admin, Автор в Рефетека.ру - Страница 708 из 3754

Учебное пособие: Численные методы для решения нелинейных уравнений

Posted on 30.05.2018 by admin

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

Саратовский государственный технический университет

ЧИСЛЕННЫЕ МЕТОДЫ РЕШЕНИЯ НЕЛИНЕЙНЫХ УРАВНЕНИЙ

Методические указания

к самостоятельной работе по курсу «Высшая математика»

для студентов всех специальностей

под контролем преподавателя

Одобрено

редакционно-издательским советом

Саратовского государственного

технического университета

Саратов 2008

Введение

Данная работа ориентирована на изучение некоторых численных методов приближенного решения систем нелинейных уравнений с любым числом уравнений, составление на базе этих методов вычислительных схем алгоритмов и программ на алгоритмическом языке ФОРТРАН – IV.

Методические указания могут быть использованы как в процессе выполнения курсовой работы, так и для решения практических задач.

Задача настоящих указаний состоит в том, чтобы научить студентов решать системы нелинейных уравнений с помощью ЭВМ и затем полученные навыки использовать в курсовом и дипломном проектировании.

Предполагается, что студенты прослушали лекционный курс по основам алгоритмического языка ФОРТРАН – IV.

В качестве справочного пособия по языкам программирования может быть использована литература. [5]

Численные методы для решения нелинейных уравнений

Цель работы: изучение численных методов приближенного решения нелинейных систем уравнений, составление на базе вычислительных схем алгоритмов; программ на алгоритмическом языке ФОРТРАН – IV, приобретение практических навыков отладки и решения задач с помощью ЭВМ.

1. Определения и условные обозначения

– конечномерное линейное пространство, элементами (точками, векторами) являются группы из упорядоченных действительных чисел, например:

где – действительные числа, .

В введена операция сложения элементов, т. е. определено отображение ,

где

Оно обладает следующими свойствами:

, что (элемент называется нулевым),

, что (элемент называется противоположным элементу ).

В введена операция умножения элементов на действительные числа, т.е. определено отображение ,

где

Оно обладает следующими свойствами:

Операции сложения элементов и умножения их на числа удовлетворяют законам дистрибутивности:

Каждой паре элементов поставлено в соответствие действительное число, обозначаемое символом и называемое скалярным произведением, где

и выполнены следующие условия:

, причем – нулевой элемент.

Матрица вида

Численные методы для решения нелинейных уравнений , (1)

где – действительные числа (,) определяет линейный оператор, отображающий линейное пространство в себя, а именно, для

где .

Над линейными операторами, действующими в линейном пространстве , вводятся следующие операции:

сложение операторов , при этом, если , то ,

умножение операторов на числа: при этом, если , то ,

умножение операторов: , при этом, если , то .

Обратным к оператору называется оператор такой, что , где – единичный оператор, реализующий тождественное отображение, а именно,

Численные методы для решения нелинейных уравнений .

Пусть число и элемент , таковы, что .

Тогда число называется собственным числом линейного оператора , а элемент – собственным вектором этого оператора, соответствующим собственному числу .

Линейный оператор называется сопряженным к оператору , если для любых элементов выполняется равенство .

Для всякого оператора сопряженный оператор существует, единствен; если , то .

Справедливы равенства:

, если существует.

Каждому элементу ставится в соответствие действительное положительное число, обозначаемое символом и называемое нормой элемента .

Введем в рассмотрение три нормы для :

Численные методы для решения нелинейных уравнений .

При этом выполняются следующие неравенства:

Норма элемента удовлетворяет следующим условиям (аксиомам нормы):

, причем , лишь если ,

Говорят, что последовательность элементов сходится к элементу ,

а именно, ,

или ,

если .

Определенная таким образом сходимость в конечномерном линейном пространстве называется сходимостью по норме.

Множество элементов , удовлетворяющих неравенству называется замкнутым (открытым) шаром в пространстве с центром в точке и обозначается .

Каждому линейному оператору, определяемому квадратной матрицей (1), ставится в соответствие действительное неотрицательное число, обозначаемое символом и называемое нормой линейного оператора .

Норма линейного оператора удовлетворяет следующим условиям аксиомам норм:

, причем , лишь если – нулевая матрица,

Введем в рассмотрение три нормы для А отображающего в :

где i-ое собственное значение матрицы .

Эти нормы линейного оператора А согласованы с соответствующими нормами элемента (вектора) в смысле условия .

2. Основные сведения о системах нелинейных уравнений в

Общая форма систем нелинейных уравнений в имеет вид:

Численные методы для решения нелинейных уравнений (2)

или F(x) = 0,

где – заданные функции n переменных, – неизвестные.

Функция при действительных значениях аргументов принимают действительные значения, т.е. являются действительнозначными. Вычислять будем только действительные решения.

Решением системы нелинейных уравнений (2) называется совокупность (группа) чисел , которые, будучи подставлены на место неизвестных , обращают каждое уравнение системы в тождество.

Частным случаем системы (2) является система линейных уравнений:

Численные методы для решения нелинейных уравнений

или ,

где А – матрица вида (1), порождающая линейный оператор, отображающий в

Система линейных уравнений (2) поставим в соответствие линеаризованное уравнение (первые два члена из разложения в ряд Тейлора (2)) в точке вида

Численные методы для решения нелинейных уравнений (2)

или ,

где – квадратная матрица Якоби, составленная из частных производных первого порядка функций, а именно Численные методы для решения нелинейных уравнений , вычисленных точке .

Для дальнейшего нам потребуется еще одна форма записи системы нелинейных уравнений в , а именно:

Численные методы для решения нелинейных уравнений (3)

или ,

где .

Операции, с помощью которых осуществляется преобразование системы (2) к системе (3), могут быть любыми, необходимо только, чтобы искомое решение системы (3) удовлетворяло системе (2).

Функции удовлетворяют тем же условиям, что и функции .

3. Отделение решений

Задача отделения решений систем нелинейных уравнений состоит в определении достаточно малой окрестности (шара малого радиуса, центром которого является решение) около какого-нибудь одного решения и в выборе в этой окрестности начального приближения к решению. Начальное приближение должно попасть при этом в область сходимости метода.

Задача отделения решений не имеет достаточно эффективных методов общего характера. При решении уравнения предполагается знание начальных приближений к изолированному решению из постановки конкретной задачи. Если же таких данных нет, то можно дать лишь некоторые рекомендации для конкретных видов уравнений.

Так, если дано скалярное уравнение , то его решение с геометрической точки зрения можно рассматривать как абсциссы точек пересечения графика функции с осью абсцисс. Построив график функции y=f (x), приближенно определяем окрестности изолированных точек пересечения графика с горизонтальной осью. Сами точки пересечения берем за начальные приближения к точным решениям.

Безусловно, графические построения имеют большие погрешности, и выбранные начальные приближения могут не попасть в область сходимости применяемого метода.

Тогда нужно провести пробные решения на ЭВМ выбранным методом с исследованием сходимости.

Если приближения сходятся, то начальные приближения выбраны в области сходимости метода и можно получить приближенное решение с заданной точностью.

Если приближения расходятся, следует провести более точные графические построения и выбрать начальное приближение в области сходимости.

Аналогично отделяются решения для системы двух нелинейных уравнений

Численные методы для решения нелинейных уравнений , .

В этом случае на плоскости x,y строятся линии уровня функции двух переменных и . Координаты точек пересечения графиков этих функций дают начальные приближения изолированных решений.

4. Методы решения нелинейных уравнений

4.1 Метод простой итерации

Метод простой итерации (см. [1]) применяется для решения систем нелинейных уравнений с любым числом уравнений. Его можно применять как для уточнения найденного решения, так и для первоначального нахождения решения. В последнем случае, однако, метод может не дать результата.

Для применения метода простой итерации система уравнений (2) приводится к виду (3).

Затем, взяв начальное приближение , которое предполагается либо известным, либо произвольным, строим последовательность

Численные методы для решения нелинейных уравнений (4)

по следующим формулам

Численные методы для решения нелинейных уравнений (5)

Замечание. Для приведения системы уравнений (2) к виду (3) можно использовать прием:

Численные методы для решения нелинейных уравнений

где – релаксационный параметр, определяется методом Зейделя.

4.2 Метод Зейделя

Метод Зейделя отличается от метода простой итерации тем, что вычисления ведутся по формулам:

Численные методы для решения нелинейных уравнений (6)

Иными словами, при вычислении используются не , как в методе простой итерации, а .

4.3 Метод Ньютона

Этот метод (см.[1], [4]) предложен И.Ньютоном в 1669 году, однако наиболее полное обоснование было сделано советским математиком Л.В.Канторовичем в 1949 году (см.[4]), поэтому в литературе этот метод часто называют методом Ньютона-Канторовича.

Метод Ньютона является одним из итерационных методов, получаемых линеаризацией линейного оператора

где из уравнения (2).

Так, для к-го приближения к точному решению уравнения (2) ставится в соответствие линеаризованное уравнение вида (2), а именно:

Численные методы для решения нелинейных уравнений

или ,

где – квадратная матрица Якоби, составленная из частных производных первого порядка функций, т.е. Численные методы для решения нелинейных уравнений , вычисленных в точке .

Таким образом, последовательность (4) строится по следующим правилам:

(),

где – обратный оператор к линейному оператору , определяемому квадратной матрицей

Численные методы для решения нелинейных уравнений

Трудности построения алгоритма метода Ньютона, связанные с обращением производной (построение ), обычно преодолеваются тем, что вместо методов обращения матрицы решают алгебраическую систему уравнений (7) относительно неизвестных . Алгоритмы решения системы линейных алгебраических уравнений хорошо отработаны, для них имеются стандартные программы для ЭВМ и, кроме того, в результате решения системы одновременно с обращением матрицы получается умножение обратной матрицы на вектор .

Итерационная формула метода Ньютона при таком подходе будет иметь вид:

(7)

. (8)

4.4 Модифицированный метод Ньютона

Эта разновидность метода Ньютона строится путем определения производной только в одной точке приближенного решения, т. е. Последовательные приближения (4) строятся по формулам:

, (9)

где – начальное приближение к точному решению .

4.5 Метод Зейделя на основе линеаризованного уравнения

Итерационная формула для построения приближенного решения нелинейного уравнения (2) на основе линеаризованного уравнения (7) имеет вид:

Численные методы для решения нелинейных уравнений

4.6 Метод наискорейшего спуска

Методы спуска (см. [2]) сводят решение системы (2) к задаче нахождения минимума специально построенного функционала (функционал – отображение в R), а именно:

где .

Функционал в конечном пространстве Rn можно рассматривать как функцию многих переменных .

Для нахождения точки , в которой функционал f принимает минимальное нулевое значение, выбирают точку , находят и строят итерационную формулу: с начальным приближением .

В итерационной формуле параметр hk пока не определен, выберем его таким образом, чтобы выполнилось условие: , начиная с x0, в предположении, что f – монотонный функционал.

Для выбора hk построим функционал, зависящий от параметра, который изменяется непрерывно: .

При h=0 имеем, что f (0) – линия уровня функционала, проходящая через точку xk . Для нахождения следующей линии уровня, более близкой к минимуму, будем выбирать h таким образом, чтобы для данного xk

Это условие минимума по h будем рассматривать как уравнение для получения hk.

Решим его приближенно, т.к. ошибка в несколько процентов обычно не влияет на скорость сходимости. Отметим кстати, что число hk всегда должно быть положительным. Для этого разложим функцию в ряд Тейлора по h в точке h=0 и возьмем только линейную часть этого разложения

Подстановка линейной части в условие , дает уравнение для приближенного определения

Решая построенное уравнение относительно h, получим:

Численные методы для решения нелинейных уравнений или .

Таким образом, итерационная формула метода наискорейшего спуска имеет вид:

или Численные методы для решения нелинейных уравнений , где производные вычислены в точке .

Метод наискорейшего спуска требует большего количества вычислений, чем другие методы первого порядка. Однако он обладает по сравнению с другими методами важным преимуществом, заключающемся в неизбежной сходимости процесса. При этом нужно помнить, что метод наискорейшего спуска может привести не к решению системы уравнений (2), а к значениям аргумента, дающим относительный экстремум функции

, т.е. .

5. Сходимость методов решения нелинейных уравнений

Если метод сходится, то есть , где

– точное решение

– k-тое приближение к точному решению, то итерационный процесс следовало бы закончить по достижению заданной погрешности , где e – заданная точность (погрешность).

Однако практически это условие выполнить нельзя, так как неизвестно, тогда для окончания итерационного процесса можно воспользоваться неравенствами , или , где и – заданные величины.

При таком окончании итераций погрешность может возрасти по сравнению с и, поэтому, чтобы не увеличивалась, величины и соответственно уменьшают или увеличивают число итераций.

Методы простой итерации, Зейделя, модифицированный метод Ньютона, метод наискорейшего спуска (см. [1], [2], [3], [4]) являются методами первого порядка – это значит, что имеет место неравенство , k=1, 2, . . . , где – константа, своя у каждого метода, зависящая от выбора начального приближения , функции fi , i = 1, 2, . . . , n, и их частных производных первого и второго порядков – точнее их оценок в некоторой окрестности искомого решения, которой принадлежит начальное приближение.

Метод Ньютона является методом второго порядка, то есть для него имеет место неравенство , k=1, 2, . . . , где – константа, зависящая от тех же величин, что и константа .

А теперь рассмотрим достаточные условия сходимости метода простой итерации и метода Ньютона.

Сходимость процесса простой итерации зависит от двух условий. Первое условие состоит в том, что какая-нибудь точка должна оказаться близкой к исходному решению . Степень необходимой близости зависит от функций j1, j2, . . . , jn . Это требование не относится к системам линейных уравнений, для которых сходимость процесса простой итерации зависит только от второго условия.

Второе условие связано с матрицей, составленной из частных производных первого порядка функций j1, j2, . . . , jn – матрицей Якоби

Численные методы для решения нелинейных уравнений ,

вычисленных в точке .

В случае, когда рассматривается система линейных алгебраических уравнений, матрица M состоит из постоянных чисел – коэффициентов, стоящих при неизвестных в правой части уравнения (3). В случае нелинейных уравнений элементы матрицы M зависят, вообще говоря, от . Для сходимости процесса простой итерации достаточно, чтобы выполнялось неравенство: для из некоторой окрестности точного решения , которой должно принадлежать начальное приближение .

Приведем также достаточные условия сходимости метода Ньютона для системы уравнений вида (2) по норме .

Предположим, что имеется начальное приближение к искомому решению системы (2) , функции непрерывны и имеют непрерывные частные производные до второго порядка в шаре , тогда, если выполнены условия:

Матрица Якоби системы (2) на начальном приближении имеет обратную и известна оценка нормы обратной матрицы ,

Для всех точек шара выполнено неравенство

Численные методы для решения нелинейных уравнений при i, j = 1, 2, . . . , n ,

Выполнено неравенство

где L – постоянная 0 Ј L Ј 1,

Числа b, N, r подчинены условию a = nbNr < 0,4, тогда система уравнений (2) в шаре имеет единственное решение, к которому сходятся последовательные приближения (8) или (7’), (9’).

Для других методов условия сходимости имеют сложный вид, и мы отсылаем читателя к специальной литературе [1], [2], [3], [4].

6. Примерный перечень возможных исследований

Сравнение различных методов на экономичность при решении конкретной задачи:

по числу операций на одной итерации;

по числу итераций, необходимых для достижения заданной точности;

Зависимость числа итераций для достижения заданной точности:

от выбора вида нормы;

от выбора критерия окончания итерационного процесса по или по невязке ;

от выбора начального приближения;

от погрешности задания коэффициентов в уравнении.

7. Контрольные вопросы

Понятие о нелинейных системах уравнений в Rn.

Понятие приближенного и точного решения нелинейной системы уравнений.

Сущность графического метода отделения решения для системы двух нелинейных уравнений, каковы его преимущества и недостатки?

Сущность метода простой итерации и метода Зейделя. Каковы условия применимости метода простой итерации?

Сущность метода Ньютона и его модификации. Какова скорость сходимости метода Ньютона?

Сущность метода наискорейшего спуска. Как выбирается параметр спуска?

8. Порядок выполнения курсовой работы

Получить вариант задания, индивидуальный для каждого студента, у преподавателя, а именно:

Найти решение системы нелинейных уравнений в первой координатной четверти с номером – N1 (см. варианты заданий п.10), применив для первого этапа уточнения метод с номером – N2, а для второго этапа уточнения метод с номером – N3 , точность вычислений на первом этапе – EPS1О[0.1 – 0.01], на втором этапе – EPS2 О [0.1 — 0.0001], N4 – номер нормы, I – номер параметра a, J – номер параметра b, начальное приближение выбрать произвольно или графически, aО(0,1).

Разработать обязательные для выполнения задания разделы данных методических указаний.

Реферат: Становление системы социальной защиты государственных служащих

Posted on 30.05.2018 by admin

Становление системы социальной защиты государственных служащих
(на примере Хабаровского края)

Содержание

Введение

Раздел 1. Социальная защита населения и социальная защита государственных служащих в Российской Федерации. Общие подходы и различия

Раздел 2. Проблемы социальной защиты государственных служащих субъектов Российской Федерации и их законодательное регулирование на примере Хабаровского края

Заключение

Список источников и использованной литературы

Приложение

Введение

Необходимость существования государственной службы и ее правового регулирования обусловлена самим существованием государства с его задачами и функциями. Весь мировой опыт и состояние общественных отношений, даже в странах с высокой культурой демократии, показывают, что современное общество не может нормально функционировать и развиваться вне государства, государственного аппарата и определяемых ими рамок поведения. Для того, чтобы Российская Федерация стала демократическим, социальным, правовым государством, вне всякого сомнения необходим достаточно мощный, квалифицированный и нравственный государственный аппарат, аппарат иных качеств и свойств, чем существовавший до проведения радикальных политических, экономических и социальных реформ.
Все более углубляющиеся преобразования и сопутствующие им кризисные процессы в российском обществе стремительно меняют его социальный облик, ставят небывалые по сложности и остроте политические, экономические, правовые и духовно-нравственные проблемы. В этих условиях особую роль приобретает государственная служба как социально организующий институт, как специальный вид управленческой деятельности. И только адекватная кадровая политика государства, направленная на формирование высокопрофессионального и стабильного государственного аппарата, способна обеспечить решение сложнейших задач переходного периода.
Вполне оправдано одной из приоритетных задач кадровой политики считать создание системы социальной защиты государственных служащих. Конечно, трудно говорить о социальной защите государственных служащих в стране, где свыше 30 процентов населения живет за чертой бедности и нуждается в социальной поддержке государства. Но, по-нашему мнению, актуальность проблемы и состоит в том, что только наличие сильной социальной и правовой защищенности государственных служащих создает условия для притока и закрепления на государственной службе наиболее компетентных и добросовестных граждан, способных стать связующим звеном государства с населением, обслуживая государство, обслуживать и защищать права и законные интересы человека в этой стране.
Необходимо отметить, что социальная защита государственных служащих отличается от социальной защиты населения в целом. Изучение этой проблемы находится на начальной стадии. Не много на заданную тему и научных разработок. Потому, нам пришлось использовать труды коллектива Российской Академии государственной службы (Романов В.Л., Лытов Б.В., Охотский Е.В., Соколов В.М. и другие), а также собственные материалы.
Целью настоящей работы является исследование системы социальной защиты государственных служащих, попытка законодательного закрепления и практической реализации всего комплекса мер социальной защиты государственных служащих в субъектах Российской Федерации. В качестве примера нами выбран Хабаровский край.
Объектом исследования являются государственные служащие, лица, на профессиональной основе осуществляющие должностные обязанности в, прежде всего, исполнительных, а также законодательных и судебных органах государственной власти Российской Федерации.
Предметом — социальная защита служащих органов государственной власти Российской Федерации и ее субъектов.
Были применены конкретно-исторический, сравнительно-правовой и системный методы исследования.

Раздел 1. Социальная защита населения и социальная защита
государственных служащих в Российской Федерации. Общие
подходы и различия

Прежде чем перейти к вопросу о социальной защите государственных служащих, необходимо понять, что есть социальная защищенность населения вообще.
Понятие “социальная защищенность человека” отражает многообразие связей человека и общества, благодаря которым осуществляется жизнедеятельность граждан, раскрытие и использование их способностей. Однако, такой подход возник только недавно. В период существования командно-административной системы социальная защита понималась узко и реализовывалась в рамках централизованной государственной системы социального обеспечения инвалидов, пенсионеров и прочих. Социальная защита в целом в обществе осуществлялась путем перераспределения прибавочного продукта и распределения общественных фондов потребления. Проблема социальной защиты государственной и партийно-хозяйственной номенклатуры вообще не поднималась, так как именно эта категория и была наиболее социально защищена и с точки зрения престижности профессии, и с точки зрения удовлетворения основных жизненных потребностей. Номенклатура имела не только достаточно высокую оплату труда, но и доступ к другим материальным и нематериальным благам: лучшему медицинскому обслуживанию, источникам товаров повседневного спроса, комфортным жилищным условиям и тому подобным.
Сегодня социальная защита населения в качестве основной цели преследует избавление значительной его части от нищенского существования в условиях, когда среднедушевой совокупный доход семьи стал ниже уровня удовлетворения элементарных физиологических потребностей. Возникла настоятельная необходимость предотвращения снижения уровня жизни малообеспеченных, нетрудоспособных членов общества и семей с детьми, как наиболее социально уязвимых групп населения. Но так как уровень оплаты труда все более отстает от уровня цен , все большее количество товаров повседневного спроса становится малодоступным, а то и вовсе недоступным не только для нетрудоспособных, но и для трудоспособных граждан. В связи с этим возникает проблема защиты стабильности рабочих мест как основного источника обеспечения средств существования и создание условий для активного включения населения в социально полезную деятельность.
Таким образом, эффективная система социальной защиты населения рассчитана не только на категории граждан, непосредственно нуждающихся в такой защите, но и на максимальное развитие экономики, стимулирование трудовых усилий каждого трудоспособного члена общества, создание условий, в которых он хотел и мог бы заработать. Ведь именно труд дает достаточные средства для действенной социальной защиты.
Судьба демократических реформ, укрепление их социальной базы тесно связаны с развитием института государственной службы. Ведь именно опираясь на него государство сможет обеспечить экономическое и социальное благополучие всего населения. “Для успешного решения таких задач, считают зарубежные аналитики Я.Джейбс и Ст.Синнерстрем, необходимы высококвалифицированные специалисты государственной службы, политически нейтральные, защищенные законом, действующие во имя интересов общества, беспристрастные, честные, открытые, умеющие общаться и использовать информацию, а также эффективно и результативно руководить.
Вместе с тем, констатируют эти авторы, такие цели труднодостижимы из-за нестабильности положения чиновников.
Создавшийся существенный разрыв в уровне жизни предпринимателей и служащих в рыночных структурах, с одной стороны, и большинства чиновников — с другой, явился основанием для суждений о слабой защищенности государственных служащих” .
Но было бы неправильным подходить к социальной защите государственных служащих аналогично социальной защите всего населения. Дело в том, что здесь существуют два принципиальных различия.
Отождествлять социальную защиту социально уязвимых слоев населения, живущих ниже черты прожиточного минимума, нельзя в связи с тем, что нищий чиновник, перебивающийся “от зарплаты до зарплаты” и самостоятельно не защищенный, не сможет эффективно защищать других, так как просто не будет достаточно работоспособен для этого.
Кроме того, социальная защита уязвимых слоев населения рассматривается с точки зрения удовлетворения первичных потребностей (по А.Маслоу), а социальная защита государственных служащих — не только первичных, но и вторичных, более существенных потребностей. “Они работают не просто на зарплату, а во имя того, чтобы служить наивысшим национальным интересам. Деньги, престиж, комфорт для таких людей — не главное. И таких работников немало, что подтверждают данные исследований.
Характерна мотивация выбора работы в государственных структурах. Большое число служащих связывает этот выбор со стремлением реализовать себя в управленческой сфере (37%) и занять достойное место в обществе (24%).
В государственных и муниципальных органах власти Ростовской области для многих служащих приоритетное значение имеют такие ценности как уважение людей (92,4%), творческий характер труда и самореализация способностей (87,3%), репутация (64,4%)” .
Потому социальная защита государственных служащих не должна ограничиваться их материальным обеспечением, но учитывать их психологию, самоуважение и признание со стороны коллег, начальства, общества в целом. И в этой связи возникает первоочередная проблема создания положительного, делового имиджа государственной службы на основе правдивой и оперативной информации.
Необходимо отметить, что одной из причин отрицательного отношения населения к государственной службе была и остается проблема льгот и привилегий. “Привилегии являются объективной необходимостью любой управленческой структуры в любом обществе. Заявления о желании их ликвидировать есть или демагогия, или непонимание основ управления… В то же время именно привилегии вызывают, как это мы уже подчеркивали, негативные оценки в общественном мнении государственной службы. Опыт демократически развитых зарубежных стран показывает, что этого достаточно легко избежать.
Для этого нужно, во-первых, чтобы все привилегии были законодательно оформлены… Во-вторых, оно должны быть известны всем. И, в-третьих, должен быть действенным и гласным контроль за соблюдением законодательства о привилегиях.
При соблюдении этих условий их негативное влияние на нравственную оценку государственных служащих значительно снижается” .
Второе принципиальное различие социальной защиты государственных служащих и социальной защиты других трудоспособных граждан обусловлено тем, что занятый в различных гражданских структурах (даже выполняющий неквалифицированный труд) гражданин работает “на себя”, в то время как государственный служащий не только продает свой труд, но и, исполняя государственные функции, отчуждает себя в профессии, реализуя волю государства, а не свою собственную. При этом, в отличие от других граждан, ограничиваются не только его конституционные права, но и другие личные права и свободы.
Такие ограничения прав и свобод во имя интересов общества требуют социальной компенсации. Коль государство ограничивает своих служащих, то оно должно заботиться о них, и забота эта должна быть подлинной и многогранной.
Все вышесказанное позволяет нам сделать вывод о том, что социальная защита государственных служащих “должна включать в себя комплекс мер, направленных, во-первых, на компенсацию ограничений, объективно обусловленных характером деятельности; во-вторых, на реализацию социальных ожиданий работника, которые легли в основу его профессионального выбора; в-третьих, на нейтрализацию факторов, препятствующих эффективной служебной деятельности конкретного лица” .
Ограничения, связанные с государственной службой, законодательно закреплены статьей 11 Федерального закона “Об основах государственной службы в Российской Федерации” от 31.07.1995 №119-ФЗ. Государственный служащий не вправе заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме педагогической, научной и иной творческой деятельности; быть депутатом законодательного (представительного) органа Российской Федерации, законодательных (представительных) органов субъектов федерации, органов местного самоуправления; заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц; состоять членом органа управления коммерческой организацией, если иное не предусмотрено федеральным законом или если в порядке, установленном федеральным законом и законами субъектов федерации, ему не поручено участвовать в управлении этой организацией; быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в государственном органе, в котором он состоит на государственной службе либо который непосредственно подчинен или непосредственно подконтролен ему; использовать в неслужебных целях средства материально-технического, финансового и информационного обеспечения, другое государственное имущество и служебную информацию; получать гонорары за публикации и выступления в качестве государственного служащего; получать от физических и юридических лиц вознаграждения (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения), связанные с исполнением должностных обязанностей, в том числе и после выхода на пенсию; принимать без разрешения Президента Российской Федерации награды, почетные и специальные звания иностранных государств, международных и иностранных организаций; выезжать в служебные командировки за границу за счет физических и юридических лиц, за исключением служебных командировок, осуществляемых в соответствии с международными договорами Российской Федерации или на взаимной основе по договоренности федеральных органов государственной власти и органов государственной власти субъектов федерации с государственными органами иностранных государств, международными и иностранными организациями; принимать участие в забастовках; использовать свое служебное положение в интересах политических партий, общественных, в том числе религиозных, объединений для пропаганды отношения к ним; в государственных органах не могут образовываться структуры политических партий, религиозных, общественных объединений, за исключением профессиональных союзов. Наконец, государственный служащий обязан передавать в доверительное управление под гарантию государства на время прохождения государственной службы находящиеся в его собственности доли (пакеты акций) в уставном капитале коммерческих организаций в порядке, установленном федеральным законом.
Основные социально значимые ограничения для государственных служащих — это, установленные пунктами 1, 3 части первой указанной статьи, запреты на получение дополнительного заработка, то есть на занятие внеслужебной оплачиваемой деятельностью, прежде всего предпринимательской деятельностью. Педагогическая, научная и иная творческая деятельность здесь в расчет браться не может, так как она обычно мало оплачивается и служит, в основном, удовлетворению вторичных потребностей. Понятно, что низкая заработная плата государственных служащих будет способствовать оттоку квалифицированных кадров из системы государственной службы, а также совершению государственными служащими противоправных действий и коррупции. Так, “с 1989 по 1991 годы количество выявленных коррумпированных групп преступников увеличилось в 11 раз. Фактов взяточничества с участием таких групп выявлено в 100 раз больше. По самым скромным подсчетам госчиновники получили сотни миллионов долларов в виде взяток” . И положение, судя по всему, не улучшилось, о чем свидетельствует арест “главного чиновника страны” — господина Ильюхина.
К сожалению, существующая на государственной службе система должностных окладов в большей степени соответствует не экономическим, а административно-командным методам управления. До настоящего времени действует постановление Президиума Верховного Совета Российской Федерации и Правительства Российской Федерации “Об упорядочении оплаты труда работников органов представительной и исполнительной власти” от 30.12.1992 №4249-1/1042. В соответствии с этим документом рост заработной платы государственного служащего зависит только от перемещения по служебной лестнице, так как нормативно определены оклады, пределы премирования и должностных надбавок, основания для единовременных поощрений. “Такая организация выплаты окладов расслабляет, расхолаживает и уж конечно не заинтересовывает работников в высокопроизводительном труде. Более того, она не соответствует принципу распределения по труду в его классическом понимании, поскольку допускает равное вознаграждение за неравный труд.
Именно в этом заключается одна из причин сознательного недоиспользования трудящимся своих физических и интеллектуальных способностей, о чем свидетельствуют результаты исследований… Например, на вопрос “В полной ли мере Вы реализуете свои способности на работе?” положительный ответ был получен лишь от 28,6 процентов опрошенных. Причем только 10,8 процентов участвовавших в опросе уверены, что если они будут работать больше и лучше, то их заработок увеличится” .
Опыт государственной службы зарубежных стран показывает, что существуют различные системы оплаты труда государственных служащих.
В Германии вопросы оплаты труда чиновников регулируются законом. Оклады устанавливаются в зависимости от места и срока службы. Во Франции размер оплаты труда государственного служащего устанавливается в зависимости от наличия диплома, удостоверяющего определенную степень квалификации, так как вся система тарифных ставок приведена к дипломам и свидетельствам, предъявляемым в момент зачисления на государственную службу. В Англии, Соединенных Штатах, Франции минимальная заработная плата первого разряда устанавливается в соотношении со средним уровнем оплаты труда в частном секторе.
В связи с этим, по нашему мнению, изменение существующей модели оплаты труда государственных служащих на основе зарубежного опыта будет являться одной из мер их социальной защиты.
Другим социально значимым ограничением является абсолютный запрет государственным служащим на участие в забастовках, в том числе в забастовках с целью защиты своих профессиональных прав. Ввиду того, что “право на забастовку есть одно из главных и законных средств, с помощью которых работники и их организации могут осуществлять и отстаивать свои социальные и экономические интересы” , компенсацией ограничения на участие в забастовках могло бы стать создание примирительных (согласительных) процедур и органов (или комиссий), в компетенцию которых входило рассмотрение жалоб государственных служащих по вопросам установления оплаты труда, по результатам аттестации, квалификационных экзаменов, конкурсов, разрешение служебных конфликтов и тому подобное.
Интересен, в этой связи, опыт государственной службы зарубежных стран. Так, например, в США существует принцип “системы заслуг”, и для большинства чиновников продвижение по служебной лестнице производится согласно этому принципу. Он означает отбор лучших кандидатур на повышение на конкурсных экзаменах, а также на основе ежегодной оценки их служебной деятельности. Совет по защите системы заслуг служит тем государственным органом, главными задачами которого являются защита как всей системы заслуг, так и отдельных служащих от злоупотреблений руководителей, неоправданных кадровых действий, заслушивание и принятие решений по жалобам служащих. Кроме названного Совета существует Федеральный совет по руководству трудовыми отношениями, который выносит решения по трудовым спорам.
В России в примирительных процедурах между государством и государственными служащими могла бы сыграть большую роль такая общественная организация как профессиональный союз государственных служащих. Кстати, это единственная общественная организация, создание которой в государственных органах допускается федеральным законом.
Следует сказать еще об одном социально значимом ограничении, которое реализует принцип политического нейтралитета государственных служащих (или, иначе, принцип внепартийности государственной службы) — это запрет на использование служебного положения в интересах политических партий. Компенсацией этого ограничения является создание института государственных должностей государственной службы категории “В”, то есть штата государственных служащих, находящихся на государственной службе постоянно, вне зависимости от смены политического руководства. “В условиях существования в нашей стране многопартийности, частой смены правительства, роспуска парламента, такой штат будет служить фактором устойчивости государства и общества и способствовать эффективному и рациональному управлению страной” .
Кроме законодательно закрепленных ограничений, на государственной службе существуют к тому же перегрузки, связанные с ненормированным характером труда, то есть занятостью во внеслужебное время, а также жесткостью требований, предъявляемых в административной иерархии. Причем нагрузка и требования к государственному служащему возрастают с продвижением его вверх по служебной лестнице.
Как показали исследования, “подавляющее большинство государственных служащих работает сверхурочно (до 90 процентов). При этом основная часть опрошенных (60 процентов) выполняет эти работы постоянно. В ряде министерств и ведомств их число достигает 77 процентов, а среди руководителей департаментов и управлений — до 86 процентов” . В связи с этим компенсационные меры социальной защиты должны быть направлены не только на установление надбавок за напряженность работы, но и на льготы в медицинском обслуживании, установление дополнительных отпусков, государственное страхование, льготное пенсионное обслуживание и так далее.
В качестве примера приведем статью 29 Закона РСФСР “О милиции” от 18.04.1991 №1026-1:
“Все сотрудники милиции подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств соответствующих бюджетов, а также средств, поступающих в специальные фонды на основании договоров от министерств, ведомств, предприятий, учреждений и организаций.
В случае гибели сотрудника милиции в связи с осуществлением служебной деятельности либо его смерти до истечения одного года после увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, семье погибшего (умершего) и его иждивенцам выплачивается единовременное пособие в размере десятилетнего денежного содержания погибшего (умершего) из средств соответствующего бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.
При получении сотрудником милиции в связи с осуществлением служебной деятельности телесных повреждений, исключающих для него возможность дальнейшего прохождения службы, ему выплачивается единовременное пособие в размере пятилетнего денежного содержания из средств соответствующего бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.
В случае причинения увечья или иного повреждения здоровья сотруднику милиции в связи с осуществлением им служебной деятельности денежная компенсация в размере, превышающем сумму назначенной пенсии по указанным в настоящей статье основаниям, выплачивается за счет средств соответствующего бюджета либо средств министерств, ведомств, предприятий, учреждений, организаций, заключивших с милицией договоры.
Ущерб, причиненный имуществу сотрудника милиции или его близким в связи со служебной деятельностью сотрудника милиции, возмещается в полном объеме из средств соответствующего бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.”
По нашему мнению, социальная защита государственного служащего, предоставляемые ему льготы, должны возрастать по мере его вертикального роста, так как именно труд руководящего состава характеризуется повышенной сложностью и напряженностью; ответственностью не только за принимаемые лично решения, но и за решения и действия подчиненных; увеличением объема решаемых задач и так далее.
Социальные ожидания государственных служащих, как уже отмечалось нами ранее, связаны с удовлетворением вторичных потребностей. И в этом плане, наряду с поднятием имиджа государственной службы, выделяется проблема профессионального и личностного роста государственных служащих. Причем явно прослеживаются две стороны этой проблемы:
1) карьера служебная (вертикальная), то есть повышение профессионального и должностного статуса, связанное с расстановкой кадров;
2) карьера профессиональная (горизонтальная), то есть профессионально-квалификационное развитие, связанное с самообразованием, обучением, желанием каждодневно делать все более сложную работу. Здесь важна система определения соответствия кандидата требованиям по должности, его профессиональная оценка, включающая прогнозирование и планирование потребностей в кадрах, формирование резерва на выдвижение, систему повышения профессиональной квалификации.
Так, в Германии эта система предлагает более 20 видов семинарских программ по вопросам управления.
Во Франции “верхним звеном” является Национальная школа государственного управления. “Среднее звено” подготавливается в Политехнической школе и пяти региональных институтах государственного управления. Сложилась практика стажировок государственных служащих в смежных ведомствах. Вся система стимулирует государственного служащего к повышению квалификации: участие в программах обучения дает дополнительные баллы при аттестации, повышает шансы занять очередную вакансию.
В США обучение и повышение квалификации считается личным делом государственных служащих, но при этом существуют льготы для желающих получить специальное высшее образование или ученую степень — предоставление дополнительных отпусков и уменьшение налогообложения на сумму затрат на обучение (до 2 тысяч долларов).
В Российской Федерации также создана система профессиональной подготовки и переподготовки государственных служащих под общим руководством Российской Академии государственной службы, при учебно-методическом руководстве Академии народного хозяйства; по ведомственной подчиненности; система обучения служащих юридических учреждений. То есть государственному служащему, желающему повысить свои профессиональные знания, такая возможность предоставлена.
Социальная защита государственных служащих включает в себя и нейтрализацию факторов, препятствующих эффективной служебной деятельности.
“Нейтрализация факторов, препятствующих эффективной служебной деятельности — это, прежде всего, работа по сближению индивидуальных (частных) интересов служащих с интересами службы, защита от неправомерных действий вышестоящих руководителей, обеспечение гигиены труда, способствование решению бытовых проблем” (жилищных проблем, обеспечение транспортом и связью, решение вопросов воспитания и обучения детей и так далее). Так, мы уже указывали ранее на необходимость создания примирительных (защитных) процедур и органов для защиты прав государственных служащих. К сказанному можно добавить, что представляется интересным опыт США, где в законе о реформе гражданской службы детально расписаны дисциплинарные меры, которые должны применяться против руководителей, нарушающих принцип “системы заслуг” при прохождении чиновниками службы.
Государство для нейтрализации неблагоприятных факторов должно помогать государственному служащему в решении различных бытовых проблем, как то: создании нормальных условий труда, обеспечении хорошо отапливаемыми, освещенными, правильно спланированными помещениями, транспортом, связью, автоматизацией и научной организацией труда.
Важнейшим направлением реализации социальной защиты государственных служащих является законодательное закрепление защитных мер как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов федерации.
В Российской Федерации правовая основа социальной защиты государственных служащих установлена федеральным законом.
Статья 15 Федерального закона об основах государственной службы гарантирует государственному служащему: условия работы, обеспечивающие исполнение им должностных обязанностей; денежное содержание и иные выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов федерации; ежегодный оплачиваемый отпуск; медицинское обслуживание его и членов семьи, в том числе после выхода его на пенсию; переподготовку (переквалификацию) и повышение квалификации с сохранением денежного содержания на период обучения; обязательность получения его согласия на перевод на другую государственную должность государственной службы, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом; пенсионное обеспечение за выслугу лет и пенсионное обеспечение членов семьи государственного служащего в случае его смерти, наступившей в связи с исполнением им должностных обязанностей; обязательное государственное страхование на случай причинения вреда здоровью и имуществу в связи с исполнением им должностных обязанностей; обязательное государственное социальное страхование на случай заболевания или потери трудоспособности в период прохождения им государственной службы; защита его и членов семьи от насилия, угроз, других неправомерных действий в связи с исполнением им должностных обязанностей в порядке, установленном федеральным законом. Государственному служащему в зависимости от условий прохождения им государственной службы предоставляются в случаях и порядке, установленных федеральными законами и законами субъектов федерации, жилая площадь, служебный транспорт или денежная компенсация транспортных расходов. Государственному служащему в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными правовыми актами субъектов федерации возмещаются расходы и предоставляются иные компенсации в связи со служебными командировками, с приемом на государственную службу, переводом на государственную должность государственной службы в другой государственный орган, направлением на государственную службу в другую местность, а также возмещаются связанные с этим транспортные расходы и расходы на оплату жилья. Федеральными законами и законами субъектов федерации могут быть предусмотрены и иные гарантии для государственного служащего.
Положение о федеральной государственной службе, утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 22.12.1993 №2267, прямо устанавливает принцип социальной защищенности государственных служащих, согласно которому им создаются необходимые условия для эффективной деятельности и обеспечиваются следующие гарантии: ежегодный оплачиваемый отпуск с оплатой стоимости проезда к месту отдыха и обратно; медицинское обслуживание их и членов семей, в том числе после выхода его на пенсию, за счет средств республиканского бюджета; переобучение (переквалификация) при увольнении в связи с сокращением штатов, ликвидацией или реорганизацией федерального государственного органа или другими не зависящими от государственных служащих причинами; защита их и членов семей от насилия, угроз, оскорблений и других неправомерных действий в связи с исполнением должностных полномочий; повышение престижа управленческого труда, высокая заработная плата, обеспечение транспортом, средствами связи, перспектива повышения по службе.
В течении нескольких последних лет был принят также ряд законодательных актов, в которых с той или иной стороны и с определенной степенью полноты решены многие вопросы социальной защищенности федеральных государственных служащих: законы о прокуратуре, милиции, об органах государственной безопасности, налоговой полиции, о защите федеральных органов государственной власти и их должностных лиц, о государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов, о статусе военнослужащих и другие.
Кроме того, проблемы социальной защищенности федеральных государственных служащих нашли свое отражение в указах Президента Российской Федерации “Об утверждении Положения о проведении аттестации федерального государственного служащего” от 09.03.1996 №353, “Об утверждении Положения о проведении конкурса на замещение вакантной государственной должности федеральной государственной службы” от 29.04.1996 №604, “О некоторых социальных гарантиях лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и должности федеральных государственных служащих” от 16.08.1995 №854, “О государственном заказе на переподготовку и повышение квалификации государственных служащих” от 07.02.1995 №103, “Об утверждении Положения о повышении квалификации и переподготовке федеральных государственных служащих, увольняемых из аппарата органов государственной власти Российской Федерации в связи с ликвидацией или реорганизацией этих органов, сокращением штата” от 23.08.1994 №1722, в Гарантиях правовой и социальной защиты работников государственной налоговой службы Российской Федерации и Положении о классных чинах работников государственной налоговой службы, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 31.12.1991 №340. В целях реализации указов был принят ряд постановлений Правительства Российской Федерации, содержащий правовое закрепление мер социальной защиты федеральных государственных служащих, а также ряд совместных постановлений Министерства труда и Министерства юстиции Российской Федерации.
Проанализировав вышеупомянутые законы и нормативные правовые акты федеральных органов государственной власти, можно прийти к выводу, что на сегодняшний день в Российской Федерации существует относительно полная правовая регламентация мер социальной защиты государственных служащих. И если реальное состояние дел, как утверждают материалы исследования, проведенного коллективом Российской Академии государственной службы при Президенте Российской Федерации, далеко не благополучно, то это связано с несовершенством механизма реализации законодательно закрепленных положений .
Но данный вывод, на наш взгляд, можно отнести только к федеральному уровню государственной службы.

Раздел 2. Проблемы социальной защиты
государственных служащих субъектов Российской Федерации
и их законодательное регулирование на примере Хабаровского края

При исследовании законодательной базы социальной защиты государственных служащих субъектов Российской Федерации мы пришли к выводу о том, что, для большинства из них, гарантии, предусмотренные федеральным законом об основах государственной службы и рассмотренные нами в предыдущем разделе, остались лишь декларативными нормами, никоим образом не повлиявшими на улучшение их социальной защиты. В то же время президентом Б.Ельциным на Всероссийском совещании с главами республик, краев и областей России было заявлено о том, что “центр тяжести реформ должен быть смещен на региональный уровень” . Однако, федеральная политика по отношению к регионам уже долгие годы строится лишь на принципах минимальной достаточности, самовыживаемости, жесткой административной подчиненности, силового налогового прессинга, остаточного метода формирования региональных бюджетов. И особенно к субъектам федерации, не являющимися “национальными” республиками.
Конечно, необходимо отметить, что в развитие Федерального закона об основах государственной службы республики, а вслед за ними и некоторые края и области приняли собственные законы. Так, законы о государственной службе есть в Архангельской, Воронежской, Новгородской, Оренбургской, Свердловской, Тюменской и других областях, в Краснодарском, Приморском, Ставропольском краях. Но при их детальном изучении становится очевидным, что большинство субъектов федерации пошли по пути механического копирования федерального закона и только декларируют гарантии социальной защищенности своих государственных служащих, поверхностно оговаривая некоторые ее аспекты. Хотя, например, в Приморском крае все же была предпринята попытка более подробно прописать в законе все составляющие социальной защиты государственных служащих.
В Хабаровском крае проблема социальной защиты краевых государственных служащих стоит достаточно остро. Конечно же, речь идет о работниках исполнительной и представительной ветвей власти, так как органа краевой судебной власти пока не существует . Их число, по данным Комитета по труду администрации края, на сегодня составляет 1194 человека. Оно включает в себя и технический персонал государственных органов.
“Меры социальной защиты” краевых государственных служащих сведены к строгому соблюдению указанного нами ранее совместного постановления Президиума Верховного Совета Российской Федерации и Правительства Российской Федерации об упорядочении оплаты труда работников органов представительной и исполнительной власти и норм Кодекса Законов о труде.
Вопрос социальной и правовой незащищенности краевых государственных служащих особенно обострился в период кампании по избранию главы администрации Хабаровского края в декабре 1996 года. Одним из кандидатов было публично заявлено о намерениях “разогнать более 40 процентов аппаратчиков, остальным устроить экзамен на профессиональную пригодность”, а для поступления на службу “требовать от претендентов две рекомендации о моральной чистоплотности от наиболее уважаемых и почетных граждан Хабаровского края”.
Группа служащих, в числе которых находился и автор, приступила к написанию проекта законодательного акта о государственной службе Хабаровского края. Предварительно были обобщены существующие теоретические разработки по вопросам государственной службы, исторический и зарубежный опыты правового регулирования данного предмета, опыт других субъектов Российской Федерации.
В процессе работы авторы законопроекта пришли к выводу, что существование множества подзаконных актов по вопросам предоставления привилегий и льгот государственным служащим, неизвестных обыкновенным гражданам, порождает массу необоснованных домыслов и слухов и способствует формированию отрицательного имиджа государственной службы. Был организован прямой радиоэфир населения с разработчиками, в результате которого было выяснено мнение о том, что такого рода вопросы должны быть урегулированы единым законодательным актом, регламентирующим ограничения, требования, предъявляемые к государственным служащим, и все меры их социальной и правовой защиты. Высказывалось, также, пожелание о распространении норм такого закона на муниципальных служащих, так как уровень их социальной защищенности несравненно ниже, чем у государственных служащих, хотя они и выполняют возложенные на них государственные функции.
Именно поэтому был разработан проект Кодекса Хабаровского края о государственной и муниципальной службе — единственного в своем роде закона субъекта Российской Федерации концептуально предусматривающего соединение социальных институтов государственной и муниципальной службы в одном нормативном правовом акте.
В ноябре 1996 года Хабаровской краевой Думой был принят в первом чтении Закон Хабаровского края “О введении в действие части первой Кодекса Хабаровского края о государственной и муниципальной службе”. Часть первая Кодекса состоит из двух разделов: общих положений о государственной и муниципальной службе и раздела о государственной службе.
Часть вторая Кодекса, по замыслу разработчиков, включит в себя нормы о муниципальной службе и дисциплинарный устав государственной и муниципальной службы, регулирующий порядок привлечения служащих к дисциплинарной ответственности, а также способы защиты служащих от неправомерных действий руководителей, порядок досудебного разрешения споров по вопросам замещения государственных и муниципальных должностей. Отметим, что частью первой Кодекса уже определен государственный орган, в компетенцию которого будет входить разрешение таких споров — это Управление государственной и муниципальной службы.
Наконец, в части третьей Кодекса можно отразить нормы о конкурсе на замещение государственных и муниципальных должностей, аттестации государственных и муниципальных служащих. Таким образом, мы будем иметь целостный, лишенный внутренних противоречий законодательный акт прямого действия, охватывающий обширную сферу общественных отношений.
Открытое обсуждение первой части Кодекса показало, что, несмотря на некоторые негативные высказывания в адрес “привилегированного класса чиновников”, большинство населения понимает необходимость содержания на деньги налогоплательщиков высокооплачиваемых и социально защищенных государственных служащих, естественно, при условии их профессионализма, компетентности и соблюдения законодательно установленных ограничений. А тот факт, что на выборах главы администрации края более 70 процентов избирателей проголосовало за возглавляющего край с 1991 года В.Ишаева и его “команду”, убедительно говорит о доверии граждан как к нему лично, так и в целом к государственным служащим.
Статья 13 рассматриваемого нами законопроекта провозглашает: “в Хабаровском крае служба в государственных органах и органах местного самоуправления почетна и уважаема”, и далее “ограничения общегражданских прав лица, замещающего государственную должность государственной службы, либо муниципальную должность муниципальной службы, возмещаются ему материальным содержанием”. Принцип социальной защищенности назван в числе принципов государственной и муниципальной службы. Социально значимое для служащих ограничение — запрет на внеслужебную деятельность, предложено компенсировать достойной оплатой труда.
Существующая система оплаты труда, как отмечалось ранее, имеет множество недостатков. Зависящая, в конечном счете, от волевого решения высшего руководства, она не ставит результаты труда государственного служащего в зависимость от общего социально-экономического развития страны, не стимулирует государственного служащего к сознательному, целенаправленному исполнению должностных обязанностей. Автор склонен настаивать на том, что необходима тесная взаимосвязь деятельности государственной службы с общими результатами развития экономики и решением социальных проблем региона и государства в целом (так как государственные служащие субъектов федерации одновременно являются государственными служащими Российской Федерации), выражающаяся в материальном достатке государственных служащих, а также установление окладов в зависимости от роли государственного органа, от размера личного трудового вклада государственного служащего, его профессионализма и квалификации, от выслуги лет (что способствует закреплению кадров на государственной службе, устойчивости кадрового корпуса), от степени напряженности, сложности работы.
Проектом части первой Кодекса предложено ввести две системы должностных окладов государственных служащих.
Должностной оклад государственного служащего определяется трудовым контрактом на основе единой схемы должностных окладов лиц, замещающих государственные должности, утверждаемой главой администрации края. Размер должностного оклада государственного служащего устанавливается в соотношении с минимальным должностным окладом лица, замещающего государственную должность государственной службы. Минимальный размер должностного оклада государственного служащего устанавливается в размере:
1) кратном четырем размерам минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации. Перерасчет минимального должностного оклада в данном случае производится с изменением размера минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации;
2) равному среднемесячному размеру оплаты труда в отраслях народного хозяйства в Хабаровском крае, согласно данных, утверждаемых главой администрации края по представлению краевого органа государственной статистики. Перерасчет минимального должностного оклада в данном случае производится не реже одного раза в три месяца, то есть может повышаться или понижаться в течение года.
Предполагался поэтапный переход ко второй системе оплаты труда за несколько лет, однако она была отвергнута депутатами краевой Думы. Их озадачила цифра в 1021 тысяча рублей, а именно таков на сегодняшний день среднемесячный размер оплаты труда в крае. За базовую ставку для исчисления размера должностного оклада государственного служащего предложено принять только минимальный месячный размер оплаты труда, установленный законодательством Российской Федерации. Конкретные размеры должностных окладов государственных служащих устанавливаются руководителями государственных органов применительно к различным категориям государственных должностей, при этом для каждой категории должностей существует значительная “вилка” в окладах, что как раз и позволит учитывать ранее указанные факторы дифференцированного подхода к заработной плате.
Так, например, должностной оклад специалиста I категории в краевой Думе и администрации края будет равен 5-6 минимальным размерам оплаты труда в Российской Федерации; оклад консультанта — 11-12 размерам; оклад руководителя отдела в составе комитета, управления, департамента администрации края, руководителя отдела краевой Думы — 14,5-16,5 размерам; наконец, оклад руководителя самостоятельного управления, комитета, департамента администрации края — 19-21 минимальному размеру оплаты труда в Российской Федерации.
Приведенные примеры свидетельствуют о довольно значительном повышении оплаты труда государственных служащих, учитывая то, что по данным комитета по экономике администрации края заработная плата работников бюджетной сферы, в том числе работников краевых органов государственной власти и органов местного самоуправления, с июля 1994 года по сентябрь 1995 года возросла в 2,02 раза (с учетом индексации в мае 1995 года — в 1,3 раза, в сентябре 1995 года — в 1,54 раза). За этот период размер минимальной заработной платы возрос в 2,3 раза, а индекс потребительских цен составил 352 процента, то есть прожиточный уровень фактически сократился в 1,7 раза.
В период с сентября 1995 года по декабрь 1996 года среднемесячная заработная плата по Хабаровскому краю возросла в 1,46 раза (в том числе работников бюджетной сферы — в 1,5 раза). В то же время у работников краевых органов государственной власти и органов местного самоуправления она осталась на прежнем уровне.
С сентября 1995 года по декабрь 1996 года индекс потребительских цен составил 140 процентов, что привело к ухудшению уровня жизни работников краевых органов государственной власти и органов местного самоуправления, в том числе по отношению к остальным работникам бюджетной сферы.
Помимо изменения системы должностных окладов, проект Кодекса предусматривает, что дополнительно к окладу в состав заработной платы государственного служащего входят: надбавка за выслугу лет на государственной службе до 40 процентов оклада, что, как уже отмечалось, повлияет на устойчивость кадрового корпуса, надбавка за ученую степень кандидата наук, ученое звание доцента — 15 процентов оклада и за ученую степень доктора наук, ученое звание профессора — 20 процентов оклада. Установление последних из перечисленных надбавок позволит привлечь на государственную службу опытные кадры научных работников и будет стимулировать государственных служащих к овладеванию новыми знаниями.
Также, предусмотрены надбавка за сложность, напряженность, специальный режим работы — до 50 процентов должностного оклада, что позволит компенсировать нагрузки, особенно руководящего состава, связанные с занятостью во внеслужебное время, и надбавка за квалификационный разряд, стимулирующая служащих к профессиональному росту.
Кроме повышения собственно денежного содержания проектом Кодекса предусмотрены и другие меры социальной защиты, направленные на компенсацию ограничений, связанных с государственной службой. Причем эти меры возрастают как в зависимости от вертикального служебного роста, так и от стажа государственной службы.
Так, например, предлагается ввести систему дополнительных отпусков за выслугу лет:
при стаже работы в государственных органах более пяти лет — 2 рабочих дня;
при стаже работы в государственных органах более десяти лет — 5 рабочих дней;
при стаже работы в государственных органах более пятнадцати лет — 7 рабочих дней.
В зависимости от занимаемой должности устанавливается также дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день — вплоть до 12 дней для высших государственных должностей.
Кроме того, государственным служащим при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска производятся дополнительные выплаты в сумме, кратной размеру должностного оклада, с учетом надбавки за выслугу лет:
лицам, замещающим младшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
лицам, замещающим старшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один с половиной должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
лицам, замещающим ведущие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, — два должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
лицам, замещающим главные государственные должности государственной службы категории “В”, — два с половиной должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категории “В”, — три должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категории “Б”, — четыре должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет.
Также, государственным служащим один раз в два года за счет средств краевого бюджета производится оплата стоимости проезда любым видом транспорта к месту отдыха или лечения и обратно в пределах Российской Федерации.
Проектом Кодекса предусмотрено и дополнительное пенсионное обеспечение государственных служащих. Ввиду отсутствия федерального закона, решающего данную проблему , в Хабаровском крае государственным служащим за счет средств краевого бюджета в дополнение к существующим пенсиям предложено предоставить право на ежемесячную доплату к пенсии, назначенной в соответствии с федеральным законодательством.
Ежемесячная доплата к пенсии устанавливается при наличии непрерывного стажа работы в государственных органах 12,5 лет для мужчин и 10 лет для женщин в таком размере, чтобы сумма пенсии и ежемесячной доплаты составляла 55 процентов месячной оплаты труда лица, замещающего государственную должность государственной службы. Размер доплаты увеличивается на 3 процента за каждый полный год стажа работы в государственных органах свыше установленной продолжительности стажа при условии, что сумма пенсии и ежемесячной доплаты не может превышать 80 процентов месячной оплаты труда лица, замещающего государственную должность государственной службы.
Государственным служащим при увольнении на пенсию по возрасту или по инвалидности; по состоянию здоровья, не позволяющего продолжать работу в государственных органах, подтвержденного заключением медицинского учреждения; в связи с организационно-штатными мероприятиями, при наличии права на пенсию выплачивается единовременное пособие за полные календарные годы непрерывного стажа работы в государственных органах:
менее десяти лет — пять месячных должностных окладов;
от десяти до пятнадцати лет — десять месячных должностных окладов;
от пятнадцати до двадцати лет — пятнадцать месячных должностных окладов;
свыше двадцати лет — двадцать месячных должностных окладов.
Единовременное пособие при увольнении по основаниям, предусмотренным настоящим пунктом, выплачивается дополнительно к выходному пособию.
Единовременное пособие не выплачивается при наличии двух и более дисциплинарных взысканий, примененных к государственному служащему в течение одного года до увольнения.
Государственным служащим, имеющим право на пенсию за непрерывную выслугу лет устанавливается ежемесячная надбавка к денежному содержанию в размере от 25 до 50 процентов пенсии, которая могла быть им начислена в зависимости от трудового стажа. Для мужчин: при трудовом стаже от 12,5 до 15 лет — двадцать пять процентов; при трудовом стаже от 15 до 20 лет — сорок процентов; при трудовом стаже более 20 лет — пятьдесят процентов. Для женщин: при трудовом стаже от 10 до 15 лет — двадцать пять процентов; при трудовом стаже от 15 до 20 лет — сорок процентов; при трудовом стаже более 20 лет — пятьдесят процентов.
Лицам, замещающим государственные должности государственной службы, и получающим государственную пенсию по другим основаниям, данная ежемесячная надбавка не выплачивается.
Работающим пенсионерам по возрасту ежемесячная надбавка к пенсии и ежемесячная надбавка к денежному содержанию, установленные настоящей статьей, не выплачиваются.
В случае гибели (смерти) государственного служащего, наступившей в связи с исполнением им должностных обязанностей, нетрудоспособным членам его семьи, находившимся на его иждивении, ежемесячно выплачивается компенсация в виде разницы приходившейся на их долю части оплаты труда погибшего (умершего) и назначенной им пенсии по случаю потери кормильца без учета суммы, полученной по государственному страхованию.
В случае причинения государственному служащему при исполнении им должностных обязанностей увечья или иного повреждения здоровья, исключающего дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему ежемесячно возмещается разница между оплатой его труда и назначенной пенсией без учета суммы, полученной по государственному социальному страхованию.
Эти существенные льготы, естественно, повлекут за собой значительные расходы. Ежемесячная доплата к пенсии до 55 процентов месячной оплаты труда государственного служащего, с учетом роста среднего размера пенсии в 1,33 раза, то есть до 530,9 тысяч рублей, составит 1386,4 тысяч рублей на одного человека или 665472 тысячи рублей в год на 40 человек, имеющих выслугу лет для выхода на пенсию. Единовременное пособие за полные календарные годы непрерывного стажа работы в государственных органах, при условии средней продолжительности непрерывного стажа от 15 до 20 лет, потребует 771000 тысячу рублей. Ежемесячная надбавка к денежному содержанию от 25 до 50 процентов, при трудовом стаже от 15 до 20 лет, составит 101932,8 тысячи рублей. Всего потребуется дополнительных расходов — 1436,5 миллионов рублей. Однако, на них необходимо пойти, так как обеспеченная старость — может быть единственная компенсация государства за годы и годы ограничений на государственной службе, за подорванное постоянными психологическими нагрузками здоровье.
Лечебно-профилактическое обеспечение также является одной из компенсаторных мер социальной защиты государственных служащих. Государственные служащие, в том числе после выхода на пенсию, и члены их семей (супруг (супруга) и несовершеннолетние дети) обеспечиваются медицинским обслуживанием, лекарственными средствами, за счет краевого бюджета. Порядок оказания государственным служащим услуг по обязательному медицинскому страхованию устанавливается федеральным законодательством и главой администрации края.
Государственные служащие, имеющие непрерывный стаж работы в государственных органах свыше пяти лет, пользуются санаторно-курортным лечением в соответствии с заключением медицинского учреждения, или им выплачивается денежное пособие на цели лечения в размере стоимости оплаты санаторно-курортного лечения, в том числе после выхода на пенсию.
Следующей компенсаторной мерой можно назвать обязательное государственное страхование на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу государственного служащего при исполнении им должностных обязанностей. В проекте Кодекса предусмотрено, что обязательному государственному страхованию за счет средств краевого бюджета на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу, в связи с исполнением государственным служащим должностных обязанностей, подлежат все лица, замещающие государственные должности государственной службы.
Размер страхового взноса, уплачиваемого за каждого государственного служащего, составляет:
за лиц, замещающих младшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
за лиц, замещающих старшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один с половиной должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
за лиц, замещающих ведущие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, — два должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
за лиц, замещающих главные государственные должности государственной службы категории “В”, — два с половиной должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
за лиц, замещающих высшие государственные должности государственной службы категории “В”, — три должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
за лиц, замещающих высшие государственные должности государственной службы категории “Б”, — четыре должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет.
Порядок заключения договора обязательного государственного страхования на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу лиц, замещающих государственные должности государственной службы, в связи с исполнением должностных обязанностей, устанавливается главой администрации края.
Социальные ожидания государственных служащих, связанные с удовлетворением так называемых вторичных потребностей, призваны реализовать положения части первой Кодекса об аттестации, о подготовке, переподготовке и повышении квалификации государственных служащих. Аттестация государственного служащего проводится в целях установления соответствия аттестуемого занимаемой должности (очередная аттестация) либо должности, на которую он претендует (внеочередная аттестация). Очередная аттестация государственного служащего проводится один раз в четыре года. Внеочередная аттестация государственного служащего проводится при назначении государственного служащего на новую государственную должность, а также по предложению соответствующего государственного органа. Последующая аттестация государственного служащего может проводиться не ранее года с момента последней аттестации.
Проведение аттестации возлагается на аттестационные комиссии, образуемые Управлением государственной и муниципальной службы. Аттестация проходит в форме тестирования и (или) собеседования. При аттестации государственного служащего учитывается отзыв о его работе, представляемый непосредственным руководителем аттестуемого. Программа тестирования разрабатывается с учетом специализации государственной должности государственной службы и утверждается Управлением государственной и муниципальной службы. По результатам аттестации аттестационная комиссия дает заключение о соответствии аттестуемого занимаемой государственной должности государственной службы либо государственной должности государственной службы, на которую он претендует. Заключение направляется руководителю соответствующего государственного органа и в Управление государственной и муниципальной службы.
Порядок проведения аттестации государственных служащих устанавливается краевым законом.
Подготовка государственных служащих осуществляется в высших учебных заведениях профессионального образования в порядке, установленном федеральными нормативными правовыми актами. Переподготовка (переквалификация) государственных служащих производится в случаях перевода на государственную должность государственной службы иной специализации. Переподготовка (переквалификация) осуществляется за счет средств краевого бюджета. Переподготовка (переквалификация) производится как с отрывом (очная форма обучения), так и без отрыва от исполнения должностных обязанностей (заочная форма обучения). Повышение квалификации государственных служащих производится на плановой основе. Управлением государственной и муниципальной службы утверждаются перечень государственных должностей государственной службы, для замещения которых является обязательным повышение квалификации (!), а также план повышения квалификации. Плановое повышение квалификации осуществляется за счет средств краевого бюджета. Плановое повышение квалификации производится в форме краткосрочного (сроком до одного месяца) или долгосрочного обучения (сроком более одного месяца): курсы повышения квалификации, стажировки, семинары и так далее. Краткосрочное обучение в соответствии с планом проводится не реже одного раза в год; долгосрочное обучение — не реже одного раза в три года, если иное не установлено краевыми нормативными правовыми актами. Повышение квалификации может производиться как с отрывом (очная форма обучения), так и без отрыва от исполнения должностных обязанностей (заочная форма обучения). Порядок организации проведения переподготовки (переквалификации) и повышения квалификации государственных служащих устанавливается руководителями государственных органов.
Кроме того, в связи с отсутствием федерального закона о порядке проведения квалификационных экзаменов, присвоения квалификационных разрядов и сохранения их при переводе на другие государственные должности государственной службы, проектом Кодекса, впредь до принятия такого закона, установлена система классных чинов Хабаровского края . Классные чины государственных служащих указывают на соответствие уровня профессиональной подготовки государственных служащих квалификационным требованиям, предъявляемым к государственным должностям государственной службы соответствующих групп. В зависимости от уровня квалификации, занимаемой государственной должности государственной службы и стажа работы в государственных органах государственным служащим присваиваются следующие классные чины:
действительный государственный советник Хабаровского края 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим высшие государственные должности государственной службы;
государственный советник Хабаровского края 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим главные государственные должности государственной службы;
советник Хабаровского края 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим ведущие государственные должности государственной службы;
советник государственной службы 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим старшие государственные должности государственной службы;
референт государственной службы 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим младшие государственные должности государственной службы.
Классные чины государственных служащих присваиваются по результатам аттестации и действуют до присвоения квалификационных разрядов Российской Федерации. В исключительных случаях допускается присвоение классного чина, соответствующего более высокой группе государственных должностей государственной службы, служащему, замещающему государственную должность государственной службы более низкой группы. Присвоение очередного классного чина государственному служащему в пределах одной группы государственных должностей государственной службы вне зависимости от результатов его аттестации производится по истечении 7 лет с момента последнего присвоения классного чина. Гражданину, впервые назначенному на государственную должность государственной службы, присваивается низший классный чин по соответствующей группе государственных должностей государственной службы. При прекращении государственной службы в связи с выходом на пенсию государственный служащий считается находящимся в отставке и сохраняет присвоенный ему классный чин. В трудовой книжке государственного служащего производится запись о последней занимаемой государственной должности государственной службы с указанием “в отставке”.
Для привлечения опытных кадров с федеральной государственной службы установлено, что государственному служащему, перешедшему (переведенному) с федеральной государственной службы в органы государственной власти Хабаровского края и имеющему квалификационный разряд, классный чин или дипломатический ранг Российской Федерации, до присвоения соответствующего классного чина Хабаровского края, устанавливается надбавка в размере 25 процентов от должностного оклада.
Большую роль в нейтрализации факторов, препятствующих эффективной служебной деятельности, играет решение бытовых проблем государственных служащих.
Проектом Кодекса предложен следующий вариант обеспечения жилищных условий государственных служащих.
Лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, главные государственные должности государственной службы категорий “В”, нуждающимся в улучшении жилищных условий, во внеочередном порядке предоставляются благоустроенное жилое помещение в виде отдельной квартиры или дома в государственном или муниципальном жилищном фонде, независимо от срока их проживания в данном населенном пункте, в порядке, установленном главой администрации края. Лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, главные государственные должности государственной службы категорий “В”, не имеющим жилища в г.Хабаровске, до предоставления им жилого помещения компенсируются расходы, связанные с наймом (поднаймом) жилища.
Лица, замещающие государственные должности государственной службы более трех лет, имеют право на получение беспроцентной ссуды и (или) льготного кредита для приобретения жилища. Ссуда или кредит на приобретение жилища предоставляются один раз. Ссуда или кредит предоставляются в размере, устанавливаемом в соответствии с заявлением государственного служащего, но не свыше 75 месячных оплат труда лица, замещающего государственную должность государственной службы. Заявления подаются в Управление государственной и муниципальной службы, осуществляющее их учет. Предоставление ссуд или кредитов государственным служащим производится в порядке очередности. В первоочередном порядке ссуды или кредиты предоставляются государственным служащим в возрасте до 30 лет.
При увольнении государственного служащего в порядке дисциплинарного взыскания либо за совершение иных виновных действий, а также по собственному желанию, непогашенная часть ссуды или кредита должны быть возвращены им.
Беспроцентная ссуда предоставляется сроком на пять лет. Размер возмещения ссуды уменьшается на 20 процентов за каждый год нахождения государственного служащего на государственной службе после предоставления ссуды. Наряду с получением беспроцентной ссуды, государственные служащие имеют право на получение кредита для приобретения жилища. Договор о предоставлении кредита для приобретения жилища заключается сроком на двадцать лет. Погашение кредита производится ежегодно равными долями. Проценты за пользование кредитом начисляются ежегодно на сумму доли, подлежащей погашению, и устанавливаются в размере 50 процентов учетной ставки Центрального банка Российской Федерации. Проценты за пользование кредитом уменьшаются на 5 процентов за каждый год нахождения государственного служащего на государственной службе после заключения договора о предоставлении кредита.
Государственным служащим, в том числе после ухода на пенсию, имеющим непрерывный стаж работы в государственных органах не менее пяти лет, а также проживающим с ними членам их семей, предоставляется пятидесятипроцентная скидка в оплате занимаемых ими жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов, в том числе приватизированных жилых помещений, и пятидесятипроцентная скидка в оплате всех коммунальных услуг (электроэнергия, газоснабжение, центральное отопление, водопровод и других).
Порядок предоставления ссуд и кредитов устанавливается главой администрации края.
Кроме того, предусмотрено обеспечение государственных служащих транспортом и телефонной связью. Государственный служащий имеет право бесплатного проезда во всех видах транспорта городского и пригородного сообщения, за исключением такси, экспрессных и коммерческих маршрутов. Право бесплатного проезда предоставляется государственному служащему по-предъявлении служебного удостоверения. Компенсация расходов транспортных организаций на предоставление права бесплатного проезда государственным служащим производится в установленном порядке за счет средств краевого бюджета.
Служебным транспортом в целях осуществления должностных обязанностей обеспечиваются в порядке, установленном главой администрации края, лица, замещающие высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”. В частности, лица, замещающие высшие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, обеспечиваются персонально закрепленными за ними транспортными средствами. Лица, замещающие главные государственные должности государственной службы категории “В”, наделяются правом вызова служебного транспорта, закрепленного за соответствующим государственным органом.
Лица, замещающие высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, в порядке, установленном главой администрации края, обеспечиваются телефонной связью. Установка им домашних телефонов производится в течении трех месяцев с момента поступления на соответствующую государственную должность государственной службы.
Лицам, замещающим высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, предоставляется пятидесятипроцентная скидка за пользование домашним телефоном.
Решению бытовых проблем, возникающих у государственных служащих, будут способствовать и такие меры социальной защиты, как оплата посещения детьми детских дошкольных государственных или муниципальных учреждений в полном размере стоимости в месяц на каждого ребенка. В случае посещения детьми детских дошкольных учреждений иных форм собственности, оплата производится в размере, не превышающим стоимость посещения государственных или муниципальных детских дошкольных учреждений. А также оплата отдыха детей в летних оздоровительных лагерях в размере 80 процентов стоимости путевки на каждого ребенка. Наконец, государственному служащему, имеющему непрерывный стаж работы в государственных органах более 15 лет и детей в возрасте от 17 до 22 лет, производятся дополнительные компенсационные выплаты на возмещение стоимости обучения детей, поступающих в высшие государственные учебные заведения профессионального образования начиная с 1997 года, в размере не более трех среднемесячных заработных плат лица, замещающего государственную должность государственной службы, ежегодно, до окончания ребенком учебного заведения.
В дополнительных, помимо перечисленных, мерах социальной защиты нуждается, на наш взгляд, категория так называемых “политических назначенцев”, то есть лиц, замещающих государственные должности государственной службы категории “Б”. Например, отставка государственного служащего, замещающего такую должность, в связи с несогласием с решениями и действиями вышестоящего руководителя или неназначение его на должность на очередной срок полномочий соответствующего лица, замещающего государственную должность категории “А”, должна несомненно ему возмещаться. Проектом Кодекса предусмотрено в таких случаях включение государственного служащего в резерв на замещение государственных должностей государственной службы сроком на один год, а также выплата за счет средств краевого бюджета ежемесячного денежного пособия в размере должностного оклада (с учетом индексации) до устройства на новое место работы (службы). В случае, если на новом месте работы (службы) размер его заработной платы (должностного оклада) окажется ниже прежней, то производится доплата до суммы, равной размеру прежней заработной платы (должностного оклада). Время, в течение которого производятся указанные выплаты, не может превышать одного года со дня отставки (увольнения) государственного служащего, замещающего государственную должность государственной службы категории “Б”.
Имеет право на жизнь и предложенная проектом Кодекса мера социальной защиты государственного служащего, избранного депутатом законодательного (представительного) органа государственной власти. Запрет на совмещение государственным служащим должности депутата и государственной должности государственной службы компенсируется механизмом приостановления государственной службы. При этом сведения о государственном служащем сохраняются в реестре государственных служащих на весь соответствующий период, причем по его истечению он вправе восстановиться на прежней либо равноценной должности.
Все вышеперечисленные меры, безусловно, усилили бы социальную защиту государственных служащих отдельно взятого субъекта Российской Федерации, способствовали бы устойчивости кадрового корпуса государственных органов.

Заключение

Конечно, при подготовке ко второму чтению части первой Кодекса Хабаровского края о государственной и муниципальной службе, многие меры социальной защиты государственных служащих претерпели заметные изменения, либо предлагаются к исключению из текста законопроекта депутатами Хабаровской краевой Думы, но тем не менее, по нашему мнению, заслуживают пристального внимания и могут быть использованы в дальнейшем как в Хабаровском крае, так и в других субъектах Российской Федерации.
Кроме того, автор предполагает продолжить работу над второй и третьей частью Кодекса, а также над другими краевыми законами и постановлениями главы администрации края, касающимися различных аспектов социальной защиты государственных служащих. В частности, над вопросами медицинского обслуживания государственных служащих; порядком заключения договоров обязательного государственного страхования на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу государственных служащих; порядком предоставления ссуд и кредитов на приобретение жилища государственным служащим; порядком компенсации государственным служащим расходов на транспорт; порядком предоставления дополнительных компенсационных выплат вообще; порядком и основаниях присвоения классных чинов Хабаровского края; порядком аттестации государственных служащих, сдачи ими квалификационных экзаменов; порядком организации и проведения переподготовки (переквалификации) и повышения квалификации государственных служащих и другими нерешенными проблемами.
Таким образом, представляется возможной разработка комплексного механизма реализации идей, положенных в основу нашей работы. Это позволит укрепить и стабилизировать кадровый корпус государственных служащих Хабаровского края, а значит будет способствовать и укреплению самого Хабаровского края как государственного образования — субъекта и неотъемлемой части Российской Федерации.

Список источников и использованной литературы

I. Источники

Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12.12.1993 — М.: Юрид.лит., 1993.
О судебной системе Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 31.12.1996 №1-ФКЗ//Российская газета. — 1997. — 6 января.
Об основах государственной службы Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.1995 №119-ФЗ//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №31.- Ст.2990.
Об органах федеральной службы безопасности в Российской Федерации: Федеральный закон от 03.04.1995//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №15.- Ст.1269.
О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов: Федеральный закон от 20.04.1995 //Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №17.- Ст.1455.
О государственной охране высших органов государственной власти Российской Федерации и их должностных лиц: Закон Российской Федерации от 28.04.1993//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.- 1993.- №21.- Ст.745.
О милиции: Закон РСФСР от 22.01.1991 (ред. от 18.02.1993, 01.07.1993) //Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР.- 1991.- №16.- Ст.503.
О статусе военнослужащих: Закон Российской Федерации от 22.01.1993 (ред. от 24.11.1995)//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.- 1993.- №6.- Ст.188.
О федеральных органах налоговой полиции: Закон Российской Федерации от 24.06.1993 (ред. от 17.12.1995)//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.- 1993.- №29.- Ст.1114.
Гарантии правовой и социальной защиты работников государственной налоговой службы Российской Федерации. Положение о классных чинах работников государственной налоговой службы Российской Федерации: Утверждены Указом Президента Российской Федерации от 31.12.1991 №340//Налоги в России. Налоговая система России: Сб. Нормативных документов. — М.: Юрид.лит., 1994. — С.116-122.
О борьбе с коррупцией в системе государственной службы: Указ Президента Российской Федерации от 04.04.1992 №361//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.- 1992.- №17.- Ст.923.
О государственном заказе на переподготовку и повышение квалификации государственных служащих: Указ Президента Российской Федерации от 07.02.1995 №103//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №7.- Ст.513.
О квалификационных требованиях по государственным должностям федеральной государственной службы: Указ Президента Российской Федерации от 30.01.1996 №123//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1996.- №6.- Ст.533.
О межведомственной комиссии по переподготовке и повышении квалификации государственных служащих федеральных органов исполнительной власти: Постановление Правительства Российской Федерации от 11.08.1995 №805//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №34.- Ст.3457.
О первоочередных мерах по организации системы государственной службы Российской Федерации: Указ Президента Российской Федерации от 03.06.1993 №848//Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.- 1993.- №23.- Ст.2108.
О первоочередных мерах по улучшению работы с кадрами в системе государственной службы и реализации Федерального закона «Об основах государственной службы Российской Федерации»: Указ Президента Российской Федерации от 06.09.1995 №900//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №37.- Ст.3588.
О Реестре государственных должностей федеральных государственных служащих: Указ Президента Российской Федерации от 11.01.1995 №33 (ред. от 09.08.1995 №834)//Российская газета.- 1995.- 25 января.
О Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации: Указ Президента Российской Федерации от 06.06.1994 №1140//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1994.- №7.- Ст.685.
О повышении квалификации и переподготовке федеральных государственных служащих: Указ Президента Российской Федерации от 23.08.1994 №1722//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1994.- №18.- Ст.2066.
Об организации переподготовки и повышения квалификации государственных служащих федеральных органов исполнительной власти: Постановление Правительства Российской Федерации от 13.09.1994 №1047//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1994.- №21.- Ст.2393.
Положение о государственном заказе на переподготовку и повышение квалификации государственных служащих федеральных органов исполнительной власти: Утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.1994 №1462//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №2.- Ст.158.
Положение о проведении аттестации руководителей и специалистов структурных подразделений центральных органов федеральной исполнительной власти: Утверждено Постановлением Совета Министров-Правительства Российской Федерации от 23.07.1993 №700//Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.- 1993.- №32.- Ст.3010.
Положение о проведении аттестации федерального государственного служащего: Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 11.03.1996 №353//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1996.- №11.- Ст.1036.
Положение о проведении конкурса при приеме на работу в центральные органы федеральной исполнительной власти: Утверждено Постановлением Совета Министров-Правительства Российской Федерации от 23.07.1993 №702//Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.- 1993.- №32.
Положение о порядке проведения аттестации государственных служащих органов исполнительной власти: Утверждено постановлением Министерства труда Российской Федерации от 12.10.1992 №23//Бюллетень Министерства труда Российской Федерации. — 1993. — №№1,2.
Основные положения о порядке проведения аттестации служащих учреждений, организаций и предприятий, находящихся на бюджетном финансировании: Утверждены постановлением Министерства труда Российской Федерации и Министерства юстиции Российской Федерации от 23.10.1992 №27//Российские вести.- 1992.- 26 октября.
Положение о порядке присвоения и сохранения квалификационных разрядов федеральным государственным служащим: Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 22.04.1996 №578//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1996.- №17.- Ст.1963.
Положение о проведении конкурса на замещение вакантной государственной должности федеральной государственной службы: Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 29.04.1996 №604//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1996.- №18.- Ст.2115.
Положение о федеральной государственной службе: Утверждено Указом Президента Российской Федерации от 22.12.1993 №2267 (ред. от 29.04.1994 №841, 09.08.1995)//Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.- 1993.- №52.- Ст.5073.
О мерах по укреплению дисциплины в системе государственной службы: Указ Президента Российской Федерации от 06.06.1996 №810//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1996.- №24.- Ст.2868.
О некоторых периодах, учитываемых при исчислении стажа работы, дающего право на получение ежемесячных надбавок к должностному окладу за выслугу лет работникам органов исполнительной власти, а также внесении изменения в разъяснение Министерства труда Российской Федерации от 30.12.1993 №17 “О порядке установления ежемесячных надбавок к должностным окладам за выслугу лет работникам органов исполнительной власти”: Постановление Министерства труда Российской Федерации от 08.08.1996 №49//Российские вести.- 1996.- 5 сентября.
О некоторых социальных гарантиях лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и должности федеральных государственных служащих: Указ Президента Российской Федерации от 16.08.1995 №854 (ред. от 13.01.1996 №37)//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №34.- Ст.3442.
О реализации Указа Президента Российской Федерации от 16.08.1995 №854 “О некоторых социальных гарантиях лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и должности федеральных государственных служащих”: Постановление Правительства Российской Федерации от 31.01.1996 №83//Собрание законодательства Российской Федерации.- 1996.- №6.- Ст.573.
О некоторых мерах по обеспечению государственного управления экономикой: Указ Президента Российской Федерации от 10.06.1994 №1200 //Российская газета.- 1994.- 16 июня.
Разъяснение о порядке высвобождения работников федеральных органов исполнительной власти и предоставления им в связи с этим социальных гарантий и компенсаций: Утверждено постановлением Министерства труда Российской Федерации от 08.04.1996 №17//Российские вести.- 1996.- 20 июня.
Разъяснение о некоторых периодах, учитываемых при исчислении стажа государственной службы федерального государственного служащего, дающего право на ежемесячную доплату к пенсии: Утверждено постановлением Министерства труда Российской Федерации и Министерства юстиции Российской Федерации от 09.04.1996 №19//Российские вести.- 1996.- 20 июня.
О мерах по пресечению фактов участия должностных лиц органов государственной власти и управления в предпринимательской деятельности: Распоряжение Верховного Совета Российской Федерации и Правительства Российской Федерации от 03.07.1992 №3193рп-1//Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации.- 1992.- №28.- Ст.1672.

II. Литература

Батлер Р. Государственная служба в Великобритании //Информационный бюллетень РАГС, 1995. — №1. — С. 11-13.
Варламов К.И. Кадры и социальное управление//Проблемы теории и практики управления, 1992. — №4. — С. 63-68.
Волгин А. Цели и задачи кадровой политики//Проблемы теории и практики управления, 1992. — №4. — С. 45-50.
Волошина В.В., Титов К.А. Государственная служба в Российской Федерации: теоретико-правовое исследование. — М.: Луч, 1995. — 179 с.
Государственная кадровая политика: концептуальные основы, приоритеты, технологии реализации/Под общ. ред. С.В.Пирогова., рук. авт. кол. В.А.Сулемов. — М.: Издательство РАГС, 1996. — 253 с.
Государственная служба и государственные служащие во Франции. — М., 1994. — 45 с.
Государственная служба в России (опыт организации и кадрового обеспечения). Документы. — Ниж. Новгород, 1994. — 212 с.
Государственная служба в Российской Федерации: становление, кадровое обеспечение: Сб. научн. ст./РАУ. — М., 1994. — 216 с.
Государственная служба. Общие проблемы. Зарубежный опыт. Вып.1. — М.: Луч, 1994.
Государственная служба: организация, кадры, управление. — М.: Издательство РАГС, 1996. — 234 с.
Государственная служба: организация, кадры, управление. — М.: Нац. центр подготовки территориальных кадров, 1994. — 162 с.
Государственная служба. Регулирование трудовых отношений. Зарубежный опыт. — М., 1995.
Государственная служба: состояние и проблемы функционирования. Материалы научно-практической конференции.- Хабаровск, 1996.- 190 с.
Государственный служащий как человек и профессионал. Информационный бюллетень Центра социологического обеспечения подготовки государственных служащих. — М., 1996. — №2.
Имидж госслужбы. Сб. науч. тр. — М.: «ИДФ»-«СПА Консалтинг», 1996. — 186 с.
Кадровое обеспечение государственной службы/РАУ, Северо-кавказский кадровый центр. — Ростов-на-Дону, 1994. — 208 с.
Канапьянова Р.М. За сухой строкой статистики//Вестник государственной службы, 1993. — №6. — С. 32-38.
Лукьяненко В.И. Пpинципы госудаpственой кадpовой политики, механизмы и технологии ее pеализации. — М.: РАГС, 1995. — 31 с.
Мальцев В.А. Государственный служащий современного типа. — Ниж. Новгород: Изд-во ВВАГС, 1995.- 177 с.
Оболонский А.В. Человек и государственное управление/Отв. ред. М.И. Пискотин. — М., 1987. — 254 с.
Охотский Е.В. Столичные власти и восприятие служащих и населения// Социологическое исследование. — 1996. — №4.- С.11-18.
Правовое обеспечение федеральной государственной службы //Информационный бюллетень РАГС. — 1996. — №1 — С.3-11.
Проблемы становления государственной и муниципальной власти в России. — Екатеринбург, 1995. — 179 с.
Ризаев С.Г. Кадры: профессионализм и компетентность. — Ташкент, 1991. — 58 с.
Реформа государственного аппарата. Зарубежный опыт. Вып.1-9. — М.: РАГС, 1995.
Старилов Ю.Н. Государственная служба в Российской Федерации: Теоретико-правовое исследование. — Воронеж: Издательство Воронежского университета, 1996. — 456 с.
Тулеев А. Как жить дальше? — М.: МГП “Малоярославецкая типография”, 1993. — 246 с.
Тюдаков И.В. Органы исполнительной власти и проблема комплектования//Вестник государственной службы. — 1993. — №1. — С.12-17.

Приложение

ПРОЕКТ
Авторы законопроекта:
преподаватели Дальневосточной
Академии государственной службы
Шашкова Ирина Анатольевна и
Поплавский Денис Александрович

ЗАКОН
ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

от ______________ № ______
г.Хабаровск

О введении в действие части первой
Кодекса Хабаровского края о
государственной и муниципальной
службе

Статья 1. Ввести в действие с 1 января 1997 года часть первую Кодекса Хабаровского края о государственной и муниципальной службе (далее — часть первая Кодекса) за исключением положений, для которых настоящим Законом установлены иные сроки введения в действия.

Статья 2. Положения части первой Кодекса о передаче в доверительное управление на время прохождения государственной службы лицами, замещающими государственные должности государственной службы, находящихся в их собственности юридических лиц, долей, паев, акций в уставном капитале юридических лиц, вступают в силу с момента установления порядка такой передачи, но не позднее шести месяцев со дня вступления части первой Кодекса в силу.

Статья 3. Положения части первой Кодекса о квалификационных требованиях, аттестации, классных чинах государственных служащих, вступают в силу с момента установления соответствующего порядка, но не позднее шести месяцев со дня вступления части первой Кодекса в силу.

Статья 4. Положение пункта 2 части первой статьи 34 Кодекса не относится к государственным служащим, избранным депутатами представительного органа государственной власти или местного самоуправления до введения в действие части первой Кодекса, на срок их депутатских полномочий.

Статья 5. До вступления в силу федерального закона, определяющего процедуру присвоения и сохранения при переводе на иные государственные должности государственной службы квалификационных разрядов, установления надбавок за них, государственным служащим производится выплата надбавки за классный чин в размере 25 процентов от должностного оклада лица, замещающего государственную должность государственной службы, после прохождения аттестации в порядке, предусмотренном первой частью Кодекса и краевыми нормативными правовыми актами.

Статья 6. Трудовые договоры (контракты) с лицами, замещающими государственные должности государственной службы категории “Б”, подлежат перезаключению в соответствии с частью первой Кодекса не позднее одного месяца со дня вступления части первой Кодекса в силу. В случае отказа лица, замещающего государственную должность государственной службы от перезаключения трудового договора (контракта), прежде заключенный с ним трудовой договор (контракт) подлежит расторжению согласно пункта 6 статьи 29 Кодекса Законов о труде Российской Федерации.

Статья 7. Лица в возрасте старше 65 лет, замещающие государственные должности государственной службы и выразившие желание продолжить сотрудничество с государственным органом, могут продолжить работу в государственном органе на условиях срочного трудового договора, заключаемого с руководителем государственного органа не позднее чем до истечения месяца со дня вступления части первой Кодекса в силу.

Статья 8. Положения пункта 2 части 2 статьи 67 Кодекса вводятся в действие поэтапно в период с 1998 по 2000 годы в соответствии с краевыми законами о бюджетной системе Хабаровского края на очередной финансовый год и в порядке, предусмотренном главой администрации края.

Статья 9. Положения статьи 69 Кодекса распространяются на лиц, уходящих с государственной службы на пенсию по старости (инвалидности), начиная со дня введения в действие части первой Кодекса.

Статья 10. До вступления в силу части второй Кодекса Хабаровского края о государственной и муниципальной службе положения части первой Кодекса, касающиеся организации муниципальной службы, носят предварительный характер.

Председатель краевой Думы В.А.Озеров

КОДЕКС ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
О ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

РАЗДЕЛ ПЕРВЫЙ
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА ПЕРВАЯ
НОРМАТИВНОЕ ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ В ХАБАРОВСКОМ КРАЕ

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о государственной и муниципальной службе
1. В Хабаровском крае признается верховенство Конституции Российской Федерации, федеральных законов и иных нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти по общим вопросам организации государственной и муниципальной службы.
2. Действие законодательства Российской Федерации о труде распространяется на отношения, регулируемые настоящим Кодексом, с особенностями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной и муниципальной службе и Кодексом.

Статья 2. Приведение положений Кодекса в соответствие с законодательством Российской Федерации о государственной и муниципальной службе
1. С изменением либо прекращением действия норм законодательства Российской Федерации о государственной и муниципальной службе, положения настоящего Кодекса приводятся в соответствие с ним в установленном порядке.
2. В Хабаровском крае не применяются нормы законодательства Российской Федерации, ухудшающие положение государственных и муниципальных служащих Хабаровского края.

Статья 3. Нормативные правовые акты органов государственной власти Хабаровского края о государственной и муниципальной службе
1. Настоящий Кодекс закрепляет основы государственной и муниципальной службы в Хабаровском крае. Особенности прохождения службы в отдельных органах государственной власти Хабаровского края и органах местного самоуправления могут регулироваться специальными краевыми законами.
2. Нормативные правовые акты главы администрации края, принятые им по вопросам специальной компетенции, установленной настоящим Кодексом, не могут противоречить Кодексу.
Вопросы, отнесенные настоящим Кодексом к ведению главы администрации края, могут также регулироваться краевым законом.

Статья 4. Нормативное правовое регулирование муниципальной службы Хабаровского края
1. Органы местного самоуправления вправе осуществлять регулирование муниципальной службы в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти, Уставом края, Законом Хабаровского края “Об организации местного самоуправления в Хабаровском крае”, настоящим Кодексом и уставами муниципальных образований.
2. Система обеспечения муниципальных служащих устанавливается органами местного самоуправления самостоятельно.
3. Финансирование муниципальной службы производится за счет средств соответствующего местного бюджета. Порядок возмещения расходов органов местного самоуправления на осуществление делегированных им в соответствии с краевым законом государственных функций муниципальными службами определяется краевым законом.

ГЛАВА ВТОРАЯ
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ

Статья 5. Государственная должность Хабаровского края
1. Государственная должность Хабаровского края — должность в органах государственной власти Хабаровского края (далее — государственные органы), характеризующаяся установленным кругом обязанностей по исполнению и обеспечению полномочий данного государственного органа, денежным содержанием и персональной ответственностью за исполнение этих обязанностей.
2. Государственные должности Хабаровского края подразделяются на:
1) должности, установленные Уставом края для непосредственного обеспечения полномочий государственных органов (глава администрации края, депутаты Законодательной Думы и другие), — государственные должности категории “А”.
Правовой статус, размеры и виды денежного содержания лиц, замещающих государственные должности категории “А”, не являются предметом регулирования настоящего Кодекса;
2) должности, учреждаемые для непосредственного обеспечения исполнения полномочий лиц, замещающих государственные должности категории “А”, — государственные должности категории “Б”;
3) должности, учреждаемые государственными органами для исполнения и обеспечения их полномочий, — государственные должности категории “В”.
Перечень государственных должностей категорий “А”, “Б” и “В” дается в Реестре государственных должностей Хабаровского края.

Статья 6. Государственная служба Хабаровского края
1. Под государственной службой Хабаровского края (далее — государственная служба) в настоящем Кодексе понимается профессиональная деятельность по обеспечению исполнения полномочий государственных органов, осуществляемая лицами, замещающими государственные должности категорий “Б” и “В”.
2. Государственная служба на государственных должностях категории “Б” ограничена сроком, на который избираются или назначаются соответствующие лица, замещающие государственные должности категории “А”.

Статья 7. Государственная должность государственной службы Хабаровского края
Государственная должность государственной службы Хабаровского края (далее — государственная должность государственной службы) — государственная должность категории “Б” или “В”, включенная в Реестр государственных должностей государственной службы Хабаровского края в соответствии со статьей 29 настоящего Кодекса.

Статья 8. Государственный служащий Хабаровского края
1. Государственным служащим Хабаровского края (далее — государственный служащий) является гражданин Российской Федерации, исполняющий в порядке, установленном настоящим Кодексом, обязанности по государственной должности государственной службы за денежное вознаграждение, выплачиваемое за счет краевого бюджета.
2. Государственный служащий Хабаровского края одновременно является государственным служащим Российской Федерации.

Статья 9. Муниципальная должность
1. Муниципальная должность — учреждаемая в порядке, установленном в соответствии с настоящим Кодексом уставом муниципального образования либо нормативными правовыми актами муниципального образования, должность в органах местного самоуправления.
2. Выборная муниципальная должность — муниципальная должность, устанавливаемая в целях реализации полномочий местного самоуправления, замещаемая на постоянной основе путем выборов населением непосредственно или представительным органом местного самоуправления.
3. Муниципальная должность муниципальной службы — муниципальная должность с установленным кругом обязанностей по обеспечению полномочий органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления и денежным содержанием за счет средств соответствующего местного бюджета, замещаемая на постоянной профессиональной основе путем заключения трудового договора.

Статья 10. Муниципальная служба Хабаровского края
1. Муниципальная служба Хабаровского края (далее — муниципальная служба) — профессиональная деятельность по обеспечению полномочий органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, осуществляемая лицами, замещающими муниципальные должности муниципальной службы.
К муниципальной службе также относится профессиональная деятельность на постоянной основе на должностях руководителей муниципальных организаций и учреждений, назначаемых органами местного самоуправления или выборными должностными лицами местного самоуправления.
2. Муниципальная служба на муниципальной должности, учреждаемой для непосредственного обеспечения полномочий депутатов, членов выборных органов местного самоуправления и выборных должностных лиц местного самоуправления, ограничена сроком, на который избираются указанные лица.

Статья 11. Муниципальный служащий
Муниципальным служащим является гражданин Российской Федерации, исполняющий в порядке, установленном настоящим Кодексом и уставом муниципального образования, обязанности по муниципальной должности муниципальной службы за денежное вознаграждение, выплачиваемое за счет средств соответствующего местного бюджета.

Статья 12. Технические должности
1. Должности, включаемые в штатное расписание государственных органов и органов местного самоуправления для технического обеспечения их деятельности, не относятся к государственным и муниципальным должностям.
2. Условия и порядок замещения таких должностей регулируются законодательством Российской Федерации о труде.

ГЛАВА ТРЕТЬЯ
ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ КОДЕКСА

Статья 13. Социальное назначение государственной и муниципальной службы
1. В Хабаровском крае служба в государственных органах и органах местного самоуправления почетна и уважаема. Никто не вправе упрекать служащего в его занятии этой деятельностью.
2. Государственная и муниципальная служба Хабаровского края является социальным институтом, реализующим интересы государства, гражданского общества и человека, и им подотчетна.
3. Ограничения общегражданских прав лица, замещающего государственную должность государственной службы, либо муниципальную должность муниципальной службы, возмещаются ему материальным содержанием.

Статья 14. Принципы государственной и муниципальной службы Хабаровского края
Государственная и муниципальная служба Хабаровского края основана на принципах:
1) верховенства Конституции Российской Федерации, федеральных законов, Устава края и краевых законов над иными нормативными правовыми актами, должностными инструкциями при исполнении государственными и муниципальными служащими должностных обязанностей и обеспечении их прав;
2) приоритета прав и свобод человека и гражданина, их непосредственного действия; обязанности государственных и муниципальных служащих признавать, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина;
3) разграничения предметов ведения и полномочий между Российской Федерацией и Хабаровским краем, разделения властей, самостоятельности органов местного самоуправления в рамках их компетенции;
4) равного доступа граждан к государственной и муниципальной службе в соответствии со способностями и профессиональной подготовкой;
5) обязательности для государственных служащих решений, принятых вышестоящими государственными органами и руководителями в пределах их полномочий;
6) обязательности для муниципальных служащих правовых актов органов и должностных лиц местного самоуправления, принятых в пределах их полномочий; недопустимости подчиненности муниципальных служащих одного муниципального образования органам и должностным лицам местного самоуправления другого муниципального образования, а также государственным органам и должностным лицам;
7) единства требований, предъявляемых к государственной и муниципальной службе;
8) профессионализма и компетентности государственных и муниципальных служащих;
9) персональной ответственности государственных и муниципальных служащих за подготавливаемые и принимаемые решения, неисполнение либо ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей; ответственности муниципальных служащих перед населением муниципального образования и государством;
10) правовой и социальной защищенности государственных и муниципальных служащих; стабильности кадров государственных служащих в государственных органах;
11) гласности в осуществлении государственной и муниципальной службы;
12) отделения религиозных объединений от государства; внепартийности государственной и муниципальной службы.

ГЛАВА ЧЕТВЕРТАЯ
УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СЛУЖБОЙ
ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

Статья 15. Понятие управления государственной и муниципальной службой
1. Управление государственной и муниципальной службой представляет собой систему кадрового, организационного и нормативного правового обеспечения государственной и муниципальной службы, направленную на реализацию прав и исполнение обязанностей государственных и муниципальных служащих, соблюдение ограничений и гарантий государственных и муниципальных служащих.
2. Общее руководство системой управления государственной и муниципальной службой возлагается на главу администрации края.

Статья 16. Органы управления государственной и муниципальной службой Хабаровского края
Органами, в рамках своей компетенции осуществляющими управление государственной и муниципальной службой, являются:
1) Совет по кадровой политике при главе администрации края (далее — Совет по кадровой политике);
2) Управление государственной и муниципальной службы Хабаровского края (далее — Управление государственной и муниципальной службы);
3) кадровые службы государственных органов;
4) кадровые службы органов местного самоуправления.

Статья 17. Совет по кадровой политике при главе администрации края
1. Совет по кадровой политике является консультативным органом при главе администрации края, вырабатывающим основные принципы и направления развития государственной и муниципальной службы.
2. Совет по кадровой политике возглавляется руководителем аппарата администрации края и председателем Законодательной Думы.
В состав Совета по кадровой политике входят: начальник Управления государственной и муниципальной службы, ректор Дальневосточной Академии государственной службы, ректор Хабаровской Государственной Академии экономики и права. В обсуждении вопросов, касающихся организации муниципальной службы, вправе участвовать главы муниципальных образований.
Персональный состав Совета по кадровой политике утверждается главой администрации края.
Члены Совета по кадровой политике принимают участие в его работе на неосвобожденной основе.

Статья 18. Функции Совета по кадровой политике при главе администрации края
Совет по кадровой политике подготавливает предложения:
1) о назначении государственных служащих на высшие и главные государственные должности государственной службы;
2) о проведении конкурсов на замещение вакантных государственных должностей государственной службы и квалификационных экзаменов при поступлении на государственную службу, назначении аттестаций государственных служащих; по формированию конкурсных, квалификационных и аттестационных комиссий;
3) о представлении государственных и муниципальных служащих к вручению государственных наград Российской Федерации и Хабаровского края, присвоению почетных званий Российской Федерации и Хабаровского края.
Совет по кадровой политике в порядке, определяемом главой администрации края, реализует также иные полномочия, установленные настоящим Кодексом и главой администрации края.

Статья 19. Управление государственной и муниципальной службы Хабаровского края
1. Управление государственной и муниципальной службы является самостоятельным государственным органом, образуемым при главе администрации края как высшем должностном лице.
Управление государственной и муниципальной службы в своей деятельности подотчетно главе администрации края.
2. Руководство деятельностью Управления государственной и муниципальной службы осуществляется начальником Управления государственной и муниципальной службы.
Начальник Управления государственной и муниципальной службы назначается на должность и освобождается от должности главой администрации края по согласованию с Законодательной Думой.
3. Финансирование Управления государственной и муниципальной службы производится за счет средств краевого бюджета.

Статья 20. Функции Управления государственной и муниципальной службы Хабаровского края
Управление государственной и муниципальной службы:
1) подготавливает проекты краевых нормативных правовых актов по вопросам организации и прохождения государственной и муниципальной службы;
2) анализирует деятельность государственной и муниципальной службы; организует подготовку, переподготовку и повышение квалификации государственных и муниципальных служащих;
3) ведет Сводный реестр государственных служащих; зачисляет муниципальных служащих в порядке, установленном настоящим Кодексом, в резерв на замещение государственных должностей государственной службы;
4) организует и проводит конкурсы на замещение вакантных государственных должностей государственной службы и квалификационные экзамены при поступлении на государственную службу, аттестацию государственных служащих; утверждает условия конкурса на замещение вакантных государственных должностей государственной службы, программ квалификационных экзаменов и аттестации, а также персональный состав конкурсных, квалификационных и аттестационных комиссий;
5) координирует разработку проекта краевого бюджета в части установления затрат на содержание государственной службы; контролирует порядок расходования средств, выделенных на финансирование государственной службы;
6) рассматривает декларации об имущественном положении и доходах лиц, замещающих государственные должности государственной службы;
7) контролирует соблюдение федеральных и краевых нормативных правовых актов по вопросам замещения государственных должностей государственной службы и муниципальных должностей муниципальной службы; организует внесудебное рассмотрение споров по вопросам замещения государственных должностей государственной службы и муниципальных должностей муниципальной службы;
8) координирует работу и осуществляет информационно-методическое обеспечение кадровых служб государственных органов и кадровых служб органов местного самоуправления;
9) подготавливает материалы о представлении государственных и муниципальных служащих к вручению государственных наград Российской Федерации и Хабаровского края, присвоению почетных званий Российской Федерации и Хабаровского края;
10) осуществляет организационно-техническое обеспечение деятельности Совета по кадровой политике.
Управление государственной и муниципальной службы в порядке, определяемом главой администрации края, реализует также иные полномочия, установленные настоящим Кодексом и главой администрации края.

Статья 21. Кадровые службы государственных органов
Кадровые службы государственных органов — структурные подразделения государственных органов, осуществляющие в порядке, устанавливаемом руководителями соответствующих государственных органов:
1) организационно-техническое обеспечение проведения конкурсов на замещение вакантных государственных должностей государственной службы и квалификационных экзаменов при поступлении на государственную службу, аттестаций государственных служащих, прохождения государственными служащими испытаний при замещении государственных должностей государственной службы;
2) направление предложений в Управление государственной и муниципальной службы о персональном составе конкурсных, квалификационных и аттестационных комиссий государственных органов;
3) оформление решений государственных органов и должностных лиц о замещении государственных должностей государственной службы; ведение личных дел и внесение записей в трудовые книжки лиц, замещающих государственные должности государственной службы; выдачу и изъятие служебных удостоверений государственных служащих; ведение реестра государственных служащих;
4) консультирование государственных служащих по вопросам их правового положения, соблюдения ограничений и запретов, связанных с государственной службой;
5) организацию служебных расследований;
6) организацию внесудебного рассмотрения споров, связанных с замещением государственных должностей государственной службы;
7) анализ уровня профессиональной компетентности государственных служащих; организацию подготовки, переподготовки и повышения квалификации государственных служащих.

Статья 22. Кадровые службы органов местного самоуправления
1. Кадровые службы органов местного самоуправления создаются и действуют согласно нормативным правовым актам органов местного самоуправления, принятым в соответствии с уставами муниципальных образований и настоящим Кодексом.
2. Кадровые службы органов местного самоуправления:
1) обеспечивают проведение конкурсов, аттестаций, квалификационных экзаменов, прохождение муниципальными служащими испытания при замещении муниципальных должностей муниципальной службы;
2) оформляют решения органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления о поступлении, прохождении и прекращении муниципальной службы, ведут личные дела муниципальных служащих, вносит необходимые записи в трудовые книжки муниципальных служащих, выдают и изымают служебные удостоверения муниципальных служащих;
3) организуют переподготовку, переквалификацию и повышение квалификации муниципальных служащих;
4) подготавливают предложения о зачислении муниципальных служащих в резерв на замещение государственных должностей государственной службы;
5) осуществляют иные полномочия, установленные согласно нормативным правовым актам органов местного самоуправления, принятым в соответствии с уставами муниципальных образований и настоящим Кодексом.

РАЗДЕЛ ВТОРОЙ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЛУЖБА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

ГЛАВА ПЯТАЯ
СИСТЕМА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОЛЖНОСТЕЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

Статья 23. Классификация государственных должностей государственной службы
Государственные должности государственной службы подразделяются на следующие группы:
высшие государственные должности государственной службы — пятая группа;
главные государственные должности государственной службы — четвертая группа;
ведущие государственные должности государственной службы — третья группа;
старшие государственные должности государственной службы — вторая группа;
младшие государственные должности государственной службы — первая группа.

Статья 24. Специализация государственных должностей государственной службы
Государственные должности государственной службы подразделяются по специализациям, предусматривающим наличие у государственного служащего для исполнения должностных обязанностей одной специализации соответствующего профессионального образования.
Специализация государственных должностей государственной службы устанавливается в зависимости от функциональных особенностей государственной должности государственной службы и компетенции соответствующего государственного органа.
Перечень специализаций государственных должностей государственной службы утверждается главой администрации края в соответствии с федеральным законодательством.

Статья 25. Квалификационные требования к лицам, замещающим государственные должности государственной службы
1. Квалификационные требования к государственным служащим представляют собой требования к уровню профессионального образования, стажу и опыту работы по специальности, минимальному уровню юридических знаний, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
Квалификационные требования предъявляются в соответствии с группой и специализацией государственной должности государственной службы.
2. Основными квалификационными требованиями к замещению государственной должности государственной службы являются:
1) для высших государственных должностей государственной службы — высшее профессиональное образование по специализации государственной должности государственной службы или образование, считающееся равноценным, с дополнительным высшим профессиональным образованием по специализации государственной должности государственной службы, и стаж работы по специальности на руководящих должностях не менее 5 лет.
Лицу, замещающему высшую государственную должность государственной службы необходимо выдержать квалификационный экзамен;
2) для главных государственных должностей государственной службы — высшее профессиональное образование по специализации государственной должности государственной службы или образование, считающееся равноценным, с дополнительным высшим профессиональным образованием по специализации государственной должности государственной службы, и стаж работы по специальности на руководящих должностях не менее 3 лет;
3) для ведущих и старших государственных должностей государственной службы — высшее профессиональное образование по специализации “государственное управление” либо по специализации государственной должности государственной службы или образование, считающееся равноценным;
4) для младших государственных должностей государственной службы — среднее профессиональное образование по специализации государственной должности государственной службы или образование, считающееся равноценным.
Решение о признании образования равноценным принимается Советом по кадровой политике.

Статья 26. Квалификационные разряды государственных служащих
1. Квалификационные разряды государственных служащих указывают на соответствие уровня профессиональной подготовки государственных служащих квалификационным требованиям, предъявляемым к государственным должностям государственной службы соответствующих групп.
2. Система квалификационных разрядов государственных служащих и порядок их присвоения определяются в соответствии с федеральным законом главой администрации края.

Статья 27. Классные чины государственных служащих
1. В зависимости от уровня квалификации, занимаемой государственной должности государственной службы и стажа работы в государственных органах государственным служащим присваиваются следующие классные чины:
1) действительный государственный советник Хабаровского края 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим высшие государственные должности государственной службы;
2) государственный советник Хабаровского края 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим главные государственные должности государственной службы;
3) советник Хабаровского края 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим ведущие государственные должности государственной службы;
4) советник государственной службы 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим старшие государственные должности государственной службы;
5) референт государственной службы 1, 2 и 3 класса — государственным служащим, замещающим младшие государственные должности государственной службы.
2. Основания и порядок присвоения классных чинов, соотношение классных чинов с квалификационными разрядами государственных служащих, устанавливаются главой администрации края в соответствии с федеральным законодательством и настоящим Кодексом.

Статья 28. Порядок присвоения классных чинов государственных служащих
1. Классные чины государственных служащих присваиваются главой администрации края по результатам аттестации.
В исключительных случаях, устанавливаемых главой администрации края, допускается присвоение классного чина, соответствующего более высокой группе государственных должностей государственной службы, служащему, замещающему государственную должность государственной службы более низкой группы.
2. Присвоение очередного классного чина государственному служащему в пределах одной группы государственных должностей государственной службы вне зависимости от результатов его аттестации производится по истечении 7 лет с момента последнего присвоения классного чина.
3. Гражданину, впервые назначенному на государственную должность государственной службы, присваивается низший классный чин по соответствующей группе государственных должностей государственной службы.
4. При прекращении государственной службы в связи с выходом на пенсию государственный служащий считается находящимся в отставке и сохраняет присвоенный ему классный чин. В трудовой книжке государственного служащего производится запись о последней занимаемой государственной должности государственной службы с указанием “в отставке”.

Статья 29. Реестр государственных должностей государственной службы Хабаровского края
1. Реестр государственных должностей государственной службы Хабаровского края представляет собой перечень классифицированных по категориям и группам государственных должностей государственной службы.
1) К высшим государственным должностям государственной службы категории “Б” относятся следующие государственные должности государственной службы в Законодательной Думе и администрации края:
первый заместитель главы администрации края;
первый заместитель главы администрации края, председатель комитета;
первый заместитель главы администрации края, руководитель представительства;
заместитель главы администрации края, председатель комитета;
заместитель главы администрации края, председатель самостоятельного комитета;
руководитель аппарата администрации края; руководитель аппарата Законодательной Думы;
председатель, начальник, директор самостоятельного комитета, управления, департамента администрации края;
начальник управления, отдела на правах самостоятельного управления, отдела администрации края.
2) К высшим государственным должностям государственной службы категории “В” относятся следующие государственные должности государственной службы в Законодательной Думе и администрации края:
первый заместитель председателя, заместитель председателя самостоятельного комитета, заместителя главы администрации края;
начальник управления комитета на правах самостоятельного комитета администрации края;
заместитель руководителя представительства;
заместитель руководителя аппарата администрации края; заместитель руководителя аппарата Законодательной Думы.
3) К главным государственным должностям государственной службы категории “В” относятся следующие государственные должности государственной службы в Законодательной Думе и администрации края:
первый заместитель, заместитель председателя, начальника самостоятельного комитета, управления, департамента администрации края;
заместитель начальника управления, отдела на правах самостоятельного управления отдела;
начальник отдела в составе комитета, управления, департамента администрации края; начальник отдела в составе аппарата Законодательной Думы;
заместитель начальника отдела в составе комитета, управления, департамента администрации края; заместитель начальника отдела в составе аппарата Законодательной Думы.
4) К ведущим государственным должностям государственной службы категории “Б” относятся следующие государственные должности государственной службы в Законодательной Думе и администрации края:
помощник (советник) главы администрации края; помощник (советник) председателя Законодательной Думы;
помощник (советник) первого заместителя главы администрации края; помощник (советник) заместителя главы администрации края; помощник (советник) заместителя председателя Законодательной Думы.
5) К ведущим государственным должностям государственной службы категории “В” относятся следующие государственные должности государственной службы в Законодательной Думе и администрации края:
консультант;
главный специалист.
6) К старшей государственной должности государственной службы категории “В” относится государственная должность государственной службы ведущего специалиста в Законодательной Думе и администрации края.
7) К младшим государственным должностям государственной службы категории “В” относятся следующие государственные должности государственной службы в Законодательной Думе и администрации края:
специалист I категории;
специалист II категории;
специалист III категории.
К настоящему Реестру прилагаются перечень специализаций государственных должностей государственной службы и квалификационные требования к лицам, замещающим государственные должности государственной службы, утверждаемые главой администрации края.
2. Реестр государственных должностей государственной службы Хабаровского края является составной частью Реестра государственных должностей Хабаровского края, утверждаемого главой администрации края.
Сведения о государственных должностях в Законодательной Думе, Избирательной комиссии Хабаровского края, иных государственных органах, образуемых в установленном порядке, включаются в Реестр государственных должностей Хабаровского края по представлению этих органов.
Реестр государственных должностей Хабаровского края в установленном порядке включается в Реестр государственных должностей в Российской Федерации.

ГЛАВА ШЕСТАЯ
ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ СЛУЖАЩИХ

Статья 30. Права государственного служащего
Государственный служащий имеет право:
1) на предоставление ему документов, определяющих его обязанности и права по замещаемой государственной должности государственной службы, а также создания организационно-технических условий для исполнения должностных обязанностей;
2) запрашивать в установленном порядке и бесплатно получать от государственных органов, а также организаций любых форм собственности и граждан информацию и материалы, необходимые для исполнения должностных обязанностей;
3) вносить предложения по совершенствованию государственной службы в любые инстанции;
4) посещать в установленном порядке в целях исполнения должностных обязанностей организации любых форм собственности;
5) знакомиться со всеми материалами личного дела, отзывами о своей деятельности и другими документами до внесения их в личное дело, на приобщение к личному делу своих объяснений, а также проведения служебного расследования для опровержения сведений, порочащих честь и достоинство;
6) на принятие решений и участие в их подготовке в соответствии с должностными обязанностями;
7) на продвижение по службе, увеличение размера денежного содержания по результатам работы, с учетом уровня квалификации, трудового стажа и служебных заслуг;
8) на повышение квалификации и переподготовку в соответствии с функциями и полномочиями по замещаемой государственной должности государственной службы;
9) на участие по своей инициативе в конкурсе на замещение государственной должности государственной службы;
10) на объединение в профессиональные союзы (ассоциации) для защиты своих прав, социально-экономических и профессиональных интересов;
11) на выход в отставку;
12) на пенсионное обеспечение с учетом стажа работы в государственных органах.

Статья 31. Основные обязанности государственного служащего
Государственный служащий обязан:
1) добросовестно исполнять должностные обязанности;
2) обеспечивать соблюдение и защиту прав и законных интересов граждан;
3) обеспечивать поддержку конституционного строя, соблюдение и реализацию Конституции Российской Федерации, федеральных нормативных правовых актов, Устава края и краевых нормативных правовых актов;
4) своевременно рассматривать обращения граждан, организаций любых форм собственности, государственных органов и органов местного самоуправления, депутатские запросы, и принимать по ним решения в пределах своих должностных обязанностей;
5) исполнять приказы, распоряжения и указания вышестоящих в порядке подчиненности руководителей, отданные в пределах их компетенции, за исключением незаконных;
6) соблюдать нормы служебной этики и установленные в государственном органе правила внутреннего трудового распорядка; не совершать действий, затрудняющих нормальное функционирование государственного органа, а также влекущих или могущих повлечь подрыв авторитета государства и государственной службы;
7) поддерживать уровень квалификации, достаточный для исполнения должностных обязанностей.

Статья 32. Декларирование лицом, замещающим государственную должность государственной службы, сведений о своем имущественном положении и доходах
1. При поступлении на государственную службу гражданин обязан предоставить в органы государственной налоговой службы сведения о принадлежащем ему на праве собственности имуществе и доходах, являющихся объектами налогообложения.
2. Государственный служащий обязан ежегодно предоставлять в органы государственной налоговой службы сведения о принадлежащем ему на праве собственности имуществе и доходах, являющихся объектами налогообложения.
3. Сведения, указанные в частях 2, 3 настоящей статьи, предоставляются в порядке, установленном федеральными и краевыми законами, и составляют служебную тайну.
4. Непредоставление в установленный срок или искажение гражданином, государственным служащим, сведений о своих доходах и имущественном положении является основанием для отказа в поступлении на государственную службу, привлечения к дисциплинарной либо иной ответственности.
5. Декларация об имущественном положении представляется в Управление государственной и муниципальной службы гражданином при назначении на государственную должность государственной службы.
Государственный служащий ежегодно представляет в Управление государственной и муниципальной службы декларацию об имущественном положении и полученных за год доходах.
6. Декларация об имущественном положении должна содержать сведения об имуществе, принадлежащем на праве собственности, аренды, найма, пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования и иных правах. В декларацию об имущественном положении включаются сведения о полученных государственным служащим в связи с исполнением должностных обязанностей подарках.
Декларация о доходах должна содержать сведения обо всех источниках и размерах полученных доходов за декларируемый период.
Декларируемые сведения об имущественном положении и доходах составляют служебную тайну.
Форма деклараций и порядок их представления, рассмотрения и хранения устанавливаются главой администрации края.
7. Управление государственной и муниципальной службы при рассмотрении сведений об имущественном положении и доходах государственного служащего вправе требовать от него объяснений. Государственный служащий дает объяснения по поводу содержащихся в декларации об имущественном положении и доходах сведений и вправе требовать их рассмотрения.
Результаты рассмотрения Управлением государственной и муниципальной службы содержащихся в декларации об имущественном положении и доходах сведений оформляются в виде:
1) заключения Управления государственной и муниципальной службы об отсутствии нарушения государственным служащим законодательства;
2) представления Управления государственной и муниципальной службы о назначении служебного расследования по фактам выявленного нарушения государственным служащим законодательства.
Заключение либо представление Управления государственной и муниципальной службы направляется государственному служащему и руководителю соответствующего государственного органа.
8. Представление Управления государственной и муниципальной службы является обязательным основанием для назначения руководителем соответствующего государственного органа служебного расследования по фактам выявленного нарушения государственным служащим законодательства.

Статья 33. Обязанности государственного служащего по охране тайны на государственной службе
Государственный служащий обязан:
1) сохранять в тайне ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей сведения, затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан;
2) хранить государственную, служебную и иную охраняемую федеральным законом тайну, в том числе после прекращения государственной службы;
3) давать показания в отношении информации, содержащей государственную, служебную и иную охраняемую федеральным законом тайну, в связи с возбуждением уголовного дела, предварительно уведомив об этом руководителя государственного органа. Государственные должностные лица, получившие информацию, содержащую государственную, служебную и иную охраняемую федеральным законом тайну, в связи с возбуждением уголовного дела, несут ответственность за ее сохранность.
4) после прекращения государственной службы возвратить государственному органу все находящиеся в распоряжении документы, содержащие служебную тайну;
5) не использовать каким бы то ни было способом после прекращения государственной службы информацию, ставшую известной ему в связи с исполнением должностных обязанностей и составляющую государственную, служебную и иную охраняемую федеральным законом тайну.

Статья 34. Ограничения и запреты, связанные с государственной службой
1. Государственный служащий не вправе:
1) заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме педагогической, научной и иной творческой деятельности;
2) быть депутатом законодательного (представительного) органа государственной власти и органа местного самоуправления;
3) заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, в том числе участвовать в управлении хозяйствующим субъектом любой организационно-правовой формы, за исключением случаев, когда это непосредственно входит в его должностные обязанности в соответствии с федеральными, краевыми законами и иными нормативными правовыми актами, и не рассчитано на извлечение личной выгоды;
4) состоять членом органа управления хозяйствующего субъекта любой организационно-правовой формы, если иное не предусмотрено федеральными и краевыми законами, иными нормативными правовыми актами, и не рассчитано на извлечение личной выгоды;
5) быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в государственном органе, в котором он замещает государственную должность государственной службы, либо непосредственно подчиненном или подконтрольном ему, а также в других организациях любых форм собственности;
6) использовать в неслужебных целях средства материально-технического, финансового и информационного обеспечения, другое государственное имущество и служебную информацию;
7) получать гонорары за публикации и выступления в порядке осуществления должностных обязанностей в качестве государственного служащего;
8) получать от физических и юридических лиц вознаграждения (подарки, денежные средства, ссуды, услуги, оплату отдыха и развлечений, транспортных расходов и иные вознаграждения), связанные с исполнением должностных обязанностей, в том числе после выхода на пенсию либо в отставку;
9) выезжать за границу за счет юридических и физических лиц, в том числе иностранных, за исключением служебных командировок, осуществляемых в соответствии с международными договорами Российской Федерации или на взаимной основе по договоренности между органами государственной власти Российской Федерации и Хабаровского края с государственными органами иностранных государств, международными и иностранными организациями;
10) принимать участие в забастовках, а также совершать иные действия, нарушающие нормальное функционирование государственного органа;
11) использовать свое служебное положение в интересах политических партий, общественных, в том числе религиозных, объединений для пропаганды отношения к ним. В государственных органах не могут образовываться структуры политических партий, религиозных, общественных объединений, за исключением профессиональных союзов.
2. Государственный служащий обязан передавать в доверительное управление под гарантию государства на время прохождения государственной службы находящиеся в его собственности доли (пакеты акций) в уставном капитале хозяйствующих субъектов в порядке, установленном федеральными и краевыми законами. Государственный служащий вправе самостоятельно определить управляющего имуществом.
3. Государственный служащий после получения письменного предупреждения о неисполнении им требований пунктов 1-4 части первой настоящей статьи, обязан в течение одного месяца сделать выбор в пользу государственной службы либо другой деятельности, если обратное не установлено федеральными и краевыми законами, иными нормативными правовыми актами и настоящим Кодексом.

Статья 35. Ответственность государственного служащего
1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, несоблюдение установленных настоящим Кодексом ограничений и запретов, связанных с государственной службой, в других установленных федеральными и краевыми законами случаях, государственные служащие привлекаются к дисциплинарной, административной, уголовной и материальной ответственности.
Основания и порядок привлечения государственных служащих к дисциплинарной ответственности, условия применения и обжалования дисциплинарных взысканий, процедура служебного расследования, устанавливаются настоящим Кодексом.
2. За совершение противоправных действий, не связанных с исполнением должностных обязанностей, государственные служащие привлекаются к ответственности на общих основаниях.

ГЛАВА СЕДЬМАЯ
ПРОХОЖДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

Статья 36. Требования к поступлению и прохождению государственной службы
1. Право поступления на государственную службу имеют владеющие государственным языком граждане Российской Федерации не моложе 18 и не старше 60 лет, профессиональное образование и подготовка которых отвечают квалификационным требованиям, предъявляемым к соответствующей государственной должности государственной службы.
2. При поступлении на государственную службу, а также при ее прохождении не допускается установление каких бы то ни было прямых или косвенных ограничений или преимуществ в зависимости от пола, возраста, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, созданным в порядке, предусмотренном Конституцией Российской Федерации и федеральным законом.
3. Гражданин не может быть принят на государственную службу и находиться на государственной службе в случаях:
1) признания его недееспособным или ограниченно дееспособным решением суда, вступившим в законную силу;
2) лишения его права занимать государственные должности государственной службы в течение определенного срока решением суда, вступившим в законную силу;
3) наличия подтвержденного заключением медицинского учреждения заболевания, препятствующего исполнению им должностных обязанностей;
4) отказа от прохождения процедуры оформления допуска к сведениям, составляющим государственную и иную охраняемую законом тайну, если исполнение должностных обязанностей по государственной должности государственной службы, на которую претендует гражданин, связано с использованием таких сведений;
5) близкого родства или свойства (родители, супруги, братья, сестры, сыновья, дочери, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с государственным служащим, если их государственная служба связана с непосредственной подчиненностью или подконтрольностью одного из них другому;
6) наличия гражданства иностранного государства, за исключением случаев, если доступ к государственной службе урегулирован на взаимной основе межгосударственными соглашениями;
7) отказа от предоставления сведений, предусмотренных статьей 32 настоящего Кодекса.

Статья 37. Документы, представляемые гражданами при поступлении на государственную службу
1. При поступлении на государственную службу гражданин представляет:
1) личное заявление на имя руководителя государственного органа;
2) документ, удостоверяющий личность;
3) трудовую книжку;
4) документы, подтверждающие профессиональное образование;
5) справку из органов государственной налоговой службы о представлении сведений об имущественном положении;
6) медицинское заключение о состоянии здоровья;
7) другие документы, если это предусмотрено федеральным законом и настоящим Кодексом.
Непредоставление хотя бы одного из указанных выше документов является основанием для оставления личного заявления о поступлении на государственную службу без рассмотрения.
2. Сведения, представленные согласно настоящему Кодексу при поступлении гражданина на государственную службу, а также при решении вопроса о его назначении на высшую государственную должность государственной службы, подлежат проверке в установленном порядке.
В отдельных случаях федеральным законом могут устанавливаться дополнительные требования к проверке сведений, сообщаемых гражданином при поступлении на государственную службу и назначении его на высшие государственные должности государственной службы.
3. Если исполнение должностных обязанностей лицом, поступающим на государственную службу, связано с использованием сведений, составляющих государственную, служебную и иную охраняемую федеральным законом тайну, требуется оформление соответствующего допуска его к таким сведениям.

Статья 38. Решения, принимаемые по заявлениям граждан о поступлении на государственную службу
По результатам рассмотрения заявлений граждан о поступлении на государственную службу принимается одно из следующих решений:
1) о назначении гражданина на государственную должность государственной службы;
2) о назначении гражданина на государственную должность государственной службы с испытательным сроком;
3) о зачислении гражданина в резерв государственной службы;
4) об отказе в поступлении на государственную службу.

Статья 39. Отказ в поступлении на государственную службу
1. Гражданину может быть отказано в поступлении на государственную службу по следующим основаниям:
1) в случае установления в процессе проверки обстоятельств, препятствующих поступлению гражданина на государственную службу или назначению его на высшую государственную должность государственной службы;
2) в случае представления документов, содержащих ложные сведения;
3) в случае несоответствия гражданина квалификационным требованием к замещению государственной должности государственной службы.
2. Гражданин информируется о причинах отказа в поступлении его на государственную службу или назначении на высшую государственную должность государственной службы в письменной форме.

Статья 40. Присяга государственного служащего
1. Гражданин, впервые назначенный на государственную должность государственной службы, публично приносит присягу следующего содержания: “Поступая на государственную службу, торжественно клянусь добросовестно исполнять должностные обязанности, защищать интересы населения края, уважать и охранять права и свободы человека, соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные законы, Устав и законы Хабаровского края”.
2. Процедура принесения присяги устанавливается главой администрации края.

Статья 41. Резерв на замещение государственных должностей государственной службы
1. Лица включенные в резерв на замещение государственных должностей государственной службы, при прочих равных условиях с другими претендентами обладают преимущественным правом при поступлении на государственную службу.
2. Резерв на замещение государственных должностей государственной службы оформляется в виде перечня лиц, состоящих в резерве на замещение государственных должностей государственной службы, в который включаются:
1) лица, зачисленные в резерв на замещение государственных должностей государственной службы при поступлении на государственную службу в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) государственные служащие, уволенные с государственной службы при ликвидации государственного органа или сокращений его штатов;
3) лица, замещающие государственные должности государственной службы категории “Б”, уволенные в связи со сложением полномочий перед лицами, вновь избранными на соответствующие государственные должности категории “А”;
4) лица, замещающие государственные должности категории “А”, после прекращения их полномочий по основаниям и в порядке, предусмотренных Уставом края и краевыми законами;
5) государственные служащие, зачисленные в резерв на замещение государственных должностей государственной службы при выходе в отставку;
6) лица, заключившие договор (контракт) с Управлением государственной и муниципальной службы на оплату стоимости их обучения в высших учебных заведениях профессионального образования;
7) лица, замещающие должности в выборных органах местного самоуправления, и муниципальные служащие, прошедшие обучение по утвержденным Управлением государственной и муниципальной службы программам повышения квалификации.
3. Включение в резерв на замещение государственных должностей государственной службы лиц, указанных в пунктах 2-5 части второй настоящей статьи производится сроком на один год.
4. На лиц, указанных в пункте 2 части второй настоящей статьи распространяются гарантии, предусмотренные статьей 62 настоящего Кодекса.
5. На лиц, указанных в пункте 3 части второй настоящей статьи распространяются гарантии, предусмотренные частью второй статьи 64 настоящего Кодекса
6. На лиц, указанных в пункте 4 части второй настоящей статьи распространяются гарантии, установленные краевыми законами.
7. За лицами, указанными в пунктах 2,3,4,5 части второй настоящей статьи, сохраняются присвоенные ранее квалификационные разряды и классные чины.
8. Порядок зачисления в резерв на замещение государственных должностей государственной службы и нахождения в резерве на замещение государственных должностей государственной службы устанавливаются главой администрации края.

Статья 42. Оформление поступления на государственную службу
1. Поступление гражданина на государственную службу оформляется приказом или распоряжением должностного лица, обладающего правом назначения на государственную должность государственной службы, о назначении гражданина на государственную должность государственной службы.
2. Гражданин поступает на государственную службу на условиях трудового договора, заключаемого на неопределенный срок либо на срок не более пяти лет.
В трудовой договор включается обязательство гражданина, поступающего на государственную службу, обеспечивать соблюдение и реализацию Конституции Российской Федерации, федеральных законов, Устава края и краевых законов в интересах граждан Российской Федерации, выполнять должностные обязанности государственного служащего и обязательство государственного органа по обеспечению условий для их выполнения.
3. Трудовой договор, заключаемый с наиболее квалифицированными специалистами, может содержать дополнительные условия прохождения государственной службы: дополнительные требования к государственному служащему, дополнительные должностные обязанности, возлагаемые на него, а также условия, повышающие установленный настоящим Кодексом уровень правовой защиты, материального, жилищного и иного социального обеспечения государственного служащего.
4. Условиями заключения с гражданами, поступающими на государственную службу, трудового договора являются прохождение ими конкурса на замещение вакантной государственной должности государственной службы либо их представление по результатам квалификационного отбора.

Статья 43. Представление по результатам квалификационного отбора
1. В порядке представления на государственную должность государственной службы назначаются государственные служащие, замещающие государственные должности государственной службы категории “Б”.
Правом представления обладают лица, замещающие государственные должности категории “А”.
2. Назначение лиц, поступающих на государственные должности государственной службы всех групп категории “Б”, осуществляется:
1) главой администрации края;
2) председателем Законодательной Думы.
3. Назначение производится в следующем порядке:
1) заместителей главы администрации края, руководителей комитетов, департаментов, управлений администрации края, руководителя аппарата администрации края, помощников (советников) главы администрации края — главой администрации края;
2) руководителя аппарата Законодательной Думы — председателем Законодательной Думы с согласия Законодательной Думы;
3) начальника Управления государственной и муниципальной службы — главой администрации края по согласованию с Законодательной Думой;
4) помощников (советников) председателя Законодательной Думы, помощников заместителя председателя Законодательной Думы — председателем Законодательной Думы.
Федеральными и краевыми законами могут быть предусмотрены также особенности назначения на отдельные государственные должности государственной службы категории “Б”.
4. В порядке представления на государственные должности государственной службы могут назначаться лица, включенные в резерв на замещение государственных должностей государственной службы.
Представление производится Управлением государственной и муниципальной службы и направляется должностному лицу, обладающему правом назначения на соответствующую государственную должность государственной службы, а также соответствующему должностному лицу, имеющему право представления.
5. Основанием для представления является квалификационный отбор, то есть соответствие гражданина квалификационным требованиям к замещению государственной должности государственной службы категории “Б”.

Статья 44. Конкурс на замещение вакантной государственной должности государственной службы
1. Конкурс проводится для замещения вакантной государственной должности государственной службы категории “В”.
Конкурс проводится среди граждан, подавших заявление на участие в нем, при соблюдении требований, предъявляемых к поступающим на государственную службу.
Государственные служащие могут участвовать в конкурсе независимо от того, какие должности они занимают на момент его проведения.
2. Проведение конкурсов возлагается на конкурсные комиссии, создаваемые по решению Управления государственной и муниципальной службы с учетом предложений Совета по кадровой политике.
Конкурс может проводиться в форме конкурса документов или конкурса-испытания.
3. Конкурс документов заключается в отборе участников конкурса на основе представленных ими документов об образовании, о замещении должностей в государственных органах и органах местного самоуправления, о другой трудовой деятельности, а также на основании рекомендаций, результатов тестирования, других документов, представляемых по решению Управления государственной и муниципальной службы.
4. Конкурс-испытание заключается в отборе участников конкурса на основе результатов прохождения ими тестирования и собеседования по соответствующей государственной должности государственной службы, а также сдачи квалификационного экзамена.
Программа конкурса разрабатывается с учетом специализации государственной должности государственной службы и утверждается Управлением государственной и муниципальной службы.
5. Информация о дате, месте и об условиях проведения конкурса подлежит официальному опубликованию.
6. Каждому участнику конкурса сообщается о результатах конкурса в письменной форме в течение месяца со дня его завершения.
7. Решение конкурсной комиссии является основанием для заключения трудового договора либо отказа в поступлении на государственную службу.
8. Порядок проведения конкурсов определяется главой администрации края в соответствии с настоящим Кодексом.

Статья 45. Испытание при замещении государственной должности государственной службы
1. Для гражданина, впервые принятого на государственную должность государственной службы, в том числе по итогам конкурса документов, или для государственного служащего при переводе на государственную должность государственной службы иной группы и иной специализации устанавливается испытание на срок от трех до шести месяцев.
В срок испытания не засчитываются период временной нетрудоспособности и другие периоды, когда государственный служащий отсутствовал на службе по уважительным причинам.
2. На государственного служащего в период испытания распространяется действие настоящего Кодекса.
3. Государственному служащему до окончания срока испытания очередной квалификационный разряд не присваивается.
4. При неудовлетворительном результате испытания государственный служащий может быть переведен с его согласия на прежнюю или другую государственную должность государственной службы, а при отказе от перевода уволен.
5. Если срок испытания истек, а государственный служащий продолжает государственную службу, он считается выдержавшим испытание и последующее увольнение допускается только по основаниями, предусмотренным настоящим Кодексом.

Статья 46. Аттестация государственных служащих
1. Аттестация государственного служащего проводится в целях установления соответствия аттестуемого занимаемой должности (очередная аттестация) либо должности, на которую он претендует (внеочередная аттестация).
Очередная аттестация государственного служащего проводится один раз в четыре года.
Внеочередная аттестация государственного служащего проводится при назначении государственного служащего на новую государственную должность, а также по предложению соответствующего государственного органа.
Последующая аттестация государственного служащего может проводиться не ранее года с момента последней аттестации.
2. Проведение аттестации возлагается на аттестационные комиссии, образуемые Управлением государственной и муниципальной службы с учетом предложений Совета по кадровой политике.
Аттестация проходит в форме тестирования и (или) собеседования. При аттестации государственного служащего учитывается отзыв о его работе, представляемый непосредственным руководителем аттестуемого.
Программа тестирования разрабатывается с учетом специализации государственной должности государственной службы и утверждается Управлением государственной и муниципальной службы.
3. По результатам аттестации аттестационная комиссия дает заключение о соответствии аттестуемого занимаемой государственной должности государственной службы либо государственной должности государственной службы, на которую он претендует.
Заключение направляется руководителю соответствующего государственного органа и в Управление государственной и муниципальной службы.
4. Порядок проведения аттестации государственных служащих устанавливается главой администрации края в соответствии с федеральными законами и настоящим Кодексом.

Статья 47. Подготовка, переподготовка и повышение квалификации государственных служащих
1. Подготовка государственных служащих осуществляется в высших учебных заведениях профессионального образования в порядке, установленном федеральными нормативными правовыми актами.
2. Переподготовка (переквалификация) государственных служащих производится в случаях перевода на государственную должность государственной службы иной специализации.
3. Переподготовка (переквалификация) осуществляется за счет средств краевого бюджета.
4. Переподготовка (переквалификация) производится как с отрывом (очная форма обучения), так и без отрыва от исполнения должностных обязанностей (заочная форма обучения).
5. Повышение квалификации государственных служащих производится на плановой основе.
6. Перечень государственных должностей государственной службы, для замещения которых является обязательным повышение квалификации, а также план повышения квалификации утверждаются Управлением государственной и муниципальной службы с учетом предложений Совета по кадровой политике и кадровых служб государственных органов.
7. Плановое повышение квалификации осуществляется за счет средств краевого бюджета.
Плановое повышение квалификации производится в форме краткосрочного (сроком до одного месяца) или долгосрочного обучения (сроком более одного месяца): курсы повышения квалификации, стажировки, семинары и т.д. Краткосрочное обучение в соответствии с планом проводится не реже одного раза в год; долгосрочное обучение — не реже одного раза в три года, если иное не установлено краевыми нормативными правовыми актами.
Повышение квалификации может производиться как с отрывом (очная форма обучения), так и без отрыва от исполнения должностных обязанностей (заочная форма обучения).
8. Порядок организации и проведения переподготовки (переквалификации) и повышения квалификации государственных служащих устанавливается главой администрации края.

Статья 48. Продвижение по государственной службе
1. Продвижение по государственной службе осуществляется путем назначения на государственную должность более высокой группы должностей по результатам государственной аттестации, конкурса, либо путем присвоения более высокого квалификационного разряда.
2. Право на продвижение по государственной службе реализуется при наличии вакантной государственной должности государственной службы, с учетом профессиональной подготовки, прохождения государственным служащим программ переподготовки и повышения квалификации в соответствии с квалификационными требованиями к вакантной государственной должности государственной службы, рекомендациями аттестационной комиссии и результатами собеседования.
3. Отказ в продвижении по государственной службе может быть обжалован в органы управления государственной и муниципальной службой или в суд в случаях нарушения порядка проведения конкурса или аттестации.

Статья 49. Порядок прохождения государственной службы
1. Содержание и распределение должностных обязанностей государственных служащих органов администрации края устанавливается в должностных инструкциях, утверждаемых руководителями этих органов на основании положения о соответствующем органе администрации края.
2. Содержание и распределение должностных обязанностей между государственными служащими в аппаратах Законодательной Думы и администрации края устанавливается в должностных инструкциях на основании положений о соответствующих аппаратах, утверждаемых соответственно Законодательной Думой и главой администрации края.
3. Порядок исполнения должностных обязанностей, ведения финансовой, статистической и иной отчетности по государственной службе, делопроизводства, классификации, контроля, информационного обеспечения, иных процедур, связанных с деятельностью государственных органов и государственных служащих устанавливается в стандартах государственной службы, принимаемых нормативными правовыми актами государственных органов.
4. На государственного служащего с его согласия может быть возложено исполнение дополнительных обязанностей по другой государственной должности государственной службы с оплатой по соглашению между руководителем государственного органа и государственным служащим.
5. В случае служебной необходимости государственной служащий с его согласия может быть командирован в другой государственный орган для исполнения должностных обязанностей по государственной должности государственной службы по его специальности на срок до двух лет.
6. Государственный служащий, избранный депутатом законодательного (представительного) органа на постоянной основе, приостанавливает службу, с сохранением сведений о нем в реестре государственных служащих, на срок осуществления депутатских полномочий.
Государственный служащий по истечении срока, на который он был избран депутатом законодательного (представительного) органа, вправе восстановиться на прежней государственной должности государственной службы.
Лицо, осуществляющее обязанности по государственной должности государственной службы, замещаемой государственным служащим, избранным депутатом законодательного (представительного) органа, принимается на эту работу на условиях срочного трудового договора.

Статья 50. Личное дело государственного служащего
1. Личное дело государственного служащего содержит сведения о государственном служащем, прохождении им государственной службы. Личное дело ведется кадровой службой соответствующего государственного органа и при переводе государственного служащего передается по новому месту его службы. Ведение нескольких личных дел одного государственного служащего не допускается.
2. Сведения о государственных служащих, в том числе сведения о государственных служащих, включенных в резерв на выдвижение на вышестоящие государственные должности, вносятся в Федеральный реестр государственных служащих и Сводный реестр государственных служащих.
3. Порядок ведения личных дел государственных служащих, устанавливается главой администрации края в соответствии с федеральным законодательством и настоящим Кодексом.
4. Сбор и внесение в личные дела и реестры сведений о политической и религиозной принадлежности, частной жизни государственных служащих запрещаются.
5. Кадровая служба государственного органа обязана по первому требованию государственного служащего предоставить для ознакомления все материалы его личного дела.

Статья 51. Служебное удостоверение государственного служащего
1. Служебное удостоверение государственного служащего является документом, подтверждающим должностные полномочия и его личность.
Служебное удостоверение содержит сведения о замещаемой государственной должности государственной службы и классном чине (квалификационном разряде) государственного служащего.
2. Положение о служебном удостоверении лица, замещающего государственную должность государственной службы в администрации края, утверждается главой администрации края.
Положение о служебном удостоверении лица, замещающего государственную должность государственной службы в Законодательной Думе, утверждается председателем Законодательной Думы.

Статья 52. Стаж замещения государственных должностей государственной службы
1. В стаж замещения государственных должностей государственной службы включается время нахождения на государственных должностях государственной службы во всех органах государственной власти Хабаровского края, на федеральной государственной службе, муниципальной службе, время замещения выборных должностей в представительных органах государственной власти и органах местного самоуправления.
В стаж замещения государственных должностей государственной службы может включаться время работы на должностях, соответствующих специализациям государственных должностей государственной службы, а также иные периоды трудовой деятельности, устанавливаемые главой администрации края в соответствии с федеральным законодательством.
2. Порядок исчисления стажа замещения государственных должностей государственной службы, а также включения в стаж иных периодов трудовой деятельности, устанавливается главой администрации края в соответствии с настоящим Кодексом.

Статья 53. Реестры государственных служащих
1. Реестры государственных служащих — документы, содержащие сведения о лицах, замещающих государственные должности государственной службы.
Ведение реестров государственных служащих возлагается на кадровые службы соответствующих государственных органов.
2. Сводный реестр государственных служащих представляет собой документ, содержащий сведения обо всех государственных служащих.
Ведение Сводного реестра государственных служащих осуществляется Управлением государственной и муниципальной службы на основании сведений, предоставляемых кадровыми службами государственных органов.
3. В реестры заносятся сведения о государственных служащих (включая государственных служащих, находящихся в резерве на замещение вышестоящих государственных должностей государственной службы) с указанием замещаемой ими государственной должности государственной службы, квалификационного разряда и классного чина, даты поступления на государственную службу и стажа замещения государственных должностей государственной службы.
Основанием для включения в реестры является поступление гражданина на государственную службу, основанием для исключения из реестров — увольнение с государственной службы.
4. Порядок ведения реестров государственных служащих устанавливается главой администрации края в соответствии с настоящим Кодексом.
5. Сводный реестр государственных служащих подлежит ежегодному официальному опубликованию в средствах массовой информации.

Статья 54. Поощрение государственных служащих
1. За образцовое исполнение государственным служащим должностных обязанностей, продолжительную и безупречную государственную службу, выполнение заданий особой важности и сложности, предусматриваются следующие меры поощрения:
1) объявление благодарности;
2) награждение почетной грамотой Законодательной Думы, почетной грамотой главы администрации края;
3) награждение приветственным адресом Законодательной Думы, приветственным адресом главы администрации края;
4) присвоение почетного звания Хабаровского края;
5) вручение наград Хабаровского края;
6) присвоение почетного звания Российской Федерации;
7) вручение государственных наград Российской Федерации;
8) награждение денежной премией;
9) награждение ценным подарком;
10) награждение премией Законодательной Думы, премией главы администрации края.
2. Применение поощрений производится приказом (распоряжением) соответствующего должностного лица.
Награждение лица, замещающего государственную должность государственной службы премией Законодательной Думы, премией главы администрации края, денежной премией, ценным подарком, допускается наряду с применением других мер поощрения.
Порядок применения поощрений, предусмотренных пунктами 1, 2, 3, 8, 9, 10 части первой настоящей статьи, устанавливается краевыми нормативными правовыми актами.

Статья 55. Объявление благодарности
Объявление благодарности производится вышестоящим должностным лицом, в непосредственном подчинении которого находится государственный служащий.

Статья 56. Награждение денежной премией и ценным подарком
1. Поощрение в виде награждения государственного служащего денежной премией либо ценным подарком применяется председателем Законодательной Думы, главой администрации края либо должностным лицом, обладающим правом назначения государственного служащего на должность.
2. Размер премии либо стоимость ценного подарка не могут превышать размера, кратного пятидесяти минимальным должностным окладам лица, замещающего государственную должность государственной службы.

Статья 57. Награждение премией Законодательной Думы, премией главы администрации края, почетной грамотой Законодательной Думы, почетной грамотой главы администрации края, приветственным адресом Законодательной Думы, приветственным адресом главы администрации края, присвоение почетного звания Хабаровского края, вручение государственной награды Хабаровского края
1. Награждение государственного служащего премией главы администрации края, почетной грамотой главы администрации края, приветственным адресом главы администрации края, производится главой администрации края в порядке, установленном нормативными правовыми актами главы администрации края.
2. Награждение государственного служащего премией Законодательной Думы, почетной грамотой Законодательной Думы, приветственным адресом Законодательной Думы производится председателем Законодательной Думы либо должностным лицом Законодательной Думы в порядке, установленном нормативными правовыми актами Законодательной Думы.
3. Премия Законодательной Думы, премия главы администрации края, устанавливаются в размере, кратном ста минимальным должностным окладам лица, замещающего государственную должность государственной службы.
4. Присвоение государственному служащему почетного звания Хабаровского края, вручение государственному служащему государственной награды Хабаровского края, производятся главой администрации края в порядке, установленном краевым законом.

Статья 58. Присвоение почетного звания Российской Федерации, вручение государственной награды Российской Федерации
1. Присвоение государственному служащему почетного звания Российской Федерации, вручение государственному служащему государственной награды Российской Федерации, производятся в порядке, установленном федеральным законодательством.
2. Правом представления государственного служащего к присвоению почетного звания Российской Федерации, вручению государственной награды Российской Федерации, обладают глава администрации края и Законодательная Дума.

Статья 59. Основания прекращения государственной службы
Общими основаниями прекращения государственной службы являются:
1) отставка государственного служащего;
2) увольнение государственного служащего;
3) прекращение гражданства Российской Федерации;
4) признание государственного служащего в установленном порядке безвестно отсутствующим;
5) смерть государственного служащего.

Статья 60. Отставка государственного служащего
1. Отставка государственного служащего производится в форме:
1) отставки по достижении предельного возраста;
2) добровольной отставки по достижении пенсионного возраста;
3) инициативы государственного служащего, имеющего право на пенсию за выслугу лет на государственной службе;
4) временной отставки по личному желанию государственного служащего, замещающего высшую государственную должность государственной службы категории “Б” и “В” или главную государственную должность государственной службы категории “В”;
5) инициативе государственного служащего, замещающего высшую государственную должность государственной службы категории “Б” и “В” или главную государственную должность государственной службы категории “В”, в связи с несогласием с решениями и действиями государственного органа или вышестоящего руководителя.
2. Выход на пенсию государственного служащего осуществляется в порядке, установленном федеральным законом. Предельный возраст для нахождения на государственной должности государственной службы — 60 лет. Допускается продление срока нахождения на государственной службе лицам, замещающим высшие, главные и ведущие государственные должности государственной службы и достигшим предельного для нахождения на государственной службе возраста, приказом руководителя соответствующего государственного органа. Однократное продление указанного срока нахождения на государственной службе допускается не более чем на год. Продление нахождения на государственной службе государственного служащего, достигшего возраста 65 лет, не допускается.
3. После подачи заявления об отставке по основанию, предусмотренному пунктом 3 части первой настоящей статьи, государственный служащий обязан по решению руководителя соответствующего государственного органа продолжить государственную службу, но на срок не более трех месяцев.
4. Временная отставка государственного служащего по основанию, предусмотренному пунктом 4 части первой настоящей статьи, принимается решением руководителя соответствующего государственного органа. Государственный служащий, пребывающий во временной отставке, считается находящимся в резерве. При возвращении на государственную службу ему должна быть предоставлена прежняя или равноценная государственная должность государственной службы.
5. При принятии отставки по основаниям, указанным в пунктах 4 и 5 части первой настоящей статьи, государственному служащему за счет краевого бюджета выплачивается ежемесячное денежное пособие в размере должностного оклада (с учетом индексации) до устройства на новое место работы (службы), а в случае, если на новом месте работы (службы) размер заработной платы (должностного оклада) окажется ниже прежнего, то производится доплата до суммы, равной размеру прежнего должностного оклада. Время, в течение которого производится выплаты, не может превышать одного года со дня отставки государственного служащего.

Статья 61. Увольнение государственного служащего
Увольнение государственного служащего допускается по решению руководителя соответствующего государственного органа в случаях:
1) совершения государственным служащим грубого должностного проступка;
2) длительного пребывания за границей без соответствующего разрешения;
3) сокращения штатов государственного органа;
4) несоответствия замещаемой государственной должности государственной службы, выявленного в аттестационном порядке;
5) неудовлетворительного результата испытания при поступлении на государственную службу;
6) прекращения гражданства Российской Федерации;
7) неисполнения должностных обязанностей и несоблюдения ограничений и запретов, установленных для государственного служащего настоящим Кодексом;
8) разглашения сведений, составляющих государственную, служебную и иную охраняемую федеральным законом тайну;
9) наличия подтвержденного заключением медицинского учреждения заболевания, препятствующего исполнению им должностных обязанностей;
10) признания его недееспособным или ограниченно дееспособным решением суда, вступившим в законную силу;
11) лишения его права занимать государственные должности государственной службы в течение определенного срока решением суда, вступившим в законную силу;
12) возникновения иных оснований для прекращения государственных служебных отношений, предусмотренных статьей 63 настоящего Кодекса.

Статья 62. Увольнение государственного служащего в связи с ликвидацией либо сокращением штатов государственного органа
1. Ликвидация и сокращение штатов государственного органа производится в соответствии с федеральными и краевыми нормативными правовыми актами.
2. При ликвидации государственного органа или сокращении его штатов государственному служащему в случае невозможности предоставления работы в том же государственном органе должна быть предложена другая государственная должность государственной службы в другом государственном органе с учетом его профессии, квалификации и занимаемой ранее должности.
3. При невозможности трудоустройства государственному служащему, заключившему трудовой договор на неопределенный срок, гарантируются переподготовка (переквалификация) с сохранением на период переподготовки (переквалификации) денежного содержания по занимаемой до увольнения государственной должности государственной службы и непрерывного трудового стажа, а также предоставление возможности замещения иной государственной должности государственной службы.
4. При увольнении в связи с ликвидацией государственного органа или сокращении его штатов государственному служащему выплачивается средний заработок по ранее занимаемой должности в течение трех месяцев (без зачета выходного пособия). В случае непредоставления государственному служащему работы в соответствии с его профессией и квалификацией государственный служащий остается в реестрах государственных служащих (с указанием “в резерве”) с сохранением в течение года непрерывного стажа замещения государственной должности государственной службы.

Статья 63. Иные основания прекращения государственных служебных отношений
1. Иными основаниями прекращения государственных служебных отношений являются:
1) призыв государственного служащего на военную службу или поступление его в учебное заведение очной формы обучения;
2) перевод государственного служащего, с его согласия, на государственную службу в другой государственный орган;
3) отказ государственного служащего от перевода на государственную службу в другую местность вместе с государственным органом, а равно отказ от продолжения службы в данном государственном органе в связи с существенным изменением условий прохождения государственной службы.
2. Особенности прекращения государственной службы лицом, замещающим государственную должность государственной службы руководителя аппарата Законодательной Думы определяются Законодательной Думой.

Статья 64. Сложение полномочий государственными служащими, замещающими государственные должности государственной службы категории “Б”, перед лицами, вновь избранными на соответствующие государственные должности категории “А”
1. Государственные служащие, замещающие государственные должности государственной службы категории “Б” в государственных органах исполнительной власти, слагают свои полномочия перед вступившим в должность вновь избранным главой администрации края.
Государственные служащие, замещающие государственные должности государственной службы категории “Б” в Законодательной Думе, слагают свои полномочия перед вновь избранными Законодательной Думой либо депутатами Законодательной Думы.
Сложение полномочий оформляется приказом (распоряжением) руководителя соответствующего государственного органа.
2. При сложении полномочий государственный служащий зачисляется в резерв на замещение государственных должностей государственной службы. Государственному служащему, сложившему полномочия, выплачивается выходное пособие в размере его годовой оплаты труда.
3. Процедура сложения полномочий определяется краевыми законами и иными краевыми нормативными правовыми актами.

Статья 65. Оформление прекращения государственной службы
1. Прекращение государственной службы лицом, замещающим государственную должность государственной службы, оформляется приказом (распоряжением) должностного лица, обладающего правом назначения государственного служащего на государственную должность государственной службы.
Приказ (распоряжение) должен содержать указание на основание прекращения государственной службы.
2. Приказ (распоряжение) о прекращении государственной службы является основанием для исключения служащего из реестров государственных служащих, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

ГЛАВА ВОСЬМАЯ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛИЦ, ЗАМЕЩАЮЩИХ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
ДОЛЖНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

Статья 66. Материальные гарантии для государственных служащих
1. Материальные гарантии для государственных служащих устанавливаются в целях обеспечения их профессионализма, экономической, социальной и правовой защищенности.
2. Лицам, замещающим государственные должности государственной службы, гарантируются:
1) денежное содержание;
2) ежегодный оплачиваемый отпуск;
3) пенсионное обеспечение;
4) обязательное государственное страхование жизни и здоровья;
5) медицинское и социальное страхование;
6) обеспечение жилищных условий;
7) возмещение ущерба, причиненного в связи с осуществлением должностных обязанностей;
8) возмещение расходов на служебные командировки;
9) обеспечение служебным транспортом и телефонной связью;
10) дополнительные меры обеспечения, установленные федеральными, краевыми законами и иными нормативными правовыми актами.
3. Расходы на материальное обеспечение государственных служащих производятся за счет средств краевого бюджета и внебюджетных фондов в установленном порядке.
Сокращение бюджетных ассигнований не может служить основанием для отмены либо снижения размера материальных гарантий для государственных служащих, предусмотренных настоящей статьей.
Денежное содержание, пенсия и другие выплаты государственному служащему подлежат индексации в порядке, установленном федеральными и краевыми нормативными правовыми актами.

Статья 67. Денежное содержание лица, замещающего государственную должность государственной службы
1. Денежное содержание государственного служащего состоит из должностного оклада, надбавок за выслугу лет, квалификационный разряд, особые условия прохождения государственной службы, премии по итогам работы за квартал и календарный год и иных выплат, предусмотренных федеральными, краевыми законами, нормативными правовыми актами главы администрации края и настоящим Кодексом.
2. Должностной оклад государственного служащего определяется трудовым контрактом на основе единой схемы должностных окладов лиц, замещающих государственные должности, если иное не установлено настоящим Кодексом.
Размер должностного оклада государственного служащего устанавливается в соотношении с минимальным должностным окладом лица, замещающего государственную должность государственной службы.
Минимальный размер должностного оклада лица, замещающего государственную должность государственной службы устанавливается в размере:
1) кратном четырем размерам минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации. Перерасчет минимального должностного оклада в данном случае производится с изменением размера минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации;
2) равному среднемесячному размеру оплаты труда в отраслях народного хозяйства в Хабаровском крае, согласно данных, утверждаемых главой администрации края по представлению краевого органа государственной статистики. Перерасчет минимального должностного оклада в данном случае производится не реже одного раза в три месяца.
3. Единая схема должностных окладов лиц, замещающих государственные должности, устанавливается главой администрации края в соответствии с федеральным законодательством и настоящим Кодексом.
4. В трудовой стаж, дающий право на получение надбавки к должностному окладу государственного служащего за выслугу лет, включается время работы (в том числе на выборных должностях) в органах государственной власти Российской Федерации и бывшего Союза ССР, органах государственной власти Хабаровского края, а также в органах местного самоуправления. Включение в трудовой стаж иных периодов работы (службы) производится в соответствии с федеральными и краевыми нормативными правовыми актами.
Надбавка к должностному окладу за выслугу лет устанавливается в размере:
1) лицу, имеющему трудовой стаж, дающий право на получение надбавки к должностному окладу государственного служащего за выслугу лет, от одного года до пяти лет — десяти процентов от должностного оклада;
2) лицу, имеющему трудовой стаж, дающий право на получение надбавки к должностному окладу государственного служащего за выслугу лет, от пяти до десяти лет — двадцати процентов от должностного оклада;
3) лицу, имеющему трудовой стаж, дающий право на получение надбавки к должностному окладу государственного служащего за выслугу лет, от десяти до пятнадцати лет — тридцати процентов от должностного оклада;
4) лицу, имеющему трудовой стаж, дающий право на получение надбавки к должностному окладу государственного служащего за выслугу лет, от пятнадцати лет и выше — сорока процентов от должностного оклада.
5. Надбавка к должностному окладу за почетное звание, ранги, чины Российской Федерации, почетное звание Хабаровского края, ученую степень, ученое звание устанавливается в размере:
1) государственному служащему, имеющему почетное звание Хабаровского края, ученую степень кандидата наук, ученое звание доцента — пятнадцати процентов от должностного оклада;
2) государственному служащему, имеющему почетное звание, ранги, чины Российской Федерации, ученую степень доктора наук, ученое звание профессора — двадцати пяти процентов от должностного оклада.
6. Порядок установления и выплаты надбавок к должностным окладам государственных служащих определяется в соответствии с настоящим Кодексом главой администрации края.

Статья 68. Ежегодный оплачиваемый отпуск лица, замещающего государственную должность государственной службы
1. Государственному служащему ежегодно предоставляется оплачиваемый отпуск. Отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен государственному служащему на срок не более одного года.
Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков и отпусков без сохранения заработной платы, а также порядок осуществления дополнительных выплат при предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков, устанавливаются главой администрации края.
2. Продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска государственного служащего составляет 31 рабочий день.
3. Дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется государственному служащему за выслугу лет, особые условия прохождения государственной службы и особенности проживания.
Продолжительность дополнительного оплачиваемого отпуска государственного служащего за выслугу лет составляет:
1) при стаже работы в государственных органах более пяти лет — 2 рабочих дня;
2) при стаже работы в государственных органах более десяти лет — 5 рабочих дней;
3) при стаже работы в государственных органах более пятнадцати лет — 7 рабочих дней.
Продолжительность дополнительного оплачиваемого отпуска государственного служащего за проживание на Дальнем Востоке составляет 7 рабочих дней.
4. Руководитель государственного органа в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на содержание данного государственного органа, имеет право устанавливать дополнительные оплачиваемые отпуска государственным служащим за особые условия прохождения государственной службы продолжительностью до 12 рабочих дней.
5. Основной ежегодный оплачиваемый отпуск и дополнительный оплачиваемый отпуск суммируются и могут предоставляться при желании государственного служащего по частям, причем продолжительность одной части предоставляемого отпуска не может быть менее трети общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска.
6. Государственным служащим при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска производятся дополнительные выплаты в сумме, кратной размеру должностного оклада, с учетом надбавки за выслугу лет:
1) лицам, замещающим младшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
2) лицам, замещающим старшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один с половиной должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
3) лицам, замещающим ведущие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, — два должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
4) лицам, замещающим главные государственные должности государственной службы категории “В”, — два с половиной должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
5) лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категории “В”, — три должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
6) лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категории “Б”, — четыре должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет.
7. Государственным служащим один раз в два года за счет средств краевого бюджета производится оплата стоимости проезда любым видом транспорта к месту отдыха или лечения и обратно в пределах Российской Федерации.

Статья 69. Пенсионное обеспечение лиц, замещающих государственные должности государственной службы
1. Государственный служащий имеет право выхода на пенсию в порядке, установленном федеральным законодательством.
2. Размер пенсии лица, замещающего государственную должность государственной службы, определяется в порядке, установленном федеральным законодательством.
3. Государственный служащий в связи с выходом на пенсию имеет право на ежемесячную доплату к пенсии, назначенной в соответствии с федеральным законодательством, выплачиваемую за счет средств краевого бюджета.
Ежемесячная доплата к пенсии устанавливается при наличии непрерывного стажа работы в государственных органах 12,5 лет для мужчин и 10 лет для женщин в таком размере, чтобы сумма пенсии и ежемесячной доплаты составляла 55 процентов месячной оплаты труда лица, замещающего государственную должность государственной службы. Размер доплаты увеличивается на 3 процента за каждый полный год стажа работы в государственных органах свыше установленной продолжительности стажа при условии, что сумма пенсии и ежемесячной доплаты не может превышать 80 процентов месячной оплаты труда лица, замещающего государственную должность государственной службы.
4. Государственным служащим при увольнении на пенсию по возрасту или по инвалидности; по состоянию здоровья, не позволяющего продолжать работу в государственных органах, подтвержденного заключением медицинского учреждения; в связи с организационно-штатными мероприятиями, при наличии права на пенсию выплачивается единовременное пособие за полные календарные годы непрерывного стажа работы в государственных органах:
1) менее десяти лет — пять месячных должностных окладов;
2) от десяти до пятнадцати лет — десять месячных должностных окладов;
3) от пятнадцати до двадцати лет — пятнадцать месячных должностных окладов;
4) свыше двадцати лет — двадцать месячных должностных окладов.
Единовременное пособие при увольнении по основаниям, предусмотренным настоящим пунктом, выплачивается дополнительно к выходному пособию.
Единовременное пособие не выплачивается при наличии двух и более дисциплинарных взысканий, примененных к государственному служащему в течение одного года до увольнения.
5. Государственным служащим, имеющим право на пенсию за непрерывную выслугу лет устанавливается ежемесячная надбавка к денежному содержанию в размере от 25 до 50 процентов пенсии, которая могла быть им начислена в зависимости от трудового стажа.
1) Для мужчин:
— при трудовом стаже от 12,5 до 15 лет — двадцать пять процентов;
— при трудовом стаже от 15 до 20 лет — сорок процентов;
— при трудовом стаже более 20 лет — пятьдесят процентов.
2) Для женщин:
— при трудовом стаже от 10 до 15 лет — двадцать пять процентов;
— при трудовом стаже от 15 до 20 лет — сорок процентов;
— при трудовом стаже более 20 лет — пятьдесят процентов.
Лицам, замещающим государственные должности государственной службы, и получающим государственную пенсию по другим основаниям, данная ежемесячная надбавка не выплачивается.
6. Работающим пенсионерам по возрасту ежемесячная надбавка к пенсии и ежемесячная надбавка к денежному содержанию, установленные настоящей статьей, не выплачиваются.
7. В случае гибели (смерти) государственного служащего, наступившей в связи с исполнением им должностных обязанностей, нетрудоспособным членам его семьи, находившимся на его иждивении, ежемесячно выплачивается компенсация в виде разницы приходившейся на их долю части оплаты труда погибшего (умершего) и назначенной им пенсии по случаю потери кормильца без учета суммы, полученной по государственному страхованию.
8. В случае причинения государственному служащему при исполнении им должностных обязанностей увечья или иного повреждения здоровья, исключающего дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему ежемесячно возмещается разница между оплатой его труда и назначенной пенсией без учета суммы, полученной по государственному социальному страхованию.

Статья 70. Обязательное государственное страхование на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу лиц, замещающих государственные должности государственной службы, в связи с исполнением должностных обязанностей
1. Обязательному государственному страхованию за счет средств краевого бюджета на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу, в связи с исполнением государственным служащим должностных обязанностей, подлежат все лица, замещающие государственные должности государственной службы.
2. Размер страхового взноса, уплачиваемого за каждого государственного служащего, составляет:
1) за лиц, замещающих младшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
2) за лиц, замещающих старшие государственные должности государственной службы категории “В”, — один с половиной должностной оклад, с учетом надбавки за выслугу лет;
3) за лиц, замещающих ведущие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, — два должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
4) за лиц, замещающих главные государственные должности государственной службы категории “В”, — два с половиной должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
5) за лиц, замещающих высшие государственные должности государственной службы категории “В”, — три должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет;
6) за лиц, замещающих высшие государственные должности государственной службы категории “Б”, — четыре должностных оклада, с учетом надбавки за выслугу лет.
3. Порядок заключения договора обязательного государственного страхования на случай причинения вреда жизни, здоровью и имуществу лиц, замещающих государственные должности государственной службы, в связи с исполнением должностных обязанностей, устанавливается главой администрации края.

Статья 71. Медицинское обслуживание и обязательное медицинское страхование лиц, замещающих государственные должности государственной службы
1. Государственные служащие, в том числе после выхода на пенсию, и члены их семей (супруг (супруга) и несовершеннолетние дети) обеспечиваются медицинским обслуживанием, лекарственными средствами, за счет краевого бюджета.
Порядок оказания государственным служащим услуг по обязательному медицинскому страхованию устанавливается федеральным законодательством и главой администрации края.
2. Государственные служащие, имеющие непрерывный стаж работы в государственных органах свыше пяти лет, пользуются санаторно-курортным лечением в соответствии с заключением медицинского учреждения, или им выплачивается денежное пособие на цели лечения в размере стоимости оплаты санаторно-курортного лечения, в том числе после выхода на пенсию.

Статья 72. Обеспечение жилищных условий лиц, замещающих государственные должности государственной службы
1. Лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, главные государственные должности государственной службы категорий “В”, нуждающимся в улучшении жилищных условий, во внеочередном порядке предоставляются благоустроенное жилое помещение в виде отдельной квартиры или дома в государственном или муниципальном жилищном фонде, независимо от срока их проживания в данном населенном пункте, в порядке, установленном главой администрации края.
Лицам, замещающим высшие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, главные государственные должности государственной службы категорий “В”, не имеющим жилища в г.Хабаровске, до предоставления им жилого помещения компенсируются расходы, связанные с наймом (поднаймом) жилища.
2. Лица, замещающие государственные должности государственной службы более трех лет, имеют право на получение беспроцентной ссуды и (или) льготного кредита для приобретения жилища. Ссуда или кредит на приобретение жилища предоставляются один раз.
3. Ссуда или кредит предоставляются в размере, устанавливаемом в соответствии с заявлением государственного служащего, но не свыше 75 месячных оплат труда лица, замещающего государственную должность государственной службы. Заявления подаются в Управление государственной и муниципальной службы, осуществляющее их учет.
4. Предоставление ссуд или кредитов государственным служащим производится в порядке очередности. В первоочередном порядке ссуды или кредиты предоставляются государственным служащим в возрасте до 30 лет.
5. При увольнении государственного служащего в порядке дисциплинарного взыскания либо за совершение иных виновных действий, а также по собственному желанию, непогашенная часть ссуды или кредита должны быть возвращены им.
6. Беспроцентная ссуда предоставляется сроком на пять лет. Размер возмещения ссуды уменьшается на 20 процентов за каждый год нахождения государственного служащего на государственной службе после предоставления ссуды.
7. Наряду с получением беспроцентной ссуды, государственные служащие имеют право на получение кредита для приобретения жилища. Договор о предоставлении кредита для приобретения жилища заключается сроком на двадцать лет.
8. Погашение кредита производится ежегодно равными долями. Проценты за пользование кредитом начисляются ежегодно на сумму доли, подлежащей погашению, и устанавливаются в размере 50 процентов учетной ставки Центрального банка Российской Федерации.
9. Проценты за пользование кредитом уменьшаются на 5 процентов за каждый год нахождения государственного служащего на государственной службе после заключения договора о предоставлении кредита.
10. Государственным служащим, в том числе после ухода на пенсию, имеющим непрерывный стаж работы в государственных органах не менее пяти лет, а также проживающим с ними членам их семей, предоставляется пятидесятипроцентная скидка в оплате занимаемых ими жилых помещений государственного и муниципального жилищных фондов, в том числе приватизированных жилых помещений, и пятидесятипроцентная скидка в оплате всех коммунальных услуг (электроэнергия, газоснабжение, центральное отопление, водопровод и других).
11. Порядок предоставления ссуд и кредитов устанавливается главой администрации края.

Статья 73. Возмещение ущерба лицам, замещающим государственные должности государственной службы
1. Государственному служащему и проживающим с ним членам его семьи в полном объеме возмещается ущерб, причиненный хищением, уничтожением или повреждением имущества в связи с исполнением им должностных обязанностей.
2. Возмещение ущерба производится в порядке, определяемом главой администрации края, за счет средств краевого бюджета или краевого внебюджетного фонда.

Статья 74. Возмещение расходов на служебные командировки лицам, замещающим государственные должности государственной службы
1. Государственные служащие направляются в служебные командировки в случаях служебной необходимости, а также при повышении квалификации в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
2. Направление в служебную командировку оформляется решением руководителя соответствующего государственного органа.
3. Государственному служащему возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой, в размере:
1) полной стоимости затрат на проезд к месту служебной командировки и обратно;
2) полной стоимости расходов на проживание в гостинице, а в случае найма или аренды жилища — в размере затрат на найм или аренду жилища, но не свыше установленной оплаты за проживание в гостинице;
3) минимального размера оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации, для лиц, замещающих младшие, старшие и ведущие государственные должности государственной службы, и двух минимальных размеров оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации, для лиц, замещающих главные и высшие государственные должности государственной службы, — за каждые сутки нахождения в служебной командировке.
Особенности определения расходов на служебные командировки в районы Крайнего Севера и приравнянные к ним местности, а также расходов на служебные командировки за границу устанавливаются главой администрации края в соответствии с федеральным законодательством.

Статья 75. Транспортное обеспечение государственных служащих
1. Государственный служащий имеет право бесплатного проезда во всех видах транспорта городского и пригородного сообщения, за исключением такси, экспрессных и коммерческих маршрутов.
Право бесплатного проезда предоставляется государственному служащему по-предъявлении служебного удостоверения.
2. Компенсация расходов транспортных организаций на предоставление права бесплатного проезда государственным служащим производится в установленном порядке за счет средств краевого бюджета.

Статья 76. Обеспечение лиц, замещающих высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, служебным транспортом и телефонной связью
1. Служебным транспортом в целях осуществления должностных обязанностей обеспечиваются в порядке, установленном главой администрации края, лица, замещающие высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”.
Лица, замещающие высшие государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, обеспечиваются персонально закрепленными за ними транспортными средствами.
Лица, замещающие главные государственные должности государственной службы категории “В”, наделяются правом вызова служебного транспорта, закрепленного за соответствующим государственным органом.
2. Лица, замещающие высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, в порядке, установленном главой администрации края, обеспечиваются телефонной связью. Установка им домашних телефонов производится в течении трех месяцев с момента поступления на соответствующую государственную должность государственной службы.
Лицам, замещающим высшие и главные государственные должности государственной службы категорий “Б” и “В”, предоставляется пятидесятипроцентная скидка за пользование домашним телефоном.

Статья 77. Дополнительные компенсационные выплаты лицам, замещающим государственные должности государственной службы
1. Государственному служащему, имеющему несовершеннолетних детей, производится оплата:
1) посещения детьми детских дошкольных государственных или муниципальных учреждений в полном размере стоимости в месяц на каждого ребенка. В случае посещения детьми детских дошкольных учреждений иных форм собственности, оплата производится в размере, не превышающим стоимость посещения государственных или муниципальных детских дошкольных учреждений;
2) отдыха детей в летних оздоровительных лагерях в размере 80 процентов стоимости путевки на каждого ребенка.
2. Государственному служащему, имеющему непрерывный стаж работы в государственных органах более 15 лет и детей в возрасте от 17 до 22 лет, производятся дополнительные компенсационные выплаты на возмещение стоимости обучения детей, поступающих в высшие государственные учебные заведения профессионального образования начиная с 1997 года, в размере не более трех среднемесячных заработных плат лица, замещающего государственную должность государственной службы, ежегодно, до окончания ребенком учебного заведения.
3. Государственному служащему по его заявлению ежегодно оказывается материальная помощь в размере двух должностных окладов лица, замещающего государственную должность государственной службы. Невостребованная в течение года материальная помощь не выплачивается.
4. Порядок предоставления дополнительных компенсационных выплат устанавливается главой администрации края.

Курсовая работа: Организация работы в бригаде

Posted on 30.05.2018 by admin

1. Формирование бригад и их расстановка

Производственная бригада представляет собой коллектив рабочих, организованный для совместимо выполнения производственного задания и несущий общую ответственность за результаты труда. Бригада состоит из постоянно связанных между собой в процессе рабочих, результатом совместного труда которых является законченный в той или иной стадии. Результаты работы бригады должны определяться с учетом индивидуального вклада каждого рабочего, что исключает обезличку.

Формированию и расстановке бригад на предприятии предшествует организационно-экономическая расстановка, определяющая место каждой бригаде в производственном процессе участка, цеха, предприятия. При проектировании решаются вопросы рациональной группировки работ (операции) технологического процесса учитываются общие требования формирования бригад, выбирается вид бригады, реализуются основные принципы организации производственных бригад, определяется и уточняется численный и квалификационный состав бригад, формируется управление бригадами.

1.1 Общие требования формирования бригад

При проектирование коллективных форм организации и стимулирования труда на уровне бригады необходимо учитывать следующие требования:

соответствие вида бригады содержанию и последовательности выполняемых работ;

соответствие численности, профессии и разрядов рабочих объему, составу и сложности выполняемых работ;

обеспечение непрерывности трудовых процессов, возможности совмещения профессий и применение рациональны приемов и методов труда;

повышение содержательности труда и использование возможностей для его осуществления;

заинтересованность в эффективном достижении результатов коллективного труда.

При определении вида бригады следует исходить из технико-технологических условий производства и стремиться к тому, чтобы за бригадой закреплялись работы по ремонту и техническому обслуживанию машин (их агрегатов) определенной номенклатуры, осуществляемые по замкнутому циклу. Численность и квалификационный состав бригады устанавливается исходя из оптимальной загрузки каждого члена ее коллектива, территориальной близости рабочих мест, создания возможности для квалификационного роста рабочих по основной и сложной профессиям, а также создание условий для уменьшения объема малосодержательных работ.

Непрерывность трудовых процессов обуславливает планирование и учет работы бригады, организацию труда в коллективе и применение прогрессивных норм и нормативов труда.

При установлении общебригадного заработка и методов его распределения в бригаде (например, с помощью КТУ) следует стремиться к тому, чтобы они содействовали не только узкобригадным интересах, но и производственным интересам цеха предприятия.

Материальная заинтересованность всех бригад и каждого ее члена в общих результатах труда устанавливается на базе объективных показателей работы бригады, а также по расходу материальных и энергетических ресурсов на основе их учета.

1.2 Классификация бригад

В производственные бригады объединяются работники для совместного и наиболее эффективного выполнения производственного процесса либо задания на основе товарищеской взаимопомощи, общей заинтересованности и ответственности за результаты работы. Каждая бригада образуется при согласии рабочих в соответствии с приказом руководителя предприятия. По профессиональному составу бригады подразделяются на комплексные и специализированные.

Классификация бригад представлена на рисунке 1.

Специализированные бригады, объединяющие рабочих одинаковых профессий, выполняют однородные технологические операции и процессы.

Организация работы в бригаде

Рисунок 1 – Классификация видов производственных бригад

Комплексные бригады, объединяющие рабочих различных профессий, выполняют комплекс взаимосвязанных технологически разнородных работ, которые охватывают весь процесс производства или одну из его стадий. Выбор того или иного виды бригады предопределяется предметом труда, средствами и технологией производства.

Сменные бригады целесообразны при условии, когда производственный цикл равен сменному рабочему времени или меньше его и нет необходимости создавать определенный задел для следующей смены.

Сквозные бригады целесообразно создавать при длительном цикле ремонта машин и многосменном режиме предприятия. В этом случае сокращаются простои оборудования при передаче смен, упрощается учет количества и качества произведенной продукции, а также повышается ответственность всех членов суточного выполнения задания.

Типы бригад

Укрепленной считается бригада, выполняющая, как правило, технологически законченный цикл работ и по численности равная или превышающая установленные нормы управления для мастеров. Она может специализированной и комплексной, сменной и сквозной. В состав укрупненных бригад, где это целесообразно по условиям производства, включаются мастера и другие инженерно-технологические работники.

Хозрасчетной является бригада, для которой установлена ответственность коллектива за использование материальных и энергетических ресурсов и введено поощрение за их экономию на основании утвержденных норм расхода и организации соответствующего учета.

Подрядной считается бригадой, выполняющая работу на условиях подряда, который предусматривает:

четко установленный в количественных и качественных показателях конечный результат труда и сроки его выполнения;

выделение материальных ресурсов для выполнения установленного задания;

закрепление за коллективами основного технологического оборудования, инструмента, других основных производственных фондов;

предоставление коллективам самостоятельности в выборе конкретных форм организации работы;

гарантированный размер оплаты, труда за достижение конечного результата независимо от фактических трудовых затрат или численности работников;

взаимную материальную ответственность подрядного коллектива и администрации за выполнение условий подряда, определенных договором либо системой планирования, учета и стимулирования на предприятии.

1.3 Принципы организации производственных бригад

Основными принципами организации являются:

определение оптимального состава бригад;

установление за бригадой определенного объема работ (определенной номенклатуры изделий, деталей);

закрепление за бригадой производственной площади и оборудования;

определение границы рабочей зоны бригады;

результат бригады должен представлять готовую продукцию или ее законченную часть;

бригада должна получать производственные задания по объему производства и другим показателям;

материальное стимулирование должно осуществляться за конечные результаты с определением индивидуального вклада отдельных рабочих на основе коэффициента трудового участия;

предоставление определенных прав бригаде как самоуправляемой первичной ячейке трудового коллектива

1.4 Определение численности и квалифицированного состава бригад

Для расчета численности и квалификационного состава бригады необходимо:

Определить комплекс работ, поручаемых бригаде, с учетом характера технологического процесса, применяемого оборудования и других условий;

Установить трудоемкость каждой операции на выполненный объем работ;

Определить трудоемкость выполняемых работ по разрядам и профессиям;

Определить трудоемкость выполняемых работ в целом, а также по профессиям и разрядам;

Определить численный и профессиональный состав бригады;

Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Рассвет» расположен в с. Дареевск р.п. Погар. Центральная усадьба удалена на 15 км. От районного центра р.п. Погара. До ближайшей железнодорожной станции 7 км. До областного центра-г. Брянска -120 км.

Хозяйство специализируется разведением КРС, выращиванием злаковых культур (рожь, овес, пшеница, гречиха) а также с.х культур (клевер, тимофеевка).

Общая площадь хозяйства составляет 1720 га.: в том числе с∕х угодий 1720 га, пашни 1720 га.

Климат района, где находится хозяйство, умерено-континентальный и характеризуется относительно теплым летом и умеренно холодным зимой.

Почвы в районе в основном дерново-подзолистые.

Центральная усадьба, хозяйства, с районным центром соединена дорогой с асфальтным покрытием.

На данный момент МТП хозяйства составляет 10 единиц автомобилей и 5 единиц тракторов. Для организационных работ, имеется ремонтная мастерская вместимостью 25 тракторов. Также имеется площадка с песчаным покрытием для хранения грузовых автомобилей, тракторов, и с∕х. техники.

Перспективы и рекомендации: Я считаю, что для дальнейшего развития хозяйства необходимо заменить сельскохозяйственные машины и оборудования на более новые и усовершенствованные, современное оборудование для ремонта МТП.

Таблица 2 – Расчет численности рабочих бригад за месяц

Наименование работ	Трудоемкость Чел. час	Месячный фонд времени 1-го Рабочего, часы		Коэффициент выполнение нормы (1,05–1,15)	Число рабочих без учета совмещения профессии, чел.
	Чел. ∕ ч	Ф.н	Ф.н.м		По расчету	Фактически без учета совмещения
Бригада 1
1. Диллерство	21000	1979	164.9	1.2	9,8		10
Бригада 2
2. Мойка, доставка	7000	1979	164.9	1	3,53		4
3. Разборка агрегатов и сборочных единиц на детали	7000	1979	164.9	1	3,53		4
4. Слесарно-сборочные	7000	1979	164.9	1	3,53		4
Бригада 3
5. Сверлильные	3500	1979	164.9	1,1	1,6		2
6. Токарные	3500	1979	164.9	1,1	1,6		2
7. Фрезерные	3500	1979	164.9	1,4	1,17		1
8. Шлифовальные	3500	1979	164.9	1,13	1,56		2
9. Дефектовочные	3500	1979	164.9	1,1	1,6		2
10. Комплектовочные	3500	1979	164.9	1,4	1,17		1
11. Обкатка, испытание и регулировка	3500	1979	164.9	1,1	1,6		2
12. Окраска	3500	1979	164.9	1,4	1,17		1
Итого	70000				31,86		35

Расчет годовых фондов времени

Годовые фонды рабочего времени рабочих и оборудования рассчитывают, исходя из продолжительности смены. Различают номинальный и действительный годовые фонды времени рабочих и оборудования.

где — количество дней в году;

— количество выходных дней;

— количество праздничных дней.

Определяем количество рабочих часов работы рабочих и оборудования в соответствии с режимом работы предприятия без учета возможных потерь времени.

где — количество смен,

— время смены,

— время сокращенных дней.

Выражаем фактически обработанное время, оборудованием или рабочим с учетом возможных потерь.

Определяем действительный фонд времени работы оборудования

где — коэффициент, учитывающий потери, =0,95…0,98

Определяем действительный фонд времени работы рабочих.

1.5 Расстановка бригад на ПТС

При расстановке бригад работы должны быть распределены по всей технологической цепи. Трудовые процессы проектируются с таким расчетом, чтобы обеспечивать ход технологического процесса и выполнение графика выпуска продукции участка, цеха, предприятия.

В курсовом проекте необходимо решить задачу оптимальной расстановки бригад и границ их рабочей зоны. Принципиальная схема технологического процесса, пример расстановки бригад и установления границ их рабочих зон представлено на рисунке 2. Расчет оптимальных размеров и составов бригад показано в таблице 3

Таблица 3 – Расчет численности рабочих бригад за месяц

Наименование работ	Наименование профессии рабочего	Разряд	Месячный фонд времени 1-го рабочего, часы	Численность рабочих, чел.	Трудоемкость в месяц
Бригада 1
1. Дилерство	Бухгалтер сервиса		164,9	1	175
	Ст. мастер			1
	Ст. приемщик			1
	Ст. диспетчер			1
	Ст. оформитель з/н			1
	Специалист по допоборудованию
				1
	Специалист по допоборудованию			1
	Продавец магазина			2
	Кассир			1
Всего			1649	10	1750
Бригада 2
2. Доставка, мойка	Водитель	1 2 3 4	164,9	1 1 1 1	145,8 145,8 145,8 145,8
3. Разборка агрегатов и сборочных единиц	Слесарь по ремонту авто.	1 2 3 4	164,9	1 1 1 1	145,8 145,8 145,8 145,8
4. Слесарно-сборочные	Слесарь по ремонту авто.	1 2 3 4	164,9	1 1 1 1	145,8 145,8 145,8 145,8
Всего			1978,8	12	1750
Бригада 3
5. Сверлильные	Сверлильщик	1 2	164,9	1 1	145,8 145,8
6. Токарные	Токарь	1 2	164,9	1 1	145,8 145,8
7. Фрезерные	Фрезеровщик	5	164,9	1	291,6
8. Шлифовальные	Шлифовальщик	1 2	164,9	1 1	145,8 145,8
9. Дефектовочные	Дефектовщик	4 5	164,9	1 1	145,8 145,8
10. Комплектовочные	Комплектовщик	2	164,9	1	291,6

11. Обкатка, испытание и регулировка	Испытатель-двигателей	4 5	164,9	1 1	145,8 145,8
12. Окрасочные	Маляр	2	164,9	1	291,6

Всего			2143,7	13	2332,8

По показаниям таблицы 3 видно, что рабочие некоторых профессии не загружены и у них маленькая трудоемкость, для решения проблемы объединяем смежные работы с целью сократить рабочие места в бригадах.

2 Организация управления бригадой

2.1 Структура бригады

Управление бригадой – это согласованный процесс административной и организаторской деятельности бригадира, совета бригады, направленной на выполнение поставленных перед коллективом бригады задания в сроки, установленные графиком, качественно, с минимальными затратами труда и материальных ресурсов.

Бригадир назначается приказом администрации предприятия с учетом мнения членов бригады.

Совет бригады создаются в бригадах, численность которых превышает 10 человек. Количественный состав совета определяется бригадой.

Численный состав совета-3–5 человек.

Совет бригады возглавляет бригадир.

В бригадах численностью менее 10 человек. Функции совета выполняются бригадиром.

Полноправным руководителем бригады является бригадир. Члены бригады обязаны своевременно и полностью выполнять его распоряжения. Все указания администрации рабочим передаются только через бригадира.

Бригадир кроме высокой рабочей квалификации, должен обладать организаторскими способностями. Наряду со знаниями, предусмотренными по его профессии в едином тарифно-квалификационном справочнике работ и профессий, бригадир должен знать технологию производства, организацию, нормы и порядок оплаты труда, применяемые в труда; требования, предъявляемые к качеству продукции, а также к используемым запасным частям и материалам; правила эксплуатации закрепленного за бригадой производственного оборудования, инструкции по охране труда, технике безопасности, промышленной санитарии и противопожарной безопасности при выполнении работ поручаемых бригаде.

Важной обязанностью бригадира является обслуживание с бригадой планов-заданий, заблаговременная разработка необходимых мероприятий, согласование и утверждение их. Это необходимо, чтобы непосредственные исполнители могли наиболее представить ход работ, все условия, влияющие на конечные результаты работ.

Бригадир непосредственно организует труд в бригаде, расставляет рабочих по рабочим местам и распределяет работу, обучает рабочих передовым приемам и методам, инструктирует их. Он проверяет обеспеченность рабочих мест всем необходимым и требует от администрации цеха достающие, организует выполнение работы в установленные сроки с соблюдением технических условий и высоким качеством, принимает выполненную работу, а также меры к исправлению обнаруженных дефектов и не допущению в дальнейшем.

Бригадир осуществляет свою работу в тесном взаимодействии с советом бригады, вносит на его усмотрение важнейшие вопросы деятельности бригады.

Освобождение бригадира от руководства бригадой производиться с учетом мнение членов бригады приказом администрации.

Функции, выполняемые бригадиром, являются элементом подготовительно-заключительных работ, предусмотренных нормами.

Следовательно, большинство функции бригадира нельзя сочетать дополнительными и не нормированными. Выполняя их бригадир значительно сокращает затраты труда рабочих бригады на подготовительно-

заключительные работы. Чем больше численность бригады, тем больше затрат подготовительно-заключительного времени рабочих связанно с рабочим времени бригады.

Подготовительно-заключительные работы нормируемые бригадиру, необходимо, рассматривать как выполнение им административно-технических функции. Доля их в общих затратах времени на подготовительно-заключительные работы составляет в средним 20–30%, в отдельных случаях 30–35%.

Результаты показывают, что конечные показатели времени целесообразны, если не превышают 20% рабочего времени бригадира. Превышение этой границе практически превращают бригадира в административно-технического работника. Он теряет квалификацию рабочего специалиста и не может положительно влиять на повышение квалификации членов бригады и овладение ими передовыми методами и приемами труда, на улучшение качества изготовляемой продукции. Кроме того, бригадиры, перегруженные административными функциями, значительно теряют выработки. Поэтому создания, слишком крупных бригад, бригадир которых почти всю смену занимаются административно-техническими функциями, не целесообразно.

2.2 Обеспечение бригадного труда

Переход на бригадную форму труда требует совершенствования организации производства, действующих технологических процессов и соответствующих перепланировок рабочих мест и производственных участков на предприятии технического сервиса. К выполнению этой работы подключаются все службы предприятия. Комплексное решение создание и развития бригадной формы организации труда при активном участии экономических, инженерно-технических служб, руководителей подразделений и предприятия дает ожидаемые результаты. При условии, если бригады созданы, а организационно-техническое обеспечение не перестроено, то отдача от бригад будет минимальная. Нередко в этом случае бригады оказываются менее эффективными, чем индивидуальная сдельщика.

Бригада получает под плановые бригадокомплекты (БК) необходимое комплектование: материалы, запчасти, инструмент и др. от производственных и вспомогательных подразделений или со склада, выполняют предписанные технологией операции до конечных результатов работы (КРР) и передает бригадокомплекты дальше по технологической цепочке в другую бригаду.

В обеспечение бригадного труда, как правило, входит: выдача заданий, техническая подготовка производства, организационное обеспечение производства и труда, МТО, энергетическое, транспортные, складские, ремонтные и другие виды обеспечения, нормирование, планирование, оплата и стимулирование конечных результатов работы и оперативное управление.

Главной целью системы является организация всех видов обеспечения первичных трудовых ячеек – бригад. Основной задачей служб, отделов и подразделений будет обеспечение выполнения работ по конкретным бригадокомплектам в каждой бригаде с высоким качеством и в строго установленные графиком запуска-выпуска. Реализация этих задач возможна только после их соответствующей перестройки путем включения новых задач в обязанности служб и отделов, а также подразделений вспомогательного производства предприятия.

Задачи и обязанности этих служб, отделов и подразделений должны быть спроектированы таким образом, чтобы каждый бригадокомплект основного производства был обеспечен всем необходимым для работ по нему в точно установленное время. То есть, должны быть спроектированы совокупности работ – планово-учебные единицы работ (ПУЕР) этих служб, отделов подразделений. Основой такой работы должен быть бригадокомплект основного производства, так как в совокупности его работ материализована вся необходимая информация по, конструкции изделия, по технологии ТО и ремонта, организации производства, по кадрам, экономическим вопросам и др.

Каждой хозрасчетной бригаде выдается план-задание, разработанное на основе прогрессивных норм использования производственных мощностей, трудовых и материальных ресурсов на определенный срок.

Объем производства на год принимается по проектированию бригадной организации и стимулирование труда.

Номенклатура работ измеряется в бригадокомплектах. Годовое количество бригадокомплекта (БК) для каждой проектируемой бригады можно принять из расчета:

БК=∑Q/T*K,

где ∑Q – месячный объем одной бригады на предприятии, чел.-ч.;

Тр – трудоемкость одного ремонта, Тр = 300 чел.-ч.;

К – коэффициент корректировки (в данной работе не учитывается).

Рассчитываем БК на каждую бригаду:

БК1=∑21000/300=70 шт.

БК2=∑21000/300=70 шт.

БК3=∑28000/300=94 шт.

2.3 Расчет бригадного фонда оплаты и стимулированием труда

Оплата труда рабочих в бригадах должна обеспечивать коллективную и личную заинтересованность в достижении заданных конечных результатов работы и отражать реальный вклад каждого члена бригады в общие результаты. Для оплаты труда членов бригады применяются сдельно-премиальная и повременно-премиальная системы оплаты труда.

При бригадной организации труда производство каждой единицы продукции нередко требует выполнения нескольких различных по своему характеру работ, которые зачастую тарифицируются по разрядам. Поэтому расчет общебригадной сдельной расценки за единицу продукции следует производить по нормативной трудоёмкости выполняемых работ по каждому из тарифно-квалификационных разрядов и соответствующим тарифным ставкам:

Рбр1 = ∑Тn * ТРn,

где Рбр1 – общебригадная сдельная расценка на бригадокомплект, руб.;

Тn – часовые тарифные ставки (таблица – 4), соответствующие разрядам выполняемых работ, руб.;

ТРn – нормативное время по каждому тарифному разряду, входящее в общее время, необходимо для производства бригадокомплекта, чел.-ч.

Таблица 4 – Часовые тарифные ставки рабочих бригады (руб./ч.)

	Разряды
	1	2	3	4	5
1. Межразрядные тарифные коэффициенты для сдельщиков с нормальными условиями труда	1	1,3	1,69	1,91	2,61
2. Часовые тарифные ставки для сдельщиков с нормальными условиями труда	36,3	47,19	61,3	69,3	94,7

Минимальная заработная плата рабочего – повременщика с нормальными условиями труда ЗПmin = 6000 рублей. Тогда часовая тарифная ставка этого рабочего составит:

где Фм – фактическое отработанное время в течение месяца, час.

Организация работы в бригаде

Общий сдельный заработок бригады в этом случае определяется путем умножения общей бригадной сдельной расценки на количество продукции, произведенной бригадой в целом за расчетный период.

Расценка за бригадокомплект по трем бригадам:

На практике прямая сдельная оплата труда обычно применяется в сочетании с премированием за выполнение установленных количественных и качественных показателей работы.

Такое сочетание оплаты труда соответствует сдельно-премиальной системы труда.

Труд включенных в бригаду вспомогательных рабочих-повременщиков оплачивается по повременно-премиальной системе.

В расчет общего бригадного заработка не включается следующие персональные премии, выплаты и доплаты: премии разового характера, за проведение мероприятий по новой технике и другие премии, установленные каждому рабочему в отдельности, а также за работу в ночное, сверхурочное время и праздничные дни, за руководство бригадой, надбавки за профессиональное мастерство и др.

Расчет средних показателей по отдельным элементам тарифной системы. Для определения средней квалификации группы рабочих или среднего

квалификационного уровня работ бригады на предприятиях исчисляют средние тарифные и коэффициенты и разряды. Наряду с показателями среднего квалификационного уровня работ и рабочих при разработке и анализе выполнения заданий на предприятиях пользуются и средними тарифными ставками группы рабочих.

Все эти показатели определяются исходя из действующей на предприятии тарифной системы оплаты труда.

Средний разряд рабочих определяют по формуле:

Организация работы в бригаде

где ∑Тn(бк) – часовые тарифные ставки, соответствующие разрядам

выполняемых работ, руб.;

Р – численность работников i-го разряда.

Средняя тарифная ставка определяется:

Организация работы в бригаде ,

где Тст(бк) – тарифная ставка всех членов бригады;

ЧРп (бр) – численность рабочих в бригаде, чел.

Определяем средний тарифный коэффициент по формуле:

где Т1 – тарифная ставка 1-го разряда

Заносим расчеты в таблицу 5.

Нормы расхода отчисляется в% от заработной платы: запчасти – 50%, инструменты – 20%, материал – 40%, электроэнергия – 10%, ТСМ – 7%.

Таблица 5 – Расчет показателей на три бригадокомплекта

Показатели	Единица измерения	Кол-во
		Бр1	Бр2	Бр3	Примечания
1. Объём работ	чел.-ч	21000	21000	28000
2. Средний разряд работ (по бригадокомплекту)		—	2,5	2,7	Средний разряд рабочих бригады
3. Средний тарифный коэффициент		—	34,82	34,67
4. Средняя тарифная ставка	руб.-ч.	—	1,47	1,62
5. Заработная плата	руб.	33103,3	102527,2	121481,6
6. Нормы расхода:
Запчастей 50%	руб.	16551,65	51263,6	60742,3
Инструмента 20%	руб.	6620,66	20505,44	24296,3
Материалов 40%	руб.	13241,32	41010,88	48592,64
Электроэнергии 10%	руб.	3310,33	10252,72	12148,16
ТСМ 7%	руб.	2317,231	7176,904	8503,712
итого	руб.

2.4 Оплата труда и материальное стимулирование рабочих бригад

Экономической основой бригадной формы организации труда является применение коллективной оплаты труда и материального стимулирования за конечные результаты труда. При этом используются сдельно – премиальные система труда по конечной продукции. Заработная плата начисляется в целом по бригаде на единый наряд за фактически выполненный объём работ в бригадокомплектах с учетом выполнения плановых заданий. Рассчитываем по каждой бригаде. Общий заработок бригад (Збр) включает три основные составляющие:

где Зт – тарифная заработная плата бригад, руб.;

Пс – сдельный приработок бригад, руб.;

Пр – премия бригад, руб.

В основе расчета тарифной заработной платы и сдельного приработка бригады за выполнение месячного задания лежит комплексная расценка за бригадокомплект, а размер премии определяется условиями материального стимулирования на предприятии. Комплексная расценка по бригадокомплекту рассчитывается по следующей формуле:

где Рбк – комплексная расценка за выполнение бригадокомплекта, руб.;

ti – трудоемкость i-ой операции, общей в бригадокомплект, чел.-ч.

Счi – часовая тарифная ставка рабочего соответствующей квалификации за выполнение i – ой операции, руб./ч.

Учитывая постоянный рост цен на все виды товаров и услуг, необходимо рассчитать часовые тарифные ставки по видам работ, входящих по видам бригадокомплект. Расчет следует вести исходя из месячного разряда или минимальной заработной платы, установленной правительством РФ на момент выполнения курсовой работы, месячный фонд времени (Фм=165 ч.) и межразрядных тарифных коэффициентов.

На основе ЕТКС предприятие самостоятельно устанавливает межразрядные коэффициенты для рабочих повременщиков и сдельщиков, а также для работ с вредными и тяжелыми условиями труда.

Тарифная заработная плата и сдельный приработок бригады за месяц можно определить, умножив комплексную расценку за бригадокомплект на количество бригадокомплектов, выполненных за месяц:

Тарифная заработная плата (Зт) рассчитывается как произведение тарифной ставки каждого рабочего бригады (Счi) и фактически отработанного времяни в течение месяца (Фмi):

Сдельный приработок бригады (Пс) – это разница между заработной платой бригады, фактически заработной за выполнение месячного задания исходя из расценки за бригадокомплект, и начисленным тарифом за отработанное время:

Чтобы определить общий месячный заработок бригады (Збк), необходимо знать фактическое выполнение планового задания в бригадокомплектах и условиях премирования. Исходя из программы ремонта N, определяют среднемесячное задание. В бригадокомплектах:

шт.

Фактическое выполнение планового задания в конкретном месяце может отличаться от планового, как в сторону увеличения, так и в сторону снижения. Администрация, заинтересованная в стабильной работе предприятия, устанавливает материальные стимулы – премию за выполнение

плановых заданий по количественным и качественным показателям. Условия премирования предусматривают, что при выполнении планового задания бригаде выплачивается премия в размере 10–20% от тарифной ставки заработной платы и сдельного приработка (Зт+Пс). За каждый процент перевыполнения задания, премия увеличивается на 0,75% при том, что общая сумма премии не должна превышать определенный процент, устанавливаемый предприятием.

Фактическое выполнения месячного задания от годового составляет 11%, а премия – 15% от (Зт+Пс). Среднемесячное плановое задание бригаде составило 11% годового или

Имея все исходные данные, можно рассчитать составляющие и общий заработок бригады за месяц (Збр). Тарифную заработную плату и сдельный приработок рассчитываем по формуле:

;

Премия (Пр) будет состоят из двух частей: – одна за выполнение плана () и второй за перевыполнение ()

Премия по первой бригаде составит:

Премия по второй бригаде составит:

Премия по третьей бригаде составит:

Общая сумма премии составит:

По первой бригаде:

По второй бригаде:

По третьей бригаде:

от заработной платы бригады по комплексной расценке за выполнение месячного задания в бригадокомплектах.

Следовательно, общий заработок бригады за месяц равен:

Распределение месячного бригадного заработка между рабочими

В основе распределения общего заработка лежит тарифная заработная плата, начисляемая рабочим в соответствии с их квалификацией и фактически отработанным времени. Для точного учёта индивидуального вклада каждого работника, в конечном результатом труда бригады применяются коэффициенты трудового участия (КТУ), которые используются для распределения сдельного приработка и премий.

Коэффициенты трудового участия представляют собой обобщенную количественную оценку трудового вклада каждого рабочего бригады. Порядок определения и премирования КТУ устанавливается общим собранием членов бригады и утверждается руководством предприятия. При установки КТУ необходимо самостоятельно устанавливать членам бригады с указанием конкретных факторов, повышающих или понижающих базовое значение КТУ. Максимальная величина КТУ может быть более 2, а минимальная – 0.

Для объектного распределения общего заработка между членами бригады, прежде всего, необходимо рассчитать тарифную заработную плату. Фактически отработанное каждым рабочим время (Фм) в течение месяца берем от 130 до 170 ч.

Тарифную заработную плату каждого рабочего бригады определяем умножением соответствующей часовой тарифной ставки на фактическое отработанное время. Суммарная (гр. 5) тарифная заработная плата (Зт) бригады по расчетам составила: рублей по первой бригаде, по второй бригаде составила: рублей, по третьей бригаде составила: рублей. Сдельный приработок (Пс) в целом по бригаде определяем по формуле:

Последняя составляющая общего заработка бригады (Збр) – премии (Пр), определенная по условиям премирования и фактического выполнения месячного задания.

Для распределения сдельного приработка и премии между рабочими бригады необходимо учитывать не только их квалификацию и фактически отработанное время в течении месяца, но КТУ. Графа 7 распределение сдельного приработка и премии как произведение тарифной заработной

платы (гр. 5) и установленного значения КТУ (гр. 6), т.е. гр. 7=г.р5*гр. 6. Зная сумму по гр. 7 и значение сдельного приработка и премии, находим удельные расчетные величины для их распределения между рабочими бригады:

Бригада 1:

Бригада 2:

Бригада 3:

Для определения сдельного приработка и премии по каждому рабочему (гр. 8 и 9) необходимо умножить значение графы 7 на соответствующую удельную расчетную величину.

Общая заработная плата рабочих и бригады в целом (гр. 12) рассчитывается путем суммирования тарифной заработной платы (гр. 7), сдельного приработка (гр. 10) и премии (гр. 11), т.е.:гр. 12=гр. 7 + гр. 10+гр. 11.

Сумма по графе 12 подтверждает правильность распределения ранее рассчитанного заработка бригады.

3. Эффективность бригадной формы организации труда

Эффективность бригадной формы организации труда определяется конечным результатом, отражается на улучшении использования рабочей силы (сокращение потерь рабочего времени, освоение и совмещение смежных профессий), средств труда (улучшение использования машин и оборудования), предметов труда (экономия сырья и материалов, топлива, энергии).

Экономический эффект, достигаемый с внедрением бригадной формы организации труда за счет повышение квалификации рабочих, совмещение профессии и работ, многостаночного обслуживания, выражается в увеличении роста производительности труда и экономии по фонду заработной платы и материальных средств.

Результатом внедрение бригадной формы организации труда на предприятие по ремонту трактора МТЗ.

Таблица 6-Исходные данные

Наименование показателя	Условное обозначение	Единица измерения	Показатели
			До внедрения	После внедрения
Объем производства	В	руб.
Выработка на одного рабочего	Н	руб.
Численность рабочих	Ч	чел.
Расход фонда заработной платы	Зп	руб.
Отчисления в фонд занятости, социальный и другии фонды	Ф	руб.
Затраты материалов	М	руб.
Затраты, связанные разработкой и внедрением бригадной формы организации труда	Ор	руб.

Расчет экономического эффекта

Сокращение численности, чел.:

чел.

2. Прирост производительности труда, %:

3. Экономия по фондам заработной платы, руб.;

Эзп = Зп1 – Зп2=

4. Экономия по отчислениям, руб.;

Эф1 = Ф1 – Ф2 =

5. Экономия материалов, руб.;

Эм = М1 – М2 =

6. Годовой экономический эффект, руб.;

Э = Эзп + Эфз + Эм + Ор=

Список используемой литературы

Бабусенко С.М. «Проектирование е ремонтно-обслуживающих предприятий» изд.: Москва ВО «Агропромиздат» 1990 г.

Напольский Г.М. «Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания»: Учебник для вузов. – М.: Транспорт, 1985.-231 с.

Конкин Ю. А, Бисултанов К.З. и др. «Экономика технического сервиса на предприятиях АПК» под ред. Ю.А. Конкина. – М.: КолосС, 2005. – 386 с. (Учебники и учеб. пособия для студентов высш. учеб. заведений).

Смелов А.П. «Курсовое и дипломное проектирование по ремонту машин»» изд.: Москва «Колос» 1994 г.

Курсовая работа: Исследование метода простой итерации и метода Ньютона для решения систем двух нелинейных алгебраических уравнений

Posted on 30.05.2018 by admin

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической информатики

Курсовая работа

по дисциплине «Численные методы»

на тему: «Исследование метода простой итерации и метода Ньютона для решения систем двух нелинейных алгебраических уравнений»

Выполнил

Студент: Обухова Т.С.

Факультет ФБ

Группа ФБИ-72

Преподаватель: Сарычева О.М.

Новосибирск

2009

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Постановка задачи. Математическое описание методов

Метод простой итерации

Метод Ньютона

Описание программного обеспечения

Описание тестовых задач

Анализ результатов, выводы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Очень часто в различных областях экономики приходится встречаться с математическими задачами, для которых не удается найти решение классическими методами или решения выражены громоздкими формулами, которые не приемлемы для практического использования. Поэтому большое значение приобрели численные методы. В большинстве случаев численные методы являются приближенными, так как с их помощью обычно решаются задачи, аппроксимирующие исходные. В ряде случаев численный метод строится на базе бесконечного процесса, который в пределе сводится к искомому решению. Однако реально предельный переход не удается осуществить, и процесс, прерванный на некотором шаге, дает приближенное решение. Кроме того, источниками погрешности являются несоответствие математической модели изучаемому реальному явлению и погрешность исходных данных.

Решение систем нелинейных алгебраических уравнений – одна из сложных и до конца не решенных задач. Даже о расположении и существовании корней систем нелинейных уравнений почти ничего нельзя сказать. Большинство методов решения систем нелинейных уравнений сходятся к решению, если начальное приближение достаточно близко к нему, и могут вообще не давать решения при произвольном выборе начального приближения. Условия и скорость сходимости каждого итерационного процесса существенно зависят от свойств уравнений, то есть от свойств матрицы системы, и от выбора начальных приближений.

Численный метод, в котором производится последовательное, шаг за шагом, уточнение первоначального грубого приближения решения, называется итерационным. Итерационные методы дают возможность найти решение системы как предел бесконечного вычислительного процесса, позволяющего по уже найденным приближениям к решению построить следующее, более точное приближение. Плюсом таких методов является самоисправляемость и простота реализации на ЭВМ. В точных методах ошибка в вычислениях приводит к накопленной ошибке в результате, а в случае сходящегося итерационного процесса ошибка в каком-либо приближении исправляется в последующих итерациях, и такое исправление требует, как правило, только нескольких лишних шагов единообразных вычислений. Для начала вычислений итерационных методом требуется знание одного или нескольких начальных приближений к решению.

В данной курсовой работе необходимо рассмотреть два из множества существующих итерационных методов — метод простой итерации и метод Ньютона (классический) для решения систем линейных алгебраических уравнений.

1 Постановка задачи. Математическое описание методов

При определенных условиях ЭО в установившемся режиме описывается системой нелинейных АУ вида . Если при этом входной сигнал известен, то для определения соответствующего значения необходимо решить систему нелинейных АУ вида:

(1)

Которая в нашем случае представляет собой систему из двух нелинейных уравнений с двумя неизвестными вида:

(2)

Обобщенный алгоритм решения системы (1) определяется формулой

где:

G – вектор-функция размерности n, которая определяется способом построения итерационного процесса;

p – количество предыдущих точек значений X, используемых в данном итерационном процессе.

Если в итерационном процессе используется только одна предыдущая точка (p=1), то

Рассмотрим подробнее два таких метода – метод простой итерации и метод Ньютона.

1.1 Метод простой итерации

Пусть дана система (2), корни которой требуется найти с заданной точностью.

Предположим, что система допускает лишь изолированные корни. Число этих корней и их приближенные значения можно установить, построив кривые и и определив координаты их точек пересечения (либо из существующих представлений о функционировании экономического объекта).

Для применения метода итераций система (2) приводится к виду

(3)

Функции и называются итерирующими. Алгоритм решения задается формулами:

Исследование метода простой итерации и метода Ньютона для решения систем двух нелинейных алгебраических уравнений (n=0, 1, 2, …),

где — некоторое начальное приближение.

Для приведения системы (2) к виду (3) используем следующий прием. Положим

(). (4)

Коэффициенты найдем как приближенные решения следующей системы уравнений:

Исследование метода простой итерации и метода Ньютона для решения систем двух нелинейных алгебраических уравнений

Характеристики метода:

1. Сходимость.

Локальная, то есть метод сходится при выборе начальных приближений достаточно близко к точному решению. Насколько близко необходимо выбирать начальное приближение, исследуем в практической части.

2. Выбор начального приближения

Начальные значения переменных должны выбираться близко к точным.

3. Скорость сходимости линейная.

4. Критерий окончания итераций.

Определяется по формуле:

1.2 Метод Ньютона

Пусть дана система (2). Согласно методу Ньютона последовательные приближения вычисляются по формулам

Где

Исследование метода простой итерации и метода Ньютона для решения систем двух нелинейных алгебраических уравнений , ,

а якобиан

Характеристики метода:

1. Сходимость.

2. Выбор начального приближения

Начальные значения переменных должны выбираться близко к точным.

3. Скорость сходимости квадратичная.

4. Критерий окончания итераций.

Аналогично методу простой итерации:

2 Описание программного обеспечения

метод итерация ньютон нелинейное уравнение

Программное обеспечение представлено в виде двух основных модулей – mpi2.m (метод простой итерации) и kmn2.m (классический метод Ньютона) и трех вспомогательных модулей – funF.m (матрица системы), funJ.m (матрица Якоби для системы), head.m (головная программа).

Головная программа – модуль head.m

Используемые переменные:

x0 – вектор начальных приближений;

edop – допустимая ошибка вычислений;

Текст программы:

Исходная система уравнений – модуль funF.m

Входные параметры:

x – вектор — текущее приближение к решению;

Выходные параметры:

F – вектор значений функции, полученных в точке x

Текст программы:

function [F]=funF(x)

F=[; ];

В векторе содержатся функции F1 и F2 по строкам.

Матрица Якоби – модуль funJ.m

Входные параметры:

x – вектор — текущее приближение к решению;

Выходные параметры:

J – матрица Якоби, полученная в точке x

Текст программы:

function[j]=funJ(x)

j=[ ;

];

В матрице содержатся частные производные функций F1 и F2 по x1 и x2.

Метод простой итерации – модуль mpi2.m

Входные параметры:

x0 – вектор начальных приближений;

edop – допустимая ошибка вычислений;

Используемые переменные:

F – вектор функции, полученный в некоторой точке;

J – матрица Якоби, вычисленная от начальных условий;

dx — вектор ошибки на каждом шаге итерационного процесса;

alpha, beta, gamma, delta – параметры используемые для приведения системы (2) к виду (3);

nf, ndx – нормы вектора функции и вектора ошибки соответственно;

x — вектор решения системы на каждом шаге итерационного процесса.

Выходные параметры:

xout – матрица размерности nЧ2 значений решения системы, составленная по строкам из решений на m-ном шаге;

dxout – матрица размерности nЧ2 значений ошибки решения, составленная по строкам из ошибок на m-ном шаге;

mout – вектор, составленный из номеров итераций на каждом шаге.

Текст программы:

Классический метод Ньютона – модуль mpi2.m

Входные параметры:

x0 – вектор начальных приближений;

edop – допустимая ошибка вычислений;

Используемые переменные:

F – вектор функции, полученный в некоторой точке;

J – матрица Якоби, вычисленная в некоторой точке;

dx — вектор ошибки на каждом шаге итерационного процесса

delta – вектор промежуточных значений, используемых для расчета dx

nf, ndx – нормы вектора функции и вектора ошибки соответственно;

x — вектор решения системы на каждом шаге итерационного процесса.

Выходные параметры:

xout – матрица размерности nЧ2 значений решения системы, составленная по строкам из решений на m-ном шаге;

dxout – матрица размерности nЧ2 значений ошибки решения, составленная по строкам из ошибок на m-ном шаге;

mout – вектор, составленный из номеров итераций на каждом шаге.

Текст программы:

3 Описание тестовых задач

В данной работе спроектированы программа, реализующие методы простой итерации и Ньютона применительно к решению систем нелинейных уравнений. Для проверки предлагается решение системы уравнений с последующим исследованием рассматриваемых методов на её примере. При этом исследуется влияние вектора начального приближения к решению и значения допустимой ошибки на сходимость методов и число итераций.

1. Решение системы Исследование метода простой итерации и метода Ньютона для решения систем двух нелинейных алгебраических уравнений обеими методами, графики решений и ошибок при начальных условиях :

Как и следовало ожидать, метод Ньютона сошелся на две итерации быстрее благодаря квадратичной скорости сходимости.

2. При начальных условиях x0=2,5, y0=1, edop=0,01 — начальные условия отстоят от точного решения примерно на 0,5.

Метод Ньютона опять сошелся быстрее на две итерации, общее число итерации каждого метода по сравнению с предыдущим решением увеличилось на единицу, поэтому можно сделать вывод, что разница между точным решением и начальным приближением 0,5 несущественно повлияла на сходимость.

3. При начальных условиях x0=4, y0=2,5, edop=0,01 — начальные условия отстоят от точного решения примерно на 2.

Результаты вычислений показывают, что при отстоянии начального приближения от точного значения на 2 количество итераций в методе простой итерации значительно возросло, в то время как число итерации метода Ньютона увеличилось всего на 1.

4. Для проверки времени счета введем в модули методов новую переменную t, определяющую время счета, и возьмем начальные приближение, очень далекие от точного решения — начальные условия отстоят от точного решения примерно на 37.

Время в MatLab выводится в формате год/месяц/день/часы/минуты/секунды, то есть метод простой итерации сошелся за 0,015 секунд, а метод Ньютона за время менее 0,00009 секунд (не отображается); число итераций метода простой итерации возросло на 200, метода Ньютона – на единицу. Так как из теории известно, что если метод Ньютона не сходится за 6-7 итераций, то он не сойдется вообще, попытаемся найти такое начальное приближение, при котором этот метод уже не сойдется.

При начальных условиях x0=[1000;500]; edop=0.01 метод итераций сходится уже более чем за минуту и 44 тысячи итераций, а метод Ньютона – за неотображаемое время и 15 итераций. Таким образом, метод итераций хоть и сходится, но требует неадекватных эффективности вычислительных затрат, а метод Ньютона, несмотря на теорию о его несходимости при количестве итераций больше 6-7, сходится, и очень быстро.

Возьмем начальные условия x0=[10000000000; 1500000000], edop=0.01 и решим систему методом Ньютона.

t =0 0 0 0 0 0.0160

То есть метод сошелся за 0,016 секунд, выполнив при этом 35 итераций, и все еще сходится.

Увеличивая начальное приближения до величины порядка 1040, мы все еще получаем сходимость, при количестве итераций порядка 130.

4 Анализ результатов, выводы

Целью нашего исследование было сравнение методов простой итерации и Ньютона для решения систем из двух нелинейных уравнений по числу итераций, времени сходимости в зависимости от выбора начального приближения к решению и допустимой ошибки. Зависимость этих параметров от выбора начального приближения подробно представлена в предыдущем пункте. Проанализировав полученные результаты, можно сказать, что при достаточном удалении от точного решения количество итераций и время счета обоих методов, безусловно, возрастает, но в случае метода простой итерации количество итерации возрастает геометрически относительно метода Ньютона. Мы попытались определить границы сходимости метода Ньютона, но многократные расчеты при достаточно больших начальных приближениях (порядка 1040) не смогли дать ответа на этот вопрос – точное решение достигалось за очень малое (в сравнении со степенью приближений) число итераций – порядка 130.

Сравнив методы по времени счета и количеству итераций при различной точности (в данной работе наглядно не представлено), можно сделать вывод, что метод Ньютона и по этому параметру эффективней метода простой итерации – при допустимой ошибке 10-14 метод простой итерации сошелся за 235 итераций и 0,016 секунд, а метод Ньютона – за 7 итераций и неотобразимо малое время.

Таким образом, сделаем общий вывод: метод Ньютона на порядок эффективней метода простой итерации по таким параметрам, как время счета и число итераций при выборе начального приближения, достаточно далекого от точного решения или при достаточно высокой точности вычислений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При выполнении данной работы были рассмотрены теоретически и практически основные характеристики методов простой итерации и Ньютона для решения систем двух нелинейных уравнений.

Мы получили следующие результаты:

метод простой итерации проще в реализации, чем метод Ньютона – он не требует, в частности, расчета матрицы Якоби на каждом шаге;

методы сходятся за небольшое количество итераций, если начальное приближение взято близко к точному решению;

при отдалении начального приближения от точного решения, скорость сходимости и число итераций методов отличаются на порядки, метод Ньютона сходится за гораздо меньшее время и число итераций;

при очень сильном отдалении от начального решения применение метода простой итерации нецелесообразно ввиду очень больших вычислительных затрат;

при уменьшении допустимой ошибки вычислительные затраты метода простой итерации значительно больше, чем метода Ньютона, но не так велики, как при увеличении начальных приближений на тот же порядок – то есть изменение точности имеет меньшее влияние на параметры сходимости, чем изменение начального приближения;

Метод Ньютона для решения систем двух нелинейных уравнений оказался более эффективным, чем метод простой итерации по всем рассматриваемым параметрам.

Нам не удалось определить мерность начального приближения, необходимого для того, чтобы метод Ньютона не сошелся.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Копченова Н.В., Марон И.А. Вычислительная математика в примерах и задачах.–М.: Наука, 1972. – 368 с.

Сарычева О.М. Численные методы в экономике: Конспект лекций /НГТУ –Новосибирск, 1995. – 65 с.

Ортега Дж., Рейнболдт В. Итерационные методы решения нелинейных систем уравнений со многими неизвестными. – М.:Мир, 1975. – 558 с.

Научная работа: Кредитний ринок і його розвиток в Україні

Posted on 30.05.2018 by admin

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний університет «Львівська політехніка»

Кафедра теоретичної та прикладної економіки

НАУКОВА РОБОТА

з дисципліни «Макроекономіка»

на тему:

«Кредитний ринок і його розвиток в України»

Виконала:

Студентка групи КУ-41

Мрака Олеся

Науковий керівник:

Саталкін С.С.

Львів-2009

ЗМІСТ

Вступ

Розділ 1. Теоретичні та законодавчі засади існування кредитного ринку

1.1 Суть кредитного ринку

1.2 Стан законодавчої бази функціонування кредитного ринку

Розділ 2. Дослідження аспектів функціонування кредитного ринку в Україні

2.1 Статистика функціонування кредитного ринку у 2009 рік

2.2 Перспективи розвитку кредитного ринку України

Висновок

Список використаної літератури

ВСТУП

На сьогодні в Україні особливого значення набуває підвищення ефективності функціонування ринкової інфраструктури, що вимагає кардинальних якісних перетворень у банківській сфері, а відповідно, реалізації адекватної політики комерційними банками. Перехід від адміністративно-командних методів управління банківською системою до економічних посилює роль конкуренції та зумовлює необхідність врахування потреб клієнтів грошово-кредитного ринку, розробки і реалізації ефективної депозитної і кредитної політики.

Досвід країн з розвиненою ринковою системою підтверджує, що головною функцією комерційних банків є сприяння мобілізації заощаджень суб’єктів господарювання, спрямування їх у напрямку найефективнішого використання, опосередковано збільшуючи загальну масу інвестицій та потенціал економічного зростання. Необхідними умовами для створення ефективної банківської системи в Україні є можливість та практичне здійснення переливу фінансових коштів між суб’єктами господарювання, надання споживачам свободи вибору між різними об’єктами розміщення тимчасово вільних грошових коштів, а також надання рівних прав усім, хто пред’являє попит на кредитні ресурси.

Теоретичні концепції, присвячені проблематиці депозитної діяльності банків, ускладнюються та диференціюються разом зі зміною умов функціонування і обігу позичкового капіталу. Спроби осмислити і теоретично обґрунтувати сутність та роль депозитних ресурсів пов’язані з процесами розвитку лихварського, а згодом грошового капіталу. Зокрема, проблеми депозитної діяльності у контексті формування збережень і інвестицій розглядали А. Сміт, Дж.С. Мілль, Д. Рікардо, І. Фішер, К. Віксель, а пізніше вони досліджувались Дж.М. Кейнсом, Дж. Хіксом, М. Фрідменом, Г. Джонсоном, Е. Доланом, Ф. Мишкіним та ін.

Значні розробки у вивченні депозитів у складі ресурсної бази сучасних банківських інститутів здійснили такі зарубіжні економісти як Г. Айленбергер, Р. Еллер, П. Роуз, що аналізували проблеми формування депозитних вкладів у структурі ресурсної бази комерційного банку з двох позицій: управління банківським капіталом і управління зобов’язаннями банку.

Серед російських вчених варто зазначити праці Є. Жукова, О. Лаврушина, В. Усоскіна. Проблемам формування ефективної депозитної політики комерційних банків присвячені роботи вітчизняних вчених, зокрема В. Вітлінського, А. Гальчинського, О. Дзюблюка, О.Заруби, Т.Ковальчука, В. Лагутіна, І. Лютого, А. Мороза, А. Пересади, О. Пилипченка, М. Савлука та ін.

Віддаючи належне науковим напрацюванням вітчизняних та зарубіжних вчених з даної проблематики, слід зауважити, що існує потреба в її подальшому дослідженні. Це обумовлено недостатнім рівнем розробки окремих аспектів депозитної політики комерційного банку в умовах стабілізації грошово-кредитного ринку; дискусійними залишаються питання оптимального співвідношення депозитних інструментів та особливості формування депозитної політики в умовах зростаючої конкуренції.

Метою роботи є дослідження такого сектору економіки як кредитний ринок з точки зору макроекономіки та законодавства України; аналіз економічної ситуації функціонування кредитного ринку України .

Для реалізації зазначеної мети вирішуються такі завдання:

Дослідити економічну природу і теоретичні аспекти еволюції депозитних операцій;

Здійснити моніторинг грошово-кредитного ринку в Україні, проаналізувати тенденції в його розвитку та виробити рекомендації щодо регуляторної політики Національного банку України на депозитному ринку;

Об’єктом наукового дослідження виступає діяльність та функціонування кредитного ринку в Україні.

Інформаційною базою дослідження є законодавчі та нормативно-правові акти з питань функціонування банківських інститутів в Україні, статистичні матеріали Державного комітету статистики України, Національного банку України, Міністерства фінансів України, Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України, Асоціації українських банків, окремих комерційних банків, а також енциклопедичні видання, монографічні дослідження та публікації зарубіжних і вітчизняних авторів, що склало передумови для комплексного аналізу депозитної діяльності комерційних банків України.

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ТА ЗАКОНОДАВЧІ ЗАСАДИ ІСНУВАННЯ КРЕДИТНОГО РИНКУ

1.1 Суть кредитного ринку

Кредитний ринок є складовою ринку інструментів позики. Необхідними умовами функціонування кредитного ринку є наявність кредиторів, що мають тимчасово вільні кошти, позичальників, які можуть вчасно і в повному обсязі виконати зобов’язання за кредитами, системи державного регулювання кредитного ринку, законодавчого і нормативного забезпечення. Надання вільних грошових коштів у позику має забезпечити кредитору відповідний рівень доходу при задовільному ступені ризику неповернення і компенсувати втрачені можливості від інвестування коштів в інші активи.

Для ефективного функціонування кредитного ринку необхідна стабільна економічна ситуація в країні, наявність розвиненої інфраструктури та ефективне державне регулювання, яке б забезпечило стабільність банківської системи і захист інвесторів. Розвинений кредитний ринок, який ефективно управляється з боку держави, забезпечує оптимальний розподіл обмежених фінансових ресурсів серед галузей економіки та сприяє економічному зростанню країни.

Основні учасники кредитного ринку — це кредитори, що надають у позику на різних умовах вільні грошові кошти, позичальники та держава.

Позичальниками на ринку кредитів виступають юридичні, фізичні особи і держава. При цьому залучати вільні грошові кошти на ринку кредитів можуть як вітчизняні, так і іноземні позичальники. За специфікою надання кредитних послуг позичальників часто поділяють на такі категорії: населення, невеликі підприємства, корпорації, фінансові інститути (в тому числі комерційні банки), сільськогосподарські підприємства, державні установи та громадські організації.

Кредиторами на ринку кредитів виступають комерційні банки, інші фінансово-кредитні установи та іноземні кредитори — національні й міжнародні фінансові інститути. Крім того, кредиторами можуть бути також не фінансові інститути, якщо вони дають змогу іншим суб’єктам ринку протягом визначеного періоду за певну плату користуватись їх грошовими коштами.

Функціонування кредитного ринку забезпечує кредитна система, до складу якої входять центральний банк, комерційні банки та інші фінансово-кредитні інститути. Кредитна система організовує рух капіталів і сприяє акумуляції та ефективному розміщенню фінансових ресурсів серед суб’єктів ринку. Оскільки ця система має значний вплив на економічні процеси, її діяльність потребує жорсткої регламентації та контролю з боку держави.

Кредитний ринок і його розвиток в Україні

Рис.1. Структура кредитного ринку

Держава здійснює управління грошово-кредитним ринком, регулює його діяльність і виступає позичальником на національному та міжнародному ринках. При цьому як регулюючу, так і інші функції на кредитному ринку вона виконує переважно через посередництво центрального банку.

Центральний банк, з одного боку, є агентом держави в реалізації її функцій на кредитному ринку, а з другого — кредитним центром банківської системи, яка складається з двох рівнів. На першому, вищому, рівні банківської системи знаходиться центральний банк, а на другому — комерційні банки, які здійснюють свою діяльність відповідно до чинного законодавства і до грошово-кредитної політики, що проводиться центральним банком.

Основними функціями банківської системи на кредитному ринку є трансформаційна та стабілізаційна функції. Залучаючи у одних суб’єктів ринку вільні грошові кошти і надаючи їх у позику іншим суб’єктам ринку, банки трансформують як терміни, розміри грошових капіталів, так і відповідні їм ризики. Стабілізаційна функція полягає в забезпеченні стабільності банків та грошового ринку і проявляється в створенні відповідної нормативної та законодавчої бази, а також у формуванні ефективного механізму державного контролю і нагляду за дотриманням законів та діяльністю банків у цілому.

Центральний банк забезпечує стабільність національної грошової одиниці та сприяє стабільності банківської системи країни. Основними функціями центрального банку на грошово-кредитному ринку є:

• розробка і реалізація грошово-кредитної політики держави;

• монопольне здійснення емісії національної валюти та організація її обігу;

• кредитне обслуговування банків другого рівня та держави;

• регулювання та нагляд за банківською діяльністю;

• встановлення правил проведення банківських операцій;

• ведення реєстру банків і ліцензування банківської діяльності.

Центральний банк виступає кредитором останньої інстанції для банків і організує систему рефінансування. Він також представляє інтереси держави в центральних банках інших держав, міжнародних банках та інших кредитних установах, де співпраця здійснюється на рівні центральних банків.

Основними економічними засобами і методами грошово-кредитної політики, яку розробляє і реалізує центральний банк, є регулювання обсягу грошової маси через:

• регулювання норм обов’язкових резервів для комерційних банків та фінансово-кредитних установ;

• процентну політику;

• систему рефінансування комерційних банків;

• управління золотовалютними резервами;

• операції з цінними паперами на відкритому ринку;

• регулювання імпорту та експорту капіталу.

Центральний банк встановлює банкам та іншим фінансово-кредитним установам нормативи обов’язкового резервування коштів. Розмір обов’язкових резервів, як правило, встановлюється в процентному відношенні до загальної суми залучених банком коштів. При цьому для різних видів зобов’язань можуть встановлюватися різні норми обов’язкового резервування коштів. При підвищенні центральним банком норм обов’язкових резервів зменшується сума вільних коштів, а отже, кредитний потенціал банків. При зниженні норм обов’язкових резервів збільшується кредитний потенціал банків.

Виступаючи в ролі кредитора останньої інстанції, центральний банк надає позички комерційним банкам. Ці позички — короткострокові й надаються банкам у порядку обліку комерційних векселів (обліковий кредит) чи під заклад інших цінних паперів (ломбардний кредит). Як правило, ломбардні кредити надаються на коротші терміни та під вищі процентні ставки, ніж облікові. Надаючи облікові чи ломбардні кредити, центральний банк збільшує кредитний потенціал банків-позичальників та загальну масу грошей в обігу.

Центральний банк встановлює також порядок визначення облікової та інших процентних ставок за своїми операціями. Регулюючи облікову і ломбардну ставки, а також ліміти кредитування за ломбардними та обліковими кредитами, центральний банк здійснює вплив на загальну масу грошей в обігу та на параметри ринку банківських кредитів.

Операціями відкритого ринку центрального банку є купівля-продаж казначейських зобов’язань, власних зобов’язань банку, комерційних векселів, інших цінних паперів та боргових зобов’язань.

Центральний банк приймає на зберігання та в управління державні цінні папери та інші цінності, видає гарантії і поруки, виконує операції з обслуговування державного боргу, пов’язані з розміщенням державних цінних паперів, їх погашенням і виплатою доходу за ними. Він також визначає розміри, порядок формування та використання резервів банків і кредитних установ для покриття можливих втрат за кредитами, резервів для покриття валютних, процентних та інших фінансових ризиків банків.

Основними формами кредитних відносин є система державного кредиту, банківське кредитування, кредити, що надаються іншими фінансово-кредитними інститутами, та комерційне кредитування.

1.2 Стан законодавчої бази функціонування кредитного ринку

Про те, що банки здатні суттєво збільшити обсяги кредитування економіки, говорилося не раз. Укотре проблему було піднято на рівень загальнодержавної в ході квітневих парламентських слухань із питань фінансів і банківської діяльності. Виступаючі були практично одностайні: усьому виною — недосконалість вітчизняного законодавства, яке захищає насамперед інтереси боржників, а не кредиторів.

З 1998 року кредитні вкладення у вітчизняну економіку зросли з 8 до 38 млрд. грн., а відсоткові ставки при цьому значно знизилися. Що, втім, не заважає державі обвинувачувати банкірів у високих ставках і низьких вкладеннях у «реальний» сектор економіки.

Основним головним болем фінансистів є проблемні кредити, частка яких, за даними Асоціації українських банків, складає більш як 1,65 млрд. грн. від усього кредитного портфеля (4,2%). Для порівняння — у європейських банках вважається максимально припустимим рівень до 2%.

Детальний аналіз кредитного портфеля комбанків показує, що швидше за все зростають обсяги довгострокових кредитів. За словами фахівців, частка середньо- і довгострокових кредитів у загальному кредитному портфелі банків сягає вже рівня 23—25%. Для самих банкірів ця тенденція означає збільшення кредитних і валютних ризиків. Аби вони не досягли критичного рівня, на думку експертів, державі необхідно оперативно вносити зміни в чинне законодавство.

Врегулювати фінансове законодавство вітчизняні банкіри намагалися не раз. Однак і виконавча, і законодавча влада подібними пропозиціями нехтували. По суті, українська банківська система продовжувала існувати за старими законами, які всіляко оберігають права боржників.

Тим часом захист прав кредиторів — на сьогодні питання стратегічне. Адже кожен суб’єкт господарювання може бути як і боржником, так і кредитором. Крім того, практично всі підприємства стикаються з проблемами неповернення боргів. Чинні ж закони (про відновлення платоспроможності боржника, реєстрацію закладеного майна, виконавче провадження) не дозволяють кредитору ефективно відстоювати свої права. Світова ж практика свідчить: при законодавчій захищеності прав заставоутримувача й ефективності процедур реалізації заставного майна підприємства, що надають заставу, можуть отримати у дев’ять разів більшу суму кредиту, на більший в одинадцять разів термін кредиту. А відсоткова ставка при цьому зазвичай виявляється вдвічі меншою, аніж у тих, хто завжди захищає будь-якого, нехай навіть недбайливого, позичальника.

Тому вітчизняні фахівці і пропонують змінити загальну ідеологію роботи з заставним майном. Нинішнє законодавство залишає за боржником пріоритет відновлення платоспроможності над стягненням застави з боку кредитора. А це призводить до того, що багато підприємств просто оголошують себе банкрутами, аби не повертати кредити й заставне майно. З огляду на повне ігнорування прав банків як заставоутримувачів, банкіри гірко жартують, що назву нинішньої редакції Закону «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» можна було б переінакшити — «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання банків банкрутами».

Дуже важливо, щоб Україна вже сьогодні визначилася, що для неї корисніше — залучення кредитів та інвестицій чи порятунок окремих неефективних менеджерів і власників, які довели свої підприємства до банкрутства.

Банкіри наполягають на внесенні ряду суттєвих змін у законодавство, яке регулює заставні правовідносини. Пропонується привести пункт 8 статті 34 Закону «Про виконавче провадження» у відповідність із статтею 20 Закону «Про заставу», який не передбачає призупинення процедури стягнення заставного майна. При цьому, враховуючи гіркий досвід, необхідно чітко визначити, що у разі коли почнуться процедури банкрутства, виконавче провадження щодо стягнення заставного майна боржника не припиняється.

Крім того, пропонується внести зміни в статтю 43 Закону «Про виконавче провадження», яка передбачає отримання державним виконавцем відразу всієї суми виконавчого збору незалежно від того, якою мірою з боржника буде стягнуто борг. Природно, такий порядок не стимулює виконавців вжити всіх заходів для задоволення законних вимог кредиторів. Щоб змінити сформовану практику, банкіри наполягають на законодавчому закріпленні норми, відповідно до якої стягування збору здійснюється пропорційно задоволеним вимогам кредиторів.

Однак закони — ще не єдина проблема. На думку багатьох спостерігачів, в Україні склалася судова практика, яка дозволяє визнавати кредитні договори недійсними або неукладеними. Йдеться про розгляд справ, пов’язаних із визнанням недійсними або неукладеними договорів застави, поручительства, гарантії та видачі кредиту. Щоб змінити існуючу судову практику, банкіри пропонують включити в нову редакцію постанови Верховного суду України «Про судову практику в справах про визнання договорів недійсними», ухвали судових колегій за вже розглянутими раніше судовими позовами. Так, наприклад, судові колегії уже визнавали, що передача майна акціонерного товариства без згоди загальних зборів не повинна бути підставою для визнання недійсними договорів застави.

І банкіри, і експерти сходяться на думці, що в новій редакції постанови Верховного суду України слід також чіткіше роз’ясняти процедуру двосторонньої реституції. Наприклад, відповідно до договору орендар, який отримав у користування майно, може вимагати визнання договору недійсним і повернення грошей. Якщо ж суд визнає договір недійсним, то повернути собі гроші орендарю буде складно. Оскільки при двосторонній реституції кожна сторона зобов’язана повернути все отримане за договором. Однак у разі визнання договору недійсним, орендодавець може і повинен повернути орендарю плату за використання майна, а орендар не може повернути право користування, оскільки вже скористався цим правом. Також, відповідно до частини 2 статті 48 Цивільного кодексу, орендар повинен виплатити грошову компенсацію (суму орендної плати). Таким чином виникають дві зустрічні й однакові претензії і суд, відповідно до статті 217 ЦК, не може ухвалити рішення про повернення плати орендарю.

Така ж ситуація виникає й у спорах про повернення боржником відсотків за кредитними договорами, визнаними пізніше недійсними.

Так, за кредитним договором позичальник також отримує право користування кредитом за плату, у зв’язку з чим, якщо кредит був використаний (наприклад, кредитні кошти витрачені), позичальник реалізував надане йому право користування кредитом, яке не може бути повернуто банку. Таким чином, і в цьому разі суд не вправі стягувати на користь позичальника відсотки за кредитним договором, котрий був виконаний сторонами, однак потім визнаний недійсним.

Як стверджують банкіри й експерти, прийняття парламентом поправок до чинних законодавчих актів, запропонованих АУБ, дозволить реально поліпшити стан справ із захистом прав кредиторів в Україні. А якщо ще і пленум Верховного суду дослухається наполегливих пропозицій АУБ із практики застосування норм чинного законодавства, то судові позови дедалі частіше отримуватимуть своє справедливе вирішення.

Як показує світова практика, від змін у взаєминах між кредитором і позичальником виграють не тільки і не стільки представники банків, скільки представники бізнесу.

РОЗДІЛ 2. Дослідження аспектів функціонування кредитного ринку в Україні

2.1 Статистика функціонування кредитного ринку у 2009 рік

У січні 2009 року на грошово-кредитному ринку спостерігалася тенденція до відпливу коштів з банківської системи. Несприятливий розвиток процесів як в світовій економіці, так і, безпосередньо, в Україні, відобразився на довірі до банківської системи.

Загальний обсяг депозитів в національній валюті у січні зменшився на 7,4% до 185,4 млрд. грн., у т.ч. фізичних осіб – на 2,8% до 105,0 млрд. грн., юридичних осіб – на 12,9% до 80,4 млрд. грн.

Одночасно загальний обсяг депозитів в іноземній валюті (у доларовому еквіваленті) у січні зменшився на 2,2% до 20,0 млрд. дол. США, у т.ч. фізичних осіб – на 4,5% до 13,3 млрд. дол. США, юридичних осіб зросли на 2,9% до 6,7 млрд. дол. США.

Попри відплив коштів з банків, обсяг готівки поза банками у січні також зменшився – на 3,0% до 150,2 млрд. грн. Це відображає збільшення попиту на іноземну валюту на готівковому сегменті ринку. Водночас, питома вага готівки в структурі грошової маси упродовж січня збільшилася до 30,5% порівняно із 30,0% на початок місяця, оскільки грошова маса у січні знижувалася більшими темпами, ніж готівка поза банками.

Обсяг грошової маси у січні зменшився на 4,6% до 491,8 млрд. грн. У річному вимірі (у розрахунку до відповідного місяця минулого року) темпи приросту грошової маси знизилися до 25,7% порівняно із 30,2% на початок року.

Монетарна база у січні зменшилася на 3,6% до 180 млрд. грн. Втім, у річному вимірі темпи приросту монетарної бази у січні 2009 р. збільшилися до 32,1% порівняно із 31,6% на початок року.

Відплив коштів з банківської системи поруч із здійсненням Національним банком операцій з продажу іноземної валюти на міжбанківському ринку відповідним чином позначився на ліквідності банківської системи. При цьому слід також враховувати, що з 5 січня були посилені вимоги до формування банками обов’язкових резервів, які, втім, мали на меті не стільки обмеження вільної ліквідності банків, скільки поглиблення диференціації нормативів обов’язкового резервування в залежності від валюти залучених коштів для стимулювання укладення депозитно-кредитних угод насамперед в національній валюті. Із зазначеної дати нормативи обов’язкового резервування за строковими коштами в іноземній валюті було збільшено з 3% до 4%, а за коштами в іноземній валюті на вимогу з 5% до 7%. Нормативи формування обов’язкових резервів за коштами в національній валюті лишилися на нульовому рівні. Обсяг обов’язкових резервів, сформованих банками у січні 2009 року, становив 16,5 млрд. грн.

Не дивлячись на зниження ліквідності банків, обсяги їх підтримки через механізми рефінансування у січні були незначними.

Відповідно до норм статті 86 Закону України «Про Державний бюджет України на 2009 рік», рефінансування банків має здійснюватиме у порядку, затвердженому Національним банком України разом із Кабінетом міністрів України. На виконання зазначеної статті Закону було прийнято спільну постанову Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 29.01.2009 №44 «Про порядок рефінансування банків у період фінансово-економічної кризи».

З огляду на це, у січні 2009 року Національний банк України надавав кредити рефінансування за зобов’язаннями, взятими на себе до 1 січня 2009 року, і лише з 30 січня було відновлено проведення операцій з підтримання ліквідності банків з використанням постійно-діючих механізмів.

Загальний обсяг операцій з рефінансування банків у січні становив 4,7 млрд. грн., з них: кредити овернайт – 2,2 млрд. грн., інші короткострокові кредити – 2,5 млрд. гр.

Відновлення в останній робочий день січня проведення операцій овернайт дозволило припинити тенденцію до зменшення обсягів коррахунків банків, яка тривала упродовж другої половини місяця. В цілому за підсумками січня обсяг коррахунків банків знизився на 2,2% до 18,2 млрд. грн.

Середньозважена процентна ставка за операціями рефінансування за січень становила 17,0% річних, у т.ч. за кредитами овернайт – 16,8%, за іншими короткостроковими кредитами – 17,1%.

З метою регулювання ліквідності банків Національний банк у січні здійснив операції з мобілізації коштів банків на загальну суму 1,4 млрд. грн.

Кошти Уряду в національній валюті на рахунках в Національному банку України у січні збільшилися на 3% до 8 млрд. грн. і їх зміна суттєвого впливу на динаміку коррахунків банків не чинила.

Стан ліквідності банківської системи у січні знайшов своє відображення і в динаміці відсоткових ставок. Так, середньозважена вартість кредитів в національній валюті у цьому місяці збільшилася з 21,6% до 26,5%, в той час як в іноземній валюті вона зменшилася з 12,6% до 10.4%. Інтегральна ставка за кредитами збільшилася з 19,4% до 21,9%.

Середньозважена вартість депозитів в національній валюті у січні збільшилася з 13,0% до 15,9%, в іноземній – з 8,2% до 8,6%. Інтегральна ставка за депозитами збільшилася з 11,2% до 12,7%.

Обсяг кредитних вкладень у січні зменшився на 1,6% до 722,6 млрд. грн. При цьому обсяг кредитів наданих юридичним особам зменшився на 1,4% до 453,7 млрд. грн., наданих фізичним особам – зменшився на 1,8%до 268,9 млрд. грн.

У січні 2009 року процентні ставки за кредитами, наданими протягом місяця нефінансовим корпораціям, в гривнях зросли до 25.60% (на 399 б.п.), в доларах США знизилися до 10.04% (на 169 б.п.), в євро знизилися до 9.32% (на 125 б.п.). Процентні ставки за кредитами, наданими протягом січня домашнім господарствам, в гривнях зросли до 25.45% (на 269 б.п.), в доларах США зросли до 15.78% (на 155 б.п.), в євро зросли до 16.89% (на 187 б.п.). Процентні ставки за депозитами, залученими протягом січня від нефінансових корпорацій, в гривнях зросли до 18.34% (на 454 б.п.), в доларах США знизилися до 7.61% (на 76 б.п.), в євро зросли до 7.33% (на 144 б.п.).

Кредитний ринок і його розвиток в Україні

Несприятливий розвиток подій як у світовій, так і у вітчизняній економіці, зумовлювали збереження напруженої ситуації на грошово-кредитному ринку України в лютому 2009 року та продовження відпливу коштів з рахунків клієнтів.

Загальний обсяг депозитів у національній валюті в лютому зменшився на 4,7% (з початку року – на 11,8%) до 176,6 млрд. грн., у т.ч. фізичних осіб – на 4,9% (з початку року – на 7,5%) до 99,9 млрд. грн., юридичних осіб – на 4,5% (з початку року – на 16,8%) до 76,7 млрд. грн.

Одночасно загальний обсяг депозитів в іноземній валюті (у доларовому еквіваленті) у лютому зменшився на 6,7% (з початку року – на 8,7%) до 18,7 млрд. дол. США, у т.ч. фізичних осіб – на 6,2% (з початку року – на 10,4%) до 12,5 млрд. дол. США, юридичних осіб — на 7,6% (з початку року – на 5,0%) до 6,2 млрд. дол. США.

Слід відзначити, що зменшення обсягів депозитів, що триває (особливо – фізичних осіб), пов’язано вже не тільки із зниженням довіри до банків, а й і зі зменшенням доходів населення внаслідок погіршення ситуації в економіці. За таких умов населення значну частку заощаджень починає витрачати на поточне споживання, а також на виконання взятих раніше зобов’язань (у т.ч. за кредитами).

Частково цим, а частково переведенням коштів у готівкову іноземну валюту пояснюється продовження в лютому низхідної тенденції в русі готівки поза банками, обсяг якої в цьому місяці зменшився на 1,8% (з початку року – на 4,7%) до 147,5 млрд. грн. Водночас питома вага готівки в структурі грошової маси упродовж лютого збільшилася до 31,3% порівняно із 30,5% на початок місяця, оскільки обсяг грошової маси в лютому зменшувався більшими темпами, ніж обсяг готівки поза банками.

Зменшення ресурсної бази банків відобразилося на їх кредитній активності. Обсяг кредитних вкладень у лютому зменшився на 0,6% (з початку року – на 2,2%) до 717,9 млрд. грн. Обсяг кредитів наданих юридичним особам збільшився на 0,1% (зменшення з початку року на 1,4%) до 453,9 млрд. грн., наданих фізичним особам – зменшився на 1,8% (з початку року – на 3,5%) до 264,1 млрд. грн.

Обсяг грошової маси в лютому зменшився на 4,5% (з початку року – на 8,7%) до 470,8 млрд. грн. У річному вимірі (у розрахунку до відповідного місяця минулого року) темпи приросту грошової маси зменшилися до 18,3% порівняно із 30,2% на початок року.

Монетарна база в лютому зменшилася на 3,7% (з початку року – на 7,1%) до 173,4 млрд. грн. У річному вимірі темпи приросту монетарної бази у лютому 2009 р. зменшилися до 29,1% порівняно із 31,6% на початок року.

Відплив коштів з банківської системи разом із здійсненням Національним банком України ( далі – Національним банком) операцій з продажу іноземної валюти на міжбанківському ринку відповідним чином позначився на ліквідності банківської системи. Обсяг коррахунків банків у лютому зменшився на 17,3% (з початку року – на 19,2%) до 15,1 млрд. грн.

Певним чином зменшення ліквідності банків стримувалося за рахунок зменшення коштів Уряду в національній валюті на рахунках в Національному банку на 24,6% до 6 млрд. грн.

З метою підтримки ліквідності банків Національний банк у лютому здійснив рефінансування банків на загальну суму 15,2 млрд. гр. (з початку року – майже на 20 млрд. грн.).

Водночас з метою поліпшення перерозподілу тимчасово вільних коштів між банками Національний банк у лютому не припиняв проведення операцій з мобілізації коштів банків. Протягом місяця обсяг мобілізованих операцій становив 1,95 млрд. грн., з початку року – 3,4 млрд. грн.

Середньозважена процентна ставка за операціями рефінансування за лютий становила 17,2% річних, у т.ч. за кредитами овернайт – 18,0%, за кредитами, наданими на тендерах з підтримання ліквідності банків, – 22,6%, за операціями прямого репо з державними облігаціями України та облігаціями Державної іпотечної установи – 22,1%, за іншими короткостроковими кредитами – 15,9%.

Процентна політика Національного банку в лютому продовжувала спрямовуватися на збільшення вартості грошей з метою створення стимулів для повернення вкладів населення в банківську систему. Відповідно до постанови Правління Національного банку України від 13.02.2009 № 72 у якості базових ставок, які визначають спрямованість грошово-кредитної політики Національного банку, використовуються ставки за кредитами рефінансування та операціями з мобілізації коштів на термін 14 днів, які визначаються за підсумками проведення щотижневих тендерів.

Якщо в грудні 2008 р. середньозважена ставка за цими операціями становила 18,7%, то у лютому 2009 р. – 22,6% (у січні тендери рефінансування не проводилися через відсутність затвердженого відповідно до ст. 86 Закону України “Про Державний бюджет України на 2009 рік” порядку здійснення операцій рефінансування).

Після відновлення 30 січня операцій з рефінансування банків, ставки за кредитами овернайт були встановлені на рівні 16% (під забезпечення державними цінними паперами) та 17% (без забезпечення). Такий рівень ставок був встановлений виходячи з прогнозованого місією МВФ рівня інфляції на 2009 рік 16%. З 17 лютого 2009 року вони були підвищені до 18% та 20% річних відповідно.

Відповідно до спрямованості процентної політики, середньозважена вартість кредитів у національній валюті в лютому збільшилася з 26,5% до 27,9%, в іноземній валюті – з 10,4% до 10,7%. Інтегральна ставка за кредитами збільшилася з 21,9% до 23,2%.

Середньозважена вартість депозитів у національній валюті в лютому збільшилася з 15,9% до 16,4%, в іноземній – залишилась без змін – 8,6%. Інтегральна ставка за депозитами збільшилася з 12,7% до 13,3%.

Обсяг обов’язкових резервів, сформованих банками у лютому 2009 року, становив 12,5 млрд. грн. З метою полегшення банкам умов залучення коштів на зовнішньому ринку в умовах зниження ліквідності та необхідності виконання зовнішніх зобов’язань Національний банк з 1 лютого 2009 року знизив норматив резервування за коштами, які залучені банками від банків-нерезидентів та фінансових організацій-нерезидентів, встановивши його в розмірі 2%. Раніше на ці кошти поширювалися ті ж нормативи формування обов’язкових резервів, що за коштами юридичних осіб відповідної валюти та строковості.

Протягом лютого 2009 р. Міністерство фінансів України здійснювало розміщення облігацій внутрішніх державних позик (далі – ОВДП), завдяки чому до Державного бюджету України надійшло коштів у сумі 1403,89 млн. грн. Середньозважена дохідність за ОВДП під час первинного розміщення в лютому 2009 року становила 15,6% (у січні – 9,9%). Погашення та сплата доходу за ОВДП здійснювалися своєчасно та у повному обсязі, який з початку 2009 року становив 865,04 млн. грн., у т.ч. основний борг – 616,32 млн. грн., сплата доходу – 248,73 млн. грн.

