admin, Автор в Рефетека.ру - Страница 1765 из 3765

Контрольная работа: Ценообразование и организация продаж товаров

Posted on 05.06.2017 by admin

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу: «Ценообразование»

Тема: «Ценообразование и организация продаж товаров»

Озерск

2007

Введение

Перед всеми коммерческими и многими некоммерческими организациями встает задача назначения цены на свои товары и услуги. В условиях рынка ценообразование является весьма сложным процессом, подвержено воздействию многих факторов и, конечно, базируется не только на рекомендациях маркетинга. Но выбор общего направления в ценообразовании, подходов к определению цен на новые и уже выпускаемые изделия и услуги для увеличения объемов реализации, товарооборота, повышения производства и укрепления рыночных позиций предприятия является функцией маркетинга.

Цены и ценовая политика – одна из главных составляющих маркетинговой деятельности. Цены находятся в тесной зависимости с другими переменными маркетинга и деятельности фирмы.

Суть целенаправленной ценовой политики в маркетинге заключается в том, чтобы устанавливать на товары фирмы такие цены и так варьировать ими в зависимости от положения на рынке, чтобы овладеть его определенной долей, обеспечить намеченный объем прибыли и решать другие стратегические и оперативные задачи.

К решению задач товарной политики на любом хозяйственном уровне необходим стратегический подход.

Это означает, что любое решение в указанной области должно приниматься не только с точки зрения текущих интересов, но и с учетом того, как оно «работает» на конечные цели. Такой подход требует концентрации усилий на решающих направлениях. Именно поэтому данная тема весьма актуальна.

Основными задачами, поставленными в контрольной работе, будут являться:

– ознакомление с экономическими теориями, лежащими в основе ценообразования;

– анализ отечественного и зарубежного опыта ценообразования;

– изучение состава и структуры различных видов цен, овладение методикой их расчета и анализа;

– уяснение механизма формирования рыночной цены и т.д.

В данной контрольной работе также рассматриваем анализ процесса продажи товаров, и для этого выделяем ряд вопросов: рассмотрим стратегии и тактики проведения товарной политики, проанализируем вариации товаров, а также сервисное и гарантийное обслуживание.

1. Задачи и функции ценообразования

Цена – наиболее важный экономический параметр рыночной среды деятельности предприятия. Цена выступает денежным выражением стоимости товара. Ее основная функция состоит в обеспечении выручки от продажи товара. Цена является фактором, представляющим большое значение для потребителей товаров, поэтому она очень важна для установлений отношений между предприятием и товарными рынками.

Ценообразование – комплексный и противоречивый процесс. В ходе его приходится учитывать большое количество факторов и прибегать к компромиссам: учитывать задачи производства и маркетинговых исследований, финансовые результаты, действия конкурентов, психологию потребителей, действующее законодательство. Процесс ценообразования должен четко регламентировать этапы сбора и подготовки информации, принятия окончательного решения. Его эффективность зависит от разработки действительных методов сбора и проверки информации о конкурентах, наблюдение над поведением потребителей, анализа результатов внутренней деятельности.

Ценообразование – составная часть хозяйственного механизма. Оно играет немаловажную роль, как в административной экономике, так и в рыночной экономике в целом. В первой из них от экономически обоснованной системы планово-административных цен во многом зависела действенность плановых показателей, расчетов и экономических рычагов (финансовых, оплата труда, производственного и социального развития коллектива), а также состояние общей и структурной сбалансированности в народном хозяйстве. В рыночном хозяйстве при устранении директивного планирования производства и расширения общественного продукта цена становится важнейшим регулятором воспроизводственного процесса как на микро-, так в существенной мере и на макроуровне народнохозяйственного управления.

Задачи ценообразования.

Основные задачи, решаемые на предприятиях по ценообразованию:

1. Обеспечение выживаемости предприятия. Эта задача выходит на первый план в условиях острой конкуренции или резко меняющихся потребностей покупателей. Стратегия предприятия в таких условиях – снижение цены на продукцию.

2. Максимизация текущей прибыли. Применяются теми предприятиями, для которых текущие финансовые показатели важнее долговременных. Предприятие оценивает спрос и издержки производства применительно к разным уровням цен и выбирает такую цену, которая обеспечит максимальное поступление текущей прибыли и наличности и максимальное возмещение затрат.

3. Завоевание лидерства по показателям доли рынка. Связано с долговременной стратегией фирмы, поэтому ее придерживаются те, которые уверены в высоком спросе на свою продукцию. При этом первоначальная цена на поставляемый товар может быть ниже цены конкурентов. Как правило, при снижении цены доля рынка увеличивается.

4. Завоевание лидерства по показателям качества. Предприятие, решившее делать ставку на качество своих товаров, несет большие издержки, связанные с проведением научно-исследовательских и конструкторских работ, но и цены, как правило, устанавливает более высокие, чем цены конкурентов.

Необходимыми условиями рыночного ценообразования являются: экономическая самостоятельность и свобода выбора поведения предприятий, коммерческая основа отношений субъектов хозяйствования, содействие и защита договорно-контактных отношений, наличие конкурентной среды. Различают также понятия «цена спроса», «цена предложения», «равновесная цена», «рыночная цена».

Рыночная цена есть результат конкурентного сопоставления цены и спроса и цены предложения при различных значениях спроса и предложения.

Цена спроса есть цена, которую готов уплатить покупатель при некотором значении спроса на данный товар. Различают цену спроса и спрос индивидуального покупателя, а также рыночную цену спроса и рыночный спрос, которые складываются на данном рынке.

Функции цены.

Многозначимость экономического содержания цены выражается в разнообразии экономических функций, определяющих ее роль и место в экономике. К числу основных относят три экономические функции цены:

Измерительная – цена выступает как средство измерения затрат и результатов общественного труда во всех фазах общественного воспроизводства.

Распределительная – цена используется как орудие распределения и перераспределения стоимости общественного продукта, элементов стоимости (издержек, доходов и накоплений).

Стимулирующая – цена служит средством экономического стимулирования хозяйствующих объектов.

Каждая функция раскрывает характер, способ воздействия на воспроизводственный процесс в целом и его стороны по степени активности этого воздействия: от относительно пассивного измерения затрат и результатов воспроизводства до активного орудия распределения доходов и экономического стимулирования, непосредственно задевающего интересы предпринимателей, трудовых коллективов и людей (как производителей, так и потребителей). Цены связаны со многими экономическими процессами на разных стадиях воспроизводства, поэтому они выполняют многочисленные функции, воздействуя на воспроизводительный процесс. Теоретические разработки последних лет в области ценообразования позволили конкретизировать и сформулировать многие частные функции цены, отражающие их действие в различных сферах. Число функций цен можно увеличить, если детально рассматривать роль цен во всех сферах и аспектах их применения.

2. Ценовые стратегии

Политика и стратегия ценообразования должны разрабатываться в соответствии с определенной (выбранной) маркетинговой стратегией предприятия. Вся стратегия ценообразования в основном определяется предварительно принятыми решениями относительно позиционирования на рынке, и начинается с четкого определения целей и заканчивается определением корректирующего механизма. Важным условием является совпадение решений принимаемых в этой области с общей программой маркетинга фирмы. Разработка ценовой стратегии не является одноразовым действием. При начальном выпуске новой продукции ценовую стратегию необходимо пересматривать, поскольку меняется общая среда конкуренции, товар проходит через различные жизненные циклы, конкуренты меняют цены и т.д. При выборе стратегии ценовой политики необходимо учитывать, что она является составным элементом маркетинга и должна предусматривать различные варианты при изменении конъюнктуры рынка.

Существует маркетинговая стратегия и ценовая стратегия. Бывает пассивная ценовая стратегия, и активная ценовая стратегия.

2.1 Виды ценовой стратегии

Стратегия «снятия сливок». Фирма устанавливает на каждое свое производственное нововведение максимально возможную цену благодаря сравнительным преимуществам новинки. Когда сбыт по данной цене сокращается, фирма снижает цену, привлекая к себе следующий слой клиентов. Имеет смысл при следующих условиях:

1) наблюдается высокий уровень текущего спроса со стороны достаточно большого числа покупателей;

2) издержки мелкосерийного производства не настолько высоки, чтобы свести на нет финансовые выгоды компании;

3) высокая начальная цена не будет привлекать новых конкурентов;

4) высокая цена поддерживает образ высокого качества товара.

После того как начальная волна сбыта замедляется, фирма снижает цену, чтобы привлечь следующий эшелон клиентов, которых устраивает новая цена.

2.2 Стратегия прочного внедрения на рынок

Другие фирмы, наоборот, устанавливают на свою новинку сравнительно низкую цену в надежде на привлечение большого числа покупателей и завоевание большой доли рынка. С чисто финансовой точки зрения положение предприятия, исповедующего данный подход, может характеризоваться как увеличением массы прибыли и дохода на вложенный капитал, так и значительным падением рентабельности. Поэтому при использовании намеренно низких цен руководство предприятия должно как можно точнее рассчитать возможные последствия, но в любом случае степень риска очень велика т. к. конкуренты могут быстро прореагировать на уменьшение цен и существенно снизить цены на свои изделия.

Установлению низкой цены благоприятствуют следующие условия:

1) рынок очень чувствителен к ценам, и низкая цена способствует его расширению;

2) с ростом объемов производства его издержки, а также и издержки по распределению товара сокращаются;

3) низкая цена непривлекательна для существующих и потенциальных конкурентов.

3. Выбор метода ценообразования

Методы расчета цен весьма многообразны. Существует несколько методов ценообразования.

Затратный метод ценообразования.

Такие методы обеспечивают расчет продажной цены на товары и услуги посредством прибавления к издержкам или себестоимости их производства, какой-то конкретной величины.

Данная совокупность методов подразделяется на: метод «издержки плюс»; метод минимальных затрат; метод ценообразования с повышением цены посредством надбавки к ней; метод целевого ценообразования.

Метод «издержки плюс».

Один из наиболее распространенных, данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли.

Этот метод активно используется при формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета.

Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавленной суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем.

Метод – минимальных затрат.

Данный метод предполагает установление цены на минимальном уровне, достаточном для покрытия расходов на производство конкретной продукции, а не посредством подсчета совокупных издержек, включающих постоянные и переменные затраты на производство и сбыт. Предельные издержки обычно определяются на уровне, при котором можно было бы только окупить сумму минимальных затрат. Продажа товара по цене, подсчитанной по такому методу, эффективна в стадии насыщения, когда нет роста продаж, и фирма ставит своей целью сохранить объем сбыта на определенном уровне.

Подобная политика ценообразования рациональна также при проведении кампании по внедрению нового товара на рынок, когда следует ожидать значительного увеличения объемов продаж указанного товара в результате предложения его по низким ценам.

Хорошие результаты могут быть достигнуты в том случае, когда продажа по низким ценам способна привести к активному расширению сбыта, что, несмотря на низкую цену, дает достаточную прибыль за счет масштабов сбыта. Но при неумелом использовании рассматриваемой методики фирме грозят убытки.

Метод – целевого образования.

На его основе рассчитывается себестоимость на единицу продукции с учетом объема продаж, который обеспечивает получение намеченной прибыли. При этом методе цена подсчитывается исходя, из интересов продавца и не принимается во внимание отношение покупателя к рассчитываемой цене. Отсюда указанный метод нуждается в определенной корректировке, чтобы учесть, будут ли предполагаемые покупатели приобретать данный товар по расчетной цене или нет.

Метод – определения цены продажи на основе анализа минимальных пределов убытков и прибылей.

В условиях рынка развитой конкуренции следует определить концепцию: приемлема данная цена или нет, так как в подобных условиях рыночные цены являются главенствующими.

Определение цены на основе анализа пределов является уместным в случае, когда фирма нацелена на достижение максимальной прибыли. Но при этом фирма должна быть в состоянии точно подсчитать и постоянные и переменные издержки, располагать условиями, позволяющими точно спрогнозировать спрос. Кроме того, на рыночный спрос оказывают влияние не только цены, но и другие многочисленные маркетинговые мероприятия, а также конкурентные отношения между фирмами.

Метод – определение цены с ориентацией на конкуренцию.

Когда фирма занимает монопольную позицию на рынке, она способна получать наибольшую прибыль. Но в условиях зрелости рынка появляется много фирм, активно внедряющихся на него и развивающих конкуренцию за счет осуществления стратегии дифференциации и диверсификации.

Метод формирования цены за счет следования за ценами фирмы лидера на рынке, когда фирма конкретизирует свои цены, исходя из уровня цен фирмы – лидера, обладающей наибольшей рыночной долей. Фирма, занимающая лидирующее положение на рынке, располагает самой высокой степенью доверия со стороны покупателей, а также широкими возможностями устанавливать на рынке цены на более выгодном для себя уровне, чем другие, способна свободно формировать цены с учетом конкуренции.

Фирмы, следующие в формировании своей ценовой политики за лидером, неконкурентные, поэтому они придерживаются для своей продукции уровня цен, определенного фирмой – лидером. Цены каждой фирмы ограничены определенными рамками, и не бывают выше соответствующих цен фирмы лидера.

Метод ценообразования на основе цен, принятых на данном рынке.

Здесь применяются цены, которые сохраняются на стабильном уровне в отношении определенных товаров в течение длительного времени на конкретном рыночном пространстве. В этом случае, независимо от объема рыночной доли, занимаемой данной фирмой на рынке, даже при незначительном повышении цены, происходит резкое сокращение продаж соответствующих товаров, и, наоборот, при небольшом ее снижении возможно резкое увеличение сбыта.

Метод формирования цены посредством ориентации на рыночные цены. Здесь характерно, что каждый продавец, продающий данный товар на рынке устанавливает цены, исходя из ценообразования и уровня цен, сложившихся здесь, не нарушая при этом традиций рынка.

Характерно также установление престижных цен.

Примерами товаров такого рода ценообразования могут служить драгоценности, норковые шубы, черная икра, и т.д. Последнее время характерно расширение ассортимента престижных товаров. Они обладают «люксовым» уровнем качества. Если такого рода товары будут продаваться по низким ценам, они станут легкодоступными и потеряют свою главную привлекательность для рынка престижных покупателей.

Вместе с тем, реально ожидать существенного увеличения продаж, если сбывать престижные товары по высоким ценам, но чуть ниже уровня, сложившегося на рынке. В отношении подобных товаров целесообразно устанавливать цены повыше. Это будет служить мощным стимулом для покупателей, рассчитывающих на демонстрационный эффект приобретаемого товара, и послужит основой еще более высокого уровня продаж.

Интересен также состязательный метод определения цен, используемый в частности, на центральных оптовых рынках, товарных рынках, рынках ценных бумаг и т.д. Имеется две его разновидности:

– повышающий метод ведения аукциона, когда прежде называется самая низкая цена, после чего идет ее повышение, а товар достается тому, кто предлагает самую высокую цену;

– понижающий метод ведения аукциона, когда вначале называется наиболее высокая цена и, если покупатель по такой цене не находится, то идет снижение цены.

Методы ценообразования, рассмотренные выше, в частности, методология стоимостных добавок к себестоимости продукции, методология, ориентированная на обеспечение оптимальной загрузки производственных и сбытовых мощностей, методология, ориентированная на спрос, методология, ориентированная на конкурентную борьбу с целью достижения конкурентного преимущества на рынке и т.д. – ключевые.

Но в современных условиях нужно делать основной упор на обеспечение более активной связи ценовой политики с требованиями и запросами покупателей, их платежеспособностью, критериями оценки ценностей, стилем жизни и т.д. Отсюда в определении цены следует идти не от себестоимости товара, а от требований рынка и покупателей.

Чрезвычайно важное значение приобретает использование комбинированной системы методов определения цены продажи, одновременно с решением задачи развития техники производства продукции, методов управления, которые обеспечили бы высокий уровень качества товаров и запланированную величину.

4. Инициативное изменение цен

Фирмы, разработавшие собственную систему цен и стратегию ценообразования, время от времени испытывают необходимость в снижении или повышении своих цен для учета изменений в издержках, конкуренции и спросе.

Инициативное снижение цен.

На мысль о снижении цен фирму могут натолкнуть несколько обстоятельств. Одно из них – недогрузка производственных мощностей. Фирма выступает инициатором снижения цены и в тех случаях, когда пытается с помощью низких цен добиться доминирующего положения на рынке.

Инициативное повышение цен.

В последние годы многие фирмы вынуждены повышать свои цены. Одним из главных обстоятельств, вызывающих повышение цен, является устойчивая всемирная инфляция, обусловленная ростом издержек.

Рост издержек, не соответствующий росту производительности, ведет к снижению нормы прибыли и вынуждает фирмы регулярно повышать цены.

Применение политики высоких цен оправдано, если:

– товар уникален или надежно охраняем патентами;

– товар сложно разработать или производить;

– цена не является решающим фактором для покупателей данного товара;

– размер рынка слишком мал, чтобы привлечь конкурентов;

– требуется много усилий, чтобы обучить потенциальных покупателей пользоваться данным товаром;

– у фирмы ограниченные финансовые источники и нет возможностей изыскать дополнительные средства.

5. Организация продаж товаров

5.1 Стратегия и тактика проведения товарной политики

В условиях рынка предприятие самостоятельно принимает решение о выборе стратегии и тактики проведения товарной политики.

Каждое предприятие может предложить рынку один товар или несколько его видов, одну или несколько товарных линий, совокупность которых представляет собой товарную номенклатуру.

Товарная линия – это группа продуктов либо с тождественными принципами функционирования, либо предназначенных для одних и тех же категорий потребителей, либо поставляемых через однотипные магазины, либо продаваемых в рамках определенного диапазона цен.

Товарная линия может быть короткой или длинной.

Короткая товарная линия – если предприятие может увеличить свою прибыль за счет расширения ассортимента продукции, которая входит в товарную линию.

Длинная товарная линия – если увеличение прибыли, возможно, за счет сужения ассортимента. Увеличение товарной линии осуществляют путем удлинения или наполнения товарной линии.

Удлинение товарной линии, как правило, применяется, когда предприятие ищет новые сегменты рынка и / или пытается изменить ситуацию в конкурентной борьбе в свою пользу. Это достигается благодаря освоению выпуска продукции, не производимой предприятием в настоящее время.

Удлинение товарной линии может осуществляться «вниз» (выпуск более простого и дешевого товара), или «вверх» (выпуск сложного и дорогого товара), или одновременно в обоих направлениях.

5.2 Товарная номенклатура

Наполнение товарной линии осуществляется для более полного использования производственных мощностей и поставок на рынок товаров широкой номенклатуры. Такое увеличение длины товарной линии производится благодаря расширению ассортимента товаров данной линии.

Товарная номенклатура, или товарный микс, как совокупность всех товаров фирмы характеризуется широтой, длиной, глубиной и согласованностью.

Широта товарной номенклатуры – определяется числом товарных линий предприятия, длина – общим числом конкретных товаров фирмы, глубина – числом вариантов каждого товара определенной товарной линии, согласованность – степенью близости различных линий с точки зрения конечного использования товаров.

