во время действия завода 50-60 человек. Приготовляется на заводе в среднем не вполне очищенного сантонина до 600 пудов в год. Обороты завода по словам владельцев до 155 000руб. в год.

«За год на предприятии установили паровую машину, восемь паровых котлов, четыре насоса, две мешалки, 44 диффузора, перегонные аппараты и центрифуги. Помимо заводского корпуса, построили двухэтажное здание для администрации предприятия и конторы, несколько складских помещений и конюшню на шесть лошадей. Строили на совесть, ведь один из первых корпусов завода, к слову, являющийся памятником архитектуры, использовался вплоть до последнего времени. Первые 189 тонн сантонина завод дал осенью 1885 года. Запуск предприятия позволил сразу в шесть раз увеличить в уезде выпуск промышленной продукции. Практически весь сантонин шел на экспорт. Посредником в продажах на внешнем рынке выступала гамбургская фирма «Бибер & Цибель», заключившая с предприятием выгодный для обеих сторон контракт. Это обеспечивало устойчивый сбыт кристаллического сантонина в Японию, Германию, Индию и Англию, США.» /Любовь Доброта, «Казахстанская Правда», 05.02.2004

После революции, 19 апреля 1918 года, «находящийся в Чимкентском уезде сантонинный завод и все производства, связанные с ним» были объявлены «национальной собственностью рабоче-крестьянского правительства Российской Советской Федеративной Республики». 15 мая Совнарком Туркестанской республики издал декрет «О национализации зарослей дармины».

А вскоре Чимкентский сантонинный оказался в центре внимания В.И. Ленина. Год 1921 обрушился на разоренную войной и интервенцией республику Советов еще одним страшным бедствием – засухой. Голод охватил миллионы семей рабочих и крестьян российских губерний. В это тяжелое время мировой пролетариат еще раз проявил свою классовую солидарность со страной победившего Октября. В «Правде» тех дней по предложению В.И. Ленина два раза в месяц публиковались сообщения о сборах средств заграничными рабочими в помощь голодающим России. Но совершенно по-иному повели себя капиталисты. В ответ на просьбу Советского правительства о предоставлении кредитов и продовольствия так называемая Брюссельская конференция выдвинула кабальные неприемлемые условия.

Оставалось единственное средство, которое могло спасти – валюта. Однако упадок производительных сил привел к резкому сокращению внешнеторгового баланса государства. Дальнейшее развитие внешней торговли требовало изучения и мобилизации всех товарных резервов, имевших спрос на мировом рынке.

Среди экспортируемых товаров сантонин занимал особое место. За границей один килограмм его оценивался в 2000 рублей золотом. Стало быть, Чимкентский завод мог сделать неоценимый вклад в накопление валюты, в которой нуждалось молодое государство.

Член правления завода химик Б.Т. Сеславин в своем обстоятельном докладе правительству о положении дел на Чимкентском сантонинном заводе отметил: «Образно говоря, завод в системе народного хозяйства является курицей, несущей золотые яйца».

В.И. Ленин проявил большой интерес к уникальному предприятию, продукция которого могла составить важную статью экспорта и поступления валюты. Несмотря на свою занятость, он нашел время вплотную заняться заводом.

15 сентября 1921 года Владимир Ильич поручил заместителю наркома внешней торговли И.И. Радченко выяснить и прислать данные:

«1. Какое количество сантонина имеется во Внешторге?

2. Где, в каких, кому принадлежащих складах хранится?

3. Сколько реализовано, по какой цене и где?

4. каким порядком и через кого реализуется?»

на другой день Владимир Ильич получил из Наркомвнешторга следующую справку о запасах и выработке сантонина:

«1. Имеется в Москве на Бухаринской таможне 600 пудов.

2. Прибыло из Туркестана на этих днях и должно быть передано на Бухаринские таможни (запас, имевшийся на 1 января 1921 года) – 125 пудов 15 фунтов. Итого в Москве имеется 725 пудов 15 фунтов.

3. На Чимкентском заводе вероятная выработка текущего года 152 пуда.

4. В Лондон через Ревель было отправлено в два раза всего 150 ящиков, 7500 кило, около 465 пудов.

5. Реализована в Лондоне первая партия – 40 ящиков. Реализуется по цене 73,5 стерлингов за кило.

6. Завод имеет запасов цитварного семени на 1-1,5 года, выработка продолжается… Предполагаемый размер выработки сантонина заводом в 1921 году 245 пудов».

На полях этой справки Владимир Ильич делает свои пометки, производит арифметический расчет, определяя место чимкентского сантонина в экспортном балансе страны.

« 600 + 125пудов=725 пуд.

7500:16=468 пуд.

468п. 5425 т. руб.

73,5*16=1176 ф(унтов) ст(ерлингов) пуд= о(коло) 10 тыс. р. зол(отом).

1176*725 = 852600 = ок(оло) 7 милл. р. зол(отом)».

14 сентября 1921 года секретарь предселателя Совета Народных Комиссаров телеграфировала председателю Туркбюро ЦК РКП (б): «По поручению товарища Ленина прошу сообщить, существет ли только один завод по выработке сантонина, именно Чимкентский, или еще другие, также подробности о работе этих заводов. Секретарь Фотиева».

Заместитель председателя Туркбюро ЦК РКП (б) Я.Х. петерс 5 октября 1921 года информировал в.И. Ленина об истории и работе завода. Подробный доклад о состоянии завода был послан В.И. Ленину специальным курьером.

16 октября совет Труда и обороны принял постановление, по которому Чимкентский сантонинный завод был передан в непосредственное управление ВСХН, а реализация сантонина была сосредоточена исключительно в ведении особого уполномоченного НКВТ (наркомта внешней торговли).

И после этого В.И. Ленин не перестает уделять внимание заводу, интересоваться его деятельностью. 26 октября, получив обстоятельную информацию из Туркбюро, Владимир Ильич поручает своему секретарю: «Найдите еще у меня бумаги о сантонине и дайте Смольянинову или Горбунову на спешное изучение».

Вопрос был срочный, отлагательства не терпел. 21 ноября 1921 года В.И. Ленин подписал постановление Совета Труда и Обороны «Об организации управления Чимкентского сонтонинного завода», предусматривавшего решение широкого круга волпросов для максимального увеличения производственной мощности завода. 16 ноября 1922 года «в день пуска завода полным ходом» рабочие послали В.И. Ленину телеграмму, сообщив, что наказ его выполнен. Вырученная валюта пошла на приобретение машин и промышленного оборудования, в которых тогда нуждалась страна..Сантонин не только принес всемирную известность Чимкентскому заводу, но и стал легендарным. Созданный как лекарственное средство еще в начале прошлого века, он вырабатывался 148 лет, вплоть до 1978 года! Такого долголетия не знает ни одно другое лекарство в мире. (Насыров Р.Р. ,Южный Казахстан, г. Алма-ата: Кайнар 1988г.)

В 1922 году были проведены первые опыты по переработке опия с выделением из него морфина и с 1923 года освоен его промышленный выпуск. В 1924 году освоен выпуск кодеина из отходов, в 1925г. – наркотина технического.(Историческая справка о Шымкентском химико-фармацевтическом заводе (АО «Химфарм») //данная на заводе)

«5 июня 1925 года трест «Сантонин» упразднили и завод переименовали в Первый Государственный химико-фармацевтический завод, которому присвоили имя Дзержинского. Во второй половине двадцатых годов на заводе освоили еще одно новшество, приступив к извлечению никотина из махорки. Это позволило отказаться от ввоза из-за границы этого важнейшего ядохимиката, используемого для борьбы с сельхозвредителями. Следующим этапом расширения производства стал выпуск кодеина, анабазина, дарминного и персикового масел. И все же сантонин оставался главным источником дохода предприятия.

Наркомат внешней торговли проделал большую работу по увеличению продаж сантонина на мировом рынке, пошел даже на рекламные расходы. Завод также старался облегчить сбыт, наладив расфасовку в мелкие коробочки. Эти усилия принесли хорошие плоды, и спрос на сантонин резко увеличился. Выручка от продажи валютной продукции распределялась следующим образом: шестьдесят процентов после вычета всех производственных, организационных и торговых расходов, а также комиссионных вознаграждений поступало в доход Казахской ССР, а остальные сорок – в казну Союза ССР. В 1927 году Чимкентский химико-фармацевтический завод дал самую высокую прибыль из всех предприятий Казахстана – 535 тысяч рублей.

Во многом именно этим объясняется появление на свет в конце двадцатых годов постановления Совнаркома Казахской Республики, согласно которому на очередную реконструкцию завода ассигновалось 1,6 миллиона рублей. Оно предполагало большое капитальное строительство: сооружение нового производственного корпуса, расширение и трехкратное увеличение мощности электростанции, строительство паросилового хозяйства, механической мастерской, водопроводной и канализационной сети, а также складских помещений. Реконструкция позволила стать заводу не только основным предприятием республики по переработке лекарственных трав, но и расширила перечень выпускаемых препаратов, экспортируемых за границу.»/ Любовь Доброта, «Казахстанская Правда», 05.02.2004

«В 1928 году построен новый производственный корпус, механическая мастерская, расширено электрохозяйство, ряд объектов социально – бытового назначения. К 1930 году в номенклатуре выпускаемой продукции насчитывалось 11 наименований, в том числе папаверин, тебаин, стриптицин, никотин, анабазина сульфат.

За годы всех довоенных пятилеток завод неоднократно реконструировался. К 1940 году объем валовой продукции возрос в 29 раз, номенклатура до 10 препаратов. В 1940 году освоено производство эфедрина гидрохлорида.

В годы Великой Отечественной Войны на фронтах сражались 335 заводчан. В эти трудные годы завод увеличил выпуск препаратов до 24 наименований. На базе эвакуированного в чимкент Московского алкалоидного завода было налажено производство необходимых фронту обезбаливающих средств: морфина солянокислого, омнопона, кодеина, фосфата и др. препаратов. На оборудовании эвакуированного Киевского завода перевязочных материалов заводчанами было изготовлено и отправлено на фронт 26 млн. бинтов и пакетов.»/ Историческая справка о Шымкентском химико-фармацевтическом заводе (АО «Химфарм») //данная на заводе

После Великой Отечественной войны Советский народ приступил к восстановлению и развитию химической промышленности. Указом Верховного Совета СССР от 14 июня 1946г. создано специализированное министерство медицинской промышленности. Следуя директивам Коммунистической партии советского правительства о ликвидации в кратчайшее время отставания производства от потребности в медикаментах в IV пятилетке, завод значительно расширил выпуск ряда лекарственных препаратов.

Уже в 1946г. план завода предусматривал увеличение против 1945г. выпуска сантонина – в 3 раза; эфедрина – в 2,5 раза; никотиновой кислоты – в 1,5 раза.

В 1950 году без значительных капитальных затрат был удвоен выпуск эфедрина, сальсолина, гиосцимина. в 1952-1954гг. коллектив завода успешно решил важную для советского здравоохранения проблему увеличения в 2 раза выпуска наркотина – исходного вещества для изготовления детского противотуберкулезного препарата – салюзида. Эта работа выполнена под руководством научного сотрудника ВНИХФИ инженера – химика Рязанцева М.Д., на протяжении 30 лет поддерживающего тесную связь с заводом.

Дальнейшее развитие завода осуществлялось на основе Постановления ЦК КПСС и Совета министров СССР от 14. 01. 1960 года «о мерах по дальнейшему улучшению медицинского обслуживания и охраны здоровья населения СССР», которое наряду с другими мерами предусматривало расширение и реконструкцию завода с целью увеличения объема производства 1,7 раза и доведения номенклатуры до 32 наименований.

В ходе реконструкции построено 3 производственных корпуса. Впервые в стране в 1962 году освоено производство морфина из коробочек масличного мака в корпусе №1 мощностью 11,2 тонн в год. В этом же корпусе организовано производство кодеина синтетического, дионина и других производных морфина.

Позднее в этом производственном корпусе освоен выпуск еще 5 лекарственных препаратов, в том числе 4 синтетических. В 1967 году введен в эксплуатацию третий производственный корпус, рассчитанный на размещение 11 малотоннажных производств, опытно – наработочной установки и лабораторий – центральной заводской и аналитической.

Наряду с промышленно-производственным строительством осуществлено строительство объектов культурно-бытового значения: 2 детских комбината на 280 мест каждый, пионерский лагерь «Дзержинец», а в 1973 году закончено строительство заводского профилактория.

Свято чтит коллектив завода память заводчан, погибших на фронтах Великой Отечественной войны. В 1967 году перед входом на завод открыт мемориальный памятник погибшим воинам.

В 1980 году, в связи с не занятостью схемы производства кодеина из-за снижения потребности в нем, в цехе организовано производство глицирама из экстракта солодкового корня, а в 1988 году производство промедола. Второй Производственный корпус, введенный в эксплуатацию в 1965 году, был предназначен для производства саласодина из паслена дольчатого, впервые в стране была создана отечественная база для производства кортико-стероидных гормональных препаратов.

В 1986 – 1990 годах освоен выпуск 14 новых видов продукции. Введены в эксплуатацию новые аппаратурные схемы трибоусопина, экстрактов красавки и термопсиса, танацехола, промедола, аллапинина, фитострерина, антрасеннина и др.. расширены мощности производства гипсофилина, фитостерина, экстракта сенны, танацехола, целанида, соласодина, эфедрина, глайцина.

В 1991 – 1994 годах освоен выпуск 10 новых видов продукции: мукалтина из травы алтея, настоек валерианы, аралии, подорожника, пустырника, календулы, сиропа солодкового корня.

При условии обеспеченности сырьем и энергоресурсами на заводе может производиться около 60 наименований продукции, из которой 20 не имеют аналоговв мире, а 29 по качеству соответсвуют требованиям Международной, Британской фармакопей, а также фармакопий США, Японии, Германии.

В числе 60 наименований продукции завода:

37 – лекарственные субстанции растительного сырья,

5 – субстанции синтетических лекарственных средств,

8 – экстракты и настойки лекарственных трав,

10 – прочая продукция.

Так на протяжении долгого времени завод специализировалсяисключительно на выпуске фармацевтических субстанций. Сырье для будущих лекарственных средств поставлялось на предприятия России, Беларусии, Украины, Прибалтийских республик и стран дальнего зарубежья, где производились уже готовые лекарственные препараты. Поэтому сам завод №1 им. Ф.Э. Дзержинского, был практически неизвестен рядовым потребителям, несмотря на свою более чем вековую историю.

После приобретения Казахстаном независимости возникла необходимость развития в стране собственной фармацевтической индустрии. Особенно это касалось изготовления готовых лекарственных форм. Поэтому руководством компании была разработана и уверенно осуществлена программа создания на базе АО «Химфам» (так был переименован завод в 1993г.) крупного современного производства по выпуску готовых лекарственных средств. Сотрудничество с зарубежными партнерами, ирландская фирма «Donnadale Limited», дало возможность быстро освоить самое современное оборудование. Разработана программа полной реконструкции завода. Научный подход к управлению, ставка на профессионализм и высокие технологии – все это позволило заводу в короткие сроки пройти путь от производства субстанций, до создания современного фармацевтического предприятия по выпуску готовых лекарственных средств, соответствующих международным стандартам, под новой торговой маркой SANTO.

В настоящее время завод продолжает развиваться и расширять список производимых лекарственных средств современными препаратами.

Завод расположен на территории 20 га, имеет все необходимые площади для функционирования основных и вспомогательных производств, а также резервные площади для дальнейшего развития. Имеются все необходимые транспортные и энергетические коммуникации, собственная котельная и скважина.

Завод имеет 4 основных цеха, специализирующихся на выпуске определенных лекарственных форм:

1. таблетки, капсулы, гранулы — 29%;

2. инъекционные растворы в ампулах;

3. бальзамы, настойки, сиропы, водные, масляные и спиртовые растворы;

4. стерильная рассыпка антибиотиков для инъекций во флаконах;

5. фармацевтические субстанции из растительного сырья и на основе химического синтеза.

К тому же на заводе запускаются новые линии по производству мягких лекарственных форм в виде мазей, линиментов, гелей. В новых цехах будет установлено самое современное, высокотехнологичное оборудование ведущих европейских компаний.

Исследовательская лаборатория оснащена всеми технологическими новинками и по праву считается одной из лучших в Казахстане.

Сегодня завод является лидером среди отечественных производителей лекарственных средств. Наше предприятие производит продукцию не только для внутреннего рынка, но и активно экспортирует ее в страны дальнего и ближнего зарубежья. Доля предприятия в общем объеме фармацевтической продукции, производимой в Казахстане составляет 55%.

В настоящее время завод производит более 200 наименований дженериковых и оригинальных лекарственных препаратов в форме капсул, таблеток, инъекционных растворов в ампулах, сиропов, настоек, масел, водных и спиртовых растворов 24 фармакологических групп.

Дженериковые препараты компании по своему составу и действию полностью соответствуют оригинальным лекарственным формам. По сравнению же с новыми лекарственными средствами, появляющимися на рынке, продукция под торговой маркой SANTO имеет преимущество по степени изученности клинико-лабораторных показателей. Совершенство методов тестирования позволяет исключить малейшие отклонения состава и терапевтических свойств лекарственных препаратов от их оригиналов. Высокими темпами идет увеличение объемов выпуска готовых лекарственных форм. Каждый год список выпускаемых лекарств пополняется новыми препаратами широкого и направленного терапевтического действия.

Высокое качество продукции завода обеспечивается благодаря:

современному высокотехнологичному оборудованию производства фирмы IMA (Италия)

строгой системе контроля на всех стадиях производства лекарственных препаратов в соответствии с международными стандартами;

использованию лекарственных субстанций от европейских поставщиков;

высококвалифицированным сотрудникам.

В 2004 году АО «Химфарм» первым в истории национальной фармацевтической отрасли прошел две независимые сертификации на соответствие международным и казахстанским стандартам серии ИСО 9001. данные стандарты регламируют проверку качества не только на всех этапах производства и подготовки персонала, но и на этапах выбора поставщиков сырья и дистрибьюторов конечной продукции. В 2003 – 2005 гг. была проведена модернизация испытательной лаборатории АО «Химфарм» современным европейским и американским оборудованием. Приборное оснащение и высоклассные специалисты испытательной лаборатории позволяют проводить современные высокоточные испытания лекарственных средств в соответствии с международными стандартами.

Все стадии производственного процесса проходят автоматическое тестирование и сертифицируются на микробиологическую чистоту. Качество конечного продукта контролируется в лаборатории компании, оснащенной современным аналитическим оборудованием.

Все это позволяет исследовать, разрабатывать и производить безопасные, эффективные лекарства высокого качества по доступным ценам для улучшения качества жизни, чтоб дать человеку возможность делать больше, чувствовать себя лучше и жить дольше.

Персонал компании

Главное достижение компании заключено в том, что мы перешли к научно обоснованной форме организации бизнеса. Прежде всего, это выражается в наличие четкой стратегии развития завода.

На предприятии работает более 1000 человек. Руководство компании знает, что основой успеха при достижении поставленных целей являются, в первую очередь, люди, поэтому в стратегии развития завода большое внимание уделяется сотрудникам. В этой связи был создан собственный учебный центр, для постоянного повышения квалификации работников по всем направлениям деятельности компании. Огромное внимание уделяется корпоративной атмосфере, мотивации персонала, командной сплоченности, индивидуальному планированию карьеры. Итог этих усилий – профессионализм и современный уровень подготовки каждого нашего сотрудника.

Основные акционеры

В данном разделе вы найдете информацию об основных акционерах компании SANTO по состоянию на 01 января 2006 года. WESTGAIN LIMITED

Тип счета: собственник 58.2 % от Уставного капитала Великобритания, 788-790 FINCHLEY ROAD,LONDON,NW117TJ,UK COMBONILA INVESTMENTS LIMITED

Тип счета: собственник 30.22 % от Уставного капитала Кипр, Неосторос 42, Каймаки

Прочие юридические лица — 8.86 % от Уставного капитала

Физические лица — 2.72 % от Уставного капитала

Сегодня SANTO –это:

Наибольший в Центральной Азии объем производства, продаж и широкий ассортимент продукции.

Наличие уникальных лицензий, оборудования, мощностей и многолетнего опыта производства.

Четкая стратегия развития предприятия, разработанная на основе консультаций с ведущими мировыми информационно – аналитическими агентствами в области фармации. Каждый новый шаг в развитии компании тщательно планируется. При планировании учитывается возможность наступления кризисных ситуаций и разрабатываются способы их предупреждения, что обеспечивает высокий уровень стабильности предприятия и гарантирует его устойчивое развитие.

Широкие возможности в сфере дистрибуции и маркетинга позволяют компании успешно действовать на рынке Казахстана, стран СНГ и дальнего зарубежья, постоянно наращивая долю рынка в этих регионах.

На сегодняшний день доля препаратов под собственными торговыми марками в общем объеме выпускаемой продукции составляет 25%. Наши брендовые лекарства: ПЕНТАЛГИН, ПАНКРИМ, ТРОМБОКАРД, ЦЕФ III, КЛАРИСАН, бальзам АВИЦЕНА и другие пользуются большим спросом у потребителей и обеспечивают стабильно высокие доходы предприятия. Компания «Химфарм» намерена постоянно увеличивать долю брендов, которые будут активно продвигаться растущей и высокопрофессиональной командой торговых представителей при активной рекламной поддержке в средствах массовой информации.

Более 120 наименований входят в список основных жизненно важных лекарственных средств, определенных Минздравом РК, являющихся базовыми для оказания лекарственной помощи в рамках программ государственных гарантий по обеспечению населения бесплатной медицинской помощью. В своей деятельности компания придерживается условий производства, которые гарантируют качество, соответствующее самым передовым достижениям фармацевтической промышленности, самым жестким требованиям контрольных органов.

Побывав на заводе, я была приятно удивлена сплоченностью коллектива, дружной и теплой атмосферой, царившей на заводе. АО «Химфарм» уверенно смотрит в будущее, шагая в ногу со временем. Открываются новые рынки сбыта продукции, происходит увеличение номенклатуры выпускаемой продукции. Ведутся разработки лекарственных препаратов, открваются новы свойства лекарственных растений, произрастающих на территории Южно-Казахстанской области.

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Отдел образования и спорта города Шыменгта Южно-Казахстанской области

Станция юных туристов

Город Шымкент

Республиканский сбор

Приложение

к проекту: «Из истории становления и промышленности г. Шымкента».

Исполнитель: Митрофанова Анастасия

Руководитель: Опружак Павел Григорьевич

г. Шымкент

2007г.

АО»Южполиметалл»

Акционерное общество «Южполиметалл» было организовано в результате преобразования крупнейшего предприятия республики — Шымкентского свинцового завода. За годы существования Шымкентского свинцового завода на предприятии была создана развитая технологическая инфраструктура и подготовлены высококвалифицированные инженерные и рабочие кадры, что позволяло заводу завоевывать репутацию надежного производителя на внутреннем и внешнем рынках. В годы существования Советского Союза завод обеспечивал около 43% потребности СССР. Ежегодно около 30% производимой продукции экспортировалась в такие страны, как Нидерланды, Венгрия, Япония, Германия, Австрия, Швеция, Иран, Польша, Бельгия, Швейцария. Основными потребителями продукции были и остаются химическая, красочная, аккумуляторная, кабельная промышленности. Свинец марки С13, производимый ЗАО «Южполиметалл», зарегистрирован на Лондонской бирже металлов и обладает статусом «Good Delivery» (Сертификат №0367, выданный 15 января 1999 года). После развала Советского Союза Шымкентский свинцовый завод, как и многие другие крупнейшие предприятия республики, пострадал от резкого спада экономики, потери связей с поставщиками и потребителями, закрытия обогатительных фабрик по производству свинцового концентрата, отсутствия оборотных средств, высоких налоговых ставок и транспортных тарифов. В целях оздоровления крупнейшего стратегически важного завода, в конце 1998 года было произведено его разделение на две самостоятельные юридические структуры: ЗАО «Южполиметалл» и АООТ «Шымкентский свинцовый завод». В настоящее время в составе «Южполиметалл» имеется все необходимое оборудование для переработки свинца из свинцового концентрата и лома, и ЗАО «Южполиметалл» остается компанией с достаточно мощным промышленным потенциалом — мощность завода позволяет производить до 80 тыс. тонн свинца в год, развивается производство цинка. После вхождения в 2000 году в состав ЗАО «ЮПМ» Ачисайского металлургического завода и Кентауской обогатительной фабрики у Компании появилось свое горно-обогатительное производство, а присоединение городской ТЭЦ 2 и взятие под управление ТЭЦ 1 позволило увеличить объем реализованной продукции за счет услуг по обеспечению горячей водой для отопления более половины населения города, а также паром и электроэнергией для большего количества промышленных предприятий и коммерческих фирм. В 2000 году ЗАО » ЮПМ» удалось утроить существующие объемы производства почти по всем пунктам, запустить простаивающие до сих пор предприятия горно-обогатительного комплекса. ЗАО «Южполиметалл» в настоящее время представляет собой сложное, многоотраслевое предприятие. «Кроме производства рафинированного свинца, на заводе освоили выпуск золото-серебряного сплава Доре, свинцовых окислов и проката, металлического висмута, рения в перренате амония, медного штейна, металлического кадмия, сурьмы в антимонате и т. д. Эти редкие металлы, являющиеся сопутствующим продуктом при производстве свинца, хорошо востребованы на мировом рынке и экспортируются в основном в страны дальнего зарубежья. Спрос увеличивает выпуск редкоземельных металлов. Например, производство висмута должно вырасти в три раза. Если раньше его продавалось до трехсот тонн, то сейчас отгрузка увеличится до одной тысячи тонн. На заводе посчитали целесообразным начать выпуск окисей и солей висмута. Увеличено в последнее время и производство рения — от двадцати до восьмидесяти килограммов в месяц. На повестке дня — разработка технологии получения порошка медного купороса из медного штейна. Решением этой задачи сейчас занимаются инженерные службы завода совместно с учеными. Все эти направления как раз и соответствуют содержанию индустриально-инновационной программы развития предприятия, направленной на глубокую переработку продуктов металлургического передела. Изучение потребительского спроса привело руководство компании к мысли о необходимости создания цинкового производства. Для развития этого направления в металлургии есть все необходимые условия. Казахстан по запасам цинковой руды занимает второе место в мире, уступая только Австралии. Уникальная, экологически целесообразная технология позволяет получать металлический цинк из вельцокиси цинка с содержанием основного вещества не менее 45 процентов. Вельцокись же, в свою очередь, производится из отходов свинцового производства. Такая технологическая схема позволяет не только максимально использовать имеющееся сырье, но и предохранять окружающую среду от вредного воздействия соединений цинка. Как результат, на территории ЗАО «Южполиметалл» построен и сдан в эксплуатацию завод по производству металлического цинка. Мощность нового предприятия позволяет ежегодно производить до тридцати тысяч тонн продукции. Чуть больше года понадобилось, чтобы воплотить в жизнь эту идею. Ну а применяется металлический цинк достаточно широко и в разных сферах народного хозяйства: в автомобилестроении, производстве красок и белил, для приготовления различных сплавов, таких как, например, бронза и латунь, в изготовлении оцинкованного стального проката. — Одним из мощных новых направлений развития нашего предприятия станет аккумуляторное производство, — считает Турсынбек Канатбекович. — Наши расчеты показывают, что из пятидесяти тысяч тонн свинца, производимых заводом, порядка пятнадцати тысяч тонн пойдет на выпуск аккумуляторов. Уже в следующем году с конвейера сойдут первые аккумуляторные батареи. Сейчас на стадии предварительной подготовки мы наладили выпуск моноблоков и порошка. Один миллион аккумуляторов по доходности равен производству семидесяти тысяч тонн свинца. Так что лучше выпускать батареи, сохраняя экологический баланс и запасы руды для последующих поколений. Новое производство сулит большие перспективы. Шымкентские металлурги создают его в содружестве с крупными компаниями Украины и России. В августе этого года подписан меморандум о региональном, интернациональном «Альянсе» по совместному осуществлению проектов, выражающихся в создании аккумуляторных центров на базе ЗАО «Южполиметалл» (Казахстан), международной научно-промышленной корпорации «ВЕСТА» (Украина) и «Пауэр Интернэшнл-металлы» (Россия). Меморандум стал реальным воплощением договоренности президентов наших стран о создании зоны свободной торговли, новом этапе экономической интеграции и формировании единого экономического пространства, согласованной экономической политики по ряду направлений. Тем более что опыт работы в соседних странах у работников свинцовой промышленности уже есть. Успешно зарекомендовал себя завод по переработке аккумуляторного лома в подмосковном городе Воскресенске. Его производительность позволяет выпускать до 25000 тонн рафинированного свинца в год.» (Казахстанская правда (Алматы) , N279 от 27/09/2003 ) Основным видом деятельности компании остается добыча и переработка полезных ископаемых, производство, хранение и реализация цветных, редких и рассеянных металлов, соединение и прокат свинца. Среди перспективных направлений — производство нефтекокса на базе Шубаркульского угля. Производство металлического свинца составляет 82% от объема выпускаемой АО «ПК «Южполиметалл» продукции. Предприятие получает металлический свинец марки С1 (99,985Pb) и свинец высокой чистоты марок С00 (99,9985Pb) и С000 (99,9996Pb) ГОСТ 3778-77. Производимый ПК «Южполиметалл» свинец зарегистрирован на Лондонской бирже металлов под маркой С-13. Основными заказчиками свинца АО «ПК «Южполиметалл» являются Россия, на долю которой приходится 20% сбыта предприятия, и страны дальнего зарубежья (80%).

В настоящее время представителем ЗАО «Южполиметалл» на российском рынке металлов является ЗАО «Концерн ПАУЭР ИНТЕРНЭШНЛ». Высокотехнологическое оборудование позволяет производить: свинца — 5000 тн/ месяц; свинцово-сурьмянистого сплава — 650/тн/месяц; золота в сплаве — 50кг/месяц; серебра в сплаве — 4500 кг/месяц.

Продукция

Лакокрасочные материалы

Сурик свинцовый М-5, ГОСТ 19151-73

Сурик свинцовый Осч, ТУ 48-3810-17-90

Сурик свинцовый Пч, ТУ 48-3810-889

Металлы. Сплавы. Металлопрокат

Порошок свинцовый ПС1, ТУ 48-6-123-91

Порошок свинцовый ПС2, ТУ 48-6-123-91

Порошок свинцовый ПСА, ТУ 48-6-123-91

Прокат свинцовый: проволока, ТУ 48-21-792-85

Прокат свинцовый: роли, ГОСТ 89-73

Прокат свинцовый: трубы, ГОСТ 167-69

Свинец металлический в чушках С1 (Pb-99,985%), ГОСТ 3778-77

Свинец металлический в чушках С2 (Pb-99,95%), ГОСТ 3778-77

Свинцово-сурьмянистый сплав ССуА, ГОСТ 1292-81

Свинцово-сурьмянистый сплав УС-1, ТУ 48-6-98-86

Переработка первичного и вторичного сырья. В корпорации АО «ПК «Южполиметалл» используются новшества по переработке первичного и вторичного сырья. Разработан и внедрен в производство способ отмывки привозного сырья – пылей, кеков от хлор-иона. Этим способом отмываются и собственные пыли, содержащие более 10% хлоридов. Разработана технология гидрометаллургической переработки пылей с выводом кадмия и мышьяка в виде концентрата, хлора в виде раствора хлористого кальция. Путем экстракции из хлорсодержащих растворов получают товарный перренат аммония марки АР-О. С применением новой технологии ведется агломерация кеков и пылей, в качестве топлива используется уголь. Осуществляется поучение высокоцинковистых шлаков для последующего эффективного извлечения окиси цинка. Получение товарных штейнов осуществляется обжигом первичного гранулированного штейна в аглоцехе и шахтной плавкой полученного агломерата. Идет строительство комплекса по совместной переработке аккумуляторного лома и сухих щелочей от рафинирования свинца. Новая технология обеспечивает получение свинца, сурьмяно-свинцовой лигатуры, мышьяк выводится в виде арсената кальция. В цехе свинцовых окислов производится выпуск сурика высокой чистоты, пригодного для изготовления световодов, а также глета любой требуемой марки. Разработана и внедряется технология получения более стойких свинцовых анодов для производства электролитического цинка. А.Алехин, Пресс-службы АО «ПК «Южполиметалл»

ТОО «Шымкентпиво»

Шымкентский пивоваренный завод в эксплуатации с декабря 1976 года.

Производительная мощность 7,2млн. декалитров пива в год. Это один из ведущих производителей пива в Средней Азии и Казахстане. Основной вид деятельности – производство пива, разлив в бутылки емкостью 0,5л и 0,33л, бочонки типа КЕГ емкостью 50 литров, также реализуется побочная продукция: пивная дробина на корм скоту, жидкие пивные дрожжи как лечебный препарат для населения по рецептам врача, углекислый газ. Основные производственный цеха оснащены оборудованием Чехии и Германии. Собственная котельная обеспечивает тепловой энергией технологический цикл не только своего завода, но и потребности макаронный фабрики.

С целью удовлетворения постоянно растущих требований потребителей, повышение конкурентной способности выпускаемой продукции, руководством и специалистами предприятия производятся постоянные маркетинговые исследования, изучение рынков и потребительского спроса населения. Соответственно, не останавливается работа по улучшению качества пива и расширению ассортимента.

Компанией внедрена эффективная форма организации сбытовой деятельности. Реализация пива осуществляется не только в шымкенте и ЮКО, но и во всех областных регионах Казахстана, а также в городах Ташкент и в Бишкек. Доля шымкентского пива на рынке составляет около 25% от всего пива, производимого в РК. ТОО «Шымкентпиво» — лидер по объемам продаж.

Отличное качество продукции гарантируется используемыми на заводе современными передовыми технологиями, а также тем, что в производстве используется только высококачественное сырье. В ассортименте фирменные сорта «Шымкентское Pilsner», «Шымкентское Prеmium», темный сорт «Шымкентское Dark».

В 2002 году «Шымкентпиво» выставило на конкурс Monde Selektion две марки пива: «Шымкентское Pilsner» и «Шымкентское Dark». Труд, вложенный в создание этих марок, оправдался — «Шымкентское Pilsner» бутылочного предприятия было награждено Золотой медалью, а в КЕГах – Серебряной. И особенно неожиданным стал успех «Шымкентское Dark» — за темное пиво в КЕГах, призванное лучшим темным пивом 2002 года, была полученна Большая Золотая медаль, и за пиво в бутылках – Золотая медаль.

«ПетроКазахстан Ойл Продактс»

Новые рынки для нашей нефти.

Нефтеперерабатывающий завод ОАО «ПетроКазахстан Ойл Продактс», построенный в 1985 году, является самым новым из трех НПЗ республики. Завод расположен рядом с г. Шымкентом, в Южно-Казахстанской области. В настоящее время «ПетроКазахстан Ойл Продактс» производит около 50% объема нефтепродуктов, вырабатываемого тремя НПЗ.

Компания «ПетроКазахстан Ойл Продактс» вложила значительные средства в модернизацию завода с момента его приобретения в 2000 году. Снижение затрат и повышение эффективности было достигнуто путем реализации программ по усовершенствованию производства, реконструкции действующих установок и внедрению новых современных технологий. В конце 2003 года «ПетроКазахстан Ойл Продактс» ввел в эксплуатацию построенный на территории НПЗ бойлер. Данный агрегат позволил заводу лучшим образом регулировать расход энергии и существенно снизить производственные затраты.

За время работы компании «ПетроКазахстан Ойл Продактс» в республике добыча возросла более чем в 3 раза. С 2001 года добыча увеличилась в среднем на 20% в год, и в 2002 году достигла 49,6 млн. баррелей нефти. По сравнению с 2001 годом средний уровень добычи в 2002 году был увеличен на 35% до 135842 баррелей нефти в день. «ПетроКазахстан Кумколь Ресорсиз» планирует в дальнейшем увеличить добычу до пересмотренного показателя в 155 000 баррелей нефти в день. Компания «ПетроКазахстан Ойл Продактс» начала поставки нефти в Китай также с терминала Атасу, которой принадлежит и находится в управлении компании «КазТрансОйл». Использование терминала Атасу позволяет сократить железнодорожный транспортный путь до китайской границы приблизительно на 435 км по сравнению с транспортировкой через используемый ранее терминал Текесу, расположен рядом с г. Шымкентом. Данный маршрут позволяет компании сократить транспортные расходы на 1,6 долларов за баррель. В начале 2003 года компания «ПетроКазахстан Ойл Продактс» будет экспортировать не менее 500 000 тонн Кумкольской нефти в год на Тегеранский нефтеперерабатывающий завод, расположенный в Иране, а в обмен получать иранскую легкую нефть в Персидском заливе. Нефть с Кумколя будет транспортироваться по железной дороге из Шымкента через Узбекистан и Туркменистан, а затем через пограничную станцию Сарах отправляться на завод в Тегеран.

«ПетроКазахстан Инк.» постоянно разрабатывает новые экспортные направления. В 2002 году приблизительно 51%, или 25,9 млн. баррелей добытой компанией «ПетроКазахстан Кумколь Ресорсиз» нефти было отправлено на экспорт. В настоящее время «ПетроКазахстан Инк.» продает свою нефть в Китай, Восточную Европу, Узбекистан и на нефтеперерабатывающие заводы Средиземноморья. Экспорт осуществляется по следующим направлениям – на Ферганский нефтеперерабатывающий завод, Узбекистан; в западный Китай через терминал Дружба, расположенный на границе; через морской порт Актау; по маршруту Туркменбаши – Батуми и по трубопроводу Атырау – Самара.

Финансы.

Компания «ПетроКазахстан Инк.» отмечает рекордный уровень доходов и движения денежных средств на протяжении первых шести месяцев 2003 года.

За первое полугодие по состоянию на 30 июня 2003 года чистая прибыль компании «ПетроКазахстан Инк.» составила 136,4 млн. долларов США, что на 139,7% выше по сравнению с тем же периодом 2002 года.

16 октября 2003 года акции компании «ПетроКазахстан Инк.» начали торговаться и на Лондонской фондовой бирже. Теперь акции компании торгуются на 4-х фондовых биржах мира: в Нью-Йорке (США), Торонто (Канада), Франкфурте (Германия) и Лондоне (Великобритания) под единым символом PKZ.

Список используемой литературы

Подушкин Н.П. Когда родился город Чимкент?// Шымкент. Историко-информационный путеводитель. Шымкент, 1998. – с. 116-118.

Историко-археологическая справка о городе Шымкенте и городище Шымкент. // Газета «Панорама Шымкента» от 12 июля 2002. – с.4.

Павлов Н.В. Растительные ресурсы Южного Казахстана.// издательство московского общества испытательй природы. Москва 1947. – с. 60- 61.

Насыров Р.Р. Южный Казахстан.// Алма-Ата: Кайнар 1988. – с. 208-222.

Добромыслов А.И. Города Сыр-Дпрьинской области.// Ташкент. 1912. – с. 200-202.

Историческая справка о Шымкентском химико-фармацевтическом заводе (АО «Химфарм») //данная на заводе

Любовь Доброта, газ. «Казахстанская Правда»// на 05.02.2004

Опыт работы ТОО «Шымкентпиво». // Одобрено на заседании коллегии Департамента Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан по Южно-Казахстанской области г. Шымкент 2002. с. – 3-5; 10; 32 – 33.

Журнал Petro Kazakhstan. // 2003. – с. 1,7-9, 11, 13, 15.

Материалы справочника А.В.Кудина и А.Л.Цехановича «Гербы городов и областей Российской империи 1900-1917»

Любовь Доброта статья «Сладкий сок внутри отравы», газ. «Казахстанская Правда»// на 10.10.2006

34

Курсовая работа: Исследование финансового состояния предприятия для выявления угрозы возможного банкротства

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

1.1 Понятие, виды и причины банкротства предприятий. Этапы диагностики банкротства

1.2 Основные методы диагностики, положительные стороны и недостатки

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ОАО «КУРСКОЕ АТП-1»

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «Курское АТП-1»

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Курское АТП-1»

2.3 Диагностика вероятности банкротства ОАО «Курское АТП-1»

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

С точки зрения финансового менеджмента возможное наступление банкротства является кризисным состоянием предприятия. Это значит, что оно неспособно осуществлять финансовое обеспечение своей производственной деятельности. Неплатежеспособности предприятия соответствует неудовлетворительная структура его баланса.

Решение о признании структуры баланса неудовлетворительной может быть отложено на срок, определяемый федеральным органом по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, если установлено наличие реальной возможности восстановления платежеспособности предприятия. Преодоление кризисного состояния требует разработки специальных методов управления предприятием. Рыночная экономика сформировала систему методов предварительной диагностики и возможной защиты предприятия от банкротства. Этот методический материал называется «Система антикризисного управления». Реализацией этой системы на практике занимаются менеджеры по антикризисному управлению. Задача системы и этих менеджеров состоит в том, что предполагаемое банкротство диагностируется на ранних стадиях его возникновения. Это позволяет своевременно отреагировать на проблему и воспользоваться механизмом защиты или обосновать необходимость применения последовательных процедур по реорганизации предприятия. Если эти меры не выводят предприятие из кризиса и не способствуют его финансовому оздоровлению, оно в добровольном или принудительном порядке прекращает свою деятельность и начинает ликвидационные процедуры.

Цель антикризисного управления в этом случае формулируется следующим образом: возобновление платежеспособности и восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости предприятии Сообразно цели разрабатывается специальная политика антикризисного управления предприятия при угрозе банкротства. Она представляет собой часть общей стратегии предприятия и заключается в разработке и использовании системы методов предварительной диагностики грозящего банкротства и механизмов оздоровления предприятия, обеспечивающих защиту от банкротства. Осуществление данной политики предусматривает реализацию следующих ступеней исследования.

1. Периодическое исследование финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, вызывающих угрозу банкротства. Определение масштабов кризисного состояния.

2. Изучение основных факторов, обусловивших (и обусловливающих и предстоящем периоде) кризисное развитие предприятия.

3. Формирование целей и выбор основных механизмов антикризисного финансового управления предприятием при угрозе банкротства.

4. Внедрение внутренних механизмов финансовой стабилизации предприятия. Выбор эффективных форм санации предприятия.

5. Финансовое обеспечение ликвидационных процедур при банкротстве предприятия. Эта функции возлагается на ликвидационную комиссию.

Таким образом главная цель работы – исследование финансового состояния предприятия для выявления угрозы возможного банкротства и разработка рекомендаций для финансового оздоровления на примере предприятия ОАО «Курское АТП-1».

Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов Л.Т.Гиляровской, Н.П.Кондракова, Е.В. Стояновой и др. Также при написании работы использовались нормативно-правовые акты РФ; научные труды по данной теме; учебники и учебные пособия; монографии; литература экономистов-теоретиков, инструктивно-методический материал, статьи периодической печати.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Курское АТП-1» за 2004 — 2006 г., а именно: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу; приказ об учетной политике предприятия.

ГЛАВА 1. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

1.1 Понятие, виды и причины банкротства предприятий. Этапы диагностики банкротства

Переход страны к рыночной экономике обусловил появление в сферах политики и экономики новых формирований и понятий. А если учесть, что переход от одной формы общественного развития и управления государства к другой, даже более прогрессивной, всегда болезнен и отличается нестабильностью прежде всего в экономике, где появляется хаос становления новых организационных форм и таких понятий, как рынок и борьба за него, конкуренция, выживание в сфере бизнеса, естественно появляется угроза банкротства предприятий и вероятность их ликвидации. Что же такое банкротство? Каковы его признаки?

Банкротство (финансовый крах, разорение) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате других обязательных платежей.

Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом. Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь [1. С. 198 — 204].

Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть:

— «несчастной», не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия, политическая нестабильность общества, кризис в стране, общий спад производства, банкротство должников и другие внешние факторы);

— «ложной» (корыстной) в результате умышленного сокрытия собственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам;

— «неосторожной» вследствие неэффективной работы, осуществления рискованных операций.

В первом случае государство должно оказывать помощь предприятиям по выходу из кризисной ситуации. Злоумышленное банкротство уголовно наказуемо. Наиболее распространенным является третий вид банкротства.

«Неосторожное» банкротство наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремя предугадать и предотвратить его, необходимо систематически проводить анализ финансового состояния, который позволит обнаружить его «болевые» точки и принять конкретные меры по финансовому оздоровлению экономики предприятия.

Предпосылки банкротства многообразны — это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.

Внешние факторы.

1. Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства или высокий уровень налогообложения.

2. Политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.

3. Усиление международной конкуренции в связи с развитием НТП.

4. Демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения.

Внутренние факторы.

1. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики.

2. Низкий уровень техники, технологии и организации производства.

3. Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как результат высокий уровень себестоимости, убытки, «проедание» собственного капитала.

4. Создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

5. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

6. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики.

7. Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые оборотные активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

Банкротство является, как правило, следствием совместного действия внутренних и внешних факторов. По данным стран с рыночной экономикой, устойчивой экономической и политической системой, разорение субъектов хозяйствования на 1/3 связано с внешними факторами и на 2/3 — с внутренними [5. С. 116 — 137].

Диагностика банкротства – это прежде всего выявление объекта исследования. В первую очередь, это показатели текущего и перспективного потоков платежей и показатели формирования чистого денежного потока по производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Не всегда отклонение от формально предписанных значений коэффициентов свидетельствует о необходимости объявления предприятия банкротом. Нередко ликвидация должника-банкрота невыгодна ни кредиторам, ни государству. С этой целью законом предусмотрена процедура восстановления платежеспособности предприятия.

Существует несколько методов оценки и диагностики банкротства предприятия. Ни один из этих методов диагностирования нельзя считать совершенным, но тем не менее они дают возможность оценить степень вероятности банкротства, которая классифицируется как очень высокая, высокая, возможная, очень низкая. С учетом принадлежности результата к одной из этих характеристик переходят ко второму этапу диагностики, а именно, к определению масштабов кризисного состояния организации, при этом используются три его характеристики: легкий кризис, тяжелый кризис, катастрофа. В зависимости от масштабов кризисного состояния организации разрабатывается антикризисный механизм.

Заключительный этап диагностики банкротства — этап изучения основных факторов, обусловливающих кризисное развитие организации. В общем виде их делят на внешние и внутренние. Исследуются только те факторы, входящие в их состав, которые оказывают негативное воздействие на деятельность организации. Степень этого воздействия может быть определена посредством одно- или многофакторных корреляционных моделей. Завершается этап составлением прогноза наиболее колеблющихся и чувствительных негативных факторов, способных вызвать банкротство организации в перспективе. По итогам факторного анализа разрабатывается антикризисный механизм банкротства.

Задача менеджмента состоит в том, чтобы своевременно распознать и обеспечить принятие таких управленческих решений, которые будут способствовать снижению влияния негативных процессов на состояние объекта. Пусть не для полного предотвращения кризиса, а хотя бы частичной локализации наиболее существенных его проявлений. Содержание и результаты диагностических исследований позволят сделать вывод, что они являются одним из наиболее универсальных средств получения достоверной информации о состоянии и отклонениях в развитии исследуемого объекта.

Они особенно важны в менеджменте социально-экономических систем, поскольку могут заранее, до момента проявления отрицательных тенденций в каких-либо внутренних или внешних процессах, охватывающих их деятельность, выявить моменты, порождающие подобные тенденции, импульсы и принять соответствующие меры по их ликвидации или снижению степени негативных воздействий.

Наибольший эффект от проведения диагностических исследований достигается в том случае, если они носят комплексный поступательный характер [8. С. 19 — 24].

1.2 Основные методы диагностики, их положительные стороны и недостатки

Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении:

а) анализа обширной системы критериев и признаков;

б) ограниченного круга показателей;

в) интегральных показателей.

Признаки банкротства при многокритериальном подходе в соответствии с рекомендациями Комитета по обобщению практики аудирования (Великобритания) обычно делят на две группы.

К первой группе относятся показатели, свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем: повторяющиеся существенные потери в основной деятельности, выражающиеся в хроническом спаде производства, сокращении объемов продаж и хронической убыточности; наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности; низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденция их к снижению; увеличение до опасных пределов доли заемного капитала в общей его сумме; дефицит собственного оборотного капитала; систематическое увеличение продолжительности оборота капитала; наличие сверхнормативных запасов сырья и готовой продукции; использование новых источников финансовых ресурсов на невыгодных условиях; неблагоприятные изменения в портфеле заказов; падение рыночной стоимости акций предприятия; снижение производственного потенциала и т.д.

Во вторую группу входят показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но сигнализируют о возможности резкого его ухудшения в будущем при непринятии действенных мер. К ни относятся: чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или рынка сбыта; потеря ключевых контрагентов; недооценка обновления техники и технологии; потеря опытных сотрудников аппарата управления; вынужденные простои, неритмичная работа; неэффективные долгосрочные соглашения; недостаточность капитальных вложений и т.д.

К достоинствам этой системы индикаторов возможного банкротства можно отнести системный и комплексный подходы, а к недостаткам — более высокую степень сложности принятия решения в условиях многокритериальной задачи, информативный характер рассчитанных показателей, субъективность прогнозного решения [4. С. 442 — 449].

В соответствии с методическими указаниями Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству РФ для оценки и прогнозирования финансового состояния организаций используется следующий перечень показателей, характеризующих различные аспекты их деятельности.

1. Общие показатели.

— Среднемесячная выручка (К1) характеризует масштаб бизнеса организации: К1 = Валовая выручка по оплате : Число месяцев периода(1)

— Доля денежных средств в выручке (К2) характеризует финансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств: К2 = Денежные средства в выручке : валовая продукция по оплате(2)

— Среднесписочная численность персонала (КЗ) характеризует масштабы деятельности предприятия, соответствует строке 850 формы №5 по ОКУД.

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

— Степень платежеспособности общая (К4) характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю вы ручку направлять на расчеты с кредиторами:

К4 = Заемные средства (стр. 590 + стр. 690 ф. № 1) : К1(3)

— Коэффициент задолженности по кредитам (К5). Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно: К5 = (стр. 590 + стр. 690 ф. № 1) : К1(4)

— Коэффициент задолженности другим организациям (К6). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов: К6 = (стр. 621 + стр. 625 ф. № 1) : К1(5)

— Коэффициент задолженности фискальной системе (К7). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов: К7 = (стр. 623 + стр. 624 ф. № 1) : К1(6)

— Коэффициент внутреннего долга (К8). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов: К8 = (стр.622+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660 ф. № 1):К1(7)

— Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами: К9 = стр. 690 ф. № 1 : К1(8)

— Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами: К10 = стр. 290 ф.№1 : стр. 690 ф. № 1(9)

— Собственный капитал в обороте (К11). Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств:

К11 = стр. 490 — стр. 190 ф. № 1(10)

— Доля собственного капитала в оборотных активах (К12) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами:

К12 = (стр. 490 — стр. 190 ф. №1) : стр. 290 ф. № 1(11)

— Коэффициент финансовой автономии (К13) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации:

К13 = стр. 490 ф. № 1 : стр. 300 ф. № 1(12)

3. Показатели деловой активности

— Продолжительность оборота оборотных активов (К14) показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы:

К14 = стр. 290ф.№1 : К1(13)

— Продолжительность оборота средств в производстве (К15) характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах:

К15 = (стр. 210 + стр. 220 — стр. 215 ф. № 1) : К1(14)

— Продолжительность оборота средств в расчетах (К16) характеризует скорость погашения дебиторской задолженности:

К16 = (стр. 290 — стр. 210 — стр. 220 + стр. 215 ф. № 1) : К1(15)

4. Показатели рентабельности

— Рентабельность оборотного капитала (К 17) характеризует эффективность использования оборотного капитала организации:

К17 = стр. 160 ф. №2:стр. 290 ф. № 1(16)

— Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки: К18 = стр. 050 ф. № 2:стр. 010 ф. №2(17)

5. Показатели интенсификации процесса производства

— Среднемесячная выработка на одного работника (К19) характеризует уровень производительности труда работников предприятия:

К19 = К1:К3(18)

— Фондоотдача (К20) характеризует интенсивность использования основных средств: К20 = К1:стр. 190 ф. №1(19)

6. Показатели инвестиционной активности организации

— Коэффициент инвестиционной активности (К21) характеризует инвестиционную активность организации:

К21 = (стр. 130 + стр. 135 + стр. 140 ф. № 1) : стр. 190 ф. № 1(20)

7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

— Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта РФ (К23), местным бюджетом (К24), государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом РФ (К26) определяются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же период:

Кi = Налоги (взносы) уплаченные : Налоги (взносы) начисленные(21)

Изучение динамики данных показателей позволяет довольно полно охарактеризовать финансовое состояние предприятия и установить наметившиеся тенденции его изменения [6. С. 605 — 628].

Для диагностики несостоятельности хозяйствующих субъектов довольно часто применяют ограниченный круг наиболее существенных ключевых показателей. Так, методика многих банков основана на проведении экспресс-анализа коэффициентов ликвидности, соотношения собственных и заемных средств, оборачиваемости и рентабельности. Учитывая многообразие показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в оценке кредитоспособности предприятия и риска его банкротства, многие отечественные и зарубежные экономисты рекомендуют производить оценку финансовой устойчивости, используя интегральные показатели, для расчета которых можно использовать: скоринговые модели, многомерный рейтинговый и мультипликативный дискриминантный анализ.

Методика кредитного скоринга впервые была предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 1940-х годов. Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок. Рассмотрим простую скоринговую модель с тремя балансовыми показателями (табл. 1.), позволяющую распределить предприятия по классам:

I класс — предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс — предприятия, которые демонстрируют некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;

III класс — проблемные предприятия;

IV класс — предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

V класс — предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

Таблица 1. Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

Показатель

Границы классов согласно критериям
I класс

11 класс

111 класс

IV класс

V класс
Рентабельность совокупного капитала, %

30% и выше (50 баллов)

от 29,9 до 20% (от 49,9 до 35 баллов)

от 19,9 до 10% (от 34,9 до 20 баллов)

от 9,9 до 1% (от 19,9 до 5 баллов)

менее 1% (0 баллов)
Коэффициент текущей ликвидности

2,0 и выше (30 баллов)

от 1,99 до 1,7 (от 29,9 до 20 баллов)

от 1,69 до 1,4 (от 19,9 до 10 баллов)

от 1,39 до 1,1 (от 9,9 до 1 балла)

1 и ниже (0 баллов)
Коэффициент финансовой независимости

0,7 и выше (20 баллов)

от 0,69 до 0,45 (от 19,9 до 10 баллов)

от 0,44 до 0,3 (от 9,9 до 5 баллов)

от 0,29 до 0,20 (от 5 до 1 балла)

менее 0,2 (0 баллов)
Границы классов

100 баллов и выше

от 99 до 65 баллов

от 64 до 35 баллов

от 34 до 6 баллов

0 баллов

Для оценки рейтинга субъектов хозяйствования и степени финансового риска довольно часто используются методы многомерного рейтингового анализа, методика которого выглядит следующим образом.

Этап 1. Обосновывается система показателей, по которым будут оцениваться результаты хозяйственной деятельности предприятий, собираются данные по этим показателям и формируется матрица исходных данных (табл. 2.).

Таблица 2. Матрица исходных данных

№ предприятия

Коэффициент ликвидности

Коэффициент оборачиваемости капитала

Рентабельность активов, %

Коэффициент финансовой независимости

Доля собственного капитала в оборотных активах, %

Исходные данные могут быть представлены как в виде моментных показателей, отражающих состояние предприятия на определенную дату, так и темповых показателей, характеризующих динамику деятельности предприятия и представленных в виде коэффициентов роста. Возможно изучение одновременно и моментных и темповых показателей.

Этап 2. В таблице исходных данных определяется в каждой графе максимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы этой графы (аij) делятся на максимальный элемент предприятия-эталона (mах аij). В результате создается матрица стандартизированных коэффициентов (хij): Хij = аij : mах аij(22)

Если с экономической стороны лучшим является минимальное значение показателя (например, затраты на рубль товарной продукции), то надо изменить шкалу расчета так, чтобы наименьшему результату соответствовала наибольшая сумма показателя.

Этап 3. Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, тогда полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов (К), установленных экспертным путем, после чего результаты складываются по строкам: Rnj = Исследование финансового состояния предприятия для выявления угрозы возможного банкротства (К1*Хnj*Хnj)(23)

Этап 4. Полученные рейтинговые оценки (Rnj) размещаются по ранжиру и определяется рейтинг каждого предприятия. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место — предприятие, имеющее следующий результат, и т.д. [6. С. 605 — 628].

В зарубежных странах для оценки риска банкротства и кредитоспособности предприятий широко используются факторные модели известных западных экономистов Альтмана, Лиса, Таффлера, Тишоу и др., разработанные с помощью многомерного дискриминантного анализа.

Наиболее широкую известность получила модель Альтмана:

Z=0,717 х1 +0,847 х2 +3,107 х3 +0,42 х4 +0,995 х5,(24)

где х1 -собственный оборотный капитал/сумма активов; х2 -нераспределенная прибыль/сумма активов; х3 — прибыль до уплаты процентов/сумма активов; х4 — балансовая стоимость собственного капитала/заемный капитал; х5 — объем продаж (выручка)/сумма активов.

Константа сравнения — 1,23. Если значение Z < 1,23, то это признак высокой вероятности банкротства, тогда как значение Z > 1,23 и более свидетельствует о малой его вероятности.

Дискриминантная модель, разработанная Лис для Великобритании, получила следующее выражение:

Z =0,063х1, +0,092х2 +0,057х3 +0,001х4,(25)

Где х1 — оборотный капитал/сумма активов; х2 — прибыль от реализации/сумма активов; х3 — нераспределенная прибыль/сумма активов; х4 — собственный капитал/заемный капитал.

Здесь предельное значение равняется 0,037.

Таффлер разработал следующую модель:

Z = 0,53х1, +0,13х2 +0,18хз +0.16х4,(26)

где х1 — прибыль от реализации/краткосрочные обязательства; х2 — оборотные активы/сумма обязательств; хз — краткосрочные обязательства/сумма активов; х4 — выручка/сумма активов.

Если величина Z-счета больше 0,3, это говорит о том, что у фирмы неплохие долгосрочные перспективы, если меньше 0,2, то банкротство более чем вероятно. Однако следует отметить, что использование таких моделей требует больших предосторожностей. Тестирование других предприятий по данным моделям показало, что они не в полной мере подходят для оценки риска банкротства наших субъектов хозяйствования из-за разной методики отражения инфляционных факторов и разной структуры капитала, а также из-за различий в законодательной и информационной базе.

По модели Альтмана несостоятельные предприятия, имеющие высокий уровень четвертого показателя (собственный капитал/заемный капитал), получают очень высокую оценку, что не соответствует действительности. В связи с несовершенством действующей методики переоценки основных фондов, когда старым изношенным фондам придается такое же значение, как и новым, необоснованно увеличивается доля собственного капитала за счет фонда переоценки. В итоге сложилась нереальное соотношение собственного и заемного капитала. Поэтому модели, в которых присутствует данный показатель, могут исказить реальную картину.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод о необходимости разработки собственных дискриминантных функций для каждой отрасли, которые бы учитывали специфику нашей действительности. Более того, эти функции должны тестироваться каждый год на новых выборках с целью уточнения их дискриминантной силы. Для обоснования основных индикаторов риска банкротства и создания дискриминантной модели его оценки, Г.В.Савицкой была собрана информация по 200 производственным предприятиям России за 3 года и на основании ее рассчитаны 26 финансовых коэффициентов по каждому субъекту хозяйствования за каждый год [6.].

С помощью корреляционного и многомерного факторного анализа было установлено, что наибольшую роль в изменении финансового положения производственных предприятий играют такие показатели:

х1 — доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов, коэффициент; х2 — приходится оборотного капитала на рубль основного, руб.; х3 — коэффициент оборачиваемости совокупного капитала; х4 — рентабельность активов предприятия, %; х5 -коэффициент финансовой независимости (доля собственного капитала в общей валюте баланса).

Данные показатели были положены в основу разработки дискриминантной факторной модели диагностики риска банкротства производственных предприятий, которая получила следующее выражение:

Z = 0,111х1 +13,239х2+1,676х3+0,515х4 +3,80х5(27)

Константа сравнения — 8. Если величина Z-счета больше 8, то риск банкротства малый или отсутствует. При значении Z-счета меньше 8 риск банкротства присутствует: от 8 до 5 — небольшой, от 5 до 3 — средний, ниже 3 — большой, ниже 1 — стопроцентная несостоятельность. Тестирование данной модели по исследуемой выборке субъектов хозяйствования показало, что она позволяет довольно быстро провести экспресс-анализ финансового состояния производственных предприятий и достаточно точно оценить степень вероятности их банкротства [12. С. 628].

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ОАО «КУРСКОЕ АТП-1»

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «Курское АТП-1»

Курское автотранспортное предприятие №1 создано в соответствии с Указом Президента Р.Ф. от 14.10.1992г № 1230 «О регулировании арендных отношений и приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий, сданного в аренду» и другими Законодательными актами Российской Федерации путем выделения структурного подразделения «Курское автотранспортное предприятие № 1» из акционерной автотранспортной компании «Курскавтотранс» в открытое акционерное общество и является правопреемником названного структурного подразделения. Зарегистрировано постановлением администрации Советского района г.Курска № 745 от 20.05.93 г. Изменения: № 295 от 30.05.1996г и № 533 от 11.06.1999г.

Общество действует в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г. (с изм. и доп. от 13.06.96 г., 24.05.99 г., 7.08.01 г., 31.10.02 г., 27.02.03 г.), Федерального закона РФ «О внесении изменений и дополнений в ФЗ «Об акционерных обществах», Уставом и другими законодательными актами РФ. Сокращенное наименование общества: ОАО «Курское АТП-1. Юридический адрес и фактическое местонахождение общества: 241000 г. Курск, ул. Советская 88. Срок деятельности общества не ограничен. Деятельность общества прекращается по решению общего собрания акционеров, либо по основаниям, предусмотренным ГК РФ с учетом требований Федерального закона «Об акционерных обществах».

Целью деятельности Общества является получение прибыли его участниками на основе удовлетворения потребностей граждан, хозяйственных обществ и любых других законных образований в товарах работах, услугах, предлагаемых обществом

Основными видами деятельности общества являются:

1. организация и осуществление перевозок грузов автомобильным транспортом, транспортно-экспедиционное обслуживание юридических и физических лиц, а также осуществление международных перевозок;

2. производство продукции технологического назначения и товаров народного потребления, инструментов, оборудования, изготовление строительных материалов, столярных изделий;

3. ремонт и техническое обслуживание собственных, а также принадлежащих юридическим лицам и индивидуальным владельцам автотранспортных средств;

4. строительно-монтажные, ремонтно-строительные, сантехнические, слесарные, столярные, погрузо-разгрузочные, дорожные работы;

5. купля–продажа автотранспорта, подвижного состава;

6. коммерческая продажа на договорной основе производимой продукции технологического назначения;

7. оказание услуг по выявлению, реализации и обмену товарно-материальных ценностей, отходов производства;

8. осуществление внешнеэкономической деятельности, экспортных и импортных операций, бартерных сделок;

9. проведение предрейсовых медицинских освидетельствований водителей общества, а также водителей сторонних организаций.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, предприятие может заниматься только на основании лицензии. Открытое акционерное общество «Курское АТП-1» является юридическим лицом:

— рабочим языком общества является русский язык, все документы, связанные с деятельностью общества, составляются на рабочем языке;

— общество имеет самостоятельный баланс, общество вправе открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами;

— имущество общества состоит из оплаченного уставного капитала в размере 379200 руб., 100% уставного капитала находится у физических лиц, что составляет 10873 обыкновенных (простых) акции и 1767 привилегированных акций номиналом 30 рублей;

— общество выполняет государственные мероприятия по мобилизационной подготовке в соответствии с действующим законодательством РФ;

— общество имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему.

Высшим органом общества является общее собрание акционеров. Совет директоров является органом, осуществляющим общее руководство деятельностью общества, за исключением вопросов отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Члены совета директоров общества и директор при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно.

Как видно из таблицы 3 (см. приложения) предприятие является убыточным весь анализируемый период, Среднегодовая численность работников в 2006 г. по отношению к 2004 г. сократилась на 26%, что говорит о большой текучести кадров. Стоимость основных производственных фондов сократилась на 1193 тыс.руб., в основном это произошло из-за списания и продажи основных средств. По данным табл. 4 (приложения) можно судить об эффективности хозяйственной деятельности ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 по 2006 год. Очевидно резкое снижение показателей в 2004-2005 годах. Это было обусловлено недостатками экономической политики, проводимой руководством, и неэффективной работой финансовых служб. В 2005 году наметились положительные тенденции.

В 2006 году производственные мощности предприятия использовались согласно производственной необходимости. Водоснабжение предприятия осуществляется из городских водопроводных сетей в основном на хозяйственно – бытовые нужды и подпитку оборотных систем водоснабжения. Оборотные системы для охлаждения оборудования имеются в котельной. Хозяйственно–бытовые сточные воды сбрасываются в городские канализационные сети. Незавершенное строительство очистных сооружений ливневой канализации для очистки поверхностного стока вод с примесью нефтепродуктов с территории ОАО «Курское АТП-1», а также с прилегающих территорий улицы Советской, гараж областной администрации и садоводческого товарищества приостановлено с 1998 года, из-за прекращения финансирования.

Территория предприятия площадью 2,5 гектара полностью асфальтирована, на ней расположены:

— Контрольно-пропускной пункт, где производится осмотр технического состояния автомобилей перед выездом в рейс и по возвращении из рейса.

— Административно-хозяйственный корпус, где расположены кабинеты руководителей и инженерно-технических работников, обслуживающего персонала, а также диспетчерская и медицинский кабинет для освидетельствования водителей на трезвость перед рейсом и по возвращении.

— Здание комплексно-механизированного участка для техремонта и техобслуживания большегрузных автомобилей, здание мойки.

— Открытая стоянка для подвижного состава предприятия, автомобилей обслуживающих руководителей и отдел снабжения, а также для автомобилей сторонних организаций.

— Склады для хранения запасных частей, узлов и агрегатов, автомобильных шин, горюче-смазочных материалов.

— Мастерские включают в себя: шиномонтажный цех по ремонту автомобильных шин и монтажу колес, аккумуляторный цех по зарядке и ремонту аккумуляторов, электрический цех по ремонту электропроводки на автомобилях, систем осветительных приборов и стартеров, медницкий цех ремонтирует радиаторы, кузнечный цех, цех сварочных работ, цех ремонта двигателей, цех расточки и клепки тормозных колодок, столярный цех, цех регулировки топливной аппаратуры, цех ремонта прицепов и полуприцепов.

— Здание котельной на 7 котлов для отопления в холодное время года собственных зданий и сооружений, а также близлежащих предприятий таких как гараж областной администрации, областное ГАИ, здание инкассации.

Главным бухгалтером ОАО «Курское АТП-1» (Кравченко Н.И.) в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (утверждено приказом Минфина России от 20.07.94 №100) на предприятии разработана и оформлена в виде положения учетная политика организации на 2006 год. В ней отражены основные методические и организационно-технические особенности ведения учета на предприятии. Положение об учетной политике утверждено директором предприятия (Рубаном Д.В.).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся в наличном и безналичном виде с отражении их в ж/о №6. Основными контрагентами предприятия являются: ООО «Надин», ЗАО «Мелькрук», ООО «Курсксбыт», ОАО «Курскметаллресурсы» — покупатели услуг, материалов и деталей; ОВО при Советском РОВД — поставщик услуг по пресечению правонарушений и преступлений в зданиях мастерских и складов. Расчеты с данными организациями подтверждаются договорами, товарно-транспортными накладными, счетами, счетами-фактурами. На конец отчетного периода имеются акты сверок по расчетам за предоставленные услуги.

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Курское АТП-1»

Анализируя структуру краткосрочной кредиторской задолженности ОАО «Курское АТП-1» (см. табл. 5) можно сделать следующие выводы:

— краткосрочные кредиты банков и различные займы за период 2004 — 2006 гг. увеличились в 6,4 раза, что свидетельствует о нехватке собственных средств;

— задолженность перед поставщиками и подрядчиками возросла в 1,5 раза.

— задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами выросла в 1,5 раза, что увеличивает риск обращения ИМНС №10 по Курской области с вопросом о степени платёжеспособности ОАО «Курское АТП-1» с просьбой о рассмотрении данного предприятия на Межведомственном совещании с целью вынесения решения вопроса о целесообразности обращения в арбитражный суд с заявлением о возбуждении дела о несостоятельности (банкротстве);

— задолженность по оплате труда также увеличилась в 1,5 раза.

Всё выше описанное свидетельствует о низкой платёжеспособности ОАО «Курское АТП-1». Далее рассмотрим итоги работы ОАО «Курское АТП-1» за 2006 год. Основные видами деятельности акционерного общества не изменились. Уставной капитал общества составляет 379 тыс. руб., в том числе: 10873 обыкновенных (простых) акций номиналом 30 руб. и 1767 привилегированных акций номиналом 30 рублей, переведены решением общего собрания акционеров от 11.06.2003г. в простые. Реестр акционеров ведёт независимая фирма ЗАО «РК-Реестр».

В 2006 году дивиденты по решению общего собрания акционеров не начислялись. Добавочный капитал составляет на 01.01.2006 г. 4696 тыс. руб. Предприятие имеет основных средств на общую 19473 тыс.руб. с износом на сумму 15932 тыс.руб. в том числе: транспортных средств на 8621 тыс. руб. В 2006 году были списаны сильно изношенные транспортные средства на 1242 тыс. руб. В этом году предприятие перешло с учётной политики «по оплате» на учётную политику «по отгрузке». В 2006 году предприятие сотрудничало с 45 клиентами на постоянной договорной основе по оказанию автоуслуг, оплата по которым значительно улучшилась по основным клиентам.

Валовая (прибыль) убыток от основной деятельности при учетной политике по «отгрузке» составила – 132 тыс. руб., но с учетом оплаты налогов, пеней по налогам, % по ссуде, уплаченным в 2006 году образовался убыток – 408тыс. руб. Затраты на производство в 2006 году составили – 18404,0 тыс.руб. из них 33% составляют материальные затраты — 8849 тыс.руб. из которых на ГСМ израсходовано — 6015 тыс.руб. Затраты на оплату труда составили 27% от всех затрат — 5036 тыс. руб., накладные расходы составили – 2491,0 тыс. руб., из которых – 1107,0 тыс. руб. было заплачено за газ, воду, электроэнергию и др. производственные нужды, амортизация основных фондов составила 227,0 тыс. руб.

В 2006 году затраты на производство возросли на 24 %, в том числе по статье: «Материалы — приобретение горюче-смазочных материалов» — наиболее важной статьи для автомобильного вида услуг на 24 %. В течение года неоднократно повышались цены (в сторону увеличения) на дизельное топливо. Качество приобретаемых автошин желает лучшего, а отсюда рост затрат на приобретение автошин на 14%.

В связи с убыточностью производственной деятельности переоценка основных фондов в 2006 году не производилась. Вынужденная мера предприятия – продажа подержанных, полностью амортизированных автомобилей. От этого вида деятельности получили прибыль в сумме 1035 тыс. рублей. На балансе акционерного общества числится военизированная колонна в составе 38 машин. На основании федерального Закона Р.Ф. «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ» № 31-ФЗ от 25.02.1997г. сводного наряда ОАО «Курского АТП-1» включено в списки предприятий и организаций, выполняющих работы по мобилизационной подготовке. Согласно наряда Советского РВК г.Курска № 1/436 от 29.04.1999г. ОАО «Курское АТП-1» поставляет в Вооруженные Силы РФ в составе колоны войскового типа 37 единиц подвижного состава. Решением № 1 от 14.01.2003 г. Инспекция МНС РФ по Курской области межрайонного уровня разрешило ОАО «Курское АТП-1» реструктуризацию кредиторской задолженности перед федеральным бюджетом в сумме 1541,6 тыс. рублей, в т.ч. по налогам – 913,3 тыс. руб. на 6 лет, штрафам и пени – 628,3 тыс. руб. на 4 года по состоянию на 01.12.2002 г. За период реструктуризации оплачено 565 тыс. руб.

В течение года неоднократно повышалась заработная плата ремонтным рабочим, водителям увеличивались отчисления с 1 рубля привезенных доходов, пересматривалось штатное расписание ИТР, что привело к увеличению отчислений во внебюджетные фонды (ЕСН) в 1,15 раза по сравнению с 2005 годом. Всё выше описанное свидетельствует о низкой платёжеспособности ОАО «Курское АТП-1».

Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за услуги, свидетельствуют о том, что ОАО «Курское АТП-1» активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, в том случае, когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность. Для более глубокого анализа дебиторской задолженности предприятия необходимо дополнительно запросить ее расшифровку с указанием сведений о каждом дебиторе, сумм дебиторской задолженности и сроках ее погашения.

Анализируя данные расчетов коэффициентов ликвидности (табл. 6) полученные результаты можно сделать следующие выводы: коэффициент текущей ликвидности, рассчитанный по величине оборотных активов показывает, что в принципе оборотные активы предприятия покрывают его краткосрочные обязательства, но значение коэффициента соответствует нормативному; коэффициент быстрой ликвидности, рассчитанный по величине дебиторской задолженности и сумме денежных средств предприятия также не соответствует нормативному значению, но его значение в 2006 г. возросло и по сравнению с 2004 г., и по сравнению с 2005 г. и составило 0,8, но необходимо подчеркнуть, что рост данного коэффициента произошел преимущественно из-за роста дебиторской задолженности, соответственно рост коэффициента не может рассматриваться как позитивный момент; коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается с использованием величины наиболее ликвидных активов предприятия — денежных средств, его значение в 2006 г. показывает, что за счет собственных денежных средств предприятие может погасить 10,0% своих краткосрочных обязательств.

Таким образом, предприятие не может быть признано полностью платежеспособным и для выполнения обязательств существует вполне объективная необходимость привлечения заемных средств.

Для того чтобы оценить насколько предприятие является финансово устойчивым, рассчитаем таблице 7 показатели финансовой устойчивости. Анализ данных таблицы показывает, что в 2006 г. финансовой положение исследуемого предприятия может быть оценено как устойчивое в связи со следующими обстоятельствами: коэффициент концентрации собственного капитала составил 0,54, что на 0,09 ниже уровня 2004 г., это означает, что снижается доля собственных средств в источниках образования имущества предприятия и повышается доля заемных средств и степень зависимости предприятия от третьих лиц; коэффициент финансовой зависимости возрос по сравнению с 2004 г. на 0,27 и составил 1,86, это означает, что в каждом из 1,86 руб. вложенного в активы предприятия 0,86 руб. являются заемными; коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств составил в 2006 г. 0,86, что выше уровня 2004 и 2005 г.г., т.е. на каждый рубль собственных средств приходится 86 коп. заемных; коэффициент маневренности собственного капитала в 2006 г. и в 2004 г. составлял 0,31, это означает, что 31% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а 69% капитализированы во внеоборотных активах.

2.3 Диагностика вероятности банкротства ОАО «Курское АТП-1»

Многокритериальный способ диагностирования.

На основании коэффициентов, рассчитанных в п. 2.2. настоящей работы охарактеризуем наметившиеся тенденции изменения финансового состояния предприятия на основании приведенных в п.1.2. формул (№ 1 — 21). Для этого построим таблицу 8. Данные таблицы показывают, что на анализируемом предприятии финансовая ситуация за отчетный период несколько ухудшилась судя по коэффициентам задолженности, деловой активности и рентабельности. Однако прямой угрозы банкротства нет, поскольку финансовый ресурс предприятия и довольно высокий уровень рентабельности позволяют хотя и медленнее, чем в прошлом году, но вовремя и в полном объеме погашать свои обязательства перед государством, кредиторами и персоналом предприятия.

Скоринговая модель Д.Дюрана Согласно критериям, приведенным в таблице 1 настоящей работы, определим, к какому классу относится анализируемое предприятие (табл. 9). По степени финансового риска, исчисленной с помощью данной методики, ОАО «Курское АТП-1» и в прошлом и в отчетном году относится ко второму классу. Причем за отчетный год оно несколько ухудшило свое положение.

Дискриминантная модель Альтмана:

На начало 2006:

Zн=0,71*0,27+0,84*0,09+3,10*0,32+0,42*1,2+0,99*1,5=3,27

На конец 2006:

Zк=0,71*0,28+0,84*0,11+3,10*0,35+0,42*1,08+0,99*1,76=3,59

Поскольку значение Z-счета больше 1,23, то можно утверждать, что вероятность банкротства на исследуемом предприятии мала.

Дискриминантная факторная модель диагностики риска банкротства производственных предприятий Г.В.Савицкой

Zн = 0,111*7300+13,239*0,45+1,676*3,52+0,515*66+3,8*0,55 = 8,56

Zк = 0,111*10700+13,239*0,44+1,676*4,56+0,515*52,6+3,8*0,52 = 8,72

Согласно полученных данных, можно сделать вывод, что по результатам работы за последние три года предприятие ОАО «Курское АТП-1» не ухудшило свое финансовое состояние, а скачки и уменьшения значений отдельных коэффициентов следует отнести не к отрицательной работе предприятия, а к покрытию убытков прошлых лет, развитию производства – выделению обособленных подразделений и смене формы собственности – переходу к акционированному предприятию.

Если такие (как в 2004 – 2006 гг.) темпы производства и реализации продукции сохраняться и в будущем, то можно утверждать, что предприятие по прежнему будет сохранять устойчивое финансовое положение.

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Вариант 4. «Оптимизация структуры капитала предприятия»

Вы являетесь финансовым менеджером ОАО «Центр», производящего продукты питания. Сформирован баланс на 01.01.03 г. (табл.2.9). Требуется:

1. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.

2. Сформировать заключение о финансовом положении предприятия.

3. Дать рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала.

4. Построить прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период при условии роста выручки от реализации на Х% (задается преподавателем).

Указания к решению задачи «Оптимизация структуры капитала предприятия»

1. Ознакомиться с п. 2—3 данных указаний, выполнить задание. Полученные результаты оформить в рабочей тетради.

2. Анализ относительных показателей проводится по любой из существующих методик оценки финансово-имущественного положения предприятия на основе данных баланса. Целью проводимого анализа является не расчет показателей (табл. 2.10), а формирование предварительного заключения о состоянии предприятия.

Решение:

1. Рассчитаем удельный вес активов и пассивов предприятия в валюте баланса. Данные занесем в табл. 2.9.

— в структуре активов произошло заметное уменьшение доли внеоборотных активов на конец года с 80,93% до 66,06%, хотя в денежном выражении их величина даже увеличилась;

Таблица 2.9 Баланс ОАО «Центр» на 01.01.2004 г., руб.

АКТИВ

Начало периода

Конец периода
I. Внеоборотные активы

Уд.вес

Уд.вес
Нематериальные активы:

остаточная стоимость

41173,00

13,66

41396,00

10,73
первоначальная стоимость

53497,00

53772,00

износ

12324,00

12376,00

Незавершенное строительство

108831,00

36,11

144461,00

37,44
Основные средства:

остаточная стоимость

106800,00

35,44

134036,13

34,74
первоначальная стоимость

157930,00

172210,25

износ

51120,00

38174,13

Долгосрочные финансовые вложения:

учитываемые по методу участия в капитале др.предприятий

4500,00

1,16
прочие финансовые инвестиции

44539,00

14,79

48380,00

12,57
Долгосрочная дебиторская задолженность

12982,31

3,36
Прочие необоротные активы

Итого по разделу I

301343,00

80,93%

385755,44

66,06%
П. Оборотные активы

Уд.вес

Уд.вес
Запасы:

20628,00

29,62

22836,89

11,68
производственные запасы

14567,00

20916,18

незавершенное производство

2061,00

309,79

готовая продукция

4000,00

1610,92

Векселя полученные

6000,00

3,07
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:

чистая реализационная стоимость

12342,00

55050,80

первоначальная стоимость

14710,00

21,12

58585,00

29,98
Резерв сомнительных долгов

2368,00

3534,20

Дебиторская задолженность по расчетам:

242,00

0,03

7761,83

2,38
с бюджетом

6061,00

по выданным авансам

по начисленным доходам

242,00

0,03

1700,83

Прочая текущая дебиторская задолженность

375,00

Текущие финансовые инвестиции

2131,00

3,06

62334,40

31,91
Денежные средства и их эквиваленты:

34279,00

49,23

40996,56

20,98
в национальной валюте

20467,00

33858,00

в иностранной валюте

13812,00

7138,56

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

69622,00

18,7%

195355,35

33,45%
III. Расходы будущих периодов

1408,00

0,37%

2813,00

0,49%
Баланс

372373,00

100

583923,79

100
ПАССИВ

Начало периода

Конец периода
I. Собственный капитал

Уд.вес

Уд.вес
Уставный капитал

105000,00

67,63

250000,00

71,19
Дополнительный капитал

1300,00

0,83

14250,00

4,05
Прочий дополнительный капитал

1012,00

0,68

17332,41

4,93
Резервный капитал

26250,00

16,9

62500,00

17,79
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

21677,00

13,96

19556,22

5,57
Неоплаченный капитал

12500,00

-3,53
Итого по разделу I

155239,00

41,68

351138,63

60,13
II. Обеспечение будущих расходов и платежей

Уд.вес

Уд.вес
Обеспечение выплат персоналу

1790,00

2270,00

Прочие обеспечения

Итого по разделу II

1790,00

0,49

2270,00

0,4
III. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты банков

124933,30

Отсроченные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу III

124933,30

21,39
IV. Текущие обязательства

Уд.вес

Уд.вес
Займы и кредиты

30000,00

13,93

8000,00

7,57
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

90530,00

42,03

Векселя выданные

3800,00

1,76

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

85719,00

39,8

74784,56

70,83
Текущие обязательства по расчетам:

по полученным авансам

1200,00

1,13
с бюджетом

3680,00

1,7

2693,00

2,55
по внебюджетным платежам

200,00

0,14

по страхованию

730,00

0,33

1965,00

1,86
по оплате труда

11535,00

10,92
с участниками

450,00

0,45
Прочие текущие обязательства

685,00

0,31

4954,30

4,69
Итого по разделу IV

215344,00

57,83

105581,86

18,08
V. Доходы будущих периодов

Баланс

372373,00

100

583923,79

100

— стоит отметить также появление новых видов долгосрочных финансовых вложений;

— в целом соотношение в первом разделе баланса между основными средствами, нематериальными активами, незавершенным строительством в составе внеоборотных активов практически не изменилось;

— в составе оборотных активов стоит отметить уменьшение доли запасов и денежных средств с одновременным ростом доли текущих финансовых инвестиций и дебиторской задолженности, кроме того, стоит отметить появление вексельной формы расчетов.

— в структуре пассивов заслуживает внимания резкое увеличение доли собственного капитала с 41,68 до 60,13 пунктов, одновременно с таким же уменьшением доли краткосрочных обязательств с 57,83 до 18,08% и появление долгосрочных обязательств (кредит банка) – 21,39%.

— в составе собственного капитала значительных изменений не произошло – увеличился дополнительный капитал за счет распределения прибыли.

— в составе краткосрочных обязательств уменьшилась доля займов и кредитов, были оплачены текущая долгосрочная задолженность, задолженность по векселям и по взносам во внебюджетные фонды, но наряду с этим резко увеличилась задолженность поставщикам и подрядчикам и появилась задолженность персоналу предприятия по оплате труда.

2. для формирования окончательных выводов о финансовой политике предприятия рассчитаем основные аналитические коэффициенты, приведенные в таблице 2.10.

— уменьшение коэффициента износа ОС с одновременным увеличением их остаточной стоимости говорит о списании старых и приобретении новых внеоборотных активов;

— на начало года предприятие обладало нормальной финансовой устойчивостью, степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами и запасами составляла 2,66 и 8,98 рубля на 1 рубль задолженности, на конец года предприятие достигло показателя абсолютной финансовой устойчивости, увеличив долю нормальных источников покрытия запасов;

— по рассчитанным показателям ликвидности очевидно общее повышение текущей и абсолютной ликвидности к концу отчетного периода, это связано с переходом средств, находящихся в запасах (уменьшение доли этого вида актива к концу года) в краткосрочные финансовые вложения, дебиторскую задолженность, т.е. более ликвидные активы.

— наблюдается рост доли собственного капитала, практически на 20% к концу года, что говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия, на каждый рубль заемных средств в начале года приходилось 72 коп., а к концу года – 1 руб. 52 коп., хотя стоит отметить, что привлечение заемных источников, особенно при низких процентных ставках, является выгодным способом финансирования текущей деятелньости.

Таблица 2.10 Значения основных аналитических коэффициентов

Наименование коэффициента

Формула расчета

Значения
на начало

на конец
Оценка имущественного положения
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия

Валюта баланса

372373,00

583923,79
Коэффициент износа ОС

Износ/Первоначальная стоимость ОС

0,32

0,22
Определение финансовой устойчивости
Наличие СОС

1-й р. П + 2-й р. П — 1-й р. А

-144314,00

-32346,81
Доля СОС

СОС / (2-й + 3-й р. А)

0,98

0,98
Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ)

СОС + КЗ + КЗС

185341,00

278139,91
Доля НИПЗ: в текущих активах запасах и затратах

НИПЗ / Текущие активы

НИПЗ / Запасы и затраты

2,66

8,98

1,42

12,17

Тип фин-ой устойчивости

Нормаль-я

Абсолют-я
Показатели ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности

(ДС+ КФВ)/ КЗС

1,21

13,66
Коэффициент промежуточного покрытия

(ДС + КФВ + ДЗ)/ Краткосрочные заемные средства

0,23

1,6
Коэффициент общей ликвидности

(ДС + КФВ + ДЗ + Запасы и затраты)/ КЗС

0,32

1,85
Доля оборотных средств в активах

Текущие активы / Валюта баланса

0,18

0,33
Доля производственных запасов в текущих активах

Запасы и затраты / Текущие активы

0,29

0,11
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

СОС / Запасы и затраты

3,37

8,55
Коэффициенты рыночной устойчивости
Коэффициент концентрации собственного капитала

СК / ВБ

0,41

0,6
Коэффициент финансирования

СК / Заемные средства

0,72

1,52
Коэффициент маневренности собственного капитала

СОС / СК

0,44

0,55
Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Долгосрочные заемные средства / Иммобилизованные активы

0

0,32
Коэффициент инвестирования

СК / Иммобилизованные активы

0,51

0,91

— рост коэффициента маневренности собственного капитала следует оценить положительно, т.к. он показывает какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия.

3. Заключение о финансовом состоянии предприятия:

Приведенные в таблицах 2.9. и 2.10. данные показывают, что за отчетный год финансовая ситуация на анализируемом предприятии несколько улучшилась, произошло количественное увеличение составляющих баланса.

Наметилась тенденция повышения коэффициентов ликвидности и обеспеченности собственным оборотным капиталом, которые являются основными индикаторами финансовой устойчивости предприятия.

Произошли некоторые изменения в структуре капитала: доля собственного капитала выросла к концу года на 20%, а заемного соответственно снизилась, в результате чего уменьшилась степень финансового риска, хотя величина финансового левериджа (ЗК/СК) на начало (1,39) и конец (0,66) года не превышает нормативного значения, что свидетельствует об умеренной финансовой стратегии предприятия при формировании капитала.

Следует учитывать, что соотношение собственных и заемных средств и уровень финансового левериджа зависят от отраслевых особенностей предприятия. поэтому считаю, что соотношение на начало года СК:ЗК=40:60 и конец года СК:ЗК=60:40 вполне приемлемо, к тому же следует учитывать, что деятельность предприятия приносит прибыль.

В структуре активов предприятия значительно увеличилась доля оборотных средств, что само по себе неплохо, т.к. в результате этого ускоряется оборачиваемость совокупного капитала. Однако в основном этот прирост вызван увеличением текущих финансовых инвестиций и ростом дебиторской задолженности.

Характеризуя состояние и качество активов, необходимо отметить, что степень изношенности основных фондов (23% для нематериальных активов и 22% для основных средств на конец отчетного периода) достаточно небольшая, скорее всего это может быть связано или с небольшим сроком существования организации, или с интенсивным обновлением основного капитала. Скорее всего, верно второе предположение, что подтверждается уменьшением степени износа основных средств в течении года (скорее всего выбытие старого имущества или его списание).

За отчетный год сумма собственного оборотного капитала выросла. Но его доля в формировании активов осталась прежней. За отчетный год выросла доля источников покрытия запасов, что также свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Все вышесказанное свидетельствует о том, что происходит стабилизация и упрочение финансового состояния предприятия. Следовательно, акционеры, деловые партнеры и инвесторы предприятия могут не сомневаться в его платежеспособности. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты, т.е. риск потери ресурсов в сложившейся ситуации очень мал.

Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает еще достаточными резервами для улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более полно использовать производственную мощность предприятия, более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент и ценовую политику, ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности, все эти меры позволять достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Система защитных финансовых механизмов при угрозе банкротства зависит от масштабов кризисной ситуации. При легком финансовом кризисе достаточно нормализовать текущую финансовую ситуацию, сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств. Глубокий финансовый кризис требует полного использования всех внутренних и внешних механизмов финансовой стабилизации. Полная финансовая катастрофа предполагает поиск эффективных форм санации, в противном случае — ликвидация предприятия.

Внутренние механизмы финансовой стабилизации предприятия в первую очередь должны быть направлены на восстановление текущей платежеспособности предприятия во избежание процедуры банкротства. Для устранения текущей неплатежеспособности проводят оперативные меры по стабилизации финансовой ситуации, основанные на принципе «отсечения лишнего», а именно сокращении текущих расходов с целью предупреждения роста финансовых обязательств и реализации отдельных видов активов с целью увеличения положительного денежного потока. После этого должны быть проведены тактические меры, направленные на достижение финансового равновесия предприятия в предстоящем периоде, основанные на принципе «сжатия предприятия», т.е. превышения объема генерирования над объемом потребления собственных финансовых ресурсов. Полная финансовая стабилизация достигается при условии, если предприятие обеспечило длительное финансовое равновесие. Поэтому стратегический механизм защитных мер должен быть направлен на поддержание финансовой устойчивости предприятия в длительном периоде.

Для вывода предприятия из кризисной ситуации разрабатывают бизнес-план финансового оздоровления предприятия путем комплексного использования всех внутренних и внешних механизмов финансовой стабилизации. С целью сокращения дефицита собственного оборотного капитала акционерное предприятие может попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций. Однако при этом надо иметь в виду, что выпуск новых акций может привести к падению их курса и это тоже может стать причиной банкротства. Поэтому в западных странах чаще всего прибегают к выпуску конвертируемых облигаций с фиксированным процентом и возможностью их обмена на акции.

Один из путей предотвращения банкротства акционерных предприятий — уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям при условии, что удастся убедить акционеров в реальности программы финансового оздоровления и повышения дивидендных выплат в будущем.

Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т.д. Сокращение расходов на содержание объектов жилсоцкультбыта путем передачи их в муниципальную собственность также способствует приливу капитала в основную деятельность. С целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (строительство, ремонт, транспорт и т.п.), и перейти к услугам специализированных организаций.

Если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. В условиях нахождения предприятия в кризисной ситуации сокращение доли участия работников в прибыли, отчислений в резервный и страховые фонды следует рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия. Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции. Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь. Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использование вторичного сырья, организация действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь. Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования.

В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Антикризисное управление: Учебник/ под ред. Э.М.Короткова. – М.6 ИНФРА-М, 2001. – 432 с.;

Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению/Под ред. Г.П. Иванова. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005 № 44.

Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». — М.: Финансы и Статистика, 2004 – 223 с.

Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб. пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2002. – 520 с.;

Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 272 с.;

Бухалков В.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 392 с.;

Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: «Филинъ», 1999. – 328 с.;

Крутик А.Б. Антикризисный менеджмент: Учебник. – СПб.: Питер, 2001. – 432 с.;

Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 1998.

Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 10-е изд., — М.: Новое знание, 2004. – 640 с.

Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 281 с.

Родионова Н.А. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 223 с.

Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 284 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 3. – Основные экономические показатели ОАО «Курское АТП-1» за 2004-2006 гг.

п/п

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.
1

Площадь предприятия,га

2,5

2,5

2,5
2

Стоимость основных средств предприятия, тыс.руб.

20666

19950

19473
3

Выручка от реализации услуг, тыс.руб

13715

13872

17236
4

Себестоимость, тыс.руб.

13053

14842

18404
5

Прибыль (убыток) от реализации тыс.руб.

— 432

— 597

— 408
6

Численность работников,чел.

183

162

145
7

Фонд оплаты труда, тыс.руб.

1927

2683

3213
8

Среднемесячная зарплата, руб.

877

1380

1846
9

Уставной капитал, тыс.руб.

379

379

379

Таблица 4 — Эффективность хозяйственной деятельности ОАО «Курское АТП-1» за 2004 — 2006 гг.

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.
Фондоотдача, руб.

621

665

851
Фондоемкость, руб.

1608

1502

1174
Материалоемкость, руб.

0,486

0,503

0,515
Производительность труда, тыс. руб./чел.

6,7

4,9

5,2
Трудоемкость чел./тыс. руб.

0,15

0,20

0,19

Таблица 5 — Анализ структуры пассивов баланса ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 г. по 2006 г.

Статьи пассива баланса

2004

2005

2006
Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%
Источники собственных средств
Долгосрочные обязательства

3064

57

2467

48

2319

43
Краткосрочные обязательства, В т.ч. займы и кредиты

275

5

300

6

600

11
Кредиторская задолженность, в т.ч. поставщики и подрядчики

773

14

551

11

611

11
Задолженность перед персоналом

226

4

482

10

365

7
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

93

2

423

8

578

11
Задолженность перед бюджетом

884

17

827

16

879

16
Прочие кредиторы Задолженность участникам по выплате доходов

38

1

62

1

71

1
Валюта баланса

5353

100

5112

100

5423

100

Таблица 6. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 г. по 2006 г.

Показатели

01.01.04

01.01.05

01.01.06

Изменение в 2006 г. по сравнению с
2004 г.

2005 г.
Коэффициент текущей ликвидности

1,20

1,53

1,36

0,16

-0,17
Коэффициент быстрой ликвидности

0,39

0,58

0,80

0,41

0,23
Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,08

0,001

-0,03

-0,08

Таблица 7 Показатели финансовой устойчивости ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 г. по 2006 г.

Показатели

01.01.04

01.01.05

01.01.06

Изменение в 2006 г. по сравнению с
2004 г.

2005 г.
Коэффициент концентрации собственного капитала

0,55

0,63

0,54

-0,01

-0,09
Коэффициент концентрации привлеченных средств

0,45

0,37

0,46

0,01

0,09
Коэффициент финансовой зависимости

1,83

1,59

1,86

0,02

0,27
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств

0,83

0,59

0,86

0,02

0,27
Коэффициент маневренности собственного капитала

0,17

0,31

0,31

0,14

0,00

Таблица 9. Обобщающая оценка финансовой устойчивости

Показатель

2005 г.

2006 г.
фактический уровень показателя

количество баллов

фактический уровень показателя

количество баллов

Рентабельность СК

Коэффициент ТЛ

Коэффициент ФН

46,2

1,79

0,55

50

23

14

40

1,74

0,52

50

21,2

12,8

Итого:

87

84

Таблица 8. Динамика основных индикаторов финансового состояния ОАО «Курское АТП-1» за 2006 г.

Показатель

Значение показателя
На начало года

На конец года

Изменение
Среднемесячная выручка (К1), тыс. руб.

7940

8330

+390
Доля денежных средств в выручке (К2)

0,95

0,96

+0,01
Среднесписочная численность персонала (КЗ)

200

202

+2
Степень платежеспособности общая (К4)

2,6

3,2

+0,4
Коэффициент задолженности по кредитам (КЗ)

1,66

1,86

+0,2
Коэффициент задолженности другим организациям (Кб)

0,71

1,07

+0,36
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

0,14

0,19

+0,05
Коэффициент внутреннего долга (К8)

0,09

0,16

+0,07
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

1,98

2,64

+0,66
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10)

1,78

1,72

-0,06
Собственный капитал в обороте (К11)

7300

10700

+3400
Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)

0,26

0,28

+0,02
Коэффициент финансовой автономии (К13)

0,55

0,52

-0,03
Продолжительность оборота оборотных активов, мес. (К14)

3,52

4,56

+ 1,04
Продолжительность оборота средств в производстве, мес. (К15)

2,06

2,66

+0,6
Продолжительность оборота средств в расчетах, мес. (К16)

0,83

1,24

+0,41
Рентабельность оборотного капитала (К17), %

66,0

52,6

-13,4
Рентабельность продаж (К18)

18,8

19,3

+0,05
Среднемесячная выработка на одного работника (К19)

39,7

41,2

+ 1,5
Фондоотдача (К20)

0,45

0,44

-0,01
Коэффициент инвестиционной активности (К21)

0,30

0,34

+0,04
Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом

0,92

0,90

-0,02

Учебное пособие: Третьеиюньская монархия

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФАКУЛЬТЕТ ИСТОРИИ И МЕНЕДЖМЕНТА

ПЛАН-КОНСПЕКТ УРОКА

Группа 3.4 (11 «Г»)

Тема: Третьеиюньская монархия

9.12.2009

Студент практикант V курса группы 582

Саитов Ильдар Гербертович

Учитель истории школы: Смурякова Е. Е. _______________

Групповой руководитель: Магсумов Т.А. _______________

Оценка за урок _______________

Набережные Челны, 2009 г.

Литература, использованная по теме:

1. Левандовский А. А. Россия в XX веке: Учеб. для 10 – 11 кл. общеобразоват. учреждений / А. А. Левандовский, Ю. А. Щетинов. – 6-е изд. – М.: Просвещение, 2002. – 368 с., 16 л. ил., карт.

2. Левандовский А. А. ПОУРОЧНЫЕ РАЗРАБОТКИ К УЧЕБНИКУ «Россия в ХХ веке» / А. А. Левандовский, Ю. А. Щетинов, Л. В. Жукова.- 160 с.: ил. (в обл.)

9.12.2009

Урок № 5: Группа 3.4 (11 «Г»)

Раздел II. Накануне краха.

Тема: Третьеиюньская монархия.

Тип урока: урок изучения нового материала.

Вид урока: Урок — Беседа

Цель урока:

1. Познавательная, образовательная цель – формировать основные представления у учащихся об изменениях в третьеиюньской политической системе, новом формировании Думы согласно измененному порядку выборов, попытки реформ власти для недопущения накала ситуации.

2. Развивающая цель – содействовать учащимся в понимании сложности реформ при всем желании П. А. Столыпина в следствии реакционности Государственного Совета и при благосклонном отношении Николая II к черносотенному движению.

3. Воспитывающая цель – формирование у учащихся позиции сотрудничества и разумного компромисса для достижения результата с минимальными издержками, создать условия на уроке для возможности самореализации.

Оборудование: Учебник, рабочие тетради, наглядность: таблица по Государственным Думам, схема выхода из общины; классная доска, мел, указка.

Вид доски на уроке

9 декабря 2009 Тема Дом. Задание

План

Таблица по избирательному закону от 3 Июня 1907.

Схема аграрной реформы.

Основные понятия:

Октябристский маятник, цензура, чересполосица, хутора, отруба, круговая порука.

Основные даты:

3 Июня 1907 – манифест изменивший порядок выборов, знаменовавший собой государственный переворот, так как издано без одобрения Думой.

Основные персоналии: П. А. Столыпин, Н. Е. Марков, В. М. Пуришкевич, Е. Ф. Азев, Д. Богров.

План урока:

1. Расстановка политических сил. Вопрос о Думе.

2. III Государственная Дума.

3. Столыпин и «верхи».

4. Репрессивные меры.

5. Революционное и общественное движение.

6. Общее направление реформаторской деятельности П. А. Столыпина.

7. Аграрная реформа.

8. Итоги столыпинской политики.

План урока развернутый: 1.Расстановка политических сил. Вопрос о Думе. Подавив революцию, Столыпин приступил к реализации программы «порядок и реформы». Непростая ситуация – недоверие власти слева (революционеры), центра (буржуазия) и справа (черносотенцы).

2. III Государственная Дума. 3 июня 1907 – положение о выборах изменило порядок формирования Думы: 1 голос помещика – 4 голоса крупной буржуазии – 68 городской мелкой буржуазии – 260 крестьян – 543 рабочих(!). Был смонтирован удобный Столыпину законодательный орган. Черносотенцы – 144, октябристы – 148, кадеты – 54, прогрессисты – 28, депутаты национальных окраин – 26, трудовики – 14, эсдеки – 19. «октябристский маятник» — столыпинская партия.

3. Столыпин и «верхи». Реформы, проходившие в Думе тормозились и искажались в Государственном совете. Поэтому политика Столыпина принимала репрессивно – карательный характер вне зависимости от его воли.

4. Репрессивные меры. Работала охранка, провокации тайных агентов полиции в подполье. Военные суды рассматривали политические дела (1907-1909 был казнен 2681 человек). Условия ужасные умирали политзаключенные в ссылке, в тюрьме, на каторжных работах. Приостанавливало выпуск печати.

5. Революционное и общественное движение. Порядок в деревне – крестьяне занимаются хозяйственными делами, спад рабочего движения, но рост оборонительных стачек. Революционные ячейки разгромлены и разобщены, многие эмигрируют, наступает апатия.

6. Общее направление реформаторской деятельности П. А. Столыпина. Укрепление социальной базы строя, так как помещики уже не могли в одиночку поддержать самодержавие. Разложение общины, укрепление хозяина-собственника и хозяйственное развитие деревни. Но «верхи» встретили реформаторскую деятельность в штыки, лишь удалось провести аграрную реформу.

7. Аграрная реформа. Нарисовать схему, когда было покончено с чересполосицей и образование изолированных друг от друга хуторов. Или на худой конец в отруба находящиеся в удалении от крестьянских усадеб. 1907 – 1914 из общины выделились 2,5 млн. крестьян – зажиточные укрупняли надел, бедняки продавали и перебирались в город. Крестьянский Банк – посредник между помещиком, продававший землю и крестьянином его покупавшим. Переселение бедноты на окраины и в Сибирь, но плохо организовано и попросту власть бросала на произвол судьбы.

8. Итоги столыпинской политики. Общинная земля не могла удовлетворить нужд кулаков, они мечтали захватить помещичьи земли. 1911 в Киеве П. А. Столыпин был убит агентом охранки. Его политика не смогла удержать Россию от новых катастроф.

Домашнее задание: §16, 17, 18 – прочитать и подготовить на пересказ. Эссе: Чем вы объясните интерес российской общественности к П. А. Столыпину и его деятельности в конце XX в.? с. 73

Ход урока:

Этапы урока

Деятельность учителя

Деятельность учащихся
I. Организационный момент

Учитель приветствует учеников.

Ученики приветствуют учителя.
II. Этап опоры на остаточные знания.

На прошлом уроке мы с вами закрыли изучение огромного раздела истории России периода конца XIX века по роспуск II Государственной темы 3 июня 1907 года.

Ученики выслушивают предисловие учителя для логического перехода мысли к новой теме урока.
III. Изучение нового материала.

Открываем тетради записываем число и тему нашего с вами урока. Сегодня мы рассмотрим следующие вопросы истории:

1. Расстановка политических сил. Вопрос о Думе.

2. III Государственная Дума.

3. Столыпин и «верхи».

4. Репрессивные меры.

5. Революционное и общественное движение.

6. Общее направление реформаторской деятельности П. А. Столыпина.

7. Аграрная реформа.

8. Итоги столыпинской политики.

В течении урока записываем опорные тезисы и даты новой изучаемой темы. Также сравним изменения, которые были внесены новым избирательным законом о Думе. Рассмотрим распределение голосов по куриям в виде таблицы. И также рассмотрим в аграрную реформу и ее суть в виде схемы, которую учащиеся отразят в своих рабочих тетрадях.
IV. Закрепление изученного материала

П. А. Столыпину в силу противодействия реакционных сил общества не удалось воплотить в жизнь многие реформы: местного самоуправления, высшей и средней школы, и половинчатость аграрной реформы. После его смерти нарастает новая волна народного движения, в таких условиях Россия вступает в первую мировую войну.

Вывод записывается в тетради, за активность на уроке выставляются оценки в журнал.
V. Подведение итогов урока.

Открываем дневники и записываем домашнее задание.

Ученики записывают домашнее задание в дневник.

Студент практикант_______________________________

Учитель истории школы___________________________

Групповой руководитель___________________________

Контрольная работа: Методы начисления амортизации

Содержание

1. Методы начисления амортизации (линейные, нелинейные, диапазонные нормы амортизационных отчислений). Амортизационный фонд, источники его образования

2. Задача 1

3. Задача 2

Список использованных источников

1. Методы начисления амортизации (линейные, нелинейные, диапазонные нормы амортизационных отчислений). Амортизационный фонд, источники его образования

В настоящее время начисление амортизации на предприятиях производится на основании Положения о порядке начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам, утвержденного постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 24 января 2003 г. № 33/10/15/1, одним из следующих способов:

— линейный способ начисления амортизации;

— нелинейный способ начисления амортизации:

а) суммы чисел лет,

б) уменьшаемого остатка;

— производительный способ начисления амортизации.

Линейный способ заключается в равномерном (по годам) начислении организацией амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объекта основных средств. Сумма амортизационных отчислений за месяц (А(мес.)) при линейном способе определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта и нормы амортизации, начисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

А(мес.) =(А.С. Ч На) / 12,

где А.С. – амортизируемая стоимость объекта основных средств,

На – годовая норма амортизации в процентах от амортизируемой стоимости объекта, рассчитывается по формуле исходя из срока полезного использования,

12 – количество месяцев в году.

На = (1 / СПИ) Ч 100%,

где СПИ – срок полезного использования объекта основных средств в годах.

Срок полезного использования – это период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход предприятию. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемой к получению в результате использования этих объектов.

Срок полезного использования объектов основных средств при отсутствии информации в технической документации или нормативной литературе предприятия определяют самостоятельно. При установлении срока полезного использования исходят из ожидаемого физического и морального износа (режима эксплуатации, системы проведения ремонтных работ и т.д.). Диапазоны сроков полезного использования устанавливаются в приложении к Положению о порядке начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам.

Нелинейный способ заключается в неравномерном (по годам) начислении организацией амортизации в течение срока полезного использования объекта основных средств. Объектами применения нелинейного способа являются: передаточные устройства, машины, механизмы, вычислительная техника, оргтехника, транспортные средства и др. Нелинейный способ не распространяется на следующие объекты: оборудование, транспортные средства со сроком службы до трех лет, уникальную технику и оборудование, предметы интерьера, включая офисную мебель. Сумма амортизационных отчислений за месяц (А(мес.)) при нелинейном способе рассчитывается методом суммы чисел лет или методом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения до 2,5 раза. Расчет производится от амортизируемой стоимости объекта.

Годовая сумма амортизации при использовании метода суммы чисел лет рассчитывается исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, рассчитываемой ежегодно по формуле:

На = ЧОЛ / СЧЛ Ч 100%,

где ЧОЛ — число лет, остающихся до конца срока службы объекта,

СЧЛ – сумма чисел лет срока службы объекта.

Сумма чисел лет (СЧЛ) может быть рассчитана двумя способами.

1. Срок полезного использования (СПИ) объекта 4 года. Расчет суммы чисел лет (СЧЛ):

СЧЛ =1 + 2 + 3 + 4 = 10.

2. Срок полезного использования (СПИ) объекта 4 года. Расчет суммы чисел лет (СЧЛ):

СЧЛ = СПИ (СПИ + 1) / 2 = 4 (4 + 1) / 2 = 10.

При методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало отчетного года недоамортизированной стоимости (разности амортизируемой стоимости и суммы, начисленной до начала отчетного года амортизации) и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента ускорения (до 2,5 раза), принятого организацией.

Амортизационные отчисления за год определяются следующим образом:

А1-й год = А.С. Ч На.

А2-й год = (А.С. — А1-й год) Ч На.

А3-й год = (А.С. — А1-й год — А2-й год) Ч На.

А4-й год = (А.С. — А1-й год — А2-й год — А3-й год) Ч На и т. д.,

где А.С. — амортизируемая стоимость объекта основных средств,

На — годовая норма амортизации в процентах от амортизируемой стоимости объекта, рассчитывается по формуле исходя из срока полезного использования,

12 — количество месяцев в году.

На =(1 / СПИ) Ч 100% Ч k,

где СПИ — срок полезного использования объекта основных средств,

k — коэффициент ускорения.

Сумма ежемесячных амортизационных отчислений (А(мес.)) рассчитывается ежегодно, исходя из годовой суммы амортизационных отчислений, по формулам:

А(мес.)1-й год = А1-й год /12.

А(мес.)2-й год = А2-й год /12.

А(мес.)3-й год = А3-й год /12.

А(мес.)4-й год = А4-й год /12.

Производительный способ начисления амортизации объекта основных средств заключается в начислении амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной в текущем (отчетном) периоде, к ресурсу объекта.

Ресурс объекта – это количество продукции (работ, услуг) в натуральных показателях, которое в соответствии с технической документацией может быть выпущено на протяжении всего срока эксплуатации объекта.

Амортизационные отчисления рассчитываются производительным способом в каждом отчетном году по следующей формуле:

АОi = (А.С. / ∑ ОПРi = 1n ОПРi) Ч ОПРi,

где ОПРi — объем выпуска продукции в отчетном периоде,

АОi — сумма амортизационных отчислений в отчетном году,

А.С. — амортизируемая стоимость объекта основных средств,

∑ОПРi — прогнозируемый объем выпуска продукции в течение всего срока эксплуатации,

i = 1,… — годы срока полезного использования объекта.

В целях контроля использования начисленной амортизации используется амортизационный фонд, учет формирования и использования которого ведется на забалансовых счетах «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» и «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».

По дебету забалансовых счетов отражаются:

— организациями торговли и общественного питания — суммы амортизационных отчислений, включенных в состав расходов на реализацию (за исключением сумм начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга);

— организациями-лизингодателями (обособленно по лизинговой деятельности) — суммы, равные величине амортизационных отчислений и других инвестиционных расходов лизингодателя в составе лизингового платежа, подлежащего получению в отчетном периоде в соответствии с договором лизинга (графиком лизинговых платежей);

— организациями, передающими амортизируемое имущество в аренду, — суммы амортизационных отчислений по данным объектам, включенные в состав операционных расходов;

— коммерческими организациями, выполняющими работы и оказывающими услуги, учетной политикой которых предусмотрен метод учета реализации по отгрузке, — суммы амортизационных отчислений, включенных в состав издержек производства с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию (за исключением сумм начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга, сумм амортизационных отчислений по транспортным средствам, приобретенным коммерческими организациями за счет средств государственного бюджета, отнесенных на увеличение внереализационных доходов), если особенности деятельности названных организаций не предусматривают наличия остатков по счетам учета затрат на производство;

— в иных случаях — суммы, равные величине амортизационных отчислений в составе полной (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию) себестоимости реализованной продукции (работ, услуг).

Коммерческие организации, осуществляющие несколько видов деятельности, формируют амортизационные фонды по данным раздельного учета затрат по каждому из видов деятельности.

Сумма амортизационных отчислений в составе полной себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) рассчитывается умножением удельного веса суммы амортизации (основных средств — с учетом допускаемой индексации) в затратах на производство с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию (за исключением сумм начисленной лизингополучателем амортизации по объектам лизинга) нарастающим итогом с начала отчетного года на полную себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) с начала отчетного года.

Затраты на производство принимаются в расчет по экономическим элементам без внутреннего и внутризаводского оборота, то есть определяются как сумма оборотов по дебету счетов учета затрат на производство: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (по их предпринимательской деятельности), 44 «Расходы на реализацию», за исключением внутренних и внутризаводских оборотов (бухгалтерских записей по дебету счета 20 и кредиту счетов 20, 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23, 25, 26, 29; дебету счета 23 и кредиту счетов 21, 23, 25, 26, 29; дебету счета 25 и кредиту счетов 21, 23, 25, 29; дебету счета 26 и кредиту счетов 21, 23, 26, 29; дебету счета 29 и кредиту счетов 23, 25, 26, 29; дебету счета 44 и кредиту счетов 23, 29, 44; дебету счетов 10 «Материалы», 28 «Брак в производстве» и кредиту счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44 и других записей).

Коммерческие организации, в структуру которых входят обособленные подразделения, вправе своей учетной политикой устанавливать как централизованный (в целом по организации), так и децентрализованный (по организации без включения обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению в отдельности) порядок формирования амортизационных фондов, их использования и отражения на забалансовых счетах.

При установлении централизованного порядка величина амортизационных фондов определяется исходя из полной (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию) себестоимости продукции, реализованной организацией другим организациям, и рассчитанного в целом по организации удельного веса суммы амортизации (основных средств — с учетом допускаемой индексации) в затратах на производство (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию). Формирование и использование амортизационных фондов учитываются в целом по организации и в бухгалтерском учете обособленных подразделений не отражаются.

При установлении децентрализованного порядка величина амортизационных фондов определяется организацией (без включения обособленных подразделений) и отдельно каждым обособленным подразделением исходя из полной (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию) себестоимости продукции, реализованной организацией (без включения обособленных подразделений) и каждым обособленным подразделением другим организациям, и рассчитанного в целом по организации удельного веса суммы амортизации (основных средств — с учетом допускаемой индексации) в затратах на производство (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию). Формирование и использование амортизационных фондов отражаются в бухгалтерском учете как организации, так и каждого ее обособленного подразделения.

При расчете удельного веса суммы амортизации (основных средств — с учетом допускаемой индексации) в затратах на производство (с учетом общехозяйственных расходов и расходов на реализацию) по организации затраты на производство принимаются в расчет в целом по экономическим элементам, за исключением как внутренних и внутризаводских, так и внутрихозяйственных оборотов (бухгалтерские записи по дебету счетов 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 и других счетов и кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты»). Передача готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг между структурными подразделениями организации для целей формирования амортизационного фонда реализацией не считается вне зависимости от того, на каких счетах бухгалтерского учета отражается такая операция.

По кредиту забалансовых счетов «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств», «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов» в соответствии с учетной политикой организации отражается направление средств указанных амортизационных фондов на финансирование фактически произведенных в отчетном периоде:

— капитальных вложений производственного назначения и в случаях, допускаемых законодательством, затрат организации на жилищное строительство, осуществляемых при выполнении работ хозяйственным, подрядным способами (по оплаченным, принятым к оплате счетам в зависимости от установленного учетной политикой метода учета реализации), погашение кредитов и займов, полученных на эти цели, и процентов по ним (при их отнесении в течение отчетного года или по его окончании на увеличение стоимости объектов), у лизингодателей — инвестиционных расходов по объектам лизинга в составе лизингового платежа в соответствии с договором лизинга (графиком лизинговых платежей) и учетной политикой организации;

— вложений в создание (в том числе проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ), приобретение объектов нематериальных активов (по оплаченным, принятым к оплате счетам в зависимости от установленного учетной политикой метода учета реализации), погашение кредитов и займов, полученных на эти цели, и процентов по ним (при их отнесении в течение отчетного года или по его окончании на увеличение стоимости объектов).

Под капитальными вложениями производственного назначения для целей Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов понимаются затраты на новое строительство, приобретение, изготовление, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое диагностирование и освидетельствование объектов основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, а также затраты на создание (в том числе проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ), приобретение объектов нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности.

При проведении работ подрядным способом капитальные вложения производственного назначения признаются фактически произведенными в случае:

— принятия к оплате счетов поставщиков (подрядчиков) — для организаций, учетной политикой которых установлен метод учета реализации по отгрузке;

— перечисления поставщикам (подрядчикам) авансовых платежей, оплаты счетов поставщиков (подрядчиков) как денежными средствами, так и с использованием неденежных форм расчетов — для организаций, учетной политикой которых установлен метод учета реализации по оплате.

На суммы возвращенных поставщиками (подрядчиками) авансов корректируется использование амортизационного фонда в месяце перечисления аванса методом «красное сторно» по кредиту соответствующих забалансовых счетов.

При проведении работ хозяйственным способом капитальные вложения производственного назначения признаются фактически произведенными в объеме документально подтвержденных затрат по выполненным работам или их отдельным этапам после подписания актов приемки-сдачи работ или иных документов, подтверждающих окончание работ.

К фактически произведенным вложениям в создание нематериальных активов при выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ относятся фактические затраты по законченным работам или их отдельным этапам на основании актов приемки-сдачи работ или иных документов, подтверждающих окончание работ.

Вложения в приобретение нематериальных активов определяются фактически произведенными в случаях:

— принятия к оплате счетов за указанные активы — для организаций, учетной политикой которых установлен метод учета реализации по отгрузке;

— перечисления авансовых платежей, оплаты счетов за указанные активы как денежными средствами, так и с использованием неденежных форм расчетов — для организаций, учетной политикой которых установлен метод учета реализации по оплате.

На суммы возвращенных авансов корректируется использование амортизационного фонда в месяце возврата аванса методом «красное сторно» по кредиту соответствующих забалансовых счетов.

Использование амортизационного фонда при выдаче ссуд и приобретении жилья работникам организации, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, отражается по кредиту забалансовых счетов «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств», «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».

Суммы, полученные в погашение данных ссуд или в качестве оплаты указанными работниками приобретенного для них жилья, относятся на увеличение амортизационного фонда и отражаются по дебету забалансовых счетов «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств», «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».

При нахождении объекта лизинга на бухгалтерском учете (за исключением числящихся на забалансовых счетах) лизингополучателя амортизационный фонд воспроизводства основных средств, амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (в зависимости от вида объекта лизинга) формируются лизингополучателем в сумме амортизационных отчислений в составе лизингового платежа.

При фактической уплате лизинговых платежей лизингополучателем на сумму амортизационных отчислений в составе лизингового платежа отражается использование амортизационного фонда по кредиту забалансовых счетов «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» и/или «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».

При полном использовании привлеченных источников финансирования капитальных вложений, отсутствии или недостаточности собственных источников финансирования капитальных вложений перерасход амортизационного фонда отражается организацией со знаком минус на соответствующих забалансовых счетах, а также в иной бухгалтерской отчетности.

При отчуждении и ликвидации амортизируемого имущества в течение года с даты постановки на учет использование амортизационного фонда корректируется методом «красное сторно» по кредиту соответствующих забалансовых счетов.

2. Задача 1

Дано: Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) — 0,14. Собственный капитал (Ск) — 3500 млн. руб. Внеоборотные активы (Ва) — 2750 млн. руб.

Определить величину текущих активов (Ос). Назвать нормативное значение Кос.

Решение:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = [Капитал и резервы (итог раздела III Пассива баланса) — Внеоборотные активы (итог раздела I Актива баланса) + Резервы предстоящих расходов] / Оборотные активы (итог раздела II Актива баланса)

Кос = [Ск — Ва] / Ос

0,14 = 3500 млн. руб. — 2750 млн. руб. / Ос

0,14 = 750 млн. руб. / Ос

Ос = 5357 млн. руб.

Нормативное значение Кос

№ п/п

Наименование отрасли, подотрасли

Код отрасли, подотрасли по ОКОНХ

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — норматив
1

Промышленность

10000

0,30
В том числе: топливная

11200

0,30
химическая и нефтехимическая (без химико-фармацевтической)

13000

0,20
машиностроение и металлообработка

14000

0,20
станкостроительная и инструментальная

14200

0,20
тракторное и сельскохозяйственное машиностроение

14400

0,10
средств связи

14760

0,05
строительных материалов

16100

0,15
легкая

17000

0,20
Государственная приемка продукции в промышленности, государственный надзор и контроль за стандартами и средствами измерений

19800

0,20
2

Сельское хозяйство

20000

0,20
3

Транспорт

51000

0,15
4

Связь

52000

0,15
В том числе: почтовая связь

52100

0,05
электро- и радиосвязь

52300

0,15
5

Строительство

60000

0,15
6

Торговля и общественное питание

70000

0,10
7

Материально-техническое снабжение и сбыт

80000

0,15
8

Жилищно-коммунальное хозяйство

90000

0,10
В том числе: газоснабжение

90214

0,30
непроизводственные виды бытового обслуживания населения

90300

0,10
9

Наука и научное обслуживание

95000

0,20
10

Прочие

0,20

3. Задача 2

Дано: остатки готовой продукции на складе на начало планируемого периода (Онгп) — 125 млн. рублей; товарный выпуск (Vтп) — 3500 млн. рублей; объем реализации в IY квартале планируемого года (V4р) — 1500 млн. рублей, норма остатков готовой продукции (Тгп) — 15 дней.

Определить: выручку от реализации продукции в планируемом году (Vпpп).

Решение:

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) планируется по формуле:

Vпpп = Онгп + Vтп — Окгп,

где Vпpп — планируемая сумма выручки от реализации продукции;

Онгп — нереализованные остатки готовой продукции на начало планируемого года;

Vтп — выпуск товарной продукции, в планируемом году;

Окгп — остатки нереализованной продукции на конец планируемого периода.

Окгп = 15 дн Ч 1500 млн. руб. / 90 дн = 250 млн. руб.

Vпpп = 125 млн. руб. + 3500 млн. руб. — 250 млн. руб. = 3375 млн. руб.

Таким образом, в планируемом году выручка от реализации продукции составит 3375 млн. руб.

Список использованных источников

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 528 с.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 768 с.

Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. — М., 2003. — 107 с.

Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. — Мн.: Выш. шк., 2003. — 336 с.

Хотинская Г. И. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. — М.: Дело и сервис, 2002. — 192 с.

Реферат: Легенда и рыцарский роман

Каролинсское возрождение, собрав лучших представителей западной образованности при дворе императора, воспитало целое поколение богословов, учёных и литераторов, рассеявшееся по франкской земле, оживившее старые центры культуры и создавшее в аббатствах и епископских городах новые.
Обращаясь к миру, клирики увлекаются мирскими сюжетами и занимающими светское общество интересами. Латинская литература вступает во взаимодействие с народной словесностью. Альберт пишет латинскую поэму об
Александре Великом. Давно произносившие свои проповеди на «lingua rustica», клирики слагают на нет стихотворные легенды и церковные песнопения, переводят в стихи евангельские рассказы. В половине ХI в. появляется французское стихотворное житие Св. Алексия. Начинают звучать первые народные песни в честь Девы Марии.
Старый германский эпос воспринимает новые наслоения, романская эпическая поэзия примыкает к каралинсской и феодальной истории. В образе Карла
Великого сливаются воспоминания о нём самом, Карле Мартелле и Карле Лысом.
Великий Карл – величавый и мудрый король, молчаливый в совете, решительный и мужественный в бою, когда его седая борода на покрытой бронею груди.
«Nostre emperere magne» вождь борьбы с сарацинами, имя которых покрыло всех врагов: и норманнов, и арабов. Он защитник веры и мира, воплощение национальной идеи. По его мотивам Бог совершает чудеса, и с ним беседует архангел Гавриил, посланник Божий. Автор «Песни о Роланде» знает: «Ni ne pedrat dolce France son los!» Он дорожит честью Франции, и гордиться её героями – «li quens Rollans» и «olivier li ber». Все впадают в ярость, когда говорят, что есть император поважнее Карла. Они любят «gaber», т. е. неумеренно прихвастнуть, особенно выпитого вина и перед отходом ко сну. Во дворце греческого императора сам Карл заявляет своим рыцарям, что он способен разрубить пополам вооруженного рыцаря вместе с его конём, граф
Роланд может звуком рога сбить с петель городские ворота Константинополя;
«gab» Оливьера, влюбившегося в дочь греческого «короля Угона», непередаваема. Но если герои прихвастнут, они с Божьей помощью и выполнят свои невероятные обещания, а напуганный король Угон будет рад признать себя вассалом Карла. Так идея отечества и героический идеал сплетаются с любовной, но острой насмешкой над Карлом на потеху ярмарочной толпы. Старые мотивы германского героического эпоса сочетаются с более свободным к нему отношением, то есть со смутным чутьём становящейся художественной формой.
Национальное чувство находит себе выход в «королевской эпопее»; местный патриотизм, идеал верности к сеньору и героических подвигов в «эпопее феодальной», связываемой с именами знаменитых баронов. А из Британии переносятся во Францию старые кельтские предания, легенды о фантастических приключениях и любви героев. Уже выплывают из тумана образы прекрасной
Изольды, жены короля Марка, и Тристана. В «Chancos de gestes» творчески осознаётся идеал феодальной знати. Под аккомпанемент арфы, «роты» или виолы поют «Песни о подвигах» бродячие певцы, «joglers» или «jogledors»; поют их и рыцари в пути или перед битвой. В цветущих землях южной Франции, в области «lanque dґoc» устраиваются культура и быт феодального общества, и с конца ХI века (1087-1127), первый трубадур, ещё непосредственно выражает свою любовь к жизни наслаждениям. Но скоро новую поэзию скуёт форма, отражение устанавливающейся в куртуазном быту меры, «mazura». Поэт- министириал станет славить свою даму, зарабатывая себе на хлеб и вырабатывая художественный стиль. Он станет учителем весёлой науки и вытеснит скучного капеллана или заставит его говорить о любви. Новая лирическая поэзия, поэзия рождающегося на пороге ХII в. феодально- рыцарского общества, отдаваясь иногда политическим страстям в «сирвентах», уйдёт в наблюдение духовной жизни и будет следить за сменою тонких, сковываемых ритмом чувств. И постоянное, беспокойное движение феодального мира перебросит поэзию провансальских трубадуров к французским труверам, ко двору неаполитанских королей и в Германию. Развитие и расцвет миннезанга падают на ХII и XIII века начала его скрыты в феодальном творчестве XI века.

ЛИТЕРАТУРА:
. Л. В. Карсавин «Культура средних веков»
. А. Я. Гуревич «Категории средневековой культуры»

Реферат: О подготовке преподавателей к профессиональной деятельности в условиях информатизации высшего образования

О подготовке преподавателей к профессиональной деятельности в условиях информатизации высшего образования

П. И. Образцов

Одной из острых проблем современной высшей школы является проблема подготовки преподавательского состава к работе в условиях информатизации образования. Немаловажным для ее решения является само отношение педагогов к информатизации педагогического процесса. Как показал экспресс-опрос преподавателей трех ведущих вузов силовых ведомств РФ, значительная часть респондентов (до 70 %) склонна рассматривать ее только с позиции внедрения ЭВМ в систему вузовского образования.

На наш взгляд, это весьма упрощенное и одностороннее понимание сущности проблемы, которое и является одним из основных препятствий в ее разрешении.

Она же заключается в создании принципиально новой дидактической модели обучения, предполагающей оптимальное информационное взаимодействие педагога и студента, а также студента и ЭВМ в учебном процессе вуза.

Результаты экспериментального обучения с применением в нашем вузе концепции информационно-технологического обеспечения учебного процесса [1,2] по целому ряду циклов дисциплин свидетельствуют, что уже сегодня в условиях информатизации обучения существенно изменяются роль, место и задачи как педагога, так и обучающихся. Все это, соответственно, влечет за собой преобразование основных компонентов учебного процесса: меняется характер совместной деятельности его субъектов; соотношение дидактических функций, реализуемых в системе «преподаватель ЭВМ обучающийся»; усложняются программы и технологии преподавания дисциплин; видоизменяются методы и формы проведения учебных занятий. При этом схема «человек-компьютер» обладает достаточно высокими возможностями и способна предложить принципиально новые подходы к решению отдельных задач учебного процесса, отличные от традиционных.

Важно отметить, что роль преподавателя в условиях информатизации обучения остается не только ведущей, но и еще более усиливается. Это связано с тем, что педагог осуществляет ее в новой педагогической среде, характеризующейся использованием современных информационных средств. Наряду с этим, преподаватель получает возможность расширить спектр своих воздействий на обучающихся через новую стратегию педагогической деятельности, изначально заложенную в реализуемую информационную технологию обучения. В этих условиях характер его труда меняется. Педагогу приходится, во-первых, проектировать и конструировать названную технологию обучения; во-вторых, разрабатывать на ее основе дидактический информационный комплекс учебной дисциплины; в-третьих, обосновывать логику организации педагогического взаимодействия с обучающимися как на коммуникативном уровне, так и на уровне взаимодействия пользователей с ЭВМ; вчетвертых, выбирать адекватные формы и методы управления познавательной деятельностью студентов; в-пятых, разрабатывать и формировать педагогические тесты и тестовые задания для организации контроля и самоконтроля и т.п.

Таким образом, содержание деятельности преподавателя все в большей степени приобретает творческий характер, что требует от него постоянного обновления своих знаний и профессионального роста.

Важнейшим условием эффективности профессиональной деятельности педагога в условиях информатизации обучения становится его информационная культура. Это значит, что преподавателю, наряду с основами педагогики и психологии, необходимо знать возможности компьютера в своей предметной области и обладать навыками работы с ним; иметь навыки управления познавательной деятельностью обучающихся как в дисплейном классе, так и в период их самостоятельной работы с дидактическим комплексом информационного обеспечения учебной дисциплины; уметь подбирать и соответственным образом компоновать учебный материал для его реализации в педагогических программных продуктах; в сотрудничестве с программистами или самостоятельно разрабатывать элементы названного дидактического комплекса и реализовывать их в учебном процессе вуза и т.п.

Вот здесь и приобретает особую остроту проблема качества подготовки преподавательского состава к работе в принципиально новых условиях своей профессиональной деятельности. Дело в том, что сегодня даже в педагогических вузах подготовка педагогов-технологов, способных решать профессиональные задачи в условиях информатизации учебного процесса, пока не осуществляется.

И если часть проблемы, касающаяся компьютерной грамотности будущих преподавателей, частично решается в рамках обязательного изучения всеми студентами вузов основ информатики и вычислительной техники согласно ГОС ВПО, то их психолого-педагогическая подготовка остается на уровне 5-10летней давности. Об этом свидетельствует следующий факт. Возьмите любой учебник (учебное пособие) по педагогике и психологии высшей школы, выпущенный за последние десять лет, и постарайтесь найти там сведения об информатизации учебного процесса в вузе, о разработке преподавателем современных информационных технологий обучения. В лучшем случае это будет отдельная глава, но, как правило, это только один параграф, а то и просто упоминание о новых тенденциях в совершенствовании образовательного процесса в современной высшей школе.