2.2 Перспективи розвитку кредитного ринку України

В основних засадах грошово-кредитної політики на 2009 рік ураховано сучасні тенденції в економіці країни, грошово-кредитній сфері та їх взаємний вплив на суспільний розвиток, а також оцінка подальшої перспективи, обґрунтовано напрями монетарної політики і передбачено комплекс змінних індикаторів фінансової сфери, спрямованих на регулювання грошового обігу та кредитування економіки з метою забезпечення стабільності національної грошової одиниці.

Грошово-кредитна політика у 2008 році здійснювалася за складних макроекономічних умов. Зростання ВВП становило 2,1%, що є найнижчим показником за період після відновлення у 1999 р. процесів економічного зростання. Упродовж останнього кварталу відбулося зменшення обсягів виробництва, яке за підсумками року скоротилося на 3,1%. Погіршення економічної ситуації в Україні певною мірою було наслідком зниження рівня глобальної ліквідності та темпів економічного розвитку в більшості країн світу, що, з одного боку, обмежувало доступ підприємств реального сектору і банків до зовнішніх джерел запозичень, а з іншого – через несприятливу кон’юнктуру знижувався попит на продукцію традиційного українського експорту. Зазначене призвело до суттєвого погіршення показників платіжного балансу та було одним із чинників посилення тиску на обмінний курс гривні.

Минулого року від’ємне сальдо поточного рахунку платіжного балансу збільшилося до мінус 11,9 млрд. дол. США. Зменшення припливу довгострокового капіталу та відплив короткострокового капіталу у ІV кварталі 2008 р. призвело до від’ємного зведеного сальдо платіжного балансу (-3,1 млрд. дол.).

Індекс споживчих цін становив 122,3%, що зумовлено як глобальним зростанням цін у світовій економіці (зокрема, на продовольство), так і внутрішніми чинниками (макроекономічна незбалансованість, погіршення інфляційних очікувань населення тощо).

Посилення напруги на світових фінансових ринках і штучно спровокована недовіра до окремих банків спричинили в жовтні 2008 року погіршення ситуації на грошово-кредитному ринку. Це, зокрема, проявилося в посиленні девальваційного тиску на гривню та відпливі коштів із банківської системи. У жовтні – грудні 2008 р. загальний обсяг депозитів у національній валюті зменшився на 13,7%, в іноземній валюті (у доларовому еквіваленті) – на 8%. Офіційний обмінний курс гривні до долара США знизився впродовж цього періоду на 58,4%, а з початку року – на 52,5%.

У жовтні – листопаді минулого року дії Національного банку України спрямовувалися насамперед на забезпечення своєчасності проведення розрахунків банками, недопущення відпливу коштів із банківської системи та збалансування ситуації на валютному сегменті ринку. Запроваджені додаткові заходи включали: підтримку ліквідності банків; обмеження на здійснення певних активних операцій банків в іноземній валюті; недопущення відпливу коштів клієнтів із банківської системи; безперебійне здійснення платежів; тимчасове лімітування відхилень між курсами купівлі та продажу готівкової іноземної валюти; пом’якшення умов використання кредитів в іноземній валюті від нерезидентів тощо. Зазначені дії певним чином сприяли зниженню напруги на грошово-кредитному ринку, що знайшло своє відображення в поступовому зниженні рівня відпливу коштів із банківської системи, збільшенні ліквідності банківської системи, забезпеченні безперебійного здійснення розрахунків.

Для збалансування ситуації на валютному сегменті ринку, а також закріплення позитивних тенденцій до стабілізації ситуації в банківській системі Національний банк на початку грудня перейшов до другого етапу стабілізаційних заходів, який, поміж іншого, передбачав: обмеження обсягів підтримки ліквідності банків, підвищення вартості національної валюти, коригування вимог з формування банками обов’язкових резервів, посилення окремих пруденційних вимог. З метою зменшення дефіциту іноземної валюти та зниження девальваційного тиску на гривню проводились активні інтервенції з продажу іноземної валюти, обсяг яких у ІV кварталі минулого року досяг 10,3 млрд. дол. США. Чисте від’ємне сальдо валютних інтервенцій у 2008 році становило – 3,9 млрд. дол. США.

В умовах напруженої ситуації на грошово-кредитному ринку протягом року превалювала тенденція до уповільнення темпів зростання грошової маси та монетарної бази, що відображало в цілому стриманий характер грошово-кредитної політики. Монетарна база збільшилася на 31,5%, грошова маса – на 29,9%, тоді як у 2007 р. – на 46% та 51,7% відповідно.

Головною метою грошово-кредитної політики Національного банку України у 2009 р. і надалі відповідно до Конституції України лишатиметься забезпечення стабільності національної грошової одиниці, що виступає основою досягнення збалансованого економічного розвитку, підтримання рівня зайнятості та реальних доходів населення.

Внутрішні аспекти стабільності гривні розглядатимуться в контексті забезпечення цінової стабільності, головним критерієм якої слугуватиме динаміка індексу споживчих цін. Передумовами цього має бути досягнення збалансованого розвитку всіх секторів фінансового ринку та поліпшення на цій основі трансмісійних механізмів, нівелювання дисбалансу в розвитку окремих сегментів реального сектору економіки, можливість максимального згладжування впливу зовнішніх шоків на внутрішній ринок за рахунок швидкого перетікання потоків капіталу, високий рівень довіри до національної валюти, зменшення присутності іноземної валюти в операціях на внутрішньому ринку та як засобу заощаджень.

Зовнішні аспекти стабільності національної грошової одиниці розглядатимуться не лише з точки зору утримання обмінного курсу гривні в певних межах, а й з урахуванням необхідності забезпечення таких умов і параметрів функціонування валютного сегменту ринку, які не мають негативного впливу на інвестиційні рішення та очікування економічних агентів, дають змогу мінімізувати вплив зовнішніх шоків фінансового характеру. Такі критерії можуть бути забезпечені через використання режиму керованого плавання обмінного курсу (з переходом у перспективі до режиму вільного плавання обмінного курсу), що має супроводжуватися:

посиленням гнучкості обмінного курсу гривні через розширення діапазону його можливих коливань (у результаті обмінний курс втрачатиме статус якоря грошово-кредитної політики, а курсова динаміка підпорядковуватиметься завданням нівелювання зовнішніх ризиків стабільності національної грошової одиниці);

забезпеченням прозорості та транспарентності функціонування валютного сегменту ринку через удосконалення правил роботи на ньому учасників ринку та дотримання чітких принципів і процедур;

створенням та постійним удосконаленням механізмів хеджування валютних ризиків;

розбудовою комплексної системи моніторингу валютних ризиків, удосконаленням механізмів контролю та протидії спекуляціям, застосуванням пруденційних процедур для упередження валютних ризиків та недопущення формування інших дисбалансів, пов’язаних із здійсненням операцій капітального характеру в іноземній валюті;

послідовним і системним здійсненням лібералізації валютного ринку на основі чітко визначених принципів, підходів та етапності;

ужиттям інших ринкових заходів, спрямованих на зниження рівня доларизації економіки, зовнішніх ризиків та удосконалення засад функціонування валютного сегменту грошово-кредитного ринку.

Національний банк України концентруватиме зусилля на створенні спільно з Урядом макроекономічних, фінансових та інституційних умов для переходу до монетарного режиму, що ґрунтується на ціновій стабільності.

Для цього після стабілізації ситуації в грошово-кредитній сфері буде розроблений план заходів з переходу до нового монетарного режиму, який, поміж іншого, має відображати питання макроекономічної та фінансової збалансованості, застосування більш гнучких курсових режимів, розвитку внутрішнього ринку капіталів, удосконалення комунікацій з громадськістю тощо. Запровадженню такого режиму передуватиме системна робота з удосконалення законодавства, зокрема, ініціювання внесення змін до законів про Національний банк України та про Кабінет Міністрів України в частині більш чіткого визначення поняття стабільність національної грошової одиниці, а також розмежування відповідальності за її забезпечення.

У прийнятті монетарних рішень Національний банк насамперед спиратиметься на прогноз розвитку реального сектору економіки, платіжного балансу та фінансового ринку, який робитиметься на підставі аналізу широкого спектру макроекономічних, бюджетних та монетарних показників, їх взаємозв’язку і впливу на стабільність гривні з урахуванням можливих змін у майбутньому. На підставі розгляду прогнозних оцінок розвитку визначатиметься потреба у вжитті відповідних регулятивних заходів. Ураховуючи поступове посилення гнучкості обмінного курсу гривні та пов’язане з цим підвищення ефективності процентного каналу трансмісійного механізму, Національний банк у перспективі як основний інструмент реалізації грошово-кредитної політики використовуватиме процентну ставку.

У період реалізації програми Стенд-бай, яка підтримується Міжнародним валютним фондом, ураховуватимуться як проміжні орієнтири грошово-кредитної політики передбачені зазначеною програмою монетарні критерії ефективності з монетарної бази та чистих міжнародних резервів.

Уживаючи заходів з подолання наслідків економічної та фінансової кризи, Національний банк рішуче діятиме в напрямі створення превентивних механізмів запобігання виникненню таких ситуацій у майбутньому. У цьому аспекті, ураховуючи критичну значимість для стабільності грошової одиниці та ефективності грошово-кредитного регулювання фінансових ринків, здійснюватимуться заходи з удосконалення механізмів макропруденційного нагляду. У міру подолання кризових явищ в економіці і на фінансовому ринку, створення належних механізмів макропруденційного нагляду та запровадження нового монетарного режиму грошово-кредитна політика набуватиме більшої гнучкості, що означатиме обмежене реагування монетарними засобами на незначні відхилення від цільових орієнтирів, викликаних дією кон’юнктурних короткострокових шоків.

У 2009 році макроекономічні умови проведення грошово-кредитної політики значно ускладнюються з огляду на ризики розгортання прецесійних процесів у реальному секторі, що зумовлюються як прогнозованим уповільненням світової економічної динаміки та зниженням внутрішнього попиту, так і ускладненим доступом до зовнішніх й внутрішніх джерел фінансування.

Ураховуючи надзвичайне значення стабільної грошової одиниці для відновлення позитивних тенденцій в економічному розвитку основне завдання грошово-кредитної політики полягатиме в зниженні темпів інфляції та створенні фундаментальних засад для її стабілізації в подальшому на низькому рівні.

У зв’язку з цим є важливим забезпечення стабільної роботи та підвищення фінансової стійкості банківської системи. Для цього Національний банк вживатиме заходів з посилення моніторингу за фінансовим станом банків, братиме активну участь в опрацюванні питань їх рекапіталізації, стимулюватиме їх до поліпшення якості управління ризиками, удосконалення кредитних процедур. Також будуть спрощені механізми залучення коштів до капіталу банків (у т.ч. субординованого боргу), визначені принципи та умови здійснення реструктуризації кредитів, забезпечені зважені підходи до питання застосування до банків заходів впливу за порушення економічних нормативів, які спричинені зміною обмінного курсу гривні, удосконалені механізми фінансового оздоровлення банків. Одночасно вживатимуться заходи щодо сприяння процесам консолідації в банківському секторі.

Ужиття заходів зі стабілізації роботи банків матиме на меті також сприяння відновленню ними кредитної підтримки процесів економічного розвитку. Пильна увага приділятиметься якісним аспектам кредитної діяльності з метою уникнення повторного формування тих ризиків, які негативно відобразилися на функціонуванні фінансового сектору та грошово-кредитного ринку в ІV кварталі 2008 року. У зв’язку з цим через використання монетарних і пруденційних механізмів створюватимуться економічні умови для підвищення в активах банків частки довгострокового кредитування інвестиційної спрямованості та стимулювання укладання угод насамперед у національній валюті. Зокрема зберігатимуться жорсткі вимоги щодо створення резервів під видачу кредитів в іноземній валюті позичальникам, які не мають джерел надходжень валютної виручки, через відповідну диференціацію нормативів формування обов’язкових резервів, стимулюватимуться структурні зрушення в ресурсній базі банків у напрямі посилення привабливості роботи з національною валютою тощо.

Відновленню процесів кредитування сприятиме регулярне здійснення підтримки ліквідності банків через механізми рефінансування, що даватиме змогу їм покривати неочікувані тимчасові розриви ліквідності та вчасно виконувати свої зобов’язання з обслуговування рахунків клієнтів. Водночас Національний банк виходитиме з того, що головні резерви відновлення активної кредитної діяльності банків перебувають у площині повернення в банківську систему коштів, які були вилучені (насамперед населенням) у період кризових явищ. Передбачається активна участь центрального банку у визначенні шляхів удосконалення системи гарантування вкладів в Україні, розширенні функцій Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Стабілізації ресурсної бази банківської системи та посиленню керованості грошово-кредитного ринку сприятимуть заходи з розвитку безготівкових розрахунків, поширення використання спеціальних платіжних засобів, упровадження нових технологій і розширення спектра операцій, координації зусиль банків щодо створення уніфікованої інфраструктури та розширення сфери використання багатофункціональних банківських смарт-карток і реалізації супутніх проектів у соціальній сфері.

Національний банк посилюватиме взаємодію з Урядом у питаннях узгодження грошово-кредитної та фіскальної політики, у т.ч. у частині впливу на стан грошово-кредитного ринку випуску внутрішніх зобов’язань та узгодження порядку здійснення рефінансування банків.

Передбачений законодавством механізм здійснення рекапіталізації банків через випуск державних цінних паперів і подальшим викупом їх Національним банком України посилюватиме роль фондового каналу в регулюванні загального обсягу грошової пропозиції на ринку. Ефективність такого регулювання значною мірою залежатиме від ступеня розвитку фондового ринку. Сприяння Уряду в питаннях подальшого розвитку та інституційного удосконалення фондового ринку і системи небанківських фінансових установ має не лише поліпшити технічні аспекти проведення монетарних операцій, а й задіяти на належному рівні механізми перетікання капіталів між сегментами фінансового ринку і таким чином забезпечувати вагомішу реакцію реального сектору економіки на монетарні рішення. Крім цього, розвиток внутрішнього фінансового ринку зменшуватиме попит суб’єктів господарювання на зовнішні запозичення, що знижуватиме зовнішню вразливість економіки та сприятиме зменшенню тиску на обмінний курс гривні.

Підтримуючи ліквідність банків на належному рівні, а також виконуючи вимоги законодавства щодо обов’язкового викупу державних цінних паперів, Національний банк водночас ретельно відстежуватиме інфляційні ризики, які можуть разом з цим виникати. За потреби для забезпечення рівноваги на грошово-кредитному ринку та нівелювання ризиків цінової стабільності проводитимуться мобілізаційні операції.

Також монетарний вплив на цінові процеси здійснюватиметься через використання процентних механізмів. В умовах значного відпливу коштів клієнтів із банківської системи, а також наявності ризиків збереження тиску на обмінний курс гривні у 2009 році більш пріоритетним завданням процентної політики є створення стимулів для повернення вкладів у банківську систему та обмеження девальваційного тиску на валютному ринку.

Для зміцнення стійкості економіки та грошово-кредитного ринку до впливу зовнішніх шоків і посилення монетарних важелів впливу на динаміку внутрішніх цін застосовуватиметься режим керованого плавання обмінного курсу із посиленням гнучкості обмінного курсу гривні. Водночас не допускатимуться істотні коливання обмінного курсу через проведення інтервенцій на міжбанківському валютному ринку, на прозорих засадах відбуватиметься згладжування шоків і сезонних коливань. Разом з тим офіційний курс гривні встановлюватиметься на рівні ринкового значення, що склалося у попередній день.

Ураховуючи високий ступінь відкритості економіки України та значний рівень валового зовнішнього боргу, Національний банк підтримуватиме валютні резерви на рівні, достатньому для забезпечення стійкості гривні та створення умов для своєчасного виконання суб’єктами господарювання своїх зовнішніх боргових зобов’язань.

Одночасно вживатимуться заходи щодо посилення ефективності контролю за добросовісністю здійснення валютних операцій, попередженню операцій, які здатні порушити рівновагу на валютному ринку, розвитку наглядового потенціалу центрального банку у сфері здійснення валютного контролю.

Для зниження валютних ризиків у діяльності суб’єктів господарювання та населення вживатимуться заходи щодо розвитку ринку валютних деривативів у контексті поступового запровадження інструментів хеджування валютних ризиків, адекватних стану валютного ринку країни.

Ефект від ужиття намічених заходів у грошово-кредитній сфері Національний банк намагатиметься посилювати за рахунок зміцнення довіри суспільства до його діяльності, у зв’язку з чим удосконалюватиме систему комунікацій з громадськістю, маючи на меті через більш докладне роз’яснення цілей грошово-кредитної політики та заходів щодо їх досягнення отримувати суспільну підтримку своїх дій і формувати на ринку позитивні очікування.

Для реалізації окреслених завдань Національний банк використовуватиме наявні інституційні механізми та операційні важелі, забезпечуючи послідовність і прозорість політики, органічно поєднуючи незалежність у виконанні головної конституційної функції з узгодженістю своїх дій з макроекономічними та фінансовими заходами інших органів влади.

Відповідно до Закону України Про державне прогнозування та розроблення програм економічного і соціального розвитку України визначення прогнозних макроекономічних показників відноситься до компетенції Кабінету Міністрів України. Монетарні індикатори визначено відповідно до схвалених Кабінетом Міністрів України основних прогнозних макроекономічних показників на 2009 рік, передбачено: темпи зростання монетарної бази – 106%, грошової маси – 108%. В умовах значної волатильності динаміки обмінного курсу та за наявності зовнішніх факторів, які перебувають поза межами впливу з боку Національного банку, значення прогнозного обмінного курсу гривні на 2009 рік в Основних засадах грошово-кредитної політики не наводиться. Рада Національного банку України адекватно реагуватиме на зміни в макроекономічному і фінансовому середовищі, за потреби коригуючи прогнозні показники.

ВИСНОВОК

Вихід України із кризи, стабілізація економічного становища, підвищення добробуту людей неможливі без розвиненого кредитного ринку. А для цього, крім подолання гіперінфляції, необхідне здійснення ряду невідкладних заходів. До першочергових тут можна віднести:

на державному рівні вирішити комплекс питань щодо вільного обігу в Україні цінних паперів іноземних компаній, купівлі українських цінних паперів іноземними інвесторами;

привести чинне законодавство у відповідність з потребами сьогоднішнього функціонування та подальшого розвитку українського кредитного ринку;

більш ефективно використовувати наявні можливості структур, що вже працюють на національному ринку;

законодавчо передбачити гарантії держави по збереженню грошових заощаджень населення;

створити державні органи управління і контролю за функціонуванням ринку;

здійснення тих чи інших заходів дозволить прискорити формування в Україні кредитного ринку.

Саме централізований та регульований ринок стає універсальним механізмом, за допомогою якого врегульовуються не лише економічні, а й соціальні і навіть політичні відносини. В макроекономічному плані він дозволяє державним органам завдяки отриманню щоденного загального балансу ринку безпосередньо контролювати його стан і своєчасно попереджати кризові ситуації. Стабільність ринку сприятиме зміцненню довіри населення до кредитної системи, залучить іноземних інвесторів, а наявність єдиного центру котирування створить сприятливі умови для здорової конкуренції торговців з одночасним збереженням гарантій для інвесторів та емітентів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1.www.studentbooks[at]mail.ru

2. www.ukrstat.gov.ua

3. www.bank.gov.ua

4. info@disser.com.ua

5. www.refine.org.ua

Дипломная работа: Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных

Posted on 30.05.2018 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Понятие информационной системы.

2. Понятие базы данных.

3. Эволюция концепций баз данных

4. Требования, которым должна удовлетворять организация базы данных.

4.1. Установление многосторонних связей

4.2. Производительность

4.3. Минимальные затраты

4.4. Минимальная избыточность

4.5. Возможности поиска

4.6. Целостность

4.7. Безопасность и секретность

4.8. Связь с прошлым

4.9. Связь с будущим

4.10. Простота использования

5. Модели представления данных

5.1. Иерархическая модель данных

5.2. Сетевая модель данных

5.3. Реляционная модель данных

5.3.1. Таблицы

5.3.2. Ключевые поля

5.3.3. Индексы

5.3.4. Отношения предок/потомок

5.3.5. Внешние ключи

5.3.6. Реляционная алгебра

5.3.7. Нормализация базы данных

5.3.7.1. Первая нормальная форма

5.3.7.2. Вторая нормальная форма

5.3.7.3. Третья нормальная форма

5.3.7.4. Четвертая нормальная форма

5.3.7.5. Пятая нормальная форма

6. Язык SQL как стандартный язык баз данных.

6.1. Язык SQL

6.2. Достоинства SQL

6.2.1. Независимость от конкретных СУБД

6.2.2. Переносимость с одной вычислительной системы на другие

6.2.3. Стандарты языка SQL

6.2.4. Одобрение SQL компанией IBM (СУБД DB2)

6.2.5. Протокол ODBC и компания Microsoft

6.2.6. Реляционная основа

6.2.7. Высокоуровневая структура, напоминающая английский язык

6.2.8. Интерактивные запросы

6.2.9. Программный доступ к базе данных

6.2.10. Различные представления данных

6.2.11. Полноценный язык для работы с базами данных

6.2.12. Динамическое определение данных

6.2.13. Архитектура клиент/сервер

7. Архитектуры баз данных

7.1. Локальные базы данных и архитектура «файл-сервер»

7.2. Удаленные базы данных и архитектура «клиент-сервер»

8. Среда Delphi как средство для разработки СУБД

8.1. Высокопроизводительный компилятор в машинный код

8.2. Мощный объектно-ориентированный язык

8.3. Объектно-ориентированная модель программных компонент

8.4. Библиотека визуальных компонент

8.5. Формы, модули и метод разработки “Two-Way Tools”

8.6. Масштабируемые средства для построения баз данных

8.7. Настраиваемая среда разработчика

8.8. Незначительные требования к аппаратным средствам

9. Проектирование базы данных

Инфологическая модель данных

9.2. Инфологическая модель данных «сущность-связь»

9.3. Даталогическая модель данных

9.4. Переход от ER – модели к реляционной.

9.5. Физическая модель данных

9.6. Этапы проектирования базы данных

10. Практическая часть

10.1. Предметная область и задачи, возложенные на базу данных

10.2. Определение объектов базы данных

10.3. Инфологическая и даталогическая модели базы данных

10.4. Физическое описание модели

10.5. Програмная реализация

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Опыт применения компьютеров для построения прикладных систем обработки данных показывает, что самым эффективным инструментом здесь являются системы управления базами данных (СУБД, англ. DBMS – DataBase Management System ).

Потоки информации, циркулирующие в мире, который нас окружает, огромны. Во времени они имеют тенденцию к увеличению. Поэтому в любой организации, как большой, так и маленькой, возникает проблема такой организации управления данными, которая обеспечила бы наиболее эффективную работу. Некоторые организации используют для этого шкафы с папками, но большинство предпочитают компьютеризированные способы – базы данных, позволяющие эффективно хранить, структурировать и систематизировать большие объемы данных. И уже сегодня без баз данных невозможно представить работу большинства финансовых, промышленных, торговых и прочих организаций. Не будь баз данных, они бы просто захлебнулись в информационной лавине.

Существует много веских причин перевода существующей информации на компьютерную основу. Сейчас стоимость хранения информации в файлах на компьютере дешевле, чем на бумаге. Базы данных позволяют хранить, структурировать информацию и извлекать оптимальным для пользователя образом. Использование клиент/серверных технологий позволяют сберечь значительные средства, а главное и время для получения необходимой информации, а также упрощают доступ и ведение, поскольку они основываются на комплексной обработке данных и централизации их хранения. Кроме того компьютер позволяет хранить любые форматы данных текст, чертежи, данные в рукописной форме, фотографии, записи голоса и т.д.

Для использования столь огромных объемов хранимой информации, помимо развития системных устройств, средств передачи данных, памяти необходимы средства обеспечения диалога человек-компьютер, которые позволяют пользователю вводить запросы, читать файлы, модифицировать хранимые данные, добавлять новые данные или принимать решения на основании хранимых данных. Для обеспечения этих функций созданы специализированные средства – системы управления базами данных (СУБД). Современные СУБД — многопользовательские системы управления базой данных, которые специализируется на управлении массивом информации одним или множеством одновременно работающих пользователей.

Наращивание экономической и статической информации происходит ежедневно и ежесекундно. Если раньше, в связи с недостаточной компьютеризацией экономики, информации в электронном виде было очень мало, то сегодня это уже обычное дело. В связи с этим возникает новая проблема – поиск и отбор нужной информации среди того океана данных, которые мы можем сегодня наблюдать в Интернете и локальных корпоративных сетях. Поэтому правильная организация наращивания экономической и статической информации для дальнейшего её быстрого извлечения и эффективного использования — очень актуальная тема сегодня.

Цель данной дипломной работы – дать оценку новым технологиям организации накопления, сбережения, быстрого поиска, отбора и извлечения информации, которые базируются на реляционной концепции моделей данных, и на конкретном примере показать преимущества одной из рассмотренных технологий.

Реализация данной задачи проводится в системе программирования Delphi 5.0, располагающей широкими возможностями по созданию приложений баз данных, необходимым набором драйверов для доступа к самым известным форматам баз данных, удобными и развитыми средствами для доступа к информации, расположенной как на локальном диске, так и на удаленном сервере, а также большим коллекцией визуальных компонент для построения отображаемых на экране окон, что необходимо для создания удобного интерфейса между пользователем и исполняемым кодом.

Понятие информационной системы

Веками человечество накапливало знания, навыки работы, сведения об окружающем мире, другими словами – собирало информацию. Вначале информация передавалась из поколения в поколение в виде преданий и устных рассказов. Возникновение и развитие книжного дела позволило передавать и хранить информацию в более надежном письменном виде. Открытия в области электричества привели к появлению телеграфа, телефона, радио, телевидения – средств, позволяющих оперативно передавать и накапливать информацию. Развитие прогресса обусловило резкий рост информации, в связи с чем, вопрос о ее сохранении и переработке становился год от года острее. С появлением вычислительной техники значительно упростились способы хранения, а главное, обработки информации. Развитие вычислительной техники на базе микропроцессоров приводит к совершенствованию компьютеров и программного обеспечения. Появляются программы, способные обработать большие потоки информации. С помощью таких программ создаются информационные системы. Целью любой информационной системы является обработка данных об объектах и явлениях реального мира и предоставление человеку нужной информации о них.[11].

Если мы рассмотрим совокупность некоторых объектов, то сможем выделить объекты, обладающие одинаковыми свойствами. Такие объекты выделяют в отдельные классы. Внутри выделенного класса объекты можно упорядочивать как по общим правилам классифицирования, например по алфавиту, так и по некоторым конкретным общим признакам, например по цвету или материалу. Группировка объектов по определенным признакам значительно облегчает поиск и отбор информации. Все эти сведения накапливаются в совокупности файлов называемой базой данных, а для управления этими файлами создаются специальные программы – системы управления базами данных (СУБД).[10].

Информационные системы (ИС) можно условно разделить на фактографические и документальные.

В фактографических ИС регистрируются факты – конкретные значения данных (атрибутов) об объектах реального мира. Основная идея таких систем заключается в том, что все сведения об объектах (фамилии людей и названия предметов, числа, даты) сообщаются компьютеру в каком-то заранее обусловленном формате (например дата – в виде комбинации ДД.ММ.ГГГГ). Информация, с которой работает фактографическая ИС, имеет четкую структуру, позволяющую машине отличать одно данное от другого, например фамилию от должности человека, дату рождения от роста и т.п. Поэтому фактографическая система способна давать однозначные ответы на поставленные вопросы.

Документальные ИС обслуживают принципиально иной класс задач, которые не предполагают однозначного ответа на поставленный вопрос. Базу данных таких систем образует совокупность неструктурированных текстовых документов (статьи, книги, рефераты и т.д.) и графических объектов, снабженная тем или иным формализованным аппаратом поиска. Цель системы, как правило, — выдать в ответ на запрос пользователя список документов или объектов, в какой-то мере удовлетворяющих сформулированным в запросе условиям.

Указанная классификация ИС в известной мере устарела, так как современные фактографические системы часто работают с неструктурированными блоками информации (текстами, графикой, звуком, видео), снабженными структурированными описателями. При известных факторах фактографическая система может превратиться в документальную (и наоборот).[1,11].

Для систем обработки экономической и статистической информации больше подходят фактографические ИС, которые используются буквально во всех сферах человеческой деятельности.

Понятие базы данных.

Существует хорошо известное, но трудно реализуемое на практике понятие базы данных как большого по объему хранилища, в которое организация помещает все необходимые ей данные и из которого различные пользователи могут эти данные получать. Устройства памяти, в которых хранятся все данные, могут быть расположены в одном или нескольких местах; в последнем случае они должны быть связаны средствами передачи данных. К данным должны иметь доступ программы.

Действительно, большинство существующих на сегодняшний день баз данных предназначено для ограниченного ряда приложений. Часто на одном компьютере создается несколько баз данных. Со временем базы данных, предназначенные для реализации отдельных родственных функций, можно будет объединить, если такое объединение будет способствовать увеличению эффективности и интенсивности использования всей системы.

Базу данных можно определить как совокупность взаимосвязанных хранящихся вместе данных при наличии такой минимальной избыточности, которая допускает их использование оптимальным образом для одного или нескольких приложений; данные запоминаются так, чтобы они были независимы от программ, использующих эти данные; для добавления новых или модификации существующих данных, а также для поиска данных в базе данных применяется общий управляемый способ. [1,12].

Говорят, что система содержит совокупность баз данных, если эти базы данных структурно полностью самостоятельны. В системах с простой организацией данных для каждого приложения создается своя совокупность записей. Назначение базы данных заключается в том, чтобы одну и ту же совокупность данных можно было использовать для максимально возможного числа приложений. Исходя из этого, базу данных часто разрабатывают в качестве хранилища такой информации, необходимость в котором возникает в процессе выполнения определенных функций на заводе, правительственном учреждении или какой-либо другой организации. Такая база данных должна обеспечивать возможность не только получения информации, но также постоянной ее модификации, необходимой для процессов управления в данной организации, может оказаться, что для получения информации для целей планирования или ответов на вопросы потребуется осуществлять поиск в базе данных. Совокупностью данных могут пользоваться несколько ведомств независимо от того, имеются ли при этом между ними ведомственные барьеры.[12].

База данных может разрабатываться для пакетной обработки данных, обработки в реальном времени или оперативной обработки (в этом случае обработка каждого запроса завершается к определенному моменту времени, но при этом на время обработки не накладывается жестких ограничений, существующих в системах реального времени). Во многих базах данных предусмотрена совокупность этих методов обработки, а во многих системах с базами данных обслуживание терминалов в реальном времени происходит одновременно с пакетной обработкой данных.[2].

Большая часть дисковых или ленточных библиотек, которые существовали до использования средств управления базами данных, содержали большое количество повторяющейся информации. При запоминании многих элементов данных допускалась избыточность, так как на носители информации для различных целей записывались одни и те же данные и, кроме того, хранились различные варианты модификаций одних и тех же данных. База данных предоставляет возможность в значительной степени избавиться от такой избыточности. Базу данных иногда определяют как неизбыточную совокупность элементов данных. Однако в действительности для уменьшения времени доступа к данным или упрощения способов адресации во многих базах данных избыточность в незначительной степени присутствует. Некоторые записи повторяются для того, чтобы обеспечить возможность восстановления данных при их случайной потере. Чтобы база данных была неизбыточной и удовлетворяла другим требованиям, приходится идти на компромисс. В этом случае говорят об управляемой, или минимальной, избыточности или о том, что хорошо разработанная база данных свободна от излишней избыточности.

Неуправляемая избыточность имеет несколько недостатков. Во-первых, хранение нескольких копий данных приводит к дополнительным затратам. Во-вторых, при обновлении, по крайней мере, нескольких избыточных копий необходимо выполнять многократные операции обновления. Избыточность поэтому обходится значительно дороже в тех случаях, когда при обработке файлов обновляется большое количество информации или, что еще хуже, часто вводятся новые элементы или уничтожаются старые. В-третьих, вследствие того, что различные копии данных могут соответствовать различным стадиям обновления, информация, выдаваемая системой, может быть противоречивой.[12].

Если не использовать базы данных, то при обработке большого количества информации появится так много избыточных данных, что фактически станет невозможным сохранять их все на одном и том же уровне обновления. Очень часто пользователи обнаруживают явные противоречия в данных и поэтому испытывают недоверие к полученной от компьютера информации. Невозможность хранения избыточных данных на одинаковом уровне обновления является основным препятствием в обработке данных с помощью компьютера.

Одной из наиболее важных характеристик большинства баз данных является их постоянное изменение и расширение. По мере добавления новых типов данных или при появлении новых приложений должна быть обеспечена возможность быстрого изменения структуры базы данных. Реорганизация базы данных должна осуществляться по возможности без перезаписи прикладных программ и в целом вызывать минимальное количество преобразований. Простота изменения базы данных может оказать большое влияние на развитие приложений баз данных в управлении производством.[10].

О независимости данных часто говорят как об одном из основных свойств базы данных. Под этим подразумевается независимость данных и использующих их прикладных программ друг от друга в том смысле, что изменение одних не приводит к изменению других. В частности, прикладной программист изолирован от влияния изменений данных и их организации, а также от изменения характеристик физических устройств, на которых они хранятся. В действительности же полностью независимыми данные бывают так же редко, как и полностью неизбыточными. Как мы увидим ниже, независимость данных определяется с различных точек зрения. Сведения, которыми должен располагать программист для доступа к данным, различны для различных баз данных. Тем не менее, независимость данных—это одна из основных причин использования систем управления базами данных.

В том случае, когда один набор элементов данных используется для многих приложений, между элементами этого набора устанавливается множество различных взаимосвязей, необходимых для соответствующих прикладных программ. Организация базы данных в значительной степени зависит от реализации взаимосвязей между элементами данных и записями, а также от того, как и где эти данные хранятся. В базе данных, используемой многими приложениями, должны быть установлены многочисленные промежуточные взаимосвязи между элементами. В этом случае при хранении и использовании данных контролировать их правильность, обеспечивать их защиту и секретность труднее, чем при хранении данных в простых, несвязанных файлах. Что касается обеспечения секретности данных и восстановления их после сбоев, то этот вопрос является очень важным при конструировании баз данных.[8].

В некоторых системах средства управления базами данных применяются для того, чтобы пользователи могли использовать данные таким путем, который не был предусмотрен разработчиками системы. Администраторы или сотрудники могут обращаться к вычислительной системе с вопросами, которые заранее в ней не предусматривались. Наличие этой возможности означает такую организацию данных в системе, при которой доступ к ним можно осуществлять по различным путям, причем одни и те же данные могут использоваться для ответов на различные вопросы. Вся существенная информация об объектах запоминается одновременно и полностью, а не только та ее часть, которая необходима для одного приложения. [10].

В настоящее время существуют СУБД, реализующие эти возможности как на уровне локальных баз данных, расположенных на одном диске (Paradox, Dbase), так и промышленных баз данных (Acsess, Oracle, FoxPro).

Эволюция концепций баз данных

Понятие база данных появилось в конце 60-х годов. До этого в сфере обработки данных говорили о файлах данных и о наборах данных.

До появления компьютеров третьего поколения (первые из них были установлены в 1965 г.) программное обеспечение обработки данных осуществляло в основном операции ввода-вывода. 0б организации данных приходилось заботиться при написании прикладных программ, и делалось это элементарным способом, т. е. данные обычно организовывались в виде простых последовательных файлов на магнитной ленте. Независимость данных отсутствовала. Если организация данных или запоминающие устройства изменялись, прикладной программист должен был соответствующим образом модифицировать программы, заново их компилировать и затем отлаживать. Для того чтобы обновить файл, нужно было записать новый. Старый файл сохранялся и назывался исходным. Предыдущий вариант также сохранялся, а нередко сохранялись и более ранние версии файла. Многие файлы использовались для одного приложения. Для других приложений часто использовали те же самые данные, но обычно в другой форме, с другими полями, и поэтому приходилось из одних и тех же данных создавать различные файлы. Вследствие этого уровень избыточности в системе был очень высок и существовали различные файлы, содержащие одни и те же элементы данных.

Иногда использовались файлы с произвольным доступом к данным, которые позволяли пользователю получить непосредственный доступ к любой записи в файле вместо того, чтобы последовательно просматривать весь файл. Средства адресации записей обеспечивались прикладным программистом при написании программы. Если изменялись запоминающие устройства, в прикладную программу необходимо было вносить большие изменения. На практике изменение запоминающих устройств неизбежно. Новая технология привела к значительному уменьшению затрат на хранение одного бита информации, а размеры файлов сегодня часто превышают по объему использовавшиеся ранее запоминающие устройства.[7].

Этап 2 (конец 60-х годов) характеризуется изменением по сравнению с этапом 1 как природы файлов, так и устройств, на которых они запоминались. Предпринимается попытка оградить прикладного программиста от влияния изменений в аппаратуре. Программное обеспечение допускает возможность изменения физического расположения данных без изменения при этом их логического представления при условии, что содержимое записей или основная структура файлов не изменяется.

Файлы, соответствующие этому этапу развития средств обработки данных, подобно файлам этапа 1, предназначаются для одного приложения или для тесно связанных между собой приложений.

По мере развития средств обработки коммерческих данных становилось ясно, что прикладные программы желательно сделать независимыми не только от изменений в аппаратных средствах хранения файлов и от увеличения размеров файлов, но также и от добавления к хранимым данным новых полей и новых взаимосвязей.[7].

Известно, что база данных представляет собой постоянно развивающийся объект, который используется возрастающим количеством приложений. К базе данных добавляются новые записи, а в существующие записи включаются новые элементы данных. Структура базы данных будет изменяться с целью повышения эффективности ее функционирования и при добавлении новых типов запросов. Пользователи будут изменять требования и модифицировать типы запросов на данные.

Структура базы данных является менее статичной, чем файловая структура. Элементы хранимых данных и способы их запоминания непрерывно изменяются. Если на организацию данных со стороны вычислительной системы накладывается ограничение в виде требования постоянства файловой структуры, то это приводит к тому, что в случае ее изменения программисты тратят много времени на модификацию существующих программ, вместо того чтобы заниматься разработкой новых приложений.

В одном случае может сообщаться только имя элемента данных или записи, которую он хочет получить. В другом случае (при наличии другого программного обеспечения) он должен был сообщать идентификацию элемента данных и имя набора, в котором этот элемент данных содержится. Добавление новых элементов данных в записи без изменения прикладных программ возможно при том условии, что программное обеспечение связано с данными на уровне элементов данных (полей), а не на уровне записей. Это часто приводит к созданию сложных структур данных. Однако хорошее программное обеспечение баз данных избавляет прикладного программиста от трудностей, связанных со сложностью структуры. Независимо от того, каким образом данные организованы на самом деле, прикладной программист должен представлять себе файл в виде сравнительно простой структуры, которая спланирована в соответствии с его требованиями.

Программное обеспечение баз данных этапа 3 (начало 70-х годов) располагало средствами отображения файловой структуры прикладного программиста в такую физическую структуру данных, которая запоминается на реальном носителе и наоборот.

В зависимости от уровня программного обеспечения прикладной программист элемента данных должен также знать организацию файла данных. В этом случае ему, возможно, придется задать машинный адрес данных. Если отсутствует независимость данных, прикладному программисту необходимо знать точный физический формат записи. Самый худший вариант — это случай, когда программист должен быть “навигатором”.[7].

Процесс преобразования обращения прикладного программиста к логической записи или к элементам логической записи в машинные обращения к физической записи и ее элементам называется привязкой. Привязка — это связь физического представления данных с программой, которая эти данные использует. После выполнения процесса привязки программа уже не будет независимой от физических данных.[7, 3].

Итак, для 3-го этапа:

Различные логические файлы могли быть получены из одних и тех же физических данных.

Доступ к одним и тем же данным осуществлялся различными приложениями различными путями, отвечающими требованиям этих приложений.

Программное обеспечение содержало средства уменьшения избыточности данных.

Элементы данных являлись общими для различных приложений.

Физическая структура данных независима от прикладных программ. Ее можно было изменять с целью повышения эффективности базы данных, не вызывая при этом модификации прикладных программ,

Данные адресуются на уровне полей или групп. [7].

По мере накопления опыта использования первых систем управления базами данных довольно скоро стало очевидно, что необходим дополнительный уровень независимости данных. Общая логическая структура данных, как правило, сложная, и по мере роста базы данных она неизбежно изменяется. Поэтому важно обеспечить возможность изменения общей логической структуры без изменения используемых при этом многочисленных прикладных программ. В некоторых системах изменение общей логической структуры данных составляет форму ее существования, т. е. эта структура находится в состоянии постоянного развития. Поэтому требуются два уровня независимости данных. Их называют логической и физической независимостью данных.

Логическая независимость данных означает, что общая логическая структура данных может быть изменена без изменения прикладных программ (изменение, конечно, не должно заключаться в удалении из базы данных таких элементов, которые используются прикладными программами).

Физическая независимость данных означает, что физическое расположение и организация данных могут изменяться, не вызывая при этом изменений ни общей логической структуры данных, ни прикладных программ.[7, 8, 3].

Этап 4 характеризуется идей логической и физической независимости данных; логическая структура данных может сильно отличаться от физической структуры данных и от их представлений в конкретных прикладных программах. Программное обеспечение баз данных будет фактически преобразовывать представление данных прикладного программиста в общее логическое представление, а затем будет отображать логическое представление в физическое представление данных.

Назначение такой структуры обеспечивает максимум свободы в изменении структур данных без переделки при этом выполненной ранее работы по формированию и использованию базы данных.

База данных может развиваться без больших затрат на ведение.

Средства, предусмотренные для администратора данных, позволяют ему выполнять функции контроллера и обеспечивать сохранность данных.

Обеспечиваются эффективные процедуры управления защитой секретности, целостности и безопасности данных.

В некоторых системах используются инвертированные файлы, позволяющие осуществлять быстрый поиск данных в базе данных.

Базы данных конструируются для выдачи ответов на не планируемые заранее информационные запросы.

Обеспечиваются средства перемещения данных.[7].

Требования, которым должна удовлетворять организация базы данных.

Изучением этого вопроса долгое время занимались различные группы людей в учреждениях, использующих компьютеры, в правительственных комиссиях, на вычислительных центрах коллективного пользования. Комитет CODASYL опубликовал отчеты на эту тему (CODASYL—организация, разработавшая язык КОБОЛ). Организации пользователей IBM SHARE и GUIDE в своем отчете сформулировали требования к системе управления базами данных. Организация ACiM (Association for Computing Machinery) также занималась изучением этого вопроса.

Ниже перечислены основные требования к организации базы данных.

Установление многосторонних связей

Различным программистам требуются различные логические файлы. Эти файлы получаются из одной и той же совокупности данных. Между элементами запоминаемых данных могут существовать различные связи. Некоторые базы данных будут содержать сложные переплетения взаимосвязей. Метод организации данных должен быть таким, чтобы обеспечивалась возможность удобного представления этих взаимосвязей и быстрого согласования вносимых в них изменений. Система управления базами данных должна обеспечивать возможность получения требуемых логических файлов из имеющихся данных и существующих между ними связей. Необходимо, чтобы существовало хотя бы небольшое сходство между представлением логического файла в прикладной программе и способом физического хранения данных.[7, 10, 11].

Производительность

Базы данных, специально разработанные для использования их оператором терминала, обеспечивают время ответа, удовлетворительное для диалога человека — терминал. Кроме того, система баз данных должна обеспечивать соответствующую пропускную способность. В системах, рассчитанных на небольшой поток запросов, пропускная способность накладывает незначительные ограничения на структуру базы данных. В системах с большим потоком запросов, например в системах резервирования авиабилетов, пропускная способность оказывает решающее влияние на выбор организации физического хранения данных.

В системах, предназначенных только для пакетной обработки, время ответа не так важно и метод физической организации может выбираться из условий обеспечения эффективной пакетной обработки.[7, 10, 11].

Минимальные затраты

Для уменьшения затрат на создание и эксплуатацию базы данных выбираются такие методы организации, которые минимизируют требования к внешней памяти. При использовании этих методов физическое представление данных в памяти может сильно отличаться от того представления, которое использует прикладной программист. Преобразование одного представления в другое осуществляют программное обеспечение либо, если возможно, аппаратные или микропрограммные средства. В таких случаях приходится выбирать между затратами на алгоритм преобразования и экономией памяти.[7, 10, 11].

Минимальная избыточность

В системах обработки, существовавших до использования систем управления базами данных, информационные фонды обладали очень высоким уровнем избыточности. Большинство ленточных библиотек содержало большое количество избыточных данных. Даже при использовании баз данных по мере возрастания информации, объединяемой в интегрированные базы данных, потенциальная возможность появления избыточных данных постепенно увеличивается. Избыточные данные дороги в том смысле, что они занимают больше памяти, чем это необходимо, и требуют более одной операции обновления. Целью организации базы данных должно быть уничтожение избыточных данных там, где это выгодно, и контроль за теми противоречиями, которые вызываются наличием избыточных данных.[7, 10, 11].

Возможности поиска

Пользователь базы данных может обращаться к ней с самыми различными вопросами по поводу хранимых данных. В большинстве современных коммерческих приложений типы запросов предопределены, и физическая организация данных разрабатывается для их обработки с требуемой скоростью. Возросшие требования к системам заключаются в обеспечении обработки таких запросов или формирования таких ответов, которые заранее не запланированы. [7, 10, 11].

Целостность

Если база данных содержит данные, используемые многими пользователями, очень важно, чтобы элементы данных и связи между ними не разрушались. Необходимо учитывать возможность возникновения ошибок и различного рода случайных сбоев. Хранение данных, их обновление, процедуры включения данных должны быть такими, чтобы система в случае возникновения сбоев могла восстанавливать данные без потерь. Необходимо, чтобы вычислительная система гарантировала целостность хранимых в ней данных.[7, 10, 11].

Безопасность и секретность

Данные в системах баз данных должны храниться в тайне и сохранности. Запоминаемая информация иногда очень важна для использующего ее учреждения. Она не должна быть утеряна или похищена. Для увеличения жизнестойкости информации в базе данных важно защищать ее от аппаратных или программных сбоев, от катастрофических и криминальных ситуаций, от некомпетентного или злонамеренного использования лицами, которые могут ее неправильно употребить.

Под безопасностью данных понимают защиту данных от случайного или преднамеренного доступа к ним лиц, не имеющих на это право, от неавторизованной модификации данных или их уничтожения.

Секретность определяют как право отдельных лиц или организаций определять, когда, как и какое количество соответствующей информации может быть передано другим лицам или организациям.[7, 10, 11].

Связь с прошлым

Организации, которые в течение какого-то времени эксплуатируют системы обработки данных, затрачивают значительные средства на написание программ, процедур и организацию хранения данных. В том случае, когда фирма начинает использовать на вычислительной установке новое программное обеспечение управления базами данных, очень важно, чтобы при этом она могла работать с уже существующими на этой установке программами, обрабатываемые данные можно было бы соответствующим образом преобразовывать. Такое условие требует наличия программной и информационной совместимости, и ее отсутствие может стать основным сдерживающим фактором при переходе к новым системам управления базами данных. Важно, однако, чтобы проблема связи с прошлым не сдерживала развитие средств управления базами данных. [7, 10, 11].

Связь с будущим

Особенно важной представляется связь с будущим. В будущем данные и среда их хранения изменятся по многим направлениям. Любая коммерческая организация со временем претерпевает изменения. Особенно дорогими эти изменения оказываются для пользователей системами обработки данных. Огромные затраты, которые требуются для реализации самых простых изменений, сильно тормозят развитие этих систем. Эти затраты расходуются на преобразование данных, перезапись и отладку прикладных программ, явившихся результатом внесения изменений. Со временем число прикладных программ в организации растет, и поэтому перспектива перезаписи всех этих программ кажется нереальной. Одна из самых важных задач при разработке баз данных—запланировать базу данных таким образом, чтобы изменения ее можно было выполнять без модификации прикладных программ.[7, 10, 11].

Простота использования

Средства, которые используются для представления общего логического описания данных, должны быть простыми и изящными.

Интерфейс программного обеспечения должен быть ориентирован на конечного пользователя и учитывать возможность того, что пользователь не имеет необходимой базы знаний по теории баз данных. [7, 10, 11].

Модели представления данных

С ростом популярности СУБД в 70-80-х годах появилось множество различных моделей данных. У каждой из них имелись свои достоинства и недостатки, которые сыграли ключевую роль в развитии реляционной модели данных, появившейся во многом благодаря стремлению упростить и упорядочить первые модели данных.

Современные БД основываются на использовании моделей данных (МД), позволяющих описывать объекты предметных областей и взаимосвязи между ними существуют три основные МД и их комбинации, на которых основываются БД: реляционная модель данных (РМД), сетевая модель данных (СМД), иерархическая модель данных (ИМД).

Основное различие между этими моделями данных состоит в способах описания взаимодействий между объектами и атрибутами. Взаимосвязь выражает отношение между множествами данных.

Используют взаимосвязи «один к одному», «один ко многим» и «многие ко многим». «Один к одному» — это взаимно однозначное соответствие, которое устанавливается между одним объектом и одним атрибутом. «Один ко многим» — это соответствие между одним объектом и многими атрибутами. «Многие ко многим» — это соответствие между многими объектами и многими атрибутами. [10, 11, 12].

Рассмотрим эти модели данных более подробно.

Иерархическая модель данных

ИМД основана на понятии деревьев, состоящих из вершин и ребер. Вершине дерева ставится в соответствие совокупности атрибутов данных, характеризующих некоторый объект. Вершины и ребра дерева как бы образуют иерархическую древовидную структуру, состоящую из n уровней.

Первую вершину называют корневой вершиной. Он удовлетворяет условиям:

Иерархия начинается с корневой вершины.

Каждая вершина соответствует одному или нескольким атрибутам.

Hа уровнях с большим номером находятся зависимые вершины. Вершин предшествующего уровня является начальной для новых зависимых вершин.

Каждая вершина, находящаяся на уровне i, соединена с одной и только одной вершиной уровня i-1, за исключением корневой вершины.

Корневая вершина может быть связана с одной или несколькими зависимыми вершинами.

Доступ к каждой вершине происходит через корневую по единственному пути

Существует произвольное количество вершин каждого уровня.

Иерархическая модель данных состоит из нескольких деревьев, т.е. является лесом. Каждая корневая вершин образует начало записи логической базы данных. В ИМД вершины, находящиеся на уровне i, называют порожденными вершин ми н уровне i-1.

Операции в ИМД имеют нелогичный позаписный характер. Аппарат перемещения по структуре в графовых моделях служит для установки тех объектов данных, к которым будет применяться очередная операция манипулирования данными. Такие объекты называются текущими. Механизмы доступа к данным и перемещения по структуре данных в таких моделях достаточно сложны и существенным образом опираются на концепцию текущего состояния механизма доступа.[7, 10, 11, 12].

Основные достоинства ИМД: простота построения и использования, обеспечение определенного уровня независимости данных, простота оценки операционных характеристик. Основные недостатки: отношение «многие ко многим» реализуется очень сложно, дает громоздкую структуру и требует хранения избыточных данных, что особенно нежелательно на физическом уровне, иерархическая упорядоченность усложняет операции удаления и включения, доступ к любой вершине возможен только через корневую, что увеличивает время доступа.

К числу СУБД иерархического типа можно отнести PC/Focus, Team-Up, Data Edge, также разработанную в нашей стране систему HИКА, преемницу широко распространенной советской системы ИHЕС для ЕС ЭВМ.

Одной из наиболее важных сфер применения первых иерархических СУБД было планирование производства для компаний, занимающихся выпуском продукции. Например, если автомобильная компания хотела выпустить 10000 машин одной модели и 5000 машин другой модели, ей необходимо было знать, сколько деталей следует заказать у своих поставщиков. Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо определить, из каких деталей состоят эти части и т.д. Например, машина состоит из двигателя, корпуса и ходовой части; двигатель состоит из клапанов, цилиндров, свеч и т.д. Работа со списками составных частей была как будто специально предназначена для компьютеров.

Список составных частей изделия по своей природе является иерархической структурой. Для хранения данных, имеющих такую структуру, была разработана иерархическая модель данных, которую иллюстрирует рис. 1.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных В этой модели каждая запись базы данных представляла конкретную деталь. Между записями существовали отношения предок/потомок, связывающие каждую часть с деталями, входящими в неё.Чтобы получить доступ к данным, содержащимся в базе данных, программа могла:

найти конкретную деталь (правую дверь) по её номеру;

перейти «вниз» к первому потомку (ручка двери);

перейти «вверх» к предку (корпус);

перейти «в сторону» к другому потомку (правая дверь).

Таким образом, для чтения данных из иерархической базы данных требовалось перемещаться по записям, за один раз переходя на одну запись вверх, вниз или в сторону.

Ограничения целостности.

Автоматически поддерживается целостность ссылок между предками и потомками. Основное правило: никакой потомок не может существовать без своего родителя. Заметим, что аналогичное поддержание целостности по ссылкам между записями, не входящими в одну иерархию, не поддерживается. [7, 9].

В иерархических системах поддерживалась некоторая форма представлений БД на основе ограничения иерархии.

Сетевая модель данных

Сетевая модель данных замышлялась как инструмент для пользователей баз данных — программистов. В связи с этим в СМД больше внимания уделяется структуризации данных, чем развитию ее операционных возможностей.

В СМД элементарные данные и отношения между ними представляются в виде ориентированной сети (вершины — данные, дуги — отношения).[7].

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Если структура данных оказывалась сложнее, чем обычная иерархия, простота структуры иерархической базы данных становилась её недостатком. Например, в базе данных для хранения заказов один заказ мог участвовать в трёх различных отношениях предок/потомок, связывающих заказ с клиентом, разместившим его, со служащим, принявшим его, и с заказанным товаром, что иллюстрирует рис. 2. Такие структуры данных не соответствовали строгой иерархии IMS.

В связи с этим для таких приложений, как обработка заказов, была разработана новая сетевая модель данных. Она являлась улучшенной иерархической моделью, в которой одна запись могла участвовать в нескольких отношениях предок/потомок. В сетевой модели такие отношения назывались множествами. В 1971 году на конференции по языкам систем данных был опубликован официальный стандарт сетевых баз данных, который известен как модель CODASYL. Компания IBM не стала разрабатывать собственную сетевую СУБД и вместо этого продолжала наращивать возможность IMS. Но в 70-х годах независимые производители программного обеспечения реализовали сетевую модель в таких продуктах, как IDMS компании Cullinet, Total компании Cincom и СУБД Adabas, которые приобрели большую популярность.

Сетевые базы данных обладали рядом преимуществ:

Гибкость. Множественные отношения предок/потомок позволяли сетевой базе данных хранить данные, структура которых была сложнее простой иерархии.

Стандартизация. Появление стандарта CODASYL популярность сетевой модели, а такие поставщики мини-компьютеров, как Digital Equipment Corporation и Data General, реализовали сетевые СУБД.

Быстродействие. Вопреки своей большой сложности, сетевые базы данных достигали быстродействия, сравнимого с быстродействием иерархических баз данных. Множества были представлены указателями на физические записи данных, и в некоторых системах администратор мог задать кластеризацию данных на основе множества отношений.

Конечно, у сетевых баз данных были недостатки. Как и иерархические базы данных, сетевые базе данных были очень жесткими. Наборы отношений и структуру записей приходилось задавать наперёд. Изменение структуры базы данных обычно означало перестройку всей базы данных.

Как иерархическая, так и сетевая база данных были инструментами программистов. Чтобы получить ответ на вопрос типа «Какой товар наиболее часто заказывает компания Acme Manufacturing?», программисту приходилось писать программу для навигации по базе данных. Реализация пользовательских запросов часто затягивалась на недели и месяцы, и к моменту появления программы информация, которую она предоставляла, часто оказывалась бесполезной.[7, 10].

Ограничения целостности.

В принципе их поддержание не требуется, но иногда требуют целостности по ссылкам (как в иерархической модели).

Реляционная модель данных

Недостатки иерархической и сетевой моделей привели к появлению новой, реляционной модели данных, созданной Коддом в 1970 году и вызвавшей всеобщий интерес. Реляционная модель была попыткой упростить структуру базы данных. В ней отсутствовали явные указатели на предков и потомков, а все данные были представлены в виде простых таблиц, разбитых на строки и столбцы. На рис. 3. показана реляционная версия сетевой базы данных, содержащей информацию о заказах и приведенной на рис. 2.

К сожалению, практическое определение понятия «реляционная база данных» оказалось гораздо более расплывчатым, чем точное математическое определение, данное этому термину Коддом в 1970 году. В первых реляционных СУБД не были реализованы некоторые из ключевых частей модели Кодда, и этот пробел был восполнен только впоследствии. По мере роста популярности реляционной концепции реляционными стали называться многие базы данных, которые на деле таковыми не являлись.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных

В ответ на неправильное использование термина «реляционный» Кодд в 1985 году написал статью, где сформулировал 12 правил, которым должна удовлетворять любая база данных, претендующая на звание реляционной. С тех пор двенадцать правил Кодда считаются определением реляционной СУБД. Однако можно сформулировать и более простое определение:

Реляционной называется база данных, в которой все данные, доступные пользователю, организованны в виде таблиц, а все операции над данными сводятся к операциям над этими таблицами.

Приведенное определение не оставляет места встроенным указателям, имеющимся в иерархических и сетевых СУБД. Несмотря на это, реляционная СУБД также способна реализовать отношения предок/потомок, однако эти отношения представлены исключительно значениями данных, содержащихся в таблицах.

Поскольку в программной реализации дипломной работы избран реляционный подход, как наиболее подходящий, опишем его более подробно.[3, 7, 8, 12].

Таблицы

Таблицы – фундаментальные объекты реляционной базы данных, в которых хранится основная часть данных приложения. Отдельная таблица чаще всего хранит информацию по конкретной теме (например, сведения о служащих компании или адреса заказчиков). Информация в таблице организуется в строки (записи) и столбцы (поля). Таблице присущи два компонента: структура таблицы и данные таблицы.

Структура таблицы (также называется определением таблицы) специфицируется при создании таблицы. Структура таблицы должна быть спроектирована и создана перед вводом в таблицу каких-либо данных. Она определяет, какие данные таблица будет хранить, а также правила, ассоциированные с вводом, изменением или удалением данных (бизнес-правила, или ограничения).

Структура таблицы включает следующую информацию:

Имя таблицы — Имя, по которому к таблице можно обратиться в свойствах, методах и операторах SQL.

Столбцы таблицы — Категории информации, сохраненной в таблице. Каждый столбец имеет имя и тип данного.

Табличные и столбцовые ограничения — Ограничения целостности, определенные на уровне таблицы или на уровне столбца.[3, 7, 8, 12].

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Более наглядно структуру таблицы иллюстрирует рис 4., на котором изображена таблица STUDENTS. Каждая горизонтальная строка этой таблицы представляет отдельную физическую сущность — одного студента. Все данные, содержащиеся в конкретной строке таблицы, относятся к студенту, который описывается этой строкой.

Каждый вертикальный столбец таблицы STUDENTS представляет один элемент данных для каждого из студентов. Например, в столбце GROUP содержатся номера групп, в которых расположены студенты. В столбце DATE содержатся даты рождения каждого студента.

Данные таблицы – информация, которая сохранена в таблице. Все данные таблицы хранятся в строках, каждая из которых содержит порции информации в столбцах, определенных в структуре таблицы. Данные – та часть таблицы, к которой обычно должны иметь доступ пользователи приложения (например, данные таблицы могут выводиться в элементах управления, размещенных в формах и отчетах).

На пересечении каждой строки с каждым столбцом таблицы содержится в точности одно значение данных. Например, во второй строке в столбце FAMILY содержится значение «ИВАНОВ». В столбце PODGRP той же строки содержится значение 1, которое является номером подгруппы, в которой находится данный студент.

Все значения, содержащиеся в одном и том же столбце, являются данными одного типа. Например, в столбце FAMILY содержатся только слова, в столбце DATE содержатся даты, а в столбце NUMBER содержатся целые числа, представляющие идентификаторы студентов. Множество значений, которые могут содержаться в столбце, называется доменом этого столбца. Доменом столбца FAMILY является множество фамилий студентов. Доменом столбца DATE является любая дата.

У каждого столбца в таблице есть своё имя, которое обычно служит заголовком столбца. Все столбцы в одной таблице должны иметь уникальные имена, однако разрешается присваивать одинаковые имена столбцам, расположенным в различных таблицах. На практике такие имена столбцов, как NUMBER, FAMILY, NAME, GROUP, DATE, PODGRP, часто встречаются в различных таблицах одной базы данных.

Столбцы таблицы упорядочены слева направо, и их порядок определяется при создании таблицы. В любой таблице всегда есть как минимум один столбец. В стандарте ANSI/ISO не указывается максимально допустимое число столбцов в таблице, однако почти во всех коммерческих СУБД этот предел существует и обычно составляет примерно 255 столбцов.

В отличие от столбцов, строки таблицы не имеют определённого порядка. Это значит, что если последовательно выполнить два одинаковых запроса для отображения содержимого таблицы, нет гарантии, что оба раза строки будут перечислены в одном и том же порядке.

В таблице может содержаться любое количество строк. Вполне допустимо существование таблицы с нулевым количеством строк. Такая таблица называется пустой. Пустая таблица сохраняет структуру, определённую её столбцами, просто в ней не содержится данные. Стандарт ANSI/ISO не накладывает ограничений на количество строк в таблице, и во многих СУБД размер таблиц ограничен лишь свободным дисковым пространством компьютера. В других СУБД имеется максимальный предел, однако он весьма высок — около двух миллиардов строк, а иногда и больше.[12].

Ключевые поля

Мощь реляционных баз данных заключается в том, что с их помощью можно быстро найти и связать данные из разных таблиц при помощи запросов; форм и отчетов. Для этого каждая таблица должна содержать одно или несколько полей, однозначно идентифицирующих каждую запись в таблице. Эти поля называются ключевыми полями таблицы. Ключевые поля ещё также называют первичным ключом. Можно выделить три типа ключевых полей: счетчик, простой ключ и составной ключ.

Поскольку строки в реляционной таблице не упорядочены, нельзя выбрать строку по ее номеру в таблице. В таблице нет «первой», «последней» или «тринадцатой» строки. Тогда каким же образом можно указать в таблице конкретную строку, например строку для студента с фамилией Иванов?

Ключевое поле можно задать таким образом, чтобы при добавлении каждой записи в таблицу в это поле автоматически вносилось порядковое число, т.е. организовать счётчик. Это наиболее простой способ создания ключевых полей.

Если поле содержит уникальные значения, такие как коды или инвентарные номера, то это поле можно определить как простой ключ. Если выбранное поле содержит повторяющиеся или пустые значения, то оно не будет определено как ключевое. Для определения записей, содержащих повторяющиеся данные, можно выполнить запрос на поиск повторяющихся записей. Если устранить повторы путем изменения значений невозможно, то следует либо добавить в таблицу поле счетчика и сделать его ключевым, либо определить составной ключ.[3, 7, 8, 12].

На первый взгляд, первичным ключом таблицы STUDENTS могут служить и столбец FAMILY. Однако в жизни довольно часто встречаются однофамильцы, следовательно, столбец FAMILY больше не может выполнять роль ключа. На практике в качестве первичных ключей таблиц обычно следует выбирать идентификаторы, такие как идентификатор студента NUMBER в таблице STUDENTS.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Таблица ORDERS, фрагмент которой показан на рис. 5., является примером таблицы, в которой первичный ключ представляет собой комбинацию столбцов. Такой первичный ключ называется составным ключом.

Он применяется в случаях, когда невозможно гарантировать уникальность значений каждого отдельного поля. Чаще всего такая ситуация возникает для таблицы, используемой для связывания двух таблиц в отношении «многие-ко-многим».

Столбец NSTUD содержит идентификаторы студентов, перечисленных в таблице, а столбец NORDER содержит номера, приказам. Может показаться, что столбец NORDER мог бы и один выполнять роль первичного ключа, однако ничто не мешает одному студенту несколько раз попасть под отчисление и затем восстановиться на факультете. Таким образом, в качестве первичного ключа таблицы ORDERS необходимо использовать комбинацию столбцов NSTUD и NORDER. Для каждого из студентов, содержащихся в таблице, комбинация значений в этих столбцах будет уникальной.

Первичный ключ для каждой строки таблицы является уникальным, поэтому в таблице с первичным ключом нет двух совершенно одинаковых строк. Таблица, в которой все строки отличаются друг от друга, в математических терминах называется отношением. Именно этому термину реляционные базы данных и обязаны своим названием, поскольку в их основе лежат отношения (таблицы с отличающимися друг от друга строками).

Хотя первичные ключи являются важной частью реляционной модели данных, в первых реляционных СУБД (System/R, DB2, Oracle и других) не была обеспечена явным образом их поддержка. Как правило, проектировщики базы данных сами следили за тем, чтобы у всех таблиц были первичные ключи, однако в самих СУБД не было возможности определить для таблицы первичный ключ. И только в СУБД DB2 Version 2, появившейся в апреле 1988 года, компания IBM реализовала поддержку первичных ключей. После этого подобная поддержка была добавлена в стандарт ANSI/ISO.[3, 7, 8, 12].

Индексы

Индексы – объекты базы данных, которые обеспечивают быстрый доступ к отдельным строкам в таблице. Индекс создается с целью повышения производительности операций запросов и сортировки данных таблицы. Индексы также используются для поддержания в таблицах некоторых типов ключевых ограничений; эти индексы часто создаются автоматически при определении ограничения.

Индекс – независимый объект, логически отдельный от таблицы; создание или удаление индекса никак не воздействует на определение или данные индексированной таблицы. Он хранит высоко оптимизированные версии всех значений одного или больше столбцов таблицы. Когда значение запрашивается из индексированного столбца, процессор (ядро) базы данных использует индекс для быстрого нахождения требуемого значения. Индексы должны постоянно поддерживаться, чтобы отражать последние изменения индексированных столбцов таблицы. Процедуры обновления индекса при вставке, модификации или удалении значения в индексированный столбец автоматически выполняются процессором базы данных. Хотя эти операции не требуют никаких действий со стороны пользователя, они, однако, снижают эффективность некоторых операций манипулирования данными (кроме запросов на выборку). Однако уменьшение производительности, ассоциированное с поддержанием индекса, в большинстве случаев с лихвой компенсируется преимуществами повышения быстродействия доступа к данным, которое обеспечивает индекс. Индексы обеспечивают наибольшие выгоды для относительно статичных таблиц, по которым часто выполняются запросы.

Создать индексы, как и ключи, можно по одному или нескольким полям. Составные индексы позволяют при отборе данных группировать записи, в которых первые поля могут иметь одинаковые значения. Индексировать поля требуется для выполнения частых поисков, сортировок или объединений с полями из других таблиц в запросах. Ключевые поля таблицы индексируются автоматически. Нельзя индексировать поля с типом данных поле МЕМО, гиперссылка или объект OLE. Для остальных полей индексирование используется, если поле имеет текстовый, числовой, денежный тип или тип даты/времени и требуется осуществлять поиск и сортировку значений в поле. Если предполагается, что будет часто выполняться сортировка или поиск одновременно по двум и более полям, можно создать составной индекс. Например, если для одного и того же запроса часто устанавливается критерий для полей Имя и Фамилия, то для этих двух полей имеет смысл создать составной индекс. При сортировке таблицы по составному индексу сначала осуществляется сортировка по первому полю, определенному для данного индекса. Если в первом поле содержатся записи с повторяющимися значениями, то сортировка осуществляется по второму полю и т. д.[3, 7, 8, 12].

Отношения предок/потомок

Одним из отличий реляционной модели от первых моделей представления данных было то, что в ней отсутствовали явные указатели, используемые для реализации отношений предок/потомок в иерархической модели данных. Однако вполне очевидно, что отношения предок/потомок существуют и в реляционных базах данных. Например, в нашей базе данных каждой оценке на экзамене соответствует дисциплина, поэтому ясно, что между строками таблицы DISCIPLS и таблицы EXAMINE существует отношение.

Как следует из рис.6, это никоим образом не приводит к потере информации. На рисунке изображено несколько строк из таблиц DISCIPLS и EXAMINE. Обратим внимание на то, что в столбце NUMBER таблицы EXAMINE содержится идентификатор студента. Доменом этого столбца (множеством значений, которые могут в нем храниться) является множество идентификаторов студентов, содержащихся в столбце NUMBER таблицы EXAMINE.

Отношение предок/потомок, существующее между дисциплинами и оценками за экзамен, в реляционной модели не потеряно; просто оно реализовано в виде одинаковых значений данных, хранящихся в двух таблицах, а не в виде явного указателя. Все отношения, существующие между таблицами реляционной базы данных, реализуются в таком виде.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Внешние ключи

Столбец одной таблицы, значения в котором совпадают со значениями столбца, являющегося первичным ключом другой таблицы, называется внешним ключом. На рис. 7 столбец NUM_DIS представляет собой внешний ключ для таблицы DISCIPLS. Значения, содержащиеся в этом столбце, представляют собой идентификаторы изучаемых дисциплин. Эти значения соответствуют значениям в столбце NDIS, который является первичным ключом таблицы DISCIPLS. Совокупно первичный и внешний ключи создают между таблицами, в которых они содержатся, такое же отношение предок/потомок, как и в иерархической базе данных.

Внешний ключ, как и первичный ключ, тоже может представлять собой комбинацию столбцов. На практике внешний ключ всегда будет составным (состоящим из нескольких столбцов), если он ссылается на составной первичный ключ в другой таблице. Очевидно, что количество столбцов и их типы данных в первичном и внешнем ключах совпадают.

Если таблица связана с несколькими другими таблицами, она может иметь несколько внешних ключей. На рис. 7. показаны три внешних ключа таблицы ORDERS из учебной базы данных:

столбец REP является внешним ключом для таблицы SALESREPS и
связывает каждый заказ со служащим, принявшим его;

столбец CUST является внешним ключом для таблицы CUSTOMES и
связывает каждый заказ с клиентом, разместившим его;

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных столбцы MRF и PRODUCT совокупно представляют собой составной внешний ключ для таблицы PRODUCTS, который связывает каждый заказ с заказанным товаром.

Реляционная модель данных обладает всеми возможностями сетевой модели по части выражения сложных отношений.

Внешние ключи являются неотъемлемой частью реляционной модели, поскольку реализуют отношения между таблицами базы данных. К несчастью, как и в случае с первичными ключами, поддержка внешних ключей отсутствовала в первых реляционных СУБД. Она была введена в системе DB2 Version 2 и теперь имеется во всех коммерческих СУБД.

Реляционная алгебра

Основная идея реляционной алгебры состоит в том, что коль скоро таблицы являются множествами, то средства манипулирования ими могут базироваться на традиционных теоретико-множественных операциях, дополненных некоторыми специальными операциями, специфичными для баз данных.

Используется немного расширенный начальный вариант алгебры, который был предложен Коддом. В этом варианте набор основных алгебраических операций состоит из восьми операций, которые делятся на два класса — теоретико-множественные операции и специальные реляционные операции. В состав теоретико-множественных операций входят операции:

объединения таблиц;

пересечения таблиц;

взятия разности таблиц;

прямого произведения таблиц.

Специальные реляционные операции включают:

ограничение таблицы;

проекцию таблицы;

соединение таблиц;

деление таблиц.

Кроме того, в состав алгебры включается операция присваивания, позволяющая сохранить в базе данных результаты вычисления алгебраических выражений, и операция переименования атрибутов, дающая возможность корректно сформировать заголовок (схему) результирующей таблицы.

Ограничения целостности.

Существуют три подхода, каждый из которых поддерживает целостность по ссылкам. Первый подход заключается в том, что запрещается производить удаление записи, на которую существуют ссылки (т.е. сначала нужно либо удалить ссылающиеся записи, либо соответствующим образом изменить значения их внешнего ключа). При втором подходе при удалении записи, на которую имеются ссылки, во всех ссылающихся записях значение внешнего ключа автоматически становится неопределенным. Наконец, третий подход (каскадное удаление) состоит в том, что при удалении записи из таблицы, на которую ведет ссылка, из ссылающейся таблицы автоматически удаляются все ссылающиеся записи.[7, 12, 13].

Нормализация базы данных

Процесс трансформации данных в реляционную форму называется нормализацией[9]. Говоря проще, нормализация — это удаление избыточных данных из каждой таблицы в базе данных. У нормализации двойная цель — удалить лишние копии данных и обеспечить максимальную гибкость как в структурах таблиц, так и в интерфейсных приложениях на случай возможных будущих изменений в базах данных.

О нормализации таблиц в базе данных нужно заботится на раннем этапе проектирования приложения, так как при “живых” данных довольно трудно менять структуру базы. Иногда процесс нормализации порождает добавочные таблицы, которые были не включены в первоначальный проект. Узнав об этом как можно раньше, не придется зря тратить силы на их разработку.

Нормализация обычно подразделяется на пять форм или стадий— от первой нормальной формы по пятую нормальную форму. То есть просто пять установок реляционного критерия, который либо обнаруживает таблицу, либо нет. Каждая последующая стадия строится на предыдущей. Формально существует пять форм, но на практике, как правило, используется только первые три. Последние две считаются слишком специальными, чтобы их применять к обычным проектам баз данных.[7, 8, 10].

Первая нормальная форма

Для того чтобы таблица считалась нормализованной к первой нормальной форме, каждое из ее полей должно быть неделимым и не должно содержать никаких повторяющихся групп.

Поле считается неделимым, если оно содержит только один элемент данных. Например, поле Address, которое содержит не только название улицы, но также и города, почтовый код, не является неделимым. Чтобы соответствовать первой нормальной форме, такие столбцы должны быть разбиты на несколько полей.[7, 8, 10].

Повторяющаяся группа — это поле, которое повторяется внутри определения записи с целью хранения нескольких значений для атрибута.

Вторая нормальная форма

Для того чтобы привести таблицу ко второй нормальной форме, нужно, чтобы все не ключевые поля полностью зависели от первичного ключа таблицы и от каждого поля в первичном ключе, если последний состоит из нескольких полей. Это значит, что каждое не ключевое поле должно уникально определяться первичным ключом и полями, его составляющими.[7, 8, 10].

Третья нормальная форма

Для того чтобы таблица была приведена к третьей нормальной форме, нужно, чтобы все не ключевые поля полностью зависели от первичного ключа таблицы и не зависели друг от друга. Таким образом, к квалификации второй нормальной формы добавляется требование независимости каждого не ключевого поля таблицы от других не ключевых полей.[7, 8, 10].

Четвертая нормальная форма

Четвертая нормальная форма запрещает хранить независимые элементы в одной и той же таблице, когда между этими элементами существуют взаимоотношения типа многие-ко-многим. Четвертая нормальная форма требует, чтобы запомнили такие элементы в отдельных таблицах и создали таблицу отношений для организации связей между таблицами, характеризующихся взаимоотношениями типа многие-ко-многим.

Конечно же, поскольку два столбца находятся во взаимоотношении многие-ко-многим, то они уже не являются независимыми, и тем самым уже нарушают третью нормальную форму. По этой причине четвертая нормальная форма рассматривается больше теоретически, т.к. частично она перекрывается третьей нормальной формой.[7, 8, 10].

Пятая нормальная форма

Пятая нормальная форма требует, чтобы вы имели возможность перестраивать свои данные в нормализованных таблицах, в которые они были переведены. Это значит, что если вы начинаете с ненормализованных таблиц, то у вас не должно быть препятствий к вырезке и вставке данных и после нормализации. Это осуществимые, если есть гарантия, что в процессе нормализации не будет потери данных.

На практике идея сохранения всех элементов в базе данных в процессе нормализации воплощается чисто интуитивно. Ведь вряд ли будут слепо выбрасывать из таблиц элементы данных. Но тем не менее, пятая нормальная форма призвана застраховать вас от такого несчастного случая.[7, 8, 10].

Язык SQL как стандартный язык баз данных.

Стремительный рост популярности SQL является одной из самых важных тенденций в современной компьютерной промышленности. За несколько последних лет SQL стал единственным языком баз данных. На сегодняшний день SQL поддерживают свыше ста СУБД, работающих как на персональных компьютерах, так и на больших ЭВМ. Был принят, а затем дополнен официальный международный стандарт на SQL. Язык SQL является важным звеном в архитектуре систем управления базами данных, выпускаемых всеми ведущими поставщиками программных продуктов, и служит стратегическим направлением разработок компании Microsoft в области баз данных. Зародившись в результате выполнения второстепенного исследовательского проекта компании IBM, SQL сегодня широко известен и в качестве мощного рыночного фактора.[13]

Язык SQL

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных QL является инструментом, предназначенным для обработки и чтения данных, содержащихся в компьютерной базе данных. SQL — это сокращенное название структурированного языка запросов (Structured Query Language). Как следует из названия, SQL является языком программирования, который применяется для организации взаимодействия пользователя с базой данных. На самом деле SQL работает только с базами данных реляционного типа. На рис. 8 изображена схема работы SQL. Согласно этой схеме, в вычислительной системе имеется база данных, в которой хранится важная информация. Если вычислительная система относится к сфере бизнеса, то в базе данных может храниться информация о материальных ценностях, выпускаемой продукции, объемах продаж и зарплате. В базе данных на персональном компьютере может храниться информация о выписанных чеках, телефонах и адресах или информация, извлеченная из более крупной вычислительной системы. Компьютерная программа, которая управляет базой данных, называется системой управления базой данных, или СУБД.

Если пользователю необходимо прочитать данные из базы данных, он запрашивает их у СУБД с помощью SQL. СУБД обрабатывает запрос, находит требуемые данные и посылает их пользователю. Процесс запрашивания данных и получения результата называется запросом к базе данных: отсюда и название — структурированный язык запросов.

Однако это название не совсем соответствует действительности. Во-первых, сегодня SQL представляет собой нечто гораздо большее, чем простой инструмент создания запросов, хотя именно для этого он и был первоначально предназначен. Несмотря на то, что чтение данных по-прежнему остается одной из наиболее важных функций SQL, сейчас этот язык используется для реализации всех функциональных возможностей, которые СУБД предоставляет пользователю, а именно:

Организация данных. SQL дает пользователю возможность изменять структуру представления данных, а также устанавливать отношения между элементами базы данных.

Чтение данных. SQL дает пользователю или приложению возможность читать из базы данных содержащиеся в ней данные и пользоваться ими.

Обработка ванных. SQL дает пользователю или приложению возможность изменять базу данных, т.е. добавлять в нее новые данные, а также удалять или обновлять уже имеющиеся в ней данные.

Управление доступом. С помощью SQL можно ограничить возможности пользователя по чтению и изменению данных и защитить их от несанкционированного доступа.

Совместное использование данных. SQL координирует совместное использование данных пользователями, работающими параллельно, чтобы они не мешали друг другу.

целостность данных. SQL позволяет обеспечить целостность базы данных, защищая ее от разрушения из-за несогласованных изменений или отказа системы.

Таким образом, SQL является достаточно мощным языком для взаимодействия с СУБД.

Во-вторых, SQL — это не полноценный компьютерный язык типа COBOL, FORTRAN или С. В SQL нет оператора IF для проверки условий, нет оператора GOTO для организации переходов и нет операторов DO или FOR для создания циклов. SQL является подъязыком баз данных, в который входит около тридцати операторов, предназначенных для управления базами данных. Операторы SQL встраиваются в базовый язык, например COBOL, FORTRAN или С, и дают возможность получать доступ к базам данных. Кроме того, из такого языка, как С, операторы SQL можно посылать СУБД в явном виде, используя интерфейс вызовов функций.

Наконец, SQL — это слабо структурированный язык, особенно по сравнению с такими сильно структурированными языками, как С или Pascal. Операторы SQL напоминают английские предложения и содержат «слова-пустышки», не влияющие на смысл оператора, но облегчающие его чтение. В SQL почти нет нелогичностей, к тому же имеется ряд специальных правил, предотвращающих создание операторов SQL, которые выглядят как абсолютно правильные, но не имеют смысла.

Несмотря на не совсем точное название, SQL на сегодняшний день является единственным стандартным языком для работы с реляционными базами данных. SQL — это достаточно мощный и в то же время относительно легкий для изучения язык.[13, 8].

Достоинства SQL

SQL — это легкий для понимания язык и в то же время универсальное программное средство управления данными.

Успех языку SQL принесли следующие его особенности:

• независимость от конкретных СУБД;

• переносимость с одной вычислительной системы на другую;

• наличие стандартов;

• одобрение компанией IBM (СУБД DB2);

• поддержка со стороны компании Microsoft (протокол ODBC);

• реляционная основа;

• высокоуровневая структура, напоминающая английский язык;

• возможность выполнения специальных интерактивных запросов:

• обеспечение программного доступа к базам данных;

• возможность различного представления данных;

• полноценность как языка, предназначенного для работы с базами данных;

• возможность динамического определения данных;

• поддержка архитектуры клиент/сервер.

Все перечисленные выше факторы явились причиной того, что SQL стал стандартным инструментом для управления данными на персональных компьютерах, мини-компьютерах и больших ЭВМ. Ниже эти факторы рассмотрены более подробно.[13, 8, 17].

Независимость от конкретных СУБД

Все ведущие поставщики СУБД используют SQL, и ни одна новая СУБД, не поддерживающая SQL, не может рассчитывать на успех. Реляционную базу данных и программы, которые с ней работают, можно перенести с одной СУБД на другую с минимальными доработками и переподготовкой персонала. Программные средства, входящие в состав СУБД для персональных компьютеров, такие как программы для создания запросов, генераторы отчетов и генераторы приложений, работают с реляционными базами данных многих типов. Таким образом, SQL обеспечивает независимость от конкретных СУБД, что является одной из наиболее важных причин его популярности.

Переносимость с одной вычислительной системы на другие

Поставщики СУБД предлагают программные продукты для различных вычислительных систем: от персональных компьютеров и рабочих станций до локальных сетей, мини-компьютеров и больших ЭВМ. Приложения, созданные с помощью SQL и рассчитанные на однопользовательские системы, по мере своего развития могут быть перенесены в более крупные системы. Информация из корпоративных реляционных баз данных может быть загружена в базы данных отдельных подразделений или в личные базы данных. Наконец, приложения для реляционных баз данных можно вначале смоделировать на экономичных персональных компьютерах, а затем перенести на дорогие многопользовательские системы.

Стандарты языка SQL

Официальный стандарт языка SQL был опубликован Американским институтом национальных стандартов (American National Standards Institute — ANSI) и Международной организацией по стандартам (International Standards Organization — ISO) в 1986 году и значительно расширен в 1992 году. Кроме того, SQL является федеральным стандартом США по обработке информации (FIPS — Federal Information Processing Standard) и, следовательно, соответствие ему является одним из основных требований, содержащихся в больших правительственных контрактах, относящихся к области вычислительной техники. В Европе стандарт X/OPEN для переносимой среды программирования на основе операционной системы UNIX включает в себя SQL в качестве стандарта для доступа к базам данных. SQL Access Group — консорциум поставщиков компьютерного оборудования и баз данных — определил для SQL стандартный интерфейс вызовов функций, который является основой протокола ODBC компании Microsoft и входит также в стандарт X/OPEN. Эти стандарты служат как бы официальной печатью, одобряющей SQL, и они ускорили завоевание им рынка.[13, 8, 17].

Одобрение SQL компанией IBM (СУБД DB2)

SQL был придуман научными сотрудниками компании IBM и широко используется ею во множестве пакетов программного обеспечения. Подтверждением этому служит флагманская СУБД DB2 компании IBM. Все основные семейства компьютеров компании IBM поддерживают SQL: система PS/2 для персональных компьютеров, система среднего уровня AS/400. система RS/6000 на базе UNIX, а также операционные системы MVS и VM больших ЭВМ. Широкая поддержка SQL фирмой IBM ускорила его признание и еще в самом начале возникновения и развития рынка баз данных явилась своего рода недвусмысленным указанием для других поставщиков баз данных и программных систем, в каком направлении необходимо двигаться.

Протокол ODBC и компания Microsoft

Компания Microsoft рассматривает доступ к базам данных как важную часть своей операционной системы Windows. Стандартом этой компании по обеспечению доступа к базам данных является ODBC (Open Database Connectivity — взаимодействие с открытыми базами данных) — программный интерфейс, основанный на SQL. Протокол ODBC поддерживается наиболее распространенными приложениями Windows (электронными таблицами, текстовыми процессорами, базами данных и т.п.), разработанными как самой компанией Microsoft, так и другими ведущими поставщиками. Поддержка ODBC обеспечивается всеми ведущими реляционными базами данных. Кроме того, ODBC опирается на стандарты, одобренные консорциумом поставщиков SQL Access Group, что делает ODBC как стандартом де-факто компании Microsoft, так и стандартом, независимым от конкретных СУБД.[13, 8, 17].

Реляционная основа

SQL является языком реляционных баз данных, поэтому он стал популярным тогда, когда популярной стала реляционная модель представления данных. Табличная структура реляционной базы данных интуитивно понятна пользователям, поэтому язык SQL является простым и легким для изучения. Реляционная модель имеет солидный теоретический фундамент, на котором были основаны эволюция и реализация реляционных баз данных. На волне популярности, вызванной успехом реляционной модели, SQL стал единственным языком для реляционных баз данных.[13, 8, 17].

Высокоуровневая структура, напоминающая английский язык

Операторы SQL выглядят как обычные английские предложения, что упрощает их изучение и понимание. Частично это обусловлено тем, что операторы SQL описывают данные, которые необходимо получить, а не определяют способ их поиска. Таблицы и столбцы в реляционной базе данных могут иметь длинные описательные имена. В результате большинство операторов SQL означают именно то, что точно соответствует их именам, поэтому их можно читать как простые, понятные предложения.

Интерактивные запросы

SQL является языком интерактивных запросов, который обеспечивает пользователям немедленный доступ к данным. С помощью SQL пользователь может в интерактивном режиме получить ответы на самые сложные запросы в считанные минуты или секунды, тогда как программисту потребовались бы дни или недели, чтобы написать для пользователя соответствующую программу. Из-за того, что SQL допускает немедленные запросы, данные становятся более доступными и могут помочь в принятии решений, делая их более обоснованными.[13, 8, 17].

Программный доступ к базе данных

Программисты пользуются языком SQL, чтобы писать приложения, в которых содержатся обращения к базам данных. Одни и те же операторы SQL используются как для интерактивного, так и для программного доступа, поэтому части программ, содержащие обращения к базе данных, можно вначале тестировать в интерактивном режиме, а затем встраивать в программу. В традиционных базах данных для программного доступа используются одни программные средства, а для выполнения немедленных запросов — другие, без какой либо связи между этими двумя режимами доступа.[13, 8, 17].

Различные представления данных

С помощью SQL создатель базы может сделать так, что различные пользователи базы данных будут видеть различные представления её структуры и содержимого. Например, базу данных можно спроектировать таким образом, что каждый пользователь будет видеть только данные, относящиеся к его подразделению или торговому региону. Кроме того, данные из различных частей базы данных могут быть скомбинированы и представлены пользователю в виде одной простой таблицы. Следовательно, представления можно использовать для усиления защиты базы данных и ее настройки под конкретные требования отдельных пользователей.[13, 8, 17].

Полноценный язык для работы с базами данных

Первоначально SQL был задуман как язык интерактивных запросов, но сейчас он вышел далеко за рамки чтения данных. SQL является полноценным и логичным языком, предназначенным для создания базы данных, управления ее защитой, изменения ее содержимого, чтения данных и совместного использования данных несколькими пользователями, работающими параллельно. Приемы, освоенные при изучении одного раздела языка, могут затем применяться в других командах, что повышает производительность работы пользователей.[13, 8, 17].

Динамическое определение данных

С помощью SQL можно динамически изменять и расширять структуру базы данных даже в то время, когда пользователи обращаются к ее содержимому. Это большое преимущество перед языками статического определения данных, которые запрещают доступ к базе данных во время изменения ее структуры. Таким образом, SQL обеспечивает максимальную гибкость, так как дает базе данных возможность адаптироваться к изменяющимся требованиям, не прерывая работу приложения, выполняющегося в реальном масштабе времени.[13, 8, 17].

Архитектура клиент/сервер

SQL — естественное средство для реализации приложений клиент/сервер. В этой роли SQL служит связующим звеном между клиентской системой, взаимодействующей с пользователем, и серверной системой, управляющей базой данных, позволяя каждой системе сосредоточиться на выполнении своих функций. Кроме того, SQL позволяет персональным компьютерам функционировать в качестве клиентов по отношению к сетевым серверам или более крупным базам данных, установленным на больших ЭВМ; это позволяет получать доступ к корпоративным данным из приложений, работающих на персональных компьютерах.[13, 8, 17].

Архитектуры баз данных

Для рассмотрения способов организации баз данных нужно определить несколько понятий.

Ядро БД отвечает за управление данными во внешней памяти, управление буферами оперативной памяти, управление транзакциями и журнализацию. Соответственно, можно выделить такие компоненты ядра (по крайней мере, логически, хотя в некоторых системах эти компоненты выделяются явно), как менеджер данных, менеджер буферов, менеджер транзакций. Ядро БД обладает собственным интерфейсом, не доступным пользователям напрямую и используемым в программах, производимых компилятором SQL и утилитах БД. Ядро БД является основной резидентной частью СУБД. При использовании архитектуры «клиент-сервер» ядро является основной составляющей серверной части системы.

Основной функцией компилятора языка БД является компиляция операторов языка БД в некоторую выполняемую программу.

В отдельные утилиты БД обычно выделяют такие процедуры, которые слишком накладно выполнять с использованием языка БД, например, загрузка и выгрузка БД, сбор статистики, глобальная проверка целостности БД и т.д. Утилиты программируются с использованием интерфейса ядра БД, а иногда даже с проникновением внутрь ядра.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных

Общий состав средств, необходимых для работы готового приложения с БД, показан на рис. 10. Согласно этой общей схеме, мы имеем цепочку

Приложение —> Ядро БД —> базы данных. В структуре приложения имеется цепочка Невизуальные компоненты —> Визуальные компоненты. Невизуальные компоненты предоставляют программисту некоторые функции по управлению ядром базы данных, а также самими данными. С помощью Визуальных компонент данные отображаются на экране (таблицы, списки, выпадающие списки, графики и др.). Местоположение ядра БД и самих баз данных в этой цепочке не отражены.

Местоположение Ядра БД и баз данных зависит от используемой архитектуры. Имеется четыре разновидности архитектур баз данных:

• локальные базы данных; ‘ архитектура «файл-сервер»;

• архитектура «клиент-сервер»;

• многозвенная (трехзвенная N-tier или multi-tier) архитектура.

Использование той или иной архитектуры накладывает сильный отпечаток на общую идеологию работы приложения, на программный код в приложении, на состав компонентов для работы с БД, используемых в приложении (прежде всего это касается невизуальных компонентов).[4, 15].

Локальные базы данных и архитектура «файл-сервер»

При работе с локальными базами данных сами БД расположены на том же компьютере, что и приложения, осуществляющие доступ к ним. Работа с БД происходит в однопользовательском режиме. Ядро БД распложено на компьютере пользователя. Приложение ответственно за поддержание целостности БД и за выполнение запросов к БД. Общая схема однопользовательской архитектуры показана на рис. 11.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных При работе в архитектуре «файл-сервер» БД и приложение расположены на файловом сервере сети (например, Novell NetWare). Возможна многопользовательская работа с одной и той же БД, когда каждый пользователь со своего компьютера запускает приложение, расположенное на сетевом сервере. Тогда на компьютере пользователя запускается копия приложения. По каждому запросу к БД из приложения данные из таблиц БД перегоняются на компьютер пользователя, независимо от того, сколько реально нужно данных для выполнения запроса. После этого выполняется запрос.

Каждый пользователь имеет на своем компьютере локальную копию данных, время от времени обновляемых из реальной БД, расположенной на сетевом сервере. При этом изменения, которые каждый пользователь вносит в БД, могут быть до определенного момента неизвестны другим пользователям, что делает актуальной задачу систематического обновления данных на компьютере пользователя из реальной БД. Другой актуальной задачей является блокирование записей, которые изменяются одним из пользователей: это необходимо для того, чтобы в это время другой пользователь не внес изменений в те же данные. В архитектуре «файл-сервер» вся тяжесть выполнения запросов к БД р, управления целостностью БД ложится на приложение пользователя. БД да сервере является пассивным источником данных. Общая схема архитектуру «файл-сервер» показана на рис. 12.

Кардинальных различий с точки зрения архитектуры между однопользовательской архитектурой и архитектурой «файл-сервер» нет. И в том. и в ином случае в качестве СУБД применяются так называемые «персональные» (или «локальные») СУБД. такие как Paradox, dBase и пр. Сама база данных в этом случае представляет собой набор таблиц, индексных файлов, файлов полей комментариев (мемо-полей) и пр., хранящихся в одном каталоге на диске в виде отдельных файлов.[4].

Удаленные базы данных и архитектура «клиент-сервер»

Архитектура «файл-сервер» неэффективна, по крайней мере, в двух отношениях:

При выполнении запроса к базе данных, расположенной на файловом сервере, в действительности происходит запрос к локальной копии данных на компьютере пользователя. Поэтому перед выполнением запроса данные в локальной копии обновляются из реальной БД. Данные обновляются в полном объеме. Так, если таблица БД состоит из 1000 записей, а для выполнения запроса (например, выдать сумму премий за октябрь в отделе Y) реально нужно 10 записей, все равно перегоняются все 1000 записей. Таким образом, не нужно иметь слишком много пользователей и запросов от них, чтобы серьезно »забить» сеть, что, конечно же, не может не сказаться на ее быстродействии.

Обеспечение целостности БД производится из приложений. Это потенциальный источник ошибок, нарушающих физическую и логическую целостность БД, поскольку различные приложения могут производить контроль целостности БД по-разному, взаимоисключающими способами, или не проводить такого контроля вовсе. Намного эффективнее управлять БД из единого места и по единым законам, нежели из разных приложений и по потенциально разным законам (все зависит от того, как написано приложение). Поэтому безопасность при работе в архитектуре «файл-сервер» невысока и всегда присутствует элемент неопределенности. Секретность и конфиденциальность при работе с БД в архитектуре «файл-сервер» обеспечить также тяжело — любой, кто имеет доступ в каталог сетевого сервера, где хранится БД, может изменять таблицы БД любым образом, копировать их, заменять и т.д. [4].

Архитектура «клиент-сервер» разделяет функции приложения пользователя (называемого клиентом) и сервера (Рис. 13.).

Приложение-клиент формирует запрос к серверу, на котором расположена БД, на структурном языке запросов SQL. Удаленный сервер принимает запрос и переадресует его SQL-серверу БД. SQL-сервер – это специальная программа, управляющая удаленной базой данных. SQL-сервер обеспечивает интерпретацию запроса, его выполнение в базе данных. формирование результата выполнения запроса и выдачу его приложению-клиенту. При этом ресурсы клиентского компьютера не участвуют в физическом выполнении запроса; клиентский компьютер лишь отсылает запрос к серверной БД и получает результат, после чего интерпретирует его необходимым образом и представляет пользователю. Так как клиентскому приложению посылается результат выполнения запроса, по сети «путешествуют» только те данные, которые необходимы клиенту. В итоге снижается нагрузка на сеть. Поскольку выполнение запроса происходит там же, где хранятся данные (на сервере), нет необходимости в пересылке больших пакетов данных. Кроме того, SQL-сервер, если это возможно, оптимизирует полученный запрос таким образом, чтобы он был выполнен в минимальное время с наименьшими накладными расходами.

Все это повышает быстродействие системы и снижает время ожидания результата запроса.

При выполнении запросов сервером существенно повышается степень безопасности данных, поскольку правила целостности данных определяются в базе данных на сервере и являются едиными для всех приложений, использующих эту БД. Таким образом, исключается возможность определения противоречивых правил поддержания целостности. Мощный аппарат транзакций, поддерживаемый SQL-серверами, позволяет исключить одновременное изменение одних и тех же данных различными пользователями и предоставляет возможность откатов к первоначальным значениям при внесении в БД изменений, закончившихся аварийно. Таким образом, функциями приложения-клиента являются:

посылка к серверу запросов;

интерпретация результатов запросов, полученных от сервера, и представление их пользователю в требуемой форме;

реализация интерфейса пользователя.

SQL-сервер — это программа, расположенная на компьютере сетевого сервера. SQL-сервер должен быть загружен на момент принятия запроса от клиента. Функциями сервера БД являются:

прием запросов от приложений-клиентов, интерпретация запросов, выполнение запросов в БД, отправка результата выполнения запроса приложению-клиенту;

управление целостностью БД, обеспечение системы безопасности, блокировка неверных действий приложений-клиентов;

хранение бизнес-правил, часто используемых запросов в уже интерпретированном виде;

обеспечение одновременно безопасной и отказоустойчивой многопользовательской работы с одними и теми же данными. В архитектуре «клиент-сервер» используются так называемые «удаленные» (или «промышленные») СУБД. Промышленными они называются из-за того. что именно СУБД этого класса могут обеспечить работу информационных систем масштаба среднего и крупного предприятия, организации, банка. Локальные СУБД предназначены для однопользовательской работы или для обеспечения работы информационных систем, рассчитанных на небольшие группы пользователей.[4, 15, 11].

К разрядку промышленных СУБД принадлежат: Oracle, Gupta, Informix, Sybase, MS SQL Server, DB2, InterBase и ряд других.

Как правило, SQL-сервер управляется отдельным сотрудником или группой сотрудников (администраторы SQL-сервера). Они управляют физическими характеристиками баз данных, производят оптимизацию, настройку и переопределение различных компонентов БД, создают новые БД, изменяют существующие и т.д., а также выдают привилегии (разрешения на доступ определенного уровня к конкретным БД, SQL-серверу) различным пользователям.

Кроме этого, существует отдельная категория сотрудников, называемых администраторами баз данных. Как правило, это администраторы сервера, разработчики БД или пользователи, имеющие привилегии на создание, изменение, настройку оптимальных параметров отдельных серверных БД-Администраторы БД также отвечают за предоставление прав на разноуровневый доступ к сопровождаемым ими БД для других пользователей.[4, 15, 11].

Использование архитектуры «клиент-сервер»:

резко уменьшает сетевой трафик:

понижает сложность приложений-клиентов (поскольку тем уже нет необходимости обеспечивать целостность и безопасность БД и следить за параметрами многопользовательской работы с БД);

понижает требования к аппаратным средствам, на которых эти приложения функционируют (т.е. к компьютерам пользователей-клиентов):

повышает надежность БД, ее целостность, безопасность и секретность.

Среда Delphi как средство для разработки СУБД

Поскольку использование баз данных является одним из краеугольных камней, на которых построено существование различных организаций, пристальное внимание разработчиков приложений баз данных вызывают инструменты, при помощи которых такие приложения можно было бы создавать. Выдвигаемые к ним требования в общем виде можно сформулировать как: «быстрота, простота, эффективность, надежность».

Среди большого разнообразия продуктов для разработки приложений Delphi занимает одно из ведущих мест. Delphi отдают предпочтение разработчики с разным стажем, привычками, профессиональными интересами. С помощью Delphi написано колоссальное количество приложений, десятки фирм и тысячи программистов-одиночек разрабатывают для Delphi дополнительные компоненты.[4].

В основе такой общепризнанной популярности лежит тот факт, что Delphi, как никакая другая система программирования, удовлетворяет изложенным выше требованиям. Действительно, приложения с помощью Delphi разрабатываются быстро, причем взаимодействие разработчика с интерактивной средой Delphi не вызывает внутреннего отторжения, а наоборот, оставляет ощущение комфорта. Delphi-приложения эффективны, если разработчик соблюдает определенные правила (и часто — если не соблюдает). Эти приложения надежны и при эксплуатации обладают предсказуемым поведением.[4, 22].

Пакет Delphi — продолжение линии компиляторов языка Pascal корпорации Borland. Pascal как язык очень прост, а строгий контроль типов данных способствует раннему обнаружению ошибок и позволяет быстро создавать надежные и эффективные программы. Корпорация Borland постоянно обогащала язык. Когда-то в версию 4.0 были включены средства раздельной трансляции, позже, начиная с версии 5.5, появились объекты, а в состав шестой версии пакета вошла полноценная библиотека классов Turbo Vision, реализующая оконную систему в текстовом режиме работы видеоадаптера. Это был один из первых продуктов, содержавших интегрированную среду разработки программ.

В классе инструментальных средств для начинающих программистов продуктам компании Borland пришлось конкурировать со средой Visual Basic корпорации Microsoft, где вопросы интеграции и удобства работы были решены лучше. Когда в начале 70-х годов Н. Вирт опубликовал сообщение о Pascal, это был компактный, с небольшим количеством основных понятий и зарезервированных слов язык программирования, нацеленный на обучение студентов. Язык, на котором предстоит работать пользователю Delphi, отличается от исходного не только наличием множества новых понятий и конструкций, но и идейно: в нем вместо минимизации числа понятий и использования самых простых конструкций (что, безусловно, хорошо для обучения, но не всегда оправдано в практической работе), предпочтение отдается удобству работы профессионального пользователя. Как язык Turbo Pascal естественно сравнивать с его ближайшими конкурентами — многочисленными вариациями на тему языка Basic (в первую очередь с Visual Basic корпорации Microsoft) и с C++.[4, 6]. Я считаю, что Turbo Pascal существенно превосходит Basic за счет полноценного объектного подхода, включающего в себя развитые механизмы инкапсуляции, наследование и полиморфизм. Последняя версия языка, применяемая в Delphi, по своим возможностям приближается к C++. Из основных механизмов, присущих C++, отсутствует только множественное наследование. (Впрочем, этим красивым и мощным механизмом порождения новых классов пользуется лишь небольшая часть программистов, пишущих на С++.) Плюсы применения языка Pascal очевидны: с одной стороны, в отличие от Visual Basic, основанного на интерпретации промежуточного кода, для него имеется компилятор, генерирующий машинный код, что позволяет получать значительно более быстрые программы. С другой — в отличие от C++ синтаксис языка Pascal способствует построению очень быстрых компиляторов. [6].

Среда программирования напоминает пакет Visual Basic. В вашем распоряжении несколько отдельных окон: меню и инструментальные панели, Object Inspector (в котором можно видеть свойства объекта и связанные с ним события), окна визуального построителя интерфейсов (Visual User Interface Builder), Object Browser (позволяющее изучать иерархию классов и просматривать списки их полей, методов и свойств), окна управления проектом (Project Manager) и редактора.

Delphi содержит полноценный текстовый редактор типа Brief, назначения клавиш в котором соответствуют принятым в Windows стандартам, а глубина иерархии операций Undo неограниченна. Как это стало уже обязательным, реализовано цветовое выделение различных лексических элементов программы. Процесс построения приложения достаточно прост. Нужно выбрать форму (в понятие формы входят обычные, диалоговые, родительские и дочерние окна MDI), задать ее свойства и включить в нее необходимые компоненты (видимые и, если понадобится, неотображаемые): меню, инструментальные панели, строку состояния и т. п., задать их свойства и далее написать (с помощью редактора исходного кода) обработчики событий. Object Browser Окна типа Object Browser стали неотъемлемой частью систем программирования на объектно-ориентированных языках. Работа с ними становится возможной сразу после того, как вы скомпилировали приложение.

Projeсt Manager — это отдельное окно, где перечисляются модули и формы, составляющие проект. При каждом модуле указывается маршрут к каталогу, в котором находится исходный текст. Жирным шрифтом выделяются измененные, но еще не сохраненные части проекта. В верхней части окна имеется набор кнопок: добавить, удалить, показать исходный текст, показать форму, задать опции и синхронизировать содержимое окна с текстом файла проекта, т. е. с головной программой на языке Pascal.

Опции, включая режимы компиляции, задаются для всего проекта в целом. В этом отношении традиционные make-файлы, используемые в компиляторах языка C, значительно более гибки.

Visual Component Library (VCL) Богатство палитры объектов для построения пользовательского интерфейса — один из ключевых факторов при выборе инструмента визуального программирования. При этом для пользователя имеет значение как число элементов, включенных непосредственно в среду, так и доступность элементов соответствующего формата на рынке. [4, 22].

Высокопроизводительный компилятор в машинный код

Компиляторы языка Pascal компании Borland никогда не заставляли пользователя подолгу ждать результатов компиляции. Производители утверждают, что на сегодня данный компилятор — самый быстрый в мире. Компилятор, встроенный в Delphi позволяет обрабатывать 120 тыс. строк исходного текста в минуту на машине 486/33 или 350 тыс. — при использовании процессора Pentium/90. Он предлагает легкость разработки и быстрое время проверки готового программного блока, характерного для языков четвертого поколения (4GL) и в то же время обеспечивает качество кода, характерного для компилятора 3GL. Кроме того, Delphi обеспечивает быструю разработку без необходимости писать вставки на Си или ручного написания кода (хотя это возможно).

В смысле проектирования Delphi мало чем отличается от проектирования в интерпретирующей среде, однако после выполнения компиляции мы получаем код, который исполняется в 10-20 раз быстрее, чем тоже самое, сделанное при помощи интерпретатора. Кроме того, компилятор компилятору рознь, в Delphi компиляция производится непосредственно в родной машинный код, в то время как существуют компиляторы, превращающие программу в так называемый p-код, который затем интерпретируется виртуальной p-машиной. Это не может не сказаться на фактическом быстродействии готового приложения.

По всей вероятности, такая высокая скорость объясняется в первую очередь отказом от демонстрации в процессе работы числа скомпилированных строк. Следует отметить также, что благодаря опции оптимизации сегментов удается существенно сократить размер выполняемого файла. Можно запустить компилятор в режиме проверки синтаксиса. При этом наиболее длительная операция компоновки и изготовления исполняемого файла выполняться не будет.

Вероятно, то обстоятельство, что Delphi позиционируется как средство создания приложений, взаимодействующих с базами данных, и ориентировано преимущественно на рынок инструментальных средств клиент/сервер, где до настоящего момента доминируют интерпретируемые языки, позволило его авторам не задумываться над созданием оптимизирующего компилятора, способного использовать все достоинства архитектур современных процессоров. [22].

Мощный объектно-ориентированный язык

Совместимость с программами, созданными ранее средствами Borland Pascal, сохраняется, несмотря на то, что в язык внесены существенные изменения. Необходимость в некоторых усовершенствованиях давно ощущалась. Самое заметное из них — аппарат исключительных ситуаций, подобный тому, что имеется в C++, был первым реализован в компиляторах корпорации Borland. Не секрет, что при написании объектно-ориентированных программ, активно работающих с динамической памятью и другими ресурсами, немалую трудность представляет аккуратное освобождение этих ресурсов в случае возникновения нештатных ситуаций. Особенно это актуально для среды Windows, где число видов ресурсов довольно велико, а неряшливая работа с ними может быстро привести к зависанию всей системы. Предусмотренный в Delphi аппарат исключений максимально упрощает кодирование обработки нештатных ситуаций и освобождения ресурсов.

Объектно-ориентированный подход в новой версии языка получил значительное развитие. Перечислим основные новшества.

— введено понятие класса.

реализованы методы классов, аналогичные статическим методам C++. Они оперируют не экземпляром класса, а самим классом.

механизм инкапсуляции во многом усовершенствован. Введены защищенные поля и методы, которые, подобно приватным, не видны извне, но отличаются от них тем, что доступны из методов класса- наследника.

введена обработка исключительных ситуаций. В Delphi это устроено в стиле С++. Исключения представлены в виде объектов, содержащих специфическую информацию о соответствующей ошибке (тип и место- нахождение ошибки). Разработчик может оставить обработку ошибки, существовавшую по умолчанию, или написать свой собственный обработчик. Обработка исключений реализована в виде exception-handling blocks (также еще называется protected blocks), которые устанавливаются ключевыми словами try и end. Существуют два типа таких блоков: try…except и try…finally.

появилось несколько удобных синтаксических конструкций, в числе которых преобразование типа объекта с контролем корректности (в случае неудачи инициируется исключение) и проверка объекта на принадлежность классу.

Ссылки на классы придают дополнительный уровень гибкости, так, когда вы хотите динамически создавать объекты, чьи типы могут быть известны только во время выполнения кода. К примеру, ссылки на классы используются при формировании пользователем документа из разного типа объектов, где пользователь набирает нужные объекты из меню или палитры. Собственно, эта технология использовалась и при построении Delphi.

введено средство, известное как механизм делегирования. Под делегированием понимается то, что некий объект может предоставить другому объекту отвечать на некоторые события. Он используется в Delphi для упрощения программирования событийно-ориентированных частей программ, т. е. пользовательского интерфейса и всевозможных процедур, запускаемых в ответ на манипуляции с базой данных.

После того как Borland внесла перечисленные изменения, получился мощный объектно-ориентированный язык, сопоставимый по своим возможностям с C++. Платой за новые функции стало значительное повышение требований к профессиональной подготовке программиста.

Язык программирования Delphi базируется на Borland Object Pascal.

Кроме того, Delphi поддерживает такие низкоуровневые особенности, как подклассы элементов управления Windows, перекрытие цикла обработки сообщений Windows, использование встроенного ассемблера.[22].

Объектно-ориентированная модель программных компонент

Основной упор этой модели в Delphi делается на максимальном повторном использовании кода. Это позволяет разработчикам строить приложения весьма быстро из заранее подготовленных объектов, а также дает им возможность создавать свои собственные объекты для среды Delphi. Никаких ограничений по типам объектов, которые могут создавать разработчики, не существует. Действительно, все в Delphi написано на нем же, поэтому разработчики имеют доступ к тем же объектам и инструментам, которые использовались для создания среды разработки. В результате нет никакой разницы между объектами, поставляемыми Borland или третьими фирмами, и объектами, которые вы можете создать.

В стандартную поставку Delphi входят основные объекты, которые образуют удачно подобранную иерархию из 270 базовых классов. На Delphi можно одинаково хорошо писать как приложения к корпоративным базам данных, так и, к примеру, игровые программы. Во многом это объясняется тем, что традиционно в среде Windows было достаточно сложно реализовывать пользовательский интерфейс. Событийная модель в Windows всегда была сложна для понимания и отладки. Но именно разработка интерфейса в Delphi является самой простой задачей для программиста.

Благодаря такой возможности приложения, изготовленные при помощи Delphi, работают надежно и устойчиво. Delphi поддерживает использование уже существующих объектов, включая DLL, написанные на С и С++, OLE сервера, VBX, объекты, созданные при помощи Delphi. Из готовых компонент работающие приложения собираются очень быстро. Кроме того, поскольку Delphi имеет полностью объектную ориентацию, разработчики могут создавать свои повторно используемые объекты для того, чтобы уменьшить затараты на разработку.

Delphi предлагает разработчикам — как в составе команды, так и индивидуальным — открытую архитектуру, позволяющую добавлять компоненты, где бы они ни были изготовлены, и оперировать этими вновь введенными компонентами в визуальном построителе. Разработчики могут добавлять CASE-инструменты, кодовые генераторы, а также авторские help’ы, доступные через меню Delphi. [22].

Библиотека визуальных компонент

Компоненты, используемые при разработке в Delphi, встроены в среду разработки приложений и представляют из себя набор типов объектов, используемых в качестве фундамента при строительстве приложения.

Этот костяк называется Visual Component Library (VCL). В VCL есть такие стандартные элементы управления, как строки редактирования, статические элементы управления, строки редактирования со списками, списки объектов. Еще имеются такие компоненты, которые ранее были доступны только в библиотеках третьих фирм: табличные элементы управления, закладки, многостраничные записные книжки. Все объекты разбиты на страницы по своей функциональности и представленны в палитре компонент.

VCL содержит специальный объект, предоставлющий интерфейс графических устройств Windows, и позволяющий разработчикам рисовать, не заботясь об обычных для программирования в среде Windows деталях.

Ключевой особенностью Delphi является возможность не только использовать визуальные компоненты для строительства приложений, но и создание новых компонент. Такая возможность позволяет разработчикам не переходить в другую среду разработки, а наоборот, встраивать новые инструменты в существующую среду. Кроме того, можно улучшить или полностью заменить существующие по умолчанию в Delphi компоненты.

Здесь следует отметить, что обычных ограничений, присущих средам визуальной разработки, в Delphi нет. Сам Delphi написан при помощи Delphi, что говорит об отсутствии таких ограничений.

Классы объектов построены в виде иерархии, состоящей из абстрактных, промежуточных, и готовых компонент. Разработчик может пользоваться готовыми компонентами, создавать собственные на основе абстрактных или промежуточных, а также создавать собственные объекты. Рассмотрим некоторые из них.

TMainMenu позволяет поместить главное меню в программу. При помещении TMainMenu на форму это выглядит, как просто иконка. Иконки данного типа называют невизуальным компонентом, поскольку они невидимы во время выполнения программы.

TPopupMenu позволяет создавать всплывающие меню. Этот тип меню появляется по щелчку правой кнопки мыши на объекте, к которому привязано данное меню. У всех видимых объектов имеется свойство PopupMenu, где и указывается нужное меню. Создается PopupMenu аналогично главному меню.

TLabel служит для отображения текста на экране. Можно изменить шрифт и цвет метки, если дважды щелкнуть на свойство Font в Инспекторе Объектов. Это легко сделать и во время выполнения программы, написав всего одну строчку кода.

TEdit — стандартный управляющий элемент Windows для ввода. Он может быть использован для отображения короткого фрагмента текста и позволяет пользователю вводить текст во время выполнения программы.

TMemo — иная форма TEdit. Подразумевает работу с большими текстами. TMemo может переносить слова, сохранять в ClipBoard фрагменты текста и восстанавливать их, и другие основные функции редактора. TMemo имеет ограничения на объем текста в 32Кб, это составляет 10-20 страниц (есть подобные компоненты, где этот предел снят).

TButton позволяет выполнить какие-либо действия при нажатии кнопки во время выполнения программы. В Delphi все делается очень просто. Поместив TButton на форму, по двойному щелчку можно создать заготовку обработчика события нажатия кнопки.

TCheckBox отображает строку текста с маленьким окошком рядом. В окошке можно поставить отметку, которая означает, что что-то выбрано.

TRadioButton позволяет выбрать только одну опцию из нескольких.

TListBox нужен для показа прокручиваемого списка. Классический пример ListBox’а в среде Windows — выбор файла из списка в пункте меню File | Open многих приложений. Названия файлов или директорий и находятся в ListBox’е.

TComboBox во многом напоминает ListBox, за исключением того, что позволяет водить информацию в маленьком поле ввода сверху ListBox. Есть несколько типов ComboBox, но наиболее популярен спадающий вниз (drop-down combo box), который можно видеть внизу окна диалога выбора файла.

TScrollbar — полоса прокрутки, появляется автоматически в объектах редактирования, ListBox’ах при необходимости прокрутки текста для просмотра.

TGroupBox используется для визуальных целей и для указания Windows, каков порядок перемещения по компонентам на форме (при нажатии клавиши TAB).

TRadioGroup используется аналогично TGroupBox, для группировки объектов TRadioButton.

TPanel — управляющий элемент, похожий на TGroupBox, используется в декоративных целях. Чтобы использовать TPanel, можно просто поместить его на форму и затем положите другие компоненты на него. Теперь при перемещении TPanel будут передвигаться и эти компоненты. TPanel используется также для создания линейки инструментов и окна статуса.

TBitBtn — кнопка вроде TButton, однако на ней можно разместить картинку (glyph). TBitBtn имеет несколько предопределенных типов (bkClose, bkOK и др), при выборе которых кнопка принимает соответствующий вид. Кроме того, нажатие кнопки на модальном окне приводит к закрытию окна с соответствующим модальным результатом.

TSpeedButton — кнопка для создания панели быстрого доступа к командам (SpeedBar). Пример — SpeedBar слева от Палитры Компонент в среде Delphi. Обычно на данную кнопку помещается только картинка (glyph).

TTabSet — горизонтальные закладки. Обычно используется вместе с TNoteBook для создания многостраничных окон. Название страниц можно задать в свойстве Tabs.

TNoteBook — используется для создания многостраничного диалога, на каждой странице располагается свой набор объектов. Используется совместно с TTabSet.

TTabbedNotebook — многостраничный диалог со встроенными закладками, в данном случае — закладки сверху.

TMaskEdit — аналог TEdit, но с возможностью форматированного ввода. Формат определяется в свойстве EditMask. В редакторе свойств для EditMask есть заготовки некоторых форматов: даты, валюты и т.п.

TOutline — используется для представления иерархических отношений связанных данных. Например — дерево директорий.

TStringGrid — служит для представления текстовых данных в виде таблицы. Доступ к каждому элементу таблицы происходит через свойство Cell.

TDrawGrid — служит для представления данных любого типа в виде таблицы. Доступ к каждому элементу таблицы происходит через свойство CellRect.

TImage — отображает графическое изображение на форме. Воспринимает форматы BMP, ICO, WMF. Если картинку подключить во время дизайна программы, то она прикомпилируется к EXE файлу.

TShape — служит для отображения простейших графических объектов на форме: окружность, квадрат и т.п.

TBevel — элемент для рельефного оформления интерфейса.

THeader — элемент оформления для создания заголовков с изменяемыми размерами для таблиц.

TScrollBox — позволяет создать на форме прокручиваемую область с размерами большими, нежели экран. На этой области можно разместить свои объекты.

TTimer — таймер, событие OnTimer периодически вызывается через промежуток времени, указанный в свойстве Interval. Период времени может составлять от 1 до 65535 мс.

TPaintBox — место для рисования. В обработчики событий, связанных с мышкой передаются относительные координаты мышки в TPaintBox, а не абсолютные в форме.

TFileListBox — специализированный ListBox, в котором отображаются файлы из указанной директории (св-во Directory). На названия файлов можно наложить маску, для этого служит св-во Mask. Кроме того, в св-ве FileEdit можно указать объект TEdit для редактирования маски.

TDirectoryListBox — специализированный ListBox, в котором отображается структура директорий текущего диска. В св-ве FileList можно указать TFileListBox, который будет автоматически отслеживать переход в другую директорию.

TDriveComboBox — специализированный ComboBox для выбора текущего диска. Имеет свойство DirList, в котором можно указать TDirectoryListBox, который будет отслеживать переход на другой диск.

TFilterComboBox — специализированный ComboBox для выбора маски имени файлов. Список масок определяется в свойстве Filter. В свойстве FileList указывается TFileListBox, на который устанавливается маска.

С помощью последних четырех компонент (TFileListBox, TDirectoryListBox, TDriveComboBox, TFilterComboBox) можно построить свой собственный диалог выбора файла, причем для этого не потребуется написать ни одной строчки кода.

TMediaPlayer — служит для управления мултимедйными устройствами (типа CD-ROM, MIDI и т.п.). Выполнен в виде панели управления с кнопками Play, Stop, Record и др. Для воспроизведения может понадобиться как соответствующее оборудование, так и программное обеспечение. Подключение устройств и установка ПО производится в среде Windows. Например, для воспроизведения видео, записанного в формате AVI, в потребуется установить ПО MicroSoft Video (в Windows 3.0, 3.1, WFW 3.11).

TOLEContainer — контейнер, содержащий OLE объекты. Поддерживается OLE 2.02

TDDEClientConv,TDDEClientItem, TDDEServerConv, TDDEServerItem — 4 объекта для организации DDE. С помощью этих объектов можно построить приложение как DDE-сервер, так и DDE-клиент.

TChartFX — деловая графика. Компонент позволяет строить всевозможные графики и гистограммы.

Формы, модули и метод разработки “Two-Way Tools”

Формы — это объекты, в которые помещаются другие объекты для создания пользовательского интерфейса любого приложения. Модули состоят из кода, который реализует функционирование приложения, обработчики событий для форм и их компонент.

Информация о формах хранится в двух типах файлов — .dfm и .pas, причем первый тип файла — двоичный — хранит образ формы и ее свойства, второй тип описывает функционирование обработчиков событий и поведение компонент. Оба файла автоматически синхронизируются Delphi, так что если добавить новую форму проект, связанный с ним файл .pas автоматически будет создан, и его имя будет добавлено в проект.

Такая синхронизация и делает Delphi two-way-инструментом, обеспечивая полное соответствие между кодом и визуальным представлением. Как только добавляется новый объект или код, Delphi устанавливает т.н. “кодовую синхронизацию” между визуальными элементами и соответствующими им кодовыми представлениями.

Two-way tools — однозначное соответствие между визуальным проектированием и классическим написанием текста программы Это означает, что разработчик всегда может видеть код, соответствующий тому, что он построил при помощи визуальных инструментов и наоборот.

Визуальный построитель интерфейсов (Visual User-interface builder) дает возможность быстро создавать клиент-серверные приложения визуально, просто выбирая компоненты из соответствующей палитры. В процессе построения приложения разработчик выбирает из палитры компонент готовые компоненты как художник, делающий крупные мазки кистью. Еще до компиляции он видит результаты своей работы — после подключения к источнику данных их можно видеть отображенными на форме, можно перемещаться по данным, представлять их в том или ином виде.[4, 22].

Масштабируемые средства для построения баз данных

Мощность и гибкость Delphi при работе с базами данных основана на низкоуровневом ядре — процессоре баз данных Borland Database Engine (BDE). Его интерфейс с прикладными программами называется Integrated Database Application Programming Interface (IDAPI). В принципе, сейчас не различают эти два названия (BDE и IDAPI) и считают их синонимами. BDE позволяет осуществлять доступ к данным как с использованием традиционного record-ориентированного (навигационного) подхода, так и с использованием set-ориентированного подхода, используемого в SQL-серверах баз данных. Кроме BDE, Delphi позволяет осуществлять доступ к базам данных, используя технологию (и, соответственно, драйверы) Open DataBase Connectivity (ODBC) фирмы Microsoft. Но, как показывает практика, производительность систем с использованием BDE гораздо выше, чем оных при использовании ODBC. ODBC драйвера работают через специальный “ODBC socket”, который позволяет встраивать их в BDE.

Все инструментальные средства баз данных Borland — Paradox, dBase, Database Desktop — используют BDE. Все особенности, имеющиеся в Paradox или dBase, “наследуются” BDE, и поэтому этими же особенностями обладает и Delphi.

Библиотека объектов содержит набор визуальных компонент, значительно упрощающих разработку приложений для СУБД с архитектурой клиент-сервер. Объекты инкапсулируют в себя нижний уровень — Borland Database Engine.

Предусмотрены специальные наборы компонент, отвечающих за доступ к данным, и компонент, отображающих данные. Компоненты доступа к данным позволяют осуществлять соединения с БД, производить выборку, копирование данных, и т.п.

Компоненты визуализации данных позволяют отображать данные виде таблиц, полей, списков. Отображаемые данные могут быть текстового, графического или произвольного формата.

Таблицы сохраняются в базе данных. Некоторые СУБД сохраняют базу данных в виде нескольких отдельных файлов, представляющих собой таблицы (в основном, все локальные СУБД), в то время как другие состоят из одного файла, который содержит в себе все таблицы и индексы (InterBase). Например, таблицы dBase и Paradox всегда сохраняются в отдельных файлах на диске. Директорий, содержащий dBase .DBF файлы или Paradox .DB файлы, рассматривается как база данных. Другими словами, любой директорий, содержащий файлы в формате Paradox или dBase, рассматривается Delphi как единая база данных. Для переключения на другую базу данных нужно просто переключиться на другой директорий. InterBase сохраняет все таблицы в одном файле, имеющем расширение .GDB, поэтому этот файл и есть база данных InterBase.

Объекты БД в Delphi основаны на SQL и включают в себя полную мощь Borland Database Engine. В состав Delphi также включен Borland SQL Link, поэтому доступ к СУБД Oracle, Sybase, Informix и InterBase происходит с высокой эффективностью. Кроме того, Delphi включает в себя локальный сервер Interbase для того, чтобы можно было разработать расширяемые на любые внешние SQL-сервера приложения в офлайновом режиме. Разработчик в среде Delphi, проектирующий информационную систему для локальной машины (к примеру, небольшую систему учета медицинских карточек для одного компьютера), может использовать для хранения информации файлы формата .dbf (как в dBase или Clipper) или .db (Paradox). Если же он будет использовать локальный InterBase for Windows 4.0 (это локальный SQL-сервер, входящий в поставку), то его приложение безо всяких изменений будет работать и в составе большой системы с архитектурой клиент-сервер.

Масштабируемость на практике — одно и то же приложение можно использовать как для локального, так и для более серьезного клиент-серверного вариантов.[4, 22].

В состав пакета Delphi также входит множество утилит для работы и управления базами данных. Вот некоторые из них.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Database Desktop — это утилита, во многом похожая на Paradox, которая поставляется вместе с Delphi для интерактивной работы с таблицами различных форматов локальных баз данных — Paradox и dBase, а также SQL-серверных баз данных InterBase, Oracle, Informix, Sybase (с использованием SQL Links). Она позволяет создавать как структуру реляционных таблиц, так и всевозможные ограничения целостности таблиц, индексы, первичные ключи и внешние ключи.

WISQL (Windows Interactive SQL) — интерактивное средство посылки SQL-запросов к InterBase (в том числе и локальному InterBase), входящее в поставку Delphi, позволяет создавать таблицы — через посылку SQL-запросов.

Database Desktop не обладает всеми возможностями по управлению SQL-серверными базами данных. Поэтому с помощью Database Desktop удобно создавать или локальные базы данных или только простейшие SQL-серверные базы данных, состоящие из небольшого числа таблиц, не очень сильно связанных друг с другом. Если же необходимо создать базу данных, состоящую из большого числа таблиц, имеющих сложные взаимосвязи, можно воспользоваться языком SQL. Можно записать всю последовательность SQL-предложений в один так называемый скрипт и послать его на выполнение. Конкретные реализации языка SQL незначительно отличаются в различных SQL-серверах, однако базовые предложения остаются одинаковыми для всех реализаций. Практика показывает, что если нет необходимости создавать таблицы во время выполнения программы, то лучше воспользоваться WISQL.

InterBase — это система управления реляционными базами данных, поставляемая корпорацией BORLAND для построения приложений с архитектурой клиент-сервер произвольного масштаба: от сетевой среды небольшой рабочей группы с сервером под управлением Novell NetWare или Windows NT на базе IBM PC до информационных систем крупного предприятия на базе серверов IBM, Hewlett-Packard, SUN и т.п.

В пакет Delphi входит однопользовательская версия InterBase для Windows — Local InterBase. Используя Local InterBase можно создавать и отлаживать приложения, работающие с данными по схеме клиент-сервер, без подключения к настоящему серверу. В дальнейшем потребуется только перенастроить используемый псевдоним базы данных и программа будет работать с реальной базой без перекомпиляции. Кроме того, Local InterBase можно использовать в приложениях для работы с данными вместо таблиц Paradox.

Важной составной частью приложения является вывод данных на печать — получение отчета. В пакет Delphi входит средство для генерации и печати отчетов — ReportSmith. Вы можете объединить отчет с приложениями Delphi. Также, библиотека визуальных компонент Delphi включает специальный компонент TReport. В данном уроке показано, как использовать компоненту TRepor и рассмотрены основные принципы проектирования отчетов в ReportSmith.

Borland ReportSmith является инструментом для получения отчетов и интегрирован в среду Delphi. Отчет может быть добавлен к приложениям Delphi. Отчеты могут быть созданы для SQL БД или локальных БД и не требуют знания сложных команд БД. Интерфейс ReportSmith использует стандартные инструменты Windows типа tool bar, formatting ribbon, и “drag and drop”. Если пользователь уже знаком с интерфейсом стандартных Windows-программ, типа Word for Windows или Quattro Pro for Windows, ему будет “знаком” и интерфейс ReportSmith. ReportSmith предлагает 4 типа отчетов: Табличный, Кросс-таблица(CrossTab), Форма(Form) и Наклейка(Label).

ReportSmith использует концепцию “живых данных”, т.е. работа происходит с настоящими данными все время, а не только тогда, когда запускается просмотр (preview). Кроме этого, ReportSmith легко работает с чрезвычайно большими БД при помощи адаптивной технологии управления памятью. В ReportSmith можно управлять тем, где сохраняется результат выборки данных из БД: в локальный памяти клиентской PC, на жестком диске клиентской PC, или на сервере.

Настраиваемая среда разработчика

После запуска Delphi в верхнем окне горизонтально располагаются иконки палитры компонент. Если курсор задерживается на одной из иконок, под ней в желтом прямоугольнике появляется подсказка

Из этой палитры компонент можно выбирать компоненты, из которых можно строить приложения. Компоненты включают в себя как визуальные, так и логические компоненты. Такие вещи, как кнопки, поля редактирования — это визуальные компоненты; а таблицы, отчеты — это логические.

Поскольку в Delphi программа строится визуальным образом, все эти компоненты имеют свое графическое представление в поле форм для того, чтобы можно было бы ими соответствующим образом оперировать. Но для работающей программы видимыми остаются только визуальные компоненты. Компоненты сгруппированы на страницах палитры по своим функциям. К примеру, компоненты, представляющие Windows “common dialogs” все размещены на странице палитры с названием “Dialogs”.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Delphi позволяет разработчикам настроить среду для максимального удобства. Можно легко изменить палитру компонент, инструментальную линейку, а также настраивать выделение синтаксиса цветом.

В Delphi можно определить свою группу компонент и разместить ее на странице палитры, а если возникнет необходимость, перегруппировать компоненты или удалить неиспользуемые.

Интеллектуальный редактор. Редактирование программ можно осуществлять, используя запись и исполнение макросов, работу с текстовыми блоками, настраиваемые комбинации клавиш и цветовое выделение строк.

Графический отладчик. Delphi обладает мощнейшим, встроенным в редактор графическим отладчиком, позволяющим находить и устранять ошибки в коде. Можно установить точки останова, проверить и изменить переменные, при помощи пошагового выполнения в точности понять поведение программы. Если же требуются возможности более тонкой отладки, можно использовать отдельно доступный Turbo Debugger, проверив ассемблерные инструкции и регистры процессора.

Инспектор объектов. Этот инструмент представляет из себя отдельное окно, где вы можете в период проектирования программы устанавливать значения свойств и событий объектов (Properties & Events).

Менеджер проектов. Дает возможность разработчику просмотреть все модули в соответствующем проекте и снабжает удобным механизмом для управления проектами. Менеджер проектов показывает имена файлов, время/дату выбранных форм и пр. Можно немедленно попась в текст или форму, просто щелкнув мышкой на соответствующее имя.

Навигатор объектов. Показывает библиотеку доступных объектов и осуществляет навигацию по приложению. Можно посмотреть иерархию объектов, прекомпилированные модули в библиотеке, список глобальных имен вашего кода.

Дизайнер меню. Можно создавать меню, сохранить созданные в виде шаблонов и затем использовать в их в любом приложении.

Эксперты. Это набор инструментальных программ, облегчающих проектирование и настройку Ваших приложений. Есть возможность подключать самостоятельно разработанные эксперты. Потенциально это та возможность, при помощи которой третьи фирмы могут расширять Delphi CASE-инструментами, разработанными специально для Delphi. Включает в себя:

Эксперт форм, работающих с базами данных

Эксперт стилей и шаблонов приложений

Эксперт шаблонов форм

В состав RAD Pack входит эксперт для преобразования ресурсов, изготовленных в Borland Pascal 7.0, в формы Delphi. Уже появились эксперты, облегчающие построение DLL и даже написание собственных экспертов

Интерактивная обучающая система. Позволяет более полно освоить Delphi. Она являются не просто системой подсказок, а показывает возможности Delphi на самой среде разработчика.

Незначительные требования к аппаратным и программным средствам

Delphi это высокопроизводительный инструмент создания приложений. Для запуска Delphi требуется как минимум 386 компьютер с 4MB памяти. Более подходящей машиной будет 486DX 66MHz с 8MB ОЗУ.

Небольшие программы, созданные на Delphi будут работать на любом компьютере. Другими словами, они не требуют того ОЗУ или скорости процессора, что необходимо для среды Delphi. [4].

Проектирование базы данных

Проектирование БД связанно с разрешением проблем представления данных между конечными пользователями. Они продиктованы различными потребностями и задачами лиц, которые используют эти данные. Пользователи могут быть выделены в отдельные группы. Каждая из групп воздействует на результаты проектирования в разных направлениях. Необходимо собрать информацию о реальных и потенциальных приложениях, а также о пользователях базы данных, чтобы устранить все противоречия ещё на начальном этапе, так как многолетний мировой опыт использования информационных систем, построенных на основе баз данных, показывает, что недостатки проекта допущенные на этапе проектирования невозможно устранить любыми ухищрениями в программах приложений.

Проектирование обычно поручается человеку (группе лиц) – администратору базы данных (АБД). Им может быть как специально выделенный сотрудник, так и будущий пользователь базы данных, достаточно хорошо знакомый с машинной обработкой данных.

В основу проектирования БД должны быть положены представления конечных пользователей конкретной организации — концептуальные требования к системе. Именно конечный пользователь в своей работе принимает решения с учетом получаемой в результате доступа к базе данных информации. От оперативности и качества этой информации будет зависеть эффективность работы организации. Данные, помещаемые в базу данных, также предоставляет конечный пользователь. Кроме того, БД должна предоставлять доступ к данным пользователям, которые практически не имеют или не хотят иметь представления о физическом размещении в памяти данных и их описаний, о механизмах поиска запрашиваемых данных или о поддержании баз данных в актуальном состоянии.[15].

Прикладные программисты хотели бы иметь в одном месте (например, в одной таблице) все данные, необходимые им для реализации запроса из прикладной программы или с терминала.

АБД же заботятся об исключении возможных искажений хранимых данных при вводе в базу данных новой информации и обновлении или удалении существующей. Для этого они удаляют из базы данных дубликаты и нежелательные функциональные связи между таблицами, разбивая базу данных на множество маленьких таблиц.

Чтобы различать представления данных конечными пользователями, программистами и АБД создаются разные уровни моделей данных. Их общая структура представлена на рис. 14.

Основное различие между указанными выше тремя типами моделей данных (концептуальной, логической и физической) состоит в способах представления взаимосвязей между объектами. При проектировании БД требуется различать взаимосвязи между объектами, между свойствами одного объекта и между свойствами различных объектов. Рассмотрим каждую из них более подробно.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Инфологическая модель данных

Предметная область – часть реального мира отражённая в базу данных.

Объединяя частные представления о содержимом базы данных, полученные в результате опроса пользователей, и свои представления о данных, которые могут потребоваться в будущих приложениях, АБД сначала создает обобщенное неформальное описание создаваемой базы данных. Это описание, выполненное с использованием естественного языка, математических формул, таблиц, графиков и других средств, понятных всем людям, работающих над проектированием базы данных, называют инфологической моделью данных.

Цель инфологического моделирования – обеспечение наиболее естественных для человека способов сбора и представления той информации, которую предполагается хранить в создаваемой базе данных. Поэтому инфологическую модель данных пытаются строить по аналогии с естественным языком. Основными конструктивными элементами инфологических моделей являются сущности, связи между ними и их свойства (атрибуты).

Сущность – любой реальный или не реальный различимый объект (объект, который мы можем отличить от другого), информацию о котором необходимо хранить в базе данных. Сущностями могут быть люди, места, самолеты, рейсы, вкус, цвет и т.д. Необходимо различать такие понятия, как тип сущности и экземпляр сущности. Понятие тип сущности относится к набору однородных личностей, предметов, событий или идей, выступающих как целое. Экземпляр сущности относится к конкретной вещи в наборе. Например, типом сущности может быть ГОРОД, а экземпляром – Москва, Киев и т.д.

Атрибут – поименованная характеристика сущности. Атрибутом сущности является любая деталь, которая служит для уточнения, идентификации, классификации, числовой характеристики или выражения состояния сущности. Его наименование должно быть уникальным для конкретного типа сущности, но может быть одинаковым для различного типа сущностей (например, ЦВЕТ может быть определен для многих сущностей: СОБАКА, АВТОМОБИЛЬ, ДЫМ и т.д.). Атрибуты используются для определения того, какая информация должна быть собрана о сущности. Примерами атрибутов для сущности АВТОМОБИЛЬ являются ТИП, МАРКА, НОМЕРНОЙ ЗНАК, ЦВЕТ и т.д. Здесь также существует различие между типом и экземпляром. Тип атрибута ЦВЕТ имеет много экземпляров или значений: Красный, Синий, Банановый, Белая ночь и т.д., однако каждому экземпляру сущности присваивается только одно значение атрибута.

Абсолютное различие между типами сущностей и атрибутами отсутствует. Атрибут является таковым только в связи с типом сущности. В другом контексте атрибут может выступать как самостоятельная сущность. Например, для автомобильного завода цвет – это только атрибут продукта производства, а для лакокрасочной фабрики цвет – тип сущности.

Связь – ассоциирование двух или более сущностей. Эта ассоциация всегда является бинарной и может существовать между двумя разными сущностями или между сущностью и ей же самой (рекурсивная связь). В любой связи выделяются два конца (в соответствии с существующей парой связываемых сущностей), на каждом из которых указывается имя конца связи, степень конца связи (сколько экземпляров данной сущности связывается), обязательность связи (т.е. любой ли экземпляр данной сущности должен участвовать в данной связи).

Если бы назначением базы данных было только хранение отдельных, не связанных между собой данных, то ее структура могла бы быть очень простой. Однако одно из основных требований к организации базы данных – это обеспечение возможности отыскания одних сущностей по значениям других, для чего необходимо установить между ними определенные связи. А так как в реальных базах данных нередко содержатся сотни или даже тысячи сущностей, то теоретически между ними может быть установлено более миллиона связей. Наличие такого множества связей и определяет сложность инфологических моделей.

При определении инфологической модели необходимо принимать во внимание следующее:

База данных должна удовлетворять актуальным информационным потребностям организации. Получаемая информация должна по структуре и содержанию соответствовать решаемым задачам.

База данных должна обеспечивать получение требуемых данных за приемлемое время, то есть отвечать заданным требованиям производительности.

База данных должна удовлетворять выявленным и вновь возникающим требованиям всех пользователей.

База данных должна легко расширяться при реорганизации и расширении предметной области.

База данных должна легко изменяться при изменении программной и аппаратной среды.

Инфологическая модель данных «сущность-связь»

Инфологическая модель отображает реальный мир в некоторые понятные человеку концепции, полностью независимые от параметров среды хранения данных. Существует множество подходов к построению таких моделей: графовые модели, семантические сети, модель «сущность-связь» и т.д. Наиболее популярной из них оказалась модель «сущность-связь» или называемая ещё ER-моделью (от англ. Entity-Relationship, т.е. сущность-связь).

На использовании разновидностей ER-модели основано большинство современных подходов к проектированию баз данных (главным образом, реляционных). Модель была предложена Ченом (Chen) в 1976 г. Моделирование предметной области базируется на использовании графических диаграмм, включающих небольшое число разнородных компонентов. В связи с наглядностью представления концептуальных схем баз данных ER-модели получили широкое распространение в системах CASE, поддерживающих автоматизированное проектирование реляционных баз данных.

В них сущности изображаются помеченными прямоугольниками, ассоциации (связи)– помеченными ромбами или шестиугольниками, атрибуты – помеченными овалами, а связи между ними – ненаправленными ребрами, над которыми может проставляться степень связи (1 или буква, заменяющая слово «много») и необходимое пояснение.

Между двумя сущностям, например, А и В возможны четыре вида связей.

Первый тип – связь ОДИН-К-ОДНОМУ (1:1): в каждый момент времени каждому представителю (экземпляру) сущности А соответствует 1 или 0 представителей сущности В:

Студент может не «заработать» стипендию, получить обычную или одну из повышенных стипендий. Или, допустим, в определенный момент времени один клиент может сделать только один заказ. В этом случае между объектами КЛИЕНТ и ЗАКАЗ устанавливается взаимосвязь “один к одному”, обозначаемая одинарными стрелками.

Между данными, хранящимися в объектах КЛИЕНТ и ЗАКАЗ, будет существовать взаимосвязь, в которой каждая запись в одном объекте будет однозначно указывать на запись в другом объекте. Ни в одном, ни в другом объекте не может существовать записи, не связанной с какой-либо записью в другом объекте.

Второй тип – связь ОДИН-КО-МНОГИМ (1:М): одному представителю сущности А соответствуют 0, 1 или несколько представителей сущности В.

Квартира может пустовать, в ней может жить один или несколько жильцов. Или, например, в определенный момент времени один клиент может стать обладателем нескольких моделей автомобилей, при этом несколько клиентов не могут являться обладателями одного автомобиля. Взаимосвязь “один ко многим” можно обозначить с помощью одинарной стрелки в направлении к “одному” и двойной стрелки в направлении ко “многим” .В этом случае одной записи данных первого объекта (его часто называют родительским или основным) будет соответствовать несколько записей второго объекта (дочернего или подчиненного). Взаимосвязь “один ко многим” очень распространена при разработке реляционных баз данных.

Третий тип – связь МНОГИЕ-К-ОДНОМУ (М:1): одному представителю сущности B соответствуют 0, 1 или несколько представителей сущности А.

В принципе нет никакой разницы между связью ОДИН-КО-МНОГИМ и МНОГИЕ-К-ОДНОМ, т.к. между двумя сущностями возможны связи в обоих направлениях и всё зависит от того с какими сущностями связаны данные.

Четвёртый тип – связь МНОГИЕ-КО-МНОГИМ (N:М): одному представителю сущности B соответствуют 0, 1 или несколько представителей сущности А и одновременно одному представителю сущности А соответствуют 0, 1 или несколько представителей сущности В.

Это также обусловлено тем, что между двумя сущностями возможны связи в обоих направлениях.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Если связь между сущностями МУЖЧИНЫ и ЖЕНЩИНЫ называется БРАК, то существует четыре возможных представления такой связи:

Или например каждый продавец может обслуживать нескольких клиентов. С другой стороны, приобретая автомобили в различное время, каждый клиент вполне может быть обслужен различными продавцами. Между объектами КЛИЕНТ и ПРОДАВЕЦ существует взаимосвязь “многие ко многим”. Такая взаимосвязь обозначается двойными стрелками.

Характер связей между сущностями не ограничивается перечисленными. Существуют и более сложные связи:

множество связей между одними и теми же сущностями

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных (пациент, имея одного лечащего врача, может иметь также несколько врачей-консультантов; врач может быть лечащим врачом нескольких пациентов и может одновременно консультировать несколько других пациентов);

тренарные связи:

связи более высоких порядков, семантика (смысл) которых иногда очень сложна.

В приведенных примерах связей не показаны атрибуты сущностей и ассоциаций во всех ER-диаграммах. Так, ввод лишь нескольких основных атрибутов в описание брачных связей значительно усложнит ER-диаграмму (рис. 2.1,а). В связи с этим язык ER-диаграмм используется для построении небольших моделей и иллюстрации отдельных фрагментов больших. Чаще же применяется менее наглядный, но более содержательный язык инфологического моделирования (ЯИМ), в котором сущности и ассоциации представляются предложениями вида:

СУЩНОСТЬ (атрибут 1, атрибут 2 , …, атрибут n)

АССОЦИАЦИЯ [СУЩНОСТЬ S1, СУЩНОСТЬ S2, …]

(атрибут 1, атрибут 2, …, атрибут n)

где S – степень связи, а атрибуты, входящие в ключ, должны быть отмечены с помощью подчеркивания.

Так, рассмотренный выше пример множества связей между сущностями, может быть описан на ЯИМ следующим образом:

Врач (Номер_врача, Фамилия, Имя, Отчество, Специальность)

Пациент (Регистрационный_номер, Номер койки, Фамилия,

Имя, Отчество, Адрес, Дата рождения, Пол)

Лечащий_врач [Врач 1, Пациент M]

(Номер_врача, Регистрационный_номер)

Консультант [Врач M,Пациент N]

(Номер_врача, Регистрационный_номер).

Для примера ER-диаграмма базы данных «Питание» показана на рис.16, а модель на языке ЯИМ имеет следующий вид:

Блюда (БЛ, Блюдо, Вид)

Продукты (ПР, Продукт, Калорийность)

Поставщики (ПОС, Город, Поставщик) [Город]

Состав [Блюда M, Продукты N] (БЛ, ПР, Вес (г))

Поставки [Поставщики M, Продукты N] (ПОС, ПР, Дата_П, Цена, Вес (кг))

Города (Город, Страна)

Рецепты (БЛ, Рецепт) {Блюда}

Расход (БЛ, Дата_Р, Порций) {Блюда}

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных В этих моделях Блюдо, Продукт и Поставщик – наименования, а БЛ, ПР и ПОС – цифровые коды блюд, продуктов и организаций, поставляющих эти продукты.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных

Существует ещё наиболее распространенная модификация ER-диаграмм для представления инфологической модели баз данных — «Таблица-связь», пример использования которого приведен на рис. 16. В нем все сущности изображаются одностолбцовыми таблицами с заголовками, состоящими из имени и типа сущности. Строки таблицы – это перечень атрибутов сущности, а те из них, которые составляют первичный ключ, располагаются рядом и обводятся рамкой. Связи между сущностями указываются стрелками, направленными от первичных ключей или их составляющих. Именно этот тип диаграмм будет использоваться при построении инфологической модели базы данных, разрабатываемой в данной дипломной работе.

Даталогическая модель данных

Описание, создаваемое по инфологической модели данных, называют даталогической моделью данных. Даталогическая модель отражает логические связи между элементами данных вне зависимости от их содержания и среды хранения. Пользователям выделяются подмножества этой логической модели, называемые внешними моделями, отражающие их представления о предметной области. Внешняя модель соответствует представлениям, которые пользователи получают на основе логической модели, в то время как концептуальные требования отражают представления, которые пользователи первоначально желали иметь и которые легли в основу разработки инфологической модели. Даталогическая модель отображается в физическую память, такую, как диск, лента или какой-либо другой носитель информации. Даталогическая модель в основном используется прикладными программистами для реализации требований, которые выдвинули конечные пользователи, отражённых в инфологической концептуальной модели.

Типы даталогических моделей уже обсуждались нами ранее. Это есть не что иное, как Модели представления данных, т.о. даталогическая модель данных может быть реляционной, иерархической или сетевой.

При разработке даталогической модели, кроме требований предъявляемых для построения инфологической модели, предъявляются дополнительные требования:

Загруженные в базу данных корректные данные должны оставаться корректными.

Данные до включения в базу данных должны проверяться на достоверность.

Доступ к данным, размещаемым в базе данных, должны иметь только лица с соответствующими полномочиями.

Разрешение проблем, возникающих при одновременном запросе одних и тех же данных многими пользователями (прикладными программами);

Способы обеспечения защиты данных от некорректных обновлений и (или) несанкционированного доступа;

Если инфологическая модель данных предназначена для наглядного отражения представления пользователей, т.е. является человеко-ориентированной, то даталогическая модель уже является компьютеро-ориентированной. С её помощью СУБД дает возможность программам и пользователям осуществлять доступ к хранимым данным лишь по их именам, не заботясь о физическом расположении этих данных.

Переход от ER – модели к реляционной.

Переход от инфологической модели “сущность-связь”- это сравнительно простая задача, поскольку в терминологии и принципах ER-модели и реляционного подхода имеется взаимно однозначное соответствие. Существует ряд хорошо зарекомендовавших себя правил с пощью которых из ER-диаграмм отроются реляционные таблицы.

Каждая простая сущность превращается в таблицу. Простая сущность — сущность, не являющаяся подтипом и не имеющая подтипов. Имя сущности становится именем таблицы.

Каждый атрибут становится возможным столбцом с тем же именем; может выбираться более точный формат. Столбцы, соответствующие необязательным атрибутам, могут содержать неопределенные значения; столбцы, соответствующие обязательным атрибутам, — не могут.

Компоненты уникального идентификатора сущности превращаются в первичный ключ таблицы. Если имеется несколько возможных уникальных идентификатора, выбирается наиболее используемый. Если в состав уникального идентификатора входят связи, к числу столбцов первичного ключа добавляется копия уникального идентификатора сущности, находящейся на дальнем конце связи (этот процесс может продолжаться рекурсивно). Для именования этих столбцов используются имена концов связей и/или имена сущностей.

Связи многие-к-одному (и один-к-одному) становятся внешними ключами. Т.е. делается копия уникального идентификатора с конца связи «один», и соответствующие столбцы составляют внешний ключ. Необязательные связи соответствуют столбцам, допускающим неопределенные значения; обязательные связи — столбцам, не допускающим неопределенные значения.

Индексы создаются для первичного ключа (уникальный индекс), внешних ключей и тех атрибутов, на которых предполагается в основном базировать запросы.

Если в концептуальной схеме присутствовали подтипы, то возможны два способа: все подтипы в одной таблице (а) или для каждого подтипа — отдельная таблица (б). При применении способа (а) таблица создается для наиболее внешнего супертипа, а для подтипов могут создаваться представления. В таблицу добавляется, по крайней мере, один столбец, содержащий код ТИПА; он становится частью первичного ключа. При использовании метода (б) для каждого подтипа первого уровня (для более нижних — представления) супертип воссоздается с помощью представления UNION (из всех таблиц подтипов выбираются общие столбцы — столбцы супертипа).

Имеется два способа работы при наличии исключающих связей: общий столбец и явные внешние ключи (б). Если остающиеся внешние ключи все в одном домене, т.е. имеют общий формат (способ (а)), то создаются два столбца: идентификатор связи и идентификатор сущности. Столбец идентификатора связи используется для различения связей, покрываемых дугой исключения. Столбец идентификатора сущности используется для хранения значений уникального идентификатора сущности на дальнем конце соответствующей связи. Если результирующие внешние ключи не относятся к одному домену, то для каждой связи, покрываемой дугой исключения, создаются явные столбцы внешних ключей; все эти столбцы могут содержать неопределенные значения.

Физическая модель данных

Физическая модель данных – модель, определяющая размещение данных на внешних носителях, методы доступа и технику индексирования. Она так же называется внутренней моделью системы.

Внешние модели (даталогические модели) никак не связаны с типом физической памяти, в которой будут храниться данные, и с методами доступа к этим данным. Внутренние модели (физические модели) наоборот определяют и оперируют размещением данных и их взаимосвязях на запоминающих устройствах.

Физическая организация данных оказывает основное влияние на эксплуатационные характеристики БД. Разработчики СУБД пытаются создать наиболее производительные физические модели данных, предлагая пользователям тот или иной инструментарий для поднастройки модели под конкретную БД. Существует большое разнообразие способов реализации и корректировки физических моделей современных промышленных БД, что не позволяет рассмотреть их подробно.

Физическая модель данных является полностью компьютерно-ориентированной и конечные пользователи, а порой и прикладные программисты, не имеют никакого представления о том, каким образом данные запоминаются и извлекаются или каким способом организуются индексы в таблицах для быстрого поиска или ссылочная целостность. Эти и множество других функций по методам доступа и поддержании баз данных на внешних носителях, а также способов поиска и доступа к данным в современных СУБД обеспечивается в основном ядром базы данных, что значительно облегчает задачу создания БД и их ведение.

Трехуровневая архитектура (инфологический, даталогический и физический уровни) позволяет обеспечить независимость хранимых данных от использующих их программ. АБД может при необходимости переписать хранимые данные на другие носители информации и (или) реорганизовать их физическую структуру, изменив лишь физическую модель данных. АБД может подключить к системе любое число новых пользователей (новых приложений), дополнив, если надо, даталогическую модель. Указанные изменения физической и даталогической моделей не будут замечены существующими пользователями системы (окажутся «прозрачными» для них), так же как не будут замечены и новые пользователи. Следовательно, независимость данных обеспечивает возможность развития системы баз данных без разрушения существующих приложений.

Этапы проектирования базы данных

Этапы проектирования базы данных с учетом рассмотренных выше аспектов:

Проектирование инфологической концептуальной модели баз данных:

а) Исследование предметной области применения и выявление требований конечных пользователей и решаемых задач.

в) Анализ данных: сбор основных данных (объекты, связи между объектами).

с) Построение ER-диаграммы базы данных.

Проектирование даталогической модели базы данных (учитывать требования СУБД ).

a) Потенциально возможные прикладные программы: сбор информации о потенциальных возможностях использования данных.

Проектирование физической модели базы данных (оценка эксплуатационных характеристик прикладных программ).

Реализация базы данных (оценка при неудовлетворительных эксплуатационных характеристиках).

Практическая часть

Предметная область и задачи, возложенные на базу данных

Для демонстрации практического примера организации базы данных с помощью описанных в дипломной работе средств, спроектируем базу данных для хранения информации о качественных характеристиках и количестве зерна пшеницы. Объект — зерноперерабатывающее предприятие мукомольной промышленности. Технология приемки зерна следующая: клиенты привозят на предприятие зерно, работники производственной лаборатории берут пробы зерна с каждой машины и проводят лабораторные анализы, в результате которых определяются такие характеристики зерна – влажность, зерновая примесь, сорная примесь, проход (сито), клейковина, натура, стекловидность. Все это качественные характеристики, от которых зависит количество муки, которое заберет клиент в обмен на зерно. Наша цель – спроектировать базу данных, в которой будет храниться информация о зерне, принятом от клиентов. Подразумевается, что информация накапливается постоянно с каждым днем, она может изменяться; данная база данных является частью большого комплекса автоматизированной системы управления предприятием (АСУП).

База данных несомненно носит характер фактографической информационной системы и должна выдавать однозначные сведения на поставленные запросы. Конечными пользователями базы данных являются работники производственной лаборатории, зерноперерабатывающего цеха, бухгалтерии (отдел сбыта готовой продукции), которые относятся к категории пользователей не искушенных в вопросах ведения, администрирования баз данных и поддержании их в актуальном состоянии. Это накладывает определенные требования на разработку системы управления базой данных, при которой все методы доступа, поиска и большинство функций администрирования скрыты внутри программы и прозрачны при работе что, несомненно, скажется на разработке программного интерфейса. Более подробно все требования перечислены ниже:

Предоставление общей информации о количестве принятого зерна и его качественных характеристиках. Это совокупность сведений о количестве зерна, привезенном каждым клиентом, включает в себя общую информацию такую как название фирмы клиента или фамилия (если это физическое лицо), дата приемки зерна, номер автомашины, класс пшеницы, масса брутто (с автомашиной), масса тары (автомашины), масса нетто (чисто зерно), номер склада (куда поступило зерно). Подразумевается, что информация будет изменятся и пополнятся постоянно.

Ведение справочника клиентов. Клиенты бывают постоянные и одноразовые, но, несмотря на это, информация о них остается в базе данных. Справочник постоянно пополняется, редактируется. Как правило, удалением информации о клиентах и пополнением справочника занимается один человек.

Ведение справочника сельськохозяйственных культур.По каждой культуре по каждому классу необходимо вести данные о базисных качественных характеристиках, на основе которых в дальнейшем будет определяться отклонение фактических характеристик от базисных. Как правило, удалением информации о культурах и пополнением справочника занимается тоже один человек. Нужно учитывать и тот факт, что в будущем предприятие может работать не только с пшеницей, а и с другими культурами, например, с кукурудзой.

Распределение клиентов. С этой задачей сталкиваются в процессе формирования квитанций на выдачу муки. Идет распределение по плательщикам и неплательщикам НДС, по юридическим и физическим лицам.

Предоставление информации о конкретном клиенте. Все информация о поступлении зерна ведется в разрезе каждого клиента и может быть выдана по требованию самого клиента или, например, работникам налоговой инспекции.

Получение статистической информации о качестве и количестве зерна. По результатам работы за период (как правило, год) формируются статистические отчеты для статистического управления о средних качественных показателях зерна.

Определение объектов базы данных

Анализ определенных выше задач позволяет выделить сущности (объекты) проектируемой базы данных и, построить ее инфологическую модель на языке «Таблицы-связи». В результате анализа были определены следующие объекты базы данных:

Клиенты (Код клиента, Название клиента, Тип клиента, Банковские реквизиты, Юридический адрес, Телефон)

Эта сущность отводится для хранения основных сведений о клиентах. Реквизит “Тип клиента” введен для указания юридического или физического лица, а также – плательщик или неплательщик он НДС. Реквизит “Код клиента” введен для однозначной идентификации клиента в рамках предприятия.

Культуры (Код культуры, Название культуры, Класс, Базисная влажность, Базисная зерновая примесь, Базисная сорная примесь, Базисная стекловидность, Базисная натура, Базисная клейковина)

Вид поступления (Код вида поступления, Название вида поступления).

Данная сущность представляет собой вид поступления зерна на предприятие. Зерно могут привозить клиенты для переработки на муку (давальческое зерно), а также предприятие может покупать зерно для собственных нужд (собственное зерно). Кроме этого, предприятие может брать участие в государственной программе по заготовке зерна (зерно госрезервов).

Накладные (Номер_накладной, Дата накладной, Код клиента, Номер_автомашины, Код культуры, Код вида поступления, Масса брутто, Масса тары, Масса нетто, Номер склада, Номер лабораторного анализа).

Сущность отражает поступление зерна на предприятие по накладных клиентов.

Инфологическая и даталогическая модели базы данных

Инфологическая модель базы данных изображена на рис.17.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных

Рис. 17. Инфологическая модель базы данных.

Звёздочками на инфологической модели показаны ключевые атрибуты.

В качестве даталогической модели базы данных была выбрана реляционная модель, поскольку именно реляционная модель является результатом более развитых представлений о формировании и ведении баз данных, на которые наложен строгий математический аппарат. Реляционные модели наиболее логично и наглядно отражают структуру хранимой информации и внутренних связей, что позволяет более полно анализировать структуру базы данных при разработке. Это привело к тому, что именно реляционные модели баз данных наиболее распространены в настоящее время и являются стандартом, на который переводятся все существовавшие ранее базы данных с иерархической и сетевой моделью. Ещё одним веским доводом в пользу выбора реляционной модели является тот факт, что подавляющее большинство предоставляемых средств для разработки баз данных ориентированны исключительно на реляционную модель. Кроме того, реляционные базы данных в последствии легче расширять и интегрировать, что является неотъемлемой частью дальнейшего развития баз данных, с увеличением возлагаемых на них задач.

Инфологическая модель базы данных легко отображается в реляционную даталогическую модель, используя описанные ранее правила по переводу. В результате получается семь таблиц реляционной базы данных, где каждая сущность напрямую отражается в отдельную таблицу, атрибуты каждой сущности становятся полями этой таблицы, а первичные ключи сущности становятся первичными ключами таблицы. На данном этапе необходимо также провести нормализацию полученных таблиц с целью устранения избыточности данных. Эта процедура в дальнейшем значительно облегчит усилия, которые будут затрачиваться на поддержании таблиц базы данных в целостном состоянии.

Правила нормализации, описанные ранее, предписывают для таких случаев заводить отдельную таблицу для каждого поля и хранить в ней все значения характерные только для одного поля. Я же принял решение свести значения для всех полей в одну таблицу и различать их не только по уникальному номеру-идентификатору, но и указывать таблицу, к которой это поле принадлежит, а также название самого поля. Выбор такого варианта оправдан тем, что таких полей в таблицах базы данных более десяти. Организация отдельных таблиц для каждого такого поля существенно усложнит структуру базы данных. Кроме того добавление новых атрибутов с подобным ограниченным числом значений потребует организовывать новую таблицу и затрату больших усилий по изменению интерфейса взаимодействия с конечным пользователем и исправлению программного кода, нежели от добавления этих значений в одну универсальную таблицу.

Конечно, в этом случае таблицы базы данных не будут до конца нормализованы, что накладывает некоторые требования на процедуры поддержания базы данных в целостном состоянии, но даёт возможность “безболезненных изменений” в программном коде, что может существенно сократить время разработки в дальнейшем. Процедуры по поддержанию целостности можно реализовать в программном коде, сделав их таким образом прозрачными для конечного пользователя.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных Таким образом, в результате нормализации таблиц базы данных и проведённого анализа состава полей этих таблиц получилась ещё одна таблица, содержащая значения тех полей, которые принимают ограниченное число значений. Состав полей, первичный ключ (выделен жирным шрифтом с курсивом) и описание полей представлены в таблице 1.

Такой состав таблиц позволяет выполнять все возложенные задачи, поскольку он выведен из инфологической модели, проектируемой исходя из требований конечных пользователей.

Физическое описание модели

База данных организованна в популярном формате локальных баз данных dBase. Этот формат для организации реляционных баз данных довольно распространен, поскольку обладает очень развитой системой хранимых типов данных, возможностями индексирования полей, что позволяет получать доступ к данным за минимальное время, а также функциями по обеспечению ссылочной целостности между реляционными таблицами, что позволяет разработчику минимизировать временные затраты на создание базы данных, а конечному пользователю затраты на поддержание целостности хранимых данных и получения из базы данных самих хранимых данных. Поскольку базы данных dBase — реляционные базы данных, то запросы к данным осуществляются с помощью реляционного языка запросов SQL. Благодаря развитой системе определения ключевых полей и индексов при создании таблиц запросы будут выполняться с минимальными временными затратами. Хотя этот фактор для локальных баз данных не является ключевым, однако, при росте объема хранимых данных именно скорость выполнения запросов становиться решающим фактором при выборе формата баз данных.

Типы данных, хранимые в таблицах dBase, очень разнообразны. Это и символьные значения и разнообразные типы числовых значений, включающие целочисленные, вещественные, вещественные с плавающей запятой, числа в двоичном и двоично-десятичном формате, логические типы, специальные форматы для хранения значений даты, времени и денежных сумм, графические типы для хранения графических изображений в самых популярных форматах, а также строковые значения неограниченной длины (в том числе и форматированные в формате rtf) и даже типы поддерживаемые технологией OLE (Object Linking and Embedding) фирмы Micrоsoft. Такое разнообразие типов данных может отвечать даже самым изысканным задачам, которым призвана служить создаваемая база данных и без сомнения подходит для решения круга задач возложенного на базу данных о зерна зерноперерабатывающего предприятия.

База данных ZERNO представлена 4-мя таблицами (или по терминологии реляционных баз данных — 4-мя реляционными отношениями): Dorg, Dkul, Dtyp, Fnakl. Рассмотрим структуру каждой более подробно.

В таблице Dorg представлена информация о клиентах. Поля, их типы, и назначение представлены в таблице 2.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных

Первичным ключем таблицы является поле O_Kod, которое однозначно определяет каждую запись в таблице.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных В таблице Dkul представлена информация о культурах. Поля, их типы, и назначение представлены в таблице 3.

Первичным ключем является поле K_Kod, однозначно определяющее любую запись в таблице.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных В таблице Dtyp представлена информация о видах поступления зерна.. Поля, их типы, и назначение представленны в таблице 4.

Наращивание экономической и статистической информации в двухструктурных реляционных базах данных В таблице Fnakl представлена информация о накладных, по которым поступает зерно. Поля, их типы, и назначение представлены в таблице 5.

Ключевые поля данной таблицы – N_Nomer и N_Date. По полю N_Nana данная таблица связана с базой данных лаборатории, где содержится информация о фактических качественных показателях принятого зерна. Структуру таблиц базы данных лаборатории я здесь приводить не буду, это отдельная задача. Кроме того, на базе данной таблицы (Fnakl) в задаче реализации готовой продукции формируются квитанции и накладные на выдачу муки клиентам.

Програмная реализация

Все описанные таблицы, составляющие основу базы данных, функционируют в рамках созданной системы управления базой данных ”Zernot”. СУБД ”Zernot” создана средствами среды программирования Delphi 5.0.

В основу создания данной СУБД положен принцип экономии времени и усилий конечного пользователя, т.е. работников зерноперерабатывающего предприятия, предполагая, что машина берет на себя все рутинные функции управления и доступа к хранимым данным. Этот принцип прослеживался во всех моментах реализации данной СУБД, включая создание удобного интерфейса для работы конечных пользователей с этим программным продуктом, продуманной структурой реляционных таблиц, выбранным форматом баз данных выполняющие SQL-запросы за наиболее короткое время. Даже функции администрирования базы данных не требуют знакомства с теорией реляционной баз данных, СУБД самостоятельно тестирует находящиеся в базе данных записи и производит приведение базы данных к целостному состоянию. Пользователю остается согласиться со всей проделанной работой (или ее частью) или провести все самостоятельно. За сохранность введенных данных можно не беспокоиться, поскольку никакая информация, внесенная в базу данных не может быть удалена без подтверждения пользователя.

Краткое описание программного проекта

Проект Azagot, реализующий доступ к БД Zerno выполнен в виде библиотеки DLL. Состоит из двух форм MainForm (главная форма) и NaklForm (форма для ввода накладных). Из библиотеки Global.DLL в проект импортируются функции работы со справочниками клиентов, культур и видов поступления соответственно ShowDovOrg, ShowDovKul, ShowDovTyp.

Доступ к таблицам БД реализован с помощью компоненты DataModule. Тексты программ приведены в дополнении к дипломной работе. Поскольку база данных о зерне тесно связана с задачами реализации муки и лабораторией, в программном интерфейсе зарезервованы визуальные компоненты для взаимосвязи с этими задачами.

Чтобы попасть в окно ввода накладных, нужно на главной форме нажать кнопку с надписью “ЗЕРНО”. После этого откроется окно, через которое непосредственно реализуется работа с базой данный “ЗЕРНО”.

Для подсчета общего количества зерна за день в программе используется компонент TQuery, с помощью свойства SQL которого процедура подсчитывания очень быстро и эффективно выводит результат.

Заключение

В данной дипломной работе детально рассмотрены фундаментальные понятия теории экономических информационных систем, дан обзор новейшим технологиям организации доступа к данным, построениям моделей и систем управления базами данных. На основе общепринятых критериев аргументирован выбор реляционной модели базы данных и среды Borland Delphi 5.0 для практической реализации программы для управления работой базы данных.

Процесс проектирования баз данных детально описан. Кроме этого, автором разработана база данных для зерноперерабатывающего предприятия, в которой хранится информация о качестве и количестве зерна, поступившего от клиентов на переработку. Данная система может быть успешно использована на предприятиях мукомельной промышленности.

Таким образом, автором, на разработанном конкретном примере, показан процесс оптимальной организации базы данных для наращивания экономической и статистической информации. Цель дипломной работы достигнута.

Материалы дипломной работы будут полезными для студентов, изучающих теорию экономических информационных систем, проектирование баз данных, а также программистам и аналитикам предприятий зерноперерабатывающей промышленности, которые занимаются разработкой информационных систем по управлению процессами на предприятии.

Список литературы

Дж. Тельман, «Основы систем баз данных», Москва, Финансы и статистика’, 1983г.

Дейт К., «Введение в системы баз данных», Москва, ‘Hаука’, 1980 г.

Когловский М.Р., «Технология баз данных на персональных ЭВМ», Москва, ‘Финансы и статистика’, 1992 г.

Шумаков П. В. “Delphi 3.0 и создание баз данных”. Москва 1997г.

Джон Матчо, Дэвид Р.Фолкнер. “Delphi” — пер. с англ. — М.:Бином, 1995г.

A.M.Епанешников., «Программирование в среде Delphi 2.0»

Дж. Мартин., «Организация баз данных в вычислительных системах» М: Мир 1978г.

С.М.Диго «Проектирование и использования баз данных». Москва: Финансы и статистика 1995.

Горев А., Ахаян Р., Макашарипов С. “Эффективная работа с СУБД”.СПб.:Питер, 1997.— 704 с.,ил.

Атре Ш. Структурный подход к организации баз данных. – М.: Финансы и статистика, 1983. – 320 с.

Бойко В.В., Савинков В.М. Проектирование баз данных информационных систем. – М.: Финансы и статистика, 1989. – 351 с.

Джексон Г. Проектирование реляционных баз данных для использования с микроЭВМ. -М.: Мир, 2001. – 252 с.

Кириллов В.В. Структуризованный язык запросов (SQL). – СПб.: ИТМО, 1994. – 80 с.

Мейер М. Теория реляционных баз данных. – М.: Мир, 1998. – 608 с.

Тиори Т., Фрай Дж. Проектирование структур баз данных. В 2 кн., – М.: Мир, 1999. Кн. 1. – 287 с.: Кн. 2. – 320 с.

Цикритизис Д., Лоховски Ф. Модели данных. – М.: Финансы и статистика, 1985. – 344 с.

Paradox for Windows: Практическое руководство. Под редакцией Оспищева Д. А. Издательство АОЗ’ «Алевар», 1993.

Брябрин В.М., «Программное обеспечение персональных ЭВМ», Москва, ‘Hаука’, 1989 г.

Шафрин Ю.А. “Основы компьютерной технологии”. М., 1998

“Кибернетические диалоговые системы”, И.П.Кузнецов.

“Рекоммендации по общепользовательскому интерфейсу”, Microsoft, редакция 2000г.

22. Тейксейра С., Пачеко К. Delphi 5. Руководство разоработчика.Москва-Санкт-Петербург-Киев, 2000г.

Реферат: Ринок засобів виробництва

Posted on 30.05.2018 by admin

Содержание

Вступ

Суть ринку засобів виробництва

Функції ринку засобів виробництва

Вивчення ринку матеріальних ресурсів

Інфраструктура ринку матеріальних ресурсів

Висновок

Література

Вступ

Ринок виник одночасно з товарним виробництвом як його невід’ємна частина, товарне виробництво характеризується саме тим, що продукт виробляється не для власного споживання, а для інших, на продаж. Товарне виробництво регулюється механізмом купівлі-продажу на основі товарно-грошових відносин. Це процес руху товарів від сфери виробництва до сфери споживання. Наявність обмінних відносин між виробником та споживачем через систему купівлі-продажу на основі вільного ціноутворення створює ринок. Ринок і поділ праці нероздільні. Ринок властивий здоровій економіці, він несумісний з монополією. Чим глибший поділ праці, тим більш розвинений ринок, а разом з ним усі його інструменти — гроші, кредит, прибуток. Ринкова економіка базується на 3-х засадах: свободі підприємництва; конкуренції; еквівалентному обміні.

Ринок засобів виробництва в Україні, як у всіх постсоціалістичних державах, є новим. Триває процес його створення, тобто перехід від централізованого розподілу засобів виробництва і прикріплення споживачів до постачальників до вільної торгівлі. Мета цього переходу полягає в: створенні реальних передумов активного впливу ринку засобів виробництва на їх виробників і споживачів; забезпеченні динамічної відповідності між попитом і пропозицією; наданні підприємствам можливості придбати матеріальні ресурси у відповідності з їх платоспроможним попитом; реалізації ними продукції, яка виробляється, керуючись стратегією і тактикою своєї діяльності, законами та нормами ринкового товарного обігу.

Ринок керується дією таких основних законів, як закон попиту і пропозиції, закон вартості, закон конкуренції та закон грошового обігу.

Створення ринку засобів виробництва означає перехід від фондового розподілу матеріальних ресурсів до застосування широкого спектру товарно-грошових відносин.

ринок засіб матеріальний ресурс

Ринок матеріальних ресурсів характеризується високим ступенем самозбалансованості і саморегулювання; сприяє високій соціальній активності підприємств з метою забезпечення виробництва.

Суть ринку засобів виробництва

свободі підприємництва;

конкуренції;

еквівалентному обміні.

створенні реальних передумов активного впливу ринку засобів виробництва на їх виробників і споживачів;

забезпеченні динамічної відповідності між попитом і пропозицією;

наданні підприємствам можливості придбати матеріальні ресурси у відповідності з їх платоспроможним попитом;

реалізації ними продукції, яка виробляється, керуючись стратегією і тактикою своєї діяльності, законами та нормами ринкового товарного обігу.

Ринок виконує такі функції:

визначає суспільну цінність вироблених товарів;

встановлює необхідні відтворювальні пропорції;

забезпечує динамічну відповідність між попитом і пропозицією;

ліквідує дефіцит матеріальних ресурсів;

дає кожному підприємству реальну можливість у межах своїх фінансових ресурсів забезпечити себе матеріально-технічними засобами.

Таким чином, забезпечення підприємств матеріально-технічними ресурсами через вільну купівлю-продаж за прямими зв’язками, через посередників, фірмові магазини — є основне завдання управління.

Створення ринку засобів виробництва в умовах ринкових відносин має базуватися на високому рівні економічної та юридичної самостійності господарських систем, що проявляються в:

праві підприємства формувати свою виробничу програму з урахуванням попиту (замовлень), керуючись власною вигодою;

вільному виборі контрагентів у забезпеченні матеріальними ресурсами;

свободі вибору часу закупок матеріальних ресурсів;

самостійному визначенні договірних цін з урахуванням затрат на виробництво і якості матеріалів; — ліквідації монополії постачальників, посередників через створення аналогічних підприємств.

Ринок засобів виробництва сприяє:

розвитку конкуренції між товаровиробниками і власниками ресурсів;

вільному переливу капіталу між галузями і регіонами;

реалізації товарів за цінами рівноваги, відображаючи реальне співвідношення між попитом і пропозицією.

Таким чином, ринок — це комплексне поняття, яке включає в себе сферу обміну товарів, економічний простір (місце), на якому відбувається обмін товарів та товарно-грошових відносин, систему вільного руху товарів.

У ринкових відносинах бере участь безліч суб’єктів — виробників, споживачів, посередників. Тому на ринку складається відповідна кон’юнктура, тобто співвідношення між попитом та пропозицією як за окремими товарами та групами, так і за товарною масою в цілому.

Попит — це форма вираження потреби в засобах виробництва на ринку, яка забезпечується відповідною сумою грошей. Це платоспроможний попит. На ринку він існує в грошовому вираженні.

Попит на ринку засобів виробництва являє собою потенційну потребу в товарах, забезпечену відповідною сумою грошей, яку покупець може витратити на придбання товарів, ресурсів. Це складне і багато структурне явище. Є різні види попиту.

1. Інтенсивний попит — властивий початковому стану виходу товару на ринок.

2. Стабільний — сформований попит. Він існує на етапі масового виробництва і продажу товару.

3. Скоригований попит — тенденція зростання запасів, товару.

4. Відсутність попиту — товар практично не купується. Класифікація видів попиту виходить із теорії життєвого циклу товару, у відповідності з яким кожен товар проходить стадію піднесення, стабільності і затухання. В маркетингу ці цикли покладені в основу управління цінами. Оцінки циклів і тенденцій попиту необхідні для гнучкого управління ресурсами.

Пропозиція — це та кількість продукту, яка перебуває на ринку або може бути доставлена. Пропозиція завжди має натуральне вираження: штуки, тонни, метри. Попит і пропозиція постійно перебувають під впливом багатьох факторів. Але на ринку вони найбільш оперативно реагують на коливання цін. Якщо ціни на товари зростають, попит на них зменшується. При зниженні цін попит зростає.

При зростанні цін пропозиція збільшується, бо кожна одиниця виробленої продукції приносить виробникові додатковий прибуток.

Потенційна пропозиція визначається за сукупністю договорів на поставку товару на певний період постачальниками.

Постачальники — це підприємства, окремі фізичні особи, що забезпечують споживачів необхідними для них матеріальними ресурсами.

Ринок засобів виробництва — це сукупність економічних відносин між самостійними суб’єктами господарської діяльності, що виникають у сфері обігу, в зв’язку з продажем-купівлею товарів, призначених для виробництва нових продуктів та послуг.

Ринок засобів виробництва є складовою частиною інтегрованого ринку, який являє собою складну ринкову структуру. В свою чергу, ринок засобів виробництва слід розглядати як розгалужену динамічну систему. Основою аналізу структури цієї системи є різні ознаки:

Особливі товарні групи (ринок сировини, машин, обладнання, напівфабрикатів та комплектуючих виробів).

Окремі товари (ринок газу, металів, деревини, вугілля, електроенергії, палива).

Суб’єкти товарного обігу (оптовий, роздрібний).

Раціональне розміщення (місцевий, обласний, національний, міждержавний ринки).

Економічно організаційні умови формування ринку засобів виробництва

Ринок засобів виробництва забезпечує вільну реалізацію засобів виробництва — сировини, матеріалів, пального, енергії, обладнання.

Його формування здійснюється на основі таких організаційно-економічних принципів.

Використання закономірностей товарного виробництва і товарно-грошових відносин. Цей принцип передбачає створення умов із виробництва продукції для ринку відокремленими виробниками та реалізації її у будь-яких кількостях і будь-якому покупцеві на їх розсуд та за цінами, які складаються залежно від співвідношення попиту та пропозиції.

Господарська самостійність та економічна відповідальність у процесі купівлі-продажу матеріальних ресурсів. Господарська самостійність повинна полягати у свободі підприємств і сприяти плануванню та здійсненню виробництва продукції самостійно або через торговельних представників. Підприємства самі встановлюють економічні зв’язки з продавцями матеріальних ресурсів та покупцями їхньої продукції, здійснюють матеріально-технічне забезпечення виробництва і збут продукції, розпоряджаються своїми доходами та прибутками.

Економічна відповідальність контрагентів ринкових відносин має встановлюватися шляхом укладання рівноправних і взаємовигідних договорів та погодження в них усіх умов реалізації продукції і матеріальної відповідальності за виконання договірних зобов’язань.

Господарська самостійність та економічна відповідальність повинні забезпечуватися відповідними законодавчими актами і правовими нормативами, які закріплюють право власності підприємств та організацій на виробничі фонди і результати своєї діяльності.

Досягнення та підтримка динамічної рівноваги між виробництвом продукції виробничо-технічного призначення та її пропозицією і платоспроможним попитом покупців. Динамічна рівновага попиту і пропозиції може досягатися за кількома напрямками.

По-перше, скороченням надлишкового попиту споживачів шляхом зниження матеріаломісткості продукції, що виробляється, скорочення матеріальних затрат на одиницю національного доходу, раціональним використанням матеріальних ресурсів.

По-друге, забезпеченням у підприємств-виробників резерву виробничих потужностей, який дозволяє їм швидко розширити виробництво продукції у відповідності із зростаючим на неї попитом.

По-третє, оптимізацією економічними методами структури сукупного запасу продукції виробничо-технічного призначення та підвищенням частки збутових запасів готової продукції у підприємств-виробників і товарних запасів у торговельних посередників за рахунок відповідного зниження виробничих запасів у споживачів. Такий напрям зміни структури сукупного запасу є фактором зниження його абсолютних розмірів, а отже, сприяє збільшенню активних ресурсів для забезпечення ринкового попиту.

Наступним організаційно-економічним принципом є можливість вільного вибору контрагентів економічних зв’язків з купівлі — продажу засобів виробництва. Така можливість може бути реалізованою, по-перше, за наявності у народному господарстві багатьох підприємств-виробників відповідної продукції, виробничі потужності яких дозволяють забезпечити платоспроможний попит споживачів у необхідному обсязі та асортименті; по-друге, при ліквідації централізованого прикріплення споживачів до постачальників; по-третє, при розвинутих відносинах зі здійснення експортно-імпортних операцій.

Наявність розвинутої інфраструктури ринку. Нею має бути мережа торговельних посередників з їх матеріально-технічною базою, яка забезпечує багатоканальність купівлі-продажу продукції виробничо-технічного призначення та її товарорух. Нині функціонують торговельно-посередницькі підприємства та організації, які раніше існували, новостворені і ті, що розвиваються, серед них — територіальні органи загальнодержавної системи матеріально-технічного постачання України, торговельні підприємства міністерств і відомств, фірмові магазини виробничих підприємств, зовнішньоторговельні організації, торговельні фірми, аукціони тощо.

Наявність такої інфраструктури забезпечує можливість вибору підприємствами-виробниками і споживачами вигідних варіантів торговельного посередництва. Це ставить актуальне завдання зі створення раціональної мережі торговельного посередництва з високим організаційно-технічним рівнем розвитку.

Державне регулювання процесів розвитку і функціонування ринку засобів виробництва. Воно полягає у прийнятті державою відповідного законодавства та у проведенні нею такої економічної і фінансово-кредитної політики, яка сприяє реалізації розглянутих принципів і забезпечує: господарську самостійність суб’єктів оптової торгівлі; демонополізацію сфер виробництва та обігу; встановлення межі торгівлі стратегічними видами матеріальних ресурсів; удосконалення галузевої структури виробництва і створення резерву виробничих потужностей у відповідності з вимогами ринку; розвиток інфраструктури оптової торгівлі; попередження негативних дій суб’єктів ринку відносно своїх суперників.

Головною рисою ринку є його саморегулювання. Через ринковий механізм самостійні взаємопов’язані підприємства повинні одержувати достовірну інформацію про те, що виробляти і що купувати. При цьому не виключається, а, навпаки, передбачається макромасштабний вплив держави на формування і функціонування ринку засобів виробництва. Це передбачає розвиток НТП, перспективні зміни народногосподарських пропорцій, економічну політику та законодавче забезпечення. Основа ефективного регулювання ринку — велика гама економічних важелів, які визначають поведінку господарських партнерів, і спрямовані на:

перехід підприємств на анти затратний спосіб виробництва;

відміну дотацій збитковим підприємствам;

удосконалення кредитно-фінансової системи;

підтримку малих і середніх підприємств, орієнтованих на випуск засобів виробництва;

удосконалення формування державних замовлень;

сприяння розвитку змішаних, особливо спільних підприємств, що дозволить одержувати валюту і стати індикаторами стану нашої економіки з оцінками глибини ринкових змін; пристосування навколишнього середовища до вимог і режиму роботи спільних підприємств;

розширення виробництва високоякісної, конкурентоспроможної продукції.

Держава не втручається в діяльність підприємства, але на підставі законів не дозволяє розвиватися недобросовісній конкуренції і проявам монополізму. Законодавством забороняється:

рекламувати свою продукцію шляхом поширення негативної інформації про аналогічну продукцію, що виробляється іншими підприємствами;

тимчасове зниження договірних цін на продукти з метою витіснення конкурентів, а потім знову значного їх підвищення;

скуповувати сировину й матеріали, напівфабрикати щоб залишити своїх суперників без забезпечення їх матеріальними ресурсами;

вступати в союзи з іншими підприємствами або посередниками, якщо вони спрямовані на погіршення становища конкурентів на ринку або встановлення монопольних цін.

Ринок регулюється системою законів як економічних, так і юридичних, і може функціонувати тільки за певних умов. Головною з них є розвинута ринкова економіка, що означає: по-перше, це економіка, в основі якої лежить розвинуте товарне виробництво (поділ праці, економічна самостійність); по-друге, це економіка, що ґрунтується на повній відповідальності економічного суб’єкта за результати своєї діяльності та опирається на юридичну рівноправність усіх видів діяльності; по-третє, це економіка здорової конкуренції, де існують антимонопольні закони, які виключають монополізм як у виробництві, так і при реалізації продукції; по-четверте, це економіка з вільним ціноутворенням, з розвинутими фінансово-кредитною та грошовою системами.

Важливою умовою функціонування ринку засобів виробництва є відповідна структура управління як на державному, так і на регіональному рівнях та підприємствах.

Функції ринку засобів виробництва

В економічній системі суспільства ринок виконує такі функції:

1. Техніко-економічну. Суть її полягає в тому, щоб забезпечити рух товарів і послуг від виробника до споживача. Виконання цієї функції пов’язане з відповідними затратами праці, засобів виробництва і коштів. Тому ринок є об’єктом господарювання, продавці повинні покривати витрати з реалізації товарів та послуг власними доходами і мати від своєї діяльності реальний прибуток. Це вимагає ефективного господарювання.

2. Регулюючу. Ринок — найбільш досконалий інструмент саморегулювання товарного виробництва. Він визначає, «що», «коли», «скільки» і «як» виробляти. Цю функцію ринок виконує, тому що він найбільш оперативно реагує на зміни, які відбуваються в економічному житті суспільства, а суб’єкти ринкових відносин, у свою чергу, реагують на зміни, що відбуваються на ринку.

3. Стимулюючу. Головне в цій функції полягає в тому, що ринок стимулює виробництво саме тих товарів, які необхідні споживачам. Водночас складається така ціна, яка задовольняє і виробників, і споживачів. Якщо ціна зменшується, то виробники змушені не тільки скорочувати виробництво, але й шукати шляхи зменшення витрат. Конкурентна боротьба на ринку змушує підприємців оновлювати продукцію, розширювати її асортимент, поліпшувати її якість.

Отже, ринок засобів виробництва базується на зацікавленості товаровиробників у випуску високоякісної продукції і гарантує розвиток підприємницької діяльності, структурну перебудову економіки на основі цільових програм.

Вивчення ринку матеріальних ресурсів

Розвиток нових галузей економіки, постійне розширення номенклатури матеріальних ресурсів, поява зовсім нових видів сировини з новими фізичними та хімічними властивостями — все це робить ринок розвинутих країн менш відомим, що вимагає його вивчення.

Вивчення ринку матеріальних ресурсів передбачає:

системний збір, обробку, аналіз і оцінку інформації про потенціальних постачальників, асортимент матеріальних ресурсів, про нові технології виготовлення важливих матеріалів, ціни на сировину й матеріали, напівфабрикати, паливо, енергію тощо;

прогнозування тенденцій на перспективний період змін основних параметрів ринку: цін, обсягу виробництва матеріалів, сировини, енергії, запасів товароматеріальних цінностей, появи нових ресурсів, постачальників, можливостей імпорту ресурсів;

розробку на цій основі ефективної політики закупок, яка б дозволила оптимізувати затрати на придбання матеріальних ресурсів.

Формуючи політику закупок, підприємство повинне вирішити-буде воно самостійно виробляти матеріали, деталі, напівфабрикати чи купувати їх.

При вирішенні цього питання визначними факторами є: стан ринку матеріальних ресурсів, рівень цін, виробничі можливості самого підприємства.

Розробка «політики забезпечення» здійснюється на основі порівняльного вартісного аналізу.

Закупки «на стороні» і відмова від власного виробництва пояснюються економічними перевагами, які може одержати підприємство, купуючи ресурси у вузькоспеціалізованих підприємствах за відносно низькими цінами.

За останній період у зв’язку зі зростанням світової конкуренції, тенденції на зниження витрат, розукрупнення компаній взято курс на пошук зовнішніх постачальників тих товарів і послуг, які раніше вироблялись підприємством.

Сучасний маркетинг рекомендує вивчати ринок матеріальних ресурсів за допомогою прямих і допоміжних методів.

Прямий метод передбачає одержання інформації про кон’юнктуру ринку безпосередньо від резидентів із чотирьох джерел:

контакти з постачальниками;

контакти з посередниками;

відвідування ярмарків і виставок, що дає багату інформацію про технічні розробки, ціни, якість товарів і можливість використати каталоги ярмарок та виставок;

поїздки на підприємства-постачальники, що дозволяє визначити їх можливості із забезпечення ресурсами.

Непрямий метод вивчення ринку матеріальних ресурсів передбачає використання інформації біржових бюлетенів, журналів, газет, каталогів, брошур, проспектів та інформації радіо й телебачення.

При вивченні ринку матеріальних ресурсів на підприємствах обов’язкова наявність архіву, структурно орієнтованого за видами матеріалів і постачальників. Поряд з цим досить корисною є карткова система, в яку були б занесені постачальники, номенклатура та ціни на ресурси.

Вивчення ринку сировини і матеріалів дозволяють відповісти на такі запитання:

хто і що поставляє на ринок;

які можливості постачальників;

яка конкуренція між покупцями;

чи є можливість заміни матеріалів;

які можливі види транспортування?

При вивченні ринку матеріальних ресурсів проробляються варіанти закупки ресурсів з імпорту. Найбільш доцільно закуповувати матеріальні ресурси за кордоном лише тих видів сировини і матеріалів, які переробляються у великій кількості і придбання яких обходиться дешевше.

Для малих і середніх підприємств більш раціональними є закупки сировини і матеріалів за кордоном (якщо є така потреба) через посередників, які спеціалізуються на цьому імпорті.

Інфраструктура ринку матеріальних ресурсів

Функціонування ринку засобів виробництва значною мірою визначається розвитком інфраструктури. Термін «інфраструктура» в нашій економічній науці з’явився на початку XX століття. Інфраструктура складається із двох латинських слів: «інфра» — під, або нижче і «структура» — будова, розміщення).

Отже, інфраструктура — це сукупність підприємств, організацій, які забезпечують багаторівневе функціонування господарських взаємозв’язків, взаємодію суб’єктів ринкової економіки і регулює рух товарно-грошових відносин. Ринкова інфраструктура — це сукупність суб’єктів матеріального, технічного, організаційного, інформаційного, фінансового і правового характеру, які забезпечують безперервне функціонування ринкового механізму.

Інфраструктура ринку засобів виробництва включає три основних блоки: організаційний, технічний та інформаційний.

До організаційного блоку належать біржі, оптові магазини, брокерські та дилерські компанії, торговельні будинки, ярмарки, виставки, власні комерційні структури певних промислових підприємств, роздрібна торгівля.

До технічного — склади, транспортна система, тарне господарство.

Інформаційний блок забезпечує підприємство необхідними матеріалами у вигляді довідників, реклами, каталогів, норм та нормативних документів, розпоряджень тощо. Всі організації, підприємства, що входять до ринкової інфраструктури, мають забезпечити вирішення таких завдань:

рух матеріалів, сировини від виробника до споживача;

виробничо-технічне обслуговування основного виробництва;

рух і відповідність інформаційних потоків.

Всі елементи ринкової інфраструктури по-різному впливають на ринок засобів виробництва, від їх розвитку в значній мірі залежать характер і темпи його становлення.

На сьогодні в Україні функціонують різні організаційні системи інфраструктури засобів виробництва, а саме:

Аукціон — це форма продажу у визначений термін і у визначеному місці товарів, попередньо встановлених для ознайомлення. На аукціонах реалізують певні види товарів, що, як правило, користуються підвищеним попитом. Особливістю аукціонів є обмежена відповідальність продавця за якість запропонованих товарів.

Отже, аукціон — це продаж реальних товарів на основі конкурсу покупців. Міжнародні аукціони — переважно комерційні організації, які мають приміщення, необхідне обладнання та кваліфіковані кадри. Аукціони організовуються також спеціалізованими брокерськими фірмами, які перепродають товари та послуги.

Торгово-промислові палати — це комерційні організації, головним завданням яких є сприяння розвитку економічних та торговельних зв’язків із зарубіжними партнерами. Вони є юридичними особами, які діють за принципами повного комерційного розрахунку та самофінансування. Торгово-промислові палати надають цільові інформаційні послуги.

Світова практика знає й таку форму торгово-комерційної діяльності, як торговельні будинки. Торговельні будинки — це торговельні фірми, що закуповують товари у виробників або у оптовиків своєї країни і перепродають їх за кордон або закуповують товари за кордоном і перепродають місцевим оптовим та роздрібним торгівцям і споживачам промисловості та інших галузей народного господарства. Торгові будинки здійснюють операції за свій рахунок, але можуть виконувати також функції комісіонера як для вітчизняних, так і для зарубіжних підприємців, торговельних організацій та окремих осіб.

Комерційна-посередницькі фірми — оптові підприємства, які здійснюють оптову торгівлю за свій рахунок і з залученням кредитів як із власних складів, так і зі складів виробників та інших оптових посередників. Організаційно можуть об’єднувати декілька складських підприємств, транспортне господарство, цехи та дільниці з надання додаткових і виробничих послуг.

Оптові бази — це підприємства, що організаційно об’єднують склади та спеціалізовані за технічними ознаками підприємства з переробки продукції зі спільними енергетичними, транспортними та іншими комунікаціями, а також централізованими експедиційними, допоміжними службами і апаратом управління, які організовують складування і відправку продукції.

Оптові магазини — підприємства, які максимально наближені до покупців, характеризуються невеликими масштабами оптової реалізації, наявністю торгового залу з виставленими зразками, великою питомою вагою продажу товару за готівку.

Ярмарки — це надзвичайно важливий елемент ринкової інфраструктури. Вони бувають всесвітні, міжнародні, регіональні, національні та місцеві. Ярмарки — це торги, ринки товарів, які періодично організовуються у встановленому місці. З розвитком суспільного виробництва, розширенням торговельно-обмінних операцій, посиленням конкуренції з центрів привозу великих партій наявного товару ярмарки перетворилися на ярмарки-виставки зразків товарів, які можна замовити.

Біржа — це організаційно оформлений і регулярно функціонуючий ринок, на якому здійснюється оптова торгівля товарами, головним чином сировиною і матеріалами за зразками та стандартами.

Біржа не є ринком реального товару, вона організовує обмін на основі документального відображення товарів і капіталів. На біржах здійснюються два види товарообігу: реальний та ф’ючерсний.

Ф’ючерсні операції — це торгові угоди, що розраховані на довгостроковий період і передбачають закупівлю товарів у перспективі, у міру їх виробництва.

На відміну від угод на реальний товар ф’ючерсні угоди не передбачають зобов’язань сторін поставити або прийняти товар у термін, передбачений в контракті, а здійснюють купівлю і продаж права на товар з поставкою його у встановлений термін після закінчення визначеного періоду часу. Різницю між ціною контракту на день його підписання і ціною в день його виконання виплачують або продавець (якщо ціна зросла), або покупець (якщо ціна знизилася).

Товарні біржі і брокерство зародилися в країнах Західної Європи на межі ХVІ-ХVІІ століть. На сьогодні в США, Великобританії, Франції, Японії та в інших країнах з ринковою економікою товарні біржі і брокери відіграють самостійну і значну роль у процесі оптової торгівлі.

Товарні брокери є посередниками при укладанні угод на біржах і спеціалізуються на певних видах товарів та послуг. Брокери не пов’язані з постачальниками або збутовими структурами конкретних фірм і підприємств безпосередньо. Але вони укладають товарні угоди від імені конкретних покупців та продавців. Діяльність брокерів оплачується у відсотках від вартості угоди або за фіксованими ставками за укладену угоду. Діяльність брокерів відзначається глибоким знанням ринку товарів, на яких вони спеціалізуються, можливістю укладання термінових контрактів.

Організованим місцем укладання брокерських угод, контрактів є товарні біржі. Товарні біржі являють собою постійно діючі ринки, де товари продаються і купуються без попереднього їх пред’явлення та огляду на основі документів встановлених форм, що регламентують номенклатуру, обсяг, термін, форму доставки, а також ціну товару та деякі інші умови.

Єдині правила торгівлі на товарних біржах передбачають два основних аспекти: створення рівних умов і можливостей для всіх учасників торгів та забезпечення їх об’єктивною оперативною інформацією про рівень цін на товари та їхню динаміку.

Єдність прав і правил функціонування біржі передбачає ряд умов:

виключення вибіркового і пріоритетного доступу до інформації, який дозволить отримати комусь перевагу в торгах;

обов’язкове виконання взятих на себе зобов’язань;

рівноправність і свобода дій усіх учасників торгів;

свобода дій при прийнятті остаточного рішення в процесі реалізації економічних інтересів;

обов’язкова підзвітність державним, законодавчим, фінансово-кредитним і податковим структурам;

наявність систем та уніфікованих форм документів укладання угод.

На біржі концентрується інформація про рівень цін на ресурси, які змінюються під впливом кон’юнктури ринку.

Орієнтиром формування цін у процесі купівлі-продажу є котирувальні ціни, що реєструються на біржі. Котирувальні ціни є середніми у часі серед заявлених продавцем. Саме доступність інформації про рівень цін для всіх учасників торгів і є одним з основоположних правил біржової діяльності. Біржа виконує важливу роль у зборі, узагальненні та поширенні інформації про фінансовий стан членів біржі. Через діяльність біржі стабілізуються товарний ринок і господарські зв’язки.

В цілому товарні біржі та брокери відіграють самостійну і досить значну роль у процесі оптової торгівлі із західними країнами.

На товарних біржах формуються «базові» ціни на матеріально-сировинні ресурси, які є основою визначення підприємствами-споживачами витрат виробництва готової продукції.

У процесі купівлі-продажу на біржах формуються господарські зв’язки на поставки продукції виробничо-технічного призначення.

На біржах збалансовуються попит та пропозиція на матеріальні ресурси.

Діяльність бірж в Україні регламентується Законом України «Про товарну біржу», «Про господарські товариства», «Про підприємництво» і низкою інших законодавчих та інструктивних документів, зокрема, з оподаткування.

Важливим у біржовій діяльності України на нинішньому етапі є те, що вона є одним з основних каналів матеріально-технічного постачання малих підприємств, фірм та інших підприємницьких структур.

На товарних біржах України укладаються угоди щодо операцій з реальним товаром, з негайною поставкою, в обумовлені у майбутньому терміни.

Брокери отримують винагороду у відсотках від суми укладеної угоди. На біржах України з матеріальних ресурсів найбільшим попитом користуються пальне, метали, вироби з них, папір, хімічна продукція.

Особливе місце в організації ринку засобів виробництва посідають інформація та маркетингова діяльність.

Маркетингова діяльність повинна ґрунтуватися на точному знанні потреб покупців і реальних можливостей фірми, організації або установи.

У більшості підприємств, фірм, асоціацій, акціонерних товариств діють служби маркетингу.

Вибір структур маркетингової діяльності залежить від характеру виробництва та обсягу зовнішньоекономічних зв’язків відповідних господарств і комерційно-торговельних формувань.

Основними завданнями маркетингової служби є: комплексне вивчення ринку; забезпечення інформацією про ціни, ринки тощо.

Однією з функцій маркетингових служб є сегментування ринку, тобто диференціація покупців залежно від їх потреб та особливостей поведінки.

Маркетингова тактика означає процес формування та виконання завдань фірми на кожному ринку щодо кожного товару або групи товарів у конкретний проміжок часу.

Висновок

свободі підприємництва;

конкуренції;

еквівалентному обміні.

Ринок виконує такі функції:

визначає суспільну цінність вироблених товарів;

встановлює необхідні відтворювальні пропорції;

забезпечує динамічну відповідність між попитом і пропозицією;

ліквідує дефіцит матеріальних ресурсів;

Ринок засобів виробництва сприяє:

розвитку конкуренції між товаровиробниками і власниками ресурсів;

вільному переливу капіталу між галузями і регіонами;

реалізації товарів за цінами рівноваги, відображаючи реальне співвідношення між попитом і пропозицією.

Є різні види попиту:

1. Інтенсивний попит 2. Стабільний 3. Скоригований 4. Відсутність попиту.

Пропозиція — це та кількість продукту, яка перебуває на ринку або може бути доставлена. Пропозиція завжди має натуральне вираження: штуки, тонни, метри.

Література

Крушельницька О.В. Управління матеріальними ресурсами. К., 2003, — 162 с.

Музика А.В. Управління матеріальними ресурсами. — К., 2002, — 176 с.

Курсовая работа: Система управления электроприводом постоянного тока

Posted on 30.05.2018 by admin

Содержание

Введение

Определение структуры и параметров объекта управления

Разработка алгоритма управления и расчёт параметров элементов структурной схемы

Разработка принципиальной схемы и выбор её элементов

Расчёт параметров регулятора скорости

Принципиальная схема гибкой обратной связи

Заключение

Список литературы

Введение

Электропривода постоянного тока широко используются в промышленности. Их существенные преимущества заключаются в простоте управления, точности и непрерывности регулирования скорости в широком диапазоне, высоком быстродействии.

В регулируемом электроприводе наиболее приемлемым решением до сих пор является двигатель с тиристорным управлением. В последние годы дальнейшее развитие получили также приводы переменного тока. Однако при наличии высоких требований к показателям регулирования они не могут успешно конкурировать с электроприводами постоянного тока.

Несмотря на свою надёжность, малые габариты, неприхотливость в обслуживании, двигатели переменного тока требуют относительно сложных и дорогостоящих систем регулирования скорости.

Диапазон мощностей существующих тиристорных электроприводов постоянного тока имеет пределы от долей киловатта до нескольких тысяч киловатт.

Технологический прогресс в области электротехники, электроники, наблюдающийся в последние годы, привёл к существенным изменениям системах управления электроприводами.

Определение структуры и параметров объекта управления

Объект управления данного электропривода содержит: электродвигатель ПБВ 132 L, тиристорный реверсивный преобразователь, М=6, с раздельным управлением комплектами, рабочий орган упруго связанный с валом электродвигателя.

Основные технические данные двигателя:

Номинальный момент, нм, 47,7

Номинальная частота вращения, об/мин 600

Номинальное напряжение, в, 70

Номинальный ток, А, 50

Длительный момент в заторможенном состоянии, нм, 62

Максимальный момент при пуске, нм, 470

Момент при максимальной частоте вращения, нм, 21

Максимальный момент при макс. частоте вращения, нм, 98

Момент инерции двигателя, кг*м2, 0,238

Сопротивление обмотки якоря, Ом, 0,0707

Индуктивность обмотки якоря, мГн, 0,554

Электромеханическая постоянная времени, мс, 12,3

Электромагнитная постоянная времени, мс, 7,85

Масса, кг, 100

Электродвигатель этой серии длительно выдерживают повышение частоты вращения 0.1…2000 об/мин. Класс нагревостойкости изоляции-F. Степень защиты от воздействий окружающей среды — IP44; способ охлаждения — IC040.

Рассчитаем недостающие параметры двигателя, необходимые в дальнейших расчётах.

Система управления электроприводом постоянного тока C

Система управления электроприводом постоянного тока

Постоянная времени Тэ:

Тэ = L / R = 0.554/0,0707 = 7,85 мс

Расчёт параметров упругой двух массовой системы:

Согласно заданию на курсовой проект , Fу = 10 Гц.

Частота упругих колебаний

=2 * 3.14 * 10 = 62,8

Коэффициент соотношения масс

Система управления электроприводом постоянного тока

Отсюда J2 = 0.476 кг / м

Найдём жесткость двух массовой системы

Система управления электроприводом постоянного тока

Постоянная времени двух массовой системы

Ту = 1/= 15,9 мс

Постоянная времени Тм:

Т м = (J1+J2) *R / C = 0.001884*2*0.53/0.36 = 0.055

Разработка алгоритма управления и расчёт параметров элементов структурной схемы

В качестве системы управления выбираем систему подчинённого регулирования координат с тремя контурами: контур тока, контур скорости первой массы, контур с гибкой обратной связью по скорости второй массы.

Так как из расчётов приведенных ранее видно что:

Тэ и Тм отличаются не очень значительно, то придётся использовать внутреннюю обратную связь по ЭДС двигателя.

Контур тока.

Контур тока будем настраивать на симметричный оптимум. В качестве малой не скомпенсированной постоянной времени принимаем постоянную времени двигателя тиристорного преобразователя.

Т= Тп = 0.002 с.

Исходя из того что по условию задания на курсовой проект в качестве преобразователя используется ТП, то примем постоянную времени Тп=0,002с, что соизмеримо с Тэ, тогда ТП представляем инерционным звеном с передаточной функцией

Система управления электроприводом постоянного тока

Структурная схема контура тока представлена на рис 1.

Uзт I

Рис 1.

Коэффициент обратной связи по току:

Кот = Uзт мах / Iмах = 0.1

Коэффициент усиления преобразователя

Кп = Uп / Uзт = 70/10 = 7

При настройке на технический оптимум желаемая передаточная функция разомкнутого контура равна:

Система управления электроприводом постоянного тока ;

где = 2

Передаточная функция разомкнутого контура

Система управления электроприводом постоянного тока

Передаточная функция регулятора тока

Система управления электроприводом постоянного тока

Получили ПИ — регулятор тока.

Постоянная времени полученного регулятора тока Трт = 7.1 мс

Передаточная функция замкнутого контура тока

Система управления электроприводом постоянного тока

Контур скорости

Имея ввиду то что Ту = 0.0158 с, а 4Т= 4*0.002 = 0.008 с

Можно сказать что Ту>>4Т

Следовательно при расчёте контура скорости можно пренебречь влиянием обратной связи по упругому моменту. Структурная схема контура скорости имеет вид: (рис 2).

Рис 2.

Коэффициент обратной связи по скорости:

Кос = Система управления электроприводом постоянного тока = 0.159

Для стабилизации скорости применим ПИ-регулятор, который устранит статическую ошибку. Тогда желаемая передаточная функция разомкнутого контура скорости первой массы:

Система управления электроприводом постоянного тока

Передаточная функция разомкнутого контура скорости:

Система управления электроприводом постоянного тока

Тогда передаточная функция регулятора скорости первой массы будет:

Система управления электроприводом постоянного тока

Получили ПИ — регулятор скорости

Контур скорости второй массы

Для того чтобы уменьшить влияние упругой связи двух массовой системы на работу электропривода и демпфирования упругих колебаний введём гибкую обратную связь по скорости (ускорению) второй массы. Таким образом на регулятор скорости будет подаваться не только задание на скорость и сигнал обратной связи по скорости первой массы, но и сигнал гибкой обратной связи по скорости второй массы. Действие этой гибкой связи можно расценивать как искусственное увеличение .

Структурная схема контура представлена на рис 3:

Uзс W2

Рис 3

Передаточная функция гибкой обратной связи

Wгс = — То*Р

Для нормальной работы системы необходимо привести сигнал гибкой ОС к сигналу задания на скорость. Для этого в цепь гибкой ОС необходимо ввести коэффициент ОС по скорости первой массы.

Wгс = — То*Р*Кос

Для определения То надо задаться величиной о и подставить её в формулу:

Примем j = 5.8 Получим To = 0,235 Результаты моделирования.

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.4. Момент сопротивления

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.5. Скорость второй массы без гибкой обратной гибкой ОС.

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.6. Напряжение с ТП и сигнал управления.

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.7. Зависимость тока от времени.

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.8. Скорость второй массы с гибкой ОС, задание 10в

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.9. Скорость второй массы с гибкой ОС, задание 10в (увеличено)

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.10. Скорость второй массы с гибкой ОС, задание 1в

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.11. Скорость второй массы с гибкой ОС, задание 1в (увеличено)

Разработка принципиальной схемы и выбор её элементов

Расчёт параметров регулятора тока.

Выбираем датчик тока ДТХ-150 имеющий параметры:

Номинальный входной ток Iвх ном = 0…125 А

Точность 1%

Диапазон преобразований А = 1,5*Iн

Выходной сигнал I вых = 75мА

Рабочая частота f = 0……50 кГц

Напряжение питания Uпит = 15 В

Рабочая температура Т = — 20…… +70

Принципиальная схема регулятора тока представлена на рис 12

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис. 12

Система управления электроприводом постоянного тока

Выбираем: Система управления электроприводом постоянного тока

DA1 — операционный усилитель общего применения К140УД8А

Расчёт параметров регулятора скорости

Для создания обратной связи по скорости первой массы применим тахогенератор ТП50-100-1 с параметрами Uмах=150 В Ю в нашем случае примем, что на максимальной скорости тахогенератор вырабатывает 75 В. Jp=360*10-7 кгм2, Мтр=270*10-4 Нм.

Видно, что момент инерции ротора тахогенератора и дополнительный момент сопротивления настолько малы по сравнению с основными параметрами системы, что ими можно пренебречь.

Для согласования выходного напряжения тахогенератора с системой управления, применим делитель, представленный на рис.13

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис. 13.

Примем R24=10 кОм Ю

Регулятор скорости имеет вид представленный на рис 14

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис. 14.

Система управления электроприводом постоянного тока

Выбираем: Система управления электроприводом постоянного тока

DA1 — операционный усилитель общего применения К140УД8А

Принципиальная схема гибкой обратной связи

Так как гибкая связь представляет собой дефиринциатор то принципиальная схема как на рис 9. Сигнал обратной связи будем брать с датчика скорости типа DВ 3 A, который обеспечивает нужную погрешность.

С параметрами: Крутизна характеристики 20в/об, Макс. скорость вращения 4000об/мин.

Схема включения идентична со схемой включения датчика скорости первой массы.

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.15.

Так как передаточная функция гибкой обратной связи

Wос = Тос *р = 0.238 *р

Тогда

Тос = С2*R6

Выберем С6 =0.01 мкФ

R6 = 23.8 kОм

Выберем R5 = R6 кОм.

В качестве DA3 примем быстродействующий операционный усилитель

К140УД11

R5,R6 — C2-33H c Rн = 24 кОм

C6 — К77Г с Сн = 0.01 мкФ.

Для реализации не инвертирующих сумматоров и инверторов, необходимо чтобы сопротивления в цепи были равны, как на примере сумматора. (рис. 16).

Система управления электроприводом постоянного тока

Рис.16.

Принимаем R11=R12=R13=10kОм

Заключение

В ходе выполнения курсового проекта по дисциплине «Системы управления электроприводом» были получены важные навыки разработки типовых алгоритмов управления промышленными механизмами, выбора структуры системы регулирования, расчета требуемых параметров устройств. Также была проведена работа с разнообразным справочным материалом с целью поиска элементов систем автоматики, необходимых для реализации синтезированной системы управления.

Разработана система управления, реализующая стабилизацию скорости в диапазоне от 0,1wн до wн. С ошибкой не более 2 процентов.

Список литературы

1. Справочник по электрическим машинам: В 2 т. / Под общ. Ред. И.П. Копылова и Б.К. Клокова. Т.1. — М.: Энегроатомиздат, 1988, — 456 с.

2. Заборщикова А.В., Мельников В.И. «Двигатели постоянного тока для автоматизированного электропривода»: Учебное пособие. — СПб: Петербургский гос. ун-т путей сообщ., 1994. — 84 с.

3. Башарин А.В., Новиков В.А., Соколовский Г.Г. «Управление электроприводами»: Учебное пособие для вузов. — Л.: Энергоатомиздат. Ленингр. Отд-ние, 1982. — 392 с., ил.

4. Ключев В.И. «Теория электропривода»: Учеб. Для вузов. — 2-е изд. Перераб. И доп. — М.: Энегроатомиздат, 2001. — 704 с.: ил.

5. Герман-Галкин С.Г. И др. Цифровые электроприводы с транзисторными преобразователями. — Л.: Энергоатомиздат. Ленинградское отделение, 1986. -246 с.

6. Справочник разработчика и конструктора РЭА. Элементная база: В 2 кн. / Масленников М.Ю., Соболева Е. А и др. — М.: Б.И., 1996. — 157-300с.

7. Бурков А.Т. Электронная техника и преобразователи: Учеб. Для вузов ж. -д. трансп. — М.: Транспорт, 1999. — 464 с.

8. Александров К.К., Кузьмина Е.Г. Электротехнические чертежи и схемы. — М.: Энергоатомиздат, 1990. — 288с.

Курсовая работа: Difficulties in Translation of Publicistic Headlines and their Pragmatic Aspect

Posted on 30.05.2018 by admin

Размещено на Allbest.ru

MINISTRY OF EDUCATION, YOUTH AND SPORTS

CAHUL STATE UNIVERSITY “B. P. HASDEU”

PHILOLOGI DEPARTMENT

ENGLISH AND FRENCH LANGUAGE AND LITERATURE

THEME

Difficulties in Translation of Publicistic Headlines and

their Pragmatic Aspect

CAHUL 2010

Introduction

Publicistic Headline is known as the name of literature, scientific or musical produce. Our research on publicistic headline will study a lot of its definition. We shall notice similarity between them as well. According to Kukharenco V.A., headline is a text at the top of a newspaper article, indicating the nature of the article below it.

Galperin finds the headline a dependent from of newspaper writing. Its main function is to inform the reader briefly about the text which follows it.

The main goal of this research paper is to analyze publicistic headline from difficulties in translation of publicistic headlines and their pragmatic aspect.

The objectives of the given work are:

— To define publicistic Headline.

— to present classification and structure of the publicistic headlines.

— to reveal linguistic peculiarities of publicistic headlines.

— to explain ways of translation the publicistic headlines and difficulties in translation the publicistic headlines.

— to analyze the pragmatic functions and difficulties in translation of publicistic headlines.

We have worked much to complete our goal. The critical analysis of the scientific literature has been fulfilled by us.

While writing this paper we have addressed to such sources as manuals, monographs, dictionaries and, of course publicistic works. In our research we have used explanation and analysis as scientific theoretical methods. As for the structure of the work, it falls into three chapters.

The first chapter deals with the theory concerning publicistic style. It is divided into four parts: 1) defining the Publicistic Headline; 2) classification and structure of the publicistic headlines; 3) linguistic peculiarities of publicistic headlines; 4) on the applicability of publicistic headlines; 5) publicistic headlines under pragmatic aspect.

In this chapter we defined the Publicistic Headline and their classification and structure. Also we showed the publicistic headlines under pragmatic aspect. We wrote about linguistic peculiarities and their applicability of publicistic headlines.

The second chapter is devoted to the translability of publicistic headlines. It is also falls into three parts: 1) on the approaches of translation used in Newspaper Style; 2) on the ways of translation the publicistic headlines; 3) on the difficulties in translation the publicistic headlines.

We defined approaches of translation the Publicistic Headline in Newspaper Style and wrote about different ways of translation. Also in this chapter we wrote difficulties in translation the publicistic headlines.

The third chapter: establishing pragmatic value of publicistic headlines and difficulties of their translation from English into Russian. It is falls into two parts:

In the first we analyze publicistic headlines and their Pragmatic functions. And the second in difficulties in translation of publicistic headlines.

It is all theoretical and practical parts of our research paper about what we will write.

1.1 Defining the Publicistic Headline

The general definition of Headline is the name of literature, scientific or musical produce. Many dictionaries define Headline as a short summary of the most important items of news read at the beginning of a news programme on the radio or television. Headline is one of the basic newspaper features. The headline is the title given to a news item or newspaper article.

To make headlines (grab; hit) means to be an important item of news in newspapers or on radio or television. To headline (usually passive) means to give a story or article a particular headline:

War breaks out in Europe

Atomic bomb dropped on Hiroshima

Man walks on Moon

Headlines very often contain emotionally colored words and phrases. To produce a strong emotional effect, broken-up set expressions and deformed special terms are commonly used. The Headline of news items apart from giving information about the subject-matter, also carry a considerable amount of appraisal. Headlines are usually written in bold and in a much larger size than the article text. Front page headlines are often in upper case so that they can be easy read by the potential customer. Headlines in other parts of the paper are more commonly in sentence case though title case is often used in the USE.

The characteristics features of Headlines are the most condensed piece of information on minimum of space. Galperin mentions typical stylistic patterns of Headlines.

a. Full declarative sentences.

e.g. ’China lifts price of domestic oil products’. (Financial Times).

b. Interrogative sentences.

e. g. ‘It the kitchen finished? (The Sun).

c. Nominative sentences.

e.g. ‘Cautious start for bourses’ (Financial Times).

d. Elliptical sentences.

e.g. Child drunk griever banned’ (The Sun).

e. Sentences with articles omitted.

e. g. ‘PM warns against hostility to US’. (Daily Express).

f. Phrases with verbal- infinitive and gerundial.

e.g. ‘Keeping it in the family pays off for baker’. (The Times).

g. Questions in the form of statements.

e.g. ‘Health food?’ (The Times).

h. Headlines including direct speech.

e. g. ‘Blair: I should never have revealed I was quitting’. (Mirror).

Headline conventions include normally using present tense and omitting ‘a’ and ‘the’ as well as forms of the verb ‘to be’ in certain context. [2, p.75]

— The Present Simple is also used to describe actions as instant, happening in a moment. For actions over a period, we use the continuous.

e.g. United are playing really well now.

The crowd is cheering them on.

Most newspaper features a very large Headline on their front page, dramatically describing the biggest news of the day. Headline is the most basic text organizing tool used to invite the reader to become involved with the publication. Limit headlines to no more than three lines. A headline is text at the top of a newspaper article, indicating the nature of the article below it. A headline which is called – banner headline. The Headline (the title given to a news item or an article) is a dependent form of newspaper writing. It is in part of a large whole. The specific functional and linguistic features of the headline provide sufficient ground for isolating and analyzing it as a specific ‘genre’ of journalism.

1.2 Classification and structure of the publicistic headlines

The main function of the headline is to inform the reader briefly of what the news that follows is about. Sometimes headlines show the reporter’s or paper’s attitude of the fact reported. In most of the English and American newspapers sensational headlines are quite common. The function and the peculiar nature of English headlines determine the choice of language means used. [4, p.35] Headlines also contain emotionally colored words and phrases as the italicized words: ’Crazy waste of you? Syntactically headlines are very short sentences or phrases and have a variety of pattern.

Full declarative sentences.

Interrogative sentences.

Nominative sentences ‘Atlantic sea Traffic’.

Elliptical sentences ‘Off to the Sun ‘.

Sentences with articles omitted. (Articles are frequently omitted in all types of headline). ‘Frock man find gold in river ‘.

Complex sentences.

Headlines including direct speech.

The Headlines in English language newspapers can be very difficult to understand. One reason for this is that newspaper headlines are often written in a special style, which is very difficult from ordinary English. In this style there are special rules of grammar and words are often used in unusual ways.

Headlines are not always complete sentences. Many headlines consist of noun phrases with no verb.

— More wage cuts.

— Holiday Hotel Death.

Headlines often contain string of three, four or more nouns; nouns earlier in the string modify those that follow.

— Furniture factory pay cut row.

Headlines like these can be difficult to understand. It sometimes helps to read them backwards. Furniture Factory Pay Cut Row (disagreement) about a Cut (reduction) in Pay at a Factory that makes Furniture.

Headlines often leave out articles and the verb ‘be’.

— A woman walks on moon.

d. In headlines, simple tenses are often used instead of progressive or perfect forms. The simple present is used for both present and past events.

— Blind girl climbs Everest (=…has climbed…).

— Student fight for course changes (=…has fighting …).

The present progressive can be used, especially to talk about changes. Be is usually dropped.

— Britain getting warmer, say scientist.

— Trade figures improving.

e. Many headlines words are used as both nouns and verbs, and nouns are often used to modify other nouns. So it is not always easy to work out the structure of a sentence. Compare:

— We cuts aid to third world (= The Us reduced its help…cuts is a verb, aid is a noun).

— Aid Cuts Row (= There has been a disagreement about the reduction in aid. Aid and Cuts is both noun).

— Cuts Aid Rebels (= the reduction in aid is helping the revolutionaries. Cuts is a noun, Aid is a verb).

f. Headlines often use infinitives to refer to the future.

— PM to visit Australia.

— Hospitals to take fewer patients.

For is also used to refer to future movements or plants.

— TROOPS FOR GLASGOW? (= Are soldiers going to be sent to Glasgow?).

g. Auxiliary verbs are usually dropped from passive structures, leaving past participles.

— Murder Hunt: Man Held (=…a man is being held by police.)

— Six killed In Explosion (=Six people have been killed…).

Note that forms like held, attacked are usually part participles with passive meanings, not past tenses (which are rare are newspaper headlines). Compare:

— AID ROW: PRESTDENT ATTACTED (=…The President has attacked.)

— AID ROW: PRESTDENT ATTACTED CRITICS (=…The President has attacked her critics.)

— Boy Found Safe (= The missing boy had been found safe.)

— Boy Find Safe (= A boy has found a safe.)

h. A color is often used to separate the subject of a headline from what is said about it.

Strikes: PM to ACT.

Motorway crash: Death toll rises. Quotation marks (‘…’) are used to show that words were said by some else, and that the newspaper does not necessarily claim that they are time.

— Crash Driver ‘Had been drinking’

A question mark (?) is often used when something is not certain.

— Crisis over by September?

Short words save space, and so they are very common in newspaper headlines. Some of the short words in headlines are unusual in ordinary language (e.g. curb, meaning ’restrict’ or ‘restriction’), and some are used in special senses which they do not often have in ordinary language (e.g. big, meaning ‘attempt’). Other words are chosen not because they are short, but because they sound dramatic (e.g. blare, which means ‘big fire’, and is used in headlines to refer to any fire). The following is a list of common headline vocabulary.

Act — take action: do something.

-Foot Crisis: Government to act.

Aid – military or financial help: to help

-More aid for poor countries.

-Unions aid hospital strikers.

Alert – alarm, warning.

-Flood alert on east coast.

Allege – make on accusation.

— Woman alleges unfair treatment.

Appears – appear in court accused of a crime.

— MP to appear on drugs charges.

Axe – abolish, close down: abolition, closure.

— Country bus services axed.

— Small schools face axe.

Knowledge as to the usage of the pun’s mechanisms in publicity lead to better understanding of the specificity of English press and may be used in the theory of translation or during the creation of newspaper or advertisement headline with the help of a pun.

The headline (the title given to a news item or article) is a dependent form of newspaper writing. It is in fact a part of a larger whole. The specific functional and linguistic features of the headline provide sufficient ground for isolating and analyzing it as a specific “genre” of journalism. The main function of the headline is to inform the reader briefly what the text that follows is about. But apart from its, headlines often contain elements of appraisal i.e. they show the reporter’s or the paper’s attitude to the facts reported or commented on, thus also performing the function of instructing the reader.

English headlines are short and catching; they “compact the gist of news stories into a few eye-snaring words. A skillfully turned out headlines tells a story, or enough of it, to arouse or satisfy the reader’s curiosity.”

Such group headlines are almost a summary of the information contained in the news item or article.

The functions and the peculiar nature of English headlines predetermine the choice of the language means used. The vocabulary groups considered in the analysis of brief news items are commonly found in headlines.

An excellent way for a more advanced learner to increase their English proficiency is to read an English-language newspaper on a regular basis. Most people who read a newspaper do so selectively and skim though the pages looking for the most interesting-looking articles to read first. They usually make their choice on the basis of the headlines of the articles. And this is where the difficulty for the non-native speaker of English arises, since newspaper headlines are often extremely difficult to understand. There are two main reasons for this. The first reason is that newspaper headlines have to be brief and consequently use words that are rarely used in everyday speech or indeed in the rest of the article itself. (Probe for investigation, blast for explosion etc.) And the second reason is that headline writers, at least in British newspapers, look for every opportunity to include a pun in their headlines. It is the main aspect of newspaper headlines that we want to concentrate on in this work.

All the headlines of all types (primary or page headlines, secondary or paper headlines, paper subsection headlines, leads and captions) of the local daily called Kauno diena) is emotionally destructive and people should be aware of this in order to diminish its emotional impact.

By the basic functions of newspaper titles nominativna, informing, communicative, and also pragmatic or attraktivna, that will realize the action of text, his having a special purpose orientation. Exactly some researchers consider this function basic, as setting of title consists above all things in bringing in of attention to the article, in creation of stimulus for its reading, which is often achieved by the use of the system of expressive means of languages, among which an important place is taken a play on words.

1.3 Linguistic peculiarities of publicistic headlines

The role of newspaper in the nowadays life and its influence on the modern society is generally recognized. The printed media remains one of the oldest a most effective way to communicate the freshness news. Newspaper has the following basic features: brief news items, advertisements and announcements, the editorial and the headline. This paper investigates only one element of the newspaper- the headline.

By the pragmatic effect of application of play on words in this title arising up as a result of combination of frock’n’roll, that is paradoxical on character and owns a fully certain estimating plan is something amusing and unusual. Appropriately to assume that speech in the article will go about the place of woman in modern music. A question is this serious, however estimating a plan, formed the element of frock that is brought in a title complex bring in the tint of sarcasm in the supposed interpretation of problem the author of the article.

The following title gives the very dim picture of Te, what theme of the article:

Ugly noises from Los Angeles mayor’s nest

An author orients a reader in the value of attitude toward the described facts, them marks and uses a play on words: mayor’s nest omonimichno mare’s nest – to expression, that a “senseless device” means, and the question is about machinations on selections, thus one of candidates – mer city Los-Angeles. A pun in dannomu case carries expressively stylistic information which represents author emotionally evaluation attitude toward an object, or expressively cognitive setting of this linguistic registration of idea. Negative attitude of author is here traced toward a situation which was folded on elections, and a pun specifies on personality which to a certain extent is herein guilty, and characterizes her. Except for it, a pun is directed on Te, to come into notice of reader to the described events and compel him not only to laugh above them but change their motion. [11, p.52]

The short and capacious form of this pun is based on the vivid use of languages. Exactly an associative vivid component adds maintenance a reception convincing and bright character which predetermines him attractive function. In spite of trouble of information which is stopped up in a title, a reader gets certain aesthetically beautiful pleasure at his reading.

Attention is attracted the satiric orientation of title, reader will want to read a note. The example of pun, beaten element based on etymologyzation is the English title:

Sweetest Tattoo

The article is about creation of artist I. Isupova, which attained extraordinary trade in art of tattoo.

In a stylistic relation this case is imposition: simultaneous actualization and beating of auditive and etymologic values of word “tattoo” takes place- 1) tattoo; 2) prohibition [11, p.772]. Connection of metaphoric-metonymy appears between LSV: overt associations (tattoo –that it is forbidden) and transferences for contiguity (prohibition as subject action and tattoo is as a result of this prohibition), and epithet of “sweetest” – the “sweet” contains illusion on biblical really a fruit is forbidden. Tempting and beauty of tattoo is in a great deal conditioned exactly the prohibition imposed on her. The use in the title of English dissemination has, cleanly linguistic base: the semantic structure of the English noun of “tattoo”, unlike proper him loan-word in Russian (what has one only, visual value), enables to express in one entrance both LSV of this unit. In the considered example is very brightly expressed marked researchers pragmatic a meaningful feature of pun is aspiring to most semantic capacity at the use of the least of means of languages.

The article about plagiarism of sings of commodities is published under a title: Sony against Soni. The article of beating and mean of creation of visual effect is exactly different graphic design components of pun at community of their sounding.

1.4 On the applicability of publicistic headlines

The publicistic style has its spoken variety – the radio and TV

Commentaries and the oratorical sub – style. The written sub – styles are the essay and journalistic articles in newspapers, magazines and journals. The basic aim of the publicistic style is to exert an influence on public opinion, to convince the reader or the listener that the interpretation given by the writer or the speaker is correct and to make them accept his or her views though logical argumentation and emotional appeal. [13.p.159] The development of the radio and television has brought into a new spoken variety namely the radio commentary. The other two are the essay (moral, social, economic) in newspapers and magazines. The general aim as we have said is to exert a constant and deep influence on public opinion. Publicistic style is also characterized by brevity of expression. In some varieties of this style it becomes a leading feature and important linguistic means. In essays brevity sometimes becomes epigrammatic. [14.p.824] The most characteristic language features of the essay remain:

— Brevity of expression

— The use of the first person singular which justified a personal approach treated.

— The use of emotive words.

— The use of similes and metaphors.

Some essay depending on the writer’s individuality is written in a highly emotional manner resembling the style of emotive prose. Others resemble scientific prose. The essay in our days is often biographical: persons; facts and events are taken from life. These essays differ from those of previous centuries, their vocabulary is simpler.

1.5 Publicistic headlines under pragmatic aspect

Pragmatics studies the factors that govern our choice of language in social interaction and the effects of our choice on others.

Pragmatics is concerned with the study of meaning as communicated by a speaker (or writer) and interpreted by a listener (or reader). It has, consequently, more to do with the analysis of what people mean by their utterances than what the words or phrases in those utterances might mean by themselves. Pragmatics is the study of speaker meaning. This type of study necessary involves the interpretation of what people mean in a particular context and how the context influences what is said. It requires a consideration of how speakers organize what to say in accordance with who they’re talking to, where, when, and under what circumstances. Pragmatics is the study of contextual meaning. This approach also necessary explores how listeners can make inferences about what is said in order to arrive at an interpretation of the speaker’s intended meaning. This type of study explores how a great deal of what is unsaid is recognized as part of what is communicated. We might say that it is the investigation of invisible meaning. Pragmatics is the study of how more gets communicated than is said. This perspective then raises the question of what determines the choice between the said and the unsaid. The basic answer is tied to the notion of distance. Closeness, whether it is physical, social, or conceptual, implies shared experience. On the assumption of how close or distant the listener is speakers determine how much needs to be said. Pragmatics is the study of the expression of relative distance. These are the four areas that pragmatics is concerned with. To understand how it got to be that way, we have to briefly review its relationship with other areas of linguistic analysis. [17, p.3] “Pragmatics is all about the meanings between the lexis and the grammar and the phonology…Meanings are implied and the rules being followed are unspoken, unwritten ones.”[16, George Keith]

“Pragmatics is a way of investigating how sense can be made of certain texts even when, from a semantic viewpoint, the text seems to be either incomplete or to have a different meaning to what is really intended. Consider a sign seen in a children’s wear shop window: “Baby Sale — lots of bargains”. We know without asking that there are no babies are for sale — that what is for sale are items used for babies. Pragmatics allows us to investigate how this “meaning beyond the words” can be understood without ambiguity. The extra meaning is there, not because of the semantic aspects of the words themselves, but because we share certain contextual knowledge with the writer or speaker of the text.

Pragmatics is an important area of study for your course. A simplified way of thinking about pragmatics is to recognize, for example, that language needs to be kept interesting — a speaker or writer does not want to bore a listener or reader, for example, by being over-long or tedious. So, humans strive to find linguistic means to make a text, perhaps, shorter, more interesting, more relevant, more purposeful or more personal. Pragmatics allows this.

George Keith notes that: “The vast majority of pragmatics studies have been devoted to conversation, where the silent influence of context and the undercurrents are most fascinating.

But he goes on to show how written texts of various kinds can be illuminated by pragmatics, and he cites particular examples from literature. Pragmatics gives us ways into any written text. Take the following example, which is a headline from the Guardian newspaper of May 10, 2002. This read: “Health crisis looms as life expectancy soars.”

If we study the semantics of the headline, we may be puzzled. The metaphor (“soars”) indicates an increase in the average life-expectancy of the UK population. Most of us are living longer. So why is this crisis for health? Pragmatics supplies the answer. The headline writer assumes that we share his or her understanding that the crisis is not in the health or longevity of the nation, but in the financial cost to our society of providing health care for these long-living people. The UK needs to pay more and employ more people to provide this care. Reading the article will show this. Or take any item of unsolicited mail more or less at random — such as a letter sent to me by Mr. David Moyes, the manager of Everton Football Club. Mr. Moyes opens with an invitation: “SUPPORT YOUR TEAM”, followed by the question:

“How would you like to support Everton and receive some excellent benefits at the same time?”

After this come details of a Platinum Plus credit card and some associated offers of free gifts. The letter closes with a copy of Mr. Moyes’ signature, with his name and position (“Team Manager”) in print below. We can conjecture that the immediate writer of this letter is not Mr. Moyes, but someone with knowledge of financial products, employed by the club to help raise money from fans. I can be more confident that this is so, since it is only a few months since I received a near-identical letter, bearing the signature of the previous manager, Mr. Walter Smith. The writer assumes that he or she is addressing people who have at some point described themselves as supporters of Everton FC — the mail shot will have gone only to names on a database of such potential cardholders. Closer inspection suggests that the letter does not necessarily come from the club, as “Everton” appears in a typeface different from the surrounding text — prompting the thought that the card issuer (MBNA Europe bank Limited) is the real source of the letter, and has signed up various sporting clubs to endorse its product. The card issuer understands that recipients of such offers will rarely wish to apply for a new credit card, and therefore attempts to exploit my affection for Everton FC as a novel or sentimental reason to do so. The second half of the opening sentence may reflect a sense that most supporters do not receive “excellent benefits at the same time” — though perhaps the humour here is unintended. This kind of practical analysis is a good exercise. Sometimes a teacher will need to ask students to write it, but this will limit how much you can do. It would be better for members of a teaching group to spend five or ten minutes at least once a week, producing an unprepared spoken pragmatic reading of texts chosen at random by the teacher or student. Pragmatics as an explicit field of study is not compulsory for students taking Advanced level courses in English Language. But it is one of the five “descriptions of language” commended by the AQA syllabus B (the others are: lexis, grammar, phonology and semantics). In some kinds of study it will be odd if some consideration of pragmatics does not appear in your analysis or interpretation of data. In commenting on texts you are seeing for the first time, you may need to make use of some pragmatic concepts, as in this example, from Adrian Attwood:

We know from the question that Text F is a sales script. The pragmatic consideration of this text makes us look for features, which are designed to reassure the potential customer rather than to inform them. Particularly, in this case, where the script is for a telephone conversation and one of the objects from the sales-person’s viewpoint is to keep the other person talking. This means that the text will try to close off as many potential exits as possible and therefore be similar to some of the normal co-operative principles of spoken language.

In language investigations or research into language, you can choose whether to undertake a task in which pragmatic analysis is appropriate. So if you really don’t like it (or fear it), then you should avoid a task where its absence will look suspicious, and draw attention to your dislike. One area of language study where pragmatics is more or less unavoidable is any kind of study of spoken language in social interactions (and written forms like e-mail or computer chat that approximate to speech). In studying language and occupation or language and power, you cannot easily avoid the use of pragmatic frameworks for analysis. This guide has few examples in it, because I have supposed that you will apply the analytical methods, under your teachers’ guidance, to texts that you find for yourself — including spoken data in audio and video recordings.

heading newspaper translation

Chapter II On the translability of publicistic headlines

2.1 On the approaches of translation used in Newspaper Style

English newspaper style may be defined as a system of interrelated lexical, phraseological and grammatical means which is perceived by the community speaking the language as a separate unity that basically serves the purpose of informing and instructing the reader.

Since the primary function of newspaper style is to impart information, only printed matter serving this purpose comes under newspaper style proper. Such matter can be classed as:

1. brief news items and communiquйs;

2. press reports (parliamentary, of court proceedings, etc.);

3. articles purely informational in character;

4. advertisements and announcements.

The most concise form of newspaper informational is the headline. The headlines of news items, apart from giving information about the subject-matter, also carry a considerable amount of appraisal (the size and arrangement of the headline, the use of emotionally colored words and elements of emotive syntax), thus indicating the interpretation of the facts in the news item that follows.

a) Brief news items

The function of a brief news item is to inform the reader. It states only facts without giving comments. Newspaper style has its specific vocabulary features and is characterized by an extensive use of:

1. special political and economic terms;

2. non-term political vocabulary;

3. newspaper clichй;

4. abbreviations;

5. neologisms.

The following grammatical peculiarities of brief news items are of paramount importance, and may be regarded as grammatical parameters of newspaper style:

1. complex sentences with a developed system of clauses;

2. verbal constructions;

3. syntactical complexes;

4. attributive noun groups;

5. specific word order.

b) The headline

The headline is the title given to a news item of a newspaper article. The main function of the headline is to inform the reader briefly of what the news that follows is about.

Syntactically headlines are very short sentences or phrases of a variety of patterns:

1. full declarative sentences;

2. interrogative sentences;

3. nominative sentences;

4. elliptical sentences;

5. sentences with articles omitted;

6. phrases with verbals;

7. questions in the forms of statements;

8. complex sentences;

9. headlines including direct speech.

c) Advertisements and announcements

The function of advertisement and announcement is to inform the reader. There are 2 basic types of advertisements and announcements in the modern English newspaper: classified and non-classified(separate).

In classified advertisements and announcements various kinds of information are arranged according to subject-matter into sections, each bearing an appropriate name.

As for the separate advertisements and announcements, the variety of language form and subject-matter is so great that hardly any essential features common to all be pointed out.

d) The editorial

Editorials are an intermediate phenomenon bearing the stamp of both the newspaper style and the publistic style.

The function of the editorial is to influence the reader by giving an interpretation of certain facts. Emotional coloring in editorial articles is also achieved with the help of various stylistic devices(especially metaphors and epithets), both lexical and syntactical, the use of which is largely traditional.

e) Scientific prose style

The language of science is governed by the aim of the functional style of scientific prose, which is to prove a hypothesis, to create new concepts, to disclose the internal laws of existence, development, relations between different phenomena, etc. There are following characteristic features of scientific style:

1. the logical sequence of utterances;

2. the use of terms specific to each given branch of science;

3. so-called sentence-patterns. They are of 3 types: postulatory, argumentative and formulative.

4. the use of quotations and references;

5. the frequent use of foot-note, of the reference kind, but digressive in character.

The impersonality of scientific writings can also be considered a typical feature of this style.

f) The style of official documents

In standard literary English this is the style of official documents. It is not homogeneous and is represented by the following substyles or variants:

1. the language of business documents;

2. the language of legal documents;

3. that of diplomacy;

4. that of military documents.

The main aim of this type of communication is to state the conditions binding two parties in an undertaking. The most general function of the style of official documents predetermines the peculiarities of the style. The most noticeable of all syntactical features are the compositional patterns of the variants of this style.

The over-all code of the official style falls into a system of subcodes, each characterized by its own terminological nomenclature, its own compositional form, its own variety of syntactical arrangements. But the integrating features of all these subcodes emanating from the general aim of agreement between parties, remain the following:

1. conventionality of expression;

2. absence of any emotiveness;

3. the encoded character of language; symbols and

4. a general syntactical mode of combining several pronouncements into one sentence.[1, Stylistics]

On the approaches of translation used in Newspaper Style are pragmatic value of publicistic headlines and difficulties of their translation it is grammatical features in English and Russian Headlines.

2.2 On the ways of translation the publicistic headlines

The second half of the 20th century has seen the in-depth study of translation, which is sometimes called Theory of Translation, Science of Translation, Translation Linguistics, or even Translatology.

It has been claimed abroad that translation studies began in 1972 with Holmes’s paper presented at the Third International Congress of Applied Linguistics, “The Name and Nature of Translation Studies”.1 However, unfortunately, European and American scholars seemed to have been unaware of the achievements of the Russian school of translation studies. Works by V. Komissarov, A. Shveitser, A. Fedorov and many others confirmed the status of translation studies as a discipline of its own even in the 1950s.

The main concern of translation theory is to determine appropriate translation methods for the widest possible range of texts and to give insight into the translation process, into the relations between thought and language, culture and speech.

There are several aspects of this branch of linguistics:

General theory of translation, whose object is general notions typical of translation from any language.

Specific (or partial, in terms of Holmes) theory of translation that deals with the regularities of translation characteristic of particular languages — for example, translation from English into Russian and vice versa.

Special (partial) theory of translation that pays attention to texts of various registers and genres.

There are two terms corresponding to the Russian word “перевод”: translation and interpretation. Those who discriminate between the terms refer the term ‘translation’ to the written text, and the term ‘interpretation’ to oral speech. However, the terms are polysemantic: to interpret might mean “to render or discuss the meaning of the text” – an outstanding British translation theorist P.Newmark, for example, states that “when a part of a text is important to the writer’s intention, but insufficiently determined semantically, the translator has to interpret”.4 The term to translate is often referred to any (written or oral) manner of expression in another language.

We should also differentiate the terms translating and rendering. When we translate, we express in another language not only what is conveyed in the source text but also how it is done. In rendering, we only convey the ideas (the what) of the source text.

Several approaches are used for defining translation: in Newspaper Style with pragmatic value of publicistic headlines and difficulties of their translation it is grammatical features in English and Russian Headlines.

2.3 On the difficulties in translation the publicistic headlines

Often enough headings of newspapers or news on the Internet in English are difficult enough for understanding. First, they have the grammatical nuances. Secondly, in headlines use the words which are not so often used in colloquial speech. In this post we will stop on grammatical features of headlines.

1) As a rule, headlines represent incomplete sentences, that is, they consist only of keywords, without articles, auxiliary verbs etc.

4 found guilty in London bomb plot – то есть — four people have been found guilty in London bomb plot (четырех человек объявили виновными в подготовке взрывов в Лондоне);

Heavy fighting at Lebanese camp ( горячий бой произошел в ливанском лагере)

Steegmans too strong for Boonen — Steegmans is too strong for Boonen (Стигменс слишком силен для Бунена) [5]

2) In headlines simple times are used: Present Simple used, when event has already occurred or occurs. It can sometimes be used Present Continuous to underline process or change of the present situation. But, besides, it will be used without an auxiliary verb. If in headline says that will occur in future, may be it is the infinitive will be used. (A verb + a participle to) [6]

Pakistani soldiers storm mosque (солдаты Пакистана взяли штурмом мечеть);

Strong earthquake strikes Mexico — Strong earthquake has struck Mexico (сильное землетрясение обрушилось на Мексику);

NASA robot to dig on Mars ( робот НАСА будет раскапывать почву Марса);

Actress Collette expecting child – Actress Collette is expecting child (актриса Колетт ждет ребенка) [5]

3) the translation must retain the same communicative function as the source text. The description and enumeration of speech functions can be found in the work by R. Jakobson, who pointed out the following:

informative function, i.e. conveying information: Лавры моего конкурента не дают мне спать. – I am green with envy because of the success of my competitor.

emotive function, i.e. expressing the speaker’s emotions: На кой леший мне такой друг? – What on earth do I need such a friend for?

poetic function, i.e. aesthetic impact:

Tiger, Tiger, burning bright,

In the forests of the night;

What immortal hand or eye,

Could frame thy fearful symmetry? (W.Blake)

Тигр, Тигр, в лесу ночном

Мрачный взгляд горит огнем.

Чья бессмертная рука

Жизнь влила в твои бока? (Пер. К.Филатовой)

These sentences have only one thing in common: general intent of communication, communication aim, or function. At first glance, the source and target texts have no obvious logical connection; they usually designate different situations, have no common semes (i.e. smallest components of meaning), and have different grammar structures.

Chapter III Establishing pragmatic value of publicistic headlines and difficulties of their translation from English into Russian

3.1 Pragmatic functions of publicistic headlines

This research paper is based on studying 100 headlines, 50 of publicistic headlines analyzing in pragmatic functions and 50 headlines difficulties of their translation from English into Russian.

The selected headlines have been divided according to pragmatic functions. Here is given the analysis of Russian and English headlines on the syntactical levels.

Metaphor. transference of names based on the associated likeness between two objects, on the similarity of one feature common to two different entities, on possessing one common characteristic, on linguistic semantic nearness, on a common component in their semantic structures.

Examples:

“COSMIC DANCE”

(Daily Nation, 01.02.10, p.12)

The metaphor “Cosmic Dance” implies unusual dances. The redactor compares “cosmic” and “dance”, because in “Lime club” the dances were unusual, like a cosmic movement.

“BLANKET OF DARKNESS FROM VOLCANO”

(Daily Nation, 05.04.10, p.25)

Blanket of Darkness” is a genuine metaphor, quite unexpected and rather effective. “Blanket of Darkness” implies a present from volcano or volcano eruption in Iceland.

“THE STORM CLOUDS THICKENED OVER UKRAINE”

(КОММЕРСАНТЪ, 09.08.09, p.15)

The storm clouds thickened” implies tense struggle between elections. In order to demonstrate the hot atmosphere in Ukraine, the redactor uses the metaphor The storm clouds thickened

“A BRIDGE TO THE PAST”

(Daily Nation, 14.01.10, p.5)

A bridge to the past” is a symbol of connection between present and the past time. The redactor uses “A bridge to the past”, to show that the old fashion from the past comes back in the present.

“A TURBULENT PAST LEONARDO”

(Daily Nation, 08.02.10, p.43)

“A turbulent past” implies active life in the past. Leonardo de Capri tells in interview about his “turbulent” life at teenage age.

Metonymy. transference of names based on nearness, on axtralinguistic, actually existing relations between the objects, denoted by the words, on common grounds of existence in reality but different semantic. It is based on a different type of relation between the dictionary and contextual meanings, a relation based not on identification, but on some kind of association connecting the two concepts which these meanings represent.

Examples:

“SPORT IN NASA MISSION CONTROL”

(Daily Nation, 23.03.10, p.32)

“NASA Mission control” is a metonymy and it symbolizes Texas, for which the call sign is «Houston». The author implies that the spot was in Houston, largest city in the state of Texas.

“THE ROMAN CATHOLIC CHURCH BEGIN TALKS ON NEW LAWS” (Daily Nation, 12.03.10, p.21)

“The Roman Catholic Church” is metonymy which author uses. He implies the pope and Catholic bishops, which met in Nakuru to discuss the draft constitution, among other things.

“NEW FILM IN AMERICAN FILM & TELEVISION INDUSTRY”

(Daily Nation, 12.03.10, p.45)

The American film and television industry” is metonymy which symbolizes a section of Los Angeles. It is Hollywood which makes a new film.

“GENEVA EIGHT RED CROSS STAFF KIDNAPPED IN DRC”

(Daily Nation, 13.03.10, p.26)

“Eight red cross staff” is eight person, who symbolizes the doctors from Switzerland. They were kidnapped in DRC. “DRC” is Democratic Republic of Congo, which is also abbreviation.

«The White House said: `Yes’ FOCUS ON CONSTITUTION «

(Daily Nation, 13.03.10, p.9)

«The White House said» is a metonym for the president and his staff, because the White House is not part of the president or his staff but is closely associated with them.

Irony. — is a stylistic device in which the contextual evaluative meaning of a word is directly opposite to its dictionary meaning — is the contradiction between the said and implied. It must not be confused with humour.

Examples:

Hard Times Cafй’ close down

(Daily Nation, 16.03.10, p.08)

«Hard Times Cafe» is irony and implies something bad and sad. The restaurant called «Hard Times Cafe» has closed down because of the recession productions.

3.2 Difficulties in translation of publicistic headlines

Usually headings share on three categories:

1) headlines in Present simple. They say that someone has made any action.

Examples:

“Unemployed Man Wins Ј 1M” — Безработный выиграл миллион фунтов.

(Daily Nation, 14.03.10, p.16)

The tendency to laconic and brevity in headlines has led to that unnecessary, insignificant words from them simply throw out. In particular, it concerns definite and indefinite articles, in headlines very seldom can to meet such words, as “a”, “an” and “the”. Also the auxiliary verbs fall out from headlines. The usual sentence is — unemployed man has won a million pounds.

“Forgotten Brother Appears” — Забытый брат вернулся

(Daily Nation, 14.03.10, p.19)

As the usual offer: A forgotten brother has appeared. In headline we have not the article “a” and

the auxiliary verb “has”.

“Violent protests in Jakarta over Islamic tomb” — Сильные протесты в Джакарте на Исламские могилы

(Daily Nation, 15.03.10, p.26)

As the usual offer: The violent has protested in Jakarta over Islamic tomb. In headline we have not the article “the” and the auxiliary verb “has”.

“Woman locks up utility worker over unpaid bill” — Женщина запирает сервисного рабочего по неоплаченному счету.

(Daily Nation, 15.03.10, p.31)

As the usual offer: A women has locked up the utility worker over of the unpaid bill.

“Villagers build on glory of school they burnt 57 years ago” — Сельские жители основываются на славе школы, которую они сожгли 57 лет назад

(Daily Nation, 14.03.10, p.33)

As the usual offer: The villagers have built on the glory of school, which they burnt 57 years ago.

“Revenue triples after return of displaced families” — Доход утраивается после возвращения перемещенных семей

(Daily Nation, 14.03.10, p.48)

As the usual offer: The revenue has tripled after return of the displaced families.

“Adebayor says bye-bye to international soccer” — Адебайор говорит пока международному футболу.

(Daily Nation, 14.03.10, p.51)

As the usual offer: Adebayor has said bye-bye to the international soccer.

“Champion seeks to set new record in London” — Чэмпайон стремится установить новый рекорд в Лондоне

(Daily Nation, 16.03.10, p.9)

As the usual offer: The champion has sought to set a new record in London.

“Amend new laws first, say elders” — Исправьте новые законы сначала, говорят старшие

(Daily Nation, 02.03.10, p.10)

As the usual offer: Amend the new laws, have said the elders.

“Large team of runners battle for qualification” — Большая команда бегунов борются за квалификацию

(Daily Nation, 16.03.10, p.16)

As the usual offer: Large team of the runners have battled for the qualification.

“Nuclear Weapons Obama presses for Iran action” — Ядерное оружие Обамы требует действия Ирана

(Daily Nation, 07.03.10, p.34)

As the usual offer: The Nuclear Weapons Obama has pressed for Iran action

“Chelsea closer to Premier League crown” — Челси приближается к Главной короне Лиги

(Daily Nation, 01.03.10, p.11)

As the usual offer: Chelsea has closered to the Premier League.

“Kaunya leaves for Germany” — Kониа уезжает в Германию

(Daily Nation, 07.03.10, p.22)

As the usual offer: Kaunya has left for Germany.

“Ford Kenya launches pro-draft campaign” – Форд Киниа начинает кампанию проекта

(Daily Nation, 05.03.10, p.8)

As the usual offer: Ford Kenya has launched the pro-draft campaign.

“Councillors vow to block proposed laws” — Члены совета клянутся заблокировать предложенные законы

(Daily Nation, 14.02.10, p.21)

As the usual offer: The councilors have vowed to block the proposed laws.