Товарная номенклатура должна постоянно находиться под контролем, который необходимо осуществлять на каждой стадии жизненного цикла товара, с тем, чтобы включать в нее продукты, находящиеся на разных стадиях жизненного цикла.

Такая балансировка товарной номенклатуры позволяет обеспечивать стабильный объем сбыта, и постоянство в получении прибыли.

6. Стимулирование сбыта

Управляющий сбытом должен быть способен прогнозировать, планировать, организовывать, мотивировать, общаться и контролировать. От него требуется способность управлять, мотивировать и вдохновлять преимущественно экстравертивную группу продавцов, обладать навыками решения человеческих проблем. Управляющий сбытом может выполнять все или некоторые из ниже перечисленных задач.

Функции планирования предполагают обязанности:

– обеспечивать краткосрочные, среднесрочные, и (возможно) долгосрочные прогнозы, на которых

– основываются цели компании;

планировать получение прибыли в процентном отношении;

– оценивать затраты;

– анализировать рынки в поисках новых возможностей использования существующих

– товаров и перспектив новой продукции (в сотрудничестве с отделом исследования рынка);

– планировать деятельность территориальных менеджеров, контролеров и продавцов;

– планировать и организовывать сбытовой офис в соответствии с ожидаемым объемом работы;

– планировать и определять территории для эффективного охвата потребителей;

– устанавливать стандарты исполнения для сбытового персонала;

– планировать собственное время;

– планировать регулярные встречи с продавцами;

– планировать общее развитие и стимулирование персонала;

– планировать использование допустимой поддержки услуг там, где они применимы.

Функции действия означают, что управляющий:

– осуществляет наем продавцов, имеющих высокий потенциал;

– постоянно обучает новых и проверяет старых продавцов по основным навыкам и

– оценивает их интерпретацию политики компании;

– стремится полностью реализовать потенциал каждого продавца;

– рассматривает ошибки, рекомендует понижение или повышение в должности;

– информирует продавцов о новых продуктах, рекламных компаниях и т.д.;

– управляет деятельностью территориальных подразделений;

– поддерживает и управляет реализацией программ сбыта, рекламы и продвижения;

– консультируется с продавцами и потребителями по проблемам обслуживания, поставок и т.д.;

– укрепляет дисциплину;

– постоянно подбадривает продавцов, особенно после их неудач (например, при неподписании крупного заказа или контракта), обеспечивает стимулы, дает

– рекомендации для лучшего исполнения работы;

– держит связь с руководителями других служб (производство, финансы, бухгалтерия, конструкторы, кадры);

– работает в тесной связи с управляющим маркетингом и руководителями других рабочих подразделений (рекламы и сбытового продвижения, маркетинговых исследований и распределения).

Функции контроля заключаются в следующем:

– повышение стандартов исполнения и поведения; устанавливание частоты посещений каждого типа или класса потребителей и при необходимости изменение ее;

– устанавливание эффективной системы отчетности для скорейшего анализа исполнения по каждому изделию, продавцу и территории;

– периодическое и систематическое анализирование деятельности каждого продавца и всего персонала;

– постоянное наблюдение за исполнением;

– определение, в каких регионах исполнение прогрессирует в соответствии с планом;

– исследование причины невыполнения планов и прием мер по их устранению;

– контроль затрат.

7. Инновация товаров

Инновация товара понимается как процесс получения новых идей по поводу имеющегося продукта, а также разработки и вывода на рынок новых продуктов.

Инновация товара является основой устойчивости и стабильной деятельности предприятия. Потребность непрерывного обновления товарного ассортимента обусловлена следующими внешними и внутренними факторами окружающей среды:

внутренние факторы – необходимость надежного функционирования, снижение затрат, распределение риска, загрузки производственных мощностей, обеспечения персонала работой;

внешние факторы – развитие техники и технологий, развитие рынка производительных сил и рынка сбыта, изменение отношения потребителей к товару, постоянные изменения конкуренции и конкурентных отношений.

Стратегия инновации товара определяет программу разработки и внедрения новых товаров.

Однако выражение «’новый товар’’ имеет самое различное толкование и используется как для обозначения усовершенствования, обновления существующих товаров, так и для характеристики абсолютно новых потребительских благ, которые впервые предоставляются потребителям. Необходимо правильно оценить значимость и назначение инновации, так как от этого зависит качество оценки риска, связанного с ее внедрением.

Инновация в существующих теории и практике является синонимом понятий «’нововведение’’ и «’новшество’’. Она может быть представлена новыми продуктом или услугой, способом их производства и сбыта, новшеством в организационной, финансовой, научно-исследовательской, маркетинговой и других сферах деятельности.

Инновации классифицируют по степени их новизны для фирмы; по степени новизны для рынка и потребителя (интенсивность инноваций); по характеру идеи, с которой связано появлении инновации (технологическая или маркетинговая). Инновация товара предполагает разработку и внедрение новых товаров и по форме осуществления подразделяется на дифференциацию и диверсификацию товара.

Дифференциация товара – представляет собой процесс разработки ряда существенных модификаций товара, которые делают его отличным от товаров – конкурентов.

Тогда как модификация предполагает изменения не только в части улучшения качества товара, но и в части совершенствования его функциональных характеристик, что больше относится к дифференцированию товара, т.е. к его инновации.

Таким образом, вариация товара связана со стратегией повышения концентрации полезности потребительского эффекта от использования существующего товара конкретного назначения. С точки зрения производителя, вариация способствует формированию оптимального соотношения между затратами, эффектом от использования товара и поведением покупателя.

В отечественной и переводной зарубежной литературе для выражения этого понятия применяются два термина: «дифференциация» и «дифференцирование». По своему содержанию они могут рассматриваться как синонимы, так как в переводе с английского языка «differentiation» означает: 1) дифференциация; 2) дифференцирование, различие.

В маркетинге под дифференциацией товара понимают разработку и подготовку к продаже, выводу на рынок вариантов товара, дополнительных к уже имеющимся на рынке.

Дифференциация может осуществляться по двум направлениям:

• сосредоточение на возможностях своего товара (изменение упаковки, цены, вывод на вторичный рынок) и

• учет характера товарного предложения конкурентов (цена, каналы сбыта, имидж и т.д.).

Дифференциация товара осуществляется по следующим факторам: дополнительные возможности товара, эффективность использования товара, комфортность, надежность, стиль и дизайн товара.

8. Комфортность, дизайн, и надёжность товара

Уровень комфортности – относительная характеристика товара, которая формируется при создании и производстве товара, а оценивается в потреблении. Оценка комфортности связана с субъективным восприятием потребителем степени соответствия товара его заявленным характеристикам.

Чем выше оценка уровня комфортности, тем выше репутация фирмы – производителя товара у покупателя, тем больший круг реальных и потенциальных клиентов может иметь фирма.

Надежность товара характеризуется его свойством выполнять заданные функции в заданном объеме при определенных условиях функционирования.

Надежность товара – это комплексный показатель функционирования продукта. Она определяется такими показателями, как долговечность, ремонтопригодность, безопасность товара и т.д.

Долговечность товара – это свойство товара сохранять работоспособность до наступления предельного состояния при установленной системе эксплуатационного обслуживания и ремонтов.

Долговечность определяет для покупателя предполагаемую продолжительность нормальной эксплуатации, использование товара.

При оценке долговечности товара следует учитывать его назначение и обращать внимание на сроки его физического и морального износа.

Ремонтопригодность товара – важнейшая характеристика товара, связанная с возможностью предупреждения и обнаружения причин возникновения его отказов, повреждений и устранения их последствий путем проведения технического обслуживания и ремонтов.

Существенным свойством товара, которое также может определять его дополнительные возможности, является безопасность товара.

Это свойство товара отражает недопустимость ситуаций, опасных для людей и окружающей среды.

Дизайн товара – является перспективным способом дифференциации товара и услуг предприятия или организации. Он характеризует внешний вид и функции товара, которые предназначены для удовлетворения конкретной потребности покупателя.

Следует иметь в виду, что дизайн создается не на стадии подготовки товара к продаже. Он формируется на всех стадиях жизненного цикла изделия и товара. Уже на стадии разработки товара, при осуществлении маркетинговых исследований, определении назначения товара определяются внешний вид товара, характеристики его функциональности, экологичности и эстетичности.

Также на стадии разработки товара учитываются требования покупателя к виду и функциям товара. Хороший дизайн обеспечивает привлекательность товара для потребителя, способствует росту объема продаж и имиджу фирмы, а также снижению затрат при производстве и распределении товара.

В целях поддержания непрерывности сбыта используется модификация существующих товаров, которая стабилизирует, сбыт, а нередко и способствует росту объема продаж и прибыли, не меняя в корне сложившееся поведение покупателя.

Вариация товара.

Вариация товара за счет улучшения его свойств делает его более унифицированным, комплексным и удобным. Благодаря вариации товара фирма развивает свой имидж и формирует имидж фирмы-новатора, что позволяет ей расширить сферу своей деятельности на рынке, завоевать сегменты на новых рынках. Кроме того, вариация товара повышает привлекательность товара, выделяет его благодаря уникальности и престижности его внешнего оформления.

При разработке концепции вариации товара особое внимание необходимо обращать на следующие моменты: наличие преимуществ вводимого новшества по отношению к существующему товару, сочетание новшества с опытом потребления товара покупателями.

8.1 Особенности экономической мотивации как стимула продаж

До сих пор мы рассматривали методы мотивации, в основном, в свете психологических потребностей, воздействий на внутреннюю мотивацию. Это означает, что обзор методов мотивации сотрудников был бы не полным без рассмотрения экономических методов мотивации.

Задача менеджера, в случае применения экономической мотивации, заключается в разработке премиальной схемы выплат за производительность, системы сдельной оплаты или трудовых соглашений.

Не все способы экономического поощрения могут оказать мотивационное воздействие на сотрудников, однако, существует несколько основных положений о премиях, которые не затрагивают специфику фирмы и являются универсальными. Ими должен руководствоваться менеджер при внедрении методов экономической мотивации:

• Премии не должны быть слишком общими и распространенными, поскольку в противном случае их будут воспринимать просто как часть обычной зарплаты в обычных условиях.

• Премия должна быть связана с личным вкладом работника в производство, будь то индивидуальная или групповая работа.

• Должен существовать какой-либо приемлемый метод измерения этого увеличения производительности.

• Работники должны чувствовать, что премия зависит дополнительных, а не нормативных усилий.

• Дополнительные усилия работников, стимулированные премией должны покрывать затраты на выплату этих премий.

Система вознаграждения.

Система вознаграждения за сверхурочную работу обладает значительно большей универсальностью, чем схема долевого участия в бизнесе.

Согласно этой теории эффективность мотивации оценивается работником не по определенной группе факторов, а системно с учетом оценки вознаграждений, выданных другим работникам, работающим в аналогичном системном окружении.

Сотрудник оценивает свой размер поощрения по сравнению с поощрениями других сотрудников. При этом он учитывает условия, в которых работают он и другие сотрудники

Организация прогрессивных форм торговли посредством различного рода инноваций.

При организации биржевой и выставочной торговли выделяют три этапа:

Предварительный этап включает принятие решения и подготовку приказа о проведении ярмарки. На этом этапе создается ярмарочный комитет и формируется рабочая группа, которые обязаны разработать положение и разослать информационные письма для участников с полной информацией об условиях участия в ярмарке. Рабочая группа разрабатывает и другие рекламные материалы типа пригласительных билетов, рекламных буклетов, карточек гостя и т.д. Издаётся рекламная брошюра с подробной информацией об условиях участия. Основными источниками доходов от проведения ярмарочной торговли является плата за участие, аренду под экспозиции, транспорт, аренду складских площадей, бронирование и приобретение билетов, осуществление погрузочно-разгрузочных и транспортно-экспедиторских работ, проведение технической и информационно-коммерческой консультации и комплекса дополнительных услуг.

На ярмарке целесообразно создавать группу маркетинга.

Специалисты по маркетингу главным образом оценивают существующую ситуацию и разрабатывают прогноз развития рынка по каждому виду товаров.

Предметом торговли на ярмарке могут быть товары и другие материальные ценности, предварительно заказанные, запланированные к производству и поставке в ближайший период, или изготовленные и ранее поставленные в некоторые регионы, но накопившиеся там в избытке, а следовательно, нуждающихся в повторном перемещении в другие районы с активным спросом на них.

Сами товары непосредственно на ярмарке не реализуются. Они представлены в образцах, буклетах, проспектах, чертежах, фотографиях, кино – видеороликах и т.д. Выставляются на ярмарках также научно – технические разработки в виде натуральных экспонатов, макетов, патентно – лицензионной документации и т.д. Производители и владельцы товаров могут присутствовать или отсутствовать на ярмарке.

Ярмарки могут проводиться в специальных или арендованных помещениях. Если юридическое или физическое лицо желает реализовать или прорекламировать на ярмарке свой товар, оно должно предварительно заказать и оплатить место. Для успешного проведения ярмарки требуется приблизительно знать состав участников, количественный и ассортиментный состав товаров, представляемых на реализацию.

8.2 Маркетинг

Структура рекламной отрасли. Рекламодатели включают производителей и товаров и услуг, правительственные учреждения, клубы и общества и частных лиц – другими словами, всех, кто желает что-либо сообщить и заплатить владельцам средств информации.

Маркетинг занимается рекламой, цель которой продажа товаров и услуг, эти принципы одинаково пригодны и для правительственных учреждений, желающих афишировать какие-либо общественные услуги.

Хотя рекламодатели могут иметь дело непосредственно с владельцами средств информации, как правило, они действуют через рекламные агентства.

Средства массовой информации делятся на различные типы: печатные, аудиовизуальные и уличные.

Каждый тип различается по способности выполнения специфической рекламной задачи (специализированный журнал дает более детальную информацию, чем телевидение, но телевидение привлечет внимание гораздо большей аудитории).

Выбор средства массовой информации делается так, чтобы оно было наиболее пригодным для достижения цели рекламы, но по минимальной цене.

Наконец, частью рекламной системы должны быть сам рынок и составляющие его потенциальные покупатели.

Понимание покупателя, его потребностей, положения и знание того, какие средства информации он предпочитает, являются существенной предпосылкой для планирования рекламных объявлений, что позволит с наибольшей эффективностью достигнуть целевого потребителя.

Заключение

В условиях рынка ценообразование является сложным процессом, подверженным воздействию многих факторов. В реальной экономической ситуации сложно увидеть любой указанный тип рынка в чистом виде.

Ведь фирма может с одним товаром выступить на рынке чистой монополии, а с другим – на конкурентном рынке. Поэтому на практике фирмы комбинируют различные цели и способы ценообразования, в зависимости от своих текущих потребностей.

Цена и ценообразование – один из наиболее сложных разделов экономической теории и наиболее важных компонентов практики управления предприятием и народным хозяйством.

Установление цены – один из важных элементов маркетинга, прямо воздействующий на сбытовую деятельность, поскольку уровень и соотношение цен на отдельные виды продукции, особенно на конкурирующие изделия, оказывают определяющее влияние на объемы совершаемых клиентами закупок.

Цены находятся в тесной зависимости со всеми составляющими маркетинга и деятельности фирмы в целом. От цен во многом зависят реальные коммерческие результаты, а верная или ошибочная ценовая политика оказывает долговременное воздействие на положение фирмы на рынке.

Очень важно в полной мере оценить влияние цены на других участников рыночной деятельности, их потенциальную реакцию на предполагаемую цену.

В последнем случае необходимо знать и в полной мере учитывать законы, касающиеся установления цен, и быть уверенным в «обороноспособности» своей политики ценообразования.

Следует помнить, что анализ рынка конкуренции сам по себе не может дать готовых рецептов установления цен – он необходим, прежде всего, для определения закономерностей ценообразования в зависимости от соотношения спроса и предложения.

Рыночный успех является главным критерием оценки деятельности отечественных торговых предприятий, а их рыночные возможности предопределяются правильно разработанной и последовательно осуществляемой товарной политики, заключающейся в правильно организованной продаже товаров по образцам.

Основными целями подготовки товара являются: обеспечение прибыли, увеличение товарооборота, приумножение доли рынка, на котором действует фирма, снижение расходов на производство и маркетинг, повышение имиджа, рассеивание риска.

Достижение основных целей товарной политики, связанной с подготовкой товара к продаже, осуществляется благодаря стратегическим решениям в следующих областях создания и продвижения товара: его инновации, вариации, дифференциации, элиминации, установления и выбора марки, упаковки, формы и вида товара и т.д.

Соответственно к задачам подготовки товара к продаже относится:

~ поиск новых товаров,

~ развитие новых товаров,

~ ввод новых товаров на рынок,

~ обоснование форм товаров,

~ регулирование качества товаров,

~ контроль над поведением новых товаров на рынке и т.д.

Первые три указанные задачи решаются при введении новых товаров на рынок, а решение прочих задач происходит на протяжении всей жизни товара.

Список использованной литературы

1. Котлер Ф.А. Основы маркетинга. Краткий курс. – М.: Изд-во «Вильямс», 2002.

2. Правила продажи отдельных видов товаров: Сборник нормативных документов для руководителя предприятия розничной торговли. – М.: Изд-во «Экономические новости», 2002.

3. Уткин Э.А. Ценообразование. Ценовая политика. М.: Изд-во «ЭКМОС», 2000.

4. Экономикс / Макконелл К.Р., Брю С.Л. – М.: Туран, 1996.

Реферат: Производственно-экономические проблемы оптимизации стратегии предприятия

Posted on 05.06.2017 by admin

Титул

ІНСТІТУТ ЕКОНОМІКИ ТА УПРАВЛІННЯ

/М. СІМФЕРОПОЛЬ/

ЄКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТУ І МАРКЕТІНГУ

ДЕРЖИЦЬКИЙ ОЛЕКСАНДР ГЕНАДІЙОВИЧ

ДИПЛОМНА РОБОТА

ТЕМА: «ВИРОБНИЧО-ЄКОНОМІЧНІ ПРОБЛЕМИ ОПТИМІЗАЦІЇ СТРАТЕГІЇ ПІДПРИЄМСТВА»

НА ПРИСВОЄННЯ КВАЛІФІКАЦІІ СПЕЦІАЛИСТА ЕКОНОМІКИ
СПЕЦІАЛІЗАЦІЇ 7.050 201 «МЕНЕДЖМЕНТ ОРГАНІЗАЦІЙ»

Содержание

Введение 3
Глава 1. Стратегия предприятия и методы ее построения 5
1.1. Анализ внешней среды как начальный этап в формировании стратегии предприятия. 5
1.2. Этапы и методы построения стратегии предприятия. 9
1.3. Функциональные стратегии: типы и общая характеристика. 28
1.4. Реализация стратегии предприятия и организационная культура. 30
Глава 2. Общие положения о предприятии и анализ хозяйственной деятельности.
34
2.1. Характеристика предприятия. 34
2.2. Анализ производства и реализации продукции. 42
2.3. Анализ организационно-технологического уровня предприятия. 50
2.4. Анализ себестоимости промышленной продукции. 59
2.5. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия. 63
2.6. Анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов. 70
2.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 73
Вывод по главе 2. 80
Глава 3. Направления совершенствования деятельности ОАО «Крымпродмаш»
83
3.1. Анализ финансового состояния предприятия. 84
3.2. Разработка элементов экономической стратегии. 93
Вывод по главе 3. 98
Заключение 99
Список использованной литературы 103
Приложения 105

Введение

В условиях перехода к рыночным отношениям анализ хозяйственной деятельности приобретает все большее значение. Для проведения анализа необходимо комплексно изучить работу предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Достигнутые результаты оцениваются с точки зрения их соответствия требованиям объективных законов рыночной экономики, а также хозяйственным задачам, стоящим перед изучаемым объектом в анализируемый период. Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микро уровне — на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, так как эти низовые звенья составляют основу рыночной экономики.