Еще более обостряется эта проблема для ведомственных вузов, для которых подготовка педагогов практически не осуществляется. В вузы на преподавательскую работу приходят опытные специалисты, прошедшие хорошую профессиональную школу, имеющие большой жизненный опыт, желающие поделиться им с молодым поколением. Но, к сожалению, они испытывают большие трудности в своем новом качестве, не обладая достаточными знаниями в области педагогики и психологии. Так, например, согласно социологическим опросам, проведенным в вузах г. Москвы, в ведомственных учебных заведениях более 90% преподавателей общепрофессиональных и специальных циклов дисциплин и более 70% всего профессорско-преподавательского состава не имеют базового психолого-педагогического образования.

Эта ситуация требует особого изучения и поиска путей по ее изменению. Ведь, как правило, названная категория педагогов начинает учить студентов так,как их самих учили несколько, а порой и десяток лет назад.

Ни у кого не возникает сомнения, что это проблема должна решаться на государственном уровне, как это, например, делается в институтах повышения квалификации школьных педагогов, которые имеются практически во всех регионах России. Но пока проблема не решена, вся тяжесть ее ложится на плечи ректора вуза. Справедливости ради следует отметить, что, к чести большинства российских вузов, они с этой проблемой частично справляются.

Для того, чтобы определить пути повышения качества профессиональной подготовки преподавателей вуза в условиях информатизации образования, можно обратиться к положительному опыту решения названной проблемы, накопленному в нашем учебном заведении. В частности, согласно решению ректората, каждый новый преподаватель, прежде чем стать к «педагогическому станку», в обязательном порядке проходит на факультете дополнительного образования и повышения квалификации специальную  начальную психолого-педагогическую подготовку. Она осуществляется в отрыве от педагогической деятельности, в специальной группе начинающих преподавателей в течение месяца. Так, например, в рамках этой подготовки раздел «Основы дидактики высшей школы» читается в объеме 74 учебных часов. Наряду с этим, читаются курсы по методике организации учебных занятий, проведению воспитательной работы с курсантами и слушателями, а также организации на кафедре и в вузе научноисследовательской работы. Конечно, за месяц подготовить преподавателя высшей школы нереально, но такая задача и не ставится. В этот период важно дать слушателям начальные базовые знания, нацелить их на самообразование, на созидательную деятельность, ознакомить с тенденциями в становлении современных методов и технологий обучения.

В результате анализа государственных требований к минимуму содержания и уровню профессиональной подготовки для получения дополнительной квалификации «Преподаватель высшей школы», а также учебных программ, разработанных для подготовки начинающих преподавателей, в учебном заведении пришли к выводу, что слушатели, наряду с изучением большого объема теоретического материала, должны приобрести в процессе обучения начальные навыки и умения по проектированию учебного процесса.

Исходя из этой посылки, в качестве индивидуального задания (курсовой работы) каждому из них предлагается выбрать одну тему учебной дисциплины, которую они будут преподавать, и спроектировать в ее рамках фрагмент технологии обучения. Структура индивидуального задания включает в себя введение, два раздела, заключение и приложения.

Во введении слушатели должны были раскрыть сущность учебной дисциплины, ее целевые установки, задачи, место в системе профессиональной подготовки выпускников вуза, а также особенности и специфику преподавания в данном учебном заведении.

В первом разделе индивидуального задания, который носит описательный характер, обучающиеся обосновывают целевые установки изучения темы, ее место в структуре учебной дисциплины, а также наличие междисциплинарных, межтемных и внутритемных связей. Особое внимание при этом было уделено формулированию дидактических и воспитательных целей обучения на диагностическом уровне.

Далее проектирование фрагмента технологии переходит в плоскость определения особенностей реализации каждого из этапов изучения содержания учебного материала. В рамках разработки проекта слушателями определяются информационная емкость изучения учебного материала (количество семантических единиц, подлежащих усвоению); требуемые уровни обученности курсантов и слушателей по результатам изучения выбранной темы; виды создаваемых преподавателем коммуникативных ситуаций, а также способы управления познавательной деятельностью обучающихся.

Во втором разделе работы слушатели отрабатывают структурно-логическую схему организации изучения выбранной темы. Для этого они подготавливают проект технологии обучения наглядно, в виде технологической карты, в которой представляют граф изучения темы и его спецификацию, матрицы междисциплинарных, межтемных и внутритемных связей, планы проведения различных видов учебных занятий и др. В этом же разделе слушатели обосновывают состав и структуру дидактического комплекса информационного обеспечения учебной дисциплины, то есть занимаются конструированием дидактического процесса.

В заключении курсовой работы освещаются особенности реализации в рамках изучения выбранной темы квалификационных требований к выпускникам учебного заведения.

В приложениях слушатели представляют комплекты тестовых заданий для оценки качества усвоения обучающимися содержания изученного учебного материала.

 Анализ выполненных индивидуальных заданий показал, что абсолютное большинство слушателей справляются с ними успешно. Важным является тот факт, что начинающие преподаватели приобретают первичные умения и навыки проектирования учебного процесса, получают опыт публичной защиты своих работ и осваивают технологический подход к реализации своей будущей профессиональной деятельности.

Резюмируя сказанное, делаем вывод, что описанный выше подход к подготовке начинающих преподавателей с использованием метода учебных проектов является перспективным и позволяет решать целый ряд прикладных задач, связанных с повышением качества их профессиональной подготовки.

При обосновании путей и способов повышения уровня профессиональной подготовки вузовских преподавателей в условиях информатизации образования нельзя сбрасывать со счетов широкие возможности, которые открываются с внедрением в учебный процесс дистанционного обучения. В нашем вузе накоплен опыт реализации этой формы обучения с использованием так называемой «кейс-технологии». В частности, речь идет о разработке для этих целей специального дидактического комплекса информационного обеспечения профессиональной подготовки преподавателей [3].

В комплексе представлены рабочие программы по дисциплинам, обеспечивающим качественную подготовку преподавателей (гипертекстовые варианты); компьютеризированные учебники, включающие в себя текстовые варианты курсов лекций по дисциплинам психологопедагогического цикла; электронные конспекты лекций и электронные альбомы схем и наглядных пособий (последние реализованы на основе интерфейса Windows-2000 и пакета Microsoft Office2000 графический редактор PowerPoint); информационно-справочные системы, включающие в себя версии электронных словарей профессиональной направленности, разработанные на основе виртуальных библиотек Borland Database Engine; электронные практикумы по изучаемым дисциплинам (гипертекстовые варианты); автоматизированная система оценки и контроля знаний, приобретенных пользователями в результате изучения курса психолого-педагогических дисциплин. Названный дидактический комплекс в настоящее время размещается на CD-диске и при необходимости выдается преподавателям. Однако он может быть размещен на сервере одного из вузов региона, с возможностью дистанционного доступа к нему всех преподавателей, занимающихся повышением своей квалификации или самообразованием.

Обоснованные в статье пути повышения качества профессиональной подготовки преподавателей вузов в условиях информатизации образования не исчерпывают все имеющиеся сегодня возможности решения этой проблемы, но, в то же время, их реализация позволяет снять в определенной степени ее остроту.

Список литературы

1. Образцов П.И. Обеспечение учебного процесса в условиях информатизации высшей школы//Педагогика. 2003. No5.С. 27-33.

2. Образцов П.И. Новый вид обеспечения учебного процесса в вузе // Высшее образование в России. 2001. No 6. С.54-55.

3. Образцов П.И. Дидактический комплекс информационного обеспечения учебной дисциплины в системе дистанционного обучения // Открытое образование. 2001. No5.С. 39-44.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.yspu.yar.ru

Курсовая работа: Шляхи навчання діалогічного мовлення

Міністерство Освіти і науки України

Житомирський державний університет

ім. І. Я. Франка

Кафедра методики навчання іноземної

мови та прикладної лінгвістики

Курсова робота на тему:

«Шляхи навчання діалогічного мовлення»

Студентки _____ групи

факультету іноземних мов

________________________

Науковий керівник

ст. викладач

Сіваєва Н. П.

Житомир — 2006

ПЛАН

Вступ

Розділ І.Теоретичні основи дослідження

1.1. Психологічні особливості учнів середнього шкільного віку для навчання діалогічного мовлення

1.2. Особливості діалогічного мовлення та його функції

1.3. Новітні вимоги державної програми до навчання діалогічного мовлення

Висновки до першого розділу

Розділ ІІ. Практична частина дослідження

2.1. Характеристика шляхів навчання діалогічного мовлення

2.2. Система вправ для навчання діалогічного мовлення

2.3 Комплекс вправ для навчання діалогічного мовлення

Висновки до другого розділу

Висновки

Список використаної літератури

Вступ

Інтеграція національної освіти, зокрема навчання іноземних мов, у світову систему освіти та європейські заклади освіти пов’язані з навчанням іноземних мов, здійснюється з урахуванням основних принципів державної політики в Україні.

Пріоритетність освіти;

Демократизація;

Гуманізація та гуманітаризація;

Національна спрямованість;

Неперервність системи освіти;

Нероздільність навчання і виховання.

Загальна стратегія навчання іноземних мов визначається потребами сучасного суспільства та рівнем розвитку лінгвістичних, психолого – педагогічних та суміжних наук. Цією стратегією є комунікативний підхід, який зумовлює практичну межу навчання і вивчення іноземних мов, а саме: оволодіння іншомовним, між культурним спілкуванням, шляхом формування і розвитку вмінь навичок діалогічного спілкування.

Для навчання діалогічного спілкування, слід зазначити особливості комунікативного підходу до навчання іншомовного спілкування. Серед них зазначимо наступні:

Мова розглядається як засіб спілкування. Перевага віддається оволодінню поняттями та функціями.

Мова вивчається через особисту діяльність учнів. Вони є головними автономними суб’єктами навчання, які володіють когнітивними й метакогнітивними стратегіями та прийомами оволодіння мовою й іншомовним спілкуванням та відповідають за свої успіхи і невдачі.

Основними цілями є соціальна відповідність та прийнятність.

Урок іноземної мови розглядається як діяльність спілкування. Це означає відмову від домінування на уроках формальних мовних вправ на користь діяльнісно й інтелектуально-орієнтованих завдань, які дають змогу вивчати іноземну мову як основний засіб міжкультурного спілкування в процесі цього спілкування.

Навчання видів мовленнєвої діяльності відбувається інтегровано.

Типопивими завданнями е заповнення інформаційних програм, розв’язання проблем, рольова гра, симуляція.

Типовими формами інтерактивності є групова і парна робота.

Змінюється роль вчителя в процесі навчання. Вчитель сприяє спілкуванню, допомагає учням досягти автономії у визначенні цілей та шляхів вивчення іноземної мови, оволодіти мовленнєвими, мовними, невербальними засобами комунікації.

Змінюється ставлення до помилок. Вони неминучі і розглядаються, як свідчення процесу навчання.

Рідна мова використовується зрідка, де необхідно, коли це виправдано складною ситуацією.

Питання комунікативного підходу до навчання іншомовного спілкування, зокрема навчання діалогічного мовлення, є дуже актуальним для освіти в сучасній школі. Адже, як відомо з власних спостережень, у школі на уроках іноземної мови далеко не всіх умов додержуються як вчителі так і учні. Дуже часто зустрічається такий вид роботи, як «вчитель – учні», а не «учні – учні»; матеріал використовується штучний і не веде до створення життєвих умов та ситуацій спілкування. Важливим недоліком у вивченні іноземної мови та іншомовного спілкування є використання не іноземної мови, а рідної, що не веде до ефективного сприйняття та подальшого використання іншомовного матеріалу.

Звідси, актуальність нашого дослідження полягає у наступному: з одного боку, дискусія є ефективним засобом розвитку непідготовленого іншомовного спілкування, з іншого боку, проблема визначення шляхів навчання діалогічного мовлення у контексті комунікативного підходу не достатньо розроблена у методиці викладання іноземних мов у школі.

Об’єкт дослідження – процес визначення та встановлення шляхів навчання діалогічного мовлення. Предмет дослідження – зміст і комплекс вправ для навчання діалогічного мовлення з використанням різних шляхів та аспектів.

Мета дослідження полягає в розробці методики навчання діалогічного мовлення з використанням різних шляхів до навчання цього виду мовлення.

Завдання дослідження:

Уточнити психологічні особливості учнів середнього шкільного віку для навчання діалогічного мовлення;

Визначити особливості навчання діалогічного мовлення та його функції;

Вивчити різні шляхи для навчання діалогічного мовлення;

Розробити комплекс вправ для оволодіння вмінь і навичок діалогічного мовлення.

Методи дослідження:

Узагальнення досвіду викладання англійської мови в середніх навчальних закладах України;

Опрацювання наукових джерел з методики навчання іноземної мови;

Лінгвометодичний аналіз автентичного діалогу;

Створення шляхів та системи вправ для навчання діалогічного мовлення;

Запропонування комплексу вправ з використанням різних шляхів з для навчання діалогічного мовлення.

Курсова робота складається із вступу, теоретичної та практичної частин, висновків та бібліографії і налічує 34 сторінки друкованого тексту.

Розділ І.Теоретичні основи дослідження

1.1. Психологічні особливості учнів середнього шкільного віку для навчання діалогічного мовлення

Підлітковий вік охоплює період розвитку дитини від 12 – 15 років. Учні на цьому етапі розвитку навчаються в середніх класах загальноосвітньої школи, тому цей період називають середнім шкільним віком. Цей період називають перехідним, тому що в цей час відбувається перехід від дитинства до юності в фізичному, психічному і соціальному відношеннях. Значних змін зазнає психічна діяльність підлітка. Народжуються нові ідеї та інтерес, змінюються
стосунки з дорослими і товаришами. Яскраво виявляється прагнення до самостійності властивих дорослих форм поведінки. Ці зміни часом проходять досить бурхливо.

Нові інтереси і прагнення підлітка бувають мінливими. Стосунки із старшими, зокрема з батьками і педагогами, стають складнішими, особливо, якщо старші не розуміють змін, які відбуваються в особистості підлітка і продовжують ставитися до нього, як до дитини. Це часто створює складні
ситуації. Частішими стають прояви негативізму, неслухняності та інші порушення норм поведінки. Тому нерідко й називають підлітковий період важким, критичним віком.

Цей період у житті дитини може стати й часто стає важким у виховному відношенні, якщо батьки та й інші дорослі, що оточують підлітка, не обізнані з особливостями його розвитку, не зважають на них і продовжують виховувати його так, як виховали у молодшому шкільному віці, або ж навпаки, ставлять до нього такі вимоги, як до дорослого. Підлітки прагнуть самостійного процесу
мислення, довільно й свідомо керувати ним. Мислення стає об’єктом їх самосвідомості.

У підлітків формуються такі якості мислення, як послідовність, гнучкість, точність, самостійність критичність. Вони виявляються в тому, наскільки доказово, системно викладають учні свої думки, зберігаючи їх логічну зв’язність і стрункість, як швидко переходять від одного виду мислительної діяльності до іншої (наприклад, від математичної до граматичної), якої допомоги потребують у розв’язанні задач різної складності. Самостійність мислення проявляється в спроможності підлітка розв’язувати задачі, доступні для учнів даного віку, без сторонньої допомоги, розбиратись в нових фактах, явищах, подіях, спираючись на наявні знання. Самостійність тісно пов’язана з критичністю, з прагненням підлітка мати власне судження з певних питань, свою думку про ту чи іншу подію, не покладатися повністю на авторитет учителя, батьків. Підліток часто «знаходить помилки» (так йому здається) у висловлюваннях старших, він сильний до дискусій, до категоричних стверджень чи заперечень. Самостійність мислення підлітка проявляється у творчому підході до виконання навчальних завдань, зокрема завдань літературного, технічного характеру.

Про те слід мати на увазі, що прагнення підлітка до самостійності з його не досить багатим життєвим досвідом, з обмеженими знаннями іноді може призводити до схематизму, вузькості мислення, застосування засвоєних
правил до нових ситуацій без урахування конкретних обставин.

Ці досягнення в розвитку мислення підлітків треба цінувати, але не переоцінювати. Треба зважати на те, що згадані вище нові якості мислення підлітків перебувають у стадії становлення, що учні ще тільки вчаться логічно,
систематично й продуктивно думати, контролювати власне мислення. Завдання педагогів і батьків — керувати його становищем.

Психічний розвиток підлітка нерозривно пов’язаний дальшим розвитком процесу мовлення, що відбувається завдяки оволодінню ним багатствами рідної мови, її лексичними, граматичними і фонетичними засобами. Воно розвивається, як засіб спілкування підлітка з іншими, як засіб набування знань, як предмет вивчення, як знаряддя утворення і як засіб вираження емоційних станів та вольової поведінки.

Основним у мовному розвитку підлітка є вдосконалення його вміння користуватись мовленням, як засобом спілкування. Залежно від змісту й форм такого спілкування змінюються і форми мовлення, які використовує підліток. В здатності користуватися словом, зовнішнім мовленням підлітки вбачають свою інтелектуальну силу, навіть ознаку свого авторитету у колективі (саме в цьому віці окремі підлітки гостро переживають не доліки у процесі мовлення). У зв’язку з цим у них посилюється інтерес оволодіння засобами виразності мови, до алегорій, крилатих слів і метафор. Підлітки розуміють гумор, мовні засоби його вираження. Користуючись внутрішнім мовленням, вони активно шукають найбільш адекватні способи передачі своїх думок.

Підлітки дедалі більше усвідомлюють красу слів, що узагальнюють дійсність, вони пізнають емоційні відтінки слів, вкладають в них образи, які залишилися в їх пам’яті, стають чутливішими до краси художнього словесного опису, вираження духовного життя людини. Переживаючи естетичну насолоду від красивого вірша чи прозового твору, вони намагаються нерідко і самі їх складати. У підлітка вперше виникає потяг до писання віршів, які відбивають переживання людини. Він відчуває потребу поділитися своїми переживаннями й думками, висловити свої погляди на ті чи інші явища дійсності. Підліток прагне точно висловлювати думку, правильно вживати синтаксичні й граматичні конструкції, засоби виразності мови.

Удосконалення процесу мовлення підлітків виявляється у кількісному збагаченні їх словника, нагромадженні досвіду активно користуватися мовними категоріями, у піднесенні виразності й зв’язності мовлення складності його синтаксичної структури. Для підлітків є характерним оволодіння складними конструкціями супідрядних і підрядних речень з уживанням різних сполучників, дієприкметникових і прикметникових зворотів. Підліток вільно, як і дорослий, володіє флексіями. Підліток уже звертає увагу на відображення відношень, основного змісту мислення. Засоби зміни граматичних, синтаксичних і фонетичних конструкцій підлітки не лише розуміють, а й використовують у своєму усному і особистому писемному мовленні. Підліткам властиве самостійне словотворення, що грунтується на поєднанні практично засвоєних слів і засобів словотворення, якими вони оволодівають у процесі вивчення курсу граматики. У підлітків відбувається перехід від уживання простих розповідних речень до складнопідрядних і складносурядних.

Підсумовуючі все вище згадане про розвиток мислення, мовлення і загальний психічний стан підлітків, хочемо додати, що дітям цього періоду життя властива і кооперація зі своїми сверсниками, вони наслідують поведінку певного героя з художнього твору, а не тільки поведінку дорослого. Чому вони дуже радіють, а також до чого вони завжди готові – надання їм завдання для виконання якоїсь суспільної роботи, використання свого творчого підходу та прав креативності у роботі над цим завданням. Батьки і педагоги повинні також залучати підлітків і якомога заохочувати їх до роботи у позакласних гуртках та групах.

1.2. Особливості діалогічного мовлення та його функції

Діалогічне мовлення характеризується певними комунікативними психологічними й лінгвістичними особливостями. Діалогічне мовлення – це процес взаємодії двох або більше учасників спілкування. Тому в межах мовленнєвого акту кожен з учасників по черзі виступає як слухач і як мовець.

Розглянемо комунікативні, психологічні та мовні особливості цього виду мовленнєвої діяльності.

Діалогічне мовлення виконує такі комунікативні функції:

1. Запит інформації – повідомлення інформації;

2. Пропозиція (у формі прохання, наказу, поради) – прийняття/неприйняття запропонованого;

3. Обмін судженнями/думками/враженнями;

4. Взаємопереконання/обгрунтування власної точки зору.

Кожна з цих функцій має свої специфічні мовні засоби та є домінантною у відповідному типі діалогу.

Охарактеризуємо діалогічне мовлення з психологічної точки зору.

Діалогічне мовлення завжди вмотивоване. Проте в умовах навчання мотив сам по собі виникає далеко не завжди. Отже, необхідно створити умови, за яких у школярів з’явилося б бажання та потреба щось сказати, передати почуття, тобто, за висловом К. Станіславського, слід поставити їх у «запропоновані обставини». Крім того, сприятливий психологічний клімат на уроці, доброзичливі стосунки, зацікавленість у роботі сприятимуть вмотивованості діалогічного мовлення.

Діалогічне мовлення, як і монологічне, характеризується зверненістю. Спілкування, як правило, проходить у безпосередньому контакті учасників, які добре обізнані з умовами в яких відбувається комунікація. Діалог передбачає зорове сприйняття співрозмовника й певну незавершеність висловлювань, що доповнюються позамовними засобами спілкування (мімікою, жестами, контактом очей, позами співрозмовників). З їх допомогою мовець виражає свої бажання, сумніви, жаль, припущення. Отже, їх не можна ігнорувати в навчанні іншомовного спілкування.

Однією з найважливіших психологічних особливостей діалогічного мовлення є його ситуативність. Ситуативним діалогічне мовлення є тому, що часто його зміст можна зрозуміти лише з урахуванням тієї ситуації, в якій воно здійснюється.

Іншими словами, існує чітка співвіднесеність діалогічного мовлення з ситуацією, що, однак, не слід розуміти буквально. Справа в тому, як зазначає Ю. І. Пассов, що власне зовнішніх обставин ситуації у момент мовлення може не бути, проте вони існують у свідомості комумікантів. Це можуть бути якісь минулі події, відомі ли ше співрозмовникам, їхні переживання, життєвий досвід, спільні відомості. Класичним прикладом ситуативності є репліка «Іде!», яка в школі може означати, шо йде вчитель і учням слід негайно заходити до класу й сідати на свої місця, а на трамвайній зупинці – появу довгоочікуваного транспорту й т. п.

• Слід зазначити, що в процесі навчання нас цікавлять не будь-які ситуації дійсності, а лише такі, що спонукають до мовлення. Такі ситуації називають мовленнєвими, або комунікативними. Вони завжди містять у собі стимул до мовлення.

Уявімо, що ви відчуваєте спрагу. Якщо ви прийшли додому, то, звичайно, підете на кухню і вип’єте води (соку,чаю тощо). Але коли ви прийшли в гості, то потреба випити води стане стиму лом до мовлення, в даному разі – звернення до господині (господаря) дому: «Чи не дасте мені склянку води? У мене страшенна спрага». Реакція співрозмовника буде як вербальною («Будь ласка», «Із задоволенням» тощо), так і невербальною: він (вона) наллє вам склянку води або пригостить чашкою чаю. З вашого боку буде висловлена подяка.

Питаннями ситуативності мовлення й створення навчальних комунікативних ситуацій займалося багато вчених: Є. П. Шубін, Й. М. Берман і В. А. Бухбіндер, В. А. Скалкін і Г. А. Рубінштейн, Є. М. Розенбаум, В. О. Артемов, Ю. І. Пассов, А. Хорнбі та багато інших.

Проте ніхто доступніше за В. О. Артемова не сформулював компонентного складу комунікативної ситуації, аналізуючи комунікативні ознаки мовленнєвих вчинків: «…для сценічної актуалізації мовленнєвого вчинку важливо враховувати: хто, кому, що, навіщо, за яких обставин і з яким ставленням повідомляє й наказує, пропонує тощо» Спираючись на роботу, можна конкретніше визначити компоненти комунікатвної ситуації:

• комуніканти та їх стосунки (суб’єкти спілкування);

• об’єкт (предмет) розмови;

• ставлення суб’єкта (суб’єктів) до предмета розмови;

• умови мовленнєвого акту.

Навчальні комунікативні ситуації створюються на уроці за допомогою вербальних і різних невербальних аудіовізуальних засобів. Вони мають стимулювати мотивацію навчання, викликати інтерес до участі у спілкуванні, бажання найкраще виконати завдання.

Характерною особливістю діалогічного мовлення є його емоційна забарвленість. Мовлення, як правило, емоційно забарвлене, оскільки мовець передає свої думки, почуття, ставлення до того,про що йдеться.Це знаходить відображення у відборі лексико-граматичних засобів, у структурі реплік, в інтонаційному оформленні тощо. Справжній діалог містить репліки подиву, захоплення, оцінки, розчарування, незадоволення та інше.

Іншою визначальною рисою мовлення є його спонтанність. Відомо, що мовленнєва поведінка кожного учасника діалогу значною мірою зумовлюється мовленнєвою поведінкою партнера. Саме тому діалогічне мовлення, на відміну від монологічного, неможливо спланувати заздалегідь. Обмін репліками відбувається досить швидко, і реакція вимагає нормального темпу мовлення. Це й зумовлює спонтанність, непідготовленість мовленнєвих дій, потребує досить високого ступеня автоматизму та готовності до використання мовного матеріалу.

Діалогічне мовлення має двосторонній характер. Спілкуючись, співрозмовник виступає то в ролі мовця, то слухача, який повинен реагувати на репліку партнера. Іншими словами, обмін репліками не може здійснюватись без взаємного розуміння, яке відбувається через аудіювання. Отже, володіння діалогічним мовленням передбачає володіння говорінням та аудіюванням, що вимагає від учасників спілкування двосторонньої мовленнєвої активності та ініціативності.

Виходячи з цього, в учнів необхідно розвивати вміння ініціативно
розпочинати діалог, реагувати на репліки співрозмовника та спонукати його до
продовження розмови.

Мовні особливості діалогічного мовлення.

Характерними мовними особливостями діалогічного мовлення є його еліптичність, наявність «готових «мовленнєвих одиниць, слів— заповнювачів пауз, а також так званих «стягнених форм».

Розумінню неповних реплік партнерів у діалозі сприяють контактність комунікантів, наявність спільної ситуації, зверненість реплік, вживання позамовних засобів (жестів, міміки), знання обома співрозмовниками обставин дійсності, а в більшості випадків – й одне одного. Крім того, випущені члени речення можна відновити, виходячи зі змісту попередньої репліки.

Приклад 1

Реtеr. Jеаn! Wоuld уои lіkе а mеаt sаndwісh оr сhееsе sаndwісh?

Jеаn. А сhееs sandwich, plеаsе.

У діалозі широко вживаються «готові» мовленнєві одиниці. Їх називають «формулами», «шаблонами», «кліше», «стереотипами». Вони використовуються для висловлення подяки, обміну привітаннями, поздоровленнями, для привертання уваги співрозмовника на початку розмови, для підтвердження або коментування почутого тощо. «Готові» мовленнєві одиниці (словосполучення, цілі фрази) надають діалогу емоційності. Наведемо приклади (готові мовленнєві одиниці виділені).

Приклад 2

А. Ехсusе mе! Іs thеrе а сhеmіst’s nеаr hеrе?
В. Yеs. It’s over thеrе.

А. Тhаnкs а lоt.

У діалогічному мовленні часто зустрічаються слова, які називають «заповнювачами мовчаня». Вони служать для підтримання розмови, для заповнення пауз у ній, коли мовець підшукує відповідну репліку. Наприклад: wеll, wеll now, yоu know, Lеt mе sее, Lооk hеrе, І sау.

Діалогічна єдність як одиниця навчання діалогічного мовлення.

Будь-який діалог складається з окремих взаємопов’язаних висловлювань. Такі висловлювання, межею яких є зміна співрозмовника, називаються реплікою. Репліка є першоелементом діалогу. Репліки бувають різної протяжності, але тісно пов’язані одна з одною за своїми комунікативними функціями, структурно та інтонаційно. Найтісніший зв’язок має місце між суміжними репліками. Сукупність реплік, що характеризується структурною, інтонаційною та семантичною завершеністю, називають далогічною єдністю (ДЄ). Далогічна єдність є одиницею навчання діалогічного мовлення.

Перша репліка діалогічної єдності є завжди ініціативною (її називають ще реплікою – спонуканням або керуючою). Друга репліка може бути або повністю реактивною (інакше – залежною, або реплікою – реакцією), або реактивно – ініціативною, тобто включати реакцію на попереднє висловлювання й спонукання до наступного.

Приклад 1

Реtеr. Whаt wоuld уоu lіkе tо еаt, Еdіtn?

Приклад 2

Ben:Is lunch ready?

Anne:Yes.Let’s have lunch in the garden.

В обох прикладах перша репліка діалогічної єдності є звичайно ініціативною,
друга репліка у прикладі 1- реактивна (тут розмова може й припинитися), а в
прикладі 2- реактивне- ініціативна: спочатку реакція (відповідь на запитання),
а потім — спонукання (пропозиція), тобто розмова продовжується. Учні мають
навчитися:

1) починати розмову, використовуючи ініціативну репліку;

2) правильно й швидко реагувати на ініціативну репліку співрозмовника
реактивною реплікою;

3) підтримувати бесіду, тобто з метою продовження розмови вживати не суто
реактивні, а реактивно-ініціативні репліки;

4) залежно від функціонального взаємозв’язку реплік у діалозі виділяти різні види діалогічної єдності. Наведемо основні види діалогічних єдностей у табл. 1

Таблиця 1

Групи ДЄ

Види ДЄ

І

1. Повідомлення – повідомлення
2. Повідомлення – запитання

Повідомлення-
Повідомлення —

— повідомлення
-запитання

3. Повідомлення – спонукання
ІІ

4. Спонукання – згода

5. Спонукання – відмова

6. Спонукання – запитання

ІІІ

7. Запитання – відповідь

8. Запитання – контрзапитання

ІV

9. Привітання – привітання

10. Прощання — прощання

11. Висловлювання подяки – реакція на подяку

Діалогічні єдності 1 – 8 об’єднані у три групи за комунікативною функцією першої репліки повідомлення (1 група), спонукання (2 група), запитання (З група), 4 група об’єднує діалогічні єдності, що включають репліки мовленнєвого етикету.

Наведемо приклади деяких видів ДЄ.

Приклад 3

(ДЄ «повідомлення – повідомлення»)

Рrеttу gіrl. I wаnt tо buу а hаt.

Аssistаnt. Наts аrе uрstаіrs оn thе nехt flооr.

Приклад 4

(ДЄ «повідомлення – запитання»)

Ноstеss Вrаdlеу. Аlісе! Реrhарs thаt раssеngеr іs а nijасkеr.

Ноstеss Аlcse. Which раssenger, Anne?

Приклад 5

(ДЄ «запитання – контрзапитання»)

Vоісе А. Whаt’s wrong with уоu, Мrs Вlоggs?

Мrs Вlоggs. Whаt’s wrong with mе?

Приклад 6

(ДЄ «спонукання – запитання»)
Аnnе. Lеt’s еаt lunch іn thе gаrdеn?
Веn. Shаll we sit оn thіs sеаt?

Усі види ДЄ, згадані в таблиці, а також у прикладах 3 – 6, називаються простими, бо містять репліки, кожна з яких виконує лише одну комунікативну функцію. Але в реальних діалогах більшість ДЄ є складними, наприклад: «запитання – відповідь – спонукання» тощо.

Функціональні типи діалогів

Залежно від провідної комунікативної функції, яку виконує той чи інший діалог, розрізняють функціональні типи діалогів. Існує чотири основних типи: діалог-розпитування, діалог-домовленість, діалог-обмін враженнями (думками), діалог-обговорення (дискусія).

Діалог – розпитування може бути одностороннім або двостороннім. У першому випадку ініціатива запитувати інформацію належить лише одному партнеру, у другому – кожному з них. Двосторонній діалог-розпитування розвиває ініціативність обох партнерів, характерну для природного спілкування. Одне з важливих умінь, яким учні повинні оволодіти з першого року навчання іноземної мов, є уміння вести діалог-домвленість. Діалог-домовленість використовується при вирішенні співрозмовниками питання про плани та наміри, він є найбільш посильним для учнів. Після оволодіння діалогом-домовленістю здійснюється навчання змішаного типу діалогу: розпитування – домовленості.

Наступним за складністю є діалог-обмін враженнями (думками), метою якого є виклад власногобачення якогось предмета, події, явища, коли співрозмовники висловлюють свою думку, наводять аргументи для доказу, погоджуються з точкою зору партнера або спростовують її. При цьому ініціатива ведення бесіди є двосторонньою.

Найскладнішим для оволодіння є діалог-обговорення (дискусія), коли співрозмовники прагнуть виробити якесь рішення, дійти певних висновків, переконати один одного в чомусь.

Кожен функціональний тип діалогу та його характеристики представлено в табл. 2.

Види діалогічних єдностей для кожного типу діалогу подано за ступенем
їх поширеності в мовленні. Основними якісними показниками сформованості загального вміння вести діалог іноземною мовою є такі спеціальні вміння:

1) уміння починати діалог, вживаючи відповідну ініціативну репліку
(повідомлення, спонукання, запитання);

2) уміння швидко реагувати на репліку співрозмовника, використовуючи
репліки, що мають різні комунікативні функції;

3) уміння підтримувати розмову, додаючи до репліки-реакції свою
ініціативну репліку;

4) уміння стимулювати співрозмовника до висловлювання, виражаючи
свою зацікавленість за допомогою реплік оцінювального характеру;

5) уміння продукувати діалогічні єдності різних видів.

Таблиця 2

Функціональні типи діалогів

Функціональний тип діалогу

Характеристика типів діалогу
1. Діалог – розпитування

Розпитування одностороннє чи двостороннє.

Розвиває ініціативність обох партнерів.

2. Діалог — домовленість

Використовується при вирішенні співрозмовниками питання про плани та наміри.

Після оволодіння діалогом – домовленістю здійснюється навчання змішаного типу діалогу: розпитування – домовленості.

3. Діалог – обмін враженнями (думками)

Розвиває власне бачення учнів певних подій, явищ, предметів.

Співрозмовники висловлюють свою думку, наводять аргументи для доказу, погоджуються з точкою зору партнера або спростовують Ії.

Ініціатива ведення діалогу – двостороння.

4. діалог – дискусія

Розвиває у співрозмовників прагнення виробити певне рішення дійти певних висновків, переконати один одного в чомусь.

Використовуються невербальні засоби, мовленнєві кліше, слова для підтримки розмови.

1.3. Новітні вимоги державної програми до навчання діалогічного мовлення

Нова програма будується на комунікативному методі навчання іноземної мови в загальноосвітніх закладах, який спрямований на володіння іншомовним між культурним спілкуванням шляхом формування і розвитку між культурної комунікативної компетенції. Мова вивчається через особисту діяльність учнів. Саме вони є тепер головними суб’єктами навчання, які повинні оволодівати різні прийоми і стратегії іншомовного спілкування (діалогічного) та учні самі відповідають за свої успіхи та невдачі.1 [2 ; 9]

Зроблено акцент на інтегроване опанування учнями мовленнєвих умінь на рівні, достатньому для здійснення іншомовного спілкування у чотирьох видах мовленнєвої діяльності: аудітованні, говорінні, читанні та письмі, — в типових ситуаціях.

На кінець кожного року навчання в програмі запропонована детальна характеристика мовленнєвої компетенції в різних видах мовленнєвої діяльності. Розглянемо нижче якими вміннями діалогічного мовлення повинні володіти учні середніх класів на кінець навчального року.

На кінець 5 – го класу учні повинні уміти (без попередньої підготовки) брати участь у діалозі, обмінюватися інформацією, висловлювати свою думку про конкретні факти і події, використовуючи при цьому всі види запитань, репліки спонукального характеру і такі діалогічні єдності, як запрошення – подяка, згода або відмова, пропозиція – контрпропозиція; наказ – запитання про умови виконання наказу або про його причину.

Спілкування повинно бути адекватним цілям, завданням, умовам спілкування та комунікативному портрету партнера по комунікації.

Висловлювання кожного співрозмовника має бути побудоване на матеріали 1 – 5х класів і містити не менше 6 реплік, правильно оформлених у мовленнєвому відношенні.

На кінець 6-го класу учні повинні вміти вести діалог, згідно з вимог зазначених у програмі для попереднього навчального року, але обсяг реплік зростає до 7.

На кінець 7-го класу умови для ведення діалогу залишаються такими ж, як і для 5 і 6-го класу, однак, кількість реплік у діалозі зростає до 8.

На кінець 8-го класу для ефективного розвитку вмінь та навичок діалогічного мовлення учні повинні уміти без попередньої підготовки вести бесіду з однією чи кількома особами в контексті певної ситуації спілкування, а також, використовуючи зміст прочитаного, брати участь у діалогах різних типів, спонтанно реагуючи на зміни мовної поведінки співрозмовника і висловлюючи своє ставлення до предмета обговорювання в межах програми мовного матеріалу 8-го і попередніх класів; учень повинен вміти вести групове обговорювання без опори на зразок, використовуючи аргументацію, переконання, елементи полеміки та дискусію. Обсяг висловлювання – не менше 9 реплік.

На кінець 9-го класу учень повинен вміти вести діалог у контексті вимог, зазначених у програмі для попереднього року навчання, але обсяг висловлювання – не менше 10 реплік.

На кінець старших класів – 10,11,12 – вимоги до вмінь учнів вести діалог змінюються, удосконалюються і дещо ускладнюються. Обсяг реплік зростає поступово від 11 до 14 реплік. [2 ; 21-35]

Наведені вище вимоги до навчання діалогічного мовлення були враховані при розробці системи комплексу вправ, що містяться у другому розділі нашого дослідження.

Висновки до першого розділу

В цьому розділі ми розглянули ряд теоретичних положень, які необхідно знати і застосовувати при навчанні різними шляхами діалогічного мовлення. Важливі пункти цього розділу висвітлені у параграфах, які стосуються психологічних особливостей учнів у процесі навчання діалогічного мовлення; у параграфах, в яких розглянуто особливості діалогічного мовлення та його функціональні типи.

Для кращого забезпечення навчання учнів різним шляхам діалогічного мовлення слід звернути увагу на вимоги до навчання діалогічного мовлення у середніх класах, які визначені у державній навчальній програмі. Дані вимоги необхідно враховувати у розробці завдань для ведення діалогу або дискусії:

Навчання різним шляхам діалогічного мовлення неможливо без знання особливостей комунікативного підходу у навчанні іншомовного спілкування. Комунікативний напрямок передбачає самостійну роботу учнів в режимі «учень – учень»; учні самі відповідають за свої успіхи та невдачі; спілкування на уроці іноземної мови проходить інтегровано без використання рідної мови.

Розділ ІІ. Практична частина дослідження

2.1. Характеристика шляхів навчання діалогічного мовлення

Існують різні шляхи навчання діалогічного мовлення, з яких можна виділити два основні. Перший шлях – «згори вниз» — навчання діалогічного мовлення розпочинається зі слухання діалогу зразка з його подальшим варіюванням, а згодом і створювання власних діалогів в аналогічних ситуаціях спілкування.

Другий – «знизу вгору» — надання елементів для самостійної побудови діалогу на основі запропонованої навчальної комунікативної ситуації, що не включає прослуховування діалогів – зразків. Відомо, що діалогічна єдність складається з реплік – ініціативних та репродуктивних. За висловом Скалкіна В.Л., учнів насам перед необхідно навчити «реплікування», тобто швидко й адекватно реагувати своєю реплікою на репліку вчителя, а також продукувати ініціативні репліки за зразком вчителя.

Навчання реп лікування можна вважати підготовчим, або нульовим етапом формування навичок та вмінь діалогічного мовлення учнів. Коли учні засвоять репліку – реакцію та ініціативну репліку певної діалогічної єдності, можна переходити до першого етапу формування навичок і вмінь діалогічного мовлення – оволодіння певними діалогічними єдностями. Другим етапом формування навичок і вмінь діалогічного мовлення учнів є оволодіння ними мікродіалогом. На третьому етапі учні мають навчитися вести діалоги різних функціональних типів. (див. табл.. 3)

Під час навчання учнів за комунікативною методикою діалогічного мовлення
слід використовувати такі методичні прийоми, як спілкування в межах певного
контексту чи ситуації (соntехtuаlisеd рrасtісе), складання діалогу з розрізнених реплік (jumblеd dіаlоguеs), наповнення й завершення діалогу (dіаlоguе соmрlеtіоn), складання діалогу «крок за кроком» (disсоursе сhаіns), а також на основі програми чи схеми спілкування, складання діалогів за опорними сигналами (сuеd dіаlоguеs) та письмове складання діалогів.

Дуже важливе місце у процесі навчання діалогічного мовлення необхідно відвести рольовій грі, наприклад, у формі обміну інформацією, на основі сценарної
розробки, у формі встановлення, підтримки й розвитку міжособистісних відносин, а також у вигляді різних ігрових прийомів (дія з предметами, пантоміма, використання фото і малюнків, текстів, газетних публікацій).

Значну увагу треба приділяти моделюванню ситуацій спілкування на міжособистісній основі (sіmulаtіоn), прийомам дискусійного обговорення, дебатам. Слід зазначити, що предметом особливої уваги є навчання самовираження в процесі іншомовного спілкування. Тому на цьому етапі перевагою е використання інтерв’ю, техніки дискусії, техніки розповіді та проектної методики.

Таблиця 3

Діалогічні єдності, характерні для різних

функціональних типів діалогу

Функціональні типи діалогу

Види діалогічних єдностей
1. Діалог – розпитування

Запитання – відповідь

Повідомлення – запитання

Питання – відповідь є повідомлення

Повідомлення – повідомлення

Повідомлення – повідомлення у відповідь є додаткове повідомлення

2. Діалог — домовленість

Запитання – відповідь + повідомлення

Повідомлення – повідомлення у відповідь + додаткове повідомлення

Повідомлення + повідомлення у відповідь є запитання

Спонукання – згода

Запитання – відповідь

Повідомлення – запитання

3. Діалог – обмін враженнями, думками

Повідомлення – повідомлення

Запитання – відповідь + повідомлення

Повідомлення – запитання

Повідомлення – повідомлення у відповідь + додаткове повідомлення

Запитання – відповідь

4. діалог – дискусія

Повідомлення – повідомлення

Запитання – відповідь

Повідомлення – відповідь

Повідомлення – повідомлення у відповідь + додаткове повідомлення

2.2. Система вправ для навчання діалогічного мовлення

Система вправ для навчання діалогічного мовлення складається з трьох основних етапів: І етап – початковий, на якому відбувається презентація матеріалу; ІІ етап – середній, на якому відбувається практика сформованих вмінь та навичок діалогічного мовлення; ІІІ етап – останній, креативний – на цьому етапі відбувається творча, самостійна робота учнів у процесі діалогічного мовлення. Розглянемо типи вправ, які притаманні кожному з зазначених нами етапів.

Етап І. Вправи першого етапу умовно – мовленнєві, рецептивно – репродуктивні. Вони можуть бути імітативні, підстановчі, трансформаційні, запитання – відповіді, вправи на обмін репліками. Усі вправи на цьому етапі виконуються послідовно в таких режимах: «вчитель – учень», «учень – вчитель», «фонограма — учень», «учень – фонограма», «учень – учень».

Наприклад: Вправа 1

А: I’m interested in dancing.

В: I’m interested in dancing too.

А: I’m interested in reading books.

В: I’m interested in reading books too.

Етап ІІ. Вправи другого етапу спрямовані на розвиток умінь складати мікродіалоги і паралельно вдосконалювати навички оволодіння діалогічними єдностями. Використовуючи засвоєні раніше діалогічні єдності, учні складають діалоги із двох – трьох діалогічних єдностей.

Вправи другого етапу відбуваються у певних навчально – мовленнєвих ситуаціях і з комунікативним завданням. Учням пропонують слухові вербальні опори (фонограма діалогу – зразка) і зорові вербальні опори (мікродіалог – підстановчу таблицю і мікродіалог – схему), які складаються на основі мікродіалогу – зразка. Після перевірки розуміння мікродіалогу – зразка учні слухають його вдруге і в паузах повторюють кожну репліку за диктором або вчителем.

Наприклад: Вправа 2

— ……………………………..?

-It made a deep impression on me,too.How did you like the singing?

— ……………………………….?

— Yes, he is my favourite opera singer.

Етап ІІІ. Вправи третього етапу направлені на навчання учнів складати і вести власні діалоги згідно з навчально – мовленнєвими ситуаціями на рівні вимог програм. Вправи третього етапу продуктивні. Усі опори зняті, вправи мають самостійний характер. На цьому етапі пропонується навчально – мовленнєві ситуації для учнів, ступінь розгорнутості кожного з компонентів поступово змінюється – зменшується – залежно від набутих учнями діалогічних умінь. Наведемо приклад вправи даного етапу.

Вправа 3. Тема «Покупки»

Завдання першому партнеру: You are an absent-minded customer. Now you are at the Hat Department. Choose the hat.

Завдання другому партнерові: You are a shop assistant .Your customer is very absent-minded. Help him to choose the right thing. Be polite.

Як було зазначено нами у попередніх параграфах дослідження, існують різні шляхи навчання діалогічного мовлення: навчання діалогічній єдності, навчання мікро діалогу та макродіалогу (самостійна робота учнів). Ми також відокремили і інші шляхи навчання діалогічного мовлення за допомогою тексту – зразка, на основі складання діалогу «Крок за кроком», створюючи певну ситуацію спілкування та використовуючи рольову гру. Розглянемо умови навчання діалогічного мовлення за даними засобами та наведемо приклади формулювання завдань до таких вправ.

Засіб 1. Навчання діалогічного мовлення з використанням тексту – зразка.

Робота з діалогом – зразком орієнтована на оволодіння зразками – виразами іноземною мовою, тренування комунікативної взаємодії учнів, оперування мовним матеріалом у діалогічному мовленні, виконання різних трансформацій з текстом діалогу, а також на формування навичок і вмінь складання діалогу за зразком.

Робота з діалогом – зразком може бути запропонована у таки вправах:

1. Прослухайте діалог без тексту з попередніми орієнтирами (запитання за змістом, правдивими й неправдивими твердженнями, ключовими словами).

2. Прослухайте діалог, використовуючи візуальну опору.

3. Прослухайте окремі репліки для відпрацювання правильної вимови та
інтонації і прочитайте діалог.

4. Прочитайте діалог за ролями.

5. Заповніть порожні місця у репліках діалогу.

6. Розкрийте дужки в репліках діалогу.

7. Відтворіть діалог у ролях.

8. Самостійно розширте репліки в діалозі відповідно до контексту.

9.Складіть діалог, розміщуючи переплутані репліки у відповідному порядку (а jumbled dialоguе).

10.Складіть діалог на основі теми, ситуації, ключових слів і з урахуванням
певної комунікативної задачі.

Засіб 2. Навчання діалогічного мовлення на основі складання діалогу
«Крок за кроком»

Навчання складання діалогу «Крок за кроком» передбачає оволодіння учнями тактикою побудови діалогу відповідно до мовленнєвих намірів комунікантів і з урахуванням взаємодії між ними, взаємозв’язку й характеру реплік спонукання та реплік реагування. Цей спосіб навчання орієнтований також на формування навичок і вмінь конструювання діалогу в різних ситуаціях з урахуванням характеру комунікативних партнерів та їх міжрольової взаємодії.

Складання діалогу «Крок за кроком» може бути запропоновано у таких вправах:

1. Опишіть ситуацію й назвіть репліки, адекватні цій ситуації.

2. Розширте репліку реагування (наприклад, вкажіть причину відмови).

3. Використайте інші форми реагування (пообіцяйте зробити це пізніше,
виразіть небажання це робити).

4. Розбийте діалог на мікродіалогічні одиниці (спонукання — реакція) та
представте їх у самостійно придуманих ситуаціях.

5. Розширте діалог.

Засіб 3. Навчання діалогічного мовлення за допомогою створення ситуації спілкування.

Навчання діалогічного мовлення за допомогою серії вправ передбачає
оволодіння навичками й вміннями, потрібними для реалізації ситуації
спілкування відповідно до комунікативних задач комунікантів, з
урахуванням конкретних умов спілкування, а також з опорою на різні типи
міжособистісної та міжрольової взаємодії спврозмовників. У таких вправах
передбачається також тренування ситуативного вживання як різнобічного
мовного матеріалу, так і різних функціональних типів мовленнєвих висловлювань і типів комунікативної взаємодії учнів. Ситуативно обумовлене навчання діалогічного мовлення може бути запропоновано в таких вправах:

1. Складіть діалог до серії малюнків, використовуючи ключові слова (малюнки відображають послідовність дій людей, які спілкуються).

2. Складіть діалог за змістом малюнка чи фотографії.

3. Складіть діалог, використовуючи наявні дані про ситуацію, початок і кінцівку діалогу.

4. Складіть діалог на основі ключових слів.

5. Складіть діалог за прочитаним текстом.

Засіб 4. Навчання діалогічного мовлення з використанням рольової гри.

Навчання діалогічного мовлення з використанням рольової гри спрямована на засвоєння різноманітних видів діалогічних єдностей, мікродіалогів з використанням різних типів наочності, а також на формування вмінь учнів складати власні самостійні діалоги без допомоги вербальних опор.

Робота над діалогом з елементами рольової гри може бути запропонована у таких вправах:

А: Покажіть сімейний альбом своєму онуку чи онуці, розповідаючи ій або йому про ваших родичів на фотографіях.

В: Ви онук чи онука, ви розглядаєте сімейний альбом дідуся.

Розкажить йому, хто з родичів на фотографіях на кого схожий.

Проведіть бесіду – інтерв’ю з представником певного виду професії, використовуючи репліки або ключові слова на картках.

Згідно з заданої ролі на картці проведіть дискусію або дебати.

Складіть діалог на основі даної теми та ситуації, у якому ви виражаєте свою думку або ставлення до певного предмету або об’єкту.

Проведіть телефонну розмову, враховуючи відстань, різницю в часі і недостатнє знання англійської мови.

2.3 Комплекс вправ для навчання діалогічного мовлення

Навчання діалогічного мовлення відбувається у комплексі, що передбачає собою вправи для кожного етапу формування вмінь і навичок ведення діалогу. Існує три етапи, на яких відбувається формування вміню і навичок діалогічного спілкування. Кожному етапу притаманні певні типи вправ. Розглянемо кожний етап формування вмінь і навичок діалогічного мовлення і наведемо приклади.

Етап 1.На першому етапі використовуються умовно-мовленнєві, рецептивно-репродуктивні вправи. Вправи можуть бути імітативні, підстановчі, трансформаційні, запитання-відповіді тощо.На даному етапі використовуються всі види опор: вербальні і невербальні, підстановчі та блиці, зорові опори та слухові опори. Наведемо приклади.

Вправа 1.”Запитання-відповідь”

Завдання : Read the given dialogue and in pairs put your variants to the words underlined in it, use the prompts on the board

A: How do you do today?

B: Very well. I’m going to the cinema today.

A: Excellent!

Prompts: super, the theatre, good luck; wonderful, the circus, have fun.

Вправа 2.”Повідомлення”

Завдання : Inform your partner about a new supermarket in your street. Use the lines from the given dialogue.

A: Jan, did you know that a new supermarket opens soon in my street?

B: Really? Where is it exactly?

A: Just a five-minute walk from here.

Вправа 3.”Запитання-відповідь”

Завдання: Ask each other’s opinion about the film you saw last night. Use the examples of questions and answers below.

Examples of questions: How did you like the film last night?

What do you think about the film?

Why didn’t you like that film?

Examples of questions: I liked it very much. I think it was boring.

I didn’t like the music in it.

Dialogue sample: -Did you enjoy the film we saw?

-Well, not really. I think it was too slow.

Етап 2. На другому етапі використовуються вправи на розвиток умінь складати мікродіалоги та вдосконалення навичок оволодіння діалогічними єдностями.На цьому етапя учням пропонуються вербальні слухові опори

(фонограма діалогу-зразку),зорові вербальні опори (мікродіалог-підстановча таблиця,мікродіалог-схема).

Вправа 4. “Діалог-зразок”

Завдання: a) Listen to a dialogue on the tape and put the dialogue on the paper into the correct order.

1.Eddi! You look awful! What’s wrong?

2.It’s no wonder. You don’t do anything. What you need to do is to change your lifestyle.

3.You could start by getting up early in the morning and eating a healthy breakfast.

4.I know. But you’ll soon get into a routine. You could also join a gym.

5.No, I’m serious. If you work out three times a week, you’ll soon start feeling better.

a. Me in the gym? You’ve got to be joking!

b. Yeah, but I’m used to waking up around 11.

c. Well, I feel so bored and tired lately. Nothing seems to interest me.

d.Well,I suppose I could give it a try.

e. And how am I supposed to do that?

b) Use the prompts to act out a similar dialogue:

tired/ not sleeping/go to bed early, try drinking war milk before bed/ used to going to bed late/go to bed the same time every night/ wake up early.

Вправа 5. “Діалог-зразок”

Завдання : Look at the picture and in pairs complete the dialogue by choosing the right word in each line.

A: Where do you think the picture was taken?

B: In a hospital. / At a school.

A: What can you see in the picture?

B: I can see a woman outing a plaster on a boy’s finger. /I can see a teacher talking to one of her pupils.

A: When was the last time you saw you doctor? / When was the last time you talked to your teacher?

B: Two months ago.

* Use the lines from the given dialogue and in pairs work with another picture.

Вправа 6. “Крок за кроком”

Завдання: In pairs change the italicized words in the given dialogue, using the prompts on the board:

In the morning, eat breakfast, go to school, I have 6 lessons a day, wake up in the morning, go to work immediately.

A: What do you do in the evening?

B: In the evening I usually watch TV and then go to bed.

A: How many hours do you sleep a night?

B: I usually sleep 8 hours each night. And when do you go to bed?

A: I go to bed at 8 o’clock and go to sleep immediately.

* Complete this dialogue with your partner.

Етап 3.Вправи третього етапу мовленнєві, продуктивні.Усі опори зняті і вправи мають самостійний характер.Метою вправ даного етапу є навчити учнів складати власні діалоги згідно з навчально-мовленнєвими ситуаціями.

Вправа 7. “ Розпитування”

Завдання: Student A You have just arrived in London for the first time.

You have come for a holiday and to learn English.

London seems a little strange and you need to ask for help.

Student B You live in London. You met someone in the street,

who doesn’t know much about London. Be friendly

And prepare to help this person.

Вправа 8.”Обмін думками”

Завдання: Share with your partner your opinion about job situation in Ukraine.

Tell him or her how much each person is paid in your country.

Then say how much you think each person should be paid and say why.

Вправа 9. “ Рольова гра “

Завдання: Person A is meeting Person B at the airport. It is their first meeting.

Ask about Person B’s visit as a tourist.

Висновки до другого розділу

У другому розділі нашого дослідження ми розглянули шляхи навчання діалогічного мовлення та надали їм характеристику. Нами була створена систем вправ для навчання діалогічного мовлення. Система вправ складається з трьох етапів: вправи першого етапу умовно-мовленнєві, рецептивно-репродуктивні, направлені на засвоєння діалогічних єдностей; вправи другого етапу-реподуктивні, спрямовані на розвиток вмінь учнів складати мікродіалоги; вправи третього етапу – продуктивні, метою їх є розвиток навичок складати і вести самостійний макродіалог без допомоги будь-яких опор (які застосовувались на першому і другому етапах). В третьому параграфі наведений приклад комплексу вправ з урахуванням всіх вимог до етапів навчання діалогічного мовлення.

Висновки

Основним напрямком освіти в сучасній Україні є особистісно-орієнтоване навчання, яке зумовлене комунікативним підходом до навчання і викладання іноземної мови у школі. Одним з головних критеріїв комунікативного підходу у навчання є створення мовленнєвих ситуацій в процесі навчання, приблизних до реального життя;комунікативний підхід у навчанні забезпечує самостійну та творчу роботу учнів, а також використання мови, як засобу спілкування для досягнення навчальних цілей.

Вивчивши проблему нашого дослідження про шляхи навчання діалогічного мовлення, ми дійшли наступних методичних висновків:

навчання діалогічного мовлення неможливе без урахування вимог комунікативного підходу у навчанні спілкування;

навчати діалогічному мовленню слід, використовуючи індуктивний і дедуктивний шляхи, а також за допомогою діалогу-зразка, рольової гри та покроковим засобом;

для забезпечення ефективного розвитку навичок і вмінь діалогічного мовлення, необхідно застосовувати комплекс вправ для навчання діалогічного мовлення.

Список використаної літератури

1. Мисечко О.Є. Методика навчання англійської мови у середній школі. //Житомир. Полісся – 2002

2. Навчальна програма вимог до викладання іноземної мови в школі. //Київ – 2001

3. Ніколаєва С.Ю., Шерстюк О.М. Сучасні підходи до викладання іноземних мов. // Іноземні мови – 2001. — № 1. – с. 50 – 58

4. Ніколаєва С.Ю., Шерстюк О.М. Сучасні підходи до викладання іноземних мов. // Іноземні мови – 2002. — № 1. – с. 39 – 46

5. Ніколаєва С.Ю., Шерстюк О.М. Методика викладання іноземної мови у середніх навчальних закладах. // Київ. Ленвіт. – 2001

6. Ніколаєва С.Ю., Гринюк Г.А. та ін. Сучасні технології навчання іноземного спілкування. – К., Ленвіт. – 1997

7. Ніколаєва С.Ю., Гринюк Г.А. та ін. Ступенева система освіти в Україні та система навчання іноземних мов. // Іноземні мови – Київ. Ленвіт. – № 1. – 1996

8. Олійник Т.І. Рольова гра у навчанні англійської мови в 6 – 8 класах: Посібник для вчителів. – К., Освіта. – 1992

9. Пассов Е.И. Коммуникативное иноязычное образование. – Липецк. Липецкий гос. пед. Інститут. – 1998

10. Петровський В.І. Вікова психологія. Київ. 1983

11. Серафимова М.А. Шаевич А.М. Тематические диалоги. Л., Просвещение. – 1988. – с. 52 – 70

12. Скалкин В.Л. Обучение диалогической речи (на материале английской речи): Пособие для учителей. – К., Рад. Школа. – 1989

13. Скляренко Н.К. Сучасні вимоги до вправ для формування навичок і вмінь // Іноземні мови. – 199. — № 3 – с. 3 – 8

14. Скляренко Н.К. Обучение речевой деятельности на английском языке. Киев. 1998

15. Curry Dean. More dialogs for Everyday Use.Washington, D.C.-1997

16. Dobson Julia M. Dialogs for Everyday Use.Washington,D.C.-1994

17. McFarlane.If….questions for the Game of Life.Villard.New York.-1995

18. New Way of Using Communicative Language Games.TESOL.Alexandria VA.-1999

1 особливості комунікативного підходу зазначені у вступі до нашого дослідження

Курсовая работа: Евробумаги. Рынок и операции

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра « Ценные бумаги и биржевое дело»

Дипломная работа

на тему:

«Евробумаги. Рынок и операции»

Выполнил студент группы

Научный руководитель:

Москва 2001

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ  3

Глава 1 Основные понятия рынка евробумаг  5

1.1 Понятие рынка евробумаг и история его возникновения  5

1.2 Виды евробумаг  9

1.2 Участники рынка евробумаг  18

Глава 2 Операции на рыке евробумаг  21

2.1. Выпуск и обращение еврооблигаций  21

2.1.1. Кредитный рейтинг  21

2.1.2 Организация выпуска еврооблигаций  23

2.1.3 Депозитарно-клиринговые системы   33

2.2 История размещения федеральных и муниципальных еврооблигаций России  36

2.3 Еврозаймы российских эмитентов  52

Глава 3.  Свременное состояние рынка евробоблигаций  55

3.1 Основные моменты и тенденции развития  55

3.2 Состояние российского внешнего долга  63

Приложнеия  67

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ    75

ВВЕДЕНИЕ

Активная интеграция мировых рынков капитала началась около двадцати лет назад и существенно усилилась за последние несколько лет. Международные рынки капиталов сейчас гораздо более связаны, так как инвесторы, эмитенты и финансовые посредники стали более опытными, развитие информационных технологий и связи вывело все финансовые операции в новую плоскость, а координация международных и национальных регулятивных институтов стала более сильной.

За последние  два – три десятилетия сложился глобальный рынок капиталов, способный  преодолевать противоречия и неудобства национальных режимов регулирования, обеспечивая при этом постоянный мониторинг качества заёмщиков, — это рынок евробумаг и ,прежде всего, еврооблигаций, представляющий наиболее обширную его часть.

Данный рынок возник в качестве ответной реакции на меры по контролю за движением капиталов, введённых в США. Становление рынка евробумаг является наглядной иллюстрацией того, как введение различного рода ограничений стимулирует финансовые нововведения, которые в свою очередь стимулируют их отмену.

Сейчас можно лишь предполагать, каким было бы устройство финансового мира и соотношение сил в глобальной конкурентной борьбе, если бы данные ограничительные меры, в результате которых Европа получила серьёзный импульс для развития собственных финансовых центров,  не были приняты в США. Безусловно, введение новой европейской валюты , «Евро», и образование на территории Европы единого финансового рынка, знаменуют собой очередную стадию в процессе глобализации экономических процессов.

Между тем глобализация рынка капиталов – далеко не однозначное явление. Этот процесс неизбежно вступает в противоречие с действующими национальными режимами регулирования и сопряжён с серьёзными макроэкономическими ограничениями и рисками. Помимо всего прочего, в условиях свободного перемещения капиталов любое отклонение страны – эмитента от строгой финансовой дисциплины неизбежно приводит к оттоку средств и повышению стоимости их привлечения в будущем. Это особенно опасно в странах со слабыми системами регулирования, с недостаточно капитализацией банковских систем. Не случайно международные финансовые кризисы (мексиканский – 1994 г., азиатский – 1997 г. и события в России в 1998 г.) затронули главным образом формирующиеся рыночные экономики. Именно они стали жертвами «бегства» капиталов, кризиса платёжных балансов и обменного курса.

Однако вновь устанавливать барьеры на пути свободногоперемещения капиталов вряд ли представляется рациональным, так как глобализация сулит немалые преимущества как инвесторам так и заёмщикам, поскольку, предоставляя субъектам рынка максимально разнообразный выбор, позволяет заключать более эффективные с точки зрения их потребностей сделки.

Данная дипломная работа состоит из трех глав. Первая глава раскрывает понятие евробумаг, характеризует структуру и участников рынка евробумаг.  Во второй главе основное внимание уделено специфике выпуска еробумаг, а также истории размещения федеральных, муниципальных, а также корпоративных еврооблигаций России. В третьей главе будет проведен анализ современного состояния рынка евробумаг,  и будут рассмотрены тенденции развития данного рынка.

Глава 1 Основные понятия рынка евробумаг

1.1 Понятие рынка евробумаг и история его возникновения

Чёткой позиции относительно того, когда возник рынок евробумаг не существует. Известно, что в 40-50-х годах ряд эмитентов осуществлял выпуск еврооблигаций в долларах США, размещая их в Европе, в качестве примера можно принести размещение подобных займов в Нидерландах компанией Philips.

Однако согласно наиболее распространенной точке версии, дебютный выпуск еврооблигаций был осуществлен итальянской компанией по строительству автодорог Concessione e Construzioni Autostrade в июле 1963 года. Всего было выпущено 60.000 облигаций номиналом $250. По каждой облигации ежегодно 15 июля выплачивался фиксированный процентный доход в размере 5,5%. Генеральным управляющим (lead-manager) займа стал английский торговый банк (merchant bank) S.G.Warburg & Co., соуправляющими (co-managers) — Banque de Bruxelles S.A., Deutsche Bank A.G., Rotterdamsche Bank N.V.. Листинг был получен на Лондонской фондовой бирже.

Наиболее бурное его развитие наблюдалось в конце 60-х — начале 70-х годов и выражало реакцию участников финансовых рынков на законодательные ограничения, введенные в 1963 году правительством США на вывоз капитала и привлечение иностранными эмитентами средств на американском фондовом рынке, а также ужесточение налогового режима для инвесторов по доходам, полученным от зарубежных облигаций типа Yankee Bonds. Все это послужило непосредственным толчком к перемещению финансовых операций с американского фондового рынка на европейский.

Безусловно, развитию рынка еврооблигаций способствовали и другие факторы. В частности, мягкая система регулирования выпуска и обращения еврооблигаций, возможность страхования от валютных рисков, стремление инвесторов к приобретению высококачественных ценных бумаг, низкие процентные ставки по ним.

За период 1946-1963 гг. иностранные заемщики разместили в США облигации в долларах США на сумму 14 млрд. долларов.

Несмотря на организационные сложности, связанные с организацией этих выпусков в Комиссии по ценным бумагам и биржам США (Securities and Exchange Commission), иностранные заемщики охотно шли на это, поскольку процентные ставки в США были ниже, чем в Европе.

Чтобы приостановить утечку капитала за рубеж, 18 июня 1963 года США ввели специальный уравнительный налог на прибыль (Interest Equalizatio Tax), который закрыл американский рынок для иностранных инвесторов, поскольку увеличил стоимость кредита на 1%. В 1967 году налог был увеличен до 1,5% и отменён лишь в 1974 году.

Но при этом потребность в доступе к источнику капитала осталась, и в итоге она была удовлетворена за счет выпуска именно еврооблигаций.

Первые выпуски были ориентированы на богатых частных инвесторов на континенте и швейцарских банков. Существует расхожая точка зрения, что первыми инвесторами еврооблигаций были бельгийские дантисты, стремившиеся путем покупки этих еврооблигаций избежать уплаты налогов, также диктаторы различных мастей. В настоящее время понятие «бельгийских дантистов» стало нарицательных, под ним понимают богатых индивидуумов — инвесторов еврооблигаций.

Второй толчок к развитию рынка еврооблигаций дала война во Вьетнаме и вызванные ею ограничения. В феврале 1965 года президент Л. Джонсон объявил о программе добровольных ограничений на вывоз капитала (Voluntary Restraint Program). Дочерние компании американских ТНК поощрялись к мобилизации средств на европейских рынках. В январе 1968 года кабинет Джонсона ввёл прямые ограничения на инвестиции за пределы США.

С этого момента начинается период бурного роста рынка еврооблигаций и появление необходимой инфраструктуры. В 1968 году американский банк Morgan Guaranty создает клиринговый центр по торговле еврооблигациями Euroclear, в 1970 году возникает его основной конкурент Cedel. В 1969 году крупнейшие операторы на рынке еврооблигаций образуют собственную саморегулируемую организацию — Ассоциацию международных облигационных дилеров (Association of International Bond Dealers). В 90-х она была переименована в Ассоциацию участников международных фондовых рынков (ISMA — International Securities Markets Association).

Упразднение ограничений на вывоз капитала в 70-е годы уже никак не отразилось на рынке еврооблигаций, он продолжал развиваться ускоренными темпами. Очередной толчок его развития дал мировой долговой кризис начала 80-х годов.

Отказ правительства Мексики (август 1982 г.), а вслед за ним Бразилии, Аргентины и ряда других стран выполнять условия международных займов привел к мировому долговому кризису, который был преодолен частично за счет крупных потерь кредиторов, частично за счет переоформления задолженности в ценные бумаги (секьюритизация долгов). Синдицированный заем как метод привлечения финансовых ресурсов на международном рынке с тех пор потерял значение, и его место занял выпуск еврооблигаций. В середине 1990-х годов на еврооблигации приходилось около 2/3 ссудных капиталов, полученных на международных рынках.

Рынок евробумаг (euromarket), вообще говоря, понятие условное. Большинство сделок проводится на нем через финансовые центры Лондона (на него приходится около трех четвертей вторичного рынка еврооблигаций), Гонконга, Сингапура, ряда стран Карибского бассейна, а также, в меньшей степени, Нью-Йорка и Токио. Чтобы дать представление о возможностях этого рынка, достаточно сказать, что объем сделок на нем со всеми видами долговых обязательств превышает 1,2 трлн. $ в квартал — это на порядок выше, чем на рынке любой страны. Иными словами, здесь можно найти деньги под самый дорогой проект. Неудивительно поэтому, что 95% всех синдицированных кредитов предоставлено именно через еврорынок. И низкий уровень ставок как раз и является следствием огромного роста операций и участников. Своим развитием еврорынок обязан, в конечном счете, тому, что практически во всех странах существуют ограничения на операции на финансовом рынке, причем не только на уровень процентных ставок. Скажем, в 1957 году в США были ограничены иностранные инвестиции. А в Великобритании некоторое время существовал запрет на использование кредитов в фунтах стерлингов для финансирования торговли между другими странами. Чтобы обойти неудобные законы, финансисты и выходят на еврорынок. К тому же, часто это единственный способ снизить страновые риски. В период гиперинфляции после второй мировой войны, например, немецкие финансовые институты вели сделки чуть ли не исключительно в долларах и фунтах стерлингов.

Да и в России еще совсем недавно — в условиях ещё весьма высокой инфляции — основной валютой при расчетах был американский доллар.

Помимо огромной емкости, рынок евробумаг привлекателен ещё и тем, что позволяет эмитентам снижать издержки за счет проведения арбитражных операций, за счёт использования различий в валютных курсах, в процентных ставках, а также за счет налоговых льгот. Ряд финансовых центров еврорынка – оффшорные зоны. Кстати, японские банки почти все выпуски среднесрочных еврооблигаций осуществляли в 1995 году именно через них.

Изначально рынок евробумаг был рынком нерегулируемым. Необходимость выработки правил игры привела к созданию ISMA и связанной с ней группы Международной ассоциации первичных дилеров (International Primary Market Association). В начале 90-х годов в ISMA насчитывалось 866 членов, в том числе 166 из Великобритании, 138 — из Швейцарии, 57 — из Германии, 60 — из Люксембурга. Штаб-квартира ISMA находится в Швейцарии, однако, большая часть работы проводится в Лондоне, где расположен секретариат.

ISMA предоставляет всем заинтересованным лицам информацию по рынкам евробумаг, а также проводит образовательные семинары с выдачей дипломов для работы на международных фондовых рынках.

Поскольку основным центром торговли еврооблигациями был и остается Лондон, деятельность ISMA в основном осуществляется в Сити. Согласно законодательству Великобритании, ISMA, с одной стороны, имеет статус специальной биржи, а с другой, признается Советом по ценным бумагам и фьючерсам (SFA) международной саморегулируемой организацией, в ведении которой находится рынок евробумаг.

Профессиональные участники рынка евробумаг, действующие в Лондоне, обязаны соответствовать всем требованиям регулирующих органов этой страны, в первую очередь Управления по ценным бумагам и инвестициям SIB — Securities and Investment Board и Совета по ценным бумагам и фьючерсам SFA — Securities and Futures Authority.

1.2 Виды евробумаг

В общем, определение евробумаг можно дать следующим образом: евробумаги – это ценные бумаги, выпущенные в валюте отличной от национальной валюты эмитента.

Однако существует официальное определение евробумаг, которое даётся в Директиве Комиссии европейских сообществ от 17 марта 1989 г., регламентирующей порядок предложения новых эмиссий на европейском рынке[1].

В соответствии с этой Директивой евробумаги — это торгуемые ценные бумаги, со следующими характерными чертами, а именно:

Проходят андеррайтинг и размещаются посредством синдиката, минимум два участника которого зарегистрированы в разных государствах;

предлагаются в значительных объёмах в одном и более государствах, кроме страны регистрации эмитента;

Могут быть первоначально приобретены только при посредничестве кредитной организации или другого финансового института.

К евробумагам относятся:

Евроноты (medium-term euronotes, EMTNs) — среднесрочные именные облигации, которые обычно выпускаются под конкретного инвестора. Главное преимущество евронот — возможность организовать их эмиссию за несколько дней или даже часов. Благодаря этому, а также низким эмиссионным издержкам, за последние шесть лет сектор евронот вырос втрое. Правда на их выпуск центробанки основных европейских стран накладывают серьезные ограничения.

Евровекселя (euro-commercial paper, ECP) — необеспеченные обязательства, которые не предназначены для публичного размещения и не обращаются на вторичном рынке. Как правило, евровекселя выпускаются на срок от одного года до пяти лет компаниями, платежеспособность которых не вызывает сомнений

Международные облигации (international bonds). Последние в свою очередь  делятся на:

еврооблигации  eurobonds

зарубежные облигации  foreigh bonds.

глобальные облигации global bonds

параллельные облигации parallel bonds

Еврооблигации

Выделим несколько характерных особенностей, отличающих еврооблигации от прочих форм заимствований:

Еврооблигации размещаются одновременно на рынках нескольких стран, при этом валюта еврооблигационного займа не обязательно является национальной, как для кредитора, так и для заёмщика

Размещение осуществляется эмиссионным синдикатом, который, как правило, представляют банки, зарегистрированные в разных странах.

Выпуск и обращение еврооблигаций осуществляется в соответствии с установившимися на рынке правилами и стандартами.  Основная часть эмиссий еврооблигаций производится без обеспечения, хотя в отдельных случаях возможно обеспечение в форме гарантии третьих лиц или имущества эмитента. Эмиссия еврооблигаций сопровождается целым рядом дополнительных условий и оговорок, призванных снизить риски для держателей ценных бумаг. Наиболее распространенными являются т.н. «негативный залог» (условия выпуска предусматривают обязательство эмитента не выпускать более бумаги, обладающие преимущественным правом погашения). В случае наступления технического дефолта (неплатежа) по какому-либо одному выпуску еврооблигаций, предусмотрен кросс-дефолт – досрочное погашение всех выпусков еврооблигаций, находящихся в обращении. Выпуск облигаций, как правило, обусловлен обязательствами эмитента по поддержанию определенного соотношения собственного и заемного капитала, ограничению выпуска прочих долговых обязательств в течение оговоренного периода времени.

Еврооблигации, как правило, ценные бумаги на предъявителя (bearer bonds)

Доходы по еврооблигациям выплачиваются в полном объёме без удержания налога в стране эмитента. Если же местное законодательство предусматривает удержание налога на проценты, который платит заемщик, последний обязан довести величину процентных платежей до уровня, обеспечивающего инвестору процентный доход, равный номинальному купону

Разновидностью еврооблигаций являются облигации «драгон» — dragon bonds — евродолларовые облигации, размещенные на азиатском (в первую очередь, японском) рынке и имеющие листинг на какой-либо азиатской бирже, обычно в Сингапуре или Гонконге.

В данной работе я буду уделять больше внимания рынку еврооблигаций, так как он является наиболее объемным и развитым;  доля еврооблигаций на рынке евробумаг составляет более 90%[2]. В настоящее время совокупная стоимость находящихся в обращении еврооблигационных займов составляет примерно 4 трлн долларов, что составляет примерно 10 % мирового рынка облигаций[3].

Приставка «евро» в настоящее время — дань традиции, поскольку первые еврооблигации появились в Европе, торговля ими осуществляется в основном там же.

Зарубежные облигации

Зарубежные облигации —  облигации, выпущенные и размещаемые эмитентом-нерезидентом в каком-либо иностранном государстве в валюте данной страны с помощью синдиката андеррайтеров из данной страны. К ним относятся, так называемые, облигации «янки» — yankee bonds в США; «самурай» — samurai bonds, «шибосай» — shibosai bonds, «даймио» — daimyo bonds, «шагун» — shogun bonds в Японии; «бульдог» — bulldog bonds в Англии; «Рембрандт» — Rembrandt bonds в Голландии; «матадор» — matador bonds в Испании; «кенгуру» — kangaroo bonds в Австралии.

Глобальные облигации  облигации, размещаемые одновременно на рынке еврооблигаций и на одном или нескольких национальных рынках.

 Параллельные облигации parallel bonds — облигации одного выпуска, размещаемые одновременно в нескольких странах в валюте этих стран.

Термин «международные облигации» употребляется в широком и узком значениях. В широком значении в это понятие входят все основные долговые инструменты, размещаемые на зарубежных рынках, то есть, это долгосрочные долговые инструменты или, собственно, облигации (bonds), и среднесрочные долговые инструменты (notes). Краткосрочные инструменты — депозитные сертификаты и коммерческие бумаги — в это понятие не входят. В узком значении под международными облигациями понимают именно долгосрочные инструменты — bonds.

Общее количество обращающихся на рынке евробумаг (включая краткосрочные) превышало в 1995 году 40.000, а объём рынка превышал 2 трлн.долларов[4].

График роста объёма рынка евробумаг приведён ниже.

Динамика роста рынка евробумаг.[5]

Евробумаги. Рынок и операции

(единица – млрд. долл.)

Остановимся подобнее на еврооблигациях.

Типичная еврооблигация — предъявительская ценная бумага в форме сертификата с фиксированной процентной ставкой, по которой доход выплачивается один раз путём предъявления купонов к оплате, или погашение производится в конце срока единовременным платежом или в течение определенного срока из фонда погашения.

Вместе с тем, существуют и регистрируемые выпуски; еврооблигации могут выпускаться как в документарной, так и в бездокументарной форме. Большая часть еврооблигаций выпускается без  предоставления залога, при этом никаких ограничений на использование кредитных ресурсов не налагается

Проведём классификацию еврооблигаций

По выплате купонного дохода:

Облигации с фиксированной процентной ставкой — Fixed Rate Bond.

Облигации с нулевым купоном — Zero Coupon Bond.

Capital Growth Bond. Цена размещения равна номиналу, а погашение производится по более высокой цене. Например, в 1985 году Deutsche Bank Finance N.V. выпустил облигации, которые были погашены в 1985 году по цене, равной 287 % от лицевой стоимости.

Deep Discount Bond. Облигации с глубоким дисконтом, то есть продающаяся по цене, значительно ниже, чем цена погашения. Например, в январе 1997 года Мировой банк разместил облигации с нулевым купоном в итальянских лирах с погашением в феврале 2007 года по цене 51,70% к номиналу, что дает доходность в 6,820% годовых.

Облигации с плавающей процентной ставкой — Floating Rate Note (FRN’s).

Эти инструменты представляют собой средне- и долгосрочные облигации с изменяющейся процентной ставкой, которая периодически корректируется. Процентная ставка объявляется в начале купонного периода, как правило, это квартал. Процентная ставка обычно фиксируется в виде надбавке или спрэд к ставке LIBOR. Иногда в качестве базы берется доходность по казначейским векселям (Treasure bills) США . Процентный доход выплачивается в конце каждого процентного периода. Как правило, это среднесрочные инструменты, однако известен случай размещения облигаций (нот) на 40 лет (облигации с плавающей процентной ставкой правительства Швеции 1984 года с погашением в 2024 году) или «вечные» облигации английского банка National Westminster Bank (NatWest’s FRN’s never mature). Например, в 1996 году Китай осуществил выпуск столетней облигации. Также собираются выпустить подобные облигации Малайзия, Таиланд, Южная Корея.

По способу погашения:

Bond with Call Option — облигации с опционом на покупку.  Эмитент имеет право досрочного погашения облигации в заранее установленные моменты времени.

Bond with Put Option — облигации с опционом на продажу.  Инвестор вправе досрочно предъявить облигации к погашению в заранее установленные промежутки времени

Restractable Bond (Bond with Put and Call Option) — облигации с опционами на продажу и на покупку  Облигация, имеющая черты двух приведенных выше, то есть облигация с правом досрочного погашения, предоставляемым как эмитенту, так и инвестору.

Bullet Bond — облигации без права досрочного отзыва эмитентом, погашаемая полностью в момент истечения срока действия.

Sinking Fund Bond — облигация с фондом погашения. Эмитент делает регулярные отчисления на специальный счет для погашения своего долга. На рынке еврооблигаций практикуется погашение путем покупки эмитентом облигаций на открытом рынке или погашение по жребию определенных серий.

По  валюте займов (см. таб. 7):

Традиционно доля облигаций с долларовым номиналом не превышала 40%, колеблясь в пределах  всех выпусков. Но сейчас ситуация изменилась: эмитенты стали предпочитать обязательства, номинированные в американской валюте. Их доля стремительно выросла до 49% рынка. Причиной тому послужили факторы дестабилизации валютного рынка и снижение количества выпусков, номинированных в немецких марках и японских иенах. На марку, стабильно занимавшую 15-20% рынка, теперь приходится только 10%[6]. Выполнение маркой роли якоря европейской валютной системы накладывает на выпуск обязательств, номинированных в немецкой валюте, серьезные требования, основные из которых — стабильность самой марки, а также немецких финансовых рынков.

По выплате купонного дохода:

По большинству еврооблигаций проценты выплачиваются раз в год. Редко встречаются еврооблигации с выплатой процентов два раза в год. Ежеквартальная выплата характерна лишь для среднесрочных облигаций с плавающей процентной ставкой — FRN.

Процент выплачивается путем отделения купонов и их пересылки банку — платежному агенту. Обычно акции хранятся в депозитарии, который и берет на себя функции по инкассации купонов для их владельцев.

На рынке еврооблигаций широко распространены  конвертируемые еврооблигации (convertible bonds) и облигации с варрантом (warrant bonds). Они дают право конверсии облигации в акции эмитента. Самые крупные эмитенты конвертируемых облигаций — японские корпорации, выпускающие облигации в долларах с конвертацией в акции в йенах. Облигации без конверсионных привилегий носят название «обычной» — straight bonds.

Из общей суммы международных эмиссий в 1993 году 481 млрд. долларов, 373 млрд (почти 80%) пришлось на обыкновенные облигации, 22 млрд. — на еврооблигации и 67 млрд. — на облигации с плавающей процентной ставкой. Последние пользовались особой популярностью в первой половине 80-х годов в период высоких темпов инфляций и колебаний процентных ставок. Примерно те же пропорции сохранялись и в 1996-1997 годах.

Общий объем долгосрочного ссудного капитала, привлекаемого из-за рубежа, составлял в начале 90-х годов 450-650 млрд. долларов в год, в 1994 и в 1995 годах, соответственно, 865 и 975 млрд. долларов. За пятилетие объем заимствований на внешнем рынке увеличился более чем вдвое!

В 90-е годы в целом мире на долю международных облигационных займов (или международных облигаций) приходится примерно 70-75% всех привлекаемых извне ссудных капиталов (остальные 25-30% — кредиты банков). Причем особую роль играет рынок еврооблигаций — более 60% всех привлеченных ресурсов или свыше 80% всех международных займов, оформленных долговыми ценными бумагами.

При совокупном объеме задолженности по долговым ценным бумагам, размещенным на мировых рынках, в размере 2454 млрд. долларов (1994 г.) на долю долгосрочных инструментов (облигаций) приходилось 2048 млрд., среднесрочных (Euro-medium-term-notes) 292 млрд. и краткосрочных — 114 млрд.

Одно из отличий еврооблигаций от еврокредитов заключается в том, что покупатели облигаций не могут вмешиваться в дела эмитента. При заключении сделок евро-кредитного займа заемщик может взять на себя обязательство поддерживать тот или иной норматив, например, коэффициент «собственный капитал / активы», при этом, если он нарушит этот норматив, заемщик, даже при современной выплате процентов, оказывается в положении невыполнения условий кредитного соглашения (technical default). При выпуске еврооблигаций инвесторы не могут вмешиваться в дела эмитента.

Невыполнение условий соглашения по еврооблигационному займу возникает только в случае невыплаты эмитентом процентов или непогашения основной суммы долга.

Особенно быстрый рост рынка еврооблигаций происходил в 80-е годы. Если ещё в середине 70-х годов объем эмиссий составлял 5 млрд. долларов в год, то уже в первой половине 80-х он перевалил за 100-миллиардную отметку, к концу 80-х перевалил за 200 млрд. долларов, а к середине 90-х приблизился к 500 млрд. долларов.

Стоимость заимствования на внешнем рынке зависит от общего состояния мировой экономики и рынков капитала в ведущих финансовых центрах мира, прежде всего США, а также рейтинга эмитента. В январе — марте 1997 года купонная ставка по среднесрочным (3-5 лет) облигациям первоклассных заемщиков, имеющих наивысший рейтинг, составляла 6,25-6,35%, а доходность (с учетом того, что облигации редко размещаются по номиналу) 6,3-6,4%. В тот же период доходность по государственным облигациям США с теми же сроками погашения составляла 6,00-6,26% годовых. Чем ниже рейтинг, тем выше процентная ставка и её доходность.

С позиции заемщика следует учитывать также расходы, которые он несет при эмиссии и размещении своих долговых обязательств, основными из которых является вознаграждение профессиональным участникам рынка (менеджерам займа, агентам по размещению и т.п.). Его величина опять таки зависит от рейтинга эмитента и колеблется от 0,2 до 2,5% от стоимости размещаемых ценных бумаг. В последние же годы в связи с усилением конкуренции на рынке наблюдается снижение стоимости вознаграждения, которая уже редко превышает 1%.

Кроме того, сюда следует добавить расходы рейтинговому агентству и плату за листинг на фондовой бирже.

1.2 Участники рынка евробумаг

На сегодняшний день всех участников рынка евробумаг можно разделить на эмитентов, инвесторов и посреников.

Эмитены

Современная структура эмитентов этого рынка выглядит таким образом: наднациональные институты — 10%, государственные институты — 30%, частные финансовые институты — 37%, корпорации — 23%[7]. Отличительной чертой рынка еврооблигаций является надежность заемщиков. Их репутация и кредитоспособность не должна вызывать сомнений, только тогда существует гарантия размещения выпуска. Наибольшим авторитетом на рынке пользуются наднациональные институты, к которым принадлежат Всемирный банк, Европейский инвестиционный банк и другие аналогичные структуры, имеющие наивысший рейтинг «ААА».

К эмитентам из группы государственных институтов относятся правительства суверенных государств, региональные органы власти той или иной страны, государственные и полугосударственные организации. Данная группа неоднородна по степени надежности. В нее попадают как развитые страны (Канада, Швеция, Италия), так и развивающиеся (Мексика, Аргентина, Таиланд и др.). Рейтинги этих заемщиков сильно различаются между собой. Среди суверенных заемщиков присутствует и Россия, которая за 1996-2000 годы разместила 11 выпусков еврооблигаций на общую сумму около 36,398 млрд долл.

Представленные в табл. 1 данные наглядно свидетельствуют о наличии устойчивой зависимости между кредитоспособностью эмитента и стоимостью заемных средств. Если в 1997 г. в условиях финансовой стабилизации правительству России удавалось размещать займы с 9-10%-й купонной ставкой по цене 99-103,5% от номинала, то в 1998 г. незадолго до финансового кризиса выпускались облигации, имеющие купоны в размере 11-12,75% и ценой значительно ниже номинала — 73,8%. (см. таб. 2) Особенностью двух последних займов является то, что они были осуществлены с целью трансформации краткосрочной рублевой задолженности по ГКО/ОФЗ в долгосрочные валютные займы.

Инвесторы

На рынке евробумаг принято выделять две главные категории покубателей:

Институциональные инвесторы — широкая группа инвестиционных организаций, такие как страховые компании, пенсионные и взаимные фонды, фонды  управления активами, хедж-фонды, банки

Розничные инвесторы

Посредники

Основное действующее лицо, выводящее ценные буваги заёмщика на еврооблигационный рынок – генеральный управляющий (lead manager), часто выполняющий также функции главного регистратора (book manager). Генеральный управляющий не обязательно выступает в единственном числе, чаще встречаются генеральные соуправляющие (joint lead managers). Причём ведущую роль играет тот управляющий, кому принадлежит роль регистратора. Генеральный управляющий возглавляет банковский синдикат, формируемый обычно в целях дивесификации рисков и максимального географического и институционального охвата при рзмещении ценных бумаг.

В составе синдиката выделяется несколько иерархических уровней:

Старшие соуправляющие (co-lead managers)

Соуправляющие (co-manages)

Крупнейшие  генеральные управляющие рынке еврооблигаций[8]

Реферат: Нахи на Северном Кавказе

Население, проживавшее на территории нынешней Чечни и Ингушетии, входило в ареал распространения так называемых кобанской и каякентско-харачойской археологических культур. Уже в начале I тысячелетия до нашей эры там умели плавить и ковать железо.Нахи на Северном Кавказе Это население сыграло определяющую роль в дальнейшем развитии этногенетических процессов, в возникновении собственно чеченского и ингушского народов как носителей единой материальной и духовной культуры. В это время на Центральном Кавказе окончательно сформировался антропологический тип чеченцев и ингушей, как представителей европеоидной расы.Нахи на Северном Кавказе Осевшие на северных склонах Большого Кавказского хребта чеченские и ингушские племена входили в контакты со скифами и другими кочевыми племенами. Археологические находки свидетельствуют о прочных торгово-экономических и военно-политических связях вайнахов того времени с соседними народами и государствами: античным миром, древнегрузинским, древнеармянским и персидским царствами. Однако не всегда эти контакты были дружелюбными. Стычки со степняками, набеги кочевников не позволяли предкам вайнахов широко расселяться на равнине, и в начале нашей эры вайнахи жили в горах, превращая свои поселения в недоступные каменные крепости.

Уход в горы чередовался с выходом на равнину. Свидетельство тому — поселения и могильники у селений Сержень-Юрт, Аллерой, Майртуп, Зандак, Бамут, в которых археологами обнаружены свидетельства развитых кузнечного и гончарного промыслов, различных ремесел, а также земледельческие орудия.

Алания

Нахи на Северном КавказеВ ранее средневековье в равнинных районах Предкавказья начал оформляться многоплеменный и многоязычный союз, который стал называться Аланией. Этот союз включал в себя, как свидетельствуют археологи, лингвисты, антропологи, и кочевников, и оседлых жителей этих мест, главным образом, нахоязычных. Это были равнинные нахи, описанные еще греческим географом Страбоном под названием гаргареи, что на языке нахов означает «близкие», «родственники».

Кочевники-степняки, составлявшие часть племенного союза Алании, переняли у нахов оседлый образ жизни и вскоре их укрепленные поселки (городища) появились по берегам Терека и Сунжи. Поселений было много. Путешественники тех лет отмечали, что аланские поселения так тесно располагались друг к другу, что в одном поселке было слышно, как поют петухи и лают собаки в другом.

Нахи на Северном КавказеВокруг поселков возвышались громадные курганные могильники, некоторые из которых сохранились до наших дней. Сохранились также следы аланских городищ, одним из которых является Алхан-Калинское городище на территории Грозненского района, в 16 км. к западу от Грозного, на левом берегу Сунжи. Скорее всего, как предполагают ученые-кавказоведы, здесь находилась одно время столица Алании город Магас (Маас), что на языке вайнахов означает «город солнца».

Средневековые нахские племена и царства

Чеченцы и ингуши первой половины первого тысячелетия новой эры, проживавшие на северных склонах большого Кавказского хребта, были известны под рядом названий, в том числе — «мелхи», «хамекиты», «садики». Эти слова дошли до наших дней с родовыми фамилиями: Садой, Хамхоевы, Мелхи, свидетельствующими о древности этих родов.

Нахи на Северном КавказеПолторы тысячи лет назад население Чечни и Ингушетии, проживавшее в приграничных районах с Грузией и в самой Грузии, исповедовало христианство. Руины христианских церквей сохранило время. Таков, например, храм Тхаба-Ерда близ селения Таргим в Ассиновском ущелье. Специалисты датируют этот храм периодом раннего средневековья.

К этому же периоду относится установление связей горцев с соседними и дальними развитыми странами и государствами. Интенсивными были связи с Византией и с Хазарией. В борьбе Киевского князя Святослава с Хазарией и князя Игоря с половцами чеченцы и ингуши выступали на стороне своих славянских друзей. Об этом свидетельствуют, в частности, строки из «Слова о полку Игореве», где плененному половцами Игорю предлагают бежать в горы. Там чеченцы, народ Овлура, спасут и защитят русского князя.

В VIII-XI веках по территории Чечни проходили крупные караванные пути от хазарского города Семендера, который располагался предположительно в Северном Дагестане, к Черному морю, к Таманскому полуострову и дальше до европейских стран.

Другим важным путем, связывавшим нахов с внешним миром, был Дарьяльский проход. Он соединял чеченцев с Грузией и со всем переднеазиатским миром.

Нахи на Северном КавказеК эпохе раннего средневековья относится расцвет каменного строительства в стране нахов. В горных ущельях были построены сотни сложных архитектурных сооружений — боевые и жилые башни, замки, склепы, храмы, святилища. Позже появились целые поселения — крепости и замковые комплексы, которые до сих пор поражают своим великолепием и мастерством зодчих. Многие боевые башни возводились на пиках скал и были абсолютно недоступны неприятелю. Древние архитектурные сооружения вайнахов свидетельствуют о высоком уровне развития производства и культуры.

Татаро-монгольское нашествие

В период татаро-монгольского нашествия царство Алания подверглось почти полному уничтожению кочевыми ордами двух полководцев Чингис-Хана — Джебе и Субедея. Татаро-монголы не жалели никого. Мирное население либо убивали, либо уводили в рабство. Скот и имущество были разграблены. Сотни сел и городищ были превращены в пепел. Еще один удар по предгорьям Кавказа был нанесен полчищами Батыя в 1238-1240 гг. Экономическое, политическое, социальное и духовное развитие чеченцев было отброшено назад на века.

Нахи на Северном КавказеНаселению удавалось спасаться только бегством в горы. Здесь, в горах, вайнахи, понимая, что татаро-монгольское нашествие грозит им истреблением или ассимиляцией, оказывали врагу поистине героическое сопротивление. Благодаря тому, что часть нахов ушла в горы, народ сумел сохранить язык, обычаи, культуру. Поэтому чеченцы из поколения в поколение передавали предания и легенды о том, как их предки в неравной борьбе сохранили свободу и самобытность своего народа.

Реферат: Статистика финансовой деятельности

РЕФЕРАТ

по курсу «Основы статистики»

по теме: Статистика финансовой деятельности

1. Основы финансово-экономических расчетов

Хозяйственная деятельность является объектом исследования многих наук: экономической теории, макро- и макроэкономики, управления, организации и планирования производственно-финансовой деятельности, статистики, бухгалтерского учета, экономического анализа и т.д. Экономика изучает воздействие общих, частных и специфических законов на развитие экономических процессов в конкретных условиях отрасли или отдельного предприятия. Статистика исследует количественные стороны массовых экономических явлений и процессов, которые происходят в хозяйственной деятельности. Предметом бухгалтерского учета является кругооборот капитала в процессе хозяйственной деятельности. Он документально отражает все хозяйственные операции, процессы и связанное с ними движение средств предприятия и результаты его деятельности.

2. Обобщающие показатели статистики финансов

В современных условиях Россия переходит к рыночной экономике, поэтому вводятся международные стандарты системы национальных счетов.

Цель национального счетоводства – дать наглядное цифровое отображение состояния экономики страны за определенный период времени. Система национальных счетов с помощью замкнутой системы счетов и ряда дополнительных таблиц показывает характер экономических процессов и основные макроэкономические показатели: ВНП, НД.

Система национальных счетов – макро-статистическая модель экономики страны, стоится с помощью статистического метода балансовых построений.

В СНС народное хозяйство рассматривается как:

конечная единица учета;

увеличенная копия частной компании с многочисленными подразделениями.

Задача системы национальных счетов – отражение движения общественного продукта на всех стадиях процесса производства.

Особенность СНС – запись в бухгалтерских счетах относится к обороту дохода, учитываются потоки доходов, имеющих место за определенный хозяйственный период.

Все страны используют следующие методы изложения системы национальных счетов:

1) система простых бухгалтерских счетов;

2) балансировочные таблицы;

3) система уравнений;

4) схемы;

5) матрицы.

3. Статистика государственных финансов

Финансы, в широком смысле, представляют собой экономические отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при формировании, распределении и использовании денежных средств в процессе образования, распределения и перераспределения национального дохода страны. Основными задачами финансовой политики являются:

1) Обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализацию той или иной государственной программы экономического и социального развития.

2) дальнейшее развитие сложившихся экономических отношений в стране.

Одним из важнейших направлений статистики финансов является изучение государственных финансов (бюджетов различных уровней, предприятий и организаций).

Бюджет представляет собой форму образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и органов местного самоуправления. Бюджет составляется на 1 финансовый год, который длится с 1 января по 31 декабря. Бюджетная система РФ состоит их 3-ёх уровней:

1) Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

2) Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

3) Местные бюджеты.

Каждый из уровней бюджетной системы решает свои конкретные задачи социально экономического развития. Основным методологическим документом, на основе которого должны составляться и исполняться бюджеты является бюджетная классификация. Современная бюджетная классификация введена в РФ с 1995 г. и представляет собой группировку доходов и расходов всех уровней бюджетной системы. Доходы бюджета представляют собою часть централизованных ресурсов государства, которые необходимы для осуществления его функций. Они представляют собой обязательные невозвратные платежи, поступающие в бюджет. Основным средством привлечения национального дохода в бюджет являются налоги и сборы, которые устанавливаются исполнительной и утверждаются законодательной властью. Доходы подразделяются на налоговые и не налоговые. Налоговые доходы формируются за счет обязательных платежей в бюджет, поступающих в строго установленном размере в строго установленные сроки. К ним относятся:

налог, взимаемый в зависимости от фонда оплаты труда;

лицензионные и регистрационные сборы;

налог на собственность;

налог на товары и услуги;

отчисления на социальное страхование;

налог на имущество;

платежи за пользование природными ресурсами;

налог на внешнюю торговлю, включая таможенные пошлины;

специальный налог с предприятий и организаций для поддержания важнейших отраслей экономики.

Не налоговые доходы представляют собой совокупность не возвратных, безвозмездных поступлений. К ним относятся:

доходы от аренды и продажи государственной собственности, в том числе и от приватизации;

административные платежи;

штрафные санкции;

доходы от реализации государственных запасов;

доходы от продажи земли;

безвозмездные поступления от различных внебюджетных фондов и правительств других стран.

В отличие от международной классификации, доходы от продажи государственных запасов и земли, включаются в российской классификации в показатель неналоговых поступлений. Добровольные поступления от различных международных организаций внебюджетных фондов в российской классификации не выделяются отдельным пунктом.

Расходы бюджета представляют собой затраты, связанные с выполнением государством своих функций. В настоящее время существует следующая классификация расходов бюджета:

1) Расходы на национальную оборону, которые подразделяются на прямые и косвенные. К прямым военным расходам относятся затраты на производство новейших стратегических вооружений, на содержание и обучение личного состава вооруженных сил страны, участие в международных военных блоках, научные исследования военного характера. Косвенные военные расходы формируются за счет части процентов, выплачиваемых по государственному долгу, а также за счет пенсии и пособия инвалидам войны и семьям погибших.

2) Вмешательство в экономику означает целенаправленное воздействие государственного бюджета на процесс воспроизводства и развития производительных сил страны и предусматривает участие государства в развитии отдельных отраслей экономики. К ним относятся:

затраты на научно исследовательские разработки;

на развитие экономики и социальной инфраструктуры;

на поддержку сельского хозяйства и других секторов экономики;

затраты на обеспечение занятости в некоторых отраслях экономики и регионах страны;

затраты на стимулирование экспорта;

затраты на ликвидацию последствий стихийных бедствий.

3) Содержание государственного аппарата управления, включая расходы на содержание органов государственной и исполнительной власти, судов и прокуратуры, отдельных министерств и ведомств.

4) Расходы на осуществление международной деятельности.

5) Расходы на социальную сферу – расход на образование и здравоохранение, культуру и искусство, социальное страхование и социальное обеспечение.

6) Предоставление субсидий развивающимся странам.

Определяют сальдо доходной и расходной частей бюджета. Анализ исполнения государственного бюджета производится путем вычисления относительной величины плана и выполнения плана по отдельным статьям доходов и расходов бюджета, изучения структуры доходной и расходной частей, а также путем вычисления аналитических показателей динамики.

4. Статистика финансов предприятий (организаций)

Финансы субъектов хозяйственной деятельности представляют собой экономические отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации продукции. Финансовые отношения возникают:

1) В процессе формирования доходов внутри самого предприятия, формирования и использования целевых фондов внутри хозяйственного назначения.

2) С государством в процессе формирования и использования бюджетных средств.

3) С другими предприятиями и организациями при вложении денежных средств в акции и облигации этих предприятий.

4) С банками, при получении краткосрочных и долгосрочных кредитов и выплате % по ним.

5) Со страховыми компаниями при формировании и использовании страховых фондов.

Основными задачами статистики финансов предприятий являются:

1) Изучение состояния и развития финансово-денежных отношений субъектов хозяйственной деятельности.

2) Изучение объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия.

3) Анализ основных направлений использования денежных средств предприятия.

4) Анализ уровня и динамики прибыли и рентабельности предприятия.

5) Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Финансовые ресурсы субъекта хозяйственной деятельности представляют собой денежные средства, находящиеся в их распоряжении. На создаваемом предприятии основным источником финансовых ресурсов является уставной фонд, т. е. сумма вкладов учредителей. На действующих предприятиях финансовые ресурсы формируются за счет собственных и привлеченных средств, в том числе за счет прибыли от реализации произведенной продукции, амортизационных отчислений, финансовых поступлений от продажи акций и облигаций, получения кратко и долгосрочных кредитов, бюджетных ассигнований и т. д.

5. Статистика денежного обращения

Денежное обращение – это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей. Денежное обращение охватывает движение не только товаров и услуг, но и ссудного и фиктивного капитала. Значительная часть платёжного оборота в странах с рыночной экономикой приходится на финансовые операции, т.е. на сделки с различными видами ценных бумаг, ссудные операции, налоговые платежи и прочие финансовые сделки, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, что связано с резким увеличением платежно-расчетных операций.

Задачами статистики денежного обращения и кредита являются:

определение размеров денежной массы и её структуры;

отображение денежного обращения и оценка факторов, влияющих на обесценение денег;

характеристика кредитной политики;

статистическое изучение форм кредита;

изучение ссудного процента.

Система статистических показателей, характеризующих денежное обращение, основывается на категориях, связанных с функциями денег, определениями денежной массы и её структуры.

Деньги выполняют меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления и сбережения. Во внешнеэкономических отношениях деньги функционируют как мировые деньги.

В соответствии с указанными функциями система показателей денежного обращения включает следующие показатели:

денежная масса и её структура;

обеспеченность денежными знаками обращения национальной экономики и покупательная способность денежной единицы (национальной валюты);

показатели, отражающие операции на счетах, с депозитами, золотым запасом государства;

показатели, отражающие операции с валютой в международных экономических отношениях.

В процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей осуществляется движение денег во внутреннем обороте в наличной и безличной формах.

Всю денежную массу можно представить как совокупный денежный агрегат (М3), включающий в качестве составных частей денежные агрегаты М0, М1, М2. При построении этих агрегатов каждая последующая величина возрастает на предыдущую.

В состав совокупной денежной массы, рассчитываемой Банком России, входят следующие показатели:

Денежный агрегат М0 – наличные деньги в обращении, т.е. без учета наличных денег, держателем которых является банковская система.

Средства на расчётных, текущих и специальных счетах предприятий, населения и местных бюджетов.

Депозиты населения и предприятий в коммерческих банках.

Депозиты населения до востребования в сберегательных банках.

Средства Госстраха.

Денежный агрегат М1= (М0 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5).

Срочные депозиты населения в сберегательных банках.

Денежный агрегат М2 = (М1 + п.6).

Сертификаты и облигации госзайма.

Денежный агрегат М3 = (М2 + п.7).

Самостоятельным компонентом денежной массы является показатель денежной базы. Денежная база включает денежный агрегат М0 (наличные деньги в обращении), денежные средства в кассах банков, обязательные резервы коммерческих банков в Центральном банке и их средства на корреспондентских счетах в Центральном банке. Для контроля за динамикой денежной массы, анализа возможности коммерческих банков расширить объёмы кредитных вложений в экономику используется показатель «денежный мультипликатор».

Денежный мультипликатор – это коэффициент, характеризующий увеличение денежной массы в обороте в результате роста банковских резервов. Он рассчитывается по формуле:

М2/Н = (С+D) / (C+R) = (C/D +1) / (C/D + R/D),

где М2 – денежная масса в обращении;

H – денежная база;

С – наличные деньги;

D – депозиты;

R – обязательные резервы коммерческих банков.

Предельная (максимально возможная) величина денежного мультипликатора находится в обратной зависимости к ставке обязательных резервов, устанавливаемой Центральным банком для коммерческих банков.

В соответствии с экономическим законом денежного обращения в каждый данный период количество денежных единиц, необходимых для обращения, определяется по формуле:

Ц – В + П — ВП

Д =———————,

С0

где Ц – сумма цен товаров, подлежащих реализации;

В – сумма цен товаров, платежи по которым выходят за рамки данного периода;

П – сумма цен товаров, проданных в прошлые периоды, сроки платежей по которым наступили;

ВП – сумма взаимопогашаемых платежей;

С0 – скорость оборота денежной единицы (сколько раз в году оборачивается рубль).

В упрощённом виде эта формула выглядит так:

М Цср

Д = ——— ,

С0

где М – масса реализуемых товаров;

Цср – средняя цена товара.

Из вышеприведённой формулы получаем равенство (уравнение обмена):

ДС0 = М Цср.

Следовательно, произведение количества денег в обращении на скорость обращения (ДС0) равно произведению товарной массы на уровень цен (М Цср). Когда равенство нарушается (ДС0 > М Цср ) происходит обесценение денег.

Литература

Авдокушин Е.Ф. Основы статистики: Учебное пособие. М., 2004.

Буглай В.Б., Ливенцев Н.Н. Статистика: Учебное пособие / Под ред. Н.Н. Ливенцева. М., 2006.

Ивашковский А.А. и др. Статистика и ее применение в экономике: учебник. М., 2007.

Копцев К.В.. Прикладная статистика. СПб, 2003.

Курсовая работа: Поведение государства в рыночной экономике

Министерство образования и науки Российской Федерации

ОРЕНБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И КУЛЬТУРЫ

Кафедра экономики и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономическая теория»

Тема: Поведение государства в рыночной экономике

Выполнила: студентка 1 курса

специальности «Менеджмент организации»

Пашинина Т.М.

г. Оренбург

2010

Оглавление

Введение

Глава 1. Роль государства в экономике

Методологические подходы к регулированию рыночной экономики

Цели, объекты и субъекты ГРЭ

Институциональные структуры и модели ГРЭ

Методы ГРЭ

Глава 2. Функции государства в рыночной экономике

2.1 Установление и обеспечение соблюдения правовых основ и законодательства

2.2 Обеспечение рыночной конкуренции

2.3 Решение вопросов, связанных с внешними эффектами: издержками и выгодами

2.4 Предоставление общественных товаров и услуг

2.5 Стимулирование экономического роста и стабилизация экономики в хозяйственной деятельности

Глава 3. Функции государства в современной России

3.1 Особенности функций государства на современном этапе

3.2 Внутренние функции Российского государства

3.3 Внешние функции Российского государства

Заключение

Список литературы

Введение

В реальной экономической жизни на рынке каждой страны действует огромное количество экономических субъектов (людей, фирм, предприятий). Координация деятельности этих субъектов, организационно не связанных между собой, в целях достижения общего положительного эффекта в развитии национальной экономики является коренной проблемой общества любой экономической системы.

История развития рыночной экономики убедительно свидетельствует о необходимости государственного вмешательства в действие рыночного механизма, как на микро, так и на макро уровне экономики. Это объясняется тем, что так называемому свободному рынку, свободному предпринимательству, целью которого является максимизация дохода, продолжения и развития предпринимательской деятельности не свойственна забота о нуждах общества, справедливом распределении доходов, эстетических и нравственных нормах поведения, а также об устранении негативных последствий побочных эффектов предпринимательской деятельности. Эта история изобилует фактами экономических и социальных потрясений вследствие действия негативных сторон свободного рынка. Поэтому тема, выбранная для исследования, достаточна актуальна.

Объектом исследования выступает процесс реализации экономических функций государства в современной экономике. Цель курсовой работы — исследовать функции государства в экономике и границы его вмешательства.

Исходя из поставленной цели, в работе последовательно ставятся и решаются следующие задачи:

Подчеркнуть необходимость государственного вмешательства в рыночную экономику;

Раскрыть экономические функции государства и объекты государственного регулирования;

Информационную базу исследования составили материалы периодической печати, экономической литературы. Источники по теме работы, при их комплексном использовании, дополнении, сопоставлении позволяют решать поставленные задачи.

Глава 1 Роль государства в экономике

1.1 Методологические подходы к регулированию рыночной экономики

Исторически сложились два ведущих методологических подхода к регулированию рыночной экономики развитых стран: кейнсианская школа (теория государственного регулирования хозяйственного механизма) и синтез неокейнсианских, подчас консервативных, доктрин невмешательства гос-ва в хозяйственную жизнь общества.

Оба эти теоретические течения имеют общие основы. Они рассматривают государство как субъект экономической системы, обладающий определенной собственностью и хозяйственными функциями для проведения экономической политики, направленной на достижение стратегических целей общества.

Различие между концепциями сводятся к используемым методам государственного воздействия, вплоть до полного отрицания этого воздействия. Так, австрийский экономист Хайек отмечал, что государство должно выполнять лишь роль «ночного сторожа» (laissez-faire), не вмешиваясь в экономические процессы.

Дж.М. Кейнс и посткейнсианские представители считают, что слежение за состоянием параметров рынка является одной из функций государства (правительства). Любое неравновесное воздействие должно быть зарегистрировано и на базе встроенных стабилизаторов направлено на траекторию равновесного сбалансированного роста. Так правительство воздействует на тот или иной сегмент рынка.

Следует отметить, что в вопросах государственного регулирования экономики кейнсианство неоднородно. Оно распадается на три основных течения: левое (либеральное), консервативное и неоклассическое.

Левое кейнсианство ищет выход из противоречий современной экономики путем увеличения расходов государства на общественные цели: строительство, здравоохранение, соц.страхование и т.д., а также создания условий для роста доходов фермеров, мелких предпринимателей и заработной платы работающих.

Консервативное направление кейнсианства делает ставку на гос. регулирование экономики, главным образом путем максимизации прибылей и сохранения консервативной структуры экономики.

Неоклассическая школа и ее представители полагают, что путем эффективной кредитно – денежной и фискальной политики можно осуществить интеграцию микро- и макровмешательства государства в определение уровня доходов различных слоев населения, координацию инвестиционной политики, стимулирование прогрессивных отраслевых структур и т.д.

Чем же обусловлена необходимость государственного регулирования экономического роста?

Как правило, государство корректирует те «несовершенства», которые присущи рыночному механизму и с которыми он сам либо справиться не в состоянии, либо это решение неэффективно. Государство берет на себя ответственность за создание равных условий для соперничества предпринимателей, для эффективной конкуренции, за ограничение власти монополий. Оно также заботится о производстве достаточного количества общественных товаров и услуг, так как рыночный механизм не в состоянии должным образом удовлетворять коллективные потребности людей. Участие государства в экономической жизни диктуется еще и тем, что рынок не обеспечивает социально справедливое распределение дохода. Государству надлежит заботиться об инвалидах, малоимущих, стариках. Ему также принадлежит сфера фундаментальных научных разработок. Это необходимо потому что для предпринимателей это очень рискованно, чрезвычайно дорого и, как правило, не приносит быстрых доходов. Поскольку рынок не гарантирует право на труд, государству приходится регулировать рынок труда, принимать меры по сокращению безработицы.

В целом государство реализует политические и социально-экономические принципы данного сообщества граждан. Оно активно участвует в формировании макроэкономических рыночных процессов.

В условиях рынка ГРЭ представляет собой систему мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера, осуществляемых правомочными государственными учреждениями с целью приспособления существующей социально-экономической системы к изменяющимся условиям хозяйствования.

Многие экономисты признают, что государственное регулирование экономики — это целенаправленный, координирующий процесс управленческого воздействия правительства на отдельные сегменты внутреннего и внешних рынков посредством микро- и макроэкономических регуляторов в целях достижения равновесного роста общей экономической системы.

1.2 Цели, объекты и субъекты ГРЭ

Цели государственного регулирования, находясь в тесной взаимосвязи, неравнозначны по значению, масштабам воздействия и последствиям. В дереве целей ГРЭ можно выделить цели генеральные и конкретные. Среди генеральных целей приоритетными являются достижение экономической и социальной стабильности, обеспечение национальных конкурентных преимуществ, экономической безопасности, адаптации рыночного механизма к различным ситуациям.

Конкретные цели различаются по объектам государственного регулирования, но всегда исходят из необходимости увязки общественных и частных интересов.

|К объектам регулирования следует отнести наднациональный уровень межгосударственных союзов национальной экономики, отдельных секторов и регионов, где возникают проблемы, неразрешимые посредством рыночных регуляторов.

Субъектами ГРЭ выступают центральные (федеральные), региональные, муниципальные или коммунальные органы управления. Различают следующие типы государственного регулирования:

полный государственный монополизм в управлении хозяйством. Он был характерен для СССР и стран социалистического содружества, но сохраняется и теперь в некоторых посткоммунистических государствах;

различные варианты сочетания рыночных и государственных регуляторов. Реализованы в «японской», «шведской» моделях, в модели социально ориентированного рыночного хозяйства ФРГ, Австрии, в «китайском» варианте развития;

крайний либерализм, признающий эффективным только условия неограниченного частного предпринимательства. Главным образом присущ США.

1.3 Институциональные структуры и модели ГРЭ

Эффективность госрегулирования предопределяется наличием сильной законодательной, исполнительной и судебной государственной власти.

Институциональные структуры государственного регулирования включают в себя административные органы. Степень обособленности этих органов управления, определяющая возможность реализации экономических интересов и последовательность в принятии решений, зависит от уровня централизации управления в стране. Так, для Великобритании характерна более низкая, чем во Франции, степень централизации контроля бюрократии над политикой. В высших административных структурах США преобладает значительное число относительно автономных органов. Для ФРГ характерна более интегрированная система управления — механизм посредничества и агрегирования интересов и их моделей. Так, корпоративная модель предполагает создание специальных институтов для достижения равновесия интересов. Это либеральный корпоративизм Швеции, Новой Зеландии, частный капитализм в Японии, «социетарный» капитализм в Швейцарии. В плюралистической модели (Италия, Великобритания) отсутствуют специальные механизмы согласования интересов. Они осуществляются в рамках политических процессов с участием парламента, правительства, профсоюзов и партий.

В итоге выделяются две главные модели государственного регулирования через определенные органы государства.

Реактивная (адаптационная) модель, характерная для США. Она позволяет четко реагировать на изменения и «осечки» рынка. Это обеспечивается подвижностью структур и функций регулирующих органов, варьированием рычагов прямого и косвенного регулирования на макро- и микроуровне, сочетанием разных форм совместной деятельности государства и частного бизнеса.

Проективная модель госрегулирования (Япония) предполагает предупреждение возможных сбоев в рыночной механизме путем «точной» дозировки объемов государственного вмешательства, использования планирования, координирующих или корректирующих рекомендаций в переговорах государственных предпринимателей.

Государственное регулирование экономических процессов должно опираться на четкое знание работниками государственных структур и других участвующих в этом организаций законов и закономерностей развития современной экономики. Поэтому учебный курс и научная дисциплина «Государственное регулирование экономики» должны базироваться прежде всего на положениях современной экономической науки и подразумевать преемственность с базовыми экономическими дисциплинами в используемых методах. Одновременно курс государственного регулирования экономики включает в себя значительную управленческую составляющую и предполагает, в частности, использование разнообразных методов анализа макроэкономических тенденций, а также современных приемов и технологий их корректировки.

Таким образом, предмет дисциплины государственного регулирования экономики состоит в изучении системы экономических и управленческих отношений по поводу обеспечения устойчивого и сбалансированного развития национальной экономической системы, предполагающего рациональное использование имеющихся в стране ресурсов в целях повышения уровня благосостояния общества в текущем периоде и в перспективе.

Конкретными областями государственного регулирования могут быть: а) уровень жизни населения, состояние социальной сферы, трудовых отношений, занятости; б) структура национального хозяйства — воспроизводственная, инновационно-технологическая, секторальная, отраслевая, региональная; в) экономический цикл и макроэкономическое равновесие, поддержка темпов экономического роста; г) денежное обращение, финансы страны, бюджет и межбюджетные отношения; д) окружающая среда и экологическое равновесие; е) научно-инновационный потенциал страны; ж) система образования и подготовки кадров; з) сбалансированность внешнеэкономических связей и др.

Конкретные области и используемые методы государственного воздействия на экономику на том или ином историческом этапе определяются как общими принципами, характерными для практики большинства государств мира, так и особенными чертами экономики соответствующих стран. В этом плане российская экономика как объект регулирования обладает целым рядом специфических особенностей:

уникальные пространственные масштабы российской экономики;

особые требования, предъявляемые со стороны экономики в целом к инфраструктурным объектам (к транспорту, всем видам связи и др.), при недостаточной развитости этих объектов и, соответственно, большой потребности в капитальных ресурсах;

незавершенность процессов формирования многих компонентов специфически рыночной инфраструктуры, особенно в части инфраструктурного оснащения рыночных отношений на периферии;

огромная дистанция по уровню экономического и социального развития между несколькими регионами (меньшинством), получившими название доноров, и остальной частью (большинством) регионов.

уникальная сложность природно-климатических условий для хозяйственной деятельности и проживания людей на значительной части территории страны;

наличие устойчиво сильных исторических традиций, поддерживающих склонность к централизованному управлению процессами в стране.

1.4 Методы ГРЭ

Государство выполняет свои функции, применяя разнообразные методы воздействия на экономику. Среди методов государственного регулирования едва ли встретишь совершенно непригодные или абсолютно неэффективные. Нужны все, и вопрос лишь в том чтобы для каждого определить экономические зоны и ситуации, те ниши, где его применение целесообразно. Хозяйственные потери начинаются тогда, когда власти выходят за границы разумного, отдавая чрезмерное предпочтение либо экономическим, либо административным методам. Поскольку рынок представляет собой во многом самонастраивающуюся систему, влиять на него можно в основном лишь косвенными экономическими методами.

Отсюда, однако, не следует, что развитом рыночном хозяйстве административные методы вообще не имеют право на существование. В целом ряде случаев их применение не только допустимо, но и абсолютно необходимо. Жестокое разграничение экономических и административных методов несостоятельно. С одной стороны элементы администрирования несет в себе любой экономический регулятор. Хотя бы потому, что контролируется той или иной государственной службой, которая переключает его после принятия соответствующего политического решения. С другой стороны, в каждом административном регуляторе есть нечто экономическое в том смысле, что он косвенно сказывается на поведении участников экономического процесса.

Хотя экономические и административные методы имеют некоторое сходство, они существенно отличаются друг от друга. В частности, административные приемы заметно сужают свободу экономического выбора, а порой вообще сводят ее к нулю. Такое случается там, где администрирование экономически не обосновано, запредельно, обретает черты тотальности, перерождается в командно- распределительную систему. В этих условиях государственный контроль становится всеобъемлющим, охватывая размеры производства, его структуру, цены, потребительные качества продукции, издержки, заработную плату, прибыль и ее распределение, связи с поставщиками и потребителями, словом весь хозяйственный процесс.

Экономические методы нисколько не ограничивают свободу выбора, а иной раз даже расширяют ее. Появляется стимул, на который субъект может либо отреагировать, либо не обращать ни малейшего внимания, в любом случае оставляя за собой право на свободное принятие рыночного решения.

В последние годы, когда в России ускорился распад тоталитарного строя, произошло обвальное разрушение системы административного управления экономикой. Далеко не во всем этот процесс был оправдан. Система создавалась десятилетиями, и едва ли разумно разом отказываться от всего, что наработано. Просматривается, по крайней мере, шесть областей, где административные приемы достаточно эффективны, а порой даже имеют явное преимущество по сравнению с другими способами государственного регулирования рыночного хозяйства.

Необходим прямой государственный контроль над монопольными рынками. Монополиста трудно обуздать с помощью регуляторов косвенного воздействия и здесь допустимо даже государственное регулирование цен.

Вторая область преимущественно административного регулирования – побочные эффекты рыночных процессов. И в этой сфере экономические регуляторы недостаточны, а иногда вообще неэффективны. Необходимы жесткие стандарты хозяйственной деятельности, гарантирующие населению экологическую безопасность. Кроме экологических есть немало и других стандартов. Разработка таковых, контроль над их соблюдением всеми, кто участвует в функционировании экономической системы, образуют еще одну, третью область административного регулирования. Четвертая область – определение и поддержание минимально допустимых параметров жизни населения. Имеется в виду пособия по безработице, выплаты многодетным семьям, гарантированный минимум заработной платы и т.п. Административные приемы оказываются полезными и тогда, когда направлены на защиту национальных интересов в системе мирохозяйственных связей. К их числу можно отнести, например, лицензирование экспорта или государственный контроль над импортом капитала. Такова пятая область, где применение административных регуляторов экономически оправдано. Шестая и последняя область – реализация целевых программ, предусматривающих элементы администрирования в отношении предприятий государственного сектора.

Экономическое пространство, на которое распространяются административные методы, как видно весьма обширно. Они давно стали неотъемлемой частью хозяйственного механизма и ничуть не мешают повышению эффективности производства и благосостояния населения. Мировая практика свидетельствует о том, что администрирование опасно не само по себе. Оно наносит ущерб лишь тогда, когда не имеет экономического обоснования.

Примером либерального косвенного государственного регулирования рынка могут быть, прежде всего, Германия и Великобритания, исторический период рыночного индустриального развития, которых исчисляется столетиями. Германия и Великобритания не применяют (подобно Японии или Франции) методов и правил пятилетнего государственного планирования и используют главным образом экономические рычаги. Большую роль при этом играют такие структуры, как торгово-промышленные палаты (ТПП) — бесприбыльные организации, которые осуществляют функцию связи государственного регулирования с частной инициативой.

В Великобритании, как и в ФРГ, нет закона, который предписывает ТПП те или иные функции или определяет, какую именно территорию им охватывать. Торгово-промышленные палаты не по финансирования, как и в Германии, из государственного бюджета за услуги, которые оказываются местным фирмам. Членство в ТПП добровольное. Фирма самостоятельно принимает решение о вхождении в ТПП в зависимости от того, окупаются ли ее затраты на услуги, которые ей оказывают. Несмотря на различия и степени участия государственных органов между системами организации ТПП в Германии и Великобритании, между ними много общего. Главная задача отдела внутренней политики ТПП, который отражает пожелания предприятий — членов ТПП, — изучение бизнеса во всем мире (в том числе законодательные акты местного, национального и общеевропейского уровня). Отдел анализирует тенденции, характерные для мирового бизнеса, и информирует о полученных результатах членов ТПП, оказывает правовую помощь. Отдел внутренней политики на основе текущей информации определяет воздействие законодательных актов на деятельность предприятий, выносит на обсуждение государственных органов повседневные проблемы предприятий, стараясь добиться наиболее благоприятных для них формулировок законодательных актов.

В середине 1980-х годов специалисты европейских стран пришли к выводу о необходимости централизации помощи развитию бизнеса не только в рамках отдельных стран, но и Европы в целом. Указывалось, что небольшие фирмы не имеют необходимой информации о рынке. Перед европейскими информационными центрами ставится задача — оказать содействие средним и мелким фирмам. Для этого были созданы Европейский информационный центр (ЕИЦ) и сеть его отделений, которая в 1995 г. включала 210 групп в различных странах Европы, соединенных электронной связью. Европейский информационный центр получает 25 % финансирования от ЕС, а 75 % его фондов составляют средства других спонсоров и средства, заработанные самостоятельно за счет оказания платных услуг. Очевидно, что структуры, аналогичные ТПП, нужны и в Рос. Их можно было бы создать на базе бывшего Госснаба СССР. Об этом должны заботиться не только государственные органы, но и сами предприятия, и специалисты.

Глава 2 Функции государства в рыночной экономике

Обычно выделяют следующие основные функции государства в рыночной экономике:

Установление и обеспечение соблюдения правовых основ рыночной экономики, в том числе, прав частной собственности.

Поддержание рыночной конкуренции и защита прав потребителей.

Решение вопросов, связанных с внешними эффектами: издержками и выгодами.

Предоставление общественных товаров и услуг

Стимулирование экономического роста и стабилизация экономики.

Распределение и перераспределение национального дохода и обеспечение социально-экономической поддержки.

Участие в хозяйственной деятельности.

2.1 Установление и обеспечение соблюдения правовых основ и законодательства

Можете ли вы представить себе спортивные соревнования, в которых правила борьбы за победу устанавливаются самими участниками? Кто смог бы контролировать исполнение правил и назначать штрафные очки за их нарушение? Интенсивность рыночной конкуренции не уступает накалу спортивных состязаний. Каждый участник рыночного обмена преследует собственные интересы и стремится получить выгоду. В этой ситуации необходимо вмешательство независимой и незаинтересованной стороны — арбитра, способного разработать, установить и контролировать соблюдение правил игры. В роли арбитра в условиях рынка выступает государство, которое берет на себя задачу обеспечения правовой базы, необходимой для эффективного функционирования рыночной экономики. Государственные органы обеспечивают равные права всем участникам хозяйственной деятельности, играют важную роль при рассмотрении и урегулировании спорных вопросов, возникающих между предприятиями, поставщиками ресурсов и потребителями, обеспечивают защиту прав собственности, контролируют деятельность фирм в целях недопущения незаконных финансовых операций или нарушения прав потребителей, а также применяют власть для наложения соответствующих наказаний.

Права собственности лежат в основе «правил игры», принятых в каждом обществе, и определяют хозяйственные отношения между домашними хозяйствами, фирмами, производителями, потребителями и государственными институтами и учреждениями, однако сами по себе рынки не устанавливают и не поддерживают юридические права и нормы, обязательные для всех участников экономической системы. Их определяет и гарантирует государство.

Если права собственности и гарантии их соблюдения не закреплены законодательно, участники рынка не могут свободно осуществлять взаимовыгодный обмен. Собственники опасаются за свое имущество, у них меньше стимулов заботиться о принадлежащих им активах и инвестировать в капитал. Законодательно гарантированные права собственности жизненно необходимы для существования и роста экономики свободного предпринимательства. Только с помощью государства могут быть установлены и соблюдены законы, правила и предписания, регулирующие эффективное функционирование рынка и взаимные обязательства его участников.

2.2 Обеспечение рыночной конкуренции

Свободное предпринимательство не всегда обеспечивает открытость рынков для конкуренции. Если компании на определенном рынке ограничивают конкуренцию и повышают цены, у потребителей сужается выбор, а производители теряют мотивацию, побуждающую их сокращать издержки и повышать эффективность производства. Государство должно играть активную роль в поддержании и защите конкуренции, которая является важным принципом рыночной системы экономики. Преимущества рынка связаны с функционированием конкурентных рынков, т.е. рынков, где цены выступают в качестве механизма распределения ресурсов и благ, причем механизма, приводящего к эффективному распределению. При конкуренции именно решения многих продавцов и покупателей о предложении и спросе определяют рыночные цены. А эти последние, в свою очередь, определяют выбор благ потребителями и пропорции распределения ресурсов между различными отраслями. Когда монополия заменяет собой конкуренцию, продавцы могут воздействовать на рынок и манипулировать ценами к собственной выгоде и в ущерб обществу в целом. Монопольная цена, как правило, выше той, которая устанавливается на совершенно конкурентном рынке, а количество выпускаемой монопольной продукции — меньше конкурентного. Последнее означает, что наличие монополии приводит к неэффективному распределению ресурсов и благ в сравнении с конкурентным рынком. Кроме того, в условиях монополии суверенитет потребителя заменятся диктатом производителя на рынке. Это предопределяет вмешательство государства в работу рынков с сильной монопольной властью посредством проведения тех или иных антимонопольных мер, разработки антимонопольного законодательства и создания специальных государственных органов, контролирующих деятельность фирм, обладающих мощной монопольной властью. Там, где сама технологическая потребность производства обусловливает необходимость существования крупных предприятий, используется экономическое регулирование правительством деятельности этих крупных предприятий или институт государственной собственности.

Система государственного антимонопольного регулирования существует во всех странах с рыночной экономикой. Антимонопольное регулирование представляет собой комплекс экономических, административных и юридических мер, осуществляемых государством с целью обеспечения условий для рыночной конкуренции и ограничения возможностей производителей монополизировать рынки. Антимонопольное регулирование направлено на развитие конкуренции, создание условий, препятствующих монополистической деятельности участников рыночных отношений и образованию монополий на рынке, и включает регулирование уровня концентрации производства, ценовое и налоговое регулирование. Одним из первых законов, имеющих антимонопольную направленность, был положивший начало антитрестовскому законодательству закон Шермана, принятый в США в 1890 году и дополнявшийся в 1914,1936 и 1959 годы. В ряде европейских стран антимонопольные законы были приняты в 30-е годы XX века. Закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» был принят в России в 1991 году. В настоящее время государственный контроль над соблюдением антимонопольного законодательства РФ осуществляется Министерством по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства.

Данное министерство является федеральным органом исполнительной власти, проводящим государственную политику в области предупреждения, ограничения и пресечения монополистической деятельности, недобросовестной конкуренции, развития предпринимательства и конкуренции на товарных рынках, обеспечения контроля за соблюдением законодательства о защите прав потребителей.

2.3 Решение вопросов, связанных с внешними эффектами: издержками и выгодами

Государство играет важную роль в решении вопросов, связанных с внешними эффектами, нейтрализация которых не подвластна ценовому механизму рынка. Внешние эффекты – это не отраженные в рыночных ценах товаров и услуг выгоды или издержки потребителей и фирм, не являющихся непосредственными участниками видов деятельности, приводящих к внешним эффектам. Выгоды или издержки, о которых идет речь, появляются, когда участники экономической системы принимают решения, не неся альтернативных затрат (издержек) в связи со своим выбором. Внешние эффекты могут быть отрицательными, если какая-либо производственная или потребительская деятельность приводит к возникновению издержек у лиц, не имеющих непосредственного отношения к данной деятельности (например, загрязнение окружающей среды и т.п.). Внешние эффекты могут быть положительными, если какая-либо производственная или потребительская деятельность приводит к возникновению определенных выгод (пользы) у лиц, не имеющих непосредственного отношения к данной деятельности (например, образование, наука, здравоохранение и т.п.).