“Uhuru pushes for consensus ahead of vote to avert chaos” — Ухюру стремится к согласиям перед голосованием, чтобы предотвратить хаос

(Daily Nation, 14.02.10, p.24)

As the usual offer: Uhuru has pushed for consensus ahead of the vote, that to avert chaos.

“CBK sue over seized papers” — CBK предъявляют иск по конфискованным бумагам

(Daily Nation, 18.02.10, p.55)

As the usual offer: CBK have sued over seized papers.

2) headlines with use of a participle of last time. The”y say that something has been made in passive voice.

Examples:

“Six killed in rail accident” — В железнодорожной аварии погибло шестеро

(Daily Nation, 22.01.10, p.15)

As the usual offer: Six people have been killed in a rail accident. In headline we have not “have been” the auxiliary verb, which indicates in the participle of last time and the article “a”.

The headline:

“New Shakespeare play discovered”- Найдена новая пьеса Шекспира

(Daily Nation, 14.12.08, p.77)

As the usual offer would sound so: A new Shakespeare play has been discovered. Also in it we have not articles and auxiliary verbs. In the same way the ordinary offer “The White House has been damaged by a bomb” turns to laconic headline:

“White House damaged by bomb”- Здание правительства пострадало от взрыва бомбы.

(Daily Nation, 22.11.08, p.55)

“Four die in crashes on highway” — В аварии на шоссе четверо погибло

(Daily Nation, 24.11.08, p.17)

As the usual offer: Four people have been dead in the crashes on highway.

“Hawker held after killing of trader” – Уличного торговца задержали после убийства торговца

(Daily Nation, 14.09.09, p.67)

As the usual offer: The hawker has been held after killing of trader.

“Stadium handed over to Zimbabwe after repairs” — Стадион передали Зимбабве после ремонта

(Daily Nation, 01.10.09, p.41)

As the usual offer: The stadium has been handed over to Zimbabwe after the repairs.

“Hundreds evacuated as volcano erupts in Iceland” — Сотни людей эвакуированы так как вулкан извергся в Исландии

(Daily Nation, 23.08.09, p.19)

As the usual offer: Hundreds people have been evacuated as the volcano erupts in Iceland.

“Draft Church has made mistakes in past” — Церковный проект сделал ошибки в прошлом

(Daily Nation, 17.02.10, p.67)

As the usual offer: The Draft of Church has been made mistakes in the past.

“Peacekeepers in Darfur kidnapped” — Похищены силы по поддержанию мира в Дарфуре

(Daily Nation, 15.02.10, p.90)

As the usual offer: The peacekeepers in Darfur have been kidnapped.

“Fifteen killed in bomb attacks in Philippines” — Пятнадцать убитых в нападениях с применением взрывных устройств в Филиппинах

(Daily Nation, 24.01.10, p.86)

As the usual offer: Fifteen peoples have been killed in the bomb attacks in Philippines.

“PNU activist summoned over complaint on Raila” — Активист ПОН вызван по жалобе к Рэйлу

(Daily Nation, 28.02.10, p.33)

As the usual offer: PNU activist has been summoned over the complaint on Raila.

“Couple killed in night raid” — Пара убита в вечернем набеге

(Daily Nation, 17.01.10, p.109)

As the usual offer: The couple man and woman have been killed in night raid.

“ISIOLO Voter listing official shot dead by bandits” — Избиратель ISIOLO, перечисляющий чиновникам, застрелен бандитами.

(Daily Nation, 19.12.09, p.113)

As the usual offer: ISIOLO Voter listing official has been shoot by bandits.

“The days of double voting numbered under new system” — Дни двойного голосования пронумерованы под новой системой

(Daily Nation, 29.07.09, p.49)

As the usual offer: The days of double voting has been numbered under a new system.

3) headlines with an infinitive. They say about the future event, which yet does not happen, but should occur.

Examples:

“Queen to visit India” — Королева собирается посетить Индию.

(Daily Nation, 24.03.07, p.124)

As the usual offer: the Queen is going to visit India. In headline we have not the article ”the” and the auxiliary verb to be –“is” plus irregular verb to go – “going”.

”Mayor to Open Shopping Mall” — Мэр откроет новый торговый комплекс

(Daily Nation, 30.06.09, p.53)

As the usual offer: The mayor is going to open a new shopping mall.

“US to assist Angolan returnees from Congo” — США соберается помочь ангольцам вернувшимся из Конго

(Daily Nation, 27.03.10, p.51)

As the usual offer: The USA is going to assist Angolan returnees from Congo.

“Bashir’s party to offer opposition posts” — Сторона Бэшира предложит должности оппозиции

(Daily Nation, 27.02.10, p.87)

As the usual offer: Bashir’s party is going to offer opposition posts.

“Goodluck yet to see Yar’Adua” — Гудлак все же, соберается увидеть Ярадуа.

(Daily Nation, 25.03.10, p.71)

As the usual offer: Goodluck yet is going to see Yar’Adua

“EU to monitor Ethiopia elections” — ЕС, наблюдет за проведением выборов Эфиопии

(Daily Nation, 02.04.10, p.15)

As the usual offer: EU is going to monitor Ethiopia elections.

“Harare to press on with local control” — Хараре продолжает с местным контролем

(Daily Nation, 14.04.10, p.116)

As the usual offer: Harare is going to press on with local control.

“Kenya to play against Ghana in 5-nation tie” — Кения играeт против Ганы в игре с 5 нациями

(Daily Nation, 03.04.10, p.64)

As the usual offer: Kenya is going to play against Ghana in 5-nation tie.

“Rains to cut cost of electricity” — Дожди сокращяют расходы электричества.

(Daily Nation, 09.04.10, p.3)

As the usual offer: The rains are going to cut the cost of electricity.

“Party in threat to oppose draft” – Угрозы партии выступить против проекта

(Daily Nation, 31.05.09, p.8)

As the usual offer: The party in threat is going to oppose the draft.

“NHIF members to contribute more” — Участники NHIF продолжаются более

(Daily Nation, 28.05.09, p.98)

As the usual offer: NHIF members are going to contribute more

“Kibaki and Raila to tour projects” – Kэбаки и Рэйл совершают поездку по проектам

(Daily Nation, 12.04.10, p.88)

As the usual offer: Kibaki and Raila is going to tour projects.

IL to launch regional plan to end child labour

“IL to launch regional plan to end child labor” — ОРГАНИЗАЦИЯ ТРУДА начнет региональный план закончить детский труд

(Daily Nation, 01.04.10, p.46)

As the usual offer: IL is going to launch the regional plan to end the child labor.

“New system to catch cheats at the ballot” — Новая система поймает обманы в избирательном бюллетене

(Daily Nation, 27.04.09, p.11)

As the usual offer: A new system is going to catch cheats at the ballot.

“Starehe votes recount to go on, says judge” — Пересчет голосов Стэйе продолжается, говорит судья

(Daily Nation, 24.08.09, p.34)

As the usual offer: Starehe votes recount is going to go on, says judge.

“Kiplagat likely to face tribunal” — Kiplagat вероятно стоит перед трибуналом

(Daily Nation, 14.06.09, p.47)

As the usual offer: Kiplagat likely is going to face tribunal.

“Council workers to get a pay increase — Рабочие совета получают увеличение платы

(Daily Nation, 09.06.09, p.61)

As the usual offer: The Council workers are going to get a pay increase.

Conclusion

In this research we analyzed the publicistic headline from difficulties in translation of publicistic headlines and their pragmatic aspect:

— we have defined publicistic headline and their classification and structure.

— we have revealed linguistic peculiarities of publicistic headlines.

— we have explained ways of translation the publicistic headlines and difficulties in translation the publicistic headlines.

— we analyzed the pragmatic functions and difficulties in translation of publicistic headlines.

We have begun with the definition of the publicistic headlines and their classification and structure. It is difficult evidence because of inhomogeneous tasks and conditions of communication and in general of peculiarities of extra linguistic base. Although about language and style of publicistic is written a lot of special functional – stylistic investigation of this style have began not long ago. Publicistic is a literature on actual, social, political themes. Publicistic style has spoken varieties, in particular the oratorical sub-style. The new spoken varieties are the radio commentary, the essay and articles.

Publicistic style is also characterized by brevity of expression. Galperin states that the publicistic style became discernible as a separate style in the middle of the 18th century. The basic aim of the publicistic style is to exert an influence on public opinion, to convince the reader or the listener that the interpretation given by the writer or speaker is correct and to make them accept his or her views though logical argumentation and emotional appeal. The style of newspaper headlines studied as a restricted language. Headline is the title of a newspaper article printed in letters especially at the top of the front page. The general definition of headline is a short summary of the most important items of news read at the beginning of a news programme on the radio or television. Headlines very often contain emotionally colored words and phrases. The characteristic features of headlines are the most condensed piece of information on minimum of space. Headline is the most basic text – organizing tool used to invite the reader to become involved with the publication. English headlines are short and catching.

Thus, this research has given us the idea of headlines. Headline is a dependent form of news paper writing. It is in fact a part of a larger whole. The specific functional and linguistic features of the headline provide sufficient ground for isolating and analyzing it as a specific “genre” of journalism.

Учебное пособие: Податок з доходів фізичних осіб

Posted on 30.05.2018 by admin

Тема 8.

8.1. Суть і призначення податку з доходів фізичних осіб.

8.2. Платники, об’єкт, база оподаткування.

8.3. Порядок обчислення і сплати податку.

8.4. Податкові соціальні пільги.

8.5. Особливості оподаткування.

8.6. Відповідальність за порушення.

8.1. Суть і призначення податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).

Важливим джерелом бюджету будь-якої держави є податок з доходів фізичних осіб. У більшості зарубіжних країн податок на особисті доходи громадян служить головним джерелом доходної частини бюджету. Наприклад, у федеральному бюджеті США його питома вага становить понад 40%, в бюджеті Данії 48%, в Німеччині цей податок займає перше місце серед статей доходів бюджету, у Франції – друге місце після ПДВ.

Основним прямим податком з населення в Україні є податок з доходів фізичних осіб, який справляється з 1 січня 2004 р. згідно із Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22 травня 2003 року № 889-IV [34].

Податок з доходів фізичних осіб – плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу (місце постійного або переважного проживання платника податку, місце реєстрації платника податку, визначене згідно із законодавством) або розташовано особу, що виплачує оподатковувані доходи.

Загальні принципи оподаткування доходів громадян можна відобразити за допомогою таких елементів (рис. 8.1):

Податок з доходів фізичних осіб

Рис. 9.1. Оподаткування доходів громадян

8.2. Платники, об’єкт, база оподаткування.

Платниками податку є:

— резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

— нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

Не є платником податку нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені на умовах взаємності міжнародним договором, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою України, щодо доходів, одержуваних ним безпосередньо від здійснення такої дипломатичної чи прирівняної до неї таким міжнародним договором іншої діяльності.

Якщо платник податку помирає або визнається судом померлим чи безвісно відсутнім, то податок за останній податковий період справляється з активів такого платника податку (нарахованих на його користь доходів) при відкритті спадщини, з урахуванням обмежень, встановлених законом.

Об’єктом оподаткування резидента є:

— загальний місячний оподатковуваний дохід;

— чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу на суму податкового кредиту такого звітного року;

— доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

— іноземні доходи.

Об’єктом оподаткування нерезидента є:

— загальний місячний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

— загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

— доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті.

При нарахуванні доходів у вигляді валютних цінностей або інших активів, чия вартість є вираженою в іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях, така вартість перераховується у гривні за валютним (обмінним) курсом Національного банку України, діючим на момент одержання таких доходів.

При нарахуванні доходів у будь-яких негрошових формах об’єкт оподаткування визначається як вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховується за такою формулою:

К = 100 : (100 — Сп),

де К — коефіцієнт;

Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування.

Вартість такого нарахування визначається виходячи із звичайної ціни, збільшеної на суму:

— податку на додану вартість, якщо особа, яка здійснює таке нарахування, є платником податку на додану вартість;

— акцизного збору, якщо надається підакцизний товар.

У такому ж порядку визначається об’єкт оподаткування для сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк.

Якщо особа, яка нараховує доходи у формах, відмінних від грошової, є платником податку на прибуток підприємств за ставкою, встановленою пунктом 10.1 статті 10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (334/94-ВР), то до її валових витрат включається сума, розрахована згідно з цим пунктом. Така сама сума є базою для нарахування збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.

При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єкт оподаткування визначається як нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи.

8.3. Порядок обчислення і сплати податку.

Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду.

Якщо згідно з нормами Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З) окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню при їх нарахуванні чи виплаті, то платник податку зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію з цього податку.

Якщо оподатковуваний дохід виплачується у негрошовій формі чи готівкою з каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати.

Оподаткування доходів, нарахованих платнику податку особою, яка не є податковим агентом

Платник податку, що отримує доходи, нараховані особою, яка не є податковим агентом, зобов’язаний включити суму таких доходів до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію з цього податку.

Ставки податку

Ставка податку становить 15 відсотків від об’єкта оподаткування.

Ставка податку становить 5 відсотків від об’єкта оподаткування, нарахованого податковим агентом як:

— процент на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок (у тому числі картковий рахунок);

— процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

— процент на вклад (внесок) до кредитної спілки;

— інвестиційний дохід, який виплачується компанією, що управляє активами інституту спільного інвестування;

— дохід за іпотечним сертифікатом участі, іпотечним сертифікатом з фіксованою дохідністю.

Ставка податку становить подвійний розмір ставки, від об’єкта оподаткування, нарахованого як виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів, та від будь-яких інших доходів, нарахованих на користь нерезидентів — фізичних осіб, за винятком доходів, визначених у Законі України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З)

Ставка податку може становити інший розмір, визначений відповідними нормами Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З).

Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є працедавець (самозайнята особа), який виплачує такі доходи на користь платника податку (такої самозайнятої особи).

Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з інших доходів, є:

а) для оподатковуваних доходів з джерелом їх походження з України – податковий агент;

б) для іноземних доходів та тих, чиє джерело виплати знаходиться в осіб, звільнених від обов’язків нарахування, утримання або сплати (перерахування) податку до бюджету, – платник податку, одержувач таких доходів;

в) для доходів, що виплачуються на користь платника податку фізичними особами, – такий платник податку.

8.4. Податкові соціальні пільги.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у таких розмірах:

— «звичайна» у розмірі, що дорівнює 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, – для будь-якого платника податку;

— у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам «звичайної» суми пільги, – для платника податку, який:

а) є самотньою матір’ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником) – у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

б) утримує дитину-інваліда — у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

в) має троє чи більше дітей віком до 18 років — у розрахунку на кожну таку дитину;

г) є вдівцем або вдовою;

д) є особою, віднесеною законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

е) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;

є) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства;

ж) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

— у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам «звичайної» суми пільги, визначеної за правилами підпункту 6.1.1 пункту Закону, — для платника податку, який є:

а) особою, що є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави;

б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» (3551-12);

в) колишнім в’язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;

г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками.

Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу платника податку у вигляді заробітної плати виключно за одним місцем його нарахування (виплати).

Платник податку подає працедавцю заяву про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (далі — заява про застосування пільги) за формою, визначеною центральним податковим органом.

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання працедавцем заяви платника податку про застосування пільги.

Працедавець відображає у складі річної податкової звітності всі випадки отримання заяв платників податку про застосування пільги та заяв про відмову від такої пільги.

Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу платника податку без подання заяви про застосування пільги лише у тому випадку, якщо станом на 1 січня 2004 року (дату набрання чинності Законом) працедавцем велася трудова книжка на такого платника податку.

Порядок надання документів та їх склад визначається Кабінетом Міністрів України.

Податкова соціальна пільга не може бути застосована до інших доходів платника податку, якщо він отримує протягом звітного податкового місяця одночасно такі доходи, як:

а) плата за виконання громадських робіт, яка повністю або частково фінансується за рахунок бюджету або відповідного фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування;

б) стипендія, грошове чи майнове (речове) забезпечення, одержувані учнями, студентами, аспірантами, ординаторами, ад’юнктами, військовослужбовцями строкової служби, що виплачуються з бюджету;

в) заробітна плата під час відбування покарання у вигляді позбавлення волі;

г) заробітна плата, нарахована (виплачена) за здійснення роботи за наймом у складі екіпажу (команди) транспортного засобу, який перебуває за межами території України, її територіальних вод (виключної економічної зони), у тому числі на якірних стоянках, та належить резиденту на правах власності або перебуває у його тимчасовому (строковому) користуванні та/або є зареєстрованим у Державному судновому реєстрі України чи Судновій книзі України;

д) заробітна плата осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;

е) доходи самозайнятої особи від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.

Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до доходів, визначених у підпунктах «а» — «д» при їх нарахуванні (виплаті), та закінчує застосовуватися при завершенні нарахування таких доходів, без подання відповідних заяв.

Податкова соціальна пільга не застосовується до доходів, визначених підпунктом «е».

Якщо платник податку подає заяву про застосування пільги більш ніж одному працедавцю, внаслідок чого податкова соціальна пільга фактично застосовується також при отриманні інших доходів протягом будь-якого звітного податкового місяця, то такий платник податку втрачає право на отримання податкової соціальної пільги за всіма місцями отримання доходу починаючи з місяця, у якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем, у якому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється.

Платник податку може відновити право на застосування податкової соціальної пільги, якщо він подає заяву про відмову від такої пільги всім працедавцям із зазначенням місяця, в якому мало місце таке порушення, на підставі чого окремий працедавець розраховує та утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 відсотків суми такої недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а при недостатності суми такої виплати — за рахунок наступних виплат. Якщо з будь-яких підстав сума недоплати та штрафу не була утримана за рахунок доходу платника податку до спливу граничного строку, встановленого законом для подання річної декларації з цього податку, то сума такої недоплати і штрафу стягується податковим органом у порядку, визначеному законом. При цьому право на застосування податкової соціальної пільги до доходу платника податку відновлюється з податкового місяця, наступного за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.

Працедавець платника податку за місцем застосування податкової соціальної пільги здійснює перерахунок сум доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг:

а) за наслідками кожного звітного податкового року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги при зміні місця її застосування за самостійним рішенням платника податку;

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким працедавцем.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата цього податку, то така сума стягується працедавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а при недостатності суми такого доходу — за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

Якщо внаслідок проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з працедавцем, виникає сума переплати, що перевищує суму податкового зобов’язання, нарахованого за останній звітний період, то така сума підлягає відшкодуванню з бюджету у встановленому порядку.

8.5. Особливості оподаткування.

Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)

Порядок оподаткування доходів фізичних осіб від надання нерухомості в оренду (суборенду) здійснюється відповідно до п. 9.1 ст. 9 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З), згідно з яким податковим агентом платника податку – орендодавця при нарахуванні доходу від надання в оренду нерухомого майна (житла, будівель, споруд та землі) є орендар.

Якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом підприємницької діяльності, то договір оренди підлягає нотаріальному посвідченню, а особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку – орендодавець.

При цьому такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету у строки, встановлені законом для квартального податкового періоду, а саме протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем такого звітного кварталу.

Доходи від надання в оренду нерухомого майна кінцево оподатковуються при їх виплаті за їх рахунок за ставкою оподаткування 15 %.

Надання в оренду нерухомості, що належить фізичній особі — нерезиденту, здійснюється виключно через засноване ним постійне представництво на території України або юридичну особу — резидента (уповноважену особу), що виконує представницькі функції відносно такого нерезидента на підставі письмового договору, і виступає також його податковим агентом відносно таких доходів. Нерезидент, який порушує норми цього пункту, вважається таким, що ухиляється від оподаткування.

Оподаткування процентів

Загальна сума податків, утриманих протягом звітного податкового місяця з нарахованих (сплачених) процентів платнику податку, сплачується (перераховується) таким податковим агентом до бюджету у строки, визначені законом для місячного податкового періоду.

Форма зазначеного податкового розрахунку встановлюється у порядку, визначеному законом, та:

— для банків узгоджується з Національним банком України;

— для небанківських фінансових установ узгоджується з відповідним державним органом, уповноваженим здійснювати контроль та нагляд за такими небанківськими фінансовими установами відповідно до Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З).

Оподаткування дивідендів

Резидент, що виплачує дивіденди платникам цього податку, надає податковому органу у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду, податковий розрахунок про нараховані дивіденди, форма якого визначається за правилами, встановленими законом.

Оподаткування роялті

Оподаткування роялті здійснюється за правилами для оподаткування дивідендів. Резиденти можуть нараховувати роялті лише у зв’язку з використанням платником податку права на інтелектуальну (промислову) власність, зареєстрованого відповідно до закону.

Оподаткування виграшів та призів

При нарахуванні доходів у вигляді виграшів у лотерею (крім державних лотерей) або в інших розіграшах, які передбачають попереднє придбання платником податку права на участь у таких лотереях чи розіграшах, не беруться до уваги витрати, понесені платником податку у зв’язку з одержанням такого доходу.

При нарахуванні доходу, отриманого у вигляді виграшу в азартних іграх в казино, інших гральних місцях чи домах, за винятком гри в тоталізатор, враховуються витрати платника податку, понесені ним у зв’язку з отриманням такого доходу протягом робочого дня (зміни).

При нарахуванні доходу, отриманого у вигляді виграшу в азартних іграх в тоталізатор, враховуються витрати платника податку, понесені ним у зв’язку з отриманням такого доходу протягом періоду з початку прийняття ставки до завершення розіграшу.

Доходи, зазначені у цьому підпункті, кінцево оподатковуються при їх виплаті за їх рахунок.

З метою здійснення податкового контролю будь-яка фізична особа — резидент чи нерезидент зобов’язана пред’явити паспорт при вході до грального закладу, а відповідна службова особа такого грального закладу зобов’язана занести відомості про номер такого паспорта, ім’я та прізвище його власника, його громадянство, а у разі коли така особа є громадянином України — зареєстроване місце його проживання. На вимогу платника податку — гравця особа, що виплачує виграш, зобов’язана надати персоніфіковані відомості про такий виграш та понесені такою особою витрати. Порядок виконання норм цього підпункту визначається центральним податковим органом.

Оподаткування інвестиційного прибутку

Облік фінансових результатів операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат.

Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що розраховується виходячи з суми витрат, понесених у зв’язку з придбанням такого активу.

До продажу інвестиційного активу прирівнюються також операції з:

обміну інвестиційного активу на інший інвестиційний актив;

зворотного викупу корпоративного права його емітентом, яке належало платнику податку;

повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного фонду емітента корпоративних прав, внаслідок виходу такого платника податку з числа засновників (учасників) такого емітента чи ліквідації такого емітента.

Придбанням інвестиційного активу вважаються також операції з внесення платником податку коштів або майна до статутного фонду юридичної особи — резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права.

Інвестиційний актив, подарований платнику податку чи успадкований платником податку, вважається придбаним за нульовою вартістю.

Якщо протягом 30 календарних днів до дня продажу пакета цінних паперів (корпоративних прав), а також протягом наступних 30 календарних днів за днем такого продажу платник податку придбає пакет ідентичних цінних паперів (корпоративних прав), то:

а) інвестиційний збиток, що виник внаслідок такого продажу, не враховується при визначенні загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами;

б) вартість придбаного пакета для цілей оподаткування визначається за ціною його придбання, але не нижче ціни проданого пакета.

Якщо платник податку продає пакет цінних паперів (корпоративні права) пов’язаним з ним особам, то інвестиційний збиток, що виникає внаслідок такого продажу, не враховується при визначенні загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами.

Якщо платник податку дарує інвестиційний актив або передає його у спадщину, то інвестиційний збиток, що виникає внаслідок такого дарування або надання у спадщину, не враховується при визначенні загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами.

До складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного року.

Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року.

Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від’ємне значення, то його сума переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення.

Оподаткування благодійної допомоги

Не підлягає оподаткуванню та включенню до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку благодійна, у тому числі гуманітарна, допомога (далі — благодійна допомога), яка надходить на його користь у вигляді коштів або майна (безоплатно виконаної роботи, наданої послуги) та відповідає вимогам, визначеним пунктом 9.7 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З).

Для цілей оподаткування благодійна допомога поділяється на цільову та нецільову благодійну допомогу.

Цільовою є благодійна допомога, яка надається під визначені умови та напрями її витрачання, а нецільовою вважається допомога, яка надається без встановлення таких умов або напрямів.

Не підлягає включенню до оподатковуваного доходу цільова або нецільова благодійна допомога, яка надходить платнику податку, постраждалому внаслідок:

а) екологічних, техногенних та інших катастроф у місцевостях, оголошених згідно з Конституцією України (254к/96-ВР) зонами надзвичайної екологічної ситуації, у граничних сумах, визначених Кабінетом Міністрів України;

б) стихійного лиха, аварій, епідемій та епізоотій загальнодержавного або місцевого характеру, які завдали або створюють загрозу здоров’ю громадян, навколишньому природному середовищу, викликали або можуть викликати людські жертви або втрату власності громадян, у зв’язку з якими рішення про залучення благодійної допомоги було прийнято відповідно Кабінетом Міністрів України або органом місцевого самоврядування, у граничних сумах, визначених Кабінетом Міністрів України.

Благодійна допомога, що надається на зазначені цілі, повинна розподілятися через державний чи місцевий бюджет або через банківські рахунки існуючої мережі благодійних організацій, Товариства Червоного Хреста України.

Не підлягає включенню до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, яка надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує розмір суми граничного розміру доходу.

Благодійник – юридична особа зазначає відомості про надані суми нецільової благодійної допомоги у складі податкової звітності.

При отриманні нецільової благодійної допомоги від благодійника – фізичної особи платник податку зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням її сум у разі, якщо:

а) загальна сума отриманої нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року перевищує її граничний розмір;

б) платник податку не має права на отримання податкової соціальної пільги.

Не підлягає включенню до оподатковуваного доходу цільова благодійна допомога, яка надається резидентами — юридичними або фізичними особами у будь-якій сумі (вартості):

а) закладу охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань

б) нижчезазначеним закладам для розподілу благодійної допомоги між особами, що не досягли 18-річного віку та перебувають у таких закладах:

будинку маляти;

будинку дитини;

будинку-інтернаті;

школі-інтернаті (у тому числі спеціальній, санаторній або для сиріт);

дитячому будинку сімейного типу;

школі соціальної реабілітації;

притулку для неповнолітніх;

приймальнику-розподільнику системи Міністерства внутрішніх справ України;

в) державному або комунальному закладу чи благодійній організації, у тому числі Товариству Червоного Хреста України, що надають послуги особам, які не мають житла, з їх харчування та облаштування на нічліг;

г) пенітенціарному закладу для поліпшення умов утримання, харчування чи медичного обслуговування осіб, які перебувають у слідчих ізоляторах чи місцях позбавлення волі, або безпосередньо таким особам;

д) будинку для престарілих чи інвалідів для поліпшення умов їх утримання, харчування, медичного обслуговування, соціальної реабілітації;

е) платнику податку, який здійснює наукове дослідження або розробку, для відшкодування вартості обладнання, матеріалів, інших витрат (крім виплат заробітної плати, додаткових благ, інших особистих витрат), за умови, якщо результати таких досліджень та розробок підлягають оприлюдненню та не можуть бути предметом патентування чи інших обмежень у оприлюдненні чи безоплатному поширенні об’єктів права інтелектуальної (промислової) власності, отриманих у результаті таких досліджень або розробок, а також якщо отримання такої допомоги не містить передумов щодо виникнення будь-яких договірних зобов’язань між благодійником або будь-якою третьою особою та набувачем благодійної допомоги у майбутньому, крім обов’язків з цільового використання такої благодійної допомоги.

У разі коли після завершення зазначеного наукового дослідження (розробки) у набувача благодійної допомоги залишаються об’єкти власності, надані благодійною організацією для виконання такого дослідження (розробки), такий набувач зобов’язаний:

або придбати такі об’єкти власності у такої благодійної організації за їх звичайною ціною на момент такого придбання;

або повернути такі об’єкти власності такій благодійній організації чи іншій благодійній організації;

або визнати дохід у розмірі вартості таких об’єктів власності, визначеної за звичайними цінами, з наступним його оподаткуванням;

є) аматорській спортивній організації, клубу для компенсації витрат з придбання або оренди спортивного знаряддя та інвентарю, користування спортивними майданчиками, приміщеннями чи спорудами для проведення тренувань, забезпечення участі спортсмена-аматора у спортивних змаганнях.

Під терміном «аматорська спортивна організація, клуб» розуміється громадська організація, діяльність якої не спрямована на отримання доходу; під терміном «спортсмен-аматор» розуміється особа, чия спортивна діяльність не спрямована на отримання доходу, за винятком отримання нагород чи винагород від імені держави, органів місцевого самоврядування або громадських організацій як України, так і інших країн, у вигляді медалей, грамот, пам’ятних призів у формах, відмінних від грошової, а також як сума відшкодування витрат, пов’язаних із відрядженням такого спортсмена-аматора у місце проведення змагання, у межах встановлених законом норм для відрядження найманого працівника.

Набувач цільової благодійної допомоги у вигляді коштів має право на її використання протягом строку, встановленого умовами такої допомоги, але не більше 12 календарних місяців, наступних за місяцем отримання такої допомоги, за винятком отримання благодійної допомоги у вигляді ендавменту. Якщо цільова благодійна допомога у вигляді коштів не використовується її набувачем протягом такого строку та не повертається благодійнику до його закінчення, то такий набувач зобов’язаний включити невикористану суму такої допомоги до складу загального річного оподатковуваного доходу та сплатити відповідний податок.

Під терміном «ендавмент» слід розуміти суму коштів або цінних паперів, які вносяться благодійником у банк або небанківську фінансову установу, завдяки чому набувач благодійної допомоги отримує право на використання процентів або дивідендів, нарахованих на суму такого ендавменту. При цьому такий набувач не має права витрачати або відчужувати основну суму такого ендавменту без згоди благодійника.

Набувач цільової благодійної допомоги має право звернутися до податкового органу з поданням щодо продовження строку використання такої цільової благодійної допомоги у разі існування достатніх підстав, що підтверджують неможливість її повного використання у зазначені цим пунктом строки, а керівник такого податкового органу має право прийняти рішення про таке продовження. Якщо податковий орган відмовляє у такому продовженні, його рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку згідно із Законом України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З).

Забороняється надавати благодійну чи спонсорську допомогу органам державного управління та органам місцевої влади або створеним ними благодійним фондам чи іншим неприбутковим організаціям чи за їх дорученням — третім особам, якщо надання такої благодійної допомоги є попередньою або наступною умовою видачі платнику податку будь-якого дозволу, ліцензії, узгодження, державної послуги чи іншого рішення на його користь або прискорення такої видачі (спрощення її процедури).

Дії посадових (службових) осіб органів державного управління та органів місцевої влади з висування таких умов вважаються діями з вимагання коштів або майна у розмірі такої благодійної чи спонсорської допомоги.

Оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення та пенсійних вкладів

Не підлягають оподаткуванню при їх нарахуванні (виплаті) страховиком-резидентом або адміністратором недержавних пенсійних фондів та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу платника податку звітних податкових періодів, встановлених законом:

а) суми регулярних та послідовних виплат (ануїтетів) за договором довгострокового страхування життя або пенсійних виплат за договором пенсійного вкладу, виплат пенсій на визначений строк або довічних пенсій, одержувані платником податку — резидентом, що має вік, не менший 70 років;

б) сума страхової виплати за договором довгострокового страхування життя, якщо внаслідок страхового випадку застрахована особа отримує інвалідність I групи;

в) сума виплат за договором пенсійного вкладу, виплат пенсії на визначений строк, довічних або одноразових пенсій, якщо вкладник, учасник недержавного пенсійного фонду чи застрахована особа отримує інвалідність I групи.

Оподаткування іноземних доходів

Якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку – їх отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію.

Якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, то такий платник податку визначає суму такого зменшення за визначеними підставами у річній податковій декларації.

Не підлягають зарахуванню у зменшення суми річного податкового зобов’язання платника податку такі податки:

а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

б) поштові податки;

в) податки на реалізацію (продаж), інші непрямі податки, незалежно від того, чи підпадають вони під категорію прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно з законодавством іноземних держав.

Для отримання права на зменшення суми податкового зобов’язання на суму податку, сплаченого за межами України, платник податку зобов’язаний отримати від державного органу країни, в якій сплачується такий дохід, уповноваженого стягувати такий податок, довідку про суму стягнутого податку, а також про базу його нарахування. Така довідка має бути легалізована консульською установою України у відповідній країні.

Сума податку з іноземного доходу платника податку — резидента, сплаченого за кордоном України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку (з урахуванням суми отриманого іноземного доходу).

Оподаткування сум надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк

Сума податку, нарахована на суму такого перевищення, утримується особою, що надала такі кошти, за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) платника податку за відповідний місяць, а при недостатності суми такого доходу – за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітних місяців, до повної сплати суми такого податку.

Якщо платник податку припиняє трудові або цивільно-правові відносини з особою, що надала такі кошти, то така сума податку утримується за рахунок останньої виплати оподатковуваного доходу під час проведення остаточного розрахунку, а при недостатності суми такого доходу непогашена частина податку включається до складу податкового зобов’язання платника податку за наслідками звітного податкового року.

Якщо повне утримання такої суми податку є неможливим внаслідок смерті платника податку або визнання його за рішенням суду безвісно відсутнім або померлим, то така сума утримується при нарахуванні доходу за останній для такого платника податку податковий період, а в непогашеній частині визнається безнадійною до сплати.

Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, надається за формою, встановленою центральним податковим органом, до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку:

а) завершує таке відрядження;

б) завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт.

За наявності надміру витрачених коштів їх сума повертається платником податку у касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх надала, до або під час подання зазначеного звіту.

Якщо у майбутніх податкових періодах платник податку повертає суму надміру витрачених коштів або вона стягується з такого платника податку за рішенням суду, перерахунок податкових зобов’язань такого платника податку не здійснюється, а сума штрафу не відшкодовується.

Оподаткування доходів, одержаних нерезидентами

Доходи з джерелом їх походження з України, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, підлягають оподаткуванню за правилами, встановленими для резидентів, з урахуванням особливостей, визначених окремими нормами Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З).

Додатково до визначень пункту 1.3 статті 1 цього Закону доходами з джерелом їх походження з України вважаються доходи, нараховані нерезидентам, які:

а) працюють на об’єктах, розташованих на території України, у тому числі у представництвах нерезидентів — юридичних осіб, незалежно від джерел виплати таких доходів;

б) є членами керівних органів резидентів — юридичної особи чи фізичної особи — суб’єкта підприємницької діяльності або їх представництв за кордоном та отримують у цьому зв’язку заробітну плату, інші виплати та винагороди за рахунок таких резидентів;

в) є суб’єктами підприємницької діяльності або здійснюють незалежну професійну діяльність на території України, незалежно від джерел виплати таких доходів.

Якщо доходи з джерелом їх походження з України виплачуються нерезиденту іншим нерезидентом, то такі доходи повинні зараховуватися на рахунок, відкритий таким нерезидентом у банку-резиденті, режим якого встановлюється Національним банком України. При цьому цей банк-резидент вважається податковим агентом при здійсненні будь-яких видаткових операцій з такого рахунку.

У разі виплати нерезидентом таких доходів іншому нерезиденту готівкою або у формі, відмінній від грошової, нерезидент — отримувач такого доходу зобов’язаний самостійно нарахувати та сплатити (перерахувати) податок до бюджету протягом 20 календарних днів, наступних за днем одержання таких доходів, але не пізніше закінчення його перебування в Україні.

Порядок виконання норм цього підпункту Закону визначається Кабінетом Міністрів України за погодженням з Національним банком України.

При нарахуванні на користь нерезидента доходів у вигляді процентів, дивідендів або роялті застосовується відповідна ставка податку, встановлена цим Законом для нарахування таких доходів резиденту.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою — суб’єктом підприємницької діяльності або фізичною особою, яка сплачує ринковий збір.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою від продажу нею товарів (надання послуг, виконання робіт) у межах її підприємницької діяльності без створення юридичної особи, а також фізичною особою, яка сплачує ринковий збір, здійснюється за правилами, встановленими спеціальним законодавством з цих питань.

8.6. Відповідальність за порушення.

Розмір штрафних (фінансових) санкцій за порушення норм цього Закону та підстави для їх застосування визначаються законом, що регулює такі питання, якщо інше не встановлене нормами Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З).

Фінансово відповідальними за порушення норм Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” є такі особи:

а) при порушенні правил нарахування, утримання та сплати до бюджету податку з доходів платника податку, що здійснюються особами, визначеними цим Законом податковими агентами, — такі особи;

б) при порушенні правил сплати податку з чистого річного оподатковуваного доходу платника податку — такий платник податку.

Особами, відповідальними за погашення суми податкового зобов’язання або податкового боргу з цього податку, є:

а) при нарахуванні податку особою, на яку покладається відповідальність за таке нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку до бюджету згідно з нормами Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” (ВВР, 2003, №37З), — така особа — податковий агент;

б) при нарахуванні податку податковим органом на підставі поданої декларації — платник цього податку;

в) при самостійному нарахуванні податку його платником — такий платник.

У разі коли податковий агент до або під час виплати доходу на користь платника податку не здійснює нарахування, утримання або сплату (перерахування) цього податку, відповідальність за погашення суми податкового зобов’язання або податкового боргу, що виникає внаслідок таких дій, покладається на такого податкового агента. При цьому платник податку — одержувач таких доходів звільняється від обов’язків погашення такої суми податкових зобов’язань або податкового боргу.

Особою, яка несе відповідальність за неповне або несвоєчасне повернення суми надміру сплаченого податку, у тому числі внаслідок застосування права на податковий кредит, є:

а) податковий орган, який порушує строки подання розрахунку такої суми або занижує його розмір;

б) орган Державного казначейства України, що порушує строки такого повернення або занижує його розмір.

За неповне або несвоєчасне повернення суми надміру сплаченого податку, у тому числі внаслідок застосування права на податковий кредит, на користь платника податку сплачуються такі штрафи:

якщо платник податку не отримує таку суму у строк, визначений цим Законом, при затримці до 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку її виплати, — у розмірі 10 відсотків від такої суми;

якщо платник податку не отримує таку суму у строк, визначений цим Законом, при затримці від 31 до 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку її виплати, — у розмірі 50 відсотків від такої суми;

якщо платник податку не отримує таку суму у строк, визначений цим Законом, при затримці від 91 календарного дня, наступного за останнім днем граничного строку її виплати, — у розмірі 100 відсотків від такої суми.

Нарахування таких штрафів самостійно здійснюється органом Державного казначейства України у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

У разі коли особи, що зобов’язані цим пунктом нести відповідальність за неповне або несвоєчасне надання платнику податку бюджетного відшкодування, не здійснюють або відмовляються здійснювати зазначене відшкодування (його частини) всупереч нормам цього Закону, то платник податку має право оскаржити їх дії (бездіяльність) у суді (господарському суді) без попередньої сплати державного мита у зв’язку з поданням позовної заяви (скарги).

Реферат: Возикновение денег

Posted on 30.05.2018 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………3

Глава I. Деньги, история их возникновения и этапы развития денежных отношений……………………………………………………………………….…5

1. Из истории возникновения денег…………………………………………5

2. Деньги, их чеканка в Древней Руси и в средние века на Руси…….……6

3. Денежная реформа Петра I. ………………………………………………11

4. Деньги в 1730-х – начале 1760-х годов …………………………………14

5. Деньги в последней трети XVIII века. Ассигнации…………………….16

6. Денежная система в первой половине XIX века ……………………….20

7. Денежная система во второй половине XIX века – начале XX века….24

Глава II. Функции денег…………………………………………………………28

1. Мера стоимости.….……………………………………………………….28

2. Средство платежа………………………………………..………………..28

3. Средство обращения………………………………………………………29

4. Средство накопления (сбережения)……………………………………..29

5. Мировые деньги…………………………………………………………..29

Заключение……………………………………………………………………….31

Приложение……………………………………………………………………….34

Список использованной литературы……………………………………………36

ВВЕДЕНИЕ.

«Деньги заколдовывают людей. Из-за них они мучаются, для них они трудятся. Они придумывают наиболее искусные способы потратить их. Деньги — единственный товар, который нельзя использовать иначе, кроме как освободиться от них. Они не накормят вас, не оденут, не дадут приюта и не развлекут до тех пор, пока вы не истратите или не инвестируете их. Люди почти все сделают для денег, и деньги почти все сделают для людей. Деньги — это пленительная, повторяющаяся, меняющая маски загадка». Эту замечательную фразу, которая коротко и ясно характеризует деньги, использовали в своей книге авторы учебника «Экономикс».

Деньги существуют так же давно, как и сама человеческая цивилизация, а может быть, они даже и старше самой цивилизации. На протяжении веков деньги постоянно изменялись и сегодняшнее их состояние отнюдь не является завершающей и окончательной фазой.

За все время существования денег сменилось множество разнообразных монет, денежных знаков. И каждая страна уникальна в этом по-своему.

В отечественной историографии традиционно считается, что древнерусское хозяйство основывалось исключительно на натуральном обмене. Это заблуждение объясняется почти полным отсутствием исторических исследований о денежном обращении.

Как и любое государство, Древняя Русь не могла обойтись без денег — просто ее первые, еще доваряжские деньги не были монетами. Сложившаяся древнерусская денежная система являла собой набор соотношений между несколькими денежными единицами.

С развитием Российского государства денежная система изменялась: менялись монеты, появлялись банкноты. Различные правители государства проводились реформы, многие из которых оказывали сильное влияние на изменение денежной системы.

В данной курсовой работе прослеживается история русской денежной системы вплоть до 1917 года.

В данной курсовой работе я попытаюсь ответить на вопрос: «что же все- таки явилось причиной возникновения денег», а также раскрыть понятие денег, их сущность и функции, а также их роль в экономике на протяжении долгого времени.

При подготовке курсовой работы изучалась литература, список которой приведен на странице 36.

Но для начала хотелось бы привести краткую справку о возникновении денег.

Глава I. Деньги, история их возникновения и этапы развития денежных отношений.

1.1. Из истории возникновения денег.

Деньги возникли в период разложения первобытнообщинного строя, завершив процесс длительного развития форм стоимости товара. Деньгами становится какой-либо наиболее важный предмет потребления. У многих народов роль денег играл скот. Латинское название денег — pecunia — происходит от pecus
— скот, как и русское слово «товар» от тюркского слова, означающего
«скот». На территории современной Германии в I тыс. до н.э. имелись так называемые «коровьи деньги». У северных народов денежной единицей служил олень. У других народностей деньгами являлись сахар, слоновая кость, меха, опиум, какао, и т.д. Особенно известны в качестве денег раковины каури
(cowry) или Cyprala moneta (змеиная головка) — беловатая раковинка 2-3 см длиной, добываемая в Индийском океане вывозимая в Индию, Цейлон, Африку.
Другие народы (в основном северные) в качестве денег использовали ценные шкурки (Северная Америка, Аляска, Сибирь), и долгое время на Руси (шкурка белки составляла копейку, сто шкурок — рубль).

Не все народы додумались до денег, например, у первобытных народов
Австралии был простой обмен.

В некоторых странах деньгами служили продукты, получаемые от возделываемых культур. В Африке у многих племен деньгами служила бутылка рома. У многих народов единицей ценности и платежа был раб: тропическая
Африка, Новая Гвинея, Древняя Русь. Также в качестве денег использовали и металлические бруски, и пластины известного веса, порошка (золотого).

Наконец, появляются монеты.

Считается, что самые первые монеты появились в Китае и древнем
Лидийском царстве в VII веке до нашей эры. Около 500 лет до нашей эры персидский царь Дарий совершил экономическую революцию в своем государстве, введя в обращение монеты и заменив ими бартер. Появляясь в развитых государствах, монеты быстро распространялись на соседние варварские племена, потом все далее и далее. В Древней Руси имели хождение римские и греческие золотые монеты.

1.2. Деньги, их чеканка в Древней Руси

и в средние века на Руси.

Хотя племена славян и англов, саксов, норманнов, варягов образовались приблизительно в одно и то же время, после Великого Переселения Народов
(II век н.э.), по ряду причин образование сильного государства на Руси началось с X века, но зарождение монет произошло много раньше.

На определенном этапе экономического развития роль денег была за скотом. В древнейших списках «Русской Правды» — составленный варяжскими князьями в XI веке свод законов — встречаются упоминания о штрафах скотом.
Существовала даже должность — «скотник», т.е. человек, взимающий подати.

В другое время роль денег выполнял мех куницы, также многократно упоминаемый в «Русской Правде».

Встречающиеся в «Русской Правде» «куны», «резаны», «векши», «бели» означают, по-видимому, уже металлические деньги, к которым перешли названия некоторых мехов. Судя по «Русской Правде», гривна и «куна» служили основными металлическими денежными единицами не только в торговле, но и в процессе взимания дани.

Другой древнерусской монетой был златник (золотник) — первая золотая монета на Руси, равная по весу византийскому солиду (4,2 г). Эта древнерусская монета со славянской надписью, портретом князя (Владимира
Святославовича) и родовым гербом Рюриковичей особой роли в торговле не играла, а скорее, служила символом силы государства. Чеканился, как и сребреник, в X-XI веках.

Сребреник (серебряник) первая серебряная монета Древней Руси. Для чеканки использовалось серебро арабских монет. Монета чеканилась в Киеве —
Владимиром Святославовичем, в Новгороде — Ярославом Мудрым. Отдельную группу монет являют собой монеты тмутараканского князя Олега-Михайлы, чеканившиеся около 1070 года. Еще до образования Киевского государства, а затем и в период его существования, внешняя торговля и войны содействовали получению металлических денег из стран Востока, Византии, позднее из западных стран. По некоторым данным, славяне еще в IV-V веках имели золотые деньги.

В денежном обращении Древней Руси слитки играли более значительную роль, чем на Западе, где обращение слитков встречало противодействие со стороны феодалов, которые располагали правом чеканки монеты и рассматривали всякий слиток как материал для чеканки. На Руси власти, наоборот, содействовали обращению слитков, которые называют гривнами. Как и в других странах, названия денежных единиц вначале совпадали с весовыми. Гривна была и денежной, и весовой единицей. По мере роста общественного труда, роль денег в большей степени переходит к благородным металлам. Это стало возможным, когда ремесло как форма деятельности отделилась от земледелия.

Основой денежной системы Древней Руси стала гривна, весовая единица, древняя славянская денежная, служащая для измерения золота и серебра.
Золотые, серебряные, бронзовые гривны, употреблявшиеся женщинами в качестве украшения в виде обруча, носимые на шее (на «загривке»- отсюда и название), впоследствии стали основной денежной единицей Руси. Вот яркий пример огромного влияния женщин на жизнь общества, его развитие.

С вопросом о весе гривны обычно связывают и вопрос о ее происхождении.
Если видеть в ней «русский фунт», либо его половину, значит, гривна восходит к древнему месопотамскому фунту, заимствованному Русью и сохранившимся у нас до введения метрической системы. Но в кладах обнаруживают слитки разного веса. Некоторые исследователи пришли к заключению, что вес гривны изменяется в зависимости от того, какая страна имела наибольшие торговые связи с данной местностью. Смена влияния Востока,
Византии и Запада последовательно влияла на вес гривны (арабская унция, византийская литра, западная марка). Первой русской гривной принято считать киевскую шестиугольную гривну, вес которой колеблется от 34 до 39 золотников. Вначале разделения гривны не было, но затем в древней литературе появились названия

«Гривна серебра» и «гривна кун». Первое упоминание о гривне кун встречается в Ипатьевской летописи в 1287 году. Вопрос о том, что являет собой гривна кун, в чем состояло ее отличие от гривны серебра, является одним из спорных вопросов истории денег на Руси.

Слово «кун» дает повод причислить гривну кун к меховым деньгам.

По мнению А.И.Черепнина, под гривной кун следует понимать количество чужеземной монеты, соответствующее гривне серебра.

Нам кажется, что гривна кун была все же монетой, поскольку она оставалась основной денежной единицей в торговой столице Древней Руси —
Великом Новгороде — до XV века. Потом здесь начали чеканить свою монету, а до тех пор очень много было иностранной монеты — ганзы. Тоже, вероятно, было в Пскове, Смоленске, Полоцке и Витебске. Достаточно быстрое падение курса гривны объясняется интенсивной порчей ее на Западе, кстати, заставившей новгородцев начать чеканить свою монету. Стоимость выпускаемых денег, т.е. вес чистого серебра в них, был в пропорции с западноевропейскими монетами.

Чеканка монеты в Киевской Руси началась раньше, чем во многих европейских государствах. Имеются неопровержимые доказательства чеканки монеты в X-XI веках на Руси — серебряники Владимира Мономаха (1078-1125), киевская гривна (весом 140-160 г) и др. Монеты в Древней Руси были гораздо крупнее, чем в Западной Европе тех времен. Укрупненная монета весом до 3-х граммов выше чеканилась за сотни лет раньше, чем в Европе. Монета киевского периода, особенно золотая, технически лучше выполнена, нежели западноевропейская средневековая монета. Причем, необходимо отметить, что чеканка золота началась даже раньше, чем во Франции (если не брать в расчет ранний, меровинговский период). Однако монета чеканилась в ограниченном количестве и доля гривен и иноземной монеты в обращении была больше.
Собственная массовая монета на Руси появилась позже. А иноземные монеты русские называли по-своему: «ногата», «резана», «шеляг», «веверица» и т.д.

В первых выпусках златники и сребреники в основном повторяли тип византийских монет (на одной стороне — изображение князя, на другой —
Христа), затем лик Христа поменяли на родовой герб Рюриковичей. На тмутараканских монетах на одной стороне было изображение архангела Михаила, а на другой надпись «Господи, помози Михаилу».

Чеканка сребреников была особенной. Их не вырезали из пластины, как в
Византии, а отливали. Как и златников, сребреников выпущено было очень мало.

Есть мнение, что чеканка еще ранее началась в Нижегородском княжестве.
Некоторые ученые, например Ильин А.А., считают, что первенство за рязанским княжеством. Они признают собственной рязанской монетой татарские монеты с подчеканкой славянских букв. Чеканка монет с восточными надписями, возможно, преследовала цель платить этой монетой дань и использовать ее для торговли с Востоком.

Период с XII по XIV век вошел в историю России как «безмонетный».
Тогда Русь попала под монгольское иго и вследствие упадка экономики и производства собственная монета не чеканилась. На северо-востоке Руси появляются татарские монеты.

С XIII века, после попадания русских земель под монгольское иго, развитие монет пошло двумя путями. С XIV века в юго-западных землях появляются: пражский грош, денарий, квартник, полугрош, шеляг и другие западные монеты. Тогда же на северо-востоке Руси началась чеканка русских монет.

Деньга (или денга) появилась как монета в конце XIV века в Москве, затем и в других русских княжествах. Из гривны серебра (204 г) чеканили 200 денег, составляющих московский счетный рубль. Кроме денги чеканились полуденьги (полушки), в Новгороде и Пскове — четвертица, т.е. 1/4 деньги.
Тогда же на северо-востоке Руси началась чеканка русских монет из серебра и меди. Иван III установил единую монету для всего государства с надписями на монетах «Оспадарь всея Руси».

Большое ухудшение монеты в Московском княжестве произошло при Василии
Темном и позднее, в XV-XVI веках, с появлением многочисленных обрезанных и поддельных монет. Изготавливаемые в разных княжествах различными мастерами монеты были неодинаковы по весу и содержанию в них драгоценного металла.
Существовала и сознательная порча монет. Поэтому возникла необходимость в реформировании и унификации денежной системы.

После первой денежной реформы Елены Глинской в 1535 году чеканилась одна общегосударственная серебряная монета, вдвое тяжелее деньги — новгородка, которая впоследствии получившая название копейка по изображению всадника с копьем на ней; денга московская или московка, или просто деньга, которую также называли «сабельной» или «мечевой» по изображенному на ней всаднику с саблей; полушка (полуденьга), равнявшаяся половине деньги и четверти новгородки. Был учрежден монетный двор, монетная стопа была значительно снижена. Из гривны серебра чеканились 300 новгородок весом
0,68г, или 600 денег, весом 0,34 г. Таким образом, с 1535 года 100 новгородок равнялись 1 рублю. История рубля также интересна. Название это получила новгородская гривна (длинная серебряная палочка весом 204 г).

Смысл денежной реформы Елены Глинской заключался не только в унификации денежного обращения, но и в установлении контроля над монетных дел мастерами, что привело в скором времени к государственной монополии на денежную чеканку.

Государственная монополия на чеканку денег не устранила произвола в выборе их веса и металла для изготовления. Реформа Елены Глинской предписывала изготовлять из гривны 3 руб. монетами. Но сама гривна тогда стоила 3,5 рубля. Так что на каждой гривне казна наживалась на 50 копеек.
Со временем содержание серебра в монетах уменьшилось. Ко времени Алексея
Михайловича она превратились в маленькие «чешуйки», на одной стороне которых был изображен всадник с копьем. Отсюда их официальное название — копейки.

Более эффективным была замена металла при чеканке. Так, при Василии
Шуйском в казне не оказалось серебра. Тогда он приказал чеканить копейки из золота. Со времен первых варягов состояние стоимостей золота и серебра уже изменилось, и золотая копейка Василия Шуйского ценилась в десять раз дороже серебряной. Естественно, что она быстро исчезла из оборота.

В середине XVII века финансовое состояние России под влиянием многочисленных войн было очень тяжелым. Важнейшим источником получения прибыли была внешняя торговля. Вырученные в ходе ее на талеры (ефимки) — иностранные серебряные монеты — делалась русская надпечатка. Талеры были разных проб и веса. Это очень затрудняло расчеты, особенно с иностранными торговцами.

В условиях войны с Польшей правительство выпускает медные деньги с принудительным курсом, которые очень быстро вытеснили из обращения серебро.
Но медные деньги легко подделывались, и, обесценившись, они вызвали Медный бунт 1662 года, после которого медные деньги были выкуплены по цене «за рубль медных денег две серебряные деньги».

1.3. Денежная реформа Петра I.

С ростом товарного производства проблема денежного обращения в России приобрела огромное значение.

При Петре I была проведена реформа, решительно изменившая всю ситуацию.
Денежная система стала следующей. Высшей денежной единицей стал двойной червонец, содержащий 6,94 г золота. Далее следовал червонец — 3,47 г золота. Затем золотые два рубля — 0,69 г золота, серебряный рубль, полтина, полуполтинник, гривенник, пять копеек, десять денег, алтын и копейка, медные деньга, копейка и полушка.

Реформа проводилась постепенно по заранее обдуманному плану. Так еще с
1696 года стали чеканить датированные серебряные копейки. Ранее даты ставились крайне редко. Эти даты должны были, как бы подготовить население к грядущим переменам в денежном деле. Спустя несколько лет начали вводить в денежное обращение датированную разменную медную монету (денежки и полушки), а с 1704 года и медную копейку. Параллельный выпуск одинаково датированных серебряных и медных денег приучал население к тому, что и та, и другая монета равноценна, что способствовало укреплению доверия к медной монете.

Чеканка медной монеты была важной составной частью общей программы денежной реформы. Она позволяла экономить серебро, которого не хватало (да и стоило оно дорого), избавиться от постоянной нехватки мелкой разменной монеты — уязвимого места денежного обращения в течение всего XVII века.
Выпуск медных денег начался с 1700 года.

С 1701 года стали чеканиться золотые червонцы. Прототипом для них послужил западноевропейский дукат, известный в Русском государстве еще с XV века. Выпуск червонцев означал создание русской ходячей золотой монеты, которой ранее не было в денежном обращении страны. В обращении червонцы ходили по более высокой цене, чем они стоили в казне. Цена не была постоянной и изменялась в соответствии с ценами на золото в России, проявляя тенденцию к росту.

Относительно небольшая чеканка золотой монеты в первой четверти XVIII века объясняется постоянной нехваткой золота. Серебро в России стоило дорого, в то время как цены на золото были низкими. В европейских странах золото ценилось в 14-15 раз дороже серебра, а в России примерно в 13 раз.
Именно поэтому золото ввозить в Россию было невыгодно, и оно не могло широко использоваться в качестве монетного металла.

Серебряная монета была ведущей в России, несмотря на то, что в первой четверти XVIII века началось усиленное внедрение в денежное обращение медных денег.

Всего за 1698-1711 гг. было выпущено серебряных денег на 20849 тысяч рублей. Доходы казны от передела серебра в эти годы равнялись 6139 тысячам рублей. Такая высокая прибыль (29,3% от общей суммы денег) была получена за счет уменьшения веса монет, перечеканки старых, более тяжеловесных денег и отчасти понижения пробы серебра в новых мелких монетах.

«В литературе петровская реформа описывается довольно часто, но сама система денежных единиц излагается редко. Если бы на нее обратили более пристальное внимание, то пришлось бы отказаться от общего заблуждения в том, что набор номиналов монет Петра I последовательно базировался на десятичном принципе. Этот принцип был введен в России несколько позднее.
Также нельзя сказать, что «реформа, проведенная в 1698-1704 гг., вывела русскую денежную систему в число самых передовых в Европе». (Узденников
В.В.)

Дело в том, что ко времени Петра I в европейском денежном обращении произошли значительные перемены. В XVI веке появились банки, которые брали металлические деньги на хранение, а взамен выдавали бумажные банкноты — кредитные обязательства. Банкноты были удобны при путешествиях. Обменяв в одном городе несколько килограммов металла на ничего не весящую и легко скрываемую от разбойников бумажку, путешественник возвращал свои деньги в другом городе, где было отделение того же банка. К XVIII веку банкноты стали основным средством денежного обращения, а металлические деньги превратились в разменную монету».

Петр I Великий называл деньги «артерией войны». При нем, как и при его тетке Софье, наблюдалось уменьшение металла в денежной единице, в результате чего счетный рубль 1698 года составлял немного более 1/3 счетного Ивана III. Ведя многочисленные войны, Петр Великий вынужден был прибегать к порче монеты в целях увеличения доходов. Перечеканка серебряной монеты в монету низшего достоинства по прежней номинальной цене дала по 946 тысяч рублей в первые три года (1701-1703 гг.), по 313 тысяч рублей — в следующие три: отсюда были выплачены иностранные субсидии. Однако скоро весь металл был переведён в новую монету, а стоимость её в обращении упала на половину: таким образом, польза от порчи монеты была временной и сопровождалась огромным вредом.

Правительство прибегало к энергичным мерам к изысканию медных, серебряных и золотых руд. Были изданы законы, запрещавшие вывоз золота и серебро. Петр I не только запрещал вывозить русские деньги за границу, но и, опасаясь ввоза поддельных денег, запретил иноземным купцам продавать русские товары за русские деньги.

Итак, подводя итоги денежной реформы Петра I можно сказать, что в денежном обращении России в первой четверти XVIII века серебряная монета являлась основной. На ее долю приходилось 88,5%, медной — 9,2% от общей суммы чеканки. Размеры чеканки золотой монеты были невелики (2,3%). Общие доходы казны от чеканки монет в первой четверти XVIII века превышали 10,1 млн. рублей.

В истории денежной реформы Петра можно наметить 3 этапа. Первый (1698-
1704 гг.) наиболее важный, характеризуется внедрением в денежное обращение наряду с серебряной медной и золотой монеты, понижением веса серебряной копейки, основанием новых денежных дворов и постепенным переходом от ручной чеканки к машинной, разработкой новой денежной системы. Сущность второго этапа (1711-1717 гг.) состоит в отказе от чеканки мелких серебряных денег, в сокращении содержания в них чистого серебра и, следовательно, уменьшении их реальной ценности. На третьем этапе реформы (1718-1724 гг.) происходят радикальные изменения в нескольких направлениях. Ведущее место в чеканке заняли монеты крупного достоинства.

В результате реформы была создана единая для всей территории страны монетная система, отвечавшая уровню экономического развития России. Также реформа позволила сосредоточить в руках государства крупные средства, ставшие одним из главных источников финансирования громадных расходов и многих других преобразований первой четверти XVIII века.

1.4. Деньги в 1730-х — начале 1760-х гг.

В чеканке медной монеты в 30-х — начале 60-х гг. XVIII века четко прослеживаются два этапа. Первый (1730-1755 гг.), когда мелкая разменная монета (денежки и полушки) печаталась по 10- и короткий период по 8- рублевой стопе, что ненамного превышало торговую цену пуда меди и практически исключало появление фальшивых монет. Второй этап (1755-1762 гг.), когда медная монета (полушки, денежки, грошевики, а затем и пятикопеечники) выпускалась сначала по 16, а потом по 32 руб. из пуда меди.
Выпуск медных копеек по 8-рублевой стопе на 3,5 млн. рублей, предложенный
Шуваловым в 1755 году, начал осуществляться в том же году.

В 1730-1760-х гг. произошли некоторые изменения. Серебряная монета по- прежнему осталась основной, но ее доля в денежном обращении уменьшилась на
1/6 (16,7%). Объем чеканки медной монеты увеличился в 6 раз, что привело к значительному повышению ее роли. Как и ранее, занимая второе место, она теперь составляла четвертую часть денежного баланса страны. Медная монета теряла свое назначение — обеспечивать размен крупной, и становилась вслед за серебряной одной из основных монет. Эта опасная для стабильности денежного обращения тенденция наметилась со второй половины 50-х гг. XVIII века.

Что касается золотой монеты, то хотя ее чеканка и увеличилась во втором тридцатилетии немногим более чем в 2 раза по сравнению с первым, но доля ее в денежном балансе страны составляла 2,7%, то есть не изменилась по сравнению с первым тридцатилетием.

Итак, в истории денежного обращения 1730-х — начале 1760-х гг. можно опять же выделить 2 этапа. Первый, длившийся четверть века, характеризуется усилиями правительства по стабилизации денежного обращения. Монетные дворы стали выделывать только мелкую медную монету — полушки, денежки, копейки по
10- и 8-рублевой стопе и в таком количестве, которое было необходимо для обеспечения нормального хода денежного обращения. В политике правительства четко прослеживается определенная тенденция — сохранить серебряную монету в качестве основной в денежном обращении страны. Она не подвергалась порче.
Были предприняты усилия по изъятию из обращения мелких серебряных денег и переделу их в крупную монету, что позволило улучшить структуру денежного обращения.

Для второго этапа, начавшегося с середины 50-х гг. XVIII века, характерен отказ от многих направлений прежней политики. Семилетняя война, создание новых воинских формирований поглощали огромные средства.
Правительство, опасаясь недовольства народных масс, не решалось повысить прямые и косвенные налоги. Оставался один путь — порчи монеты. И правительство вступило на этот путь с первого же года войны. Казна из фискальных соображений резко увеличила эмиссию медной монеты. Из денежного обращения внутри страны изымались серебряные деньги, которые использовались для покрытия расходов, связанных с пребыванием армии за границей. Такая политика была чревата отрицательными последствиями для экономики страны, так как вела к обесцениванию медных денег, росту цен на импортные и отечественные товары, в том числе серебро и золото, а также к ухудшению структуры денежного баланса и т.д.

1.5. Деньги в последней трети XVIII века. Ассигнации.

В последней трети XVIII века в структуре денежного обращения страны произошли некоторые изменения. Среднегодовой выпуск серебряных монет вырос по сравнению с 1730-1761 гг. на 450 тысяч рублей. Этот рост следует признать не очень значительным. Он был менее интенсивным, чем во второй четверти XVIII века. Чеканка серебряной монеты в последней трети XVIII века росла в несколько раз медленнее, чем золотой и медной.

В противоположность серебряной выпуск золотой монеты характеризуется динамичным ростом. Объем чеканки золотой монеты по сравнению со второй третью XVIII века увеличился более чем в 9 раз. Объяснялось это, в первую очередь, ростом добычи золота в России.

Как и ранее, серебряная монета осталась на первом месте, медная — на втором, а золото — на третьем. Однако доля их в денежном балансе страны существенно не изменилась.

Основная тенденция сдвигов в денежном балансе страны в XVIII веке заключалась в неуклонном возрастании роли медной монеты. Чеканка медной монеты приносила наибольшие доходы казне, к тому же она служила обеспечением ассигнаций, о которых речь пойдет ниже. Медная монета до массовой эмиссии бумажных денег стала главным платежным средством внутри страны. Серебро, доля которого в денежном балансе понизилась до 46,7%, использовалось для внешнеторговых операций и оплаты расходов казны за рубежом. Доля золотой монеты возросла почти в 4 раза (до 10,3%), но ее значение в денежном обращении было невелико. Золото шло главным образом на покрытие ежегодно возраставших дворцовых и военных расходов.

В 1769 году в России были выпущены ассигнации — бумажные денежные знаки. Предпринять этот шаг правительство побудили некоторые причины.

Прежде всего, реальное состояние денежного обращения в России в конце
60-х гг., в котором медная монета стала постепенно занимать главенствующее положение во внутриторговых расчетах, в платежах государственных налогов и т.д. Дело в том, что пока медная монета чеканилась в небольшом количестве и выполняла свою функциональную задачу — служить размену крупной, она не оказывала отрицательного воздействия на состояние денежного обращения.
Более того, она была просто необходима и служила подспорьем для серебряной.
Но с конца 50-х гг. доля медных денег неуклонно росла, они вытесняли серебряную монету и превращались в главное орудие денежного обращения внутри страны. Это обстоятельство влекло за собой отрицательные последствия.

Медная монета была тяжелой. Перевозка на большие расстояния крупной суммы была связана со значительными расходами. Например, чтобы доставить
1000 рублей, потребовались бы 2 телеги. Вторым очевидным недостатком медной монеты было то, что выдача и прием больших сумм требовали много времени и людей. Так, чтобы принять 1000 рублей, надо было пересчитать 20 тысяч пятаков. При таких суммах ошибки и просчеты были неизбежны. Также достоинство медной монеты часто менялось от 10 рублей из пуда до 40 рублей, что вело к расстройству денежного обращения, отрицательно сказывалось на торговле внутри страны, ухудшало положение народа.

Чтобы облегчить и ускорить обращение, правительство допускало перевод казенных денег через купеческие векселя, но это не всегда было надежно и казна не раз терпела убытки от несостоятельности векселедателей. С другой стороны, казенные учреждения выдавали векселя в другие такие же места, но в них не оказывалось денег, что причиняло неудобства и убытки взявшему подобный перевод.

Требовалось радикальное решение, а таковым могло быть только введение бумажных денег.

В период правления Елизаветы Петровны (1741-1761 гг.) генерал-берг- директор Б. Миних предложил план улучшения финансов государства на основе эмиссии бумажных денег.

Эти предложения встретили возражения Сената, и только во время Петра
III для покрытия дефицита бюджета правительство попыталось выпустить ассигнации. Был принят указ об учреждении в стране Государственного банка с правом выпуска банковских билетов. Однако он не был осуществлен в связи с дворцовым переворотом. К идее выпуска бумажных денег вернулись лишь через 6 лет, до того же времени чеканили неполноценную медную монету.

В 1768 году граф Сиверс подал Екатерине II записку, в которой доказывал пользу и необходимость введения в России бумажных денег.

В манифесте, опубликованном 1 февраля 1769 года, подчеркивалось важное значение денежного обращения, от положения которого «зависит благоденствие народа и цветущее состояние торговли», перечислялись причины введения ассигнаций (неудобство медной монеты, отсутствие банков в России). Согласно манифесту, в Петербурге и Москве учреждались 2 банка для размена ассигнаций, которые должны иметь хождение наравне с ходячей монетой и приниматься «во все государственные сборы за наличные деньги без малейшего затруднения». Московские ассигнации следовало предъявлять для обмена на деньги в Московский банк, а петербургские — в Петербургский.

Ассигнации впервые открывали перед казной возможность без особых расходов и в краткие сроки получать требуемую сумму. Был учрежден
Ассигнационный банк.

Ассигнации получили быстрое признание. Доверие к бумажным деньгам росло, а вместе с тем и требования на них. Убедительным доказательством служит тот факт, что сумма обмена медных денег на ассигнации постоянно превышала в несколько раз сумму обмена ассигнаций на медные деньги.

Обращение первых ассигнаций было стеснено некоторыми ограничениями. Они могли обмениваться на деньги только в Петербургском и Московском банках, а по расчетам с казной приняты или выданы только теми правительственными учреждениями, которые находились в двух столичных городах. Но вскоре был разрешен и повсеместный размен ассигнаций.

Ассигнации первого образца выпускались четырех достоинств — 100, 75, 50 и 25 рублей — и действовали с 1769 по 1786 гг. включительно. Они были двух родов: Московские и Петербургские. С мая 1771 года ограничение на оплату ассигнаций только в Москве и Петербурге было отменено и обмен ассигнаций стал производиться в банках вне зависимости от того, где они были выданы.
От одного номинала вскоре пришлось отказаться, так как нашлись «любители» подделывать 25-рублевую ассигнацию в 75-рублевую, тем более что это не составляло большого труда, поскольку все ассигнации делались из одинаковой белого цвета бумаги (с водяными знаками). Вследствие этого все ассигнации
75-рублевого достоинства были изъяты из обращения и впредь их перестали выпускать.

Правительство опасалось наплыва из-за рубежа фальшивых ассигнаций, потому что изготовление их не представляло собой трудности из-за простоты тогдашних бумажных денег. Поэтому вывоз ассигнаций за границу и обратный их привоз воспрещался.

Обеспеченность ассигнаций медной монетой играло решающую роль в том, что они не падали в цене, что их достоинство ценилось на 1, редко 2%, ниже серебряной монеты.

В первые 6 лет (1769-1774 гг.) ассигнаций было напечатано на 20 млн. рублей. После первой русско-турецкой войны выпуск ассигнаций резко сократился. С 1775 по 1781 гг. — почти в 4,5 раза. Однако с 1782 года начался новый виток усиленного выпуска ассигнаций.

Денежное обращение давно нуждалось в бумажных деньгах меньшего номинала, чем 25 рублей. В ответ на эту потребность манифест 1786 года вводил 10- и 5-рублевые ассигнации — первые печатались на красной, а вторые
— на синей бумаге. Также этот манифест подвел черту под первым периодом в истории ассигнаций. В течение почти 20 лет они пользовались доверием и ходили по тому же курсу или немногим ниже, что и серебряная монета. Это доверие существовало, пока количество ассигнаций соответствовало внутренней потребности — ценности производимых товаров, торговых сделок и услуг, пока они обеспечивались медной монетой.

Простота ассигнаций первого образца облегчала их подделку. Появление фальшивых ассигнаций побудило правительство изменить их внешний вид и выпустить новые, которые просуществовали до 1818 года включительно. В связи с тем, что на мелкие (5- и 10-рублевые) ассигнации предъявлялся повышенный спрос, правительство пошло на значительное увеличение их количество и довело до 36% всей массы бумажных денег.

Второй период, начавшийся с 1787 года, характеризуется подлинным бумом бумажных денег. Безудержный рост числа ассигнаций сопровождался столь же стремительным падением их достоинства.

Эмиссия бумажных денег была главной, но не единственной причиной падения курса ассигнаций. Также влияла война, состояние внешней торговли, приращение или уменьшение доходов и круга обращения ассигнаций.

Падение биржевого курса ассигнаций повлекло за собой падение курса медной монеты по отношению к серебру, несмотря на то, что содержание ее осталось прежнее и рыночная цена на медь повышалась. Данные за 1786-1796 гг. свидетельствуют о полном совпадении курса ассигнаций с курсом медной монеты.

Засилие ассигнаций в денежном обращении, сопровождавшееся резким понижением их курса, вело к расстройству денежного обращения, инфляции, росту цен на товары, что крайне отрицательно сказывалось на состоянии экономики, положении народа и доходах самой казны.

1.6. Денежная система в первой половине XIX века.

К началу XIX века российские финансы находились в довольно затруднительном положении. Появлялись даже проекты реорганизации монетной системы, исходившие из идеи девальвации монеты. Однако некоторое улучшение в состоянии российской внешней торговли в первые годы нового столетия вызвало повышение курса ассигнаций, несмотря на постоянный выпуск дополнительных бумажных денег.

Страна оказалась в глубоком кризисе. Было совершенно ясно, что необходимы немедленные и решительные меры для исправления ситуации.

Главная задача в отношении ассигнаций виделась в том, чтобы поднять их курс и даже уравнять их с серебром. Было признано, что «средство самое прямое возвратить ассигнациям первое их достоинство есть уменьшить их количество». Из возможных путей достижения этой цели решили остановиться на постепенном погашении ассигнаций.

Наряду с погашением ассигнаций, очень важным средством упорядочения денежного обращения Сперанский, крупный политический деятель и автор обширных проектов общественно-политических преобразований в России, считал внедрение усовершенствование монетной системы.

В 1810 издается манифест о новом устройстве монетной системы, в котором отражены идеи Сперанского. В соответствии с манифестом, главной мерой
(монетной единицей) всех монет, обращающихся в государстве, объявлялся серебряный рубль достоинством в 4 золотника и 21 долю чистого серебра. Все прочие золотые и серебряные монеты оставлялись в свободном обращении по курсу к этому рублю. Но чеканиться в дальнейшем должна была лишь монета, определенная манифестом, а именно: банковая, или торговая, — рубль и полтина, серебряная, разменная в 20, 10 и 5 копеек и медная, разменная в 2,
1 копейку и полкопейки, или в одну деньгу. Предписывалось также усилить выпуск серебряной разменной монеты. Также в манифесте говорилось о том, что все выпущенные ранее в обращение ассигнации объявлялись долгом государства, обеспеченным всем богатством Российской Империи. Было заявлено о прекращении дальнейшего выпуска ассигнаций и о решении погасить указанный долг.

Но ни одна практическая мера для утверждения новой монетной системы не была реализована. Серебряной монеты, особенно разменной, было отчеканено совсем не много. Операции по продаже меди на серебро даже не намечались, перевод всех счетов на серебро так и не состоялся.

Сперанский считал необходимым вместо ассигнаций ввести «верные банковские бумаги», основанные на серебре, и «составить государственный банк на основаниях истинных и непоколебимых».

Характеризуя преобразования Сперанского в финансовой системе России, нельзя не заметить, что в реальных условиях того времени они не принесли ожидаемого результата, но дали определенный эффект: прекратилось падение курса бумажного рубля, а с весны 1811 года он начал повышаться, что оживило экономику. Однако до провозглашенной цели — восстановления нарицательного достоинства ассигнаций — было слишком далеко.

Манифест 1812 года привел к созданию новой своеобразной денежной системы, заключавшейся в совместном обращении сильно понизившихся, но мало колеблющихся в цене — в среднем за год — ассигнаций и звонкой монеты.
Обращение серебряной монеты расширилось совершенно неожиданно.
Рассчитывали, что от расширения круга обращения ассигнаций потребность в серебре при платежах уменьшится, потому что всякое обязательство вместо серебра можно будет заплатить ассигнациями, и даже в тех провинциях, где ходит серебро, будут ходить ассигнации. Но на самом деле количество серебра в обращении увеличилось. Серебряная монета появилась даже во внутренних губерниях, где раньше использовались лишь ассигнации. Они упали настолько, что потеряли способность вытеснять из обращения звонкую монету. Эта система, возникнув вопреки намерениям правительства, в основных своих чертах просуществовала до конца 30-х годов.

После завершения войн с Наполеоном возобновились попытки возвышения ассигнаций до равенства с серебром через сокращение их количества. Однако операции по изъятию ассигнаций дали совершенно ничтожный результат в смысле повышения их курса. Зато государственная казна была обременена новыми, уже процентными долгами.

Ясно, что поставленная цель — уравнять ассигнационный рубль с серебряным — была утопией. Несмотря на все усилия правительства, ассигнации укрепились на относительно постоянном уровне.

В 1837 году в Государственном совете возникла дискуссия вокруг проблем денежной системы. Она продолжалась около двух лет. За это время со своими предложениями и проектами преобразования денежной системы России выступили члены Государственного совета Грейг, Мордвинов, Друцкий-Любецкий,
Сперанский.

Все предложенные проекты и замечания к ним министра финансов, Канкрина, неоднократно обсуждались в Государственном совете. Постепенно более определенно вырабатывались меры, которые следовало предпринять.

1 мая 1839 года Канкрин представил план постепенного переустройства денежной системы, содержавший перечень конкретных мер, расписанных по времени их исполнения и рассчитанных на 1839-1843 годы. 2 месяца спустя был подписан и обнародован манифест об устройстве денежной системы. Он провозгласил главной платежной монетой серебряную монету российской чеканки, а неизменяемой монетной единицей — серебряный рубль.
Государственные ассигнации становились вспомогательными знаками ценности, и для них устанавливался обязательный и неизменный курс на серебро: 1 серебряный рубль = 3 рубля 50 копеек ассигнациями. Фиксировался также курс золотой и медной монеты. Все сделки, как с казной, так и с частными лицами должны были заключаться только в серебряной монете. Также учреждалась депозитная касса, предназначенная для хранения вкладов серебряной монеты; взамен серебра вкладчики получали билеты депозитной кассы, которые можно было использовать для всех платежей по всей России наравне с серебряной монетой и в любое время вновь обменять на серебро.

Окончательной целью предпринимавшихся в 1839 году мер была замена государственных ассигнаций новыми бумажными деньгами, обеспеченными серебром, роль которых должны были сыграть депозитные билеты.

Итак, ход преобразований денежной системы был определен. Началось его осуществление.

Замена различных денежных знаков государственными кредитными билетами осуществлялась постепенно. Билеты выпускались достоинством в 1, 3, 5, 10,
25, а впоследствии и 100 рублей. С начала осени 1843 года начался обмен депозитных билетов, позже — ассигнаций, поступавших в казенные и банковские платежи. Через год был разрешен обмен ассигнаций на кредитные билеты и всем частным лицам.

Итак, в 1844-1846 годах было заменено 70% подлежавших изъятию старых денежных знаков. Окончательно же обмен ассигнаций на кредитные билеты был прекращен с середины весны 1851 года, а обмен депозитных билетов — с начала весны 1853 года. В стране остался лишь один вид бумажных денег — государственные кредитные билеты, которые можно было обменивать на серебряную монету в соотношении 1:1.

Реформа привела к установлению в России системы серебряного монометаллизма, на определенный период она обеспечила стабилизацию денежного обращения в стране и способствовала ее экономическому развитию. В последующие годы положение кредитных билетов было стабильным.

1.7. Денежная система во второй половине XIX — начале ХХ века.

Крымская война 1853-1856 гг. опять подорвала экономику России, создав огромный дефицит бюджета. Военные расходы вызвали быстрый рост и без того хронического бюджетного дефицита. Произошло значительное уменьшение процентного отношения металлической части разменного фонда к количеству кредитных билетов: с 45,1% в 1853 году до 19,2% в 1858 году. Началась эпоха инфляции, которая завершилась только в конце XIX века.

Расстройство денежного обращения привело к скачку цен на золото и его усиленному востребованию из разменного фонда.

Свидетельством провала дефляционной политики министерства финансов стало снижение внутреннего денежного рынка. Наблюдался острый недостаток денежных знаков в обращении. Для стабилизации финансовой системы требовалось изыскивать надежный металлический эквивалент, которым уже давно служило серебро. Но в начале 70-х гг. цена его неуклонно падала, и было мало надежд на изменение этой устойчивой тенденции. Платежи серебром окончательно утратили надежность. Введение золотой валюты было для России назревшей необходимостью.

Однако в той финансово-экономической ситуации сколь-нибудь быстрый переход к золотой валюте был невозможен. Правительство приступило к созданию условий для проведения реформы.

С 1867 года правительство приступило к накоплению золотого запаса, принимая звонкую монету (в том числе и иностранную) и выдавая кредитные билеты. С 80-х гг. правительство решает уменьшить бумажную массу находящихся в обращении рублей, чтобы поднять их покупательную способность.

К 1891 году министр финансов счел подготовку денежной реформы в основном законченной, но неурожаи, голодные годы и промышленная репрессия
1891-1892 гг. отсрочили денежную реформу на несколько лет.

Введение золотого обращения происходило поэтапно. В 1895 году был представлен проект о разрешении сделок за золотую монету, которая могла служить основой финансовых операций наряду с серебром и кредитными билетами.

Золотая монета очень медленно утверждалась в качестве приоритетного платежного средства. Это объяснялось и отсутствием привычки к ней у населения, и неудобством золотой монеты при крупных платежах и пересылке.
Полуимпериалы и империалы с обозначением 5 и 10 рублей циркулировали по 7 рублей 50 копеек и 15 рублей, что постоянно вызывало недоумения и многочисленные злоупотребления при расчетах.

В 1896 году возникла необходимость приступить к изготовлению золотой монеты нового образца. К тому времени она уже несколько лет не производилась ввиду намечаемой финансовой реорганизации. Было решено чеканить новую монету с надписью на империале «15 рублей», на полуимпериале
— «7 рублей 50 копеек». Стоимость кредитного рубля была определена в 1/15 империала и закон обязывал обменивать бумажные деньги на золото без ограничения.

Решающий этап реформы денежного обращения наступил в 1897 году, когда серией именных высочайших указов законодательно были закреплены важнейшие элементы новой финансовой системы.

Золото довольно быстро утверждалось в качестве главного платежного средства, что способствовало прекращению колебания курса. К началу 1899 года уже 33% обращения приходилось на золотую монету, а 10% — на серебряную монету, в то время как к началу 1896 года в обращении находилось свыше 98% бумажных денег и менее 2% металлических.

В общих чертах денежная система в России в начале XX века выглядела следующим образом. Монетной основой и государственной денежной единицей служил рубль, содержавший 0,7742 г чистого золота. Рубль был разделен на
100 копеек. Главной монетой являлась золотая, выпуск которой и обращение были не ограничены и владелец золотого слитка мог свободно представить его для чеканки. Золотыми монетами были империал (15 рублей), монеты достоинством в 10 рублей, 7 рублей 50 копеек (полуимпериал) и 5 рублей.
Серебряными монетами были 1 рубль, 50 и 25 копеек, которые содержали в себе
900 частей чистого серебра и 100 частей меди, а также серебряные монеты в
20, 15, 10 и 5 копеек, которые содержали 500 частей серебра и 500 частей меди. Медные монеты были достоинством в 5, 3, 2, 1, 1/2 и 1/3 коп.
Государственные кредитные билеты выпускались Государственным банком в размере, ограниченном потребностями денежного обращения, но непременно под обеспечение золотом. Они обращались на тех же основаниях, что и золотая монета, символами которой они служили. Достоинства кредитных билетов были в
500, 100, 25, 10, 5, 3 и 1 руб.

До 1914 года рубль оставался одной из стабильнейших денежных единиц мира.

Золотая монета, в свое время энергично внедренная Витте в денежный оборот, проигрывала более удобным в обращении кредитным билетам, и удельный вес ее в общей сумме денежных знаков снизился с 32% до 20%. Следуя призывам
Витте об укреплении денежной системы путем «накачивания» обращения звонкой монетой, министр финансов Коковцов в 1909 году попытался усилить приток золота за счет сокращения 5- и 10-рублевых купюр, но эта политика не дала заметных результатов: увеличившись в абсолютных размерах в 1910-1912 гг., золотая монета затем упала до рекордно низкого уровня.

Подводя итог русского рубля в предвоенный период, необходимо отметить, что золотая денежная система, ставшая основой экономической жизни довоенной
Европы, в момент острого кризиса лета 1914 года потерпела крах. В течение первых дней объявления войны державы одна за другой прекратили размен бумажных денег на золото. Военная конфронтация оборвала экономические связи, и «золотой мост», соединявший Россию с европейским денежным рынком, рухнул. В конце апреля 1914 года Государственный банк России объявил о приостановке размена кредитных билетов на золото.

В 1916 году в сбережения переходили не только золотые, но и серебряные и даже медные монеты. Первоначально исчезли высокопробные серебряные монеты. Затем и низкопробные монеты. Наконец, в конце 1916 — начале 1917 года редкими стали в обороте и медные монеты. Государство столкнулось с разменным голодом. Чтобы его преодолеть, в 1916 году был предложен проект чеканки никелевых монет. Были изготовлены образцы этих монет достоинством в
25, 20, 15 и 10 копеек. Заказ на чеканку их был размещен в Японии, но в
Россию эти монеты по неясным причинам не поступили.

Было предпринято много попыток сдержать обесценивание рубли или хотя бы поправить дела пошатнувшегося бюджета. Но они не давали результатов. Таким образом, кроме обращения к печатному станку, у правительства не оставалось иной альтернативы. Отказавшись от идеи никелевых монет, правительство заменило их бумажными билетами, имеющими хождение наравне с серебряной или медной монетой, в зависимости от их достоинства. В результате если с 1915 по 1916 год количество денег в обращении в номинальном исчислении увеличилось на 67%, то с 1916 по 1917 год денежная масса возросла на 127%.

В итоге, война развязала те процессы, которые развились позже в безудержную гиперинфляцию. Первоначально инфляция развивалась на основе крушения золотомонетного стандарта, нарушения баланса между спросом и предложением и излишков бумажных денег у населения. Однако со временем на первое место стали выходить процессы разрушения рыночных отношений.

Глава II. Функции денег.

Деньги обладают определенными функциями такими как:

. Мера стоимости,

. Средство платежа,

. Средство обращения,

. Средство накопления (сбережения),

. Мировые деньги.

Рассмотрим функции денег более подробно.

1. Мера стоимости.

Деньги выступают мерой стоимости. Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения относительных стоимостей разнообразных благ и ресурсов. Благодаря денежной системе нам не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты, на которые он мог бы быть обменен; мы не должны выражать стоимость скота через зерно, цветные карандаши, сигары, автомобили и т.д.

Использование денег в качестве общего знаменателя означает, что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу. Такое использование денег позволяет участникам сделки легко сравнивать относительную ценность различных товаров и ресурсов. Подобные сравнения облегчают принятие рациональных решений. В качестве меры стоимости деньги используются и в сделках с будущими платежами.

2. Средство платежа.

Деньги выступают как средство платежа. Эта функция денег проявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Деньги легко принимаются в качестве средства платежа. Это удобное, на мой взгляд, социальное изобретение, позволяющее платить владельцам ресурсов и производителям «товаром»
(деньгами), который может быть использован для покупки любого из всего набора товаров и услуг, имеющихся на рынке.

3. Средство обращения.

Деньги выступают как средство обращения обслуживания товарооборота. Во- первых, прежде всего деньги являются сегодня средством обращения, деньги можно использовать при покупке и продаже товаров и услуг. Как средство обмена деньги позволяют обществу избежать неудобств бартерного обмена. И представляя удобный способ обмена товарами, деньги позволяют обществу воспользоваться плодами географической специализации и разделения труда между людьми.

2.4. Средство накопления (сбережения).

Деньги служат средством сбережения. Поскольку деньги наиболее ликвидное имущество, они являются наиболее удобной формой хранения богатства.
Владение деньгами за редким исключением не приносит денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества (собственности) или ценных бумаг (акций, облигаций и т.д.).
Однако деньги имеют то преимущество, что они могут быть безотлагательно использованы фирмой или домашним хозяйством для любого финансового обязательства.

5. Мировые деньги.

Функция «мировые деньги» — это деньги в системе международных экономических отношений. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышает ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Заключение.

Итак, за время своего существования до 1917 года денежная система в
России претерпевала множество изменений. Для нее были и хорошие, и плохие времена. Однако в затруднительном положении денежная система оказывалась чаще. На протяжении всей истории русский рубль постоянно преследовали неудачи, даже, несмотря на то, что были времена, когда он оставался устойчивой и стабильной валютой.

Основные проблемы денежной системы начались с эпохи Петра. Если сравнить причины кризисов, возникавших где-то с XVIII века и связанных с денежным обращением, то можно заметить, что причиной крушения многих реформ и систем, которые казались достаточно прочными, являлись войны. Реформа
Канкрина на определенный период обеспечила стабилизацию денежного обращения в стране и способствовала ее экономическому развитию. Но Крымская война опять подорвала экономику России, создав огромный дефицит бюджета. То же самое произошло с реформой Витте, которая потерпела крах после Первой
Мировой войны.

Постоянные нововведения в виде различных монет и бумажных денег, переход от одного монетного стандарта к другому тоже давали свои «побочные эффекты». Безусловно, все это делалось на благо государства, но какие-то недоработки, или внешние факторы постоянно мешали установлению стабильной валюты на долгое время. После введения в обращение ассигнаций наблюдается некое «соперничество» между бумажными деньгами и звонкой монетой.

Как мы видим, русский рубль не был надежной валютой и терпел много изменений определенную часть времени своего существования. Но это не дает повода думать, что так было всегда. Правильное регулирование экономики государства во все времена способно обеспечивать стабильность денежной системы. А в истории России до 1917 года были и такие времена.

Появились деньги как результат более высокого развития производительных сил и товарных отношений, в связи с общественным разделением труда.

Еще раз выделю основные исторические этапы развития денег:

. Появление денег с выполнением их функций случайными товарами,

. Закрепление за золотом роли всеобщего эквивалента,

. Переход к бумажным или кредитным деньгам,

Постепенное вытеснение наличных денег из оборота, появление электронных платежей.

Большинство экономистов выводят сущность денег, из выполняемых ими функций и констатируют, что деньгами может быть все, что признается людьми за деньги и выполняет их функции.

Основные функции денег:

. Мера стоимости,

. Средство платежа,

. Средство обращения,

. Средство накопления (сбережения),

. Мировые деньги.

По видам деньги делится на:

. Действительные деньги;

. Знаки стоимости.

Знаки стоимости делятся на металлические и бумажные. Бумажные в свою очередь, делятся на бумажные и кредитные деньги. Основные кредитные деньги это:

. Вексель,

. Банкнота,

. Чек

. Электронные деньги (кредитные карточки).

Сегодня на практике товары идеально приравниваются не к золоту, а к кредитно-бумажным деньгам, связь которых с золотом разорвана, поскольку прекращен их свободный размен на драгоценный металл. Кредитно-бумажные деньги теперь выполняют роль золота, выступая всеобщим эквивалентом. В то же время использование знаков стоимости в качестве денег придает им некоторые товарные черты: они покупаются и продаются, обмениваются на товар, но деньги лишены главного свойства товара — собственной стоимости.
Кредитно-бумажные деньги выполняют роль измерителя стоимости.

Золото, в свою очередь, осталось общепринятым материальным носителем стоимости.

Отрыв денег от золота — признание того факта, что деньги всегда есть какая-то особая вещь.

Соответственно степени развития общества носителем отношений между людьми на рынке товаров может быть золото или бумажный документ, код на кредитной карточке.

Итак, с учетом всего вышеизложенного можно дать следующее определение денег: это особый товар или иной общепризнанный материальный носитель, выполняющий роль всеобщего эквивалента в процессе обмена товаров на рынке.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 1. Функции денег.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Валюты стран мира. Справочник./Под ред. С.М.Борисова и др. – М.,

1976.

2. Все обо всем. Популярная энциклопедия для детей. Том 8. /Сост.

Шалаева Г.П. – М., 1994.

3. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика./ Пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ. ред.

В.Лукашевича. – Л., 1991г.

4. Кондратьев Д.Л. Памятные монеты. История и культура. – М., 1992.

5. Основы экономической теории. Учебное пособие./Под ред. Камаева В.Д.

– М., 1996.

6. Русский Рубль. Два века истории XIX-XX вв. — М., 1994.

7. Титова Н.Е. Экономическая теория. Учебное пособие. – М., 1995.

8. Узденников В.В. Монеты России 1700-1917.-М., 1986.

9. Экономическая теория. Хрестоматия./Под ред. Е.Ф.Борисова. — М.,

1995.

10. Экономическая теория: Учеб. пособие /Л.А. Авдеев, Н.Н.Мильчакова,

Л.М. Микитюк и др. – Сургут, 2001.

————————

Для выполнения этой функции нужны реальные деньги.

Деньги как средство накопления

Деньги покидают сферу обращения и оседают в домашних сейфах и на счетах в банках.

В качестве средства накопления выступает золото и неполноценные деньги.

Деньги как средство платежа

Деньги выступают как средство уплаты долга при несовпадении покупок и продаж во времени и пространстве.

Товары могут быть проданы в кредит. Кредитные сделки породили векселя и банкноты.

Деньги как мера стоимости

При помощи денег субъекты измеряют и соизмеряют стоимость всех товаров.

Функцию деньги выполняют при помощи масштаба цен.

Как и золото, бумажные деньги однородны.

Деньги как средство обмена

Деньги выступают в качестве посредника в бесконечном процессе товарно- денежного обращения.

Дипломная работа: Проблемы процессуального статуса следователя

Posted on 30.05.2018 by admin

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СЛЕДОВАТЕЛЬ КАК УЧАСТНИК УГОЛОВНОГО ПРОЦЕССА

§ 1. Понятие и процессуальное положение следователя

§ 2. Место следователя в системе функций уголовного процесса

ГЛАВА 2. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ СЛЕДОВАТЕЛЯ С ИНЫМИ УЧАСТНИКАМИ УГОЛОВНОГО ПРОЦЕССА

§ 1. Ведомственный контроль и прокурорский надзор за деятельностью следователя

§ 2. Судебный контроль за деятельностью следователя

§ 3. Взаимодействие следователя с органами дознания при расследовании уголовных дел

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Происходящие в стране экономические и социальные изменения привели к резкому увеличению количества преступлений, техническому вооружению преступников, изощренным способам совершения преступлений. Современное состояние преступности, ее постоянный рост и изменение качественных характеристик, прежде всего, повышение организованности – требуют кардинальных изменений в работе правоохранительных органов, в первую очередь, в деятельности следователя. В таких условиях возникла необходимость существенного усиления процессуального статуса следователя.

Успех борьбы с преступностью в существенной мере определяется тем, насколько быстро и полно будет раскрыто каждое преступление, изобличены и преданы суду все лица, виновные в его совершении. Правильное решение следователем вопросов, входящих в предмет доказывания по каждому уголовному делу, во многом предопределяет законность и справедливость судебного приговора. Какой бы процессуальной самостоятельностью и независимостью суд ни обладал, он выносит свою оценку, исходя из материалов уголовного дела, направляемого прокурором на его рассмотрение. Именно следователь в первую очередь определяет наличие состава и события преступления, доказывает виновность лица, привлечённого к уголовной ответственности, определяет юридическую оценку преступления, сумму причинённого материального ущерба и т.д..

Выше перечисленные задачи решаются в ходе предварительного следствия. Следует подчеркнуть, что именно следователь является органом государства, осуществляющим государственно-правовую функцию расследования преступлений. Следователи учреждены специально для осуществления данной функции.

Раскрытие и расследование преступлений, изобличение виновных, восстановление доброго имени человека, составляют сущность работы следователя. От его умения и энергии, настойчивости и оперативности, инициативы и самоотверженности во многом зависит исход дела.

Таким образом, налицо актуальность сформулированной темы дипломной работы, которая позволяет не только определить новые подходы к исследованию проблем процессуального статуса следователя, но и систематизировать накопленные юридической наукой знания и правоприменительную практику.

Степень научной разработанности проблемы. Понятие процессуального статуса следователя широко используется в юридической науке и правоприменительной практике.

Отдельные стороны проблемы процессуального статуса следователя неоднократно рассматривались в правовой науке. В дипломной работе, в частности, используются работы таких ученых в сфере уголовно-процессуального и других отраслей права, как , и ряда других авторов, комментарии уголовно-процессуального законодательства, учебники уголовно-процессуального права.

Цель и задачи исследования вытекают из актуальности и степени научной разработанности проблемы.

Целью представленной работы выступает комплексный теоретико-правовой анализ проблем процессуального статуса следователя, проведенный по следующим направления:

всесторонний анализ правовых актов, действующих в Российской Федерации как источников процессуального статуса следователя;

рассмотрение проблем применения правовых норм, регулирующих процессуальный статус следователя.

В рамках данных направлений предполагается решить следующие задачи:

выявить тенденции развития норм, регулирующих процессуальный статус следователя;

определить понятие и процессуальное положение следователя, его место в системе функций уголовного процесса;

рассмотрение проблем процессуального статуса следователя, таких как процессуальная самостоятельность следователя, контроль и надзор за деятельностью следователя, взаимодействие следователя с органами дознания.

Объект и предмет исследования определяются тематикой работы, ее целью и задачами.

Объектом научного анализа настоящей работы являются проблемы процессуального статуса следователя как теоретическая категория и как правовое явление социальной действительности.

Предметная направленность определяется выделением и изучением, в рамках заявленной темы, нормативно-правовых источников, судебной практики.

Методологической основой исследования является диалектический метод. В ходе исследования использовались обще– и частнонаучные, а также специальные методы познания.

Общими явились методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, наблюдения и сравнения. В качестве общенаучных методов, с помощью которых проводилось исследование, использовались метод структурного анализа, системный и исторический методы. К специальным методам, использовавшимся в работе, следует отнести формально-юридический метод, методы правового моделирования, различные способы толкования права.

Данные методы позволили наиболее последовательно и полно рассмотреть различные аспекты организации работы следователя в рамках цели и задач исследования.

Нормативную основу составили: Конституция РФ,1 федеральное законодательство, затрагивающее вопросы регулирования правового статуса следователя в уголовном процессе. Судебная практика представлена решениями федеральных судов.

Научная новизна исследования заключается в том, что оно представляет собой одну из попыток комплексного теоретико-правового анализа проблем процессуального статуса следователя как института уголовного процесса в свете последних изменений законодательства в данной области.

ГЛАВА 1. СЛЕДОВАТЕЛЬ КАК УЧАСТНИК УГОЛОВНОГО ПРОЦЕССА

§ 1. Понятие и процессуальное положение следователя

Следователь –должностное лицо, уполномоченное осуществлять предварительное расследование уголовных дел в форме предварительного следствия. Этот участник уголовного судопроизводства отнесен к числу участников со стороны обвинения. Но это не означает, что он во что бы то ни стало должен изобличать лиц, привлекаемых к уголовной ответственности. Закон требует от него, чтобы он, осуществляя доказывание, устанавливал также обстоятельства, смягчающие ответственность обвиняемого, исключающие преступность и наказуемость его деяния, а также влекущие за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания (ст. 73 и 85 УПК РФ2), т.е. способствовал всестороннему, полному и объективному разрешению уголовного дела.

В наши дни следователями могут быть должностные лица, состоящие на государственной службе в прокуратуре, органах внутренних дел, федеральных служб безопасности и наркоконтроля. К их ведению отнесено расследование большинства уголовных дел о преступлениях, отличающихся, как правило, повышенной сложностью и опасностью. При определенных в УПК РФ условиях они вправе осуществлять предварительное расследование и в форме дознания (ч. 3 ст. 151 УПК РФ), а также по поручению прокурора поддерживать в суде государственное обвинение.

Все следователи пользуются при расследовании преступлений равными процессуальными правами и несут одинаковые процессуальные обязанности независимо от их ведомственной принадлежности. Уже давно у нас в стране обсуждается вопрос о создании единого следственного аппарата, который объединил бы «под одной крышей» всех следователей независимо от их ведомственной принадлежности.

Для решения задач, которые должны решаться в ходе предварительного расследования дел, следователям предоставлены сравнительно широкие процессуальные полномочия (ч. 2 ст. 38 УПК РФ):

– возбуждать уголовные дела;

– принимать их к своему производству или передавать прокурору для направления по подследственности;

– самостоятельно направлять ход расследования, принимать решения о производстве следственных и иных процессуальных действий (кроме случаев, когда необходимо получение судебного решения и (или) санкции прокурора);

– давать органам дознания обязательные для исполнения письменные поручения о производстве отдельных следственных действий, оперативно-розыскных мероприятий, об исполнении постановлений и производстве иных процессуальных действий;

– осуществлять иные полномочия, предусмотренные законом.3

При производстве предварительного следствия следователь процессуально самостоятелен. Это проявляется не только в том, что он может сам направлять ход расследования, но и в том, что ему дано право при определенных в законе (см. ч. 3 ст. 38 УПК РФ) обстоятельствах не подчиняться указаниям прокурора. Он вправе сделать это, если не согласен с указанием или решением прокурора: а) о привлечении лица в качестве обвиняемого; б) о квалификации преступления; в) об объеме обвинения; г) об избрании меры пресечения либо отмене или изменении меры пресечения, избранной следователем в отношении подозреваемого, обвиняемого; д) об отказе в даче согласия на возбуждение перед судом ходатайства об избрании меры пресечения или о производстве некоторых иных процессуальных действий (к примеру, о продлении срока содержания под стражей, об осмотре жилища, производстве обыска или выемки в жилище, наложении ареста на имущество); е) о направлении уголовного дела в суд или его прекращении; ж) об отводе следователя или об отстранении его от дальнейшего ведения следствия; з) о передаче уголовного дела другому следователю.

В случаях такого рода следователь передает материалы расследуемого им дела со своими возражениями вышестоящему прокурору, который может отменить данное нижестоящим прокурором указание либо поручить продолжение расследования данного дела другому следователю.4

Для решения возложенных на него задач (раскрыть преступление, изобличить виновного, не допустить привлечения в качестве обвиняемого невиновного и др.) следователь наделен значительными властными полномочиями:

– по собиранию доказательств (вызов и допрос свидетелей, потерпевших и других лиц, назначение экспертизы, производство обысков, выемок, осмотров, освидетельствований, совершение других предусмотренных законом действий);

– по принятию решений, например, о привлечении в качестве обвиняемого, о признании потерпевшим, об окончании предварительного следствия (как правило, следователь составляет обвинительное заключение или прекращает уголовное дело).

Процессуальная самостоятельность следователя (дознавателя) – положение уголовно-процессуального законодательства, согласно которому следователь самостоятельно принимает все решения о направлении следствия и производстве следственных действий (за исключением случаев, когда законом предусмотрено получение санкции или согласия прокурора) и несет полную ответственность за их законное и своевременное проведение. Правом вмешательства в процессуальную деятельность следователя обладают только прокурор и начальник следственного отдела путем дачи ему письменных указаний о производстве следствия. В то же время следователю предоставлено право отстаивать свое мнение об основных решениях, принимаемых по делу (ч.3 ст.38 УПК РФ), и при этом высказывать свои возражения.5

Следователь осуществляет государственно-правовую функцию расследования преступлений. Для ее понимания, осуществления и совершенствования важно исследование сущности принципа процессуальной самостоятельности следователя как субъекта расследования. Следователь является основным субъектом расследования потому, что он самостоятельно производит основное количество следственных и иных процессуальных действий.6

Уголовно-процессуальное законодательство устанавливает необходимые гарантии законности и обоснованности принимаемых следователем процессуальных решений. К таким гарантиям относятся закрепленные в действующих нормах принципы уголовного процесса: законности, всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, презумпция невиновности, обеспечения подозреваемому и обвиняемому права на защиту, язык, на котором ведется предварительное расследование и другие.

В юридической литературе высказаны суждения об отнесении к основополагающим руководящим началам, имеющий нормативно-правовой характер в уголовном судопроизводстве принцип процессуальной самостоятельности следователя, закрепленный в ст. 38 УПК РФ. Тем самым подчеркивается определенная значимость данного принципа для дальнейшего укрепления законности и улучшения всей следственной работы.

Принципы уголовного процесса – это вытекающие из природы Российского государства, теоретически обоснованные и законодательно закрепленные основные правовые положения, которые выражают демократическую и гуманистическую сущность уголовного процесса, определяют построение всех его процессуальных форм, стадий и институтов и направляют уголовно-процессуальную деятельность на достижение задач и целей, поставленных государством перед уголовным судопроизводством в целом и стадии предварительного расследования в частности.7

Все они составляют единую систему, ибо в своем осуществлении взаимосвязаны и взаимообусловлены. Эта взаимосвязь проявляется в любом действии, при вынесении любого процессуального решения следователя. Каждый принцип есть вместе с тем условие обеспечения эффективности других принципов и всего процесса в целом.

Принцип процессуальной самостоятельности следователя представляет реальную гарантию законности и обоснованности процессуальных решений следователя, поскольку дает ему возможность в пределах установленной законодательством компетенции вполне самостоятельно формулировать выводы и суждения на основе проверенных достоверных доказательств. Презюмируется при этом, что никто лучше следователя, в чьем производстве находится дело и кто лично непосредственно вникает в сущность исследуемых обстоятельств, не может оценить доказательства в их совокупности и принять наиболее оптимальные и верные и рациональные решения по каждому возникающему правовому вопросу.8

Это – одна из важнейших сторон рассматриваемой проблемы.

Необходимо, далее, учитывать, что положение о процессуальной самостоятельности следователя относится к принципам так же, как применительно к судебной деятельности к ним относится независимость судей, присяжных заседателей и подчинение их только закону; оба они выражают одинаковую сущность процессуальной деятельности ее участников – государственных органов.

Недостаточно четкой представляется в связи с этим трактовка процессуальной самостоятельности следователя не как принципа уголовного процесса, а лишь как условия осуществления независимости судей и их подчинения только Конституции и федеральному закону или как положения, ограждающего внутреннее убеждение следователя.9 Несомненна, конечно, связь между указанными принципами, так же как их самостоятельное значение; термины «независимость» и «самостоятельность» могут в данном случае рассматриваться как синонимы при определении сущности процессуальной деятельности следователей и судей. Конечно, процессуальная самостоятельность и независимость следователя и независимость судей – понятия отнюдь не тождественные.10 Если следственная деятельность осуществляется под постоянным контролем начальника следственного отдела и надзором прокурора, которые вправе давать следователю обязательные письменные указания по расследуемому им делу, то судьям такого рода указания по расследуемому им делу никто давать не может. Сущность процессуальной деятельности, в основе которой лежат принципы процессуальной самостоятельности участников процесса –государственных органов неизменна, но условия их осуществления различны.

Следователь в уголовном процессе, независимо от ведомства, в котором он состоит – это наделенный широкими полномочиями деятель российской юстиции, выполняющий важные государственные функции – уголовное преследование, изобличение лиц, совершивших преступление, защиту граждан от неосновательного привлечения к ответственности, разрешение дела по существу.11 В соответствии со ст. 38 УПК РФ, при производстве предварительного расследования следователь все решения о направлении следствия и о производстве следственных действий принимает самостоятельно, за исключением случаев, когда законодательством предусмотрено согласование с прокурором, и несет полную ответственность за их законное и своевременное проведение. Процессуальная самостоятельность следователя обеспечивается тем, что в случае несогласия с письменным указанием прокурора или начальника следственного отдела по любому возникающему в ходе расследования вопросу следователь вправе представить в установленном порядке свои возражения. Иные должностные лица, включая руководителей отделов внутренних дел, не вправе вообще вмешиваться в процессуальную деятельность следователя, давать указания по расследуемому им делу. Никто абсолютно, включая прокурора или начальника следственного отдела, не может навязать следователю принятие решений, вопреки его убеждению.

Несогласие с письменным указанием прокурора или начальника следственного отдела по принципиальным вопросам, связанным с принятием процессуальных решений, означает во всех случаях не только право, но и обязанность следователя внести возражение. Нарушение принципа процессуальной самостоятельности нередко допускаются самими следователями. Не имея собственного твердого убеждения, они безоговорочно выполняют указания прокурора, следственных или оперативных начальников, полагаясь целиком на их «авторитет».12 Иные следователи настолько привыкают к опеке, что каждое сколько-нибудь ответственное решение стараются согласовать с непосредственным следственным начальником или прокурором. Такая позиция следователей есть ничто иное, как обратная сторона нарушения принципа процессуальной самостоятельности следователя.

Следователь, в соответствии с принципом процессуальной самостоятельности, должен принимать такие решения, в законности и обоснованности которых он полностью уверен; он должен иметь по каждому вопросу свое собственное мнение и не может действовать вопреки своему убеждению и совести. В случае принятия незаконного и необоснованного решения следователь несет за это персональную ответственность наряду с прокурором или начальником следственного отдела, давшими соответствующее указание. Вынесение процессуального решения вопреки своему убеждению должно во всех случаях рассматриваться и как нарушение норм процессуального законодательства, и как невыполнение своего служебного долга, и как беспринципность – свойство несовместимое с процессуальным и служебным положением следователя. В этой связи нельзя согласиться с односторонней трактовкой принципа процессуальной самостоятельности следователя – только как право принимать решения по своему внутреннему убеждению. Необходимо подчеркнуть также и обязанность следователя действовать исключительно в соответствии со своими убеждениями.13

Процессуальная самостоятельность и независимость следователя являются не только правовым, но и этическим принципом. От следователя требуется действительное, неформальное соблюдение требований закона о полном, всестороннем и объективном расследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. В этом состоит также его высокий моральный долг.

Индивидуальные черты следователя, его психология, мировоззрение и весь его моральный облик проявляются во всех тех конкретных действиях и решениях, которые выполняются и выносятся им в связи с расследуемым делом. Действия и решения следователя в конечном счете становятся достоянием широкой гласности. Отсюда – любое отступление от требований закона, проявление необъективности, нарушение правил следственной этики и низкая правовая культура расследования порождает сомнение в соблюдении принципа процессуальной самостоятельности следователя и не могут не нанести в целом вреда воспитанию граждан уважения законности и правопорядка.

Внутреннее убеждение следователя – это не просто личное усмотрение или проявление субъективизма. Во всех случаях имеется в виду убеждение, основанное на всестороннем, полном и объективном рассмотрении самим следователем всех обстоятельств дела в их совокупности.

Для установления истины по делу следователь по каждому уголовному делу должен сам собрать, проверить и оценить доказательства; сам убедиться в их достоверности и не поддаваться постороннему воздействию, особенно тех лиц, которые лично не исследовали доказательств. Именно в этом находит свое выражение этико-правовая сущность принципа процессуальной самостоятельности следователя; именно здесь проявляется непосредственная связь между принципом процессуальной самостоятельности следователя (оценкой им доказательств по внутреннему убеждению) и установлением объективной истины по делу.14

Процессуальная самостоятельность следователя относится как к сфере принятия им решений, так и в целом ко всей его процессуальной деятельности: планирование расследования, выбору наиболее эффективных и основанных на законе тактических приемов и методов расследования, направленных к быстрому и полному раскрытию преступлений.

Осуществление принципа процессуальной самостоятельности следователя обеспечивается взаимосвязанной системой нормативных актов, устанавливающих его процессуальные полномочия, принципы оценки доказательств по внутреннему убеждению следователя, законности и обоснованности принимаемых им решений, требование объективности и личной заинтересованности в деле и ряд других.

Существенные гарантии реальности процессуальной самостоятельности следователя содержатся также в нормах материального права – уголовного и административного: обеспечение, например, личной неприкосновенности следователя от посягательства на него в любой форме; определенный порядок назначения, увольнения и привлечения к дисциплинарной ответственности и т. д.

Все это дает основание для вывода о наличии в действующем законодательстве системы норм, образующих институт процессуальной самостоятельности следователя. Их определяющая цель состоит в обеспечении законности и установлении объективной истины по расследуемому уголовному делу, ибо в случае постороннего воздействия на следователя или нарушения им самим своего служебного и морального долга – вынести решение только на основе своего убеждения – ставится под удар важная процессуальная гарантия достижения объективной истины.

Интересы укрепления законности и гарантий прав и свобод граждан, попадающих в сферу уголовного судопроизводства, требуют постоянного внимания к повышению престижа и авторитета следственной деятельности. Достигается это на основе укрепления и развития рассматриваемого нами принципа, повышения профессионального мастерства следователей, выполнения поставленных перед уголовным судопроизводством задач.

В связи с изложенным можно сформулировать следующее определение.

Принцип процессуальной самостоятельности следователя – это закрепленное в нормах действующего законодательства положение, состоящее в праве и обязанности следователя принимать все решения по находящемуся в его производстве уголовному делу и материалам самостоятельно, по своему внутреннему убеждению, совести и долгу, отвечая в полной мере за их законность, обоснованность, справедливость и своевременное проведение в жизнь.

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации существенно изменил прежний порядок уголовного судопроизводства, в том числе на стадии предварительного следствия. Но эти изменения произошли явно не в сторону укрепления процессуальной самостоятельности следователя.

Процессуальная самостоятельность является важнейшим элементом правового статуса следователя и его значение велико для успешного решения стоящих перед ним задач. Как уже отмечалось выше Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации определяет, что следователь вправе самостоятельно направлять ход расследования, принимать решения о производстве следственных и иных процессуальных действий, за исключением случаев, когда в соответствии с законом требуется получение судебного решения и санкции прокурора (ст. 38). Также новый уголовно-процессуальный закон наделяет следователя свободой оценки доказательств, определив данную правовую норму как один из принципов уголовного судопроизводства. Статья 17 УПК РФ указывала, что следователь, наряду с иными субъектами уголовного процесса, оценивает имеющиеся в уголовном деле доказательства по своему внутреннему убеждению, на основе их совокупности, руководствуясь при этом законом и совестью. Аналогичные положения содержали нормы УПК РСФСР. Других упоминаний и разъяснений понятия процессуальной самостоятельности новое законодательство, как и прежнее, не содержит, что и предопределяет неоднозначное решение этого вопроса.

Термин «процессуальная самостоятельность» появился в научной литературе в период, когда административные органы и должностные лиц стали активно вмешиваться в ход расследования по уголовным делам, таким образом оказывая влияние на осуществление правосудия. Этот период связан с переходом следствия во власть административных органов, когда следователь оказался в ведомственном и процессуальном подчинении прокурору, а затем, когда и начальник следственного отдела был наделен процессуальными полномочиями.

Такое положение обезличивало следователя как процессуальное лицо, поэтому были предприняты попытки оградить его от чрезмерного постороннего влияния и обеспечить самостоятельное принятие решений по уголовным делам. Из научных источников понятие процессуальной самостоятельности было воспринято законодателем и в 1958 году оно было задекламировано в статье 30 Основ уголовного судопроизводства Союза ССР и союзных республик. Это же положение было закреплено в Уголовно-процессуальном кодексе РСФСР 1960 года. Но одновременно с этим, УПК РСФСР определил полномочия прокурора на стадии предварительного следствия, которые позволили ему осуществлять не только надзор, но и непосредственно руководство следствием. Указом Президиума Верховного Совета РСФСР от 14 декабря 1965 г были внесено дополнение в УПК РСФСР, по которой начальник следственного отдела получил право дачи указаний по уголовным делам и ряд иных процессуальных полномочий.15

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации 2001 года почти без изменения оставил прежнюю норму (ст. 127 УПК РСФСР), определяющую самостоятельность решений следователя. Но в то же время объём полномочий, по которым он может самостоятельно принимать решения, значительно сужен (ст. 38 УПК РФ).

Если проанализировать и сравнить правовой статус различных участников уголовного процесса, то мы увидим явные ограничения правомочий следователя. Практически от декларированной процессуальной самостоятельности и независимости следователя ничего не осталось. Судебная реформа, проводившаяся в последнее десятилетие, в ходе которой активно высказывались об усилении роли следователя, поднятия его престижа, вселив надежду, ничего от нее не оставила после принятия УПК РФ. Если еще Основы уголовного судопроизводства Союза ССР и союзных республик 1958 г. и принятый в их развитие УПК РСФСР еще и содержали, хотя и порой формальные признаки независимости и самостоятельности, то по новому закону следователь представлен только исполнителем чужих решений.

Здесь необходимо вспомнить те тенденции, в которых развивалась научная мысль в ходе судебной реформы и подготовки нового уголовно-процессуального закона. Многие процессуалисты, оценивая правовое положение следователя, предложили исправить ситуацию, если не пересмотром функции следователя, то хотя бы обеспечением подлинной самостоятельности и независимости.

Большое внимание проблеме обеспечения процессуальной самостоятельности было уделено в «Концепции судебной реформы в РСФСР», принятой Верховным Советом Российской Федерации 24 октября 1991 года, которая констатировала, что в нашем уголовном процессе не обеспечена процессуальная самостоятельность следователя. Вот некоторые выдержки из этого документа. «Известно, что самостоятельность следователя и его личная ответственность должны отличать следователя от чиновника администрации –они являются необходимым условием успешности и законности расследования дела. Провозглашенная законом процессуальная самостоятельность следователя является декларацией, лишенной реальных гарантий. Закон одновременно представляет право прокурору давать следователю указания по любым вопросам расследования. Это указания являются обязательными Только в некоторых случаях следователь вправе не согласиться с ними и передать дело вышестоящему прокурору, который поручает расследование другому следователю или отменяет указание».

Было отмечено, что норма о самостоятельности следователя на практике не реализуется, так как для части следователей прокурор является непосредственным руководителем, от решения которого зависят многие служебные вопросы, а следователи органов внутренних дел вообще находятся в двойном подчинении.

Несомненно, что ограничения самостоятельности следователя приводят и к недостаткам в расследовании уголовных дел, обеспечении прав участников процесса. B. C. Шадрин в недостаточной процессуальной самостоятельности видит одну из причин незаконного и необоснованного привлечения граждан к уголовной ответственности, «обеспечение же процессуальной самостоятельности в свою очередь является важным условием надлежащего обеспечения прав и интересов личности при производстве расследования».16 Страдают не только незаконно привлечённые к уголовной ответственности, но и ущемляются интересы потерпевшей стороны, других субъектов, вовлечённых в процесс, Ограничение самостоятельности значительно снижает творчество, инициативу и активность в работе следователя, отсюда и отношение к результатам расследования.

В. П. Божьев и А. И. Трусов отмечают, что следователем можно считать такое лицо, которому «… достаточно надежно гарантированы процессуальная самостоятельность, независимость и подчинение только закону… «.17

Аналогичная точка зрения высказывалась и иными авторами4. Вышеизложенные взгляды, анализ научной литературы и изучение мнения практических работников показали, что большинство считают определённую действующим законом процессуальную самостоятельность следователя недостаточной.

Несмотря на стремления укрепить правовое положение следователя, придать данной процессуальной фигуре истинную самостоятельность, она оказалась значительна урезана.

По новому законодательству установлен судебный контроль за применением мер пресечения и другими мерами процессуального принуждения, тем самым нормы уголовно-процессуального законодательства приведены в соответствие с Конституцией Российской Федерации. Хотя основной закон наделяет суд правом принятия решений только по четырём процессуальным действиям, то по УПК РФ –более двадцати действий следователя требуют согласия суда. Введение судебного контроля на предварительном следствии –необратимый процесс на пути построения демократического государства, интеграции России в мировое сообщество. Наиболее существенное ограничение прав и свобод личности возможно только на основании судебного решения. Но при этом должна обеспечиваться эффективность и оперативность деятельности органов следствия, осуществляющих уголовное преследование, что на наш взгляд новый уголовно-процессуальный кодекс не решает. Нет и ответа на вопрос участия судьи при окончательном рассмотрении дела после санкционирования следственных мероприятий. Возможно, что при расследовании сложных уголовных дел судья неоднократно будет оценивать доказательства, решать вопросы о мерах процессуального принуждения и после этого он должен вынести беспристрастный объективный вердикт.18

Несмотря на передачу от прокурора суду полномочий, затрагивающих наиболее важные конституционные права и свободы человека и гражданина, прокурорский надзор за деятельностью следователя не только сохранен, но и расширен. Суд не вправе без согласования с прокурором не только решить вопрос по существу, но даже принять к рассмотрению ходатайство следователя. Следователь теперь обязан согласовывать с прокурором все решения о возбуждении ходатайства о проведении следственных мероприятий перед судом. Согласие прокурора также требуется на решения следователя о возбуждении уголовного дела, о прекращении уголовного дела в связи с примирением сторон, изменением обстановки, с деятельным раскаянием, об избрании меры пресечения в виде залога, о выемке предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, о соединении уголовных дел.

Также прокурор может лично участвовать в производстве предварительного следствия и в необходимых случаях производить отдельные следственные действия, разрешать отводы, заявленные следователю, отстранять следователя от дальнейшего производства расследования, передавать уголовные дела от одного следователя другому, отменять незаконные и необоснованные постановления, продлевать срок предварительного расследования, утверждать обвинительное заключение, возвращать уголовное дело на дополнительное расследование. Как мы видим перечень действий следователя, на которые требуется согласие прокурора, значителен. По Уголовно-процессуальному кодексу РСФСР 1960 года не требовалось согласие прокурора на возбуждение уголовного дела, производство осмотра жилища, наложение ареста на имущество и ряд других решений следователя. Тем не менее, предложений сузить круг процессуальных действий, принимаемых с согласия прокурора, в период его действия высказывалось достаточно много.19 B. C. Шадрин считает, что зависимость следователя от прокурора при осуществлении им своих действий и решений выходит далеко за пределы исключений, когда законом предусмотрено получение санкции, «хотя расследование ведёт следователь, прокурор имеет все возможности в любой момент вмешаться в него и побудить следователя к правильной, с его точки зрения, корректировке хода и результатов расследования в порядке осуществления надзора за исполнением следователем требований закона».20

При столь значительном расширении форм судебного контроля на предварительном следствии возникает вопрос о его соотношении с прокурорским надзором. Деятельность следователя оказывается под двойным контролем, что осложняет не только его работу, но и влечёт ограничение некоторых прав граждан и юридических лиц, увеличение сроков расследования. Снижается быстрота, оперативность в исследовании обстоятельств преступлений, которые обретают всё более сложные квалифицированные виды. Стоит вспомнить слова гуманиста и юриста Ч. Беккариа, который писал: «Чем скорее следует наказание за преступлением, чем ближе к нему, тем оно справедливее, тем оно полезнее».21

При рассмотрении данной проблемы заслуживает интерес мнение И. Л. Петрухина. Он считает, что нет надобности в том. чтобы одни и те же контрольные функции выполняли различные органы: «Нет смысла иметь на предварительном следствии как бы двойной заслон от ошибок и злоупотреблений. При хорошо поставленном судебном контроле прокурорский надзор в некоторых отношениях становится излишним».22 В связи с этим он предлагает, чтобы при обращении в суд следственный орган ставил в известность прокурора и при отсутствии возражений передавал материалы в суд, где сам обосновывал бы необходимость проведения следственного действия. При этом прокурор оставляет за собой право участвовать в суде, если его участие будет способствовать принятию законного и обоснованного решения. Данный вариант представляется вполне приемлемым, тем более в связи с расширением сферы судебного обжалования действий любого органа государственной власти, права граждан в случае возможных нарушений будут восстановлены.

Уголовно-процессуальный кодекс РФ наделил обширными процессуальными правами начальника следственного отдела (ст. 39). Кроме контрольных полномочий в отношении следователя, он получил право отмены постановлений следователя о приостановлении предварительного следствия, внесения прокурору ходатайства об отмене и иных постановлений, незаконных или необоснованных на его взгляд. Также начальник следственного отдела может проверять материалы уголовного дела, давать указания о направлении расследования, производстве отдельных следственных действий, привлечении лица в качестве обвиняемого, об избрании в отношении подозреваемого, обвиняемого меры пресечения, о квалификации обвинения и об объёме обвинения (ч. 2 ст. 39 УПК РФ). Таким образом, из смысла данной статьи следует, что практически все процессуальные решения, действия следователя по расследованию уголовного дела подпадают под контроль начальника следственного отдела.

При анализе норм УПК РФ, определяющих полномочия прокурора и начальника следственного отдела, возникает сомнение вообще о наличии у следователя какой-либо самостоятельности в принятии решений. Закон предусматривает только некоторые гарантии обеспечения самостоятельности.23

К ним относится и право следователя не согласиться с указаниями прокурора и начальника следственного отдела по наиболее существенным вопросам предварительного следствия.

В отличие от УПК РСФСР 1960 года, основания для представления возражений расширены такими, как: несогласие об избрании меры пресечения либо отмене или изменении меры пресечения, отказ в даче согласия на возбуждение перед судом ходатайства об избрании меры пресечения или производстве иных процессуальных действий, а также при отводе следователя или отстранении его от дальнейшего ведения дела.

Следователь вправе представить письменные возражения на указания начальника следственного отдела прокурору (ст. 39 УПК РФ). В этой же статье указано, что следователь вправе представить и в суд письменные возражения на указания начальника следственного отдела, но не уточняется, в каких конкретно случаях следователь может обращаться к прокурору или в суд. Закон также не содержит процедурных вопросов рассмотрения прокурором или судом возражений следователя, что уже делает эту гарантию неэффективной.

Данный правовой механизм на протяжении многих десятилетий уже показал свою несостоятельность. Внесение возражений на указания прокурора или начальника следственного отдела встречаются в практике довольно редко. Обжалования прокурору указаний начальника следственного отдела практически не встречаются.24

УПК РФ лишил следователя одного из основных процессуальных полномочий –права на возбуждение уголовного дела. Ранее уголовно-процессуальное законодательство всегда стояло на позициях предоставления следователю права самостоятельного принятия такого решения и неясно, чем руководствовались разработчики нового закона. Только А. Я. Вышинский своим директивным указанием от 31 августа 1934 г. лишал следователя права на самостоятельное возбуждение уголовного дела. Согласно Основам уголовного судопроизводства и УПК РСФСР 1960 г следователь вновь был наделён широкими полномочиями в стадии возбуждения уголовного дела. Следователь практически слагает с себя ответственность за законность возбуждения уголовного дела и соответственно за дальнейший результат расследования.25

Уголовно-процессуальный кодекс РФ указывает на обязательность для исполнения всеми учреждениями, предприятиями, организациями, должностными лицами и гражданами требований, поручений и запросов следователя (ст. 21 ч. 4 УПК РФ), но при этом не предусматривает последствий их неисполнения и ответственности. «Нет ответственности за неявку к следователю без уважительных причин, за нарушение порядка во время проведения следственных действий, отказ в предоставлении информации, документов, выделении специалистов и т. д. Подобные действия должны наказываться в административном порядке, причём далеко не символическим штрафом»,26 –пишет О. Темираев и совершенно прав. Не понятно, на что надо уповать следователю при повальном правовом нигилизме.

Новый кодекс ограничил право следователя на внесение представлений о принятии мер по устранению обстоятельств, способствовавших совершению преступления. Если раньше следователь мог внести его на любом этапе расследования, то теперь только при окончании предварительного расследования (ст. 158 ч. 2 УПК РФ). При этом закон обязывает рассмотреть представление не позднее одного месяца со дня его вынесения с обязательным уведомлением о принятых мерах. Следователь, возможно, направляет ответ на представление в суд или же указывает, чтобы ответ был направлен сразу в суд, но уже сам не правомочен оценить полноту и качество принятых мер.

Обеспечение процессуальной самостоятельности следователя имеет огромное значение при выполнении задач предварительного следствия. Представление самостоятельности важно и тем, что таким образом на следователя возлагается ответственность за ход и результаты расследования. Ответственность может возникнуть только на основе свободы в принятии решений, а не при выполнении указаний, в правильности которых он не всегда убеждён. Кроме повышения персональной ответственности, самостоятельность способствует строгому и точному соблюдению правовых предписаний.

Процессуальную самостоятельность следователя, также и его независимость необходимо отнести к принципам уголовного судопроизводства. Хотя самостоятельность следователя и реализуется главным образом на досудебной стадии, но это не означает, что её реализация не отражается на осуществление правосудия. Следователь должен принимать решения и действовать по своему внутреннему убеждению и нести полную ответственность за расследование уголовного дела. Из этого следует, что решения должны изначально приниматься следователем самостоятельно даже тогда, когда требуется санкция или согласие судьи и прокурора. Постоянное обращение к чужому мнению, согласования и утверждения не позволяют следователю принимать решения по собственному убеждению. Все это неминуемо скажется на отношении к результатам расследования, его инициативе в решении задач следствия. Без закрепления в законодательстве процессуальной самостоятельности следователя как принципа судопроизводства её реализация представляется довольно призрачной.

Поэтому, если на данном этапе не будут обеспечены гарантии деятельности следователя, то это приведёт к дальнейшему обезличиванию этой процессуальной фигуры, снижению престижа этой профессии и утрате профессиональной, действенной категории юристов.

§ 2. Место следователя в системе функций уголовного процесса

Назначение и роль следователя, содержание и формы его деятельности могут быть раскрыты во всей их полноте, подвергнуты анализу и правильно поняты лишь при условии проникновения во внутреннюю структуру этой деятельности, изучения всех её составных частей в отдельности и в органической взаимосвязи между собой. Такой подход представляется вполне возможным и реальным, если использовать в качестве научного инструмента категорию процессуальных функций как определённых направлений, особым образом отграниченных сторон уголовно-процессуальной деятельности, различающихся по своим ближайшим целям и формам осуществления.

В теории уголовном процесса можно считать утвердившейся концепцию, согласно которой каждый субъект уголовно-процессуальной деятельности выступает носителем конкретных функций, причём функции таких субъектов, как следователь, прокурор, составляют основу уголовного процесса, определяют его структуру и принципы построения. Однако вопрос о понятии процессуальных функций и их видах является едва ли не самым спорным. Одни учёные указывают на наличие в уголовном судопроизводстве определённых уголовно-процессуальных функций, осуществляемых участниками (субъектами) уголовно-процессуальной деятельности. Другие, напротив, отрицают существование в уголовном процессе каких-либо обособленных друг от друга процессуальных функций, полагая что уголовно-процессуальтное законодательство не даёт оснований для строгого размежевания уголовно-процессуальной деятельности на различные функции.

Однако и среди сторонников концепции уголовно-процессуальных функций отсутствует совпадение точек зрения по целому ряду существенных моментов, например о самом понятии процессуальных функций, об их сущности, о количестве их в уголовном процессе. Более того, в понятие даже одноимённых функций разные авторы нередко вкладывают различное содержание. Шимановский исходит из того, что нет и не может быть уголовно-процессуальных функций, которые осуществляются в равной мере разлиными субъектами уголовно-процессуальной деятельности. Каждый участник процесса осуществляет свою, присущую только ему уголовно-процессуальную функцию, и соответственно под процессуальными функциями понимается основная процессуальная обязанность, в которой проявляется главное назначение и которой определяется процессуальная роль каждого из участников процесса. Вместе с тем общность основных процессуальных задач, стоящих в равной мере перед всеми участниками процесса, не исключает того, что эти задачи государственные органы в процессе выполняются разными, специфическими для каждого из них способами, в различных процессуальных формах.27

Что касается процессуальных функций, выполняемых в угловном судопроизводстве следователем как самостоятельным участником уголовно-процессуальной деятельности то, М.С. Строгович полагает, что следователь одновременно осуществляет три функции: обвинения, защиты и разрешения дела, –и отмечает, что функции обвинения (уголовного преследования) и защиты у следователя возникают лишь после появления в процессе обвиняемого. Вся же деятельность следователя до этого момента, есть следственная деятельность, предварительное следствие, в котором ещё не расчленены процессуальные функции, и эта деятельность представляет собой необходимую подготовку к уголовному преследованию, но не само уголовное преследование.28 В результате этого весьма ответственная деятельность следователя на протяжении нередко довольно значительного периода производства предварительного следствия до предъявления обвинения остаётся как бы обезличенной и не охваченной какой-либо процессуальной функцией. Тем самым большая часть, кропотливая, порой решающая, работа следователя, направленная на раскрытие преступления, обнаружение и изобличение преступника, не находит своего должного отражения в теории процессуальных функций.

Л.Н. Гусев считает, что у следователя имеется одна процессуальная функция – это всестороннее, полное и объективное исследование обстоятельств дела. 29 С этим мнением также нельзя согласиться, ибо исследование дела является не функцией, присущей лишь следователю, а процессуальным методом установления истины по уголовному делу, в равной мере используемым судом, прокурором, следователем и органом дознания.

Л.А. Мариупольский и Г.Р. Гольст наделяют следователя пятью функциями в том числе такими, как привлечение общественности к борьбе с преступностью и функция воспитания. 30

Аналогично Шимановскому вопрос о процессуальных функциях решают Рахунов Р.Д. и П.С. Элькинд, усматривающие в деятельности следователя осуществление одной основной функции – функции расследования. Сторонники этого мнения, считатют что расщепление единой по своему характеру и сущности процессуальной деятельности следователя по производству расследования уголовных дел на целый ряд самостоятельных функций, присущих в основном другим участникам процесса, является искусственным. Наименование процессуальной функции следователя, включащей в себя различные стороные его деятельности по расследованию уголовных дел, не может совпадать, как иногда полагают, с наименованием какой-либо определённой стадии уголовного процесса, ибо осуществление этой функции следователем распространяется на весь досудебный этап движения уголовного дела либо охватывает лишь определённый период в стадиях возбуждения уголовного дела или предварительного следствия.31

Несколько новый взгляд на функции осуществляемые следователем во время расследования уголовного дела высказал Ларин А.М., наделив следователя следующими функциями, сообразно целям в уголовно-процессуальной деятельности: исследования обстоятельств дела, уголовное преследование, защита, устранение и возмещение вреда, возражения против гражданского иска, обеспечение прав и законных интересов лиц, участвующих в деле, предупреждение преступлений, процессуальное руководство и разрешение дела. Эти функции автор выделил исходя данного им определения процессуальным функциям: процессуальные функции – это виды (компоненты, части) уголовно-процессуальной деятельности, которые различаются по особым непосредственным целям, достигаемым в итоге производства по делу.32

Очень интересным и заслуживающим особого внимания на мой взгляд представляет из себя мнение на этот счёт Нажимова В.И.. Говоря о процессуальных функциях автор отмечает, что уголовно-процессуальная деятельность, будучи сложной и многогранной, действительно, складывается из различных составных частей. Однако частями (этапами) процесса принято называть стадии процесса. Необходимо поэтому следующее уточнение,: есть такие компоненты уголовно-процессуальной деятельности, которые свойственны всем стадиям уголовного процесса. Необходимо уголовно-процессуальные функции рассматривать в качестве важнейших видов уголовно-процессуальной деятельности, различающихся по своей направленности, т.е. ближайшей цели, на достижение которой направлен данный вид деятельности.

Движение уголовного дела, развитие уголовного процесса обусловлено «борьбой» обвинения и защиты – двух диалектически противоположных по своей направленности видов уголовно-процессуальной деятельности. Для подведения итогов этой «борьбы» и принятия соответсвующих решений нужен третий вид уголовно-процессуальной деятельности – разрешение дела. Таким образом, в уголовном процессе, в деятельности следователя существуют три вида уголовно-процессуальных функций: а) обвинение (уголовное преследование); б) защита и в) разрешение дела. Выделенные функции автором, во многом схожи с функциями, которые выделяют и другие учёные, но вопрос о возникновении той или иной из них, решён по другому. Нажимов взяв исторический пример, конструкцию германского уголовного процесса 1842 г., где функции судьи, обвинителя и защитника были соединены в одном лице – в лице следователя, указывает на противоречивость такого совмещения и мыслью К. Маркса, о том, что такое соединение противоречит всем законам психологии. В этом высказывании К. Маркса содержится мысль о неразрывной связи учения об уголовно-процессуальных функциях и судебной психологии. Иными словами, выделение различных уголовно-процессуальных функций, равно как и возложение их на разных участников процесса, должно опираться на знание законов психологии. Говоря об этом примере, автор статьи проводит аналогии с действующим Российским процессуальным законодательством. Сознание человека не терпит «раздвоения», вследствие чего одно и то же лицо, как правило, не может одновременно выполнять функции, различные по своей направленности. Выполнение соединённых функций обвинения и защиты одним лицом возможно лишь при строгом соблюдении двух обязательных условий. Во-первых, такому лицу должна быть предоставлена полная свобода предстоящего выбора по внутреннему убеждению с учётом конкретных обстоятельств дела, которые он должен установить и оценить. Во-вторых, необходимо, чтобы психологически это лицо не было заранее связано уже сделанными выводами, занятой по делу позицией. Важно, чтобы выбор ещё был бы не сделан. Это значит, что осуществлять одновременно и обвинение, и защиту лицо может лишь до тех пор, пока ни то, ни другое не представляется ему (его сознанию) предпочтительным, правильным или обоснованным. Человек, пришедший к тем или иным выводам и открыто высказавший их, в дальнейшем обычно склонен отстаивать эти выводы и недооценивать аргументы противоположного характера. Психологические возможности индивида ограничены, и потому, он, как правило, лучше справляется с умственной работой определённой направленности и объёма.33 Таким образом подводя итог сказанному, автор считает, на определённой стадии процесса субъект должен прийти к определённому решению, а законодатель в свою очередь, предоставляет ему свободу выбора осуществляемой им функции по его внутреннему убеждению с учётом конкретных обстоятельств дела, и до тех пор пока выбор тем или иным участником процесса (следователем, прокурором) не сделан, он психологически вполне может оставаться объективным в своей деятельности, в равной мере способствуя как обвинению, так и защите.

Расчленение деятельности следователя на отдельные компоненты (функции) не является просто механическим приёмом, поскольку имеет в своей основе специфику того или иного направления рассматриваемой деятельности.

Уголовно-процессуальные функции, вытекая из задач уголовного судопроизводства, самостоятельно закреплены в уголовно-процессуальном праве. Одни из них выражены в законе прямо (например, функции рассмотрения сообщений о преступлении и обеспечения возмещения материального ущерба, причинённого преступлением –ст.ст. 109 и 30 УПК.), другие – опосредованно через конкретные институты (например, функция обвинения – ст.ст. 143 – 144, 148, 205 и другие УПК). Следовательно, процессуальные функции являются не только теоретической, но и правовой категорией. Процессуальные функции являются связующим звеном между задачами и правовым положением участника процесса, они предопределяют, в частности, процессуальное положение следователя, его права и обязанности, конкретизируются в отдельных правовых институтах и нормах.

Познание системы процессуальных функций следователя как основных направлений его деятельности позволяет наиболее полно представить роль следователя в выполнении задач уголовного судопроизводства, правильно понять и применять каждый правовой институт и каждую норму, регулирующую его деятельность.

Принимая во внимание вышесказанное, можно согласиться с таким определением процессуальных функций следователя, как направления, виды, компоненты, части его уголовно-процессуальной деятельности, обусловленные задачами уголовного судопроизводства. 34 Таким образом, процессуальные функции следователя являются своеобразным связующим звеном между задачами судопроизводства и правовым положением следователя.

Следовательно, можно выстроить последовательный логический ряд понятий, в котором каждое предыдущее обуславливает необходимость последующего: задачи уголовного-судопроизводства – уголовно-процессуальная деятельность следователя –уголовно-процессуальные функции – процессуальные полномочия следователя.

Следователь, в первую очередь, осуществляет функцию уголовного преследования. В настоящее время законодательно выделяются следователи прокуратуры, следователи органов федеральной службы безопасности, следователи органов внутренних дел и следователи органов по контролю за незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ. Все они обладают равными полномочиями независимо от ведомства, в котором предусмотрена должность следователя. На следователей в полной мере распространяются положения, относящиеся к представителям стороны обвинения (уголовного преследования). Будучи представителями государства, следователи обладают четко закрепленными в законе процессуальными полномочиями, которые одновременно являются для них и правами (поскольку позволяют осуществлять процессуальные действия и принимать процессуальные решения), и обязанностями (так как ненадлежащее или несвоевременное использование своих прав может являться должностным нарушением, если не содержит признаков иного правонарушения). Функция уголовного преследования, реализуемая следователем, в разное время интересовала многих исследователей.35

Позитивно оценивая подавляющее большинство высказанных ими предложений, вместе с тем обратим внимание на те проблемы, которые до настоящего времени не нашли разрешения ни на законодательном уровне, ни в уголовно-процессуальной науке. Как известно, закрепленные в ст. 38 и иных статьях УПК РФ полномочия следователя позволяют ему использовать широкий спектр возможностей для установления действительных обстоятельств совершения деяния.

Вместе с тем при сравнении содержания компетенции следователя с теми правами, которые имелись у него в соответствии со ст. 127 УПК РСФСР, очевидным становится существенное уменьшение его процессуальной самостоятельности. Так, в ч. 1 ст. 127 утратившего ныне силу УПК РСФСР было сказано: «При производстве предварительного следствия все решения о направлении следствия и производстве следственных действий следователь принимает самостоятельно, за исключением случаев, когда законом предусмотрено получение санкции от прокурора, и несет полную ответственность за их законное и своевременное проведение». А в силу п. 3 ч. 2 ст. 38 УПК РФ следователь вправе самостоятельно направлять ход расследования, принимать решения о производстве следственных и иных процессуальных действий, за исключением случаев, когда в соответствии с Кодексом требуется получение судебного решения и (или) санкции прокурора.

Данное положение представляется вполне оправданным, поскольку в УПК РФ реализована новая для отечественного уголовного судопроизводства концепция объединения усилий государственных органов и должностных лиц, осуществляющих уголовное преследование.

В настоящее же время, давая согласие на процессуальные решения и действия следователя, прокурор тем самым не только осуществляет надзор за его процессуальной деятельностью, но и осуществляет функцию уголовного преследования.

Остановимся и на проблеме осуществления следователями уголовного преследования в ходе производимого ими дознания. Федеральным законом от 29 мая 2002 г. на следователей было возложено осуществление дознания, чтобы соблюдались кратчайшие сроки досудебного производства, а уголовное преследование осуществлялось наиболее квалифицированно. Именно это вызвало внесение изменений не только в ст. 151 УПК РФ, устанавливающую правила подследственности, но и в п. 41 ст. 5 УПК РФ, в соответствии с которым следователь обозначен как должностное лицо, уполномоченное осуществлять предварительное следствие по уголовному делу, а также иные полномочия, предусмотренные УПК РФ.

Заметим, что возложение на следователя соответствующих полномочий – это воля законодателя. Целесообразность такого перераспределения нагрузки зависит от многих факторов, например, от кадровой обеспеченности следственного аппарата, соотношения нагрузки следователей и дознавателей (впрочем, в настоящее время у следователей нагрузка на порядок выше) и т.п. Вместе с тем, в связи с данным нововведением в УПК РФ вкралась существенная ошибка. Наименования должностей «следователь» и «дознаватель» лексически связаны с сутью соответствующей деятельности, поэтому возложение полномочий по проведению дознания на следователей вызвало отрицательную реакцию последних ввиду стирания границ между двумя различными субъектами уголовного преследования. Если же обратить внимание на то, чем дознание, проводимое следователями, отличается от проводимого ими же предварительного следствия, то становится очевидным, что единственным сущностным критерием в данном случае выступают различные сроки дознания и предварительного следствия, но никоим образом не форма досудебного производства.

Поэтому следует, на наш взгляд, предоставить следователю возможность осуществлять именно предварительное следствие и провести необходимую корректировку сроков его производства.

Одновременно в соответствии с п. 6 ст. 5 УПК РФ стало возможным, чтобы следователь (как и дознаватель, о чем речь пойдет далее) по поручению прокурора поддерживал в суде обвинение от имени государства и выступал в качестве государственного обвинителя. Полезность подобного нововведения также зависит от множества факторов, которые находятся вне сферы уголовного судопроизводства. Полагаем, предоставление следователю права представлять в суде сторону обвинения обосновано, так как именно он досконально знает материалы уголовного дела и после соответствующей подготовки вполне в состоянии квалифицированно поддерживать государственное обвинение. Вместе с тем неясно, чем руководствовался законодатель, ограничив возможность следователя выступать в качестве государственного обвинителя таким критерием, как факт осуществления следователем предварительного расследования лишь в форме дознания. Сложность уголовного дела зависит не от того, в какой форме осуществлялось досудебное производство по нему, а от целой системы факторов. Поэтому в данном случае прокурору как наиболее квалифицированному субъекту уголовного преследования необходимо самостоятельно определять, по каким уголовным делам государственное обвинение будет поддерживать следователь, а по каким – дознаватель.36

На наш взгляд, в п. 6 ст. 5 УПК РФ следует продублировать содержащееся в ч. 4 ст. 37 УПК РФ правило, согласно которому поддерживать государственное обвинение по поручению прокурора вправе именно тот следователь (дознаватель), который осуществлял досудебное производство по данному уголовному делу.

ГЛАВА 2. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ СЛЕДОВАТЕЛЯ С ИНЫМИ УЧАСТНИКАМИ УГОЛОВНОГО ПРОЦЕССА

§ 1. Ведомственный контроль и прокурорский надзор за деятельностью следователя

Ведомственный контроль за деятельностью следователя в уголовном процессе ассоциируется, как правило, с фигурой начальника следственного отдела. Процессуальная фигура начальника следственного отдела в качестве участника уголовного судопроизводства со стороны обвинения появилась в УПК РФ в соответствии с Федеральным законом от 29 мая 2002 г. № 58-ФЗ. Вместе с тем было бы неверным говорить о том, что ранее начальник следственного отдела к категории субъектов уголовного преследования не относился. Неупоминание о нем в п. 47 ст. 5 УПК РФ, вероятнее всего, явилось следствием простого упущения, которое, к чести законодателя, было исправлено еще до введения УПК РФ в действие.

Процессуальное положение начальника следственного отдела ученые-процессуалисты не подвергали столь тщательному изучению, как процессуальное положение прокурора или следователя.37 Некоторые авторы сводили статус данного должностного лица к полномочиям, несколько усеченным по сравнению с полномочиями прокурора и не выявляли его собственной, специфической компетенции. Поэтому мы согласны с позицией Е.Д. Болтошева, по мнению которого «начальник следственного отдела не должен выходить за рамки своих полномочий и вторгаться в сферу деятельности прокурора. Последний не должен без необходимости подменять начальника следственного отдела и брать на себя обязанности по организации расследования по делам следователей правоохранительных ведомств, поскольку это ведет к распылению сил и препятствует осуществлению основного предназначения прокурора – надзору за законностью расследования преступлений».38

Нельзя не признавать того факта, что полномочия начальника следственного отдела как субъекта уголовного преследования в некоторой своей части идентичны полномочиям прокурора. Например, и прокурор, и начальник следственного отдела вправе давать следователю письменные указания. Начальник следственного отдела, осуществляя функцию уголовного преследования, может отменять необоснованные постановления следователя о приостановлении предварительного следствия, а также вносить прокурору ходатайство об отмене иных незаконных или необоснованных постановлений следователя. Вместе с тем начальник следственного отдела наделен и собственной компетенцией, отличной от компетенции прокурора. Так, при производстве по уголовному делу он может осуществлять полномочия не только следователя, но и руководителя следственной группы (ст. 163 УПК РФ).

Несмотря на прямое подчинение следователя начальнику следственного отдела по организационно-служебным вопросам процессуальные отношения между ними должны строиться в строгом соответствии с законом. Мы не разделяем точку зрения Д.А. Влезько, который считает, что следователь должен выполнять не только письменные указания, но и устные распоряжения начальника следственного отдела.39 Представляется, что автор смешивает два вида отношений, существующих между следователем и начальником следственного отдела – служебные и процессуальные, то есть возникающие в связи с производством по конкретному уголовному делу. Естественно, следователь обязан выполнять устные распоряжения начальника, касающиеся, например, соблюдения служебной дисциплины. Но указания по процессуальным вопросам, как того требует ч. 4 ст. 38 УПК РФ, должны быть даны следователю только в письменной форме. Может возникнуть ситуация, когда устная информация, поступившая от начальника следственного отдела, будет принята следователем во внимание. Однако соответствующее решение следователь в таком случае выносит от своего имени и полностью отвечает за его результат. Таким образом, устные указания начальника следственного отдела имеют исключительно информационное значение и уголовно-процессуальных правоотношений не порождают.

Как и прокурор, начальник следственного отдела в числе прочих процессуальных средств реализует функцию уголовного преследования путем дачи следователю письменных указаний в порядке, установленном в ч. 4 ст. 39 УПК РФ. Если у следователя иная точка зрения, он имеет возможность представить прокурору материалы уголовного дела и свои письменные возражения на указания начальника следственного отдела. Вместе с тем процедура дальнейших действий следователя в УПК РФ не прописана. Представляется, что при согласии прокурора с письменными указаниями начальника следственного отдела он подтверждает их правильность. В таком случае представляется, что следователь должен иметь право обжаловать указания начальника следственного отдела вышестоящему прокурору.

Кроме того, по нашему мнению, начальнику следственного отдела надо предоставить возможность по своему усмотрению консультироваться относительно своих письменных указаний с прокурором еще до передачи их следователю. Это обеспечит наиболее эффективную реализацию функции уголовного преследования начальником следственного отдела и создаст более экономичный режим досудебного производства по уголовному делу. Если следователь будет не согласен с указаниями начальника следственного отдела, согласованными с прокурором, то он сможет представлять уголовное дело вышестоящему прокурору в порядке, установленном в ч. 3 ст. 38 УПК РФ.

Возбуждение уголовного дела означает не только, как отмечено выше, «зеленый свет» для принятия соответствующими органами и должностными лицами решений и совершения ими всех тех действий, которые допустимы в соответствии с предписаниями УПК и других правовых актов, регламентирующих уголовное судопроизводство.

Его предназначение заключается еще и в предоставлении всем, чьи права и законные интересы могут быть как-то ограничены или ущемлены такими решениями и действиями, юридически обеспеченной возможности защитить себя с помощью предусмотренных законом мер от вероятных ошибок или даже злоупотреблений. Другими словами, возбуждение уголовного дела означает также предоставление заинтересованным лицам возможности воспользоваться системой мер подобного рода.

Центральное место в этой системе занимают прокурорский надзор и судебный контроль, которые начинают реализоваться со стадии возбуждения каждого дела и в различного рода формах «сопровождают» его практически на всех этапах судопроизводства.

Прокурорскому надзору современное уголовно-процессуальное законодательство отводит существенную роль. Об этом свидетельствуют, в частности, его полномочия по организации доследственных проверок (дача поручений, связанных с проверкой сообщений о преступлениях, в том числе поручений о производстве ревизий и документальных проверок, контроль за своевременностью сбора материалов, необходимых для принятия правильных решений, и обоснованностью продления сроков, установленных для выполнения действий такого рода), а также полномочия по непосредственной проверке законности и обоснованности постановлений органов дознания, дознавателей, следователей о возбуждении или об отказе в возбуждении уголовных дел.40

Существенную роль в обеспечении эффективной борьбы с преступностью, а равно соблюдения прав и законных интересов граждан призваны играть и полномочия прокурора, которые он обязан выполнять в связи с возложенным на него надзором за надлежащим выполнением, в первую очередь органами дознания, предусмотренной в ч. 1 ст. 144 УПК РФ обязанности по приему сообщений о преступлениях, их учету и регистрации, по своевременному принятию энергичных мер, направленных на раскрытие преступлений и изобличение виновных.

Не менее существенно и то, что в соответствии с предписаниями ч. 3 ст. 119 УПК прокурор наделен необходимыми полномочиями по рассмотрению ходатайств. Реализация таких полномочий позволяет ему оказывать участникам судопроизводства содействие в осуществлении ими своих прав, в частности, в собирании доказательств и установлении обстоятельств, имеющих значение для расследования уголовных дел.

Достаточно результативным средством, используемым прокурорами при осуществлении надзора за законностью решений и действий органов и должностных лиц в ходе возбуждения уголовных дел и их предварительного расследования, являются их полномочия по рассмотрению жалоб участников уголовного судопроизводства, иных лиц и, разумеется, по исправлению по результатам такого рассмотрения ошибок правоохранительных органов (ст. 124 УПК РФ).41

Но прокурорский надзор не является единственным средством, призванным обеспечивать законность и обоснованность всего того, что происходит и должно происходить в рассматриваемых стадиях уголовного процесса.

§ 2. Судебный контроль за деятельностью следователя

В этой связи возникает объективная необходимость четкого определения правовой природы такой формы осуществления судебной власти, как судебный контроль. Заслуживает внимания позиция А.П. Гуськовой, которая предлагает рассматривать этот вопрос в контексте более общей проблемы процессуального контроля, который присутствовал прежде и присутствует сегодня во всех стадиях уголовного судопроизводства, его институтах, нормах, действиях и принимаемых в ходе процесса решениях.42 Закономерен в связи с этим тезис о том, что судебный контроль есть самостоятельное средство, точнее – система предусмотренных процессуальным законом средств, направленных на реализацию конституционных функций судебной власти, призванных в конечном итоге к недопущению незаконного и необоснованного ограничения прав личности в уголовном процессе, к ее восстановлению в этих правах либо возможной их компенсации средствами права.43

Соглашаясь с приведенными суждениями о всеобщем проявлении элементов процессуального контроля, которые присутствуют во всех стадиях уголовного судопроизводства,44 необходимо выделить те аспекты реализации процессуального контроля в уголовном судопроизводстве, которые имеют общие признаки и реализуются в форме судебного контроля в досудебном производстве по уголовному делу (часть II УПК РФ 2001 г.). Ряд авторов предлагает в современных условиях если не процедурно, то концептуально: увидеть и признать, что первой настоящей стадией уголовного процесса является стадия досудебного производства.45

Необходимость именно такого подхода при исследовании судебного контроля по уголовным делам выявляется из ряда правовых позиций законодателя. В Постановлении Верховного Совета РСФСР от 24 октября 1991 года «О Концепции судебной реформы в РСФСР» поставлен вопрос о расширении возможностей обжалования в суде неправомерных действий должностных лиц, установлении судебного контроля за законностью применения мер пресечения и других мер процессуального пресечения.46 Судебный контроль распространяется на сравнительно ограниченный круг следственный действий и процессуальных решений, затрагивающих конституционные права граждан, обеспечивающих судебную проверку жалоб и ходатайств, заявленных в ходе досудебного производства (ч. 2 ст. 29, ч. 1 ст. 125 УПК РФ). В связи с этим считаем возможным согласиться с мнением ряда авторов о том, что понятие судебного контроля применимо лишь для проверочной деятельности суда на досудебных стадиях уголовного судопроизводства.47

Первым аспектом, на наш взгляд, является определение судебного контроля как принципа уголовного судопроизводства, направленного на реализацию судебной власти в досудебном производстве по уголовному делу, во-первых, при применении мер уголовно-процессуального принуждения или ограничении конституционных прав граждан, во-вторых, при осуществлении судебной проверки жалоб и заявлений граждан о нарушении их конституционных прав и свобод, в-третьих, судебный контроль, являющийся формой судебной власти в досудебном производстве по уголовному делу, правомерно рассматривать как проявление судебной защиты.

Как отмечалось выше, суд в правовом государстве должен занимать положение главного гаранта законных прав и интересов граждан и юридических лиц. Идея верховенства суда в системе правоохранительных органов, как отмечает профессор Т.Г. Морщакова, должна найти достаточно завершенное выражение. Осуществление судебного контроля за законностью, по мнению автора, следует выделить в качестве особого принципа судопроизводства, конкретизируемого в других судоустройственных и судопроизводственных правилах еще и потому, что методологически сущность термина начала 90-х годов XX века «судебный контроль за расследованием» тогда получит принципиальное обоснование.48

Существуют различные подходы в определении сущности судебного контроля: отождествление «судебного контроля» и формы осуществления правосудия;49 отождествление «судебного контроля» со способом осуществления правосудия;50 отмечается возможность рассматривать данную деятельность суда как реализацию конституционной функции правосудия;51 предлагается понимать судебную защиту, составной частью которой является уголовно-процессуальный институт судебного контроля, институтом конституционного права.52

Рассмотрим для начала более подробно такое полномочие суда, как избрание новой меры пресечения – домашнего ареста.

До настоящего времени в уголовном судопроизводстве господствовали две меры пресечения: заключение под стражу и подписка о невыезде. Доля всех остальных, вместе взятых, мер пресечения не превышала и нескольких процентов. Очевидно, что новая мера пресечения должна изменить это соотношение. В том числе она призвана в некоторой степени уменьшить число лиц, заключаемых под стражу, и таким образом разгрузить следственные изоляторы.

В соответствии со ст. 107 УПК РФ домашний арест заключается в ограничениях, связанных со свободой передвижения подозреваемого, обвиняемого, а также в запрете:

1) общаться с определенными лицами;

2) получать и отправлять корреспонденцию;

3) вести переговоры с использованием любых средств связи.

Если проанализировать статьи УПК РФ о мерах пресечения, то можно заметить, что за нарушение взятых на себя обязательств в определенных случаях предусмотрена ответственность в виде наложения денежного взыскания или в другой форме. Например, денежное взыскание в размере до ста минимальных размеров оплаты труда предусмотрено для поручителей (за невыполнение своих обязательств по личному поручительству), а также для лиц, которым отдан под присмотр несовершеннолетний обвиняемый, подозреваемый. Закон предусматривает и возможность обращения в доход государства залога в случае невыполнения или нарушения подозреваемым, обвиняемым взятых на себя обязательств.

Таким образом, за нарушение этих мер пресечения, когда нет оснований для изменения меры пресечения на более строгую, возможно применение иных мер ответственности имущественного характера.

Однако законодатель почему-то не предусмотрел такого же положения и для домашнего ареста. На наш взгляд, в ст. 107 УПК РФ необходимо предусмотреть возможность наложения денежного взыскания за нарушение установленных судом ограничений. Например, обвиняемому в совершении преступления в отношении бывшей жены, предусмотренного ч. 1 ст. 112 УК РФ53 («Умышленное причинение средней тяжести вреда здоровью»), избрана мера пресечения в виде домашнего ареста. Суд в числе ограничений указал, что обвиняемому запрещается посещать квартиру бывшей жены. Обвиняемый это ограничение суда нарушил, пришел к жене и устроил ссору. В то же время по делу нет оснований для изменения ему меры пресечения на заключение под стражу. Получается, что в таких случаях никакой ответственности за нарушение ограничений, установленных судом, обвиняемый не понесет.

С учетом сказанного необходимо ст. 107 УПК РФ дополнить положением о том, что в случае нарушения обвиняемым, подозреваемым ограничений, установленных судом, на него может быть наложено денежное взыскание.

Следует отметить, что закон не определил срок нахождения под домашним арестом, не обозначил период действия ограничений для обвиняемого, подозреваемого. Неясно, надо ли продлевать срок домашнего ареста в случае продления срока следствия по уголовному делу. Так как домашний арест практически приравнен к заключению под стражу (срок нахождения под домашним арестом засчитывается в срок содержания под стражей), надо полагать, что его продление должно происходить в таком же порядке, как и продление срока содержания под стражей, то есть через суд. Соответствующие дополнения должны быть внесены в статью 107 УПК РФ.

В соответствии с частью 4 ст. 110 УПК РФ мера пресечения, избранная на основании судебного решения, может быть отменена или изменена только судом. По мнению автора, такое требование законодателя оправданно не во всех случаях. Автор считает, что необходимости в этом нет, когда речь идет об изменении ранее избранной меры пресечения на другую, более мягкую (например, арест изменяется на залог). Ведь такое решение не ущемляет права обвиняемого, подозреваемого, а наоборот, в определенной степени облегчает его положение. В противном же случае, когда мера пресечения изменяется на более строгую, обращение в суд действительно необходимо.54

Такой вариант решения в какой-то степени уменьшит нагрузку на суд.

Одна из наиболее существенных новелл УПК РФ – санкционирование судом избрания в качестве меры пресечения заключения под стражу.

Для избрания меры пресечения в виде заключения под стражу прокурор, а также следователь и дознаватель с согласия прокурора возбуждают перед судом соответствующее ходатайство, которое оформляется в виде постановления. После получения согласия от прокурора следователь, дознаватель обращаются в суд. Принятие решения об избрании меры пресечения входит в компетенцию судов общей юрисдикции. Согласно ч. 2 ст. 29 УПК РФ мера пресечения в виде заключения под стражу избирается судом и в ходе досудебного производства. Никакой другой орган, кроме суда, не вправе принять решение о заключении под стражу.

Судебный порядок заключения под стражу был одним из наиболее острых вопросов как в период обсуждения проектов УПК, так и в течение некоторого времени после его принятия. Потом судебная практика нарабатывалась, а дискуссии стали постепенно утихать.

Но в достаточной ли мере регламентирована в ст. 108 УПК РФ процедура рассмотрения судом ходатайства дознавателя либо следователя, возбужденного с согласия прокурора, об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу? УПК РФ до сих пор не дает ответа на вопрос: необходимо ли вести протокол судебного заседания? В открытом или закрытом судебном заседании подлежит рассматривать ходатайства? И, пожалуй, самое существенное – должен ли суд исследовать вопрос о доказанности виновности лица (причастности к совершенному преступлению)? Обязательно ли присутствие обвиняемых и подозреваемых в заседании?

На последний вопрос судебная практика дала такой ответ: «В определении Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ не приведены нормы закона, в которых содержался бы запрет рассматривать судом ходатайство следователя об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении больного обвиняемого, находящегося на стационарном лечении.

При таких обстоятельствах решение суда в указанной части нельзя признать соответствующим требованиям ст. ст. 97, 99, 108 УПК РФ».55 Это следует истолковать, на наш взгляд, так, что рассмотрение вопроса об избрании меры пресечения в отсутствие подозреваемого, обвиняемого возможно, но только в исключительных случаях, таких как болезнь. Желательно было бы, чтобы перечень таких случаев был четко прописан в законе.

Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 5 марта 2004 г. «О применении судами норм Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации»56 уделил избранию в качестве меры пресечения заключения под стражу существенное внимание.

Ведение протокола судебного заседания является повсеместно сложившейся традицией, так как прямого указания на обязательность его ведения нет и в ст. 108 УПК РФ, и в подзаконных нормативных актах, и в указанном Постановлении Пленума Верховного Суда РФ.

В п. 11 Постановления говорится, что рассмотрение ходатайства об аресте производится «в открытом судебном заседании, за исключением случаев, указанных в части 2 статьи 241 УПК РФ». Представляется, что здесь Верховный Суд, по сути, указывает, что процедура рассмотрения ходатайства о заключении под стражу должна, в случае возникновения пробелов правового регулирования, производиться по аналогии с процедурами судебного производства.

В ходе судебного заседания должны быть рассмотрены и впоследствии разрешены судом вопросы о возможных намерениях обвиняемого скрыться, заняться преступной деятельностью и т.д.

При рассмотрении вопроса об избрании анализируемой меры пресечения суд проверяет данные о тяжести предъявленного обвинения, личности обвиняемого, его возрасте, состоянии здоровья, семейном положении, роде занятий и другие обстоятельства. На основе изучения этих вопросов судья должен прийти к заключению, что иная более мягкая мера пресечения не может быть применена.57

В п. 4 Постановления Пленум указал, что «рассматривая ходатайство об избрании подозреваемому, обвиняемому в качестве меры пресечения заключения под стражу, судья не вправе входить в обсуждение вопроса о виновности лица в инкриминируемом ему преступлении».58

Полагаем, что в части доказанности виновности лица в совершенном преступлении при рассмотрении вопроса об аресте Пленум не столько дал разъяснения нормы УПК РФ для ее единообразного понимания, сколько создал новую процессуальную норму, которая восполняет пробелы правового регулирования.

Следовательно, судья, санкционируя арест, должен установить факт возбуждения уголовного дела, процессуальный статус лица, в отношении которого возбуждено ходатайство, полномочия лица, возбудившего ходатайство и давшего согласие на его возбуждение. При этом суд «не вправе» проверять и исследовать вопрос о том, есть ли у стороны обвинения основания подозревать человека в совершении преступления. Иначе говоря, насколько обоснованно было решение органов расследования о «придании» гражданину процессуального статуса подозреваемого либо обвиняемого, суд не рассматривает.59

Такая позиция, на наш взгляд, не безупречна. Так, в ряде норм УПК РФ говорится, что любое судебное решение должно быть законным, обоснованным, мотивированным и справедливым. УПК РФ также декларирует, что уголовное судопроизводство имеет своим назначением защиту личности от незаконного и необоснованного обвинения, осуждения, ограничения ее прав и свобод (п. 2 ч. 1 ст. 6).

Именно поэтому, как представляется, суд, рассматривая ходатайство о заключении под стражу подозреваемого, обвиняемого, не может не исследовать вопрос о доказанности причастности лица к совершению преступления.

В действующем УПК РФ в качестве следственного действия, в ходе которого происходит непосредственное обнаружение доказательств, назван осмотр. Порядок его производства установлен в ст. 177 УПК РФ. С точки зрения соблюдения требований неприкосновенности жилища необходимо выделить и рассмотреть следующие проблемы.

Общепризнанно, что место происшествия – это место, на котором было совершено преступление, или иное место, обследование которого имеет значение для установления обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела. Таким образом, понятия «место происшествия» и «место совершения преступления» совпадают далеко не во всех случаях. Представляется, что законодатель намеренно избегает применять термин «место преступления», поскольку деяние в любом случае нельзя считать преступлением до того момента, пока не вступил в законную силу обвинительный приговор суда.

Как показывает изучение практики, основная проблема возникает при разграничении двух видов осмотра – осмотра места происшествия и осмотра жилища – в тех случаях, когда жилище подпадает под признаки места происшествия.60

При разработке УПК РФ была взята на вооружение концепция, согласно которой конституционное право на неприкосновенность жилища должно обеспечиваться равным образом. Данная концепция весьма последовательно реализована в ст. 29 УПК РФ, в ч. 2 которой установлено, что и осмотр жилища при согласии проживающих в нем лиц (п. 4), и обыск либо выемка в жилище (п. 5) производятся только на основании судебного решения.

Поэтому в настоящее время подразделение осмотра на такие две разновидности, как осмотр места происшествия и осмотр жилища, утратило свою актуальность. Если местом происшествия является жилище, то производство осмотра без оформления согласия проживающих в нем лиц незаконно. Ссылка на то, что для осмотра места происшествия согласия не требуется, вряд ли может убедить прокурора, осуществляющего надзор за предварительным следствием, и тем более суд. Однако подобное объяснение может быть воспринято как правдоподобное самим лицом, жилище которого подвергается осмотру.

Также заметим, что в УПК РФ недостаточно четко определен порядок получения согласия проживающих в жилище лиц на его осмотр. Частью 5 ст. 177 УПК РФ, регламентирующей процедуру производства осмотра, установлено: «Осмотр жилища производится только с согласия проживающих в нем лиц или на основании судебного решения. Если проживающие в жилище лица возражают против осмотра, то следователь возбуждает перед судом ходатайство о производстве осмотра в соответствии со статьей 165 настоящего Кодекса».

Таким образом, в положениях УПК РФ содержится два отправных момента: что необходимо согласие и что при отсутствии такового требуется судебное решение. Однако сами правила получения согласия и отражения в протоколе факта несогласия в УПК РФ не закреплены. К недостаткам нормативной правовой базы следует отнести и предусмотренную УПК РФ форму документальной фиксации осмотра.

В приложении 86 к ст. 476 УПК РФ закреплена единая форма бланка для трех видов осмотра (местности, жилища, иного помещения) – в тексте бланка протокола графа, в которой должно быть зафиксировано согласие проживающих в жилище лиц, отсутствует.

Несомненно, что факт согласия с производством осмотра своего жилища лица должны отражать письменно и в самом начале этого следственного действия. В бланке же протокола содержится весьма общая фраза: «Перед началом осмотра присутствующим лицам предъявлено указанное постановление, разъяснены их права, обязанности, а также порядок производства следственного действия». Представляется целесообразным предусмотреть в бланке протокола осмотра жилища отдельную графу о согласии или несогласии лица с осуществлением этого следственного действия.61

Обыск. В криминалистической науке весьма распространено мнение, что обыск – это следственное действие, содержанием которого является принудительное обследование помещений и сооружений, участков местности, отдельных граждан в целях отыскания и изъятия предметов, имеющих значение для уголовного дела, а также обнаружения разыскиваемых лиц. Вместе с тем представляется, что обыск не во всех случаях связан с принудительным обследованием. Как следственное действие, производимое по судебному решению, обыск носит элемент принуждения. Однако во многих случаях лицо, даже отказываясь добровольно выдать искомые объекты, не препятствует их поиску. Поэтому принудительный характер может состоять в самом проникновении в жилище, но не в поисковых действиях, которые производятся внутри жилища.

С учетом отмеченного обыск можно охарактеризовать как следственное действие, состоящее в обследовании любых доступных следователю (дознавателю) мест, а также физических лиц с целью обнаружения и изъятия орудий преступления, предметов, документов и ценностей, которые могут иметь значение для уголовного дела.

Анализ практики позволяет выделить основные проблемы, возникающие в связи с производством данного следственного действия.

Первая проблема – определение достаточности фактических оснований, которыми обосновывается решение о производстве обыска в жилище. В теории уголовно-процессуального права под фактическими основаниями принятия решения понимаются конкретные доказательства, которые подтверждают необходимость принятия определенного решения или производства следственных действий. Причем сведения становятся доказательствами лишь после приобщения к материалам уголовного дела с соблюдением требований относимости, допустимости, достоверности и достаточности.

Частью 1 ст. 182 УПК РФ закреплено, что «основанием производства обыска является наличие достаточных оснований полагать, что в каком-либо месте или у какого-либо лица могут находиться орудия преступления, предметы, документы и ценности, которые могут иметь значение для уголовного дела». Представляется, что сочетание «наличие достаточных оснований полагать» – это термин, который обозначает категорию мотивированности, но не обоснованности процессуального решения о производстве данного следственного действия. Иное противоречило бы сущности доказательств как сведений, которые обусловливают возможность принятия действительно значимых решений. Доказательствами, подтверждающими необходимость производства обыска, должны считаться содержащиеся в материалах уголовного дела конкретные сведения о том, что в определенном месте или у определенного лица могут находиться искомые объекты.

Еще две проблемы связаны с производством неотложного обыска. Во-первых, неясно, по каким критериям следует определять неотложность, во-вторых, в УПК РФ отсутствует четкие правила проверки законности и обоснованности данного решения прокурором и судом.

Требования принципа неприкосновенности жилища обусловливают возможность ограничения данного конституционного права лишь при наличии соответствующих оснований. Причем не следует смешивать две процессуальные категории – «основания производства обыска» и «случаи, не терпящие отлагательства». С одной стороны, наличие достаточных оснований само по себе не вызывает необходимости производства обыска в неотложных случаях. С другой же стороны, возникновение не терпящих отлагательства случаев не означает, что обыск может быть проведен без достаточных оснований, лишь в результате умозрительного вывода следователя. Для производства данного следственного действия необходимо, чтобы в материалах уголовного дела содержались доказательства, подтверждающие как необходимость производства обыска, так и необходимость использования особого правового режима при его производстве.

Таким образом, основной критерий, которому должно отвечать условие неотложности, – это основанная на доказательствах убежденность следователя в том, что при непроведении следственного действия (в нашем случае – обыска в жилище) доказательства, которые должны быть получены, подвергнутся уничтожению, порче, изменят свои свойства или исчезнут.62

При исследовании процедуры производства обыска в случаях, не терпящих отлагательства, возникает еще один весьма важный вопрос. Часть 5 ст. 165 УПК РФ гласит: «в исключительных случаях, когда производство осмотра жилища, обыска и выемки в жилище, а также личного обыска не терпит отлагательства, указанные следственные действия могут быть произведены на основании постановления следователя без получения судебного решения. В этом случае следователь в течение 24 часов с момента начала производства следственного действия уведомляет судью и прокурора о производстве следственного действия». Таким образом, предполагается, что следователь в случаях, не терпящих отлагательства, принимает решение самостоятельно и столь же самостоятельно впоследствии уведомляет об этом решении и о результатах следственного действия судью и прокурора. Однако возможны ситуации, когда следователь имеет реальную возможность согласовать решение о производстве обыска с прокурором, но не в состоянии в силу неотложности обстоятельств получить судебное решение. Имеются в виду ситуации, когда, например, прокурор участвует в производстве осмотра места происшествия, в ходе которого появляется неотложная необходимость произвести обыск в жилище. Представляется, что должна быть создана процедура, при которой следователь имел бы возможность докладывать материалы уголовного дела прокурору, а тот, в свою очередь, давая согласие на производство обыска в жилище, нес бы наравне со следователем ответственность в случае его незаконного производства.

Выемка. Как и обыск, выемка должна происходить с соблюдением принципа неприкосновенности жилища.

В соответствии с ч. 1 ст. 183 УПК РФ выемка производится при необходимости изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, и если точно известно, где и у кого они находятся. Как и при обыске, при производстве выемки ограничение неприкосновенности жилища допускается лишь в случаях и порядке, которые прямо установлены законом.

Выемка и обыск очень похожи. Как при первом, так и при втором действии необходимо проникнуть в жилище или помещение против воли хозяев. Вследствие этого ученые-криминалисты и процессуалисты зачастую рассматривают вопросы проведения обыска и выемки совместно. Вместе с тем выемка представляет собой самостоятельное следственное действие, которое по способам его производства существенно отличается от обыска. Наиболее существенное отличие между ними состоит в том, что обыск носит прогностический характер, а в ходе выемки следователю точно известно, в каком именно месте находится искомый объект.63

В настоящее время процедура выемки с точки зрения обеспечения конституционного права лица на неприкосновенность жилища ничем существенным от обыска не отличается. По нашему мнению, тот факт, что следователь производит по судебному решению выемку предметов и документов, когда точно известно, где именно и у кого они находятся, обеспечивает процедуре выемки более строгий режим законности, чем процедуре обыска.

Основанием производства выемки являются достаточные доказательства, свидетельствующие о том, что конкретный предмет или документ находится в определенном месте или у определенного лица. При этом в постановлении следователя о возбуждении перед судом ходатайства о производстве выемки место, в котором находится искомый объект, должно быть указано максимально точно. Нарушением требований принципа неприкосновенности жилища является ситуация, когда следователь в постановлении указывает не точное место нахождения предмета, а лишь такое, где обычно находятся те либо иные предметы (например, кухонный нож – в ящике стола на кухне, зимняя одежда – в шкафу, расположенном в прихожей, и т.п.). В материалах уголовного дела должны содержаться конкретные доказательства того, что искомый объект находится именно в определенном месте и ни в каком ином.

Есть два вопроса, которые требуют разрешения в законодательстве и на практике: как поступать, если в результате выемки искомый предмет не будет обнаружен на месте, указанном в постановлении; в какой мере при производстве выемки в жилище допустимо использовать процессуальное принуждение.

При производстве выемки конституционное право на неприкосновенность жилища должно ограничиваться лишь в той мере, в которой это необходимо для обнаружения конкретного искомого объекта. Поэтому следователь не вправе производить поисковые действия без соответствующего основания, в том числе в случаях, когда искомый объект не будет обнаружен в том месте, где он должен находиться исходя из материалов уголовного дела и в соответствии с постановлением судьи. В некоторых практических рекомендациях по производству обыска и выемки в случаях, когда искомый предмет не был обнаружен, предлагается сразу же производить обыск без судебного решения. Однако представляется, что сам факт такого отсутствия означает окончание данного следственного действия. Следователь должен составить протокол с фиксацией результатов этого следственного действия, а затем может использовать режим осмотра жилища с согласия проживающих в нем лиц, либо режим производства обыска в случаях, не терпящих отлагательства.

Второй вопрос – о возможности использовать при производстве выемки в жилище мер процессуального принуждения – связан с правовой природой выемки. В научной литературе встречалась точка зрения, согласно которой основное отличие выемки от обыска состоит в том, что выемка не носит принудительного характера. Позволим себе с данным утверждением не согласиться. Так, и в УПК РСФСР (ч. 2 ст. 170), и в УПК РФ (ч. 5 ст. 183) закреплено правило, согласно которому до начала выемки следователь предлагает выдать предметы и документы, подлежащие изъятию, и лишь в случае отказа производит выемку. Таким образом, законодатель установил возможность как добровольной, так и принудительной выдачи искомых объектов в ходе выемки. Другое дело, что редакция ч. 5 ст. 182 и ч. 5 ст. 183 УПК РФ не вполне соответствует реальному алгоритму данного следственного действия. Из содержания бланка протокола обыска (выемки) следует, что лицу предлагается выдать предметы или документы уже в ходе обыска (выемки). Если встать на позицию законодателя, то пришлось бы предположить, что в случаях, когда лицо выдало искомые объекты добровольно, обыск или выемка как следственные действия вообще не производились.

При исследовании различных аспектов производства иных следственных действий также могут быть выявлены проблемы, связанные с недостаточной правовой регламентацией принципа неприкосновенности жилища. Несомненно актуальной является и проблема равного обеспечения прав лиц в ходе всех затрагивающих это конституционное право следственных действий. Назначение уголовного судопроизводства диктует требования, в соответствии с которыми в ходе предварительного расследования должны устанавливаться не только обвинительные, но и оправдательные доказательства. Но специфика осмотра жилища, обыска и выемки в жилище состоит в том, что отсутствие предметов, документов и ценностей, которые служат объектами поиска, одновременно является оправдательным доказательством в отношении лица, в помещении которого производилось следственное действие, или того лица, в отношении которого проверяется версия о его причастности к преступлению.64

В этой связи представляется целесообразным создать практику использования номерных (т.е. строгой отчетности) бланков протоколов осмотра жилища, обыска и выемки в жилище. Это обяжет следователя приобщать к материалам уголовного дела протоколы следственных действий, в том числе в тех случаях, когда в их ходе не были получены обвинительные доказательства. Особое значение данное предложение будет иметь тогда, когда осмотр жилища, обыск и выемка в жилище производятся в случаях, не терпящих отлагательства.

Неприкосновенность частной жизни, сохранение конфиденциальности передаваемой информации гарантированы ст. 23 Конституции РФ, ст. 12 Всеобщей декларации прав человека, ст. 17 Международного пакта о гражданских и политических правах, ст. 8 Европейской конвенции о защите прав человека и основных свобод.

В соответствии с данным принципом тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений находится под охраной закона. Ограничение этого права не допускается, кроме случаев, прямо указанных в законе.65

Под охраняемой законом тайной понимается прежде всего защита личных и семейных конфиденциальных сведений, сообщаемых иным физическим и юридическим лицам, которым доверено хранить, защищать и распоряжаться временно или постоянно такого рода информацией. Эти сведения, как правило, затрагивают частную жизнь, профессиональные интересы и обеспечиваются защитой под страхом наступления юридической ответственности. К наиболее распространенным и охраняемым законом тайнам относятся различные конфиденциальные сведения личной и семейной жизни, в том числе содержащие профессиональные и личные тайны, банковская, страховая, медицинская, адвокатская, нотариальная и некоторые другие виды тайн.

Часть 1 ст. 24 Конституции РФ устанавливает общее условие в отношении сбора, хранения, использования и распространения информации о частной жизни лица, которым является согласие этого лица. Однако подобного согласия не требуется, если сбор, хранение, использование и распространение сведений о частной жизни лица производятся при проведении следствия, дознания, оперативно-розыскных мероприятий. Порядок работы правоохранительных органов с информацией персонального характера регулируется уголовно-процессуальным законодательством и ведомственными подзаконными нормативными актами. В случаях нарушения прав гражданина заинтересованное лицо вправе обратиться за защитой в судебные органы.66

В конституционной теории и практике общепризнано, что ограничение гражданских прав и свобод правомерно в условиях чрезвычайного положения (межнациональные конфликты, стихийные бедствия, эпидемии и т.п.). Введение режима чрезвычайного положения согласно ч. 1 ст. 56 Конституции РФ может повлечь за собой ограничение отдельных личных прав и свобод человека и гражданина, к которым относится и право на тайну телефонных переговоров.

Уголовно-процессуальный кодекс РФ в ст. 186 закрепил право следователя на осуществление следственного действия – контроля и записи телефонных и иных переговоров. При этом особое значение отводится процедуре ограничения прав гражданина на тайну переписки, телефонных и иных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений, которые допускаются только на основании судебного решения (ст. 13) и судебного порядка получения разрешения на проведение следственного действия (ст. 165), ограничивающего конституционные права граждан.67

Следователь, осуществляющий предварительное следствие по уголовному делу, уполномочен давать органу дознания обязательные для исполнения письменные поручения о проведении оперативно-розыскных мероприятий, производстве отдельных следственных действий, об исполнении постановлений о задержании, приводе, об аресте, о производстве иных процессуальных действий, а также получать содействие при их осуществлении (п. 4 ч. 2 ст. 38 УПК РФ).

Федеральный закон от 18 августа 1995 г. «Об оперативно-розыскной деятельности» в п. 10 ч. 1 ст. 6 предусматривает прослушивание телефонных переговоров оперативно-розыскными органами.

Данное мероприятие заключается в конспиративном слуховом контроле с помощью технических средств переговоров, ведущихся по линиям телефонной связи или односторонних сообщений, и, как правило, их фиксации в целях обнаружения сведений о преступной деятельности лица, объекта оперативной заинтересованности, выявления его связей и получения информации, способствующей решению конкретных задач ОРД.68

Итак, в соответствии со ст. 186 УПК РФ при наличии достаточных оснований полагать, что телефонные и иные переговоры подозреваемого, обвиняемого и других лиц могут содержать сведения, имеющие значение для уголовного дела, их контроль и запись допускаются при производстве по уголовным делам о тяжких и особо тяжких преступлениях только на основании судебного решения.

При наличии угрозы совершения насилия, вымогательства и других преступных действий в отношении потерпевшего, свидетеля или их близких родственников, родственников, близких лиц контроль и запись телефонных и иных переговоров допускаются по письменному заявлению указанных лиц, а при отсутствии такого заявления – на основании судебного решения.

Контроль (запись) переговоров возможен только по делам о тяжких и об особо тяжких преступлениях при наличии достаточных оснований полагать, что телефонные и иные переговоры подозреваемого, обвиняемого и других лиц могут содержать сведения, имеющие значение для уголовного дела, или в случае, если существует реальная угроза применения в отношении потерпевшего, свидетеля или в отношении их близких родственников, родственников, близких лиц насилия, вымогательства и других преступных действий.69

Фактические данные, послужившие основанием к производству данного следственного действия, должны содержаться в доказательствах (показаниях свидетелей, потерпевших и т.д.). Фактическое основание принятия решения о контроле и записи переговоров такое же, как и для следственного действия, предусмотренного ст. 35.1 Основ. Оно заключается в наличии достаточных данных (доказательств), позволяющих полагать, что во время записи переговоров конкретного лица могут быть получены сведения, имеющие значение для дела. Юридическое основание – постановление судьи или письменное заявление потерпевшего, свидетеля или их близких родственников, родственников, близких лиц.

Данное следственное действие производится в отношении переговоров лиц, которые могут располагать сведениями о преступлении либо иными сведениями, имеющими значение для уголовного дела.

§ 3. Взаимодействие следователя с органами дознания при расследовании уголовных дел

С точки зрения науки философии взаимодействие – философская категория, отражающая процессы воздействия объектов друг на друга, их взаимную обусловленность и порождение одним объектом другого. Взаимодействие – объективная и универсальная форма движения, развития, определяет существование и структурную организацию любой материальной системы.70 Переходя на более низкий уровень можно рассматривать конкретно взаимодействие органов внутренних дел так, как это делает наука ОРД: Взаимодействие – деятельность, заключающаяся в наиболее целесообразном выборе и реализации организационных и тактических мер, направленных на создание оптимальных условий для решения задач борьбы с преступностью путем осуществления упорядоченных и взаимоувязанных действий двух или более субъектов. Еще более конкретизируя понятие и оставаясь в рамках науки ОРД можно вывести что: Взаимодействие органов дознания и предварительного следствия это основанная на законе, согласованная по целям, месту и времени, деятельность данных субъектов, осуществляемая в целях предупреждения, раскрытия и расследования преступлений, а также розыска преступников. Там же приводятся формы взаимодействия вышеуказанных органов. Это: 1. Законность 2. Научность 3. Плановость 4. Общность интересов 5. Нормативность 6. Равенство прав субъектов. Основным нормативным актом, регулирующим процесс взаимодействия дознания и предварительного следствия ОВД является Приказ МВД РФ от 20 июня 1996 г. № 334 «Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений и служб внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений».71 Данный иормативно-правовой акт хотя и не дает определения взаимодействия, но определяет его основополагающие принципы как то:

– соблюдение законности, конституционных прав и свобод граждан;

– комплексное использование сил и средств органов внутренних дел;

– персональная ответственность следователя, руководителей оперативных подразделений и начальников милиции общественной безопасности за проведение и результаты следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий;

– самостоятельность следователя в принятии решений, за исключением случаев, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством;

– самостоятельность сотрудников оперативных подразделений в выборе средств и методов оперативно-розыскной деятельности а рамках действующего законодательства;

– согласованность планирования следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий;

– непрерывность взаимодействия в организаторской деятельности, расследовании и раскрытии преступлений до принятия решения по уголовному делу.

Прежде всего обращает на себя внимание конкретность указанных принципов в отличии от приведенных ранее, что и не удивительно, поскольку непосредственно закон, как регулятор практической деятельности ОВД должен быть более конкретен нежели общетеоретические научные выкладки. Кроме принципов закон определяет основные задачи взаимодействия:

– обеспечение неотложных следственных действий и оперативно–розыскных мероприятий при совершении преступлений;

– всестороннее и объективное расследование преступлений, своевременное изобличение и привлечение к уголовной ответственности лиц, их совершивших, а также розыск скрывшихся преступников;

– осуществление мероприятий, направленных на возмещение материального ущерба, причиненного гражданам и организациям вне зависимости от форм собственности преступными действиями виновных лиц.

Хотелось бы отметить что если две первые задачи решаются в настоящее время органами внутренних дел на достаточно высоком уровне, то третья задача, а конкретнее возмещение материального ущерба в современных условиях является почти недостижимой. Юридическая наука выделяет также формы такого взаимодействия:

Обмен информацией

Совместное планирование

Совместный анализ и оценка оперативной обстановки

Совместная учеба и разбор реализованных дел

Совместная работа на месте происшествия.

Данные формы выведенные наукой нашли свое отражение в нормативной базе деятельности ОВД практически без изменений, а в завершение общей характеристики взаимодействия дознания и предварительного расследования хотелось бы привести нормативно-правовую основу данного взаимодействия:

– Конституция Российской Федерации;72

– уголовное и уголовно-процессуальное законодательство Российской Федерации;

– законодательство в сфере оперативно-розыскной деятельности;

– международные договоры РФ по вопросам взаимодействия правоохранительных органов в сфере борьбы с преступностью;

– Инструкция по организации взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений, ведомственные и межведомственные нормативные акты.

В соответствии с внутриведомственными нормативными актами взаимодействие между следователем, оперативным работником и дежурной частью начинается, как правило, с момента поступления в дежурную часть сообщения о преступлении, подследственном следователю. В органах внутренних дел сложилась четкая система дежурных частей, деятельность которых регламентируется ведомственными нормативными актами.

Дежурная часть призвана по поступлении сообщения о совершении или готовящемся преступлении немедленно на него реагировать, организовывать на этой стадии четкое взаимодействие следователя, оперативных работников, эксперта-криминалиста и др. Специалистов и их незамедлительный выезд для осмотра места происшествия, раскрытия преступления по горячим следам и задержании преступника.

При непосредственном обращении граждан в дежурную часть, каждое заявление о преступлении заносится в книгу учета сообщений о происшествиях, в которой отмечается число, время, от кого и о чем поступили (в органах прокуратуры также имеются журналы учета заявлений и сообщений о происшествиях, в которые заносятся сведения, поступившие к следователям и прокурорам). При этом в обязательном порядке оформляется протокол в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, а заявителю выдается уведомление о принятии заявления. Как только заявление или сообщение будет подтверждено следственно-оперативной группой с места происшествия. Оно регистрируется в журнале о совершенных происшествиях. Зарегистрированные заявления и сообщения передаются на рассмотрение начальнику органа внутренних дел, который дает соответствующие направления возбуждать уголовное дело, провести проверку. Провести досудебную подготовку материалов. В книге учета сообщений об этом делается пометка. В ней же указывается номер и дата возбуждения уголовного дела. При отказе в возбуждении уголовного дела указывается номер проверочного материала. Материалы об отказе в возбуждении уголовного дела регистрируются в Журнале учета материалов, по которым вынесены постановления об отказе в возбуждении уголовного дела. Каждому из материалов присваивается очередной порядковый номер. По поступившему заявлению или сообщению о преступлении в срок не более трех суток со дня его получения, а в исключительных случаях в срок не более десяти суток должно быть принято решение о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении уголовного дела. Возбуждение уголовного дела – первая стадия уголовного процесса, которая создает необходимые основания для дальнейших следственных действий. Сам факт возбуждения уголовного дела указывает на то, что правоохранительные органы установили признаки состава преступления в том или ином деянии и начали действия, в которые по мере продвижения вовлекается множество государственных служб и граждан. С выявлением повода орган дознания, следователь, прокурор принимают меры для установления оснований возбуждения уголовного дела. Наука уголовного процесса трактует их как фактические данные о наличии в деянии признаков состава преступления и отсутствию обстоятельств, исключающих производство по делу. Следовательно, своевременность и обоснованность возбуждения уголовного дела зависят от проверки обстоятельств происшествия, которые предшествует вынесению постановления о возбуждении уголовного дела. Таким образом, установление оснований возбуждения уголовного дела можно назвать предварительной проверкой повода к этому, будь то заявление гражданина или непосредственное обнаружение признаков преступления73.

УПК РФ74 определяет, что единственным следственным действием, проведение которого возможно до возбуждения уголовного дела является осмотр места происшествия. При этом одной из предпосылок успешного раскрытия преступления по горячим следам по получении сообщения о нем является быстрая и четкая организация выезда следственно-оперативной группы для осмотра места происшествия и принятия всех необходимых мер для задержания преступника.

В связи с этим, дежурному по органу внутренних дел подчинены постовые, патрульные милицейские группы, дежурные части ГИБДД и медвытрезвители, которые он информирует обо всех происшествиях на обслуживаемой территории и организует их взаимодействие. Первостепенная и неотложная задача дежурного при поступлении сообщения о преступлении – пресечь преступление и принять меры к сохранению его следов и задержанию преступника. Успех в таких случаях, независимо от способа и формы поступления информации о преступлении, зависит от инициативы и знания сотрудниками дежурных частей своих обязанностей, определенных ведомственными нормативными актами.

Правильная и своевременная организация выезда на место происшествия, его квалифицированный осмотр следователем – непременное условие успешного раскрытия преступления. Осмотр места преступления и осуществление сопутствующих ему оперативно-розыскных мер является одним из наиболее эффективных способов собирания информации о преступлении и преступнике, умелое использование которой обеспечивает в большинстве случаев возможность изобличения лица, совершившего преступление, а нередко способствует и раскрытию преступления по «горячим следам». Существует тесная взаимосвязь между данными, полученными при осмотре места преступления и содержанием проводимых мероприятий, характер, цели и направленность которых зависят от полноты и качества осмотра. Изучение практики показывает, что отсутствие надлежащей информационной базы именно в начале расследования, неквалифицированный осмотр места совершения преступления и неумелое составление протокола осмотра, затрудняют раскрытие и расследование преступлений. Результативность осмотра места преступления зависит от ряда факторов, основными из которых являются быстрота и своевременность выезда на место совершения преступления; знание следователем тактических приемов осмотра; комплексное исследование специальных средств и методов представителями различных служб и подразделений органов внутренних дел; умение следователя организовать совместную работу взаимодействующих лиц. Поскольку успех работы на месте совершения преступления во многом зависит не только от усилий самого следователя, но и других лиц, выезжающих на место преступления, а так как основной организационной формой взаимодействия является следственно-оперативная группа, то поэтому важным вопросом является проблема комплектования этой группы, налаживание взаимодействия входящих в нее лиц и управления их деятельностью. Ведомственными нормативными актами закреплено, что следователь является руководителем СОГ, выезжающей на место происшествия. Он осуществляет руководство в период осмотра, определяет порядок ее работы, обеспечивает согласованную деятельность всех ее членов.

Указания и поручения следователя являются обязательными для всех участников осмотра, как в процессе подготовки, так и при его проведении. Перед осмотром, в зависимости от категории совершенного преступления, его особенностей, наступивших последствий и т.п. следователь должен проверить, соответствует ли состав группы объекту и особенности предстоящей работы, и при необходимости по согласованию с дежурной частью может привлечь к осмотру помимо оперативных работников и экспертов, работников других служб и специалистов. Так, при осмотре дорожно-транспортного происшествия, в группу включается работник ГИБДД, экспетр-автотехник, а при осмотре места пожара в следственно-оперативную группу должны входить сотрудники государственной противопожарной службы и специалисты-электрики, химики, строители и т.п75.

В ходе осмотра, следователь определяет его границы, составляет протокол осмотра, дает указания оперативному работнику, эксперту-криминалисту, специалисту в области судебной медицины, кинологу и другим. Это обеспечивает необходимую координацию следственных и оперативных действий, позволяет наиболее эффективно использовать в следственной и оперативно-розыскной работе материальные следы преступления, выявленные и изъятые на месте происшествия. Таким образом, при осмотре места происшествия большое значение имеет правильное распределение обязанностей среди лиц, участвовавших в его проведении, четкое определение характера их действий, своевременное взаимное информирование. Тактические особенности места осмотра состоят в том, что место происшествия исследуется членами следственно-оперативной группы с разных точек зрения и с применением различной методики. Иными словами, это исследование носит комплексный характер. В осмотре места происшествия специфическая роль отводится специалисту-криминалисту. В соответствии с ведомственными нормативными актами он оказывает содействие следователю в обнаружении, фиксации, изъятии, упаковке и сохранении следов и иных вещественных доказательств, отборе сравнительных образцов, а также другую помощь, требующую специальных познаний. Содействует полному и правильному отражению в протоколе осмотра полученной криминалистической информации, а также данных о применении криминалистических средств и методов. Специалист-криминалист осуществляет свои функции под руководством следователя, который вправе давать ему указания о проведении тех или иных действий. Однако эти указания носят ограниченный характер. Касаясь лишь исследования. Методику, тактику исследования и применения научно-технических средств при выявлении и фиксации материальных следов преступления определяет сам специалист. Члены группы первоначальную информацию о совершенном преступлении получают от участников инспектора. Ведомственными нормативными актами закреплено, что участковый уполномоченный милиции прибывает первым на место происшествия, он обязан обеспечить его охрану до приезда следственно-оперативной группы и собрать предварительную информацию о происшествии, причастных к нему лицах, а также лицах, осведомленных о его обстоятельствах. Он информирует следователя и оперативных работников и характере и месте совершения преступления, о пострадавших и лицах, представляющих оперативный интерес; исполняет поручения руководителя СОГ.

Участковый уполномоченный, не будучи специалистом, как правило в осмотре участия не принимает. За исключением случаев, когда он знаком с местом, где совершено преступление и может помочь восстановлению обстановки. Обязанность следователя собрать воедино разнообразные данные осмотра, проанализировать их в связи с полученными результатами решить вопрос о дальнейшем направлении работы. Он должен быстро и оперативно определить обстоятельства, при которых было совершено преступление. Следователь обязан решить и другую задачу – в зависимости от результатов осмотра места происшествия и оперативных данных принимать меры к установлению и задержанию преступника. В связи с этим, он еще до окончанию осмотра дает поручение участникам группы о проведении необходимых оперативно-розыскных мероприятий. Основная работа по установлению и розыску преступников возлагается на оперативного работника и взаимодействующую с ними дежурную часть. Согласно ведомственным нормативным актам он в ходе осмотра места происшествия осуществляет необходимые оперативно-розыскные мероприятия по обнаружению и задержанию лиц, совершивших преступления; установлению очевидцев, способных дать показания об обстоятельствах преступления и о преступнике, организует розыск преступника по горячим следам. По поручению следователя производит следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия. В соответствии с ведомственными нормативными актами взаимодействие с дежурной частью в период осмотра возлагается на оперативного работника. Он должен сообщить в дежурную часть сведения о характере преступления, приметах подозреваемых, похищенного, а также другие данные, имеющие значение для поиска и задержания преступников76.

Таким образом, в ходе осмотра, следователь взаимодействует с дежурной частью опосредованно – через оперативного работника. Это имеет большое практическое значение, поскольку его внимание, сосредоточенное на осмотре места происшествия, не должно отвлекаться чисто технической стороной взаимодействия77.

В соответствии с ведомственными нормативными актами, дежурный по органу внутренних дел информирует о происшествии патрульных, постовых, сотрудников ГИБДД, участковых уполномоченных, а также сотрудников ОВД на транспорте и при необходимости информируются дежурные части других горрайорганов. Дежурная часть принимает все сообщения о приметах преступника, маршруте его движения и возможном месте нахождения, организует перекрытие путей отхода и задержание преступника, высылает группы немедленного реагирования78.

В ходе осмотра следователь, оперативный работник, эксперт-криминалист и участковый инспектор информируют друг друга и дежурную часть о данных, имеющих значение для выявления подозреваемого и установления обстоятельств совершенного преступления. По делам, по которым следователь выезжает на место происшествия с оперативной группой, с самого начала возникает необходимость в решении организационных и тактических вопросов, связанных как с самим выездом, так и с производством других, вытекающих из результатов осмотра неотложных следственных и оперативно-розыскных действий. Большое значение приобретает оперативность использования информации с целью проверки полученных данных, особенно по горячим следам. Как показывает практика, наиболее быстро реализуются устные поручения. При осмотре места происшествия, когда следователь и оперативный работник находятся рядом, эта форма задания является самой целесообразной.

Совместное обсуждение непосредственно перед осмотром и в его начальной стадии является первоначальной формой обмена информацией. На этой стадии работы еще нет возможности составить план следственных мероприятий. При дальнейшем осмотре и начальной стадии оперативно-розыскных мероприятий количество полученных данных увеличивается, в связи с чем возникает необходимость в их дальнейшем обсуждении для сопоставления и систематизации. К окончанию осмотра намечаются определенные версии и составляется единый план первоначальных следственных и оперативно-розыскных действий. Неправильно было бы думать, что осмотр и выдвижение версий при раскрытии преступлений по горячим следам отделены друг от друга во времени. В действительности очень редко бывает так, чтобы члены следственно-оперативной группы сначала собрали сведения о преступлении, а потом обсуждали их и планировали свои действия на будущее.

На практике эти два рода деятельности переплетены между собой. Совместное обсуждение получаемой информации должно происходить еще при осмотре, и уже в ходе него сторонами принимаются меры по реализации собранных данных для выдвижения первых розыскных версий. Вместе с тем сразу же после осмотра, пока еще не изгладились в памяти его результаты, следует снова собраться, чтобы обстоятельно их обсудить. Исследование же, проведенное в органах внутренних дел, показало, что такое обсуждение осуществляется не всегда. Какова же роль следователя и оперативного работника в построении первичных розыскных версий? Она обусловлена характером информации, который каждый из них располагает в результате осуществления своих функций при осмотре места происшествия. Следователь получает прежде всего информацию об изменениях в материальной обстановке осматриваемого места, которые появились там в результате преступления и по которым можно разыскать лицо, его совершившее.

Оперативный работник получает сведения о преступлении от потерпевших, очевидцев, свидетелей и других осведомленных о нем лиц. Указанное разделение информации на два вида в достаточной степени условно, так как на практике оперативный работник может участвовать в осмотре места происшествия и прилегающей территории, а потому получать сведения о происшедших изменениях, а следователь до осмотра или в ходе него может устно опросить потерпевших, свидетелей. После завершение осмотра, взаимодействие следователя и оперативного работника продолжается вплоть до момента, пока следователь, возглавивший группу не сообщит, что необходимость в этом отпала. Следователь и оперативный работник обязаны совместно обсудить и проанализировать результаты осмотра и на основе полученных данных разработать согласованные следственные и розыскные действия. При этом оперативный работник самостоятельно определяет средства и методы производства оперативно-розыскных действий, а следователь – если есть основания – немедленно возбуждает уголовное дело и начинает производство необходимых следственный действий. Таким образом, взаимодействие следователя и органа дознания в стадии возбуждения уголовного дела является важным этапом работы по раскрытию преступлений.

Центральным элементом этой работы является совместная организованная деятельность дежурного по органу внутренних дел, следователя и следственно-оперативной группы. Итогом взаимодействия следователя и органа дознания в стадии возбуждения уголовного дела является принятие следователем одного из следующих решений: о возбуждении уголовного дела; об отказе в возбуждении уголовного дела; о передаче заявления или сообщения по подследственности или подсудности. О каждом принятом решении в книгах учета делается соответствующая запись.

В ходе предварительного расследования тщательно выясняются обстоятельства совершенного преступления. Для этого законодатель и предоставляет право органам, осуществляющим предварительное следствие и органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность одновременно проводить следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия. Взаимодействие следователя и органов дознания происходит в двух основных формах: процессуальной и организационной. Процессуальными формами являются:

– поручение следователя органу дознания о производстве оперативно-розыскных и следственных действий;

– содействие органа дознания следователю в производстве отдельных следственных действий;

– уведомление следователя о результатах оперативно-розыскных мер по делам, переданным ему органом дознания до установления преступника.

Поручение следователя органу дознания о производстве оперативно-розыскных действий является наиболее важной процессуальной формой их взаимодействия при проведении расследования преступлений. Именно в максимальном использовании оперативно-розыскных возможностей этого органа в интересах следствия и состоит прежде всего сама идея взаимодействия. В практической деятельности следователи часто прибегают к поручениям о производстве розыскных действий. Необходимость дать рассматриваемые поручения может возникнуть на всех этапах предварительного следствия, вплоть до его окончания. Все зависит от характера уголовного дела, поводов и оснований к его возбуждению, конкретной следственной и оперативной ситуации, тех задач, которые можно разрешить с помощью оперативно-розыскных мер. В следственной практике встречаются различные варианты оперативно-розыскного сопровождения по уголовным делам. Так, взаимодействие следователя и оперативного работника может быть начато с момента передачи материалов, собранных в ходе производства по делу оперативного учета, следовательно, и продолжается до полного разоблачения преступников, противоправная деятельность которых была задокументирована оперативно-розыскным путем. Другим по характеру будет оперативно-розыскное сопровождение по уголовному делу в тех случаях, когда имело место неочевидное преступление. С учетом этого в деятельности оперативных подразделений разведывательно-поискового сопровождения требуют дела79:

возбуждаемые по материалам оперативно-розыскной деятельности;

возбуждаемые по факту неочевидных преступлений, виновники которых остались не установленными.

В первом случае оперативно-розыскные меры необходимы для восполнения пробелов оперативной проверки, выявленных предварительным расследованием, а также выявления фактов, могущих стать доказательствами. Во второй ситуации оперативно-розыскные мероприятия необходимы для значительного повышения эффективности следственных действий, направленных на собирание документов по возбужденному уголовному делу. Если преступник сразу не установлен, то одновременно с возбуждением уголовного дела заводится оперативно-поисковое дело и составляется план оперативно-розыскных мероприятий, обеспечивающих установление лиц, совершивших преступление, за счет максимального использования различных источников информации при помощи которых можно узнать, кто совершил преступление. В оперативно-поисковом деле сосредотачиваются материалы по обнаружению и оперативной проверке лиц, подозреваемых в совершении данного неочевидного преступления. Для этого оперативный работник на основании собранных данных выносит согласованное со следователем, осуществляющим расследование по уголовному делу, постановление о возбуждении дела. К нему приобщается план следственно-оперативных мероприятий по раскрытию преступления. Далее все документы согласовываются с непосредственным начальником оперработника и докладываются руководителю, имеющему право давать разрешение на заведение такого дела. Последний изучает и анализирует представленные ему материалы, после чего утверждает либо не утверждает постановление о заведении оперативно-поискового деда и план дальнейших мероприятий.

Поручение следователя органу дознания о производстве следственных действий также является важной процессуальной формой их взаимодействия при расследовании преступлений. Возможности этой формы определяются:

1. пределами самих поручений;

2. кругом тех следственных действий, проведение которых может быть поручено по делам, находящимся в производстве у следователя.

Начнем с первого. Прямых указаний об этих пределах уголовно-процессуальный закон не содержит.

Совершенно очевидно, что наиболее эффективному комплексу использованию возможностей следователя и органа дознания в процессе расследования преступлений непосредственно выполняет все следственные действия по находящемуся у него в производстве делу, а службы органа дознания заняты только осуществлением своих функций. Практически такое положение несущественно потому, что следователь физически не в состоянии выполнить в один и тот же период времени всю совокупность следственный действий, диктуемых конкретной ситуацией. Имеются в виду не только сложные или большие по объему дела. Даже по делу, например, о квартирной краже, совершенной опытным преступником, в случае раскрытия по оперативно-розыскным данным нередко требуется проведение комплекса следственных действий в одно и тоже время. Что касается остальных следственных действий, то в принципе их производство следователь может поручить органам дознания в зависимости от конкретной ситуации, обстоятельств расследуемого дела и решаемых задач. Удельный вес их не практике достаточно высок. Так, допросы свидетелей производились работниками органов дознания по 76% изученных архивных уголовных дел, допросы потерпевших – по 42,3%, обыски 0 по 17, 2 %, выемки – по 6 %, задержания в – по 18%, освидетельствование – по 3,7 % и поручение образцов для сравнительного исследования – по 2 % дел. Здесь уместно привести и полученные данные о принадлежности к тем или иным службам органов дознания, непосредственных исполнителей следственных действий. Так, по 76,3% уголовных дел были работники уголовного розыска, по 11,5% – работники ОБЭП, по 25,7% -участковые уполномоченные, по 6,4% – работники ГИБДД, по 2,6% – работники ПВС, и по 2,2% дел – работники других служб. На практике имеют место случаи, когда (особенно о производстве розыскных действий) возникает срочная необходимость провести следственные действия и в то же время не представляется какой-либо возможности немедленно установить связь со следователем и получить от него соответствующее поручение.

Содействие органа дознания следователю в производстве отдельных следственных действий представляет собой помощь, которая оказывается ему работниками этих органов в процессуальных действиях, выполняемых самим следователем. Потребность в оказании следователю такой помощи возникает тогда, когда одному ему фактически трудно (а подчас и не возможно) осуществить данное следственное действие, а также когда в связи с таким действием возникает необходимость осуществить функции, присущие органам дознания.

В соответствии с ведомственными актами содействие органа дознания следователю может выражаться80:

в обеспечении условий успешного проведения отдельных следственных действий;

в непосредственном участии оперработника в производстве следователем отдельного следственного действия;

в выделении органам дознания специалистов для участия в производстве отдельных следственных действий;

в предоставлении органом дознания следователю научных и технических средств, необходимых для надлежащего выполнения отдельных следственных действий;

в применении органом дознания принудительных мер в целях обеспечения следователю возможности производства отдельных следственных действий;

в проведении оперативно-розыскных мероприятий, направленных на повышение эффективности производства отдельных следственных действий.

Рассмотрим каждую из указанных форм:

Принятие органом дознания мер по обеспечению условий для успешного проведения следователем отдельных следственных действий. К этой группе форм содействия относятся:

– оцепление и охрана места происшествия районными органами дознания.

– оцепление жилого дома, здания или иного помещения, где будет проводиться обыск.

– сопровождение обвиняемого, содержащегося под стражей, при выходе с ним на место происшествия с целью проверки показаний на месте, в том числе и путем проведения следственного эксперимента, а также при производстве других следственных действий с его участием;

– сопровождение обвиняемого, содержащегося под стражей, на допрос к следователю, при проведении очной ставки или предъявления для опознания, когда имеются основания опасаться эксцессов со стороны данного лица.

Непосредственное участие оперработника в производстве следователем отдельного следственного действия. УПК РФ не содержит прямых указаний о праве следователя привлекать работников органа дознания к непосредственному участию в производстве отдельных следственных действий. Однако он может привлекать их к такому содействию. Участвуя в производстве того или иного следственного действия, работники органа дознания выполняют часть работы, входящей в содержание этого действия. При этом может быть получена информация, которая с точки зрения следователя к делу не относятся, но окажется исключительно полезной для проведения дальнейших оперативно-розыскных мероприятий.

Выделение органом дознания специалистов для участия в производстве следователем отдельных следственных действий. В качестве таких специалистов чаще всего выступают эксперты-криминалисты. Особенно полезно оказываемое им содействие при производстве осмотра места происшествия. Какими бы хорошими познаниями ни обладал следователь в области криминалистической техники, специалист-криминалист всегда может более эффективно применить научно-технические средства в целях обнаружения, фиксации и изъятия следов преступления и предметов, могущих быть вещественными доказательствами по делу. Кроме того, участие специалиста значительно освобождает следователю время, необходимое для более тщательного изучения и описания места происшествия. Второе место по степени оказания содействия занимают работники ГИБДД. Они участвуют в каждом случае осмотра места происшествии по делам о ДТП, а также при производстве следственного эксперимента. Третью категорию лиц, которые оказывают содействие при производстве осмотра места происшествия по делам о поджоге и преступном нарушении противопожарных правил, составляют работники государственной противопожарной службы. Однако доля их участия при производстве следственных действий невелика. Вызвано это тем, что чаще всего такой осмотр проводится работниками государственной противопожарной службы как органа дознания.

Представление органом дознания следователю научных и технических средств, необходимых для надлежащего выполнения отдельных следственных действий. Хотя на практике научные и технические средства при производстве отдельных следственных действий преимущественно применяются специалистами-криминалистами, тем не менее ими приходится пользоваться и непосредственно следователю. Поэтому он обращается к работникам органов дознания с просьбой о предоставлении тех или иных поисковых средств (металлоискателя, электрощупа и т.п.). особенно часто следователем используют находящуюся в ведении органа дознания фото-, аудио -, видеоаппаратуру. Для производства того или иного следственного действия (чаще всего обыска) следователю могут понадобиться предметы и орудия хозяйственного назначения (лопаты, лом и т.п.), которые по его требованию должны быть представлены органом дознания.

Применение органом дознания принудительных мер в целях обеспечения следователя возможностью производства отдельных следственных действий. Наиболее распространенной формой этого вида взаимодействия является доставление приводом обвиняемого и свидетеля в случае их неявки без уважительной причины к следователю. Он вправе потребовать от работников органа дознания принудительных мер по отношению к подозреваемому, обвиняемому, свидетелю и потерпевшему в процессе производства таких следственных действий, как освидетельствование и получение образцов для сравнительного анализа. Речь идет о тех случаях, когда, например, подозреваемый или обвиняемый отказывается подвергнуться освидетельствованию с целью обнаружения на его теле укуса зубов потерпевшей при изнасиловании или получении образцов крови, необходимых для сравнительного анализа, а без этого установить истину по делу не представляется возможным. Аналогичные ситуации могут быть с потерпевшим или свидетелем. Если следователь еще до начала производства следственного действия имеет основания полагать, что ему будет оказано противодействие, то он заблаговременно обращается с требованием к органу дознания о выделении необходимых работников. Если же противодействие оказалось неожиданным, то с подобным требованием он обращается в процессе проведения следственного действия.

Проведение оперативно-розыскных мероприятий, направленных на повышение эффективности производства отдельных следственных действий. Необходимость в оказании этого содействия возникает при проведении следственных действий, требующих предварительного изучения тех или иных объектов с помощью специальных средств и методов, чаще всего в период подготовки к обыску, задержанию и допросу подозреваемого. Так, органом дознания могут быть получены оперативно-розыскные данные об особенностях того или иного строения или помещения, где предстоит провести обыск, о расположении тайников и иных мест хранения разыскиваемых предметов и т.п. Оперативно-розыскным путем можно получить и весьма ценную информацию об особенностях характера подозреваемого (обвиняемого), его привычках, склонностях, о предполагаемой линии поведения и тех уловках, к которым он может прибегнуть на допросе. Получив соответствующую информацию следователь должен тщательно продумать как пути и способы ее использования, так и линию собственного поведения при производстве того или иного следственного действия. Уведомление следователя о результатах оперативных мероприятий по делам, переданным ему органом дознания до установления преступника. Данная процессуальная форма взаимодействия, в отличии от ранее рассматриваемых, применяется не часто. Объясняется это тем, что абсолютное большинство уголовных дел о преступлениях своей подследственности следователи органов внутренних дел возбуждают сами. Ведомственными нормативными актами МВД РФ установлено, что следственные подразделения МВД РФ должны организовывать работу таким образом, чтобы дела о преступлениях, связанных с деятельностью организованных преступных групп, а также в сфере экономики, отнесенных к подследственности следователей органов внутренних дел, как правило, возбуждались ими же. И это правильно, поскольку «закон, устанавливая по большинству уголовных дел обязательность предварительного расследования исходит из того, что следователь, а не орган дознания наиболее подготовлен для ведения производства по этим делам». Однако на практике всегда имеют место случаи, когда возникает необходимость в производстве неотложных следственных действий, а следователь почему-либо не может немедленно приступить к расследованию. Когда же следователь приступает к расследованию, он должен знать, какая оперативно-розыскная работа проводится по делу, переданному ему органом дознания до установления преступника. Однако следователь, по тем или иным причинам, не всегда может быть осведомлен о результатах этой работы, а следовательно, не может использовать их в интересах следствия.

Основными организационными формами взаимодействия являются следственные и следственно-оперативные группы.

Разница между следственными группами и следственно-оперативными заключается в следующем81: следственные группы создаются в случае сложности дела или его большого объема; работа нескольких следователей по одному делу способствует сокращению сроков, достижению полноты и всесторонности расследования. По сравнению с группой следователей следственно-оперативная группа имеет следующие преимущества:

Она дает лучшие результаты в раскрытии преступлений по горячим следам, а также неочевидных, наиболее замаскированных экономических преступлений и нераскрытых преступлений прошлых лет;

Обеспечивает систематическое и эффективное взаимодействие следователей и оперработников при расследовании конкретных уголовных дел;

Следственно-оперативная группа, в отличие от группы следователей может создаваться для производства только одного следственного действия, например, осмотра мета происшествия.

Создание следственно-оперативных групп стало возможным в условиях организованного объединения следственных и оперативных аппаратов в системе органов внутренних дел. В следственной практике сложилось несколько видов следственно-оперативных групп, различающихся между собой по задачам (для осмотра места происшествия, раскрытия преступления по горячим следам, расследованию дел прошлых лет), составу (следственные органы и оперативные работники милиции и т.п.), периоду деятельности (для работы по одному делу и постоянно действующие). При этом каждая из них имеет отдельную специфику в их организации. Вместе с тем все следственно-оперативные группы, независимо от этапа и периода деятельности, имеют много общего как по составу, так и по порядку их организации. Рассмотрим некоторые из них. Следственно-оперативные группы по осмотру мест происшествия (дежурная). Для быстрого раскрытия преступлений по горячим следам большое значение имеет осмотр места происшествия, это связано с расширением возможностей использования в розыскных и процессуальных целях материальных следов преступления и др. объектов осмотра, а также с внедрением в практику экспертно-криминалистических, следственных и оперативно-розыскных подразделений, новых видов научно-технических средств и приборов. Следственно-оперативные группы (СОГ) по осмотру места происшествия создаются начальником органа внутренних дел путем издания приказа, утверждения графиков дежурства следователей, оперативных работников, экспертов-криминалистов, кинологов. Он же определяет количество дежурных СОГ, график их работы и отдыха исходя из штатной численности и оперативной установки. Личный состав указанных СОГ придается дежурной части органа внутренних дел и подчинен дежурному. Он дает указания о сборе членов СОГ для выезда на осмотр места происшествия обеспечивает их транспортом и отправляет на место происшествия. Наряд с проведением осмотра места происшествия. Предусмотренного ст. 178 УПК, в задачу СОГ входит и раскрытие преступления, то есть розыск и задержание преступника.

Для этого параллельно с осмотром места происшествия проводятся поисковые и оперативно-розыскные мероприятия на территории, принадлежащей к месту происшествия. В этом состоит основная особенность деятельности указанных СОГ, которые одновременно проводят осмотр места происшествия (руководитель – следователь) и поисковые, оперативно-розыскные мероприятия, направленные на розыск и задержание преступника (руководитель – сотрудник уголовного розыска, а по делам о пожарах – сотрудник ОЭП).

Специализированные следственно-оперативные группы.

Данные СОГ создаются для расследования и раскрытия определенной категории преступлений, в том числе по которым лица их совершившие, не установлены. Такая СОГ является постоянно действующим формированием, создаваемым в республиках, краях, областях, крупных городах и на транспортных узлах. Количество создаваемых СОГ и пределы обеспечиваемых ими территорий определяются с учетом сложившейся оперативной обстановки. Специальная следственно-оперативная группа формируется из наиболее квалифицированных следователей и работников уголовного розыска, имеющих достаточный опыт расследования преступлений данной категории. Она состоит из следственной и оперативной групп, а также специалистов. Основной задачей данных групп является раскрытие умышленных убийств, в том числе убийств прошлых лет, дела о которых приостановлены за не установлением виновных. Исходя из важности поставленных задач перед такой СОГ, включенным в нее следователем и оперативным работником не может быть поручена работа не связанная с находящимися в их производстве делам об убийстве. Характерной особенностью такой группы является то, что следователь СОГ проводить расследование до момента установления лица, совершившего преступление и, после выполнения неотложных следственных действий по отысканию и проверке доказательств его виновности, по указанию руководителя прокуратуры передает дело для дальнейшего расследования по территориальности82.

Следственно-оперативная группа, созданная для раскрытия конкретного преступления (целевая).

Ведомственными нормативными актами предусмотрено создание целевой (временной) СОГ – для расследования преступлений по конкретному уголовному делу.

Такая СОГ создается через некоторое время после обнаружения факта преступления, если к этому времени оно не было раскрыто и прекращает свою деятельность после установления лица, совершившего преступление.

Совместная следственно-оперативная группа.

Ведомственными нормативными актами предусмотрено создание совместных следственно-оперативных групп (бригад) – для расследования тяжких преступлений, в том числе совершенных организованными преступными группами, либо для расследования сложного уголовного дела с большим объемом работы. В состав группы могут включаться по согласованию сотрудники органов прокуратуры, МВД, ФСБ и федеральной службы налоговой полиции. Рассмотрим деятельность такой следственно-оперативной группы на примере СОГ по пресечению и расследованию деятельности организованных преступных групп. Данная СОГ (бригада) создается в целях объединения усилий следственных, оперативных, технических и других служб и расследованию деятельности организованной преступной группы. Инициатором создания СОГ (бригады) может быть надзирающий прокурор, следователь, принявший дело к своему производству, либо орган, осуществляющий проверку реализацию материалов оперативно-розыскной деятельности. Руководителем СОГ назначается прокурор, начальник ОВД, начальник следственного подразделения или один из следователей, в производстве которых находится дело. При значительном объеме работы и большой численности СОГ, могут назначаться заместители руководителя, создаваться штаб во главе с начальником штаба. Начальник ОВД, начальник следственного подразделения, оперативных подразделений (последние только в части проведения оперативно-розыскных действий) организованное руководство осуществляют в силу своего должностного положения. Они постоянно контролируют деятельность СОГ путем наблюдения за выполнением согласованных планов проведения следственных и оперативно-розыскных действий, заслушивают следователя – руководителя (ежедневно или еженедельно) и других членов группы о результатах их работы, а также, иногда, лично участвуют в производстве расследования, проводят допросы основных фигурантов по деду. Одновременно они осуществляют координацию действий СОГ с другими службами. При этом руководителем должен быть не просто начальник по должности, а работник следственного подразделения, то есть должностное лицо, являющееся следователем по профессии: заместитель прокурора по следствию, начальник отдела надзора за следствием и т.п. Следователи СОГ выполняют необходимые следственные действия от своего имени с указанием наименования группы и в объеме, установленном ее членами. Следователи осуществляют свою деятельность в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством, а оперативные работники в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с УПК РФ следователи обладают широкой процессуальной самостоятельностью в принятии решений при производстве предварительного расследования, за исключением случаев, когда предусмотрено получение санкции прокурора или решение суда; руководитель СОГ (прокурор или начальник следственного отдела) вправе давать следователю указания о производстве предварительного следствия. Такие указания даются следователю в письменной форме и являются обязательными для исполнения. Однако, в случаях несогласия следователя с указаниями о привлечении в качестве обвиняемого, о квалификации преступления и объеме обвинения, о направлении дела для предания обвиняемого суду или о прекращении дела следователь вправе представить дело вышестоящему прокурору с изложением своих возражений и приостановить их выполнение. В этом случае прокурор или отменяет указание нижестоящего прокурора (начальника следственного отдела) или исключает данного следователя из состава следственно-оперативной группы по данному делу и поручает его производство другому следователю. Подобным образом обстоит дело и при возникновении разногласий между следователем и оперативным работников. Таким образом, положительные стороны работы следственно-оперативных групп состоит в сочетании следственных, поисковых и оперативно-розыскных действий по конкретным делам, незамедлительном использовании оперативной информации для получения документов по делу, изобличения виновных лиц и возмещении материального ущерба.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, законодатель в ч. 2 ст. 38 УПК РФ наделяет следователя значительными полномочиями по направлению хода расследования, производству следственных и иных процессуальных действий, которые составляют юридическую основу процессуальной самостоятельности следователя. Следователь имеет право самостоятельно выдвигать и проверять версии, планировать следственные и иные процессуальные действия, собирать, проверять и оценивать доказательства в порядке, установленном УПК. На основании этого можно дать следующую классификацию принимаемых следователем процессуальных решений по критерию процессуальной самостоятельности.

Следователь самостоятельно может принимать следующие процессуальные решения:

· признание доказательства недопустимым (ч. 2 ст. 88 УПК РФ);

· принятие решения о приводе обвиняемого (подозреваемого), а также потерпевшего и свидетеля (ст. 113 УПК РФ);

· вызов граждан для допроса (ст. 187 УПК РФ);

· задержание лиц, подозреваемых в совершении преступлений (ст. 91 УПК РФ), вынесение постановления о привлечении их в качестве подозреваемых или обвиняемых;

· о выделении из уголовного дела в отдельное производство другого уголовного дела (ч. 1 ст. 154 УПК РФ), выносить постановление о выделении из уголовного дела материалов, содержащих сведения о новом преступлении (ст. 155 УПК РФ).

В целях обеспечения в уголовном судопроизводстве конституционных прав человека и основных свобод УПК РФ ограничивает самостоятельность следователя при избрании меры пресечения в виде заключения под стражу т.к. оно допускается только на основании судебного решения.

Процессуальная самостоятельность следователя со стороны прокурора непосредственно ограничивается при принятии следующих процессуальных решений:

· возбуждение уголовного дела (ч. 1 ст.146 УПК РФ);

· возбуждение перед судом ходатайства об избрании, отмене или изменении меры пресечения;

· вынесение постановления следователя о прекращении производства по УД (п. 13 ч. 2 ст. 37 УПК РФ);

· утверждение прокурором обвинительного заключения (п. 1 ч. 1 ст. 221 УПК РФ).

Вместе с тем, мы рассмотрели в работе проблемы, связанные с процессуальной самостоятельностью следователя.

Из работы можно сделать следующий вывод: процессуальная самостоятельность следователя относится к основным принципам уголовного судопроизводства. Хотя самостоятельность следователя и реализуется главным образом на досудебной стадии, но это не означает, что её реализация не отражается на осуществлении правосудия. Следователь должен принимать решения и действовать по своему внутреннему убеждению и нести полную ответственность за расследование уголовного дела. Из этого следует, что решения должны изначально приниматься следователем самостоятельно даже тогда, когда требуется санкция или согласие судьи и прокурора.

На сегодняшний день процессуальное положение следователя таково, что при принятии основополагающих решений следователь целиком и полностью зависит от прокурора.

Так следователь не вправе без согласия прокурора возбудить уголовное дело, обратиться в суд с ходатайством на применение меры пресечения в виде домашнего ареста и заключения под стражу и для проведения определённых следственных действий без согласования с прокурором.

Вся проблема заключается в том, что на сегодняшний день ещё действует старый порядок, когда санкцию на проведение следственных действий даёт прокурор, а не суд. С 1 января 2004 года нагрузка от бюрократических формальностей на следователей и дознавателей значительно возрасла, что никак не послужит поводом для повышения эффективности их работы. Ведь когда писалась Конституция, предполагалось, что полномочия прокуратуры по санкционированию действий следователей и дознавателей, ущемляющих основные права и свободы граждан, просто перейдут суду, что наиболее логично в данной ситуации.

Постоянное обращение к чужому мнению, согласования и утверждения не позволяют следователю принимать решения по собственному убеждению. Все это неминуемо скажется на отношении к результатам расследования, его инициативе в решении задач следствия. Без закрепления в законодательстве процессуальной самостоятельности следователя как принципа судопроизводства её реализация представляется довольно призрачной.

Чтобы избежать этого, мы предлагаем внести изменения в ст. 165 УПК и дать возможность следователю напрямую обращаться в суд с ходатайством о проведении следственных действий, которые требуют судебного разрешения с уведомлением прокурора. Это нисколько не снизит роль прокуратуры как надзорного органа и, в то же время, повысит уровень процессуальной самостоятельности следователя и дознавателя и укрепит их процессуальный статус, повысит эффективность их работы.

Необходимо пересмотреть порядок возбуждения уголовного дела, и отдать всё-таки инициативу в этом вопросе в руки следователя, т.е. необходимо установить такой порядок, когда следователь возбуждает уголовное дело с обязательным уведомлением прокурора. Это, опять же только увеличит эффективность работы следователя, обеспечив ему достаточный уровень процессуальной самостоятельности, т.к. они смогут действовать намного быстрее и оперативнее, обеспечив успех расследования.

Такой процессуальный акт как возбуждение уголовного дела является основополагающим в уголовном судопроизводстве, т.к. с него начинается предварительное расследование и без вынесения постановления о возбуждении уголовного дела невозможно вынесение процессуальных актов, производство следственных действий, т.е. вообще производство по уголовному делу. Поэтому, на наш взгляд нахождение этого вопроса в компетенции следователя и дознавателя будет способствовать повышению эффективности расследования путём обеспечения достаточного уровня процессуальной самостоятельности следователя.

Из рассмотренных в работе материалов можно сделать вывод, что все споры о процессуальной самостоятельности следователя вытекают из-за недостаточной определённости их статуса, закрепления которого в УПК РФ явно недостаточно.

Все предложения по внесению изменений в УПК РФ, высказанные в работе будут эффективны только в комплексе с принятием федерального закона «О статусе следователя», который будет гарантировать достаточные правовые и социальные гарантии статуса следователя и дознавателя, а также гарантии, того что эти должности занимают квалифицированные люди, способные обеспечить проведение предварительного следствия на высоком уровне без нарушений законности и избежать потока жалоб в суды всех инстанций. При этом считаем необходимым выделение органов следствия из ведомств, которым они подчиняются в Федеральную службу расследования при Правительстве России.

Только в этом случае мы сможем получить эффективную и справедливую юстицию, которая является неотъемлемой частью современного демократического общества, где гарантируются все права и свободы человека и гражданина.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты

Конституция Российской Федерации (с изм. от 14.10.2005) // РГ от 25.12.1993, № 237, СЗ РФ от 17.10.2005, № 42, ст. 4212.

Уголовно-процессуальный Кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 01.06.2005) // СЗ РФ от 24.12.2001, № 52 (ч. I), ст. 4921, СЗ РФ от 06.06.2005, № 23, ст. 2200.

Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 21.07.2005) // СЗ РФ от 17.06.1996, № 25, ст. 2954, СЗ РФ от 25.07.2005, № 30 (ч. 1), ст. 3104.

Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ (ред. от 22.08.2004) // СЗ РФ от 14.08.1995, № 33, ст. 3349, СЗ РФ от 30.08.2004, № 35, ст. 3607.

Федеральный закон «О Прокуратуре Российской Федерации» от 17.01.1992 № 2202-1 (ред. от 15.07.2005) // СЗ РФ от 20.11.1995, № 47, ст. 4472, СЗ РФ от 18.07.2005, № 29, ст. 2906.

Закон РФ «О милиции» от 18.04.1991 № 1026-1 (ред. от 09.05.2005) // ВСНД и ВС РСФСР от 18.04.1991, № 16, ст. 503, СЗ РФ от 09.05.2005, № 19, ст. 1752.

Приказ МВД РФ «Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений» от 20.06.1996 № 334 (ред. от 18.01.1999) // Бюллетень текущего законодательства, МВД РФ, выпуск 16, часть III. – М., 1996.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О применении судами норм Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации» от 05.03.2004 № 1 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2004. – № 5.

Постановление ВС РСФСР «О концепции судебной реформы в РСФСР» от 24.10.1991 № 1801-1 // ВВС РСФСР, 1991, № 44, ст. 1435.

Специальная литература

Адвокатура в России: Учебник / Под ред. Демидовой Л.А., Сергеева В.И. – М., 2004.

Александров И. В. Процессуальные и криминалистические проблемы организации расследования преступлений // Правовые и организационно-тактические проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: Сборник материалов научно-практической конференции, – Красноярск, 1998.

Багаутдинов Ф.Н. О содержании судебного контроля на предварительном следствии // Журнал российского права. – 2002. – № 12.

Басков В. О предварительном следствии // Советская юстиция. – 1990. – № 15.

Божьев В.П., Трусов А.И. Процессуальная самостоятельность и независимость следователя: история и современность // Проблемы формирования социалистического правового государства: Труды Академии. – М.; Изд-во Акад. МВД СССР, 1991.

Бойков А. Д. Взаимодействие права и морали в уголовном судопроизводстве // Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 40. – М. 1984.

Болтошев Е.Д. Функции прокурора в досудебных стадиях уголовного процесса: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2002.

Взаимодействие следователей с оперативными работниками ОВД. Метод. Пособие под ред. Л.М. Карнеевой. – М. ВНИИ МВД СССР. – 1981.

Власов А.А. Полномочия следователя в советском уголовном процессе: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1979.

Влезько Д.В. Проблемы организационных функций начальника следственного отдела: Дис. … канд. юрид. наук. – Краснодар, 2002.

Вопросы расследования преступлений. Справочное пособие под ред. И.Н. Кожевникова, А.Я. Качанова. Изд. 2. – М.: «Спарк». – 1997.

Воронин Э.И. Процессуальное положение следователя органов внутренних дел: Дис. … канд. юрид. наук. – Саратов, 1973.

Гаврилов Б.Я. О процессуальной самостоятельности следователя: история, реальное состояние, перспективы развития // Право и политика. –2001. –№ 2.

Гончаров И. Д. Развитие советского законодательства о процессуальном положении следователя: Дис… канд. юрид. наук. – Киев, 1974.

Горяинов К.К., Кваша Ю.Ф., Сурков К.В. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности». Комментарий – М.: Новый юрист. – 1997.

Громов Н.А. О принципе процессуальной самостоятельности следователя // Следователь. – 1997. –№ 6.

Громов Н. А., Лисовенко В.В., Затона Р.Е. Следователь в уголовном процессе. // Следователь. – № 4. – 1998. – С. 15.

Гулиев В.Н., Гудзинский Ф.М. Социалистическая демократия и личные права. – М., 1948.

Гуляев А П. Следователь в уголовном процессе. – М., 1981.

Гуськова А.П. Процессуально-правовые и организационные вопросы подготовки к судебному заседанию по УПК РФ. – Оренбург, 2002.

Дармаева В.Д. О процессуальной самостоятельности следователя // Следователь. – 2002. –№ 10.

Дубинский А.Я. Исполнение процессуальных решений следователя: правовые и организационные проблемы. – Киев, 1984.

Зинатуллин З.З., Зезянов В.В. Судебная власть и правосудие по уголовным делам: соотношение с судебным контролем // Российский судья. – 2005. – № 5.

Кашепов В.П. Реализация судебной власти в уголовном судопроизводстве // Журнал российского права. 2000. – № 8.

Кашепов В., Кошаева Т., Руднев В., Чуркин А. Обзор судебной практики // Комментарий судебной практики. Выпуск 10. – М.: Юрид. лит., 2004.

Колоколов Н.А. Проект УПК РФ: суждено ли нам сейчас пройти тернистый путь от иллюзий к реальности // Следователь. – 2001. – № 4.

Ковтун Н.Н. Судебный контроль в уголовном судопроизводстве России. – Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2002.

Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации. 3-е изд., изм. и доп. – М.: НОРМА, 2003.

Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации. Постатейный / Под ред. Н. А. Петухова, Г. И. Загорского. – М.: ЭКМОС, 2002.

Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / Под ред. А. В. Смирнова. – СПб.: Питер, 2003.

Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. В. В. Мозякова. – М.: Экзамен XXI, 2002.

Комментарий к Федеральному закону «Об оперативно-розыскной деятельности» / Авт.-сост. А.Ю. Шумилов. 2-е изд., испр. и доп. – М., 2000.

Лазарева В.А. Судебная власть. Судебная защита. Судебный контроль: понятие и соотношение (лекции-очерки). – Самара, 1999.

Лазарева В.А. Теория и практика судебной защиты в уголовном процессе. – Самара, 2000.

Ларин А.М. Процессуальные гарантии и функция уголовного преследования. // Сов. государство и право. – 1975. – № 7.

Ларин А.М. Расследование уголовного дела: процессуальные функции. – М., Юр.лит. 1986.

Ларин А.М. Я – следователь. – М., 1991.

Мариупольский Л.А., Гольст Г.Р. К вопросу о процессуальных функциях следователя. // Сов. государство и право. – 1963. – № 6.

Мешков М.В. Процессуальное положение начальника следственного отдела: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1991.

Михайлов А.Р. Отдельное поручение следователя. – М., 1971.

Моисеева Т.В. Судебный контроль за предварительным следствием и беспристрастность судей // Адвокат. – 2004. – № 10.

Морщакова Т.Г. Судебная реформа: Сборник обзоров. – М., 1990.

Нажимов В.П. Об уголовно-процессуальных функциях.// Правоведение. – 1973. – № 5.

Нажимов В.П. Суд как орган правосудия по уголовным делам в СССР: Автореф. дис… д-ра юрид. наук. – М., 1971.

Назаров А.Д. Влияние следственных ошибок на ошибки суда. – Санкт-Петербург, 2003.

Найденов В.В. Советский следователь. – М., 1980.

Онищук З.М. Следователь в советском уголовном процессе: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1964.

Органы предварительного расследования России: прошлое, настоящее, будущее…: Учебное пособие / Деришев Ю.В.. – Омск; Изд-во Юрид. ин-та МВД России, 1998.

Петелин Б.Я. Следственно-оперативные группы (вопросы организации деятельности). Учебное пособие. -М.: Академия МВД СССР. – 1986.

Петрухин И. Л. Прокурорский надзор и судебный контроль за следствием // Российская юстиция. – 1998. – № 9.

Рахунов Р. Д. Независимость судей в советском уголовном процессе. – М. 1972.

Сереброва С.П. Проблемы рационализации досудебного производства. – Н. Новгород, 1997.

Сидоров В.Е. Начальный этап расследования: организация, взаимодействие, тактика. – М.: «Российское право». – 1992.

Синеокий О.В. Виды следственных и следственно-оперативных групп: сравнительный анализ // Государство и право. – № 1. – 1997.

Советский энциклопедический словарь. Издание 2. – М., 1983.

Строгович М. С. Курс советского уголовного процесса. – Т. 1. – М. 1968.

Строгович М.С. Основные вопросы советской социалистической законности. – М., 1966.

Темираев О. Процессуальная самостоятельность следователя // Законность. – 2000. – № 4.

Тишковец Е.И. Следователь как субъект уголовного преследования: Дис. … канд. юрид. наук. – Воронеж, 2003.

Томин В.Т., Поляков М.П., Попов А.П. Очерки теории эффективного уголовного процесса. – Пятигорск, 2000.

Уголовно-процессуальное право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. П. А. Лупинская. – М.: Юристъ, 2003.

Уголовный процесс: Учебник для вузов / Отв. ред. А. В. Гриненко. – М.: Норма, 2004.

Фатальникова Н.Ф. Профессиональная этика сотрудника МВД. – Краснодар, 1998.

Хомич В. Предварительная проверка материалов, послуживших поводом к возбуждению уголовного дела. // Законность. – № 12. – 1995.

Хрестоматия по истории государства и права России. Под ред. И.С. Исаева. – М., 1999.

Чепурнова Н.М. Судебный контроль в Российской Федерации: проблемы методологии, теории и государственно-правовой практики. – Ростов-на-Дону, 1999.

Шадрин В С Обеспечение прав личности и предварительное расследование в уголовном процессе // Государство и право. – 1994. – № 4.

Шадрин B. C. Обеспечение прав личности при расследовании преступлений. –М., 2000.

Шимановский В.В. К вопросу о процессуальной функции следователя в советском уголовном процессе. // Правоведение. – 1965. – № 2.

Шимановский В. В. Правовое положение следователя в советском уголовном процессе: Автореф. дис.. канд юрид.наук. – Л., 1965.

Юридический словарь. Под общ. ред. Безлепкина. – М. 2002.

Якимович Ю.К. Структура советского уголовного процесса: система стадий и система производств. Основные и дополнительные производства. – Томск, 1991.

Якуб М.Л. О понятии процессуальной функции в советском уголовном судопроизводстве.// Правоведение. – 1973. – № 5.

Судебная практика

Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 20 апреля 2005 г. № 141п09 // БВС РФ. – 2005. – № 12.

Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 23 июля 2004 г. № 231с07 // БВС РФ. – 2004. – № 11.

Постановление Президиума Верховного Суда РФ № 153п03пр от 21.05.2003 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2004. – № 12.

1 Конституция Российской Федерации (с изм. от 14.10.2005) // РГ от 25.12.1993, № 237, СЗ РФ от 17.10.2005, № 42, ст. 4212.

2 Уголовно-процессуальный Кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 01.06.2005) // СЗ РФ от 24.12.2001, № 52 (ч. I), ст. 4921, СЗ РФ от 06.06.2005, № 23, ст. 2200.

3 Тишковец Е.И. Следователь как субъект уголовного преследования: Дис. … канд. юрид. наук. – Воронеж, 2003. – С. 17.

4 Тишковец Е.И. Следователь как субъект уголовного преследования: Дис. … канд. юрид. наук. – Воронеж, 2003. – С. 21.

5 Юридический словарь. Под общ. ред. Безлепкина. – М. 2002. – С 438.

6 Постановление ВС РСФСР «О концепции судебной реформы в РСФСР» от 24.10.1991 № 1801-1 // ВВС РСФСР, 1991, № 44, ст. 1435.

7 Громов Н.А. О принципе процессуальной самостоятельности следователя // Следователь. – 1997. –№ 6. –С. 19 – 21.

8 Божьев В.П., Трусов А.И. Процессуальная самостоятельность и независимость следователя: история и современность // Проблемы формирования социалистического правового государства: Труды Академии. –М.; Изд-во Акад. МВД СССР, 1991. –С. 118 – 124.

9 Органы предварительного расследования России: прошлое, настоящее, будущее…: Учебное пособие / Деришев Ю.В.. –Омск; Изд-во Юрид. ин-та МВД России, 1998. – С 49.

10 Рахунов Р. Д. Независимость судей в советском уголовном процессе. – М. 1972. – С. 18.

11 Строгович М. С. Курс советского уголовного процесса. – Т. 1. – М. 1968. – С. 213.

12 Гаврилов Б.Я. О процессуальной самостоятельности следователя: история, реальное состояние, перспективы развития // Право и политика. –2001. –№ 2. –С. 92 – 99.

13 Фатальникова Н.Ф. Профессиональная этика сотрудника МВД. – Краснодар, 1998. – С. 79.

14 Бойков А. Д. Взаимодействие права и морали в уголовном судопроизводстве // Вопросы борьбы с преступностью. Вып. 40. – М. 1984. – С. 61.

15 Хрестоматия по истории государства и права России. Под ред. И.С. Исаева. – М., 1999. – С. 453.

16 Шадрин В С Обеспечение прав личности и предварительное расследование в уголовном процессе // Государство и право. – 1994. – № 4. – С 100.

17 Божьев В. П., Трусов А II Процессуальная самостоятельность и независимость следователя история и современность // Проблемы формирования социалистического правового государства. Сборник Академии МВД СССР. –М., 1991. – С. 120.

18 Дармаева В.Д. О процессуальной самостоятельности следователя // Следователь. – 2002. –№ 10. –С. 43 – 46.

19 Шимановский В. В. Правовое положение следователя в советском уголовном процессе: Автореф. дис.. канд юрид.наук. – Л., 1965. – С. 13, Гончаров И. Д. Развитие советского законодательства о процессуальном положении следователя: Дис… канд. юрид. наук. –Киев, 1974. – С. 90; Гуляев А П. Следователь в уголовном процессе. – М., 1981. – С. 106; Басков В. О предварительном следствии // Советская юстиция. – 1990. – № 15. – С. 16 и др.

20 Шадрин B. C. Обеспечение прав личности при расследовании преступлений. –М., 2000. – С. 58.

21 Колоколов Н.А. Проект УПК РФ: суждено ли нам сейчас пройти тернистый путь от иллюзий к реальности // Следователь. – 2001. – № 4. – С. 13 –16.

22 Петрухин И. Л. Прокурорский надзор и судебный контроль за следствием // Российская юстиция. – 1998. – № 9. – С. 12.

23 Дармаева В.Д. О процессуальной самостоятельности следователя // Следователь. – 2002. –№ 10. –С. 43 – 46.

24 Темираев О. Процессуальная самостоятельность следователя // Законность. – 2000. – № 4. – С. 28 – 29.

25 Александров И. В. Процессуальные и криминалистические проблемы организации расследования преступлений // Правовые и организационно-тактические проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: Сборник материалов научно-практической конференции, –Красноярск, 1998. С. 20 – 21.

26 Темираев О. Процессуальная самостоятельность следователя // Законность. – 2000. – № 4. – С. 29.

27 Шимановский В.В. К вопросу о процессуальной функции следователя в советском уголовном процессе. // Правоведение. – 1965. – № 2. – С. 175.

28 Шимановский В.В. Указ. соч. С. 176.

29 Якуб М.Л. О понятии процессуальной функции в советском уголовном судопроизводстве.// Правоведение. – 1973. – № 5. – С. 83.

30 Мариупольский Л.А., Гольст Г.Р. К вопросу о процессуальных функциях следователя. // Сов. государство и право. – 1963. – № 6. – С. 114.

31 Ларин А.М. Процессуальные гарантии и функция уголовного преследования. // Сов. государство и право. – 1975. – № 7. – С. 95.

32 Ларин А.М. Расследование уголовного дела: процессуальные функции. – М., Юр.лит. 1986. – С. 12.

33 Нажимов В.П. Об уголовно-процессуальных функциях.// Правоведение. – 1973. – № 5. – С. 75.

34 Громов Н. А., Лисовенко В.В., Затона Р.Е. Следователь в уголовном процессе. // Следователь. – № 4. – 1998. – С. 15.

35 См.: Онищук З.М. Следователь в советском уголовном процессе: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1964; Михайлов А.Р. Отдельное поручение следователя. – М., 1971. – С. 67; Воронин Э.И. Процессуальное положение следователя органов внутренних дел: Дис. … канд. юрид. наук. – Саратов, 1973; Власов А.А. Полномочия следователя в советском уголовном процессе: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1979; Найденов В.В. Советский следователь. – М., 1980. – С. 112; Гуляев А.П. Следователь в уголовном процессе. – М., 1981. – С. 191; Дубинский А.Я. Исполнение процессуальных решений следователя: правовые и организационные проблемы. – Киев, 1984. – С. 182; Ларин А.М. Я – следователь. – М., 1991; Тишковец Е.И. Следователь как субъект уголовного преследования: Дис. … канд. юрид. наук. – Воронеж, 2003; и др.

36 Именно ввиду неурегулированности этих вопросов приказом Генерального прокурора РФ № 28 от 3 июня 2002 г. установлено, что впредь до особого указания поручения о поддержании в суде государственного обвинения следователям и дознавателям давать запрещено.

37 См.: Мешков М.В. Процессуальное положение начальника следственного отдела: Дис. … канд. юрид. наук. – М., 1991; Влезько Д.В. Проблемы организационных функций начальника следственного отдела: Дис. … канд. юрид. наук. – Краснодар, 2002.

38 Болтошев Е.Д. Функции прокурора в досудебных стадиях уголовного процесса: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2002. – С. 17.

39 Влезько Д.В. Проблемы организационных функций начальника следственного отдела: Дис. … канд. юрид. наук. – Краснодар, 2002. – С. 11.

40 Болтошев Е.Д. Функции прокурора в досудебных стадиях уголовного процесса: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2002. – С. 32.

41 Болтошев Е.Д. Функции прокурора в досудебных стадиях уголовного процесса: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2002. – С. 32.

42 См.: Гуськова А.П. Процессуально-правовые и организационные вопросы подготовки к судебному заседанию по УПК РФ. – Оренбург, 2002. – С. 8.

43 См.: Ковтун Н.Н. Судебный контроль в уголовном судопроизводстве России. – Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2002. – С. 14.

44 См.: Гуськова А.П. Процессуально-правовые и организационные вопросы подготовки к судебному заседанию по УПК РФ. – Оренбург, 2002. – С. 8.

45 См.: Томин В.Т., Поляков М.П., Попов А.П. Очерки теории эффективного уголовного процесса. – Пятигорск, 2000. – С. 38; еще ранее об этом см.: Якимович Ю.К. Структура советского уголовного процесса: система стадий и система производств. Основные и дополнительные производства. – Томск, 1991. – С. 4 – 5, 46; Сереброва С.П. Проблемы рационализации досудебного производства. – Н. Новгород, 1997. – С. 46.

46 См.: Концепция судебной реформы в Российской Федерации / Сост. С.А. Пашин. – М., 1992. – С. 109.

47 См.: Назаров А.Д. Влияние следственных ошибок на ошибки суда. – Санкт-Петербург, 2003. – С. 205 – 206; Адвокатура в России: Учебник / Под ред. Демидовой Л.А., Сергеева В.И. – М., 2004. – С. 215 – 216; Лазарева В.А. Судебная власть. Судебная защита. Судебный контроль: понятие и соотношение (лекции-очерки). – Самара, 1999. – С. 47.

48 Морщакова Т.Г. Судебная реформа: Сборник обзоров. – М., 1990. – С. 30.

49 Всесторонне вопрос о соотношении правосудия и судебного контроля рассмотрен в работах Н.М. Чепурновой и В.А. Лазаревой. См.: Чепурнова Н.М. Судебный контроль в Российской Федерации: проблемы методологии, теории и государственно-правовой практики. – Ростов-на-Дону, 1999. – С. 61, 62; Лазарева В.А. Теория и практика судебной защиты в уголовном процессе. – Самара, 2000. – С. 232; и др.

50 См.: Нажимов В.П. Суд как орган правосудия по уголовным делам в СССР: Автореф. дис… д-ра юрид. наук. – М., 1971. – С. 19 – 21. Справедливости ради надо отметить, что в отдельных работах (более раннего периода) все же высказывались предложения о дополнении действующего уголовно-процессуального законодательства нормами о судебном контроле на стадии предварительного расследования. См., напр.: Гулиев В.Н., Гудзинский Ф.М. Социалистическая демократия и личные права. – М., 1948. – С. 118; Строгович М.С. Основные вопросы советской социалистической законности. – М., 1966. – С. 186 – 188; и др.

51 Анализируя мнения, отмечает Н.Н. Ковтун, ссылаясь на правовую позицию Постановления Конституционного Суда РФ № 13-П от 29 апреля 1998 года. Ковтун Н.Н., указанная работа, с. 31.

52 Кашепов В.П. Реализация судебной власти в уголовном судопроизводстве // Журнал российского права. 2000. – № 8. – С. 68.

53 Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 21.07.2005) // СЗ РФ от 17.06.1996, № 25, ст. 2954, СЗ РФ от 25.07.2005, № 30 (ч. 1), ст. 3104.

54 Кашепов В., Кошаева Т., Руднев В., Чуркин А. Обзор судебной практики // Комментарий судебной практики. Выпуск 10. – М.: Юрид. лит., 2004.

55 Постановление Президиума Верховного Суда РФ № 153п03пр от 21.05.2003 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2004. – № 12.

56 Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О применении судами норм Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации» от 05.03.2004 № 1 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2004. – № 5.

57 Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации. Постатейный / Под ред. Н. А. Петухова, Г. И. Загорского. – М.: ЭКМОС, 2002. – С. 142.

58 Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О применении судами норм Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации» от 05.03.2004 № 1 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2004. – № 5.

59 Уголовно-процессуальное право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. П. А. Лупинская. – М.: Юристъ, 2003. – С. 121.

60 Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / Под ред. А. В. Смирнова. – СПб.: Питер, 2003. – С. 152.

61 Зинатуллин З.З., Зезянов В.В. Судебная власть и правосудие по уголовным делам: соотношение с судебным контролем // Российский судья. – 2005. – № 5. – С. 19.

62 Уголовный процесс: Учебник для вузов / Отв. ред. А. В. Гриненко. – М.: Норма, 2004. – С. 54.

63 Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации / Под общ. ред. В. В. Мозякова. – М.: Экзамен XXI, 2002. – С. 143.

64 Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 23 июля 2004 г. № 231с07 // БВС РФ. – 2004. – № 11.

65 Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 20 апреля 2005 г. № 141п09 // БВС РФ. – 2005. – № 12.

66 Моисеева Т.В. Судебный контроль за предварительным следствием и беспристрастность судей // Адвокат. – 2004. – № 10. – С. 21.