В ходе экономического анализа изучаются хозяйственные процессы предприятий, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражения через систему экономической информации. Необходимо выделить изучение влияние объективных внешних факторов. Постоянно воздействуя на хозяйственную деятельность, они отражают, как правило, действие экономических законов. Влиянию на хозяйственную деятельность субъективных факторов необходимо уделить особое внимание в ходе анализа хозяйственной деятельности. Так как субъективные факторы связаны с конкретной деятельностью человека и полностью зависят от него. Успешное хозяйствование, ритмичное и полное бизнес-планов определяется умелым руководством тем или иным производственным коллективом, правильной организацией производства, экономики, финансов; глубоким знанием дела конкретным исполнителем; его экономической и организационной подготовленностью.

Значением, содержанием и предметом экономического анализа определяются и стоящие перед ними задачи. К числу важнейших из них следует отнести: повышение научно-экономической обоснованности разработанных планов и нормативов; объективное и всестороннее исследование выполнения поставленных задач; определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности); контроль над осуществлением требований коммерческого расчета; испытание оптимальности управленческих решений.

Общий подход к изучению предмета экономического анализа опирается на диалектический и исторический материализм – основу научного мышления во всех областях экономической науки.

Методом анализа называется способ системного комплексного изучения, измерения и обобщения влияния отдельных факторов на выполнение хозяйственных планов и на динамику хозяйственного развития, осуществляемый путем обработки специальными приемами показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.

Метод анализа реализуется через его научный аппарат, представляющий собой совокупность приемов исследования, из которых многие применяются не только в анализе, но и в других науках. Основными приемами являются следующие: прием сравнения, группировка, выделение «узких мест» и ведущих звеньев, прием цепных подстановок. При использовании этих приемов и будет проведен анализ хозяйственной деятельности ОАО «Крымпродмаш».

Глава 1. Стратегия предприятия и методы ее построения

1.1. Анализ внешней среды как начальный этап в формировании стратегии предприятия.

Формирование стратегии — это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения.

Слово “стратегия” произошло от греческого strategos, “искусство генерала”. Военное происхождение этого термина не должно вызывать удивления. Именно strategos позволило Александру Македонскому завоевать мир.

Существует множество определений стратегии, но их можно свести к одному: стратегия — это установленная на достаточно длительный период времени совокупность норм, ориентиров, направлений, сфер, способов и правил деятельности, обеспечивающих рост и высокую конкурентную способность организации, укрепляющих позиции на рынке, повышающих способность к выживанию в конкретной ситуации.

По форме стратегия — это разновидность управленческих документов, которая может быть представлена в виде графиков, таблиц, описаний и т.д.

По содержанию стратегия — это модель действий, инструмент для достижения целей организации.

Стратегия выступает не только в качестве инструмента обоснования, выработки и реализации долгосрочных целей и задач производственного, научно- технического, экономического, организационного и социального характера, не только как фактор, регулирующий деятельность организации до тех пор, пока намеченные цели и задачи не будут достигнуты, но одновременно и как средство связи предприятия с внешней рыночной средой.

Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный план, предназначенный для того, чтобы обеспечить осуществление миссии организации и достижение ее целей.

Основная общая цель предприятия — четко выраженная причина его существования — обозначается как его миссия. Цели вырабатываются для осуществления этой миссии.

Миссия детализирует статус предприятия и обеспечивает направление и ориентиры для определения целей и стратегий на различных организационных уровнях.

После установления своей миссии и целей руководство должно начать диагностический этап процесса стратегического планирования. Первым шагом является изучение внешней среды. Руководители оценивают внешнюю среду по трем параметрам:

1. Оценить изменения, которые воздействуют на разные аспекты текущей стратегии

2. Определить, какие факторы представляют угрозу для текущей стратегии фирмы.

3. Определить, какие факторы представляют больше возможностей для достижения общефирменных целей путем корректировки плана.

Анализ внешней среды представляет собой процесс, посредством которого разработчики стратегического плана контролируют внешние по отношению к предприятию факторы, чтобы определить возможности и угрозы для фирмы.
Анализ внешней среды помогает получить важные результаты. Он дает организации время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай возможных угроз и время на разработку стратегий, которые могут превратить прежние угрозы в любые выгодные возможности.

С точки зрения оценки этих угроз и возможностей роль анализа внешней среды в процессе стратегического планирования заключается по существу в ответе на три конкретных вопроса:

1. Где сейчас находится предприятие?

2. Где, по мнению высшего руководства, должно находится предприятие в будущем?

3. Что должно сделать руководство, чтобы предприятие переместилось из того положения, в котором находится сейчас, в то положение, где его хочет видеть руководство?

Факторы внешней среды чаще всего классифицируют по следующим группам:

1. Экономические факторы. Некоторые факторы в экономической окружающей среде должны постоянно диагностироваться и оцениваться, т.к. состояние экономики влияет на цели фирмы. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, уровни занятости и т.д. Каждый из них может представлять либо угрозу, либо новую возможность для предприятия.

2. Политические факторы. Активное участие предпринимательских фирм в политическом процессе является указанием на важность государственной политики для организации; следовательно, государство должно следить за нормативными документами местных органов, властей субъектов государства и федерального правительства.

3. Рыночные факторы. Рыночная среда представляет собой постоянную опасность для фирмы. К факторам, воздействующим на успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения, уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия, легкость проникновения на рынок.

4. Технологические факторы. Анализ технологической среды может, по меньшей мере, учитывать изменения в технологии производства, применение ЭВМ в проектировании и предоставлении товаров и услуг или успехи в технологии средств связи. Руководитель любой фирмы должен следить за тем, чтобы не подвергнуться “шоку будущего”, разрушающего организацию.

5. Факторы конкуренции. Любая организация должна исследовать действия своих конкурентов: анализ будущих целей и оценка текущей стратегии конкурентов, обзор предпосылок в отношении конкурентов и отрасли, в которой функционируют данные компании, углубленное изучение сильных и слабых сторон конкурентов.

6. Факторы социального поведения. Эти факторы включают меняющиеся отношения, ожидания и нравы общества (роль предпринимательства, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, движение в защиту интересов потребителей).

7. Международные факторы. Руководство фирм, действующих на международном рынке, должно постоянно оценивать и контролировать изменения в этой широкой среде.

Таким образом, анализ внешней среды позволяет организации создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она сталкивается в этой среде. Для успешного формирования стратегии руководство должно иметь полное представление о существенных внешних проблемах.

1.2. Этапы и методы построения стратегии предприятия.

Примеры использования стратегического подхода к управлению деловыми организациями начали прослеживаться еще в 20-30-х годах нынешнего столетия.
Но понятие стратегии вошло в лексикон менеджмента лишь в 50-е годы, когда реакция компаний и фирм на неожиданные изменения во внешней рыночной среде приобрела исключительное значение.

Стратегия в той или иной форме присуща любой системе управления, хотя и будет отличаться спецификой в зависимости от ее типа портфельная (или корпоративная); конкурентная (или бизнес-стратегия) и функциональная.
Выделяются соответственно и три уровня стратегических решений.

Корпоративные (портфельные) решения касаются деятельности предприятия в целом. Исторически бизнес был однопродуктовым, затем наступила его диверсификация, поэтому данный уровень в настоящее время связан с управлением многопродуктовым (многопрофильным) предприятием. Основной целью портфельной стратегии является выбор тех подразделений, в которые следует направлять инвестиции. Главные моменты такой стратегии охватывают распределение ресурсов между подразделениями на основе портфельного анализа; диверсификацию производства с целью снижения хозяйственного риска и получения эффекта синергии; изменение организационной структуры корпорации; выработку единой стратегической ориентации подразделений.

Конкурентные решения распространяются на хозяйственные подразделения предприятия. Цель их — обеспечить бизнес-план, показать, как предприятие будет конкурировать на конкретном товарном рынке, кому и по каким ценам будет продаваться продукция, как ее рекламировать, как побеждать конкурентов и т.д.

Функциональные решения принимаются в интересах отделов и служб предприятия. Это стратегии производства, маркетинга, финансов, персонала, инноваций и т.д. Их цель — рациональное распределение ресурсов отдела
(службы), а также поиск эффективного поведения в рамках заданной функции.
Считается, что независимое формирование функциональных стратегий — неподнятая целина менеджмента, где скрыты огромные резервы эффективности.

Корпоративная стратегия на предприятиях с одним видом деятельности будет совпадать с бизнес стратегией. В свою очередь иерархическая структура управления предполагает, что корпоративная стратегия состоит из ряда бизнес
— и функциональных стратегий. Кроме того, стратегия высшего иерархического уровня выступает в качестве целей на более низком уровне.

Исходным пунктом формирования стратегии предприятия является, прежде всего, осознание его руководством невозможности сохранить и укрепить позиции фирмы, действующей в условиях перенасыщенного рынка, опираясь на традиционную политику. Отсюда следует переориентация методов управления развитием предприятия с опоры на уже достигнутые результаты, освоенные товары и используемые технологии (внутренние факторы) на изучение ограничений, нагадываемых внешней рыночной средой (внешние факторы).

Основной акцент при разработке стратегии фирмы делается на анализе конкретных сегментов рынка для оценки благоприятного проникновения в намеченные сферы, их использования для укрепления своих позиций, а также конкурентоспособности. Учитываются также возможности успешной деятельности в том или ином секторе рынка, выпуска новых товаров, освоения прогрессивных технологий, направлений деятельности, зон хозяйствования.

На разработку стратегии помимо потенциала организации влияет ряд факторов, среди которых важнейшими являются миссия и цели организации; состояние рынка: конкурентные преимущества; организационная культура; продукция; компетентность высшего менеджмента и уровень его притязаний.
Краеугольными вопросами разработки стратегий являются следующие:

. какие произошли и в чем состоят изменения во внешней среде (как изменился рынок по объему, структуре и др. характеристикам, каково поведение на рынке конкурентов, что в их действиях может нести угрозу, как ведут себя поставщики и др.);
. в каком направлении должна развиваться товарная политика организации с тем, чтобы в большей степени соответствовать требованиям рынка (каков спрос на товар и какова динамика его изменения, какой товар приносит основную массу прибыли, а какой является убыточным, какой товар следует разрабатывать и какими характеристиками он должен обладать, какие следует использовать методы ценообразования и др.):
. в каком направлении должно идти развитие организации (какие виды деятельности развивать, какие цели определены на перспективу, какие необходимы ресурсы и как их распределить наилучшим образом, каковы источники ресурсов и др.);
. как сделать реальным новое состояние организации (как осуществить намеченные цели, какие изменения в организации необходимо провести, какие методы при этом использовать и др.).

От действующей стратегии зависит не только возможность реализации потенциала организации, но и с другой стороны высокий потенциал позволяет расширить круг возможных стратегий, сделать их более активными, наступательными.

Итогом процедуры разработки стратегии организации является предварительный проект развития на перспективу. Он, как правило, включает выбор конкретных сфер рынка, на деятельность которых должна быть ориентирована фирма; определение источника и типа используемых ресурсов; составление перечня технологий, планируемых к пользованию; выбор способов, отраслей и направлений будущей деятельности, а также вида производимого продукта. В совокупности это и составляет стратегию организации.

Методы построения стратеги предприятия отражены во многих литературных источниках. Различные авторы, описывающие основные принципы стратегического планирования, сходятся во мнении, что выбор миссии и целей организации является ответственным решением при стратегическом планировании. Миссия и цели служат ориентирами для всех последующих этапов планирования и одновременно, накладывают определенные ограничения на направления деятельности организации при анализе альтернатив развития.

Определение миссии и целей, рассматриваемое как, один из процессов стратегического управления, состоит из трех подпроцессов, каждый из которых требует большой и исключительно ответственной работы. Первый подпроцесс состоит в определении миссии фирмы, которая в концентрированной форме выражает смысл существования фирмы, ее предназначение. Далее идет подпроцесс определения долгосрочных целей. И завершается эта часть стратегического управления подпроцессом определения краткосрочных целей.
Определение миссии и целей фирмы приводит к тому, что становится ясным, зачем функционирует фирма и к чему она стремится. А, зная это, можно вернее выбрать стратегию поведения.

Организация должна искать свою миссию во внешнем окружении, так как только постоянное поддержание социальной значимости обеспечивает ей выживание и эффективное функционирование в будущем. Прибыль никогда не может провозглашаться главной целью организации, потому что прибыль сугубо внутренняя проблема, хотя и очень важная.

Ответственность за формирование миссии лежит на высшем руководстве и не может быть делегирована. Миссия может отражаться в документах, имеющих особую важность для организации (например, бизнес-плане, годовом отчете предприятия; или в выступлениях руководителей перед акционерами и др.)

Отметим два важных момента:

1. формулировка миссии не должна зависеть от текущего состояния организации. Миссия — это инструмент стратегического управления, определяющий целевые ориентиры организации, важные с точки зрения обеспечения долговременных конкурентных позиций;

2. миссия не должна приобретать окаменелые раз и навсегда установленные формы. Вместе с ростом и изменением потребностей, по мере открывающихся новых возможностей организации могут пересматривать миссию.

Цели устанавливаются на основе миссии, предпочтениях высшего руководства, позиций, занимаемых организацией на рынке, и др. факторов и отражают желаемое состояние организации, которое следует достичь в ходе использования потенциала

Важность и необходимость формирования целей в организациях объясняется тем, что без них становится вообще невозможным управление. Цель придает осмысленность любым действиям. Общая логическая цепь здесь такова: цель — задачи подразделений — планы — задания исполнителям — функции (работы) — контроль за исполнением.

Многочисленные цели фирмы могут быть классифицированы по нескольким признакам:

1. по горизонту планирования цели бывают: долгосрочные
(устанавливаются обычно на срок до 5 лет), краткосрочные (в пределах года) и среднесрочные (от одного до двух лет);

2. по характеру целей и приоритетности их достижения Томпсон и
Стрикланд выделяют:

Финансовые цели — могут быть заданы относительно объема прибыли, дохода на инвестированный капитал, размера выплаты дивидендов на акцию, отношения прибыли к объему продаж и др.

Примерами стратегических целей могут служить, например, такие: увеличение доли рынка, рост быстрее, чем в целом по отрасли; опережение конкурентов по качеству продуктов и обслуживанию клиентов, расширение продуктовой линии, усиление репутации компании и др.

Финансовые цели, по мнению большинства авторов, являются приоритетными. Ф. Котлер предлагает начинать процесс разработки организационных целей с установления финансовых целей, из которых выводятся соответствующие стратегические цели. Рекомендуется такой порядок действий:
(1) определить желаемый уровень чистой прибыли и рассчитать размер продаж, необходимый для достижения этого результата; (2) с учетом ожидаемого глобального спроса рассчитать требуемую долю рынка и другие стратегические показатели.

Правильно сформулированные цели организации должны быть:

. конкретными — означает, что при определении цели необходима точность отражения ее содержания, объема и времени
. измеримыми — означает, что цель должна быть представлена количественно или каким-либо другим способом для оценки степени ее достижения;
. достижимыми — означает, что цели должны быть реальными, не выходящими за рамки возможностей исполнителей;
. согласованными — означает, что цели следует рассматривать не изолированно, а во взаимосвязи;
. приемлемыми — означает, что необходимо учитывать потребности, желания, традиции, сложившиеся в обществе ценности;
. гибкими — означает необходимость внесения корректировок по мере происходящих в среде изменений.

Для облегчения коммуникации цели должны быть представлены в письменной форме.

Сочетание указанных требований представляет собой сложную задачу, так как некоторые из них противоречивы (например, конкретность отвергает гибкость). Противоречивость можно устранить, если учитывать и анализировать единичные, двойные и др., влияния каждого из требований. Практически это сводится к установлению важности каждого из требований.

Следующим этапом разработки стратегии является анализ внутренней и внешней среды предприятия.

Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление. Внутренняя среда организации является источником ее жизненной силы. Она заключает в себе тот потенциал, который дает возможность организации функционировать, а, следовательно, существовать и выживать в определенном промежутке времени. Но внутренняя среда может также быть и источником проблем и даже гибели организации в том случае, если она не обеспечивает необходимого, функционирования организации.

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне.
Организация находится в состоянии постоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды не безграничны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям. Задача стратегического управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.

Для того чтобы определить стратегию поведения организации и провести эту стратегию в жизнь, руководство должно иметь углубленное представление как о внутренней среде организации, ее потенциале и тенденциях развития, так и о внешней среде, тенденциях ее развития и месте, занимаемом в ней организацией. При этом и внутренняя среда и внешнее окружение изучаются стратегическим управлением в первую очередь для того, чтобы вскрыть те угрозы и возможности, которые организация должна учитывать при определении своих целей и при их достижении.

Стратегическое управление рассматривает окружение как совокупность трех сред; макроокружение, непосредственное окружение и внутренняя среда.

Макроокружение создает общие условия, в которых действует предприятие, определяя для него и других предприятий границы допустимого и недопустимого. Подобно тому, как атмосфера по разному действует на человека, так и макроокружение в разной степени влияет на организации в зависимости от уровня ее «здоровья».

Макроокружение по отношению к предприятию выступает:

. как причина и условие ограничения (или возможности расширения) деятельности;

. как предпосылка, вызывающая необходимость изменений на предприятии.

Состав макроокружения, групп факторов позволяет получить полное представление о складывающихся тенденциях развития внешней среды организации, приводятся ниже.

1. При анализе экономических факторов рассматривают темпы инфляции
(дефляции), налоговую ставку, международный платежный баланс, уровень занятости населения в целом и в отрасли, платежеспособность предприятий.

2. При анализе политических факторов следует следить за соглашениями по тарифам и торговле между странами, протекционистской таможенной политикой, направленной против третьих стран, нормативными актами местных органов власти и центрального правительства, уровнем развития правового регулирования экономики, отношением государства и ведущих политиков к антимонопольному законодательству, кредитной политикой местных властей, ограничениями на получение ссуд и наем рабочей силы.