Примером внешних издержек может служить деятельность фирмы по ремонту и очистке водного транспорта, в технологии производства которой используется много воды.

Предприятие стоит на берегу водоема, куда и сбрасывает свои отходы. Наносимый при этом ущерб, включает потерю выгод, связанных с использованием воды в других целях. Чем больше загрязнен водоем, тем меньше выгоды от использования его для рыболовства, тем меньше его полезность для купания и отдыха. В результате издержки, связанные с потерей части чистой воды, несут третьи лица — предприниматели и потребители, напрямую не связанные с деятельностью фирмы, а сама фирма, производящая ремонт и очистку, и ее клиенты могут пользоваться водой бесплатно и не включают стоимость загрязнения воды в свои затраты. Это происходит потому, что никто не обладает правом собственности на воду, загрязняемую ремонтом и очисткой водного транспорта.

Когда рынок не может регулировать такие издержки, государство предпринимает всевозможные шаги, чтобы побудить людей считаться с внешними издержками, которые в результате их неумышленных действий приходится нести другим людям. Например, местное правительство может установить определенные стандарты концентрации вредных веществ в промышленных отходах и начать взимать плату за каждый кубический метр загрязняющих веществ, попадающих в воду. Это обеспечит фирму необходимой информацией об издержках загрязнения, и она поднимет цены на свои услуги, выплатит компенсацию тем, кто несет внешние издержки, или предпримет шаги по снижению выбросов. Если предприятие продолжит превышать предельную норму концентрации вредных веществ, его могут подвергнуть штрафу, а управляющего — уголовному наказанию. Обычно установка очистных сооружений для соблюдения установленных стандартов требует значительных финансовых затрат. Без вмешательства государства ориентированные на минимизацию издержек предприятия, работающие в условиях рынка, не стали бы тратить деньги на эти дорогостоящие мероприятия. Необходимость соблюдения государственных стандартов приводит к увеличению издержек предприятий и снижает влияние отрицательных внешних эффектов. Другим примером отрицательного внешнего эффекта является так называемое вторичное курение, когда от курения одного человека страдают окружающие. В сфере производства отрицательный внешний эффект возникает, когда происходит выброс дыма или иных загрязнений в воздух или ближайшие водоемы, осуществляемый, например, химическими заводами.

Внешняя экономическая выгода также может быть неподвластна людям, принимающим решения. Предположим, районная поликлиника проводит профилактическую вакцинацию. Это приносит пользу не только людям, которым сделали прививку, но и другим жителям района, для которых снизится риск заболевания. Именно государство организует и финансирует подобные мероприятия, поскольку людям свойственно учитывать только те блага и выгоды, которые они получают непосредственно, а не в результате внешних эффектов.

Примером положительного внешнего эффекта может служить строительство плотины для ГЭС. Такая плотина дает возможность контролировать сток воды для живущих, ниже по течению реки, а также образует живописное водохранилище, привлекательное с точки зрения отдыха. Примером положительного внешнего эффекта может служить и возможность получения отдельным человеком дополнительного образования. Применяя полученные знания, человек может повысить эффективность своего труда, от чего выиграет не только он сам, но и общество в целом.

Положительный внешний эффект называют выгодой третьего лица, а отрицательный — издержками третьего лица.

Деятельность предприятия, порождающая отрицательный внешний эффект, ведет к издержкам третьего лица и в то же время приносит определенные выгоды этому предприятию. Например, собственник сталелитейного завода, не вкладывающий средства в очистное оборудование, экономит, на издержках производства стали. Это позволяет снизить цену на сталь и получить важное преимущество в конкурентной борьбе. В этом случае государство обязано защитить интересы третьих лиц за счет ограничения неоправданных преимуществ, сталелитейного завода. Оно должно принять закон об охране окружающей среды, на основе которого оштрафовать фирмы, допускающие отрицательные внешние эффекты, а полученные средства использовать для финансирования программ, направленных на решение экологических проблем. Одновременно у фирм, допускающих отрицательные внешние эффекты, появляется стимул вложить средства в очистные сооружения, чтобы избежать штрафных санкций.

Государство может также ввести дополнительный налог на прибыль предприятий, загрязняющих окружающую среду, и использовать полученные средства для очистки водоемов или, наоборот, выплачивать дотации производителям образовательных услуг или обучающимся либо и тем и другим, чтобы сделать образование более доступным для большинства граждан.

2.4 Предоставление общественных товаров и услуг

Механизм свободного рынка позволяет людям удовлетворить только те потребности, которые выражаются через платежеспособный спрос. Большинство товаров и услуг, производимых и реализуемых на рынке, являются частными благами, т.е. предназначенными для индивидуального потребления. Как правило, эти товары обладают следующими свойствами:

частные блага делимы на любые необходимые количества.

они предполагают наличие возможности отлучить потенциального потребителя от приобретения по причине его неплатежеспособности. Производителю ничего не стоит, не допустить к потреблению товара человека, если у него нет денег для оплаты блага.

Потребление частного блага одним человеком делает невозможным его одновременное использование другими людьми. Если кто-то купил квартиру и живет в ней, то никто другой пользоваться этой квартирой без разрешения ее владельца не сможет.

Но помимо частных благ, люди пользуются общественными благами.

Общественные блага обладают следующими свойствами, во многом прямо противоположными свойствам частных благ:

их нельзя изъять у лиц, отказывающихся за них платить;

они неделимы по своей природе;

потребление общественного блага одними членами общества не исключает возможности одновременного использования их другими членами общества.

Так, например, система национальной обороны, деятельность средств оповещения об опасности наводнения или землетрясения, информация Гидрометцентра о прогнозе погоды и другие тому подобные общественные блага не могут быть предоставлены исключительно тем, кто согласен платить за них. Невозможно отлучить от их использования, не желающих или не способных платить. Потребление общественного блага одним человеком не исключает возможности одновременного использования его другими. Например, освещение улиц служит благом для водителей транспорта; польза от уличных фонарей, получаемая водителями, не уменьшается оттого, что они освещают дорогу пешеходам.

Нельзя выделить определенные доли услуг маяка или пожарных для каждого отдельного потребителя.

Блага, подобные национальной обороне, свету маяка или системе защиты от радиации, не могут предоставляться обществу отдельными частными компаниями уже в силу того, что эти компании откажутся производить услуги, за которые никто не будет платить. В то же время отдельные потребители не станут платить за товары и услуги, которыми можно пользоваться бесплатно.

Предоставление населению общественных благ становится одной из функций государства в рыночной экономике, а их финансирование ложится на центральные и местные бюджеты, которые формируются за счет налогов.

Необходимо отметить, что в ряде случаев непросто отделить общественные блага от частных. Есть немало видов услуг, имеющих признаки и тех, и других. К их числу относятся услуги образования, учреждений культуры. С одной стороны, они близки к общественным благам. Люди потребляют их совместно и поровну, например школьники, обучающиеся в одном классе, посетители музеев и кинотеатров и т.д. С другой стороны, они близки к частным благам, так как не отвечают принципу неисключаемости их потребления. Высокая плата за обучение, посещение музея или кинотеатра может исключить из состава потребителей лиц с низкими доходами. Политика государства в отношении таких услуг должна быть достаточно гибкой: их нельзя полностью осуществлять за счет государства, но и недопустима полная их приватизация. Например, во всем мире большинство школ и других учебных заведений являются государственными. Поэтому в условиях рыночной экономики, как правило, используется промежуточный вариант: наряду с государственными колледжами, университетами существуют и частные, пользующиеся поддержкой государства. Так, в конце 80-х гг. из государственных источников покрывалось 13,8% расходов в частной системе образования США.

2.5 Стимулирование экономического роста и стабилизация экономики

в хозяйственной деятельности

Рынок не является идеальным механизмом и лишь в определенной мере способен обеспечить эффективное распределение ресурсов и создать саморегулирующуюся систему, в которой каждый занимает свою нишу. Рыночная экономика достаточно нестабильна и часто испытывает подъемы и спады, которые приводят к нарушению равновесия рынка и нестабильности рыночной экономической системы, имеющей следствием такие отрицательные явления, как рост цен, инфляция, снижение уровня жизни определенных слоев населения и безработица. В этом случае государственное регулирование должно быть направлено на обеспечение эффективности и справедливости в распределении экономических ресурсов и благ.

Государство имеет возможность вносить определенный вклад в предотвращение резких спадов и подъемов производства, сокращение уровня безработицы, стабилизации цен и обеспечения экономического роста. Однако это не легкая задача, потому что эти цели иногда вступают в противоречие. Например, попытки снизить уровень безработицы могут закончиться ростом цен. Экономисты спорят, может ли государство обеспечить экономическую стабильность и не лучше ли предоставить решение этой задачи рынку. Некоторые считают даже, что попытки по стабилизации экономики иногда приводят совершенно к противоположному эффекту. Тем не менее, полная занятость (т.е. поддержание безработицы на естественном уровне), стабильные цены и экономический рост признаются важнейшими целями государственного регулирования.

Рыночный механизм не в соответствии гарантировать всем членам общества достаточное количество пищи и одежды, крышу над головой, образование и медицинскую помощь. Рыночная экономика вознаграждает тех, чей более производительный труд создает больший «кусок экономического пирога». Люди, обладающие большим количеством ресурсов или более производительными ресурсами, как правило, больше зарабатывают, потому что больше производят. Это значит, что рыночная экономика распределяет малую часть прибыли (если вообще распределяет) среди людей, неспособных внести вклад в национальное производство. В результате такие категории населения, как пенсионеры, инвалиды, сироты оказываются без достаточных социально экономических гарантий.

Объектами социальной защиты, являются основные показатели уровня жизни населения — доходы, жилье, услуги, образование, здравоохранение и т.д. Конкретные формы социальной защищенности многообразны. К ним относятся:

минимальная оплата труда;

пенсии по старости;

пенсии по инвалидности;

пенсии по случаю потери кормильца;

пенсии за выслугу лет;

пособия при рождении ребенка, пособия на период отпуска за уходом за ребенком, ежемесячные пособия на детей одиноким матерям, пособия детям-сиротам;

стипендии студентам и учащимся в сфере профессионального образования, аспирантам и докторантам, обучающимся с отрывом от производства;

индексация доходов в условиях инфляции;

компенсация потерь от стихийных бедствий, частичная компенсация потерь сбережения населения;

пособия по безработице, а также компенсационные выплаты работникам, находящимся в отпусках без сохранения содержания в связи с вынужденным прекращением работы предприятий и организаций;

медицинское страхование;

защита условий труда;

социальное обслуживание лиц пожилого возраста и инвалидов, оказание медицинских услуг.

Многие экономисты считают, что участие государства в перераспределении доходов позволяет добиться справедливости. Но реализация политики, направленной на более справедливое распределение доходов, порой приводит к искажению стимулов труду, изменению поведения людей и снижению эффективности использования ресурсов.

Рассмотрим разницу между товарами и услугами индивидуального и общественного потребления. Если вам хочется мороженого, но вы отказываетесь за него платить, никто вам его не продаст. Если же вы купили и съели порцию мороженого, никто другой уже не может её съесть. Порция мороженого — пример индивидуального продукта, каждая произведенная единица которого может быть оценена и продана конкретному потребителю и не может быть использована бесплатно третьими лицами. Совершая покупку таких товаров и услуг, вы и другие потребители делаете выгодным производство и реализацию мороженого и другой продукции. Механизмы рынка и цен обслуживают производство, обращение и потребление индивидуальных благ.

Теперь рассмотрим общественный продукт, то есть то, что при условии наличия доступно каждому гражданину без дополнительных затрат. Общественные товары и услуги — дороги, пожарная охрана, правоохранительные органы, национальная оборона — служат большому количеству людей и не производятся в рамках частного предпринимательства. Как только государство вводит в действие систему обороны страны, ничто не мешает всем гражданам пользоваться ее благами, независимо от того, готовы они оплатить эту услугу или нет. Рыночное предложение общественных благ, приносящих пользу всем потребителям, недостаточно или совсем отсутствует, поскольку особенности потребления этих благ таковы, что частным фирмам просто невыгодно их производить, так как часть потребителей, не желающих платить за услугу, не будет исключена из потребления блага. Потребность общества в общественно полезных благах велика, и государство берет на себя роль производителя общественных товаров и услуг, замещая собой частный бизнес, а затраты на их производство финансируются за счет налогов, законодательным путем взимаемых со всех граждан.

Лишь немногие товары являются чисто общественными или служат только для индивидуального потребления. Где же пролегает граница между теми товарами и услугами, которые обеспечивает государство, и теми, которые производятся частным сектором? На этот вопрос нет простого ответа. Некоторые частные товары и услуги поставляются и частным компаниями, и государством. Например, государственные органы обеспечивают граждан услугами охраны общественного порядка, однако многие частные компании также предлагают услуги служб безопасности. В условиях современного рынка правительства многих стран через приватизацию государственного имущества отказались от предоставления услуг, прежде находившихся в их ведении.

Вопрос об экономической роли государства является одним из старейших в экономической науке. Образ «государства как ночного сторожа», образно сформулированного еще А. Смитом, можно определить, как принцип невмешательства государства в экономику, разделялся практически всеми государствами и экономическими школами вплоть до 30 годов XX века. Этот принцип «laissez-faire» и сегодня имеет много сторонников. Но, несмотря на это, абсолютное большинство придерживаются концепции рыночного регулирования и государственного вмешательства в экономику. В условиях рыночной экономики рынок сам является основным регулятором производства, распределения и потребления. Но есть несколько причин, которые делают вмешательство государства возможным и даже необходимым — когда рынок показывает свою « несостоятельность».

Первая из них — монополия, которая ведет к неэффективности. Существуют различные причины возникновения монополий, регулировать их деятельность в нужном направлении для общества сам рынок не в состоянии. Это – функция власти, государства.

Вторая причина – наличие внешних факторов (экстерналий), издержек или выгод, которые получают или несут лица, не участвующих в сделках обмена.

Третья причина вмешательства государства – его неспособность обеспечить население общественными благами- товарами и услугами, которые обеспечивают коллективное потребление.

Четвертая причина – дифференциация доходов населения и возникающая при этом проблема бедности, становится бедой для всего общества.

Глава 3 Функции государства в современной России

3.1 Особенности функций российского государства на современном этапе.

С обретением Россией самостоятельности у нее появились реальные возможности для выработки и проведения в жизнь взвешенного, отвечающего историческим потребностям страны курса общественных преобразований, гармонизации взаимосвязей общества и государства, формирования социально ориентированного рынка. Но эти возможности не были использованы. Продолжалась политика импровизаций, не были разработаны план реформирования страны, стратегия обдуманных действий на опережение.

Напротив, усилились радикализм, революционность (решительность) методов проведения реформ, вследствие чего произошло размывание границ между революцией и реформой. Революция — это переворот, быстрое изменение политических, социально-экономических, культурно-духовных устоев общества, производимое с преодолением сопротивления социальных слоев, классов. Это разрыв с прошлым, неизбежные разрушения, людские страдания. Правда, революция также разрушает и устраняет устаревшие, отжившие отношения и порядки.

Реформа — изменение, преобразование, бережно воспринимающее от прошлого все истинно ценное и полезное, проводимое через компромиссы и общественное согласие, без разжигания конфликтов и противоречий. Словом, реформы связаны с эволюционным развитием общества.

Мировой опыт показывает, что результативные реформы могут проводиться при наличии целого комплекса условий: научно обоснованных программ, понятных и четких целей; высокопрофессионального управления преобразовательным процессом, учитывающего приоритетность и последовательность проводимых мероприятий; продуманных и выверенных методов реформирования; правдивого разъяснения сути, целей и последствий реформ для общества и личности, вовлечения в процесс реформ как можно больше населения. Примерно по такой схеме и логике развиваются реформы в Китае. Видимо, этим и объясняется их высокая и устойчивая результативность. Российские реформы были сориентированы на западные общественные ценности. Либерализация цен, приватизация и другие крутые меры вконец разбалансировали экономику и финансовую систему страны, породили стихийный (дикий), рынок, вызвали обнищание подавляющей части населения и невиданно бурную криминализацию общества. Однако не стоит искать причину этих последствий в самой, например, приватизации. Без научного подхода, без осознания населением целей, способов приватизации успешное проведение ее было просто невозможно. Бесцельная приватизация бессмысленна. Основная же цель ее сугубо экономическая: сменить собственника, чтобы объекты бывшей государственной собственности лучше управлялись и эффективнее функционировали, чем до приватизации. В нашей стране приватизация обернулась разграблением, разбазариванием огромного состояния, созданного трудом многих поколений людей, неслыханным обогащением незначительной части общества, породила целый шлейф негативных и труднопоправимых последствий. Экономический фундамент государства оказался основательно подорванным, в обществе нарастали недовольство, напряженность, конфликты.

Так, в 1992 г. в верхних эшелонах российских властных структур разразился острый конфликт, качалась жесткая конфронтация законодательной и исполнительной ветвей власти. Российская государственность оказалась у опасной черты саморазрушения. После разрешения этого конфликта с помощью военной силы последовали призывы к укреплению Российского государства, но реальные шаги в этом направлении не были сделаны. Напротив, события в Чечне еще больше подорвали престиж важнейших государственных институтов — армии, МВД, органов государственной безопасности.

Сегодня укрепление Российского государства — властное веление времени, неотложная необходимость. В укреплении государства объективно заинтересованы все партии и политические движения, общественные организации и ветви власти. Только в здоровом и сильном государстве они могут рассчитывать на честную реализацию интересов своих сторонников, а органы государства – направить свою энергию на его благо.

Сильное, активно функционирующее государство — важнейшее условие выхода из экономического кризиса и продолжения преобразований. Без него не утвердится социально ориентированный рынок, не могут быть надежно защищены все формы собственности, не реализуют свои ценности демократия и самоуправление, не возродятся российская наука, культура, справедливость и нравственность. Только такое государство способно успешно вести борьбу с преступностью, обеспечить гражданам России безопасность и спокойствие. Прочное и могучее Российское государство — самый надежный и реальный гарант стабильности на всей территории бывшего Союза, надежной обороноспособности страны, поддержания мира в мировом сообществе.

Для укрепления российской государственности необходимо, во-первых, вернуть государству, его органам доверие народа; во-вторых, выяснить и устранить причины, обусловившие ослабление государства; в-третьих, разработать научно обоснованную концепцию его развития и укрепления. При разработке последней надо учитывать, что первоосновой российской государственности испокон веков были и остаются державность, народность, духовность, патриотизм и ведущая роль в укреплении государства, русского народа. Сегодня особую актуальность приобретает высокий профессионализм государственных служащих и должностных лиц всех уровней. В практическом плане укрепление государства — это его эффективное функционирование в интересах общества и личности.

3.2 Внутренние функции Российского государства

В драматический переходный период, который переживает наша страна, на первый план выдвигается экономическая функция государства, ибо без оздоровления экономики все пути к прогрессу, правовому и социальному государству будут заблокированы.

Экономическим фундаментом отечественной государственности должны быть многоукладная экономика, равные возможности для существования и развития всех форм и видов собственности. В такой ситуации перспективными станут те из них, которые на деле докажут свое преимущество. Сейчас в стране нужно производить только ту продукцию, которая необходима человеку, государству, мировому рынку. Поэтому главное здесь — приоритетная государственная поддержка отечественного товаропроизводителя. Верный резерв подъема экономики — демонополизация российского производства. Не может быть нормальной экономики, подлинной конкуренции, пока одно предприятие диктует другим своим условия только потому, что оно единственное. В этом деле без антимонопольного законодательства не обойтись.

Новый экономический механизм (институт рыночного хозяйствования, системы государственного управления, демонополизации, налогообложения, хозяйственного законодательства) еще только создается. Вот почему формирование системы государственно-правового регулирования рыночной экономики есть не отказ назад, а движение вперед, развитие реформы, укрепление Российского государства. В плохо управляемой рыночной экономике никогда не будет настоящего рыночного хозяйства. Экономическая функция реализуется по двумя взаимосвязанным направлениям деятельности государства: 1) установления форм и методов воздействия на различные виды хозяйствования; 2) обеспечения надежной охраны и защиты всех существующих форм собственности.

Методы реализации экономической функции зависят от форм собственности и видов хозяйствования. К государственному сектору экономики государство должно относиться как полноправный хозяин, иначе не преодолеть неразбериху, не остановить разбазаривание государственной собственности. Здесь возможны методы гибкого планирования, государственного заказа, а при проведении кадровой политики — и административные методы. Однако главным и тут, видимо, должен быть метод материального и морального стимулирования.

Хозяйственно-экономические структуры гражданского общества самоуправляемы. Государство может воздействовать на них экономическими методами и правовыми средствами. При многоукладной экономике государство обычно регулирует экономические процессы путем: установления государственных цен на отдельные стратегические и социально значимые виды продукции; распределения квот на сырье, импорт; установления (в той или иной мере) заработной платы; льготного кредитования в инвестирования; государственных субсидий и налогов.

Важнейшая обязанность государства состоит в том, чтобы надежно защитить свою экономическую основу (все формы собственности) от расхитителей, преступников. Для этого необходимо совершенствовать и обновлять законодательство, направленное на охрану экономической основы государства, повышать качество работы правоохранительных органов.

Продолжением экономической функции в сфере распределительных отношений является социальная функция. Главное ее назначение — обеспечить в стране начала социальной справедливости, создать для всех граждан равные возможности в обеспечении материального благополучия. В этой функции наиболее ярко выражается гуманистическая природа государства, его призвание разрешать или смягчать социальные противоречия в обществе на началах справедливости, обеспечивать человеку достойные условия жизни, гарантировать ему определенный объем материальных благ. Именно здесь проявляется такое свойство государства, как его социальность: мера заботы о человеке, внимание к потребностям и нуждам людей. Статья 7 Конституции Российской Федерации гласит: «Российское государство — социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека».

Социальная цена издержек и ошибок в проведении реформ оказалась столь внушительна, что ставит под сомнение необходимость самих реформ, вызывает у многих либо безразличное к ним отношение, либо активное или пассивное им сопротивление. Давно сказано и доказано, что даже самые лучшие планы, самые необходимые и полезные реформы могут быть извращены, загублены плохим их исполнением. Однако сами реформы тут не при чем, виноваты реформаторы, их волюнтаризм, некомпетентность, безответственность. За последние годы десятки миллионов жителей страны оказались за чертой бедности. Среди них и люди преклонного возраста, и трудоспособные рабочие, и крестьяне, и интеллигенты, ученые, работники высшей школы. Невыносимы условия жизни многих молодых семей. В обществе возникло вопиющее и уродливое по своим исходным нравственным началам неравенство. Баснословно богатыми оказались не талантливые люди, не активные предприниматели, товаропроизводители, а те, кто расхищал, продавал за рубеж созданное многолетним трудом общенародное достояние, т.е. разбогател криминальный капитал — главный источник роста преступности, обнищания и деградации общества. Чтобы изменить столь взрывоопасную социальную ситуацию, государству целесообразно свою деятельность на ближайшую перспективу подчинить следующим задачам: остановить падение уровня жизни населения; усилить мотивацию трудовой и предпринимательской деятельности экономически активных граждан; осуществлять адресную поддержку наименее защищенных социальных слоев; более равномерно и справедливо распределять бремя экономического кризиса между различными группами населения; активно развивать социальное законодательство, создать социальный кодекс Российской Федерации. Новой для социальной функции является проблема безработицы. Здесь нужны, во-первых, меры по защите полностью или частично безработных, во-вторых, государственная забота о снижении уровня безработицы.

В условиях рыночной экономики значение основной получает функция по налогообложению и взиманию налогов, органично связанная с экономической и социальной. Бюджет государства, его финансовые возможности целиком зависят от различного рода налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей. Отсюда принципиальное значение при-, обретают государственная политика налогообложения, обязанность государства в интересах социальной справедливости регулировать высокие и сверхвысокие доходы путем прогрессивного налогообложения. Впервые научные принципы налоговой системы, выдержавшие испытание временем, обосновал и сформулировал в конце XVIII в. Адам Смит, суть которых в следующем:

1. Налоги не должны быть чрезмерно обременительны.

2. Они должны быть понятны налогоплательщикам.

3. Каждый налогоплательщик должен знать, какую сумму и когда ему

надлежит платить и почему.

4. Налоги должны быть справедливыми.

Государство должно уметь собирать налоги, не расходуя на это слишком больших средств. Сложная налоговая система Российской Федерации, законодательно закрепленная в 1992 г. плохо соответствовала и названным принципам, и требованиям жизни. Принятый 16 июля 1998 г. и вступивший в действие с 1 января 1999 г. Новый Налоговый кодекс РФ (часть первая) делает шаги навстречу жизни. Вместе с тем реализация упомянутых научных принципов остается приоритетной задачей по дальнейшему совершенствованию российского налогового законодательства. При этом налоговое бремя необходимо активнее переносить со сферы товарного производства, работ и услуг в сферу разрастающегося посредничества и спекулятивной торговли.

Функция обеспечения прав и свобод граждан, законности и правопорядка — тоже одна из важнейших в деятельности Российского государства. В Конституции РФ говорится, что Россия — правовое государство. Следовательно, первостепенная задача заключается в том, чтобы конституционные права и свободы человека и гражданина стали реальными, т. е. всесторонне гарантированными и защищенными. Пока же страну захлестывает высокий вал преступности, честь гражданина, неприкосновенность его личности, жилища и другие права беззащитны перед преступниками, бюрократами, коррупционерами. Решать проблему безопасности гражданина необходимо с применением правовых, организационных, кадровых, финансовых мер. Требуется и развитая и доступная система юридической помощи населению Тревожная экологическая обстановка в мире и стране придает самостоятельное значение функции охраны природы и окружающей среды. Экологически агрессивное промышленное и сельскохозяйственное производство агрессивно и по отношению к человеку, его здоровью, благополучию будущих поколений. Право граждан на благоприятную окружающую среду закреплено в Конституции. Поэтому конституционной является обязанность всех органов государства обеспечивать условия, способствующие оздоровлению природы.

Главное внимание здесь должно быть уделено обеспечению экологически безопасного устойчивого развития страны в условиях рыночных отношений; охране окружающей среды (в том числе выводу из кризисной экологической ситуации крупных городов и промышленных центров, радиационной безопасности населения); оздоровлению и восстановлению нарушенных экосистем России; участию в решении глобальных (мировых) экологических проблем. Назрела острая потребность в научно обоснованной концепции перевода Российской Федерации на модель устойчивого развития, обеспечивающую сбалансированное решение социально-экономических и экологических задач. Выход российской экономики из кризиса немыслим без развития науки и техники, что и определяет важное значение функции государства по обеспечению (стимулированию) научно-технического прогресса.

Ослабление внимания государства в последние годы к этому жизненно важному направлению его деятельности немедленно и губительно сказалось на некогда мощном научно-техническом потенциале страны. Ежегодно многие тысячи ученых вынуждены искать хлеб насущный либо в коммерции (и тогда прощай, наука), либо за рубежом. В то же время почти приостановился приток в науку свежих молодых сил. Страна постепенно теряет современную техническую инфраструктуру, ценнейшие (прежде всего наукоемкие) производства. Мы уже отстаем не только от мировых достижений, но и от самих себя. Если ситуация не будет изменена, то у России не будет шансов на достойное место среди государств мира в грядущем. XXI столетии.

Основная цель всех преобразований в организации науки – создание благоприятных условий для творческой деятельности первичных научных коллективов. Для этого необходимы бюджетное финансирование фундаментальных научных исследований, принятие закона о науке и научно-технической политике.

3.3 Внешние функции Российского государства

Глубокие преобразования всей системы общественных отношений внутри страны не могли не отразиться на российской внешней политике. Но за последний период неузнаваемо изменилась не только Россия. Другим, более сложным и непредсказуемым стал весь мир.

Основа внешнеполитического курса Российского государства – общепризнанные принципы и нормы международного права. Россия уважает суверенитет, территориальную целостность и независимость других государств и того же требует от них. В рамках этих универсальных принципов наше государство будет защищать свои интересы, и если понадобится, твердо и жестко. Так делает любое уважающее себя государство, особенно когда речь заходит о защите прав человека, его чести и достоинства. Насущные проблемы интеграции в мировую экономику, использования преимуществ международного разделения труда выдвигают в число важнейших функцию торгово-экономических, партнерских связей с мировым сообществом. Реализация ее требует, чтобы меры по либерализации экспорта сопровождались установлением строгого государственного контроля над вывозом из страны стратегически важных сырьевых и энергетических ресурсов и валютного контроля. Цель такого контроля и всей торгово-экономической деятельности государства — не допустить превращение России в сырьевой придаток развитых капиталистических стран. Сегодня жизненно необходимы также самые жесткие санкции против нарушителей, незаконно укрывающих за границей валютные средства. Рассматриваемая функция предполагает не только взаимовыгодную торговлю с другими государствами, но и привлечение иностранных инвестиций в экономику России. Не теряет актуальности и значения функция поддержания мира, оздоровления международной обстановки. В данном направлении у Российского государства есть четкие приоритеты в международной политике. Важнейший из них — недопущение новой глобальной войны («холодной» или «горючей»). Именно поэтому Россия однозначно стоит на позициях укрепления режима нераспространения оружия массового поражения и новейших военных технологий. Но мы считаем этот принцип обязательным для всех, а не только для России, как полагают некоторые. Российское государство должно положить конец порочной практике односторонних уступок.

Российское государство активно участвует в международных миротворческих акциях по разрешению международных и межнациональных конфликтов. Современный мир нуждается в новом взгляде на глобальные проблемы и цели XXI в. И Россия способна генерировать здесь крупные оригинальные идеи.

Функция обороны страны также продолжает оставаться в ряду основных, ибо одним из важнейших аспектов укрепления государственности является обеспечение военной безопасности Российской Федерации. Вооруженные Силы и другие войска России предназначены для: защиты суверенитета и территориальной целостности, других жизненно важных интересов государства, в случаях агрессии против него и его союзников; пресечения угрожающих жизненно важным интересам России вооруженных конфликтов, любого противоправного вооруженного насилия в пределах России, на ее государственных границах, границах других государств в соответствии с договорными обязательствами; проведения операций с целью поддержания мира по решения Совета Безопасности ООН или согласно международным обязательствам России.

Растущая взаимосвязанность всех стран мира обусловливает необходимость сотрудничества Российского государства со всеми государствами планеты в решении мировых, глобальных проблем — борьбы с международной преступностью, предотвращения экологических катастроф, всеобщей охраны природы и сохранения благоприятного глобального климата.

Заключение

Национальная экономика как объект государственного регулирования есть сложная система взаимодействующих производительных сил и общественно-производственных отношений, представляющих собою, соответственно, содержание и форму экономики.

Предмет учебной дисциплины государственного регулирования экономики состоит в изучении экономических и управленческих отношений по поводу обеспечения устойчивого и сбалансированного развития национальной экономической системы, предполагающего рациональное использование имеющихся в стране ресурсов в целях повышения уровня благосостояния общества в текущем периоде и в перспективе.

Функции и задачи государства по регулированию экономики меняются с ходом истории и зависят от внутренних и внешних условий ведения национального хозяйства. Мощное влияние на это ныне во всех странах оказывают процессы глобализации мировой экономики и потребности перехода к инновационному типу расширенного воспроизводства. Значительные особенности во взаимодействии государственных институтов и экономики присущи современной России, что обусловлено масштабами, историей, ресурсной базой и природно-климатическими чертами нашей страны, а также уникальностью периода, связанного с проведением радикальных трансформаций национальной экономической системы при мощном и неоднозначном воздействии внешних факторов. За последнее время в подходах к роли и функциям государств в экономике в литературе все больше акцент делается на качественных характеристиках, на эффективности государственного влияния.

Литература

Костюк В.Н. Макроэкономика. Издательство «Центр», Москва, 1998.

Нуреев Р.М. Курс микроэкономики. М.: НОРМА, 2000.

Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики. М.: БЕК, 1997.

Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика под общей ред. проф., д.э.н. Сидоровича А.В. М.: ДИС, 1997.

Максимова В.Ф., Шишов А.Л. Теория рыночной экономики. М.: СОМИНТЕК, 1992.

Управление государственной собственностью под ред. д.э.н. В.И. Комкина, к.э.н. В.М. Шупыро. М.: Инфра-м, 1997.

Экономика под ред. д.э.н., проф. А.С. Булатова. М.: Юристъ, 1999.

Государственное регулирование рыночной экономики. Под общей ред. проф. В.И. Кушлина 2-е изд., перераб. и доп. — М.: РАГС, 2005

Экономика России: Учебное пособие для экон. вузов / Виноградов В.В. — М.: Юристъ, 2002.

Курс экономической теории 5-е издание переработ. и доп. Под общ. редакцией проф. Чепурина М.Н., проф. Киселевой Е.А.: Киров, Аса,2004

Экономическая теория: учебник для студ. вузов, обуч. по эконом. направл. и спец. Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. — СПб.: Питер, 1997.

Теория государства и права. Хропанюк В.Н. М., 1993.

Общая теория государства и права. Комаров С.А.. 2001.

Функции и структура государства. Шестаев Н.Т. М., 1992.

Реферат: Реформа высшей школы глазами студентов и преподавателей

Технические и структурные изменения, затронувшие в первую очередь экономику страны, постепенно становятся стимулом преобразования социальных институтов, большинство которых по инерции сохранило консервативные структуру и функциональное содержание. К ожидающим своих серьезных перемен относится и такой важный социальный институт, как система высшего профессионального образования. Сам по себе вопрос о его реформе стоит на повестке дня как актуальный уже несколько лет. Однако ни экономическая ситуация в стране, ни остаточная форма финансирования вузов не способствовали глубоким структурным переменам вузовской системы. Их реализация еще впереди. Однако проблемы, с которыми инициаторам реформы высшего образования придется столкнуться, во многом проявили себя уже сегодня. Они имеют место и в учебном процессе, и в научной жизни вузов, и в материальном положении студентов, и в моральном облике части преподавателей и учащихся высшей школы.

Анализ проходящих в вузовской системе реформ крайне важен и необходим. Он может проходить различными путями и один из них — исследования общественного мнения основных субъектов системы высшего образования — студентов и преподавателей. Их оценка важна потому, что в конечном итоге на них направлена вузовская реформа и от них зависит ее ход. Соотношение негативных и позитивных оценок позволит говорит о направленности данных преобразований в вузах, об их перспективности, Ибо если преподаватели и студенты не окажут поддержку предлагаемым реформам, то вряд ли надо надеяться на успешных исход дела преобразования высшей школы. Именно поэтому мы и посвятили настоящий раздел исследованию общественного мнения студентов и преподавателей относительно проводимых реформ в системе высшего профессионального образования.

Менее половины опрошенных полагает, что это качество в основном соответствует требованиям времени. Большая же часть опрошенных высказала мнение, что качество преподавания соответствует современным требованиям лишь частично, либо вообще не соответствует. Оценка студентами профессиональных качеств преподавателей достаточно высока, однако с умением преподносить студентам свои знания, обновлять их — далеко не все благополучно. Следует отметить, что и сами преподаватели достаточно критично оценивают профессиональные качества своих коллег. Речь, в частности, идет об уровне культуры преподавателей, а именно — о культуре общения со студентами. Более критичны оценки, высказанные преподавателями об уровне культуры студентов.

Важный аспект реформирования высшей школы — введение в вузах РФ многоуровневой системы образования. В ее оценке наблюдается существенный разброс мнений, особенно у студентов и преподавателей, с одной стороны, и руководящих работников вузов, с другой. В целом вузовские руководители оценивают ее гораздо выше студентов и преподавателей, в связи с тем, что такая система «будет способствовать сближению российского образования с международными образовательными стандартами» (39%). Вместе с тем руководящие работники вузов высказали наибольшую, в сравнении со студентами и преподавателями, обеспокоенность в оценке негативных последствий введения многоуровневой системы.

Сравнивая оценки студентов, преподавателей и руководящих работников вузов можно видеть достаточно существенные различия. В частности, обращает на себя внимание отличие мнений руководителей в оценке положительных перемен, связанных с реформами.

Мнение вузовской общественности о ходе реформ в вузах (в%)

Ход реформы:

Студенты

Преподаватели

Руководящие работники

Изменения положительные

Изменения не ощущаются

Изменения в худшую сторону

Затруднились ответить

10

57

14

19

10

40

41

9

24

35

33

8

В последние годы многие вузы преобразовались в академии и университеты, хотя более уместно говорить просто о переименованиях. Такой вывод подтверждается мнением вузовской общественности. У всех групп опрошенных в целом негативная позиция по отношению к этому новшеству: и студентов, и преподавателей, и руководителей вузов беспокоит прежде всего формальность переименования. Вузовские руководители больше, чем студенты и преподаватели опасаются, как бы эта мера не принесла вреда, так как может возникнуть несоответствие между ожидаемым и реальным образованием.

Больше единодушия вузовская общественность проявляет в вопросе о том, кто должен учиться платно. Подавляющая доля опрошенных студентов, преподавателей и руководящих работников вузов считает, что деньги за учебу должны платить прежде всего иностранцы, а также студенты из СНГ. Вопрос о платности обучения в вузе изучался и в 1999 г. За этот период мнение вузовской общественности существенно изменилось. Так, если в 1999 г. считали, что образование должно быть платным 21% опрошенных, а возражали против этого 42%, то в 2006 г. такой точки зрения придерживались соответственно 62% и 34% студентов. В отношении источников платы за образование: 44% студентов хотели бы получать государственные кредиты, а 41% — иметь спонсоров.

Одно из направлений реформы в учебном процессе высшей школы — введение рейтинговой системы оценки знаний. Как показали результаты исследования, почти каждый третий студент (29%) и четвертый преподаватель (23%) уверены, что рейтинговая система в их вузах не действует, а еще более 1/3 опрошенных студентов (36%) и 2/5 преподавателей (41%) затруднились ответить на этот вопрос. Те же, кто подтвердил существование в их вузах рейтинговой системы, в целом невысоко оценили ее эффективность. Так, всего лишь 13% опрошенных студентов и 16% преподавателей указали, что данное нововведение способствует систематическим занятиям студентов и повышает их учебную активность, в то время как такая же доля опрошенных (13% студентов и 15% преподавателей) полагает, что рейтинговая система, наоборот, ограничивает познавательную активность студентов вузов, а, соответственно, 3% и 2% опрошенных убеждены, что эта система усиливает субъективизм преподавателей в оценке знаний студентов. Кроме того, 6% опрошенных студентов и 3% преподавателей высказали мнение, что рейтинговые системы в их вузах действуют формально, практически ничего не меняя.

Внедрение новаций в вузе тормозится чаще всего, с точки зрения преподавателей, отсутствием их материальной заинтересованности в инновационной деятельности. Разобщенность вузовских коллективов и отсутствие сотрудничества в инновационных процессах как основную причину тормоза реформ в вузах отметила почти треть опрошенных, а консерватизм части членов преподавательского коллектива, их нежелание менять привычные формы и методы, деятельности — почти четверть. В ходе исследования руководящие работники вузов высказали мнение о ряде причин, тормозящих ход реформ в высшей школе. Прежде всего это:

1. Недостаточное материально-техническое и финансовое обеспечение управленческой деятельности — 52%;

2. Отсутствие у вузовской общественности четких представлений о путях реформы — 43%;

3. Недостаточный уровень профессионализма и компетентности управленческих кадров — 24%;

4. Недостаточная информационная база для принятия решений — 20%;

5. Усиливающаяся бюрократизация управления — 18%;

6. Отсутствие необходимых нормативных документов — 18%;

7. Слабый контроль за реализацией принятия решений — 10%;

8. «Смещение» функций различных управленческих структур — 8%.

Опрошенные руководящие вузовские работники в целом достаточно высоко оценивали новации, проводившиеся по инициативе Госкомитета по высшему образованию. Положительно отзывались они о системе научных стажировок (87%), приглашении зарубежных коллег на работу в российские вузы (81%), государственной аттестации вузов (76%), формировании на базе вузов региональных научно-образовательных центров (74%).

Несколько меньше доля преподавателей (58%), положительно характеризующих фактическую автономию вузов. Что же касается низкой оценки введения единой тарифной сетки, то, к сожалению, это еще раз говорит о ее формально-уравнительном характере. Данные опроса свидетельствуют о безразличном отношении руководителей вузов к созданию учебно-научных комплексов, к системе контрактов для преподавателей и сотрудников и, даже, к аккредитации вуза. Отвечая на вопрос: «Имеет ли Ваш вуз дополнительные источники финансирования (кроме госбюджетного) ? «, опрошенные руководители вузов назвали такие источники и формы финансирования, как собственная хозяйственная деятельность вузов — 47%, финансовая поддержка со стороны заказчиков проектов — 31%, региональный бюджет — 22%, отраслевое финансирование — 17%, иностранные фонды развития образования — 9%, пожертвования местных предпринимателей — 5%, а 9% указали на другие источники финансирования. Новые формы хозяйственной деятельности широкого распространения в вузах не получили. В частности, в большинстве вузов отсутствует такая форма хозяйствования, как продажа продукции опытных производств, программ для ПК, учебно-методической литературы.

Успешному ходу реформ в высшей школе безусловно способствовал бы закон о высшем образовании. Абсолютное большинство студентов (71%) за принятие этого закона. Поддержка студентами такого закона весьма высока на педагогических (89%), сельскохозяйственных (82%), гуманитарных (76%) и медицинских (75%) факультетах, причем наиболее уверены в необходимости закона студенты 5-х курсов (81%).

Рыночная экономика, научно-технический прогресс предъявляют новые требования к уровню подготовки специалистов, оканчивающих российские высшие учебные заведения. Эти требования включают в себя необходимость соответствующих изменений в образовательных программах, внедрения современных технологий обучения, направленных на повышение качества получаемых студентами знаний, приобретения ими профессиональных навыков, адекватных новым реалиям. Оценке их состояния было посвящено изучение тенденций изменения образовательных программ и технологий обучения в российской высшей школе, отношения руководителей к Государственным образовательным стандартам (ГОСТам), их роли в реформировании высшего образования, а также к деятельности различных органов управления высшей школой.

Судя по оценкам, высказанным экспертами, в ходе реформы высшей школы возможности вузов влиять на направленность изменения образовательных программ и технологий обучения за последний год в целом не изменились и по-прежнему высоки, особенно применительно к гуманитарной и естественнонаучной отраслям знаний.

Согласно экспертным оценкам, указанные возможности вузов за прошедший год существенно не изменились, скорее стабилизировались. Исключение, судя по полученным ответам, составляют лишь институты, подчиняющиеся Министерству культуры. Доля экспертов из вузов этого ведомства, указавшая на увеличившиеся возможности разрабатывать образовательные программы и технологии обучения в гуманитарной области, оказалась в январе 2006 г. почти в два раза меньше, чем в январе 1999 г. В то же время заметно увеличилась доля проректоров по учебной работе данной группы вузов, отметивших уменьшение своих возможностей влиять на содержание и методы обучения.

Представляет интерес мотивация экспертами вышеуказанных оценок по отраслям знаний. Так, по мнению опрошенных, возможности их вузов в разработке образовательных программ и технологий обучения в гуманитарной отрасли знаний расширились по следующим причинам:

1) появилось больше свободы в рамках ГОСТов, возможность самим вузам составлять учебные планы и программы на основе типовых и утверждать изменения в них, разрабатывать индивидуальные (авторские) курсы;

2) Появилась возможность открывать новые специальности, вводить курсы по выбору, увеличить объем часов и количество дисциплин гуманитарного цикла;

3) Возросла потребность общества в гуманитарных знаниях;

4) Увеличилось внимание Госкомвуза к гуманитарным учебным предметам;

5) Осуществлен переход к многоуровневой структуре образования;

6) Сняты запреты, с содержания учебного процесса;

7) Произошла деидеологизация предметов гуманитарного цикла;

8) Появилась возможность кооперации с различными российскими и зарубежными вузами.

Вместе с тем остались без изменений ряд важнейших факторов, оказывающих большое влияние на деятельность вузов. Прежде всего это: негибкость ГОСтов, обширность охватываемых ими вопросов по сравнению с объемом отведенного для их изучения времени; ныне принятые ГОСТы дают меньше свободы вузам, чем индивидуальные планы вузов, утверждавшиеся Госкомвузом в предшествовавший период; для ряда вузов неоправданно увеличено число дисциплин гуманитарного цикла; слабая материальная база, недостаточность или отсутствие государственного финансирования, невозможность из-за нехватки средств организовать повышение квалификации преподавателей.

Наибольшее влияние на проводимую вузами реформу содержания образования и технологий обучения, как подтвердило настоящее исследование, по-прежнему оказывают ученые советы вузов (хотя их роль, как и научно-методических советов вузов, за последний год несколько снизилась). Особенно заметно упало влияние министерств и ведомств. В то же время в определенной мере возросло влияние УМО и Госкомвуза.

Рассмотрим теперь подробнее, в какой мере различные органы управления влияют на реформу образовательных программ и технологий обучения в вузах разной ведомственной принадлежности и какие изменения в этом плане произошли за последний год.

Госкомвуз в определенной степени усилил свое влияние на инновационные процессы в своих собственных подведомственных вузах, и в то же время оно значительно ослаблено в вузах Министерства культуры. Научно-методические советы вузов ослабили свое влияние практически повсеместно, за исключением вузов Министерства здравоохранения. Роль ученых советов несколько снизилась во всех вузах ведомственной принадлежности, за исключением учебных заведений, подчиняющихся Госкомвузу. Учебно-методические объединения в целом усилили свое влияние, особенно в вузах Министерства здравоохранения и Госкомвуза.

Влияние отраслевых министерств на реформу содержания образования и технологий обучения в своих подведомственных вузах в целом невелико. Исключение составляют лишь педагогические и медицинские институты, подчиняющиеся соответственно Министерству образования и Минздраву.

Одна из важнейших целей реформы в вузах, как уже отмечалось, повысить качество образования молодого поколения, расширить его возможности интеграции в профессиональную и общественную жизнь.

На первое место, эксперты поставили уровень профессиональной подготовки преподавателей. Второе по значимости место по-прежнему занимает отношение студентов к учебе, третье место — состав абитуриентов, четвертое — учебная литература, пятое — методика обучения, шестое — качество образовательных программ и, наконец, на седьмом — технические средства обучения.

Обращает на себя внимание снижение в общественном мнении значимости роли содержания образовательных программ и технологий обучения в обеспечении эффективности учебного процесса. Это не может не вызывать тревогу за качество реформы образования в вузах, ибо, как бы ни относились студенты к учебе и каково бы ни было мастерство педагогов, но при плохой учебной программе, отсталых ТСО хорошего качества обучения ждать нельзя.

Данные опроса экспертов свидетельствуют, что в настоящее время лишь немногим более половины проректоров по учебной работе сельскохозяйственных и медицинских институтов, а также некоторых других ведомственных вузов (Министерства путей сообщения и Министерства обороны) высоко оценивают влияние образовательных программ на качество подготовки студентов, в то время как среди проректоров учебных заведений Госкомвуза, Министерства образования, Министерства культуры этой позиции придерживается сегодня менее 50%.

Какие проблемы надо решать в первую очередь, чтобы повысить качество образования? Как изменилась иерархия этих проблем в представлении проректоров по учебной работе за минувший год?

Прежде всего это меры по срочному улучшению материального положения преподавателей, ставшего крайне бедственным ввиду хронических задержек с выплатой зарплаты. Именно нехватка денег ведет к потере опытных преподавательских кадров и нежеланию молодежи связывать свою судьбу с работой в высшей школе. Действительно, не решив вопрос о достойной и своевременной оплате труда педагогов, трудно требовать от них полной отдачи сил и значительного повышения их педагогического мастерства.

Другой «болевой точкой» большинства вузов является устаревшая материально-техническая база учебного процесса. На необходимость ее безотлагательной модернизации указывают многие эксперты, поставившие эту проблему на второе, по значимости, место. Исследование показало также, что большое значение проректора по учебной работе придают повышению уровня квалификации педагогов.

Новые технологии обучения и методы оценок знаний студентов занимают все большее место в учебной деятельности российских вузов. Судя по экспертным оценкам, приоритетное место в новых технологиях обучения занимают деловые игры. Особенно активно их используют институты и университеты педагогического профиля, подчиняющиеся Министерству образования. Практически повсеместно и весьма активно в вузах используются тесты. В то же время компьютерные учебники, судя по полученным ответам, применяются сегодня не более чем в 1/3 вузов, а компакт-диски — в 1/5 вузов (в 1999 г. — в 20.5%, в 2006 г. — в 21.0%). Таким образом, некоторые позитивные сдвиги налицо.

Причина, по которой новые технологии обучения недостаточно широко используются в вузах, связана в первую очередь с преподавателями. Многие из них еще не могут использовать эти технологии в учебной работе. Судя по полученным ответам экспертов, наибольший прогресс в этом вопросе за истекший год достигнут в естественных областях знаний, в то время как в предметах гуманитарного и технического цикла наблюдается определенный застой. В среднем половина всех преподавателей не готова к работе с новыми технологиями обучения. Особенно неблагоприятная ситуация сохраняется в гуманитарной области знаний, где большинство преподавателей по-прежнему не в ладах с компьютерной техникой.

В условиях провозглашенных академических свобод сохраняет актуальность проблема: что надо стандартизировать и регламентировать в учебном процессе, а что нет.д.анный вопрос не столь однозначен, так как за ним стоят проблемы единого образовательного пространства, признания (конвертируемости) дипломов выпускников, наконец, комфортность коммуникаций между вузами и ведомствами.

Какие же нормативные документы желают сегодня иметь проректоры российских вузов по учебной работе?

Экспертная оценка целесообразности подготовки

Госкомвузом нормативных документов,%

Нормативные документы

96г.

95 г.

96 г.

95 г.

96 г.

95 г.

Подготовка УМО примерных учебных планов и программ

Подготовка рекомендательных документов по:

а) деятельности приемных комиссий

б) курсовым работам, экзаменам

в) порядку перевода студентов из вуза в вуз

54.4

49.0

64.4

75.0

58.4

39.1

54.9

20.0

25.9

17.0

17.1

16.5

22.5

26.8

25.1

11.2

19.6

34.0

18.5

8.5

34.0

19.1

20.0

Примечание: разрешалось более одного ответа.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что приоритетное значение для проректоров по-прежнему имеет подготовка УМО примерных учебных планов и программ. Часть проректоров предлагает на месте УМО создать научно-методические региональные центры, или же подкрепить интеллектуальный потенциал УМО такими региональными центрами. Второе по значимости место, как и в 1995 году, продолжает занимать проблема подготовки рекомендательных документов по деятельности приема в вузы и порядок перевода студентов из вуза в вуз. Третье по значимости место остается за нормативной рекомендательной документацией по подготовке курсовых работ, экзаменов, зачетов.

Если сюда прибавить позиции тех, кто считает, что данные рекомендательные документы «скорее нужны, чем нет», то можно утверждать, что более 80.0% проректоров по-прежнему ожидает от Госкомвуза и УМО помощи в подготовке рекомендательных документов: примерных учебных планов и документов по регламентации деятельности приемных комиссий, подготовке курсовых работ, экзаменов, зачетов, порядка перевода студентов из вуза в вуз. Отношение к этой проблеме проректоров, руководящих учебной работой в вузах различной ведомственной подчиненности, за истекший год существенным образом не изменилось.

Такой важнейший нормативный документ, как ГОСТ, вызывает у экспертов, как уже отмечалось, неоднозначное отношение. И хотя большинство руководителей вузов (по крайней мере на словах) одобряет введение ГОСТов, далеко не все высшие учебные заведения строго им следуют. Так, по данным исследования, лишь немногим более 1/3 гуманитарных и социально-экономических дисциплин полностью соответствует образовательным стандартам. Судя по полученным ответам, наиболее «вольно» с ГОСТами в вышеназванных областях знаний обращаются в вузах Минздрава.

По общему признанию экспертов, кадровое обеспечение вузов является сегодня наиболее сложной проблемой. «Элитные» вузы пока еще имеют приток студентов, «удерживают» набор в аспирантуру и прием новых преподавателей на кафедры. Но в перспективе (4-5 лет), по мнению опрошенных, следует ожидать возрастания кадровых трудностей. Они связаны со сменой поколений, недостатком преподавателей молодого и среднего возраста, уходом из вузовской системы наиболее квалифицированных кадров, относительным снижением квалификационного уровня набираемых преподавателей. Отчасти снижение качественного состава преподавательских кадров вызвано тяжелым материальным положением вузов и снижением престижа преподавательского труда. Одновременно часть преподавательских кадров, особенно пожилого возраста, оказалась в ситуации «вынужденного закрепления» в вузе из-за невозможности найти другую работу.

Вузы пытаются приспосабливаться к изменяющейся ситуации. Изыскивают возможности дополнительного материального поощрения, создают параллельные коммерческие образовательные структуры; представляют большую свободу в чтении авторских курсов при снижении кафедрального контроля за их содержанием. При этом налицо тенденция к усилению опоры на совместителей, в том числе, на преподавателей-практиков. Делаются попытки целевой подготовки и закрепления студентов и аспирантов для обеспечения внутренних потребностей в кадрах, в том числе, с предоставлением материальных льгот, зарубежных стажировок и заключением целевых договоров.

В целом интенсивность работы преподавателей значительно усиливается. Не уменьшается, но часто даже возрастает средняя часовая нагрузка. Вдобавок к необходимости освоения нового объемного учебно-методического материала, преподаватели вынуждены, как правило, подрабатывать «на стороне».

Реальная посещаемость занятий студентами падает. Ситуация вызвана расширяющейся трудовой занятостью студентов (в том числе, очников), усилением «вульгарного» прагматизма и определенным снижением интереса к образованию как таковому. Преподавательский состав вынужден во многом мириться с этой ситуацией, но пытается компенсировать уменьшение прямого контакта со студентами новыми формами контроля за успеваемостью и качеством знаний. Вводятся письменные экзамены, а также система промежуточной отчетности — зачеты, контрольные, тесты.

Существуют серьезные проблемы и с изменением содержания учебного процесса. Происходит достаточно быстрое «снятие» (переименование) старых и введение новых учебных курсов. Однако, при этом очень часто отсутствует интегральная концепция учебной программы. Смешиваются задачи общеобразовательной и специальной профессиональной подготовки. Наблюдается погоня за модными курсами нередко при поверхностном освоении материала. «Адаптация» к условиям учебного процесса в российских вузах западных курсов (порою весьма механическая) временно снимает часть проблем, но одновременно порождает новые: сочетание этих курсов с «традиционными» программами, адаптация к российским реалиям, высокий удельный вес нормативных элементов в учебном курсе. Наблюдаются сложности с организацией производственно-ознакомительной практики студентов, которая все больше отдается на «откуп» самим студентам.

Еще одно болезненное место это обеспеченность учебниками и учебными пособиями. Проблема существенно облегчается тем, что в последние годы имеет место широкое распространение переводных книг, уже успевших себя зарекомендовать.

В качестве паллиатива делаются попытки написания учебных пособий на кафедрах и их ротапринтного издания малыми тиражами непосредственно для собственных учебных нужд. В то же время многие руководители вузов и кафедр признаются, что к подготовке «своих» учебников достаточно высокого уровня они еще не готовы.

Но без высококачественных отечественных базовых учебников не может произойти серьезного обновления процесса обучения. Поэтому целесообразно стимулировать появление как отечественных, так и переводных учебников, соответствующих требованиям государственного образовательного стандарта. При этом для развития современной системы образования важна подготовки альтернативных, авторских учебных пособий как средства профессиональной активизации преподавательских кадров.

В последние годы в системе высшего образования идет реформирование содержательной, технологической и организационной структуры. Высшие учебные заведения освобождены не только от идеологической и административной регламентации, они приобрели реальные возможности для всесторонней реализации академических свобод — преподавания, обучения и исследования.

Реализация студентами академических свобод в процессе обучения представляет собой целый спектр проблем. Прежде всего это возможности использования программ обучения по индивидуальным планам и обучения одновременно на 2-х факультетах. Не меньшее значение имеет выбор (посещения) тех или иных лекционных курсов и преподавателей. Принципиальное значение имеет участие в административных и ученых советах, определяющих стратегию развития учебных заведений, решающих студенческие проблемы. Уже этот, далеко не полный перечень проблем, касающихся академических свобод студентов, говорит о том, насколько сложна и многогранна эта тема.

Несмотря на провозглашенное право свободного посещения лекционных курсов и семинарских занятий, 33,6% опрошенных студентов отметили, что в их вузах до сих пор ведется регулярный учет посещаемости. Более глубокий анализ этой проблемы показывает, что административное регулирование посещаемости сохраняется, в основном, на лекционных курсах, которые студенты определяют как предметы, которые им меньше всего нравятся (это отметили около 45% опрошенных) и преимущественно среди студентов гуманитарных факультетов (отметили около 55% опрошенных).

В результате смены научных парадигм идет весьма болезненный процесс подготовки педагогами высшей школы новых лекционных, семинарских курсов и практических занятий. Однако уже сейчас все большее число студентов предъявляет претензии к качеству лекционных курсов профессорско-преподавательского состава, особенно гуманитарных кафедр. В целом, как показывает анализ содержания лекционных курсов, эти претензии объективные. Согласно данным опроса, лишь в 3,3% случаев администрация факультетов отстраняет «непопулярных» среди студентов преподавателей от чтения лекций. Более 60,0% студентов отметили, что деканаты «никак не реагируют» на претензии студентов, или, что еще хуже, «заставляют все равно посещать лекции» преподавателей, профессиональный уровень и педагогическое мастерство которых не удовлетворяют студентов. Это объясняется «круговой порукой» ученых советов вузов, а также невозможностью студентов высказать свои претензии на заседаниях администрации факультетов.

Несмотря на положение о том, что студенты должны входить в административные и ученые советы вузов для того, чтобы лучше информировать их о студенческих проблемах, лишь 19,6% опрошенных указали на наличие такой возможности; 73,1% студентов даже не знают своих прав в этой области, а 7,3% знают, но не могут их реализовать. В условиях реформы высшего образования данная ситуация имеет ряд негативных последствий: во-первых, это препятствует реализации академических свобод студентов в сфере студенческого самоуправления; во-вторых, «разрыв» между интересами студентов и педагогов сдерживает темп проводимой реформы образования, т.к. преподаватели не знают реальных проблем студентов и не устраняют их, а студенты считают, что их проблемами администрация вузов и преподаватели не интересуются. Таким образом, существует серьезная проблема с реализацией прав студентов, предоставленным новым образовательным стандартом в отношении посещения курсов лекций и семинаров по выбору.

В целом исследование показало, что становление академических свобод в области обучения студентов в высшей школе идет очень медленно. Данные исследования показывают, что около 50% студентов могут прослушать в год по выбору лишь один курс, около 30% — 2 курса, около 11% — 3 курса. Около 10% опрошенных прослушивает за год от 5 до 9 курсов по выбору. В какой-то мере это говорит о том, что студенты вполне успевают прослушать большое число курсов по выбору, наравне с обязательными, но, вероятно, во многих вузах или нет таких возможностей, или качество лекций и семинаров по выбору не отвечает интересам и запросам студентов, уровню современным знаний.

Не все из студентов доходят до завершения института. Относительно велик процент отсева студентов, связанный преимущественно со следующими причинами: а) переход из вуза в вуз; б) переход на вечернее отделение в связи с трудоустройством, замужеством и т.д.; в) переход с факультета на факультет; г) отчисление за криминальные поступки; д) уход из вуза в связи с несчастным случаем (инвалидность и т.д.); е) отчисление по неуспеваемости. Величина «отсева» имеет тенденцию плавного уменьшения с 1-го по 5-й курс.

Если произвести ранжировку причин отсев студентов по курсам, то на первом курсе первое место занимают гуманитарные вузы, где по оценкам преподавателей отсеивается 21.3% студентов, второе место — технические вузы (отсеивается 19.3%), третье место делят между собой сельскохозяйственные и медицинские вузы (приблизительно 17.2%), четвертое — экономические и педагогические (в равной мере — 14.5%), пятое — юридические (12.7%). Весьма высокий уровень «отсева» студентов, особенно со старших курсов, имеет не только нравственные, но и экономические издержки, так как оплаченное налогоплательщиками обучение не привело к своей конечной цели — подготовке квалифицированного специалиста.

Одна из причин отсева студентов это отсутствие гарантий трудоустройства по специальности. После ликвидации системы централизованного (и гарантированного) направления выпускников вузов на работу, многие вчерашние студенты сталкиваются со все возрастающими трудностями на рынке труда. Поэтому господствовавшая в «доперестроечные» годы точка зрения о том, что с высшим образованием легче устроиться на работу, сегодня изменилась на противоположную. К сожалению, следует констатировать, что в профессиональной ориентации в вузах царит почти такой же хаос, как и в средней школе. Названия факультетов заменяют для студентов точное название своей специализации. В результате каждый второй студент плохо представляет, какую конкретную профессию он приобретает на факультете: знают точно 56%, знают в общих чертах 40%, не знают 4%.

Особенно велика доля студентов, плохо ориентирующаяся в том, какую приобретет профессию, на техническом, экономическом и медицинском факультетах. Треть студентов даже на 5-м курсе лишь в общих чертах знает о том, какую специальность приобретет при завершении вуза. Еще менее информированы студенты о месте своей будущей работы после окончания вуза (42.7%, 38.6%, 18.7%).

Информированность студентов о том, где они будут работать после окончания вуза, является низкой даже на 5-м курсе. В настоящее время 52.1% студентов не знают, смогут ли они после окончания вуза устроиться работать по профессии. Особенно велика доля «несведущих» среди студентов технических, сельскохозяйственных и медицинских вузов. Исследование показало снижение притягательности Москвы и Санкт-Петербурга как центров образования, в то время как некогда о вузах этих городов мечтали почти все выпускники средней школы и их родители. Сегодня лишь каждый второй опрошенный родитель из периферийного города считает учебу в столичных вузах наиболее престижной. В то же время 1/3 опрошенных родителей — «провинциалов» считает не менее престижной учебу в вузах родного города или региона, а еще 17% — в любых «приличных» вузах, но не обязательно московских или санкт-петербургских.

Вышеизложенное свидетельствует о том, что экономическая и социальная ситуация в стране, автономизация экономической жизни регионов в рамках федерального (в будущем, может быть, конфедерального) устройства регионов, развитие демократии, а также рационализация распределения как личных, так и региональных средств под влиянием рынка, устойчиво ведут к децентрализации вузов. Отношение преподавателей вузов к этой проблеме в столице и на периферии отличаются. «Протест» преподавателей столичных вузов против децентрализации вполне понятен. Децентрализация может привести к закрытию большого числа вузов в Москве и Санкт-Петербурге, что грозит безработицей для большой массы работников, в том числе (и прежде всего) — преподавателей.

Спасти вузы от финансовых трудностей сможет, по нашему мнению, только их децентрализация, которая настоятельно диктуется как региональной структурой поступающих в вуз, так и предстоящим изменением структуры уплаты регионами налогов в федеральный бюджет. Содержать большое число вузов за свой счет крупные города будут не в состоянии, а полноценная плата за обучение пока не под силу ни родителям студентов, ни предприятиям (тем более благотворительным фондам, зарождение которых произойдет не скоро).

Анализ процесса подготовки выпускников школ в вузы свидетельствует о том, что после 9-го класса средняя школа в целом теряет одну из своих органических функций — профессиональную ориентацию учащихся. Десятые — одиннадцатые классы просто продолжают, насколько это в их компетенции, интеграцию молодежи в культуру, но не готовят в вузы. В итоге, базируясь только на школьных знаниях в вузы поступило за последние 5 лет не более трети студентов. Еще треть выпускников школ, чтобы поступить в вуз, вынуждена заниматься на подготовительных курсах, до 20% — нанимать репетиторов и, примерно столько же, готовиться самостоятельно. Таким образом, правомерно заключить, что в настоящее время в профессиональной ориентации учащихся средних школ на интеллектуальные виды труда царит полный хаос и бесконтрольность, причем как со стороны рынка труда, ибо он пока «дикий», так и со стороны государственных органов, отвечающих за среднюю школу.

Эта ситуация, по-видимому, достигла своего тупикового состояния. Прогноз изменения доли абитуриентов, поступающих в вуз только на базе школьных знаний, свидетельствует о том, что даже к 2010 году она не превысит 40%. В связи с чем 60% выпускников средних школ будут вынуждены изыскивать дополнительные формы подготовки в вуз. Изложенное дает также основание говорить о почти полном отсутствии связей и преемственности между вузами и средними учебными заведениями. Не случайно 42.2% преподавателей вузов в областных и республиканских центрах, а также 32.8% преподавателей вузов Москвы и Санкт-Петербурга указали на резкое снижение в последние годы уровня подготовленности абитуриентов к конкурсным экзаменам. Причем значительное снижение качества подготовленности абитуриентов характерно для поступающих на все факультеты, кроме гуманитарного и, пожалуй, экономического. За последние 5 лет абитуриенты поступают в вуз на «минимуме» проходного балла. То есть, за этот период средний проходной балл поступивших в вузы (12.3) всего на 0.7 балла превышал средний минимальный проходной балл (11.6), при среднем числе в 3 вступительных экзамена. Средний школьный балл по аттестату поступивших в вуз, составил за последние 5 лет 4.4 балла.

Прогноз тенденций изменения среднего проходного и среднего минимального баллов свидетельствует о том, что вступительные экзамены, как форма отбора талантливой молодежи в вузы, в целом исчерпали себя. Согласно прогноза, при сохранении 3-х вступительных экзаменов, к 2010 году средний минимальный и средний проходной баллы фактически совпадут, составив примерно 12.8 балла. Это означает, что абитуриенты будут поступать в вуз просто на уровне фактически сданных экзаменов, что само по себе одновременно составит минимум проходного балла. В этом случае конкурса как такового не будет, он просто потеряет смысл.

На качестве абитуриентов, как потенциальных работников интеллектуального труда, сказывается и тот факт, что нынешняя конкурсная система, ее существующие «лазейки» (взятки, корпоративная порука) нацелена в основном на воспроизводство класса интеллигенции. Причем эта тенденция за последние 5 лет является весьма устойчивой и характерна для всех факультетов. Судя по данным исследования, более половины студентов вузов — выходцы из семей интеллигенции. Если ситуация (условия) приема в вузы не изменится, то к 2010 году, согласно прогноза, две трети студентов вузов будут «рекрутироваться» из семей интеллигенции. Вряд ли этого достаточно, чтобы наряду со стремлением к знаниям, гарантировать также наличие у абитуриентов склонности к избранной профессии. Доля студентов, у которых родители, в особенности отец, выполняют интеллектуальный труд, за последние 5 лет резко возросла и имеет тенденцию дальнейшего роста.

Наряду с нарушением качества профессионального отбора в вузы, отмеченная тенденция порождает 2 серьезные социальные проблемы:

а) замыкание цикла воспроизводства социальной структуры российского населения, его превращение в воспроизводство, что ведет к явной взаимной изоляции социальных классов и слоев, обострению имеющихся между ними противоречий;

б) порождение у рабочих и служащих чувства социальной несправедливости, «дискриминации» равенства шансов вертикальной социальной мобильности, что опять-таки способно стимулировать чувство взаимной классовой неприязни.

Высшая школа играет заметную роль в формировании новой социальной структуры российского общества. Современные идеологические парадигмы находят отражение и в социальном составе студенчества, являющемся своеобразным индикатором происходящих в нашем обществе социальных изменений.

Симптоматичным является и увеличение доли выходцев из семей военных и сотрудников МВД в гражданских вузах. Вероятно, вследствие сокращения армии, падения престижа профессии военного все большее число представителей «военных династий» (молодых людей мужского пола) отказывается от продолжения этой семейной традиции и переориентируется на получение гражданских специальностей.

Литература

Философия и социология образования на пороге ХХI века. // Тезисы докладов межрегиональной научно-практической конференции.26-27 апреля 2007 г. Екатеринбург, 2007 г. С.102.

Шульц X.Ю. Научно-исследовательские работы вузов — важный фактор повышения качества подготовки специалистов / Современная высш. шк. 2006. № 4., С.85-96.

Управление научно-исследовательской деятельностью студентов в условиях интеграции образования, науки и производства / НИИВШ. — М. 2005.

Реферат: Право Англии

Право Англии

Английская революция XVII в. и право. Одна из главных и исторически обусловленных черт этой революции состояла в том, что возглавлявшие ее предпринимательские круги Англии, тесно связанные с обуржуазившимися землевладельцами (джентри), не ставили своей целью коренную перестройку старой политической и правовой системы. Английское “общее право”, “право справедливости” и частично статутное право уже к XV—XVI вв. заметно приспособились к перспективе капиталистического развития.

Непримиримая оппозиция королевской власти и англиканской церкви со стороны новых экономически господствующих сил была обусловлена лишь определенными неприемлемыми для английского общества аспектами законодательной и судебной политики абсолютизма (земельной, торгово- промышленной, религиозной и т. д.). Что же касается правовой жизни в
Англии, то она в период революции подверглась изменениям лишь постольку, поскольку в ней ущемлялись коренные интересы пришедшего к власти блока лендлордов и предпринимателей. Характерно в этом отношении развитие аграрного законодательства революции. Именно в этой сфере у буржуазии и джентри возникли наиболее острые противоречия с королем, феодальной аристократией и англиканской церковью.

С начала гражданской войны парламент, стремясь покрыть большие расходы, связанные с ведением военных действий и содержанием армии, издал ряд актов о конфискации с последующей распродажей земель и иного имущества своих политических противников, сторонников короля — роялистов. Последние в этих парламентских актах рассматривались как “злоумышленники” (делинквенты). формально эти меры трактовались как военно-финансовые. Так, например, постановление палаты общин, принятое в сентябре 1642 г., именовалось “О возложении расходов по ведению войны на сторонников короля”. Но по существу социальное значение этих актов было значительно более глубоким. Они подрывали позиции старого дворянства, вели к уничтожению многих феодальных поместий, к превращению большой массы земель в собственность буржуазного типа.

В октябре 1646 г. в разгар гражданской войны парламент издал Ордонанс о конфискации земель архиепископов и епископов. Он положил начало секуляризации церковных земель. Конфискованные в соответствии с этим
Ордонансом земли затем (Ордонансом от 17 ноября 1646 г.) были пущены в распродажу, причем по очень высоким ценам. Покупатели земельных участков должны были уплатить за них сумму, составляющую не менее десятикратного размера дохода с этих земель, исчисленного на 1641 г. (т. е. до начала войны). Это привело к тому, что распродаваемые земли оказались в руках джентри и предпринимателей, в частности тех крупных ростовщиков, которые давали парламенту деньги взаймы.

В последующем (1649 и 1650 гг.) были приняты новые акты, которые распространили указанную выше процедуру на более широкий круг церковных земель (приходские маноры и т. д.). С провозглашением республики парламент издал в июле 1649 г. “Акт о продаже владений, маноров и земель, ранее принадлежавших бывшему королю, королеве и наследному принцу”. В этом акте указывалось, что цена на распродаваемые имения должна устанавливаться с учетом дохода за 13 лет. .Преимущественное право покупки (в течение 30 дней) предоставлялось держателям недвижимостей, а затем (в течение 10 дней)
— кредиторам. После истечения указанного срока королевское имущество поступало в свободную распродажу. Приобретенная таким образом недвижимость закреплялась за покупателями актами парламента или выдачей им соответствующих патентов.

Указанные выше законодательные акты революции о распродаже конфискованных земель отвечали интересам влиятельных кругов английского государства. В результате этого законодательства земля становилась достоянием богатой верхушки общества и не могла практически попасть в руки основной части крестьянства и тем более городской и сельской бедноты. Об этом свидетельствуют, например, итоги распродажи епископских земель: 50 % оказались в руках джентри, 29%—у лондонских купцов и торговцев и только 9 % земель были приобретены свободными крестьянами (иоменами).

Отражением непримиримости парламентской оппозиции по отношению к феодальным привилегиям короля стал акт парламента, принятый в феврале 1646 г. Согласно этому акту, был ликвидирован фискально-феодальный орган абсолютизма, созданный еще в 1541 г., — палата феодальных сборов, которая следила за выполнением повинностей и уплатой платежей в пользу короны лицами, державшими землю от короля. Этот акт упразднял также рыцарские держания (держания на оммаже), так называемые файфы, рельефы и тому подобные феодальные поземельные институты. Рыцарские держания (а в этой форме обычно владели землей и ее новые приобретатели) превратились отныне в свободный сокаж, т. е. в поземельное владение капиталистического типа.
Такой же статус приобретали земли свободного крестьянства (фригольдеров, иоменов).

Но акт 1646 г. не облегчил положения большинства английского крестьянства, многочисленных копигольдеров (зависимых держателей земли).
Они должны были по-прежнему выполнять свои повинности и уплачивать поборы в пользу своих лендлордов. Более того, обязанности копигольдеров сохранялись и на тех землях, которые были конфискованы и пущены в распродажу. Так, например, в упомянутом выше акте 1649 г. о распродаже королевских земель прямо говорилось, что приобретатели королевских имений и имуществ, а также их наследники “будут иметь владения, пользоваться и осуществлять все те выгоды, привилегии, права, порядки и обычаи и на тех же основаниях получать все преимущества, выгоды от нарушенных условий, штрафы или возмещение за неисполнение договоров, владельческие иски или требования, как названные король, королева…”. Таким образом, для копигольдеров менялись лишь хозяева, обязанности же оставались неизменными.

Требования английского крестьянства о радикальной ломке старых феодальных порядков не только отвергались парламентом, но и влекли за собой жестокие репрессии. Об этом свидетельствует, в частности, подавленное
Кромвелем движение диггеров (копателей), проповедовавших общие права на землю.

Английская революция не затронула и многие другие поземельные институты, сложившиеся в средневековую эпоху (система майората, особый порядок распоряжения родовым имуществом и т.п.). Но она способствовала превращению земли в товар, открывала путь к дальнейшей экспроприации общинных земель у крестьян, к укреплению новых буржуазных принципов в подходе к земельной собственности.

Законодательство периода революции вторгалось также в отношения, связанные с регулированием промышленной деятельности и торговли.
Предпринимательские круги использовали свои позиции в парламенте для устранения в этой сфере всех сколь-нибудь значительных стеснений феодального типа, для утверждения основных начал капиталистического предпринимательства.

Еще в начале XVII в. парламент вступил в острый конфликт с короной по вопросу о монополиях и монопольных привилегиях, возникших на основе особых королевских патентов и лицензий. Эти монополии, чисто феодального типа, были серьезным препятствием для развития свободной конкуренции и вызывали глубокое раздражение у парламентариев. В результате острого конфликта в
1624 г. парламентом был принят закон о монополиях, в котором практика предоставления королевских привилегий в торговле и промышленности, ведущих к “неудобству и ограничениям для других лиц”, объявлялась незаконной.

Монопольные права признавались лишь за изобретателями, получающими соответствующие патенты на изобретение, что вполне соответствовало духу капиталистического предпринимательства. Борьбе с королевскими монополиями парламентарии придавали столь важное значение, что в ноябре 1640 г. палата общин приняла специальное постановление об исключении из своего состава лиц, которые в период беспарламентского правления Карла 1 нарушили закон, запрещающий монополии.

В августе 1650 г. парламентом был принят “Акт о поощрении и об учреждении торговли английского государства”. В этом акте закреплялись основы государственной политики в экономической сфере, указывалось, что парламент “озабочен вопросом о поддержании и развитии торговли и различных отраслей промышленности английской нации” и желает, чтобы “бедные люди этой страны могли получить работу и их семьи были обеспечены от нищеты и разорения, чтобы тем самым обогащалось государство и чтобы не осталось причин для лености и нищеты”.

Навигационный акт, изданный 9 октября 1651 г. (“Акт об увеличении торгового флота и поощрении мореплавания английской нации”), укреплял рядом протекционистских мер позиции английских купцов и судовладельцев в европейской и колониальной торговле, предусматривал ряд ограничений для иностранных торговцев и предпринимателей в Англии и английских колониях.
Этот акт оказал серьезную поддержку английским предпринимателям, стремившимся тогда к установлению гегемонии в мировой торговле.

Создавая необходимые условия для развития капиталистического предпринимательства, парламент отнюдь не считал необходимым разрабатывать специальное законодательство для облегчения тяжелого положения рабочего населения Англии. Правда, в апреле 1649 г. палата приняла постановление, где подчеркивалась необходимость “определения и установления заработной платы различных ремесленников… для их наилучшей поддержки и обеспечения существования в настоящее время дороговизны”.

Это постановление не устанавливало новых принципов по сравнению со средневековым “рабочим” законодательством. В нем говорилось лишь об исполнении законов 1562 и 1604 гг., т. е. законов эпохи абсолютизма, когда вопрос о заработной плате всецело был отдан на усмотрение четвертных сессий мировых судей, чья позиция по данному вопросу нередко определялась неприязнью к низшим слоям общества.

В июне 1657 г. парламент принял “Акт против бродяг и праздношатающихся, ленивых и беспутных людей”, в котором напоминалось о необходимости строго применять жестокие положения дореволюционного законодательства о нищих и бродягах.

Одновременно испытывающий влияние пуританской морали парламент не нашел ничего уместнее для укрепления основ семьи, чем как в чисто средневековом духе установить смертную казнь за кровосмешение и супружескую неверность.
Парламент также отменил старые англиканские законы, требующие посещения церкви по воскресеньям, но, в духе средневековых принципов в праве, установил запреты на “танцы, богохульное пение и выпивки” в воскресные дни.

Парламентское законодательство, принятое в годы революции, было слишком фрагментарно, чтобы существенным образом изменить облик законодательства и правовой системы в целом. В годы парламентского правления в Англии проявили себя силы разного политического направления, которые выражали недовольство непоследовательностью и нерешительностью английского парламента в законодательной сфере, а также и прецедентным правом Англии — “общим правом” и “правом справедливости”. Во время революции в парламент поступали многочисленные жалобы на злоупотребление судей и вымогательство юристов, членов закрытых адвокатских корпораций — иннов. В петициях выдвигались требования коренной реформы права. В Долгом парламенте неоднократно ставился вопрос о ломке старой правовой системы.

Учитывая настроения в стране, и прежде всего в армии, Кромвель в 1650 г. заявил, что нельзя “замалчивать необходимость реформ в области права, хотя юристы и вопиют, что мы стремимся упразднить собственность. Между тем право в том виде, как оно существует, служит только интересам юристов и поощряет богатых притеснять бедных”.

Созданный парламентом комитет по реформе права получил поручение
“обсудить, какие имеются недостатки в действующем праве, как могут быть предотвращены неудобства, возникающие вследствие волокиты, дороговизны и неупорядоченности судопроизводства”. Однако этот комитет оказался неэффективным, ибо ни в нем, ни в самом парламенте в сущности не было силы, заинтересованной в коренном пересмотре правовой системы. Работа комитета тормозилась действиями практикующих юристов. Например, при обсуждении вопросов о регистрации недвижимости (реальной собственности) они так запутали Один из юридических терминов — incumbrance (“обременение”), что понадобилось более трех месяцев для того, чтобы комитет мог разобраться в его значении.

Требования о реформе права выдвигались неоднократно и в период протектората Кромвеля. Так, на собрании офицеров в ноябре 1654 г. было принято обращение к Кромвелю о том, чтобы “принять меры к осуществлению необходимого упорядочения законодательства, удовлетворяющего общественную совесть”. Кромвель же по-прежнему осуждал “свирепое отвратительное право”, которое , по его словам, оправдывает убийц и посылает на виселицу человека за кражу одного шиллинга. Опираясь на армию, он оттеснил парламент от решения важнейших политических вопросов. Но, как и раньше, он предоставил юристам возможность заниматься реформой права. Для радикального вмешательства в правовую сферу ему не хватило ни соответствующей подготовки, ни решимости. А главное — против коренного изменения правовой системы выступали те социальные слои, на которые Кромвель опирался и интересы которых представлял, находясь у руководства английским государством.

Таким образом, в период революции коренное обновление английского права, восходящего к средневековой эпохе, так и не состоялось. Но революция породила новые условия, при которых английское право, несмотря на его почтенный возраст и традиционные источники, получило возможность обновляться и развиваться.

Эволюция английского прецедентного права. После революции в Англии продолжало действовать прецедентное право, выработанное в предшествующую эпоху в общей системе королевских судов (“общее право”), и в суде лорда- канцлера (“право справедливости”). Эти системы по-прежнему составляли костяк английского права и длительное время значительно превосходили по своему весу и значению статутное право, даже после его обновления революционным законодательством.

После революции, как и раньше, английская правовая система была далека от того, чтобы быть внутренне согласованной и гармоничной. В ней ясно обнаружились по крайней мере два противоречия. Первое — это противоречие между двумя ветвями прецедентного права: “общим правом” и
“справедливостью”. Второе — это внутреннее противоречие, присущее прецедентному праву, а именно: противоречие между принципом прецедента
(stare decisis) и судейским правотворчеством (judge-made law).

В традиционном противостоянии права и справедливости “общее право” в послереволюционные годы в целом одержало верх. Росту авторитета “общего права” способствовал конфликт, который возник еще в предреволюционный период между двумя соперничающими системами королевского суда.

Хотя “общее право” исторически возникло в королевских судах и способствовало усилению королевской власти в Англии, усвоенный им к XVII в. принцип прецедента (stare decisis) стал неожиданным препятствием на пути дальнейшего укрепления абсолютизма. Королей, в частности, Якова 1, раздражал тот факт, что их собственная политика должна была сообразовываться с судебными решениями, вынесенными к тому же по какому-то давнему и частному спору. Сами же королевские судьи считали себя не
“слугами короля”, а “слугами права”. По словам судьи и видного юриста того времени Э. Кока, право состоит из “приказов, ходатайств и прецедентов, которые не может изменить ни парламент, ни корона”.

С другой стороны, “право справедливости”, которое в отличие от “общего права” не было сковано прецедентом, несло в себе благотворное влияние римского права и было проникнуто духом предпринимательства, превратилось в главную опору судебной политики короля и в объект критики со стороны революционного лагеря. Этот парадоксальный на первый взгляд факт объяснялся тем, что председатель суда справедливости — лорд-канцлер — одновременно являлся высшим судебным чиновником короля. Он был всего лишь исполнителем королевской воли. Лорды-канцлеры следовали пожеланию генерал-атторнея королевской администрации Ф. Бэкона : “Судьи должны быть львами, но львами при троне”.

Парламентская оппозиция суду канцлера усилилась после нашумевшего процесса по делу некоего Глэвилля в 1615 г. В этом деле лорд-канцлер
Энесмер в соответствии с принципом “справедливости” пересмотрел решение суда “общего права”, вынесенное главным судьей суда общих тяжб Э. Коком, на том основании, что это решение базировалось на свидетельстве, о ложности которого суду не было известно при рассмотрении дела.

В связи с необычным столкновением юрисдикции двух судов король создал специальный комитет под председательством Ф. Бэкона. Последний поддержал право суда канцлера осуществлять свои решения даже в том случае, если они прямо противоречат результатам спора по “общему праву”. Это решение представляло собой чувствительный удар по престижу “общего права”, вызвав ответную критику политической оппозицией суда канцлера. Парламентарии жаловались на то, что “справедливость” — жуликоватая вещь, что она “зависит от длины ноги лорда-канцлера”.

Хотя в ходе революции попытки парламента упразднить суд лорда-канцлера не имели успеха и дуализм судебной системы в Англии сохранился, революция оставила заметный след в деятельности этого судебного органа. Учитывая настроения влиятельных кругов общества и их стремление к стабильному правопорядку, с конца XVII в. лорды-канцлеры проводят в своем суде более гибкую политику. Они стараются не повторять острых конфликтов системы
“справедливости” с “общим правом”.

Так, лорд-канцлер Ноттингэм, которого в Англии называют “отцом современной справедливости”, заявил, что справедливость должна
“определяться правилами науки”, что нельзя допускать, чтобы “состояние людей зависело бы от прихоти суда”. Эта линия на упрочение правовых начал в суде канцлера привела к тому, что в XVIII в. система “справедливости” начинает застывать, подчиняясь правилу прецедента и обретая столь же формальную процедуру, что и система “общего права”.

Но и в XVIII, и в XIX в. в системе “справедливости” право не переставало развиваться. Так, например, непоследовательность революции XVII в. в вопросе о собственности, сохранение старых феодальных конструкций собственности, ограничения в распоряжении так называемыми “реальными” вещами привели к дальнейшему развитию института “доверительной собственности” (trust).

Этот институт отличался значительной сложностью и условностями, но он позволял обходить ряд стеснительных формальностей “общего права” и расширять возможности, реальные правомочия собственника в распоряжении своим имуществом. При этом канцлерам удалось сблизить конструкцию
“доверительной собственности” с конструкцией собственности по “общему праву”.

Однако и в XIX в. процедура “справедливости” вызывала большие нарекания со стороны английских предпринимателей. Рассмотрение дел в суде канцлера в силу его перегрузки было крайне затяжным и медлительным. Двойная система прецедентного права требовала от делового мира, пользующегося услугами высокооплачиваемых адвокатов, кроме того, и дополнительных расходов. По замечанию известного английского историка права Мейтланда, “справедливость перестала быть справедливостью”.

Несколько иной путь в это же самое время проделало “общее право”. Здесь после революции по существу наблюдается противоположный процесс : отход от жесткого принципа прецедента (stare decisis) в сторону увеличения судейского правотворчества (judge-made law). Судьи “общего права” понимали, что их претензии на руководящую роль в правовой системе могут быть оправданы, если они освободятся от ряда старых, явно устаревших правил и в большей степени откликнутся на потребности капиталистического развития.

Особенно отчетливо эта тенденция проявилась при главном судье
Мэнсфильде (1756—1788 гг.), который выработал ряд вполне современных и удобных для судебной практики доктрин. Недаром в английской литературе его называют “первым судьей, говорившим на языке живого права”.

Не порывая формально с принципом прецедента, Мэнсфильд вместе с тем внес существенные изменения в “общее право”, руководствовуясь при этом несвойственной этой системе идеей “справедливости” и “здравого смысла”.

Сам Мэнсфильд стремился “открыть” в “общем праве” именно такие принципы, которые отвечали бы потребностям капиталистического развития страны. Например, при рассмотрении дел о завещаниях он порвал с присущей
“общему праву” абсолютизацией внешней формы, которая предопределяла исход дела. Он стал отдавать предпочтение выявлению подлинной воли наследодателя, утверждая, что “законное намерение, если оно ясно выражено, должно корректировать правовой смысл терминов, неосторожно использованных завещателем”. Также и в сфере договорного права Мэнсфильд, в соответствии с новыми представлениями о контракте, придавал решающее значение “истинным намерениям” и воле сторон.

Мэнсфильд положил конец существованию особого купеческого (торгового) права, сложившегося еще в эпоху средневековья, и слил его с единой системой
“общего права”. Это сделало “общее право” более удобным и близким коренным интересам предпринимателей, подняло его авторитет в английском обществе.
Наконец, он упростил саму систему рассмотрения дел в судах “общего права”, заложив основы современного судебного процесса : расширил право сторон приводить доказательства, ввел апелляцию и т. д.

Таким образом, в процессе своей эволюции “общее право” приобретало такие важные качества, как стабильность и гибкость, отличалось теперь уже не только казуистичностью, но и рационализмом. Но полная “реанимация” общего права уже не могла произойти. В связи с окончательным установлением принципа прецедента в XVIII—XIX вв. оно как источник права начинает застывать и уступать свое место законодательству.

Важным этапом в окончательном оформлении английского прецедентного права явилась вторая половина XIX в., когда в Англии окончательно утвердилась парламентарная система, что потребовало упрочения и упрощения правовой системы. В 1854 г. был принят Акт о процедуре по “общему праву”.
По этому акту отменялась крайне казуистическая, средневековая система королевских судебных “приказов” (writs) и вводилась единая система иска.
Акт 1858 г. разрешил судам “общего права” пользоваться средствами защиты интересов сторон, выработанными в системе “справедливости”, и наоборот, канцлерский суд получил право рассматривать и разрешать вопросы, составляющие ранее исключительную компетенцию судов “общего права”.

Актом же 1854 г. в законодательном порядке был признан принцип связывающей силы прецедента. Важную роль в этом сыграла судебная реформа
1873 — 1875 гг., приведшая к объединению общей системы королевских судов с судом лорда-канцлера в единый Высокий суд, который мог в равной мере применять нормы как “общего права”, так и “права справедливости”. Этот закон парламента завершил процесс соединения “общего права” и “права справедливости” в единую систему прецедентного (судейского) права.

Несмотря на то, что после реформы 1873—1875 гг. и до настоящего времени
“общее право” и “право справедливости” выступают как единое судейское прецедентное право, полного слияния этих двух систем не случилось. Слияние коснулось в большей степени судебно-организационных и процессуальных норм.
Что касается норм материального права (например, доверительная собственность и др.), то они по-прежнему четко различаются практикующими юристами и самими судьями.

Таким образом, ко второй половине XIX в. в основном окончилось реформирование высших судебных органов, а также формирование самих основополагающих доктрин английской правовой системы: доктрины судебного прецедента и доктрины “верховенства права”.

Первая из них означала, что решения суда палаты лордов, апелляционного суда, высшего суда являются обязательными, составляют прецедент, которому должны следовать сами эти суды и все нижестоящие судебные органы. В судебной практике Англии считается, что принцип stare decisis
(обязательность прецедента) применяется лишь к той части судебного мнения, которая непосредственно обосновывает решение по делу ( ratio decidendi), тогда как за прочими рассуждениями судьи (obiter dicta) не признается обязательная сила. В случае расхождения между прецедентами общего права и права справедливости приоритет должен быть отдан последнему.

Доктрина “верховенства права” выводится в английской юриспруденции еще со времен Э. Кока, у которого, как отмечалось выше, уже встречаются мысли о том, что выше любого закона должна стоять сама “идея права”, которая
“открывается” прежде всего в судебной практике. Доктрина “верховенства” или
“господства” права (rule of law) стала английским эквивалентом более широкой концепции правового государства.

Развитие судейского права в силу жесткой связанности судей прецедентами вышестоящих судов во многом зависит теперь от позиции палаты лордов, возглавляющей судебную систему Англии. В современный период истории прецедентного права с большой остротой встает вопрос, насколько сама палата лордов обязана следовать своим собственным решениям.

В течение нескольких десятилетий (с знаменитого “трамвайного дела” 1898 г.) палата лордов категорически отказывалась изменять выработанные ранее прецеденты. Она исходила из того, что должна следовать своим собственным решениям, и только за законодательной властью сохранялось право отменять прецеденты. Такая позиция лордов привела к существенному ограничению судебного нормо-творчества, которое в XX в. было связано главным образом с толкованием законов, а не с установлением новых правовых норм.

Практически это означало, что с конца XIX в. дальнейшее развитие права осуществлялось в Англии уже не путем судейского нормотворчества, а посредством принятия новых писаных законов.

На современном этапе истории английского права стало очевидным, что прецеденты не могут быстро и радикально урегулировать самые различные сферы общественной жизни, которые эффективнее регламентируются более динамичным по своей сути законодательством. Но с 60-х гг. наблюдается новое ослабление принципа прецедента. В 1966 г. палата лордов особым заявлением оповестила о своем отходе от жесткого принципа прецедента, в частности, о допустимости пересмотра своих собственных решений. Правда, этим своим новым правом палата лордов пользуется достаточно осторожно, причем в основном по гражданским делам.

В настоящее время в Англии резко сокращается сфера применения судебного прецедента, и суды в большинстве случаев выносят решения на основе законодательства. Это не исключает, однако, использования судами в некоторых областях права (например, деликтное право) ссылок на прецеденты, в том числе и относящиеся к XVI—XVII вв. Количество судебных прецедентов, придающих неповторимое своеобразие всей английской правовой системе в целом, по-прежнему достаточно велико. Число их составляет около 800 тыс.

С введением жесткого принципа прецедента потребовалось регулярное издание отчетов о судебных решениях. В 70-х гг. XIX в. Инкорпорированным советом по судебным отчетам стали издаваться ежегодные сборники судебных отчетов (The Law Reports), имеющих полуофициальное значение. Получили распространение также и другие публикации судебных отчетов и решений. Но лишь около 70 % решений палаты лордов и судебного комитета Тайного совета публикуются в судебных отчетах. Отсутствие официальных сведений о судебных решениях или же их обработка в виде компьютерной базы данных не исключают использования судами (а также практикующими юристами) и неопубликованных решений высших судов.

Развитие английского законодательства в XVIII—XX вв. В XVII—XVIII вв. наличие авторитетного и разработанного судейского права определило положение закона как малозначимого источника права в английской правовой системе. В XVIII в., несмотря на упрочение положения парламента, преобладавшие в нем лендлорды и финансовая аристократия мало внимания уделяли законодательной деятельности. В это время парламент больше интересовало установление контроля над исполнительной властью, чем реализация своих прав в законодательной сфере. Парламент утверждал в большом количестве лишь так называемые частные билли, имеющие не нормативный, а юрисдикционный характер (подтверждение земельных прав отдельных лендлордов, огораживание общинных земель и т. д.).

Характерной чертой английского статутного права еще в начале XIX в. оставалось то, что наряду с актами, принятыми под влиянием новых общественных потребностей, по-прежнему действовали многочисленные законы, принятые парламентом еще в средневековую эпоху. Это придавало английскому законодательству крайне запутанный вид, создавало трудности его применения в судах.

В XIX веке, особенно после избирательной реформы 1832 г., законодательная деятельность парламента резко активизировалась.
Законодательство постепенно становится важным и динамичным средством правового регулирования новых политических и социально-экономических отношений, рождающихся в ходе капиталистического развития. Оно же стало основным инструментом для расчистки правовой системы от явно устаревших, архаичных и часто противоречащих друг другу средневековых статутов. Новое законодательство, что было особенно важно, проявило себя более эффективным и быстродействующим средством модернизации права, чем “общее право” и
“право справедливости”.

С 20-х гг. XIX в. для упорядочения и пересмотра старых законов парламент стал использовать такое средство, как издание консолидированных актов, объединяющих без изменения законодательного текста предшествующие статуты, принятые парламентом по какому-нибудь одному вопросу. Так, например, в 1823—:1827 гг. правительство Р. Пиля осуществило через парламент частичную реформу старого уголовного законодательства, сведя в 4 консолидированных акта около 300 старых запутанных статутов.

7 новых консолидированных актов в области уголовного права были приняты в 1861 г. Особенно широко консолидация законодательства стала применяться в конце XIX и еще больше в XX в. С 1870 по 1934 г. было принято свыше 109 консолидированных актов. Некоторые из этих актов по-прежнему в той или иной степени несли в себе устаревшую юридическую терминологию и косное правовое мышление. Многие из них были непомерно сложны и громоздки. Так, например,
Акт 1894 г. о морской торговле содержал свыше 748 статей, причем чрезвычайно детализированных.

Особенностью английского права в XIX—XX вв. стало и то, что оно осталось некодифицированным. Еще в первой половине XIX в., в частности, благодаря работам известного юриста И. Бентама, критиковавшего английское право за его “непознаваемость”, отдельные юристы предпринимали попытки кодифицировать “общее право”. Но их попытки оказались безуспешными. В 1866 г. по инициативе известного юриста Стифена была образована парламентская комиссия по кодификации права в Англии. Сам Стифен подготовил проект уголовного кодекса. Но деятельность комиссии натолкнулась на яростное сопротивление со стороны адвокатов и судей, для которых было проще и выгоднее сохранять право в его первозданном виде. В результате общественное мнение Англии оказалось неподготовленным к идее кодификации.

В конце XIX в. в английском праве стали появляться своеобразные
“суррогаты кодексов” — консолидированные статуты с элементами кодификации.
Такими были Акт о переводном векселе 1882 г., Акт о товариществах 1890 г.,
Акт о продаже товаров 1893 г. и др. Эти статуты не ограничивались консолидацией, а довольно существенно пересматривали ранее действовавшее право, в частности, принципы “общего права”. Но в отличие от кодексов они не представляли собой принципиально нового правового регулирования в какой- либо отрасли права, а объединяли в себе нормы, относящиеся к сравнительно узким и специальным сферам (например, Акт о лжесвидетельстве 1911 г., Акт о подлоге документов 1913 г. и т. д.).

В XIX веке в связи с ростом законодательной активности было осуществлено официальное издание сборников статутов Англии. В 1810—1822 гг. были опубликованы статуты парламента (Statutes of the Realm) в 9 томах, принятые за период с ХШ в. по 1711 г. Но это издание не внесло ясности в крайне запутанное статутное право, поскольку сюда были включены документы, не являвшиеся законодательными актами, а многие статуты были напечатаны с пробелами, далеко не в точной редакции. Кроме того, многие акты в этом сборнике были явно устарелыми и не применялись на практике. В 1870—1878 гг. было осуществлено новое официальное издание — “Пересмотренные статуты”
(Revised Statutes). В последующем закрепилась практика ежегодного издания сборников новых публичных и частных актов парламента.

Рост законодательства особенно в конце XIX — начале XX в. значительно потеснил позиции прецедентного права. По словам известного историка права
У. Сигля, “общее право стало подобно старой паре штанов, столь заплатанной статутами, что заплаты заменили ббльшую часть первоначальной ткани”. Тем не менее и судейское право не уступило полностью своих позиций, в частности, оно пополнилось прецедентами — толкованиями самого статутного законодательства.

В XX в. в Англии законодательство окончательно превратилось в основной и наиболее продуктивный источник права. Оно становилось все более сложным не только в силу своей исторической специфики, но и благодаря принятию большого числа новых публичных актов по вопросам, которые ранее не были предметом законодательного регулирования (трансплантация человеческих органов, использование компьютерных данных и т. д.).

Усложнению статутного права способствует появление и такого сравнительно “молодого” источника права, как акты делегированного законодательства. К их числу относятся акты исполнительной власти, издаваемые на основе и в рамках специальных законов парламента о делегации своих полномочий. Такие акты принимают различные формы, чаще всего
“приказа” (order). Высшим по силе из таких приказов остается “приказ в
Совете”, который издается правительством на основе полученных им делегированных полномочий от имени короны и Тайного совета. Но наиболее распространенной формой делегированного законодательства являются приказы министров.

Акты делегированного законодательства в ряде сфер общественной жизни
(образование, здравоохранение и т. д.) по своему числу и значению превосходят статутное право. В условиях множественности источников права и быстрого увеличения числа законодательных актов вопрос об их систематизации приобрел в XX в. особую остроту. Основной формой ревизии и упорядочения многочисленных законов оставалась консолидация. Удобство этой формы определяется тем, что консолидирующие акты проходят через парламент посредством упрощенной законодательной процедуры. Консолидация принимала различные виды. Это и простое объединение ранее изданных по одному вопросу законодательных положений, и такая систематизация законодательства, которая не исключала внесения в него отдельных изменений и усовершенствований.

Специальный парламентский Акт о процедуре консолидации законодательства
1949 г. обобщил сложившуюся парламентскую практику, подчеркнув принцип неизменности консолидируемых законодательных положений. Он признал допустимым консолидирующие акты с внесением “изменений и незначительных усовершенствований” в действующее право. Формально эти изменения призваны устранять двусмысленность и сомнительные или устаревшие положения, но практически бурный процесс консолидации английского законодательства во второй половине XX в. привел к существенным изменениям в правовой системе в целом.

В Законе 1949 г. специально указывалось, что изменения, установленные консолидирующими актами после их утверждения парламентом, имеют силу закона. В последние десятилетия в Англии при составлении целого ряда консолидированных актов было осуществлено значительное обновление содержания законодательства (Акт об уголовном праве 1967 г., Акты о краже
1968 и 1978 гг., Акт о подлогах и фальшивомонетничестве 1981 г. и т. д.).

Масштабы консолидации в Англии были расширены принятием парламентом специального Акта 1965 г. об образовании правовой комиссии (отдельная комиссия была создана и для Шотландии), целью которой было проведение реформы права вплоть до его полной кодификации. Были подготовлены кодифицированные акты, в частности, по договорному и семейному праву, по правовому регулированию аренды недвижимости и др.

Но процесс создания кодифицированного права даже в современной Англии весьма далек от завершения. Он идет эволюционно и своеобразно с учетом английских правовых традиций и юридической техники. В частности, комиссия по реформе права не следует принципу кодификации, установившемуся в континентальной системе: “один закон регулирует единый круг отношений”.
Перед комиссией, стремящейся в принципе к кодификации, возникают трудно разрешаемые до настоящего времени проблемы, связанные с сохранением прецедентного права. В процессе консолидации (кодификации права) все чаще учитываются не только сами статуты и последующие поправки к ним, но и делегированное законодательство, а также и отдельные прецеденты.

Особенности развития английского гражданского права. Сам термин
“гражданское право” применительно к английской правовой системе является условным. Он не воспринят судьями и законодательством, которые не признают классического римского деления права на публичное и частное, как и вообще его отраслевую структуру. С доктринальных же позиций оно складывается из ряда традиционных правовых институтов: реальной собственности, доверительной собственности, договора, деликтов и т. д.

Как никакая другая часть правовой системы, гражданское право, регулирующее многообразные имущественные и личные отношения, развивалось эволюционно, без крутых поворотов, а поэтому и достаточно эффективно.

В гражданском праве Англии, раньше других стран вступившей на путь капиталистического развития, еще в дореволюционный период доминировали, несмотря на внешнюю средневековую оболочку, более гибкие подходы к регулированию собственности, договоров и иных сторон имущественного оборота. Предпринимательские круги Англии, не имевшие в XVII—XVIII вв. своей собственной правовой программы, вполне довольствовались компромиссами и в целом были удовлетворены традиционными конструкциями “общего права” и
“права справедливости”.

Даже в XIX в. в Англии, когда гражданское право в целом в своем содержании модернизировалось, такой важнейший его институт, как право собственности, знал еще специфическое средневековое деление имущества на
“реальную” (real property) и “личную” (personal property) собственность.
Это деление было связано с исторически сложившимися в Англии формами защиты имущественных интересов — “реальными” и “личными” исками.

Реальными исками защищалась земля, родовые недвижимости и титулы, т. е. те виды имущественных прав, в особой защите которых были заинтересованы собственники земли — лендлорды. В XIX в. распоряжение реальной собственностью было сопряжено хотя и с меньшими, чем раньше, но тем не менее с вполне определенными формальностями и ограничениями. При наследовании такой собственности действовали сохранившиеся от средневекового периода правила майората, препятствовавшего дроблению родовых имуществ; исключение женщин из числа наследников и т. д.

Личная собственность, к которой помимо чисто вещных прав относились г^к называемые права на иски (авторское, патентное право), защищалась судами с помощью более гибких и удобных для предпринимательского мира средств.
Законодательные нововведения (в 1832 и 1845 гг.), направленные на упрощение процедуры отчуждения недвижимости, привели к постепенному ослаблению граней между “реальными” и “личными” исками, а также к изменению положения арендаторов (законы 1875 и 1883 гг.) и копигольдеров. В 1882 г. закон предоставил держателям земли в случаях пожизненной аренды право свободного распоряжения землей.

Важной вехой в освобождении права собственности от многих средневековых терминов и конструкций стал Закон о собственности 1925 г., дополненный четырьмя другими законами, связанными с распоряжением и управлением имуществом. Этим законом земельная собственность, утратившая свою архаическую специфику, была приближена к общему правовому режиму недвижимости.

Институт доверительной собственности (траста) в конце XIX— начале XX в. получил новую сферу применения. Он оказался чрезвычайно удобным для создания инвестиционных банков и для других форм капиталистических объединений.

Длительное сохранение средневековых по форме атрибутов права собственности, обновляющихся постепенно, имело и определенные положительные последствия. Во-первых, традиционные английские конструкции права собственности обеспечили уникальную стабильность самих имущественных отношений. Во-вторых, эволюционный путь развития английского права собственности позволил избежать в этой стране крайностей буржуазного индивидуализма и утвердить взгляд на право собственности как на социальный институт, корректирующий и сами правомочия собственника.

Например, в XX в. в условиях далеко зашедшей урбанизации английское законодательство все чаще сталкивается с вопросом о соотношении прав собственника и арендатора на производственные помещения, дома и квартиры.
Собственники домов (фригольдеры) выступают одновременно и как собственники земли, на которой расположены принадлежащие им строения. Однако фактически право распоряжения такими землями непосредственно связано с правовым режимом самого строения.

Особую значимость в последние десятилетия стали приобретать правовые отношения между фригольдерами и съемщиками домов или квартир
(лизгольдерами). Последние не имеют права собственности на землю, хотя их права на снимаемую квартиру или дом приближаются к вещным правам. Это определяется тем, что арендные отношения часто становятся длительными и стабильными. Существенные права лизгольдеров были признаны Законом о реформе лизгольдов в 1967 г. Этот закон позволял жильцам домов, которые проживали в них на основе длительных арендных отношений, выкупать фригольд на дом или в качестве альтернативы получать продление аренды на срок до 50 лет.

Еще более ярким примером социализации собственности было принятое сразу же после окончания второй мировой войны лейбористским правительством принципиально новое для английского права законодательство о национализации жизненно важных отраслей промышленности и инфраструктуры. Доля государственной собственности в совокупной промышленной продукции страны составила около двадцати процентов. Национализация, которая коснулась отсталых в техническом отношении и даже убыточных предприятий, содействовала реконструкции целых отраслей промышленности (угольная, сталелитейная, газовая и др.), перестройке их на основе достижений научно- технического прогресса. В соответствии с актами парламента национализированные отрасли инфраструктуры приобрели форму публичных корпораций. Национализация, таким образом, осуществлялась на основе социального компромисса. Бывшим собственникам предприятий была выплачена большая компенсация, и тем самым они получили возможность сделать крупные капиталовложения в технически более оснащенные и прибыльные отрасли экономики.

Кроме того, созданные на основе актов парламента публичные корпорации использовали тот квалифицированный управленческий аппарат, который сложился еще в частном секторе. Публичные корпорации включались в систему рыночных отношений, но государство как собственник осуществляло политику цен на продукцию национализированных предприятий, предоставляла им систему заказов и т. д.

Частный капитал при правлении консерваторов не упускал возможности вновь вернуть себе на более выгодных условиях часть ранее национализированных предприятий. Так, в Англии уже в 1951 г. консерваторы провели реприватизацию реконструированных к этому времени за государственный счет предприятий черной металлургии и автодорожного транспорта. В последующие годы лейбористы, вернувшись к власти, вновь национализировали реприватизированные предприятия, а консерваторы (в частности, правительство М. Тэтчер) опять осуществили распродажу частным компаниям части государственных предприятий, ссылаясь на их недостаточную эффективность.

В Англии юридические лица публичного права (государственные предприятия) не могут быть объявлены несостоятельными, но, исходя из принципа рыночных отношений, государство отказывается от помощи убыточным публичным корпорациям, которые тем самым вновь попадают в сферу влияния частного капитала.

В казуистической манере на базе традиционных исков и понятий, восходящих еще к дореволюционной эпохе, складывались также нормы английского права, относящиеся к договорам и правонарушениям. В частности, сама современная концепция договора выросла путем судебной адаптации ряда средневековых исков, в том числе иска о невыполнении или ненадлежащем выполнении должником принятой на себя обязанности (иск “о принятом на себя”
— assumpsit).

С аграрной и промышленной революциями договор стал основной правовой формой, в которой выражались отношения по найму рабочей силы, обмену товарами, оказанию услуг. В связи с этим в традиционные доктрины английского права судебной практикой были внедрены общепризнанные принципы договора (равенство сторон, признание у них “свободы воли и выбора”, незыблемость исполнения обязательства и т. д.). В XIX в. была отменена личная ответственность должника за невыполнение обязательства, которая могла повлечь заключение его в долговую тюрьму. Получают развитие и урегулируются в законодательстве новые виды договорных связей : договор публичной перевозки грузов и пассажиров, договор страхования и др.

Особенно сложными и архаичными долгое время оставались нормы английского права, касающиеся деликтов (law of torts). В XVIII—XIX вв. широко использовались иски, выработанные еще в средневековую эпоху на случай вторжения в чужое земельное владение (trespass), лишения земельного владения (dispossession), зловредных действий (nuisance) и т.д., а также особые иски из нарушения “личной” собственности — при незаконном присвоении вещи, при незаконном ее удержании и т. д.

Весьма специфичными были деликты, которые рассматривались в английском праве как нарушение прав личности: клевета, сговор с целью причинения ущерба собственности другого лица (conspiracy) и т.п. С развитием капиталистического общества некоторые аспекты деликтных отношений получили более тщательную разработку (например, понятие небрежности).

Но в целом в деликтном праве многие общие понятия и принципы оставались не сформулированными. Ряд деликтов по-прежнему строился на принципе
“строгой ответственности”, т. е. достаточен был лишь сам факт причинения вреда и не требовалось устанавливать субъективную вину правонарушителя.

Следует заметить, что в сфере деликтного права в большей степени, чем в других институтах гражданского права Англии, сохраняло и продолжает сохранять до сих пор свое действие прецедентное право. Но архаизм деликтного права не мешает ему пополняться и новыми чисто современными правонарушениями, например, разглашение или иное несанкционированное использование базы компьютерных данных и т. д.

Изменения в семейном праве. Постепенно, но неуклонно проникали демократические нововведения и в английское семейное право в 1836 г. получил признание гражданский брак (при сохранении по желанию и церковной формы брака), в 1857 г. — развод. Только в 1882 г. специальным актом замужние женщины получили право распоряжаться своей собственностью в имущественном обороте. Но во многих гражданских правоотношениях сохраняли свое действие архаичные нормы, и жена оставалась зависимой от своего мужа.
Даже за деликт, совершенный женой в присутствии мужа, последний нес ответственность.

В Англии в это время были расширены имущественные права замужней женщины, признано ее право на развод в случае измены мужа, предусмотрена возможность узаконения (последующим браком) внебрачных детей.

В середине XX в. в Англии была принята целая серия консолидированных и отчасти кодифицированных законов, в результате которых произошли существенные изменения в сфере брачно-семейных отношений (например, Закон о жилище семьи 1967 г., Закон о реформе порядка расторжения брака 1969 г., консолидирующий Закон о брачно-семейных делах 1979 г., консолидирующий
Закон о судопроизводстве по брачно-семейным делам 1984 г. и т. д.). Эти новые законы тем не менее не исключали действия ряда предшествующих актов и прецедентов, которые сохраняли в сфере брачно-семейного права некоторые традиционные и своеобразные черты. Так, в Англии наряду с гражданским браком, совершаемым в государственных органах, сохраняется и церковный брак, который может быть избран в соответствии с законом 1949 г. по желанию лиц, решивших соединиться брачными узами.

Браку может предшествовать помолвка, и отказ от последующего вступления в брак до 1970 г. рассматривался судами как нарушение договора. В настоящее время помолвка не имеет юридической силы и не принимается во внимание судами. В соответствии с современным законодательством вступление в брак требует от сторон соблюдения пяти условий, отсутствие которых делает брак недействительным: добровольность; вступающие в брак не связаны другими брачными узами; достижение 16-летнего возраста; брачующиеся не должны принадлежать к одному полу, а также быть близкими родственниками. Возраст, необходимый для вступления в брак, повышен по сравнению с предшествующим законодательством (ранее —14 лет для жениха и 12 для невесты). Но в случае вступления в брак в возрасте от 16 до 18 лет, когда наступает совершеннолетие, для заключения брачного договора требуется согласие родителей или других лиц (опекуна и т. д.).

В Англии достаточно широко толкуется в законодательстве понятие
“близкого родства”, препятствующего заключению брака. В их число входят не только лица, связанные кровным родством, но и лица, брак с которыми невозможен в силу моральных устоев самой семьи. Так, например, вдовец не может жениться на теще, падчерице, невестке и т. д. Но традиционно разрешаются браки между кузенами и кузинами.

Вступление в брак означает возникновение новых прав и новых обязанностей для супружеской пары. Законодательство предусматривает их взаимную поддержку, совместное проживание и согласие на сексуальные отношения. В XX в. брачно-семейное законодательство Англии обращает особое внимание на выравнивание прав мужа и жены. Женщина, вступающая в брак, имеет право на новое имя, на новое гражданство (если муж иностранец), на самостоятельное место проживания (домициль), тогда как ранее местожительство жены определял муж, на самостоятельный банковский счет и т. д. Брак, по английскому праву, представляет собой разновидность контракта, но суды не реализуют договорные отношения между мужем и женой. В суд можно обращаться только тогда, когда супруги предпринимают правовые действия, которые вытекают из использования или дележа имущества.

В английском праве по-прежнему сохраняются такие правовые институты, как фактическое разделение семьи (separation) и др. В случае одностороннего оставления жены мужем (при отсутствии развода) за женой признаются дополнительные жилищные и финансовые возможности за счет мужа. Но основной и единственной формой прекращения брака является в настоящее время развод.

Сами формальности и процедуры развода упростились. Так, например, был отменен существовавший ранее порядок, согласно которому церковный брак может быть расторгнут только специальным частным актом парламента. В 1937 г. был принят акт парламента, который практически уравнял права на развод жены и мужа, в частности, в случае супружеской измены. В 1969 г. был принят парламентом Акт о реформе разводов. В случае развода по причине супружеской неверности жены или мужа закон требует не только доказательств адюльтера, но и того, чтобы сторона, добивающаяся развода, показала, что жизнь с изменившим супругом является для нее непереносимой.

В законодательстве последнего времени более подробно рассматриваются имущественные взаимоотношения супругов с общей тенденцией к их выравниванию. Предусматривается не только взаимная материальная поддержка, но и право каждого из супругов претендовать на определенную долю доходов, которые дает общее имущество. Сохраняется и такое традиционное положение английского семейного права, как ответственность мужа по долгам жены. Но предусматривается также и режим раздельного семейного имущества, в этом случае, однако, не исключается возможность уплаты алиментов нуждающемуся супругу.

В лучшую сторону изменилось положение внебрачных детей, правовой статус которых в течение долгого времени был неблагоприятным. Была признана обязанность отцов внебрачных детей выплачивать алименты на их содержание.
Если он не делал это добровольно или платил неразумно низкие алименты, то против него мог быть возбужден формальный процесс о признании отцовства.

В семейном праве Англии сохранилась также правовая ответственность родителей за действия детей до достижения ими 18 лет. Акт об образовании
1944 г. возложил на родителей ответственность за получение их детьми образования, а соответственно эта обязанность была возложена на местные власти и на администрации школ. Этот закон установил обязательное школьное образование для детей в возрасте от 5 до 16 лет. При этом родителям была дана возможность выбора формы образования в зависимости от возраста и способностей детей. Закон о детях и подростках 1933 г. предусмотрел защиту детей в возрасте до 16 лет от грубого обращения с ними, от оставления их родителями или изгнания из дома. Сознательное проявление жестокости по отношению к детям, например побои, могли рассматриваться и как уголовное преступление.

Законодательство о компаниях, монополиях и ограничительной торговой практике. Длительную, но и значительную — эволюцию в XVIII—XIX вв. претерпело законодательство о торговых товариществах (компаниях). Правовой статус торговых товариществ проделал значительный путь развития от сравнительно несложных, основанных на личных связях и полной ответственности всех участников, до компаний, построенных по принципу акционерного общества с ограниченной ответственностью держателей ценных бумаг, выпущенных с целью аккумуляции капиталов.

Скандальные спекуляции на лондонской бирже заставили английский парламент еще в начале XVIII в. издать специальный акт о компаниях (Акт о
“мыльных пузырях”), в соответствии с которым образование акционерных компаний без специального государственного разрешения не допускалось.

В предпринимательском мире Англии до начала XIX в. в связи с этим актом преобладали признанные “общим правом” торговые товарищества, создававшиеся на паях, но с неограниченной ответственностью участников. В 1825 г. Акт о
“мыльных пузырях” был отменен, но разрешительный порядок образования компаний на паях по-прежнему сохранялся. Однако развивающийся капитализм требовал более оперативного и гибкого законодательного решения вопроса о деятельности и организации компаний, создания для них более благоприятных условий. Именно эта потребность и вызвала к жизни в 1844—1867 гг. целую серию законов о компаниях.

В принципе английское право до этого времени не знало специального понятия “юридическое лицо”. Эти же законы рассматривали торговые товарищества, выпускающие ценные бумаги и участвующие в имущественном обороте, как самостоятельные (юридические) лица, не совпадающие с самими учредителями и акционерами. В торговом обороте директор компании выступал от имени компании как таковой, а не от совокупности ее индивидуальных участников. Для учреждения новой компании по законам требовались не менее семи учредителей, выпуск именных акций, разработка устава, но для этого уже не нужно было получать предварительного правительственного разрешения.
Предусматривалась лишь простая регистрация основных учредительных документов компании (так называемый явочно-нормативный порядок).

Законодательство 1844—1867 гг. способствовало концентрации капитала в руках небольшого слоя предпринимателей, позволило организаторам товариществ
(компаний) играть на повышении и понижении курса ценных бумаг, присваивая себе таким образом средства разорившихся держателей акций (паев). Некоторые попытки английского парламента сдержать эти процессы, ввести ограничения для манипуляций с ценными бумагами (закон 1879 г.) не имели сколько-нибудь значительного успеха.

Усиление значения межакционерной корпоративной формы объединения капиталов, резкое увеличение удельного веса компаний в английской экономике в начале XX в. вызвали к жизни новый закон о компаниях — Акт 1908 г., который носил характер консолидированного и объединил все предшествующее законодательство по данному вопросу. В этом акте было закреплено деление компаний на так называемые публичные и частные.

По закону 1908 г., публичные компании получили право расширять свои уставные капиталы и круг своих участников за счет обращения к “публике” с предложением покупать паи и тем самым участвовать в ее деятельности и получении прибылей (дивидендов). Такая организация публичной компании послужила базой для создания концепции демократизации капитала, трансформации права частной собственности из института сугубо индивидуалистического в социальный. В форме публичных компаний позднее, в
XX в., организовывались и государственные предприятия, возникавшие в процессе национализации.

Частные компании были ограничены максимум 50 участниками, которые сами должны были покрывать весь капитал и не могли продавать посторонним лица^ акции (паи) и другие ценные бумаги. Но в отличие от публичных компаний они не обязаны были публиковать свои балансы. Последнее обстоятельство делало эту форму весьма удобной для предпринимательского мира Англии.

Важную роль в разработке и развитии “права компаний” сыграло и судейское право. Так, в 1897 г. по делу Salomon v. Salomon Со. Ltd. был установлен важный прецедент, в соответствии с которым признавалась и получала статус юридического лица компания, состоявшая из одного человека.
Так в английском праве появилась конструкция “компания одного лица”, которая получила разработку в последующем законодательстве.

В XX веке в Англии резкое увеличение роли корпоративного капитала повлекло за собой принятие целого ряда новых актов о компаниях (1929 г.,
1948 г., 1985 г. и т. д.).

Последним значительным источником акционерного права в Англии стал
Закон о компаниях 1985 г. Этот акт заменил собой Закон о компаниях 1948 г., учтя при этом многочисленные поправки и дополнения, которые были приняты в
60—80-е гг.

Закон 1985 г., как консолидирующий акт, ставил своей целью объединить действующее законодательство о компаниях, но не кодифицировать или преобразовать его радикальным образом. Он не изменил существенно само правовое регулирование организации и деятельности компаний в Англии, а лишь упорядочил соответствующее законодательство. Но даже в переработанном виде английское законодательство о компаниях остается достаточно сложным и запутанным. Сам Закон 1985 г. состоит из 27 разделов и 747 статей и 25 приложений к Закону.

В Законе регулируется широкий круг вопросов организации и функционирования компаний, включая уставные документы, порядок выпуска ценных бумаг, вопросы несостоятельности. Большое внимание уделяется процедуре ведения и форме торговых книг компаний, предъявлению ежегодных отчетов о состоянии дел компании и т. д. Также в Закон введены специализированные правила, касающиеся банковских, страховых и тому подобных компаний. Закон о компаниях 1985 г. был дополнен и рядом актов, которые регулируют отдельные виды деятельности компаний, в частности, Закон о сделках с ценными бумагами, Закон о слиянии компаний.

Законодательство о компаниях, заложившее в Англии основы корпоративного капитализма, создало одновременно благоприятный климат для вовлечения в их деятельность миллионов англичан, держателей ценных бумаг. Но это законодательство породило также условия, при которых неизбежным стало появление различных видов монополистической практики. До окончания второй мировой войны английский парламент не придавал большого значения проблемам монополизма и ограничительной рыночной практики. В послевоенный период лейбористское правительство на основе специальных обследований экономики пришло к выводу, что быстрый рост монополистических объединений, в частности, различных видов картелей, препятствует восстановлению и обновлению английской промышленности, полной занятости, являясь потенциальной угрозой для экономики в целом.

В 1948 г. специальный закон о монополиях предусмотрел создание соответствующей комиссии по монополиям и ограничительной рыночной практике.
Комиссия должна была проводить расследования в тех случаях, когда при поставке товаров на тот или иной рынок возникали “монополистические условия”. Последние означали, что по крайней мере одна треть всех товаров определенного вида, которые продавались в “Соединенном королевстве или в его существенной части”, поставлялись одним лицом или одному лицу. По результатам расследования составлялся доклад, представляемый в правительство, с соответствующими рекомендациями.

В 1953 г. консерваторы с целью поддержания свободной рыночной системы провели через парламент более пространный “Закон о комиссии по монополиям и ограничительной практике”. Этот закон предусматривал более широкое обследование рыночных отношений и установление возможного вреда от монополистических условий и ограничительной торговой практики. Применение этого закона и, в частности, расследование в целых отраслях промышленности
(цементная, отбеливающие вещества и т. д.) показали недостаточность антимонопольного законодательства, основанного только на получении информации о степени монополизации рынков,

В 1956 г. при консервативном правительстве был принят Закон об ограничительной торговой практике. Антимонопольное законодательство приобрело таким образом в Англии двухпартийный характер. Основным нововведением Закона 1956 г. было создание государственных органов, специально предназначенных для контроля за “монополистическими ситуациями” и “антиконкурентной практикой”. Такими органами являлись: Регистратор ограничительных соглашений и специальный Суд по ограничительной практике.
Регистратор обязан был выявлять договоры и целые виды ограничительной практики, которые касались производства, поставки товаров, цен и т. д., если таковые порождали отрицательные последствия для конкуренции. Документы с результатами расследования, показывающими вред, причиненный ограничительными картельными соглашениями, передавались в Суд по ограничительной практике, который в случаях отсутствия “уважительных причин” выносил решения о запрещении такой практики как противоречащей публичному интересу.

В 60—70-х гг., когда выяснились недостаточная эффективность и неполнота предусмотренной в Законе 1956 г. системы контроля за практикой торговых ограничений, парламент принял целую серию новых антимонопольных актов :
Закон о ценах на перепродажу товаров 1964 г., Закон о монополиях и слияниях
1965 г., предусмотревший создание специальной комиссии по монополиям, Закон
1968 г. об ограничительной торговой практике, предусматривающий регистрацию не только торговых, но и информационных соглашений.

В 70—80-х гг. английское антимонопольное законодательство, как и многие другие институты права, подверглось консолидации, а одновременно совершенствованию и упрощению. Комиссия по монополиям была преобразована в комиссию по монополиям и слияниям компаний. Регистратора ограничительной практики заменил Генеральный директор по честной торговле (Закон о честной торговле 1973 г., Закон об ограничительной торговой практике 1976 г., Закон о перепродаже товаров 1976 г., Закон о конкуренции 1980 г.). Об усилении контроля за монополистической практикой и за антиконкурентной рыночной деятельностью свидетельствует тот факт, что новое законодательство установило более жесткие критерии “монополистических ситуаций”. К таковым относилась поставка на рынок уже не одной трети, а лишь одной четверти какой-либо продукции или товаров.

К законодательству, направленному против установления ограничительных
(монополистических) условий в торговле, а также в сфере услуг, примыкает принятое в последние десятилетия законодательство о защите потребителей, под которыми понимаются конечные получатели товаров и услуг.

В 1974 г. был принят также Закон о потребительском кредите, в котором регулировались многие вопросы предоставления и использования кредитов. В этом же законе предусматривалась целая серия и других мер, направленных на защиту прав потребителя. Тем самым было положено начало обширному законодательству, которое привело в Англии к появлению специализированного
“права потребителей”.

Развитие трудового и социального законодательства в Англии. Первые законы о труде в Англии нового времени выступили как непосредственное продолжение рабочего законодательства Тюдоров. Это законодательство, отражая суровые условия становления капитализма, крутыми мерами (в том числе и с помощью уголовных наказаний) приучало экспроприированные массы крестьянского населения к дисциплине труда.

Принудительное государственное регулирование условий труда оставалось характерным для Англии в течение всего XVIII в. Именно такова была суть многочисленных законов парламента о бродяжничестве, актов об установлении максимальной заработной платы и т.п.

С промышленной революцией и укреплением экономических позиций предпринимателей государственная регламентация трудовых отношений не только потеряла смысл для промышленников, но и стала для них обременительной.
Поэтому в Англии в начале XIX в. были отменены старые законы о регулировании заработной платы. Используя “свободу договора”, хозяева диктовали рабочим свои условия труда, которые часто были невыносимыми.

В 1834 г. английский парламент отменил старые законы о бедности
(восходящие еще к статуту времен Елизаветы 1), что означало отказ от выдачи беднякам пособий деньгами и продуктами, осуществлявшейся ранее приходами.
Закон 1834 г. предусмотрел лишь одну форму “помощи” безработным и бедным — помещение в работные дома, условия работы и жизни в которых приближались, по сути дела, к каторжным.

Официальное провозглашение экономического либерализма (государственного невмешательства в хозяйственную жизнь) отнюдь не означало того, что рабочий и предприниматель юридически находились в Англии в равном положении. Даже во второй половине XIX в. продолжали действовать нормы “общего права”, согласно которым предприниматель, нарушивший контракт с рабочим, мог преследоваться только путем гражданского иска. Если же трудовой контракт нарушал рабочий, то он мог быть привлечен к уголовной ответственности. В области трудовых отношений непоследовательность политики экономического либерализма проявилась также в многочисленных запретах и ограничениях, которые устанавливались в связи с появлением и ростом рабочих объединений.

Еще в 1799 г. английский парламент принял закон, согласно которому запрещались соглашения рабочих, а также любая деятельность, направленная на создание объединений с целью повышения заработной платы или сокращения рабочего дня. Нарушение закона влекло за собой применение уголовных наказаний, которые налагались судьей единолично, без участия присяжных.
Правящим кругам Англии не удалось, однако, добиться эффективного применения этого закона.

Уже в начале XIX в. растущее рабочее движение, по существу, опрокинуло запрет на профессиональные союзы. В 1824 г. парламенту пришлось пойти на уступки и легализовать соглашения рабочих, которые ставили своей целью повышение заработной платы, сокращение рабочего дня или организацию бойкотов. Правда, уже в следующем году парламент объявил уголовно наказуемыми действия рабочих, которые сопровождались насилием над личностью или собственностью, угрозами, запугиваниями. Закон 1824 г., несмотря на последовавшие оговорки, сделал возможным образование в Англии профессиональных рабочих союзов и послужил толчком к развитию тред- юнионистского движения.

Организованное рабочее движение в Англии по мере своего роста все более и более выходило за рамки, отведенные ему либеральным государством, которое постепенно начинает в своей политике добиваться примирения интересов труда и капитала.

В последней трети XIX в. вопрос о легализации профсоюзов и различных средств профсоюзной борьбы встал с новой остротой. В 1871 г. был принят
Закон о рабочих союзах, где цели тред-юнионов в принципе признавались правомерными и запрещались судебные преследования рабочих за участие в профсоюзной деятельности. Но одновременно в виде поправки к уголовному законодательству был принят другой акт, согласно которому ряд эффективных приемов профсоюзной борьбы (пикетирование и др.) рассматривались как наказуемые.

В 1875 г. парламент пошел на дальнейшие уступки рабочим и на легализацию профсоюзного движения. Акт о предпринимателях и рабочих отменил уголовные наказания за одностороннее прекращение рабочими трудового договора. Другим законом было установлено, что доктрина “общего права” о
“преступном, сговоре” не может применяться к соглашениям рабочих, заключенным в связи с предстоящим конфликтом с хозяевами.

Но и в конце XIX в. английские суды неоднократно преследовали активных участников стачечного движения за угрозы штрейкбрехерам, бойкоты и другие действия, которые, согласно Закону 1871 г., по-прежнему считались преступными. При этом суды толковали эти понятия чрезвычайно широко. В 1899 г. в связи со стачкой железнодорожников в Таффской долине суд вынес решение о взыскании с профсоюза огромной суммы убытков, которые понесли компании.

Это откровенно антипрофсоюзное решение вызвало бурный протест в стране.
В результате в 1906 г. был принят новый закон, согласно которому предпринимателям запрещалось предъявлять судебные иски о возмещении ущерба, если таковой был причинен в результате организованных действий членов профсоюза.

В Англии, где профсоюзы и забастовки получили законодательное признание еще в XIX в., правительство консерваторов, напуганное всеобщей забастовкой
1926 г., провело через парламент в 1927 г. закон, запретивший всеобщие и политические забастовки, а также стачки солидарности. Закон открыто поощрял штрейкбрехерство и запрещал пикетирование предприятий бастующими. Этот откровенно антипрофсоюзный закон был в 1946 г. отменен лейбористами, стремившимися к более последовательному выравниванию интересов труда и капитала.