67 Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации. 3-е изд., изм. и доп. – М.: НОРМА, 2003. – С. 172.

68 Комментарий к Федеральному закону «Об оперативно-розыскной деятельности» / Авт.-сост. А.Ю. Шумилов. 2-е изд., испр. и доп. – М., 2000. – С. 75.

69 Багаутдинов Ф.Н. О содержании судебного контроля на предварительном следствии // Журнал российского права. – 2002. – № 12. – С. 15.

70 Советский энциклопедический словарь. Издание 2. – М., 1983

71 Приказ МВД РФ «Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений» от 20.06.1996 № 334 (ред. от 18.01.1999) // Бюллетень текущего законодательства, МВД РФ, выпуск 16, часть III. – М., 1996.

72 Конституция Российской Федерации (с изм. от 14.10.2005) // РГ от 25.12.1993, № 237, СЗ РФ от 17.10.2005, № 42, ст. 4212.

73 Хомич В. Предварительная проверка материалов, послуживших поводом к возбуждению уголовного дела. // Законность. – № 12. – 1995. – С. 23.

74 Уголовно-процессуальный Кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 01.06.2005) // СЗ РФ от 24.12.2001, № 52 (ч. I), ст. 4921, СЗ РФ от 06.06.2005, № 23, ст. 2200.

75 Взаимодействие следователей с оперативными работниками органов внутренних дел. Методическое пособие подред. Л.М. КарнсевоЙ. – М.. ВНИИ МВД СССР, 1981. – С. 26.

76 Сидоров В.Е. Начальный этап расследования: организация, взаимодействие, тактика. – М.: «Российское право». – 1992. – С. 39.

77 Взаимодействие следователей с оперативными работниками ОВД. Метод. Пособие под ред. Л.М. Карнеевой. – М. ВНИИ МВД СССР. – 1981. – С.29.

78 Вопросы расследования преступлений. Справочное пособие под ред. И.Н. Кожевникова, А.Я. Качанова. Изд. 2. – М. «Спарк». – 1997. – С. 224.

79 Горяинов К.К., Кваша Ю.Ф., Сурков К.В. Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности». Комментарий – М.: Новый юрист. – 1997. – С. 228.

80 Вопросы расследования преступлений. Справочное пособие под ред. И.Н. Кожевникова, А.Я. Качанова. Изд. 2. – М.: «Спарк». – 1997. – С. 233.

81 Петелин Б.Я. Следственно-оперативные группы (вопросы организации деятельности). Учебное пособие. -М.: Академия МВД СССР. – 1986. – С. 9.

82 Синеокий О.В. Виды следственных и следственно-оперативных групп: сравнительный анализ // Государство и право. – № 1. – 1997. – С. 64.

Дипломная работа: Коммуникации в магазине запасных частей

Posted on 30.05.2018 by admin

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Коммуникационная политика в системе маркетинга

1.1 Инструменты коммуникационной политики

1.1.1 Реклама и ее роль в коммуникационной политике

1.1.2 Связи с общественностью

1.1.3 Персональные продажи

1.1.4 Стимулирование сбыта

1.1.5 Сервисная политика

1.1.6 Мероприятия паблик рилейшнз

1.1.7 Брендинг

1.2 Эффективность коммуникационной политики в торговле автозапчастями

ГЛАВА 2. Общая характеристика торгового розничного предприятия «САМАРА» как субъекта коммерческой деятельности

2.1 Производственная и организационная структуры

2.2 Порядок создания и регистрации предприятия по торговле автозапчастями

2.3 Принятие бухгалтерского и налогового учёта в организации

2.4 Организация партнёрских отношений на предприятии

2.5 Правовое регулирование на предприятии

2.6 Порядок лицензирования предприятия

ГЛАВА 3. Анализ коммуникационной политики на предприятии «САМАРА»

3.1 Проведение коммуникационных мероприятий в торговом розничном предприятии «САМАРА»

3.2 Перспективы развития и рекомендации по совершенствованию коммуникационной политики в торговом предприятии «САМАРА»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЯ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Маркетинг известен как система управления и организации деятельности компаний, фирм, всесторонне учитывающая происходящие на рынке процессы. Маркетинг в силу его специфики представляет собой особую отрасль маркетинга. Это – внешняя и внутренняя идеология, стратегия, тактика и политика деятельности банка, определяемая конкретной общественно-политической и экономической ситуацией.

Последние изменения в экономике, реальная хозяйственная ситуация в России сегодня привели к жизненной необходимости освоения предприятиями современных приемов и способов маркетинга. На это ориентирует универсализация торговой деятельности, выход ее за границы традиционных операций, усиление конкуренции с иностранными предприятиями, появление конкурентов.

Чтобы выжить в конкурентной борьбе, предприятия и организации осваивают новые виды услуг, новые формы бизнеса, выдвигают на первое место не только интересы клиентов, но и борются за каждого из них. В настоящее торговый маркетинг выступает как сочетание конкретных технических приемов работы с новым мышлением. Изучается рынок, осуществляется сбор необходимой информации, которая анализируется, после чего разрабатываются стратегии освоения рынка.

Многие, как юридические, так и физические лица задумываются, как выжить, как, в какой сфере экономической деятельности приложить свои знания, умения и навыки с максимальной для себя выгодой или каким образом вложить в бизнес накопленные средства, чтобы те принесли максимально возможную выгоду, или, если уж потери неизбежны, свести их к минимуму. А потому одним из главных факторов успешного маркетинга на предприятии – маркетинговые коммуникации.

В данной дипломной работе рассмотрение принципов коммуникационной политики будет проводиться на примере торгового розничного магазина «САМАРА», специализирующегося на продаже автозапчастей для отечественных легковых и грузовых автомобилей, который и определён объектом исследования дипломной работы.

Под предметом исследования понимаются аспекты коммуникационной политики маркетинга в сфере торговой розничной деятельности, поведение субъектов, факторы, оказывающие влияние на отношение потенциальных клиентов предприятия к торговле запчастями вообще, к перечню оказываемых торговым предприятием услуг.

Целью исследования является получение информации о проведении маркетинговой политики в магазине «САМАРА».

Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:

проанализировать коммуникационную политику в системе маркетинга;

рассмотреть инструменты коммуникационной политики;

дать характеристику организации коммуникационных кампаний в торговле автозапчастями;

дать общую характеристику магазину «САМАРА» как субъекта коммерческой деятельности;

рассмотреть организационно-правовую форму магазина «САМАРА», его производственную и организационную структуры;

проанализировать правовое регулирование на предприятии, порядок создания, принятие налогового и бухгалтерского учёта на предприятии;

дать оценку эффективности коммуникационной политики в торговле автозапчастями;

проанализировать перспективы развития коммуникационной политики магазина «САМАРА»;

дать рекомендации по совершенствованию коммуникационной политики в магазине «САМАРА»

Методологической и теоретической основой данного исследования являлись переводные труды западных ученых, а также труды ведущих российских ученых в области управления маркетингом, а также маркетинговых исследований, таких как Голубков Е.П, Балакирева О.Н, Роммат Е.В, Котлер Ф. и др.

Глава 1 Коммуникационная политика на предприятии

1.1 Инструменты коммуникационной политики

В последние годы одновременно с возрастанием роли маркетинга увеличилась роль маркетинговых коммуникаций. Действительно, эффективные коммуникации с потребителями стали ключевыми факторами успеха любой организации.

Предприятия различного рода деятельности, от мелких розничных торговцев до крупных товаропроизводителей, а также бесприбыльные организации (учебные, лечебные, церкви, музеи, симфонические оркестры и др.) постоянно продвигают свою деятельность к потребителям и клиентам, пытаясь реализовать несколько целей:

1) информировать перспективных потребителей о своём продукте, услугах, условиях продаж;

2) убедить покупателя отдать предпочтение именно этим товарам и маркам, делать покупки в определённых магазинах, посещать именно эти увеселительные мероприятия и т.д.

3) заставлять покупателя действовать – поведение потребителя направляется на то, что рынок предлагает в данный момент, а не откладывать покупку на будущее.

Эти цели достигаются с помощью рекламы, продавцов, названий магазинов, оформления витрин, упаковки, рассылки литературы, раздачи бесплатных образцов, купонов и других коммуникационных и продвиженческих видов деятельности.

Вышеупомянутое называется управление продвижением или маркетинговыми коммуникациями.

Коммуникации, представляя собой составную часть комплекса маркетинга (маркетинга-микса), является связующим звеном между элементами внутри производственно-хозяйственной системы, а также, вне ее — между данной системой и элементами внешней среды.

Маркетинговые коммуникации, как и в целом международный маркетинг, базируются на фундаментальных принципах маркетинга. Это означает, что маркетинг представляет собой систему мероприятий и совокупность технологических приемов, позволяющих предприятию завоевывать, а в последствии сохранять выгодную клиентуру при помощи постоянного слежения за рынком в целях оказания воздействия на его развитие или в худшем случае, приспособления к нему.

Таким образом, маркетинговые коммуникации содержат идею коммуникации с потребителями.

Тенденция к интегрированию маркетинговых коммуникаций, т.е. совместное использование рекламы, паблик рилейшнз, стимулирования сбыта, прямой продажи, коммуникаций в местах продажи и событийного маркетинга с другими элементами комплекса маркетинга – одно из наиболее значительных маркетинговых достижений 90-х годов.

В прошлом компании часто рассматривали элементы коммуникации как отдельные виды деятельности, в то время как маркетинговая философия в настоящий момент считает, что интеграция абсолютно необходима для достижения успеха, как это хорошо сформулировано в следующей цитате Спенсера Плавукаса: «Маркетолог, успешно работающий в современных условиях, это тот, кто координирует коммуникационный комплекс настолько жестко, что из рекламы в рекламу, из статьи в статью, из одной программы в другую вы немедленно узнаёте, что марка говорит одним и тем же голосом».

Причина, по которой уделяется так много внимания маркетинговым коммуникациям, заключается в том, что многие организации традиционно противились интеграции различных коммуникационных элементов. Нежелание перемен во многом было обусловлено боязнью менеджеров того, что эти перемены приведут к сокращению бюджетов и уменьшению их авторитета и власти. Рекламные агентства корпораций не хотели перемен из-за боязни расширения своих функций за пределы рекламы. Тем не менее, рекламные агентства расширили свои функции, объединившись с компаниями или создав свои новые отделения, специализирующиеся на стимулировании сбыта, прямом маркетинге и др.

Сегодня можно утверждать, что на сегодня наиболее удачным из употребляемых в отечественной литературе по маркетингу терминов, обозначающих рассматриваемую нами сферу деятельности предприятий, можно считать появившееся недавно понятие «коммуникационная политика». Ныне понятие «коммуникационная политика» уже не отражает всех мер воздействия предприятий на покупателя. На рынок. Поэтому в современных условиях наиболее адекватным является термин «система коммуникационных коммуникаций». Отдельные исследователи считают, что коммуникация – это сознательный обмен информацией посредством символов и образов.

Отечественные исследователи вполне обоснованно относят развитие теории коммуникации к главным достижениям американской социологии в области развития так называемых теорий среднего уровня.

Целью коммуникационной политики, в первую очередь, является продвижение товара на рынок. Основными ее элементами являются: реклама, связи с общественностью, средства стимулирования сбыта, персональные продажи.

1.1.1 Реклама и ее роль в коммуникационной политике

Реклама – это вид деятельности либо произведенная в ее результате продукция, целью которой является реализация сбытовых или других задач промышленных, сервисных предприятий, общественных организаций путем распространения оплаченной ими информации, сформированной таким образом, чтобы оказывать усиленное воздействие на массовое или индивидуальное сознание, вызывая заданную реакцию выбранной целевой аудитории.

Реклама, размещаемая вами, реально влияет на увеличение прибыли родной фирмы. Это — платная форма представления идей, товаров. Ее виды:

фирменная реклама (реклама достоинств фирмы)

товарная реклама (информирует о достоинствах товара)

Каналы распространения:

прямые личные каналы

безличные средства массовой рекламы

Следует отметить, что реклама помимо задачи продажи может решать множество иных задач:

распространение знаний о фирме, ее истории, достижении, клиентуре,

получение запросов о более полной информации,

воздействие на лиц, влияющих на принятие решения о покупке товаров, в пользу фирмы рекламодателя,

помощь работникам службы сбыта во время их переговоров с клиентурой,

формирование положительного отношения к фирме,

поддержание положительных эмоций у лиц, купивших товар, формирование у них сознания, что они сделали правильный выбор

Немаловажную роль играет правильное планирование рекламной кампании, с целью повышения информированности покупателя о товаре, о его характеристиках. Для этого необходимо:

определить объект рекламы,

выбрать субъект рекламы,

установить адресат рекламы,

определить мотив рекламы,

выбрать вид СМИ,

составить рекламное сообщение,

установить график рекламных выступлений,

составить смету расходов на рекламные мероприятия,

определить ее эффективность.

1.1.2 Связи с общественностью

Связи с общественностью — важная составляющая коммуникационной политики. Они подразумевают установление доброжелательных отношений с широкой общественностью, т.е. это – проведение конференций, семинаров, благотворительная деятельность, презентации, участие в выставках и ярмарках.

Хотя ярмарка ярмарке рознь, и трудно прогнозировать результат, однако качества товара, удачно подобранный ассортимент, конкурентоспособные цены и (важно!) бойкий, умеющий расположить к себе людей стендист-продавец станут фундаментом успешного участия.

На фирмах, как правило, создаются специальные отделы PR, которые контролируют информацию о фирме и товарах, попадающую в средства массовой информации, отвечают за содержание интервью сотрудников фирмы, проводят брифинги, публикуют пресс-релизы, рекламные материалы о фирме, отвечают за выпуск газет, журналов фирмы и т.д.

Объектами, на которые направлено основное внимание в работе по формированию связей с общественностью, служат СМИ, государственные учреждения, министерства и ведомства, кредитно-финансовые учреждения, органы местной власти, общественные организации и самые широкие слои населения. Фирма беспокоится о впечатлении, которое она производит на общественность.

Для фирмы важно создать атмосферу доверия между нею и общественностью. Причем цель – не только привлечение сторонников своего бизнеса, закрепление их положительной позиции, но и переубеждение тех, кто еще не относится доброжелательно к действиям фирмы, и превращение их в своих союзников и общественную опору.

1.1.3 Персональные продажи

Также немаловажную роль в политике коммуникации играют персональные продажи – работа лично с каждым отдельным потребителем, непосредственное распространение рекламных материалов, демонстрация товара в реальных условиях использования.

Преимущества такой формы продвижения товара, как персональные продажи, — прямые контакты продавцов с конечными потребителями, персональная индивидуальная работа с клиентурой со стороны торговых агентов и коммивояжеров, которые содействуют расширению объема продаж и стимулируют сбыт продукции с учетом индивидуальных особенностей конечных потребителей.

Считается, что нет более эффективной формы стимулирования и продвижения сбыта, чем работа квалифицированного торгового агента.

В то же время, персональные продажи не лишены определенных недостатков. Они:

неэффективны для охвата широкой аудитории,

довольно дороги,

оказывают излишнее давление на покупателей,

снижают возможность самостоятельного, свободного выбора товара.

1.1.4 Стимулирование сбыта

Стимулирование сбыта – использование многообразных средств стимулирующего воздействия, кратковременных побудительных мер, призванных ускорить или усилить ответную реакцию рынка.

Среди задач стимулирования сбыта — поощрение более интенсивного использования товара и покупки его в более крупной расфасовке, побуждение лиц, не пользующихся товаром, опробовать его, привлечение к нему тех, кто покупает марки конкурентов.

Средства стимулирования сбыта:

образцы, купоны, упаковки по льготной цене, премии – основные средства, на которых строится деятельность по стимулированию потребителей,

экспозиции, демонстрация товара в местах продажи,

стимулирование сферы торговли,

конкурсы, лотереи, игры.

Мероприятия по стимулированию сбыта можно оценивать с помощью экспериментов, в ходе которых изменяют значимость стимула, длительность его действия.

1.1.5 Сервисная политика в системе мер продвижения товара

Сервисная политика предполагает техническое обслуживание проданных изделий и сервисное обслуживание – предоставление покупателям различного рода услуг по доставке и транспортировке товара и т.д.

Техническое обслуживание включает в себя предпродажное и послепродажное обслуживание.

Предпродажное обслуживание предусматривает подготовку к продаже, разработку системы каталогов, прейскурантов, подготовку технической документации, инструкций пользования, придание продукции товарного вида и т.д.

Послепродажное обслуживание подразделяется на гарантийное и послегарантийное обслуживание. Оно связано с текущим ремонтом, поставленных товаров, снабжением их запасными частями, заменой дефектных деталей на новые, проведением различного рода профилактических осмотров, испытаний и плановых ревизий, капитальным ремонтом и т.д.

Сервисные службы, имеющие контакты с конечными потребителями, являются ценнейшими источниками информации для маркетинговых исследований, изучения требований и запросов потребителей, выявления слабых сторон и дефектов товара, вызывающих основные нарекания у покупателя, источник аккумулирования идей новых моделей и видов продукции.

1.1.6 Мероприятия паблик рилейшнз

В последние годы на мировом рынке заметно усилилось значение общественной репутации производителей товаров и услуг, особенно предназначенных для зарубежных потребителей. Этому способствовало новое явление: конкуренция привела к выравниванию физических и технологических различий между товарами, особенно промышленного назначения.

Покупатель стал уделять больше внимания предприимчивости, надежности, оперативности и другим нематериальным факторам, которые формируют престиж поставщика.

Поэтому в современных условиях при организации сбыта товаров, особенно массового спроса, реклама не может быть успешной, если она ограничивается одной лишь информацией о товаре. Чтобы реклама изделий и услуг действовала на потребителей достаточно эффективно, для нее создается фон, способствующий восприятию, т.е. предварительно обеспечивается достаточная престижность рекламного предложения. Престижность формируется рекламными мероприятиями на институциональном (страновом), корпоративном (фирменном) уровне и на уровне товара.

Реализация престижных рекламных кампаний на всех трех уровнях осуществляется, в основном, рекламными мероприятиями паблик рилейшнз, направленными на завоевание благожелательного отношения общественности к стране, отрасли, фирме и ее продукции в целом, т.е. именно на завоевание общественной репутации.

1.1.7 Брендинг

Брендинг — высокоэффективная технология завоевания и удержания потребителя. Брендинг — это деятельность по созданию долгосрочного предпочтения к товару, основанная на совместном усиленном действии на потребителя товарного знака, упаковки, рекламных обращений, материалов сейлз промоушн и других элементов рекламы, объединенных определенной идеей и однотипным оформлением, выделяющих товар среди конкурентов и создающих его образ (brand image).

Брендинг широко распространен в промышленно развитых странах, но практически не применяется в отечественной рекламной практике. Слишком уж много он содержит элементов, выходящих за рамки нашего представления о рекламе.

Брендинг — это обоснованная маркетинговыми исследованиями совместная творческая работа рекламодателя, реализующей организации и рекламного агентства по созданию и широкомасштабному (использующему разнообразные виды, средства, формы и методы рекламы) внедрению в сознание потребителя персонализированного бренд-имиджа — образа замаркированного определенным товарным знаком товара или семейства товаров.

Создатели бренд-имиджа учитывают физические свойства продукта, чувства, которые он вызывает у потребителя, и апеллируют не только к сознанию, но и к эмоциям, воздействуя на подсознание. Если товару на рынке сопутствует успех, высокая репутация, то всегда найдутся подобные ему товары, повторяющие его пользующийся популярностью образ. Поэтому брендинг — постоянно развивающаяся деятельность, отсекающая конкурентов.

С помощью брендинга можно достичь многого. В частности, он позволяет:

поддерживать запланированный объем продаж на конкретном рынке и реализовывать на нем долговременную программу по созданию и закреплению в сознании потребителей образа товара или товарного семейства,

обеспечить увеличение прибыльности в результате расширения ассортимента товаров и знаний об их общих уникальных качествах, внедряемых с помощью коллективного образа,

отразить в рекламных материалах и кампаниях культуру страны, региона, города и т.д., где изготовлен товар, учесть запросы потребителей, для которых он предназначен, а также особенности территории, где он продается,

использовать три весьма важных для обращения к рекламной аудитории фактора — исторические корни, реалии сегодняшнего дня и прогнозы на перспективу.

Вместе с тем эффективная реализация брендинга — дело отнюдь не простое. Результативность зависит не только от профессиональных знаний и предпринимательской культуры рекламодателя и рекламного агентства, с которым он сотрудничает, но и от их умения работать с интеллектуальной собственностью, товарными знаками, дизайном, текстами.

Помимо вышеописанных, существуют и другие инструменты маркетинговых коммуникаций (спонсорство, лицензирование, сувениры, выставки, ярмарки и т.д.). Также немаловажна роль вспомогательных маркетинговых услуг, которые включают в себя множество маркетинговых инструментов. Они используются для формирования у покупателя доверия к данному продукту и его производителю или для помощи в заключении возможной торговой сделки.

1.2 Эффективность коммуникационной политики в торговле автозапчастями

Для выяснения эффективности коммуникационной политики предприятия, специализирующегося на реализации автомобильных запасных частей, необходима разработка плана маркетинговых коммуникаций.

Описываемый ниже процесс, состоящий из девяти основных этапов, является общей схемой разработки плана маркетинговых коммуникаций.

Все его этапы могут быть использованы при создании плана для конкретной коммуникационной функции, например для стимулирования сбыта или рекламы.Первый этап: определение возможных затруднений и благоприятных возможностей.

Анализ будущих проблем и благоприятных возможностей непосредственно связан с проведением ситуационного анализа.

На этом этапе может быть использован метод SWOT- анализа (рисунок 1).

Мощь	Возможности
Значительные доли на рынке по нескольким видам товаров Хороший имидж компании Устойчиво поддерживается и обеспечивается ключевая компетентность в бесперебойной работе Компетентность и активность персонала выше, чем у основных конкурентов Реальный инжиниринг и ориентация руководства на его развитие	Предприятием используются новейшие технологии и методики продажи Развитие рынка товаров Фирма вынуждена увеличивать инвестиции в свое развитие Оживление отдельных секторов экономики повышает потребность в запасных частях
Слабость	Угрозы
Недостаточное умение задействовать человеческий потенциал Неприемлемые сроки вывода на рынок новых товаров Большая доля накладных расходов в структуре себестоимости продукции, снижающая резерв поддержания конкурентных цен Плохая способность эффективно осуществлять поиск и обработку поступающей информации	Усиление конкуренции со стороны предприятий, реализующих схожую или аналогичную продукцию Сокращение и потеря рынков сбыта на российском рынке Усиленное давление проверяющих служб

Рисунок 1 — SWOT-анализ предприятия

Основное внимание здесь следует уделять факторам, влияющим на эффективность маркетинговых обращений. Однако они не в состоянии решить проблемы, связанные с ценой товара или его доступностью, поскольку могут лишь переориентировать восприятие покупателей.

Предположим, что маркетинговый план определяет высокую цену товара или ограниченность каналов его распределения в качестве слабых мест компании. В этом случае для оправдания высокой цены план маркетинговых коммуникаций может быть нацелен на подчеркивание качества товара и его высокой реальной ценности, а ограниченность каналов распределения объясняется эксклюзивным характером подобной продукции.

Второй этап: определение целей.

Коммуникационные цели могут планироваться с использованием моделей иерархии результатов, которые будут служить основой для определения степени воздействия разрабатываемого плана на потребителей. Цели маркетинговых коммуникаций обычно попадают в одну из следующих категорий:

Создание осведомленности;

Достижение понимания;

Обеспечение изменений в отношении к товару и в его восприятии;

Достижение изменения в поведении потребителей;

Подкрепления предыдущих решений.

Некоторые инструменты маркетинговых коммуникаций могут оказаться более эффективными в достижении конкретных целей по сравнению с другими, что является важным фактором развития маркетинговых коммуникаций на четвертом этапе планирования.

Третий этап: выбор целевой аудитории.

Маркетинговое обращение, доставленное неправильно выбранной аудитории, заранее обречено на неудачу. В планах маркетинговых коммуникаций целевые аудитории индефицируются для конкретных коммуникационных действий.

Для правильной индефекации целевых аудиторий специалисты по маркетинговым коммуникациям должны иметь подробную информацию как о рынке, так и товаре, его производителе и продавцах, а также о том, кто и как будет использовать этот товар и кто сможет влиять на покупательские решения потребителей и их восприятие продукции фирмы.

Четвертый этап: выбор маркетинговых коммуникаций-микс.

Одной из важнейших функций плана маркетинговых коммуникаций заключается в определении маркетинговых коммуникаций-микс. Специальный опрос, проведенный в 2006г., позволил выявить основные виды деятельности, осуществляемые с помощью маркетинговых коммуникаций-микс на потребительском рынке. На рисунке 2 приведены результаты этого исследования, выраженные в процентных долях, осуществленных продаж.

Коммуникации в магазине запасных частей

Рисунок 2 – Расходы на маркетинговые коммуникации компании, действующих на потребительском рынке

Различные виды деятельности, используемые для достижения маркетинговых коммуникационных целей, образуют коммуникации-микс. Состав коммуникаций-микс должен подбираться индивидуально для разных сегментов рынка и разных рыночных ситуаций.

Пятый этап: выбор стратегии маркетинговых обращений.

Процесс определения информации, которую необходимо сообщить целевой аудитории, является трудным и чрезвычайно важным. Хотя разные целевые аудитории имеют различные потребности в маркетинговой информации, все используемые обращения должны быть согласованы с общим обращением компании, ее торговой марки или ее товара.

Шестой этап: выбор средств доставки маркетинговых обращений.

Разработка стратегии выбора средств доставки осуществляется совместно с разработкой стратегии обращений и с учетом возможностей бюджета маркетинговых коммуникаций.

Для успешного планирования системы доставки маркетинговых обращений процесс их выбора должен включать в себя строгий анализ достоинств и недостатков и использование специальной рейтинговой системы, показывающей, как и почему выбран тот или иной канал распространения рекламы.

Седьмой этап: определение бюджета.

Бюджет является одним из ключевых факторов, определяющих степень использования каждого элемента маркетинговых коммуникаций-микс.

После того как бюджет маркетинговых коммуникаций оказывается сформулированным в общих чертах, начинается его распределение между отдельными инструментами маркетинговых коммуникаций и т.д.

Восьмой этап: реализация стратегии.

Успех любой стратегии маркетинговых коммуникаций во многом зависит от ее правильного осуществления. Процесс реализации стратегии состоит из трех самостоятельных этапов.

На первом этапе менеджер по маркетинговым коммуникациям должен принять конкретные решения по всем элементам плана – средствам рекламы, ее объемам, времени выпуска, и т.д. Затем необходимо создать условия для воплощения всех принятых решений и назначить людей, ответственных за каждую задачу.

Успешная реализация выбранной стратегии требует координации усилий всех участвующих в ее осуществлении специалистов.

Девятый этап: оценка результатов.

После окончания этапа реализации управляющий службой маркетинговых коммуникаций должен выяснить, позволили ли предпринятые меры достичь поставленных целей. Для оценки результатов программы необходимо решение трех задач.

Во-первых, менеджеры службы маркетинговых коммуникаций предприятия должны разработать критерии эффективности оцениваемой программы, что бы знать каких реальных результатов следует ожидать.

Во-вторых, менеджеры обязаны отслеживать фактическое продвижение к поставленным целям.

В-третьих, менеджеры должны сравнивать замеры полученных результатов с выбранными критериями, чтобы определить степень эффективности затраченных усилий.

После получения оценки эффективности реализованной стратегии разработчики плана маркетинговых коммуникаций могут получить возможность выявить его недостатки и предложить необходимые корректировки.

Глава 2 Общая характеристика магазина «САМАРА» как субъекта коммерческой деятельности

2.1 Производственная и организационная структуры

Основное предназначение торгового розничного предприятия «САМАРА» — достижение весомых финансовых результатов, удержание контрольного показателя рентабельности капитала путем востребования приобретаемых в торговых залах предприятия запасных частей.

Торговое розничное предприятие «САМАРА» уделяет особое внимание улучшению качества обслуживания всех категорий своих клиентов и совершенствованию системы продаж продуктов технической промышленности.

Целью предприятия является расширение товаров и услуг, осуществление производственных и торговых расчётов с потенциальными клиентами. В итоге — получение прибыли. Согласно лицензии № 00079-3/99 от 17 июня 1999 года основными видами деятельности предприятия данного предприятия являются:

розничная торговля запасными частями для автотранспорта,

консультирование по использованию запасных частей,

рекламная деятельность,

демонстрация своих товаров на торговых стендах с целью получения заказов на товары;

организация торговли с доставкой товара на дом.

Организационная структура торгового розничного предприятия «САМАРА» является линейно-функциональной с признаками адаптирования.

Система управления производством трёхзвенная: руководство предприятия, вспомогательные отделы, торговые залы.

Руководство предприятия действует в соответствии с возложенными на него задачами:

определяет основные направления совершенствования деятельности предприятия, мероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в организационной технике;

решает социальные проблемы коллектива предприятия;

заслушивает отчеты руководителей подразделений о состоянии работы;

рассматривает вопросы подбора, расстановки, оценки и освобождения от должностей руководителей подразделений торгового предприятия.

В Торговом розничном предприятии «САМАРА» с целью улучшения состава персонала проводится работа по повышению квалификации работников предприятия, формированию и обучению резерва кадров.

Используемые ресурсы:

Трудовые. В «САМАРЕ» применяется 2 уровня управления. Уровень образования высокий, сотрудники предприятия являются носителями необходимой квалификации, именно на них направлен поиск кадровых служб на рынке трудовых ресурсов.

Финансовые. Материальные ресурсы проявляются через процессы продажи, связывая внутриорганизационные характеристики предприятия и себестоимость товаров.

Информационные – призваны обеспечивать функционирование других связей посредством маркетинговой информации: основные нормативные акты – Устав Предприятия, Законы, Положения о безналичных расчетах, Инструкции о порядке регулирования деятельности торгового предприятия, о ведении бухгалтерского учета, о состоянии финансовой отчетности, внутренние нормативные документы, распорядительные акты.

Оборудование – офисная мебель.

Временные ресурсы – время одного цикла продажи и гарантийного обслуживания основывается на сроках, установленных действующим законодательством.

Процессы

Вспомогательный процесс – состоит в отдельных взаимосвязанных друг с другом операциях, которые отражают исполнение конкретных задач, отраженных в должностных обязанностях работников в рамках функций предприятия.

Это: приобретение товаров у оптовика и предложение их для продажи любому желающему в неизменном виде или после обычной для розничной торговли обработки; демонстрация свои товары; организация торговли с доставкой товара на дом, т.е. проведение работ по всем направлениям, затрагивая все подразделения производства.

В основном процессе лежит получение прибыли путем взаимодействия вспомогательных процессов.

Система управления. Администрация: директор, главный бухгалтер, начальник коммерческого отдела.

Организационная структура

В торговом предприятии «САМАРА» действует линейно-функциональная с признаками адаптирования структура (Приложение А) – т.е. процесс деления организации делится на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную задачу и обязанность.

Внешняя среда предприятия представлена на рисунке приложения Б.

Традиционные элементы организации:

Отдел продаж

Коммерческий отдел

Торговые залы

Вспомогательное производство

Функциональная система базируется на разделении труда в системе управления. Здесь каждый руководитель имеет все распорядительные права в рамках его компетенции.

Преимущества — стимулирование деловой и профессиональной специализации, улучшение координации в функциональных областях.

Недостатки: цепь команд от руководителя до непосредственного исполнителя слишком длинна.

Методы управления можно охарактеризовать следующим образом:

по функциям управления – организационные

по характеру решения задач – оперативные

по степени определенности ситуации – в условиях риска

по степени структурирования задач – хорошо структурируемые

по функциональным областям – производственные

по числу критериев – многокритериальные

по направлению воздействия – внутренние

по глубине воздействия – многоуровневые

по количеству участников – коллективные

по способу осуществления – письменные

по способу принятия – с помощью рациональной процедуры

На предприятии материальные стимулы имеют переменную – премии за результаты работы цеха, за хорошую работу работника.

Порядок создания и регистрации предприятия по реализации автозапчастей

Компания и предприятия, занимающиеся в своей деятельности реализаций запасных частей для автомобилей, создаются и регистрируются на основе «Положения о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности», утвержденного Указом Президента Российской Федерации, и в соответствии с действующим законодательством.

Предприятия являются юридическим лицом, обладают обособленным имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, в том числе зарубежных, печати со своим наименованием, фирменные знаки, символику, торговые знаки, от своего имени заключают договоры (совершают сделки), пpиобpетают имущественные и личные неимущественные права и несут обязанности, выступают истцом (ответчиком) в судебных органах.

Специализирующиеся в данной отрасли предприятия создаются либо приобретают права юридического лица с момента их государственной регистрации.

Компании и предприятия имеет право создавать на территории страны и за рубежом филиалы, представительства, предприятия различного правового статуса, совместные и дочерние предприятия, с правом юридического лица и без такового, другие обособленные подразделения с правом открытия текущих и расчетных счетов, вступать в ассоциации, концерны и другие объединения, а также участвовать в капитале других обществ.

Компания и предприятия обладают полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли, самостоятельно планируют свою деятельность и создает производственную структуру.

Одна из распространённых форм создания предприятий данного типа — Общество с ограниченной ответственностью — разновидность объединения капиталов, не требующих личного участия своих членов в делах общества. Характерными признаками этой коммерческой организации являются: деление её уставного капитала на доли участников и отсутствие ответственности последних по долгам общества. Предприятием подобного типа является «САМАРА».

Имущество общества, включая уставной капитал, принадлежит на праве собственности ему самому как юридическому лицу и не образует объекта долевой собственности участников. Поскольку вклады участников становятся собственностью общества, нельзя сказать, что его участники отвечают по долгам общества в пределах внесенных ими вкладов. В действительности они вообще не отвечают по долгам общества, а несут лишь риск убытков (утраты вкладов). Даже те из участников, кто не внес свой вклад полностью, отвечают по обязательствам общества лишь той частью своего личного имущества, которая соответствует стоимости неоплаченной части вклада (п. 1 ст. 87 Гражданского Кодекса РФ)).

Ранее действовавшим законодательством (ст. 11 Закона о предприятиях) общества с ограниченной ответственностью, как известно, именовались товариществами и отождествлялись с акционерными обществами закрытого типа. В настоящее время это абсурдное, по сути, положение не действует. Сказанное, однако, не означает необходимости скорейшего внесения изменений в учредительные документы таких коммерческих организаций. Эти документы продолжают действовать в части, не противоречащей правилам нового Гражданского Кодекса. Их перерегистрация потребуется после принятия специального закона об обществах с ограниченной ответственностью, который и должен прямо предусмотреть сроки и порядок такой перерегистрации (п. 3 ст. 87 ГК, п. 4 ст. 6 Закона).

Общество с ограниченной ответственностью является наиболее типичной формой «компании одного лица» как в развитых зарубежных правопорядках, так и в отечественных. Не исключение – создание подобных форм на территории республики Хакасия. Поэтому абзац 1 п. 1 ст. 87 Гражданского Кодекса прямо допускает такую возможность, что расходится с чисто грамматическим пониманием «общества», но вполне соответствует юридическому существу дела. Гражданский Кодекс исключает только возможность единоличного участия в обществе с ограниченной ответственностью другой компании «одного лица».

2.3 Принятие бухгалтерского и налогового учёта в организации

Основная цельбухгалтерского учета на предприятии — обеспечение аналитиков информацией, необходимой для принятия решения. Эти решения касаются распределения и использования ограниченных экономических ресурсов: денег, земли, рабочей силы. От того, как распределяю и используются эти ресурсы, зависит многое. Основная цель — понимание бухгалтерской информации и способность использовать эту информацию эффективно при принятии решений.

Некоторые люди считают, что бухгалтерский учет — высокотехническая специальность, которая может быть использована и понята только профессиональными бухгалтерами. На самом деле, практически каждый ежедневно использует учет в той или иной форме. Бухгалтерский учет искусство интерпретации, оценки и обобщения результатов хозяйственной деятельности.

Использование бухгалтерской информации не ограничено деловым миром. Каждый индивидуум обязан отчитываться за свой доход и регистрировать оплату налогов. Часто просто необходимо предоставлять подобную информацию для получения займа, кредитной карточки или школьной стипендии. Правительство, регионы, города и школы используют бухгалтерскую информацию как основу для контроля над собственными средствами и их использованием. Учет также важен как для успешного функционирования правительства, выполнения социальных программ, так и для предприятия.

Из-за того, что экономические решения сильно дифференцированы, существует множество видов бухгалтерской информации. Термины финансовый учет, управленческий учет и учет налогов часто используются для описания различных типов информации, широко применяемой в деловом мире.

Финансовый учет на предприятии «САМАРА» — информация общего назначения. Финансовый учет относится к информации, описывающей финансовые ресурсы и обязательства. Бухгалтера используют термин «финансовый отчет» для описания финансовых ресурсов и обязательств на определенный момент времени, а термин «результат хозяйственной деятельности» — для описания финансовой деятельности за год.

Информация финансового учета предназначена прежде всего для помощи инвесторам и кредиторам в принятие решений по размещению инвестиционных средств. Менеджеры компании и ее служащие постоянно нуждаются в подобной информации для управления и контроля над ежедневной деятельностью предприятия. Например, директор магазина нуждается в информации о суммах на банковских счетах, о типах и количестве товаров на складах и сумме задолженности определенным кредиторам. Финансовая информация также используется при осуществлении налоговых платежей. Фактически, подобная информация служит для очень многих целей, поэтому она часто именуется бухгалтерской информацией общего назначения.

Управленческий учет включает обработку информации, предназначенной для достижения управленческих целей. Менеджеры используют эту информацию для определения глобальных целей предприятия, оценки работы отделов, принятия решений всех организационных решений. Большинство управленческой информации, по сути является финансовой информацией, но интерпретированной особым образом. Однако, управленческая информация часто включает оценку нефинансовых факторов: политической ситуации, возможного воздействия на окружающую среду, общественного мнения о компании и производительности труда.

Огромные возможности компьютеров позволяют большим компаниям поддерживать интегрированные информационные системы, которые обеспечивают аналитиков как финансовой так и нефинансовой информацией. Финансовая информация, однако, включает большую часть управленческих данных. Причина проста: по определению, каждое экономическое решение требует финансового рассмотрения.

Налоговый бухгалтерский учет. Подготовка налоговых платежей — специализированный раздел бухгалтерского учета. В значительной степени, налоговые платежи основаны на финансовой информации. Однако, часто информация интерпретируется и приспосабливается так, чтобы отвечать требованиям отчета о налоге на прибыль. Но определяющий аспект налогового учета не подготовка налоговых платежей, а налоговое планирование, что означает предвидение «налоговых эффектов» от сделок и организация этих сделок таким образом, чтобы минимизировать налоговое бремя. Необходимо помнить, что финансовый, управленческий и налоговый учеты тесно связаны.

Набор финансовых отчетов состоит из четырех связанных между собой отчетов, характеризующих финансовые ресурсы, обязательства, доходность и операции с наличными деньгами. Полный набор финансовых отчетов включает:

баланс, показывающийся на определенную дату финансовое положение компании, указывая имеющиеся ресурсы, задолженность и собственный капитал,

отчет о доходах, показывающий доходность компании за предшествующий год (или другой период времени),

отчет о собственном капитале, объясняющий какие произошли изменения в собственном капитале компании,

отчет о денежном потоке, суммирующий приток и отток денежных средств за период, охватывающий данные отчета о доходах.

Кроме того, полный набор финансовых отчетов включает несколько страниц примечаний, содержащих дополнительную информацию, полезную для обработки финансовых отчетов.

Основная цель финансовых отчетов состоит в том, чтобы помочь пользователям в оценке финансового положения, доходности и перспектив предприятия.

Любая система бухгалтерского учета отражает экономическую деятельность компании. Записи делаются в соответствии с датой совершения сделок, информация обобщается и оформляется для нужд аналитиков, инвесторов, менеджеров и государственных органов.

Основным принципом бухгалтерского учета является принцип равенства между общей суммой активов и общей суммой пассивов плюс собственный капитал. Собственно говоря, поэтому — то и финансовый отчет называется балансовым отчетом. Общая сумма пассивов всегда равна сумме активов т.к. балансовый отчет есть просто 2 разных взгляда на один и тот же бизнес. Активы показывают, какие ресурсы использует бизнес; пассивы же показывают, кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, было предоставлено либо собственниками, либо кредиторами. Поэтому, сумма претензий кредиторов плюс претензии владельцев и составляют сумму активов. Все это можно выразить уравнением:

Активы = пассивы + собственный капитал

Каждая бухгалтерская проводка, неважно сложная она или простая, может быть отражена таким уравнением. Несмотря на текущее положение дел на предприятии, равенство между пассивами и активами сохраняется всегда. Любое увеличение активов всегда влечет за собой соответствующие увеличение с другой стороны уравнения. Таким же образом любое уменьшение активов влечет за собой уменьшение в пассивах.

Налоговая система включает в себя три категории налогов: федеральные, республиканские (краев, областей) и местные.

Федеральные налоги устанавливаются Верховным Советом России и взимаются на всей ее территории. В их число входит пятнадцать видов налогов. Семь из них являются источником формирования федерального бюджета: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы банков, налог на доходы от страховой деятельности, биржевой налог, налог на операции с ценными бумагами и таможенная пошлина. Два вида федеральных налогов — отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и отчисления в дорожные фонды — служат источником формирования одноименных внебюджетных фондов. Средства от трех федеральных налогов — гербового сбора, государственной пошлины и налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, — зачисляются в местные бюджеты. Два важнейших налога — налог на доход (прибыль) предприятий и подоходный налог с физических лиц — служат для регулирования поступлений в республиканские (краевые, областные) и местные бюджеты. Доля этих налогов, отчисляемая в соответствующий бюджет, устанавливается местными Советами при утверждении этих бюджетов.

Ставки налогов республик, краев и областей, как правило, определяются Советами этих административно-территориальных образований и имеют силу на их территории.

Налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом. Косвенные налоги, если так можно выразиться, учитывают социальную психологию, и в этом смысле они более предпочтительны, чем прямые налоги. В отличие от прямых налогов косвенные налоги непосредственно не связаны с доходом или имуществом налогоплательщика, поскольку устанавливаются в виде надбавок, к цене или к тарифу, по которой (которому) производитель согласен производить и продавать товар. Производитель товара или услуги, облагаемых косвенным налогом, вносит государству налоговую сумму за счет выручки от их реализации.

Достоинство налога на добавленную стоимость в том, что практически все предприятия платят его по одинаковым или почти одинаковым ставкам. Это позволяет в основном исключить искажения структуры спроса. Налог с оборота устанавливался лишь на отдельные группы товаров, ставки его были дифференцированы, в результате чего спрос на эти товарные группы ограничивался. Ведь при отсутствии налога с оборота товар стоил бы дешевле и, при прочих равных условиях, его захотело бы приобрести большее число покупателей.

Акцизы. В отличие от налога на добавленную стоимость акцизы государством применялись издавна. В настоящее время акцизы применяются почти во всех странах рыночной экономики. Они устанавливаются на ограниченный перечень товаров и играют двоякую роль: во-первых, это один из важных источников доходов бюджета, а во-вторых — средство ограничения потребления подакцизных товаров. Если бы цена товара не включала акциз, то производители могли бы продавать его по уменьшенной на величину акциза цене производства, включающей только издержки и прибыль. Потребление товара при такой цене было бы, как правило, больше. Поэтому акцизы устанавливаются прежде всего на товары, потребление которых вредит здоровью, и по этой причине его желательно ограничить (водку, табак, пиво и др.), а кроме того, на товары, предложение которых недостаточно по сравнению со спросом.

Как и налог на добавленную стоимость, акцизы являются косвенным налогом, который увеличивает цену товара и поэтому оплачивается потребителем. Однако если налогом на добавленную стоимость облагается лишь стоимость товара, добавленная обработкой, то акцизом облагается вся стоимость товара, включая и материальные затраты. В соответствии с Законом «Об акцизах» (с учетом изменений и дополнений) налогообложению подлежит довольно широкий круг товаров: винно-водочные изделия, пиво, готовая деликатесная продукция из ценных видов рыб и морепродуктов, табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные изделия, меховые изделия (кроме изделий детского ассортимента), высококачественные изделия из хрусталя, ковры и ковровые изделия, одежда из натуральной кожи и др. В 1993 г. к ним добавлены этиловый спирт из пищевого сырья и грузовые автомобили грузоподъемностью до 1,25 т., а также импортные товары. Акцизами не облагаются только те подакцизные товары, которые экспортируются за пределы СНГ, а также шины для легковых автомобилей, направляемые на комплектацию. Право устанавливать ставки акциза передано законодателем Правительству Российской Федерации.

Все акцизы, кроме акцизов от продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан, зачисляются в бюджет. Предприятия-изготовители, реализующие легковые автомобили по рыночному фонду, производят уплату акцизов в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации.

Как уже указывалось, акцизами не облагается реализация подакцизных товаров на экспорт за пределы государств — членов СНГ. Если такая реализация осуществляется посредническими организациями, купившими товары по цене, включающей акциз, налоговый орган обязан вернуть уплаченный акциз. Возврат производится в пятидневный срок после представления экспортером налоговому органу грузовой таможенной декларации со штампом таможни «выпуск разрешен», подтверждающей пересечение товаром границы, расчетных документов на покупку товара и справки предприятия-изготовителя подакцизного товара о дате уплаты акциза.

Налоги на прибыль и доход от предприятий

Правительство России положило начало переходу от налогообложения прибыли предприятий к налогообложению их дохода. Введены налоги на доходы банков и доходы от страховой деятельности. Принят Закон о подоходном налоге с предприятий.

Основное преимущество дохода предприятий как объекта налогообложения перед прибылью в том, что в первом случае объем налоговых поступлений совершенно не зависит от того, какая часть дохода предприятия достанется собственникам капитала, а какая поступит наемным работникам. И значит, государству с точки зрения налоговых поступлений не нужно учитывать распределение дохода и как-либо воздействовать на него. Если же облагается прибыль, то государство в целях пополнения бюджета заинтересовано в том, чтобы она была, возможно, большей. Тогда большей будет и сумма налогов. Другими словами, в этом случае государству выгодно такое положение, когда прибыль в структуре дохода предприятия растет за счет той его части, которая предназначена для оплаты труда.

Другое преимущество налога на доход — упрощается контроль за достоверностью расчета налога. Нет необходимости в регулировании оплаты труда, поскольку налогооблагаемый доход определяется как валовой доход за вычетом материальных затрат. Государству остается лишь контролировать правильность исчисления валового дохода и вычитаемых из него затрат материальных ресурсов.

В соответствии с законом о налогообложении прибыли не взимается налог с прибыли, направленной на техническое перевооружение, реконструкцию и расширение, освоение производства, а также на ввод новых мощностей для предприятий нефтяной и угольной промышленности, предприятий, занятых производством продовольствия, медикаментов и товаров народного потребления, оборудования для переработки продуктов питания и производства медицинской техники.

Значительно большие льготы предоставляются малым предприятиям. У них освобождается от налога вся прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных фондов, освоение новой техники и технологии.

Кроме того, в первые два года работы освобождаются от налога на прибыль те предприятия, у которых более 70% общего объема реализации составляет выручка от производства и переработки сельскохозяйственной продукции, производства товаров народного потребления, строительных материалов и строительных и ремонтно-строительных работ.

В соответствии с законом о налоге на доход не подлежит обложению та часть дохода, которая реинвестирована (использована) внутри самого предприятия на цели технического перевооружения, реконструкции и расширения производства, включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы для этих целей. Указанная льгота распространяется на все предприятия, и это позволяет одновременно стимулировать как заинтересованность предприятий в совершенствовании производства, так и конкуренцию между ними.

Кроме того, законом предусмотрена другая льгота — уменьшение налогооблагаемой базы на суммы затрат, предназначенных для погашения кредитов, целевое назначение которых — вложения в производство продовольствия, продуктов детского питания, медикаментов, медицинской техники, строительных материалов и поваров народного потребления, а также в увеличение добычи сырьевых ресурсов.

Пошлины. С помощью внешнеторговых пошлин государство изымает в свою пользу часть того дохода экспортеров и импортеров, который образуется в силу различий в уровнях внешнеторговых (пересчитанных в рубли по рыночному курсу Банка России) и внутренних цен России на вывозимые и ввозимые товары. Соответственно данный налог уплачивают те предприятия, которые осуществляют внешнеторговые операции.

Экспортные пошлины установлены на сырьевые товары, энергоносители, металлы и изделия из них, сельскохозяйственные сырье и продукты. Они исчислены в ЭКЮ за единицу веса или объема вывозимого товара, однако уплачиваются в рублях. Пересчет ЭКЮ в рубли осуществляется по курсу, устанавливаемому (котируемому) Центральным банком Российской Федерации, который действует на дату взимания таможенной пошлины.

Импортные пошлины, взимаемые на территории России, исчисляются в процентах от таможенной стоимости импортируемых товаров.

Импортные пошлины выплачиваются в рублях с пересчетом таможенной стоимости товара по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации на день таможенного оформления. Импортер может также платить пошлину в свободно конвертируемой валюте. Импортная пошлина взимается не только с предприятий, ввозящих товары в Россию, но и с граждан. Беспошлинно гражданин вправе импортировать товары общей стоимостью до 10 тыс. дол, в сопровождаемом багаже (за исключением транспортных средств), а также товары для личного пользования в количествах, определяемых Государственным таможенным комитетом России.

Взимание пошлин осуществляется органами Государственного таможенного контроля России на основе грузовой таможенной декларации, представляемой экспортерами и импортерам и товаров. Пошлина должна быть уплачена до момента предъявления товара к таможенному контролю или одновременно с ним. Таможенные органы России вправе предоставить отсрочку уплаты экспортной пошлины на срок не более 60 дней с даты предъявления товаров к таможенному контролю под гарантию уполномоченного банка или по разрешению Министерства финансов России.

Плательщик несет ответственность за правильность начисления и своевременность уплаты таможенной пошлины. Если в декларации умышленно указан неправильный код товара, на плательщика налагается штраф в размере от 100 до 300% неуплаченных таможенных платежей.

Наряду с пошлиной предприятия при осуществлении экспортно-импортных операций уплачивают таможенным органам сбор за осуществление таможенных процедур.

Подоходный налог. Введенный в действие с начала Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» заменил Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. «О порядке применения на территории РСФСР в 1991 году Закона СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства». Что отличает новый закон от прежнего?

Во-первых, осуществлен переход к взиманию налога не с месячного дохода, а с совокупного годового дохода физических лиц (граждан, иностранных граждан, лиц без гражданства). Теперь месячный доход рассматривается как промежуточная часть совокупного дохода.

Во-вторых, введена единая шкала ставок подоходного налога для всех видов доходов вместо действовавших в прошлом нескольких шкал.

В-третьих, все физические лица, имевшие помимо дохода по месту основной работы другие источники доходов, обязаны ежегодно декларировать общую сумму своих доходов, включая и доходы по месту основной работы. Декларацию следует представлять в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В декларации должны быть указаны все полученные гражданином доходы за год, источники их получения и суммы начисленного и уплаченного налога.

В-четвертых, начиная с 1992 г. подоходный налог платят и колхозники. До этого за них платили колхозы по ставке 8% от суммы облагаемого налогом фонда оплаты труда.

И, наконец, изменен размер необлагаемого минимума доходов. Он неодинаков для разных категорий плательщиков.

Следует обратить внимание на то, что закон предоставляет большое число льгот, в соответствии с которыми многие виды доходов граждан вообще не подлежат налогообложению и поэтому не включаются, в их годовой совокупный налогооблагаемый доход.

Исключение составляют (то есть подлежат обложению налогом), пенсии, назначаемые и выплачиваемые за счет средств предприятий, учреждений и организаций в ином порядке, чем установлено пенсионным законодательством.

Не включаются в совокупный облагаемый доход все виды государственных пособий по социальному страхованию и социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности.

Не облагаются налогом:

выигрыши по облигациям государственных займов и суммы, получаемые в погашение этих облигаций, выигрыши по лотереям, проценты и выигрыши по вкладам в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, дивиденды, выплачиваемые предприятиями физическим лицам в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение,

вознаграждения за сданную кровь и иную донорскую помощь, суммы, получаемые гражданами по страхованию, за исключением случаев, когда страховые взносы по накопительному страхованию осуществляются за счет средств предприятий, учреждений и организаций,

суммы, полученные от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности, стоимость натурального довольствия, предоставляемого в соответствии с законодательством, доходы в денежной и натуральной форме, получаемые в порядке наследования и дарения.

Не подлежат обложению налогом суммы материальной помощи, оказываемой в связи со стихийными бедствиями.

Все эти изменения значительно приблизили российскую систему налогообложения доходов физических лиц к системе подоходного налога, действующей в странах рыночной экономики.

Налогообложение тех граждан, которые осуществляют индивидуально или в составе коллектива предпринимателей (полного товарищества) предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также граждан, которые сдают внаем или в аренду строения, квартиры, комнаты, осуществляют коммерческую деятельность по продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, реализуют продукцию, не относящуюся к продукции своего личного подсобного хозяйства, реализуют изделия, изготовленные из продуктов, как выращенных в личном подсобном хозяйстве, так и покупных, имеет свои особенности.

Облагаемым доходом по перечисленным видам деятельности граждан является разность между суммой валовых доходов, полученных в течение календарного года, и документально подтвержденных расходов, произведенных для получения этих доходов.

Окончательный расчет по налогам с перечисленных видов доходов производится по окончании года на основании деклараций , подаваемых гражданами , и других данных, имеющихся в налоговых органах.

Налог на имущество. В качестве одного из существенных источников бюджетных доходов, значение, которого с течением времени будет, несомненно, возрастать, государство рассматривает налог, взимаемый с владельцев собственности. В России ставка налога на имущество предприятий может достигать 1% от его остаточной стоимости. За находящиеся в собственности граждан строения, помещения и сооружения государство взимает налог по ставке 0,1% от их инвентаризационной стоимости. Облагаются налогом и транспортные средства граждан.

Налог на имущество предприятий вносится из прибыли предприятия. Хотя точная сумма налога может быть определена только по итогам года как произведение среднегодовой стоимости налогооблагаемой части имущества предприятия на налоговую ставку, все же уплата налога производится поквартально.

Платежи за использование природных ресурсов. Платность — один из основных принципов природопользования. Платежи за право пользования природными ресурсами в пределах установленных лимитов и за сверхлимитное и нерациональное их использование относятся к важнейшим видам налогов, составляющих современную налоговую систему.

Предприятия, использующие природные ресурсы, обязаны отчислять часть своих доходов на их воспроизводство и охрану. Предприятия должны платить также за загрязнение окружающей природной среды.

Плата в определенном законодательством размере взимается за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов и другие виды загрязнений в пределах установленных лимитов, а также — в повышенном размере — за загрязнение сверх установленных лимитов. Цель введения всех этих налогов — стимулировать рациональное использование природных ресурсов и охрану окружающей среды и получить средства для финансирования мер по воспроизводству и охране природных ресурсов.

Другие налоги. Кроме важнейших налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов, налогов на прибыль или доход, на имущество, внешнеторговых пошлин, платежей за использование природных ресурсов) налоговая система включает в себя большое число других налогов. Они служат для пополнения местных бюджетов. Это, прежде всего государственная пошлина, которая представляет собой платеж государству за совершение соответствующими органами определенных действий в интересах плательщика: рассмотрение исковых заявлений, выдачу юридических документов, регистрацию актов гражданского состояния и пр.

Лицо, уплатившее регистрационный сбор, получает свидетельство о государственной регистрации утвержденного образца, в котором, по его желанию, может быть указано несколько видов предпринимательской деятельности.

Местные органы власти вправе взимать также сбор за право торговли, уплачиваемый за разовое разрешение торговать или за временный патент на торговлю; лицензионный сбор за право торговли.

Весьма существенными для предприятий и населения являются отчисления во внебюджетные целевые фонды: дорожные, пенсионный, социального страхования, медицинского страхования, занятости.

Дорожные фонды служат для содержания и развития сети автомобильных дорог общего пользования.

Пенсионный фонд позволяет создать для всех граждан, имеющих право на получение пенсии, единые нормы пенсионного обеспечения. Главный источник его формирования — обязательные отчисления работодателей — предприятий и организаций.

В фонде социального страхования аккумулируются средства для выплаты работающим пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка.

Из фонда занятости населения финансируются мероприятия по обеспечению занятости населения, проводимые государством.

В соответствии с действующими нормами предприятия обязаны вести бухгалтерский учет и представлять налоговым органам отчетность о своей финансово-хозяйственной деятельности, а также сведения и документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, в том числе подтверждающие право на льготы по налогообложению, своевременно и в полном объеме уплачивать причитающиеся налоги, допускать должностных лиц налоговых органов для обследования помещений, где осуществляется деятельность, связанная с извлечением прибыли (доходов) либо с содержанием объектов налогообложения, а также для проверок по вопросам исчисления и уплаты налогов.

Предприятие обязано вести учет как доходов, получаемых в денежной и натуральной форме от ее осуществления, так и связанных с этим расходов.

Предприятие обязано представлять декларацию налоговому органу, а также предъявлять по требованию последнего документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларации.

Налоговым органам предоставлено право производить на предприятиях любых форм собственности проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налоговых и иных обязательных платежей государству.

При осуществлении своих полномочий инспекции могут обследовать любые производственные, складские, торговые и иные помещения предприятий и граждан, которые используются для извлечения доходов либо связаны с содержанием объектов налогообложения.

Инспекциям дано право приостанавливать операции предприятий, учреждений и организаций по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления должностным лицам инспекции бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей государству.

Исключительно важным для соблюдения законодательства о налогообложении является наделение налоговых инспекций правом — наложения санкций на предприятия и граждан.

Начальники налоговых инспекций и их заместители могут налагать административные штрафы на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, виновных в сокрытии или занижении прибыли или дохода, сокрытии иных объектов налогообложения, а также в отсутствии бухгалтерского учета или ведении его с нарушением установленного порядка.

Следует учитывать, что суммы налогов, не внесенные в установленные сроки, а также суммы сокрытой (заниженной) прибыли или дохода и штраф за сокрытие взыскиваются по распоряжению налоговых органов в бесспорном порядке. При этом на своевременно не уплаченную сумму начисляется пеня.

Срок исковой давности по претензиям, предъявляемым к физическим лицам по взысканию налогов в бюджет, составляет три года. Бесспорный порядок взимания недоимок по налогам с юридических лиц может быть применен в течение шести лет с момента образования недоимки.

Как видим, законы весьма строги к нарушителям порядка налогообложения. Вместе с тем налогоплательщик не бесправен. Он может предъявлять налоговым органам документы, подтверждающие право на льготы по налогам. Он вправе знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами, представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам проведенных проверок. Наконец, у него есть право обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц в судебном порядке.

Организация партнёрских отношений на предприятии

Так как предприятия, специализирующиеся на продаже запасных частей для автотранспорта, представляют собор работающие, устоявшиеся комплексы с сформировавшейся инфраструктурой и системой внешних и внутренних связей, то они имеют определённые прочные партнёрские связи как в регионах России, так и за рубежом. Каждое предприятие имеет своих партнёров-поставщиков, с которыми он устанавливает взаимовыгодные связи.

Фирма может заключать с посредником несколько видов сделок:

товарообменные или бартерные – взаимные синхронные поставки товаров и оказание услуг на равные суммы без платежей,

прямые закупки – это непосредственные сделки между поставщиком и потребителем. Поставки без посредника распространены при международных поставках запчастей на долгосрочной основе,

торгово-посреднические операции в области закупок и поставок запасных частей подразумевают, что посредник подыскивает для предприятия-поставщика за определённое вознаграждение.

В нынешних условиях машиностроительный комплекс России, с действиями которого неотрывно связаны фирмы, торгующие запасным частями, широко использует производственное кооперирование.

Это высокоэффективная форма сотрудничества. Существуют следующие виды кооперации:

подрядная, или кооперация-субпоставка, при которой одна сторона-подрядчик (субпоставщик) изготавливает и поставляет запчасти, комплектующие для изготовителя готовой продукции (заказчика).

взаимная подрядная кооперация – субпоставка, при которой обе стороны изготавливают различные кооперированные комплектующие, составные части машин, оборудования и обмениваются ими для производства готовой продукции,

кооперированное производство, предусматривающее совместную программу выпуска единого сложного изделия. Стороны изготавливают отдельные его части и поставляют их друг другу. В этом случае возможен и совместный сбыт,

поставки кооперированных комплектующих, частей машин и т.д., изготовленных из сырья и полуфабрикатов заказчика.

Видов расчётов с поставщиками существует огромное множество. Наличный платёж, как платёж через банк против документов, обычно предполагает одну из таких форм расчётов, как аккредитив, инкассо, перевод, открытый счёт, по чекам, расчёты кредитной картой. Надёжной и распространённой формой расчёта служит подтверждённый безотзывной аккредитив, открываемый заказчиком в коммерческом банке.

Документы, представляемые поставщиком заказчику вместе с выписанным на его имя счётом, включает копию транспортного документа, сертификат о качестве, сертификат о происхождении, упаковочные листы, спецификации, страховой полис, различные медицинские свидетельства.

Предоплата представляет собой фактический аванс, выдаваемый продавцом.

Платёж в кредит предполагает рассрочку платежа, которая обычно оформляется в форме векселя, выдаваемого должником кредитору, либо в форме тратты, выписываемой кредитором на должника в порядке безусловного приказа оплатить определённую сумму в определённый срок. Векселя и тратты обычно обеспечиваются банковской гарантией платежа при неплатёжеспособности должника.

Работа по поиску новых партнеров

Рекламная работа

Готовая продукция, как предприятий машиностроения, так и фирм, практикующих реализацией запасных частей автомобилей, в первую очередь, рассчитана как на оптовую, так и на розничную торговлю с себе подобными крупными заводами или посредническими фирмами.

Однако в последнее время на некоторых заводах организуются свои отделы розничной торговли, которые налаживают торговлю в магазинах от этого завода. Не исключением являются и фирмы, реализующие запасные части к автомобилям. — В этом случае для привлечения новых покупателей используются всевозможные виды рекламы.

Реклама. Фирмами и предприятиями в основном, используется вида рекламы: фирменная реклама (предприятие рекламирует достоинства фирмы); товарная реклама (информирует о достоинствах товара). Каналы распространения — безличные средства массовой рекламы. Предприятие использует рекламу в газетах и журналах, на радио и телевидении, различные виды городской рекламы (рекламные щиты, реклама по почте, листовки и буклеты, участие в выставках, связи с общественностью, разного рода рекламные сувениры; выбор рекламных лозунгов.

Связи с общественностью. Они подразумевают установление доброжелательных отношений с широкой общественностью, и в рамках этого, предприятия достаточно часто участвуют в благотворительной деятельности, в выставках и ярмарках. В основе — умение и желание наладить контакт, выгодную обоюдную связь с общественностью. Предприятия предоставляет полное информирование о продуктах и услугах практически всем субъектам (целевым аудиториям, органам государственной власти и управления, СМИ), анализ ситуации и прогнозирование возможной реакции тех или иных субъектов на деятельность предприятия. Эта деятельность направлена как на внешнюю среду, так и на сотрудников самого предприятия.

Правовое регулирование на предприятии

Укрепление правового регулирования остается актуальнейшей задачей. Это – центральная категория правового государства и предприятий. Конституция Российской Федерации в соответствии с принципом разделения властей внесла коррективы в иерархию нормативно-правовых отношений в организации.

Все правовые акты, издаваемые в Российской Федерации, не противоречат Конституции РФ. Законы и иные нормативные акты не могут, противоречить Конституции. В случае противоречия между Федеральным законом и иным актом, изданным в РФ, действует федеральный закон.

Взаимная ответственность государства, личности и предприятия – неотъемлемый признак правового государства.

Правовое регулирование на предприятии происходит в соответствии с трудовым законодательством.

Для предупреждения неоправданных увольнений, либо каких-либо действий в отношении сотрудников, администрация должна всесторонне анализировать причины нарушений трудовой дисциплины.

Они могут быть:

Производственно-технологическими. Речь идёт о плохих санитарно-гигиенических условиях труда, его тяжести, нерациональной планировке рабочего места и т.д., вызывающие дополнительное и быстрое утомление, неправильном режиме труда, неудовлетворительной организации производства и материально-технического обеспечения.

Социальными. К ним относятся неблагоприятная структура коллектива, недостатки социального обслуживания.

Психологическими. Основными из них являются – несоответствие свойств характера требованиям профессиональной деятельности, негативные мотивы к труду, социально-бытовые проблемы, здоровье, несложившиеся отношения в коллективе.

Нужно иметь ввиду, что неоправданные действия, как против подчинённого сотрудника, так и руководства, снижают производительность труда, увеличивают долю брака, вызывает падение к работе, текучесть, дополнительные расходы.

2.6 Порядок лицензирования предприятия

В настоящее время существует достаточно большое количество организационно-правовых форм предприятий. Которые разделяют на коммерческие и не коммерческие предприятия, в зависимости от цели их создания:

коммерческие предприятия – цель, которых, получение прибыли от деятельности в законном порядке;

некоммерческие предприятия – предприятия, не ставящие главной задачей получение прибыли, но и не исключающие ее;

Среди этих предприятий (юридических лиц) существует такие как::

хозяйственные товарищества (полное товарищество, товарищество на вере);

общества (общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, открытые и закрытые акционерные общества, дочерние и зависимые общества);

производственные кооперативы;

государственные и муниципальные унитарные предприятия и др.

Лицензирование предприятия – мероприятия, связанные с предоставлением лицензии.

Отношения, возникающие между Федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти, субъектов Российской Федерации, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в связи с осуществлением отдельных видов деятельности регулируются в соответствии с перечнем, предусмотренным п.1 ст.17 Федерального Закона от 08.08.2001года № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Деятельность данного Закона распространяется на деятельность торгового предприятия «САМАРА», т.к. оно является Обществом с ограниченной ответственностью и требует лицензирования вида своей деятельности, и его деятельность относится к видам деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов РФ и регулирование которых не сожжет осуществляться иными методами, кроме лицензированием.

Выдача лицензии на осуществление продаж автозапчастей производится лицензирующим органом, срок действия которой не может быть менее чем 5 лет. Срок действия лицензии может быть продлён по заявлению лицензиата. Продление срока осуществляется в порядке переоформления документов, подтверждающих наличие лицензии. Положением о лицензировании конкретных видов деятельности сожжет быть предусмотрено бессрочное действие лицензии.

Деятельность предприятия, нарушающего правила деятельности, в результате которой причинен вред охраняемым законом правам и интересам граждан и государства, либо создана угроза причинения такого вреда, может быть приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством РФ, до устранения допущенных нарушений;

Предприятие может быть лишен специального разрешения (лицензии) на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности за нарушение условий, содержащихся в лицензии, в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Предприятие, осуществляющий отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Глава 3 Анализ коммуникационной политики в торговом розничном предприятии «САМАРА»

3.1 Проведение коммуникационных мероприятий в торговом предприятии «САМАРА»

Цель коммуникационной политики — продвижение товара на рынок. Основными ее элементами являются: реклама, связи с общественностью, средства стимулирования сбыта, персональные продажи.

Маркетинговой деятельностью на предприятии «САМАРА» занимается Корпоративный отдел, которым проводится работа по привлечению покупателей техники, продвижению данного товара на рынке Хакасии.

Помимо прочего, в обязанности сотрудников отдела входят обязанности:

взаимодействие со средствами массовой информации,

размещение рекламных и информационных материалов в СМИ,

заключение хозяйственных договоров с подрядчиками,

освещение в СМИ информации о проводимых корпоративных мероприятиях предприятия,

непосредственная работа по сбыту комплектующих.

Реклама. Предприятие «САМАРА» использует следующие виды рекламы: фирменная реклама (предприятие рекламирует достоинства предприятия); товарная реклама (информирует о достоинствах товара).

Каналы распространения — безличные средства массовой рекламы. Предприятие использует рекламу в газетах и журналах, на радио и телевидении, городскую рекламу (рекламные щиты), участие в выставках, рекламу на транспорте, связи с общественностью.

Связи с общественностью. Торговое предприятие «САМАРА» устанавливает доброжелательные отношения с широкой общественностью, и в рамках этого, участвует в благотворительной деятельности, в выставках и ярмарках. В основе — умение и желание наладить контакт, выгодную обоюдную связь с общественностью.

Фирма предоставляет практически полное информирование о запасных автомобильных частях. Эта деятельность направлена как на внешнюю среду, так и на сотрудников самого магазина «САМАРА».

Одна из главных задач предприятия — выполнение определённых социальных обязанностей. На практике деятельность в данном направлении предполагает решение задач поддержки и развития инициативы собственных сотрудников (отношения внутри предприятия), содействие созданию новых возможностей для молодёжи (образование), поддержку малоимущих слоёв населения (благотворительность) и др.

Таким образом, человеческие отношения представляют собой воздействие на общественное мнение, сложившееся в результате деятельности предприятия, его рекламы и благотворительных мероприятий.

В свою очередь торговое предприятие «САМАРА» планирует мероприятия в этой сфере для будущего влияния на общественное мнение.

Что касается экономической эффективности маркетинговых коммуникаций на данном предприятии, то простейшим методом определения является сравнение товарооборота до и после проведения рекламного мероприятия.

По этому методу экономическая эффективность рекламы определяется либо путем сопоставления товарооборота за определенный отрезок времени, когда товар подвергался воздействию рекламы, с данными за аналогичный период времени, когда товар не рекламировался, либо путем сопоставления ежедневного товарооборота до и после проведения рекламного мероприятия в текущем периоде времени.

Первый способ в случае рассмотрения данных, требует корректировки из-за роста цен вследствие инфляции.

При использовании второго способа обычно рассматриваются данные за текущий год, поэтому возможно прямое сопоставление значений показателей, без необходимости проведения корректировок. По этой же причине точность результатов, полученных вторым методом, выше точности первого метода, так как при использовании корректировок вносится погрешность.

Окончательные выводы об экономической эффективности рекламы получают в результате сравнения дополнительной прибыли, полученной в результате использования рекламы, с расходами, связанными с ее осуществлением.

Основным материалом при анализе экономической эффективности результатов стимулирующих сбыт коммуникационных мероприятий фирмы служат, как и при анализе эффективности рекламы, статистические и бухгалтерские данные о росте товарооборота. На основе этих данных можно исследовать экономическую эффективность одного или сразу нескольких мероприятий по стимулированию сбыта, а также – всей деятельности фирмы по стимулированию сбыта.

Измерение экономической эффективности стимулирования сбыта не представляет больших трудностей, так как эти меры дают эффект сразу после начала их использования, а после их окончания эффект исчезает.

Расчет экономической эффективности стимулирования сбыта товаров фирмы проводится по формулам (1) ё (4).

Расчет товарооборота под воздействием рекламы.

Тд = (Тс * П * Д) / 100, (1)

где Тд – дополнительный товарооборот, вызванный рекламными мероприятиями (руб.);

Тс – среднедневной товарооборот до начала рекламного периода (руб.);

Д – количество дней учета товарооборота в рекламном процессе;

П – относительный прирост среднедневного товарооборота за рекламный период по сравнению с дорекламным (%).

Расчет экономического эффекта рекламирования.

Экономический эффект рекламирования – это разница межу прибылью, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного рекламными мероприятиями, и расходами на рекламу.

Э = (Тд * Нт) / 100 – (3р + Рд), (2)

где Э – экономический эффект рекламирования (руб.);

Тд – дополнительный товарооборот под воздействием рекламы (руб.);

Нт – торговая надбавка за единицу товара (в % к цене реализации);

Зр – затраты на рекламу (руб.);

Рд – дополнительные расходы по приросту товарооборота (руб.).

Экономический эффект рекламных мероприятий может быть: положительным – затраты на рекламу меньше дополнительной прибыли; отрицательным – затраты на рекламу выше дополнительной прибыли; нейтральными – затраты на рекламу равны дополнительной прибыли.

Расчет рентабельности рекламирования.

Эффективность затрат на рекламу может быть определена с помощью показателя рентабельности рекламирования:

Р = (П / З)*100% , (3)

где Р – рентабельность рекламирования (%);

П – дополнительная прибыль, полученная от рекламирования товара (руб.);

З – общие рекламные затраты (руб.), З = 3р + Рд .

Расчет экономической эффективности рекламы методом целевых альтернатив.

Экономическая эффективность рекламы может определяться методом целевых альтернатив путем сопоставления планируемых и фактических показателей, оцениваемых как результат вложения средств в рекламную компанию.

К = (Пф / По) * 100%, (4)

где К – уровень достижения планируемого уровня прибыли (%);

Пф – фактический объем прибыли за период действия рекламы (руб.);

По – планируемый объем прибыли за период действия рекламы (руб.).

Расчет эффективности проведения лотереи

Изучение экономической эффективности продвижения товаров может быть осуществлено путем сравнения товарооборота двух однотипных торговых предприятий (магазинов) за один и тот же период времени, в одном из которых проводились мероприятия по продвижению товаров, а в другом – нет.

Рост товарооборота в магазине, где не проводятся такие мероприятия, происходит за счет влияния тех факторов, которые действуют независимо от этих мероприятий. Те же факторы влияют и на товарооборот в магазине, где рекламные и стимулирующие сбыт мероприятия проводятся.

Экономическая эффективность продвижения товаров в этом случае вычисляется путем определения отношения индекса роста товарооборота магазина, где проводились рекламные и стимулирующие сбыт мероприятия, к индексу роста товарооборота, где такие мероприятия не проводились.

Анализируя деятельность торгового предприятия «САМАРА», можно сделать следующий вывод – предприятие имеет будущее и способно конкурировать.

На основании описанных выше маркетинговых коммуникаций, для совершенствования маркетинговых коммуникаций розничного торгового предприятия «САМАРА», можно сформулировать следующие предложения с проведением стимулирующих мероприятий в рамках элементов концепции маркетинга «5Р», а именно:

Проведение коммуникационных мероприятий

Как известно, коммуникационная политика отвечает за формирование комплекса продвижения.

Одним из главных составляющих коммуникационной политики является реклама.

Реклама более всех средств воздействует на потребителя и направлена на стимулирование спроса. Поэтому необходима популяризация товаров, продаваемых фирмой «САМАРА» в регионе посредством рекламы. В целях улучшения маркетинговых действий необходимо:

размещение информации о предприятии «САМАРА» на страницах самых читаемых газет республики. Примером может служить газета «Шанс» — самая читаемая газета в Хакасии, выпускаемая тиражом в 24000 экземпляров,

разработка и выпуск рекламном агентстве полиграфической продукции (календари, сувениры) для вручения их клиентам при совершении покупок,

размещение наружной рекламы – это может быть щитовая реклама с фирменным обозначением предприятия «САМАРА», расположив вдоль оживленных автотрасс и в местах скопления людей,

размещение информации о деятельности предприятия «САМАРА» на телевидении, например, в программе «На пользу». Возможно проведение беседы в форме «вопрос-ответ», где телезритель получит об услугах и запасных частях больше информации.

Выбор форм прямого маркетинга выявил наилучший способ получения информации покупателями – средства массовой информации. Это значит, что фирме необходимо проводить презентаций своих продуктов с обязательным привлечением СМИ.

Кроме этого, возможно введение в штат предприятия единицы, отвечающей за PR фирмы и контроль информации об её продукции, за содержание интервью сотрудников, публикации рекламных материалов и т.п.

Не стоит забывать о такой важной составляющей коммуникационной политики, как Связи с общественностью. Фирме необходимо создавать различные программы, привлекающие потенциального клиента, участвовать в семинарах, выставках. И, что очень важно – заниматься спонсорством, лоббированием, благотворительностью.

2 Проведение мероприятий, направленных на поддержание лояльности существующих клиентов и расширение спектра предоставляемых услуг

Основная проблема, с которой сталкивается розничный магазин – сохранение контакта с покупателем. Обслуживание покупателя требует серьёзного стратегического подхода. Создание взаимоотношений и лояльности покупателей является для предприятия «САМАРА» стратегическим решением.

Поэтому необходимо:

проводить работы с данным сегментом, в плане продвижения посредством «массового маркетинга»,

с целью удержания и стимулирования дальнейшего сотрудничества с фирмой возможна разрабатывать программы лояльности, путём ввода сертификатов на льготное обслуживание, дисконтных и бонусных карт,

проведение промо-мероприятий,

проведение рекламных акций (бесплатная доставка запасных частей в период проведения акции).

3 Проведение мероприятий, направленных на поддержание положительного имиджа предприятия «САМАРА»

Поддерживая положительный имидж фирмы, необходимо:

размещение рекламно-информационных материалов в СМИ, в частности: модули рекламного характера в рейтинговых печатных изданиях республики, на местном телевидении и радио, максимально охватывая круг потенциальных клиентов,

участие в таких выставках, как «Лучшие товары и услуги Юга Сибири», выступая спонсором в рамках выставки, где возможно представление запасных частей для потенциальных клиентов, проведение консультации,

оказание спонсорской помощи при проведении администрацией г.Абакана различных конкурсов, где предприятие будет являться спонсором главного приза,

принятие участия в семинарах в качестве экспертов, проводимых при поддержке Министерства образования и науки РХ, таких как «Молодежное предпринимательство» и т.п.

Проведение мероприятий в рамках кадровой политики

Для повышения качества торговли, обслуживания, необходимо:

изучать основные мотивы трудовой деятельности работников магазинов для разработки систем стимулирования высокоэффективности труда,

использовать новые направления в оплате труда продавцов и других сотрудников предприятия «САМАРА», повышая их материальную заинтересованность в улучшении качества обслуживания потребителей,

использовать концептуальную схему формирования торгового менеджмента для совершенствования организационной системы работы с кадрами,

обучать персонал с целью формирования знаний о товаре и его товарной фирме, умению продавать, владеть важнейшими психологическими навыками, налаживать человеческие контакты с покупателями и вести рекламную работу на месте продажи.

Повышение уровня обслуживания покупателей

Элементы уровня обслуживания покупателей определяются рядом конкретных элементов, наиболее важные из которых необходимо вводить:

наличие в магазинах широкого и устойчивого ассортимента оргтехники, обеспечивающего удовлетворение спроса обслуживающих контингентов покупателей,

применение прогрессивных методов продажи товаров, обеспечивающих наибольшие удобства и минимизацию затрат времени на совершение покупок,

предоставление покупателям дополнительных услуг, связанных со спецификой приобретаемых ими товаров,

широкое использование внутримагазинной рекламы и информации,

полное соблюдение установленных правил продажи запасных частей и порядка осуществления продажи в торговых залах.

Улучшение форм обслуживания покупателей

В сети магазинов «САМАРА» необходимо следить за тем, чтобы уровень товарного запаса был достаточен для бесперебойного обеспечения товарами необходимого ассортимента. Товары на витрине должны быть доступны к продаже. Кроме того, должна быть обеспечена последовательность решений по эффективной продаже, включая расстановку в торговом зале оборудования, организацию размещения товаров, размещения рекламных средств и др.

Следует осуществлять экономическую и социально оправданную ассортиментную политику, обеспечивая оптимальную структуру товарного предложения и спроса и предложения конкретных групп населения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Маркетинговые коммуникации представляют собой процесс передачи информации о товаре целевой аудитории. Следует понимать, что ни одна фирма не в состоянии действовать сразу на всех рынках, удовлетворяя при этом запросы всех потребителей. Напротив, компания будет преуспевать лишь в том случае, если она нацелена на такой рынок, клиенты которого с наибольшей вероятностью будут заинтересованы в ее маркетинговой программе. Целевая аудитория представляет собой группу людей, которые получают маркетинговые обращения и имеют возможность реагировать на них.

Специалисты предприятия должны понимать, что для наиболее эффективной передачи маркетингового обращения могут использоваться самые разные средства.

Коммуникации имеют огромное значение для успеха организаций, с другой стороны, они представляют одну из самых сложных проблем в организациях, а неэффективные коммуникации — одна из главных сфер возникновения проблем.

В ходе рассмотрения коммуникационной политики на рынке предоставления запасных частей получены следующие основные результаты:

проанализирована коммуникационная политика в системе маркетинга;

рассмотрены инструменты коммуникационной политики;

дана характеристика организации коммуникационных кампаний в торговле автозапчастями;

дана общая характеристика магазину «САМАРА» как субъекта коммерческой деятельности;

рассмотрена организационно-правовую форму предприятия «САМАРА», его производственную и организационную структуры;

дана оценка эффективности коммуникационной политики в торговле автозапчастями;

проанализированы перспективы развития коммуникационной политики магазина «САМАРА»;

разработаны рекомендации по совершенствованию коммуникационной политики в магазине «САМАРА»

Рассмотрев принципы коммуникаций в торговом розничном магазине «САМАРА», можно сделать следующие выводы:

Предприятию «САМАРА» необходимо активно осваивать потенциал территории не только в ширину, увеличивая продажу запасных частей, но и в глубину, продавая потенциальным клиентам весь спектр технических средств, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли, посредством коммуникационной политики.

Торговому розничному предприятию «САМАРА» необходимо продолжать осуществлять основную цель – создание фундамента для прочных партнерских отношений предприятия и клиента, выращивать лояльного клиента посредством политики маркетинговых стратегий. Таким образом, развитие бизнеса должно идти по пути улучшения качества обслуживания потребителя и продаваемой продукции, разработки средств продвижения, мониторинга и контроля розничных продаж в торговой сети предприятия, сбору информации об отношении потребителя к товару. Всё это – первейшая необходимость фирмы в деле упрочения положения на региональном рынке сбыта запасных автомобильных частей.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Есаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. -СПб.: Питер, 2005.

2. Горемыкин В.А. Нестерова Н.В. Стратегия развития предприятия. Учебное пособие – 2-е издание испр.-М; Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» 2004-594с.

3. Д. Боровинский Что продавать?/ Маркетолог №2, 2004

4. Д. Гимберт Управление розничным маркетингом. Перевод с английского М,; ИНФРА-М, 2005-XVI, 571с.

5. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003.-496с.

6. Как оценить эффективность? // Мерчендайзер – 2007,№3- с 33-36.

7. Каплина С.А. Технология оптовой и розничной торговли. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/д: Феник, 2003.-416с.

8. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. Экспресс- курс. 2-е издание. М.-2006

10.Котлер Ф. Армстронг Основы маркетинга, 9-е издание. Перевод с английского-М,; Издательский дом «Вильямс» 2003-1200с.

11.Коммуникационная деятельность: учебник/С.Н. Виноградова, О.В. Пигунова. – Мн.: Высшая школа, 2005.-352с.

12.Князева И.В. Маркетинг: Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения. – 2-е изд. – Новосибирск: СибАГС, 2004. – 192с.

13.Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие / С.Н.Лебедева, Н.А.Казиначикова, А.В.Гаврилов; Под ред. С.Н. Лебедевой. — 2-е изд. — Минск: Новое знание, 2002.

14.Магомедов Ш.Ш. Маркетинговые исследования товаров и услуг. Учебное пособие-М.; И Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» 2004-296с.

15.Маркетинг: Учебник/А.Н. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников и др.: Под ред. А.Н. Романова. М.: ЮНИТИ, 2006.

16.Маркетинг: Учебник/Коллектив авторов; под ред. Проф. Н.П. Ващекина. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2004.-312с.

17. Маслова Т.Д., Ковалик Л.Н. Маркетинг. – СПб.: Питер, 2003. – 400с.

18. Медведева, Т.П. Основы маркетинга : метод. указ. к выполнению курсовой работы / Т.П. Медведева, М.С. Разумова. — Оренбург : ОГУ, 2004. — 41 с.

19. Миркина О. Элементы технологического маркетинга в распределении продукции // Проблемы теории и практики управления – 2007,№5 с 106-112.

20. Михалева Е.П. Маркетинг: Пособие для сдачи экзамена. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 222с.

21. Маркетинг: общий курс: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «экономика»/под ред. Н.Я. Калюжновой, А.Я.Якобсона. – 2-е изд., испр. – Москва: Омега –Л, 2007.

22. Маркетинг. Менеджмент. 11-е изд./ Ф. Котлер. – СПб.: Питер, 2003. – 800с.

23. Маркетинг/ под ред. М. Бейкера. – СПб.: Питер, 2002. -1200с.

24.Маркетинг: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 08301 «Коммерция», 080111 «Маркетинг», 03240 «Реклама»/ Минько Э.В., Карпова Н.В..- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-251с.

25.Малхорта Н.К. Маркетинговые исследования.-М.:Вильяме. 2004.-120с.

26.Особенности организации маркетинговой деятельности/ Тимофеев М.И. / Маркетинг.- Изд-во Инфра.- М. , Риор, 2003

27.Спиридонова И.А. «Организация рекламной кампании».-М.-2003.-183с.

28.Панкрухин А.П.»Эволюция маркетинга в мире и России».-М.-2004.-283с.

29.Паничева Е.Г., Явкина Е.Н. «Реклама в системе маркетинговых коммуникаций».-М.-202.-450с.

30.Сливков А.М. «Маркетинговые коммуникации».-М.-2004.-40с.

31.Попова Ю.Ф., О. Ю. Соренсен «Особенности развития маркетинговой деятельности на российских предприятиях».-М.-2006.-325с.

32. Ментелеева Н.С. «Методические аспекты маркетинговых коммуникаций и их мотивации».-М.-206.-528с.

33.Нагапетьянц Н.А. Прикладной маркетинг: Учебное пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 272с.

34.Николаева М.А. Товароведение потребительских товаров. Теоретические основы: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2003.-288с.

35.Океанова З.К. Маркетинг: учеб.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007

36.Платонов, Р.М. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности [Электронный ресурс] : метод. указ. к выполнению курс. работы / Р. М. Платонов. — Оренбург: ГОУ ОГУ. — 2005

37.Памбухчиянц О.В. Организация и технология коммерческой деятельности: Учебник – 2-е издание.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006.-648с.

38.Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учебник. – М.: Дашков и К, 2006. -504с.

39.Панкрухин А.П. Товарная политика и ее инструментарий // Маркетинг в России и за рубежом, 1998. № 6

40.Панкрухин А.П. Маркетинговые коммуникации // Маркетинг в России и за рубежом, 1999. N 2

41.Панкрухин А.П. Сбыт и продажи // Маркетинг в России и за рубежом, 1999. N 3

42.Парамонова Т.Н., Красюк И.Н. Маркетинг в розничной торговле: Учебно-практическое пособие/ под ред. Т.Н. Парамоновой. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2004. – 224с.

43.Синяева И.М., Земляк С.В., Синяев В.В. Практикум по маркетингу/Под ред. Проф. Л. П. Дашкова-М.: Издательская торговая корпорация «Дашков и К», 2007.

44.Синяева И.М., Земляк С.В., Синяев В.В. Маркетинговые коммуникации: Учебник/ Под ред. Проф. Л. П. Дашкова-М.: Издательская торговая корпорация «Дашков и К», 2007.

45.Сребник Б.В. Маркетинг: Учебное пособие для вузов.- М.: Высшая школа, 2005. – 360с.

46.Шиповских, И.Ю. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: метод. указ. по написанию курсовой работы студентов эконом. спец-тей / И. Ю. Шиповских. — Орск : ОГТИ. – 2005

47.Шиповских, И.Ю. Управление маркетингом: метод. указ.

48. Изучению дисциплины для студентов эконом. спец-тей / И. Ю. Шиповских. — Орск : ОГТИ. — 2005 49. http:// www. marketing. spb. Ru/Барнетт Дж., Мориарти С. Маркетинговые коммуникации. Интегрированный подход

50.http:// www. marketing. spb. ru/Багиев Г.Л., Наумов В.Н. Руководство к практическим занятиям с использованием кейс-метода/Разработка товарной политики

51.http:// www. marketing. Spb. ru/Багиев Г.Л. Терминологический словарь маркетинга

Приложение А

Оргструктура магазина «САМАРА»

Коммуникации в магазине запасных частей

Приложение Б

Характеристика внешней среды ООО «САМАРА»

Коммуникации в магазине запасных частей

Реферат: Электронные архивы российских предприятий

Posted on 30.05.2018 by admin

1. Электронный архив ЦБ РФ

Решение о создании Центрального электронного архива ЦБ РФ было принято в 2000 году. Сотрудники Главного Центра Информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ разработали концепцию Центрального электронного архива и в качестве основы для его создания рассмотрели ряд программ российских и западных производителей. Летом 2000 года была выбрана система LanDocs, разработанная компанией ЛАНИТ.

Специалисты Банка России и ЛАНИТ начали работы с подготовки технического задания на адаптацию системы LanDocs в соответствии со спецификой деятельности архивных служб банка. На первом этапе сотрудники холдинга разработали специализированные компоненты, обеспечивающие автоматизацию базовых функций архива, и внедрил технологию поточного (массового) сканирования и распознавания текстов документов.

В декабре 2000 года система Центрального электронного архива была принята в промышленную эксплуатацию. База данных электронного архива функционирует под управлением СУБД Oracle. В течение 2001 года в соответствии с планом ЛАНИТ производил работы по расширению функциональности ПО, завершившиеся к декабрю 2001 года. В 2002 году компания ведет работы по созданию подсистемы автоматизированной передачи дел из системы автоматизации делопроизводства Центрального аппарата в электронный архив.

Долгосрочным планом было предусмотрено не только внедрение системы в Центральном архиве Банка России, но и ее тиражирование в территориальных учреждениях банка. Для этого специалисты ЛАНИТ обеспечили поддержку СУБД Microsoft SQL Server.

В связи с большим количеством территориальных учреждений тиражирование системы рассчитано на несколько лет. В сентябре 2002 года ГЦИ закупил первые лицензии. По словам начальника Управления систематизации документов Административного департамента ЦБ РФ Анатолия Викторовича Дуванова, «в результате осуществления проекта было улучшено информационное обслуживание руководства и работников подразделений Банка России, а также значительно снижен риск утраты бумажных документов архива благодаря использованию их электронных копий».

Система LanDocs, на базе которой создан электронный архив ЦБ РФ, предназначена для комплексной автоматизации процессов делопроизводства и ведения архива электронных документов в организациях различного масштаба и специализации. Продукты семейства LanDocs позволили включить в контур делопроизводственной деятельности ЦБ не только пользователей архива, объединенных в локальной вычислительной сети, но и территориально удаленных – обеспечивая доступ через INTERNET и через системы электронной почты.

В состав системы, обеспечивающей функционирование электронного архива ЦБ РФ, вошли следующие компоненты:

« Делопроизводство»

Базовая система автоматизации процессов делопроизводства и ведения архива электронных документов. Реализована в архитектуре “клиент-сервер” на базе промышленной СУБД и функционирует в локальной вычислительной сети персональных компьютеров с ОС Windows 95 / 98 / NT / 2000. Поставляется для работы с СУБД Oracle или Microsoft SQL Server. Снабжена документированным OLE-интерфейсом для встраивания сервиса управления документами LanDocs в Windows-приложения сторонних разработчиков;

«Сервер документов»

Серверное программное обеспечение для централизованного управления хранением документов (файлов документов) в электронном архиве. Взаимодействует с системой «LanDocs: Делопроизводство» и осуществляет поддержку операций чтения, поиска, записи, удаления, передачи файлов документов на долговременное хранение на специализированном сервере под управлением ОС Windows NT 4.0/2000;

«Сервер документов» обеспечивает возможность поиска слов и фраз в текстах документов с учетом правил морфологии русского языка;

«Сканирование и визуализация изображений»

Система сканирования бумажных документов и визуализации их электронных образов.Позволяет комфортно работать с электронными копиями бумажных документов, перемещаться на нужную страницу, выводить изображение в разных масштабах, рассматривать детали в режиме «увеличительного стекла», панорамировать, удалять с изображения пятна и многое другое.

«Интернет-доступ»

Специализированный WEB-сервер, обеспечивающий пользователям возможность доступа к информации системы автоматизации делопроизводства и корпоративному архиву электронных документов через сеть Internet, используя в качестве платформенно- независимого клиента стандартный Internet Browser (Microsoft Internet Explorer, Netscape Navigator);

«Почтовый сервер»

Специализированное серверное программное обеспечение, выполняющее роль шлюза к MAPI-совместимой системе электронной почты. Обеспечивает возможность рассылки сообщений, заданий и документов из системы LanDocs исполнителям, на рабочих местах которых не установлено клиентское ПО «Делопроизводство».

«Почтовый клиент»

Клиентское программное обеспечение, работающее в среде MS Exchange, MS Outlook, Lotus Notes. Обеспечивает пользователю возможность получать задания и документы из базы данных LanDocs и отчитываться об исполнении заданий, находясь в почтовом ящике MS Exchange, MS Outlook, Lotus Notes.

«Подсистема безопасности»

Подсистема безопасности LanDocs предназначена для защиты информации посредством электронной цифровой подписи и шифрования. Подсистема включает Сервер безопасности и клиентские части пользовательских приложений LanDocs. Сервер безопасности реализует функции Центра сертификации, который обеспечивает выпуск сертификатов открытых ключей на основе запросов пользователей и организацию оперативного доступа пользователей к базе данных сертификатов (формат сертификатов соответствует рекомендациям ITU-T X.509). Клиентская часть подсистемы позволяет пользователю подписывать своим личным ключом документы, сообщения и другие информационные объекты LanDocs, производить проверку подписей других пользователей. Конфиденциальные документы шифруются на индивидуальных ключах. События, связанные с использованием электронной цифровой подписи, шифрованием, генерацией ключей и выпуском сертификатов фиксируются в протоколах работы

подсистемы.

«Маршрутизация»

Программное обеспечение, расширяющее возможности «Делопроизводства» по управлению процессами обработки документов. Моделирование процессов движения документа производится удобным и наглядным образом — посредством построения графических карт. Карта определяет маршрут движения сообщения и документа и определяет условия перехода от одного этапа обработки к другому. Созданный таким образом маршрут используется для инициирования движения документа и последующего управления маршрутом его движения. Функции анализа позволяют получать статистические данные по фактическим параметрам деловых процессов.

Справочные подсистемы

Включают в себя корпоративные справочники типов файлов, типов документов, способов доставки, номенклатуры дел, корреспондентов, типов сообщений, типов делопроизводственных операций и другие.

Основываясь на приведенной информации об электронной системе LanDocs, использованной для создания электронного архива ЦБ РФ, и о некоторых особенностях этого архива, можно выделить следующие достоинства рассматриваемого электронного архива:

Соответствие нормам отечественного делопроизводства: архив базируется на отечественных стандартах и нормах делопроизводства, практике организации учета документов и контроля действий исполнителей в государственных и негосударственных структурах;

Универсальность и функциональность: функциональность архива обеспечивает комплексную поддержку офисных деловых процессов, максимально используя накопленные навыки делопроизводственного персонала и сложившуюся инфраструктуру;

Прогрессивная архитектура: система архива может строиться в любой из трех давно и хорошо зарекомендовавших себя архитектур:

в двухзвенной архитектуре «клиент-сервер» на базе основных промышленных СУБД;

в трехзвенной архитектуре со специализированным WEB-сервером приложений, обеспечивающим возможность удаленного доступа к данным системы через сеть Internet или в среде корпоративной Intranet сети, используя в качестве универсального платформенно — независимого клиента стандартный Internet Browser;

на базе стандартного клиента электронной почты Microsoft Exchange или Lotus Notes.

На практике разумное комбинирование методов доступа к данным LanDocs дает возможность гибкого и экономичного конфигурирования лицензий в соответствии со спецификой делопроизводственной нагрузки на конкретных рабочих местах организации-заказчика;

Открытость: система архива предоставляет пользователям:

документированный OLE-интерфейс, который обеспечивает возможность встраивания сервисов управления документами в Windows-приложения, проектируемые внешними разработчиками;

поддержку промышленных стандартов, за счет которых она может быть интегрирована с внешними программными системами и специализированным оборудованием — системами электронной почты (интерфейс MAPI), системами электронной торговли (с использованием XML), сканерным оборудованием (интерфейс TWAIN), системой FineReader (для распознавания текстов сканированных документов).

Защищенность данных: реализованный в системе механизм управления разграничением полномочий пользователей реализован на трех уровнях (ОС, СУБД, программное обеспечение) и дает возможность:

обеспечить идентификацию/аутентификацию пользователя;

определить для каждого пользователя функциональные права — права на выполнение тех или иных функций системы (в частности на доступ к тем или иным журналам регистрации документов);

определить для каждого документа уровень конфиденциальности, а для каждого пользователя — права доступа к документам различного уровня конфиденциальности;

подтвердить правомочность действий пользователя с помощью механизма электронной подписи;

обеспечить необходимый уровень информационной защиты конфиденциальных документов путем их шифрования, а также шифрования всей информации, передающейся по открытым каналам связи, например, по электронной почте; шифрование производится с использованием сертифицированных криптографических средств;

протоколировать все действия пользователей в журналах аудита (в журнале регистрации входа и выхода из системы, журнале совершенных операций).

К недостаткам архива ЦБ РФ, созданного на базе системы LanDocs, можно отнести его относительно ограниченную целевую направленность (не предусмотрена возможность взаимодействия на международном уровне и, как следствие, работа с зарубежными партнерами/клиентами, что представляется весьма важным для банка уровня ЦБ) и чрезмерную насыщенность архивной системы многочисленными приложениями, некоторые из которых вполне могли бы быть унифицированы, что существенно облегчило бы процесс освоения и использования электронного архива.

2. Электронный архив Газпромбанка

Около года назад компания Cognitive Technologies объявила о завершении внедрения электронного архива финансовых и организационно-распорядительных документов в филиалах КБ «Газпромбанк» по России.

Поставленная руководством «Газпромбанка» перед компанией Cognitive Technologies задача выглядела следующим образом: создание автоматизированной системы, предназначенной для обработки и архивирования банковских документов операционного дня и закрытых договоров, организации безбумажного архива документов, повышения надежности хранения документов и создания эффективной технологии оперативной работы с архивом документов.

Следует заметить, что КБ «Газпромбанк» — один из крупнейших коммерческих банков России, занимающий 3-е место по размеру чистых активов и 5-е место по размеру собственного капитала.

По мере увеличения объемов обрабатываемой информации в филиалах и отделениях Газпромбанка возникла потребность в применении новейших информационных технологий ввода, хранения и обработки документов, а также в обеспечении информационной безопасности при работе с конфиденциальными документами. Учитывая положительный опыт и высокий эффект, полученный от реализации данных технологий в центральном офисе, а также с целью унификации ПО, применяемого для ведения электронного архива в филиалах, руководством КБ «Газпромбанк» было принято решение распространить методику создания электронных архивов, разработанную компанией Cognitive Technologies, на все филиалы и отделения банка.

Компанией Cognitive Technologies было предложено решение: создание электронного архива на основе технологий архивации, поиска и извлечения документов (Евфрат/400 для AS/400), оптического распознавания CuneiForm, обработки изображений документов, потокового ввода документов и ввода стандартных форм документов Cognitive Forms.

В первую очередь была выполнена унификация ПО банковских электронных систем. Целями унификации ПО в центральном офисе и филиалах банка являлись:

минимизация средств на поддержку ПО;

объединение электронных архивов в одну распределенную систему;

использование новейших информационных технологий на базе Интернет/интранет-технологий (удаленное администрирование).

Аппаратное обеспечение разрабатываемой архивной системы включало в себя:

Сканер: базовая конфигурация, односторонний, устройство подачи и позиционирования оригиналов: Kodak ImageLink 500s (A4/A3, ADF 500 листов, разрешение до 300 dpi, скорость сканирования /A4, 200 dpi/-70 dpm);
Сервер: IBM AS/400 (ОС OS400, СУБД DB2/400);
ПЭВМ на рабочих местах конечных пользователей: Pentium*100/16-32MB RAM3.

В качестве программного обеспечения были выбраны следующие программы:

ПО сканера: Kodak HV Capture 2.04;
ЭА Евфрат/400 для IBM AS/400;
Евфрат/400 – Сервер;
Евфрат/400 – Клиент;
Евфрат/400 — Администратор Системы;
Евфрат/400 — Администратор Безопасности;
Система распознавания: CuneiForm;
Система ввода стандартных форм документов: Cognitive Forms;
Сетевая ОС: NetWare, Windows NT;
Автоматизированная Банковская Система: Диасофт – Банк.

Компанией Cognitive Technologies была проделана большая работа по адаптации существовавшей версии центрального электронного архива «Газпромбанка» под цели данного проекта. Были выполнены:

создание инсталлятора архива для тиражирования в филиалах;

адаптация под сканеры компаний Kodak и Fujitsu;

добавление элемента удаленного администрирования из центрального офиса архивов в филиалах;

адаптация системы обеспечения информационной безопасности для хранения и обработки информации разной степени конфиденциальности;

добавление модуля для потенциальной связи архивов в единый архив.

Электронный архив финансовых и организационно-распорядительных документов «Газпромбанка» предназначен для сокращения затрат труда и времени при работе в системе документооборота. Он позволяет вести учет документов, хранить их представления (графические образы) в компьютерной форме, осуществлять быстрый поиск документов по реквизитам, показывать графические образы найденных документов и облегчать поиск оригинальных бумажных документов.

В случае «Газпромбанка» электронный архив органично дополняет архив оригинальных бумажных документов, поскольку эта организация, согласно своей стратегии, не отказывается от ведения полноценного «бумажного» варианта архива. В случае необходимости получить информацию о конкретном документе электронный архив помогает быстро увидеть его графический образ и указывает его реальное местонахождение.
Программное обеспечение электронного архива реализовано в клиент-серверной архитектуре: рабочие места пользователей являются клиентскими приложениями, которые обращаются с запросами к серверным приложениям, выполняющимся на AS/400. Сервер AS/400 выступает в качестве файл-сервера (обслуживание массива образов документов) и в качестве сервера базы данных (обслуживание таблиц и индексов поисковой информации). Клиентское ПО выполняется в операционной системе Windows 9x/NT, серверное ПО — в операционной системе OS/400.

На каждом рабочем месте пользователя электронного архива «Газпромбанка» установлено программное обеспечение, соответствующее функциям данного пользователя:

рабочее место сканирования — программа сканирования (Kodak Capture Software для сканеров Kodak или «Агент сканирования» для остальных) позволяет пользователю ввести графические образы документов, которые помещаются в виде файлов на сервер AS/400 в эмулятор файловой системы (IFS);

рабочее место верификации и индексации — программа верификации позволяет установить соответствие между графическими образами документов и реестром документов, полученных из банковской программы. В результате формируются индексы документов (реквизиты), необходимые для последующего поиска документов. Индексы хранятся в базе данных на сервере AS/400;

рабочее место поиска — программа поиска позволяет обратиться к серверу с запросом на поиск документов, удовлетворяющих определенному признаку или набору признаков, а затем просмотреть перечень найденных документов и их графические образы;

рабочее место администратора системы — программа администратора позволяет задавать функции пользователей системы (принадлежность пользователя к конкретной группе) и их права на доступ к документам данного типа, а также просматривать перечень всех активных (зарегистрированных в системе в данный момент) пользователей. Кроме того, на компьютере администратора системы выполняется серверная компонента, обеспечивающая доступ всех пользователей к серверу AS/400;

рабочее место администратора безопасности — программа просмотра журнала позволяет проследить всю историю действий пользователей системы с целью выявления попыток несанкционированного доступа к документам.

В созданном электронном архиве, в силу его многопользовательской специфики и автоматизации, одновременно должна была храниться и обрабатываться информация разной степени конфиденциальности. Поэтому, для полного соответствия всем требованиям «Газпромбанка», специалистами Cognitive была разработана система обеспечения информационной безопасности, включающая:

Подсистему управления доступом;

Подсистему регистрации и учета;

Подсистему обеспечения целостности;

Реестр архивируемых за день документов, получаемых из АБС «Диасофт-Банк».
За счет внедрения этой технологии, возможность изменения информации в обход системы безопасности была полностью исключена. При этом, каждому пользователю заранее определен объем информации, к которому он допущен.

Серверные компоненты программного обеспечения на AS/400 выполняют многочисленные функции обслуживания текущих запросов пользователей системы: работу с очередями, таблицами и индексами базы данных, файлами графических образов документов и журналом системы. Через эти компоненты реализуется механизм прав доступа пользователей к конкретной информации: если полномочия пользователя недостаточны, запрашиваемая информация не выдается.

В настоящее время рассмотренный электронный архив в полной мере введен в промышленную эксплуатацию в центральном отделении и филиалах «Газпромбанка». Пополнение архива осуществляется со скоростью до 5000 документов в день, архивируются банковские платежные, организационно-распорядительные и другие типы документов.

Возможно, в силу специфики документации, с которой ведется работы в «Газпромбанке», либо в связи с неполным соответствием возможностей аппаратного обеспечения потребностям программных компонентов системы электронного архива, нарекания пользователей вызывает быстродействие системы. Как следствие, периодически отмечаются трудности с доступом к архивным документам и с помещением в архив архивируемой информации. Тем не менее, в настоящее время специалисты компании Cognitive Technologies, используя гибкость архитектуры системы и заложенные изначально возможности совершенствования электронного архива как в плане ПО, так и в плане аппаратной составляющей, завершают модернизацию электронного архива «Газпромбанка» (по крайней мере, сообщение об этом появилось на официальном сайте компании).

3. Электронный архив НПО «Аврора»

В 2002 году НПО «Аврора» — крупнейший в России научно-производственный центр в области корабельной автоматики — успешно завершило внедрение электронного архива TeraSafe в систему корпоративного документооборота Documentum 4i.

По результатам тендера НПО «Аврора» выбрало три фирмы. Компания Documentum должна была поставить программное обеспечения для электронного архива, Xerox — системы ввода-вывода документации, «Эврика» — системы электронного архива.

Работы проводились специалистами компании «Эврика», которая разработала TeraSafe.

В течение последних нескольких лет «Аврора», обладающая собственным конструкторским бюро, а также рядом научных, инженерных и производственных подразделений, ведет работу по модернизации своей информационной инфраструктуры, и последним достижением стало внедрение электронного архива в уже существующую систему корпоративного документооборота.

В архиве НПО «Аврора» хранилось огромное количество бумажной документации — более 10 млн документов. Без специализированного инструмента поиск нужной информации в этом хранилище был чрезвычайно сложен и трудоемок. Кроме того, движение документации по цепочке разработка — согласование — утверждение — передача в архив занимало слишком много времени. С введением в эксплуатацию электронного архива отпадают многие рпоблемы.

Предприятию предстоит загрузить в электронный архив все электронные документы и ввести в него бумажные чертежи тех изделий, аналоги которых могут быть использованы в последующих разработках. Хранение электронных образов бумажных чертежей предполагалось осуществлять как в растровом, так и (по возможности) в векторном виде. В ближайшей перспективе электронный архив должен стать единым хранилищем для общесистемных, конструкторских, эксплуатационных, ремонтных, пусконаладочных, программных, договорных и прочих документов.

Разработку многоуровневых иерархических информационных моделей данных об изделиях предполагается осуществить в соответствии с требованиями стандартов семейства ISO 10303 (STEP). Следует заметить, что создание электронного архива — лишь начало серьезных изменений в информационной поддержке основных производственных процессов предприятия. Ближайший этап — автоматизация коллективной работы с технологическими документами в ходе реализации производственных проектов. В качестве инструмента для управления проектами будет использоваться Microsoft Project 2002. Одним из ключевых факторов выбора именно этого продукта стали его возможности интеграции с другими программными средствами.

Основой для архива стал комплекс TeraSafe, разработанный компанией «Эврика». TeraSafe обеспечивает поддержку электронного архива, доступ к информации, позволяет организовать хранилище данных и может быть интегрирован в любую систему конструкторского или корпоративного документооборота, то етсь полностью удовлетворяет потребностям НПО «Аврора». Комплекс TeraSafe интегрирован с системой документооборота Documentum 4i. В результате пользователям НПО «Аврора» обеспечивается доступ к архивным данным и возможность автоматизированного переноса информации из временного хранилища (жестких дисков сервера) на DVD-диски.

Фактически, TeraSafe в той версии, в которой он был поставлен для НПО «Аврора» – это аппаратно-программный комплекс, состоящий из DVD-чейнджера, используемого как устройство хранения данных и сервера, управляющего доступом к информации. EURECA TeraSafe Server позволяет надежно, долго и дешево хранить большие объемы данных любого формата, получать оперативный доступ к ним, эффективно вести поиск по базе, создавая произвольные, сколь угодно сложные запросы. Немаловажным достоинством данного устройства является простота администрирования.

Ядром электронного архива, созданного для НПО «Аврора», является управляющий сервер, который связан с чейнджером по SCSI-шине. Дисковое пространство сервера используется как:

область системного и специализированного ПО;

кэш-память для файлов, находящихся в работе;

временное хранилище архивных файлов. При добавлении нового файла в архив, он может быть временно записан в эту область, причем для пользователя он виден так же, как и файлы, хранящиеся в библиотеке. При накоплении достаточного объема новых файлов, они записываются на DVD (CD) болванку и добавляются в основной архив. Очевидно, что ПО службы каталога позволяет размещать файлы с одного физического диска в разные области виртуального каталога. Вместе с файлом могут быть записаны его атрибуты, вплоть до положения в виртуальном каталоге. Это гарантирует полное восстановление системы даже при потере всей информации на жестких дисках сервера

В соответствии с потребностями НПО, система на базе TeraSafe предоставляет возможность хранения больших и сверхбольших объемов данных. Как хранилище информации в TeraSafe Server используется роботизированная библиотека Pioneer. В конфигурации, которая установлена на НПО «Аврора», использована библиотека на 620 DVD с 6 читающими дисководами. Этот чейнджер создан по кассетному принципу, имеет 15 кассет, рассчитанных на 50 дисков или 2 дисковода каждая и дополнительную кассету на 20 дисков. В зависимости от решаемых задач, число дисков и дисководов может варьироваться. При использовании DVD-дисков емкостью 4.7 Gb TeraSafe Server вмещает до 2.85 Tb данных. В одном устройстве объединены 6 чейнджеров, что увеличивает суммарную емкость до 17.1 Tb.

DVD-библиотекой управляет двухпроцессорный сервер производства компании «Эврика». В рамках проекта эта компания также поставила заказчику станцию записи данных на DVD и две мощные графические станции для сотрудников архива.

Существенным плюсом архивной системы на НПО «Аврора» является дешевизна хранения данных. Вся информация базы данных хранится на CD или DVD, самых дешевых носителях на сегодняшний день. Стоимость хранения единицы информации на этих дисках, по меньшей мере, в 10 раз ниже, чем на традиционных жестких дисках.

Оперативность доступа к данным электронного архива обеспечивается тем, что управляющий сервер в EURECA TeraSafe используется не только как средство доступа к данным, но и как кэш-память для файлов базы, находящихся в работе. При запросе пользователя, робот библиотеки перемещает нужный диск в свободный дисковод, происходит считывание и параллельная запись запрошенного файла в кэш-область дискового пространства управляющего сервера. После этого дисковод освобождается и может быть использован для следующего запроса, а вся работа с файлом осуществляется с жестких дисков сервера. Однажды запрошенный файл остается в кэш-области сервера и время доступа к нему определяется долями секунды.

Сотрудниками НПО «Аврора» отмечено удобство работы с информационной базой, так как доступ к файлам не требует специализированного клиентского программного обеспечения. Поскольку основой работы сервера является технология Internet/intranet, для доступа к данным с любой платформы (IBM PC, Mac, Sun или UNIX) используется обычный Web-браузер. При необходимости, специализированное ПО может быть интегрировано в существующий программный комплекс.
Программное обеспечение, специально разработанное для комплекса TeraSafe Server, позволяет видеть всю хранимую на чейнджере информацию как базу данных.

Пользовательский интерфейс представляет хранимые файлы в виде иерархической структуры (виртуального каталога) неограниченной вложенности. Кроме того, каждый файл может иметь произвольный набор ключевых параметров, по которым осуществляется поиск и фильтрация.

По заверениям представителей фирмы-разработчика архива, гарантия сохранности данных максимальна. Основным хранилищем данных является DVD-ROM диски, удалить информацию с которых невозможно. Длительность хранения данных на CD и DVD-дисках, по данным компаний — производителей превышает 40-50 лет. Многие фирмы, например, авторитетная SONY, дают гарантию до 100 лет, что превышает длительность хранения данных на HDD в 10-20 раз.

Оценивая результативность введения электронного архива, следует отметить, что оно более чем в 10 раз сократило время поиска прототипов изделий и требуемой документации. Более чем вдвое уменьшилось время движения документации по цепочке от разработки до передачи в архив. При этом площадь, занимаемая архивом, также уменьшилась более чем в 10 раз.

«Электронный архив TeraSafe позволяет нам не только быстро получать необходимую информацию в рабочем формате, но и обеспечивает конструкторскую и технологическую устойчивость проектирования, возможность использовать базу накопленных знаний и разработок», — цитата из интервью Сергея Куликова, начальника конструкторского бюро НПО «Аврора».

Наиболее любопытным фактом является то, что в реализации проекта участвовало всего два человека, что говорит о крайней простоте внедрения архива с технологической точки зрения. Сейчас вводом информации в архив занимаются двое, адаптацией и настройкой ПО под требования предприятия — трое, вводом-выводом документации — один человек. Напрямую с электронным архивом работают 45 сотрудников НПО «Аврора».

4. Электронный архив Пенсионного фонда РФ

В 2001 году Пенсионным фондом России (ПФР) был проведен тендер на создание электронного архива документов персонифицированного учета. По его результатам победителем была объявлена компания Cognitive Technologies. Среди критериев, по которым производился выбор, рассматривался опыт работы с компанией, а так же опыт самой компании по внедрению подобного рода систем, причем второму омменту уделялось большее внимание.

Одним из основных назначений электронного архива в Пенсионном фонде является переход от большого количества скопившихся бумажных носителей к электронному представлению документов. Это позволяет обеспечить компактность и простоту хранения документов Пенсионного фонда, а также оперативность работы с ними. Особое внимание представители Пенсионного фонда уделили требованиям возможности использования электронной цифровой подписи для заверения вводимых в архив данных и электронных образов документов, что должно было позволить обеспечить идентичность хранящихся в электронном виде документов их бумажным носителям.

Специалистам Cognitive Technologies была поставлена задача создания архива с возможностью организации ввода больших объемов информации (около 30 млн. документов в год) в системе персонифицированного учета (СПУ) ПФ РФ для создания единой базы данных, содержащей сведения о всех работающих гражданах и осуществляющей учет их доходов. Основными типами вводимых документов в СПУ РФ ПФ являются стандартные бланки с рукописным заполнением, такие, как анкеты застрахованного лица; бланки «Индивидуальные сведения о стаже и заработке»; опись документов, содержащихся в пачках; другие документы СПУ.

В рамках проекта, помимо основного – центрального — архива, были созданы и находятся на стадии внедрения три варианта конфигурации архивов: «Район», «Межрайонный пункт» и «Регион». Архивы различных уровней будут интегрированы между собой.

Ввод документов в архив осуществляется с помощью сканера и системы ввода стандартных форм документов Cognitive Forms, причем система может работать с различными сканерами – от планшетных до потоковых промышленных с автоподатчиком. Количество сканеров, используемых в системе, не ограничено.

Электронный архив фирмы Cognitive Technologies для Пенсионного фонда включает в себя четыре связанные друг с другом основные подсистемы: подсистема ввода, подсистема архивации, подсистема безопасности, подсистема статистики и анализа. Электронный архив имеет возможность гибкого конфигурирования. Определенная независимость подсистем и их внутренняя архитектура позволяют варьировать как используемое оборудование, так и конфигурации подсистем.

В ходе разработки и внедрения архива специалисты фирмы столкнулись со следующей проблемой. Анализ всех организационных и технологических процессов показал, что крайне большие временные и материальные затраты связаны с ручным вводом информации в базу данных. Даже наличие 30-50 операторов не достаточно для ручного ввода информации в периоды пиковых нагрузок. Компанией Cognitive Technologies было предложено комплексное решение автоматизации ввода информации с документов СПУ, заполненных вручную, для ОПФР по г. Москве, основанное на технологии Cognitive Forms, включающее:

разработку машиночитаемых форм различных типов документов СПУ;

организацию потокового сканирования с использованием высокопроизводительного промышленного сканера;

автоматизированную сортировку входящих документов по типам;

автоматическую комплектацию многостраничных документов;

автоматическое распознавание;

средства визуального контроля и коррекции результатов распознавания;

экспорт данных, полученных в процессе распознавания, в Базу Данных ПФР;

автоматическое формирование статистической отчетности о результатах работы системы.

При создании электронного архива Пенсионного фонда было использовано следующее аппаратное обеспечение:

Сканеры Kodak ImageLink 9500 (паспортная производительность: 144 стр. А4/мин. или 8640 стр. А4/час);
Станция сканирования: IBM PC Pentium*166/32MB RAM/1GB;
Станция сортировки и комплектования отсканированных документов: IBM PC Pentium*166/64MB RAM/1GB;
Станция распознавания: IBM PC Pentium*166/64MB RAM/1GB;
Станция редактирования: IBM PC Pentium*166/16MB RAM/1GB;
Файл сервер: IBM PC Pentium*166/64MB RAM/4GB;
Сеть: Ethernet 10Mb/s;
Сервер баз данных: IBM AS/400.

Программное обеспечение включило в себя:

ПО сканера: Kodak HV Capture 2.0;
ПО создания описания форм: Cognitive FormDesigner;
ПО станции распознавания: Cognitive FormReader (рукописное заполнение и отметки);
ПО станции редактирования: Cognitive FormEditor;
Сетевая операционная система: Novell 3.12;
Операционная система на станциях сканирования, распознавания, редактирования: Windows 95;
База данных: IBM DB2/400.

Система архива построена по принципу гибкой масштабируемости. В зависимости от конкретной ситуации, в систему могут быть добавлены (изъяты) технические средства, без изменения технологического процесса обработки информации. При увеличении нагрузок (количества обрабатываемых документов в день) к системе автоматически подключается необходимое количество станций распознавания (редактирования). В обычном режиме, для обработки нескольких тысяч документов в день, используется следующая комплектация технических средств:

1 станция сканирования,

1 станция сортировки и комплектования отсканированных документов,

1 станция распознавания,

20 станций редактирования,

1 файл-сервер.

Систему Cognitive Forms пришлось адаптировать к реальному качеству поступающих документов, т.к. анкеты печатались в разных типографиях и отличались размерами и качеством печати.
Дополнительно было разработано следующее специализированное программное обеспечение:
ПО диспетчеризации для равномерной загрузки всех доступных станций распознавания и редактированияж
ПО статистического анализа результатов ввода;
ПО сортировки входящих документов по типам и комплектации многостраничных документов;
ПО обработки пачек, отбракованных на этапе сортировки (ПО принятия решений, определяющее дальнейших ход пачек: пересканирование (в случае слипания бланков документов) или возврат пачек работодателю с указанием допущенной неточности (ошибки);
ПО автоматического распознавания типа формы документа.
Специалистами фирмы была произведена настройка общего технологического процесса для достижения максимальной производительности операторов и повышения показателей эргономики, были написаны конверторы в уникальные форматы базы данных ОПФР.

Представители ПФ РФ предъявляли особые требования к уровню защищенности информации, хранящейся в архиве, поэтому особое внимание было также уделено разработке мер информационной защиты архива.

Информационная безопасность архива обеспечивается за счет наличия в составе средств, обеспечивающих конфиденциальность работы с информацией. В многопользовательской автоматизированной системе одновременно хранится и обрабатывается информация разных уровней конфиденциальности. Информация в системе хранится в закодированном виде. Каждому пользователю заранее определен объем информации, к которому он допущен. Подсистема управления доступом строится на основе, так называемой трехмерной матрицы разграничения доступа. Для каждого пользователя системы определяются объекты (программы, данные, устройства) к которым он имеет доступ и полномочия (открытие, сохранение, копирование, просмотр и т.д.) доступа. Система обеспечивает:

осуществление идентификации и проверки подлинности субъектов доступа при входе в систему по идентификатору и паролю длиной не менее шести символов;

возможность пользователю самостоятельно изменять свой пароль, если это разрешено администратором безопасности;

возможность администратору безопасности изменить пароль пользователя;

хранение идентификаторов и паролей в Системе в неявном виде;

идентификацию и аутентификацию пользователя с клавиатуры;

управление уровнями конфиденциальности (не менее 5);

контроль доступа и аутентификацию субъектов к защищаемым ресурсам;

для каждого пользователя — право работы с определенных рабочих мест, согласно перечню; идентификация и аутентификация пользователя как с клавиатуры, так и с помощью технических средств, допустимых операционной системой, идентификация и аутентификация программ, томов, файлов, каталогов.

Целостность системы обеспечивается программно — аппаратными средствами. При инсталляции системы целостность программного продукта проверяется автоматически и сообщение о результатах проверок выводится на экран монитора. При загрузке обеспечивается целостность средств защиты информации от несанкционированного доступа, целостность программного обеспечения, целостность записей в базу данных.
Ошибочные действия пользователей и обслуживающего персонала не нарушают работу средств защиты информации. Предусматривается возможность дублирования программно — аппаратного комплекса и оперативного перехода на резервные компоненты. Предусматривается также возможность дублирования средств защиты информации ведением двух копий и возможность периодического обновления этих средств с контролем их работоспособности.

Подсистема криптографической защиты обеспечивает целостность и конфиденциальность как хранимой, так и передаваемой информации. Осуществляется шифрование всей конфиденциальной информации, выводимой на внешние носители. При этом осуществляется автоматическое освобождение областей памяти, содержащих ранее незашифрованную информацию. Доступ субъектов к операциям шифрования и криптографическим ключам контролируется подсистемой управления доступом.

Анализируя результаты разработки и внедрения электронного архива в Пенсионном фонде РФ, можно прийти с следующим заключениям.

Был достигнут бесспорный прогресс в повышении эффективности деятельности предприятия. Система введена в круглосуточную эксплуатацию, что позволило выполнять работы по пополнению архива новыми документами и переводу старых бумажных документов в электронный вид без задержек. Чтобы оценить сравнительное повышение производительности труда, следует сказать, что до реализации проекта один оператор Пенсионного фонда был в состоянии обработать 100-120 бумажных документов (1 страница А4) за 8 часовую смену. После внедрения электронного архива и сопутствующих систем обработки информации один оператор вводит и проверяет правильность ввода 500-600 документов в смену. Планируемый рост производительности ввода – до 800-1,000 документов в смену. Фактически, производительность ввода возросла в 4-5 раз для каждого оператора. За 4 первых месяца эксплуатации было введено 3 млн. анкет, что было бы невозможно старыми средствами.

За время эксплуатации электронного архива Cognitive Technologies не было отмечено существенных сбоев в работе системы; операторы и служащие ПФ, работающие с архивом, отмечают легкость освоения и обращения с программным обеспечением.

5. Электронный архив ФГУП «ЦНИИМинАтомИнформ»

В 2002 году руководство ФГУП «ЦНИИМинАтомИнформ» приняло решение о полном переводе архивов предприятия и систем документооборота в электронный вид.

ФГУП «ЦНИИМинАтоминформ» (далее в тексте – ФГУП) является головным научно-методическим центром по важнейшим направлениям управленческой, экономической и информационной деятельности МИНАТОМа России.

В качестве базы для создания электронного архива была выбрана система Search 5.0, разработанная НПП «Интермех».

Летом 2002 года было проведено сканирование регистрационных и информационных карт отраслевых НИОКР, выполненных на предприятиях атомной промышленности с 1970 по 1995 гг. В течение 10 дней было переведено в электронный вид около 78 тысяч карт. Это позволило начать упорядочивание всего фонда документации, провести ревизию информационного ресурса.

Электронный архив, разработанный для ФГУП, предусматривает решение следующих задач:

хранение документов различных типов;
управление доступом к документам;
быстрый поиск документов и документов-прототипов;
согласование-утверждение документов;
проведение изменений документов и управление версиями документов;
поддержка групповой работы над проектами.

Архив ФГУП представляет собой базу данных, в которой хранятся документы и информация, необходимая для их идентификации и поиска — обозначение, наименование, формат и т. д.

Архив построен в архитекутре клиент-сервер, в которой в качестве сервера базы данных архива может использоваться одна из СУБД – Interbase фирмы Borland или всем известный Oracle. Обе СУБД имеют версии своих SQL-серверов, работающие на разных аппаратных и операционных платформах, поэтому, в зависимости от выбранной версии СУБД, серверная часть архива может работать на разных платформах — Windows 95 & NT, Novell Netware, UNIX, SUN и др. Клиентская часть архива работает в ОС Windows 95, Windows 98 или NT 4.0 или более поздних версий. В настоящее время серверная и клиентская части электронного архива ФГУП работает под управлением Windows 95.

Для группирования документов по их статусу (утвержден/не утвержден), типу (конструкторские/технологические) и другим признакам, компоненты системы Search 5.0 обеспечивает гибкую модель архива, состоящего из нескольких архивов, определяемых администратором системы, например — архив ОГК, архив ОГТ, рабочий архив сектора и т. д. Для каждого из архивов администратором системы определяются права доступа пользователей к документам этого архива, набор параметров документов архива, набор необходимых подписей, которые документ должен получить для того, чтобы попасть в архив и т. д. Search 5.0 позволяет хранить в архиве любые типы документов — чертежи, спецификации, текстовые документы и т. д. Для каждого типа документов можно назначить программы просмотра и редактирования. Поддерживаются документы, состоящие из нескольких файлов (например, чертежи на нескольких листах, гибридные чертежи TIFF + DWG и др.), а также документы, включающие в себя ссылки на другие документы (например, XREF в AutoCAD и т. д.). Можно регистрировать в архиве информацию о документах, выполненных на бумажных носителях.

Для хранения архивных данных в электронном архиве ФГУП используются так называемые электронные шкафы с документами — сегменты базы данных архива, куда система архивирования помещает упакованные (сжатые в 5-10 раз) файлы архивируемых документов. По мере роста количества документов в архиве и постоянно растущих потребностях в дисковой памяти, администратор системы имеет возможность создавать новые шкафы документов как на файл-сервере, на котором установлена система, так и на любом другом файл-сервере в локальной сети предприятия. Хранение документов в электронных шкафах исключает возможность получения доступа к документам в обход системы. Специальный модуль маршрутизации документов, входящий в систему, обеспечивает различные функции, необходимые при групповой работе над проектом — выдача рабочих заданий и контроль их исполнения, пересылка документов и рабочих запросов одним пользователем другому, рассылка сообщений и уведомлений. Архив ФГУП обеспечивает проведение изменений утвержденных документов с выпуском извещения об изменении (ИИ), утверждением данного ИИ со сбором необходимых подписей и с сохранением старых (до изменения или аннулированных) версий документов. Обеспечивается удаленный доступ к архиву из Web-браузеров (Internet Explorer, Netscape Navigator и др.) из любой ОС (Windows, UNIX, MacOS, Linux, OS/2 и др.). Система Search 5.0 понимает внутренний формат файлов чертежей системы AutoCAD и позволяет автоматически считывать информацию из основной надписи чертежей (обозначение, наименование и т. д.) непосредственно из файлов DWG и записывать эту информацию в архив, избавляя от ручного ввода такой информации при регистрации чертежей в архиве. Вместе с возможностью пакетной регистрации чертежей это обеспечивает быстрое первоначальное наполнение архива уже имеющимися чертежами сразу после установки системы.

В архиве ФГУП реализована функция проведения изменений в принятых документах.

Изменения в утвержденных документах производится на основании извещений об изменениях (ИИ). В состав системы входит специализированный редактор извещений об изменениях, позволяющий оформлять извещения в полном соответствии с требованиями ЕСКД. Search 5.0 позволяет проводить изменения в бумажных копиях документов различными способами — как заменой (перевыпуском) документов, так и традиционными способами (подчисткой, зачеркиванием и т.д.). Электронная же версия документа всегда соответствует последней его редакции и после утверждения извещения становится актуальной, что весьма важно для такого большого предприятия, как ФГУП.

Для просмотра истории изменений в документе Search сохраняет его предыдущие версии в архиве и ведет список версий. Кроме ИИ, архив позволяет выпускать также предварительные извещения (ПИ) и предложения об изменении (ПР). Извещения могут выпускаться как на один, так и на несколько документов.

Редактор извещений позволяет вставлять в извещение графические и текстовые фрагменты из документов, выполненных при помощи любых редакторов, поддерживающих OLE (чертежи АвтоКАДа, документы MS Word, Excel и т.д.).

Аппаратная часть электронного архива ФГУП предоставляется корпорацией NSM Storage — модульная серия Элар НСМ x000. Емкость архива весьма крайне велика за счет использовании двухсторонних DVD-дисков и устройства для переворачивания дисков. Каждая из библиотек Элар НСМ совместима с другими моделями CD/DVD-библиотек этого же модульного ряда и содержит одинаковые основные элементы (приводы, роботику, CD-магазины), что расширяет возможности по модернизации/развитию архива. Вмещая от 135 (в Элар НСМ 2000) до 620 (в Элар НСМ 6000) CD- или DVD-носителей и от 1 до 14 (в Элар НСМ 6000) считывающих или записывающих приводов, библиотеки обеспечивают электронному архиву ФГУП емкость от 0,6 ТБ (Элар НСМ 2000) до 6 ТБ (Элар НСМ 6000) данных. В библиотеках использованы следующие технологии:

легкосъемные магазины «hot-swap» для адаптации емкости и конфигурации устройства к специфике задачи конкретного заказчика;

memory track, позволяющая системе записывать и считывать информацию о содержимом магазина;
перемещение дисков «no-touch», исключающая контакт с поверхностью диска в накопителе;

модуль переворота дисков (флиппер). В большинстве накопителей распознавание диска начинается только после его «раскрутки» в приводе (так называемый «spin up»). В Элар НСМ, благодаря технологии быстрого распознавания дисков Turbo TDD, распознавание диска начинается сразу после установки диска в привод, что сокращает время доступа к диску в приводе до 120 мс, а среднее время замены диска (представляющее собой сумму из времени доставки диска из слотового магазина накопителя (от 2 до 4 с) и смены диска непосредственно в самом приводе (2,5 с)) составляет в среднем порядка 5 секунд. Объем памяти устройств может быть практически неограниченно расширен виртуально.

Информация хранится на CD/DVD в самой библиотеке, а на жестком диске или сервере хранятся только заголовки файлов, расположенных на CD/DVD. Когда происходит запись на однократно записываемый носитель, — зависит от применяемого ПО. В принципе, каждое ПО имеет свой планировщик заданий на изготовление CD-R или DVD-носителя. На жестком диске компьютера формируется образ CD или DVD, который при заполнении переносится посредством записи на записывающем приводе в CD/DVD-библиотеку. По времени это может происходить так, как будет спланировано в ПО, прилагаемом к библиотеке (сразу, в фоновом режиме, ночью и пр.).

В качестве программного решения для электронного архива ФГУП используется ПО OTG ArchiveXtender с поддержкой чтения и записи на CD/DVD-носители. Все содержимое хранилища доступно клиентским станциям и приложениям, как единый сетевой том. Система поддерживает множественные форматы файлов — ISO9660, Rockridge, Apple HFS, UDF и смешанные конфигурации носителей — CD-R, CD-ROM, DVD-R, DVD-ROM, DVD-RAM.

По всей видимости, вариант электронного архива, реализованный на ФГУП «ЦНИИМинАтомИнформ», является наиболее совершенным из всех рассмотренных примеров.

Из опубликованной информации фактически следует, он обеспечивает возможности, предоставляемые обычно тремя классами систем — собственно систем управления документами (в западной терминологии TDM — Technical Data Management), систем управления данными об изделиях (PDM — Product Data Management) и систем маршрутизации документов и заданий (Workflow).

Также, архитектурой архива предусмотрена возможность построения многоуровневой иерархической системы «подархивов» предприятия, соответствующей его организационной структуре и сложившемуся документообороту.

Однако, по сравнению с остальными рассмотренными примерами, электронный архив ФГУП явно требует от пользователя большей квалификации и навыков в работе с подобными системами.

Заключение

Построение электронного архива любого предприятия сугубо индивидуально. Каждая организация уникальна и требует учета специфики работы, степени ее автоматизации, имеющегося парка технических средств, квалификации специалистов и, наконец, платежеспособности.

Инженерно-технические трудности внедрения технологии электронного архивирования заключаются в решении двух крупных задач: наполнение электронного архива (в настоящее время это, как правило, перевод скопившейся за предшествующие десятилетия «бумажной» документации) и обеспечение эффективного поиска.

Первая захватывает ряд инженерно-технических проблем, решение которых может потребовать существенных временных затрат. Этим обусловлена важность эффективной организации процесса разработки, включающей оптимальное планирование процессов, анализ и синтез наработанных технологий, создание системы управления качеством и др. Негибкость экономической деятельности в большинстве госструктур определяет ограничения на поэтапность и наращиваемость государственных электронных архивов. Это повышает требования к системному и детальному проектированию, созданию опытного образца, организации испытаний и тестирования. При этом систему нельзя считать законченной, пока не будет введен основной накопленный объем документов.

Несмотря на то, что массовый ввод — важнейшая и наиболее трудоемкая задача в создании электронного архива, — он не является самоцелью. Целевая задача — обеспечение эффективного доступа к имеющимся данным с применением интеллектуальных средств. На этом этапе наиболее актуальными являются вопросы оптимизации запросов по критерию скорости выполнения. Здесь все зависит от технических параметров системы и, как следствие, от финансовых возможностей предприятия, для которого архив создается.

Учитывая определенные затраты на создание системы, можно выделить основные достоинства электронного архива.

Во-первых, повышение полноты и оперативности отработки запросов к архиву. Особенно это эффективно при выполнении нестандартного нерегламентированного запроса. Ответ, которого раньше ждали месяцами, причем без всякой уверенности, что он окажется положительным, теперь можно получить за секунды и в совершенно ином качестве.

Во-вторых, компактность и надежность хранения. Можно отказаться от дорогостоящих хранилищ документов, сокращать издержки и занимаемые площади. Сужение круга допущенных лиц, контроль и учет доступа к системе позволит повысить не только сохранность, но и безопасность конфиденциальной информации. Хранение документов в электронном виде приводит к тому, что ряд архивных функций, таких как ксерокопирование, микрофильмирование, ведение автоматизированных картотек, будут сокращены за ненадобностью.

В-третьих, создается возможность проведения оперативного анализа имеющейся информации, что, повысит обоснованность решений, принимаемых высшим и средним звеньями руководителей, которые полагаются пока только на свой опыт и интуицию.

К сожалению, весьма затруднительно провести подробный и объективный анализ внедрения электронных архивов в России в частности и в мире вообще, поскольку информация такого рода предприятиями-владельцами архивов публикуется крайне скупо, тогда как компании, разрабатывающие и внедряющие электронные архивы, по вполне понятным причинам избегают просачивания в прессу негативных отзывов о своей продукции. Из пяти примеров, рассмотренных в данной работе, наиболее совершенным, хотя и наиболее сложным технически, представляется электронный архив на базе системы Search 5.0, функционирующий в ФГУП «ЦНИИМинАтомИнформ».

Дипломная работа: Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Posted on 30.05.2018 by admin

ДИПЛОМНА РОБОТА

на тему:“Розвиток ринку страхових послуг в Україні”

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФУНКЦІОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ В УКРАЇНІ

1.1 Страховий ринок та його структура

1.2 Роль посередників на страховому ринку

1.3 Об’єднання страховиків та його функції

1.4 Державне регулювання страхової діяльності

РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ ФУНКЦІОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ В УКРАЇНІ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ

2.1 Загальна характеристика страхового ринку України

2.2 Аналіз фінансово-економічних показників діяльності страхового ринку України

2.3 Особливості проведення перестрахувальних операцій

РОЗДІЛ 3 НАПРЯМКИ УДОСКОНАЛЕННЯ ФУНКЦІОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ В УКРАЇНІ

3.1 Зарубіжний досвід функціонування страхових ринків

3.2 Проблеми та перспективи розвитку страхового ринку України

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

Актуальність теми дослідження. Побудова ринкової моделі економіки шляхом проведення економічних реформ, відновлення приватних засад у господарюванні і формування приватного підприємництва зумовили посилення уваги до інституту страхування як соціально-економічного механізму захисту господарської діяльності від руйнівної дії стихійного лиха, нещасних випадків, несприятливих змін ринкової кон’юнктури тощо. Крім того, небезпека вказаних факторів може зашкодити матеріальним об’єктам життєдіяльності фізичних осіб.

Як засвідчує аналіз історії та сучасного становлення інституту страхування, воно є обов’язковим елементом кожної економічної і соціальної системи суспільства. Без розвинутої системи страхування економіка успішно функціонувати не може. Майнове страхування має стати одним із основних механізмів поновлення порушених майнових інтересів осіб у випадках непередбачуваних природних, техногенних та інших явищ , що позитивно впливає на зміцнення фінансів держави.

Особливо актуальною є проблема формування та подальшого розвитку страхового ринку для країн із перехідною економікою, зокрема, для України, де в ХХІ столітті відбуваються кардинальні зміни в економічній системі. Процеси ринкової трансформації національної економіки зумовлюють необхідність проведення наукового дослідження міжнародного ринку страхування та розробки шляхів ефективного використання світового досвіду у галузі страхування для подальшого розвитку ринку страхування України, що забезпечить успішне здійснення економічних реформ, стабільний розвиток національної економіки, подальшу інтеграцію у світове господарство.

Дослідження проблеми розвитку страхування охоплює економічні, правові і соціальні аспекти та має вкрай важливе значення як з теоретичної, так і з практичної точок зору.

Створення сприятливих умов для розвитку страхування в Україні потребує проведення глибоких теоретичних досліджень та надання наукових рекомендацій, які можуть стати важливим чинником ефективного функціонування національного страхового ринку. Дослідження механізму використання потужного потенціалу страхування у ринковій економіці дозволить повніше використовувати його в умовах України.

Дослідженню страхових правовідносин, зокрема майнових, були присвячені праці представників дореволюційної доби. Зокрема це роботи В.Р.Ідельсона, Д.І.Мейєра, Г.Ф.Шершеневича тощо. Правові питання майнового страхування в економічних зв’язках радянського періоду частково висвітлювалися: Є.Н. Гендзехадзе, К.О. Граве, Л.А. Лунцем, О.С.Іоффе,

В.К. Райхером, В.І.Серебровським, В.М. Яковлєвим та ін.

Значний внесок у розв’язання проблем страхових правовідносин був зроблений представницею сучасного періоду М.Я.Шиміновою. Також, питанням страхових правовідносин було присвячено праці В.В. Аленичева, Д.А. Петрова, Є.О.Суханова.

В останні роки відчувається значна зацікавленість українських вчених-правознавців правовими проблемами страхових правовідносин. Аналізу страхових правовідносин присвячені праці Є.М. Білоусова, В.В. Луця,

В.П. Янішена.

В дослідженні було опрацьовано монографії, зокрема, — В.Д.Базилевича, О.Д.Василика, А.А. Гвозденка, О.Д.Заруби, М.С. Клапківа, Ф.В. Коньшина, Л.І. Рейтмана, С.С.Осадця та ін., присвячені страхуванню в сфері економіки.

Разом з тим теоретичні проблеми становлення і розвитку страхових майнових правовідносин в Україні висвітлені недостатньо і потребують поглибленого вивчення, що посилює актуальність обраної теми.

Мета і задачі дослідження. Метою дослідження є вивчення умов для забезпечення ефективного функціонування національного ринку страхових послуг у період становлення ринкової економіки, адаптація світового досвіду у галузі страхування відповідно до національних особливостей, становлення в Україні цивілізованого страхового ринку, що забезпечить успішне здійснення економічних реформ, стабільний розвиток національної економіки, подальшу інтеграцію у світове господарство, розвиток світової економіки та міжнародних відносин.

Реалізація мети дослідження обумовлює необхідність вирішення таких завдань:

— виявлення сутності й функцій страхування у ринковій економіці, обґрунтування необхідності страхового захисту та визначення ролі категорії страхування у системі економічних відносин;

— висвітлення структури страхування та механізму взаємодії його суб’єктів у ринковій економіці;

— характеристика міжнародного ринку страхування за макроекономічними показниками, висвітлення практики страхування у країнах із ринковою економікою для практичного застосування в умовах України;

— визначення на основі порівняльно-правового аналітичного дослідження систем правового забезпечення та методів впливу держави на страховий ринок основних напрямів удосконалення національного законодавства, його адаптації та гармонізації до європейських норм і стандартів, вдосконалення способів і форм державного регулювання страхової діяльності в Україні ;

— систематизація структури, оцінка сучасного стану й тенденцій розвитку національного ринку страхування в умовах переходу до економіки ринкового типу, визначення форм і напрямів страхової діяльності, що найбільше відповідають сучасному соціально-економічному стану, потребам держави та усіх ринкових суб’єктів.

Об’єктом дослідження є сукупність фінансово-економічних відносин розвинутих країн світу. Як у теоретичному, так і в практичному плані дослідження, насамперед, орієнтоване на вирішення найбільш актуальних проблем та визначення шляхів розвитку страхування в Україні у період переходу до економіки ринкового типу на основі адаптації світового досвіду у галузі страхування відповідно до особливостей національного ринку.

Предмет дослідження – страхування в умовах ринкової економіки, шляхи адаптації світового досвіду з позиції реалізації національних інтересів України.

Методологічною основою дослідження є діалектичний метод пізнання, метод теоретико-емпіричного аналізу, метод порівняння макроекономічних показників та системний підхід до вивчення економічних процесів та сукупності фінансово-економічних відносин, що виникають із приводу надання та одержання страхового захисту, порівняльні економічно-правові аналітичні дослідження.

РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФУНКЦІОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ В УКРАЇНІ

1.1 Страховий ринок та його структура

Існування повноцінного ринку страхування є важливою умовою для підвищення добробуту населення та сталого економічного зростання. В Україні цей сектор знаходиться на ранній стадії свого розвитку і має деякі проблеми. Тому подальший його розвиток має набути пріоритетного значення в економічній та соціальній аспектах політики держави.

Проведення економічної реформи і структурної перебудови економіки обумовлює необхідність подальшого розвитку національного страхового ринку як складової частини фінансового ринку України, що сприяє створенню підґрунтя для стійкого економічного зростання і забезпечує відшкодування збитків у разі стихійного лиха, аварій, катастроф та інших непередбачених подій, що негативно впливають на добробут населення, діяльність суб’єктів господарювання і держави.

У сучасній економіці через страхування реалізується державна політика соціально-економічного захисту населення, а також формуються значні інвестиційні ресурси.

Розвиток страхового ринку і використання його в інтересах сталого розвитку національної економіки в умовах її інтеграції у світове економічне співтовариство та посилення процесів глобалізації є важливим компонентом національної безпеки. Міжнародна кооперація в страхуванні сприяє функціонуванню таких секторів економіки, як міжнародна торгівля, перевезення, авіація, космонавтика і туризм.

Сучасний страховий ринок формується в умовах поступового підвищення базових макроекономічних показників, зокрема зростання валового внутрішнього продукту, низькі темпи інфляції, стабільність національної валюти, що дає змогу забезпечити динамічний його розвиток. Крім позитивних макроекономічних показників, існують такі передумови розвитку національного страхового ринку:

поступове зростання доходів населення з тенденцією до подолання низького рівня платоспроможності;

підвищення заінтересованості юридичних та фізичних осіб у захисті своїх майнових інтересів;

збільшення кількості прибуткових підприємств;

законодавче запровадження обов’язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів;

розвиток ринків фінансових послуг (у тому числі фондового ринку) та формування національної системи іпотечного кредитування;

запровадження системи недержавного пенсійного забезпечення.

Однак існують також негативні чинники, які стримують розвиток ринку страхових послуг:

недосконалість захисту прав споживачів страхових послуг;

низький рівень співвідношення страхових платежів з відрахуванням платежів, переданих на перестрахування українським страховикам, і валового внутрішнього продукту, незначна клієнтська база страховиків, а також зосередження страхової діяльності переважно на майновому страхуванні юридичних осіб;

нерозвиненість довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення та відсутність правового регулювання діяльності страховиків у сфері обов’язкового медичного страхування;

недостатність надійних фінансових інструментів для інвестування;

велика кількість страхових компаній з низьким рівнем капіталізації, а також слабкий розвиток національного перестрахового ринку;

використання страхового ринку суб’єктами господарювання для оптимізації оподаткування та витоку коштів за кордон;

недостатній рівень кадрового та наукового забезпечення страхового ринку;

низький рівень страхової культури населення.

Для визначення економічного змісту поняття «страховий ринок» до-цільно використовувати системний підхід. Будь-який ринок – це система, що складається зі взаємопов’язаних елементів, відносин, організованих для до-сягнення певної мети. Ця система володіє притаманними їй властивостями та кількісними характеристиками, і головне завдання системного підходу при визначенні поняття «страховий ринок» полягає у розгляді всіх складових рин-ку, орієнтації на аналізі взаємозв’язку елементів. У спеціалізованій літературі зі страхування пропонується значна кількість визначень «страховий ринок» (Таблиця.1.1). Оскільки страхування це відносини, пов’язані з формуванням і вико-ристанням цільових фондів грошових коштів, часто зміст страхового ринку ототожнюється з дослідженням тільки економічної основи страхування.

Таблиця 1.1

Підходи до тлумачення поняття «страховий ринок»

Автори

Визначення страхового ринку

Коментар

І. Краснова

В.В. Шахов

В.Б. Гомелля

Певний економічний простір, де

формуються попит на специфічну

послугу, народжується пропозиція

цієї послуги та створюються умо-

ви для реалізації послуги.

Зроблено акцент на визна-ченні страхування як части-

ни економічних відносин. Підкреслено, що визначаль-

ним чинником існування

страхового ринку є наявність

страхової послуги.

О.А. Гвозденко

Сукупність економічних відносин

з купівлі-продажу страхової пос-

луги, що виражається в захисті

майнових інтересів фізичних та

юридичних осіб при настанні стра-

хових випадків за рахунок грошо-

вих внесків страхувальників.

Зроблено акцент

на визначенні поняття

«страхова послуга».

В.В. Шахов,

Б.Ю. Сербінов-

ский,

Т.А. Ротова,

Л.С. Руденко

Форма організації грошових відно-

син з формування та розподілу

страхового фонду для забезпечен-

ня страхового захисту суспільства,

а також сукупність страхових ор-

ганізацій, які беруть участь в на-

данні відповідних послуг.

Страховий ринок, перш за все, визначається сукупністю страхових організацій, які беруть участь у розподілі страхових фондів іформують

грошові відносини у цій галузі. Не порушено питання про існування потреби у страховій послузі та її специфіку.

Л.Е. Рейтман, Т.А. Ротова, Л.С. Руденко

Система економічних відносин,

складова сфера діяльності страхо-

виків і перестраховиків на певній

території по наданню відповідних

страхових послуг страхувальни-

кам. Гнучка система страхових

послуг пристосована до інтересів

страхувальників.

Визначає ринок як систему економічних відносин і ро-бить акцент на тому, що сама система страхування визна-чає попит та пропозицію, до

того ж ця система змі-

нюється за інтересами попи-

ту. Визначення вказує на те-

риторіальні межі страхового

ринку.

А.К. Шихов

Сфера специфічних відносин, що

виникають між страхувальниками,

які потребують через можливе ви-

падкове настання несприятливих

подій страхового захисту своїх

майнових інтересів, і страховика-

ми, що забезпечують його за раху-

нок використання ними страхових

фондів, сформованих із сплачува-

них страхувальниками грошових

внесків.

Основний акцент робиться на розкритті суті страхової

послуги та економічних від-

носинах, що виникають при

цьому. Це визначення як-

найповніше розкриває понят-

тя страхового ринку. Недолік

наведеного визначення –

прагнення звести в одному

визначенні в сукупності еко-

номічні, правові та страхові

аспекти.

Ю.М. Жу-равльов

Система економічних відносин,

яка становить сферу діяльності

страховиків і перестрахувальників

в даній країні, групі держав та в

міжнародному масштабі по надан-

ню відповідних страхових послуг

страхувальникам. Разом з тим ав-

тор виділяє і термін «обмежений

страховий ринок». Якщо страху-

вання або перестрахування не мо-

жуть бути розміщені на страхово-

му ринку якої-небудь іншої країни

повністю, то такий ринок є обме-

женим.

Акцентується на територі-

альних межах страхового

ринку.

А.В. Криворуч-ко

Сфера фінансово-економічних від-носин між страховиками і страху-

вальниками з надання страхових послуг і захисту майнових інтере-

сів юридичних осіб і громадян, а також зі здійснення відповідної фінансової діяльності у межах чинного законодавства з боку комерційних страхових компаній і фірм чи державних організацій.

Акцентується на фінансовій

діяльності в межах страхово-

го ринку.

Л.О. Орленюк-

Малицька,

О.Д. Вовчак,

Т.А. Ротова,

Л.С. Руденко,

В.Д. Базилевич

Особлива сфера грошових відно-

син, де об’єктом купівлі-продажу є

специфічна послуга – страховий

захист і на якому формуються по-

пит та пропозиція на цю послугу.

Акцентується на розкритті

суті страхової послуги –

страхового захисту.

З наведеної табл. 1.1. бачимо, що загалом страховий ринок розглядають в економічній літературі як систему суспільних, економічних, фінансово-еко-номічних чи грошових відносин, особливу соціально-економічну структуру, економічне середовище функціонування страховиків, економічний простір, сукупність страхових компаній, форму взаємозв’язку між учасниками страхо-вих правовідносин, частину фінансового ринку, окрему сферу послуг, форму функціонування сукупного страхового фонду.[7,c.23]

Інакше кажучи, в широкому розумінні страховий ринок є сукупністю економічних відносин з приводу купівлі-продажу страхових послуг, тобто ринок забезпечує органічний зв’язок між страховиками та страхувальниками і тут здійснюється обов’язкове визнання страхової послуги. При цьому необ-хідною умовою існування страхового ринку є наявність суспільної потреби страховиків, які можуть задовольнити ці потреби. Об’єктивною основою страхового ринку є виникнення в процесі відтворення необхідності надання грошової допомоги потерпілим у випадку настання непередбачених подій. При цьому основними законами його функціонування є економічні закони попиту і пропозицій, закон вартості, накопичення капіталу, закон додаткової вартості, закон конкуренції.

Поряд з цим, страховий ринок є складовою фінансового ринку, що представляє особливе соціально-економічне середовище, де об’єктом купівлі-продажу є страховий захист, формується попит і пропозиція на нього, а сукупність всіх його суб’єктів функціонує в системі економічних, фінансових, договірних, інформаційно-консультаційних та інших відносин, що обумовлені необхідністю страхової послуги і виникають між ними на всіх етапах її надання.

Проте розглянуті вище визначення не повною мірою відбивають справжню сутність страхового ринку. На мою думку, страховий ринок – це система стійких економічних відносин між покупцями (споживачами, виго-донабувачами), посередниками і продавцями, а також страховиками і регуля-торними органами, пов’язаних із формуванням попиту, пропозиції та ціни на прямий страховий захист і перестрахування, які матеріалізуються у страхо-вих, перестрахувальних і супутніх послугах у певній країні, групі країн чи міжнародному масштабі, що піддається регулюванню.

Страхова галузь розвинених країн забезпечує дієву систему захисту майнових прав та інтересів усіх громадян і підприємств, підтримання соці-альної стабільності суспільства, економічної безпеки держави, а також є важ-ливим фінансовим інструментом регулювання національної економіки й по-тужним джерелом акумулювання коштів для їх подальшого довготерміново-го інвестування в народне господарство.

Окремі фізичні особи, підприємства та суспільство в цілому стикаються в повсякденному житті з такими різноманітними ризиками, як хвороба, автомобільні аварії, пошкодження майна, втрата врожаю або припинення виробничого процесу. Існування економічних ризиків створює незручності, економічну небезпеку та непевність.

Непередбачені та незаплановані події не тільки завдають прямих втрат (пошкодження машин через пожежу), але також і непрямих втрат, зокрема, якщо збитки призводять до зупинки діяльності. Наприклад, підприємство, яке зазнало втрат, може не мати достатньо ресурсів для надолуження втраченого і збанкрутувати, внаслідок чого клієнти та постачальники зазнають ще більших збитків.

Однак ризиком можна управляти. Політика держави (регулювання, нагляд) має надзвичайний вплив на абсолютний рівень ризику в суспільстві та спосіб управління ним. Уряд може допомогти уникнути ризику, наприклад, заборонивши шкідливі виробничі процеси. Крім того, шляхом налагодження належної системи дорожнього руху (світлофорів) та проведення кампаній, спрямованих на гарантування безпечних умов праці, держава може запобігти та зменшити втрати, пов’язані з такими ризиками, як нещасні випадки з фізичними особами. Це сприятиме зменшенню частоти та розміру збитків, що покращить економічний добробут суспільства.

Завдяки особистим та державним зусиллям ризики можуть бути значно скорочені, хоча їх повне усунення є неможливим та небажаним. Страхування є найкращим способом для вирішення проблем, створених залишковим ризиком. Купуючи страховий поліс, індивіди можуть перекласти ризик зі своєї сім’ї або організації на страховика. Фінансовий тягар тих, хто зазнав втрат, відшкодовується із загального фонду, тобто з коштів, зібраних з потенційних претендентів (власників полісів). Крім того, страхування дозволяє враховувати неминучі ризики, пов’язані з інвестиційними проектами, які є прийнятними чи неприйнятними для людей. Врахування цих поширених ризиків ведення бізнесу та інвестиційних рішень є вирішальним для інновацій, розвитку та економічного зростання економіки.[43, c. 232]

Існують значні переваги функціонування страхового сектора, які стосуються всіх верств населення та секторів економіки. Але потрібно також пам’ятати про витрати, пов’язані зі страхуванням.

Механізм страхування — це визначальний метод, який дозволяє управляти та керувати ризиком в раціональний та вичерпний спосіб.[33, c. 38]

Страхування дозволяє людям обирати, які ризики є прийнятними для них, а від яких вони б хотіли себе захистити. Ефективний сектор страхування надає значні вигоди домогосподарствам, підприємствам, комерційним діячам, державі та фінансовому сектору.

Наприклад, домогосподарства отримують вигоди через такі особисті види страхування, як страхування життя, здоров’я та майна. Задовольняючи бажання безпеки та забезпечуючи гарантований рівень доходу, страхування може сприяти підвищенню якості життя. Такий вид обов’язкового страхування, як страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів, створює необхідну систему соціального захисту. Він може захистити потерпілих у випадку неплатоспроможності особи, винної в дорожньо-транспортній пригоді. Страхування враховує наслідки ризикової поведінки шляхом встановлення страхової премії відповідно до індивідуального ризику (встановлення ціни ризику). Це дозволяє застрахованим людям раціональніше ставитись до ризиків та може допомогти їм уникнути надмірно ризикових дій та рішень. Індивіди мають значні економічні стимули для зменшення їх ризику та контролювання можливих втрат. З метою уникнення високих страхових премій водії автомобілів заохочуються до запобігання нещасних випадків та вдосконалення умов безпеки своїх автомобілів. Більш того страхові компанії самі зацікавлені допомогти клієнтам запобігти та зменшити втрати. Ймовірним є ініціювання різних попереджувальних заходів (більш безпечних автомобілів чи виробництв) або запровадження програми контролю за втратами.

Страхування сприяє розвитку підприємництва, виробництва і торгівлі та надає їм стабільності. Багато видів товарів та послуг виробляються та надаються за умови доступності відповідного виду страхування. Підприємці впевненіше вкладатимуть кошти в інноваційні проекти, якщо зможуть отримати відповідний страховий захист. Наприклад, фармацевтична компанія не буде розробляти і продавати вигідний продукт без доступу до страхування відповідальності. За таким же принципом страхування дозволяє керівникам виробництва врахувати ризик пошкодження виробничого обладнання, що збільшить інвестування в нього. Крім того, страхування сприяє збільшенню довіри до економічних агентів. Страхування товарів, платежів та транспортування полегшує комерційну діяльність та торгівлю. З іншого боку, споживачі заохочуються до купівлі таких дорогих товарів, як автомобілі чи нерухоме майно. Таким чином, страхування полегшує комерційну діяльність, стимулюючи споживання, підприємництво та інновації. Більш того, страхування майна та відповідальності може зменшити втрати від зупинки або навіть повної ліквідації фірми у випадку непередбачуваних обставин. Воно може мінімізувати додаткові видатки, що виникають в результаті фінансових негараздів.

Страхування також допомагає запобігти значним втратам капіталу і надає стабільності підприємницькій діяльності та економіці в цілому.

Страхування може значно знизити державні видатки. Страховики можуть частково замінити державні програми страхування (такі як страхування ранньої смерті та інвалідності). Це зменшує навантаження на систему соціальної допомоги, залишаючи уряду ресурси для найсуттєвіших і найнеобхідніших цілей соціального захисту. Більш того, страхування може пом’якшити негативний економічний вплив від природного лиха (такого як втрата сільськогосподарських культур), зменшуючи потребу в фінансовому втручанні держави.

Нарешті, страховий ринок відіграє значну роль для розвитку та ефективного функціонування фінансового сектора. Страхові компанії є фінансовими посередниками. Вони зменшують трансакційні витрати, пов’язані з рухом коштів від тих, хто заощаджує, до позичальників, шляхом накопичення значних коштів тисячі платників страхових премій. Страхування життя допомагає мобілізувати та спрямувати суми заощаджень на інвестиції в корпоративні та державні облігації, іпотеку та акції.[28. c, 39]. В усьому світі страхування життя стало головним джерелом довготермінового фінансування, яке є особливо важливим для економік, фінансові ринки яких перебувають на стадії розвитку і які потребують інвестицій в проекти, спрямовані на розвиток інфраструктури.

Відповідно очікується, що ефективний страховий ринок:

— значно зменшить рівень ризику та втрат і збільшить обізнаність людей про ризик;

— покращить якість життя, забезпечить соціальний захист та допоможе державному сектору;

— сприятиме комерційній діяльності та підприємництву, стабілізуватиме економіку;

— прискорить мобілізацію капіталу та його ефективне інвестування через фінансові ринки.

Хоча страхування надає надзвичайні переваги, його економічні та соціальні витрати можуть бути значними та мають бути взяті до уваги. Перш за все, страховики заморожують економічні ресурси та спричиняють видатки на продаж та адміністрування. Крім того, страхування може призводити до нечесної та необміркованої поведінки (моральні збитки). Гарантоване фінансове відшкодування може призвести до шахрайства або до завищених позовів та недбалого ставлення до потенційних втрат. Дорожньо-транспортна пригода може бути фальсифікована, а шкода може бути перебільшена задля отримання більшої страхової виплати від страхової компанії. Також можуть існувати значні соціальні та економічні витрати, якщо регулювання та нагляд за страховими компаніями є недостатнім. Без сильного регулювання та конкурентного середовища власники страхових полісів не будуть захищені від неплатоспроможності та несумлінної поведінки страхових компаній. Вони будуть не в змозі захистити свої права та будуть примушені платити занадто високі страхові премії. Страхування може також використовуватися для таких злочинних цілей, як відмивання грошей, уникнення оподаткування або нелегальне збагачення.

Порівнюючи витрати та вигоди страхування, можна дійти висновку, що соціальні та економічні переваги страхування переважають потенційні витрати. У зв’язку з цим, обов’язком держави залишається забезпечення цієї передумови. Тільки за умови існування відповідного регулювання та правової системи з належним наглядом можна контролювати і мінімізувати витрати, пов’язані зі страхуванням.

1.2 Роль посередників на страховому ринку

На сьогодні можна з упевненістю зазначити, що з кожним роком зростає довіра населення до страхування як інституту реального захисту майнових та соціальних інтересів громадян. Свідченням цього є постійне збільшення активів страхових компаній, кількість страхових відшкодувань та підписаних угод. Проте потенціальні можливості вітчизняного страхування значно більші і вимагають свого розвитку. Цьому могла б сприяти масова пропаганда можливостей галузі, консалтингу послуг тощо. Але засобами рекламних акцій це питання не вирішити. Назріла необхідність створення посередницького ринку між страховиками і потенційними клієнтами.

Страховий посередник діє на страховому ринку поряд зі страхувальником і страховиком. Страхова індустрія використовує різні типи посередників та їхні комбінації. Посередницькі функції можуть виконувати: персонал страхових компаній, агенти, брокери, банки, туристичні агентства, відділення зв’язку, агентства нерухомості, автосалони тощо.

Закон України «Про страхування» від 7 березня 1996 р. № 85-96-ВР надає таке визначення посередників: «Страховики можуть здійснювати страхову діяльність через страхових посередників (страхових агентів і страхових брокерів).[2, c. 78]. При цьому зазначає, що:

Страхові агенти – це громадяни або юридичні особи, які діють від імені та за дорученням страховика, виконують частину його страхової діяльності (укладання договорів страхування, одержання страхових платежів, виконання робіт, пов’язаних з виплатами страхових сум і страхового відшкодування). Страхові агенти є представниками страховика і діють в його інтересах за комісійну винагороду на підставі договору зі страховиком.

Страхові брокери – це громадяни або юридичні особи, які зареєстровані у встановленому порядку як суб’єкти підприємницької діяльності та здійснюють посередницьку діяльність на страховому ринку від свого імені на підставі доручень страхувальника або страховика.

Страховим посередникам в Україні заборонено працювати на користь іноземних страховиків, іноземним страховим посередникам дозволяється працювати на українському страховому ринку тільки через представництво, яке є платником податку, або через створене ними дочірнє підприємство.

Діяльність страхових агентів і страхових брокерів багато в чому збігається, але юридичний статус таких осіб різний.

Страхові брокери (обов’язкова державна реєстрація):

юридичні особи, суб’єкти підприємницької діяльності, офіційно зареєстровані в державному реєстрі страхових брокерів України;

громадяни-підприємці, офіційно зареєстровані в державному реєстрі страхових брокерів України; представництвах іноземних страхових брокерів, зареєстровані в Україні як платники податку та в державному реєстрі страхових брокерів України.

Страхові агенти (обов’язкова реєстрація відсутня):

юридичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, для яких посередницька діяльність на страховому ринку – виключний вид діяльності (страхові агентства);

юридичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, для яких посередницька діяльність на страховому ринку – не виключний вид діяльності (туристичні агентства, консалтингові фірми, транспортні й експедиторські організації, юридичні контори тощо);

громадяни-підприємці, що працюють зі страховою компанією на підставі агентської угоди;

фізичні особи, які працюють страховими агентами за контрактом із страховою компанією;

страхові компанії – резиденти, що продають страхові послуги іноземних страховиків на умовах агентської угоди;

спеціалізовані об’єднання страховиків із правом реалізації страхових послуг учасників об’єднання;

представництва іноземних страхових агентів – юридичних осіб, зареєстровані в Україні, як платники податку;

представники іноземних страхових агентів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.

Слід також окреслити відмінності між страховими посередниками. Страховий агент є уповноваженим страховика і діє згідно з агентською угодою на визначеній території. Страховий брокер, навпаки, є уповноваженим страхувальника або страхової компанії, що бажає перестрахувати ризики за взятими на себе зобов’язаннями. Клієнт доручає брокерові здійснювати всі необхідні дії, пов’язані з управлінням своїми договорами страхування (перестрахування) і розміщенням їх у страховій компанії на вибір брокера. Незалежність брокера від страховика або перестраховика (тобто від другої сторони угоди) – ключова відмінність брокера від агента. Саме незалежність брокера є гарантом того, що він, обираючи страхову компанію для свого клієнта, керується виключно інтересами останнього.

Страхові агенти діють від імені та за дорученням страховика. Страхові агенти беруть на себе частину обов’язків страховика. Через них страховик може здійснювати укладання договорів страхування, має можливість отримувати страхові платежі. Також вони забезпечують надання страхового відшкодування у разі настання страхового випадку.

Агент може виконувати:

підготовку договорів страхування;

укладення договорів страхування;

обслуговування договорів страхування;

оформлення документів для виплати відшкодування виплати страхових сум і відшкодувань.

Є кілька типів страхових агентів. В Україні страховими агентами є переважно фізичні особи, що працюють у тій чи іншій страховій компанії.

Роль агентів виконують також транспортні підприємства при здійсненні обов’язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті. Вони збирають страхові внески під час продажу пасажирам проїзних квитків, а потім перераховують їх до страхових компаній.

З розвитком нових видів страхування в нашій державі роль агентів починають виконувати банки та поштові відділення з продажу полісів обов’язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів та інших видів страхування. З огляду на зарубіжний досвід можна передбачити, що найближчим часом і банки залучатимуться до продажу полісів зі страхування життя.

На практиці можна спостерігати розвиток відносин «страхова компанія – страховий агент» від простих до складних форм. Уже згадувалися страхові агенти – фізичні особи (іноді їх називають «прямими агентами»), що працюють у штаті конкретної страхової компанії. У зарубіжних страхових компаніях є більш прогресивна та гнучка структура – страхові агенти – фізичні особи, які працюють на умовах контракту з однією («мономандатні страхові агенти») або кількома («багатомандатні страхові агенти») страховими компаніями. Такі агенти мають постійні зв’язки зі своїми клієнтами.[25, c. 13].

Поява інституту страхових брокерів на Україні – наслідок вступу нашої країни на шлях ринкових відносин, інтеграції в європейське співтовариство. З одного боку, західні компанії прагнуть вийти на нові ринки, і Україна в цьому розумінні представляє для них великий інтерес. З іншого боку, – український страховий ринок переймає західні технології. Особлива роль при цьому надається страховому брокеру, який є об’єднуючою ланкою між страховою компанією і клієнтом. Факт залишається фактом – потенційний клієнт вимагає грамотної та повноцінної консультації. Така практика інших країн (зокрема, високорозвинених), і Україна не є виключенням. Більш того, сюди можна додати «особливості національного страхування»: наш менталітет і події недалекого минулого.

Як представник свого клієнта страховий брокер має спеціальні знання «ринку страхування», тобто знає межі можливостей широкого кола страхових компаній. Саме ці знання, які потрібні клієнту і які він розраховує одержати від страхового брокера, стають важливим аргументом на користь страхового посередництва. Ось чому розумний покупець страхового полісу бажає, щоб йому запропонували різні варіанти. На страховому ринку існує велика кількість напрямів діяльності, де можна скористатись послугами страхового брокера. Наприклад, працівники підприємства можуть висловити бажання мати додаткову пенсійну програму, тому що державне пенсійне забезпечення, на жаль, є недостатнім. Страховий брокер може допомогти в розробці пенсійного плану для цілого заводу й розміщенні програми в надійній (щодо фінансів) страховій компанії.

Страхові брокери, як і страхові агенти, поділяються на кілька типів. Брокерами можуть бути як фізичні, так і юридичні особи (брокерські контори з найманим персоналом). Великі корпорації можуть мати свого так званого «кептивного брокера».

Найвідоміші в усьому світі брокери мають акредитацію на страховому ринку Ллойда і можуть розміщувати на ньому страхові ризики (так звані брокери Ллойда). Процедура розміщення ризиків у Ллойді не є унікальною, але вона – найдавніша. У загальних рисах її можна уявити за такою схемою. Брокер готує сліп. На цьому сліпі він розміщує всю необхідну інформацію щодо конкретного страхування під такими рубриками:

найменування страхувальника,перестрахувальника;

предмет (інтерес) страхування,перестрахування;

тип (наприклад, факультативне перестрахування);

клас (страхові ризики);

ліміт відповідальності (страхова сума,франшиза);

дата та період;

премія (ставка або сума);

загальні умови та винятки;

спеціальні умови (гарантії);

брокераж;

андеррайтингова інформація.

Щоб отримати ціну для конкретного ризику, який брокер бажає розмістити в Ллойді, він показує сліп та андеррайтингову інформацію так званому андеррайтеру-лідеру. Після докладного вивчення всієї інформації, яка пов’язана з конкретним ризиком, призначається ціна. Якщо клієнт брокера погоджується на таку ціну, лідер формально приймає ризик і ставить на сліпі свій штамп та зазначає частку (відсоток) ризику, яку він на себе бере. Частина ризику, що залишилась, розміщується серед інших андеррайтерів.

1.3 Об’єднання страховиків та його функції

У багатьох країнах світу страховики створюють свої професійні об’єднання (асоціації), які ставлять за мету захищати й обстоювати інтереси своїх членів, вживати погоджених заходів у разі, коли цих інтересів торкнуться дії або наміри органів влади, співробітничати з будь-яким іншим об’єднанням, що має споріднений напрямок діяльності.

Результатом першої угоди між страховиками вважають утворення в 1791 році Союзу Лондонських товариств страхування від вогню.

За своїм статусом об’єднання страховиків не повинні здійснювати комерційну діяльність.

Для країн із розвиненим страховим ринком намітилася тенденція до злиття дрібних і середніх об’єднань страховиків.

З 1985 року ефективно працює Асоціація британських страховиків (АБС), яка виникла внаслідок злиття кількох організацій. Близько 440 компаній, що охоплюють 95 % всього страхового бізнесу країни, активно підтримують цю асоціацію. АБС ставить перед собою завдання підвищити рівень суспільного усвідомлення місця страхування в економічній і соціальній структурі Великої Британії. І це в країні, страховий бізнес якої розвинений надзвичайно. У штаті АБС налічується понад 270 експертів, консультантів та інших висококваліфікованих фахівців. Крім АБС, тут діє ще багато інших об’єднань страховиків і їхніх посередників.

Такі об’єднання успішно функціонують і в інших державах — членах Європейського союзу. Останніми роками страхові об’єднання сформувалися і в більшості країн СНД.

З початком формування страхового ринку в Україні постала потреба координувати дії страховиків з багатьох питань, що становлять спільний інтерес. Страховики можуть створювати спілки, асоціації та інші об’єднання для координації своєї діяльності, захисту інтересів своїх членів та виконання спільних програм, якщо їх утворення не суперечить чинному законодавству.

Найбільшим об’єднанням вітчизняних страховиків є ліга страхових організацій України (ЛСОУ). Вона діє на принципах добровільності і самоуправління. Це незалежна некомерційна організація. ЛСОУ є юридичною особою.

Ліга має у своєму складі понад 100 членів — страхових організацій, але не є щодо них вищою організацією. Рішення Ліги мають характер рекомендацій. Вона не несе відповідальності за зобов’язаннями своїх членів.

Головні завдання ЛСОУ такі: сприяти опрацюванню рекомендацій з методології страхування; готувати пропозиції з питань вдосконалення страхового законодавства; брати участь в експертному оцінюванні проектів нормативних актів, програм та інших документів у галузі страхування. З цією метою створено ряд комісій, які працюють над підготовкою відповідних пропозицій. Певна увага приділяється підвищенню кваліфікації кадрів для членів Ліги, що сприяє формуванню розвиненої інфраструктури страхового ринку в Україні.

Великого значення ЛСОУ надає захисту інтересів своїх членів у державних і громадських організаціях.

Згідно зі своєю метою Ліга проводить конференції, семінари та інші заходи науково-практичного характеру, організовує обмін досвідом серед своїх членів, а також сприяє ознайомленню їх із практичними надбаннями страховиків інших країн, використовуючи для цього різні засоби інформації. При ЛСОУ на правах юридичної особи працює Навчально-інформаційний центр.

Вищим органом управління є з’їзд членів ЛСОУ. Він скликається правлінням Ліги не рідше як один раз на рік. З’їзд вважається повноважним, якщо на ньому присутні не менш ніж половина членів Ліги. З’їзд може розглядати будь-які питання, що стосуються діяльності Ліги. До виключної компетенції з’їзду належать затвердження статуту Ліги і внесення до нього змін і доповнень, обрання і відкликання членів правління, ревізійної комісії, а також при потребі — припинення діяльності Ліги.

У період між загальними зборами керівництво роботою Ліги покладається на правління. Воно приймає рішення з усіх питань, крім тих, що безпосередньо належать до компетенції з’їзду. Члени правління працюють у Лізі на громадських засадах. Повсякденне керівництво роботою Ліги покладено на президента та виконавчу дирекцію на чолі з генеральним директором.

Ліга утримується за рахунок внесків своїх членів, критерії визначення яких затверджуються загальними зборами її членів. Зараз внески диференційовано залежно від суми страхових премій, отриманих конкретним членом ЛСОУ. Крім того, Ліга може отримувати доходи від навчальної, консультаційної, видавничої діяльності, а також від відсотків за зберігання коштів на рахунках у банку.

Ліга самостійно планує свою діяльність та визначає перспективи розвитку залежно від потреб страхового ринку, зростання прибутків її членів.

Зазначимо, що за останні роки ЛСОУ серйозно підвищила свій імідж. Наслідками її роботи практично користуються всі страховики, проте серед членів Ліги офіційно перебувають лише менш як половина. З огляду на досвід сусідів, зокрема Польщі, варто було б законодавче визначити обов’язковість членства у ЛСОУ всіх страховиків і дозволити відносити членські внески на витрати компаній з ведення страхової справи.

ЛСОУ може створювати філії, відділення, представництва.

Нещодавно зареєстровано Асоціацію професійних страхових посередників України, її завдання — створювати нормальні умови для розвитку брокерської та агентської діяльності у страхуванні. Без таких посередників страхувальникам і страховикам важко реалізувати свої інтереси. Проте кількість членів АПСПУ ще надто мала (на кінець 2001 року — 18 членів). Заважають деякі законодавчі неузгодження, недовіра страхувальників та страховиків до цього нового для нашого суспільства інституту. Між тим світовий досвід показує, що належним чином підготовлені брокери здатні суттєво сприяти комплексному управлінню ризиками клієнта, включаючи здійснення договірного процесу щодо страхового забезпечення ризиків, експертизи ризиків та надання допомоги в отриманні справедливих страхових виплат.

Створено Авіаційне і Морське страхові бюро. На них покладено функції координації зусиль компаній, які здійснюють відповідні види страхування, спрямовані на організацію перестрахування ризиків, опрацювання методичного забезпечення страховиків. Такі об’єднання мають сприяти збільшенню внутрішнього ринку в цих видах страхування, більш обґрунтованому розміщенню ризиків, зміцненню фінансової надійності страховиків, опрацюванню разом із зацікавленими відомствами системи заходів щодо зменшення авіаційних та морських пригод.

Згідно із законом страхові об’єднання, як уже зазначалося, не можуть здійснювати страхову діяльність. Виняток нині становить Моторне (транспортне) страхове бюро України (МТСБУ), яке хоча безпосередньо не продає страхові послуги, але у визначених законодавством випадках здійснює страхові виплати за рахунок централізованих страхових фондів.

МТСБУ створено 1994 року. Тепер членами МТСБУ є понад 70 страхових компаній.

Основні завдання об’єднання такі:

• гарантування платоспроможності страховиків—членів МТСБУ щодо страхових зобов’язань із зазначеного виду страхування;

• укладення угод з уповноваженими організаціями інших країн про взаємне визнання договорів на страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів та врегулювання питань щодо відшкодування втрат і забезпечення виплат страхового відшкодування постраждалим третім особам;

• управління централізованими страховими резервними фондами;

• забезпечення бланками полісів;

• виплата компенсацій у разі заподіяння шкоди водіями, особу яких не з’ясовано, а також водіями-інвалідами, котрі експлуатують спеціально обладнані автомобілі.

Істотно зросла роль МТСБУ після червня 1997 року, коли Україну було прийнято до Міжнародної системи «Зелена картка».

При МТСБУ створені фонд страхових гарантій, що має забезпечувати платоспроможність Моторного бюро під час взаєморозрахунків з іноземними партнерами, та фонд захисту потерпілих, призначений для розрахунків із третіми особами у випадках, зумовлених чинним законодавством. Кошти цих

фондів розміщуються з урахуванням безпечності, прибутковості та ліквідності.

Одна з форм добровільних страхових об’єднань — страхові пули (СП), які не є юридичною особою. Вони створюються страховиками, щоб забезпечити фінансову стабільність страхових операцій на умовах солідарної відповідальності учасників пулу за виконання зобов’язань згідно з договорами страхування, укладеними з учасниками пулу.[24, c. 98] В Україні вже працює кілька страхових пулів.

1.4 Державне регулювання страхової діяльності

Рівень захисту споживачів на українському страховому ринку залишається незадовільним. Існуючі проблеми стосуються Закону України “Про страхування”, вирішення страхових суперечок та умови продажу страхових полісів. Хоча багато було зроблено в напрямку вдосконалення законодавства з питань страхування, все ще залишається багато недоліків в Законі України “Про страхування”. Погано визначено деякі правові концепції, окрім того існують суперечливі моменти між різними законодавчими актами, які контролюють питання страхування. Загалом, власники страхових полісів майже не знають своїх прав і часто не можуть ними скористатися. Одним з обов’язків цивільних судів є вирішення всіх суперечок, пов’язаних зі страхуванням. Проте, суди перевантажені іншою роботою, є повільними та не мають достатнього досвіду в трактуванні страхового законодавства. Часто важко передбачити і зрозуміти, як приймалося те чи інше рішення. На жаль, все ще не існує такої альтернативної інституції для вирішення суперечок.

Страхові агенти, як посередники, є найважливішими представниками страхових компаній. На відміну від страхових брокерів, агенти не підлягають реєструванню та нагляду. Оскільки вони не потребують ліцензування, рівень кваліфікації та надійності сильно відрізняється між різними агентами.

Отже, як власники полісів, так і потенційні страхувальники часто залишаються незахищеними від сумнівної поради та угоди.

Державна політика щодо розвитку страхового ринку ґрунтується на зміцненні ринкових засад діяльності його учасників та використанні переважно непрямих методів впливу на процеси, що відбуваються у сфері страхування, шляхом удосконалення нормативно-правової бази і запровадження міжнародних принципів та стандартів державного регулювання та нагляду.

Стратегічні завдання з підвищення конкурентоспроможності національних страхових компаній та страхових посередників повинні спрямовуватися на створення стабільного страхового ринку, що здатний конкурувати в умовах глобалізації та забезпечувати Україні гідне місце на світовому ринку. При цьому важливим є створення умов для розширення спектра страхових послуг, сприяння концентрації страхового ринку.

Удосконалення системи правового забезпечення розвитку страхового ринку та державного регулювання і нагляду за діяльністю його учасників сприятиме створенню конкурентного середовища на страховому ринку та рівних умов для діяльності страховиків, що дасть змогу підвищити якість страхових послуг та знизити їх вартість.

Одними з пріоритетних напрямів розвитку страхового ринку є особисте страхування, довгострокове страхування життя, участь страховиків у системі недержавного пенсійного забезпечення та запровадження обов’язкового медичного страхування, що сприятиме підвищенню ролі приватного сектору у виконанні соціальних програм та зменшенню видатків державного бюджету. Держава надасть підтримку розвитку соціально значущих видів страхування шляхом запровадження відповідної стимулюючої податкової політики, зменшення кількості обов’язкових видів страхування і посилення державного нагляду за їх впровадженням і здійсненням, удосконалення нормативно-правової бази щодо запровадження обов’язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів.

Держава забезпечить нормативно-правову базу регулювання і нагляду за діяльністю учасників страхового ринку з метою захисту інтересів споживачів страхових послуг за такими напрямами:

удосконалення системи ліцензування страхової діяльності, а також запровадження ліцензування перестрахової діяльності;

запобігання неплатоспроможності (банкрутству) страховиків;

здійснення послідовного переходу Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг до пруденційного нагляду;

впровадження нових інформаційних технологій з управління страховою діяльністю та звітності учасників страхового ринку в електронній формі;

запровадження консолідованого нагляду за діяльністю страховиків, що входять до фінансових груп;

удосконалення нормативно-правової бази з регулювання та нагляду за формуванням і розміщенням страхових резервів;

формування сприятливих умов для розвитку страхового посередництва;

розвиток систем внутрішнього контролю за діяльністю страховиків та сприяння становленню прозорої системи корпоративного управління.

Формування стабільного страхового ринку потребує об’єктивного інформування всіх його учасників про основні умови, вимоги та ризики у процесі їх діяльності. Для підвищення рівня страхової культури населення необхідно забезпечити прозорість діяльності учасників страхового ринку та запровадити програми інформування населення через засоби масової інформації про стан та перспективи страхового ринку, переваги отримання страхових послуг.

Для подальшого розвитку страхового ринку та запобігання необґрунтованому витоку коштів за кордон необхідно зміцнити національний перестрахувальний ринок і вдосконалити нагляд за перестраховою діяльністю.

Інтеграція страхового ринку України в міжнародні ринки фінансових послуг потребує підвищення конкурентоспроможності національних страховиків, поетапного впровадження міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. З метою захисту національного страхового ринку держава здійснюватиме заходи поетапного та зваженого допуску на ринок філій іноземних страховиків відповідно до міжнародних договорів України, створюватиме умови для забезпечення взаємообміну інформацією між Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг та органами страхового нагляду інших країн про діяльність страховиків, їх філій, страхових посередників та страхових груп (страхових холдингів).

Стимулювання розвитку страхового ринку потребує удосконалення системи оподаткування страхової діяльності (перестрахування).

Розвиток страхового ринку вимагає забезпечення його достатньою кількістю кваліфікованих працівників. Для цього необхідно створити систему фахової підготовки і сертифікації фахівців із страхування та системи підвищення їх кваліфікації, а також забезпечити державну підтримку проведенню науково-дослідних робіт у сфері страхування та підготовці фахівців для страхового ринку. Потребує подальшого розвитку актуарна діяльність та створення в Україні системи підготовки та сертифікації актуаріїв.

Перший спеціальний нормативний акт, що регламентує страхування, був прийнятий тільки в 1993 р. Навряд чи можна говорити про яку-небудь його істотну роль і піддавати серйозному аналізу, тим більше, це був навіть не закон, а Декрет Кабінету Міністрів “Про страхування”, хоч і мав статус законодавчого акта. Положення урядового Декрету були дуже узагальненими і викликали набагато більше питань, ніж давали відповідей на актуальні питання в роботі починаючих українських страховиків. Правова недосконалість Декрету призвела до того, що на вітчизняному страховому ринку, немов гриби після дощу, з’явилася маса страхових фірм різного калібру. Відповідно до Декрету, створити подібну фірму було вкрай просто. Для цього всього-на-всього слід було зареєструвати фірму в організаційно-правовій формі хоча б ТОВ, а також внести в статутний фонд 5000 дол. США. При цьому, у випадку настання страхових ризиків цих грошей не вистачило б навіть на те, щоб узяти на себе ризик по страхуванню одного автомобіля. Вимоги до резервного страхового фонду були дуже ліберальними і були спрямовані явно не в захист прав споживача. До 1996 р. число страховиків на Україні досягло 800. Правда, їхні сумарні активи ледь дотягали до активів Держстраху УРСР навіть кінця 80-х рр.. Отже, і довіра з боку громадян до таких страховиків було вкрай низькою.

Так і розвивався страховий ринок України в перші роки свого зародження: стихійно, намагаючись перерозподілити залишки радянських страхових фондів, дорватися до державних замовлень і за рахунок цього вижити в умовах вельми сильної конкуренції.

Прийняття в 1996 р. Закону “Про страхування” зробило вітчизняний страховий ринок більш цивілізованим. Головним перетворенням стало підвищення розміру мінімального статутного фонду страхової компанії і прив’язка його до поточного офіційного курсу євровалюти (у ті часи вона мала назву екю). Відповідно до Закону, статутний фонд страховика повинний був дорівнювати не менш 100 тис. екю. Закон передбачав обов’язкову перереєстрацію страховиків. Такі міри закономірно призвели до того, що кількість страхових компаній різко скоротилася. Відверті “аферисти від страхування” змушені були припинити свою діяльність, а багатьом страховикам, щоб вижити, довелося об’єднатися для збільшення своїх фінансових можливостей. Законом були також підвищені вимоги до страхових резервних фондів компаній, а також були детально урегульовані окремі види страхування. Крім того, поступово стала формуватися підзаконна нормативна база. Раніш це було неможливо хоча б по тій простій причині, що був відсутній закон. З розвитком законодавства також одержала імпульс у розвитку інфраструктура страхування. Для захисту своїх інтересів страховики стали об’єднуватися в асоціації. У 1997 р. була створена найбільш впливова страхова асоціація – Ліга страхових організацій.

У результаті проведеної реорганізації чисельність страховиків на той час скоротилася до 244-х компаній. Однак, на думку більшості експертів, незважаючи на таке ринкове різноманіття, де-факто в сфері страхування працювало не більш 50 страховиків, і цього було явно недостатньо, щоб використовувати весь потенціал ринку, і появи на ньому конкурентного середовища. Сформоване положення обумовлене, насамперед, слабким розвитком вітчизняного страхового ринку. З одного боку, наші страховики не в змозі сьогодні задовольнити всю потребу суспільства в страхуванні, їхніх засобів недостатньо, щоб хоча б на половину покрити всі існуючі на ринку ризики. До того ж, таке страхування проводиться лише при участі іноземних брокерів.

З іншого боку, багато страховиків відзначають наявність нецивілізованої конкуренції. Наприклад, для України характерна ситуація, коли страхова компанія одержує гарантований ринок, працюючи “під крилом” великої державної структури. Страхувальники приходять до неї “по розпорядженню”, тобто за розпорядженням застрахуватися саме там. Природно, що в цю сферу вже немає доступу навіть тим, хто може запропонувати більш якісний і дешевий страховий продукт.

Така “відомчість” не тільки заважає розвиткові здорової конкуренції, але і здатна завдати шкоди самим страховикам. Адже вони, як правило, займаються переважно продажем дуже обмеженої кількості страхових послуг, для яких не мають поки ринку збуту. У той же час стійкість страхової компанії обумовлює наявність широкого кола клієнтів по багатьом видам пропонованих послуг. Тільки в такому випадку діє механізм перерозподілу засобів усередині фірми. При ньому збитки по одному виду страхування покриваються за рахунок відсутності страхових випадків по іншому.

Аналогічна ситуація ймовірна й у тих страхових компаній, що створені визначеною фірмою і страхують винятково її ризики. Звичайно, за допомогою створення власної компанії фірмі вдається не випустити з обороту кошти. Однак, великомасштабні страхові випадки одночасно можуть завдати великої шкоди як фірмі, так і її страховоій компанії.

Життя не стоїть на місці. Закон “Про страхування” у редакції 1996 р. швидко вичерпав свій потенціал, і виникла актуальна потреба в удосконаленні низки його положень. Наприклад, виникла насущна потреба в реформуванні страхових резервів, регульованих значно застарілим урядовим положенням. Тим більше, норми цього положення на той момент не виконував ніхто, навіть державна НАСК “Оранта”. Наприклад, НАСК “Оранта” розміщає свої кошти в основному на банківських депозитах, придбає державні цінні папери, вкладає гроші в нерухомість, виробничі фонди. На нерухоме майно свої резерви використовують також багато інших страховиків. Крім того, створюються також дочірні структури, що вносять гроші в статутні фонди інших підприємств.

Удосконалення закону також вимагали зобов’язання України, що виходять з підписаного в 1994 р. Угоди про партнерство і співробітництво з Євросоюзом. Таким чином, з одного боку, потреби внутрішнього росту, а з іншого боку, — євростандарти призвели до появи в 2001 р. Закону “Про страхування в Україні” у новій редакції.

Визначну роль у розвитку вітчизняного страхування зіграла затверджена урядом Програма розвитку страхового ринку від 14 вересня 1998 р. У ній передбачалося дозволити пряму присутність іноземного страховика в Україні в середині 2000 р. Погодьтеся, досить сумнівне положення, особливо, у світлі очевидної слабкості вітчизняного страховика. Ще більше сумнівів викликає те, що зазначена програма була прийнята саме тоді, коли почала розвертатися масштабна кампанія по підтримці вітчизняного виробника.

Відповідно до Закону “Про страхування”, іноземні страховики вправі створювати на Україні тільки спільні підприємства зі своїми українськими колегами з 49%-вою часткою власної участі.[1] Вітчизняні страховики тільки було почали звикати до того, що їхні іноземні конкуренти з’являться на українському ринку через 2 роки. Однак, потім хтось підказав нашим чиновникам заглянути в Угоду про партнерство і співробітництво між Україною і країнами ЄС і виявилося, що „судний день” наступить набагато раніше: 16 червня 1999 р.

Перед іноземними страховими компаніями відкриваються дійсно великі можливості в тих нішах страхового ринку, де ще не ступала нога вітчизняного страховика. Насамперед, це страхування життя, майна громадян, страхування виробничих ризиків. Одним словом, найбільш капіталомісткі сектори страхового ринку.

Угода про партнерство і співробітництво між Україною і ЄС містить ряд досить жорстких положень, що вимагають виконання ряду зобов’язань, у тому числі і зобов’язань по страхуванню. Наприклад, в галузі страхування встановлюється 5-річний перехідний період, протягом якого Україна повинна “адаптувати своє страхове законодавство або умови здійснення страхової діяльності страховиками, їхніми дочірніми підприємствами, а також філіями країн Євросоюзу”. Іншими словами, ці умови повинні бути не гірші, ніж Україна надає третім країнам або своїм національним страховикам. Це говорить про те, що з 17 червня 1999 р. повинні бути зняті всі обмеження, для того щоб страховики країн-членів Євросоюзу могли тут засновуватися і здійснювати свою діяльність.

Міцно зайняти лідируючі позиції на фінансових ринках вітчизняним страховикам дозволила фінансова криза у 1998 р. На відміну від інших фінансистів, страховики швидко оправилися від кризи. У результаті, починаючи з 1998 р. середньорічне зростання валових показників страхування складає 80%, ринок страхових послуг щорічно росте майже вдвічі. Однак, настільки стрімке зростання причин для самозадоволення не дає: питома вага страхування у ВВП України, як і раніше, залишається низькою. Наприклад, у 2003 р. питома вага страхування у ВВП склала близько 3,5%. Правда, це більше, ніж у минулі роки: у 2000 р. – 0,9%, у 2002 р. – 2%. Тому потенціал для росту страхового ринка України значний. До того ж, вітчизняним страховикам ще тільки має бути завоюватися довіра у споживачів.[36]

На думку багатьох фінансових аналітиків, у порівнянні з іншими видами підприємництва, страхування на Україні є однією з інвестиційно привабливих галузей національної економіки. Розширення кола бажаючих заробити на почутті страху людини не зменшилося навіть після збільшення нормативу статутних фондів страховиків. Відповідно до законодавства, компанії, що займаються майновим страхуванням, до кінця поточного року повинні наростити свій статутний фонд із 0,5 до 1 млн. євро. Страховим компаніям, що здійснюють страхування життя, слід ще більше наростити свої фінансові “мускули”: з 0,75 до 1,5 млн. євро. У такій законодавчій новації, успішно випробованої в банківській системі, безумовно, є позитив. Однак, на практиці далеко не всі страховики здатні потягнути такий фінансовий тягар, тому на страховому ринку знову очікується велике скорочення. Переважна більшість компаній по обсягах власних активів є малими і середніми, найчастіше не здатні вчасно сплачувати своїм клієнтам страхові відшкодування.

Серед страховиків навіть є такі, хто не тільки затримує виплату відшкодувань, але і взагалі не здійснює таких виплат. За даними правоохоронних органів, на сьогодні діє кілька таких “ділків”. У цілому ж у світовій практиці 10-12% виплат здійснюється по помилкових страхових випадках. На Україні ж, по оцінкам експертів Ліги страхових організацій, це відбувається в 16-18% випадках. Як бачимо, 16% — це навіть не кожен п’ятий страховик, і тим більше, не всі страхові компанії країни. Тому говорячи про дотримання законності на страховому ринку, завжди варто уникати будь-яких узагальнень, бути максимально конкретним, конструктивним і перекривати потрібно саме тіньові схеми або ж схеми тіньовиків, замість того, щоб зазіхати на долю легального страхового бізнесу. До речі, на Україні на такий пагубний шлях постійно норовить збитися Держфінпослуг, всупереч устояній закордонній практиці, що втручається в ті сфери, у які держава з ринковою економікою ніколи не дозволить собі втрутитися. Безумовно, на українському страховому ринку є несумлінні компанії. Звичайно, їх мало, але вони кидають тінь недовіри на законослухняних суб’єктів страхового ринку.

З кінця 90-х рр. рідна держава страховиків раптом згадала про страховий ринок і зажадала втрутитися в нього. Дійшло навіть до того, що в 2001 р. для цих цілей був створений окремий орган — Держкомісія по регулюванню ринку фінансових послуг, що відразу ж стала заявляти про свої апетити не тільки на страховий пиріг, але і на інші ринки.

У принципі, жодного негатива в створенні зазначеної Комісії немає, аналогічні органи успішно функціонують у багатьох економічно розвинутих країнах. Інша справа, що статус української Держкомісії дотепер чітко не визначений. Через що, вона часто стала втручатися туди, куди в демократичних країнах держава не втручається. У результаті, між Держкомісією і страховиками стали часто відбуватися конфлікти.

Навряд чи на Україні хто-небудь буде стверджувати про досконалість і прогресивність законодавства про страхування. Тому тема удосконалення цього законодавства є майже не єдиним фактором, що поєднує позиції, з одного боку, і з іншого боку, — страховиків. Інша справа, те, що Держфінпослуг пропонує змінити в законодавстві, для страховиків не зовсім прийнятно.

Визнаючи проблему надмірної насиченості ринку страхових послуг дрібними страховиками, для її вирішення фахівці пропонують уже випробуваний спосіб: підвищити розміри мінімального статутного фонду страхової компанії. В обґрунтування приводиться закордонний досвід. Наприклад, у Японії мінімальний статутний капітал СК складає 7,69 млн. дол. США, у Південній Кореї — 18,75 млн. дол. США, а в Китаї — 60,4 млн. дол. США. Навряд чи в цій ситуації можна сліпо копіювати іноземний досвід, без врахування економічної ситуації в кожній конкретно узятій державі і стану ринку страхування. Тим більше, в Україні розмір мінімального статутного фонду не є статичним показником і прив’язаний не до долара, як у деяких країнах, а до євровалюти.

Однак підвищення обов’язкових витрат у бюджетах СК на цьому не закінчилися. З 5 березня 2004 р. Держфінпослуг підвищила розмір плати за ліцензії. У результаті, на даний момент 360 страховикам уже видано понад 600 ліцензій, у середньому, 1 СК придбала 16 ліцензій.

Правда, на цьому комплекс заходів для скорочення учасників страхового ринку обіцяє не закінчуватися. В даний час у стінах ВР України знаходиться законопроект, що передбачає процедуру обов’язкового переліцензування страховиків. Іншим законопроектом передбачається внесення змін і доповнень до чинного закону “Про страхування” щодо скорочення переліку видів обов’язкового страхування з 41 до 13.

Однак, головною “місією” в становленні вітчизняного страхування можна повноправно вважати боротьбу з перестрахуванням. В обґрунтуванні своєї позиції пан Суслов доходить до того, що, слухаючи його великі виступи, складається враження, начебто саме перестрахувальники вивезли всі капітали з України за роки її незалежності і якщо тільки страховим компаніям заборонити здійснювати перестрахувальну діяльність, то відтік капіталу закордон відразу ж припиниться. Хоча аналізуючи цей досвід, усе-таки варто визнати: питома вага перестрахування в економіці країн, що розвиваються, вище, ніж у розвинутих державах. До того ж, з відмиванням грошей борються правоохоронні, а не регулювальні органи. Держава в ході боротьби з відмиванням грошей використовує не абстрактні методи, а переслідує конкретних порушників, не обмежуючи при цьому волю діяльності сумлінних учасників ринку — така практика країн з ринковою економікою.

Аналізуючи діяльність Держфінпослуг на страховому ринку, можна часто спостерігати те, що багато проблем регулюються в “ручному” режимі, ступінь державного регулювання ринку страхування вище, ніж це повинно було б бути в країні з ринковою економікою. Звичайно, у такого надмірного державного втручання є своє виправдання: страхове законодавство України та інфраструктура поки ще не зовсім розвинута. Разом з тим, ніколи не слід зловживати зазначеними факторами і вживати всіляких заходів по приведенню страхового ринку під відповідність світовим стандартам, зокрема, євростандартам.

Світова практика виробила два принципових підходи до державного регулювання страхового ринку. Кожний з них реалізується в рамках визначеної системи права – континентальної (романо-германської) і англо-американської.

У рамках континентальної системи діє тверде регулювання страхової справи, що характеризується детальною регламентацією всіх сторін діяльності страховиків і систематичним контролем за дотриманням законодавства при проведенні страхових операцій. Для зазначеної моделі характерні такі форми регулювання, як затвердження органами страхового нагляду страхових тарифів або встановлення рамок коливання тарифів, затвердження змісту типових форм договорів страхування, перевірка виконання бізнес-планів, нагляд за поточними операціями, регулярні перевірки страхових компаній.

У рамках англо-американської системи права будується ліберальна модель регулювання страхування. У рамках цієї моделі основна увага приділяється контролю фінансового стану компаній на основі вивчення їхньої звітності. У ліберальній моделі страхування відсутня тверда регламентація страхових операцій, а також твердження страхових тарифів. Ліберальна модель має двох різновидів — децентралізовану і централізовану.

Децентралізована модель державного регулювання (США) відповідає принципам економічного федералізму. Кожен штат має автономну страхову систему і, відповідно, власний орган страхового нагляду, що встановлює нормативи страхової діяльності в штаті і контролюючій звітності функціонуючих у штаті страховиків. Єдиного органу страхового нагляду децентралізована модель не передбачає. На федеральному рівні регулюються лише окремі ділянки діяльності страхових компаній, основні ж регулюючі дії здійснюються органами страхового нагляду в штатах. При децентралізованій моделі велика частина нормативів і вимог до страховиків не уніфікована.

Централізована модель страхування (Великобританія) характеризується єдністю системи регулювання. У цій системі діє єдиний орган страхового нагляду. Усі страховики в країні підкоряються загальним правилам і нормативам. Британська модель була прийнята за основу при створенні уніфікованої системи регулювання на рівні Євросоюзу.[44, c. 138]

Система регулювання страхування в ЄС об’єднує саморегулювання і державне регулювання. Саморегулювання здійснюється міжнародними об’єднаннями страховиків, в основному, Європейським комітетом зі страхування, створеним у 1953 р.

Вітчизняним євроінтеграторам варто пам’ятати, що уніфікація вимог у директивах ЄС зовсім не означає відмовлення від національних систем регулювання страхового ринку. Наприклад, у ЄС за національними органами страхового нагляду залишене виключне право нагляду за вітчизняними й іноземними страховиками, що функціонують у країні, контроль їхнього фінансового стану. Слід також зазначити, що директиви ЄС — це інструмент прямого регулювання, але непряме економічне регулювання цілком здійснюється на рівні національних систем. Тому в ЄС кожна країна на основі однієї зі згаданих вище моделей розвиває свою унікальну систему страхування, що у чомусь подібна з “чистими” моделями, а в чомусь має власну неповторність.

Висновки до першого розділу

Сучасний етап функціонування національного страхового ринку потребує удосконалення системи правового забезпечення й державного регулювання страхової діяльності (удосконалення законодавчої та нормативної бази, прийняття низки законів та нормативно-правових актів, що регламентували б права та обов’язки ринкових суб’єктів та врегулювали механізми здійснення страхування), удосконалення порядку оподаткування страхової діяльності, впорядкування сукупності видів страхування та вирішення інших завдань. Формування розвинутого ринку страхових послуг в Україні забезпечить сприятливі умови для ринкової трансформації та стабільний розвиток національної економіки, розвиток світової економіки та міжнародних відносин.

РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ ФУНКЦІОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ В УКРАЇНІ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ

2.1 Загальна характеристика страхового ринку України

Останні кілька років класичний страховий ринок України динамічно розвивався, показуючи кожен рік 30-40% зростання. Незважаючи на високі темпи зростання кількісних показників, інституційні та функціональні характеристики вітчизняного страхового ринку в цілому не відповідають реальним потребам держави та європейським стандартам. Зокрема, частка премій українських страховиків складає біля 0,2 % загальних премій в Європі. У середньому на душу населення в Україні припадає лише 52 євро страхових премій, що значно менше, ніж в інших європейських країнах (наприклад, у Німеччині – 1250 євро та у Польщі – 120 євро). У 2007 р. показник співвідношення валових страхових премій і валового внутрішнього продукту в Україні становив усього 2,5 % (чистих премій – 1,7 %), тоді як у провідних країнах цей показник дорівнює 8-16 %. Обсяги страхових премій за договорами страхування життя складали лише 4,3 % їх загального обсягу, у той час як в країнах Європейського Союзу цей вид страхування є домінуючим.

Відставання якісних параметрів вітчизняного страхового ринку та гальмування інвестиційної активності страхових компаній зумовлені низкою хронічних, накопичених проблем:

недосконалістю нормативно-правового регулювання у сфері страхування, недостатньою відповідністю чинного законодавства вимогам європейських стандартів;

недостатністю ліквідних фінансових інструментів для проведення ефективної політики інвестування коштів (особливо гострою є проблема забезпечення довгострокових зобов‘язань за договорами страхування життя);

низьким рівнем капіталізації вітчизняних страховиків (недокапіталізованість страхових компаній унеможливлює страхування масштабних ризиків в енергетичній, екологічній та фінансовій сферах, стримує розвиток аграрного та медичного страхування);

непрозорим державним регулюванням;

непрозорістю фінансової звітності страхового сектору;

відсутністю якісної статистичної інформації в страховому секторі;

низьким рівнем послуг, що надаються окремими страховиками та наявністю випадків шахраювання;

вкрай низьким рівнем розвитку ринку страхування життя та інших видів особистого страхування;

недотриманням законодавства з агрострахування, низьким рівнем розвитку сфери страхування екологічних та катастрофічних ризиків;

недосконалим нормативно-правовим врегулюванням діяльності страхових посередників, актуаріїв та аварійних комісарів.

До вищезазначених проблем додались негативні явища, обумовлені світовою фінансовою кризою. На відміну від банківського сектору та фондового ринку, які одні з найперших постраждали від світової фінансової кризи, страховий сектор напряму не був сильно вражений наслідками кризи (про що свідчить позитивна динаміка у 2008 р.). Проте загальний вплив фінансової кризи в середньо та довгостроковому періоді матиме вкрай негативний вплив на вітчизняний страховий ринок.

В цілому по страховому ринку України в 2009 р. скорочення об’ємів страхових платежів може скласти 20-35 %. Скорочення платежів відбудеться за рахунок:

скорочення каналів збуту, що раніше давали гарантовані потоки клієнтів (автострахування, страхування банківських ризиків у сферах споживчого та іпотечного кредитування, страхування через туристичні компанії);

скорочення витрат підприємств на медичне та накопичувальне страхування своїх співробітників з метою оптимізації структури витрат;

скорочення обсягів страхування життя внаслідок втрати довіри населення до фінансового ринку загалом та страхового зокрема.

Фінансова криза вже завдала серйозного удару класичному страховому ринку. За оперативними даними, скорочення страхових платежів складає близько 30 %. Рівень збитковості багатьох страховиків, особливо тих, що мали значну частку банківського страхування у своєму портфелі, перетнув критичну межу 100 %.

Внаслідок накопичених проблем, а також негативних наслідків світової фінансової кризи, у випадку пасивної державної політики та якщо не буде вжито належних системних кроків, очікуються:

зменшення суми страхових премій у 2009 р. порівняно з 2008 р. на 30 %; різке скорочення обсягів активів страховиків (до двох разів);

зниження показників ліквідності та платоспроможності нижче рівня регуляторних вимог;

поширення демпінгу на страховому ринку унаслідок посилення загрози банкрутства;

хвиля шахрайств, пов’язаних з неможливістю погашення кредитів;

ймовірне банкрутство 50 % страхових компаній класичного ринку.

За прогнозами експертів страхового ринку, розвиток подій за таким сценарієм може призвести до виходу зі страхового ринку України окремих іноземних інвесторів та зниження суверенного рейтингу України, невиплати або несвоєчасних виплат страхових відшкодувань 320 тис. фізичних та 50 тис. юридичних осіб на суму понад 2 млрд грн., звільнення персоналу страхових компаній. Негативні тенденції посилюються неефективними, непослідовними діями або бездіяльністю окремих органів державної влади, що, як правило, полягають в протекціоністській політиці щодо певних сегментів фінансового ринку чи окремих їх суб’єктів.

З позитивних тенденцій, прогнозованих на 2009 – 2011рр.,можна виділити:

Страхові компанії, які переважно розвивалися за рахунок страхування КАСКО автомобілів, які купувалися в кредит, почнуть розвивати інші види страхування і активно просувати їх на ринок;

Зростання страхової культури та підвищення свідомості страхувальників. З-за невиконання своїх зобов’язань, компаніями, які зовні виглядали цілком надійно, відбудеться зміна критеріїв вибору страхової компанії.

Страхувальники будуть приділяти менше уваги зовнішнім ознакам (наприклад, оформлення офісу, реклама) і звертати увагу на більш суттєві критерії (фінансові показники, репутація, рейтинг компанії, партнери, досвід роботи на ринку) Це дасть додатковий поштовх до розвитку компаній, орієнтованих на класичний ринок;

Звільнення значної кількості кадрів на страховому ринку, призведе до оздоровлення кадрового потенціалу та рівня професіоналізму страхових компаній, за рахунок можливості відбору кращих кадрів, а так само через перехід досвідчених фахівців у стабільні класичні компанії;

Після монополізації ринку, укрупнення компаній і стабілізації ринку в 2010-2011 році передбачається суттєві зміни в законодавстві України. Найбільш великі компанії будуть лобіювати свої інтереси в законодавчої і виконавчої влади з метою:

Привести у відповідність рівень затверджених тарифів з фактичною збитковістю по ряду обов’язкових видів страхування;

Отримання можливості реалізовувати нові обов’язкові види страхування, на законодавчому рівні систематизувати питання, що стосуються страхового шахрайства, єдиної бази клієнтів, перестрахування, оподаткування, частини законодавства, що регулюють відповідальність страхувальника і страховика та ін.

Якісна регуляторна політика вдосконалить правила на страховому ринку, дасть більше можливостей для всіх учасників страхового ринку вести бізнес і розвиватися;

Спад страхування в 2009 році дасть поштовх страховим компаніям до пошуку нових ринкових ніш, які вимагатимуть нові продукти, послуги та рівень сервісу. Більше увагу буде приділено юридичним особам, розвитку агентської мережі, малому та середньому бізнесу;

Значне посилення штрафних санкцій за недотримання вимог правил дорожнього руху дозволило знизити на 30-40% кількість ДТП, що в свою чергу позитивно впливає на збитковість страхових компаній. Це компенсує зростання цін на запасні частини автомобілів і обслуговування на СТО, які є найбільш істотними у видатковій частині страховиків;

Після стабілізації обстановки на фінансових ринках на страховому ринку залишаться сильні бренди, які за сприятливої загальноекономічної ситуації швидко відновлять темпи зростання ринку.

В цілому можна зазначити, що незважаючи на зниження темпів зростання страхового ринку в 2009 році можна припускати його стабілізацію в 2010-2011рр. та швидке відновлення втраченого обсягу платежів.

В Україні це буде залежати від наявності та обсягу ресурсів, правильності їх використання і рішучих дій з боку держави в страховій сфері. В випадку, якщо Україна буде використовувати винятково внутрішні резерви та еволюційний шлях розвитку, то вихід із рецесії буде тривалим, якщо будуть використані перевірені технології, додаткові ресурси і високопрофесійні фахівці, то це значно прискорить процес відновлення страхового ринку.[53, c. 87]

На мою думку, зміниться і ставлення самих страховиків до своєї позиції на ринку. Фінансова криза покладе кінець епохи проектів, побудованих на принципах швидкого отримання прибутку, створення швидких «проектів під продаж» і тому подібного. Після багатьох років стрімкого зростання економіки за рахунок позикового капіталу, зараз перед страховиками стоїть завдання знову привести темпи зростання у відповідність з ключовими показниками економіки, привести свої, значно роздуті витрати, навчиться оперативно реагувати на ринкову ситуацію і приймати правильні управлінські рішення.

В основному, швидкий розвиток страхових компаній відбувся за рахунок коштів отриманих від страхування заставного майна (автомобілі та майно).Я думаю, що страховики в подальшому будуть більш обережно будувати стратегії свого розвитку і при цьому приділять значну увагу тим факторам, які можуть критично впливати на бізнес. Вельми вірогідні також диверсифікація каналів продажів, освоєння непов’язаних сегментів ринку, перегляд обсягу формуються резервів та умов перестрахування.

Отже, криза має створити сприятливі умови для формування та відродження базових принципів системного та еволюційного розвитку страхового бізнесу, які побудовані на довгострокових зважених стратегіях та шляхах поступового розвитку.

2.2 Аналіз фінансово-економічних показників діяльності страхового ринку України

Страховий ринок України в першому кварталі 2009 року розвивався в умовах складної ситуації в реальному секторі економіки та при загальному спаді виробництва. За результатами 1 кв. 2009р. в більшості показників страхової діяльності відмічалися темпи спаду (таблиця 2.1), у порівнянні до 1 кв. 2008 року динаміка показників свідчила про такі тенденції:

• на 18,8% знизилася кількість укладених договорів (крім н/в),

при цьому кількість договорів, укладених з фізичними особами, знизилася на 11,4%, а договорів з юридичними особами — на 43,2%;

• до 5% знизилися страхові виплати-відшкодування: валові страхові виплати-відшкодування впали на 2,3%; чисті страхові виплати – на 5%;

• більш як удвічі, ніж страхові виплати, скоротилися обсяги страхових премій: на 12,7% знизилися валові страхові премії; на 15,3% — чисті страхові премії;

• на 21,2% зросли загальні активи, з них активи, визначені законодавством для покриття страхових резервів, — на 16,8%;

• на 15% зросли страхові резерви, при цьому технічні резерви — на 10,4%, а резерви зі страхування життя — на 47,0%;

• на 9,1% знизилися обсяги перестрахування, в тому числі обсяги премій, сплачених на внутрішньому ринку на 7,1%, на зовнішньому -на 17,8%;

• на 4,1% (або на 19 компаній) збільшилась кількість страхових компаній.

Таблиця 2.1

Динаміка основних показників діяльності страховиків у 1 кварталі 2007-2009рр.

Показники	1кв.2007	1кв.2008	1кв.2009	Темпи приросту
				1кв.08/1кв.07 1кв.09/1кв.08
Кількість договорів страхування, укладених протягом звітного періоду, одиниць
Кількість договорів, крім договорів з обов‘язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті, у тому числі:	3 863 376	5 991 606	4 862 694	55,1%	-18,8%
— зі страхувальниками – фізичними особами	3 099 471	4 789 295	4 241 989	54,5%	-11,4%
— зі страхувальниками – юридичними особами	686 125	1 095 283	622 424	59,6%	-43,2%
Кількість договорів з обов‘язкового особистого страхування від нещасних випадків на транспорті	26 095 241	159 532 848 130 094 399		511,3%	-18,5%
Страхова діяльність, млн.грн.
Валові страхові премії	3505,8	5 360,0	4 677,2	52,9%	-12,7%
Валові страхові виплати	774,0	1 543,1	1 507,2	99,4%	-2,3%
Рівень валових виплат, %	22,1	28,8	32,2	30,4%	11,8%
Чисті* страхові премії	2459,3	3715	3 148,2	51,1%	-15,3%
Чисті* страхові виплати	674,1	1 469,8	1 396,5	118,0%	-5,0%
Рівень чистих виплат, %	27,4	39,6	44,4	44,5%	12,1%

* Чисті страхові премії та виплати – скориговані валові страхові премії (або виплати), що за мінусом коштів з внутрішнього перестрахування(премій/виплат відповідно), для виключення подвійного рахунку

Перестрахування, млн.грн.
Сплачено на перестрахування, у тому числі:	1 296,2	2023,7	1 840,4	56,1%	-9,1%
— перестраховикам-резидентам	1 046,5	1 645,0	1 529,0	57,2%	-7,1%
— перестраховикам-нерезидентам	249,7	378,7	311,4	51,7%	-17,8%
Виплати, компенсовані перестраховиками, у тому числі:	122,1	116,2	168,4	-4,8%	44,9%
— перестраховиками-резидентами	22,2	42,9	110,7	93,2%	157,9%
— перестраховиками-нерезидентами	99,9	73,3	57,7	-26,6%	-21,3%
Отримані страхові премії від перестрахувальників-нерезидентів	18	57,7	37,4	220,6%	-35,2%
Виплати, компенсовані перестрахувальникам-нерезидентам	110	294,06	224,4	167,3%	-23,7%
Страхові резерви, млн.грн.
Обсяг сформованих страхових резервів, у тому числі:	5 537,50	8 443,5	9 713,3	52,5%	15,0%
— резерви зі страхування життя	673,00	1 080,8	1 588,4	60,6%	47,0%
— технічних резервів	4 864,5	7 362,7	8 124,9	51,4%	10,4%
Активи страховиків та статутний капітал, млн.грн.
Загальні активи страховиків	23 967,8	32 691,2	39 636,4	36,4%	21,2%
Активи, визначені ст. 31 Закону України „Про страхування”	16 089,0	19 490,8	22 774,9	21,1%	16,8%
Обсяг сплачених статутних фондів	8 655,6	11 065,1	12 967,5	27,8%	17,2%

Станом на 31.03.2009 кількість страхових компаній (СК) становила 477 компаній (таблиця 2.2), що в порівнянні з 1кв.2008 р. на 19 компаній більше (або на 4,1%). У тому числі на 6 збільшилася кількість СК «life» — до 75 компаній, та на 15 — СК «non-life», до 402 компаній. За 1 кв.2009 року не було включено жодної компанії з іноземними інвестиціями.[6]

Таблиця 2.2

Кількість страхових компаній станом на 31.03.2009

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

На кінець 1 кв.2009 року за даними (Таблиці 2.3) кількість філій, дирекцій та відділень продовжила зростати в порівнянні з аналогічним періодом 2008 року. Разом з тим, обсяги надходжень страхових премій значно скоротилися (на 26,5%), тоді як обсяги страхових виплат та відшкодувань навпаки зросли (на 128,0%).

Таблиця 2.3

Структурні підрозділи страховиків у розрізі областей та їх

показники діяльності

Місцезнаходження	Кількість філій по областях	Кількість дирекцій по областях	Кількість відділень по областях	Кількість представництв по областях	Страхові платежі (премії, внески), млн.грн	Страхові виплати та страхові відшкодуван ня, млн.грн.
Вінницька область	55	5	32	7	18,5	7,6
Волинська область	52	6	24	6	15,9	4,8
Дніпропетровська область	120	11	42	15	65,5	24,6
Донецька область	93	14	46	13	62,1	25,6
Житомирська область	45	7	27	5	12,5	5,5
Закарпатська область	43	6	22	7	21,0	6,3
Запорізька область	92	12	46	8	45,7	18,1
Івано-Франківська область	48	5	26	8	14,8	4,9
Київська область	47	3	35	3	22,8	10,9
Кіровоградська область	41	5	23	6	10,1	6,0
м. Київ	106	15	39	10	256,9	154,6
Луганська область	94	6	37	12	31,9	468,2
Львівська область	102	8	48	9	48,0	19,6
Миколаївська область	48	7	26	5	18,9	8,0
Одеська область	77	9	54	11	47,0	22,9
Полтавська область	60	7	37	9	19,1	7,1
Рівненська область	44	5	25	6	16,3	3,8
Сумська область	43	5	26	5	10,3	3,2
Тернопільська область	40	5	24	5	11,7	3,6
Харківська область	69	6	42	9	35,2	17,0
Херсонська область	46	6	27	6	12,5	5,6
Хмельницька область	49	6	31	9	13,2	5,6
Черкаська область	46	6	26	8	14,8	6,9
Чернівецька область	32	4	14	5	8,7	3,6
Чернігівська область	62	5	27	4	12,8	4,5
Автономна Респ.Крим	78	14	33	9	29,9	12,6
в т.ч. м. Севастополь	12	5	2	2	6,8	3,6
Всього за 1 кв.2009р.	1632	188	839	200	876,2	861,0
порівняння дані за 1 кв.2008 року:
Всього за 1 кв.2008р.	1379	172	674	203	1 191, 8	377,6
Відхилення (1кв.2009 – 1кв.2008)	253	16	165	-3	-315,6	483,5

Загальна (валова) сума страхових премій, отриманих страховиками від страхування та перестрахування ризиків (від страхувальників та перестрахувальників), за січень-березень 2009 року становила 4 677,2 млн. грн., з них:

1 529,0 млн.грн. (32,7%) становило внутрішнє перестрахування;

37,4 млн.грн. (0,8%) — премії, які надійшли від іноземних страховиків (перестрахувальників),

решту – 3 110,7 млн.грн. (66,5%) становили премії від страхувальників.

Сума чистих страхових премій (валові премії за мінусом премій з внутрішнього перестрахування) становила 3 148,2 млн.грн. (67,3% від валових страхових премій).

У порівнянні з аналогічним періодом 2008 року обсяги надходжень валових та чистих страхових премій у 1 кварталі 2009 року були значно меншими (рис.2.1)

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.1 Динаміка страхових премій у 1 кв. 2007-2009рр.

За видами страхування найбільше уповільнення у валових страхових преміях спостерігалося за видами страхування іншими, ніж страхування життя (Таблиця 2.4), що перш за все пов’язане з падінням надходжень з автострахування та інших майнових видів страхування (Таблиця 2.5).

Таблиця 2.4

Валові страхові премії з видів страхування, надходження за якими у 1 кварталі 2009 року були найвищими та їх порівняння з аналогічним періодом 2008 року

Види страхування (ТОР)	1 кв.2008		1 кв.2009		Темпи приросту валових премій
	млн.грн.	Питома вага	млн.грн.	Питома вага
наземного транспорту (автострахування)	1 181,9	22,1%	842,7	18,0%	-28,7%
кредитів (у т.ч. відповідальності позичальника за непогашення кредиту)	249,4	4,7%	793,0	17,0%	218,0%
страхування майна (іншого, ніж у п.5-9 закону)	750,4	14,0%	672,8	14,4%	-10,3%
фінансових ризиків	917,6	17,1%	486,7	10,4%	-47,0%
від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ	506,1	9,4%	428,9	9,2%	-15,2%
обов’язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів (за звичайними договорами)	367,4	6,9%	344,9	7,4%	-6,1%
страхування життя	232,7	4,3%	206,9	4,4%	-11,1%
медичне страхування (безперервне страхування здоров’я)	195,4	3,6%	206,8	4,4%	5,8%
вантажів та багажу (вантажобагажу)	350,8	6,5%	192,8	4,1%	-45,0%
Всього по вказаних видах страхування	4 751,7	88,7%	4 175,6	89,3%	-12,1%
Всього по ринку (всі види страхування)	5360,0	100,0%	4677,2	100,0%	-12,7%

За даними (Таблиці 2.4), найбільші обсяги страхових премій надходять за договорами автострахування.

Концентрація ринку у 1 кварталі 2009 року щодо частки перших СК (Тор) за надходженнями валових страхових премій представлена у (Таблиці 2.5) Так, незважаючи на велику кількість компаній, реально на ринку основну частку валових премій акумулюють 50 СК «non-life» (78,8% премій) та 10 СК «life» (83,1% премій).

Таблиця 2.5

Надходженнями валових страхових премій

Перші (Тор)	страхування життя		страхування «не-життя»
	Надходження премій (млн.грн.)	Частка на ринку %	Надходження премій (млн.грн.)	Частка на ринку %
Тор 3	116,7	56,1%	787,3	17,6%
Тор 10	172,6	83,1%	1 692,5	37,8%
Тор 20	194,2	93,5%	2 519,8	56,3%
Тор 50	207,8	100,0%	3 525,8	78,8%
Тор 100	х	х	4 128,8	92,3%
Тор 200	х	х	4 428,5	99,0%
Всього	207,8	100,0%	4 474,3	100,0%

Страхові премії за видами страхування за 1 кв. 2008 р. та 1 кв. 2009 р. (обсяги, структура та темпи приросту) представлені у (Таблиці 2.6).За даними цієї таблиці, традиційно, значну частку в ринку (в загальних валових преміях з усіх видів страхування) займали види добровільного майнового страхування, а саме – 67,3% у 1 кв. 2009р. (74,6% у 1 кв. 2008р.).

Таблиця 2.6

Страхові премії за видами страхування за 1 кв. 2008 р. та 1 кв. 2009 р. (обсяги, структура та темпи приросту)

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Від страхувальників-фізичних осіб у 1 кв.2009р. надійшло страхових премій 1 335,8 млн.грн. (28,6% від загальних валових премій). Близько половини всіх премій від громадян (43,4%) становили премії від страхування наземного транспорту (579,8 млн.грн.). А також, з інших видів (найбільші надходження від громадян)- страхування обов‘язкової цивільної відповідальності власників транспортних засобів (за внутрішніми та зовнішніми договорами) надійшло 293,8 млн.грн. (22,0% відповідно), а також сукупно за видами добровільного особистого страхування – 162,2 млн.грн. (12,1% відповідно).

Виплачено страхових виплат-відшкодувань страхувальникам-фізичним особам у 1 кв.2009р. 749,2 млн.грн. (49,7% від загальних валових виплат). Основна частина виплат (73,0%) здійснена за договорами страхуванням наземного транспорту (547,2 млн.грн.). Зі страхування обов‘язкової цивільної відповідальності власників транспортних засобів (за внутрішніми та зовнішніми договорами) фізичним особам виплачено 109,5 млн.грн. (14,6% відповідно).

Рівень страхових виплат за договорами, укладеними з фізичними особами, постійно зростає та за результатами 1 кварталу 2009 року становив 56,1% (рис.2.2), в основному внаслідок збитковості автострахування, де було виплачено відшкодувань 94,4% у співвідношенні до отриманих премій з цього виду.

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.2 Страхування фізичних осіб (премії, виплати, та рівень виплат) у 2007-2008рр. та у 1 кв. 2007-2009рр.

Загальна (валова) сума страхових виплат за договорами страхування та перестрахування за січень-березень 2009 року становила 1 507,2 млн.грн.

Основну частину валових страхових виплат здійснено за такими видами страхування:

— 681,7 млн.грн. (або 45,2% від загальних виплат) із страхування наземного транспорту;

— 350,6 млн.грн. (або 23,3% відповідно) із страхування фінансових ризиків;

— 144,6 млн.грн. (або 9,6%) із страхування обов‘язкової цивільної відповідальності власників транспортних засобів (за внутрішніми та зовнішніми договорами).

Обсяг чистих страхових виплат (валові виплати, зменшені на суму виплат перестрахувальникам-резидентам) становив 1 396,5 млн.грн.

Рівень страхових виплат: рівень валових виплат – 32,2%, рівень чистих страхових виплат – 44,4%, рівень виплат фізичним особам – 56,1%.

У порівнянні з аналогічним періодом 2008 року, обсяги валових та чистих страхових виплат у 1 кварталі 2009 року були значно меншими (рис.2.3). Так, темпи приросту валових страхових виплат у 1 кв.2009 знизилися на 2,3% порівняно до 1 кв.2008 року, а чистих до -5%.

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.3 Динаміка страхових виплат у 1 кв. 2007-2009рр.

Рівень валових страхових виплат (відношення валових виплат до валових премій) за 1 кв. 2009 року становив 32,2% (Таблиця 2.7). Високий рівень валових страхових виплат (більше 30%) спостерігався сукупно за видами у формі: добровільного особистого страхування – 48,7% (за 1 кв.2008р. – 37,4%), добровільного майнового страхування – 33,4% (за 1 кв.2008р. – 32,1%), а також державного обов‘язкового страхування – 100% (за 1 кв.2008р.– 94,7%).

Таблиця 2.7

Рівень страхових виплат за видами страхування

Види страхування	Рівень страхових виплат
	Рівень валових виплат		Рівень чистих виплат
	1 кв.08р.	1 кв.09р.	1 кв.08р.	1 кв.09р.
1	2	3	4	5
Cтрахування життя	3,1%	6,8%	3,1%	6,8%
Види страхування інші, ніж страхування життя, у тому числі:	30,0%	33,4%	42,0%	47,0%
Добровільне особисте страхування	37,4%	48,7%	38,7%	52,6%
Добровільне майнове страхування	32,1%	33,4%	48,4%	51,7%
— в тому числі страхування фінансових ризиків	52,6%	72,0%	119,8%	141,7%
Добровільне страхування відповідальності	3,6%	4,8%	8,1%	7,4%
Недержавне обов’язкове страхування	18,8%	28,6%	19,7%	30,0%
— в тому числі страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів	26,3%	36,2%	27,0%	37,0%
Державне обов’язкове страхування	94,7%	100,0%	94,7%	100,0%
ВСЬОГО (всі види страхування)	28,8%	32,2%	39,6%	44,4%

За січень-березень 2009 року на перестрахування сплачено 1 840,4 млн.грн. (у 1 кв.2008р. — 2 023,7 млн.грн.), з них:

• перестраховикам-нерезидентам — 311,4 млн.грн.

(у 1 кв. 2008р. — 378,7 млн. грн.),

• перестраховикам-резидентам — 1 529,0 млн.грн. (у 1 кв.2008р. — 1645,0 млн. грн.).

У співвідношенні до валових страхових премій частка перестрахування станом на 31.03.09 становила 39,3% (у 1 кв.2008р. — 38,0%) (рис.2.4 ):

— частка перестраховиків-нерезидентів — 6,7% (у 1 кв.2008р. 7,1%);

— частка перестраховиків-резидентів — 32,7% (у 1 кв.2008р. -30,9%).

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.4 Частки страхових премій, сплачених на перестрахування у співвідношенні до валових страхових премій поквартально протягом 2008 -2009рр.

На (рис.2.5) представлено структуру перестрахування ризиків у нерезидентів за 1 квартал 2009 року. Від загальної суми сплачених часток страхових премій на перестрахування нерезидентам (311,4 млн.грн.), найбільше сплачено до Сполученого королівства Великобританії (41,% із сплаченого нерезидентам або 130,4 млн.грн.); Німеччини (17,5% або 54,4 млн.грн.) та Російської Федерації (9,7% або 31,3 млн.грн.).

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.5 Країни перестрахування ризиків у нерезидентів станом на 31.03.2009 (в млн.грн. та в %)

Активи та інвестиційна діяльність страховиків

За 1 квартал 2009 року в порівнянні з 1 кварталом 2008 року зберігалася позитивна динаміка зростання активів страховиків (Таблиця 2.8), зокрема загальні активи страховиків зросли на 21,2%.

Таблиця 2.8

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Зростання обсягів страхової діяльності стало одним із факторів росту страхових резервів та активів (рис.2.6).

На 31.03.2009 величина активів становила:

— загальних активів 39,6 мільярдів гривень, що на 6,9 млрд.грн. перевищує показник станом на 31.03.2008;

— активів, які визначені статтею 31 Закону України „Про страхування”, 22,8 мільярдів гривень, що на 3,3 млрд.грн. перевищує показник станом на 31.03.2008.

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.6 Динаміка активів та страхових резервів за 2007-2008рр. та на кінець 1 кварталу 2007-2009рр.

Інвестиційна діяльність страховиків

Загальний обсяг сформованих страхових резервів станом на 31.12.08 становив 9 713,3 млн.грн., в тому числі:

— резерви зі страхування життя – 1 588,4 млн.грн.;

— технічні резерви – 8 124,9 млн.грн.

Розміщення страхових резервів має здійснюватися у відповідності до статті 31 Закону України „Про страхування”, якою визначено перелік активів за відповідними категоріями. Станом на 31.12.08 обсяг активів за визначеними законом категоріями становив 22 774,9 млн. грн., з них 9 713,3 млн. грн. становлять активи на покриття страхових резервів.На (рис.2.7) наведена структура загальних активів за визначеними законом категоріями.

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Рис.2.7 Структура активів за визначеними законом категоріями станом на 31.03.2009

У (дод.1 та дод.2)представлено напрямки інвестування коштів страхових резервів активами відповідних категорій у розрізі технічних резервів та резервів зі страхування життя.

2.3 Особливості проведення перестрахувальних операцій

Ринок прямого страхування – це сфера укладання договорів страхування між страховими організаціями (страховиками) та їхніми клієнтами (страхувальниками).[31, c. 162]

Вибираючи страхову компанію, клієнтам (фізичній особі або організації) слід ураховувати багато чинників: репутацію страховика, суми страхових премій і порядок їхньої сплати, наявність ліцензії, розмір власних засобів і сплаченої частки статутного капіталу компанії-страховика тощо. І лише деякі клієнти, особливо під час страхування великих або складних ризиків, цікавляться, чи укладатиме страховик договір перестрахування, і якщо так, то з ким і на яких умовах. Між тим, підґрунтям фінансової стійкості страховиків є наявність у них не тільки сплаченого статутного капіталу і страхових резервів, а й системи перестрахування.

Саме тоді, коли йдеться про об’єкт страхування, що має високу страхову вартість або пов’язаний з підвищеною небезпекою (космічні, екологічні, великі промислові ризики тощо), один страховик не завжди в змозі забезпечити страхувальникові надійний страховий захист. Тому для створення збалансованого страхового портфеля, підвищення фінансової стійкості і гарантованого виконання всіх своїх зобов’язань він звертається до послуг перестрахувального ринку.

Правові засади проведення перестрахування в Україні визначають Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про страхування» від 4 жовтня 2001 р. № 2745-III та постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Положення про порядок здійснення операцій з перестрахування» від 24 жовтня 1996 р. № 1290.

Окремі питання перестрахування регулюють також нормативні акти Міністерства фінансів України, Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг (державного органу нагляду за фінансовими ринками та установами) та інші відомчі нормативні акти.

Відповідно до ч. 1 ст. 12 Закону України «Про страхування» від 7 березня 1996 р. № 85/96-ВР (далі – Закон про страхування) перестрахування – це страхування одним страховиком (цедентом, перестрахувальником) на визначених договором умовах ризику виконання частини своїх обов’язків перед страхувальником у іншого страховика (перестраховика) резидента або нерезидента, який має статус страховика або перестраховика, згідно із законодавством країни, в якій він зареєстрований.[2]

Положення про порядок здійснення операцій з перестрахування, затверджене постановою Кабінету Міністрів України від 24 жовтня 1996 р. № 1290 (далі – Положення про перестрахування) визнає перестрахування необхідною умовою для забезпечення платоспроможності страховиків та надійності, безпечності і диверсифікованості розміщення страхових резервів страховика у випадку, коли:

страховик бере на себе страхові зобов’язання в обсягах, що можуть перевищувати можливості їх виконання за рахунок власних активів;

страхова сума за окремим об’єктом і видом страхування перевищує 10% суми сплаченого страхового фонду і створених страхових резервів на останню звітну дату;

перестрахування є передумовою здійснення інших видів діяльності (міжнародні перевезення, експлуатація об’єктів підвищеного ризику, великомасштабні інвестування тощо).[32, c.72]

Таким чином, страхується підприємницький ризик самого страховика: він укладає договір страхування із страхувальником, за що одержує від нього відповідну страхову премію, і потім «підстраховує» себе на випадок виплати, розділивши ризик з перестраховиком і сплативши перестрахувальну премію (можливе утримання з перестраховика перестрахувальної комісії).

Процес передачі ризику в перестрахування називається перестрахувальною цесією. Страховик (страхова компанія), який бере на себе ризик за договором страхування і передає його у перестрахування, іменується перестрахувальником, а приймаючий – перестраховиком.[26,c. 96]

Законодавство допускає послідовне укладання двох або кількох договорів перестрахування: взявши на себе ризик першого страховика – перестрахувальника, перестраховик у свою чергу може передати його іншому перестраховику і далі по ланцюжку. При цьому кожний перестрахувальник може передавати ризик повністю або частково, залишаючи собі частину ризику – так зване власне утримання.

Подальша передача ризику називається ретроцесією. Відповідно перестраховика, який бере ризик у перестрахування і передає його в подальше перестрахування, іменують ретроцедентом, а приймаючого – ретроцесіонером.

При настанні страхового випадку страхувальник звертається за виплатою до свого страховика, який, відповідно до закону, здійснює належну йому виплату в повному обсязі. Таким чином, інтерес страхувальника цілком задовольняється. Після цього перший страховик – перестрахувальник вимагає відшкодування частки збитків перестраховиком (перестраховиками), який у свою чергу, виплативши все, що відповідає його зобов’язанням перед першим страховиком, звертається до свого ретроцесіонера і т.д.

Кожному клієнту страхових компаній слід знати, що відповідальним за виплату страхового відшкодування перед ним залишається той страховик, який безпосередньо уклав з ним договір страхування (ст. 12 Закону про страхування).[1] Перестраховики лише гарантують першому страховику відшкодування своїх часток у його збитку, вони не вступають у відносини з клієнтом. Останній може й не знати про їхнє існування.

Тому, на перший погляд, усі питання, пов’язані з перестрахуванням ризиків, не мають особливо турбувати страхувальника або застраховану особу (вигодонабувача). Але, на практиці іноді виникають ситуації, коли клієнту до укладання договору з тією чи іншою страховою компанією доцільно обговорити саму можливість та умови перестрахування або позначити свої переваги й побажання при виборі перестраховика.

Прямий страховик у деяких випадках повідомляє клієнту, в яких відомих і надійних перестраховиків перестраховуватиметься його ризик. Зазначимо, що в таких ситуаціях при невиплаті страховиком відшкодування страхувальник не має права пред’являти вимоги безпосередньо до перестраховиків.

Для клієнта, що уклав договір страхування, важливим є той факт, що страховик добровільно перестраховує прийняті ризики в солідних страхових або перестрахувальних компаніях. Адже при укладанні договору перестраховик зазвичай ретельно вивчає реальний стан справ перестрахувальника.

Крім того, якщо страхувальник має намір більш докладно вивчити майбутній перестрахувальний захист, йому необхідно звернути увагу на два моменти.

По-перше, процес перерозподілу частини страхової відповідальності за каналами перестрахування іноді може починатися ще до укладання договору прямого страхування, тобто на етапі проведення переговорів між страхувальником і страховиком (так зване попереднє розміщення ризику). У певних випадках, коли страхується великий ризик або особливо небезпечний об’єкт, це просто необхідно. Умови, на яких перестраховик згоден укласти договір перестрахування, можуть істотно позначитись на умовах прямого договору страхування. Здебільшого це стосується суми страхової премії, порядку її сплати, а також обов’язків клієнта.

По-друге, істотною умовою надійності перестрахувального захисту є правильний вибір перестраховиків, критеріями якого можуть слугувати:

розмір статутного капіталу та інших власних засобів перестраховика;

спеціалізація;

платоспроможність і фінансова стійкість перестраховика;

стан страхових резервів і їхнє розміщення;

структура активів і рівень їхньої ліквідності;

положення в рейтингах за різними показниками (зокрема, за надходженнями, виплатами, обсягом активів);

репутація на перестрахувальному ринку;

відомості про своєчасність виплат страхових відшкодувань за іншими договорами перестрахування;

досвід роботи на ринку;

персональний авторитет керівників і провідних спеціалістів;

участь у великих перестрахувальних пулах;

наявність зв’язків з міжнародними перестрахувальними організаціями;

ступінь розвитку регіональної мережі представництв (для закордонних перестраховиків) тощо.

Важливим показником при перестрахуванні є розмір власного утримання страховика (тієї частини застрахованого ризику (частини страхової суми), зобов’язання за якою страховик залишає за собою, а іншу частину (понад власне утримання) передає в перестрахування або ретроцесію).

Чинниками, що впливають на розмір власного утримання, крім особистих засобів страховика, є також тип ризиків, прийнятих на страхування, їхня схильність до кумуляції, ймовірність настання страхового випадку, максимально можлива й найбільш імовірна величина передбачуваного збитку, регіональна специфіка, прийняті на даному ринку середні тарифи й ліміти відповідальності за кожним видом об’єктів тощо.

Визначення розміру власного утримання має важливе значення. Якщо він буде занадто великим, то при настанні вже одного – двох страхових випадків під сумнівом опиниться можливість функціонування всієї страхової компанії, їй доведеться відшукувати ресурси для покриття збитків. Якщо він буде встановлений на занадто низькому рівні, страховик необґрунтовано обмежить свої можливості щодо прийняття ризиків на страхування і, відповідно, збору страхових премій.

Однак слід пам’ятати, що страховик, який перестраховує майже 100% прийнятого ризику, залишаючи мінімальне власне утримання або не залишаючи його взагалі, навряд чи заслуговує на довіру. Це означає, що в нього не вистачає особистих засобів, і тому власне утримання, розмір якого за законом не може перевищувати 10% власних засобів, виходить невеликим (у цьому випадку страхувальнику необхідно замислитись, чи варто мати справу з фінансово неспроможним страховиком, оскільки існує небезпека, що він не матиме змоги швидко виплатити повну суму відшкодування, яку зможуть йому відшкодувати тільки перестраховики), або ж така позиція є продуманою політикою страховика, який заробляє гроші не на страхуванні як такому, а на одержанні перестрахувальної комісії, тобто фактично виступає як посередник на користь великих перестраховиків, зокрема закордонних (у цьому випадку для страхувальника, можливо, дешевше обійдуться послуги іншого страховика).

Загалом, на погляд страхувальників, участь їхніх страховиків у перестрахуванні забезпечує високу якість наданих страхових послуг, своєчасність і повноту відшкодування збитків. Перестрахування сприяє підвищенню надійності страховика, а отже, й довіри до нього його клієнтів.

Слід зазначити, що перестрахувальні відносини є договірними.

Договір перестрахування має низку специфічних рис, яких немає ні в торговельних, ні у фінансових, ні в інших договорах. Вони виникають із специфіки угоди перестрахування.

Договір перестрахування ґрунтується на двох основних принципах – відшкодування збитків і доброї волі.

Перший принцип передбачає обов’язок перестраховика під час настання страхового випадку виплатити перестрахувальнику відшкодування відповідно до частки своєї участі і тільки в тому випадку, якщо той виплатив належне страхове відшкодування страхувальнику.

Принцип доброї волі передбачає обов’язок перестрахувальника до укладення договору перестрахування надати перестраховику повну й достовірну інформацію про ризик, що перестраховується, а також інформувати його про всі зміни у ступені ризику впродовж усього терміну перестрахування. Порушення цього обов’язку може стати основою для відмови перестраховика від виплати своєї частки страхового відшкодування.

Німецьким перестраховикам не потрібно одержувати дозвіл на здійснення перестрахування. Цей факт є загально відомим. Часто відсутність обов’язку одержувати дозвіл сприймається як відсутність нагляду. Однак це твердження є невірним та потребує роз’яснень.

Висновки до другого розділу

Комплексний аналіз економічної природи, функцій та взаємодії суб’єктів страхового ринку, визначення сутності об’єктів страхування показав, що страховий ринок являє собою багаторівневу структуровану систему зі складним механізмом взаємодії його суб’єктів, на які спрямований страховий захист. Вивчення структури сучасного страхування, основних його форм і видів дозволяє виявити певні закономірності сучасного стану та тенденції розвитку страхового ринку, має велике значення для теорії й практики страхової справи.

Страховий ринок України зростає як за розміром, так і за складністю. Середньорічний темп зростання страхових премій протягом останніх трьох років склав 42%. Крім того багато було зроблено в сфері законодавства та регулювання, що сприяло прискоренню зростання сектора. Незважаючи на обнадійливий розвиток, страховий ринок все ще залишається слаборозвиненим та існує значна потреба в подальшому його вдосконаленні.

Ринок переважно працює з юридичними особами. Існує високе зосередження на страхуванні комерційної та промислової власності, що у 2006 році склало 76,9% всіх страхових премій. Страхові поліси переважно купуються іноземними інвесторами та великими міжнародними корпораціями, які працюють в Україні. В свою чергу, страхування фізичних осіб майже нерозвинене. В Україні відзначається низька страхова культура. Крім того, компанії інвестують незначні кошти в просвітницькій маркетинг та розвиток ринку індивідуальних страхових полісів. В результаті велика частина населення досі нічого не знає про концепцію та переваги страхування. Регуляторна та інституційна система страхового ринку була значно удосконалена.

Зростання основних показників діяльності страховиків за 2008 рік вказувало на збереження тенденцій щодо зростання ділової активності у порівнянні з 2007 роком. Проте у другій половині року темпи росту показників діяльності уповільнилися під впливом загальної фінансової кризи.

Комплексний аналіз міжнародного ринку страхування за такими макроекономічними показниками, як співвідношення обсягу страхової премії до валового внутрішнього продукту, сума страхової премії у розрахунку на душу населення, обсяг страхової премії у масштабах регіональних й міжнародного страхових ринків, свідчить про те, що страхування – важливий сектор національних економік. Акумульовані через страхування кошти є одним із головних джерел залучення великих інвестицій до національної економіки.

РОЗДІЛ 3 НАПРЯМКИ УДОСКОНАЛЕННЯ ФУНКЦІОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ В УКРАЇНІ

3.1 Зарубіжний досвід функціонування страхових ринків

Комплексний, системний аналіз структури світового ринку страхування за макроекономічними показниками свідчить про нерівномірність його розвитку в різних регіонах світу. Наприклад, у 1995 році понад 59 % всіх страхових надходжень належало Японії та США, 29 % — державам Європейського Союзу, частка решти країн світу становила близько 12 %, у тому числі частка України – лише 0,01 %. Отже, на міжнародному страховому ринку домінують індустріально розвинені регіони Північної Америки, Європи та Японія, частка яких складає близько 90 % від загальної суми страхових платежів за всіма видами страхування. Високих темпів зростання за зазначеним показником (за всіма видами страхування, особливо за договорами по страхуванню життя) досягли Швейцарія та Франція – 39 % (49 % за договорами по страхуванню життя) та 31 % (38 %) відповідно. У країнах із ринковою економікою частка страхування складає до 12 % від валового внутрішнього продукту, тоді як в Україні цей показник менше 1 %. Проте найбільш швидко зростаючі страхові ринки становлять країни Азії і Латинської Америки та держави з перехідною економікою Центральної та Східної Європи.

Страхова справа в більшості країн світу розглядається як окрема галузь економічної діяльності, до якої входять різноманітні за формами власності організації-страховики. Співвідношення між державними й приватними формами страховиків залежить від суспільного устрою та економічної політики держави. В багатьох країнах світу певне розповсюдження мають товариства взаємного страхування.

Загальноприйнятим у світовій страховій практиці є поділ страхування на Life assurance (страхування життя) і “Non – life (General) insurance” (загальні види). Міжнародні статистичні дані свідчать про те, що домінуючим є особисте страхування, що поділяється на страхування життя, страхування ануїтетів (ренти), страхування пенсій, страхування від нещасних випадків.[38, c. 34] Певне розповсюдження має індустріальне страхування. Особливою популярністю у більшості країн із ринковою економікою користується медичне страхування. Медичні послуги надаються в обов’язковій і добровільній формі, вибір якої залежить від таких чинників: культурно-історичних, соціально-економічних, демографічних умов, рівня захворюваності та інших факторів, що характеризують загальний стан здоров’я і рівень медичного обслуговування в тій чи іншій країні.

Пенсійне забезпечення у більшості країн світу здійснюється за рахунок державних пенсійних систем, недержавними пенсійними фондами, страховими компаніями та іншими фінансовими організаціями. Значна частка населення країн з ринковою економікою надає перевагу у системі пенсійного забезпечення послугам приватних страхових компаній.

Світовий досвід доводить необхідність застосування майнового страхування, яке забезпечує мінімізацію широкого кола ризиків, та страхування відповідальності. У більшості країн світу здійснюється, як правило, обов’язкове страхування власників ряду джерел підвищеної небезпеки та професійної відповідальності певних категорій фахівців. В основу всіх видів страхування відповідальності покладено норми національних законодавств та міжнародного права. Рівень розвитку страхування відповідальності прямо залежить від розвитку національних економік та досконалості правових інститутів.

Законодавство більшості країн з ринковою економікою передбачає обов’язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів. Приєднання України до міжнародної системи страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів “Зелена картка” дозволяє забезпечити достатні умови для реалізації програми ЄС щодо створення європейської спільної системи обов’язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів. Зарубіжна практика здійснення страхування від нещасних випадків на транспорті свідчить про застосування, як правило, принципу саме страхування відповідальності. За умов посилення підприємницьких ризиків достатнього поширення у країнах із ринковою економікою отримали такі види страхування, як страхування відповідальності роботодавця за шкоду, завдану життю, здоров’ю працівника; страхування професійної відповідальності; страхування відповідальності виробника за якість продукції, практика здійснення яких повинна враховуватися при впровадженні зазначених видів в Україні.

Основні підходи до страхування в зарубіжних країнах зводяться до його ролі у різних сферах виробництва та фінансово-кредитної системи. В загальних рисах розглянемо досвід організації і особливості на страхових ринках страхової системи в зарубіжних країнах на прикладі окремих держав. Так, страхування в США отримало значний розвиток через необхідність зниження економічних ризиків. Страхування здійснюють приватні страхові компанії, страхові кооперативи, уряд. Приватні страхові компанії — одна з найбільш потужних ланок американської фінансово-кредитної системи. Разом з тим в США немає єдиної для держави системи страхування. Кожний штат має власне страхове законодавство. При цьому, страхові організації мають широкі повноваження в розробці власної страхової політики, визначенні розмірів платежів, практики їх відрахування і відшкодування збитків, що є специфічною особливістю американського страхового ринку.

У Франції закон 1982 р. про страхування майна будь-яких осіб від наслідків стихійних лих передбачає, що держава повинна відпрацьовувати спеціальні «плани ризику», в яких будь-яка територія була б віднесена до тієї чи іншої зони небезпеки за вірогідністю схильності до тих чи інших стихійних лих. При цьому відшкодування витрат від стихійного лиха не здійснюється в районах, які оголошені «зонами ризику», непридатними для будівництва та іншої діяльності через підвищену небезпеку. Також не відшкодовуються витрати у випадках порушення встановлених в даному районі правил попередження наслідків стихійного лиха. Проте всі будівлі чи види діяльності, які існували в районі до оголошення його «небезпечним» чи до розробки відповідних правил, підлягають страхуванню навіть тоді, коли не відповідають цим умовам.

В Японії страхування здійснюється приватними страховими компаніями, державними організаціями і кооперативами. При цьому приватні компанії і державні організації зайняті пошуком найбільш прибуткових сфер для вкладання коштів, які накопичені від страхових внесків. Вони діють на національному і міжнародному рівнях, і їхньою метою є зростання власних доходів. Тому вони страхують тільки «надійних» партнерів.Кооперативні ж організації взаємного страхування зорієнтовані не на збільшення власного прибутку, а на задоволення потреб членів кооперативу. Кооперативні страхові організації приймають всіх фермерів без виключення, гарантуючи кожному компенсацію в обумовлених контрактом випадках. Кооперативне страхування контролюється всіма членами кооперативу і тому розвивається раціонально. Малі внески роблять кооперативні страхові організації більш привабливими для страхувальників, що посилює їх конкурентні позиції на національному ринку страхування.

Розглянемо страховий ринок Німеччини, що характеризується динамічним розвитком. Щорічний приріст обсягу надходження страхових платежів складає в Німеччині 10%. Особисте страхування в структурі національного страхового ринку займає 37%. Медичне страхування, що користається трохи меншою популярністю, чим в інших країнах Західної Європи, складає близько 12% загального обсягу надходження страхових платежів. Майнове страхування займає 51% національного страхового ринку в Німеччині.

Страховики в Німеччині не мають права займатися якою-небудь іншою діяльністю, крім страхування.

Федеративний пристрій Німеччини є важливим чинником у розвитку каналів просування страхових послуг безпосереднім споживачам. Регіональні страховики підтримують свою фізичну присутність у всіх федеральних землях Німеччини.

Страхова справа в самій Німеччині сильно зарегульована. В даний час діє закон про державний страховий нагляд 1983 р.Усі діючі в Німеччині національні й іноземні страхові компанії підлягають обов’язковому державному нагляду з боку Федерального відомства нагляду за діяльністю страхових компаній.

Страховий бізнес Великобританії протягом багатьох років концентрується в Лондоні як світовому фінансовому центрі. Найбільший Лондонський міжнародний страховий ринок обслуговує фінансові потоки ряду країн і компаній. Авторитет Лондонського міжнародного страхового ринку спирається на значний кадровий потенціал фахівців страхового ринку, високорозвинену інфраструктуру ринку, а також присутність тут широко відомої за межами Великобританії страхової корпорації «Ллойд».