3. Руководство организации обязано постоянно следить за технологической внешней средой, чтобы не упустить момент появления в ней изменений, которые представляют угрозу самому существованию организации.
Это особенно важно потому, что изменения в технологической внешней среде могут поставить организацию в безнадежное положение в условиях конкуренции.
Анализ технологической внешней среды должен учитывать изменения в технологии производства (особенно важно не пропустить момент начала создания принципиально новых технологий), конструкционных материалах, применении вычислительной техники для проектирования новых товаров и услуг, в управлении, изменения в технологии сбора, обработки и передачи информации, в средствах связи.

4. Социальные факторы внешней среды включают изменяющиеся общественные ценности, установки, отношения, ожидания и нравы. В условиях экономической нестабильности именно в социальной среде рождаются многие проблемы, представляющие большую угрозу для организации. Чтобы эффективно справиться с этими проблемами, организация как социальная система сама должна меняться, приспосабливаясь к внешней среде.

В нашей стране целый ряд факторов социальной среды приобрел особое значение. К ним относятся обостренные национальные чувства, отношение основной массы населения к предпринимательству, роль женщин и национальных меньшинств в обществе, развитие движения в защиту прав потребителей, изменение роли управляющих в производстве и их социальных установок, изменение общественных ценностей.

5. Анализ международных факторов приобрел большое значение для отечественных организаций после отмены государственной монополии на внешнюю торговлю. Многие крупные и средние организации активно действуют или собираются действовать на международном рынке. Поэтому руководство фирм должно следить за ситуацией, которая складывается в этом обширном сегменте.
Нужно отслеживать политику правительств других стран, предусматривающую усилия по защите или расширению национального рынка в целом или отдельных отраслей. С учетом факторов внешней среды стратегия организации, может быть направлена на поиск защиты у правительства против иностранных конкурентов, укрепление внутреннего рынка или на расширение международной активности.

После определения основных факторов макроокружения компании целесообразно провести их анализ. Основой анализа служит информация, содержащаяся в информационных изданиях, журналах, полученная в ходе обсуждении и т.д., а также мнения и заключения экспертов. Пример анализа одного из факторов макроокружения приведен в таблице 1.

Таблица 1.

Таким образом, в результате анализа определены: состав существенно влияющих факторов, тенденции их развития, характер влияния факторов на организацию («-» или «+»), возможные действия организации как ответ на проявление факторов.

Изучение непосредственного окружения организации направлено на анализ состояния тех составляющих внешней среды, с которыми организация находится в непосредственном взаимодействии. При этом важно подчеркнуть, что организация может оказывать существенное влияние на характер и содержание этого взаимодействия, тем самым она может активно участвовать в формировании дополнительных возможностей и в предотвращении появления угроз ее дальнейшему существованию.

Краеугольным камнем анализа ситуации в отрасли и конкуренции в ней является тщательное изучение идущей в отрасли конкурентной борьбы, определение ее источников и оценка степени воздействия конкурентных сил.
Этот шаг анализа особенно важен, так как невозможно разработать полноценную стратегию без глубокого понимания характера конкуренции в отрасли. М.
Портер доказал, что состояние конкуренции в отрасли можно охарактеризовать пятью конкурентными силами:

. конкуренты;

. поставщики;

. производители товаров-субститутов;

. потребители;

. потенциальные конкуренты.

Анализ покупателей, как компоненты непосредственного окружения организации, в первую очередь имеет своей задачей составление профиля тех, кто покупает продукт, реализуемый организацией. Изучение покупателей позволяет организации лучше уяснить то, какой продукт в наибольшей мере будет приниматься покупателями, на какой объем продаж может рассчитывать организация, в какой мере покупатели привержены продукту именно данной организации, насколько можно расширить круг потенциальных покупателей, что ожидает продукт в будущем и многое другое.

Анализ поставщиков направлен на выявление тех аспектов в деятельности субъектов, снабжающих организацию различным сырьем, полуфабрикатами, энергетическими и информационными ресурсами, финансами и т.п., от которых зависят эффективность работы организации, себестоимость и качество производимого организацией продукта. Поставщики материалов и комплектующих изделий, если они обладают большой силой, могут поставить организацию в очень сильную зависимость от себя. Поэтому при выборе поставщиков очень важно глубоко и всесторонне изучить их деятельность и их потенциал с тем, чтобы суметь построить такие отношения с ними, которые обеспечивали бы организации максимум силы во взаимодействии с поставщиками.

Изучение конкурентов, то есть тех, с кем организации приходится бороться за ресурсы, которые она стремится получить из внешней среды, чтобы обеспечить свое существование, занимает особое и очень важное место в стратегическом управлении. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого строить свою стратегию конкурентной борьбы. Конкурентная среда формируется не только внутриотраслевыми конкурентами, производящими аналогичную продукцию и реализующими ее на одном и том же рынке. Субъектами конкурентной среды являются также и те фирмы, которые могут войти на рынок, а также те фирмы, которые производят замещающий продукт. Кроме них на конкурентную среду организации оказывают заметное влияние ее покупатели и поставщики, которые, обладая силой к торгу, могут заметно ослабить позицию организации на поле конкуренции.

Многие фирмы не уделяют должного внимания возможной угрозе со стороны пришельцев и поэтому проигрывают в конкурентной борьбе именно вновь пришедшим на их рынок. Об этом очень важно помнить и заранее создавать барьеры на пути вхождения потенциальных пришельцев. Такими барьерами могут быть углубленная специализация в производстве продукта, низкие издержки за счет экономии от большого объема производства, контроль над каналами распределения, использование локальных особенностей, дающих преимущество в конкуренции, и т.п. Однако любая из этих мер оказывается действенной только тогда, когда она является реальным барьером для пришельца. Поэтому очень важно хорошо знать то, какие барьеры могут остановить или помешать потенциальному пришельцу выйти на рынок и воздвигать именно эти барьеры.

Очень большой конкурентной силой обладают производители замещающей продукции. Особенность трансформации рынка в случае с появлением замещающего продукта состоит в том, что, если им был убит рынок старого продукта, то он уже обычно не поддается восстановлению. Поэтому для того, чтобы суметь достойно встретить вызов со стороны фирм, производящих замещающий продукт, организация должна иметь в себе достаточный потенциал, чтобы перейти к созданию продукта нового типа.

Еще об одном факторе, составляющем непосредственное окружение фирмы, не упомянул Портер. Рынок рабочей силы так же оказывает влияние на деятельность организации. Анализ рынка рабочей силы направлен на то, чтобы выявить его потенциальные возможности в обеспечении организации необходимыми для решения ею своих задач кадрами. Организация должна изучать рынок рабочей силы как с точки зрения наличия на нем кадров необходимой специальности и квалификации, необходимого уровня образования, необходимого возраста, пола и т.п., так и с точки зрения стоимости рабочей силы. Важным направлением изучения рынка рабочей силы является анализ политики профсоюзов, имеющих влияние на этом рынке, так как в ряде случаев они могут сильно ограничивать доступ к необходимой для организации рабочей силе.

Некоторые авторы в учебной литературе по стратегическому менеджменту дополняют анализ внешней среды, проведенный выше определением доминирующих экономических характеристик и сил отрасли. Томпсон и Стрикланд приводят стандартный набор экономических параметров, требуемых для построения экономического профиля отрасли (см. таблицу 2).

Таблица 2.

Доминирующие экономические характеристики много говорят о характере и структуре отраслевого окружения компании; но очень мало — о путях, с помощью которых это окружение можно изменить. Большую аналитическую ценность имеет определение специфических факторов, вызывающих отраслевые изменения.

Анализ внешней среды облегчает руководству организации получение ответов на интересующие его вопросы: Какие изменения во внешнем окружении воздействуют на текущую стратегию организации? Какие факторы представляют угрозу для текущей стратегии организации? Какие факторы представляют большие возможности для достижения общефирменных целей?

Анализ внешней среды рекомендуется заканчивать составлением перечня внешних опасностей и возможностей, с которыми организация сталкивается в этой среде. Форма представления данного перечня может, быть различной, но, как правило, она должна включать взвешивание факторов для их ранжирования по степени воздействия на организацию и оценку воздействия. Для наглядности и облегчения работы руководителей, планирующих стратегию фирмы, все факторы можно разместить на два столбца: один — факторы возможностей, другой — факторы угроз, расположенные по степени убывания значимости.

Проведя анализ внешней среды и получив данные о факторах, которые представляют опасность или открывают новые возможности, руководство должно оценить: обладает ли фирма внутренними силами, чтобы воспользоваться возможностями, и какие внутренние слабости могут осложнить будущие проблемы, связанные с внешними опасностями. Этому служит анализ сильных и слабых сторон организации. Метод, который используют для диагностики внутренних проблем, называют управленческим обследованием. Оно основано на комплексном исследовании различных функциональных зон организации и в зависимости от поставленной задачи может быть методически простым или более сложным. Для целей стратегического планирования в обследование рекомендуется включить пять функциональных зон — маркетинг, финансы
(бухгалтерский учет), производство, персонал, а также организационную культуру и имидж организации.

При анализе функций маркетинга выделяют семь важнейших элементов исследования: доля рынка и конкурентоспособность; разнообразие и качество ассортимента; рыночная демография; рыночные исследования и разработки; предпродажное и послепродажное обслуживание клиентов; сбыт, реклама, продвижение товара; прибыль.

Финансы (бухгалтерский учет). Финансовое состояние организации во многом определяет, какую стратегию выберет руководство на будущее.
Детальный анализ финансового состояния помогает выявить уже имеющиеся и потенциальные слабости организации. Как правило, анализ финансового состояния проводится методами финансовой ревизии. Это довольно трудоемкая работа, требующая много времени и отвлечения большого числа сотрудников фирмы. Нужно стремиться, чтобы проводимая финансовая ревизия не мешала нормальному функционированию организации в этот период.

Производство. Методика анализа производственной функциональной зоны организации существенно отличается от широко известной методики оценки организационно-технического уровня производства. Это отличие объясняется в первую очередь направленностью анализа на стратегическое управление и развивающиеся рыночные отношения. Постоянный анализ управления производством имеет очень большое значение для своевременной адаптации внутренней структуры организации к изменениям во внешнем окружении и ее выживания в конкурентной среде.

Организационная культура складывается из поведения людей в организационной среде. В таком контексте под организационной культурой понимают целостную систему выработанных в организации и свойственных ее членам моделей поведения, обычаев, нравов и ожиданий. Многие модели поведения, составляющие культуру, легко усваиваются непосредственно через стратегии, планы и процедуры.

Имидж организации как внутри, так и вне ее, определяется тем впечатлением, которое создается с помощью сотрудников, клиентов и общественным мнением в целом. Это впечатление помогает организации длительное время сохранять клиентов. Опыт внедрения стратегического планирования и управления показал, что успех стратегического планирования в организации больше зависит от общей культуры среды, в которой осуществляется планирование, чем от конкретных методов планирования.
Культура и имидж организации подкрепляются или ослабляются репутацией.
Последовательна ли фирма в своей деятельности и достижении целей? Как она выглядит по сравнению с другими организациями данной отрасли?

При анализе слабых и сильных сторон организации необходимо определить ключевые факторы успеха фирмы.

Ключевые факторы успеха — это характерные для данной отрасли факторы, приносящие ей преимущества.

КФУ различаются от отрасли к отрасли, и даже во времени в рамках одной отрасли. Отрасль редко имеет более чем 3-5 КФУ в определенный отрезок времени.

Выделение КФУ, действующих в ближайшей перспективе, и определение среди них важнейших составляют заметную часть работы по стратегическому планированию. Компания может получить конкурентное преимущество, концентрируясь на одном или более КФУ. Примеры ключевых факторов успеха приведены в таблице 3.

Результатом анализа внешней и внутренней среды является составление
SWOT-анализа, т.е. выявление и оценка внутренних слабых и сильных сторон, а также угроз и возможностей со стороны внешней среды. Как сильные, так и слабые стороны компании могут иметь различное значение. Одни слабые стороны способны оказать фатальное воздействие на организацию, другие же серьезно не повлияют на фирму, либо могут быть легко устранены. Томпсон и Стрикленд, рассматривая SWOT-анализ, проводят аналогию с бухгалтерским балансом: сильные стороны — это конкурентные активы, а слабые стороны – конкурентные пассивы. Результатом SWOT — анализа должно быть преобладание сильных сторон над слабыми.

SWOT-анализ – довольно простое в использовании средство для получения представления о стратегической ситуации компании. Задача SWOT-анализа состоит в том, чтобы предоставить специалисту всю необходимую информацию для определения возможных стратегий и их комбинаций.

Таблица 3.

Все многообразие стратегий, которые коммерческие и некоммерческие организации демонстрируют в реальной жизни, являются различными модификациями нескольких базовых стратегий, каждая из которых эффективна при определенных условиях и состоянии внутренней и внешней среды:

— ограниченный рост. Эту стратегию применяют большинство организаций в сложившихся отраслях со стабильной технологией. При стратегии ограниченного роста цели развития устанавливаются «от достигнутого» и корректируются на изменяющиеся условия. Если руководство в основном довольно положением фирмы, то очевидно, в перспективе оно будет придерживаться той же стратегии, так как это самый простой и наименее рискованный путь действия;

— рост. Эта стратегия чаще всего применяется в динамично развивающихся отраслях с быстро меняющимися технологиями. Для нее характерно установление ежегодного значительного превышения уровня развития над уровнем предыдущего года;

— сокращение или стратегия последнего средства. Для этой стратегии характерно установление целей ниже уровня, достигнутого в прошлом. К стратегии сокращения прибегают тогда, когда показатели деятельности организации приобретают устойчивую тенденцию к ухудшению и никакие меры не изменяют этой тенденции;

— комбинированная стратегия. Эта стратегия представляет собой любое сочетание рассмотренных альтернатив – ограниченного роста, роста и сокращения. Комбинированной стратегии придерживаются крупные организации, которые активно функционируют в нескольких отраслях;

Факторы, влияющие на выбор стратегии.

На стратегический выбор, осуществляемый руководителем, влияют разнообразные факторы.

1. Риск.

Какой уровень риска руководство считает приемлемым? Риск является фактором жизни компании, но высокая степень риска может разрушить компанию.

2. Знание прошлых стратегий.

Часто сознательно или подсознательно руководство находится под воздействием прошлых стратегических альтернатив, выбранных фирмой.

3. Реакция на владельцев.

Очень часто владельцы акций ограничивают гибкость руководство при выборе конкретной стратегической альтернативы.

4. Фактор времени.

Фактор времени при принятии решения может способствовать успеху или неудачи организации. Реализация даже хорошей идеи в неудачный момент может привести к развалу организации.

1.3. Функциональные стратегии: типы и общая характеристика.

Функциональная стратегия – тип обеспечивающей стратегии в стратегическом наборе, который определяет стратегическую ориентацию определенной функциональной подсистемы управления предприятием, которая обеспечивает ей достижение поставленной цели, а также (при наличии взаимосвязанных обоснованных функциональных стратегий) управляемость процессами выполнения общих стратегий и миссии фирмы.

В зависимости от особенностей функционирования предприятия в большей или меньшей мере на предприятии могут разрабатываться следующие функциональные стратегии: маркетинговая, НИОКР, производственная, финансирования и др.

Маркетинговая стратегия. Для многих предприятий маркетинговая стратегия является важнейшей функциональной стратегией, поскольку она обеспечивает обоснованность рыночной направленности предприятия.

Маркетинговая стратегия – это стратегия промышленных предприятий, ориентированных на рыночные ценности.

В общем виде стратегия маркетинга состоит из четырех этапов:

— анализ соотношения «потребитель – товар»;

— определение общей маркетинговой стратегии в отдельных сегментах рынка;

— создание стратегий «marketing – mix» (своеобразного маркетингового

«стратегического набора);

— совершенствование и контроль.

Маркетинговая стратегия имеет два основных ориентира – рынок и продукт.

Стратегия НИОКР – это стратегия создания и использования нововведений различного типа, что, в конечном итоге, и обеспечивает предприятию стратегическое развитие.

Стратегия НИОКР базируется на научно-технических прогнозах и формируется с учетом возможных технологических прорывов и открытий в различных областях в тот период, на который разрабатывается стратегия.

Производственная стратегия – существует в виде разработки и управления процессом создания необходимых для потребителей продуктов и услуг на предприятии.

Определение производственных стратегий связано со скоростью и масштабами изменений, которые необходимо произвести на предприятии.

Параметры, которые необходимо учитывать при определении производственной стратегии:

— объёмы продукции, которые необходимо обеспечить;

— масштабы производственного потенциала, уровень его гибкости;

— расхождения между существующими и необходимыми характеристиками производственных процессов для обеспечения выпуска продукции в соответствии со сформированным «портфелем»; и т.д.

Производственная стратегия формируется с учетом следующих показателей:

— объёмы капитальных вложений, необходимые для совершения преобразований в производственном процессе;

— время, необходимое для своевременного перехода к выпуску новой продукции;

— оценка относительной потребительной стоимости существующей и новой продукции; и т.д.

Кроме указанных выше существуют следующие функциональные стратегии:

— стратегия управления персоналом;

— стратегия материально-технического обеспечения;

— стратегия развития общего управления.

1.4. Реализация стратегии предприятия и организационная культура.

Промышленность любого государства, как и любое предприятие, может неожиданно столкнуться с крупными неприятностями. Так, в середине 1950-х годов в американской промышленности спрос на продукцию некоторых компаний стабилизировался, его не могли активизировать даже самые энергичные маркетинговые мероприятия. Другие просто сокращали производство, потому что появились новые товары – продукты передовых технологий. На позиции компаний
США началось наступление заграничных конкурентов.

Прошедшие тридцать лет показали, главная проблема стратегического планирования заключается в том, что его выводы чрезвычайно трудно реализовать в практике компаний. Когда компания пытается установить строгую стратегическую дисциплину, внутри фирмы возникает «сопротивление планированию, своего рода организованная инертность, которая противодействует воплощению планов в жизнь, сопротивляется им, как организм борется с инородными телами».

Как известно, реализация стратегии проявляется через оперативные действия и стратегическое поведение предприятия. Предприятие двояким образом связано с внешней средой.

Во-первых, через оперативные действия, когда предприятие старается извлечь выгоду из обмена товарами / деньгами со средой. Для этого оно старается добиться максимальной эффективности производства, установления максимально возможных цен и увеличения своей доли рынка.

Во-вторых, через стратегическое поведение, заключающееся в замене устаревших товаров / услуг на новые, имеющие более высокий потенциал прибыли в будущем. Для этого компания определяет области нового спроса, разрабатывает соответствующие продукты, развивает необходимые производственные и сбытовые способности исследует рынок и представляет на нем новые товары.

Известно два вида стратегического поведения.

Конкурентное (постепенное), при котором товары и рынки развиваются по мере поэтапного внесения в них улучшений, следуя исторической логике развития самой фирмы.