В 70—80-х гг. правительство консерваторов предприняло новую попытку ограничить права профсоюзов на забастовку. Так, в 1971 г. был принят закон о промышленных отношениях, который предусматривал обязательную регистрацию профсоюзов, их отчетность в государственных учреждениях. После победы лейбористов в 1974 г. была отменена обязательная регистрация профсоюзов, подтверждено их право на забастовки, причем на такие, которые ранее признавались незаконными. В период правительства М. Тэт-чер ряд профсоюзных прав был ограничен (право на пикетирование, на политические забастовки, стачки солидарности). Однако в целом профсоюзная демократия и завоеванные трудящимися социальные права характеризуются достаточно высоким уровнем. постепенный рост организованности и активности рабочего класса позволил ему оказывать постоянное воздействие на позицию английского государства по вопросам регулирования труда. Хотя в Англии декларировалось государственное невмешательство в трудовые отношения, парламент был вынужден время от времени идти на уступки, вводить законодательные ограничения для некоторых наиболее грубых и заведомо антигуманных форм эксплуатации труда.

В первую очередь фабричное законодательство коснулось женского и детского труда. Попытки регламентировать само применение детского труда были сделаны еще в 1802 г. В 1803 г. был принят закон, согласно которому в текстильной промышленности ночной труд детей запрещался, рабочий день для подростка от 9 до 13 лет не мог превышать 8 часов, а для подростков до 18 лет — 12 часов. Закон предусмотрел создание системы контроля в виде так называемых фабричных инспекторов. Но и это не дало сразу значительного эффекта, так как предприниматели стали использовать систему “группового труда” : смена рабочих происходила в течение всего дня, и контролировать продолжительность труда у отдельных подростков было сложно.

В 1842 году был запрещен подземный труд для женщин и для детей в возрасте до 10 лет. В 1847 г. был издан закон, по которому в текстильной промышленности для женщин и подростков с 14 лет рабочий день не должен был превышать 10 часов; это же правило распространялось на мужчин, работающих вместе с детьми и женщинами в одну смену. Только во второй половине XIX в.
(законы 1867 и 1878 гг.) эти положения были распространены на все предприятия с числом рабочих свыше 50 человек.

Борьба за сокращение рабочего дня в Англии особенно усилилась после того, как в 1866 г. на Всеобщем рабочем конгрессе в Балтиморе было выдвинуто требование о 8-часовом рабочем дне. Но в законодательстве это требование нашло свое отражение только в начале XX в., причем первоначально применительно к отдельным отраслям промышленности или к некоторым категориям рабочих и служащих (для железнодорожников, шахтеров, почтовых служащих).

Во второй половине XIX в. появляются также первые законы, предусматривающие возмещение вреда рабочим в случае производственных травм.
Закон 1880 г. предусмотрел материальную ответственность за производственный травматизм. Но ответственность возникала лишь в тех случаях, когда увечье было вызвано плохим качеством материала, небрежностью или неосторожностью лиц, которым был поручен контроль за производством.

Выплачиваемое вознаграждение составляло лишь незначительную часть заработной платы. В 1906 г. был принят закон, согласно которому предприниматель мог освободиться от ответственности, “доказав” вину самого потерпевшего. Важной вехой в развитии трудового законодательства стал закон
1911 г., который, наряду с социальным страхованием на случай болезни, инвалидности, родов, предусмотрел также страхование по безработице, хотя первоначальные размеры его были весьма скромными. Система социального страхования приобрела современный вид после второй мировой войны.
Значительную роль в создании этой системы сыграли правительства лейбористов, придававшие большое значение сильной социальной политике.

В 70—80 гг. XX в. пенсионное законодательство подверглось консолидации, и в настоящее время оно находит свое выражение в общем Законе о социальном обеспечении (1985 г.) и в специальном Законе, предусматривающем компенсацию в связи с несчастными случаями на производстве и с профессиональными болезнями (1975 г.). Отдельных уступок от предпринимателей рабочие добивались также путем заключения коллективных договоров между тред- юнионами и хозяевами, в которых фиксировались конкретные условия труда и оплаты.

Длительное совершенствование собственно законодательства о труде привело к тому, что после второй мировой войны в нем произошли существенные изменения, означавшие своего рода социальный прорыв, хотя в сфере трудовых отношений сохраняют свое действие некоторые нормы прецедентного права и законы XIX в. Основная масса законов по труду приходится на 70—80-е гг. Это законы о занятости 1975 г., 1978 г., 1980 г. и др., Закон о равной заработной плате мужчин и женщин 1970 г., Закон о профессиональном обучении
1982 г., консолидированный Закон о профсоюзах и трудовых отношениях 1992 г. и т.д.

Трудовое законодательство, особенно принятое в период правления лейбористов, предусматривает целый ряд важных гарантий социальных прав трудящихся. Оно включает в себя охрану труда и технику безопасности, максимальную продолжительность рабочего дня для женщин и подростков, порядок выплаты заработной платы, а также определяет положение профсоюза на предприятии, организацию забастовок и т. д.

Характерной чертой современного английского трудового права является существенная роль коллективных договоров в регулировании важнейших аспектов трудовых отношений : условий труда, заработной платы и т. д. В Англии основные параметры труда, в том числе размер заработной платы и продолжительность отдыха, определяет не законодательство, а именно коллективные договоры.

Для рассмотрения споров, возникающих из коллективных договоров, созданы специальные трибуналы, поэтому судебная практика является одним из важных источников трудового права. Особым источником трудового права в Англии являются кодексы практики (codes of practice), которые составляются государственными органами (например, государственным секретарем по вопросам занятости) и содержат ряд важных предписаний и рекомендаций. Хотя формально эти кодексы не являются правовыми документами, их содержание учитывается судами и другими государственными органами при применении норм права. Но их несоблюдение не влечет за собой каких-либо санкций.

В Англии уже в 40-е гг. были осуществлены широкие законодательные программы дешевого жилищного строительства, создания национальной службы здравоохранения; получила развитие национальная система образования всех уровней, начиная от дошкольной и кончая университетской. Хотя в создании страхового фонда участвуют и сами работники, но значительные ресурсы на социальную политику законодательство предусматривает из государственного бюджета. Государственная политика здравоохранения регулируется Законом о национальной службе здравоохранения 1977 г., консолидировавшим большую часть существовавших ранее актов по этому вопросу. Этот акт был дополнен
Законом о здравоохранении 1980 г.

Еще более молодым законодательством в Англии стали законы об охране окружающей среды. Первые меры по особому режиму сброса отходов относятся еще к 50-м гг., но особый толчок это законодательство получило в 1970 г., когда в Англии развернулось широкое движение “зеленых” и было образовано
Министерство окружающей среды. Именно в это время были приняты такие значительные акты, как Закон о контроле над загрязнением окружающей среды
1974 г., предусмотревший создание очистных сооружений и высокие штрафы за его несоблюдение, в частности, за отсутствие таких сооружений на вновь строящихся предприятиях. В 1974 г. был принят Закон о недопустимости сбросов загрязняющих веществ в море. В 1978 г. был принят Закон о чистом воздухе и о контроле над загрязнением атмосферы. В 80-е гг. была принята серия законов о защите диких животных и растений.

Развитие английского уголовного права и процесса в XVIII—XX вв.
Закончившаяся компромиссом английская революция не привела к сколь-нибудь существенным изменениям в области уголовного права, которые задевали бы непосредственно интересы капиталистических предпринимателей.
Господствовавшие до реформы 1832 г. земельная аристократия и верхушка буржуазии вполне довольствовались уголовно-правовыми нормами, восходящими к дореволюционному праву.

Большое число преступлений в Англии в это время предусматривалось либо по общему праву, либо по статутному праву, причем некоторые из них, например Статут 1351 г. об измене, были приняты в глубоком средневековье.
Сохранялась сложившаяся еще в эпоху средневековья трехчленная структура преступлений: тризн (измена), фелония (тяжкое уголовное преступление), мисдиминор (остальные, главным образом, мелкие преступления).

Эта традиционная схема лишь пополнилась в XVIII в. новыми видами преступлений. Особенно выросло число деяний, квалифицируемых как фелония и наказуемых по традиции смертной казнью и конфискацией имущества. К концу революции (в 1660 г.) в Англии было около 50 видов преступлений, каравшихся смертной казнью, к началу XIX в. к ним добавилось еще около 150.

В развитии английского уголовного права в XVIII в. особенно ясно проступало стремление правящих кругов любыми, в том числе самыми жестокими средствами, внушить обездоленным и трудящимся массам “уважение” к частной собственности. В это время смертная казнь устанавливалась за умышленное ранение скота, за порубку садовых деревьев, за поджог посевов, за карманную кражу в церкви. К смертной казни приговаривались за посылку письма с фиктивной подписью с целью вымогательства денег, за мелкую кражу (свыше одного шиллинга) и т. д.

В XVIII веке в Англии не только сохранились жестокие и чисто средневековые меры наказания, но и вводились новые способы устрашения как самого наказуемого, так и общества в целом. В 1752 г. был принят акт, в котором говорилось, что “смертная казнь должна быть дополнена дальнейшими ужасами и особыми знаками бесчестия”. Осужденного на смерть предварительно сажали на хлеб и воду, после казни труп публично вывешивали в цепях, затем его рассекали на части. Широко применялись в XVIII в. и такие наказания, как выставление у позорного столба, бичевание кнутом, конфискация имущества, штрафы и т. д.

Либерализация карательной политики в Англии в это время осуществлялась лишь в той мере, в какой это было необходимо для самих правящих кругов, стремившихся гарантировать себя от преследований со стороны короля и правительственной власти.

Характерно, что эти изменения коснулись прежде всего уголовного процесса. Об этом свидетельствует прежде всего “Habeas corpus Act” 1679 г., а также отдельные уголовно-правовые и процессуальные нормы Билля о правах
1689 г. и Акта об устроении 1701 г. Теми же стремлениями к созданию режима неприкосновенности личности в уголовном процессе был вызван к жизни и
Статут 1696 г. о рассмотрении дел об измене. Согласно этому акту, копия обвинительного заключения должна была вручаться обвиняемому по крайней мере за 5 дней до судебного разбирательства дела. Обвиняемый получал право на свидание с адвокатом, мог настаивать на вызове новых свидетелей. Однако он мог быть и не уведомлен о свидетелях, дающих показания против него.

Борьба просвещенной верхушки общества за упрочение политических свобод в сфере уголовного права и процесса в XVIII в. проявилась также в делах о так называемой мятежной клевете. Такого рода обвинения правительственные власти неоднократно выдвигали против авторов и издателей публикаций, содержащих критику государственных властей. В 1792 г. парламент издал специальный акт, по которому присяжные получили полную свободу решать вопрос не только о самом факте опубликования “клеветнического” произведения, но и о виновности или невиновности обвиняемого в соответствии со своими представлениями о политике и клевете.

В начале XIX в. с утверждением капитализма английское уголовное право подвергается все более острой критике. Для самих правящих кругов становилось очевидным, что построенная исключительно на жестокости уголовная политика не приносит желаемого результата. Абсурдная свирепость английских законов в XVIII — начале XIX в. приводила к тому, что присяжные достаточно часто оправдывали даже заведомо виновных в преступлении лиц только потому, что их ожидало непомерно тяжелое наказание. Поэтому английский парламент провел в начале XIX в. серию законов, рассчитанных на то, чтобы путем смягчения наказаний укрепить существующий правопорядок. В
1817 г. было отменено публичное сечение женщин, в 1816 г. — выставление у позорного столба, в 1823 — 1827 гг. правительство Р. Пиля провело серию актов, резко сокративших применение смертной казни. С 1826 по 1861 г. в
Англии число преступлений, караемых смертной казнью, снизилось с 200 до 4.
По Акту 1848 г. даже в случае “ведения войны против короля в его королевстве” назначалась не смертная казнь, а пожизненное заключение.

В середине XIX в. были приняты и другие акты парламента, которые существенным образом реформировали уголовное право, придав ему по существу
(но не по форме, которая нередко оставалась старой) уже современный вид. С помощью консолидированных законов в Англии XIX в. было отменено несколько сотен заведомо устаревших законов.

Законом 1870 г. отменялась конфискация имущества преступника, осужденного за фелонию. Тем самым превратилось в анахронизм деление преступлений на фелонию и мисдиминор, ибо исторически фелония — это серьезное преступление, которое влекло за собой смертную казнь и обязательную конфискацию имущества. После 1870 г. в Англии сложилось положение, когда разница в наказаниях за фелонию и мисдиминор фактически исчезла, причем к числу последних относились в ряде случаев более значимые преступления.

В XIX веке произошла и дальнейшая демократизация процедуры рассмотрения уголовных дел. В 1836 г. был принят акт, предусмотревший право обвиняемого, заключенного в тюрьму, пользоваться услугами адвоката и требовать ознакомления с материалами дела. Естественно, “такой закон расширял возможности защиты обвиняемого в судебном процессе.

Законом 1898 г. обвиняемому предоставлялось право в случае его желания давать показания в суде. Это был отход от традиционной доктрины “общего права”, согласно которой обвиняемый рассматривался как лжец. Но одновременно судебная процедура в Англии развивалась в сторону расширения круга дел, по которым судья мог выносить приговор в так называемом суммарном порядке, т. е. без участия присяжных.

В XX веке политика упрощения и модернизации уголовного права продолжилась путем издания консолидированных актов или актов, имеющих элементы кодификации, т. е. содержащих новые правовые положения.

Развитие уголовного права Англии в XX веке отражало и меняющиеся общественные условия, в том числе рост преступности. Необходимость перестройки уголовной политики повлекла за собой реформу уголовного права.
Наиболее серьезная перестройка английского уголовного права произошла во второй половине XX в., особенно после создания в 1965 г. Правовой комиссии, поставившей своей задачей подготовку кодификации права Англии. Особенно энергично комиссия осуществляла кодификационные работы в области уголовного права. К 1985 г. был подготовлен даже проект уголовного кодекса, опубликованный для ознакомления с ним широкой общественности. Однако принятие этого кодекса затормозилось. Имея в виду в конечном счете кодификацию уголовного права, Правовая комиссия и парламент проделали большую предварительную работу по систематизации уголовного права Англии.

В 60—80-е гг. был принят целый ряд важных актов по вопросам общей части уголовного права. Особое место здесь занял Закон об уголовном праве 1967 г., который отменил ставшее анахронизмом традиционное деление всех преступлений на фелонию и мисдиминор. Еще ранее, в 1945 г., была упразднена и такая средневековая категория преступлений, как измена (тризн). В законодательном порядке была введена новая классификация преступных деяний.
Это прежде всего выделение более серьезных преступлений, за которые устанавливалось наказание в виде лишения свободы на срок свыше 5 лет. Для преступлений этой группы была установлена упрощенная процедура ареста подозреваемого. Для остальных преступлений, как менее общественно опасных, такая процедура ареста не предусматривалась.

В результате целого ряда актов (Закон о преступном покушении 1981 г.,
Закон об исправлении правонарушителей 1974 г., серия законов об уголовном правосудии — 1982, 1988, 1991 гг. и др.) подавляющее большинство институтов общей части уголовного права оказалось существенным образом реформированным, старинные правила общего права были потеснены. Они сохранили за собой регулирование таких институтов, как нападение, неоконченное преступление, определение характера вины, но большинство составов преступлений было закреплено в статутном праве (Законы о краже
1968 и 1978 гг., Закон о подлогах и фальшивомонетничестве 1981 г.). В результате активной деятельности парламента в сфере уголовной политики к 90- м гг. XX в. лишь небольшое число отдельных видов преступлений оказалось в сфере регулирования общего права. В их числе: недонесение об измене, отдельные виды убийств. Основная же масса составов преступлений определяется теперь статутами.

Одним из важных направлений реформ уголовного права являются гуманизация и оптимизация наказания. Это нашло свое отражение в фактической отмене смертной казни. Так, в 1969 г. была отменена смертная казнь даже за тяжкое убийство, хотя в Англии формально сохраняют свою силу некоторые старые статуты, предусматривающие смертную казнь по таким преступлениям, как государственная измена, пиратство и поджог королевских доков. Но практически в течение длительного времени никто не был приговорен к смертной казни за эти преступления.

В 1948 году были отменены каторжные работы, и наиболее тяжелым видом наказания стало лишение свободы с различным режимом. Но современная пенитенциарная политика больше ориентируется на реадаптацию преступников, а поэтому нашла свое выражение в создании специальных детских исправительных учреждений и даже “открытых тюрем”.

Широкое распространение в Англии в качестве меры наказания получило условное осуждение (пробация), которое является эффективным способом социальной адаптации осужденного, проходящей при особом контроле со стороны работников специальной социальной службы.

Рост преступности, увеличение числа судебных дел и связанные с ними перегрузки и медлительность самого судебного процесса потребовали во второй половине XX в. дальнейшего реформирования всей судебной системы и уголовного процесса в частности.

Важное значение в модернизации судебной системы сыграл Закон о судах
1971 г., который ликвидировал ряд судебных инстанций (суды ассизов и др.), унифицировал деятельность судов соответствующих округов, а главное, создал новый Суд короны, входящий в систему высших судов страны.

Закон о судах и правовом обслуживании 1990 г. демократизировал судебный процесс, ввел неизвестную ранее английскому судебному праву категорию правозаступников (адвокатов), подорвав тем самым корпоративные, существующие еще со времен средневековья, монополии барристеров и солиситоров. С 1985 г. в Англии наряду с обвинителями по поручению полиции и потерпевших стала действовать система государственных обвинителей по наиболее важным уголовным делам.

При сохранении традиционной состязательности в уголовном процессе возросла роль полиции. Тем не менее Законом 1994 г. о полиции и доказательствах по уголовным делам деятельность полицейских органов ставится в строгие рамки. Это касается арестов, обысков, изъятия предметов преступления и даже использования электронных устройств и компьютерных данных.

Важное место в XX в. в английской судебной системе и в уголовном процессе по-прежнему занимает суд присяжных. Реформой судов 1971 г. была предпринята попытка централизовать подбор присяжных, который осуществляется теперь не шерифами, как это было исторически, а подбирается чиновниками, назначенными лордом-канцлером. Однако процессы демократизации коснулись и института присяжных заседателей, для которых с 1972 г. отменен имущественный и снижен возрастной цензы.

Все указанные выше изменения были консолидированы Законом 1974 г. о присяжных. Однако в общем числе судебных дел роль суда присяжных в уголовном процессе Англии в последние десятилетия относительно сужается за счет расширения числа дел, рассматриваемых судьями единолично, без участия присяжных заседателей, в так называемом суммарном порядке.

Реферат: Каролинсское возрождение

Каролинсское возрождение

Каролинсское возрождение, собрав лучших представителей западной образованности при дворе императора, воспитало целое поколение богословов, учёных и литераторов, рассеявшееся по франкской земле, оживившее старые центры культуры и создавшее в аббатствах и епископских городах новые.

Обращаясь к миру, клирики увлекаются мирскими сюжетами и занимающими светское общество интересами. Латинская литература вступает во взаимодействие с народной словесностью. Альберт пишет латинскую поэму об Александре Великом. Давно произносившие свои проповеди на “lingua rustica”, клирики слагают на нет стихотворные легенды и церковные песнопения, переводят в стихи евангельские рассказы. В половине ХI в. появляется французское стихотворное житие Св. Алексия. Начинают звучать первые народные песни в честь Девы Марии.

Старый германский эпос воспринимает новые наслоения, романская эпическая поэзия примыкает к каралинсской и феодальной истории. В образе Карла Великого сливаются воспоминания о нём самом, Карле Мартелле и Карле Лысом. Великий Карл – величавый и мудрый король, молчаливый в совете, решительный и мужественный в бою, когда его седая борода на покрытой бронею груди. “Nostre emperere magne” вождь борьбы с сарацинами, имя которых покрыло всех врагов: и норманнов, и арабов. Он защитник веры и мира, воплощение национальной идеи. По его мотивам Бог совершает чудеса, и с ним беседует архангел Гавриил, посланник Божий. Автор “Песни о Роланде” знает: “Ni ne pedrat dolce France son los!” Он дорожит честью Франции, и гордиться её героями – “li quens Rollans” и “olivier li ber”. Все впадают в ярость, когда говорят, что есть император поважнее Карла. Они любят “gaber”, т. е. неумеренно прихвастнуть, особенно выпитого вина и перед отходом ко сну. Во дворце греческого императора сам Карл заявляет своим рыцарям, что он способен разрубить пополам вооруженного рыцаря вместе с его конём, граф Роланд может звуком рога сбить с петель городские ворота Константинополя; “gab” Оливьера, влюбившегося в дочь греческого “короля Угона”, непередаваема. Но если герои прихвастнут, они с Божьей помощью и выполнят свои невероятные обещания, а напуганный король Угон будет рад признать себя вассалом Карла. Так идея отечества и героический идеал сплетаются с любовной, но острой насмешкой над Карлом на потеху ярмарочной толпы. Старые мотивы германского героического эпоса сочетаются с более свободным к нему отношением, то есть со смутным чутьём становящейся художественной формой.

Национальное чувство находит себе выход в “королевской эпопее”; местный патриотизм, идеал верности к сеньору и героических подвигов в “эпопее феодальной”, связываемой с именами знаменитых баронов. А из Британии переносятся во Францию старые кельтские предания, легенды о фантастических приключениях и любви героев. Уже выплывают из тумана образы прекрасной Изольды, жены короля Марка, и Тристана. В “Chancos de gestes” творчески осознаётся идеал феодальной знати. Под аккомпанемент арфы, “роты” или виолы поют “Песни о подвигах” бродячие певцы, “joglers” или “jogledors”; поют их и рыцари в пути или перед битвой. В цветущих землях южной Франции, в области “lanque dґoc” устраиваются культура и быт феодального общества, и с конца ХI века (1087-1127), первый трубадур, ещё непосредственно выражает свою любовь к жизни наслаждениям. Но скоро новую поэзию скуёт форма, отражение устанавливающейся в куртуазном быту меры, “mazura”. Поэт-министириал станет славить свою даму, зарабатывая себе на хлеб и вырабатывая художественный стиль. Он станет учителем весёлой науки и вытеснит скучного капеллана или заставит его говорить о любви. Новая лирическая поэзия, поэзия рождающегося на пороге ХII в. феодально-рыцарского общества, отдаваясь иногда политическим страстям в “сирвентах”, уйдёт в наблюдение духовной жизни и будет следить за сменою тонких, сковываемых ритмом чувств. И постоянное, беспокойное движение феодального мира перебросит поэзию провансальских трубадуров к французским труверам, ко двору неаполитанских королей и в Германию. Развитие и расцвет миннезанга падают на ХII и XIII века начала его скрыты в феодальном творчестве XI века.

Реферат: Воспитательное мероприятие по математике

Сахалинский Государственный Университет
Институт Естественных Наук
Кафедра педагогики

Сценарий внеклассного мероприятия по математике
«Математический брейн-ринг»

Руководитель:
Выполнил:
Группа:
Дата:
Оценка:

Южно-Сахалинск
2004г.
Начало
Команды рассаживаются за двумя сдвоенными партами, болельщики рассаживаются в зале.
Ведущий: сегодня мы с вами играем в игру, которая называется
«Математический брейн-ринг». Наша цель – выяснить, какие знания по математике на настоящий момент у вас имеются, и как этими знаниями вы умеете пользоваться. Вам будет предложено 5 конкурсов, за каждый из которых команда будет получать определенное количество баллов. Оценивать конкурсы будет жюри в составе которого:
Киселева В. А. – студент – практикант
Кравченко С. Р. – студент – практикант
Выигрывает та команда, которая наберет наибольшее количество баллов. Задачи будут предложены несложные, но требующие внимательности и сообразительности. Удачи вам, ребята!
I конкурс – разминка
Командам предлагается ряд вопросов. Прежде чем ответить на вопрос, догадавшийся должен поднять руку. Если ответ неправильный – право на ответ переходит к другой команде (минута на размышление). Та команда, которая дает правильный ответ первой, получает один балл.
Наименьшее натуральное число (единица)
Три в квадрате равно девяти, четыре в квадрате равно шестнадцати. Чему равен угол в квадрате? (90 градусов)
Единица измерения скорости на море (узел)
Чему равна сумма чисел от минус двухсот до двухсот? (нулю)
Какой знак нужно поставить между двойкой и тройкой, чтобы получить число больше двух, но меньше трех? (запятую)
Как называется число, имеющее больше двух делителей? (составное)
Как называется частное двух чисел? (отношением)
Французский математик, который ввел понятие координатной прямой? (Декарт)
Наибольшее отрицательное число (минус один)
Чему равен один пуд? (16 кг)
Горело пять свечей, две свечи потушили. Сколько свечей осталось? (две)
Сотая часть числа (процент)
Из Москвы в Ленинград ехал поезд со скоростью 50 км/ч, из Ленинграда в
Москву вышел поезд со скоростью 60 км/ч. Какой из поездов будет ближе к
Москве в момент встречи? (оба будут на одном и том же расстоянии от Москвы)
Прибор для измерения углов (транспортир)
II конкурс – поэтика
Команды должны составить стихотворение, используя предложенные рифмы. На выполнение задания дается четыре минуты. Стихотворение оценивает жюри по пятибалльной шкале.

| |проходим |
|дело |доходит |
|вокруг |вычисляем |
|умелых |переставляем |
|труд |науку |
|дружно |муку |
|ребят |лет |
|нужно |нет |
|говорят | |

Конкурс для болельщиков
Болельщики каждой команды должны составить как можно больше слов из слова
«тригонометрия» (нарицательные существительные в родительном падеже, единственном числе). За каждое составленное слово команда получает 0.5 балла.
III конкурс – шарада
Командам предлагается шарада. Команда, которая разгадает ее первой (ответ пишется на листке бумаги), получает пять баллов. Другая команда, если разгадывает шараду в течение минуты после того, как первая команда дала ответ, получает три балла. Время, отведенное на конкурс, – пять минут.

«Из чисел вы мой первый слог возьмите; второй из слова «голубцы»; а третьим лошадей вы погоните, четвертым будет блеянье овцы; мой пятый слог такой же, как и первый, последней буквой в алфавите является шестой, а если отгадаешь ты все верно, то в математике раздел получишь ты такой.»
Конкурс для болельщиков
Назвать автора высказывания
«Яд, мудрецом тебе предложенный прими. Из рук же дурака не принимай бальзама.» (Омар Хайям)
«Математику уже за то любить нужно, что она ум в порядок приводит.» (Михаил
Ломоносов)
Правильный ответ – два балла своей команде.
IV конкурс – веселые задачи
Ведущий зачитывает вслух задачу. Команда, первой решившая задачу и давшая правильный ответ получает три балла
Масса арбуза 2кг и еще две трети арбуза. Сколько весит арбуз? (6кг)
Возраст дедушки выражается наименьшим трехзначным числом, записанным разными цифрами. Сколько лет дедушке? (102 года)
Два отца и два сына съели на завтрак три яйца, причем каждому досталось целое яйцо. Как это могло случиться? (завтракали дед, отец, сын)
Врач прописал Кате 5 таблеток, указав, что каждую нужно принимать через 20 минут. На какое время хватит этих таблеток (1 час 20 минут)
Некто, умирая, завещал: если у моей жены родится сын, то ему будет дано 2/3 имения, а жене 1/3 имения. Если родится дочь, то ей достанется 1/3 имения, а жене 2/3. Родилась двойня: мальчик и девочка. Как разделить имение? (сыну
– 4/7 имения, дочери – 1/7, жене – 2/7)
V конкурс – геометрический
На стол каждой команде кладется прямоугольник со сторонами 4 и 9 единиц.
Задание: разрезать прямоугольник на две части так, чтобы из этих частей можно было составить квадрат.
Команда, правильно разрезавшая прямоугольник первой, получает 5 баллов.
Другая команда, если решает задачу в течение двух минут после того, как первая, получает три балла.
Конкурс для болельщиков
Сколько получится десятков, если три десятка умножить на 2 десятка? (60)
Масса кирпича – 1кг и еще полкирпича. Сколько весит кирпич? (2 кг)
Отца одного гражданина зовут Николай Петрович, сына этого гражданина –
Алексей Владимирович. Как зовут этого гражданина? (Владимир Николаевич)
Правильный ответ – 1 балл своей команде
Оборудование:
Ручки, листы бумаги, 2 пары ножниц, а также набор листков:

|дело |проходим |
|вокруг |доходит |
|умелых |вычисляем |
|труд |переставляем |
|дружно |науку |
|ребят |муку |
|нужно |лет |
|говорят |нет |

|Из чисел вы мой первый слог возьмите; второй из слова «голубцы»; |
|а третьим лошадей вы погоните, четвертым будет блеянье овцы; мой |
|пятый слог такой же, как и первый, последней буквой в алфавите |
|является шестой, а если отгадаешь ты все верно, то в математике |
|раздел получишь ты такой. |

|Из чисел вы мой первый слог возьмите; второй из слова «голубцы»; |
|а третьим лошадей вы погоните, четвертым будет блеянье овцы; мой |
|пятый слог такой же, как и первый, последней буквой в алфавите |
|является шестой, а если отгадаешь ты все верно, то в математике |
|раздел получишь ты такой. |

————————

Меркулов М. Ю.
511
01.03.04

Реферат: Фридрих Шлегель и эволюция ранней романтической драмы

РЕФЕРАТ

Фридрих Шлегель и эволюция ранней

романтической драмы

А.В. Карельский, анализируя аспекты отношения романтизма к социально-политическим последствиям революционных преобразований в Европе на рубеже XVIII-XIX вв., постулировал важные методологические положения, основное содержание которых заключается в следующем: «… романтизм, при всех его внутренних резких противоречиях и кажущихся непоследовательностях, в целом был именно революционным переворотом в художественной мысли Европы», «романтический культ личности — гениальной и исключительной — был … реакцией самозащиты против устанавливающегося торжества массовости, против угрозы духовного угнетения. … для понимания сути и сердца романтизма надо четко осознавать, что все прочие его восстания были производными от этого главного — восстания Личности, бунта против всякого посягновения и притязания на ее абсолютную суверенность, …в этом суть романтического переворота в духовной истории», «зримое присутствие воли творческого субъекта в каждой монаде художественного мира стало практически обязательным элементом языка и структуры всего высокого искусства XX века» [Карельский 1992а: 187].

Цель реферата – рассмотрение предпосылок формирования в романтической эстетике Фр. Шлегеля концептуально значимых для немецкой и европейской литературы понятий «божественной справедливости» и «слепой судьбы», оказавших влияние на жанровую специфику немецкой драмы, на переосмысление традиционных отношений в системе «автор – произведение – реципиент/читатель».

Фридрих Шлегель рассматривает отношение человека и судьбы в драме в ранней работе «Об изучении греческой поэзии» («Ueber das Studium der griechischen Poesie») 1796-97 года. В этой штудии он определяет античную, то есть «эстетическую» трагедию как идеал, в которой, по Шлегелю, наличествует «совершенная гармония» («hоеchste Harmonie») в отношениях между человеком и роком, и противопоставляет ей современную, опирающуюся на модель шекспировского «Гамлета» «философскую» трагедию, которая, однако, изображает человечество и рок в абсолютных противоречиях (im vollkommnen Streit») и порождает чувство отчаяния («Gefuehl der Verzweiflung») [Schlegel Fr. I: 248]. Эстетическая трагедия в понимании Шлегеля это «высшая, совершенная поэзия…, а ее конечный результат есть воплощение совершенной гармонии» [Schlegel Fr. I: 246].

В целях понимания эстетической позиции Фр. Шлегеля целесообразно привести более подробную цитату: «Вероятно не найдется другого столь полного воплощения невыразимой дисгармонии, составляющей собственно предмет философской трагедии, чем безграничная диспропорция между мыслящей и действующей силой, как в характере Гамлета. Тотальное впечатление от этой трагедии есть максимум отчаяния. Все другие впечатления, которые по отдельности казались великими и важными, меркнут, как тривиальные, перед тем, что предстает здесь как последний и единственный результат бытия и мысли, перед вечным колоссальным диссонансом, который бесконечно разъединяет человечество и судьбу» (перевод наш – А.С.) (« Es gibt vielleicht keine vollkommnere Darstellung der unaufloeslichen Disharmonie, welche der eigentliche Gegenstand der philosophischen Tragoedie ist, als ein so graenzenloses Missverhaeltnis der denkenden und der taetigen Kraft, wie in Hamlets Charakter. Der Totaleindruck dieser Tragoedie ist ein Maximum der Verzweiflung. Alle Eindruecke, welche einzeln gross und wichtig schienen, verschwinden als trivial vor dem, was hier als das letzte, einzige Resultat alles Seins und Denkens erscheint; vor der ewigen Kolossalen Dissonanz, welche die Menschheit und das Schicksal unendlich trennt» [Schlegel Fr. I: 248]).

Данная цитата вносит существенное уточнение в сущностное понимание Шлегелем категории конфликтности в современной ему литературе. Р. Бауэр выявил, что Фр. Шлегель употребляет как синонимы пары понятий судьба-необходимость, человечество-свобода [Bauer 1964: 243]. Отсюда, по Шлегелю, «колоссальный диссонанс» между человечеством и судьбой, или в других категориях между свободой и необходимостью, детерминирует всю глубину и непреодолимость расхождения между думающим и действующим началом в характере Гамлета. Иными словами, для Фр. Шлегеля внутренний конфликт современного протагониста реализуется через непрекращающееся столкновение человека и судьбы.

В этой ранней работе Фр. Шлегель допускает, что охарактеризованная им «философская трагедия» представляет собой переходную форму, которая в отдаленном будущем восстановит целостный идеал греческой трагедии и гармонические отношения между человеком и судьбой [Жирмунский 1996: 138]; однако в последующих работах недвусмысленно отражается убеждение ученого в принципиальном отличии современной литературы от античной и его переход на позиции историзма в оценке этих двух явлений. В итоге, констатирует Э. Белер, братья Шлегель убеждаются «в полной несовместимости классической трагедии с духом аутентичной современности» [Behler 1990: 19]. Примечательно в этом отношении высказался в пятой лекции «Чтений о драматическом искусстве и литературе» (Венский курс) А.В. Шлегель. Увидев общее принципиальное отличие античного искусства от современного в том, что «внутренний характер всего античного искусства и поэзии пластичен, современного же – живописен» [Манифесты 1980: 127], А.В. Шлегель назвал греческую трагедию экзотическим растением на современной театральной сцене, тем самым выделив именно инородный, культурноспецифичный и несвойственный современности характер традиционного жанра. По его мнению, предмет классической трагедии, греческая мифология, как и формы сценического представления, чужды типу мышления и воображения современного зрителя, а попытки втиснуть исторически новый материал в прежние эстетические формы обречены на неудачу: «Der Stoff der alten Tragoedie, die griechische Mythologie, ist der Denkart und Einbildungskraft der meisten Zuschauer ebenso fremd als deren Form und theatralische Darstellungsweise. Einen ganz andern Stoff aber, z.B. einen historischen, in jene Form zwaengen zu wollen, ist ein misslicher Versuch, ohne Hoffnung des Ersatzes unter den offenbarsten Nachteilen» [Schlegel A.W. V: 66].

Для формирования Фр. Шлегелем особого романтического смысла понятия судьба важным культурно-историческим явлением стало освоение немецким романтизмом творчества великого испанского драматурга – Кальдерона (1600 – 1681). В пьесах Кальдерона, из которых немецкие романтики особенно почитали «Поклонение кресту», виделось новое, современное решение извечного конфликта – примирения человека с судьбой. В этом отношении решающее значение имело христианско-католическое мировоззрение Кальдерона, так как восстановление состояния примирения современного человека с собственной судьбой, по мнению А.В. Шлегеля, возможно исключительно через трансцендентальную инстанцию христианского Бога, актуализирующую принцип божественной милости и потусторонних представлений – «erst jenseits geht der ewige Tag des wesentlichen Daseins auf» [Schlegel A.W. V: 25]. Уже в одном из Ликейских фрагментов Фр. Шлегель писал: «An die Stelle des Schicksals tritt in der modernen Tragoedie zuweilen Gott der Vater, noch oefter aber der Teufel selbst» [Schlegel Fr II: 149, L 30] («Вместо судьбы в современной трагедии иногда выступает Бог-отец, но чаще все-таки сам дьявол»). Таким образом, протагонисту в романтической драме отводится концептуальное пространство христианского мировосприятия, определяемого действием небесных и потусторонних сил.

Фр. Шлегель, подчеркивая специфику шекспировской дисгармонии, проявляющуюся в столкновении протагониста с судьбой, допускает некое трансцендентное разрешение проблемы и делает важные для всей романтической эстетики шаг – соединяет в своей теории романтической драмы шекспировское и кальдероновское религиозно-онтологическое восприятие судьбы. Основание для такого концептуального совмещения аксиологической парадигмы двух великих предтеч европейского романтизма Фр. Шлегель объяснил в своем Венском курсе в 1812 году, непосредственно сопоставив онтологические представления Кальдерона и Шекспира. По Фр. Шлегелю, Кальдерона, как современного драматурга, можно упрекнуть за то, что он приводит к излишне скорому разрешению проблемы, хотя было бы эстетически значимее «характеризовать загадку жизни и человека столь же глубоко, как и Шекспир», который, однако, впадает в противоположную ошибку, «слишком часто представляя нам загадку бытия в духе скептически настроенного поэта, именно как загадку, в бесконечной путанице и не приводя читателя к какому-либо разрешению» [Schlegel Fr. VI: 288]. Для Фр. Шлегеля «Шекспир по внутреннему чувству своему есть самый глубоко болезненный и резко трагический из всех поэтов времен древних и новых» [Манифесты 1980: 67]. Примечательно, что за четыре года до этого, то есть в 1808 году и тоже в Вене, А.В. Шлегель, исследуя на примере трагедии «Макбет» воззрения Шекспира, пришел к заключению, что «в этой трагедии царит представление о судьбе совершенно в духе древних… В ней есть даже и двусмысленное предсказание, которое своей буквальностью губит верящих ему» [Schlegel A.W. VI: 174]. Более раннее толкование А. В. Шлегеля потенциально уже содержит актуализированное позднее Фр. Шлегелем представление о божественном суде и трех различных формах разрешения, которые старший Шлегель видел уже реализованными в «Макбете». Благодаря такому синтезу, который сополагает христианские и христианско-языческие представления обоих великих драматургов Нового времени как инвариантные представления эпохи с однозначно языческими воззрениями античности, романтическая драма, по Шлегелю, в той мере сближается с греческой трагедией, в какой в ней восстанавливаются гармонические отношения человека и судьбы. Стремление к синтезу этических представлений не было случайным шагом; уже В.М. Жирмунский отмечал, что «романтики прошли…через школу немецкого философского идеализма; они были воспитаны на этическом ригоризме Канта и от него восприняли понятие абсолютного нравственного долга» [Жирмунский 1996: 92]. Таким образом, романтическое восприятие судьбы, рассматриваемое с религиозно-христианской точки зрения как часть космогонической картины мира самого Фридриха Шлегеля положено им в основание теории европейской романтической драмы и, следовательно, должно рассматриваться в двух разнокачественных проявлениях: материально-земном и универсально-бесконечном, «о котором как о высшей ценности он всегда, хотя бы мимоходом, говорит в своих письмах и статьях» [Жирмунский 1996: 137]. При этом материально-земное представление судьбы коррелирует с содержанием шлегелевского понятия «загадка жизни» («Raethsel des Lebens»): «Разрешение с обязательностью полагает некоторое осложнение в развитии; поэтому вначале должна быть представлена загадка жизни, прежде чем будет продемонстрировано разрешение. – Шекспир в силу этого является основой романтического искусства, а может даже и его высшей целью» (перевод наш – А.С.) («Die Aufloesung erfordert eine Verwicklung – Es muss daher das Raethsel des Lebens erst dargestellt ‹werden›, ehe man die Aufloesung herbeyfuehrt. – Shakesp[eare] bleibt also doch die Grundlage der romantischen Kunst, wenn gleich nicht das letzte Ziel derselben» [Schlegel Fr. XVII: 322]). В литературных записных книжках Фр. Шлегеля повторяются сходные взгляды на актуальность английского поэта: «Творчество Шекспира составляет целый цикл в истории литературы, когда поэзия поистине становится романтической» [Манифесты 1980: 66].

В то время как Фр. Шлегель превозносит значение Шекспира и настаивает на соединении идеи понимания судьбы у Шекспира и Кальдерона, Шеллинг отдает явное предпочтение кальдероновской трактовке судьбы. Так в «Философии искусства» Шеллинг, отметив универсальность шекспировских представлений о человеке («В человеке нет ни единой черты, которой не коснулся бы Шекспир… он знает все, любую страсть, любую душу, юность и старость, короля и пастуха»), находит недостаток Шекспира в том, что он «никогда не изображает идеального мира…, но всегда действительный мир», в то время как у Кальдерона «большая часть всех событий происходит в трагедии по высшему промыслу и по предопределению судьбы в христианском смысле» [Шеллинг 1966: 438]. Таким образом, эта таинственная «загадка жизни» символизирует в романтической литературе, по аналогии с Шекспиром, дисгармоничное отношение или столкновение между индивидом и судьбой, столкновение, детерминированное как светлыми небесными, так и темными дьявольскими силами, но при этом не являющееся изначально негативно заряженным. Как вовлечение современного, обладающего свободной волей индивида в бесконечность универсума истолковывал К. Вендринер смысл шлегелевского понимания судьбы: «Можно только тогда распознать в концепции романтической драмы явленность судьбы, если под судьбой понимать стоящее над человеком нечто, независимо от того, приносит ли оно добро или зло, касается ли только виновных или безвинных» [Wendriner 1909: 115]. Отметим, что аналогичное понимание судьбы было высказано и А.В. Шлегелем в прочитанном в 1801 – 1804 гг. «Берлинском курсе»: «Так как чувство свободного самоопределения возвышает человека над безграничной силой влечения, врожденного инстинкта, то и осознаваемая им необходимость не сводится просто к природной необходимости, но должна располагаться по ту сторону природы в беспредельности бесконечного» (перевод наш – А.С.) (Da das Gefuehl freyer Selbstbestimmung den Menschen ueber die unumschraenkte Herrschaft des Triebes, des angebornen Instinkts, erhebt, so kann auch die Nothwendigkeit, welche er neben derselben anerkennen soll, keine blosse Naturnothwendigkeit seyn, sondern sie muss jenseits der Natur im Abgrunde des Unendlichen liegen [Schlegel A. W. 1989: I: 722]).

То, что это столкновение происходит прежде всего во внутреннем мире протагониста, ясно подтверждает используемый Фр. Шлегелем термин Seelen-kampf»: «Драма изображает доведенную до предела душевную борьбу не на жизнь, а на смерть внутри отдельного характера или нескольких. – Полное, во всем своем богатстве раскрытие этого внутреннего душевного мира в состоянии борьбы и составляет своеобразие драматического изображения, и в этом же проявляется богатство и полнота внутренне никогда не исчерпывающего себя развития» (перевод наш – А.С.) («Das Drama stellt dar den bis ans Ende durchgefuehrten Seelenkampf auf Tod und Leben, in einem einzelnen Charakter, oder wenigen ‹die› zusammengehoeren. – Die volle Entfaltung nach dem ganzen Reichthum dieser innern Seelenwelt im Kampfe – macht eben das Eigenthuemliche der dramatischen Darstellung aus und darin besteht der Reichthum und die Fuelle der innern nie ganz zu erschoepfenden Entwicklung» [Schlegel Fr. XVII: 498]). В современной, романтической, драме эта борьба может воспламеняться, как, например, в многочисленных пьесах Кальдерона, от чувства чести; по Шлегелю, «все должно основываться на чести» («In der τραγ [Tragoedie] muss wohl alles auf Ehre beruhn» [Schlegel Fr. XVI: 308]).

Как свидетельствует М. Ритцер, для А.В. Шлегеля идея судьбы у Кальдерона тоже связана с принципом чести: «Честь имплицирует некую безусловность, которая драматическому конфликту со стороны субъекта – и тем самым в контексте современной драмы – может придавать философскую идеальность» [Ritzer 2002: 73].

Однако главная цель Фр. Шлегеля состоит в постижении специфики драматического изображения бесконечного, или трансцендентного, измерения судьбы, в разрешении «загадки жизни», которая может принимать три разные формы – угасание, примирение и просветление, которые он в своем Венском курсе «Истории древней и новой литературы» выводит из греческой трагедии и драматургии Шекспира и Кальдерона и к которым постоянно возвращается в записных книжках: «Драма. Насколько в эпической поэзии преобладает склонность к созиданию в космогоническом аспекте, настолько в драматическом искусстве проявляется очевидная ориентация на божественный суд, в сопоставлении с которым слепая судьба является только отклонением или искажением, либо недоразумением. В целом же в драме заложена идея прорыва справедливой или юридической борьбы жизни, хотя и более высокого вида. Уже у Эсхила активно проявляется это стремление к божественному суду. Мое выделение драмы трех видов – угасание, примирение и просветление» (перевод наш – А.С.) (Drama. So wie in der epischen Dichtung eine Hinneigung zur Schoepfung vorwaltet, in dem kosmogonischen Bestandtheil; so ist in der dramatischen Dichtkunst eine deutliche Beziehung auf ein goettliches Gericht, wovon das blinde Schicksal nur Abart oder eine Verdrehung und Missverstaendnis ist. – Ueberhaupt liegt in dem Drama die Idee von dem Durchfechten eines rechtlichen oder gerichtlichen Kampfes des Lebens, obwohl von hoeherer Art zum Grunde. – Schon im Aeschylus ist diese Tendenz zum goettlichen Gericht sehr vorwaltend. Auch meine Eintheilung von drey Arten des Drama, des Untergangs, der Versoehnung und der Verklaerung [Schlegel Fr. XVII: 498]). В этом довольно позднем (1823) фрагменте из записной книжки Фр. Шлегель требует включения в романтическую драму вместо античной «слепой судьбы» («das blinde Schicksal») «божественного суда» («goettliches Gericht»). В следующем приводимом фрагменте конкретизируется представление о сущности «божественного суда»: «Это, следовательно, особенный суд, собственно духовный, внутренний предмет драматического изображения; а внешний предмет этого изображения является только физическим носителем, средством для перемещения. Этот особый суд в драме должен быть очевидным в каждом отдельном эпизоде, быть на виду; он может быть очень нужным, поучительным, даже сущностно благотворным» (перевод наш – А.С.) («Es ist also das besondere Gericht eigentl[ich] der geistige, innere Gegenstand der dramatischen Darstellung; wovon der aeussre ׀ Gegenstand nur den koerperlichen Traeger und das Vehikel bildet. – ‹Das besondre Gericht soll im Drama gleichsam an einem einzelnen Falle sichtbar gemacht und zur Erscheinung gebracht, ans Licht hervorgehoben werden; – welches sehr nuetzlich und sehr belehrend, ja wesentlich heilsam seyn koennte» [Schlegel Fr XVII: 498]). Хотя такая форма суда уже имелась в античной трагедии, но, судя по единственной собственной драме Фр. Шлегеля «Аларкос» (1802), становится очевидным, что идея Шлегеля о божественном суде качественно отличается от схожей античной идеи и находится под сильным влиянием христианских представлений о Страшном суде. Идея божественного суда характерная органическая часть средневековых мистерий, а также испанских autos sacramentales, из числа которых, конечно, выделялись мистериальные пьесы Кальдерона. Шлегель, как известно, связывал романтическую драму с традициями европейской христианской литературы [Карельский 1992: 95].Тем самым Фр. Шлегель выделяет аспект божественной справедливости в романтической драме, противопоставляя его «слепой», то есть несправедливой судьбе в восприятии древних. К. Вендринер в этой связи отметил: «Справедливость означает исполнение судьбы в романтической драме» [Wendriner 1909: 115]. Суд обозначает, подобно новозаветному Страшному суду, границу между конечным, земным и бесконечным, потусторонним миром, определяет виновность или безвинность протагонистов в сфере земного и направляет виновных – в соответствии с тремя выделенными Фр. Шлегелем видами романтической драмы – в бесконечность угасания (Untergang), в случае уравновешенного состояния между виновностью и невиновностью в бесконечность примирения (Versoehnung), а невинных – в бесконечность просветления (Verklaerung). Ответственность за совершенное возлагается на самого человека, а не на какие-либо внеположные ему силы или внешнюю необходимость. По этому поводу в Венском курсе Фр. Шлегеля содержится более подробное разъяснение: «Именно такая драма представляется тем более совершенной, чем в большей мере угасание (Untergang) обусловлено не просто произвольно, внешней судьбой свыше, но внутренней глубиной, в которую герой поэтапно ввергается и погибает из-за собственной вины, сохраняя, однако, свободу» (перевод наш – А.С.) («Doch ist ein solches Trauerspiel um so vortrefflicher vielleicht, je mehr der Untergang nicht durch ein aeusseres, willkuerlich von oben so bestimmtes Schicksal herbeigefuehrt wird, sondern es ein innerer Abgrund ist, in welchen der Held stufenweise hinunter stuerzt, indem er nicht ohne Freiheit und durch eigene Schuld untergeht» [Schlegel Fr VI: 283]).

Фр. Шлегель тем самым соединяет в семантике одного понятия трансцендентные и христианские представления о судьбе, восходящие к барочной драме, с представлениями о моральной свободе и личной ответственности современного человека. Подобный синтез можно увидеть и в предшествующей немецкой литературной традиции, литературе эпохи «бурных гениев», особенно у Ленца, у которого, по наблюдению Р. Бауэра, «парадоксальным образом соединяются две духовные позиции, которые до этого воспринимались как несоединимые: каждый человек носит в себе ключ от своей судьбы («Schluessel zu seinen Schicksalen»), но ненавистный фатум остается как грозная и данная свыше инстанция» [Bauer 1964: 252]. Этот синтез, свойственный теоретическим взглядам Фр. Шлегеля на романтическую драму и позволяющий воспринимать ее как исторически переходную форму к литературному модерну, был замечен и высоко оценен уже Г. Гейне в рецензии на пьесу В. Смета «Смерть Тассо» [Heine 1973-97, 10: 212].

Из рассмотренного материала также следует, что в рассуждениях Фр. Шлегеля, как у Шекспира, и иначе, чем у Кальдерона, божественная справедливость получает преимущество перед божественной милостью; в связи с этим обстоятельством Фр. Шлегель писал о некотором смешении языческих и христианских представлений о судьбе. Так, он около 1812 года отметил сформировавшуюся у современных драматургов тенденцию к языческому фатализму: «Новейшие трагические поэты, которые, по меньшей сегодня, имели на театре блестящий успех, почти все снова впали в языческий фатализм» [Schlegel Fr. VI: 405]. Отметим, что «трагедия рока» З. Вернера «Двадцать четвертое февраля», хотя и была напечатана только в 1815 г., но написана уже в 1809 г., в 1810 г. поставлена Гете в Веймаре, то есть на лучшей немецкой сцене, и, конечно, была известна Фр. Шлегелю.

Изложенная здесь романтическая идея судьбы, концептуализированная Фр. Шлегелем, воплощается не только через жанр трагедии, но и применима также в целом ко всему историческому артефакту, к романтической драме, которая не является ни трагедией, ни комедией в абсолютно чистом виде. Сходную мысль высказывает и В. Беньямин, подчеркивая, что в современной драме трагическое выражается не столько через персонажи, сколько через актуализированную автором систему отношений между ними [Benjamin 1974: 311]. Представления братьев Шлегелей о судьбе хотя и имеют христианскую окрашенность и основываются на христианском учении о жизни после смерти, однако, как синтез этико-эсхатологических представлений Шекспира и Кальдерона, устремлены прежде всего к достижению божественной справедливости. Теперь уже романтическая «сила судьбы» не слепая и не безжалостная, как у древних, хотя для индивида она остается загадочной и неочевидной, ибо только по ту сторону жизни или смерти, то есть в трансценденции, приоткрывается завеса и человеку предъявляется его собственная вина или правота. Вытекающие из данной эстетической установки следствия для персонажей драмы могут быть, по модели Кальдерона, эксплицитно воплощены в композиционно-речевой структуре или же визионерски предуказаны ссылкой на провиденциальную волю.

Несмотря на незаурядную творческую активность Л. Тика, Й. Арнима, К. Брентано, З. Вернера мистериальная драма не вышла за пределы своей эпохи. Например, Х. Рейнхардт считает, «что теоретический постулат романтической драмы, которая в угасании конечного проявляет присутствие бесконечного и всегда может предъявить свидетельства божественного вмешательства в ход человеческой истории», в романтическом движение не был реализован [Reinhardt 1990: 86].

Следует отметить, что популярная в 1810-х гг. в Германии «трагедия рока», начало которой положил З. Вернер пьесой «Двадцать четвертое февраля», имеет мало общего с романтической трактовкой категории «судьба», предложенной Фр. Шлегелем. Последователи З. Вернера трактовали судьбу, рок, фатум не в соотнесенности с фундаментальной проблемой свободы воли индивида, как это было у романтиков, а использовали данную проблематику в качестве фабульной конструкции для создания сценически эффектной продукции [Werner 1963: 10]. А.В. Карельский в этой связи констатировал: «Вернер стремится к театральности, рассчитывая преимущественно на эффект шока, он пытается овладеть сценой насильно и легко жонглирует эстетическими и идейными принципами…» [Карельский 1992: 86].

В целом предложенная Фр. Шлегелем теория «универсальной» романтической драмы способствовала утверждению новой позиции творческого субъекта по отношению к внеположному ему миру, предшествующим литературным традициям. К ее опыту, «мощно сфокусированному в гетевском «Фаусте», восходит всякая такая драма в последующей истории жанра – от «Прометея освобожденного» Шелли, «Дзядов» Мицкевича, «Мерлина» Иммермана, «Бургграфов» Гюго до всего комплекса европейской символической драмы конца XIX – начала XX века» [Карельский 1992: 100].

ЛИТЕРАТУРА

Жирмунский В.М. Немецкий романтизм и современная мистика. – СПб., 1996. – (Памятники и история европейского романтизма).

Карельский А.В. Драма немецкого романтизма. – М., 1992.

Карельский А. Революция социальная и революция романтическая // Вопр. лит. — М., 1992. — N 2. — С. 187-226.

Литературные манифесты западноевропейских романтиков. Под ред. А.С. Дмитриева. – М., 1980.

Шеллинг Ф.В. Философия искусства. – М., 1966.

Bauer Roger. Das gemisshandelte Schicksal. Zur Theorie des Tragischen im deutschen Idealismus // Euphorion. – Heidelberg, 1964. — S. 243-257.

Behler Ernst. Die Bedeutung Calderуns fuer den Begriff des Schicksals und der Tragoedie in der deutschen Romantik / Inevitabilis Vis Factorum. Der Triumph des Schicksalsdramas auf der europaeischen Buehne um 1800, hrsg. von Roger Bauer. – Frankfurt/Main, 1990. – S. 18-33.

Benjamin Walter. Ursprung des deutschen Trauerspiels / Gesammelte Schriften, Bd. I.1, hrsg. von Rolf Tiedemann und Hermann Schweppenhaeuser. – Frankfurt/Main, 1974/ – S. 203-430.

Heine Heinrich. Historisch-kritische Gesamtausgabe der Werke, Duesseldorfer Ausgabe, hrsg. von Manfred Windfuhr, 16 Bde. – Hamburg, 1973-97.

Reinhardt Hartmut. Das Schicksal als Schicksalsfrage. Schillers Dramatik in romantischer Sicht: Kritik und Nachfolge // Aurora 50. – Tuebingen, 1990. –S. 63-86.

Ritzer Monika. Das Experiment mit der romantischen Tragoedie: August Wilhelm Schlegels Ion und Friedrich Schlegels Alarcos / Grenzgaenge. Studien zur Literatur der Moderne. Festschrift fuer Hans-Joerg Knobloch, hrsg. von H. Koopmann u. M. Misch. – Paderborn, 2002. – S. 59-90.

Schlegel A. W. Kritische Schriften und Briefe, hrsg. von Edgar Lohner, 7 Bde. – Stuttgart, 1962ff.

Schlegel A. W. Vorlesungen ueber Aеsthetik I (1798-1803), hrsg. von Ernst Behler, Paderborn / Muenchen. – 1989.

Schlegel Friedrich. Kritische Friedrich-Schlegel-Ausgabe, hrsg. von Ernst Behler unter Mitwirkung von Jean Jacques Anstett, Hans Eichner, 35 Bde. in 4 Abt. – Paderborn / Muenchen, 1959ff.

Wendriner Karl Georg. Das romantische Drama. Eine Studie ueber den Einfluss von Goethes Wilhelm Meister auf das Drama der Romantiker. – Berlin, 1909.

Werner Rudolf. Die Schicksalstragoedie und das Theater der Romantik. – Muenchen, 1963.

Реферат: Меркурий

Меркурий, строение планеты.

С помощью космического аппарата “Маринер — 10″, астрономы сумели обнаружить у Меркурия слабую атмосферу. Близкое к солнцу расположение планеты, высокие колебания температуры, и небольшая масса и следовательно гравитация привели к потере этой планетой своей первичной атмосферы. В таких случая, как правило планеты теряют самые легкие газы входящие в состав его атмосферы, такие как водород и гелий, однако как выяснилось в результате исследований, основной составляющей частью атмосферы меркурия является именно Гелий.

Этот факт, объясняется тем, что у Меркурия есть надежный поставщик этого элемента — Солнце, и Гелий доставляется к планете, в виде плазмы солнечного ветра. Атмосфера Меркурия крайне разрежена, и у поверхности планеты, давление составляет показатель в 500 раз меньше, чем среднее давление у поверхности земли. Атмосфера Меркурия, походит на текущий ручей, в том понимании, что планета постоянно теряет часть своей атмосферы, и Гелий утекает в открытый космос, однако солнечный ветер непрерывно восполняет эту недостачу.

В атмосфере планеты, помимо Гелия, ученым удалось обнаружить ничтожно малую концентрацию водорода. Но содержание этого элемента в атмосфере, примерно в 50 раз меньше чем Гелия.

Исследования планеты с помощью космических аппаратов, обнаружили тот факт, что планета подобно земле и другим планетам земной группы обладает магнитным полем, что даёт основания полагать, что в глубине планеты находится железо-никелевое ядро.

Исследования Меркурия

Малый размер, и близость к солнцу, существенно затрудняет возможности исследования этой планеты.Примерно десяток раз за столение, случается что Меркурий проходит по своей орбите непосредственно между Солнцем и Землей, в этот момент, наблюдатели с земли могут наблюдать на фоне солнечной поверхности небольшое пятно. В таких условиях, более подробные сведения о этой планете, можно получить только путем исследований с помощью непилотируемых космических аппаратов. В марте 1974-го года, к меркурию приблизился “Маринер — 10″,и за несколько дней, ученым представилась уникальная возможность узнать об этой загадочной планете больше, чем за всю предидущую историю человечества. Космический аппарат начал свой путь 4 ноября 1973 года, стартовав с мысса Канаверал, на ракете “Атлас — Центавр”, которая успешно покинув земную атмосферу, вывела Маринер на орбиту к Венере. Достигнув венеру, в феврале 1974-го, Маринер продолжал двигаться к своему основному пункту назначения — к самой близкой к солнцу планете, к Меркурию. В то время когда аппарат находится еще в пяти миллионах километрах до цели, аппарат начал делать первые снимки. Полученые изображения, многократно превосходили по качеству снимки полученые до этого с земли. По приближенияю к планете, Аппарат в течении нескольких дней находился на расстоянии всего в 756 километров от поверхности планеты, на снимках полученных с такого расстояния, стало возможным различать даже обхекты размерами до 150 метров. На первый взгляд, ландшафт меркурия, не очень отличается от поверхности луны.

Лучщие фотографии, открыли глазам астрономов, изломы и ктатеры покрывающие поверхность планеты. За время пребываня “Маринера” на орбите Меркурия, планета сумела открыть его фотокамерам почти половину своей поверхности. Поверхность планеты изрыта кратерами, которые довольно похожи на лунные. На поверхности планеты, астрономы углядели одно довольно большое образование, которое в последствии получило название Бассейн Калорис, он имеет диаметр почти полтора киллометра. Считается что причиной образования Бассейна Калорис стало столкновение с поверхноситью меркурия, довольно большого астероида.

Меркурий, общие сведения и физические характеристики

Меркурий — среди всех планет солнечной системы находится на самом близком к солнцу расстоянии. В среднем, расстояние от солнца до меркурия составляет примерно 58 млн. км. Полный цикл вокруг солнца Солнца планета проходит за три земных месяца или за 88 суток, обращаясь со скоростью около 47,9 км/сек.

Масса Меркурия относительно невелика — и составляет примерно 0,06 массы нашей родной планеты “Земля”.

Диаметр планеты составляет 4880 км, что означает что она немногим превосходит Луну.

Сила гравитации на этой планете, примерно в три раза уступает силе тяготения на поверхности земли. Меркурий не защищен плотной атмосферой как земля, по этой причине, он часто подвергается бомбардировке метеорами и покрыт и его поверхность усеяна кратерами, подобно поверхности Луны.

По причине близости к Солнцу, температура на поверхности юпитера достигает 400 градусов что превышает температуру плавления некоторых металлов. А в на противоположной стороне планеты, в это время температура может опускаться до 200 градусов ниже нуля по Цельсию.

Курсовая работа: Поземельные отношения в средневековой Англии и их правовое регулирование

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. М.В.ЛОМОНОСОВА

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра истории государства

и права

Тема: “ПОЗЕМЕЛЬНЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СРЕДНЕВЕКОВОЙ АНГЛИИ И ИХ ПРА-

ВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ”.

Курсовая работа студента l курса дневного отделения

Научный руководитель:

БЛАГОВЕЩЕНСК 1999

ОГЛАВЛЕНИЕ

стр

ВВЕДЕНИЕ  ………………………………………..

Глава 1. Развитие поземельных отношений и отражение их

в заонодательстве в 7 —начале 11 в.  ………

1.1 Английская деревня в начале средневековья  ….

1.2 Утверждение феодальных отношений, и связанные с ними последствия а аграрной жизни Ангии  ….

1.3 Становление и развитие системы держаний как основы земельных отношений феодальной Англии .. 

1.4 Система местного управления Англии периода

раннего средневековья  ……………………

1.5 Английское крестьянство в период с 9 по 11 вв .

Глава 2. Английская аграрная система с периода норманд-

ского завоевания до 16 века  ………………

2.1 Усиление королевской власти в Англии в период с середины 11 до начала 13 в. под влиянием преобразований Вильгельма Завоевателя и Генри-

ха ll  ………………………………….

2.2 Борьба феодалов-баронов против притеснений со стороны короны и отражение ее в Великой Хартии Вольностей 1215 года  …………………….

2.3 Изменения в среде крестьянства  ……………

2.4 Основные свободные держания периода раннего

средневековья  …………………………..

2.5 Право отчуждения держания и отражение его в

законодательстве  ………………………..

2.6 Институт залога земельной собственности в

праве средневековой Англии  ……………….

2.7 Институт “целевого назначения”и “срочной аренды”в праве средневековой Англии. Наследственное право  ………………………

2.8 Проникновение в деревню товарно-денежных отношений и связанные с этим противоречия и из-

менения  ………………………………..

Глава 3. Обзор источников, оформлявших поземельные от-

ношения в Англии в 13 веке  ……………….

3.1 Источники манориального происхождения. Общая

характеристика  ………………………….

3.2 Правительственные источники. Общая характерис-

тика. Сотенные Свитки 1279 года  …………..

3.3 Вотчинная система в Англии 13 века  ………..

3.4 Соотношение денежной и натуральной рент по

Сотенным Свиткам 1279 года. Проблема комму-

тации  ………………………………….

Глава 4. Аграрная история Англии конца 15— вв.  ……

4.1 Влияние новых социально-экономических тен-

денций на аграрную жизнь Англии  …………..

4.2 Социальные изменения в среде дворянства  ……

4.3 Влияние социально-экономических изменений

на положение крестьян  ……………………

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  ………………………………………

ВВЕДЕНИЕ

Поземельные отношения в Англии, особенно периода их становления, представляют огромный интерес для исследователей. Это связано с тем, что “эпоха феодализма в Англии, также как и в других странах, характеризовалась тем, что в области права центральное место принадлежало земельной собственности”. [1]

“Общее право” этого периода являлось не столько “правом страны” сколько “правом земли”. Все прочие отрасли права носили отпечаток, который налагали на них земельные отношения, — сделки, наследование, семейные отношения определялись потребностями и интересами феодалов-землевладельцев.

“В то же время на земельном праве отразились и некоторые особенности развития феодализма в Англии, где частично сохранились свободные землевладельцы и где с эпохи завоевания Англии нормандцами королевская власть была относительно сильнее, чем на континенте, и опиралась на верхушку этих земледельцев и на рыцарей в борьбе с крупными феодалами-баронами”. [1]

Однако главное влияние на развитие земельного права оказали, конечно, новые социально-экономические тенденции, которые появились в жизни Англии в середине периода феодализма, и постепенно, но неотвратимо разрушали этот строй, подрывая саму его основу — натуральное хозяйство.

Из этого видно, что, оказывая влияние на все другие отрасли, земельное право, несомненно, само развивалось по законам, которые диктовались экономическими преобразованиями, наметившимися еще в середине и буквально потрясшими всю Англию в конце средневекового периода.

Таким образом, проследив развитие именно этого института собственности и правового закрепления всех тех изменений, которые происходили в этой области права, можно создать вполне целостную картину развития Common Law в Великобритании.

В настоящей работе представлен обзорный анализ тех нововведений, которые имели место в аграрной жизни Англии с 7 по 16 вв, а также фиксация последних в различного рода законодательных актах. Особое внимание уделено 13 веку, так как именно в этот период в аграрной системе Англии намечаются изменения, которые повлияли на весь дальнейший ход развития поземельных отношений, а значит, и всей страны.

1.Развитие поземельных отношений и отражение их в законодательстве в 7 —начале 11 в. 

1.1 Английская деревня в начале средневековья.

В начале средневековья большинство населения Англии составляли керлы, свободные крестьяне-общинники, занимающиеся помимо земледелия также скотоводством и промыслом. Они же были и воинами. В середине 7 века в Англии совершается переход от большесемейной к соседской общине. Занятая в процессе расселения территория становится общенародным завоеванием — фольклендом. Верховным ее распорядителем являлся король, который наделял землей родовую знать (эрлов) и дружинников (хискерлов и гезитов).

Территория отдельных общин считалась частью фолькленда; пашни распределялись в наследственное пользование между свободными семейными коллективами. “Земля соседской общины состояла из многих разбросанных участков, через полосно лежавших в соответствии с принятой здесь системой полей — в двух (реже в трех) полях”.[2] Совокупность таких участков составляли неотчуждаемый надел керла. Он не мог быть отчужден без согласия общины и ближайших родичей. Обычно размер участка равнялся гайду —в среднем около 50 гектаров (участок, который можно было обработать с помощью упряжки в восемь волов), в то время как эрлы имели поместья в 40 гайд, гезиты — по 3—  гайд, а королевские приближенные получали иногда сотни гайд. “Угодья находились в совместном пользовании общинников, осуществлялся выпас скота по пару (система “открытых полей”) и принудительный севооборот”. [2]

1.2 Утверждение феодальных отношений, и связанные с ними последствия в аграрной жизни Англии.

Но развитие шло по пути утверждения феодального способа производства. Появление в 8 в. частной собственности на землю явилось ускорителем имущественного и классового расслоения в среде общинного крестьянства.

Разоренные крестьяне вынуждены были обращаться за покровительством к крупным землевладельцам, брать у них земельные наделы на условиях уплаты оброка или выполнения барщины. Так появляется и неуклонно растет слой феодально-зависимого крестьянства — летов. Имелись в этом обществе и рабы, происходившие в основном из завоеванного кельтского населения и составляющие незначительную часть зависимого крестьянства. Королевская власть усиленно способствовала росту крупного землевладения. Уже в 7— вв. английские короли стали раздавать отдельные территории своим служилым людям и церкви по особым грамотам (бок) на срок, в пожизненное, реже в наследственное управление (под их судебную власть). Держатели такой земли, бокленда, назывались глафордами (позднее лордами). “Сначала бокленд был не их земельной собственностью, а как бы муниципальным округом”.[2] Но в 9— вв. крупные землевладельцы наделяются иммунитетными привилегиями. Это означало, что пожалованные территории освобождались от повинностей в пользу государства. Право получения судебных штрафов, пошлин и т.д. принадлежало отныне землевладельцу. Благодаря этим широким судебным и фискальным правам глафорды постепенно ставили керлов, особенно обедневших, в поземельную зависимость. Последним давалась в пользование земля за несение барщины и оброков.

Раздача боклендов —один из главных путей складывания в Англии крупного феодального землевладения. Однако крепкая община тормозила процесс разложения свободного крестьянства и процесс феодализации. “По существу в Британии до 9 в. не сложились ни аллод, ни прекарий”. [2]

“Во второй половине раннесредневекового периода развитие британского субрегиона стало еще более неравномерным”. [2]

1.3 Установление и развитие системы держаний как основы земельных отношений феодальной Англии.

В основе земельных отношений феодальной Англии лежала система держаний, т.е. всякий обладатель земли держал ее от какого-нибудь другого лица, стоящего выше его в феодальной иерархии. С конца 9 в. глафорды получают право свободного отчуждения боклендов и становятся сеньорами живущих там людей. “Развитие практики земельных пожалований и иммунитетов … способствовало превращению свободного крестьянства в феодально-зависимое”. [3] Серьезные изменения претерпевает положение крестьян. В 9 в. возникает индивидуальная собственность общинника на надел с правом отчуждения. С ее появлением идет дробление наделов: если большая семья обычно владела гайдой, то индивидуальная — виргатой (четверть гайды, около 10,25 акр.), а это значительно способствовало имущественному расслоению крестьян.

В этих условиях в поземельной зависимости от глафордов оказываются не только крестьяне несвободного происхождения (колоны), но и потомки керлов, лично свободные гениты, отчасти гебуры. Уплачивая оброк или неся барщину, гебуры становились прикрепленными к земле и теряли свое полноправие. Если глафорд получал от короля и юрисдикцию (соку) над иммунитетной территорией, то ее жители попадали в судебную зависимость от землевладельца. “С первой половины 10 в. человек, не имевший сеньора, по “Законам Ательстана”, обязывался срочно “найти себе лорда”. [2] В середине 10 в. согласно “Правде короля Эдмунда” поземельно зависимые крестьяне считались уже неправоспособными.

Трактат первой половины 11 в. “О правах и обязанностях разных лиц” дает представление о маноре феодала средней руки. В нем выделяются три основные категории крестьянства: 1) генимы — свободные ранее керлы, оказавшиеся в зависимости от лорда — владельца бокленда. Они платили ряд небольших натуральных платежей, выполняли некоторые поручения господина (“верхом на коне”), но были в то же время обязаны королю конной военной службой; 2) гебуры — крестьяне, находившиеся в тяжелой поземельной зависимости. Они происходили, видимо, от рабов или уилей, но иногда и от керлов, утративших права на надел. Гебуры несли наиболее тяжелую барщину (2— дня в неделю), вносили много натуральных и денежных платежей. Этот разряд зависимых крестьян, сидевших на наделе среднего размера, нес главную тяжесть отработок земли лорда; 3) коттеры были держателями того же типа, но с мелкими земельными наделами. Они также несли еженедельные барщины, но в меньшем объеме, а также много мелких платежей. Коттеры происходили из разорившихся свободных, рабов и вольноотпущенных. “На барской усадьбе использовался порой и труд дворовых рабов-холопов”. [2]

1.4 Система местного управления Англии периода раннего средневековья.

Что касается местного управления в период раннефеодальной монархии, то низшей административной единицей была сельская община. Право хозяйственных сборов, рассмотрение споров и тяжб принадлежало общинному сходу, в работе которого принимало участие все взрослое мужское население общины, и выборному старосте.

Несколько деревень составляли территориальный округ —сотню. Здесь рассматривались споры между общинами, производилась раскладка налогов. Самой крупной административной единицей являлось графство (шайр). Во главе графства стоял олдермен, который назначался королем из представителей местной феодальной знати. Затем короли стали направлять в графства своих чиновников —шерифов. Вскоре шериф становится первым помощником олдермена, он наблюдал за выполнением повинностей в пользу короля, выступал представителем королевской власти во всех финансовых вопросах и суде. Со временем шериф вытесняет олдермена.

К 11 в. появляется децентрализующий момент в политическом строе Англии. Укрепление крупной земельной собственности, распространение иммунитета приводит к усилению отдельных феодалов, росту их самостоятельности.

1.5 Английское крестьянство в период с 9 по 11 вв.

Однако манориальная структура не была повсеместно распространена в Англии к концу раннего средневековья, она была характерна прежде всего для крупного землевладения Средней Англии. В стране же в целом преобладала переходная форма собственности, в которой в основном преобладал труд домашних рабов.

Для Англии периода раннего феодализма был характерен большой удельный вес свободного крестьянства с сохраненным правом на землю и правами-обязанностями общинника и ополченца. Однако после нормандского завоевания по мере распространения феодализма по территории всей страны и вытеснения родоплеменного кланового строя на окраинах эта часть населения сильно сократилась. К 11 в. основная часть феодалов Англии вела в больших или меньших масштабах домениальное хозяйство, используя труд зависимых крестьян. Получаемая с них частносеньориальная рента была в этот период главным обеспечением существования феодалов. Почти повсеместно крестьяне находились либо в личной (более тяжелой), либо в поземельной (более легкой) частновладельческой зависимости от своих сеньоров.

Лично зависимые крестьяне (нэтивы, позднее вилланы) составляли значительную, однако пока еще не преобладающую часть крестьянского населения, около 30—%. Они несли тяжелые сельские барщины, платили различные сервильные повинности: “брачную подать”, “посмертный сбор”, произвольный побор сеньора (талья), их права на земельный надел не были защищены законом. Поземельно зависимые крестьяне, если несли барщину, то менее тяжелую (часто поурочную), платили в основном натуральную, позже и денежную ренту, не несли сервильных повинностей, имели более обеспеченные права на земельный надел. Они составляли большую часть зависимого крестьянства.

2. Английская аграрная система с периода нормандского завоевания до 16 в. 

2.1 Усиление королевской власти в Англии в период с середины 11 до начала 13 в. под влиянием преобразований Вильгельма Завоевателя и Генриха ll.

Вильгельм Завоеватель, захватив при завоевании до 1/7 всей территории тогдашней Англии, раздал земли частично своим приближенным и установил, что верховным собственником земли является король. Покорение Англии сопровождалось массовой конфискацией земель у местного населения. Господствующий класс таким образом становится в основном нормандским по происхождению. В среде феодалов в это время различаются следующие категории: 1) бароны крупные землевладельцы, непосредственные держатели королевской земли; 2) рыцари, также получавшие землю от короля и 3) землевладельцы, державшие земли от баронов.

Лорды, державшие земли непосредственно от короля, считались “головными держателями”. Все они, передававшие землю дальше, именовались посредствующими, “средними”, лордами и баронами. Их владения составляли поместья — маноры, вокруг которых группировались более мелкие держатели, получившие земли от лордов. Особенностью Англии явилось то, что в 11 в. более половины пахотной земли находилось в руках “головных держателей”. Даже в 13 в. от короля держалась 1/3 учтенных земель. В это время идет процесс развития феодальной иерархии. Непосредственные держатели королевских земель передают владения собственным вассалам, последние, в свою очередь, еще далее.

Термин “манор”, неясный в средневековых источниках, получил строго определенное значение в историографии второй половины 19 века. Виноградов охарактеризовал его следующим образом. “Так называемая манориальная система, в сущности, заключается в своеобразной связи между двумя аграрными организациями —поселением крестьян, обрабатывающих свои поля, и господской экономией, связанной с этим поселением и зависящей от доставляемого им труда. Община, уплачивая взносы, фермеры, арендующие землю за ренту, рабочие без своего независимого хозяйства — все они могут быть подчинены какому-либо лорду, но эта связь не будет манориальной. Два этемента необходимы для создания манориальной организации: крестьянская деревня и обрабатываемая при ее помощи господская экономия”. [4]

Также характерным явлением для манора, по словам Е.А.Косминского, является господствовавшая в нем крестьянская несвобода, вилланство.

Отличительной чертой Англии после нормандского завоевания являлась сильная королевская власть. Вильгельм оставил за собой значительную часть возделываемых земель, значительную часть лесов, составлявших около 1/3 территории, была превращена в королевские охотничьи заповедники. владения же баронов не составляли сплошной территории, как это было во Франции. Т.к. раздача земель производилась Вильгельмом постепенно, по мере завоевания страны, то в руках нормандских баронов оказались поместья, разбросанные по различным графствам Англии. “А это приводило к тому, что король был сильнее любого из его вассалов”. [3]

Важным этапом развития феодальной государственности явилось правление Генриха ІІ (1154—). Его военная реформа привела к концентрации военной власти в руках короля, создала своего рода противовес военной силе баронов. Судебная реформа серьезно вторглась в феодальную юрисдикцию последних. Отныне каждый свободный человек получал возможность за определенную плату перенести рассмотрение своего дела из суда феодала в королевский суд.

2.2 Борьба феодалов-баронов против притеснений короны и отражение ее в Великой Хартии Вольностей 1215 года.

Растущее недовольство держателей королевским произволом вынуждало последующих монархов принимать хартии, в которых они отменяли “худые обычаи, которыми несправедливо было утеснено королевство Англии”.

Особым недовольством пользовалась политика Иоанна Безземельного (1199—1216): бесконечные взимания платежей и субсидий, не предусмотренных обычаем, конфискация без суда поместий. Все это заставило феодалов взяться за оружие, которых поддерживали рыцари и горожане. Итогом этого стало подписание в 1215 году Иоанном Великой Хартии Вольностей. Требования Хартии отражали прежде всего интересы церковных феодалов и баронов, “головных держателей”.

Хартия подробно определила вассальные отношения, ограничила ленные права короля. Так, вторая статья установила, что сумма рельефа зависела от размера землевладения, переходившего по наследству, “согласно древнему обычаю фьефов”. Статья третья вообще освобождала несовершеннолетнего наследника от уплаты рельефа. Также был урегулирован порядок наследования и опеки над наследниками вассалов (ст.4—).

Хартия отразила и интересы рыцарства, однако, права рыцарей сформулированы очень лаконично. Статья 60 требовала от феодалов соблюдать по отношению к своим вассалам все обычаи и вольности, которые установлены в отношении королевских держателей.

2.3 Изменения в среде крестьянства.

Изменения произошли и в среде крестьянства. Завоеватели стремились установить здесь те же порядки, что существовали во Франции: увеличиваются феодальные платежи и повинности, масса свободного и полусвободного крестьянства переводится на положение крепостных.

Закрепощение английского крестьянства было ускорено земельной переписью, проведенной Вильгельмом в 1086 году. По всей стране были разосланы специальные королевские посланцы, которые составили подробный обзор количества земли, зависимых крестьян, доходов, скота и т.д. по каждому манору. Результатом переписи явилась так называемая “Книга страшного суда”.

Значительная масса населения (38%) была отнесена в ходе переписи к разряду вилланов. К 12 в. виллан окончательно становится крепостным. Основная его обязанность — работа на барщине — доходила до трех и более дней в неделю.

К особой категории были отнесены коттарии (32%), владевшие небольшими наделами, не входившими в общую сумму общинных полей. Они отбывали барщину в размере одного дня в неделю. Помимо земледелия они, как правило, занимались еще и ремеслом.

Имелось небольшое количество и дворовых людей — сервов (9%), они не имели земельных наделов, а выполняли лишь различные работы в господской усадьбе. К 12 в. сервы как отдельная категория исчезают, сольясь с вилланами.

“Однако даже после нормандского завоевания в английской деревне сохранялся слой свободного крестьянства (12%). Такой крестьянин уплачивал феодалу платежи, нес в его пользу повинности, подчинялся лорду в судебном отношении. Но он мог уйти из поместья, продать, подарить свою землю и считался лично свободным”.

[3]

Держания всегда порождали для держателя различного рода обязанности в пользу вышестоящего господина. Характер этих “принадлежностей держания” предопределял юридическое значение самого держания, т.е. объем и продолжительность прав на земельный участок. Основным являлось различие между свободными и несвободными держателями.

Повинности свободных держателей были строго определены, а обязанности несвободных держателей не были зафиксированы, также они не пользовались защитой королевских судов, т.е. все споры рассматривались на основе местных обычаев манориальными судами.

“Торлько в 15 в. суды “справедливости” начали защищать вилланские держания, опираясь на манориальные обычаи”. [1]

2.4 Основные свободные держания периода раннего средневековья.

Основными свободными держаниями были рыцарская служба и сокаж. Держание по рыцарской службе обязывало первоначально к воинской службе в течении 40 дней в году, но к середине 12 века, с развитием наемных войск личная служба была заменена уплатой “щитовых” денег. Другими феодальными повинностями являлись как при держании по рыцарской службе, так и при держании по сокажу оплата брака детей держателя, а также определенная плата при переходе держания к наследникам держателя. Сокаж часто был связан с уплатой денежной феодальной ренты. Лорд, имея право опекать малолетних детей, оставшихся после смерти держателя, пользовался доходами их имущества, также он имел право получать пособия от держателя в различных торжественных случаях (выдача замуж старшей дочери, посвящение в рыцари старшего сына и т.д.). В случае, если держатель не оставлял наследников, его имущество как выморочное поступало лорду.

Независимо от повинностей, которые несли свободные держатели (estates), они распадались на различные группы с точки зрения полномочий держателя.

Самым широким было держание фи-симпл (fee-simple), близкое к полной собственности.

В других случаях держатель получал землю пожизненно или временно, в этом случае он обладал так называемыми возвратными правами. Земли при таких держаниях возвращались к лорду при определенных условиях: смерть самого держателя, отсутствие прямых наследников и т.д.

Однако существовали и “заповедные” имения, т.е. такие, отчуждение которых не допускалось, не допускалось и распоряжение ими по завещанию. Они полностью переходило, как правило, к старшему сыну. Возможность создания заповедных имений было предоставлено статутом об условных держаниях 1285 года.

2.5 Право отчуждения держания и отражение его в законодательных актах.

Права на недвижимость носили по английскому праву двоякий характер: в первом случае лицу принадлежало владение вещи; а во втором — он мог получить владение лишь в будущем. Помимо “возвратных” прав, к ним относились и так называемые “выжидательные” права, т.е. права на получение какого-либо имущества после прекращения предшествовавшего на него права. В отличие от “возвратных” прав субъекты “выжидательных” прав не были их установителями.

Неразрывная связь системы земельных держаний с определенными повинностями предавала особое значение вопросу об отчуждении держаний, возможности продать или дарить права на землю.

История земельной собственности в Англии в период феодализма

— это история борьбы за право распоряжения земельными держаниями,

т.к. отчуждение держания означало определенную опасность неисправного несения феодальных повинностей.

В частности, в 3 ей редакции Великой Хартии Вольностей имелось запрещение продавать землю, не оставляя остатка, достаточного для обеспечения повинностей, причитающихся лорду; однако на деле это нарушение не преследовалось.

При отчуждении земли держатель мог либо поставить приобретателя на свое место в цепи феодальных отношений (субституция), либо передать ему землю как своему вассалу, т.е. создать новое низовое звено этой цепи (субинфеодация). Оба эти случая были связаны с определенным риском для лорда.

В первом случае новый держатель мог оказаться необеспеченным или неисправным в выполнении повинностей. Во втором случае основной держатель получал от своего нового вассала при отчуждении ему земли денежную сумму, ускользающую от притязаний лорда. Чтобы застраховать себя от подобного риска, в 13  в. установили ряд стеснений при отчуждении земли в основном для “головных держателей”, т.е. державших землю непосредственно от короля. Так, последние должны были доказать, что это отчуждение не принесет вреда короне. В то же время короли не были склонны поддерживать стремление баронов запретить отчуждение земли вообще.

В 1290 году статут Quia empores установил, что держания могут быть свободно отчуждаемы в порядке субституции, но в то же время запретил субинфеодацию и тем самым затруднил создание в Англии новых держаний.

Однако свобода отчуждения земель не распространялась на передачу церковных земель. Это было связано с тем, что отчуждение земель монастыря вело к прекращению феодальных повинностей. Часто прежние держатели получали свою землю обратно от монастыря на льготных условиях. От этого страдали не только интересы лордов, но и короны, т.к. земли “мертвой руки” не могли ни при каких условиях сделаться выморочными или как-то иначе поступить короне.

В Великой Хартии Вольностей 1215 года по этому поводу было сказано, “что в случае передачи земли монастырям с обратным получением ее держателем, держание объявляется ничтожным и земля может быть отобрана лордом”. [1]

Однако борьба баронов и церкви продолжалась и далее, и в 1279 году был издан специальный “Статут мертвой руки”, подтверждавший запрет отчуждения земли в пользу церкви без разрешения лорда. Но вслед за этим статутом короли сами начали выдавать за плату разрешение на продажу и дарение земель монастырям и тем самым фактически свели на-нет действие “Статута мертвой руки”.

Отчуждение земель в феодальной Англии было сопряжено с рядом трудностей и для приобретателя. Он всегда стоял перед риском, что земля будет у него отобрана наследником основного держателя. Поэтому при отчуждении земли средний держатель давал особую гарантию приобретателю, где обещал ему возмещение в случае, если земля у него будет отобрана.

“В англо-саксонский период переход прав на землю совершался в силу письменного документа, но при нормандских королях установился взгляд, что документ сам по себе служит только доказательством, но не переносит прав на землю”.[1] Только фактическое вступление во владение ею и удаление с участка прежнего владельца считалось передачей земли.

Другим способом передачи земельных прав было оформление сделки в виде судебного спора с последующим соглашением, заносимым в судебные документы. Чтобы каждый участник имел подтверждение своих прав, изготовлялись “иззубренные документы”—два одинаковых текста писались на двух половинках пергамента, который потом разрезался по зигзагообразной линии. При судебной регистрации сделки изготовлялся тройной иззубренный документ, корешок которого оставлялся в архиве суда.

В земельных документах оговаривались гарантии и предусматривались все возможные осложнения земельных держаний, так что английские юристы даже сделали земельные сделки особой отраслью своей профессии, поэтому они сильно противились реформам общего английского права.

2.6 Институт залога земельной собственности в праве средневековой Англии.

Феодальное Common Law не знало залога в том виде, в каком этот институт известен в римском или современном праве, т.е., когда кредитор в случае неисполнения обязательства должником, получал возможность удовлетворить свои требования за счет стоимости заложенного имущества. В 11— вв. должник иногда передавал свою землю на срок кредитору до выплаты долга. Если кредитор не засчитывал доходы от участка в счет погашения долга, а оставлял их себе, то сделка считалась растовщической и грешной и называлась “мертвый залог”.

В 13 и 14 вв. залог совершался чаще всего в форме передачи собственности на участок с условием обратной передачи собственности в случае уплаты. Но если должник не платил в срок, то он терял право на возврат земли, т.к. королевские суды не признавали за должником права на обратное получение земли по уплате долга. Только суд канцлера в 16 в. начал предоставлять таким должникам возможность получить обратно свою землю в силу “справедливости выкупа”.

2.7 Институты “целевого назначения” и “срочной аренды” в праве средневековой Англии. Наследственное право.

В период образования в Англии Common Law возник очень важный институт, который сначала противоречил этому праву, но потом стал одной из основных особенностей последнего. “Этот институт в современном виде называется “доверительная собственность” — “трэст”, но при своем возникновении он именовался “целевым назначением”.

[1]

Его сущность состояла в том, что одно лицо передавало другому в собственность свое имущество или его часть с тем, чтобы получатель, сделавшись формально собственником, управлял имуществом и использовал его в интересах прежнего владельца. Отдача имущества с целевым назначением нередко использовалась для уклонения от повинностей и для сокрытия имущества от кредиторов.

Помимо этого передача с целевым назначением была единственным способом превратить один вид земельного держания в другой, дать возможность владеть недвижимым имуществом таким коллективам, как гильдии, приходы и т.д.

Противоречие с “общим правом” заключалось в том, что, по последнему, лицо, отдавшее имущество с целевым назначением, должно было перестать являться его собственником, им становился получатель. И если он нарушал доверие и неправильно распоряжался имуществом, то королевский суд не давал никаких способов воздействовать на него. Но так как это было связано с нарушением слова, т.е. речь шла о вопросах чести, то во второй половине 14 в. целевые назначения были взяты под защиту судов справедливости.

Было осуществлено множество попыток борьбы с этим институтом. Но в 1535 году был издан специальный статут, признавший права собственников, передававших кому-либо имущество с определенной целью.

Наряду с доверительной собственностью возник еще один нефеодальный институт — срочная аренда — несвязанный с феодальными повинностями и появившийся уже в 13 веке.

“Кредиторы, дававшие деньги взаймы землевладельцам, получали денежный участок и пользовались его доходами, заменявшими им запрещенные проценты. уже в начале 13 в. стала развиваться аренда земли свободными землевладельцами. Такая аренда развилась настолько, что Common Law взяло в 1235 году арендатора под свою защиту и предоставило ему иск для защиты от землевладельца, если этот желал согнать его с участка до конца срока аренды”. [1]

“В феодальной Англии не существовало какой-либо единой системы наследования”. [1] Семейное и наследственное право определялось интересами охраны феодальных держаний. Вопросы заключения и расторжения брака, а также отношения между супругами регулировались каноническим правом, но имущественная сторона семейных отношений регулировалась “общим правом”.

В английском праве собственность распадалась на два вида: реальную и персональную, это различие не совпадало с различием между движимым и недвижимым имуществом. Переход прав на землю и связанных с ними прав составляли категорию real property и определялись одними правилами, а переход прав на personal property —другими.

Феодальное право не сразу допустило наследование земельных держаний. Сначала после смерти держателя земля возвращалась лорду, и наследник должен был испрашивать у последнего разрешение на ее выкуп. В начале 12 в. было установлено, что земли головных держателей и держателей от них должны переходить к их наследникам, а выплаты господину приобрели вид одной из феодальных повинностей.

В конце 12 в. старый обычай раздела наследства поровну между всеми сыновьями сменился принципом майората, т.к. он обеспечивал более исправное несение повинностей, устроняя дробление наследства. Никаким другим наследникам земли не передавались. Common Law не знало такого института наследования как завещание. “Обход этих правил был возможен только в порядке передачи при жизни земли в доверительную собственность с возложением на получателя обязанности распределить ее после смерти первоначального держателя”. [1]

Распоряжение землей по завещанию было допущено только в 1540 году.

Сильным феодалом в Англии была и церковь. Борьбу с католической церковью юридически начали в 1351 году, когда был издан статут “о провизорах”, не допускавший замещение кафедр епископов иноземцами. В 1393 году другим статутом было воспрещено перенесение на рассмотрение римского папы дел, которые могли быть разрешены английскими судами. Но помимо борьбы за невмешательство римских пап во внутренние дела Англии, английское правительство еще с конца 13 в. вело борьбу против расширения церковного землевладения. “В 1279 году был издан статут viris religiosis”, в силу которого воспрещался дальнейший рост церковного землевладения”. [1] А в начале 15 в. английское правительство прибегло к частичной секуляризации церковных земель. королевская власть видела в церковных землях источник для покрытия расходов, дававший ей возможность занять независимое положение в отношении парламента. После провозглашения короля Генриха VІІІ главою церкви он провел при посредстве парламента секуляризацию монастырского имущества (1536—1540 гг.).

2.8 Проникновение в деревню товарно-денежных отношений, и связанные с этим противоречия и изменения.

Аграрная эволюция Англии под воздействием товарно-денежных отношений шла довольно противоречивым путем. С середины 12 в. в ней переплелись две тенденции: одна в сторону коммутации ренты и личного освобождения, вторая, проявившаяся в конце 12 в. и преобладавшая в 13 в.,- к расширению домениального хозяйства, росту барщинной эксплуатации крестьянства, укреплению личной зависимости основной их части —вилланов. Это было связано с тем, что в этот период наряду с земледелием широкое развитие получает в Англии скотоводство и особенно овцеводство. Проникновение в деревню товарно-денежных отношений, широкое производство шерсти для внешнего рынка ведут к серьезным переменам. Распространяется денежная рента, в значительных размерах используется наемный труд. Часть продукции манора производится теперь для продажи, хлебом торгуют и крестьяне. Поэтому феодалы, стремясь обеспечить рост производства, начинают захват общинных земель, требуют с крестьян дополнительных платежей. Однако следует отметить, что эта консервативная тенденция не пресекла полностью прогрессивных изменений. В большинстве случаев землевладельцы, особенно рыцарство, вынуждены были искать новые методы эксплуатации.

В этот период изменяется характер вилланского держания: оно перешло в копигольдерское, являвшееся одним из видов держания на основании обычного манора. Право копигольдера опиралось на запись о допущении его к держанию земельного участка. Копигольдер приносил присягу владельцу манора и обязывался нести обычные службы и повинности. Копигольдер носил срочный или даже наследственный характер. Размер ренты, порядок пользования копигольдером определялся местными обычаями.

В связи с тем, что в этот период скотоводство было значительнее выгоднее земледелия феодалы зачастую прибегали к насильственной конфискации части крестьянской земли. Этот процесс получил название огораживания. Мертонский статут 1236 года разрешил лордам проводить огораживания пустошей, лесов и пастбищ “за счет и вопреки интересам крестьян”. [3] ll Вестминстерский статут 1285 года не только подтвердил это право лордов, но и грозил наказанием тем, кто пытался противиться силой огораживанием.

В середине 14 в. Англию “посетила” чума, унесшая много жизней. В сельском хозяйстве убыль рабочей силы повлекла за собой усиление повинностей и восстановление в ряде местностей барщины вместо денежных платежей. Введение подушной подати в 1381 году повлекло за собой ряд крестьянских восстаний в некоторых местностях Англии (юго-восточная Англия графства Эссекс и Кент). Восстание было подавлено, но вилланство постепенно отмирало (вилланы выкупали личную свободу), почти повсеместно отмирает барщина, основной формой ренты становится денежная.

“В Англии в течении средних веков сохранилась довольно значительная прослойка свободных крестьян”. [1] В их число входили сокмены, т.е. свободные владельцы земельных держаний, подчинявшиеся юрисдикции феодала. Большинство сокменов проживало в восточных графствах Англии. Сокмены освобождались от службы в ополчении, они имели право распоряжаться своим держанием: отчуждать, передавать по наследству. Сокмены находились под защитой королевских судов.

Развитие товарности сельского хозяйства способствовало социальной дифференциации крестьянства. Из среды последних выделяются йомены, зажиточные крестьяне. Они снимали в аренду земельные владения лордов, образуя значительную группу феодалов, приобретали участки обедневших крестьян.

Таким образом, под влиянием социально-экономических изменений “значение и удельный вес свободного крестьянства возрастает”. [3] И “в 16 в. почти заканчивается процесс отмирания личной крепостной зависимости”. [1]

3. Обзор источников, оформлявших поземельные отношения Англии в 13 веке.

3.1 Источники манориального происхождения. Общая характеристика.

Теперь следует обратиться к юридической стороне поземельных отношений. Аграрная история Англии располагает огромным фондом разнообразных источников.

Среди материалов для аграрной истории 13 в. (расцвет феодализма) на первом месте стоят те, которые были составлены делопроизводством феодальных вотчин. Здесь на первом месте следует назвать манориальные описи, так называемые экстенты маноров. Эти описи, обычно составляющиеся на основании показаний наиболее уважаемых, т.е. наиболее зажиточных крестьян, дают подробное перечисление всех держаний в маноре, как свободных так и крепостных, со всеми их повинностями. Часто дается описание и домениальной земли. “Самый термин экстент или экстента (extenta, extentum, extent) предполагает, что повинность держателей и доходность домена даны в денежной оценке”. [4] Но обычно термин “экстент” прилагается ко всем описям такого типа, независимо от того, имеются ли в них денежные оценки доходов и повинностей.

Другим источником манориального происхождения являются протоколы манориальных курий (Court Rolls). Эти протоколы, содержащие краткие записи всех дел в манориальных куриях, с указанием штрафов и пошлин, которые шли лорду, с решениями манориальных жюри, иногда с установлением норм манориального обычая, заключают в себе огромный материал, рисующий внутреннюю жизнь манора, обычное право, многие стороны быта.

Однако, как отмечает в своей работе “Исследования по аграрной истории Англии 13 в.” Е.А.Косминский, специальные исследования с конца 19 в. стали выдвигать на первое место третий вид манориальных источников —приказчичьи отчеты (Ministers’ Accounts). Этот источник представляет ежегодные отчеты старост и приказчиков о всех доходах и расходах манориального хозяйства как денежных, так и натуральных, с учетом количества барщинных работ как выполненных, так и замененных денежными платежами. Этот источник учитывает мельчайшие подробности быта домениального хозяйства. Ни один источник, по словам Косминского, не может дать такого богатого материала по вопросу о связях домениального хозяйства с рынком, о коммутации.

Еще одним важным источником манориального характера являются инструкции приказчикам и старостам, касающиеся различных сторон управления хозяйством домена и составления отчетов. В частности, этот источник освещает жизнь господского двора и роль в нем несвободных дворовых рабочих.

Эти четыре разряда источников имеют одно важное общее — все они манориального происхождения и рисуют жизнь манора с точки зрения домениального хозяйства и манориальной администрации. Эти источники характерны, как правило, для крупных церковных, реже светских владений юга и востока Англии.

3.2 Правительственные источники. Общая характеристика. Сотенные Свитки 1279 года.

На следующем месте в работе “Исследования по аграрной истории Англии 13 в.” ставятся материалы правительственного характера: описи, судебные дела, юридические трактаты, законодательные акты и т.д. Деятельность правительственных комиссий и объездных судей усиливается во время правления Анжуйской династии. Всевозможные финансовые и судебные расследования составляют важнейший раздел источников по аграрной истории Англии.

Среди них первое место принадлежит так называемым Сотенным 

Свиткам, особенно Сотенным Свиткам 1279 года, представляющим правительствующий кадастр, своей обстоятельностью и точностью во много раз превосходивший Книгу Страшного Суда. К этой же группе источников следует отнести такие источники, как описи, составляющиеся для специальных целей —при переходе тех или иных владений в руки короля по случаю конфискации или смерти “головного держателя” (Inquisitiones post mortem), а также отчеты, составляющиеся чиновниками, которым было поручено управление этими владениями.

К числу описей такого типа следует отнести также описи церковных владений и церковных доходов, производившиеся несколько раз в течении 13 в. Из них важнейшей является “Церковная таксация папы Николая lV”1291 года.

Существует также множество других источников, однако наибольший интерес представляют лишь “массовые”правительственные описи, т.к. они касаются не только манориального хозяйства, но позволяют выйти за его пределы, хотя они, конечно, менее подробны, чем детальные экстенты маноров.

Среди таких “массовых” источников на первом месте следует назвать Сотенные Свитки 1279 г. “Сотенные Свитки описывают подряд и церковные и светские владения, и мелкие и крупные, и типичные маноры, и такие образования, которые едва ли могут быть названы манорами”. [4] Важным достоинством этого источника является то, что все части описи составлены одновременно, а это гарантия от неправильного соединения в одной картине черт, идущих от разных периодов.

Район, охваченный Сотенными Свитками 1279 г., по преимуществу район земледелия (Верхняя Темза, Уз, Авон), крепостного права, упорно сохраняющейся барщины, т.е. здесь были вполне благоприятные условия для полного развития манориальной системы.

Сотенные Свитки 1279 г. представляют собой расследование, которое должно было выяснить размеры ущерба, понесенного короной во время смут предшествовавшего царствования, и того расстройства, которое было внесено в деятельность провинциальных органов государства. Особый интерес представляли земельная собственность и платежи вилланов. В этой связи наибольшее внимание приобретает вопрос об иммунитетах. Расследованию 1279 года предшествовало расследование 1274— гг., которое было поручено не объездным судам, а специально назначенной для этого комиссии. Результатом этого расследования был памятник, который английские историки обозначают как Rotuli Hunderdorum (Сотенные Свитки), хотя на самом деле он составляет лишь часть их, правда, главную. Ценность его в том, что он сохранился почти целиком для большей части графств.

В 1278— гг. назначаются объезды, во время которых разъездные судьи вчиняют длинный ряд тяжб qwo warranto на основании расследований 1274— гг. Некоторые из них почти дословно повторяют capitula 1274— гг. — это вопросы о королевских манорах и их отчуждении, о держаниях in capite, сотнях в руках короля, о службах, следующих королю, но потерянных им и о других нарушениях прав короны.

Выяснялись и формы держания: кто держит свои владения как феод, кто на срок жизни или на определенный срок, кто держит in capite, а кто через посредство других лордов и каких именно, за какие службы, повинности и платежи.

Таким образом это расследование ставило перед комиссией грандиозную задачу всеобщей поземельной переписи всей Англии.

Хотя изучение Сотенных Свитков в общем дает статистическое изображение английской деревни в 1279 г., но, как отмечается в работе “Исследования по аграрной истории Англии 13 в.”, в данном источнике можно усмотреть ряд указаний на происходившие в аграрной жизни перемены. В Сотенных Свитках нашли отражение такие явления, как дифференциация держаний, захват общинных земель, коммутация отработочных повинностей.

Сотенные Свитки охватывают сравнительно незначительную территорию Англии, причем более или менее сходную по своему экономическому и социальному характеру. Поэтому, чтобы охватить более обширную территорию, необходимо прибегнуть к другому источнику, например, к Посмертным расследованиям. Когда умирал “головной держатель”, то земли его брались в руки короля. Королевский чиновник производил расследование об их доходности и о том, кто является ближайшим наследником. Пока наследник не был установлен, пока он не приносил феодальной присяги и не уплачивал рельефа (или не представлял поручителя об уплате), или пока не назначалась опека над несовершеннолетним наследником, земли оставались в руках короля и доходы шли в его пользу.

На основе этих источников автор работы “Исследования по аграрной истории Англии 13 в.” поднимает ряд проблем: была ли Англия страной с господством манориальной системы, и как соотносились натуральная и денежная ренты.

3.3 Вотчинная система в Англии 13 века.

Классическая теория рассматривает аграрную Англию как совокупность более или менее однообразно построенных маноров. Во главе манора стоит лорд (единичный или коллективный), который держит манор от короля или другого лорда. Манор делится на две основные части: домен, составляющий 1/2—/3 территории манора и обрабатываемый барщинным трудом крестьян, и земли крестьян-вилланов.

Однако манориальная организация отнюдь не была обязательной. Сложность в изучении маноров заключается в нарушении манориальной системы тем, что свободные держатели часто держали земли от нескольких лордов в нескольких манорах. Таким образом иногда складываются довольно значительные владения межманориального типа. Сложность увеличивается тем, что одно и тоже лицо держит в одной вотчине или в разных вотчинах часть земель как свободные держания, а часть как вилланские. Можно было иметь в чужом маноре вилланов, сажая их на свое свободное держание в нем. Таким образом, отдельные маноры врастают друг в друга и доменом, и вилланской землей, и свободным держанием.

Поэтому, отвечая на вопрос, можно ли сказать, что вся Англия была покрыта однотипными манорами (мнение Сибома и Виноградова) или же, что Англия не состояла из маноров (мнение Мэтланда) автор “Исследований…”заявляет, что “ни того, ни другого мнения мы без оговорок принять не можем”. [4]

На основе изученных районов (Средняя Англия) он делает следующие выводы.

1. Типичный манор с доменом и большой вилланской землей, превосходящей своими размерами свободные держания, в целом доминирует в данных районах. Наибольшая “манориализация” заметна именно на земле крупных вотчинников, особенно же на земле крупных церковных лордов.

2. Типичный крепостной манор выступает, однако, в сопровождении вотчинных образований иной структуры, по большей части мелких, отличительным признаком которых являлось слабое развитие или полное отсутствие вилланства.

3. Даже в рассматриваемых спецефически манориальных районах можно выделить зоны более слабой манориализации, где вилланская земля в общем меньше свободных держаний, где крупная крепостная вотчина не играет определяющей роли.

Однако, чтобы составить себе полную картину аграрной Англии, необходимо рассмотреть ситуацию, которая сложилась в других регионах страны.

В своих “Исследованиях…”Косминский ссылается на работу

Стентона of manorial structure in the Northen Danlaw”, в которой последний выявил характерные особенности вотчинной структуры в северном Денло (графства Йорк, Дерби, Ноттингем, Лестер, Линкольн, Ретленд). В этой области долго сохранялись местные особенности, возникшие еще во времена датской колонизации 9 века.

Вотчины раннего нормандского периода состояли здесь из держаний, разбросанных по очень большим пространствам, связанных с центром уплатой обычных взносов и посещением курий. Тяжелых барщинных повинностей не несло даже несвободное крестьянство. Свободные же крестьяне составляли здесь местами до 60% населения.

Относительно аграрных порядков Восточной Англии Косминский обращается к исследованиям Дугласа и его работе social structure of medieval East Anglia” (графства Норфок и Сеффок). Здесь крестьянские держания не распределены даже с приблизительной равномерностью по деревенским полям в то время, как обычно “каждое стремится сосредоточить свои полосы в одной какой-нибудь части этих полей”. [4] В результате развившихся в необычайной степени мелких отчуждении наблюдается крайняя пестрота держаний по размерам и разнообразие рент. Вилла и манор очень редко совпадают в Восточной Англии. Вилла, как правило, распадается на несколько маноров средней величины, очень пестрых в смысле сеньориальных прав лорда.

Наиболее характерной чертой здесь является свободное крестьянство. “Свободная деревня —деревня без лорда —нередкое явление в Восточной Англии”. [4]

Всеми исследователями отмечаются своеобразные аграрные порядки Кента, не подходящие под обычную манориальную характеристику. В Книге Страшного Суда Кент ничем не отличается от других графств. Но в 13 в. между Кентом и остальными графствами наблюдается отчетливое различие. В Кенте господствует местное обычное право —Lex Kantiae, —играющее в местных судах такую же роль, как и общее право в судах других графств. Основной особенностьб кентского обычного права являлось то, что те элементы населения, на которых оно распространялось, считались лично свободными. Кентский обычай очень ограничивал права лорда по отношению к крестьянскому владению. В частности, крестьяне были свободны в отчуждении своих наделов, и лорд мог требовать только, чтобы при этом сохранялись следуемые ему службы и платежи.

Итак, говоря об аграрной, вотчинной структуре Англии 13 века можно сделать следующий вывод.

В основе аграрной структуры Средней Англии первоначально действительно лежала манориальная система, но в ходе социально-экономических преобразований она претерпевала значительные изменения. На большинстве же окраин манориальная система часто вообще никогда не сеществовала в классическом виде.

3.4 Соотношение денежной и натуральной рент по Сотенным Свиткам 1279 г. Проблема коммутации.

Важнейшим изменением, повлиявшим на перемены в аграрной структуре Англии, было развитие денежной ренты, этой основной формы ренты для свободных держателей, постепенно завоевавшую и сферу вилланского держания. Денежная рента, являющаяся уже формой разложения феодальных отношений, вносила коренные изменения в вотчинный строй средневековой Англии.

Автор “Исследований…”в первую очередь ставит вопрос о том, какая форма ренты господствовала во второй половине 13 в. Он считает необходимым начать с чисто количественного определения доли той или иной формы ренты в общей сумме феодальной ренты, которое английское крестьянство отдавало церковным и светским лордам, хотя это “еще само по себе не дает ответа на этот вопрос”. [4] Количественное соотношение можно определить при помощи вотчинных и правительственных описей, в которых как отработочные, так и ренты продуктами нередко оцениваются в деньгах. По приказчичьим отчетам хорошо известен смысл этих оценок — по ним производится operum”, “продажа работ”, т.е. замена их денежными платежами, когда данные работы не требовались. Однако здесь возникает вопрос, в какой мере денежные оценки были эквивалентны заменяемым ими отработочным рентам. Вопрос существеннен хотя бы потому, что оценки вилланских работ, даваемые в манориальных и правительственных описях, как правило, ниже принятой в это время заработной платы наемных рабочих.

Но это может быть объяснено тем, что с барщинников не требовался полный рабочий день. В случаях же сдельной работы оценки были довольно близки. В общем, эти нередко довольно сложные рассчеты в конечном итоге дают лишь приблизительные цифры, но все же по ним можно составить общее представление о размерах отработочных и денежных рент. “Рента продуктами играет совершенно второстепенную роль в Сотенных Свитках, в среднем составляя не более 2—% вилланских повинностей”. [4]

Наибольшие трудности связаны с подсчетом денежных рент. При крайней запутанности держательских отношений в области свободных держаний очень затруднительно определить размеры рент последних. Свободный держатель не только уплачивает ренту, но и получает ее от своих довольно многочисленных держателей. И хотя автор “Исследований…”говорит лишь о возможности приблизительных выводов, он, на основе сделанных вычислений, с уверенностью характеризует область, “охваченную уцелевшими Сотенными Свитками как область количественного преобладания денежной ренты”. [4] Также в этой работе отмечается, что есть основание полагать, что роль денежной ренты была еще более значительной, чем показывает источник.

Сотенные Свитки при сравнительной однородности охваченного данным источником региона показывают и ряд локальных особенностей. Так, например, заметно усиление денежной ренты при переходе от западных к восточным графствам. Помимо различий, связанных с географическим положением вотчин, необходимо отметить различия в соотношении отработочной и денежной ренты в вотчинах разной величины. “Достаточно беглого просмотра страниц Сотенных Свитков, чтобы убедиться, что отработочные ренты преобладают преимущественно в крупных вотчинах”. [4]

Если же попытаться установить соотношение денежной и отработочной рент в светских и церковных вотчинах, то видно что в церковных вотчинах преобладает именно отработочная рента. Прочность, стойкость и консерватизм хозяйственных порядков в старых церковных учреждениях объясняется неподвижностью их владельческих прав — они не меняли своих владельцев, не отчуждались, не дробились.

Проблема феодальной ренты была выдвинута в исторической литературе в основном в связи с проблемой коммутации. В целом причины и ход коммутации рисовались следующим образом: в 12— вв. в Англии в общем господствует манор, основанный на рабочих повинностях несвободных крестьян. С конца 13 в., а частично уже и гораздо раньше, барщинные работы начинают заменяться денежными платежами. Эта замена, коммутация, связывается с развитием денежного хозяйства, разлагающего натурально-хозяйственную основу манора. Рост общественного разделения труда, обособление города от деревни, развитие внутреннего и внешнего рынка осложняют прежние чисто потребительские цели хозяйственной деятельности. Предпосылками коммутации является возникающая связь крестьянского хозяйства с рынком, а также заинтересованность в коммутации как крестьянства, так и его сеньора. Лорд был заинтересован в получении денег, так как у него возникают новые потребности, а государство время от времени налагало на его землю крупные денежные платежи и, кроме того, большие суммы поглощали его военные походы. С другой стороны, лорд стремится избавится от невыгодной системы барщинного труда, связывающую его манориальными обычаями, и заменить ее системой наемного труда.

Коммутация была выгодна и для крестьян, освобождая их от наиболее тяжелых повинностей и фактически создавая возможность для перехода к полному освобождению.

Сначала не существовало полной определенности в смысле фиксации того или иного порядка —лорд мог или брать деньги, или требовать отбывания барщины, не было и определенных норм денежных платежей. Лишь постепенно денежные платежи превратились в redditus assisae, получили неизменные определенность и неподвижность, освященные манориальным обычаем.

Таким образом, хотя в общем можно сказать, что в 15— вв. Англия оставаясь аграрной страной, на лицо было начало разложения феодальных отношений.

4. Аграрная история Англии конца 15— вв.

4.1 Влияние новых социально-экономических тенденций на аграрную жизнь Англии.

16 век занимает особое место в истории Англии. Ни одна страна

Европы не испытывала в столь ранний период таких бурных потрясений, выражавшихся в разрушении феодальных отношений и интенсивном развитии капиталистического уклада в экономике. “Английская деревня  … при достаточной традиционности хозяйственных устоев, покоившихся на манориальном обычае, в 15— вв. не была уже крестьянской Аркадией”. [5] Она становится основной сферой проникновения капитала, создавая наилучшие условия для первоначального накопления. Аграрный переворот, основанный на экспроприации крестьянства, совпадал с мануфактурной стадией развития капитализма в промышленности, чем в значительной степени ускорил генезис капитализма в Англии. Классический характер процесса разложения феодальных порядков наиболее ярко проявился в эволюции главного производственного отношения эпохи феодализма — рентного, — которое, хотя и оставалось на протяжении 16 первой половины 17 в. частично феодальным, тем не менее “качественно трансформировалось под влиянием капиталистических отношений и инфляционного характера рыночных цен, связанного с притоком золота из Нового Света и его большим удешевлением”. [5]

К концу 15 в. связи с коммутацией в Англии исчезло крепостничество: отношения между основными сельскими классами все более приобретали “договорный характер”. [5] Выкуп барщины стал для большинства крестьян фактическим освобождением, уничтожив саму основу их несвободы —работу на земле лорда.

4.2 Социальные изменения в среде дворянства.

Изменения в производственных отношениях повлекли за собой и классовые, социальные изменения. Дворянство раскололось на два весьма различных по своей социально-экономической структуре слоя: старое и новое дворянство (джентри). Старое дворянство представляло собой ортодоксальный слой, который продолжал роскошный образ жизни, считало ниже своего достоинства заниматься хозяйственной деятельностью. Итогом этого стало постепенное оскудение их маноров, истощение земли их доменов, что привело в середине 17 в. к упадку аристократии. Так, за период 1556— гг. из 40 семей пэров 13 потеряли до половины своих маноров, а 25 —более четверти земельных владений из-за долгов.

Джентри, оставаясь в рамках прежнего сословного статуса, в классовом отношении приблизились к буржуазии. Пути формирования земельной собственности джентри были различными. Частично приобретая земельные владения благодаря тюдоровской политике пожалований, новое дворянство обычно расширяло свои участки за счет крестьянских держаний путем различного рода насильственных экспроприации. Что касается доходов джентри, то они варьируются по графствам от 5 до 25 тысяч фунтов. Это было бы невозможно лишь при использовании традиционных феодальных методов эксплуатации земли и ее держателей. “Необходимым условием рачительного хозяйствования являлось совмещение в доходной части манориального бюджета феодальной ренты с коммерческой прибылью за счет капиталистических методов владения хозяйства”. [5]

Названная система находилась в явном противоречии с системой рыцарских держаний, существовавшей в Англии до 1646 года. Хотя эта система с выплатой щитовых денег уже изжила себя, она оставалась и в 16 и в 17 в. как “реликт прошлого”. Сохранялся принцип единонаследия в передачи земли, система опеки малолетних наследников, прав управления их имуществом и т.д.

4.3 Влияние социально-экономических изменений на положение крестьян.

Интенсивность хозяйственных изменений не могла не сказаться и на крестьянстве. 16 век стал критическим для крестьянского землевладения. Абсолютно преобладающей его формой в 16 начале 17 в. был все еще копигольд — держание по воле лорда и по обычаю манора, пришедшее на смену вилланству. Допуск к держанию копигольда получали обычно в манориальной курии, где после уплаты денежного взноса (вступного файна) и принесения присяги лорду, копигольдеру выдавалась копия протокола, фиксировавшего размеры ренты и участка, а также срок держания.

Институт копигольдера становится наиболее бесправной формой крестьянского землевладения. манориальные лорды активно посягают на владельческие права копигольдеров, что побуждало последних обращаться за защитой в суды общего права. Однако, согласно юридической традиции, суды общего права до начала 16 в. разбирали лишь жалобы свободных держателей.

В судьбе копигольда в наибольшей степени отразились интенсивность и последствия капиталистической перестройки в деревне, отмеченной специфическими чертами в каждом из регионов Англии.

Наибольшей отсталостью в экономическом отношении отличался северный район. Немногочисленные города имели скорее административно-военное значение, чем промышленное, торговое. Положение северного крестьянства определялось пограничным значением этих территорий. Поземельные налоги были заменены здесь службой в ополчении. Поэтому юридическая обеспеченность их земельной собственности была более значительной, чем в других районах Англии. Однако влияние капиталистических изменений достигло и этих отдаленных районов. Вольности северного крестьянства начинают постепенно приходить в упадок под влиянием огораживаний, повышения файнов и твердых рент.

Запад и юго-запад Англии отличались особой устойчивостью отношений феодальной зависимости, малоподвижностью аграрных структур на протяжении всего средневековья. Возможно, поэтому в 16— веках здесь развивается процесс не столько открытой ломки поземельных отношений, сколько более разрушительный и действительно массовый процесс скрытого обезземеливания крестьян, экспроприация “мирными” средствами, в рамках манориального права.

На юго-западе Англии несмотря на развитие пастбищного хозяйства и шерстяной мануфактуры в 16 начале 17 в. в деревне сохранялись еще традиционные отношения, выражавшиеся в домениальном хозяйстве лорда, в долгосрочном характере аренды и самое главное — в значительной стабильности капигольдерского держания как ведущей формы землепользования. Манориальные описи владений Пемброков в Уилтшире —крупнейших лендлордов, сосредоточивших в своих руках

30.000 акров земли —показали, что площадь копигольда к началу 17 в. составляло около 65% всех держаний. Этиже описи отразили переход части копигольдов в руки некрестьянских сословных элементов (джентри, горожан). Проникновение на крестьянский копигольд представителей общественных прослоек, стремившихся превратить землю в источник рентных доходов (путем сдачи ее субдержателям) или коммерческой прибыли, означало ломку устойчивости собственно крестьянского землевладения.

Особенности хозяйственного развития деревни в юго-западном и западном районах Англии в этот период проявились в том, что огораживания, которые традиционно считаются в историографии основным фактом, подрывающим крестьянское хозяйство, не отличались здесь массовостью и не имели таких гибельных последствий для крестьян, как в Центральной Англии. В качестве основного, хотя и скрытого, метода экспроприации крестьянства на западе Англии использовалось повышение файнов за допуск к держанию.

Несколько иначе обстояло дело в Центральной и Восточной Англии, где на ряду с повышением файнов основным рычагом этого процесса были огораживания.

“Полуторовековая история Англии эпохи первоначального накопления знает два основных этапа резкого усиления процесса огораживания: 40 50 е гг. 16 века и конец 16 начало 17 века”. [5]

Первый из них был связан с последствиями закрытия монастырей в ходе Реформации, когда, получив секуляризованную церковную землю, новые хозяева с формально-юридической точки зрения не обязаны были соблюдать манориальный обычай, охранявший крестьян. Они могли по своему усмотрению менять сроки держания, повышать вступные файны и ренты, превращать копигольд в гораздо более выгодную им краткосрочную аренду, а то и просто сгонять держателей с земли, пуская пашню под пастбища для овец. Это значительно способствовало росту популизма, явления, ставшего настоящим бичом для Англии 17 века. “Вопрос о борьбе с огораживаньями довольно рано привлек внимание правительства, о чем свидетельствуют многочисленные статуты и прокламации Тюдоров, направленные против этого движения…”. [5]

Вторая волна огораживаний, обусловленная, помимо постоянно действовавших экономических причин, еще и ослаблением контроля за соблюдением королевских статутов во второй половине 16 века, поднялась в основном в графствах Центральной Англии в конце 16 начале 17 века. 16 век, век бурный, век ярких контрастов, неприкрытого грабежа крестьянства, объективно исторически явился отправной вехой в процессе становления капитализма в Англии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, подводя итог настоящей работе, можно сделать следующие выводы.

Поземельные отношения в Англии в период средневековья развивались довольно сложным, подчас противоречивым путем.

Являясь основополагающим институтом общего права, поземельные отношения сами испытывали на себе довольно сильное влияние социально-экономических изменений, происходивших в стране и особенно бурно проявившихся в позднем средневековье —15— вв.

Встав в 8— вв. на феодальный путь развития, Англия к 14 веку

оставалась аграрной страной. Но уже в конце 14 —начале 15 в., а в некоторых районах еще раньше, феодальная система хозяйства начинает разлагаться. На смену ей в экономику приходит капиталистический уклад. Этот процесс характеризовался образованием двух основных элементов капиталистического производства: свободной рабочей силы и свободного капитала.

В ходе развития товарно-денежных отношений и промышленности, увеличения спроса на английскую шерсть происходит превращение большинства феодальных поместий в товарные хозяйства (в основном поместий нового дворянства, джентри). Это содействовало первоначальному накоплению капитала и росту мануфактур. К тому же в деревне этот процесс облегчался и ускорялся отсутствием цеховой системы, тормозившей в силу своей замкнутости развитие капиталистических отношений.

Развитие капиталистических элементов в деревне раньше, чем в городе, явилось одной из особенностей развития Англии периода становления рыночных отношений.

Также необходимо отметить, что земельные отношения отнюдь не были однородными по всей территории Англии. Они отличались друг от друга не только из-за географических различий, но и из-за местных особенностей, традиций, сложившихся зачастую еще до нормандского завоевания.

Однако, несмотря на такие региональные различия, все же можно в большей или меньшей степени говорить об аграрной системе Англии как о едином целом, развивающемся в одном и том же направлении под влиянием экономических изменений, которые постепенно, часто неравномерно и не одновременно, но неотвратимо переводили английскую деревню, а вместе с ней и все право, а следовательно, и всю страну, на капиталистические рельсы развития.

ЛИТЕРАТУРА

1. Всеобщая история государства и права. Учебник для юридических институтов. Ч.2. М.: Юриздат, 1947. 272 с. 

2. История Европы. Т.2. Среднневековая Европы. — М.: Науки,

1992. 808 с. 

3. Страхов Н.Н. Государство и право феодальной Англии:

Конспект лекций для студентов Харьковского юридического института. Харьков, 1964. 54 с. 

4. Косминский Е.А. Исследования по аграрной истории Англии

XIII в. М.-Л.: Изд-во АН СССР, 1947, 484 с. 

5. История Европы. Т.3. От средневековья к новому времени. —

М.: Наука, 1993. 656 с.

Курсовая работа: Влияние ролевой игры на психологическое развитие учащихся

Федеральное агентство по образованию

Московский государственный гуманитарный университет им. М.А. Шолохова

Кафедра педагогики, психологии и логопедии

Курсовая работа

«Влияние ролевой игры на психологическое развитие учащихся профессионального училища»

2008

Оглавление

Введение

1. Проблемы развития игровой деятельности у учащихся в современной психологической литературе

1.1 Теоретические основы развития игровой деятельности учащихся

1.2 Психолого-педагогические основы применения игр, как средства обучения

1.3 Методические принципы организации и проведения ролевых игр

2. Ролевые игры, применяемые на уроках в профессиональном училище

2.1 Методика применения ролевой игры и роль преподавателя в развитии игровой деятельности учащихся профессионального училища

2.2 Методика исследования влияния ролевых игр на психологическое развитие учащихся

Заключение

Список литературы

Введение

Одним из лучших способов организации активного общения на уроке считается деловая, или ролевая игра (пресс–конференция, симпозиум, консультация и пр.). В такой игре, задаваемой и организуемой учителем, учащиеся имитируют некоторые профессиональные функции взрослых. В игре воспроизводится деятельность и отношения, которые складываются в некоторых реальных жизненных ситуациях. Известный психолог Л.С. Выготский объяснял игру как «царство произвольности, свободы и воображения», где за счет оперирования чистыми значениями и смыслами создаются «мнимые ситуации» и происходит «иллюзорная реализация нереализуемых желаний». Игра выступает как метод, с помощью которого педагог ускоряет, уплотняет и оживляет процесс практического усвоения знаний и навыков учащихся. Такие игры необычайно оживляют урок как вид общения. В игре осуществляется психологическая адаптация учащихся друг к другу, что способствует улучшению психологического климата коллектива, помогает формировать одновременно дух состязательности и взаимопомощи. Суть игры как вида общения состоит в том, что новые знания получаются в результате постоянного диалога, столкновения разных мнений и позиций, взаимной критики предположений, их обоснования и закрепления.

Игровые формы обучения перспективны не только как средство оживления урока, а прежде всего как метод, с помощью которого педагог ускоряет, уплотняет и оживляет процесс практического усвоения знаний и навыков учащихся.

Актуальность проведения ролевых игр на уроках объясняется тем, что – это метод, при котором участники игры с помощью проигрывания определенных ролей в свободной от риска ситуации обнаруживают свои значимые черты поведения, с помощью учителя, друг друга и самостоятельно критически анализируют их, обучаются более эффективному способу поведения и тренируются в его совершенствовании. Роли, используемые в играх этого типа, могут быть самые различные: пешехода, инспектора ГИБДД, сотрудника, преподавателя и т.д.

Цель исследования – исследование влияния ролевых игр на психическое развитие учащихся на уроках профессионального училища.

Объектом исследования ролевая игра на уроках профессионального училища.

Предмет исследования – влияние ролевой игры на формирование развитие творческих способностей учащихся.

Вышеизложенные положения обусловили выбор темы исследовательской работы – «Влияние ролевой игры на психологическое развитие учащихся профессионального училища»

Гипотеза исследования состоит в том, что, если применить игровую методику, основанную на ролевых играх, то это повысит психологическое развитие и коммуникативные умения учащихся.

В связи с этим перед нами встал ряд теоретических и практических задач:

  1. на основе изученной литературы определить назначение игровой деятельности в учебном процессе, методику организации игровой деятельности на уроке;

  2. установить, как часто используются игры в организации учебного процесса и насколько это эффективно.

Вышеуказанные задачи определили круг методов педагогического исследования:

    • беседа,

    • анкетирование,

    • наблюдение.

Теоретической основой настоящей работы являются психолого-педагогические, методические исследования по данной проблеме передовых преподавателей психологов.

Практическая ценность заключается в следующем:

1) применение материала: в работе с учащимися любого возраста и на всех уровнях обучения;

2) определение специфики развития навыка говорения и обучения устной речи в целом как обязательного момента на любом этапе.

Экспериментальной базой исследования явилось профессиональное лицей №96 и ПУ-31 г. Егорьевска Московской области. Объем выборочной совокупности – 100 человек.

Материал исследования изложен в следующей последовательности: введение, 2 главы, заключение, список литературы, приложение.

1. Проблемы развития игровой деятельности у учащихся в современной психолого-педагогической литературе

    1. Теоретические основы развития игровой деятельности учащихся

Для решения целей гуманизации и обогащения развития учащихся перед современной психологией и педагогикой стоит задача разработки новых технологий, основанных на максимальном использовании всех значимых видов деятельности учащихся, на взаимодействии со взрослыми и сверстниками (Запорожец А.В., Яновская М.Г., Давыдов В.В., Анцыферова Л.И., Эльконин Д.Б., Леонтьев А.Н., Менджерицкая Д.В., Михайленко Н.Я., Короткова Н.А. и др.).

Согласно теории Л.С. Выготского, наиболее существенной линией в развитии человека является становление его сознания, именно оно характеризует возможности познания человеком окружающей действительности и самого себя, возможности саморегуляции, особенности его эмоциональной сферы. Процесс «очеловечивания» в литературе определяют, вслед за большинством отечественных социологов, как социализацию (Леонтьев А.Н.), в процессе которой осуществляется накопление и усвоение знаний, формирование умений, способностей, а также воспитание, т.е. формирование ценностной ориентации личности.

Одним из основных факторов развития личности является деятельность. Каждому этапу психического развития человека соответствует определенный тип ведущей деятельности, которая на данной стадии развития оказывает самое решающее влияние на изменение в его психических процессах и психологических особенностях. Ведущая деятельность является смыслообразующей для учащегося, в ее русле складываются базовые отношения со взрослыми и сверстниками, в связи с ее освоением у детей, возникают основные новообразования, характерные для соответствующего возраста ребенка (Выготский Л.С., Эльконин Д.Б., Николаева З.Ф., Кольцова М.М., Кравцова Е.Е., Леонтьев А.Н., Запорожец А.В., Галигузова Л., Смирнова Е.О. и др.).

На каждом из этапов психического развития ведущая деятельность имеет решающее значение. При этом другие виды деятельности не исчезают, они есть, но существуют как бы параллельно и не являются главными для психического развития. В подростковом возрасте такой ведущей деятельностью является игра. Она содержит в себе все тенденции развития; игра является источником развития и создает зоны ближайшего развития; за игрой стоят изменения потребностей и изменения сознания общего характера (Выготский Л.С.).

В дидактике, в настоящее время разрабатываются различные концепции игровой формы обучения, согласно которым в качестве эффективного средства активизации познавательной деятельности, развития эмоциональной сферы обучающихся признана имитационно-символическая игра, которая оказывает влияние на развитие мотивационно-потребностной сферы, наглядно-образного мышления, на формирование внутреннего плана действий и произвольности поведения и деятельности, и определяет тем самым формирование всех основных психологических новообразований. В психолого-педагогической литературе не существует единого определения игры. В нашей работе мы ориентируемся на определение игры, данное Д.Б. Элькониным, как деятельности, «в которой воссоздаются социальные отношения между людьми вне условий непосредственно утилитарной деятельности». Также представляет интерес определение игры, данное с позиций культурологии Й. Хейзингом, как «некоей свободной деятельности, которая осознается как «ненастоящая», не связанная с обыденной деятельностью и, тем не менее, могущая полностью захватить играющего; которая не обуславливается никакими ближайшими материальными интересами или доставляемой пользой; которая протекает в особо отведенном пространстве и времени, упорядоченно и в соответствии с определенными правилами и вызывает к жизни общественные объединения, стремящиеся окружать себя тайной или подчеркивать свою необычность по отношению к прочему миру своеобразной одеждой и обликом». Причем Й. Хейзинга считал, что человеческая культура не выросла из игры, а человечество овладевало культурой играя, игра пронизывала все сферы человеческой деятельности.

Существуют различные определения игры, в которых игра – ведущая деятельность; средство всестороннего воспитания; средство интеграции знаний; путь развития мышления и т.д. (Усова А.П. (1965), Выготский Л.С., Венгер Л.А., Венгер А.Л и др.).

Под игрой понимается форма деятельности в условных ситуациях, направленная на воссоздание и усвоение общественного опыта, фиксированного в социально закрепленных способах осуществления предметных действий, в предметах науки и культуры (Поддъяков Н.Н., Михайленко Н.Я.).

Психологические основы педагогики игры создавались благодаря фундаментальным исследованиям Д.Б. Эльконина (1978), А.Н. Леонтьева (1981), Л.С. Выготского (1983), А.В. Запорожца (1986) и др. Эти основы устанавливают социально-историческую обусловленность не только содержания, но и структуры игровой деятельности ребенка, а также изучают механизмы ее влияния на развитие различных психических процессов и свойств личности.