У Лондоні розташовані чи представлені дочірні структури найбільших страхових компаній світу. Тут сконцентровані також центральні офіси всіх найбільших міжнародних страхових і перестрахувальних брокерів. Працюють найстарші (засновані в 1760р.) і найбільш авторитетні класифікаційні товариства – Регістр судноплавства «Ллойд». У Лондоні розташовані штаб-квартири ряду міжнародних страхових організацій, а також деякі структури національного страхового ринку (інститут Лондонських страховиків, інститут дипломованих страховиків і ін.), діяльність яких носить міжнародний характер.

Страхові компанії Великобританії не мають права займатися яким-небудь іншим видом бізнесу, окрім страхування. Базова структура Лондонського міжнародного страхового ринку – корпорація «Ллойд» представлена 400 страховими синдикатами, що поєднують фізичних осіб – андеррайтерів, безпосередньо здійснюючих страховий бізнес корпорації. Андеррайтери несуть відповідальність по зобов’язаннях згідно з договорами страхування в рамках синдикату. Динамічні і рухливі структури синдикатів утворюють економічне середовище міжнародного страхового ринку в системі корпорації «Ллойд». Кожен синдикат представлений на цьому ринку через лідируючого андеррайтера, який безпосередньо приймає ризики на страхування в синдикаті від посередника – брокера «Ллойда». Членство корпоративної структури «Ллойда» відкрито для всіх громадян (резидентів) Великобританії та іноземців.

Страхові компанії сплачують податок на прибуток від страхової діяльності, а також податок на майно. У деяких випадках страхові операції обкладаються гербовим збором, однак, обсяг цих операцій дуже обмежений.

Необхідно звернути увагу на посилення тенденцій по проникненню іноземних страхових структур на страхові ринки колишніх республік СРСР та країн Східної Європи, в тому числі і український ринок у формі різних спільних страхових компаній. Наприклад, в Україні створені такі компанії, як українсько-американське АСТ «Росток», українсько-шведська СК у формі ЗАТ «АКВ Гарант», українсько-ірландське АСТ ЗТ «Гала СКД», українсько-бельгійська СК «Союзспецстрах» .В цілому, для наших умов має інтерес в системі страхування розвинутих країн національна система координації і функціонування страхових організацій при провідній ролі держави у розробці програм і стратегії розвитку страхування, у практиці страхування і розвитку кооперативних страхових організацій, в тому числі і товариств взаємного страхування, які успішно конкурують на страховому ринку багатьох держав з традиційними страховими компаніями. В більш широкому плані в нашій державі, по суті стоїть питання розвитку страхового захисту як окремого напряму державного регулювання розвитку бізнесу і підприємництва в різних галузях народного господарства, тобто шляхом прийняття спеціальних законів, визначення обов’язкових видів страхування, регламентації діяльності страхових організацій.

Сучасний етап розвитку світової економіки й міжнародних відносин характеризується посиленням інтеграційних процесів, що призводять до формування спільних стандартів й у галузі страхування. Функціонування страхових систем різних країн Європи характеризується постійним взаємозв’язком і взаємодією. Інтеграція України у сучасний європейський економічний та правовий простір передбачає адаптацію та гармонізацію національного законодавства з нормами й стандартами правової системи Європейського Союзу, що потребує формування розвинутого ринку страхування, сприяння економічній діяльності всіх ринкових суб’єктів, розширення правової бази, застосування методів впливу держави на страховий ринок, що відповідають європейським стандартам. Вирішення цих проблем забезпечить прискорення процесу переходу національної економіки у ринкову, розвиток світової економіки та міжнародних відносин.

3.2 Проблеми та перспективи розвитку страхового ринку України

Становлення України як незалежної, демократичної країни з ринковою економікою створило умови для виходу країни на міжнародний ринок страхових послуг. Формування нової системи господарювання в Україні вносить принципові зміни в організацію страхової справи.

Варто зазначити, що у сучасних економічних умовах страхування – чи не єдина галузь економіки України, яка протягом останніх років має стабільний значний щорічний приріст обсягів наданих послуг. Але, незважаючи на номінальне зростання обсягів страхового ринку, ця галузь забезпечує сьогодні перерозподіл незначної частини внутрішнього валового продукту.

Динаміка основних параметрів за останні роки свідчить про зміцнення тенденцій до зростання обсягів страхового ринку. Серед позитивних чинників – стійке зростання капіталу та обсягів активів, що є необхідною умовою стабільного функціонування і розвитку страхового ринку.

До позитивних результатів розвитку також можна віднести реальне зростання обсягів страхових операцій з усіх видів страхування, структурні зміни на користь добровільного страхування і його довгострокових видів, підвищення показників фінансової надійності страховиків, формування фінансових груп за їх участю. Зростає загальна сума страхових платежів, отриманих страховиками України. Збільшується кількість договорів страхування (перестрахування), укладених за сприяння страхових брокерів.

Позитивною тенденцією є зростання величини сформованих страхових резервів. Страховики здійснюють інвестиції власних коштів, у тому числі коштів страхових резервів, головним чином через розміщення їх у цінні папери, грошові кошти на рахунках у банках, у банківські метали, в економіку України за визначеними законодавством напрямами.

Високий потенціал росту страхового ринку України викликає інтерес у іноземних страховиків – потенційних покупців, число яких постійно зростає. Прихід іноземних компаній здійснюється шляхом створення нових страховиків або придбання значної частки вже існуючих, очікуючи прибутки від зростання компанії.

Вагомою перешкодою розвитку страхового ринку України буде світова фінансова криза, що негативно впливає на усі сфери життя суспільства. Переважно її вплив виявлятиметься в скороченні обсягів страхування заставного майна, автострахуванні, страхуванні будмонтажу та інших угод, де кредитне фінансування відіграє істотну роль.

Формування стабільного страхового ринку потребує об’єктивного інформування всіх його власників про основні умови, вимоги та ризики у процесі їх діяльності. Для підвищення рівня страхової культури населення необхідно забезпечити прозорість діяльності учасників страхового ринку та запровадити програми інформування населення через засоби масової інформації про стан та перспективи страхового ринку, переваги отримання страхових послуг.

Формування в Україні сучасної соціально орієнтованої страхової індустрії дозволить державі:

Зменшити навантаження на державний бюджет в частині відшкодування непередбачених втрат, зумовлених факторами природно-техногенного характеру, за рахунок грошових ресурсів страхових резервних фондів страхових організацій;

Вирішити окремі проблеми соціального забезпечення (виплата пенсійних накопичень, утримання в зв’язку із втратою працездатності чи смертю годувальника, із безробіття, компенсація медичних витрат) в умовах ринкової економіки;

Залучити збереження населення та організацій до обігу національної економіки на довгостроковій основі.

Таким чином, основною метою страхового співтовариства є формування повноцінної, стійкої, функціональної національної страхової індустрії, здатної стати реальним інструментом захисту інтересів громадян, економічних агентів та держави.

Державна політика розвитку вітчизняної страхової індустрії має базуватися на зміцненні ринкових основ діяльності її учасників і використанні безпосередньо непрямих методів впливу на процеси, які відбуваються в сфері страхування, шляхом вдосконалення нормативно-правової бази і впровадження пруденційного нагляду, міжнародних принципів і стандартів державного регулювання. При цьому важливим є створення умов для розширення спектру страхових послуг і інвестиційної політики, сприяння концентрації страхового ринку.

Для подальшого розвитку вітчизняної страхової індустрії необхідно укріпити національний перестраховий ринок і вдосконалити нагляд за перестраховою діяльністю.

Додатковим механізмом гарантування фінансової стабільності страховиків є співстрахування – страхування того ж ризику спільно декількома страховиками (страховий пул). За допомогою співстрахування забезпечується страхування великих чи малознайомих і нових ризиків. Враховуючи це, необхідно розробити нормативно-правову базу, яка б регламентувала умови здійснення співстрахування страховими (перестраховими) пулами, в тому числі порядок укладення договору співстрахування, визначення розміру страхового ризику, розподілу відповідальності, організації взаєморозрахунків тощо.

Одними із пріоритетних напрямів розвитку вітчизняного страхового ринку є масові види страхування: страхування життя і пенсійне страхування, автострахування, страхування майна громадян, медичне страхування, страхування подорожуючих і ін.

Тому найважливішим завданням держави на даному етапі є вдосконалення нормативно-правової бази з ціллю захисту інтересів споживачів страхових послуг, розвиток інфраструктури і підвищення фінансової надійності страховиків. Це можна здійснити за рахунок розвитку на страховому ринку незалежного страхового посередництва, банкассюранс, асистуючи послуг, нових інформаційних технологій управління, міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і фінансової звітності, систем внутрішнього і зовнішнього контролю страхової і фінансової діяльності, сприяння становлення прозорої системи корпоративного управління. Враховуючи те, що діяльність інвестиційних суб’єктів недержавного пенсійного забезпечення є ринковою, держава також має забезпечити конкурентний ринок цих послуг, в тому числі, визначити умови участі в ньому компаній по страхуванню життя.

Демографічна ситуація, зі збільшеною часткою в населенні старших вікових груп, скороченням чисельності населення, переходу на накопичувальну систему в пенсійному забезпеченні, включаючи самостійне формування громадянами пенсійних накопичень, потребує активного залучення страхових компаній в систему додаткового пенсійного забезпечення шляхом розвитку колективного і індивідуального пенсійного страхування. Створення стимулів для розвитку довгострокового страхування життя, включаючи пенсійне страхування, має передбачати створення системи гарантій застрахованим і їх спадкоємцям в отриманні накопичених коштів. Розвиток страхування життя веде не тільки до спеціалізації страховиків, але і до створення інституту актуаріїв і появи законодавчих основ, які б регулювали їх діяльність, пов’язану з розрахунками страхових тарифів, страхових резервів і страхових обов’язків, аналізу і прогнозуванню інвестиційних програм.

Тому розвиток системи страхування життя має стати одним із основних завдань держави.

По-перше, проблема вилучення інвестиційних засобів і ресурсів для реалізації процесу ведення особистого страхування, включаючи страхування життя є першочерговою проблемою.

По-друге, особисте страхування компенсує дефіцит державних соціальних гарантій. Довгострокове особисте страхування (в тому числі пенсійні ануїтети) гарантує отримання додаткового доходу, незалежного від розміру державних виплат, в тому числі із старості та із інвалідності. Ринок страхування життя знижує навантаження на витратну частину бюджету, зменшуючи витрати держави на соціальне забезпечення громадян. Завдяки цьому держава отримує можливість сконцентровувати ресурси на захист соціально вразливих щаблів суспільства.

По-третє, розвиток особистого страхування потребує великих людських ресурсів і глибоких наукових досліджень, веде до створення нових робочих місць.

З цією метою повинна бути проведена класифікація видів страхування і визначені особливості організації і здійснення страхування життя і пенсій.

Потребує розгляду питання щодо створення сприятливих умов для сплати страхових внесків громадянами і роботодавцями, а також страховими організаціями, які здійснюють страхування життя, відповідно практики країн з розвиненою системою страхування.

Поряд з цим необхідно розробити заходи по розширенню сфери і об’ємів добровільного медичного страхування, добровільного страхування від нещасних випадків. Ці види страхування мають стати важливим елементом «соціального пакету», який надається роботодавцем своїм робітникам, за рахунок вдосконалення правового регулювання і включення витрат із страхування (їх частини) до собівартості товарів і послуг. Визначаючим фактором розвитку страхових організацій, які займаються діяльністю із особистого страхування, є наявність повноцінного вітчизняного ринку довгострокових цінних паперів.

Існуюча система оподаткування споживачів страхових продуктів, в тому числі послуг по страхуванню життя, практично не стимулює використання населенням послуг страхового ринку. Тому необхідно розглянути питання перенесення витрат, в повному чи фіксованому розмірі, пов’язаних із особистим страхуванням, яке здійснюється як населенням, так і роботодавцями.

Досвід країн Європейського Союзу показує, що, не дивлячись на достатньо високий рівень розвитку ринку страхування життя і розуміння населенням необхідності укладення договорів страхування, механізми розвитку страхування життя в цих країнах встановлені законом.

У деякихі європейських країнах із оподаткованої бази фізичної чи юридичної особи (роботодавця) можуть виключатися такі види витрат:

— страхові внески, які виплачуються за договором, що передбачає виплати довічних ануїтетів і за договору, укладеному роботодавцем на користь робітників;

— страхові внески, що виплачуються за індивідуальним договором ануїтетом, при страхуванні від нещасних випадків, страхуванні здоров’я, якщо річний прибуток страхувальників менший раніше встановленої суми чи встановленого ліміту витрат із страхування, який буде відніматися від оподаткованого прибутку;

— страхові внески, які виплачуються за договором індивідуального страхування життя, страхування здоров’я та від нещасних випадків.[20, c. 19]

В умовах, коли страхування для більшості економічних агентів є одним із основних механізмів гарантії захисту від різних видів ризиків, наявність податкових обмежень, пов’язаних з виплатою страхових внесків (включаючи внески на соціальне страхування), негативно впливає як на розвиток страхового ринку в цілому, так і на економічних агентів, які потребують страхового захисту.

Як показує досвід країн з розвиненою ринковою економікою, механізм обов’язкового страхування широко використовується державою в цілях гарантування соціальної стабільності і прискореного розвитку економіки. Відповідно, необхідно визначити перспективи обов’язкового страхування в аграрній, екологічній і соціальній сферах, а також обґрунтувати введення нових видів обов’язкового страхування. При цьому система обов’язкового страхування повинна бути направлена на захист найбільш значущих майнових інтересів держави з метою підвищення ефективності захисту економіки від великих ризиків з мінімальними витратами бюджетних коштів.

Здійснення обов’язкового страхування має базуватися на принципі формування страхових резервів винятково для цілей компенсації збитків постраждалим особам, а не для фінансуванням заходів, покриваючих безгосподарність організацій і неорганізованість громадян. Слід виключити випадки прийняття законодавчих актів без їх попередньої глибокої фінансово-економічної експертизи, проведення розрахунків, які б підтверджували здатність вирішити проблеми страхового захисту, а саме в обов’язковій формі і на запропонованих умовах. Тому першочерговими завданнями у сфері розвитку обов’язкового страхування є прийняття основ обов’язкового страхування, які б включали принципи і вимоги до їх здійснення, оптимізація переліку об’єктів, які б підлягали обов’язковому страхуванню, а також посилення контролю за наявністю діючих полісів обов’язкового страхування у осіб визначених законодавством.

Важливою проблемою є визначення механізму участі сфери страхування в системі довгострокового іпотечного кредитування як в якості гаранта наслідків різних ризиків, так і в якості інституціонального інвестора, а також створення ефективної системи страхування інвестиційних ризиків.

Сучасні тенденції по введенню міжнародних нормативних вимог свідчать про підвищення важливості актуарної діяльності, а саме:

-актуарна професія і практика зближаються на глобальному рівні, особливо всередині ЕС (директива ЕС «Про взаємне визнання дипломів»), з конкретними міжнародними вимогами до освіти і підготовки актуаріїв;

-нові міжнародні правила обліку (міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і фінансової звітності) базуються на актуарній техніці і сприяють гармонізації міжнародного обліку, тобто актуарній оцінці резерву збитків;

-модель Solvency II повністю базується на актуарій техніці і здійснює вплив на ризик-менеджмент в середині компанії, взаємодія між компаніями і регулюючими органами, а також процес регулювання зі сторони влади.

Таким чином, в сучасних умовах актуарії є складовою частиною системи пруденційного нагляду, а їх сертифікаційна діяльність повинна включати складання та подання в Держфінпослуг обов’язкового щорічного актуарного звіту відносно оцінки зобов’язань страхової компанії, підтвердження адекватності розміру страхових тарифів і платежів, розрахунку нормативного запасу платоспроможності і розміру регулятивного капіталу, підтвердження методів формування страхових резервів, виявлення адекватності активів, оцінки ризиків і інвестиційної політики страховика, стрес-тестування майбутнього фінансового стану страховика, інформування правління і спостережливої поради страховика, а також Держфінпослуг про виявлення фактів, які б вказували на злочин чи порушення положень законодавства.

Зовнішній аудит призначений мати велике значення в підвищенні надійності страхових компаній, посиленні дисципліни на страховому ринку, вдосконаленні системи корпоративного управління і внутрішнього контролю. В зв’язку з цим доцільно перевести національні стандарти аудиту в частині страхування у відповідність з вимогами міжнародної практики, підвищення вимог до репутації і досвіду роботи аудиторів і аудиторських фірм на страховому ринку, розвиток практики використання адекватних заходів впливу до аудиторів за помилки, які б ввели в оману споживачів страхових послуг і інвесторів; підвищення ролі саморегулюючих професіональних організацій в допущенні аудиторів на страховий ринок і контроль якості аудиту.

Подальший розвиток страхового ринку України потребує вдосконалення системи професійної підготовки, сертифікації і підвищення кваліфікації спеціалістів галузі, а також забезпечення державної підтримки науково-дослідних робіт із проблемних питань страхової діяльності, поліпшення якості інформування населення через засоби масової інформації про стан і перспективи розвитку страхового ринку, про переваги і недоліки тієї чи іншої страхової послуги.

Отже, актуальність питання розвитку страхового ринка України обумовлює необхідність розробки державної політики ефективного розвитку страхування у поєднанні з загальнонаціональними економічними пріоритетами.

Аналіз сучасного стану, тенденцій і проблем розвитку вітчизняного страхового ринку свідчить про певні здобутки та численні недоліки, притаманні функціонуванню як окремих страхових компаній, так і всієї системи страхування.

Висновки до третього розділу

Ринок страхування в Україні має значний потенціал, використання якого стримується відсутністю державної концепції розвитку цієї галузі, кризовими явищами в економіці, недосконалістю нормативно-правової бази, низьким рівнем добробуту населення і, як наслідок, незначним платоспроможним попитом на страхові послуги. Важливими стримувальними чинниками є також недостатній рівень страхової культури серед громадян та низький рівень довіри до страхових компаній.

Уряд і представники провідних страхових компаній України мають спільно працювати для забезпечення соціального захисту населення та ефективного використання заощаджень громадян для інвестування економіки України. Одним із чинників, що заважають конструктивній співпраці, є відомчо-корпоративні інтереси, які гальмують процес зменшення державної монополії у страховій галузі, встановлення стабільних і прозорих «правил гри» на страховому ринку.

Стратегічними напрямами реформування системи страхування в Україні та заходами, що сприятимуть її розвитку, на думку опитаних експертів, є наступні.

1. Створення нормативно-правової бази для розвитку страхового ринку:

а) нормативно-правове визначення видів, механізмів, норм, стандартів страхування, в т.ч. страхування життя;

б) законодавче розмежування між обов’язковими та добровільними видами страхування;

в) внесення змін до Цивільного кодексу щодо впровадження матеріальної відповідальності за спричинені збитки третім особам;

г) невідкладне прийняття запропонованих страховиками змін до Закону України «Про страхування».

2. Підвищення ефективності державного регулювання страховою діяльністю:

а) концептуальне визначення орієнтирів розвитку страхового ринку в Україні, етапів та механізмів його наближення до європейських стандартів;

б) усунення відомчих бар’єрів на страховому ринку, впровадження тендерного механізму визначення операторів з обслуговування обов’язкових видів страхування;

в) зниження податкового тиску на діяльність по страхуванню життя, надання підприємствам права відносити страхові внески по страхуванню життя працівників до собівартості продукції;

г) підвищення платоспроможності населення з метою сприяння розвитку накопичувальних видів страхування;

д) підвищення ефективності роботи органів державного нагляду за страховою діяльністю, вдосконалення механізмів реалізації їх функцій;

е) розмежування повноважень держави та акціонерних страхових компаній щодо обов’язкових та добровільних видів страхування

3. Гармонізація відносин на страховому ринку:

а) надання дозволу страховим компаніям тримати страхові резерви у твердій валюті,

а також розміщувати ці резерви на депозиті Національного банку України на прийнятних умовах;

б) підвищення конкурентоздатності вітчизняних страхових компаній шляхом усунення їх дискримінації на ринку перестрахування;

в) стимулювання концентрації капіталів страхових компаній, вдосконалення їх структури шляхом усунення надмірних обмежень на придбання ними акцій інших страхових компаній.

ВИСНОВКИ

Проведене дослідження дає змогу зробити певні висновки і узагальнення стосовно страхової діяльності в Україні.

Офіційне тлумачення терміна в Україні наведено в Законі «Про страхування»: «Страхування — це вид цивільно-правових відносин щодо захисту майнових інтересів громадян та юридичних осіб у разі настання певних подій (страхових випадків), визначених договором страхування або чинним законодавством за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати громадянами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів цих фондів».

Життя не стоїть на місці. Закон “Про страхування” у редакції 1996 р. швидко вичерпав свій потенціал, і виникла актуальна потреба в удосконаленні низки його положень. Таким чином, з одного боку, потреби внутрішнього росту, а з іншого боку, — євростандарти призвели до появи в 2001 р. Закону “Про страхування в Україні” у новій редакції.

Основною метою розвитку страхового ринку є підвищення рівня страхового захисту майнових інтересів фізичних та юридичних осіб, зменшення витрат держави на попередження і ліквідацію наслідків стихійних лих, катастроф, техногенних аварій, формування ефективних ринкових механізмів залучення інвестиційних ресурсів у національну економіку за рахунок забезпечення ефективного функціонування ринку страхових послуг з урахуванням міжнародного досвіду, застосуванням сучасної ринкової інфраструктури та фінансових інструментів.

Під час фінансової кризи в Україні, ще більш загострилась конкуренція, знизились можливості щодо якісного відбору привабливих ризиків до власного страхового портфелю. Все це сприяло до створення незбалансованого портфелю страховика, виникненню можливих небезпек: від зниження платоспроможності, порушення фінансової стабільності, стійкості страховика до його банкрутства.

Основні симптоми світової фінансової кризи щодо вітчизняного ринку страхових послуг проявились у інвестиційному сегменті, коли страховики і перестраховики, як інституціональні інвестори втратили можливість надійно вкладати страхові резерви. Другим симптомом виявилась банківська криза, більшість банків використовувались страховиками, як окремий потужний канал надання страхових послуг. З обмеженнями на видачу нових кредитів, заставне майно, яке зазвичай страхувалось страховиком, як привабливий і вигідний об’єкт страхування було втрачено. Згодом, тісно пов’язаний з ринком страхування, перестрахувальний ринок також зазнав стрімкого падіння.

Ринки страхових та перестрахувальних послуг розвинутих країн, в слід за курсами акцій більшості міжнародних страхових компаній переживають стрімке падіння. В цих умовах, вже не вісім, а двадцять найбільших країн світу зібрались, щоб відпрацювати спільну стратегію заходів щодо подолання негативних наслідків світової економічної кризи. По оцінкам аналітиків видання Financial Times Українська економіка знаходиться в кращому стані ніж у її західних сусідів Угорщини, Словакії. Не зважаючи на це лідери світового страхового сектору згорнули проекти по інвестуванню у вітчизняний страховий ринок. Проте, стратегічні інвестори країн СНД, а саме Росії, Казахстану проявляють зацікавленість у придбанні часток капіталу вітчизняних страховиків. Донедавна країни експортери нафти і газу у зв’язку з зростанням цін на сировину, знаходились в більш привабливому становищі, ніж інші сектори промисловості, отримуючи значні надприбутки. Але останнім часом намітилась стійка тенденція до зниження світових цін на газ та нафту, і це не може не хвилювати основних нафтових експортерів.

Зовнішня кон’юнктура на світовому перестрахувальному ринку продовжує перебувати у м’якій фазі. Це означає, що ціни на переукладання на 2009 рік на більшість облігаторних перестрахувальних договорів будуть зниженні на 5-10% порівнянно з цінами 2008 року.

У вітчизняного страхового ринку були внутрішні причини, ризики які реалізувались, низкою протиріч, які не вирішились, а призвели до фінансової кризи. По-перше, це протиріччя між високими темпами зростання страхових премій і відносно низькою капіталізацією страховиків. По-друге, протиріччя між високими темпами зростання страхової премії та низькою рентабельністю страхових операцій, яка є наслідком неправильної методології при оцінці фінансових результатів діяльності страхових організацій. По-третє, протиріччя між високими темпами розвитку і не розвинутою системою продажів страхових послуг. По-четверте, протиріччя між високими темпами розвитку страхових організацій і відсутністю ефективних форм управління, яке в значній мірі породжено дефіцитом кваліфікованих фахівців, та відсутність пріоритетного інтересу з боку акціонерів страхової компанії до її результатів.

Слід зазначити, що сучасні тенденції ринків страхування та перестрахування в Україні в умовах світової і національної фінансової кризи відображають інституціональну парадигму сучасної економіки. Це означає, що поряд з економічними факторами впливу на страховий ринок діє низка не економічних, зокрема політичні, етичні, етнічні, соціальні чинники, які визначають поведінку та мотивацію основних суб’єктів страхового ринку – страхувальників, страховиків, перестраховиків, їх засновників та державний уповноважений орган з регулювання страхової діяльності.

З метою покращення ситуації на страховому ринку на мою думку доцільно реалізувати низку системних різнопланових заходів, спрямованих на усунення як хронічних проблем, так і тих, що спричинені фінансовою та економічною кризами. Особливий акцент необхідно зробити на активізації інвестиційного потенціалу страхового ринку.

Враховуючи, що в Україні вільні кошти страховиків, в силу специфіки вітчизняного законодавства та інституційних особливостей страхового ринку, не в повній мірі трансформуються в інвестиційні ресурси, вирішення хронічних проблем лежить, в першу чергу, в правовій площині. Правове поле, в рамках якого функціонує страховий ринок потребує реформування і приведення його до європейських стандартів. Зокрема, в рамках реформування страхового ринку, підвищення рівня якості послуг на страховому ринку, а також підвищення його інвестиційного потенціалу доцільно реалізувати наступні заходи нормативно-правового, організаційно-методологічного та інформаційного характеру:

формування чіткої концепції реформування галузі, удосконалення державного регулювання ринку, зокрема в сегментах обов’язкового та медичного страхування; своєчасну та широку адаптацію українського страхового ринку до світових вимог фінансового регулювання та нагляду, активну співпрацю з європейськими та міжнародними організаціями;

створення правових умов для повноцінного впровадження інвестиційного та пенсійного страхування;

розробка моделі державної підтримки розвитку аграрного страхування, яка має передбачати прийняття спеціального закону та узгоджені дії страховиків і держави щодо покриття ризиків, які існують в аграрній сфері та не можуть бути покриті в інший спосіб на звичайних ринкових засадах;

впровадження міжнародних стандартів ведення бухгалтерського обліку і аналітики діяльності страхових компаній;

створення єдиної саморегулівної організації, членами якої повинні бути всі страхові компанії, робота якої повинна бути зосереджена на захисті прав споживачів страхових послуг, забезпеченні добросовісної конкуренції на ринку, розвитку страхування на принципах транспарентності, введенні норм етики між всіма учасниками ринку, а також створенні централізованої бази даних про шахрайство на страховому ринку, доступ до якої матимуть всі страховики;

створення незалежного інституту експертизи договорів і страхових випадків, а також діючої системи контролю над фінансовим станом страхових компаній;

забезпечення формування інвестиційних інструментів для розміщення довгострокових страхових резервів;

удосконалення методології страхових і перестрахувальних операцій за участю страхових посередників;

розробка національної програми інформування населення про страхові послуги з метою підвищення загального рівня страхової культури;

формування страхової культури громадян та підвищення фінансової грамотності учасників страхового ринку;

створення так званої претензійної бази даних, через яку кожен страхувальник, який повинен одержати виплату, проходитиме перевірку щодо кількості та частоти страхових випадків, що сприятиме виявленню недобросовісних страхувальників та зможе своєчасно попередити масові незаконні виплати;

впровадження системи мікрострахування для незаможних верств населення, державна підтримка соціально значущих видів страхування;

удосконалення моніторингу діяльності страховиків та посилення контролю за дотриманням страховиками вимог щодо забезпечення платоспроможності, фінансової стійкості, розміру чистих активів, статутного капіталу та осіб, що володіють значною часткою капіталу страховиків;

гарантування захисту законних прав громадян-власників страхових полісів на отримання страхових виплат, у тому числі шляхом створення і розвитку інститутів досудового захисту, зокрема, діяльності фінансового омбудсмена та підтримки громадських об’єднань страхувальників;

сприяння створенню фондів страхових гарантій, у тому числі за договорами страхування життя;

впровадження нормативів достатності капіталу у спосіб, що утруднює псевдострахування;

розробка та реалізація заохочувальних заходів для страховиків, що добровільно дотримуються у своїй діяльності стандартів прозорості та підвищених вимог до платоспроможності і впровадженні міжнародних стандартів фінансової звітності;

розробка нормативно-правових актів, які б урегулювали порядок діяльності страхових агентів і консультантів та аварійних комісарів та запровадили їх реєстрацію;

удосконалення нормативно-правового регулювання діяльності актуаріїв, завершення створення в Україні системи підготовки та сертифікації актуаріїв з поступовою передачею цих функцій саморегулівній організації;

запровадження стимулюючої податкової політики для розвитку особистого страхування, довгострокового страхування життя, в тому числі інвестиційного, участі страховиків у системі недержавного пенсійного забезпечення, обов’язкового медичного страхування шляхом віднесення частки внесків з цих видів страхування на валові витрати юридичних осіб та удосконалення оподаткування доходів фізичних осіб;

забезпечити розроблення та впровадження додаткових актів законодавства, що сприятимуть запобіганню використання страхового ринку для проведення протиправних і сумнівних операцій та шахрайства, включаючи відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом.

Усунення наслідків економічної та фінансової криз вимагає негайних заходів тактичного характеру, спрямованих на усунення загрозливих тенденцій, що спостерігаються на страховому ринку, недопущення зменшення інвестиційного потенціалу та платоспроможності страховиків та розгортання глибокої кризи страхового ринку. Основними з цих заходів є наступні:

забезпечення дієвого механізму безперешкодного повернення депозитних коштів страховикам, як таких, що є коштами страхових резервів страховиків і спрямовуються на виплати страхових відшкодувань, зокрема, надання рефінансування комерційним банкам на зазначені цілі;

забезпечення наявності страхового покриття майна, що перебуває у заставі в комерційного банку, на весь період дії кредитного договору;

підвищення інституційної спроможності та статусу Держфінпослуг, забезпечення концентрації її обмежених ресурсів на ключових проблемах, зокрема — надання Держфінпослуг на період фінансової кризи повноважень з протидії демпінгу на страховому ринку та штучному зниженню платоспроможності страховиків;

впровадження Держфінпослуг методики щомісячного моніторингу фінансового стану страховиків з метою вжиття заходів щодо попередження їх банкрутства;

надання Державною податковою адміністрацією України роз’яснення на основі законодавства про страхування та оподаткування щодо оподаткування курсових різниць та інвестиційного доходу;

забезпечення Міністерством внутрішніх справ України дієвого постійного контролю за наявністю полісів обов’язкового страхування цивільно-правової відповідальності автовласників;

перегляд, з урахуванням наслідків фінансової кризи, вимог та переліку цінних паперів та інших фінансових інструментів, у які можуть розміщуватися резерви страхових компаній;

заборона надання кредитів комерційними банками під заставу майна, щодо якого не забезпечено наявність страхування протягом всього періоду дії кредитного договору та відсутності договору страхування життя позичальника протягом всього періоду дії кредитного договору;

перегляд обмеження щодо обсягу певних категорій активів, які приймаються для представлення технічних резервів страховиків, а саме щодо коштів на поточних, депозитних рахунках в банківських установах, а також зняття обмежень щодо розміщення грошових коштів в одному банку, перегляд на період фінансової кризи вимоги до рівня рейтингу банківської установи;

створення сприятливих умов щодо купівлі страховиками іноземної валюти для проведення розрахунків з клієнтами іноземною валютою та формування резервів у тих валютах, в яких страховики несуть відповідальність за своїми страховими зобов’язаннями;

посилення контролю за страховиками, які затримують страхові виплати (страхове відшкодування) та притягнення їх до відповідальності, в тому числі шляхом позбавлення відповідних ліцензій;

забезпечення правових, організаційних та матеріально-технічних умов для оприлюднення Держфінпослуг показників балансу, звіту про фінансові результати, звіту про доходи та витрати страховика, показників діяльності за видами страхування та інших показників, що дозволяють встановити реальний фінансовий стан страховиків;

запровадження попередньої експертизи за участю страховиків, об’єднань страховиків проектів нормативно-правових актів на етапі їх розроблення до офіційного оприлюднення Держфінпослуг;

ініціювання створення НБУ спільно з Держфінпослуг робочої групи для опрацювання узгодженого проекту спільного рішення щодо узгодження заходів з державного регулювання у банківських та страхових сферах у період фінансової кризи.

Реалізація наведених рекомендацій має, на мою думку, зберегти та, у середньостроковій перспективі, зміцнити фінансовий потенціал страхового ринку України, що створить сприятливе підґрунтя для активізації інвестиційної активності страхових компаній у період посткризового відновлення економіки.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України «Про страхування» № 2745-ІІІ від 04.10.2001р.

2. Про страхування: Закон України від 1996 р.Відомості Верховної Ради (ВВР). — 1996. — N 18. — С.78

3. Про затвердження Порядку погодження договорів перестрахування з перестраховиками — нерезидентами: Наказ Державної комісіїї з регулювання ринків фінансових послуг України 21 січня 2005 р. № 19.

4. Про проект Закону України про внесення змін до деяких законодавчих актів України з питань страхування: Постанова Верховної Ради України від 29 листопада 2001 р. № 2852-III.

5. Про погодження проекту розпорядження Кабінету Міністрів України «Про схвалення Концепції розвитку страхового ринку України до 2010 року»: Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України 28 грудня 2004 р. № 3200.

6. Про підсумки роботи Держфінпослуг та стан справ у небанківському фінансовому секторі України у І кварталі 2009 року: Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 11 квітня 2009 р. № 5618.

7. Базилевич В.Д. Страховий ринок України. — К.: Товариство «Знання», КОО. — 1998. — 374 с.

8. Базилевич В.Д., Базилевич К.С. Страхова справа. – К.: Знання, 2005.- 352с.

9. Базилевич В.Д., Розвиток страхового ринку України – стратегічний фактор капіталоутворення // Фінанси України – 2001 — № 6 – с.43-49

10. Бондар І. Сучасний страховий ринок України // Вісник академії економічних наук України. — 2003. — №2. – С.12 – 15.

11. Борисова В.А., Огаренко О.В. Організаційно-економічний механізм страхування. — Суми: Довкілля, 2001. — 194 с.

12. Василишин Р.Д., Кашенко О.Л., Борисова В.А. Економічні основи страхування. — Суми: Довкілля, 2007. — 412 с.

13. Внукова Н.М., Успаленко В.І., Временко Л.В., Кондратенко Д.В. Страхування: теорія та практика: Навч.-метод. посібник // Наталія Миколаївна Внукова (заг.ред.). — Х.: Бурун Книга, 2004. — 371с.

14. Внукова Н.М., Прудкий А. Оценка эффективности страхового предпринимательства в Украине.―«Финансовые услуги» №7-9 2006.

15. Вовчак О.Д. Страхові послуги: Навч. посіб. // О.Д.Вовчак, О.І.Завійська. — Л.: «Компакт — ЛВ», 2005. — 656 с.

16. Волошина А.П. Перспективи розвитку українського ринку перестрахування, ― К.: Знання, 2007.- 44с.

17. Гаманкова О.О., Артюх Т.М., Горянська С.В., Мурашко О.В., Кривошлик Т.Д. Страхування: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни. — К.: КНЕУ, 2000. — 118 с.

18. Гарматій Т. Проблеми розвитку ринку страхових послуг в Україні // Фінанси України – 2001 — № 10 – с.19-23

19. Гарматій Т. Проблеми розвитку страхового ринку України. ―«Банківська справа», №5 2006.

20. Гутко Л. Страховий ринок України: стан, проблеми розвитку та шляхи їх вирішення // Економіка. Фінанси. Право. — К., 2006. — № 7. — С. 19-24.

21. Залетов О.А. Страхование в Украине (под ред. Слюсаренко О.А. д-р екон. наук), – К.: МА «BeeZone», 2002 – 452 с.

22. Заруба О.Д. Основи страхування: Навч. посібник для студ. екон. спец. — К.: УФМБ, 1995. — 180 с.

23. Івашина Г. Страховий ринок України перехідного періоду.— «Банківська справа», № 7 2005.

24. Кінащук Л.Л. Страхування: теорія та практика проведення. — К.: Атіка, 2004. — 111 с.

25. Криклій А. С. Ринок страхування життя в Україні : тенденції та європейський досвід // Економіка та держава.-2008.-№5.-с. 13.

26. Мних М.В. Перестрахування: Посіб. — К.: Знання, 2004. — 96 с.

27. Мних М.В. Страхування в Україні: сучасна теорія і практика: Підручник. – К.: Знання України, 2006.- 284с.

28. Мних М.В. Страхування та його роль у забезпеченні соціального захисту населення // Фінанси України. – 2007. — №6. – с. 39-45

29. Нанюк І.С., Маруженко Д.С. Визначення категорії «Фінансова стійкість страхових компаній» // Фінанси України. – 2006. № 11. – 77-90с.

30. Павленко О. Український страховий ринок: можливості фінансування росту // Фінансовий ринок України. – 2007. — №10. – С.11-12.

31. Плиса В.Й. Страхування: Довідник — Л.: Видавничий центр ЛНУ ім. Івана Франка, 2001. — 197 с.

32. Постінікова І. Перестрахування. // Ж-л «Страхова справа».-2007. – № 4(4),с 72-73

33. Осадець С.С. Страхування: Підручник. – К.: КНЕУ, 2002 – 599с.

34. Ричков В.М. Правове регулювання страхування в Україні: Навч.- метод. посібник. — Чернівці: ЧНУ, 2003. — 76 с.

35. Ротова Т.А., Руденко Л.С. Страхування: Навч. посіб. — К.: КНТЕУ, 2001. — 400 с.

36. Рынок страхования Украины: тенденции и перспективы / Princeton Parmners Group, 2005. – [Електронний ресурс] – Режим доступа: http://marketing.rbc.ru/rev_short/1220535.shtml

37. Самойловський А. Л. Пропозиції щодо вдосконалення страхового ринку України // Фінанси України. — 2008. — № 5

38. Субачов І.І. Розвиток страхового ринку в Україні як фактору фінансової стабільності економіки // Фінанси України. — 2000. — № 11.

39.Страховий бізнес України: Довідник 2009 // Ukrainian Insurance

Business: Guide 2009

40. Страховий бізнес України — (Керівник С.Подий), — Видавництво “Логос”, 2001.

41. Страхування: Підручник // Керівник авт. колективу і наук, ред. С. С. Осадець. — Вид. 2-ге, перероб. і доп. — К.: КНЕУ, 2005. — 599 с.

42. Таркуцяк А.О. Страхування: питання і відповіді: Навч. посібник / Європейський ун-т. К.: Видавництво Європейського ун-ту, 2002. — 256 с.

43. Таркуцяк А.О. Страхові послуги: Навч. посіб. — К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2004. — 584 с. 27

44. Ткаченко Н.В. Страхування : Навчальний посібник для студ. вищ. навч. закл..- К.: Ліра, 2007. – 270 с.

45. Турбина К. Е. Регулювання перестрахувальних операцій ( світовий досвід) // Економіст.- 2000. — № 6.

46. Тринчук В. Перспективи розвитку страхового ринку у зв’язку зі вступом України до СОТ // Страхова справа. — К., 2005. — С. 46-56. 28.

47. Федоренко В.Г. “Страховий та інвестиційний менеджмент”. Підручник. Київ. МАУП. – 2002 р.

48. Фещенко В.В. “Енциклопедія страхування” ―Київ.2008 р.

49. Фурман В. М. Страховий ринок України: стан, проблеми розвитку та шляхи розв’язання // Фінанси України. — 2004. — №12. – С.32 – 38.

50. Фурман В.М. Страхування: теоретичні засади та стратегія розвитку: Монографія. — К.: Вид-во «Наукова думка», 2006. — 334 с. 29.

51. Штефюк П.Л., Штефюк Т.Ю. Страхування: Навч. посібник // Буковинський держ. фінансово-економічний ін- т. — Чернівці: Прут, 2001. — 168 с.

52. Щеглова Е. Страховые ритейлеры // Инвест-Газета, 31 мая. – 2009.

53. Ярошенко С.П. Проблеми становлення та розвитку страхового ринку життя в Україні // Формування ринкових відносин в Україні.- 2008.-№4. -с. 87

54 .www.dfp.gov.ua. Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України.

Додаток 1

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Додаток 2

Розвиток ринку страхових послуг в Україні

Реферат: Стиль и методы управления персоналом органов правопорядка

Posted on 30.05.2018 by admin

СТИЛЬ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ ОРГАНОВ ПРАВОПОРЯДКА

1. Понятие о стиле управления и факторах, его определяющих

Чаще всего под стилем понимают совокупность типичных и устойчивых методов воздействия руководителя органа правопорядка на подчиненных с целью реализации управленческих функций. Вместе с тем в стиле работы проявляются личностные особенности руководителя, субъективное понимание им системы управления органом правопорядка и своего места в обеспечении эффективной деятельности подчиненных. Поэтому можно сказать, что стиль — это типичный для руководителя органа правопорядка образ мыслей, поведения и деятельности при решении им управленческих задач, эффективном управлении персоналом.

Выделяют три группы факторов, определяющих стиль управления персоналом органов правопорядка:

1. личностные особенности руководителя как субъекта управления (его индивидуальную управленческую концепцию; ценностные ориентации; управленческую подготовленность; профессионально-должностную позицию; принимаемые им управленческие роли и другие личностные качества);

2. характеристики объектов управления (конкретных подчиненных и профессиональных коллективов);

3. системно-организационные или управленческие факторы (пример стиля работы вышестоящего руководителя; степень организационной «свободы» руководителя в выполнении своих полномочий; сложившуюся в организации систему делегирования полномочий; управленческие нормы и правила поведения; существующие управленческие процедуры принятия решений и прохождения документов; особенности решаемых задач и сложившейся обстановки).

Решающую роль в детерминации стиля работы руководителя занимает индивидуальная, управленческая концепция, то есть его субъективное отношение к различным методам воздействия на подчиненных и степень адекватности оценки их эффективности. Французский философ и мыслитель Шарль-Луи Монтескье отмечал, что «если хочешь управлять людьми, не надо гнать их впереди себя, надо следовать за ними». Эта мысль Монтескье указывает на необходимость выбора любым руководителем эффективного и научно обоснованного подхода в управлении людьми.

В науке существует три основные теории, определяющие отношение руководителя к персоналу: теории Х и У (Д. Мак-Грегор) и теория Z (У. Оучи).

Содержание теории Х:

1. Большинство сотрудников не любит работу и старается по возможности избегать ее.

2. Большинство сотрудников необходимо заставлять выполнять работу, оказывая на них административное, экономическое и психологическое давление.

3. Большинство сотрудников предпочитает быть исполнителями и избегает ответственности.

Содержание теории У:

1. Работа является желанной для большинства сотрудников.

2. Сотрудники способны к целеустремленности и самоконтролю, способны самостоятельно определять стратегии достижения целей.

3. Сотрудники стремятся к ответственности и самостоятельно принимают решения в пределах их компетенции.

4. Заинтересованность работников зависит от системы вознаграждения по конечным результатам деятельности.

Содержание теории Z:

1. Необходима забота о каждом сотруднике организации.

2. Необходимо привлекать сотрудников к процессу подготовки и принятия управленческих решений.

3. Целесообразно обеспечивать периодическую ротацию кадров.

Практика и научные исследования показали явную выигрышность теорий У и Z по сравнению с теорией Х. Опора руководителя на теории У и Z ведет к формированию у него эффективного стиля управления подчиненными, позволяет ему добиваться положительных результатов в деятельности органа правопорядка.

Американские исследователи Р. Блейк и Дж. Мутон доказали, что эффективная работа с подчиненными зависит от сочетания в стиле руководства двух переменных: «внимание к службе» и «внимание к людям». Они считают, что хороших результатов в управлении можно добиться, обеспечивая балансирование внимания на служебных (производственных) результатах и одновременного поддержания позитивного морально-психологического настроя людей.

Кроме того, в индивидуальной, управленческой концепции руководите- ля органа правопорядка должно найти определенное место понимание сущности различных исполняемых им управленческих ролей. Управленческие роли (по Г. Минтцбергу)

Межличностные роли:

1. Номинальный начальник.

— Символ юридической власти, выполняющий определенные церемониальные обязанности (например, подписание документов, прием посетителей и т.д.);

2. Лидер.

— Стимулирует подчиненных на достижение цели;

3. Связник.

— Служит звеном в вертикальной /а также горизонтальной/ цепи обмена информацией. Информационные роли:

4.Нервный центр.

— Собирает несистематизированную информацию, принимает все типы информации;

5.Распространитель.

— Передает отобранную информацию подчиненным;

6.Представитель.

— Передает отобранную информацию во внешний мир.

Решающие роли:

7.Предприниматель.

— Проектирует и начинает изменения внутри организации;

8.Ликвидатор нарушений.

— Принимает корректирующие меры в случаях отклонений в организации и в нестандартных ситуациях;

9.Распределитель средств.

— Решает, кто должен получить ресурсы;

10.Посредник.

— Участвует в переговорах с другими сторонами, чтобы защитить интересы организации.

Стиль руководства должен базироваться на оптимальном учете каждой из управленческих ролей, не допуская чрезмерного «застревания» на какой-либо одной из них и учитывая конкретную складывающуюся обстановку в деятельности органа правопорядка.

Часто типология стилей руководства идет по пути выделения их трех разновидностей: авторитарного, демократического и либерального. Следует отметить, что данная классификация носит общий ориентирующий характер. Реальное проявление стиля, как показывает практика и научный анализ, зависит от сложившихся отношений между руководителем и подчиненными, структуры и сложности решаемой задачи и содержания должностных полномочий руководителя органа правопорядка.

2. Характеристика основных методов воздействия руководителя органа правопорядка на подчиненных

Анализ практики управления персоналом органов правопорядка позволяет выделить 5 основных методов влияния руководителя на подчиненных.

1. Метод властного принуждения. Этот метод базируется на применении руководителем властных полномочий в отношении подчиненных, в том числе при наложении дисциплинарных взысканий. Метод принуждения является необходимым методом при воздействии на нерадивых и недобросовестных подчиненных, работников, нарушающих служебную дисциплину и законность. Вместе с тем, принуждение формирует страх перед возможным наказанием за совершенные (даже неумышленно) ошибки и меняет мотивацию труда. У работников начинает развиваться мотивация избегания наказания, что может вести к перестраховке, потере инициативы в работе, излишнему формализму и боязни самостоятельного принятия решения. Поэтому стиль работы руководителя, базирующийся, в основном, на методе принуждения, вольно или невольно снижает производительность деятельности и качество труда подчиненных. Метод принуждения — не главный в системе методов воздействия на подчиненных, а поэтому должен применяться руководителем осторожно с обязательным учетом индивидуальных психологических характеристик работников.

2. Метод вознаграждения (поощрения). Сущность данного метода заключается в положительном подкреплении поведения работника, основанном на объективной оценке достигнутых им результатов в деятельности. Применение вознаграждения или поощрения эффективно при соблюдении следующих правил: индивидуализации вознаграждения; соответствия стимула достигнутым успехам; гласности при объявлении поощрения; наращивания стимулов в связи с достижениями в работе; учета ожиданий работников при выборе вознаграждения.

В работе руководителя органа правопорядка возможно применение 12 способов вознаграждения:

1) деньги (материальное вознаграждение);

2) одобрение поведения и деятельности подчиненного;

3) признание эффективности служебных действий;

4) предоставление свободного времени;

5) предоставление любимой работы;

6) способствование профессионально-личностному росту;

7) продвижение по служебной «лестнице»;

8) предоставление самостоятельности в работе;

9) учет личных интересов работника;

10) достижение взаимопонимания;

11) ценные подарки (призы);

12) представление к правительственным наградам и досрочному присвоению специальных званий.

3. Метод примера (харизмы). Этот метод основывается на позитивном влиянии профессионально-личностных качеств и способностей руководителя в отношении подчиненных. В этом случае часто наблюдается идентификация подчиненного с руководителем, осознанное или неосознанное подражание стилю деятельности и признание его авторитета как лидера. Авторитет руководителя, как показывают исследования, обладает определенными элементами внушающего воздействия и заставляет подчиненных неосознанно подражать манерам поведения своего непосредственного начальника. К числу харизматических характеристик личности руководителя органа правопорядка относят: энергичность поведения руководителя и заражение им своей энергией окружающих; внушительную, солидную внешность; независимость характера; отличные риторические способности; достойную и уверенную манеру поведения; адекватное восприятие восхищения собой со стороны окружающих и др.

4. Метод влияния через участие подчиненных в управлении. Привлечение работников к участию в управлении, в том числе к подготовке вариантов и принятию управленческих решений, оказывает позитивный эффект. Меняется мотивация деятельности, растет управленческая подготовленность работников, они все чаще идентифицируют себя с организацией, в которой проходит их служба. Большое значение для привлечения подчиненных к участию в управлении играет система обоснованного и своевременного делегирования полномочий.

5. Метод убеждения. Убеждение основано на логике и аргументации своей точки зрения руководителем. Начинается убеждение с попытки понять точку зрения подчиненного, его мотивацию поведения и позицию. При этом очень важно достигнуть доверительности в процессе беседы с работником, найти точки согласия в позициях и всячески их развивать. Практика показывает, что неэффективность убеждения зависит от двух основных ошибок: отсутствия обратной связи с подчиненным и неумения его выслушать. Эффективное слушание руководителем подчиненного, проявление эмпатии и терпения в беседе с подчиненным, являются хорошими предпосылками эффективности убеждения. Американский профессор доктор психологии К. Дэвис предлагает 10 правил эффективного слушания.

Прочитав очередное правило, на минуту прервитесь, вообразите разговор с конкретным человеком и представьте, как Вы пользуетесь только что прочитанным правилом.

1. Перестаньте говорить…

2. Помогите говорящему раскрепоститься…

3. Покажите говорящему, что Вы готовы слушать…

4. Устраните раздражающие моменты…

5. Сопереживайте говорящему…

6. Будьте терпеливым…

7. Сдерживайте свой характер…

8. Не допускайте споров или критики…

9. Задавайте вопросы…

10.Перестаньте говорить…

3. Совершенствование стиля и методов работы руководителя органа правопорядка с персоналом

Наблюдения показывают, что стиль руководства и успешность индивидуальных воздействий на подчиненных зависят от:

1) выраженных мотивов и интересов руководителя на повседневную работу с подчиненными;

2) умения дозированного применения властных полномочий в зависимости от конкретных управленческих ситуаций и особенностей работников;

3) умения экономить дисциплинарные санкции при одновременной опоре на мнение и воспитательные возможности профессионального коллектива;

4) умения психологически целесообразно применять властные полномочия;

5) умения дифференцировать управленческие воздействия в зависимости от особенностей конкретных работников и профессиональных групп;

6) умения обеспечить преемственность в применении властных полномочий по отношению к подчиненным и профессиональным группам со стороны всех руководителей органа правопорядка;

7) умения опираться в управлении персоналом на элементы самоорганизации и инициативы сотрудников;

8) наличия у руководителя установки брать ответственность на себя и обеспечивать психологическую защищенность подчиненных.

В совершенствовании стиля работы руководителя важную роль играет учет научных данных, его установка на повышение роли нравственности, этики и правовых норм при оказании воздействия на подчиненных.

При этом следует обратить внимание на необходимость самовоспитания руководителя, развития им у себя таких качеств, как требовательность к себе, примерность в поведении, скромность, самокритичность, деловитость, организованность, ответственность и др. Руководитель органа правопорядка должен владеть психологической информацией, учитывать ожидания работников по отношению к стилю своей работы. Поэтому в заключение можно дать пять полушутливых постулатов психолога-консультанта Д. Хамбля.

От имени подчиненных руководителю —

Реферат: Решение одного нелинейного уравнения

Posted on 30.05.2018 by admin

Реферат

на тему:

Решение одного нелинейного уравнения

Введение

Данная лабораторная работа включает в себя четыре метода решения одного нелинейного уравнения.

Использующиеся методы решения одного нелинейного уравнения:

Метод половинного деления.

Метод простой итерации.

Метод Ньютона.

Метод секущих.

Также данная лабораторная работа включает в себя: описание метода, применение метода к конкретной задаче (анализ), код программы решения вышеперечисленных методов на языке программирования Microsoft Visual C++ 6.0.

Описание метода:

Пусть задана функция f (x) действительного переменного. Требуется найти корни уравнения f (x) =0 (1) или нули функции f (x).

Нули f (x) могут быть как действительными, так и комплексными. Поэтому наиболее точная задача состоит в нахождении корней уравнения (1), расположенных в заданной области комплексной плоскости. Можно рассматривать также задачу нахождения действительных корней, расположенных на заданном отрезке.

Задача нахождения корней уравнения (1) обычно решается в 2 этапа. На первом этапе изучается расположение корней и проводится их разделение, т.е. выделяются области в комплексной области, содержащие только один корень. Тем самым находятся некоторые начальные приближения для корней уравнения (1). На втором этапе, используя заданное начальное приближение, строится итерационный процесс, позволяющий уточнить значение отыскиваемого корня.

Численные методы решения нелинейных уравнений являются, как правило, итерационными методами, которые предполагают задание достаточно близких к искомому решению начальных данных.

Существует множество методов решения данной задачи. Но мы рассмотрим наиболее используемые методы решения по поиску корней уравнения (1): метод половинного деления (метод бисекции), метод касательных (метод Ньютона), метод секущих и метод простой итерации.

Теперь отдельно по каждому методу:

1. Метод половинного деления (метод бисекции)

Более распространенным методом нахождения корней нелинейного уравнения является метод деления пополам. Предположим, что на интервале [a, b] расположен лишь один корень x уравнения (1). Тогда f (a) и f (b) имеют различные знаки. Пусть для определения f (a) >0, f (b) <0. Положим x0= (a + b) /2 и вычислим f (x0). Если f (x0) <0, то искомый корень находится на интервале [a, x0], если же f (x0) >0, то x принадлежит [x0, b]. Далее из двух интервалов [a, x0] и [x0, b] выбираем тот на границах, которого функция f (x) имеет различные знаки, находим точку x1 — середину выбранного интервала, вычисляем f (x1) и повторяем указанный процесс. В результате получаем последовательность интервалов, содержащих искомый корень x, причем длина каждого последующего интервала вдвое меньше, чем предыдущего. Процесс заканчивается, когда длина вновь полученного интервала станет меньше приближенной точности (>0), и в качестве корня x, приближенного принимается середина этого интервала.

2. Метод касательных (метод Ньютона)

Пусть начальное приближение x0 известно. Заменим f (x) отрезком ряда Тейлора

f (x) ≈ H1 (x) = f (x0) + (x — x0) f ‘ (x0) и за следующее приближение x1 возьмем корень уравнения H1 (x) = 0, т.е. x1=x0 — f (x0) / f ‘ (x0).

Вообще, если итерация xk известна, то следующее приближение xk+1 в методе Ньютона определяется по правилу xk+1=xk-f (xk) /f’ (xk), k=0, 1, … (2)

Метод Ньютона называют также методом касательных, так как новое приближение xk +1 является абсциссой точки пересечения касательной, проведенной в точке (xk, f (xk)) к графику функции f (x) с осью Ox.

Особенность метода:

во-первых, метод имеет квадратичную сходимость, т.е. в отличие от линейных задач погрешность на следующей итерации пропорциональна квадрату погрешности на предыдущей итерации: xk+1-x=O ( (xk-x) І);

во-вторых, такая быстрая сходимость метода Ньютона гарантируется лишь при очень хороших, т.е. близких к точному решению, начальных приближениях. Если начальное приближение выбрано неудачно, то метод может сходиться медленно, либо не сойдется вообще.

3. Метод секущих

Этот метод получается из метода Ньютона заменой f’ (xk) разделенной разностью f (xk) — f (xk-1) /xk-xk-1, вычисленной по известным значениям xk и xk-1. В результате получаем итерационный метод , k=1, 2, … (3), который в отличие от ранее рассмотренных методов является двухшаговым, т.е. новое приближение xk+1 определяется двумя предыдущими итерациями xk и xk-1. В методе необходимо задавать два начальных приближения x0 и x1.

Геометрическая интерпретация метода секущих состоит в следующем. Через точки (xk-1, f (xk-1)), (xk, f (xk)) проводится прямая, абсцисса точки пересечения этой прямой с осью Ox и является новым приближением xk+1. Иначе говоря, на отрезке [xk-1, xk] функция f (x) интерполируется многочленом первой степени и за очередное приближение xk+1 принимается корень этого многочлена.

4. Метод простой итерации

Этот метод заключается в замене уравнения (1) эквивалентным ему уравнением вида (4) после этого строится итерационный процесс (5). При некотором заданном значении для приведения выражения (1) к требуемому виду (4) можно воспользоваться простейшим приёмом

, .

Если в выражении (4) положить, можно получить стандартный вид итерационного процесса для поиска корней нелинейного уравнения:

Иначе можно получить уравнение (4) следующим способом: левую и правую часть уравнения (1) умножить на произвольную константу  и прибавить к левой и правой части х, т.е. получаем уравнение вида: (6), где .

На заданном отрезке [a; b] выберем точку х0 — нулевое приближение — и найдем: х1 = f (x0), потом найдем: х2 = f (x1), и т.д. Таким образом, процесс нахождения корня уравнения сводится к последовательному вычислению чисел: хn = f (xn-1) n = 1,2,3… Если на отрезке [a; b] выполнено условие: |f ‘ (x) |<=q<1 то процесс итераций сходится, т.е. . Процесс итераций продолжается до тех пор, пока |xn — xn-1|<=, где  — заданная абсолютная погрешность корня х. При этом будет выполняться: .

Применение метода к конкретной задаче (анализ).

Дано уравнение вида xІ — ln (1+x) — 3 = 0 при x [2,3]. Задача состоит в том, чтобы решить это нелинейное уравнение 4 известными способами: метод половинного деления, метод касательных, метод секущих и метод простой итерации.

Изучив методы и применив их к данному уравнению приходим к такому выводу: при решении данного уравнения 4 известными способами результат одинаков во всех случаях. Но количество итераций при прохождении метода значительно отличается. Зададим приближенную точность = . Если в случае половинного деления количество итераций составляют 20, при методе простых итераций равно 6, при методе секущих они составляют 5, а при методе касательных их количество равно 4. Из полученного результата видно, что более эффективным методом является метод касательных. В свою очередь метод половинного деления является более неэффективным, затрачивающий больше времени на выполнение, но являющийся самым простым из всех перечисленных методов при исполнении. Но не всегда результат будет таковым. Подставляя другие нелинейные уравнения в программу, в результате получается, что при методе простой итерации при разных видах уравнений количество итераций колеблется. Количество итераций может быть значительно больше, чем в методе половинного деления и меньше, чем в методе касательных.

Листинг программы:

1. Метод половинного деления

#include <stdio. h>

#include <math. h>

#include <conio. h>

#define e 0.000001

double func (double x)

{

return ( ( ( (x*x) — (log (1+x))) — 3));

}

void main ()

{

FILE *res;

res=fopen («bisekciy. txt»,»w»);

int x1,x2;

double x;

int k;

k=0;

x1=2;

x2=3;

x=0;

double a,b,c;

a=x1;

b=x2;

while (fabs (a-b) >e)

{

c= (a+b) /2;

if ( (func (c) *func (a)) <0) b=c;

else a=c;

k++;

}

printf («Funkciya prinimaet znachenie na intervale: [%d,%d] n»,x1,x2);

printf («Otvet:%fn»,a);

printf («Kol-vo iteraciy:%d n»,k);

printf («Takge smotri otvet v file bisekciy. txtn»);

fprintf (res,»Результат решения уравнения методом половинного деления! n»);

fprintf (res,»Корень уравнения x =%fnКоличество итераций =%d»,a,k);

fclose (res);

getch ();

}

2. Метод касательных (метод Ньютона)

#include <stdio. h>

#include <math. h>

#include <conio. h>

#define e 0.000001

double func (double x)

{

return ( ( ( (x*x) — (log (1+x))) — 3));

}

double dif (double x)

{

return ( (2*x) — (1/ (1+x)));

}

void main ()

{

FILE *res;

res=fopen («kasatelnih. txt»,»w»);

int x1,x2,k;

double a,b;

x1=2;

x2=3;

k=0;

a=x1;

b=x2;

while (fabs (a-b) >=e)

{

a=a-func (a) /dif (a);

b=b-func (b) /dif (b);

k++;

}

printf («Funkciya prinimaet znachenie na intervale: [%d,%d] n»,x1,x2);

printf («Otvet:%fn»,a);

printf («Kol-vo iteraciy:%d n»,k);

printf («Takge smotri otvet v file kasatelnih. txtn»);

fprintf (res,»Результат решения уравнения методом Ньютона! n»);

fprintf (res,»Корень уравнения x =%fnКоличество итераций =%d»,a,k);

fclose (res);

getch ();

}

3. Метод секущих

#include <stdio. h>

#include <math. h>

#include <conio. h>

#define e 0.000001

double func (double x)

{

return ( ( ( (x*x) — (log (1+x))) — 3));

}

void main ()

{

FILE *res;

res=fopen («sekushih. txt»,»w»);

int k=0,x1=2,x2=3;

double a,b,c;

a=x1;

b=x2;

while (fabs (a-b) >e)

{

c= (a*func (b) — b*func (a)) / (func (b) — func (a));

a=b;

b=c;

k++;

}

printf («Funkciya prinimaet znachenie na intervale: [%d,%d] n»,x1,x2);

printf («Otvet:%fn»,a);

printf («Kol-vo iteraciy:%d n»,k);

printf («Takge smotri otvet v file sekushih. txtn»);

fprintf (res,»Результат решения уравнения методом секущих! n»);

fprintf (res,»Корень уравнения x =%fnКоличество итераций =%d»,a,k);

fclose (res);

getch ();

}

4. Метод простой итерации

#include <stdio. h>

#include <math. h>

#include <conio. h>

#define e 0.000001

double func (double x)

{

return ( ( ( (x*x) — (log (1+x))) — 3));

}

double x_vir (double x)

{

return (sqrt (log (1+x) +3));

}

void main ()

{

FILE *res;

res=fopen («itteraciy. txt»,»w»);

int x1,x2,k;

double x;

k=0;

x1=2;

x2=3;

x=0;

double a,b,c;

a=x1;

b=x2;

while (fabs (a-b) >e)

{

b=x_vir (a);

c=b;

b=a;

a=c;

k++;

}

printf («Funkciya prinimaet znachenie na intervale: [%d,%d] n»,x1,x2);

printf («Otvet:%fn»,a);

printf («Kol-vo iteraciy:%d n»,k);

printf («Takge smotri otvet v file itteraciy. txtn»);

fprintf (res,»Результат решения уравнения методом простой итерации! n»);

fprintf (res,»Корень уравнения x =%fnКоличество итераций =%d»,a,k);

fclose (res);

}

Результаты расчета:

На интервале x [2,3] функции xІ — ln (1+x) — 3 = 0 корень уравнения x = 2.026689. Количество итераций при приближенной точности = в методе половинного деления составляет 20, в методе касательных составляет 4, в методе секущих составляет 5 и в методе простых итераций составляет 6.

Реферат: Теории денег и их эволюция

Posted on 30.05.2018 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Теории денег и их эволюция «

Сибирский Институт Финансов и

Банковского дела.

Теории денег и их эволюция.

Выполнила: Проверил:
Ештокина Е.С. Медведева
Ст. гр. ИПД – 04 Ф Людмила Дмитриевна.

Новосибирск 2001

Теории денег и их эволюция.

Связь денег с производством замечена давно. Деньги являются важным элементом любой экономической системы, содействующих функционированию экономики. В зависимости прежде всего от оценки роли денег и денежной системы в развитии экономики существуют различные теории денег. Эти теории возникают, получают подтверждение и какое-то время господствуют. Однако некоторые из них, напротив, не получают распространения, поскольку практика не подтверждает, а то и просто опровергает их.

Различают три основные теории денег – металлическую, номиналистическую и количественную.

Металлическая теория денег. Данная теория возникла в Англии в период первоначального накопления капитала в XVI – XVII вв. одним из основателей металлической теории был У.Стаффорд (1554- 1612). Для металлической теории денег было характерно отожествлять богатства общества с драгоценными металлами, которыми приписывалось монопольное выполнение всех функций денег. Сторонники этой теории не видели необходимости и закономерности замены полноценных денег бумажными, поэтому позднее они выступали против бумажных денег, не разменных на металл.

Номиналистическая теория денег. Первыми представителями этой теории были англичане Дж. Беркли (1685 – 1753) и Дж. Стюард (1712 – 1780). В основе их теории лежали два следующих положения. Во-первых, деньги создаются государством, и, во-вторых, стоимость денег определяется их номиналом. Основной ошибкой представителей номинализма является положение о том, что стоимость денег определяется государством. Тем самым они отрицают трудовую теорию стоимости и товарную природу денег.

Дальнейшее развитие этой теории приходится на конец XIX- XX вв.
Наиболее известным представителем номинализма был немецкий экономист Г.
Кнапп (1842 – 1926). По его мнению, деньги имеют покупательную способность, которую придает им государство. Г. Кнапп основывал свою теорию не на полноценных монетах, а на бумажных деньгах. При анализе денежной массы он учитывал лишь государственные казначейские билеты (бумажные деньги) и разменные монеты, исключая из нее кредитные деньги (векселя, банкноты, чеки).

Главная ошибка номиналистов состояла в том, что, оторвав бумажные деньги от золота и от стоимости товара, они наделяли их «стоимостью»,
«покупательной силой» путем акта государственного законодательства.
Положения номиналистической теории были применены в экономической политике
Германии, которая широко использовала эмиссию денег в годы первой мировой войны. Период гиперинфляции в Германии в 20–х годах окончательно опроверг концепцию номинализма в теории денег.

Количественная теория денег. Основоположником количественной теории денег был французский экономист Ж. Боден (1530 – 1596). Дальнейшее развитие эта теория получила в трудах англичан Д. Юма (1711 – 1776) и Дж. Милля
(1773 – 1836), а также француза Ш. Монтескье (1689 – 1755). Д. Юм, пытаясь установить причинную и пропорциональную связь между приливом благородных металлов из Америки и ростом цен в XVI – XVII вв., выдвинул тезис:
«Стоимость денег определяется их количеством». Сторонники этой теории видели в деньгах только средство обращения. Они ошибочно утверждали, что в процессе обращения в результате столкновения денежной и товарной масс якобы устанавливаются цены, и определяется стоимость денег.

Основы современной количественной теории денег были заложены американским экономистом и математиком Ирвингом Фишером (1867 – 1947). И.
Фишер отрицал трудовую стоимость и исходил из «покупательной силы денег».
Он выделял шесть факторов, от которых зависит эта «покупательная сила денег»: 1) количество наличных денег в обращении; 2) скорость обращения денег; 3) средневзвешенный уровень цен; 4)количество товаров; 5) сумма банковских депозитов; 6) скорость депозитно-чекового обращения.

Современная количественная теория денег, изучая макроэкономические модели и общие соотношения между массой товаров и уровнем цен, утверждает, что в основе изменения уровня цен лежит главным образом динамика номинальной денежной массы. Она выдвигает соответствующие практические рекомендации по стабилизации экономики с помощью контроля над денежной массой.

Разновидностью количественной теории денег является монетаризм.

Монетаризм – экономическая теория, в соответствии с которой денежная масса, находящаяся в обращении, играет определяющую роль в стабилизации и развитии рыночной экономики. Основоположником монетаризма является создатель чикагской школы, лауреат Нобелевской премии 1976 г. М. Фридмен.
Монетаризм возник в 50 – е годы. Монетаристский подход к управлению экономикой широко использовался в США, Великобритании, ФРГ и других странах в период преодоления стагфляции70- х – начала 80- х годов, а также в начале
90- х годов при переходе к рыночной экономике в России.

Вершиной теоретических разработок монетаризма стали концепции стабилизации американской экономики и известная «рейгономика», реализация которых помогла США ослабить инфляцию и укрепить доллар. После кейнсианства концепции чикагской школы стали вторым примером эффективного использования экономической теории в экономической практике США.

Кейнсианство – макроэкономическая теория, признающая и обосновывающая необходимость и значимость государственного регулирования рыночной экономики. Названа по имени Дж. М. Кейнса (Великобритания). Возникновение данной теории относится к периоду Великой депрессии 1929 – 1933 гг. этот крупнейший кризис мировой капиталистической системы обнаружил неспособность чисто рыночного научного направления ответить на вопрос о его причинах и путях стабилизации экономического развития. Основу теоретических положений
Кейнса составляет идея о вмешательстве государства в развитие капиталистической экономики с целью устранения кризисных явлений, достижения максимальной занятости, повышения темпов роста общественного производства. Кейнс считал, что практическая реализация этой идеи может быть достигнута посредством применения макроэкономических методов, предполагающих анализ взаимозависимости таких агрегатных (совокупных) величин, как национальных доход, совокупное предложение, совокупный спрос, занятость, сбережения, инвестиции. Основным фактором, воздействующим на экономический рост и способным обеспечить выход экономики из депрессии,
Кейнс считал совокупный спрос, определяемый тремя составляющими: потреблением населения, инвестициями предприятий и государственными расходами.

В соответствии с монетаристской концепцией современные рыночные отношения представляют собой устойчивую, саморегулируемую систему, обеспечивающую экономическую эффективность. Важно также, что вмешательство государства в развитие экономики желательно и неизбежно, но не с целью корректировки рыночных механизмов кейнсианскими методами регулирования совокупного спроса, а для создания условий активизации конкурентных сил рынка при помощи рациональной денежной политики. В зависимости от реакции рынка на манипулирование денежной массой Фридмен и его последователи рассматривают две модели – краткосрочную и долгосрочную.

В краткосрочном плане увеличение денежной массы ведет к понижению процентных ставок и расширению спроса, сокращению безработицы. Однако если увеличение предложения денег повторяется неоднократно в течение длительного времени, то происходит интенсификация инвестиционного процесса. Это стимулирует рост объемов производства, продаж, доходов и спроса на деньги, что повышает ставку процента. Долгосрочный эффект такой политики – разрыв связи между движением нормы процента, изменением спроса на деньги и их предложением.

Условием долгосрочного равновесия денежного рынка монетаризм считает соблюдение основного денежного закона, устанавливающего связь между долгосрочным темпом роста предложения денег и долгосрочным темпом роста реального продукта: m = y + i; где m – долгосрочный темп роста предложения денег; y — долгосрочный темп роста реального продукта; i – темп ожидаемой инфляции (контролируемый государством темп роста цен).

Цель долгосрочной денежной политики – стабилизация инфляции и превращение ее в полностью прогнозируемую. С позиций монетаризма такая экономическая политика, ориентирующаяся не на краткосрочные изменения хозяйственной конъюнктуры, а на долгосрочные тенденции, наилучшим образом содействует поддержанию оптимальных темпов экономического роста.

В настоящее время монетаризм уже не является полным антиподом кейнсианской концепции развития экономики. Сегодня существует некий кейнсианско – неоклассический синтез – самостоятельная теоретическая модель, аккумулирующая элементы обеих экономических теорий.

Список литературы.

1. Финансы, денежное обращение и кредит./Под. ред. В. К. Семчагова. –

М. – 1999

2. Деньги. Кредит. Банки./ Под. ред. О.И. Лаврушина. М. – 2001

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под. ред.

Л. А. Дробозиной. – М.: Финансы. ЮНИТИ, 1999

Курсовая работа: Податковий контроль розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб на матеріалах Кіровоградської обласної лікарні

Posted on 30.05.2018 by admin

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КІРОВОГРАДСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ОБЛІКУ І ФІНАНСІВ

КАФЕДРА АУДИТУ ТА ОПОДАТКУВАННЯ

«Робота допущена до захисту з оцінкою»

Давидов Юрій Григорійович

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Податковий контроль»

на тему :

«Податковий контроль розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб на матеріалах Кіровоградської обласної лікарні»

Виконала:

студентка 5 курсу

групи

Керівник:

к. е. н., доцент

Кіровоград

2010

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ1.ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОПЧНІ ЗАСАДИ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ З ПОДАТКУ З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

1.1 Порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб

1.2 Мета, завдання та основи організації податкового контролю розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб

1.3 Методика податкового контролю розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб

ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 1

РОЗДІЛ2.ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ З ПОДАТКУ З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ НА МАТЕРІАЛАХ КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ЛІКАРНІ

2.1 Організаційно-економічна характеристика Кіровоградської обласної лікарні

2.2 Перевірка правильності формування сукупного оподатковуваного доходу

2.3 Перевірка правильності обчислення податку з доходів фізичних осіб

2.4 Перевірка повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету та правильності складання і своєчасності подання звітності

ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 2

РОЗДІЛ 3. УЗАГАЛЬНЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ РОЗРАХУНКІВ і БЮДЖЕТОМ З ПОДАТКУ З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ТА РОЗРОБКА ПРОПОЗИЦІЙ ЩОДО ЙОГО ВДОСКОНАЛЕННЯ

3.1 Складання підсумкової документації за результатами податкового контролю розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб

3.2 Відповідальність платника податку за порушення вимог податкового законодавства щодо правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб

3.3 Напрямки удосконалення контролю нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб з боку податкової служби

3.4 Напрямки удосконалення податку з доходів фізичних осіб, передбачені Стратегією реформування податкової системи

ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ З

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

В умовах фінансових перетворень, що охопили національну економіку, виникає необхідність перегляду механізмів фінансового регулювання економічних процесів у суспільстві. Насамперед це стосується податкових механізмів, недосконалість яких в сучасних умовах зумовлює найбільш негативні наслідки. Процеси, що охопили нині вітчизняну економіку, вимагають від держави перегляду застосовуваного фінансового інструментарію, активнішого його використання з метою переломлення негативних тенденцій.

Одним із бюджетноутворювальних податків на рівні муніципалітету є податок з доходів фізичних осіб.

Вітчизняна система оподаткування доходів фізичних осіб є фінансовим інструментом, який забезпечує найбільшу частку податкових надходжень до місцевих бюджетів адміністративно-територіальних утворень.

Оподаткування доходів громадян в Україні було запроваджено 1991 році з прийняттям Закону Української РСР «Про прибутковий податок з громадян Української РСР, іноземних громадян та осіб без громадянства». З грудня 1992 року оподаткування доходів громадян здійснювалося відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян», який зі змінами та доповненнями був чинним до кінця 2003 року. У Законі України «Про систему оподаткування» в редакції від 18.02.1997 року цей податок названо податком на доходи з фізичних осіб. У сучасних умовах оподаткування доходів громадян здійснюється відповідно до Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», який прийнятий 22 травня 2003 року. Податок з доходів фізичних осіб — загальнодержавний податок, а тому порядок його сплати, пільги, розміри ставок встановлюються законодавчими актами України. Він є прямим податком, тобто самостійно сплачується громадянином безпосередньо з отриманого доходу. Відповідно до Бюджетного кодексу України, ПДФО у повному обсязі зараховується до місцевих бюджетів і є основним бюджетоутворюючим податком.

Згідно даних Державного комітету статистики України, питома вага податку з доходів фізичних осіб у доходах зведеного бюджету у 2007-2009 роках становила: 15,3%, 15,8%, 14,9%.

Питома вага податку з доходів фізичних осіб в доходах загального фонду 2009 року зменшилася порівняно з відповідним показником 2008 року (76,3%) і склала 73,1%. При цьому номінальні надходження цього податку у 2009 році склали 9,7 млрд.грн. Не зважаючи на зміну загальної динаміки ПДФО, а саме збільшення абсолютного розміру і зменшення питомої ваги у структурі надходжень бюджету, цей податок продовжує зберігати позицію найвагомішого за обсягом джерела наповнення дохідної частини місцевого бюджету.

Механізм оподаткування доходів фізичних осіб ще не має достатньо прийнятного рівня досконалості. На даний час окремі положення податкового законодавства все ще не врегульовані, залишаються недостатньо опрацьованими на практиці. Звідси потребує підвищення ефективності податковий контроль, подальшого удосконалення система планування податкових надходжень. Тому цей податок є одним з найважливіших об’єктів податкового контролю.

Податковий контроль повинен сприяти зміцненню дежавної фінансової дисципліни, збереженню державного майна, попередженню зловживань та поповненню доходів бюджету. Тому саме умови розвитку ринкової економіки в нашій країні та проблеми, які виникають даному процесі, вимагають удосконалення діючої системи контролю.

З викладених вище позицій обрана тема курсової роботи є дуже цікавою, а її актуальність не викликає жодних сумнівів.

Метою курсової роботи є закріплення теоретичних знань та набуття практичних навичок щодо проведення податкової перевірки розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб на прикладі Кіровоградської обласної лікарні для визначення правильності формування бази оподаткування.

Для досягнення поставленої мети вирішувались такі завдання

з’ясувати сутність податку з доходів фізичних осіб, його порядок обчислення та сплати;

визначити мету, завдання, нормативно-правове забезпечення податкової перевірки розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб та представити порядок її проведення;

дослідити організаційно-економічну характеристику Кіровоградської обласної лікарні;

дослідження форм і систем оплати праці, які застосовує установа та з’ясувати їх вплив на порядок розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб;

ознайомитись з організацією обліку розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб в обласній лікарні;

провести податкову перевірку правильності та якості складання регістрів первинного, аналітичного та синтетичного обліку;

провести податкову перевірку правильності формування сукупного оподатковуваного доходу за кожним окремим працівником;

провести податкову перевірку правомірності та законності застосування пільг з податку на доходи фізичних осіб;

провести податкову перевірку правильності визначення суми, яка підлягає сплаті як податок з доходів фізичних осіб;

провести податкову перевірку порядку складання та подання до податкових органів податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку;

провести податкову перевірку повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

провести податкову перевірку дотримання порядку самостійного виявлення та виправлення помилок в обліку та звітності з податку з доходів фізичних осіб.

Предметом дослідження є діюча система обліку розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб та існуюча практика здійснення податкового контролю за порядком нарахування та сплати даного виду податку.

Об’єктом дослідження обрано Кіровоградську обласну лікарню, яка надає висококваліфіковану та спеціалізовану стаціонарну і амбулаторно-консультативну медичну допомогу населенню області для здійснення єдиної державної регіональної політики в галузі охорони здоров’я.

Теретико-методологічною основою дослідження є загальнонаукові методи пізнання (аналіз, синтез, індукція, дедукція, аналогія, абстрагування, системність, комплексність, конкретизація), методичні прийоми (документальна перевірка, аналітичні процедури, підрахунок), системний підхід, аналіз змісту законодавчих і нормативних актів.

Інформаційною базою слугували: наукові праці вітчизняних і зарубіжних учених з теорії, методології, методики та організації податкового контролю, матеріали науково-практичних конференцій, періодичні видання, внутрішня документація досліджуваного підприємства.

Курсова робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел і додатків. Основний зміст роботи викладено на 70 сторінках і доповнено 20 додатками, 20 таблицями, списком використаних джерел, який налічує 63 найменування.

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ЗАСАДИ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ З ПОДУТКУ З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Порядок обчислення та сплата податку з доходів фізичних осіб

Платниками податку є:

— резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

— нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

Дохід — сума будь-яких коштів, вартість матеріального і нематеріального майна , інших активів, що мають вартість, у тому числі цінних паперів або деривативів, одержаних платником податку у власність або нарахованих на його користь чи набутих незаконним шляхом протягом відповідного звітного податкового періоду з різних джерел як на території України, так і за її межами.

Об’єктом оподаткування резидента є:

— загальний місячний оподатковуваний дохід;

— доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

— іноземні доходи.

Об’єктом оподаткування нерезидента є:

— загальний місячний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

— загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

— доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті.

К = 100 : (100 — Сп),

де К — коефіцієнт;

Сп — ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування.

Вартість такого нарахування визначається виходячи із звичайної ціни, збільшеної на суму:

— акцизного збору, якщо надається підакцизний товар.

Загальний річний оподатковуваний дохід складається з сум загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року та іноземних доходів, одержаних протягом року.

Доходи, що включаються до загального місячного оподатковуваного доходу:

доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору;

вартість подарунків у межах, що підлягають оподаткуванню;

частина доходів від операцій з майном;

дохід, отриманий платником податку від його працедавця як додаткове благо;

сума заборгованості платника податку, за якою минув термін позовної давності;

доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної власності;

доходи у вигляді сум авторської винагороди;

сума страхових внесків за договором добровільного страхування, сплачена будь-якою особою-резидентом, іншою ніж платник податку, за такого платника податку чи на його користь;

дохід у вигляді неустойки, штрафів або пені, фактично одержаних платником податку як відшкодування матеріальної чи моральної шкоди;

сума страхових виплат, страхових відшкодувань або викупних сум, отриманих платником податку за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування;

дохід від надання майна в оренду або суборенду;

оподатковуваний дохід, не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований податковим органом;

дохід у вигляді вартості успадкованого майна, що підлягає оподаткуванню;

інвестиційний прибуток: від здійснення платником податку операцій із цінними паперами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах;

дохід у вигляді процентів, дивідендів та роялті, виграшів, призів;

сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством терміни [1,c.6-7].

До груп доходів, які не включаються до складу зягального місячного

або річного оподатковуваного доходу відносяться:

суми допомоги;

обов’язкові платежі;

вартість матеріальних благ, наданих безоплатно або зі знижкою;

доходи від фінансових та інвестиційних операцій;

стипендії та виплати на утримання;

суми відшкодувань та компенсацій;

дохід (прибуток), одержаний самозайнятою особою від підприємницької або незалежної професійної діяльності за спрощеною системою оподаткування;

кошти або майно, що надходять від фізичних осіб.

інші доходи згідно із чинним законодавством.

Ставки податку з доходів фізичних осіб зазначені у додатку А.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отриманого з джерела на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати на суму податкової соціальної пільги(далі ПСП), розмір якої визначається соціальним статусом отримувача. Категорії осіб, що можуть скористатись правом зменшення суми місячного оподатковуваного доходу у вигляді зарплати на суму ПСП з ПДФО та її розміри у 2010 році заначено у додатку Б.

Відповідно до рекомендацій ДПАУ, наданих листами від 24.12.2009 р. № 28800/7/17-0217 та від 14.01.2010 р. № 160/6/17-0716 з 1 січня 2010 року і до затвердження Держбюджету-2010, для визначення розмірів ПСП та доходу, що дає право на її застосування, необхідно застосовувати розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, встановлені Законом України від 20.10.2009 р. № 1646-VI «Про встановлення прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати» (далі — Закон № 1646). Мінімальної заробітна плата та прожитковий мінімум у 2010 році становлять: з 01.01.2010 р. – 869 грн, з 01.04.2010 р. – 884 грн, з 01.07.2010 р. – 888 грн, з 01.10.2010 р. — 907 грн, з 01.12.2010 р. — 922 грн [4,c.590-593].

Загальний розмір ПСП з ПДФО, відповідно до пп. 6.1.1 Закону про ПДФО, на який може розраховувати будь-який платник податку (з урахуванням норм пункту 6.5 статті 6 Закону про ПДФО) дорівнює 50 відсоткам однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року. Тобто для 2010 року загальний розмір ПСП з ПДФО становить 434,50 грн (869грн * 50%).

Згідно з пп. 6.5.1 Закону про ПДФО податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та відшкодування), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (для 2010 року – 869 грн.), помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень (тобто для 2010 року — 1220 грн).

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадках та розмірах, передбачених підпунктами «а» — «б» підпункту 6.1.2 та підпункту «е» підпункту 6.1.3 Закону про ПДФО, визначається як добуток граничного дохіду, визначеного за вищенаведеним правилом та відповідної кількості дітей [16].

Якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше зазначених підстав, податкова соціальна пільга застосовується один раз із підстави, що передбачає її найбільший розмір[6,c. 157-158].

Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу платникові податку у вигляді заробітної плати виключно за одним місцем його нарахування (виплати). Платник податку подає працедавцю заяву про самостійне обрання місця застосу вання податкової соціальної пільги за формою, визначеною центральним податковим органом.

Якщо платник податку змінює за самостійним рішенням місце отримання податкової соціальної пільги, він зобов’язаний надати працедавцеві за попереднім місцем її застосування заяву про відмову від такої пільги за формою, визначеною центральним податковим органом, така заява не подається, якщо платник податку припиняє трудові відносини з таким працедавцем.

За місцем отримання платником податку основного доходу (визначеним у трудовій книжці) податкова соціальна пільга застосовується без подання заяви про застосування пільги.

Податковий кредит — сума (вартість) витрат, понесених платником податку — резидентом у зв ‘язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року (крім витрат на сплату ПДВ та акцизного збору), на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за звітний рік.

Суми витрат мають бути документально підтверджені та відображені в податковій декларації. Право податкового кредиту на наступні періоди не переноситься. Загальна сума податкового кредиту не може бути більша за суму річного оподатковуваного доходу, отриманого як заробітна плата.

До витрат, які можуть бути віднесені платником до складу податкового кредиту ПДФО відносяться:

суми коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим органі заціям (2 — 5% від загального річного оподатковуваного доходу);

суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіта для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання (загальна сума витрат не повинна перевищувати суми прожиткового мінімуму на працездатну особу на початок року, помноженої на 1,4 і округленої до 10 грн. у розрахунку на кількість повних або неповних місяців навчання протягом звітного року);

суми витрат платника податку на сплату за власний рахунок страхових внесків, страхових премій страхувальнику-резиденту за договорами довгострокового страхування життя (загальна сума витрат не повинна перевищувати суми прожиткового мінімуму на працездатну особу на початок року, помноженої на 1,4 і округленої до 10 грн.);

суми власних коштів платника податку, сплачених на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування (для придбання життєво необхідних ліків — за переліком КМУ, донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань) у розмірах, що не покриваються виплатами з фонду загальнообов’язкового медичного страхування (з початку податкового року, наступного за роком, в якому набере чинності закон про загальнообов’язкове медичне страхування);

частина суми процетів за іпотечним кредитом, сплачених платником податку;

суми витрат платника податку на сплату за власний рахунок страхових внесків, страхових премій страхувапьнику-рєзиденту за договорами недержавного пенсійного страхування [5,c. 310-315].

Податок підлягає сплаті до бюджету під час виплат оподаткову ваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають перерахування цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платникові податку особою, що його нараховує, то податок підлягає сплаті до бюджету у терміни, встановлені законом для місячного податкового періоду.

Особи, відповідальні за нарахування і сплату податку з доходів фізичних осіб за окремими видами доходів зазаначені у таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

Особи, відповідальні за нарахування і сплату податку з доходів фізичних осіб за окремими видами доходів

Вид доходу	Відповідальна особа
Заробітна плата	Роботодавець (само зайнята особа)
Доходи з джерелом їх походження в Україні	Податковий агент
Іноземні доходи	Платник податків, одержувач доходів
Доходи,виплачувані особами,звільненими від обов’язків нарахування, утримання або сплати (перерахування) податку	Платник податків, одержувач доходів
Доходи, що виплачуються фізичними особами в інтересах платників податків	Платник податків

Порядок сплати податку з доходів фізичних осіб за різних варіантів виплати доходу неоднаковий:

при триманні коштів для виплати доходу в установі банку — до або одночасно з отриманням коштів для виплати доходу;

дохід нараховується, але не виплачується платнику податку — у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду(до 30 числа після звітного місяця);

оподатковуваний дохід не підлягає оподаткуванню при його нарахуванні чи виплаті та коли оподатковуваний дохід виплачується особою, яка не є податковим агентом — платник податку зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію з цього податку;

коли оподатковуваний дохід виплачується у негрошовій формі чи готівкою з каси резидента — податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати.

Декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою таким платником податку.

Платники податку звільняються від обов’язків подання декларації, якщо станом на кінець звітного року вони перебувають на строковій військовій службі; перебувають у розшуку; є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб та/або держави; станом на кінець граничного строку подання декларації перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув’язненні на території інших держав[13,c.25-28].

Річна податкова декларація про майновий стан і доходи може подаватися платниками, які мають право на включення певних витрат до податкового кредиту. Така декларація має подаватися платниками, які отримують оподатковувані доходи (прибутки), що не підлягають оподаткуванню при їх нарахуванні чи виплаті; доходи від осіб, що не є податковими агентами; доходи у вигляді нецільової благодійної допомоги від благодійника — фізичної особи; доходи у вигляді виграшу в азартні ігри в казино, інших гральних місцях чи домах, доходи з іноземних джерел; будь — які доходи у разі виїзду платників податку — резидентів за кордон на постійне місце проживання. Обов’язок платника податку з подання декларації вважається виконаним у разі, якщо він отримував доходи виключно від податкових агентів, зобов’язаних подавати звітність із цього податку[14, 155].

Податковий розрахунок сум доходу, нарахований (сплачений) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу. Декларація з ПДФО подається протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

1.2 Мета, завдання та нормативно-правове забезпечення податкового контролю з податку з доходів фізичних осіб

Метою податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є підтвердження достовірності нарахованих сум податку з доходів фізичних осіб, своєчасності і повноти його сплати до бюджету згідно з вимогами чинного законодавства.

Крім того, метою податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є виявлення відхилень та перекручень показників від законодавчо встановлених вимог, а також притягнення до відповідальності підприємства, що перевіряється, шляхом застосування фінансових санкцій та штрафів за виявлені за результатами перевірки помилки та порушення [2,c 357].

Основними завданнями податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є:

дослідження форм і систем оплати праці, які застосовує підприємство та з’ясування їх впливу на порядок розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб;

ознайомлення з організацією обліку розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб на підприємстві;

перевірка правильності та якості складання регістрів первинного, аналітичного та синтетичного обліку;

перевірка правильності формування сукупного оподатковуваного доходу за кожним окремим працівником;

перевірка правомірності та законності застосування пільг з податку на доходи фізичних осіб;

перевірка правильності визначення суми, яка підлягає сплаті як податок з доходів фізичних осіб;

перевірка порядку складання та подання до податкових органів податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку;

перевірка повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету;

перевірка дотримання порядку самостійного виявлення та виправлення помилок в обліку та звітності з податку з доходів фізичних осіб.

Основними законодавчими та нормативними актами, які регламентують порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб є:

Конституція України від 28 червня 1996 р. (зі змінами та до повненнями);

Закон України «Про оплату праці» від 24 березня 1995 р. № 108/95-ВР (зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22 травня 2003 р. № 889 (зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про колективні договори та угоди» від 1 липня 1993 р. № 3356 (зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування» від 11 січня 2001 р. № 2213 (зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про загальнообов’язкове соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням» від 18 січня 2001 р, № 2240 (зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 9 липня 2003 р. № 1058 (зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про загальнообов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття» від 2 березня 2000 р. № 1533(зі змінами та доповненнями);

Закон України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 р. № 2181;

Закон України «Про відпустки» від 15 листопада 1996 р. № 504/96-ВР (зі змінами та доповненнями);

Кодекс законів про працю України від 10 грудня 1971 р. (зі змінами та доповненнями);

Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 р. № 435-ІУ (зі змінами та доповненнями);

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 26 «Виплати працівникам» від 28 жовтня 2003 р. № 601 (зі змінами та доповненнями);

Наказ Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинного обліку» від 29 грудня 1995 р. № 352;

Наказ Міністерства фінансів України «Про Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку» від 29 грудня 2000 р. № 356 (зі змінами та доповненнями);

Постанова Кабінету Міністрів України «Про оплату праці працівників на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери» від 30 серпня 2002 р. № 1298 (зі змінами та доповненнями);

Інструкція про порядок нарахування платником податку податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб, затверджена Наказом Державної податкової адміністрації України від 22 вересня 2003 р. № 422 (зі змінами та доповненнями);

Форма податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1 ДФ) та Порядок заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затверджені Наказом Державної податкової адміністрації України від 29 вересня 2003 р. № 451 (зі змінами та доповненнями);

Порядок отримання довідки про сплату податку з доходів фізичних осіб платником податку — резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання або про відсутність податкових зобов’язань з цього податку, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 24 грудня 2003 р. № 1998 (зі змінами та доповненнями) [2,c. 360-361].

Для проведення податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком доходів фізичних осіб потрібні такі джерела інформації: Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), штатний розклад, накази про призначення та звільнення працівників, Положення про преміювання, розрахунково-платіжні відомості, платіжні відомості, касові документи, особові листи, дані синтетичного обліку за рахунками 64 «Розрахунки з бюджетом» (за субрахунком «Податок з доходів фізичних осіб»), 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», Довідки про вирощування сільськогосподарської продукції у приватних селянських господарствах (у випадку закупівлі сільськогосподарської продукції у населення), заяви про застосування податкової соціальної пільги, заяви про відмову від застосування податкової соціальної пільги, заяви працівників про надання матеріальної допомоги та інших виплат, лікарняні листи, розрахунок відпускних тощо.

1.3 Методика податкового контролю розрахунків з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб

Податковий контроль розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб починається з ознайомлення з наявною системою обліку праці і заробітної плати.

На початку перевірки податковий інспектор встановлює чисельність працівників підприємства і правильність її відображення у звітності.

У процесі перевірки правильності ведення обліку праці і заробітної плати на підприємствах податковим інспектором звертається увага на такі основні питання:

фактична кількість працюючих, у тому числі осіб, які мають пільги з оподаткування податком з доходів фізичних осіб;

наявність трудових книжок;

існування випадків нарахування і виплати заробітної плати за договорами цивільно-правового характеру;

існуючі форми та системи оплати праці та доцільність їх застосування на цьому підприємстві;

факти виплат премій і матеріальної допомоги працівникам підприємства;

порядок формування сукупного оподатковуваного доходу;

правомірність застосування податкових пільг з податку з доходів фізичних осіб;

порядок здійснення утримань податку з доходів фізичних осіб;

повнота та своєчасність сплати до бюджету належної суми податку з доходів фізичних осіб;

наявність заборгованостей за підзвітними особами;

існування фактів виплати заробітної плати у вигляді натуроплати;

існування фактів оплати праці в іноземній валюті;

узгодженість інформації, наведеної в регістрах первинного обліку з даними регістрів аналітичного і синтетичного обліку та звітності.

Оскільки розмір визначеного податку з доходів фізичних осіб напряму залежить від величини сукупного оподатковуваного доходу, який найчастіше формується за рахунок нарахованої заробітної плати, цьому напрямку податкового контролю слід приділити особливу увагу.

При перевірці правильності ведення обліку відпрацьованого робочого часу податковий інспектор звертає увагу на правильність оформлення табеля обліку часу, уточнює, чи враховувались невиходи й запізнення на роботу, перевіряє правильність підрахунку фактично відпрацьованого часу [7,c.300].

При перевірці оплати, нарахованої працівникам за встановленими окладами, увага звертається на час, фактично відпрацьований цим працівником, і відповідність отриманих сум його окладу за штатним розкладом та за відповідними наказами по підприємству. Необхідно перевірити первинні документи (наряди, маршрутні листи й інші первинні документи з обліку виробітку робітників) щодо правильності проведення розрахунків, повноти й правильності визначення сум за виконану роботу, правильності розрахунку бригадних нарядів. Податковий інспектор повинен переконатись в правомірності нарахованої заробітної плати шляхом звірки обсягів виконаних робіт, виготовленої продукції, наданих послуг тощо[15].

Також на особливу увагу податкового інспектора заслуговує порядок нарахування додаткової заробітної праці. При цьому досліджуються питання правомірності здійснених виплат відповідно до вимог чинного законодавства, а також правильність нарахування виплат і їх віднесення на відповідні рахунки бухгалтерського обліку.

При перевірці правильності виплат премій необхідно спиратись на регламенти підприємства, в яких має відображатись порядок преміювання працівників і джерело їх покриття. Особливу увагу податковому інспектору варто приділити законності й правильності виплат премій адміністративно-управлінському складу підприємства [8,c. 255-259].

Оплата праці працівників на підприємстві не повинна бути нижче встановленого мінімуму заробітної плати. При аналізі виплат, що базуються на мінімальному розмірі заробітної плати, податковому інспектору необхідно перевірити їх відповідність встановленим розмірам мінімальної заробітної плати.

При перевірці виплат заробітної плати за трудовими угодами, укладеними із приватними особами, податковому інспектору необхідно проконтролювати обсяг виконаних робіт, застосування відповідних розцінок і сум, виплачених по закінченні робіт. При цьому особлива увага приділяється перевірці правильності оформлення договорів, наявності в них даних про виконавців. Також перевіряються строки та обсяги виконаних робіт, правильність і повнота здійснених виплат за такі роботи(послуги)[17].

Після проведення податкового контролю порядку визначення сукупного оподатковуваного доходу перевіряється правильність здійснених утримань з нього.

На цьому етапі податковим інспектором перевіряється правильність застосування пільг та обчислення податку з доходів фізичних осіб. Якщо є пільгове оподатковування, то слід з’ясувати, на підставі яких документів воно було зроблено, чи правомірні здійснені розрахунки.

Також надзвичайно важливим є арифметичний перерахунок сум податку з доходів фізичних осіб за кожним окремим працівником, та по підприємству в цілому. Податковий інспектор повинен звернути увагу на те, що податок з доходів фізичних осіб нараховується на суму за вирахуванням податкової соціальної пільги, утримань до фондів загальнообов’язкового страхування.

Наступним кроком податкового інспектора є перевірка повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету. В такому випадку звіряються дані платіжних доручень і виписок установи банку з фактично нарахованими сумами податку з доходів фізичних осіб.

Для визначення загальної суми нарахованого податку з доходів фізичних осіб податковому інспектору слід порівняти записи бухгалтерського обліку підприємства про нараховані суми податку (за кредитом рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами» за відповідним субрахунком «Розрахунки з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб») із підсумками сум податку, визначених у розрахунково-платіжних відомостях [9,c.109-113].

Практика податкових перевірок показує, що найбільш характерними порушеннями у порядку нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб є такі:

порушення вимог законодавства щодо оформлення первинної документації з обліку праці та заробітної плати, що призводить до викривлення величини сукупного оподатковуваного доходу;

неправильне визначення сукупного оподатковуваного доходу. Це тягне за собою заниження або завищення податку з доходів фізичних осіб;

порушення законодавчо встановлених вимог щодо порядку застосування пільг, у тому числі соціальної податкової пільги. Це також викривлює належну до сплати суму податку з доходів фізичних осіб;

несплата податку з доходів фізичних осіб за операціями особливого характеру, що призводить до недоплати податку з доходів фізичних осіб.

ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 1

У даному розділі було розглянуто основний прямий податок з населення в Україні, а саме податок з доходів фізичних осіб, який справляється з 1 січня 2004 р. згідно із Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб». Було з’ясовано, що податок з доходів фізичних осіб – плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу (місце постійного або переважного проживання платника податку, місце реєстрації платника податку, визначене згідно із законодавством) або розташовано особу, що виплачує оподатковувані доходи.

Платниками податку є резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи; нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отриманого з джерела на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати на суму податкової соціальної пільги(далі ПСП), розмір якої визначається соціальним статусом отримувача. Також разглянуто всі можливі ставки ПСП з ПДФО.

У ході написання розділу було визначено мету податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб. Метою податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є підтвердження достовірності нарахованих сум податку з доходів фізичних осіб, своєчасності і повноти його сплати до бюджету згідно з вимогами чинного законодавства.

РОЗДІЛ 2. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ З ПОДАТКУ З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ НА МАТЕРІАЛАХ КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ЛІКАРНІ

2.1 Організаційно-економічна характеристика Кіровоградської обласної лікарні

Кіровоградська обласна лікарня (далі обласна лікарня) знаходиться за адресою : 25030, м. Кіровоград, проспект Університетський 2/5 і створена згідно з рішенням виконкому Кіровоградської обласної ради депутатів трудящих від 23.01.1945р. № 277.

Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи № 746834 серія А00 (Додаток В).

Правовий статус обласної лікарні – юридична особа.

Ідентифікаційний код – 01994942 (Додаток Д).

Керівник – Шевчук Микола тодорович.

Номер запису включення відомостей про юридичну особу до ЄДР – 14441200000005001.

Обласна лікарня користується майном, що належить до спільної власності територіальних громад сіл, селищ, і міст області на основі прав оперативного управління, з розпорядженням у встановленому чинним законодавством порядку та власником майна.

Кіровоградська обласна лікарня належить до комунальної власності. Майно обласної лікарні є спільною власністю територіальних громад сіл, селищ міст області, та закріплене за ним на праві оперативного управління, обмеженням правомощності розпорядження щодо окремого майна, що здійснюється за згодою власника у встановленому порядку та у межах встановлених законодавством та власником майна або уповноваженим органом.

Управління Кіровоградської обласної державної адміністрації забезпечує галузеву політику та розвиток обласної лікарні, що є спільною власністю згідно з переліком, визначеним рішенням обласної ради.

Обласна лікарня у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, Указами Президента України та постановами Кабінету Міністрів України, рішеннями обласної ради та обласної державної адміністрації, нормативними актами Міністерства охорони здоров’я, України та управління охорони здоров’я облдержадміністрації, нормативними актами інших відомств, здійснює свою діяльність на основі та відповідно до чинного законодавства України та свого Статуту (Додаток Е).

Обласна лікарня у своєму складі має структурні підрозділи, які зазначені у Додатку Ж.

Основною метою створення і діяльності обласної лікарні є надання висококваліфікованої та спеціалізованої стаціонарної і амбулаторно-консультативної медичної допомоги населенню області для здійснення єдиної державної регіональної політики в галузі охорони здоров’я.

Предметом діяльності є вирішення таких основних завдань:

медична практика;

забезпечення діяльності всіх спеціалізованих лікувально-діагностичних і параклінічних відділень лікарні;

створення належних умов для праці медичного персоналу, а також я перебування хворих;

постійне впровадження в лікувально-діагностичний процес досягнень медичної науки, нових методик лікування, придбання, встановлення і експлуатації медичної апаратури;

підвищення професійного рівня лікарів, медичних сестер;

здійснення заходів, направлених на зниження розповсюдженості захворювань, зменшення захворюваності з тимчасовою і стійкою втратою працездатності, проведення реабілітації хворих, зниження смертності населення;

своєчасне і повне виконання заходів, передбачених єдиним планом організаційно-методичної та планово-консультативної роботи на території області;

своєчасне і якісне надання екстреної та консультативної медичної допомоги;

проведення навчання і підготовки лікарів та середнього медичного персоналу області на базі обласної лікарні;

проведення аналізів роботи відділень та служб, прогнозування їх подальшого розвитку;

надання відповідної консультативної допомоги хворим в лікувально-профілатичних закладах області;

при наданні медичної допомоги здійснює придбання, перевезення, зберігання, відпуск і знищення наркотичних засобів, психотропних речовин.

Обласна лікарня має самостійний баланс, рахунки в установах банків, органах Державного казначейства, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом за ЄДРПОУ.

Обллікарня здійснює оперативний та бухгалтерський облік своєї діяльності, веде статистичну звітність, встановлену законодавством України.

Говний лікар обласної лікарні згідно чинного законодавства забезпечує ведення бухгалтерського обліку і звітності, статистичної звітності та своєчасного її подання.

Одним із основним звітних документів обласної лікарні є бухгалтерський баланс, який являє собою моментальний знімок фінансово-господарського стану установи на певну дату. Баланс дозволяє зробити оцінку найсуттєвіших ознак утанови.

Для того, щоб визначити фінансовий стан облікарні проаналізуємо її активи, зобов’язання і власний капітал. Для цього проведемо горизонтальний і вертикальний аналіз балансу обласної лікарні за 2009 рік (ДодатокЗ).

Горизонтальний аналіз балансу подано у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Горизонтальний аналіз балансу за 2009 рік Кіровоградської обласної лікарні, тис. грн.

	на початок року	на кінець року	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення,%
Активи
Необоротні активи
Основні засоби, первісна вартість	89805	110745	20940	23,32
Основні засоби, залишкова вартість	33067	46417	13350	40,37
Інші необоротні матераільні активи, первісна вартість	1963	2055	92	4,69
Інші необоротні матераільні активи, залишкова вартість	1963	1028	-935	-47,63
Необоротні активи, всього	35030	47445	12415	35,44
Оборотні засоби
Матеріали і продукти харчування	4920	4386	-534	-10,85
МШП	14	15	1	7,14
Дебіторська забогованість	13	12	-1	-8,33
Інші кошти	37	4	-33	-89,2
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги	10	0	-10	-100
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних находжень	168	347	179	106,55
Всього : Рахунки в казначействі спеціального фонду	178	347	169	94,94
Активи, всього	40193	52208	12015	29,89
Пасиви
Власний капітал
Фонд у необоротних активах	35030	47445	12415	35,44
Фонд у МШП	14	15	1	7,14
Результат виконання кошторису за загальним фондом	667	920	253	37,93
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом	1525	787	-738	-48,39
Зобов’язання
Розрахунки за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей	2957	3041	84	2,84
Пасиви, всього	40193	52208	12015	29,89

Результати горизонтального аналізу балансу дозволяють зробити такі висновки:

Загальна сума активів збільшилась на 12415 тис. грн. або більш, ніж на 35%. Це збільшення відбулось переважно за рахунок значного збільшення залишкової ватості основних засобів. Абсолютна величина збільшення залишкової вартості основних засобів склала 13350 тис. грн. або більше, ніж 40% їх річної величини. У той же час, майже удвічі зменшилась сума залишкової вартості інших необоротних матеріальних активів обллікарні (в абсолютному вимірюванні – на 935 тис. грн.) Це відбулось внаслідок збільшення нарахованого зносу і списання інших необоротних матеріальних активів.

Що стосується структури оборотних коштів, то можна зазначити: матеріали і продукти харчування зменшились за рік на 534 тис. грн або на 10,85%. Зменшилася також величина МШП (на 1 тис. грн.) та інші кошти (на 33 тис. грн.). Все це свідчить про скорочення обороту підприємства і негативні тенденції у його роботі. В той же час, збільшилася сума і частка спеціальних реєстраційних рахунків для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень — в абсолютному вимірюванні на 179 тис. грн. (або на 6,55%).

При аналізі пасивів підприємства слід зазначити, що власний капітал установи збільшився на 11931 тис. грн. (29,69%). Це відбулося внаслідок значного збільшення Фонду у необоротних активах (на 12415 тис. грн.). Слід також відмітити зміни, які відбулись у власному капіталі за рахунок результатів виконання кошторису за загальним та за спеціальним фондом: по загальному фонду спостерігається збільшення суми на 253 тис. грн. (37,93%), по спецільному – зменшення на 738 тис. грн. (48,39%).

В цілому слід зазначити, що динаміка показників є позитивною. Слід зазначити, що установі слід врахувати недостачу матеріалів та продуктів харчування при розробці кошторису на наступний звітний рік, а також

погасити зобов’язання за розрахунками за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей.

Вертикальний аналіз балансу дозволяє зробити висновок про структуру балансу в поточному стані, а також проаналізувати динаміку цієї структури (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2

Вертикальний аналіз даних балансу за 2009 рік Кіровоградської обласної лікарні, тис. грн.

	на початок року	на кінець року	Частка у % до суми балансу на початок року	Частка у % до суми балансу на кінець року
Активи
Необоротні активи
Основні засоби, первісна вартість	89805	110745	223,43	212,12
Основні засоби, залишкова вартість	33067	46417	82,27	88,91
Інші необоротні матераільні активи, первісна вартість	1963	2055	4,88	3,94
Інші необоротні матераільні активи, залишкова вартість	1963	1028	4,88	3,94
Необоротні активи, всього	35030	47445	87,15	90,88
Оборотні активи
Матеріали і продукти харчування	4920	4386	12,24	8,4
МШП	14	15	0,03	0,03
Дебіторська забогованість	13	12	0,03	0,02
Інші кошти	37	4	0,09	0,01
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих як плата за послуги	10	0	0,02	0
Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних находжень	168	347	0,42	0,66
Всього : Рахунки в казначействі спеціального фонду	178	347	0,44	0,66
Активи, всього	40193	52208	100	100
Пасиви
Власний капітал
Фонд у необоротних активах	35030	47445	87,15	90,88
Фонд у МШП	14	15	0,03	0,03
Результат виконання кошторису за загальним фондом	667	920	1,66	1,76
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом	1525	787	3,79	1,51
Зобов’язання
Розрахунки за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей	2957	3041	7,31	5,82
Пасиви, всього	40193	52208	100	100

На основі результатів вертикального аналізу можна зробити такі висновки:

Загальна сума активів збільшилась на 12415 тис. грн. або більше, ніж на 35%. Це збільшення відбулось переважно за рахунок значного збільшення залишкової ватості основних засобів. Абсолютна величина збільшення залишкової вартості основних засобів склала 13350 тис. грн. або більше, ніж 40% їх річної величини. У той же час, майже удвічі зменшилась сума залишкової вартості інших необоротних матеріальних активів обллікарні (в абсолютному вимірюванні – на 935 тис. грн.) Це відбулось внаслідок збільшення нарахованого зносу і списання інших необоротних матеріальних активів.

Що стосується структури оборотних коштів, то можна зазначити: матеріали і продукти харчування зменшились за рік на 534 тис. грн. або на 10,85%. Зменшилася також величина МШП (на 1 тис. грн.) та інші кошти (на 33 тис. грн.). Все це свідчить про скорочення обороту підприємства і негативні тенденції у його роботі. В той же час, збільшилася сума і частка спеціальних реєстраційних рахунків для обліку коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень — в абсолютному вимірюванні на 179 тис. грн. (або на 6,55%).

В цілому слід зазначити, що динаміка показників є позитивною. Установі слід врахувати недостачу матеріалів та продуктів харчування при розробці кошторису на наступний звітний рік, а також погасити зобов’язання за розрахунками за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей.

Вертикальний аналіз балансу дозволяє зробити висновок про структуру балансу в поточному стані, а також проаналізувати динаміку цієї структури.

Аналізуючи дані вертикального балансу підприємства, можна зробити такі висновки:

Частка оборотних активів у балансі установи : на початок року вона складала більше 12%. Проте протягом аналізованого року відбулося скорочення цієї частки і на кінець року оборотні активи становили 9,13%.

Частка основних засобів має тенденцію до збільшення, причому, протягом року відбулося зростання долі основних засобів з 82,27% до 88,91%. Це явище свідчить про політику установи щодо розширення матеріально-технічної бази підприємства та його технічного переозброєння за рахунок збільшення державних видатків.

Власний капітал установи знаходиться на рівні — на початок року 92, 63% і 94,18%— на кінець року від загальної суми пасивів, що є нормальним для установи, яка знаходиться на бюджетному фінансуванні.

Зобов’язання за розрахунками за операціями з централізованого постачання матеріальних цінностей установи на початок року становили 7,31 %, а на кінець року – 5,82%.

Отже, основними висновками, зробленими при вертикальному аналізі балансу облікарні є такі: структура статей балансу демонструє тенденцію до зростання частки основних засобів і незначного зменшення частки оборотних активів.

2.2 Перевірка правильності формування сукупного оподатковуваного доходу

Початковим етапом податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є ознайомлення з наявною системою обліку праці і заробітної плати.

Податковим інспектором було з‘ясовано, що в Кіровоградскій обласній лікарні запроваджено почасову оплату праці.

За почасової оплати праці нарахування основної і додаткової заробітної плати в установі здійснюється на підставі:

штатного розпису (Додаток И);

тарифної сітки (Додаток П);

наказів про прийняття на роботу(Додаток К);

наказів про надання відпустки;

наказів про звільнення з роботи (Додаток Л);

табеля обліку робочого часу (Додатки М-Н).

особові картки;

табелі обліку використання робочого часу;

розрахунки заробітної плати;

платіжні відомості (Додаток Т);

особові листи (Додаток Р-С).

Методом суцільного огляду податковим інспектором було охоплено первинні документи з обліку особового складу Кіровоградської обласної лікарні. За наслідками дослідження можна зробити такі висновки:

податковим інспектором було встановлено чисельність працівників в установі за період, який перевіряється (січень — березень 2010 року): працювало у штаті 1667 чоловік; за сумісництвом — 48 чоловік.;

на кожного працівника оформлена особова картка, яка містить всі необхідні відомості (загальні, про призначення та переведення на іншу посаду, про надання щорічної основної та додаткової відпусток) та належним чином оформлена трудова книжка;

табелі обліку робочого часу ведуться відповідно до вимог Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинного обліку особового складу».

За даними бухгалтерського обліку станом на 01.04. 2010 р. обллікарня не має заборгованості по заробітній платі перед працівниками, що перебувають з нею у трудових відносинах.

Цей факт підтверджений статистичною звітністю, зокрема в Звіті з праці (форма №1 — ПВ) за січень-березень 2010 р. в розділі II визначено відсутність заборгованості перед працівниками по заробітній платі та допомозі із соціального страхування.

З метою встановлення правомірності формування об’єкта оподаткування, податковий інспектор провів перевірку обліку відпрацьованого робочого часу. Увага зверталась на правильність оформлення табеля обліку робочого часу, уточнювалось, чи враховувались невиходи й запізнення на роботу, перевірялась правильність підрахунку фактично відпрацьованого часу [10,c.157-159].

Для цього здійснено такі контрольно-перевірочні процедури: формальна перевірка правильності ведення табеля обліку робочого часу, арифметична перевірка підрахунків відпрацьованого часу.

За результатами первірки було складено Робочий документ з первірки підрахунків фактично відпрацьованого часу працівниками обллікарні, який представлено у таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Робочий документ з первірки підрахунків фактично відпрацьованого часу за окремими працівниками Кіровоградської обллікарні за січень-березень 2010 р.

ПІБ працівника	Ставка тарифу/міс	Посада	Рорахунок кількості відпрацьованих днів		Розрахунок робочого часу, год		Відхилення
			установою	податковим інспектором	установою	податковим інспектором
Пономаренко І.І.	1,0	зав.відділенням	60	60	432	432	—
Олексієнко Г.А.	1,0	лікар	60	60	432	432	—
Олексієнко Г.А.	0,5	лікар	72	72	216	216	—
Ткаченко І.Б.	1,0	старша м/с	60	60	432	432	—
Войткевич А.В.	1,0	м/с	60	60	432	432	—
Власюк Л.А	1,0	м/с	18	18	63	63	—
Возіян Л.В.	1,0	м/с	6	6	432	432	—
Раца О.Ю.	1,0	м/с	30	30	216	216	—
Скрипник О.В.	1,0	м/с	60	60	432	432	—
Федусенко І.В.	1,0	дозиметріст	60	60	432	432	—

За результатми перевірки порушень не виявлено.

Наступним етапом податкової перевірки є перевірка нарахування основної заробітної плати працівникам облікарні. З метою встановлення правомірності формування сум основної заробітної плати податковим інспектором було виконано такі контрольно-перевірочні процедури: арифметично перевірено правильність розрахунку посадового окладу за відповідним тарифним розрядом за кожним працівником згідно Постанови Кабінету Міністрів «Про оплату праці працівників на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери». Під час здійснення цього етапу податкової перевірки за підтверджуючий документ брався Розрахунок міясячного фонду заробітної плати працівників по кожному відділенню Кіровоградської обллікарні [12,c.119-128].

У 2010 році посадові оклади (тарифні ставки) розраховуються виходячи з розміру посадового окладу (тарифної ставки) працівника першого тарифного розряду з 1 січня — 555 гривень; з 1 квітня — 567 гривень; з 1 липня — 570 гривень; з 1 жовтня — 586 гривень; з 1 грудня — 600 гривень. Для працівників, у яких посадові оклади менші ніж розмір мінімальної заробітної плати, посадові оклади (тарифні ставки) у штатному розписі установлюються на рівні мінімальної заробітної плати(з 01.01.2010 р. – 869 грн., з 01.04.2010 р. – 884 грн., з 01.07.2010 р. – 888 грн., з 01.10.2010 р. — 907 грн., з 01.12.2010 р. — 922 грн.) [11,c.88-89].

Під час перевірки правильності розрахунку основоної заробітної плати було складено Робочий документ податкового інспектора, який представлено у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Робочий документ з перевірки правильності розрахунку основної заробітної плати за окремими працівниками за січень-березень 2010 р.

ПІБ	Посада	Тарифний розряд	Розрахунок посадового окладу працівникам,грн		Відхилення
			установою	податковим інспектором
Пономаренко І.І.	зав.відділ.	11	3279,00	3279,00	—
Олексієнко Г.А.	лікар	11	3279,00	3279,00	—
Олексієнко Г.А.	лікар	11	3279,00	3279,00	—
Ткаченко І.Б.	старша м/с	09	2880,00	2880,00	—
Войткевич А.В.	м/с	09	2880,00	2880,00	—
Власюк Л.А	м/с	09	2607,00	2607,00	—
Возіян Л.В.	м/с	07	2880,00	2880,00	—
Раца О.Ю.	м/с	09	2880,00	2880,00	—
Скрипник О.В.	м/с	09	2880,00	2880,00	—
Федусенко І.В.	дозиметріст	08	2730,00	2730,00	—

За результатми перевірки порушень не виявлено.

Також на особливу увагу податкового інспектора заслуговує порядок нарахування додаткової заробітної праці. При цьому досліджувались питання правомірності здійснених виплат відповідно до вимог чинного законодавства.

В Кіровоградській обласній лікарні до складу додаткової заробітної плати відносять:

підвищення посадового окладу;

доплати та надбавки, що мають обов’язковий характер.

Підвищення посадового окладу може відбуватись за рахунок доплачених відсотків до основоної заробітної плати за:

завідування відділенням;

оперативне втручання;

диплом з відзнакою;

шкідливі умови та ін.

Отже, слідуючим етапом податкової перевірки податковий інспектор визначив перевірку правильності нарахування сум, що підвищують посадовий оклад. Для цього було здійснено суцільну арифметичну перевірку правильності розрахунку сум, що підвищують посадовий оклад та їх правомірність згідно Постанови Кабінету Міністрів «Про оплату праці працівників на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери» [37].

За результатами даного етапу перевірки було використано Робочий документ з податкової перевірки правильності розрахунку підвищення посадового окладу працівників Кіровоградської обллікарні за лютий 2010 р., який представлено в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Робочий документ з податкової перевірки правильності розрахунку підвищення посадового окладу за окремими працівниками Кіровоградської обллікарні за січень-березень 2010 р.

ПІБ	Посада	Посадовий оклад за тарифним розрядом, грн	Підвищення посадового окладу за розрахуками установи			Підвищення посадового окладу за розрахуками податкового інспектора			Відхилення
			Завід. відділ., 10%	Шкідливі умови 15%, 30%	Посадовий оклад з підвищеннями, грн	Завід. відді., 10%	Шкідливі умови 15%, 30%	Посадовий оклад з підвищеннями,грн	—
Пономаренко І.І.	зав.відділ.	3279,00	327,9	1082,07	4688,97	327,9	1082,07	4688,97	—
ОлексієнкоГ.А.	лікар	3279,00	—	1082,07	4262,7	—	983,7	4262,7	—
Олексієнко Г.А.	лікар	3279,00	—	—	3279,00	—	—	3279,00	—
Ткаченко І.Б.	старша м/с	2880,00	288,00	950,40	4118,40	288,00	950,40	4118,40	—
Войткевич А.В.	м/с	2880,00	—	864,00	3744,00	—	864,00	3744,00	—
Власюк Л.А	м/с	2607,00	—	864,00	3744,00	864,00	1248,00	3744,00
Возіян Л.В.	м/с	2880,00	—	782,10	3389,10	782,10	1129,70	3389,10
Раца О.Ю.	м/с	2880,00	—	864,00	3744,00	—	864,00	3744,00	—
Скрипник О.В.	м/с	2880,00	—	864,00	3744,00	—	864,00	3744,00	—
Федусенко І.В.	дозиметріст	2730,00	—	409,50	3139,50	—	409,50	3139,50	—

За результатами даного етапу перевірки порушень не виявлено.

Наступним етапом податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є перевірка правильності розрахунку надбавок, що мають обов’язковий характер (надбавка за стаж роботи працівника). У процесі такої перевірки податковим інспектором було вибірково здійснено підрахунок сум, які визначаються також як додаткова заробітна плата та додаються до посадового окладу з підвищеннями.

В Україні з 1 січня 2010 року лікарі державних і комунальних закладів охорони здоров’я зі стажем до 10 років отримуватимуть надбавку у розмірі 10% посадового окладу, зі стажем понад 10 років — 20%, понад 20 років — 30% відповідно до Постанови Кабінету Міністрів «Про затвердження Порядку виплати надбавки за вислугу років лікарям та фахівцям з базовою та неповною вищою медичною освітою державних і комунальних закладів охорони здоров’я» вiд 29.12.2009 № 1418.

За результатами перевірки податковим інспектором було складено Робочий документ з перевірки правильності нарахування надбавок за стаж роботи працівників обллікарні, який представлений табицею 2.6.

Таблиця 2.6

Робочий документ з перевірки правильності нарахування надбавок за стаж роботи за окремими працівниками Кіровоградської обллікарні за січень-березень 2010р.

ПІБ	Посада	Посадовий оклад з підвищенням, грн	Стаж роботи	Розмір надбавки, %	Сума надбавки розрахована,грн		Відхилення
					установою	податковим інспектором
Пономаренко І.І.	зав.відділ.	4688,97	18 р. 4м.	20	937,8	937,8	—
ОлексієнкоГ.А.	лікар	4262,7	б. 20 р.	30	1278,81	1278,81	—
Олексієнко Г.А.	лікар	3279,00	б. 20 р.	30	983,7	983,7	—
Ткаченко І.Б.	старша м/с	4118,40	14р.	20	823,68	823,68	—
Войткевич А.В.	м/с	3744,00	б. 20р.	30	1123,2	1123,2	—
Власюк Л.А	м/с	3744,00	б. 20р.	30	1123,2	1123,2	—
Возіян Л.В.	м/с	3389,10	б. 20р.	30	1016,73	1016,73	—
Раца О.Ю.	м/с	3744,00	18р.5м.	20	748,8	748,8	—
Скрипник О.В.	м/с	3744,00	17р.5м.	20	748,8	748,8	—

За результатами даного етапу перевірки порушень не виявлено.

Заключним етапом перевірки правильності формування сукупного опдатковуваного доходу є перевірка правильності формування фонду заробітної плати,що припадає на одного працівника обллікарні у I кварталі 2010 року.

Податковим інспектором на даному етапі перевірки було проведено суцільним методом арифметичний розрахунок фонду заробітної плати на кожного працівника лікарні за період який перевіряється.

На основі проведених розрахунків було складено Робочий документ з перевірки правильності розрахунку фонду заробітної плати на кожного працівника обллікарні у I кварталі 2010 року, який поданий в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7

Робочий документ з перевірки правильності розрахунку фонду заробітної плати за окремими працівниками обллікарні у I кварталі 2010 року

ПІБ	Посада	Розрахунок фонду заробітної плати за I квартал 2010р.		Відхилення
		Установою	податковим інспектором
Пономаренко І.І.	зав.відділ.	5626,77	5626,77	—
ОлексієнкоГ.А.	лікар	5541,51	5541,51	—
Олексієнко Г.А.	лікар	2731,35	2731,35	—
Ткаченко І.Б.	старша м/с	4942,08	4942,08	—
Войткевич А.В.	м/с	4867,20	4867,20	—
Власюк Л.А	м/с	4867,20	4867,20	—
Возіян Л.В.	м/с	4405,83	4405,83	—
Раца О.Ю.	м/с	4492,80	4492,80	—
Скрипник О.В.	м/с	4492,80	4492,80	—
Федусенко І.В.	дозиметріст	3139,50	3139,50	—

Оплата праці працівників в установі не повинна бути нижче встановленого мінімуму заробітної плати. При аналізі виплат, що базуються на мінімальному розмірі заробітної плати, податковий інспектор методом суцільної перевірки перевірив їх відповідність встановленим розмірам мінімальної заробітної плати і встановив, що за період, який перевіряється (січень-березень 2010 року) працівникам Кіровоградської обласної лікарні зарплата нижче встановленого мінімуму (869 грн) не вилачувалась, про що свідчать платіжні відомості.

2.3 Перевірка правильності обчислення податку з доходів фізичних осіб

Після проведення податкової перевірки правильності визначення сукупного оподатковуваного доходу податковим інспектором перевірялась правильність здійснених утримань з нього. На цьому етапі податковий інспектор методом суцільної перевірки здійснив арифметичний перерахунок сум обов’язкових утримань із заробітної плати кожного працівника. Арифметичною перевіркою були охоплені суми, відображені у особових листах на кожного працівника, а також суми обов’язкових утримань, відображені у Меморіальному ордері №5 (Додаток У) вцілому по установі .

Із заробітної плати працівників Кіровоградської обласної лікарні здійснюються такі обов’язкові утримання відповідно до чинного законодавства України:

податок з доходів фізичних осіб (15%) [16];

внески до Пенсійного фонду(2%)[20];

внески до Фонду загальнобов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням і похованням(1%) [19];

внески до Фонду загальнобов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття (0,6%)[21];

за судово-виконавчими листами.

За результатами даної перевірки було складено Робочий документ з превірки правильності здійснених із заробітної плати працівників обов’язкових утримань, який представлений у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8

Робочий документ з превірки правильності здійснених із заробітної плати за окремими працівниками обллікарні обов’язкових утримань за січень-березень 2010року

Ідентифікаційний номер	Сума з/п за I квартал	Проведені утримання із з/п установою			Проведені утримання із з/п податковим інспектором			Відхилення
		ПФУ, 2%	ФСС непр., 1%	ФСС безроб., 0,6%	ПФУ, 2%	ФСС непр., 1%	ФСС безроб., 0,6%
2668207335	5626,77	112,54	56,27	33,76	112,54	56,27	33,76	—
2966320736	5541,51	110,83	55,42	33,25	110,83	55,42	33,25	—
9963117361	2731,35	54,63	27,31	16,39	54,63	27,31	16,39	—
5963207377	4942,08	98,84	49,42	29,65	98,84	49,42	29,65	—
3593207879	4867,20	97,34	48,67	29,20	97,34	48,67	29,20	—
2063204561	4867,20	97,34	48,67	29,20	97,34	48,67	29,20	—
2993207869	4405,83	88,12	44,06	26,43	88,12	44,06	26,43	—
9636320736	4492,80	89,86	44,93	26,96	89,86	44,93	26,96	—
9963207300	4492,80	89,86	44,93	26,96	89,86	44,93	26,96	—
5623207361	3139,50	67,79	31,40	18,84	67,79	31,40	18,84	—

За результатми розрахунків податковим інспектором відхилень не виявлено.

Наступним етапом перевірки є правильність відображення загальних сум обов’язкових утримань із заробітної плати працівників обллікарні вцілому по установі за період, який перевіряється, на рахунках бухгалтерського обліку та відображення їх у звітності. Податковим інспектором здійснювалась документальна перевірка Меморіального ордеру №5 за січень-березень 2010 року [18].

Облік утриманих сум із заробітної плати працівників обллікарні у Меморіальному ордері №5 представлено у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9

Облік утриманих сум до фондів загальнообов’язкового страхування із заробітної плати працівників обллікарні відповідно до Меморіальних ордерів

№5 за січень-березень 2010 року, грн

№ п/п	Зміст операції	Дт субрахунку	Кт субрахунку	Сума
1	Нараховано заробітної плати	802/1111	661	6578316,57
2	Нараховано л/л 5 дн.	802/1111	661	92738,01
3	Нарах, допомогу у зв’язку з тимчас, непрацезд,(за рах,нарахованих внесків)	652/1120	661	134796,24
4	Утримано внески на обов’язкове пенсійне страхування 2%	661/1111	651	136258,59
5	Утримано внески на обов’язкове соціальне стахування з ТВП 1%	661/1111	652	62776,95
6	Утримано внески на обов’язкове соціальне страхування на випаддок безробіття (0,6%)	661/1111	653	39468,81

За результатами податкової перевірки відхилень не виявлено.

Особливу увагу податковий інспектор приділив перевірці правомірності застосування пільгового оподаткування до сукупного оподатковуваного доходу працівників Кіровоградської обллікарні.

Така перевірка проводилась у кілька кроків.

Крок перший. Було проведено перевірку наявних заяв на застосування податкових соціальних пільг (ПСП) (Додаток Ф-Ц). Вони мають бути отримані від усіх працівників, які по праву користуються ПСП.

Щорічного подання нових заяв від уже працюючих працівників вимагати не треба, це не передбачено чинним законодавством.

Протягом періоду, що перевірявся, з’ясовувалось, чи були прийняті нові працівники або чи в деяких працівників з’явилося право на ПСП іншого розміру. Тому здійснювалась перевірка на наявність таких заяв на ПСП[16].

Особливу увагу зверталась на правильність оформлення заяв. У заяві повинно бути вказано, на підставі якої норми Закону N 889 буде застосовано до доходу ПСП.

Крок другий. Перевірялась наявність копій та оригіналів документів, реквізити яких відображено в рядку 2 заяви, на підставі яких працівники мають право на отримання ПСП. Ці документи перевірялись на наявність в бухгалтерії.

Перелік підтвердних документів для різних випадків затверджений постановою КМУ від 26.12.03 р. N 2035.

Крок третій. Було проглянуто копії свідоцтв про народження дітей, поданих раніше працівниками для отримання «дитячих» ПСП.

Податковим інспектором вилучено ті з них, у яких вказано рік народження дитини — «1992». Тобто свідоцтва тих дітей, яким у 2009 році виповнилося 18 років. І перевірено, чи не надається «за інерцією» «дитяча» ПСП батькам таких дітей у 2010 році.

Крок четвертий . Податковим інспектором було здійснено перевірку довідок МСЕК.

Було з’ясовано, що в установі працюють інваліди І, II груп і тому перевірявся строк дії таких довідок (Медико-соціальна експертна комісія)МСЕК, які повинна бути подані працівниками згідно із пп. 7 п. 12 Порядку N 2035.

В довідці МСЕК обов’язково повинно бути вказано, на який період часу вона видана і коли слід проходити комісію наступного разу.

Застосування ПСП закінчується в місяці, у якому фізична особа втрачає «пільговий» статус.

За результатами даного етапу перевірки податковим інспектором було складено Робочий документ з перевірки розрахунку бази оподаткування податком з доходів фізичних осіб із застосуванням ПСП за січень-березень 2010 року (таблиця 2.10).

Таблиця 2.10

Робочий документ з перевірки розрахунку бази оподаткування податком з доходів фізичних осіб за окремими працівниками із застосуванням ПСП за січень-березень 2010 року

ПІБ	Посада	Дохід після вирахування обов’язкових утримань ,грн	Розмір ПСП з ПДФО установлений,%		База оподаткування ПДФО розрахована з урахуванням ПСП,грн		Відхилення,грн
			установою	податковим інспектором після перевірки	установою	податковим інспектором
Пономаренко І.І.	зав.відд.	5424,20	—	—	5424,20	5424,20	—
ОлексієнкоГ.А.	лікар	5342,01	—	—	5342,01	5342,01	—
Олексієнко Г.А.	лікар	2633,02	01.2010 – 651,75 грн (150%); 02.2010 – 651,75 грн (150%); 03.2010 – 651,75 грн (150%)	—	677,95	2633,02	-1955,07
Ткаченко І.Б.	старша м/с	4764,17	01.2010 – 434,50 грн(100%); 02.2010 – 434,50 грн(100%); 03.2010 — 434,50 грн(100%)	—	3460,67	4764,17	-1303,50
Войткевич А.В.	м/с	4691,99	—	—	4691,99	4691,99	—
Власюк Л.А	м/с	4691,99	—	—	4691,99	4691,99
Возіян Л.В.	м/с	4361,77	—	—	4361,77	4361,77	—
Раца О.Ю.	м/с	4331,05	01.2010 – 651,75 грн (150%); 02.2010 – 651,75 грн (150%); 03.2010 – 651,75 грн (150%)	—	2375,80	4331,05	— 1955,25
Федусенко І.В.	дозиметрист	3021,47	01.2010 – 434,50 грн(100%); 02.2010 – 434,50 грн(100%); 03.2010 — 434,50 грн(100%)	—	1717,97	3021,47	-1303,50

податок сплата фізичний звітність

У результаті даного етапу перевірки на основі складеного Робочого документу з перевірки розрахунку бази оподаткування податком з доходів фізичних осіб із застосуванням ПСП за січень-березень 2010 року податковим інспектором було зроблено такі висновки:

застосування ПСП з ПДФО у розмірі 150% (651,75 грн) до сукупного оподатковуваного доходу працівника Олексієнко Г.А. є неправомірним, в результаті чого незаконно зменшено базу оподаткування на 1955,07 грн. Податковим інспектором було з’ясовано, що Олексієнко Г.А. було подано заяву про застосування ПСП з ПДФО з відповідними документами (завірена копія свідоцтва про народження)на основі пп. 6.1.2 п.6.1. ст. 6 Закону про ПДФО. Олексієнко Г.А. є самотньою матір’ю, яка виховує дитину і тому мала право на ПСП з ПДФО у ромірі 150% (651,75грн). У грудні 2009 року її дитині виповнилось повних 18 років і тому, починаючи із січня 2010 року, заява про надання ПСП Олексієнко Г.А. не дає права на застосування пільгового оподаткування.

база оподаткування ПДФО розрахована з урахуванням ПСП із сукупного доходу Ткаченко І.Б., розрахована бухгалтером обллікарні на 1303,50 грн менша від розрахованої податковим інспектором (4764,17грн). Таке відхилення було спричинено незаконним застосуванням пільгового оподаткування з ПДФО. До сукупного опдатковуваного доходу після здійснення обов’язкових утримань Ткаченко І.Б. було застосовано ПСП з ПДФО у розмірі 100% (434,50 грн), яку визначає пп. 6.1.1 п.6.1 ст. 6 Закону про ПДФО. Податковим інспектором з’ясовано, що заробітна плата Ткаченко І.Б. за місяць становила 1647,36грн , що значно більше від граничного розміру доходу для застосування ПСП (1220 грн);

сукупний опдатковуваний дохід після здійснення обо’язкових утримань працівника Раца О.Ю., розрахований бухгалтером обллікарні на 1955,25 грн менший від розрахованого податковим інспектором (4331,05грн). Таку ситуацію спричинило незаконне застосування ПСП у розмірі 150% (651,75грн). Раца О.Ю. подала заяву про застосування ПСП, як інвалід першої групи з відповідними документами (довідка МСЕК) до бухгалтерії. Податковим інспктором було з’ясовано, що місячна заробітна плата Раца О. Ю. становить 1443,68 грн, що перевищує граничний розмір доходу для застосування ПСП (1220 грн);

сукупний опдатковуваний дохід після здійснення обо’язкових утримань працівника Федусенко І.В., розрахований бухгалтером обллікарні на 1303,50 грн менший від розрахованого податковим інспектором (3021,47грн). Це спричинено неправомірним застосуванням ПСП у розмірі 100% (434,5 грн) про відмову від якої Федусенко І.В. повідомив у своїй заяві, яка була подана до бухгалтерії.

При перевірці баз оподаткування із застосуанням ПСП з ПДФО чи її відсутністю за іншими працівниками помилок чи перекручень не виявлено.

У ході податкової перевірки податковим інспектором було складено Робочий документ з перевірки правильності розрахунку податку з доходів фізичних осіб при застосуванні податкової соціальної пільги за окремими працівниками (таблиця 2.11).

Таблиця 2.11

Робочий документ з перевірки правильності розрахунку податку з доходів фізичних осіб при застосуванні податкової соціальної пільги за окремими працівниками Кіровоградської обллікарні за I квартал 2010 року

ПІБ	Посада	База оподаткування ПДФО розрахована з урахуванням ПСП,грн		Утриманий ПДФО (15%), розрахований,грн		Відхилення,грн
		установою	податковим інспектором	установою	податковим інспектором
Пономаренко І.І.	зав.відд.	5424,20	5424,20	813,63	813,63	—
ОлексієнкоГ.А.	лікар	5342,01	5342,01	801,30	801,30	—
Олексієнко Г.А.	лікар	677,95	2633,02	101,69	394,95	-293,26
Ткаченко І.Б.	старша м/с	3460,67	4764,17	519,10	714,63	-195,53
Войткевич А.В.	м/с	4691,99	4691,99	703,80	703,80	—
Власюк Л.А	м/с	4691,99	4691,99	703,80	703,80	—
Возіян Л.В.	м/с	4361,77	4361,77	654,27	654,27	—
Раца О.Ю.	м/с	2375,80	4331,05	356,37	649,66	-293,29
Федусенко І.В.	дозиметрист	1717,97	3021,47	257,70	453,22	-195,52

У результаті перевірки податковим інспектором виявлено, що за окремими працівниками облікарні було неправильно утримано податок з доходів фізичних осіб. Це спричинено неправомірним застосуванням соціальних податкових пільг з ПДФО.

Недоотримання ПДФО було здіснено за такими працівниками: Олексієнко Г.А. (-293,26грн), Ткаченко І.Б. (-195,53грн), Раца О.Ю. (-293,29грн), Федусенко І.В. (-195,52грн). Загальний розмір недоутриманого ПДФО у I кварталі в бюджет 2010року розраховано у сумі 977,6 грн.

Податковим інспектором було здійснено перевірку повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

На даному етапі перевірки інспектор звірив дані платіжних доручень і виписок установи банку з фактично нарахованими сумами податку з доходів фізичних осіб.

Для визначення загальної суми нарахованого податку з доходів фізичних осіб податковим інспектором було порівняно записи бухгалтерського обліку установи про нараховані суми податку (за кредитом рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами» за відповідним субрахунком 641 «Розрахунки з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб») із підсумками сум податку, визначених у розрахунково-платіжних відомостях.

При перевірці правильності нарахування ПДФО податковий інспектор також здійснив перевірку реквізитів Податкового розрахунку ф. N 1-ДФ (Додаток Ш) на правильність їх заповнення відповідно Наказу Державної податкової адміністрації України «Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» від 29 вересня 2003 року N 451 [32].

Також було проведено перевірку парвильності завірення Податкового розрахунку (ф. N 1ДФ). У кінці податкового розрахунку має бути проставлено: кількість заповнених рядків, кількість фізичних осіб, на яких подано інформацію, та кількість аркушів у розрахунку, десятирозрядний ідентифікаційний номер керівника підприємства, який подає розрахунок, десятирозрядний ідентифікаційний номер головного бухгалтера підприємства, який подає розрахунок.

Податковим інспектором було складено Робочий документ з перевірки повноти перерахування суми податку з доходів фізичних осіб, який представлений у таблиці 2.12.

Таблиця 2.12

Робочий документ з перевірки повноти перерахування суми податку з доходів фізичних осіб з працівників Кіровоградської обллікарні за січень-березень 2010 року,грн

Сума нарахованого по-датку згідно з м.-о. №5″Облік розрахунків за по-датками і платежами» (Дт 661 Кт 641 «Податок з доходів фізичних осіб»)	Сума перерахованого до бюджету податку, (за даними платіжних доручень)	Відхилення (гр. 2-гр. 1): «+» переплата, «—» недоплата	Місяць
1	2	3	4
266742,73	266742,73	—	Січень
266742,73	266742,73	—	Лютий
266742,73	266742,73	—	Березень

За даними результатами перевірки відхилень не виявлено.

Особлива увага податковим інспектором приділялась перевірці строків перерахування ПДФО.

Результати перевірки податковим інспектором було занесено до Робочого документу з перевірки своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб (таблиця 2.13).

Таблиця 2.13

Робочий документ з перевірки своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб з працівників Кіровоградської обллікарні

Дата перерахування податку до бюджету згідно з платіжним дорученням	Дата перерахунку сум для виплати заробітної плати на карткові рахунки працівників(виписка з розрахункового рахунку)	Відхилення
29.01.2010	29.01.2010	Відхилення немає
26.02.2010	26.02.2010	Відхилення немає
29.02.2010	29.02.2010	Відхилення немає

Податковим інспектором, при перевірці своєчасності сплати податку до бюджету, було звірено дати виплати доходу працівникам та перерахування податку.

За даними результатами перевірки відхилень не виявлено.

Податковим інспектором було з’ясовано, що пред’явлений Податковий розрахунок з ПДФО (ф. N 1ДФ) Кіровоградської обласної лікарні за I квартал 2010 року відповідає порядку складання, що затверджений чинним законодавством та в ньому наявні всі реквізити.

Наступним етапом податкового контролю є перевірка правильності та повноти відображення:

сум нарахованого доходуі виплаченого доходу;

сум утриманого податку з доходів фізичних осіб нарахованого та перерахованого за окремими працівниками.

На даному етапі перевірки подаковим інспектором було звірено особові рахунки працівників з даними,відображеними у Податковому розрахунку (ф. N1ДФ) за I квартал 2010 року.

За результатами перевірки податковим інспектором було складено Робочий документ з перевірки із зіставлення показників ф. № 1ДФ з даними бухгалтерського обліку за окремим працівником, який відображено в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14

Робочий документ з перевірки із зіставлення показників ф. № 1ДФ з даними бухгалтерського обліку за окремим працівником Олексієнко Г.А (лікар), грн

№ з/п	Показники	За даними ф. № 1ДФ за I квартал 2010року	За даними особових рахунків				Відхилення
			Місяць січень	Місяць лютий	Місяць березень	Разом
1	Ідентифікаційний номер	9963117361	—	—	—	—	—
2	Сума нарахованого доходу	2731,00	910,00	910,00	910,00	2731,00	—
3	Сума виплаченого доходу	2731,00	910,00	910,00	910,00	2731,00	—
4	Сума нарахованого податку	101,69	131,65	131,65	131,65	394,95	-293,26

За результатами складеного Робочого документа (таблиця) податковим інспектором було виявлено, що з працівника Олексієнко Г.А (лікар) неправильно було утримано податок з доходів фізичних осіб.

Розрахунок утриманого і перерахованого ПДФО податковим інспектором за I квартал 2010року становив 394,95 грн., що на 293.26 грн. більше від суми заначеної в Розрахунку ф. № 1ДФ.

Недоплата за цим працівником ПДФО за I квартал 2010року становить 293.26 грн.

За результатами складеного Робочого документа податковим інспектором було виявлено, що з працівника Ткаченко І.Б.(старша м/с) неправильно було утримано податок з доходів фізичних осіб.

Недоплата за працівником Ткаченко І.Б. (старша м/с) ПДФО за I квартал 2010року становить 195,53 грн. (таблиця 2.15).

Таблиця 2.15

Робочий документ з перевірки із зіставлення показників ф. № 1ДФ з даними бухгалтерського обліку за окремим працівником Ткаченко І.Б.

(старша м/с), грн

№ з/п	Показники	За даними ф. № 1ДФ за I квартал 2010року	За даними особових рахунків				Відхилення
			Місяць січень	Місяць лютий	Місяць березень	Разом
1	Ідентифікаційний номер	5963207377	—	—	—	—	—
2	Сума нарахованого доходу	4942,08	1647,33	1647,33	1647,33	4942,08	—
3	Сума виплаченого доходу	4942,08	1647,33	1647,33	1647,33	4942,08	—
4	Сума нарахованого податку	519,1	238,21	238,21	238,21	714,63	-195,53

Розрахунок утриманого і перерахованого ПДФО податковим інспектором за I квартал 2010року становив 714,63 грн., що на 195,53 грн. більше від суми заначеної в Розрахунку ф. № 1ДФ.

За результатами складеного Робочого документа податковим інспектором було виявлено, що з працівника Раца О.Ю. (м/с) неправильно було утримано податок з доходів фізичних осіб.

Розрахунок утриманого і перерахованого ПДФО податковим інспектором за I квартал 2010року становив 649,66 грн., що на 293,29 грн. більше від суми заначеної в Розрахунку ф. № 1ДФ. Недоплата за цим працівником ПДФО за I квартал 2010року становить 293,29 грн. (таблиця 2.16).

Таблиця 2.16

Робочий документ з перевірки із зіставлення показників ф. № 1ДФ з даними бухгалтерського обліку за окремим працівником Раца О.Ю. (м/с), грн

№ з/п	Показники	За даними ф. № 1ДФ за I квартал 2010року	За даними особових рахунків				Відхилення
			Місяць січень	Місяць лютий	Місяць березень	Разом
1	Ідентифікаційний номер	9963207300	—	—	—	—	—
2	Сума нарахованого доходу	4492,80	1497,6	1497,6	1497,6	4492,80	—
3	Сума виплаченого доходу	4492,80	1497,6	1497,6	1497,6	4492,80	—
4	Сума нарахованого податку	356,37	216,55	216,55	216,55	649,66	-293,29

а результатами складеного Робочого документа податковим інспектором було виявлено, що з працівника Олексієнко Г.А Федуснко І.В. (дезометрист) неправильно було утримано податок з доходів фізичних осіб (таблиця 2.17).

Таблиця 2.17

Робочий документ з перевірки із зіставлення показників

ф. №1ДФ з даними бухгалтерського обліку за окремим працівником Федуснко І.В. (дезометрист), грн

№ з/п	Показники		За даними ф. № 1ДФ за I квартал 2010року	За даними особових рахунків				Відхилення
				Місяць січень	Місяць лютий	Місяць березень	Разом
1	Ідентифікаційний номер			—	—	—	—	—
2	Сума нарахованого доходу		3139,50	1046,5	1046,5	1046,5	3139,50	—
3		Сума виплаченого доходу	3139,50	1046,5	1046,5	1046,5	3139,50	—
4		Сума нарахованого податку	257,70	151,07	151,07	151,07	453,22	-195,52

Розрахунок утриманого і перерахованого ПДФО податковим інспектором за I квартал 2010року становив 453,22 грн., що на 195,52 грн. більше від суми заначеної в Розрахунку ф. № 1ДФ. Недоплата за цим працівником ПДФО за I квартал 2010року становить 195,52 грн.Загальний розмір недоутриманого ПДФО у I кварталі в бюджет 2010року розраховано у сумі 977,6 грн.

Наступним етапом подакового контролю була перевірка своєчасності подання звітності з ПДФО до ДПІ у м. Кіровограді, а саме Податкового розрахунку ф. № 1ДФ. Податковий розрахунок сум доходу, нарахований (сплачений) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу згідно Закону №2181.

Підсумки перевірки податковим інспектором були занесені до Робочого документу з перевірки строків подання до ДПІ м. Кіровограда 22.05.2010 по 30.09.2010, який відображений в таблиці 2.18.

Таблиця 2.18

Робочий документ з перевірки строків подання Кіровоградською обллікарнею до ДПІ м. Кіровограда Податкового розрахунку (ф. N 1ДФ) та сроків сплати до бюджету

Строк здачі Податкового розрахунку ф. № 1ДФ, визначений Законом №2181, до ДПІ м. Кіровограда

Фактичний строк здачі Податкового розрахунку ф. № 1ДФ до ДПІ

м. Кіровограда установою

Строк сплати

ПДФО до бюджету, визначений Законом №2181

Фактичний строк сплати

ПДФО до бюджету установою

До 11 травня 2010 року включно

12 травня 2010 року

З 12 травня по 21 травня 2010 року включно

19 травня 2010 року

Отже, за результатами перевірки податковим інспектором було з’ясовано, що Кіровоградською обласною лікарнею за період, який перевірявся (I квартал 2010 року) було здійснено недоутримання ПДФО з працівників,а також прострочено строки здачі Податкового розрахунку ф. № 1ДФ на один день.

ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 2

У другому розділі було розглянуто організаційно-економічну характеристику Кіровоградської обласної лікарні, здійснено перевірку правильності формування сукупного оподатковуваного доходу та обчислення ПДФО, повноти і своєчасності сплати ПДФО до бюджету, а також складання та своєчасності подання звітності з ПДФО.

З’ясовано, що основною метою створення і діяльності обласної лікарні відповідно її Статуту є надання висококваліфікованої та спеціалізованої стаціонарної і амбулаторно-консультативної медичної допомоги населенню області для здійснення єдиної державної регіональної політики в галузі охорони здоров’я.

Предметом діяльності є вирішення переліку основних завдань, що зазначені у Статуті установи.

За результатами проведеного економічного вертикального і горизонтального аналізу Балансу Кіровоградської обллікарні за 2009 рік можна зробити висновки,що при вертикальному аналізі балансу облікарні структура статей балансу демонструє тенденцію до зростання частки основних засобів і незначного зменшення частки оборотних активів, а при горизонтальному в цілому слід зазначити, що динаміка показників є позитивною.

При перевірці правильності формування сукупного оподатковуваного доходу податковим інспектором було з‘ясовано, що в Кіровоградскій обласній лікарні запроваджено почасову оплату праці.

За почасової оплати праці нарахування основної і додаткової заробітної плати в установі здійснюється на підставі штатного розпису,тарифної сітки, наказів про прийняття на роботу,наказів про надання відпустки,наказів про звільнення з роботи,табеля обліку робочого часу.

Для перевірки чисельності працівників підприємства вихідними даними для здійснення контрольних процедур була первинна облікова документація для визначення кількісного складу працівників (особові картки, табелі обліку використання робочого часу, розрахунки заробітної плати, платіжні відомості,особові листи).

Методом суцільної перевірки здійснено арифметичний перерахунок сум обов’язкових утримань із заробітної плати кожного працівника. Арифметичною перевіркою були охоплені суми, відображені у особових листах на кожного працівника, а також суми обов’язкових утримань, відображені у Меморіальному ордері №5 вцілому по установі .

Особливу увага приділялась перевірці правомірності застосування пільгового оподаткування до сукупного оподатковуваного доходу працівників Кіровоградської обллікарні.

Також було здійснено перевірку повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету та своєчасності подяння звітності.

РОЗДІЛ 3. УЗАГАЛЬНЕННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ З ПОДАТКУ З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ТА РОЗРОБКА ПРОПОЗИЦІЙ ЩОДО ЙОГО ВДОСКОНАЛЕННЯ

3.1 Складання підсумкової документації за результатами податкового контролю з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб

Відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України «Про порядяк оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» вiд 10.08.2005 № 327 за результатами проведення невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання оформляється акт, а в разі відсутності порушень податкового, валютного та іншого законодавства – довідка [31].

Акт — службовий документ, який стверджує факт проведення невиїзної документальної або виїзної планової чи позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб’єктами господарювання.

Довідка — службовий документ, який стверджує факт проведення невиїзної документальної або виїзної планової чи позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання і є носієм доказової інформації про невстановлення фактів порушень вимог податкового, валютного таіншого законодавства суб’єктами господарювання.

При проведенні планової виїзної перевірки складається один зведений акт планової перевірки[35,c. 400].

Зведений акт — службовий документ, який стверджує факт проведення планової виїзної перевірки з усіх питань за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб’єктами господарювання. Складовими частинами зведеного акта планової виїзної перевірки можуть бути довідки з окремих питань, які за необхідності складаються посадовими особами податкового органу як з окремого питання плану перевірки, так і з декількох питань плану перевірки.

Довідка з окремих питань — службовий документ, який складається за рішенням керівника перевірки в ході проведення планової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені (не виявлені) порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб’єктами господарювання з окремих питань плану перевірки. Довідка з окремих питань підписується посадовими особами податкового органу, які здійснили перевірку, та погоджується з посадовими особами суб’єкта господарювання[41,c.119-123].

Довідка з окремих питань складається у двох примірниках. Перший примірник надається керівнику, який очолює перевірку, а другий залишається в структурному підрозділі, працівник якого склав цю довідку. На вимогу посадових осіб суб’єктів господарювання їм може бути надана копія довідки з окремих питань.

Акт невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок повинен містити систематизований виклад виявлених у ході перевірки фактів порушень норм податкового, валютного та іншого законодавства.

Факти виявлених порушень податкового, валютного та іншого законодавства викладаються в акті невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок чітко, об’єктивно та в повній мірі, із посиланням на первинні або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів[42,c.43-47].

Акт невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок повинен бути складений на паперовому носії і в електронному вигляді державною мовою і мати наскрізну нумерацію сторінок.

Титульний аркуш акта невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок друкується на номерному бланку органу державної податкової служби для складання актів документальних перевірок.

Інформація, що міститься в акті невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок, не підлягає розголошенню співробітниками органу державної податкової служби, а також передачі в інші органи, за винятком випадків, передбачених законодавством.

АКТ

01.10.2010 р. №7/23-10/324151125 м. Кіровоград

Про результати планової виїзної перевірки

Кіровоградська обласна лікарня, код ЄДРПОУ 01994942

з питань дотримання вимог податкового законодавства

за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2010 р.

Вступна частина

На підставі направлення від 18.08.2010 р. №31, виданого Кіровоградська державна податкова інспекція, Назаровим Андрієм Володимеровичем, заступником начальника відділу податкового контролю юридичних осіб Кіровоградської ДПІ, радником податкової служби ІІІ рангу Кіровоградської ДПІ, Кириловим Анатолієм Ігоровичем , головним державним податковим ревізором-інспектром, інспектором податкової служби ІІ рангу Кіровоградської ДПІ, Берестенко Наталією Іванівною, старшим державним податковим ревізором-інспектром, інспектором податкової служби ІІІ рангу Кіровоградської ДПІ, згідно із частиною 1 ст. 11 Закону України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» та відповідно до плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб’єктів господарювання Кіровоградської ДПІ, проведена планова виїзна перевірка Кіровоградської обласної лікарні з питань дотримання вимог податкового законодавства за період . за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2010 р. відповідно до затвердженого плану перевірки, наведеного у додатку до акта.

Направлення вручені 18.08.2010 р. під розписку головному бухгалтеру Олексієко Андрію Миколайовичу.

Кіровоградська обласна лікарня проінформована про проведення планової виїзної перевірки письмовим повідомленням від 18.08.2010 р. №3, яке вручено 18.08.2010 р. головному бухгалтеру Олексієко Андрію Миколайовичу.

Перевірку проведено з відома головного лікаря Кіровоградської обласної лікарні Шевчука Миколи Тодоровича та в присутності головного бухгалтера Олексієко Андрія Миколайовича.

У журналі реєстрації перевірок Кіровоградської обласної лікарні вчинено запис 18.08.2010 року за №8.

Загальні положення

2.1. Перевірка проводилась з 1.09.2010 р. по 27.09.2010 р.

Термін проведення перевірки не продовжувався.

2.2. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальними за фінансово-господарську діяльність суб’єкта господарювання були:

головний лікар Шевчук Микола Тодорович, ідентифікаційний номер 1926104253 за період з 01.01.2010 р. по день підписання акта перевірки, згідно з наказом про призначення від 02.03.2007 р. №2;

гловний бухгалтер Олексієнко Андрій Миколайович, ідентифікаційний номер 1833008452 за період з 01.01.2010 р. по день підписання акта перевірки, згідно з наказом про призначення від 17.08.2007 р. №12.

2.3. Кіровоградська обласна лікарня зареєстрована 23.01.1945 р. в виконавчому комітеті Кіровоградської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 23.01.1945 р. №14441200000005001.

2.3.1. Код суб’єкта господарювання за ЄДРПОУ: 01994942.

2.3.2. Місцезнаходження суб’єкта господарювання відповідно до свідоцтва про держану реєстрацію: 25030, Кіровоградська обл, м. Кіровоград, проспект Університетський, будинок 2/5 .Номер телефону (0522) 39-71-70.

2.4. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби від 18.06.2003 р. за №226-/18-115 в ДПІ у м. Кіровоград, станом на дату підписання акта перебуває на обліку в Кіровогрдській ДПІ.

2.4.1. У періоді, що перевірявся, суб’єкт господарювання був платником: податку на додану вартість, комунального податку, збору за забруднення навколишнього середовища, збору за спеціальне використання водних ресурсів, орендної плати за землю.

2.5. Кіровоградська обласна лікарня має структурні підрозділи, у томі числі відділення.

2.6. Інформація про попередню планову (позапланову за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності) виїзну перевірку суб’єкта господарювання, проведену органами державної податкової служби та усунення виявлених недоліків:

№	Назва органу, що здійснював перевірку, посада та П.І.Б. перевіряючих	№, дата акта (довідки) перевірки	Перевірений період	Донараховано всього, тис. грн.	Стан усунення виявлених порушень та розрахунки з бюджетом
1	ДПІ у м.Кіровограді, поатковий інспектор Левченко Р.О.	№162/56-2/25648956 від 26.03.2009 р	01.01.2009р. по 31.03.2009 р.	—	Порушення не вявлено, заборгованості немає

2.7. Перевіркою не виявлено взаємовідносини із суб’єктами господарювання, які припинили діяльність на підставі рішення суду, або договору, первинні та інші документи яких визнано судом недійсними.

2.8. При перевірці використано:

Назва документів, які охоплені даною перевіркою

Період охоплення перевіркою

Прізвище, ініціали перевіряючих

Вибірковим методом

Суцільним методом

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), штатний розклад, накази про призначення та звільнення працівників, Положення про преміювання, розрахунково-платіжні відомості, платіжні відомості, касові документи, особові листи, дані синтетичного обліку за рахунками 64 «Розрахунки з бюджетом» (за субрахунком «Податок з доходів фізичних осіб»), 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», Довідки про вирощування сільськогосподарської продукції у приватних селянських господарствах (у випадку закупівлі сільськогосподарської продукції у населення), заяви про застосування податкової соціальної пільги, заяви про відмову від застосування податкової соціальної пільги, заяви працівників про надання матеріальної допомоги та інших виплат, лікарняні листи, розрахунок відпускних

01.01.2010-

31.03.2010

—

Назаровим А.В.

Кириловим А.І.

Берестенко Н.І.

2.9. Довідка про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності Кіровоградської обласної лікарні та опрацювання встановлених ризикових операцій відповідно до листа ДПА України від 27.11.2008 р. №256/56-9656/356 не складалася.

Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО)

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб встановлено заниження податку з доходів фізичних осіб за I квартал 2010 року у розмірі 977,6 грн.

Перевірка особових рахунків щодо правильності визначення сукупного оподаткованого доходу та утримання податку з доходів фізичних осіб.

При перевірці даного питання порушень не встановлено.

Правомірність надання соціальних пільг по податку з доходів фізичних осіб.

Разом з тим є порушення пп. 6.1.2 п.6.1. ст. 6 Закону України » Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІУ від 22.05.2003 року , що підтверджено даними відомостей нарахування заробітної плати і наказів про звільнення з роботи у періоді перевірки , до доходу платників податку застосовано податкову соціальну пільгу , в результаті вияленого порушення , керуючись п.7.1 ст.7 Закону №889 , донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 293,26 грн. Застосування ПСП з ПДФО у розмірі 150% (651,75 грн) до сукупного оподатковуваного доходу працівника Олексієнко Г.А. є неправомірним, в результаті чого незаконно зменшено базу оподаткування на 1955,07 грн. Податковим інспектором було з’ясовано, що Олексієнко Г.А. було подано заяву про застосування ПСП з ПДФО з відповідними документами (завірена копія свідоцтва про народження)на основі пп. 6.1.2 п.6.1. ст. 6 Закону про ПДФО. Олексієнко Г.А. є самотньою матір’ю, яка виховує дитину і тому мала право на ПСП з ПДФО у ромірі 150% (651,75грн). У грудні 2009 року її дитині виповнилось повних 18 років і тому, починаючи із січня 2010 року, заява про надання ПСП Олексієнко Г.А. не дає права на застосування пільгового оподаткування.

№ з/п	Показники	За даними ф. № 1ДФ за I квартал 2010року	За даними особових рахунків				Відхилення
			Місяць січень	Місяць лютий	Місяць березень	Разом
1	Ідентифікаційний номер	9963117361	—	—	—	—	—
2	Сума нарахованого доходу	2731,00	910,00	910,00	910,00	2731,00	—
3	Сума виплаченого доходу	2731,00	910,00	910,00	910,00	2731,00	—
4	Сума нарахованого податку	101,69	131,65	131,65	131,65	394,95	-293,26

Виявлено порушення пп. 6.1.1 п.6.1. ст. 6 Закону України » Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІУ від 22.05.2003 року , що підтверджено даними відомостей нарахування заробітної плати і наказів про звільнення з роботи у періоді перевірки , до доходу платників податку застосовано податкову соціальну пільгу , в результаті вияленого порушення , керуючись п.7.1 ст.7 Закону №889, донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 293,26 грн. База оподаткування ПДФО розрахована з урахуванням ПСП із сукупного доходу Ткаченко І.Б., розрахована бухгалтером обллікарні на 1303,50 грн менша від розрахованої податковим інспектором (4764,17грн). Таке відхилення було спричинено незаконним застосуванням пільгового оподаткування з ПДФО. До сукупного опдатковуваного доходу після здійснення обов’язкових утримань Ткаченко І.Б. було застосовано ПСП з ПДФО у розмірі 100% (434,50 грн), яку визначає пп. 6.1.1 п.6.1 ст. 6 Закону про ПДФО. Податковим інспектором з’ясовано, що заробітна плата Ткаченко І.Б. за місяць становила 1647,36грн , що значно більше від граничного розміру доходу для застосування ПСП (1220 грн).

№ з/п	Показники	За даними ф. № 1ДФ за I квартал 2010року	За даними особових рахунків				Відхилення
			Місяць січень	Місяць лютий	Місяць березень	Разом
1	Ідентифікаційний номер	5963207377	—	—	—	—	—
2	Сума нарахованого доходу	4942,08	1647,33	1647,33	1647,33	4942,08	—
3	Сума виплаченого доходу	4942,08	1647,33	1647,33	1647,33	4942,08	—
4	Сума нарахованого податку	519,1	238,21	238,21	238,21	714,63	-195,53

Сукупний опдатковуваний дохід після здійснення обо’язкових утримань працівника Раца О.Ю., розрахований бухгалтером обллікарні на 1955,25 грн менший від розрахованого податковим інспектором (4331,05грн). Таку ситуацію спричинило незаконне застосування ПСП у розмірі 150% (651,75грн). Раца О.Ю. подала заяву про застосування ПСП, як інвалід першої групи з відповідними документами (довідка МСЕК) до бухгалтерії. Податковим інспктором було з’ясовано, що місячна заробітна плата Раца О. Ю. становить 1443,68 грн, що перевищує граничний розмір доходу для застосування ПСП (1220 грн). Є порушення пп. 6.1.1 п.6.1. ст. 6 Закону України » Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІУ від 22.05.2003 року , що підтверджено даними відомостей нарахування заробітної плати і наказів про звільнення з роботи у періоді перевірки , до доходу платників податку застосовано податкову соціальну пільгу , в результаті вияленого порушення , керуючись п.7.1 ст.7 Закону №889, донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 293,26 грн.

Сукупний опдатковуваний дохід після здійснення обо’язкових утримань працівника Федусенко І.В., розрахований бухгалтером обллікарні на 1303,50 грн менший від розрахованого податковим інспектором (3021,47грн). Це спричинено неправомірним застосуванням ПСП у розмірі 100% (434,5 грн) про відмову від якої Федусенко І.В. повідомив у своїй заяві, яка була подана до бухгалтерії. В результаті вияленого порушення , керуючись п.7.1 ст.7 Закону №889 , донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 293,29 грн.

Перевірка правильності оподаткування доходів фізичних осіб, які не перебувають у трудових відносинах з податковим агентом.

Перевірка правильності оподаткування окремих видів доходів.

Перевіркою даного питання порушень не встановлено.

Перевірка правильності оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна.

Перевіркою не виявлено фактів продажу або обміну об’єктів рухомого майна.

Перевірка своєчасності подання та достовірності поданих до ДПІ податкових розрахунків ф. 1-ДФ.

Виявлено порушення пп.4.1.4. п.4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами». Строк здачі Податкового розрахунку ф. 1-ДФ — протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Строк здачі Податкового розрахунку ф. № 1ДФ, визначений Законом №2181, до ДПІ м. Кіровограда

Фактичний строк здачі Податкового розрахунку ф. № 1ДФ до ДПІ

м. Кіровограда установою

Строк сплати

ПДФО до бюджету, визначений Законом №2181

Фактичний строк сплати

ПДФО до бюджету установою

До 11 травня 2010 року включно

12 травня 2010 року

З 12 травня по 21 травня 2010 року включно

19 травня 2010 року

Кіровоградською обласною лікарнею за період, який перевірявся (I квартал 2010 року) було прострочено строки здачі Податкового розрахунку ф. № 1ДФ на один день.

Перевірка повноти та своєчасності перерахування до бюджету сум утриманого прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб.

Перевіркою щодо сроків сплати податку до бюджету порушень не встановлено.

Висновок

Перевіркою встановлено порушення:

Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІУ від 22.05.2003 року , а саме : пп. 6.1.1 п.6.1. ст. 6, 6.1.2 п.6.1. ст. 6; пп 4.1.1 п.4.1 Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» вiд 21.12.2000 № 2181-III в результаті чого зменшено податок з доходів фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за I квартал 2010 року на 977,6 грн.

Посади перевіряючих органу податкової служби

Підтверджуємо, що первинні документи, використані при проведенні перевірки, достовірні, надані в повному обсязі, а з додаткових (інших) документів, що свідчать про діяльність суб’єкта господарювання за період, що перевіряється, немає.

Керівник

Головний бухгалтер

Акт складено у двох примірниках.

З обов’язками, правами, відповідальністю суб’єктів господарювання та порядком оскарження рішень і дій посадових осіб державних податкових органів ознайомлений, один примірник акта з додатками на 7 аркушах отримав 26.11.10 року.

Головний лікар Шевчук М.Т.

У разі, якщо суб’єкт господарювання відмовляється від проведення планової або позапланової виїзної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених законами України, посадовими особами податкового органу складається акт відмови від допуску до перевірки.

При цьому в акті зазначається про ознайомлення та вручення під розписку (чи відмову від ознайомлення та отримання) керівнику суб’єкта господарювання направлення на перевірку.

У разі неявки посадових осіб суб’єкта господарювання для проведення невиїзної документальної перевірки протягом 10 днів після отримання письмового запрошення органу податкової служби складається акт про неявку посадових осіб суб’єкта господарювання на запрошення органу податкової служби. Акт відмови від допуску до перевірки та акт про неявку посадових осіб суб’єкта господарювання на запрошення органу податкової служби підписується не менш як трьома службовими

Особами.

3.2 Відповідальність платника податку за порушення вимог податкового законодавства щодо правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету податку з доходів фізичних осіб

Порядок розрахунку фінансових санкцій проводиться відповідно Закону України «Про погашення зобов’язання платників податку перед бюджетом та державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 року N 2181-III (зі змінами та доповненнями) [22].

Отже, у випадку виявлення зазначених порушень щодо правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету податку з доходів фізичних осіб до Кіровоградської обласної лікарні будуть застосовані фінансові санкції, обчислені, виходячи із п.п. 17.1.3. п.17.1. ст. 17 «Штрафні санкції» а саме: у розмірі 10% недоплати за кожний податковий період, встановлений для такого податку, починаючи з податкового періоду, на який припадає така недоплата, і закінчуючи податковим період, на який припадає отримання таким платником податку податкового повідомлення від контролюючого органу, але не більше 50% такої суми і не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Податкове повідомлення рішення отримане 4 серпня 2009 року.

Сума недоплати становить 977,60 грн., недутримання податку з доходів фізичних осіб відбулось з січня по березень 2010 року, а податкове повідомлення-рішення отримано у 30 вересня 2010 року, тому для розрахунку штрафу потрібно взяти два податкові періоди. Відповідно штраф дорівнює 20% від суми недоплати (2 податкові періоди*10%=20%, а відсоток штрафу не повинен становити більше 50%), тому сума штрафу дорівнює 195,52 грн. (977,60грн.*20%). Всього сума недоїмки становить: сума недоплати (977,60 грн.) + штраф (195,52 грн.) = 1173,12 грн.

Оскільки, це квартальна звітність, то останній термін подання 11 травня 2010 року, а термін сплати – 10 днів (з 12.05.2010 по 21.05.2010 включно). Отже, 21 травня 2010 року — останній день сплати, а тому пеня починає нараховуватися з 22 травня 2010 року. Період за який буде нараховуватися пеня становить з 22.05.2010 по 30.09.2010 включно, або за 132 дні.

Порівняємо облікові ставки НБУ, на 22.05.2010 становить 10,25, а 30.10.2010 – 7,75, так як 10,25>7,75, тому ставка НБУ 10,25 буде братись при визначенні одноденного розміру пені. Одноденний розмір пені розраховується, як добуток облікової ставки НБУ на 120% поділити на 365 днів. Одноденний розмір пені = 10,25*120%:365 = 0,034, але за правилами округлення до 2-го знаку після коми 0,03.Для розрахунку суми пені, треба одноденний розмір пені (0,03) помножити на кількість днів (132 дні) і на загальну суму недоїмки (1173,12 грн.) і поділити 100. Отже сума пені дорівнює 46,46 грн.

Отже, Кіровоградська обласна лікарня повинна сплатити фінансової санкції у вигляді штрафу (195,52 грн.), пені (46,46 грн.), недоплати (977,60 грн.), що в загальній сумі становить 1219,58 грн.

Результати можна представити у вигляді робочого документа податківця, що відображений у вигляді таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

Робочий документ податкового інспектора з розрахунку фінансових санкцій

Сума

Недопал.

Штраф

Сума

недоїм.

(гр.1 + гр..2)

Облік.

ставка НБУ

Період

Строк

Одноден.

розмір пені

Сума пені

(гр.3*гр.6*

гр.7)

Всього

фінансових санкцій

(гр.2+гр.8)

Всього повинні сплатити в бюджет

(гр.1+гр.9)

977,60

195,52

1173,12

10,25

22.05.-30.09.2010

132

дні

0,03

46,46

241,98

1219,58

Кіровоградська обласна лікарня затримала подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахований (сплачений) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) на 1 день, порушивши п.п. 17.1.1. п.17.1. ст. 17 «Штрафні санкції» З.У. N 2181-III, ду заначено :« Платник податків, що не подає податкову звітність у строки, визначені законодавством, сплачує штраф у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку». Один неоподатковуваний мінімум доходів громадян становить – 17 грн.

На Кіровоградську обласну лікарню накладається штраф у розмірі 170 грн. (10*17 грн.).

Відповідно загальна сума, яку Кіровоградська обласна лікарня повинна сплатити до бюджету становить 1389,58грн. (1219,58 грн. + 170 грн.).

3.3 Напрями удосконалення податкового контролю нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб

У вітчизняній практиці податкового адміністрування досить малодослідженою проблемою є податкова заборгованість з податків, що сплачують фізичні особи, що доводить доцільність інституційних змін системи обліку податкових зобов’язань, для чого необхідно запровадити податковий розрахунок утриманого (нарахованого до сплати) податку з доходів фізичних осіб із місячним звітним періодом та надати йому статус обов’язкової податкової звітності. Реалізація зазначеного надасть можливість наблизити сплачені суми податку до фактично утриманих і збільшити таким чином відповідні надходження до бюджетів органів місцевого самоврядування, забезпечивши дотримання принципу рівності в оподаткуванні [40.c37].

Перелік фінансових санкцій за порушення податкового законодавства з питань оподаткування доходів фізичних осіб є недосконалим і не забезпечує у повній мірі виконання функції попередження та стримання порушень у даній сфері фінансових відносин. Зазначене зумовлює необхідність консолідації зусиль навколо забезпечення належної податкової дисципліни не тільки податкових та інших органів[60,c.28].

Ефективність адміністрування податку з доходів фізичних осіб залежить, від удосконалення та покращання показників роботи податкових органів у напряму забезпечення відповідності зростання сум перерахованого податку показникам середньої заробітної плати. Розглядаючи зазначені показники можна робити висновки про несплату податковими агентами податку з доходів фізичних осіб до бюджету[44,c.45].

Підвищення рівня методологічного забезпечення при проведенні аналізу діяльності платників податків — фізичних осіб в процесі контрольно-перевірочної роботи дозволить вирішити питання ефективності адміністрування податків з доходів фізичних осіб. Пропонується налагодити роботу по створенню електронного депозитарію актів документальних перевірок з питань оподаткування доходів фізичних осіб, що сприятиме підвищенню якості та результативності перевірки, економії фінансових та людських ресурсів.

Платники податків повинні мати відносно високий ступінь усвідомлення наслідків своїх дій тощо [45,c.78-79].

Удосконалення податкового адміністрування спрямовується на усунення протиріч між державою та суб’єктами оподаткування. Вирішення цього завдання потребує комплексного підходу, важливим пріоритетом якого є, зокрема, покращання податкового контролю. На жаль, в Україні досі не створена загальна концепція фінансового контролю. Податковий кодекс повинен містити положення про обов’язкове подання декларації про доходи, незважаючи на джерела доходу, поступове впровадження обов’язкового декларування майна (за ринковими цінами), впровадження контролю за витратами громадян, але з урахуванням положень декларації прав платників податків. Слід зазначити, що застосування непрямих методів для визначення об’єкта оподаткування (відповідність витрат і доходів) уже запропоновано у проекті концепції реформування податкової системи України у частині оподаткування доходів фізичних осіб, яка була винесена на громадське обговорення у 2006 році [46,c.3-5].

Очевидним є те, що неможливо охопити контролем абсолютно усіх мешканців країни. Тому на виконання закону повинні впливати не тільки караючі заходи держави, але й суспільна мораль, що засуджує несплату податків. В Україні контроль за платниками податків необхідно збільшувати поступово для того, щоб різко не зменшити споживання, особливо житла, автотранспорту, що може призвести до спаду виробництва. Зміни податку можуть тягнути за собою значні коливання кон’юнктури.

Необхідно вдосконалювати систему відповідальності за порушення податкового законодавства [47,c.401-404].

Оскільки податок з доходів фізичних осіб залишається у розпорядженні місцевої влади в Україні, вона може краще запобігати ухиленню від сплати податку тому, що бачить реальні доходи своїх мешканців та зацікавлена у відповідних надходженнях податку. Але для того, щоб краще реалізувати контрольну функцію, необхідно виділити окремий податковий підрозділ, що підпорядковується місцевому самоврядуванню та відповідає за збір податку з доходів фізичних осіб, а також єдиного податку з доходів фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності, торгового патенту тощо. Також потрібно надати більше повноважень і мотивацій для збільшення контролю за платниками податку на місцевому рівні. За необхідності органом місцевого самоврядування може бути прийнято рішення щодо зменшення податкового зобов’язання платника податку. І навпаки, необхідно вдосконалити право приймати рішення місцевим самоврядуванням щодо диференційованого підходу до оподаткування, наприклад, під час оподаткування фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності, які сплачують єдиний податок. З метою збільшення фіскальної ефективності та реалізації принципу вертикальної справедливості оподаткування, доцільно поглибити диференціацію податкових окладів за ознакою виду підприємницької діяльності або за ознакою територіального знаходження у межах одного населеного пункту тощо [48,c.200-205].

Враховуючи обсяги «сірого» сектору економіки, податкове адміністрування потребує такого етапу, як виховання податкової культури, що спрямоване на укорінення громадської думки про тимчасовість виграшу при ухиленні від оподаткування.

Заходом проти умисного ухилення від сплати податків є підтримка розвитку конкуренції на всіх ринках, що зумовлює необхідність повного обліку витрат. Для підприємств будь-якої форми власності важливим завданням є отримання кредитних ресурсів і пошук інвесторів, які очікують на правдиву фінансову звітність. Ухилення від сплати податків означає викривлення даних у бухгалтерському обліку, ненадійні показники прибутковості, які відштовхують потенційних інвесторів, що, у свою чергу, негативно впливає на пропозицію робочих місць. Прозорість і гнучкість є головними нормами ведення бізнесу у сучасному світі глобалізації. Такі самі принципи є базовими і для побудови сучасної системи оподаткування [49,c.17].

Пряма залежність між ухиленням від сплати податків і зменшенням ефективності державних витрат, робить покращання контролю за використанням громадських коштів однією з головних передумов удосконалення податкових відносин в Україні.

Глибока соціально-економічна криза, що охопила світову економіку, у більшості країн світу поставила на порядок денний запитання про те, в якій сфері суспільно-економічного життя країни і які саме реформи необхідно здійснювати першочергово.

В Україні, де реформаційні процеси у багатьох сферах економіки не здійснювались роками, виникла нагальна необхідність у проведенні реформ у таких областях економіки, як комунальне господарство, енергетика, бюджетна сфера, пенсійне забезпечення тощо. У зазначених сферах і галузях соціально-економічного життя мають бути реалізовані серйозні програми. Особливо актуальним і важливим завданням з точки зору успішної реалізації в економіці України є податкова реформа[51,c.358].

Проблема податкової реформи не є новою, вона постійно дискутується у наукових колах, експертному середовищі, засобах масової інформації, серед пересічних громадян. Прийшов час здійснення у цій сфері серйозних новацій, які мають створити передумови для подальшого ефективного розвитку українського суспільства, модернізації економіки, утвердження нових пріоритетів соціально-економічного розвитку. У виданому Кабінетом Міністрів України розпорядженні від 23.12.2009 р. N1612-р «Стратегія реформування податкової системи» окреслено основні напрями реформування системи оподаткування, а також новий механізм функціонування окремих бюджетоутворюючих податків. Не заперечуючи проти необхідності реалізації таких заходів, слід зазначити, що першочергового реформування потребує податок з доходів фізичних осіб. Розглянемо основні напрями модернізації механізму його функціонування в Україні [50,c.312].

Система оподаткування доходів населення в Україні за роки незалежності зазнала серйозних змін. Сьогодні вона за багатьма формальними та реальними ознаками відповідає аналогічним системам провідних країн світу, що проявляється в співвідношеннях між основними об’єктами оподаткування (працею, споживанням), у процедурах адміністрування тощо. До більшості джерел доходів застосовуються адекватні податкові інструменти. Проте у внутрішній структурі механізму оподаткування доходів населення усе ще мають місце певні диспропорції, усунути які необхідно для ефективного розвитку системи оподаткування доходів громадян і подальшого продуктивного розвитку системи податкових відносин. Основна диспропорція полягає в співвідношенні платежів до фондів соціального страхування роботодавців і працівників. Існуюча система платежів до фондів соціального страхування – головна перешкода для детінізації трудових доходів населення, тобто для розширення бази оподаткування ПДФО за рахунок наявних резервів податкового потенціалу країни. Крім того, нарахування на фонд оплати праці та систему їх перерозподілу важливо інтегрувати у систему оподаткування доходів громадян, оскільки лише в такому випадку виникає можливість оптимізації податкового навантаження (у системі координат бенефіціарій – платник податку) та підвищення функціональної ефективності системи оподаткування доходів населення у цілому. Слід зазначити, що на даний момент в Україні у цій сфері здійснюється міжнародний проект за фінансової підтримки ЄС, результати якого спрямовано на вирішення зазначеної проблеми. Проте для здійснення реформ в Україні потрібні не лише науково-практичні рекомендації, а й політична воля [53,c.58-61].

Основний недолік ПДФО на сучасному етапі розвитку економіки України полягає у суперечливості податкового законодавства й економічних відносин, які склались у суспільстві. Аналіз тенденцій у сфері розподілу доходів населення засвідчив невідповідність прогресивних властивостей ПДФО ступеню нерівності доходів населення. На сьогодні потенціальна межа нерівності доходів населення є високою, проте фактично застосовується пропорційний ПДФО, перерозподільні властивості якого є незначними. Аналіз результатів і наслідків реформи ПДФО в Україні показав, що поряд зі зниженням прогресивності ПФДО не було дотримано принципу фіскальної нейтральності реформи, основними бенефіціаріями якої стали верстви населення з високими доходами, оскільки саме на цю категорію громадян податкове навантаження зменшилося [54,c.25].

Аналіз міжнародної практики оподаткування свідчить, що протягом останніх 20 років у більшості країн світу було проведено різномасштабні податкові реформи як системи оподаткування в цілому, так і її окремих елементів. Найістотніші зміни відбулись у системі оподаткування доходів населення – у напрямі зниження загального рівня податкового навантаження, прогресивності податків, розширення бази оподаткування, спрощення системи і процедур адміністрування персонального прибуткового податку. Залежно від рівня соціально-економічного розвитку країни використовуються різні системи оподаткування доходів населення: повна, або комплексна, подвійного прибуткового оподаткування та пропорційного прибуткового податку (як правило, з однією ставкою). Провідні країни світу застосовують комплексну систему оподаткування доходів населення, Скандинавські країни – систему подвійного прибуткового оподаткування, а країни з перехідною економікою – систему з пропорційним податком. Науковці вважають, що у найближчому майбутньому в більшості країн світу реформування системи оподаткування доходів населення відбуватиметься у напрямі подальшого зменшення податкового навантаження, спрощення адміністрування податків і поступового наближення до системи подвійного прибуткового податку або до системи пропорційного оподаткування [55].

У звіті Європейської комісії «Податкові тенденції в ЄС» зазначено, що один з основних реформаційних заходів у більшості країн ЄС полягав у прямій підтримці купівельної спроможності громадян шляхом зменшення податкового навантаження з прибуткового податку. При цьому зменшення навантаження відбувалося в основному за рахунок збільшення вирахувань (звільнень) з бази оподаткування, а не шляхом зменшення податкових ставок. Такий підхід реалізовано з міркувань рівності та справедливості оподаткування, для підтримки купівельної спроможності громадян з низьким рівнем доходу з метою стимулювання їхнього споживання[59,c.28-31].

Підтримка внутрішнього попиту стала для багатьох країн ефективним засобом подолання кризових явищ. Показовий у цьому плані приклад Польщі, однієї з небагатьох країн ЄС, ВВП якої у 2009р. зріс. Експерти вбачають причини такого феномену в незначній залежності Польщі від іноземних ринків (експорт становить менше 40% ВВП) при досить великому споживанні на внутрішньому ринку. Значний внутрішній попит й особливо індивідуальне споживання, посилене скороченням податків та індексацією пенсій і соціальних виплат, змогли компенсувати падіння зовнішнього попиту. В результаті частину продукції, яка не знайшла купівельного попиту за кордоном, було продано на внутрішньому ринку країни [56,c. 23-27].

З огляду на це слід зазначити, що подальше ігнорування реформи ПДФО в Україні загострює існуючі соціальні та економічні проблеми.

Виконавчий директор МВФ Д. Страус-Канн з приводу причин нинішньої кризи і перспектив світової економіки досить лаконічно і справедливо зазначив: «Ми повинні відійти від системи, яка приватизує доходи та соціалізує збитки». Стосовно системи оподаткування доходів громадян це означає, що податки з доходів в Україні повинні сплачувати всі громадяни та особливо – найзаможніші; оподатковувати потрібно всі без винятків форми і джерела доходів; необхідно запровадити міжнародні податкові стандарти і стандарти соціального страхування[57,c.166].

Отже, необхідність у поступовому та послідовному реформуванні існуючого механізму функціонування ПДФО очевидна.

На першому етапі слід запровадити регресивну шкалу ставок ПДФО з одночасним застосуванням єдиного соціального податку замість існуючої складної системи нарахувань на фонд оплати праці. При цьому держава має чітко задекларувати мету подібних нововведень для уникнення можливих непорозумінь і неоднозначності тлумачення ідеології реформи. З метою заохочення платників податків до детінізації своїх доходів маржинальна ставка ПДФО в Україні для верств населення з високими доходами має бути меншою за існуючу нормативну ставку. У механізмі сплати ПДФО необхідно також запровадити неоподатковуваний мінімум на рівні прожиткового мінімуму для всіх категорій платників ПДФО, в також на вибір платника податку – норму оподаткування сімейного доходу. Необхідно здійснити глобальний підхід до визначення об’єкта оподаткування замість існуючого сьогодні вибіркового (шедулярного) підходу. Запровадження єдиного соціального податку має відбуватися у декілька етапів шляхом поступової зміни співвідношення платежів до фондів соціального страхування працівників і роботодавців. Протягом кількох років частки платежів працівників і роботодавців мають бути приведені до рівного співвідношення. При цьому солідарна система соціального забезпечення також поступово має бути замінена на систему персоніфікованого індивідуального страхування громадян: медичного, життя, пенсій.

ВИСНОВКИ ДО РОЗДІЛУ 3

У третьому розділі курсової роботи було складено підсумкову документацію за результатами податкового контролю розрахунків Кіровоградської обласної лікарні з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб (Акт).

Відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України «Про порядяк оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» вiд 10.08.2005 № 327 акт — службовий документ, який стверджує факт проведення невиїзної документальної або виїзної планової чи позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб’єктами господарювання.

В Акті виїзної планової перевірки розрахунків Кіровоградської обласної лікарні з бюджетом з податку з доходів фізичних осіб було систематизовано викладено виявлені у ході перевірки факти порушень норм податкового законодаства.

Виявлені факти порушень податкового законодавства було викладено в акті виїзної планової перевірок чітко, об’єктивно та в повній мірі, із посиланням на первинні та інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів.

Також було визначено відповідальність Кіровоградської обллікарні за порушення вимог податкового законодавства щодо правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету податку з доходів фізичних осіб та розраховано штрафні санкції, які застосовані до установи.

Було запровоновано напрями удосконалення податкового контролю нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб.

Щоб краще реалізувати контрольну функцію, необхідно виділити окремий податковий підрозділ, що підпорядковується місцевому самоврядуванню та відповідає за збір податку з доходів фізичних осіб, а також єдиного податку з доходів фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності, торгового патенту тощо. Також потрібно надати більше повноважень і мотивацій для збільшення контролю за платниками податку на місцевому рівні.

З’ясовано, що основний недолік ПДФО на сучасному етапі розвитку економіки України полягає у суперечливості податкового законодавства й економічних відносин, які склались у суспільстві. Аналіз тенденцій у сфері розподілу доходів населення засвідчив невідповідність прогресивних властивостей ПДФО ступеню нерівності доходів населення. На сьогодні потенціальна межа нерівності доходів населення є високою, проте фактично застосовується пропорційний ПДФО, перерозподільні властивості якого є незначними. Аналіз результатів і наслідків реформи ПДФО в Україні показав, що поряд зі зниженням прогресивності ПФДО не було дотримано принципу фіскальної нейтральності реформи, основними бенефіціаріями якої стали верстви населення з високими доходами, оскільки саме на цю категорію громадян податкове навантаження зменшилося.

ВИСНОВКИ

Дана курсова робота була пресвячена основному прямому податку з населення в Україні, а саме податок з доходів фізичних осіб, який справляється з 1 січня 2004 р. згідно із Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб».

Було з’ясовано, що податок з доходів фізичних осіб – плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу (місце постійного або переважного проживання платника податку, місце реєстрації платника податку, визначене згідно із законодавством) або розташовано особу, що виплачує оподатковувані доходи.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отриманого з джерела на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати на суму податкової соціальної пільги(далі ПСП), розмір якої визначається соціальним статусом отримувача. Також разглянуто всі можливі ставки ПСП з ПДФО.

У ході написання першого розділу було визначено мету податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб. Метою податкового контролю розрахунків з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб є підтвердження достовірності нарахованих сум податку з доходів фізичних осіб, своєчасності і повноти його сплати до бюджету згідно з вимогами чинного законодавства.

Предметом діяльності є вирішення переліку основних завдань, що зазаначені у Статуті установи.

Відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України «Про порядяк оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» вiд 10.08.2005 № 327 акт — службовий документ, який стверджує факт проведення невиїзної документальної або виїзної планової чи позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб’єктами господарювання.

Заходом проти умисного ухилення від сплати податків є підтримка розвитку конкуренції на всіх ринках, що зумовлює необхідність повного обліку витрат. Ухилення від сплати податків означає викривлення даних у бухгалтерському обліку, ненадійні показники прибутковості, які відштовхують потенційних інвесторів, що, у свою чергу, негативно впливає на пропозицію робочих місць. Прозорість і гнучкість є головними нормами ведення бізнесу у сучасному світі глобалізації. Такі самі принципи є базовими і для побудови сучасної системи оподаткування.

Отже, пряма залежність між ухиленням від сплати податків і зменшенням ефективності державних витрат, робить покращання контролю за використанням громадських коштів однією з головних передумов удосконалення податкових відносин в Україні.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Адміністрування ПДФО/В.Б. Кривіцький, А.О. Нікітішин// Фінанси України. – 2009. — №4. – С.3- 14.

Аудит: підручник/ Г.М. Давидов, І. Г. Давидов Ю. Г. та ін.. За ред.. Г.М. Давидова М. В., Кужельного – 2-ге вид., переробл. і доповненне. – к.: Знання, 2009. – 495 с.

Василик О.Д. Податкова система України: Навчальний посібник. – К.:НІОС. – 2007.-448 с.

Василик О. Д., Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. — К.: НІОС, 2008. — 608 с.

Германчук П. К., Стефанюк І. Б., Рубан Н. І., Александров В. Т., Назарчук О. І. Державний фінансовий контроль: ревізія та аудит. — К.: НВП «АВТ», 2007. — 424 с.

Гега П. Т., Доля Л М. Основи податкового права: навч. посібник. – 3-те вид. випр.. і доп. – к.: Т-во «Знання», КОО, 2006 . – 302 с.

Гусак Н. Б., Гусок Ю. Д. Контроль податкових органів за діяльністю підприємств. Навчальний посібник. – К.: центр учбової літератури, 2007. – 320 с.

Гуцаленко Л. В., Державний фінансовий контроль: навчальний посібник. / Л. В. Гуцаленко, В. А. Дерій, М. М. Кацупатний . – к.: центр учбової літератури, 2009 – 424 с.

Дмитренко Е. Удосконалення механізму адміністрування та відшкодування ПДФО∕ ∕ Вісник прокуратури .- 2007.- № 8.- с.109 – 113.

Дрозд І. К., Шивчук В. О. Державний фінансовий контроль. Навчальний посібник. – к: ТОВ «Імекс – ЛТД», 2007. – 304 с.

Деякі епрактичні аспекти організації податкового контролю в Україні/ Ю.М.Васюк// Економіка та днржава. – 2010. — №1. – С. 88-89.

Жигаленко О. В. Податковий контроль// Актуальні проблеми економіки. – 2007. — №2 с.119-128.

Загородний А. Г, М. В. Корегін, А. В. Єлісєєв, Л. М. Полякова, навч. посібник: Аудит теорія і практика. Нац. Учнів. «Львівська політехніка», 2004.

Захожай В. Б., Литвиненко Я. В., Захожай К. В., Литвиненко Р. Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник / Під ред.. В. Б. Захожай та Я. В. Литвиненко, к.: центр навчальної літератури, 2006. – 468 с.

Закон України «Про оплату праці» від 24 березня 1995 р. № 108/95-ВР (зі змінами та доповненнями).

Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22 травня 2003 р. № 889 (зі змінами та доповненнями).

Закон України «Про колективні договори та угоди» від 1 липня 1993 р. № 3356 (зі змінами та доповненнями).

Закон України «Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування» від 11 січня 2001 р. № 2213 (зі змінами та доповненнями).

Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 9 липня 2003 р. № 1058 (зі змінами та доповненнями).

Закон України «Про загальнообов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття» від 2 березня 2000 р. № 1533(зі змінами та доповненнями).

Закон України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 р. № 2181.

Закон України «Про відпустки» від 15 листопада 1996 р. № 504/96-ВР (зі змінами та доповненнями).

Конституція України від 28 червня 1996 р. (зі змінами та до

повненнями).

Кодекс законів про працю України від 10 грудня 1971 р. (зі змінами та доповненнями).

Кодекс цивільний України від 16 січня 2003 р. № 435-ІУ (зі змінами та доповненнями).

Методи податкового контролю (аудиту)/ А.Бодюк//Бухгалтерський облік і аудит. – 2003. – №9. – С. 54-60.

Наказ Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинного обліку» від 29 грудня 1995 р. № 352.

Наказ Міністерства фінансів України «Про Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку» від 29 грудня 2000 р. № 356 (зі змінами та доповненнями).

Наказ Державної податкової адміністрації України «Про порядяк оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» вiд 10.08.2005 № 327.

Наказ Державної податкової адміністрації України «Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» від 29 вересня 2003 року N 451.

Оподаткування доходів податком з доходів фізичних осіб/Л. Кужельна// Бухгалтерський облік і аудит. – 2010. — №3. – С. 49-55.

Олійник О. В., Філон І. В. Податкова система: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 456 с.

Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації). — К.: Ред. журн. «Вісник податкової служби України», 2007. — 432 с.

Організація і методика податкових перевірок. Навчальний посібник/ О. П. Чернявський, В. П. Хомутенко, В. В. Немченко. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 288 с.

Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження Порядку виплати надбавки за вислугу років лікарям та фахівцям з базовою та неповною вищою медичною освітою державних і комунальних закладів охорони здоров’я» вiд 29.12.2009 № 1418.

Проблеми взаємовідносин між контрольними органами та платниками податків/Корнус В.Г.// актульні проблеми економіки. – 2008. — №4. – С.37-43.

Принципи податкового контролю/ О.В. Жигаленко// актульні проблеми економіки. -2007. -№2. – С. 119-127.

Проблемні аспекти визначення поняття податкового контролю в Україні/ Н.А. Маринців//Право України. – 2007. -№4. –С. 43-47.

ПДФО у системі державних доходів/Т.М. Демченко// Регіональна економіка. – 2007. — №2. – С.270-276.

ПДФО у системі формування фінансової бази місце самоврядування/ А. Славкова// Ринок цінних паперів України. – 2007. -№11/12. –С.45-50.

ПДФО у формуванні дохідної частини місцевих бюджетів/ Ю.Л. Суботович// Економіка АПК. – 2009. — №4. –С. 78-82.

Податок з доходів фізичних осіб у системі формування фінансового-економічного регулювання/ Л.А. Чугунов, А.Б. Утиленко// Фінанси України. – 2007. -№4. – С. 3-14.

Податкова система: навч. посібник для студентів вищ. Навч. закл. / Лютий І. О., Демиденко Л. М., Романюк М. В., за ред. І. О. Лютого. – к.: центр учбової літератури, 2009. – 456 с.

Понасюк В. М., Ковальчук Є. К., Бобрівець С. В. Податковий облік: навчальний посібник. – Тернопіль: Корт – бланш, 2007 – 260 с.

Рева Д.Р. Правове регулювання податкового контролю в Україні: Автореф. дис. канд. юрид. наук. – Харків: НЮАУ, 2005. – 20 с.

Романюк М. Є., Хомяк Р. Л. Контроль і ревізія. Навчальний посібник. – Львів: Інтелект – захід, 2007 – 318 с.

Сутність та загальні принципи адміністрування податків/ Н.С. Шалімова, О.А. Магопець// Наукові праці КНТУ. –Кіровоград 2007. – Вип. 12: Екон. Науки, 4.11 –С.358-368.

Статут Кіровоградської обласної лікарні.

Сторожук О. Регулювання підприємницької діяльності через податковий механізм ∕ ∕ Вісник податкової служби України.- 2006.- № 14 .- с. 58-61.

«Стратегія реформування податкової системи», затверджена Кабінетом Міністрів України розпорядженні від 23.12.2009 р. N1612-р.

Тринадцята Директива Ради ЄЕС від 17 листопада 1986 р. №86/560/ЄЕ.

Удосконалення податкового контролю як системи формування податкової політики/Ю.О. Волкова// Формування ринкових відносин в Україні. -2008. –Вип.10. –С.23-27.

Усач Б. Ф. Аудит. Навчальний посібник. – 2-ге вид., стер. – к.: Знання – Прес, 2008. – 223 с.

Чередніченко. Податковий контроль, шляхи удосконалення// Економіка та держава. – 2005. — № 12. – с. 28-31

Ярошенко Н. В. Влив ПДФО на фінансово-господарську діяльність підприємств // Актуальність проблеми економіки. – 2009. – № 2. – с. 94-100. – Библиогр.: с.100

http://www.vuzlib.net/pod_s_l/3.htm

http://www.refine.org.ua/pageid-608-1.html

http://www.grinchuk.lviv.ua/book/11/447.html.

Курсовая работа: Особенности организации Интернет-торговли на примере ОАО «BASK»

Posted on 30.05.2018 by admin

Министерство образования РФ

Ярославский Филиал Московского Университета

Экономики Статистики и Информатики

Кафедра маркетинга

Курсовая работа по дисциплине: международный маркетинг

На тему: Особенности организации Интернет торговли на примере ОАО «BASK»

Работу выполнила:

Студент группы Мз-52

Кругликова Ю. И

Руководитель:

преподаватель, к. э. н.

Сальников А. М.

2006

Реферат

Объем работы: 37 страниц

Количество таблиц: 5

Количество приложений: 1

Использовано 17 информационных источников в т.ч. 8 ссылки на Интернет

Ключевые слова: Интернет торговля, Интернет-магазин, web-витрины, web-сайты, ТИС, аудитории, география аудиторий, электронный рынок, эффективность электронной торговли, дистрибуторы, трафикогенерация, посещаемость, системы оплаты, системы доставки, тестирование и контроль работы сайта, медиапланирование

Объект изучения: деятельность компании ОАО «BASK» на Российском электронном рынке Целями изучения деятельности компании ОАО «BASK» являются: Получение информации о фирме, ее стратегических задачах

Анализ текущей деятельности фирмы и перспективах ее развития в условия существующих на электроном рынке

Получение информации о клиентах, партнера и конкурентах

Анализ процесса модернизации существующего Интернет-магазина, используя различные инструменты медиапланирования

ОАО «BASK» -производит более 200 моделей одежды и снаряжения для активного отдыха. Продукция продается через собственную розничную сеть в Москве (4-е магазина), региональных партнеров и Интернет-магазины в 40 городах России. За рубежом товары распространяют официальные дилеры(Великобритании, Скандинавии, Канады, Словении), немецкоязычный Интернет-магазин для жителей Германии, Австрии, Швейцарии.. Основные задачи: предоставление продукции качественно нового уровня, завоевание определенных позиций на рынке в России и за рубежом, за счет обеспечение конкурентного превосходства.

Содержание

Введение

1. Интернет торговля ее виды и особенности развития в России и за рубежом

1.1 Понятие Интернет торговли и ее виды

1.2 Преимущества Интернет торговли

1.3 Интернет – магазин

1.4 Электронная торговля в мире и России

1.4.1 Особенности российской электронной торговли

2. Описание, анализ и оценка предложения по совершенствованию Интернет- магазина ОАО «BASK»

2.1 Характеристика ОАО «BASK

2.1.1 Тестирование сайта

2.1.2 Обновление и модернизация сайта

2.2 Исследование эффективности использования web-представительства ОАО «BASK»

2.3 Раскрутка Интернет-магазина ОАО «BASK»

2.3.1 Аудитория сайта компании

2.4 Логистика Интернет-магазина

Заключение

Использованные информационные источники

Рейтинг самооценки

Приложение

Введение

Появление в 90-х гг. XX века электронной коммерции стало возможным благодаря в первую очередь развитию на планете сети Internet. Это, в свою очередь, было причиной возникновения и развития целых отраслей, связанных с обработкой информации. К примеру, деньги в наше время стали в представлении многих людей ассоциироваться не только, да уже и не столько, как бумажки с портретами и памятниками архитектуры, а с виртуальными счетами в интернет и обычных банках, с всевозможными платежными системами, кредитными картами, картами оплаты, балансами и т. д. Именно благодаря развитию информационного пространства, вовлечению в него милионов пользователей, организаций и структур стало возможным появление в начале в США и Европе, а затем и в России и остальном мире, интернет-магазинов.

Особенно оказались они востребованы у так называемого среднего класса: людей, имеющих стабильную хорошо оплачиваемую работу и ценящих при этом своё время, удобство и комфорт. Все меньше в наши дни остается людей готовых тратить время на хождение по реальным магазинам, стояние в очередях и прочие неудобства. И все больше число тех, кто просто хочет кликнуть мышкой и потом лишь открыть входную дверь, чтобы получить то, что ему необходимо.

Российский Интернет подтягивается за мировым. Проходит повальное увлечение создавать контентные сайты и представительские странички о себе. Утверждается понимание, что Интернет — это еще одна среда для ведения бизнеса, имеющая свою специфику, и весьма многоплановая, но подчиняющаяся общим бизнес-законам. В Интернете ищут партнеров или клиентов, создают решения поддержки собственного бизнеса, автоматизируют операции с партнерами и дилерами, создают и развивают розничные Интернет-магазины.

Интернет развивается довольно стремительно. Быстро растет количество издании, посвященных Сети, что предвещает широкое ее распространение даже в далеких от техники областях. Интернет превращается из большой игрушки для интеллектуалов в полноценный источник всевозможной информации для всех.

Ожидается существенный рост увеличения объемов Интернет-коммерции, особенно в таких областях, как путешествия, розничная торговля, финансы, тематическая реклама, а также в компьютерном секторе.

Термин «электронная торговля» сегодня у всех на устах. Внимание к теме интернет-торговли обусловлено не только ростом числа российских онлайновых магазинов (в каталоге ресурса http//www/osp.ru./ecom/2000/03/024.htm. в настоящее время зарегистрировано около 900 интернет-магазинов) [7], но и интересом пользователей и участников рынка традиционной торговли к новому виду бизнеса, который стал возможен с развитием интернет-технологий.

Преимущества электронной торговли для покупателя очевидны: отсутствие географической привязанности к торговой точке, он доступен 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году, позволяя, будучи в Москве, торговать, например, в Париже без открытия магазина на Елисейских Полях.

Интернет торговля ее виды и особенности развития в России и за рубежом

В данном разделе первой части рассмотрены: определение и виды Интернет торговли; дана характеристика преимуществ Интернет торговли со стороны продавца и покупателя; детально рассмотрена схема работы Интернет-магазина; сделан обзор работы электронных Рынков в России и за рубежом

1.1 ПонятиЕ Интернет торговли и ее виды

Что мы делаем в бизнесе? Мы торгуем. Торгуем не только товарами и услугами, но также своим временем, талантом. Обменивая труд и способности на материальные блага и удовольствие, которые получаем от достижения целей, все мы занимаемся торговлей — одним из самых древних видов деятельности человека.

Чтобы достичь наилучших результатов в бизнесе, не стоит упускать никаких возможностей. Интернет открывает их множество, он доступен 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году, позволяя, будучи в Москве, торговать, например, в Париже без открытия магазина на Елисейских Полях.

Интернет-торговля — часть электронной коммерции, причем очень бурно развивающаяся. Под этим понятием подразумевается коммерческая деятельность в сети, когда процесс покупки/продажи товаров и услуг (весь цикл коммерческой/финансовой транзакции или её часть) осуществляется электронным образом с применением Интернет-технологий. Торговые операции через Интернет могут осуществлять многие организации и производители товаров/услуг, и дистрибьюторы, и розничные торговые компании[1].

Известны три типа систем Интернет-торговли[1].

1. web-витрина – оформленный web-дизайнерскими средствами прайс-лист торговой компании с возможностью приема заказов. Данный тип системы наилучшим образом подходит для предприятий малого и среднего бизнеса. Web-витрины не имеют интерактивных интерфейсов управления и не связаны напрямую с бизнес-приложениями компании. Обмен данными с web-витриной проводится менеджерами вручную, посредством передачи файлов.

2. Интернет-магазин — полнофункциональная система ведения Интернет-торговли с индивидуальными бизнес-схемами взаимодействия с потребителями. Интернет-магазин содержит, кроме web-витрины, всю необходимую бизнес-логику для управления процессом Интернет-торговли (бэк-офис). Гибкость настроек бэк-офисов Интернет-магазинов и возможность быстрой разработки индивидуального web-дизайна позволяют использовать Интернет-магазин для организации торговли широким спектром товаров и услуг компаниям среднего и крупного бизнеса.

3. Торговая Интернет-система (ТИС) — сложная и мощная система ведения торговых операций через Интернет, в которой полностью интегрированы торговые процессы offline и системы online бизнеса компании. Достигается это путем интеграции внешнего Интернет-магазина в бизнес-приложения, имеющиеся в компании, с системами складского учета, торгово-учетными и бухгалтерскими системами, а для крупных корпораций — с ERP-системами, т.е. ТИС представляет собой Интернет-магазин, бэк-офис которого полностью (в режиме реального времени) интегрирован в торговый бизнес-процесс компании.

Из перечисленных трех типов систем Интернет-торговли в России практически нет ТИС, очень мало Интернет-магазинов, зато огромное количество web-витрин.

1.2 Преимущества Интернет-торговли с позиции продавца и покупателя

Преимущества Интернет-торговли с позиции покупателя [1],[2],[15]

С точки зрения покупателя, все три типа систем Интернет-торговли выглядят одинаково. Связано это с тем, что покупатель имеет дело с внешним оформлением любой системы, а это всегда web-каталог, система навигации и система оформления заказов. Практически предпочтения покупателя зависят только от удобства использования web-каталога и системы навигации.

Но как только покупатель начинает оформлять заказ, он убеждается в преимуществах Интернет-магазинов и ТИС. Преимущества эти проявляются в том, что виртуальный магазин компенсирует нехватку времени пользователя для посещения обычных магазинов, дает возможность купить сразу несколько товаров в одном месте, а также позволяет покупателю увидеть реальное состояние склада и получить информацию о прохождении своего заказа.

Другими ключевыми факторами, влияющими на решение о приобретении товара в Интернет-магазине, являются:

• доставка товара;

• возможность сразу получить счет с учетом доставки и страховки;

• удобство и комфортность процесса покупки;

• экономическая оправданность;

• безопасность сделки;

• интерес к новому способу приобретения товаров;

• скидки и распродажи, проводящиеся в магазинах.

Следует также отметить, что для мужчин основным фактором является скорость заполнения заказа, а женщины чаще обращают внимание на наличие сопутствующей информации и онлайновых консультаций, помогающих принять правильное решение.

По результатам исследования компании «Interactive Research Group» (IRG) в апреле 2004 г выяснилось, что пользователи посещают те виртуальные магазины, названия которых им знакомы по рекламе (онлайновой и оффлайновой) или по советам знакомых. В основном упоминались следующие магазины.

• ХХL.Ru. Среди преимуществ магазина пользователи отмечали хорошую организацию магазина, удачное решение с постоянной корзиной покупок, большой ассортимент товаров и хорошую работу службы клиентской поддержки.

• Aromat. Ru. Преимущества магазина — сравнительно низкие цены, часто проводящиеся распродажи, а также наличие полезной сопутствующей информации о новинках магазина.

•Boomerang. Ru. Этот магазин, по мнению пользователей, отличают большой выбор и низкие цены.

• Service77. Среди преимуществ магазина респонденты отметили сравнительно низкие цены и возможность сделать заказ по телефону.

Также к хорошо знакомым магазинам были причислены: 1000.Ru, Вырастай-ка, alco.ru, bolero.

Выбрав определенные Интернет-магазины, покупатели не ищут новые, предпочитая возвращаться в уже проверенные места, где им предоставят лучшие цены и хороший сервис. Именно на этих конкурентных преимуществах строят свои планы по привлечению постоянной клиентуры Интернет-торговцы.

Преимущества Интернет-торговли с позиции продавца[1],[2],[15]

С точки зрения продавца, три типа систем Интернет-торговли различаются весьма значительно.

Web-витрина обходится торговым компаниям недорого, но:

она позволяет организовать торговлю на заказ, наладить же торговлю с реального склада практически невозможно;

ее использование не уменьшает затраты продавцов на содержание штата и операционные расходы;

это очень неповоротливое решение с точки зрения управления и недостаточно гибкое сточки зрения организации маркетинговых акций;

имидж компании, открывшей и поддерживающей простую web-витрину, всегда хуже, чем компании, организовавшей Интернет-торговлю с помощью полнофункционального Интернет-магазина или ТИС.

Но самое главное — организация Интернет-торговли с помощью web-витрины оказывается для торговой компании малоэффективным и даже часто нерентабельным делом.

Интернет-магазин существенно более выгоден торговой компании (особенно среднего бизнеса), которая хочет реально управлять всем процессом Интернет-торговли и различными маркетинговыми акциями, торговать и на заказ, и со склада, уменьшить число менеджеров по продажам и т.д.

На создание Интернет-магазина требуется больше разовых затрат по сравнению с витриной, но они будут намного более эффективными, поскольку использование Интернет-магазинов существенно рентабельнее по обороту, чем использование web-витрин.

Рассмотрим более подробно схему и преимущества Интернет-магазина.

1.3 Интернет-магазины

Общая схема Интернет-магазина[11,7]

Через сеть Интернет покупатель при помощи браузера заходит на web-сайт Интернет-магазина. Web-сайт содержит электронную витрину, на которой представлены каталог товаров (с возможностью поиска) и необходимые интерфейсные элементы для ввода регистрационной информации, формирования заказа, проведения платежей через Интернет, оформления доставки, получения информации о компании-продавце и on-line помощи.

Регистрация покупателя производится либо при оформлении заказа, либо при входе в магазин. После выбора товара от покупателя требуется заполнить форму, в которой указывается, каким образом будет осуществлена оплата и доставка. Для защиты персональной информации взаимодействие должно осуществляться по защищенному каналу. По окончании формирования заказа и регистрации вся собранная информация о покупателе поступает из электронной витрины в торговую систему Интернет-магазина. В торговой системе осуществляется проверка наличия затребованного товара на складе, инициируется запрос к платежной системе. При отсутствии товара на складе направляется запрос поставщику, а покупателю сообщается о времени задержки.

В том случае, если оплата осуществляется при передаче товара покупателю (курьером или наложенным платежом), необходимо подтверждение факта заказа. Чаще всего это происходит посредством электронной почты или по телефону.

При возможности оплаты через Интернет, подключается платежная система. Подробное описание всех возможных способов, применимых для электронных платежей в России будет приведено ниже. После сообщения о проведении on- line платежа торговой системой формируется заказ для службы доставки.

Торговые системы электронных магазинов на практике редко бывают полностью автоматизированными. Легкость совершения покупки имеет и обратную сторону: увеличение количества ошибок пользователя (особенно при невразумительном дизайне электронной витрины и отсутствии on-line помощи) — а это существенные потери для магазина. Поэтому зачастую требуется проверка менеджером каждого отдельного факта заказа. Исключение составляет лишь продажа информационного продукта, которой можно доставить с минимальными издержками непосредственно через Интернет.

Можно утверждать, что основные проблемы электронной коммерции лежат на стыках Интернета и реальной деятельности. В обычной торговле покупатель привык к тому, что есть возможность оценить товар визуально, определить его качество и характеристики. В электронной торговле он такой возможности лишен. Максимум, на что он может рассчитывать, это фотография товара и перечисление его характеристик. Зачастую этой информации достаточно, но здесь вступают в действие эмоциональные и психологические факторы. Большинство электронных магазинов имеют проблемы с доставкой товаров, особенно если цена товара невелика. Проблемы также возникают при необходимости оплатить товар в электронном магазине. Тому есть множество причин: недоверие граждан по отношению к банковской системе, в целом, и безналичным платежам, в частности, — как результат нестабильности экономической ситуации в стране; неурегулированность организационных и правовых вопросов электронных платежей; неуверенность в безопасности проведения транзакций через Интернет.

Торговая Интернет-система

В общем случае техническую сторону любого Интернет-магазина можно рассматривать как совокупность электронной витрины и торговой системы.

Электронная витрина предназначена для выполнения следующих задач[14]:

• предоставление интерфейса к базе данных продаваемых товаров (в виде каталога, прайс-листа);

• работа с электронной «корзиной» или «тележкой» покупателя;

• регистрация покупателей;

• оформление заказов с выбором метода оплаты и доставки;

• предоставление on -line помощи покупателю;

• сбор маркетинговой информации;

• обеспечение безопасности личной информации покупателей;

• автоматическая передача информации в торговую систему.

Витрина электронного магазина располагается на Интернет-сервере и представляет собой web-сайт с активным содержанием.

Основа витрины электронного магазина — каталог товаров с указанием цен, который может быть структурирован различными способами (по категориям товаров, по производителям), содержать полную информацию о характеристиках каждого товара и даже его изображение. Выбрав понравившийся товар, пользователь помещает его в «корзину» или «тележку». «Корзина» представляет собой некоторое приближение корзины в реальном универсаме, то есть список продуктов, которые оплачиваются и доставляются вместе, одним пакетом (что позволяет снизить затраты на доставку). В любой момент до окончательного оформления заказа покупатель может отредактировать содержимое корзины и количество товаров каждого вида[7].

Процесс регистрации может инициироваться системой до или после выбора товаров из каталога. Оба способа имеют свои преимущества. Ввод регистрационных данных после выбора товаров позволяет покупателю сэкономить время в том случае, если он не принял решения что-либо купить в этом электронном магазине.

Зачастую электронная витрина и является собственно Интернет-магазином, а вторая важная часть, электронная торговая система, просто отсутствует. Все запросы покупателей поступают не в автоматизированную систему обработки заказов, а к менеджерам по продажам.

Далее бизнес-процессы электронного магазина полностью повторяют бизнес-процессы предприятия розничной торговли. Таким образом, Интернет-витрина является инструментом привлечения покупателя, интерфейсом для взаимодействия с ним и проведения маркетинговых мероприятий.

Системы оплаты[7],[8]

Оплата наличными

Производится курьеру при доставке товара или при визите покупателя в реальный магазин. При этом под курьером понимается не международная курьерская служба, а собственная, часто ограниченная одним или двумя крупными городами служба доставки.

Оплата наличными — наиболее быстрый, удобный, дешевый и привычный для покупателя способ оплаты товара, особенно если он проживает в крупном городе, а цена товара невелика. Ограничения этого метода — неудобство использования для оплаты информационного содержания, поставляемого через Интернет, а также различных услуг, оказание которых не требует личного контакта с покупателем на регулярной основе (например, оплата услуг связи).

Оплата банковским переводом

Этот способ оплаты довольно прост и привычен для покупателя, а для юридических лиц и при крупных суммах платежа он не имеет альтернатив. Иногда электронный магазин предлагает помощь в оформлении бланка квитанции: покупатель вносит только свою фамилию, а реквизиты фирмы-продавца, цель и сумма платежа генерируются автоматически. Покупатель просто распечатывает форму на своем принтере, подписывает ее и идет с ней в ближайшее отделение Сбербанка.

Оплата наложенным платежом

Покупатель оплачивает заказ в момент получения товара на почте. При этом ему придется дополнительно заплатить почтовой службе до 20% от стоимости заказа — точная величина процента неизвестна, так как она зависит от местных почтовых правил. В большинстве регионов эта сумма составляет 10%. Этот вариант оплаты является наиболее затратным для покупателя, кроме того, для доставки должна использоваться федеральная почтовая служба, что может значительно увеличить время осуществления сделки (а, следовательно, и риск). Также чрезвычайно затруднена процедура возврата товара/денег.

Почтовым (телеграфным) переводом

Прохождение почтового перевода занимает от одной до шести недель, телеграфного — не более семи дней. При этом взимается до 10% от пересылаемой суммы. Учитывая специфику работы федеральной почтовой службы, этот способ можно назвать наименее удобным и надежным.

Для удобства покупателя некоторые магазины предлагают электронную форму, которая заполняется, печатается на локальном принтере и передается на почту вместе с деньгами.

Применения оплаты почтовым переводом рационально только, когда деятельность электронного магазина осуществляется без организации юридического лица (то есть невозможно оплатить покупку банковским переводом).

On-line платежные системы

Российский рынок платежей в Интернет находится в зарождающемся состоянии, несмотря на очевидные перспективы и потребности потенциальных участников. При этом с технической и правовой точки зрения многие необходимые операции могут быть реализованы уже сейчас.

В настоящий момент реально работают несколько платежных инструментов и поддерживающие их технологические решения. Выбор адекватных платежных инструментов, являющийся ключевым вопросом для развития рынка платежей в Интернет, должен быть обусловлен целым рядом критериев, в число которых входят: удобство пользования, надежность и скорость проведения операции, безопасность и невысокая стоимость инструмента и его поддержки для всех участников платежей: покупателей, продавцов, банков.

Система ASSIST

ASSIST представляет собой систему, которая позволяет в реальном времени осуществлять авторизацию и проведение платежей, совершаемых при помощи кредитных карт или с лицевых счетов клиентов Интернет-провайдеров с любого компьютера, подключенного к Интернет.

Платежи на счет Интернет-магазина всегда поступают в рублях. Покупатель может расплачиваться любой валютой. Магазин может выставлять счет в рублях или долларах США (в этом случае происходит конвертация по текущему курсу ЦБ). В систему заложена возможность выставления счета в любой валюте. Никакого дополнительного программного обеспечения, кроме браузера, устанавливать не требуется.

Система «CyberPlat»

Дебетовая система (платеж осуществляется цифровым чеком, подписанным ЭЦП). Система создана и эксплуатируется КБ «Платина» (Москва).

Расчеты производятся по следующей схеме:

Покупатель через Интернет подключается к web-серверу Магазина, формирует корзину товаров и направляет Магазину запрос на выставление счета.

Магазин в ответ на запрос Покупателя направляет ему подписанный своей электронной цифровой подписью (ЭЦП) счет, в котором указывает: наименование товара (услуги), стоимость товара (услуги), код магазина, время и дату совершения операции. С гражданско-правовой точки зрения этот счет является предложением заключить договор (офертой).

Покупатель подписывает своей ЭЦП предъявленный ему счет и отправляет его обратно в Магазин, совершая тем самым акцепт. Договор считается заключенным с момента подписания Покупателем выставленного ему счета. В системе счет, подписанный Покупателем, становится чеком.

Подписанный двумя ЭЦП («Магазином и Покупателем») чек направляется «Магазином» в «Банк» для авторизации. Банк производит обработку подписанного чека: проверяет наличие в Системе «Магазина и Покупателя», проверяет ЭЦП покупателя и магазина, проверяет остаток и лимиты средств на счете покупателя, сохраняет копию чека в базе данных банка. В результате проверок формируется разрешение или запрет проведения платежа.

При разрешении платежа: «Банк» переводит денежные средства со счета «Покупателя» на счет «Магазина», «Банк» передает «Магазину» разрешение на оказание услуги (отпуск товара), «Магазин» оказывает услугу(отпускает товар). При запрете платежа: «Банк» передает магазину отказ от проведения платежа, «Покупатель получает отказ с описанием причины.

Системы доставки[6],[8]

Доставка международной курьерской службой

При доставке международной курьерской службой осуществляется 100% предоплата со стороны покупателя. Например, «UPS» осуществляет доставку в любую точку мира в течение трех дней. Стоимость доставки зависит от региона и в среднем по России составляет 25 долл. После получения денег высылается товар и номер груза, появляется возможность отслеживать на web-сайте «UPS» путь товаров. Всю необходимую информацию о сроках доставки, тарифах, филиалах системы в России можно получить на web-сайте фирмы.

Доставка собственной службой доставки или профессиональной курьерской службой

Курьерская доставка доступна только в том городе, где располагаются склады электронного магазина (или поставщики товаров при работе «с колес»). Очевидно, что складское хозяйство, если таковое имеется, должно находиться близко к конечному потребителю. Основные потребители услуг электронной коммерции находятся в крупных городах — Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Новосибирске и некоторых других.

При оформлении заказа Покупатель, как правило, указывает свой контактный телефон и адрес. Курьер делает телефонный звонок или отправляет сообщение по электронной почте, чтобы договориться об удобном времени доставки. Сроки доставки заказа собственной службой доставки варьируются от двух часов до двух суток с момента окончания его формирования. Покупатель может оплатить заказ, вручив сумму непосредственно курьеру.

Доставка почтой

В этом случае покупателю выдадут бандероль с заказом в почтовом отделении, которое соответствует его почтовому адресу. Стоимость доставки в этом случае в среднем составляет 25% от стоимости заказа, а сроки соответствуют традициям российской почтовой системы.

Доставка международной почтовой службой

Для отправки товаров за рубеж. Эта служба доставит заказ в течение десяти-четырнадцати дней после окончания его формирования. Посылка перевозится международной почтой до границы страны, после чего передается национальной почтовой службе. Таким образом, сроки доставки сильно зависят от скорости работы почты в конкретном регионе.

Доставка магистральным транспортом

Применяется для крупногабаритных грузов (например, мебели) или больших партий товаров. Этот способ доставки наиболее характерен для оптовой торговли, сегмента , «business-to- business» взаимодействия производителя с поставщиками и дистрибьюторами, дистрибьюторов с дилерами. Под магистральным транспортом понимается автомобильный, железнодорожный, морской (контейнерные перевозки), воздушный. Приводить какие-либо цены и сроки доставки для данного варианта сложно. Подобные вопросы решаются в индивидуальном порядке при заключении сделки.

Таким образом, достоинства Интернет магазина проявляются в следующем:

• Значительное сокращение расходов на содержание магазина. Разумеется, появляются дополнительные издержки, но они не идут ни в какое сравнение с расходами на содержание торгового зала и аренду помещения. В условиях нормально функционирующей «электронной копии» магазина размеры торгового зала можно значительно сократить или отказаться от него вообще. Складские структуры вместе с помещениями и персоналом необходимы по-прежнему но в значительной мере теряется актуальность территориальной привязанности склада к магазину.

• Сокращение расходов на персонал. Несмотря на более высокую квалификацию (и уровень оплаты труда) сотрудника такого магазина, экономия все равно может быть очень значительной по двум причинам: из-за автоматизации процесса выбора товара и одновременной обработки нескольких транзакций, а также из-за значительно более равномерного по времени распределения нагрузки на сотрудников. Даже в условиях сегодняшней российской действительности и преобладания «половинчатых» решений в области электронной коммерции «лежащему на диване» (иногда в прямом смысле слова) покупателю, в общем-то, не так уж важен немедленный контакт с «живым» сотрудником, тем более что электронное подтверждение о заключении сделки он получает в течение нескольких минут.

• Сокращение транспортных и прочих накладных расходов. При возможности гибкого планирования режима и маршрутов доставки товара у продавца появляется выбор: либо существенно сократить свои транспортные расходы, либо повысить конкурентоспособность своих товаров, сделав доставку бесплатной. Что касается прочих накладных расходов, то здесь перечислять можно долго — начиная от неизбежной порчи демонстрационных образцов товара и заканчивая уменьшением количества комплектов униформы для продавцов и консультантов.

• Рост популярности магазина благодаря сопутствующей «бесплатной» рекламе. Разумеется, организация виртуального магазина связана со значительными расходами на его рекламу в Сети, но с ростом числа пользователей Интернета, даже сам факт наличия популярного электронного магазина уже будет являться рекламой. Неслучайно на рекламных щитах мебельных и автомобильных салонов все чаще появляется адрес Интернет-страницы, вряд ли проезжающий мимо щита потенциальный российский покупатель запомнит адрес, а запомнив, вряд ли бросится приобретать компьютер и подключаться к Интернету ради виртуального посещения мебельного салона, однако где-то в глубине души уровень доверия к данному мебельному салону немного повысится.

1.4 ЭЛЕКТРОННАЯ ТОРГОВЛЯ В МИРЕ И РОССИИ

Электронная торговля во всем мире развивается очень активно. Электронная торговля в узком смысле – это процесс купли и продажи, который производится с помощью различных электронных средств[5].

К самым популярным товарам, покупаемым через Интернет, относятся: компьютерное оборудование и ПО, акции компаний, туристические туры и билеты, а также коллекционные предметы. Среди самых быстрорастущих Интернет-рынков можно отметить продажи автомобилей, игрушек, косметики и санитарно-гигиенических товаров.

Таким образом, Интернет постепенно превращается из дополнительного рекламно-информационного пространства в необходимый инструмент для бизнеса XXI века. Несмотря на то, что пока электронная торговля даже у лидера «e-commerce», США, не превышает 1,5% от общего торгового оборота, оффлайновые магазины уже забеспокоились.

Крупнейший магазин спортивных изделий в Лос-Анджелесе «Vans» открыл на своей территории специальный стадион для катания на роликовых коньках, к восторгу тинейджеров обоих полов. Теперь этот магазин — лучший друг молодежи, что, естественно, не могло не сказаться на его выручке[1],[5].

Другой известный магазин, «Bass Pro», организовал у себя небольшой живописный пруд, где можно с комфортом половить рыбку. Традиционные торговцы стараются бить электронных соперников своим главным преимуществом — физической реальностью. Так, один из руководителей Нью-Йоркского торгового центра говорит: «В Интернете можно получить очень многое, но нельзя в Рождество посидеть у Сайта-Клауса на коленях, и никогда «Amazon» не подаст вам кофе с улыбкой, как это делают наши девушки».

Второе стратегическое направление борьбы с Интернет-магазинами — использование их сильных сторон. Многие американские торговые центры устанавливают в своих помещениях терминалы с доступом в Интернет, чтобы покупатели имели доступ к любой информации. Кроме того, магазины открывают в Сети свою страницу, и посетители могут оставлять там свои пожелания и заказы, а при следующем визите — проверять их.

Следующая магазинная хитрость — специальные программы для маленьких детей. Те, кто ходил в магазин с детьми, знают, какое это утомительное мероприятие. Теперь в торговых центрах есть даже не детские комнаты, а детские царства. Кроме игрушек и игр, там постоянно устраиваются кукольные представления, показы живых зверюшек, турниры и соревнования. Дети умоляют родителей: пойдем скорее в магазин!

Но самый грандиозный проект начал осуществлять торговый дом «Simon Property Group», заключив договор о сотрудничестве «TimeWaner’s Turner Broadcasting System». Они планируют объединить обычную и электронную торговлю через сеть киосков, телевидение, Интернет, СМИ и «живые» мероприятия. Торговля и покупки меняют свой облик и становятся увлекательным и многогранным процессом. Возможно, будущее за симбиозом двух, пока соперничающих форм торговли[1],[5].

Да и сами электронные магазины с удовольствием идут на контакт со своими собратьями. «еВау» организует «живые» аукционы в крупных торговых центрах. «Gateway» строит собственный торговый центр. Даже главный популяризатор Интернет-торговли Джефф Безос, руководитель компании «Amozon.com.», признает, что у обычных магазинов есть свои преимущества: «Покупка там превращается в развлечение и удовольствие». Итак, тенденция ясна: из английских слов «shop» (магазин) и «entertainment» (развлечение) образуется новое слово «shoppertainment» в этом направлении и развивается традиционная торговля. Опросы компании «Deloitte&Touch» показывают, что еще до начала Интернет-торговли покупатели стали предпочитать именно такие огромные торговые центры. Кое-где торговые центры уже называются «центрами развлечения» и перестраиваются в соответствии с этим названием. В целом же эта идея не нова: ее уже пытались реализовать некоторые энтузиасты в начале 1990-х годов. Дело в том, что тогда у обычных магазинов не было такой быстро нарастающей конкуренции, и они не искали путей для выживания[1],[5].

Общемировые тенденции актуальны и в нашей стране.

1.4.1 Особенности Российской электронной торговли

Организация торговли в российском Интернете практически не отличается от общемировой. При всем многообразии форм присутствия и работы в Сети можно указать следующие основные подходы. Наиболее простой и экономически выгодный путь выбрали оффлайновые торговые компании, которые используют свои web-витрины как дополнительный канал продвижения товаров на рынок. В качестве примера можно привести магазины «Библио-Глобус» или ХХL.RU. Их конкурентные преимущества: отлаженная система логистики и раскрученный брэнд, но ассортимент определяется складом реального магазина и возможностями его поставщиков[1],[5],[13],[17].

Другой подход избрали создатели Интернет-магазинов, копирующих раскрученные западные образцы вроде известного «Amozon.com.»(даже названия подбираются созвучные — «Озон»). Преимущества такого решения в том, что копию сделать легче и дешевле, чем изобретать велосипед, который может и не поехать по нашим торговым дорогам. А недостаток-отсутствие адекватной инфраструктуры. Первоначальным ассортиментом таких Интернет-магазинов являлись стандартные «интернетовские» товары — книги, кассеты, ПО и компьютерное оборудование, что обусловливало ограничение клиентской базы.

Поэтому логично их развитие в направлении Интернет-супермаркетов. Плюсы такого рода решений очевидны: чем больше ассортимент, тем больше покупателей. Но нужно также учитывать многие проблемы, которые возникают в условиях нашей действительности: большое число поставщиков и отсюда нестабильность поставок, сложная логистика и т.д. Поэтому такие проекты могут быть успешными только при поддержке крупных оффлайновых торговых операторов и при наличии отлаженных систем расчетов и доставки.

Сегодня самая простая и прибыльная форма ведения бизнеса в Интернете — организация торговых площадок, этаких «Лужников» на экране (проекты Торг. Ру или торговые ряды «Традиция»). Такого рода деятельностью занимаются провайдеры электронной коммерции, получающие доход от аренды витрин, web-хостинга и т.п. Весьма охотно торговые ряды создают компании-интеграторы, операторы связи, Интернет- и контент-провайдеры — им это позволяет расширять клиентскую базу.

Сейчас, когда в России наметилась тенденция замедления темпов роста числа пользователей Интернета, проблема расширения клиентской базы становится актуальной практически для всех операторов и провайдеров. Предложение услуг электронной коммерции позволит им решать эту проблему на качественно ином уровне.

Чтобы объективно оценить ситуацию, сложившуюся на российском рынке виртуальной коммерции, следует разобраться, кто, что и где покупает сегодня через Интернет, а также выяснить, какие пути наиболее эффективно приводят отечественных покупателей к многочисленным web-прилавкам. Для этой цели воспользуемся результатами аналитического исследования, недавно проведенного компанией «SpyLog» — одним из крупнейших экспертов в области «е-commerce» в России.

Аудитория

Ежедневно онлайновые магазины привлекают около 80 тыс. посетителей, что сопоставимо с суммарной посещаемостью таких секторов Рунета, как компьютерные игры, провайдеры или музыкальные архивы. Очевидным лидером по посещаемости является сектор торговли культтоварами — 40% хитов в онлайн — торговле приходится на магазины, торгующие книгами, аудио- и видеоносителями. Совокупное ядро сайтов электронной коммерции составляет 102 тыс. человек. В тоже время суммарное ядро (арифметическая сумма ядер) составляет 137 тыс. человек, таким образом, не менее 20% всей аудитории входит одновременно в ядро двух или более электронных магазинов (показатель «плотность рынка»).

Всего же виртуальные магазины привлекают к себе внимание почти полумиллиона посетителей в месяц (monthly reach), что составляет не менее 3,5% всей месячной аудитории Рунета. Недельная аудитория ресурсов составляет чуть менее 300 тыс. человек, или 3,5% всей недельной аудитории Рунета (таблица № 1) [5].

Таблица №1- Суммарная посещаемость магазинов электронной коммерции (на 28.01.2004)

Аудитория	Тыс. чел.	% от всего Рунета
Суммарное ядро аудитории	137	—
Совокупное ядро аудитории	102	1,8
Недельная активная аудитория	33	—
Уникальных посетителей за 30 дней	484	3,66
Уникальных посетителей за 7 дней	293	3,50
Посетителей в день, среднее за 1 5 дней	78	2,81
Сессий в день, среднее за 1 5 дней	85	2,33
Хитов в день, среднее за 1 5 дней	341	2,13
Плотность рынка	34,41	—

Из всех товарных групп наибольшей посещаемостью обладает группа «культтовары», включающая книги, музыку и видео, на эту категорию приходится треть всей ежедневной посещаемости группы (по сессиям). Еще чуть меньше 38% посещаемости приходится в сумме на компьютерные магазины и магазины, предлагающие портативную технику (включая мобильные телефоны). При этом четыре исследованные категории собирают в общей сложности чуть меньше 80% средней ежедневной посещаемости всей исследуемой группы Интернет-магазинов (таблица №2).

Весьма любопытной является динамика посещаемости группы магазинов подарков и сувениров. Планомерный спад посещаемости перед Новым годом (большинство магазинов не справлялись с потоком заказов и не могли обеспечить своевременную доставку) сменяется глубоким провалом до конца января. Затем следует мощный подъем посещаемости в полтора раза перед Днем святого Валентина (этот подъем также был спровоцирован открытием нового магазина «allgifts.ru»), новый подъем (еще на 50 тыс. посетителей) — перед 8 Марта, после чего следует глубокий спад практически до посленовогоднего уровня (см. рисунок). Еще ярче эта картина видна на графике посещаемости по хитам, где отчетливо виден пятикратный рост с Нового года по 8-е Марта, а затем резкое падение на 60-70%.

Таблица № 2 — Распределение посещаемости Интернет-магазинов в зависимости от товарной группы[5]

Начало

Товарная группа	Ядро аудитории, тыс. чел.	Сессий в день, тыс.	Хитов в день, тыс.	Доля по сессиям, %
Книги, музыка, видео	44,7	25,7	135,6	33,55
Книжные магазины	7,1	5,1	35,6	5,65
Музыка и видео	7,6	3,8	25,3	4,96
Компьютеры и комплектующие	31,5	15,1	58,0	21,02
Портативная техника	23,3	11,2.	402	16,52
Мобильные телефоны	10,0	4,4	19,3	5,74
Универсальные магазины	8,9	5,8	40,8	7,57
Подарки и сувениры	5,3	4,8	143	5,27
Бытовая техника	5,7	3,5	13,0	4,57
Товары для женщин и детей	4,5	2,7	13,1	3,52
Аптеки	4,2	2?3	7,3	3,00
Продуктовые магазины	19	1,0	3,4	1,31
Спортивные товары	1,6	ко	3,4	1,31
Мебель и товары для дома	1,4	0,8	3,9	1,04
Другое	3,0	1,7	7,9	2,22

Структура трафикогенерации

Среди каталогов с громадным отрывом лидирует «Рамблер». На два его рейтинга – общий Top 1000 и рейтинг магазинов – приходится более 53% всего трафика с каталогов на электронные магазины «Рунета». При этом следует учесть, что в общий объем трафика, приходящего с каталогов, включаются также и переходы по рекламным баннерам, размещенным магазинами на страницах соответствующего каталога («referrer» для баннера и «referrer» для ссылки в каталоге выглядят совершенно одинаково) (таблица № 3).

Таблица № 3 — Относительный вклад рейтингов и каталогов в трафик на виртуальных _Агазинах [5]

Rambler’s topshop	31,7%
Rambler’s top 100	21,9%
List.ru	10,5%
Ecom. Aport	9,9%
SpyLog	7,9%
Яndex	6,9%
АПОРТ	3,8%
Яndex.Товары	3,7%
Другие	3,7%

Среди поисковых машин с громадным, четырехкратным отрывом лидирует «Яндекс». По всей видимости, свою роль здесь играет существующий на «Яндексе» поиск по товарам, результаты которого не вычленяются из общих результатов поиска (таблица №. 4).

Таблица № 4 – Относительный вклад поисковых машин в трафик на виртуальных магазинах

Начало

Яndex	69,4%
Rambler	15,3%
АПОРТ	9,8%
Google Seach	2,6%
Alta Vista	1 ,7%
Другие	1,2%

Любопытно, что распределение трафика с поисковых машин для виртуальных магазинов существенно отличается от среднего по «Рунету» (42% от «Яндекса» и по 17,5% от «Рамблера» и «Апорта»). Среди поисковых фраз слово «драйвер» в разных формах, включая и англоязычный вариант, встречается более чем в 5% случаев (учитываются только распознанные ключевые слова). Это косвенно подтверждает идею, что посетители используют Интернет-магазины как справочники, библиотеки драйверов, сборники рецензий на новые фильмы, книги или компакт-диски, справочники по ценам и т.д. и т.п. Интересно также и то, что более 2% посетителей запрашивают абстрактный Интернет-магазин без уточнения его названия и сферы деятельности (Приложение А — таблица №5).

Географическое распределение аудитории

Если принять во внимание то, что для исследования были взяты именно те магазины, которые ориентированы на торговлю на территории России, то география приобретения товаров через электронные магазины такова: 40% покупателей из Москвы, 20% -зарубежные покупатели (они более интересны Интернет-магазинам из-за высокой покупательной способности). Остальные 40% — из регионов России и СНГ. Из них около 5% покупок приходится на Санкт-Петербург.

Следует отметить, что на самом деле количество продаж в регионах все-таки несколько меньше, и связано это со сложностью и дороговизной доставки. Именно доставка сегодня является одним из самых слабых звеньев электронной коммерции, и об этом говорят практически все владельцы таких предприятий. Самое интересное, что услугами наиболее мощной в России доставочной структуры -почты-многие Интернет-магазины из-за ненадежности предпочитают не пользоваться. Так, например, компания «Деловые консультации. Москва» (ДКМ) пригласила специалиста-транспортника. Его задачей является выбрать из сотни курьерских служб те, которые могут доставить заказы быстро и за минимальные деньги[2],[3]

Возвраты аудитории

Лидерство магазинов книг, музыки и фильмов проявляется не только в способности привлечь аудиторию с первого раза, но и в способности удержать посетителей. Так, по количеству возвратов посетителей в течение дня, недели и особенно месяца хорошо видна тенденция преобладания группы «культтовары». Такое распределение подтверждает гипотезу, что магазины в «Рунете», особенно книжные, музыкальные и киномагазины, используются посетителями в качестве справочников по новинкам соответствующих рынков.

Оптимизация электронной торговли или ЦЕНА И ЦЕННОСТЬ СЕТЕВОГО МАГАЗИНА

Для отделения одних категорий расходов от других существует так называемый метод дробления составляющих, называемый еще методом «сверху вниз», когда более крупные категории расходов делятся на более мелкие, пока не станут неделимыми. Несмотря на точность данного метода, существует несколько опасностей. Первая: необходимы ясное представление о функционировании объекта, оценки издержек и некоторая финансовая квалификация, чтобы не упустить ни одной подкатегории расходов.

В случае с электронной коммерцией проблема в том, что технические специалисты весьма слабо разбираются в финансах, а коммерсанты и финансисты — в технических деталях проекта. Вторая опасность: всегда можно переусердствовать и получить слишком много подкатегорий расходов. Эту опасность американские консультанты называют «аналитическим параличом».

Рекордный результат был получен весьма известной консалтинговой компанией, насчитавшей до 1500 различных подкатегорий косвенных издержек. Следующая, относительно безвредная проблема — так называемая проблема дублирования издержек, когда одна и та же подкатегория косвенных расходов может быть учтена сразу в двух категориях. Особого вреда она не принесет, ну а пользы тем более. Существуют специализированные программы, позволяющие учесть практически все невидимые категории издержек, для эксплуатации которых требуются лишь некоторые базовые знания. Эффект от использования подобных программ достигается благодаря наличию у компании-разработчика большой практической базы, учитывающей и среднее время ремонта различного оборудования, и надежность платежной системы, и целый ряд других, не менее важных факторов. Например, человеческий фактор, который в последнее время стал играть существенную роль в увеличении или снижении издержек.[9],[1],[6

В США, где электронной коммерцией не занимаются разве что новорожденные, выбор программ, оценивающих общую стоимость владения электронным магазином, весьма велик. Вот только цены на самые совершенные и подробные переваливают за десяток тысяч долларов. Для таких гигантов, как онлайновые гипермоллы, ежедневный оборот которых оценивается в миллионы долларов, это идеальный выбор, позволяющий экономить десятки, а то и сотни тысяч. Для более мелких компаний существуют менее точные, и потому недорогие, решения. Некоторые консалтинговые компании, стремясь привлечь внимание совсем небогатых компаний, а то и просто компаний-одиночек, предлагают не сами программы, а нечто вроде руководств «Сделай сам», цена на которые колеблется от 199 до 1499 долл. в зависимости от имени компании и точности методики. Найти их можно в Интернете, задав поиск по соответствующим ключевым словам[5]

Поэтому правильное решение, позволяющее получить приблизительную оценку прямых и косвенных затрат и сформировать бюджет электронного магазина, может выглядеть так.

Подсчитываются прямые расходы, к ним добавляются, в зависимости от критичности бизнеса и прочих финансовых показателей, от 15 до 30 % косвенных издержек. Дальнейшие оценки и анализ желательно проводить уже с помощью соответствующего программного обеспечения. Ведь создание магазина-лишь первый шаг в мир электронной коммерции, где от скорости и точности принятого решения зависит будущее вашего детища.

Оценка затрат на электронный магазин — дело непростое, требующее расходов и определенных усилий. Однако эффект, которого можно добиться, проанализировав ситуацию и уменьшив избыточные затраты, с лихвой их окупит. Поданным американской консалтинговой компании «ntellichoice», суммарная экономия на некоторых категориях затрат может достигать 25% общей стоимости электронного магазина. Если же учесть, что затраты на его создание и эксплуатацию измеряются цифрами с четырьмя, а то и больше нулями, выгода от этого шага вполне очевидна. Боле того, электронный магазин (ввиду его доступности не только крупным корпорациям, но и мелким фирмам) создает практически равные условия для всех. И в выигрыше окажется тот, кто предложит клиенту лучший сервис, больше привлекательных опций для своего товара при более низких, чем у конкурента, расходах. Тем и хорош онлайн-бизнес, дающий уникальный шанс для достижения успеха, но лишь тому, кто знает и умеет.

Экономическую эффективность от рекламы чаще всего определяют путем измерения ее влияния на развитие товарооборота. Особенность рекламы в том, что точное установление эффекта от рекламы становится возможным, только если увеличение сбыта товара происходит немедленно после воздействия рекламы[11]

Основными показателями, влияющими на изменение показателя товарооборота, являются среднедневной оборот до рекламного периода, прирост среднедневного товарооборота за рекламный и после рекламный периоды в процентном соотношении и количество дней учета товарооборота в рекламном и после рекламном периодах.

Для выяснения степени влияния рекламы от создания WEB-представительства на рост товарооборота анализируются оперативные и бухгалтерские данные. От изменения этого показателя зависят изменения в стратегии менеджмента предприятия, подвержены воздействию этого параметра также системы маркетинга и финансового анализа.

Проведение маркетингового исследования в Интернете является первоочередным этапом для осуществления проектирования и создания сайта. Основной целью маркетингового исследования является определение возможности вхождения в электронный рынок продукции фирмы, а основными задачи проведения маркетингового исследования:

исследование сложившегося электронного рынка данного вида товаров, работ и услуг;

исследование представленных на рынке фирм по экономическому и географическому признакам;

анализ серверов конкурентов.

При этом одну из первоочередных задач составляет анализ серверов конкурирующих фирм[11],[14]

Основной целью анализа является выяснение эффективных методов, использующихся фирмами-конкурентами для привлечение клиентов. Также важно исследование негативных особенностей строения серверов, которые не привлекают (в лучшем случае), а отпугивают потребителя.

При анализе серверов имеет смысл основываться на основополагающих критериях оценки сервера, таких как:

Содержание;

Структура и навигационные функции;

Визуальное оформление;

Функциональность;

Интерактивность;

Аудитория (статистика посещений).

Веб-критика, как и разработка сайтов, не являются точной наукой. Интернет развивается слишком быстро: ежечасно появляются новые идеи, преобразующие старые представления или опровергающие их. Перечисленные выше критерии сначала были сформулированы в мировом Интернете как правила создания хороших новых сайтов, а теперь они выступают в качестве лучших из имеющихся инструментов оценки. Этими критериями руководствуются представители Российской Академии Интернета www.nagrada.ru при присуждении Национальной Интел Интернет Премии.

Содержание

Содержание — это вся информация, представленная на сайте. Информационное наполнение сайта должно привлекать внимание посетителя и отвечать теме сайта. Кроме того, его форма должна соответствовать аудитории — материалы должны быть ясны, кратки и действенны в среде Интернет. Информационное наполнение может носить информативный, утилитарный или развлекательный характер.

Структура и навигационные функции

Структура и навигационные функции характеризуют организацию информации на сайте и возможности перемещения между его разделами. Хорошая структура и навигация — это признаки эффективности и организованности сайта. Они позволяют пользователю сформировать мысленную модель представленной информации, определить, где находятся необходимые сведения и чего можно еще ожидать. Хорошие навигационные функции дают возможность быстро добраться до нужного места и легко охватить содержание сайта как вглубь, так и вширь.

Дизайн

Дизайн — это характеристика внешнего вида сайта. Сайт не должен быть просто симпатичной домашней страничкой, хотя и не обязан быть ультрасовременным или суперстильным. Критерии оценки визуального оформления — высокое качество, уместность и соответствие той аудитории и задаче, на которые ориентирован сайт. Оформление должно производить впечатление на посетителя или даже поражать его.

Функциональность

Этот критерий характеризует технологическую сторону сайта. Хорошая функциональность означает, что сайт быстро загружается, что все его ссылки «живые», а технологии применяются к месту и отвечают предполагаемой аудитории. Сайт должен быть независим от платформы и типа браузера. Возможны решения, когда в случае необходимости сайт самостоятельно обеспечивает переход на альтернативные страницы. Хорошая функциональность — это технология, которая не бросается в глаза.

Интерактивность

Интерактивность характеризует возможности, которые сайт предоставляет пользователю. Хорошая интерактивность не исчерпывается гиперссылками и всплывающими меню — сайт должен предоставлять пользователю возможности диалога. Интерактивность — это возможность двустороннего обмена информацией, как, например, в поисковых системах, чатах, сетевых играх и пр. Благодаря интерактивным элементам пользователь должен постоянно ощущать отличие сети Интернет от журнала или телевизора.

Такое исследование серверов становится возможным при использовании рейтинговых систем, таких как

www. top.rambler.ru

gs.spylog.ru

www.list.ru

www.catalog.aport.ru

и других.

Постоянные исследования российского Интернета, проводимые с помощью рейтинговых систем, ведающих регистрацией и сбором статистики, рассматривающих различные ресурсы Интернета (к которым относятся и WEB-сайты фирм), позволяют получить ответы на такие вопросы, как:

как широка может быть аудитория ресурса, какова ее структура;

каковы перспективы изменения аудитории;

какие разделы ресурса, какие особенности его интерфейса воспринимаются аудиторией положительно, а какие отталкивают пользователей;

насколько имеющаяся структура сайта позволяет адаптировать его к стратегии развития, не прибегая к существенному редизайну;

каков круг конкурирующих или дополняющих ресурсов имеется в сети, помимо выбранного ресурса;

каков потенциальный объем поддерживаемых сайтом показов баннеров и других материалов рекламодателей;

насколько реален декларируемый владельцами трафик ресурса;

как трафик ресурса соотносится с показателями других ресурсов из той же ниши;

каков организационно-правовой статус компонентов ресурса;

каковы оценки ресурса, даваемые нынешними рекламодателями, пользующимися его площадями.

В качестве примера системы, позволяющей проводить измерение эффективности интернет-бизнеса с использованием WEB-представительства, можно привести Индекс «ePerformance» компании «McKinsey» – систему, которая предназначена также для отслеживания и повышения эффективности Интернет-бизнеса[15],[17]

Система «ePerformance McKinsey» была создана на основе данных, полученных от самых разных фирм, работающих в потребительском сегменте Интернет-бизнеса в США и Европе. Эта система позволяет компаниям сравнивать эффективность своих Web-сайтов с обширным индексом около 200 организаций, представляющих самые разные сегменты рынка (банковскую сферу, персональные финансовые услуги, универсальную и специализированную розничную торговлю, новости/публикации, услуги по предоставлению специализированного контента и сообщества/порталы). Индекс системы «ePerformance» включает более 1,1 млрд единиц данных, вобравших в себя информацию о поведении около 150 млн однозначно определяемых посетителей и 4,7 млн клиентов. В 2004 г., когда регулярно каждые полгода начала поступать информация более чем от 400 компаний, занимающихся Интернет-бизнесом, база данных системы ePerformance выросла в три раза.

В основе анализа эффективности интернет-бизнеса в системе «ePerformance McKinsey2» лежит принцип, согласно которому, подобно всем успешно функционирующим предприятиям, компании из сферы Интернет-бизнеса должны правильно распределять финансовые ресурсы, иначе им не удастся удержаться на плаву и достичь процветания. Для успешного выполнения этой задачи необходимо осуществлять контроль за тремя ключевыми показателями эффективной работы:

действенностью принимаемых руководством решений;

эффективностью использования финансовых ресурсов компании;

оценкой воздействия принимаемых руководством решений на конечные результаты.

Объединяя эти три показателя в индекс «ePerformance», «McKinsey» вводит новый стандарт сравнения эффективности работы компаний, действующих в потребительском сегменте Интернет-бизнеса, с мировой практикой.