Предпринимательское (прерывистое) – изменяющее логику эволюционного процесса посредством замены технологий, коррекции внутренней структуры компании, диверсификации и интернационализации.

Например, когда компания, традиционно ориентирующая на конкурентное поведение, решает перейти к предпринимательскому, она должна разработать вектор способностей, состоящий из новых навыков менеджмента, новых систем и структур.

В дополнение к изменению способностей по разрешению проблем, предприятие должно создать новую предпринимательскую культуру, поощряющую перемены, нововведения и принятие риска.

Таким образом, мы подошли к тому, что для успешной реализации стратегии, предприятие (в зависимости от намеченной стратегии) должно иметь или создать новую организационную культуру (культуру предприятия).

Предприятия, как известно, существуют для того, чтобы производить материальные блага и услуги. Это производство связано в определенную технологическую цепочку. Для приведения в действие всех звеньев этой цепочки на предприятии действует административная система или система управления, в которой весь персонал выполняет функции руководителей и подчиненных. Однако деятельность предприятий не может осуществляться только на основе технологии или управленческой иерархии. На предприятиях, в организациях действуют люди. А это значит, что в своей деятельности они руководствуются какими-то конкретными ценностями, совершают определенные обряды и т.д. В этом смысле каждое предприятие или организация представляет собой культурное пространство. С позиции реализации предприятием или предпринимателем конкретной цели культуру предприятия можно охарактеризовать как специфическую, характерную для данной организации систему связей, действий, взаимодействий и отношений, осуществляющихся в рамках конкретной предпринимательской деятельности, способа постановки и ведения дела. В русле такого подхода находится определение организационной культуры или культуры предприятия, данное американским социологом Е.Н.
Шейном: «Организационная культура есть набор приемов и правил решения проблемы внешней адаптации и внутренней интеграции работников, правил, оправдавших себя в прошлом и подтвердивших свою актуальность в настоящем.
Эти правила и приемы представляют собой отправной момент в выборе сотрудниками приемлемого способа действия, анализа и принятия решений.
Члены организации не задумываются об их смысле, они рассматривают их как
«изначально верные».

Содержание организационной культуры не является чем-то надуманным или случайным, а вырабатывается в ходе практической предпринимательской деятельности, связей, взаимодействий и отношений, как ответ на проблемы, которые ставит перед организацией внешняя и внутренняя среда. Это содержание действует достаточно долго, оно прошло испытание временем. Но для каждого конкретного члена организации они существуют как нечто данное.
Таким образом, культура предприятия выражает определенные коллективные представления о целях и способе предпринимательской деятельности предприятия. Французский социолог Н. Деметр подчеркивает, что культура предприятия — это система представлений, символов, ценностей и образцов поведения, разделяемая всеми его членами.

Ведущую роль в культуре предприятий играют организационные ценности.
Организационные ценности — это предметы, явления и процессы, направленные на удовлетворение потребностей членов организации и признающиеся в качестве таковых большинством членов организации. Главные из них: производство продукции, оказание услуг; стабильные долговременные устойчивые отношения с заказчиком; максимальная экономическая эффективность, получение прибыли является важной организационной ценностью в условиях товарного производства; проведение определенной социальной политики, направленной на удовлетворение разнообразных потребностей работников предприятий.

Организационная культура — это специфические для данной организации ценности, отношения, поведенческие нормы, сложившиеся в деловой практике и сознании работников. Она, как говорилось выше, опирается на систему ценностей организации.

Поведенческие нормы — отношения — ценности.

То, с чем мы сталкиваемся в повседневной жизни — таблички с именами на груди персонала Макдональдса, фирменная одежда персонала на многих предприятиях, в Японии — исполнение гимна в начале рабочего дня, — это верхний слой организационной культуры, который основан на поведенческих нормах, вытекающих из базисных ценностей организации.

Некоторые компании излагают свои базисные ценности в виде кредо. Для большинства организаций ценности — это что-то нематериальное, воспринимаемое сотрудниками через весь комплекс их взаимодействия с организацией — работа, — общение с руководителями, коллегами и подчиненными, — чтение внутренних изданий и др.

Влияние организационной культуры на результаты очень велико — в случае несоответствия организационных целей или ее структуры ценностям и поведенческим нормам сотрудников возникает внутренний конфликт, который может перерасти в глубокий кризис.

Организационная культура претерпевает изменения:
. организационная культура эволюционирует естественным путем под воздействием изменений во внешней среде;
. организационная культура может быть сознательно изменена руководством или другой влиятельной группой сотрудников.

Этот процесс требует незаурядных лидерских качеств, настойчивости, терпения, стратегического мышления.

Существуют культуры, способствующие достижению целей организации в определенных условиях и, наоборот, препятствуют этому. Изменения организационной культуры занимает порой многие годы.

Глава 2. Общие положения о предприятии и анализ хозяйственной деятельности.

2.1. Характеристика предприятия.

ОАО «Крымпродмаш», в дальнейшем предприятие, является открытым акционерным обществом, созданным согласно Законоу Украины «О предприятиях»,
«О предпринимательстве» и «О хозяйственных обществах», на основе коллективной формы собственности с правом найма рабочей силы. ОАО
«Крымпродмаш» расположено по адресу: г. Симферополь, Евпаторийское шоссе,8.
В состав объединения входят – конструкторское бюро, серийный завод и испытательный центр. Предприятие имеет собственный баланс, расчетный и другие счета в банках.

Завод стал крупнейшим в отрасли производителем технологического оборудования для перерабатывающего пищевого машиностроения. В отличие от технологии, приготовления, дозировки и укупорки пищевых продуктов, технология изготовления продукции совершенствуется постоянно. Для развития этой отрасли возможно лишь внедрение технических приспособлений для снижения доли ручного труда (станки с ЧПУ, ЭВМ).

Целью деятельности Общества является осуществление рыночных взаимоотношений и получение прибыли на основе удовлетворения потребностей граждан, предприятий, учреждений и организаций в производимой продукции и товарах, оказываемых услугах и выполняемых работах в сферах определяемых предметом деятельности.

Основной целью деятельности предприятия является производство комплексов, линий, машин и оборудования для изготовления металлических сборных и цельных консервных банок и крышек, в т.ч. крышек для банок типа
«Твист офф», также производятся дозировочные, дозировочно-закаточные и укупорочные машины для всех видов консервных банок в т.ч. крышек для банок типа «Твист офф», оборудование для первичного виноделия и производства соков: дробилки, стекатели, прессы. Предприятие оказывает и услуги по производству научно-технической продукции в области технологий, машин, оборудования для перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса.
Возможно выполнение работ и оказание сервисных услуг по предоставлению информации, монтажу, наладке, пуску, эксплуатации и ремонту всех видов технологического оборудования.

Правильное ведение хозяйства и рост объемов производства приведет к росту необходимого количества рабочей силы и следовательно, будет выполнена одна из основных задач деятельности ОАО «Крымпродмаш» — организация новых рабочих мест.

В соответствии с уставными целями предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

— производство и реализация продукции производственно — технологического назначения, главным образом технологического оборудования для перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса и запасных частей к нему;

— производство и реализация научно-технической продукции (работ и услуг), выполнение проектных и тому подобных работ, главным образом в области технологий, машин, оборудования и производства для перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса;

— производство и реализация товаров бытового назначения и другой продукции народного потребления;

— выполнение работ и оказание сервисных услуг по предоставлению информации, монтажу, наладке, пуску, эксплуатации и ремонту всех видов технологического оборудования;

— выполнение различного рода строительных, монтажных, транспортных и других тому подобных работ и услуг по заявкам (заказам) юридических и физических лиц;

— предоставление посреднических услуг по реализации продукции (работ и услуг) как собственного так и не собственного производства;

— осуществление с производимой продукцией бартерных, таможенных, торгово-закупочных и тому подобных операций, в том числе на иностранную валюту в порядке, установленном действующим законодательством;

— предоставление гражданам услуг социально-бытового характера, в том числе в сфере организации досуга и отдыха;

— осуществление других видов работ и услуг, не запрещенных действующим законодательством Украины и Республики Крым.

— выполнение работ, составляющих государственную тайну Украины, а по отдельным темам в перспективе;

— обеспечение режима секретности при выполнении работ составляющих государственную тайну.

Перспективные планы предприятия.

Для получения желаемых результатов деятельности на каждом предприятии должна быть разработана стратегия развития предприятия хотя бы на ближайшие пять лет. ОАО «Крымпродмаш» за этот период планирует освоить новые рынки сбыта за счет расширения ассортимента выпускаемой продукции.

До сих пор деятельность завода была ограничена выпуском оборудования для консервной и пищевой промышленности. В связи с тем, что не были удовлетворены основные потребности населения в продуктах питания, проблемы упаковки товара на предприятиях Украины отходили на второй план, и производство качественной упаковки не осваивалось. По мере насыщения рынка товарами и возникновения конкурентной среды, появилась необходимость в применении качественной упаковки различных типов. Предприятие может предложить покупателям не только конечный продукт – оборудование, но и промежуточные – различные услуги и работы Наряду с развитием деятельности по выпуску продукции основного производства (продовольственное машиностроение), планируется также и выпуск товаров народного потребления, расширение ассортимента продуктов питания, производство жестяно-баночной продукции.

Для динамичного развития предприятия произведено включение в состав
ОАО «Крымпродмаш» сельскохозяйственного предприятия.

В текущем году планируется стабилизировать производство, исходя из реальных мощностей, в результате чего, будут выделены средства на расширение производства.

Для выполнения данных мероприятий необходимо:

1. наладить снабжение предприятия сырьем как для программы основного производства, так и для вспомогательных производств (это планируется сделать за счет сельскохозяйственного предприятия);

2. улучшить материально-техническую базу предприятия за счет капитального ремонта и модернизации оборудования, введение в действие нового оборудования, капитальных зданий и сооружений;

3. обеспечить рациональное использование трудовых ресурсов путем внедрения прогрессивных систем управления персоналом, оплаты труда и использования компьютерных технологий при планировании и контроле производственной деятельности.

Доход предприятия образуется от реализации продукции, предоставления услуг, выполнения работ и внереализационных поступлений. Полученная прибыль используется для создания специальных фондов предприятия, расчетов с бюджетом и на др. цели. Предприятие образует следующие фонды:

— резервный – не менее 10% уставного капитала;

— фонд развития производства – 5%.

Потребители и конкуренты ОАО «Крымпродмаш»

ОАО «Крымпродмаш» функционирует на рынке достаточно долгое время, и за это время продукция, выпускаемая предприятием, зарекомендовала себя с наилучшей стороны. В частности качество ее лучше, чем у конкурентов, что объясняется узкой специализацией производства. За время хозяйствования предприятия (а это более чем 100 лет) накоплен богатейший опыт, подобран персонал соответствующей квалификации, имеется необходимое производственное оборудование. Привлекательность продукции также объясняется и тем фактом, что все оборудование производится с применением цветного металла
(высококачественной «пищевой» нержавеющей стали, бронзы и т.д.), новых современных синтетических материалов. Этот факт, конечно, не удешевляет продукцию, однако гарантирует ее качество и соответствие не только государственным, но и зарубежным стандартам.

В Крыму фирм-производителей оборудования продовольственного машиностроения нет, однако есть конкуренты в сфере услуг по разработке такого рода продукции и производства пуско-наладочных работ. Это фирма
«Консервные машиностроительные системы», образованная бывшими работниками конструкторского бюро ОАО «Крымпродмаш». Она действует как самостоятельное конструкторское бюро.

Все промышленные предприятия продовольственного машиностроения состоят в Ассоциации продовольственного машиностроения «Прома». Члены Ассоциации являются конкурентами и партнерами одновременно.

Основные Украинские конкуренты-производители:

— Бартский машиностроительный завод (Винницкая область);

— Одесский машиностроительный завод;

— Черкасский завод продовольственного машиностроения.

Эти предприятия специализируются соответственно на закаточных машинах, дозировочного и этикетировочного оборудования, оборудования для изготовления жестяно-баночной продукции, и работают на сегменте рынка небольших и недорогих аппаратов.

К преимуществам этих предприятий можно причислить следующее: довольно низкие цены на продукцию, организацию обратной связи с потребителем (выезд на место специалистов, работа по индивидуальным заказам), быстрое реагирование на изменения рыночной конъюнктуры (это связано с незначительными объемами производства), низкий уровень накладных расходов, активное проведение рекламных компаний.

Однако у них есть и свои недостатки: они не могут позволить себе производить ассортимент всего оборудования, производимое оборудование не обладает большой производительностью и не подходит крупным предприятиям, перерабатывающим сельскохозяйственную продукцию, а также ощутимая нехватка оборотных средств.

В связи с этим ОАО «Крымпродмаш» концентрирует усилия на освоении и удержании доли рынка мощного оборудования, мероприятиях по снижению себестоимости выпускаемой продукции, организации на предприятии службы маркетинга для проведения рекламных кампаний и участия в отраслевых выставках.

Покупателями продукции предприятия являются как отечественные так и зарубежные предприятия. Доля экспорта во всем объеме продаж составляет около 60%. Это объясняется финансовыми трудностями в отечественном сельском хозяйстве и отсутствием необходимого объема сырья.

Для успешной реализации своей продукции ОАО «Крымпродмаш» использует систему сбыта, которая состоит из:

— реализации на месте изготовления продукции;

— работа с посредниками.

В перспективе, после увеличения объемов выпуска продукции планируется открытие собственных торговых представительств, тяготеющих к основным рынкам сбыта, а также заключению долгосрочных договоров с такими организациями как рыбоперерабатывающими заводами, рыболовецкими флотилиями, мясокомбинатами и т.д.

Сырьем для производства продукции является широкий спектр материалов как отечественного, так и зарубежного производства. ОАО «Крымпродмаш» тесно сотрудничает почти со всеми предприятиями металлургической, химической, электротехнической, нефтеперерабатывающей промышленности и т.д.

Производственно-организационная структура предприятия.

Управление предприятием в соответствии с Уставом осуществляет общее собрание Правление, состоящее не только из акционеров предприятия.

Текущее руководство деятельностью предприятия осуществляет председатель правления – генеральный директор. Он избирается общим собранием акционеров.

Контроль над деятельностью предприятия осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием.

Предприятие самостоятельно разрабатывает и утверждает целевую программу и планы производственно-хозяйственной деятельности.

Схема управления персоналом ОАО «Крымпродмаш» достаточно велика (см. приложение 1).

Существуют производственные подразделения непосредственно подчиненные генеральному директору: коммерческий отдел, отдел маркетинга и PR, юридический отдел, специальная часть, отдел кадров, канцелярия, транспортный участок, отдел эксплуатации оборудования, отдел по режиму и контролю работы предприятия.

У генерального директора есть заместители, отвечающие за специфические стороны управления предприятием: заместитель по экономике, по производству, по капитальному строительству.

Для осуществления вспомогательных, обеспечивающих функций есть главный инженер и главный бухгалтер, оперативно решающие вопросы.

Начальники отделов, цехов и подразделений самостоятельно определяют пути и методы достижения целей, поставленных руководством ОАО «Крымпродмаш» и определенные должностными инструкциями (в качестве примера см. приложение
2. – должностную инструкцию начальника отдела планирования и экономического анализа).

Итак, как видно из приведенного выше материала и схемы – ОАО
«Крымпродмаш» является предприятием производственной сферы, обладающей достаточным потенциалом для расширения производства. Для того чтобы выявить все имеющиеся источники расширения, а также устранить недостатки, необходимо провести анализ хозяйственной деятельности по разным направлениям.

2.2. Анализ производства и реализации продукции.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкуренции продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этих целей отводится анализу хозяйственной деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Анализ хозяйственной деятельности проводится по нескольким направлениям и, поскольку темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно зависит от величины издержек, прибыли и рентабельности производства, анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Объектами такого анализа являются:

— объем производства и реализации продукции в целом по предприятию и по подразделениям;

— анализ влияния ассортимента и структуры продукции на объемы товарной продукции;

— анализ качества продукции.

Анализ объема производства начинается с изучения динамики продукции, расчета базисных и ценных темпов роста.

Таблица 4.

Динамика товарной продукции ОАО «Крымпродмаш» за 2000 год.
|Период |Товарная продукция в |Темпы роста, % |
| |сопоставимых ценах (тыс. | |
| |грн.) | |
| | |Базисные |Ценные |
|I квартал 2000 года |2150,2 |100 |100 |
|II квартал 2000 года |2387,6 |111 |111 |
|III квартал 2000 года |2190,9 |101,9 |91,8 |
|IV квартал 2000 года |2750,5 |127,9 |125,5 |

Среднеквартальный темп роста рассчитывается по формуле:

Твн = n-1? Т1*Т2*Т3*Т4

Тпр = 3? 1*1,11*1,019*1,279 = 3? 1,44 = 1,28 = 112,8%

Для большей наглядности динамику товарной продукции можно представить на диаграмме:
[pic]
Вывод к диаграмме 1.

Как видно из расчетов, приведенных в таблице 4 и диаграмме 1, фактический выпуск товарной продукции колеблется по месяцам. Одним из основных причин такой нестабильности является неплатежеспособность заказчиков. Не оплатив вовремя за заказанную продукцию, заказчик лишает возможности завод оплачивать расходы на производимую продукцию.

Таблица 5.

Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 1999 год ОАО

«Крымпродмаш».
|Продукция |План на 2000 |Факт на 2000 |Отклонения от |
| |год тыс. грн. |год |плана |
| | |тыс. грн. | |
| | | |+/- |% |
|Технологическое оборудование|12809,1 |9212,3 |-3596,8|-28,1 |
|и запасные части для пищевой| | | | |
|промышленности | | | | |
| В т.ч. запасные части |800 |544,9 |-255,1 |-31,9 |
|Товары народного потребления|580 |81,5 |-498,5 |85,5 |
|Работы промышленного |120 |185,4 |65,4 |+54,5 |
|характера | | | | |
|Итого товарная продукция: |13509,1 |9479,2 |-4029,9|-29,8 |

В таблице 5 приведены данные по выпуску продукции в 2000 году с расшифровкой по структуре выпускаемой продукции. План ОАО «Крымпродмаш» в основном в настоящее время формируется на базе заключенных договоров на поставку продукции и частично план устанавливает само предприятие с учетом возможностей и знания конъюнктуры рынка. Но как видно из таблицы, план в основном не выполнен. Причина одна – нет средств оплачивать расходы: поставку материалов, электроэнергию. Выполнен план по пункту «работы промышленного характера» (услуги населению). Но удельный вес этих работ в общем объеме выпуска продукции невелик – 2%, и выполнению из имеющихся на складах залежавшихся материалов или отходов производства.