В отечественных исследованиях выделяются следующие этапы (виды) развития игры:

  • предметная игра

  • ролевая игра

  • сюжетная игра

  • деловая игра

  • игра с правилами и др.

По Д.Б. Эльконину, каждый из предшествующих видов игры порождает последующий, у Пиаже каждый вид игры представляет собой качественно особое образование, вытесняющее и подчиняющее ранее появившийся вид. Эта мысль о порождении нового вида более ранним в онтогенезе видом получила развитие в работах К. Гарви. Он выделяет различные самостоятельные виды игрового (небуквального) поведения в зависимости от объекта оперирования учащихся (игра с движением, игра с вещами, игра с языком, игра с социальными материалами – сюжетами и ролями, игра с правилами, ритуализованная игра-взаимодействие).

Представленные классификации различают игры по специфическим характеристикам. Н.Я. Михайленко, Н.А. Короткова проводят классификацию игр на другом основании – по форме их организации и мере регламентации взрослым с целью решения воспитательно-образовательных задач – на самостоятельную игровую деятельность учащихся и дидактическую игру (со специально вносимым педагогом содержанием). Отчетливое различие игры как дидактического инструмента и игры как специфической деятельности дано в работе Л.А. Венгер. Специфические развивающие функции игры связаны с ее строением и самостоятельными формами игровой деятельности детей, а неспецифическое значение (усвоение определенного дидактического содержания через игру и посредством игровых приемов) – с игрой, регламентированной взрослым (Венгер Л.А.).

Проблема игры как деятельности, имеющей особое значение в жизни ученика, всегда находится в центре внимания исследователей детского развития, которые, определяя особенности развития ребенка, выводят характер игры (Леонтьев А.Н., Усова А.П., Яновская М.Г., Ольвер Р., Гринфилд П., Брунер Д., Эльконин Д.Б., Пиаже Ж., Выготский Л.С., Урунтаева Г.А. и др.).

Если в зарубежной психологии игра трактовалась как деятельность по природе инстинктивно-биологическая, выражающая в особой символической форме врожденные подавленные влечения ребенка, вытесняемые под жестким давлением общества, антагонистически настроенного по отношению к ребенку (Ольвер Р., Гринфилд П., Брунер Д., Фрейд 3., Пиаже Ж., Хейзинга Й. и др.), то в отечественной психологии игра понималась как деятельность социальная по происхождению, содержанию и по структуре (Выготский Л.С., Жуковская Р.И., Занков Л.В., Эльконин Д.Б., Запорожец А.В., Михайленко Н.Я., Новоселова С.Л., Газман О.С., Харитонова Н.Е., Логинова В.И., Бабаева Т.И., Ноткина Н.А. и др.). Игра социальна по своему происхождению в социогенезе и онтогенезе, т.е. возникает из социальных условий жизни ребенка в обществе, социальна по содержанию, по мнению Д.Б. Эльконина, мотивам и функциям, особенно это относится к сюжетно-ролевой игре. Сюжетная игра – это такое воссоздание человеческой деятельности, при котором из нее выделяется ее социальная, собственно человеческая суть – ее задачи и нормы отношений между людьми.

В ряде психологических и педагогических исследований высказывается и поддерживается мысль о том, что в сюжетной игре детей уже содержится в скрытом, неосознанном виде правило поведения, вытекающее из самого смысла сюжета, роли (Выготский Л.С., Усова А.П., Певзнер М.С., Лебединская К.С., Кравцова Е.Е. и др.). Но в простой ролевой игре правило не имеет формализованного (отчетливого, осознанного) и обязательного характера, скорее это обобщенное знание о моделях человеческого поведения (Поддъяков Н.Н., Эльконин Д.Б., Михайленко Н.Я., Новоселова С.Л. и др.).

Правило поведения в игре всегда связано с личным пониманием ребенка смысла разыгрываемой ситуации, и даже в совместной сюжетной игре оно не становится безличным: каждый из участников руководствуется своим пониманием смысла сюжета и роли; его действия всегда многозначны для партнера. Лишь когда сюжетная игра подчинена сценарию, который предварительно обсужден, правила стабильны, и, как в игре с правилами, они должны сохраняться в течение всей игры.

Анализ психолого-педагогических исследований показал, что существуют различные классификации игр:

  • творческие игры:

  • сюжетно-ролевые игры;

  • игры драматизации;

  • строительно-конструктивные игры;

  • игры с правилами:

  • дидактические игры (предметные игры, настольно-печатные игры, словесные игры);

  • подвижные игры (сюжетные и бессюжетные).

Вне зависимости от классификации игр для их реализации требуются определенные условия. Исследование благоприятных условий в игре для развития психических процессов, усвоения новых знаний и умений строится на данных исследований умственных действий и понятий (Леонтьев А.Н., Гальперин П.Я., Выготский Л.С., Поддъяков Н.Н., Михайленко Н.Я. и др.). Внутренние, умственные, или идеальные, действия формируются у человека на основе внешних, материальных, действий путем их «поэтапного» изменения и преобразования. Это создает психологические основы для педагогического руководства самим процессом формирования умственных действий и понятий.

Теории игры, учение об ориентировочной деятельности и концепции планомерно-поэтапного формирования человеческой деятельности позволяют выделить некоторые механизмы коррекционного воздействия игры на психическое развитие ребенка (Леонтьев А.Н., Лурия А.Р., Гальперин П.Я., Выготский Л.С., Поддъяков Н.Н., Михайленко Н.Я и др.). Известно, что ориентировочная деятельность, решающая задачи целеполагания, смыслообразования, планирования, контроля и исполнения, определяет успешность любой человеческой деятельности. Д.Б. Эльконин характеризует игру как «развернутую, внешнюю ориентировочную (в собственном смысле этого слова) деятельность, предмет которой – содержание человеческих (социальных) отношений».

Л.С. Выготский подчеркивал, что под влиянием игры, в процессе которой реальные предметы замещаются игрушками, а реальные действия – действиями игровыми, у ребенка развивается способность воспроизводить те или иные стороны действительности с помощью различных способов ее обозначения (наглядных символов, изображений, слов).

В игре развивается та функция замещения и обозначения, которая затем в более сложных формах осуществляется с помощью слова в процессе словесно-логического мышления. Вследствие этого игра имеет первостепенное значение для формирования специфических человеческих процессов мышления, а также волевой регуляции человеческих действий (Выготский Л.С.).

Игра, как показали исследования А.В. Запорожца, создает благоприятные условия для развития и совершенствования моторного развития. В игре ребенку оказывается доступно то, с чем он еще не может справиться в других условиях. Умение управлять своим поведением возникает в игре раньше, чем в условиях прямого задания; в условиях игры дети припоминают большее количество слов, чем при других обстоятельствах; выполнение детьми простейших трудовых поручений и операций при игровых мотивах более эффективно. В ходе сюжетно-ролевых игр дети используют различные предметы, действуют с ними, сравнивают их, сопоставляют, употребляют одни предметы в качестве других. Все это совершенствует ощущения и восприятия детей, способствует развитию мышления, развивает и тренирует их воображение.

Для нашего исследования интерес представляет изучение педагогических условий развития ролевых игр у учащихся. Поэтому мы останавливаемся на анализе психолого-педагогической литературы по данным видам игр.

В отечественной психологии и педагогике существуют богатые традиции изучения ролевой игры, опирающиеся на работы А.Н. Леонтьева, А.П. Усовой, Р.И. Жуковской, Л.С. Выготского, Д.Б. Эльконина, Д.В. Менджерицкой, А.В. Запорожца. Сегодня научный уровень исследования игрового творчества характеризуется наличием сложившейся общей теории ролевой игры, возможности дальнейшего развития которой во многом обусловлены стремлением исследователей разрешить исходные противоречия, заложенные в фундаментальных основаниях этой теории (Выготский Л.С., Поддъяков Н.Н., Эльконин Д.Б., Запорожец А.В., Михайленко Н.Я. и др.)

Одно из таких противоречий – между пониманием сущности ролевой игры как формы организации жизни учащихся и установкой на ее (игры) использование как средства влияния на жизнь учащихся (Усова А.П.).

Исследования психологов и педагогов убедительно показали существенное влияние ролевых игр на формирование отдельных психических функций и личности учащегося в целом (Усова А.П., Выготский Л.С., Бюлер К., Запорожец А.В. и др.)

Современные исследователи показывают, что ролевая игра возникает у нормально развивающихся детей на пороге третьего года на основе предметных игр. Предметные игры представляют генетические истоки ролевой игры. Развитие предметной игры проходит ряд этапов: сначала в совместной игре со взрослым дети подражают действиям взрослого с игрушками, а затем начинают самостоятельно выполнять усвоенные действия с игрушкой, перенося их на действия с другими предметами и игрушками. Затем у детей появляется изобразительная игра. Ее содержание – условно-орудийные действия. Ребенок подражает действиям взрослого с предметами, производимым взрослым, которые он наблюдал в повседневной жизни. Все это создает условия для возникновения ролевой игры. В предметные игры ребенок чаще играет в одиночку или рядом со взрослым или с другим ребенком (Фрадкина Ф.И., Эльконин Д.Б., Зворыгина Е.В., Новоселова С.Л. и др.).

Появление ролевой игры связано с рядом условий: наличием разнообразных впечатлений от окружающего, накоплением предметных игровых действий, наличием игрушек, частотой общения со взрослыми.

Применение ролевой игры в обучении – яркий пример двуплановости, когда педагогическая цель скрыта и выступает в завуалированной форме. Анализ литературы по использованию ролевой игры в обучении показывает, что игра – явление полифункциональное. Рассмотрим, какие же функции она может выполнять.

Ролевая игра строится на межличностных отношениях, которые реализуются в процессе общения. Являясь моделью межличностного общения, ролевая игра вызывает потребность в общении и в этом смысле она выполняет мотивационно-побудительную функцию.

Ролевую игру можно отнести к обучающим играм, поскольку она в значительной степени определяет выбор средств, способствует развитию навыков и умений, позволяет моделировать общение учащихся в различных ситуациях другими словами, ролевая игра представляет собой упражнение для овладения навыками и умениями диалогической речи в условиях межличностного общения. В этом плане ролевая игра обеспечивает обучающую функцию.

Трудно переоценить воспитательное значение ролевой игры, ее всестороннее влияние на подростка. Игра помогает сплотить детский коллектив, в активную деятельность вовлекаются застенчивые и робкие, и это способствует самоутверждению каждого в коллективе. В ролевых играх воспитывается сознательная дисциплина, трудолюбие, взаимопомощь, активность подростка, готовность включаться в разные виды деятельности, самостоятельность, умение отстоять свою точку зрения, проявить инициативу, найти оптимальное решение в определенных условиях. Как показывает практика обучения и специальные исследования, учащимся импонируют положительные роли. Вместе с тем дети с удовольствием играют роли отрицательных персонажей с целью высмеять их отрицательные черты. То есть, мы говорим о воспитательной функции ролевых игр.

Ролевая игра формирует у учащихся способность сыграть роль другого человека, увидеть себя с позиции партнера по общению. Она ориентирует учащихся на планирование собственного речевого поведения и поведения собеседника, развивает умение контролировать свои поступки, давать объективную оценку поступкам других. Следовательно, ролевая игра выполняет ориентирующую функцию.

Характеризуя детскую ролевую игру, А.Н. Леонтьев подчеркивает, что противоречие, несоответствие между потребностью действия у детей и невозможностью осуществить требуемые действием операции может разрешиться в одном-единственном типе деятельности – в игровой деятельности, в игре. Такого рода противоречие характеризует и детей подросткового возраста. Более того, подростки стремятся к общению, к взрослости, а ролевая игра дает им возможность выйти за рамки своего контекста деятельности и расширить его. Обеспечивая осуществление желаний подроста, ролевая игра тем самым реализует компенсаторную функцию.

Таким образом, ролевая игра выполняет в учебном процессе 5 основных функций: мотивационно-побудительную, обучающую, воспитательную, ориентирующую и компенсаторную [1, с. 30].

На современном этапе развития в нашем обществе существует множество молодежных проблем, в том числе связанных с организацией здорового досуга молодого поколения.

Задача по организации досуга подростков в данный момент решается множеством учреждений: школьными кружками, центрами детского творчества и т.п. Но в большинстве случаев организация досуга подростка строится на основе учебных занятий, факультативов и кружков в училищах. В результате получается, что свое свободное время, в которое подросток общается со сверстниками и в которое в основном и формируется его мировоззрение, подросток проводит вне систем образования и досуга подростков, в молодежных сообществах, которые неподконтрольны педагогам и социальным работникам.

Таким образом, происходит разрыв между педагогами и подростками, так как взрослым очень трудно попасть в молодежные сообщества, а подростки не встречают со стороны взрослых желания понимать их и говорить на равных.

По нашему мнению, одним из методов преодоления этого разрыва является работа с использованием метода ролевых игр. Ролевая игра позволяет подростку «примерить» на себя различные способы поведения, попробовать свои силы в сложных ситуациях, требующих быстрого решения, выбрать для себя приемлемый набор персонажей для исполнения социальных ролей. Несомненный плюс ролевой игры состоит в том, что вхождение в игру, как правило, происходит легче и быстрее, чем вхождение во взрослое или престижное молодежное сообщество, а навыки, получаемые в игре, позволяют в реальной жизни легко общаться и со сверстниками, и со взрослыми, добиваться поставленных целей, не теряться в сложных ситуациях.

Итак, проведение ролевых игр и применение других сходных игровых методов позволяет проводить воспитательную и социальную работу с подростками в формах, привлекательных для самих подростков.

Мы считаем возможным и полезным использовать практику применения ролевых игр в педагогической и досуговой деятельности в рамках социальной работы с молодежью. Мы полагаем, что ролевые игры помогут в решении ряда молодежных проблем, в частности таких, как употребление психоактивных веществ, девиантное поведение и др.

Ролевые игры – это игры высокого уровня, имитация какой-либо деятельности или поведения, по степени сложности моделируемого мира сопоставимые с театральным спектаклем, но отличающиеся от спектакля отсутствием заданного сценария.

Ролевые игры прочно вошли в инструментарий современной педагогики. Ролевые игры широко используются в учебном процессе в школах, колледжах разных городов (Казань, Москва и др.). Так, например, в Московском Центре Игрового Моделирования преподавание ряда учебных предметов ведется на основе ролевых игр.

Психологические особенности ролевых игр, восприятие моделируемого мира, может нести педагогическую нагрузку, оставаясь при этом игровым процессом.

Необходимо найти такую форму воспитательной и социальной работы с подростками, чтобы она являлась привлекательной для самих подростков. И этого возможно достичь с помощью ролевых игр. Игровые методы прекрасно зарекомендовали себя в работе как с интеллектуально ориентированными школьниками, так и с «трудными» подростками.

    1. Психолого-педагогические основы применения игр, как средства обучения

Каждый период жизни и развития ребенка характеризуется определенным ведущим видом деятельности. В отечественной психологии под ведущей деятельностью понимается та, в процессе которой происходят качественные изменения в психике детей, происходит формирование основных психических процессов и свойств личности, проявляются психические новообразования, характерные именно для данного конкретного возраста.

Так, в период младенчества (до 1 года), ведущим видом деятельности является непосредственно-эмоциональное общение, в раннем детстве (от 1 года до 3-х лет) – предметная деятельность, в дошкольном – игра, в младшем школьном возрасте – учеба, в подростковом – общение со сверстниками.

Игра в технических формах, в каких она существовала в дошкольном детстве, в младшем школьном возрасте начинает утрачивать свое развивающее значение и постепенно заменяется учением и трудом, суть которых состоит в том, что данные виды деятельности в отличие от игры, доставляющей просто удовольствие, имеют определенную цель. Да и сами по себе игры в этом возрасте становятся иными. Большой интерес для младших школьников представляют такие игры, в которые с удовольствием играют и взрослые. Это игры, заставляющие думать, предоставляющие человеку возможность проверить и развить свои способности, включающие его в соревнование с другими людьми. Дети отражают в игре различные стороны жизни, особенности взаимоотношений взрослых, уточняют свои знания об окружающей действительности. Участие детей в таких играх способствует их самоутверждению, развитию настойчивости, стремление к успеху и другие полезные мотивационные качества, которые детям могут понадобиться в их будущей взрослой жизни. В таких играх совершенствуется мышление, включая действия по планированию, прогнозированию, взвешиванию шансов на успех, выбору альтернатив и т.п. К новому типу игр, которые начинают привлекать повышенное внимание детей в младшем школьном возрасте, относятся и разнообразные спортивные игры, укрепляющие здоровье детей, вырабатывающие системность, настойчивость, другие полезные качества.

Р.С. Немов выделяет 4 основных вида деятельности, характерных для ребенка младшего школьного возраста, – учение, общение, труд и игра – выполняют специфические функции в его развитии. Учение способствует приобретению знаний, умений и навыков. Общение улучшает обмен информацией, совершенствует коммуникативную структуру интеллекта, учит правильно воспринимать, понимать и оценивать других людей. Труд улучшает ручные движения, укрепляет практическое, пространственное и образное мышление. Игра совершенствует предметную деятельность, логику и приемы мышления, формирует и развивает умения и навыки делового взаимодействия с людьми. Без активного участия ребенка в любом из этих видов деятельности его психическое развитие было бы односторонним и неполным.

Игра есть средство познания ребенком действительности. Известный детский психолог Д.Б. Эльконин подчеркивал социальную природу игры. Он проанализировал структуру развернутой ролевой игры, выделил единицу игры – роль, которую берет на себя ребенок. С ролью связаны игровые действия. Это – действия со значениями, они носят изобразительный характер. Другой компонент игры – правила. Благодаря им, возникает новая форма удовольствия ребенка – радость от того, что он действует так, как требуют правила.

Содержанием развитой формы ролевой игры является не предмет и его употребление, а отношения между людьми; содержанием игр старших дошкольников является подчинением правилам в соответствии с поставленной целью. Результатом игры являются более глубокие представления о жизни и деятельности взрослых людей.

Таким образом, игра – это деятельность по ориентации в смыслах человеческой деятельности. В целом игра рассматривается как:

1) особое отношение личности к окружающему миру,

2) особая деятельность ребенка, которая изменяется и развертывается как его субъективная деятельность,

3) социально заданный ребенку и усвоенный им вид деятельности (или отношение к миру),

4) особое содержание усвоения,

5) деятельность, в ходе которой происходит развитие психики ребенка,

6) социально-педагогическая форма организации детской жизни и «детского общества».

Игра – это сложное социально-психологическое явление. Являясь ведущей деятельностью дошкольного периода, она обеспечивает существенные новообразования в физической, психической и личностной сферах, дает эффект общего психического развития. В игре ребенок учится управлять собой.

К началу младшего школьного возраста игровая деятельность не теряет своей роли, но содержание и направленность игры меняется. В это время большое место начинают занимать игры с правилами и дидактическими играми. В них ребенок учится подчинять свое поведение правилам, формируются его движения, внимание, умение сосредоточиться, то есть развиваются способности, которые особенно важны для успешного обучения в школе.

Играя, школьники стремятся брать на себя роли, которые привлекают их в реальной жизни; как правило, связанные с проявлением смелости, мужества и т.д.

В игровой деятельности ученик познает мир через его восприятие. Именно игра включает в этот процесс все органы чувств. В связи с этим считаем важным рассмотреть психологические особенности процесса восприятия.

Восприятие – ведущий познавательный процесс учащегося, который выполняет объединяющую функцию:

  1. восприятие объединяет свойства предметов в целостный образ предмета;

  2. оно объединяет все познавательные процессы в совместной согласованной работе по переработке и получению информации;

  3. восприятие объединяет весь полученный опыт об окружающем мире в форме представлений и образов предметов и формирует целостную картину мира в соответствии с уровнем развития ученика.

Правильное представление о действительности обеспечивает успешное накопление новых знаний, быстрое освоение новых видов деятельности, адаптацию в любой новой обстановке, уверенность учащегося в себе и высокий уровень активности, ускоренное физическое и психическое развитие.

Сущность процесса восприятия заключается в том, что оно обеспечивает получение и первичную переработку информации из внешнего мира: узнавание и различение отдельных свойств предметов, самих предметов, их особенностей и назначения.

Восприятие помогает отличить один предмет от других, выделить какие-то предметы или явления из ряда других, похожих или не похожих на него.

Как же это происходит?

Любая информация поступает к нам через органы чувств: глаза, уши, нос, язык, поверхность тела. Каждый орган чувств получает свой специфический для него вид информации. А в реальном мире каждый предмет может обладать разными видами информации (разными свойствами). Роль восприятия заключается в том, что оно объединяет все свойства предмета и формирует у нас представление о целом предмете со всеми его свойствами. Даже когда предмет убирают от нас, мы по одному только запаху можем представить его вновь. При первой встрече с предметом формируется его «образ», который мы можем мысленно воссоздать. Он будет не очень точным, а схематичным или выделится какое-то одно свойство – тогда «образ» предмета будет называться представлением. По мере накопления знаний о предмете, представление будут уточняться, как бы восстанавливаться и приближаться по точности к самому предмету. Когда представления неточные, неполные, человек может путать предметы, не узнавать их, не сможет правильно ими пользоваться. Задача развития восприятия заключается в том, чтобы сформировать у ребенка правильное представление об окружающем мире. Как это сделать?

Главным условием является обучение учащегося действиям с этими предметами. И не любые действия, а такие, которые помогают учащемуся обнаружить основные свойства предмета, его назначение, особенности. Эти действия называются перцептивными или воспринимающими, обследовательскими.

В мире существует огромное количество предметов и явлений, они обладают самыми разнообразными свойствами. Для того, чтобы облегчить и ускорить процесс формирования представления об окружающем мире, необходимо обучить учащегося основным действиям и правилам восприятия. Когда он их освоит, он сам, без помощи взрослых, будет изучать предметы и явления и получать представление о них.

У учащегося возрастное восприятие предметов и явлений опирается на систему перцептивных действий и систему эталонов (принятых образцов), с которыми ребенок сравнивает предметы. Характер перцептивных действий меняется, в них увеличивается доля зрительного обследования, и только в затруднительных случаях и с незнакомыми объектами в обследовании участвует рука.

Перцептивные действия, которые выполняются в уме, создают условия для формирования мышления. Мышление уже направлено на познание не внешних особенностей предметов и явлений, а на познание скрытых связей между предметами и явлениями, их внутренних особенностей, сложных отношений между ними, таких как причина и следствие, функции предметов, родовые и видовые связи и другие.

Таким образом, игра способствует освоению учебной деятельности, которая складывается постепенно и в наиболее полном виде. Применение игр и игровых ситуаций в процессе обучения вообще и в преподавании отдельных предметов в частности обосновано психо-физиологическими особенностями и доказано в психологических и дидактических исследованиях.

1.3 Методические принципы организации и проведения ролевых игр

Структурная схема, предложенная ниже, является условным алгоритмом разработки и проведения и анализа ролевых игр. Естественно, не все пункты приведённой схемы обязательны для применения, однако, авторы данной работы, опираясь на личный опыт, постарались как можно более полно изложить методические принципы организации и проведения ролевых игр на уроках. Отметим, что наиболее глубоко технология ролевых игр, как формы организации и совершенствования учебного процесса, рассмотрена С.Ф. Занько, Ю.С. Тюнниковым и С.М. Тюнниковой, которые полагают, что: «до развития теории проблемного обучения, её основных понятий, принципов и методов игра не могла получить и не имела педагогической логики своего построения ни в аспекте дидактической интерпретации структуры и содержания проблем ни в аспекте организации и осуществления процесса игры».

Организация игры начинается с её замысла. Здесь необходимо представить условия и законы существования игрового мира. Схема описания такова: место действия, время действия, действующие лица и занимаемое ими положение, важные события предшествующие игровому периоду времени, ситуация сложившаяся до начала игры.

При этом основное внимание нужно уделить следующим моментам:

«Во-первых, задуманный мир должен быть целостным и полным, и допускать множество различных ситуаций, в том числе заранее не заданных. Чем полнее и больше задуманный мир, тем лучше. Однако здесь следует делать поправку на опыт игроков.

Во-вторых, определяется продолжительность игры. Мир для однодневной игры существенно отличается от мира для многодневной и тем более для повторяющейся игры. Слишком широко задуманный мир, создать практически невозможно, а слишком узко задуманный будет исчерпан до заданного лимита игрового времени. И то, и другое одинаково плохо.

В-третьих, определяется форма проведения игры: кабинетная или полигонная».

Следующий этап организации игры, разработка правил игры. При этом следует учесть следующий момент: во избежание разногласий в процессе игры правила должны быть зафиксированы в письменном виде. Все участники игры должны быть ознакомлены с правилами до начала игры, и каждая команда должна иметь хотя бы один экземпляр.

В правилах должна содержатся следующая информация:

  • общее описание игрового мира и ситуации на момент начала игры;

  • перечень участников и основных команд с указанием их имиджа;

  • правила пересчёта реального и игрового времени;

  • отдельные сведения по экономике, культуре, религии, государственному устройству и другим сторонам жизни игрового мира.

Естественно, к этому минимальному списку можно добавить и другие разделы. Так, например, желательно включить в правила игры перечень прав и обязанностей игрока и мастера (организатора) игры.

В настоящее время при составлении правил проведения ролевых игр наблюдается два абсолютно противоположных подхода: «Одни предпочитают максимально короткие правила, содержащие только самую необходимую информацию. Главный принцип при этом – разрешено всё, что не запрещено. В этом случае, игровые ситуации отсутствующие в правилах, разрешаются мастером игры по своей воле, что может вызвать нарекание игроков и накладывает на мастера дополнительную ответственность. Второй подход предполагает детальное описание игрового мира и всех возможных игровых ситуаций. Это уменьшает произвол мастера, но создаёт другую проблему: слишком объёмные правила плохо запоминаются игроками, да и мастеру очень трудно запомнить все возможные нюансы». По нашему же мнению, при составлении правил проведения ролевых игр лучше всего придерживаться середины и составлять правила по принципу: не больше, чем нужно.

Всем известно, что: «динамика игры построена на достижении каждым игроком каких-то своих интересов и целей, это значит – в каждой игре присутствует интрига (по-другому, впрочем, и быть не может). Динамика игровой интриги строится на соперничестве игроков, но в отличие от военного столкновения, где решающим оказывается умение бойца прикрывать себя и своего товарища щитом и в образовавшиеся бреши в щитах противника бить мечом, здесь выигрывает тот, кто собрал наиболее полную информацию о своих соперниках. При этом, каждый игрок, помимо собственной цели и информации (которая помогает ему достичь намеченной цели), имеет и личный компромат, который кому-то известен и может быть использован соперником».

Динамика ролевой игры в целом обеспечивается следующими факторами:

«Фактор подготовки участников. Для ролевых игр очень важно чтобы игрок осознал свою цель. Осознание цели происходит в результате личной работы мастера игры с игроком, когда первый рассказывает игроку все, что он должен знать. Очень важно, чтобы потенциал игрока соответствовал поставленной цели. Кроме этого, поставленная цель не должна вызывать у игрока явного неприятия.

Фактор проработки цели. Это определяющий фактор для успешного проведения ролевой игры. Как уже говорилось выше цель должна соответствовать потенциалу участника. Это значит, что мастер должен знать возможности игрока, а также и то, что игрок предпримет для достижения поставленной задачи. Кроме того, каждый игрок должен представлять, какие ходы он будет предпринимать для достижения своей цели. При этом вполне вероятно, что он может ошибаться. Кроме понимания игроком своих ходов, мастер должен обеспечить, постоянное напоминание игроку о тех задачах, которые перед ним поставлены. При заметной разнице в потенциалах игроков для более сильных, рекомендуется вводить определённые ограничения (низкое социальное положение, невозможность убивать соперников)».

Отметим следующие особенности целей ролевых игр:

Цели ролевой игры должны быть связанны с какими-то предметами или лицами;

Предметами или услугами лиц игроки могут воспользоваться только один раз.

Существует два варианта завязывания целей различных игроков друг на друга:

а) Бусы – цели игроков стоят друг за другом, задачи одного связанны с задачами другого. Например: Один из игроков задолжал крупную сумму денег, тот кому он задолжал тоже обязан отдать по долговой расписке и т.д. Цели, как бусы нанизанные на одну нитку, каждая бусина должна «сделать» чего-нибудь другой и эта другая должна для выполнения задачи, сделать что-нибудь с последующей.

б) Круг – цели завязаны друг на другу по кругу. Возможно, что при простой круговой заинтересованности игроки быстро найдут общий язык поэтому нужно установить взаимосвязи как бы внутри круга. Так что бы цель первого и остальных игроков была связанна не только с последующими, но еще и в хаотичном порядке так, что бы невозможно было найти концов интриг.

Фактор поддержания цели. «Цель должна светить участнику всю игру так как она является пружиной толкающей ученика к действию. В процессе игры под влиянием окружающих событий он может на время забыть свою цель, а потом в быстро меняющемся игровом мире очень сложно будет найти концы, по которым можно будет узнать необходимую информацию. Например, на игрока напали бандиты, он от них убежал, потом его обвинили в чем-либо, игрок начинает распутывать это обвинение и т.д.».1 Такая ситуация, к слову сказать, очень распространена при проведении ролевых игр.

Существует система, которая призвана напоминать игроку о поставленной задаче. Эта система делится на два вида: система пассивных напоминаний и система активных напоминаний. Рассмотрим сначала систему пассивных напоминаний:

  • Письма, которые пишет мастер игроку от имени персонажа, находящегося за кадром. В этих письмах мастер в игровой форме напоминает игроку о поставленной задаче. Это может выглядеть следующим образом: «Дорогой мой кузен! Почему ты так давно не писал своему родному дядюшке? В деревне у нас все хорошо. Передаю привет от тети Маруси. Когда наконец ты подашь весточку о том деле, о котором мы с тобой говорили перед твоим отъездом?». Естественно, что в случае с таким письмом игроку должно быть рассказано о дяде и о том, что он может получать и отправлять своему дяде письма, так же дядя может не отправлять письмо, а приехать сам. Мастер сам выступит в роли этого дяди, или от него приедет гонец. Так же, есть очень сложный способ пассивного напоминания о цели игроку, это сценка во время игры, которая бы напомнила игроку о его цели.

Система активных напоминаний состоит из:

  • Если цель игрока каким-то образом связана с деньгами, то возможен вариант существования в игре кредиторов, которые постоянно приходят и требуют возврата задолженностей;

  • Возможен вариант, когда человеку угрожает арест за невыполнение своей задачи, причем это угроза постоянно подтверждается, то же самое, если цель игрока связана с криминальным сюжетом и за ее невыполнение ему угрожают убийством.

В общем, система активных напоминаний, прежде всего, направлена на цели других игроков, которые будут, выполняя в свою очередь, свои задачи; убивать, требовать долги и т.д. Одним игрокам мастер напоминает об их задаче с помощью пассивных напоминаний и те, «вспомнив» о своих целях, идут напоминать другим игрокам об их цели уже активными средствами. Такая система построения подсказок наиболее эффективна, так как требует меньше усилий со стороны мастера.

Фактор соблюдения приличий. Под понятием «приличий» подразумеваются факторы, которые не дают игроку достичь своей цели одним махом. При этом, стоит отметить, что данные факторы строят динамику игры, создавая различные трудности и заставляя игрока преодолевать их. Ролевое моделирование вообще, обеспечивает разнообразие этих трудностей и разнообразие путей их преодоления.

Итак, под приличиями подразумевается некий кодекс, который: «должен соблюдаться игроками, а трудности возникают именно из-за того, что кодекс необходимо соблюдать. В частности, игроку которому в водной говориться, что он должен кому-то отдать долг, гораздо проще пристрелить своего кредитора, чем долго и упорно копить деньги. Чтобы такого не случилось, необходимо либо запретить убийства, либо сделать это технически очень сложным».2

Существуют следующие способы заставит игрока соблюдать приличия:

  • Наличия закона. Причем не просто его наличие как книги, а закона, как института. Для начинающего мастера это сложно;

  • Невозможность физического контакта сторон. Например, обе стороны летят на космических кораблях и разговаривать могут только по видеофону;

  • Зависимость игрока от нравственного лица, которое определяет для игрока, каким нормам он должен следовать. Это может быть и добрый волшебник и Папа Римский и т.д.

Самое главное в этом факторе – максимальное отягощение убийств.

Фактор хождения в игре «грязных» историй и наличия «компромата» на каждого игрока. Под «грязными» историями и «компроматом» подразумевается информация, которую собирают игроки, о своих соперниках для достижения своих целей. Примером такой «грязной» истории может служить сюжет Дюма о подвесках, если бы Ришелье не узнал историю о подвесках, то вряд ли бы Анна стала тратить столько времени на то, чтобы устранить опасность разоблачения кардиналом. Если бы такая ситуация повторилась в ролевой игре, то Анна на время решения своей проблемы с подвесками самоустранилась с дороги других игроков, тем самым облегчив им решение задачи. Действие основной игры происходит в королевском замке, а король ведет войну на северных границах, куда могут сослать особо провинившихся перед короной придворных. Естественно, человек которого ссылают на эту войну, выходит из игры. Тем самым соблюдается фактор соблюдения приличий, динамика интриги тоже соблюдается; человека скомпрометировали, и он проиграл т.е. его убрали из игры.

«Эмоциональный эффект ролевой игры строится на своего рода открытиях, которые совершает ученик, участвуя в игре. Для объяснения этого понятия представим себе ситуацию: учащиеся начинают ролевую игру, имея определенный чувственный опыт, то есть вспоминают какие-то свои чувства и ощущения, которые они испытывали в своей жизни. В процессе игры они попадают в нестандартную ситуацию, которая не запечатлена в их чувственном опыте, и так как эта ситуация совершенно новая для них, то она становится своего рода открытием. Такие открытия могут быть самыми разнообразными. Например: ощущение тяжести доспехов и переживания в момент использования магического предмета и восхищение стоящим на холме замком и т.д. Через некоторое время, когда участник пройдет 2–3 игры его чувственный опыт расширится на столько, что многие ощущения, которые в начале казались для него новыми теперь уже таковыми не являются». Поэтому если мастер не будет вкладывать новые идеи (а именно на них строятся открытия) в игры, интерес к ролевой игре, как к погружению в другой мир, упадет. Возможен вариант, когда игра не несущая ничего нового, но проводимая с достаточной периодичностью превращается в своего рода спортивное состязание, с известными правилами, которые необходимо соблюдать для того чтобы победить.

«Разные люди приходят в игровой мир, у них разные характеры, разные мировоззрения, а потому и проблемы у них разные. Для одного новыми будут те ощущения, которые он испытал будучи кабатчиком, для другого новыми будут ощущения воина и т.д. Возможен вариант, когда для учащихся новыми окажутся средства, которыми достигаются цели игры. Например: благосостояния можно достичь с помощью, работы, как это делает человек в своей привычной жизни, а можно выйти на большую дорогу и ограбить, если хватит здоровья, несколько караванов. Причем попытка использовать свою энергию таким образом в ролевой игре вряд ли будет сильно наказано, как если бы это произошло в реальной жизни. В общем ролевое моделирование, это моделирование новых для человека открытий и ситуаций».

Однако, кроме чувственной стороны дела существует еще и интеллектуальная. Ведь кроме ощущений в ролевой игре заложены еще и мысли, и определенное мировоззрение. Осознание идей или осознание последствий применения этих идей для человека тоже является своего рода открытием.

Ретроспективный анализ литературы о применении игр в учебном процессе показал, что игра как средство занимательности обучения получила широкое признание. К настоящему времени достаточно серьезно обоснована дидактическая и психологическая значимость игр.

Исследование возрастных и психических особенностей ребенка показало, что применение игр в учебном процессе соответствует психологии восприятия ребенком окружающего мира.

В современной теории и практике также уделяется внимание игре. Однако проблема по-прежнему сохраняется, так как отсутствуют пособия с системным описанием содержания игр и подробная методика их использования в учебном процессе.

2. Ролевые игры, применяемые на уроках в профессиональном училище

2.1 Методика применения ролевой игры и роль преподавателя в развитии игровой деятельности учащихся профессионального училища

Роль преподавателя – руководителя игры в профессиональном училище очень велика. Он разрабатывает сценарий игры, разрабатывает все различные ситуации и их решения, взаимоувязывает их между собой и конкретными примерами, организовывает игру и дает, в конечном счете, оценку работе каждому коллективу подразделений (схема 1).

Схема 1. Способ организации игры

Он должен владеть теорией обучения и игрового моделирования, хорошо знать теорию и практику конкретной технологии производства, его проблемы и перспективы, должен владеть современными средствами управления производством, в том числе с использованием процессорной техники и ЭВМ, комплексными методами исследований, а также иметь достаточный опыт работы с людьми. Ведь руководитель игры должен обучать учащихся инженерной работе, общению с людьми, воспитывать их прежде всего личным примером. В данном случае от него так же, как и при аудиторном обучении, всецело зависит эффективность учебного процесса.

Как руководитель игры преподаватель несет полную ответственность за хорошую организацию проведения игры. Он продумывает все детали игры и ведет тщательную ее подготовку.

В принципе, хорошо подготовленная игра может проходить без вмешательства преподавателя. Однако он должен внимательно следить за ее ходом, анализировать действия участников, при необходимости вмешиваться, направлять игру в нужное русло, активизировать ее, оказывать помощь в работе, поощрять или наказывать участников игры за пассивную и неумелую работу.

Проведение ролевых игр в профессиональном училище позволяет учащимся глубже познавать значение дисциплин, изучаемых в данном учебном заведении, получить практический опыт будущей профессиональной деятельности, учиться применять полученные знания для решения конкретных производственных вопросов, анализировать изменяющуюся обстановку и принимать обоснованные квалифицированные решения, оформлять различную документацию, разбираться в нормативно-технической литературе и пользоваться ею, в целом освоить функции по должности, научиться управлять сложным современным производством, т.е. за сравнительно короткий срок игровой деятельности приобрести ценный практический опыт, который крайне необходим сразу после окончания училища.

У учащихся развиваются и воспитываются такие необходимые качества специалистов, как активность, инициативность, самостоятельность, ответственность, творческий подход к делу.

В итоге ролевая игра ускоряет адаптацию молодых специалистов на производстве, что позволяет выпускать специалистов, способных сразу после окончания училища активно, со знанием дела, творчески включаться в производственный процесс.

Игра способствует также повышению квалификации преподавателей которые автоматически включаются в процесс игры.

Ролевые игры позволят проводить целевую подготовку (переподготовку) специалистов для данной отрасли или конкретного предприятия, например, с целью усиления его работы, внедрения новой технологии при изменении профиля производства.

Во время ролевой игры все участники должны проявлять заинтересованность в повышении результативности своей деятельности. В частности, во время обсуждения работы должно быть больше доброжелательной критики и самокритики, разных мнений и предложений, дискуссий, направленных на улучшение деятельности и повышение эффективности своего труда и труда своих коллег.

Важен в игре эмоциональный настрой учащихся. Поэтому во время игры должно быть больше состязательности, разумного упрямства ради дела, переживаний за свою работу, самолюбия и гордости.

В целом ролевые игры с учащимися в условиях реального производственного процесса являются эффективной формой практической подготовки будущих специалистов, служат объективной и достоверной оценкой степени профессиональной подготовленности учащихся и одновременно генеральной репетицией выпускников перед их самостоятельной трудовой деятельностью.

1. Прежде чем описать замысел игры, мы определяем связь учебного материала с ситуацией игры. А игры могут быть различными по классификации:

– территориальными – настольные и происходящие на определённом месте;

– по уровню сложности, учитывая возраст учащихся;

– по целевому признаку, т.е. игроки, достигают цели, объявляется результат,

– игра с продолжением (из урока в урок),

– нон-стоп (игра без остановки, а продолжение игры начинается с того места, где она закончилась) и т.д.

В своей работе мы использовали следующие формы уроков по организации ролевой игры (схема 2).

Схема 2. Формы ролевой игры

Идея игры заключается или в изучении нового материала, или проигрывании ситуации в качестве закрепления материала. Например, тема «Суд над Интернетом» которую проводили в ПУ-31 группа №22. На уроке необходимо написать – план, отразив в нём вид правовых аспектов, роль интернета в жизни современного человека, решить вопрос положительной и отрицательной стороны интернета и т.д. (приложение 1).

На следующем этапе учащиеся очень хорошо ориентируются в возможностях, способностях и талантах друг друга, если им понятна будет ролевая функция, т.е. что требуется от каждой роли.

На следующем этапе в качестве помощи может быть учебник, определённая литература или подготовленный учителем материал о создании документа, его содержании, оформлении. Представитель каждой роли знакомится с инструкцией своей деятельности и представлением конечного результата.

Определяются место действия, временные рамки и др. необходимые атрибуты. Разрабатывают сценарий предстоящего действия, игровой ситуации.

Далее они должны наполнить содержанием каждую роль. Здесь практически выполняют задания по созданию документа, подготавливают место действия. Проговаривают текст и ситуации. Определяют действия своих героев и т.д.

И конечный пункт, где представляются и оцениваются результаты каждой роли. Здесь учащиеся инсценируют рассказ с новым содержанием. Представитель каждой роли имеет возможность самовыразиться, раскрыть свои способности, талант. В игре ученик может раскрыть те качества, которые в реальной жизни он будет скрывать, чувствуя себя некомфортно. Так же рассматриваются различные ситуации, порой импровизации. Формируются коммуникативные способности, умение выражать мысли, способности правильно строить речь, используя термины, определения. В ходе игры развиваются остроумие, возможность развить свой ум, воображение. Наблюдая друг за другом, слушая ролевую речь и результат учебного материала, учащиеся способны оценить каждого, критически выразить свои замечания и определить, выполнены ли поставленные перед ними задачи, и что ещё необходимо доработать или изучить дополнительно учебный материал.

Влияние технологии ролевой игры на результат обучения и психологическое развитие:

  • Увеличение познавательной активности, т.к. все учащиеся активны во время ролевой игры, нет пассивных.

  • Повышение качества успеваемости.

  • Расширение содержания самооценки учащихся за счёт того, что они могут говорить о своей роли.

  • Развитие мышления, внимания и памяти.

Теоретический материал проигрывается через действие. Традиционная форма – знания, а нестандартные (игры) – знание через действие.

Психологические особенности учащихся

Возраст от 15 до 18 лет в современной периодизации принято считать периодом ранней юности. Физическое и психическое развитие в раннем юношеском возрасте характеризуется гармонизацией, в отличие от подросткового, основной чертой которого была неравномерность или гетерохронность.

Центральным процессом юности, по Э. Эриксону, является формирование личностной идентичности, чувство индивидуальной самотождественности, преемственности, единства, открытие собственного «Я». Формирующим видом деятельности для юношей становится рефлексия, самосознание. Вот почему при нормальной линии развития старшеклассников так привлекает возможность узнать что-то новое о себе, о своих способностях.

Самосознание юношей и девушек преимущественно устремлено в будущее. С одной стороны, это придает данному возрасту романтизм, с другой стороны, может порождать опасения, касающиеся собственной реализации в будущем.

Юность – пора становления мировоззрения. Можно сказать, что для этого созрели все предпосылки: и сформировалось абстрактно-логическое, теоретическое мышление, и достигнута психологическая эмансипация, и приближается социальная зрелость.

Учение приобретает большую ценность, чем раньше, и все больше времени посвящается самообразованию. Приобретение знаний связывается и с построением планов на будущее. Происходит экспериментирование – активный поиск себя через различные роли, перспективы соотносятся с собственными возможностями.

В эмоциональной сфере юношей сохраняется повышенная ранимость, чувствительность, эмоции сменяются от экзальтации к депрессии. Они осознаются не как результат внешних воздействий, а как состояние «Я». Повышается сензитивность к внешней оценке своей внешности и своих способностей. Хотя способы выражения эмоций расширились и стали более контролируемыми. При переходе к юности улучшается коммуникативность, самостоятельность, уравновешенность, саморегуляция.

Для юношей, как и для подростков, по-прежнему чрезвычайно значимо межличностное общение со сверстниками, но, если у подростков оно носило поверхностный и экстенсивный характер («чем шире сфера общения, тем лучше»), то теперь оно приобрело более интенсивный, глубинный характер. Юноши и девушки порой одержимы стремлением найти свое второе «Я». Поиски друга, любви могут придавать немало волнений и переживаний этому возрасту.

Происходит перестройка взаимоотношений со взрослыми, на которые влияют образовательный уровень родителей, характер отношений в семье, стиль отношений юноши и родителей. Если желание видеть в своих родителях друзей, советников не удовлетворяется, еще больше возрастает стремление найти друга или подругу.

Данные психологические особенности и ведущие потребности раннего юношеского возраста учитывались при проведении основ здорового образа жизни для учащихся. Нами была проведена ролевая игра по теме: «Табакокурение» в ПЛ-96 группа №63.

Цель уроков:

  • выработать у подростков негативное отношение к курению.

Задача:

  • информировать подростков о вредном влиянии табачного дыма на организм и развитии никотиновой зависимости

  • выработать умение противостоять давлению среды в приобщении к курению

  • научить подростка критическому осмыслению рекламы табачных изделий.

Раздается ролевая игра «Как отказаться от предложенной сигареты?». Учащиеся работают в малых группах. Они составляют сценарий, как бы они поступили в данной ситуации (отказаться от предложенной сигареты), используя все средства общения. Каждая группа предлагает свои варианты ответа.

Затем ведущий приглашает учащихся разыграть сцену отказа от курения. Остальные ребята смотрят и высказывают свое мнение об убедительности и правильности отказа. Подводятся итоги занятия. Таким образом, видим, что ролевая игра будет влиять на профилактику табакокурения.

    1. Методика исследования влияния ролевых игр на психологическое развитие учащихся

Цель исследования:

Изучить мнение опрошенных о влиянии ролевых игр на психологическое развитие как метода социальной работы, направленного на профилактику асоциального поведения среди подростков, воспитание нравственной личности.

Задачи исследования:

1) Определить влияние ролевых игр на психологическое развитие подростков.

2) Выявить возможности ролевых игр как здорового досуга молодежи.

3) Выявить, каким образом ролевые игры способны повысить у молодежи адаптационные способности, развить личностные качества.

4) Изучить аспекты ролевых игр, способствующие профилактике асоциального поведения среди молодежи.

Выборка: В исследовании приняло участие 100 учащихся ПЛ-96 и ПУ-31 г. Егорьевск.

Методы исследования:

В исследовании будет применяться метод анализа документов, он позволяет получить первоначальную информацию, необходимую для исследования; теоретическая интерпретация и сравнительный анализ различных источников позволяют исследователю обнаружить и сформулировать закономерности возникновения новых социальных явлений. А использование личных документов может сыграть значительную роль в социально-психологических и педагогических исследованиях.

Следующий метод – анкетирование, выбран, так как он позволяет в короткие сроки получить достаточное количество информации.

В исследовании также применялся метод интервью, так как с его помощью можно получить развернутые ответы на интересующие вопросы.

Остановимся подробнее на методе анкетирования.

Анкета была составлена исходя из имеющихся целей и задач исследования. Анкета состоит из нескольких блоков, включающих в себя открытые и закрытые вопросы. Вопросы с 1-го по 2-й направлены на выявление участия в ролевых играх и того, как участники принимают участие в ролевых игр. Вопросы с 3-го по 9-й направлены на выявление положительных и отрицательных моментов участия в ролевых играх. Вопросы с 10-го по 15-й имеют своей целью выявление личностных характеристик участников опроса. Вопросы с 16-го по 17-й направлены на выяснение оценки отношения к ролевым играм респондентов. Вопросы 18-го по 24-й выявляют взаимоотношения участников ролевых игр с молодежными организациями, а также частными лицами по вопросам оказания помощи, поддержки участников ролевых игр (приложение 4).

Были выдвинуты следующие гипотезы:

1). Моделирование ситуаций, связанных с применением житейской мудрости либо со сложной моральной проблемой дает учащимся возможность приобретать опыт и познавать не только интеллектуальные, но и этические ценности.

2). Ролевые игры – здоровая форма проведения досуга молодого поколения, стимулирующая познавательную деятельность.

3). Ролевые игры – это еще и возможность самовыражения, не используя при этом психоактивных веществ, что на сегодняшний день является большой проблемой в молодежной среде (в смысле их употребление), а также не вступая в противоречие с законом, и еще совершать подвиги не только на клавиатуре компьютера.

4). Ролевые игры способствуют воспитанию у молодежи духа патриотизма, так как в них моделируются ситуации, которые содержат элементы, способствующие формированию у участников ценностных ориентаций и нравственных установок.

Анкетирование проводилось ПЛ -96 и ПУ-31 было задействовано 100 учащихся, из них 70% юношей и 30% девушек.

В таблице 1 отражено соотношение респондентов по полу и возрасту.

Таблица 1. Распределение опрошенных по полу и возрасту, в %, (N =100 ч.)

Возраст

Пол

юноши

девушки

1) До 17 лет

31,43

10,0

2) 17–18 лет

24, 28

53,33

3) 18–19 лет

44,29

36,67

Итого

100

100

Итак, большинство респондентов – люди в возрасте 18–19 лет (65%). Причем у юношей также преобладающим является возраст до 17 лет (20%), а представительниц женского пола в этих возрастных рамках почти в 4 раза меньше (6,67%).

Таблица 2. Распределение респондентов по основному виду деятельности в зависимости от пола, в %. (N=100 чел.)

Вид деятельности

Пол

юноши

девушки

1) Учусь в ПЛ-96

2,86

6,67

2) Учусь в ПУ-31

37,14

63,33

3) Работаю

55,71

13,33

Из таблицы 2 видно, что большинство респондентов, как юноши, так и девушки, являются учащимися училищ и одновременно работающими (69,04%). Причем доля тех, кто работает, среди юношей выше, чем среди девушек.

Теперь перейдем к рассмотрению личностных характеристик респондентов.

На вопрос относительно наличия каких либо увлечений, 74% участников ответили, что такие увлечения есть, причем содержание этих увлечений варьируется в широком спектре (в открытом вопросе участники указали: работа с молодежью, рисование, фотография, туризм, автостоп, театр, литература, поэзия, компьютер, спортивные танцы, музыка, боевые искусства, психология, история, иностранные языки, игра на гитаре, различные виды спорта). У респондентов юношей преобладают увлечения, связанные с военно-исторической тематикой, у девушек – связанные с искусством. Следовательно, можно говорить о разносторонности интересов учащихся.

Далее рассмотрим вопрос о жизненных ценностях респондентов.

Таблица 3. Распределение наиболее значимых жизненных ценностей респондентов, в зависимости от пола, в %. (N=100 ч.)

Какие жизненные ценности являются наиболее значимыми

пол

юноши

девушки

1) Сама жизнь

35,71

76,67

2) Любовь

51,43

50,0

3) Дружба

67,14

66,67

4) Карьера

14,29

23,33

5) Семья

31,43

30,0

6) Материальное благополучие

15,71

6,67

7) Образование

12,86

36,67

8) Уважение окружающих

47,14

30,0

9) Здоровье

30,0

56,67

10) Счастье

21,43

40,0

11) Родина

48,57

26,67

12) Религия

15,71

6,67

13) Власть

7,14

0,0

14) Свой вариант

5,71

13,33

Наиболее значимой жизненной ценностью учащиеся считают дружбу (67% ответивших), далее следуют такие ценности как любовь (51%) и сама жизнь (48%). Среди превалирующих жизненных ценностей девушки больше указывают саму жизнь (76,67%), здоровье (56,67%) и любовь (50%), юноши также выбирают любовь (51,43%), кроме того для них важнейшим является уважение окружающих (47,14%), Родина (48,57%). Также среди часто указываемых ответов упоминаются варианты «здоровье» (38% респондентов) и «семья» (31%). В ответе «свой вариант» 4% респондентов указали в качестве значимой ценности свободу. Итак, учитывая, что «дружба» является превалирующим вариантом ответа на данный вопрос, можно говорить о сплоченности учащихся в училище. Также можно говорить о том, что учащиеся делают предпочтение духовным, нравственным ценностям перед материальными.

Далее рассмотрим вопросы, касающиеся жизненных целей респондентов.

Таблица 4. Распределение респондентов по наличию жизненных целей в зависимости от возраста, в %. (N=100 ч.)

Наличие цели в жизни

Возраст респондентов

До 17 лет

17–18 лет

18–19 лет

Общ. показатель

1) Да

90,9

69,23

76,93

76,0

2) Нет

0,0

3,85

7,69

6,0

3) Затрудняюсь ответить

9,1

26,92

15,38

18,0

Таблица 5. Распределение респондентов относительно сфер жизни, с которыми связаны их жизненные цели относительно возраста, в %. (N=76 ч.)

С какими сферами жизни связана цель

Возраст респондентов

До 17 лет

17–18 лет

18–19 лет

Общ. показатель

1) Семья

0,0

33,33

20,0

23,0

2) Работа

30,0

11,11

53,33

32,0

3) Учеба

90,0

50,0

20,0

24,0

4) Здоровье

0,0

5,56

0,0

6,0

5) Ролевые игры

0,0

22,22

16,67

12,0

6) Другое

10,0

16,67

13,33

10,0

Исходя из данных таблицы 4 и таблицы 5 можно утверждать, что большинство респондентов имеют цель в жизни (76%). Цели, указанные респондентами, сильно варьируются в зависимости от возраста. В более раннем возрасте основные цели так или иначе связаны с продолжением получения образования, а в более старшем возрасте на первый план выходят цели, связанные с семьей и работой. Кроме того, 10% респондентов указывали творчество, материальное благополучие, политику, а также отмечали, что их цели связаны со всеми перечисленными сферами, и то, что участники планируют добиться успеха во всем. Можно сказать, что среди жизненных целей также встречаются цели, связанные с получением разносторонних знаний помимо академического образования.

Таблица 6. Распределение респондентов по наличию планов на будущее в зависимости от возраста, в %. (N=100 ч.)

Строите ли Вы планы на будущее

Возраст респондентов

До 17 лет

17–18 лет

18–19 лет

Общ. показат.

1) Строю долгосрочные планы

45,45

42,31

43,59

49,0

2) Строю только на ближайшее будущее (неделю, месяц)

45,45

42,31

46,15

41,0

3) Нет, живу одним днем

9,1

15,38

10,26

10,0

4) Свой вариант

0,0

0,0

0,0

0,0

По данным таблицы 6 видно, что все респонденты строят планы на будущее, причем в основном долгосрочные. Для участников в возрасте 18–19 лет существует ситуация при которой, чаще строятся планы на ближайшее будущее (46,15%). Возможно, это связано с тем, что на данном этапе они находятся в ситуации выбора своей профессиональной и иной дальнейшей деятельности после окончания учебы. Возможно, подобная ситуация складывается сейчас у всей молодежи в целом. Далее рассмотрим качества в людях, наиболее ценимые участниками ролевой игры.

Таблица 7. Распределение респондентов относительно наиболее ценимых ими качеств в людях, в %. (N=100 ч.)

Качества, больше всего ценимые в людях

Показатель

1) Отзывчивость

32,0

2) Доброта

50,0

3) Щедрость

8,0

4) Материальное богатство

0,0

5) Чувство юмора

52,0

6) Искренность

38,0

7) Целеустремленность

34,0

8) Скромность

4,0

9) Честность

58,0

10) Преданность

46,0

11) Ответственность

26,0

12) Вежливость

12,0

13) Коммуникабельность

16,0

14) Честолюбие

0,0

15) Настойчивость

20,0

16) Эрудиция

30,0

17) Свой вариант

0,0

Гистограмма 1

Из данных таблицы и гистограммы, учащиеся выделяют честность (58%). Также часто упоминаются такие качества, как чувство юмора (52%), доброта (50%), преданность (46%), искренность (38%), целеустремленность (34%), отзывчивость (32%) и эрудиция (30%). Таким образом, наряду с ценимым молодежью вообще чувством юмора среди учащихся также ценятся такие качества как честность, доброта, искренность. Следовательно, в первую очередь среди респондентов ценятся у людей не качества материального благополучия, а качества морально-личностного развития.

Таблица 8. Распределение респондентов по мотивам участия в ролевых играх в зависимости от пола, в %. (N=100 ч.)

Что привлекает в ролевых играх больше всего

Пол

юноши

девушки

Общ. показатель

1) Участие в символических боевых действиях

41,43

16,67

34,0

2) Пообщаться, приобрести друзей

44,29

76,67

54,0

3) Любовь к истории

27,14

36,67

30,0

4) Отключиться от проблем

12,85

20,0

15,0

5) Хороший досуг, повеселиться

32,28

36,67

35,0

6) Выпить на природе

8,57

6,67

8,0

7) Игра, перевоплощение

41,42

66,67

49,0

8) Попробовать себя в новой социальной роли

15,71

33,33

20,0

9) Другое

10,0

13,33

11,0

Итак, из таблицы 8 следует, что для многих ролевые игры является средством обретения новых знакомых, друзей (54%), источником общения, особенно для девушек (76,66%).

Кроме того, респондентов привлекает в ролевых играх сам процесс игры, перевоплощение (49%), еще для юношей важно участие в символических боевых действиях (41,43%). Респондентами движет также любовь к истории (30%), желание хорошо, интересно проводить досуг, повеселиться (35%) и попробовать себя в новых социальных ролях (20%). Таким образом, для многих ролевые игры так или иначе являются формой проведения досуга, причем досуга полезного для развития личности.

Таблица 9. Распределение респондентов относительно того, что для них наиболее значимо в ролевых играх в зависимости от пола, в %. (N=100 ч.)

Что наиболее значимо в ролевых играх

Пол

юноши

девушки

Общ. показатель

1) Физическое развитие, укрепление здоровья

38,57

6,67

29,0

2) Навыки выживания в природных условиях

24,28

23,33

24,0

3) Углубление знаний в области истории, литературы, искусства, иностранных языков

31,42

56,67

39,0

4) Развитие коммуникативных качеств

14,29

23,33

17,0

5) Развитие таких личностных качеств, как лидерство, стратегическое мышление, парламентерские качества

37,14

23,33

33,0

6) Развитие творческих способностей

30,0

20,0

27,0

7) Расширение круга общения

27,14

43,33

32,0

8) Найти выход из сложнейшей ситуации, которая может случиться в реальной жизни

32,86

40,0

35,0

9) Изготовление игровой атрибутики

(оружие, костюмы)

24,29

30,0

26,0

10) Свой вариант

2,86

6,67

4,0

Респонденты отмечают, что в ролевых играх для них важно то, что ролевые игры способствуют углублению знаний в области истории, литературы, искусства, иностранных языков (39%). Значительная часть респондентов от участия в игре ожидают приобретения способности находить выход из определенных ситуаций, которые могут случиться в реальной жизни (35%). Для многих ролевые игры являются источником развития таких личностных качеств, как лидерство, стратегическое мышление, парламентерские качества (37,14%). Многие ожидают от игры возможности расширения круга общения (32%). Юноши используют участие в игре с целью физического развития, укрепления здоровья (38,57%).

Рассмотрим отрицательные моменты участия в ролевых играх.

Таблица 10. Распределение мнений респондентов о том, какие отрицательные последствия участия в ролевых играх встречаются наиболее часто, в зависимости от пола, в %. (N=100 ч.)

Какие отрицательные последствия участия в ролевых играх встречаются наиболее часто

Пол

юноши

девушки

Общ. показатель

1) Травмы физические

35,71

53,33

41,0

2) Заболевания, физические недомогания после игры

7,14

10,0

8,0

3) Подавленное эмоциональное состояние после игры

10,0

30,0

16,0

4) Проблема выхода из роли после игры

11,43

20,0

14,0

5) Неадекватное восприятие реальности

21,43

16,67

20,0

7) Свой вариант

25,71

6,67

20,0

Основным отрицательным последствием участия в Ролевых играх респонденты считают травмы физические – 41% опрошенных (игры почти всегда проходят на природе). Еще одно отрицательное последствие, часто указываемое опрашиваемыми – неадекватное восприятие реальности – 20% всех респондентов. Девушек также волнует проблема подавленного эмоционального состояния после игры – среди них этот вариант выбрали 30%, и проблема выхода из роли после игры (20%). Стоит отметить также, что среди юношей 20% участников опроса в своем варианте ответа указали, что отрицательных последствий нет. Следовательно, представители мужского пола способны глубже вовлекаться в ролевую игру и не замечать явных отрицательных последствий. Таким образом, существует также проблема «застревания» в роли и эскапизма (ухода, убегания от реальности).

Таблица 11. Распределение мнений относительно того, что необходимо игроку для участия в ролевой игре в зависимости от пола, в %. (N=100 ч.)

Что по Вашему мнению необходимо прежде всего игроку для участия в Ролевой игре?

Пол

юноши

девушки

Общ. показатель

1) Знание первоисточников, на основе которых проводится игра

58,57

86,67

67,0

2) Умение войти в роль, в образ

45,71

66,67

52,0

3) Коммуникативные качества

32,86

36,67

34,0

4) Хороший костюм, игровое оружие и т.п.

35,71

70,0

46,0

5) Навыки владения игровым оружием

24,28

6,67

19,0

6) Туристические навыки

14,28

10,0

13,0

7) Вещи, необходимые для жизни в полевых условиях

25,71

30,0

27,0

8) Свой вариант

8,57

13,33

10,0

Респонденты указали в качестве основного элемента, необходимого для участия в ролевых играх, знание первоисточников (67%), что говорит о том, что Ролевые игры все-таки опираются на историческую и художественную литературу; следовательно, участие в Ролевых играх может повысить уровень знаний, способствовать развитию познавательных способностей. На втором месте стоит вариант «Умение войти в роль, образ» (52%), что свидетельствует, о том, что в ходе проведения Ролевой игры используются не только боевые элементы сценария, но исключительно игровые составляющие. Также многие респонденты выбрали такие варианты, как «хороший костюм, игровое оружие» (46% всех участников опроса, но у девушек этот показатель выше (70%) по сравнению с лицами мужского пола (35,71%). Вероятно, здесь девушки имели в виду прежде всего костюм; меньшие показатели получились по вариантам «вещи, необходимые для жизни в полевых условиях» (27%), «коммуникативные качества» (34%). Свой вариант указали 12% респондентов – они считают, что необходимым для участия в ролевой игре является желание.

Таблица 12. Распределение респондентов по наиболее сильным эмоциональным состояниям, испытанными ими на ролевой игре в зависимости от пола, в %. (N=100 ч.)

Наиболее сильные эмоциональные состояния, испытанные на ролевой игре

Пол

юноши

девушки

Общ. показатель

1) Дух победы

57,14

50,0

55,0

2) Единение

30,0

23,33

28,0

3) Поражение

4,29

3,33

4,0

4) Чувство счастья

5,71

36,67

15,0

5) Чувство свободы

37,14

46,67

40,0

6) Чувство отваги, доблести

28,57

16,67

25,0

7) Ненависть

8,57

6,67

8,0

8) Чувство долга

31,42

13,33

26,0

9) Страх

4,21

36,67

14,0

10) Беспомощность

1,43

23,33

8,0

11) Разочарование

1,43

10,0

4,0

12) Чувство ответственности

21,43

16,67

20,0

13) Безысходность

1,43

13,33

5,0

14) Свой вариант

10,0

3,33

8,0

Диаграмма 1. Сильное эмоциональное состояние, испытанное влиянием ролевой игры

Из данных таблицы 12 и диаграммы 1, мы видим, что в ответе «свой вариант» респонденты указали такие эмоциональные состояния, как счастье (5,71%), и столько же респондентов отметили, что испытывали все указанные состояния. Наибольшее количество опрошенных указали, что наиболее сильным эмоциональным состоянием, которое они испытывали на ролевых играх, является дух победы (55%), «чувство свободы» (40%) и «единение» (28%). Для девушек также популярными ответами были: «страх» (36,67%) и «чувство смертельной опасности» (36,67%). А молодые люди чаще отмечали чувство долга (31,42%), единение (30%), чувство ответственности (21,43%). На основании ответов на данный вопрос, можно сказать, что ролевые игры способны развить чувство долга и ответственности, так как 46% ответивших отметили, что эти состояния тоже являются наиболее часто испытываемыми на ролевых играх.

Диаграмма 2. Мнение опрошенных относительно возможностей применения ролевых игр в профилактике и коррекции асоциальных форм поведения

На диаграмме 2 отображено мнение учащихся о том, способны ли ролевые игры влиять на психологическое развитие учащегося. Наибольшая часть респондентов считают, что могут влиять на психологическое развитие, это подтверждается тем, что на данный вопрос 91% респондентов ответили положительно; а отрицательно на этот вопрос ответили лишь 9% респондентов

Диаграмма 3

Из данных диаграммы 3, видим, что мнение учащихся о том, способны ли ролевые игры влиять на мировосприятие учащихся разделилось; наибольшая часть респондентов считают, что могут, это подтверждается тем, что на данный вопрос 57% респондентов ответили положительно; а отрицательно 43% респондентов.

Распределение мнений респондентов о том, могут ли ролевые игры способствовать профилактике таких негативных явлений в молодежной среде как алкоголизм, наркомания т. п., отражено в диаграмме 4.

Диаграмма 4

Из данных диаграммы, видим, что 64% учащихся считают, что ролевая игра будет влиять на профилактику алкоголизма и наркомании среди подростков, 25% отвечают, что скорее да – чем нет. И только 11% опрошенных ответили – нет.

Итак, мы рассмотрели особенности ролевой игры как педагогической деятельности, выяснив, что применение в педагогической практике ролевых игр дает большие преимущества в плане положительного влияния на личность. Самое большое педагогическое воздействие на личность оказывает именно само «ощущение игры», сочетание повседневной и сказочно-исторической, фантастической моделируемой реальности. Обогащение человека знаниями о нем самом, о процессах, в которых он, быть может, сам того не сознавая, участвует в повседневной жизни, взгляд как бы со стороны на структуру взаимосвязей и проблемы общества, взгляд неявный, проявляющийся исподволь, ненасильственно и самостоятельно – вот та педагогическая суть, которую изначально несет в себе ролевая игра, суть, свойственная ей, и мало возможная где-либо, кроме нее.

Что же касается образовательного смысла ролевых игр и игровых методов, то с нашей точки зрения, игровые методы применимы практически в любом обучении. И в первую очередь, игровые методы необходимы в рамках преподавания предметов, имеющих «практическую составляющую». То есть таких предметов, которые, кроме развитой теории, включают в себя нормы и процедуры практического действия.

Игровые методы необходимы в рамках воспитательной работы. Они дают возможность педагогу работать с такой важной составляющей личности ученика как активность. Игровые методы сами предоставляют материал для организационной и управленческой практики учащихся. И, в отличие от других профессиональных областей практики, включение в работу по проведению игры является посильной задачей для учащихся.

Но кроме несомненной педагогической и социальной пользы не исключается также и возможность негативного влияния ролевых игр. Это происходит тогда, когда к проведению ролевых игр подходят по-дилетантски, не осознавая или не желая осознавать силы их воздействия на психику играющего и ответственности организатора игры в связи с этим, или же тогда, когда игра используется как полигон для безответственных и нечистоплотных опытов и махинаций над играющими.

Но в руках профессионалов – педагогов, социологов, психологов – ролевая игра несомненно станет незаменимым инструментом для развития гармоничной, гуманной, здоровой, активной и дееспособной в сложном современном мире личности.

Заключение

Исследование проблемы использования ролевых игр на уроках показало, что игры можно рассматривать как средство реализации занимательности в обучении. В истории становления и развития образования проблема занимательности обучения прошла своеобразную эволюцию от введения в учебники ярких картинок, живых интересных описаний объектов до разработки и включения в учебный процесс целого комплекса занимательных материалов, в том числе и игр.

К настоящему времени игра получила серьезное психологическое и дидактическое обоснование как важный вид деятельности учащегося, способствующий развитию его личностных качеств и выполняющая важную функцию постепенного перехода учащегося от игры к учебной деятельности.

Однако в практике обучения основам здорового образа жизни нет системы применения игр. Преимущественно, игровые материалы учителя составляют сами или подбирают из разных источников. Недостаточно разработана и методика использования игр на уроках.

К настоящему времени не решен вопрос статуса игры: идет спор – относить ли ее к формам или методам обучения. Мы определили для себя и придерживаемся мнения, что игра – это форма организации учебной деятельности учащихся, в которой источником знаний может быть слово (словесные методы), наглядность (наглядные методы), практические действия, преимущественно моделирование жизненных ситуаций (практические методы).

Игры вводят учащегося в мир человеческих действий и отношений, тем самым закрепляя нормы общения в коллективе, способствуют развитию личности, основ ее теоретического мышления, творчества как основы личности; обогащают знания; формируют необходимые умения.

Многоплановые игры обучающего и воспитательного характера позволяют сделать более эффективным процесс обучения, воспитания и развития учащихся.

Высказанные выше положения являются результатом анализа нашего опытно-экспериментального обучения.

Выводы

Как показал анализ литературных источников о применении игр в учебном процессе; игра – является средством занимательности обучения и получила широкое признание.

В настоящее время достаточно серьёзно обоснована дидактическая и психологическая значимость игр, однако в современной теории и практике, где так же уделяется внимание игре проблема по-прежнему сохраняется, так как отсутствуют пособия с системным описанием содержания игр и подробная методика их использования в учебном процессе.

Хотя традиционными методами обучения и преподавания – такими как лекции, чтение, фильмы, дискуссии и письменная работа – можно успешно помогать учащимся приобретать знание фактического материала и важнейших теоретических положений, в рамки которых сможет вместиться будущий опыт, эти методы являются несовершенными.

Ролевая игра помещает ученика в ситуацию, которая включает те же ограничения, мотивацию и принуждение, какие существуют в реальном мире; ее можно использовать во многих учебных ситуациях. Исторический материал, литература, социология, экономика, политика, менеджмент, география – все это можно осветить с помощью моделирующих упражнений, которые вовлекают ученика в события, делающие акцент на условия, в которых оказываются люди, что и позволяет лучше понять их поведение.

Рассмотрев особенности ролевой игры, как педагогической деятельности мы выяснили, что применение в педагогической практике игр дает большие преимущества в плане положительного влияния на личность.

Образовательный смысл ролевых игр и игровых методов, с нашей точки зрения, то они применимы практически в любом обучения и необходимы в первую очередь необходимы в рамках преподавания предметов, имеющих «практическую составляющую».

Игровые методы дают возможность педагогу работать с такой важной составляющей личности ученика как активность.

Но кроме несомненной педагогической и социальной пользы не исключается также и возможность негативного влияния ролевых игр. Это происходит тогда, когда к проведению ролевых игр подходят по-дилетантски, не осознавая или не желая осознавать силы их воздействия на психику играющего и ответственности организатора игры.

Гипотеза, высказанная в начале нашего исследования, подтвердилась.

Список литературы

  1. Башаева Т.В. Развитие восприятия у детей (форма, цвет, звук). – Ярославль: Академия развития, 2004, -231 с.

  2. Бурлаков И.В. Homo Gamer: Психология компьютерных игр. – М.: Независимая фирма «Класс», 2000. – 68 с.

  3. Воронкова Л.В. Игровые программы. Аттракционы, шуточные забавы, сюжетно–ролевые игры. – М.: Педагогическое общество России, 2003. – 80 с.

  4. Образцова Т.Н. Ролевые игры для детей. – М.: Лада, ЭТРОЛ, 2005. – 192 с.

  5. Одегов Ю.Г. Управление персоналом. Ролевые и деловые игры. – М.: Издательство «ЭКЗАМЕН». – 2003. – 85 с.

  6. Выготский Л.С. Воображение и творчество в детском возрасте. – СПб.: Питер, 2007. -271 с.

  7. Выготский Л.С. Игра и ее роль в психическом развитии ребенка. – СПб.: Каро, 2001. -327 с.

  8. Гуревич А.М. Ролевые игры и кейсы. – М.: Речь, 2004. –144 с.

  9. Давыдов В.В. Проблемы развивающего обучения. – М.: Педагогика, 2006. -319 с.

  10. Дмитриев Ю.Д. Путешествие на всю жизнь. – М.: Наука, 2005. — 218 с.

  11. Заика Е.В., Лаптушенко Т.Н. Психологическая консультация. Вопросы психологии. – М.: Мир, 1997. – №4. -93 с.

  12. Запорожец А.В. Психическое развитие ребенка. – М.: Просвещение, 2006. -382 с.

  13. Игра. Российская педагогическая энциклопедия. – М.: высшая школа, 2003, т. 1. -632 с.

  14. Игры – обучение, тренинг, досуг / под ред. В.В. Петрусинского. – М.: Новая школа, 2004. -382 с.

  15. Киппер, Дэвид. Клинические ролевые игры и психодрама. М., 2000. 214 c.

  16. Кулапов М.Н. Практикум: ролевые и деловые игры. – М.: Экзамен, 2003.–126 с.

  17. Люшер Макс. Сигналы личности, ролевые игры и их мотивы. Воронеж, НПО МОДЭК, 1995. 176 с.

  18. Ментс, Морри ван. Эффективный тренинг с помощью ролевых игр = The Effective use of Role-play: Теория и практика ролевых игр. Психодрама, социодрама. Интерактив. ролевые игры На тит. л. в вых. дан.: Санкт-Петербург, Москва, Харьков, Минск 207 с.

  19. Мифтакова Л.Н. Игры и игровые задачи на уроках. – М.: Мир, №9. – 2004. – 193 с.

  20. Немов Р.С. Психология. – М.: Просвещение, 2005. -372 с.

  21. Сухомлинский В.А. Сухомлинский о воспитании. – М.: Просвещение, 2001. -382 с.

  22. Турнер, Дэвид Ролевые игры: Практ. руководство, СПб. [и др.] Питер 2002 – 352 с.

  23. Прокшина Л.Р., Роль игры в современном российском обществе: диссертация… кандидата философских наук: 09.00.11, Уфа 2006, 133 с.

  24. Федеральный компонент государственных образовательных стандартов начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования // Новые государственные стандарты школьного образования. – М.: Астрель, 2004. – 446 с.

  25. Федоров, И.А. Ролевые и деловые игры как активная форма пропагандистской работы [Метод. Рекомендации, Киев О-во «Знание» УССР 1988, 14 с.

  26. Эльконин Д.Б. Психология игры. М.: Просвещение, 2006. –226 с.

  27. Юрова, Людмила Станиславовна, Учебная ролевая игра как средство развития коммуникативной компетенции: автореферат дис…. кандидата психологических наук: 19.00.07, Санкт-Петербург 2003, – 18 с.

1 Игры на уроках истории. Из опыта работы учителей // Преподавание истории в школе. 1989. №4. С. 36

2 Игровое моделирование: теория и практика /под ред. Ладенко И.С. С. 141.

Реферат: Земские соборы русского государства в 16-17в.в.

Новосибирская Государственная Академия
Экономики и Управления

Кафедра истории и политологии.

Реферат по истории.

Тема: Земские соборы русского государства
в XVI — XVII веках
.

Выполнил
студент I курса
группы БС-72
Полосухин Павел

Проверила
Быстренко В.И.

Новосибирск
— 1997 —

План.

Краткая характеристика основного источника — книги Л. В. Черепнина «Земские соборы Русского
государства в XVI — XVII веках» ……………………………3

Введение ………………………………………………………….4

Вопросы терминологии ………………………………………..4

Что такое земские соборы …………………………………..4

Возникновение земских соборов …………………………….5

Типа земских соборов ……………………………………………5

Периодизация земских соборов ………………………………6

Какие вопросы рассматривались на соборах ………….7

Земский собор 1549 года ……………………………………….7

Избранная рада. Реформы ……………………………………7

Как проходила земская реформа………………………….10

Судебник …………………………………………………………….10

Стоглав ……………………………………………………………..12

Заключение ………………………………………………………..14

Список литературы……………………………………………15

Краткая характеристика основного источника — книги Л. В. Черепнина «Земские соборы Русского государства в XVI — XVII веках».

Эта книга — последний фундаментальный труд автора. Основываясь на широком круге тонко интерпретированных источников, Черепнин последовательно освещает историю сословно — представительных учреждений России XVI — XVI вв. Возникновение, развитие и упадок земских соборов автор рассматривает в связи с эволюцией общества, политического строя страны и предлагает свою концепцию сословно — представительной монархии в России.
Введение.

Начальной формой политической централизации в России явилась сословно- представительная монархия, сложившаяся на рубеже XV — XVI веков. В царствование Ивана Грозного, в середине XVI века, формируется орган сословного представительства — земский собор. Дальнейшая история земских соборов на протяжении второй половины XVI — XVII веков тесно связана с изменениями в социальной структуре и сословном строе, с развитием классовой борьбы, с эволюцией государственного аппарата.

Вопрос терминологии.

В памятниках XVI века термин «земский собор» не встречен. Он редко употребляется и в XVII столетии. Документы XVII века, трактующие о созыве земских соборов, чаще говорят просто «собор», «совет», «земский совет».
Слово же «земский» в XVI веке значит «государственный».

Что такое земский собор?

Собор, являвшийся в XVI веке «вполне законченным, выработанным типом политического учреждения», оставался таковым и в XVII столетии .Только он «осложнился… новым, выборным элементом», который «присоединился к нему со стороны, и представляет собой продукт, выросший совсем на другой почве».
Различные историки по — разному дают определение земских соборов. Обратим внимания на самые интересные из них.
В. О. Ключевский: земские соборы — это «особый тип народного представительства, отличный от западных представительных собраний».
С. Ф. Платонов: земский собор — это «совет всей земли», состоящий «из трех необходимых частей»: 1) «освященного собора русской церкви с митрополитом, позднее с патриархом во главе», 2) боярской думы, 3) «земских людей, представляющих собой различные группы населения и различные местности государства».
С. О. Шмидт: «…Соборы XVI века — это не представительные учреждения в обычном понимании, а скорее бюрократические». Соборы времени Ивана Грозного — «органы территориальной централизации, признак объединения земель под властью одного государя». Соборы были нужны «укрепляющемуся самодержавию как орудие сопротивления сохраняющийся еще феодальной раздробленности».
Р. Г. Скрынников считает, что Русское государство XVI века до земского собора 1566 года было самодержавной монархией с аристократической боярской думой, а с этого времени пошло по пути превращения в сословно — представительную монархию. До 1566 года соборные совещания «представляли сравнительно немногочисленную верхушку господствующего класса в лице членов боярской думы и руководства церкви». Участниками собора 1566 года были, «помимо бояр и церковников, многочисленные представители дворян, приказной бюрократии и купцов». Причину «расцвета соборной практики в мрачную эпоху опричнины» автор объясняет «первым серьезным кризисом опричной политики» и попытками монархии найти «непосредственную опору в более широких слоях господствующих классов, в среде дворянства и богатейшего купечества». Но «полоса компромисса» была кратковременной, на смену «пришел террор, надолго покончивший с соборной практикой».

Возникновение соборов.

1549 год можно считать годом рождения земских соборов — условно, потому что корни сословно — представительных учреждений восходят к более раннему времени. Собор середины XVI века относится к решающему моменту в истории России, когда началось проведение крупных реформ, направленных к укрощению государственного аппарата, когда определился курс внешней политики на востоке.
Земский собор возник в XVI веке как орган, долженствующий заменить кормленщиков. Это был «парламент чиновников». Форма земского собора, возможно, была навеяна городовыми советами, о существовании которых можно догадываться на основе докладов начала XVII века.
Земские соборы общегосударственного характера, требовавшие участия представителей господствующего класса всей земли, в какой — то мере заменили княжеские съезды и вместе с думой унаследовали их политическую роль. В то же время земский собор — это орган, пришедший на смену вечу, восприняв традиции участия общественных групп в решении правительственных вопросов, но заменив присущие ему элементы демократизма началами сословного представительства.

Типы соборов.

Соборы, занимающиеся вопросами общегосударственными. Так сказать «большой политики». Это земские соборы в полном смысле этого слова.
Совещания царя с войнами накануне походов. Их лучше именовать «войсковыми собраниями» (это название предложил Н. Е. Носов).
Третью группу соборов составляют такие, на которых разбирались дела как церковные, так и государственные, в частности судебные.
Была, очевидно, еще одна категория собраний, на которых Иван IV обращался с воззваниями или политическими декларациями к людям разных чинов.

Периодизация земских соборов.

Историю земских соборов можно разделить на 6 периодов.
Время Ивана Грозного (с 1549 года). Соборы, созываемые царской властью, уже сложились. Известен и собор, собранный по инициативе сословий (1565 год).
Со смерти Ивана Грозного до падения Шуйского (с 1584 до 1610 года). Это время, когда складывались предпосылки гражданской войны и иностранной интервенции, начинался кризис самодержавия. Соборы выполняли функцию избрания на царство, причем иногда становились орудием враждебных России сил.
1610 — 1613. Земский собор при ополчениях превращается в верховный орган власти (и законодательной, и исполнительной), решающий вопросы внутренней и внешней политики. Это время, когда земский собор играл наиболее крупную и наиболее прогрессивную роль в общественной жизни.
1613 — 1622. Собор действует почти непрерывно, но уже в качестве совещательного органа при царской власти. Через них проходит вопросов текущей действительности. Правительство стремится опереться на них при проведении финансовых мероприятий (сбор пятинных денег), при восстановлении подорванного хозяйства, ликвидации последствий интервенции и предотвращении новой агрессии со стороны Польши.
С 1622 года деятельность соборов прекращается до 1632 года.
1632 — 1653. Соборы собираются сравнительно редко, но по большим вопросам политики — внутренней (составление Уложения, восстание в Пскове) и внешней (русско — польские, и русско — крымские отношения, присоединение Украины, вопрос об Азове). В этот период активизируются выступления сословных групп, предъявляющих требования правительству, помимо соборов, также через челобитные.
После 1653 до 1684. Время затухания соборов (небольшой взлет был в 80-х годах).

Какие вопросы рассматривались на земских собраниях?

Если присмотреться к вопросам, которыми занимались соборы, созывавшиеся церковной властью, то прежде всего надо выделить из них четыре, которые утвердили проведение крупных государственных реформ: судебных, административных, финансовых и военных. Это соборы 1549, 1619, 1648, 1681-82 годов. Таким образом, история земских соборов тесно связана с общей политической историей страны. Приведенные даты падают на узловые моменты в ее жизни: реформы Ивана Грозного, реставрация государственного аппарата после гражданской войны начала XVII века, создание Соборного уложения, подготовка петровских преобразований. Судьбам политического устройства страны были посвящены, к примеру, и совещания сословий в 1565 году, когда Грозный уехал в Александрову слободу, и приговор, вынесенный земским собранием 30 июня 1611 года в «безгосударное время».
Наиболее часто на соборах рассматривались вопросы внешней политики и налоговой системы (по преимуществу в связи с военными нуждами). Таким образом, через обсуждения на заседаниях соборов проходили крупнейшие проблемы, стоявшие перед Российским государством.

Земский собор 1549 года.

Совещание продолжалось два дня. Было три выступления царя, выступление бояр, наконец, состоялось заседание боярской думы, принявшей о неподсудности (кроме как по крупным уголовным делам) боярских детей наместникам. Б. А. Романов пишет, что земский собор состоял как бы из двух «палат»: первую составляли бояре, окольничие, дворецкие, казначеи, вторую — воеводы, княжата, дети боярские, большие дворяне. Летописец, описывающий собрание, не говорит, из кого состояла вторая «палата» (курия): из тех, кто оказался в то время в Москве, или из тех, кто был вызван правительством в Москву специально.

Соборов с 1549 по 1683 года состоялось около 60.

Избранная рада. Реформы.

Перед новым правительством встал вопрос о путях преобразования государственного аппарата. Первые шаги к реформам выразились в созыве 27 февраля 1549г. расширенного совещания на котором присутствовала Боярская дума, освященный собор, воеводы, а также боярские дети и «большие» дворяне (очевидно, московские). Февральское совещание 1549г. («Собор примирения») было фактически первым Земским собором. Его созыв ознаменовал превращение Русского государства в сословно-представительную монархию, создание центрального сословно — представительного учреждения. Чрезвычайно важно было то, что важнейшие государственные мероприятия начинают приниматься с санкции представителей господствующего класса, в числе которого значительную роль играли дворяне.
Решение Собора 1549г. показало, что правительство собиралось в дальнейшем использовать поддержку как боярства, так и дворян. Оно было явно не в пользу феодальной аристократии, так как она должна была поступиться рядом своих привилегий в пользу основной массы служивого люда. Отмена подсудности дворян (в дальнейшем Судебник 1550г.) означала постепенное оформление сословных привилегий дворянства.
В связи с тем, что в феврале 1549г. было решено «давать суд» если человек обратился с челобитным на бояр, казначеев и дворецких, создается особая Челобитная изба, которой ведал А. Адашев и, возможно, Сильвестр.1 Автор Пискаревского Летописца дает ее расположение у Благовещения в Кремле. Но в действительности местонахождение Челобитной избы не вполне ясно: у Благовещения находилось помещение казны. Не будучи формально казначеем, Адашев в 50х годах XVI в. фактически возглавлял деятельность государственной казны.2 Но во всяком случае связь возникновения Челобитной избы с реформами середины века несомненна. В Челобитную избу поступали челобитные на имя государя, здесь же по ним принимались решения- Челобитная изба была бала своего рода высшим апелляционным ведомством и контрольным органом, надзиравшим над другим правительственным учреждением.
Одновременно с «Собором примирения» происходили заседания и церковного собора, который установил церковного празднования еще 16 «святых» и рассмотрел жития этих «чудотворцев». В условиях роста реформационного движения церковь канонизацией своих видных деятелей стремилась укрепит свой падающий авторитет.
После февральских соборов правительственная деятельность в 1549г. развернулась в различных областях. Рост народных движений в городе и деревне заставил возобновит проведение губной реформы, после торжества Шуйских в 1542г.. 27 сентября 1549г. был выдан губной наказ крестьянам Кириллова монастыря. Этот наказ свидетельствовал о росте влияния дворянства. Теперь губные дела передавались в ведение выборных губных старост из числа детей бояр.
Формирование различных изб происходило по функциональному различию, а не по территориальному. Это свидетельствовало о значительном успехе централизации управления.1 Однако част изб не порывала окончательно с территориальным принципом управления.
1549г. был годом активного наступления на иммунитетные привилегии духовных феодалов. 4 июня 1549г. в Дмитров послали грамоту, согласно которой ряд монастырей лишался права беспошлинной торговли в Дмитрове и других городах. Но крупные монастыри привилегии сохраняли.
К концу 1549г. все настойчивее стали раздаваться голоса, подталкивающие правительство на проведение реформ. Царю подал свой проект Ермолай-Еразм, предполагавший ценой некоторых уступок предотвратить возможность новых волнений. Он начал меры по унификации системы поземельного обложения, по обеспечению землей служивого люда.
Разносторонностью и вдумчивостью отличались проекты И.С. Пересветова, защитника сильной самодержавной власти. Централизация суда и финансов, кодификация законов, создание постоянного войска, обеспеченного жалованием, — вот некоторые из предложений этого «овинника» — публициста, выражавшего думы и чаяния передовой части дворянства, затронутого реформационно — гуманистическим движением.2
Изначально в царских вопросах ставилась задача издания законов, которые должны были восстановит порядок, существовавший при Иване III и Василии III. Ссылка на «отца» и «деда», встречающаяся в законодательстве означала, что реформам старались придать вид мероприятий направленных против тех злоупотреблений властью боярами, которыми были «наполнены» несовершеннолетние годы Ивана IV.
После постановки об отмене местничества в проекте изгалялся ряд соображений о необходимости навести порядок в вотчинном и поместном праве. По мнению автора проекта, необходимо было провести проверку земельных владений (вотчин, поместий) и кормлений с целю выяснения размеров владений и исполнения воинских обязанностей служилыми людьми. Нужно было перераспределить имеющийся в распоряжении служебный фонд, чтобы обеспечить малоземельных и безземельных феодалов. Но этот проект нарушал исконные вотчинные права феодальной аристократии, поэтому проект осуществления не получил.
К числу финансовых реформ относится проект ликвидации проездных пошлин (мыта) внутри стран. Таможенные перегородки между отдельными землями Русского государства , отражавшие незавершенности процесса изживания экономической раздробленности, препятствовали дальнейшему развитию товарно-денежных отношений.
Если подвести итоги рассмотрению царских «вопросов», то можно констатировать далеко идущие намерения правительства удовлетворить земельные требования дворян за счет боярского землевладения, укрепить армию и государственные финансы.

Как проходила Земская реформа?

Последняя из реформ к которой приступили в начале 50-х годов и которой суждено было приобрести особенно важное значение, — введение земских учреждений и переход к отмене кормлений. «Земскую реформу можно считать четвертым ударом по кормленной системе, нанесенным в ходе реформ».2 Она должна была привести к окончательной ликвидации власти наместников путем замены ее местными органами управления, выбранными из зажиточных черносошного крестьянства и посадских людей. В осуществлении земской реформы были заинтересованы зажиточные круги посадского населения и волостного крестьянства. Усиление классовой борьбы, в форме разбоев, и неспособность наместнического аппарата успешно осуществить подавление народных масс — вот те основные причины, которые делали проведение реформы местного управления неотложной. Губная и земская реформы по мере их осуществления приводили к созданию сословно — представительных учреждений на местах отвечавших интересам дворянства, верхов посада и зажиточного крестьянства, Феодальная аристократия поступалась некоторыми своими привилегиями, но смысл реформы был направлен по преимуществу против трудящихся масс в деревне и городе.

Судебник 1550 г.

Бесспорно, самым крупным начинанием правительства Ивана Грозного было составленное в июне 1550 г. нового законодательного кодекса, который заменил устаревший судебник 1497. Из 99 статей нового судебника 37 были совершенно новыми, а в остальных текст предшествующего кодекса подвергался координатной переработке. Социальное законодательство, вошедшее в судебник 1550 г., касается двух важнейших вопросов — землевладения и зависимого населения (крестьян и холопов). В одной из статей речь идет о вотчинном землевладении в целом. Так как дворянство все больше и больше начинало обеспечиваться поместьями, а не вотчинами, то совершенно ясно, что основное содержание статьи главным образом касалось землевладения феодальной знати. Статья провозглашает, что лица, продавшие вотчину или их родственники, подписавшие купчую грамоту, лишаются права выкупа отчужденной земельной собственности. Закон стоит на стороне покупателя земли. Закон содействовал отчуждению вотчинно — боярской земельной собственности.
Второй закон, относящийся к проблеме землевладения провозглашал ликвидацию тарханов. Статья наносили удар по основным группам привилегированных землевладельцев — тарханников, и была направлена против податных привилегий духовных феодалов.
Вторую группу статей Судебника составляют законы о крестьянах и холопах. «В обстановке роста классовой борьбы правительство Адашева не рискнуло пойти на дальнейшее закрепощение крестьян, хотя к этому сводились требования дворян. Еще более ожесточилось отношение к холопам.»1
Особое внимание Судебник уделял вопросам центрального и местного управления. В этом законодательном памятнике уже намечаются основные направления, по которым будет проходит перестройка государственного аппарата в 50-е годы. Все преобразования начинаются с местного управления. Судебник 1550г. наглядно отразил эту особенность: его преобразования касаются главным образом наместнического управления. Сохраняя в целом старую систему кормлений, лишь вносит в нее коррективы, ограничивающие власть наместников и волостей.


Стоглав.

В 1551 году состоялся церковный собор (с участием светских представителей господствующего класса), выпустившего сборник своих постановлений — «Соборное уложение» или Стоглав — о церковных и государственных реформах.
Также правительство принимало меры к подготовке передачи церковно-монастырской земли в частную собственность дворян. 15 сентября 1550г. правительство обсуждало с Митрополитом Макарием вопрос о церковно-монастырских слободах. Макарий произнес большую программную речь в защиту права монастырей на владение недвижимым имуществом. Однако, несмотря на это выступление главы русской церкви, рядом своих привилегий пришлось поступиться.
Согласно «приговору» 15 сентября 1550г. духовным феодалам запрещалось основывать новые слободы , хотя старые за ними сохранялись. В целом «приговор» компромиссный характер, т.к. сохранял за духовными феодалами слободы и предоставлял им даже некоторые возможности для пополнения их населения со стороны.3 Но такое положение не устраивало руководство русской церкви, поскольку подобные действия подрывали авторитет церкви в глазах у миллионов верующих. Встал вопрос о созыве нового церковного собора. Назревало столкновение между правительством «избранной рады», стремившейся использовать заинтересованность боярства и дворян в ликвидации земельных богатств церкви, возглавляемой Митрополитом Макарием. Был отредактирован сборник соборных решений- Стоглав. Стоглав написан в виде ответов на вопросы о церковном строении. Эти вопросы, написанные от имени Ивана Грозного, содержали своеобразную программу реформ и представленную правительством на рассмотрение церковного собора. Однако они были лишь составлены по распоряжению царя, а не им самим.1 Есть все основания считать автором царских вопросов Сильвестра.
В первых царских вопросах изложены три группы проблем, касающихся церковной реформы. Критике подверглись церковное богослужение и распорядок церковной жизни, говорилось о необходимости избрать «беспорочных» священников и игуменов, чтобы они внимательно исполняли свои обязанности. В осторожной форме предлагалось ликвидировать неподсудности монашества и духовенства царскому суду, но особенно важное значение имел вопрос о судьбах монастырского землевладения.
Перед собором был поставлен вопрос о необходимости организации государственного выкупа пленных, попавших к «басурманам».

Заключение.

В 1684 году состоялся созыв и роспуск земского собора о вечном мире с Польшей. Тем самым и закончилась история земских собраний, созывавшихся на протяжении более ста лет. Земские соборы имели очень большое значение в истории России, этим и объясняется тот факт, что их изучению посвящено огромное количество работ различных ученых — историков. Создание земских соборов было большим шагом в совершенствовании государственной системы управления и стало ключевым моментом в развитии нашей
страны как демократического государства.
ЛИТЕРАТУРА

Зимин А.А. Реформы Ивана Грозного : Очерки соц. — экон. и полит. истории середины XVI в.- М.: Наука, 1960.
Альшиц Д.Н. Начало самодержавия в России : Государство
Грозного. Л.: Наука, 1988. — 241, [3] с.
Альшиц Д.Н. Общественное сознание, книжность, литература
периода феодализма. Новосибирск, 1990. — 421 с.
Бахрушин С.В. Проблемы общественно — политической
истории России и славянских стран. М., 1963. — 381 с.
Валишевский К. Иван Грозный : Репринт. воспроизведение
1912 г.: [ Пер. с фр.]. — М., 1989. — 418 [4] с.

Зимин А.А., Хорошкевич А.Л. Россия времени Ивана
Грозного. — М.: Наука, 1982. — 184 с.
Черепнин Л.В. Земские соборы русского государства в XVI — XVII веках. М., 1972.

Дипломная работа: Мусоросортировочная станция

Содержание

Введение

Материальный расчет технологической схемы

Обоснование выбора оборудования

3. Пластинчатый конвейер

Список литературы

Введение

В настоящее время сортировка ТБО получила большое распространение не только в зарубежных странах, но и в России. С 1998 года институтом Гипрокоммунстрой – головной организацией по проектированию мусороперерабатывающих заводов в России – в состав всех проектов мусороперерабатывающих заводов стали закладывать цеха предварительной разборки отходов с извлечением вторсырья. В основу проектирования этих цехов положены «Санитарные правила по сбору, хранению, транспортировке и первичной обработке вторичного сырья» (Москва, 1982г.).

Одной из важнейших задач сортировки отходов по фракциям является максимальное извлечение из всей массы ТБО утильных компонентов, то есть веществ, пригодных для переработки в качестве вторичного сырья. К ним относятся бумага, текстиль, пластиковые бутылки, стекло, полиэтилен, черный и цветной металлы. Сортировка ТБО позволяет сократить потоки отходов, поступающих на захоронение и мусоросжигание, выделить ценные компоненты для повторного использования и опасные – для снижения отрицательного воздействия объектов санитарной очистки на окружающую среду. Предварительная сортировка ТБО, удаление металлических фракций, отработанных портативных батареек и аккумуляторов, некоторых видов синтетических материалов уменьшает при сжигании выбросы ртути на 76%, мышьяка – на 72%, свинца – на 41%.

1. Материальный расчет технологической схемы

Морфологический состав ТБО – это содержание их составных частей (бумага, пищевые отходы и т.д.), выраженное в процентах к общей массе.

Таблица 1. Морфологический состав твердых бытовых отходов

Компонент

Состав, %
Пищевые отходы

23,2
Макулатура и картон

36,2
Дерево и листья

7,6
Текстиль

3,2
ПЭТ-бутылки

6,8
ПЭ емкости, тара и пленки

7,3
Резина и кожа

0
Стекло (бой)

2,8
Лом цветных металлов

0
Лом черных металлов

1,3
Кости

0
Керамика и камни

2,8
Отсев менее 15 мм

8,8
Итого

100

Предварительно на динамическом грохоте отсеиваются фракции, размером до 80 мм:

Компонент

80-50мм

50-15мм

Менее 15мм
Пищевые отходы

3,4%

5,5%

1%
Макулатура и картон

1,8%

0,5%

0%
Дерево и листья

0,9%

0%

0%
Отсев менее 15 мм

0%

0%

8,8%
Итого 21,9%

На предварительном грохоте отсеивается 21900 т/год отходов. Следовательно, на сортировку поступает:

100000-21900=78100т/год отходов.

При сортировке ТБО в объемах до 100 тыс. т. в год с учетом предварительного сепарирования фракций до 100 мм (21,9%) выход продукции (вторсырья) составит:

1. Бумага, картон – до 36,2% 28272,2 т.

2. Черный металлолом – до 1,3% 1015,3 т.

3. Текстиль – до 3,2% 2499,2 т.

4. Стекло – до 2,8% 2186,8 т.

5. ПЭТ-бутылки – до 6,8% 5310,8 т.

6. ПЭ пленки и тара – до 7,3% 5701,3 т.

Итого: 44985,6 т.

2. Обоснование выбора оборудования

Основной деятельностью станции является сортировка твердых бытовых отходов (ТБО), состоящих из различных фракций: макулатуры бумажной и картонной, текстиля, стекла, четных и цветных металлов, ПЭ-пленки, кожи, древесины, пищевых остатков и пр. При этом из ТБО отбирается часть фракций, пригодных для повторного использования в качестве вторичного сырья.

Согласно заданию на проектирование, производительность мусоросортировочного комплекса – 100 тыс. т. отходов в год. Из поступающих отходов на сортировку ТБО отбирается 45 тыс.т. полезных компонентов. Оставшиеся 55 тыс.т. отходов подлежат отправке на захоронение. Заданием определены следующие виды извлекаемого сырья: бумага (картон), ПЭТ-бутылки, полиэтиленовая пленка и тара, текстиль, стеклобой, черный металлолом.

Отобранные полезные компоненты, за исключением металлов (а это относительно небольшая часть полезных компонентов), являются легковесными и, одновременно, достаточно объемными фракциями: ПЭ-пленка, ПЭТ-бутылки и т.п. Отбор этих фракций приводит к достаточно значительному уменьшению объема вывозимых на полигон отходов за счет адекватного увеличения объемного веса ТБО после сортировки.

Весь комплекс располагается в одном здании. Имеется приемное отделение (не отапливаемое) и производственное отделение (отапливаемое).

Отходы на комплекс по сортировке доставляются спецавтотранспортом – мусоровозами. Каждый прибывающий мусоровоз взвешивается на весах и проходит контроль на системе радиационного мониторинга ТСРМ 61-02ВНИИА. Запрещена доставка отходов с примесью дезинфицирующих и токсичных веществ, отходов медицинских учреждений, строительных отходов, а также отобранных во дворах КГ отходов.

Отходы разгружаются на бетонный пол приемного отделения, разгребаются большими погрузчиками ТО-30 и, затем, малыми автопогрузчиками «Bobcat – 773» сдвигаются в заглубленную часть пластинчатого транспортера.

Случайно попавшие крупногабаритные предметы выбираются из ТБО малым автопогрузчиком и складываются в стоящий на полу съемный бункер автосамосвала ЗИЛ ММЗ-4952.

Пластинчатый транспортер имеет горизонтальный участок для загрузки ТБО, поднимается под углом 35°, что способствует сбросу назад излишков материала.

С пластинчатого транспортера отходы перегружаются на динамический грохот, где они разделяются на фракции по крупности: через ячейки, размером 80 мм просеивается мелкий отсев: уличный смет, батарейки, пищевые отходы и др. Подрешетный продукт попадает на ленточный конвейер, а затем в контейнер, который по мере заполнения транспортируется на компостирование.

Оставшиеся отходы попадают с динамического грохота на сортировочный ленточный конвейер с плоской лентой. Так как выделяемые компоненты загрязнены и не однородны, использование на мусоросортировочной станции линий механизированной сортировки затруднено. Кроме того, для размещения такой линии требуются большие площади. Поэтому на проектируемой станции предлагается использовать технологическую схему с применением операции ручной сортировки. Это позволит выделить отдельные компоненты ТБО в более чистом виде, по сравнению с механизированной сортировкой (например, в этом случае возможно разделение макулатуры и полимеров).

На сортировочном конвейере с двух сторон оборудуются посты ручного отбора вторсырья, где последовательно отбираются бумага (картон), пластиковые бутылки, пленка, текстиль, стеклобой и черный металлолом. Каждый вид вторсырья отбирается 2-4 рабочими, стоящими по обе стороны конвейера. Отобранные отходы сбрасываются через течки на пол. Стеклобой сбрасывается в стоящие на полу контейнеры на колесах. Мягкие фракции: бумага, картон, текстиль, пленка, пластиковые бутылки по мере накопления сдвигаются автопогрузчиком на пластинчатый транспортер и подаются в пакетировочный пресс. Пресс выдает кипы, обвязанные проволокой. Готовые кипы складируются и отгружаются потребителям автопогрузчиком D13S с виловым ротатором «Каир».

После постов ручного сбора над конвейером устанавливается железоотделитель с постоянным магнитом, выбирающий из отходов черный металлолом (консервные банки и т.п.). Отобранный металлолом разгружается в люльку гидравлического пакетировочного пресса. Металл прессуется в пакеты. Пакеты складываются и отгружаются потребителю.

Оставшиеся на конвейерной линии отходы перегружаются на наклонный конвейер, выходящий из отделения.

Посты ручного отбора размещены в закрытой отапливаемой галерее, в которую обеспечивается подача кондиционированного воздуха, движущиеся части конвейера укрыты специальными кожухами. Предусматривается специальное освещение – бактерицидные лампы. Для персонала предусматривается непромокаемая спецодежда, марлевые повязки, плотные рукавицы, крючки и совки. Обязательны прививки от опасных болезней и периодические медосмотры.

В процессе сортировки часть отходов просыпается (мелкие фракции) и распыляется, оседая на полу производственного корпуса. Кроме того, при поступлении ТБО в дождливую погоду происходит выделение влаги, а в местах расположения конвейеров и подкапывание загрязненной воды. Для удаления этих загрязнений необходима регулярная уборка производственного корпуса с использованием сухих древесных опилок, хорошо вбирающих в себя подобные загрязнения.

3.Пластинчатый конвейер

Назначение

Пластинчатые конвейеры предназначены для непрерывного транспортирования насыпных и штучных грузов по трассам, расположенным как горизонтальной, так и наклонных плоскостях. Как правило, эти конвейеры состоят из тягового органа (в виде одной или двух бесконечных тяговых цепей) с прикрепленным к нему настилом из отдельных пластин, приводного и натяжного устройств, рамы и некоторых других вспомогательных устройств (например, загрузочного устройства). Привод наиболее часто осуществляется от электродвигателя через редуктор.

В данном проекте разрабатывается конвейер пластинчатый наклонно-горизонтальный для подачи поступающих на мусоросортировочную станцию ТБО в барабанный грохот.

Техническая характеристика

Расчетная производительность конвейера составляет Q=24,4 т/ч;

Ширина настила В=1400 мм;

Длина горизонтальной проекции конвейера Lг = 14100 мм;

Скорость движения настила конвейера V=0,3 м/с;

Угол наклона 32°

Тип электродвигателя 4А132М8У3 ГОСТ 19523-81;

Мощность электродвигателя N=5,5 кВт;

Тип редуктора Ц2 – 250 – IV – 111Ц ГОСТ 20373 – 80;

Тяговый элемент – цепь тяговая М224 – 4 – 200 – 2 ГОСТ 588 – 81

Место установки – не отапливаемая и отапливаемая галерея;

Режим работы – 365 дней в году, 1,5 смены – 10,5 часов.

Обоснование конструкции и описание

Пластинчатый транспортер имеет заглубленный горизонтальный участок для загрузки ТБО, а затем поднимается под углом 32°, что способствует сбросу назад излишков материала и обеспечивает подачу на сортировку равномерного слоя ТБО. Средняя скорость движения конвейера — 0,3 м/с. Трасса конвейера в плане прямолинейна.

На 1 пог.м шириной в чистоте 1,2 м при высоте слоя 0,1 м транспортируется 1,2Ч1Ч0,1 = 0,12 м3 отходов. Производительность транспортера 0,12Ч900 = 108 м3/ч. Нагрузка – 97 м3/ч.

Загрузка конвейера производится автопогрузчиками «Bobcat – 773» (США) и ТО-30.

Привод находится в хвостовой части конвейера и состоит из приводного барабана, устанавливаемого на опорные рамы, и приводного механизма. Приводной механизм включает в себя электродвигатель, редуктор и соединительные муфты.

Настил пластинчатого конвейера снабжен бортами для избегания просыпания ТБО. Тип настила – коробчатый.

В качестве тягового элемента в конвейере использованы две пластинчатые цепи, выбранные по ГОСТ 588 – 81.

Техническое обслуживание и ремонт

Техническое обслуживание конвейера заключается в регулярном наблюдении за работой его составных частей и механизмов, периодическом пополнении смазки трущихся частей, в ремонте отдельных узлов и конвейера в целом.

Пуск конвейера рекомендуется производить в незагруженном состоянии.

Расчет пластинчатого конвейера

Исходные данные:

Транспортируемый груз – ТБО;

Заданная производительность – Q=19,4 т/час;

Размер наибольших кусков аmax = 500 мм;

Крупность – 20 – 500 мм;

Влажность ТБО – 50-55%;

Плотность ТБО – ρ = 0,179 т/мі;

Насыпная плотность груза – γ=1 т/мі

Угол наклона участка – α = 32є;

Длина горизонтальной проекции L=14100 мм;

Расчет основных параметров

Задача данного расчета заключается в выборе скорости полотна, типа настила и определения его основных геометрических размеров (ширины, высоты бортов), сил натяжения тягового элемента в характерных точках трассы и мощности привода.

Выбор ширины настила

Насыпные грузы состоят из частиц, как правило, неправильной формы и разделяются на рядовые и сортированные [3, (1.14) ]:

Для рядовых грузов аmax/amin ≥ 2,5

Для сортированных аmax/amin ≤ 2,5

Где аmax и amin – максимальный и минимальный размеры частиц.

В нашем случае аmax = 500 мм; amin = 20 мм.

Следовательно аmax/amin = 500/20 = 25 и значит наш груз относится к рядовому.

Ширина настила при транспортировании насыпных грузов принимается из условия [1, (8.1)]:

В ≥ κа΄ + 200

Где к – коэффициент, для рядового груза равный 1,7;

а΄ — наибольший размер типичного куска груза, мм.

В=1,7·500 + 200 = 1050 мм

Полученную ширину настила округляем в большую сторону до ближайшего размера по ГОСТ 22281-76.

В итоге необходимая ширина настила составит 1400 мм.

3.2 Расчет производительности конвейера

Рекомендуемая высота бортов по [1, табл. (8.4)] с учетом [1, табл.(8.5)] составит 250 мм.

На настиле с бортами площадь сечения насыпного груза F равна сумме площадей треугольника F2 и прямоугольника F3 [3, (5.4)]:

Мусоросортировочная станция F2 h2

Мусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станция

h FFF h3

F = F2 + F3 = Bбh2c2/2 + Bбh3 = 0.25B2бc2tgφ + hψ

Где Bб — ширина настила с бортами;

ψ=h3/h – коэффициент наполнения сечения настила по высоте h бортов (обычно принимают ψ=0.65 – 08).

с2 – поправочный коэффициент, учитывающий уменьшение площади на наклонном конвейере, равный 0,9 [3,табл.(5.1)].

Производительность (т/ч) конвейера при настиле с бортами [3, (5.5)]:

Qб=3600Fυρ=3600(0.25B2бc2tgφ+Bбhψ)υρ=900Вбυρ(Bбc2tgφ1+4hψ)

Подставляя все необходимые для расчета данные получим:

Qб = 900·1,4·0,3·0,179·(1,4·0,9·tg45є + 4·0,25·0,72) =134 мі/ч= 24,4т/ч.

3.3 Определение линейной тяжести настила и груза

Линейную силу тяжести настила с цепями q0 (Н/м) определяют по данным каталогов завода-изготовителя или по нормативам проектных организаций в зависимости от ширины и типа настила [3,(5.7)], ориентировочно:

q0=600B+A

где В – ширина настила, м;

А = 1000 – коэффициент, принимаемый по [3, табл. (5.3)].

q0 = 1,4·600 + 1000 = 1840 Н/м.

Линейная сила тяжести груза определяется по [3, (5.8)]:

qг=g·Q/3,6·υ=2,73Q/υ,

где Q – производительность конвейера, т/ч;

υ – скорость конвейера, м/с;

В соответствии с [1, табл. (8.3), табл.(8.7)] принимаем скорость ходовой части 0,3 м/с.

qг = 2,73·24,4/0,3 = 222 кг/м.

Коэффициент ω сопротивления движению настила на прямолинейных участках выбираем из [3, табл.(5.4)] : ω = 0,3 (для катков на подшипниках качения при средних условиях работы конвейера).

Тяговый расчет конвейера

3.1.1 Выбор тягового органа

Максимальное натяжение цепей, по которому производится их выбор и определение размеров элементов, рассчитывают путем последовательного нахождения сопротивлений на отдельных участках, начиная от точки наименьшего натяжения. Минимальное натяжение принимают не менее 5% от допускаемого натяжения цепи, выбранного типа, но не менее 500 Н на одну цепь.

Диаграмма натяжения цепи конвейера.

Мусоросортировочная станция

По [3,стр.177]:

Тяговый расчет начинаем с точки наименьшего натяжения. Наименьшее натяжение цепи возможно в точке 1 или в точке 3 (см. диаграмму натяжения цепи); в точке 1 при

q0·(l1 + l2)·ω > H·q0

и в точке 5 при

q0·(l1 + l2)·ω < H·q0

(без учета сопротивления на криволинейной направляющей 2-3).

По [3, табл. (5.4)] для средних условий работы при катках на подшипниках качения ω = 0,030.

Тогда q0·(l1+l2)·ω=q0·(8,459+2,685)·0,3=3,34q0<4,85q0

Следовательно, Smin = S3

Принимаем S3 = 2000 H

Максимальное натяжение ходовой части находим приближенно по обобщенной формуле [3, (5.9)]:

Smax=1,05{Smin + ω[(qг+q0)L + q0·L] + (qг+q0)H}

где L – длина горизонтальной проекции конвейера, м; Н – высота подъема, м.

Smax=1,05{2000+0,3[(222+1840)14,1+1840·14,1]+(222+1840)4,85}= 29931,5 H

При подробном тяговом расчете по отдельным участкам определяем [3, стр.177]:

S4 = S3 + q0l2ω = 2000 + 1840·0,3·2,685 = 3482,1 H

S5 = k1S4 = 1,08·3482,1 = 3760,7 H

S6 = S5 + ω[(qг + q0)l6 = 3760,7 + 0,3·(222 + 1840)·2,685 = 5421,6 H

S7 = k2S6 = S6·eωa = 5421,6·2,70,3·0,3 = 5421,6·1,09 = 5928,6 H

S8 = S7 + (qг + q0)(lω+H)=5928,6+(222+1840)(8,459·0,3+4,85) = 21162 H

Сравнение максимального напряжения, полученного по обобщенной формуле (29931,5 Н) и по подробному расчету (21162 Н) показывает, что приближенный расчет дает результат, увеличенный на 30%.

Натяжения в точках 1-3 определяют в обратном порядке:

S2 = S3/k2 = 2000/1,09 = 2180 H

S1 = S2 – q0·l2·ω + q0H = 2180 — 1840·2,685·0,3 + 1840·4,85 = 9621,9 H

Тяговое усилие на приводных звездочках [3, стр. 178]:

W = S8 + S1 + Wпр = S8 – S1 + (S8 +S1)·(k1 — 1) = 21162 – 9621,9 + (21162 + 9621,9)·(1,08-1)

W = 14000 H

По [1, табл.(3.1.10)] в качестве тягового органа принимаем две пластинчатые цепи М с разрушающей нагрузкой 224 кН типа 4 (с катковые с ребордами на катках), с шагом 200 мм, исполнения 2 (разборная цепь со сплошными валиками). [1, параграф 4.4]

Цепь тяговая М224 – 4 – 200 – 2 ГОСТ 588 – 81.

Разрушающая нагрузка 224 кН.

Расчетное усилие на одну цепь определяем по [3,(2.13)]:

Sp1=Smax/Cн=29931,5/1,8=16628,6Н

Где Сн – коэффициент неравномерности распределения нагрузки между тяговыми цепями; при двух цепях Сн = 1,6 – 1,8 в зависимости от точности изготовления и монтажа конвейера.

По [1,табл. (8.2)] число зубьев звездочек для тяговых цепей z = 8.

Динамическая нагрузка на цепи определяется по [1, (8.11)]:

Мусоросортировочная станция

Где L – длина конвейера, м;

Z – число зубьев ведущей звездочки тяговой цепи;

t – шаг тяговой цепи;

k1 – коэффициент приведения массы, учитывающий, что не все элементы конвейера движутся с максимальным ускорением, а также – влияние упругости цепи [1, табл. (8.14)].

qх.ч. – погонная масса ходовой части конвейера кг/м.

q – погонная масса груза (средняя масса груза на 1 м длины загруженного участка конвейера) кг/м.

Приближенно погонную массу ходовой части конвейера можно принять по [1,(8.8)]:

qх.ч = 60В + К

Где В – ширина конвейера, м;

К = 70 – коэффициент, приводимый в [1,табл.(8.13)].

qх.ч = 60·1,4 + 70 = 154 кг/м.

Следовательно Мусоросортировочная станция

3.2 Выбор типа электродвигателя

По [3,стр178] потребная мощность электродвигателя при общем КПД передаточных механизмов привода η = 0,95 и коэффициенте запаса Кз= 1

N = Wυ/1000η = 14000·0,3/1000·0,95 = 4,4 кВт

По [1, табл. (3.3.1)] выбираем электродвигатель марки 4А132М8У3 ГОСТ 19523 – 81 мощностью 5,5кВт с частотой вращения 720мин – 1, где

4 – порядковый номер серии;

А – вид двигателя (асинхронный);

132 – высота оси вращения;

М – установочный размер по длине станины;

8 – число полюсов;

У – климатическое исполнение (умеренный климат);

3 – категория размещения (эксплуатация в помещениях).

3.3 Определение частоты вращения приводного вала и передаточного числа привода

Частота вращения приводного вала (мин-1) конвейера определяется по [1, (8.15)]:

nп.в.= 60υ/п·D0 = 60υ/z·t

где υ – скорость тягового органа, м/с;

D0 – диаметр делительной окружности приводной звездочки, м;

z– число зубьев приводной звездочки;

t = 0,2 м – шаг тяговой цепи по [1, табл.(8.6)];

nп.в. = 60·0,3/8·0,2 = 22,5 мин-1

Передаточное число привода:

u = n/ nп.в, где n – частота вращения вала двигателя, мин-1;

u = 720/22,5 = 32

3.4 Выбор типа редуктора

Расчетная мощность на быстроходном валу редуктора по [1,(1.101)]:

Рр = Кр Р,

где Кр – коэф., учитывающий условия работы редуктора; по [1,табл.(1.33)]: Кр = 1,0;

Р – наибольшая мощность, передаваемая редуктором при нормально протекающем процессе работы механизма;

Р = 5,5 кВт;

Рр= 1*5,5 = 5,5 кВт.

Из [1, табл. (3.4.13)] по передаточному числу привода и расчетной мощности на быстроходном валу редуктора выбираем редуктор типоразмера Ц2 — 250 с передаточным числом 35,5, имеющем при частоте вращения

750 об/мин мощность Р = 6 кВт. КПД редуктора η = 0,91.

Редуктор Ц2 – 250 – IV – 111Ц.

Прочностной расчет

Расчет пластины конвейера на прогиб.

Fm

A B

Мусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станцияМусоросортировочная станция Sp

Y

Мусоросортировочная станция

1,32

Определяем прогиб в вертикальной плоскости от силы тяжести транспортируемого груза.

Мусоросортировочная станция

Где Е – модуль Юнга (Е = 2·105 МПа)

Fm – сила тяжести груза, равная

Fm = q·g·В = 222·9,81·1,4 = 3049H

J – момент инерции, равный

J=b·h3/12

b = 0,4 м – длина одной пластины;

h = 1,4 м – ширина одной пластины.

J = 0,4*1,43/12 = 0,091 м4

Y1 = (3049·1,322·1,322)/(3·2·105·0,091·1,4) = 0,01 м.

Определим прогиб в горизонтальной плоскости от силы Sp:

Мусоросортировочная станция

Sp – натяжение полотна, Н.

Sp=(5…10)(q+q0)·g·lp, где

lp – расстояние между опорами, м.

Sp = 5(142 + 222)·9,81·1,32 = 23567,5 H

Y2 = (23567,5·0,72·0,72)(3·2·105·0,091·1,4) = 0,074 м

Суммарный прогиб составит:

Y = (Y21+Y22)1/2

Y = (0,012 + 0,0742)1/2 = 0,075 м

3.4.2 Расчет приводного вала

Определяем вращающий момент на приводном валу конвейера.

Мусоросортировочная станция

Где Р — потребная мощность электродвигателя при общем КПД передаточных механизмов привода η = 0,75 и коэффициенте запаса Кз= 1

Wпр – угловая скорость приводного вала.

Мусоросортировочная станция

Где nпр – частота вращения приводного вала, мин-1 (см. п. 2.3).

Мусоросортировочная станция

Диаметр выходного конца приводного вала определяем по эмпирической формуле:

Мусоросортировочная станция

Принимаю по ГОСТ 12080-66 диаметр приводного вала dпр = 70 мм.

Диаметр вала под подшипник принимаю dп = 80 мм.

Диаметр вала под ступицей звездочки принимаю dзв = 85 мм.

Расчет шпоночных соединений

3.5.1 Проверка шпонок под звездочку

Вращающий момент на приводном валу:

Тпр = 2292 Н·м

Согласно [6; табл. 24.29] по диаметру вала выбираем призматическую шпонку ГОСТ 23360-78 со следующими параметрами:

bЧh = 22Ч14 мм

t1 = 9 мм

t2 = 5,4 мм

l = (63…250) мм

Рабочая длина шпонки находится из соотношения:

Мусоросортировочная станция

[σсм] = (150…200) МПа

Мусоросортировочная станция

l = lp + b = (52…62) мм

Принимаем l = 62 мм

Проверяем шпонку под звездочкой на напряжение среза. Материал шпонки сталь 45 нормализованная.

Мусоросортировочная станция

Допускаемое напряжение смятия при стальной ступице:

[σсм]=150 МПа

Так как на приводном валу находятся две шпонки, тогда:

Мусоросортировочная станция

Условие прочности соблюдается.

3.6 Расчет подшипников

По [5, табл. (24.16)] в качестве подшипников выбираем подшипники шариковые радиальные сферические двухрядные по ГОСТ 28428-90 средней серии.

Обозначение

подшипника

d, мм

D, мм

В, мм

r, мм

Грузоподъемность

Расчетные параметры
Cr, kH

C0r, kH

e

Y

Y0
1314

70

150

35

3,5

75

37,5

0,22

2,95

Рассчитываем подшипники на динамическую грузоподъемность (подбор подшипников по динамической грузоподъемности предупреждает усталостное выкрашивание рабочих дорожек колец и тел качения при n > 1об/мин):

Сr расч. < Сr – условие динамической грузоподъемности;

Сr расч. = РЕ (L)1/Р,

где L – количество оборотов, млн.;

PE – эквивалентная нагрузка;

Р = 3 – для шариковых подшипников.

L = 60nLH /106,

где LH – ресурс работы, час;

n – количество оборотов в минуту.

Необходимо, чтобы подшипники изнашивались не менее чем за 3 года работы, следовательно:

Lн = 3·365·10,5 = 17250 часов,

где 365 – количество рабочих дней в году;

10, 5 – количество рабочих часов в смену;

L = 60·10·17250/106 = 10,35 млн. оборотов.

PE = (Х·V·Fr + Y·Fa)·Кб·Кт,

где V = 1 т.к. вращается внутреннее кольцо;

Fr = 5612 Н – наибольшая реакция в опорах

Fa = 0,83e·Fr = 0,83·0,22·5612 = 1025 Н

Если Fa / V·Fr < е, то Х = 1, Y = 0:

Fa / V·Fr = 1025/1·5612 = 0,18<0,22,

следовательно, принимаем Х = 1, Y = 0.

Кб = 1,3 – коэф. безопасности (принят по [6, табл. (7.4)]);

Кт = 1 – коэф., зависящий от рабочей температуры (в нашем случае

tраб < 100).

PE = (1·1·5612+0) ·1,3·1 = 7295,6 Н = 7,3 кН

Сr расч. = 7295,6·(10,35)1/3 = Н = 16 кН

16 кН < 75 кН – условие динамической грузоподъемности выполняется (динамическая прочность обеспечена).

Определим скорректированный по уровню надежности и условиям применения расчетный ресурс долговечности подшипника:

Lн расч = (106/60·n) · (Сr расч./РЕ)Р = (106/60·10) · (16/7,3)3 = 17548,5 часов = 4,6 года

Lн расч > LH – требуемый ресурс долговечности подшипника обеспечен.

Список литературы

А.В. Кузьмин, Ф.Л. Марон, Справочник по расчетам механизмов подъемно-транспортных машин, Минск, «Вышэйшая школа», 1983г.

Р.Л. Зенков, И.И. Ивашков, Л.Н. Колобов, Машины непрерывного транспорта, М., «Машиностроение», 1987г.

А.О. Спиваковский, В.К. Дьячков, Транспортирующие машины, М., «Машиностроение», 1983г.

В.Г. Систер, А.Н. Мирный, Л.С. Скворцов, Н.Ф. Абрамов, Х.Н. Никогосов, Твердые бытовые отходы (сбор, транспорт и обезвреживание), справочник, М., «Академия коммунального хозяйства им. К.Д. Памфилова», 2001г.

Курс лекций по дисциплине «Сопротивление материалов», Скачков, 4-й семестр, 2003г.

6. П.Ф. Дунаев, О.П. Леликов, Конструирование узлов и деталей машин, Москва, «Высшая школа», 2001г.

26

Сочинение: Судьба народа в творчестве А. Твардовского и ее художественное воплощение

Судьба народа в творчестве А. Твардовского и ее художественное воплощение

Судьба народа была одной из главных, если не самой главной темой творчества А. Твардовского. Поэт знал об этой судьбе не понаслышке, он сам был частью народа, сам пережил все те беды и радости, которые выпали на долю русских людей в XX веке. Он никогда не отделял себя от других, уже в зрелые годы, размышляя о своем творчестве, писал: Просто — мне дорого все, что и людям, Все, что мне дорого, то и пою.

Вместе со многими молодыми людьми своего поколения А. Твардовский поверил в новую жизнь, в то, что она будет для крестьян лучше прежней. В своих стихотворениях середины 1920-х годов и последующих лет воспел колхозную деревню. Большую известность имела в свое время его поэма «Страна Муравия», герой которой — Никита Моргунок — мечтал найти свое крестьянское счастье. Подобно героям поэмы Н. А. Некрасова «Кому на Руси жить хорошо», Никита отправляется в путь искать страну счастья — Муравию, где «земля в длину и в ширину — / Кругом своя. / Посеешь бубочку одну, / и та — твоя». Однако в отличие от некрасовских героев Моргунок понял главное — что счастье может быть только в колхозной жизни. Не усомнился в правильности выбранного народом, а вернее, за народ пути А. Твардовский и после того, как семья его — отец, деревенский кузнец, мать, братья были раскулачены, сосланы на север, натерпелись много горя. Лишь спустя десятилетия, с обостренным чувством личной вины поэт вернется к тем годам, напишет о них иначе, чем в молодости.

Уже в ранних стихотворениях поэта ощущается его незаурядный талант. В полную силу он проявился в годы Великой Отечественной войны. В те годы А. Твардовский разделил горе народа, особенно больно ему было сознавать, что родная его сторона, Смоленщина, захвачена врагами. Стихи. А. Твардовского военных и послевоенных лет — образец высочайшей лирики. Поэт видит войну глазами рядового ее участника, герои его стихов — солдаты, беженцы, крестьяне, дома которых случились на фронтовых путях. В стихотворениях этих лет у А. Твардовского отчетливо звучат народно-поэтическое традиции, иногда они близки к народным песням, иногда прямо их используют. Так, начиная свое стихотворение строками известной народной песни «Позарастали стежки-дорожки», автор далее пишет свой, фронтовой ее вариант: «Позарастали / Мохом-травою / Окопы наши / Перед Москвою». Народная песня, оставаясь близкой читателю, переосмысливается поэтом.

Одной из вершин лирики А. Твардовского стало его стихотворение «Я убит подо Ржевом», датированное 1945-1946 годами. Не случайно здесь упоминание Ржева — именно там шли самые кровопролитные за всю войну бои, были самые страшные потери. Само это слово стало символом трагедии войны. Стихотворение А. Твардовского — это страстный монолог, который мертвый адресует живым. В нем звучит и полное горечи осознание необратимости случившегося: И во всем этом мире, До конца его дней, Ни петлички, ни лычки С гимнастерки моей.

Но в этом же стихотворении есть и другой мотив — чувство того, что долг перед Родиной выполнен до конца, что «…недаром боролись / Мы за Родину-мать». И по праву человека, который отдал все, что у него было, мертвые зовут живых к ответу: Вы должны были, братья, Устоять, как стена, Ибо мертвых проклятье – Эта кара страшна.

В этих строках поэт опирается на очень глубокие народные традиции, восходящие к древним временам. Не случайно здесь и обращение — «братья», в нем — тоже определенная традиция.

Судьба народная отразилась в самом известном произведении А. Твардовского военных лет — поэме «Василий Теркин». Это «Книга про бойца», как назвал ее сам автор, книга о народе и для народа, адресованная не избранному кругу любителей поэзии, а рядовым бойцам. Этим определяется и ее художественный язык — доступный и понятный.

Пусть читатель вероятный Скажет с книжкою в руке: — Вот стихи, а все понятно, Все на русским языке… — так сам поэт обозначает свою задачу. Его герой, Василий Теркин, обладает завидной литературной судьбой. Он сошел со страниц поэмы, активно вошел в жизнь, многие бойцы писали автору, что знали Теркина лично, а иногда и письма ему адресовали. Созданный А. Твардовским образ — это воплощение народного характера в его лучших проявлениях. При этом он не являет собой отвлеченный идеал, это живой человек, веселый и лукавый собеседник. В его характере соединились черты героя народных сказок о лихом и находчивом солдате, героя народных песен — есть в народном творчестве специальный жанр — солдатские песни, героя народных преданий и легенд о богатырях и черты, восходящие к литературным традициям — например, чем-то похож он на персонажей «Севастопольских рассказов» Л. Толстого. Теркин — это стойкий боец, закаленный трудностями жизни, труженик, мастер на все руки — и плотник, и печник, и часы починить умеет, лихой гармонист и балагур, слово которого жадно ловят слушатели. Войну он воспринимает как трудную, но необходимую работу, не проявляет показного геройства, не говорит громких слов — даже о самом высоком, о своей любви к родине. Он говорит обыденно-просто и вместе с тем с поразительной искренностью, глубиной чувства: …Но Россию, мать-старуху, Нам терять нельзя никак. Наши деды, наши дети, Наши внуки не велят. Сколько лет живем на свете? Тыщу?.. Больше? То-то, брат! Герой поэмы не отделяет свою жизнь от жизни страны — отсюда и эти слова о том, что живем на свете больше «тыщи» лет.

Новой вершиной творчества А. Твардовского и всей русской поэзии XX века стали его стихи и поэмы 1950-60-х годов. В них автор вновь и вновь обращается к теме народной судьбы, заново переосмысливает многое случившееся в жизни его соотечественников за полвека. Обращается он и к самому сокровенному — судьбе своих близких, с которыми так жестоко расправилась когда-то власть. Эта тема пронизывает и лирику А. Твардовского, и его поэму «По праву памяти». «Памяти матери» — так назван один из циклов его стихов, датированный 1965 годом. Не только о своей матери, о трагической судьбе всего русского крестьянства пишет в нем автор. Время вмешалось в жизнь людей, которые от веку жили и работали на земле, сорвало их с родных мест. И если в народной песне пелось о том, как «…прощалась / Навек с матерью родной, / Если замуж выходила / Девка на берег другой», то в XX веке русским крестьянкам досталась иная судьба, «иные перевозы / В жизни видеть привелось». Разрушен веками складывавшийся лад народной жизни, все лучшее, что было в деревенской жизни, истреблено, настоящие труженики, такие как отец автора поэмы «По праву памяти», оказались врагами на родной земле.

Подводя итог, можно сказать, что судьба народа стала ведущей темой в творчестве А. Твардовского, сделав его значительным явлением русской литературы.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.coolsoch.ru/

Учебное пособие: Конец революции

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФАКУЛЬТЕТ ИСТОРИИ И МЕНЕДЖМЕНТА

ПЛАН-КОНСПЕКТ УРОКА

Группа 3.4 (11 «Г»)

Тема: Конец революции

5.12.2009

Студент практикант V курса группы 582

Саитов Ильдар Гербертович

Учитель истории школы: Полуянова С.В. _______________

Групповой руководитель: Магсумов. Т.А. _______________

Оценка за урок _______________

Набережные Челны, 2009 г.