Разработанный компанией «McKinsey» индекс «ePerformance» включает в себя набор показателей, отражающих, насколько эффективно и результативно три различных типа фирм, занимающихся Интернет-бизнесом, — онлайновые продавцы, провайдеры контента/виртуальные сообщества и онлайновые банки — создают, поддерживают и расширяют свои клиентские базы и доходы.

Благодаря набору строгих критериев система ePerformance позволяет рассчитывать степень результативности и эффективности работы компании, а также эффективность WEB-сайта на основе определенных показателей. Эти показатели распределяются по трем индексам, которые отражают способность фирмы привлекать посетителей, «превращать» их в клиентов и удерживать полученных клиентов.

Совокупность этих трех индексов и составляет сводный индекс «ePerformance». Оценочная таблица «ePerformance» предоставляет ценную информацию об эффективности Интернет-бизнеса с использованием WEB-представительств. Она выявляет важнейшие факторы, влияющие на результативность работы компании, и позволяет сравнить ее показатели с показателями конкурентов. С помощью таблицы можно не только оценить деятельность компании по отдельным критериям, но и определить наиболее перспективные направления совершенствования работы и наметить соответствующие мероприятия, нацеленные на повышение эффективности Интернет-бизнеса.

В настоящее время экспертная группа «McKinsey» продолжает выработку новых критериев оценки и показателей, которые помогут фирмам лучше определять эффективность своей деятельности в области интернет-бизнеса с использованием собственных WEB-представительства.

Исходя из полученной теоретической информации можно сделать вывод:

эффективность Интернет – бизнеса с помощью WEB-представительства достаточно велика и зависит от отношения затрат на рекламу к выручке, так как электронные рынки имеют высокую концентрацию рыночных долей;

следует отметить, что высокие затраты на рекламу характерны для начального этапа жизни электронного магазина.

Описание, анализ и оценка предложения по совершенствованию Интернет — магазина «BASK»

В данном разделе раскрывается основная цель курсовой работы, т.е. рассматривается: положение компании на рынке Интернет-торговли в России и за рубежом; перспективы развития и интеграции компании сетью Интернет; анализ одного из действующий Интернет магазинов и для него разработана программа медиапланирования и «раскрутки». Данный раздел основан на информации [10],[11],[15],[17]

2.1 Характеристика ОАО «BASK»

В начале 90-х годов бизнесмены Богдановы были, пожалуй, одними из немногих в России, кто узнал, что на мировом рынке существует специальный сегмент одежды для экстремальных условий – «outdoor» («outdoor» (англ.) — на улице, на свежем воздухе, за дверью). Компании, работающие в этом сегменте, выпускают продукцию, похожую на продукцию таких корпораций, как «Nike», «Reebok», «Adidas», «Columbia». Но те занимаются массовым производством, их изделия рассчитаны на использование в городских условиях.

Технологии «outdoor» гораздо дороже, но и качество здесь на порядок выше, так как используются более сложные конструкции, самые прочные материалы и фурнитура. Соответственно и цены на такую продукцию намного выше. В «outdoor» есть много направлений. Самое престижное и сложное – «technical-outdoor»– функциональная одежда для экстремальных видов спорта. В этой области и работает «BASK».

При всей специфичности у сегмента «outdoor» на Западе хорошие обороты — в большинстве развитых стран очень популярен активный отдых. У некоторых компаний «outdoor», например у американской «The North Face», оборот составляет сотни миллионов долларов. Но этот рынок несоизмеримо меньше рынка массовой одежды, а потому и игроков на нем меньше. Почти в каждой стране есть явно выраженная компания-лидер, исключение составляет разве что США — там таких компаний несколько. «Любители экстрима, как правило, удивительно патриотичны, — рассказывает Владимир Богданов. — Американец, например, ни за что не наденет одежду шведской компании «Haglofs», зато «Haglofs» носит вся Скандинавия. Швейцарцы страшно гордятся тем, что у них есть «Mammut», и предпочитают носить только эту марку».

Богдановым пришлась по душе идея стать компанией, продукцию которой с гордостью носили бы россияне. Тогда они сформулировали для себя долгосрочную стратегию развития их «бизнеса», который на тот момент состоял из двух наемных надомных швей, технологии пошива пуховок и заветного знания, на какой фабрике можно купить остатки тканей и пуха, — стать маркой номер один в России.

Компания «BASK» была зарегистрирована в 1992 году. Производит более 200 моделей одежды и снаряжения для активного отдыха из пуха и синтетических утеплителей. Компания имеет две фабрики – в Рязани и Королеве (Московская область), а так же размещает заказы на мощностях других предприятий.

Продукция продается через собственную розничную сеть в Москве (4-е магазина), региональных партнеров и Интернет-магазины в 40 городах России. За рубежом товары распространяют официальные дилеры(Великобритании, Скандинавии, Канады, Словении), немецкоязычный Интернет-магазин для жителей Германии, Австрии, Швейцарии..

Компания «BASK» является официальным дистрибутор в России «Beal», «Kong Bonaiti», «Rock Pilars», «Boreal». Дочерняя компания «BASL-travel» организует горно-пешеходные туры по России и странам СНГ. В 2004 году кругооборот составил 5,5 млн.долларов.

Для выхода на мировой уровень качества «BASK» нужны были западные технологии и культура производства продукции «outdoor», которой никогда не было в России.

2.1.1 Тестирование сайта «BASK»

Сайт «BASK» представляет собой сложную конструкцию, к его проверке необходимо подходить с разных сторон, обнаруженные при проверке недочеты должны устраняться. Последовательно проведем тестирование сайта:

1) Главная мысль доносимая с сайта: «Высокое качество продукции, отечественный производитель и низкие по европейским меркам цены»:

а) просмотр сайта с помощью браузера — каждая страница напоминает по оформлению главную, несет собой максимум необходимую информации о фирме и ее продукте;

б) сайт не перегружен:

— лишней информацией

— избыточной, не относящейся к делу графикой

— спецэффектами (мигающий текст, бегущая строка, быстро меняющиеся баннеры,…);

в) основной текст хорошо читается, не «замазан» ярким фоновым рисунком;

г) цвета текста и цвет фона достаточно контрастны(фоновый рисунок — синий, белый; желтый, текст- черный, желтый, синий);

д) сайт не содержит дополнительных украшениях типа «крутой» анимации или больших изображений, поэтому внимание посетителя фокусируется на основной информации;

2) Проверка изображения сайта

а) технический анализ сайта производится исследованием его кода HTML во всех деталях. Сайт достаточно хорошо воспринимается различными браузерами, при различной разрешающей способности экрана в различных операционных системах,так как не загромажден лишней анимацией;

б) Сайт доступен за короткий период, т.к. не содержит сложной графики и анимации

в) вся графическая информация содержит текстовое сопровождение (альтернативный текст, необходимый в связи с тем, что не все браузеры воспроизводят одинаково графическую информацию).

3) Проверка навигации по сайту:

а) гиперссылки хорошо видны; б) на каждой страничке есть возможность:

— найти путь назад, к главной странице;

— найти путь к информационным разделам;

— найти путь к получению помощи;

— найти путь к функции поиска требуемой информации;

— найти путь к формам обратной связи;

в) перекрестные гиперссылки работают между связанными по смыслу страницами (по принципу «один щелчок»);

г) внешние ссылки действительно существуют и соответствуют своему назначению;

4) Проверка стиля оформления — сайт выполнен в одном стиле:

а) каждая страница имеет одинаковый набор текстовых размеров, заголовков, навигационных знаков, меню;

б) все страницы сайта одинаково ли выглядят;

в) информация на каждой странице организована логично;

г) навигация сайта хорошо организована; но требует дополнительных навигационных инструментов;

д) цветовая схема и графика достаточно эффективно помогает донести основное содержание сайта.

2.1.2 Обновление и модернизация сайта

Что касается обновления и модернизации сайта, то информация на сайте неоднородна. Основная страница, информация об истории фирмы, о выпускаемой продукции и услугах, о партнерах обновляется не так часто.

Пресс-релизы, сведения об открывающихся вакансиях, информация для клиентов фирмы, покупателей, поставщиков требуют еженедельного, а иногда — ежедневного обновления.

При обновлении информации возникает три проблемы:

1) учет изменившихся, изменяемых и новых документов;

2) отслеживание гиперссылок;

3) генерация статистики об использовании сайта.

Сайты Интернет магазинов «BASK» достаточно большие, и изменения вносит одновременно несколько человек (группа сопровождения сайта), то могут возникнуть коллизии. Для устранения этих коллизий компания может воспользоваться продуктом фирмы «Microsoft». Программой «VSS» («Visual Source Safe»), автоматически контролирующей версии. Программа ведет учет всех изменяемых документов, допуская к каждому документу только одного человека одновременно. При переименовании или удалении документа в сайте, ссылки на него в других документах могут остаться. Быстро становятся недействительными и ссылки на внешние ресурсы Internet. «FrontPage» имеет специальные инструментальные средства для отслеживания актуальности ссылок. Большинство серверов Web ведут системные журналы, в которых фиксируется, кто, когда, к каким страницам и файлам имел доступ. Для получения удобочитаемой статистики по сайту эти сведения необходимо обрабатывать. Получаемая информация полезна при анализе предпочтений посетителей, при принятии решений о модернизации сайта, при рекламе сайта, и др. Для автоматизации разработки информации из системных журналов разработаны специальные пакеты прикных программ. Таким образом, всегда в курсе необходимой информации.

2.2 Исследование эффективности использования Web — представительства «BASK»

Использование новых технологий и систем, подобных WEB-представительствам фирм, может успешно развиваться на основе оценки эффективности их использования.

Большинство компаний, занимающихся Интернет-бизнесом, не в состоянии точно сказать, насколько эффективны их Web-сайты, в том числе и «BASK».

Хотя фирма, работая в Интернете, собирает данные о затратах и посещаемости своих Web-сайтов, мало кто из них может объяснить, насколько точно эта информация отражает действенность сайта и сравнима ли она с показателями конкурентов.

Руководители фирм далеко не всегда знают, насколько эффективно их Web-сайт распространяет информацию, привлекает посетителей и, что самое важное, превращает просто посетителей в клиентов. Еще реже они могут сказать, повышается ли результативность их Web-сайтов со временем.

Основными целями создания и размещения WEB-представительства являются следующие:

увеличение потребительского спроса на продукцию фирмы;

рекламирование, продвижение торговой марки, формирование имиджа компании или ее товаров;

рекламирование, продвижение товаров, работ, услуг фирмы;

расширение системы связей с общественностью;

обеспечение потребителей, партнеров, акционеров, рекламных агентов наиболее полной и насущной информацией о товарах и фирме;

обеспечение информационной пред- и послепродажной поддержки потребителей;

обеспечение прямых продаж;

обеспечение продаж между фирмами;

расширение каналов сбыта продукции.

Назначение WEB-представительства заключается в увеличении общей эффективности работы компании. Здесь возможно развитие по нескольким направлениям:

формирование имиджа фирмы ;

возможность качественного и постоянного информирования потребителя о предлагаемых услугах, изменениях ценовой политики, ассортименте продукции и т.д.;

проведение низкозатратных рекламных компаний.

Формирование имиджа фирмы одна из стратегических целей компании «BASK»

«BASK» динамично развивающаяся компания, имеющая постоянно растущий доход и оборот. Однако, в России при сегодняшних условиях ведения традиционного бизнеса лишь немногие организации могут заниматься формированием имиджа фирмы, ее лица, так как процесс формирования имиджа организации многоэтапный, и основным барьером на пути его реализации является высокая стоимость всех необходимых этапов. Таким образом, созданием WEB-представительства ситуация кардинально меняется.

Информирование потребителя компанией «BASK»

Качественное информирование потребителя об изменениях в ценовой политике организации, техническая поддержка потребителя, организация информационной службы — все это стало возможным благодаря созданию WEB-представительства компании как в России, так и за рубежом.

Особое внимание уделяется взаимодействию потребителя и производителя. Благодаря WEB-представительству эффективность компании резко возрастает, например, благодаря анкетированию средствами электронной почты своих клиентов и выяснению их предпочтений.

Проведение рекламных компаний

Интернет-представительство представляет собой основу для проведения эффективных рекламных компаний. На его основе строится весь комплекс рекламных мероприятий в среде Интернет.

С другой стороны, основной особенностью увеличения эффективности от создания и размещения представительства в Интернет является его рекламирование, для того чтобы пользователи «Internet» узнали о его существовании и, соответственно, смогли его оценить. Таким образом, используется двухуровневый подход, когда на Web-сервере размещается подробная информация о фирме, товарах и услугах, а все рекламные усилия направляются на привлечение посетителей на сервер.

Основными методами рекламирования в «Internet» являются:

Регистрация сервера на поисковых машинах;

Размещение бесплатных ссылок на сервер в Web-каталогах;

Размещение ссылок в информационно-справочных системах;

Регистрация на тематических серверах;

Размещение ссылок на других серверах;

Размещение платных рекламных объявлений на хорошо посещаемых серверах;

Размещение текстовых рекламных объявлений на досках объявлений, форумах и т.д.;

Публикация на других серверах материалов, содержащих ссылки на сервер;

Баннерная реклама;

Периодическая рассылка по электронной почте сообщений потенциальным потребителям;

Участие в телеконференциях по смежной тематике;

Использование факсовых рассылок;

Использование имени сервера во всех видах рекламной продукции компании и использование в традиционных видах рекламы.

как широка может быть аудитория ресурса, какова ее структура;

каковы перспективы изменения аудитории;

каков круг конкурирующих или дополняющих ресурсов имеется в сети, помимо выбранного ресурса;

каков потенциальный объем поддерживаемых сайтом показов баннеров и других материалов рекламодателей;

насколько реален декларируемый владельцами трафик ресурса;

как трафик ресурса соотносится с показателями других ресурсов из той же ниши;

каков организационно-правовой статус компонентов ресурса;

каковы оценки ресурса, даваемые нынешними рекламодателями, пользующимися его площадями.

2.3 Раскрутка Интернет-магазина

Создав сайт, рано или поздно встанет вопрос о нахождении места для размещения сайта в сети Интернет. Для решения этой проблемы необходимо воспользоваться услугами «хостинга»…

«BASK» имеет свой сайт, и некоторое время компания пользовалась услугами бесплатных служб хостинга. И столкнулась с проблемами, обусловленными как раз тем, что это бесплатные службы хостинга.

А проблемы известны:

нестабильная работа серверов (как следствие, невозможность доступа к сайту в течение

некоторого времени);

регулярные «профилактики», когда доступ к сайту закрывают на дня два; а нередко и полное закрытие всех аккаунтов.

Ко всему добавляется:

доменное имя типа «www.abracadabra.somethinghosting.ru»(или еще хуже — «www.somethinghosting.ru/abracadabra/~my_page.htm»);

обязательное требование по размещению баннеров бесплатных служб «хостинга», отсутствие множества полезных функций, например поддержки PHP, CGI, VB, MySQL, FTP. В общем, как в песне: «бесплатно только птички поют».

Таким образом, уместен вывод, что бесплатные службы «хостинга» уместны только для домашних страничек и организовать свой бизнес, размещая свой сайт на бесплатных сервисах, таких как «narod.ru, chat.ru, boom.ru, bizland.com, agava.ru, nm.ru и т.п»., не удастся!

Сегодня на рынке услуг «хостинга» существует жесткая конкуренция. Нужно привлекать клиента лучшими условиями и меньшими ценами. Это отчасти объясняет невысокие цены на «хостинг». Но, на мой взгляд, основная причина, по которой возможно предоставлять недорогой «хостинг», — это глобальное снижение цен на техническое оборудование. Легко проследить тенденцию к снижению цен как на жесткие диски, так и на память, процессоры и пр. Все это позволяет снижать тарифы на услуги «хостинга». Может сложиться впечатление, что по этой причине любая компания может оказывать профессиональные услуги «хостинга». Это не так. Не достаточно купить «навороченный» сервер. Нужны профессиональные сотрудники и умение управлять сервером.

Анализируя рейтинги ведущих компаний оказывающих услуги «хостинга», я предлагаю компании «BASK» воспользоваться услугами компании «SpaceWeb» (ЗАО «СпейсВэб»).

Компания «SpaceWeb» (ЗАО «СпейсВэб») является одним из лидеров на рынке Веб-хостинга России. Она осуществляет услуги по размещению и сопровождению виртуальных серверов и регистрации доменов. Целью работы компании не является привлечение «массового» покупателя, а использование индивидуальный подхода и ценность каждого клиента, плюс особое внимание качеству предоставляемых услуг. Благодаря этому, «SpaceWeb» (ЗАО «СпейсВэб») заслужила репутацию у нескольких тысяч клиентов. Компания работает с физическими и юридическими лицами. Например, среди клиентов:

Автомобильная компания EURO AUTO (http://www.euroauto.ru/)

Санкт-Петербургский Молочный Комбинат №1 ОАО «ПЕТМОЛ» (http://www.petmol.net/) и т.д.

Партнерами «SpaceWeb» являются известные Интернет-компании, среди которых:

ООО «Гарант-Парк-Телеком» (http://www.gpt.ru/)

ЗАО «ПетерСтар» (http://www.peterstar.ru/)

Специалисты компании «SpaceWeb» — профессионалы своего дела. Доказательством этому служат собственные разработки в области программного обеспечения для задач виртуального «хостинга». Компанией создано множество программ для автоматизации работы как клиентов «веб-хостинга», так и блока дилеров нашей компании. Все это доказывает, что «BASK» может стать клиентом «SpaceWeb» и иметь качественную техническую поддержку.

«BASK» может сформировать свой собственный тарифный план, заказав дополнительные сервисы. Для раскрутки своего Интернет-магазина компания «BASK» может применить:

Система контекстной рекламы «Бегун»

Бегун пионер русской контекстной рекламы. Система работает с 2002 года. На данный момент система работает с такими крупными сайтами как www.aport.ru , www.mail.ru , www.refer.ru , www.km.ru , www.sotovik.ru , За рулем ( www.zr.ru ) и многими другими.

Система очень удобна в использовании. Множество функций управления делают систему простой в использовании. Широкая статистика с возможностью выгрузки ее в Excel — очень удобная вещь, если необходимо отчитываться о проведенной рекламной компании.

Минимальная цена клика в системе всего 5 центов. Есть возможность автоматического перевода объявлений на лучшие места. Т.е. система за вас будет автоматически поднимать цену за клик до того уровня, которое необходимо для нахождения вашего объявления на лучшем месте.

В системе существует 9 способов пополнения счета. Есть и оплата с помощью

системы «WebMoney» — очень удобно и быстро.

Таким образом, разместив контекстную рекламу через систему «Бегун». «BASK» получаете качественную аудиторию — потому что объявление будет показано только тем, кому оно интересно. Оплата идет за результат – так как, заказывает не показы рекламы, а гарантированные переходы на сайт. «BASK» бережет деньги — потому что сама назначаете цену, которую готова платить за посетителя. Используя систему «Бегун» реклама «BASK»всегда будет выгодна эффективна.

Для того чтобы оценить качество аудитории можно воспользоваться «таргетингом» и определить где будут показываться объявления, какое количество раз и т.д. Но это уже за дополнительную плату.

Система контекстной рекламы «Яндекс.Директ»

Яндекс.Директ, как контекстная реклама с оплатой за клик, начала действовать в ноябре 2003 года. До этого, система работала с оплатой за показы. Все объявления показываются только в поисковой выдаче «Яндекса», поэтому можно сказать, что посетители с данной системы контекстной рекламы будут качественнее, чем с системы «Бегун». По сравнению с системой «Бегу», система «Яндекс.Директ» выглядит по спартански. Ничего лишнего. Только то, что действительно необходимо. Конечно, в некоторых местах хотелось бы больших возможностей. Но, ничего не поделаешь, приходится мириться. Минимальная цена клика в системе 10 центов. В системе предусмотрено 3 способа пополнения счета. К сожалению, нет способа пополнения через «WebMoney», зато есть при помощи системы «Яндекс.Деньги».

Есть в системе уникальная и очень полезная возможность — это таргетинг по городам. Причем, совершенно бесплатный. Хотите, чтобы ваше объявление показывалось только жителям вашего города — просто укажите это в настройках компании и все. Конечно, посетителей будет меньше, зато рекламная компания эффективнее.

Медиапланирование — это распределение рекламы между медианосителям, таким образом чтобы достигать при минимальных затратах максимальных результатов.

При медиапланировании учитывается следующее:

коефициент соответствия целевой аудитории рекламодателя к целевой аудитории медианосителя;

время выхода рекламного блока для телевидения/радио или расположение рекламного блока в печатном издании;

— стоимость размещения;

— рейтинг медианосителя по отношению к медианосителям той же категории или тематике;

Усилиями наших сотрудников была разработана система позволяющая как в автоматическом так и в ручном режиме составлять медиапланы с максимальным удобством и эфективностью. Система постоянно обновляется и дополняется новыми медианосителями (пресса, телевидение, радио…) сейчас в базе уже более 100 изданий, 20 радиостанций и 15 телеканалов России. Все эти медианосители взаимодействуют при расчёте медиаплана. Вот лишь некоторые преимущества использования нашей программы:

Высокая скорость и точность просчёта;

Простота и удобство — достаточно ввести бюджет рекламной кампании и профиль вашей деятельности, компьютер сам подберёт наиболее подходящие медианосители. При желании вы всегда можете поправить медиаплан удаляя или добавляя туда медианосители на своё усмотрение;

Программа сама просчитывает скидку и выводит стоимость как фактическую так и со скидкой, напоминаем: скидки просчитываются абсолютные — фактически максимальные, которые дают медианосители. Вы тутже можете получить готовый счёт-фактуру и оплатить размещение;

Таким образом, используя данную систему компания с экономит средства на разработку «медиаплана» и постоянно может контролировать работу своих сайтов формируя их бюджет.

2.3.1 Аудитория сайта компании

Как только на узел обращается потенциальный покупатель, компания не теряет ни секунды времени, стремясь, во что бы то ни стало склонить его к покупке.

Поэтому на сайте можно расположить массу развлекательной и полезной с точки зрения потребителя информации, например, перечень курортов обслуживаемых дочерней компаний «BASK», ее предложения и система скидок.

Посетители сайта, заинтересовавшиеся продукцией компании могут заполнить электронный бланк заказа,(если определились с выбором товара или услуги), и анкету в которой они указывают не только личные данные(ФИО, адрес, e-mail, номер телефона и т.д.), но и сформулировать свои потребности и пожелания к товару или предоставляемой услуге. Через Анкету Маркетологи «BASK»имеют возможность занести личные данные посетителя в базу данных компании для дальнейшего с ним сотрудничества (для рассылки через e-mail и почтой рекламной информации о новых поступлениях товара и т.д.). Для случайно зашедших на сайт посетителей можно организовать краткую справку о продукции и истории компании, предоставить скидку на товары и услуги, тем самым привлечь его к покупке.

Для анализа качества аудитории «BASK» может воспользоваться: результатами анкетирования и регистрации на сайте компания может анализировать своих покупателей, получая от них дополнительную информацию.

Охват аудитории

С помощью регистрации на сайте и отклика на баннеры можно подсчитать количество клиентов за день, час, год и т.д., а также сколько из них остановилось на том или ином месте страницы. Используя эти данные Маркетологи компании могут улучшать свои предложения и рекламу.

Географическое распределение аудитории по территории

Продукция «BASK» продается через собственную розничную сеть в Москве (четыре магазина), региональных партнеров и интернет-магазин в сорока городах России. За рубежом товары «BASK» распространяют официальные дилеры (Великобритания, Скандинавия, Канада, Словения), немецкоязычный интернет-магазин для жителей Германии, Австрии и Швейцарии. «BASK» — официальный дистрибутор в России компаний Beal, Kong Bonaiti, Rock Pillars, Boreal.

Таким образом, большая часть целевой аудитории находится за границей и весь оборот продукции. Если принять во внимания Интернет-магазины работающие на территории РФ, то география приобретения товаров через Интернет-магазин такова: 20% покупатели из Москвы, 40% зарубежные покупатели и 30% покупатели из регионов и 10% покупок приходится на северную столицу Санкт-Питербург.

2.4 Логистика Интернет-магазина

Оплата покупок в Интернет-магазине «BASK»:

Безналичный расчет: клиент переводит деньги на счет компании и предъявляет квитанцию об оплате в момент получения заказа. Банковский перевод на счет фирмы в среднем поступает в течение трех дней с момента оформления заказа.

Наложенный платеж: это оплата заказа при его получение, применяется при оплате доставки курьером или почтой. Оплата за услуги почты идет, как дополнительная надбавка к цене товара(в среднем составляет 10% и более от стоимости товара)

Наличные при получение: оплата производится курьеру. В момент доставки заказа он предоставляет всю необходимую финансовую документацию. Оплата производится только в рублях, по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки.

Кредитные карты: оплата осуществляется картами международных платежных систем VISA Internetional, EVROCARD/MASTERCARD, Diners Club, JSB, скреч-карты e-port через систему Cyberplat и карты российских платежных системы STB через систему «Ассист» и т.д. Таким образом, при доставке заказа курьером ему необходимо предъявить карту и паспорт или доверенность на право распоряжения картой.

Webmoney: безналичный платеж через систему Webmoney Transfer. Схема работы: первый этап деньги поступают собственный в виртуальный кошелек, за тем необходимая сумма переводятся в кошелек Интернет магазина.

Доставка покупок в Интернет-магазине «BASK»:

Доставка заказов осуществляется в черте города за счет развитой собственной курьерской службы, за пределами города с помощью специализированных предприятиями и почтой.

Работа собственной курьерской службы осуществляется за счет компании, а доставка с помощью специализированных компаний входит в стоимость продукта.

Но есть и альтернатива, если в данном районе находится провайдер компании или offline- магазин, то покупателю предоставляется возможность самому выбрать необходимый товар в магазине или его доставит служба доставки магазина. Работа служба доставки магазина осуществляется за счет компании.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Стремительное развитие информационных технологий и глобальной сети Интернет, возникновение электронных рынков и новых бизнес-моделей, взлет котировок акций Интернет компаний заставляют поверить в необычные свойства электронных рынков.

Постулат о том, что электронные рынки более эффективны по сравнению с традиционными, практически не подвергается сомнению. Однако первые эмпирические исследования электронных рынков показывают, что далеко не все виртуальные рынки обладают преимуществами перед реальными.

Проблема относительно рыночных долей и ценового сговора – явного или неявного – не является сугубо теоретической. Однако, анализируя проведенную выше работу, я предполагаю, что электронные рынки облегчают ценовой сговор по сравнению с традиционными.

Исходя из теории потребительского выбора и концепции альтернативных издержек, можно сделать вывод, что Интернет-компаниям в ближайшем будущем в России не следует рассчитывать на быстрый рост Интернет-коммерции.

Платежеспособный спрос на услуги электронной торговли в данный момент весьма низок. Спрос будет расти, если Интернет-магазины предложат действительно более качественное обслуживание по сравнению с традиционной торговлей — выгодные цены, дополнительные услуги, надежную и систему оплаты покупки, быструю и недорогую систему доставки товара. Большую роль в привлечении покупателей должны сыграть различные маркетинговые и рекламные мероприятия(17).

Экономика нашей страны в целом, несмотря на все прошедшие преобразования, продолжает оставаться дефицитной. Экономика США является дефицитной по времени. «Время –деньги» — это не про нас. И хотя ситуация меняется (мы идем по тому же пути), до такой высокой оценки собственного времени, как в развитых странах, нам еще очень далеко. Как только мы начнем ценить собственное время, у нас появятся деньги, а Интернет-коммерция получит серьезный импульс к развитию.

Структура Интернет-магазина мало чем отличается от традиционного, но только в отличие от последнего действовать ему приходится в куда более жестких условиях хотя бы потому, что он лишен такого преимущества обычного магазина, как постоянная аудитория. А наличие постоянной клиентуры для интернет-магазинов очень важно, т.к. половина оборота Интернет-магазина генерируется «повторными» покупателями. Кроме того, в Сети многое определяет простая привычка пользователя к тому или иному ресурсу. Соответственно, как удержать уже приобретенных клиентов и привлечь новых зависит только от самих интернет-магазинов.

Самое главное в работе Интернет-магазина, маркетинг и реклама(1,15). Без этого магазин становится похож на сотни других, неизвестных и не раскрученных. Один магазин от другого отстоит на расстоянии одного клика мышью, банально, но факт. А покупатель выберет более известную торговую марку, даже просто из-за доверия к ней со стороны других покупателей-участников рынка.

Второе, необходимо иметь актуальный ассортимент, доступный к заказу именно сейчас, а не через неделю, месяц и т.д.

Третье, четко работающая служба доставки, вежливая, предупредительная, оповещающая заказчика заблаговременно о своем приезде.

Четвертое, ежеквартальное (не реже, а лучше чаще) введение новых услуг и сервисов в рамках Интернет-магазина, будь то аукцион, новая система оплаты, снижение стоимости доставки, распродажа и т.д.

Необходимо повышать кредит доверия потенциальных покупателей за счет улучшения сервиса: новые возможности поиска, возможность онлайнового диалога с менеджерами, увеличение содержательной части web-сайта магазина и т.д.

Список литературы

1 Понятие Интернет-торговли/И.Д. Михайловская к.т.н., А.Ю.Цыганкова// Машиностроитель – 2004 — №7 – стр. 45-54.

2 Крючков А.Ф. Управление маркетингом: уч., 1-е изд., стер. – М.: Конрус, 2005. – 270-310 стр.

3. Журнал «Маркетинг в России и за рубежом», №1(27),2005, раздел Маркетинговые исследования, с. 68 – 76.

4. Журнал «Маркетинг в России и за рубежом», №6 (27),2003, раздел Маркетинговые исследования, с.18.

5.Журнал «РИСК»/к.э.н. А. Кузнецов/Электронные рынки //Вопросы экономики №2,2004, с.72– 81.

6. Моделирование рыночных ситуаций и стратегий / Ковалев М.Н. // Маркетинг – 2003 — № 1 – стр. 75-78.

7. Бурдинский А. Перспективы развития рынка финансовых Интернет-услуг/http: //www/osp/ru/ecom/2000/03/024

8. ссылка на источник в Интернете: www.e-commerce.ru/ Информационно консалтинговый центр по электронной комерции.

9. Ламбен Жан-Жак. Стратегический маркетинг — СПб.: Наука, 1996

10. «Из пуха и пера»/Зарина Хисамова. // Эксперт– 2004 — №3 – стр. 114-125.

11. ссылка на источник в Интернете:http://web-bbs.narod.ru

12. ссылка на источник в Интернете: http://www.BASK.ru

13. ссылка на источник в Интернете :http://www.cfin.ru

14. ссылка на источник в Интернете:http://www.dis.ru

15. ссылка на источник в Интернете:http://www.eup.ru

16. ссылка на источник в Интернете:

17. ссылка на источник в Интернете http://www.363.ru/phorum/.

Рейтинг самооценки (Р) студентом качества выполненной курсовой работы

Критерии	Самооценка, баллы (БС)							Кзн
	1	2	3	4	5	6	7
1.Актуальность темы							*	0,8
2.Соответствие содержания работы выбранной теме							*	1,0
3.Степень самостоятельности студента при выполнении работы							*	1,0
4.Уровень практической части работы						*		1,0
5. Уровень обзорно -теоретической части работы						*		0,7
6.Достоверность использованных литературных источников							*	0,8
7.Достоверность использованных информационных систем в Интернете					*			0,9
8.Уровень творчества студента при выполнении работы					*			0,7
9. Уровень применения нормативных документов по теме работы						*		0,6
10. Степень практического интереса студента в выбранной теме						*		0,8
11. Желание более глубокого изучения выбранной темы							*	0,7
12. Презентация работы на студенческих конференциях и других мероприятиях	*							1,0

Особенности организации Интернет-торговли на примере ОАО "BASK"

Курсовая работа выполнена мною совершенно самостоятельно.

Вся использованная информация имеет ссылки на источники.

Приложение А

Таблица №5 -Поисковые фразы, приведшие посетителей на сайты исследуемой группы (с частотностью выше 0,5%)

Товарная группа	Сессии, %	Хиты,	Относительная активность
Драйвера	2,81	2,36	0,84
Цветы	1,48	1,25	0,84
Сотовые телефоны	1,48	1,33	0,90
Драйвер	1,47	1,23	0,84
Интернет-магазин	1,18	0,91	0,77
Сонник	1,13	0,85	0,76
Драйверы	1,11	0,97	0,87
gsm	0,99	1,02	1,03
Библио-глобус	0,98	1,25	1,27
Driver	0,94	0,77	0,82
Покемон	0,87	0,70	0,81
Музыка	0,83	0,68	0,81
Интернет-магазин	0,82	0,65	0,80
Магазин	0,77	0,69	0,89
Парфюмерия	0,71	0,64	0,90
Косметика	0,70	0,54	0,77
Книжный магазин	0,67	0,68	1,02
Часы	0,60	0,52	0,86
Офисная мебель	0,59	0,65	1,10
Библио — глобус	0,58	0,59	1,02
Oriflame	0,55	0,48	0,87
Шатура	0,55	1,69	3,09
Сонет	0,53	0,42	0,78
Аптека	0,52	0,42	0,80
Кофе	0,51	0,46	0,93
Бытовая техника	0,50	0,43	0,86

Реферат: Практические навыки (лабор. работы по физиологии для ИФК)

Posted on 30.05.2018 by admin

План

Динамометрия

Измерение АД прибором Рива–Роччи 3

Миотонометрия

Электрокардиография 4

Спирометрия

Пневмотахометрия 5

Определение реобазы и хронаксии 5

Периметрия

Устойчивость вестибулярного анализатора 6

Пульсометрия

Список литературы 7

Динамометрия

Для исследования динамометрии используют динамометры: кистевой и становой.

Испытуемый с помощью кистевого динамометра определяет произвольную мышечную силу любой руки, а также становую силу с помощью станового динамометра. Измерения в каждом случае производится 3 раза, за показатель силы берется наибольшая величина. После выполнения динамической работы
(нашагивание в максимальном темпе в течении 30 секунд) определяются повторно показатели кистевого и станового динамометра. После 10-минутного отдыха выполняется статическая работа (удержание угла в течении максимально возможного времени). Сразу по окончанию мышечной деятельности снова изменяется максимальная произвольная сила с помощью кистевого и станового динамометра (СП), причём с помощью кистевого динамометра измеряется сила той же руки. Далее вычисляется коэффициент силовой выносливости, как отношение максимального мышечного усилия до (П) и после выполнения физической нагрузки (Н). Квыносл.=Ппокой/Нпосле работы. При К>1 становая выносливость низкая,
При КR1>R3- номограмма, R1>R2>R3-левограмма,
R3>R2>R1-правограмма.

Спирометрия

Одним из наиболее популярных и информативных методов оценки функционального состояния ребенка и подростка являются измерения статических и динамических легочных объёмов. Наиболее часто измеряется ЖЕЛ легочных объёмов.

ЖЕЛ это наибольший объём воздуха, который может быть выдохнут после максимального вдоха. ЖЕЛ измеряется водяными и сухими спирометрами различных типов. Чаще используют сухие спирометры.

Определение ЖЕЛ: закрыв нос зажимом или пальцами испытуемый делает максимальный вдох из атмосферы, а затем постепенно (за 5-7 секунд) выдыхает в спирометр. Обязательно 2-х – 3-х кратное повторение процедуры измерения.
Из полученных результатов выбирается максимальный. Следует рекомендовать при вдохе сделать небольшую паузу, а затем, не выдыхая, произвести 2-3 дополнительных вдоха. После выдоха в спирометр следует также максимально освободить легкие от воздуха дополнительными выдохами. Полученная величина
ЖЕЛ называется фактической.
Определение дыхательного объёма (ДО). Наилучшим способом определения ДО является дыхание с подсчетом числа дыханий в мешок Дугласа в течение 3-х минут. Можно определить величину ДО сухим спирометром, делая спокойные выдохи в спирометр, а вдохи – из атмосферы через нос. Важно следить, чтобы испытуемые делали нормальные, а не глубокие вдохи. Нормальная величина ДО составляет около 15-18% от величины ЖЕЛ.
Определение резервного объёма выдоха (РОвыд). После спокойного выдоха через нос в атмосферу испытуемый производит максимальный выдох через рот в спирометр. Полученный результат и будет Ровыд, который составляет 25-30%
ЖЕЛ. С возрастом Ровыд увеличивается.
Определение резервного объёма вдоха (Ровд) осуществляется расчетным путем. Из величины ЖЕЛ вычитается величина Ровыд и ДО: РОвд=ЖЕЛ-Ровыд-ДО. В покое величина РОвд составляет около 53% ЖЕЛ, а у детей 6-15 лет от 54,6 до
59,4 -+6.

Максимальная вентиляция легких (МВЛ) –это наибольший объём воздуха, вентилируемый легкими за 1 минуту при максимально частом и глубоком произвольном дыхании в течение 12-15 или 20 с. МВЛ определяют с помощью мешков Дугласа или специальных газовых часов.

Пневмотахометрия

С помощью тахометрии определяется максимальная объёмная скорость воздушного потока (в о/с) при вдохе: МОСвд и МОСвыд при форсированном,
“рывковом” дыхании, что косвенно характеризует мощность вдоха и выдоха и бронхиальную проходимость. Измерения производятся на пневмотахометрах ПТ-1 или ПТ-2 конструкции Вотчала.
Методика. Испытуемый совершает несколько форсированных вдохов и выдохов через трубку прибора. При определении МОС необходимо проинструктировать испытуемого сделать глубокий вдох и через небольшую паузу максимально быстро вдохнуть. Фиксируется самый большой показатель в л/с. При исследовании детей берется трубка с диаметром датчика не 20, а 10 мм, и показания снимают с внешней шкалы. Средние показатели МОС на вдохе у мужчин находятся в пределах 4,7-7,0, у женщин – 3,5 – 5 л/c; средние величины
МОСвыд для мужчин составляют 4,3-6,4 и 3,3-4,2 л/с – для женщин.
У спортсменов, особенно тренирующихся на выносливость, эти показатели выше. Так, у пловцов показатель МОСвд до 10 л/с и более. Фактические величины следует сравнивать с должными. Должные величины вычисляются пот формулам: Муж (3,95-возраст*0,015)*рост(см)/60; Жен (2,93- возраст*0,007)*рост(см)/60.

Низкие показатели объёмной скорости форсированного выдоха и вдоха могут быть следствием нарушения проходимости дыхательных путей, снижения мышечного аппарата. Эта методика хорошо подходит для массовых исследований.

Определение реобазы и хронаксии

Реобаза это минимальное напряжение электрического тока, вызывающее при неограниченной длительности действия ответную реакцию. Она измеряется в единицах силы тока — вольтах.

Хронаксия это наименьшее время, необходимое для возникновения возбуждения при действии тока с напряжением, равным удвоенной реобазе.
Хронаксия измеряется в милли/секундах.

Реобаза различных мышц человека составляет в среднем 15-30 вольт у тренированных к мышечной деятельности и 30-60 вольт у нетренированных.

Для определения двигательной хронаксии у человека в покое и после нагрузок необходима следующая аппаратура: хроноксиметр (ИСЭ-1) с электродами, физ. раствор, бинт, вата, спирт, гантели 3-5 кг.

Исследование проводится в 2-х бригадах; в одной бригаде высококвалифицированный спортсмен, в другой менее тренированный.
Хроноксиметр включается в сеть для 20-минутного прогревания. За это время подготовить к работе электроды и подключить их к прибору. Индифферентный электрод смочить физ раствором. Исследование начинается с определения двигательной точки. Подбирают ток, напряжение которого заведомо превышает величину реобазы и раздражают различные участки исследуемой мышцы. После нахождения этой точки активный электрод фиксируется на время всего опыта.
Индифферентный электрод прибинтовывается к предплечью. Затем начинается само исследование в состоянии покоя. Затем испытуемому дают гантели весом 3-
5 кг., в каждую руку, которые он удерживает до утомления и быстро вновь определяют реобазу и хронаксию указанных выше мышц.
При определении реобазы: установить переключатель (2) на режим
(постоянный ток), ручку плавной регулировки напряжения (5) поставить в нулевое положение. Ручку грубой регулировки напряжения (4) поставить в положение ”30” этим обеспечивается работа на 30-вольтовой шкале. Вращая ручку 5 подающую напряжение находят величину напряжения при которой получилось сокращение мышц.

Периметрия

Для определения поля зрения применяют периметрию. Эксперимент проводится следующим образом. Полукруг периметра устанавливают горизонтально, испытуемый садится спиной к свету. Правым глазом фиксирует белый кружок, а левый закрывает. Экспериментатор передвигает по кругу белую точку опрашивая испытуемого и отмечая точку, где она была видна. Затем то же самое делают по вертикали. Таким образом передвигая марку вправо, влево, вверх, вниз определяют полукруг периметра. При проведении теста необходимо помнить что поле зрения различных цветов разное. Красный цвет: лев: 45, прав 50; желтый: лев 50, прав 55; серый: лев 55, прав 64.

Устойчивость вестибулярного анализатора

Для определения устойчивости вестибулярного анализатора применяют много тестов: по характеру нистагма, по сдвигам ЧСС и АД, по изменению тонуса мышц. Для проведения этих тестов необходимы следующие приборы: кресло
Барани, аппарат Рива-Роччи, секундомер, таблица Лозанова-Байченко.

Для определения вестибулярной устойчивости по характеру нистагма, испытуемого вращают в кресле Барани (1 оборот за 2 секунды), с закрытыми глазами. После резкой остановки, испытуемый широко открывает глаза и смотрит вверх. Регистрируют частоту нистагма и его продолжительность (норма
20-30 секунд).
Для определения вестибулярной устойчивости по сдвигам ЧСС и АД, у испытуемого в состоянии покоя троекратно измеряют ЧСС и АД. Затем дается нагрузка, состоящая из 5 вращений в кресле Барани за 10 секунд. После остановки кресла измеряется ЧСС и АД. Разницу оценивают по таблице Лозанова-
Байченко.

Для измерения вестибулярной устойчивости по измерению тонуса мышц испытуемому после вестибулярного раздражения (10 оборотов в кресле за 20 секунд) испытуемому предлагают пройти по прямой линии. При выполнении обращают внимание на отклонение туловища, в случае пониженной устойчивости вестибулярного анализатора и отклонения от заданного направления движения.
Происходит это в следствии вызванного вестибулярным раздражением уменьшения тонуса мышц на одной стороне тела и увеличение на другом.

Пульсометрия

Частота сердечных сокращений (ЧСС)-важнейший показатель производительности сердца (энергетический компонент) и вместе с тем вегетативного тонуса (информационно-активационной компонент). Её урежение в состоянии покоя- один из главных критериев совершенствования функции вегетативного обеспечения.
Техника регистрации ЧСС очень проста. Это можно делать путем подсчета числа пульсаций артерий (лучевой, сонной и др.), или тонов сердца с помощью фонендоскопа. Применяются пусьсотахометры различной конструкции. Наиболее точные данные даёт электрокардиография. На ЭКГ измеряют длительность определенного количества сердечных циклов (интервал R-R, СЦ), находят среднюю величину СЦ и вычисляют ЧСС по формуле: ЧСС=60,с/СЦ,с . В зрелом возрасте нормальным считается уровень ЧСС в пределах 60-80 уд/мин для мужского и 70-90 уд/мин – для женского пола. Для оценки ЧСС у детей и подростков следует ориентироваться на возрастную динамику средних величин и вариативности показателя (для этого существуют специальные таблицы).
Уровень и динамика сердечного ритма в состоянии покое и при определенных воздействиях используется в качестве ведущих параметров во многих тестах состояния систем вегетативного обеспечения.

Список литературы: 1. С.Н. Кучкин, В.М. Ченегин

Методы исследования в возрастной физиологии физических упражнений.

Волгоград, 1998

2. Конспекты семинарских занятий.

3. А. Ф. Синяков

Самоконтроль физкультурника.

М; Знание, 1987

Реферат: Международные валютно-кредитные организации

Posted on 30.05.2018 by admin

Содержание

Введение

1. Банк международных расчетов (БМР)

2. Международный валютный фонд (МВФ)

3.Группа всемирного банка

4. Региональные международные кредитно-финансовые институты

Список литературы

Введение

Международные расчеты — это организация и регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим на базе экономических, политических, научно-технических и культурных отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах. Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с другими странами на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран условий, норм и порядка осуществления расчетов. Расчеты осуществляются преимущественно безналичным путем в форме записей на счетах банков.

Деятельность банков в сфере международных расчетов является объектом государственного регулирования. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сделками предстоящих платежей. Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. переводом денег из одной страны в другую.

В целях развития сотрудничества и обеспечения целостности и стабилизации всемирного хозяйства созданы международные валютно-кредитные и финансовые организации. Эти учреждения появились в текущем столетии, создавались и действуют на основании межгосударственных соглашений и призваны регулировать международные экономические отношения. В их состав входят, например, Банк международных расчетов, Всемирный банк, Европейский банк реконструкции и развития и небанковские институты, в частности Международный валютный фонд и др. Они следуют своим целям, решают разные задачи и действуют в глобальном или региональном масштабах.

Банк международных расчетов (БМР)

БМР — первый международный банк. Он создан в 1930 г. на основании межправительственного соглашения Англии, Бельгии, Германии, Италии, Франции и Японии. Эти государства подписали также конвенцию со Швейцарией, в соответствии с которой БМР был размещен в Базеле. Среди первых его учредителей, помимо центральных банков названных стран, были и отдельные коммерческие банки США во главе с Банкирским домом Моргана. Целью создания БМР провозглашалось содействие сотрудничеству центральных банков стран-участниц и обеспечение международных расчетов между ними. К 1932 г. его участниками стали еще 19 стран Европы.

Являясь учредителями БМР, центральные банки этих стран выступают одновременно и его клиентами. Поэтому БМР часто называют международным банком центральных банков. Приоритет в управлении деятельностью БМР традиционно сохраняется за странами Западной Европы, хотя США наращивают здесь свое влияние.

Более 30 государств в настоящее время являются членами БМР, в том числе европейские — бывшие социалистические страны: Албания, Болгария, Венгрия, Польша и др., вошедшие в него еще до Второй мировой войны. Состав участников и география операций современного БМР свидетельствуют о превращении его из региональной западноевропейской в международную валютно-кредитную организацию.

Управление деятельностью БМР осуществляется Общим собранием и Советом директоров, а сам Банк в сущности является акционерной расчетной палатой. Согласно уставу основными его функциями являются обеспечение благоприятных условий для международных финансовых операций и выполнение роли доверенного лица при проведении межгосударственных расчетов участников. Банк проводит депозитно-ссудные, фондовые и другие операции, в том числе с золотом, а также осуществляет межгосударственное регулирование валютно-кредитных отношений. Валютой расчетов по операциям принят золотой швейцарский франк, а доллар США используется для выплаты дивидендов акционерам.

В целях поддержки курсов ведущих мировых валют БМР с начала 60-х гг. начал проводить специальные операции — совместные валютные интервенции центральных банков («базельские кредиты»). Для покрытия неожиданного роста спроса на иностранную валюту он практикует операции своп с центральными банками участников. Кроме того, БМР является признанным в мире крупным экономическим информационно-исследовательским центром. Он проводит политику активного сотрудничества с другими международными кредитно-финансовыми организациями, деятельность которых будет рассмотрена ниже.

Международный валютный фонд (МВФ)

Международный валютный фонд начал свою деятельность с марта 1947 г. в качестве специализированного органа ООН. Его штаб-квартира расположена в Нью-Йорке. Совет управляющих — руководящий орган МВФ — состоит из министров финансов или управляющих центральными банками стран-участниц и собирается ежегодно. Директорат — исполнительный орган включает 6 представителей от стран с наибольшей долей капитала в Фонде и 16 — от остальных стран, избираемых по географическому признаку.

Капитал МВФ складывается из взносов (в соответствии с установленными квотами) участников, размер которых зависит от экономического потенциала и активности страны в международной торговле. Первоначально взносы уплачивались частично золотом (четверть квоты) и частично национальной валютой. Затем, с апреля 1978 г., четвертая часть квоты стала засчитываться в SDR или в установленных МВФ валютах стран-участниц.

В начальный период деятельности Фонд объединял 49 стран и располагал капиталом около 8 млрд долл (1 Здесь и далее доллары США)1. В настоящее время число его участников почти учетверилось, а капитал возрос примерно в 16 раз. Две трети капитала принадлежит ограниченному контингенту развитых государств, остальная часть — многочисленным развивающимся странам. В соответствии с долей капитала устанавливается количество голосов каждой страны в руководящих органах Фонда.

Наибольшим числом голосов обладают США (более 19%) и страны Европейского Союза (около 30%). За последние годы возросла доля квот и соответственно голосов развивающихся стран — экспортеров нефти. Для принятия наиболее важных решений МВФ необходимо 85% голосов участников, в других случаях — достаточно 70%.

Основными функциями МВФ являются:

• содействие развитию международной торговли и валютного сотрудничества;

• поддержание устойчивости валютных паритетов и устранение валютных ограничений;

• предоставление кредитных ресурсов любым странам-участницам для выравнивания платежных балансов.

Страны-участницы обязаны регулярно информировать МВФ о своих золотовалютных резервах, состоянии экономики, платежного баланса и т.д.

Членство в Фонде является обязательным условием для вступления страны в МБРР и другие, родственные ему валютно-кредитные организации. Советский Союз, будучи участником Бреттон-Вудской конференции 1944 г. и подписав документы об учреждении МВФ и МБРР, не ратифицировал их и не внес установленную часть капитала. Лишь в 1991 г. Президент СССР подал официальное заявление о приеме страны в эти организации, и к середине 1993 г. все республики бывшего Советского Союза стали полноправными их участниками.

3. Группа всемирного банка

Международный банк реконструкции и развития начал функционировать с июня 1946 г. в качестве специализированного, независимого в решениях от ООН органа. По мере расширения деятельности Банком были образованы четыре родственных ему подразделения: Международная финансовая корпорация (МФК) — в 1956 г., Международная ассоциация развития (МАР) — в 1960г., Международный центр урегулирования инвестиционных споров (МЦУИС) — в 1966 г. и Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций (МАГИ) — в 1988 г. В настоящее время эти учреждения вместе образуют Группу Всемирного банка со штаб-квартирой в Вашингтоне, а МБРР — родоначальника и центральное звено Группы — именуют Всемирным банком (ВБ).

Группа выступает партнером в создании рынков, укреплении экономического потенциала, содействует повышению уровня жизни граждан, особенно в беднейших из развивающихся стран.

Всемирный банк является самым мощным подразделением Группу, обладающим акционерным капиталом в размере около 200 млрд долл., а число его учредителей в настоящее время составляет 180 стран. Каждая из них, в зависимости от квоты в МВФ, имеет свою долю акций и соответственно голосов в руководящих органах. Крупнейшим акционером являются США, имеющие приблизительно 17% голосов. Российская Федерация входит в число крупнейших акционеров, обладая долей около 3%.

Совет управляющих — высший руководящий орган Банка. Он состоит из министров финансов или управляющих центральными банками стран-участниц, возглавляется президентом и решает вопросы приема новых стран, изменений размера акционерного капитала, временного приостановления членства и др. Советы управляющих Банка и МВФ ежегодно проводят совместные заседания. Совет исполнительных директоров руководит повседневной деятельностью, постоянно функционирует в штаб-квартире и еженедельно проводит заседания.

Основными функциями ВБ являются:

• инвестиционная деятельность в развивающихся странах по широкому спектру направлений — от здравоохранения, образования и окружающей среды до инфраструктур и реформ экономической политики;

• аналитическая и консультативная деятельность по экономическим вопросам;

• постоянная корректировка состава и содержания оказываемых услуг, а также деталей реализуемых программ;

• посредничество в перераспределении ресурсов между богатыми и бедными странами.

Банк устойчиво получает прибыль (более 1 млрд долл. ежегодно), хотя ее максимизация не является его основной задачей. Прибыль используется на собственное развитие, а дивиденды акционерам не выплачиваются.

В своей деятельности ВБ придерживается определенных принципов, а именно:

• выделение ресурсов — только для эффективных капиталовложений, безусловно содействующих экономическому росту развивающихся стран;

• принятие инвестиционных решений — исходя лишь из экономических соображений с учетом степени вероятности возврата ресурсов;

• предоставление кредитов — только под гарантии правительств стран-заемщиков, в акционерные капиталы средства не инвестируются;

• отсутствие ограничений использования предоставленных ресурсов рамками одной страны-участницы;

• направленность деятельности президента и сотрудников исключительно в интересах Банка, а не других субъектов, в том числе правительств стран.

Главным направлением деятельности ВБ до середины 50-х гг. было стимулирование развития пострадавшей от войны экономики стран Западной Европы. Первый заем был предоставлен Франции в 1947 г. Постепенно кредитная политика менялась и теперь существенная часть ресурсов выделяется развивающимся странам Азии, Африки, Латинской Америки и Восточной Европы. Помимо этого по сравнению с промышленным сектором возросла доля средств, направляемых на развитие сельского хозяйства, здравоохранения, образования и т.д.

Продавая облигации и другие ценные бумаги пенсионным фондам, страховым компаниям, корпорациям, другим банкам, а также физическим лицам разных стран, ВБ привлекает ресурсы на весьма выгодных условиях, поскольку его долговые обязательства являются высоколиквидными и одними из самых надежных в мире. Акционерный капитал и нераспределенная прибыль также служат источниками ресурсов, при этом соотношение собственных и привлеченных средств выдерживается с большим страховым резервом.

Банк предоставляет займы развивающимся странам на срок 15—17 лет по более низким процентным ставкам, чем коммерческие банки. Каждые полгода ставки пересматриваются. В последнее время их размер изменялся в пределах 7—7,5%. Практикуется отсрочка начала погашения основной суммы займов примерно на пять лет.

За 50 лет своей деятельности на реализацию более 6000 программ в 140 странах мира Банк предоставил займов на сумму, превышающую 300 млрд долл., что в два раза опережает масштабы МВФ. Участие в нем почти всех стран мира позволяет действовать глобально. Выполняя разные функции, ВБ и МВФ являются партнерами и взаимно дополняют друг друга. Другие подразделения Группы ВБ решают свои задачи и имеют отличительные особенности функционирования.

Международная финансовая корпорация (МФК) создана для стимулирования деятельности частного сектора экономики в развивающихся странах без получения правительственных гарантий. Она выпускает собственные облигации, имеющие наивысший рейтинг на мировом рынке, примерно пятую часть потребности в привлеченных ресурсах покрывает за счет заимствований у ВБ.

Корпорация может инвестировать средства в акционерные капиталы предприятий, которым оказывает кредитную поддержку. Она финансирует создание новых и реконструкцию действующих предприятий — от заводов до банков. Большое внимание при этом уделяется развитию малого бизнеса и охране окружающей среды. Предоставляются также консультативные услуги и техническая помощь местным органам власти и предприятиям по широкому спектру направлений.

Одними из главных принципов деятельности МФК являются: финансирование не более 25% общей суммы расходов по проектам; приобретение не более 35% акций предприятий и неучастие в их управлении (невладение контрольными пакетами). Размеры процентных ставок зависят от экономического потенциала страны и характера финансируемого проекта. Погашение займов осуществляется в течение 3—15 лет с предоставлением отсрочки платежей до 12 лет. В настоящее время корпорация ежегодно одобряет займы по более 200 проектам на общую сумму, превышающую 3 млрд долл. Ее участниками являются 170 стран.

Международная ассоциация развития (МАР) создана для оказания помощи беднейшим из развивающихся стран, которые не в состоянии брать займы у ВБ. Ассоциация предоставляет им, как правило, беспроцентные кредиты на срок 30—40 лет в зависимости от кредитоспособности страны и с отсрочкой платежей на 10 лет. Право на получение таких кредитов в настоящее время имеют страны с годовым доходом на душу населения, не превышающим 835 долл.

Средства МАР формируются за счет взносов (по подписке и добровольных) более богатых участников, а также прибыли и платежей по предоставленным кредитам. Российская Федерация вносит существенный вклад в пополнение средств Ассоциации.

Несмотря на юридическую самостоятельность, МАР во многих случаях осуществляет совместную с ВБ деятельность и имеет общий с ним персонал, помещения и другое техническое обеспечение. В настоящее время она ежегодно выделяет кредиты по более 125 проектам на общую сумму около 6 млрд долл., ее членами являются 159 стран.

Международный центр по урегулированию инвестиционных споров (МЦУИС) создан для стимулирования расширения инвестиций путем обеспечения условий для проведения примирительных и арбитражных переговоров между правительствами стран и иностранными инвесторами. Центр осуществляет также консультативную и издательскую деятельность по правовому обеспечению иностранных инвестиций. В настоящее время его членами являются 126 стран, а общее число рассмотренных спорных случаев превышает 30.

Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций (МАГИ) создано для оказания помощи развивающимся странам в привлечении частных иностранных инвестиций посредством предоставления инвестором гарантий от политических рисков, а именно: экспроприации, военных действий и гражданских беспорядков, нарушений условий контрактов и т. п. Агентство предоставляет также консультативные услуги правительствам по вопросам возможностей и условий привлечения инвестиций.

Среди заявок на страхование инвестиций предпочтение отдается обоснованным с финансовой, экономической и экологической точек зрения проектам, способным содействовать развитию страны. Страховые полисы МАГИ гарантируют частные инвестиции в течение 15—20 лет, при этом максимальный размер страхового покрытия на один проект не превышает 50 млн долл.

В настоящее время выдаваемые Агентством контракты ежегодно обеспечивают приток прямых инвестиций в размере, превышающем 2,5 млрд долл., что позволяет развивающимся странам создавать около 10 тысяч дополнительных рабочих мест. Общее число выданных ею контрактов (около 200) обеспечило на сегодняшний день покрытие на сумму более 2 млрд долл. Членами МАГИ являются 132 страны.

Российская Федерация, осуществляя переход к рыночной экономике, стала получать поддержку Группы ВБ с середины 1992 г. и является сейчас одним из крупнейших ее партнеров. Банк выступает главным зарубежным источником долгосрочного финансирования государственного сектора страны. Используя свои родственные организации и других посредников, он играет важную роль и в финансировании частного сектора. С 1993 г. в Москве функционирует постоянное представительство ВБ с численностью сотрудников около 50 человек.

4. Региональные международные кредитно-финансовые институты

Появление этих институтов связано с ускорившимся в 60-е гг. распадом мировой колониальной системы, с расширением регионального сотрудничества и экономической интеграции развивающихся стран. К региональным банкам относятся: Межамериканский банк развития (МаБР — учрежден в 1959 г.), Африканский банк развития (АфБР — 1964 г.) и Азиатский банк развития (АзБР — 1966 г.). Учредителями банков кроме развивающихся стран соответствующих регионов стали и другие государства: США, Япония, отдельные страны Западной Европы.

Банки имеют сходные цели, осуществляют однотипные операции, сотрудничество между собой и с другими международными институтами. Развивающиеся страны-участницы получи ют их финансовую поддержку для реализации преимущественно инфраструктурных проектов, а также на развитие предприятий добывающей и обрабатывающей отраслей.

Европейский инвестиционный банк (ЕИБ)

ЕИБ учрежден в 1958 г. странами — членами ЕС. Целями создания Банка провозглашались долгосрочное (20—25 лет) финансирование слабо развитых регионов, осуществление совместных проектов стран-участниц, совершенствование отраслевой производственной структуры европейских государств, а также льготное (до 30—40 лет) кредитование ассоциированных участников.

Совет управляющих, состоящий из министров финансов стран-участниц, и Директорат — президент и несколько его заместителей возглавляют Банк. Такие страны, как ФРГ, Франция, Англия и Италия обладают наибольшей долей уставного капитала, составляющего примерно 15 млрд ЭКЮ. Размер резервного капитала превышает 10% уставного фонда.

ЕИБ привлекает средства на европейском и международных рынках капитала, осуществляя систематическую эмиссию облигаций, номинал которых выражается в долларах США, марках ФРГ и других валютах. Развитие энергетики, транспорта, телекоммуникаций — основные направления вложений Банка. Дополняя средства заемщиков, его кредиты традиционно покрывают не более половины стоимости расходов по проектам и могут предоставляться в ЭКЮ и других валютах. Рыночная конъюнктура определяет размер платы за кредит. Такие страны, как Италия, Англия, Франция и Ирландия являются лидирующими заемщиками Банка.

В последние годы Банк как агент Европейского Союза за счет специальных фондов осуществляет кредитование инфраструктурных проектов, в частности развитие энергетики. Мелкие и средние смешанные компании при этом получают ресурсы от определенных кредитных учреждений стран-участниц, которым Банк предоставляет финансовую поддержку. Помимо этого ЕИБ на льготных условиях финансирует развивающиеся страны — ассоциированные члены ЕС. В настоящее время, например, он планирует профинансировать на 30% польский проект строительства крупной международной автомагистрали, общая сумма которого оценивается в 2,2 млрд ЭКЮ.

Кроме ЕИБ в рамках ЕС и Европейской валютной системы (ЕВС) действуют и другие, менее масштабные кредитно-финансовые организации, в том числе Европейский фонд валютного сотрудничества (ЕФВС) и Европейский денежный фонд сотрудничества (ЕДФС)1. Эти организации выполняют возложенные на них учредителями функции и решают свои задачи.

Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), учрежден в 1991 г. для содействия странам Центральной и Восточной Европы, в том числе СНГ, в становлении рыночной экономики. Учредителями Банка в настоящее время валяются 60 государств, включая все европейские страны, РФ, ряд стран других регионов мира (США, Японию) и такие Организации, как ЕС и ЕИБ. Уставный капитал составляет 20 млрд ЭКЮ. Банк осуществляет свою деятельность в странах-операций, число которых достигло 26 после вступления в него н 1996 г. Боснии и Герцеговины. Штаб-квартира ЕБРР расположена в Лондоне, а 28 представительств — во всех странах-операций (кроме Армении). В отличие от других стран, РФ имеет четыре представительства: центральное — в Москве и региональные — в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Владивостоке.

Совет управляющих во главе с председателем и двумя заместителями руководит Банком и состоит из министров финансов или управляющих центральными банками стран-участниц и представителей от ЕС и ЕИБ. Многие свои полномочия он делегирует Совету директоров, осуществляющему руководство повседневной деятельностью и состоящему из президента, четырех заместителей и 23 директоров. Каждый из директоров входит в состав одного из трех комитетов Совета: ревизионного, по бюджетным и административным вопросам, по финансовой и операционной политике. Кроме того, организационная структура Банка включает ряд территориальных и отраслевых отделов, а также другие функциональные подразделения (департаменты и отделы). Общая численность сотрудников Банка превышает 1100 человек (учитывая представительства в странах-операций).

ЕБРР взаимодействует со многими международными институтами и в первую очередь с Группой ВБ. Он привлекает к участию в осуществлении различных проектов также частные национальные коммерческие банки, инвестиционные фонды и другие кредитно-финансовые учреждения. Качеству финансируемых проектов и прежде всего очевидности и реальности экономических выгод для страны от их реализации Банк традиционно уделяет пристальное внимание.

Привлекая средства на международных рынках на весьма выгодных условиях, ЕБРР предоставляет свои услуги по коммерческим ценам. Главным образом это дополнение усилий других кредиторов для оказания поддержки предприятиям, нуждающимся в финансовых ресурсах. Гарантии на экспортные кредиты и розничные банковские услуги он не предоставляет. Банк действует как в государственном, так и в частном секторах экономики, принимая на себя риски, непосильные многим национальным и зарубежным инвесторам.

Основными функциями ЕБРР являются:

• прямое финансирование, т.е. предоставление кредитов на реализацию конкретных проектов;

• инвестирование средств в акционерные капиталы, а также гарантирование размещения акций государственных и частных предприятий:

• предоставление гарантий для содействия заемщикам в получении доступа к источникам капитала;

• финансирование с помощью посредников мелких и средних предприятий.

К числу операционных приоритетов Банка относятся: развитие частного сектора, охват всех стран-операций, работа с финансовыми посредниками, вложения в акционерные капиталы. Кроме того, он стремится обеспечивать экологически чистое и устойчивое развитие экономики стран-операций, в том числе путем повышения эффективности энергоиспользования.

В своей деятельности Банк придерживается следующих основных принципов:

• ограничение объема финансирования пределами 35% общих издержек по каждому проекту;

• требование к другим, в частности промышленным инвесторам, приобретения контрольных пакетов акций или достаточных прав на управление предприятиями;

• предоставление на проекты частного сектора не более двух третей суммы заимствуемых средств и не менее одной трети акционерного капитала;

• требование к другим участникам софинансирования выделения дополнительных средств;

• непредоставление средств инвесторам для приобретения уже выпущенных или вновь выпускаемых акций;

• необязательность денежной формы доли местного участника проекта.

Прямое финансирование предоставляется главным образом совместным предприятиям и в первую очередь с участием иностранного капитала. При их кредитовании Банк обычно не требует правительственных гарантий. Кредиты выдаются в любой СКВ, но в основном в долларах США, марках ФРГ и ЭКЮ и погашаются в той же валюте, в которой были выданы. В последнее время Банк начал фондировать кредиты (привлекать для них средства) в ряде местных валют.

Минимальная сумма кредитов ЕБРР составляет 5 млн ЭКЮ, однако он находит возможности для работы с мелкими и средними предприятиями. В последние годы средние размеры его кредитов в государственном секторе составляли 25, а в частном — 16 млн ЭКЮ. Срочность кредитов обычно составляет 5—10 лет, а в исключительных случаях (инфраструктурные проекты) — до 15 лет. Плата за кредит устанавливается с маржой, превышающей ставку ЛИБОР. Кредиты могут предоставляться под «плавающий» или фиксированный процент, а также в некоторых других вариантах. Основная сумма кредитов погашается равными долями каждые полгода.

Финансируемые клиенты обязаны обеспечивать страхование традиционно страхуемых рисков, к которым Банк не относит политические риски и риски неконвертируемости местных валют. Кредиты обеспечиваются залогом активов финансируемых проектов — движимое и недвижимое имущество, акции, перс-уступка прав и т.д. Кредиты ЕБРР исключаются из сумм государственного долга при его реструктуризации, т.е. Банк имеет статус привилегированного кредитора.

Инвестирование средств в акционерные капиталы осуществляется путем подписки на обыкновенные и привилегированные акции или в других формах. При этом Банк не приобретает контрольных пакетов акций и не принимает прямой ответственности за управление предприятиями. Он может также гарантировать размещение акций, выпущенных государственными или частными предприятиями.

Предоставление гарантий практикуется для оказания помощи заемщикам в получении доступа к источникам капитала. Гарантии могут быть от всех рисков, частные и др. При этом кредитный риск должен быть известен и приемлем для Банка.

Финансирование с помощью посредников является инструментом работы с мелкими и средними предприятиями. Для этого выбранным Банком финансовым учреждениям предоставляется среднесрочное и долгосрочное финансирование в форме кредитных линий. Аналогичное финансирование в отдельных случаях может предоставляться правительствам стран, которые через коммерческие или инвестиционные банки направляют полученные ресурсы мелким и средним предприятиям.

Российская Федерация получает поддержку ЕБРР, направленную главным образом на развитие местных банковских и финансовых учреждений и способствующую становлению частного сектора страны. Мелкие и средние предприятия при посредничестве российских банков получают финансирование на приемлемых для них в настоящее время условиях.

Список литературы

Буренин А.И. Рынки производных финансовых инструментов. — М.: ИНФРА-М, 2003 г.

Круглов В.В. Международные валютно-кредитные отношения и финансовые отношения. — М.: ФиС, 2005г.

Курочкин Д.Н. Евро: новая валюта для старого света. Проблемы становления и перспективы развития Европейского экономического и валютного союза. – Мн.: Европейский гуманитарный университет, 2006 г.

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ Под ред. Л.Н. Красавиной — М.: ФиС, 2003 г.

Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. — М.: ФБК-ПРЕСС,2005г.

Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений / под ред. Круглова В.В. – М.: ИНФРА-М, 2007 г.

Курсовая работа: Анализ финансового состояния предприятия ОЦ санаторий «Юг»

Posted on 30.05.2018 by admin

Курсовая работа

Анализ финансового состояния предприятия

1. Общая характеристика предприятия

Оздоровительный Центр санаторий «Юг» функционирует в сфере санаторно-курортной деятельности. Санаторные услуги являются профильным видом деятельности данного предприятия.

ОЦ «Юг» является структурным подразделением ООО «Астраханьгазпром», которое в свою очередь является филиалом ОАО «Газпром».

Организационная структура санатория построена по функциональному принципу, что является наиболее эффективным для предприятий санаторно-курортного комплекса.

По той причине, что у санатория имеется вышестоящая организация – головное предприятие ООО «Астраханьгазпром», клиентами ОЦ «Юг» являются по большей части работники головного предприятия.

Однако в последнее время наблюдается относительный рост самостоятельности санатория, которая заключается в возможности самостоятельной реализации своих услуг. С одной стороны это положительная тенденция, так как предприятие имеет возможность гибко реагировать на изменения в рыночной конъюнктуре, благодаря учету своих интересов. Но с другой стороны децентрализация означает увеличение ответственности, которая ложится на плечи менеджеров санатории. Поэтому успешная деятельность предприятия во многом зависит от компетентности и профессиональной пригодности управленческого персонала.

Факторами повышения экономической эффективности производства является техническое и организационное развитие, внешнеэкономические, социальные и природные условия хозяйственной деятельности. Повышение технико-организационного уровня и других условий (внешнеэкономических, социальных и природных) в любой отрасли народного хозяйства, в том числе и в сфере туризма, в конечном счете, проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Качественные показатели использования производственных ресурсов – производительность труда, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, — является одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Оценка организационно-технического уровня осуществляется на основе коэффициента организации производств системы (Ко.п.):

Ко.п. = ,

где F – стоимость основных средств (тыс. руб.);

Е – стоимость оборотных средств (тыс. руб.);

ν – фонд оплаты труда (тыс. руб.);

Ко.ф., Ко.б., Кр. – коэффициенты использования основных средств, оборотных средств и рабочей силы;

Ро, Рф – нормативная и фактическая рентабельность производственных фондов. Значение данного показателя должно приближаться к 1.

Данные для расчета коэффициента организации производств системы представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Расчет коэффициента организации производственной системы, санаторий «Юг»

Показатели	Обозначения	01.01.01.	01.01.02.	Темп роста (%)
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	П	-8318	-27249	327,59
Объем реализованных услуг, выполненных работ, (тыс. руб.)	N	26548	55776	210,09
Основные средства, тыс. руб	F	97289	1152619	1184,74
Продолжение таблицы 2.1.
Оборотные средства, тыс. руб.	Е	7750	14757	190,41
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	ν	3906	11413	292,19
Коэффициент использования основных средств	Ко.ф.	0,27	0,05	18,52
Коэффициент использования оборотных средств	Ко.б.	3,43	3,78	110,2
Коэффициент использования рабочей силы	Кр	1,06	1,04	98,11
Рентабельность нормативная	Ро	0,03	0,03	100,0
Рентабельность фактическая	Рф	-0,08	-0,02	25,0
Коэффициент организации производственной системы	Ко.п.	0,53	0,1	18,87

Значение коэффициента организации производственной системы, как видно из таблицы, находится на крайне низком уровне (при удовлетворительном уровне Ко.п.=1), при чем значение коэффициента снизилось почти на 91%.

Полученный результат обусловлен снижением эффективности использования ресурсов санаторием. Темп роста величины основных средств в 5 раз превышает тема роста объема реализованной продукции. В результате показатель фондоотдачи упал на 92%.

Незначительное увеличение значения коэффициента оборачиваемости оборотных средств (+10,2%) не могло оказать существенное влияние на изменение числа оборотов оборотных средств произошло в результате опережающего роста выручки от реализации (210,09%) над ростом среднего остатка оборотных средств. Таким образом, вышесказанное может характеризовать организационно-технический уровень производства в санатории как неудовлетворительный. Предприятие инвестировало деньги в модернизацию оборудования и совершенствование технологий. Однако внедрение прогрессивной техники пока лишь увеличило себестоимость оказываемых услуг, но не привело к значительно большему объему выручки от их реализации.

Динамика изменения основных финансово-экономических показателей представлена в таблице 2.

Таблица 2.

Основные финансово-экономические показатели деятельности ОЦ «Юг»

№	Показатели	Единицы измерения	1999	2000	2001
1.	Объем реализованной Продукции, работ, услуг	тыс. руб.	14357	26548	55776
2.	Основные средства и нематериальные активы	тыс. руб.	87230	97289	1152619
3.	Оборотные средства	тыс. руб.	1334	7750	14757
4.	Численность работающих	Чел.	335	325	365
5.	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	2300	3906	11413
6.	Затраты производства	тыс. руб.	21902	32264	76376
7.	Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	-7545	-8318	-27249
8.	Рентабельность (общая)	—	-0,06	-0,08	-0,02
9.	Фондоотдача	—	0,16	0,27	0,05
10.	Оборачиваемость оборотных средств	—	10,76	3,43	3,78

Из таблицы видно, что основной результат деятельности предприятия – прибыль – отсутствует, вернее сказать, наблюдается рост убытков предприятия в динамике. Чем это обусловлено?

Прибыль складывается из разницы таких показателей как объем выручки и величина затрат. В динамике наблюдается рост обоих показателей. Однако величина затрат на протяжении ряда лет превышает объем реализации.

Факторный анализ прибыли может прояснить причину такого положения дел. Это могло произойти в результате структурных сдвигов в ассортименте услуг либо в изменении цен и себестоимости. Естественно, что повышение стоимости на электроэнергию, газо- и водоснабжение увеличило величину затрат санатория, т.е. себестоимость его услуг. При чем затраты росли опережающим темпом над ростом выручки.

Показатели эффективности использования основных средств в целом тоже снизились. Низкий уровень фондоотдачи говорит о не эффективном использовании основных средств. В приложении к бухгалтерскому балансу отмечено, что большую часть основных средств составляют здания и сооружения, то есть непроизводственные основные средства, что объясняется спецификой данной отрасли народного хозяйства. К таким результатам привело не соответствие темпов роста выпуска продукции и темпов роста величины основного капитала, а именно опережение последнего. Об эффективности использования оборотных средств говорит коэффициент оборачиваемости. В 2000 году он упал в 3 раза по сравнению со значением этого коэффициента в 1999 году. Однако в 2001 году произошел незначительный рост коэффициента оборачиваемости в сравнении с 2000 годом. Этот показатель показывает количество оборотов оборотных средств за отчетный период. Низкое значение оборачиваемости говорит о неумении санатория эффективно использовать свой оборотный капитал. То есть, очевидна скованность оборотных средств в форме производственных запасов.

Ввод новых корпусов санатория вызвал необходимость привлечения дополнительных работников. Производительность труда несколько возросла, но возросла и средняя заработная плата на одного рабочего.

Таким образом, анализ динамики основных технико-экономических и финансовых показателей показал ухудшение работы санатория «Юг» по следующим направлениям:

обеспечение необходимого уровня прибыли для осуществления процесса воспроизводства;

экономия ресурсов предприятия с помощью эффективного использования авансированного капитала.

Более глубокий анализ каждого результативного показателя позволит выяснить причины снижения эффективности функционирования санатория и факторы, повлиявшие на изменение основных показателей его работы.

Дальнейшая оценка работы санатория «Юг» может осуществляться на основе уплотненного аналитического баланса, представленного в таблице 3. Данные в уплотненном балансе отражены на начало 2001 и начало 2002 годов.

Таблица 3.

Уплотненный аналитический баланс санатория «Юг», тыс. руб.

Актив	01.01.01	01.01.02
Ликвидные активы Материально-производственные запасы Недвижимое имущество	5780 1970 97289	12202 2555 1152619
Баланс	105039	1167376
Пассив
Краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Собственный капитал	15276 0 89763	21911 0 1145465
Баланс	105039	1167376

Из данной таблицы видно, что предприятие в незначительной степени пользуется привлеченными средствами, что говорит о большой финансовой независимости санатория от внешних заемных источников.

Однако независимость предприятия от заемных источников еще не гарантирует ему успешную работу.

Чрезмерная величина собственного капитала и соответственно небольшая сумма заемных средств говорит лишь о неспособности предприятия (или нежелании) использовать эффект финансового рычага. Тем не менее, эффективное сочетание собственного заемного капитала может положительно сказаться на приросте добавленной стоимости.

Данные таблицы свидетельствуют, что независимое имущество превосходит по величине сумму собственных средств.

Это говорит о том, что часть основных средств предприятия сформирована за счет краткосрочных пассивов. А это, в свою очередь указывает на отсутствие у предприятия собственного оборотного капитала, а значит запасы и затраты санатория покрываются также за счет имеющейся кредиторской задолженности. Данная негативная тенденция сохраняется в динамике, причем если по сравнению с 2000 годом в отчетном периоде многие показатели улучшились, то по сравнению с 1999 годом снизились.

Кроме того, очевиден недостаток ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств предприятия. Это подтверждает факт текущей неплатежеспособности санатория.

Более глубокий анализ финансового состояния, который включает оценку финансовой устойчивости и платежеспособности и структуры баланса проведен в главе 2.

Таким образом, подводя итог данному параграфу можно отметить, что в целом ОЦ санаторий «Юг» за отчетный период сработал неэффективно. Исправить сложившуюся ситуацию можно лишь с помощью внедрения экстренных мероприятий по особо важным направлениям, поиску которых и посвящены последующие главы.

2. Анализ ликвидности активов предприятия

Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях усиления финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

— наиболее ликвидные активы превышают (равны) наиболее срочные обязательства;

— быстро реализуемые активы не менее суммы краткосрочных пассивов;

— сумма медленно реализуемых активов превышает либо равна долгосрочным пассивам;

— сумма трудно реализуемых активов не превышает постоянные пассивы, (это свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных активов).

Данные для оценки ликвидности баланса ОЦ санаторий «Юг» представлены в таблице 4.

Таблица 4.

Анализ ликвидности баланса ОЦ «Юг», тыс. руб.

Актив	01.01.00.	01.01.01.	Пассив	01.01.01.	01.01.02.	Платежный излишек или недостаток
						01.01.00	01.01.01.
Наиболее ликвидные активы	439	3037	Наиболее срочные обязательства	15276	21911	-14837	-18874
Быстро реализуемые активы	5039	8627	Краткосрочные пассивы	—	—	+5039	+8627
Медленно реализуемые активы	1739	2404	Долгосрочные пассивы	—	—	+1739	+2404
Трудно реализуемые активы	97289	1152619	Постоянные пассивы	89763	1145465	+7526	+7154
Баланс	105039	1167376	Баланс	105039	1167376	—	—

Текущая

ликвидность

-9728

-10247

Перспективная ликвидность

+1739

+2404

Из таблицы видно, что санаторий не способен покрыть своими наиболее ликвидными активами наиболее срочные обязательства. Это же подтверждает и оценка текущей ликвидности, которая свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Показатель перспективной ликвидности представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Благодаря отсутствию краткосрочных и долгосрочных обязательств показатель перспективной ликвидности имеет положительное значение. Тем не менее, величина наиболее срочных обязательств представленных кредиторской задолженностью предприятия настолько велика, что их не способна покрыть даже реализация наиболее ликвидных, быстро и медленно реализуемых активов.

Превышение величины трудно реализуемых активов над величиной постоянных пассивов свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличия у предприятия собственных оборотных средств.

Кроме того, необходимо отметить отсутствие положительной тенденции в изучаемых показателях. К началу отчетного периода ситуация только ухудшилась.

Далее для анализа ликвидности активов необходим расчет показателей платежеспособности. Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Они отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств (таблица 5.).

Таблица 5.

Относительные показатели ликвидности

Показатели	Нормативы	01.01.01.	01.01.02.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03-0,08	0,029	0,139
Коэффициент: промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)	Более 0,7	0,38	0,56
Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	1,5-3	0,51	0,67

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что наиболее ликвидными оборотными активами может быть покрыто лишь малая часть краткосрочных обязательств. Значение этого коэффициента повысилось за отчетный год и приблизилось к нормативному значению данного показателя.

Однако значения коэффициента быстрой ликвидности и коэффициента текущей ликвидности далеки от нормального уровня. В частности, несмотря на то, что коэффициент общего покрытия возрос за год, однако оборотные активы способны покрыть лишь 67% от суммы краткосрочных обязательств. Столь низкое значение данного коэффициента говорит о том, что санаторий «Юг» не платежеспособен.

Оценка и прогноз способности предприятия выдержать убытки (анализ платежеспособности) должен осуществляться с помощью группы относительных финансовых индикаторов, рассчитываемых на основе чистых активов.

Данные для подобной оценки платежеспособности применительно к санаторию «Юг» сведены в таблице 6.

Таблица 6.

Относительные показатели платежеспособности

Показатели	Нормативы	01.01.01.	01.01.02.
Коэффициент платежеспособности	минимум 50%	85	98
Соотношение чистых активов и обязательств	минимум 100%	588	5228
Соотношение чистых активов и уставного капитала (балансовая стоимость акций)	минимум 1	1	1

Коэффициент платежеспособности позволяет оценить какая часть валовых активов предприятия сформирована за счет собственного капитала. Можно использовать следующие критерии оценки платежеспособности (В. Прошина. Экономика и жизнь):

высокая (Кпл > 75%);

средняя (Кпл находится в диапазоне от 65% до 75%);

положительная (Кпл от 50% до 65%);

отрицательная (Кпл < 50%).

Минимально допустимый уровень 50. В нашем случае коэффициент платежеспособности вырос с 85% до 98%, то есть почти до 100%. Это говорит о том, что санаторий практически не пользуется привлеченными финансовыми средствами, то есть предприятие имеет почти абсолютную финансовую независимость.

Отношение чистых активов к привлеченным источникам финансирования (долгосрочным и краткосрочным пассивам) позволяет определить степень обеспеченности заемного капитала собственным. Минимальный уровень данного коэффициента равен 100%. Если значение показателя ниже, то наступают обстоятельства, предусмотренные ст. 8 ФЗ «О неплатежеспособности (банкротстве)». Уровень данного соотношения доля санатория «Юг» возрос с 588% до 5228%. То есть теоретически предприятие абсолютно платежеспособно.

Соотношение собственного и уставного капитала (Кс) показывает, сколько рублей чистых активов приходится на рубль уставного капитала. Для акционерного общества данный показатель выражает балансовую (книжную) стоимость акций. Минимальный уровень равен 1. В санатории значение данного коэффициента не изменилось и равняется 1. То есть собственный капитал санатория представлен суммой вложений в уставной капитал.

Таким образом, анализ ликвидности активов и оценка платежеспособности санатория «Юг» дают противоречивую картину. С одной стороны предприятие не может покрыть наиболее ликвидными активами свои наиболее срочные обязательства, что является признаком неплатежеспособности. С другой стороны предприятие сформировало свое имущество исключительно за счет собственного капитала, а значит санаторий потенциально платежеспособен.

Прояснит данную ситуацию углубленный анализ финансовой устойчивости, приведенный в параграфе 3.

3. Анализ финансовой устойчивости

Под финансовой устойчивостью понимается такое экономическое и финансовое состояние предприятия, при котором платежеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность.

Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов. Значения данных коэффициентов для санатория «Юг» представлены в таблице 7.

Таблица 7.

Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Нормативы	01.01.01.	01.01.02.
Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии)	минимум 0,5	0,85	0,98
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	менее 1	0,17	0,02
Коэффициент маневренности собственных средств	опт. 0,5	-0,08	-0,006
Коэффициент устойчивого финансирования	более 0,5	0,85	0,98
Коэффициент реальной стоимости имущества	более 0,5	0,94	0,99
Коэффициент финансовой устойчивости	более 1	5,88	52,28
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат	более 0,6-0,8	-3,82	-2,8
Коэффициент концентрации заемного капитала	менее 0,5	0,15	0,02

Рассмотрим каждый из коэффициентов.

Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) Ккс:

Ккс = СК/ВБ,

где СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

Этот показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Считается, что чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Однако в данном случае нельзя судить об устойчивом финансовом состоянии санатория лишь по этому коэффициенту.

Дополнением к данному показателю служит коэффициент концентрации заемного капитала Ккп:

Ккп = ЗК/ВБ,

где ЗК – заемный капитал.

Как видно из таблицы 2.7. доля заемного капитала снизилась за отчетный период на 13% и составила всего лишь 2% от всех финансовых средств предприятия.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала Кс:

Кс = ЗК/СК.

Этот показатель показывает, сколько рублей заемных средств приходится на рубль собственного капитала. В нашем случае произошло снижение с 17 копеек до 2 копеек. То есть очень низкое значение. В определенных условиях это позитивный момент.

Коэффициент маневренности собственных средств:

Км = СОС/СК,

где СОС – собственные оборотные средства.

СОС = СК+ДП-ВА.

Этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть, вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.

В данном случае величина собственных оборотных средств имеет отрицательное значение, что говорит о низкой капитализации и высокой доле средств, вложенных в текущую деятельность.

4. Коэффициент устойчивого финансирования Куф:

Куф = (СК+ДП)/(ВА+ТА),

где (СК+ДП) – перманентный капитал;

(ВА+ТА) – сумма внеоборотных и текущих активов.

Это отношение суммарной величины собственных и долгосрочных заемных источников средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Кроме того, коэффициент устойчивого финансирования отражает степень независимости (или зависимости) предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

Полученные значения свидетельствуют о том, что предприятие финансирует свои активы практически исключительно за счет собственного капитала и долгосрочных заемных источников, что говорит о большой степени независимости предприятия от краткосрочных пассивов.

5. Коэффициент реальной стоимости имущества:

Кр = Ри/ВБ,

где Ри – суммарная стоимость основных средств, сырья, незавершенного производства и МБП.

Элементы активов, включаемые в числитель коэффициента, — это по существу средства производства, необходимые условия для осуществления основной деятельности, то есть производственный потенциал предприятия. Следовательно, коэффициент реальной стоимости имущества отображает долю в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность предприятия.

За отчетный период значение этого коэффициента незначительно возросло. Общий же уровень коэффициента реальной стоимости имущества говорит о том, что почти весь авансированный капитал составляет имущество, обеспечивающее основную деятельность санатория.

6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат:

Ко = СОС/З,

где З – запасы и затраты.

Значение данного показателя немного выросло за отчетный период, но все же остается довольно низким.

Это свидетельствует о том, что запасы и затраты не могут не могут формироваться за счет собственных оборотных средств.

7. Коэффициент финансовой устойчивости Ку (характеризует соотношение собственных и заемных средств):

Ку = СК/ЗК.

Считается, что если коэффициент финансовой устойчивости > 1, то хозяйственный субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости, и относительно независим от внешних финансовых источников. За отчетный период этот коэффициент возрос почти в 8 раз. Тем не менее, значения других коэффициентов не позволяют однозначно судить об устойчивости финансового состояния санатория.

Устойчивость финансового состояния предприятия предполагает в структуре имущества предприятия определенные пропорции между основными элементами активов и пассивов. В таблице 8. сведены показатели, используемые для оценки структуры баланса ОЦ «Юг».

Таблица 8.

Относительные показатели оценки структуры баланса

Показатели	Нормативы	01.01.01.	01.01.02.
Коэффициент текущей ликвидности	минимум 2	0,51	0,67
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	минимум 0,1	-0,97	-0,46
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	минимум 1	0,29	0,38

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он находится отношением величины оборотных активов к величине краткосрочных пассивов. Для расчета коэффициента текущей ликвидности принимаются краткосрочные пассивы предприятия за исключением доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. Нормальное значение данного коэффициента равно 2, то есть оборотные активы предприятия должны более чем в 2 раза превышать его срочные обязательства.

В нашем случае, не смотря на увеличение значения данного коэффициента за отчетный период, все же до нормального уровня еще далеко. Это говорит о том, что необходимое количество активов сковано в виде иммобилизованного капитала, либо о нежелании санатория изменить структуру своих обязательств в пользу сокращения кредиторской задолженности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кос), который характеризуется наличием у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Собственные оборотные активы рассчитываются как разность между капиталом и резервами (итог III раздела баланса) и суммой внеоборотных активов (I раздел пассива). Нормативное значение этого критерия составляет 0,1. то есть минимум 10% оборотных средств должны образовываться предприятием за счет собственных источников финансирования.

Из таблицы 8. видно, что данный показатель носит отрицательное значение, что говорит о превышении внеоборотных активов над собственным капиталом, то есть о частичном формировании основных средств за счет привлеченных средств.

Причиной сложившейся ситуации могла послужить уже указывавшаяся высокая иммобилизованность активов. Что естественно говорит о неудовлетворительной структуре баланса санатория.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Куп), который характеризует наличие у предприятия реальной возможности восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного период:

где Ктл 1 – коэффициент текущей ликвидности на конец периода;

Ктл0 — коэффициент текущей ликвидности на начало периода;

Ктл. нормативный = 2;

Т1 – период восстановления платежеспособности в месяцах;

Т2 – отчетный период в месяцах.

Значение Т1 принимается в зависимости от значения Ктл и Кос. Если на конец периода эти коэффициенты равны или превышают нормативное значение, то период восстановления платежеспособности принимается равным трем месяцам, если один из них или оба меньше нормативного значения тогда рассчитывается на 6 месяцев.

Нормативный коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности равен 1. Если значение коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности больше либо равно 1, а коэффициент текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности собственными средствами меньше нормативного значения, то у предприятия есть возможность восстановить платежеспособность за рассматриваемый период. Если коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности менее 1, что характерно для санатория «Юг», то существует реальная возможность утраты платежеспособности.

Вообще для признания структуры баланса неудовлетворительной, достаточно чтобы один из критериев был ниже нормативного.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости в абсолютном выражении является разница между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. В результате такого сравнения можно получить излишек или недостаток каждого источника средств (таблица 9.).

Таблица 9.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОЦ санаторий «Юг», тыс. руб.

Показатели	01.01.01.	01.01.02.
Материально-производственные запасы	1970	2555
Собственные оборотные средства	-7526	-7154
Собственные и приравненные к ним средства	-7526	-7154
Источники формирования запасов	15276	21911
Для покрытия запасов излишек и (или) недостаток источников средств
Собственные оборотные средства	-9496	-9709
Собственные и приравненные к ним средства	-9496	-9709
Источники формирования запасов	+13306	+19356
Оценка финансовой устойчивости	неустойчивое финансовое состояние	неустойчивое финансовое состояние

Из таблицы видно, что санаторий не способен покрыть величину своих запасов и затрат суммой собственных оборотных и приравненных к ним средств. Это говорит о неустойчивом финансовом состоянии, которое сопряжено с нарушением платежеспособности предприятия, но может быть исправлено, если привлечь заемные средства. Финансовая неустойчивость санатория могла бы считаться допустимой, если бы соблюдались следующие условия:

производственные запасы в сумме с готовой продукцией превышали бы или равнялись сумме краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующих в формировании запасов;

незавершенное производство и расходы будущих периодов равнялись бы или были бы меньше суммы собственного оборотного капитала.

Однако в нашем случае не выполняется ни одно из этих условий, а значит, подобное финансовое состояние нужно считать недопустимым.

Подводя итог данному параграфу, напомним, что финансово устойчивым является такой хозяйственный субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Санаторием «Юг» выполняется лишь часть данных условий. Наглядно сложившаяся на предприятии ситуация продемонстрирована на рисунке 1.

Анализ финансового состояния предприятия ОЦ санаторий "Юг"

Рисунок 1. Структура баланса санатория «Юг», тыс. руб. на 01.01.02.

Из рисунка видно, что за отчетный период у предприятия образовался, вернее, сохранился недостаток собственных оборотных средств, обусловленный излишней иммобилизацией средств, который естественно не в состоянии покрыть величину запасов и затрат.

Это дает основание отнести финансовое состояние данного предприятия к неустойчивому (предкризисному типу).

Платежный баланс сохранился лишь в результате задержки в оплате кредиторской задолженности.

Кроме того, очевиден недостаток ликвидных активов, то есть не способность предприятия покрыть свои срочные обязательства, а значит, санаторий можно признать неплатежеспособным. Лишь отсутствие долгосрочных обязательств позволяет сохранить предприятию перспективную ликвидность.

С помощью рисунка можно проследить направления, которых нужно придерживаться для исправления данной финансовой ситуации.

Подробнее об этом написано в третьей главе.

Таким образом, оценка работы санатория «Юг» за отчетный период показала следующее:

предприятие сработало с убытком;

основные и оборотные средства использовались предприятием крайне не эффективно;

не смотря на независимость предприятия от внешних заемных источников, часть основных средств, а также запасы и затраты покрываются за счет кредиторской задолженности;

санаторий испытывает острую нехватку собственных оборотных средств;

предприятие не способно восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев, если показатели будут изменяться в той же динамике;

санаторий очень незначительно улучшил показатели работы в сравнении с 2000 годом и даже ухудшил по сравнению с 1999 годом.

Все вышесказанное позволяет заключить: предприятие находится в кризисном состоянии. Выход из сложившегося кризиса может быть осуществлен лишь с помощью экстренных мер, поиску и разработке которых необходимо посвятить отдельную работу.

Список литературы

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. -М.: Дело и Сервис, 2000. -256с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. –М.: ФиС, 1998. -416с.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. –М.: ФиС, 2001. -208с.

Глазьев С.Ю. Теория долгосрочного технико-экономического развития. –М.: ВлаДар, 1993. -310с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. –М.: ФиС, 1998. -432с.

Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. –М.: Юнити-ДАНА, 2000. -471с.

Риполь – Сарагоси Ф.Б., Основы финансового и управленческого анализа. –М.: ПРИОР, 2000. -224с.

Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия/Перевод с франзуского. –М.: Аудит, Юнити, 1997. -215с.

Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Минск: Высшая школа, 1997. -309с.

Панова Г.С. Анализ финансовго состояния коммерческого банка. –М.: ФиС, 1996. -320с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Новое знание, 2000. -688с.

Экономика / Под редакцией А.И. Архипова, А.Н. Нестренко, А.К. Большакова. –М.: Прометей, 1998. -792с.

Экономика предприятия / Под редакцией В.П. Грузинова. –М.: ЮНИТИ, 1998. -535с.

Финансовый менеджмент / Под редакцией Е.С. Стояновой. –М.: Издательство «Переспектива», 1996. — 405с.

Герасименко В. Управление инвистициями: поиск новых ориентиров. // Вопросы экономики, 2001, №4. с.154-167.

Глазьев С. Проблемы прогнозирования макроэкономической динамики (материалы к лекциям и семинарам) // Российский экономический журнал. 2001. №3 с.76-85., №4. с.84-106.

Гурков И. Аврамова Е., Тубалов В. Факторы создания добавленной стоимости российскими предприятиями. // Вопросы экономики. 2002. №6. с. 120-132.

Костомарская Т. Количественные характеристики среднедоходных групп населения России. // Вопросы экономики 2001, №1, -с. 74-83.

Скатерщикова Е., Цветков В. Интегральная оценка меры социально-экономического благополучия российских городов: новая методика и результаты ее применения. // Российский экономический журнал, 2001 год, №5-6.

Суспицын С. Методические проблемы прогнозирования приоритетов и последствий государственной региональной политики. // Российский экономический журнал. 2000г. №2. –с. 57-71.

Уткин О. Определение эффективности работы корпорации: применение технологии анализа среды функционирования. // Российский экономический журнал. 2001г. №5-6. –с.89-93.

Ушаков А., Рязанова Л., Андрианов Д., Переятенцева Е., Решетников М., Ярушкина Н. Разработка прогнозов социально-экономического развития регионов с использованием комплексной имитационной модели. // Российский экономический журнал. 2000 г. №2. –с. 72-78.

Хасаев Г., Иванова Л., Цыбатов В., Поворова Е. К применению автоматизированных средств прогнозирования регионального развития // Российский экономический журнал. 2000г. №2. –с. 79-85.

Ясин Е., Пономаренко А., Косыгина А. Нерыночный сектор в экономике России // Вопросы экономики. 2002. №6. с. 108-119.

Трошина В. Как живешь предприятие? Анализ финансового состояния // Экономика и жизнь. 2001. №50, №51, декабрь. с. 30., 2002 №1, №3, январь. с. 30., №6, №7, февраль. с. 30.

Реферат: Шарль Бодлер как художественный критик

Posted on 30.05.2018 by admin

Введение

Во Франции состояние художественной критики до середины XVIII века с современной точки зрения находилось в плачевном состоянии. Его как таковой просто не существовало, и процессы, происходившие в современном искусстве, оставались вне сферы внимания теоретиков и знатоков живописи и скульптуры.

Однако к середине XVIII века положение дел изменилось, и сложилась традиция проведения общенациональных выставок, получивших название «Салоны». Одновременно с этим в периодических изданиях также складывается традиция публикаций отчетов и рецензий о проведенных выставках, также получивших название «Салоны». Эта чисто французская журналистская традиция сохранялась и в течение XIX века, развиваясь, углубляясь, индивидуализируясь в соответствии с типом издания, культурной традицией, критической манерой автора и т.д..

Уже в восемнадцатом столетии авторов так называемых «Салонов» было так много, что даже составить перечень их имен составляет сложную историко-журналистскую задачу.

Во второй половине XIX века уже окончательно формируется профессия художественного критика, каковым можно считать и Шарля Бодлера, хотя его творчество, естественно, несводимо только к художественной критике.

Помимо общих тенденций развития французской периодики, о чем речь шла в первой главе настоящего диссертационного исследования, можно выделить как минимум еще три фактора, повлиявшие на формирование художественной критики как самостоятельного подразделения литературно-художественной журналистики:

а) XIX век характеризовался мощным и бурным развитием французского изобразительного искусства, которое постепенно занимает лидирующее положение в Европе.

б) в течении XIX века происходит процесс интенсификации выставочной деятельности, которая становится составной частью общекультурного развития нации, что, естественно, требовало адекватного отражения во французской периодике соответствующего плана.

в) закрепилась и развилась традиция формирования литературно-художественных кружков, объединявших в своих рядах художников и литераторов сходных эстетических пристрастий и направлений, что, в свою очередь, находило отражение в выставочной деятельности как некая манифестация основных художественных идей того или иного кружка.

Всех критиков, писавших об искусстве в период с 1820 по 1845 год, можно разделить на две категории:

а) защитники академических традиций;

б) сторонники нового искусства.

1. Биография Шарля Пьера Бодлера. 09.04.1821 Париж, Франция — 31.08.1867

1.1Детство

Навеки одинокая судьба, страшившая и притягивающая Шарля Пьера Бодлера, отпустила ему всего лишь 46 лет жизни, отметив печатью уже при рождении. Он родился от «неравного брака»: когда 9 апреля 1821 года Шарль Пьер появился на свет, его отцу, Жозефу Франсуа Бодлеру, было уже 62 года, а матери, Каролине 28 лет. В этой разнице в возрасте Бодлер впоследствии усмотрит нечто роковое, положившее начало его внутреннему разладу. Но детство Бодлера, по словам биографов, было «ослепительно счастливым». Его мать, Каролина Аршанбо Дюфаи была сиротой и бесприданницей. Не будучи красавицей, отличалась привлекательностью и живым умом. Вероятно, не только бедность побудила ее в 1819 году выйти замуж за человека, который был старше ее на 34 года: аристократические манеры, обходительность и оригинальный склад ума Франсуа Бодлера не могли не произвести впечатления на 26-летнюю девушку.

Его отец окончил Парижский университет, где получил философское и богословское образование. В 1783 он принял сан, но через десять лет сложил его, впоследствии посвятив себя административной карьере в сенате. У него были дружеские связи в двух противоположных кругах общества – в аристократии и среди революционеров. В мрачные дни террора он держал себя в высшей степени мужественно и благородно, целыми днями бегал по тюрьмам и судилищам, открыто заступаясь за наиболее скомпрометированных лиц и для спасения чужой жизни рисковал собственной головой. Он был аристократ по манерам и любви ко всему изящному. Дружил со многими живописцами и скульпторами, да и сам обладал художественным дарованием, которое унаследовал его сын. Он часто водил маленького Шарля по общественным садам, где любил показывать ему статуи, и под его влиянием у мальчика пробудилась необыкновенная страсть к пластическому искусству. Хотя Франсуа Бодлер умер, когда ребенку не исполнилось и шести лет, тот на всю жизнь сохранил к отцу теплое детское чувство, граничащее с преклонением, и любил вспоминать благородного седовласого старца с красивой тростью в руке, гулявшего с ним по Люксембургскому саду и объяснявшего смысл многочисленных статуй.

Впрочем, психическая травма, полученная Бодлером в детстве, заключалась для него не в раннем сиротстве, а в «предательстве» матери, которая уже на следующий год после смерти мужа решилась вступить в новый брак. Шестилетний мальчик чувствует настоящие муки ревности. Он считал, что мать не имела права выходить замуж повторно, «имея такого сына, как я». На этот раз ее мужем становится 39-летний майор Жак Опик, прямой, честный и дисциплинированный. Он хотя и не смыслил ничего в изящных искусствах и в литературе, все же не был ни грубым солдафоном, ни жестоким человеком, способным притеснять ненавистного пасынка. Опик был профессиональным военным, начавшим службу при Наполеоне Бонапарте, участвовавший в его походах и оставшийся верным ему в период последних ста дней правления. Позднее он служил в генеральном штабе, командовал крупными военными соединениями, Парижским военным округом, был начальником нескольких учебных заведений. В 1841 году Жак получил звание дивизионного генерала, успешно подвизался на дипломатическом поприще, выполняя, в частности, сложные поручения в Константинополе и Мадриде. Кавалер ордена Св.Людовика, офицер ордена Почетного Легиона, он окончит свои дни сенатором Франции.

1.2Лионский период

И все же Бодлер до самой смерти отчима так и не простил ему того, что он «отнял» у него мать, которая, со своей стороны, совершила повторную «измену»: в 1832 году, когда семье по делам службы майора пришлось перебраться в Лион, 11-летнего Шарля и вовсе удалили из дома, отдав в интернат при Лионском Королевском коллеже. Обида, ревность и ненависть беспомощного существа, брошенного на произвол судьбы — вот что привлекло к возникновению трещины в душе Шарля Бодлера, чувства оставленности, изводившего его всю жизнь. Он, изгнанный из мира любви предательством матери, начал его последовательное разрушение. В одном из писем он говорит: «И нравственно, и физически я всегда ощущал близость бездны — не только бездны сна, но и бездны действия, мечты, воспоминаний, печали, раскаяния, красоты, множества». (1)

Любознательный и способный, он обладал крайне живым, беспокойным умом, мешавшим усидчивости и внимательности, и успехи его в колледже были посредственны. Уже в те ранние годы будущий писатель отличался независимым и оригинальным характером. «Удары жизни, борьба с учителями и товарищами, глухая тоска, — кратко говорит он об этом времени в своих автобиографических заметках, — чувство одиночества всегда и везде»(2). Между тем – очень живой вкус к жизни и удовольствиям.

1.3Учеба в Париже

Лионский период продлился до января 1836 года, когда семейство Опик вернулось в Париж. Здесь юный Шарль поступил в колледж Людовика Великого и впервые начал писать стихи, свидетельствовавшие о ранней разочарованности в духе модного тогда байронизма. В 1837-1838 годах он совершил с отчимом поездку в Пиренеи, оставившую в его душе сильные впечатления, и от этого времени сохранилось одно стихотворение, озаглавленное уже в духе «Цветов зла» — «Incompatibilite», где встречаются красивые и смелые образы вроде «безмолвия, внушающего желание бежать, спастись от него».(3) В 1839 году произошла какая-то невыясненная история, за которую Бодлер был исключен из колледжа перед самым окончанием курса. Продолжать образование он отказался. Заявив матери и отчиму, что собирается стать «сочинителем», Бодлер заводит дружбу с молодыми литераторами (Луи Менар, Гюстав Ле Вавассер, Эрнест Прарон, Жюль Бюиссон и др.), знакомиться с Жераром де Нервалем. Рассказывают, что Бальзак и Бодлер случайно наскочили один на другого во время прогулки, и это комичное столкновение, вызвавшее у обоих смех, послужило поводом к знакомству. Полчаса спустя они уже бродили, обнявшись, по набережной Сены и болтали обо всем, что приходило в голову. Бальзак стал одним из любимых писателей и литературных учителей Бодлера.

1.4Начало рассеянной жизни

Он ведет «рассеянный» образ жизни, не избегая ни злачных мест, ни сомнительных знакомств и уже осенью 1839 года заражается сифилисом. Этот же период жизни, столь беспорядочной и неприличной, был для молодого поэта и периодом глубокой внутренней работы, серьезной подготовки к избранной деятельности, для него не проходило даром знакомство с темными углами огромного города, с грязными предместьями, где копошится рабочий люд, и жалкими мансардами, где ютится низший сорт богемы. В ужасе от поведения Шарля мать и отчим решают отправить его в длительное заморское путешествие. В июне 1841 года его сажают на корабль, отплывающий из Бордо в Калькутту. Однако в Индию Бодлер так и не попал. Вытерпев неполных пять месяцев на борту пакетбота и едва добравшись до острова Бурбон (ныне Реюньон), он решительно отказался плыть дальше и уже в феврале 1843 года вновь очутился в Париже, где его, по достижении совершеннолетия, поджидало отцовское наследство – 100 000 франков, которые с весны он начинает усердно проматывать, тратя на всевозможные развлечения, на уличных девиц и, главное на создание собственного «имиджа» – имиджа денди.

В 40-е годы, стремясь поразить окружающих своим внешним видом, Бодлер щеголяет то в бархатном камзоле на манер венецианских патрициев, то, подражая знаменитому английскому денди Джорджу Бреммелю, в строгом черном фраке и с цилиндром на голове, то, выдумав новую форму дендизма, в просторной блузе. А однажды Бодлер даже красит свои волосы в зеленый цвет, чтобы эпатировать буржуа и подчеркнуть, что он не от мира сего.

Конечно, элегантная внешность поэта и его английские манеры производят впечатление на женщин. Но, к сожалению, Бодлер даже не пытается завязать роман с какой-нибудь приличной дамой.

1.5Взаимоотношения с женщинами

И все же самыми существенными для понимания личности Бодлера являются его взаимоотношения с женщинами. Безумных влюбленностей в юности он не испытывал, однако был неутомимым посетителем борделей. Робость и неуверенность в себе как в мужчине заставляли его искать партнершу, по отношению к которой он мог бы чувствовать свое полное превосходство и ничем не смущаться. Его возлюбленной на долгие годы стала проститутка Лушетта, нечистоплотная и уродливая. Соединяясь с телом Лушетты, он словно переносил на себя ее болезни и уродство. Можно предположить, что подобные любовные контакты служили его тайной потребности в медленном самоубийстве.

В течение двадцати лет он состоял в связи со статисткой одного из парижских театров Жанной Дюваль. Бодлер сошелся с ней весной 1842 года и, все время она была его постоянной любовницей. Хотя «черная Венера» (Жанна была квартеронкой) на самом деле не отличалась ни особенной красотой, ни тем более умом или талантом, хотя она проявляла открытое презрение к литературным занятиям Бодлера, постоянно требовала у него денег и изменяла ему при любом удобном случае, ее бесстыдная чувственность устраивала Бодлера и тем самым отчасти примеряла с жизнью. Кляня Жанну за ее вздорность, нечуткость и злобность, он все же привязался к ней. Как многие из женщин цветной расы, Жанна имела пристрастие к спиртным напиткам и еще в молодые годы была поражена параличом. Бодлер поместил ее в одну из лучших лечебниц и, отказывая во всем себе, устроил там все самым комфортабельным образом. Вскоре он вернулась из больницы и на этот раз поселилась под одной крышей с Бодлером. от период совместной жизни с такой женщиной был особенно трудным для поэта, но тем не менее он терпеливо вынес несколько лет такой жизни. Даже в самые последние годы, находясь в когтях полной нищеты, он не переставал помогать Жанне. После смерти Шарля, впав в страшную нищету, и она вскоре умерла где-то в госпитале. Конечно, такая несчастная связь не могла не оставить в душе поэта мрачных следов. 1

2.Бодлер, как художественный критик

Шарль Бодлер уже в 24 года заявил о себе как о серьезном критике. Признание в этом качестве пришло к нему намного раньше, чем к Бодлеру-переводчику или Бодлеру-поэту. Он уверенно ориентировался в современной критике, часто ссылался на установившиеся в критике понятия, при этом сохраняя свою индивидуальную манеру письма и анализа.

Первое выступление Шарля Бодлера в качестве художественного критика состоялось в 1845 году. 15 марта открылся очередной «Салон», на котором были представлены 2332 работы, 1700 получили отказ. Критики-традиционалисты не приняли к экспонированию более половины из представленных работ, всеми силами противясь новому искусству. Готье с возмущением писал в «La Presse»: «Откуда вы пришли? Где живете? Неужели вы дышите не тем же воздухом, что наполняет наши легкие? Неужели какая-то злобная колдунья заточила вас в бутылку, бросив в затянутой паутиной лаборатории?» .

Первая критическая работа Бодлера представляла собой небольшую брошюру объемом около 50 страниц, подписанную «Бодлер-Дюфаи» и отпечатанную в типографии Лабита. Текст был достаточно традиционен, во многом, по признанию автора, следовавший примеру «Салонов» Дидро.

В своем «Салоне» Ш.Бодлер классифицировал все экспонированные произведения по жанрам (пейзаж, гравюра, рисунок, скульптура), описывая каждого художника по очереди. Такой метод не позволил автору в полной мере раскрыть свою позицию, но в то же время это не помешало высказать основные идеи по поводу искусства и продемонстрировать свой дар полемиста, сохраняя в тоже время объективность в отношении Г.Планша и Ш.Делеклюза: «С тех пор как, к великому огорчению здравомыслящей публики, умолк властный и сильный голос «крестьянина с Дуная» — Гюстава Планша, газетная критика, то скудоумная, то злобная, но неизменно чуждая свободы оценок, сумела наглой ложью и предвзятыми суждениями отвратить буржуа от полезных руководств, именуемых отчетами о Салонах». И здесь же в примечании добавлял: «Прекрасное и достойное похвал исключение составляет г-н Делеклюз; не всегда разделяя его взгляды, мы признаем, что он сумел сохранить независимость воззрений и без лишнего шума и патетики не раз открывал публике молодые безвестные таланты».

Основная позиция критика, с точки зрения Ш.Бодлера, должна базироваться на независимости суждений и быть свободна от всякого рода рамок. При этом она должна учитывать интересы читателя, которым является буржуа и который искренне желает разобраться в том, что ему предлагает современное искусство.

Ш. Бодлер предлагал исключить из лексикона обидное слово «буржуа», отмечая, что «следует хотя бы уважать тех, за чей счет собираешься жить». Очень важный аспект, отмеченный Бодлером, заключался в том, что обыватель — это не враг искусства, а «безобидное существо, готовое всей душой полюбить хорошую живопись, лишь бы только критики растолковали ему ее смысл, а художники почаще бы ее выставляли» .

Поэтому он не боится высказываться резко, иногда саркастично. По поводу полотен Ораса Верне: «Эта африканская живопись холоднее, чем настоящий зимний день. Все покрыто безнадежной белизной <…> Господин О.Верне никогда не видел Рубенса, Веронезе, Тинторето, черт побери» .

В своем первом «Салоне» Ш.Бодлер выделил Э.Делакруа, назвав его работы единственным «достойным участком выставки», а также работами «известного, обреченные на славу».

«Господин Делакруа, бесспорно, является оригинальнейшим из всех живописцев, как прежних, так и нынешних. Это так, и тут ничего не поделаешь. Однако ни один из поклонников г-на Делакруа, даже из числа самых восторженных, не рискнул заявить об этом столь же прямо, безоговорочно, с такой откровенностью, как это делаем мы» .

Помимо работ Э.Делакруа внимание Бодлера привлекли пейзажи К.Коро, и он утверждал, что мимо этих работ невозможно пройти, не испытав восхищения. Рассуждая о Коро, Ш.Бодлер писал, что тот «стоит во главе современной школы пейзажа», а «блестящие достоинства г-на Коро отражают сокровенные свойства его души» , и «он умеет быть подлинным колористом при ограниченной цветовой гамме – и при этом чувство гармонии не изменяет ему даже там, где он имеет дело с резкими и довольно яркими красками».

Полемизируя с «горе-критиками», Бодлер провел грань между вещью «завершенной» и «совершенной». По его мнению, «чаще всего то, что завершено, не бывает совершенным». Он с иронией указывал, что критикам-традиционалистам «невдомек, что всякое гениальное творение, или, иными словами, творение души, где автор сумел все заметить, разглядеть, глубоко постигнуть и воссоздать в воображении, уже по одному этому всегда превосходно, даже если с точки зрения ремесла выглядит всего лишь удовлетворительным» (15. С.43).

В первом же «Салоне» Бодлер выделил основные аспекты собственного понимания искусства, которые он развивал на протяжении всей своей жизни:

а) Значимость «подлинного колорита», в противовес к «механическому раскрашиванию холста», что являлось важнейшим элементом образного языка картины, в которой цвет — насущная составляющая всего комплекса живописного искусства, строящегося на трех китах — рисунке, композиции и колорите.

По поводу работы Т.Шассерио «Халиф Константины со своей свитой» он замечал, что «в некоторых местах это уже живопись, в других – всего лишь раскрашивание» (15. С.29), утверждая тем самым, что гений колориста состоит не из механического подбора бликов, а из удачного соединения нюансов. Истинный колорит – это, прежде всего, гармония.

б) Акцент на темперамент и настроение художника, в противовес заурядному умению, или ремесленничеству.

Он упрекал многих художников в отсутствии гения, хотя они хорошие исполнители. О В.Видале: «Его работы – это, безусловно, завершенные и в то же время отнюдь не совершенные рисунки» (15. С.49). О Ж.Жойане: «Нет ничего труднее, чем говорить о художнике, чьи картины каждый год бросаются в глаза благодаря все той же доводящей до отчаяния виртуозности» (15. С.45).

Для Бодлера, вне всякого сомнения, важна техника исполнения. Однако, настоящий художник, блестяще владея исполнительской техникой, умеет выразить также свои намерения, воплотить идеи и продемонстрировать темперамент. Эти критерии и имеют смысл.

в) Отстаивание принципов «современного искусства».

По мнению Ш.Бодлера, задача любого художника – стать свидетелем своего времени, отразить все его проблемы и перипетии. «Никто не пытается вслушаться в бури грядущего дня, а между тем героика современной жизни обступает и теснит нас со всех сторон. Реальные чувства переполняют нас настолько, что мы не в силах в них разобраться. И сюжеты и краски – все это всегда в избытке у эпических эпох. Но истинным художником будет тот, кто сумеет разглядеть и показать нам эпическое в современной жизни посредством красок и линий и убедит нас, что мы не чужды величия и поэзии, несмотря на галстуки и лакированные ботинки».

Через год после «Салона 1845 года» в газете «Le Corsaire-Satan» (от 21 января 1846) появилась статья «Музей классики в галереях Базар Бон-Нувель». Если в «Салоне 1845 года» Бодлер открыто демонстрировал свое пристрастие к романтическому движению, то выставка, открывшаяся в галерее «Базар Бон-Нувель», позволила ему показать широту и гибкость суждений.

«Выставка произведений классиков поначалу вызвала лишь хохот в среде наших молодых художников. Большинство этих самоуверенных господ <…> не способны понять суровых уроков революционной живописи, сознательно отказывающейся от красот и дразнящих приманок», — писал Ш.Бодлер.

Он по достоинству оценил полотна Л.Давида, чей знаменитый Марат, по определению Ш.Бодлера, являет «перед нами трагедию, полную живой боли и ужаса». «В картине есть что-то нежное и одновременно щемящее; в холодном пространстве этой комнаты, меж этих холодных стен, над холодной зловещей ванной парит душа».

Бодлер принял А.Гро и Т.Жерико, хотя они, на его взгляд, «не обладали тонкостью, вкусом, независимым умом и беспощадной резкостью своих предшественников, но зато были щедро одарены темпераментом».

В этом же году появился «Салон 1846 года» — работу, состоящую из 18 глав, которые при внешней разобщенности, внутренне между собой связаны.

В первой главе — «Для чего служит критика» — автор предался рассуждениям о природе критики, называя ее деятельностью полезной и благодарной и утверждая, что «немало нынешних художников только ей одной и обязаны жалкой своей славой».

Критика должна быть «занимательной или поэтичной, а вовсе не холодной и рассудочной, которая стремясь всему найти объяснение, не питает ни к чему ни ненависти, ни любви и добровольно отказывается от всякого пристрастия».

Далее, ссылаясь на Стендаля, говорившего, что «живопись – это духовный мир», Бодлер пришел к выводу, что «любое искусство есть прекрасное выраженное чувством, страстью и мечтой каждого, иначе говоря, представляет собой многообразие в единстве или различные лики абсолюта».

Оттолкнувшись от общего понимания искусства, в главах со второй по шестую Бодлер перешел к определения романтизма, который есть «самое современное, самое животрепещущее выражение прекрасного» (15. С.65), основа для которого — колорит. «Колористы рисуют как сама природа; фигуры у них естественно ограничены гармоническим противоборством цветовых масс.

Чистые рисовальщики – это философы, извлекатели квинтэссенции.

Колористы же – это эпические поэты».

Наиболее достойный представитель романтизма — Эжен Делакруа, творчеству которого была посвящена отдельная глава. Не соглашаясь с общественным мнением, Ш.Бодлер писал, что «при имени Делакруа у людей до сих пор чаще всего возникает смутное представление о необузданности, мятежности, чуть ли не о взбалмошном вдохновении и беспорядочной непоследовательности».

Но именно эти качества присущи настоящим талантам. «Его произведения – это своего рода поэмы, великие, наивные поэмы, созданные с непринужденной дерзостью гения». Сравнивая «поэмы» Э.Делакруа с поэзией главы романтической школы В.Гюго, Ш.Бодлер решительно отдал предпочтение Э.Делакруа, ибо у него «даже самое прихотливое воображение зрителя находит для себя обильную пищу».

Бодлер объективен даже в отношении ценимого им Делакруа. Подмечая его недостатки, он тут же оправдывает его, говоря, что «гении никогда не ошибаются наполовину и обладают привилегией быть великими во всем».

Особняком стоит глава «О портрете», в которой Бодлер выстроил типологические обобщения, утверждая, что «существует две концепции портрета — историческая и романтическая. Во главе первой Давид и Энгр <…> Во главе второй Рембрандт и Лоуренс». Колористы должны стремиться к тому, «чтобы из портрета создать картину, полноценное лирическое произведение, где есть и пространство и поэзия», а сделать это возможно с помощью цвета.

Бодлер резко выступал против штампов в искусстве: «Когда певец прижимает руку к сердцу, это следует понимать как клятву в вечной любви; когда он сжимает кулаки, устремив взгляд на суфлера или на пол сцены, это означает: смерть предателю! Вот вам образцы шаблона!».

Также несколько особняком стоит и глава «О пейзаже», в которой автор резко отрицательно высказался по отношению к историческому пейзажу, который для него — «комбинация из написанных по трафарету деревьев, фонтанов, могил и погребальных урн <…> Всякое безнравственное дерево, которое позволит себе вырасти единолично и на собственный лад, тотчас срубается под корень <…> Исторические художники, которые боятся допустить самую мелкую естественную погрешность в своей работе, представляют себе ад в виде реального пейзажа с чистым небом и свободной пышной растительностью наподобие саванны или девственного леса» .

Скульптура для Бодлера казалась скучной, а весь этот жанр — «дополнительным». Программной для данного «Салона» стала последняя глава «О героизме в современной жизни», в которой Бодлер, рассуждая об идее красоты, пришел к выводу, что «поскольку всем векам и всем народам была присуща своя красота, то, следовательно, и мы не обделены ею». Художнику не стоит замыкаться на общественной и официальной тематике, ибо «частная жизнь дает немало примеров иного героизма».

«»Газет де Трибюн» и «Монитер», — писал Ш.Бодлер, — развлекая читателей картинками из жизни высшего света и беспорядочного существования тысяч обитателей городского дна – преступников и продажных женщин, — убеждают нас, что стоит только открыть пошире глаза, и перед нами предстанет героизм наших современников».

«Салон 1846 года» помог Ш.Бодлеру разбить существовавшие стереотипы официальной критики и под предлогом отчета о выставке предоставить публике настоящее исследование о состоянии современной живописи. Он выступил и в качестве теоретика, и в качестве историка искусства. Бодлер показал, что как художественному критику, имеющему четко выбранную позицию, ему присуща широта понимания различных школ. Примером тому стало его отношение к творчеству Энгра, который был далек от романтизма, но которого Ш.Бодлер считал вторым после Э.Делакруа.

«Талант г-на Энгра, скупой, жесткий, гневный и болезненный, являет собой диковинную смесь противоречивых качеств, целиком отданных служению натуре, и самая странность этого таланта составляет не последнюю из его притягательных черт. Выполнение у него чисто фламандское, рисунок отмечен индивидуализмом и натурализмом, внутреннее пристрастие влечет его к античности, а разум – к идеализму».

В 1829 году Э.Делакруа выступил в журнале «La Revue de Paris» с негодующей статьей по поводу тех критиков, жертвой которых он стал, обвинив их в некомпетентности. Он, как и Бодлер, считал, что задачей хорошего критика является беспристрастное понимание намерений художника и оценка того, как это выражено на холсте.

Как и Делакруа, Бодлер никогда не упрекал живописца в отсутствии мастерства, но яростно нападал на тех, кто был не в состоянии проявить на холсте свою оригинальность, индивидуальность, так же как он упрекал писателя, выпустившего книгу и не сказавшего в ней ничего нового.

Бодлер требовал от художника выражения духа своего времени, отражения «героизма современной жизни».

В личном аспекте для Ш.Бодлера героизм заключался в дендизме. Отношение к костюму он считал своего рода символом, прообразом внутреннего героизма: героизма великой души, готовой к социальному одиночеству и отдаляющейся от деградирующего общества.

Художественную критику Бодлера невозможно представить без его теории цвета. Давая характеристику цвету Э.Делакруа, он использовал музыкальные термины — «гармония», «симфония», «гимн»: «Когда огромный огненный шар спускается в воды, во все стороны устремляются красные фанфары, обагренная кровью гармония вспыхивает на горизонте и ветер становится пурпурным. Но вскоре, широкая голубая тень скользит в каденции, перед ней толпа оранжевых и нежно-розовых тонов, отдаленное эхо света. Эта великая симфония света, бесконечные вариации симфонии дня вчерашнего, эта последовательность мелодий, изменчивость которых основана на бесконечности, этот сложный гимн зовется цветом» .

Для Ш. Бодлера использование музыкальных терминов не было простой метафорой. Он настойчиво утверждал, что существуют природные соответствия, и что природа не может ошибаться. Художник же должен, прежде всего, опираться на анализ светового спектра. Существует наука цвета, которую должен познать художник и которая определяют его технику. Критик должен, по мнению Ш.Бодлера, суметь найти на холсте искомые эффекты: эффект гармонии, иногда — разрыва (по аналогии с музыкальными диссонансами).

Колористические эффекты в искусстве имеют аналогии в природе, но не идентичны: они созданы, а не скопированы. Задача художника не в том, чтобы копировать природу, а в том, чтобы достичь истины, таящейся в душе демиурга. Из этого рождался стиль и чувство цвета, индивидуальный колорит. Колорит П.Веронезе — спокоен и весел, тогда как колорит Э.Делакруа часто бывает меланхоличен.

После публикации «Салона 1846 года» Ш.Бодлер несколько отошел от работы художественного критика в чистом виде, отдавшись поэзии, рутинной журналистской работе и работе переводчика. Но полностью не порвал со своим увлечением, публикуя разрозненные статьи об изящных искусствах, в основном в газете «Le Pays» и в журнале «Le Portefeuille».

В октябре 1857 года журнал «Le Present» опубликовал две статьи Ш.Бодлера о карикатуре («О некоторых французских карикатуристах» и «О некоторых зарубежных карикатуристах»). К разработке этой темы Бодлер приступил уже в 1852 году. В письме Ватрипону, он упоминал о статье «Философия Смеха» для «La Revue de Paris». А три года спустя в «Le Portefeuille» (от 8 июля 1855) появилось эссе «О Сущности Смеха и о Комическом в пластических искусствах».

Смех — это проявление демонического, ибо подчинен гордости. Несчастный споткнувшийся на улице, вызывает смех у свидетеля его падения, который говорит про себя: «я не падаю, я иду прямо, мои ноги уверенны». Этот смех – смех Мельмота, создания сатаны. Он появился с началом деградации цивилизации. Однако, его надо отличать от смеха ребенка, от радости жизни. Невинность улыбается или сияет, но не смеется. Скромный же смеется от страха.

Существует другая форма комического, названная «гротеском». Она рождена «театром неуклюжих форм», порожденных нашим воображением для того, чтобы разрушить порядок вселенной. Смех этот — «выражение превосходства не столько человека над человеком, сколько человека над природой» (213). Он продукт тщеславия. Но не столь греховный, так как не приносит вреда. Он ближе к невинной радости, чем к сатире. Чтобы отличить этот смех от других типов смеха, Бодлер назвал его «абсолютно комическим», приводя в качестве примера произведения Гофмана и Рабле.

Из французских карикатуристов Бодлер выделял О.Домье, которого уже в 1845 году поставил в один ряд с Д.Энгром и Э.Делакруа. «Домье поднялся до больших высот, сделал карикатуру жанром серьезного искусства, он великий карикатурист. Чтобы должным образом оценить Домье, нужно рассматривать его и с точки зрения мастерства, и с точки зрения содержания. Домье-художника отличает прежде всего уверенность. Его рисунок – это рисунок крупного мастера, он щедр и свободен, это своего рода непрерывная импровизация, но при этом в нем нет ничего от механических навыков художника, успевшего «набить себе руку».

Изучая опыт зарубежных карикатуристов, Ш.Бодлер попытался выявить национальные особенности комического, взяв для анализа творчество Ф.Гойи, который, по мнению Ш.Бодлера, «открыл новые горизонты в области комического».

Важным этапом для Бодлера-художественного критика стала публикация «Салона 1859 года», о котором можно с уверенностью сказать, что это зрелое произведение критика-профессионала. Если «Салон 1845 года» представлял собой «профессионально составленный каталог», «Салон 1846 года» – анализ проблем современного искусства, то «Салон 1859 года» предложил целую эстетическую систему, центральным понятием которой стало воображение.

Почему Бодлер выступил на защиту воображения? Дело в том, что в 1855 году Ж.Шанфлери совместно с Г.Курбе впервые заявили о существовании эстетики реализма, которая ставила перед художниками и писателями задачу точного воспроизведения действительности, какой бы плоской и вульгарной она бы ни была.

Посмотрев выставку 1859 года, Ш.Бодлер отмечал: «Вид всех этих пошлостей, доведенных до совершенства, тщательно вылизанного вздора, ловко скроенных подделок и глупостей невольно натолкнули меня на сравнение между художниками прошлого и настоящего. Печальные раздумья неизбежно привели к жестокому и вечному вопросу – почему? Напрашивается вывод, что душевный жар, возвышенные искания и благородное честолюбие уступили место ничтожности, инфантильности, отсутствию любознательности и плоскому, самодовольному равнодушию как в области пластических искусств, так и в литературе».

Ш. Бодлер выступил против искусства, ставившее себе единственной целью копирование природы. С его точки зрения, копирование сводит труд художника к технике фотографии, технике, которая убивает всякое творческое начало. Бодлер вообще считал появление фотографии великой индустриальной глупостью, а реализм – это «вселенная без человека», в которой художник «заглушает свою душу, забывая чувствовать и размышлять», то есть забывает о воображении.

В «Салоне 1859 года» Ш. Бодлер писал, что «недооценка роли воображения, презрительное неприятие всего подлинно великого, любовь, — нет, это слишком высокое слово – интерес исключительно к ремесленной стороне искусства – вот, как мне кажется, основные причины снижения творческого уровня художника. Чем богаче воображение, тем лучше нужно владеть ремеслом, чтобы следовать за всеми прихотями воображения и преодолевать трудности, до которых оно так падко. А чем лучше владеешь ремеслом, тем меньше нужно им кичиться и его выпячивать – только тогда воображение сможет заблистать в полную силу».

Заключение

В целом, если говорить о творческой манере Бодлера как художественного критика, то стоит прислушаться к мнению Поля Валери о том, что «суждения Бодлера, всегда обоснованные и обставленные тончайшими и прочнейшими размышлениями о живописи, остаются высшими образцами ужасающе легкого и, следовательно, ужасающе трудного жанра художественной критики».

Шарлю Бодлеру удалось, несмотря на относительно небольшое количество работ, появившихся в периодической печати, оказать значительное влияние на развитие канонов художественной критики как самостоятельного направления во французской журналистике, которой должны заниматься критики-профессионалы, уверенно ориентирующиеся в искусствоведческих аспектах и умеющих донести до читателя суть и идею того или иного художественного артефакта.

Список используемой литературы

1.П.Ф.Якубович «Бодлер, его жизнь и поэзия» 1901г.

2. Клод Пишуа, Жан Зиглер «Шарль Бодлер» статья журнала «Иностранная литература» 2000г.

3. Т.К.Корсиков «Шарль Бодлер между «восторгом жизни» и «ужасом жизни» 1993г.

4. Ш.Бодлер «Дневники»

5. Барраль-и -Альте Кс. История искусства.-М.:АСТ_ Астрель,2009.

1 С образом Жанны связана большая группа стихотворений, образующих в «Цветах зла» так называемый цикл Жанны Дюваль (XXII-XXXIX)

Лабораторная работа: Итерационные методы решения нелинейных уравнений

Posted on 30.05.2018 by admin

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №1-2.

ИТЕРАЦИОННЫЕ МЕТОДЫ РЕШЕНИЯ НЕЛИНЕЙНЫХ УРАВНЕНИЙ.

Цель работы: научиться решать нелинейные уравнения методом простых итераций, методом Ньютона и модифицированным методом Ньютона с помощью ЭВМ.

Содержание работы:

1. Изучить метод простых итераций, метод Ньютона и модифицированный метод Ньютона для решения нелинейных уравнений.

2. На конкретном примере усвоить порядок решения нелинейных уравнений с помощью ЭВМ указанными методами.

3. Составить программу (программы) на любом языке программирования и с ее помощью решить уравнение с точностью и . Сделать вывод о скорости сходимости всех трех методов.

4. Изменить и снова решить задачу. Сделать вывод о точности полученных результатов.

5. Составить отчет о проделанной работе.

ПРИМЕР ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

Задание.

1. Доказать графическим и аналитическим методами существование единственного корня нелинейного уравнения

(1)

на отрезке .

2. Построить рабочие формулы метода простых итераций, метода Ньютона и модифицированного метода Ньютона, реализующие процесс поиска корня нелинейного уравнения (1) на указанном отрезке.

3. Составить программу (программы) на любом языке программирования, реализующие построенные итерационные процессы.

Решение.

1. Докажем графическим методом единственность корня нелинейного уравнения (1). Из графика функции на Рис.1 видно, что функция пересекает ось в одной точке, являющейся приближенным значением корня нелинейного уравнения (1). Но так как данная функция имеет сложный аналитический вид, то преобразуем уравнение (1) к виду и построим два графика и , имеющих более простой аналитический вид (Рис.2). Абсцисса точки пересечения графиков является приближенным значением корня. Заметим, что графический метод показывает количество корней исходного уравнения, но не доказывает единственность корня на отрезке.

Рис.1

Аналитический метод. Функция непрерывна на отрезке , имеет на концах отрезка разные знаки (), а производная функции не меняет знак на отрезке (). Следовательно, нелинейное уравнение (1) имеет на указанном отрезке единственный корень.

2. Метод простых итераций. Для построения рабочей формулы перепишем уравнение (1) в виде: . Проверим, выполняется ли достаточное условие сходимости на отрезке:

(2)

Если условие выполняется, то итерационный процесс строится по формуле

Заметим, что в точке из отрезка , значение .

Построим функцию . Константа выбирается из условия (2). Если производная , то значение выбирается из интервала Итерационные методы решения нелинейных уравнений , если производная , то – из интервала . Так как всюду положительна на отрезке, то, конкретизируя значение производной в любой точке отрезка (например ), значение определяется из интервала . Выбрав значение , запишем рабочую формулу метода простых итераций:

(3)

Итерационный процесс (3) можно начать, задав произвольное начальное приближение . Процесс (3) заканчивается при одновременном выполнении двух условий: и . В этом случае значение является приближенным значением корня нелинейного уравнения (1) на отрезке .

Метод Ньютона. В качестве начального приближения здесь выбирается правый или левый конец отрезка, в зависимости от того, в котором выполняется достаточное условие сходимости метода Ньютона вида:

(4)

Заметим, что в точке условие (4) не выполняется, а в точке — выполняется. Следовательно в качестве начального приближения выбирается точка . Рабочая формула метода Ньютона Итерационные методы решения нелинейных уравнений для данной задачи запишется так:

Итерационные методы решения нелинейных уравнений (5)

Условия выхода итерационного процесса (5) аналогичны условиям метода простых итераций.

Модифицированный метод Ньютона. Начальное приближение выбирается аналогично методу Ньютона, т.е. . Рабочая формула модифицированного метода Ньютона Итерационные методы решения нелинейных уравнений для данной задачи запишется так:

Итерационные методы решения нелинейных уравнений (6)

Условия выхода итерационного процесса (6) аналогичны условиям метода простых итераций.

Замечание: для того, чтобы сделать вывод о скорости сходимости методов, необходимо в каждом методе выбирать одинаковое начальное приближение.

3. Блок-схема метода простых итераций, метода Ньютона и модифицированного метода Ньютона приведена на рисунке 3.

Ниже в качестве примера приведены программы на языках программирования Паскаль и С, реализующие итерационный процесс метода простых итераций.

ПРИМЕР ПРОГРАММЫ НА ЯЗЫКЕ ПАСКАЛЬ

Program Pr_iter;

Uses Crt;

var n:integer;

x0,x,eps,d,y,z,c:real;

begin

clrscr;

n:=0;x0:=-1;c:=-0.1;x:=x0;eps:=0.001;d:=0.01;

repeat

y:=x+c*(exp(x)+x);z:=x;

n:=n+1;

writeln(n:3,x:9:5,y:9:5,abs(y-x):9:5,abs(exp(y)+y):9:5);

x:=y;

until (abs(z-x)<=eps) and (abs(exp(x)+x)<=d);

end.

ПРИМЕР ПРОГРАММЫ НА ЯЗЫКЕ С

#include <stdio.h>

#include <math.h>

main()

{

int n=0;

float x,y,z,x0=-1,c=-0.1,eps=0.001;d=0.01;

x=x0;

clrscr();

{

y=x+c*(exp(x)+x);z=x;

printf(“%d %.4f %.4f %.4f %.4fn”,n++,x,y,fabs(y-x),

fabs(exp(y)+y));

x=y;

}

while(fabs(z-x)>e || fabs(exp(x)+x)>d;

getch();

}

Решение: в результате решения нелинейного уравнения (1) на указанном отрезке тремя методами при начальном приближении с точностью и получены следующие результаты: методом простых итераций ; методом Ньютона ; модифицированным методом Ньютона .

4. Содержание отчета.

Отчет о проделанной работе должен содержать: номер и название лабораторной работы; цель работы; содержание работы; задание на работу; теоретическую часть работы (вывод итерационных формул); листинг(и) программ(ы); таблицы результатов (в случае, если число итераций в таблице достаточно большое, в отчет занести две первых и две последних итерации); выводы о проделанной работе.

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

1. Определить количество корней исходного нелинейного уравнения графическим методом и построить график (пример приведен на рисунке 2).

2. Доказать аналитическим методом единственность корня исходного нелинейного уравнения на указанном отрезке.

3. Построить итерационные формулы, реализующие процесс поиска корня на отрезке методом простых итераций, методом Ньютона и модифицированным методом Ньютона.

4. Составить программу(ы) на любом языке программирования, реализующую(ие) построенные итерационные процессы, используя алгоритм методов, приведенный на рисунке. Печать результатов должен осуществляться на каждом шаге итераций в виде следующей таблицы:

5. Провести вычислительные эксперименты.

6. Составить отчет о проделанной работе.

ВАРИАНТЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ

№ варианта	Нелинейное уравнение	Отрезок

Реферат: Проблема свободы в антиутопиях двадцатого века

Posted on 30.05.2018 by admin

Министерство общего и профессионального

образования Российской Федерации

Нижегородский государственный университет

им. Н.И. Лобачевского

Кафедра философии

реферат

на тему

«ПРОБЛЕМА СВОБОДЫ В АНТИУТОПИЯХ ДВАДЦАТОГО ВЕКА»

Руководитель:

доцент, к. ф. н.

В.Г. Артемова

Исполнитель:

студент 6 курса д/о

химического факультета гр. 26 М

П.А. Крестьянинов

Нижний Новгород

2009

Содержание

Введение

1. Антиутопии. Анализ и размышления

1.1. Тоталитарное общество

2. Корни тоталитаризма

Заключение

Список литературы

Введение

Двадцатый век заставил многих задуматься как о своем будущем, так и о будущем существующих государств.

Процесс активного преобразования политического строя, государственных институтов, систем управления и власти начался в Европе и, отчасти, в России еще в девятнадцатом веке. Этот мятежный век был отмечен революциями во Франции и Германии, попыткой декабрьского переворота и отменой крепостного права в России и т. д.

Девятнадцатый век характеризовался взлетом не только естественнонаучной, но и гуманитарной мысли, в частности, социальной. И идеологи всех крупных революций, несмотря на различие подходов, имели совершенно благие намерения: построение общества социальной справедливости.

На смену веку мятежному пришел страшный, железный век — двадцатый. Прокатились две мировые войны – самые кровавые и разрушительные в истории человечества. Уже в начале века стали формироваться тоталитарные государства, в которых человека пытались превратить в контролируемый «винтик» государственной машины. Словно подчиняясь какому-то закону превращения добра во зло, свобода и демократические принципы породили тиранию (например, нацисты в Германии пришли к власти путем выборов).

Многие думающие, неравнодушные к будущему люди испытали разочарование в прежних общественных идеалах. Писатели двадцатого века стали размышлять о возможности образования «негативных» социальных систем в своих произведениях, называемых антиутопиями.

1. Атиутопии. Анализ и размышления

Обратимся к более точному определению антиутопии.

«Антиутопия – идейное течение современной общественной мысли…, которое в противоположность утопии ставит под сомнение возможность достижения социальных идеалов и установления справедливого общественного строя, а также, как правило, исходит из убеждения, что произвольные попытки воплотить в жизнь справедливый общественный строй сопровождаются катастрофическими последствиями.»

К этому определению можно добавить, что современные антиутопии в определенном смысле продолжают традиции более ранних произведений (Дж. Свифта, М. Е. Салтыкова-Щедрина и др.), вместе с тем рассматривая затрагиваемые проблемы более глубоко и остро.

Рассмотрим теперь ряд известных антиутопий двадцатого века, попытаемся найти общие черты в описываемом ими обществе, а также выделим и раскроем проблемы, поставленные в них.

Тоталитарное общество

К первой четверти двадцатого века основные черты тоталитарного государства уже во многом сформировались (к сожалению, не обошлось без горького примера России). Однако, государство и общество – вещи разные. И создатели антиутопий в той или иной степени описывают тоталитарное общество, в которой идеология несвободы, не ограничась реализацией внутри государственного аппарата, проникла на все уровни общественной и частной жизни. Каков же общий портрет подобного общества?

Первая, сразу же бросающаяся в глаза черта тоталитарного общества – всеобъемлющий контроль определенной его части над всеми аспектами жизни людей. Так, у Дж. Оруэлла («1984») этот контроль осуществляет полиция мысли с помощью «мониторов» и микрофонов, установленных не только в общественных местах и квартирах, но и в парках и лесах вокруг Лондона. В романе Е. Замятина «Мы» дело обстоит еще проще: все дома изготовлены из прозрачного стекла.

Но дело даже не в технике «шпионажа». За приборами стоят мощные, закрытые от посторонних организации («Полиция Мысли» у Оруэлла, «Хранители» у Замятина), имеющие право не только следить, но и карать. Именно наличие подобных организаций, выслеживающих и пресекающих инакомыслие, является характерным признаком тоталитарной системы.

Однако, по мнению авторов антиутопий, данная проблема глубже активного государственного надзора. Несвобода не только реализуется внешними силами, она закладывается в души людей.

…Есть много мнений о сущности свободы. Можно придерживаться точки зрения экзистенциалистов и понимать свободу как индивидуальную и данную человеку уже постольку, поскольку он есть. Можно считать, что, поскольку человек продукт биологических и социальных процессов, то он ими детерминирован, и, таким образом, свободы нет. Я считаю односторонними и не совсем корректными вышеперечисленные подходы к этой проблеме. Не надо пытаться искать однокачественную свободу. Есть много различных, несводимых друг к другу ее видов.

Я бы выделил три вида свободы. Во-первых, это свобода общественная, понимаемая как возможность человека быть полноценным членом нормального общества и реализовывать общественные функции, служащие человеку, развивающие его. Во-вторых, это свобода личностная, то есть свобода человека быть личностью, быть самим собой. И, в-третьих, стоит отметить существование еще одного вида свободы, связанного со здоровьем и материальным благополучием. Назовем эту свободу «материальной».

Тоталитарная система, описываемая в антиутопиях двадцатого века (равно как и любая реальная), стремится уничтожить все три вида свободы. Как это происходит?

Общественная свобода устраняется искажением общества, причем это искажение достигается не только карательными механизмами, но и направленным формированием общественного мнения. Для этого используется ложь, политкорректно называемая некоторыми писателями дезинформацией. Созданием многомерной лжи о всех сторонах общественной жизни занимаются специальные организации типа «Министерства Правды» у Оруэлла, «БУМЛИТа» у Войновича и т. д.

Распространение лжи немыслимо без контроля над средствами массовой информации. Вспомним И. Ефремова. «Здесь существует чудовищная система фильтрации. В каждом Доме Зрелищ, на телевидении, радио у ни сидят «глаза владыки». Они вправе остановить любое зрелище, выключить всю сеть, если кто-нибудь попробует передать неразрешенное.»

Контроль над общественным мнением был бы неполным без фальсификации истории, и это понимают все антиутописты. Документы, несущие информацию о прошлом, сжигаются в «дырах памяти» (Дж. Оруэлл), изымаются из библиотек и топятся в море (И. Ефремов), в лучшем случае, укрываются за семью замками в «Отделе предварительной литературы» (В. Войнович). Вместо уничтоженной или спрятанной реальной истории создается новая история, угодная правителям. Этот процесс описан во многих антиутопиях (и, к сожалению, мы имели и имеем печальную возможность наблюдать его в действительности), однако наиболее ярко подобное описание удалось Оруэллу, изобразившему в романе «1984» «динамичную», подвижную историю.

«…После того, как все необходимые поправки к какому-либо номеру «Таймс» собирали вместе и сличали, газета перепечатывалась, оригинал уничтожался, а исправленный экземпляр занимал свое место в подшивке. Этот процесс непрерывных изменений применялся не только к газетам…, к любой литературе…Каждый день, практически каждую минуту прошлое приводилось в соответствие с сегодняшним днем…Вся история стала всего лишь пергаментом, с которого соскабливали первоначальный текст и по мере надобности писали новый».

Зачем прибегать к подобным сложностям? Да затем, что если лишить людей прошлого, будет разрушена культура. А обществом, отторгнутым от собственной культуры, легко управлять. Впрочем, ответ на этот вопрос содержится в том же романе Оруэлла. Известный лозунг Партии гласит: «Кто контролирует прошлое — контролирует будущее».

Процесс разрушения тоталитарным режимом поля культуры, присущего обществу, усугубляется искажением языка.

…Вопрос о том, что сделало человека человеком, открыт и по сей день. Согласно одной версии, это был труд, причем на заре цивилизации этот труд был в подавляющем большинстве случаев физическим. По другой версии, толчком развития высоких уровней человеческой психики стало некое мистическое приобщение к высшему, или по крайней мере стремление к нему приобщиться (в самом деле, объяснение на основе трудовой деятельности поэзии, музыки, живописи, самого феномена вдохновения будет выглядеть натянутым). Есть точка зрения, согласно которой развитие человека обусловила коммуникация и основное ее средство – речь.

Наверное, на самом деле на развитие человека и общества оказывала влияние сложная совокупность факторов и, на мой взгляд, роль речи, языка в этом процессе часто недооценивается.

Язык – основной носитель устной культуры, первоначальной и «живой». Именно она поддерживает ту совокупность знаний, понятий и норм, которая на светском языке называется духовностью. Печатная или объективированная иным способом «культурная» информация таким свойством не обладает.

В самом деле, можно быть диким человеком и жить в деградировавшем обществе, в то время как в хранилищах будут пылиться книги, кассеты и лазерные диски (объективные носители) с осколками прошлой высокой культуры. За примерами далеко ходить не надо…

Жива и действенна лишь та культура, что живет в душе человека. И чтобы подчинить человека (а через него и общество), надо уничтожить живую культуру. А для этого нужно исказить и примитивизировать язык. Чем любой тоталитарный режим и занимается.

Дисторсия языка отражена во многих антиутопиях («Мы» Е. Замятина, «Москва 2042» В. Войновича, «Час Быка» И. Ефремова, «1984» Дж. Оруэлла). Кроме того, мы имели возможность наблюдать этот процесс в реальности (все эти пролеткульты, верхтрибы, Владлены, Догнары, наркоматы, диаматы и т. п.). Однако наиболее глубоко, на мой взгляд, данный процесс исследован и описан Оруэллом в романе «1984». Обратимся к тексту.

«Цель Новояза (курсив мой) не только том, чтобы последователи Ангсоца имели необходимое средство для выражения своих мировоззренческих и духовных пристрастий, но и в том ,чтобы сделать невозможными все иные способы мышления … На новоязе редко удавалось проследить еретическую мысль дальше осознания того, что она и есть еретическая, за этой гранью нужных слов как бы не существовало… Новояз не расширял, а свертывал сферу мысли, и опосредованно эта цель достигалась сведением к минимуму выбора слов…

…С отменой старояза раз и навсегда порвется последняя связующая нить с прошлым. История уже переписана, но кое-где еще сохранились небрежно отцензурированные фрагменты литературы прошлого, и, пока кто-то сохраняет знания старояза, их можно прочесть. В будущем эти фрагменты, даже если они сохранятся, станут непонятными …»

Страшная картина. Будем надеяться, что это никогда не будет претворено в жизнь.

В заключение необходимо добавить, что искажение языка затрагивает не только ту свободу, которую я назвал «общественной», но и личностную свободу.

Перейдем теперь к подавлению индивидуальной свободы в «обществах будущего», рассматривая, наверное, извечную проблему взаимодействия (противостояния? сосуществования?) человека и общества.

Тоталитарная система, а точнее, определенная прослойка людей, стоящая за этим названием, вовсе не заинтересована в развитии многогранных и ярких личностей, сводя разнообразие людей к различиям, обусловленным общественно полезными профессиями. Это не удивительно. Ведь чем духовно богаче человек, тем сложнее внушить ему достаточно примитивные идеологические догмы, уверовав которые он будет жить, и поступать во вред себе и в духовном, и в материальном смысле.

…Любопытно проследить взаимное проникновение двух творческих процессов. Не только люди творят культуру, но и поле культуры оказывает воздействие на людей, приводя к формированию определенных личностных качеств. Все гении с малых лет обладали свободолюбием и упорством в отстаивании своих убеждений (это возможно благодаря генетически обусловленным типам темперамента). Подобные качества во многом определили их жизненный путь. Но, с другой стороны, приобщение к ценностям высокой культуры с обязательной их творческой переработкой воспитывает в человеке любовь к свободе, независимость мысли…

Да, носители духовной культуры являются людьми свободными. Согласно логике тоталитарного режима, таких людей надо устранить. Для этого используется направленный физический и психический террор.

Физическая расправа с инакомыслящими описана во всех антиутопиях. Истребление буржуев и «полубуржуев» в «Чевенгуре», убийство с помощью Машины Благодетеля в романе «Мы», масштабное уничтожение неблагонадежных в романе «1984» отличаются лишь уровнем технического исполнения, но не сущностью. Расправа с людьми происходит быстро, без суда, следствия, без соблюдения элементарных правовых норм. Да и о каких нормах можно говорить в данном случае? Бессмысленно требовать и ожидать соблюдения прав человека и условиях тоталитарной власти, для которой человек не представляет ценности.

«Схватят ночью – арестовывали всегда ночью. Внезапное пробуждение, грубая рука, трясущая тебя за плечо, свет, бьющий в глаза, кольцо суровых лиц вокруг постели. Почти всегда не было ни суда, ни сообщения об аресте. Люди просто исчезали, и непременно ночью. Имя исключалось из всех списков…жизнь твоя отрицалась и забывалась.» Достаточно яркая характеристика методов работы карательных органов.

…Удивительно, как мог Джордж Оруэлл, никогда не бывший в СССР тридцатых годов, так верно описать все «прелести» сталинского террора. Видимо, этот человек проник в самую суть тоталитаризма.

Кроме физического устранения людей, неугодных режиму, писатели-антиутописты поднимают в своих произведениях другую, не менее важную проблему: проблему преступного вмешательства в человеческую психику, ведущего к ее разрушению. «Чтобы воспрепятствовать возрождению вольности олигархи ставили задачей сломить волю своих подданных, искалечить их психически…». Не только Ефремов заметил это. Пытки физические и психические, равно ставящие своей целью искажение психики и подчинение человека системе, описывают Дж. Оруэлл (действия О’Брайена в подвалах Министерства Любви), Е. Замятин (Газовый Колокол). Пытали и в подвалах НКВД в печально известные времена…

Интересен и показателен тот факт, что в тоталитарном государстве в карательные структуры (впрочем, и на вершины «тихой» чиновничьей власти) часто попадают люди психически неполноценные. Наиболее полно на этом остановились Дж. Оруэлл и И. Ефремов, писатели очень разные, но единые в неприятии тоталитаризма и в понимании его опасности. Обратимся к словам О’Брайена.

«Так вот подлинная власть, власть, за которую нам приходится бороться день и ночь, это не власть над материальным миром, это власть над людьми…Властвовать — значит мучить и унижать…В нашем мире не будет других чувств, кроме страха, ярости, победного ликования, самоунижения. Все остальное мы уничтожим – все…всегда будет опьянение властью, и оно будет расти и становиться все более и более изощренным. Всегда будет дрожь победы и наслаждение от брошенного под ноги, поверженного и беспомощного врага…Всегда найдется лицо, на которое можно наступить сапогом…Всегда в наших руках будет инакомыслящий, кричащий от боли, сломленный и призираемый, кающийся в конце концов…Мир победы за победой, мир, где мы будем торжествовать и давить, давить властью и торжествовать…»

Как это можно прокомментировать? Слова психопата с огромным комплексом неполноценности, породившим агрессию…

Подобные люди в силу своих склонностей попадают в карательную систему и действуют, но, с другой стороны антигуманные нормы системы формируют таких людей. Процесс двойственен, зато результат его единообразен: происходит умножение зла.

…В нашем мире существует адресное направленное зло и ненаправленное добро. В этом причина многих его трагедий…

Психически неполноценные люди, дорвавшиеся до власти над себе подобными, не руководствуются в своих действиях ничем, кроме своих извращенных желаний.

«Фанатик или одержимый собственным величием психопат без колебаний и совести вмешивается во все. В индивидуальные судьбы, в исторические пути народов, убивая направо и налево во имя своей идеи, которая в огромном большинстве случаев оказывается порождением недалекого ума и больной воли параноика.»

Вмешательство тоталитарного общества в жизнь человека завершается (по крайней мере, в антиутопиях) государственным контролем над половыми отношениями (?!) В описании этой проблемы писатели достаточно единодушны. Это и Розовые билетики у Е. Замятина («всякий из нумеров имеет право – как на сексуальный продукт – на любой нумер»), и прозрачная, регламентированная сексуальная жизнь членов Партии у Дж. Оруэлла, имеющая своей целью только «воспроизводство» винтиков государственной машины. Дальше всех в доведении ситуации до абсурда пошли В. Войнович и А. Платонов. У коммунян в Москорепе секс не для всех, а чевенгурцы вообще пытаются обойтись без него.

Зачем тоталитарной системе реализовывать сложное и трудоемкое вмешательство в половую жизнь людей? Здесь может быть два направления ответа, и, вероятно, они оба содержат часть правды.

Во-первых, для режима гораздо более опасной, чем физическая близость, является та духовная близость, что может возникать между мужчиной и женщиной и порождать доверие и взаимопонимание более высокого порядка, чем, например, дружеское. Естественно, что такого развития событий тоталитарный режим допустить не может. «Разделяй и властвуй»: людей нужно разобщить, чтобы ими можно было легче управлять.

Во-вторых…обратимся к цитате из романа «1984».

«Дело, оказывается не только в том, что половой инстинкт создает свой собственный мир, неподвластный Партии, и поэтому его следует, по возможности, уничтожить. Гораздо важнее другое – половое воздержание порождает истерию, и это очень хорошо, потому что истерию можно трансформировать в милитаристский угар, в культ вождя…Партии надо загнать могучий инстинкт в бутылку и использовать его как источник энергии. Иначе как еще может она поддерживать на должном уровне столь необходимые ей в членах Партии страх, ненависть и безрассудную преданность?»

Для полноты исследования осталось отметить еще одну очень важную особенность тоталитарного общества. Большинство людей в нем обязательно должны быть бедными, если не нищими. Эта тема красной нитью проходит почти через все антиутопии. Зачем это нужно? На мой взгляд, объяснение достаточно просто. Материальное благосостояние является неотъемлемым компонентом человеческой свободы, чтобы ни говорили большинство христианских и коммунистических идеологов. Чтобы управлять человеком, нужно сделать его несвободным, то есть отнять у него все компоненты свободы. Наиболее эффективно людей можно контролировать только в условиях «равенства в нищете».

В заключение хотелось бы привести слова известного публициста Виктории Чаликовой, посвятившей много времени и сил изучению антиутопий. Ее мысли перекликаются с моими соображениями по поводу материального достатка. «Если люди будут жить хорошо материально, то терпеть тотальное управление они будут очень недолго. Они сбросят власть. Чтобы человек не сбросил узду власти, он должен быть полуголодным, он должен замордованным, затурканным, униженным, плохо одетым…принимающим все как подарок. Вот это прозрение подтвердилось…».

Корни тоталитаризма

Рассмотрев тоталитарное общество, описанное в антиутопиях, во всей его «красе», а также учтя опыт реально существовавших и существующих социальных структур подобного типа, интересно и, я бы даже сказал, необходимо поразмышлять о корнях тоталитаризма и причинах его возникновения.

Безусловно, появление такого уродливого общества обусловлено многими факторами и среди них важная роль принадлежит объективным сторонам общественного развития. Так, расширяющееся и усложняющееся освоение материального мира требует от современного общества большей по сравнению с предыдущими веками профессиональной специализации и большего ограничения их личностной свободы. При определенных условиях это может стать предпосылкой тоталитаризма.

Однако я полагаю, что причиной этой общественной болезни, особенно сильно развившейся в двадцатом веке, следует искать в первую очередь в психике отдельных людей, а не в обществе. Ничего не абсолютизируя, я бы переставил акценты с общественного на индивидуальное.

…В самом деле, мы слишком привыкли рассматривать общество и «общественное сознание» как некую силу, независимую от человека и лепящую его как угодно от рождения из так называемого состояния «чистого листа». Откуда могло возникнуть столь одностороннее убеждение? Это неизбежный вывод материализма на определенном этапе его развития, помноженный на вульгаризацию этого философского учения в нашей стране, неизбежную при превращении философии в идеологию. Попробуем проследить этот путь.

«Общественное бытие определяет общественное сознание». Слегка вульгаризируем этот тезис марксизма, что неизбежно при популяризации и идеологизации. Если верно это высказывание, верно и другое: «Общественное бытие определяет любое сознание, и общественное и индивидуальное». Вспомним теперь об уровне развития наук о человеке в начале века, когда психику пытались представить через совокупность условных рефлексов. Также учтем выгоду подобных социальных идей для пришедших к власти и получим объяснение всего спектра идей о примате общества над личностью.

Но ведь теперь, в конце века, мы ясно понимаем, что эти идеи не совсем верны. Человек – не чистый лист, ему от рождения присущи уникальные генетические особенности, подчас оказывающие прямое влияние на формирование личности, например, тип темперамента. Далее, ряд потребностей психики, например, потребности в коммуникации и творчестве, не являясь генетически обусловленными, не являются обусловленными и социально. Эти потребности, равно как и закономерности самой ранней адаптации ребенка в мире, суть следствие внутренней логики развития психики как живой информационной системы.

Я полагаю, что преемственная духовная культура оказывает на человека гораздо более сильное воздействие, чем воспитание через общественные институты. Передача этой культуры как бы «малообщественна», а подчас просто личностна…Пример близких людей, с которыми мы контактируем непосредственно, оказывает на нас (особенно на неосознаваемую часть психики) гораздо большее влияние, чем прочие факторы. А ведь при подобном перенятии образа жизни, мыслей и чувств поток информации идет от человека к человеку, минуя общественные структуры.

Учитывая вышеизложенное, с трудом верится в то, что общественное определяет личностное и утверждение «каковы мы, таково и общество» кажется более верным, нежели обратное (хотя и не абсолютно верным). Но если все это правда, если люди обладают большой индивидуальностью и, в принципе, могут жить, свободно развиваясь, откуда же берется тоталитаризм? Неужели этот вопрос открыт?

Заключение

Нет, я не считаю данный вопрос открытым. В том, что общество таково, каковы мы, есть большая доля правды. Учитывая то, что пенять на зеркало при кривой физиономии бессмысленно, посмотрим на себя и себя же вопросим: «Каковы мы?»

Мне видится любопытная и удручающая картина. Двадцатый век с его ускорившейся и усложнившейся жизнью породил в людях, пожалуй, самое страшное из того, к чему может привести жизненный путь: страх перед жизнью и, в частности, страх перед личностной свободой.

Страх перед свободой ведет к бегству от нее, и это бегство реализуется делегированием личной свободы властителям, царям и т. д., а также общественным структурам. Передача части прав и свобод не плоха, а подчас даже необходима для обеспечения нормального сосуществования людей. Однако стоит нарушить меру, перейти грань, и мы покатимся в безусловно подчиненный верхушке человеческий муравейник. В двадцатом веке эта мера была нарушена, породив тоталитаризм, который, развиваясь, привел к еще большему отделению свободы от людей. А насколько страшно духовное рабство, понимали еще задолго до двадцатого века, и даже до самой европейской цивилизации.

Моисей сорок лет водил евреев по пустыне, ожидая, пока в результате естественной смены поколений умрет последний, рожденный в рабстве. Моисей был мудрым человеком и любил свой народ. Он понимал, что рабство в душах гораздо страшнее рабства фараонова, и что покуда люди духовно несвободны, нормальное общество образовать невозможно.

Как же бороться с тоталитарными тенденциями?

Во-первых, надо понять, что свобода и несвобода в первую очередь в нас, и строго пересмотреть соотношение ценностей коллективного и индивидуального. Сначала – люди, потом – поле духовной культуры, порожденное ими (структура, соприкасающаяся и с общественным, и с личностным), затем общество, а затем государство.

Во-вторых, следует осознать, что нужно делегировать как можно меньше личностной свободы кому бы то ни было. Очень актуально это для русских людей. Я считаю, что чрезмерный коллективизм – это наш бич, а не достоинство. Мы должны перешагнуть рубеж, разделяющий две эпохи, гораздо в большей степени индивидуализированными, чем век назад, иначе последствия могут быть только плохими. Можно долго спорить, какое будущее ожидает общество индивидуалов, однако совершенно ясно то, что у общественной массы будущего нет.

И наконец, нужно как-то научить людей личной ответственности перед жизнью. Вот мысль, которую принять трудно, но, на мой взгляд, необходимо: «Если человек не умеет жить, он в этом виноват.»

Список литературы

Оруэлл Джордж. 1984. Роман. Скотный двор. Сказка. /Пер. с англ. Д. Иванова, В. Недошивина.-Пермь:Изд-во «КАПИК», 1992 –304с.

Оруэлл Джордж. «1984» и эссе разных лет: Пер. с англ. /Сост. В.С. Муравьев;Предисл. А.М. Зверева; Коммент. В. А. Чаликовой.-М.: Прогресс, 1989 –384с., ил.

Замятин Е. Избранное.-М.: Изд-во «Правда», 1989

Войнович В. Сказки для взрослых.-М.: Вагриус, 1997

Платонов А.П. Чевенгур:[Роман]/ Сост., вступ. ст., коммент. Е.А. Яблокова.-М.: Высш. шк.; 1991.-654 с.

Ефремов И.А. Час Быка: научно-фантастический роман. Рассказы.-Архангельск: Сев.-Зап. кн. изд-во, 1990.-592 с., ил.

Виктория Чаликова, Вячеслав Недошивин. Неизвестный Оруэлл (Диалог)// Иностранная литература, №2, 1992.-М.: Иностранная литература, 1992.-С. 215-223

История философии: Учеб. пособие для вузов/ А.Н. Волкова, В.С. Горнев, Р.Н. Данильченко и др.; Под ред. В.М. Маппельман и Е.М. Пенькова. – М.: «Изд-во ПРИОР», 1997.-464 с.

Артемова В.Г., Горлянская М. Н., Горлянский В. А. Философская мысль: от истоков до наших дней. Часть I. Древний мир, средневековье и новое время: Хрестоматия. Нижний Новгород: Изд-во ННГУ, 1997, 264 с.

Дженни Тейчман, Кэтрин Эванс Философия. Руководство для начинающих: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, Издательство «Весь Мир», 1998. – 248 стр.

Философский энциклопедический словарь /Редкол.: С.С. Аверинцев, Э.А. Араб-Оглы, Л.Ф. Ильичев и др. – 2-е изд. –М.: Сов. энциклопедия, 1989.-815 с.

Реферат: Трактор МТЗ-82 и его эксплуатационные материалы

Posted on 30.05.2018 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Трактор МТЗ-82 и его эксплуатационные материалы»

Министерство Образования Российской Федерации

Сибирский Автодорожный Институт

Кафедра АВТОМОБИЛИ

Реферат на тему(

«Трактор МТЗ-82 и его эксплуатационные материалы»

Выполнил( студент 31 ОД

Бурносов Денис

Принял преподаватель(

Каня В.А.

Омск 1999 г.

Введение.

Все сельскохозяйственные тракторы и самоходные машины в зависимости от их типов, назначения и особенностей управления ими подразделяются на категории
А, Б, В, Г, Д и Е.
А — колесные тракторы тягового класса до 1,4 (МТЗ-80, МТЗ-82, Т-40АМ, Т-
25А1, самоходные шасси Т-16М);
Б — колесные тракторы тягового класса свыше 1,4 (К-701, К-700, Т-150К):
В — гусеничные тракторы (Т-4А, ДТ-75М, Т-150);
Г — самоходные машины с механической трансмиссией (зерноуборочные комбайны СК-5 «Нива» и СК-6 «Колос», комбайн самоходный кормоуборочный Е-
281, косилка-плющилка самоходная Е-302, корне-уборочная самоходная машина
РКС-6, корнеуборочная самоходная машина КС-6);
Д — самоходные машины с гидростатической трансмиссией (комбайны зерноуборочные «Дон-1500», «Дон-1200», комбайн самоходный кормоуборочный
КСК-100, косилка-плющилка КПС-5Г, комбайн самоходный картофелеуборочный КСК-
4-1, корнеуборочная самоходная машина КС-6В):
Е — мелиоративные и дорожно-строительные машины, в том числе экскаваторы с ковшом вместимостью до 0,65 м2 (бульдозеры, грейдеры, скреперы, экскаваторы).

ОСНОВНЫЕ ТЕХНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К САМОДЕЛЬНЫМ ТРАКТОРАМ, ТРАКТОРНЫМ
ПРИЦЕПАМ И ПОЛУПРИЦЕПАМ.
Трактор может быть выполнен в виде тягача или самоходного шасси (с кузовом на раме для перевозки грузов). Компоновка и расположение кабины должны обеспечивать хорошую обзорность при навеске машин, а также по фронту движения агрегата. При движении по дорогам общего пользования движители не должны повреждать дорожное полотно. Шины должны соответствовать допускаемой максимальной нагрузке и скорости движения трактора, самоходной сельскохозяйственной ма-. шины. Не допускаются порезы и разрывы, обнажающие корд, а также расслоение каркаса, отслоение протектора и боковины.
Запрещается установка на одну ось шин различного размера и моделей.
Тракторы должны иметь передачу заднего хода. Не допускаются работа трактора, не оборудованного стояночной тормозной системой и звуковым сигналом, а также использование самодельных деталей и узлов в механизмах рулевого управления и тормозной системы. Выпускная система двигателя должна иметь эффективный глушитель шума выхлопа и обеспечивать гашение искр в отработавших газах. На тракторе с системой запуска от пускового двигателя нужно блокировочное устройство, предотвращающее запуск при включенной передаче. Трактор должен быть оборудован внешними световыми приборами: двумя рабочими фарами ближнего света белого цвета, расположенными симметрично по отношению к вертикальной оси машины, передними фонарями с габаритными огнями белого цвета и указателями поворота оранжевого цвета, задними фонарями с габаритными огнями красного цвета и указателями поворота оранжевого цвета, сигналами торможения красного цвета, фонарем освещения номерного знака белого цвета. Тракторный прицеп и полуприцеп должны быть оборудованы рабочим тормозом с приводом, управляемым с места водителя. Они должны иметь стояночную тормозную систему с механическим приводом, удерживающую их с полным грузом в заторможенном состоянии на сухой дороге с твердым покрытием на уклоне не менее 20 о. Не допускается виляние прицепа во время движения по прямой на дорогах с твердым покрытием. Сцепная петля прицепа, полуприцепа должна соответствовать ГОСТ 2349-75. Прицеп, полуприцеп оборудуют фонарем освещения, номерным знаком, сигналом торможения, световозвращателями. Допускается длина тракторного поезда не более 12 м. Основные технические данные, которым должны удовлетворять самодельные тракторы, тракторные прицепы и полуприцепы, приведены ниже.
Тракторы Номинальное тяговое усилие, кН неболее 14 Поперечный угол статической устойчивости, не менее 35 град. Наименьший радиус поворота, м не более 4,5 Транспортная скорость (при номинальной не более 20 частоте вращения коленчатого вала), км/ч Осевая нагрузка (для тракторов с машиной не более 60 на задней навеске), кН Нагрузка на управляемые колеса, кН не менее 0,2 эксплуатационной массы трактора Тормозная система должна обеспечивать: тормозной путь при холодных тормозах и не более 6,4 (2,1) скорости 20(10) км/ч. м непрямолинейность движения в процессе не более 0,5 торможения, м остановку и удержание трактора на уклоне неенее 16 не. % Люфт рулевого колеса при работающем двигателе не более 25 . град. Уровень шума. измеренный на расстоянии не более 95 5м от двигателя, дБ Размеры, мм: ширина не более 2500 высота не более 3800 Тракторные прицепы и полуприцепы
Дорожный просвет под осями, мм не менее 3000 Осевая нагрузка. кН не более
60 Угол поперечной статической устойчивости с гручом (при его плотности 0,8 т/г), град: прицепа не менее 30 полуприцепа не менее 25 Угол поворота дышла двухосного прицепа, град.не менее 38 Тормозной путь при скорости движения 20 км/ч, м не более 6.4 Ширина, мм не более 2500

ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Топливо. Для работы тракторов используется дизельное топливо трех марок:
Л — летнее для эксплуатации при температуре окружающего воздуха выше 0 С
3 — зимнее с различной температурой застывания (для эксплуатации при температуре окружающего воздуха выше -2’0″С с температурой застывания
-35″С. а также ниже -20 С с температурой застывания -45 С);
А — арктическое для эксплуатации при температуре воздуха до-50 С. По содержанию серы дизельные топлива подразделяют на два вида: первый — массовая доля серы не более 0,2 ‘о, второй — не более 0,5 о (для топлива марки А — не более 0,4 о).

В условном обозначении летнего дизельного топлива учитываются содержание серы и температура вспышки (например: Л — 0,5-40), зимнего — содержание серы и температура застывания (3 — 0,2-45), арктического — только содержание серы (А — 0,2).

Масла и смазки. Моторные масла независимо от их состава и свойств обозначают буквой М (моторное).

В зависимости от области применения они подразделяются на группы и подгруппы (приведены в скобках), обозначаемые буквами: А, Б, (Б1, Б2),
В(В1, В2),Г(Г1,Г2),Д, Е.
Индекс после буквенного обозначения подгруппы означает:
1 — для карбюраторных двигателей,
2 — для дизельных.
Масла групп В2 и Г2 практически полностью обеспечивают потребность парка сельскохозяйственных тракторов и самоходных машин (табл.}).
Пример обозначения моторного масла: М-10Гж. Цифра 10 характеризует класс вязкости масла, для которого кинематическая вязкость при 100 С нормируется в пределах от 9,5 до 1 1,5 сантистокс. Буква Г с индексами означает, что масло предназначено для форсированных дизелей (индекс «2») автомобилей
КамАЗ и тракторов типа К-700 (индекс «К»).

Для каждого типа двигателя необходимо применять только рекомендуемые инструкцией масла, в противном случае неизбежны неоправданно высокие затраты на дефицитные и дорогостоящие масла (с завышенным содержанием присадки) или чрезмерно повышенные ичиосы детален двигателя, снижение ею моторесурса и повышение расхода масла (при испольчовании масел с пониженными эксплуатационными свойствами).
Допускастся смешение масел одной группы, но недопустимо смешение, масел различных групп, а также зимних и летних.
Все масла с присадками очень чувствительны к действию воды — попадание в масло даже очень небольших (десятых долей) процентов влаги резко снижает содержание присадки и ухудшает их эксплуатационные свонства.
Маркировка трансмиссионного масла составляется из сочетания заглавных букв Т (трансмиссионное). А (автомобильное) или С (масло получено из сернистой нефти), строчных п ‘(присадка) или д ( дистиллят-нос) и числового значения кинематической вязкости в сантистоксах при температуре 100 С.
Буква В после обозначения вязкости означает, что масло создано улучшением свойств ранее выпускаемого и является его модификацией.
ГОСТ 17479.2-85 предусматривает в обозначении трансмиссионных масел буквенные аббревиатуры ГМ (трансмиссионное масло), цифры. показывающие группу масла по содержанию присадок и класс вязкости. Пример обозначения:
ТС-3-1Н -трансмиссионное масло 3-й группы IV-го класса вязкости.
В гидросистемах некоторых тракторов кроме моторного используют индустриальные масла И-20Л. И-ЗОА (И — индустриальное, цифра
-кинематическая вязкость при 50″С) и гидравлическое масло М1Е-46В.
Для смазывания трущихся поверхностей деталей тракторов в трудно- герметизируемых узлах применяют антифрикционные смазки Литол-24. ЦИАТИМ-
201. № 158. синтетический и жировой солидолы.

Охлаждающие жидкости. В системы охлаждения тракторов заливают мягкую воду или низкозамерзающие жидкости — антифризы.
Стандартные антифризы марок 40 и 65, Тосол-40 и Тосол-65 имеют температуру замерзания соответственно -40 С и -65 С.
Двигатель. Гидравлическая система. Масло (периодичность замены,ч)

М-10Г2(летом) М-8Г2с М-10В2(летом) М-8В2(зимой)
ТАп-15В(ТМ-3-18) ТЭп-15(ТМ-2-18)(всесезонно) 2000 ЮМЗ-6 и модификации М-
10В2(летом) М-8В2(зимой)
Муфты сцепления, коробка передач, задний мост : М-10В2(всесезонно) 1000 М-
10В2(летом) М-8В2(зимой) 1 раз в год МТЗ-100/102 М-10Г2(летом) М-8Г2(зимой)
250
Передний мост: ТАп-15В(ТМ-3-18) ТЭп-15(ТМ-2-18)(всесезонно) 1 раз в год Т-
150.150К М-10Г2к М-10Г2(летом) М-8Г2к М-8Г2(зимой) 250 250
Коробка передач и редуктор ВОМ: М-10В2(летом),М-8В2(зимой)
Колессные редукторыи ведущие мосты, ходовая часть: ТАп-15В(ТМ-3-18) ТЭп-
15(ТМ-2-18)(всесезонно) 2000
Картер главнойи конечной передач: ТАп-15В(ТМ-3-18) ТЭп-15(ТМ-2-18), М-
10В2(всесезонно) 1 раз в год То же М-10В2(летом) М-8В2(зимой) МГЕ-46В 1 раз в 2 года ДТ-75М
Гидротрансформатор: веретенное масло АУ, индустриальное масло И-12А, М-
8В2 и М-8Г2(летом) 2000 2000 Т-4А и модификации М-10Г2(летом) М-8Г2(зимой)
М-10В2(летом) М-8В2(зимой) 500 250 ТАп-15В, ТЭп-15(всесезонно), ТСп-10
(ниже -30С) 1000 М-10В2(летом), М-8А, М-8В2(зимой) 2000

ОБКАТКА ТРАКТОРОВ

Новые или отремонтированные тракторы подвергают эксплуатационной обкатке. Во время обкатки при постепенном увеличении нагрузки происходит приработка рабочих поверхностей деталей друг к другу.
Обкатка выполняется в три этапа:
1) на холостом ходу,
2) на холостом ходу по передачам;
3) под различными нагрузками.
Перед обкаткой смазывают все механизмы и узлы, проверяют их крепление, а также уровень масла во всех емкостях, давление в шинах, заправляют трактор топливом и водой, при необходимости регулируют натяжение ремней привода вентилятора, генератора и компрессора, механизмы управления. Обкатку двигателя на холостом ходу проводят в течение 15…20 минут, при этом первые 5 мин он должен работать на минимальных оборотах, затем их постепенно увеличивают до максимальных. Во время работы двигатель тщательно прослушивают, устанавливают отсутствие течи топлива , воды и масла, проверяют плотность соединения в трубопроводах и фланцах, следят за показаниями контрольно-измерительных приборов.
Обкатку трактора на холостом ходу начинают с обкатки раздельно-агрегатной гидросистемы. На трактор навешиваю» сельскохозяйственное орудие массой
100…200 кг (на тракторы тяговых классов 3, 4 и 5 — 400…600 кг). Включив насос гидросистемы, обкатыпают ее в течение 10 мин при средних оборотах двигателя, а затем 10…15 мин при максимальных. При этом периодически поднимают и опускают механизм навески, перемещая рукоятку распределителя в соответствующие положения.
Из положения «Подъем» и «Опускание» в конце рабочего хода рукоятки должна автоматически возвращаться в нейтральное положение, а подъем механизма навески должен происходить плавно, без дрожания.
Температура масла в гидросистеме при обкатке должна быть 40…50 С.
Сущность обкатки трактора под нагрузкой состоит в том, что нагрузка на крюке трактора постепенно увеличивается от минимальной до максимальной. При этом не рекомендуется обкатывать в условиях бездорожья, по глубокому снегу, так как в этих случаях трудно обеспечивать равномерность загрузки трактора, а также выявлять и устранять дефекты. Загружают трактор, как правило, с помощью сельскохозяйственных машин, начиная с малоэнергоемких операций
(транспортирование, боронование) и заканчивая энергоемкими (лущение, культивация, пахота и др.). При этом для регулирования нагрузки изменяют ширину захвата агрегатируемых машин.
После окончания обкатки проводят контрольный осмотр трактора и заменяют масло во всех картерах двигателя и трансмиссии согласно таблице смазки.
Необходимость смены масла вызывается его сильным загрязнением частицами металла, появляющимися в результате приработки деталей. Кроме того, выполняют все операции первого технического обслуживания.

Трактор колесный универсально-пропашной,

повышенной проходимости

МТЗ-82 (Модификация МТЗ-80)

Класс — 1,4

Предприятие-изготовитель : АО «Минский тракторный завод», Беларусь

Назначение и особенности применения : Весь комплекс сельскохозяйственных работ, включая возделывание и уборку пропашных культур. Крупные хозяйства, имеющие более 400га пашни и средние хозяйства имеющие более 100га пашни.

Приоритетность — Первая.

Рекомендации — Продолжить импорт. Организовать производство в РФ.

Показатели использования.
|Название показателя |Обозн. |Значение |Единица |
| | | |измерения|
|Эксплуатац. мощность двигателя |N |57 |кВт |
|Консрукционная масса трактора |М |3.4 |тонн |
|Диапазон рабочих скоростей |V |0.5 — 4.2|м/с |
|Макс. транспортная скорость |Е |9.2 |м/с |
|Колесная формула |Hk |4К4а |— |
|Коллея передних колес |Кп |1350-1800|мм |
|Коллея задних колес |Кз |1400-2100|мм |
|Агротехнический просвет |h |645 |мм |
|Грузоподъем. задней навесной системы |Г |16 |кН |

Универсально-пропашные тракторы МТЗ-80, МТЗ-82

Назначение — для работ по уходу и уборке пропашных культур с навесными, полунавесными и прицепными машинами, а также для транспортных работ и привода стационарных машин. Изготовитель — Минский тракторный завод (1974-
95).

Общее количество выпущенных тракторов………………….1496200

Мощность двигателя, л.с. (кВт)……………………………………80
(57)

Конструктивная масса , кг……………………………………..3160(3370)

Число передач вперед/назад
…………………………………………….22/8

Диапазон скоростей движения вперед км/ч………………..0,6-33,4.

Вся информация взята из интернета (аудитория 259 СибАДИ)

Дипломная работа: Исследование системы управления скоростью электропривода с упругим звеном в передаточном механизме

Posted on 30.05.2018 by admin

Исходные данные:

Режим управления	Диапазон, отн. ед.	Тип двигателя	Тип и величина нагрузки, отн. ед.		, Гц
программный	0,1 … 0,8	Д816-150-470	вязкое тр.2-ого рода; к=1	2	10

Выполнения работы:

Основные технические характеристики двигателя Д816-150-470:

примечание:

двигатель в данном номинальном режиме используется вместе со стабилизирующей обмоткой.

Расчёт необходимых для синтеза и экспериментирования данных:

а) Электромеханическая часть:

Учитывая диапазон регулирования:

б) Двухмассовая часть:

Учитывая, что для вязкого трения 2-ого рода зависимость от нелинейная, линеаризуем её в рабочем диапазоне скоростей:

;

Синтез модального регулятора:

Система дифференциальных уравнений объекта регулирования:

Выберем вектор переменных состояний:

отсюда имеем:

Сделаем подстановку:

Решая данную систему дифференциальных:

откуда характеристический полином системы:

Нормируем характеристический полином, выбирая

где

Для отработки программного задания настроим данную систему на модульный оптимум.

Зададимся:

Решая данную систему с помощью комплекса MATCAD 2001., находим коэффициенты обратных связей по переменным состояния:

Определим :

Определим зависимость частоты вращения двигателя от напряжения задания:

Определим зависимость идеальной скорости холостого хода от задания:

Для границ диапазона регулирования имеем:

Выполним моделирование электропривода постоянного тока с управляемым преобразователем в цепи якоря и упругой механической частью.

Модель объекта управления с модальным регулятором в среде MATLAB 6.1.:

Результаты моделирования:

Пуск до

Результаты моделирования:

Пуск до

Проверка отработки задания ,

Реферат: Грейс Мюррей Хоппер (Grace Murray Hopper)

Posted on 30.05.2018 by admin

Грейс Мюррей Хоппер (Grace Murray Hopper)

Грейс родилась 9 декабря 1906 года в Нью-Йорке. Родители, отец – Уолтер Флетчер Мюррей (Walter Fletcher Murray) и мать – Мэри Кэмпбел Хорн Мюррей (Mary Campbell Horne Murray), были без ума от малышки Грейс, старшей среди трех детей. Уолтер Мюррей работал страховым агентом, дела шли неплохо, и со временем он даже обзавелся собственной конторой, которая приносила хотя и не большой, но стабильный доход. По крайней мере, семья не бедствовала, и детишек летом вывозили на дачу, которую родители снимали в Нью-Гемпшире на берегу озера… Жизнь шла своим чередом – дети подрастали, Грейс, на правах старшей, верховодила малышами и к школе уже освоила чтение, что позволяло ей забавлять младших детей чтением сказок, а прочую родню она приводила в умиление, вполне сносно наигрывая на фортепиано десяток популярных мелодий. Однако помимо этих вполне обычных увлечений, свойственных девочке из приличной семьи, было у малышки еще одно развлечение, присущее скорее мальчишкам, нежели маленьким девочкам. Грейс привлекала техника. И не просто с точки зрения всяческих “блестящих штучек”, а из стремления познать, “как это все работает”. Семь будильников семьи Мюррей превратились в семь кучек шестеренок, колесиков и прочих совершенно замечательных деталек, пав жертвой любопытства маленькой Грейс.

Но, как известно, все хорошее проходит. Закончилось и беззаботное детство Грейс. Начались школьные будни. По моде того времени, она обучалась в частной школе для девочек, где основными предметами были этика, приятные манеры, домашнее хозяйство и музицирование – вещи, необходимые благовоспитанной леди. Впрочем, по представлениям американцев, наверное, доставшимся им в наследство от ковбоев Дикого Запада, истинная американская леди, кроме того, должна была быть выносливой и сильной, а потому физические упражнения и спортивные игры тоже входили в программу обучения. Возможно, что именно занятия спортом приучили не отличавшуюся особой силой Грейс преодолевать трудности, а может, это качество было в ней и от природы…

Как бы то ни было, а Грейс мечтала о поступлении в математический колледж, чему в немалой степени способствовали обнаружившиеся у девочки способности к точным наукам, которые она унаследовала от своей матери. Однако американское общество начала века еще только начинало вкушать плоды феминизма, и истинным предназначением женщины считались традиционные ценности в виде семьи, детей, мужа… Серьезное изучение математики, в глазах общественного мнения, было неподобающим занятием для представительницы прекрасного пола. А потому шансов на воплощение своей мечты у Грейс Мюррей было немного. Впрочем, жизнь – штука сложная, порой приносящая неожиданные сюжетные повороты, до которых не додумался бы ни один романист. Как это ни горько звучит, но именно несчастье, произошедшее в семье, позволило Грейс реализовать свою мечту. Случилось так, что отцу, страдавшему тромбофлебитом, ампутировали обе ноги… Увы, Уолтеру Мюррею было уже не под силу содержать семью и, что самое по тем временам ужасное, он не мог обеспечить хорошего приданого своим двум дочерям. Отец принял единственно возможное решение – дать девочкам хорошее образование, наравне с единственным сыном, чтобы они могли позаботиться о себе сами. Именно отец, как позже признавалась Грейс Мюррей, вдохновил ее на получение высшего образования, презрев общественное мнение, уготовившее ей стандартную роль домохозяйки. И она сполна использовала представившуюся возможность.

В 1923 году шестнадцатилетняя Грейс Мюррей подала документы в Вассар Колледж (Vassar College) и успешно… “срезалась” на экзамене по латыни. Пришлось Грейс основательно проштудировать этот “мертвый” язык, и следующая попытка, предпринятая через год, увенчалась успехом. Тут надо сказать, что история самого Вассар Колледжа заслуживает отдельного описания. Основателем этого учебного заведения в 1861 году стал Мэтью Вассар, потомственный пивовар. Сам не имевший даже среднего образования, Вассар всегда тянулся к знаниям, и, будучи весьма прогрессивным человеком, он половину своего состояния (около полумиллиона долларов, по тем временам сумма астрономическая) вложил в основание первого в Америке женского колледжа. Да не простого, а колледжа, дававшего своим ученицам полноценное образование. И вот именно этот колледж закончила в 1928 Грейс Мюррей. Девушка получила диплом бакалавра математики и физики, а ее успехи были отмечены почетным дипломом старейшего академического общества “Фи Бета Каппа” (Phi Beta Kappa).

На этом, однако, образование не закончилось. В 1930 году она успешно окончила Йельский университет (Yale University), став магистром математики. И в этом же году Грейс Мюррей стала миссис Хоппер, выйдя замуж за Винсента Фостера Хоппера (Vincent Foster Hopper), преподавателя английской словесности Нью-Йоркской коммерческой школы. Правда, некоторые острословы из числа сокурсников утверждали, что решающим фактором для Грейс при выборе мужа послужила его удивительная фамилия – Hopper (блоха). Ведь Grace Hopper – это не что иное, как грациозная или изящная блоха. Студенты есть студенты! Но, с другой стороны, замужество все-таки вещь серьезная, хотя кто знает, кто знает…

В 1931 году миссис Грейс Мюррей Хоппер вернулась в Вассар Колледж преподавателем математики с окладом 800 долларов в год, или что-то около 67 долларов в месяц. Казалось бы, начинается тихая семейная жизнь, но только не для “бедовой девчонки” Грейс. В1934 году Грейс Мюррей Хоппер стала первой в истории женщиной, защитившей в Йельском университете докторскую диссертацию по математике. Пришло признание ее математических заслуг, и для госпожи Хоппер началась новая жизнь. Участие в международных конференциях и семинарах, доклады и выступления в американских университетах, успешная научная работа, собственная кафедра, профессорство и… крах личной жизни. В 1940 году супруги расстались. А вслед за этим профессор Хоппер приняла решение о поступлении на военную службу. Грейс любила нестандартные ходы. Впрочем, до воплощения в жизнь очередного решения этой неординарной женщины было не так-то и близко. Дело в том, что рекрут Грейс Мюррей Хоппер ни по каким параметрам не подходила для армейской службы. Начать с того, что возраст был у нее уже далеко не призывной (34 года), по меркам военных, весила она слишком мало, для того чтобы ее можно было призвать на службу, да к тому же страдала гастритом, слабыми легкими и вдобавок ко всему еще и была профессором математики. Вы себе представляете тощего профессора математики, несущегося по полю с винтовкой наперевес? Вот и армейское начальство такой картины себе представить не могло и потому всячески пыталось доказать “этой взбалмошной дамочке”, что ни армия, ни флот США в ее услугах не нуждаются. Но у рекрута Хоппера на этот счет было свое мнение.

Как это ни странно, Грейс опять же помогло несчастье. Началась вторая мировая, и требовались новобранцы. Три года госпожа Хоппер добивалась своего, собирая всяческие комиссии и добиваясь от военных специальных решений по своему вопросу (“в виде исключения”, “принимая во внимание”, “с учетом обстоятельств”…). Наконец, в 1943 году под натиском этой хрупкой женщины вооруженные силы США капитулировали. Грейс Мюррей Хоппер была призвана на флот. После принятия в декабре 1943 года военной присяги и прохождения ускоренного курса военной подготовки младший лейтенант Грейс Мюррей Хоппер была прикомандирована к Интендантскому управлению ВМФ США. Место службы – Бюро артиллерийских вычислительных проектов при Гарвардском университете. Должность – третий программист вычислителя Mark I, едва ли не первой в мире автоматической электронной вычислительной машины, обладавшей фантастическим быстродействием, – до трех арифметических действий в секунду.

Все это великолепие использовалось для расчета баллистических таблиц, столь необходимых для артиллерийских стрельб. Надо сказать, что работа эта была достаточно нудной и требовала от программистов громадной усидчивости и внимания, поскольку для осуществления повторяющихся расчетов приходилось каждый раз заново создавать программу. Так вот при работе на компьютере Mark I впервые были введены некоторые приемы, которые в дальнейшем нашли практическое применение в программировании, став своеобразной классикой. В частности, первыми инструментами, которые экономили труд программистов, стали подпрограммы: в августе 1944 года для Mark I была написана первая подпрограмма для вычисления sin(x). Хотя справедливости ради надо сказать, что сам термин “подпрограмма” был введен позже англичанином Морисом Уилксом.

Дальнейший ход событий объяснялся извечной человеческой ленью. Ну посудите сами, обидно и скучно каждый раз заново писать одни и те же программы, зная, что кто-то уже этим занимался. И то решение, что уже витало в воздухе, привнесла в практику программирования именно Грейс Хоппер. Она занялась “коллекционированием”… подпрограмм. Коллекция пополнялась достаточно быстро, и вскоре уже накопилась целая “библиотека подпрограмм” из лучших образцов творчества ее коллег. Нехитрый подход позволил убить сразу двух зайцев. Во-первых, уменьшилось время, требующееся для разработки новых программ, поскольку заново нужно было разрабатывать только те элементы программы, которые до этого еще не опробовались. А во-вторых, резко уменьшилось количество ошибок, поскольку ранее разработанная программа была отлажена предшественниками и, как правило, уже не содержала ошибок. Выигрыш был очевиден.

За безупречную службу и работу на вычислительных машинах серии Mark (Mark-I, II, III), Грейс Мюррей была отмечена флотским командованием. Кстати, примерно к этому же времени относится еще одна, поистине анекдотическая ситуация, приведшая к появлению нового термина в программировании – debugging. Случилось так, что в компьютер Mark II неведомо каким образом залетел мотылек и… закоротил контакты одного из бесчисленных реле внутри вычислительного “монстра”. Позже Грейс Мюррей Хоппер так рассказывала об этом случае: “Когда к нам зашел офицер, чтобы узнать, чем мы занимаемся, мы ответили, что очищаем компьютер от насекомых (debugging). Термин debugging (отладка) с тех пор прижился и стал использоваться для обозначения поиска неисправностей в компьютере, особенно в программном обеспечении”.

В 1949 году Грейс Хоппер перешла на работу старшим математиком во вновь образовавшуюся фирму Eckert-Mauchly, которая занималась разработкой первых электронных вычислительных машин. Хоппер принимала участие в разработке программных средств для коммерческого компьютера UNIVAC-1.

И тут неутомимая Грейс опять-таки придумала, что можно модернизировать. Надо сказать, что в то время для облегчения процесса составления программ на машинном языке вместо записи команд в двоичной системе счисления использовалась восьмеричная система счисления. Грейс Хоппер так хорошо освоила эту систему, что однажды даже заполнила баланс своего банковского счета в восьмеричной системе счисления, забыв, что банки пока что еще работают в десятичной системе. “Я столкнулась с проблемой жизни в двух мирах, – вспоминала Грейс Хоппер, – вероятно, это было одной из причин, побудивших меня по возможности избавиться от восьмеричных чисел”. Как это можно сделать? Заставить компьютер “понимать” более-менее обычный человеческий язык! Идея для того времени просто-таки революционная. Впрочем, у Грейс Хоппер уже был предшественник.

В 1949 году Джон Моучли создал систему под названием Short Code. Она позволяла записывать решаемую задачу в виде математических формул. Дальше при помощи специальной вспомогательной таблицы нужно было символ за символом преобразовывать эти формулы в двухлитерные коды. На следующем шаге специальная программа компьютера превращала эти коды в двоичный машинный код. Система хотя и облегчала процесс написания программы, все же была достаточно громоздкой и неудобной. “Ленивая” Грейс Хоппер решила упростить ее. Конечно, упростить с точки зрения потенциального пользователя, а отнюдь не структуры самой системы.

В 1951 году Грейс Хоппер создала первый компилятор. Она же, кстати, ввела в обиход и сам этот термин. Разработанный компилятор осуществлял функцию объединения и в ходе трансляции производил организацию подпрограмм, выделение памяти компьютера, преобразование команд высокого уровня (в то время псевдокодов) в машинные команды. Первый компилятор получил обозначение А-0, затем, по мере его расширения и улучшения, в последующие годы появились версии А-1, А-2, А-3.

В 1954 году группой под руководством Грейс Хоппер была разработана система АТ-3, которая включала в себя язык программирования и компилятор. В дальнейшем система получила коммерческое название MATH-MATIC и продавалась компанией Remington Rand (новое название Eckert-Mauchly) вместе с компьютером UNIVAC-1.

При создании нового языка программирования Грейс Хоппер использовала революционный по тем временам подход. Для начала было отобрано около 30 английских легко запоминающихся слов типа: add (сложить), compare (сравнить), transfer (переслать). Слова были отобраны не простые – каждое из них содержит неповторимую комбинацию из первой и третьей букв, поэтому компилятор при генерации машинного кода мог игнорировать все остальные буквы в слове. В дальнейшем этот принцип стал использоваться при создании прочих языков программирования.

В 1956 году было завершено создание “необычного” языка и компилятора. Он получил название В-0, а с 1958 года система В-0 поступила на рынок под коммерческим названием FLOW-MATIC. В отличие от языка ФОРТРАН, ориентированного для разработки научных приложений, FLOW-MATIC был первым языком для задач обработки коммерческих данных.

В 1959 году началась работа по созданию еще более совершенного, аппаратно-независимого языка для коммерческих приложений. Она успешно завершилась в 1961 году созданием языка COBOL (Common Business Oriented Language). Одним из основных консультантов при создании языка была, конечно же, Грейс Мюррей Хоппер, получившая с тех пор забавное прозвище “бабушка КОБОЛА”. Кстати, COBOL до сих пор используется во многих финансовых приложениях.

В возрасте шестидесяти лет Грейс Хоппер получила звание капитана третьего ранга, и она отправилась на заслуженный отдых. Но если сама капитан Грейс Хоппер могла обойтись без флота, занимаясь любимой математикой и программированием, то, как оказалось, флот без нее – нет. Через год, в 1967 году “пенсионерка” вернулась на действительную военную службу. С ней был подписан “пожизненный контракт”, и Грейс Мюррей Хоппер назначили на должность главного системного аналитика американского военно-морского флота. Редчайший, едва ли не единственный случай в истории американского флота, когда военнослужащий-женщина была вновь призвана на военную службу!

К 1980 году Грейс Хоппер стала капитаном Управления вычислительной техники в Вашингтоне. В 1983 году она получила звание капитана первого ранга, а в ноябре 1985 года – звание контр-адмирала, став первой и единственной женщиной в мире, удостоившейся такого звания на исходе восьмого десятка. А с 1982 года и вплоть до своей окончательной отставки в 1986 году она была старейшим действующим офицером американской армии.

Только не надо думать, что возраст сказался на задоре и энтузиазме “бабушки программирования”. Обзаведясь после возвращения в строй собственным кабинетом, “кэп три” Хоппер поспешила украсить его настенными часами, идущими в обратную сторону, а на стол водрузила коробку для хранения документации с шокирующей надписью… “personal computer”.

Круг ее интересов не ограничивался исключительно воинской службой – Грейс Хоппер преподавала вычислительную математику студентам и военным слушателям. Учеников поражала ее образность, юношеский задор и сумасшедшая жестикуляция. В легенду вошли ее “вещественные” призывы к оптимизации затрат времени и сил. Так, например, экономия одной наносекунды иллюстрировалась 30-сантиметровым куском медной проволоки. А как-то раз Грейс не поленилась принести в аудиторию целую “микросекунду” – трехсотметровую катушку провода.

Более 40 университетов и колледжей присвоили ей различные звания. А когда в 1969 году впервые выбирали “человека года” в компьютерном мире США, то именно Грейс Мюррей Хоппер была удостоена этого звания.

И все же годы брали свое. В 1986 году в восьмидесятилетнем возрасте контр-адмирал Грейс Мюррей Хоппер была окончательно списана с флота. Правда, старушка на этом не успокоилась и еще успела поработать консультантом в компании DEC. А в 1991 году лично президент Соединенных Штатов Америки Джордж Буш (отец нынешнего президента США Джорджа Буша, теперь уже младшего) вручил ей Национальную медаль за развитие технологий.

1 января 1992 года Грейс Мюррей Хоппер не стало. Вместе с ней ушла целая эпоха в истории вычислительной техники, когда сила и убежденность одиночек закладывали основу для дальнейшего развития программного и аппаратного обеспечения на десятилетия вперед. Вклад Грейс Хоппер в развитие программирования трудно переоценить и можно сравнить разве что с тем, какое значение имели работы Ньютона для развития физики.

Как и положено по флотскому уставу, контр-адмирала Грейс Мюррей Хоппер похоронили на Арлингтонском кладбище, отдав все воинские почести. Впрочем, на этом история не заканчивается… Весной 1996-го в состав ВМФ США вошел ракетный фрегат USS Hopper (DDG 70).

Так что контр-адмирал Грейс Мюррей Хоппер по-прежнему в строю. Да и фрегат, наверное, пришелся бы старушке по вкусу, ведь Потрясающая Грейс, как ее называли на флоте, с детства любила технику…

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.infhist.h1.ru/

Доклад: Организация бизнеса в сети Интернет

Posted on 30.05.2018 by admin

Дипломный проект по специальности 08050765 «Менеджмент организации»

Нерубенко Анатолий Андреевич

Ульяновский государственный технический университет

Ульяновск 2007

Введение

Экономика функционирует благодаря разнообразным сетям связей между людьми (транспортным, социальным, культурным и др.), которые позволяют им обмениваться информацией, координировать и согласовывать свою экономическую деятельность.

Известно, что строительство дорог, судоходных каналов, новых торговых маршрутов и т. п. всегда расширяло контакты людей и обмен информацией между ними. Часто все это давало импульс для кардинальных изменений в экономике регионов, стран и континентов.

Но уменьшение пространственных барьеров между людьми само по себе не дает социально-экономических результатов. Они появляются только тогда, когда люди начинают использовать общие для всех правила и нормы поведения, когда между людьми возникает доверие, уважение и ощущение предсказуемости взаимного поведения. После этого можно считать, что между людьми есть устойчивые социально-экономические связи.

Такие связи позволяют существенно снижать непроизводственные издержки предпринимателей (издержки сделок), поскольку распространяемая информация воспринимается с доверием и может без дополнительных расходов на проверку ее достоверности использоваться для принятия решений.

Актуальность работы заключается в том, что использование Интернета в традиционном бизнесе приобретает стратегическое значение. Сейчас в наших условиях Интернет может быть не только дополнительным каналом реализации продукции и инструментом решения отдельных маркетинговых задач. По мере роста общего количества посетителей Интернета, он превращается в основной маркетинговый канал. Интернет дает возможность компаниям выйти со своим товаром на огромный мировой рынок, значительно снижать расходы в построенных ими цепочках спроса и предложения, обслуживать заказчиков на таком уровне, о котором нельзя было и мечтать, внедриться на ранее недоступные по географическим причинам рынки, создавать новые рынки труда и капитала, новые потоки доходов и, наконец, пересматривать сам характер своей деятельности. Предприятию нужно представить информацию о себе: род деятельности, прайс-листы, и т.д. Для этого существует много способов. Одним из наиболее эффективных способов является регистрация предприятия на информационном бизнес-портале.

Бизнес-Портал — web-сайт, организованный как системное многоуровневое объединение различных ресурсов и сервисов. Другими словами, портал — это «электронная библиотека», разделенная на различные тематические отделы, способные включать в себя количественные и качественные данные, анализы, графики и т.д., обновление которых происходит в реальном времени.

Привлекательность порталов состоит в том, что они позволяют максимально приблизить бизнес к клиентам, партнерам и поставщикам

Объектом исследования является ООО «Криптон-С».

Предметом исследования является процесс организации бизнеса в сети Интернет.

Цель работы — организация информационного бизнес-портала в сети Интернет, действующим предприятием с целью получения прибыли.

Для достижения поставленной цели выделены следующие задачи:

1.исследование современного состояния Интернет-экономики;

2. применение системы управления проектами;

3.разработка структуры бизнес-портала;

4.выявление характерных недостатков аналогичных проектов и сравнительный анализ с бизнес-порталом ООО «Криптон-С»;

5.разработка мероприятий для привлечения клиентов на бизнес-портал, создания и развития его информационной базы.

6. определение эффективности бизнес-портала.

Перечисленные задачи будут решаться путем применения метода системного анализа и синтеза, методов разработки управленческих решений, методов динамического программирования и математического моделирования

Источниками информации для теоретической части дипломного проекта послужили труды авторов периодических изданий, методические пособия, научная литература и Интернет сайты. Практической основой являются фактические данные исследуемого предприятия.

1. Анализ системы электронного бизнеса

1.1 Характеристика Интернет — экономики.

«Интернет — экономикой» принято называть применение современных информационных технологий в бизнесе. «Интернет-экономика» начинает переворачивать бизнес. Те, кто используют современные информационные технологии бизнеса сегодня, преуспевают, кто игнорирует – отстают. «Интернет» коренным образом меняет методы работы многих компаний — заметнее всего в области высоких технологий, но сегодня они проникают и в другие сферы — машиностроение, химию, биотехнологию, медицину, финансовые и фондовые рынки, нефтяные газодобывающие отрасли и т.д. И «купля-продажа» через Интернет — это только верхушка массивного и все разрастающегося айсберга[21]. В то время как одни компании действительно впервые прибегают к Интернету для прямого выхода на своих заказчиков, другие используют его возможности и разветвленность коммуникаций для интенсификации своих отношений с торговыми партнерами, например, для запроса цен или реализации излишков товарно-материальных запасов на торгах.

Интернет дает возможность компаниям выйти со своим товаром на огромный мировой рынок, значительно снижать расходы в построенных ими цепочках спроса и предложения, обслуживать заказчиков на таком уровне, о котором нельзя было и мечтать, внедриться на ранее недоступные по географическим причинам рынки, создавать новые рынки труда и капитала, новые потоки доходов и, наконец, пересматривать сам характер своей деятельности.

В отраслях от рекламного бизнеса до транспортировки грузов или производства биопрепаратов появляются совершенно новые Интернет-компании[4]. Используя возможности Интернета, эти информационные посредники создают суперэффективные электронные рынки товаров и услуг, сводя вместе продавцов и покупателей, которые бы прежде не могли найти друг друга, и осуществляют сделки «купли или продажи» с использованием средств электронного документооборота[20].

Это принято называть «электронной коммерцией», которая является основной составляющей, частью Интернет-экономики в целом. «Электронная коммерция», высвечивающая на экране мониторов спрос и предложение, развивается быстрыми темпами, но это ничто по сравнению со скоростью и абсолютными показателями межфирменной торговли товарами через «Интернет». Согласно исследованию, проведенному компанией Forrester Research, в 2006 году общий объем операций в сфере электронной коммерции в ЕС достиг примерно $2,1 трлн., что составило 22% от общего объема бизнес-операций в Европе. Согласно исследованию компании, наиболее значительный рост объемов продаж пришёлся на торговлю электрооборудованием, химической продукцией, а также на транспортные услуги. По данным Национальной ассоциации дистанционной торговли, объем рынка электронной торговли в России в 2006 г. составил $1,2 млрд. При этом, по подсчетам “Яндекса”, в прошлом году российский розничный рынок интернет-торговли вырос на 42%. Больше всего пользователи интересовались компьютерами, электроникой, фототоварами, телефонами и бытовой техникой, а на москвичей пришлось 62,4% всех онлайновых покупок.

Всегда традиционно фирма направляет инвестиции вовнутрь, концентрируя внимание на повышении эффективности каждого своего предприятия в отдельности. В противоположность этому, «Интернет-экономика» направлена на установление связей и заключение сделок со всем внешним миром. Благодаря «электронному бизнесу» польза приходит не только от ускорения и автоматизации собственных процессов, но и от повышения эффективности контактов с новыми поставщиками и заказчиками, и гигантским снижением транзакционных издержек.

Инвестиции в Интернет-экономику являются не только высокоприбыльными, но и обеспечивающими движение общества вперед к устойчивому развитию мироздания. По сути дела, изменяется геоэкономическая ситуация на рынках труда, капитала, производства товаров и услуг, социальной сферы, создания равных возможностей торговли во многих странах мира. Все это записано в многостраничных резолюциях ООН, других международных организациях, которые ведут огромную работу в сфере развития Интернет-торговли и, что самое главное, разрабатывают интегральные законы в этой сфере применения во многих странах мира. Свои рекомендации и резолюции разработали Комиссии по предпринимательству, упрощению деловой практики и развитию в рамках Международной торговой организации, Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНИСТРАЛ) и Центр по упрощению процедур международной торговли (СЕФАКТ) в рамках Европейской экономической комиссии, Международная торговая палата, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Всемирная торговая организация, Всемирная организация интеллектуальной собственности (ВОИС), Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества, Комиссии Европейских сообществ и многих других[4].

Главное сегодня для России не отставать от тех процессов, которые проходят в области Интернет-экономики при формировании соответствующего международного законодательства и интеграции в мировое экономическое пространство. Пока еще очень осторожно инвесторы ступают на российскую землю, наученные финансовыми кризисами, налоговым законодательством, мафией и преступностью, но инвестиций в развитие Интернет-экономики в Россию не избежать — слишком велик потенциальный рынок товаров и услуг, а самое главное — потребителей.

СomScore Networks выпустила очередной доклад о росте интернет-аудитории в разных странах и об изменениях привычек у различных пользователей Сети[11]. Она считает по крайне скептической методике, оценки аудитории получаются весьма пессимистическими. Однако и в рамках их методики рост аудитории получается очень хорошим. За прошлый год совокупная аудитория Интернета в мире выросла на 10% до 747 млн. человек старше 15 лет. При этом в России, Индии и Китае интернет-аудитория растет самыми высокими темпами (21%, 33% и 20% соответственно), а в Канаде, Израиле и Корее пользователи проводят в Сети наибольшее время. ComScore считает, что в России в январе 2007 года было 12,707 млн. пользователей Интернета старше 15 лет, хотя большинство других исследователей дают оценки вдвое выше(около 23 млн.).

Зато у ComScore вышло, что среди пятнадцати стран с самым высоким уровнем проникновения Интернета аудитория Сети росла самыми высокими темпами в России (на 21% — с 10,471 млн. человек старше 15 лет в январе 2006), Индии (на 33% — с 15,867 млн. до 21,107 млн.) и в Китае (на 20% — с 72,408 млн. до 86,757 млн.). Китай по такой оценке представляет вторую Интернет-державу в мире по количеству аудитории после США. Однако Интернет-аудитория США почти вдвое больше китайской, хотя и выросла за год лишь на 2% — до 153,4 млн. пользователей.

Важность повсеместного распространения интернета в мире продолжает нарастать», — подчеркивает Боб Ивинс (Bob Ivins), управляющий директор comScore Europe. По его словам, «пользователи Сети вне пределов США сегодня составляют около 80% совокупного интернет-населения, и быстро развивающиеся страны третьего мира уже несколько лет подряд удваивают темпы роста интернет-проникновения».Также авторы исследования обнаружили, что в Канаде, Израиле и Корее пользователи проводят в Сети наибольшее время. В Канаде этот показатель составляет в среднем 39,6 часов в месяц (41,3 часов среди пользователей широкополосного доступа). В Израиле – 28 часов (37,4 часов для пользователей широкополосного доступа), а в Южной Корее – 34 часа (36,1 часов для пользователей широкополосного доступа).Немалое время проводят также в Сети пользователи в США и Великобритании, где широкополосный доступ особенно распространен.

Недавние примеры показали, что практически любая уважающая себя компания или крупные российские предприятия открывают собственные инвестиционные Интернет-проекты [4]. По оценкам ТПП РФ эта сумма может составлять до $1,5 млрд. О таких инициативах по развитию «электронной торговли» и «Интернет-проектов» заявили группа «Мост», НК «Юкос», «Интеррос», НК «Лукойл», «Газпром» и ряд других, готовых инвестировать по 10-15 млн. долларов в новую сферу электронного бизнеса.

Появление глобальных сетей связи, и в первую очередь — Интернет, привело к настоящей революции в области организации и ведения коммерческой деятельности[2]. Преобразования коснулись как внешних отношений между компаниями и их партнерами или клиентами, так и внутренней структуры самих компаний. Появились не только новые направления ведения бизнеса, но и принципиально изменились уже существующие.

В последние годы эти тенденции становятся все более явными. Согласно исследованию специалистов компании ROMIR Monitoring[34] , в 2006 году число пользователей Интернет достигнуто в 1094 млн. чел. Рис 1.1.,1.2.

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис 1.1. Статистика использования Интернета в мире

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис. 1.2. 20 стран с наибольшим использованием Интернета

Подобные исследования свидетельствуют о том, что компания, недоучитывающая потенциал электронного бизнеса и электронной коммерции, может утратить свои коммерческие позиции под натиском более способных к адаптации в условиях новых реалий рынка конкурентов.

Часто происходит путаница двух базовых понятий: e-коммерции и e-бизнеса.

Согласно определению специалистов компании IBM, электронный бизнес (e-бизнес) — преобразование основных бизнес-процессов при помощи Интернет технологий.

Таким образом, e-бизнесом называется любая деловая активность, использующая возможности глобальных информационных сетей для преобразования внутренних и внешних связей с целью создания прибыли[15].

Внутренняя организация компании на базе единой информационной сети (интранет), повышающей эффективность взаимодействия сотрудников и оптимизирующей процессы планирования и управления; внешнее взаимодействие (экстранет) с партнерами, поставщиками и клиентами — все это составные части e-бизнеса.

Электронная коммерция является важнейшим составным элементом e-бизнеса. Под электронной коммерцией (e-коммерция) подразумеваются любые формы деловой сделки, которая проводится с помощью информационных сетей.

1.2 Инструменты Интернет-бизнеса.

Интернет-бизнес — это один из самых эффективных инструментов для создания и развития большинства видов бизнеса[13].

Интернет-Бизнес также можно охарактеризовать как среду, позволяющую фирмам:

-обеспечить своей корпоративной информацией весь мир или только целевую группу клиентов

-сократить издержки

— возможность осуществления платежей через Интернет

-автоматизировать и оптимизировать бизнес-процессы компании как внутри, так и в отношениях с поставщиками, дилерами и партнерами

-обеспечить бесперебойную работу бизнеса (7 дней в неделю, 24 часа в сутки)

-выходить на любой рынок мира

-развивать отдельные направления бизнеса

-сокращение расходов на рекламу и маркетинговые мероприятия

-безконтакность с районными и городскими администрациями

-мобильность бизнеса

Для успешного применения технологий Интернет-бизнеса необходимо с самого начала четко определить, как и в какой форме Интернет-бизнес может быть полезен.

Технологии интернет-бизнеса позволяют решить следующие проблемы:

-недостаточность информационного обмена между компанией и партнерами, поставщиками, дилерами, в конце концов, с персоналом;

-недостаточность средств для масштабных рекламных кампаний;

-высокий уровень выхода на новые рынки;

-сложность выхода на региональные рынки, не говоря уже о мировых;

-непомерные налоги со стороны государства;

-постоянное вмешательство в ваш бизнес районных и городских администраций;

-высокие издержки;

-неразбериха в внутри компании из-за неналаженных взаимоотношений между отделами компании;

-проблемы в ведении отчетности и т.д.

Основными инструментами Интернет-бизнеса в отношении малого и среднего бизнеса России являются:

1.Корпоративный веб-сайт

2.Интернет-магазин

3.Интернет-аукцион

4.Информационный бизнес-портал

5.Интернет-биржа

6.Интернет-Маркетинг

7.Интернет-банкинг

1.Корпоративный веб-сайт — информационная страница с данными о компании, проекте, товарах и услугах, видах деятельности, предложениях по сотрудничеству.

Функциональность:

-обеспечение потенциальных клиентов и партнеров корпоративной информацией о компании

-привлечение дополнительных клиентов и партнеров

-установление двусторонней связи с посетителями вашего ресурса

-формирование имиджа компании

-обеспечение клиентов информацией о товарах и услугах

Результаты:

-бесперебойная работа веб-сайта

-доступность в любой точки мира (где есть Интернет)

-сокращение издержек на информационное обеспечение клиентов, партнеров, филиалов, поставщиков

-возможность составления портрета ваших посетителей

2.Интернет-магазин — витрина онлайнового или традиционного бизнеса, на которой размещается предложение товаров и услуг для их дальнейшей реализации. Интернет-магазин может также являться частью корпоративного веб-сайта.

Функциональность:

-продажа товаров и услуг

-обеспечение клиентов информацией о товарах и услугах

-обеспечение корпоративной информацией о бизнесе

-налаживание четкой автоматизации отношений «клиент-продавец»

-привлечение дополнительных клиентов и партнеров

-установление двусторонней связи с посетителями ресурса

-формирование имиджа владельца Интернет-магазина

Результаты:

-увеличение продаж товаров и услуг

-возможность получения информации о спросе

-сокращение издержек на реализацию единицы продукции

-возможность получения портрета клиента

-увеличение базы пользователей, которые являются потенциальными покупателями

3.Интернет-аукцион — торговая витрина, через которую пользователь может продать любой товар. Заработок владельца такого аукциона — комиссионные со сделки. Может являться частью Интернет-магазина, который, в свою очередь, может являться частью корпоративного веб-сайта.

Функциональность:

-предоставление услуг как для участника-продавца, так и для покупателя

-продажа любых товаров и услуг

-сбор информации о спросе

-формирование имиджа владельца аукциона

Результаты:

-деньги зарабатываются «не потея» (затраты только на поддержку ресурса)

-получение информации из «первых рук» о спросе на товары или услуги на рынке (очень ценная информация)

-формирование постоянной аудитории (участники аукциона будут посещать его ежедневно)

-следствие из вышеизложенного преимущества: внимание к конкретному аукциону со стороны рекламодателей

4.Информационный бизнес-портал – сложная информационная система которая представляет собой автоматизированную систему поиска, создания и поддержки в онлайновом режиме прайс-листов, информационных карточек и коммерческих объявлений предприятий любой формы собственности зарегистрированных на нём.

Функциональность:

-Позволяет размещать пользователям информационные карточки предприятий, формировать прайс-листы на товары и услуги, помещать коммерческие объявления, объявлять о тендерах.

-Помогает любому посетителю в считанные секунды найти товары и услуги в городах России.

-установление двусторонней связи с посетителями ресурса

-формирование имиджа бизнес-портала

Результаты:

-Получение прибыли от использования бизнес-портала

-сокращение издержек

-автоматизация информационных потоков

— качественное и быстрое информационное обеспечение клиентов

-бесперебойная работа портала

5.Интернет-биржа — торговая площадка, через которую предприятия ведут торговлю товарами и услугами. Заработок владельца — комиссионные или, если в каждой сделке владелец является продавцом или покупателем, сокращение издержек.

Площадки бывают одноотраслевыми и много отраслевыми. Интернет-Биржа может быть создана на основе корпоративного информационного портала, Интернет-магазина и Интернет-аукциона.

Функциональность:

-информационное обеспечение участников Интернет-биржи

-организация торговли товаром между предприятиями

-организация процесса оплаты и доставки

-привлечение дополнительных участников и партнеров

-установление двусторонней связи с участниками биржи

Результаты:

-сокращение издержек

-простота поддержки

-автоматизация процесса оплаты и доставки, контроль их выполнения

-бесперебойная работа

-большие объемы — большие прибыли

Технологии Интернет-биржи позволяют организовывать бартерные модели торговли товарами и услугами и использовать клиринговые системы.

6.Интернет-Маркетинг — эффективнейший и важнейший инструмент Интернет-бизнеса.

Функциональность:

-проведение рекламных акций компании, товаров, услуг, веб-сайта, порталов, Интернет-магазинов и т.д.

-проведение специальных маркетинговых мероприятий

-создание брэндов

-проведение pr-мероприятий

-проведение маркетинговых исследований рынка

-анализ деятельности конкурентов

-установление тесных деловых отношений с пользователями

Результаты:

-анализ спроса продукции

-определение портрета пользователя

-анализ эффективности рекламы

-потенциально — привлечение на свой ресурс практически безграничного (но не более 150 млн.) количества пользователей

-нахождение новых клиентов и партнеров

-Преимущества перед традиционным маркетингом:

-более низкая стоимость рекламной кампании по сравнению с традиционными СМИ

-большая аудитория, чем у СМИ

-возможность направления потока рекламы только на целевую аудиторию

-возможность оценки эффективности рекламы

-возможность оперативного изменения основных акцентов рекламной кампании

Важно учесть, что Интернет-маркетинг не конкурент традиционного маркетинга, а лишь его продолжение или начало, имеющее ряд преимуществ.

7. Интернет-банкинг- виртуальные и традиционные банки, предоставляющие банковский сервис по многим каналам, включая Интернет.

Функциональность:

-клиенту нет необходимости лично посещать отделения банка

-появляется возможность круглосуточно контролировать свой банковский счет

-Интернет-банкинг просто не заменим для обслуживания и контроля личного карточного счета

-усиление репутации банка

-использование многоуровневой системы защиты. В качестве обычной подписи, привычной на бумажных документах, клиент ”виртуального банка” используют комбинацию цифр, так называемую электронную цифровую подпись

Результаты:

-Сокращение финансовых издержек

-сокращение временных издержек

-усиление репутации банка

1.3 Исследование развития Интернет-Бизнеса в России и мире

Современные тенденции развития этого нового сектора экономики — интернет-бизнеса – являются весьма перспективными, его роль в мировой и национальной экономике возрастает. Ситуация с бурным развитием интернет-рынка в России повторяет ситуацию, сложившуюся на Западе, и прежде всего в Америке. Однако, существует и значительная разница, которая заключается в том, что на данный момент Россия – страна, недостаточно компьютеризированная на уровне персональных пользователей.

В сентябре 2006 г. агентство DISCOVERY Research Group завершило исследование рынка электронной торговли в России[6]. За последние годы, по данным НАУЭТ (Национальной Ассоциации Участников Электронной Торговли), объем электронной торговли в России увеличился в 4,8раза: с $937 млн в 2003 г. до $4,474 млрд в 2005 г[35].

Столь высокие темпы роста связаны с развитием всех сегментов данного рынка: так, в 2004 г.на 1500% возросли государственные закупки (сегмент B2G), в 2005 г. на194% увеличился оборот межкорпоративного сегмента (сегмент B2B),последние годы на 40-50% (в среднем) стабильно растет розничная торговля (сегмент B2C)[41]. В результате изменяется и структура электронных продаж: если по итогам 2003 г. 51% совокупного оборота приходилось на сегмент B2C, 34% — на сегмент B2B и 15% — на сегмент B2G, то по итогам2005 г. аналогичные показатели составили 22%, 29% и 49% соответственно. Впрочем, существуют оценки, согласно которым, по итогам 2005 г. общий оборот электронной торговли составил от $1,5 до 3,5 млрд. Столь значительный разброс показателей эксперты объясняют, прежде всего, различием в понимании самого термина «электронная торговля».

В любом случае, какой системы подсчета объема электронной торговли мы бы не придерживались, очевидно, что он увеличивается очень высокими темпами[39]. Подобный быстрый рост означает, что российская электронная торговля находится сейчас на начальном этапе развития, поэтому является одной из самых перспективных областей для инвестиций и обладает значительным потенциалом дальнейшего роста.

Однако возможности электронной торговли ограничивают, прежде всего, такие общие проблемы российского Интернета, как, например, отсутствие доступа к Сети у большей части населения.

Также, уверены в Discovery Research, можно говорить о несформированности инфрастуктуры розничной Интернет-торговли, в целом, и системы онлайновых платежей и доставки продуктов, в частности. Немаловажную роль играет недостаточно проработанная правовая база. Именно поэтому в настоящее время основными потребителями Интернет-товаров и услуг являются жители Москвы и Санкт-Петербурга. Однако, согласно предположению аналитиков SpyLog[28], рынки электронной торговли в данных городах находятся на грани насыщения и не смогут расти такими быстрыми темпами, как раньше. Поэтому Интернет-торговля будет развиваться преимущественно в регионах страны.

По мнению директора по исследованиям DISCOVERY Research Group Александра Болтавина[41], основными факторами для этого послужат рост благосостояния населения, увеличение числа Интернет-ресурсов, развитие телекоммуникационной инфраструктуры, развитие Интернет-кредитования и улучшение качества обслуживания клиентов.

Электронная торговля в России: перспективы развития и роста

К «электронной торговле» в широком смысле (сфере цифрового хозяйства) относятся:

— глобальный электронный маркетинг, в том числе продвижение традиционных товаров и услуг. Интерактивность (способность к диалогу) средств массовой коммуникации уже сегодня изменяют парадигму рекламного дела и исследований рынка;

— «электронная коммерция» в узком смысле, предполагающая торговлю «неосязаемыми» товарами, которые могут передаваться в цифровой форме и/или оплата которых может производиться в цифровой форме. К таким товарам относится информация в текстовой, графической или звуковой форме;

— «удаленные услуги». Многие услуги, связанные с консультированием, юридической и бухгалтерской поддержкой и пр. могут оказываться на расстоянии;

— «дистанционная работа». В сфере нематериального производства становится возможной организация «распределенных офисов», в которых совместно работают люди, находящиеся в различных помещениях, городах, и даже странах.

Эти элементы цифрового хозяйства, генерируя все большую часть совокупного всемирного продукта, могут, в конце концов, привести к значительному изменению существующего делового окружения. Особую роль может сыграть тот факт, что накладные расходы на коммуникацию

по каналам современных сетей цифровой связи (прежде всего, сообщества Internet) очень незначительны, и, как следствие, глобальные рынки открываются для малого и среднего бизнеса, что может радикально повысить конкурентность и разнообразие предложения на ряде рынков.

Формы электронной торговли

Экономическая деятельность, осуществляемая через Интернет[3], в основном можно классифицировать по основным 3 направлениям: «Предприятие — Предприятие» (B2B), «Предприятие — Потребитель» (В2С), «Предприятие — Госсударство» (В2G) Такая систематизация позволяет более точно оценить преимущества и сложности электронной торговли. Темпы роста электронной торговли в России представлены в таблице 1.1.:

Таблица 1.1

Состояние электронной торговли в России

Cегмент	2001	2002	2003	2004	2005	Темпы роста, %
B2C	218,3	317,5	480,4	662	1000	151
B2B	99	189	316,2	442	1300	294
B2G	—	10,8	141	2130	2174	102
Итого:	317	517	937	3233	4474	138

Развитие сектора В2В в России и в мире

Предприятие — Предприятие (B2B) имеет место, когда два предприятия осуществляют сделки через Интернет[3]. Например, два предприятия могут через Интернет направлять предложения о заключении сделок, получать котировки от своих поставщиков, заключать контракты, получать и оплачивать счета. Данное направление является самой перспективной сферой электронной торговли в России (рис. 1.3). В рамках внутреннего рынка данное направление поможет создать новые коммерческие связи между российскими производителями, а также значительно облегчит процесс приобретения материалов и оборудования российскими предприятиями друг у друга по сравнению с импортированием тех же материалов и оборудования из-за рубежа. На международном уровне это позволит российским производителям более активно участвовать в мировом рынке[3].

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис 1.3. торговый оборот в секторе B2B

На сегодняшний день можно выделить ряд факторов, влияющих на развитие В2В в нашей стране. Эти факторы представлены в таблице 1.2.:

Таблица 1.2

Факторы, влияющие на развитие В2В

Сдерживающие факторы	Стимулирующие факторы
Общеэкономические факторы
— высокая доля «теневого» сектора экономики, часто тесно связанного с легальным бизнесом; — в целом высокий уровень монополизации промышленности, связи, транспорта; — большая роль личных отношений и персональной заинтересованности в формировании снабженческо-сбытовых цепочек; — низкий уровень денежных средств в общей структуре взаиморасчетов; — множественность подходов к ценообразованию в рамках одного предприятия, обусловленная применением различных схем расчетов; — неприемлемая для бизнеса налоговая система, побуждающая к массовому «уходу» от налогов; — неоптимальное использование имеющихся ресурсов; — приоритетная потребность в обновлении основных фондов при сохраняющемся дефиците собственных средств предприятий «реального» сектора;	— гигантские географические масштабы национального экономического комплекса; — расширение внутреннего рынка, в том числе и за счет появления новых потребителей; — высокий уровень дифференциации цен на однородную продукцию; — в целом объективная потребность компаний в повышении эффективности снабженческо-сбытовой деятельности; — улучшение финансового состояния предприятий, прежде всего в экспортоориентированных отраслях за счет улучшения конъюнктуры мировых рынков энергоносителей и сырья; — появление новых собственников, заинтересованных в повышении эффективности бизнеса;
Инфраструктурные факторы
— невысокий (в сравнении с развитыми странами) уровень информационных технологий, особенно на периферии; — слабая степень развития телекоммуникаций	— высокие темпы роста пользователей Интернет (преимущественно в экономических центрах); — стремительные темпы компьютеризации компаний; — высокий интеллектуальный потенциал в сфере развития компьютерных технологий
Управленческие факторы
— в целом низкая эффективность корпоративного управления; — инерционность в восприятии принципиально новых подходов к ведению дел у большинства руководителей «советской» формации;	— постепенное повышение уровня менеджмента в компаниях, принадлежащих собственникам, заинтересованных в долгосрочном развитии своего бизнеса.
Правовые факторы
— отсутствие правового регулирования электронной торговли (в частности, закона о электронной цифровой подписи)	— осуществляется разработка проектов законов для дальнейшего утверждения законодательными органами

Вышеперечисленные факторы непосредственно влияют на степень готовности каждого из сегментов отечественной промышленности к использованию механизмов межкорпоративного электронного бизнеса, которая существенно дифференцируется в зависимости от конкретной отрасли индустрии[34].

Основным инструментом сектора B2B является информационный Портал.

Портал (Portal) — сайт, организованный как системное многоуровневое объединение различных ресурсов и сервисов. Другими словами, портал — это «электронная библиотека», разделенная на различные тематические отделы, способные включать в себя количественные и качественные данные, анализы, графики и т.д., обновление которых происходит в реальном времени[18].

Информацию в порталах обычно организовывают по иерархическому признаку, связанному с определенной тематикой.

Привлекательность порталов состоит в том, что они позволяют максимально приблизить бизнес к клиентам, партнерам и поставщикам.

История создания информационных порталов

Рождение информационных порталов как самостоятельной информационной единицы можно датировать 1994-1995 гг., когда в сети Internet появился новый класс коммерческих сайтов — «информационные накопители» (Yahoo, AltaVista, Lycos и др).

С расширением Internet, эти сайты стали брать на себя роль путеводителя для пользователя Сети[18]. Однако первое упоминание слова «портал» связывают с выпуском компанией Merrill Lynch в ноябре 1998 года отчета, в котором впервые было введено понятие корпоративного информационного портала (Enterprise Information Portal — EIP), под которым понимался пакет программного обеспечения, дающий компании возможность обеспечивать при помощи Web-браузера доступ к информации внутренних и внешних сетей. Серьезная потребность в построении EIP возникла при переходе корпоративных баз данных к сетевому формату, при необходимости систематизировать и усовершенствовать информационные хранилища компании. Тогда руководители поняли, что без единого информационного пространства, позволяющего и посетителям, и сотрудникам работать с данными компании и пользоваться аналитическими приложениями в режиме реального времени, не обойтись. Перспективность отросли информационных корпоративных порталов налицо, — по оценкам экспертов Merrill Lynch доходы с нее выросли с 4,4 млрд. долларов в 1998 г. до 14,8 млрд. долларов в 2002 г., и свыше 80% американских фирм к 2001 г. создали собственные порталы.

Классификация порталов

Все порталы можно разделить на:

Вертикальные (специализированные) порталы — узкой тематической направленности, посвященные определенной тематике;

Горизонтальные (универсальные) порталы — общего характера, обозревающие различные темы;

Потребительские порталы (Rambler, Yahoo, InfoArt и т.д.). Потребительские порталы содержат огромное количество ссылок на различные сайты, и служат для организации более удобного пребывания пользователя в Сети. Они содержат поисковые возможности, ленты новостей, биржевые сводки, прогнозы погоды, т.е. все, что необходимо для ежедневного информационного обеспечения. Кроме того, некоторые из них предоставляют пользователям услуги электронной почты, сервисы для планирования времени, ведения баз данных адресов и дат, а также другие бесплатные приложения. Тем самым они увеличивают количество посетителей, что является жизненно важным для них, поскольку потребительские порталы существуют за счет рекламной деятельности;

Торговые порталы, основной задачей которых является объединение вокруг себя наибольшего количества Web-узлов поставщиков и покупателей и централизация документооборота между ними. Все электронные транзакции в таких порталах проходят через электронные торговые площадки (marketplaces), соединяющие покупателей и поставщиков по «звездообразной» топологии;

Корпоративные порталы, предназначенные для организации единого информационного пространства внутри компании.

Основные требования

Обслуживание большого числа пользователей;

Широкий спектр информации;

(Если первые два условия не были удовлетворены, то компании придется создавать несколько более мелких порталов, что сопряжено с дополнительными затратами на разработку и дальнейшее содержание, и, в итоге, порталы не выполняют своей основной цели — организации единого информационного пространства).

Поддержка основных сетевых форматов;

Возможности персонализации (настройка рабочего места пользователя в соответствии с его индивидуальными запросами, привычками и требованиями);

Возможности поиска. Реализация удобных и эффективных поисковых механизмов, используя в качестве источников различные информационные ресурсы (структурированные, неструктурированные, метаданные) и оценка достоверности и полноты полученных данных.

Обеспечение защиты хранящейся информации, используя программные и физические способы обеспечения безопасности (установление подлинности, управление доступом, конфиденциальность и целостность данных и т.д.);

Разбивка хранимой информации на категории (т.н. процесс категоризации). Автоматизированные процедуры категоризации результатов индивидуального поиска;

Для выявления наиболее перспективных секторов с точки зрения реализации механизмов В2В в своем исследовании Национальная Ассоциация Участников Электронной Торговли «НАУЭТ», совместно с маркетинговой службой PM GROUP провели анализ имеющегося потенциала для ведения межкорпоративного электронного бизнеса[35], его возможных форм и интенсивности развития в следующих отраслях промышленности:

-Многоотраслевые

-Металлы

-Нефтепродукты и газ

-Строительство

-Продукты питания, алкоголь

-Лес

-Сельское хозяйство

-Химия

-Энергетика

-Издательство, полиграфия, реклама

-Компьютеры и IT

-Финансовые услуги

В ходе исследования объема рынка В2В были опрошены 64 торговые В2В площадки по следующим позициям:

общее количество заявок на торговой площадке за 2005 год

Количество участников в системе

Количество объявлений о продаже и покупки

Количество аукционов (закрытых и открытых)

Количество записей на доске объявлений

На какую сумму были проведены торги в 2005 году

На основе данных исследования были оценены:

Объем рынка В2В

Отраслевая структура рынка

Проведенный анализ показал следующие данные:

Таблица 1.3

Отраслевая структура закупок и продаж в B2B сегменте

Отрасль	Оборот, млн. $
ТЭК	806
Продукты питания	110
Сельское хозяйство	125
Многоотраслевые	49,2
Компьютеры	35
Металлы	24,9
Другие	149
Итого	1300

Организация бизнеса в сети Интернет

рис.1.4. Структура сектора В2В по отраслям.

Таблица 1.4

Электронные торговые В2В площадки в России

Отрасль	Площадка	Количество	На сумму, млн. $
заявок	участников	Объявлений о продаже	Объявлений о покупке	аукционов
Энергетика	www.b2b-energo.ru	2010	655	440	2380	551	—
Сельское хозяйство	www.idk.ru	2117	—	—	—	—	> 105
Продукты питания	www.cislink.ru	3000	400	0	3000	3000	> 100
Машиностроение	www.promnavigator.ru		254	241	13	5	—
Упаковка	www.unipack.ru	30910	15403	26470	4400	—	—
Много-отраслевая	www.usetender.com	265778	2150	247563	18215	5398	> 9

Анализируя эти данные можно сказать, что в целом российский рынок для межкорпоративного электронного бизнеса можно оценить как перспективный. Поэтому стратегия поставщиков технологических решений и осуществляющих управленческий консалтинг в области информационных технологий консультационных компаний, планирующих расширение операций в России, должна строится на активном освоении свободных ниш для бизнеса уже в ближайшем будущем[35]. Специалисты «НАУЭТ» убеждены, что электронная коммерция на рынке B2B продолжит расти примерно на 45% ежегодно вплоть до 2008 года. Одной из главных причин столь смелых прогнозов роста аналитики считают то, что электронная коммерция имеет меньше накладных расходов и опирается на более гибкие технологии, а очевидным результатом этого станет увеличивающееся количество видов коммерческой деятельности, которое и вызовет значительный рост в сфере B2B.

Сектор В2С. Обзор российского рынка Интернет-магазинов

Другой формой электронной торговли является: предприятие – потребитель В2С.Эта наиболее популярная в настоящее время форма электронной торговли, имеет место в случае продажи предприятием своих товаров и услуг напрямую потребителям. Одним из примеров самого крупного предприятия, работающего по форме B2C, является Amazon.com, американская фирма по розничной торговле книгами, имеющая более 30 млн. клиентов по всему миру. По мере расширения своей деятельности Amazon.com создала новую модель сети сбыта, обеспечивающую поставку товаров потребителям в любой стране мира. Форма В2С позволяет уравнять различия в доступе к товарам и услугам между потребителями, живущими в крупных городах и отдаленных регионах, при условии решения проблемы доступа в Интернет, доступа и оплаты в соответствующем регионе.

К моменту фактического начала электронной торговли в 1996 г. через Интернет продавались книги, компакт-диски и программное обеспечение, а общий объём сделок составлял около 500 млн. долларов[12]. К 1998 году в Интернете можно было купить почти всё, что продается в обычных магазинах, а также путешествия, финансовые продукты (фонды, страховые полисы, кредиты) и многое, многое другое, причём оборот электронной торговли достиг 5 млрд. долларов. Как и в случае В2В, модель В2С является шансом для начинающих компаний, ибо открытие магазина или бюро путешествий в Интернете стоит в сотни раз дешевле, чем открытие традиционных торговых точек, а шансы на успех зависят от того, насколько оригинальной окажется концепция виртуального магазина.

Обзор Российского рынка интернет-магазинов.

Создание российских интернет-магазинов началось в 1995 году. В настоящее время в Рунете существует около 1,500 магазинов.

Это большое количество магазинов можно разделить по группам товаров:

Книги, газеты, журналы, СD, DVD

Компьютеры и комплектующие

Подарки и сувениры

Билеты на культурные мероприятия

Товары для женщин и детей

Портативная техника

Мобильные телефоны

Спортивные товары

Бытовая техника

Мебель и товары для дома

Музыка, видео

Автомобили, запчасти

Другое

Национальная Ассоциация Участников Электронной Торговли «НАУЭТ»[35], совместно с маркетинговой службой PM GROUP провели анализ сектора В2С В ходе исследования были опрошены более 600 Интернет-магазинов. Опрос производился по следующим позициям:

Объем заказов через Интернет за 2005 год

Объем продаж через Интернет за 2005 год

Средняя стоимость заказа

По результатам исследования были оценены:

-Общий объем рынка В2С

-Структура рынка В2С по товарным группам

-Самые популярные товары, покупаемые через Интернет

Основные данные исследования:

Таблица 1.5

Рынок В2С Розничный сектор Интернет-торговли

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис 1.5 Структура рынка по товарным группам (по количеству Интернет-магазинов)

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис 1.6. Структура В2С по товарным группам

(по объемам продаж)

Таблица 1.6

Основные товары, покупаемые через Интернет

Товарная группа	Среднее количество покупок в Интернет-магазине, в день
Книги, газеты, журналы, СD, DVD, VHS	468,5
Билеты на культурные мероприятия	110
Программное обеспечение	77
Компьютерное оборудование и комплектующие	49,1
Товары и оборудование для дома	37,6
Товары класса люкс, ювелирные изделия	22,7
Товары по уходу, косметика	22,7
Спортивные товары	17,26
Бытовая техника и электроника	15,4
Автомобили и запчасти	2,94

Таблица 1.7.

Результаты исследования

Количество опрошенных	3850
Количество покупателей Интернет-магазинов в 2005 году (из опрошенных)	1785
Количество покупок, совершенных опрошенными в 2005 году	21300
На сумму, руб	62652520
На сумму, $	2237590
Средняя сумма, потраченная человеком в Интернет-магазинах в 2005 году, $	1253
Количество пользователей Интернет за 2005 год (по данным Мининформсвязи)	22000000
Количество пользователей Интернет, совершавших покупки в Интернет-магазинах в 2005 году	10 млн.*
720 тыс.**
Объем рынка В2С , $	12 млрд*
903 млн.**

* по данным НАУЭТ

**по данным SpyLog

Из табл. 1.6. видно, что основными товарами онлайновой торговли в России являются Книги, газеты, журналы, СD, DVD, VHS и билеты на культурные мероприятия, что весьма существенно отличается от структуры оффлайновой торговли.

Количество интернет-магазинов продолжает увеличиваться (Таблица 1.7), но этого все равно мало для такой большой страны как Россия, особенно, если учесть, что лишь некоторые из них получают прибыль. Кроме того, многие из ныне действующих интернет-магазинов столкнулись с проблемой нехватки средств для поддержания текущей деятельности и содержания персонала, в первую очередь, высококвалифицированных менеджеров. В результате компании, находящиеся в процессе «раскрутки» и не имеющие тыла в виде успешно работающей оффлайновой структуры, были вынуждены сделать нелегкий выбор — либо продолжать инвестировать в рекламу, эффективность которой падает, либо остаться на достигнутом уровне, который не позволяет покрывать текущие расходы, и резко эти расходы сократить

Наиболее эффективной стратегией ближайшего будущего будет консолидация интернет-магазинов в крупные холдинги и объединение магазинов с оффлайновым бизнесом.

На первое место должны выйти вопросы эффективного ведения бизнеса, т.е. торговли. В связи с этим, рекомендуется привлекать больше профессионалов в области торговли, маркетинга, логистики, консалтинга.

Главным персонажем на рынке розничной электронной коммерции должен стать покупатель, а не количество хитов. Основной задачей — удовлетворение его потребностей.

Для этого необходимо повысить уровень обслуживания: уделить больше внимания контенту [20](подробнейшая характеристика товаров, советы специалистов, полезные статьи), повысить качество услуг доставки, предоставлять покупателям более широкий выбор способов оплаты. Расширять ассортимент предлагаемых товаров и услуг, искать наиболее оптимальную политику ценообразования.

Чтобы получить такую возможность, необходимо привлечение дополнительного капитала. Наиболее интересными с точки зрения инвесторов станут проекты:

за которыми стоит реальный бизнес, и есть планы развития на будущее;

которые уже имеют реальные обороты и четкую стратегию развития и увеличения прибыли;

результаты финансовой деятельности которых открыты.

Перспективами для мелких и средних интернет-магазинов может быть занятие своей ниши на основе эксклюзивности и уникальности предлагаемого товара.

Сектор В2G- взаимодействие бизнеса и государственных структур по правительственным закупкам.

Сюда включаются деловые связи коммерческих структур с правительственными организациями, местными властями и международными организациями[1].

Использование данной Системы позволяет:

• Эффективно использовать средства бюджетов и внебюджетных источников финансирования;

• Расширить возможности для участия физических и юридических лиц в размещении заказов и стимулировать такое участие;

• Развивать добросовестную конкуренцию между участниками размещения заказов;

• Совершенствовать деятельность органов государственной власти и органов местного самоуправления в сфере размещения заказов;

• Обеспечить гласность и прозрачность размещения заказов;

• Предотвращать коррупцию и другие злоупотребления в сфере размещения заказов.

Организаторами торгов являются государственные и муниципальные заказчики[33]. Государственными и муниципальными заказчиками выступают соответственно органы государственной власти Российской Федерации или органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, а также уполномоченные указанными органами государственной власти или органами местного самоуправления на размещение заказов получатели бюджетных средств.

Участвовать в торгах может любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель

Т.о. проведённый анализ Интернет экономики в России позволяет сделать вывод, что создание информационного бизнес-портала является одной из наиболее перспективных форм ведения бизнеса в сети Интернет.

2. Применение системы управления проектами..

2.1 Цели создания проекта, методика управления проектами

Инициатором проекта является Общество с ограниченной ответственностью «Криптон-С», занимающейся маркетинговыми исследованиями. Основными работами ООО «Криптон-С» являются:

2004 г., октябрь. Омнибусное исследование «Потребительский рынок пельменей г. Ульяновска».

2004 г., октябрь — декабрь. Социологические сопровождение кандидатов в депутаты на выборах в ГД РФ ФС, ЗС УО, губернатора УО.

2004 г., декабрь. Маркетинговое исследование «Выявление роста спроса на услугу для ООО «АДК»

2005 г., январь. Маркетинговое исследование «Выявление спроса на услуги для ООО «РОСОПТОРГ».

2005 г., январь-март. Социологическое сопровождение кандидатов депутаты Ульяновской гордумы, мэра Ульяновска.

2005 г., март-апрель. Социологическое исследование «Выявление приоритетов экономического развития г. Ульяновска».

2005 г., май. Маркетинговое исследование СМИ г. Ульяновска.

2005 г., май-ноябрь. Опросы жителей г. Ульяновска для ТК «2х2 на Волге» («Акцент»).

2005 г., август-ноябрь. Опросы жителей г. Ульяновска для ТК «ТНТ-Ульяновск».

2005 г., сентябрь. Маркетинговое исследование телевизионного рынка г. Ульяновска.

С 2006 года основным направлением деятельности ООО «Криптон-С» является разработка, содержание и тех. поддержка Бизнес-портала NBBR.ru

Цели Проекта:

Получить прибыль от использования портала NBBR.ru

Оптимизировать рыночные технологии бизнеса, максимизируя возможности Интернета.

Минимизировать затраты субъектов рынка, использующих возможности Интернета.

Общественная значимость Проекта:

Портал является удобным и эффективным инструментом для бизнеса, что отвечает генеральным направлениям Федеральной целевой программы «Электронная Россия (2002-2010 годы)».

Экономический эффект:

Экономия рабочего времени для клиентов Портала составит до 30-40% ежедневно.

Поиск товаров, услуг, свободных финансов и партнеров в портале будет занимать несколько минут.

У клиентов портала за счет экономии времени возрастет эффективность труда.

У клиентов портала существенным образом сократятся затраты и вырастут доходы.

При разработке проекта целесообразно использовать систему управления проектами. Одной из таких систем является программа Microsoft Project 2002.

Управление проектами — это процесс планирования, организации и управления задачами и ресурсами с целью достижения определенной цели, обычно при наличии ограничений по времени, ресурсам или затратам. План проекта может быть простым, например, содержать написанный в блокноте список задач со временем их начала и завершения. План может быть сложным, содержащим взаимосвязанных задач и ресурсов с бюджетом в сотни миллионов рублей. Независимо от сложности проекта, он состоит из трех основных этапов:

Будущее проекта можно представить, если знать формирующие каждый проект три фактора.

Время. Время на выполнение проекта, которое отражено в календарном плане проекта.

Деньги. Бюджет проекта, основанный на затратах на ресурсы, т. е. персонал, оборудование и материалы, необходимые для выполнения задач.

Область охвата. Цели и задачи проекта, а также трудозатраты, необходимые для их выполнения.

Эта тройка — время, деньги и область охвата — называется треугольником проекта. Корректировка одного из этих элементов влияет на два других. Хотя важны все эти три элемента, обычно один из них оказывает на проект большее влияние, чем остальные два.

Зависимость между этими тремя элементами разная для каждого проекта. Она определяет и возможные проблемы, и допустимые решения. Знание узких мест и возможностей для маневрирования облегчает планирование и управление проектами.

Перед рассмотрением задач проекта или необходимых ресурсов следует определить его стратегию. Стратегия используется для освещения общей картины проекта, чтобы все заинтересованные стороны были четко осведомлены о начинающемся проекте.

Важно собирать уточнять следующие сведения:

Цели. Цели и результаты проекта должны быть абсолютно ясны.

Ограничения. Любые ограничивающие или принудительные факторы должны быть выявлены. Установление пределов и ограничений также полезно при планировании действий на решение возможных проблем.

Эти сведения помогают лучше понять проект. Они могут быть также использованы, если возникнет необходимость отреагировать на изменения, произошедшие в ходе проекта.

После создания плана проекта Microsoft Project рассчитывает и создает рабочий график на основании предоставленных сведений о задачах, которые необходимо выполнить, сотрудниках, работающих над этими задачами, оборудовании и материалах, используемых для выполнения задач, а также произведенных затратах.

При создании плана проекта вводятся следующие типы сведений:

Задачи

Длительность

Зависимости задач

Ресурсы

Затраты

На основании этих сведений в Microsoft Project могут быть рассчитаны календарный план, затраты и загрузка ресурсов.

Если определены цели проекта и выделены основные его этапы, можно начать создание плана этого проекта.

Сначала создается новый план проекта, в который вводится и упорядочивается список задач для выполнения, включая длительность каждой задачи и зависимости задач.

Затем в план добавляются сотрудники, оборудование, материалы и затраты на них, после этого задачам назначаются ресурсы. На основе этих сведений о ресурсах и задачах Microsoft Project создает календарный план. При необходимости план можно проверять и корректировать.

Когда создан план проекта, его можно заполнить задачами. Сначала перечислим шаги, необходимые для достижения целей проекта. Проще всего начать с крупных частей работы, а затем поделить каждую часть на задачи с отдельными результатами. Добавьте вехи. И, наконец, оцените и введите примерную длительность.

После ввода сведений о задачах создается структура, которая помогает при логической организации задач и просмотре структуры всего проекта.

После создания и структурирования списка задач следует проверить, как задачи соотносятся друг с другом и как они соответствуют важным датам. Можно связать задачи, чтобы отразить их зависимость, например указав, что одна задача начинается по завершении другой. Эти связи называются зависимостями задач. Вместе с длительностью и другими факторами планирования зависимости задач играют в Microsoft Project важную роль при расчете начальной и конечной даты задач.

Если изменился график связанной задачи, перепланирование связанных с ней задач производится автоматически. Уточнить календарные планы задач можно с помощью конкретных ограничений дат и крайних сроков.

Задачам следует назначать ресурсы, если требуется выполнять следующие действия:

Отслеживание объема работ, выполненного назначенными задачам сотрудниками и оборудованием, или отслеживание материалов, использованных для выполнения задачи.

Планирование задач с большей гибкостью.

Балансировка загрузки ресурсов между теми ресурсами, которым назначено мало работы, и теми, которым назначено много работы.

Отслеживание затрат на ресурсы

Без сведений о ресурсах календарный план в Microsoft Project рассчитывается на основе длительности задачи, зависимостей и ограничений даты.

Если ресурсы назначены, график работы и доступность ресурсов используются при расчете календарного плана.

Если требуется учесть расходы на каждую задачу или общие затраты на проект, ввод норм затрат на работу ресурсов над задачами или фиксированных затрат на задачи позволяет увидеть отклонения от бюджета.

Для ресурсов можно ввести нормы на использование и сверхурочную работу, планировать повышение оплаты ресурса и выбрать срок начисления затрат. Кроме того, сведения о затратах можно просматривать различными способами.

После ввода основных сведений проекта их следует проверить. Соблюдаются ли крайние сроки? Какие ресурсы используются прямо сейчас? Сколько будет потрачено бюджетных средств?

Сначала необходимо просмотреть картину в целом: обратить внимание на общую начальную и конечную дату и критический путь. Затем проверить все детали. Для этого необходимо отобразить задачи и ресурсы в нужных представлениях.

Если произвести разносторонний анализ проекта, можно точно определить его узкие места и предпринять необходимые меры для их устранения, прежде чем возникнут серьезные проблемы.

После просмотра и анализа календарного плана может потребоваться внести определенные изменения. Если обнаружено, что конечная дата проекта может быть просрочена, можно скорректировать задачи, чтобы сократить календарный план.

Проверка может обнаружить перерасход бюджета. Возможно, потребуется только убедиться в том, что план в точности отражает реальное выполнение проекта.

Можно ли начать задачу раньше? Воспользоваться сроком опережения. Существует ли дата, к которой задача должна быть обязательно начата? Добавить ограничение. Есть ли перегруженные и незанятые ресурсы? Для сокращения задач переназначить ресурсы.

После ввода сведений о задачах, ресурсах или затратах на проект можно сохранить текущую копию базового плана.

В процессе выполнения проекта можно ввести фактические сведения и воспользоваться помощью Microsoft Project для сравнения этих данных с базовым планом.

При управлении проектом необходимо отслеживать элементы треугольника проекта: время, бюджет и область охвата. Корректировка одного элемента влияет на два других. Такие события, как непредусмотренные задержки, превышение затрат и замена ресурсов, могут привести к проблемам в календарном плане.

Если данные проекта постоянно обновляются, то всегда есть возможность просмотреть последнее состояние проекта. Можно отслеживать фактический ход выполнения задач, фактические трудозатраты ресурсов, сравнивать фактические затраты с запланированным бюджетом и выравнивать загрузку ресурсов. Все это позволит вовремя определить потенциальные проблемы, чтобы найти и применить правильное решение.