Таблица 6.
Анализ выполнения плана по выпуску продукции за IV квартал 2000 года ОАО

«Крымпродмаш».
|Вид продукции |Объем производства |Отклонение |Отклонение |
| |продукции |планового |фактического |
| | |выпуска от |выпуска |
| | |прошлого |продукции |
| | |квартала | |
| |III |IV квартал |Тыс. |% |От |От |
| |кварта| |грн. | |планово|прошлог|
| |л | | | |го |о |
| | | | | | |квартал|
| | | | | | |а |
| | |План |Факт | | | | |
|Технологичное |2123,4|3459,7|2668,7|+1336,3|+62,9 |+791,4 |+544,9 |
|оборудование и | | | | | | | |
|запасные части к| | | | | | | |
|нему | | | | | | | |
|В т.ч. запасные |155,7 |180 |69 |+24,3 |+15,6 |-111 |-86,7 |
|части | | | | | | | |
|Товары народного|52 |165 |3,8 |+113 |+217,3 |-161,2 |-48,2 |
|потребления | | | | | | | |
|Работы |15,5 |30 |78,4 |+14,5 |+93,5 |+48,4 |+62,9 |
|промышленного | | | | | | | |
|характера | | | | | | | |
|Итого товарной |2190,9|3654,7|2750,5|+1463,8|+66,8 |-904,2 |+559,6 |
|продукции: | | | | | | | |

Так как ОАО «Крымпродмаш» ориентировано на обеспечение технологическим оборудованием перерабатывающих отраслей промышленного комплекса (консервной промышленности), то сезонность выпуска сельскохозяйственной продукции, хоть и косвенно, но сказывается на выпуске продукции предприятия. Так из таблицы
6 видно, что в IV квартале 2000 года предприятие планировало увеличить объем выпускаемой (чтобы консервные предприятия успели подготовиться к сезонному выпуску своей продукции), однако фактически, план не выполнен, но имеет место увеличение выпуска продукции по отношению к III кварталу (на
25%).

ОАО «Крымпродмаш» выпускает широкий ассортимент продукции, что затрудняет проведение анализа выполнения плана по ассортименту в разрезе всех видов производимой продукции.

Так, в 2000 году планировали выпуск технологического оборудования по
33 наименованиям, фактически план выполнен по 28 наименованиям или на 85%
(28/33 *100).

Таблица 7.

Выполнение плана по структуре ОАО «Крымпродмаш» за III квартал

2000 года.
|Вид продукции |Товарная |Выполнение |Товарная |
| |продукция |плана % |продукция, |
| | | |зачисленная в |
| | | |выполнение |
| | | |плана |
| |План |Факт | | |
|Технологическое оборудование|953,7 |2123,4 |83,7 |2123,4 |
|и запасные части для пищевой| | | | |
|промышленности | | | | |
| В т.ч. запасные части |180 |155,7 |86,5 |155,7 |
|Товары народного потребления|165 |52 |31,5 |52 |
|Работы промышленного |20 |15,5 |77,5 |15,5 |
|характера | | | | |
|Итого товарная продукция: |2722 |2190,9 |80,5 |2190,9 |

На таблице 7 представлено выполнение плана укрупненно, по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Проведем анализ выполнения плана по ассортименту выпуска товаров народного потребления в 2000 году на примере закаточной крышки СКО.

Таблица 8.

Выполнение плана по ассортименту ОАО «Крымпродмаш» за 2000 год.
|Вид продукции |Товарная |Выполнение |Товарная |
| |продукция |плана % |продукция, |
| | | |зачисленная в |
| | | |выполнение плана |
| |План |Факт | | |
|Товары народного потребления: |
|закатка ручная Б4-МЗУ-1 |25000 |10000|40 |10000 |
|крышка СКО 1-82 |551500 |68000|12,3 |68000 |
|вальцы ручные |800 |800 |100 |800 |
|зерноизмельчитель |1700 |1700 |100 |1700 |
|коптильня |400 |400 |100 |400 |
|микромельница |300 |300 |100 |300 |
|шашлычница |300 |300 |100 |300 |
|Всего: |580000 |81500|14 |81500 |

Оценка этого плана может производиться: a) по способу наименьшего процента – 12,3% b) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции – 4,3% c) с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции – 14,1%.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние и внутренние.

К первым относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в эксплуатацию производственных мощностей предприятия.

Ко вторым – недостатки в организации производства, и плохое техническое состояние оборудования, простои, аварии, недостаток электроэнергии.

Основными причинами недовыполнения плана производства крышки закаточной СКО 1-82 является: во-первых, повышение цен Россией на жесть
(основной поставщик жести – Магнитогорский металлургический комбинат), во- вторых, викельное резиновое кольцо поступило некачественное, что повлекло за собой сбои в работе и простои оборудования.

Анализ качества произведенной продукции.

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Ее повышение обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более полно удовлетворить потребности общества. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на нее и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продажи, но и за счет более высоких цен.

С 1999 года в Украине введена обязательная сертификация продукции по определенному перечню, утвержденному Госстандартом. Сертификация в Украине проходит только по параметрам безопасности.

На каждое изделие, прошедшее сертификацию выдается сертификат соответствия, который подтверждает то, что изделие отвечает определенным параметрам, которые заложены в технических условиях. Технические условия утверждаются в органах Госстандарта, согласовываются СЭС, органами охраны труда и основным заказчиком. В составе ОАО «Крымпродмаш» имеется испытательный центр, который аккредитован в системе УКРСЕПРО с получением права сертификационных испытаний в области производства технологического оборудования для перерабатывающих отраслей промышленного комплекса.

Таблица 9.

Анализ обобщающих показателей качества продукции ОАО «Крымпродмаш».
|Вид продукции |1999 год факт |2000 год |
| | |План |Факт |
|Удельный вес (%) |98 |99 |99 |
|сертифицированной | | | |
|продукции | | | |
|Потери от брака, |127 |130 |120 |
|тыс. грн. | | | |

Из таблицы видно, что ОАО «Крымпродмаш» выпускает качественную продукцию, т.к. почти все изделия имеют сертификат соответствия.

2.3. Анализ организационно-технологического уровня предприятия.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Задачи анализа — определить обеспеченность предприятия основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных фондов на объем производства продукции и другие показатели; изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Виды фондов предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Кроме того, принято выделять активную и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по отпуску продукции.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену. Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному количеству рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.

Анализ состава и структуры основных производственных фондов.

На основании данных формы №11 годового отчета, составляем таблицу за
2000 год.

Стоимость основных фондов за отчетный период уменьшилась на 263 тыс. грн. или на 0,6% (236*150/44320), в т.ч. по машинам и оборудованию на 59 тыс. грн. или 2,8%.

Как видно, в структуре основных фондов предприятия произошли незначительные изменения. Но главное значение имеет изменение прежде всего активной части основных производственных фондов. Коэффициент обновления за год составляет:

Кобн = 11 / 21241 * 100 = 0,05%

Он свидетельствует о том, что технологический парк не пополняется новым оборудованием.

После оценки движения основных производственных фондов, рассмотрим структуру их по отдельным видам в 2000 году.

Таблица 11.
Исходная информация для анализа структуры основных производственных фондов.

|Виды основных фондов |На начало года |На конец года |Отклонение|
| | | |, тыс. |
| | | |грн. |
| |тыс. |% |тыс. |% | |
| |грн. | |грн. | | |
|I. Здания, сооружения и |17119 |42 |16915 |41,8 |-204 |
|передаточные устройства | | | | | |
|II. Транспортные средства |2311 |5,7 |2311 |5,7 |0 |
|III. Другие основные средства |21310 |52,3 |21251 |52,5 |-59 |
|из них машины и оборудование |21300 | |21241 | |-59 |
|Всего: |40740 |100 |40477 |100 |-263 |

Как видим из данных таблицы, структура основных средств незначительно изменилась в лучшую сторону.

Таблица 12.
Исходная информация для анализа состава и структуры активной части основных производственных фондов.
|Наименование оборудования|Количество |Техническое|Срок эксплуатации |
| | |состояние | |
| | |(износ), % | |
| | | |До 5|5-20 лет|Свыше 20 |
| | | |лет | |лет |
| | | | |Кол-|% |Кол-|% |
| | | | |во | |во | |
|Металлорежущее |495 |71 | |278 |56,|217 |43,8|
| | | | | |2 | | |
|Кузнечно-прессовое |91 |70 | |53 |58,|38 |41,8|
| | | | | |2 | | |
|Литейное |50 |75 | |29 |58 |21 |42 |
|Деревообрабатывающее |23 |69 | |12 |52,|10 |43,8|
| | | | | |2 | | |
|Сварочное |41 |50 | |31 |75,|10 |24,4|
| | | | | |6 | | |
|Всего: |700 |70 | |403 |57,|297 |42,4|
| | | | | |6 | | |

Из данных таблицы видим структуру активной части основных производственных фондов а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего количества технологического оборудования, что свидетельствует об устаревании его как морально, так и физически.

Анализ показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.

Для обобщающей характеристики эффективности основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости
(обратной фондоотдаче), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на одну гривну прироста продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.

Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В 2000 году фондорентабельность составляла

Rопф пл = 1040 / 36533 = 2,8%

Rопф ф = 1052 / 40527 = 2,6% что свидетельствует о низком уровне использования основных производственных фондов.

Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, грн.

ФОпл = 13509 / 36533 = 0,37 (грн.)

ФОф = 9479 / 40527 = 0,23 (грн.)

Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.

Так как фактически в ОАО «Крымпродмаш» не приобретаются основные фонды на протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за
2000 год по отношению к плану.

Таблица 13.

Исходная информация для анализа фондоотдачи.
|Показатели |План |Факт |Отклонение |
|Объем выпуска продукции, тыс. грн. |13509 |9479 |-4030 |
|Среднегодовая стоимость основных |36533 |40527 |+3994 |
|производственных фондов, тыс. грн. | | | |
|Активной части, тыс. грн. |18368 |21293 |+2925 |
|Единицы оборудования |27,293 |30,77 |+3,477 |
|Удельный вес, коэффициент активной части|0,5028 |0,5254 |+0,0226 |
|фондов | | | |
|Фондоотдача ОПФ, грн. |0,36978 |0,23389 |-0,1359 |
|Активной части, грн. |0,735 |0,4451 |-0,2902 |
|Среднегодовое количество |673 |692 |+19 |
|технологического оборудования | | | |
|Отработано за год всем оборудованием, |635312 |525920 |-109392 |
|час. | | | |
|В т.ч. единицей оборудования, часов |944 |760 |-184 |
|дней |118 |95 |-23 |
|Средняя продолжительность смены, часов |8 |8 |- |
|Выработка продукции за машино-час |0,02126 |0,01802 |-0,00324 |
|(среднечасовая выработка), грн. | | | |
|Прибыль от реализации продукции |1040 |1052,4 |101,2 |

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов являются, изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

ФО = УДа [pic] ФОа

По данным таблицы произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

?Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (грн.)

?Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (грн.)

Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (грн.)

Среднюю стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

[pic]

Д — отработано за год единицей оборудования дней;

К — коэффициент сменности, Ксм = 1;

П — средняя продолжительность смены;

СВ — выработка продукции за 1 машино-час;

Ц — средняя стоимость единицы оборудования.

ФО пл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533

Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:

ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224

Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 грн.

Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине других факторов:

ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (грн.)

Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 грн. является результатом недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен предыдущему показателю.

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451 что на 0,08 ниже, чем при плановой.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общем объеме ОПФ.

Изменение фондоотдачи за чет:
— Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366
— Целодневных простоев -0,12713*0,5254= -0,0668
— Среднечасовой выработки -0,08*0,5254= -0,042

-0,2902 -0,1525

Таблица 14.

Результаты факторного анализа фондоотдачи.
|Фактор |Изменение фондоотдачи |Изменения |
| | |производства|
| | |продукции |
| |Активной части|ОПФ | |
| |ОПФ | | |
|Среднегодовая стоимость ОПФ | |3994*0,36978 |+1477 |
|Доля активной части ОПФ | |+0,0166*40527|+673 |
|Отдача активной части ОПФ | |-0,1525*40527|-6180 |
|Итого: | |-0,1359*40527|-4030 |
|Второго уровня |
|3.2.1. Структура оборудования |-0,08309*0,525|-0,04366*4052|-1770 |
| |4 |7 | |
|3.2.2. Целодневные простои |-0,12713*0,525|-0,0668*40527|-2708 |
| |4 | | |
|3.2.3. Коэффициент сменности | | | |
|3.2.4. Внутрифирменные простои | | | |
|3.2.5. Среднечасовая выработка |-0,08*0,5254 |-0,042*40527 |-1702 |
| |-0,2902 |-0,1525*40527|-6180 |

Следовательно, более рациональное использование фонда рабочего времени, увеличение среднечасовой выработки оборудования можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.

Итак, расчет показателей, характеризующих уровень фондоотдачи, свидетельствует о наличии у предприятия резервов, дающих возможность выполнять планы, что в свою очередь должно вести к увеличению производительности труда.

2.4. Анализ себестоимости промышленной продукции.

Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйственных субъектов.

Анализ структурных затрат в себестоимости продукции.

Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции под влиянием объема производства на примере выпуска крышки закаточной.

Таблица 15.

Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема реализации.
|Объем |Себестоимость всего выпуска,|Себестоимость единицы продукции, |
|производств|грн. |грн. |
|а продукции| | |
| |Постоянные|Переменные|Всего |Постоянные |Переменные |Всего |
| |расходы |расходы | |расходы |расходы | |
|10 тыс. грн|34,40 |900,10 |934,50|3,44 |90,01 |934,5 |
|20 тыс. грн|34,40 |1800,20 |1834,6|1,72 |90,01 |91,73 |
| | | |0 | | | |
|50 тыс. грн|34,40 |4500,50 |4534,9|0,69 |90,01 |90,70 |
| | | |0 | | | |
|100 тыс. |34,40 |9001 |9035,4|0,34 |90,01 |90,35 |
|грн | | |0 | | | |

Общая сумма постоянных расходов, включающих амортизацию основных фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную оплату труда рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного аппарата, является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста.
Переменные расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих, сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в себестоимости продукции составляют постоянную величину.

Зависимость суммы затрат от объема производства показана на графике1.

[pic]

С увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии постоянных затрат.

Зависимость себестоимости единицы продукции от объема ее производства показана на графике 2.

[pic]

Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет стремительно подниматься.

Таблица 16.

Затраты на производство крышки СКО в III квартале 2000 года.
|Элемент затрат |Сумма, грн. |Структура затрат,|
| | |% |
| |план |факт | |план |факт | |
|Основные материалы: |87,42 |86,3 |+0,96|92,5 |92,4 |-0,1|
|1. Жесть ГЖК-22 |73,56 |74,17 |+0,61|77,8 |79,4 |+1,6|
|2. Кольцо викельное |13,86 |12,13 |-1,73|14,7 |13 |-1,7|
|Вспомогательные материалы |2,08 |2,08 |0 |2,2 |2,2 |0 |
|Электроэнергия |0,14 |0,1 |0,04 |0,2 |0,1 |-0,1|
|Основная зарплата |1,05 |1,11 |+0,06|1,1 |1,2 |+0,1|
|Соц. страхование |0,39 |0,42 |+0,03|0,4 |0,4 |0 |
|Прочие расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|
|Полная себестоимость |94,52 |93,45 |-1,07|100 |100 | |
|в т.ч. переменные расходы |91,08 |90,01 |-1,07|96,4 |96,3 |-0,1|
| постоянные расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|

Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на
1,07 грн/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные изменились. Несколько изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.

Себестоимость изготовления крышки СКО в III квартале 2000 г. изменилась по сравнению с плановой за счет:

Жесть ГЖК-22 планировали получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились; основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия дешевле.

Наложение друг на друга этих элементов позволило оставить себестоимость изготовления крышки такой, чтобы предприятие не было в убытке, т.к. на рынке приходиться конкурировать с другими изготовителями этой продукции.

Делая вывод о среднем уровне себестоимости изготавливаемой крышки, сложившемся на ОАО «Крымпродмаш», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами, цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным в сложившейся рыночной ситуации.

2.5. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременное выполнение всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат
— объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых ресурсов.

Таблица 17.
|Показатели |2000 год |
| |План |Факт |Отклонение|
| | | |% |
|Среднесписочная численность персонала |840 |843 |- |
|В т.ч. ИТР (АУП завода и подразделений) |288 |291 |+3 |
| Рабочие |549 |549 | |
| Служащие |3 |3 | |

Ниже приведены данные по кадровой структуре ОАО «Крымпродмаш».

Таблица 18.

Административно-управленческий персонал.
|Должность |Численность|Должностной |Годовая сумма|
| | |оклад, грн. |заработной |
| | | |платы, грн. |
|АУП завода: |
|Директор |1 |1000 |12000 |
|Заместители директора |3 |700 |25200 |
|Специалисты |250 |280 |840000 |
|Начальники отделов |15 |450 |81000 |
|Служащие: |
|Зав. Канцелярией |1 |150 |1800 |
|Машинистка |2 |130 |3120 |
|Итого: |3 | |4920 |
|АУ подразделений: |
|Начальники подразделений |8 |450 |43200 |
|Мастера |14 |280 |47040 |
|Итого: |22 | |90240 |

[pic]

Таблица 19.

Использование трудовых ресурсов предприятия.
|Показатель |II |III квартал 2000 |Отклонение |
| |квартал |года | |
| |2000 | | |
| |года | | |
| | |План |Факт |От |От плана|
| | | | |прошлого| |
| | | | |квартала| |
|Среднегодовая численность |545 |540 |541 |-4 |+1 |
|рабочих (ЧР) | | | | | |
|Отработано за квартал одним|50 |60 |42 |-8 |-18 |
|рабочим дней (д) | | | | | |
| часов (ч) |390 |474 |327,6 |-62,4 |-280,2 |
|Средняя продолжительность |7,8 |7,9 |7,8 |- |- |
|рабочего дня (П), ч | | | | | |
|Фонд рабочего времени, ч. |212550 |255960 |177231,6|-35318,4|-78728,4|

Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

ФРВ = ЧР*Д*П

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше времени планового на 77424 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

?ФРВгр = (ЧРф – ЧРпл)* Дпл*Ппл

?ФРВгр = (541-570)*60*7,9=477 ч.

?ФРВд = (Дф– Дпл)*ЧРф*Ппл

?ФРВд = (42-60)*541*7,9=-76930,2 ч.

?ФРВп = (Пф– Ппл)*Дф*ЧРпл

?ФРВд = (7,8-7,9)*42*541=-2272,2

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 42 дня вместо 60, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 18 дней, а на всех
9738 дней или 76930,2 часа.

Существенны и внутрифирменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 2272,2 часа.

Анализ производительности труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных, вспомогательных показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно- производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Добиться повышения производительности труда можно за счет: а) снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий ТНП, комплексной механизации производства, сокращения потерь рабочего времени и других мероприятий; б) более полного использования производственной мощности предприятия.

Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в таблице 20.

Таблица 20.