Литература, использованная по теме:

1. Левандовский А. А. Россия в XX веке: Учеб. для 10 – 11 кл. общеобразоват. учреждений / А. А. Левандовский, Ю. А. Щетинов. – 6-е изд. – М.: Просвещение, 2002. – 368 с., 16 л. ил., карт.

5.12.2009

Урок № 5: Группа 3.4 (11 «Г»)

Раздел II. Революция на изломе.

Тема: Конец революции.

Тип урока: комбинированный

Вид урока: Урок — Лекция

Цель урока:

1. Познавательная, образовательная цель – сформировать у учащихся представления о спаде накале революционной борьбы и ее затуханию, назначению министром внутренних дел П. А. Столыпина, созыву II Государственной Думы и объяснить понятие государственного переворота.

2. Развивающая цель – содействовать учащимся в понимании причин затухания революции, особенности политики «кнута» П. А. Столыпина, обсуждению вопроса «государственного переворота».

3. Воспитывающая цель – формирование у учащихся представления современного образования и место истории в системе гуманитарных знаний. Воспитание личности, способной самостоятельно принимать решения и брать ответственность за их реализацию.

Оборудование: Учебник, рабочие тетради, наглядность: таблица, портреты исторических личностей, классная доска, мел, указка, влажная тряпка.

Вид доски на уроке

5 ноября 2009 Тема 15 Дом. Задание

План

1. I Государственная Дума 26 апреля 1906. 13 – октябристы, 153 – кадеты, 200 беспартийных (эсеры и эсдеки участие в выборах не принимали). Правительство И.Л. Горемыкина враждовала с Думой. Аграрный вопрос самый острый!!! Проект кадетов – Фонд земли из казенных, монастыри и частично помещичьи для безземельных крестьян. Проект трудовиков – уничтожение помещичьего землевладения. 9 июля 1906 – роспуск первой думы. Выборгское воззвание.

2. Революционное движение во второй половине 1906 – начале 1907. Каждый день забастовки но теперь они носят оборонительный характер. На спад пошло и крестьянское движение – карательные экспедиции, массовые экзекуции, высылка в Сибирь. Конец 1906 – начало 1907 в деревне восстанавливаются старые порядки.

Июль 1907 – подавлены восстания в Свеаборге и Кронштадте. Оживились террористы (почему?).

3. Новый премьер П. А. Столыпин. Губернатор Саратовской губернии, апрель 1906 – назначен министром МВД, 8 июля премьер – министр. Борьба с революцией, учредил военно-полевые суды, которые действовали недолго до апреля но успели расстрелять 1000 революционеров. 25 августа 1906 года опубликовал программу – свободы слова, неприкосновенность личности и т.д. – октябристы поддержали.

4. 20 февраля 1907 – открытие II Государственная Думы, кадеты – 98, трудовики – 104, эсеры – 53, эсдеки – 65, октябристы – 32, черносотенцы – 22. Головин председатель. Правительство желало осуждения терроризма от Думы, май 1907 дума проголосовала за незаконные действия полиции – это как вызов правительству, и обсуждение аграрного вопроса. Как повод для роспуска обвинили эсдеков в военном заговоре – 3 июня 1907.

3 Июня 1907 – манифест изменивший порядок выборов, переворот, так как издано без одобрения Думой.

График (продолжение): революция отступает.

Основные понятия:

Военно-полевые суды, эсеры-максималисты, экспроприации,

Основные даты:

9 июля 1906 – роспуск первой думы. Выборгское воззвание.

20 февраля 1907 – открытие II Государственной Думы.

3 Июня 1907 – манифест изменивший порядок выборов, переворот, так как издано без одобрения Думой.

Основные персоналии: П. А. Столыпин, Ф. А. Головин

План урока:

1. I Государственная Дума.

2. Революционное движение во второй половине 1906 – начале 1907.

3. Новый премьер П. А. Столыпин.

4. II Государственная Дума и «государственный переворот 3 июня 1907»

Домашнее задание: §15 чтение и пересказ. В рабочих тетрадях нарисовать ленту времени по параграфам 1 – 15 для контрольно обобщающего урока.

Ход урока:

Этапы урока

Деятельность учителя

Деятельность учащихся
I. Организационный момент

Учитель приветствует учеников.

Ученики приветствуют учителя.
II. Проверка домашнего задания.

§13 – 14, подготовить к пересказу, можно опираться на тетрадь при ответе у доски.

Фронтальный опрос учащихся и индивидуальный у доски по следующим вопросам плана:

1. Революционное движение в конце 1905 – первой половине 1906.

2. Карательные действия царской власти.

3. Реформы конца 1905 – начала 1906.

4. «Конституционный строй»

5. I Государственная Дума.

6. Роспуск I Думы. Выборгское воззвание.

Учащихся называю по журналу и оцениваю их подготовку к уроку в случае неполного ответа даю возможность путем дополнений повысить качество оценки в течении всего урока. Вывод по теме: Правительство и Государственную Думу, их отношения испортил аграрный вопрос, самый острый и болезненный. Вопрос о земле не решенный в эту революцию, станет вновь на повестке новой революции.
III. Изучение новой темы

Записываем в тетради новую тему, число. Мы продолжаем наш график о ходе революции, и так как потихоньку начинает спадать накал борьбы, умеренные силы откалываются от революционного лагеря. Стачечная борьба носит экономический защитный характер, крестьян усмиряют отряды. Правительство уверовав в свои силы идет на разгон I и II Государственной Думы, и осуществляет государственный переворот изданием манифеста 3 июня 1907 об изменение порядка выборов без одобрения Государственной Думы.

Правительству окончательно удается переломить ход развития событий в свою пользу. Уверовав окончательно в свои силы, они идут на разгон Государственной Думы. Записывают в тетрадь последние моменты графика революционных событий который показывает угасание революции. 3 июня 1907 происходит разгон Думы и опубликование манифеста о новом порядке выборов, что знаменовало собой государственный переворот. Дав начало Третьеиюньской монархии.
IV. Закрепление изученного материала

Политическая система показала свою коварность, меняя законы при нарушении своих же законов. Полностью себя дискредитировав, игнорируя букву собственных законов, самодержавие теряет легитимность. Не имеет никакого морального права требовать соблюдения законов Российской империи, когда сама власть нарушает право.

Записывают основные опорные тезисы в тетрадь и активно участвуют в процессе дискуссии путем чтения текста учебника и наводящих вопросов учителя, делают вывод и записывают вместе с учителем.
V. Подведение итогов урока.

Дать домашнее задание под диктовку и акцентировать внимание на важности выполнения. Довести сведение до отсутствующих.

Ученики записывают домашнее задание в дневник.

Студент практикант_______________________________

Учитель истории школы___________________________

Групповой руководитель___________________________

Контрольная работа: Социально-психологическая и профориентационная адаптация молодёжи

ДОНЕЦКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра психологии и педагогики

КОНТРОЛЬНАЯРАБОТА

По дисциплине: ПРОФОРИЕНТАЦИЯ И ПРОФОТБОР

Студент-испонитель:

Литвиненко О.О.

ПС-2000, И/зо, А-1,V курс

Экономико-юридический факультет

Преподаватель:

Ручица Т.С.

г. Донецк, 2004 год

ПЛАН

1. СОЦИАЛЬНО-ПСИХОЛОГИЧЕСКАЯ И ПРОФОРИЕНТАЦИОННАЯ АДАПТАЦИЯ МОЛОДЁЖИ: ЗАДАЧИ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ

МЕТОДИКИ ИЗУЧЕНИЯ ТЕХНИЧЕСКИХ СПОСОБНОСТЕЙ В ЦЕЛЯХ ПРОФОРИЕНТАЦИИ И ПРОФОТБОРА

3. СОСТАВЛЕНИЕ И ЗАПОЛНЕНИЕ КАРТЫ ПЕРВИЧНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНО-ПСИХОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОФКОНСУЛЬТАЦИИ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. СОЦИАЛЬНО-ПСИХОЛОГИЧЕСКАЯ И ПРОФОРИЕНТАЦИОННАЯ АДАПТАЦИЯ МОЛОДЁЖИ: ЗАДАЧИ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ

В целях достижения эффективных результатов профориентации молодёжи необходимо сбалансированное функционирование всех компонентов сложившейся системы профориентационной работы. Успех в профориентационной работе может быть достигнут только в результате системного подхода в её осуществлении. При этом следует реализовывать все компоненты (звенья) системы профориентации. Она включает профессиональное просвещение, предварительную профессиональную диагностику, профессиональную консультацию, профессиональный отбор (подбор), социально-профессиональную адаптацию и профессиональное воспитание.

Социально-профессиональная адаптация способствует дальнейшему утверждению молодежи в своем профессиональном выборе. Вместе с тем она выявляет недостатки предшествующей работы по профессиональному самоопределению учащихся и активизирует формирование новых установок, потребностей, ценностных ориентации, интересов и профессиональной направленности молодого человека в сфере труда. Поэтому адаптация (в переводе с латинского означает «приспособление») является своеобразным критерием эффективности профориентационной работы с молодежью.

Социально-профессиональная адаптация — процесс приспособления учащихся к будущей профессии в общеобразовательных школах, профтехучилищах, техникумах, вузах и т. д.

Процесс социально-профессиональной адаптации, можно подразделить на четыре этапа: подготовка к труду в семье и школе, выбор профессии, профессиональна подготовка, начало трудовой деятельности. Этот процесс также можно разделить на два периода: допроизводственный (в школе, СПТУ, техникуме, вузе) и производственный (уже непосредственно на работе).

Социально-профессиональная адаптация как процесс приобщения к труду начинается с раннего детского возраста, когда ребенок выращивает растения дома на приусадебном участке, ухаживает за животными и птицей в личном хозяйстве или в школьном живом уголке, участвует в шефской, тимуровской работе. В ходе изучения основ наук, на уроках трудового обучения, а затем профессионального обучения, во внеклассной и внешкольной работе, в трудовых объединениях школьников этот процесс углубляется и расширяется.

Для выпускников IX классов, изъявивших желание учиться в СПТУ, процесс адаптации продолжается в этом учебном заведении, для учащихся, поступивших в X класс, — в школе, УПК, в трудовых объединениях, после окончания школы (или среднего специального учебного заведения) — непосредственно на работе в производственных условиях или во время учебы в вузе, а после окончания вуза — на предприятии, в организации, учреждении.

Под социально-профессиональной адаптацией понимают также социально-экономический процесс приспособления человека к осваиваемой профессии. В ходе приспособления к конкретной профессии окончательно выясняется, правильно ли ответил человек на «кем быть?» и «каким быть?». В этот период не только профессиональная адаптация на своем рабочем месте, но и включение личности в ту или иную социальную профессиональную группу, трудовой коллектив, освоение социально-психологических, социально-экономических, производственных отношений в этой группе (коллективе), следовательно, в компоненте адаптации к профессии можно выделить три взаимосвязанные стороны: социально-психологическую, социально-экономическую и непосредственно профессиональную.

Социально-профессиональная адаптация предполагает овладение необходимыми знаниями, умениями, навыками, умением быстро ориентироваться в различных производственных ситуациях, производственных отношениях, контролировать и программировать свои действия. В этом отношении большую роль может сыграть включение учащихся в трудовой процесс на рабочих местах, выделенных для профессионального обучения базовым предприятием.

Социально-психологическая адаптация заключается в приспособлении молодого работника к правилам поведения, действующим в трудовом коллективе. Сюда входит ознакомление с целями и задачами коллектива, его традициями, отношениями между руководителями и подчиненными в условиях демократии и гласности, между смежными подразделениями, с критериями оценки действий работника в коллективных формах организации труда.

Успешность адаптации молодого человека на производстве во многом зависит от того, как его встретят, каковы будут его первые впечатления о взаимоотношениях в коллективе, о своем рабочем месте. Поэтому особую важность приобретают установившиеся во многих коллективах традиции торжественного посвящения в рабочие, вручение трудовой книжки, первой зарплаты, принятие молодыми (колхозниками, рабочими, служащими) торжественной присяги и т. д.

На предприятиях, где работа с молодежью поставлена на высоком уровне, разработан определенный порядок приема подростков и юношей на работу. С ними беседуют в отделе кадров выясняют их интересы, жизненные планы знакомят с целями и задачами коллектива предприятия, его традициями, возможностями для повышения общеобразовательного и профессионального уровня. Затем с каждым молодым человеком беседует начальник цеха, мастер. Далее новичка направляют в кабинет или лабораторию профориентации, в музей трудовой славы. И, наконец, мастер ведет рабочего на место его работы знакомит с бригадой, оборудованием, наставником.

Как правило, человек быстрее осваивается с работой и входит в жизнь трудового коллектива, если чувствует доброжелательное, внимательное отношение к себе, если общественная жизнь коллектива полнокровна и насыщена интересными делами. В нравственно здоровых коллективах с высоким уровнем социальных отношений степень удовлетворенности работой и избранной специальностью значительно выше.

С первых дней работы профсоюзная организации должны привлекать молодого работника к участию в общественной жизни, художественной самодеятельности, спортивно-массовой работе и т. д.

Особого внимания требуют юноши и девушки, пришедшие на предприятие сразу после окончания средней школы, имеющие еще слабые производственные умения и навыки. Лучших результатов в их организации достигают на предприятиях, где рабочих ставят сначала на рабочее место, на котором можно быстро приобрести опыт и необходимые знания, умения, навыки, хорошо освоить профессию. Затем молодому человеку предлагают или остаться на этом рабочем месте, или перейти на другое место в бригаде.

Быстрее и успешнее протекает процесс адаптации молодых рабочих, которые оканчивают профессионально-техническое училище. У них более высокий уровень теоретической подготовки, выше разряд, и работают они, как правило, с большим интересом.

Заслуживает внимание опыт предприятий, имеющих тесный контакт со школами и СПТУ, выпускники которых приходят к ним на работу.

Успешно решаются проблемы социально-профессиональной адаптации на предприятиях, формирующих бригады на единый наряд с учетом возраста рабочих. Молодых рабочих направляют в молодежные бригады. В этих бригадах общность интересов всех членов бригады, взаимопонимание между ними, возможность совместного труда и отдыха становятся важным моральным стимулом трудовой активности, способствуют возникновению увлеченности, удовлетворенности избранной профессией. Все это положительно сказывается на повышении производительности труда и выполняемой работы.

Большое значение для адаптации молодежи имеет её профессионально-квалификационный рост. Если молодым рабочим давать задания, сложность которых постепенно возрастает, то они быстро совершенствуют свое мастерство, лучше раскрывают свои способности, повышается их квалификация.

Можно отметить общие принципы организации системы профессионально-квалификационного продвижения кадров.

Во-первых, это принцип равных возможностей и очередности. Он заключается в том, что для конкретного продвижения работника (получения разряда, занятия следующей должности) его заранее знакомят с требованиями, которым должен отвечать претендент на данную должность или разряд. Если претендентов несколько и одновременно их нельзя повысить, то устанавливается очередность.

Во-вторых, это принцип примата внутренних перемещений, заключающийся в том, что на замещение вакансий рабочего высокой квалификации в первую очередь претендуют рабочие данного предприятия. Это расширяет возможности квалификационного роста.

В-третьих, важным принципом профессионально-квалификационного роста является систематичность аттестации молодых рабочих. При ежегодной аттестации учитываются их образовательный уровень, квалификация, совмещение профессий в коллективных формах организации труда, участие в техническом творчестве и общественной жизни. Эта работа позволяет подойти к каждому работнику индивидуально.

Текучесть кадров во многом зависит от условий труда, возможностей отдыха, наличия жилища, транспорта, культурных учреждений, детских садов, школ и т. д., а главное — от характера труда, его организации, здорового микроклимата в первичном трудовом коллективе. Как правило, содержательный, творческий, высококвалифицированный труд привлекает молодежь и способствует закреплению ее на производстве.

Одним из важных средств успешной социально-профессиональной адаптации молодых работников является трудовое наставничество. В связи с развитием наставничества и его успехами в социально-профессиональной адаптации возникла отрасль педагогики, изучающая это социально-педагогическое явление нашей жизни.

В процессе социально-профессиональной адаптации широко используются и такие методы, как беседа, поручение, упражнение, трудовое задание, предъявление требований в труде, общественное мнение, создание воспитывающих ситуаций и др.

Таким образом, социально-профессиональная адаптация — необходимый компонент системы профориентации молодежи. Это длительный процесс, осуществляемый в школе, СПТУ, непосредственно на производстве. Творческое применение разнообразных форм и методов работы по реализации этого компонента системы профориентации позволяет формировать новаторов производства.

МЕТОДИКИ ИЗУЧЕНИЯ ТЕХНИЧЕСКИХ СПОСОБНОСТЕЙ В ЦЕЛЯХ ПРОФОРИЕНТАЦИИ И ПРОФОТБОРА

Тест Беннета является одним из популярных тестов, изучающих техническое мышление (техническое понимание). Он представляет собой серию картинок с короткими вопросами. Для того чтобы на них ответить, необходимо понимание общих технических принципов, встречающихся в обыденных ситуациях, а также необходимо иметь определённый уровень развития пространственных представлений.

Процедура тестирования заключается в следующем. Испытуемым выдают блок заданий с 70 вопросами и лист ответов. Экспериментатор даёт возможность испытуемым изучить инструкцию, отметив при этом, что пока переворачивать страницу нельзя. К работе все испытуемые должны приступать одновременно только после команды экспериментатора. Испытуемым не сообщается, что на всю работу отводится 25 минут. Им говориться о том, что они должны по команде начать работать и по команде завершить.

После этого даётся команда приступить к работе. По прошествии 25 минут работа прекращается, и материалы тестирования сдаются экспериментатором.

При оценке результатов тестирования учитываются, только количество правильных ответов за 25 минут по таблице:

Уровень развития технических способностей
низкий

Ниже среднего

средний

Выше среднего

высокий
Юноши

26

27-32

33-38

39-47

48
Девушки

17

18-22

23-27

28-34

35

ИНСТРУКЦИЯ ИСПЫТУЕМОМУ.

Вам предлагается решить ряд задач по простым техническим проблемам. Ниже приведены для примера две карточки-задания 01 и 02. Вам следует внимательно рассмотреть рисунки, прочесть вопрос в нём и выбрать один из трёх предлагаемых ответов. На листе ответов против номера карточки-задания написаны номера 1,2,3. правильный, по Вашему мнению, ответ нужно зачеркнуть. Для двух приведенных ниже примеров это будет выглядеть так:

01 – 1, 2, 3

02 – 1, 2, 3

на следующих страницах предлагается много таких задач. Решайте их по принципу, данному в примере, как можно быстрее. Если какая-то задача окажется трудной, пропустите её. Ответы отмечайте на листе ответов.

Не переворачивайте лист! Ждите команду!

В целом тест измеряет уровень достигнутой испытуемым технической осведомлённости, знаний в области техники, накопленного опыта работы с техническим оборудованием и приспособлениями. Вполне естественно, что испытуемые с более высокими показателями выполнения тестовых заданий гораздо быстрее овладеют более сложными техническими заданиями, чем испытуемые с низкой оценкой. Однако следует иметь в виду, что специальная организация учебного процесса позволяет направленно формировать как пространственное представление, так и техническое мышление в целом.

СОСТАВЛЕНИЕ И ЗАПОЛНЕНИЕ КАРТЫ ПЕРВИЧНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНО-ПСИХОЛОГИЧЕСКОЙ ПРОФКОНСУЛЬТАЦИИ

Дата консультации

Фамилия, имя, отчество _____________________________________

Возраст..17 лет

Школа №45

Класс 11-В

Дата 18.11.04

Состояние здоровья:

а) здоров +, б) функциональные отклонения, в) хронические заболевания

Заключение подросткового врача: Практически здорова. На диспансерном учёте не состоит.

II. Информативность о мире профессий:

а) полная +

б) недостаточная

в) отсутствует

III. Наличие профессионального плана:

Профессия: медсестра учебное заведение Донецкое медицинское училище

IV. Сформированность профессионального плана:

а) сформирован +

б) частично сформирован

в) не сформирован

V. Осознанность выбора профессии. Профессия выбрана осознанно, самостоятельно.

VI. Ведущие мотивы. Получение знаний о клинических проявлениях, мерах профилактики и методах лечения заболеваний. Научиться практически применять полученные знания с целью оказания медицинской помощи больным людям.

VII.Сведения из «Анкеты оптанта»:

любимые занятия: путешествия.

предпочитаемые профессии: врач, медсестра, программист.

опыт работы: нет.

успешность обучения по дисциплинам:

естественным: отлично точным: отлично

гуманитарным: хорошо……………….труду: отлично

VIII. Интересы и склонности ДЦО:П 3 Т 4 Ч 5 3 5 Х 2

Карта интересов:

1 — +4

2 — -6

3 — -6

4 — +6

5 — +3

6 — +5
7 — +5

8 — +5

9 — +4

10 — -6

11 —6

12 — +2
13 – -6

14 — -6

15 — -5

16 — -5

17 — -5

18 — -5
19 — -4

20 — -4

21 — +5

22 — +3

23 — +6

24 — -4
25 — -6

26 — -5

27 — -6

28 — -5

29 — -4

IX.Коммуникативные и организаторские склонности: Кк—1,2,3,4,6;

К0— 1,2, 3,4, 5.

X. Выраженность профессиональных интересов и склонностей:

а) ярко выражены (в какой области деятельности?) в медицине

б) не выражены

XI. Особенности поведения коммуникативность, терпимость, организаторские способности.

XII.Заключение профконсультанта:

а) оптант не нуждается в углубленной профконсультации (профплан обоснован, профплан сформирован в процессе консультации)

б) оптант нуждается в углубенной профконсультации

Рекомендации профконсультанта:

область деятельности, профессия работа в области медицины: врач, медсестра; психолог.

Пути профессионализации медицинское училище, медицинский институт; факультет психологии.

Запасной вариант профессионального выбора преподаватель.

Домашнее задание посетить день открытых дверей в ВУЗах, познакомиться с работой медработников на практике, например на каникулах устроиться помощником медсестры в больницу.

Противопоказанные сферы деятельности…работа, требующая физических нагрузок.

Психолог-профконсультант:..Литвиненко О.О.

Вывод: У оптанта хорошая информированность в мире профессий, профессиональный план сформирован, профессия выбрана, продуманы пути её получения, имеется уверенность в правильности выбора. Выбор профессии осознан, что видно из анкеты оптанта — план соответствует познавательным интересам, профессиональной направленности, индивидуально-психологическим особенностям личности, указываются и осознаются адекватные мотивы выбора профессии.

При анализе, проведенного исследования с помощью дифференциально-диагностического опросника четко прослеживается направленность испытуемого к профессиям, в которых предметом труда является человек, что также соответствует правильности выбора профессии.

Анализируя данные, полученные при диагностике познавательных интересов по «Карте интересов», разработанной А.Е. Голомштоком можно отметить выраженный интерес к медицине, математике (+6), а также к физике, химии, технике и юриспруденции (+5), а к таким областям как метало- и деревообработка, география, геология, транспорт, авиация, иностранные языки и сценическое искусство интерес отрицается (-6).

Для оценки потенциальных возможностей личности, воспользовавшись вопросником коммуникативных и организаторских склонностей, получен результат (4 балла), свидетельствующий, что оптант относится к группе с высоким уровнем проявления коммуникативных и организаторских склонностей, которые не теряются в новой обстановке, быстро находят друзей, постоянно стремятся расширить круг своих знакомых, помогают близким, друзьям, проявляют инициативу в общении, способны принять самостоятельное решение в трудной ситуации. Эти качества соответствуют выбранной профессии.

Следовательно намерения оптанта необходимо поддержать, одобрить, возможно дополнительно информировать о имеющихся учебных заведениях, правилах поступления. В качестве домашнего задания необходимо отметить важность изучения иностранных языков.

Также необходимо выработать запасной вариант – на мой взгляд это профессия психолога или педагога. А также определить область профессиональных противопоказаний – это профессии, связанные с физическими нагрузками; не рекомендуемые области – сценическое искусство, строительство, металловедение.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бондарев В.П.Выбор профессии: Из опыта работы центра профориентации молодёжи Ленинграда.,М.Педагогика,1989.- 197с.

2. Бобровский А.Б., Потапенко Т.М., Щекин Г.В. Сиситема методов профессиональной ориентации. Уч метод. пособие.- К.: МЗУУП, 1993.-164 с.

3. Выпускник перед выбором пути: социально-нравственный облик. Под редакцией Бабосова , Минск, Народная Асвета,1988. — 113 с.

4. Дейл Карнеги. Путь к счастью. Киевская книжная фабрика.1991. – 342 с.

5. Йовайша Л.А.Проблемы профориентации школьников.М., Педагогика, 2002. – 231 с.

6. Профориентация молодёжи. М., Высшая школа,1978 – 275 с.

7. Павлютенкова Е. Профориентация учащихся .К., Рад.школа, 1983. – 158 с.

8. Прошицкая Е.Н. Выбирайте профессию. М., Просвещение,1991. – 211 с.

9. Федоришин Б.А. Профконсультационная работа со старшеклассниками. М., Просвещение,2000 – 235 с.

Реферат: Координационная (каталитическая полимеризация)

Образование высокомолекулярного соединения из простых молекул-мономеров происходит в ходе реакций полимеризации и поликонденсации. Мономерами в процессе полимеризации являются олефины, диены, алкены, альдегиды, циклические кислород- и азотсодержащие насыщенные гетероциклы, циклические карбонаты и лактамы. Двухосновные спирты, кислоты, диамины, ди­изоцианаты, фосген и дифенолы, R2Si(OH)2 являются исходными реагентами в реакции поликонденсации (в различных сочетаниях). Процесс полимеризации является цепным процессом с растущим активным центром, участвующим в стадиях роста кинетической и молекулярной цепей. Процесс поликонденсации – ступенчатый процесс (отсутствует кинетическая цепь), в котором образующиеся продукты взаимодействуют друг с другом или с исходными реагентами. Процессы полимеризации, в зависимости от природы активного центра растущей цепи, бывают радикальными, анионными, катионными и координационными (каталитическими).

Радикальная полимеризация

Процесс включает участие свободных радикалов в стадиях:

а) инициирования;

б) роста цепи;

в) обрыва молекулярной цепи (передача кинетической цепи на мономер);

г) обрыва кинетической цепи.

Скорость роста цепи из молекул мономера М

Координационная (каталитическая полимеризация) (1)

где n – концентрация радикалов в системе, определяемая уравнением (2) (в квазистационарных условиях, длинных цепях, при квадратичном обрыве цепей)

Координационная (каталитическая полимеризация) (2)

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) (3)

При наличии двух типов квадратичного обрыва – диспропорционированием (4) и рекомбинацией (сочетанием) радикалов (5)

Координационная (каталитическая полимеризация) (4)

Координационная (каталитическая полимеризация) (5)

полимерный продукт реакции образуется только в реакциях обрыва молекулярной цепи и в реакции передачи цепи на мономер. В случае реакции (4) из двух растущих радикалов образуется 2 молекулы продукта (Р1). Тогда

Координационная (каталитическая полимеризация) (6)

Координационная (каталитическая полимеризация) (7)

В случае реакции (5)

Координационная (каталитическая полимеризация) (8)

Координационная (каталитическая полимеризация) (9)

Отсюда

Координационная (каталитическая полимеризация) (10)

Скорость образования продукта равна половине скорости обрыва (из двух растущих цепей образуется одна молекула полимера).

Координационная (каталитическая полимеризация)

В начале 50х годов появились катализаторы и технологии синтеза полиолефинов и полидиенов, в которых активным центром роста цепи была связь Мt–С, где Мt – переходный металл. Это процессы получения полиэтилена низкого давления по Циглеру-Натта

TiCl4 – AlEt3 и a-TiCl3 – AlR3 (1953 г)

и по методу фирмы Филлипс на Cr2O3/SiO2. Оказалось, что на этих системах возможно получение стереорегулярных полимеров и даже поликристаллических образцов (Д.Натта).

1) Полимеры построены регулярно (“голова к хвосту”)

Координационная (каталитическая полимеризация)

2) Фиксируется (в случае R–CH=CH2) определенное пространственное положение групп R

Координационная (каталитическая полимеризация) Координационная (каталитическая полимеризация)

Обычно d,l-формы нерегулярно чередуются в полимере – атактический полимер. Если все звенья в d- или в l-форме – изотактический полимер, если d,l-формы регулярно чередуются – синдиотактический полимер. Вот такие регулярные изо- и синдиотактические полимеры и получили в первых системах координационной полимеризации.

Суть процессов циглеровской полимеризации заключается в образовании фрагментов Mt-R (Ti-R или Cr-R), по которым идет внедрение олефина и рост цепи. Так, например, в циклогексане при 40оС скорость полимеризации описывается уравнением

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) за 20 мин. Число оборотов катализатора в первых системах – 2 кг полиэтилена на 1г Ti.

Активный центр покрывается полимером, в системе образуется взвесь, начинает играть роль диффузия этилена через массу полиэтилена, закономерности становятся более сложными (при условиях, когда в системе > 17% взвеси).

Рассмотрим стадии координационной или каталитической полимеризации (Mt – металл):

1) стадия роста

Координационная (каталитическая полимеризация)

2) стадия обрыва цепи – b-элиминирование H

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) (19)

Именно в этой стадии и образуется продукт, и именно эта стадия в сочетании со стадией присоединения C2H4

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) (20)

позволяет говорить о типичном каталитическом цикле.

3) Возможна и передача цепи на мономер

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) (21)

4) Обнаружена передача цепи на AlEt3

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) (22)

5) При большой концентрации n в гомогенных условиях возможен и квадратичный обрыв Координационная (каталитическая полимеризация).

Если стадию образования M–C2H5 будем считать зарождением цепи, то в квазистационарных условиях Wo = W1

Координационная (каталитическая полимеризация) Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация);

Если учесть стадии передачи на мономер, Al и даже на Н2 (если он присутствует в системе), получим

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация)

Классические металлокомплексные системы, включая циглеровские, проявляют высокую регио- и стереоспецифичность в случае диенов:

TiI4–AlR3 95% цис-1,4-ПБД Координационная (каталитическая полимеризация) ( в случае LiR в углеводородной среде 95% 1,4-ПБД с соотношением цис:транс = 1:1).

VCl3–AlR3 99% 1,4-транс-ПБД

RhCl3 в воде 99% 1,4-транс-ПБД

За последние полвека появилось несколько поколений новых активных катализаторов стереорегулярной полимеризации олефинов и диенов.

Период 30 – 60 гг – полиэтилен высокого давления (радикальная полимеризация)

Период 53 – 70 гг – полиэтилен (и др. полимеры) низкого давления на системах TiCl4–AlR3 и на катализаторах фирмы Филлипс

Период 70 – 90 гг – металлоценовые катализаторы очень высокой активности Cp2TiCl2–AlEt3, Cp2ZrCl2–AlEt3. Показано участие катионных форм комплексов металла и больших метилсодержащих алюминийорганических молекул – метилалюмоксанов (МАО) состава (MeAlO)n [Cp2ZrCH3]+(MeAlO)nCl–. На таких системах число оборотов достигает (в массовом измерении) 100 тонн полиэтилена на 1г Zr. Частота оборотов – 103 сек–1 и Координационная (каталитическая полимеризация). Возможность регулирования активности и стереорегулярности связана с использованием циклопентадиенильных групп, связанных каким-либо мостиком, делающих координационную сферу более постоянной (закрепленной).

Период 1990 – 2010 гг – ожидается широкое использование в промышленной практике азотсодержащих дииминовых комплексов Ni, Fe, Pd, часто не требующих сокатализаторов алюминийорганического типа. Комплексы Брукхарта (1998) используют МАО, Me3Al, iBu3Al (Fe, Co – бис-иминопиридины), а комплексы Граббса (Ni(II) с бис-салициальдиминами) работают без сокатализатора:

NiL2X2, [2PdX+(L)]X–

На иминопиридиновых лигандах достигают производительности 400 тонн ПЭ на моль катализатора в час.

Брукхардт Граббс

Координационная (каталитическая полимеризация) Координационная (каталитическая полимеризация)

Топологическая структура многомаршрутного механизма каталитической полимеризации выглядит достаточно сложно. Путь к продуктам, т.е. макромолекулам, не содержащим металла, – это стадии обрыва (в том числе, водородом), передачи цепи на мономер и сокатализатор

Координационная (каталитическая полимеризация)

Координационная (каталитическая полимеризация) – стрелки символизируют стадии квадратичного обрыва.

В присутствии кислотных протонных центров при полимеризации олефинов образуются ионы карбения (сольватированные растворителем или анионами в контактных ионных парах), участвующие в стадиях роста цепи аналогично механизму димеризации пропилена, рассмотренному выше. Рассмотрим подробнее механизм полимеризации кислородных гетероциклов

Координационная (каталитическая полимеризация)

Активным центром растущей цепи в этих реакциях являются ионы алкоксония, т.е., по существу, сольватированные кислородным центром ионы карбения, которые, вероятно, не существуют как кинетически независимые частицы. Передача R+ на мономер происходит в результате атаки мономером фрагмента Координационная (каталитическая полимеризация) с разрывом связи С–О и образованием новой связи С–О.

Координационная (каталитическая полимеризация)

Активными инициаторами процесса являются соли триалкилоксония Et3O+BF4-. В отсутствие примесей, например, воды, спиртов, процесс протекает без обрыва цепи и образуются “живущие” полимеры, сохраняющие активный центр. Введение воды обрывает активный центр и получается необходимая макромолекула

Координационная (каталитическая полимеризация)

При исследовании полимеризации этого типа была обнаружена новая стадия передачи цепи – передача цепи на полимер с разрывом молекулярной цепи.

Координационная (каталитическая полимеризация)

При полимеризации кислородных гетероциклов получаются биодеградируемые полимеры, в том числе медицинского назначения.

Вопросы для самоконтроля

В чем заключается отличие процессов полимеризации от процессов поликонденсации?

Вывести кинетическое уравнение для скорости радикальной полимеризации.

В каких стадиях образуется полимерная молекула – продукт реакции?

Привести уравнение для степени полимеризации Координационная (каталитическая полимеризация).

Провести анализ состава (и структуры) сополимера в зависимости от содержания мономера в бинарной смеси и констант сополимеризации.

Механизм катионной полимеризации кислородных циклов.

Особенности кинетики анионной полимеризации в углеводородных средах.

Привести основные стадии механизма координационной полимеризации на катализаторах Циглера.

Вывести кинетическое уравнение скорости координационной полимеризации этилена.

При каких условиях процесс координационной полимеризации в присутствии комплексов металлов становится каталитическим процессом?

Литература для углубленного изучения

Багдасарьян Х.С. Теория радикальной полимеризации, М., Наука, 1966.

Кеннеди Дж. Катионная полимеризация олефинов, М., Мир, 1978.

Шварц М. Анионная полимеризация, М., Мир, 1971.

Хенрици-Оливэ Г., Оливэ С. Координация и катализ, М., Мир, 1980.

Темкин О.Н. Химия и технология металлокомплексного катализа, М., МИТХТ, 1980, ч. III, 172 с.

Kaminsky W. New Polymers by Metallocene Catalysis, Macromol. Chem. Phys., 1996, 197, 3907 – 3945.

Курсовая работа: «Жесткие» переговорные технологии

Кафедра «Туризм и гостеприимство»

Курсовая работа

по дисциплине: «Искусство продаж»

на тему: «Жесткие» переговорные технологии»

2009

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Общая характеристика «жестких» переговоров

1.2 Организация и ведение переговорного процесса

1.3 Подготовка к «жестким» переговорам

1.4 Стратегии и тактики ведения «жестких» переговоров

2. Практическая часть

2.1 Как не дать собой манипулировать при ведении «жестких» переговоров

2.2 Виды психологических «ловушек»

2.3 Как сгладить «жесткие» переговоры

2.4 Выбор успешной стратегии при «жестких» переговорах

2.5 Пример №1

2.6 Пример №2

2.7 Пример №3

2.8 Пример №4

2.9 Выводы по практической части

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Тему моей курсовой работы я выбрала не случайно. У меня был опыт работы в компании, где переговоры на различные темы, были каждодневными. Поэтому, о переговорах я знаю не понаслышке, но вот с «жесткими» переговорами не встречалась, и поэтому мне стало интересно, что же они из себя представляют, и к каким результатам приводят.

Задачами моей работы являются:

осветить теоретические моменты в сфере проведения «жестких» переговоров;

раскрыть структуру, особенности, стратегии и тактики их осуществления;

показать на примерах приемы и технологии ведения таких переговоров.

Основная цель — умение применять на практике делового общения приемы «жестких» переговоров, в тех ситуациях, где они необходимы.

Во многих исследованиях, посвященных анализу переговорного процесса, термин “переговоры” используется для обозначения широкого круга ситуаций, в которых люди пытаются обсудить те или иные проблемы, согласовать какие-либо действии, договориться о чем-либо, решить спорные вопросы.

Мы не перестаем вести переговоры ежедневно, порой даже не задумываясь над этим: с коллегами по работе, партнерами, друзьями. Общими словами суть этого вида неформальных отношений можно изложить в таком виде: переговоры обязательно включают в себя элемент торга – обмен чего-то на что-то, подразумевая, что это равноценные по значимости предметы и что такой обмен принесет одинаковое удовлетворение обеим сторонам, участвующим в переговорах.

Переговоры — древнее и универсальное средство человеческого общения. Они позволяют находить согласие там, где интересы не совпадают, мнения или взгляды расходятся. В историческом плане развитие переговоров шло по трем направлениям: дипломатическому, торговому и разрешению спорных проблем.

«Жесткие» переговоры отличаются от обычных тем, что проводятся с использованием запрещенных приемов. Такие методы практикуются, как правило, когда сделка разовая и от нее нужно получить максимальную пользу. Каждый шаг навстречу в таких ситуациях означает потерю собственной выгоды.

Все может быть, и не всегда достичь соглашения с ближним так просто, как кажется. И просить у приятеля машину, договориться с женой и уговорить коллегу помочь нам с докладом – все это и многое другое требует не только определенных усилий, но и немалого мастерства и даже искусства, особенно, когда мы непременно хотим получить желаемое. Приходиться признать, что это не всегда возможно, и очень часто проигравшей стороной оказываемся именно мы с вами. Не поэтому ли так панически бояться переговоров некоторые люди?

Поэтому рассмотрение этой темы научит относиться к переговорам как к делу вполне обычному и заурядному. Чем проще нам будет вести переговоры на любые темы и в любой обстановке, тем приятнее будет иметь дело с партнерами, что незамедлительно скажется на имидже менеджера.

1. Теоретическая часть

1.1 Общая характеристика «жестких» переговоров

Вот уже несколько лет, как в моду вошло словосочетание «жесткие переговоры». Многие из тех, кто заказывает обучение по данной тематике, предполагают, что их сотрудников научат «давить» на собеседника, добиваясь тем самым наиболее приемлемых для себя условий. Как и любая растиражированная методика, она имеет ограничения, о которых желательно знать, прежде чем платить деньги.

Первое: «жесткие» переговоры решают задачи тактического характера, одновременно нанося большой ущерб стратегии. Образно говоря, можно приставить пистолет к голове партнера, и убедительно попросить его подписать контракт. Скорее всего, подпишет. Но дальнейшее сотрудничество с ним, особенно если вы не располагаете большими возможностями, будет затруднительным. Более того, такой партнер при любом удобном случае предаст вас. Следовательно, цена, которую придется уплатить за кратковременное сотрудничество, будет неимоверно высокой.

Второе: научить можно не всякого. Есть люди, которым категорически противопоказано быть «жесткими», и когда они пытаются все-таки попробовать, эффект получается обратным.

Третье: увлечение «жесткими» методиками часто приводит к порче репутации. А мы живем в то время, когда репутация компании, репутация менеджера – одна из важнейших ценностей в бизнесе.

Четвертое: иногда, говоря о «жестких» переговорах подразумевают навык противостояния манипуляциям, в том числе и довольно грубым по форме. Что, к примеру, делать, если ваш партнер по переговорам громко и агрессивно заявляет: «Ваши условия неприемлемы!», собирает вещи и направляется к выходу? Кричать в ответ? Извиняться? Бежать за ним и просить вернуться? Оставаться на своем месте? Кинуть в него чем-то тяжелым? Какое решение будет оптимальным, ведь это – явная манипуляция со стороны партнера? А тут нужен совсем другой навык: в подобной ситуации не сработают ни принцип «лучшая защита – нападение», ни правило этикета «вежливый человек всегда уступает».

Когда переговоры окончены, наступает время триумфа и время работы над ошибками. Не делают ошибок только очень-очень опытные переговорщики (они сами обычно так не считают, и с готовностью могут перечислить с десяток своих промахов). Как утверждают те же профессионалы, самая болезненная ошибка для переговорщика – недооценка «человеческого фактора». Что можно в связи с этим порекомендовать тем, кто по роду своей деятельности часто ведет переговоры? Только одно: всесторонне изучать предмет приложения своих навыков – человека. А это значит – побольше практиковаться.

1.2 Организация и ведение переговорного процесса

Технология переговоров — процесс творческий, его трудно описать как данность. Как нет людей, похожих друг на друга, так нет и похожих переговоров. Более того, нет и универсального алгоритма успеха на переговорах. По мнению многих специалистов, предмет переговоров не оказывает существенного влияния на технологию их ведения.

На ход переговоров значительное влияние оказывает соотношение позиций договаривающихся сторон: если позиция одной из сторон слишком и явно слабая, то тактика переговоров другой стороны очевидно будет выбрана либо откровенно «жесткой» по стилю, либо по форме «мягкой», но по сути твердой и последовательной.

Основные виды и методы ведения переговоров с течением времени сохраняют свое значение, изменяется их структура, правила, приемы работы с возражениями и деловой этикет.

На технологию ведения переговоров в большей степени оказывают влияние менталитет, национальные стили, методы и приемы делового общения, культура речевого поведения в обществе в целом. Вот почему, например, американские методики по искусству ведения переговоров мало способствуют оптимизации переговоров в среде отечественного бизнеса.

В большинстве своем набор готовых рецептов, написанных для другой культурной, правовой и деловой традиции, не подходит для переговоров на постсоветском пространстве в условиях формирования рыночных отношений.

На формирование современных отечественных правил переговоров оказали влияние несколько факторов. В советское время деловые переговоры в их прямом значении (заключение деловых соглашений, деловых альянсов и проч.) для решения внутрихозяйственных проблем применялись мало. Все вопросы, в том числе и производственные, решались в соответствующих инстанциях и затем спускались для исполнения конфликтующим сторонам.

1.3 Подготовка к «жестким» переговорам

Во время подготовки к деловой встрече со всей тщательностью необходимо определить ее программу, очередность вопросов, выносимых на обсуждение, определить, какие из них должны решаться на стадии предварительного обсуждения, какие за столом переговоров.

Получение достоверной информации имеет важное значение на начальном этапе подготовки к переговорам. Необходимо собрать всю имеющуюся информацию о партнере по переговорам: серьезный, солидный, надежный, старый, проверенный, перспективный. Тщательно продумать цели и задачи, которые предполагается решать за столом переговоров

Во время подготовки к деловой встрече со всей тщательностью необходимо определить ее программу, очередность вопросов, выносимых на обсуждение, определить, какие из них должны решаться на стадии предварительного обсуждения, какие за столом переговоров.

Самая страшная ошибка в переговорах с серьезным партнером – начать перед ним пресмыкаться. Используя такую тактику, вы проиграете переговоры с самого начала.

Среди причин, по которым статусные клиенты при начальном знакомстве переходят в режим жестких переговоров, можно отметить желание понять, что вы из себя представляете как потенциальный партнер. Насколько вы опытны? Насколько надежны? Есть ли у вас опыт работы с по-настоящему крупными контрактами? А как они могут это проверить?

Спросить вас, много ли у вас было контрактов на 10 миллионов и выше? Если у вас есть хотя бы небольшой опыт переговоров, вы всегда можете сказать то, что клиенту хотелось бы услышать. Соврете – недорого возьмете.

Попросить ваши учредительные документы? Ну и что с того? Какое-то юридическое лицо у вас наверняка имеется. Тем более что регистрация нового предприятия в наши дни стоит копейки. Лицензии? Даже если деятельность лицензируемая, многие аферисты имеют лицензии не хуже, чем у добросовестных предпринимателей. Никакие предоставленные вами документы не могут полностью гарантировать вашу добросовестность как партнера.

Рекомендации? Им можно более-менее доверять только тогда, когда рекомендатель лично знаком заказчику. Но и тут рекомендация всего лишь означает, что ваше сотрудничество с этим его знакомым прошло хорошо. Но это – еще не гарантия успешности нового контракта. Мало того, что речь может идти о сотрудничестве по совершенно разным вопросам, так еще и размер проектов может быть совершенно разным. Замечательно, что знакомому клиента успешно выполнили проект на 100 тысяч рублей. Но это еще не гарантирует, что проект самому Клиенту на 10 миллионов долларов будет реализован так же успешно. Или что вы просто не сбежите с этими деньгами.

Кстати, имеете ли вы опыт реализации по-настоящему крупных проектов? Специфика крупных проектов сильно отличается от специфики проектов обычных. В проекте на 10 миллионов долларов вылезают совсем не те грабли, что в проекте на 100 тысяч рублей. Может быть, вы классные эксперты. Пока речь идет о проектах размером от 50 до 200 тысяч рублей. Но 10 миллионов долларов – это по любым меркам немалые деньги. И клиент не хочет за такие деньги быть подопытным кроликом в вашем первом крупном проекте.

Поэтому и устраивают вам обязательные «проверки на прочность».

Ниже я привела несколько примеров подготовки к «жестким переговорам»:

1. Определите свои сильные и слабые стороны. Постарайтесь понять, как Вы можете влиять на собеседника (например, перспективами сотрудничества с Вашей компанией) и чем он может давить на Вас (например, более выгодными условиями, которые предлагают Ваши конкуренты).

2. Обозначьте желаемый результат. Наметьте для себя «пессимистичные» и «оптимистичные» границы, вне которых договариваться не имеет смысла. Тогда Вы сможете отстоять свои интересы и не выйти за установленные рамки. Важно также знать, чего хочет от этих переговоров Ваш партнер, и в зависимости от этого выработать стратегию.

3. Определите, чем Вы готовы пожертвовать. Лучше сразу обозначить, сколько Вы готовы «заплатить» за то, чтобы результат переговоров с «пессимистичного» значения какого-то параметра переместился к «оптимистичному».

1.4 Стратегии и тактики ведения «жестких» переговоров

Существуют две стратегии ведения «жестких» переговоров — оборонительная (защитная) и атакующая.

Защитная стратегия. Ее следует применять, если Вы предполагаете, что противник сильнее Вас в профессиональном, эмоциональном и психическом плане. В этом случае следует строго зафиксировать те параметры, ниже которых опускаться нельзя. В идеале человек, который идет на такие переговоры, не должен иметь полномочий принятия окончательного решения. Например, Вы ведете переговоры, а сам договор подписывают и визируют люди, которых на переговорах не было, допустим, члены совета директоров.

Обычно, по такой схеме, проходят переговоры с властью. Бизнесмен, решающий в основном коммерческие, а не политические вопросы, более слабый переговорщик по сравнению с политиком.

Атакующая стратегия. Ее лучше использовать, если Вы рассчитываете на победу. На такие переговоры лучше отправлять человека, который сможет быстро сориентироваться и принять правильное решение. Для атакующей стратегии часто выгоден конфликт: во время конфликта человек теряет над собой контроль и становится легко управляемым. В состоянии аффекта переговорщик способен совершить ошибки, которые потом Вы можете использовать в своих интересах.

Примером таких «жестких» переговоров служат публичные дебаты, когда крайне выгодно, чтобы противная сторона потеряла контроль над собой. Буквально пара фраз — и Ваш оппонент начинает кричать, брызгать слюной, невнятно выражать собственные мысли, говорить лишнее, и это производит негативное впечатление на публику. В результате Вы, спокойный и рассудительный, оказываетесь в более выгодной позиции.

Если Вам нужно переубедить человека, можно использовать стандартную технику «присоединения». Сначала Вы принимаете точку зрения собеседника, а потом с его стороны смотрите на ситуацию или вопрос. И тогда те аргументы, которые Вы будете использовать, будут способны заставить собеседника переменить мнение. Еще одна стандартная процедура — техника «забалтывания», когда неоднократно повторяются слова: «Я желаю Вам добра; мы, конечно, хотим, чтобы Ваша компания была процветающей!». Таким образом, можно давить на какие-то низменные инстинкты человека — например, жадность или тщеславие. Если он жаден, ему обещают большую прибыль, причем голословно, так как жадный человек не может критически оценить подобную информацию. Человека малообразованного, но уважающего науку, «загружают» графиками, диаграммами, наукообразностью текста. Используют также специальные термины. Уточнить их значение человек, скорее всего, постесняется, поэтому не все сказанное поймет, и вынужден будет полагаться на мнение собеседника.

2. Практическая часть

2.1 Как не дать собой манипулировать при ведении «жестких» переговоров

Простейший вариант избежать поражения — не вступать в такие переговоры. Если Вы ощутили дискомфорт и чувствуете, что не справитесь, лучше всего прервать переговоры и уйти.

Если ситуация накаляется, то поможет любое резкое действие, удар по столу, громко сказанное «Хватит!», неожиданное сравнение. На некорректные вопросы следует отвечать открыто и по возможности сразу же задавать симметричные вопросы. Например, в рамках переговоров о сотрудничестве Вас спрашивают: «Вы хотите на нас нажиться?». Следует ответить: «Да, мы стремимся зарабатывать деньги. А Вы нет?». Если Вас к чему-либо принуждают, громко скажите: «Вы на меня давите!». Как только это произнесено, возможности манипуляции со стороны Вашего собеседника значительно уменьшаются. Затем Вы можете перевести разговор в мирное русло (если планируете долгосрочное сотрудничество) или даже начать наступление.

Во время «жестких переговоров» важно научиться контролировать свое состояние. Постарайтесь посмотреть на себя со стороны, оцените свои действия. Такой подход поможет своевременно определить ту грань, за которой Вы можете стать марионеткой в чьих-то руках. Вам следует побеспокоиться, если у Вас изменилась жестикуляция, Вы стали совершать странные действия: постукивать по столу, необоснованно потирать руки или ноги. Так, поглаживание бедер двумя руками — подсознательный жест, означающий, что Вы хотите покинуть место переговоров. Если Вы это заметили, значит, подсознание сигнализирует Вам об опасности. В таком случае лучше всего выйти на некоторое время, успокоиться и решить, хотите Вы продолжать переговоры или нет. Очень полезно умыть лицо: воздействие воды на лоб запускает рефлекторные механизмы, которые успокаивают сердцебиение и регулируют обмен веществ. За три — пять минут Вы сможете восстановить равновесие и решить, нужно ли Вам продолжать беседу. Если нет, говорите, что, к сожалению, поступил срочный звонок, и Вы вынуждены покинуть переговоры. Если считаете, что необходимо довести дело до конца, успокаивайтесь, собирайтесь с силами и идите за следующей «порцией».

Если Вас заставляют принять решение на основании каких-то фактов, необходимо все записать и взять тайм-аут для принятия решения. Помните, что любые факты должны даваться со ссылкой на первоисточник. Если противная сторона не может указать первоисточники, как это обычно бывает, заявите, что решение будет принято только тогда, когда Вы их получите.

2.2 Виды психологических «ловушек»

Существует довольно мощная психологическая ловушка, которая связана с техникой гипноза. Например, можно переключать освещение в комнате. На переговорах, конечно, такая техника малоприменима. Хотя с помощью сверкающей ручки с золотым колпачком, если ее правильно вращать в руках, можно ввести человека в состояние, близкое к трансу, тем самым отключив логическую составляющую его мозга.

Также можно менять громкость голоса, играть с тембром и высотой звука. Профессиональные переговорщики умеют легко переходить с высокого тона на низкий и обратно. И делают это случайным образом, вгоняя тем самым собеседника в транс, забалтывая его. Может показаться, что партнер говорит по делу, а сознание теряет способность к анализу. Потом человек сам не понимает, каким образом он согласился со всеми доводами и подписал соглашение.

2.3 Как сгладить «жесткие» переговоры

«Жесткие» переговоры можно и даже нужно переводить в мягкие, особенно в случаях, когда Вы нацелены на долговременное сотрудничество. Воспользуйтесь следующими способами:

Будьте открытым для собеседника. Чтобы перевести «жесткие» переговоры в мягкие, Вам необходимо, прежде всего, самому быть гибким и открытым. Четко обозначьте свою позицию: возможно, это заставит Вашего собеседника пойти тем же путем. Поговорите на нейтральные темы.

В начале напряженных переговоров иногда полезно затронуть темы, не имеющие отношения к беседе, но интересные для собеседников, например, хобби. Если Вы встречаетесь впервые, то можно немного рассказать о себе и своей компании. Естественно, что большего эффекта Вы добьетесь, если не будете превращать беседу в официальную презентацию.

Попросите о помощи. Очень полезно попросить партнера о какой-то услуге. Люди больше ценят тех, кому они помогли. Вполне уместно перед началом переговоров что-то попросить (например, ручку и бумагу).

Как сказать «нет». Если в результате переговоров Вам все-таки приходится говорить «нет», не переходите на личности. Сообщив собеседнику: «Мы с такими тугодумами договоры не подписываем», — Вы, скорее всего, обретете врага на всю жизнь. Не стоит называть причиной неудавшейся сделки позицию партнера, лучше заявить, что именно Ваши условия и возможности не позволяют в данный момент договориться.

2.4 Выбор успешной стратегии при «жестких» переговорах

Стратегия «выигрыш-проигрыш»

Этот подход означает: «Будет так, как решу я». Люди с такой установкой используют силу характера, власть, связи, особенности ситуации и любые другие преимущества для того, чтобы добиться победы над партнером. При таком подходе партнер по переговорам — это, прежде всего противник, с которым следует придерживаться жесткого курса во взаимоотношениях. Следует активно настаивать на своей крайней позиции, пренебрегая интересами другой стороны, стремиться ввести ее в заблуждение относительно истинных мотивов и целей, применять уловки и угрозы. Этот перечень можно было бы продолжить.

Здесь, однако, необходимо отметить одну важную особенность: стороны на переговорах находятся в состоянии обороны и нападения. В таком состоянии мозг человека не способен ни к продуктивному творчеству, ни к полноценному сотрудничеству. Это серьезно препятствует разработке конструктивных взаимовыгодных решений.

Стратегия «выигрыш-проигрыш» — жесткая стратегия ведения переговоров с явно выраженным стремлением одной стороны добиться преимуществ за счет интересов другой. Она не ориентирована на установление прочных долговременных партнерских отношений. Как правило, применяется при кратковременных деловых связях.

Стратегия «проигрыш-выигрыш»

Есть люди, которые в той или иной степени запрограммированы на подход «проигрыш-выигрыш» и встают на эту позицию, как только чувствуют, что им не сдержать давления. Это люди с установкой: «Я неудачник и всегда был неудачником». Среди них выделяется особый тип людей, скрывающих свои слабости ярко выраженным стремлением к бесконфликтным отношениям: «Я человек миролюбивый и готов на все, только бы избежать конфликта между нами».

На деловых переговорах люди с установкой «проигрыш-выигрыш» чаще всего стоят перед дилеммой — уступить или вообще сорвать переговоры и тем самым обезопасить себя от необходимости принимать решения в сложных ситуациях. Такие люди под натиском воли и убеждений идут на уступки скрепя сердце. Чаще всего они хорошо представляют степень опасности принимаемых решений, но не находят мужества и воли, чтобы воспрепятствовать этому. Те, кто попадал в такую ситуацию, представляют, насколько она мучительна. Если до завершения переговоров напряженность достигнет предела их возможностей, они могут покинуть стол переговоров под любым благовидным предлогом, попросту говоря, спасаясь бегством.

Людей с установкой «проигрыш-выигрыш» очень легко распознать. Они, как правило, услужливы, готовы соглашаться с мнением других, им не хватает мужества выражать свои истинные чувства и убеждения, их сравнительно легко запугать.

Обычно люди попадают в ситуацию «проигрыш-выигрыш» под давлением обстоятельств, но бывают случаи, когда эта стратегия выбирается осознано.

Стратегия «проигрыш-выигрыш» приводит к существенным уступкам и нарушению собственных интересов. Как правило, это происходит при жестком давлении со стороны оппонента, который использует силу характера, власть, связи и другие особенности ситуации. Осознано эту стратегию выбирают лишь в том случае, если результат на переговорах является второстепенным и служит достижению иных целей.

Стратегия «проигрыш-проигрыш»

Эта ситуация возникает обычно при взаимодействии двух решительных, упрямых, эгоцентричных личностей с установкой только на выигрыш. Проигрывают оба, так как переговоры заходят в тупик и представляют скорее соревнование в упрямстве и упорстве.

Это одна из наиболее неэффективных стратегий. Заранее ее, конечно, мало кто планирует. Но личностные качества переговорщиков, которые не могут или не хотят обуздать свои эмоции, приводят к этому результату.

С психологической точки зрения они испытывают те же отрицательные эмоции, которые мы перечислили для людей, попавших в ситуацию «проигрыш-выигрыш».

Стратегия «проигрыш-проигрыш» не такое уж редкое явление. Каждый из нас мог бы привести на эту тему достаточно примеров. Эта стратегия может выявиться не только на бытовом уровне или между двумя фирмами, но и на уровне международных отношений.

Стратегия «выигрыш-выигрыш»

Эта стратегия представляет собой реализацию на практике одного из важнейших принципов человеческого взаимодействия. Он состоит в том, что выигрыш одного из партнеров более результативен, если созданы условия для успешной деятельности всех партнеров.

Установка на «выигрыш-выигрыш» основана на убеждении, что именно в плодотворном сотрудничестве и возникают новые блага.

В условиях переговоров стратегия «выигрыш-выигрыш» означает, что договоры и решения одинаково выгодны для всех заинтересованных лиц. В этом случае обе стороны удовлетворены решением и готовы приложить максимум усилий для его выполнения. Таким образом, стратегия «выигрыш-выигрыш» основана на осознании того, что бизнес — это, прежде всего сотрудничество, а не арена борьбы.

Подход «выигрыш-выигрыш» признан одним из наиболее конструктивных методов проведения переговоров. Особенно если приходится вести переговоры с людьми, ориентированными на жесткую форму стратегии «выигрыш-проигрыш».

Стратегия «выигрыш»

При этой установке на проведение переговоров основная задача состоит в достижении собственного выигрыша. При этом не имеет значения, к чему приходит другой — выиграет или проиграет. На практике эта позиция проявляется, как только один из партнеров начинает чувствовать отсутствие соперничества. Один из эффективных способов взаимодействия с партнером, ориентированным на «выигрыш», состоит в применении подхода «выигрыш-выигрыш».

Стратегия «выигрыш» ориентирована на достижение собственного выигрыша независимо от того, учитываются или нет интересы оппонента. Эта стратегия легко переходит в стратегию «выигрыш-проигрыш» или «выигрыш-выигрыш».

Постоянно придерживаться какой-либо одной стратегии, не учитывая конкретные цели переговоров и изменяющиеся условия их проведения, было бы ошибкой. Так, например, в условиях дефицита, монопольного положения партнера и иных конкретных обстоятельств можно с успехом применять остальные стратегии.

В частности, если вы дорожите отношениями с партнером и результат переговоров для вас является на этом этапе второстепенным, скорее всего, вы используете подход «проигрыш-выигрыш». И в этом случае это будет наиболее успешная стратегия.

Жесткая форма стратегии «выигрыш-проигрыш» может быть оправдана, если в последующем отношения не будут продолжены, и побежденный не нанесет вам ущерба своими действиями явно или косвенно.

Здесь хотелось бы отметить, что понятие «выигрыш» не всегда воспринимается однозначно. Поясню на примерах.

2.5 Пример №1

Как-то я наткнулась на статью, в итернете, про одного успешного менеджера крупной компании. Из этой статьи следовало, что у него наилучшие показатели в фирме по количеству заключенных контрактов на поставку оборудования. Однако по числу контрактов, которые завершились реальными поставками, он существенно уступал своим коллегам. Выяснилось, что они были проведены в крайне жесткой форме, хотя внешне и создавалось впечатление достаточно дружественной атмосферы. Надо отдать должное этому человеку. Он обладал сильной волей, мощным интеллектом, способностью убеждать и при всем этом оставаться обаятельным человеком. Он и не подозревал, что всю эту мощь он обрушивал на партнеров и те соглашались на маловыгодные условия, слабо отстаивая свои интересы.

«Как же так, они же почти не возражают против моих условий, значит, разделяют мою позицию», — говорил менеджер.

«Разделяли, пока находились под вашим влиянием, а без вас, разобравшись во всем, кидали контракт в мусорную корзину» — вот все, что можно было ему ответить.

Менеджер считал, что проводит стратегию «выигрыш-проигрыш» в мягкой форме. В действительности проводилась стратегия «проигрыш-проигрыш». Таким образом, вопрос о том, какая стратегия возобладала, лучше решать после окончания срока действия контракта.

2.6 Пример №2

Сотрудник одной из фирм оформил закупку на оптовую поставку косметики. Трудно сказать, почему до его сведения не довели информацию о системе скидок, но полагающуюся скидку он не получил. Менеджеры по продаже с радостью отрапортовали о сбереженных средствах, рассчитывая на премию.

Формально осуществилась стратегия «выигрыш-проигрыш», но это оценка на момент заключения сделки. Дальше события развивались таким образом. Через некоторое время позвонил покупатель и высказал им все, что о них думает, и пообещал наказать. Обещание свое он выполнил. Как оказалось, он был тесно связан с кругом лиц, от которых зависело решение вопросов, важных для фирмы-поставщика. И здесь опять установка на «выигрыш-проигрыш» привела к тому, что проиграли оба, т. е. в конечном счете, сработали по стратегии «выигрыш-проигрыш».

2.7 Пример №3

Как обернуть жесткие переговоры в свою пользу?

Посмотрим, как потенциальные клиенты могут пробовать Вас на прочность. И как Вы можете использовать эти моменты переговоров в свою пользу.

Рассказывает один владелец бизнеса по торговле стройматериалами:

…Мне достаточно часто приходится лично выезжать к крупным Заказчикам, чтобы встретиться с ключевым лицом и лично обсудить условия сотрудничества. Строители, конечно, ребята тертые. Они стараются всячески отжать ситуацию в свою пользу. Но за много лет в переговорах я изучил их хитрости наизусть и выработал свою схему – как с ними лучше общаться. Она состоит из четырех этапов:

1. Разговор ни о чем

2. Пугание ценой

3. Достижение договоренности

4. Согласование деталей

Разговор ни о чем. Клиент ждет, что я зайду в его кабинет и сразу начну что-то ему предлагать. Получается, я в нем заинтересован. А он во мне – нет. А значит, моя позиция в переговорах проиграна с самого начала.

Поэтому я поступаю по-другому. Приезжаю к клиенту, здороваюсь, присаживаюсь. И начинаю разговор ни о чем, то есть на любые отвлеченные темы. Погода, дороги, отдых.… Только не о том, ради чего я приехал. Говорю, а сам посматриваю на клиента. Моя цель – чтобы клиент первым сказал: «Ну ладно, давайте поговорим о деле». Если он это говорит, значит, он тоже заинтересован в сотрудничестве. И наши с ним позиции в переговорах – как минимум равны.

Пугание ценой. После этого клиент начинает возвышаться в моих глазах: «Мы очень крупная компания. У нас в строительстве постоянно находится несколько крупных объектов. А средних и мелких вообще очень много! Разумеется, наши поставщики обеспечивают нам абсолютно эксклюзивные условия. Я понимаю, что вы очень сильно заинтересованы в сотрудничестве с нами. Но мы такие решения принимаем взвешенно и обдуманно. Сначала нужно вас попробовать на каком-нибудь небольшом объекте, посмотреть, как вы себя покажете. Возьмем, к примеру, объект такой-то – вы могли бы поставить на этот объект материалов примерно на 10 миллионов? Есть ли у вас опыт работы с такими объектами, и какие эксклюзивные условия вы можете нам предложить?»

Клиент говорит, а сам внимательно на меня смотрит. Как я реагирую на сумму в 10 миллионов? Начал ли я нервничать, показывать свое волнение или заинтересованность? Если да – это означает, что я не привык к контрактам на такие суммы. А раз опыта работы с подобными контрактами у меня мало, то и этого контракта я не увижу, как своих ушей.

Что делать, если клиент назвал сумму, которая мне кажется очень большой? Я начинаю задавать уточняющие вопросы – по второстепенным пунктам. А тем временем делю в уме названную клиентом сумму. 10 миллионов? Здорово. Но ведь он же не сразу будет брать материалов на 10 миллионов. Скорее всего, материалы будут закупаться в соответствии с графиком строительства. Сколько может строиться такой объект? Наверное, год. Так, 10 миллионов в год, а в месяц это сколько будет? 833 тысячи. Тоже неслабо. Но ведь он же не будет делать закупку раз в месяц? Скорее всего, поставки будут идти еженедельно. А на какую сумму? 200 тысяч с копейками в неделю. А что, вполне обычный контракт. Ничего особенного.

Как только вы привыкли к заявленной сумме контракта, можете двигаться дальше. Учтите: у клиента есть несколько причин назвать сумму контракта побольше. Во-первых, это повышает его статус в переговорах, усиливает его позицию. Во-вторых, так он может получить для себя более выгодные условия. Ему и нужно-то материалов всего на 500 тысяч. Но он будет обсуждать с вами контракт на 10 миллионов, распишет график поставок, выжмет из вас максимальные скидки и отсрочки платежа. Потом начнутся поставки. Клиент подождет, пока вы поставите материалы в нужном ему объеме – на 500 тысяч. А потом придерется к чему угодно, обвинит вас в том, что вы плохо работаете, – и разорвет контракт. Получится, что при объеме поставки 500 тысяч у него будет скидка, как за 10 миллионов. И вы же еще останетесь виноватыми.

Поэтому, чтобы не остаться в «дураках», давайте скидку только пропорционально тому объему, который реально был поставлен. Нельзя давать скидку сейчас под мифические объемы в будущем. Будут объемы – будет и скидка.

Достижение договоренности. После того, как вы справились с «пуганием ценой», настает время для переговоров по существу. И здесь самое главное – Не бойтесь предлагать! Если вы в этот момент не предложите клиенту откат и другие личные условия – другой такой возможности у вас не будет. Серьезный человек тратит на вас время, встретился с вами, ждал ваших предложений. И не получил их. Зачем ему встречаться с вами вновь?

Только нужно понимать, кому и что предлагать. Если вы ведете переговоры с собственником бизнеса, откат может быть неуместен. Хотя и тут возможны варианты. Особенно когда собственник – младший партнер.

В крайнем случае, клиент сам вам скажет: «Я ценю ваше предложение. Но давайте просто учтем его в виде дополнительной скидки».

На этой стадии переговоров согласуется общая сумма контракта, объемы, сроки.

Согласование деталей. Когда вы ударили по рукам, это – рамочное соглашение. Потом начинается согласование и утрясание деталей взаимодействия и графика поставок. Именно на этой стадии определяется реальная сумма проекта. И после того как переговоры велись по поставкам на 10 миллионов, реальный проект съеживается до полутора миллионов…

2.8 Пример №4

Довольно стандартный случай «жестких» переговоров — переговоры между продавцом и покупателем. Позиция обеих сторон ясна: покупатель хочет купить товар по низкой цене и заплатить за него позже, продавец — продать подороже и получить деньги авансом. Если заранее подготовиться к таким переговорам и правильно их развернуть, можно легко перевести их в мягкие, отстояв при этом свои интересы. Необходимо учитывать два фактора: цена товара и отсрочка платежа. Вы заранее обозначаете минимальную цену, до которой готовы опуститься при минимальной отсрочке, и в открытой форме сообщаете об этом партнеру. Тем самым Вы предоставляете возможность выбора второй стороне — взять товар по самой низкой цене, но заплатить сразу, либо позже, но по более высокой цене. В результате партнер попадает в ситуацию, когда «жесткие» переговоры бессмысленны. Есть минимальная цена, ниже которой Вы все равно не опуститесь, следовательно, остается только торг за отсрочку.

2.9 Выводы по практической части

Из приведенных примеров, особенно последнего, можно сделать вывод: если нет каких-либо дополнительных обстоятельств, то стратегией «выигрыш-проигрыш» следует пользоваться корректно. В противном случае она легко трансформируется в «проигрыш-проигрыш».

В экстремальных ситуациях, когда важен только определенный результат и совершенно безразлично, как сложатся дальнейшие отношения, вы, естественно, выбираете стратегию «Выигрыш». В ходе переговоров она может перейти в стратегию «выигрыш-проигрыш» или «выигрыш-выигрыш».

Из сказанного следует, что выбор стратегии зависит от конкретных обстоятельств. Основная задача — верно оценить ситуацию и подобрать подход с учетом ее особенностей. А это, прежде всего большое и удивительное искусство.

Заключение

На мой взгляд, цели и задачи моей курсовой работы достигнуты. В данной работе я смогла выяснить что такое «жесткие» переговоры, технологию их ведения, тактики и стратегии. Рассмотрела примеры «жестких» переговоров, способы и приемы их ведения.

Возможность научиться вести «жесткие» переговоры завораживает. Умение демонстрировать силу, лихо отводить выпады и подавлять нападки противника, а главное — давить, ввергая оппонента в растерянность и покорность — что может быть притягательнее для переговорщика, уставшего от собственной растерянности и покорности?

Скажу сразу: я не верю в существование «жестких» переговоров такого формата. Я верю в профессиональные переговоры, принципиальная установка которых — прийти к соглашению. Позволить партнеру сказать «нет», быть искренним и в меру открытым, не боятся проиграть — это более трудная и жесткая задача, чем скучные попытки обмануть партнера или «проманипулировать» его на согласие — как правило, его последнее согласие.

Если, в самом деле, говорить о переговорах как о возможности воздействия на партнера, мне интересно привести сравнение с гипнозом. А точнее, с различным толкованием того, что собой представляет гипнотическое воздействие. В российском утрированном понимании воздействие — это когда активный гипнотизер громко кричит и превращается в мощную и властную фигуру для маленького гипнотизируемого. Гипнотизер его «кодирует» и требует, чтобы тот отказался от какой-то вредной привычки: «большой папа» ставит «маленького сынка» в правильную позицию, воспитывает его, направляя по нужным рельсам.

В западном понимании гипноз — это нечто иное. Хороший гипнотизер, с тамошней точки зрения — это человек, который очень хорошо чувствует своего клиента, его неповторимость, который как бы «кланяется» клиенту. Он подобен герою сказки, способному уделять время маленьким деталям фона — идти более длинным путем, а не напролом. Гипнотизер теряет свою собственную жесткость и прямоту и в максимальной мере входит в мир своего клиента. Он уподобляется взрослому, который, присаживаясь на корточки, оказывается меньше ростом, и, играя с ребенком в его игру, вызывает у ребенка чувство доверия и ощущение заботы. Став сопричастным миру ребенка, он начинает медленно и осторожно «вырастать» и тем самым «растить» самого ребенка, предлагая ему новые игры и новые навыки в дополнение к тем, которые у ребенка уже имеются.

Чтобы быть хорошим переговорщиком, важно уметь создавать новое пространство переговорного процесса, варьируя его параметры, в том числе невербальные — интонации, тонкую моторику. Жесткие — а именно, профессиональные переговоры — это не рубка дров, и не забивание гвоздей. Это — использование множества клавиш и октав в фортепьянной игре, повторы мелодии, сменяющиеся неожиданной комбинацией звуков, увеличение или уменьшение громкости, изменение тональности, резкие переходы от мажора к минорному звучанию и наоборот.

Чтобы вести жесткие переговоры, нужно уметь быть разным, варьироваться, подстраиваться к клиенту, выходить из собственных стереотипов, играя с разными людьми в разные игры. И время от времени возвращаться во взрослое состояние, становится хорошим, уверенным в себе хозяином. Но не впадать при этом ни в пафос сверхмогущества, ни в самодовольство садиста, у которого «все в его руках и который крутит и вертит людьми, как он хочет».

Список используемой литературы

1. Переговоры на равных /Джейн Ходжсон, Пер. с англ. З.Я. Красневский. – Мн.: Амалфея, 2008.

2. Манипулирование встречами/Дэвид М. Мартин. – Мн.: Амалфея, 2004.

3. Профессиональные продажи и коммерческие переговоры/Симон Адамс. – Мн.: Амалфея, 2005.

4. Краткий кодекс переговорщика/Власова Н. М. — М.: Эксмо, 2008.

5. www.yandex.ru

6. www.rambler.ru

7. www.trenning.ru

26

Курсовая работа: Капитал как экономическая категория. Первоначальное накопление капитала. Сущность, формы и специфические особенности капитала в Украине

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ В.И. ВЕРНАДСКОГО

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ТЕМЕ

Капитал как экономическая категория. Первоначальное накопление капитала. Сущность, формы и специфические особенности капитала в Украине.

Выполнила:

студентка 1 курса

группа 101ФК

Гудименко Дарья Александровна

Научный руководитель:

Волошин А. И.

СИМФЕРОПОЛЬ 2009

Содержание

Введение

Раздел 1. Капитал как экономическая категория

1.1 Возникновение капиталистической собственности. Первоначальное накопление капитала

1.2 Рабочая сила как товар. Стоимость, цена и потребительская стоимость товара рабочая сила

Раздел 2. Особенности капиталистических отношений в украине

2.1 Промышленный переворот и развитие украинского капитализма

2.2 Сущность, формы и другие особенности капитала в Украине

Заключение

Список литературы

Введение

В экономической теории, пожалуй, нет понятия, которое бы использовалось столь часто и одновременно, столь неоднозначно, как капитал. Элементы учения о капитале как о накоплении богатств, особенно в форме денег, встречаются еще у Аристотеля. Затем понятие “капитал” становится предметом анализа у меркантилистов, физиократов, классиков, которые отождествляли капитал с накопленным трудом. Наиболее последовательно и системно капитал впервые был проанализирован К. Марксом, который раскрыл сущность капитала на основе учения о прибавочной стоимости. В широком смысле капитал — это всё то, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг. Однако это не просто средства производства, блага, деньги, а производственные отношения, при котором орудия труда, определенные материальные блага, меновые стоимости являются орудием присвоения части чужого неоплаченного труда. В единстве двух сторон капитала — его вещественного содержания и общественной формы — определяющая роль познания сущности этой категории принадлежит характеристике общественной формы, отношениям экономической собственности. Именно поэтому капитал — это, по словам К. Маркса, не вещь, а общественное, принадлежащее определенной общественно-исторической формации производственное отношение, которое воплощено в вещах и дает им специфический общественный характер.

Цель моей курсовой работы — дать определение капитала как экономической категории, выяснить сущность капитала и условия его возникновения, раскрыть специфические особенности капитала в Украине.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

определить сущность капитала и причины его возникновения в Украине;

дать характеристику основным составляющим капитала как экономической категории;

выяснить, что представляет собой рабочая сила как товар;

выявить основные особенности капиталистических отношений в Украине.

Объект исследования — экономическая наука со своей структурой, составляющими и особенностями.

Предметом исследования являются экономические отношения и процессы, в частности капиталистические производственные отношения, капиталистический способ производства в Украине, история становления капитализма в Украине.

При написании курсовой для достижения цели и решения задач использовались следующие методы исследования: диалектика, научная абстракция, историческое и логическое моделирование.

Раздел 1. Капитал как экономическая категория

1.1 Возникновение капиталистической собственности. Первоначальное накопление капитала

Капиталистическая собственность возникает в процессе так называемого первоначального накопления капитала — исторического процесса создания условий для возникновения капиталистических производственных отношений как экономического содержания капиталистической собственности.

Возникновение капиталистической собственности является процессом отчуждения частной собственности, основанной на собственной работе, т.е. процессом обособления непосредственных производителей от средств производства, преобразование их в наемных работников, и вместе с тем процессом преобразования денег и средств производства на капитал, т.е. процессом формирования капиталистов — людей, которым принадлежат средства производства и деньги и которые организовывают производство товаров на основе наемной работы. Вследствие этих процессов образовываются исторически особые производственные отношения, которые основываются на отношении «наемная работа (наемный работник) — капитал (работодатель-капиталист)». Это основное производственное отношение капиталистического способа производства, основа капиталистической собственности. [1]

Исходным пунктом возникновения капиталистической собственности является простое товарное производство, присущие ему экономические законы. В частности, закон стоимости дифференцирует товаропроизводителей на те, кто, тратя на производство товаров больше работы, чем общественно необходимо, разоряется, становится наемным работником, и тех, у кого индивидуальные затраты работы меньше общественно необходимых, а потому они обогащаются, расширяют производство, привлекая наемных работников.

Итак, капиталистическая собственность вырастает из простого товарного производства, превращает его в капиталистическое, т.е. в производство товаров на основе наемной работы, которая характерна именно для капиталистического способа производства, капитала. Как капитал не может существовать без наемной работы, так наемная работа не может существовать без капитала. Они органически связанные противоположности основного производственного отношения капиталистического способа производства, два противоположных субъекта капиталистической собственности. Это означает, что капитал и капитализм возникают тогда и там, когда и где производство товаров начинают осуществлять на основе наемного труда.

Особую роль в становлении капиталистической собственности сыграла отмена крепостного права в Западной Европе в XV-XVIII вв. В разных странах оно осуществлялось разными методами и сопровождалось массовым, в том числе насильническим, обезземеливанием крестьян. Его сущностью было устранение отношений феодальной земельной собственности и создание условий для развития капиталистической собственности. [18, стр.172]

В процессе отмены крепостного права происходит преобразование крепостных на лично свободных людей, но лишенных земли как основного средства производства и существования. Это заставляло их приобретать средства для существования, нанимаясь к владельцам предприятий (ремесленных цехов, мануфактур), т.е. становиться наемными работниками. По экономическому содержанию это было преобразованием их рабочей силы в товар. Ведь свободный человек, не будучи владельцем средств производства, при товарной форме хозяйства может присвоить средства своего существования лишь обменяв их на свои товары или деньги. Но наемный работник не является владельцем ни обычных товаров, ни денег, поскольку он не имеет средств производства, с помощью которых мог бы выработать своей работой определенные товары и обменять их на нужные ему или продать. Единственное, что ему принадлежит, — это способность к работе, т.е. рабочая сила, которую он может продавать и продает, найдя на нее покупателя — работодателя, капиталиста. Как объект купли-продажи в отношениях между капиталистом и наемным работником его рабочая сила является товаром.

Преобразование рабочей силы в товар — историческая веха перехода от внеэкономического (принудительного) способа объединения личностного и вещевого факторов производства, присущих рабовладельческому и феодальному способам производства, к экономическому способу, присущий капиталистическому способу производства. Его содержанием есть отношения купли-продажи рабочей силы между наемным работником и капиталистом. Не найдя покупателя на свою рабочую силу, наемный работник не сможет заработать себе на жизнь. [4, стр.135]

С преобразованием рабочей силы в товар товарное производство приобретает наивысшую степень развития — становится общей формой производства. С этого времени не только продукты труда, а и способность людей к труду становится товаром.

Итак, простое товарное производство превращается в капиталистическое товарное производство лишь тогда, когда в обществе существует частная капиталистическая собственность на средства производства, т.е. отчуждение средств производства от непосредственных производителей, происходит их превращение в наемных работников, а их рабочей силы — в товар.

Существенной особенностью капиталистического товарного производства есть сосредоточение денег в руках немногих человек, использование их на куплю средств производства и рабочей силы, вследствие чего они приобретают свойства капитала — становятся средством производства добавочной стоимости. Основные источники накопления денег в период первоначального накопления капитала такие: обогащение ростовщиков и купцов; обогащение конкурентоспособных простых товаропроизводителей (ремесленников и т.п.); государственная налоговая система и система откупов; государственные займы; государственная политика протекционизма (высокие ставки импортной пошлины и экспортных премий); грабеж колоний.

Своим содержанием понятие «первоначальное накопление капитала» отображает исторический процесс формирования капиталистической собственности в единстве ее экономического и юридического содержания. Составляющими этого процесса есть:

отчуждение непосредственных производителей от средств производства;

образование двух особых экономических субъектов производственных отношений (двух общественных классов) — наемных работников и капиталистов;

преобразование рабочей силы наемных работников в товар;

преобразование простого товарного производства в капиталистическое;

преобразование денег в капитал.

По юридическому содержанию капиталистическая собственность сводится к принадлежности капиталистам средств производства и денег, а наемным работникам своей рабочей силы, а также к их праву владеть, распоряжаться и использовать эти объекты собственности. Экономическое содержание капиталистической собственности представляют реальные производственные отношения капиталистического товарного производства — отношения между капиталистами и наемными работниками, благодаря которым деньги как самая развитая форма стоимости превращаются в капитал, т.е. происходит прирост стоимости — производство наемными работниками добавочной стоимости и присвоение ее капиталистами.

Преобразование денег в капитал. Любой капитал (промышленный, торговый, ссудный и т.п.) начинает свое обращение (экономическое движение) из денежной формы, т.е. как определенная сумма денег. Тем не менее, обращение капитала по смыслу существенно отличается от обращения товаров и денег. В обращении товаров (Т) и денег (Д), который выражается формулой Т-Д-Т, деньги — лишь посредник в обмене одного товара на другой. В обращении товаров и денег конечной целью товаровладельцев и денег есть не деньги как таковые, а товары, которые они покупают за деньги, полученные от продажи своих товаров. Формула обращения товаров и денег свидетельствует, что ее крайние полюса — это количественно равные по величине стоимости товары, поскольку их купля-продажа осуществляется, как правило, по принципу эквивалентности, т.е. по закону стоимости. По своей потребительской стоимости крайние полюса этой формулы — качественно разные товары, поскольку нет смысла продавать товар с целью купли товара с аналогичной потребительской стоимостью. Экономический смысл обращения товаров заключается в замене товара одной потребительской стоимости товаром с другой потребительской стоимостью. Совсем другое экономическое содержание имеет обращение капитала.

В отличие от обращения товаров и денег обращение капитала начинается и завершается деньгами, которое отображает формула Д-Т-Д. Это общая формула капитала, поскольку любой капитал начинает и завершает свое обращение в форме денег. [10, стр.59]

Крайние полюса общей формулы капитала качественно однородные — это деньги, т.е. владелец денег покупает товары с целью их дальнейшей продажи и получения снова денег. Экономический смысл обращения капитала заключается не в замене товара одной потребительской стоимости на товар с другой потребительской стоимостью, а в получении вследствие купли-продажи товаров большей суммы денег, чем была пущена в обращение.

Итак, деньги превращаются в капитал лишь тогда, когда они возвращаются к их владельцу с приростом. Поэтому более точная общая формула обращения капитала такова: Д-Т-Д’ или Д-Т-Д+д, где д означает прирост изначально авансированной суммы денег. Этот прирост К. Маркс назвал прибавочной стоимостью. В образовании прибавочной стоимости заключается одно из сущностных определений капитала.

Капитал — самовозрастающая стоимость, или стоимость, которая приносит добавочную стоимость. [10, стр.60]

Владелец денег, который получает прибавочную стоимость, является капиталистом. Стремление к увеличению размеров своего богатства через присвоение добавочной стоимости побуждает его все время пускать в обращение деньги, которые он получает с приростом вследствие их движения как капитала.

Будничное сознание, а также ненаучные взгляды связывают этот прирост со сферой обращения товаров — их продажей по ценам выше, а куплей — ниже стоимости. Тем не менее, прирост денег капиталиста через надбавку к цене, когда он выступает как продавец, теряется, едва лишь он становится покупателем. Теряется он и тогда, когда товары покупаются по ценам ниже стоимости: в этом случае выигрыш капиталиста-покупателя исчезает, как только он становится продавцом.

Невозможность возникновения прибавочной стоимости в сфере обращения товаров и денег обуславливается тем, что здесь происходит не создание, а реализация стоимости через изменение ее формы — в актах продажи-купли товаров товарная форма стоимости изменяется на денежную, а денежная форма — на товарную. Поэтому сумма денег, которая является выигрышем для лица, которое продает товар по цене выше стоимости, теряется лицом, которое его покупает. Итак, ни надбавка к цене товара, ни купля его по цене ниже стоимости, ни взаимный обман продавцов и покупателей не могут дать общего прироста стоимости и денег у всех капиталистов как продавцов и покупателей товаров. Так как если цены на отдельные товары и отвергаются по законам спроса и предложения от стоимости, то сумма цен всех товаров всегда равняется сумме их стоимости.

И все-таки при невозможности общего прироста стоимости и денег в сфере обращения прирост капитала у всех капиталистов на самом деле существует. Даже тогда, когда товары покупают и продают на эквивалентной основе, т.е. по их стоимости. В этом оказывается разногласие общей формулы капитала, которая заключается в том, что капиталист как собственник денег покупает (Д-Т) товары, как правило, по их стоимости, продает их (Т-Д), как правило, по их стоимости и при этом получает больше денег (Д+д), чем вложил. Содержание разногласия общей формулы капитала сводится к тому, что прибавочная стоимость не может возникнуть из обращения и также не может возникнуть вне обращения, она должна возникнуть в обращении и вместе с тем не в обращении. В выяснении способа решения разногласия общей формулы капитала заключается тайна возникновения прибавочной стоимости и преобразование денег в капитал.

Разногласие общей формулы капитала может быть разрешено положительно при условии, что на рынке существует особый товар, потребительская стоимость которого способна создавать новую стоимость, и вдобавок большую, чем и, которую он имеет. Такой товар появляется на рынке вследствие возникновения капиталистической собственности в процессе первичного накопления капитала. Им является рабочая сила.

1.2 Рабочая сила как товар. Стоимость, цена и потребительская стоимость товара рабочая сила

При первобытном обществе, рабовладении, феодализме, простом товарном производстве рабочая сила людей не имела общественной формы товара. Ею она стала лишь при капиталистической собственности.

Сущность товара рабочая сила. Как составляющая человеческой личности рабочая сила является совокупностью умственных и физических способностей, опыта человека, которые она использует в процессе производства благ, т.е. способностью к работе.

Для преобразования рабочей силы в товар необходимы соответствующие социальные условия. Во-первых, ее владелец должен быть свободной личностью, т.е. иметь возможность распоряжаться своей рабочей силой, что стало возможным с уничтожением крепостной зависимости. Во-вторых, лично свободный человек должен быть лишен средств производства благ, а итак, средств к существованию, это заставляет его продавать свою рабочую силу. Это условие возникает вследствие обезземеливания бывших крепостных крестьян, а также разорение мелких товаропроизводителей по закону стоимости.

Тем не менее, для преобразования рабочей силы в товар этих условий недостаточно. Необходимо еще наличие в обществе лиц, которые владеют средствами производства и деньгами, а потому имеют возможность покупать рабочую силу с целью ее использования в процессе производства. Все эти условия преобразования рабочей силы в товар создаются в процессе первоначального накопления капитала.

Особенность капиталистического производства заключается в его осуществлении на основе наемного труда.

Наемный труд — труд, который включается в процесс производства через продажу рабочей силы наемным работником владельцу средств производства.

По своему содержанию купля-продажа рабочей силы является экономическими отношениями между владельцем рабочей силы — наемным работником и владельцем денег — капиталистом. [18, стр.176]

Итак, преобразование рабочей силы в товар является первой степенью перехода капиталистической собственности со своего юридического содержания (принадлежности наемному работнику рабочей силы, а капиталисту — денег и средств производства) в экономический, т.е. в реальное экономическое отношение.

Товар рабочая сила — совокупность умственных и физических способностей человека к работе как объект отношений купли-продажи между наемным работником и капиталистом.

Становясь товаром, рабочая сила, как и любой другой товар, имеет два свойства: стоимость и потребительскую стоимость.

Стоимость товара рабочая сила. Качественной характеристикой стоимости товара рабочая сила является отношения купли-продажи рабочей силы между наемным работником и капиталистом. Ее экономическое содержание, с одной стороны, состоит в отчуждении наемным работником своей рабочей силы во владение, распоряжение и использование капиталистом, а с другого — в отчуждении капиталистом и присвоении наемным работником суммы денег, которые определяется количественной характеристикой стоимости товара рабочая сила.

Количественная характеристика стоимости товара рабочая сила оказывается в величине ее стоимости. Величина стоимости товара рабочая сила определяется количеством общественно необходимой абстрактной работы, нужной для производства жизненных средств, которые обеспечивают воспроизводство рабочей силы наемных работников, т.е. стоимостью суммы этих жизненных средств. Суммарная стоимость жизненных средств оказывается в так называемой потребительской корзине, к которой входят типичные, стойкие для потребления в определенной стране и в определенное время товары и услуги, которые обеспечивают воспроизводство рабочей силы наемных работников от нижайшей до высочайшей квалификации. Количественная определенность стоимости товара рабочая сила является величиной объективной. Это обусловлено тем, что наемный работник способен к труду, когда он питается, одевается, имеет жилье, другие предметы личного потребления. Все эти блага являются товарами, на их производство тратится работа, и потому они имеют определенную стоимость. Учитывая это, стоимость рабочей силы определяется количеством общественной работы, необходимой для производства товаров, которые наемный работник потребляет для своего существования, т.е. для восстановления своей способности к работе. Величину стоимости рабочей силы определяют также затраты на удержание наемным работником своей семьи. Это обусловлено тем, что наемный рабочий живет не вечно, а капитал нуждается в постоянном поступлении на рынок рабочей силы. Поэтому затраты на содержание жены и детей наемного работника является органической составляющей стоимости его рабочей силы. Такой же составляющей стоимости рабочей силы являются затраты наемного работника на получение образования и квалификации, здравоохранение, удовлетворение культурных нужд и т.п. [18, стр.177]

Итак, стоимость рабочей силы определяется также социальными и моральными элементами воспроизводства рабочей силы. Поэтому вообще стоимость товара рабочая сила определяется количеством общественно необходимой абстрактной работы, которая требуется для воспроизводства рабочей силы.

Отображая уровень нормальных нужд наемного работника, стоимость рабочей силы имеет исторический характер, т.е. изменяется со временем. Постоянное развитие общественного производства предопределяет рост материальных, социальных и духовных нужд наемных работников, которые порождают тенденцию к увеличению стоимости их рабочей силы.

В экономической теории существует концепция, которая отождествляет рабочую силу с работой (А. Смит, Д. Рикардо и их последователи). В соответствии с этой концепцией наемный работник продает, а капиталист покупает и оплачивает не способность работника к работе, а его работу. [19, стр.67]

Но продать работу невозможно, поскольку работа является целесообразным использованием умственных и физических сил человека в процессе производства материальных благ и услуг. Составными моментами процесса производства есть сама работа, орудие работы и предмет работы. Поэтому работа является процессом, который осуществляется при их наличии. Тем не менее, наемный работник, лишенный средств производства сам по себе не может осуществить процесс работы, а пока процесса работы нет, не существует и живой работы. А продать то, чего не существует, невозможно. Свою работу и лишь в вещественной форме может продать только владелец средств производства, который с их помощью осуществляет процесс производства и таким образом овеществляет свою работу в произведенном товаре, который и выносит на рынок. Такой возможности наемный работник не имеет, он может продать лишь свою способность к работе, а не саму работу.

Концепция, согласно которой наемный работник продает не рабочую силу, а свой труд, не дает рационального ответа и на вопрос, чем определяется стоимость труда. Известно, что труд является источником стоимости товаров, тем не менее, сам стоимости не имеет.А. Смит и Д. Рикардо утверждали, что стоимость товара определяется работой, но вместе с тем, попадаясь в логически ошибочный круг, считали, что стоимость работы определяется стоимостью товара. Рациональный выход из него возможен лишь на основе выяснения отличия между способностью к работе (рабочей силой) и работой. Обосновал это отличие К. Маркс. [19, стр.68]

Цена товара рабочая сила. Как и любой другой товар, рабочая сила имеет цену.

Цена рабочей силы — стоимость товара рабочая сила, выраженная в денежной форме, т.е. в деньгах.

В реальных отношениях между наемным работником и капиталистом цена рабочей силы возникает как заработная плата. Поэтому заработная плата является ценой, т.е. преобразованной формой стоимости товара рабочая сила, и как таковая — экономическим отношением между наемным работником и капиталистом в сфере обращения (купли-продажи) товара рабочая сила. Согласно концепции, которая отождествляет рабочую силу с живой работой, заработная плата является платой за работу. Так трактуют заработную плату учебники «Экономика» разных авторов.

Цена рабочей силы имеет свою особенность. Если цены обычных товаров через расхождения спроса и предложения беспрерывно колеблются в сторону увеличения или уменьшение уровня их стоимости, то цена товара рабочая сила отвергается от его стоимости, как правило, в сторону уменьшения. Вызвано это тем, что предложение этого товара на рынке труда постоянно превышает спрос на него, что выражается в безработице. Это объективно предопределяет отклонение цены рабочей силы (заработной платы) ниже ее стоимости. Необходимость иметь средства для существования не дает возможности наемным работникам ожидать более благоприятной конъюнктуры на рынке рабочей силы, и потому они продают свою рабочую силу по цене, низшей от ее стоимости. Это является дополнительным фактором обогащения капиталиста как потребителя рабочей силы.

Тем не менее, при выяснении механизма капитала (образование добавочной стоимости) необходимо абстрагироваться от расхождения между ценой и стоимостью рабочей силы, т.е. выходить из действия закона стоимости, согласно которому в отношениях купли-продажи рабочей силы имеющаяся эквивалентность, которая выражается в том, что капиталист полностью оплачивает стоимость рабочей силы. При таком условии возможность самовозрастания изначально авансированной суммы денег связано не со стоимостью, а с потребительской стоимостью товара рабочая сила.

Потребительская стоимость товара рабочая сила. Она должна удовлетворять определенную потребность покупателя товара рабочая сила — капиталиста. Мотивом, который побуждает последнего покупать рабочую силу, есть его интерес в росте авансированного капитала. Чтобы достичь этой цели, он должен найти на рынке и купить такой особый товар, потребительская стоимость которого имеет способность быть источником стоимости. Таким товаром является рабочая сила, поскольку ее использование (потребление) является процессом работы, а процесс работы есть вместе с тем процессом производства товара и создание его стоимости. При этом созданная наемным работником новая стоимость по размеру больше стоимости товара рабочая сила. Этот излишек новой стоимости свыше стоимости товара рабочая сила образовывает прибавочную стоимость.

Потребительская стоимость товара рабочая сила — способность рабочей силы быть источником прибавочной стоимости. [6, стр.89]

Потребительская стоимость рабочей силы как ее способность создавать стоимость и прибавочную стоимость не тождественна самой работе как источнику стоимости и добавочной стоимости. Отличие между потребительской стоимостью рабочей силы и работой оказывается во всех случаях, когда рабочая сила существует, а работа — отсутствует. Примером этого является безработица, за который определенное количество работников, имея способность к работе, не может найти на нее покупателя, а итак, и осуществить саму работу. О расхождении потребительской стоимости рабочей силы и работы свидетельствуют и забастовки, когда рабочая сила наемных работников продана работодателю, тем не менее, самой работы во время забастовки нет. Все это подтверждает, что потребительская стоимость товара рабочая сила и живая работа являются разными по смыслу экономическими категориями, которые нельзя отождествлять.

В отношениях купли-продажи рабочей силы наемный работник получает от капиталиста в форме заработной платы стоимость товара рабочая сила, отчуждая капиталисту во временное использование свою рабочую силу, которая в процессе производства превращается в живую работу.

Раздел 2. Особенности капиталистических отношений в украине

2.1 Промышленный переворот и развитие украинского капитализма

Предпосылки промышленного переворота. Важную роль в осуществлении промышленного переворота и развития капитализма в Украине имели социально-экономические реформы на селе. В 1847-1848 гг. в Правобережной Украине царские власти провели так называемую инвентарную реформу. Ее цель заключалась в законодательном урегулировании взаимоотношений помещиков и крепостных. В каждом имении вводили инвентарную книгу, к ней записывали нормы барщины и других крепостнических повинностей, которые должен был определять сам помещик. И вдобавок его земельная собственность оставалась неприкосновенной. Внедрение реформы силой успеха не имело. Она не решала проблем крестьянства, а была попыткой увековечить крепостнические отношения. [9, стр.154]

Не прошло и двух десятилетий, как правительству снова пришлось возвращаться к проблемам крестьян. Царский манифест и законодательные акты об освобождении крестьян из крепостничества появились весной 1861 г. Принципиальные черты русской модели крестьянской реформы, которая обозначилась на судьбах 5,3 млн. крестьян, похожие с австрийской (в 1848 г. по императорскому патенту крестьяне уволены от барщины и других повинностей в пользу дедовичей в Галиции и на Буковине) и с постановлением Венгерского сейма (1848), подтверждено со временем императорским патентом (1853) относительно крестьян Закарпатья: ликвидация личной зависимости крестьян от помещиков, создание органов крестьянского самоуправления, наделение крестьян землей и определение повинностей за нее, выкуп крестьянских наделов.

Вследствие реформы 94 % бывших помещичьих крестьян получили наделы меньше как по 5 десятин, т.е. ниже от нормы среднего прожиточного минимума. За эти наделы крестьяне заплатили 20 % рентой, а 80 % были обязаны на протяжении 49 лет выкупать у помещиков за установленными реформой очень высокими ценами, которые почти в 3 раза превышали тогдашние рыночные цены на землю. Кроме того, 220 тыс. украинских крестьян остались безземельными, почти 100 тыс. имели надел лишь до одной десятины, 1600 тыс. — от одной до трех десятин. От 14 % в Херсонской губернии до 37 % в Екатеринославской наилучших крестьянских земель в процессе размежевания при поддержке государства захватили помещики Русской империи. Такое же положение наблюдалось на Правобережье. За освобождение крестьян дедовичи получили большой выкуп и, вопреки этому, постепенно завладели почти всеми лесами и пастбищами. Реформы открыли перед уволенными из крепостничества крестьянами широкие возможности для активизации хозяйственной деятельности. Крестьяне, как и представители других социальных слоев населения, могли покупать подвижное и недвижимое имущество, заниматься не только сельскохозяйственным производством, а и торговлей, открывать промышленные предприятия. Возникли условия для свободного найма рабочей силы. [9, стр.155]

В пореформенный период развитие капитализма в сельском хозяйстве происходил двумя путями, известными под названиями прусского и американского. Прусским путем к капитализму шли правобережные и левобережные губернии Украины, в которых была отработочная система (за аренду земли у помещика крестьянин отрабатывал своим инвентарем и скотом на помещичьих землях), что вело к прогрессирующему разорению и закабалению основной массы крестьян. Правобережье благодаря развитию сахарной промышленности кое-что опережало по темпам экономического развития Левобережья. На юге Украины, где тормозное влияние остатков феодализма было менее ощутимым, приобрел распространение американский способ перехода к капитализму — помещики создавали на базе своих имений мощные агропроизводства с использованием машин и вольнонаемной работы, а зажиточные крестьяне формировали товарные хозяйства фермерского типа. Капитализация помещичьих и крестьянских хозяйств оказывала содействие формированию рынка вольнонаемной работы. В конце XIX ст. численность поденных и постоянных наемных работников в земледелии Украины составляла почти 2 млн. человек. Благодаря колонизации юга Украины и интенсивному развитию хозяйства в других регионах Украины за период 1860-1887 гг. посевные площади возросли в 1,5 раза. При поддержке государства приоритет предоставлялся развитию тяжелой индустрии, которая развивалась темпами, вдвое высшими сравнительно с областями легкой промышленности. Такой подход привел к серьезным деформациям структуры экономики Украины — к гипертрофированному наращиванию производства средств производства за счет сужения производства предметов потребления. Эта тенденция в экономике Украины сохранилась и в XX ст. Больше того, мощное наращивание промышленного потенциала и концентрация рабочей силы в Приднепровье и на Донбассе поразительно контрастировали с развитием других регионов Украины: ныне эта диспропорция в размещении продуктивных сил Украины представляет сложную проблему национальной экономики. В начале XX ст. прогрессировала тенденция к неравномерности развития регионов Украины. Наиболее отсталым регионом, где сохранялись остатки крепостничества, было Левобережье. В этот период сформировалась определенная специализация промышленных регионов Украины. Донбасс стал центром угольной промышленности, Никопольский бассейн — марганцевой, Кривой Рог — железорудной, Правобережье и, в определенной мере, Левобережье — сахарной. Эти ячейки промышленного производства со временем приобрели общероссийское значение, а частица промышленности Украины в общем объеме продукции всего народного хозяйства составляла 48,2 %. Важную роль в завершении формирования внутреннего рынка и роста капиталистического промышленного производства имело дорожное строительство. Важное значение в товаризации производства в селе имела столыпинская аграрная реформа. Основное содержание указа 1910 г. заключалось в утверждении в селе частной крестьянской собственности, которое предусматривало наследственное владение, куплю-продажу и заставу земли. Целью было формирование крепких крестьянских хозяйств фермерского типа. Этот процесс и происходил в реальной жизни. В Украине (более всего — на Правобережье и юге) на хутора и отрубы выселилось 226 тыс. крестьянских хозяйств, или почти половина общего их числа. Реформа оказывала содействие развитию аграрных отношений на селе, широкому применению машин и удобрений, а это предопределял рост товарности сельского хозяйства. [20, стр. 201]

Итак, в начале XX ст. под влиянием буржуазных реформ в Украине состоялись значительные изменения в экономической сфере. Превращение в аграрном секторе оказывали содействие высокому уровню концентрации земли, коренному перераспределению земельной собственности (от сословности до безсословности), применению техники, использованию вольнонаемной рабочей силы, улучшению структуры посевов и т.п. Эти изменения давали возможность Украине превратиться в мощный центр производства сельскохозяйственной продукции не только имперского, а и мирового значения. В 60 — 80-х годах XIX ст. завершился промышленный переворот, началась индустриализация экономики Украины. В пореформенное время индустриализированный юг Украины превратился в основную топливно-металлургическую базу империи. Развитие украинской промышленности характеризовалось высшими сравнительно с общеимперскими темпами роста, высоким уровнем концентрации производства, значительным влиянием иностранного капитала, структурной и территориальной диспропорцией и т.п. Вследствие буржуазных реформ и завершения промышленного переворота усложнилась социальная структура общества.

С обретением независимости в 1991 г. Украина отдала предпочтение не научно обоснованным выводам отечественных и иностранных ученых о постепенном переходе к рынку западноевропейского типа, т.е. к рынку с относительно сильным макроэкономическим контролем со стороны государства и с сохранением крепкого государственного сектору экономики, а рекомендациям экспертов влиятельных международных финансовых организаций — Международного валютного фонда и Мирового банка. Суть рекомендаций сводилась к тому, чтобы как можно скорее перейти к открытой децентрализованной системе торговли и валютных курсов с целью ускорения интеграции экономики страны в мировое хозяйство. Могущественные иностранные фирмы должны были обеспечить острую конкуренцию со стороны международных рынков. Эксперты учитывали, что ускорение либерализации внешнеэкономических связей приведет к банкротству части предприятий и рост безработицы. Тем не менее, по их мнению, если выдержать эти трудности, то, вероятно, через два года начнется стойкий подъем, а темпы роста могут быть выше, чем в большинстве промышленных стран Запада. Этому будет оказывать содействие финансовая помощь Запада, которая может поступать, когда будет сделан «первый большой шаг».

Восприняв навязанную международными финансовыми и банковскими организациями монетаристскую концепцию, правительство В. Фокина ввело в обращение купоно-карбованцы и стало на путь «шоковой терапии». В 1992 г. была провозглашена либерализация рыночной торговли и цен, за исключением цен на некоторые товары. Такая политика украинского правительства углубила кризис, оказывала содействие дальнейшему падению производства и при недостатке конкуренции привела к чрезвычайному росту цен. В свою очередь, это привело к резкому падению жизненного уровня населения, образование небольшой прослойки богатых людей и обнищание подавляющего большинства населения. Не имея основных стратегических задач, произведенных именно для Украины с учетом ее национальных интересов и исторических особенностей, страна пошла путем формирования «дикого капитализма» образца XVIII ст. — свободного рынка, возражение регулировочной роли государства, без обеспечения социальной защиты и т.п.

Развитие реформ за рекомендациями МВФ привел Украину к глубокому трансформационному кризису, выйти из которой стране не удалось и в начале XXI в. По глубине и продолжительности кризиса, состоянием спада экономики Украина значительно превзошла уровень Большой депрессии США 1929-1933 гг. Украина пережила большой спад производства. Десять лет подряд происходило падение ВВП и сельскохозяйственного производства, девять лет — промышленного производства, восемь лет — инвестиций в основной капитал. Только с 2000 г. наблюдался реальный рост ВВП, но он, еще не достигнув и половины уровня 1990 г., вследствие непостоянной, шаткой политической ситуации в стране стал снижаться. [20, стр. 202]

2.2 Сущность, формы и другие особенности капитала в Украине

Производственные мощности большинства областей промышленности используются лишь на 20-40-60 %. Итак, нет потребности везде строить новые производственные сооружения, на которые идет половина всех промышленных инвестиций, их необходимо направлять в активную часть основного капитала — верстаты, производственное и технологическое оборудование. В 2008 г. на конечное потребление домохозяйств поступило 55,8 % произведенного ВВП, на валовое накопление основного капитала — 19,0 и на общегосударственные затраты — 18,7 %. За десятилетие реформ состоялось важное сокращение всех составляющих использования ВВП: потребление домохозяйств — почти вдвое, валового накопления — в 5,7 раза, общегосударственных затрат — на 1/7 (однако в их составе затраты на образование, здравоохранение, науку, культуру сократились намного больше). [20, стр.237]

Фактический валовой внутренний продукт за 2009 г. составил 250614 млн. грн., что на 15,9% ниже 2008 г. Инвестиции в основной капитал снизились на 43,7%. [21]

В наше время происходит деиндустриализация страны, физический распад продуктивных сил, разрушение интеллектуального потенциала общества. В Украине более чем в 2 раза снизилась производительность работы, в 2 раза выросла себестоимость промышленной продукции. Быстрое снижение реальных доходов населения Украины привело к кризису сбыта произведенной продукции. Почти половина ее оседает на складах. В стране начала преобладать бартерная экономика, которая резко сократила бюджетные поступления. Хроническим стал дефицит государственного бюджета. [15]

Итак, капитал в Украине существует в различных формах. Первоначальной является денежная форма. Функция денежного капитала состоит в создании необходимых условий для соединения факторов производства. Обладая денежными ресурсами, предприниматель обращается на рынок инвестиционных товаров с целью приобрести необходимые средства производства и на рынок труда с целью найма рабочей силы. Если предприниматель испытывает необходимость в площади для размещения своего производства, то он обращается на рынок земли с целью аренды, либо приобретения в собственность участка земли.

Другая форма капитала — это производственный капитал, функция которого состоит в организации, управлении и рациональном соединении приобретенных факторов производства с целью получения большей стоимости, то есть стоимости, содержащей прибавочную стоимость или прибыль. Однако в процессе хозяйственной деятельности не создается сама по себе ни стоимость, ни прибыль. Их создание и получение становится возможным лишь путем выпуска необходимых потребительских благ, обладающих общественной потребительской стоимостью — ценностью для покупателей. Это товары и услуги.

Понятие производственного капитала позволяет приблизится к пониманию третьей формы капитала — товарной. Функция товарного капитала состоит в реализации имеющихся товаров и услуг с целью превращения товарного капитала в денежный. Именно на этой стадии происходит реализация стоимости в форме цены, которая и содержит в себе прибыль (прибавочную стоимость).

Заключение

Термин капитал — главный, основной, фундаментальный, очень важный в экономике. Капитал, как и товар, цена, деньги, прибыль — одно из фундаментальных явлений производственно-хозяйственной практики и одна из ведущих категорий в экономике. Функционирование капитала тесно связано с этими экономическими явлениями. С учетом его натурально-вещественного содержания и социально-экономической формы капитал — это фонд экономических ресурсов, представленный зданиями, сооружениями, земельными участками и другими средствами производства, а также рабочей силой, деньгами, ценными бумагами, различными объектами интеллектуальной собственности, который экономически обособленно функционирует в товарно-рыночной среде, обуславливает наиболее эффективное использование всех факторов производства и приносит его собственникам доход в форме прибыли. Материальной основой капитала является прибавочный труд прошлых и современных поколений работников. Для наемных работников — это фактор заинтересованного создания ими фондов жизненных средств для своих семей путём работы по найму, а также и орудие их эксплуатации, то есть безвозмездного отчуждения определенной части создаваемого ими прибавочного продукта в пользу собственников. Со стороны собственников капитал — это авансированная стоимость, приносящая им доход в форме прибыли. Глубочайшей сущностью капитала является то, что он представляет собой основанную на личном интересе предпринимателей и наёмных работников социально-экономическую форму организации наиболее рационального хозяйства.

На определенном этапе развития товарной формы производства простое товарное производство превратилось в капиталистическое, что определило качественно высший уровень развития общества. Экономическая система капиталистического способа производства не только намного сложнее системы простого товарного производства, но и качественно иная по социально-экономической сущности.

Одна из важнейших проблем современного развития — выбор правильного направления нашего движения. Украина должна избрать свою собственную, которая бы отвечала именно ее условиям, модель внутренней экономики, а не копировать чужие модели. В принципе этот выбор необходимо сделать между двумя наиболее общими моделями экономики — либеральной или регулированной. Первая предусматривает создание самоуправляемого, нерегулируемого рынка эпохи первоначального накопления капитала, при котором государство отстраняется от управления экономикой и от проблем социальной защиты населения. Вторая, нацеленная на создание социально ориентированного регулированного рынка, который предусматривает наличие эффективного государственного сектора, государственного регулирования экономики и проведение политики социальной защиты населения от возможных отрицательных следствий перехода к новому типу экономики. Украина как государство, которое стало на путь рыночных преобразований, не сможет построить высокоразвитое современное общество без активного привлечения иностранного капитала. Однако самые собой иностранные инвестиции не поступят, их необходимо активно привлекать. Конкуренцию на рынке инвестиционных капиталов можно преодолеть прежде всего благоприятной инвестиционной и таможенной политикой, стабильным и поощрительным законодательством.

Список литературы

«Первоначальное накопление капитала»: экономико-правовая библиотека polkaknig@narod.ru;

Базилевич В.Д., Колчигин А.П. «Сущность, структура и оборот капитала» // Киев, 2005;

Башнянин Г.И., Лазурь П.Ю., Медведев В.С. «Политическая экономия: учебник» // Киев, «Ника-Центр» 2000;

Борисов Е.Ф. «Экономическая теория» // Москва, Общество «Знание» 2006;

Валовой Д.В. и др. «Политэкономия (история экономических учений, экономическая теория, мировая экономика): Учебное пособие для вузов» // Москва, 2000;

Вильямсон О.Е. «Экономические институции капитализма» // Киев, «АртЕк» 2000;

Гальчинский А.С., Геец В.М., Кинах А.К., Семиноженко В.Р. «Инновационная стратегия украинских реформ» // Киев, «Знания Украины» 2002;

Гейц В.М. «Экономика Украины: итоги превращений и перспективы роста» // Харьков, «Форт» 2000;

Гош А.П. «Политическая экономия капитализма и постсоциалистического переходного общества: Учебник для вузов» // Киев, «Пресса Украины» 2000;

Климко Г.Н. «Основы экономической теории: политэкономический аспект: Учебник» // Киев, «Высшая школа» 2001;

Конотопов М.В., Сметанин С.И. «История экономики: Учебное издание» // Москва, Академический проект 2000;

Корнаи Я. «Путь к свободной экономике» // Киев, «Научная мысль» 2001;

Корчинский А., Чаленко А. «20 лет бизнесу в Украине. Как зарождался наш капитализм» // «Свежие новости» 2008;

Кресин В. «Украина капиталистическая: кто выиграл, кто проиграл?»: http://www.2000.net.ua/f/46081;

Мережко А. «Развитие капитализма в Украине»: www.svoboda.com.ua

Мочерный С.В. «Политэкономия: Учебник» // Киев, «Викар» 2003;

Риккардо Д. «Начала политической экономии и налогового обложения» // Москва, «ЭКОНОВ» 2002;

Рыбалкин В.О., Бодрова В.Г. «Политическая экономия» // Киев, «Академиздат» 2007;

Филиппенко А.С., Будкин В.С., Гальчинский А.С. «Политэкономия: Учебник» // Киев, «Лебедь» 2002;

Юхименко П.И., Леоненко П.М. «История экономических учений: Учебное пособие» // Киев, «Знания-Прес» 2004;

Государственный комитет статистки: http://www.ukrstat.gov.ua.

Реферат: Обзор закона РФ О сертификации продукции и услуг

смотреть на рефераты похожие на «Обзор закона РФ О сертификации продукции и услуг»

«ОБЗОР ЗАКОНА РФ «О СЕРТИФИКАЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ»

ОБЗОР ЗАКОНА РФ «О СЕРТИФИКАКЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ»

Для проверки соответствия поставляемой и производимой продукции определенным требованиям используются организационно-технические процедуры, формы и методы для контроля, диагностирования, анализа причин брака, отказов, рекламаций и др. несоответствий.

Эти процедуры могут выполняться поставщиком продукции или по его заказу — третьей стороной. Поэтому у потребителя могут возникнуть сомнения в объективности предоставленной ему информации.

Отсюда возникает такое понятие как государственный надзор, осуществляемы органами Госстандарта и Госсанэпидемстанции России.

Особенности государственного надзора состоят в том , что они:
Дают выборочные оценки с более низкой достоверностью, чем оценки производителя (попытка поймать дефектное изделие среди малой выборки продукции);
Не могут по всем видам проверок выполнятся специалистами столь же высокой квалификации;

Однако не стоит забывать, что в условиях рынка продвижение товаров — процесс гораздо более сложный, и информация о качестве продукции в данном случае является существенным плюсом.

Именно этим объясняется широкое распространение 3-его вида контрольного надзора — СЕРТИФИКАЦИИ товаров и услуг.

Главное отличие С. от предыдущих видов контроля заключается в том, что она проводиться третьей стороной, которая не зависит ни от поставщика ни от потребителя.

Наличие и использования такого вида деятельности позволяет решить целый ряд важнейших проблем социального и экономического характера.

Особую актуальность С. Следует отметить в связи с обеспечением безопасности продукции бытового назначения, охраной здоровья и окружающей среды. Примером может служить С. бытового электрооборудования — выпускаются спец. нормативные акты, имеющие целью защитить потребителей от некачественных бытовых приборов.

Сертификация основывается на следующих основных принципах:
Государственности — обеспечении государственных интересов при оценке безопасности продукции;
Добровольности — использование С. Изготовителем в целях рекламы;
Объективности — независимость от изготовителя и потребителя;
Достоверности — использование профессиональной испытательной базы;
Исключение разделения товаров и услуг на отечественные и зарубежные;
Демократичности — предоставление изготовителю самому выбрать орган по сертификации;
Установление ответственности участников С. ;
Многофункциональности использования результатов С. (изготовителем, торговлей, потребителем, таможней и т.д.)
Открытости полученной информации;
Разнообразия форм и методов проведения С. С учетом спецификации данной продукции;

Сертификации могут быть ОБЯЗАТЕЛЬНЫМИ и ДОБРОВОЛЬНЫМИ.

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ С.:

Имеет место в тех случаях, когда:
Стандарты в законодательном порядке становятся обязательными к применению и требуют подтверждения уполномоченных органов.
При проведении государственной политики в области повышения конкурентоспособности продукции и т.д.
Присоединение страны к международной системе сертификации.
Принятие законов о безопасности конкретных видов продукции, с указанием конкретных ссылок на определенный стандарт.

В России формирования системы ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ СЕРТИФИКАЦИИ регулируется
Законами РФ «О защите прав потребителей» и «О сертификации продукции и услуг».

Организация и проведение сертификации включает в себя 2 стадии:
Обеспечение и реализация условий для создания и производства продукции, подлежащей сертификации (речь идет о производстве продукции, которая должна быть сертифицирована);
Организация и проведение С. продукции как подтверждение ее соответствия требованиям нормативно-технической документации (подтверждение соответствия нормативному документу или иному виду требований).

Вышеуказанные стадии органически взаимосвязаны и составляют единую систему проведения и обеспечения сертификации.

Необходимо упомянуть, что взаимодействие 2 типов систем С.
(обязательной и добровольной) в разных странах складывается неодинаково.
Так в странах, где сильны позиции производителей (напр. Германия), роль государственного надзора минимальна и сводиться к лицензированию производства и контролю за безопасностью выпускаемой продукции. В таких случаях роль добровольной С. является доминирующей.

В странах с неразвитой (либо плохо развитой) рыночной экономикой
(напр. Россия) — сильны государственные органы.

Учитывая специфику рассматриваемого вопроса следует подробно остановить на таком моменте как ПРЕДМЕТ или ОБЪЕКТ сертификации.

Это, как правило, продукция или услуга, к свойствам и состоянию которой установлены специальные требования, подтверждаемые документально.

Среди объектов обязательной сертификации можно упомянуть следующие:
Все виды услуг населению;
Продукция (сырье, материалы, топливо, энергия, готовые изделия и т.д.);
Производственные процессы, системы качества и т.п.

Под объектом добровольной сертификации понимается продукция подтверждение соответствия которой проводиться по инициативе изготовителя или потребителя, а также других заинтересованных сторон.

Таким образом, можно сделать небольшой вывод:

С. продукции представляет собой довольно сложный механизм взаимодействия различных видов оценок, производимых как в обязательном, так и в добровольном порядке. Конкретный выбор тех или иных методов сертификации будет во многом зависеть от статуса и целей проводимого мероприятия.

Схемы сертифицирования

Для обеспечения приемлемой степени доказательности соответствия для различных видов продукции, условий и масштабов ее производства, применяют различные схемы сертификации.

Документами ИСО предусматривается 8 известных схем. Независимо от выбранной схемы, процедура сертификации предусматривает следующие пункты:

1.подачу и рассмотрение заявки;

2.экспериментальное определение характеристик (все виды контрольных операций); 3. оценку стабильности производства; оценку соответствия
(общая оценка) и выдачу сертификата;

ОПИСАНИЕ ВОЗМОЖНЫХ СХЕМ СЕРТИФИКАЦИИ (см. приложение к докладу): предусматривает проведение испытаний образца (пробы) продукции на соответствие нормативных документов в аккредитованном испытательном центре
(лаборатории); предусматривает дополнение к схеме 1 (после выдачи сертификата), последующий инспекционный контроль путем испытаний образца, взятого из торговли;
Схема 2а предусматривает дополнение к схеме 2 — анализ состояния производства сертифицируемой продукции по методике, разработанной органом сертификации;
Схема 3 предусматривает дополнение к Схеме 1 (после выдачи сертификата на продукцию) последующий контроль путем инспекционных испытаний образца, взятого со склада готовой продукции изготовителя перед отправкой его потребителю;
Схема 3а предусматривает дополнение к Схеме 3 (до выдачи сертификата на продукцию) анализ состояния производства сертифицируемой продукции по методике, разработанной органом сертификации;
Схема 4 основывается на проведении испытаний образца продукции (см. Схемы 1-
3) путем проведения последующего инспекционного контроля образцов, взятых как из торговли, так и со склада изготовителя;
Схема 4а предусматривает дополнение к Схеме 4 (до выдачи сертификата) анализ состояния производства сертифицируемой продукции по методике, разработанной органом сертификации;
Схема 5 основывается на проведении испытаний продукции и сертификации производства и ли системы качества с последующим инспекционным контролем, а также контроля стабильности условий производства и функционирования системы качества;
Схема 6 устанавливает по сертификации системы качества изготовителя по специальному документу;
Схема 7 устанавливает испытание образца, отобранного из партии изготовленной продукции;
Схема 8 основывается на проведении испытаний каждого единичного изделия на соответствие требованиям нормативных и иных документов.

На основании проведенных испытаний, органом по сертификации выдается сертификат соответствия на продукцию. Сертификат выдается на типовой представитель продукции, партию или на каждое изделие. Срок действия сертификата не может превышать 3 лет.

Предприятия, прошедшие сертификацию, обязаны маркировать знаком соответствия свою продукцию (тару, упаковку, товаросопроводительные документы).

В дальнейшем возможен контроль и проведение инспекций со стороны органов, выдавших сертификат, с целью выявления соответствия стабильности системы качества производимой продукции.

Стоимость услуг по проведению сертификации определяется трудоемкостью отдельных видов работ. Стоимость инспекционного контроля определяется программой инспекционного контроля и себестоимость отдельных видов связанных с этим работ.

По С. продукции оплате подлежат: работы, выполняемые по экспертизе документов, принятию решений, оформлению сертификата соответствия; испытания продукции; инспекционный контроль за сертифицированной продукцией;

Сумма средств израсходованная заявителем, включается в себестоимость продукции.

Согласно общепринятой международной практике, ответственность за соответствие требованиям законодательных актов несет изготовитель. Продавец отвечает за наличие и знака соответствия, у реализуемого товара, а органы сертификации — за правильность выдачи сертификата.

Ответственность перед государством осуществляется в виде уплаты штрафа в доход гос. бюджета и наступает в случае реализации на территории
РФ продукции:

1. без сертификата соответствия;

2. не соответствующей требованиям, заявленным в сертификате;

3. неправомерно маркированной знаком соответствия;

4. на которую неправомерно выдан сертификат;

При обнаружении нарушений к участникам С. применяются следующие меры: временное прекращение или аннулирование сертификата соответствия; приостановление действия или аннулирование аттестата органа по сертификации и испытательной лаборатории.

Ответственность сторон, участвующих в сертификации, перед третьим лицом регулируется нормами гражданского законодательства о защите прав потребителей.

И в заключении мне бы хотелось представить ряд проблем, препятствующих образованию института защиты прав потребителей в России: неподготовленность производителей к производству безопасной продукции; недостаточное количество испытательных лабораторий; возможный рост социально-экономической напряженности в стране, который может быть вызван сокращением производства опасных, но дефицитных и поэтому покупаемых населением товаров. Не прошедших С.; значительные затраты, необходимые для подготовки промышленности к введению повсеместной С.

Таким образом мы рассмотрели закон «О С. продукции и услуг», коснувшись основных его положений, а также проблем, стоящих на пути его полной реализации.
————————

«ОБЗОР ЗАКОНА РФ «О СЕРТИФИКАЦИИ ПРОДУКЦИИ И УСЛУГ»

ДОКЛАД

РАБОТУ ВЫПОЛНИЛ
СТУДЕНТ ГРУППЫ икм-41
МАРКОВИЧ МАКСИМ

РУКОВОДИТЕЛЬ
ВАРАВКА Р.И.

Курсовая работа: Роль страхования в современном обществе

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие роли категории страхования в теории страхования

1.1 Понятие термина «страхование» и «сущность страхования»

1.2 История возникновения страхования

1.3 Функции и роль страхования как экономической категории

Глава 2. Роль страхования в социально-экономическом развитии России

2.1 Роль страхования в регулировании социально-экономических отношений РФ

2.2 Роль страхования в формировании инвестиционного капитала в РФ

2.3 Роль страхования в развитии национальной экономики РФ

Глава 3. Оценка состояния и перспективы развития страхования в экономике России

3.1 Оценка развития современного страхового рынка в РФ

3.2 Трудности и перспективы развития страхового дела в РФ

3.3 Мероприятия по совершенствованию страхования в РФ

Заключение

Список литературы

Введение

Страхование имеет многовековую историю и относится к таким основополагающим категориям, как деньги, кредит, налоги. На сегодняшний день страхование представляет собой способ компенсации ущерба, нанесенного собственнику материальных ценностей в результате стихийных бедствий, аварий, пожаров, землетрясений, ограблений и т.п. Эти события нарушают нормальное течение жизни человека и отличаются своей внезапностью и непредвиденностью.

Естественно, что любой собственник, любой человек заинтересован в обеспечении сохранности своего имущества, жизни, здоровья и хотел бы иметь возможность компенсировать нанесенный ущерб при наступлении страхового случая. Эта заинтересованность является субъективной основой возникновения страхования.

Объект работы – явления и процессы в современном обществе, связанные с риском.

Предмет работы – особенности страхования как элемента минимизации риска.

Цель работы – изучение роли страхования в современном обществе.

Задачи работы:

Характеристика понятия термина «страхование» и «сущность страхования»;

Изложение истории возникновения страхования;

Характеристика функции и роли страхования как экономической категории;

Изучение роли страхования в регулировании социально-экономических отношений РФ;

Характеристика роли страхования в формировании инвестиционного капитала в РФ;

Изучение роли страхования в развитии национальной экономики РФ;

Оценка развития современного страхового рынка в РФ;

Характеристика трудностей и перспектив развития страхового дела в РФ;

Предложение мероприятий по совершенствованию страхования в РФ.

Методологической базой исследования послужили труды Н.Р. Агеева, А.А. Александрова, К.Г. Воблого, С.К. Казанцева, П. Самиева, А. Янина, Л.И. Рейтмана, В.В. Шахова, Т.А. Яковлевой, О.Ю. Шевченко.

Эмпирической базой исследования послужили данные о состоянии и перспективах развития страхования в экономике России, в частности, итоги развития страхового рынка России за 2007 год, данные, приведенные в исследовании П. Самиева и А. Янина, о перспективах развития страхового рынка.

В работе использованы труды отечественных ученых и авторов в области страхования: Н.Р. Агеева, А.А. Александрова, К.Г. Воблого, Ю.Н. Журавлева, С.К. Казанцева, П. Самиева, А. Янина, Е.В. Коломина, В.В. Шахова, Л.И. Рейтмана, Т.А. Яковлевой, О.Ю. Шевченко.

Глава 1. Понятие роли категории страхования в теории страхования

1.1 Понятие термина «страхование» и «сущность страхования»

Процесс возникновения заинтересованности в страховании можно схематично представить следующим образом (рис. 1.1).

Защитить себя и свое имущество человек может, создав запасы и резервы в той или иной форме. Но для того, чтобы обеспечить тот же уровень жизни или, допустим, производство в том же объеме после наступления какого-либо негативного события (например, пожара), эти запасы и резервы должны быть по своим объемам равнозначны тому, что находится в пользовании, в производстве. В этой ситуации не могла не возникнуть идея объединения заинтересованных лиц для солидарной раскладки ущерба — компенсации потерь одному или нескольким пострадавшим общими усилиями. Причем жизненный опыт показывает, что число пострадавших от стихийных бедствий, аварий, краж всегда меньше числа опасающихся наступления негативных событий. Это еще раз подтверждает выгодность солидарной раскладки ущерба между заинтересованными лицами. И чем больше участников объединения, тем меньше доля средств, которую каждый из них должен выделить для компенсации потерь пострадавшему.

Роль страхования в современном обществе

Рисунок 1.1 – Субъективные предпосылки возникновения страхования1

Надо сказать, что солидарная раскладка ущерба всегда носит замкнутый характер, так как возмещение потерь может получить только участник объединения заинтересованных лиц (рис. 1.2).

Роль страхования в современном обществе

1 – страховой взнос,

2 – страховая выплата

Рисунок 1.2 – Схема солидарной раскладки ущерба1

В замкнутом солидарном участии заинтересованных лиц в компенсации ущерба от негативных событий пострадавшим членам объединения состоит исходный смысл страхования. Именно в форме взаимного страхования, когда участники объединения являются одновременно и страхователями, и страховщиками, осуществлялось страхование на ранних этапах его развития. Страховой фонд в это время, как правило, не формировался, и в случае наступления негативных событий участники объединения совместными усилиями оказывали помощь пострадавшим. В ходе дальнейшего развития страхования и превращения его в сферу предпринимательства первичные, исходные признаки страхования (наличие страхового интереса и замкнутая солидарная раскладка ущерба между заинтересованными лицами) были дополнены другими специфическими особенностями.

На сегодняшний день страхование осуществляется только в отношении вероятных событий, т.е. таких событий, про которые заранее нельзя точно знать, произойдут они или нет. События, о которых заранее известно, что они обязательно произойдут или, наоборот, никогда не произойдут, не являются страховыми.

Страховщики, учитывая вероятность наступления того или иного страхового случая, а также данные о количестве пострадавших объектов в результате одного страхового случая, о средних размерах ущерба и соответственно о средних размерах выплат, определяют размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями. За счет этих взносов формируются страховые фонды, используемые страховщиками для выплаты компенсаций в случае причинения ущерба застрахованным имущественным интересам страхователей. Поэтому именно страховой фонд является инструментом раскладки, перераспределения ущерба между страхователями. Но перераспределение осуществляется не только между страхователями. Ущерб может быть перераспределен и во времени. В определенные более спокойные периоды времени страховых случаев происходит меньше, что позволяет страховщику резервировать средства и использовать их для выплаты компенсаций в неблагоприятные годы. Но в любом случае имеет место возвратность средств, мобилизованных страховщиками в страховые фонды. Эти средства, за вычетом накладных расходов страховщиков, возвращаются страхователям в виде страховых выплат. Однако реализация этой особенности страховой деятельности осуществляется по-разному в накопительных и в рисковых видах страхования.

К событиям, в отношении которых в настоящее время заключаются договоры страхования, относятся:

повреждение или уничтожение имущества страхователя;

нанесение вреда жизни и здоровью страхователя;

нанесение страхователем ущерба имуществу или жизни и здоровью какого-то третьего лица;

дожитие до пенсионного возраста;

дожитие страхователя до оговоренного договором события или возраста.

Страхование первых трех групп рисков относится к рисковым видам страхования. Страхование четвертой и пятой групп рисков является накопительным.

Все виды коммерческих отношений строятся на эквивалентности и обязательности передачи товара или услуги за деньги покупателю. В страховании эти принципы проявляются достаточно специфично. В краткосрочных или рисковых видах страхования страхователь, уплатив взносы, может не получить страховой услуги в виде страховой выплаты, если за время страхования не произошло то событие, в отношении которого был заключен договор. Не возвращаются страхователю и уплаченные им страховые взносы. Материализация страховых гарантий производится только для пострадавших страхователей. Например, в страховой компании может за год застраховаться 10 000 человек, а страховую услугу реально получат только 50. Причем страхователь, уплатив при заключении договора, например, 5% страховой суммы, при наступлении страхового случая может получить компенсацию в размере 100% стоимости застрахованного имущества, т.е. в рисковых видах страхования во взаимоотношениях страхователя и страховщика нет индивидуальной эквивалентности.