После создания проекта и начала работы можно отслеживать фактические даты начала и окончания, процент выполнения задач или фактические трудозатраты. Фактические данные показывают влияние изменений на другие задачи и, в конечном итоге, на дату окончания проекта.

Необходимо определить один или два показателя хода выполнения для использования в проекте. Например, ресурсы могут быстро представить отчет о проценте выполнения трудозатрат по задачам, что позволяет получить общее представление о ходе выполнения задач. Либо, наоборот, ресурсы могут отчитываться о часах работы над каждой задачей по неделям. Это займет больше времени, но даст подробную картину хода работ. Выбор индикаторов зависит от ваших предпочтений и приоритетов.

Может возникнуть необходимость отслеживать количество трудозатрат каждого ресурса, задействованного в проекте (по каждой из задач или по всему проекту). После этого можно сравнить запланированное и фактическое количество трудозатрат. Это поможет отслеживать производительность ресурсов и планировать трудозатраты для будущих проектов.

Может возникнуть необходимость отследить превышение затрат на определенной стадии проекта или выяснить величину затрат на конкретный ресурс в определенный день. Возможно, потребуется увидеть общее значение начисленных затрат.

Отслеживание затрат по проекту помогает определить, какие изменения необходимо внести, чтобы завершить проект вовремя и в рамках бюджета. Оно может пригодиться и при планировании бюджета для будущих проектов.

Календарный план следует регулярно проверять на наличие ресурсов со слишком большими или, наоборот, недостаточными трудозатратами. Если для некоторых ресурсов превышена доступность, то можно сбалансировать загрузку ресурсов, добавив дополнительные ресурсы или переназначив задачу.

Если это не помогает, можно задержать в календарном плане задачи, назначенные ресурсу, у которого превышена доступность, либо уменьшить количество трудозатрат для задач.

Чтобы эффективно управлять проектом, необходимо обеспечить передачу и распространение сведений о проекте. Можно подготовить отчеты или презентации, опубликовать сведения на веб-узле или использовать сервер Microsoft Project Server для связи с группой проекта по Интернету.

В Microsoft Project можно отформатировать и напечатать представления и отчеты, необходимые определенному лицу или группе. Можно также опубликовать данные в формате HTML или включить их в презентацию, используя такую программу, как Microsoft PowerPoint.

При работе с крупными проектами, включающими много задач, зачастую бывает сложно сконцентрировать внимание на наиболее важных для пользователя областях. Можно выделить определенные сведения, настроив формат списка задач и отрезков диаграммы Ганта.

Можно изменять формат категорий сведений, например всех задач, которые должны быть завершены не позднее определенной даты. Можно изменять или добавлять отрезки диаграммы Ганта для определенных сведений. При необходимости можно также изменять форматирование отдельных текстов и отрезков диаграммы Ганта.

Возможно, при анализе плана или совместном использовании данных проекта понадобится представить различные аспекты плана проекта в печатном виде.

В распечатку проекта можно добавить верхние колонтитулы, нижние колонтитулы и номера страниц. Можно выбрать другое представление, настроить представление на отображение только необходимых данных и напечатать эти данные. Можно также выбрать один из встроенных отчетов.

В Microsoft Project поддерживаются коммуникационные возможности Интернета и интрасетей. Используя связь через Интернет, можно выполнять следующие действия:

-обсуждение планов проектов и сбор сведений о ходе проекта от участников группы;

-копирование данных в виде статического рисунка и сохранение рисунка в файловом формате, совместимом с Интернетом;

-распространение относящихся к проекту документов по Интернету.

2.2 Управление проектом.

Управление проектом включает в себя следующие этапы:

1.Создание бизнес-плана.

2. Разработка WEB-сайта.

3. Построение организационно-кадровой системы.

4. Содержание и тех. поддержка Бизнес-портала

1.Создание бизнес-плана.

Бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить организации, как в ближайшем будущем, так и на перспективу. В нем содержаться анализ эффективности проекта, оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов[46]. Бизнес-план помогает руководителю решить следующие основные задачи:

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место предприятия на этих рынках;

сформулировать долгосрочные и краткосрочные цели предприятия, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

сформировать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

выявить соответствие имеющихся кадров, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;

определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, формированию спроса, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

оценить финансовое положение организации и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть возможные риски, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана, и разработать программу управления рисками.

Бизнес-планы могут разрабатываться применительно к отдельным крупным операциям или распространяться на всю хозяйственную, предпринимательскую деятельность компании. В последнем случае составляется бизнес-план предприятия, фирмы на один-два года.

Следует также иметь в виду, что бизнес-план создается не только как описание плана действий, но и как визитная карточка фирмы, предъявляемая обычно в целях получения кредита, в других ответственных случаях.

Наличие четко сформулированной цели позволяет характеризовать бизнес-план как целевой, программный. А формулирование плана в терминах направленных действий, с одной конкретной целью — получение прибыли, существенно приближает его к целевой программе.

Перечисленные признаки позволяют рассматривать бизнес-план как систему расчетов и обоснований, совокупность экономических показателей, описание мер и действий, направленных на успешное достижение цели: получение максимально возможной прибыли путем осуществления конкретной предпринимательской операции. Никто не заставляет предпринимателя составлять, согласовывать или утверждать план сделки или план действий фирмы. Другое дело, что при наличии бизнес-плана он скорее найдет компаньонов и убедит их принять участие в сделке, получит кредиты, завоюет определенную репутацию на рынке.

Бизнес-план нужен предпринимателю не как формальный документ, а как свидетельство обоснованности, реализуемости, надежности сделки и осуществляющей ее фирмы. И что немаловажно, наличие бизнес-плана свидетельствует о солидности планируемой операции и ее организаторов и создает благоприятную обстановку для исполнения намеченного дела. Контрагенты, лица, с которыми предпринимателю придется взаимодействовать, будут интересоваться уровнем, степенью проработанности всего дела. Одновременно бизнес-план является собственностью предпринимателя, составляет определенную коммерческую тайну. На изучение бизнес-плана всегда должно быть получено согласие предпринимателя. Но главное — все-таки не наличие документа. Важно, чтобы сделка была хорошо продумана, организована, а возможные риски предусмотрены и рассчитаны. Благодаря такому плану удается оценить рациональные масштабы дела.

Следует понимать, что в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на финансово-экономических аспектах достижения успеха, прибыльного результата, а научно-технические и социальные составляющие представлены менее детально либо вообще отсутствуют. Бизнес-план определяет договоры, контрагентов, сделки, которые надо заключить для проведения всей бизнес-операции.

Содержание и структура бизнес-плана строго не регламентированы. Нет необходимости соблюдать единообразную форму документа, стараться рассчитать какой-либо набор, систему показателей. Разная степень детализации работ, состав показателей, обстоятельность характерны для бизнес-плана крупного проекта и малого бизнеса. В то же время такой план принято составлять, придерживаясь определенной структуры, перечня разделов и их содержания.

Бизнес-План содержит следующие разделы:

— Сведения о компании и ее бизнесе.

— Цели и задачи предпринимательской сделки, основные параметры бизнес-плана; резюме. .

— Описание продукта, предмета данной операции.

— Анализ рынка сбыта, спроса, динамики продаж.

— Программа маркетинга предмета, объекта бизнес-плана.

— Схема организации работ.

— Ресурсное, в первую очередь финансовое, обеспечение бизнес-операции.

— Оценка рисков.

— Оценка эффективности.

2. Разработка WEB-сайта.

Основной частью разработки проекта представляет собой создание WEB-сайта. В основе WEB-сайта лежит уникальная компьютерная программа, написанная специально для целей портала. Программа предоставляет возможность объединить в единую сеть предприятия, имеющие сайты. Затем в режиме он-лайн предприятия самостоятельно могут размещать информационные карточки, формировать прайс-листы на товары и услуги, помещать коммерческие объявления, объявлять о тендерах.

Управление этим этапом следует начинать с построения плана.

При построении плана определяется стратегия, т.е. определение целей, предложений и ограничений:

Цель – создание общефедерального информационного бизнес-портала для оптимизации своего бизнеса и извлечения прибыли от предоставляемых услуг.

Предложения – создать WEB-сайт с удобным интерфейсом, использовать при создании новейшие программные продукты, обеспечить исполнителям свободный доступ к информационным ресурсам.

Ограничения – срок подготовки и разработки проекта был ограничен 6 месяцами, бюджет на разработку составлял 150000 рублей.

После создания плана рассчитывается и создается рабочий график на основании предоставленных сведений о задачах, которые необходимо выполнить, сотрудниках, работающих над этими задачами, оборудовании и материалах, используемых для выполнения задач, а также произведенных затратах.

При создании плана проекта вводятся следующие типы сведений:

Список задач, которые необходимо решить в процессе реализации проекта:

1. Создание структуры WEB-сайта;

2. Создание дизайна;

3. Программирование;

4. Начальное информационное наполнение;

5. Запуск и регистрация ресурса.

Длительность.

Необходимо задать продолжительность выполнения каждой задачи:

1. Создание структуры WEB-сайта — 15 дней.;

2. Создание дизайна — 1 мес.;

3. Программирование — 3 мес.;

4. Начальное информационное наполнение -1 мес. ;

5. Запуск и регистрация ресурса — 15 дней.

Зависимости задач.

Необходимо установить зависимость выполнения задач – каждая последующая задача выполняется по завершении предыдущей.

Ресурсы.

Для выполнения поставленных задач необходимо наличие следующих ресурсов:

1.Сотрудники: Директор, заместитель директора, квалифицированные программисты, дизайнер web-сайтов;

2. Финансовые средства.

Затраты: рабочее время, денежные средства на заработную плату сотрудникам, оплата услуг провайдера.

На основании этих сведений рассчитывается план проекта с расчётом затрат и загрузки ресурсов который выглядит следующим образом:

1. Создание структуры WEB-сайта – выполняется директором и заместителем директора, затраты денежных средств составляют 10000 рублей.

2. Создание дизайна – выполняется дизайнером web-сайтов, затраты денежных средств составляют 8000 рублей.

3. Программирование – выполняется группой программистов, затраты денежных средств составляют 72000 рублей.

4. Начальное информационное наполнение — выполняется группой программистов, затраты 24000

5. Запуск и регистрация ресурса – выполняется директором и заместителем директора, затраты денежных средств составляют 10000 рублей.

Итоговые затраты на создание WEB-сайта составляют 124000 рублей.

После утверждения плана, формулировки задач и назначения ресурсов можно переходить к реализации проекта.

На 1 этапе определяется весь набор информации, которую необходимо разместить на сайте. Выделяются функции сайта, сервисы, которые он будет предоставлять. Таким образом, определяется весь набор работ, которые документально фиксируются в виде технического задания.

Описание работы информационного портала.

Процесс работы информационного портала можно разделить на несколько фаз:

В портал из различных источников поступает информация.

Портал производит первичное распознание информации и предоставляет ей доступ.

При использовании систем управления знанием формируются метаданные.

Метаданные проходят через «фильтр», установленный пользователем, при этом ненужные данные отбрасываются.

После этого, отфильтрованные данные передаются пользователю. Пользователь также может настроить «фильтр» под свои личные требования.

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис.2.1. «Схема работы информационного портала»

Портал обладает основным набором инструментов, необходимых для продвижения продукции компаний и отвечает на главные вопросы, которые могут возникнуть у потребителя в процессе принятия решения о покупке.

Бизнес-портал NBBR.RU – это портал, на котором собрана информация, отвечающая на вопросы потребителей: что купить, у кого купить, где купить, по какой цене?

Бизнес-портал NBBR.RU это — автоматизированная система поиска, создания и поддержки в онлайновом режиме прайс-листов, объявлений, тендеров и информационных карточек предприятий.

Обычные пользователи с помощью бизнес-портала NBBR.RU легко найдут товары и услуги в городах России.

Для этого в поисковую систему вводится запрос. В ответ система выдаст перечень товаров или услуг, удовлетворяющих запросу. По каждой выведенной позиции можно дополнительно получить информацию о поставщике. Информация обычным пользователям предоставляется бесплатно.

Поставщики товаров и услуг самостоятельно и в любое время смогут разместить информацию о предприятии, товарах, услугах, быстро дать объявление, оперативно объявить тендер, разместить ссылку. Информация будет использоваться при формировании результата поисковых запросов посетителей бизнес-портала NBBR.RU.

Поставщикам товаров и услуг необходимо зарегистрироваться.

Регистрация — бесплатная. Остальные сервисы бизнес-портала — платные.

Бизнес-портал NBBR.RU — легкий и быстрый способ найти нужные товары и услуги.

Общая информация о предприятии (визитная карточка):

В визитной карточке предприятия указывается: Виды деятельности, название предприятия, его почтовый адрес, телефон, электронную почту (e-mail), адрес в Интернете, ФИО руководителя. Эта информация необходима, чтобы связаться с предприятием.

Объем информации на бизнес-портале NBBR.RU огромен. Ориентироваться в этой информации без специальных инструментов поиска просто невозможно. Поэтому необходима система поиска. Введя запрос и задав необходимые критерии поиска, пользователь сможет получить всю необходимую информацию в доступном и удобном для восприятия виде.

Пользователь может использовать рубрикатор (классификатор) для поиска товаров, услуг, компаний, объявлений, тендеров. А может лишь только вводить нужные слова в диалоговое окно бизнес- портала NBBR.

Рубрикатор (классификатор) — Все товары и услуги разбиты на рубрики. Это сделано для удобства поиска, так как довольно часто одно название относится к разным рубрикам.

Рубрикатор (классификатор) на NBBR.RU имеет более 600 рубрик.

На бизнес-портале NBBR.RU также имеются:

Рубрикатор (классификатор) товаров и услуг, где поиск можно произвести по категории товара и услуги, по цене, наименованию;

Рубрикатор (классификатор) на странице «Объявления/тендеры», куда попадает информация из различных компаний. У каждого объявления есть такие реквизиты, как заголовок, текст, принадлежность к региону, принадлежность к компании;

Рубрикатор (классификатор) на странице « Компании», где компании также разбиты по регионам, категориям.

Выбор товаров и услуг на бизнес-портале NBBR.RU

Когда потребитель уже определился с тем, что именно ему нужно, он переходит к следующему этапу – находит нужные ему товары или услугу по наименьшей цене.

На NBBR.RU есть страницы «Товары» и «Услуги». Потребитель может найти Рубрикатор (классификатор) нужных ему товаров и услуг, сравнить цены, выбрать наиболее подходящие.

Все товары и услуги разделены на более чем 600 категорий. Можно искать не только по названию, но и по диапазону цен, названию организации. Можно отсортировать найденные товары и услуги по наименованию, цене, продавцу.

Прайс – лист ы на бизнес-портале NBBR.RU

Необходимость наличия прайс-листов на товары и услуги на бизнес-портале NBBR.RU никому доказывать не нужно. Ведь важно, чтобы информация по ценам была представлена в удобном для просмотра и поиска виде. Не нужно больше отправлять факсы или зачитывать по телефону прайс-листы. Все цены можно получить на бизнес-портале NBBR.RU.

Прайс-листы на товары и услуги — самая полная и достоверная информация, находящаяся в свободном доступе на бизнес-портале NBBR.RU.

Весь прайс-лист разделен на несколько разделов. Каждая позиция прайс-листа может быть представлена в различном формате и имеет следующие поля: Наименование, Партия, Цена, Инфотмация.

Для удобства поиска на бизнес-портале NBBR.RU реализована функция морфологического поиска товаров и услуг, предприятий.

Тендерный сервис на бизнес-портале NBBR.RU

Любое предприятие постоянно производит закупки, как для основного производства, так и для хозяйственных нужд. Предприятия при закупке заинтересованы в том, чтобы цена закупаемого товара была как можно ниже. Для этого нужно, чтобы все поставщики, которые могут предложить конкурентную цену, знали о проводимых закупках. И нужно, чтобы таких поставщиков было много. Тогда они будут конкурировать между собой за заказ, а цена будет ниже.

Можно организовать открытый тендер прямо на бизнес-портале NBBR.RU, где работает специальный сервис, который позволяет заказчикам организовать этот процесс с наименьшими затратами и получить товар по наименьшей цене. Этот сервис расположен на странице «Объявления/Тендеры».

Покупатель может разместить заявку/объявление на покупку в тендерном сервисе NBBR.RU. В заявке/объявлении покупатель указывает условия участия в тендере. Возможно, он захочет ограничить количество участников, так как не готов рассмотреть большое количество предложений. Тогда он ужесточит условия участия в тендере, например, потребует наличие опыта.

В заявке/объявлении может быть указано, например, каким образом продавец примет участие в тендере. Это может быть отправка заявки на участие по факсу или электронной почте. Это может быть ссылка на собственный сайт покупателя, на котором можно разместить заявку. Это может быть просто телефон и ФИО лица, ответственного за проведение тендера и предложения от покупателей будут направляться по телефону.

В случае публичного тендера на NBBR.RU покупатель сможет добиться наибольшего снижения цены, так как продавцы видят предложения друг друга и пытаются сбить цену. Публичный тендер также позволит собрать наибольшее количество информации по предмету тендера, так как продавцы будут пытаться аргументировать свои предложения, а их конкуренты будут пытаться их опровергнуть. Таким образом, покупатель будет принимать решение, располагая максимумом необходимой информации.

Обратная связь и маркетинг на бизнес-портале NBBR.RU

Многие компании тратят значительные усилия на то, чтобы наладить обратную связь с клиентами. Создаются отделы маркетинга, заказываются маркетинговые исследования. Компании хотят знать, как их товары и услуги выглядят в глазах Потребителей, какие позиции имеет предприятие на рынке по отношению к конкурентам.

На бизнес-портале NBBR.RU создана замечательная возможность компаниям самостоятельно проводить первичные маркетинговые исследования.

Управление актуальной информаци ей

Конечно, посетители больше никогда после первого посещения не вернутся на портал, если увидят, что информация на нем не обновляется

Поэтому, информация на портале должна быть актуальной. А для этого нужно, чтобы все компании, находящиеся на бизнес-портале NBBR.RU, имели возможность самостоятельно и в любое удобное для себя время менять информацию. На бизнес-портале NBBR.RU без помощи программистов любое предприятие может поменять содержание своего прайс-листа, объявления, тендера, информации о предприятии.

Очень многие сайты в Интернете снабжаются системой управления информацией на сайте, которая позволяет не прибегать к помощи программистов. NBBR.RU – не исключение. Поэтому, как только у организации проводится рекламная компания, – отдел рекламы может внести нужные изменения в своих прайс-листах на товары и услуги, разместить новое объявление, условия проведения рекламных акций, добавить описание продукции.

После завершения работы над структурой сайта необходимо приступить к созданию дизайна. Дизайнер создает вариант графического дизайна будущего сайта (обычно для главной страницы и для одной из второстепенных страниц сайта), учитывая особенности сайта, отраженные в техническом задании. После утверждения графического дизайна, дизайнер дорабатывает его для всех уникальных страниц и всех элементов интерфейса сайта.

Далее полностью реализуется функциональность сайта, оговоренная в техническом задании. Группа высококвалифицированных программистов разработали специальную компьютерную программу, которая и лежит в основе WEB-сайта NBBR.ru. Уникальные возможности этой программы делает WEB-сайт NBBR.ru наиболее привлекательным по сравнению с конкурентами. Программа запатентована и сертифицирована и является собственностью ООО «Криптон-С»

После того как функциональная часть WEB-сайта готова наступает этап начального информационного заполнения. Программисты вводят базу данных организаций полученную из официальных источников. Эта база данных позднее будет увеличиваться за счёт регистрации организаций на бизнес-портале.

Следующая задача – регистрация и размещение WEB-сайта на WEB-узле провайдера. Работа носит административный характер и представляет собой, по сути, запуск ресурса – с этого момента WEB-сайт становится доступен огромному кругу пользователей сети Интернет.

Разработка проекта по этой методике позволяет избежать ненужных затрат времени, ресурсов и денежных средств, а также максимально оптимизировать выполнение каждой операции и всего проекта в целом.

3.Построение организационно-кадровой системы.

Функции кадровой службы.

С деятельности кадровой службы начинается процесс управления персоналом.

В организации имеется менеджер по управлению персоналом, который выполняет функции кадровой службы. К основным функциям кадровой службы относятся:

— Подбор кадров.

-Прием, увольнение и перемещение работников.

— Оформление приема на работу и увольнения работников.

— Регламентация деятельности работников, должностные разграничения обязанностей, прав и ответственности.

Принципы подбора кадров в организации.

Принципы подбора кадров являются очень важным моментом в работе кадровой службы. От них зависит успех в деятельности предприятия. Ведь предприятие – это, прежде всего, персонал. Основным критерием подбора кадров в ООО «Криптон-С» является уровень профессиональных навыков работника. Другими требованиями, предъявляемые при приеме на работу являются:

— Опыт предшествующей работы;

— Персональные характеристики и личные качества.

Уровень образования должен сравниваться с требованиями выполняемой работы. Опыт отождествляется с возможностями работника. Он характеризуется трудовым стажем. При приёме на работу учитывается работа на предыдущем месте и полученное образование.

Порядок приёма на работу.

Приём осуществляется на основании собеседования, с предоставлением испытательного срока. Перевод на более высокую должность может осуществляться при согласии руководства.

Профессиональная и социальная адаптация работников.

Профессиональная адаптация – это один из видов трудовой адаптации, то есть составной элемент общего процесса трудовой адаптации, определяемой особенностями производственно-экономической системы и социальных отношений в организации. То есть это доработка трудовых способностей, профессиональных навыков, знаний. Профессиональная адаптация в ООО «Криптон-С» основывается на различного вида списках вопросов для различных специализаций. Изучая эти вопросы, работник как бы подгоняется под свою профессию.

Социальная адаптация (социализация) – это включение человека в организационное окружение, то есть ту часть организации, с которой человек сталкивается во время своей работы с ней. Каждый человек имеет многоплановую структуру личности, и во взаимодействие с организацией он выступает не как механизм, выполняющий конкретные действия и операции, а как разумное и сознательное существо. Социальная адаптация в названной организации проходит в основном быстро и безболезненно, потому что коллектив здесь молодой, доброжелательный и очень тактичный. И между собой эта доброжелательность остаётся. Любого нового сотрудника встречают с симпатией, и ему остаётся лишь ответить тем же.

На предприятии разработаны должностные инструкции и положения об отделах, которые являются важнейшими элементами системы менеджмента, регламентирующие права, обязанности, правила взаимодействия органов управления.

Расстановку и профессиональную адаптацию работника в коллективе обычно организовывают так, что работника назначают на должность со строго очерченными обязанностями, с ясными требованиями к профессиональным и личностным качествам. Руководящий персонал формируется по принципу команды, предполагающий совместимость, взаимную дополняемость и нацеленность на групповую работу. Такой подход порождает инициативу, создает благоприятную организационную и психологическую среду, усиливает сплоченность малых групп, развивает взаимопомощь, повышает престиж производительной работы. При рассмотрении вопроса о продвижении работника по служебной лестнице учитывается не только его опыт, достигнутые результаты и мнение вышестоящих руководителей, но и самооценка самим работником возможности профессионально- квалификационного роста.

Независимо от квалификации, стажа и профессиональной подготовки нового работника перед тем как приступить к самостоятельной работе он проходит инструктаж.

Программы развития персонала.

Адаптация работника — это первый шаг в работе по управлению развитием персонала. В целом работа по развитию персонала включает в себя профессиональное обучение, повышение квалификации, подготовку кадрового резерва и т.д. На предприятии ООО «Криптон-С» для развития персонала проводятся курсы повышения квалификации, семинары по специальностям. Также существует квалификационная комиссия по обучению персонала.

Должностные инструкции.

Должностные инструкции для работников предприятия ООО «Криптон-С» содержат следующие разделы:

1. Общая часть.

2. Обязанности.

3. Права.

4. Ответственность.

В разделе 1 устанавливаются: область деятельности работника, порядок его назначения и освобождения от должности, замещения во время отсутствия, квалификационные требования. Также перечисляются нормативные документы, которыми должен руководствоваться работник в своей деятельности.

В разделе 2 определены конкретные виды работ, выполняемые работником, подчинённость специалиста, должностные лица, которыми он руководит.

В разделе 3 устанавливают права, необходимые работнику для выполнения возложенных на него обязанностей.

В разделе 4 указывается, за что конкретно несёт ответственность работник.

Организационная деятельность.

Виды организационных структур.

Основные виды организационных структур разделяются, в зависимости от типа организации.

Механистический подход к построению организации характеризуется использованием формальных правил процедур, централизованным принятием решений, узко определённой ответственностью в работе и жёсткой иерархией власти в организации. С такими характеристиками организация может действовать эффективно в условиях, когда используется рутинная технология и имеется несложное и нединамическое внешнее окружение. К структурам этого типа относятся: линейная, функциональная, функционально – линейная, дивизионная и некоторые другие.

Органический подход к проектированию организации характеризуется слабым или умеренным использованием формальных правил и процедур, децентрализацией и участием работников в принятии решений, широко определяемой ответственностью в работе, гибкостью структуры власти и небольшим количеством уровней иерархии. Этот подход демонстрирует свою эффективность в условиях, когда используется не рутинная технология, а внешняя среда подвержена быстрым изменениям. К организационным структурам этого типа относятся: матричная, проектная, бригадная и др. В ООО «Криптон-С» используется смешанный вид организационной структуры. По многим признакам она похожа на функциональную.

Стиль руководства в организации.

Принято различать три стиля руководства: авторитарный, демократический и либеральный. Для ООО «Криптон-С» характерен демократический стиль руководства, который предполагает единоначалие и общественное самоуправление. В организациях с таким стилем полномочия распределяются между руководителем и подчинёнными согласно инструкции. Такие руководители прислушиваются к мнению людей в организации, привлекают к управлению сотрудников и, при принятии решений советуются с подчинёнными. Здесь приветствуется инициатива. Этот стиль эффективен в условиях стабильной экономики.

Роль неформальных групп.

Неформальная группа представляет собой совокупность самоорганизующихся индивидов и характеризуется повышенной устойчивостью, стабильностью. Процесс формирования неформальных групп определяется интересами этих людей, потребностями в общении, защите, помощи. Официальное взаимодействие людей друг с другом в организации не приводит к достаточному удовлетворению потребности в общении. К сожалению, официальные контакты не всегда связывают людей с теми, с кем хотелось бы. Как правило, потребность человека в общении удовлетворяется в пределах организации на горизонтальном уровне, то есть с людьми, равными по своему служебному положению. Такое разграничение в общении в рассматриваемой мной организации довольно сильно сглажено. Это заметно даже по тому, как общаются между собой работники различных уровней: почти все называют друг друга по имени. Весь персонал является более-менее друзьями вне организации.

Формы и средства контроля как функции управления.

Контроль — это процесс обеспечения достижения организацией своих целей.

Фирмы широко используют две формы контроля: финансовый и административный.

Финансовый контроль осуществляется путем получения от хозяйственного подразделения финансовой отчётности по важнейшим экономическим показателям деятельности. Отчётность ложится в основу сравнений фактических показателей с планируемыми. При этом в центре внимания находятся такие показатели, как уровень прибыли, издержки производства и их отношения к чистым продажам.

Административный контроль осуществляется за соответствием хозяйственных результатов показателям, запланированным в текущем бюджете; производится сравнение фактических и планируемых продаж; анализируются изменения доли организации на рынке в целом. Административный контроль призван следить за обеспечением выполнения намеченной текущим планированием производственной программы.

Контроль за текущей деятельностью предприятия ООО «Криптон-С» осуществляет правление.

4. Содержание и тех. поддержка Бизнес-портала

Содержание и тех. поддержка Бизнес-портала подразумевает непосредственное ведение бизнеса в сети Интернет. Основным источником дохода является предоставление услуг по размещению информации об организациях на бизнес-портале. Второстепенными источниками дохода являются оказание услуг по размещению баннеров на бизнес-портале и созданию WEB-сайтов.

Вывод: Применение системы управления проектами значительно облегчает процесс организации бизнеса. Она позволяет сократить финансовые и главное временные издержки, а так же добиться наилучшего распределения ресурсов.

3. Оптимизация информационного бизнес-портала и оценка его эффективности

3.1 Выявление характерных недостатков аналогичных проектов.

Проведенное исследование показало наличие потенциального рынка тех онлайновых бизнес-услуг в Интернете, которые предлагает клиентам на бизнес-портале www.nbbr.ru ООО «Криптон-С»

Многофункциональный тип веб-сайтов. Здесь лидирует общероссийская сеть бизнес-порталов «Росфирм» («RF»). Она занимает в российском Интернете практически четверть рынка услуг, похожих на сервис веб-сайта www.nbbr.ru.

Сеть порталов «RF» включает в себя около десяти регионов России. Однако сервис этих порталов очень перегружен информацией. Например, бизнес-портал «RF» Нижегородской области содержит справочник предприятий, цены на товары и услуги, тендеры, информацию о скидках и рекламных акциях, вакансии и резюме, обзоры региональных рынков и аналитические материалы, новости компаний и другую деловую информацию. Для обсуждения деловых вопросов открыт форум.

К позитивным качествам сети бизнес-порталов «RF» можно отнести сервис самостоятельного создания корпоративных сайтов самими предприятиями. А уже на сайтах предприятия могут выложить все свои прайс-листы. Пользователям сети бизнес порталов «RF» предлагается через классификатор товаров и услуг находить предприятия, а затем через сайты этих предприятий находить прайсы на товары и услуги. Или предлагается искать товары через прайсы этих предприятий, выложенных в формате zip, и разнесенных в соответствующем классификаторе.

Избыточное количество информации сети бизнес-порталов «RF» затрудняет поиск, рассеивает внимание предпринимателей, отвлекает от бизнеса, стоимость сервисных услуг выше, чем могут себе позволить половина предприятий малого и среднего бизнеса РФ.

Информационные порталы www.euroaddress.ru, www.yellowpages.ru

Имея 100% охват практически всех регионов России, а также представляя информационные карточки почти 40-50% предприятий РФ, сервис данных порталов не имеет тех возможностей, которые представлены на бизнес-портале www.nbbr.ru. Предприятия, введенные в информационную базу, не имеют самостоятельного доступа к формированию прайс-листов, не могут давать объявления в неограниченном количестве.

Региональные, локальные сайты. Региональный коммерческий портал «Симбирский бизнес» (www.sbbs.ru) привлекателен для предприятий, чей бизнес ориентирован только на местных пользователей товаров и услуг. Это локальное, региональное ограничение имеет коммерческое ограничение для тех предприятий, чей бизнес ориентирован и на другие регионы РФ. Не имея структуры для расширения общефедеральной информационной клиентской базы, сайт «Симбирский бизнес» не представляет большого интереса для значительного количества предприятий Ульяновска и Ульяновской области. Тем более, что обновление прайс-листов в этом портале затруднено ограничениями, которые осуществляет администрация сайта. Прежде всего, ограничивается доступ предприятий к собственным прайс-листам. Любые изменения в них делает администрация сайта за дополнительную оплату. Цена сервиса этого бизнес портала приемлема для значительного количества предприятий малого и среднего бизнеса региона, но локальность, региональность портала не подходит для их бизнеса.

Аналогичные позитивные и негативные стороны имеет и Областной (Ульяновский) информационный портал товаров и услуг, который имеет тот же основной недостаток – региональность, локальность, — который присущ и порталу «Симбирский бизнес».

Подобные региональные бизнес порталы существуют практически в каждом регионе РФ. В Самарской области сайт Банзай.ru, в Краснодарском крае – бизнес портал Краснодарского края и др.

Максимально близок к идее бизнес-портала www.nbbr.ru по сервисному обслуживанию бизнес-портал «Тур-интернет – предприятия, товары и услуги». Позитивными моментами бизнес портал «Тур-интернет – предприятия, товары и услуги» являются открытый (доступный) каталог регионов, предприятий, прайс-листов, конкретных товаров и цен. Причем, предприятия могут бесплатно регистрироваться, посылать прайсы в формате «.zip», оплата размещения прайсов на товары и услуги автоматизирована. Обновление прайс-листов здесь осуществляется еженедельно. Однако за полный сервис, предложенный сегодня предприятиям на этом бизнес портале, предприятия должны платить ежемесячно до 1000 и более рублей. География этого бизнес портала распространяется на 8 регионов зоны Большого Урала, Москву и Подмосковье.

По сравнению с бизнес-порталом «Тур-интернет – предприятия, товары и услуги» преимущество у бизнес-портала www.nbbr.ru в главном: зарегистрированные предприятия могут самостоятельно в онлайновом формате по доступной цене для большинства из них обновлять свои прайс-листы, давать коммерческие объявления.

Сегодня в Интернете присутствует большое количество бизнес порталов, однако практически все они выстроены в одном формате: предприятия не имеют возможности самостоятельно вводить в онлайновом формате неограниченное количество позиций прайс-листов.

Таблица 3.1.

Сравнительный анализ веб-сайтов в зоне RU

Характеристики Веб-сайта	Общефедеральный	Класссикатор городов	Классификатор	Цена регист- рации карточки предприятия	Стоимость услуги на год	Количество предприятий в базе	Классификатор регионов	Поиск по морфологии товаров, услуг	Доступ для самостоятельной работы предприятий
www.nbbr.ru (2006 г.)	+(РФ; все отрасли)	+	+	Беспл.	8800 р.	175 000	—	+	+
www.neobroker.ru (2004 г.)	+(РФ;все отрасли)	—	+	Беспл.	От 2000 р.	4055	+	+	+ огранич.
www.agrobiznes.ru/agro/agro (2001 г.)	+(Междунар.;отраслевой, с/х)	+	+	беспл.	19200р.; макс. VIP-383064 р.	24578	+	+	+ огранич.
www.bizator.ru (1999г.)	+	—	+	беспл.	нет информ.	1597	—	+	+
www.oborudprom.ru (неизв.)	+ (нет географии, все отрасли)	—	+	беспл.	нет информ.	нет информ.	—	—	+ огранич.
www.irr.ru (1992г.)	+	—	+	усл.-беспл	нет информ.	нет информ.	—	+	+
www.realbase.ru (неизв.)	+	— огранич.	+	беспл.	нет информ.	нет информ.	огрнич.	+	+
www.sellbe.ru (2005г.)	+(нет географ.)	—	+	усл.-беспл.	нет инфор.	нет информ.	—	+	+
www.999.md (1999г.)	Украина, Молдавия	—	+	платн. неизв.	нет информ.	нет информ.	огранич.	+	нет информ.
www.adsservice.ru (2002г.)	+	—	+	беспл.	нет информ	нет информ.	—	+	+
www.eafto.com/Russian/index.aspx (неизв.)	Китай	—	+	усл.беспл.	нет информ.	нет информ.	огранич.	+	+ огр
www.lesruk.ru (неизв.)	+	—	+	беспл.	нет информ	нет информ.	+	+	+
www.classifields.ru (2005г.)	+	—	+	беспл.	нет информ.	нет информ.	—	—	+ огрнич.
www.sellhere.ru (неизв.)	+ огранич.	—	+ огранич.	беспл.	нет информ.	нет информ.	—	—	+ огранич.
www.upakportal.ru (1998г.)	+(отрасл.)	—	+ огранич.	беспл.	нет информ.	нет информ.	—	+ огранич.	+ огранич.
www.kupi.org (неизв.)	+	—	—	усл.-беспл.	нет информ.	нет информ.	—	—	+ огранич.
www.fisinter.ru (2002г.)	+	— огранич. (беспл. не работает)	+	330 р.	от 700 р. За каждую марку товара.	нет информ.	+	+	+ огрнич.
www.grivex.com (2006г.)	+ (СНГ)	—	+	беспл.	нет информ.	нет информ.	—	+	+ огранич.

Основное и главное отличие бизнес-портала www.nbbr.ru от всех остальных рассматриваемых выше сайтов (Таблица 3.1) заключается в том, что Поиск товаров и услуг на данном сайте осуществляется по городам.

Тактическое преимущество бизнес-портала www.nbbr.ru перед всеми другими сайтами заключается в том, что пользователи бизнес-портала www.nbbr.ru, кликнув какой-либо город, сразу попадают в бизнес-реальность того города, который их интересует. Для пользователей это очень удобный сервис. Так, если информационная база этого города представлена в достаточной степени товарами (услугами) и предприятиями, то пользователи, по мере необходимости, могут осуществлять маркетинговые исследования в данном городе, в других близлежащих городах. Это позволяет достаточно быстро определить выгодность сделок по закупке товаров.

Ни один из представленных в таблице сайтов, не дает возможности работать пользователям в условиях одного города (за исключением сайта www.agrobiznes.ru/agro/agro). Однако данный сайт является отраслевым, сельскохозяйственным, а это объективно ограничивает количество его пользователей.

Практический бизнес малых и средних предприятий сегодня нуждается в дешевом (по цене) онлайновом формате обновления прайс-листов на товары и услуги. Именно такой сервис-формат предлагает общефедеральный бизнес-портала www.nbbr.ru.

Таким образом, ни один сайт, ни один бизнес портал, имеющий сервис, похожий на сервис бизнес-портала www.nbbr.ru, не имеет охвата 50 и более регионов России.

При 80-90% охвате регионов РФ, позиционируясь в очень узкой, точной по маркетинговой ситуации, имея максимально полезный для среднего и малого бизнеса функциональный сервис, — все это в комплексе позволит занять бизнес-портала www.nbbr.ru совершенно уникальное место среди множества бизнес порталов России и даст позитивный экономический эффект.

3.2. Разработка мероприятий для привлечения клиентов на бизнес-портал, создания и развития его информационной базы.

Для того, чтобы клиенты регистрировались на бизнес-портале www.nbbr.ru, необходимо заявить о себе. Этого можно добиться с помощью рекламы. Но для того, чтобы при минимальных затратах средств получить максимально высокий результат, необходимо продумать каким образом рекламировать себя и свои услуги.

Определенная рекламная политика существует у всякой фирмы или предприятия, будь то банк, производитель товаров народного потребления, радиостанция, канал телевидения, туристическое агентство или магазин. Разница лишь в масштабах и средствах рекламы.

Рекламная политика может меняться или не меняться в течение какого-то времени. Это зависит от ситуации на рынке в целом и от ситуации внутри самой фирмы.

Для начала фирма должна четко представлять цель рекламы, то есть зачем будет проведена рекламная кампания. Цель может заключаться в формировании имени, престижа фирмы, с тем, чтобы впоследствии занять прочное положение на рынке. Целью может быть просто сбыт товара. Другими словами цели могут быть экономическими и неэкономическими, или реклама может носить чисто экономический или неэкономический характер.

Целью рекламной компании ООО «Криптон-С» является привлечение клиентов на бизнес-портал.

Проблема состоит в необходимости выбора вида рекламы для привлечения клиентов на бизнес-портал.

В качестве субъекта принятия решения выступает руководитель ООО «Криптон-С», в качестве объекта – информация о видах рекламы.

Проблема очень актуальна, так как в настоящее время от того, на сколько хорошо будут обеспечены информацией потенциальные клиенты бизнес-портала, зависит его эффективная работа.

Для решения этой проблемы достаточно нескольких недель, в зависимости от выбранного варианта решения.

Оценка степени полноты информации показала, что необходимые данные для принятия решения имеются.

Разработка решения.

1. Определение типа решения.

Решение имеет комплексный характер. С одной стороны, это стратегическое решение, от которого зависит успешность работы организации в будущем, с другой – экономическое – от него зависит, какой рыночной и ценовой политики будет придерживаться фирма, с третьей, организационное, и т. д.

2. Формирование критериев выбора.

Организации требуется осуществить выбор вида рекламы для привлечения клиентов на бизнес-портал с учётом следующих требований:

Цена. ( k1)

Целевая аудитория. ( k2)

Уровень эмоционального воздействия на целевые группы. ( k3)

Возможность избирательно действовать на определённую аудиторию( k4)

3. Анализ ограничений.

Существуют ограничения, которые не позволяют свободно принимать решения.

Ограничение суммы средств, располагаемой ООО «Криптон-С» 100000 рублей.

Целевая аудитория не менее 1 млн. чел

4. Формирование альтернативных решений.

С учетом приведенных ограничений, можно выделить следующие наиболее распространенные вида рекламы:

Y1- Контекстная реклама в Интернете

Y2- Баннеры в Интернете

Y3- Рассылка

Y4- Реклама на радио

Y5- Реклама на TV

Y1- Контекстная реклама завоевывает всё большую популярность среди владельцев и менеджеров по рекламе коммерческих сайтов[17]. На это есть свои причины. Во-первых, этот вид рекламы является эффективным средством привлечения целевой аудитории. В отличие от «традиционной» баннерной рекламы, контекстные показы рекламных объявлений предлагают посетителю товар или услугу именно в тот момент, когда он наиболее заинтересован в этой информации. Во-вторых, как правило, рекламодатели платят не за показы объявлений, а за реальных посетителей. Интересно и то, что цена проведения рекламной кампании с помощью контекста достаточно невысока и доступна практически любой компании что можно увидеть на рисунке 3.1.Для небольших предприятий это — верный способ попасть на первую страницу поисковой системы.

Организация бизнеса в сети Интернет

Рис 3.1.Стоимость привлечения клиентов с помощью контекстной рекламы.

Y2- Баннерная реклама — это эффективный способ привлечения внимания к своему сайту, средство привлечения новых клиентов, а также мощный инструмент имиджевой рекламы в сети Интернет[36].

Y3- Рассылка- О пользе открытия рассылки можно долго спорить. Одно можно сказать точно: открытие рассылки на Subscribe.ru дает несомненный прирост посетителей, а во многих случаях и клиентов

Y4- Реклама на радио- Основными преимуществами радио как рекламоносителя традиционно считаются широкий охват аудитории, относительно невысокая стоимость, а также исключительная гибкость размещения рекламы[37]. Радио предлагает охват, частотность и избирательность при самых низких затратах на тысячу человек по сравнению с любыми другими СМИ.

Радио охватывает такие категории людей, до которых не доходит ТВ и пресса: например, автомобилистов и отдыхающих на природе; треть всех передач слушается вне дома. Компактность и доступность современных радиоприёмников позволяют слушать радио в любое время и в любом месте — в автомобиле , офисе, дома. Радио сообщает необходимую информацию потребителю даже там и тогда, где другие СМИ это делать неспособны. Мобильность, гибкость и дешевизну радио высоко ценят рекламодатели.

Y5- Реклама на TV

Для рекламы по телевидению используются слайды, кино- и видеоролики. Кино- и видеоролики могут быть игровые, отснятые с натуры, мультипликационные и графические[23]. Мультипликационные ролики очень популярны и имеют широкие возможности, ещё более повышается эффект при использовании компьютерной 3D анимации.

Наиболее важные преимущества телевизионной рекламы:

— одновременно визуальное и звуковое воздействие, событие наблюдается в движении, что вовлекает зрителя в демонстрируемое на экране;

— возможность избирательно действовать на определённую аудиторию;

— личностный характер обращения, что делает это средство близким по эффективности к личной продаже;

— телевидение может создать вокруг рекламируемых товаров и услуг атмосферу актуальности, успеха и праздника;

— сам факт присутствия фирмы на телеэкране может подчеркнуть её солидность и устойчивость.

5. Технико-экономическое обоснование решений.

Каждое решение оценивается по пятибалльной системе:

k1. Цена.

Таблица 3.2.

Стоимость рекламы

Вариант	Цена
Y1	от 3руб за переход(Yandex)
Y2	3000 руб. за 1000 показов(Yandex)
Y3	От 1050 р. в месяц (Subscribe.ru)
Y4	От 6000 руб. до15000 руб. за мин. (Русское радио)
Y5	От 200т.руб. до 1 млн. руб. за мин.(ОРТ)

5 баллов получает вариант с наиболее низкой ценой, 1 балл – с самой высокой.

Таблица 3.3.

Y1	Y2	Y3	Y4	Y5
4	4	5	2	1

k2. Целевая аудитория.

Y1,Y2- По прогнозам в 2008 году в мире будет использоваться более 2 млрд. персональных компьютеров. Более 50% всех семей мира будут владеть собственным компьютером. Сейчас более всего компьютеров находится в США. В «первую тройку» мировых лидеров также входят Китай и Япония. В перечне наиболее компьютеризованных стран мира Россия занимает 12-е место, уступая Германии, Индии, Великобритании, Южной Корее, Италии, Франции, Канаде, Южной Корее и Бразилии.

Россия находится на 11 месте по количеству пользователей глобальной сети. В настоящее время количество пользователей Рунета составляет 23 миллиона человек. В эти 23 миллиона пользователей попали те, кто пользовался Интернетом хотя бы один раз за последние полгода. Для сравнения: по состоянию на конец 2003года в России Интернетом пользовались всего 1,5% населения (2 млн.). Опираясь на эти данные мы видим что на данный момент целевая аудитория первых двух вариантов составляет 23 млн. человек.

Y3- С помощью Информационного канала Subscribe.Ru распространяется свыше 20.000 электронных периодических изданий самой разной тематики для более чем 3 миллионов подписчиков.

Y4- Ежедневно вольно или невольно, радио слушает 70 % населения РФ старше 12 лет. Прослушивание радио особенно высоко в течение активной части дня: утро — день — вечер.

Y5- Телевидение — это масштаб аудитории, недостижимый для других каналов и средств распространения рекламы .

Таблица 3.4.

Список наиболее популярных телевизионных передач (по данным опросов общественного мнения), в которых наиболее выгодно размещать рекламу

Название передачи	Процент смотрящих	Комментарий
Новости	80%	Наиболее стабильное вложение средств, реклама для всех
Телесериалы	45%	Реклама для домохозяек и пенсионеров
Спортивные программы	40%	В основном мужская аудитория
Музыкальные программы	25%	Молодежная аудитория

5 баллов получает вариант с наибольшей аудиторией , 1 балл – с самой маленькой.

Таблица 3.5.

Y1	Y2	Y3	Y4	Y5
3	3	1	4	5

k3. Уровень эмоционального воздействия на целевые группы.

Y1 — В отличие от «традиционной» баннерной рекламы, контекстные показы рекламных объявлений предлагают посетителю товар или услугу именно в тот момент, когда он наиболее заинтересован в этой информации, в то время как обычные баннеры мы зачастую даже не замечаем.

Y2 – Баннерная реклама имеет низкий уровень эмоционального воздействия. Баннер может оказаться просто незамеченным, особенно если он расположен не на главной странице сайта.

Y3- Реклама может размещаться в изданиях определенной тематики. Можно быть уверенным, что наше предложение не останется незамеченным;

Y4-. Прослушивание радио особенно высоко в течение активной части дня: утро — день — вечер. Именно в этот период времени людьми совершается и основная часть покупок. Таким образом, рекламное сообщение входит в контакт с потребителем в момент, непосредственно приближенный к покупке — и это делает радиорекламу еще более эффективной.

Y5- Телевидение обладает большими возможностями эмоционального воздействия на целевые группы.

Преимущества телевизионной рекламы:

— личностный характер обращения, что делает это средство близким по эффективности к личной продаже;

— сам факт присутствия фирмы на телеэкране может подчеркнуть её солидность и устойчивость.

5 баллов получает вариант с наибольшим уровнем эмоционального воздействия, 1 балл – с самым низким.

Таблица 3.6.

Y1	Y2	Y3	Y4	Y5
5	1	3	4	4

k4. Возможность избирательно действовать на определённую аудиторию.

Y1-Контекстная реклама в поисковых системах показывается пользователю в зависимости от словосочетаний, содержащихся в его поисковом запросе. Такая реклама воспринимается как дополнительная информация по запрошенной теме. На контекстных сайтах весьма эффективно размещение рекламных объявлений «в тему», они воспринимается пользователем как дополнение к содержанию материала веб-страницы. Рекламодатель может самостоятельно подобрать тематические ресурсы и договориться напрямую о размещении на этих площадках контекстной рекламы.

Y2- Баннерные сети обычно не имеют возможности выбора по рекламным площадкам, географии, времени показа (утро или вечер, будни или выходные). Они не справляются с анализом содержания каждой конкретной страницы, и могут лишь предложить размещение на сайтах или в рубриках определенной тематики.

Y3 Реклама может размещаться с применением различных фокусировок- по географии, по портрету подписчика (возраст, пол, должность, сфера занятости и т.д.).

Y4- Реклама на радио может быть рассчитана на слушателей определенного пола, возраста, этнической или профессиональной принадлежности, уровня дохода или образования. Радио позволяет вам выбрать ту радиостанцию, аудитория которой, максимально соответствует профилю вашего потребителя.

Y5- Реклама на TV отличается хорошей избирательностью воздействия на целевую аудиторию. Размещение TV — рекламы возможно в различные временные интервалы, с использованием роликов различной длительности, с использованием программ с разной тематикой.

5 баллов получает вариант с наибольшей избирательной способностью, 1 балл – с самой низкой.

Таблица 3.7.

Y1	Y2	Y3	Y4	Y5
5	1	4	4	4

Выбор решения .

1. Формирование значений функций предпочтения для каждого варианта решения.

Определение функции предпочтения является важным этапом принятия управленческого решения. Она позволяет установить, какое решение является оптимальным. Для этого необходимо произвести обобщение оценок в одну таблицу (табл. 3.8.) ,где:

1 наихудший результат критерия в сравнении вариантов решений;

5 наилучший результат критерия в сравнении вариантов решений.

Таблица 3.8.

Вариант	Критерии	Итого
k1	k2	k3	k4
Y1	4	3	5	5	17
Y2	4	3	1	1	10
Y3	5	1	3	4	13
Y4	2	4	4	4	14
Y5	1	5	4	4	14

2. Выбор и обоснование наилучшего решения.

Исходя из данного метода, наилучшим решением проблемы будет Y1- размещение контекстной рекламы в Интернете.

Преимущество выбранного решения состоит в том, что небольшая цена в сочетании с большим уровнем эмоционального воздействия на целевые группы и избирательной способностью даст наилучший результат.

3.3 Определение эффективности бизнес — портала.

После того как бизнес-портал создан и проведены определенные мероприятия по привлечению посетителей, с течением времени целесообразно проанализировать его эффективность. В самом общем виде эффективным можно считать такой бизнес-портал, который:

-имеет широкую географическую зону охвата;

-имеет насыщенную информационную базу (товары, услуги, компании и объявления);

-позволяет быстро найти нужную информацию;

-имеет высокую посещаемость.

Что бы определить эффективность необходимо получить ответ на следующие вопросы:

-сколько посетителей посетило бизнес-портал за истекший период;

-откуда они;

-в какое время они посещали бизнес-портал;

-какую информацию они искали и т.д.

Для этого программистами была разработана специальная программа, позволяющая производить статистику на бизнес-портале. Она отражает следующие данные:

1.Общая статистика

-Всего

-По рубрикам

2.Посещаемость

-Всего

-По рубрикам

-Время

3.Запросы

-Внутренние

-Поисковые системы

1.Общая статистика показывает:

-сколько всего на данный момент времени на портале представлено компаний, товаров, услуг и объявлений.

Всего товаров/услуг: 2 145 986

Всего компаний: 175 524

Всего объявлений/тендеров: 673

-сколько представлено компаний, товаров, услуг и объявлений в конкретных рубриках. Всего представлено 14 основных рубрик:

1. Компьютеры и оргтехника, средства связи, товары для офиса (355501);

2. Бытовая электроника и техника (189563);

3. Бытовые и хозяйственные товары (199498);

4. Одежда, обувь, белье, ткани, ковры (57905);

5. Мебель и предметы интерьера (79114);

6. Продовольственные товары (46182);

7. Сырье и материалы (28498);

8. Промышленные оборудование и изделия (843398);

9. Строительство (210918);

10 Транспорт (47011);

11. Природные хозяйства (1678);

12. Медицина и здравоохранение (43201);

13. Культура (278);

14. Спорт (2).

В свою очередь все они разделяются на подрубрики. Всего их около 1000.

Эти сведения позволяют определить общую насыщенность бизнес-портала, а так же представители каких организаций охотнее регистрируются.

2.Посещаемость.

-Всего – здесь отражается общее количество посетителей бизнес-портала, а так же количество страниц просмотренных ими (Табл. 3.9). Эти данные представлены как по месяцам, так и по неделям.

Таблица 3.9

1 мая 2007

31 мая 2007

69940

Организация бизнеса в сети Интернет

25237

Организация бизнеса в сети Интернет

1 апреля 2007

30 апреля 2007

68601

Организация бизнеса в сети Интернет

26091

Организация бизнеса в сети Интернет

1 марта 2007

31 марта 2007

48092

Организация бизнеса в сети Интернет

16347

Организация бизнеса в сети Интернет

1 февраля 2007

28 февраля 2007

42106

Организация бизнеса в сети Интернет

14570

Организация бизнеса в сети Интернет

1 января 2007

31 января 2007

42385

Организация бизнеса в сети Интернет

14211

Организация бизнеса в сети Интернет

1 декабря 2006

31 декабря 2006

42083

Организация бизнеса в сети Интернет

12930

Организация бизнеса в сети Интернет

1 ноября 2006

30 ноября 2006

33252

Организация бизнеса в сети Интернет

7952

Организация бизнеса в сети Интернет

1 октября 2006

31 октября 2006

7698

Организация бизнеса в сети Интернет

2228

Организация бизнеса в сети Интернет

-По рубрикам – показывает количество посетителей определённых рубрик.

-Время – показывает количество посетителей в определённое время суток. Данные можно посмотреть за последний месяц или неделю.

Эти сведения позволяют определить общую посещаемость, интересы посетителей, а так же в какое время суток они наиболее активны.

3.Запросы

-Внутренние — показывает какие запросы наиболее часто вводят посетители в поисковой строке бизнес-портала.

-Поисковые системы – Показывает по каким запросам других поисковых систем (Yandex.ru, Mail.ru и др.) поситители попадают на бизнес-портал nbbr.ru.

Эти сведения показывают какие конкретно товары, услуги и компании наиболее популярны среди посетителей бизнес-портала.

Все данные статистики представлены как по конкретным городам так и по всем сразу. Таким образом пользователь может посмотреть статистику по любому городу Р.Ф.

Анализируя данные статистики можно сказать что бизнес-портал NBBR.ru является эффективным.

Заключение

В дипломной работе был исследован процесс организации бизнеса в сети Интернет, а именно создание информационного бизнес-портала.

В процессе достижения поставленных целей выполнены следующие задачи:

-Были проведены маркетинговые исследования, в частности, было произведено исследование Интернет-экономики;

-была применена система управления проектами;

-Разработана структура бизнес-портала;

-Выявлены характерные недостатки аналогичных проектов;

-Разработаны мероприятия для привлечения клиентов на бизнес-портал;

-Была определенна эффективность бизнес-портала.

Проведённый анализ Интернет экономики в России позволяет сделать вывод, что создание информационного бизнес-портала является одной из наиболее перспективных форм ведения бизнеса в сети Интернет.

При разработке структуры бизнес-портала была применена система управления проектами, которая значительно облегчает процесс организации бизнеса. Она позволяет сократить финансовые и главное временные издержки, а так же добиться наилучшего распределения ресурсов.

После сравнительного анализа бизнес-портала NBBR.ru с аналогичными проектами можно сделать вывод что конкуренты на данном рынке присутствуют. Основное и главное отличие бизнес-портала www.nbbr.ru от всех остальных заключается в том, что Поиск товаров и услуг на данном сайте осуществляется по городам.

Это отличие является стратегическим преимуществом бизнес-портала www.nbbr.ru перед всеми другими сайтами, поскольку пользователям-бизнесменам объективно важно знать, в каком городе товары (услуги) дешевле или дороже, поскольку транспортные расходы существенно влияют на принятие решений о закупке товаров. Для пользователей это очень удобный сервис. Так, если информационная база этого города представлена в достаточной степени товарами (услугами) и предприятиями, то пользователи, по мере необходимости, могут осуществлять маркетинговые исследования в данном городе, в других близлежащих городах. Это позволяет достаточно быстро определить выгодность сделок по закупке товаров.

При разработке мероприятий для привлечения клиентов на бизнес-портал было разработано и принято решение о размещение контекстной рекламы в Интернете.

Анализ статистики бизнес-портала NBBR.ru позволил определить эффективность и показал что организация бизнеса в сети Интернет является перспективным направлением деятельности ООО «Криптон-С». Бизнес-портал NBBR.ru конкурентоспособен, и по мере развития может стать лидером на данном рынке.

Список литературы

Александр Дадали Бизнес в Сети/Ресурсы Интернет:- http://www.compress.ru/Archive/CP/2001/8/13/-17

Антон НОСИК. Интернет-бизнес/Ресурсы Интернет:- http://connect.rin.ru/cgi-bin/print.pl?id=87&s=internet-6

Бельков, В. А. Что такое электронная торговля ? /Ресурсы Интернет:- http://law.edu.ru/doc/document.asp?docID=1120543-14

Бизнес и карьера Электронная коммерция/Ресурсы Интернет:- http://bi-ek.1ko.ru/stat1.html-2

Б. Гейтс «Дорога в будущее», М.: Изд. Отд. «Русская Редакция», 1996 г.

В последние два года на ритейл-рынке Москвы наблюдается бум в сегменте «альтернативных» магазинов/Ресурсы Интернет:- http://www.salespro.ru/news/1078-10

В. В. Гуров «Интернет для бизнеса», М.: ООО «Электронинформ», 1997 г.

Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования: Учебное пособие. — М.: Издательство «Финпресс», 1998.- 192

Журнал «iBusiness», №5(11), 2001 г.

Журнал «Мир Интернет», №2(29), 2001 г.

Интернет-аудитория растет и меняет свои привычки/Ресурсы Интернет:- http://www.newsland.ru/News/Detail/id/31980/22-4

Интернет для начинающих предпринимателей /Ресурсы Интернет:- http://recht.germany.ru/business%2edb/items/35.html?mode=print-16

Информационный портал, посвященный вопросам Интернет бизнеса/Ресурсы Интернет:- http://www.timeinfo.biz/-9

Карминский А.М., Нестеров П.В. Информатизация бизнеса. – М.: Финансы и статистика, 1997.

Кирилл Кузнецов. Основные понятия и термины электронного бизнеса и электронной коммерции/Ресурсы Интернет:- http://business.admin.smolensk.ru/ecomerc1.htm

Ковалев В.В. Финансовй анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.

Контекстная реклама Рунета/Ресурсы Интернет:- http://www.oborot.ru/article/318/5

Корпоративные информационные порталы/Ресурсы Интернет:- http://www.it-studio.ru/reviews_portal.aspx

Котлер Филип, Армстронг Гари, Сандерс Джон и др. Основы маркетинга: Пер. с англ. – 2-е европ. изд. – М.; СПб.; К.; Издательский дом «Вильямс», 2002.

Мировая экономика: тенденции развития/Ресурсы Интернет:- http://subscribe.ru/archive/business.globalec/200007/02060506.html-

Мэтью Саймондс. Императив Dot.com/Ресурсы Интернет:- http://www.expert.ru/printissues/expert/2000/01/01ex-b5/

Никонова И. Шамгунов Р. Эффективность проектов : Давайте считать одинаково и правильно! // Инвестиции в России 2003. N 9 .

Ресурсы Интернет:- http://www.cybersecurity.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.rutracker.com

Ресурсы Интернет:- http://www.b2b-center.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.business2business.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.compress.ru

Ресурсы Интернет:- http://monitoring.spylog.ru/

Ресурсы Интернет:- http://stat.yandex.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.libertarium.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.internetbusiness.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.e-commerce.ru

Ресурсы Интернет:- http://www.b2g-goszakupki.ru/

Ресурсы Интернет:- http://www.rmh.ru/

Ресурсы Интернет:- http://www.nauet.ru/

Ресурсы Интернет:- http://www.ccc.ru/adv/online.html

Ресурсы Интернет:- http://www.change-tv.ru/autohtml0.php?filename=facilities/facilities1.html

Реклама на телевидении/Ресурсы Интернет:- http://www.pr-dialog.ru/tv.html

Розничной интернет-торговле предстоит сформироваться/Ресурсы Интернет:- http://e-commerce.com.ua/3691

РОЦИТ /Ресурсы Интернет:- http://www.rocit.com/

Российская розничная интернет-торговля еще не сформирована/Ресурсы Интернет:- http://www.rutracker.com/technology-news/id_26301/

Россия вошла в тройку самых быстрорастущих интернет-аудиторий/Ресурсы Интернет:- http://www.adme.ru/internet/2007/03/13/16002/

Саати Т. Принятие решения. Метод анализа иерархий. – М.: Высшая школа, 1993.

Савельев А. Физический уровень Интернета// Мир Интернет.-1999.

Управление проектами в Microsoft Project 2002: Учебный курс / В.В.Богданов. – СПб.: Питер,2003.-640с

Цели и методы бизнес планирования/Ресурсы Интернет:- http://bpblog.ru/?p=21

Шеер А. Бизнес-процессы: основные понятия, теории, методы. – М.: Просветитель, 1999. – 317с.

Щербинин А.С., Стриженко А.А. «Опыт и перспективы использования сети Интернет в коммерческих целях» Учебное пособие Барнаул 2000 г.

Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Е.М. Купрякова. – М.: ЮНИТИ, 1996.

Computerworld Poccия /Ресурсы Интернет:-http://www.computerworld.ru/

Реферат: Себестоимость (на примере кавминводских санаториев)

Posted on 30.05.2018 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Себестоимость (на примере кавминводских санаториев)»

| |Таблица | |
| |Динамика статей затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг. | |
|Сравнительный анализ налоговых выплат. | | | |
| | | | | | | |
| |ЦВС |Тарханы |Родник |тарх-ЦВС |Родн.-ЦВС |Родн-Тарх |
|количество коек |750 |250 |513 |-500,0 |-237,0 |263,0 |
|койко-дни |164410 |69598 |135704 |-94812,0 |-28706,0 |66106,0 |
|себест. 1 к-дня |418 |317 |704 |-101,0 |286,0 |387,0 |
|налоги, руб |2535000 |4147000 |4610000 |1612000,0 |2075000,0 |463000,0 |
|общекур.р |0 |637 |1397 |637,0 |1397,0 |760,0 |
|сод.мин.ист. |0 |189 |372 |189,0 |372,0 |183,0 |
|Итого платежей |2535000 |4147826 |4611769 |1612826,0 |2076769,0 |463943,0 |
| платежей на 1кд |15,4 |59,6 |34,0 |44,2 |18,6 |-25,6 |
|доля в себ. кдня,% |3,7 |18, 8 |4,8 |15,1 |1,1 |-14,0 |
|платежей в ст-ти пут. |323,8 |1251,5 |713,7 |927,7 |389,9 |-537,9 |
|Себ.кдня без налогов |402,6 |257,4 |670,0 |-145,2 |267,4 |412,6 |
|Стоим. Пут. Без налогов|8454 |5405 |14070 | | | |
|Стоим. Пут с налог.и |8778 |6657 |14784 | | | |
|плат. | | | | | | |

Таблица

Сравнительный анализ затрат всего и на 1 койко-день

|Санаторий «Родник » |Санаторий «Тарханы» |
|Статьи затрат |Всего,руб |На 1 |Статьи затрат |Всего,руб|На 1 |
| | |кд., | | |кд., |
| | |руб. | | |руб. |
|зпл сотрудников |13475872 |99,3 |зпл сотрудников |3802658 |54,6 |
|отчисления на соц. |4103307 |30,2 |отчисления на |1372779 |19,7 |
| | | |соц. | | |
|прод. пит. |13580036 |100,1 |прод. пит. |5790022 |83,2 |
|леч. проц и мед. |3870210 |28,5 |леч. проц и мед. |1697724 |24,4 |
|культмеропр. |139491,7 |1,0 |культмеропр. |102040 |1,5 |
|Износ МБП |7770801 |57,3 |Износ МБП |1013477 |14,6 |
|амортиз. ОС |2528771 |18,6 |амортиз. ОС |449867 |6,5 |
|амортиз. |143369,6 |1,1 | | |0,0 |
|немат.актив. | | | | | |
|хоз. Расходы |12293068 |90,6 |хоз. Расходы |5411237 |77,7 |
|общекурорт.расх |0 |0,0 |общекурорт.расх |689528 |9,9 |
|отчисл.на благоустр|1026709 |7,6 |отчисл.на |447794 |6,4 |
| | | |благоустр | | |
|отчисл.на содерж |371640 |2,7 |отчисл.на содерж |188963 |2,7 |
|ми | | |ми | | |
|сод-е апп. Управл. |7367278 |54,3 |сод-е апп. |313081 |4,5 |
| | | |Управл. | | |
|расходы по реализ. |6293113 |46,4 | | |0,0 |
|тех.осмотр |0 |0,0 |тех.осмотр ср. |1057 |0,0 |
|тр.средств. | | | | | |
|% банку за |139329,6 |1,0 | | |0,0 |
|кассов.обс. | | | | | |
|% за кредит |0 |0,0 |% за кредит |34007 |0,5 |
|ремонтн.фонд |12889944 |95,0 |Тек ремонт |529026 |7,6 |
|налог на |998312,6 |7,4 |налог на |222302 |3,2 |
|содержан.ад | | |содержан.ад | | |
|налог на влад.тс. |3676,5 |0,0 |налог на |393 |0,0 |
| | | |влад.тс. | | |
|налог на загр.среды|24662,8 |0,2 | | |0,0 |
|налог на землю |779,4 |0,0 |налог на землю |0 |0,0 |
|страх-е имущ. |796813,1 |5,9 | | |0,0 |
|резервн.ремонт.фонд|7795892 |57,4 | | |0,0 |
|ИТОГО |95613075 |704,6 |ИТОГО |22065955 |317,0 |

| | | | | | | |
| |Центральный |Тарханы |Родник |Тарханы- |Родник.- |Родник- |
| |Воен.Санаторий| | |ЦВС |ЦВС |Тарханы |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|количество коек |750 |250 |513 |-500,0 |-237,0 |263,0 |
|койко-дни |164410 |69598 |135704 |-94812,0 |-28706,0 |66106,0 |
|себест. 1 к-дня, руб |418 |317 |704 |-101,0 |286,0 |387,0 |
|налоги, руб |2535000 |4147000 |4610000 |1612000,0 |2075000,0 |463000,0 |
|общекурортные расходы |0 |637000 |1397000 |637000,0 |1397000,0 |760000,0 |
|сод.мин.ист., руб |0 |189000 |372000 |189000,0 |372000,0 |183000,0 |
|Итого платежей, руб |2535000 |4973000 |6379000 |2438000,0 |3844000,0 |1406000,0 |
| платежей на 1кд, руб |15,4 |71,5 |47,0 |56,0 |31,6 |-24,4 |
|доля в себ. кдня,% |3,7 |18, 8 |4,8 |15,1 |1,1 |-14,0 |
|платежей в ст-ти |323,8 |1500,5 |987,1 |1176,7 |663,3 |-513,4 |
|пут.,руб | | | | | | |
|Себ.кдня без налогов,.|402,6 |245,5 |657,0 |-157,0 |254,4 |411,4 |
|руб | | | | | | |
|Стоим. Пут. Без налогов|8454 |5156 |13797 | | | |
|Стоим. Пут с налог.и |8778 |6657 |14784 | | | |
|плат. | | | | | | |

Анализ динамики и структуры затрат

Как видно из данных табл 1 «Динамика статей затрат по санаторию
Родник» наибольшими темпами за три года выросли статьи затрат «Налог на загрязнение окружающей среды»- в 25 раз , «износ МБП» в 4 раза, «содержание аппарата управлени» в 3, 1 раза, «хозяйственные расходы _ в2, 2 раза. В целом себестоимость за этот период увеличилась в1, 9 раза, что по абсолютной величине составило 46168 тыс. рублей.

В динамике себестоимости наиболее качественный «скачек» произошел в
2000 году по сравнению с 1999 годом.За этот период себестоимость увеличилась на 150, 8 %. Именно в этом периоде наблюдается высокий рост темпов обязательных платежей : Налог на загрязнение окружающей среды – 11,
8 раза, налог на владельцев транспортных средств- 2,27 раза., налог на содержание автодорог 1, 56 раз. Хотя сопоставление динамики количества отдыхающих свидетельствует о том, что наиболее быстрыми темпами росла заполняемость здравницы также в период 2000 года по сравнению с 1999 годом.
В 2001 году темп роста количества отдыхающих значительно замедлился.
Следовательно рост по статьям содержащим налоговые платежи и другие обязательные выплаты общего характера отражает именно факт увеличения нормативов платежей и налоговых ставок.

В то же время имеется большое количество статей затрат напрямую связанных с ростом численности отдыхающих. Так положительна динамика статей «продукты питания 2- 181 % за три года, «Лечебные процедуры и медикаменты» – 124, 9 %, культмероприятия –178, 7 %, но как можно заметить, темпы роста по этим статьям значительно ниже предыдущих.. и не превышают 81
%.

Можно выделить ряд статей отражающих работу здравницы по повышению сервиса и качества обслуживания – это прежде всего, «Износ

МБП», который значительно вырос в 2000 году в 2, 15 раза, и также в1, 89 раз вырос в 2001 году по сравнению с предыдущим.Поскольку по этой статье отражаются предметы повседневного обихода рост обусловлен и количеством отдыхающих и отражает факт замены инвентаря, столового и постельного белья на более качественные образцы.Темпы роста по статье
«Амортизация нематериальных активов» так же свидетельствуют о работе здравницы на перспективу – приобретение лицензий и авторских прав н, патентов на новые методики.»Амортизация основных средств» также увеличилась на 161 % за три года, что отражает факт ввода в действие после капитального ремонта ряда корпусов повышенной комфортности.

В связи со стратегией санатория, направленной на повышение эффективности и качества работы требуется больше средств направлять на внедрение различных инноваций, в том числе в кадровых вопросах. В данном случае наблюдается увеличение заработной платы почти на 7 млн. рублей за три года, что в процентном соотношении составляет 203, 9 %, естественно это вызвало увеличение по статье «Отчисления на соц. Фонды» в 1, 62 раза. Также увеличились затраты по статье «содержание аппарата управления» в 3, 12 раз, поскольку в этой комплексной статье отражаются расходы по заработной плате аппарата управления и по подготовке кадров. Повышение качества обслуживания требует увеличения численности персонала.Поскольку «Родник» санаторий высшей категории, где как правило, внедряются инновации, то за эти годы постоянная работа над качеством потребовала и увеличения штатов.Количество сотрудников за этот период несколько увеличилось, но всего на 13 %, то есть темпы роста заработной платы опережают темпы роста численности персонала.Это свидетельствует о социальной направленности менеджмента учреждения и внимании к вопросам материального стимулирования.

В таблице 2 «Динамика структуры затра по санаторию Родник» отражены удельные веса статей затра в себестоимости и изменения в

дельных весах по годам. Такой анализ позволяет определить влияние отдельных статей себестомости на общий объем затрат , а также степень влияния изменений отдельных статей в динамике по годам. Как видно из данных таблицы наибольший удельный вес в структуре затрат в 1999 году занимати такие статьи как Ремонтный фонд- 18%, прлдукты питания15, 1%, изаработная плата сотрудников 13, 4% В меньшей стеипени , но также значительна была доля Хозяйственных расходов, Расходов по реализации 10,8-
10, 4 %.

В 2001 году наибольбший удельный вес стала составлять заработная плата 14 %, продукты питания- 14 %, хозяйственные расходы 13 % и ремонтный фонд -13%. То есть эти же статьи затрат остались наиболее значительными, ноь их удельный вес несколько снизился.

Произошло перераспределение в сторону такой статьи как износ МБП 8%, котолрая вырослаза периолд на 4, 2 пункта, содержание аппрата управления –
7, 7%, рост на 2, 9 пункта, резервный ремонтный фонд – 8, 2 пункта.последняя статья вообще отсуствует в 1999 году. По данной статье отражены ремонтные работы произведенные силами санатория на сторонних объектах.Так по соглашению с санаторием «Пятигорье» и Администрацией горорда с 2000 года «Родник» направляет средства на ремонт бювета питьевого источника № 24, который является единственным в зоне озера «Провал».
Источник находится на балансе санатория «Пятигорье» ( в отличие от всех других, которые числятся в собственности ФНПР и находятся на балансе ЛПУП
«Бальнеогрязелечебница»).У санатория «Пятигорье, который является небольшой здравнице нет средств на капимтальный ремонт источника и трубопровода, в то же время источников пользуются отдыхающие всех учреждений, расположенных в этом районе курортной зоны.»Родник» осуществляет за счет собственных средст ремонтные работы, в то же время на этот период он освобожден от плшатежей на содержание минеральных источников и курортной зоны в пределах начисленных сумм. Эта ситуация обьясняет снижение затрат по абсолютной величине и в удельном весе по статьям общекурортные расходы и содержание минеральных источников.

Для выявления закономерностей проведем анализ динамики статей затрат по абсолютной величине и в структурном разрезе по одному из стабильно работающих санаториев «Тарханы», который имеет иную форму собственности, но работает в тех же условиях Пятигорского курорта.

За аналогичный период 1999-2001 года исходя из данных табл 3
«Динамика статей затрат по санаторию Тарханы» следует, что наиболее высокими темпами рости статьи общекурортные расходы – в 5, 9 раза, износ
МБП в 5, 1 раза, культмероприятия в 4, 8 раза, текущий ремонт – в 3, 2 раза.

В меньшей спени увеличились затраты по статьям заработная плата и начисления – в 2, 18 и 2 раза соотвественно.Продукты питания в 2,. 1 раз, хозяйственные расходы в 2 раза. Снизилсь расходы по статьям отчисления на благоустройство и налог на пользователей автодорог, лечебные процедуры и медикаменты.

Такая ситуация во-первых отражает стремление здравницы повышать комфортность проживания и следовательно направлять средства на ремонт и переоснащение (МБП, ремонтный фонд). Но поскольку средств в этом санатории недостаточно, чтобы сразу работаь по всем направлениям выбраны определенные приоритеты, иногда в ущерб интересам коллектива. Обращает внимание снижение расходов по статье лечебные процедуры, хотя в 2000 году наблюдается рост на
3, 4 процента. Как и на всем курорте в этом году был значительный прирост количества отдыхающих. Но ценовая политика 000 «Кавминкурортресурсы», который продает минеральную воду для процедур, направлена на получение высокой прибыли за счет роста тарифа на воду(. Который увеличился за три года в 2, 18 раза.), и здравницы стараются экономить на покупных процедурах, разворачивая собственные ванные отделения, снижая количество процедур на одного больного с 10 до

6-7 и т.д. В этом случае растут затраты по хозяйственным расходам, связанные с подогревом воды и заработной плате персонала, из-за дополнительных едениц , но они ниже, чем темпы роста цен на воду, как ресурс.

Таблица 4 «Динамика структуры затра по санаторию Тарханы» отражает изменения по удельному весу статей затрат и позволяет проанализировать отклонения в удельных весах в динамике.

Как видно из данных таблицы в 1999 году наиболее значительными по удельному весу были статьи : хоз. Расходы –22 %, продукты питания- 22 5 и заработная плата 14, 4 % . В 2001 году наиболее значимая доля приходится на продукты питания 26,2 %; хозяйственные расходы 24,5; заработную плату 17,2.
Динамика всех показателей положительная, т.е. наметилась устойчивая тенденция роста этих статей затрат.

В тоже время наблюдается снижение доли затрат по статьям: лечебные процедуры и медикаменты с 18,7 до 7,7;% амортизация с3,3 до 2,0%, что по абсолютным величинам составило: лечебные процедуры 566,6 тыс.руб; амортизация -55,3 тыс.руб.; отчисления на благоустройство с 4,0 до 2,0.

По статье «лечебные процедуры и медикаменты», хотя доля затрат в 2001 году упала по сравнению с 1999 годом, но по абсолютной величине уровень2001года превышает уровень 1999 года, что отражает увеличение загрузки здравницы в 2001году. По этой же статье в 2001году по сравнению с
2000 годом абсолютное отклонение составило – 942685, что также свидетельствует об отрицательном темпе роста колличества отдыхающих.

Рост хозяйственных расходов обусловлен увеличением тарифов на электроэнергию, транспорт.

Рост расходов по статье «Текущий ремонт», «износ МБП», «Подготовка кадров» свидетельствует о стратегии здравницы направлять средства на улучшение сервиса, повышение комфортабельности отдыха, что в итоге будет способствовать повышению конкурентоспособности.

Рост затрат по статье «Продукты питания» отражает как увеличение отдыхающих так и рост цен на продукты питания.

Сравнительный анализ затрат

Для анализа влияния отдельных статей затрат на общую себестоимость и обнаружения определенных закономерностей в поведении затрат проведем сравнительный анализ затрат по двум здравницам. В таблице 5 представлены затраты по абсолютной величине и в расчете на 1 койко-день. Распределение затрат на 1 койко-день позволяет нивелировать влияние количественного фактора : койко-мест, персонала, площади и т.д., но отражает специфику здравницы : категорию, уровень сервиса, качество лечения и т.д.

Из таблицы видно, что в расчете на 1 койко-день затраты в санатории родник значительно превышают затраты в санатории Тарханы- 704, 6 рублей и
317 рублей соотвественно. В составе затрат картина по отдельным статья также неоднородная. Хотя в обеих здравницах продукты питания представляют собой довольно значительную статью , но в расчете на 1 койко-день они существенно различаются 100, 1 руб в Роднике и 83, 2 руюля в
Тарханах.Довольно значительная разница в себестоимости по статье заработная плата : родник – 99, 3 рубля санаторий Тарзаны 54, 5 рубля. Больше средств расходуется в Роднике на хозяйственные нужды – 90, 6 рублей на 1 койко-день и 77, 7 рублей в Тарханах.Осорбенно велики различия в содеражании аппарата управления, где расходы Родника превышают расходы Тархан более чем в 10 раз. В санатории Тарханы отсуствет статья по реализации путевок, проценты банку за кассовое обслуживание, налогна загрязнение окружающей среды, страхование имущества и резервный ремонтный фонд. Отсуствие статей объясняется рядом причин. Например налог на загрязнение окуружающей среды не взимается с санатория тарханы, поскольку он относится по подчиненности к субъекту аграрного комплекса. Проценты за банковское обслуживание и затраты на реализацию отражаются в затратах АУП . Санаторий Тарханы самостоятельно реализует только 40 % своих путевок, большую часть их распределяют среди предприятий аграрного комплекса Пензенской области.

Разница в расходах по АУП и заработной плате, хоз расходам и ремонту демонстрирует разницу в категории здравницы, объеме и качестве оказываемых ею услуг. В санатории родник, например лицензировано больше видом медицинской и немедицинской деятельности, шире представлены услуги бытового и развлекательного характера.Большее количество персонала и более высокая средняя заработная плата.Используется несколько новых медицинских технологий, на которые требуется наличие лицензий, патентов и авторских прав. Постоянно проводится повышение квалификации сотрудников и обучение новым професиям. Для поддержания своего сложившегося престижного имиджа здравница много средств направляет на представительские расходы, рекламу
Кроме того в текущем году санаторий отмечал 20-летний юбилей своей деятельности, ряд затрат по проведению которого получили отражение по статье АУП.

В таблице 6 приведен анализ затрат на 1 койко-день по удельным весам статей калькуляции и в расчете на 1 койко-день.

Отклонение по удельным весам затрат еще более ярко демонстрирует разницу в специфике условий и финансовом состоянии объектов исследования.

Например наибольшее отклонение по удельному весу приходится на статью
Продукты питания, которая в санатории Тарханы превышает долю в себестоимости Родника на 12, 2 %, на 11, 5 % больше доля хозяйственных расходов. Эта ситуация может быть интерпритирована следующим образом, поскольку эти статьи затрат относятся к разряду обязательных и неотложных, связаны с количеством отдыхающих, то рост их удельного веса в
Тарханах демонстрирует недостаточность средств на другие менее срочные платежи и расходы. Наблюдается определенная закономерность, в санатории
Тарханы более высок удельный вес статей переменных затрат обязательного характера.

Факторы снижения себестоимости

Все факторы, оказывающие влияние на себестоимость как уже было изложено выше можно разделить на внешние, не зависящие от деятельности предприятия
, так и внутренние , которые можно в какой-то степени скорректировать.

Влияние внешних факторов

Одним из главных факторов, оказывающих влияние на себестоимость считается фактор цен на материально-технические ресурсы. Для санаторно- курортных учреждений ресурсами являются очень многие товары и услуги, котрые они приобретают главным образом у предприятий и организаций края. В составе себестоимости статьи затрат – лечебные процедуры и медикаменты, продукты питания , культмероприятия , хозяйственные расходы отражают степень влияния цен на продуккты питания , медикаменты и услуги медицинского характера, которых нет в здравнице, рост тарифов на водо-
,энерго и теплоносители. Если по продуктам питания , оборудованию и инвентарю здравница может заключать договора с различными партнерами, выбирая среди них наиболее выгодные для себя условия, то тепло-, водо- и энергоснабжение находится в руках предприятий-монополистов, которые диктуют свои условия. Одними из самых важных ресурсов для санаторного учреждения являются бальнеологические: минеральная вода, лечебная грязь и т.п.

К сожалению все эти ресурсы в настоящее время находятся в руках у предприятий – монополистов и как правило, у санаториев нет возможности выбора поставщика , предлагающего более приемлемые (низкие ) цены.

Другим, столь же важным фактором является налоговая политика в отношении санаторно-курортного комплекса в целом. Санатории были освобождены от многих видов налогов, как предприятия, выплняющие важную социальную функцию в 1994-95 годах. Эти годы для СКК были периодом самого глубокого кризиса, в который его в немалой спепени повергла непродуманная налоговая политика со стороны государства. Непосильное налоговое бремя, например, когда со здравниц брали налоги на землю, являющуюся для них важнейшим источников и лечебным фактором, на фоне постоянно падающего спроса, многих из них надолго сделало финансово несостоятельными.

Сейчас санатории освобождены от налога НДС на путевки, налога на землю, налога на имущество в части основной деятельности, но платят эти налоги на деятельность не связанную с основной- торговлю, бытовые услуги, аренду и т.д. Кроме того НДС платится на все виды услуг и ресурсов приобретаемых со стороны, даже в рамках санаторной системы. Это безусловно приводит к значительному удорожанию цен на услуги санатория.

Приведем пример, демонстрирующий влияние цен монополистов на услуги и ресурсы. и налоговой политики на установление цены на мед. услугу- лечебную сероводородную ванну.
| |
|Себестоимость 1-й ванны для БФО |+ |НДС |= |Цена 1-й | |
| | | | |ванны для | |
| | | | |санатория | |
|Цена покупки |+ |Издержки и| | | | | |
|ресурса | |прибыль | | | | | |
| | |БФО | | | | | |
|Цена |НДС | | | | | | | |
|0,5 м3| | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|воды | | | | | | | | |
|[ ( 80|+ 16 )|+ |30 ] |+ |25,2 |= |151,20 | |
| | | | | | | | | |
| |
|Рис 1 .Структура цены на лечебную ванну, руб. |

Как видно из рисунка 1 цена 1-й ванны для потребителя, то есть санатория складывается из цены ресурса (мин.воды.) , которая составляет 160 рублей за 1 куб.метр ( расход воды на одну ванну 0,5 куб.м.), НДС на покупку ресурса 16 рублей ( 20 %), издержки и прибыль производителя услуги
(БФО ) – 30 рублей на 1 ванну, НДС на покупку ванны санаторием – 25, 2 рубля. Таким образом стоимость ванны для санатория оставляет 151, 2 руб.
Если в санатории «Родник» за 2001 год пролечилось 7605 человек, количество ванн в среднем на одного отдыхающего составило 5 процедур ( не все отдыхающие принимают сероводородные минеральные ванны), то получается, что за год санаторием отпущено 38772 ванн :

7605 чел.* 5 ванн =38772 ванны

Следовательно общая стоимость ванн должна составить 5 862 412 руб:

38772 * 151, 2 руб.= 5 862 412 руб.

Сумма НДС в стоимости ванны составляет 1597406 руб.:

(16руб.+ 25, 2 руб.= 41, 2 руб) * 38772 ванны = 1597406 руб.

То есть при отмене НДС на ресурсы ,используемые для оказания лечебно- оздоровительных услуг себестоимость ванны снизилась бы довольно значительно на 27 %.

Еще большее снижение цены было бы получено при отмене всех налоговых платежей на лечебно-оздоровительные услуги ,учитывая, что эти средства в конечном итоге изымаются из бюджета отдыхающего, который в силу своего заболевания вынужден направлять довольно значительную часть средств на лечебные нужды и в большинстве случаев является социально незащищенным человеком.

В таблице 7 приведен пример , основанный на фактических данных за 2001 год , показывающий влияние налоговых платежей на себестоимость лечебно- оздоровительных услуг.В таблице приведены данные по трем санаториям – два из которых являются объектами исследования в данной работе. Для сравнения взяты данные по центральному военному санаторию, который освобожден от всех видов налогов, кроме начисляемых от фонда заработной платы. Кроме этого Центральный военный санаторий (ЦВС ) не платит средств на содержание курортной зоны и минеральных источников, которые направляются всеми здравницами по нормативу от фактически проведенных койко-дней специализированным курортным предприятиям , занимающимся эксплуатацией скважин и питьевых бюветов на территории Пятигорского курорта- ЛПУП
«Пятигорская бальнеогрязелечебница», и содержанием, уборкой и озеленением курортной зоны – ООО «Предприятие по озеленению и благоустройству курорта».Нормативы отчислений ежегодно утверждает городская дума. На текущий год установлено 2- 50 от койко-дня на содержание минеральных источников и 11-90 руб. на благоустройство курортной зоны. Как видно из данных таблицы в 2001 году санаторий «Родник» на эти цели начислил 6 млн.
379 тыс. рублей, в том числе 4 млн. 610 тыс. налоговых платежей. 1 млн.397 тыс. рублей на общекурортные расходы и 372 тысячи на содержание минеральных источников.Общая доля платежей в себестоимости койко-дня составила 4, 8 %, то есть 47 рублей на 1 койко-день. В санатории Тарханы доля в себестоимости еще более высокая, и сотавляет 18, 8 % в себестоимости койко-дня. Таким образом в стоимости путевки от 1500 до 987 рублей составляют налоги.
Для центрального военного санатория налоговое бремя значительно облегчено и в себестоимости койко-дня доля налоговых платежей составляет всего 3, 7
%, или в расчете на 1 путевку 323, 8 рубля При отмене налогов, хотя бы в той мере как для военного санатория другие здравницы курорта также могли бы значительно удешевить стоимость своих путевок от 7 до 29 %.

Безусловно здравницы должны принимать посильное участие в содержании объектов инфраструктуры города и курорта, которыми пользуются отдыхающие и сотрудники санаториев, но создание инфраструктуры, отвечающей современным требованиям рекреантов, обладающей всем комплексов развлекательных, культурных, спортивных объектов вопрос главным образом государства. В настоящий момент эта сфера не получает государственной поддержки.

Этот вопрос тесно увязан с иным фактором, влияющим на себестоимость – номенклатурой статей затрат.Здравницы как и все учрежедения и предприятия основываются на Постановлении № 552» Положение о составе затрат». Так как все санатории имеют различную ведомственную принадлежность, то в калькулировании затрат и вопросах их отражения в бухгалтерсоком учете они должны руководствоваться отраслевыми инструкциями. Как оказалось в профсоюзных и ведомственных здравницах если таковые и имеютсчя, то они довольно устаревшего характера 1994-92 гг. Между тем ситуация на курорте коренным образом изменилась, изменились условия реализации путевок, повысились требования к качеству размешения отдыхающих, расширились возможности в приобретении новых технологий и оборудования. Например, из-за необходимости реализации путевок были созданы большие отделы по реализации, состоящие из брокеров, экономистов, специалистов по рекламе. Расходуется все больше средств на рекламу, организацию презентаций, участие в выставках, печатание буклетов,.выпуск товаров с логотипами фирмы, вознаграждение реализаторам и т.д. Ранее предлагалось расходовать на эти цели не более 2% от прибыли здравницы. Но этих средств недостаточно и поэтому в себестоимости растет статья «Реализация путевок» , которая превышает многие традиционные, и в то же время не отражает всех направлений расходов по реализации, а значит лишает санатории возможности детального анализа динамики расходов и своевременной их корректировки .Стремление сократить затраты по покупным услугам- например «лечение» , «Транспортные расходы» заставило санатории создавать свои собственные лечебные базы. Но редко в какой из здравниц в калькуляции затраты на лечение отражаются двумя строчками : Покупные лечебные процедуры и медикаменты и процедуры, оказанные санаторием. Затраты по собственным лечебным процедурам распределены по их видам и отражаются в статьям : заработная плата, хозяйственные расходы , амортизация нематериальных активов и др. это также лишает возможности провести анализ себестоимости затрат здравницы на эти цели, оценить их окупаемость, степень рентабельности.

Внутренние факторы снижения себестоимости.

Среди внутренних факторов в числе первых можно назвать совершенствование организации труда и использования трудовых ресурсов, поскольку оказание лечебно-оздоровительных услуг- трудоемкое производство.
При этом лечебная услуга в редких случаях может быть механизирована, не может быть перенесена во времени, пространстве .Эти ее особенности делают услугу достаточно дорогой на зарубежных курортах , например сеанс массажа минимально стоит 10 долларов. Для снижения себестоимости услугможно использовать комплекс мер, по совершенствоанию организации труда и использованию трудовых ресурсов: овладение смежными профессиями, для возможности взаимозаменяемости, повышение квалификации, что позволит делать работу более быстро и качественно, применение гибких графиков работы, особенно в пик сезона и в праздничные дни, чтобы не простаивало и быстрее окупалось лечебное оборудование. В этой связи можно также отметить, что в санаторриях не используются методы морального стимулирования, не применяются доступные сейчас методы управления персоналом.

По-прежнему актуальным является и экономия материальных ресурсов. В связи с этим необходимо поставить вопрос о расчетах новых нормативов использования и расхода МБП, медикаментов, продуктов питания.

Применение счетчиков на различные виды ресурсов, как показывает практика, позволяет экономить значительные суммы, в то время как при планировании затрат по хоз. Расходам по-прежнему используют нормативный метод, так как даже в такой стабиль работающей здравнице как «Родник» нет
100% охвата приборами-счетчиками.

Родник
|Чистая прибыль,руб |2 344 030 |2 928 223 |584193 |
|Производительность труда,руб |151 061 |144812 |6248 |
|на чел. | | | |
|Фондоотдача |1,234 |1,349 |0,115 |
|Оборачиваемость средств в |12,568 |11,194 |-1,374 |
|расчетах (в днях) | | | |
|Оборачиваемость средств в |28,645 |32,160 |3,515 |
|расчетах (в оборотах) | | | |
|Оборачиваемость запасов (в |15,235 |13,034 |-2,200 |
|оборотах) | | | |
|Оборачиваемость запасов(в |23,630 |27,619 |3,989 |
|днях) | | | |
|Оборачиваемость кредиторской |34,181 |53,121 |18,941 |
|задолженности (в днях) | | | |

Анализ рентабельности
|Наименование показателя |2000 год |2001 год |Изменения |
|Прибыль от реализации |2303120 |3 403 987 |1 100867 |
|Балансовая прибыль |3215789 |4 549 998 |1 334 209 |
|Чистая прибыль |2 344 030 |2991 331 |647 301 |
|Рентабельность продукции |6,1% |7,8% |1,7% |
|Рентабельность основной |6,6% |8,5% |2,0% |
|деятельности | | | |
|Рентабельность основной |5,9% |6,7% |0,8% |
|деятельности от реализации | | | |
|путевок | | | |
|Рентабельность совокупного |6,2% |7,3% |1,1% |
|капитала | | | |
|Рентабельность собственного |8,2% |9,2% |1,1% |
|капитала | | | |
|Период окупаемости |12,25 |10,83 |1,42 |
|собственного капитала | | | |

Тархы Таблица 3.6.1.

Анализ рентабельности
|Наименование показателя |2000 год |2001 год |
|Прибыль от |349000 |640854 |
|реализации(тыс.руб.) | | |
|Балансовая прибыль(тыс. руб.)|147000 |989397 |
|Чистая прибыль (тыс.руб) |100000 |663404 |
|Рентабельность продукции |0,6% |3,0% |
|Рентабельность основной |2% |28,0% |
|деятельности | | |
|Рентабельность основной |1,9% |27,0% |
|деятельности от реализации | | |
|путевок | | |
|Рентабельность совокупного |0,3% |2,0% |
|капитала | | |
|Рентабельность собственного |0,4% |2,8% |
|капитала | | |

Таблица3.5.1.

Анализ деловой активности
|Наименование показателя |2000 год |2001 год |Изменения|
|Выручка от реализации,руб |16614000 |22706809 |+6087809 |
|Себестоимость,руб |15545000 |20892307 |5347307 |
|Чистая прибыль,руб |100000 |663404 |563400 |
|Производительность труда,руб |595,2 |3948,8 |3353,6 |
|на чел. | | | |
|Фондоотдача |4,98 |2,86 |23,7 |
|Оборачиваемость средств в |10,4 |19,3 |8,9 |
|расчетах (в днях) | | | |
|Оборачиваемость средств в |35,06 |18,87 |16,17 |
|расчетах (в оборотах) | | | |
|Оборачиваемость запасов (в |4,65 |6,19 |1,54 |
|оборотах) | | | |
|Оборачиваемость запасов(в |78,5 |58,9 |-19,5 |
|днях) | | | |
|Оборачиваемость кредиторской |81,5 |69,9 |-11,6 |
|задолженности (в днях) | | | |
|Оборачиваемость кредиторской |4,48 |5,22 |0,74 |
|задолженности в оборотах | | | |
|Оборачиваемость собственного |0,64 |0,83 |0,19 |
|капитала ( в оборотах) | | | |

Дипломная работа: Кредитний механізм в комерційних банках

Posted on 30.05.2018 by admin

ЗМІСТ

Вступ

РОЗДІЛ 1. Організація банківського кредитування в Україні

1.1 Економічна сутність кредитного механізму комерційного банку

1.2 Нормативне регулювання кредитної діяльності банку

1.3. Сутність та необхідність кредитної політики комерційного банку

1.4 Макроекономічний огляд кредитного ринку України

Розділ 2. Аналіз кредитного механізму на прикладі СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”

2.1 Загальна характеристика діяльності АКБ „Тас-Комерцбанк”

2.2 Аналіз кредитного портфелю АКБ “ТАС-Комерцбанк”

2.3 Реалізація механізму кредитування в СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”

2.4 Аналіз кредитного портфелю СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк

2.5 Порівняльний аналіз кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” та КБ „Фінанси і кредит”

Розділ 3. Рекомендації щодо вдосконалення кредитного механізму комерційного банку

3.1 Рекомендації стосовно вдосконалення кредитної політики комерційного банку

3.2 Пропозиції щодо вибору оптимальної методики нарахування відсотків за кредит

3.3 Покращення системи контролю за якістю кредитного портфеля і факторами ризику

Висновки

Список використаної літератури

Додатки

АНОТАЦІЯ

на дипломну роботу на тему:

Кредитний механізм в комерційних банках

В роботі розкривається економічний зміст, необхідність та нормативне регулювання кредитного механізму комерційного банку, приділена увага макроекономічному огляду кредитного ринку.

На практичних матеріалах Софіївського філіалу акціонерного комерційного банку “ТАС-Комерцбанк” у м. Києві проведений аналіз кредитного механізму комерційного, визначене місце АКБ “ТАС-Комерцбанк” в банківській системі України та порівняно кредитні механізми АКБ “ТАС-Комерцбанк” і КБ „Фінанси і кредит”.

Наприкінці роботи зроблені висновки, згідно результатів проведеного аналізу, та запропоновані рекомендації щодо підвищення ефективності кредитного механізму комерційного банку з урахуванням банківських ризиків. Робота виконана за допомогою операційної системи Windows та пакету програм MS Office.

Сторінок *86: 2-26-38-17-3 ; ілюстрацій 14; таблиць 18; література 44; додатки 14.

Вступ

В умовах функціонування економіки нашої країни, коли йде процес становлення ринкових відносин, вирішальне значення має розвиток та удосконалення діяльності комерційних банків, проведення ними активних операцій.

Кредитні операції відносяться до групи активних операцій. Вони пов’язані з раціональним розміщенням банківських ресурсів. Головною метою проведення кредитних операцій залишається прибуток. Банк прагне його максимізації з урахуванням допустимого ступеня ризику. Від того наскільки добре банк реалізує свої кредитні функції в багатьох випадках залежить й економічне становище регіонів, які вони обслуговують, оскільки банківські кредити сприяють появі нових підприємств, збільшенню кількості робочих місць, сприяють забезпеченню їх економічної працездатності. Тому розуміння змісту кредитних операцій банку вкрай важливо, особливо для українських банків. Саме нашим, українським банкам надзвичайно важко вирішувати питання про кредитування, оскільки більшість підприємств та галузей економіки мають фінансові труднощі.

Проблема кредитування та створення оптимального кредитного механізму не є новою. Її вивчанням займаються як вітчизняні (Л.Примостка, Шевченко Р.І., А.Мороз та інші) так і іноземні економісти (Дж.Сінкі, П.Роуз та інші) бо перед кожним банком на протязі його діяльності постають такі питання: куди направити кредити? Яким підприємствам їх надати? Як уникнути кредитного ризику? У зв’язку з цим предметом дослідження дипломної роботи виступає кредитний механізм комерційного банку. Об’єктом дослідження є організація кредитної діяльності в Софіївській філії акціонерного комерційного банку “ТАС-Комерцбанк” в м. Києві (СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”).

Метою дипломної роботи є аналіз кредитного механізму комерційного банку та розробка рекомендацій щодо його покращення. Мета роботи обумовлює виконання наступних задач:

розглянути економічну сутність кредитного механізму комерційного банку;

дослідити нормативне регулювання кредитної діяльності банку;

визначити сутність та необхідність кредитної політики комерційного банку як основної складової кредитного механізму;

зробити макроекономічний огляд кредитного ринку України;

дати загальну характеристику діяльності АКБ „Тас-комерцбанк”;

проаналізувати кредитний портфель АКБ “ТАС-Комерцбанк”;

розглянути реалізацію механізму кредитування в СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” на прикладі ПП “Талант-Торг”;

проаналізувати кредитний портфель СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”;

зробити порівняльний аналіз кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” та КБ „Фінанси і кредит”;

розробити рекомендації щодо покращення кредитного механізму комерційного банку.

Дослідження проводилися за допомогою як загальнонаукових методів (порівняння, індукції, дедукції) статистичних (аналіз ряду динаміки), так і економічних методів (горизонтальний та вертикальний аналіз, аналіз коефіцієнтів).

Розроблені рекомендації мають практичну цінність для роботи банківських установ. Власним внеском автора є обґрунтований вибір оптимальної методики нарахування відсотків за користування кредитом.

Джерелами інформації в ході написання роботи слугували як навчальні посібники так і періодична література, також використовувалась статистична і фінансова звітність банку.

Для забезпечення наочності аналітичного матеріалу, виконання математичної та статистичної обробки, а також для оформлення роботи й інформації використовувалися пакети програм: Microsoft Word та Microsoft Exсel.

РОЗДІЛ 1 Організація банківського кредитування в Україні

1.1 Економічна сутність кредитного механізму комерційного банку

Категорія “кредит” як в теоретичному, так і практичному аспекті явище без сумніву цікаве. Слово “кредит” походить від латинського “сreditum”, що означає “позика”, “борг”. Деякі лінгвісти пов’язують його із “credos”, тобто “вірю”, „довіряю”. Отже, категорія кредиту так чи інакше розглядається економічною наукою, як відносини про надання позики однією особою іншій, що засновані на довірі та передбачають повернення наданої вартості у певний строк з сплатою ціни за користування. Таким чином, можна говорити, що кредитним відносинам притаманні такі базові ознаки:

Феномен кредитування означає передачу вартості однією особою іншій у тимчасове користування на умовах повернення та платності;

Економічною основою кредиту є тимчасово вільна від обігу мобілізована вартість, що здатна до відчуження та формування позичкового капіталу;

Кредитні відносини передбачають наявність довіри, тобто передбачають вільний рух інформації між позичальником і кредитором.

Таким чином, кредит – це економічні відносини, що виникають між кредитором та позичальником з приводу передачі тимчасово вільних коштів на умовах їх повернення та сплати ціни за користування. Кредит є однією з основних форм руху позичкового капіталу.

Тривалий час кредит розглядався як мінова операція, розділена у часі, заснована на довірі кредитора до позичальника. Згодом було сконцентровано увагу на досліджені механізму зв’язку кредиту з економічним середовищем. Проте справді наукового підходу до вивчення категорії кредит та його ролі в процесі відтворення це явище отримало 18-19 ст., що пов’язують з виникненням так званої натуралістичної теорії кредиту, засновниками якої виступили класики наукової економічної думки: А. Сміт, Д. Рікардо, А.Тюрго, Дж. Міль.

Суть натуралістичної теорії кредиту можна охарактеризувати такими положеннями:

Об’єктом кредиту є тимчасово вільний капітал у вигляді натуральних речових благ, які можуть бути позичені одним економічним агентом іншому;

Кредит – форма руху матеріальних благ, а тому роль кредиту полягає в перерозподілі цих благ у суспільстві;

Позичковий капітал є реальним капіталом;

Банки виступають лише як посередники в кредиті, спочатку акумулюючи вільні кошти, а потім розміщуючи їх як позику;

Пасивні операції є первинними порівняно з активними.

Заслугою натуралістичної теорії було те, що її представники не просто визнавали зв’язок кредиту з процесами виробництва, а виходили з первинності виробництва і вторинності кредиту; вони переконливо доводили, що кредит сам по собі не може створювати додаткової вартості, що остання виникає лише в процесі виробництва. Проте натуралістичному підходу був властивий ряд помилок, пов’язаних із тим, що його представники не спромоглися до кінця провести межу між позичковим і реальним капіталом.

По мірі зростання ролі кредиту та банків у процесі суспільного відтворення, заміни реальних грошей кредитними засобами обігу, використання кредиту і банків у цілях державного регулювання економіки виникають нові погляди щодо суті та ролі кредиту у процесі розширеного відтворення. Цей період характеризується появою та розвитком так званої капіталотворчої теорії кредиту, найбільш яскравими представниками якої виступили: Дж. Ло, Г. Маклеод, Й. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс, М. Фрідмен.

Суть капіталотворчої теорії кредиту можна окреслити такими основними положеннями:

Кредит, як і гроші, є безпосередньо капіталом, а тому, розширення кредиту означає нагромадження капіталу;

Банки відіграють надзвичайно важливу роль у формуванні кредитних відносин;

Активні операції банків є первинними щодо пасивних.

Головною заслугою представників капіталотворчої теорії кредиту є те, що вони вдало відмітили різницю між позичковим та реальним капіталом: як стверджував Г. Маклеод, кредит не створює капіталу, а сам є капіталом, причому продуктивним, оскільки дає прибуток у вигляді процента; також відзначили провідну роль банків на ринку позичкового капіталу, їх значення та ролі у суспільному виробництві, при цьому відзначаючи первинність активних операцій щодо пасивних.

Банківський кредит виступає однією з провідних форм кредитування як суб’єктів господарювання, так і населення.

Банківське кредитування здійснюється в межах параметрів, визначених кредитною політикою банку. Ці параметри знаходять своє відображення в бізнес-плані банку і включають:

пріоритетні напрямки кредитування;

обсяги кредитів;

структуру кредитного портфеля;

граничний розмір кредитів на одного позичальника;

методику оцінки фінансового стану тощо.

Процес банківського кредитування – це сукупність певних дій банку, пов’язаних із наданням і поверненням кредиту.

Цей процес складається з певних етапів, кожний з яких окремо, забезпечує розв’язання локальної задачі і разом досягається головна ціль позичкових операцій – їх надійність та прибутковість для банку.

Основна робота з організації кредитного процесу в банку може бути подана у вигляді етапів, зображених в додатку А.

Механізм кредитування складається з шести взаємопов’язаних етапів.

До першого етапу входять збір інформації про попит на кредити, її аналіз та попередній відбір заявок. У заяві на одержання кредиту зазначається: цільове призначення кредиту його сума. строк користування, включаючи конкретні строки погашення кредиту, запропоноване забезпечення, а також характеристики Проекту (заходу), що кредитується та його економічної ефективності.

На другому етапі позичальник і банк ведуть переговори на предмет можливого укладення кредитної угоди.

Для вирішення питання про надання кредиту позичальником надаються необхідні документи, склад яких залежить від характеру кредитної операції. Для різних груп клієнтів можуть розроблятися різні пакети документів. До складу пакета документів входять:

— нотаріально завірені копії установчих документів, положень, реєстраційних посвідчень (свідоцтв), дозволів на право здійснення окремих видів підприємницької діяльності, документи, що посвідчують право власності на землю або право тимчасового користування земельною ділянкою, та інші документи, що підтверджують правомірність клієнта в одержанні кредиту;

— техніко-економічне обґрунтування кредитованого заходу, що характеризує рівень його ефективності, рентабельності та окупності з розрахунками очікуваних надходжень від реалізації продукції (проведення робіт, надання послуг), за рахунок яких передбачається погасити майбутній кредит;

— річний звіт, баланс позичальника на дві останні звітні дати з періодичними статистичними звітами та звітами про фінансові результати, декларації про доходи, інша звітність і матеріали для визначення кредитоспроможності позичальника, забезпеченості повернення кредитів, а при необхідності — висновки аудиторських організацій для підтвердження його фінансового стану;

— копії контрактів на підтвердження кредитної операції або договір про наміри, включаючи договори оренди приміщень, обладнання, а також інші документи, які супроводжують здійснення кредитного заходу;

— виписки із рахунків позичальника, у разі якщо його поточний рахунок відкрито в іншому банку;

— перелік майна (майнових прав), що пропонується в заставу, оригінали і належним чином завірені копії документів, що підтверджують право власності заставника на це майно (майнові права).

Позичальник подає банку копію картки зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпоряджатися рахунками в банку та підпису на платіжних та інших розрахункових документах, довідку податкової адміністрації про постановку на облік, довідку банку про залишки коштів на рахунках і наявності заборгованості за позичками.

У разі необхідності банк може вимагати пред’явити інші документи і відомості, що підтверджують забезпеченість повернення кредиту та надійність фінансового стану позичальника.

Для позичальників, які мають постійні кредитні відносини з банком і хорошу репутацію, перелік документів може бути скорочений.

До укладення кредитного договору, на третьому етапі банк повинен ретельно проаналізувати кредитоспроможність позичальника.

Схему оцінки кредитоспроможності та прийняття рішення про доцільність надання кредиту показано на рисунку 2.

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 1.1 Схема прийняття рішення про доцільність надання кредиту

Кредитоспроможність являє собою оцінку банком позичальника з погляду можливості і доцільності надання йому кредиту і визначає імовірність своєчасного повернення позичок і виплати відсотків по ним у майбутньому.

Аналіз кредитоспроможності має своєю метою дати якісну оцінку позичальника, що визначається банком до вирішення питання про можливість і умови кредитування, передбачати здатність і готовність клієнта повернути узяті їм у борг засоби у відповідності в умовами кредитного договору, а також оцінити обґрунтованість і доцільність кредитних вкладень і подальших відношень в області кредитування між банком і позичальником.

Завдання аналізу:

— виявити фінансовий стан клієнта;

— попередити втрати кредитних ресурсів унаслідок не ефективної господарської діяльності позичальника;

— стимулювати діяльність підприємства в напрямку підвищення її ефективності;

— підвищити ефективність кредитування;

— оцінити рівень ризику кредитування для банку. Оцінка кредитоспроможності клієнтів банка ведеться по наступних напрямках:

а) загальне уявлення про клієнта;

б) аналіз фінансового стану клієнта;

в) аналіз ефективності угоди, що кредитується.

Критерії оцінки фінансового стану позичальника встановлюються банком на основі специфіки його кредитної діяльності.

Кожен банк удається до своїх методів оцінки кредитоспроможності позичальників, однак усі ці методи підпорядковані певній системі фінансових показників, які характеризують клієнта: обов’язковість у розрахунках за раніше одержані кредити, поточний фінансовий стан, здатність у разі потреби мобілізувати кошти з різних джерел.

Рішення про надання кредитів позичальникам, незалежно від запрошуваного розміру кредиту, приймається колегіальне (Правлінням банку. Кредитним комітетом, і т. ін.) більшістю голосів і оформляється протоколом.

На підставі висновків служб банку (юридичної, СБ, та ін.) кредитний комітет приймає відповідне рішення, яким дає свою згоду на надання кредиту.

Цим завершується третій етап процедури отримання кредиту .

Відповідно до Положення «Про кредитування», кредитні договори укладаються тільки в письмовій формі.

Основні вимоги до кредитних договорів:

а) кредитний договір між банком і позичальником укладається тільки в письмовій формі, в іншому випадку він буде вважатись недійсним. Внесення змін до кредитного договору в односторонньому порядку без згоди обох сторін не допускається;

б) внесення змін та доповнень до кредитного договору оформлюється додатковою угодою;

в) право підпису кредитного договору належить керівним особам банку та позичальника, або уповноваженим на це особам. Підписи уповноважених осіб банку та позичальника скріплюються печатками. Якщо кредитний Договір складено на кількох аркушах, то на кожному аркуші проставляються підписи керівників банку та позичальника .

Після укладення кредитного договору наступним етапом процедури отримання кредиту є надання кредиту позичальникові.

Видача кредиту проводиться в порядку, передбаченому в кредитному договорі.

У банківській практиці відомо два основних методи кредитування:

а) одноразова видача кредиту на конкретний термін, коли питання про надання позички щоразу вирішують індивідуально, з обов’язковим оформленням пакету документів, необхідних для одержання позички;

б) видача кредиту в міру виникнення потреби в ньому протягом заздалегідь обумовленого періоду. При цьому документи необхідні для видачі позики, оформлюють тільки один раз на початку кредитної угоди між банком і позичальником. Такі позички видають у межах заздалегідь Установленого банком ліміту кредитування, який вичерпується в міру того, як позичальник використовує позичку.

Забезпечення кредиту є одним з основних принципів кредитного механізму.

Під формою забезпечення повернення кредиту слід розуміти конкретне джерело погашення наявного боргу, юридичне оформлення права кредитора на його використання.

Кредити, що надаються банком, в основному забезпечуються заставою.

Предметом застави згідно Закону України «Про заставу» можуть бути:

— іпотека (земля, нерухоме майно);

— товари в обороті або у переробці (сировина, напівфабрикати, комплектуючі вироби, готова продукція);

— заклад (рухоме майно, яке може передаватись у володіння банку):

— майнові права (право вимоги, яке належить позичальнику);

— цінні папери (купонні листи на виплату процентів, дивідендів).

Таким чином, право на заставу — це спосіб забезпечення зобов’язань, при якому кредитор (в даному випадку банк) має право у разі неповернення позики клієнтом одержати перевагу щодо її погашення, виходячи з вартості заставного майна перед іншими кредиторами .

При використанні права на заставу між банком, з одного боку, і юридичною або фізичною особою, з другого, укладається договір про заставу.

Договір застави укладається як правило, після укладення кредитного договору.

Банк здійснює контроль за виконанням позичальником умов кредитною договору, цільовим використанням кредиту, своєчасним і повним погашенням та сплатою відсотків по ньому.

Протягом усього строку дії кредитного договору банк підтримує ділові контакти з позичальником, здійснює перевірки стану збереження заставленого майна. Періодичність перевірок визначається банком залежно від строку дії кредитного договору.

У разі відмови позичальника від сплати боргів по позичках банк стягує борги в претензійно-позовному порядку.

Претензійно-позовну роботу по стягненню боргів ведуть юристи банку, а якщо юридичної служби немає, тоді цю роботу виконує кредитний підрозділ або інші особи, уповноважені на це наказом по установі банку.

Якщо позичальник систематично не забезпечує виконання зобов’язань по сплаті боргу відповідно до кредитного договору, то банк може у передбаченому законодавством порядку звернутися із заявою про порушення справи про банкрутство.

Порядок погашення кредиту визначається кредитним договором. Погашення кредиту може здійснюватись:

— одноразово (передбачає повернення кредиту в повній сумі в обумовлений кредитним договором строк);

— в розстрочку (передбачає періодичну сплату платежів відповідно до надходження коштів від реалізації продукції (виконання робіт, надання послуг) та інших доходів.

При надходженні коштів у погашення кредиту, операційний працівник робить відмітку в графіку про дату і суму погашення.

У разі настання терміну погашення прострочених кредитів, операційний працівник переносить суму на відповідний рахунок простроченої заборгованості та негайно повідомляє юридичну службу. Наступного дня після перенесення несплаченої суми на рахунок простроченої заборгованості юрист банку оформляє і направляє позичальнику претензію.

У разі погіршення фінансового стану позичальника, надання недостовірної бухгалтерської та статистичної інформації, ухилення від контролю банку, знецінення заставленого майна або встановлення факту незабезпеченості кредиту банк може наполягати на достроковому стягненні заборгованості по кредиту або її частині, а також суми відсотків за користування кредитом,

Позичальник не звільняється від погашення боргу по кредиту, сплати процентів і пені при настанні будь-яких обставин, у тому числі і незалежних від позичальника.

Таким чином, неухильне та послідовне дотримання даних етапів дасть змогу ретельно контролювати кредитний процес та, як наслідок, забезпечити якість кредитного портфеля та ефективність діяльності банківської установи в цілому.

Як показали дослідження, кредитний процес жорстко регламентується законодавчо з боку державних органів, що необхідно розглянути в наступному підрозділі.

1.2 Нормативне регулювання кредитної діяльності банку

Банківська система України є дворівневою і складається з Національного банку України та банків різних видів і форм власності [1].

Національний банк України є центральним банком, який проводить єдину державну грошового-кредитну політику з метою забезпечення стабільності національної грошової одиниці.

Теоретичні засади кредитних відносин в Україні, форми і види кредитів, принципи та умови банківського кредитування визначаються відповідними нормативними актами:

Законом України “Про банки та банківську діяльність” від 7.12.2000р. №2121-ІІІ;

Законом України “Про заставу” від 02.10.1992р. №2654-ХІІ;

Положенням про порядок видачі банкам ліцензій на здійснення банківських операцій: Постанова НБУ № 257 від 17.07.2001 р.

Інструкцією НБУ “Про порядок регулювання діяльності банків України”, затверджена постановою Правління НБУ від 28.08.2001 р. № 368;

Положенням про застосування НБУ заходів впливу до комерційного банку за порушення банківського законодавства: Постанова НБУ від 28.08.2001 р. № 369;

Положенням про кредитування, затверджене Правлінням НБУ від 28.09.95р. №246;

Положенням про порядок здійснення консорціумного кредитування, затв. Правлінням НБУ від 14.03.96р. №351;

Положенням про порядок формування і використання резерву на покриття можливих витрат за позиками банків, затв. Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. №279.

Так, Законом України “Про банки та банківську діяльність” зазначено, що операції з “розширення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик” (до яких належать кредитні операції), відносяться до виключно банківських операцій, здійснювати які дозволяє лише юридичним особам, що мають банківську ліцензію [1]. Філії та представництва банків виконують кредитні операції на підставі дозволу головного банку та положення про філію.

Крім того, регулювання кредитної діяльності банків здійснюється окремою статтею №49 цього Закону: “Кредитні операції”, де зазначено права і обов’язки банку” при виконанні ним операцій кредитування.

Законом України “Про заставу” регулюються відносини застави при проведенні кредитних операцій. Так, предметом застави може бути будь-яке майно, яке у відповідності з законодавством України може бути відчужене заставодавцем, а також цінні папери та майнові права. Відносини застави, як і самого кредитування, оформлюються окремим договором застави – це юридичний документ, який складається окремо від того зобов’язання, яке забезпечується заставою, тобто окремо від кредитного договору.

Відносини гарантії та поручительства за кредитними операціями регулюються ст. 175 Цивільного кодексу України. Ці відносини також оформлюють окремим додатковим договором у кредитній справі.

Питання ліцензування банківських операцій регламентує також Положення про порядок видачі банкам ліцензій на здійснення банківських операцій. Цей документ визначає порядок і умови видачі ліцензій на здійснення банківських операцій, а також умови, за якими Національний банк України може відмовити в наданні ліцензій. Для новостворених банків в цій Постанові наводяться умови, дотримання яких надає йому право отримати ліцензію на здійснення банківських операцій та наводиться перелік документів, які подаються комерційними банками до НБУ для отримання ліцензій.

Згідно цього Положення: ліцензування – це порядок видачі комерційним банкам, які з часу реєстрації Національним банком України набули статусу юридичної особи, дозволу на здійснення окремих чи всіх банківських операцій, якщо умови діяльності комерційних банків відповідають чинному законодавству України та нормативним актам НБУ, а також діяльність яких не загрожує інтересам їх клієнтів [ 6 ].

Однією з умов отримання ліцензії на здійснення банківських операцій є дотримання економічних нормативів, які наведенні в Інструкції НБУ “Про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. Цей документ розроблено на підставі Закону України “Про банки і банківську діяльність”, чинних законодавчих актів України та нормативних актів НБУ.

Національний банк України встановлює певні вимоги щодо здійснення комерційними банками кредитних операцій, які відображені в цій інструкції [5].

Так, кожне рішення щодо надання кредитів, незалежно від розміру та терміну запрошуваного кредиту, повинне прийматися колегіально – Правлінням банку, Кредитним комітетом, кредитною комісією тощо. Кредитування позичальників здійснюється банками за умови дотримання відповідних економічних нормативів банківської діяльності. НБУ розроблені і діють економічні нормативи стосовно надання кредитів:

Норматив максимального розміру ризику на одного контрагента:

, (1.1)

де Зс — сукупна заборгованість за позичками, між банківськими кредитами та врахованими векселями одного контрагента та 100% суми позабалансових зобов’язань, виданих стосовно цього контрагента;

К — капітал банку.

Норматив «великих» кредитних ризиків:

, (1.2)

де Ск — сукупний розмір усіх великих кредитів, наданих комерційним банком з урахуванням 100% позабалансових зобов’язань банка.

Норматив максимального розміру кредитів гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру:

, (1.3)

де Ркі — сукупний розмір наданих банком позик, в т.ч. міжбанківських, поручительств і гарантій щодо одного інсайдера комерційного банку

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій і поручительств, наданих інсайдером

, (1.4)

де Рк — сукупний розмір наданих банком позик, поручительств та гарантій щодо всіх інсайдерів.

Крім того, Національний банк України забороняє комерційним банкам надавати кредити для покриття збитків господарської діяльності позичальників, формування та збільшення статутного фонду банків та інших господарських товариств, придбання цінних паперів будь-яких підприємств.

Безпосередньо кредитні відносини банків з клієнтами-позичальниками повинні ґрунтуватися на Положенні про кредитування №246, яким визначені основні форми і види кредитів, принципи (правила) та умови банківського кредитування. На основі цього Положення №246 комерційні банки самостійно визначаються з власними напрямками та засадами кредитування, що знаходить відображення у Кредитних Меморандумах та Інструкціях, які затверджуються Правлінням кожного банку окремо[ 3 ].

Окремі питання, пов’язані з консорціумним кредитуванням, регулюються відповідним Положенням №351 [ 4 ].

Консорціумні кредити не є самостійною формою кредиту і базуються на тих же принципах, що й інші види банківських позичок: змінюється лише механізм акумуляції кредитних ресурсів та техніка надання кредиту, які відображені у цьому Положенні.

Так як Законом [1] визначена необхідність управління кредитними ризиками, банки формують резерви під кредитну заборгованість, згідно Положення №279 [8].

На підставі класифікації кредитного портфеля та врахування прийнятого забезпечення банк визначає чистий кредитний ризик за кожною кредитною операцією і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування за типами заборгованості:

Стандартна–1%

Під контролем–5%

Субстандартна–20%

Сумнівна–50%

Безнадійна–100%.

Резерв під кредитні ризики формується в тій валюті, в якій враховується заборгованість, і використовується лише для покриття збитків за непогашеною позичальниками заборгованістю за кредитними операціями за основним боргом, стягнення якої є неможливим.

Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.

Безпосередньо функціонування кредитного механізму кожного комерційного банку регламентують.

•Положення „Про кредитування”;

•Положення про “Кредитний відділ”;

•Посадові інструкції працівників;

•Технологічні карти.

Таким чином, НБУ і комерційні банки постійно прагнуть удосконалити організацію кредитних відносин в країні, принаймні усунути численні її недоліки. Та оскільки теоретична база і відповідно теоретичне обґрунтування організації кредитних стосунків між банками й позичальниками у нас лише започатковуються, це удосконалення зводиться до постійних змін уже діючих положень, заміни одних (часом нечітких або навіть помилкових) інструкцій іншими (з новими неточностями й помилками), що завдає клопоту і працівниками, і клієнтам банків. Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.

1.3 Сутність та необхідність кредитної політики комерційного банку

В сучасних ринкових умовах один із основних принципів діяльності комерційного банку є функціонування в межах наявних, тобто реальних ресурсів. Тому кожен банк намагається організувати свою діяльність так, щоб залучити якомога більше коштів та трансформувати їх в позики з мінімальним ризиком для себе. Але в наш час між банками існує гостра конкуренція за залучення пасивів, що і стимулює їх на пошук найефективніших сфер розміщення своїх ресурсів. Саме для вирішення цих питань кожен комерційний банк розробляє власну кредитну політику.

На сьогоднішній день серед вітчизняних науковців існує дві основні точки зору щодо поняття кредитної політики. Деякі вчені вважають, що кредитна політика – це система засобів банку в сфері кредитування його клієнтів, які здійснює банк для реалізації своєї загальної стратегії в певний період часу.[37] Але існує інша думка, згідно з якою кредитна політика визначається як стратегія і тактика банку щодо залучення коштів та спрямування їх на кредитування клієнтів банку (позичальників) на основі принципів: поверненості, терміновості, диференційованості, забезпеченості, платності.[24]

Такі широкі розуміння кредитної політики не можуть бути корисними з точки зору конкретних заходів, що можуть здійснюватись банком на початку організації кредитного процесу. Відтак більш придатним в цьому відношенні можна вважати вужче трактування кредитної політики.

Кредитна політика – розробка концепції організації грошово-кредитних відносин між комерційним банком та його клієнтами на мікроекономічному рівні шляхом визначення послідовності дій при наданні кредитних послуг. Дане визначення має розкривати зміст усіх процедур кредитування і обов’язки працівників банку пов’язані з цими процедурами.[41]

Кредитна політика визначає задачі і пріоритети кредитної діяльності банку, засоби і методи їхньої реалізації, а також принципи і порядок організації кредитного процесу. Кредитна політика створює основу організації кредитної роботи банку відповідно до загальної стратегії його діяльності, будучи необхідною умовою розробки системи документів, що регламентують процес кредитування.

Таким чином, враховуючи вище зазначене, можна зробити висновок, що кредитна політика повинна:

являти собою директивні вказівки чи короткі формулювання, а не інструкцію;

чітко і недвозначно визначати ціни кредитування;

містити кілька правил реалізації конкретних цілей;

бути підкріплена документами, що містять стандарти й інструкції, що представляють собою методичне забезпечення її реалізації.

Кредитна політика базується на умінні співробітників банку правильно й обґрунтовано вибрати: сектор економіки, що доцільно кредитувати в даний момент, а також «свого клієнта» виходячи з його кредитоспроможності й інших факторів, що мають першорядне значення для банку при вирішенні питання про можливість надання кредиту. Кредитна політика визначається також тими кредитними продуктами, якими володіє банк сьогодні чи припускає впровадити завтра. Наприклад, стосовно до підприємств це можуть бути короткострокові кредити (на поповнення оборотних коштів) і довгострокові інвестиційні кредити (на розширення, модернізацію, технічне переозброєння виробництва, упровадження науково-технічних інновацій).

Ретельно розроблена кредитна політика, схвалена і цілком підтримувана вищим керівництвом банку, донесена до всіх службовців, залучених у кредитну діяльність, є найважливішим чинником успішного функціонування системи управління кредитним ризиком.[10]

Відповідальність за розробку й удосконалювання кредитної політики та вибір її видів лягає на директорів і вище керівництво. Вони ж відповідають за розвиток культури кредитування в банку і забезпечення виконання цілей кредитування. Тому кредитна політика не тільки встановлює основні правила й орієнтири кредитної діяльності, але і сприяє формуванню культури кредитування.

Виходячи з вищезазначеного комерційний банк повинен чітко сформулювати кредитну політику, розробляючи її з урахуванням стратегії банку, його політики в області управління ризиками. Діяльність банку за цих умов буде спрямована в основних напрямках кредитної політики. (рис. 1.2)

Напрямки кредитної політики, в свою чергу, розбиваються на елементи, головними серед яких є:

складання інструкції щодо кредитування;

оцінка кредитних заявок та укладання кредитної угоди;

ведення кредитних справ і кредитний моніторинг;

кредитне оздоровлення;

аналіз кредитного портфелю;

складання звітів щодо кредитування.

Рис. 1.2 Напрямки кредитної політики комерційного банку [10]

Отже, ми бачимо, що вказані елементи перегукуються з розглянутими вище етапами кредитування. Так, кредитна інструкція являє собою опис послідовних дій (кроків), що закріплюють загальний алгоритм реалізації кредитної процедури. Іншими словами, вона відноситься тільки до одного конкретного напрямку кредитної діяльності, але є в більшій мірі вказівкою на певні практичні дії, ніж детальний опис того, як вони повинні здійснюватися.[35]

В основу оцінки кредитної заявки покладено різні критерії, серед яких можна виділити такі, як репутація (відносини позичальника з кредиторами, клієнтами та постачальниками), з’ясування платоспроможності, наявність власного капіталу, поточний стан економіки або галузі та забезпечення (застава, гарантія або страхування). Також в межах даного елементу визначаються джерела ризику і оцінюється кожне з цих джерел та сукупний ризик щодо потенційної кредитної угоди.

Окрім цього аналізується вплив, який справляє потенційна кредитна угода на вже сформований кредитний портфель банку. На основі проведеного аналізу визначається ставка відсотку за кредит з урахуванням всіх раніше визначених аспектів. Більшість банків користуються моделлю визначення основних елементів ціноутворення на основі базової ставки з урахуванням додаткових витрат (рис. 1.3).

Рис. 1.3. Основні елементи визначення ціни кредиту [41]

Дана методика є найбільш сучасною, але в той же час найбільш складною у застосуванні. При визначенні процентної ставки необхідно враховувати, що обсяг реального платоспроможного попиту на кредити завжди обмежений. І чим в більшій мірі банк змушений конкурувати за клієнта, тим в більшій мірі при визначенні ціни кредиту він повинен аналізувати маркетингову інформацію з інших банків-конкурентів.

Сутність такого елементу кредитної політики як кредитний моніторинг полягає в тому, що за допомогою цього елемента контролюється використання кредиту за призначенням, аналізуються зміни у фінансовому стані позичальника, здійснюється контроль за наданим забезпеченням. Якщо останнім виступає застава, то потрібно слідкувати за її зберіганням, а якщо забезпеченням виступає гарантія, то проводити систематичний аналіз фінансової діяльності гаранта або страховика. Ключовим моментом даної процедури є підтримання тісних контактів з клієнтом для отримання оперативної інформації та її своєчасного аналізу.

Особливу увагу і додатковий контроль в процесі реалізації кредитної політики потрібно приділяти роботі з проблемними кредитами. Слід зазначити, що по сигналам раннього попередження можливих втрат в майбутньому службовці банка повинні здійснювати всі можливі заходи із забезпечення повернення проблемних кредитів.

Сутність такого елементу як аналіз кредитного портфеля полягає в тому, що службовці банка проводять систематичний аналіз кредитного портфеля (сукупності всіх кредитних угод) за різними критеріями. Серед них можна виділити такі: галузева ознака, вид кредиту (короткостроковий, довгостроковий), спосіб забезпечення повернення кредиту (гарантія, страхування, застава) та розмір кредиту. На основі аналізу кредитного портфеля за цими критеріями робиться висновок щодо ступеня його диверсифікації в цілому та за кожним напрямком зокрема. Аналіз питомої ваги пролонгованих та прострочених кредитів дозволяє зробити висновок щодо якості кредитного портфеля.[41]

Таким чином, усі розглянуті вище етапи організації кредитування комерційним банком позичальника у своїй сукупності утворюють єдиний, цілісний технологічний процес, результатом якого є надання кредитних послуг. Регламентація порядку здійснення відповідних операцій при формуванні кредитної політики є важливим засобом не лише уніфікації технології цих операцій для всіх його структурних підрозділів, а й підпорядкування практичних дій банківського персоналу у сфері організації грошово-кредитних відносин єдиним цілям і завданням, досягнення яких визначено затвердженою керівництвом банку кредитною політикою.

Структура кредитного портфеля не лише відображає особливості кредитної політики того чи іншого комерційного банку, а й віддзеркалює загальний стан економічного здоров’я держави. Тож проаналізуємо структуру і динаміку кредитування комерційними банками вітчизняних суб’єктів господарювання та фізичних осіб, тобто кінцевих споживачів кредитних ресурсів.

1.4 Макроекономічний огляд кредитного ринку України

За станом на 01.01.2003 р. структура активів банків була такою: високоліквідні активи становили 9 043.4 млн. грн. (13.3% від суми загальних активів), кредитний портфель – 46 735.6 млн. грн. (69.0%), вкладення в цінні папери – 4 401.9 млн. грн. (6.5%), дебіторська заборгованість – 1 410.1 млн. грн. (2.1%), основні засоби та нематеріальні активи – 4 926.3 млн. грн. (7.3%). нараховані доходи до отримання – 93,6.9 млн. грн. (1.4%), інші активи – 319.3 млн. грн. (0.4% від суми загальних активів) (додаток Б).

Кредитний портфель банківської системи України за минулий рік збільшився на 45.6% (за 2001 р. — на 35.8%) і на 01.01.2003 р. становив 46 735.6 млн. грн. Зокрема чистий кредитний портфель (загальний кредитний портфель, скоригований на суму сформованих резервів під кредитні ризики) дорівнював 43 160.8 млн. грн. Збільшення відбулося в основному за рахунок зростання обсягу кредитів, наданих суб’єктам господарювання. Випереджаючими темпами продовжували зростати обсяги довгострокових кредитів та позичок в інвестиційну діяльність (рис.1.4).

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис.1.4 Динаміка кредитного портфеля, довгострокових та короткострокових кредитів у 2002 році

Обсяги довгострокових кредитів збільшилися на 88.1% і на 01.01.2003 р. становили 10 689.7 млн. грн., або 22.9% від загального обсягу кредитного портфеля. Обсяги кредитів в інвестиційну діяльність збільшилися на 83.7%.

Протягом 2002 року найвищими темпами зростали обсяги кредитів, наданих і фізичним особам – порівняно з початком року вони збільшилися у 2.4 рази (за 2001 рік – на 45.9%) і на 01.01.2003 р. дорівнювали 3 254.8 млн. грн.

Зростанню обсягів кредитування сприяло зниження процентних ставок за кредитами банків, унаслідок чого позички стати доступнішими для суб’єктів господарювання та населення. Якщо у 2001 році середньозважена ставка за кредитами дорівнювала 26.1%, то у 2002 році – 20.8%.

Завдяки позитивним змінам у динаміці активів та кредитного портфеля прогресивні зрушення відбулися і в їх структурі. Збільшилася частка кредитного портфеля в загальних активах – із 63.2 до 68.9%, довгострокових кредитів у кредитному портфелі – із 17.7 до 22.9%, кредитів у інвестиційну діяльність – із 3.4 до 4.2%, кредитів, наданих фізичним особам, – із 4.3 до 7.0%. Водночас знизилася частка кредитів, наданих іншим банкам, – із 12.3 до 10.9%. Поліпшилася якість кредитного портфеля. Зокрема частка проблемних (прострочених та сумнівних) позичок скоротилася з 5.8 до 4.5%.

Основну частину кредитного портфеля становлять кредити, надані суб’єктам господарювання, – 38 189.0 млн. грн., або 81.7% від загального обсягу; кредити, надані іншим банкам, – 5 096.2 млн. грн., або 10.9%; кредити, надані фізичним особам, – 3 254.8 млн. грн., або 7.0%; кредити, надані органам державного управління, – 195.6 млн. грн. або 0.4%.

За видами діяльності кредити, надані суб’єктам підприємницької діяльності, розподіляються так: позички, спрямовані в оптову торгівлю та посередництво у торгівлі, – 34.1, сільське господарство, мисливство і пов’язані з ними послуги – 6.7. харчову промисловість – 8.6, металургію – 5.4, виробництво машин та устаткування – 2.7. виробництво електроенергії, газу і води – 3.9, хімічне виробництво – 2.4, будівництво – 2.3. торгівлю транспортними засобами та їх ремонт – 3.0, роздрібну торгівлю побутовими товарами та їх ремонт – 2.9, в інші види діяльності – 28.0% (рис. 1.5).

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис.1.5 Структура кредитів, наданих суб’єктам підприємницької діяльності у 2002 році, за видами економічної діяльності

Незважаючи на перерозподіл кредитних ресурсів зі сфери обслуговування у виробничу, значна частина кредитних коштів, як і раніше, спрямовується у невиробничі галузі, в основному – в торгівлю та посередництво у торгівлі. Незважаючи на позитивні зміни в динаміці і структурі кредитного портфеля банків, завдання щодо поліпшення його якості залишається актуальним. Мовиться передусім про зменшення «поганих» та збільшення частки довгострокових кредитів, а також позичок, і спрямованих в інвестиційну діяльність, і у пріоритетні галузі економіки, пов’язані з інноваційним розвитком.

Та незважаючи на зменшення загальної кількості порушень (зокрема нормативів максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента, максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру. загальної відкритої валютної позиції), банки все ж допускають їх, найчастіше – нормативів Н7, Н9 і Н10. Це свідчить про високу концентрацію кредитних ризиків у банках-порушниках, зокрема при кредитуванні інсайдерів, а також про брак капіталу для покриття зазначених ризиків, що робить банки, які порушують нормативи, фінансово нестійкими.

Нормальному розвитку вітчизняної банківської системи перешкоджають численні об’єктивні і суб’єктивні фактори. Серед перших — украй низькі доходи гнітючої частини населення України, так і не відновлене повною мірою довіра населення до комерційних банків, значна питома вага збиткових підприємств. До розряду гальмуючий розвиток банківської системи суб’єктивних факторів варто віднести вузькість асортименту наданих послуг (якщо у ведучих закордонних — до трьохсот видів послуг, то в українських — куди як менше), наявність проблемних кредитів, відсутність кредитних історій, кредитних бюро. До цього переліку необхідно додати ще і проблеми, пов’язані з ліквідністю застав.

Комерційні банки здебільшого так і не повернулися лицем до реального сектора економіки України, що багато в чому обумовлене як їхньою неготовністю надавати великі і довгострокові кредити, так і нестійкістю функціонування виробничих підприємств, відсутністю реальних структурних перетворень у вітчизняній економіці, а отже, високими кредитними ризиками. Незважаючи на тенденцію, що намітилася в останні роки, до зниження, кредитні ставки комерційних банків усе ще майже втроє перевищують дисконтну ставку НБУ.

Спостерігається значна концентрація кредитних ризиків в обмеженого кола позичальників. Недосконалої залишається і структура кредитів, наданих суб’єктам господарської діяльності. У результаті засоби йдуть переважно не на інвестиційні потреби суб’єктів, що хазяюють, а на поточне споживання. Звідси і невисокий економічний ефект від подібної кредитної політики.

Отже, динамічний розвиток банківської системи за останні роки дає підстави для обережного оптимістичного прогнозу на майбутнє. Структура банківського кредитування залишиться досить стійкою. Основну частку кредитів становитимуть позички, надані суб’єктам господарювання, збільшуватиметься питома вага довгострокових кредитів, а також позичок, наданих населенню.

Зважаючи на необхідність підвищення рівня надійності, фінансової стійкості та конкурентоспроможності банків на внутрішньому й міжнародних ринках, необхідно вжити заходів щодо:

підвищення ефективності контролю за діяльністю банків, досягнення повної відповідності Базельським принципам елективного банківського нагляду, що передбачає вдосконалення чинного законодавства та нормативно-правових актів НБУ; впровадження оцінки банківської діяльності на консолідованій основі та з урахуванням ризиків;

забезпечення участі всіх банків у єдиній інформаційній системі «Реєстр позичальників , що дасть змогу знизити кредитний ризик;

оптимізації структури активів, виходячи із завдань забезпечення фінансової стійкості банків та їх позитивного впливу на розвиток реального сектору економіки;

підвищення прибутковості банківських операцій, орієнтації на доходи від кредитування та обслуговування реального сектору економіки і зниження витрат за рахунок підвищення

удосконалення чинного законодавства України з питань кредитування, посилення захисту прав та інтересів кредиторів; підвищення відповідальності учасників договірних відносин за належне виконання своїх зобов’язань, надання недостовірних даних про фінансовий стан позичальника.

Проаналізувавши макроекономічні зміни, що відбулися за останні роки можна стверджувати, що вони загалом позитивно впливають на діяльність банків в 2002 році, сприяють зростанню активних операцій банків, обсягів кредитування банками реального сектора економіки, а також зниженню кредитного ризику банківської системи України.

Таким чином, управління кредитним механізмом є однією з основних складових банківської діяльності. Дослідження показали, що в галузі законодавчого регулювання менеджменту кредитного механізму існують певні проблеми, що було підтверджено результатами огляду кредитного ринку банківської системи України.

У наступному розділі згідно мети дослідження проаналізуємо кредитний механізм на прикладі СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

РОЗДІЛ 2 Аналіз кредитного механізму на прикладі софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк”

2.1 Загальна характеристика діяльності АКБ „Тас-Комерцбанк”

АКБ “ТАС-Комерцбанк” розпочав свою діяльність у 1991р. зі створення Інноваційного банку “Інтелект”. В 1996р. банк “Інтелект” став частиною групи Приватбанку і був перейменований в Акціонерний комерційний банк “Київ-Приват”. В жовтні 2001року, в зв’язку з придбанням контрольного пакета акції банка ЗАО “Страхова група ТАС”, АКБ “Київ-Приват” змінив свою назву на АКБ “ТАС-Комерцбанк” і одержав нову ліцензію Національного банку України. Банк має 3 філії та 22 відділення у м. Києві, поступово відкриваються відділення в інших містах України (Кривий Ріг, Харків, Одеса).

Проаналізуємо діяльність АКБ “ТАС-Комерцбанк” за два останні роки 2001 та 2002 згідно представлених у додатках В1-В2 звітних форм. Аналіз обмежений лише двома роками, так як дані за 2000 р. не співставимі з даними попередніх років з приводу зміни власності на контрольний пакет акцій банку та трансформації звітності. Проведемо аналіз основних фінансових показників наведених у табл.2.1.

Таблиця 2.1

Аналіз основних показників діяльності АКБ “ТАС-Комерцбанк”

Показники	Станом на		Відхилення
	1 січня 2003 р.	1 січня 2002 р.	Абсолютне	У відсотках
1	2	3	4	5
Активи, тис. грн.
Грошові кошти	7431,34	2455,99	4 975,36	302,58%
Залишки в НБУ	7587,00	10923,52	-3 336,52	69,46%
Кошти в інших банках	73390,36	61911,91	11 478,45	118,54%
Цінні папери в портфелі	8892,23	542,83	8 349,40	1638,11%
Кредити клієнтам	178367,42	83762,05	94 605,36	212,95%
Довгострокові вкла-дення в асоційовані компанії і дочірні підприємства	2063,61	6,67	2 056,94	30957,77%
Основні засоби і нематеріальні активи	8617,90	1921,45	6 696,45	448,51%
Інші активи	13848,14	2996,38	10 851,76	462,16%
Усього активів	300198,00	164520,81	135 677,20	182,47%
Зобов’язання, тис. грн.
Кошти банків	36683,81	62212,27	-25 528,46	58,97%
Кошти клієнтів, у т.ч.;	193021,87	53923,13	139 098,74	357,96%
– депозити фізичних осіб	65040,34	12178,96	52 861,39	534,04%
Інші депозити	53,32	2232,59	-2 179,27	2,39%
Боргові цінні папери, емітовані банком	2,00	2,00	—	—
Інші зобов’язання	14353,76	2937,17	11 416,60	488,69%
Усього зобов’язань	244114,77	121307,16	122 807,61	201,24%
Власний капітал	56083,24	43213,64	12 869,59	129,78%
Усього – зобов’язання і власний капітал	300198,00	164520,81	135 677,20	182,47%

За даними таблиці 2.1 можна стверджувати, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2002 рік значно розширив обсяги своєї діяльності – на 135677,2 тис. грн. або майже у 2 рази. Це відбулося за рахунок значного збільшення депозитів фізичних осіб на 52 861,39 тис. грн. або на 534,04%, які було спрямовано переважно у такі доходні активи як цінні папери в портфелі, які збісилися на 8 349,40 тис. грн. або 1538,11%, а також у довгострокові вкладення в асоційовані компанії і дочірні підприємства – на 2 056,94 тис. грн. (30857,77%) більше ніж у 2001 році. Значно збільшились також готівкові кошти та надані клієнтам кредити.

Зменшення спостерігалося лише за котами в НБУ, отриманими МБК та іншими депозитами.

Отже, можна зробити висновок, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи.

Для більш повного аналізу розглянемо структуру доходів та витрат АКБ “ТАС-Комерцбанк” на 01.01.2003 року (рис. 2.1)

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 2.1. Структура доходів та витрат АКБ “ТАС-Комерцбанк” на 01.01.2003 року

Як видно з рисунку, найбільшу питому вагу в доходах мають процентні їх види, а у витратах – інші небанківські витрати, що є типовим для діяльності банківської установи.

Наступним етапом аналізу є оцінка основних коефіцієнтів діяльності АКБ “ТАС-Комерцбанк”, таких як: коефіцієнт надійності, коефіцієнт фінансового важеля та коефіцієнт достатність капіталу.

Коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку (К) і залучених коштів (Зк)).

Кредитний механізм в комерційних банках (2.1)

01.2002р. Кредитний механізм в комерційних банках

01.2003р. Кредитний механізм в комерційних банках

При мінімально допустимому значенні не менше 5,0 %, хоч дещо і знизився, але склав станом на 01.01.2003 р. – 22,97% порівняно до 35,62% станом на 01.01.2002 р. він залишається високим. Таким чином, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг такого рівня, що не залежить від стихій в залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, більш дешевих, які можна розміщувати в кредити господарюючим суб’єктам та в інвестиції. Але всеж таки необхідно звернути увагу на сектор залучення коштів.

Коефіцієнт фінансового важеля

(2.2)

01.2002р.

01.2003р.

Зростання цього коєфіцієнту свідчить про те, що банк підвищив активність по залученню вільних коштів на грошовому ринку, навіть при високому забезпеченні власними.

Коефіцієнт участі власного капіталу (К) у формуванні загальних активів (Азаг) – достатність капіталу

Кредитний механізм в комерційних банках (2.3)

01.2002р.

01.2003р.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів знизився за період, що аналізується, з 26% до 18% при оптимальному значенні не менше 10% ця тенденція спостерігається у всіх динамічно розвиваючіхся банках .

Проведемо аналіз виконання банком нормативів регулювання діяльності комерційного банку наведених у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Виконання АКБ “ТАС-Комерцбанк” економічних нормативів діяльності, станом на 01.01.2003р.

Найменування показника	Нормативне значення	Фактичне значення
Платоспроможність (адекватність регулятивного капіталу)	не менш 8%	20,96%
Адекватність основного капіталу	не менш 4%	18,29%
Миттєва ліквідність	не менш 20%	45,82%
Поточна ліквідність	не менш 40%	97,54%
Короткострокова ліквідність	не менш 20%	63,61%
Максимальний розмір кредитного ризику на один контрагента	не більш 25%	23,83%

Норматив платоспроможності банку — співвідношення капіталу банку і сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику. Співвідношення капіталу банку і активів визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківської діяльності. Нормативне значення нормативу Н3 не може бути нижчим ніж 8%.

Норматив достатності капіталу банку (адекватності капіталу) (Н4) — співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви. Він є традиційним критерієм захищеності вкладників банку від ризиків і виконує роль резерву для покриття можливих збитків. Показник достатності регулятивного капіталу АКБ «Тас-комерцбанк» традиційно перевищує мінімальні вимоги, установлені Національним банком України (8% суми активів банку). Так, за станом на 1 січня 2003 року, регулятивний капітал банку складав 20,96% суми активів. Цей показник має добре значення, тобто розмір власного капіталу достатній.

Миттєва ліквідність – це співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку (Н8). Він характеризує питому вагу високоліквідних активів в робочих активах. Нормативне значення нормативу Н8 має бути не менше ніж 20%, фактичне значення 45,82%. Можливо зробити висновок, що більша частина активів високоліквідна.

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н9). Нормативне значення нормативу Н9 не повинно перевищувати ніж 25%.

Загальна сума зобов’язань будь-якого позичальника (фізичної чи юридичної особи, в тому числі банку) перед банком у результаті надання останнім одного або кількох кредитів не повинна перевищувати 25 відсотків капіталу банку.

Отже, АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує (нормативи ліквідності).

1997-2001 роки стали часом якісного відновлення банку, що заклали основи його сьогоднішнього розвитку. У цей період банк, зокрема:

почав реалізацію програми створення збутової інфраструктури — у червні 1997 року відбулося відкриття першого відділення банку в м. Києві (на початку 2002 року перетворено в Першу філію);

став членом Суспільства всесвітніх міжбанківських фінансових телекомунікацій SWIFT;

почав проводити операції в системі грошових переказів Western Union;

ввів в експлуатацію програмний комплекс «Клієнт — Банк»;

здійснив підключення до комунікаційної системи Reuters;

почав робити послуги з використанням банківських платіжних карт систем Visa і Europay;

став членом Асоціації українських банків і Київського Банківського Союзу.

Вступ у фінансову групу «ТАС» відкрило перед банком нові обрії і поставило перед його керівництвом задачі принципово нового рівня. Стратегія розвитку банку, раніше переважно орієнтована на обслуговування корпоративних клієнтів, була доповнена поруч нових ключових елементів. Зокрема, новий менеджмент банку прийняв рішення про пріоритетний розвиток операцій з фізичними особами. У цей же період були створені передумови для наступного переходу до орієнтованої на клієнта моделі роботи і відповідній організаційній структурі.

Одним із ключових подій для формування стратегії банку став перехід до інноваційної моделі розвитку, сформульованої у виді концепції «Розумного Банку».

Реалізація нової стратегії змінила вигляд банку: 2001 і 2002 роки ознаменувалися швидким розвитком мережі відділень банку в Києві, інтенсивним зростанням клієнтської бази, розширенням спектра банківських продуктів і послуг. Так, наприклад, у стислий термін банк зайняв гідне місце на київському ринку іпотечного кредитування фізичних осіб і позиції одного з національних лідерів у сфері надання факторингових послуг підприємствам.

Розвиток відносин стратегічного партнерства з компанією «Юнітрейд» наприкінці 2002 року впритул підвело банк до нового етапу розвитку:

була почата підготовка до відкриття першого відділення банку за межами столиці — у м. Дніпропетровську, Харкові й Одесі.

2002 рік став переломним для банку в сфері реклами і зв’язків із громадськістю. Уперше банк провів широкомасштабні комплексні рекламні кампанії, спрямовані на зміцнення його ділової репутації і розширення клієнтської бази. Позитивне сприйняття громадськістю образа «Розумного Банку» стало немаловажним фактором нашого успіху в 2002 році.

Стрімкий перехід банку до нових масштабів діяльності, структурні перетворення супроводжувалися інтенсивним нарощуванням власного капіталу: з липня 2001 року по жовтень 2002 року статутний фонд банка був збільшений з 7,5 до 42,5 млн. грн..,

За станом на 1 січня 2003 року 90,98% акцій банку належало ЗАТ «Страхова група «ТАС»; 8,11% — ЗАТ «Тас-капітал».

У 1997-2000 роках аудит за міжнародними стандартами проводився 000 Аудиторською фірмою «Прайсвотерхаускуперс (Аудит)».

У 2001 році аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудита проводився ЗАТ «Делойт і Туш ЮСК».

На початку 2003 року 000 Аудиторська фірма «ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)» здійснила аудита балансу банку за станом на 31 грудня 2002 року, з також зв’язаних з ним звітів про фінансові результати, рух коштів і зміни власного капіталу за 2002 фінансовий рік, підготовлених відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

Результати перевірки наведені у додатках Д1-Д2. Як видно з додатків Д та В вони мають певні розбіжності, що знову ж таки пов’язані з трансформацією звітності банку.

В АКБ «Тас-комерцбанк» оперативне керування ліквідністю є сферою відповідальності спеціального колегіального органа — Комітету з керування активами і пасивами.

На регулярних засіданнях Комітету розглядається співвідношення активів і пасивів в основних валютах у розрізі термінів залучення і розміщення ресурсів, формулюється цінова політика банку — установлюються мінімальні процентні ставки по кредитах, максимальні процентні ставки по депозитах, а також тарифи комісійних винагород по кредитних продуктах банку.

Практично жодний підрозділ банку не знаходиться осторонь від процесу забезпечення ліквідності, беручи участь у складанні і виконанні «Кредитно-ресурсного плану», що, поряд з бюджетом, є основним плановим документом банку.

Кредитно-ресурсний план відбиває оптимальну структуру балансу банку на кінець планового року, описує шлях до досягнення бажаного результату і установлює внесок у нього для кожного структурного підрозділу.

Для повної характеристики АКБ “ТАС-Комерцбанк” необхідно визначити його місце у банківській системі України. Дослідження довели, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” за обсягами активів відноситься до третьої групи комерційних банків України „Середні банки”. Тому для аналізу було обрано п’ять банків з цієї групи: АКБ “ТАС-КОМЕРЦБАНК”, АЛЬФА-БАНК, КБ „МРІЯ”, КБ „АЖІО” та ЕНЕРГОБАНК. Також для порівняння ми обрали наступні показники: обсяг чистих активів, кредитний, інвестиційний портфелі, обсяг зобов’язань, капіталу та розмір прибутку звітного року. Результати порівняльного аналізу відображено у додатку Ж.

Згідно додатку, АКБ “ТАС-Комерцбанк” у 2001 році не був лідером серед обраних банків і займав 3-5-ті місця. У 2002 році ситуація змінилася: АКБ “ТАС-Комерцбанк” майже за всіма показниками посідав середнє третє місце, а за розміром інвестиційного портфеля навіть був лідером серед обраних банків.

Таким чином, за результатами аналізу можна зробити висновок, що за 2001-2002 роки АКБ “ТАС-Комерцбанк” нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. Найбільшу питому вагу в доходах банку мають процентні їх види, а у витратах – інші небанківські витрати, що є типовим для діяльності банківської установи. Також, АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує. Порівняльний аналіз показав, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” не є лідером у своїй групі, але неухильно піднімається вгору за рейтингом НБУ у групі „Середні банки”.

Згідно мети дослідження проаналізуємо кредитний портфель АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

2.2 Аналіз кредитного портфеля АКБ “ТАС-Комерцбанк”

З метою визначення ефективності кредитного механізму АКБ “ТАС-Комерцбанк”, на нашу думку, необхідно проаналізувати кредитний портфель банку. Так, протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику.

Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб’єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних і гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно.

Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів у загальному обсязі кредитів, виданих суб’єктам господарської діяльності, склала всього 0,3%, що є дуже позитивним моментом для діяльності банку.

Галузева структура кредитного портфеля на начало 2003 року виглядала в такий спосіб (рис. 2.2):

36,63 % — кредити промисловим підприємствам;

35,71 % — кредити підприємствам торгівлі і суспільного харчування;

7,96 % — кредити недержавним навчальним закладам;

19,7% — кредити підприємствам інших галузей економіки (у т.ч. підприємствам агропромислового комплексу).

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 2.2. Галузева структура кредитів суб’єктам господарювання, станом на 01.01.2003 р.

На ринок були виведені овердрафти в іноземній валюті і факторингове обслуговування.

Структура кредитів, наданих юридичним особам, зображена на діаграмі рисунку 2.3, свідчіть про поганий розвиток сектору мікрокредитування, цей сектор дуже швидко розвивається, але в АКБ “ТАС-Комерцбанк він не знайшов відображення.

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 2.3 Структура кредитів, наданих юридичним особам, за станом на 01.01.2003, млн. грн.

Питома вага овердрафтів не велика, менш 7%, але завдяки цьому показник високоліквідних активів має дуже добрий результат.

Як видно з діаграми 2.4, значний ріст кредитів наданих фізичним особам має активну динаміку. Ця динаміка спостерігається завдяки тому, що банк домігся успіхів на одному з найбільш перспективних сегментів українського ринку банківських послуг – у кредитуванні громадян під заставу нерухомого майна. Привабливість цього виду операцій полягає не тільки у швидкому росту обсягів кредитування, але й у можливості забезпечувати належну якість кредитного портфеля: повернення наданих кредитів забезпечується заставою високоліквідних об’єктів нерухомості.

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис.2.4 Динаміка сукупного портфеля кредитів виданих фізичним особам у 2002 році, млн грн.

Як видно з рисунку 2.4, портфель кредитів фізичним особам постійно зростає у 2003 році. Така стійка тенденція підтверджується лінією тренду, що побудована за лінійним методом і має рівень достовірності апроксимації близький до 1 (0,9563). Можна зробити висновок, що у в подальшому АКБ “ТАС-Комерцбанк” нарощуватиме кредити фізичним особам.

Таким чином, АКБ “ТАС-Комерцбанк” постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним, так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику. Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб’єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних і гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%.

В галузевій структурі кредитів СПД на початок 2003 року переважали кредити промисловим підприємствам. Структура кредитів, наданих юридичним особам, свідчіть про значний розвиток комерційного кредитування та поганий розвиток сектору мікрокредитування, цей сектор в АКБ “ТАС-Комерцбанк не знайшов достатнього відображення.

Портфель кредитів фізичним особам постійно зростає у 2003 році. Така стійка тенденція підтверджується Трендовим аналізом і тому можна зробити висновок, що у в подальшому АКБ “ТАС-Комерцбанк” нарощуватиме кредити фізичним особам

Початок 2003 року ознаменувалося відкриттям двох київських філій АКБ “ТАС-Комерцбанк”: Софіївської і Лівобережної, тому прослідкуємо реалізацію кредитного механізму на прикладі СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”. На нашу думку, проведення загального аналізу діяльності філії не є раціональним, так як, дана банківська установа працює на банківському ринку менше року і тільки починає розгортати свою діяльність.

2.3 Реалізація механізму кредитування в Софіївській філії АКБ “ТАС-Комерцбанк”

Розглянемо механізм кредитування на прикладі надання кредиту юридичній особі ПП“Талант-Торг”. Найважливіше завдання при розгляді заявки на кредит це оцінка фінансового стану позичальника..

Приватне підприємство “Талант-Торг” звернулося до банку для розгляду питання на отримання кредиту-овердрафт. В заяві позичальник вказав, що йому необхідно сума кредиту в розмірі 300 000 гривень, для поповнення обігових коштів, період кредитування – 1рік.

Оцінку фінансового стану підприємства банк проводить за два звітних періоди станом на 01.10.02-01.01.03 року. Для аналізу використовуються офіційна бухгалтерська звітність, статистична звітність, а також дані внутрішньої звітності підприємства. Основною звітньою формою при аналізі фінансового стану “Талант-Торг” є баланси за два звітні періоди, які наведені у додатку К1.

Попередню оцінку фінансового стану позичальника зробимо на основі приведеного вище балансу підприємства. Потрібно відмітити, що дане приватне підприємство на початку звітнього періоду станом на 01.10.02 мало в своєму розпорядженні фінансових ресурсів на загальну суму 14 277,9 тис.грн., в тому числі 554,5 тис.грн. або 4% складав власний капітал підприємства. На кінець звітнього періоду станом на 01.01.03 підприємство зменшило свої фінансові ресурси на 442,8 тис.грн., що складають 13 835,1 тис.грн., але власний капітал збільшився на 288,8 тис.грн і складав 843,3 тис.грн. або 6,1%. Для одержання загальної оцінки динаміки фінансового стану потрібно порівняти зміни валюти балансу із змінами фінансових результатів господарської діяльності підприємства, для цього нам необхідно розглянути форму 2 “Звіт про фінансові результати” додатка К2. Виходячи з показників темпу приросту валюти балансу та виручки від реалізації, розрахуємо коефіцієнти росту валюти балансу і коефіцієнт виручки від реалізації продукції.

КБ =

З даного прикладу ми бачимо, що показник росту валюти балансу зменшився на 3,1% .

Кv =

Збільшення обсягів виручки від реалізації продукції, характеризує про покращення використання засобів на підприємстві.

При здійсненні аналізу структури активів підприємства “Талант-Торг” кредитний аналітик, досліджує такі питання:

які відбулися зміни в структурі активів;

яке співвідношення важкореалізованих активів до загальної суми активів;

рентабельність майна підприємства.

Банк аналізує I і II розділ активу балансу. Дані про вартість майна станом на 01.01.03 порівнюють з вартістю майна станом на 01.10.02 звітнього періоду, потім визначають відхилення в сумі і в процентах до валюти балансу (табл.2.3). Дані таблиці показують, що активи підприємства на кінець звітнього періоду станом на 01.01.03 р., порівнюючи їх із попереднім періодом 01.10.02р., зменшилися на 442,8 тис.грн. При цьому відбулося зменшення основних засобів в структурі необоротних активів на 13 тис.грн. або 0,05%, а також зменшення відстрочених податкових активів на 4,9 тис.грн. або 0,02%, що і призвело до зменшення необоротних активів на 21,8 тис.грн. або 0,1%.

Аналізуючи оборотні активи підприємства ми бачимо, що вони зменшились на 421 тис.грн. або 0,1% порівнюючи з попереднім періодом, але якщо проаналізувати ці відхилення по статтям балансу то ми побачимо, що підприємство збільшило свої виробничі запаси на 11,7 тис.грн. або 0,13%, що виступає одним із позитивних моментів, а також зменшило дебіторську заборгованість на 483 тис.грн.

Таблиця 2.3

Аналіз структури активів ПП“Талант-Торг”

Показники	На 01.10.02		На 01.01.03		Відхилення
	В тис. грн.	В % до валюти балансу	В тис. грн.	В % до валюти балансу	В тис. грн.	В % до валюти балансу
Необоротні активи
1. Основні засоби	205,7	1,44	192,7	1,39	-13	-0,05
2. Відстрочені податкові активи	44,7	0,31	39,8	0,29	-4,9	-0,02
3. Інші необоротні активи	3,9	0,03	—	—	-3,9	-0,03
Усього за разділом 1	254,3	1,78	232,5	1,68	-21,8	-0,1
2. Оборотні активи
2.1. Виробничі запаси	233,5	1,64	245,2	1,77	11,7	0,13
2.2. Товари	2810,6	19,7	2809,1	20,3	-1,5	0,6
3. Векселі одержані	63,3	0,44	—	—	-63,3	-0,44
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
4.1. Чиста реалізаційна вартість	10 909,3	76,4	10487,7	75,8	-421,6	-0,6
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
5.1.З бюджетом	1,8	0,01	1,8	0,01	—	—
5.2. Із внутрішніх розрахунків	—	—	2,3	0,02	2,3	0,02
6.Інша поточна дебіторська заборгованість	0,4	0,003	—	—	-0,4	-0,003
Грошові кошти та їх еквіваленти:
7.1. в національній валюті	—	—	50,1	0,36	50,1	0,36
7.2. в іноземній валюті	0,3	0,002	2	0,01	1,7	0,008
Усього за розділом 2	14019,2	98,2	13598,2	98,3	-421	0,1
Баланс	14277,9	100	13835,1	100	-4428	—

При аналізі виробничих запасів необхідно вивчити їх структуру, а також необхідно проаналізувати і виявити ті матеріальні цінності, які призводять до зменшення кругообігу оборотних коштів. Важливу роль в балансі підприємства відіграє дебіторська заборгованість, збільшення якої призводить до виникнення фінансових труднощів.

Стан дебіторської заборгованості відображається в 2 розділу активу балансу і зображено в (табл.2.4).

Таблиця 2.4

Аналіз стану дебіторської заборгованості ПП “Талант-Торг”

Показники	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
1. Векселі одержані	63,3	—	-63,3
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
2.1. Чиста реалізаційна вартість	10 909,3	10487,7	-421,6
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
3.1.З бюджетом	1,8	1,8	—
3.2. Із внутрішніх розрахунків	—	2,3	2,3
4.Інша поточна дебіторська заборгованість	0,4	—	-0,4
Усього:	10 974,8	10 491,8	-483
Усього за розділом 2	14019,2	13598,2	-421
Питома вага дебіторської заборгованості до суми оборотних активів	78,3%	77,2%	-1,1%

Як видно із даної таблиці дебіторська заборгованість зменшилася на кінець звітного періоду на 483 тис. грн., в тому числі векселі одержані на 63,3 тис. грн., і станом на 01.01.03 р. Заборгованості дебіторів, за відвантажену продукцію, яка забезпечена векселем не було. Також слід відмітити про зменшення чистої реалізаційної вартості на 421,6 тис. грн. це означає, що “Талант-Торг” має надійних партнерів, які вчасно розраховуються за поставлені товари. Якщо розглянути дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом то вона залишається незмінною на кінець двох звітних періодів складала 1,8 тис. грн. Із обороту підприємства забрано на кінець звітного періоду станом на 01.01.03 р. 77,2% коштів із загальної суми оборотних активів хоча це і менше на 1,1% ніж на 01.10.02р., але відкликання такої значної суми із обороту негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може призвести до фінансових труднощів, щоб краще оцінити цю ситуацію зобразимо у вигляді (рис. 2.5).

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 2.5 Аналіз частки дебіторської заборгованості

Для внутрішнього аналізу дебіторської заборгованості необхідно використовувати дані аналітичного обліку (журнали і відомості обліку та розрахунків з покупцями і замовниками). У ході аналізу дебіторську заборгованість доцільно згрупувати по термінах їхнього виникнення (до 1 місяця, від 1 до 3 місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 місяців до 1 року, більше 1 року). Заборгованість, по якій пройшов термін позивної давності, може бути при наявності відповідних документів віднесена на позареалізаційні витрати і списана на збитки. Що стосується заборгованості, яка є нереальною до стягнення, то рішенням інвентаризаційної комісії створюється резерв по сумнівних боргах. Такі резерви можуть бути створені за умови, що ця заборгованість не погашена в обговорені договорами терміни і не забезпечений гарантіями. Розмір резерву по кожному сумнівному боргу визначають у залежності від платоспроможності боржника на підставі попередньої оцінки ймовірності повного або часткового погашення заборгованості. Основними рекомендаціями, що дозволяють підприємству грамотно розпоряджатися дебіторською заборгованістю, є:

— по можливості орієнтуватися на більшу кількість покупців з метою зменшення ризику несплати одним або декількома великими покупцями.

Однією з ключових ознак фінансової стійкості підприємства є його ліквідність. Ліквідність – здатність підприємства виконувати свої фінансові зобов’язання перед усіма контрагентами і державою. Необхідність аналізу стану ліквідності підприємств у ринкових умовах зумовлюється насамперед тим, що жодне з них у цих умовах не гарантоване від банкрутства, коли воно не може розрахуватися за своїми боргами і зазнає фінансового краху, що призводить для банку виникнення кредитного ризику. Зобразимо активи підприємства за ступенем ліквідності тобто за швидкістю їх можливого перетворення на гроші (табл.2.5).

Таблиця 2.5

Групування активів по ступеню ліквідності

Показники	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
			Абсолютне	Темп росту, %
Грошові кошти та їх еквіваленти:
1.1. в національній валюті	—	50,1	+50,1	—
1.2. в іноземній валюті	0,3	2,0	1,7	666,7
Усього по 1 групі	0,3	52,1	51,8	17366,7
2.1. Товари	2810,6	2809,1	-1,5	99,9
2.2 Векселі одержані	63,3	—	-63,3	—
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
2.3. Чиста реалізаційна вартість	10 909,3	10487,7	-421,6	96,1
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
2.4.З бюджетом	1,8	1,8	0,0	100,0
2.5. Із внутрішніх розрахунків	—	2,3	+2,3	—
2.6. Інша поточна дебіторська заборгованість	0,4	—	-0,4	—
Усього по 2 групі	13 785,4	13 300,9	-484,5	96,5
3. Виробничі запаси	233,5	245,2	11,7	105,0
Усього по оборотним активам	14019,2	13 598,2	-421,0	97,0
1. Основні засоби	205,7	192,7	-13,0	93,7
2. Відстрочені податкові активи	44,7	39,8	-4,9	89,0
3. Інші необоротні активи	3,9	—	-3,9	—
Усього по 4 групі	254,3	232,5	-21,8	91,4

Як показують дані таблиці, самі ліквідні фінансові ресурси для банку – грошові кошти та їх еквіваленти, які збільшилися на кінець звітного періоду і складали 52,1 тис. грн. Це говорить про те що підприємство має постійних покупців на ринку збуту продукції, які вчасно розраховуються за поставлені товари, які також зменшились на складі і складають 2 809,1 тис. грн.

Виходячи з показників, поданих у додатків Л1 та Л2, проаналізуємо коефіцієнти ліквідності.

Кожне підприємство, виходячи з конкретних умов господарювання та власних показників, визначає свій нормативний коефіцієнт покриття. Розрахунок наведено в (табл. 2.6).

Таблиця 2.6

Розрахунок нормативного коефіцієнта покриття, тис. грн.

Показники	Значення показників		Відхилення
	На 01.10.02	На 01.01.03
1.Матеріальні запаси	3044,1	3054,3	+10,2
2.Безнадійна ( довгострокова ДЗ)	—	—	—
3.Поточні зобов’язання	13 723,4	12 991,8	-731,6
4.Нормативний коефіцієнт покриття	1,22	1,24	+0,02

Розрахувавши наші показники зведемо їх в (таблицю 2.7).

Таблиця 2.7

Оцінка динаміки основних показників ліквідності

Показники	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
1.Кал	0,000022	0,004	+0,0039
2.Кл	0,8	0,81	+0,01
3.Загальний коефіцієнт покриття
3.1 Фактичний Кпф	1,02	1,05	+0,03
3.2. Нормативний Кпн	1,22	1,24	+0,02

Із даної таблиці можна зробити висновок, що в ліквідності підприємства сталися істотні зміни. Так на кінець звітного періоду проти його початку становище з абсолютною ліквідністю відносно нормалізувалось. Однак фактичне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності 0,004, усе ще залишається значно нижчим за норму (0,2-0,35). На початку періоду підприємство могло б швидко погасити при виникнені необхідності лише 0,0022% поточних зобов’язань, а вкінці періоду — 0,4%. Проміжний коефіцієнт покриття за поточний рік порівняно з минулим зріс на 0,01 відсоткового пункту і перевищив мінімально допустиме значення (0,7- 0,8).

Тобто, мобілізував при необхідності кошти при розрахунках із дебіторами, “Талант — Торг” може практично повністю погасити всю суму поточних зобов’язань. Необхідно мати на увазі, що дійсність висновків за результатами розрахунку цього коефіцієнта в значній мірі залежить від «якості» дебіторської заборгованості (термінів її виникнення, фінансового стану боржників і ін.).

Нормативний коефіцієнт покриття розрахований за даними підприємства, діяльність, якого аналізується, суттєво збільшився за рахунок матеріальних запасів у межах необхідної потреби. Таким чином, при зростанні за рік суми матеріальних запасів у межах необхідної потреби, при зниженні поточних зобов’язань на 731,6 тис. грн. нормативний коефіцієнт покриття збільшився на 0,02 пункту. Водночас фактичний коефіцієнт покриття збільшився на 0,03 пункту. Як видно із отриманих даних Кп, станом на 01.01.02р., мобілізував всі оборотні кошти, підприємство може повністю погасити всі поточні зобов’язання по кредитам, розрахункам, після чого в активі підприємства залишаться оборотні кошти на загальну суму 13 598,2 – 12 991,8 = 606,4 тис. грн., які можуть бути направлені на погашення для інших цілей.

З позиції кредиторів підприємству подібне до варіанта формування оборотних коштів надається перевага. У той же час з погляду менеджера значне нагромадження виробничих запасів (245,2 тис. грн.), перетворення засобів у дебіторську заборгованість, може бути зв’язане з недотепним керуванням активами підприємства. Якщо співвідношення поточних активів і короткострокових зобов’язань нижче, чім 1:1, то можна робити висновок, що при розгляді питання кредитування банк споконвічно піддає свої кредитні ресурси високому ризику, тому що вже на цьому етапі діяльності в підприємства є проблеми в оплаті наявних рахунків. Співвідношення 1:1 припускає рівність поточних активів і поточних зобов’язань. Беручи в увагу різний рівень ліквідності активів, можна з упевненістю вважати, що далеко не всі активи можуть бути легко реалізовані в терміновому порядку, тому подібна ситуація далеко не краща для самого підприємства і кредиторів.

Аналіз кредитного ризику підприємства починають з якісної оцінки позичальника як виробника продукції, цей аналіз проводиться банківськими працівниками (службами) на етапі розгляду питання про надання кредиту з метою визначення можливості і готовності потенційного позичальника повернути кредит і вчасно погашати проценти за користування їм відповідно до умов кредитного договору. У ході аналізу рівня кредитного ризику необхідно зіставляти значення коефіцієнта покриття і коефіцієнта ліквідності. Нормальним (за оцінками закордоних фахівців) вважається співвідношення Кп до Кл рівного 4,0:1,0. Якщо це співвідношення порушене за рахунок збільшення коефіцієнта покриття Кп, то це можна розцінювати як наявність наднормативних запасів матеріально — технічних цінностей, значного обсягу незавершеного виробництва, неврахованого браку готової продукції або наявної сировини. Недолік ліквідних засобів указує на затримку платежів по поточним операціям підприємства, а це знижує ліквідність балансу. Оптимальна потреба підприємства в ліквідних засобах повинна бути приблизно вдвічі більше короткострокових зобов’язань.

У розглянутому прикладі розрахунки показників підприємства «Талант -Торг» показали:

станом на 01.10.02р. :

станом на 01.01.03р. :

Тобто, в результаті господарської діяльності підприємства співвідношення між цими двома показниками порушено.

У ході аналізу фінансового стану підприємства рекомендується вивчати перспективи діяльності (до моменту погашення кредитів і інших платежів), платоспроможність і кредитоспроможність позичальника. Достовірна оцінка фінансового стану позичальника дає до мінімуму звести ризик при видачі кредиту і дозволяє забезпечити прибутковість банківської діяльності.

Розрахувавши дані показники, які дають аналіз власних оборотних коштів підприємства “Талант-Торг” занесемо їх у таблицю 2.8. Як показують дані таблиці наявність власних оборотних коштів на підприємстві зросла на 310,3 тис. грн., також збільшилась реальна вартість оборотних коштів у майні підприємства і складає 0,04 тис. грн., що заслуговує позитивної оцінки.

Таблиця 2.8

Розрахунок показників власних оборотних коштів

Показники	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
Фн	300,2	610,5	310,3
Крв	0,02	0,04	0,02
Ко	0,9	1,45	0,55
Кз	1,1	0,68	-0,42
Р	14%	22%	8%
Чо	300	248	-52

Розрахуємо коефіцієнти управління активами підприємства “Талант-Торг” у додатку Л2. Ми бачимо, що на кінець звітного швидкість з якою запаси пересувалися на підприємстві зросла і становить 5,50. Збільшення цього коефіцієнту показує, що “Талант-Торг” збільшив ефективність використання своїх ресурсів. Дохідність активів збільшилась на 3%. Дані про розрахунки коефіцієнту занесені в (табл.2.9).

Таблиця 2.9

Аналіз оборотності дебіторської заборгованості ПП “Талант-Торг”

Показники	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
Кодз	1,2	1,84	+0,64
Період погашення ДЗ (в днях)	304 (365/1,2)	198 (365/1,84)	-106
КПДЗ	0,83 (10491,8+10974,8)/2 12902,9	0,54	-0,3

Із даної таблиці можна зробити такий висновок, що прискорення оборотності в динаміці розглядається як позитивна тенденція, якщо оцінити період погашення дебіторської заборгованості, то він зменшився на 106 днів, що зменшує ризик непогашення платежів.

Аналіз джерел коштів підприємства та їх використання. Для аналізу джерел коштів підприємства інформаційною базою є баланс, інформація про власний капітал відображається в 1 розділу пасиву балансу (додаток К1). Зобразимо структуру джерел коштів в (табл. 2.10)

Таблиця 2.10

Аналіз структури джерел коштів ПП “Талант-Торг”

Показники	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
Всього майна:	14 277,9	13 835,1	-442,8
Власний капітал	554,5	843,3	+288,8
В % до суми	3,9	6,1	+2,2
Наявність власних оборотних коштів	300,2	610,5	+310,3
В % до власного капіталу	54,1	72,4	+18,3
Поточні зобов’язання	13723,4	12991,8	-731,6
В % до суми	96,1	93,9	-2,2
Короткострокові кредити банку	655,9	634,4	-21,5
В % до поточних зобов’язань	4,7	4,8	+0,1
Власні кошти Залучені кошти	0,04	0,06	+0,02

Дані таблиці дозволяють зробити такий висновок, що зменшення вартості майна підприємства на 4428 тис. грн., в основному відбулося за рахунок зменшення поточних зобов’язань на 731,6 тис. грн.. Доля власних коштів до загальної вартості всього майна на початок звітного періоду складала 3,9%, а на кінець періоду 6,1%, при цьому відбулося збільшення власного капіталу на 2,2%. Доля залучених котів на початок звітного періоду 96,1%, а на кінець 93,9% при цьому відбулося зменшення поточних зобов’язань на 2,2%, що заслуговує позитивної оцінки. Але, якщо проаналізувати співвідношення власних коштів до залучених коштів, ми бачимо, що підприємство має велику фінансову залежність від зовнішніх ресурсів, що зменшує фінансову стійкість “Талант-Торгу”. Кредитний аналітик повинен з’ясувати причини зменшення фінансової стабільності підприємства. Так, як “Талан-Торг”, займається виробництвом взуття, то для виробничого процесу необхідна сировина, а саме юхта, ціни на яку постійно зростають на ринку шкірсировини. Так, як в обов’язок “Талан-Торг” входить заключення договорів, контрактів, реалізацію товарної продукції то відділ маркетингу постійно вивчає фінансові пропозиції з приводу ввозу сировини з країн СНД. Насамперед, це Росія, що постійно диктує свої умови і піднімає ціни на матеріальні ресурси, планові запаси, що необхідні для виробничого циклу нашого підприємства. Через це виникають великі витрати у виробництві.

Практично безкоштовним джерелом засобів для підприємства є кредиторська заборгованість. При розрахунках з постачальниками і підрядчиками плата за тимчасове користування засобами кредиторів, як правило, не береться, тобто якщо відповідно до договору передбачено оплату через «n» днів після одержання (відвантаження) продукції, то це означає, що покупець одержав безпроцентний кредит на термін «n» днів. Багато підприємств широко використовують подібну можливість. У той же час, чим більший термін має заборгованість, тим менше її реальний розмір з обліком інфляційних процесів. Однак з погляду кредитоспроможності, недотримання установлених договором термінів оплати — погана практика, тому що потенційні кредитори можуть негативно вирішити питання про надання нового кредиту. В умовах широко розповсюдженого порядку попередньої оплати продукції додатковим безкоштовним джерелом фінансування діяльності багатьох підприємств — виробників стали суми засобів, що надходять від їхніх покупців. Практика підприємств — виробників продукції показує, що розрив між часом надходження засобів на розрахунковий рахунок і часом відвантаження продукції в багатьох випадках вимірюється місяцями.

Зарахування в оборот підприємства кредиторської заборгованості у великих розмірах часто є наслідком фінансових утруднень підприємства. При аналізі кредиторської заборгованості можна скласти аналітичну (табл. 2.11).

Таблиця 2.11

Аналіз структури кредиторської заборгованості, тис. грн.

Кредиторська заборгованість	На 01.10.02	На 01.01.03	Відхилення
Короткострокові кредити	655,9	634,4	-21,5
Векселі видані	63,3	—	-63,3
Кредитор. заборгованість за товари, роботи, послуги	12962,9	12310,5	-652,4
з одержаних авансів	—	2,9	2,9
з бюджетом	13,2	22,6	9,4
з позабюджетних платежів	5,9	5,9	0
зі страхування	5,0	5,3	0,3
з оплати праці	10,0	10,2	0,2
із внутрішніх розрахунків	7,2	—	-7,2
Усього:	13723,4	12991,8	-731,6

Дані таблиці показують, що сума кредиторської заборгованості зменшилась на кінець звітного періоду по відношенню на початок періоду на 731,6 тис. грн.; в тому числі по розрахункам з банками за короткостроковими кредитами на 21,5 тис.грн.; за товари, роботи, послуги на 652,4 тис.грн.; за внутрішніми розрахунками.

Клас позичальника за результатами оцінки його фінансового стану визначається на підставі основних показників та коригується з урахуванням додаткових (суб’єктивних показників). Система основних показників, що враховується в Софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк” для проведення оцінки фінансового стану підприємства “Талант-Торг”, наведена у (табл.2.12)

Таблиця 2.12

Показники оцінки фінансового стану підприємства “Талант-Торг”

№	Назва коефіцієнту	01.10.02	01.01.03	Відхилення
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт загальної ліквідності КП	1,02	1,05	0,03
2	Коефіцієнт миттєвої ліквідності КЛ1	0,00	0,00	0
3	Коефіцієнт поточної ліквідності КЛ2	0,80	0,81	0,01
4	Коефіцієнт незалежності	24,75	15,41	-9,34
5	Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,54	0,72	0,18
6	Рентабельність активів РА	0,07	0,10	0,03
			1,43	—
7	Рентабельність продажу РП	0,08	0,07	-0,01
			0,88	—
8	Обсяг реалізації	12 902,9	19 734,8	6831,9
			1,53	1,53
9	Коефіцієнт оборотності запасів	3,59	5,51	1,92
			1.54	—
10	Коефіцієнт оборотності деб. заборгованості	1,2	1,84	0,64
			1,53	—
11	Коефіцієнт оборотності кред. заборгованості	0,80	1,26	0,46
			1,58	—

Визначені для кожного кредиту рівні показників позначаються відповідною кількістю балів. Досить нелегко, але необхідно враховувати такий фактор, як репутацію позичальника. Основою такого підходу є вимоги, запропоновані НБУ для комерційних банків при формуванні резерву для відшкодування втрат від кредитної діяльності. Для характеристики цієї частини ділової кредитоспроможності доцільним, є введення спеціальної анкети, що включає питання, які характеризують моральні якості керівників, соціальний та матеріальний стан та оцінку правил поведінки в окремих ситуаціях тощо.

Отже, за оцінкою фінансового стану ПП “Талант-Торг” віднесено до класу “А”, згідно з положенням НБУ, клас позичальника за овердрафтом визначається без урахування рівня забезпечення, якщо за оцінкою фінансового стану його віднесено до класу “А” чи “Б”.

Отже, працівники кредитного відділу Софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк” у м. Києві проаналізувавши всі документи, оцінивши кредитоспроможність позичальника вирішують питання про надання кредиту овердрафт і оформлюють кредитний договір.

Фізичним особам у АКБ “ТАС-Комерцбанк” відкриваються поточні рахунки на підставі заяви; документа, що засвідчує особу (паспорта або документа, що замінює його); договору про відкриття та обслуговування рахунку між установою банку і громадянином; картки із зразками підписів. Зразки підписів засвідчуються працівником банку, який відкриває рахунок. Для оцінки кредитоспроможності позичальника – фізичної особи банк вимагає довідку з місця роботи за останні 6 місяців та суб’єктивно оцінює його моральні якості, а також вимагає наявність ліквідної застави. Перед укладанням угоди позичальник повинен заповнити анкету встановленого зразка, яка і буде відображати його фін стан та платоспроможність.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах. У розрахункових документах зазначається підстава для перерахування коштів.

Фізичним особам — суб’єктам підприємницької діяльності (СПД), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім’я за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу. Для відкриття рахунку в установу банку подаються: а) заява про відкриття поточного рахунку встановленого зразка, підписана СПД; б) копія свідоцтва про державну реєстрацію; в) копія документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; г) довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; ґ) картка із зразками підписів, що надаються в присутності працівника банку; д) копія страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію СПД у Фонді соціального страхування.

Таким чином, кредитний механізм у АКБ “ТАС-Комерцбанк” містить всі, перелічені у першому розділі роботи, етапи кредитування. Але він дещо розрізняється для юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб – СПД в розрізі: оцінки фінансового стану, переліку документів, що містяться у кредитній справі та видами забезпечення кредиту.

З метою визначення ефективності такого кредитного механізму проаналізуємо кредитний портфель СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

2.4 Аналіз кредитного портфеля Софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк”

Здійснення ефективної кредитної діяльності комерційних банків певною мірою залежить від здатності економічного аналізу оцінити цю діяльність у всій її повноті та різноманітності.

Оскільки формування та розміщення кредитних ресурсів є основним видом діяльності комерційного банку, аналізу кредитного портфеля має бути приділено найбільшу увагу.

Досліджується насамперед динаміка та структура кредитів у такому розрізі: овердрафт, кредити під платіжні картки, операції репо, векселі, факторинг, комерційні кредити, кредити на будівництво, освоєння землі тощо, а також довгострокові, короткострокові кредити і фінансовий лізинг (табл. 2.1).

Таблиця 2.13

Аналіз динаміки та структури кредитів СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” за терміном

Показник	На 01.01.2003		На 01.10.2003		Відхилення
	Тис.грн.	У % до підсумку	Тис.грн	У % до підсумку	Абсо-лютне, в тис.грн	Відно-шення до бази, рази
1. Кредити і фінансовий лізинг, надані клієнтам	0,87838	100	10,426	100	9,548	11,9
— довгострокові	0,5748	65,44	7,275	69,78	6,700	12,7
— короткострокові	0,30358	34,56	3,151	30,22	2,847	10,4
— фінансовий лізинг	—	—	—	—	—	—

Як видно з таблиці кредитний портфель складають в основному довгострокові кредити, питома вага яких на кінець року 69,7 %. При загальному прирості кредитних вкладень 1086 % темп приросту довгострокових кредитів 4,34 %. Динаміка росту кредитного портфелю дуже швидка завдяки недавньому відкриттю, але співвідношення довгострокових і короткострокових кредитів не змінюється. Це свідчіть про те, що не зважаючи на короткий час роботи філії, вона зайняла відповідну нішу на ринку банківських послуг.

Аналіз забезпечення позик, які надає своїм клієнтам комерційний банк, має на меті визначити можливості компенсації боржниками збитків, що зазнає банк внаслідок неповернення наданих кредитів і позик.

Аналіз забезпеченості позик ґрунтується на дослідженні співвідношення суми забезпечення і суми позикової заборгованості клієнтів банку.

Оцінку рівня забезпеченості кредитів і позик комерційного банку та визначення їх динаміки в звітному періоді здійснено виходячи з даних наведених у табл. 2.14.

Таблиця 2.14

Аналіз рівня забезпеченості кредитів СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”

Вид забезпечення	На 01.01.2003		На 01.10.2003		Відхилення у обсязі позик
	Тис.грн	У % до підсумку	Тис.грн	У % до підсумку	Абсолютне, в тис.грн	У % до бази
1. Застава у тому числі	0,7784	100	8,571	100	7,7926	1101,133
1.1 Товарно-матеріальні цінності	0,7784	100	4,481	100	3,7026	575,6828
1.2 Нерухомість	—	—	3,25	100	—	—
1.3 Інші види застави	—	—	0,84	—	—	—
2. Без забезпечення	0,1	—	1,855	100	1,7550	1855
Разом	0,8784	—	10,426	—	—	—

Виходячи з даних, наведених у табл. 2.14, можна зробити висновок про стабільність рівня забезпеченості позик: питома вага забезпечених кредитів у звітному періоді вагомо не змінилась.

У структурі забезпечених кредитів сталися зміни, які призвели до зростання забезпечення кредитів. Так, зросла питома вага кредитів, наданих під заставу як товарно-матеріальних цінностей, так і інших видів застав.

Результати аналізу надають можливість визначити на майбутнє основні напрямки політики банку щодо забезпеченості позик, а саме: сприяння зростанню долі забезпечених кредитів у загальному обсязі позик та підвищення ліквідності забезпечення позик.

На 1.10.03 р. структура кредитів Софіївської філії АКБ ТАС-Комерцбанк у м.Києві виглядає таким чином (табл. 2.15.)

Таблиця 2.15

Аналіз структури кредитів СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”

Група ризику	Сума, грн.	Питома вага, %
1-а гр.	4863500	64,2
2-а гр.	1900000	25,1
3-а гр.	600000	7,9
4-а гр.	200000	2,6
5-а гр.	13000	0,2
Разом:	7576500	100,0

Використовуючи коефіцієнти ризику кожної групи позичок, одержуємо сукупний ризик кредитного портфеля банку на 1.10.03 р.:

(4863500х1%)+(1900000х5%)+(600000х30%)+(200000х75%)+

(1300х100%) = 522270грн.

Кредитний ризик має задовільний результат, тобто кредитний портфель СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” у заловільному стані.

Структура кредитного портфелю Софіївської Філії АКБ “ТАС-Комерцбанк” у м.Києві за групами ризику наведена на рис. 2.6.

Як видно з рис. 2.6, якість кредитного портфеля підвищилась. Так на кінець звітного періоду питома вага стандартних, субстандартних кредитів і кредитів під контролем виросла на 0,8 підпунктів і досягла 97,9 % при одночасному зниженні сумнівних та безнадійних. Слід відзначити, що темпи приросту стандартних кредитів перевищують темпи приросту кредитного портфеля в цілому. Це дозволило банку підвищити ефективність кредитної політики.

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 2.6 Структура та динаміка кредитів СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” за групами ризику

Визначення шляхів підвищення ефективності кредитного портфелю, полягає в поступовому визначенню впливу кожного фактора, з яких складається Банківський сектор активних операції.

Аналіз структури активних операцій ділиться на якісний і кількісний. У випадку здійснення якісного аналізу визначається перелік активних операцій (напрямків використання коштів банку) на момент проведення аналізу. (див. додаток М, таблиця 1)

У структурі активних операцій банку найбільша питому вагу має кредитна діяльність — 49,45%, у тому числі надання короткострокових кредитів 20,02%. Банк є платоспроможним, оскільки кошти на кореспондентському рахунку в НБУ складають 13,61%. Витрати банку мають незначну питому вагу в структурі активних операцій — 1,64. Отже, активи банку складаються в основному з позик клієнтів. Безнадійні борги по цих позиках заподіюють банку збитки, особливо в тому випадку, якщо недостатньо забезпечені кредити.

Зважаючи на те, що найбільша питома вага припадає на кредитну діяльність в активних операціях банку, що є ризикованої для комерційного банку, виникає необхідність в аналізі «кредитного портфеля» банку. (див. додаток М, таблиця 2)

Структура «кредитного портфеля» банку може вважатися задовільною в тому випадку, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних для повернення, прострочених і пролонгованих складає не більш 5,0%. У нашому ж випадку можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику.

У нашому випадку банк зобов’язаний сформувати резервний фонд у розмірі не менше 0,522 тис. грн. Аудитори повинні підтвердити повноту формування зазначеного резерву.

На заключному етапі керівництва кредитним портфелем менеджери банку на основі розгляду сформованої структури кредитного портфеля і чинників, що викликали її зміну, намічають міри в області кредитної політики банку на перспективу. До них належать: зміни в цільовій спрямованості позичок або сфер вкладення кредитних ресурсів, одержання додаткових гарантій, посилення попереднього і наступного контролю за виконанням умов кредитного договору, поліпшення тих або інших елементів організації кредитного процесу.

2.5 Порівняльний аналіз кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” та КБ „Фінанси і кредит”

Головною метою кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” є формування в банку зваженого та якісного підходу до управління ризиком проведення кредитних операцій.

Основними задачами Кредитної політики Банку є: забезпечення максимального рівня дохідності “кредитного портфеля” та акціонерного капіталу Банку при припустимому рівні ризику; забезпечення зваженого та оптимального використання кредитних ресурсів; досягнення оптимального балансу між ростом обсягу “кредитного портфеля” та темпами покращання його якості; виконання усіх вимог та нормативних показників, викладених в інструкціях, розпорядженнях та постановах НБУ, у тому числі регламентуючих обсяги кредитних вкладень, максимальні суми кредитів (у т.ч. інсайдерам, пов`язаним та асоційованим особам); розширення клієнтської бази шляхом надання кредитних послуг високої якості; збереження високого рівня довіри та поваги юридичних і фізичних осіб до Банку шляхом своєчасного та повного виконання своїх зобов`язань перед вкладниками та акціонерами.

АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснює такі види Кредитних операцій: кредитування юридичних осіб та кредитування населення.

Банк в якості забезпечення кредиту розглядає такі види забезпечення, як:

депозитні рахунки позичальника у банку;

цінні папери;

гарантії платоспроможних підприємств;

банківські гарантії від прийнятних банків;

застава нерухомості;

застава цілісного майнового комплексу;

застава обладнання;

застава транспортних засобів;

застава товару;

переуступка дебіторської заборгованості;

переуступка боргів;

майнові права;

страховий поліс.

Приватним особам АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає споживчі кредити у національній грошовій одиниці за відсотковою ставкою, яка діє на момент надання кредиту. Споживчі кредити надаються по наступним схемам:

1.Кредити під заставу рухомого і нерухомого майна.

Для отримання такого виду кредиту позичальник зобов’язаний представити у банк на розгляд необхідний пакет документів на майно:

-документ, який підтверджує право власності на майно;

-довідка-характеристика;

-довідка з ЖКК про склад сім’ї;

-інші документи.

Строк надання кредиту – до 1 року.

2.Кредити працівникам банку для купівлі житла з наступним оформленням договору застави.

У випадку неповернення кредиту банк погашає заборгованість позичальника за рахунок реалізації заставленого майна.

Строк надання кредиту – до 3-х років.

Щодо КБ «Фінанси та кредит» , то він також здійснює кредитні операції відповідно до основних напрямків кредитної діяльності банку на підставі чинного законодавства, Статуту КБ «Фінанси та кредит», ліцензії Національного банку України на право проведення активних операцій, нормативних актів Національного банку України.

При проведенні кредитної діяльності дії банку спрямовуються на поєднання інтересів банку, його вкладників та суб’єктів господарської діяльності. Банком надаються кредитні кошти суб’єктам господарської діяльності, незалежно від форм їх власності та управління як у гривні, так і в іноземній валюті; кредити у гривні на споживчі цілі фізичним особам.

Рішення щодо можливості надання кредитів приймається колегіально Кредитним комітетом, який діє на підставі положення про Кредитну комісію КБ «Фінанси та кредит», затвердженою Наказом КБ «Фінанси та кредит» № 4 від 11.01.2000р., або Кредитними комісіями філій КБ «Фінанси та кредит» в межах встановлених лімітів.

Головним банком доводиться для філій банку наступні ліміти:

–обсяг вкладень в кредитування клієнтів

–ліміт максимального розміру кредитування одного позичальника, в межах якого філія банку самостійно може приймати рішення здійснювати активні операції одному позичальнику (всі види кредитів, тощо);

–ліміт максимального розміру кредитування споріднених осіб, дорівнює подвійному ліміту максимального розміру кредитування на одного позичальника.

Питання про надання кредитів у сумах, що перевищують встановлені філіям банку ліміти, вирішується Кредитним комітетом Головного банку на підставі обґрунтованого клопотання установи банку.

На кредитний підрозділ банку покладаються функції аналізу кредитоспроможності позичальників (поручителів), ефективності проектів, визначення ступеня кредитного ризику та умов кредитування.

Кредитні фахівці готують на розгляд кредитної комісії висновки та пропозиції щодо можливості та умов кредитування; готують проекти кредитних договорів, додаткових угод до них, договорів про реструктуризацію боргів. Разом з фахівцями інших служб банку фахівці кредитного підрозділу здійснюють моніторинг наданих кредитів. Направляють претензії позичальникам (поручителям) щодо несплати боргів. Фахівці Юридичного підрозділу банку розглядають наявність та правильність оформлення установчих документів, реєстраційних свідоцтв, патентів, ліцензій на здійснення різних видів господарської діяльності, документів, які підтверджують право на оренду, володіння землею, власності на майно, договорів, а також перевіряються відповідність укладених контрактів чинному законодавству тощо.

Щодо забезпечення повернення кредиту, то кредити, що надаються КБ «Фінанси і кредит», забезпечуються заставою майна, яке належить позичальнику або майновому поручителю на правах власності, і на яке, згідно з чинним законодавством, може бути звернуто стягнення та договором поруки. Достатність і ліквідність забезпечення визначає установа банку.

Таким чином, порядок проведення кредитних операцій КБ «Фінанси і кредит» та АКБ “ТАС-Комерцбанк” дещо схожі, але на наш погляд, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” ліберальніша, так як банк використовує більшу кількість різновидів забезпечення (зокрема, депозитні рахунки, застава майнових прав та цесія).

Але позитивним моментом в кредитній політиці КБ «Фінанси і кредит» можна назвати можливість реструктуризації боргів.

У випадку, коли непогашення заборгованості по кредиту викликане об’єктивними обставинами, незалежними від позичальника та банку, в тому числі форс мажорними обставинами, змінами в економічній, політичній ситуації в країні, а банк вважає за недоцільне здійснювати ліквідацію та банкрутство боржника, то банк може реструктуризувати борги позичальника.

Реструктуризація боргу — це розстрочення сплати проблемних боргів, в окремих випадках з залученням додаткових кредитних коштів, що проводиться в зв’язку з неможливістю боржника погашати свої боргові зобов’язання у період, який встановлений згідно з кредитними договорами.

Реструктуризація проводиться за наступних умовах: використання кредитних коштів за цільовим призначенням; наявність у позичальника достатньої кількості ліквідної застави (додаткового майна, яке може бути прийняте в забезпечення); бажання позичальника погасити існуючі борги; бажання позичальника використовувати власний капітал в подальшій діяльності; наявність програми по фінансовому оздоровленню підприємства; спроможність позичальника керувати грошовими потоками.

Рішення про проведення реструктуризації боргу приймається кредитною комісією.

Боржник спільно з банком розробляє заходи, направлені на поліпшення діяльності боржника: переоцінка основних активів, у разі необхідності їх продаж, в першу чергу активів структурних підрозділів та низько ліквідних (застарілих та зайвих) активів; поліпшення контролю за запасами, в тому числі зниження запасів; скорочення фінансового циклу: проведення аналізу дебіторської заборгованості та скорочення періоду інкасації, ведення претензійно-позовної роботи, при можливості, внесення відповідних змін до укладених договорів; при необхідності, збільшення поточної товарної кредиторської заборгованості з врахуванням пов’язаних з цим витрат; поліпшення контролю за операційними витратами, при можливості, зниження постійних витрат; збільшення додаткового акціонерного капіталу; реструктуризація організаційної структури, в тому числі, позбавлення від збиткових та низько доходних операційних одиниць; пошук підприємств (компаній) для злиття, викупу; інші заходи .

Таким чином, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” краща, ніж у КБ «Фінанси і кредит», так як призводить до більш високої якості його кредитного портфеля.

Отже, АКБ “ТАС-Комерцбанк” є одним з Середніх банків України. За 2001-2002 роки АКБ “ТАС-Комерцбанк” нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. Найбільшу питому вагу в доходах банку мають процентні їх види, а у витратах – інші небанківські витрати. Також, АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує. АКБ “ТАС-Комерцбанк” постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримувався усіх вимог НБУ, що стосуються нормативів кредитного ризику. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%. Можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику. Можна зробити узагальнення щодо задовільного стану кредитного механізму АКБ “ТАС-Комерцбанк”. Тому у наступному розділі розробимо певні рекомендації щодо його покращення.

Розділ 3 Рекомендації щодо вдосконалення кредитного механізму комерційного банку

3.1 Рекомендації стосовно вдосконалення кредитної політики комерційного банку

На наш погляд було б доцільно запропонувати для АКБ “ТАС-Комерцбанк” створити комітет з кредитної політики, який би її переглядав та коректував по мірі необхідності та згідно змін в політичній, економічній ситуації та змінами законодавства України, а також в разі зміни стратегічного напрямку основної діяльності банку але не рідше одного разу на рік. До складу цього комітету окрім вищого керівництва банку доцільно включити працівників кредитного управління, управлінь депозитних операцій, економічного аналізу, маркетингу, безпеки, а також спеціально залучених до роботи в комітеті фахівців банку, найбільш компетентних у питаннях організації кредитних операцій. Загальний розподіл функціональних обов’язків при роботі комітету із складання проекту кредитної політики можна умовно представити таким чином, щоб визначення стратегічних напрямів кредитної діяльності банку належало б до сфери компетенції вищого керівництва, а безпосередній зміст кредитної політики із деталізацією усіх необхідних процедур покладався на працівників управлінь та залучених у комітет експертів.

Основою для складання проекту кредитної політики повинна стати глибока аналітична робота, що має забезпечити всебічне вивчення стану ринку кредитних послуг в Україні, асортименту відповідної продукції, що пропонується іншими банками, їх цінової політики, а також перспектив розвитку того сектору економіки, на кредитному обслуговуванні якого має намір зосередитись банк. Іншими словами йдеться про увесь комплекс маркетингових досліджень, що мають бути проведені для визначення власних позицій банку з точки зору його можливостей ефективно обслуговувати (особливо в порівнянні з банками-конкурентами) той чи інший сектор господарства та займати стійкі позиції у відповідному сегменті ринку кредитних послуг.

Взагалі маркетингові дослідження в умовах становлення банківської конкуренції набувають дедалі більшого значення, тому що за їх допомогою можливо попередити або скоротити збитки від кредитної діяльності. Виходячи з цього АКБ “ТАС-Комерцбанку” можна порекомендувати залучити як партнерів хоча б одну маркетингову фірму.

Важливим напрямком вдосконалення кредитної політики є постійне поліпшення роботи банку зі своїми клієнтами, які формують кредитні ресурси банку. Для ефективної співпраці зі своїми партнерами фахівцям АКБ “ТАС-Комерцбанк” необхідно знати і постійно аналізувати їхню фінансово-господарську поточну діяльність, визначати прогнозні тенденції та зміни. Для цього в АКБ “ТАС-Комерцбанк” доцільно створити інформаційну систему і мати співробітників, які б використовували її дані. Для такої діяльності було б доцільно залучати працівників служби безпеки банку, яка майже не виконує ніяких функцій крім суто охоронних.

Саме незнання характеру і результатів роботи своїх клієнтів, невміння працювати з ними в умовах загострення ситуації на кредитному ринку не забезпечує ефективної взаємодії з клієнтами інших банків, яку можливо налагодити шляхом пропозиції сприятливих кредитних проектів.

Проводячи кредитну політику АКБ “ТАС-Комерцбанк” повинен постійно покращувати і розвивати нові типи банківських продуктів для задоволення потреб клієнтів. Банк повинен обчислювати рентабельність специфічних банківських продуктів та приймати міри у відношенні до продуктів з низькою рентабельністю.

Для задоволення потреб клієнтів в довгостроковому кредитуванні АКБ “ТАС-Комерцбанк” слід порекомендувати кредитувати не з власних ресурсів, а шляхом залучення іноземних кредитних ліній, таких як кредитна лінія Європейського Банку Реконструкції та Розвитку (ЄБРР).

Використання іноземних кредитних ліній та розвиток нових кредитних продуктів повинно проводитись з позиції комплексної банківської діяльності, тобто АКБ “ТАС-Комерцбанк” слід переконувати клієнтів використовувати не один, а декілька кредитних продуктів, які він може запропонувати. Наприклад, відносно низька маржа прибутку та довготривалі строки за кредитами по лінії ЄБРР можуть залучити нових клієнтів, які потім будуть використовувати інші, більш прибуткові кредитні продукти АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

АКБ “ТАС-Комерцбанк” слід повністю припинити практику надання бланкових кредитів за виключенням першокласних клієнтів з відмінним фінансовим станом та кредитною історією.

Зменшення ризику від кредитної діяльності істотно залежить від професійного аналізу банківськими спеціалістами техніко-економічного обґрунтування проектів, що кредитуються та від контролю за цільовим використанням позички. Томі для здійснення контролю ризиків в рамках кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” можна порекомендувати:

-забезпечити відповідність всіх кредитних рішень обраній кредитній політиці;

-затверджувати кредитні рішення, що тягнуть за собою більш високий ризик менеджерами більш високого рівня;

-використовувати процедуру узгодження рішень для того, щоб у підсумку кредитні рішення приймались “колективно” – групою компетентних та досвідчених робітників;

-використовувати персональну звітність таким чином, щоб кожен, хто бере участь у прийнятті рішення ніс повну відповідальність за наслідки кредитного рішення.

Також з метою зменшення ризику при кредитуванні АКБ “ТАС-Комерцбанк” повинен визначати пріоритетні бізнес-проекти для фінансування таких підприємств, які стануть його клієнтами-позичальниками. Так, перевага повинна віддаватись підприємствам з добрими експортними показниками, а також підприємствам торгівлі та харчопереробної промисловості. Державні підприємства, підприємства з погано визначеними правами власності, підприємства, що відчувають фінансові труднощі або сильно залежні від одного ринку повинні уникатись.

Для більш якісного управління процесом моніторингу кредитів АКБ “ТАС-Комерцбанк” можна порекомендувати розробити та упровадити систему класифікації ризиків для ранжування кредитів за їх якістю як мінімум раз на місяць. Така система ранжування допоможе визначити проблемні області, а також спланувати, узгодити та реалізувати інші процедури, що направлені на захист інтересів АКБ “ТАС-Комерцбанк” у випадку погіршення кредитоспроможності позичальника.

Основною метою ранжування кредитів є покращення якості кредитного портфеля за рахунок:

-використання сигналів раннього попередження про можливу неплатоспроможність позичальників;

-оперативного структурування управлінської інформації;

-визначення стандартів для встановлення меж відповідальності.

При умові, що моніторинг кредитів є життєво необхідним, а час кредитного спеціаліста в основному зайнятий виконанням інших задач для АКБ “ТАС-Комерцбанк” важливо створити таку систему моніторига, котра потребувала б не дуже великого обсягу часу на кожен кредит. Така система моніторингу дозволяє кредитному спеціалісту зосередитись на тих рахунках котрі потребують найбільшої уваги, а саме на тих клієнтах, що представляють найбільший ризик для банку. Більш того в процесі постійного спостереження за рахунками кредитний спеціаліст повинен концентруватись лише н тих факторах, які найбільш впливають на здатність клієнта повернути кредит. Рекомендується також щоб в АКБ “ТАС-Комерцбанк” один із управлінців вищої ланки був персонально відповідальний за кредитний моніторинг.

Як ми визначилися в попередньому розділі перед АКБ “ТАС-Комерцбанк” стоїть нагальна потреба вирішення ситуації щодо проблемної заборгованості. Стосовно проблемних позик АКБ “ТАС-Комерцбанк” слід порекомендувати виносити з балансу кредити, які класифіковані як безнадійні та погашати їх за рахунок власного капіталу. Адже велика кількість прострочених кредитів призводить до падіння довіри до банку з боку вкладників та акціонерів та погіршує репутацію банку. Ситуація погіршується тим, що банк повинен нести додаткові витрати, пов’язані з вимогами щодо повернення кредиту. Такі витрати за своїми розмірами можуть набагато перевищити прямі збитки від непогашеної позички. Але слід зауважити, що це стосується лише невеликих за розміром позик, списання з балансу яких істотно не відобразиться на фінансовому стані банку.

Підсумовуючи вищесказане можна зробити висновок, що кредитна політика є тим фактором, який в умовах нестабільної економічної ситуації в нашій країні дозволяє АКБ “ТАС-Комерцбанк” ефективно здійснювати свою діяльність. Але кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.

3.2 Пропозиції щодо вибору оптимальної методики нарахування відсотків за кредит

У дослідженні кредиту найбільш важливим питанням є вміння визначити величину позикових процентів. Традиційно їхню величину визначають за формулою:

К% = КП Е% ТП,(3.1)

де К% – загальна вартість нарахованих процентів;

Кп – сума наданої позики;

Е% – банківський процент за певний час;

Тп — тривалість позики.

Коли до формули (3.1) застосувати категорійний апарат аналітичної економетрії, отримаємо:

К% = МП Е%, (3.2)

де М = Кп • Тп – момент позикової вартості.

Формула (3.2) є найбільш загальною формулою, якою ми будемо користуватися для розрахунку величини нарахованих процентів.

Точніший результат можна отримати, використовуючи формулу:

(3.3)

де Кзп, Кзк — величина заборгованості на початок і кінець розглянутого планового періоду.

В окремих дослідженнях, коли розраховують вартість довготермінового кредиту, основну увагу звертають не моменти вартості, що утворюються внаслідок зміни величини заборгованості, а на значення цих заборгованостей. З огляду на це для дискретного випадку надання або повернення позики пропонується користуватися такою формулою:

(3.4)

де Тпі — тривалість і-го планового періоду, протягом якого користуються позикою;

Мпі — момент позикової вартості для цього періоду.

Використовуючи формулу моментів позикової вартості, отримаємо аналітичний вираз для визначення величини нарахованих процентів за методикою простих процентів, якщо кредит погашається рівномірно

(3.5)

де Копн – загальна величина наданої позики;

t – період повернення позики;

Епп – оборотність повернення позики.

Останнім часом для розрахунку довготермінового кредиту застосовують методику ануїтету, поєднуючи з дисконтуванням вартості, тобто застосовують методику нарахування складних процентів:

Кредитний механізм в комерційних банках (3.6)

де Пан — значення ануїтету (величина періодичних виплат для повернення позики); інші попередні показники.

Для обґрунтування викладеного розглянемо такий приклад. Припустимо, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” надав кредит па суму 100 тис. грн. під 30% річних. Клієнт банку зобов’язався повернути кредит протягом 3,5 років. Проаналізуємо три методи повернення кредиту: за дискретними виплатами, безперервними виплатами та за методикою ануїтету.

Метод 1. Клієнт повертає банку кредит дискретними виплатами. Повернення боргу відбувається шляхом таких виплат (тис. грн.): перший рік – 40, другий – 30, третій – 20 і четвертий – 10. Розрахунок кредиту виконано за формулою (3.4), результати зведено в табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Розрахунок повернення кредиту за дискретним методом

Роки	1	2	3	4
Заборгованість на початок року	100	60	30	10
Нараховані проценти за рік	24	13,5	6	0,75
Сумарні нараховані проценти	24	37,5	43,5	44,25

Основні залежності показано на рис. 3.1, де К%т – загальна величина нарахованих процентів; Кбо – початкова величина боргу (позики); М% і Мб – моменти вартості від нарахованих процентів і повернутого боргу.

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 3.1. Графічне зображення основних показників кредиту, розрахованого для дискретного методу повернення боргу

Метод 2. Клієнт повертає банку кредит безперервними виплатами (щотижня). Погашення боргу відбувасться рівномірно. У цьому разі розрахунок проводиться за формулою (3.5). Результати розрахунку зведено в табл. 3.2, а основні залежності показано на рис. 3.2.

Таблиця 3.2

Розрахунок повернення кредиту за рівномірним погашенням методом

Роки	1	2	3	4
Заборгованість на початок року	100	71,43	42,86	14,28
Нараховані проценти за рік	25,71	17,14	8,58	1,07
Сумарні нараховані проценти	25,71	42,85	51,43	52,5

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 3.2. Графічне зображення основних показників кредиту, розрахованого для повернення боргу за другим методом (безперервними виплатами)

Метод 3. Повернення кредиту за методикою ануїтету – формула (3.6). Недоліком цієї методики є те, що в цьому разі також потрібно розраховувати кратну кількість планових періодів. Оскільки тривалість позики становить 3,5 роки, то прийнявши, що сплата буде використовуватися через півроку, таких періодів буде 7. Окрім того, щоб дотримувалося правило розмірностей, необхідно перейти до піврічної величини банківського процента. Тобто вона дорівнюватиме Е% = 15 % . Тоді величина ануїтету становитиме:

Кредитний механізм в комерційних банках тис. грн.

Результати розрахунку зведено в табл. 3.3, а основні залежності показано на рис. 3.3, де Пан – величина ануїтету..

Таблиця 3.3

Розрахунок повернення позики за методом ануїтету, тис. грн.

Півріччя	Залишок позики на початок року	15% піврічних	Залишок загальної суми заборгованості на кінець року	Річна плата (ануїтет)	Річна плата тільки за позику
1	100	15	115	24,036	9,036
2	90,964	13,644	104,609	24,036	10,391
3	80,572	12,086	92,658	24,036	11,95
4	68,622	10,293	78,916	24,036	13,743
5	54,88	8,232	63,112	24,036	15,804
6	39,076	5,861	44,937	24,036	18,175
7	20,901	3,135	24,036	24,036	20,901
Усього	—	68,252	—	168,252	100

Коли виконують порівняння різних варіантів розрахунку кредиту, основну увагу приділяють сумі нарахованих процентів.

Кредитний механізм в комерційних банках

Рис. 3.3 Графічне зображення основних показників кредиту, розрахованого для третього методу повернення боргу (за методикою ануїтету)

У нашому прикладі сума нарахованих процентів становитиме (тис. грн.): 44,25; 52,5 і 68,252 – відповідно для кожного методу повернення боргу. Порівнюючи ці значення, можна нібито прийти до висновку, що найбільшу суму грошей банк отримає, коли кредит буде надавати за третьою методикою, а найменшу – за першою. Проте такий поверхневий аналіз не завжди підтверджується більш ретельним і обґрунтованим, оскільки в дослідженні будь-якої форми вартості основна увага має приділятися тому, як грошові або вартісні потоки розміщуються в просторі і часі, тобто необхідно досліджувати моменти вартості.

Для дослідження таких складних процесів ми рекомендуємо застосовувати запропонований нами економетричний показник – масу вартості В, яка визначається за формулою

В = МП / ТП(3.7)

Найвигіднішим для банку буде той варіант, котрий принесе йому найбільшу масу вартості.

Момент позикової вартості Мп складається з двох елементів: з повернутого боргу Мб і нарахованих процентів М%. Розрахунки для трьох розглянутих випадків наведені у табл. 3.4.

Таблиця 3.4

Порівняння трьох методів розрахунку процентів

Метод розрахунку	Моменти вартості, тис. грн. • рік			Кінцеві результати розрахунку, тис. грн.
	Мб	М%	Мп	за масою вартості	за нарахованими процентами
1	202,5	105,1875	307,6875	87,91	44,25
2	175	122,5	297,5	85	52,5
3	—	—	294,441	84,126	68,252

З таблиці видно, що за масою вартості найкращим є дискретний метод нарахування відсотків, а за обсягом нарахованих відсотків – останній метод ануїтету. Вибір найкращого і найгіршого варіантів повернення боргу залежить, головним чином, від прийнятого для порівняння показника (критерію оптимальності) – від маси вартості чи нарахованих процентів. За цими критеріями розглянуті варіанти позики мають зовсім протилежні результати. Проте маса вартості показує зростання загального капіталу банку, а нараховані проценти лише окремої їхньої частини, до того ж без врахування, як вони змінюються в часі. Тому, на нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою.

3.3 Покращення системи контролю за якістю кредитного портфеля і факторами ризику

Для кожної кредитної операції характерні свої специфічні причини та фактори, що визначають ступінь ризику. Так, кредитний ризик може виникнути при погіршенні фінансового стану позичальника, відсутності необхідних організаційних здібностей у керівника позичальника, недостатньої підготовленості працівника, що приймає рішення про кредитування, та інших обставинах .

Розглянемо вплив кредитного ризику на зміну ставки за кредитом і на прибутковість банку.

Нехай ймовірність неповернення позичальником узятої суми позики та процентів за нею змінюється від 0 до 1, то взаємозв’язок між ризиком і дохідністю передамо таким рівнянням:

Ч ф = (1 + Ч) / (1 – Р) – 1 , (3.8)

де Ч ф – фактична ставка процента з урахуванням кредитного ризику;

Ч – безризикова (реальна) ставка процента;

Р – ймовірність неповернення кредиту.

За безризикову ставку процента береться облікова ставка НБУ, яка складала 7 % на 01.01.2003 р.

Формула 3.8 підтверджує правило, що за ризик має бути компенсація, тобто процентну ставку може бути знижено для фінансово-надійних клієнтів, які в змозі повернути позику з великою ймовірністю і навпаки, ставку може бути підвищено, якщо банк має справу з клієнтом з високою ймовірністю неповернення позики.

Розглянемо ситуацію, коли банк має повну впевненість у тому, що позику буде повернено позичальником: Р = 0. Тоді, за оптимальним сценарієм:

ЧФ = (1 + 0,07) / (1 – 0) – 1 = 0,07 = 7 %.

Тобто буде застосовано безризикову ставку процента. При цьому прибуток банку складатиме, наприклад, при сумі кредиту 100000 грн.:

100000х0,07 = 7000 ( грн.)

Розглянемо ситуацію, коли банк впевнений, що позичальник поверне половину позики: Р = 0,5, тобто кредит характеризується як “сумнівний”. Тоді за зваженим сценарієм:

Ч Ф = (1 + 0,07) / (1 – 0,5) – 1 = 1,14 = 114 %

Такі великі відсотки на сьогодні вже не актуальні, але при значних темпах інфляції вони були навіть і більшими. Прибуток банку при цьому складатиме:

1,14 х 100000 = 114000 ( грн.)

Але слід зауважити, що такий прибуток буде отриманий лише у разі повного і власного повернення позичальником кредиту з відсотками.

Можлива ситуація, коли банк видає кредит і завчасно знає, що клієнт його не поверне, тобто Р = 1. Тоді величина ЧФ не підлягає визначенню і ризик кредитора неможливо компенсувати. Тобто, за песимістичним сценарієм:

Ч Ф = lim (1 + 0,07) / (1 – 0) – 1 = ∞.

Р→1

Отже, з збільшенням ризику неповернення кредиту, підвищується ціна кредиту, а також прибуток банку, за умови, що сума кредиту з відсотками буде повернена. Тож, банку необхідно вибирати між прибутком та ризиком, і тому доцільно застосувати плаваючі ставки за кредитами.

Середня ставка за кредит АКБ “ТАС-Комерцбанк” складає 25 %, тобто банк працює з клієнтами, ризиковість яких становить в середньому:

0,25 = (1 + 0,07) / (1 – Р) – 1

Звідси:

Р = 1 – (1 + 0,07) / (1 – 0,25) = 0,42 або 42 %

Тож, АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає кредити, ймовірність неповернення яких складає 42 %. Це значний ступінь ризику, а значить банк серед доходних активів надає перевагу саме кредитним.

Існує декілька способів захисту від кредитного ризику, наприклад, застава, гарантія, порука, інші. Одним з них є лімітування кредитів – це спосіб встановлення сум граничної заборгованості по позиках конкретному позичальнику. ТАС-Комерцбанк використовує таку форму лімітування кредитів, як кредитна лінія. Вона являє собою юридичне оформлене зобов’язання банку перед позичальником надавати йому протягом визначеного угодою строку кредити в розмірах обумовленого ліміту.

Внутрішньобанківський контроль за якістю кредитного портфеля і факторами ризику, є одним із найважливіших напрямків внутрібанківської роботи. Цю роботу необхідно розглядати не тільки з погляду економічної безпеки банку, у зв’язку з учиненням яких-небудь зловживань його службовцями або несумлінними клієнтами, але і як засіб визначення стану ліквідності банківських операцій, ступеня концентрації їхньої ризикованості, ефективності розміщення власних і притягнутих коштів. Інакше кажучи, аналітичний внутрішньобанківський контроль необхідно розглядати як систему керівництва факторами ризиків, а також як інструмент прогнозування і здійснення ефективної грошово-кредитної політики банку. Як перший, так і другий аспекти внутрішньобанківській системи контролю спрямовані на підтримку стабільної роботи банківського закладу. Але в силу специфіки даної роботи ми розглянемо ці питання через призму економічної безпеки банків у процесі проведення активних кредитних операцій.

Важливість даних питань полягає в тому, що в процесі розрахунку окремого з показників, ми можемо проаналізувати які показники негативно впливають на ефективність кредитного портфелю. Запропонована система аналізу може бути використана як робітниками банку для розробки оптимальних систем по керівництву кредитними операціями і на цій основі удосконалити кредитний портфель, так і відповідними контрольно-ревізійними службами при проведенні перевірочних заходів щодо вивчення діяльності банку.

Для попередження погіршення якості кредитного портфеля в процесі концентрації тих або інших видів кредитів, у тому числі в залежності від періодичності діяльності, банк повинний оперативно визначати ріст ризиків, і відкоригувати балансову вартість кредитів шляхом створення спеціальних резервів для покриття можливого збитку.

Так на приклад ріст кількості простроченої заборгованості по програмі “розстрочка” вимагає перегляду методики оцінки платоспроможності позичальника.

Процес підвищення ефективності кредитного портфелю має чотири основні стадії:

а) Робота банку по організації видачі кредиту. На цій стадії оцінюється, затверджується і документально відображається кредитний ризик, визначається доцільність операції і її вплив на стан кредитного портфелю.

б) Розгляд кредитної справи. Дана стадія передбачає розробку прогнозу з урахуванням ступеня ризику від моменту видачі кредиту до його повного повернення.

в) Нагляд за боржниками в розтині конкретних угод, ризикованими кредитами і рівнем їхньої концентрації в розтині категорій ризиків.

г) Контроль за процесом погашення заборгованості.

Банківські підходи і засоби контролю за ефективністю кредитного портфелю складаються з:

1. Кредитної стратегії, що включає кредитну політику і процедуру надання кредитів.

2. Організації роботи персоналу по виконанню кредитних функцій.

3. Внутрішньобанківського контрольного супроводу за наданими кредитами.

4. Урахування кредитів і управлінських систем звітності.

При правильній організації роботи і взаємодії відповідних служб банку ризики можна зводити до мінімуму, але жоден із ризиків не може бути усунутий цілком. Водночас, надмірна обережність може позбавити банк прибуткових можливостей, що, як уже відзначалося, є основним джерелом його прибутку. З іншої сторони надмірна, непродумана ризикованість створює для банку погрозу загубити не тільки прибуток у виді відсотків за надані кредити, але і кредитні кошти. Для більш повного їхнього урахування в процесі застосування вичленуємо найбільш важливі, внутрішньобанківські методи зниження кредитних ризиків.

Перший метод зниження кредитних ризиків: вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних операцій у залежності від рівня надійності позичальника і ряду інших чинників.

Другим методом зниження кредитних ризиків є лімітування витрати позичальником кредитних коштів.

Третім методом зниження кредитних ризиків є диверсифікація позичок.

Таким чином, дослідження довели, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає дуже ризикові кредити, тому ми рекомендуємо йому використовувати такі способи захисту від кредитного ризику, як вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних; лімітування витрати позичальником кредитних коштів та диверсифікація позичок.

Отже, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.

Висновки

Процес банківського кредитування – це сукупність певних дій банку, пов’язаних із наданням і поверненням кредиту. Цей процес складається з певних етапів, кожний з яких окремо, забезпечує розв’язання локальної задачі і разом досягається головна ціль позичкових операцій – їх надійність та прибутковість для банку.

Механізм кредитування складається з шести взаємопов’язаних етапів.

До першого етапу входять збір інформації про попит на кредити, її аналіз та попередній відбір заявок. На другому етапі позичальник і банк ведуть переговори на предмет можливого укладення кредитної угоди.

Після укладення кредитного договору наступним етапом процедури отримання кредиту є надання кредиту позичальникові та кредитний моніторинг.

НБУ і комерційні банки постійно прагнуть удосконалити організацію кредитних відносин в країні, принаймні усунути численні її недоліки. Та оскільки теоретична база і відповідно теоретичне обґрунтування організації кредитних стосунків між банками й позичальниками у нас лише започатковуються, це удосконалення зводиться до постійних змін уже діючих положень, заміни одних (часом нечітких або навіть помилкових) інструкцій іншими (з новими неточностями й помилками), що завдає клопоту і працівниками, і клієнтам банків. Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.

Таким чином, усі етапи організації кредитування комерційним банком позичальника у своїй сукупності утворюють єдиний, цілісний технологічний процес, результатом якого є надання кредитних послуг. Регламентація порядку здійснення відповідних операцій при формуванні кредитної політики є важливим засобом не лише уніфікації технології цих операцій для всіх його структурних підрозділів, а й підпорядкування практичних дій банківського персоналу у сфері організації грошово-кредитних відносин єдиним цілям і завданням, досягнення яких визначено затвердженою керівництвом банку кредитною політикою.

Динамічний розвиток банківської системи за останні роки дає підстави для обережного оптимістичного прогнозу на майбутнє. Структура банківського кредитування залишиться досить стійкою. Основну частку кредитів становитимуть позички, надані суб’єктам господарювання, збільшуватиметься питома вага довгострокових кредитів, а також позичок, наданих населенню.

Що стосується аналізу безпосередньо АКБ “ТАС-Комерцбанку”, то можна зазначити, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” входить групи Середніх банків і за 2001-2002 роки нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує. Порівняльний аналіз показав, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” не є лідером у своїй групі, але неухильно піднімається вгору за рейтингом НБУ у групі „Середні банки”.

АКБ “ТАС-Комерцбанк” постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним, так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику. Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб’єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних і гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%.

Кредитний портфель філії складають в основному довгострокові кредити, питома вага яких на кінець року 69,7 %. При загальному прирості кредитних вкладень 1086 % темп приросту довгострокових кредитів 4,34 %. Динаміка росту кредитного портфелю дуже швидка завдяки недавньому відкриттю, але співвідношення довгострокових і короткострокових кредитів не змінюється. Це свідчіть про те, що не зважаючи на короткий час роботи філії, вона зайняла відповідну нішу на ринку банківських послуг. Якість кредитного портфеля підвищилась. Так на кінець звітного періоду питома вага стандартних, субстандартних кредитів і кредитів під контролем виросла на 0,8 підпунктів і досягла 97,9 % при одночасному зниженні сумнівних та безнадійних. Слід відзначити, що темпи приросту стандартних кредитів перевищують темпи приросту кредитного портфеля в цілому. Це дозволило банку підвищити ефективність кредитної політики.

Можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику порядок проведення кредитних операцій КБ «Фінанси і кредит» та АКБ “ТАС-Комерцбанк” дещо схожі, але на наш погляд, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” ліберальніша, так як банк використовує більшу кількість різновидів забезпечення (зокрема, депозитні рахунки, застава майнових прав та цесія). Але позитивним моментом в кредитній політиці КБ «Фінанси і кредит» можна назвати можливість реструктуризації боргів, чого немає у кредитній політиці АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

Кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Про банки та банківську діяльність: Закон України від 7.12.2000р.№2121-ІІІ

Про заставу: Закон України від 02.10.1992р. №2654-ХІІ

Про кредитування: Положення, затверджене Правлінням НБУ від 28.09.1995р. №246 зі змінами і доповненнями

Про порядок здійснення консорціумного кредитування: Положення, затверджене Правлінням НБУ від 14.03.1996р. №351

Інструкція про регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління НБУ № 368 від 28.08.2001.

Положення про порядок видачі банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Постанова НБУ№275від 17.07.2001

Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень: Постанова НБУ №375 від 31.08.2001

Про порядок формування і використання резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків: Положення, затверджене Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. №279 зі змінами і доповненнями

Аналіз діяльності комерційного банку /За ред. Бутинця Ф.Ф. – Житомір: ПП “Рута”, 2001 ,383 с.

Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 1998, – 421 с.

Банківське право /За ред. Кучерявенко М.П.- Харків: Торсінг, 1999, 982 с.

Банки и банковские операции /Под ред Жукова Е.Ф. – М.: «Банки и биржи», 1997 ,–311 с.

Білобловський С. Окремі аспекти системи оцінки кредитного ризику банками. // Економіка. Фінанси. Право. — 2002 — № 3 — с. 30.

Бушуєва І., Дем’яненко В. Алгоритм диверсифікації кредитів комерційних банків // Банківська справа.- 2000.- №6.- с.20

Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник.- К.: Видавничий центр «Академія», 2001.- 320 с.

Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті.- К.: Борисфен-М, 1996.- 226с.

Волошин І.В. Визначення лімітів у операціях кредитування за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі випадкового функціонуючого банку // Банківська справа. — 2000.- №4.- с. 36

Волошин І.В. Вимірювання концептуальних ризиків за допомогою теорії портфелів // Вісник НБУ.- 1999.- №4.- с. 23

Волошин І. Консервативний підхід до формування резервів для малих кредитних портфелів // Вісник НБУ.- 2000. — №7.- с. 13

Волошин І.В. Розрахунок резервів відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі банку // Вісник НБУ.- 1999.- №9.- с. 61

Вступ до банківської справи / За ред. Савлука М. Н. – К.: Лібра, 1998, 323с.

Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ.- 2000.- №2.- с. 56

Голуб В. Методичні аспекти ціноутворення на кредитні послуги банку // Вісник НБУ. – №7. – 2002. –с.48

Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. – К.: Лібра, 1996,– 172 с.

Карагозова О., Распутіна Л. Проблеми оптимізації структури кредитного портфеля комерційного банку // Банківська справа. — 2000.- №2.- с. 40

Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни – К.: КНЕУ, 2000. – 636 с.

Корнієнко Т. Методика визначення класу позичальника для розрахунку розміру резерву відшкодування втрат за кредитними операціями // Вісник НБУ.- 2000.- №3.- с. 35

Кротюк В. Банківська система України в 2001 році // Вісник НБУ. – 2002. – №3. – с.2.

Рябініна Л. Теорія і практика кредитних відносин в Україні // Вісник НБУ. — 2002.- №1. — с. 26

Синки Дж. Мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-е перераб. изд.; Под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинскера – М.: Catallaxy, 1994. – 820с.

Ткаченко І., Луців Б. Моделювання управління динамікою кредитного портфеля // Вісник НБУ.- 2000.- №5.- с. 15

Основы банковского дела /Под ред. Мороза А.Н. К.: Либра, 1994. – 326 с.

Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела – 1996. – 316 с.

Попуша А. Правова основа банківського кредитування // Вісник НБУ.- 2000.- №12.- с. 45

Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку.- К.: КНЕУ, 1999. – 265 с.

Примостка Л. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків. // Банківська справа.- 2000.- №1.- с. 27

Распутна Л. Формування кредитного портфеля комерційного банку з урахуванням ризику // Банківська справа.- 1999.- №4.- с. 50

Роуз П. Банковский менеджмент М.: Дело, 1997.- 598 с.

Чайка О.І. Шляхи зниження відсоткових ставок за банківським кредитами в Україні // Вісник НБУ.- 1999.- №8.- с. 24

Чуб П. Теорія нетрадиційного управління кредитним портфелем комерційних банків //Вісник НБУ.- 2002.- №1. — с. 20

Шевченко Р. І. Кредитування і контроль: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2002. – 183 с.

Шлапак О., Пушкарьов В., Карчева Г. Фінансовий стан, тенденції та проблеми функціонування і розвитку банків у 2002 році // Вісник НБУ.- 2003. – №3. – с. 2

Річний фінансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2001 р.

Річний фінансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2002р.

ДОДАТОК А

ЕТАПИ Банківського КРЕДИТУВАННЯ

Кредитний механізм в комерційних банках

ДОДАТОК Б

Макроекономічний аналіз формування кредитних ресурсів у банківській системі України за 2001-2002 роки

Таблиця 1

Динаміка і структура активів банків України

Показники	За станом на				Динаміка
	01.01.2002р.		01.01.2003р.
	Сума, млн. грн.	%	Сума, млн. грн.	%	Абсолютний приріст, млн. грн.	Темп зростання, %
Загальні активи	50785	100.0	67774	100,0	16 989	35.5
Високоліквідні активи	7744	15.2	9043	13.3	1299	16.8
Кредитний портфель	32097	63.2	46736	69.0	14639	45.6
Вкладення у цінні папери	4390	8.6	4402	6.5	12	0.3
Дебіторська заборгованість	2081	4.1	1 410	2.1	-671	-32.2
Основні засоби	3599	7.1	4926	7.3	1 327	36.9
Нараховані доходи	712	1.4	937	1.4	225	31.6
Інші активи	161	0.3	319	0.4	158	97.8

Таблиця 2

Структура кредитного портфеля комерційних банків України

Показники	За станом на						Темпи зростання, %		Структурні зміни
	01.01.2001 р.		01.01.2002р.		01.01.2003р.
	Млн. грн.	%	Млн. грн.	%	Млн. грн.	%	2001р	2002р.	2001р	2002р
Кредити, надані органам державного управління	123	0,5	197	0,6	196	0,4	60,6	-0,8	0,1	-0,2
Кредити, надані іншим банкам та НБУ	4357	18,4	3962	12,3	5096	10,9	-9,1	28,6	-6,1	-1,4
Кредити, надані суб’єктам господарювання	18216	77,1	26564	82,8	38189	81,7	45,8	43,8	5,7	-1,1
Кредити, надані фізичним особам	941	4,0	1373	4,3	3255	7,0	45,9	137,0	0,3	2,7
Узагальнюючий коефіцієнт структурних зрушень	—	—	—	—	—	—	—	—	3,1	1,4

ДОДАТОК В1

Річний балансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2001-2002 роки

Статті балансу	Станом на
	1 січня 2002 р.	1 січня 2003 р.
Активи, тис. грн.
Кошти	2455,99	7431,34
Залишки в НБУ	10923,52	7587,00
Кошти в інших банках	61911,91	73390,36
Цінні папери в портфелі	542,83	8892,23
Кредити клієнтам	83762,05	178367,42
Довгострокові вкладення в асоційовані компанії і дочірні підприємства	6,67	2063,61
Основні засоби і нематеріальні активи	1921,45	8617,90
Інші активи	2996,38	13848,14
Усього активів	164520,81	300198,00
Зобов’язання, тис. грн.
Засобі банків	62212,27	36683,81
Засобу клієнтів, у т.ч.;	53923,13	193021,87
— депозити фізичних осіб	12178,96	65040,34
Інші депозити	2232,59	53,32
Боргові цінні папери, емітовані банком	2,00	2,00
Інші зобов’язання	2937,17	14353,76
Усього зобов’язань	121307,16	244114,77
Власний капітал	43213,64	56083,24
Усього — зобов’язання і власний капітал	164520,81	300198,00

ДОДАТОК В2

Звіт про прибутки і збитки АКБ “ТАС-Комерцбанк” на 01.01.2003 року

Стаття	Сума

Доходи, тис. грн.	40 657,44
Процентні доходи	30 766,65
Непроцентні банківські доходи	9 866,71
Інші небанківські операційні доходи	11,48
Повернення списаних активів	12,60
Витрати, тис. грн.	39 787,85
Процентні витрати	10 560,22
Непроцентні банківські витрати	10 229,95
Інші небанківські операційні витрати	17 143,35
Відрахування в резерви і списання безнадійних активів	1 053,08
Податок на прибуток	801,25
Чистий прибуток	869,59

ДОДАТОК Д1

Баланс за станом на 31 грудня 2002року відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку , тис. грн.

	2002 рік	2001 рік	Відхилення
			Абсолютне	Відсотки
Активи
Кошти і їхні еквіваленти	26200	26 121	79	0,30%
Заборгованість інших банків	47 198	24374	22 824	93,64%
Кредити й аванси клієнтам	181 931	85502	96 429	112,78%
Інвестиційні цінні папери для подальшого продажу	10 956	550	10 406	1892,00%
Нараховані процентні доходи й інші активи	4316	2996	1 320	44,06%
Відстрочені податковий актив	289	—	–	–
Приміщення, удосконалення орендованого майна й устаткування	8695	2272	6 423	282,70%
Усього активів	279 585	141 815	137 770	97,15%
Зобов’язання
Заборгованість перед Національним банком України	—	320	–	–
Заборгованість перед іншими банками	20784	37588	-16 804	-44,71%
Засобі клієнтів	194073	57821	136 252	235,64%
Субординований борг	4755	4232	523	12,36%
Нараховані процентні витрати й інші зобов’язання	4 398	1 077	3 321	308,36%
Відстрочені податкові зобов’язання	—	530	–	–
Усього зобов’язань	224010	101 568	122 442	120,55%
Власний капітал
Акціонерний капітал	50599	32599	18 000	55,22%
Нерозподілений прибуток і інші резерви	4976	7648	-2 672	-34,94%
Усього власного капіталу	55575	40247	15 328	38,08%
Усього зобов’язань і власного капіталу	279 585	141 815	137 770	97,15%

ДОДАТОК Д2

Звіт про фінансові результати за 2002 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, тис. грн.

	2002 рік	2001 рік	Відхилення
			Абсолютне	Відсотки
Процентні доходи	30883	18454	12 429,00	67,35%
Процентні витрати	-11 082	-7 869	-3 213,00	40,83%
Чисті процентні доходи	19801	10585	9 216,00	87,07%
Резерв на знецінення кредитів	-7 194	-3 468	-3 726,00	107,44%
Чисті процентні доходи після відрахування резерву на знецінення кредитів	12607	7 117	5 490,00	77,14%
Прибуток мінус збитки від інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу	3586	-380	3 966,00	-1043,68%
Прибуток мінус збитки від операцій с іноземною валютою	382	927	-545,00	-58,79%
Прибуток мінус збитки від переоцінки іноземної валюти	-779	-405	-374,00	92,35%
Доходи від виплат і комісійних	9427	7485	1 942,00	25,95%
Витрати на виплати і комісійні	-710	-695	-15,00	2,16%
Резерв на знецінення нарахованих процентних доходів і інших активів	-275	-91	-184,00	202,20%
Зменшення резерву збитків по зобов’язаннях, зв’язаним із кредитуванням	57	-50	107,00	-214,00%
Інші операційні доходи	164	786	-622,00	-79,13%
Операційний доход	24459	14694	9 765,00	66,46%
Операційні витрати	-20 589	-13241	-7 348,00	55,49%
Прибуток до оподатковування	3870	1 453	2 417,00	166,35%
Оподатковування	129	-240	369,00	-153,75%
Чистий прибуток	3999	1 213	2 786,00	229,68%

ДОДАТОК Д3

Звіт про зміни власного капіталу за 2002 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, тис. грн.

	Акціонерний капітал	Нерозподілений прибуток та ін. резерви	Усього власного капіталу
Залишок на 1 січня 2001 року (по попередній звітності)	15599	4873	20472
Вплив помилок у бухгалтерському обліку при початковому застосуванні МСБУ 39 для субординированного боргу, за винятком податків	—	1 562	1 562
Залишок на 1 січня 2001 року (трансформоване)	15 599	6435	22034
Чистий прибуток за рік	—	1 213	1 213
Емісія акцій	17000	—	17000
Залишок на 31 грудня 2001 року	32599	7648	40247
Чистий прибуток за рік	—	3999	3999
Емісія акцій	18000	—	18000
Дивіденди виплачені		-6671	-6671
Залишок на 31 грудня 2002 року	50599	4976	55575

ДОДАТОК Ж

Порівняльний аналіз АКБ “ТАС-Комерцбанк” з іншими комерційними банками України за 2001-2002 роки

Таблиця 1

Динаміка обсягу активів комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	5	164	15	3	300	18	136	3	183	123
Альфа-Банк	3	184	17	2	431	26	247	10	234	157
КБ „Мрія”	1	366	33	1	429	26	63	-7	117	78
КБ „аЖІО”	4	174	16	5	228	14	54	-2	131	88
ЕНЕРГОБАНК	2	211	19	4	253	15	42	-4	120	80
Всього	—	1099	100	—	1641	100	542	0	149	100

Таблиця 2

Динаміка обсягу кредитного портфеля комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	4	127	17	3	251	20	124	4	198	122
Альфа-Банк	5	96	13	1	335	27	239	14	349	215
КБ „Мрія”	1	281	37	2	322	26	41	-11	115	71
КБ „аЖІО”	3	129	17	4	175	14	46	-3	136	84
ЕНЕРГОБАНК	2	131	17	5	157	13	26	-4	120	74
Всього	—	764	100	—	1240	100	476	0	162	100

Таблиця 3

Динаміка обсягу інвестиційного портфеля комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	3	8	11	1	19	31	11	20	238	284
Альфа-Банк	1	36	49	3	14	23	-22	-26	39	47
КБ „Мрія”	2	21	29	2	15	25	-6	-4	71	85
КБ „аЖІО”	5	3	4	4	7	11	4	7	233	279
ЕНЕРГОБАНК	4	5	7	5	6	10	1	3	120	144
Всього	—	73	100	—	61	100	-12	0	84	100

Таблиця 4

Динаміка обсягу капіталу комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	5	20	9	3	56	20	36	11	280	215
Альфа-Банк	1	73	34	1	74	27	1	-8	101	78
КБ „Мрія”	3	39	18	2	64	23	25	5	164	126
КБ „аЖІО”	2	51	24	4	55	20	4	-4	108	83
ЕНЕРГОБАНК	4	30	14	5	28	10	-2	-4	93	72
Всього	—	213	100	—	277	100	64	0	130	100

Таблиця 5

Динаміка обсягу заборгованості комерційних банків перед клієнтами, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	3	144	16	3	244	18	100	2	169	110
Альфа-Банк	5	110	12	2	357	26	247	14	325	210
КБ „Мрія”	1	328	37	1	366	27	38	-10	112	72
КБ „аЖІО”	4	122	14	5	173	13	51	-1	142	92
ЕНЕРГОБАНК	2	181	20	4	225	16	44	-4	124	81
Всього	—	885	100	—	1365	100	480	0	154	100

Таблиця 6

Динаміка обсягу прибутку комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	3	0,7	3,8	3	0,9	12,5	0	9	129	325
Альфа-Банк	4	0,1	0,5	4	0,3	4,2	0	4	300	758
КБ „Мрія”	1	12,4	68,1	1	15,7	218,1	3	150	127	320
КБ „аЖІО”	2	4,9	26,9	2	7,3	101,4	2	74	149	377
ЕНЕРГОБАНК	4	0,1	0,5	5	-17,0	-236,1	-17	-237	-17000	-42972
Всього	—	18,2	100,0	—	7,2	100,0	-11	0	40	100

Додаток К1

Баланс ПП “Талант-Торг” за 2 звітні періоди

Підприємство	ПП «Талант — Торг»
Дата реєстрації	27 лютого 1997 року
Галузь	торгівля
Одиниця виміру	тис. грн.
Актив	Код рядка	На 01.10.02		На 01.01.03
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	0,0		0,0
первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	205,7		192,7
первісна вартість	031	299,1		299,1
Знос	032	93,4		106,4
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060	44,7		39,8
Інші необоротні активи	070	3,9
Усього за розділом І	080	254,3		232,5
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	233,5		245,2
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140	2 810,6		2 809,1
Векселі одержані	150	63,3
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	10 909,3		10 487,7
первісна вартість	161	10 909,3		10 487,7
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1,8		1,8
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200			2,3
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	0,4
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230			50,1
в іноземній валюті	240	0,3		2,0
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	14 019,2		13 598,2
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	4,4		4,4
Баланс	280	14 277,9		13 835,1
Пасив	Код рядка		На 01.10.01		На 01.01.01
І. Власний капітал
Статутний капітал	300		9,4		9,4
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330		832,3		832,3
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)*	350		-287,2		1,6
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380		554,5		843,3
ІІ. Забезпечення виплат персоналу
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430		0,0		0,0
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банку	440
Довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом ІІІ	480		0,0		0,0
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банку	500		655,9		634,4
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520		63,3
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530		12 962,9		12 310,5
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540				2,9
з бюджетом	550		13,2		22,6
з позабюджетних платежів	560		5,9		5,9
зі страхування	570		5,0		5,3
з оплати праці	580		10,0		10,2
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600		7,2
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом ІV	620		13 723,4		12 991,8
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640		14 277,9		13 835,1

Додаток К2

Звіт про фінансові результати ПП “Талант-Торг”

Підприємство	ПП «Талант — Торг»
Дата реєстрації	27 лютого 1997 року
Галузь		торгівля
Одиниця виміру	тис. грн.
Стаття	Код рядка	На 01.10.02	На 01.01.03
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	12 902,9	19 734,8
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	12 902,9	19 734,8
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	10 914,7	16 804,9
Валовий:
— прибуток	050	1 988,2	2 929,9
— збиток	055	0,0	0,0
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	940,8	1 475,0
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:
		1 047,4	1 454,9
		0,0	0,0
— прибуток	100	1 047,4	1 454,9
— збиток	105	0,0	0,0
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	91,8	93,4
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	76,8	169,4
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
		1 062,4	1 378,9
— прибуток	170	1 062,4	1 378,9
— збиток	175	0,0	0,0
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180
Фінансові результати від звичайної діяльності:
		1 062,4	1 378,9
		0,0	0,0
— прибуток	190	1 062,4	1 378,9
— збиток	195	0,0	0,0
Надзвичайні:
— прибуток	200
— збиток	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
		1 062,4	1 378,9
		0,0	0,0
— прибуток	220	1 062,4	1 378,9
— збиток	225	0,0	0,0

Додаток Л2

Розрахунок коефіцієнтів оцінки кредитоспроможності позичальника ПП “Талант-Торг”

Розрахуємо Кал для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кал =

станом на 01.01.03р. : Кал =

Розрахуємо Кл для підприємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кл =

станом на 01.01.03р. : Кл =

Розрахуємо Кпф для підприємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кпф =

станом на 01.01.03р. : Кпф =

Розрахуємо коефіцієнти управління активами підприємства :

Кобз для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кобз =

станом на 01.01.03р. : Кобз =

Коа для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Коа =

станом на 01.01.03р. : Коа =

Сда для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Сда = або 7%

станом на 01.01.03р. :

Сда = або 10%

Додаток М

Виписка зі звіту пор кредитний портфель СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” станом на 01.10.2003 року

Таблиця 1

Аналіз структури активних операцій на 01.10.03 р.

Види операцій	Сума, грн.	Структури %
Каса	134070	0,88%
Кор. рахунки банків	474360	3,10%
Кор. рахунок у НБУ	2085190	13,61%
Кредити видані – усього	7576500	49,45%
у т. ч. короткострокові	3067110	20,02%
Основні кошти	169460	1,11%
Дебітори	487870	3,18%
Відведені кошти	80080	0,52%
Витрати	250700	1,64%
Валютна позиція	896400	5,85%
Інші активи	100330	0,65%
Усього активів	15322070	100,00%

Таблиця 2

Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.10.03 р.

Вид забезпечення	Сума,	Структура,
	грн.	%
Усього виданих кредитів	7576500	100,00%
у тому числі:
гарантовані іншими банками	0	—
гарантовані Урядом України	0	—
прострочені	79220	1,05%
пролонговані	659730	8,71%
сумнівні для повернення	23670	0,31%

Контрольная работа: Расчет среднедушевого дохода населения

Posted on 30.05.2018 by admin

Оглавление

Задача 1 (статистические величины)

Задача 2. (выборка)

Задача 3 (ряды динамики)

Задача 4. (структура)

Задача 5 (индексы)

Список литературы

Задача 1 (статистические величины)

Среднегодовая численность населения области в отчетном году составляла 2540,7 тыс. чел. Из них занято в экономике 926,2 тыс. чел. (в предыдущем году было занято 957,1 тыс. чел. при общей численности населения 2518,1 тыс.чел.), безработные составили 25,4 тыс. чел. Среди безработных лица с высшим образованием 3,0 тыс. чел., молодежь в возрасте от 16 до 29 лет – 78 тыс. чел., женщины 18,4 тыс.чел.

1. Представьте исходные данные в форме статистической таблицы.

2. Определите относительные величины динамики:

а) для всего населения области;

б) для населения, занятого в экономике;

в) сделайте выводы, сравнивая показатели динамики.

3. Определите относительные величины интенсивности для занятого населения области для каждого года. Сделайте выводы.

4. Определите относительные величины координации для занятого населения области для каждого года. Сделайте выводы.

Решение.

1. Представим исходные данные в форме статистической таблицы.

Показатели(тыс. чел.)	Базисный год	Отчетный год
Среднегодовая численность населения (S)	2518,1	2540,7
Занято в экономике (Sэк)	957,1	926,2
Безработные (Б) из них:		25,4
лица с высшим образованием		3
молодежь в возрасте от 16 до 29 лет		78
женщины		18,4

2. Определим относительные величины динамики:

а) Для всего населения области: 2540,7/2518,1 = 1,009.

б) Для населения, занятого в экономике: 926,2/ 957,1=0,968.

в) Население области увеличилось на 0,9%, население, занятое в экономике уменьшилось на 3,2%.

3. Коэффициент занятости населения:

Коэффициент безработицы находим по формуле:

Расчет среднедушевого дохода населения .

Результаты представляем в таблице:

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Коэффициент занятости населения	38%	36,5%
Коэффициент безработицы	2,65%	2,74%

Вывод. Уровень занятости населения в отчетном году по сравнению с базисным уменьшился, уровень безработицы увеличился.

Задача 2. (выборка)

Для оценки уровня жизни населения региона проведен 5% опрос. В результате установлено:

Группы населения по уровню среднедушевого дохода (в минимальных размерах оплаты труда)	Численность, чел.
До 2	150
2-4	650
4-6	850
6-8	340
8-10	80
10-12	70
12 и более	60

Определите

1) общий среднедушевой доход населения (в размерах минимальной оплаты труда);

2) долю населения со среднедушевым доходом в 12 и более минимальных оплат труда;

3) с вероятностью 0,954 пределы, в которых можно ожидать величину общего среднедушевого дохода, а также долю наиболее обеспеченного населения (12 и более минимальных оплат труда);

Сделайте выводы.

Решение.

Переходим от интервального ряда к моментному, приняв за среднедушевой доход середину соответствующего интервала.

№ интервала	Середина Интервала ()	Численность ()
1	1	150	150	16	2400
2	3	650	1950	4	2600
3	5	850	4250	0	0
4	7	340	2380	4	1360
5	9	80	720	16	1280
6	11	70	770	36	2520
7	13	60	780	64	3840
Всего		2200	11000	140	14000

Находим среднедушевой доход по формуле средней арифметической взвешенной:

Расчет среднедушевого дохода населения ,

Где — среднедушевой доход в i-й группе,

— численность в i-й группе .

Получаем: (минимальных оплат труда)

2) Доля населения со среднедушевым доходом в 12 и более минимальных оплат труда равна 60 / 2200 = 0,027.

3) Пределы, в которых можно ожидать величину общего среднедушевого дохода определяем по формуле:

Предельную ошибку выборочной средней определяем по формуле:

Средний квадрат отклонений (дисперсию) находим по формуле:

Получаем: = 6,364.

Так как обследовано 5% населения, то n/N = 0,05, n=2200.

Так как р=0,954, то t=2.

Получаем: .

Получаем возможные границы, в которых с вероятностью 0,954 ожидается среднедушевой доход:

(5-0,105; 5+0,105)=(4,895;5,105).

Границы доли наиболее обеспеченного населения определяются: , где . Так как р=0,954, то t=2.

Получаем: .

Границы доли наиболее обеспеченного населения:

(0,027-0,018; 0,027+0,018)=(0,009; 0,045).

Выводы.

Среднедушевой доход равен 5 минимальным оплатам труда.

Доля населения со среднедушевым доходом в 12 и более минимальных оплат труда равна 0,027.

С вероятностью 0,954 среднедушевой доход ожидается в пределах от 4,895 до 5,105 минимальных оплат труда.

С вероятностью 0,954 доля наиболее обеспеченного населения ожидается в пределах от 0,009 до 0,045.

Задача 3 (ряды динамики)

Имеются данные об интенсивности заболеваемости с временной утратой трудоспособности па заводе (дней на 100 работающих)

Месяц	Заболеваемость
Январь	104,9
Февраль	99,24
Март	106,45
Апрель	86,73
Май	81,79
Июнь	78,51
Июль	78,33
Август	74,54
Сентябрь	91,33
Октябрь	109,13
Ноябрь	100,56
Декабрь	115,4

Для оценки уровня сезонности

1. Определите индексы сезонности заболеваемости на 100 чел. работающих.