Анализ производительности труда.
|Показатели |III квартал 2000 год |
| |План |Факт |Отклонение|
|Объем производства продукции, тыс. грн. |2732 |2191 |-541 |
|Среднесписочная численность УП |838 |840 |+2 |
|Рабочих |540 |541 |+1 |
|Отработано дней одним рабочим за квартал |60 |42 |-18 |
|Средняя продолжительность дня П, ч. |7,9 |7,8 |-0,1 |
|Общее количество отработанного времени всеми|255960 |177231,6|-238728,4 |
|рабочими за квартал | | | |
|В т.ч. одним рабочим за квартал |474 |327,6 |-146,4 |
|Среднеквартальная выработка, тыс. грн. | | | |
| Одного работающего КВ |3,26 |2,608 |-0,652 |
| Одного работающего КВ1 |5.059 |4.05 |-1.009 |
|Среднедневная выработка рабочего, тыс. грн. |0,0843 |0,09643 |0,012 |
|Среднечасовая выработка рабочего, тыс. грн. |0,01067 |0,01236 |0,00169 |
|Удельный вес рабочих в общей численности |64,4 |64,4 |- |
|промышленного персонала, % | | | |

По данным таблицы среднеквартальная выработка работника предприятия ниже плановой на 652 грн.

Расчет влияния факторов на уровень среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.
Изменение:

— доли рабочих дней в общей численности ППП

?КВ уд = ?УД * КВ пл

?КВ уд = 0*5,059 = 0

— количество отработанных дней одним рабочим за квартал

?КВд = УДф * ?Д * ДВ пл

?КВд = 0,644* (-18) * 0,0843 = -0,977

— продолжительность рабочего дня

?КВп = УДф * Дф * ?П * ЧВпл

?КВп = 0,644*42*(-0,1)*0,001067= -0,029

— среднечасовой выработки

?РВчв = УФф * Дф * ?Пф * ЧВ

?РВчв = 0,644*42*7,8*0,00169 = + 0,354 итого: – 0 ,652

По данным таблицы среднеквартальная выработка предприятия ниже плановой на 652 грн. Она снизилась за счет сверхплановых и внутрифирменных потерь рабочего времени на 977 и 29 грн., но повысилась за счет повышения среднечасовой выработки на 354 грн.

Анализ фонда заработной платы.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.

Таблица 21.

Анализ фонда заработной платы.
|Вид оплаты |Сумма заработной платы, тыс. |
| |грн. |
| |III квартал 2000 года |
| |План |Факт |Отклонение|
|Переменная часть оплаты труда рабочих (по |278 |211 |-67 |
|сдельным расценкам и пр.) | | | |
|Постоянная часть оплаты труда рабочих |118 |114 |-4 |
|(повременная оплата и пр.) | | | |
|Всего оплата труда: |396 |325 |-71 |
|Оплата труда служащих |230 |229 |-1 |
|Общий фонд заработной платы |626 |554 |-72 |
|Общий фонд заработной платы: | | | |
|Переменная часть |278 |211 |-67 |
|Постоянная часть |348 |343 |-5 |
|Средняя заработная плата, грн. |747 |659 |-88 |
|Среднесписочная численность ППП |838 |840 |2 |

Абсолютное отклонение по данным таблицы составляет:

554 – 626 = — 72 тыс. грн.

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции.

554 – (278 * 0,8 + 348) = — 16,4 тыс. грн.

Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы.

При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кн), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.

554 – (626 * [1 – 0.2% * 278/626] ) = — 16,4 тыс. грн.

2.6. Анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов.

Анализ обеспеченности материальных ресурсов.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения.
Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах.
Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов, исходя из прогрессивных норм расхода материалов.

В связи с тем, что количество наименований выпускаемой продукции в ОАО
«Крымпродмаш» составляет около 36, причем в основном это единичное, мелкосерийное (2,3 единицы) или серийное производство, рассмотрим анализ необходимого количества материалов на примере крышки СКО:

Таблица 22.
|Наименование изделия: |Количество|Расход |Количество |Цена |Сумма, |
|крышка СКО (на 1 тыс. |по плану, |материалов|материалов,|за 1 |тыс. |
|шт.) |тыс. шт. |на 1 тыс. |т. |кг., |грн. |
| | |шт., кг. | |грн. | |
|Материал |
|Жесть ГЖК-22 |25000 |18,74 |468,5 |3,93 |1841,2 |
|Кольцо викельное |25000 |2,84 |71 |4,88 |346,8 |

Из таблицы видим: необходимое количество материалов и затрат по ним на план производства крышки СКО в 2000 году., но т.к. жестью ОАО «Крымпродмаш»
Запорожский металлургический завод обеспечил только на 40%, а средств купить жесть за границей Украины предприятие не имеет, то план по производству крышки завод выполнил только на 40%.

Из таблицы мы видим: план потребности в материалах не полностью обеспечен договорами на поставку.

Таблица 23.
|Вид материала |Планов|Источники |Заключе|Обеспече|Поставл|Выполн|
| |ая |покрытия |но |ние |ено от |ение |
| |потреб|потребности, т.|договор|потребно|поставщ|догово|
| |ность,| |ов, т. |сти |иков, |ров, %|
| |т. | | |договора|т. | |
| | | | |ми, % | | |
| | |Внутрен|Внешни| | | | |
| | |ние |е | | | | |
|Жесть ГЖК |468,5 | |468,5 |468,5 |468,5 |187,4 |40 |

Коэффициент обеспечения по плану:

Коб пл = 468,5 / 468,5 = 1

Фактически же дело обстоит хуже, так как план поставки материала выполнен на 40%

Коб ф = 187,4 / 468,5 = 0,4

Это означает, что только на 60% удовлетворяется потребность в материале.

Анализ использования материальных ресурсов.

Для характеристики эффективности материальных ресурсов применяется система показателей. К таким показателям относится прибыль на гривну материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.

Материалоемкость, как и материалоотдача, в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы и суммы материальных затрат на ее производство.

Таблица 24.
|Показатель |Ед. изм.|2000 год |
| | |План |Факт |
|Затраты материалов на производство |тыс. грн|620,8 |547,7 |
|продукции | | | |
|Товарная продукция в сопоставимых ценах|тыс. |2387,6 |2190,9 |
| |грн. | | |
|Материалоемкость | |0,26 |0,25 |

Из таблицы видим, что материалоемкость фактически снижена на 0,01 грн.
На предприятии в отчетном периоде существенно на экономию материалоемкости повлияло то, что были разработаны мероприятия по замене дорогостоящих материалов при сохранении качества продукции на должном уровне.

2.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают от реализации продукции и других видов деятельности.

Прибыль – это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получает предприятие. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Непосредственно она представляет собой разность между выручкой за вычетом всех налогов и полной себестоимостью реализованной продукции.
Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, другими словами, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Анализ балансовой прибыли предприятия.

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику за анализируемый период.

Как показывают данные таблицы 25., план по балансовой прибыли во 2-м полугодии перевыполнен на 1,2%. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции. Удельный вес вне реализационных результатов составили всего 11 % в 1-м полугодии.

Таблица 25.

Анализ состава, реализации и выполнения плана балансовой прибыли за 2000 год.
|Состав балансовой |I полугодие |II полугодие |
|прибыли | | |
| |Сумма, |Структур|План |факт |
| |грн. |а, % | | |
| | | |Сумма, |Структур|Сумма,|Структур|
| | | |грн. |а, % |грн. |а, % |
|Балансовая прибыль |2208,7 |100 |1330 |100 |1346,8|100 |
|Прибыль от |1966, |89 |1040 |78,2 |1052,4|78,1 |
|реализации | | | | | | |
|Внереализационные |242,5 |11 |290 |11,8 |294,4 |21,9 |
|результаты | | | | | | |

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции, ее струк-туры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли выполним способом ценных подстановок, используя данные таблицы 26.

Таблица 26.

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции за 2000 год.
|Показатели |План |План, пересчитанный на |Факт |
| | |фактический объем | |
| | |продукции | |
|Выручка от реализации за |9830 |7298 |6971 |
|вычетом налогов | | | |
|Полная себестоимость |5603 |4087 |3932 |
|реализованной продукции | | | |
|Прибыль от реализации |4915 |3649 |3555 |
|продукции | | | |

План по сумме прибыли от реализации продукции недовыполнен на 1360 тыс. грн., или в 72%. Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, получили изменение ее за счет объема и структуры реализованной продукции: — 1266 тыс. грн.

Таблица 27.

Таким образом, результаты расчетов показывают, что план прибыли недовыполнен за счет объема и структуры реализованной товарной продукции, а также частично за счет изменения отпускных цен на продукцию.

В зарубежных странах для обеспечения системного подхода при изучении факторов изменения прибыли и прогнозирования ее величины используют маржинальный доход.

Маржинальный доход – это прибыль в сумме с постоянными затратами предприятия.

МД = П + Н отсюда

П = МД — Н

Сумму маржинального дохода можно в свою очередь представить в виде произведения количества проданной продукции и ставки маржинального дохода не единицу продукции:

П = К* Дс – Н

Дс = Ц – V

П = К (У – V) — Н

Где: V – переменные затраты на единицу продукции.

Формула используется для анализа прибыли от реализации одного вида продукции.

Проведем факторный анализ на примере крышки СКО.

Таблица 28.
|Показатель |2000 год |
| |По плану |Фактически |
|Объем реализации продукции, тыс. шт. |25000 |10000 |
|Цена реализации, грн. |108 |120 |
|Себестоимость изделия, грн. |94,52 |93,45 |
|В т.ч. переменные удельные расходы |91,08 |90,01 |
|Сумма постоянных затрат, тыс. грн. |86000 |34400 |
|Прибыль, тыс. грн. |337 |265,5 |

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:

Ппл = 25000 ( 108-91,08 ) – 86000 = 337000

Пусл1 = 10000 ( 108-91,08) – 86000 = 83200

Пусл2 = 10000 ( 120-91,08) – 86000 = 231900

Пусл3 = 10000 ( 120-91,01) – 86000 = 265500

Пф = 10000 ( 120-91,01) – 34400 = 265500

Побщ = 26550 — 337000 = — 71500

В том числе за счет изменения:

— количества реализованной продукции:

(Пк = 83200 – 337000 = — 253800

— цены реализации:

(Пц = 203200 – 83200 = 120000

— суммы постоянных затарат:

(Пн = 265500 – 213900 = 516000

Нетрудно заметить, что предприятие за счет спада производства и как следствие уменьшение объема реализации продукции предприятие недополучило прибыли.

Анализ рентабельности деятельности ОАО «Крымпродмаш»

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д.

Рассчитаем показатели рентабельности деятельности ОАО «Крымпродмаш» за
I-II полугодие. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) вычисляется путем отношения валовой прибыли к сумме затрат по реализованной продукции:

Rз1 = 1966 / 1855 = 106% Rз2 = 2662 / 3277 = 81,2%

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли от каждой гривны, затраченной на производство и реализацию продукции. На протяжении 2000 года она снизилась на 24,8%.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки:

Rп1 = 1966 / 4384 = 44,8% Rп2 = 2662 / 6759 = 39,4%

Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с гривны продаж. За анализируемый период она снизилась на 5,4%.

Рентабельность капитала исчисляется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестируемого капитала:

Rк1 = 2208 / 43584 = 5,1% Rк2 = 29869 / 42839 = 7%

Мы видим, что она возросла за анализируемый период в 1,4 раза.

Основными резервами роста прибыли являются увеличение объема реализованной продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках и т.д.

Вышеприведенные расчеты показывают, что в настоящее время показатели рентабельности находятся на достаточно высоком уровне, но имеют неустойчивый характер, что объясняется нестабильностью цен на рынке.

Анализ рентабельности по системе «Директ – костинг».

Рассмотрим анализ рентабельности по изделию: крышка закаточная.

В маржинальном анализе, расчет влияния отдельных видов продукции производится по следующей модели:

Ri = Пi / Зi = [Кi ( Уi — Vi) — Hi] / [Ki * Vi + Hi]

По данным таблицы 28 проведем факторный анализ рентабельности по крышке СКО:

Rпл = [25000 ( 108 – 91,08) — 86000] / [25000 * 91,08 + 86000] = 14,26%
Rусл1 = [10000 ( 108 – 91,08) — 86000] / [10000 * 91,08 + 86000] = 8,35%
Rусл2 = [10000 ( 120 – 91,08) — 86000] / [10000 * 91,01 + 86000] = 20,39%
Rусл3 = [10000 ( 120 – 91,01) — 34400] / [10000 * 91,01 + 34400] = 28,41%

Полученные данные показывают, что фактический уровень рентабельности в целом выше планового на 14,15%.

(Rобщ = 28,41 – 14,26 = 14,15% в том числе за счет изменения:

— Количества реализованной продукции:

(Rк = 8,35 – 14,26 = -5,91%

— Цены реализации:

(Rу = 20,39 – 8,35 = 12,04%

— Удельных переменных затрат:

(Rv = 21,69 – 20,39 = 1,3%

— Суммы постоянных затрат:

28,41 – 21,69 = 6,72%

Проведем факторный анализ рентабельности по обычной методике.

Факторный анализ по крышке закаточной:

Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции.

Расчет влияния этих факторов на изменение уровня рентабельности произведем способом цепной подстановки:

Rпл = (Цпл – Спл) / Спл
— Плановый уровень рентабельности:

Rпл = (108 – 94,52) / 94,52= 14,26%
— За счет изменения цены он возрос на 12,7% (26,96-14,26)

Rусл = (120 – 94,52) / 94,52= 26,96%
— За счет изменения себестоимости продукции на 1,45% (28,41-26,96)

Rф = (120 – 93,45) / 93,45= 28,41%

План по рентабельности перевыполнен на 14,15% (28,41-14,26).

Сравнивая эти два анализа, видим, что полученные результаты отличаются. Анализ, проведенный по системе «Директ-костинг» совершеннее, т.к. в этом анализе учитывается взаимосвязь объема продаж, себестоимости и прибыли.

Вывод по главе 2.

Во 2-й главе был представлен анализ хозяйственной деятельности по разделам:

— — анализ производства и реализации продукции;

— — анализ организационно-технического уровня предприятия;

— — анализ затрат на производство и реализацию продукции;

— анализ организации труда и уровня использования персонала;

— анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов;

— — анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа составляем таблицу показателей.
|Показатели |2000 год |
| |2 квартала |3 квартала |
|Темпы роста товарной продукции, % |111 |101,9 |
|Удельный вес сертифицированной продукции, % |99 |99 |
|Средняя выработка на одного работника, грн. |2832 |2608 |
|Средняя заработная плата одного работника, грн. |653 |659 |
|Фондоотдача, грн. |0,37 |0,23 |
|Сумма балансовой прибыли, тыс. грн. |2208,7 |1348,8 |
|Прибыль от реализации, тыс. грн. |1966,2 |1052,4 |
|Уровень рентабельности: | | |
| — продукции, % |106 |91,2 |
| — продаж, % |44,8 |39,4 |
| — совокупного капитала, % |5,1 |7 |

На основании представленных данных по ОАО «Крымпродмаш» видно, что выпуск товарной продукции по месяцам, а соответственно и по кварталам, нестабилен. Основной причиной нестабильности является неплатежеспособность заказчиков, и как следствие, неспособность самого предприятия вовремя оплатить все затраты, что особенно сказывается на неуплате вовремя за электроэнергию.

Предприятие вынуждено искать возможность экономить электроэнергию путем проведения организационных мероприятий, таких как: на время очередного отпуска уходят вместе все работники предприятия; перевод работников в ночную смену (стоимость электроэнергии дешевле) и т.д.

Как мы видим из приведенных расчетов, план по структуре и ассортименту тоже не выполняется. Поставщики повышают цены на производимую продукцию, особенно это касается ближайшего зарубежья и ОАО «Крымпродмаш» не в состоянии оплатить повышенные затраты.

Однако показатели, характеризующие производство и реализацию продукции, не могут дать полной картины деятельности предприятия.

Анализ обеспечения предприятия основным фондами показывает, что основные фонды физически изношены (70% износ), срок эксплуатации составляет свыше 20 лет – 42%. Это говорит о том, что необходимо обновлять парк новым оборудованием, в т.ч. и более усовершенствованным.

Следует отметить, что предприятие имеет неплохие показатели фондоотдачи, что свидетельствует о рациональном использовании имеющегося оборудования.

Важнейшим показателем, характеризующего работу промышленных предприятий, является себестоимость выпускаемой продукции. Снижение себестоимости всегда является показателем, характеризующим эффективную деятельность предприятия.

Проанализировав динамику себестоимости, видно, что значительных изменений не произошло. Это связано с одновременным увеличением и снижением различных статей калькуляции. Однако такой внешний фактор, связанный с кризисом неплатежей в стране, как отключение электроэнергии, не может не сказаться отрицательно на динамике себестоимости. Эта статья расхода в нашем случае уменьшилась за счет проводимых мероприятий, которые в конечном итоге отрицательно сказываются на работающих (работа в ночное время и т.д.)

Для того, чтобы была возможность рационального ведения хозяйства предприятие должно обладать соответствующим кадровым составом. Как видно, количество специалистов достаточное и квалификация у них высокая. Но как видим из расчетов, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.

Главным в анализе трудовых ресурсов предприятия является производительность труда. За анализируемый период наблюдается снижение производительности труда за счет целодневных и внутрифирменных потерь рабочего времени (в основном из-за отключения электроэнергии).
Следовательно, при устранении этого фактора – предприятие сможет более рационально использовать трудовые ресурсы, увеличить производительность труда, что в свою приведет к снижению себестоимости, и как следствие, увеличение прибыли.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является обобщающим и, следовательно, наиболее важным. В данном разделе приводится анализ выполнения плана по балансовой прибыли и рентабельности.

Как видно из расчета, ОАО «Крымпродмаш» в отчетном периоде план по балансовой перевыполнен, и уровень рентабельности находится на достаточно высоком уровне.

Исходя из вышеизложенного, необходимо отметить, что в целом предприятие рационально использует производственные ресурсы. Однако анализ таких направлений, как более рациональное использование рабочего времени, себестоимости, прибыли, говорят о необходимости разработки мер по улучшению ведения хозяйства по этим направлениям

Глава 3. Направления совершенствования деятельности ОАО «Крымпродмаш»

В создавшихся условиях перехода к рыночной экономике все большую роль приобретает разработка экономической стратегии фирмы. Экономическая стратегия — это, с одной стороны, правила и приемы деятельности, обеспечивающие экономическую эффективность достижения цели, с другой — правила и приемы, повышающие заинтересованность всех участников процесса. В связи с ограниченностью ресурсов при разработке экономической стратегии необходимо разрабатывать такие правила и приемы выбора целей и средств их достижения, чтобы направление какого либо ресурса на их реализацию не оказывало бы отрицательного влияния ни на одну из других сторон деятельности.