Страховая эквивалентность в этом случае состоит в том, что все страховые взносы (за вычетом накладных расходов страховщика), полученные от клиентов за тарифный период (например, за 5 лет), будут выплачены в течение этого времени, но только пострадавшим страхователям. В основе рискового страхования лежит солидарная раскладка ущерба.

В более продолжительных накопительных видах страхования взаимоотношения страхователя и страховщика всегда являются эквивалентными. В этом случае страхователь обязательно получит страховую выплату в той или иной форме, а страховщик обязан обеспечить накопление соответствующей суммы по каждому заключенному договору. Сформировать их можно, во-первых, получая соответствующие взносы страхователей и, во-вторых, инвестируя полученные средства по направлениям, определяемым государством. Деньги, «работая», принесут доход, что позволит страховщику сократить на эту сумму размер взносов страхователей.

Таким образом, страхование можно определить как совокупность перераспределительных отношений замкнутого круга его участников по поводу формирования за счет их взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба имуществу юридических и физических лиц, а также для материального обеспечения граждан при наступлении определенных событий в их жизни.

1.2 История возникновения страхования

Первые признаки страхования появились еще в античные времена. Так, по дошедшим до нас источникам в рабовладельческом обществе были соглашения, суть которых состояла в стремлении рассредоточить между всеми заинтересованными лицами риск возможного ущерба, когда опасности подвергаются совместные имущественные интересы многих лиц. На Ближнем Востоке еще за два тысячелетия до нашей эры в эпоху вавилонского царя Хаммурапи члены торгового каравана заключали между собой договоры о том, чтобы сообща возмещать убытки, постигшие кого-либо из них в пути, от ограбления, кражи или пропажи товара. Аналогичные договоры заключались в Палестине и Сирии на случай падежа, растерзания хищными зверями, кражи или пропажи осла у кого-либо из участников каравана. В области торгового мореплавания соглашения о взаимном распределении убытков от кораблекрушения и иных морских опасностей заключались между корабельщиками-купцами в государствах на севере Персидского залива, в Финикии и Древней Греции1.

Для этих и других подобных случаев характерна одна особенность: здесь еще нет страховых взносов, которые регулярно уплачиваются участниками таких соглашений. Последние берут на себя лишь обязательства возместить убытки потерпевшему, после того как они возникнут, путем специального сбора средств среди всех лиц, участвующих в соглашении. Такая организация страховой защиты, заключающаяся в обязательствах возмещать убытки не из заранее сформированного страхового фонда, а путем последующей раскладки суммы ущерба, понесенного одним из участников соглашения, на всех его членов представляет собой древнейшую форму страхования.

Впоследствии страховые отношения начинают строиться и на основе регулярных взносов, уплачиваемых участниками соглашения, что приводит к предварительному накоплению денежного фонда, который используется для возмещения возникающего ущерба. Таким образом, происходит переход от последующей раскладки убытка к системе периодических, твердо определенных страховых взносов и предварительного аккумулирования страхового фонда. Однако такой переход происходит постепенно и долгое время обе вышеуказанные системы страховой защиты существуют параллельно, дополняя друг друга, причем первая — преимущественно в области торговли, а вторая — в основном в области ремесла. Еще одна характерная особенность существовавших в этот период отношений страхования состоит в том, что они носили черты взаимного страхования, т. е. страховое обеспечение осуществлялось через профессионально-корпоративные организации, которые защищали имущественные интересы своих членов. Наибольшее развитие взаимное страхование получило в Древнем Риме, где оно широко использовалось в различных профессиональных союзах и коллегиях.

Страхование в средние века обычно именуется гильдийско-цеховым. Первоначально оно было аналогично по своему характеру страхованию в профессиональных коллегиях рабовладельческого общества. При этом оно прошло примерно те же этапы развития, что и страхование в древнем мире: от последующей раскладки ущерба, понесенного каждым отдельным участником соглашения, — к системе заранее установленных и периодически уплачиваемых страховых взносов, из которых формировался страховой фонд, используемый для возмещения убытков, понесенных участниками договора. Одновременно происходила конкретизация случаев, при наступлении которых осуществлялись выплаты, более строго оговаривались размеры таких выплат. В частности, уже в то время произошло разделение страхования на имущественное и личное. Имущественное страхование предусматривало возмещение ущерба, возникшего в результате стихийных бедствий, кораблекрушений, пожаров, падежа скота, краж и грабежей. Личное страхование предусматривало выплаты определенных сумм в случае болезни, а также выдачу пособий на погребение и содержание вдов и сирот в случае смерти главы семьи.

Таким образом, средневековое страхование отличалось от античного прежде всего более широким и конкретным перечнем страховых случаев, который охватывал многие страховые риски, присущие современному страхованию имущества и личному страхованию. На позднем этапе развития средневековое страхование утрачивает замкнутый характер, участниками страховых фондов нередко становятся лица, посторонние для данной корпорации. Однако и в этот период еще не произошло отделения страховщика от страхователя, а потому, несмотря на определенные особенности, присущие страхованию в различных социально-экономических условиях и регионах мира, общим для него в течение всего рассматриваемого периода является то, что члены того или иного коллектива страховали себя и не ставили целью получение прибыли.

В условиях капиталистического способа производства страхование приобретает коммерческий характер, его целью становится получение прибыли. В результате страховое обеспечение превращается в специфический товар, реализация которого приносит доход, а страховая деятельность становится одним из видов бизнеса. История развития страхования в эпоху капитализма может быть разделена на три этапа: первый — начинается в середине XIV века и продолжается до конца XVII столетия; второй — охватывает XVIII и первую половину XIX века; третий — начинается в середине XIX века и продолжается по настоящее время.

Первый этап соответствует периоду первоначального накопления капитала. Он характеризуется возникновением страхового договора. Первый страховой полис, по свидетельству историков, был выдан в 1347 г. на перевозку груза из Генуи на остров Майорка. Однако договоры на этом этапе заключали, как правило, лица, не специализировавшиеся исключительно на страховой деятельности, а также объединения по взаимному страхованию. Среди видов операций преобладает в это время транспортное, и в первую очередь морское страхование. Первым по времени центром такого страхования считается северная Италия. Несколько позже страхование появляется в Испании, а со второй половины XVI века его центр перемещается на северо-западное побережье Европы (в Нидерланды, а затем в Германию). В XVII веке значительное развитие получает страхование во Франции.

Второй этап характеризуется появлением и развитием специализированных страховых обществ. Первым предвестником современной страховой компании было основанное в 1668 г. в Париже общество морского страхования, которое, однако, быстро распалось. В 1720 г. два общества морского страхования были созданы в Англии. Затем страховые общества появляются и в других странах: в Италии (Генуя — 1741 г.), Дании (1746 г.), Швеции (1750 г.) и т. д. В Германии первые общества морского страхования были созданы в 1765 г. в Гамбурге и Берлине. С начала XVIII века лидерство в развитии страхования переходит к Англии, которая сохраняет его и в XIX веке1.

С конца XVII века происходят изменения и в видах страхования. Морское страхование перестает быть единственным получившим развитие видом страхования. Все большее значение, в частности, приобретает страхование от огня, толчком к развитию которого послужил пожар в Лондоне в 1666 г., длившийся четыре дня и уничтоживший 13 200 домов. После него в Лондоне был учрежден «Огневой офис», занимавшийся страхованием домов и других сооружений, который начал осуществлять страховые операции с 1681 г. В середине XVIII века также в Англии возникает страхование жизни. В конце XVIII века появляется сельскохозяйственное страхование. Причем родиной страхования от градобития принято считать Францию, а страхования от падежа скота — Германию. С развитием машинного производства в середине XIX века сначала в Великобритании, а затем в Германии и других странах появляется страхование от несчастных случаев. В 1825 г. во Франции появляется страхование гражданской ответственности.

На третьем этапе развития страхование становится формой крупного предпринимательства. Начало этому этапу положило объединение страховых организаций и создание страховых картелей и концернов. Один из первых крупных страховых картелей, имевших международный характер, был создан в Берлине в 1874 г. В него вошли 16 страховых обществ разных стран (Австрии, России, Швеции и др.). Но особенно ярко процесс создания крупных монополистических объединений проявился после Первой мировой войны. К началу 1920-х годов страхование стало рассматриваться как одно из наиболее прибыльных направлений в бизнесе. С тех пор оно входит в число ведущих областей экономики, сосредоточившей значительные капиталы.

Основными чертами, характеризующими становление и развитие современного рынка страховых услуг, являются: 1) укрупнение и увеличение размеров капитала и активов страховых организаций; 2) существенный рост объема страховых операций; 3) многообразие видов страхования; 4) проведение операций по обязательному страхованию; 5) развитие операций по перестрахованию; 6) создание развитой системы страховых посредников; 7) развитие системы государственного надзора за деятельностью страховых организаций; 8) превращение страховых компаний в крупнейших инвесторов, аккумулирующих и размещающих значительную часть финансовых ресурсов; 9) выход страхования за национальные границы, приобретение им международного характера и как закономерный итог данного процесса — глобализация страхового рынка.

1.3 Функции и роль страхования как экономической категории

В странах с развитой рыночной экономикой страхование играет важную и многоплановую роль. По мнению Ю.А. Сплетухова и Е.Ф. Дюжикова, в связи с этим можно выделить четыре функции страхования: функцию возмещения убытков, социальную, инвестиционную и предупредительную1.

Другие авторы (например, Т.А. Яковлева и О.Ю. Шевченко) имеют точку зрения о том, что основных функций страхования три: предупредительная, сберегательная (по мнению автора, данную функцию можно соотнести с социальной), рисковая (функция возмещения убытков)2. Помимо этих функций, данные авторы указывают на то, что в ряде других работ выделяются такие функции страхования, как контрольная, кредитная и инвестиционная.

Через механизм страхования возмещается значительная доля убытков, возникших вследствие пожаров, стихийных бедствий, техногенных катастроф и других случайных событий неблагоприятного характера. Тем самым страхование выполняет функцию возмещения убытков.

Получаемое от страховых компаний возмещение обычно направляется на восстановление (а при использовании дополнительных средств страхователей — и на модернизацию) утраченных и поврежденных материальных ценностей, что в конечном счете способствует экономическому росту.

Страхование широко используется для решения социальных проблем общества, т. е. оно выполняет социальную функцию. Данная роль страхования проявляется в нескольких аспектах. Прежде всего, страховые организации оказывают большую помощь застрахованным при утрате трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний. Страховые компании финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Выплаты гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество также способствуют сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. Тем самым страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан.

В последние годы существенно возрастает роль страхования в пенсионном обеспечении. Сокращение рождаемости и рост продолжительности жизни в развитых странах привели к уменьшению численности работающего населения и увеличению числа пенсионеров. Многие страны испытывают трудности при реализации государственных пенсионных программ, построенных на распределительном принципе. Государственные расходы на пенсионное обеспечение и так слишком велики, и дальнейший их рост просто невозможен. В создавшейся ситуации договоры пенсионного страхования, заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой — снижают финансовую нагрузку на государство1.

Далее, страхование способствует реализации сберегательных потребностей населения. Многие крупные расходы (например, связанные с приобретением жилья, автомобиля, затратами на образование) граждане не могут осуществить за счет своих текущих доходов, поэтому они нуждаются в накоплении денежных средств. Одним из способов организации таких накоплений является заключение договоров страхования жизни. Кроме того, страховые организации являются работодателями, решая проблему безработицы. В странах с развитым страховым рынком в страховании занято до 1% трудоспособного населения.

С помощью страхования мобилизуются накопления для развития национальной экономики. Тем самым страхование выполняет инвестиционную функцию. Общеизвестно, что страны, которые смогли больше накопить, имеют тенденцию к более быстрому экономическому росту. В отличие от коммерческих банков, которые специализируются на привлечении средств на короткий период, страховые организации (особенно компании по страхованию жизни) располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени (10 и более лет). В связи с этим в экономически развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами. Стабильный приток денежных средств, долгосрочность обязательств страховых организаций сделали их идеальным источником «длинных денег» для бизнеса и правительства.

С помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий, тем самым страхование выполняет предупредительную функцию. Данная функция страхования проявляется в двух аспектах.

Во-первых, часть получаемых взносов по договорам страхования страховые организации направляют на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов используются для финансирования мер, направленных на предотвращение аварий, пожаров, стихийных явлений природы, несчастных случаев, болезней.

Во-вторых, предупредительная функция страхования проявляется в том, что страховые организации требуют от своих клиентов, чтобы они сами осуществляли определенные меры, направленные на снижение вероятности наступления событий, от которых заключаются договоры страхования.

Глава 2 Роль страхования в социально-экономическом развитии России

2.1 Роль страхования в регулировании социально-экономических отношений РФ

Экономические и социальные отношения в обществе в целом, в пределах отдельно взятого хозяйствующего субъекта или гражданина и его семьи сталкиваются с различными по степени и широте воздействия, источникам и разрушительности рискам. Перечисленные критерии предопределяют использование различных форм организации страховых отношений (форм проведения страхования). Сочетание различных форм проведения страхования в целях управления рисками на макро- и микроэкономическом уровнях обеспечивает целостность национальной системы страхования.

Под формой организации страховых отношений понимают организационно-правовые условия, установленные государством для управления различными по масштабам, опустошительности и социальной значимости рисками. Такие условия, закрепленные национальным законодательством, включают:

обязательность или добровольность заключения договоров страхования;

охват страхованием;

установление условий страхования и страховых тарифов;

перечень страховых случаев, при наступлении которых возникает обязанность осуществить страховую выплату;

назначение специального субъекта, обеспечивающего проведение страхования или предоставление страхователю права выбора субъектов из числа имеющих государственное разрешение на проведение страховых операций.

Основываясь на выделенных критериях, можно обосновать следующую систему форм организации страховых отношений в национальной экономике (рис. 2.1).

Роль страхования в современном обществе

Рисунок 2.1 – Схема формы организации страховых отношений1

Рассмотрим подробно характерные черты каждой из выделенных форм организации страховых отношений:

(1) обязательное социальное страхование — представляет собой форму проведения страхования, связанную с управлением макроэкономическими социальными и демографическими рисками в обществе.

(2)добровольное социальное страхование — форма проведения страхования, предусмотренная ст. 39 Конституции Российской Федерации (до настоящего времени в научных классификациях эта форма проведения страхования остается неучтенной).

Общим критерием для выделения приведенных выше форм социального страхования является их использование в отношении управления социальными рисками. В соответствии с п. 7 Руководящих принципов, входящих в Рекомендации Международной организации труда, такими стандартными социальными рисками являются: болезнь, материнство, инвалидность, старость, смерть кормильца, безработица, расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами, производственная травма.

(3) обязательное страхование иное, чем социальное — представляет собой форму проведения страхования, связанную с управлением макроэкономическими социальными рисками в отдельных областях общественной жизни.

Используя эту форму организации страховых отношений, государство, устанавливая обязательность и всеобщность страхования для определенных категорий граждан или хозяйствующих субъектов, определяя основные условия страхования и основания для выплаты страховых сумм, тем не менее возлагает организацию страховых отношений на широкий круг страховых организаций, которые отвечают требованиям, также установленным государством (в частности, лицензии на право проведения определенного вида обязательного страхования).

В Российской Федерации перечень видов обязательного страхования достаточно широк — более 40 федеральных законов и законодательных актов устанавливают в той или иной форме обязательность определенных видов страхования, важнейшими среди них являются обязательное страхование военнослужащих, обязательное страхование государственных служащих при исполнении служебных обязанностей, обязательное страхование судей, обязательное страхование» профессиональной ответственности при осуществлении нотариальной деятельности, обязательное личное страхование пассажиров.

(4) добровольное страхование иное, чем социальное — представляет собой форму управления микроэкономическими рисками, присущими экономической деятельности отдельных субъектов хозяйствования, а также деятельности и жизни граждан в обществе.

Добровольность в страховании означает, что в основе передачи риска от страхователя страховщику в соответствии с условиями договора страхования происходит на основании свободного волеизъявления сторон и полного согласования ими существенных условий договора страхования.

2.2 Роль страхования в формировании инвестиционного капитала в РФ

В мировой экономике страховые компании принадлежат к числу наиболее крупных коллективных инвесторов и занимают активную инвестиционную позицию. Такого рода активность напрямую зависит от динамики страхового рынка в целом. Если она положительная, то сегмент страховых услуг аккумулирует внушительный объем ресурсов, а инвестиционная деятельность страховщиков позволяет снизить нагрузку на бюджет государства (специальные пенсионные программы), и делает страховщиков источником долгосрочных ресурсов.

В России же наблюдается экстенсивное развитие страховой отрасли. Компании ориентированы преимущественно на получение прибыли от клиентов, завышая тарифы и ужесточая условия страховых выплат, а не на инвестирование – использование собственных ресурсов. Тем временем, в мировой практике инвестиционная деятельность составляет важнейший, после страхования, источник доходов страховых организаций1.

Однако на протяжении последних нескольких лет Российская Федерация энергично включается в мировые бизнес – процессы, что заставит активизироваться рынок страхования, в частности страховые компании, как инвесторов.

Последней новацией стало включение страховых организаций в список квалифицированных инвесторов в силу закона, и, как следствие, допуск их к инвестированию в ценные бумаги, ограниченные в обороте. Такие активы являются потенциально высокодоходными, но вложения в них сопряжены с высокими рисками2.

По российскому законодательству страховщики могут размещать собственные средства и страховые резервы. Доля привлеченных средств в значительной степени преобладает над собственными, поэтому интересно рассмотреть инвестирование страховых резервов. Процесс инвестирования привлеченных средств регулируется Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, ликвидности, возвратности, и только в последнюю очередь (по мнению регулятора) доходности. Страховые резервы должны быть достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования. Поэтому законодателем установлены жесткие требования к их составу и структуре.

Однако в русле реформ и в первую очередь в связи с признанием страховых компаний квалифицированными инвесторами, перед ними открываются новые возможности.

Вероятно, новые перспективы коснутся перечня активов, доступных для вложения и лимитов по ним (структуры).

Несмотря на то, что состав активов, предусмотренных для покрытия страховых резервов, включает в себя инструменты, недоступные, например, негосударственным пенсионным фондам, он нуждается в расширении.

Прежде всего, это касается включения в список активов паев закрытых паевых инвестиционных фондов. Конструкция закрытого паевого инвестиционного фонда позволит осуществить выгодное инвестирование опосредованным образом в:

недвижимость;

венчурные проекты;

реальный сектор экономики;

другие активы1.

В зарубежной практике распространено инвестирование в недооцененные активы. Учитывая иностранный опыт, вероятно появление возможности вкладывать средства в фонды, инвестирующие в акции компаний малой и средней капитализации, готовящиеся провести первичное размещение своих акций (pre-IPO). Представляется, что будет использован механизм закрытых паевых инвестиционных фондов (новые категории фондов на российском рынке коллективных инвестиций).

Безусловно, для инвестирования в проекты, рассчитанные на длительный срок, нужны «длинные» деньги, поэтому первоочередное включение паев ЗПИФов в список активов, доступных для инвестирования страховых резервов, возможен по отношению к резервам по страхованию жизни.

При проведении реформ всегда учитываются современные условия функционирования рынка. В нестабильной обстановке привлекают внимание инструменты, позволяющие хеджировать риски. Учитывая квалификацию инвесторов, допустимо включить в «инвестиционный список» производные финансовые инструменты (деривативы).

Страховые компании могут напрямую вкладывать средства и в ценные бумаги, и в драгоценные металлы, и в недвижимость, в связи с предоставленным перечнем инструментов особое внимание привлекает структурирование активов.

Если сравнивать структуру активов, принимаемых в покрытие страховых резервов российских и иностранных страховых компаний видно, что основную долю в активах российских страховщиков занимают векселя банков, депозиты, доли перестраховщиков в резервах и государственные ценные бумаги; в то время как зарубежные страховщики инвестируют в облигации и акции, обеспечивая приток инвестиционных ресурсов в экономику, и получая доход.

Конечно, чтобы увеличить лимиты инвестирования, нужно четко прогнозировать востребованность вкладываемых ресурсов. В первую очередь такой расчет возможен с долгосрочными резервами по страхованию жизни.

Вероятно снижение ограничений по инвестированию в паи паевых инвестиционных фондов, по прямым вложениям на рынке недвижимости (он отличается меньшей волатильностью по сравнению с фондовым), в драгоценные металлы, ипотечные ценные бумаги.

Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств (до 20 % от суммарной величины страховых резервов) в индивидуальное доверительное управление. При этом отсутствует возможность передачи средств в управление нерезидентам.

Поскольку инвестиционная деятельность не является для страховых организаций профильной, то разумно установить долю страховых резервов, доступных для передачи, более 20 %1.

Кроме того, положительная динамика страхового рынка и как следствие инвестиционной деятельности страховщиков, требует развития консалтинга в данном сегменте.

Вектор развития экономики России направлен на стимулирование деятельности, прежде всего крупных (институциональных) инвесторов. Принципиальной разницы между деятельностью инвестиционных институтов (Банков, негосударственных пенсионных фондов, страховых компаний и прочих) в области размещения средств нет.

Однако требования к размещению средств дифференцируются, различается, в том числе, и интенсивность реформирования в данной отрасли. Деятельность по инвестированию средств страховых резервов имеет свою специфику – срок востребованности резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, менее прогнозируем, чем, например, необходимость выплаты средств негосударственных пенсионных фондов. Министерство финансов признает необходимость проведения реформ по предоставлению страховым организациям новых инвестиционных возможностей, но придерживается консервативной позиции по срокам. Регулятор в лице Федеральной службы по финансовым рынкам дал основу для дальнейших преобразований, включив страховщиков в список квалифицированных инвесторов в силу закона, интенсификация процесса остается в руках самих страховщиков1.

2.3 Роль страхования в развитии национальной экономики РФ

Переход экономики Российской Федерации от экономики административно-командного типа к рыночной обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширяет сферу страховых услуг и развитие альтернатив государственному страхованию. При командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за ее сохранность страхование никак не могло получить подобающего ему места в национальной экономике РФ и общественных отношениях.

Развертывание рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования. При этом наряду с традиционным предназначением — обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.) — объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.). Предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев предприятий (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связано с экономическими интересами населения. Соотношение долгосрочных и краткосрочных договоров страхования, сочетание рисковых, предупредительных и сберегательных условий страхования, уровень банковского процента на резерв взносов по договорам страхования жизни, учет ценовых тенденций и осуществление антиинфляционных мероприятий с переходом к рыночной экономике неизбежно становятся предметом страховой политики. Возрастает предложение страховых услуг. Происходит постепенное формирование страхового рынка. Приоритет отдается добровольным видам страхования, хотя в определенных сферах сохраняется или даже вводится обязательное страхование (например, медицинское, военнослужащих от несчастных случаев и др.)1.

В рыночной экономике Российской Федерации на этапе ее становления страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты, ценные бумаги и т.д.

Страхование служит важным фактором стимулирования производственной активности и обеспечения здорового образа жизни, создает новые стимулы роста производительности труда в соответствии с личным вкладом в производство и обеспечения собственного благополучия.

Глава 3 Оценка состояния и перспективы развития страхования в экономике России

3.1 Оценка развития современного страхового рынка в РФ

Первое полугодие 2008 года на российском страховом рынке прошло под знаком двух тенденций: выравнивание тарифов и снижение темпов роста страхования, связанного с кредитными продуктами. На первый план для страховщиков постепенно выходят не доля рынка, а устойчивость и рентабельность бизнеса1.

По итогам первого полугодия 2008 года российские страховые компании собрали 293 млрд рублей взносов по прямому страхованию (без ОМС), что на 44 млрд рублей или 17,6% больше, чем за аналогичный период предыдущего года. Прирост взносов в текущем году замедлился – в первом полугодии 2007 года он был на 3,1 процентных пункта выше. Крупнейшими сегментами российского страхового рынка по-прежнему остаются страхование автокаско (по данным исследования рейтингового агентства «Эксперт РА», объем взносов, собранных по этому виду страхования в первом полугодии 2008 года, составил 76,4 млрд. руб.), ДМС (53,0 млрд. руб.), ОСАГО (39,1 млрд. руб.) и страхование имущества юридических лиц от огневых и иных рисков (31,3 млрд. руб.)2.

Три из четырех основных для российского рынка видов страхования показали снижение темпов прироста страховой премии: темп прироста взносов по автокаско в первом полугодии 2008 года снизился на 5,6 п.п. по сравнению с первым полугодием 2007 года и составил 35,1%, по ОСАГО снижение составило 4,8 процентных пункта до уровня 12,9%. В то время как по розничным видам речь идет о замедлении темпов прироста, в страховании имущества юридических лиц и вовсе произошло абсолютное снижение величины собранной страховой премии на 6,3% (в первом полугодии 2007 года отмечался прирост на 5,6%). Возросли темпы прироста только в ДМС – с 15,6 до 23,4%1.

Минимальный рост премии по огневым рискам и грузам — общая тенденция в сегменте корпоративного страхования. Основными факторами, негативно влияющими на показатели этого сегмента, являются снижение тарифов – как по причине ужесточения конкуренции, так и вследствие удешевления перестраховочной защиты в западных компаниях, — а также уход с рынка значительного объема схем2.

В то время как сокращение взносов по страхованию имущества юридических лиц – лишь продолжение тенденции, сформировавшейся достаточно давно, «торможение» автострахования – новое и очень неблагоприятное явление для российских страховщиков, вызванное внешними для страхового рынка причинами. Высокие темпы роста автокаско связаны, в основном, с практикой вмененного страхования при автокредитовании, которое около года назад испытало настоящий бум. Последствия мирового финансового кризиса для российской экономики выразились, наряду с прочими, в снижении темпов роста выдачи кредитов российскими банками. Как следствие, замедлился рост и кредитного автокаско.

Ожидания относительно дальнейших перспектив роста автострахования у большинства участников рынка достаточно пессимистичны. Гипертрофированный рост заработной платы, опережающий темпы роста производительности труда и обусловленный дефицитом рабочей силы, не может продолжаться долго, а ускорение инфляции заставит людей отложить как дорогостоящие покупки, так и кредитование из-за ограниченности денежных средств на приобретение товаров первой необходимости. Соответственно, изменение в структуре потребления приведет к снижению темпов роста автострахования3.

Российские страховщики ожидают снижения темпов роста премии по страхованию каско автомобилей, приобретаемых в кредит, в конце текущего и начале будущего года. Снижение темпов роста промышленного производства, отток иностранных инвестиций, а также сокращение темпов роста реальных доходов населения создают дополнительные предпосылки для возможного замедления развития страхования в будущем году.

Темпы роста рынка ДМС также очень низки. Причина в том, что государство до сих пор не смогло четко определить, что такое обязательное медицинское страхование: соцобеспечение или элемент страхования. Именно поэтому невозможно дать точный прогноз рынка ДМС: будет ли он отдельной составляющей, не имеющей отношения к обязательной медицине, либо он будет хорошим дополнением к обязательной программе медицинского страхования.

В первом полугодии 2008 года продолжились, еще более усилившись, тенденции прошлого года, связанные с неуклонным ростом убыточности автострахования (как ОСАГО, так и каско).

Обязательное страхование гражданской ответственности продолжает тянуть показатели рынка вниз – убыточность во многих регионах России уже давно преодолела критический уровень, и некоторые страховщики затрудняют для потребителей покупку полисов, перенося пункты продажи полисов ОСАГО в труднодоступные места и не привлекая особого внимания автовладельцев к возможности застраховаться по ОСАГО именно у них. Как отмечают многие страховщики, учитывая степень охвата этим видом страхования населения страны и его обязательности для автовладельцев, проблема из экономической начинает приобретать политический характер. В силу обязательности установленных тарифов по ОСАГО, решить вопрос может только государство.

Новым явлением для отечественного страхования стали впервые публично признанные некоторыми ведущими страховщиками убытки по автокаско. В реальности этот вид страхования оказался убыточным для гораздо большего числа компаний, чем это было объявлено рынку. В особенности это относится к страхованию автокаско через автосалоны.

В автокаско финансовый результат снижается, в основном, не вследствие неадекватных тарифов, а из-за запредельных комиссионных вознаграждений агентам. Наиболее высоки запросы у нестраховых посредников, прежде всего, у автосалонов, которые диктуют свои условия страховщикам. Как считают многие участники рынка, комиссионные достигли столь высоких значений, что дальнейшее их увеличение или даже сохранение на прежнем уровне сделает полностью нерентабельной деятельность по автострахованию. Как следствие, можно ожидать начала постепенного снижения комиссионного вознаграждения посредникам1.

Причина сложившейся ситуации в том, что многие страховые компании в процессе подготовки к продаже на западный рынок стремятся к развитию сбытовых сетей и наращиванию объёмов страховой премии простейшим путём — путём ценового демпинга и повышения комиссионного вознаграждения страховых посредников. В условиях, когда доля инвестиционного дохода российских страховых компаний крайне низка и растёт величина комбинированного коэффициента убыточности, страховщикам необходимо повышать рентабельность их бизнеса.

Первое полугодие 2008 года показало, что в большинстве страховых компаний началась внутренняя трансформация – переход от целевых установок, направленных на захват как можно большей доли рынка любой ценой, к ориентации на иные результаты. Очевидный тезис, что страховой бизнес, как и любой другой, должен приносить прибыль, постепенно становится целевой установкой все большего числа страховщиков. Как следствие, на рынке начался процесс выравнивания тарифов – их приближения у разных компаний к среднему по рынку уровню.

Основная тенденция прошлого года – многие страховые компании делают выбор не в пользу «тарифных войн» и демпинговых операций, а в пользу надежности компании, ее резервов, стабильности страхового портфеля. В первом полугодии 2008 года эта тенденция стала еще более очевидна: стало ясно, что это закономерность, а не случайный «всплеск». Другая очевидная тенденция непосредственно связана с закреплением на рынке новых методов борьбы за клиента – это следование политике клиентоориентированности по образцу западных компаний. Помимо величины страховых тарифов, для клиента все большее значение будет иметь именно качество обслуживания1.

3.2 Трудности и перспективы развития страхового дела в РФ

Российский страховой рынок стремительно растет — реальные взносы (без учета налогосберегающих схем, страхованием фактически не являющихся) ежегодно увеличиваются темпами, превышающими 30%. Бурный рост объемов страховых премий может ввести в благостную иллюзию, что и дальше будет так же. Между тем значительное число страховщиков не видят долгосрочных перспектив своего развития, решают исключительно краткосрочные задачи, объявляя своей целью экстенсивный рост премий и доли рынка за счет демпинга и продажу в среднесрочной перспективе зарубежному инвестору. Низкий уровень капитализации российских страховщиков и слабость национального перестраховочного рынка способствуют формированию зависимости экономики страны от мировых финансовых рынков и постепенному превращению российских страховых компаний в посредников2.

Подобное развитие событий неминуемо приведет к тому, что страховая отрасль нашей страны не только потеряет свой суверенитет, но и не сможет удовлетворить увеличивающиеся потребности российской экономики в страховой защите. Такой рост не является благоприятным для экономики России.

Экономике РФ нужен мощный национальный страховой рынок, который бы развивался за счет добровольных видов страхования и неценовой конкуренции, фундаментом стабильности и успешной динамики которого явилась бы значительная, в разы превышающая нынешнее состояние, капитализация отечественных страховщиков. Необходимые для достижения этой модели шаги сформулированы в концепции развития страхового рынка как части финансовой системы РФ, разработанной рейтинговым агентством «Эксперт РА» совместно с Ассоциацией региональных банков «Россия»1.

Развитие страхового рынка, способного удовлетворить все потребности растущей и усложняющейся экономики России, возможно только при выполнении двух ключевых принципов, заложенных в концепции: страхование активов по их реальной стоимости и установление единой экономической стоимости жизни для возмещения вреда жизни и здоровью по всем видам страхования.

Понятие экономической стоимости жизни должно быть унифицировано и определено в зависимости от среднего уровня заработной платы, расходов на образование и медицинское обслуживание. Система страхования должна обеспечивать по-настоящему достойное возмещение вреда жизни и здоровью каждого человека независимо от вида страхования, по которому произошел страховой случай. Реальную стоимость активов в экономике следует рассчитывать, исходя из справедливой стоимости, например, из дисконтированной стоимости будущих денежных потоков, генерируемых этими активами. Недокапитализированные или вовсе выведенные из оборота активы (к ним в России можно причислить и землю, и лесные ресурсы, и частично недвижимость, и интеллектуальную собственность) будут правильным образом оформлены с точки зрения спецификации прав собственности и станут объектом финансовых транзакций. Иначе говоря, они станут частью экономики, смогут быть предметом залога, основой для выпуска ценных бумаг, они станут ликвидными, и их нужно будет соответственно страховать по рыночной стоимости1.

Страховой рынок РФ должен быть открытым, но при этом сохранить свой суверенитет. Рынок страхования гораздо важнее, чем, например, сегмент производства автомобилей. Не будет отечественных автопроизводителей — это отрицательным образом будет влиять на экономику страны. Если лишиться национального страхового рынка, то Россия потеряет конкурентные преимущества в других областях, увеличит системные риски в экономике. Мощный страховой рынок возможен при появлении в России по-настоящему крупных национальных игроков — страховых компаний, способных эффективно конкурировать с зарубежными страховщиками. Без значительного повышения капитализации, причем уже в ближайшее время, суверенитет страхового рынка будет потерян. По данным Банка России, собственные средства российских страховщиков в 2007 году составляли 208,3 млрд рублей (8,5 млрд долларов), сократившись по сравнению с 2006 годом на 6,4%2.

Чтобы принять возрастающий объем рисков и выстоять в ужесточающейся конкурентной борьбе, страховые компании должны значительно увеличить размер собственного удержания за счет роста собственных средств. Совокупный уставный капитал российских страховых компаний к 2020 году должен достигнуть как минимум 750 млрд рублей в ценах 2007 года (30,6 млрд долларов), то есть вырасти в 4,4 раза, а величина совокупных активов отрасли в 2020 году — не менее 3,3 трлн рублей в ценах 2007 года (134,4 млрд долларов) против 675 млрд рублей (25,6 млрд долларов) на начало 2007 года3.

Российскому перестраховочному рынку надлежит стать крупным региональным перестраховочным центром, ориентируясь в своем развитии на значительное повышение роли специализированных перестраховщиков. На рынке должны появиться крупные национальные игроки (частично поддерживаемые за счет государства), способные брать на себя очень значительные риски. В числе важнейших задач государства — устранение институциональных ограничений на прием взносов по входящему перестрахованию из-за рубежа. В таких условиях взносы по входящему перестрахованию будут расти опережающими темпами, вплоть до 750 млрд рублей (30,6 млрд долларов) в 2020 году1.

«Росгосстрах» (РГС) прогнозирует темп роста страхового рынка в 2008-2009 годах на уровне 25-30%. Уже в 2008 году общий объем собранной премии, согласно аналитическому отчету РГС, немного превысит 1 трлн руб., в 2009 году составит 1,3 трлн руб. Топ-менеджеры других страховых компаний полагают, что страховой рынок будет развиваться по более сдержанному сценарию2.

Сборы страховой премии в 2009-2010 годах продолжат увеличиваться, рост страховой премии в 2009 году, несмотря на кризисные явления, составит не менее 15-20%. Такое мнение высказал агентству «Интерфакс-АФИ» руководитель Центра стратегического анализа «Росгосстраха» Алексей Зубец3.

Глава Федеральной службы страхового надзора Илья Ломакин-Румянцев заявил, что страховое сообщество должно быть готово к падению сборов премий в следующем году на 25% и даже 50%4.

3.3 Мероприятия по совершенствованию страхования в РФ

Для обеспечения непрерывности производства и поддержания социальной стабильности в обществе необходимо минимизировать уровень недострахования рисков в экономике. К 2020 году уровень страховой защиты рисков, традиционно подлежащих страхованию в развитых странах, должен приблизиться к 100%, а совокупный объем рынка — достигнуть в ценах 2007 года 3 трлн рублей (122,2 млрд долларов), или 4% от ВВП. Страхование вместо создания внебюджетных фондов или прямого финансирования устранения последствий техногенных или природных катастроф, аварий и прочих событий — это единственный путь снизить нагрузку на государственные финансы при повышении эффективности управления рисками1.

В будущем основой российского страхового рынка должно стать добровольное страхование. Необходимо пересмотреть принципы действия существующих видов обязательного страхования в пользу рыночных механизмов, а роль обязательных видов страхования в развитии российского страхового рынка должна постепенно снижаться. Доля обязательных видов страхования в совокупных страховых взносах к 2020 году не должна превышать 25%. Однако это не значит, что сейчас нам следует вовсе отказаться от новых обязательных видов. Например, страхование ответственности эксплуатантов особо опасных объектов или некоторые другие виды страхования ответственности — это как раз те случаи, где обязательное страхование уместно. На первом этапе эти виды станут локомотивом развития, а затем будут необходимы изменения и реформы для повышения эффективности. Конечно, вмененное страхование, в силу большей гибкости, более эффективный способ обеспечения защиты интересов третьих лиц по сравнению с законодательно регламентируемыми обязательными видами страхования. Замена лицензирования и сертификации продукции вмененными видами страхования позволит решить и задачу повышения качества работ и услуг. Здесь важнейшим вопросом является проработка расчета тарификации и условий, чтобы не повторить ошибки системы ОСАГО1.

Реформирование ОСАГО должно идти по пути либерализации тарифов: через передачу функций по установлению тарифов по ОСАГО саморегулируемой организации участников рынка (с ежегодным пересмотром тарифов) к полному переходу на рыночный механизм формирования тарифов. Лимиты ответственности по ОСАГО необходимо рассчитывать с учетом экономической стоимости жизни.

Рост роли страхования как необходимого условия нормального функционирования всей российской экономики должен сопровождаться повышением требований, предъявляемых к надежности и транспарентности российских страховых компаний. Оценку уровня достаточности собственных средств страховщиков следует осуществлять на основе принципов Solvency II, разработанных Международной ассоциацией органов страхового надзора. Кроме того, необходимо подготовить и внедрить в практику работы страховщиков стандарты риск-менеджмента, включающие актуарный аудит и проведение инвестиционных комитетов при размещении средств страховых резервов (управление рыночными, кредитными рисками, рисками ликвидности). Также в течение двух-трех лет необходимо введение требований предоставления отчетности по МСФО и расширение требований по финансовой устойчивости и рейтингам надежности в требованиях тендеров и аккредитаций2.

Конкуренция между игроками страхового рынка должна происходить прежде всего неценовыми методами, рынку необходимо избавиться от демпинга, завышенных агентских комиссий и «откатов». Многое зависит от самих компаний. А ФАС в свою очередь может более активно бороться именно с такими проявлениями недобросовестной конкуренции и, напротив, несколько смягчить свою позицию относительно соглашений страховщиков и банков1.

Заключение

Страхование можно определить как совокупность перераспределительных отношений замкнутого круга его участников по поводу формирования за счет их взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба имуществу юридических и физических лиц, а также для материального обеспечения граждан при наступлении определенных событий в их жизни.

В странах с развитой рыночной экономикой страхование играет важную и многоплановую роль. В связи с этим можно выделить четыре функции страхования: функцию возмещения убытков, социальную, инвестиционную и предупредительную.

Экономические и социальные отношения в обществе в целом, в пределах отдельно взятого хозяйствующего субъекта или гражданина и его семьи сталкиваются с различными по степени и широте воздействия, источникам и разрушительности рискам. Перечисленные критерии предопределяют использование различных форм организации страховых отношений (форм проведения страхования). Сочетание различных форм проведения страхования в целях управления рисками на макро- и микроэкономическом уровнях обеспечивает целостность национальной системы страхования.

Отечественный страховой бизнес отличается рядом особенностей, выделяющих его среди иностранных коллег, поэтому апробированные за рубежом схемы взаимодействия страховых организаций с фондовым рынком обычно имеют свои особенности либо просто отсутствуют в России.

В настоящее время доступ иностранных страховщиков как в части создания дочерних организаций на территории Российской Федерации, так и в части приобретения акций существующих российских страховых организаций практически неограничен. В ближайшем будущем проблема станет еще более актуальной и особенно обострится по мере вхождения России в ВТО. Массированное иностранное «наступление» принудит отечественное страховое сообщество к необходимости следования международным стандартам бизнеса, включая деятельность с финансовыми инструментами на фондовом рынке.

Переход экономики Российской Федерации от экономики административно-командного типа к рыночной обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширяет сферу страховых услуг и развитие альтернатив государственному страхованию. При командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за ее сохранность страхование никак не могло получить подобающего ему места в национальной экономике РФ и общественных отношениях.

Развертывание рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования.

Российский страховой рынок стремительно растет — реальные взносы (без учета налогосберегающих схем, страхованием фактически не являющихся) ежегодно увеличиваются темпами, превышающими 30%. Бурный рост объемов страховых премий может ввести в благостную иллюзию, что и дальше будет так же. Между тем значительное число страховщиков не видят долгосрочных перспектив своего развития, решают исключительно краткосрочные задачи, объявляя своей целью экстенсивный рост премий и доли рынка за счет демпинга и продажу в среднесрочной перспективе зарубежному инвестору. Низкий уровень капитализации российских страховщиков и слабость национального перестраховочного рынка способствуют формированию зависимости экономики страны от мировых финансовых рынков и постепенному превращению российских страховых компаний в посредников.

Экономике РФ нужен мощный национальный страховой рынок, который бы развивался за счет добровольных видов страхования и неценовой конкуренции, фундаментом стабильности и успешной динамики которого явилась бы значительная, в разы превышающая нынешнее состояние, капитализация отечественных страховщиков.

Для обеспечения непрерывности производства и поддержания социальной стабильности в обществе необходимо минимизировать уровень недострахования рисков в экономике.

В будущем основой российского страхового рынка должно стать добровольное страхование.

Реформирование ОСАГО должно идти по пути либерализации тарифов: через передачу функций по установлению тарифов по ОСАГО саморегулируемой организации участников рынка (с ежегодным пересмотром тарифов) к полному переходу на рыночный механизм формирования тарифов. Лимиты ответственности по ОСАГО необходимо рассчитывать с учетом экономической стоимости жизни.

Список литературы

Агеев Н.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. — М.: Юность, 2008.

Александров А.А. Страхование. — М.: «Приор», 2008.

Воблый К.Г. Основы экономии страхования. — М.: — АНКИЛ, 2002. — 228 с.

Григорьева Е. «Росгосстрах» прогнозирует темп роста страхового рынка в 2008-2009 годах на уровне 25-30% // Карта собственности Петербурга. – 31.01.2008. — http://www.stockmap.ru/news/0112516531/. – Доступ 07.11.2008.

Журавлев Ю.Н. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию (второе издание). — М.: АНКИЛ, 2007. — 180 с.

Итоги развития страхового рынка России за 2007 год. – М.: Ингосстрах, 2008.

Казанцев С.К. Основы страхования: Учебное пособие. – Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 2006. – 101с.

Разумовская Ю. Возможности страховых компаний как квалифицированных инвесторов // Капитал страны. Журнал об инвестиционных возможностях России. – 03.10.2008. — http://www.kapital-rus.ru/society/element.php?ID=6842. – Доступ 07.11.2008.

Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

Семёнова М.В. Основы экономики страхования. — M.: «Финансы и статистика», 2006.

Словарь страховых терминов / Под. ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 336 с.

Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 312с.

Страховое дело /Под ред. проф. Рейтмана Л. И. — М.: «Скиф», 2007.

Страховой рынок в 2009 г. вопреки кризису вырастет на 15-20% // Страхование сегодня. — http://www.insur-info.ru/press/28610/. – Доступ 07.11.2008.

Страховой рынок России в 2009 г. вопреки кризису вырастет на 15-20% // УНИАН – новости страхования. — http://insurance.unian.net/rus/detail/1644. — Доступ 07.11.2008.

Шахов В.В. «Страхование». – М.: «Финансы и статистика», 2005.

Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. — М.: Страховой полис. ЮНИТИ, 2007. — 311 с.

Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование. – М.: Экономистъ, 2004. – 217с.

Янин А. В поисках прибыли // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». — http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/. – Доступ 07.11.2008.

1 Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование. – М.: Экономистъ, 2004. – С. 11.

1 Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование. – М.: Экономистъ, 2004. – С. 12.

1 Агеев Н.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. — М.: Юность, 2008. – С. 12.

1 Александров А.А. Страхование. — М.: «Приор», 2008. – С. 23.

1 Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование. – М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 19.

2 Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование. – М.: Экономистъ, 2004. – С. 14.

1 Воблый К.Г. Основы экономии страхования. — М.: — АНКИЛ, 2002. – С. 24.

1 Журавлев Ю.Н. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию (второе издание). — М.: АНКИЛ, 2007. – С. 131.

1 Разумовская Ю. Возможности страховых компаний как квалифицированных инвесторов // Капитал страны. Журнал об инвестиционных возможностях России. – 03.10.2008. — http://www.kapital-rus.ru/society/element.php?ID=6842. – Доступ 07.11.2008.

2 Разумовская Ю. Возможности страховых компаний как квалифицированных инвесторов // Капитал страны. Журнал об инвестиционных возможностях России. – 03.10.2008. — http://www.kapital-rus.ru/society/element.php?ID=6842. – Доступ 07.11.2008.

1 Разумовская Ю. Возможности страховых компаний как квалифицированных инвесторов // Капитал страны. Журнал об инвестиционных возможностях России. – 03.10.2008. — http://www.kapital-rus.ru/society/element.php?ID=6842. – Доступ 07.11.2008.

1 Разумовская Ю. Возможности страховых компаний как квалифицированных инвесторов // Капитал страны. Журнал об инвестиционных возможностях России. – 03.10.2008. — http://www.kapital-rus.ru/society/element.php?ID=6842. – Доступ 07.11.2008.

1 Разумовская Ю. Возможности страховых компаний как квалифицированных инвесторов // Капитал страны. Журнал об инвестиционных возможностях России. – 03.10.2008. — http://www.kapital-rus.ru/society/element.php?ID=6842. – Доступ 07.11.2008.

1 Семёнова и др. «Основы экономики страхования». — M.: «Финансы и статистика», 2006. – С. 89.

1 Янин А.В поисках прибыли // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». — http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/. – Доступ 07.11.2008.

2 Там же.

1 Янин А. В поисках прибыли // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». — http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/. – Доступ 07.11.2008.

2 Там же.

3 Янин А. В поисках прибыли // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». — http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/. – Доступ 07.11.2008.

1 Янин А. В поисках прибыли // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». — http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/. – Доступ 07.11.2008.

1 Янин А. В поисках прибыли // Рейтинговое агентство «Эксперт РА». — http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/. – Доступ 07.11.2008.

2 Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

1 Там же.

1 Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

2 Там же.

3 Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

1 Там же.

2 Григорьева Е. «Росгосстрах» прогнозирует темп роста страхового рынка в 2008-2009 годах на уровне 25-30% // Карта собственности Петербурга. – 31.01.2008. — http://www.stockmap.ru/news/0112516531/. – Доступ 07.11.2008.

3 Страховой рынок в 2009 г. вопреки кризису вырастет на 15-20% // Страхование сегодня. — http://www.insur-info.ru/press/28610/. – Доступ 07.11.2008.

4 Страховой рынок России в 2009 г. вопреки кризису вырастет на 15-20% // УНИАН – новости страхования. — http://insurance.unian.net/rus/detail/1644. — Доступ 07.11.2008.

1 Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

1 Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

2 Там же.

1 Самиев П., Янин А. Новый курс страхового рынка // Эксперт. – 2008. — №41. — http://www.expert.ru/printissues/expert/2008/41/novuy_kurs/. – Доступ 20.10.2008.

Курсовая работа: Депозитные операции, их виды. Депозитная политика в кредитной организации (банке)

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных организациях.

Исходя из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;

определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;

характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России

Объектом исследования данной курсовой работы являются кредитные организации.

Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций

Информационной базой при написании курсового проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод обобщения, диалектический метод.

Практической значимостью данной курсовой работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения данной темы студентами.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложения.

1.1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

— Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

— Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

— Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

государственные предприятия и организации;

государственные учреждения; кооперативы;

акционерные общества;

смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

общественные организации и фонды;

финансовые и страховые компании;

инвестиционные и трастовые компании и фонды;

отдельные физические лица и объединения этих лиц;

банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)

Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:1

срочные депозиты (с их разновидностью — депозитными сертификатами);

депозиты до востребования;

условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад — возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

на срок до 30 дней

на срок от 31 до 90 дней

на срок от 91 до 180 дней

на срок от 181 дня до 1 года

на срок от 1 года до 3 лет

на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

1.2 Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.2

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Прием вклада сопровождается открытием депозитного счета.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Так как депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета и договором корреспондентского счета. На этих счетах оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспондентов по совершении операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица тут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

А срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

1.3. Основные положения и принципы депозитной политики.

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

постановка цели и определение задач депозитной политики;

выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

проведение анализа депозитного рынка;

определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства.

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада, и, исходя из предусмотренной договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу. другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.

1.4. Зарубежный опыт проведения депозитных операций.

Сравнивая процентные ставки по депозитам в России (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до 14,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых В Швейцарии прибыль составит в среднем 3—4%. доход от депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.

«Я не согласен, что все перебегут в иностранные банки. Все-таки пока доходность у нас все равно остается выше. Правда, иностранцы выигрывают по надежности», — считает А. Милюков.3

доверие к иностранным банкам заставляет людей пожертвовать высокими процентами. Но открыть счет в зарубежном банке не так просто. Многие устанавливают очень высокий «входной» барьер для вкладчиков из-за рубежа. Если вы задумали хранить по ту сторону границы 1000 долларов, вам, скорее всего, откажут. Начинать взаимоотношения с иностранцами приходится, как правило, с 10 тыс. у. е.

Есть и еще одна неприятная «оборотная сторона» стабильности. Очень часто в случае досрочного снятия денег со счета клиентам западных банков приходится платить довольно внушительные штрафы и неустойки (1 — 5% от суммы, находящейся на счете). Обслуживание счета в зарубежном банке может стоить от 30 до 1500 долл. в год. Кроме того, с вкладчика-нерезидента могут взять плату за открытие счета — от 100 до 400 у. е. Но такие ограничения компенсируются выгодными предложениями, которых нет в российских банках. За рубежом существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход – 1 — 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8—12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит всегда, независимо от курса акций.

В ближайший год ситуация вряд ли резко поменяется. Тем, кто идет в банк, чтобы приумножить капитал, лучше выбирать российских финансистов.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют:

• разработку различных программ по привлечению средств населения;

• предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания;

подписку на периодические издания экономической литературы; абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т.д.);

• проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;

• использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);

• использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера;

• выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку».

Важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

2. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями.

2.1. Виды вкладов акционерного коммерческого Сберегательного банка. Анализ процентных ставок по вкладам акционерного коммерческого Сберегательного банка России

Анализируя вклады (депозиты) Сбербанка России на 2006
год (приложение А) можно отметить следующее

процентная ставка Сбербанка по многим вкладам (депозитам) установлена выше запланированной Правительством инфляции на 2006 год, и это радует. Так, при планируемом уровне инфляции на 2006 год в 8 %, количество вкладов, в которых имеются отдельные разновидности с более высокой процентной ставкой, составило 5 (23 разновидности из 41). Самая высокая процентная ставка Сбербанка по рублевым вкладам (депозитам) составила 10,5% (Это только 2 разновидности из 41). Если уровень инфляции сохранится до конца года ниже процентной ставки по вашему вкладу (депозиту), то с учетом процентных доходов, ваш вклад не обесценится. На это могут рассчитывать вкладчики по 26 разновидностям депозитов (56 %) Сбербанка России;

процентные ставки Сбербанка по вкладам (депозитам) продолжают оставаться ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России. При ставке рефинансирования на конец 2005 года в 12 %, самая высокая процентная ставка Сбербанка по рублевым вкладам на 2006 год составляет – 10,5% (и это только один вклад).

процентные ставки Сбербанка выросли не по всем вкладам (депозитам), а по отдельным вкладам (депозитам) наблюдается даже снижение доходности. Средний же прирост по ставкам составил от 0,25 до 0,5 %. Не такая уж это значительная величина. Процентные ставки по вкладам (депозитам) Сбербанка России продолжают оставаться среди наиболее низких ставок по банкам России.

Сбербанк России явно отдает предпочтение крупным вкладам (депозитам). Если сумма вклада (депозита) составляет от 100 000 рублей до 1 000 000 рублей, то процентная ставка по такому вкладу (депозиту) выше на 0,5 %. Если сумма вклада (депозита) — 1 000 000 рублей и более, то процентная ставка по вкладу (депозиту) выше на 0,75 %.

Несмотря на разнообразие видов вкладов (депозитов) Сбербанка России отдельные условия вкладов (депозитов) для вкладчиков ухудшились. Отсутствуют срочные вклады (депозиты), с неснижаемым остатком по вкладу и расходными операциями. А при досрочном расторжении договора на депозит с длительным сроком хранения, потери процентных доходов будут более ощутимы.

Проценты на отдельные виды пенсионных вкладов (депозитов) подросли только на 0,25 %.

С 16 февраля 2006 года прекращается открытие новых счетов по 6 ранее существовавшим видам вкладов (депозитов):

вклад “Пенсионный депозит Сбербанка России”- на 3 месяца и 1 день, на 6 месяцев;

вклад “Срочный пенсионный Сбербанка России” – на 1 год и 1 месяц;

вклад “Срочный пенсионный на 2 года Сбербанка России”

вклад “Накопительный Сбербанка России” – на 2 года;

вклад “Компенсационный Сбербанка России”;

вклад “Молодежный Сбербанка России”.

Из перечисленных выше вкладов (депозитов), только открытые до 16 февраля 2006 года вклады “Компенсационный Сбербанка России” и “Молодежный Сбербанка России” будут продолжать пролонгироваться. Все, кто имеет вклады (депозиты), подлежащие закрытию, не забудьте своевременно переоформить их на другой вид вкладов (депозитов), что позволит вам избежать потери доходов. Очень жаль, что из каких то тактических соображений переименован узнаваемый всеми вклад “До востребования Сбербанка России”.

На 2006 год Сбербанк России установил только два метода начисления процентов по вкладам (депозитам) физических лиц. Так, по всем вкладам (депозитам) Сберегательного Банка России, со сроками от 6 месяцев до 5 лет предусматривается только ежеквартальное начисление процентов. Причисление процентов к основному вкладу (депозиту) производится один раз в 3 месяца, что уменьшает доходность по вкладу (депозиту) и снижает капитализацию процентов. Это очень выгодно банку, но не выгодно вкладчику, так как снижает доходность от капитализации процентов. По месячным и трехмесячным вкладам (депозитам) проценты начисляются по окончании основного (пролонгированного) срока. И не смотря на объявленный рост, процентные ставки по большинству вкладов (депозитов) Сбербанка России продолжают оставаться ниже, чем в большинстве других банков.

Сберегательный банк России проводит достаточно консервативную политику по вкладам (депозитам), которая, на мой взгляд, не учитывает возрастающую конкуренцию со стороны быстро развивающихся коммерческих банков в части привлечения вкладчиков. Отсутствуют вклады (депозиты) с разнообразными условиями. Больше не предлагаются вклады (депозиты) с ежемесячным начислением и капитализацией процентов. И, учитывая наличие системы страхования вкладов, многим вкладчикам, с вкладами (депозитами), не превышающими 100 000 рублей можно посоветовать только одно, меняйте банк и получайте больше доходов. Будучи уверенным, в своей популярности у населения, Сбербанк России даже не проконтролировал ситуацию по доведению информации о системе страхования вкладов до своих вкладчиков, и в ряде филиалов отсутствует, в доступных для вкладчиков местах, эта информация.

2.2. Документальное оформление депозитных операций

Порядок принятия вклада наличными деньгами

Клиент

Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель

2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

Контролер

6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает вкладную книжку.

8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Кассир

10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

Схема документооборота на закрытие вклада

Клиент

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

Контролер

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Кассир

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями – проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

2.3. Учет депозитных операций

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

№ 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика (см. приложение №7).

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следую­щей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423( 02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребова­ния то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

через кассу

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

Учет депозитов юридических лиц.

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

На счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

Для юридических лиц банки могут предлагать следующие виды депозитов:

открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:

депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика;

срочный депозит, открываемый на конкретный срок;

квазисрочный депозит без определенного срока хранения;

закрытые;

сейфовые.

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

№№ 410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

№№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

№№ 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка – сроками привлечения.

Открытие депозита отражается проводкой (67950 рублей):

Д-т сч. № 401-408 «Средства на счетах»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента (см. приложение №12). Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка (см. приложение №13):

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой (6115,5 рублей):

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1. через кассу

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

Д-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

К-т сч. № 401-408 «Средства на счетах».

2.4. Учет процентов по депозитным операциям.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

кассовый – банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

метод начисления – все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

простые проценты;

сложные проценты;

с фиксированной процентной ставкой;

с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, оп­ределяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расче­та величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки ис­ходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из при­ближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

В первом случае в учете делаются записи:

Начисление процентов:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

Уплата процентов:

физическим лицам:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

юридическим лицам:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета в Банке России кредитных организаций», расчетный, текущий и др. счета клиентов.

3) Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».

В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», счета клиентов.

В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702 «Разные расходы». В зависи­мости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

при выплате наличными эта операция отражается:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 20202 «Касса кредитных организаций».

при перечислении в безналичном виде:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 401- 408 «Средства на счетах».

при направлении дохода на увеличение суммы вклада:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 410 – 422 «Депозиты», 423, 426 «Депозиты физических лиц», 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам

В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

3. Современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России.

3.1. Характеристика вкладов физических лиц в условиях современного состояния экономики страны

Динамика привлеченных средств физических лиц

Динамика привлеченных средств физических лиц свидетельствует о сохранении позитивного развития банковского сектора. В I полугодии 2007г. вклады населения в банках выросли на 14,7% до 4 340,4 млрд. руб. (в соответствующем периоде 2006г. на 13,6%).

Поквартальное рассмотрение динамики вкладов в банковской системе показывает замедление темпов прироста вкладов в I квартале 2007г. (с 13,8% до 5,8%) по сравнению с традиционно «бурным» ростом в последнем квартале предыдущего года. Таким же традиционным является последовавшее ускорение во II квартале 2007г. (до 8,4%).

Между тем с учетом сезонности указанные темпы свидетельствуют о некотором ускорении динамики рынка вкладов в I полугодии 2007г. по сравнению с I полугодием 2006г. — до 14,7% против 13,8% соответственно. В то время как в прошлые периоды чаще наблюдалась ситуация замедления темпов прироста от года к году.

Структура привлеченных средств физических лиц

Временная структура депозитов

Структура депозитов населения в зависимости от сроков размещения отражает инвестиционные предпочтения и ожидания вкладчиков. В I полугодии 2007г. продолжалась тенденция увеличения доли средств, размещаемых населением в долгосрочные депозиты. В результате на 1 июля 2007г. доля депозитов свыше 1 года составила 62,9% средств физических лиц, размещенных в банковской системе, увеличившись с начала года на 1,9 п.п. Одновременно произошло снижение доли срочных вкладов до 1 года (-1,6 п.п.) и вкладов до востребования (-0,4 п.п.).

Рассмотрение динамики депозитов в зависимости от сроков размещения показывает, что в течение уже нескольких лет, наибольший рост демонстрируют именно долгосрочные (свыше 1 года) депозиты. В свою очередь темпы прироста краткосрочных вкладов все чаще принимают отрицательные значения (по срокам от 31 дня до 1 года).

Следует отметить, что на протяжении уже достаточно длительного время долгосрочные вклады обеспечивают основную долю в приросте ресурсной базы банков за счет вкладов населения. Помимо роста доверия к банкам сложившаяся тенденция в немалой степени объясняется стремлением граждан компенсировать инфляционные потери за счет более высоких процентных ставок по длинным депозитам.

Одновременно следует отметить произошедшее с начала года снижение доли вкладов до востребования, в то время как в 2005-2006 гг. наблюдался относительно быстрый рост остатков на счетах до востребования, связанный с ростом доходов населения. Вероятно, что в настоящий момент уровень вкладов до востребования достиг некоторого оптимального для вкладчиков уровня, позволяющего, с одной стороны, поддерживать необходимую ликвидность, а с другой — получать стабильный доход по срочным депозитам.

Структура депозитов по размеру вкладов

На 1 июля 2007г. вклады до 100 тыс. руб. составили 1 210,9 млрд. руб. или 27,9% суммы страхуемых вкладов. Сумма вкладов в интервале от 100 до 400 тыс. руб. — 1287,5 млрд. руб. (29,7%). Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. — 356,7 млрд. руб. (8,2%). Вклады свыше 700 тыс. руб. — 1 485,2 млрд. руб. (34,2%).

Наибольшая доля страховой ответственности АСВ приходится на вклады от 100 до 400 тыс. руб. — 42,1%.. Вторым по объему ответственности являются вклады до 100 тыс. руб. — 41,3%. Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. занимают 9,5% всей суммы ответственности. На вклады свыше 700 тыс. руб. приходится 7,2% совокупной страховой ответственности АСВ.

Между тем, в случае со Сбербанком, соответствующие показатели еще более смещены в пользу мелких вкладов. Для сравнения — на вклады до 100 тыс. руб. в нем приходится уже 38,6% суммы страхуемых вкладов, а на вложения свыше 700 тыс. руб. всего 17,9%.

3.2. Перспективы развития депозитных операций в России

Деятельность кредитных организаций в большей степени ориентируется на потребности реальной экономики. Сохраняется устойчивая тенденция роста кредитных вложений, согласно отчетности кредитных организаций качество их кредитных портфелей остается в основном удовлетворительным. На рынке банковских услуг отмечается определенное развитие конкурентной борьбы, особенно за вклады физических лиц. В результате доля Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) в привлеченных банковским сектором во вклады (депозиты) средств физических лиц имеет тенденцию к снижению.

Обслуживание депозитов и сбережений населения

Одним из условий качественно нового этапа развития операций банков с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной базы.

Ключевым фактором решения данной стратегической задачи является рост вкладов населения. Предпосылками увеличения вкладов населения в банках являются:

повышение реальных доходов населения;

реализация положений Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

укрепление устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом;

развитие правовых основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков;

повышение доверия клиентов и вкладчиков к финансовым посредникам;

сохранение института банковской тайны, в том числе тайны вклада;

расширение состава банковских продуктов для привлечения средств населения.4

Правительство Российской Федерации и Банк России исходят из того, что принятие Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обеспечивает необходимую правовую базу для государственной защиты интересов вкладчиков, особенно тех, кто имеет небольшие сбережения. Тем самым создаются условия как для увеличения притока вкладов в банковский сектор, так и для развития конкуренции между банками в сфере привлечения вкладов.

В рамках практических мероприятий по функционированию системы страхования вкладов будет принят комплекс мер, направленных на минимизацию рисков системы страхования, прежде всего путем предотвращения участия в ней неустойчивых банков. Для участия в системе страхования вкладов кредитные организации должны соответствовать предусмотренным в законодательстве Российской Федерации и в нормативных актах Банка России критериям допуска в эту систему.

В целях обеспечения формирования реальной срочной структуры пассивов и снижения риска ликвидности банковского сектора планируется пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и внести в указанную статью изменения, предусматривающие предоставление кредитным организациям права определять в договоре банковского вклада различные условия досрочного возврата вклада.

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

1 Гражданский кодекс Российской Федерации, ст.837.1

2 Гражданский кодекс Российской Федерации ст. 834

3 Журнал «Финанс», октябрь 2007, стр.14

4 Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года

Реферат: Программа распознавания символов

Белорусский Государственный Университет Информатики и Радиоэлектроники.

Контрольная работа по дисциплине

«МАГИ»

«Программа распознавания символов»

Выполнил студент группы 500501

Балахонов Е.В.

Задание.

Требуется написать программу, способную распознавать графически представленные символы в виде растрового изображения и преобразовывать в обычный текст.

— платформа: Win32,

— формат графического изображения: Windows Bitmap (BMP), 8 бит,

— шрифт для распознавания: Arial, 16

Выбор средств разработки.

В качестве среды разработки будет использоваться Borland C++ Builder
5.

Распознавание символов.

Этап 1. Выделение контура объекта, определение его границ.

В качестве алгоритма выделения контуров будем использовать алгоритм жука.

Общее описание алгоритма.

Отслеживающие алгоритмы основаны на том, что на изображении отыскивается объект (первая встретившаяся точка объекта) и контур объекта отслеживается и векторизуется. Достоинством данных алгоритмов является их простота, к недостаткам можно отнести их последовательную реализацию и некоторую сложность при поиске и обработке внутренних контуров. Пример отслеживающего алгоритма — «алгоритма жука» — приведен на рис. 5.12. Жук начинает движение с белой области по направлению к черной, Как только он попадает на черный элемент, он поворачивает налево и переходит к следующему элементу. Если этот элемент белый, то жук поворачивается направо, иначе — налево. Процедура повторяется до тех пор, пока жук не вернется в исходную точку. Координаты точек перехода с черного на белое и с белого на черное и описывают границу объекта.

На рис. 1 показана схема работы такого алгоритма.
[pic]

Рис. 1. Схема работы отслеживающего алгоритма «жука».

Этап 2. Построение на основе контура объекта скелетной линии.

При нахождении новой точки контура, рассчитывается расстояние между предыдущей найденной точкой и новой. Если оно превышает некоторую границу
(по умолчанию в 5 единиц), она запоминается. К концу построения скелетной линии программа имеет массив координат вершин ломаной, которая является скелетной линией объекта.

Этап 3. Сравнение полученной скелетной линии с списком шаблонов.

После построения скелетной линии производится сравнение ее с списком шаблонов известных символов. При нахождении совпадения, программа записывает в строку найденный символ.

Исходный текст программы.

//—————————————————————————

#include
#pragma hdrstop

#include
#include

#include «ChildFormUnit.h»
#include «MainFormUnit.h»
#include «AverageFilterDialogFormUnit.h»
#include «OSRFormUnit.h»

//—————————————————————————

#pragma package(smart_init)
#pragma resource «*.dfm»
TChildForm *ChildForm;
TTemplates Templates;
//—————————————————————————

__fastcall TChildForm::TChildForm(TComponent* Owner)

: TForm(Owner)
{
}
//—————————————————————————
— bool __fastcall TChildForm::LoadImage(AnsiString FileName)
{ try
{
Image1->Picture->LoadFromFile(FileName);
} catch (EInvalidGraphic& Exception)
{
AnsiString Error = «Ошибка загрузки файла изображения! Ошибка системы: «;
Error += Exception.Message;
MessageBox(this->Handle, Error.c_str(), «Ошибка», MB_OK | MB_ICONERROR); return false;
}

if (Image1->Picture->Bitmap->PixelFormat != pf8bit)
{
MessageBox(Handle,»Такой формат файла пока не подерживается…»,

«Слабоват я пока…»,MB_OK | MB_ICONSTOP |
MB_APPLMODAL); return false;
}

return true;
}
//—————————————————————————
— void __fastcall TChildForm::FormClose(TObject *Sender,

TCloseAction &Action)
{
MainForm->DeleteActiveChildForm();
}
//—————————————————————————
— void __fastcall TChildForm::AverageFilter()
{
AverageFilterDialogForm = new TAverageFilterDialogForm(this); if (AverageFilterDialogForm->ShowModal() == mrCancel)
{ delete AverageFilterDialogForm; return;
}

int Value = atoi(AverageFilterDialogForm->Edit1->Text.c_str());

delete AverageFilterDialogForm;

Byte* PrevisionLine = NULL;
Byte* CurrentLine = NULL;
Byte* NextLine = NULL; int I = 0, J = 0; int Summ = 0;

for (I = 0; I Picture->Bitmap->Height — 1; I++)
{
CurrentLine = (Byte*)Image1->Picture->Bitmap->ScanLine[I]; for (J = 0; J Picture->Bitmap->Width — 1; J++)
{

Summ = 0;

if (I > 0)

{

PrevisionLine = (Byte*)Image1->Picture->Bitmap->ScanLine[I — 1]; if (J > 0)

{

Summ += PrevisionLine[J — 1];

}

Summ = Summ + PrevisionLine[J];

if (J + 1 < Image1->Picture->Bitmap->Width)

{

Summ += PrevisionLine[J + 1];

}

}

if (J > 0)

{

Summ += CurrentLine[J — 1];

}

Summ += CurrentLine[J];

if (J + 1 < Image1->Picture->Bitmap->Width)

{

Summ += CurrentLine[J + 1];

}

if (I + 1 < Image1->Picture->Bitmap->Height)

{

NextLine = (Byte*)Image1->Picture->Bitmap->ScanLine[I + 1]; if (J > 0)

{

Summ += NextLine[J — 1];

}

Summ += NextLine[J];

if (J + 1 < Image1->Picture->Bitmap->Width)

{

Summ += NextLine[J + 1];

}

}

if ((int)(Summ / 9) Visible = false;
Image1->Visible = true;
}
//—————————————————————————

// Расстояние между двумя точками int Distance(TVertex& V1, TVertex& V2)
{ int a = abs(V1.Y — V2.Y); int b = abs(V1.X — V2.X); return sqrt(a*a + b*b);
}

//—————————————————————————
— void __fastcall TChildForm::OSR()
{
// Пороговое расстояние для простроения упрощенной фигуры const int Treshold = 5;

// Сюда сохраняется результат распознования
AnsiString Result;

// Отладочная форма с изображением для работы
OSRForm = new TOSRForm(this);

// Направления движения жука typedef enum {North, East, South, West} TDirectional;
TDirectional Direct;

// Координаты первой встречи с текущим объектом int X,Y;

// Временно их используем для задания нового размера рабочего изображения
X = OSRForm->Width — OSRForm->Image1->Width;
Y = OSRForm->Height — OSRForm->Image1->Height;
OSRForm->Image1->Picture->Bitmap->Assign(Image1->Picture->Bitmap);
OSRForm->Width = OSRForm->Image1->Width + X;
OSRForm->Height = OSRForm->Image1->Height + Y;
OSRForm->Image1->Canvas->Rectangle(0, 0, OSRForm->Image1->Width — 1,

OSRForm->Image1->Height — 1);

Graphics::TBitmap* FromImage = Image1->Picture->Bitmap;
Graphics::TBitmap* ToImage = OSRForm->Image1->Picture->Bitmap;

// Текущие координаты маркера int cX,cY;

// Максимальные координаты, которые занимает фигура int MaxX = 0; int MaxY = FromImage->Height;

// От этой координаты начинается новое сканирование по Y int BeginY = 0;

// Обрабатываемые линии
Byte *Line, *ToLine;

char Symb = ‘А’;

// Текущий байт
Byte B = 0;

bool SkipMode = false; while (true)
{
// Список координат текущего объекта
TShapeVector ShapeVector;
// Временная структура координат точки
TVertex Vertex;

// Поиск любого объекта
// Идем до тех пор, пока не встретим черную область for (X = MaxX; X < FromImage->Width; X++)
{ for (Y = BeginY; Y < MaxY; Y++)

{

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[Y]; if (Line[X] < 255) goto FindedLabel;

}

if ((X + 1 == FromImage->Width) && (Y == FromImage->Height))

{

X++; goto FindedLabel;

}

// Если прошли до самого правого края, расширяем границы поиска до низа if (X + 1 == FromImage->Width)

{

X = 0;

MaxX = 0;

BeginY = MaxY;

MaxY = FromImage->Height;

}

}
FindedLabel:

// Если не нашли ни одного черного пиксела, то выходим из процедуры if ((X == FromImage->Width) && (Y == FromImage->Height)) break;

// Сначала задача найти максимальные границы обнаруженной фигуры,
// чтобы потом от нее начинать строить скелет
// Также ищем самую верхнюю точку фигуры, для начала построения int MinX = Image1->Picture->Width; // Самая левая координата

MaxX = 0;
MaxY = 0;

// Самая верхняя точка
TVertex TopPoint;
TopPoint.Y = Image1->Picture->Height;

// Поворачиваем налево (новое направление — север) cX = X; cY = Y — 1;

Direct = North;
Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

// Пока не придем в исходную точку, выделяем контур объекта while ((cX != X) || (cY != Y))
{

// В зависимости от текущего направления движения жука switch (Direct)

{

// Север case North:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

Direct = West; cX—;

// Может это самая левая координата? if (MinX > cX)

MinX = cX;

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = East; cX++; if (MaxX < cX)

MaxX = cX;

}

} break;

// Восток case East:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

Direct = North; cY—;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

// Может это самая верхняя точка? if (TopPoint.Y > cY)

{

TopPoint.Y = cY;

TopPoint.X = cX;

}

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = South; cY++;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY]; if (MaxY < cY)

MaxY = cY;

}

} break;

// Юг case South:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

Direct = East; cX++; if (MaxX < cX)

MaxX = cX;

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = West; cX—;

// Может это самая левая координата? if (MinX > cX)

MinX = cX;

}

} break;

// Запад case West:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

Direct = South; cY++;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY]; if (MaxY < cY)

MaxY = cY;

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = North; cY—;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

// Может это самая верхняя точка? if (TopPoint.Y > cY)

{

TopPoint.Y = cY;

TopPoint.X = cX;

}

}

}

}
}

TopPoint.X++;

if ((!TopPoint.X) && (!TopPoint.Y))
{

TopPoint.X = X;

TopPoint.Y = Y;
} else
{

X = TopPoint.X;

Y = TopPoint.Y;
}

// Постройка скелета
ToLine = (Byte*)ToImage->ScanLine[Y];
ToLine[X] = 0;

// Поворачиваем налево (новое направление — юг) cX = X; cY = Y;

Vertex.X = X;
Vertex.Y = Y;
ShapeVector.push_back(Vertex);

Direct = East;
Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

// Пока не придем в исходную точку, выделяем контур объекта do
{

// В зависимости от текущего направления движения жука switch (Direct)

{

// Север case North:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

ToLine = (Byte*)ToImage->ScanLine[cY];

ToLine[cX] = 0;

Vertex.X = cX;

Vertex.Y = cY; if (Distance(Vertex, ShapeVector[ShapeVector.size() — 1]) >=
Treshold)

ShapeVector.push_back(Vertex);

Direct = West; cX—;

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = East; cX++;

}

} break;

// Восток case East:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

ToLine = (Byte*)ToImage->ScanLine[cY];

ToLine[cX] = 0;

Vertex.X = cX;

Vertex.Y = cY; if (Distance(Vertex, ShapeVector[ShapeVector.size() — 1]) >=
Treshold)

ShapeVector.push_back(Vertex);

Direct = North; cY—;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = South; cY++;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

}

} break;

// Юг case South:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

ToLine = (Byte*)ToImage->ScanLine[cY];

ToLine[cX] = 0;

Vertex.X = cX;

Vertex.Y = cY; if (Distance(Vertex, ShapeVector[ShapeVector.size() — 1]) >=
Treshold)

ShapeVector.push_back(Vertex);

Direct = East; cX++;

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = West; cX—;

}

} break;

// Запад case West:

{

B = Line[cX];

// Если элемент «черный», поворачиваем снова «налево» if (B < 255)

{

ToLine = (Byte*)ToImage->ScanLine[cY];

ToLine[cX] = 0;

Vertex.X = cX;

Vertex.Y = cY; if (Distance(Vertex, ShapeVector[ShapeVector.size() — 1]) >=
Treshold)

ShapeVector.push_back(Vertex);

Direct = South; cY++;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

}

// Иначе поворачиваем «направо» else

{

Direct = North; cY—;

Line = (Byte*)FromImage->ScanLine[cY];

}

}

}
} while ((cX != X) || (cY != Y));

Vertex.X = X;
Vertex.Y = Y;
ShapeVector.push_back(Vertex);

ToImage->Canvas->Pen->Color = clRed;
ToImage->Canvas->MoveTo(ShapeVector[0].X, ShapeVector[0].Y); for (UINT i = 1; i < ShapeVector.size(); i++)
{

ToImage->Canvas->LineTo(ShapeVector[i].X, ShapeVector[i].Y);
}

for (UINT i = 0; i < ShapeVector.size(); i++)
{

ShapeVector[i].X -= MinX;

ShapeVector[i].Y -= Y;
}

/*

if (Symb == ‘Й’)
{

Symb++;
}

if (Symb == ‘а’)
{

// Symb = ‘A’; break;
}

if ((Symb != ‘Ы’) && (!SkipMode))
{

AnsiString FileName = ExtractFilePath(Application->ExeName) + «TPL»;

FileName += Symb;

ofstream OutFile(FileName.c_str()); for (UINT i = 0; i < ShapeVector.size(); i++)

{

OutFile

Дипломная работа: Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха «Химик»

Содержание

Введение

1. Теоретические основы инвестиционного проектирования

Понятие и классификация инвестиций, классификация инвестиционных проектов

1.2 Жизненный цикл инвестиционного проекта

1.3 Важнейшее условие реализации инвестиционного проекта

2. Анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе

2.1 Инвестиционная привлекательность Краснодарского края

2.2 Мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района

3. Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы. В Конституции Российской Федерации подчеркивается социальная ориентация развития народнохозяйственного комплекса, всех, его структур. Как следствие, возникает объективная необходимость приоритетного решения в ходе осуществления экономической реформы комплекса социальных задач, связанных с развитием социальной сферы, обеспечивающей, в конечном счете, удовлетворение социально-культурных и духовных потребностей населения.

Одной из наиболее социально ориентированных и экономически выгодных областей народнохозяйственного комплекса является рекреационная сфера рекреация – (от лат. восстановление) место, предназначенное для отдыха, восстановления сил). Рекреационный продукт обеспечивает смену обстановки и комплекс ярких впечатлений и положительных эмоций, необходимые в условиях напряженного городского ритма жизни для восстановления физических и в особенности духовных сил людей, является одним из наиболее эффективных видов отдыха. Помимо этого, он имеет важнейшее значение для жизни людей и современных обществ как основное средство межличностных связей и политических, экономических и культурных контактов в условиях интеграции во всех сферах жизни.

К началу 90-х годов на долю международного туризма приходилось 6% общего объема мирового экспорта и 25–30% мировой торговли услугами. По имеющимся прогнозам в ближайшие годы туризм станет ведущей экспортной отраслью в мире, а общие расходы на внутренний и международный туризм составят до 12% мирового валового национального продукта [24, с. 301].

Рекреационный продукт характеризуется рядом ярких особенностей, существенно отличающих его от других видов экономической деятельности и обуславливающих его высокую эффективность.

Недостаточная разработанность проблем инвестиционного развития санаторно-курортной базы Туапсинского района определила цель, и задачи написания дипломного проекта, темой которого является «Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха «Химик».

Переход к рыночным отношениям вызвал глубокие преобразования в сфере рекреации. В результате упразднены централизованная система управления туризмом, государственная финансовая поддержка развития региональных туристских центров, нарушены основы взаимодействия различных регионов в создании и продвижении на потребительский рынок рекреационного продукта. Вместе с тем каждый регион обладает значительными рекреационными ресурсами, уникальность и существенная привлекательность, которых создаёт предпосылки для формирования внутрирегионального и межрегионального туризма.

Многообразие природных, климатических ресурсных, исторических условий, способствующих формированию рекреационного продукта, стали основой для построения региональных рекреационных зон хозяйствования. Однако наиболее характерными особенностями этих зон хозяйствования должны стать прочные внутренние коммуникации хозяйствующих субъектов, внутрирегиональная и межрегиональная специализация, организационное и экономико-финансовое взаимодействие органов государственного и регионального управления в процессе формирования и развития многофункциональных рекреационных комплексов. Можно констатировать, что решение этих вопросов является достаточно сложным процессом, не обеспеченным ни концептуально, ни стратегически, ни программно.

В настоящее время рекреационная сфера является одной из наиболее мощных, динамично развивающихся и высокодоходных отраслей мировой экономики, выступает в числе важнейших факторов социально-культурного развития территорий, способствующих повышению уровня и жизни населения. Развитие рекреации, проявляющееся в её многоотраслевом характере и тесной факторной взаимозависимости практически со всеми сферами жизнедеятельности, позволяет использовать рекреационный продукт в качестве действенного инструмента стимулирования социально-экономического роста на национальном и местном уровнях.

Приоритетное значение для российского рекреационного продукта имеет развитие туристского продукта регионов с наибольшим потенциалом рекреационных ресурсов, в число которых входит и Краснодарское Причерноморье.

Цель дипломного проекта состоит в обосновании принципов и методов инвестирования в санаторно-курортной области. В соответствии с поставленной целью в дипломном проекте решаются следующие задачи:

– теоретические основы инвестиционного проектирования;

– структура реализации инвестиционного проекта;

– понятие и классификация инвестиций;

– классификация инвестиционных проектов;

– жизненный цикл инвестиционного проекта;

– важнейшее условие реализации инвестиционного проекта;

– показатели экономической оценки инвестиционных вложений;

– условия соизмерения затрат и результатов инвестиционного проекта;

– абсолютная, абсолютно – сравнительная и сравнительная эффективность инвестиций;

– показатели эффективности инвестиционных вложений;

– оценка эффективности инвестиций по системе международных показателей;

– показатель чистого приведённого дохода;

– показатель рентабельности инвестиций;

– показатели срока окупаемости инвестиций;

– анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе;

– инвестиционная привлекательность Краснодарского края;

– социально-экономическая характеристика Туапсинского района;

мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района;

– инвестиционный проект ООО пансионата отдыха «Химик»

предварительная экспертиза проекта;

– расчет основных показателей экономической оценки

инвестиционного вложения;

– роль государства в создании благоприятных условий.

Объектом исследования является предприятие рекреационной сферы Туапсинского района.

Предметом исследования выступает процесс инвестиционного проектирования санаторно-курортной базы (на примере ООО пансионата отдыха «Химик»).

Методической и теоретической основой исследования являются положения экономической теории, теории управления, системного и социального анализа, законодательства Российской Федерации. Широко использованы труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области инвестиционного проектирования санаторно-курортной базы.

В первой главе «Теоретические основы инвестиционного проекта» рассматриваются структура реализации инвестиционного проекта, показатели экономической оценки инвестиционных вложений и оценка эффективности инвестиций по системе международных показателей.

Во второй главе «Анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе» проводится анализ инвестиционной привлекательности Краснодарского края, социально-экономическая характеристика Туапсинского района, влияние климатических условий на интенсивность инвестиций, производится мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района, а также дается оценка современному состоянию рекреационного продукта, предлагаются направления его организационно-структурного развития и позиционирования.

В третьей главе «Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик» производится предварительная экспертиза проекта, производится расчёт основных показателей экономической оценки инвестиционного вложения и описывается роль государства в создании благоприятных условий для развития санаторно-курортной базы, разрабатываются принципы и стратегии государственного регулирования развития санаторно-курортной базы.

Практически любой регион обладает ресурсами, которые могут быть в той или иной степени использованы в туристских целях при наличии определенных условий социального, экономического, политического, технического, экологического характера. Регион – это самобытность (природно-географическая, историко-культурная, национальная и т.д.), что уже выступает базовым рекреационным ресурсом. Однако ресурсный потенциал в каждом регионе индивидуален ввиду различия в составе, количественны и качественных характеристиках рекреационного продукта. Поэтому влияние, изучение и оценка санаторно-курортной базы выступает необходимым первоначальным условием планирования развития туризма в регионе и формирования санаторно-курортной базы. От характера рекреационных ресурсов региона, их ценности, количества и доступности зависит возможность отнесения санаторно-курортной базы к числу приоритетных отраслей (отраслей специализации) региона или к второстепенным направлениям хозяйства.

Я поставил перед собой задачу произвести инвестиционное проектирование санаторно-курортной базы на примере ООО пансионат отдыха «Химик».

1. Теоретические основы инвестиционного проектирования

Понятие и классификация инвестиций, классификация инвестиционных проектов

В законе РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» №39-ФЗ от 25 февраля 1999 г. даётся следующее определение инвестициям: «инвестиции» – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта» [28, с. 15].

Упрощённая трактовка понятия «инвестиции» – долгосрочное вложение капитала с целью получения прибыли.

Различают финансовые и реальные инвестиции. Финансовые инвестиции – приобретение ценных бумаг, акций, облигаций, вложение денег на депозитные счета в банках под проценты.

Реальные инвестиции – вложение денег в создание новых на расширение производства действующих предприятий.

Инвестиции – это более широкое понятие, чем капитальные вложения.

В законе РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» понятие капитальные вложения» трактуются следующим образом, капитальные вложения – инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструменты, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.». Исходя из трактовки закона можно считать, что инвестиции, вложенные в оборотные средства, не являются капитальными вложениями [28, с. 17].

Инвестиции как экономическая категория выполняют ряд важнейших функций, без которых немыслимо нормальное развитие экономики любого государства.

Инвестиция на макро уровне является необходимыми для:

– структурной перестройки общественного производства;

– ускорения научно-технического прогресса;

– гражданского строительства, развития здравоохранения,

— культуры, образования и других социальных проблем общества;

– решения проблемы безработицы;

– для развития производственной базы гражданского и военно-промышленного комплекса и т.д.

Инвестиции являются неотъемлемой частью роста экономики, инвестиции в производстве помогают предприятиям выжить в жёсткой конкурентной борьбе, как на внутреннем, так и на внешнем рынке.

Состояние инвестиционной деятельности в стране характеризует динамика следующих показателей:

– общего объёма инвестиций;

– доли инвестиций на внутреннем рынке;

– общей величины реальных инвестиций;

– доли реальных инвестиций, направленных в общем, объёме инвестиций и т.д. [2, с. 156].

Таким образом, инвестиции являются важнейшей экономической категорией и играют важную роль как на макро – так и на микроуровне, для развития производства и решение социальных проблем.

Огромное разнообразие ежегодно создаваемых во всём мире различных физических объектов предопределяет и различия типов проектов. Их можно дифференцировать по ряду классификационных признаков. К их числу можно, не претендуя на полноту перечня, можно отнести следующие признаки:

– масштаб (размеры) проекта;

– сроки реализации проекта;

– качество исполнения проекта;

– ограниченность используемых ресурсов;

– место и условия реализации проекта.

По масштабам различают малый проект и мегапроект.

Малые проекты невелики по масштабу, просты и ограничены объемами. В качестве примеров можно привести создание опытно-промышленных установок, строительство небольших зданий, сооружений, предприятий небольшой мощности, модернизацию действующих производств, разработку коллекции одежды к сезону и многое другое.

Мегапроекты – это целевые программы, содержащие множество проектов, объединённых общей целью, выделенными для их реализации ресурсами и отпущенными на их выполнение временем. Такие проекты могут быть международными (например, строительство и эксплуатация нефтезовода из Азербайджана, через Чечню в порт Новороссийск), государственными (например, строительство железной дороги между Москвой и. С. Петербургом), национальными (например, освоение месторождения алмазов в Якутии), региональными (например, проведение мелиоративных работ в заболоченной местности Архангельской области), межотраслевыми (например, создание холдинга по выращиванию овощей и дальнейшей их переработки на консервных заводах), отраслевыми (например, разработка и постановка на производство картофелеуборочного комбайна).

По срокам реализации особенно выделяют краткосрочные (коростные) и прочие. Впервые обычно реализуются по производству новинок различного рода, созданию опытных конкурентных новинок, проведению восстановительных работ после различных аварий, стихийных бедствий или работ по спасению людей и т.п. На таких объектах заказчик и исполнитель проекта идет на увеличение фактической стоимости проекта аналогичных проектов, выполняемых в нормальном временном режиме.

По качеству проекта особенно выделяются, так называемые, бездефектные проекты и прочие. В бездефектном проекте доминирующим фактором является повышение его качества. К таковым можно отнести, например, проект создания атомной электростанций, проект космической ракеты, проект полёта космонавтов на другую планету, проект создания вакцины против эпидемиологической болезни и пр.

По степени ограниченности ресурсов выделяют проекты, по которым не заранее устанавливаются ограничения по ресурсам (например, проекты стратегического характера), устанавливаются ограничения по некоторым ресурсам (например, по времени исполнения проекта), устанавливаются ограничения по многим ресурсам (например, по времени, стоимости проекта, его трудоемкости и др.).

В практике встречаются и другие типы проектов. Например, мультипроекты и монопроекты. К мультипроектам относятся несколько взаимосвязанных проектов, выполняемых разными подрядчиками для данной производственной фирмы. К монопроектам обычно относят выполнение отдельных проектов в рамках одной проектной команды фирмы [11, с. 22].

Также можно выделить особую специфичность международных проектов. Они отличаются сложностью и стоимостью. Им отводится важная роль в экономике и политике тех стран, для которых они разрабатываются. Очень часто для реализации таких проектов создаются совместные предприятия, объединяющие двух или более партнёров, имеющих отношение к данному проекту.

Рассмотренная классификация проектов по различным признакам позволяет более конкретно в каждом случае подойти к решению задачи об оценке эффективности инвестиционных проектов.

1.2 Жизненный цикл инвестиционного проекта

Разработка инвестиционного проекта – от первоначальной идеи до эксплуатации предприятия – представляется в виде цикла, состоящего из трех фаз: прединвестиционной, инвестиционной и эксплуатационной. Каждая фаза содержит несколько стадий. Суммарная продолжительность этих стадий составляет срок жизни проекта. Поскольку временной фактор играет ключевую роль в оценке инвестиционных решений, цикл развития проекта показывают графически (Рисунок 1).

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot; Доходы

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Срок жизни проекта

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;2

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Время

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

1 3

Рис. 1. График развития инвестиционного проекта

1 – прединвестиционная фаза,

2 – инвестиционная фаза,

3 – эксплуатационная фаза.

Первая, прединвестиционная, фаза включает стадии:

– исследование возможностей на уровне сектора экономики, на уровне

предприятия;

– подготовку предварительного технико-экономического обоснования

(ТЭО) и разработку ТЭО;

– исследования обеспечения (функциональные исследования);

– подготовку оценочного заключения об осуществимости проекта.

Строгое разделение прединвестиционной фазы на перечисленные этапы необходимо, как правило, только для крупномасштабных проектов. В конце прединвестиционной фазы должен быть получен развернутый бизнес-план инвестиционного проекта. Затраты на подготовку и проведение прединвестиционных исследований, на продвижение проекта входят в состав предпроизводственных затрат и относятся в будущем на себестоимость производимой продукции [7, c. 88].

Вторая, инвестиционная фаза, включает стадии:

– установление правовой, финансовой и организационной основ для реализации проекта;

– приобретение и передача технологий, включая основные проектные работы;

– детальная проработка и заключение контрактов, включая участие в тендерах, оценку предложений и заключение контрактов;

– формирование постоянных активов;

– предпроизводственный маркетинг, включая обеспечение поставок и формирование администрации фирмы;

– набор и обучение персонала;

– сдача в эксплуатацию и пуск объекта.

Некоторые виды сопутствующих затрат могут быть частично отнесены на себестоимость продукции как расходы будущих периодов, частично капитализированы, как предпроизводственные затраты [13, c. 168].

С момента ввода в действие основного оборудования или приобретения недвижимости (или иного вида активов) начинается третья фаза – эксплуатационная. Продолжительность эксплуатационной фазы напрямую влияет на совокупную величину дохода. Особое значение имеет определение инвестиционного предела – момента, по достижении которого денежные поступления уже не могут быть непосредственно связаны с первоначальными инвестициями. Для нового оборудования инвестиционный предел равен сроку морального или физического износа.

В расчетах эффективности инвестиционных решений разные субъекты используют разные сроки жизни инвестиционного проекта. Так, при проведении банковской экспертизы при предоставлении кредита срок жизни проекта будет совпадать со сроком погашения кредиторской задолженности, а дальнейшая судьба инвестиций ссудодателя не интересует. Собственники, или инициаторы проекта, в расчет включают экономический срок жизни проекта, то есть период, в течение которого имеется положительный денежный поток от вложенных инвестиций. Экономический срок жизни отличается от срока эксплуатации, физического срока жизни машин и оборудования или технологической жизни соответствующего процесса. Если рынок продукции или услуг исчезает, жизнь инвестиций прекращается. Оставшиеся и годные к использованию ресурсы могут быть реинвестированы. В этом случае активы оцениваются по ликвидационной стоимости с учетом уплаты налогов таблице 1.

Таблица 1. Виды решений, принимаемых на различных этапах прединвестиционной фазы стоимости с учетом уплаты налогов

Решение

Вид исследования

Цель решения
Идентификация

Исследования общих возможностей или возможностей конкретного проекта

Выявить возможности

Определить критические области исследований обеспечения

Определить область ПТЭО или ТЭО

Предварительный выбор и предварительный анализ

Исследования обеспечения предварительного технико-экономического обоснования(ПТЭО)

Определить, какой из возможных вариантов наиболее жизнеспособен

Идентифицировать выбор критериев проекта

Определить предварительную жизнеспособность проекта

Оценить, следует ли проводить ТЭО

Окончательный анализ

Исследования обеспечения

ТЭО

Детально рассмотреть выбранные критерии, требующие глубоких исследований

Сделать окончательный выбор параметров проекта

Подтвердить осуществимость проекта и правильность выбранных критериев

Оценка проекта

Оценочное исследование

Принять окончательное решение об инвестировании
Оценочное заключение по проекту

Подготовка оценочного заключения

Несмотря на значительную дифференциацию в масштабах прединвестиционных исследований и процедурах аналитического обоснования капиталовложений, относящихся к различным классификационным группам, существует определенная последовательность (этапы) осуществления управленческих решений, в целом характеризующая процесс разработки, принятия и реализации инвестиционных проектов.

Последовательное соблюдение каждого этапа разработки и принятия соответствующих решений в определенной мере гарантирует успешную реализацию планируемых капиталовложений.

1.3 Важнейшее условие реализации инвестиционного проекта

Реализация любого инвестиционного проекта требует значительного рода различных ресурсов. «Без труда не вытащишь и рыбку из пруда» так гласит широко известная русская пословица. А в ней многовековый народный, который многократно подтверждался на всем историческом пути развития человеческого общества.

Говоря о ресурсах, следует различать их но фазам. В первые две фазы ресурсы для создания нового проекта, в последующие фазы – ресурсы для эксплуатации этого проекта. Между ними имеется существенные различия.

При эксплуатации созданного проекта используются разнообразное сырье, материалы, комплектующие, топливо, энергия, оборудование, сила, рабочее время и денежные средства. Все эти ресурсы используются непосредственно при производстве продукции, выполнение каких-то работ или оказании конкретных услуг. Их важная особенность является постоянное потребление и возобновление с каждым новым производственным циклом. И таких циклов в течение всего жизненного бытия проекта очень много. В этом случае экономисты говорят, что расход различных ресурсов в их полной совокупности в течение реализации инвестиционного проекта составляют текущие затраты на производство.

Совсем иной особенностью обладают те ресурсы, которые используются при создании нового дела. В основном это опять таки разнообразное сырьё, материалы и прочие ресурсы, которые нужны предпринимателю, чтобы новое дело открыть. Важной особенностью этих ресурсов является их разовый характер, единовременность затрат, которые в последствии в данном проекте не возобновляются. Но от этого они не становятся менее значимы по сравнению с текущими затратами. Как раз наоборот, без этих затрат невозможен будет последующий производственный процесс. О таких затратах экономисты говорят, что они в отличие от текущих называются единовременными вложениями или инвестициями.

Инвестиции – важное условие реализации любого инвестиционного проекта. Обычно (за малым исключением) они выступают в денежной форме, чтобы приобрести все необходимые ресурсы при создании нового дела, предпринимателю нужны, прежде всего, деньги и порой деньги немалые.

Во что же вкладывает предприниматель денежные средства при создании и формировании нового дела? Перечислим важнейшие направления расходования инвестиционных вложений:

– покупка земли (при наличии законодательства о её возможной продажи), на которой будет располагаться будущий новый проект;

– оплата стоимости различных построек, расположенных на данном участке земли, которые обеспечивают необходимые производственные площади;

– оплата стоимости незавершенных построек, находящихся на этой же территории;

– стоимость геолого-изыскательских работ и разработка проектно-сметной документации;

– стоимость строительно-монтажных работ по возведению объекта;

– приобретение технологического, транспортного, энергетического и прочего оборудования;

– монтаж, наладка и пуск оборудования;

– приобретение лицензий на технологию, на право производства конкретного товара;

– покупка и оплата различных ноу-хау;

– создание мощностей по охране окружающей среды;

– вложения по приобретению различной информации;

– затраты на создание или пополнение потребных оборотных средств.

Расходы по указанным направлениям и их удельный вес в общей стоимости инвестиционных вложение называются технологической структурой инвестиций [15, с. 35].

2. Анализ инвестиционного климата в Туапсинском районе

2.1 Инвестиционная привлекательность Краснодарского края

Краснодарский край является одним из важнейшим субъектом России. Это в значительной мере обусловливает необходимость реализации на его территории целого комплекса приоритетных направлений социально-экономического развития, отвечающих жизненным интересам страны. Национальные природные ресурсы, богатейшие залежи полезных ископаемых крупнейший в Европе Азово-Кубанский бассейн подземных минеральных вод, лесные массивы, плодородные сельскохозяйственные угодья, промышленный и сельскохозяйственный потенциал, морские порты, развитая сеть железных и автомобильных дорог — все это создает необходимые условия для выгодного вложения инвестиций в экономику края. Краснодарский край – край двух морей – Азовского и Черного. Это – самый южный регион России. Его площадь составляет 76 тысяч квадратных километров. В недрах Кубани открыто более 60 видов полезных ископаемых. В основном они залегают в предгорных и горных районах. Имеются запасы нефти, природного газа, йодобромных вод, мрамора, известняка, песчаника, гравия, кварцевого песка, железных и апатитовых руд, каменной соли. Краснодарский край – старейший нефтедобывающий район России. Добыча нефти начата с 1864 года [8, с. 211].

Общая площадь лесов Краснодарского края составляет свыше полутора миллионов гектаров. Имеющие промышленное значение дубовые и буковые массивы занимают, соответственно, 44 и 28 процентов площади всех лесов. Основу экономического потенциала Краснодарского края составляют агропромышленный, топливно-энергетический, транспортный, санаторно-рекреационный комплексы, машиностроение, лесное хозяйство, разработка и мебельное производство, промышленность строительных материалов.

Агропромышленный комплекс края является крупнейшим в России поставщиком сельскохозяйственной продукции и сырья, развитой сетью переработки, хранения и торговли. Он существенно составляет экономику края, занятость населения и уровень его благосостояния. В сельском хозяйстве трудится почти четверть всех проживающих в крае. Общая площадь сельскохозяйственных угодий в крае составляет 4,7 млн. гектаров, из них 4 млн. гектаров – пашни, 76 тыс. гектаров садов и 34 тыс. гектаров виноградников. Всего в крае насчитывается свыше 100 различных видов сельскохозяйственных культур.

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;Свыше 20 процентов объема промышленной продукции приходится на топливно-энергетический комплекс. Краснодарский край – родина отечественно нефтяной промышленности. В крае функционируют два нефтеперерабатывающих завода. Собственная добыча нефти в 2000 году составила 1,7 млн. тонн, а общий объем переработки нефти – 4,9 млн. тонн [17, c. 48].

Машиностроительную продукцию выпускают свыше 100 предприятий края. Многие из них имеют замкнутый технологический цикл изготовления продукции.

Производство строительных материалов осуществляют около пятидесяти предприятий, выпускающих цемент, стеновые и кровельные строительные материалы стекло и другую продукцию. На высококачественных натуральных мергелях с 80-х годов XIX века работают цементные заводы г. Новороссийска, производящие около 2 млн. тон цемента в год.

Предприятия лесной и деревообрабатывающей отраслей края вырабатывают пиломатериалы, древесностружечные плиты, паркет и мебель. Легкая промышленность представлена текстильными, швейными, меховыми, обувными, фарфорофаянсовым предприятиями, предприятия химической промышленности производят минеральные удобрения, серную кислоту, лакокрасочную продукцию [21, с. 126].

Транспортная система края представляет собой сложный комплекс транспортных узлов, судоходных компаний, водных магистралей, железнодорожных путей, станций, аэропортов и автомобильных дорог.

Морская составляющая транспортного комплекса края – это 8 морских портов, в том числе крупнейший в России порт Новороссийск. Все порты открыты для международного сообщения, располагают мощностями для осуществления перевалки различных грузов, удобрений, угля, нефти и нефтепродуктов. Ведется строительство терминалов по приему и отгрузке на экспорт сжиженных газов. Морские перевозки грузов обеспечивает крупнейшая в России судоходная компания – Новороссийское морское пароходство.

На территории края расположены 5 аэропортов в том числе 3 международных – Анапа, Краснодар, Сочи.

Транспортный комплекс края обеспечивает прохождение более 26 процентов внешнеторговых грузов России и имеет стратегическое значение для страны в осуществлении внешнеэкономической деятельности, обслуживая треть российского нефтеэкспорта.

Сегодня вряд ли можно представить эффективное развитие бизнеса без использования современных видов и услуг связи. Администрация Краснодарского края особое внимание уделяет развитию этой отрасли.

В настоящее время в крае активно ведутся работы по развитию средств и услуг связи, созданию благоприятного климата для ведения бизнеса. Ежегодно вводится в эксплуатацию более 60 тысяч телефонных номеров, за последние годы проложено более 1000 км междугородних линий связи. Быстрыми темпами растет число пользователей глобальной сети Интернет, предоставляются такие новые услуги как IP телефония. Строящаяся краевая сеть передачи данных уже сегодня обеспечивает возможность проведения видеоконференций с участием многих городов и районов края, построения краевых корпоративных сетей, способствует развитию электронной торговли. Динамичное развитие на Кубани получила сотовая связь. Предоставляются услуги в стандартах «GSM-900/1800», «NMT-450», «AMPS/DAMPS». Директор ЗАО «Кубань GSM» – лидер России по приросту абонентов – на) август 2001 года число пользователей превысило 240 тысяч.

На территории края действуют более 1200 предприятий санаторно-курортного комплекса и туризма, которые могут одновременно принимать около 220 тысяч человек. Их уникальное оборудование позволяет эффективно лечить заболевания органов дыхания, пищеварения, кровообращения, нервной системы и другие [25, с. 204].

Высшие учебные заведения края – это крупные учебно-научные учреждения, осуществляющие подготовку специалистов практически по всем отраслям знаний. Вкрае работает 12 государственных и муниципальных учреждений высшего образования. Это государственный аграрный и технологический университеты, медицинская академия, академия физической культуры и спорта, академия и культуры и искусства, Армавирский педагогический институт, Новороссийкая морская академия, Сочинский институт курортного дела и туризма и другие. Кроме того, на Кубани открыли свои филиалы, ведущие ВУЗы страны, такие как Московский государственный университет коммерции в г. Краснодаре, Российский университет дружбы народов в г. Сочи.

Банковскую систему края представляют 28 кубанских коммерческих банков, имеющих 36 филиалов. В банковскую систему входят также 39 отделений Сбербанка Российской Федерации с филиалами и представительствами. В других регионах РФ действуют 5 филиалов краевых кредитных организаций.

В значительных объемах в крае осуществляется капитальное строительство, где занято около 300 крупных и средних подрядных организаций.

Объем инвестиций в развитие экономики края в 2004 году составил за счет всех источников финансирования 1,82 млрд. долларов США. Приоритетными направлениями инвестирования являются отрасли топливно-энергетического комплекса, транспорта, сельского хозяйства и переработки.

За первое полугодие 2001 года на территории края зарегистрированы 35 предприятий с иностранными инвестициями, из них часть со 100 процентным иностранным участием. Уставный капитал предприятий составил 104,3 млн. рублей. Объем иностранных инвестиций по Краснодарскому краю за первый квартал 2006 года, по данным Госкомстата России, составил более 85 процентов общего по Южному федеральному округу [25, с. 102].

Наиболее крупным иностранным инвестором в крае является Американская корпорация «Филипп Моррис», которой с 1993 года осуществляется программа реконструкции и развития Краснодарской табачной фабрики. Компанией создан новый комплекс табачного и сигаретного производства, оснащенный современным оборудованием из Италии, Германии, Австрии. Помимо расширения производства инвестором осуществляется ряд мер социальной направленности: повышение заработной платы, различные социальные льготы, обучение персонала, медицинское обслуживание, организация отдыха, жилищное строительство и пенсионное обеспечение работающих на предприятии.

Германской фирмой «Тетра Лаваль Холдинг ГмбХ» в г. Тимашевске создано современное производство упаковочного материала и перерабатывающей промышленности. С 1998 года техническое перевооружение предприятии «Тетра-Пак-Кубань» продолжено канадскими и финскими фирмами.

Совместное предприятие «Сочинский завод безалкогольных напитков «Пепси-Кола» выпускает три вида всемирно известных напитков и реализует их в России.

В Мостовском районе Краснодарского края функционирует одно из крупнейших предприятий с иностранными инвестициями – ОАО «Кубанский гипс – Knauf» с участием немецкого капитала. Предприятие производит листы гипсокартонные, гипс строительный, медицинский, гипсоблоки, металлические профили для монтажа гипсокартона и другую продукцию высокого качества.

По оценке профессиональных экспертов, Краснодарский край обладает высоким инвестиционным потенциалом. В рейтинге российских регионов по этому показателю край занял десятое место.

На территории края реализуется ряд крупных инвестиционных проектов общероссийской значимости. Это строительство трубопровода по транспортировке сырой нефти от Тенгизского месторождения (Казахстан) их терминала на Черном море (Новороссийск) протяженностью 1580 км.

Курортный комплекс сегодня является бесспорным приоритетом государственной инвестиционной политики. Регион располагает уникальными природно-климатическими условиями, позволяющими включить эту отрасль в наиболее доходную в крае и России.

Понимая, что для экономики проблема привлечения инвестиций является жизненно необходимой, руководство края предпринимает меры для улучшения имиджа региона в глазах потенциальных инвесторов. Создание благоприятного инвестиционного климата выходит на первый план. Исключительно важное значение приобретает наличие регионального законодательства, обеспечивающего прозрачность инвестиционного процесса, стабильность, защиту прав инвестора как собственника и обеспечивающего льготные условия функционирования предприятий в период реализации инвестиционного проекта.

В апреле 1999 года Законодательным Собранием края принят Закон «О государственном стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае», который в значительной степени расширяет рамки Федерального законодательства в инвестиционной сфере в пределах полномочий органов государственной власти края. Закон рассчитан, в том числе и на иностранных инвесторов [14, c. 205].

В законе определены формы государственной поддержки инвестиционной деятельности. В их числе предоставление субъектам инвестиционной деятельности налоговых льгот, инвестиционных кредитов из краевого бюджета, гарантий администрации края. Кроме того, инвесторами, могут быть установлены льготные условия пользования землей и другими природными ресурсами, а также переданы на льготных условиях объекты недвижимости, являющиеся краевой собственностью.

Налоговые льготы предоставляются предприятиям, вкладывающим собственные и привлеченные средства в реализацию проектов, которым присвоен статус «одобренных». Предприятия реализующие такие инвестиционные проекты, освобождаются от уплаты налогов. Отечественные и иностранные инвесторы имеют равные права в получении налоговых льгот.

Законом предусмотрены специальные налоговые льготы для банков лизинговых компаний, предоставляющих кредитные ресурсы для реализации «одобренных» проектов. Особое место отведено введению механизма поручительства администрации края как одной из форм регулирования частных инвестиций. С принятием закона работа с инвесторами приобрела более активный и системный характер. В дополнение к Закону утверждены порядок рассмотрения и одобрения инвестиционных проектов, заключения инвестиционного соглашения с инвестором.

При администрации края создан совет по инвестициям, который является коллегиальным органом для формирования инвестиционной политики и координации деятельности структурных подразделений администрации в области привлечения инвестиций. Именно совет рассматривает материалы и принимает решение о присвоении проектам статуса «одобренных».

Администрация края готова рассмотреть любые варианты привлечения капитала, передовых технологий, управленческого опыта и обеспечить наиболее благоприятный режим для реализации инвестиционных проектов. На мой взгляд, все это должно убедить серьезного инвестора в том, что на Кубани созданы условия для успешного инвестиционного сотрудничества.

2.2 Мониторинг основных инвестиционных проектов на территории Туапсинского района

Главной тенденцией развития района является преимущественное развитие его в рекреационных целях. В районе не намечается строительство крупных промышленных и хозяйственных объектов. Развитие сельского хозяйства планируется ориентировать на тепличное хозяйство, садоводство и плодоводство, связанные с обеспечением курортного комплекса и постоянного населения города и района.

В связи с ограниченностью рекреационной вместимости пляжей и прибрежной полосы, увеличение курортного потенциала района возможно за счет предгорных и горных земель. Горная часть, получившая в рекреационном плане меньшее развитие, обладает помимо мягкого климата и красоты ландшафтов условиями для организации всех форм туризма, альпинизма, строительства и эксплуатации объектов размещения общественно питания и развлечения, как для отдыхающих, так и для спортсменов.

По комплексу природно-климатических ресурсов Туапсинский район может быть ориентирован на развитие всех форм отдыха для взрослых и детей, и широко использован в программах России по оздоровлению детей, особенно Северных районов страны, старшего поколения, реабилитации и профилактики многих заболеваний. Современное санитарно-экологическое состояние района в целом достаточно благополучное в сравнении с подобными рекреационными территориями.

Обнадеживающим фактором является реализация программы газификации района и постепенный перевод всех котельных на природный газ.

Наибольшую озабоченность вызывает необходимость реконструкции глубоководных выпусков и утилизации бытовых и хозяйственных отходов, отвод федеральной автотрассы и федеральной железной дороги от побережья. Интенсивность движения в часы «пик» на отдельных участках дороги Краснодар – Туапсе и Новороссийск – Туапсе достигает 1200–1500 автомашин в час, что в узкой полосе между горными склонами и береговой полосой (до 100–150 м) создает экологически сложную ситуацию.

Исторически сформировалось 5 курортов: Джубга, Новомихайловский, Небуг, Гизель-Дере, Шепси. Наибольшее развитие получили п. Джубга, п. Новомихайловский, с. Небуг – 83,5% всей емкости, Новомихайловский округ занимает 46,7% всей рекреационной емкости района, что делает возможным рассматривать его в перспективе как общекурортный и административный центр района,

Оценка природно-климатических и транспортных факторов позволяет сделать предложения по дальнейшей перспективе развития курортов:

– п. Новомихайловский: с учетом роста численности населения, отводом федеральной трассы вглубь территории – создать административный, методический, культурно-развлекательный и лечебно-диагностический общекурортный центр, профиль курортных учреждений рассчитан на среднего потребителя.

– в п. Джубга: побережье принимает главный поток автотуристов. Здесь расположена транспортная развязка на Краснодар, Новороссийск и Туапсе, проложен кабель оптико-волоконной связи с потенциалом равным г. Москва, Рим и др., имеется 100 м причал, создается крановый выход магистрального газопровода «Голубой поток» и будет построена газовая электростанция на 8,4 Мвт. Имеются возможности для строительства аэропорта. С ростом численности населения, но ввиду удаленности от городов Геленджика, Туапсе и Горячего ключа необходимо создать сеть кемпингов, автостоянок, предприятий общественного питания, СТО, предприятия перерабатывающие сельхозпродукцию. Социально-экономическая перспектива п. Джубга может иметь большое значение для Черноморского побережья в целом [26, с. 54.]

– Курорт Небуг. Район с. Ольгинка – с. Агой уже приобрел статус фешенебельного курорта. Находящиеся здесь объекты: аквапарк «Дельфин», 4-х звёздочный отель «Молния», оздоровительные комплексы «Орбита», «Ямал», санатории «Нефтяник Сибири», «Белая Русь», новый комплекс «Югра» – все это базовые предприятия для создания более мощного курортного комплекса, международного класса.

– п. Гизель-Дере и с. Шепси развивались и будут развиваться как курорты среднего класса, ориентированные на детский отдых и отдых родителей с детьми.

Санатории и пансионаты с лечением в общем, количестве предприятий санаторно-курортного комплекса составляют 5%, предприятия отдыха – 88,4%, туризма – 6,6%. В перспективе необходимо выделить две «красные линии»: развитие круглогодичного отдыха со всем комплексом инфраструктуры и сервиса и перемещение курортных услуг в область активного отдыха с использованием рекреационных потенций горной части.

Соотношение организованных и неорганизованных отдыхающих в Туапсинском районе значительно ниже, чем в других причерноморских районах. Это связано с отсутствием достаточного и благоустроенного гостиничного и жилищного фонда, скудностью бытового, социального и культурного обслуживания, неразвитостью инфраструктуры. Причина состоит в том, что Туапсинский район развивался не как общегосударственный курорт, а как место застройки для ведомственных здравниц. В результате великолепие здравниц соседствует с незатейливым местных жителей [26, с. 247].

Удельный вес курортных кадров в общей численности более 47%.

Для обеспечения европейского уровня обслуживания и при благоприятном стечении народнохозяйственной ситуации этот показатель должен быть 70–75% но не менее 60%. Он может быть достижим при поддержке государством развития района как составной части Черноморских курортов.

Курорты Туапсинского района – приморские климатические курортные местности, расположенные вдоль Черноморского побережья Кавказа с северо-запада на юго-восток, протяженностью около 100 км. Включают в себя курорты и курортные местности – Агой, Гизель-Дере, Джубга, Лермонтова, Новомихалковский, Небуг, Ольгинка, Шепси. На курортах района функционируют 5 санаториев, 23 пансионата и дома отдыха, 123 базы отдыха (106 расположены в бухте Инал), 4 турбазы, 1 кемпинг, 25 детских оздоровительных комплексов [26, c. 112].

Концепция развития Туапсинского курорта строится на принципе готовности к взаимовыгодному сотрудничеству при соблюдении законности и обеспечении экологической безопасности на благо России.

Главная проблема района, как и всех Черноморских курортов – экологическая. В целях наиболее полного и эффективного использования природно-климатических ресурсов, сохранения экологического баланса и уникальности горно-черноморской экосистемы, обеспечения целенаправленного развития санаторно-курортного комплекса необходимо принятие всеобъемлющего специального государственного решения по Черноморскому побережью, определяющего его статус, роль и перспективы в социально-экономической жизни России. Развитие системы осенне-зимнего и весеннего оздоровления детей школьного возраста и родителей с детьми из различных регионов России – это задача номер один в деле оздоровления россиян.

3. Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик»

Рассмотрим инвестиционный проект частичной реконструкции и текущего ремонта на примере бизнес-плана ООО «Химик»

Бизнес – план социально-экономического развития на 2008 год ООО «Пансионат «Химик» содержит полное описание функционирования (2007–2008 гг.) и дальнейшего развития предприятия на 2009 год.

Основной целью развития ООО «Пансионат «Химик» является предоставление услуг отдыха и оздоровления детей и взрослых при максимальной ориентации на удовлетворение заявленных потребностей потребителей, с учетом имеющихся производственных мощностей. При реализации бизнес – плана социально – экономического развития ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год ожидает получить экономическую эффективность реализации программы, представленную в таблице 1.

Таблица 2. Динамика изменения финансовых результатов ООО «Пансионат «Химик»

Наименование

Ед. изм.

2008 г.

фактически

2009 г.

проектный

1.

Реализация продукции (валовый оборот)

тыс. руб.

44 350

43 356
Себестоимость продукции

тыс. руб.

41 500

37 730
Чистая прибыль (убыток)

тыс. руб.

2 000

3 040
Рентабельность продаж

%

4,51%

7,01%

Цели бизнес-плана определялись, исходя из производственных мощностей, трудовых ресурсов и имеющихся возможностей:

оказание услуг на сумму 43 356 тыс. руб.

получение чистой прибыли на сумму 3 040 тыс. руб.

Сумма проектов, планируемых к реализации ООО «Пансионат «Химик» в 2009 году составляет: 1 516 тыс. руб., источниками финансирования являются накопленные амортизационные отчисления.

Прибыль 2008 г. – частично пойдет на погашение убытков прошлых лет, согласно распоряжения единственного участника.

В соответствии с предписаниями Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителя и благополучия человека по итогам работы в сезоне 2008 года с целью приведения детского оздоровительного лагеря в соответствии требованиям СанПиН 2.4.4.1204–03 «Санитарно – эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы загородных стационарных учреждений отдыха и оздоровления детей», необходимо при подготовке к сезону 2009 года выполнить условия: снижение объема предоставляемых услуг, исходя из имеющегося количества спальных, санитарно-бытовых помещений (максимально-допустимый уровень принят в производственной программе 2008 г.), обеспечить продолжительность смен не менее 21 дня и т.д. Выполнение предписаний объясняет снижение валовой выручки в 2008 году. Полное выполнение предписаний, повлечет за собой значительный рост стоимости предоставляемых услуг, что невозможно допустить, так как не будет соблюдено соотношение цена / качество (существующие условия комфортности и уровня предоставляемых услуг в настоящее время находятся в предельном допустимом ценовом диапазоне). Перспектива роста цены услуг пансионата при отсутствии повышения качества и расширения спектра предоставляемых услуг повлечет снижение объемов сбыта, а, следовательно, снижение эффективности деятельности предприятия.

Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо реализовать проект по реконструкции рекреационной базы пансионата с учетом потребности в повышении социальной и экономической эффективности деятельности предприятия. Общая стоимость мероприятия – 263,5 млн. руб. (двести шестьдесят три миллиона пятьсот тыс. рублей). При осуществлении предлагаемых инвестиционных мероприятий Общество сможет выйти на новый качественный уровень. При формировании программы реализации мероприятия – развитие Общества необходимо учитывать следующее:

– реализация мероприятия позволит получить гарантированный постоянный доход, при соблюдении критерия социальной политики ЗАО «МХК ЕвроХим» – предоставление полного объема качественных услуг работникам предприятий ЗАО «МХК ЕвроХим»;

– проведение мероприятия – обеспечит повышение капитализации инвестиций ООО «Пансионат «Химик» и выведет Общество на конкурентоспособный уровень;

– необходимым условием эффективной реализации мероприятия является проведение реконструкции существующих зданий и сооружений, а также создание современной инфраструктуры отдыха, для повышения качества оказываемых пансионатом услуг до уровня современных требований.

Целями реализации мероприятия являются:

– повышение привлекательность Общества для собственника;

– создание корпоративной базы отдыха ЗАО «МХК «ЕвроХим»;

– повышение экономической эффективности деятельности Общества: повышение качества и ассортимента предоставляемых услуг; организация специализации Общества – взрослый (семейный) отдых; переход на более высокий ценовой уровень; создание условий для работы Общества – 8–9 месяцев в течение года.

– повышение качества предоставляемых Обществом услуг: конкурентоспособность на рынке профильных услуг.

Размеры и характеристика планируемого инвестирования должны содействовать решению ключевых задач, подкрепляющих реализацию корпоративной стратегии в исполнении плана социально-экономического развития предприятия в 2008 г.

Такими задачами являются:

– сохранение объема реализации услуг, с учетом частичного перепрофилирования пансионата по целевым группам потребителей;

– сохранение подхода в обеспечении соответствующего возможностям пансионата качества услуг, основанного на клиентоориентированности (соответствующего ожиданиям потребителей, с целью их максимальной удовлетворенности);

– изучение внутреннего и внешнего изменения рыночной среды, принимать изменения с выполнением условия – сохранение и повышение эффективности деятельности пансионата, для сохранения конкурентоспособности пансионата.

Реализация стратегии Общества ежегодно подкрепляется целевыми установками, которые группируются по основным функциональным сферам деятельности. В 2009 году предприятие ООО «Пансионат «Химик» осуществляя свою деятельность на рынке услуг, не будет иметь возможности обеспечить потребности в разнообразных видах отдыха, лечения и досуга достойного уровня в течение всего года (не позволят производственные мощности предприятия).

Реализация программы развития ООО «Пансионат «Химик» позволит решить как социальную задачу – улучшение условий отдыха и оздоровления взрослых и детей, так и экономическую – увеличение доходов от реализации путевок за счет повышения комфортности отдыха и повышения качества обслуживания (текущий ремонт существующего имущественного обеспечения). Также рассматривается вопрос о возможности предоставления условий для продления периода функционирования ООО «Пансионат «Химик» до октября месяца (при соответствующем инженерном оснащении).

Бизнес – план является программным документом, который позволит самостоятельно принимать решения по своим функциональным направлениям с целью обеспечения эффективной хозяйственной деятельности 2008 года.

ООО «Пансионат «Химик» находится на побережье Черного моря, в поселке Новомихайловский, Туапсинского района, Краснодарского края. Основным видом деятельности общества является организация и обеспечение полноценного отдыха детей и взрослых. Имущественный комплекс ООО «Пансионат «Химик» позволяет единовременно размещать около 500 человек (вариант «дети+взрослые») и более 600 человек (вариант «только дети»).

Полное фирменное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Пансионат «Химик».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Краснодарский край, Туапсинский район, поселок Новомихайловский – 2.

Краткая история создания. База отдыха «Химик», являющаяся структурным подразделением Невиномысского химического завода, впервые приняла отдыхающих в 1970 году. В летний период база работала как детский оздоровительный лагерь для детей Невиномысского химического завода, в период межсезонья на отдых принимались сотрудники завода. В 1991 году база отдыха «Химик» обрела статус пансионата, продолжая принимать на отдых и оздоровление детей и взрослых Невиномысского производственного объединения «Азот», а также отдыхающих из других регионов. В 1995 году, в результате структурных изменений ОАО «Невиномыский Азот», пансионат был преобразован в филиал Общества. Решением №1 от 1 марта 2003 года открытого акционерного общества «Невиномысский Азот. На основании договора купли-продажи доли №30.04./774 от 10.12.05 г. Единственным участником общества является ЗАО МХК «ЕвроХим».

При составлении бизнес – плана социально – экономического развития на 2008 год ООО «Пансионат «Химик» исходит из имеющегося имущественного и инженерного оснащения. В настоящее время предприятие. Также рассматривается вопрос о возможности предоставления условий для продления периода функционирования ООО «Пансионат «Химик» до октября месяца (при соответствующем инженерном оснащении).

Таблица 3. Основные показатели работы предприятия

Показатель

Ед. изм.

2008 г.

2009 г.

2009 г.

Динамика%
факт

план

прогноз

в сравнении с фактом 2008 г.

в сравнении с планом 2009 г.

1

Количество месяцев работы

мес.

5

5

5

Х

Х
2

Валовая выручка: (среднемесячная)

тыс. руб.

2884

3394

3699

128,3

109
3

Валовая выручка: (годовая)

тыс. руб.

34604

40727

44350

128,2

108,9
4

Затраты (среднемесячные)

тыс. руб.

2494

3129

3458

139

110,5
5

Итоговые затраты: (годовые)

тыс. руб.

29929

37546

41500

138,7

110,5
6

Среднемесячная чистая прибыль

тыс. руб.

218

122

167

76,6

136,9
7

Итоговая чистая прибыль

тыс. руб.

2616

1465

2000

76,5

136,5

Планирует создание круглогодично действующего пансионата только к 2009–2010 гг. (после реконструкции). Имущественное и инженерное обеспечение предприятия не позволяет функционировать предприятию в настоящее время круглогодично. Услуги, предлагаемые пансионатом, не соответствуют востребованному уровню качества. Инвестиционная программа на 2009 год позволяет привести условия проживания к необходимому уровню для осуществления деятельности пансионата (сохранение модели 2008 года), обеспечить период полезного функционирования пансионата (май-октябрь 2008 г.), также предусматривается повышение условий отдыха (в части исключения травматизма), но не предусматривается повышение качества услуг востребованному уровню.

В 2009 году ООО «Пансионат «Химик» выбрал для работы стратегию статичного развития, которая не потребует значительных капитальных вложений. Качество предоставляемых услуг в плане развития предприятия на 2009 год принимается на прежнем уровне (модель 2008 года).

В 2009 году ООО «Пансионат «Химик» планирует продолжить работу по направлению «Отдых, оздоровление». При этом планируется частичное перепрофилирование в целевых группах потребителей услуг, а именно смещение в сторону предоставления услуг семейного отдыха (целевые группы – клиенты со средним уровнем дохода), молодежный отдых (целевые группы – студенчество), за счет изменения структуры объема услуг – уменьшение доли предоставления услуг по детскому отдыху. Данные изменения будут произведены по причине ужесточения условий отдыха для детей на территории Краснодарского края, что приведет к повышению себестоимости услуг по обеспечению детского отдыха, а, следовательно, отразится на эффективности деятельности пансионата. Планируемые показатели эффективности деятельности предприятия представлены в таблице 4.

Таблица 4. Планируемые показатели деятельности ООО «Пансионат «Химик» на 2009 г.

п/п

Наименование

Ед.

изм.

2008 факт

2009

(прогноз)

тыс. руб. отклонение (2009 к 2008)

% отклонение (2009 к 2008)

1.

Реализация продукции (валовый оборот)

тыс. руб.

44350

43356

– 994

-2,24
2.

Себестоимость продукции

тыс. руб.

41500

37730

-3770

-9,08
3

Чистая прибыль (убыток)

тыс. руб.

2000

3040

+ 1040

+52
33

Рентабельность продаж

%

4,51%

7,01%

+2,5

54

Среднесписочная численность (постоянного состава)

чел.

70

64

55

6. Фонд оплаты труда

по тарифу + премия

тыс. руб.

7038

7628

+590

+8,3

Увеличение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом будет вызвано планируемой производственной программой (частичное перепрофилирование деятельности пансионата), соответственно изменением ценовой политики в предоставляемых услугах.

Увеличение фонда оплаты труда на 8,3% связанно с увеличением заработной платы сотрудников Пансионата, с целью сохранения постоянного высококвалифицированного кадрового состава работников. Достижение поставленных целей возможно только при разрешении вопросов, связанных с функционированием предприятия.

Общество для достижения поставленных целей и в дальнейшем будет стремиться оптимизировать свою деятельность по различным направлениям, в том числе:

– сохранять объем реализации услуг, с учетом частичного перепрофилирования пансионата по целевым группам потребителей;

– сохранять подход в обеспечении соответствующего возможностям пансионата качества услуг, основанного на клиентоориентированности (соответствующего ожиданиям потребителей, с целью их максимальной удовлетворенности);

– изучать внутренние и внешние изменения рыночной среды, принимать изменения с выполнением условия – сохранение и повышение эффективности деятельности пансионата, для сохранения конкурентоспособности пансионата.

Реализация стратегии Общества ежегодно подкрепляется целевыми установками, которые группируются по основным функциональным сферам деятельности. В 2009 году предприятие ООО «Пансионат «Химик» осуществляя свою деятельность на рынке услуг, не будет иметь возможности обеспечить потребности в разнообразных видах отдыха, лечения и досуга достойного уровня в течение всего года (не позволят производственные мощности предприятия).

Для создания круглогодично функционирующего пансионата необходимо создание инженерной инфраструктуры и комфортных условий для проживания, что позволит предоставлять услуги на конкурентоспособном уровне, если рассматривать заполнение пансионата круглогодично необходимо также создать условия для организации культурно – развлекательных программ. Для этого потребуются дополнительные инвестиции (финансовые возможности, и временные ресурсы).

При организации и планировании производственной программы ООО «Пансионат «Химик», прежде всего, исходит из потребностей клиентов на производимые услуги. Масштабы потребностей сопоставляются с наличной производственной мощностью, в результате этого сопоставления определяются критерии востребованных услуг и планируется дальнейшее их осуществление.

Для разработки производственной программы используются также перспективы развития отрасли. Формирование спроса в рекреационной сфере происходит за счет потребностей клиентов непосредственно, поэтому влияние на спрос возможно только при учете возможностей самого предприятия. Такими возможностями являются, во-первых, включение в спектр оказываемых услуг нововведений, во-вторых усовершенствование потребительских свойств ранее оказываемых услуг. Планирование производства оказывает большое влияние на организацию согласованной работы основных и вспомогательных служб. Производственная программа, выполненная в 2006–2007 гг. представлена в Таблице 5, Рисунок 5.

Таблица 5. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» на 2007–2008 год

Наименование показателя

Всего за 2009 год

График заполнения по месяцам
Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Койко /сутки
Всего:

74377

24520

23700

23763

2394

– дети

70336

24464

23211

22661

– взрослые

4041

56

489

1102

2394

Сумма
Всего:

34541

10744

11351

11235

1211

– дети

32426

10676

11019

10731

– взрослые

2115

68

332

504

1210

Наименование показателя

Всего за 2007 год

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Койко /сутки
Всего:

85422

627

16054

33248

28971

6480

42
– дети

66319

15427

27463

23194

235

– взрослые

19103

627

627

5785

5777

6245

42
Сумма
Всего:

44129

332

7532

17355

15257

3628

27
– дети

32896

7184

13855

11761

96

– взрослые

11233

332

348

3500

3495

3531

27

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Рис. 5. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» в объемных показателях на 2007–2008 г.

Производственную программу ООО «Пансионат «Химик» на 2006 год при осуществлении вышеуказанных мероприятий предприятия можно представить следующими данными (Таблица 6).

Таблица 6. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» в объемных показателях на 2009 г.

Наименование показателя

За 2 кв.

Май

Июнь

За3 кв.

Июль

Август

Сентябрь

4 кв.

Октябрь

Всего за 2006 год:

Койко/сутки

– дети

13500

13500

49700

25500

24200

63200

В т.в. удобства в номере

3–4 местн. размещение

корпуса 6–7;

2; 4; 11

10000

10000

37900

19000

18400

47900

В т.ч удобства на этаже 5-ти

Местн.размещ.

Корпуса 1; 3.