2. Выделите важнейшие колебательные процессы методом гармонического анализа.

3. Используя полученные результаты, составьте прогноз интенсивности заболеваемости по месяцам следующего года.

Решение.

1. Индексы сезонности рассчитываем по формуле:

где — среднее значение за месяц, — среднее значение за год. Результаты представляем в таблице:

Месяц	Заболеваемость	Индексы сезонности
Январь	104,9	1,117
Февраль	99,24	1,057
Март	106,45	1,134
Апрель	86,73	0,924
Май	81,79	0,871
Июнь	78,51	0,836
Июль	78,33	0,834
Август	74,54	0,794
Сентябрь	91,33	0,973
Октябрь	109,13	1,162
Ноябрь	100,56	1,071
Декабрь	115,4	1,229
Среднее за год	93,909

Составим уравнение первой гармоники ряда Фурье

yt = а0+ а1 соs t + b1sin t.

Если мы рассматриваем год как цикл, то п =12. Параметры уравнения могут быть найдены по формулам:

Месяц	Периоды, t	Заболеваемость	уґсоs t	уґsin t
Январь	0	104,9	104,9	0
Февраль	0,5236	99,24	86,3388	49,62
Март	1,0471	106,45	53,225	92,6115
Апрель	1,5707	86,73	0	86,73
Май	2,0943	81,79	-40,895	71,1573
Июнь	2,618	78,51	-68,304	39,255
Июль	3,1416	78,33	-78,33	0
Август	3,6652	74,54	-64,85	-37,27
Сентябрь	4,1888	91,33	-45,665	-79,457
Октябрь	4,7124	109,13	0	-109,13
Ноябрь	5,236	100,56	50,28	-87,487
Декабрь	5,7596	115,4	100,398	-57,7
СУММА		1126,910	97,0983	-31,671

Найдем коэффициенты:

а0 = 1126,910 / 12 = 93,902;

Получили yt = 93,902 + 16,183ґсоs t – 5,278ґsin t.

3) Подставим фактические значения t в полученную первую гармонику ряда Фурье. Получаем прогноз интенсивности заболеваемости по месяцам следующего года:

Месяц	yt
Январь	110,0922
Февраль	105,3492
Март	97,4085
Апрель	88,6308
Май	81,2254
Июнь	77,1907
Июль	77,7261
Август	82,4691
Сентябрь	90,4099
Октябрь	99,1876
Ноябрь	106,5929
Декабрь	110,6276

Строим график гармоники ряда Фурье

Расчет среднедушевого дохода населения

Задача 4. (структура)

Имеются данные о производстве продукции сельского хозяйства в области (млн. руб., в сопоставимых ценах).

Категории хозяйств	Растениеводство		Животноводство
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год
1.Сельскохозяйственные предприятия	525,2	428,2	1089,7	637,8
2.Личные подсобные хозяйства	230,1	233,1	428, 2	451,4
3.Фермерские (крестьянские) хозяйства	1,5	11,1	12,6	6,4
ИТОГО хозяйства всех категорий	756,8	677,4	1530,5	1095,6

1. Определите структуру производства по категориям хозяйств отдельно по каждой отрасли и каждому году.

2. Рассчитайте отраслевые характеристики интенсивности структурных изменений (индекс структурных изменений Салаи и индекс Гатева) для каждой отрасли сельскохозяйственного производства.

Сделайте выводы.

Решение.

Отраслевую структуру производства по категориям хозяйств представим в таблице, рассчитав доли хозяйств отдельно по каждой отрасли и каждому году:

Категории хозяйств	Растениеводство		Животноводство
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год
1.Сельскохозяйственные предприятия	0,694	0,632	0,712	0,582
2.Личные подсобные хозяйства	0,304	0,344	0,280	0,412
3.Фермерские (крестьянские) хозяйства	0,002	0,016	0,008	0,006

2). Индекс структурных изменений Салаи находим по формуле:

Расчет среднедушевого дохода населения

Индекс Гатева находим по формуле:

Расчет среднедушевого дохода населения ,

где — доли хозяйств в общем объеме продукции.

Составляем расчетную таблицу для растениеводства:

Категории хозяйств
1.Сельскохозяйственные предприятия	0,694	0,6321	0,0022	0,0038	0,8812
2.Личные подсобные хозяйства	0,304	0,3441	0,0038	0,0016	0,2108
3.Фермерские (крестьянские) хозяйства	0,002	0,0164	0,6122	0,0002	0,0003
Всего	1	1	0,618	0,006	1,092

Получаем для растениеводства: 0,454, 0,074.

Составляем расчетную таблицу для животноводства:

Категории хозяйств
1.Сельскохозяйственные предприятия	0,712	0,5821	0,0101	0,0169	0,8458
2.Личные подсобные хозяйства	0,28	0,412	0,0364	0,0174	0,2482
3.Фермерские (крестьянские) хозяйства	0,008	0,0058	0,0243	0,0000	0,0001
Всего	1	1,000	0,071	0,034	1,094

Получаем для животноводства: = 0,154, =0,176.

Вывод. Так индексы структурных изменений Салаи и Гатева близки к 0, то структурные изменения, произошедшие в распределении производства продукции сельского хозяйства в области незначительны для обеих отраслей.

Задача 5 (индексы)

Имеются данные о ценах и количестве проданных товаров

Вид то- вара	Единица измерен.	Цена за единицу, руб.		Реализовано, тыс. ед.
		Предыдущий период	Отчетный период	Предыдущий период	Отчетный период
Мясо	Кг	16000	20000	600	500
Молоко	Л	2000	2500	800	900

Определите

1. Общий (агрегатный) индекс цен.

2. Общий (агрегатный) индекс физического объема товарооборота.

3. Общий (агрегатный) индекс стоимостного объема товарооборота.

Сделайте выводы и покажите взаимосвязь индексов.

Решение.

Составляем расчетную таблицу:

Вид то- вара	Цена за единицу, руб.		Реализовано, тыс. ед.		Товарооборот
	Предыдущий период	Отчетный период	Предыдущий период	Отчетный период	Предыд. период	Отчетный период
Мясо	16000	20000	600	500	9600000	10000000	8000000
Молоко	2000	2500	800	900	1600000	2250000	1800000
Сумма					11200000	12250000	9800000

1. Общий (агрегатный) индекс цен:

Расчет среднедушевого дохода населения 12250000/9800000=1,25.

2. Общий (агрегатный) индекс физического объема товарооборота:

Расчет среднедушевого дохода населения 9800000/11200000=0,875.

3. Общий (агрегатный) индекс стоимостного объема товарооборота:

Расчет среднедушевого дохода населения 12250000/11200000=1,094.

Взаимосвязь индексов

Вывод: Средняя цена единицы товара выросла на 25%.

Количество проданных товаров уменьшилось на 12,5%.

Товарооборот вырос на 9,4%.

Список литературы

Гришин А.Ф. Статистика: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 240с

Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учебник.-М.:ИНФРА – М., 1996.- 416 с.

Ефремова М.Р. «Общая теория статистики»; М.: «Инфра-М», 1996

Сборник задач по теории статистики: Учебное пособие/Под ред. проф. В.В.Глинского и к.э.н. Л.К.Серга. – М.: ИНФРА-М; 2002.-257 с.

Экономическая статистика (под. ред. Ю.Н. Иванова) М.:ИНФРА-М, 1998

Реферат: Белки в медицине

Posted on 30.05.2018 by admin

Оглавление

1. Введение стр. 2
2. Структура стр. 4
3. Свойства стр. 6
4. Роль в организме стр. 7
5. Применение в медицине стр. 13
6. Литература стр. 14

белки

Б
ЕЛКИ — это азотсодержащие высокомолекулярные органические вещества со сложным составом и строением молекул.

Белок можно рассматривать как сложный полимер аминокислот.

Белки входят в состав всех живых организмов, но особо важную роль они играют в животных организмах, которые состоят из тех или иных форм белков
(мышцы, покровные ткани, внутренние органы, хрящи, кровь).

Растения синтезируют белки (и их составные части (-аминокислоты) из углекислого газа СО2 и воды Н2О за счет фотосинтеза, усваивая остальные элементы белков (азот N, фосфор Р, серу S, железо Fe, магний Mg) из растворимых солей, находящихся в почве.

Животные организмы в основном получают готовые аминокислоты с пищей и на их базе строят белки своей организма. Ряд аминокислот (заменимые аминокислоты) могут синтезироваться непосредственно животными организмами.

Характерной особенностью белков является их многообразие, связанное с количеством, свойствами и способах соединения входящих в их молекулу аминокислот. Белки выполняют функцию биокатализаторов — ферментов, регулирующих скорость и направление химических реакций в организме. В комплексе с нуклеиновыми кислотами обеспечивают функции роста и передачи наследственных признаков, являются структурной основой мышц и осуществляют мышечное сокращение.

В молекулах белков содержатся повторяющиеся амидные связи С(0)—NH, названные пептидными (теория русского биохимика А.Я.Данилевского).

Таким образом, белок представляет собой полипептид, содержащий сотни или тысячи аминокислотных звеньев.

Структура белков

О
[pic] собый характер белка каждого вида связан не только с длиной, составом и строением входящих в его молекулу полипептидных цепей, но и с тем, как эти цепи ориентируются.

В структуре любого белка существует несколько степеней организации:

1. Первичная структура белка — специфическая последовательность аминокислот в полипептидной цепи.
[pic]
[pic]

1. Вторичная структура белка — способ скручивания полипептидной цепи в пространстве (за счет водородной связи между водородом амидной группы

—NH— и карбонильной группы — СО—, которые разделены четырьмя аминокислотными фрагментами).

2. Третичная структура белка — реальная трехмерная конфигурация закрученной спирали полипептидной цепи в пространстве (спираль, скрученная в спираль). Третичная структура белка обуславливает специфическую биологическую активность белковой молекулы. Третичная структура белка поддерживается за счет взаимодействия различных функциональных групп полипептидной цепи: дисульфидный мостик (-S-S-) между атомами серы, сложноэфирный мостик – между карбоксильной группой (-СО-) и гидроксильной (-ОН), солевой мостик — между карбоксильной (-СО-) и аминогруппами (NH2).
[pic]

4. Четвертичная структура белка — тип взаимодействия между несколькими полипептидными цепями.

Например, гемоглобин представляет из себя комплекс из четырех макромолекул белка.

Физические свойства

Б елки имеют большую молекулярную массу ( 104—107), многие белки растворимы в воде, но образуют, как правило, коллоидные растворы, из которых выпадают при увеличении концентрации неорганических солей, добавлении солей тяжелых металлов, органических растворителей или при нагревании (денатурация).

Химические свойства

1. Денатурация — разрушение вторичной и третичной структуры белка.
2. Качественные реакции на белок: биуретовая реакция: фиолетовое окрашивание при обработке солями меди в щелочной среде (дают все белки), ксантопротеиновая реакция: желтое окрашивание при действии концентрированной азотной кислоты, переходящее в оранжевое под действием аммиака (дают не все белки), выпадение черного осадка (содержащего серу) при добавлении ацетата свинца
(II), гидроксида натрия и нагревании.
1. Гидролиз белков — при нагревании в щелочном или кислом растворе с образованием аминокислот.

Синтез белков

Белок — сложная молекула, и синтез его представляется трудной задачей. В настоящее время разработано много методов прекращения (-аминокислот в пептиды и синтезированы простейшие природные белки — инсулин, рибонуклеаза и др.

Большая заслуга в создании микробиологической промышленности по производству искусственных пищевых продуктов принадлежит советскому ученому
А.Н.Несмеянову.

Роль белков в организме.
Функции белков в организме разнообразны. Они в значительной мере обусловлены сложностью и разнообразием форм и состава самих белков.

Белки — незаменимый строительный материал. Одной из важнейших функций белковых молекул является пластическая. Все клеточные мембраны содержат белок, роль которого здесь разнообразна. Количество белка в мембранах составляет более половины массы.

Многие белки обладают сократительной функцией. Это прежде всего белки актин и миозин, входящие в мышечные волокна высших организмов.
Мышечные волокна — миофибриллы — представляют собой длинные тонкие нити, состоящие из параллельных более тонких мышечных нитей, окруженных внутриклеточной жидкостью. В ней растворены аденозинтрифосфорная кислота
(АТФ), необходимая для осуществления сокращения, гликоген — питательное вещество, неорганические соли и многие другие вещества, в частности кальций.

Велика роль белков в транспорте веществ в организме. Имея различные функциональные группы и сложное строение макромолекулы, белки связывают и переносят с током крови многие соединения. Это прежде всего гемоглобин, переносящий кислород из легких к клеткам. В мышцах эту функцию берет на себя еще один транспортный белок — миоглобин.

Еще одна функция белка — запасная. К запасным белкам относят ферритин — железо, овальбумин — белок яйца, казеин — белок молока, зеин — белок семян кукурузы.

Регуляторную функцию выполняют белки-гормоны.
Гормоны — биологически активные вещества, которые оказывают влияние на обмен веществ. Многие гормоны являются белками, полипептидами или отдельными аминокислотами. Одним из наиболее известных белков-гормонов является инсулин. Этот простой белок состоит только из аминокислот.
Функциональная роль инсулина многопланова. Он снижает содержание сахара в крови, способствует синтезу гликогена в печени и мышцах, увеличивает образование жиров из углеводов, влияет на обмен фосфора, обогащает клетки калием. Регуляторной функцией обладают белковые гормоны гипофиза — железы внутренней секреции, связанной с одним из отделов головного мозга. Он выделяет гормон роста, при отсутствии которого развивается карликовость.
Этот гормон представляет собой белок с молекулярной массой от 27000 до
46000.

Оним из важных и интересных в химическом отношении гормонов являетс вазопрессин. Он подавляет мочеобразование и повышает кровеное давление. Вазопрессин — это октапептид циклического строения с боковой цепью:

про — лиз — гли(NH2)

| цис — асп(NH2)

S глу(NH2)

| |

S фенилаланин

/ цис — тир

Регуляторную функцию выполняют и белки, содержащиеся в щитовидной железе — тиреоглобулины, молекулярная масса которых около
600000. Эти белки содержат в своем составе йод. При недоразвитии железы нарушается обмен веществ.

Другая функция белков — защитная. На ее основе создана отрасль науки, названная иммунологией.

В последнее время в отдельную группу выделены белки с рецепторной функцией. Есть рецепторы звуковые, вкусовые, световые и др. рецепторы.

Следует упомянуть и о существовании белковых веществ, тормозящих действие ферментов. Такие белки обладают ингибиторными функциями. При взаимодействии с этими белками фермент образует комплекс и теряет свою активность полностью или частично. Многие белки — ингибиторы ферментов — выделены в чистом виде и хорошо изучены. Их молекулярные массы колеблются в широких пределах; часто они относятся к сложным белкам — гликопротеидам, вторым компонентом которых является углевод.

Если белки классифицировать только по их функциям, то такую систематизацию нельзя было бы считать завершенной, так как новые исследования дают много фактов, позволяющих выделять новые группы белков с новыми функциями. Среди них уникальные вещества — нейропептиды
(ответственные за важнейшие жизненные процессы: сна, памяти, боли, чувства страха, тревоги).

Биологические катализаторы.

В основе всех жизненных процессов лежат тысячи химических реакций. Они идут в организме без применения высокой температуры и давления, т. е. в мягких условиях. Вещества, которые окисляются в клетках человека и животных, сгорают быстро и эффективно, обогащая организм энергией и строительным материалом. Но те же вещества могут годами храниться как в консервированном (изолированом от воздуха) виде, так и на воздухе в присутствие кислорода. Возможность быстрого переваривания продуктов в живом организме осуществляется благодаря присутствию в клетках особых биологических катализаторов — ферментов.

Ферменты — это специфические белки, входящие в состав всех клеток и тканей живых организмов играющие роль биологических катализаторов. О ферментах люди узнали давно. Еще в начале прошлого века в
Петербурге К.С.Кирхгоф выяснил, что проросший ячмень способен превращать полисахарид крахмал в дисахарид мальтозу, а экстракт дрожжей расщеплял свекловичный сахар на моносахариды — глюкозу и фруктозу. Это были первые исследования в ферментологии. Хотя на практике применеие ферментативных процессов было известно с незапямятных времен (сбраживание винограда, сыроварение и др.).

В разных изданиях примняются два понятия :
«ферменты» и «энзимы». Эти названия эдентичны. Они обозначают одно и тоже — биологические катализаторы. Первое слово переводится как «закваска», второе
— «в дрожжах».

Долгое время не представляли, что же происходит в дрожжах, какая сила, присутствующая в них, заставляет вещества разрушаться и превращаться в более простые. Только после изобретения микроскопа было установлено, что дрожжи — это скопление большого количества микрорганизмов, которые используют сахар в качестве своего основного питательного вещества.
Иными словами, каждая дрожжевая клетка «начинена» ферментами способными разлагать сахар. Но в то же время были известны и другие биологические катализаторы, не заключенные в живую клетку, а свободно «обитающие» вне ее.
Например, они были найдены в составе желудочных соков, клеточных экстрактов. В связи с этим в прошлом различали два типа катализаторов: считалось, что собственно ферменты неотделимы от клетки и вне ее не могут функционировать, т.е. они «организованы». А «неорганизованные» катализаторы, которые могут работать вне клетки, называли энзимами. Такое противопоставление «живых» ферментов и «неживых» энзимов объяснялось влиянием виталистов, борьбой идеализма и матермализма в естествознании.
Точки зрения ученых разделились. Основоположник микробиологии Л. Пастер утверждал, что деятельность ферментов определяется жизнью клетки. Если клетку разрушить, то прекратиться и действие фермента. Химики во главе с Ю.
Лбихом развивали чисто химическую теорию брожения, доказывая, что активность ферментов не зависит от существования клетки.

В 1871 г. русский врач М.М. Манассеина разрушила дрожжевые клетки, растирая их речным песком. Клеточный сок, отделенный от остатков клеток, сохранял свою способность сбраживать сахар. Через четверть века немецкий ученый Э. Бухнер получил бесклеточный сок прессованием живых дрожжей под давлением до 5*10 Па. Этот сок, подобно живым дрожжам, сбраживал сахар с образованием спирта и оксида углерода (IV):

фермент

C6H12O6—>2C2H5OH + 2CO2

Работы А.Н. Лебедева по исследованию дрожжевых клеток и труды других ученых положили конец виталистическим представления в теории биологического катализа, а термины «фермент» и «энзим» стали применять как равнозначные.

В наши дни ферментология — это самостоятельная наука.
Выделено и изучено около 2 тыс. ферментов.

Свойства ферментов.

Важнейшим свойством ферментов является преимущественное одной из нескольких теоретически возможных реакций. В зависимости от условий ферменты способны катализировать как прямую так и обратную реакцию.
Это свойство ферментов имеет большое практическое значение.

Другое важнейшее свойство ферментов — термолабильность, т. е. высокая чувствительность к изменениям температуры. Так как ферменты являются белками, то для большенства из них температура свыше 70 C приводит к денатурации и потере активности. При увелечении температуры до 10 С реакция ускоряется в 2-3 раза, а при температурах близких к 0 С скорость ферментативных реакций замедляется до минимума.

Следующим важным свойством является то, что ферменты находятся в тканях и клетках в неактивной форме (проферменте).
Классическими его примерами являются неактивные формы пепсина и трипсина.
Существование неактивных форм ферментов имеет большое биологическое значение. Если бы пепсин вырабатывался сразу в активной форме, то пепсин
«переваривал» стенку желудка, т. е. желудок «переваривал» сам себя.

Классификация ферментов.

—————————————-

На Международном биохимическом съезде было принято, что ферменты должны классифицироваться по типу реакции, катализируемой ими. В названии фермента обязательно присутствует название субстрата, т. е. того соединения, на которое воздействует данный фермент, и окончание -аза.
(Аргиназа катализирует гидролиз аргинина и т.д.)

По этому принципу все ферменты были разделены на 6 признаков:

1.Оксидоредуктазы — ферменты, катализирующие окислительно- восстановительные реакции, например каталаза:

2H2O2—>O2+2H2O

2.Трансферазы — ферменты, катализирующие перенос атомов или радикалов.

3.Гидролазы — ферменты, разрывающие внутримолекулярные связи путем присоединения молекул воды, например фосфатаза:

R — O — P = O + H2O —> ROH + H3PO4

4.Лиазы — ферменты, отщепляющие от субстрата ту или иную группу без присоединения воды, негидролитическим путем.
Например: отщепление карбоксильной группы декарбоксилазой:

O O

// /

CH3 — C — C —->CO2 + CH3 — C

O OH H

5.Изомеразы — ферменты, катализирующие превращение одного изомера в другой:

глюкозо-6-фосфат —> глюкозо-1-фосфат

6.Синтетазы — ферменты, катализирующие реакции синтеза.

Ферментология — молодая и преспективная наука, отделившаяся от биологии и химии и обещающая много удивительных открытий тем, кто решит заняться ею всерьез.

Литература:

Справочник школьника “ХИМИЯ” М.,”СЛОВО” 1995.

Г.Е.Рудзитис, Ф.Г.Фельдман “Химия 11. Органическая химия”

М., “Просвещение”,1993.

А.И.Артеменко, И.В. Тикунова М., “Просвещение” 1993.

“Химия 10-11. Органическая химия”

————————

Первичная структура белков

Вторичная структура белков

Третичная структура белков

Четвертичная структура белков

Реферат: Интродукция к новой учебной музыкальной программе

Posted on 29.05.2018 by admin

Интродукция к новой учебной музыкальной программе

Е. Д. Лернер, преподаватель ДМШ № 36 им. В.В. Стасова (г. Москва)

К концу текущего года планируется издание «Программы по эстрадному сольфеджио и элементарному музицированию» для детских музыкальных школ и школ искусств. В ней обобщен и подытожен опыт многолетней работы автора на эстрадно-джазовом отделении Детской музыкальной школы №36 им. В.В. Стасова г.Москвы.

Программа адресована в первую очередь преподавателям музыкальных школ, а также администраторам, которые высказывали пожелания получить программу как руководство для организации подобных отделений на местах. Она может заинтересовать и тех, кто хотел бы расширить свое представление о возможностях преподавания этой дисциплины и все те, кто интересуется вопросами современного музыкального образования.

Наша Программа является отражением общей концепции начального эстрадно-джазового образования, его целей и задач. В 1984 году в ДМШ им. В.В. Стасова г.Москвы впервые было открыто базовое эстрадно-джазовое отделение. В то время из 150 школ Москвы только 2 — 3 имели факультативные занятия по программе курса «Инструменты эстрадного оркестра» на отделениях духовых и ударных инструментов. Открытие нашего базового эстрадно-джазового отделения предполагало организацию полного цикла дисциплин со своим учебным планом и экспериментальными программами.

Инициатором и вдохновителем этого проекта (впервые в России) был известный джазовый композитор, дирижер и видный общественный деятель, Ю.А.Саульский, в то время возглавлявший Эстрадно — координационный центр при методическом кабинете РСФСР.

Мы получили информацию о работе джазовых отделений училищ России, джазового отделения Института им. Гнесиных в Москве. Шел процесс накопления информации и подспудного формирования предпосылок для создания нового отделения.

Были проведены так называемые концерты теоретических классов, где мы осваивали совершенно иной репертуар. Например, на одном их них наши учащиеся подготовили музыкальные композиции, исполняя с аннотациями песни группы Битлз, блюзы, а также фрагменты современного мюзикла М.Подберезского «Сплетни». Таким образом, мы пытались приобщить наших учеников к современному репертуару, который звучал за стенами школы.

Не без труда нам удалось доказать в Министерстве Культуры оправданность пересмотра традиционного взгляда на начальное музыкальное образование, где доминирует так называемая специальность, т.е. занятия на инструменте (фортепиано, скрипка и т.д.).

Формируя учебный план, мы постарались наполнить его новым содержанием в соответствии с эстрадно-джазовой спецификой и логикой. Это и совершенно новые предметы, например, джазовое фортепиано, инструменты джазового оркестра, а также музыкальная литература на джазовом материале как часть классического курса, джазовый ансамбль, биг-бэнд, стринг-бэнд и, наконец, теоретический курс джазовой импровизации.

Решительный поворот произошел в отношении дисциплины сольфеджио. Этот предмет, по общему мнению инициаторов создания нового эстрадно-джазового отделения, должен был стать «мозговым центром» всего учебного процесса, взамен той второстепенной роли, которую он играл и продолжает играть на классическом отделении. Был введен фактически новый предмет «Элементарное музицирование» (термин Карла Орфа), а сам предмет сольфеджио по экспериментальному учебному плану был разделен на две части. В процессе работы мы остановились на оптимальном варианте сетки часов: 1,5 часа в неделю — собственно » Эстрадное сольфеджио» и 1 час в неделю — «Элементарное музицирование» (1).

Одновременно, по специально оговоренному учебному плану, наполняемость групп была утверждена из расчета 4-6 учащихся. При таком подходе можно было говорить об эффективности и профессионализме в обучении и с другой стороны об ответственности преподавателя за индивидуальный рост и развитие каждого учащегося.

Вместе с разрешением на открытие нового отделения Министерство культуры предложило организовать группы, предназначенные, в основном, для расформированных вокально-инструментальных ансамблей (ВИА), которые подверглись в этот момент резкой критике как профессионально ущербные.

Между прочим, к нам часто приходили учащиеся из других музыкальных школ и даже после окончания музыкального училища(!). Практика требовала гибкости и нестандартных решений, а также формирования системы методических приемов для обучения разновозрастных учащихся в группе. Этому способствовала и концертная практика в их совместных выступлениях. Выступления в ансамблях и в специально для них написанных вокально-инструментальных аранжировках делало возможным посильное участие любой возрастной категории. Так, например, исполняя песню Д.Фостера «Лебединая река», младшие ученики пели основную тему, другие включались со спонтанной импровизацией на двух флейтах, а взрослые учащиеся — вокалисты исполнили вокальную импровизацию. Или, например, композиция О.Питерсона включала еще более многосоставный ансамбль со скрипкой, саксофоном, пиано-стрингом и ударными.

Подобные выступления и подготовка к ним создавали благоприятную среду для творческого общения, для появления духа соревнования и приводило, сплошь и рядом, к взаимозаменяемости исполнителей. Младшие, вдохновленные примером старших, зачастую сами предлагали «попробовать» их на ту или иную сложную партию или роль. Так, естественным путем сами учащиеся как бы поднимали планку уровня требований программы по сольфеджио. Стало очевидным, что иерархия трудностей, которой скрупулезно придерживается классическая школа, следуя принципу » от простого к сложному» зачастую игнорирует музыкальную практику и подменяет ее схоластическими правилами. Может быть в этом плане сыграло роль то обстоятельство, что по такому принципу строятся обычно учебники «Музыкальной грамоты» или «Элементарной теории музыки».

Но то, что хорошо для взрослого человека, желающего систематизировать свои знания по теории музыки совершенно неприемлемо для обучающихся практическим навыкам игры на инструменте или пению, или тем, кто заинтересован в динамичном развитии музыкального мышления. Рассмотрим наши новые подходы по трем направлениям или трем возрастным категориям эстрадного отделения:

Дошкольники 4-7 лет

Школьный возраст 7-14 лет

Старшие учащиеся от 14 и старше

Дошкольники. Главное, что составляло наибольшую трудность для нас в работе с этим возрастом — это проблема сверхраннего обучения в группах:

000 (возраст-4 года),

00 (5 лет),

0 (6 лет)

Первое маленькое «открытие», имевшее значительные последствия в отношении всего курса, заключались в следующем: вопреки мнению, что маленькие дети предпочитают петь песенки только со словами, с удовольствием сольмизировали (то есть пели с названием нот) инструментальную музыку. Особенно им понравилось петь темы фортепианных пьес Оскара Питерсона для начинающих. Появился редкий шанс дать почувствовать детям, как музыка, исполненная в классическом стиле (буквально как она записана) может обрести аромат джазовое-то, благодаря появлению едва уловимых ритмических акцентов. Положительные реакции на музыку джазовую с, ее динамизмом и ритмической характерностью отмечалась и у старших школьников.

Психологические особенности детсадовского возраста учеников, казалось, не давали шансов для приобретения специальных, профессиональных навыков или для углубления уровня слухового восприятия.

На практике все оказалось по-другому. Дети демонстрировали очень высокую степень обучаемости и способности хорошо ориентироваться на фортепианной клавиатуре. Идея элементарного музицирования сразу обрела своих поклонников.

Именно на этом направлении постепенно начала складываться некая система, которую мы назвали МУЗЫКАЛЬНЫМ ОБЩЕНИЕМ.

Если попытаться в общих чертах ее охарактеризовать, то придется начать с того, что вербальное общение как бы переводится (перекладывается)на музыкальный язык, оставляя, небольшой просвет (подобно титрам в фильме) для реплик преподавателя. Так возникает диалог, сперва «учитель-ученик», потом — «учитель-класс» и, наконец, «ученик-ученик» (при паузирующем педагоге).

Постепенно дети учатся по аналогии с музыкальными ансамблями сами создавать дуэты, терцеты, квартеты, квинтеты и т.д., заодно запоминая их названия. Можно утверждать, что подобная методика сродни обучающей системе профессора Лрзанова, который предложил обучение иностранному языку методом «погружения».

Секрет нашего метода, как нам кажется, заложен в природе музыкального языка, в его универсальности. Не от того ли дети, не всегда понимающие родителей (или -наоборот!?) легко включаются в музыкальное обучение, увлекаются его интригой, внимательно следят за «сюжетом». Появляется чувство любопытства, ожидания и интереса. Ожидание чуда, сюрприза не должно покидать ребенка во время занятий.

«Музыкальное общение» дает возможность продемонстрировать полное равноправие учителя и учеников, когда в игре учитель становится рядовым ее участником.

Дети идут навстречу совершенно новому для них типу общения и за это щедро одаривают педагога своим доверием.

Один из возможных типов игры — это «игра в учителя», когда не вы инициируете некие действия, а дети сами предлагают друг другу игру и правила, по которым она будет идти. Здесь, как и во всех других ситуациях, музыкальная канва незаметно, но в тоже время очень сильно, активизирует слуховое внимание, развивает координацию слуха, голоса и двигательных реакций. Что же касается собственно использования музыкальной игры, то это оптимальная форма, которой трудно найти альтернативу при обучении детей младшего возраста.

Одна из важнейших черт нашей методики — это идея о воспитании универсальности в процессе обучения маленького музыканта, то есть приобщения его ко всем возможным видам музыкальной деятельности. На уроке сольфеджио и элементарного музицирования мы широко используем прием взаимозаменяемости и ролевых перестановок, начиная с постоянной перемены голосов или переходов от вокальной партии к инструментальной, или между партиями в ансамблевой партитуре.

Так, уже в младших группах практикуются перестановки между исполнителями партий клавишных — ударных (ритмоблок или ударная установка), блокфлейты — вокала.

Было замечено, что если интеллектуальные задачи или специфически музыкальные поместить в игровую ситуацию, то недоступное становится понятным и простым.

Мы пользуемся особым приемом, который можно объяснить на следующем примере. Можно заложить информацию о том же квинтовом круге тональностей, но не в полном объеме, в котором его должен знать ученик 7-го класса, а только в каком-то первом приближении, достаточно научить ребенка безошибочно нажимать 1-е ступени всех тональностей квинтового круга, а дальше научившись выстраивать знаки всех тональностей по квинтовому кругу.

Такой подход позволил нам значительно продвинуться и преуспеть не только в теории, но и во многих чисто музыкальных позициях.

Мы избрали главным арбитром в нашей практике только Музыку, и попробовали, перефразируя известный принцип -» все, что не противоречит законам музыки — разрешено», применять на практике.

В результате родилась идея о том, что надо исходить не просто из методических правил о том как петь или играть на инструменте, а с начальных шагов как бы творить ее своими руками, своим голосом. Создавать некую музыкальную среду, если хотите, музыкальную ауру с первых занятий. Серьезным подспорьем в нашей работе с дошкольниками и младшими, школьниками на эстрадном отделении явилась методика Относительной сольмизации или релятивная система. Не вдаваясь в подробности, напомню лишь, что информация о ней появилась в Москве в 70-е годы (2).

Показалось уместным вернуться к ней вновь на новом этапе (в моей педагогической практике она успешно применялась и в школе, и на музыкальном факультете Московского Педагогического института им. Ленина), поскольку ее преимущества для дошкольников признавались бесспорными (даже оппонентами этой системы). Назову ее плюсы, на которые на которые можно смело опереться в работе с дошкольниками:

Возможности хорошего развития ладового (ступеневого) слуха.

Выработка быстрой реакции и концентрации слухового и общего внимания.

Соединение в разных комбинациях аудиального (слушать и слышать ступень лада), визуального (видеть жест, обозначающий ступень и осознавать ее) и, наконец, кинестетического начал (т.е. двигательные рефлексы, связанные с показом ручных знаков — ступеней).

Большой арсенал средств для выработки как более простой координации движений рук и ног (особенно актуальной у дошкольников) так и более сложных форм, связанных со слухом, голосом и двигательным аппаратом.

Убедительные результаты в области ритмического воспитания (использование ритмических таблиц-формул, а также ритмизация (в виде ритмических слогов) любого музыкального рисунка.

Игровые возможности, которые трудно переоценить в работе с данным контингентом.

Большой простор для творческой фантазии и инициативы детей; удобная форма для приобщения их к импровизации как мелодической так и ритмической.

Внешняя эффектность и выразительность, привносящие в учебный процесс элементы театрализации, подготавливающие детей к выступлению, концерту.

Школьный возраст. Переходя к следующей возрастной категории (1-7 классы) заметим: у меня была возможность сравнить группы классического сольфеджио с джазовыми в качестве контрольных групп.

Что же отличает наш курс принципиально от его классического прототипа?

Прежде всего новая структура.

Термин элементарное музицирование в нашей интерпретации означает нечто большее, чем просто упражнения на фортепиано, которые применяют в своей работе преподаватели классического сольфеджио. По нашей мысли, сольфеджио, основной целью которого всегда было развитие музыкального слуха, в условиях эстрадно-джазового отделения должно совмещать вокальный тип обучения с инструментальным. Бытующему мнению, что слух совершенствуется только в процессе пения мы противопоставляем идею о том, что занятия на клавишном инструменте могут и должны стать также важным фактором обучения. Но суть не только в этом — впервые встал вопрос о том, что необходима перестройка методики данной дисциплины с решительным поворотом в сторону развития МУЗЫКАЛЬНОГО МЫШЛЕНИЯ

А в этом качестве универсальность клавишных инструментов (ф-но, синтезатор и т.д.) как нельзя лучше предоставляют для этого широкий спектр возможностей. Отсюда-ставка на элементарное музицирование. Однако это не означает, что надо зачеркивать весь поистине богатейший опыт сольфеджийной технологии.

Эстрадное сольфеджио, напротив, полностью впитало этот опыт, но трансформируя в нужном для себя направлении. На нем применяются самые разнообразные виды работы, начиная от подборов по слуху и исполнения на инструменте одноголосной мелодии (по нотам), а затем и двумя руками до практических занятий по импровизации, элементов гармонии и сочинения.

Кроме того, разучиваются ансамблевые концертные номера с привлечением исполнителей на других инструментах (помимо клавишных). При необходимости идет текущая репетиционная работа для выступления с исполнением мюзиклов, опер, а также музыки современных стилей.

Кардинальным изменениям подвергся репертуарный список произведений, являющихся материалом для учебной и концертной работы. Во-первых, уже упоминалось об отказе от чисто вокальных форм и номеров и включением в учебный процесс на равных правах произведений инструментального жанра, разной стилистики и формы. Мы не боимся на уроках сольфеджио и элементарного музицирования делать собственные аранжировки, равно как и классических, так и джазовых произведений, поп-музыки или импровизации на заданную тему. Что касается качественной стороны, то мы стараемся, чтобы все отобранные нами образцы отечественной и зарубежной музыки соответствовали самым высоким стандартам.

Тот, кто ознакомится с нашей Программой, обратит внимание на значительное повышение уровня требований по всем разделам. Причины этого явления не в искусственном завышении трудностей, а в разработанной методике обучения, при которой созданы благоприятные условия для ускоренного темпа овладениями знаниями и навыками.

Выше приводился пример в отношении знания тональностей. Можно добавить столь же значимые темы как интервалы и аккорды и на этом материале продемонстрировать наш метод. Ограничимся аспектом теоретического овладения данной тематикой. Если по классическим канонам эти темы в полном объеме осмысливаются в старших классах, то мы приступаем к ступенчатому восхождению к знаниям по по этим вопросам. Если конкретно заниматься интервалами, то можно начать и с дошкольной группы, и с 1-го класса. Только надо найти способ разъять эту единицу информации на более мелкие «элементарные частицы». Наример, выпустив качественное значение интервалов (малые, большие, увеличенные, уменьшенные) вы легко познакомите детей с примой, секундой и т.д., то есть оставляете только количественную(ступеневую)величину. И дети без труда могут научиться находить, строить, определять их. Время подключения следующего слоя информации вы выберете по своему усмотрению. Причем, рассматривая дальше качественную (тоновую) величину интервала мы овладеваем сразу всеми интервалами. По тому же рецепту можно чуть ли не одновременно рассматривать трехзвучные (а может и четырехзвучные) аккорды.

Мы можем посягнуть на подбор аккомпанемента с дошкольниками, попробовать немного поимпровизировать голосом (или на блок-флейте). Все это обеспечивает наш тип методики.

Так, благодаря особенностям учебного плана, элементарному музицированию.в частности, мы пришли к значительному расширению объема знаний и навыков в области гармонии, полифонии, формы, композиции и т.д., что в конечном итоге определяет достаточно высокий уровень подготовки наших учащихся.

Вследствие заложенного в фундамент нашей методики двуединства классического и джазового начал, наши выпускники могут выбрать для себя в дальнейшем дорогу профессионального музыканта поступив на классическое или на джазовое отделения музыкального училища. Примеров подобного рода, несмотря на молодость отделения, уже предостаточно.

Серьезный разговор может возникнуть по поводу психологической оснащености преподавателя, ибо успешность многих наших новаций напрямую зависит от овладения азами техники современной прикладной и специальной психологии. Есть основания полагать, что наш метод «стыкуется» с теми подходами, которые современные психологи признают важнейшими для обучения и обучаемости. Обозначим кратко некоторые из них:

Гармоничное развитие всех природных способностей учащегося, использование компенсаторных механизмов, помогающих сбалансировать развитие личности.

Учить обучаться, помогать учащимся осознать механизм обучения, осваивать необходимые алгоритмы.

Использовать специальные методики (о них шла речь выше), которые учитывают психологию восприятия.

Установка на успех реально помогает преодолевать трудности, интенсифицирует весь учебный процесс.

Затронутые выше темы особенно последние, в очень большой степени относятся к особенностям нашей методики в третьей возрастной группе, — подросткам и юношам 14-18 лет.

Остановимся на некоторых специфических моментах используемой нами методики в работе с этим контингентом учащихся. Как правило учащиеся этой возрастной группы так или иначе когда-то были приобщены к музыкальному образованию или хотя бы самодеятельным путем пытались заниматься самообразованием. К тому же — это взрослые люди.

В таком случае (особенно при наличии хороших природных музыкальных данных) становиться возможным более интенсивное продвижение. Имея в виду состоявшуюся, как правило, специализацию, т.е. то, что учащиеся занимаются уже к примеру по классу бас — гитары, джазового фортепиано, саксофона, вокала, ударных инструментов, мы можем широко пользоваться различными пособиями на занятиях по сольфеджио.

На Западе существует множество опубликованных джазовых методик. Среди них выделяется энциклопедичского значения школа джазовой игры «Мехеган», содержащая исчерпывающую информацию о музыкальном языке и средствах выразительности джаза. Это издание привлекает своей практической направленностью и доступностью. Здесь можно получить ответы по основным вопросам джазовой специфики в области Мелодии, Гармонии, Ритма и, конечно, Импровизации. Методические разработки для клавишников, вокалистов, духовиков и ударников (часто укомплектованные аудио я видеокассетами) также широко могут применяться на занятиях с этим контингентом учащихся. Классическая американская школа для ударников успешно применялась нами в работе над ритмом. Вокальные джазовые школы (тоже в большинстве своем, американские) применяются и для интонационной работы и для развития памяти (имитационный повтор голосом или на инструменте) и для приобщения к импровизационной технике.

Авторские джазовые школы для клавишников, духовиков и гитаристов хороши в плане изучения джазовой стилистики, а также могут быть использованы на сольфеджио для слухового анализа, включающего мелодию, гармонию и форму джазовой импровизации.

Подводя итог, хочу обратить внимание. Нам представляется симптоматичным, что создание нового отделения и наша работа происходили не в режиме рутинного педагогического процесса, когда все давно и заранее известно, а, напротив, в самой динамичной форме,как бы впервые. На мой взгляд реальные ситуации, которые то и дело возникали на первых порах, провоцировали нас на неординарные решения и действия. В результате возникающих ситуаций, закрепляясь в сознании, спустя какое-то время мы корректировали учебный процесс. Приведем только два примера. Эстрадное отделение Гнесинского училища отмечало свое 15-летие. Нашему отделению исполнилось тогда три года и нас пригласили на юбилей для поздравления. Официально, по-казенному этого делать не хотелось и сочинив текст про некий детский сад (имея ввиду возраст наших детей и возраст отделения) мы поздравили наших коллег. Родилась мысль — от исполнения Колыбельной Моцарта перейти к пьесе Г. Миллера «Чаттануга-Чу-Чу». Дети, которые не имели концертного опыта ничуть не смутились и прекрасно выступили. Так зафиксировалась идея о том, что наш учебный процесс сам по себе может и должен выполнять закулисную подготовку, репетируя выход на эстраду. А вот еще один характерный случай. К нам, в класс сольфеджио, приехала съемочная группа Центрального телевидения отснять материал для передачи «Добрый вечер, Москва!». Сюжет назвали «Играем джаз!». После эпизода, где дети, исполняя пьесу О.Питерсона, поочередно демонстрируют свой вариант вокальной импровизации (спонтанной, а не записанной), в тексте журналиста была характерная реплика, — «А ведь это не концертный номер, а обычный урок — урок сольфеджио!»…

Теперь, через 15 лет непростого пути побед и поражений можно с уверенностью сказать, что первый шаг в развитии эстрадно-джазового цикла «школа — училище — ВУЗ» успешно осуществлен.

Примечания

(1) С 5-го класса занятия по эстрадному сольфеджио ограничиваются 1,5 ч. в неделю так как в учебный план добавляются предметы: джазовое фортепиано, инструменты джазового оркестра, теоретический курс джазовой импровизации джазовый ансамбль, биг-бэнд.

(2) Эта система принята как единая система музыкального образования в Венгрии, известная как система 3. Кодаи. И в общем и в целом можно считать, что она, увы, не привилась в нашей стране.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.yspu.yar.ru

Реферат: Нелинейные САУ

Posted on 29.05.2018 by admin

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Орловский Государственный технический университет

Орловский технологический институт

Орловский политехнический колледж

Реферат

По дисциплине: «Автоматическое управление»

Тема: «Нелинейные САУ»

Студент:

Группа:

Специальность: 220301

Реферат защищен с оценкой:

Руководитель: Гаранжа Т.С.

Орел 2007

Нелинейные системы

Влияние нелинейностей на свойства систем

При рассмотрении условий устойчивости линейной модели было установлено, что устойчивость или неустойчивость линейной модели зависят только от свойств системы и совершенно не зависят от величины начального отклонения, входного сигнала или возмущения. Было показано, что у неустойчивой линейной системы значения отклонений от любых начальных условий неограниченно растут.

Если не рассматривать системы, параметры которых точно соответствуют границе области устойчивости, то оказывается, что в линейной системе возможны лишь два типа движений. Устойчивая линейная система после любого отклонения с течением времени стремится (монотонно или немонотонно) к положению равновесия. Неустойчивая линейная система, наоборот, после любого начального отклонения монотонно или немонотонно уходит от равновесия, и её выходной сигнал неограниченно растёт по абсолютной величине. При параметрах, точно соответствующих границе области устойчивости, возможны незатухающие колебания. Амплитуда этих колебаний зависит от начальных условий. При самом незначительном изменении параметров колебания превращаются в затухающие или неограниченно нарастающие. Никакие иные движения в линейной модели невозможны.

Движения в реальных системах могут быть значительно разнообразнее движений, возможных в линейной модели.

Например, в реальных системах часто наблюдается возникновение незатухающих колебаний. Эти колебания обладают определенной устойчивостью: после возмущения они восстанавливаются с течением времени, то есть восстанавливаются и форма колебаний, и их частота. Форму и частоту этих колебаний можно изменять, меняя параметры системы.

Реальная система отличается от её линейной модели не только возможностью возникновения незатухающих колебаний, но и тем, что в ней (реальной системе) характер движений часто зависит от величины вызвавшего их начального возмущения. В реальной системе может существовать такой порог, что начальные возмущения, не превосходящие этот порог, вызывают движение, сходящееся к положению равновесия, а в результате возмущений, превосходящих указанный порог, в системе устанавливаются устойчивые незатухающие колебания.

В ряде случаев в системах автоматического регулирования возможны не один, а несколько режимов незатухающих колебаний, причем только от величины начального возмущения зависит, какие из этих колебаний установятся в системе. Так, например, нередко можно наблюдать, что после небольших начальных возмущений, не превосходящих определенного порога, в системе устанавливаются высокочастотные незатухающие колебания с амплитудой, меньшей этого порога. Если же начальные возмущения превзойдут этот порог, то в системе устанавливаются низкочастотные незатухающие колебания, имеющие значительно большую амплитуду.

Явления подобного рода могут быть обусловлены только факторами, не учитываемыми при рассмотрении линейной модели. Такими факторами являются нелинейности, которые при использовании линейной модели заменяются линейными зависимостями (в случае линеаризуемых нелинейностей) или вообще выбрасываются из рассмотрения (в случае нелинеаризуемых нелинейностей). Для того чтобы описать указанные движения и, в частности, незатухающие колебания, необходимо учесть наличие нелинейностей. Отметим, что при линеаризации, осуществляемой в системе (а не только в её модели) с использованием функционального блока с обратной нелинейностью, система или её линеаризуемая часть действительно становятся линейными.

Незатухающие колебания в системах автоматического регулирования, о которых выше шла речь, возникают при отсутствии внешних периодических воздействий только за счет внутренних свойств системы регулирования. Их частота целиком определяется свойствами системы и меняется при изменении ее параметров. Это — типичные автоколебания, возникающие благодаря равенству потерь энергии за период колебаний притоку энергии от внешнего источника. Таким внешним источником энергии служит обычно регулируемый объект или имеющиеся в системе усилители сигнала. Только благодаря наличию нелинейностей возможен указанный выше баланс энергии за колебательный цикл, и вычисление условий существования незатухающих колебаний сводится, по существу, к определению условий реализации этого баланса.

Исследование всех движений, возможных в нелинейных системах, — задача очень сложная. До сих пор не разработаны аналитические методы решения задач такого рода в сколько-нибудь общих случаях. Наибольшие трудности возникают при определении порогов для начальных возмущений, разграничивающих области с различными типами переходных процессов. Внутри каждой из таких областей процессы сходятся к одинаковым (или однотипным) установившимся состояниям (например, к равновесиям или к незатухающим колебаниям). Аналитические методы позволяют решать частные нелинейные задачи двух типов.

Во-первых, это определение условий, при которых после любого возмущения система движется к положению равновесия, то есть условия, при которых нелинейная система ведет себя с практической точки зрения подобно устойчивой линейной системе.

Во-вторых, это нахождение (чаще всего приближенно) возможных в системе периодических режимов вне зависимости от их устойчивости и, тем более, без точного определения границ устойчивости этих периодических режимов.

Сколько-нибудь более полное аналитическое исследование нелинейных систем удается проводить лишь в частных случаях, например в некоторых системах, описываемых дифференциальными уравнениями второго или третьего порядка или в системах, дифференциальные уравнения которых содержат специальным образом входящие малые параметры. Поэтому за последние десятилетия интенсивно развивается иной подход, основанный на компьютерном моделировании нелинейных систем. Современные продвинутые методы решения сложных систем нелинейных дифференциальных уравнений позволяют путём многократных прогонов задач получать достаточно полные картины поведения нелинейных систем при самых разных возмущениях и вариациях параметров систем. На первый план выдвинулась задача не получения точных решений аналитическим путём, а построения моделей, адекватно описывающих поведение системы. И тут очень важными являются предварительные качественные оценки поведения системы, получаемые из аналитических построений. Одним из наиболее эффективных и наглядных методов качественного исследования поведения систем является построение их фазовых портретов.

Фазовые портреты нелинейных систем

Совершенно так же, как и в линейной системе, процесс регулирования, описываемый уравнениями, содержащими нелинейности, может быть представлен на фазовой плоскости или в фазовом пространстве.

Рассмотрим и здесь в качестве основного примера случай, когда движения описываются двумя дифференциальными уравнениями первого порядка:

гдеf1(x1, х2) и f2(х1,х2) — заданные, в общем случае нелинейные функции указанных аргументов.

Дифференциальное уравнение фазовых траекторий получается, если вместо производных по времени ввести производную dx1/dx2.

Получаем:

К фазовой траектории может быть проведена только одна касательная, и, следовательно, фазовые траектории не пересекаются во всех тех точках фазовой плоскости, где не обращаются одновременно в нуль f1(х1, x2) и f2(х1, х2). Особые точки системы находятся из условия dx1/dx2 = 0/0, то есть определяются как общие корни двух уравнений:

Нелинейные САУ

В предыдущем случае при рассмотрении линейной системы было:

и уравнения имели только одно общее решение: х1 = х2 =0. В плоскости х1, х2 этм условия в случае линейной системы определяют две прямые линии, пересекающиеся в начале координат (рис.1, а). Если же функции f1(х1, x2) и f2(х1, х2) нелинейны, то кривые, соответствующие уравнениям, могут пересекаться и вне начала координат. Система имеет в этом случае, кроме решения х1, =х2 = 0, и другие решения. В этом случае, кроме регулируемого режима, соответствующего началу координат, в системе возможны и иные положения равновесия (рис.1, б), и характер движения в системе зависит от величины отклонения от начала координат, вызванного возмущением.

Нелинейные САУ

Рис.1 Графики, соответствующие уравнениям для линейной (а) и нелинейной (б) систем

В рассматриваемом нелинейном случае особые точки могут быть лишь тех же типов, что и в линейной системе (фокусы, узлы и седла). Чтобы в нелинейном случае определить тип особой точки, надо составить соответствующее этой особой точке уравнение линейного приближения, разложив в окрестности этой точки в ряды правые части уравнений и сохранив затем в этих рядах только линейные члены. Эта операция эквивалентна «локальной» линеаризации системы вблизи особой точки.

На рис.2, а в качестве примера показан фазовый портрет системы для случая, когда кривые f1(х1, x2) = 0 и f2(х1, х2) = 0 пересекаются в двух точках. Кроме начала координат, где находится особая точка — аттрактор — устойчивый фокус, они пересекаются ещё в одной точке — неустойчивом узле, где располагается седло. Жирной линией показана траектория, проходящая через седло и выделяющая область притяжения устойчивого равновесного режима, то есть аттрактора типа «устойчивый фокус», расположенного в начале координат (эта область заштрихована на рисунке).

Нелинейные САУ

Рис.2. Фазовые портреты нелинейных систем: а — с устойчивым фокусом и седлом, б — с устойчивым фокусом и предельным циклом. В обоих случаях имеются заштрихованные области устойчивости

До тех пор, пока изображающая точка на фазовой плоскости рис. 2, а находится внутри заштрихованной области, с течением времени фазовые траектории системы будут стремиться к началу координат, и по отношению к таким начальным состояниям система является устойчивой. Если же в результате возмущения изображающая точка окажется вне заштрихованной области, то исходящая из этой точки фазовая траектория уходит в бесконечность, и по отношению к такому возмущению система неустойчива. Заштрихованную область притяжения особой точки, расположенной в начале координат, поэтому можно назвать областью устойчивости системы. Фазовый портрет, показанный на рис. 2, а, так же, как и фазовый портрет линейной системы, не содержит замкнутых фазовых траекторий. Между тем в нелинейных системах, как в том случае, когда имеется одна особая точка, так и в случае нескольких особых точек, могут содержаться замкнутые траектории.

На рис.2, б показан пример системы, имеющей только одну особую точку в начале координат (устойчивый фокус) и одну замкнутую траекторию, охватывающую начало координат. Фазовые траектории не могут пересекаться где-либо вне особой точки, и поэтому замкнутая траектория (ее называют предельным циклом) отделяет область притяжения особой точки — заштрихованную область устойчивости системы от «внешней» части фазовой плоскости, где система неустойчива. Внутри предельного цикла фазовые траектории «сматываются» с него и «наматываются» на начало координат. Снаружи фазовые траектории «разматываются» с предельного цикла, и по любой фазовой траектории изображающая точка уходит в бесконечность. Сам предельный цикл соответствует незатухающим колебаниям, но в данном случае они неустойчивы, поэтому такой предельный цикл называется неустойчивым предельным циклом. Достаточно сколь угодно малого возмущения, чтобы изображающая точка, сойдя с предельного цикла, более уже не возвращалась на него, а перемещалась бы по соответствующей траектории к началу координат или в бесконечность. Незатухающие колебания в такой системе реально не наблюдаются, а роль предельного цикла состоит лишь в ограничении области действия аттрактора.

Другой пример системы, имеющей одну особую точку («неустойчивый фокус») и один охватывающий ее предельный цикл, показан на рис.3, а.

Здесь положение равновесия неустойчиво, но «область отталкивания» или неустойчивости системы ограничена предельным циклом (эта область заштрихована на рис.3, а). При начальном положении изображающей точки внутри заштрихованной области система будет двигаться по траектории, соответствующей колебаниям с нарастающей амплитудой, и постепенно в системе установятся незатухающие колебания, соответствующие предельному циклу. Наоборот, при начальном положении вне заштрихованной области, колебания затухают до тех пор, пока точка не попадёт на предельный цикл, и установятся колебания, соответствующие предельному циклу. Он в этом случае не только разделяет две области фазового портрета, но и определяет устойчивые незатухающие колебания в системе {устойчивый предельный цикл). В данном случае предельный цикл является аттрактором.

На рис.3, б показан фазовый портрет системы, содержащий два предельных цикла, охватывающих единственную особую точку — устойчивый фокус. Эта система имеет два аттрактора.

Область притяжения первого аттрактора — фокуса в начале координат, соответствующего регулируемому равновесию, ограничена внутренним неустойчивым предельным циклом.

Нелинейные САУ

Рис. 3 Фазовые портреты нелинейных систем с предельными циклами: а — в системе один аттрактор — устойчивый предельный цикл, его область притяжения — вся фазовая плоскость, б — система с двумя предельными циклами (устойчивым и неустойчивым) и одним устойчивым фокусом

Если возмущения не выводят систему за пределы области, охватываемой внутренним предельным циклом, положение равновесия восстанавливается и система сохраняет устойчивость. Если же система окажется вне внутреннего предельного цикла, она попадает в область притяжения второго аттрактора — внешнего устойчивого предельного цикла, и в системе с течением времени устанавливаются незатухающие колебания, соответствующие внешнему циклу.

На рис.4, а показан аналогичный фазовый портрет для случая, когда положение регулируемого равновесия неустойчиво, и в начале координат располагается неустойчивый фокус. Если начальное состояние этой системы лежит в любой точке фазовой плоскости, лежащей внутри внешнего предельного цикла, то в системе устанавливаются незатухающие колебания, соответствующие единственному аттрактору — внутреннему предельному циклу. Если же начальное состояние окажется вне внешнего предельного цикла, то в системе возникают колебания, амплитуда которых неограниченно растет.

Система может иметь предельные циклы и тогда, когда фазовый портрет содержит более одной особой точки. Пример такого рода показан на рис.4, б. Здесь регулируемое равновесие неустойчиво(в начале координат — неустойчивый фокус), предельному циклу соответствуют устойчивые незатухающие колебания, которые устанавливаются с течением времени, если начальная точка лежит внутри области, выделенной фазовой траекторией, проходящей через вторую особую точку — седло. Эта траектория выделена на рис.4., б жирной линией.

Нелинейные САУ

Рис.4. Фазовые портреты нелинейных систем, не имеющих устойчивых особых точек: а — система с двумя предельными циклами, из которых только внутренний устойчив, б — система с устойчивым предельным циклом и седлом

Если фазовый портрет системы содержит более одной особой точки или если он содержит замкнутые траектории (предельные циклы), то область устойчивости не может охватывать всей фазовой плоскости подобно тому, как это имеет место в линейной системе. В этом случае область устойчивости всегда ограничена предельным циклом или фазовой траекторией, проходящей через особую точку.

Разумеется, фазовый портрет нелинейной системы может и не содержать дополнительных особых точек или замкнутых траекторий. В этом случае область влияния начала координат фазового пространства может охватывать всю фазовую плоскость и, так же, как в линейной системе, устойчивость не зависит от величины начального положения изображающей точки и величины возмущений.

До сих пор рассматривалась система, для описания которой достаточно двух уравнений первого порядка

В большинстве случаев при решении практических задач теории автоматического регулирования приходится иметь дело с уравнениями более высоких порядков.

Если порядок уравнения системы п больше, чем второй, то вместо двумерного фазового пространства — плоскости рассматривают n-мерное пространство, то есть такое пространство, в котором для задания точки надо задать п чисел — координат.

Если система дифференциальных уравнений имеет периодическое решение, то этому решению в фазовом пространстве соответствует замкнутая кривая. На плоскости замкнутые кривые являлись границами областей. В пространстве же ограничивать определенные области могут только поверхности, а не кривые. Поэтому замкнутая траектория по-прежнему соответствует периодическому решению рассматриваемой системы дифференциальных уравнений, но не служит границей области.

Существуют два принципиальных различия между фазовой плоскостью и фазовым пространством.

1. На фазовой плоскости предельный цикл является не только образом колебательного движения, но и границей области устойчивости для другого предельного цикла или особой точки.

Иногда границей служат и сепаратрисные кривые, но это имеет место в сравнительно редких случаях (главным образом при наличии нескольких особых точек, когда сепаратрисами служат траектории, проходящие через седла — см. рис.2, а и рис.4, б).

В фазовом же пространстве никакая кривая (в том числе и предельный цикл) не может быть границей области.

Области ограничиваются сепаратрисными поверхностями, целиком состоящими из фазовых траекторий.

В результате для фазовой плоскости нахождение особых точек и предельных циклов часто решает задачу и об областях устойчивости «в большом». В фазовом же пространстве нужно для этого найти и сепаратрисные поверхности — задача чрезвычайно сложная.

2. В системах второго порядка колебания могут быть только периодическими на одной определённой частоте.

При более высоких порядках могут сосуществовать колебания разных частот, например:

Если частоты w и W не связаны целочисленным соотношением к w = тW (где к и т — целые числа), то сумма этих двух колебаний есть тоже колебание, но непериодическое.

Такое колебание в фазовом пространстве образует уже не замкнутую траекторию, а траекторию, полностью заполняющую некоторую замкнутую поверхность (например, тор — см. рис.5).

Нелинейные САУ

Рис.5. Тороидальная поверхность, образуемая колебаниями в системе третьего порядка

Устойчивость нелинейных систем «в малом», «в большом» и «в целом». Системы, эквивалентные устойчивым линейным. Абсолютная устойчивость

Задача расчёта нелинейной САУ может считаться полностью качественно решенной, если определены фазовые портреты, возможные в этой системе, и если в ее пространстве параметров определены бифуркационные границы. Количественное решение задачи требует, кроме того, определения формы и расположения предельных циклов и сепаратрис (или сепаратрисных поверхностей) для каждой точки пространства параметров.

Аналитически столь полно решить нелинейную задачу удается лишь в отдельных частных случаях и, как правило, при существенной идеализации задачи.

С геометрической точки зрения, первая задача состоит в выделении нелинейных систем, у которых фазовое пространство имеет наиболее простую топологическую структуру: единственная особая точка (устойчивый фокус или узел) расположена в начале координат, иных особых траекторий нет, и область устойчивости (притяжения) особой точки охватывает все пространство. Именно такую топологическую структуру имеет фазовое пространство устойчивой линейной системы. В этом смысле задача сводится к отысканию условий, при выполнении которых нелинейная система топологически эквивалентна (условно мы будем говорить просто «эквивалентна») устойчивой линейной системе.

Вторая задача связана с определением периодических решений систем дифференциальных уравнений. Знание возможных периодических решений играет разную роль для систем, имеющих второй порядок, и для систем, имеющих более высокий порядок. В любом случае знание периодических решений важно само по себе: если периодическое решение устойчиво, то оно определяет незатухающие колебания, возможные в системе. Но для систем второго порядка знание периодических решений (то есть предельных циклов) и возможных равновесий (особых точек) позволяет часто восстановить фазовый портрет системы, а условия появления периодических решений позволяют восстановить ее бифуркационные границы. Иначе обстоит дело для систем, порядок которых выше двух. У таких систем знание особых точек и предельных циклов недостаточно для восстановления фазового портрета — решающую роль играют сепаратрисные поверхности.

Когда говорят об устойчивости линейных систем, имеют в виду просто сходимость к положению равновесия процесса, вызванного произвольным начальным отклонением или возмущением. Используя геометрический образ фазового пространства, можно уточнить теперь понятие устойчивости нелинейной системы.

Равновесие называется устойчивым «в малом», если ему соответствует в фазовом пространстве системы устойчивая особая точка, то есть можно указать в фазовом пространстве область, из любой точки которой фазовые траектории ведут к точке равновесия.

Таким образом, утверждение, что регулируемый режим устойчив «в малом», означает лишь наличие точки — аттрактора, но не определяет как-либо границ её области притяжения. Пусть фазовый портрет системы построен и выделена область притяжения особой точки (область устойчивости). Назовем ее областью А.

Укажем теперь на фазовой плоскости область, в пределах которой могут оказаться значения координат х1, х2 рассматриваемой системы автоматического регулирования в соответствии с условиями ее технической эксплуатации, то есть область рабочих диапазонов х1 и х2 . Назовем ее областью В.

Если все точки области В принадлежат области А, то регулируемый режим называется устойчивым «в большом».

На рис.6 показан пример фазового портрета, в котором область устойчивости ограничена неустойчивым предельным циклом. Две области значений х1, х2 при любых физически возможных возмущениях системы заданы в виде прямоугольников. В случае рис.6, а система устойчива «в большом», а в случае рис.6, б она устойчива «в малом», но не устойчива «в большом», так как при некоторых значениях х1, и х2, возможных в системе, регулируемый режим не восстанавливается.

Если область притяжения особой точки (область устойчивости) не ограничена и охватывает все фазовое пространство, то есть система устойчива после любых начальных отклонений, то она называется устойчивой «в целом». Если линейная система устойчива, то она всегда устойчива «в целом». Нелинейные системы, имеющие единственное положение равновесия, устойчивое «в целом», составляют класс нелинейных систем, в смысле топологической структуры фазового пространства эквивалентных линейным.

Разработано множество аналитических методов исследования нелинейных систем. Однако как было отмечено выше, все они включают в большинстве случаев существенные упрощающие предположения. Между тем, использование современных быстродействующих компьютеров позволяет за сравнительно короткое время строить реальные фазовые портреты систем без упрощающих предположений. При этом путём прямых компьютерных экспериментов удаётся в большинстве случаев выявить бифуркационные границы и установить комбинации параметров системы, обеспечивающие её устойчивость в целом.

Нелинейные САУ

Рис.6. Области устойчивости системы в фазовой плоскости: а — «в большом» и б — «в малом»

Контрольные вопросы

Что такое неустойчивая система?

В чем особенность фазовых портретов нелинейных систем?

Что называется предельным циклом нелинейной системы?

Устойчивый и неустойчивый предельный цикл?

Роль неустойчивого предельного цикла как границы устойчивости?

Может ли линейная система быть устойчивой в малом и неустойчива в большом?

Реферат: Управление инновационной деятельностью в процессе освоения производства новой продукции

Posted on 29.05.2018 by admin

Необходимость повышения инновационного потенциала России в сфере малого и среднего предпринимательства на современном этапе

Предпринимательство во многом основано на инновационном поведении собственника предприятия, который обладает глубоким мышлением, базирующимся на его высоком интеллектуальном капитале.

Инновация, как составляющая предпринимательства, берет на себя роль локомотива, который двигает любой новый бизнес вперёд и всегда заставляет интересные идеи превращаться в реальность. Однако прежде чем задействовать малый и средний бизнес для решения приоритетных задач развития национальной экономики, необходимо проанализировать формы осуществления предпринимательской деятельности управленческие и другие технологии, что требует определённого уровня развития национальной экономики и образования. Необходимо отработать механизмы венчурного финансирования малых предприятий, так как без этой поддержки невозможно дальнейшее развитие инновационных МП.

Опыт прошедших лет свидетельствует, что кредитование малых предприятий при умелой организации работы является менее рисковым, чем кредитование крупных предприятий. Тем самым практика кредитования в России подтверждает, что малый бизнес — это динамично развивающийся сегмент рынка, нуждающийся в кредитных ресурсах и активном сотрудничестве с инфраструктурой поддержки предпринимательства, в том числе с банковской системой.

Устойчивость и здоровье экономики России напрямую зависит от количества малых предприятий и количества людей, включенных в этот бизнес. Чем больше количество, тем крепче экономика. Статистика показывает, что большая часть малых предприятий занята в рутинном бизнесе, защищенном от конкуренции узостью рыночной ниши.

Интересно в этой связи проанализировать показатели работы малого бизнеса Москвы, где малых предприятий более 200 тыс., с числом занятых 2,2 млн. человек, что составляет около 34% городского населения. Для более ясной картины рассмотрим распределение количества малых предприятий по классам. Основная часть малых предприятий (39%) относится к классу 51, то есть заняты торговыми операциями через посредников «оптом». Далее по доле в общем количестве малых предприятий следуют:

класс К «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» — 18,7%;

класс D «Обрабатывающие производства» — 9,8%;

класс F «Строительство» — 8,3%;

класс 52 » Всевозможные торговые операции в розницу» — 6,3%. По официальным данным, к концу первого полугодия 2007 г. количество субъектов малого бизнеса Москвы достигло почти 307 тыс. ед., в том числе 208 тыс. малых предприятий и 99 тыс. индивидуальных предпринимателей. Показатель «плотности» малых предприятий Москвы постепенно приближается к среднеевропейским показателям (4-6 тыс. малых предприятий на 100 тысяч жителей). Необходимо отметить, что разрыв между регионом-лидером и регионами-аутсайдерами достигает десятки раз.

Наблюдая положительную тенденцию в развитии малого предпринимательства, тем не менее, отметим, что в целом настрой малого бизнеса остается пессимистическим. Так, 68,8% предпринимателей, опрошенных ВЦИОМом для выявления результатов работы малого бизнеса, уверены, что шансы отстоять свои законные интересы минимальны или их нет вовсе.

Вместе с тем, именно сейчас сложилась благоприятная обстановка для развития малого бизнеса. По результатам различных опросов, для развития малого бизнеса необходимо решить вопросы по нехватке нежилых площадей, упростить процесс получения кредитов, а также сократить большое количество бюрократических барьеров и всевозможных проверок.

В заключение отметим, что во всех развитых странах именно малый бизнес является основой среднего класса, степень развития которого предопределяет качество уровня жизни населения. По нашему мнению, без стабильного, систематично и поступательно развивающегося сектора малого бизнеса нет ни благополучного общества, ни цивилизованной государственной системы.

Предложена методика оценки инновационного потенциала экономической системы. Ее достоинством является единая формализация параметров, возможность использования как количественных, так и качественных показателей. Приведены примеры, иллюстрирующие применение методики для анализа различных типов экономических систем.

The method of estimation of innovative potential of economic system is introduced. Their main advantage is the formalization of different parameters and possibility of using quantitative and qualitative indexes. Examples of applying the methods for the analysis of different types of economic systems are given.

Экономическая система может быть определена как упорядоченная совокупность хозяйственных связей и отношении, которые устанавливаются в производстве, распределении, обмене и потреблении материальных и нематериальных благ. В этом смысле экономической системой можно считать и самые простые образования (например, отдельные хозяйствующие субъекты), и группы предприятий, объединенные общими интересами, и отдельные отрасли, регионы, федеральные округа, страны. Наиболее глобальной является мировая экономическая система, объединяющая экономические потенциалы отдельных стран.

В работе [1] был введен обобщенный показатель инновационного развития экономической системы: чЈ2 = №, где k — динамический индекс, характеризующий эффективность трансфера инновационных технологий, Ч* — инновационный потенциал, характеризующий наличие ресурсов для осуществления инновационной деятельности.

Данная статья посвящена описанию методики оценки инновационного потенциала экономической системы и ее апробации на ряде объектов. Впервые эта методика была изложена авторами данной статьи в работе [2] применительно к оценке инновационного потенциала учебно-научно-инновационного комплекса (УНИК) многопрофильного технического университета.

Предлагаемая методика включает следующие этапы:

1. Разбиение инновационного потенциала экономической системы на составляющие. Здесь используется принцип функциональной декомпозиции, позволяющий представить инновационный потенциал в виде иерархической структуры отдельных составляющих. Количество этих составляющих может меняться в зависимости от типа экономической системы и целей исследования. Так, для оценки инновационного потенциала УНИК использовалось разбиение на пять составляющих: кадровую, научно-техническую, организационно-управленческую, производственно-технологическую и финансово-экономическую.

2. Определение для каждой составляющей набора показателей. Отметим, что количество и функциональные особенности этих составляющих также могут меняться и зависимости от типа экономической системы и целей исследования. Эти показатели характеризуют:

• состояние, мощность и запас интеллектуального ресурса экономической системы;

• комплекс материально-технических, трудовых, информационных и финансовых ресурсов;

• качество инфраструктуры поддержки инновационной деятельности и т.д.

3. Оценка инновационного потенциала, осуществляемая с использованием следующего алгоритма:

1 шаг. Сбор информации о числовых значениях показателей для каждой составляющей инновационного потенциала.

2 шаг. Вычисление составляющих инновационного потенциала но формуле:

Управление инновационной деятельностью в процессе освоения производства новой продукции (1)

Здесь Sij — весовой коэффициент j-ro показателя i-й составляющей инновационного потенциала (определяется экспертно, при этом

Управление инновационной деятельностью в процессе освоения производства новой продукции

mi — число показателей в составе i-й составляющей инновационного потенциала. Показатель nij вычисляется по формуле:

Управление инновационной деятельностью в процессе освоения производства новой продукции (2)

Здесь kij — j-й показатель i-й составляющей инновационного потенциала; kij* — соответствующий показатель, усредненный по группе экономических систем (статическая модель), либо показатель данной экономической системы за предыдущий период (динамическая модель). Нетрудно видеть, что nij есть отображение показателя kij на отрезок действительной оси [0,1].

3 шаг. Вычисление инновационного потенциала по формуле:

Управление инновационной деятельностью в процессе освоения производства новой продукции (3)

где ri — весовой коэффициент i-й составляющей инновационного потенциала, определяемый экспертно М

(при этом), М — число составляющих инновационного потенциала экономической системы.

Достоинством данной методики является приведение показателей k разных типов к единой безразмерной шкале. При этом показатели kt могут иметь различную размерность, могут не иметь размерности (относительные показатели), либо являться булевыми переменными (0 — нет, 1 — да). После применения отображения (2) все иг находятся в интервале [0,1]. Значение nij = 0,5 свидетельствует о среднем уровне или отсутствии изменений (при & = k*). Естественно, что выбираются только те показатели, увеличение которых стимулирует рост инновационной активности системы.

Результирующая функция инновационного потенциала Y также меняется от нуля до единицы. Значение Y > 0,5 свидетельствует о положительной динамике изменения инновационного потенциала по сравнению с базовым (предшествующим) периодом — при использовании динамической модели, либо о превышении инновационного потенциала экономической системы некоторого значения, усредненного по группе однородных систем (например, по отрасли) — при использовании статической модели.

Рассмотрим примеры применения описанной методики для оценки инновационного и промышленного потенциала различных экономических систем.

1. Промышленное предприятие. На рис.1 приведены результаты расчета уровней развития различных составляющих инновационного потенциала, полученные на предприятии радиоэлектронной промышленности Нижегородского региона [3].

Базовые значения показателей были выбраны на основе экспертных оценок работников предприятия, а по финансовой части — рекомендуемые значения. Проблемной областью предприятия является научно-технический потенциал. В тоже время у предприятия имеются хорошие производственные ресурсы. Значение общего показателя инновационного потенциала предприятия составило 0,435. Это свидетельствует, что значение инновационного потенциала меньше, чем в среднем по отрасли.

2. Отрасли промышленности. Использовались данные динамики отраслей промышленности регионов Приволжского Федерального округа за 2003 год но сравнению с 2002 годом. Для анализа были выбраны наиболее характерные для данного округа отрасли. Результаты исследования приведены на рис.2, где по горизонтальной оси отложен уровень промышленного развития отрасли [4].

Анализ результатов свидетельствует о неудовлетворительном состоянии дел в деревообрабатывающей промышленности округа. В то же время определенный оптимизм вызывает ускорение темпов роста производства грузовых автомобилей, проката черных металлов, производство бумаги и др.

3. Оценка уровня развития регионов. Использовались данные статистической отчетности регионов При — волжского федерального округа за 2003 год по сравнению с 2002 годом. Для анализа были выбраны следующие показатели:

• индекс промышленного производства в % к 2002 году;

• объем инвестиций в основной капитал, в млрд. руб.;

• иностранные инвестиции, в тыс. дол. США;

• индекс цен производителей промышленной продукции, %;

• среднемесячная номинальная начисленная заработная плата, руб.;

• безработные, тыс. чел;

• профицит (дефицит) бюджета, тыс. руб.

В качестве базовых значений показателей были приняты значения, усредненные по всем регионам Приволжского федерального округа. Результаты исследования приведены на рис.3 [4].

4. Оценка уровня развития федеральных округов. Для сравнения уровня промышленного 11 инновационного развития федеральных округов были использованы аналогичные показатели и процедуры, как и для сравнения регионов. Результаты исследования приведены на рис.4 [4].

Управление инновационной деятельностью в процессе освоения производства новой продукции

Анализ результатов показывает, что самый высокий уровень промышленного и инновационного развития имеет Уральский федеральный округ. Это обусловлено хорошей инвестиционной активностью, лидерством в регионе по уровню занятости и заработной платы. Самый низкий показатель промышленного и инновационного развития наблюдается у Южного федерального округа. Этот округ имеет очень низкий уровень инвестиций в основной капитал, а также практическое отсутствие иностранных инвестиций и высокий уровень безработицы.

5. Оценка уровня инновационного развития России. Использовались статистические данные экономического развития России за 1995-2003 гг. Для анализа были выбраны следующие показатели:

• число занятых в экономике, чел.:

• число студентов на начало учебного года, чел.;

• выпуск специалистов государственными средними специальными учебными заведениями, чел.;

• число поданных патентных заявок, шт.;

• число действующих патентов, шт.;

• уровень рентабельности продукции, %;

• коэффициент обновления оборудования, %;

• объем экспорта, руб.;

• объем выпуска промышленной продукции, руб.;

• внутренние затраты на новые исследования и разработки, руб.;

• доля финансирования из внебюджетных фондов, руб.;

• инвестиции в основной капитал, руб.

Все эти показатели были разделены на три группы. К первой группе были отнесены показатели, характеризующие кадровый и научно-технический потенциал, ко второй группе — показатели, характеризующие уровень развития производства, к третьей группе — обеспеченность финансовыми ресурсами. По каждой группе показателей вычислялась функция, определяющая вклад в суммарный уровень инновационного потенциала. В качестве базовых значении показателей были приняты соответствующие значения по предыдущему году. Результаты расчетов представлены на рис.5 [4].

Из диаграммы видно, что блок «кадры, наука, инновации» ведет себя достаточно стабильно. Вместе с тем, можно наблюдать неблагоприятные тенденции и динамике результатов по производственному и финансовому блокам. До 1998 год наблюдается некоторый спад. Кризис 1998 года спровоцировал резкое улучшение ситуации в этих блоках, т.к производимая продукция стала более конкурентоспособной за счет низкой цены, но, вероятно, производители не смогли к полной мере использовать это преимущество и к 2002 году заметен некоторый спад в этих блоках.

Анализируя полученные данные, можно отметин, положительное влияние кризиса 1998 года на уровень инновационного развития. К сожалению, эффективно использовать данный фактор не удалось, и к 2002 году отмечается спад инновационной активности.

6. Оценка уровня инновационного развития различных стран. Для оценки инновационного развития использовались официальные данные Госкомстата России. Таблица 1 содержит показатели инновационного развития США, Китая, Японии и России за 2000 год. На Рис.6 представлен сравнительный анализ инновационного развития описанных стран за 2000 год [5].

Россия пока проигрывает другим странам в уровне развития инновационной системы. Вместе с тем, главное преимущество нашей страны — относительно низкая себестоимость ведения проектно-конструкторских работ, обилие природных ресурсов и развитость фундаментальной науки — делает ее привлекательной для привлечений инвестиций и вселяет надежду на дальнейший экономический рост.

Приведенные примеры демонстрируют высокую эффективность предложенной методики, ее применимость для различных показателей, моделей, типов экономических систем. Разработанная методика дает возможность осуществления всех видов мониторинга инновационного потенциала экономической системы. Динамический анализ проводится с использованием информации о текущем значении инновационного потенциала и его значении за предыдущие периоды. При этом анализ временных рядов может быть проведен с использованием методов математической статистики. Он позволяет определить тенденцию инновационного развития экономической системы, осуществить прогноз на последующие периоды.

Сравнительный анализ проводится на группе экономических систем.

При этом осуществляется позиционирование исследуемой экономической системы, определяется степень ее инновационного развития по сравнению с другими.

Универсальность предложенной методики позволяет эффективно применять ее, используя при этом разные группы и наборы показателей.

Сравнительный анализ инновационного развития за 2008 г

Таблица 1

	США	Китай	Япония Россия
Численность студентов на 1000 человек населения	54	4	29	50
Экспорт товаров и услуг % от ВВП	16%	19%	28%	14%
ВВП млн. дол.	9 837 406	1 079 948	4 841584	251 106
ВВП на душу населения $	34 100	1000	34 276	1729
Среднегодовая численность занятых в экономике (млн. чел)	135	712	65	64,3
Инвестиции в основной капитал млрд. руб.	408 797	670 439	1 375 135	1 165
Доля экспорта высокотехнологической продукции промышленности	34%	19%	18%	14%
Доля стран в мировом экспорте	13,0%	4,1%	8,0%	1,7%
Экспорт (млрд. $)	781,1	249,3	479,2	103,1
Индекс производства промышленной продукции (1990=100%)	147,0	448,0	100,5	57,0
Золотые запасы органов денежно-кредитного регулирования (миллионов тройских унций)	261,61	12,70	24,55	12,36

Литература

1. Большая Советская Энциклопедия. — М., 1967. — Т. 20. — С.428.

2. Друкер П.Ф. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения / пер. с ан. М. Котельниковой. — М.: ФАРТ-ПРЕСС, 1998. — 288 с.

3. Карданская Н.Л. Основы принятия управленческих решений: учебное пособие. — М.: Русская Деловая Литература, 1998. — 180 с.

4. Кокурин Д.И. Инновационная деятельность — М.: Экзамен, 2001. — 576 с.

5. Самостроенко Г.М. Формирование стратегии развития региона на основе интеграционного маркетинга: монография. — Орёл: Изд-во ОРАГС, 2002. — 304 с.

6. Титов А.Б. Маркетинг и управление инновациями. — СПб.: Питер, 2001. — 240 с.

Статья: Наука и религия после просвещения: об утрате культурной значимости научных представлений о мире

Posted on 29.05.2018 by admin

Люббе Г.

То, что я называю утратой культурной значимости научных представлений о мире, нуждается в разъяснении1 . Чтобы лучше понять суть проблемы, обратимся для начала к одному эпизоду из прусской политики в вопросах науки. В феврале 1883 г. в Палате депутатов прусского ландтага состоялись весьма любопытные дебаты. Обсуждался бюджет министерства духовных дел, народного образования и медицины, а конкретно – постоянные расходы по ст. 119 «Университеты». Дебаты протекали необычайно бурно. Особое возбуждение Палаты вызвали выступления Адольфа Штёккера – аплодисменты справа, смех слева, председателю приходилось даже браться за колокольчик. Причиной этого были, однако, отнюдь не предложения по бюджетной статье. Никто не возмущался слишком низкими либо, наоборот, чересчур высокими размерами предполагаемых ассигнований. Не говорилось и о каком-либо смещении акцентов в финансировании науки или о реформе высшей школы.

О чем же шла речь? Предметом дебатов был мировоззренческий конфликт между научной и религиозной ориентацией в окружающей действительности. Два дня подряд депутаты вели дискуссию о теории происхождения видов Дарвина, точнее о ее совместимости или несовместимости с библейской историей сотворения мира и смыслом первого члена символа веры. Поводом к дебатам послужил тот факт, что незадолго до этого один прусский профессор публично выразил свою приверженность дарвинизму, причем сделал это в форме, вызвавшей скандал. Разумеется, к 80-м годам прошлого века теория Дарвина давно уже была воспринята также и в Германии, более того, развита в трудах немецких ученых, получивших международное признание. Еще в 1868 г. появилась работа биолога Э. Геккеля «Естественная история миротворения»2 , а в 1877 г. тот же Геккель выступил на собрании естествоиспытателей в Мюнхене с призывом к соответствующей реформе преподавания естествознания в государственных учебных заведениях, который имел крупные последствия. «Естественная история миротворения» – в этом избитом названии содержалась претензия на то, чтобы в сфере культуры заменить отжившие, но реликтово сохранявшиеся религиозные представления о мире их научным эквивалентом. «Старая и новая вера» – в этих словах еще на заре кайзеровской империи ту же самую программу сформулировал бывший теолог Д.Ф. Штраус, однажды изгнанный возмущенными гражданами из Цюриха3 . Она быстро стала популярной в либеральных кругах Германии.

Как же случилось, что при таком положении вещей заявление профессора в поддержку дарвинизма могло рассматриваться как скандал, достойный обсуждения в парламенте ? Это объясняется особыми обстоятельствами данного случая. Упомянутый профессор был не мелкой научной сошкой и его отзыв о совершенной Дарвиным революции в представлениях о мире и человеке прозвучал не в каком-нибудь кружке свободомыслящих, а в прусской Академии наук. Кроме того, провозглашение теории происхождения видов неотъемлемой частью картины мира, в котором мы живем, произошло не мимоходом на каком-нибудь внутриакадемическом мероприятии, а торжественно на весьма репрезентативном собрании общественности. И речь памяти Дарвина произнес 25 января 1883 г вовсе не молодой честолюбивый ученый, желающий таким путем привлечь внимание к своей особе. С ней выступил никто иной, как многолетний секретарь Академии, всемирно известный физиолог Эмиль Дюбуа-Реймон, в то время к тому же ректор университета им. Фридриха-Вильгельма, т.е. очень авторитетный представитель науки в прусском государстве4 .

Научная репутация Э. Дюбуа-Реймона была безупречной. Он давно уже считался известным последователем своего столь же знаменитого учителя И. фон Мюллера. В отличие от сегодняшней практики наших академий в Пруссии в XIX в. членом академии можно было избрать и довольно молодого человека. Э. Дюбуа-Реймон, пользуясь благосклонностью А. фон Гумбольдта, стал академиком в 33 года. Ко времени описываемых событий его кабинет размещался в роскошном здании построенного в 1877 г. Института физиологии, который, как и расположенное параллельно здание физического Института Германа фон Гельмгольца, современники называли «дворцом науки» и который привлекал восхищенных посетителей со всего мира. Но слава Дюбуа-Реймона простиралась далеко за пределы собственно научного сообщества. Он обладал удивительным даром произнесения речей по торжественным случаям. Всегда, когда необходимо было придать собраниям общественности академический блеск, Дюбуа-Реймон гарантировал успех – даже в присутствии членов королевских и императорских фамилий, не говоря уже о министрах.

Итак, скандал вызвало то, что дарвинистскую революцию в представлениях о мире публично легитимировал человек подобного ранга. Действительно, произнесенная Дюбуа-Реймоном речь памяти Дарвина не страдала мировоззренческой сдержанностью. Напротив, в этом некрологе, озаглавленном им «Дарвин и Коперник», он всячески подчеркивал мировоззренческий триумф духа современной науки. Это триумф права на любознательность, т.е. права на свободную научную деятельность ради удовлетворения теоретического любопытства путем освобождения от всех уз, накладываемых культурными или, тем более, политическими предписаниями, так сказать от всего, что не может быть истиной. Гордое резюме Дюбуа-Реймона гласило : «Если сторонников Коперника Святая церковь преследовала огнем и тюремнымм заключением, то Чарльз Дарвин покоится в Вестминстерском аббатстве».5 Правда, в Пруссии не было официальной церковной инстанции, которая могла бы подвергнуть дисциплинарному взысканию профессора, но зато был такой национал-христианский орган, как «Рейхсботе» («Имперский вестник»). Он придал событию широкую огласку, и этим воспользовался депутат Штёккер, тогда еще придворный проповедник. Конечно, я – уже как протестант – выступаю за свободу науки; но если какой-то ученый ошибочно полагает, будто в своем стремлении к познанию он вступает в конфликт со Священным писанием, то пусть он решает эту проблему наедине с собой, а не обращается к общественности с рассуждениями о революции в представлениях о мире, особенно в стране, где люди верят всему, «чему учит … профессор», говорил Штёккер.

Депутаты от Партии центра, и прежде всего Виндхорст, были согласны со Штёккером в мировоззренческой оценке случившегося. Естественно, что и они прибегали к доводу о несовместимости новейших научных представлений о мире с традиционными религиозными и не подвергали сомнению скандальный характер происшедшего. Однако в отличие от Штёккера, который кроме выражения своего возмущения не мог сказать ничего внятного, Виндхорст использовал инцидент довольно прагматично, вновь потребовав «свободы преподавания». При этом слово «свобода» он употребил в смысле, который должен был резать слух прусским этатистам, включая либералов среди них. «Свободными» Виндхорст назвал негосударственные университеты, т.е в сущности университеты, находящиеся под эгидой церкви, в которых преподавание дарвинизма, конечно, оказалось бы невозможным.

Нет надобности останавливаться на нюансах в культурно-политических и мировоззренческих позициях участников дебатов – от Штёккера и Виндхорста до Вирхова и министра культов Гослера, пытавшегося найти компромисс. Сказанного достаточно, чтобы понять невероятность в современных условиях такой ситуации, когда бы парламент обсуждал мировоззренческое значение научных теорий.

Безусловно, дебаты по вопросам науки и сегодня являются вполне обычными в работе парламентов. Более того, политический вес таких дебатов даже возрос главным образом вследствие резкого увеличения ассигнований на науку. Их доля повысилась как в государственных бюджетах, так и в валовых внутренних продуктах6 . Кроме того, по причинам, рассматриваемым в данной статье, постоянно растет практический интерес к науке со стороны политической общественности, которая с надеждой и озабоченностью следит за ее прогрессом 7 , и этот интерес также проявляется в деятельности политических институтов. Но несмотря на эту реально усилившуюся зависимость от научных достижений и обусловленное этим повышение роли политики в вопросах науки, последствия прогресса научного познания для наших представлений о мире не является более политической темой. Эту мысль можно выразить так : несмотря на резко возросшее практическое значение прогресса научного познания, его чисто когнитивное содержание не вызывает ныне каких-либо культурно-политических эмоций. Мы равнодушно принимаем сегодня любую научную революцию в представлениях о мире, и потому дело не может дойти до каких-то парламентских запросов. Естественно, это не значит, что мы не проявляем уже абсолютно никакого интереса к тем изменениям в представлениях об окружающем мире, которые вызываются прогрессом научных исследований. Скорее наоборот, о чем свидетельствует хотя бы расцвет научной публицистики. Процесс мировоззренческой и политической нейтрализации революций в научных представлениях о мире означает лишь то, что мы уже не в состоянии сказать, есть ли, собственно, какая-то культурно-политическая разница в том, положим мы в основу нашего понимания окружающей действительности вчерашние научные представления о мире или те же, которые предлагаются нам в качестве более вероятных сегодня.

В чем причина снижения провоцирующей силы прогресса в познании? Почему революции в научных представлениях о мире потеряли характер культурных и политических допущений, доступных человеческому разуму? Можно предположить, что вместе с революцией в познании уменьшается и глубина влияния новых знаний, меняющих представления о мире. Революции, совершенные Коперником и Дарвином, потребовали немалых усилий у людей для того, чтобы с учетом новых теорий вернуть представлениям о мире целостность и непротиворечивость. Но если снижается революционизирующее значение прогресса в познании, то тем самым уменьшаются и затрачиваемые на мировоззренческую переориентацию усилия, которые мы способны предпринять. Так ли это ? Австро-британский теоретик науки Карл Поппер возражает8 : революции, происходящие сегодня на когнитивном уровне в результате научных исследований, по своим переворачивающим привычные представления о мире последствиям ничуть не менее, а скорее более значительны, чем те, которые имели место в прежние эпохи истории науки, начиная с нового времени. И это правда : нельзя сказать почему преобразующее значение современного молекулярного дарвинизма9 , разрабатываемого нашими биохимиками и в тенденции разрушающего традиционные представления о принципиальном характере границы между органикой и неорганикой, должна быть меньше, чем значение первоначального дарвинизма, устранившего те историко-генетические границы между видами, которые люди, несмотря на тысячелетний опыт выращивания и разведения видов, считали постоянными. Точно также непонятно, почему альтернатива между космосом, который в конце своего расширения погружается в себя под влиянием силы тяготения, с одной стороны, и постоянно расширяющимся космосом, с другой10 , должна быть менее серьезной, чем альтернатива между центральным и периферийным положением Земли по отношению к Солнцу. Тем не менее Дарвин и Коперник до сих пор, как и во времена Дюбуа-Реймона считаются людьми, совершившими подлинные революции в истории науки и культуры, и «провокаторами» высшего ранга, тогда как Манфред Айген11 и Вольфганг Пристер могут спокойно представлять свои теории молекулярного дарвинизма или длительного расширения вселенной не только в научных кругах, но и на каких-либо юбилейных мероприятиях или, например, в юбилейных сборниках фирм, т.е. знакомить с ними непосвященную и совершенно нейтральную как в мировоззренческом, так и в политическом отношении публику12 .

В такой культурно-исторической ситуации надо долго искать, чтобы обнаружить случаи, свидетельствующие об обратном. Я упомяну два случая, о которых можно сказать, что они скорее подкрепляют тезис об усиливающейся мировоззренческой и политической нейтрализации прогресса в познании. Первый случай на который я хочу сослаться, касается публикаций ученых Х.-Ю. Айзенка и А.Р. Йенсена о якобы неравномерном распределении измеримого интеллекта в зависимости от этнической принадлежности индивида13 .Они вызвали бурю протестов со стороны молодой академической интеллигенции сначала в США, а затем и в Великобритании. Однако тезису об усиливающейся мировоззренческой и политической нейтрализации прогресса в познании, думается, больше соответствовала бы методологическая критика «теоремы» об этнически обусловленной неравномерности распределения измеримого интеллекта, т.е. постановка вопроса о солидности метода обоснования данной «теоремы». Вместо этого внимание было сосредоточено на ее когнитивном содержании, которое и вызвало возмущение. «Это не может быть правдой», – к таким общим сентенциям, в сущности, и сводился смысл возмущения.

Кратко остановимся на особых обстоятельствах, которые в перспективе объясняют, почему из профессорского сообщения о некоторых результатах проведенного исследования получился скандал. Описываемый случай произошел в те годы, когда от Калифорнии до Парижа и от Франкфурта до Японии академическую атмосферу освещали вспышки студенческих волнений. В этом контексте надо рассматривать и феномен распространившихся критико-идеологических подозрений в злоупотреблении наукой. Тем более, что в истории нашего века тоталитарные режимы действительно использовали разнообразные формы злоупотребления наукой в мировоззренческих целях и даже для того, чтобы оправдать подавление и угнетение14 . В разработке рассовой идеологии нацистского образца с ее смертельными последствиями для миллионов людей участвовали и ученые; при этом важную роль играло приписывание этносам ценных или , наоборот, малоценных человеческих качеств с явно дискриминационными намерениями. Естественен вопрос: а почему, соответственно, при таких обстоятельствах упомянутая «теорема» не должна была вызвать возмущение у критически настроенных студентов ?

И все же реакция студентов основывалась на элементарном непонимании того значения. которое в аспекте прав человека имеют психологические, антропологические и прочие гуманитарные научные исследования человеческих качеств. А это значение весьма невелико, напротив, оно очень мало. Национал-социалисты действительно признавали основные права человека или отказывали в них в зависимости от того, какими мнимыми или действительными природными качествами обладали те или иные этнические группы. Именно эту человоконенавистническую практику имели в виду возмущенные студенты, когда они настаивали на равенстве людей в отношении обладания теми или иными важными качествами. Однако правильнее было бы настаивать на иррелевантности наличия или более слабой выраженности данных качеств для нашего понимания прав человека. Ясно, что ответ на вопрос о том, кому могут принадлежать права человека, не может зависеть от результатов исследований какого-либо профессора психологии или антропологии. Достаточно банального и потому вполне согласующегося со здравым смыслом факта нашей принадлежности к виду гомо сапиенс, чтобы признать за нами статус обладателей прав человека. Ни в каком научном удостоверении он не нуждается, более того, любая попытка дать такое удостоверение поставила бы под угрозу нерушимость самого этого статуса15 . Студентов подвело их критико-идеологическое рвение. Оно не позволило им увидеть, что непреходящую и универсальную значимость прав человека можно обеспечить не мировоззренческо-идеологическим контролем за результатами научных исследований, а скорее лишь мировоззренческо-идеологической нейтрализацией этих результатов.

Описанный случай давно и по праву забыт. Но не забыт и по-прежнему актуален второй случай. Речь идет об известном споре креационистов, который вот уже полстолетия вновь и вновь вспыхивает в США. Еще совсем недавно в штате Луизиана родители обратились в суд с жалобой на то, что библейская история сотворения человека включена в учебные планы государственных школ всего лишь как эквивалент дарвиновской теории эволюции видов. В то же время около 60 лауреатов Нобелевской премии сочли себя обязанными поставить свои подписи под протестом против этой жалобы.

Разве не является этот случай, богатая предыстория которого нас здесь не интересует16 , доказательством сохранения культурной, даже политической заинтересованности в том, чтобы картина мира, в котором мы живем, была именно такой, а не иной. Действительно, ни о какой культурной индифферентности по отношению к научному прогрессу в познании говорить здесь не приходится. Между тем в этом самом знаменитом случае явного неприятия научных представлений о мире, воспринимаемых как заносчивость человеческого разума, мы имеем дело с очень специфическими условиями. Это неприятие не понять без экскурса в особые религиозно-правовые и религиозно-социологические традиции США. К их числу относится прежде всего строгое разделение государства и церкви, существующее с момента создания США, причем разделение не с антиклерикальными намерениями, как оно существует с начала нынешнего века во Франции, а скорее по желанию набожных людей, придерживающихся индепендентских настроений. Эти люди настояли на нем, памятуя о том угнетении, которому подвергались их предки-пилигримы в условиях государственно-церковного правового абсолютизма европейского образца, и не желая иметь над собой никакой власти, которая предписывала бы им поведение в вопросах веры. В культурной среде, связанной с данной традицией, сумело удержаться, так сказать, в высококультурной форме то, что в Европе ныне существует только в маргинальных сектах, а именно библейский фундаментализм, причем даже на теологических факультетах, которые в США, как известно, не являются государственными учреждениями. С точки зрения культурной истории науки, такое положение вещей вовсе не свидетельствует о недостатке общекультурной значимости свободы науки. Напротив, это такое состояние, которое с давних пор предполагает подобную свободу, а тем самым – и право каждого считать дезориентирующими представления о мире, предлагаемые современной наукой, и руководствоваться вместо этого Библией. Таким образом, библейский фундаментализм подтверждает то, что он, казалось бы, желает опровергнуть, а именно полную индифферентность выводов современной науки для представлений о мире. Нынешняя научная цивилизация отличается меньшей культурной однородностью (вследствие менее гомогенной мировоззренческой ориентации), чем любая цивилизация до нее. Иными словами, возможности практического участия в развитии научной цивилизации не предполагают индивидуального или группового участия в формировании представлений о мире, вытекающих из тех или иных научных познаний, – вот что хотелось сказать о тех фактах культуры, которые, на первый взгляд, не согласуются с тезисом о снижении культурной значимости научных представлений о мире. В действительности – и я попытался по возможности кратко показать это – они подтверждают данный тезис.

Повторю еще раз: вместе с «онаучиванием» нашей культуры и успехами науки, выражающимися в этом, падает культурная значимость научных представлений о мире. В чем причина этого имеющего серьезные последствия процесса? Напрашивается предположение, что культурная и политическая нейтрализация научных представлений о мире является следствием растущих трудностей распространения их за пределами узкого круга специалистов. То есть революции в научных представлениях о мире потеряли характер общекультурных вызовов, потому что по своим когнитивным масштабам они все больше превосходят рецептивные способности обычного сознания. Описанная мировоззренческая нейтрализация прогресса в научных познаниях является тем самым результатом достигнутой ныне степени дифференциации и специализации научно-исследовательской практики. Чем глубже проникает наука в пределы чего-то очень малого, очень большого и очень сложного, тем труднее синтезировать наши теоретические познания в поддающиеся рецепции представления о мире.

Это весомый аргумент. В сущности, он акцентирует научно-культурные последствия утраты здравым смыслом своей компетенции: чем больше научная информация превосходит возможности понимания на основе обычного, связанного с жизненным миром и прививаемого школой опыта, тем меньше ее значение для обеспечения единой культурной ориентации в окружающей действительности. Это не касается такого порой недостаточно учитываемого факта культуры, как расцвет научно-популярной литературы. Труды подобного рода даже становятся бестселлерами. Искусство наших научных публицистов просто блестяще, и одновременно постоянно растет число тех ученых, авторитет которых в научных кругах неоспорим, но которые в то же время умеют довести свои открытия до сведения широкой публики, будь то в форме книг или лекций. Палеонтологи и астрофизики, биохимики и терапевты, геологи и этологи – все они выступают сегодня и как популяризаторы, что демонстрируют издания, выставляемые в витринах любого большого книжного магазина.

К этому надо, естественно, добавить публикации в научных разделах наших крупных газет, а также научные передачи по радио и телевидению. Некоторое представление о масштабах данного явления дают следующие цифры : доля научных передач в программах электронным СМИ составляет у репрезентативных радио- и телестанций более 2 %, а так называемая квота включений еще выше. Против всякого ожидания это немало, скорее даже много, если учесть, что основные культурные функции электронных СМИ иного рода. Ряд подобных примеров легко можно продолжить – это и прекрасное преподавание математики и естествознания в наших школах с продвинутым обучением, и общедоступные курсы науки в учреждениях для обучения взрослых, и известные речи по торжественным случаям наших обладающих даром слова кафедральных светил, так сказать, нынешних Дюбуа-Реймонов.

Таким образом, науки, в том числе естественные, вполне популярны и сегодня. Тем не менее чрезвычайно широкое распространение научно-популярных знаний о мире, в котором мы живем, не могло сдержать падение культурной значимости научных представлений о мире. Можно даже предположить, что здесь есть обратное воздействие : культурная и политическая нейтрализация научных представлений о мире ускоряется ничем иным, как тем, что благодаря массовым коммуникативным средствам эти представления стали вездесущими. Приведем такой пример: индифферентность научного прогресса для культуры становится – постольку поскольку речь идет о когнитивной стороне явления – совершенной, если (как это было сравнительно недавно) об открытии источника космического излучения, находящегося на крайнем отдалении от Земли в 20 тыс. млн. световых лет, сообщается нам за завтраком в утреннем выпуске последних известий перед сводкой погоды.

Чем больше сведений об окружающем нас мире мы пассивно воспринимаем через СМИ17 , тем сильнее уверенность наших современников в полной безразличности для культуры тех изменений, которые претерпевают научные представления о мире. Почему так происходит? Мне кажется потому, что по мере удаления научного знания от здравого смысла постоянно снижается значение этого знания для обеспечения того минимального единообразия ориентации в действительности, которое в культурном и политическом плане поддерживает коммуникативную способность людей. Иными словами, чем глубже проникает наука в пределы очень большого, очень малого и очень сложного, тем меньше значение совершаемых научных открытий для обеспечения социально-культурной целостности и непротиворечивости повседневной ориентации в жизненном мире.

На этом фоне понятно, почему устранение сущностных границ между видами Дарвином в его теории естественно-исторической эволюции было еще способно вызвать у людей серьезную потерю ориентации: под угрозой оказалось различение животного и человека, столь же тривиальное, сколь и фундаментальное для всякой более высокой культуры18 . Это сразу же поколебало уверенность многих в ответе на вопрос о нашей специфической идентичности, и потребовалось определенное время для понимания того, что революция в познании, позволяющая, с точки зрения теории эволюции, говорить об общем происхождении животного и человека, не имеет абсолютно никакого революционного значения для культурного измерения соотношения между животным и человеком. Сейчас опасения насчет того, что прогресс в научном познании может затронуть нашу культурную идентичность, уже не возникает. Конечно, если рассмотреть проблему на когнитивном уровне, то обещанная в следующем тысячелетии расшифровка той большой молекулы, от которой путем передачи генетической информации через поколения зависит биологическая идентичность нашего вида, означала бы подлинный переворот в науке. Но для культурного самопонимания представителей этого вида данное открытие не значило бы ровным счетом ничего, если отвлечься от нормотворчества, которое потребовалось бы в связи со вновь открывшимися возможностями. То есть, в случае удачи такой расшифровки, мы примем ее к сведению спокойно как читатели научных разделов газет, а если не примем, то это (в той мере, в какой здесь не окажутся непосредственно затронутыми наши профессиональные интересы) не будет иметь никакого значения для нашей общей культурной компетенции. Заметим, однако, что речь идет о процессах ориентации, происходящих на когнитивном уровне, тогда как последствия практического использования теоретических открытий могут быть, конечно, огромными. Но чем сильнее будут наши надежды и опасения относительно позитивных и негативных последствий прогресса в научном познании, тем яснее станет осознание того, что когнитивное содержание научного прогресса как раз уже никак не затрагивает нас ни в культурном, ни тем более в политическом отношении.

Чем меньше научная картина мира, в котором мы живем, согласуется с ориентацией в действительности, приобретенной на основе обычного опыта, тем настоятельней необходимость в специальном понятии для определения этой обычной ориентации. Такое определение мы имеем в идее «жизненного мира», которую философ Эдмунд Гуссерль выдвинул в своем знаменитом позднем труде 19 . В социально-теоретическом плане понятие «жизненного мира» относится к той коллективной ориентации в действительности, которая поддерживает нашу способность к социальной коммуникации и сотрудничеству20 . Именно от этой ориентации сейчас отделились научные представления о мире. Это не значит (подчеркнем еще раз), что они уже не могут заинтересовать людей. Но это значит, что для единства жизненного мира наших социальных отношений неважно, интересуемся мы научными представлениями о мире, не интересуемся или даже отвергаем их подобно тому, как упоминавшиеся выше американские креационисты. Отсюда легко заключить, что понятие «жизненного мира» могло быть выдвинуто лишь на той стадии научно-культурного развития, когда успешное проникновение науки в пределы очень малого, очень большого и очень сложного не позволяло уже делать из научных открытий какие-либо обязывающие выводы для нашей общей культурной ориентации. Разумеется, техническое и экономическое использование достижений научного прогресса глубоко изменяет наш жизненный мир. Однако освоение этих цивилизационных сдвигов уже не предполагает рецепции их теоретических предпосылок. Таким образом, современная цивилизация все больше превращается в цивилизацию «черного ящика», которая требует от нас искусства полезного обращения с плодами научной цивилизации, не предполагая в то же время общекультурной необходимости в теоретическом понимании того, чту происходит под крышкой нашего карманного калькулятора или под капотом нашего автомобиля. К этому вопросу мы еще вернемся.

Растущую несовместимость жизненных миров и научных представлений о мире можно, между прочим, продемонстрировать на примере того неожиданного эффекта, который нередко дают попытки ученых популярно рассказать о вещах, крайне удаленных от обычного жизненного опыта людей. Скажем, человек, проявляющий какой-то интерес к вопросам космологии, даже будучи профаном, с энтузиазмом отнесется к сообщению о том, что происшедшее в течение минуты после взрывного начала расширения Вселенной слияние примордийных нейтронов с соответствующим числом протонов в ядра дейтерия и ядра гелия при случайно сохранившемся неравновесии между числом нейтронов, с одной стороны, и числом протонов, – с другой, высвободило достаточно много протонов для позднейшего образования атомов водорода. В ином случае никогда не возник бы космос, ставший впоследствии объектом исследования космологов. Тем не менее слова о том, что такой избыток протонов вскоре после взрывного начала расширения Вселенной все же «к счастью» образовался, ошеломляет21 . Аналогичный эффект производит и относящееся к будущему сообщение о том, что когда через миллиарды лет наше Солнце развалится, взорвется и, наконец, превратится в гигантскую, раскаленную докрасна звезду, достигающую земной орбиты, человечество «наверняка будет уже в состоянии» совершать путешествия «к другим солнечным системам»22 .

Как уже отмечалось, все это эффекты, возникающие при попытках популяризировать то, что вполне можно принять к сведению и при определенных условиях даже понять, но просто невозможно интегрировать в жизненный мир человека. Если бы ссылка на счастливое стечение обстоятельств, обусловившее появление избытка протонов не была шуткой, а воспринималась всерьез, то столь же серьезно надо было бы возразить, что наша способность считать себя осчастливленными теми или иными событиями не простирается до момента взрывного начала расширения Вселенной. Всерьез относился к подобным научным и культурно-историческим взаимосвязям в прошлом веке Фридрих Энгельс. Во введении к «Диалектике природы» он сначала настраивает нас на гибель всего сущего, сообщая о гибели Земли в пламени Солнца. Затем он ободряет нас : тем не менее мы уверены-де, что в бесконечных пространствах космоса (тогда об этом говорили еще в ньютоновских категориях) где-нибудь, когда-нибудь, на какой-то блуждающей звезде в другой солнечной системе возродится цветущая жизнь. Таковы утешения диалектического материализма 23 .

Усиливающаяся индифферентность прогресса в научных познаниях для жизненного мира впечатляюще отражается также в резко меняющемся отношении людей к космическим полетам. Еще совсем недавно в одном английском телерепортаже о полете американской космической станции мимо Юпитера комментатор восторгался райскими цветами атмосферы этой планеты-гиганта, употребляя слова, которые, возможно, были на устах Кука, когда тот впервые вступил на райские берега южной части Тихого океана. Между тем, совершенно ясно, что космические полеты в глубины Солнечной системы или даже за ее границы никак не относятся к культурной истории великих исследовательских экспедиций. Эффект необыкновенного вида Земли с борта космической станции в культурном отношении делает очевидным лишь одно: вокруг нет ничего, кроме раскаленных, ледяных, пыльных и отравленных пустынь, и только наша Земля слабо мерцает на фоне темного космоса как единственное средоточие всего значимого. Этот культурный эффект современной астронавтики Ханс Блуменберг свел к выразительному понятию «геотропной астронавтики»24 .

Продолжающаяся нейтрализация научных представлений о мире, обусловленная успехами науки, в конечном счете является процессом, относящимся к истории религии высокоразвитых современных обществ. Квинтэссенция этого религиозно-исторического процесса заключается в достижении почти полной утраты религиозной значимости научных представлений о мире25 . То есть религиозные жизненные ориентации, стабильность которых и известное влияние на культуру еще в начале века основывались на нерушимости определенного когнитивного содержания представлений о мире, сейчас полностью отделились от прогресса в научных познаниях. То, что конкуренция между научными и религиозными ориентациями ныне почти полностью исчезла, отнюдь не означает культурно-исторической замены религиозной ориентации научным мировоззрением. Просто сейчас уже нельзя сказать, какая, собственно, разница для религиозного взгляда на жизнь, имеем мы дело с космологическим или молекулярно-биологическим феноменом. Высокоразвитые общества не позволяют более строить отношение набожных людей к науке на цитированной выше банальности «это не может быть правдой !». В споре же о дарвинизме, как известно, все было еще совсем иначе. Об этом свидетельствует рассказ о том, как жена епископа Вустерширского, присутствовавшая на состоявшемся в 1860 г. собрании британских естествоиспытателей, якобы отреагировала на изложение учения Дарвина его ближайшим соратником Томасом Генсли : «О, Боже, пусть это будет неправдой, а если это все же правда, то позаботься о том, чтобы о ней никто больше не узнал !»26 .

Именно представление о том, что научная и религиозная ориентации в окружающей действительности во многом являются-де взаимоисключающими и в тенденции стремятся заменить друг друга, долгое время, вплоть до начала нашего столетия было характерно и для науки27 . Подобное представление предопределило появление тех фактов истории науки и культуры, сообщения о которых звучат ныне как известия из давно исчезнувших миров, хотя эти миры отделяют от нас какие-нибудь 75 лет. К примеру, никто иной, как нобелевский лауреат Вильгельм Оствальд, по воскресеньям выступал на главных церковных службах с научными проповедями28 , а Геккель в качестве инаугуратора Союза монистов29 всерьез задумывался над тем, что делать с церковными зданиями после того, как церкви рано или поздно неминуемо будут закрыты за ненадобностью. Одно из этих предложений состояло в том, чтобы разместить в боковых продольных частях (нефах) христианских храмов гербарии и аквариумы и устраивать подобные прежним паломничествам экскурсии к находкам останков вымерших ящеров в Швабской Юре. По мнению Геккеля, это должно было дать возможность просвещенной публике узнать, какими мы были, когда нас еще не существовало, и что стало с нами в процессе эволюции.

В 1943 г. умер всемирно известный немецкий математик Давид Гильберт. В завещании он распорядился начертать на своем надгробном камне следующие слова : «Мы должны знать – мы будем знать». Резь идет здесь об антитезе пресловутого изречения Дюбуа-Реймона «Мы не знаем – мы не узнаем»30 . В данном случае нас нисколько не интересует, какие вопросы имел в виду Дюбуа-Реймон в 70-х годах прошлого века, считая, что на них никогда не будут получены ответы31 , можно ли на эти вопросы ответить сегодня и были ли они поставлены правильно. Совершенно независимо от этого эпитафия Гильберта впечатляет ставшей ныне вполне очевидной (как в научно-, так и в культурно-историческом плане) невозможностью сказать, о чйм он столь настойчиво призывал получить знания, что даже обязал потомство высечь обещание этого будущего научного знания в камне. Точно также немыслимо, чтобы сегодня какому-либо архитектору пришла в голову мысль написать на университетском портале то, что еще в начале века золотыми буквами было выбито на главном здании университета им. Альберта-Людвига во Фрейбурге, а именно научную аппликацию изречения из Евангелия от Иоанна – «Истина сделает Вас свободными».

Вследствие научно-культурной нейтрализации научных представлений о мире положение науки в общем контексте нашей общественной культуры глубоко изменилось. Очень сжато я бы охарактеризовал происшедшие изменения так : в соотношении двух важных моментов, традиционно легитимирующих научную деятельность, – любознательности, с одной стороны, и релевантности, с другой, – значение релевантности стало доминирующим32 . Об этом, как я считаю, необратимом культурно-историческом процессе говорят такие слабые сигналы, как, например, то, что даже ученые, занимающиеся фундаментальными исследованиями, обосновывая свои финансовые требования, по праву ссылаются не на любознательность, которая не должна испытывать никаких ограничений, а прежде всего на необходимость фундаментальных исследований для сохранения релевантности науки. Наука, в которой доминирует принцип релевантности, не способна к пафосу. От профессора больше не требуется качества духовника. Наука становится таким же профессиональным занятием, как любое другое занятие, а научное просвещение, исполненное пафоса культурной эмансипации любознательности, осталось в прошлом.

Список литературы

1 Подробнее об этом : «Die Wissenschaften und die Zukunft unserer Kultur», in: Hermann Lьbbe : Fortschrittsreaktionen. Ьber konservative und destruktive Modernitдt. Graz, Wien, Kцln 1987. pp. 137-175, bes. pp. 169ff.

2 Hдckel E. Natьrliche Schцpfungsgeschichte. Berlin, 1868; рус. пер.: Э.Геккель. Естественная история миротворения. Т. 1-2. СПБ, 1914.

3 Strauss D.F. Der alte und der neue Glaube : Ein Bekenntnis. Leipzig, 1872; рус. пер.: Д.Ф.Штраус. Старая и новая вера. СПБ, 1906.

4 Подробно об Э. Дюбуа-Реймоне см.: Naturwissen und Erkenntnis im 19. Jahrhundert: Emil Du Bois-Reymond . Ed. Mann G. Hildeshein, 1981.

5 Reden von Emil Du Bois-Reymind . Ed. Du Bois-Reymond Estelle. 2 Bde. Bd. 2. Leipzig, 1912. S. 243-248.

6 Cм.: Die Statistik der Aufwedungen fьr Forschung und Entwicklung im Bundesbericht Forschung 1984 / Der Bundesminister fьr Forschung und Technologie. Bonn, 1984.

7 См., напр.: Fear of Science — Trust in Science. Conditions for Change in the Climate of Opinion / Eds Markovits A.S., Deutsch K.W. Cambridge (Mass.); Kцnigstein/Ts., 1980.

8 Cм.: Popper K. The Rationality of Scientific Revolutions // Problem of Scientific Revolution : Progress and Obstacles to Progress in the Sciences / Harrй R. Oxford, 1975. P.88.

9 Cм.: Kьppers B.O. Der Ursprung biologischer Information. Zur Naturphilosophie der Lebensentstehung. Mьnchen, Zьrich, 1986. S. 126 ff. Эта книга к тому же прекрасный пример изложения специального знания в форме, понятной для интересующихся читателей за пределами научного сообщества.

10 Cм.: Priester W. Vom Ursprung des Universums // Zeugen des Wissens /Ed. Maier-Leibnitz H. Mainz, 1986. S. 127-156.

11 См.: Eigen M. Stufen zum Leben. Die Entstehung des Lebens aus molekularbiologischer Sicht // Zeugen des Wissens / Ed. Maier-Leibnitz H. Mainz, 1986. S. 341-377.

12 Cуществование такой публики, на наш взгляд, является предпосылкой нынешнего широкого общественного интереса к популярным изложениям современных космологических теорий. Очевидно, основное содержание этих теорий даже в такой форме понятно исключительно посвященным. Уже по этой причине они не могут вызвать никакого мировозренческого спора. См., напр.: Hawking S.W. Eine kurze Geschichte der Zeit. Die Suche nach der Urkraft des Universums. Mit einer Einleitung von Carl Sagan. Reinbek b. Hamburg, 1988.

13 См., напр.: Eysenck H.-J. The Inequality of Man. L., 1973.

14 Вопреки распространенным представлениям, исследование феномена служения науки национал-социалистической диктатуре началось в ФРГ уже довольно давно, еще до начала внутриакадемической «культурной революции» конца 60-х годов. См., напр.: Deutsches Geistesleben und Nationalsozialismus / Ed. Fitner A. Tьbingen, 1965.

15 О необходимости запрета дифференцировать признание прав человека в зависимости от степени согласия человека с теми или иными идеалами см.: Spдmann R. Zur Kritik der politischen Utopie/ Zehn Kapitel politischer Philosophie. Stuttgart, 1977; Lьbbe H. Religion nach der Aufklдrung. Graz, Wien, Kцln, 1986. S. 297-306.

16 Подробнее см. об этом : Creationism, and the Law. The Arkansas Case / Ed. La Follette M.C. Cambridge (Mass.). L., 1983.

17 Популярные знания могут восприниматься лишь пассивно. Это значит, что сам исследовательский процесс, с помощью которого добыто то или иное знание, нельзя объяснить в доступной форме. И именно это обстоятельство во всевозрастающей мере ограничивает понятность популярного изложения.

18 Cм.: Querner H. Darwin, sein Werk und der Darwinismus // Biologismus im 19. Jahrhundert / Ed. Mann G. Stuttgart, 1973. S. 10-29; Janson H.W. Apes and Ape Lore in the Middle Ages and the Renaissance. L., 1952. P. 327 ff.

19 Cм.: Husserl E. Die Kritis der europдischen Wissenschaften und die transzendentale Phдnomenologie. Haag. 1962.

20 Cм.: Luckmann Th. Lebenswelt und Gesellschaft. Grund-strukturen und geschichtliche Wandlungen. Paderborn etc., 1980; Luckmann B. The Small Life-Worlds of Modern Man // Phenomenology and Sociology. .Ed. Luckmann Th. Harmondsworth 1978. P. 275-290.

21 См.: Preiester W. Op. cit. S. 129.

22 Cм.: Haken H. Physik und Synergetyk. Die Vielfalt der Phдnomene und die Einheit des Denkens // Zeugen des Wissens /Ed. Maier-Leibnitz. Mainz, 1986. S.199.

23 Маркс К. и Энгельс Ф. Соч. Т. 20. С. 363: «… у нас есть уверенность в том, что материя во всех своих превращениях остается одной и той же, что ни один из ее атрибутов никогда не может быть утрачен и что поэтому с той же самой железной необходимостью, с какой она когда-нибудь истребит на Земле свой высший цвет — мыслящий дух, она должна будет его снова породить где-нибудь в другом месте и в другое время».

24 Cм.: Blumenberg H. Die Genesis der Kopernikanischen Welt. Frankfurt a.M., 1975. S. 782 ff.

25 Cм.: Lьbbe H. Religion nach der Aufklдrung. Graz, Wien, Kцln, 1986. Kap. 1 «Wissenschaft nach der Aufklдrung». S. 19-73.

26 О культурно-исторических аспектах того, какое смятение вызвала в религиозных и теологических кругах теория эволюции см. : Benz E. Thologie der Evolution im 19. Jahrhundert // Biologismus im 19. Jahrhundert / Ed. Mann G., S. 43-72.

27 Дольше всего, конечно, в идейно политическом контексте марксизма-ленинизма в тех коммунистических странах, где еще сравнительно недавно при гражданской конфирмации в качества эквивалента Библии вручались книги, представляющие как канонизированное просвещение научную картину мира в духе диалектического и исторического материализма от динозавров и до Октябрьской революции. См., напр.: Weltall, Erde, Mensch. Ein Sammelwerk zur Entwicklungsgeschichte von Natur und Gesellschaft. Red. Buschendorf G., Wolfgramm H., Radant I. Leipzig, 1954.

28 Ostwald W. Monistische Sonntagspredigten. Erste Reihe. Leipzig, 1911, zweite Reihe, Leipzig, 1912. Об историко-идеологическом контексте этой научно-культурной эрзац-религии см.: Lьbbe H. Politische Philosophie in Deutschland. Basel, Stuttgart, 1963. S. 127-172.

29 Основан в 1906 г. Основным документом этого движением может считаться Hдckel E. Der Monistenbund. Thesen zur Organisation des Monismus (1904) // Gemeinverstдndliche Werke. Vortrдge und Abhandlungen. Bd. 5 / Ed. Schmidt H. Leipzig, Berlin, 1924. S. 481-491.

30 См.: Du Bois-Reymond. Ьber die Grenzen des Naturerkennens // Du Bois-Reymond E. Reden. Bd. 1. Leipzig, 1912. S. 441-464.

31 Речь шла прежде всего о вопросе, как «объяснить» сознание, исходя из материальной базы, с которой оно связано, то есть центральной нервной системы, являвшейся частной системой высокоразвитых организмов.

32 См.: Lьbbe H. Relevanz contra Ciriositas. Ьber die anwachsende Wissenschaftsfeindschaft // Lьbbe H. Wissenschaftspolitik. Plannung, Politisierung, Relevanz. Zьrich, 1977. S. 7-29.

Курсовая работа: Усиновлення

Posted on 29.05.2018 by admin

Зміст стр.

Вступ …………………………………………………………………………… 3-6

1. Усиновлення: поняття, суб’єкти, умови та порядок його здійснення:

а) поняття усиновлення ……………………………………………………… 7-9

б) особи, які можуть бути усиновлені ……………………………….…… 10-11

в) особи, які можуть бути усиновлювачами ………………………..….. 12-14

г) умови усиновлення та порядок його здійснення …………………….. 15-20

2. Таємниця усиновлення ………………………………………………….. 21-24

3. Позбавлення усиновлювача батьківських прав, недійсність та скасування усиновлення:

а) позбавлення усиновлювача батьківських прав ………………..……. 25-27

б) недійсність усиновлення ………………………………………………. 28-30

в) скасування усиновлення …………………………………………….….. 31-33

4. Вдосконалення системи усиновлення в Україні ………………………. 34-43

Висновки …………………………………………………………………………………………… 44-47

Перелік посилань ……………………………………………………………………………….. 48-49

Список використаної літератури ………………………………………………………… 50-52

Вступ

Сімейний кодекс України (СК України) у ст. 207 наголошує, що усиновленням є прийняття усиновлювачем у свою сім’ю особи на правах дочки та сина. Усиновлення дитини провадиться у її найвищих інтересах для забезпечення стабільних та гармонійних умов її життя (ч. 2 ст. 207 СК України).

Практично усиновлення є формою влаштування особи шляхом юридичного «заміщення» її сім’ї іншою. Основним завданням цього «заміщення» є подолання процесу «соціального відторгнення» особи з боку суспільства, залучення її до нормального процесу природного буття, але у складі іншої сім’ї та іноді навіть і під іншим іменем.

Усиновлення традиційно розглядають як суто сімейно-правовий інститут. Проте сучасне розуміння місця особистих немайнових прав у системі приватноправових відносин дозволяє стверджувати, що право на усиновлення є їх органічним складовим елементом. У цивільному законодавстві ми не знайдемо згадки про особисте немайнове право людини на усиновлення. До числа особистих немайнових прав, що забезпечують природне існування фізичної особи, Цивільний кодекс України (ЦК України) відносить право малолітньої або неповнолітньої особи, а також фізичної особи, яку визнано недієздатною, або цивільну дієздатність якої обмежено, на опіку або піклування (ст. 292 ЦК України). Право дитини на опіку та піклування у контексті різновиду влаштування дітей, позбавлених батьківського піклування, встановлено також у главі 19 СК України.

Під усиновленням у юридичній науці розуміють юридичний акт, в силу якого між усиновленим (та його нащадками) і усиновителем (і його родичами) виникають ті самі права й обов’язки, що й між родичами за походженням. Одночасно за цим актом усиновлена особа втрачає особисті та майнові права і звільняється від обов’язків по відношенню до своїх батьків та їх родичів. Тобто усиновлення є прийняттям у сім’ю чужих дітей, які втратили своїх батьків (сиріт), або які не можуть виховуватись ними внаслідок певних причин. Не в останню чергу усиновлення задовольняє і особисту мету усиновителів, особливо тих, хто не має власних дітей, — зробити своє сімейне життя більш змістовним.

Усиновлення — це юридичний акт, в результаті якого усиновлений отримує щодо усиновителя і його родичів права й обов’язки, встановлені Законом для батьків і дітей, і втрачає їх щодо своїх родичів за походженням. Усиновлення є важливою формою виховання усиновлених (сиріт або дітей, батьки яких з певних причин про них не піклуються). Усиновлення відповідає як інтересам дітей, оскільки вони отримують сім’ю замість втраченої, так і інтересам усиновителів, задовольняючи їх почуття материнства і батьківства.

Усиновлення — це акт великої соціальної ваги, прояв гуманізму та жертовності, а також реалізація природної потреби материнства і батьківства та водночас захист від самотності.

Отже, сьогодні відбулось ускладнення акцентів усиновлення — задоволення інтересів не тільки усиновленого, під якими необхідно розуміти передусім нормальні умови його виховання, а й інтереси усиновителів, які прагнуть, щоб їх сім’я була повною. В результаті усиновлення відбувається певний обмін усіх особистих і майнових прав, бо, з одного боку, припиняються правовідносини дитини з кровними батьками, а з іншого — виникає правовий зв’язок з особами, що їх заміняють.

Дитина може залишитись без батьківського догляду внаслідок дії різноманітних обставин: у разі смерті батьків, позбавлення їх батьківських прав, засудження до позбавлення волі, тяжкої хвороби або тривалої відсутності батьків, ухилення батьків від виконання своїх обов’язків, відмови батьків взяти своїх дітей із пологових будинків або інших установ. У більшості випадків, якщо батьки тимчасово не мають можливості здійснювати догляд за своїми дітьми, вони влаштовують їх до родичів або інших осіб, а у певних випадках і в державні установи.

Кожна дитина має право жити і виховуватись у сім’ї, наскільки це є можливим. А тому сучасна правова теорія, вказуючи на форми влаштування дітей, що залишились без батьківської опіки, ототожнює їх з формами сімейного виховання дітей, які позбавлені батьківського догляду. Наприклад, відповідно до Сімейного кодексу України або Російської Федерації при виборі форм влаштування дитини надають перевагу сімейним формам виховання: передача на усиновлення (удочеріння), під опіку (піклування), у прийомну сім’ю. І тільки якщо немає можливості передати дитину у сім’ю, Законом дозволено її направлення до установ для дітей-сиріт і дітей, що залишились без догляду батьків, усіх типів (виховні установи, лікувальні установи, установи соціального захисту).

Встановлений пріоритет сімейного виховання має бути втілено на практиці.

Отже, при вирішенні питання щодо влаштування дитини беруть до уваги її етнічне походження, мову, культуру і релігійну належність, а також можливість забезпечити дитині спадковість у вихованні та освіті. Релігійна, культурна і етнічна належність дитини, як і її рідна мова, є якостями, що визначають індивідуальність. А необхідність забезпечення цього права дитини є базовою.

Правовим проблемам усиновлення приділяли та приділяють увагу такі відомі вчені-цивілісти, як З.В. Ромовська, М.В. Антокольська, Г.К. Матвєєв, В.О. Рясенцев, Л.М. Пчелінцева, Д.В. Боброва, А.С. Довгерт та багато інших.

Метою дослідження є з’ясування місця права на усиновлення у структурі особистих немайнових прав людини, окреслення перспектив вирішення окремих проблем, пов’язаних із процесом здійснення цього права, а також на основі вивчення та узагальнення правозастосовної практики та досвіду, досягнень правознавчої науки розкрити суть та зміст такого інституту цивільного процесу як усиновлення в Україні в сучасних умовах нашої держави. Тому відповідно слід вирішити наступні завдання:

— розкрити суть інституту усиновлення в Україні;

— всебічно проаналізувати та описати вказаний вище інститут, а також порядок його застосування на сучасному етапі;

— дослідити зміст цивільно-процесуального інституту усиновлення в Україні.

Об’єктом дослідження в курсовій роботі стали роботи вітчизняних цивілістів, які безпосередньо стосуються проблематики застосування інституту усиновлення в Україні, а також відповідні норми чинного законодавства України.

Предметом дослідження є суспільні відносини, що виникають в процесі застосування інституту усиновлення в Україні.

Методологічною основою курсової роботи стали такі методи, як: порівняльний, описовий та системного аналізу.

Структуру курсової роботи складають: вступ, чотири питання, висновки, перелік посилань та список використаної літератури.

1. Усиновлення: поняття, суб’єкти, умови та порядок його здійснення:

а) поняття усиновлення;

Право сучасного цивільного суспільства не може залишати поза увагою дітей, позбавлених батьківської турботи. Утримання та виховання дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, покладається на державу, — проголошено в ст. 52 Конституції України [1, 52]. Для допомоги таким дітям створено розгалужену систему державних дитячих закладів, у яких вони утримуються на повному державному забезпеченні у віці від трьох років до повноліття. До основних закладів, діяльність яких пов’язана з утриманням дітей, належать:

а) дитячі будинки для дітей дошкільного віку;

б) дитячі будинки для дітей шкільного віку;

в) дитячі будинки змішаного типу для дітей дошкільного та шкільного віку;

г) загальноосвітні школи-інтернати для дітей-сиріт і дітей, які залишилися без піклування батьків (можуть бути з дошкільними відділеннями).

Разом з тим велику допомогу по влаштуванню дітей, які залишилися без батьків, надають державі окремі громадяни, які за власним бажанням беруть дітей до себе в сім’ї для того, щоб замінити їм відсутніх батьків, поставивши їх у становище рідних дітей. Саме такою формою виховання та турботи про дітей-сиріт і дітей, які залишилися без піклування батьків, є прийомні сім’ї, дитячі будинки сімейного типу, які за наявності відповідних умов можуть створюватися рішенням місцевої державної виконавчої влади. Метою створення дитячих будинків сімейного типу є подальше посилення державної допомоги дітям-сиротам і дітям, які залишилися без піклування батьків, забезпечення якнайповнішого поєднання громадських, колективних та родинних форм виховання.

Окреме важливе місце в сімейному законодавстві належить інституту усиновлення. Його знало і детально регламентувало ще стародавнє, а частково також римське право. Визнавався цей інститут і в дореволюційній Росії, а в 1926 році він був закріплений у радянському законодавстві і був у подальшому досить поширеним. Нині інститут усиновлення як пріоритетна форма сімейного виховання дітей, які залишились без турботи батьків, відомий усім правовим системам. Закономірно, що він знайшов своє відображення і в СК України (ст. 207-242).

Головною і визначальною ідеєю інституту усиновлення є турбота про дітей, які втратили батьків або з тих чи інших причин позбавлені батьківського піклування, створення для них середовища, яке є характерним для сім’ї (турбота про розвиток дитини, виховання, спілкування з дорослими, матеріальне забезпечення). При цьому в усиновленого змінюється родинне середовище, оскільки законодавство зорієнтоване на так зване «повне» усиновлення. На підставі рішення суду припиняється правовий зв’язок між усиновленим та його родичами за походженням і одночасно виникає такий зв’язок між усиновленим, усиновлювачем та його родичами за походженням. Такий причинний факт одночасно є правоприпиняючим і правоутворюючим.

Відповідно до ст. 207 СК України усиновленням є прийняття усиновлювачем у свою сім’ю особи на правах дочки чи сина, що здійснене на підставі рішення суду [2, 207].

Усиновлення дитини проводиться у її найвищих інтересах для забезпечення стабільних та гармонійних умов її життя. Це положення Закону наголошує на тому, що інтереси дітей в інституті усиновлення є основною метою, заради якої він введений. Хоча це, звичайно, не дає права говорити про відсутність інтересів усиновлювача чи протиставлення інтересів дитини інтересам усиновлювача. При усиновленні завжди забезпечується єдність інтересів тих, хто усиновлює, з інтересами тих, кого усиновлюють. Суб’єктами відносин усиновлення є усиновлювачі і усиновлені.

Прийняття усиновлювачем дитини в сім’ю здійснюється на підставі рішення суду. Ця вимога Закону поширюється на відносини:

а) усиновлення в Україні громадянами України дитини, яка також є громадянином України;

б) усиновлення іноземцем в Україні дитини, яка є громадянином України;

в) усиновлення дитини, яка є іноземцем і проживає в Україні, громадянами України або іноземцями, які проживають в Україні.

Усиновлення громадянином України дитини, яка є громадянином України, але проживає за межами нашої держави, здійснюється в консульській установі або дипломатичному представництві України.

Якщо усиновлювач не є громадянином України, для усиновлення дитини, яка є громадянином України, потрібен дозвіл Центру з усиновлення дітей.

Усиновлення іноземцем дитини, яка є громадянином України, здійснене у відповідних органах держави, на території якої проживає дитина, є дійсним за умови попереднього одержання дозволу Центру з усиновлення дітей (ст. 282 СК України) [3, 300].

Закон не обмежує кількість дітей, яку може усиновити один усиновлювач. Невідомі також будь-які законодавчі обмеження усиновлення за ознакою раси, національності, віросповідання.

Надаючи великого значення, в першу чергу, сімейному вихованню дітей, останнім часом держава всіляко сприяє розвитку усиновлення, встановивши суворий судовий порядок його проведення: критерії віку між усиновителями і усиновленими; недопустимість посередницької, комерційної діяльності щодо усиновлення дітей; вимоги стосовно нагляду за станом утримання та виховання дітей, усиновлених іноземними громадянами; можливість застосування до усиновлювача такої санкції, як позбавлення батьківських прав.

б) особи, які можуть бути усиновлені;

Усиновленою може бути дитина. Це положення закріплено у ст. 208 СК України. Правовий статус дитини має особа до досягнення нею повноліття. Такими можуть бути малолітні та неповнолітні особи. За змістом ст. 6 СК України малолітньою вважається дитина до досягнення нею чотирнадцяти років. Неповнолітньою вважається дитина у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років. Саме ранній вік особи, яка може бути усиновленою, найбільш повно відповідає сутності відносин інституту усиновлення, інтересам дитини.

Чинне законодавство передбачає можливість усиновлення дитини, яку не забрали з пологового будинку або яка була знайдена (ст. 209 СК України).

Дитина, покинута в пологовому будинку, іншому закладі охорони здоров’я або яку відмовилися забрати з них батьки, інші родичі, може бути усиновлена після досягнення нею двомісячного віку.

Дитина, яку було покинуто чи знайдено, може бути усиновлена після спливу двох місяців з часу її залишення чи знайдення.

Разом з тим у виняткових випадках суд може прийняти рішення про усиновлення повнолітньої особи, яка не має матері, батька або була позбавлена їхнього піклування. У цьому разі суд бере до уваги сімейний стан усиновлювача, зокрема відсутність у нього своїх дітей, та інші обставини, що мають істотне значення. Отже, Закон гарантує можливість усиновлення як малолітніх, неповнолітніх осіб (дітей), так і осіб, які досягли повноліття.

У державі ведеться облік дітей, які залишаються без батьківського піклування і можуть бути усиновлені [4, 146].

Керівники закладів, у яких перебувають діти, які можуть бути усиновлені, а також посадові особи органів опіки та піклування, які мають відомості про дітей, позбавлених батьківського піклування, зобов’язані протягом семи днів подати інформацію про них до відповідних відділів та управлінь районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністрацій, виконавчих комітетів міських, районних у містах рад.

Районні, районні у містах Києві та Севастополі державні адміністрації, виконавчі комітети міських, районних у містах рад, якщо не виявилося осіб, які бажали б усиновити дитину або взяти її під опіку чи піклування, протягом одного місяця від дня надходження відомостей про неї зобов’язані подати відповідну інформацію до Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій.

Рада міністрів Автономної Республіки Крим, обласні, Київська та Севастопольська міські державні адміністрації, якщо не виявилося осіб, які бажали б усиновити дитину або взяти її під опіку чи піклування, протягом одного місяця від дня надходження інформації про дитину, яка може бути усиновлена, передають її до Центру з усиновлення дітей при спеціально уповноваженому центральному органі виконавчої влади в галузі освіти.

На вимогу ст. 210 СК України рідні брати та сестри, які перебувають на обліку для можливого усиновлення, не можуть бути роз’єднані при їх усиновленні. Лише за наявності обставин, що мають істотне значення, суд зі згоди органу опіки та піклування може постановити рішення про усиновлення когось із них або усиновлення їх різними особами.

Особливість відносин усиновлення полягає в тому, що особа, яка усиновлюється (усиновлений), в більшості випадків є активним їх учасником. Відповідно до ст. 218 СК України дитина має бути проінформована про правові наслідки усиновлення, а також має дати свою згоду на усиновлення. Згода дитини на її усиновлення дається у формі, яка відповідає віку усиновлюваного.

Усиновлення проводиться без згоди дитини, якщо вона у зв’язку з віком або станом здоров’я не усвідомлює факту усиновлення [5, 234].

Згода дитини на усиновлення не потрібна, якщо вона проживає у сім’ї усиновлювачів і вважає їх своїми батьками.

в) особи, які можуть бути усиновлювачами;

Усиновлювачами можуть бути як одинокі особи, так і ті, хто перебуває у шлюбі (подружжя).

Усиновлення надає усиновлювачеві права і накладає на нього обов’язки щодо дитини, яку він усиновив, у такому ж обсязі, який мають батьки. Віддаючи належне важливості цього положення, законодавець встановлює чіткі вимоги щодо осіб, які можуть бути усиновлювачами (ст. 211 СК України), оскільки вони повинні забезпечити дитині належне сімейне виховання і всебічний гармонійний розвиток.

Перш за все, такі вимоги стосуються повноліття і дієздатності осіб. Усиновлювачем дитини може бути повнолітня дієздатна особа незалежно від статі. При цьому усиновлювач має бути старшим за дитину, яку він бажає усиновити, не менш як на п’ятнадцять років. У разі усиновлення повнолітньої особи різниця у віці не може бути меншою, ніж вісімнадцять років.

Усиновлювачами може бути подружжя. Одну і ту ж дитину не можуть усиновити особи, які не перебувають у шлюбі між собою. Якщо такі особи проживають однією сім’єю, суд може постановити рішення про усиновлення ними дитини. Не можуть бути усиновлювачами особи однієї статі.

Якщо дитина має лише матір, вона не може бути усиновлена чоловіком, з яким її мати не перебуває у шлюбі. У випадку, коли дитина має лише батька, вона не може бути усиновлена жінкою, з якою він не перебуває у шлюбі. Якщо ж такі особи проживають однією сім’єю, суд може постановити рішення про усиновлення ними дитини.

Якщо дитина має лише батька або матір, які у зв’язку з усиновленням втрачають правовий зв’язок з нею, усиновлювачем дитини може бути один чоловік або одна жінка [6, 101].

За наявності кількох осіб, які виявили бажання усиновити одну й ту ж дитину, подружжя має переважне право на її усиновлення.

Відповідно до ст. 213 СК України таким правом наділений також громадянин України:

1) в сім’ї якого виховується дитина;

2) який є чоловіком матері, дружиною батька дитини, яка усиновлюється;

3) який усиновлює кількох дітей, які є братами, сестрами;

4) який є родичем дитини.

В окремих випадках усиновлення дітей — громадян України в нашій державі можуть здійснювати іноземці. Усиновлення іноземцем в Україні дитини, яка є громадянином України, здійснюється на загальних підставах (ст. 283 СК України).

Дитина, яка є громадянином України, може бути усиновлена іноземцем, якщо вона перебуває на обліку у Центрі з усиновлення дітей не менше як один рік. До спливу цього часу усиновлення може бути здійснене, якщо усиновлювач є родичем дитини або дитина страждає на хворобу, що внесена до спеціального переліку, затвердженого Міністерством охорони здоров’я України. На усиновлення дитини іноземцем потрібна згода Центру з усиновлення дітей за умови забезпечення дитині прав в обсязі не меншому, ніж це встановлено Законами України.

Дитина може бути усиновлена іноземцем, якщо протягом одного року з моменту взяття її на облік у Центрі з усиновлення дітей не виявилося громадянина України, який бажав би її усиновити або взяти під опіку чи піклування до себе в сім’ю.

Переважне право на усиновлення дитини — громадянина України мають іноземці, які є:

1) родичами дитини;

2) громадянами держав, з якими Україна уклала договір про надання правової допомоги.

За усиновленою дитиною зберігається громадянство України до досягнення нею вісімнадцяти років. Вона має право на збереження своєї національної ідентичності відповідно до Конвенції про права дитини, інших міжнародних договорів [7, 312].

Згідно з чинним законодавством не всі особи мають право на усиновлення дітей. Відповідно до ст. 212 СК України не можуть бути усиновлювачами особи, які:

1) обмежені у дієздатності;

2) визнані недієздатними;

3) позбавлені батьківських прав, якщо ці права не можуть бути поновлені;

4) були усиновлювачами іншої дитини, але усиновлення було скасоване або визнане недійсним з їхньої вини;

5) перебувають на обліку або на лікуванні у психоневрологічному чи наркологічному диспансері;

6) зловживають спиртними напоями або наркотичними засобами;

7) не мають постійного місця проживання та постійного заробітку (доходу);

8) страждають на хворобу, перелік яких затверджений Міністерством охорони здоров’я України.

Окрім зазначених, не можуть бути усиновлювачами інші особи, якщо буде встановлено, що їх інтереси суперечать інтересам дитини, яку вони усиновлюють [8, 210].

г) умови усиновлення та порядок його здійснення.

Усиновлення здійснюється за взаємною згодою осіб. Згода на усиновлення усиновлювача та дитини, про що згадувалося вище, є необхідною умовою усиновлення. Але окрім зазначених, Законом передбачено ще ряд важливих умов, дотримання яких є необхідним для здійснення усиновлення.

Як правило, усиновлюються діти, які не мають батьків. Факт відсутності батьків у дітей, які підлягають усиновленню, посвідчується Свідоцтвом про смерть обох батьків або рішенням суду про оголошення їх померлими. Але досить часто усиновлюється дитина, яка має одного або й обох батьків. За таких обставин усиновлення дитини здійснюється за вільною згодою її батьків. Згода батьків на усиновлення дитини має бути безумовною і може надаватися ними лише після досягнення дитиною двомісячного віку.

Закон застерігає про недопустимість плати за згоду батьків на усиновлення їх дитини. Угода про надання усиновлювачем плати за згоду на усиновлення дитини батьками, опікунами чи іншими особами, з якими вона проживає, є нікчемною (ст. 217 СК України). Письмова згода батьків на усиновлення засвідчується нотаріусом.

Якщо мати чи батько дитини є неповнолітніми, крім їхньої згоди на усиновлення, потрібна згода їхніх батьків.

Мати чи батько дитини мають право відкликати свою згоду на усиновлення до набрання чинності рішенням суду про усиновлення. Лише в окремих випадках Закон дозволяє проведення усиновлення без згоди батьків дитини (ст. 219 СК України) [9, 219]. Так, усиновлення дитини провадиться без згоди батьків, якщо вони:

1) невідомі;

2) визнані безвісно відсутніми;

3) визнані недієздатними;

4) позбавлені батьківських прав щодо дитини, яка усиновлюється.

Без згоди повнолітніх батьків усиновлення дитини може бути проведено, якщо судом буде встановлено, що вони, не проживаючи з дитиною понад шість місяців без поважних причин, не виявляють щодо неї батьківської турботи та піклування, не виховують та не утримують її.

В силу ст. 220 СК України на усиновлення дитини одним із подружжя потрібна письмова згода другого з подружжя, засвідчена нотаріально. Таким чином, згода на усиновлення дитини другого з подружжя є окремою умовою здійснення усиновлення. Усиновлення дитини може бути проведено без згоди другого з подружжя, якщо він визнаний безвісно відсутнім, недієздатним, а також за наявності інших обставин, що мають істотне значення. Чоловік, дружина можуть також усиновити дитину без згоди другого з подружжя у разі встановлення режиму окремого проживання подружжя (ст. 120 СК України).

На усиновлення дитини, над якою встановлено опіку або піклування, як і на усиновлення дитини, над батьками якої встановлено опіку або піклування, потрібна письмова згода опікуна або піклувальника незалежно від згоди батьків.

Якщо опікун або піклувальник не дав згоди на усиновлення дитини, така згода може бути дана органом опіки та піклування. Якщо суд встановить, що усиновлення дитини відповідає її інтересам, воно може бути проведене без згоди опікуна, піклувальника або органу опіки та піклування.

Відповідно до ст. 222 СК України в разі усиновлення дитини, яка не має батьків і перебуває у закладі охорони здоров’я або у навчальному закладі, потрібна письмова згода цього закладу. Без згоди закладу охорони здоров’я, навчального закладу усиновлення може бути проведене, якщо суд встановить, що воно відповідає інтересам дитини.

Справи про усиновлення дітей, які проживають на території України, розглядаються районним (міським) судом за місцем проживання усиновлюваної дитини. Особа, яка бажає усиновити дитину, подає до суду заяву про усиновлення. Форма такої заяви — письмова, а її зміст повинен відповідати вимогам ст. 252 ЦПК України [10, 252], а саме заява про усиновлення дитини повинна містити: найменування суду, до якого подається заява, ім’я, місце проживання заявника, а також прізвище, ім’я, по батькові, вік усиновлюваної дитини, її місце проживання, відомості про стан здоров’я дитини. Заява про усиновлення дитини може також містити клопотання про зміну прізвища, імені, по батькові, дати, місця народження дитини, про запис заявника матір’ю або батьком дитини. Подання заяви через представника не допускається.

До заяви про усиновлення дитини за наявності мають бути додані такі документи:

1) копія свідоцтва про шлюб, а також письмова згода на це другого з подружжя, засвідчена нотаріально, — при усиновленні дитини одним із подружжя;

2) медичний висновок про стан здоров’я заявника;

3) довідка з місця роботи із зазначенням заробітної плати або копія декларації про доходи;

4) документ, що підтверджує право власності або користування жилим приміщенням;

5) інші документи, визначені Законом.

До заяви про усиновлення дитини особами без громадянства, що постійно проживають за межами України, або іноземцями, крім документів, зазначених вище, додаються дозвіл уповноваженого органу виконавчої влади, висновок компетентного органу відповідної держави про умови їх життя і можливість бути усиновлювачами, дозвіл компетентного органу відповідної держави на в’їзд усиновленої дитини та її постійне проживання на території цієї держави, зобов’язання усиновлювача, оформлене в нотаріальному порядку, про надання представникам дипломатичної установи України за кордоном інформації про усиновлену дитину та можливості спілкування з дитиною [11, 102].

До заяви громадян України про усиновлення дитини, яка є громадянином іншої держави, крім документів, зазначених вище, додаються згода законного представника дитини та згода компетентного органу держави, громадянином якої є дитина.

Документи усиновлювачів, які є громадянами інших держав, мають бути у встановленому законодавством порядку легалізовані, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України. Такі документи повинні бути перекладені українською мовою, а переклад має бути засвідчений нотаріально.

Заява про усиновлення повнолітньої особи повинна містити відомості, зазначені вище, а також дані про відсутність матері, батька або позбавлення піклування. До заяви мають бути додані копія свідоцтва про шлюб, письмова згода на це другого з подружжя, засвідчена нотаріально, — при усиновленні дитини одним із подружжя, а також згода особи на усиновлення.

Заявник (заявники) у разі зміни свого рішення може відкликати заяву про усиновлення. Така заява може бути відкликана особисто заявником (заявниками) до набрання чинності рішенням суду про усиновлення.

Суддя під час підготовки справи про усиновлення дитини до розгляду вирішує питання про участь у ній як заінтересованих осіб відповідного органу опіки та піклування, а у справах, провадження в яких відкрито за заявами іноземних громадян, — уповноваженого органу виконавчої влади.

Орган опіки та піклування повинен подати суду висновок про доцільність усиновлення та відповідність його інтересам дитини.

До висновку органу опіки та піклування мають бути додані:

1) акт обстеження умов життя заявника, складений за місцем його проживання;

2) свідоцтво про народження дитини;

3) медичний висновок про стан здоров’я дитини, про її фізичний і розумовий розвиток;

4) у випадках, встановлених Законом, згода батьків, опікуна, піклувальника дитини, закладу охорони здоров’я або навчального закладу, а також самої дитини на усиновлення [12, 290].

Суд у разі необхідності може вимагати подання інших документів.

Суд розглядає справу про усиновлення дитини за обов’язковою участю заявника, органу опіки та піклування або уповноваженого органу виконавчої влади, а також дитини, якщо вона за віком і станом здоров’я усвідомлює факт усиновлення, з викликом заінтересованих та інших осіб, яких суд визнає за потрібне допитати.

Суд розглядає справу про усиновлення повнолітньої особи з обов’язковою участю заявника (заявників), усиновлюваної особи, з викликом заінтересованих та інших осіб, яких суд визнає за потрібне допитати.

Для забезпечення таємниці усиновлення у випадках, встановлених Сімейним кодексом України, суд розглядає справу в закритому судовому засіданні.

Суд перевіряє законність підстав для усиновлення, в тому числі наявність згоди усиновлюваної дитини, якщо така згода є необхідною, або наявність згоди усиновлюваної повнолітньої особи.

За результатами розгляду заяви про усиновлення суд постановляє рішення. Постановляючи рішення про усиновлення дитини, суд враховує обставини, що мають істотне значення, зокрема:

а) стан здоров’я та матеріальне становище особи, яка бажає усиновити дитину, її сімейний стан та умови проживання, ставлення до виховання дитини;

б) мотиви, на підставі яких особа бажає усиновити дитину;

в) мотиви того, чому другий із подружжя не бажає бути усиновлювачем, якщо лише один із подружжя подав заяву про усиновлення;

г) взаємовідповідність особи, яка бажає усиновити дитину, та дитини, а також те, як довго ця особа вже опікується дитиною;

д) особу дитини та стан її здоров’я;

е) ставлення дитини до особи, яка бажає її усиновити.

При дотриманні всіх умов, встановлених СК України (бажання усиновлювача; згода дитини; згода іншого з подружжя; згода батьків дитини; згода опікуна, піклувальника; згода закладу охорони здоров’я або навчального закладу), здатності особи, яка бажає усиновити дитину, забезпечити стабільні та гармонійні умови її життя суд постановляє рішення, яким оголошує цю особу усиновлювачем дитини [13, 34].

Постановляючи рішення про усиновлення повнолітньої особи, суд враховує мотиви, на підставі яких особи бажають усиновлення, можливість їхнього спільного проживання, їх сімейний стан та стан здоров’я, а також інші обставини, що мають істотне значення. Суд не може відмовити особі в усиновленні на тій підставі, що вона вже має або може народити дитину (ст. 224 СК України) [14, 230].

У разі задоволення заяви суд зазначає у резолютивній частині рішення про усиновлення дитини або повнолітньої особи заявником (заявниками).

За клопотанням заявника (заявників) суд вирішує питання про зміну імені, прізвища та по батькові, дати і місця народження усиновленої дитини, про зміну імені, прізвища, по батькові усиновленої повнолітньої особи, про запис усиновлювачів батьками.

Судові витрати, пов’язані з розглядом справи про усиновлення, відносяться на рахунок заявника (заявників).

Якщо після ухвалення рішення про усиновлення, але до набрання ним законної сили батьки дитини відкликали свою згоду на її усиновлення, суд скасовує своє рішення і поновлює розгляд справи.

У разі відкликання заяви про усиновлення після ухвалення рішення про усиновлення, але до набрання ним законної сили, суд скасовує своє рішення і залишає заяву без розгляду.

Усиновлення вважається здійсненим у день набрання чинності рішенням суду про усиновлення. Для внесення змін до акта про народження усиновленої дитини копія рішення суду надсилається до відділу реєстрації актів цивільного стану за місцем винесення рішення, а в справах про усиновлення дітей іноземними громадянами — також до Центру по усиновленню дітей при Міністерстві освіти України.

За бажанням усиновлювача державний орган реєстрації актів цивільного стану видає на підставі рішення суду Свідоцтво про усиновлення.

2. Таємниця усиновлення.

Так зване «повне» усиновлення, на яке зорієнтоване чинне законодавство, передбачає створення для дитини іншого родинного середовища. Закономірним у більшості випадків є прагнення усиновлювачів до того, щоб ніхто, у тому числі й сам усиновлений, не знали, що усиновлювачі не є його рідними батьками. Тому Закон закріплює право на таємницю усиновлення і передбачає ряд заходів, які її забезпечують.

Ст. 226 СК України гарантує особі право на таємницю перебування на обліку тих, хто бажає усиновити дитину, пошуку дитини для усиновлення, подання заяви про усиновлення та її розгляду, рішення суду про усиновлення.

Особи, яким у зв’язку з виконанням службових обов’язків доступна інформація щодо усиновлення (перебування осіб, які бажають усиновити дитину, на обліку; пошук ними дитини для усиновлення; подання заяви про усиновлення; розгляд справи про усиновлення; здійснення нагляду за дотриманням прав усиновленої дитини), зобов’язані не розголошувати її, зокрема й тоді, коли усиновлення для самої дитини не є таємним.

Усиновлена дитина також має право на таємницю факту її усиновлення, в тому числі й від неї самої. Лише по досягненні чотирнадцяти років вона має право на одержання інформації щодо свого усиновлення.

Якщо усиновлюється дитина, яка не досягла семи років, посадові особи при виявленні її згоди на усиновлення зобов’язані вживати заходів щодо забезпечення таємниці усиновлення від самої дитини (ст. 227 СК України).

Усиновлювач має право приховувати від дитини факт її усиновлення, якщо розкриття таємниці усиновлення може завдати шкоди її інтересам. Крім цього, він має право вимагати нерозголошення цієї інформації особами, яким стало відомо про неї як до, так і після досягнення дитиною повноліття.

Отже, законодавство виділяє два види таємниці усиновлення: від дитини; від інших сторонніх осіб [15, 62].

Ряд важливих заходів, спрямованих на забезпечення таємниці усиновлення, передбачено також ст. 229-231 Сімейного кодексу України. Це — право усиновлювача бути записаним матір’ю (батьком) дитини; право на зміну відомостей про місце народження та дату народження дитини; право на зміну прізвища, імені та по батькові усиновленої особи.

Так, за бажанням особи, яка подає заяву про усиновлення, вона може бути записана у Книзі реєстрації народжень матір’ю, батьком дитини або повнолітньої особи на підставі рішення суду. Якщо усиновлюється дитина, яка досягла семи років, то для запису усиновлювача матір’ю, батьком потрібна згода дитини. Згода дитини на запис усиновлювача матір’ю, батьком дитини не вимагається, якщо вона проживає в сім’ї усиновлювачів і вважає їх своїми батьками. При вирішенні питання про запис у Книзі реєстрації народжень суд обов’язково враховує інтереси дитини і задовольняє заяву усиновлювача у рішенні про усиновлення, якщо такий запис відповідає інтересам дитини.

Якщо усиновлювач був записаний матір’ю, батьком усиновленої ним дитини, то за наявності підстав, передбачених Законом (ст. 164 СК України), він може бути позбавлений батьківських прав або поновлений у батьківських правах відповідно до положень ст. 169 СК України [16, 169].

У виняткових випадках, коли іншими гарантованими Законом заходами неможливо забезпечити таємницю усиновлення, особа, яка подала заяву про усиновлення, може звернутися з проханням змінити відомості про місце народження та дату народження дитини. У рішенні про усиновлення суд змінює такі відомості, якщо це відповідає інтересам дитини. При цьому дата народження дитини може бути змінена не більш як на шість місяців.

На підставі рішення суду про усиновлення до актового запису про народження дитини або повнолітньої особи державний орган реєстрації актів цивільного стану вносить відповідні зміни і видає нове Свідоцтво про народження з урахуванням цих змін. Свідоцтво про народження, яке було видано раніше, анулюється.

З метою забезпечення таємниці усиновлення Закон допускає зміну прізвища, імені та по батькові особи, яка усиновлена. Про такі зміни суд зазначає у рішенні про усиновлення. Якщо усиновлюється повнолітня особа, її прізвище, ім’я та по батькові можуть бути змінені у зв’язку з усиновленням за заявою усиновлювача та усиновленої особи.

Прізвище та по батькові дитини змінюються, якщо усиновлювачами є одночасно жінка та чоловік і якщо вони записуються батьками дитини. Якщо усиновлювач записується батьком дитини, відповідно змінюється по батькові дитини.

За заявою усиновлювачів може бути змінено також ім’я дитини. Згода дитини для такої зміни є обов’язковою. Не вимагається згода дитини на зміну її імені у випадку, коли вона живе в сім’ї усиновлювачів і звикла до нового імені.

Законодавством більшості розвинених країн, зокрема європейських, таємниця усиновлення не охороняється Законом. З урахуванням цього ст. 285 СК України встановлює обмеження прав іноземця на таємницю усиновлення дитини, яка є громадянином України. Так, усиновлення дитини, яка є громадянином України, особою, яка є громадянином держави, з якою Україна не має договору про надання правової допомоги, не є таємним, якщо у державі, в якій усиновлювач постійно проживає і в яку має переїхати дитина, усиновлення не є таємним. Усиновлення дитини, яка є громадянином України, особою, яка є громадянином держави, з якою Україна не має договору про надання правової допомоги, і якщо ця особа в Україні постійно не проживає, не є таємним.

Відомості про усиновлення видаються судом лише зі згоди усиновлювача, крім випадків, коли такі відомості потрібні правоохоронним органам, суду в зв’язку з цивільною чи кримінальною справою, яка знаходиться у їх провадженні.

Таємниця усиновлення охороняється Законом. Для охорони інтересів осіб, які усиновлені, та усиновлювачів Закон не лише передбачає заходи, які забезпечують збереження таємниці, але й встановлює відповідальність за її розголошення. Відповідно до ст. 168 КК України розголошення таємниці усиновлення всупереч волі усиновлювача карається штрафом до п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років [17, 168]. Те саме діяння, вчинене службовою особою або працівником медичного закладу, яким відомості про усиновлення стали відомі по службі чи роботі, або якщо воно спричинило тяжкі наслідки, карається штрафом до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або обмеженням волі на строк до трьох років, або позбавленням волі на той самий строк з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

3. Позбавлення усиновлювача батьківських прав, недійсність та скасування усиновлення:

а) позбавлення усиновлювача батьківських прав;

Якщо усиновлювач був записаний матір’ю, батьком усиновленої ним дитини, він може бути позбавлений батьківських прав за наявності підстав, зазначених у ст. 164 СК України. Таким чином, ст. 242 СК України передбачає можливість позбавлення усиновлювача батьківських прав, якими він був наділений у результаті здійснення усиновлення відповідно до Закону.

Застосування до усиновлювача такої санкції, як позбавлення батьківських прав, допускається лише у судовому порядку. Крім того, виходячи зі змісту вищенаведеної норми, позбавлення усиновлювача батьківських прав передбачає необхідність попереднього запису його матір’ю, батьком усиновленої ним дитини та наявність хоча б однієї з передбачених Законом підстав позбавлення батьківських прав. Ст. 164 СК України суду надано право постановити рішення про позбавлення усиновлювача (усиновлювачів) батьківських прав, якщо він:

— не забрав дитину з пологового будинку або з іншого закладу охорони здоров’я без поважної причини і протягом шести місяців не виявив щодо неї батьківського піклування;

— ухиляється від виконання своїх обов’язків по вихованню дитини;

— жорстоко поводиться з дитиною;

— є хронічним алкоголіком або наркоманом;

— вдається до будь-яких видів експлуатації дитини, примушує її до жебракування та бродяжництва;

— засуджений за вчинення умисного злочину щодо дитини.

Право на звернення до суду з позовом про позбавлення усиновлювача батьківських прав мають батьки, опікун, піклувальник, особа, в сім’ї якої проживає дитина, заклад охорони здоров’я або навчальний заклад, в якому вона перебуває, орган опіки та піклування, прокурор, а також сама дитина, яка досягла чотирнадцяти років. Такий висновок можна зробити, виходячи зі змісту ст. 165 СК України.

У разі позбавлення усиновлювача батьківських прав настають наслідки, встановлені ст. 166 СК України. Особа, позбавлена батьківських прав:

а) втрачає особисті немайнові права щодо дитини та звільняється від обов’язків щодо її виховання;

б) перестає бути законним представником дитини;

в) втрачає права на пільги та державну допомогу, що надаються сім’ям з дітьми;

г) не може бути усиновлювачем, опікуном та піклувальником;

д) не може мати в майбутньому майнових прав, пов’язаних із батьківством, які вона могла б мати у разі своєї непрацездатності (право на утримання від дитини, право на пенсію та відшкодування шкоди у разі втрати годувальника, право на спадкування);

е) втрачає інші права, засновані на спорідненості з дитиною.

Законодавець встановлює важливе правило, відповідно до якого у разі смерті усиновлювача, позбавленого батьківських прав, дитина одержує право на спадкування на загальних підставах (п. 2 ст. 242 СК України).

Усиновлювач (усиновлювачі), позбавлений батьківських прав, має право на звернення до суду з позовом про поновлення батьківських прав. Суд перевіряє, наскільки змінилася поведінка особи, позбавленої батьківських прав, а також обставини, що були підставою для позбавлення батьківських прав, і постановляє рішення відповідно до інтересів дитини.

Батьківські права усиновлювача можуть бути поновлені відповідно до положень ст. 169 СК України. Закон не дозволяє поновлення батьківських прав, якщо дитина була усиновлена і усиновлення не скасоване або не визнане недійсним у судовому порядку, а також у випадку, коли на час розгляду справи судом дитина досягла повноліття.

Позбавлення усиновлювача батьківських прав здійснюється з метою захисту інтересів дитини. Покладаючи в основу саме інтереси дитини, можна відзначити кілька відмінних ознак між інститутами позбавлення усиновлювача батьківських прав та скасування усиновлення:

1) у разі позбавлення усиновлювача батьківських прав Законом допускається їх поновлення відповідно до вимог, передбачених ст. 169 СК України. При скасуванні усиновлення Закон не передбачає можливості його поновлення;

2) при позбавленні усиновлювача батьківських прав дитина залишається у його родинному середовищі, а тому має шанс на піклування з боку «законних» діда (баби) та на аліменти від них. Скасування усиновлення позбавляє дитину такої можливості;

3) позбавлення батьківських прав не припиняє правового зв’язку між усиновлювачем і дитиною, а скасування усиновлення передбачає припинення такого зв’язку;

4) позбавлення батьківських прав не виключає дитину з числа спадкоємців за Законом. Скасування усиновлення цього не передбачає;

5) у разі позбавлення батьківських прав дитина може бути залишена у квартирі усиновлювача, а він сам виселений з неї. При скасуванні усиновлення такий наслідок неможливий.

б) недійсність усиновлення;

Недійсним (незаконним) може бути визнане усиновлення, проведене з порушенням вимог, передбачених Законом. Лише суд може визнати усиновлення недійсним і лише за наявності підстав, передбачених ст. 236 СК України.

Право на звернення до суду з позовом про визнання усиновлення недійсним має усиновлена дитина, яка досягла чотирнадцяти років, повнолітня усиновлена особа. Окрім усиновленого, таким правом наділені батьки, усиновлювач, опікун, піклувальник, орган опіки та піклування, прокурор.

Важливо відзначити, що рішення суду про визнання усиновлення недійсним має зворотну силу, тобто усиновлення анулюється з моменту його здійснення. Права та обов’язки між усиновлювачем та усиновленим анулюються з моменту їх виникнення (з часу набрання судовим рішенням законної сили).

За загальним правилом, встановленим ст. 217-218 СК України, усиновлення здійснюється зі згоди батьків дитини та зі згоди самої дитини. Тому усиновлення визнається недійсним, якщо воно було проведено без згоди дитини та батьків, коли така згода була необхідною.

Недійсним визнається також усиновлення, за якого усиновлювач не бажав настання прав та обов’язків, які виникають у результаті усиновлення (фіктивне усиновлення). Фіктивне усиновлення формально хоча й відповідає вимогам Закону, але не ставить за мету встановлення передбачених Законом відносин по усиновленню і не призводить до передбачених законодавством позитивних змін у реальному житті дитини. Як правило, фіктивне усиновлення використовується як засіб для незаконного набуття усиновлювачем тих чи інших прав (наприклад, права на житлову площу, на допомогу по багатодітності). Для визнання усиновлення недійсним за цією підставою важливо, щоб фіктивність усиновлення була доведена при розгляді справи у суді.

Усиновлення може бути визнане недійсним, якщо воно було проведене на підставі підроблених документів. Такими можуть бути: акт обстеження сімейно-побутових умов, довідка про стан здоров’я усиновлювачів, письмова згода батьків на усиновлення дитини та інші документи, які були покладені в основу рішення суду про усиновлення. Підробка вказаних документів може полягати як у повному виготовленні фальшивого документа, так і у внесенні до нього завідомо неправдивих відомостей, завдяки яким було здійснено факт усиновлення.

Недійсним також може бути визнане усиновлення у випадку, коли одним із подружжя усиновлена дитина другого з подружжя, якщо буде встановлено, що на момент усиновлення другий із подружжя не мав наміру продовжувати з ним шлюбні відносини.

Підставою для визнання усиновлення недійсним є відсутність згоди на усиновлення: другого з подружжя при усиновленні одним з подружжя (ст. 220 СК України); опікуна або піклувальника (органу опіки та піклування) при усиновленні дитини, над якою встановлена опіка або піклування (ст. 221 СК України); закладу охорони здоров’я або навчального закладу при усиновленні дитини, яка не має батьків і перебуває в цих закладах (ст. 222 СК України) [18, 222].

У разі визнання усиновлення недійсним права та обов’язки, які виникли раніше (в момент здійснення усиновлення) і встановлені Законом для усиновлювача, його родичів та усиновленої дитини (особисті немайнові та майнові), припиняються. Одночасно з визнанням усиновлення недійсним відновлюються права та обов’язки між дитиною, її батьками та іншими родичами за походженням.

Відповідно до п. 5 ст. 237 СК України у разі визнання усиновлення недійсним відновлюються прізвище, ім’я та по батькові дитини, які вона мала до усиновлення. За бажанням дитини вона має право й надалі іменуватися прізвищем, ім’ям та по батькові, які вона одержала у зв’язку з усиновленням.

Закономірним і важливим є питання щодо вирішення подальшої долі дитини у разі визнання усиновлення недійсним. В силу Закону дитина, яка не досягла чотирнадцяти років, за бажанням батьків або інших родичів передається їм, а якщо це неможливо — на опікування органові опіки та піклування.

Якщо дитина не має батьків або батьки не мають змоги її утримувати, суд може постановити рішення про стягнення аліментів на дитину з особи, яка була її усиновлювачем. Строк сплати аліментів — не більш як два роки. Умовою такої сплати є можливість усиновлювача надавати матеріальну допомогу.

Визнання усиновлення недійсним передбачає необхідність поновлення актового запису народження особи, яка була усиновлена. Після набрання чинності рішенням суду про визнання усиновлення недійсним суд у місячний строк зобов’язаний надіслати копію рішення до державного органу реєстрації актів цивільного стану за місцем реєстрації народження дитини.

Державний орган реєстрації актів цивільного стану на підставі рішення суду про визнання усиновлення недійсним вносить відповідні зміни до актового запису про народження дитини.

Отже, визнання усиновлення недійсним означає, що відносини по усиновленню взагалі не існували, тобто ніяких прав і обов’язків між усиновителем та його родичами, з одного боку, та дитиною, з іншого боку, не виникало.

в) скасування усиновлення.

Окрім визнання усиновлення недійсним законодавство передбачає можливість скасування усиновлення (ст. 238 СК України). Як і визнання усиновлення недійсним, скасування усиновлення може бути проведене лише за рішенням суду. Водночас передбачені Законом підстави скасування усиновлення є іншими порівняно з підставами визнання усиновлення недійсним.

Якщо визнання усиновлення недійсним в кожному окремому випадку слід розглядати як санкцію за допущене в ході здійснення усиновлення порушення законодавства (передбачених Законом умов усиновлення), то скасування усиновлення слід розцінювати як необхідний регулятивно-правовий захід, здійснений судом з метою забезпечення інтересів усиновленого, а також усиновлювача. Права та обов’язки, що виникли у зв’язку з усиновленням між дитиною та усиновлювачем і його родичами, у разі скасування усиновлення припиняються на майбутнє, починаючи від дня набрання чинності рішенням суду. Певний проміжок часу, тобто з дня набрання чинності рішенням суду про усиновлення і до дня набрання чинності рішенням суду про його скасування, усиновлення вважається дійсним, але з тих чи інших причин мети забезпечення інтересів дитини, стабільних та гармонійних умов її життя не досягнуто.

Відповідно до ст. 240 СК України право на звернення до суду з позовом про скасування усиновлення мають батьки, усиновлювач, опікун, піклувальник, орган опіки та піклування, прокурор, а також усиновлена дитина, яка досягла чотирнадцяти років [19, 252].

Згідно з правилом ст. 238 СК України скасування усиновлення не допускається після досягнення дитиною повноліття. Після досягнення дитиною повноліття усиновлення може бути скасоване, якщо протиправна поведінка усиновленого, усиновлювача загрожує життю, здоров’ю усиновлювача, усиновленого або інших членів сім’ї. Цей виняток із загального правила — єдиний у чинному законодавстві. Як відомо, законодавство допускає усиновлення повнолітніх осіб. Скасування усиновлення повнолітньої особи також допускається. Усиновлення повнолітньої особи може бути скасоване судом за взаємною згодою усиновлювача і усиновленого або на вимогу одного з них, якщо сімейні відносини між ними не склалися.

Відповідно до ст. 238 СК України усиновлення скасовується, якщо:

1) воно суперечить інтересам дитини, не забезпечує їй сімейне виховання;

2) дитина страждає недоумством, на психічну чи іншу тяжку невиліковну хворобу, про що усиновлювач не знав і не міг знати на час усиновлення;

3) між усиновлювачем і дитиною склалися незалежно від волі усиновлювача стосунки, які роблять неможливим їхнє спільне проживання і виконання усиновлювачем своїх батьківських обов’язків.

Факт скасування усиновлення відновлює права та обов’язки між дитиною та її батьками, іншими родичами за походженням. З дня набрання чинності рішенням суду про скасування усиновлення дитина передається за бажанням батьків або інших родичів їм, а якщо це неможливо — на опікування органові опіки та піклування.

Особливими є правові наслідки скасування усиновлення у випадку, коли воно визнано таким, що суперечило інтересам дитини, не забезпечило їй сімейного виховання (п. 1 ч. 1 ст. 238 СК України). У разі скасування усиновлення з цієї підстави, якщо дитина не передається, за нею зберігається право на проживання у житловому приміщенні, в якому вона проживала після усиновлення. Крім цього, якщо дитина не передається батькам, суд може постановити рішення про стягнення аліментів на дитину з особи, яка була її усиновлювачем, за умови, що остання може надавати матеріальну допомогу [20, 193].

У разі скасування усиновлення дитина має право на збереження прізвища, імені та по батькові, які вона одержала у зв’язку з усиновленням. За бажанням дитини їй присвоюється прізвище, ім’я, по батькові, які вона мала до усиновлення (п. 5 ст. 239 СК України). Після набрання чинності рішенням суду про скасування усиновлення суд у місячний строк зобов’язаний надіслати копію рішення до державного органу реєстрації актів цивільного стану за місцем реєстрації народження дитини. На підставі рішення суду про скасування усиновлення державний орган реєстрації актів цивільного стану вносить відповідні зміни до актового запису про народження дитини.

4. Вдосконалення системи усиновлення в Україні.

Міжнародне співтовариство в особі Організації Об’єднаних Націй, повноправним членом якої є Україна, працює над тим, щоб створити дітям усього світу якнайкращі умови життя і розвитку. Значним наслідком такої роботи у сфері охорони дитинства став ряд міжнародних документів, які стосуються прав дитини та забезпечення виживання, захисту і розвитку дітей. Серед цих документів — документом надзвичайної ваги є Конвенція ООН про права дитини. Конвенція про права дитини була прийнята і відкрита для підписання, ратифікації та приєднання резолюцією 44/25 Генеральної Асамблеї ООН від 20 листопада 1989 року. Слід зазначити, що кожна країна доклала немало зусиль до розробки статей Конвенції і 44-а сесія Генеральної Асамблеї ООН прийняла цю Конвенцію на засадах консенсусу, за загальною згодою без голосування. Конвенція про права дитини — це найбільш повне усвідомлення прав дитини, прийняте міжнародним співтовариством, після чого права дітей отримали силу норм міжнародного права. Конвенція про права дитини ратифікована Верховною Радою України і набула чинності для України 27 вересня 1991 року. Міжнародними зобов’язаннями наша країна гарантує свободу і гідність своїх дітей, створює умови їх всебічного розвитку.

Згідно зі ст. 9 Конституції України чинні міжнародні договори, згода на обов’язковість (ратифікація) яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України. Та під час застосування міжнародних норм і правил конвенцій та договорів, ратифікованих Україною, щодо прав і становища дітей у сучасному суспільстві, виникають труднощі. Міжнародні норми, як правило, мають декларативний, концептуальний характер і потребують розробки й прийняття спеціальних нормативно-правових актів і, що дуже важливо, правових механізмів їх реалізації. Практика показує, що без прийняття відповідного внутрішнього законодавства міжнародні норми не сприймаються належним чином державними органами і особами, на яких вони поширюються.

Конституцією України, дітям гарантуються всі права, необхідні для їх розвитку і життя, доповнюють та деталізують ці права інші законодавчі акти. Але, незважаючи на досить чітко розроблену, на сьогодні, законодавчу базу щодо захисту прав дітей, в Україні дедалі збільшується кількість дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, значна частина яких поповнює дитячі будинки та школи-інтернати. Спостерігається поширення такого явища, як соціальне сирітство, коли біологічні батьки ухиляються від виконання своїх обов’язків, фактично покидають дитину і не займаються її вихованням, що в свою чергу викликає багато перешкод для усиновлення цих дітей. Причини позбавлення дітей батьківського піклування різні, але наслідки їх однаково негативні, а саме порушується право дитини виховуватися у сімейному оточенні (Конвенція про права дитини, преамбула) в атмосфері родинного середовища. Опіку про дітей, які залишились без батьківського піклування, бере на себе держава (ст. 52 Конституції України), що відповідає вимогам Конвенції про права дитини (ст. 20 — захист дітей, позбавлених сімейного оточення). Відповідно до ст. 24 Закону України «Про охорону дитинства» діти-сироти і діти, позбавлені батьківського піклування, «повинні бути передані під опіку чи піклування, на усиновлення або влаштовані на виховання в сім’ї громадян (прийомні сім’ї), в будинки дитини, дитячі будинки, школи-інтернати, дитячі будинки сімейного типу на повне державне утримання». Діти-сироти і діти, позбавлені батьківського піклування, яких не було усиновлено та над якими не було встановлено опіки (піклування), не мають альтернативи і, як правило, потрапляють до державної системи опіки. Державна система опіки структурована таким чином, щоб утримувати таких дітей від народження до повноліття.

Українська держава довгий час надавала перевагу інтернатному (інституціональному) влаштуванню й вихованню дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування. Але, мережа установ, через яку проходять діти-сироти та діти, позбавлені батьківського піклування, сприймає їх як об’єкт, а не як суб’єкт виховання. Відірваність вихованців інтернатних закладів від реальних життєвих проблем, обмеженість простору спілкування, регламентація дій формують у них такі якості, що ускладнюють їхню адаптацію до дорослого життя в соціумі («розвинуте почуття утриманця – патерналізм», принцип життя – «нам повинні», «неготовність брати на себе відповідальність», «відсутність досвіду сімейного життя, розуміння сім’ї», «невпевненість в собі»). Діюча в Україні система інтернатних закладів потребує кардинальних змін у своїй діяльності, переорієнтації на індивідуальні потреби кожної дитини, позбавленої родинного середовища, створення оптимальних умов для її виховання, розвитку, формування особистості.

Сьогодні в нашій державі проголошується пріоритет сімейного виховання дитини і в останнє десятиріччя зроблені важливі кроки для розвитку сімейних форм влаштування дітей, які з різних причин втратили власну родину. Альтернативою інтернатному вихованню є форма виховання дітей в будинках сімейного типу та в прийомних сім’ях, яка ще знаходиться в стадії розвитку. Подальше створення і підтримка дитячих будинків сімейного типу забезпечить право дітей, які з тих чи інших причин втратили сім’ю, зростати в атмосфері родинного тепла, мати надійний захист і можливість для повноцінного розвитку, соціального становлення, підготовки до самостійного життя. Дитячі будинки сімейного типу, як форма сімейного влаштування, найбільш повно забезпечують право дітей, які втратили родину, зростати в сім’ї й мати необхідні умови для повноцінного розвитку особистості. Утримання дитини в інституціональній установі більш витратне ніж у дитячих будинках сімейного типу (відповідно $ 1,120.00 і $ 560,00 в рік).

Однією з основних та досить широко розповсюджених форм влаштування вихованців інтернатного закладу є усиновлення. Інститут усиновлення — один з найдавніших правових інститутів і існує в усіх сучасних правових системах. За своїм призначенням інститут усиновлення покликаний забезпечити нормальне сімейне життя і виховання дітей, які втратили батьків або позбавлені батьківського піклування. Шляхом усиновлення дитина, що втратила батьків, влаштовується в іншу родину, одержує можливість сімейного життя і виховання в родинному середовищі, а в особі усиновителів — здобуває людей, що в усіх відносинах повинні замінити їй батьків. Характерною рисою українського інституту усиновлення є те, що він позбавлений майнових основ і цілком підлеглий задачам забезпечення інтересів неповнолітніх дітей. Основним принципом, на якому відбувається подальша розбудова і вдосконалення інституту усиновлення, є найкраще забезпечення захисту інтересів та прав дитини при усиновленні. Нажаль, під час усиновлення дітей спостерігаються порушення. Неврахування прав і інтересів дитини призводить, навіть, до морально-психічних травм. Наприклад, коли особа, яка хоче всиновити вихованця інтернату, «придивляється» до нього, відвідує, запрошує в гості, а потім відмовляється. Нажаль, права дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування в Україні реалізуються в умовах економічних та соціальних протиріч, нестабільності, що негативно впливають на розв’язання проблем захисту цієї категорії дітей.

Вдосконалення системи усиновлення одне з найважливіших завдань нашої держави і суспільства. Усі питання, які пов’язані з соціально-правовим захистом дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування повинні терміново вирішуватись.

Об’єктом особливої уваги з боку держави, як наголошується в Конвенції про права дитини, мають бути діти, що живуть у важких соціальних умовах. До категорії таких дітей в Україні належить низка груп: діти-сироти; діти, позбавлені батьківського піклування; діти із соціальних сімей; діти, які порушили Закон; діти-інваліди; діти із сімей безробітних або ті, що змушені працювати; діти — жертви економічних катастроф; діти, що втекли з дому; діти-наркомани та ті, що зловживають спиртними напоями. Зростає кількість бездоглядних дітей. Щороку понад 12 тисяч дітей знаходять покинутими, загубленими, забутими і майже половина з них — це малята віком до семи років. Як результат — у будинках дитини, дитячих будинках і школах-інтернатах кількість дітей, позбавлених родинного середовища та опіки, зростає. Кожна з цих категорій дітей потребує особливої уваги і диференційованого підходу щодо форм захисту. Відповідно до ст. 20 Конвенції про права дитини діти, постійно чи тимчасово позбавлені сімейного оточення, мають право на особливий захист та допомогу з боку держави. Держава повинна забезпечувати соціальний захист дитини, позбавленої родинного середовища, та забезпечувати відповідну альтернативу сімейної турботи або, в таких випадках, розміщення в відповідні заклади по догляду за дітьми. Крім того, при забезпеченні цих прав повинна бути врахована культурна належність дитини.

Дійсно, держава надає притулок самотнім, нікому не потрібним дітям. Порядок і розміри відшкодування витрат на перебування дитини в будинку дитини, дитячому будинку, дитячому будинку-інтернаті, школі-інтернаті, дитячому будинку сімейного типу, прийомній сім’ї, іншому закладі для дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, встановлюється законодавством України. Але щоб дитина не відчувала себе обділеною, мало її утримувати, можливо, навіть у відносно нормальних умовах. Необхідно створити особливі умови, що визначатимуть її побут, її фізичне та психічне здоров’я, характер, а також спілкування з оточуючими людьми. На жаль, майже в усіх закладах, де виховуються діти-сироти і діти, позбавлені з різних причин сімейного оточення, панує специфічна сирітська атмосфера. Особлива проблема — відсутність у таких будинках вільного помешкання, де дитина могла б відпочити від інших дітей. Кожна людина з дитинства потребує спілкування з іншими, але водночас їй необхідне усамітнення. Кожна людина потребує того особливого стану самотності, відособлення, коли іде внутрішня робота, коли формується самосвідомість особистості.

Аналіз проблеми сирітства свідчить про те, що умови, в яких живуть такі діти, гальмують їхній розумовий розвиток, спотворюють розвиток особистості, затримують її соціально-психологічну адаптацію. У цих дітей важка доля. В своєму анамнезі вони, як правило, мають досить непрості показники. У них можуть бути відхилення у розумовому та фізичному розвитку. В результаті діти, які повинні навчитися говорити й ходити у рік чи два, починають говорити й ходити в три-чотири роки, внаслідок чого вони відстають у своєму розвитку і не можуть стати школярами звичайних шкіл, а поповнюють контингент допоміжних шкіл або дитячих будинків.

Для реального втілення положень, проголошених ст. 20 Конвенції про права дитини, необхідна гуманізація системи сирітських та спеціальних навчальних закладів, їх реформування, запровадження нових інформаційних технологій навчання, альтернативних форм опіки над дітьми. В ст. 24 Закону України «Про охорону дитинства» йдеться про реорганізацію та ліквідацію навчально-виховних закладів для дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, передачі дітей на виховання та спільне проживання в прийомній сім’ї або дитячі будинки сімейного типу. Для реалізації цього права слід використовувати уже напрацьований певний досвід інших країн світу.

За таких умов необхідно широко і всебічно розгортати правове виховання підростаючого покоління. «… Дитина, яка починає вивчати права дитини, можливо, вперше відкриває для себе безліч проблем, що існують навколо …» Вивчення роботи багатьох педагогічних колективів спеціальних шкіл-інтернатів України свідчить, що не вирішується ціла низка проблем, а саме: якщо здійснюється правове виховання, то воно має переважно кримінальну тематику, відсутня планова робота з питань правового виховання учнів, мало уваги звертається на моральну суть правових норм, на формування соціальної відповідальності учнів.

Республіканським навчально-науковим центром «ДІНІТ» (РННЦ «ДІНІТ») разом із Національним педагогічним університетом імені М.П. Драгоманова, Академією правових наук України, Новим парламентським інститутом під егідою представництва ЮНІСЕФ в Україні, в рамках Всеукраїнської програми «Інвайронментальна освіта та соціально-психологічна адаптація особистості в Україні» був здійснений проект «Соціально-правова адаптація дітей з особливими потребами». За проектом було підготовлено серію посібників-довідників нормативно-правових актів. Відкриває серію посібник-довідник «Права дітей та молоді». Продовжує серію посібник «Права дітей з особливими потребами» і завершує посібник «Конвенція про права дитини та законодавство України. (Роз’яснення, коментарі)». В рамках проекту і було розпочато роботу з інформування населення і суспільства в цілому з питань захисту прав і свобод дітей та молоді, насамперед, дітей з особливими потребами. Отримані результати подають надію і відкривають перспективи продовження розпочатої роботи.

На сьогоднішній день питанням пов’язаним з захистом прав і свобод дітей та молоді, насамперед, дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування приділяється багато уваги як з боку держави, так і всього суспільства. В Україні відбувається активний процес формування національного законодавства та механізмів щодо реалізації державної політики у сфері дитинства. За часів незалежності прийнята низка нормативно-правових документів, щодо стану дитинства в Україні, які спрямовані на реальне поліпшення становища дітей, зокрема дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, захист їхніх прав, максимальну реалізацію положень Конвенції про права дитини. Так в Законі України «Про охорону дитинства», охорона дитинства визначається як загальнонаціональний пріоритет і встановлюються основні засади державної політики у сфері забезпечення реалізації прав дитини на життя, охорону здоров’я, освіту, соціальний та правовий захист.

Безумовно, економічні негаразди знижують можливості держави у створенні необхідної матеріальної бази для забезпечення повної реалізації прав дитини. Явища економічної та соціальної нестабільності дестабілізують систему фінансування навчальних та спеціальних навчальних закладів, слабкою є їхня матеріальна база, що негативно впливає на соціальний захист прав дітей, які виховуються в дитячих будинках, будинках сімейного типу, школах-інтернатах. З огляду на це є гостра необхідність у реалізації єдиної державної політики щодо поліпшення становища дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, їх освіти та соціально-психологічної адаптації в суспільстві, у використанні міжнародного досвіту розв’язання проблем захисту прав цієї категорії дітей. Йдеться й про необхідність прийняття в державі окремого Закону з усиновлення, опіки і піклування (виділення коштів-фінансування із державного бюджету, а не з бюджету місцевих органів влади); розробку національної програми соціально-психологічної та правової адаптації дітей з особливими потребами, дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування. Цей процес повинен відбуватися через напрацювання відповідної нормативно-правової бази захисту прав дітей, заснування системи державних закладів, центрів правової та соціально-психологічної адаптації і реабілітації, в основі роботи та опікування яких повинна бути дитина з особливими потребами.

Становище у правовій сфері охорони дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування в Україні потребує вдосконалення не лише в аспекті дотримання міжнародних нормативно-правових актів, а й у напрямі загального поліпшення становища дітей, захисту їхніх інтересів, охорони здоров’я, розвитку. Гострою проблемою залишається недостатнє інформування суспільства, батьків, вихователів, працівників соціальних служб, самих дітей про вже прийняті і діючі нормативні акти в сфері захисту прав дітей, зокрема, дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування. Необхідна прозорість роботи всіх органів, які займаються проблемами усиновлення, опіки та піклування.

На висвітлення проблем усиновлення, проведення незалежного моніторингу існуючих проблем з питань прав дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування в Україні, спрямований новий проект «Вдосконалення системи усиновлення в Україні», який реалізується Республіканським навчально-науковим центром «ДІНІТ» разом із Академією правових наук України, Національним педагогічним університетом імені М.П. Драгоманова, Новим парламентським інститутом під егідою представництва ЮНІСЕФ в Україні, в рамках Всеукраїнської програми «Інвайронментальна освіта та соціально-психологічна адаптація особистості в Україні».

Проект спрямований на формування у населення, співробітників органів державної влади та всіх зацікавлених осіб правових знань щодо питань усиновлення в Україні дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування. Моніторинг ситуації щодо питань усиновлення дітей як в Україні, так і в країнах СНД, країнах Прибалтійського регіону, їх прав та захисту їх інтересів для подальшого аналізу та розробки пропозицій щодо покращення законодавства, а також виконання існуючого законодавства в цій області. Даний проект є другим етапом створення й функціонування всеукраїнської мережі центрів «Правової та соціально-психологічної адаптації дітей та молоді з особливими потребами, дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування та захисту їх інтересів і прав». Основні напрями роботи:

— допомога у соціально-правовій адаптації у суспільстві дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування;

— приведення законодавчого відношення держави до дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування у відповідність до вимог Конвенції про права дитини;

— створення у суспільстві відповідного соціального клімату для повноцінного життя та розвитку дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування;

— підвищення інформованості дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, стосовно їх прав;

— надання правової та інформаційної допомоги сім’ям, яки бажають усиновити дитину чи мають усиновлених дітей;

— формування у суспільстві громадської думки щодо найважливішої ролі родинного середовища у вихованні дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування та розвиток сімейних форм їх виховання;

— аналіз діючого законодавства України з питань усиновлення та роз’яснення найбільш важливих моментів законодавства;

— підготовка науково-методичного посібника-довідника «Усиновлення дітей в Україні».

Подальший розвиток і вдосконалення інституту усиновлення у сімейному праві України, через приведення українського законодавства з питань захисту прав дітей, які з тих чи інших причин втратили сім’ю, у відповідність з Конвенцією ООН про права дитини та функціонуванням української держави, займає далеко не другорядне місце серед заходів щодо захисту прав дитини. Це дозволяє говорити про актуальність вдосконалення системи усиновлення на сучасному етапі становлення і розвитку сімейного законодавства в Україні, як дієвого механізму захисту інтересів та прав дітей. Слід переглянути законодавчі акти щодо санкцій до батьків, які нехтують турботою про дитину. В органах, що займаються питаннями усиновлення повинні працювати компетентні працівники, соціальні педагоги, психологи, які пройшли відповідну підготовку для такого виду діяльності. Крім того, необхідно докорінно змінити систему ведення державної статистики стосовно дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, оскільки вона побудована за відомчим принципом і не надає необхідної інформації про форми утримання дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, та загальну кількість таких дітей у державі.

Висновки

Усиновлення є правовим інститутом, що має створити між усиновленою особою та усиновителями відносини, найбільш близькі до тих, що виникають між батьками і рідними дітьми. У наш час правові засади між батьками і дітьми все більше наближаються до правових засад усиновлення. Якщо раніше кровноспоріднена сім’я завжди основувалась на біологічному походженні, то у наш час у випадках, визначених Законом, батьками дитини вважаються особи, що не поєднані з нею генетичним зв’язком. Отже, соціальне материнство і батьківство набуває такого самого права на існування, як і біологічне. Усиновлення зумовлює правовстановлювальні та правоприпиняючі наслідки. Одночасно з усиновленням припиняються всі правовідносини між усиновленим та його батьками та родичами. У цьому правилі може бути передбачено винятки. Якщо дитину усиновляє лише одна особа, то є можливим збереження правового зв’язку між нею і батьками протилежної усиновлювача статі. Наприклад, може бути збережено правові відносини з матір’ю, якщо усиновлювач є чоловіком, або навпаки. Найпоширенішим є випадок усиновлення дитини новим з подружжя його батька або матері.

Зазначене безперечно доводить, що в основі усиновлення лежать ті ж принципи, що і в основі сімейного життя: догляд, спілкування, виховання, підтримання сімейних зв’язків.

Залишається відкритим питання про структуру взаємних правових зв’язків між усиновленим, усиновителем та його родиною і родиною батьків усиновленого. Особливо гостро це питання може постати у процесі здійснення права на усиновлення з боку повнолітніх осіб, які бажають бути усиновленими. Є досить спірним те, що у разі смерті матері або батька, засудження їх до довічного позбавлення волі, тривалого строку відбування покарання у вигляді позбавлення волі на певний строк, поміщення на примусове лікування, при усиновленні їх дитини вона повинна втратити особисті права та обов’язки між нею та іншими її родичами за походженням. Закріплена у законодавстві вимога про припинення як майнових, так і особистих прав з моменту здійснення усиновлення не в останню чергу пов’язується з необхідністю забезпечення таємниці усиновлення (дитина, яка усиновлена, має право на таємницю, в тому числі й від неї самої, факту її усиновлення; право усиновителя бути записаним матір’ю, батьком дитини; право усиновителя на зміну відомостей про місце народження та дату народження дитини). Проте у ситуації, якщо факт усиновлення не є таємним для усиновленої особи, то недоцільно позбавляти її особистих прав щодо інших її родичів за походженням. З.В. Ромовська зауважує: «Як себе вести щодо рідних матері, батька — це право усиновленої особи, це її особистий вибір».

У зазначеному можна побачити таке закономірне явище: правовий зв’язок може бути припинено між особами, але природний (генетично-біологічний) зв’язок, що лежить в основі усвідомлення людиною категорій «свій», «чужий», рішенням суду про усиновлення відмінити неможливо. Особа повинна сама визначитись із власними бажаннями припинити або продовжувати підтримку інформаційного та емоційного зв’язку з іншими родичами за походженням. Отже, особисті права цієї особи може бути обмежено лише нею або у випадках, встановлених у законодавстві, але не можуть припинятись прийняттям рішення про усиновлення.

Сімейне законодавство, серед інших, зазначає у ст. 239 СК України, що у разі скасування усиновлення відновлюються права та обов’язки між дитиною та її батьками, іншими родичами за походженням. Але якщо врахувати вищезазначене положення, то у разі скасування усиновлення особа, що була усиновленою, повинна отримувати право на відновлення у повному обсязі своїх прав та надбання обов’язків щодо родичів за походженням. Така особа (дитина або повнолітня особа) повинна бути активно діючим суб’єктом, і відновлення її прав, в першу чергу особистих, залежить лише від її суб’єктивного бажання. Тобто якщо усиновлення відбувалось відповідно до ст. 219 СК України (усиновлення дитини без згоди батьків), то особу у будь-якому разі не може бути повернуто до своїх батьків, якщо вони є серед живих, а повернення до інших родичів є можливим лише на підставі, передбаченій ст. 261 СК України (прийняття дитини у сім’ю на виховання). На особу, що свідомо виявляє своє небажання відновлювати у повному обсязі зв’язки зі своїми кровно спорідненими родичами, не повинно поширюватись правило щодо повернення до них, і така особа не повинна обмежуватись у праві на вибір іншої форми влаштування особистого життя, у тому числі і з переданням під опіку або піклування.

У законодавстві необхідно деталізувати «початковий» етап усиновлення. Процес усиновлення є тривалим. Законодавство чітко не визначає час, протягом якого має відбуватись усиновлення. Юридичним фактом усиновлення стає після прийняття відповідного рішення суду. Проте початок цієї діяльності законодавця дотепер не цікавить.

Усиновлення охоплює, по-перше, «пошук» майбутнім усиновлювачем дитини і, по-друге, налагодження певних стосунків з нею (або членами її сім’ї). Зрозуміло, що раннє малолітство дитини видозмінює другий з окреслених елементів.

Враховуючи важливість цього етапу, що передує факту юридичного усиновлення, автор курсової роботи вбачає за необхідне запропонувати свій погляд на регулювання цих відносин. Особливої зацікавленості у цьому контексті набуває тимчасове проживання дитини у сім’ї майбутніх усиновлювачів, що досить часто має місце перед усиновленням. Це тимчасове проживання у тому числі й у сім’ях іноземців (під час канікул, літнього відпочинку або зустрічі, побачення). Таке тимчасове проживання можна принципово визначити як «тимчасове влаштування».

Зрозуміло, що у цьому випадку не йдеться про «прокат» дитини. Навпаки, з метою запобігання можливого у майбутньому скасування рішення про усиновлення, правове регулювання відносин між дитиною та ймовірними усиновлювачами повинно чітко окреслювати їх взаємну поведінку. Власне право на пошук дитини для майбутнього усиновлення не тільки не виключається, а навпаки прямо визначається у сімейному законодавстві України. Наприклад, у ч. 1 ст. 226 СК України (право на таємницю усиновлення) зазначено, що особа має право на таємницю пошуку дитини для усиновлення. Проте сам процес пошуку у Законі, на жаль, докладно не врегульовано.

Особа, яка може бути усиновителем зацікавлена у «доборі» дитини, з урахуванням власних, особистих критеріїв (раса, національність, зовнішність, стать, віросповідання, стан здоров’я, соціальне оточення, у яких народилась та проживала дитина до усиновлення). Ці особистісні критерії вибору дитини для майбутнього усиновителя пов’язані з мотивами, на підставі яких така особа бажає усиновити конкретну дитину. У сімейному законодавстві лише у ст. 224 СК України (рішення суду про усиновлення) вказано обов’язковість з’ясування питання стану здоров’я дитини, що підлягає усиновленню. Суд, постановляючи рішення про усиновлення дитини, враховує обставини, що мають істотне значення, зокрема особу дитини та стан її здоров’я (п. 5 ч. 1 ст. 224 СК України). Зрозуміло, що особа, яка бажає усиновити дитину, володіє такою інформацією ще до моменту подання заяви про усиновлення. Вітчизняне законодавство залишає поза увагою цей важливий елемент усиновлення, не регулюючи порядок отримання інформації про дитину.

І на завершення даного дослідження автор курсової роботи хоче звернути увагу на заборону посередницької та комерційної діяльності щодо усиновлення дітей. Вважаємо, що органи опіки і піклування, Центр з усиновлення дітей, які наділені правом на активну інформаційну діяльність у сфері усиновлення, повинні надавати інформацію загального характеру про дітей лише у випадках безпосереднього звертання до них. Розповсюдження цими органами та установами такої інформації у засобах масової інформації (радіо, телепрограми, друковані засоби), у Інтернеті, подання оголошень про можливості усиновлення конкретної дитини, розміщення її фотографій та особистих даних має бути суворо заборонено.

Перелік посилань

1. Стаття 52 Конституції України № 254к/96-ВР від 28.06.1996 року // http://nau.com.ua.

2. Стаття 207 Сімейного кодексу України № 2947-ІІІ від 10.01.2002 року // http://nau.com.ua.

3. Науково-юридичний коментар Сімейного кодексу України від 10 січня 2002 року / Під редакцією З.В. Ромовської. – К.: Видавничий дім «Ін Юре», 2003. – С. 300.

4. Сімейне право: Навчальний посібник для студентів юридичних вузів та факультетів / Під редакцією С.П. Індиченко. – К.: Вентурі, 2002. – С. 146.

5. Семейное право: Учебник / Под редакцией М.В. Антокольской. – М.: Юристь, 2002. – С. 234.

6. Сімейне право України: Підручник / Під редакцією В.С. Гопанчука. — К.: Істина, 2002. – С. 101.

7. Сімейне законодавство України: Збірник / Під редакцією М.І. Камлика. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – С. 312.

8. Цивільне і сімейне право України: Навчально-практичний посібник / Під редакцією Є.О. Харитонова та А.І. Дрішлюка. – Х.: ТОВ «Одіссей», 2003. – С. 210.

9. Стаття 219 Сімейного кодексу України № 2947-ІІІ від 10.01.2002 року // http://nau.com.ua.

10. Стаття 252 Цивільного процесуального кодексу України № 1618-ІV від 18.03.2004 року // http://nau.com.ua.

11. Сімейне право України: Підручник / Під редакцією В.І. Борисової та І.В. Жилінкова. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – С. 102.

12. Семейное право Украины: Учебник / Под редакцией Ю.П. Червонного. — К.: Право, 2004. – С. 290.

13. Сімейне право України: Підручник / Під редакцією В.І. Бобрика. – К.: Право, 2005. – С. 34.

14. Научно-практический комментарий Семейного кодекса Украины от 10 января 2002 года / Под редакцией Ю.С. Червонного. – К.: Истина, 2003. – С. 230.

15. Семейное право: Учебник / Под редакцией М.В. Антокольской. – М.: Юристь, 2002. – С. 62.

16. Стаття 169 Сімейного кодексу України № 2947-ІІІ від 10.01.2002 року // http://nau.com.ua.

17. Стаття 168 Кримінального кодексу України № 2341-ІІІ від 05.04.2001 року // http://nau.com.ua.

18. Стаття 222 Сімейного кодексу України № 2947-ІІІ від 10.01.2002 року // http://nau.com.ua.

19. Научно-практический комментарий Семейного кодекса Украины от 10 января 2002 года / Под редакцией Ю.С. Червонного. – К.: Истина, 2003. – С. 252.

20. Семейное право: Учебник / Под редакцией М.В. Антокольской. – М.: Юристь, 2002. – С. 193.

Список використаної літератури

1. Конституція України № 254к/96-ВР від 28.06.1996 року // http://nau.com.ua.

2. Кримінальний кодекс України № 2341-ІІІ від 05.04.2001 року // http://nau.com.ua.

3. Сімейний кодекс України № 2947-ІІІ від 10.01.2002 року // http://nau.com.ua.

4. Цивільний кодекс України № 435-ІV від 16.01.2003 року // http://nau.com.ua.

5. Цивільний процесуальний кодекс України № 1618-ІV від 18.03.2004 року // http://nau.com.ua.

6. Закон України «Про охорону дитинства» № 2402-ІІІ від 26.04.2001 року // http://nau.com.ua.

7. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку передачі дітей, які є громадянами України, на усиновлення громадянам України та іноземцям і здійснення контролю за умовами їх проживання у сім’ях усиновителів» № 775 від 20.07.1996 року // http://nau.com.ua.

8. Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку ведення обліку дітей, які можуть бути усиновлені, осіб, які бажають усиновити дитину, та здійснення нагляду за дотриманням прав дітей після усиновлення» № 1377 від 28.08.2003 року // http://nau.com.ua.

9. Наказ Міністерства освіти і науки України «Про затвердження Положення про Центр по усиновленню дітей при Міністерстві освіти і науки України» № 98 від 30.03.1996 року // http://nau.com.ua.

10. Наказ Міністерства освіти і науки України «Про затвердження Порядку передавання закладами охорони здоров’я та навчальними закладами дітей, усиновлених громадянами України та іноземцями» № 959/634 від 22.12.2004 року // http://nau.com.ua.

11. Наказ Міністерства охорони здоров’я України «Про затвердження Переліку захворювань, які дають право на усиновлення хворих дітей без дотримання строків їх перебування на обліку в Центрі по усиновленню дітей при Міністерстві освіти України» № 2 від 04.01.1997 року // http://nau.com.ua.

12. Конвенція про юрисдикцію, право, що застосовується, та визнання рішень про усиновлення від 15.11.1965 року // http://nau.com.ua.

13. Європейська Конвенція про усиновлення дітей від 24.04.1967 року // http://nau.com.ua.

14. Конвенція про права дитини від 20.11.1989 року // http://nau.com.ua.

15. Конвенція про захист дітей та співробітництво в галузі міждержавного усиновлення від 29.05.1993 року // http://nau.com.ua.

16. Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України від 05 квітня 2001 року / За реакцією М.І. Мельника та М.І. Хавронюка. – К.: Каннон, 2002. – 1104 с.

17. Науково-юридичний коментар Сімейного кодексу України від 10 січня 2002 року / Під редакцією З.В. Ромовської. – К.: Видавничий дім «Ін Юре», 2003. – 679 с.

18. Научно-практический комментарий Семейного кодекса Украины от 10 января 2002 года / Под редакцией Ю.С. Червонного. – К.: Истина, 2003. – 764 с.

19. Сімейне право: Навчальний посібник для студентів юридичних вузів та факультетів / Під редакцією С.П. Індиченко. – К.: Вентурі, 2002. – 272 с.

20. Семейное право: Учебник / Под редакцией М.В. Антокольской. – М.: Юристь, 2002. – 350 с.

21. Сімейне право України: Підручник / Під редакцією В.С. Гопанчука. — К.: Істина, 2002. – 508 с.

22. Сімейне законодавство України: Збірник / Під редакцією М.І. Камлика. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 512 с.

23. Цивільне і сімейне право України: Навчально-практичний посібник / Під редакцією Є.О. Харитонова та А.І. Дрішлюка. – Х.: ТОВ «Одіссей», 2003. – 640 с.

24. Сімейне право України: Підручник / Під редакцією В.І. Борисової та І.В. Жилінкова. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 264 с.

25. Семейное право Украины: Учебник / Под редакцией Ю.П. Червонного. — К.: Право, 2004. – 520 с.

26. Сімейне право України: Підручник / Під редакцією В.І. Бобрика. – К.: Право, 2005. – 160 с.

27. Большой юридический словарь / Под редакцией А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. – 4-е издание, переработанное и дополненное. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 1309 с.

28. Нечаева А.М. Усыновление // Вестник образования. — 1997. — № 8. – С. 52.

29. Нечаева А.М. Аналитический материал по выявлению и устройству детей, оставшихся без родительского попечения // Вестник образования. — 2000. — № 16. — С. 4.

30. Кокіна В.І. Скажіть дитині: «Ти не сирота» // Урядовий Кур’єр. — 2003. — № 33. — С. 19.

Реферат: Павел Первый

Posted on 29.05.2018 by admin

Введение.

Целю настоящей работы является рассмотрение одной из примечательной личности в истории Российского государства — Императора Павла Первого.
Здесь я попытаюсь рассмотреть его характер, привычки, поступки, чтобы оценить — что же действительно он из себя представлял. Его короткое правление вошло в историю как «пост» после екатерининского «золотого века».
Как человек, как личность и как политический деятель он был незаурядным человеком. Но судьбе угодно было «испортить» его, отравить ему душу. Он мог бы быть великим реформатором.

Чтобы рассмотреть Павла Первого как личность истории, я приведу на суждение его моменты жизни, которые наиболее ярко представят пищу для размышлений.

Биография.

Павел родился 20 сентября 1754 года, и, являясь сыном Петра III, правнуком Петра I, имел законные права на престол. Однако закон о передаче престола, который принял Петр I, гласил, что император по своему выбору мог назначить преемника. Это дало повод к разжиганию страстей в борьбе за власть.

Сначала распространился слух, что Павел был сыном не Петра 111, а графа
Салтыкова. Затем говорили, что и сама Екатерина не являлась ему матерью.
Уже с детских лет Павел являлся как бы участником многих политических игр.
То он считался не родным сыном, то наоборот, в 1762 году, когда готовился дворцовый переворот, Екатерина, не раз выступала от имени своего сына
Павла, создавая мнение, будто она претендует на регентскую роль до совершеннолетия великого князя. В сложной придворной борьбе Екатерина даже вела переговоры с воспитателем Павла Н. И. Паниным. Ведь граф Н. И. Панин мечтал об усовершенствовании российской политической системы, ограничении
«временщиков и ласкателей», сделавших из государства «гнездо своим прихотям». Н. И. Панин хотел ограничения самодержавия за счет введения императорского совета из 6—8 человек с четырьмя департаментами
(иностранным, внутренним, военным, морским). Утверждение наиболее естественного, максимально законного монарха, какого видел Панин в лице
Павла, являлось его целью.

Екатерина женит своего сына на принцессе Вильгельмине Гессен-
Дармштадтской, которая в день бракосочетания приняла православие и стала называться Натальей Алексеевной. Еще на корабле, следовавшем в Россию, она завязала роман с Андреем Кирилловичем Разумовским. Наталья Алексеевна в детстве была немного горбатой, и хотя какой-то знахарь устранил этот дефект, последствия болезни сказались, у нее было искривление таза, и в
1776 году при родах, якобы от А. К. Разумовского, она умерла.
Распространились слухи, что Наталью отравили по указанию Екатерины II.
Екатерина назначила группу из 13 врачей для опровержения слухов. Похоронили
Наталью в церкви Александра-Невской лавры, так как Екатерина не пожелала, чтобы она покоилась, за свои поступки, с Романовыми в Петропавловской крепости.

За участие в политических интригах Екатерина II распорядилась отправить
А. К. Разумовского к отцу на Украину, затем, учитывая его дипломатический опыт, посылает его в Неаполь с целью добиваться закрепления русского флота в Сицилии.

Каким бы плохим ни был Павел, мать думает о сыне и снаряжает его в
Пруссию за новой женой, племянницей короля Фридриха — Софией-Доротеей
Вюртем-бургской. София-Доротея питала давно надежду стать русской великой княгиней, но, потеряв ее, успела обручиться с братом покойной Натальи
Алексеевны, принцем Людвигом. Принц постоянно был в долгах, и, когда ему предложили пенсию в 10 тысяч рублей, он отказался от невесты. А София-
Доротея отправилась в 1776 году в Берлин для встречи с новым женихом —
Павлом. По венчании она приняла православие и стала именоваться Марией
Федоровной. Новая жена была на голову выше Павла, он едва доставал париком до ее плеча. Когда Павел уезжал с новой женой в Россию, Фридрих II вслед им сказал: «Наследник высокомерен. Надменен. Заносчив. Управляя русскими (а этот народ суровый), он недолго удержится на материнском престоле. Боюсь, что Павла ожидает такой же конец, который постиг и его сумасбродного отца».
Это было пророчество.

Мария Федоровна ежегодно дарит Павлу по ребенку.

Вторая жена также втягивается в тайную оппозицию против Екатерины, но свекровь — бабушка — императрица отбирает родившихся внуков и начинает их воспитывать при себе, оберегая от родительского «дурного» влияния. Павел в
1782 году даже боялся ехать с женою в заграничное путешествие, подозревая, что мать ищет случая от него избавиться и назначит своим наследником старшего внука Александра. Тем временем Екатерина разыскивает бумаги Петра
I по поводу престолонаследия, ищет законную причину для устранения Павла- наследника, оправдывает убийство царевича Алексея, сравнивая его деятельность с желанием своего сына Павла занять престол.

Великий князь Павел выезжает в Гатчину и заводит себе, подобно Петру
Великому, своему прадедушке, «потешные полки». В этих играх стали проявляться политические идеи Павла как сторонника жесткого самодержавия. Вместе с тем он находил в конституционных проектах
Панина-Фонвизина силу, способную опровергнуть систему Екатерины. Являясь великим князем, Павел считал, что он человек единственный в своем роде — будущий царь. Еще десятилетним мальчиком он уже высказывал обо всем свое решительное мнение, раздавал похвалы и порицания. Грезя наяву, он распределял должности, жаловал чины, командовал армиями, давал сражения. Он обращался со своими камергерами или как с рабами или переодевал их в рыцарей крестовых походов и устраивал с ними игры.

В 1786 году многие начали говорить о Екатерине Ивановне Нелидовой, как о любовнице великого князя. Эта женщина воспитывалась в Смольном институте благородных девиц. Она заняла место в окружении жены Павла. Мария Федоровна сначала даже считала ее невиновной в связях с мужем, так как большой проницательностью в этом хитром деле не обладала. Нелидова для Павла была спасительницей и утешительницей. Она ласково его утешала, наставляла, охраняла от излишних проявлений чувствительности и умственных заблуждений.
Видя такие отношения Павла и Нелидовой, Мария Федоровна решила пожаловаться
Екатерине 11, которая сама уже понимала, что семейная жизнь сына рушится, и втайне радовалась этому. Когда Мария Федоровна попросила удалить Нелидову, то, как ни странно, Екатерина II на это не согласилась. Впрочем ничего странного нет, она делала все, чтобы унизить сына, подорвать его право на престол.

Великий князь рано узнал тайну смерти отца. Его пугала мысль, что Петр
III не его отец, а мать своим поведением давала к этому повод. Трагедия родителей и трагедия государственных страстей усиливали эмоциональную, душевную драму Павла. Он мечтает продолжить дело отца, прерванное матерью.

Когда умирала Екатерина II, то Павел находился в Гатчине, за ним по распоряжению Алексея Орлова приехал Николай Зубов и привез его в Петербург.
По прибытию Павел нашел пакет, перевязанный лентой, однако с помощью графа
Безбородко этот пакет оказался в камине. По смерти же императрицы был быстро составлен новый, нужный, манифест, который гласил, что престол наследуется сыном Павлом.

Итак, после смерти Екатерины II, на царский престол сел ее сын и Петра
III — Павел Петрович. Многие историки тех времен строили разные догадки о восшествии Павла. Одни утверждали, что дворец взят штурмом иностранных войск, только военными людьми. Другие говорили, что опорой у Павла при захвате власти были его «потешные» гатчинские полки, которых он лично готовил. Третьи объясняли, что тайное завещание Екатерины II, по которому она престол передавала Александру, было сожжено. Четвертые доказывали, что это завещание было украдено из шкатулки Екатерины и передано Павлу в
Гатчину. Как бы то ни было, а Павел стал императором Российского государства. Новому государю было 42 года.

Став императором, Павел получил титул, состоящий из 51-го географического названия: «Мы, Павел первый, Император и Самодержец
Всероссийский: Московский, Киевский, Владимирский, Новгородский, Царь
Казанский, Царь Астраханский, Царь Сибирский, Царь Херсонеса-Таврического,
Государь Псковский и Великий князь Смоленский, Литовский, Волынский и
Подольский, Князь Естляндский, Лифляндский, Курляндский и Семигальский,
Самогицкий, Корельский, Тверский, Югорский, Пермский, Вятский, Болгарских и иных; Государь и Великий князь Нова-города Низовския земли, Черниговский,
Рязанский, Полоцкий, Ростовский, Ярославский, Белоозерский, Удор-ский,
Обдорский, Кондийский, Вишепский, Мстиславский и всея Северныя страны.
Повелитель и Государь Иверския земли, Карталинских и Грузинских Царей и
Кабардинския земли. Черкасских и Горских Князей и иных Наследных Государь и
Обладатель; Наследник Норвежский, Герцог Шлезвиг-Голштинский, Стормарнский,
Дитмарсенский и Ольденбургский, Государь Еверский и Великий Магистр
Державного Ордена Святого Иоанна Иерусалимского и прочая, и прочая, и прочая». [1]

Коронация Павла I проходила 5 апреля 1797 года. Он хотел, чтобы в его одеянии к традиционной пурпурной мантии была прибавлена одежда восточных государей, похожая на епископскую мантию. Павел I помышлял присвоить себе в качестве главы российской церкви функции епископа, стремился служить литургию и исповедовать свою семью и всех своих приближенных. Заказал себе богатые церковные облачения и даже тренировался в чтении требника. К счастью, противодействие Святейшего Синода, основанное на запрете совершения божественной литургии лицам, женившимся два раза, удержало Павла
I от исполнения такого замысла. На голову Марии Федоровны Павел собственноручно возложил маленькую корону. После этого он зачитал фамильный
Акт, устанавливающий порядок престолонаследия. По этому Акту престол переходит старшему в роде по мужской линии. Что касается женщин, то они вправе получить наследство на престол только по пресечению всех мужских представителей династии. В заключение коронации император раздавал милости: кому чины, кому должности, а кому бриллианты.

Убийство императора планировалось сначала на день Пасхи 1801 года — 24 марта, затем перенесли на 15-е, потом решили ускорить события. Перенесение даты убийства на 11 марта было сделано по решению Александра и связано, по- видимому, с назначением 3-го батальона Семеновского полка для несения лавного караула в Михайловском замке.

Комнаты Павла находились на первом этаже и в них можно было попасть через галерею Аполлона. У входа в спальню стоял часовой Корнилов, который закричал о помощи, сразу же был сбит ударом сабли. Второй лакей подчинился и ввел заговорщиков в прихожую, а камердинер, спавший в уборной, сбежал.
Заговорщики взломали дверь в царскую спальню. Проснувшись от шума, он спрятался за ширмами (по другим источникам — залез в камин). Заговорщики сделали вывод, что император успел ускользнуть, но тут же увидели его ноги.
Обнажив шпаги, Платон Зубов, Беннигсон подошли к Павлу и объявили, что он арестован. Павел произнес: «Арестован? Что значит «арестован»? Что я сделал?», но был сбит с ног, удушен собственной портупеей.

Некоторые источники говорят, что П. Зубов стал разговаривать с императором, предлагал ему для блага отечества отказаться от власти и подписать манифест, который был уже составлен Трощинским. Затем заговорщики окружили Павла, толкнули к столу, на котором лежали документы. Павел пытался уйти, но Беннигсон остановил его шпагой. Павел закричал. В спальню ворвались другие заговорщики, и группа Зубова решила, что это идут на помощь императору. «Николай Зубов ударил Павла массивной золотой табакеркой в висок, возможно, что он упал и ударился об угол стола. Павел пытался встать, и здесь, вероятно, Татариновым, Скорятиным, Яшвилем был задушен шарфом. Официальная причина смерти — геморроидальный припадок.

Необходимо добавить, что, несмотря на свой маленький рост, Павел долго сопротивлялся, он был силен. Даже когда Павел был мертв, его, по всей вероятности, били, так как на теле были замечены красные пятна, кровоподтеки. Правда, ни одной колотой раны на теле царя обнаружено не было. Кроме всего этого, ходили другие сведения: якобы князь Хилков, допущенный к праху государя и целовавший ему руку, заметил, будто два пальца перчатки были пусты.

Несомненно следующее: нападение на беззащитного государя, жестокая борьба, сопровождавшаяся серией ударов, использование всех попавших под руку средств и предметов, наконец, само задушение — есть позорнейший факт в истории России того времени.

Закончилась жизнь императора Павла I Петровича. Он брался за решение многих вопросов, но редко которые доводил до конца. Он зачастую выбирал не те методы и способы для выполнения своих указаний, при этом его постоянно сопровождала опасная спутница — крайность. В нем как бы было два человека.
Один — старался играть с достоинством и блеском роль принца, второй — впадал постоянно в крайность, безрассудство и становился причиной мрачных трагедий.

Слово о характере.

Недостаток воли был в течение всей жизни Павла его слабой чертой, но зато фантазия не имела границ. Он рос веселым, добрым, развитым мальчиком, имел массу великодушных порывов. Но в юношеском возрасте это был уже нервный, настороженный, малопривлекательный внешне человек. Всюду он видел врагов, шпионов, которые, по его мнению, покушались на его жизнь. У него быстро стала развиваться великая мания преследования. Страх был самым сильным чувством. Уже в 19 лет он боялся убийства, покушения. Так, например, когда в сосисках нашли осколки стекла, он стал кричать, что его хотят убить и потребовал смерти виновных. В 1781 году во Флоренции, на банкете, ему показался подозрительным вкус вина, он сунул в рот палец и вызвал рвоту. Аналогично, выпив стакан холодного пива и почувствовав недомогание, он упрекает всех, что посягают на его жизнь.

Ему нравились порядок, методичность, регламентация. Он стремился в этих и многих других вопросах подражать Фридриху II, следовать по стопам Петра
Великого. Однако слабохарактерность и непостоянство мешали ему выработать общий план действии.

Поведение, манеры.

Павел 1 был сторонником рыцарской чести и выступал против лжи потемкинского и екатерининского дворянства. Он сурово наказывал тех, кто поступал бесчестно и лживо. Вот только несколько тому примеров. За грубость командирам, которую проявил поручик Московского драгунского полка Вульф, аудиториат лишает его чина и и[2]сключает из службы. Павел I же, узнав о таком наказании, приказывает посадить Вульфа без срока в крепость.
Подпоручика Сумарокова, спорившего с командиром и обнажавшего саблю, Павел
I посылает в Сибирь на житье. Соблюдение чести — свято. Император стремился уменьшить в армии пьянство, разврат, игру в карты. С понятием чести Павел тесно увязывал этикет. Он придавал особый, глубокий смысл элементам строя, регламенту, шагу, размеру косы, вахт-параду. Его педантичность в этих вопросах доходила до абсурда. Однажды император после обеда, а он как правило обедал в час дня, гуляя по Эрмитажу, остановился на одном из балконов, услышал звон колокола. Поинтересовавшись, он узнал, что баронесса
Строганова созывает к обеду. Павел сильно рассердился, что она так поздно, в три часа, обедает и приказал ей обедать ровно в час дня.1 Однако он умел спускаться с высоты самодержавия к собеседнику, как бы делая его «равным» с собой. Когда один генерал попытался исключить из службы горбатого подпоручика, как не годного к полевой службе, то получил выговор от военной канцелярии, а Павел на бумаге поставил резолюцию: «Я и сам горбат, хотя и не полководец». Ругая адмирала П. В. Чичагова за «якобинство», Павел говорит ему: «Если Вы якобинец, то представьте себе, что у меня красная шапка, что я главный начальник всех якобинцев, и слушайтесь меня».

Внутренняя политика.

Екатерина II скоро стала забывать и о правах сына, и об императорском совете. Она гасила любой намек на временность своей власти и воцарение
Павла. Видя складывающуюся ситуацию, Павел соединяет свою судьбу с панинскими конституционными планами. Он сближается с братом своего воспитателя П. И. Паниным и русским писателем Д. И. Фонвизиным. Екатерина же, безусловно, понимала и догадывалась, что Павла воспитывают в оппозиционном к ней духе, что Н. И. Панин и его сторонники осторожно, но уверенно укрепляют в ее сыне сознание собственных прав на престол, интерес к судьбе его отца — Петра III. Но боясь нарушить равновесие разных политических сил, Екатерина не решалась оторвать Павла от Панина, однако усилила за ним наблюдение.

В 1772 году сторонники Павла питали надежду и строили планы на передачу
Екатериной престола своему наследнику, ведь к этому времени ему исполнилось
18 лет, он стал совершеннолетним и мать должна была уступить ему место. Но надежды не оправдались. Екатерина женит своего сына на принцессе
Вильгельмине Гессен-Дармштадтской, которая в день бракосочетания приняла православие и стала называться Натальей Алексеевной. Еще на корабле, следовавшем в Россию, она завязала роман с Андреем Кирилловичем
Разумовским. Впоследствии Екатерина II не раз напоминала сыну об измене жены и готова была на любые шаги, чтобы разорвать их брак. Но Павел был всегда под «пятой» жены.

А та, став супругою великого князя Павла, включается в группировку, враждебную свекрови. Но и свекровь-императрица удаляет Н. И. Панина от
Павла, щедро поощрив его за педагогическое усердие. В 1773—1774 годах группировка в составе Н. И. Панина, Д. И. Фонвизина, княгини Е. Р.
Дашковой, а также архиереев и многих офицеров, вступила в заговор с целью свергнуть царствующую императрицу Екатерину II и вместо нее возвести на престол
Павла. Естественно, сам Павел Петрович знал об этом заговоре и согласился принять конституцию, предложенную Паниным. Павел утвердил ее своей подписью и даже дал присягу, что, когда станет императором, не нарушит этого главного государственного закона, ограничивающего самодержавие. Но один из участников заговора — П. В. Бакунин предал и все планы заговорщиков изложил
Григорию Орлову, который и передал их императрице. Получив список заговорщиков, Екатерина упрекнула сына в злых намерениях, а список бросила в камин, сказав: «Я не хочу знать, кто эти несчастные». Павел испугался, принес повинную, а Екатерина II решила не чинить расправу над заговорщиками, однако под разными предлогами всех удалила и окружила надзором. Друзья-наставники Павла не дожили до его воцарения: Н. И. Панин умер в 1783 году, П. И. Панин— в 1789 году, Д. И. Фонвизин—в 1792 году. И все-таки один человек пострадал за организацию заговора — это жена Павла
Наталья Алексеевна, сама мечтавшая о престоле. Эти мечты не были безосновательными, так как ее поддерживал сам король Пруссии Фридрих II, который хотел «натализировать» «екатеринизированную» Россию. Честолюбивые мечты Натальи разжигал и ее любовник А. К. Разумовский. Наталья Алексеевна в детстве была немного горбатой, и хотя какой-то знахарь устранил этот дефект, последствия болезни сказались, у нее было искривление таза, и в
1776 году при родах, якобы от А. К. Разумовского, она умерла.
Распространились слухи, что Наталью отравили по указанию Екатерины II.
Екатерина назначила группу из 13 врачей для опровержения слухов. После смерти Натальи Алексеевны Екатерина нашла у нее тайную переписку с послами
Бурбонских династий. Именно из этой переписки и стало известно, что она планировала занять русский престол, а помощником себе в этом деле сделала
Разумовского. Похоронили Наталью в церкви Александра — Невской лавры, так как Екатерина не пожелала, чтобы она покоилась, за свои поступки, с
Романовыми в Петропавловской крепости. За участие в политических интригах
Екатерина II распорядилась отправить А. К. Разумовского к отцу на Украину, затем, учитывая его дипломатический опыт, посылает его в Неаполь с целью добиваться закрепления русского флота в Сицилии.

Павел устроил смотр одного из гвардейских полков — Измайловского.
Петербург сразу же приобрел вид немецкого города. По улицам бегали полицейские, срывали с прохожих круглые шляпы и рвали их на куски, срезали полы фраков, сюртуков и шинелей. Стали носить треуголки, зачесанные назад волосы, напудренную косу, башмаки с пряжками, короткие панталоны, стоячий воротник. В армии вводились исключительно немецкие порядки. На все это был издан специальный указ, опубликованный 13 января 1797 года. Сам Павел I был со многими щедр и раздавал большие подарки, включая деньги, ордена.
Проявлял великое милосердие и объявил амнистию тем, кто содержался по политическому сыску, а также всем чинам, находившимся под судом или следствием, за исключением убийц и воров казенного имущества.

Армейскими порядками весьма был недоволен А. В. Суворов, высмеивая их:
«Пудра не порох, букли не пушки, коса не тесак, сам я не немец — природный русак». За это А. В. Суворов неоднократно страдал от императора, но всегда стоял на своем. Именно его, А. В. Суворова, Павел отправил в Северную
Италию для освобождения этой страны от французов. Этот поход удался не из- за мудрой политики царя Павла, а из-за стойкости и храбрости русского солдата, из-за умения А. В. Суворова управлять боем. После этого похода великий полководец приумножил свою славу и получил шпагу с бриллиантами. В
1799 году Павел I возвел А. В. Суворова в ранг Генералиссимуса:

«Ныне награждаю Вас по мере признательности моей и, ставя на вышний степень чести, геройству предоставленный, уверен, что возвожу на оный знаменитейшего полководца сего и других веков».
Новый стиль правления закреплялся серией законов, именных указов и распоряжений. Во все губернии срочно посылаются специальные ревизии с чрезвычайными полномочиями. Полное собрание законов Российской империи с
1649 года позволяет представить количество изданных Павлом законов и указов. Начиная с первых дней его царствования и кончая 1801 годом было издано: в 1796 году—177 документов; в 1797—595; в 1798—509; в 1799—330; в
1800—469; в 1801 году — 69, всего 2179 актов или в среднем по 42 в месяц.1
Чрезвычайная интенсивность законодательства, новшества, беспрерывная ломка
— важнейшие черты стиля правления Павла I. Для сравнения: с сентября 1689 года по январь 1725 года Петр I издал 3296 документов2, то есть в среднем восемь в месяц; за 34,5 года правления Екатерины II издано 5948 3, в среднем 12 в месяц. Павел усердствовал в этом увлечении в 3,5 раза интенсивнее.

Круг интересов Павла весьма широк. Он интересуется и техническим прогрессом, отпускает большую сумму на очистку каналов, находит важную пользу в переработке белой свеклы на сахар, принимает меры по спасению казенных лесов от вырубки, учреждает лесной департамент, лесной устав.

Среди новшеств, введенных Павлом I, отмечается создание Медико- хирургической академии, Российско-американской компании. Продолжалось обучение и в солдатских школах, причем при Павле I в них выучилось 64 тысячи человек, то есть в пять раз больше, чем при Екатерине II. Для насаждения образования и воспитания был основан в Дерпте университет, в
Петербурге — училище для сирот военных, так называемый Павловский корпус.
Для женщин учрежден институт ордена св. Екатерины. Не трудно заметить, что просвещение расширялось, контроль со стороны верховной власти при Павле резко усилился.

Число государственных ведомств, занимающихся экономическими вопросами, при Павле возрастает, он восстанавливает берг-, мануфактур-, коммерц- коллегии, соляную контору, создает новые финансовые ведомства. Он образовал в Морской коллегии департамент юстиции, распорядился о производстве большого количества исправлений и новых построек в портах. Начаты труды: описание Белого моря, атласа судоходства между Белым и Балтийским морями, составление общего атласа водных путей. Павел заботился о развитии торгового флота, приказал предоставить ему планы более совершенного судостроения, предпринял меры к облегчению приобретения материалов судовладельцами, особенно в районах северных морей России. Собирался приступать к изучению условий Севера, типов судов, повелевал искать новые места для верфей. К сожалению, как и во многих других случаях, эти затеи
Павла I оставались лишь проектами и благими намерениями.

При Павле I преимущества дворянства еще более увеличивались. По его приказу в 1797 году был учрежден вспомогательный банк отдельно для дворянства, выдававший ему огромные ссуды. Интересы дворян Павел считал своими и не мог их ущемлять, хотя несколько пунктов екатерининской
«Жалованной грамоты», являвшейся до 1796 года гарантией дворянских вольностей, Павел изменил. Согласно грамоте, дворянство имело полную свободу от обязательной службы. Павел в 1797 году велит явиться в полк не только тем, кто числился просто по своему малому возрасту, но и потребовал списки всех «неслужилых дворян»; так, например, только в одной Воронежской губернии обнаружилось 57 дворян, которые не были обучены и проводили свою жизнь праздно, занимаясь лишь обработкой земли и домоводством. Из этих 57 человек определены были на военную службу 43.

Павел резко ограничил переход с военной службы в гражданскую. С 5 октября 1799 года никто не мог «по своему желанию» выбрать гражданскую службу вместо военной: для этого требовалось разрешения Сената, утвержденное царем.

18 декабря 1797 года дворяне были обложены сбором в 1.640 тысяч рублей на содержание губернской администрации. Через несколько месяцев сумма была увеличена, а с 1799 года дворяне стали платить по 20 рублей «с души».

Жалованная грамота закрепляла положение о дворянских обществах и собраниях, выборах губернских и уездных предводителей дворянства. Павел I же 14 октября 1799 года издал указ о резком ограничении собраний и выборов, выразил неудовлетворение по поводу длительных дворянских съездов, напоминающих «ярмарки невест». Число дворян-избирателей сократилось примерно в пять раз, а права губернаторов вмешиваться в эти выборы возросли.

Во времена Екатерины II дворянам разрешалось сообщать о своих нуждах губернаторам, делать жалобы как Сенату, так и царю. Павел с первых дней своего царствования резко ограничил дворянские депутации: для этого теперь необходимо было получить разрешение губернатора или генерал-прокурора. При
Павле I, несмотря на его «рыцарский» подход к соблюдению чести, участились порки и различного рода экзекуции офицеров — дворян. Необходимо заметить, что «Жалованная грамота» ст. 15 запрещала телесное наказание дворян.

Кроме всего этого Павел I установил жесточайший надзор за литературой.
Указ от 18 апреля 1800 года объявлял: «Так как чрез вывезенные из-за границы разные книги наносится разврат веры, гражданских законов и благонравия, то отныне впредь до указа повелеваем запретить впуск из-за границы всякого рода книг, на каком бы языке оные ни были, без изъятия, в государство наше, равномерно и музыку». Этим же указом Павел учреждает три цензуры в Санкт-Петербурге, и по одной в Москве, Риге, Одессе и при главной таможне. В 1797—1799 годах запрещено было 639 изданий. 5 июля 1800 года были опечатаны многие типографии в целях цензурного досмотра. Стал резко уменьшаться объем печатных издании, в том числе альманахов, сборников.

Подобно крупным последователям западной революционной школы, Павел стремился проявить заботу о крестьянах, которых считал кормильцами, хотел улучшить их положение. Вместе с тем он и не помышлял отменить крепостное право. Да и все планы его по этому вопросу носили общий характер и не имели ни одного практического конкретного указания.

Преобразования занимали его больше всего в армии, он лично участвовал в учениях, надеясь, что служба будет более привлекательной, он хотел вернуть всех тех, кто бежал из войска. Но и здесь, хотя в этом ему помогал
Аракчеев, желания Павла в основном остались только мечтою. Павел I рассчитывал провести ряд мер и по облегчению положения народных масс; установить цены на предметы первой необходимости, понизить стоимость соли, увеличить до 15 десятин наделы казенных крестьян и учредить для них отдельную административную организацию, простить недоимки подушной подати в размере семи миллионов рублей. Он запретил продавать крестьян в Малороссии.
С другой стороны: давая больше свобод крестьянам (планируя), он не замечал, как в дополнение к крепостному праву появлялись элементы рабства, появились случаи продажи за умеренную цену людей. А когда крестьяне начали жаловаться на своих господ-помещиков, то Павел I тут же приказал всех челобитчиков бить палками. Вот и свобода, вот и желание императора облегчить жизнь народа.

Большой переворот Павел хотел сделать в финансовой области, которая являлась помехой в решении многих вопросов. Получив власть императора,
Павел надеялся быстро найти средства для подъема финансового положения, но, увы… от его действий и вмешательства только увеличилось зло.

Павел I в 1798 году запретил вывоз из России леса за границу, затем хлеба. Однако это отрицательно сказалось на торговых делах, на земледелии, в целом на всей экономике страны. Он принимает меры к изоляции России, ограничен приезд в Россию иностранцев с 1798 года, а своим гражданам паспорта выдавались лишь в исключительных случаях. В 1798 году он все же принимает решение послать узкий круг юношей за границу для обучения в иностранных школах, но через два месяца возвращает их назад.

Внешняя политика.

Русское военное искусство при Павле.

В 1798 г. была создана новая антифранцузская коалиция; в состав которой вошли Англия, Австрия, Турция и Россия.

Осенью 1798 г. Россия направила в Средиземное море Черноморскую эскадру под командованием Ф.Ф.Ушакова. Русская эскадра подошла к захваченным французами Ионическим островам.1

В феврале 1799 г. трехтысячный французский гарнизон с сотнями орудий, оборонявший о. Корфу, сдался русским. Впервые в истории крепость была взята с моря кораблями без применения десантных операций (больших соединений сухопутных войск).

Летом 1799 г. русские суда появились у берегов Италии. Русские
(десантные) войска вступили в Неаполь и Рим. Боевым успехам русский флот в значительной степени обязан флотоводческому искусству Ф.Ф.Ушакова. Он выработал новые приемы боя. Отбросив старую линейную тактику морского боя,
Ушаков сосредоточивал удар по флагманским кораблям противника, ломал строй вражеских судов, сближался на расстояние точного («пистолетного») выстрела.
Мастер маневра, Ушаков действовал смело и решительно, нападал внезапно, вел бой на коротком расстоянии, энергично преследовал разбитого врага.
Прошедшие ушаковскую школу матросы и офицеры прекрасно стреляли из орудий, маневрировали под парусами. Ушаков был и прекрасным организатором. Он превратил Севастополь в первоклассный морской порт.

В 1799 г. начались действия русских сухопупутных войск, командование над которыми по настоянию Англии и Австрии Павлу пришлось вручить
А.В.Суворову. А. В. Суворов бьл недоволен армейскими прусскими порядками, которые вводил Павел I. Но именно его, А.В.Суворова, Павел отправил в
Северную Италию для освобождения этой страны от французов.

В апреле 1799 г. войска Суворова начали свой знаменитый Итальянский поход (30 тыс. русских и ок. 70 тыс. австрийцев). Разбив французов при Адде
(14 апереля), русские освободили Милан, за ним (15 мая) Турин. В битвах у
Требии и Нови Суворов одержал блестящие победы. Французские генералы Моро,
Макдональд, Жубер не смогли противостоять суворовским «чудо — богатырям».

Опасаясь усиления влияния России в Италии, Австрия добилась переброски русских войск в Швейцарию. 31 августа 1799 г. начался героический швейцарский поход Суворова. Страдая от недостатка во всем необходимом, от холода, русские войска перешли через Альпы и в боях у Сен-Готарда (13 сентября), Чортова Моста (14 сентября) в Муттенской долине разбили противника. В 1799 г. Павел I возвел А. В. Суворова в ранг Генералиссимуса.
Суворов был великим новатором в области военного искусства. Для своих солдат и офицеров он написал и «Полковое учреждение», и «Науку побеждать».
Учениями, близкими к обстановке боя, похода, он готовил солдат к грядущим боям. «Тяжело в учении, легко в бою,» говорил он. Суворов воспитывал в солдате сознательного воина. «Каждый воин должен понимать свой маневр,» — говорил он. А. В. Суворов считал, что основная задача — уничтожение живой силы врага. Оттеснен враг — неудача, отрезан, окружен — удача». Три принципа характеризуют полководческое искусство А. В. Суворова: «глазомер, быстрота и натиск».

После переворота во Франции, превратившего Наполеона Бонапарта в консула (ноябрь 1799 г.), политика Павла I резко изменилась: наступило сближение с Францией. Правительству Павла нечего было бояться французской революции — ее удушил Наполеон. Вместе с началом сближения с Францией обострились отношения России с Англией. Это вызвало недовольство дворянства, экспортировавшего в Англию хлеб. На западных границах России накапливались войска для охраны балтийских берегов и десантных операций против Англии. Готовился поход объединенных русско-французских войск в
Индию. В марте 1801 г. донские казаки, направленные в Индию, дошли до
Иргиза. Но убийство Павла в ночь с 11 на 12 (с 23 на 24) марта 1801 г. сорвало планы действий против Англии.

Забота о немецких колониях.

Все историки колоний согласны, что царствование Павла отличалось, исключительно родительским попечением о колонистах. Такой отеческой искренней нежностью проникнуты все мероприятия нашего правительства этого времени. В царствование императора Павла совершился новый перелом в жизни иностранных колоний России, с точки зрения государственного единства составлявший значительный шаг назад, закрепивший на долгие годы обособленное их существование, создавший из них государство в государстве, и в то же время заложивший прочные основы их экономического благосостояние.
По мнению историка колоний Велицына Короткое царствование Павла 1 в отношении колоний прошло в подробнейшем исследовании местных условий колонии и средств к улучшению их быта Прежде всего 4 марта 1797 управление колониями было выделено в нечто особое и самостоятельное. Была создана особая экспедиция государственного хозяйства Опекунства иностранных и сельского домоводства. Затем, 30 июня 1797 года была учреждена в Саратове контора Опекунства иностранных для ближайшего и успешнейшего попечения и присмотра над всеми колониями иностранных в Саратовской губернии ныне находящихся и впредь поселяемых. 26 июля 1800 года была учреждена контора опекунства Новороссийских иностранных колонистов. Было предписано сношения и приказания, посылаемые от конторы колонии писать на немецком языке для вящего вразумления иностранных поселян
17 сентября 1800 года была принята Инструкция внутреннего распорядка и управления в |Саратовских колониях. Цитата из нее: «Главнейшая должность всех поселян повиноваться закону своей Церкви: для чего должно, чтобы каждый из них в воскресенье и праздничные от пасторов назначенные дни приходил в храм, со всяким благоговением молился, прилежно слушал слово
Божие, и по удостоению приобщался Святых тайн». По мнению Велицына, при
Павле Первом правительство больше внимания и заботы уделяло колонистам, чем своему, природно — подданному населению . Приводится характерная иллюстрация В иностранных колониях было предписано закрыть все казенные питейные заведения, потому что было замечено, что там, где они существовали, колонисты становятся менее домовиты и двор их хуже устроен .
Кабаки же было решено переносить в русские селения. Именным указом 4-го марта 1797 года учреждена была при сенате экспедиция государственного хозяйства, опекунста иностранных и сельского домоводства для общего наблюдение за всеми частями к пользе государства Нашего относящимися и особливо за прочным обзаведением иностранных, под покровительство Наше приходящих и к населению вызываемых, а частью уже в разных местах империи
Нашей поселившихся, — так определял указ ту цель, которую должно было преследовать новое государственное учреждение. 30-го июня того же года восстановлена была в Саратове контора опекунства иностранных для ближайшего и успешнейшего попечения и присмотра над всеми колониями иностранных в саратовской губернии ныне находящихся и впредь поселяемых. Данная одновременно с сим инструкция конторе объясняла подробно, в чем именно должно было выразиться это попечение о колониях.

1.Контора управляет всеми как существующими, так и имеющими вновь возникнуть колониями Поволжья: она ответствует за все, к колониям относящееся . В ее ведении находятся: разбирательство судных дел между колонистами, земская полиция, производство всякого рода расследований и следствий и взимание казенных сборов. Последние она обязана сама доставлять в уездные казначейства и в казенную палату, дабы поселенные иностранцы с уездным казначеем и с земским комиссаром или исправником никакого дела иметь не могли. Таким образом, контора должна была охранять колонистов от произвола и злоупотреблений местного русского чиновничества.

2. В судных делах между русскими всякого звания подданными и колонистами контора охраняла права последних, посылая в уездный суд или городовой магистрат одного из своих членов для участия в разбирательстве.
Когда же дело в ревизионном или апелляционном порядке переходило в палату суда и расправы, контора вместе с нею составляла общее присутствие.

3. Главнейший же предмет забот конторы, по инструкции, составляло попечение об экономическом благосостоянии колоний: ей вменялось в обязанность иметь за ними надлежащее по опеке попечение и присмотр, и заниматься хозяйственными распоряжениями, к их настоящей пользе и к сельскому домоводству относящимися. Согласно этой главной цели контора должна была: а) на основании бухгалтерских книг составлять верный отчет, какой точно суммою казне которая фамилия должна, отделив при этом долги подлежащие взысканию от безвозвратных; б) взять на свое рассмотрение производившееся в саратовской казенной палате дело об изнеможении и несостоянии колонистов к уплате казенного долга, и изыскать средства к удобнейшему их облегчению; в) Заботиться приведением в исполнение данного сенатом саратовскому губернскому правлению предписание о снабжении колонистов строевым лесом, просимом ими на починку их церквей и домов, построение новых домов и служб, необходимых для хозяйства; г) Чтоб не только нынешние земли, к колониям принадлежащие, были охранены от всяких незаконных притязаний, но чтоб на каждую душу, по последней переписи, отмежевано было по 20 десятин, дополняя недостаток из пустопорожних казенных земель, для тех способнейших колоний.

4. Наконец, подчеркивая обособленное положение колоний в системе общего государственного управления, инструкция к вящему вразумлению колонистов, чтоб у них не могло возникнуть никаких сомнений на счет законности предъявляемых к ним правительством требований, предписывала конторе в сношениях с ними употреблять немецкий язык; (таким образом последний получил права официального государственного языка).

Новое управление оживило колонии, влило в них жизнь. О колониях стали заботиться. 17 сентября 1800 г. в развитие и дополнение инструкции
Канцелярией опекунства была издана специальная инструкция внутреннего распорядка и управления в Саратовских колониях .Инструкция эта, повторяя все правила инструкции 1-й Конторы 1770 года, со значительными дополнениями, в мельчайших подробностях предусматривала права и обязанности колонистов. Инструкция эта, дополненная в 1803 году новыми правилами, нормировала жизнь колонистов и ставила не только колонистов в отношении своего начальства, но и начальство к колонистам в определенные рамки и не допускала полного произвола начальства.

Оценка деятельности.

Необходимо отметить особенность деятельности Павла: за 100 лет от начала царствования Петра 12 дворянских дворов получили княжеское и графское достоинство; Павел же отличается и в этом направлении — за четыре года правления он создал пять новых княжеских фамилий и 22 графские1.

В государственной деятельности Павел допускал несуразности, а иногда и перегибы. Павел приказал майору К. Ф. Толю изготовить модель Санкт-
Петербурга так, чтобы не только все улицы, площади, но и фасады всех домов и даже их вид со двора были представлены с буквальной геометрической точностью. Он запретил слова «клуб», «совет», «представители», «гражданин»,
«отечество». Издал указ, в котором определялось, во сколько часов жители города должны гасить свет в своих домах. Через обер-полицмейстера Павел запрещал танцевать вальс, носить широкие и большие букли, бакенбарды. Устанавливал цвета воротников, обшлагов, женских сюртуков и т. д. Павел, имея православие, берет под покровительство Мальтийский рыцарский
Орден, не подумав, что объединение католиков подчинено Папе Римскому. Сразу же в Петербурге появились мальтийские кавалеры, кресты и орден св. Иоанна
Иерусалимского.

Многие современники Павла I пишут о весьма справедливом отношении его к простым солдатам. Якобы он любил солдат и любили они его. Якобы если бы удалось при перевороте 11 марта 1801 года императору бежать, то он свое спасение нашел бы именно в солдатской среде. Как же совместить факты солдатских мучений, шагистику, экзекуции при Павле I с такой благосклонностью и любовью к ним? В царствование Павла I действительно улучшилось продовольственное снабжение солдат, приказывалось при каждом случае щедро выдавать мясо и водку, довольствие отпускалось точно в срок, запрещено было офицерам обворовывать солдат и присваивать то, что принадлежало им. При Екатерине II в армии наблюдались большие злоупотребления, безответственность за судьбы солдатские. Многие рекруты погибали от голода по дороге к месту службы, их довольствие присваивал себе сопровождающий офицер. Павел решил покончить с такими безобразиями, строго наказывая офицеров-грабителей. Павел I предпринял ряд эффективных мер к уравнению наказаний низших и высших чинов армии. Рукоприкладство, сечение солдат, которые процветали при Екатерине II, сохраняются и при Павле I, но при этом офицеров стали наказывать гораздо строже. За все павловское время
Аудиториат оформил 287 солдатских дел, а офицерских — 495.

Отмечая «любовь» Павла к солдатам, ни в коей мере не надо полагать, что при этом императоре им жилось легко.
Продолжались побеги из армии, треть разбираемых дел приходилась именно на них. При Павле солдат мучили, приговаривали к казни, наказывали кнутом, ссылали на каторжные работы. Одновременно были созданы военно-сиротские дома на 1000 мальчиков и 250 девочек, расширена сеть солдатских школ. Было объявлено, что по окончании срока службы солдаты становятся однодворцами, получая по 15 десятин в Саратовской губернии и по 100 рублей на обзаведение
(подъемные). Офицерская жизнь за царствование Павла 1 ухудшилась, их наказывали, оскорбляли, даже били при рядовых; нижние чины при Павле практически жаловались на высшие. При этом сам император во многих случаях проявлял крайность. Однажды Павел, увидев денщика, несшего шубу и шпагу офицера, распорядился этого офицера немедленно перевести в рядовые, а солдата — в офицеры. Гвардия, притесняемые им гвардейские офицеры не простили Павлу I отнятой у них воли: «При Екатерине мы думали только о том, чтобы ездить в театры, общества, ходили во фраках, а теперь с утра до вечера сидели на полковом дворе и учили нас всех, как рекрутов».

Многие примеры чудачества императора породили немало злых шуток по его поводу. Поговаривали, что Павел I принадлежал к дегенератам второй степени, с наклонностями к переходу в душевную болезнь в форме бреда преследования.
Необходимо отметить, что среди лиц, заинтересованных в распространении слухов о душевной болезни Павла I, была Екатерина II. Изыскивая разные причины передачи престола внуку, а не сыну, она часто в своем узком императорском кругу говорила о плохом характере, жестокости, дурных качествах сына. Вплоть до своей смерти она всем старалась преподнести Павла как душевнобольного человека, впадающего в психические крайности, безрассудство и глупость. Он был вполне здоров.

Крутые повороты во внешней и внутренней политике, отмена многих привилегий дворян, кривотолки о законности престолонаследия Павлом вызвали большое недовольство дворянства. Складывается первый заговор против Павла в
1797—1799 годах. В нем участвовали: наследник Александр, его жена Елизавета
Алексеевна, А. Чарторыйский, Н. Н. Новосильцев, П. А. Строганов, В. П.
Кочубей. На своих тайных, хорошо законсперированных собраниях эта группа обсуждала политические дела в стране, искала лучшие формы и методы их переустройства. Были составлены два документа: секретный «манифест» о будущем конституционном устройстве России (Чарторыйский в 1797 г.) и затем
Безбородки — «О потребностях империи Российской». Однако к 1799 году члены этого заговора попадают в опалу, высылаются за границу. Павла стали преследовать подозрения, что его сыновья недостаточно ему преданы, что его жена желает царствовать вместо него.

В 1800 году организуется новый, второй заговор, в который входили: Н.
П. Панин — сын известного генерала П. И. Панина, племянник второго Панина — Никиты; Ольга Александровна Жеребцова, родная сестра фаворита Екатерины II Зубова; дипломат лорд Витворт; затем число участников увеличивается, подключаются адмирал Иосиф де Рибас, Иван
Муравьев, П. А. Пален, Уваров, Депрерадович, Волконский, Талызин,
Вяземский, Татаринов, Мансуров, Кутузов, Зубовы, Яшвиль, Беннигсон и др.

Эта группа устанавливает тайные контакты с наследником Александром, особенно активно проявлял себя в этом Пален. Разрабатывается проект, план, обсуждаются все обстоятельства переворота. Этот заговор был разгадан самим
Павлом, и он принимает меры к укреплению царского двора. Подозрения Павла о подготовке дворцового переворота усилились, он становится еще более осторожным и недоверчивым. Заговор тем временем зрел, и остановить его уже было трудно, «бикфордов шнур был уже зажжен, и пламя уверенно продвигалось к месту взрыва».

Убийство императора планировалось сначала на день Пасхи 1801 года — 24 марта, затем перенесли на 15-е, потом решили ускорить события. Перенесение даты убийства на 11 марта было сделано по решению Александра и связано, по- видимому, с назначением 3-го батальона Семеновского полка для несения главного караула в Михайловском замке.

Заключение.

Он брался за решение многих вопросов, но редко которые доводил до конца. Он зачастую выбирал не те методы и способы для выполнения своих указаний, при этом его постоянно сопровождала опасная спутница — крайность.
В нем как бы было два человека. Один — старался играть с достоинством и блеском роль принца, второй — впадал постоянно в крайность, безрассудство и становился причиной мрачных трагедий.

Характеризуя Павла Петровича, как императора, надо отметить, что в своих действиях и решениях он не имел надежного помощника. Те, кто его поддерживал при Екатерине II, ушли из жизни до его восшествия на престол. У него были неплохие начинания, и он в своих действиях не стоял на месте, быть может, кое-что ему бы и удалось осуществить, не будь такого раннего для Павла Петровича рокового часа.

Список литературы.
1. Н. Уткин. Справочник «Краткая история правления Романовых», стр. 67-76.

Издательство «Дрофа».
2. Сыров С. Н., Павленко Н. И.«600 кратких жизнеописаний», стр. 218-224.

Издательство «Просвещение».
3. Сахаров А. Н. «Военное искусство восемнадцатого века», стр. 325-338.

————————
1(Шильдер. Павел I. С. 208).
1 (Головина, 244—245).

1 (ПСЗ № 17530—19709)
2 (ПСЗ № 1347— 4642)
3 (ПСЗ № 11582— 17529)
1 (см. карту, атлас)
1 (ГР.П1.91; X. 126—136. Комм.)