3500

3500

11800

6000

5800

15300
– взрослые

2750

2750

9000

9000

3500

3500

15250
Всего:

16250

2750

13500

58700

25500

24200

9000

3500

3500

78 450

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Детский отдых, в отличие от взрослого, менее требователен к комфорту, но и в этом случае уровень комфортности не может быть ниже определенного уровня, который постепенно повышается. Требовательность к повышенному комфорту детского отдыха особенно заметна со стороны крупных предприятий (например, ОАО «ГМК Норильский никель»), благосостояние сотрудников которых выше средних по России. На 2006 год ООО «Пансионат «Химик» планирует продолжить, в качестве основной деятельности, реализацию детского отдыха, взрослый и семейный отдых планируется в объемах необходимых для полного использования ресурсов Пансионата, особенно в весенний и осенний периоды сезона отдыха (Приложение 1). Объемы планируемой реализации напрямую зависят от степени подготовленности пансионата к сезону. Предприятие будет иметь возможность осуществлять производственную программу 2006 года начиная с мая 2006 года, по причине отсутствия требуемого уровня имущественного и инженерного обеспечения.

Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» включает следующие направления:

организация проживания;

организация питания;

организация медицинских услуг;

организация культурно – оздоровительных программ.

Представленная производственная программа обеспечивается имущественным, инженерным и организационным оснащением.

Для организации питания ООО «Пансионат «Химик» располагает столовой – возможность обеспечить единовременным сбалансированным питанием до 550 человек.

Способность удовлетворять потребности клиентов в оказании медицинских услуг, представлены в наличии лечебных специализированных кабинетов, с соответствующим медицинским оборудованием.

Удовлетворение потребностей клиентов в досуге обеспечена наличием собственных оборудованных территорий – пляж, спортивные площадки (теннисная, баскетбольная, волейбольная), детская площадка, тренажерный зал, кинотеатр (1980 г. строения), летняя эстрада.

Помимо покрытия потребностей в имущественном оснащении при оказании заявленных услуг в производственной программе ООО «Пансионат «Химик» нуждается в обеспечении энергоресурсами, необходимыми для реализации всего комплекса услуг.

Потребность в энергоресурсах складывается из трех составляющих: электроэнергия; вода холодная, включая канализацию; тепло (отопление, горячая вода).

Инженерное оснащение в ООО «Пансионат «Химик» представлено наличием централизованного водоснабжения. Канализация и электроснабжение в пансионате централизованные. Для обеспечения горячего водоснабжения в пансионате имеется собственная котельная. Для преодоления вышеперечисленных производственных проблем и недостатков в обслуживании клиентов необходима комплексная реконструкция Пансионата.

В соответствии с бизнес – планом услуги планируется осуществлять на базе существующего имущественного, инженерного обеспечения.

Потребность в сырье и материалах, необходимых для реализации всего комплекса услуг, складывается из трех основных составляющих: потребность в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения, используемых клиентами пансионата и представляющих собой ежедневно заменяемый гигиенический комплект, состоящий из мыла, шампуня и т.д.; потребность в продуктах питания, используемых для приготовления пищи в комплексе столовой; потребность в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса услуг.

При определении потребности в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения учитывается планируемая загрузка пансионата, составляющая в среднем 95% от общего номерного фонда в период функционирования пансионата.

При определении потребности в продуктах питания учитывается планируемая наполняемость пансионата, а также, средняя стоимость одного посещения.

При определении потребности в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса учитывается специфика оказываемых услуг и технология их предоставления. В составе прочего хозяйственного инвентаря рассматриваются следующие основные позиции:

постельное белье для пансионата (представляет собой спальный комплект, состоящий из простыни, пододеяльника и наволочки, из подушки, одеяла и покрывала)

санитарно-гигиенические средства многоразового использования для гостиницы (представляют собой гигиенические комплекты, состоящие из 4-х полотенец),

столовое белье (представляет собой комплект, состоящий из набора скатертей и салфеток в расчете на один стол),

столовая посуда для столовой (представляет собой необходимый набор столовых приборов и посуды).

Расчет общей потребности в прочем инвентаре представлен в п. «Бюджет доходов и расходов на 2009 год».

При этом следует отметить, что по каждой из указанных позиций планируется приобретение предметов инвентаря профессионального уровня, предназначенных специально для оказания соответствующих услуг.

Кроме указанных потребностей пансионата в материалах, специализированном инвентаре и энергоресурсах еще одним существенным направлением расходов, будет являться обеспечение досуговых мероприятий.

Рассмотренные статьи потребностей максимально полно отражают внутреннее содержание предоставляемых услуг пансионата и впоследствии, самым непосредственным образом, будут формировать их качество.

Приобретение основных материалов ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год, планируется осуществлять следующим образом:

1. Выбор поставщиков: подготовка списка возможных поставщиков; отправка запроса в соответствии с заявкой на материал; выбор поставщиков.

2. Подготовка списка возможных поставщиков. На данном этапе, на основании полученной заявки на материал, составляется список возможных поставщиков, состоящий из постоянных поставщиков, с которыми заключены договора на долгосрочное сотрудничество, и, возможно, новых, выявленных с помощью различных информационных каналов, в том числе в результате анализа ранее полученных коммерческих предложений.

3. Отправка запроса на материал. Данная стадия состоит из следующих этапов: организация или возобновление переписки с возможными поставщиками; подготовка и оформление запроса, в соответствии с заявкой на материал; регистрация отправки запросов возможным поставщикам.

4. Организация или возобновление переписки с возможными поставщиками.

5. Отправка запроса возможным поставщикам. Подготовленный и соответствующим образом оформленный запрос на материал отправляется возможным поставщикам при помощи выбранного средства связи.

6. Выбор наиболее подходящих поставщиков: получение предложений от возможных поставщиков; согласование полученных предложений; регистрация получения коммерческих предложений от возможных поставщиков; выбор наиболее подходящих поставщиков.

7. Регистрация получения предложений от возможных поставщиков.

Обеспечение предприятия товарно-материальными ценностями осуществляется на основании: утвержденного бюджета движения денежных средств, бюджета доходов и расходов; принятых в соответствии с производственной программой норм потребления.

Посредством выбранной схемы реализация производственной программы, ООО «Пансионат «Химик» будет иметь возможность в 2009 году оптимизировать процесс закупок с целью реализации имеющейся возможности по снижению цен закупок, без потери в качестве.

Структура и численность персонала предприятия планируется в соответствии поставленным перед пансионатом конкретными задачами и законодательству РФ. Перед предприятием стоит непосредственная задача обеспечения соответствующих условий для отдыха и оздоровления людей. В соответствии с изменениями действующего законодательства, осуществления производственной программы и планируемых изменений в организационной структуре предприятия среднесписочная численность персонала подвержена изменениям, динамика которых следующими данными (Таблица 7).

Таблица 7. Динамика численности персонала и фонда оплаты труда ООО «Пансионат «Химик» 2008–2009 гг.

Списочная численность на 01.01.09

Среднеписочная численность на 2008 г.

Затраты на оплату труда в 2008 г.

Списочная численность на 01.01.2010

Среднеписочная численность на 2009 г.

Затраты на оплату труда в 2009 г.

Изменение затрат на оплату труда в 2009 к 2008 г.

Средняя зарплата в 2012 г.

Изменение средней зарплаты в 2012 к 2011 г.
чел.

чел.

тыс. руб.

чел.

чел.

тыс. руб.

тыс. руб.

%

руб./мес

руб./мес

%
64

118

7038

64

118

7628

590

8,4%

5387

416,66667

8,4%

Как видно из таблицы, в 2009 году в сравнении с 2008 годом не планируется увеличения среднесписочной численности персонала, что объясняется сохранением объема нагрузки на единицу персонала.

Таблица 8. Плановый расчет численности персонала на 2009 год

Показатель-период

01.01.

2009 г.

01.02.

2009 г

01.03

2009 г

01.04.

2009 г

01.05.

2009 г

01.06.

2009 г

01.07.

2009 г

01.08.

2009 г

01.09.

2009 г

01.10.

2009 г

01.11.

2009 г

01.12.

2009 г

01.01

2011 г.

Численность

Всего

В т.ч.

64

64

64

90

138

276,5

276,5

276,5

131

83

64

64

64
Постоянных

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64

64
По срочным договорам до 1 года

0

0

0

26

74

212,5

212,5

212,5

67

19

0

0

0

Годовой фонд оплаты труда ООО «Пансионат «Химик», рассчитанный исходя из среднемесячной заработной платы за анализируемый период, представлен в таблице 9

Увеличение фонда оплаты труда на 8,4% за анализируемый период (2009 г.) создает возможность для дополнительной мотивации сотрудников, а что позволит снизить степень текучести кадров на предприятии, обеспечит сохранение кадрового потенциала, заинтересованного в стабильности и развитии предприятия. Основным фактором повышения ФОТ является доведение заработной платы рабочим до минимального прожиточного минимума в Туапсинском районе на 1.07.05 г. 2850 рублей. Очень важным моментом в достижении поставленных целей является взаимосвязь качества работы персонала с создаваемой мотивацией работающих, изменением характера работ, чтобы сделать их более привлекательными для работников.

Целью данного ситуационного анализа в данном случае является снижение коммерческого риска на стадии разработки бизнес-плана за счет определения реальных возможностей действующего предприятия применительно к сфере услуг курортной отрасли (Таблица 9).

Таблица 9. Ситуационный анализ ООО «Пансионат «Химик»

Сфера

бизнеса Общества

Показатели:

сильные стороны

слабые стороны

Возможности

Угрозы

Управление

Рациональность распределения прав и ответственности

Высокий уровень квалифицированности руководства

Наличие стратегии развития бизнес-процессов

Имеется четкое стратегическое направление

Отсутствие повышения квалификации персонала, социальных программ

Недостаточная мотивация труда

Повышение квалификации управленческого аппарата, совершенствование методов материального стимулирования работников

Высокая степень текучести кадров

Потеря квалифицированного персонала

Отсутствие инициативности персонала

Тенденция кадрового голода

Организация

Учет и анализ, оперативный повседневный контроль, оптимизированная организационная структура

Разработка и принятие рационального плана развития предприятия, основанного на сложившихся тенденциях функционирования

Клиентура

Наличие постоянной клиентуры

Ограничение клиентуры из-за уровня комфортности

Расширение клиентуры за счет повышения комфортности, увеличения набора дополнительного комплекса услуг

Риск ограничения рынка сбыта при ухудшении положения клиентуры (снижение среднего уровня доходов населения)

Производство

Профессиональная подготовка и опыт персонала, производственная база (имущественное, инженерное оснащение; значительная территория; собственный пляж

Близость рекреационных ресурсов

Необходимость проведения реконструкции, развития инфраструктуры для организации дополнительных услуг

Отсутствие резервов производственных мощностей

Увеличение фондоотдачи за счет повышения комфортности, расширение набора комплекса услуг

Падение спроса на оказываемые услуги

Рост требовательности клиентов

Ужесточение законодательства (сертификации, аккредитации)

Маркетинг и сбыт

Комплексное предоставление услуг

Наличие диверсификации предложения услуг

Неконкурентоспособность оказываемых услуг Сезонность, уровень сервиса не отвечает востребованному потребителем

Появление инноваций Расширение комплекса услуг

Повышение спроса на оказываемые услуги

Сохранение клиентской базы

Высокая степень насыщенности рынка конкурирующими услугами – на котором представлены летние лагеря, пансионаты, санатории

Растущее конкурентное давление (повышение уровня комфортности при аналогичном комплексе оказываемых услуг)

Финансы

Стабильность предприятия по структуре размещения средств, наличие тенденции к росту выручки и прибыли

Повышение уровня рентабельности (за счет оптимизации процесса закупок – снижение уровня цен закупок – возможность повышения качества оказываемых услуг – повышение уровня цен на оказываемые услуги – увеличение выручки предприятия)

Объемные показатели ООО «пансионат «Химик» на 2009 год соответствуют заявленной производственной программе предприятия (Таблица 10)

Таблица 10. Объемные показатели ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год

Наименование показателя

За 2 кв.

Май

Июнь

За3 кв.

Июль

Август

Сентябрь

4 кв.

Октябрь

Всего за 2006 год:

Койко/сутки

– дети

13500

13500

49700

25500

24200

63200
– взрослые

2750

2750

9000

9000

3500

3500

15250
Всего:

16250

2750

13500

58700

25500

24200

9000

3500

3500

78 450

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Цена предоставляемых услуг на сезон 2009 года зависит от многих факторов:

заполняемость пансионата;

цикличность заключения договоров;

себестоимость предоставляемых услуг (в выделении натуральной единицы – койко / сутки);

цены конкурентов;

выбор пансиона и периода предоставления услуг потребителем и т.д.

12. Бюджет доходов и расходов общества на 2006 г. по видам деятельности с поквартальной детализацией (Приложение 6).

Бюджет доходов и расходов на 2006 год (см. Таблица 12.1) соответствует заявленной производственной программе, штатному расписанию, проводимой ценовой политике. Расходы спланированы на основании фактических калькуляций 2004–2005 гг. с учетом изменений. Прогноз затрат не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. При расчетах делается допущение, что рост издержек под влиянием инфляции будет компенсирован соответствующим увеличением цены на услуги ООО «Пансионат «Химик».

п/п

Наименование показателя

Всего за 1 квартал, в т.ч.:

Всего за 2 квартал, в т.ч.:

Всего за 3 квартал, в т.ч.:

Всего за 4 квартал, в т.ч.:

Всего за 2006 г., в т.ч.:

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО
доходы /
расходы

Доходы / расходы без НДС

ВСЕГО
доходы /
расходы

1

ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

0

0

12 457

12 457

29 399

29 399

1 500

1 500

43 356

43 356

1.1

Выручка от реализации (по отгрузке без НДС) основной продукции, в т.ч.

0

0

12 306

12 306

29 108

29 108

1 500

1 500

42 914

42 914
1.2

Целевое финансирование из бюджета

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0
1.3

Реализация товаров в кредит

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0
1.4

Прочие доходы от обычных видов деятельности

0

0

151

151

291

291

0

0

442

442
2

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ

5004

5004

11014

11014

17563

17563

4149

4149

37 730

37 730

2.1

Материальные затраты

30

30

2188

2188

7819

7819

600

600

10637

10637

2.2

Затраты на оплату труда

1 327

1 327

3 055

3 055

4 031

4 031

1 487

1 487

9 900

9 900

2.3

Услуги связи

69

69

85

85

96

96

72

72

322

322

2.4

Информационные и аудиторские услуги

73

73

20

20

23

23

23

23

139

139

2.5

Хозяйственные расходы

323

323

868

868

658

658

43

43

1 892

1 892

2.6

Содержание оборудования

363

363

363

364

249

249

115

115

1091

1091

2.7

Транспортные услуги

136

136

486

486

719

719

151

151

1 492

1 492

2.8

Содержание помещений

1476

1476

2120

2120

1590

1590

466

466

5652

5652

2.9

Представительские расходы

15

15

0

0

0

0

0

0

15

15

2.10

Командировочные расходы

15

15

5

5

5

5

15

15

40

40

2.11

Прочие общехозяйственные расходы

160

160

644

644

1 223

1 223

150

150

2 177

2 177

2.12

Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)

15

15

150

150

50

50

0

0

215

215

2.13

Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость

181

181

221

221

296

296

221

221

919

919

2.14

Амортизация

821

821

808

808

804

804

806

806

3239

3239

3

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) по обычной деятельности

-5004

-5004

1443

1443

11836

11836

-2649

-2649

5626

5626

4

Прочие доходы (операционные и внереализационные)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4.1

Операционные доходы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4.2

Внереализационные доходы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

Прочие расходы (операционные и внереализационные)

218

218

404

404

305

305

248

248

1 175

1 175

5.1.

Операционные расходы

218

218

254

254

255

255

248

248

975

975

5.2.

Внереализационные расходы

0

0

150

150

50

50

0

0

200

200

6

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

-5222

1039

11531

-2897

4 451

7

Корректировка прибыли для целей налогообложения

290

530

340

270

1 430

9

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (раздел 6+раздел 7+раздел 8)

-4932

1569

11871

-2627

5 881

10

Налог на прибыль (раздел 10 * 24%)

0

377

2849

0

1411

11

ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (раздел 6-раздел 10)

-5222

662

8682

-2897

3 040

12

Чрезвычайные доходы и расходы

0

0

0

0

0

13

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (раздел 11+раздел 12)

-5222

662

8682

-2897

3040

Доходы ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2009 год составят 43356 тыс. рублей. Выручка от реализации основной продукции составит 42914 тыс. рублей (99% от валовой выручки). Полная себестоимость оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 37030 тыс. рублей (85,0% от валовой выручки). Чистая прибыль за анализируемый период без учета НДС составит 3040 тыс. рублей.

Остаток денежных средств на начало 2006 года составит 2970 тыс. рублей. Всего поступления денежных средств ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2006 год составят 42472 тыс. рублей (100% от валовой всех поступлений денежных средств). Выбытие денежных средств оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 40776 рублей (в том числе 1517 тыс. руб. – выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности). Поступления и выбытие денежных средств спланированы на основании потенциального заключения договоров (сезон 2006 г.) Прогноз выбытия денежных средств не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. Рост расходов под влиянием инфляции Пансионат не сможет компенсировать за счет соответствующего увеличения цены на услуги, потому что Пансионат ориентируется на рыночную стоимость услуг в регионе.

Расчет точки безубыточности предприятия на 2006 год производится в соответствии с планируемым объемом оказания услуг (производственной программой) и с учетом ценовой политики, выбранной предприятием на прогнозируемый период.

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Калькуляция себестоимости основной продукции ООО «Пансионат «Химик» представлена в таблице 15.1.

Таблица 15.1 Калькуляция себестоимости основной продукции на 2006 год

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

%

Материальные затраты

10 637

28,19%
Затраты на оплату труда

9 900

26,24%
Услуги связи

322

0,85%
Информационные и аудиторские услуги

139

0,37%
Хозяйственные расходы

1 892

5,01%
Содержание оборудования

1091

2,89%
Транспортные услуги

1 492

3,95%
Содержание помещений

5652

14,98%
Представительские расходы

15

0,04%
Командировочные расходы

40

0,11%
Прочие общехозяйственные расходы

2 177

5,77%
Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)

215

0,57%
Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость

919

2,44%
Амортизация

3239

8,58%
Итого:

37 730

100

Как видно из представленной таблицы основными статьями калькуляции являются: материальные затраты -28,19%; затраты на оплату труда – 26,24%; содержание помещений – 14,98%. Занимающие в процентном соотношении значительную долю затрат – «Содержание помещений» (расходы на жилищно-коммунальное обслуживание) являются негативным явлением, которое оказывает влияние на невозможность увеличения других статей, например, «Затраты на оплату труда» или медицинские услуги, культурно – массовые программы, экскурсии).

Таблица 15.2 Средняя калькуляция себестоимости путевки на 2006 год

Калькуляция себестоимости путевки

Сумма, рублей

%
Прочие продукты, сырье

130,69

27,18%
Затраты на оплату труда

126,20

26,24%
Услуги связи

4,10

0,85%
Информационные и аудиторские услуги

2,23

0,46%
Хозяйственные расходы

24,11

5,01%
Содержание оборудования

13,91

2,89%
Транспортные услуги

19,02

3,96%
Содержание помещений

72,05

14,98%
Представительские расходы

0,19

0,04%
Командировочные расходы

0,51

0,11%
Охрана

4,49

0,93%
Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)

2,74

0,57%
Расходы по уплате налогов

11,70

2,435
медикаменты и мед. препараты

4,91

1,02%
Стирка белья

9,60

2,00%
Культурно-развлекательные мероприятия

8,67

1,80%
Прочие общехозяйственные расходы

4,54

0,94%
Амортизация

41,25

8,58%
Итого:

480,91

100

Формирование инвестиционной политики санаторно-курортной базы Туапсинского района на примере частичной реконструкции и текущего ремонта ООО пансионата отдыха &amp;quot;Химик&amp;quot;

Прогнозный баланс ООО «Пансионат «Химик» на 01.01.2007 представлен в таблице 16.

Таблица 16. Прогнозный баланс на 2009 год (единица измерения – тыс. руб.)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Прирост тыс. руб.

% изменения в 2005

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

49414

48033

-1381

-2,79%
Незавершенное строительство

130

190

190

0

0,00%
Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

49604

48223

-1381

-2,78%

II. Оборотные активы

Запасы

210

1985

2355

370

18,64%
сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1950

2325

375

19,23%
животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

35

30

-5

-14,29%
прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

204

240

36

17,65%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1687

3430

1743

103,32%
покупатели и заказчики

241

1187

1286

99

8,34%
Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

2970

4667

1697

57,14%
Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

6846

10692

3846

56,18%

БАЛАНС

300

56450

58915

2465

4,37%

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Прирост тыс. руб.

% изменения в 2005

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

57222

57222

0

0,00%
Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

138

138

0

0,00%

резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством

431

138

138

0

0,00%
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

(1902)

1138

3040

-159,83%

Итого по разделу III

490

55458

58498

3040

5,48%

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

992

417

-575

-57,96%
поставщики и подрядчики

621

840

106

-734

-87,38%
задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

99

108

9

9,09%
задолженность по налогам и сборам

624

50

200

150

300,00%
прочие кредиторы

625

3

3

0

0,00%
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

992

417

-575

-57,96%

БАЛАНС

700

56450

58915

2465

4,37%

По прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» внеоборотные активы за 2006 год уменьшатся на 2,8% по отношению к текущему году. В основном за счет изменения стоимости основных средств (изменение основных средств на 1381 тыс. руб.). Незавершенное строительство останется без изменений. Доля основных средств составит 81% от всех активов. В 2006 году по прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» произойдет значительное увеличение оборотных активов, в основном за счет увеличения запасов на 18,64%, количества денежных средств на 57,14% или на 1697 тыс. руб. по отношению к 2005 году. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 1743 тыс. руб. в прогнозном году не говорит о снижении эффективности сбытовой политики, это явление связано с реализацией инвестиционной политики на 2005–2006 год. В 2006 году основное изменение пассива баланса произойдет в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 3040 тыс. руб.

Прогноз изменения чистых активов ООО «пансионат «Химик» представлен в таблице 17.

Таблица 17. Прогноз изменения чистых активов ООО «Пансионат «Химик»

Активы

На 01.01.2008

На 01.01.2009

Нематериальные активы

0

Основные средства

49414

48033
Незавершенное строительство

190

190
Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Запасы

1985

2355
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

204

240
Дебиторская задолженность

1687

3430
Денежные средства

2970

4667
Прочие оборотные активы

Итого активы, принимаемые к расчету

56450

58915

Пассивы

На 01.01.2005

На 01.01.2006

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

Прочие долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

Кредиторская задолженность

992

417
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивы, принимаемые к расчету

992

417

Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету)

55458

58498

Поведение чистых активов характеризуется устойчивым ростом, которые за 2009 год увеличатся на 5,48%. Рост чистых активов, так же как и рост валюты баланса, является благоприятным фактором, свидетельствующим об укреплении положения ООО «Пансионат «Химик» (по всем видам деятельности включительно).

Таблица 18. Динамика показателей технического состояния основных производственных средств ООО Пансионат «Химик»

Показатели

Номер строки

На конец года

Динамика (+/–)

2008

2009

Стоимость основных производственных средств

1

66 195,0

67 712,0

1 517,0
Остаточная стоимость

2

49 414,0

48 033,0

– 1 381,0
Накопленный износ (стр. 1 – стр. 2)

3

16 781,0

19 781,0

3 000,0
Стоимость введенных за год основных производственных средств,

4

11 941,0

1 517,0

– 10 424,0

Коэффициент изношенности:

основных производственных средств (стр. 3 : стр. 1)

5

0,254

0,292

0,039

Коэффициент годности:

основных производственных средств (стр. 2 : стр. 1)

6

0,746

0,709

-0,037

Коэффициент обновления:

основных производственных средств (стр. 4 : стр. 1)

7

0,1804

0,022

-0,158

В 2009 году по прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» произойдет значительное увеличение оборотных активов, в основном за счет увеличения запасов на 18,64%, количества денежных средств на 57,14% или на 1697 тыс. руб. по отношению к 2008 году. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 1743 тыс. руб. в прогнозном году не говорит о снижении эффективности сбытовой политики, это явление связано с реализацией инвестиционной политики на 2008–2009 год. В 2009 году основное изменение пассива баланса произойдет в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 3 040 тыс. руб. Движение денежных средств в 2009 году будет проводиться в соответствии с бюджетом движения денежных средств. Наличие свободных остатков на конец 2009 года говорит об обеспечении текущей деятельности предприятия.

На предприятии ООО «Пансионат «Химик» отсутствует долгосрочная или просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Существует налаженный механизм погашения задолженности, свойственный предприятиям курортно – санаторной отрасли для реализации которого применяют авансовую форму расчетов с поставщиками и клиентами.

Договорная работа в пансионате осуществляется непрерывно, таким образом, к началу сезона организации отдыха и оздоровления (до 2009 года к маю), завершена полная загрузка пансионата на предстоящий летний сезон. Услуги ООО «Пансионат «Химик» реализует по предоплате, по этой причине на начало сезона у предприятия практически отсутствует непогашенная дебиторская задолженность, также ООО «Пансионат «Химик» обладает свободными средствами для погашения кредиторской задолженности перед поставщиками.

Исходя из этого, прогноз изменения кредиторской и дебиторской задолженности в зависимости от возникновения потребностей представленных в производственной программе, можно представить следующими данными (Таблица 20).

Таблица 20. Прогноз изменения кредиторской и дебиторской задолженности

пп

Наименование

контрагента

Причина возникновения задолженности

Сумма задолженности

Период возникновения задолженности

Характеристика задолженности

Период погашения задолженности

Кредиторская задолженность

Покупатели (потребители)

1.

Предприятия группы МДМ

Реализация путевок

2200000

Апрель 2006

Текущая

Август-сентябрь 2006
2

НП» Координационный центр социальной поддержки молодежи

Реализация путевок

2500000

Апрель 2006

Текущая

Август2006
3.

4.

ОАО «ГМК Норильский никель»

Реализация путевок

3564000

Май 2006

Текущая

Август 2006
5.

Прочие покупатели

Реализация путевок

485000

Апрель 2006

Текущая

Август-сентябрь

2006

6.

Итого кредиторская задолженность

Реализация путевок

8749000

Апрель 2006

Текущая

Август 2006

Дебиторская задолженность

Расчеты с поставщиками

1.

ВДЦ «Орленок»

Обеспечение досуга (экскурсия)

25000

Май 2006

Текущая

Август 2006
МУЗ «Туапсинская ЦРБ»

Мед.услуги

25000

Май 2006

Текущая

Сентябрь 2006
4.

МУП Жил. Ком. Хоз-ва

Инженерное обеспечение (вывоз мусора, канализация, водоотведение)

350000

ежемесячно

Текущая

ежемесячно
5.

ООО «Росфарма»

Обеспечение услуг оздоровления (медикаменты)

35000

Май 2006

Текущая

Сентябрь 2006
6.

ООО «Барракуда»»

Обеспечение услуг питания (продукты)

200000

Апрель 2006

Текущая

Октябрь 2006
7.

Предприниматель Сапронов С.Н.

Обеспечение услуг питания (продукты)

1500000

Апрель 2006

Текущая

Ноябрь 2006
8.

ООО «Андрей и К»

Обеспечение услуг питания (продукты)

1000000

Апрель 2006

Текущая

Сентябрь 2006
9.

ООО «ТВК»

Хозяйственное обеспечение (стирка)

300000

Апрель 2006

Текущая

Ноябрь 2006
10.

Туапсинский РУС

Связь

20000

ежемесячно

Текущая

ежемесячно
11.

ОАО «Кубаньэнерго»

Инженерное обеспечение (электроэнергия)

200000

ежемесячно

Текущая

ежемесячно
12.

Итого дебиторская задолженность

Инженерное, продовольственное, хозяйственное оснащение

4170000

Апрель 2006

Текущая

Август-ноябрь

2006

Как видно из таблицы 20.1, в прогнозе изменений дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Пансионат «Химик» вся задолженность имеет статус «текущая», конечный срок погашения которой – август-ноябрь 2006 года.

В 2006 году ООО «Пансионат «Химик» при осуществлении производственной программы планирует проведение тендера на поставку основных материалов с последующим переходом на рыночные отношения с поставщиками (проведение переговоров по гибкой системе скидок, условий оплаты «по факту» и т.д.), что позволит проводить постоянную оптимизацию издержек функционирования предприятия.

Таблица 20.2 Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в 2006 г.

Показатель / период

Значения показателя на 01.01.2006

Значения показателя на 31.12.2006

Выручка от продажи товаров, работ и услуг, тыс. руб.

44350

43356
Себестоимость тыс. руб.

37730

37730
Величина дебиторской задолженности тыс. руб.

204

240
Величина кредиторской задолженности тыс. руб.

992

417

Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки к величине дебиторской задолженности)

217,4

180,65

Оборачиваемость кредиторской задолженности

(отношение величины кредиторской задолженности к себестоимости реализации товаров, работ, услуг)

0,023

0,0097

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

(отношение величины дебиторской задолженности к величине средней кредиторской задолженности)

0,2

0,57

Согласно произведенным расчетам, в 2009 году планируется увеличение сумм дебиторской задолженности на 36 тыс. рублей, и уменьшение кредиторской – на 575 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет на 37%, а оборачиваемость кредиторской задолженности снизится на 1,33%.

Инвестиционные проекты, реализованных в бизнесе общества за 2005 г.

В соответствии с планом инвестиций 2008 года ООО «Пансионат «Химик» реализовал мероприятия инвестиционной программы – реализованные и инвестиционные проекты в 2008 году представлены в таблице 23.

Таблица 23. Выполнение плана по инвестициям 2008 г. ООО «Пансионат Химик» по состоянию на 30.09.08 г.

Объект инвестирования

Факт

Примечание

Капитальный ремонт (реконструкция)

11 298 217,00

Корпус №4 (реконструкция)

6 778 572,00

Перепланировка старого фонда в благоустроенные номера с удобствами.
Реконструкция сетей отопления (6–7 корп.; котельная)

597 765,00

Продление сезонности (май – октябрь)
Реконструкция котельной

1 353 036,00

Установка дополнительного котла
Капитальный ремонт пляжного хозяйства

302 789,00

Подготовка к сезону 2005 года
Реконструкция столовой

1 763 947,00

Перепланировка 1 этажа – увеличение количества посадочных мест
Реконструкция системы оповещения о пожаре

281 123,00

Требования контролирующих органов
Капитальный ремонт наружных сетей электроснабжения и ливневой канализации

220 985,00

Острая необходимость для осуществления хозяйственной деятельности

Приобретение оборудования

642 693,00

Столовая

414 467,00

Холодильные шкафы, мармиты, электро и параконвекционные печи, кондиционеры
Медицинское оборудование

49 630,00

Автоклав в мед. пункт
Прочее оборудование

107 132,00

Сервер и прочая оргтехника, музыкальная аппаратура
Капитальный ремонт автотранспорта

71 464,00

Двигатель для автобуса ПАЗ, коробка передач ГАЗ

Всего

11 940 910,00

Основной целью планирования инвестиционной деятельности ООО «Пансионат «Химик» является переоснащение предприятия. Имеется необходимость в проведении инвестиционной деятельности в направлении приведения условий оказания услуг к востребованному уровню. Представленная инвестиционная программа ООО «Пансионат «Химик» на 2006 год составлена в соответствии с концепцией развития пансионата, бюджетом доходов и расходов на 2009 год. На 2009 г. планируются следующие инвестиционные проекты:

Таблица 24. Инвестиционный бюджет ООО «Пансионат «Химик» 2009 год

Наименование

Кол-во,

ед

Стоимость

с НДС, тыс руб.

План оплаты 2006 год, тыс. руб.

План оплаты

на текущий период с НДС, тыс. руб.

Дата поставки оборудования и тмц

Примечание

Наименование

проекта

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

ТМЦ, оборудование
Холодильный шкаф (0;+5)

2

60,00

60,00

60,00

04.2006 г.

Требование СЭС – замена существующих
Электросковорода СЭП – 0,45

1

35,00

35,00

35,00

05.2006 г.

Замена существующих
Протирочная машина

1

19,00

19,00

19,00

04.2006 г.

Производственная необходимость
Картофелечистка

1

19,50

19,50

19,50

05.2006 г.

Производственная необходимость
Морозильная камера

3

540,00

360,00

180,00

540,00

2 кв. 2006 г.

Замена существующих
Кондиционер

6

75,00

75,00

75,00

1 кв. 2006 г.

Повышение комфортности. переход на взросл. отдых
Мебель – (Диван)

13

195,00

195,00

195,00

2 кв. 2006 г.

Повышение комфортности. переход на взросл. отдых
Травокусторез «Хускварна»

1

29,00

29,00

29,00

2 кв. 2006 г.

Производственная необходимость
Электрокотел

1

19,00

19,00

19,00

1 кв. 2006 г.

Производственная необходимость
Вычислительная техника

2

70,00

70,00

70,00

1 кв. 2006 г.

Производственная необходимость
Грузоподъемный лифт

1

400,00

400,00

400,00

2 кв. 2006 г.

Производственная необходимость
Электроовощерезка универсальная

1

55,00

55,00

55,00

1 кв. 2006 г.

В столовую – Производственная необходимость

Итого:

33

1 516,50

509,00

1 007,50

1 516,50

Реализация инвестиционной программы на 2006 год позволит в небольшой степени решить, как социальную задачу – частичное улучшение условий отдыха и оздоровления, так и потенциально отразиться на развитии пансионата – решить частично экономическую – обновление основных средств – увеличение в перспективе доходов от реализации путевок, что обеспечит возможность приема взрослых не только в период до и после отдыха детей. Представленная в таблице 23.2.1 инвестиционная программа на год полностью соответствует концепции развития деятельности пансионата – функционирующее предприятие, с деятельностью направленной на оказание услуг отдыха, оздоровления, развлечения.

Информация, касаемо сроков, стоимости работ по объектам, положенная в основу расчета инвестиций является ориентировочной и может быть уточнена после проведения переговоров с поставщиками и подрядчиками.

Список использованной литературы

Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. М. – 2004 г.

Боди З., Кейн А., Маркус А.Дж. Принципы инвестиций. Essentials of Investments. М. – 2005 г.

Бочаров В.В. Инвестиции. СПб. – 2007 г.

Бузова И.А., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Коммерческая оценка инвестиций. Бизнес-план. Анализ. Ипотека. СПб – 2006 г.

Вахрин П. Инвестиции. Практикум. Практические задачи и конкретные ситуации. М. – 2003 г.

Волков А.С. Инвестиционные проекты: от моделирования до реализации. М. – 2006 г.

Воронцевский А. Инвестиции и финансирование: методы оценки и обоснования. изд. Санкт-Петербургского университета, 2005 г.

Гукова А.В., Егоров А.Ю. Инвестиционный капитал предприятия. М – 2006 г.

Драган З. Милошевич. Набор инструментов для управления проектами. М. – 2006 г.

Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Экономическая оценка инвестиций. Теория и практика. СПб. – 2006 г.

Иванов А.А., Кучумов А.В. Инвестиции. М. – 2007 г.

Иванова Н.Н., Осадчая Н.А. Экономическая оценка инвестиций. М. – 2004 г.

Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Инвестиции: Источники и методы финансирования. М. – 2007 г.

Игошин Н.В. Инвестиции. Организация, управление, финансирование. М. – 2005 г.

Карбовский В.Ф. Нуждин И.А. Новый подход к инвестированию на рынке акций. М. – 2006 г.

Каширин А.И., Семенов А.С. Венчурное инвестирование в России: Практический опыт реализации проектов; Методы оценки проектов; Особенности венчурных инвестиций в IT.М. – 2007 г.

Кирсанов К.А., Малявина а.в., Попов С.А. Инвестиции и антикризисное управление. М. – 2006 г.

Корчагин Ю.А. Инвестиционная стратегия. Ростов-на-Дону – 2006 г.

Криночкин И.Ю., Ляпунов С.И., Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя. М. – 2005 г.

Кузнецов Б.Т. Инвестиции М. – 2006 г.

Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов. М. – 2006 г.

Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций. СПб. – 2007 г.

Единый сборник цен на строительно-монтажные и проектно-изыскательские работы. М. – 2004 г.

Демографический энциклопедический словарь. М. – 2007 г.

А. Вылканов и др. «Черное море». М. – 2005 г.

Фашук Д.Я. Географо-экологический портрет Черного моря. М. – 2006 г.

Федеральный Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 года №39-ФЗ ((в ред. Федеральных законов от 02.01.2000 №22-ФЗ, от 22.08.2004 №122-ФЗ, от 02.02.2006 №19-ФЗ, от 18.12.2006 №232-ФЗ, от 24.07.2007 №215-ФЗ).

Реферат: Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита

РЕФЕРАТ

по курсу «Аудит»

по теме: «Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита»

Содержание

1. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках при проведении аудита

2. Проверка финансовых вложений при проведении аудита

3. Проверка состояния забалансового учета при проведении аудита

Список литературы

1. Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках при проведении аудита

Целью аудита операций по счетам в банках является проверка правильности организации учета операций по расчетным, валютным и прочим счетам в банках и формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статье «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Для достижения данной цели аудиторам необходимо:

установить количество открытых расчетных и валютных счетов в банках;

проверить законность совершения операций по каждому счету;

определить обоснованность операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов предприятия;

проверить правильность отражения в учете расчетных операций;

оценить состояние платежно-расчетной дисциплины.

Источниками проверки являются: Положение об учетной политике предприятия, договоры банковского счета, выписки банка по валютным, расчетным и специальным счетам с приложенными первичными документами (платежные поручения, платежные требования-поручения, объявления на взнос наличными, платежное требование, платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение), бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета, поручение на обязательную продажу валюты, поручение на покупку валюты, распоряжение резидента о переводе купленной валюты и др.), чековые книжки, реестры чеков, аккредитивы, кредитные договоры, журнал регистрации платежных поручений, учетные регистры к счетам 51, 52, 55, налоговая отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте), Главная книга, баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф. № 4).

В ходе проверки аудитор собирает аудиторские доказательства соблюдения предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерский) отчетности, приведенных в таблице 1.

Таблица 1.

Основные направления аудита расчетных, валютных и других счетов в банках в разрезе предпосылок подготовки финансовой бухгалтерской отчетности

Предпосылка подготовки финансовой

бухгалтерской отчетности

Направления проверки
Существование

Все денежные средства на счетах в банках существуют на дату составления бухгалтерской отчетности:

остатки денежных средств по счетам в банках подтверждены результатами сверки с банками;

в бухгалтерском учете не отражаются средства на счетах в банках, которые объявлены банкротами и у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций

Права и обязанности

Организация обладает правами на данные средства и несет ответственность за риски, связанные с данными правами:

средства, отраженные по счетам 51, 52, 55, принадлежат организации на законных основаниях;

движение денежных средств в валюте осуществляется с соблюдением действующего валютного законодательства;

операции по счетам в банках выполняются в установленном порядке и санкционированы уполномоченными лицами;

все операции по счетам в банках имеют документальное подтверждение, документы соответствуют унифицированным формам и не имеют исправлений

Возникновение

Все операции по учету денежных средств на счетах в банке учтены в соответствующем периоде
Полнота

Счета организации в банках и денежные средства, хранимые на них, являются объектами учета и отражены в бухгалтерском учете и отчетности; не существует неучтенных объектов учета и неучтенных денежных средств на счетах:

в бухгалтерском учете отражены все операции, связанные с движением денежных средств по счетам в банке;

обороты и сальдо по счетам синтетического учета правильно перенесены в Главную книгу и бухгалтерскую отчетность

Оценка

Денежные средства на счетах в банках представлены в бухгалтерской отчетности в правильной оценке:

денежные средства на счетах в банках отражены в бухгалтерской отчетности в валюте РФ;

денежные средства на валютных счетах отражены в отчетности в рублевой оценке, а в учете — в рублевой оценке и соответствующей иностранной валюте;

рублевая оценка денежных средств на валютных счетах определена в установленном нормативными документами порядке, переоценка денежных средств в иностранной валюте производится своевременно и правильно в соответствии с требованиями ПБУ 3/2000

Точное измерение

Показатели бухгалтерской отчетности о денежных средствах на счетах в банках соответствуют записям в регистрах синтетического учета:

операции с денежными средствами на счетах в банках зафиксированы в первичных учетных документах, точно перенесены в регистры синтетического учета и бухгалтерскую отчетность;

при определении рублевой оценки денежных средств на счетах в банках, выраженных в иностранной валюте, применяются правильные и точные курсы иностранных валют

Представление и раскрытие

Денежные средства на счетах в банках и их движение по видам деятельности представлены и раскрыты в бухгалтерской отчетности в соответствии с действующими нормативными актами

По приказу об учетной политике аудитор должен ознакомиться:

с рабочим планом счетов, используемых для отражения операций по счетам в банке;

применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств на счетах в банке;

документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;

перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке.

Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с знакомства аудитора со сведениями о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте в банках, приложенными к налоговой отчетности. Он устанавливает количество и номера счетов, открытых в банках; наименования банков. Эти данные нужны для проверки наличия банковских выписок по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету.

Аудитор определяет юридические основы взаимоотношений организации и банка, проверяет соответствие договора банковского счета (договора на банковское обслуживание) нормам ГК РФ.

При проверке операций по расчетным счетам особое внимание следует обратить на соблюдение действующего законодательства. В ходе проверки аудитором сверяются остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и Главной книге. При наличии расхождений выясняются их причины. Аудит операций, совершенных в отчетном периоде, осуществляется путем анализа выписок с приложением к ним платежных документов. Такая проверка позволяет выявить списание средств без документов или операции, отражающие перечисление средств на одни цели, в то время как приложенные к ним документы свидетельствуют об использовании их на другие цели. Одновременно банковские документы изучаются по существу. Необходимо выяснить: допускаются ли незаконные банковские операции; достоверность документов на получение ссуд или предоставление займов; правильность и законность операций с аккредитивами, векселями и др.

Для учета банковских операций на расчетном счете используется счет 51 «Расчетные счета». При проверке поступивших на счета денежных средств следует установить правильность их учета и полноту зачисления. Перечисленную покупателям выручку сверяют с записями в учетных регистрах по счетам 90, 91 и 62. Выясняется также правильность указания корреспонденции счетов по зачислению денежных средств на счета в банках, своевременность выделения НДС по поступившим суммам выручки, авансов и др. Суммы, не подтвержденные документально, должны учитываться на счете 76 субсчет 2.

В процессе аудита осуществляется контроль операций по списанию денежных средств с расчетного счета и других банковских счетов, правильность корреспонденции счетов. Особое внимание обращается на своевременность и полноту оприходования в кассу полученных из банка наличных денег, законность перечисления средств по счетам поставщиков и прочих кредиторов. Такие операции должны быть подтверждены документально (договорами, актами сдачи-приемки выполненных работ, накладными на материальные ценности и др.). Аудитор должен уделить операциям по бесспорному (безакцептному) списанию банком денежных средств. Такое списание осуществляется лишь на основании решения суда, прямого указания закона, договора клиента с банком. Согласно статье 76 НК РФ операции по счетам в банке могут быть приостановлены для обеспечения решения о взыскании налога или сбора. Указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов. Приостановление операций по счетам действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. Правильность корреспонденции счетов по списанию денежных средств с расчетного и других счетов проверяется по данным учетных регистров по счетам 51, 55. По счету 57 выясняется реальное отражение средств, направленных для зачисления на расчетный счет (путем инкассации, сдачи в вечернюю кассу и др.).

Аудитор должен проверить правильность оформления документов, проводит арифметическую проверку документов и проверку на законность совершаемых по банковским счетам хозяйственных операций.

Для подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности нужно проверить соответствие ее показателей данным синтетического и аналитического учета и выпискам банка. Эту проверку целесообразно проводить по схеме, разработанной главным специалистом по методологии бухгалтерского учета ЗАО «МКД» Г.И. Костюк.

В ходе аудита операций по счетам в банке осуществляются следующие процедуры:

проверка соответствия произведенных операций нормативным документам и законодательным актам, действующим на территории РФ;

проверка правильности оформления выписок со счетов в банке и документов, приложенных к выпискам, подтверждающим операции;

арифметическая проверка правильности выведения остатков на конец дня и подсчета оборотов по приходу и расходу денежных средств в выписках банка и регистрах по учету денежных средств в банке;

проверка соответствия записей в выписках банка и регистрах бухгалтерского учета, регистрах бухгалтерского учета и Главной книге, а также сальдо по Главной книге и статей баланса.

Выявленные в процессе проверки отклонения фиксируются в рабочих документах и определяется их количественное влияние на показатели отчетности.

В соответствии с действующим законодательством юридические лица-резиденты могут иметь валютные счета.

При проверке операций по валютным счетам в банке аудитор должен обратить внимание на соблюдение правового режима текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала; осуществление расчетов в иностранной валюте юридическими лицами-резидентами в пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств, которые должны иметь легальное происхождение; учет операций денежных средств в валюте на счете 52 «Валютные счета».

При проведении аудита операций по валютным счетам уточняется количество валютных счетов, сверяются остатки по счетам, указанные в выписках банка и учетных регистрах, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений выясняются их причины. Проверяется соблюдение действующего валютного законодательства. Следует обратить внимание на полноту и своевременность зачисления валютной выручки организаций-экспортеров, являющихся резидентами на их валютные транзитные счета в уполномоченных банках. Для этого сумма поступающей валютной выручки в течение года сравнивается со стоимостью экспорта товаров по контрактам. Изучая контракты с иностранными партнерами по экспортным операциям, аудитор должен обратить внимание на наличие в них определенных условий:

валюта цены и способ определения цены;

валюта платежа;

установление курса пересчета (в случаях, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают);

финансовые условия расчетов, т.е. форма расчетов (аккредитив, инкассо и т.д.).

Аудитором изучается использование предприятием собственной валютной выручки. Особое внимание уделяется проверке расчета и отражения на счетах бухгалтерского учета курсовых разниц по валютному счету, в ходе которой осуществляется арифметический подсчет курсовых разниц. Пересчет средств на счетах в кредитных организациях в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности. Изучается, также, использование предприятием собственных валютных средств (путем сравнения перечисленной валюты со стоимостью импортированных товаров); сохранность наличной иностранной валюты и материальных ценностей, приобретенных за валюту; соблюдение сроков исполнения иностранным партнером обязательств по контрактам, в счет которых производились авансовые платежи за границу в валюте; правильность расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам в иностранной валюте.

Подтвердив размеры курсовых разниц, аудитор проверяет правильность их отражения на счетах бухгалтерского учета. Выявленные отклонения фиксируются в рабочих документах.

Проверяя соблюдение действующего законодательства, аудитор контролирует полноту и правильность и своевременность расчетов предприятий-экспортеров по платежам в бюджет, представления им налоговых расчетов и деклараций, правильность определения ими налогооблагаемой базы по таможенным пошлинам, налогу на прибыль, НДС и др. налогам.

В заключение устанавливается правильность отражения в учетных регистрах валютных операций. Обнаруженные нарушения аудитор регистрирует в рабочих документах и определяет их количественное влияние на показатели отчетности.

При проверке денежных средств и банковских операций аудитор также проверяет реальность и законность операций по счету 57 «Переводы в пути». На этот счет иногда относят просроченную дебиторскую задолженность, что ведет к искажению показателей финансовой отчетности. По счету 57 проверяется реальное отражение средств, отправленных разными путями {через отделения связи, путем инкассации, в вечернюю кассу банка и т.д.) для зачисления на расчетный счет, но не зачисленных по назначению.

Кроме расчетных и валютных счетов организации могут иметь и прочие счета в банках, на которых учитываются денежные средства, подлежащие обособленному хранению. Аудиторская проверка проводится по каждому специальному счету в банке.

Для контроля за движением денежных средств, требующих обособленного хранения, к счету 55 «Специальные счета в банках» открываются следующие субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

Аудитор проверяет построение аналитического учета на счете 55 «Специальные счета в банках» и возможность на его основе получить данные о наличии и движении денежных средств по видам целевого назначения. При проверке операций по субсчету 55-1 «Аккредитивы» аудитору необходимо дополнительно проверить соблюдение правил применения аккредитивной формы расчетов: наличие договора, предусматривающего данную форму расчетов; соблюдение сроков действия аккредитивов; правильность документального оформления закрытия аккредитива.

При проверке операций по субсчету «Специальный карточный счет» следует обратить внимание на наличие договора на открытие специального карточного счета, перечень лиц-держателей корпоративной карты организации, тип выданной банковской карты; соблюдение действующего валютного законодательства при осуществлении трансграничных платежей (расчеты в иностранной валюте за пределами РФ); наличие разрешения Центрального банка России на осуществление безналичных расчетов; наличие отчетов держателей корпоративной карты; правильность расчета и полноту отражения курсовых разниц.

К типичным ошибкам при проверке операций по счетам в банках можно отнести:

отсутствие приложений к платежным документам, послужившим основанием для совершения операций;

подчистки и исправления в выписках банка;

отсутствие на документах штампа банка о принятии документов для обработки;

списание затрат, производимых в безналичном порядке непосредственно на счета затрат, минуя счета расчетов;

перечисление авансов по бестоварным счетам, без предварительного оформления договора и по другим сомнительным операциям;

наличие исправлений в платежных документах;

нарушение порядка покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

неправильный пересчет курса валюты;

тексты платежных документов, послуживших основанием для оплаты с валютного счета, не переведены на русский язык;

некорректная корреспонденция счетов, отражающая движение денежных средств;

нарушение порядка аккредитивной формы расчетов.

2. Проверка финансовых вложений при проведении аудита

Основная цель аудита финансовых вложений — составить обоснованное мнение о достоверности и полноте информации о них в финансовой (бухгалтерской) отчетности проверяемого экономического субъекта. В ходе проверки аудитор должен установить, насколько полно и своевременно оформлены все необходимые документы по передаче прав на ценные бумаги и соблюдены ли требования налогового законодательства.

Можно выделить четыре основных направления проверки:

Аудит вложений в ценные бумаги.

Аудит вложений в уставные капиталы других организаций.

Аудит вложений в совместную деятельность.

Аудит учета вложений в займы.

Для того чтобы сформулировать объективное мнение о достоверности и законности операций, осуществленных на предприятии с финансовыми вложениями, аудитор должен:

изучить состав финансовых вложений по данным первичных документов и учетных регистров;

подтвердить первичную оценку системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений;

подтвердить правильность документального оформления вложений в уставные капиталы других организаций и совместную деятельность;

установить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями;

подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями;

оценить качество инвентаризаций финансовых вложений.

Источники информации: Положение об учетной политике организации; копии учредительных документов; документы приема-передачи вкладов в уставные капиталы других организаций; выписки из реестра акционеров; сертификаты акций; облигации; векселя и другие ценные бумаги; договоры купли-продажи ценных бумаг, договоры совместной деятельности, документы приема-передачи вкладов в совместную деятельность; свидетельства на сумму произведенных вкладов в другие организации; документы приема-передачи ценных бумаг; депозитные договоры, договоры займа; книги (реестры) регистрации ценных бумаг; учетные регистры (журналы-ордера, ведомости, машинограммы и др.) по счетам 58, 76, 91, 55 и др.; платежные поручения и выписки банка; приходные и расходные кассовые ордера; Книга учета ценных бумаг, Главная книга; формы учетной документации по инвентаризации (ведомости результатов инвентаризации, инвентаризационные описи и т.п.); бухгалтерская отчетность (ф. № 1-5).

В ходе проверки аудитор собирает аудиторские доказательства соблюдения предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерский) отчетности.

В начале проверки аудитор должен проанализировать данные первичных документов и учетных регистров и выяснить состав финансовых вложений предприятия (краткосрочные и долгосрочные; государственные, муниципальные и корпоративные ценные бумаги; паи (дол), акции, облигации, депозиты, предоставленные займы и др.). Ознакомиться с организацией учета и хранения ценных бумаг. На основе анализа доходности установить экономическую целесообразность финансовых вложений, исследовать влияние отвлечения средств на показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для подтверждения первичной оценки систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений аудитор на основе полученной информации заполняет разработанные тесты, по результатам тестирования устанавливается оценка надежности систем и сравнивается с первоначальной оценкой, полученной на стадии планирования аудита. Если такая оценка окажется ниже первоначальной, то необходимо скорректировать объем и порядок проведения других аудиторских процедур. Аудитор определяет для себя объекты повышенного внимания при планировании контрольных процедур и уточняет аудиторский риск.

В ходе аудиторской проверки финансовых вложений используются следующие аудиторские процедуры:

проверка верности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам;

аналитические процедуры (сопоставление сальдо по счетам за различные периоды, сопоставление показателей бухгалтерской отчетности со сметными (плановыми) показателями, оценка соотношений между различными статьями отчетности и сопоставление их с данными предыдущих периодов, сопоставление финансовой информации и нефинансовой);

проверка (тестирование) средств внутреннего контроля. Применяются следующие способы получения аудиторских доказательств:

пересчет;

инвентаризация;

проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций и составления отчетности;

подтверждение;

проверка документов.

На следующем этапе аудитор рассматривает хозяйственные операции, в результате которых произошло изменение размера и состава финансовых вложений на предприятии (предоставление и возврат займов, осуществление вклада в уставный капитал и т.п.). Аудитор производит взаимную сверку документов, которыми оформлялось движение финансовых вложений: договоры, акты приемки-передачи, ценные бумаги, сертификаты ценных бумаг и др. Аудитору следует обратить внимание на соответствие документов действующему законодательству и на наличие всех необходимых реквизитов, а также правильность произведенных арифметических расчетов. Аудитор оценивает правильность формирования стоимости ценных бумаг, выясняет состав затрат, связанных с их приобретением. Если в счет оплаты за приобретенные ценные бумаги передаются готовая продукция, основные средства и др. имущество, то эти операции отражаются в учете с использованием счета 91. Аналогичная методика используется при учете вкладов в уставный капитал другого предприятия. При этом следует проверить правильность отражения в учете разницы между договорной стоимостью и балансовой стоимостью переданного имущества в счет вклада в уставный капитал (простое товарищество). Эта разница списывается на счет 99. Сальдо по счету 58 должно подтверждаться аналитической информацией о составе, количестве и стоимости ценных бумаг, указанной в книге регистрации (учета) ценных бумаг.

Аудитору следует подтвердить соответствие метода оценки себестоимости ценных бумаг, применяемого при их списании (выбытии), методу, зафиксированному в учетной политике предприятия. Для этого изучаются аналитические данные к счету 58, отражающие количество и себестоимость приобретенных и реализованных (выбывших) ценных бумаг. Необходимо проверить правильность отражения в учете фактической себестоимости ценных бумаг и финансовых результатов при их реализации.

Аудитору следует установить правильность формирования, использования и учета резервов под обесценение ценных бумаг, отражаемых на счете 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».

Особое внимание должно быть уделено проверке предоставления предприятием займов другим юридическим лицам. Проверяя правильность отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями, аудитор должен обратить внимание на полноту и своевременность выполнения учетных записей. При отражении доходов в учете должен применяться принцип «начисления».

Аудитор должен оценить качество проведенных на предприятии инвентаризаций финансовых вложений. Аудитору целесообразно самостоятельно провести такую инвентаризацию по отдельным эмитентам. Если результаты инвентаризаций, проведенных аудитором и сотрудниками предприятия, совпадают, то можно сделать вывод о качественной инвентаризации финансовых вложений.

Особое внимание аудитор должен уделить нетипичным операциям. К данным операциям относятся операции, предусматривающие нетипичные условия (нестандартные цены, порядок расчетов и т.п.); операции, осуществленные без видимой логической причины; операции, содержание которых отличается от формы; операции, обработанные необычным образом; другие операции, которые отличаются от обычно проводимых организацией операций с ценными бумагами.

Обнаруженные в ходе проверки ошибки и нарушения фиксируются в рабочей документации аудитора и определяется их количественное влияние на показатели отчетности.

Типичные ошибки

Наиболее типичными ошибками, которые выявляются в ходе проверки операций с финансовыми вложениями, являются следующие:

отсутствие документов, подтверждающих фактические финансовые вложения;

оформление документов с нарушением установленных требований;

фиктивные документы и операции;

исправления записей в документах без необходимых оснований;

некорректная корреспонденция счетов при отражении финансовых вложений в учете;

отсутствие подлинников или заверенных в соответствии с законодательством документов;

несвоевременное отражение доходов по операциям с ценными бумагами;

неправильное исчисление фактической себестоимости ценных бумаг;

несоблюдение тождественности данных регистров бухгалтерского учета и показателей отчетности;

отсутствие инвентаризации или проведение ее с нарушениями действующего законодательства;

неправильное исчисление налога на доходы;

неисполнение требований законодательных и нормативных документов;

несовпадение данных синтетического и аналитического учета финансовых вложений.

3. Проверка состояния забалансового учета при проведении аудита

Цель проверки — проверить состояние и достоверность забалансового учета в организации.

С изданием Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» важность учета ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, подтверждена включением в состав Бухгалтерского баланса соответствующей Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

Бухгалтер должен ежеквартально заполнять данную Справку, сформировав отчетность о наличии ценностей, учитываемых за балансом (либо подтвердить отсутствие объектов забалансового учета).

Источники информации: сохранные расписки, бланки строгой отчетности, приемо-передаточные акты, накладные, договоры доверительного управления имуществом, простого товарищества, материалы инвентаризации дебиторской задолженности, приказы (распоряжения) руководства о списании неистребованной дебиторской задолженности, данные по счетам забалансового учета (счет 001 «Арендованные основные средства», счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа», счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», счет 003 «Материалы, принятые в переработку», счет 004 «Товары, принятые на комиссию», счет 010 «Износ основных», счет 010 «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов», счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные», счет 006 «Бланки строгой отчетности»), сводные учетные регистры, Бухгалтерский баланс (форма № 1) и др.

Перед аудитором стоят следующие задачи:

проверить учет средств, не принадлежащих организации, но находящихся в ее распоряжении;

проверить учет источников покрытия износа не принадлежащего организации жилищного фонда и других объектов внешнего благоустройства;

проверить учет условных прав и условных обязательств;

проверить учет бланков строгой отчетности.

В ходе проверки аудитор проверяет правильность отражения информации о наличии и движении основных средств, арендованных предприятием на основе договора аренды. Следует иметь в виду, что арендованные основные средства приходуются по дебету счета 001 в оценке, указанной в договоре, на основании приемо-передаточного акта, накладной либо какого-то другого документа, удостоверяющего факт передачи основных средств в аренду арендатору:

Дебет 001 — на стоимость основных средств, поступивших по договору аренды.

Списание с забалансового учета арендованных основных средств отражается проводкой:

Кредит 001 — на стоимость выбывших или возвращенных основных средств арендодателю.

По окончании арендного договора и возврате всех арендованных основных средств собственнику счет 001 закрывается и не имеет сальдо.

Аудитор проверяет, каким образом организован аналитический учет на счете 001. Он должен обеспечить, прежде всего, сохранность арендованных основных средств. Имеет смысл вести учет в разрезе каждого арендодателя по инвентарным номерам основных средств, присвоенных собственниками.

С 1.01.2001 г., согласно Приказу МФ РФ от 31.10 2001 г. № 94н, для учета основных средств, переданных в аренду, используется счет 011 «Основные средства, сданные в аренду», если договором аренды предусмотрена передача объектов на баланс арендатора. Аудитор проверяет информацию о наличии и движении объектов основных средств, сданных в аренду, и организацию аналитического учета по каждому арендатору и каждому объекту, сданному в аренду.

Следует учитывать, что основные средства, передаваемые в аренду, учитываются: дебет 011 — на стоимость, указанную в договоре аренды. По окончании срока аренды они возвращаются арендодателю в полном объеме и снимаются с забалансового учета: кредит 011.

Аудитор в ходе проверки определяет правомерность использования счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Он используется предприятиями-покупателями для учета ценностей, которые по каким-либо причинам не оплачены, но поступили на предприятие и до разрешения спорных вопросов находятся на ответственном хранении.

Такая ситуация возникает, когда товарно-материальные ценности отгружаются в адрес покупателя, а последний на законных основаниях отказывается от акцепта (оплаты) выставленных платежных документов.

Иногда покупателю поступают еще неоплаченные им товарно-материальные ценности, запрещенные к расходованию до их полной оплаты.

Расходовать, использовать и даже просто оплачивать материальные ценности до выяснения всех спорных вопросов и получения комплекса товаросопроводительных документов бухгалтерия покупателя не имеет возможности, но обеспечить сохранность обязана. Поэтому предприятие-покупатель приходует товарно-материальные ценности по дебету счета 002 в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах либо платежных требованиях, а при их отсутствии — комиссионно оценивает поступившие товарно-материальные ценности и оформляет соответствующий акт.

После оплаты товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, счет 002 закрывается, а сами ценности приходуются на соответствующий балансовый счет (10 «Материалы», 41 «Товары») в корреспонденции с соответствующим счетом расчетов.

Счет 002 может быть закрыт также при отрицательном решении вопроса об оплате и отправке товарно-материальных ценностей, находившихся на ответственном хранении, обратно поставщику.

Поставщики используют счет 002 в случаях, когда материальные ценности полностью оплачены покупателями и не вывезены по каким-либо объективным, не зависящим от предприятий, причинам. Списанные с баланса поставщика продукция, товары после оплаты и оформления товаросопроводительных документов уже являются собственностью покупателя, но временно, в порядке исключения, могут находиться на складах поставщика (с условием оформления сохранными расписками).

Аудитор проверяет ведение аналитического учета на счете 002. Он должен быть организован по аналогии с учетом на любом балансовом счете по учету товарно-материальных ценностей, то есть по видам, сортам, местам хранения, предприятиям-владельцам, номенклатуре и т.п.

При проверке аудитору следует учитывать, что при использовании договора доверительного управления имуществом доверитель при передаче имущества во владение управляющему ведет учет на счете 002. Имущество, переданное в общее пользование товарищей и не находящееся в общей собственности товарищей, учитывается на забалансовых счетах в оценке, указанной в договоре простого товарищества. Бухгалтерский учет такого имущества ведется по простой системе.

Аудитор проверяет правильность учета материалов, принятых на переработку. Ему следует учитывать следующие моменты. Предприятие, работающее на давальческом сырье, не оплачивает его, принимает давальческое сырье на забалансовый счет по дебету счета 003 по ценам, предусмотренным в договорах, и занимается его переработкой. Новый полученный продукт из давальческого сырья передается заказчику, стоимость израсходованного давальческого сырья списывается проводкой по кредиту счета 003. Забалансовый счет 003 после полной сдачи ранее полученных материалов заказчику в виде готовой продукции либо в виде неизрасходованного остатка не имеет сальдо.

Аудитор должен проверить правильность ведения аналитического учета по счету 003. Он должен быть организован по заказчикам, видам, сортам сырья и материалов и местам их нахождения.

Аудитор проверяет правильность ведения учета товаров, принятых на комиссию. Счет 004 «Товары, принятые на комиссию» применяется предприятиями-комиссионерами, чаще всего — торговыми, для учета поступления, движения и выбытия товара, принятого на комиссию в соответствии с договором комиссии у комитента. Поэтому ведение счета 004 является для комиссионера (консигнатора) обязательным условием для предоставления отчетности комитенту (собственнику товарно-материальных ценностей). Аудитор проверяет своевременность и полноту оприходования полученных по договору комиссии товаров в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах. Аудитор проверяет правильность ведения аналитического учета. Следует иметь в виду, что аналитический учет на счете 004 ведется по видам товаров и предприятиям (лицам) — комитентам, так как необходимо обеспечить не только сохранность каждой единицы товара, но и правильно рассчитаться с каждым комитентом в отдельности.

Аудитор проверяет правильность учета оборудования для монтажа. Стоимость оборудования, принятого от организаций-заказчиков для монтажа, учитывается за балансом строительной организации. При этом оборудование:

входит в смету на строительство объекта;

требует монтажа, то есть проведения работ по его установке на постоянном месте эксплуатации (прикреплению к фундаменту, полу, междуэтажному перекрытию или другим несущим конструкциям зданий и сооружений) или сборке;

не принадлежит строительной организации (право собственности на данное оборудование сохраняется за организацией-заказчиком);

учитывается у подрядчика на забалансовом счете 005 «Оборудование, принятое для монтажа».

Аудитор проверяет, ведется ли учет по заказчикам данного вида оборудования в оценке, установленной в документе заказчика. Передача оборудования заказчиком подрядчику для сдачи в монтаж должна производиться на основании акта типовой ф. № ОС-15 «Акт приемки-передачи оборудования в монтаж». При этом оборудование продолжает числиться у заказчика на счете 07 «Оборудование к установке».

Аудитор проверяет ведение аналитического учета по счету 005 «Оборудование, принятое для монтажа». Он должен вестись по отдельным объектам или агрегатам.

Аудитор должен проверить учет бланков строгой отчетности. Он применяется практически на каждом предприятии, так как обобщает данные о наличии и движении находящихся на хранении и выдаваемых под отчет бланков строгой отчетности. Аудитор проверяет, оформлен ли приказом перечень документов, которые предприятие считает бланками строгой отчетности, порядок их хранения, выдачи, инвентаризации.

В общем случае к бланкам строгой отчетности относятся: квитанционные книжки, по которым конкретными исполнителями могут быть получены денежные средства в оплату за услуги и работы; бланки удостоверений, дипломов, свидетельств, использование которых предоставляет определенные права или льготы, а также талоны, абонементы, билеты и прочие документы, являющиеся средством платежа; к бланкам строгой отчетности могут быть отнесены бланки векселей, незаполненные трудовые книжки, путевки, приобретаемые за счет предприятия или фонда социального страхования до выдачи их работнику, и многое другое. Особое место среди ценностей, учитываемых на счете 006, занимают банковские (лимитированные и не лимитированные) чековые книжки, дающие право на снятие со счета денежных средств, а также получившие в последние годы широкое распространение дисконтные карты. Аудитору следует иметь в виду, что весь учет на предприятии по счету 006 ведется в условной оценке, чаше всего — поштучно по каждому виду бланков строгой отчетности. Аудитор проверяет организацию аналитического учета по счету 006. Он должен быть организован по каждому виду бланков и местам их хранения.

С этой целью выдача пронумерованных бланков производится с указанием начального и конечного номера документа, под роспись ответственного лица. Все полученные бланки должны быть использованы, а испорченные или неиспользованные бланки сдаются обратно в бухгалтерию для хранения и уничтожения в сроки, установленные приказом руководителя.

Особое внимание аудитор должен уделить проверке учета списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов. Проверяется правомерность списания такой задолженности.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, должны списываться по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации либо за счет резерва сомнительных долгов, либо на финансовые результаты у коммерческой организации в соответствии с пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета. При этом списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Счет 007 должен присутствовать за балансом каждого предприятия, имеющего должников, чья неплатежеспособность признана судом.

Одновременно со списанием с баланса дебиторской задолженности составляется проводка:

Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — на сумму списываемых с баланса невостребованных долгов при принятом в учетной политике методе формирования резерва, выполняется проводка по постановке списанного долга на забалансовый учет — Дебет 007.

В случае, если организация не формирует резерв сомнительных долгов и списание дебиторском задолженности, не реальной к взысканию, осуществляется за счет финансовых результатов, постановка списанного долга на учет за балансом также является обязательным условием. Проводки при этом имеют вид:

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 76 — на сумму списываемых с баланса невостребованных долгов при отсутствии в учетной политике указаний на формирование резерва на подобные цели, Дебет 007. В случае, если суммы ранее списанной дебиторской задолженности взысканы и поступили на счета или в кассу предприятия, в балансе выполняется проводка: Дебет 50 «Касса» или Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 91 — на сумму поступившей задолженности, ранее списанной с баланса.

Одновременно с забалансового счета задолженность списывается проводкой — Кредит 007.

Также счет 007 кредитуется, если закончился пятилетний срок наблюдения за указанной задолженностью и возможность взыскания полностью исчерпана. Аудитор проверяет организацию аналитического учета по счету 007. Он должен быть организован по каждому должнику и каждому долгу, списанному в убыток.

Аудитор должен проверить правильность учета обеспечения обязательств, полученных и выданных. Обеспечение (гарантия) представляет собой документ, где одно предприятие гарантирует другому выполнение обязательств в определенный срок на определенную сумму, и подтверждает, что готово погасить задолженность, если она образуется вследствие неисполнения обязательств. Если в гарантии не указана четкая сумма, то для бухгалтерского учета она принимается исходя из условий договора. Но все же следует избегать «безсуммовых» гарантий, не подтвержденных договором, так как их учет и, в последствии, взыскание задолженности по ним крайне затруднено. Аудитор проверяет ведение аналитического учета на счете 008. Он должен вестись по каждому полученному обеспечению в отдельности.

Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» контролирует выданные предприятием гарантии в обеспечение выполнения обязательств и платежей. При проверке ведения аналитического учета аудитор должен иметь в виду, что он должен вестись на счете 009 по каждому выданному обеспечению.

Аудитору следует учитывать, что переданные (индоссированные) векселя также необходимо отражать на дебете счета 009 и снимать с учета при получении извещения об оплате векселя, истечении срока исковой давности или самостоятельной оплате.

Аудитор проверяет правильность учета имущества и ценных бумаг, полученных в залог. Юридической базой залога материально-производственных запасов является глава «Обеспечение исполнения обязательств» Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ГК РФ залог представляет собой один из способов обеспечения исполнения обязательств, сущность которого заключается в том, что кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства поручить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя). Аудитор проводит экономико-правовую экспертизу договора залога. Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. В нем должны быть указаны предмет залога и его стоимостная оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства. В договоре должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Предметом залога может быть всякое имущество, за исключением имущества, изъятого из оборота. Залог товаров (товарных запасов, сырья, материалов, готовой продукции) с оставлением их у залогодателя предоставляет право залогодателю изменять состав и натуральную форму заложенного имущества при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной в договоре о залоге.

Уменьшение общей стоимости заложенных товаров в обороте допускается по мере исполнения обеспеченного залогом обязательства соразмерно исполненной части обязательства.

При залоге товаров в обороте залогодатель не связан при проведении обычных коммерческих операций. Он вправе продать товары и закупить другие товары, сырье, материалы. Интерес залогодержателя заключается в том, чтобы общая стоимость имеющихся у залогодателя товаров соответствовала той, что предусмотрена договором о залоге. При передаче материально-производственных запасов в залог залогодержатель не приобретает право собственности на эти материально-производственные запасы. Поэтому в балансе залогодателя передача материально-производственных запасов не отражается. В бухгалтерском учете данная операция отражается в аналитическом учете. Во-первых, материально-производственные запасы, переданные в залог, учитываются на отдельных субсчетах к соответствующим счетам учета материально-производственных запасов по фактической себестоимости. Например, счет 41-1 «Товары, переданные в залог».

Во-вторых, у залогодателя открывается забалансовый счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

На этом забалансовом счете материально-производственные запасы, переданные в залог, в соответствии с пунктом 26 ПБУ 5/01 учитываются по стоимости, оговоренной в договоре залога.

У залогодержателя получение материально-производственных запасов в залог отражается на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

У залогодержателя договорная стоимость товара, полученного в залог, снимается с забалансового счета 008 и принимается на баланс.

При обременении ценной бумаги правами залога эта ценная бумага может быть передана во владение залогодержателю, однако при этом залогодержатель не приобретает права собственности. Следовательно, он не может отвечать предметом залога, переданным ему во владение. Поэтому в балансе у залогодателя передача ему предмета залога не отражается.

Приходование у залогодержателя переданных ему в залог ценных бумаг отражается на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и сумме оценочной стоимости предмета залога. Залогодатель, передавший в залог принадлежавшие ему ценные бумаги, отражает у себя факт обременения правами залога на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» в сумме оценочной стоимости предмета залога. Следует обратить внимание на то, что в соответствии с ГК РФ залогодателем ценных бумаг может быть либо их собственник, либо лицо, имеющее на них права хозяйственного ведения.

Аудитор должен проверить учет износа жилого фонда и объектов внешнего благоустройства (Счет 010 «Износ основных средств»). Следует учитывать, что счет используется также в учете некоммерческих организаций по объектам основных средств, по которым в соответствии с установленными правилами амортизация не начисляется.

Начисление износа по указанным объектам производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений. При выбытии объекта сумма износа списывается со счета 010 «Износ основных средств».

Аудитор проверяет ведение аналитического учета. Он должен быть организован по каждому имеющемуся объекту.

Типичные ошибки

Типичными ошибками при проверке забалансового учета являются:

неправильная оценка средств, не принадлежащих организации, но находящихся в ее распоряжении;

применение двойной записи при отражении операций на забалансовых счетах;

отсутствие либо некорректное ведение аналитического учета на забалансовых счетах;

отсутствие первичных документов для отражения операций на забалансовых счетах либо несоответствие их требованиям действующего законодательства;

необоснованное списание на забалансовый учет задолженности неплатежеспособных дебиторов;

неверное начисление амортизационных отчислений по жилому фонду и объектам внешнего благоустройства.

Список литературы

1. Адамс Р. Основы аудита: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005.

2. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пер с англ; Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2007.

3. Аудит: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/под ред.В.И. Подольского. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Аудит, 2008.

4. Богатая И.Н. Аудит: Учебное пособие. / И.Н. Богатая, Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хахонова. — 4-е изд., перераб. и доп. — Ростов н/Д: Феникс, 2007.

5. Бычкова С.М., Растамханова Л.Н. Риски в аудиторской деятельности / Под ред. проф. С.М. Бычковой. М.: «Финансы и статистика», 2008.

6. Бычкова С.М. Доказательства в аудите. — М.: Финансы и статистика, 2006.

7. Голосов О.В., Гутцайт Е.М. Аудит: концепция, проблемы, стандарты, контроль, эффективность, кризис. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008.

Контрольная работа: Порядок и условия получения материнского капитала

Содержание

Введение

1. Понятие материнского капитала

2. Порядок и условия получения материнского капитала

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Тема моей контрольной работы посвящена материнскому капиталу как одной из разновидностей социальных гарантий.

Одной из самых острых социальных проблем современной России является демографическая проблема, для решения которой была предложена программа стимулирования рождаемости, включающая в себя комплекс мер административной, финансовой, социальной поддержки молодой семьи. Одной из мер материальной поддержки женщины, принявшей решение родить второго ребенка, стало предоставление в ее распоряжение первичного, базового материнского капитала, что должно поддержать в первую очередь женщину-мать, повысить ее социальный статус.

Именно это, на мой взгляд, определяет актуальность выбранного направления исследования.

Целью работы является всестороннее и полное раскрытие понятие материнского капитала, существующей правовой базы, регулирующей его предоставление, функции и проблемы, возникающие на практике.

Данные цели будут достигаться посредствам решения следующих задач:

Определения законодательного понятия материнского капитала как правовой категории;

Раскрытие порядка и условий его предоставления.

Работа будет написана с использованием новейшей законодательной базы, учебных пособий по праву социального обеспечения монографий различных ученых.

Структура работы будет состоять из двух глав.

1. Понятие материнского капитала

Социальное обеспечение занимает одно из ключевых мест в жизни общества; оно непосредственно зависит от развития экономики и теснейшим образом связано с политикой и социальным благополучием граждан1. Содержание социального обеспечения, его виды, размер постоянно изменяются и формируются по мере развития самой системы социального обеспечения (социальных гарантий) в государстве. Среди основных функций социального обеспечения можно выделить демографическую, которая, в свою очередь, способствует стимулированию роста народонаселения страны, воспроизводству здорового поколения, росту продолжительности жизни граждан и т.д.. Полагаем, что меры дополнительной государственной поддержки семей, имеющих детей, предусмотренные Законом N 256-ФЗ, к числу которых относится право на материнский (семейный) капитал (далее — материнский или семейный капитал), являются разновидностями социального обеспечения. При этом можно сказать, что эта мера является абсолютно новым видом обеспечения как по содержанию, так и по условиям предоставления. В частности, до настоящего времени социальное обеспечение предоставлялось в виде денежных выплат (пенсии, пособия) либо услуг натурального характера (протезирование), а материнский капитал нельзя получить в деньгах, хотя он выражен в рублях. Рассматривая материнский капитал через призму отрасли права социального обеспечения, необходимо определить его место в системе видов социального обеспечения, то, насколько он вписывается в сложившуюся систему социального обеспечения. При этом следует исходить из того, что любая отрасль права в своей основе имеет основополагающие начала, которые определяют строение всей отрасли и определяют содержание ее норм. Регулирование отношений по социальному обеспечению осуществляется на основе принципов всеобщности социального обеспечения; дифференциации видов, условий и уровня обеспечения в зависимости от трудового вклада, причин, нуждаемости и иных социально значимых обстоятельств; гарантированности социальной помощи в случаях, когда человек нуждается в ней в силу обстоятельств, признаваемых социально значимыми. Здесь названы только те принципы, проявление которых в нормах о материнском капитале вызывает наибольший интерес.

Всеобщность социального обеспечения проявляется в законодательстве, регулирующем государственную помощь в содержании и воспитании детей. В соответствии с российским законодательством каждая семья независимо от ее социального положения, количества воспитываемых детей, материального достатка имеет право при рождении ребенка на материальную помощь в виде пособий, компенсационных выплат, социальных услуг, льгот по системе социального обеспечения. В свою очередь, принцип дифференциации социального обеспечения реализуется путем установления социально значимых критериев как объективного (природно-климатические условия, вредные условия труда и т.д.), так и субъективного (состояние здоровья, возраст и т.д.) характера.

Предоставление мер дополнительной государственной поддержки семьям, имеющим детей, в виде права на материнский (семейный) капитал основано на двух обстоятельствах: рождение (усыновление) второго и последующего ребенка и период времени, в течение которого это произошло, — с 1 января 2007 г. до 31 декабря 2016 г. При этом иные обстоятельства не учитываются, например нуждаемость семьи в мерах дополнительной государственной поддержки. Иными словами, поддержка в том смысле, в котором это предполагает социальное обеспечение, не будет оказана: суть социального обеспечения — это компенсация дохода, недополученного по уважительным причинам, сближение уровня жизни различных слоев населения. При этом у семьи, в которой родились двое детей до указанной даты, право на такие дополнительные меры поддержки не возникает, и в отношении этой семьи появляется «узаконенное неравенство», так как у нее уровень социального обеспечения будет ниже, чем у семьи, в которой ребенок родился на несколько дней позже. На этот недостаток Закона N 256-ФЗ уже обращали внимание в юридической литературе. По мнению К.В. Бубона, положения Закона противоречат Конституции РФ, согласно которой граждане России от рождения приобретают равные права, в том числе в сфере социальной поддержки; кроме того, нет возможности объяснить, почему один ребенок имеет преимущество при оплате образования перед другими детьми, более того, родиться в той или иной семье и (или) срок отнюдь не его заслуга2. Согласно Декларации прав и свобод человека и гражданина, принятой Верховным Советом РСФСР в 1991 г., граждане при наступлении определенных обстоятельств имеют право на социальное обеспечение (ст. 26). Статья 39 Конституции РФ гарантирует каждому социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Конституционный Суд РФ уже высказал свою позицию по этому вопросу: гражданка Г., родившая третьего ребенка в 2004 г., в жалобе оспаривала конституционность отдельных положений Закона N 256-ФЗ, в том числе и применение Закона N 256-ФЗ к правоотношениям, возникшим в связи с рождением (усыновлением) ребенка (детей) в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2016 г.. По мнению заявительницы, ограничение ее права на получение государственного сертификата на материнский (семейный) капитал объективно не оправдано и нарушает принцип равенства всех перед законом, что не соответствует ст. 19, 38, 55 Конституции РФ. Конституционный Суд отказал в принятии к рассмотрению жалобы по причине неподведомственности поставленного в ней вопроса. По его мнению, решение вопроса о действии закона во времени, в том числе о придании ему обратной силы, является прерогативой законодателя, а конкретные меры социальной поддержки семьи и детей в соответствии со ст. 39 Конституции РФ устанавливаются федеральными законами и законами субъектов РФ. Таким образом, в настоящее время этот вопрос закрыт.

2. Порядок и условия получения материнского капитала

Анализируя положения Закона N 256-ФЗ, определяющие субъекта, имеющего право на материнский (семейный) капитал, и порядок использования средств капитала, можно выделить ряд проблем как теоретического, так и практического характера, что в первую очередь связано с недостаточно проработанной концепцией Закона N 256-ФЗ, также можно отметить и недостатки юридической техники. Все это позволяет сделать ряд критических замечаний и дать предложения по совершенствованию Закона N 256-ФЗ.

Государственная поддержка оказывается женщинам, родившим (усыновившим) второго ребенка начиная с 1 января 2007 г.; женщинам, родившим (усыновившим) третьего и последующих детей начиная с 1 января 2007 года, если ранее они не воспользовались правом на дополнительные меры государственной поддержки; мужчинам, являющимся единственными усыновителями второго, третьего или последующих детей, ранее не воспользовавшимся правом на дополнительные меры государственной поддержки, если решение суда об усыновлении вступило в законную силу начиная с 1 января 2007 г. Если указанные лица умерли либо их право на дополнительные меры государственной поддержки прекратилось по иным основаниям, то право на получение дополнительных мер государственной поддержки возникает соответственно у отца (усыновителя) ребенка либо у ребенка (детей в равных долях) (ч. 3, 4, 5 ст. 3 Закона N 256-ФЗ).

Исходя из вышеуказанных положений, можно сделать вывод, что право на дополнительные меры государственной поддержки возникает первоначально у женщины, родившей или усыновившей детей, и только в случае прекращения права у нее (смерть, лишение родительских прав) это право возникает у других лиц.

Несмотря на название Закона N 256-ФЗ, на указание в его ст. 3 субъектов, имеющих право на меры государственной поддержки, считаем, что вопрос о действительном адресате мер дополнительной государственной поддержки не является решенным. Это могут быть дети, родившиеся (усыновленные) после 1 января 2007 г., женщина, родившая или усыновившая детей, или, судя по названию и преамбуле Закона N 256-ФЗ, семья. Согласившись с тем, что поддержка семьи с детьми, несомненно, необходима, следует вспомнить, что когда было предложено понятие материнского капитала, то речь шла о поддержке женщины. Однако при реализации этого предложения законодатель отошел от первоначального замысла, что может повлечь в будущем определенные трудности в применении Закона N 256-ФЗ. Это, во-первых, касается установленных направлений использования средств материнского капитала, а во-вторых, на настоящий момент никак не определен вопрос о судьбе материнского капитала в случае распада семьи. Например, супруги расторгли брак, возникают вопросы о том, с кем будут проживать дети, и о разделе совместно нажитого имущества. В частности, сертификат выдан матери детей, а дети согласно соглашению либо судебному решению будут проживать с отцом. Здесь могут быть по крайней мере следующие пути решения этой проблемы: при установлении режима средств материнского капитала как меры поддержки женщины супруг не может претендовать на них, если же рассматривать их как средство поддержки семьи, то он может поднять вопрос и о его доли, в частности при направлении капитала на улучшение жилищных условий. Здесь может быть и третье решение проблемы: право на семейный капитал следует за детьми, т.е. с кем проживают дети, тому и принадлежит право на распоряжение им.

Определение субъекта права на материнский капитал необходимо и по следующей причине. Например, женщина, родившая (усыновившая) детей и получившая право на меры дополнительной государственной поддержки и реализовавшая это право, умирает либо у нее это право прекратилось по другим основаниям (ч. 3 ст. 3 Закона). Дети остались без родительского попечения и могут быть усыновлены, возникнет ли в этом случае у женщины (семьи), их усыновившей, право на материнский капитал? В случае положительного ответа в отношении тех же детей повторно возникнет право на материнский семейный капитал, но такое решение не будет соответствовать сути социального обеспечения.

Право на дополнительные меры государственной поддержки возникает у женщины, родившей (усыновившей) второго ребенка начиная с 1 января 2007 г., и может быть реализовано не ранее чем по истечении трех лет со дня рождения (усыновления) второго ребенка. Из этого следует, что право на материнский капитал зависит только от количества рождений (усыновлений) детей, а не от реального количества живых детей. На практике это может привести к ситуациям, когда будут поддерживаться семьи, которые в соответствии с целями Закона N 256-ФЗ не должны иметь права на поддержку. Например, женщина родила двух детей, но один из них умер, тем не менее при рождении второго ребенка и истечении трех лет после его рождения она входит в круг лиц, имеющих право на материнский капитал. Несмотря на исключительность таких случаев, считаем неоправданным «привязывать» право на получение материнского капитала к количеству рождений детей. Подобная ситуация может возникнуть и при отмене усыновления, если женщина уже получила сертификат, а может, и реализовала это право. Следует признавать право на материнский капитал только при наличии живых детей к моменту реализации права на распоряжение капиталом. При этом в отношении второго (последующего) ребенка нужно предусмотреть положение о достижении им трехлетнего или другого возраста, который необходимо определить исходя из цели принятия Закона N 256-ФЗ. Можно и далее приводить различные ситуации, возникающие из-за отсутствия продуманной концепции Закона N 256-ФЗ.

Своеобразно проявляется и принцип дифференциации социального обеспечения. Размер материнского капитала составляет 250 тыс. руб. и не пересматривается в зависимости от количества детей в семье. В семье не заинтересованы рожать (усыновлять) третьего и последующего ребенка, так как чем больше детей, тем меньшая сумма на них приходится. Определенным своеобразием отличается и порядок использования средств материнского капитала: они могут быть использованы только по предусмотренным Законом N 256-ФЗ направлениям. В то же время иные виды социального обеспечения (пенсии и др.) получатель может расходовать по своему усмотрению, за исключением такого вида, как социальные услуги натурального характера.

Таким образом, можно сделать вывод, что право на материнский капитал является новым видом социального обеспечения, который не входит в сложившуюся систему социального обеспечения как на основе принципов права социального обеспечения, так и по условиям предоставления этого вида социального обеспечения. Полагаем, что Закон N 256-ФЗ нуждается в совершенствовании в части определения субъекта, имеющего право на дополнительные меры государственной поддержки. Таковым субъектом, на взгляд автора, должна стать именно женщина, родившая (усыновившая) второго и последующих детей. Это положение не затрагивает действующую редакцию Закона N 256-ФЗ (ст. 3) в части прав мужчин и детей на материнский капитал при прекращении права у женщины. Требует разрешения вопрос о правовом режиме средств материнского капитала. В частности, при решении гражданско-правовых вопросов, например при разделе совместно нажитого имущества. Такое решение позволит избежать споров между родителями о судьбе средств в случае распада семьи.

Закон N 256-ФЗ определил следующие допустимые направления использования средств материнского капитала (ч. 3 ст. 7):

1) улучшение жилищных условий;

2) получение образования ребенком (детьми);

3) формирование накопительной части трудовой пенсии для женщин.

Учитывая, что практики использования средств материнского капитала еще не сложилось по причине предоставления возможности использования средств только по истечении трех лет со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей (ст. 7 Закона), можно предположить, что определенная часть заявлений о распоряжении средствами материнского капитала будет содержать в качестве направления его использования улучшение жилищных условий.

Использование средств материнского капитала для улучшения жилищных условий предполагает в соответствии со ст. 10 Закона N 256-ФЗ приобретение (строительство) жилого помещения, осуществляемое гражданами посредством совершения любых не противоречащих закону сделок и участия в обязательствах (включая участие в жилищных, жилищно-строительных и жилищных накопительных кооперативах) путем безналичного перечисления указанных средств организации, осуществляющей отчуждение (строительство) приобретаемого (строящегося) жилого помещения, либо физическому лицу, осуществляющему отчуждение приобретаемого жилого помещения, либо организации, в том числе кредитной, предоставившей по кредитному договору (договору займа) денежные средства на указанные цели. При этом средства (часть средств) могут быть использованы на исполнение связанных с улучшением жилищных условий обязательств, возникших до даты приобретения права на дополнительные меры государственной поддержки. Указанные нормы позволяют лицу, имеющему право на дополнительные меры государственной поддержки, решать жилищную проблему различными способами, в том числе и оплатить кредит, полученный на приобретение жилого помещения. Однако действующее законодательство не определяет качественные и количественные характеристики улучшения жилищных условий: улучшение может рассматриваться как увеличение площади жилого помещения или приобретение нового помещения. В то же время улучшение может иметь место в тех случаях, когда меняются потребительские качества жилого помещения: при приобретении благоустроенного жилого помещения меньшей площади взамен неблагоустроенного, изменении места жительства (населенного пункта) при равной площади и т.д. Улучшение жилищных условий согласно ст. 10 Закона N 256-ФЗ предполагает приобретение или строительство жилого помещения, в то же время улучшением может считаться и капитальный ремонт жилого помещения, поэтому такая возможность должна быть учтена законодателем. Использование средств капитала предполагает безналичное перечисление средств капитала юридическому или физическому лицу, осуществляющему отчуждение приобретаемого (строящегося) жилого помещения. В случае приобретения жилых помещений по договорам купли-продажи, долевого участия в строительстве такая конструкция вполне оправданна, но в случае индивидуального жилищного строительства строящийся жилой дом не отчуждается, а осуществляется оплата строительных материалов либо работ (по договору подряда). Попытка решения этого вопроса была предпринята в Постановлении Правительства РФ от 12 декабря 2007 г. N 862 «О правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий», где предусмотрено, что направление средств на оплату индивидуального жилищного строительства осуществляется при представлении договора подряда и других документов, подтверждающих расходы по созданию объекта индивидуального жилищного строительства. При этом в перечне документов отсутствуют документы, подтверждающие наличие зарегистрированных прав на земельный участок, разрешение на строительство, следовательно, такое направление средств может привести к финансированию самовольного строительства, т.е. можно говорить о том, что порядок направления средств капитала на улучшение жилищных условий нуждается в существенной доработке.

В части 4 ст. 10 Закона N 256-ФЗ установлено, что жилое помещение, приобретенное с использованием средств (части средств) материнского капитала, оформляется в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) и иных совместно проживающих с ними членов семьи с определением размера долей по соглашению. Это правило, на наш взгляд, в определенной степени противоречит концепции государственной поддержки семей, имеющих детей, закрепленной в Законе N 256-ФЗ другим федеральным законом. Кроме того, существует возможность возникновения практических трудностей в применении этой нормы на практике. В частности, если средства капитала будут направлены на исполнение ранее возникших обязательств (ипотечного кредита), то право собственности на жилое помещение уже возникнет в момент государственной регистрации ранее заключенного договора, его уже невозможно будет «оформить» в общую собственность членов семьи3.

Полагаем, что право собственности на такое жилое помещение должно возникать у женщины (матери детей), а не у родителей: например, отец ребенка (детей) уклоняется от исполнения родительских обязанностей, место его жительства неизвестно (могут быть и иные аналогичные обстоятельства), а он в силу императивного указания Закона N 256-ФЗ должен стать собственником жилого помещения. Также возможны случаи, что отцов может быть несколько (по крайней мере два) у первого и второго ребенка соответственно, а право на меры государственной поддержки возникает только после рождения второго ребенка, должны ли в этом случае оба отца как родители стать собственниками жилого помещения? Этот вопрос может усложниться и наличием других совместно проживающих членов семьи: бабушек, дедушек, детей отца от предыдущих браков, отца детей, не состоящего в зарегистрированном браке с матерью детей, и т.д. Усложнит применение норм ст. 10 Закона N 256-ФЗ и отсутствие в законодательстве понятия семьи. Другая проблема связана с определением вида общей собственности на жилое помещение и размера доли. Как нам представляется, на жилое помещение может возникнуть только долевая собственность, а определение размера доли должно осуществляться по правилам ГК РФ с учетом вклада каждого из участников в образование и приращение общего имущества. Проиллюстрируем сказанное следующим примером: женщина приобретает квартиру стоимостью 2 млн. 500 тыс. руб. с использованием средств материнского капитала, при этом основную сумму составляют ее собственные сбережения; в семье имеется два ребенка, проживающая совместно с ними бабушка и отец детей, проживающий уже с другой семьей. По норме Закона N 256-ФЗ квартира должна поступить в их долевую собственность с долей каждого в размере 1/5, с учетом родителей, детей, других совместно проживающих членов семьи. Однако такая ситуация не только несправедлива в отношении матери детей, но и противоречит логике указанного Закона. Можно смоделировать ситуацию иным образом, определить, что долевая собственность возникает только в отношении средств материнского капитала, тогда доля каждого участника будет составлять: у женщины 9/10 — вклад недостающей суммы на приобретение квартиры, а у всех, включая женщину, — 1/10 за счет средств материнского капитала, соответственно по 1/50 доли в праве собственности на квартиру. Несмотря на незначительный размер доли, осуществление права собственности будет затруднено. Например, для продажи квартиры и улучшения жилищных условий женщина должна получить согласие всех сособственников, а это, как показывает сложившаяся практика применения норм о долевой собственности, затруднительно. Закон N 256-ФЗ закрепляет правило, что размер долей может определяться соглашением всех членов семьи, однако такое соглашение не всегда может быть достигнуто.

Полагаем, что средства материнского капитала являются собственностью исключительно женщины, а жилое помещение, приобретенное с использованием этих средств, должно поступать в общую долевую собственность согласно вкладам лиц в образование общего имущества. Интересы детей при этом можно защитить, закрепив за ними в Законе N 256-ФЗ и ЖК РФ право пользования жилым помещением, приобретенным с использованием средств материнского капитала (по аналогии с правом пользования членами собственника приватизированного жилого помещения — ст. 19 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации»).

Использование средств материнского капитала на приобретение жилого помещения может обострить и другую проблему, связанную с недобросовестностью лица, имеющего право на дополнительные меры государственной поддержки. Женщина, желая получить эти денежные средства в наличной форме для использования в личных целях, может, предварительно договорившись с другой стороной, заключить договор купли-продажи (иной договор), который впоследствии будет оспорен или расторгнут, а средства, заплаченные по нему, возвратятся женщине. После совершения такой сделки целевое использование средств материнского капитала невозможно будет проконтролировать. В целях устранения таких ситуаций следует законодательно закрепить правила, обязывающие:

сторон по сделке возвращать средства материнского капитала непосредственно в территориальный орган Пенсионного фонда РФ;

Федеральную регистрационную службу России в целях контроля за целевым использованием средств вносить запись (примечание) в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним о том, что жилое помещение приобретено с использованием средств материнского капитала, а в случае оспаривания или расторжения договора извещать об этом территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

Направление средств материнского капитала на получение образования ребенком (детьми) возможно в отношении образовательных учреждений, находящихся на территории Российской Федерации, имеющих право на оказание соответствующих образовательных услуг. Средства могут быть направлены на получение основных образовательных услуг либо дополнительного образования в рамках дошкольного, общего и профессионального образования как родными, так и усыновленными детьми. Единственное ограничение, которое содержит Закон N 256-ФЗ, чтобы на момент начала получения образования возраст ребенка не превышал 25 лет. Учитывая, что образование в современном мире является одним из факторов, определяющих социальное положение гражданина, возможность достойного трудоустройства и будущего благополучия, такое использование средств будет, несомненно, востребованным. Такая мера позволит действительно поддержать женщину, повысить ее социальный статус, найти достойную работу, обеспечить материальное благополучие ее детям. В этой связи полагаем, что еще одним направлением использования средств материнского капитала является формирование накопительной части трудовой пенсии для женщин. Такой способ распоряжения средствами капитала действительно поддерживает женщину, что свидетельствует об определенных приоритетах законодателя. В то же время полагаем, что далеко не во всех случаях такая половая дифференциация оправданна. Направление средств на формирование накопительной части пенсии позволяет уравнять положение женщины, когда она не работала и в отношении ее не производились отчисления в Пенсионный фонд РФ, но в случае, когда мужчина является единственным родителем (усыновителем), он также занимается уходом за детьми (ребенком) и, возможно, не работает. В связи с чем в целях «уравнивания» прав женщин и мужчин, оказавшихся в одинаковых ситуациях, следует предусмотреть возможность для одиноких мужчин направления средств материнского капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии4.

Заключение

Анализ содержания и условий возникновения права на материнский капитал свидетельствует, что нормы Закона N 256-ФЗ о материнском капитале нуждаются в доработке. Подводя итог, следует отметить, что необходимо определить субъекта, имеющего право на дополнительные меры государственной поддержки. Таковыми должны являться женщины, родившие (усыновившие) детей. Требуют изменения нормы о разрешенных направлениях использования материнского (семейного) капитала как в части уточнения порядка использования, так и направлениях использования. По мнению автора, такие изменения необходимо принять в ближайшее время, так как в первом полугодии 2010 г. использование средств материнского капитал получит практическую реализацию.

Семьям, решившим вложить материнский капитал в жилище, предоставлена масса способов осуществления данной цели. Средства или часть средств материнского капитала могут пойти на строительство жилья или на его приобретение, причем допускается участие граждан в строительных или жилищно-строительных кооперативах. Однако жилое помещение, приобретаемое (строящееся) с использованием средств (части средств) материнского капитала, должно находиться исключительно на территории РФ.

Кроме того, средства материнского капитала могут пойти на приобретение жилья с помощью кредита или займа. В частности, указанные средства могут быть направлены на уплату первоначального взноса, погашение основного долга и уплату процентов. При этом в счет средств материнского капитала можно погасить кредит, который был взят семьей и до возникновения права на материнский капитал. Исключение составляют только штрафы, комиссии и пени за просрочку исполнения обязательств по кредиту. Погашать их за счет средств материнского капитала нельзя.

Правилами предусмотрен порядок подачи заявлений о распоряжении средствами материнского капитала, перечень необходимых документов, прилагаемых к заявлению, а также порядок и срок перечисления денег.

Для перечисления средств материнского капитала владельцам сертификатов необходимо будет обращаться с соответствующими заявлениями в территориальные органы Пенсионного фонда РФ. Если семья планирует распорядиться материнским капиталом в том году, когда они решили произвести покупку жилья, они должны подать заявление не позднее 1 мая соответствующего года, а если оплата жилья планируется на следующий год — то не позднее 1 октября.

Воспользоваться средствами материнского капитала владельцы сертификатов смогут не ранее 2010 года (т.е. не ранее чем по истечении 3 лет со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей) — этого требует Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».

Список использованной литературы

Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года;

Федеральный закон «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» от 29.12.2006 N 256-ФЗ;

Ахмедшина А.Н. Право на материнский (семейный) капитал в системе мер социального обеспечения//»Журнал российского права», 2009, N 1;

Бубон К.В. Узаконенное неравенство, или Кому нужен закон о материнском капитале // Адвокат. 2007. N 5;

Мошкович М., Завойкина Н., Терешко Ю. Материнский капитал на жилище//»ЭЖ-Юрист», 2008, N 1;

Право социального обеспечения: Учеб. / Под ред. К.Н. Гусова. М., 2009

1 Право социального обеспечения: Учеб. / Под ред. К.Н. Гусова. М., 2001. С. 5.

2 Бубон К.В. Узаконенное неравенство, или Кому нужен закон о материнском капитале // Адвокат. 2007. N 5.

3 Мошкович М., Завойкина Н., Терешко Ю. Материнский капитал на жилище//»ЭЖ-Юрист», 2008, N 1;

4 Ахмедшина А.Н. Право на материнский (семейный) капитал в системе мер социального обеспечения//»Журнал российского права», 2009, N 1;

Отчет по практике: Анализ результатов деятельности РУП «РСТ Уд ПРБ»

Содержание

1. Структура республиканского унитарного предприятия «Ремонтно-строительный трест Управления делами Президента Республики Беларусь»..2

2. Изучение особенностей работы отдела труда и заработной платы…………9

3. Организация финансовой работы в РУП РСТ Уд ПРБ……………………..15

4. Финансовое планирование на субъекте хозяйствования……………………19

5. Денежные доходы и прибыль предприятия…………………………………26

6. Кредитование и расчеты предприятия………………………………………28

7. Затраты на производство продукции (работ, услуг)………………………..31

8. Ведение бухгалтерского учета на предприятии…………………………….34

Список использованных источников……………………………………………45

 


1. Структура республиканского унитарного предприятия «Ремонтно-строительный трест Управления делами Президента Республики Беларусь»

 

Отрасль республиканского унитарного предприятия «Ремонтно-строительный трест Управления делами Президента Республики Беларусь» (сокращенно РУП РСТ Уд ПРБ) — строительство.

Основные виды деятельности: строительство, капитальный и текущий ремонт, реконструкция зданий, сооружений и объектов жилищного и социального назначения, проектные работы, производство алюминиевых окон и дверей, деревообработка.

Юридический адрес 220033 г. Минск, пер. Велосипедный, 6

Филиалы: филиал «Управление №6» — г. Минск, пер. Велосипедный, 6; ПТФ — г. Минск ул. Сухая, 7.

Государственная дата регистрации 15.08.1994 г. № 2170 Ленинским исполкомом г. Минска на базе ремонтно-строительного управления Главного управления производственно-хозяйственных служб и заповедников Совета Министров Республики Беларусь и ремонтно-строительного участка Секретариата Верховного Совета Республики Беларусь в соответствии с приказом Управляющего делами Президента Республики Беларусь от 15.08.1994 г. № 5.

Учредителем и уполномоченным органом государственного управления является Управление делами Президента Республики Беларусь.

Республиканское унитарное предприятие «Ремонтно-строительный трест Управления делами Президента Республики Беларусь» создано в целях осуществления строительства, капитального и текущего ремонта зданий и сооружений организаций, подведомственных Управлению делами Президента Республики Беларусь, повышения материального благосостояния работников предприятия, получения прибыли от выполненных работ и услуг.

Предметом деятельности унитарного предприятия является выполнение работ по строительству, ремонту и содержанию объектов Управления делами Президента Республики Беларусь, производство работ по строительству и ремонту объектов сторонних организаций и предприятий, оказание платных услуг частным лицам.

В соответствии с целями деятельности унитарное предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

— лесозаготовки;

— распиловка и строгание древесины;

— производство ненаборных деревянных покрытий для пола, в том числе неукомплектованного паркетного покрытия;

— производство столярных изделий;

— производство сборных конструкций и их деталей из дерева;

— производство деревянной тары;

— производство декоративных изделий из дерева;

— производство стальных труб;

— производство строительных металлических изделий;

— обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;

— производство стульев и другой мебели для сидения;

— производство мебели для офисов и предприятий торговли;

— производство кухонной мебели;

— производство прочей мебели;

— обработка металлических отходов и лома;

— снабжение паром и горячей водой;

— разборка и снос зданий; земляные работы;

— общее строительство зданий;

— строительство инженерных сооружений;

— установка прочего инженерного оборудования;

— устройство покрытий зданий и сооружений;

— прочие строительные работы, требующие специальных профессий;

— электромонтажные работы;

— изоляционные работы;

— санитарно-технические работы;

— отделочные работы;

— аренда строительного оборудования;

— оптовая торговля непродовольственными товарами потребительского назначения;

— оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;

— оптовая торговля отходами и ломом;

— прочая оптовая торговля;

— розничная торговля мебелью и товарами для дома;

— розничная торговля строительными материалами;

— розничная торговля на рынках;

— деятельность автомобильного грузового транспорта;

— хранение и складирование;

— деятельность по эксплуатации и содержанию железных дорог;

— укладка асфальта;

— услуги по хранению транспортных средств;

— организация перевозок грузов;

— сдача в наем собственного недвижимого имущества;

— деятельность в области архитектуры, инженерные услуги.

Филиалом «Управление № 6» освоен выпуск следующей продукции:

— оконные и деревянные блоки, балконные рамы из алюминиевого и пластикового профиля;

— утепление фасадов;

— зимние сады;

— торговые павильоны;

— фонари верхнего света;

— крупногабаритные витражи на алюминиевом и металлическом каркасе;

— большие размерные витрины;

— структурное остекление;

— дверные блоки, решетки, перила, ворота, козырьки, навесы, стеллажи, емкости, ограждения из металла, а также изготовление элементов декора;

— изготовление конструкций из нержавеющей стали;

— изготовление несущих металлических конструкций длинной до 24 м. (колонны, балки, ригеля, фермы);

— изготовление кованых изделий;

— производство прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки;

— изготовление отливов, парапетов, вент. решеток, заготовок из листовой стали и алюминия;

— изготовление одно-двухкамерных стеклопакетов, в том числе с заполнением камер инертным газом;

— полимерное покрытие конструкций и изделий в камере закрытого типа;

— накатка тонирующих, упрочняющих, светоотражающих и бронирующих пленок;

— обработка стекла (оклеивание, пескоструйная обработка, сверление отверстий и т.д.)

Основными заказчиками треста являются подведомственные организации Управления делами Президента Республики Беларусь.

В 2008 году это были следующие организации и объекты:

Главное хозяйственное управление Управления делами Президента Республики Беларусь, ГУ ОДК и ОД «Дипсервис», ООО «Белкульторг», национальный парк «Нарочанский», КГБ РБ, ГЛОУ «Санаторий «Сосны», Глав УКС, ГНУ НИЭИ Минэкономики, Санаторий «Беларусь» г. Друск., КУП «УКС Партизанского района» и другие.

На 2009 год программой предусмотрено выполнение по генподряду строительно-монтажных работ по следующим объектам и заказчикам:

ГУ «Главное хозяйственное управление» — 13 075,3 млн. руб.

РУП «Главное управление капитального строительства» — 34 600,0 млн. руб.

ГУ «Дворец Республики» — 480,0 млн. руб.

ГУ «Республиканский клинический медицинский центр» — 400 млн. руб.

РУП «Национальный выставочный центр «БелЭкспо»» — 216,0 млн. руб.

Департамент по гуманитарной деятельности — 1334,2 млн. руб.

ГЛОУ «Санаторий «Сосны» Мядельский р-н — 668,3 млн. руб.

ГУ ОДК и ОД «Дипсервис» и другие — 1161,0 млн. руб. и др.

Всего по программе строительно-монтажных работ на 2009 год по генподряду составляет 51935 млн. руб. По договорам прочих подрядчиков планируется выполнить в 2009 году по генподряду объем работ на сумму 10250 млн. руб., т.е. всего на 2009 год — 62185 млн. руб. Поскольку работы, произведенные собственными силами, составляют 64 % от общего объема работ, трест планирует выполнить объем подрядных работ собственными силами в 2009 году на сумму 39,7млрд. руб., включая строительство жилых домов.

На 2009 год управлением планируется выпустить 6790 м2 стеклопакетов, 62 тонны алюминиевых конструкций, 242 тонны металлоконструкций из проката, 3060 м2 конструкций из ПВХ, выполнить работ по полимерному покрытию металлический изделий на площадях 13715 м2. Основная часть продукции используется трестом для выполнения ремонтных и строительных работ, частично филиал самостоятельно устанавливает стеклопакеты заказчику, выполняя строительно-монтажные работы.

Управление № 5 по деревообработке, являясь подсобным производством, изготавливает бруски, доски строганые, доски пола, плинтуса, наличники, мебель, стеллажи, экраны радиаторные, балясины, блоки дверные и др.

Для обеспечения нормальной работы треста управлению по деревообработке под годовую программу необходимо:

— пиломатериалов — 1200 м3;

— ДВП — 15000 м2;

— шпон дверной — 9000 м2.

Основными поставщиками сырья являются лесхозы, подчиненные УД П РБ — «ЭЛОХ» Лясковичи, НП «Нарачанский» ГЛУ «Тетеринское», ОАО «Витебскдрев», ОАО «Пинскдрев» и др.

Проектно-технический филиал (ПТФ) осуществляет следующие виды деятельности:

— деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;

— сертификация строительной и мебельной продукции и строительных услуг;

— разработка дизайн-проектов мебели;

— брошюровочно-переплетная и отделочная деятельность.

На 2009 год проектно-техническим филиалом планируется выполнить работ по договорам на сумму 2596 млн. руб. в действующих ценах с темпами роста 121 %.

Производственной программой по договорам, заключенным в 2008 году, осталось выполнить работ в 2009 году на сумму 1541,2 млн. руб., в том числе Национальный парк Беловежская пуща — гостиничный комплекс «Лавы» 217,7 млн. руб. и строительство объекта быстрого питания — 162,0 млн. руб.; ГУ ОДК «Дипсервис» — 296,4 млн. руб.; ГУ «Санаторий «Юность» — 194,3 млн. руб. и др.

По новым договорам на 2009 год планируется выполнить проектно-технических работ на сумму 1054,8 млн. руб., в том числе НП «Припятский», ГХУ, ГУ «Дипсервис» и др.

В настоящее время среднесписочная численность составляет 653 человека, из них: руководители и специалисты — 157 чел., рабочие — 450 чел., МОП — 46чел. Аппарат управления треста составляет 48 чел.

Работы выполняются 27 комплексными бригадами, в том числе по специальностям:

 

Реферат: ЕРЕСЬ ИКОНОПОЧИТАНИЯ

Журнал «Клад истины» http://webcenter.ru/~gaspdm

ЕРЕСЬ ИКОНОПОЧИТАНИЯ
Что такое икона? По определению, икона, (от греч. eikon — изображение, образ) — это «живописное или рельефное изображение христианского Бога или святого, являющееся предметом религиозного поклонения». (Энциклопедический словарь, в 2-х томах, 1963 г.).
Известно, что Бог есть Дух. «Бог есть Дух и поклоняющиеся Ему должны поклоняться в духе и истине» (Ин. 4, 24). Это ключевые слова для понимания еретичности иконопочитания.
************
1. Мир, который Бог создал, состоит из объектов, предметов, которые имеют пространственно-временные характеристики и могут восприниматься нашими органами чувств (которые, кстати тоже Бог создал). Бог сотворил этот мир, существующий во времени и пространстве, сотворил человека с его органами чувств, этот сотворенный им мир воспринимающими. Но при этом, сам Бог — это трансцендентное Существо. Он не имеет пространственно- временных характеристик, поэтому человек не может Его увидеть и не может Его представить, так как представить в своем мозгу он может, опять же, только предметы, имеющие какую-то длину, ширину, высоту, и, кроме того, сам процесс представления каких-либо предметов протекает во времени, Бог же существует вне времени, ибо само время Им сотворено. Поэтому, то, что рисует художник-иконописец, всегда является не более, чем его, художника, фантазией, особенно, то, что на иконе изображено в виде Бога.
Тем не менее, в языке каждого народа есть некоторые слова, которыми, как мы знаем из Библии, можно вкратце определить Бога. Это, например, Истина,
Любовь, Жизнь. Заметим, что это — абстрактные слова, они определяют нечто реально существующее, но не представимое человеческим мозгом конкретно в виде какого-либо образа. Попробуйте представить и нарисовать, например, истину. Или любовь.
Отсюда и ясна библейская заповедь не создавать никакого изображения — потому что реальный Бог может быть определен только словами, означающими абстрактные понятия, которые нарисовать невозможно.
Однако, как мы знаем, трансцендентный Бог воплотился примерно 2000 лет назад в человека. Причем, воплотилось 2-е Лицо Троицы — Бог-Сын. Это и был
Иисус Христос. Почему Его «нельзя рисовать»? Православные апологеты часто утверждают, что-де, раз Христос жил на земле как человек, то рисовать Его можно и нужно; и даже, что если отрицательно относиться к рисованию Его изображений, — то это даже вроде как ересь — это значит как бы отрицать Его воплощение.
Все дело, однако, в том, что реально-то никто не знает истинного изображения Иисуса Христа. Во времена, когда жил и проповедовал Христос, еще не изобрели фотографию.
Давайте посмотрим на иконы, где изображен Иисус. Как правило, лицо Христа на разных иконах совершенно разное (за исключением копий одной и той же иконы). Открываем Новый Завет и читаем: «Иисус Христос вчера и сегодня и во веки Тот же» (Евр. 13, 8). На иконах же Он разный. Иначе говоря, совершенно ясно, что на иконах изображен воображаемый лик Христа, то есть, то, что художник сам лично вообразил, представил в своем мозгу и это свое личное субъективное представление выразил на картине.
Теперь представьте, что после вашей смерти кто-то будет показывать или продавать рисунок, с изображением лица совершенно неизвестного человека и утверждать всем, что это вы. Вам это понравится? Вот также вряд ли и Христу нравятся эти портреты совершенно незнакомых ему людей, про каждого из которых говорят, что, мол, это Христос.
Таким образом, икона по большому счету — это просто вранье. На любой иконе изображен не сам реальный Иисус, а Иисус, воображаемый, субъективно представленный каким-либо художником.
Относительно изображений Христа очень интересную мысль высказывает известный американский богослов Генри Моррис в своей книге «Ответ в
Библии»: «Одной из наиболее поразительных особенностей евангельских Писаний является то, что ни одно из них не дает абсолютно никакой информации о внешности Господа Иисуса Христа. Был ли Он высоким или нет, худощавым или плотным, темноволосым или светлым, бритым или с бородой — не знает никто.
Единственная истинная информация о Христе и Его жизни, доступная нам, заключается в четырех Евангелиях — Матфея, Марка, Луки и Иоанна — и все эти авторы не говорят ни единого слова о Его внешнем облике! Это само по себе свидетельствует о богодухновенности Писаний. Евангелисты детально описывали
Его слова и дела, и кажется совершенно невозможным, чтобы кто-либо из писавших, имея дело с подобным чисто биографическим описанием, не включил бы в него хоть какое-либо физическое описание Того, о Ком он пишет. И тем не менее, все авторы каким-то образом избежали этого.
… Поэтому, поскольку Святой Дух в Своей работе вдохновления евангелистов на Святые Писания тщательно избегал удовлетворения нашего любопытства относительно человеческого облика Иисуса, людям совершенно бесполезно строить предположения на этот счет. Общепринятое представление о Его чертах внешности, нашедшее отражение в бесчисленных художественных и иных изображениях Христа, созданных в течение многих веков, не имеет под собой никаких фактических оснований и лишь вводит в заблуждение. Некоторые словесные описания Его внешности, берущие начало из внебиблейских источников, также датируются периодом, значительно более поздним, чем период деятельности апостолов.
Существуют, очевидно, важные причины подобного божественного умолчания относительно физических свойств Иисуса. Он является Человеком, представляющим все человечество, божественным Заместителем всех людей всех времен и народов. Если бы мы знали, например, что Он был высоким человеком, мы могли бы подсознательно предполагать, что Бог предпочитает высоких людей, и что это означает некий знак, указывающий на меньшее благоволение со стороны Бога по отношению к людям небольшого роста. Подобное же ошущение гордости, или напротив, разочарования связывалось бы с обладанием Христом той или иной физической особенности, или, напротив, с отсутствием у Него того или иного человеческого свойства.» (стр. 44).
**************
2. Об иконах существуют некоторые легенды, входящие в состав так называемого «церковного предания» (по терминологии православных). Например, утверждается, что евангелист Лука был иконописцем. Версия, на самом деле, крайне маловероятная. Никаких серьезных исторических документов, подтверждающих это, не существует, не говоря уж о том, что в Библии даже намека на это нет.
Еще существует легенда о царе Эдессы Авгаре, будто бы Христос прислал ему полотенце с «нерукотворным» отпечатком своего лица и будто бы потом с этого отпечатка иконописцы писали иконы. Тоже довольно маловероятная версия, так как в этом случае, очевидно, все написанные иконы, имея общего «предка» — отпечаток на полотенце Авгаря, являли бы нам более-менее похожие изображения Христа. Но, как уже упоминалось, изображения Христа на иконах весьма и весьма различаются, что свидетельствует об их придуманности и нафантазированности.
У древних церковных писателей, например, у такого авторитетного, как
Евсевий Кесарийский, мы, действительно, можем найти так называемое
«Послание Авгаря» и ответное письмо Христа Авгарю. Но, что интересно, там нет ни слова об этом полотенце. В «Послании Авгаря» эдесский царь предлагает Иисусу Христу свое гостеприимство и просит исцелить его от недуга. В ответ Иисус обещает прислать к нему своего ученика, который эту его просьбу выполнит. Насчет полотенца с отпечатком ни слова. Если же на самом деле этот ученик и привез полотенце с отпечатком лика Христа, то почему такое важное с церковной точки зрения событие не упоминается у такого скрупулезного церковного историка, как Евсевий Кесарийский? Скорее всего, потому, что в конце III-го и начале IV-го веках, когда он жил, икон просто не было, поэтому и не было проблемы иконопоклонства. Иконы появились позже, в V-м веке, возможно, как раз потому, что кем-то была придумана байка о том, что Христос подарил Авгарю полотенце с отпечатком Своего лица, и художники, рисующие воображаемого ими Христа, начали утверждать, что их картины — это копии того самого отпечатка.
Православные апологеты утверждают также, что, мол, икона помогает человеку молиться, или лучше сосредоточиться для молитвы. Один из «Отцов» Церкви
Василий Великий писал: «Честь, воздаваемая изображению, переходит на первообраз». Но, согласитесь, при таком понимании, не чересчур ли много доверия к художнику, этот образ нарисовавшему? Если реальный Христос выглядел совсем не так, как Его портрет на иконе, то честь, воздаваемая такому «образу», отнюдь не переходит на «первообраз».
И может ли на самом деле икона, изображение воображенного художником Бога помочь человеку молиться, может ли помочь молитве «достичь» Бога? Давайте подумаем. Молитва — это мысленно-словесное обращение к Богу. Бог — это
Личность. Когда мы мысленно обращаемся к какому-нибудь человеку, — нам, что, обязательно надо представлять его лицо? Например, когда мы пишем письмо, нам, что, легче его писать, если мы обязательно будем представлять лицо адресата? Это же глупость.
Однако, совершенно ясно, что текст письма будет лучше написан и, соответственно, воспринят адресатом, если мы будем знать х а р а к т е р того, кому мы пишем или обращаемся, если мы будем знать его личностные характеристики, знать, что он любит, а что не любит, что желает и хочет от нас, а что нет, и т.д. и т.п. Но от изображения на иконе мы не получим этой информации о той Личности, к которой мы обращаемся. Мы можем получить такую информацию, только читая Библию!
Поэтому, ошибочность иконопочитания состоит еще и в том, что у человека, практикующего иконы в его религиозной жизни, легко может сформироваться ложное представление о Боге. У него формируется иконное представление Бога, каковое, во-первых, является ложным, а во-вторых, у него в подсознании вырабатывается мысль, что Бог для него как бы уже «познан» — вот он, Бог, на иконе! Естественное религиозное желание, присущее каждому человеку, —
«познать Бога» — находит свое с у р р о г а т н о е удовлетворение, и человек перестает ощущать потребность познания истинного библейского Бога.
Вот так икона и становится препятствием для входа человека в Царствие
Божие! И к тому духовенству, которое проповедует иконопочитание, очевидно, вполне относятся слова Христа, сказанные Им фарисеям: «Горе вам, книжники и фарисеи, лицемеры, что затворяете Царство Небесное человекам, ибо сами не входите и хотящих войти не допускаете». (Матф. 23, 13).
Хорошо, ну даже допустим, что легенда о полотенце, подаренном Авгарю — не выдумка, и икона — это изображение действительного Христа. Ну, и что дальше? Что это дает и может дать для веры? Разве не сказано в Писании: «Не всякий, говорящий Мне: Господи! Господи! — войдет в Царство Небесное, но исполняющий волю Отца Моего» (Матф. 7, 21) или «Что вы зовете Меня:
Господи! Господи! — и не делаете того, что Я говорю?» (Лк. 6, 46). Когда мы просто взираем на изображение Христа, то мы можем, конечно, сказать:
«Господи, Господи», — но мы не получим абсолютно никакой информации о том, что надо делать, чтобы исполнять слова Бога.
Если бы даже мы имели абсолютно достоверную фотографию Христа, то что толку- то? Ну, будем мы смотреть на эту фотографию, ну и что дальше? Может ли это что-нибудь дать нам для духовного роста? Фотография любого человека не несет абсолютно никакой информации о характере, о с л о в а х и д е л а х этого человека. Она лишь несет информацию о внешности этого человека. Но весь смысл Евангелий состоит в том, чтобы дать человеку информацию о словах и делах Христа, а не (как справедливо заметил Генри Моррис, — см. цитату выше) о Его внешности!
Сколько бы мы не рассматривали фотографию или портрет Александра Дюма, мы из этого не узнаем ровным счетом ничего ни о нем самом, ни о содержании его литературных произведений. Точно также, сколько бы мы не рассматривали икону, изображающую Христа, то, даже при условии, что она передает Его действительный облик, мы не узнаем ничего ни о Нем Самом, ни о Его делах, ни о том, для чего Он жил на Земле.
Если мы — верующие христиане, то мы должны поступать в нашей жизни так, как того хочет Бог, в соответствии с Его замыслом и желаниями. Но как узнать волю Божию конкретно? Посмотреть на икону? Мы не увидим на ней ровным счетом ничего для того, чтобы узнать, что же от нас требуется. Никакой информации для наших действий и поступков икона не содержит, даже если бы на ней в действительности был нарисован сам Христос. Такая информация содержится только в Библии, только она содержит истинную информацию о Боге, и только она является истинным нашим «руководством к действию».
************
3. На иконах также изображают Деву Марию и разных почитаемых Церковью святых. Тоже довольно скользкая традиция. «Преданий», аналогичных легенде о полотенце князя Авгаря, касающихся Марии и разных святых, вроде бы нет, — то есть, видимо, подразумевается, что Дева Мария когда-то позировала какому- то художнику-иконописцу. Тогда вопрос: она что, была какая-нибудь царица или придворная дама, что позировала художнику? Или, что касается святых, — им, что, делать было больше нечего, как позировать художникам? Представляю картину: «святой» подходит к художнику, похлопывает его по плечу и говорит:
«Слышь, брат, нарисуй-ка мою физиономию для следующих поколений. Чтоб знали, какой я был… святой!»
Ясно, что если сам Христос не занимался такой ерундой, как позирование художникам (даже представить такую чушь трудно, хотя православные, склонные фантазировать о каких-то «преданиях», не вошедших в Писание, может быть, и смогут такое допустить), то, тем более, Дева Мария и разные так называемые
«святые» не станут выпендриваться, занимаясь таким делом. Владимир Ильич
Ленин уж на что не был верующим христианином, но и то смутно понимал нескромность собственного обожествления (как известно, он не любил фотографироваться). Итак, значит, что, он был скромнее Девы Марии и христианских святых?
Таким образом, ситуация с изображениями Девы Марии и «святых» также ясна: либо (как, скорее всего, в случае с Христом) эти изображения не соответствуют реальным лицам, то есть, художник когда-то просто выдумал, что лицо такого-то «святого» именно такое, либо, если эти «святые» позировали художникам «для будущих поколений», то они просто не являются действительно святыми, ибо недостаток скромности свел к нулю всю их святость. В первом случае, «честь, воздаваемая образу» отнюдь не «переходит на первообраз» так как данный образ не является действительно образом того
«первообраза»; во втором случае, честь, конечно, «переходит на первообраз», да вот только этот «первообраз» не заслужил этой чести.
Из истории мы хорошо знаем, какого ментального склада люди любили увековечивать свои изображения. Чаще всего это были тираны, диктаторы и уж, по крайней мере, не люди христианских взглядов.
Вообще же, практикуемый традиционалистскими конфессиями, — православием и католичеством, — культ святых также является ересью, но это тема отдельного разговора. Можно сказать лишь, что о подавляющем большинстве действительных святых, подвижниках и мучеников за веру Христову, история не донесла до нас никаких данных. О подавляющем большинстве истинных святых мы ничего не знаем. А тех, о которых дошли какие-то сведения, мы не должны слишком
«почитать», так как это было бы несправедливо по отношению к тем, о ком сведения не дошли.
Впрочем, некоторая информация о внешности Иисуса Христа в Библии все же есть. В книге пророка Исайи (53, 2) сказано: «И не было в Нем ни вида,
…ни величия». То есть, о Его внешности известно лишь, что в ней не было ничего выдающегося, что как-то выделяло бы Его среди других людей. В связи с этим сразу бросается в глаза еще одна ересь икон: как правило, Христа и святых на иконах изображают с нимбами на головах. Но, спрашивается, почему тогда фарисеи и толпа приговорили его к распятию, если у Христа было такое
«доказательство» святости, как нимб над головой? На самом же деле, конечно, никакого нимба у Христа не было, ибо «не было в Нем ни вида, ни величия».
Нимбы же на иконах Христа и святых сыграли очень плохую роль, ибо весьма сильно способствовали развитию атеистических представлений о выдуманности, сказочности, мифологичности Иисуса Христа. Ведь, как мы знаем, в реальности у людей никаких нимбов над головами нет.
Все вышесказанное не означает, однако, что иконы надо сжигать, рвать и пр.
Ересь заключается именно в п р е т е н з и и на то, что икона изображает некую духовную реальность, а не просто является фантазией художника — картиной на религиозную тему. Поэтому, если относиться к иконе просто как к произведению искусства, к субъективной фантазии художника, то, конечно, тогда никакой ереси нет. Мы же не будем ругать ребенка за то, что его рисунок человечка — «ручки, ножки, огуречик — вот и вышел человечек» — далек от фотографического изображения или от рисунка художника- профессионала. Так и художник, когда он изображает духовный мир без претензии на его «истинное» изображение, — как бы с согласием своего субъективизма в этой области — не слишком уж «виноват». Поэтому, конечно, рисовать картины на духовные темы или изображающие духовный мир — можно.
Ересь начинается тогда, когда картина, изображающая духовный мир, с а к р а л и з у е т с я, — то есть, нарисованному на ней придается значение как и с т и н н о м у отражению духовной реальности. А икона, по определению, это именно такая картина и есть. Иначе говоря, если к «Троице» Андрея Рублева относиться просто как к произведению искусства, к картине на религиозную тему, понимая, что на ней изображены лично его субъективно воображенные
Лица Троицы, то, в этом случае, конечно, ереси нет. Но если кто-то начнет вдруг утверждать, что Рублев каким-то «духовным видением», молясь и постясь, «уловил» и изобразил действительных Лиц Троицы, то, это как раз и есть ересь иконопочитания.
В иконе уже сам по себе содержится грех гордыни. Если относительно просто религиозной картины художник как бы говорит «да, это моя фантазия, это передача моих субъективных впечатлений», то в иконе присутствует заявка- претензия на некое «истинное» знание духовного мира, на его объективное отражение. Это не просто глубочайшее заблуждение, это прямое и откровенное попрание 2-й библейской заповеди, абсолютно недвусмысленно запрещающей изображение Бога и духовного мира вообще.
Понять и согласиться с тем, что иконопочитание есть ересь, православным мешает их принятие за аксиому, что решения Вселенских Соборов по истинности и богодухновенности равны Библии. Это чисто сектантская составляющая православия, ибо любое сектантство как раз и заключается в том, что за абсолютную истину принимаются какие-либо источники кроме Библии. А как известно, на 7-м Вселенском Соборе (2-м Никейском) в 787 году н.э. почитание икон было узаконено. Но так ли уж много оснований для того, чтобы считать решения этого собора абсолютно правильными?
Почти весь VIII-й век государственная власть в Византии боролась с иконопоклонством. Причина этого очевидна: поклонение иконам приняло такие масштабы, что для более-менее грамотного духовенства совершенно очевидной стала еретичность таких взглядов, противоречащих 2-й Заповеди и стало предельно ясно, что поклонение иконам на самом деле у в о д и т людей от библейского Бога. В 726-м году византийский император Лев III созвал собор, на котором было принято решение убрать из церквей иконы и вообще все изображения Христа и Девы Марии. В 754 году преемник и сын Льва III-го созвал собор из 300 епископов, на котором поклонение иконам было объявлено
«мерзостью», и было вынесено постановление, что через иконы сатана пытается утвердить в Церкви идолопоклонство. На каком основании, собственно говоря, решения этих двух соборов считаются неправильными и «небогодухновенными», а таковыми признаются именно решения 2-го Никейского Собора?
Заметим, что в борьбе между иконоборцами и иконопоклонниками характерно было то, что на стороне первых было, как правило, высшее духовенство, интеллигенция и, вообще, более образованные, знающие Писание, люди; в то время как на стороне вторых обычно выступала неграмотная толпа, низшее духовенство и монашество, — то есть, люди, чисто номинально считающие себя христианами, а на самом деле таковыми не являющиеся.
Чисто политически в этой борьбе победили иконопоклонники, на 2-м Никейском
Соборе их оказалось большинство. Они, скажем так, оказались «большевиками» на этом соборе. И, если критерием истины мы считаем не мнение Бога (о котором по любому вопросу можно всегда узнать из Библии), а мнение большинства из присутствующих на каком-либо собрании (съезде, соборе и пр.), то чего тогда мы ругаем большевиков-коммунистов?
Да, ересь иконопочитания в византийской церкви победила. Но, так как христианство в Византии было государственной религией, эта ересь в результате получила всеобщее беспрепятственное распространение и внесла достаточно весомый вклад в увод людей от истинного библейского Бога, что, в свою очередь, в дальнейшем и привело к политической гибели Византийской империи как государства. Любое государство погибает тогда, когда количество заблуждений, ересей и ошибочных мнений в головах его граждан становится чересчур велико и начинает превышать некоторое «критическое» значение.
Рискнем предположить, что победившая ересь иконопочитания и стала той каплей, «убившей» Византию. «Ибо всякое дерево познается по плоду своему»
(Лк. 6, 44).
И, заметим, что из всех «христианских» стран именно православные страны всегда характеризовались наибольшей степенью отсталости и дикости, приближаясь в этом к странам вообще нехристианским. Марксистско- коммунистическая революция произошла первой в православной России, что роднит ее с нехристианскими Китаем, Камбоджей, Вьетнамом, Северной Кореей.
А если взять восточноевропейские страны, то легче всего коммунистическая идеология усваивалась в странах с более ярко выраженным православным менталитетом — Румынии, Сербии, Болгарии, и труднее в странах, где присутствовали и оказывали некоторое влияние на мировоззрение людей протестантские деноминации — в Чехословакии, Венгрии, Польше. Так как марксизм абсолютно противоречит христианско-библейскому мировоззрению, то это совершенно однозначно свидетельствует, что реально христианская вера наиболее слаба была всегда именно в православных странах, и не является ли ересь иконопочитания одной из причин этого, уводя людей от библейского Бога и опошляя Его?
Дмитрий Таланцев
Свои отзывы и замечания присылайте по адресу: dmittal@dataforce.net