Экономическую стратегию необходимо разрабатывать применительно как к внешней среде фирмы, так и к внутренней. Правильно разработанная экономическая стратегия имеет цель повышения конкурентоспособности фирмы.
Для правильного выбора вида экономической стратегии необходимо обладать достаточной информацией о состоянии предприятия. Анализ, проведенный во 2-й главе, отразил имеющиеся резервы роста предприятия. Однако для более полной оценки необходимо также провести анализ финансового состояния ОАО
«Крымпродмаш».

3.1. Анализ финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособность и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной и финансовой деятельности. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, наиболее эффективного использования капитала.

Анализ пассивов предприятия.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Таблица 29.

Структура пассивов предприятия за 2000 год.
|Показатель |Уровень показателя |
| |на |на |измене|
| |начало |конец |ния |
| |года |периода| |
|Удельный вес собственного капитала в общей валюте|80 |81 |1 |
|баланса (коэффициент автономности предприятия), %| | | |
|Удельный вес заемного капитала (коэффициент |19 |18 |-1 |
|финансовой зависимости), % | | | |
|В т.ч.: долгосрочного |5 |4,9 |-0,1 |
| Краткосрочного |14 |13,7 |-0,3 |

За отчетный период соотношение собственного и заемного капитала изменилось, причем доля собственных средств предприятия в валюте баланса возросла. Удельный вес собственного капитала (коэффициент автономии) превышает отметку 0,6, и означает, что все обязательства хозяйствующего субъекта могут быть покрыты собственными средствами. И если судить только по значениям показателя, свидетельствует о том, что зависимость предприятия от внешних инвесторов не велика, а рыночная устойчивость достаточно стабильна.

При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и занимаемого капитала.

Таблица 30.

Динамика структуры капитала ОАО «Крымпродмаш» за 2000 год.

|Источники капитала |Сумма, тыс. грн. |Структура капитала, % |
| |На нач |на конец|на |на |изменени|
| |года |периода |нач. |конец |е |
| | | |года |период| |
| | | | |а | |
|Собственные средства |
|Уставной фонд |9025,4 |9025,4 |66,69 |57,09 |9,6 |
|Заемные средства |
|Долгосрочные |222,61 |2069,4 |1,65 |13,09 |-11,44 |
|Кредиторская задолженность: |
|Поставщикам |594,7 |665,6 |4,39 |4,21 |0,18 |
|Бюджету |1721,5 |1963,3 |12,72 |12,42 |0,3 |
|Органам соцстраха |1256,3 |1598,4 |9,28 |10,11 |-0,83 |
|Работникам |711,9 |486,4 |5,26 |3,08 |2,18 |
|ИТОГО: |13 |15 808,5|100 |100 | |
| |532,41 | | | | |

Сумма уставного фонда в анализируемом периоде не изменилась, а в структуре заемного капитала возросла доля задолженности поставщикам, работникам, и в бюджет, а доля долгосрочных заемных средств и задолженности и органам социального страхования снизилась в связи с частичным ее погашением.

Анализ активов предприятия.

Актив баланса предприятия содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной наличности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия изучим изменения в их составе и структуре.

Таблица 31.

Структура активов предприятия за 2000 год.

|Виды средств |Наличие средств, тыс. | Структура средств, % |
| |грн. | |
| |Начало|Конец |Изменен|Начало|Конец |Изменени|
| |года |период|ие |года |период|е |
| | |а | | |а | |
|Долгосрочные активы | | | | | | |
|Основные средства |19370 |18307 |-1062,9|78,28 |74,59 |-3,69 |
|Текущие активы |5374,6|6236 |861,4 |21,72 |25,41 |3,69 |
|а) в сфере производства |3878,3|3519,4|-358,9 |15,67 |14,34 |-1,33 |
|Запасы |3878,3|3518,5|-359,8 |15,67 |14,34 |-1,33 |
|Расходы будущих периодов |0 |0,9 |0,9 |0,00 |0,00 |0 |
|б) в сфере обращения |1496,3|2716,6|1220,3 |6,05 |11,07 |5,02 |
|Дебиторы |1292,5|2495 |1202,5 |5,22 |10,17 |4,95 |
|Денежные средства |203,8 |221,6 |17,8 |0,82 |0,90 |0,08 |
|ИТОГО: |24744,|24542,|-201,5 |100 |100 | |
| |1 |6 | | | | |

Из таблицы видно, что за отчетный период структура активов предприятия значительно изменилась: доля основного капитала уменьшилась, а оборотного соответственно увеличилась на 3,69 %, в т.ч. в сфере производства уменьшилась на 1,33 %, а в сфере обращения увеличилась на 5,02 %. В связи с этим, строение капитала за отчетный период изменилось, что ускорило оборачиваемость капитала. Наибольший удельный вес в текущих активах предприятия занимают производственные запасы и дебиторская задолженность.
За отчетный год доля в структуре текущих активов первых уменьшилась с 72 % до 56 % , а вторых соответственно увеличилась с 24 % до 91 % за счет поставок продукции предприятия должникам. Доля денежных средств предприятия за 2000 год снизилась в общей доле текущих активов с 3,8% до 3,6% в связи с вложением их в производственные запасы и частичным погашением задолженности по обязательным платежам во внебюджетные фонды.

В целом же доля производственных запасов в общей структуре активов предприятия уменьшилась на 1,33%, а денежных средств увеличилась на 0,08%.

Между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь.

Текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и счет краткосрочных заемных средств. Сумма собственного оборотного капитала рассчитывается как разность между общей суммой текущих активов и суммой краткосрочных финансовых обязательств. Разность показывает, какая сумма текущих активов сформирована за счет собственного капитала или что остается в обороте предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам. Сейчас на предприятии наблюдается тенденция к увеличению объема собственного оборотного капитала за счет широкого распространения товарообменных операций между промышленными предприятиями.

Таблица 32.

Изменение размеров текущих активов ОАО «Крымпродмаш» за 2000 год.
| |На |На конец |
| |начало |периода |
| |года | |
|Общая сумма текущих активов |17559,7 |20940,7 |
|Общая сумма краткосрочных долгов предприятия |5518,6 |5871,9 |
|Сумма собственного оборотного капитала |12041,1 |15068,8 |
|Доля в сумме текущих активов, % | | |
| Собственного капитала |100 |100 |
| Заемного капитала | | |

Данные показывают, что в отчетном периоде ОАО «Крымпродмаш» формировало свои текущие активы за счет собственного оборотного капитала.

Эффективность использования капитала характеризуется его отдачей
(рентабельностью), как отношение суммы прибыли к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала.

Анализ эффективности использования капитала ОАО «Крымпродмаш».

Поскольку наличие собственного оборотного капитала и его изменение имеют очень большое значение в обеспечении финансовой устойчивости предприятия, целесообразно провести факторный анализ его динамики.

Таблица 33.

Анализ влияния факторов на наличие собственного оборотного капитала ОАО

Из таблицы видно, что за отчетный период сумма собственного оборотного капитала возросла на 175310,5 тыс. грн. Это произошло за счет погашения долгосрочной задолженности в течение года.

Эффективность использования капитала характеризуется его отдачей
(рентабельностью), как отношение суммы балансовой прибыли (разницы между общей суммой прибылей/убытков и платежей в бюджет) к среднегодовой сумме собственного капитала (итог I раздела пассива баланса).

R 6 месяцев 2000 года = (2208,7-0)/34387,5 = 6,4 %

R 9 месяцев 2000 года = (2986-21,5)/34898,4 =8,5%

Таким образом, за 2000 год эффективность использования капитала возросла в 1,3 раза. Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала можно произвести методом абсолютных разниц.

Таблица 34.

Показатели эффективности использования капитала.
|Показатель |6 месяцев |9 месяцев |Откло|
| |2000 года |2000 года |нение|
|Прибыль предприятия, тыс. грн. |2208,7 |2986,4 |777,7|
|Выручка от реализации, тыс. грн. |4384,4 |6754,8 |2370,|
| | | |4 |
|Средняя сумма капитала, тыс. грн. |34387,5 |34898,4 |510,9|
|Рентабельность капитала, % |6,4 |8,5 |2,1 |
|Рентабельность реализации, % |105 |81 |-24 |
|Коэффициент оборачиваемости капитала |0,13 |0,19 |0,06 |
|Изменение рентабельности капитала за счет: |
|Рентабельности продаж |(81 — 105)| | |
| |* 0,13 = | | |
| |-3,06 | | |
|Коэффициента оборачиваемости |(0,19 — | | |
| |0,13) * 81| | |
| |= 5,35 | | |
|ВСЕГО | | |8,41 |

Данные таблицы показывают, что отдача (рентабельность) капитала за отчетный период повысилась на 2,1% и в основном за счет ускорения его оборачиваемости. В результате изменения уровня рентабельности реализации она уменьшилась в анализируемом периоде на 8,41%.

Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его отдачей и является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятием и его деловую активность, необходимо изучить показатели оборачиваемости капитала.

Коэффициент оборачиваемости капитала рассчитывается как отклонение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости капитала.

КОБ 6 месяцев 2000 года = 4384,4/ 34387,5 = 0,128

КОБ 9 месяцев 2000 года = 6754,8/ 34898,4 = 0,194

Продолжительность одного оборота рассчитывается как отношение количества календарных дней в анализируемом периоде к коэффициенту оборачиваемости в нем.

П ОБ 6 месяцев 2000 года = 180/0,128= 1406,25

П ОБ 9 месяцев 2000 года = 270/0,194= 1391,75

Таким образом, по сравнению с 6 месяцами 2000 года оборачиваемость капитала ускорилась в 1,01 раза (уменьшился период оборачиваемости на 14,5 дней) в основном за счет повышения эффективности использования капитала.

Увеличение суммы прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости можно рассчитать умножением прироста коэффициента оборачиваемости на фактический коэффициент рентабельности и среднегодовую сумму капитала.

?П = (0,194-0,128) * 0,085 * 34898,4 = 195,78

Ускорение оборачиваемости капитала в анализируемом году обеспечило прирост прибыли на сумму 195,78 тыс. грн.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

Таблица 35.

Группировка текущих активов ОАО «Крымпродмаш» по степени ликвидности за

2000 год.
|Текущие активы |6 месяцев |9 месяцев |Отклонения |
| |2000 года |2000 года | |
|1. Денежные средства |285,9 |221,6 |-64,3 |
|2. Дебиторская задолженность |3630,7 |2298,3 |-1332,4 |
|3. Производственные запасы |3969,1 |3518,5 |-450,6 |
|расходы будущих периодов |0,7 |0,9 |0,2 |
|Итого текущих активов |7886,4 |6039,3 |-1847,1 |

Чтобы определить текущую платежеспособность, необходимо ликвидные средства первой группы сравнить с платежными обязательствами, сроки оплаты которых уже наступили.

Пл1 = 285,9/851,3 = 0,336 Пл2 = 221,6/665,6 = 0,333

За истекший срок этот показатель уменьшился в 1,01 раза, что свидетельствует о снижении степени текущей платежеспособности предприятия.

Для оценки перспективной платежеспособности рассчитывают показатели ликвидности.

Таблица 36.

Такие показатели ликвидности свидетельствуют достаточно стабильном финансовом положении предприятия.

Проанализировав финансовое состояние ОАО «Крымпродмаш» за 2000 год, мы видим, что показатели его финансового положения несколько ниже нормативных.
Но, учитывая, что предприятие принимает меры по стабилизации финансового положения, проводятся мероприятия по восстановлению былой доли на рынке аналогичной продукции и при принятии верных управленческих решений ОАО
«Крымпродмаш» может улучшить результаты своей финансовой деятельности.

3.2. Разработка элементов экономической стратегии.

Для предприятия в сложных условиях рынка важно просматривать перспективы, иметь четко просчитанные бизнес – идеи. Общий стратегический план следует рассматривать как программу, которая направляет деятельность фирмы в течение продолжительного периода времени, давая себе отчет о том, что конфликтная и постоянно меняющаяся деловая и социальная обстановка делает постоянные коррективы неизбежными.

Другими словами, стратегический курс фирмы является продуктом внешних рыночных выборов и внутренних возможностей: ресурсов, квалификации работников, управленческих решений.

Следовательно, на выбор стратегии влияют: внешние рыночные факторы макросреды-

-спрос на интересующем сегменте рынка;

-конкурентные воздействия;

-технологические изменения;

-государственные акты регулирования деятельности;

-инвестиционная привлекательность деятельности; —

-социальные факторы; внутренние факторы микросреды фирмы:

-финансовые и ресурсные возможности;

-кадры;

-технологические решения, идеи;

-гибкость системы управления;

-информационное обеспечение;

-обязательства перед потребителями и поставщиками и др.;

-уровень квалификации руководства, способность к разработке стратегии.

Степень адекватности стратегических решений фирмы зависит от состояния фирмы и от состояния среды, и поэтому выделяются несколько видов стратегического управления в зависимости от состояния среды:
— при малой нестабильности среды – стратегия на основе экстраполяции данных по предыдущим периодам;
— при среднем уровне нестабильности среды – стратегия предвидения изменений;
— при существенной нестабильности среды – стратегия гибких экспертных решений.

При этом предмет и задачи процесса разработки стратегии вытекают из характеристики фирмы как системы и являются важным элементом научного управления и развития, включающим:
— выявление и осознание общей и частных целей фирмы;
— определение внутренних возможностей фирмы;
— изучение стратегических альтернатив;
— планомерное осуществление стратегических решений.

По организационным уровням формирования выделяют корпоративную стратегию (стратегию компании в целом), деловую стратегию (для отдельного вида деятельности), функциональную стратегию (для каждого направления определённой сферы деятельности – производственную стратегию, стратегию товарную) и операционную стратегию (для структурных единиц, внутри функциональных направлений).

Для предприятия, работающего, на одноотраслевом сегменте корпоративная стратегия не разрабатывается.

ОАО «Крымпродмаш» ставит перед собой задачи деловой стратегии:
— разработка мер, направленных на усиление конкурентоспособности и сохранение конкурентных преимуществ;
— объединение стратегических действий основных функциональных подразделений;
— усилия по решению специальных вопросов и проблем компании.
При этом деловая стратегия формируется по мере рассмотрения следующих аспектов:
1) где фирма имеет наибольшие шансы победить в конкурентной борьбе;
2) какие характеристики могут выделить фирму на рынке;
3) как можно нейтрализовать действия конкурентов.
В условиях конкурентного рынка имеются 3 подхода: а) стратегия низких издержек; б) стратегия дифференциации: полный спектр преимуществ (качество, обслуживание, стиль, технология, высокая ценность товара); в) стратегия завоевания собственного сегмента рынка – небольшой ниши, которая защищена от других производств.

ОАО «Крымпродмаш» ставит перед собой стратегическую цель – предложение на рынке не только конечного продукта – оборудование для пищевой и консервной промышленности, но и промежуточные товары (комплектующие, узлы, приспособления) и услуги, а также товары народного потребления.

Это связано с имеющимися внутренними ресурсами (технология, персонал, знание рынка), а также осознанием собственной позиции на рынке.

В связи с деловой стратегией разрабатываются направления функциональной стратегии. Ставится цель: совершенствование товарной стратегии, производственной стратегии (ресурсной).

На предприятии в качестве функциональной стратегии принято решение по совершенствованию товарного ассортимента в сторону его расширения и решение о технической модернизации производства. Главная ответственность за формирование функциональной стратегии возлагается на руководителей подразделений.

На следующем этапе цели функциональной стратегии обличаются в меры оперативной стратегии: оценка товаров, их прибыльности, технологичности, предложения по модернизации оборудования.
Технологические усовершенствования.

Продукция выполняется с использованием большого количества оборудования, которое в настоящее время работает более 10 – 15 лет.
Технологи предлагают модернизировать однорядный пресс-автомат для производства крышки СКО и провести мероприятия по механизации ручного труда упаковщиков.

Модернизация однорядного пресс-автомата для производства крышки СКО.

Модернизация этого пресса заключается в замене однорядной полосы штамповки крышки на двухрядную. При этом, производительность пресса увеличивается 1,7 раза. Прибыль по данному виду продукции на 1 тыс. шт. составляет 26,56 грн., планируется объем выпуска 28800 тыс. шт.

Экономический эффект от внедрения модернизации пресса рассчитываем следующим образом:

1) Дополнительные капитальные вложения в модернизацию однорядного пресс – автомата на 1 тыс. шт.:

(Куд = 210000 / 28800 = 7,3 (грн.)

2) Годовой экономический эффект от модернизации пресса:

Э = ( П – Ен * К ) * А

Э = (26,56-0,15*7,3)*28800 = 733248 (грн.)

Вывод: предлагаемую модернизацию однорядного пресс – автомата целесообразно провести за счет средств предприятия.
Механизация ручного труда упаковки крышки.

Ручной труд предполагает значительный перерасход средств на оплату труда. Механизация ручного труда упаковки крышки предлагается путем внедрения резиноукладчика и термоупаковочного автомата.

Внедрение этих мероприятий позволит высвободить рабочих, занятых ручным трудом и снизить себестоимость изготовления крышки.

Если в себестоимости меняется лишь часть затрат (заработная плата + начисления), то возможно оценить изменения себестоимости по изменению этих элементов.

До внедрения были: 31968 + 11988 = 43956

После внедрения: стали 12000 + 4500 = 16500

Расчет экономического эффекта внедрения нового оборудования:
|Показатели |До |После |
| |внедрения |внедрения|
|Выпуск продукции в год, тыс. шт. |28800 |28800 |
|Численность рабочих, чел. |13 |4 |
|Заработная плата рабочих в год, грн. |31968 |12000 |
|Начисления на заработную плату в год, грн. |11988 |4500 |
|Дополнительные капитальные вложения, грн. |- |65000 |

1) Годовой экономический эффект от модернизации пресса:

Э = (С2 – С1) – Ен * (К

Э = (31968 + 11988 – 12000 – 4500) – 0,15 * 65000 = 17 706 (грн.)

2) Срок окупаемости мероприятия:

65000 / 17706 = 3,7 (года)

Вывод по главе 3.

В третьей главе дипломной работы сформулирована деловая стратегия, были отражены элементы экономической стратегии фирмы. Для выживания фирмы в условиях конкурентной борьбы необходимо провести ряд улучшений в производственной деятельности. Особое внимание необходимо уделить внимание заключению новых договоров и рациональному использованию ресурсов. Эти меры приведут к увеличению дохода, получаемого предприятием от своей производственной деятельности. Это позволит внедрить мероприятия для увеличения производительности труда. Выполнение улучшений приведет к стабилизации финансового состояния предприятия в ближайшее время.

Заключение

В заключении хотелось бы отметить, что продукция, производимая ОАО
«Крымпродмаш»: комплексов, линий, машин и оборудования для изготовления металлических сборных и цельных консервных банок и крышек, в т.ч. крышек для банок типа «Твист офф», также производятся дозировочные, дозировочно- закаточные и укупорочные машины для всех видов консервных банок в т.ч. крышек для банок типа «Твист офф», оборудование для первичного виноделия и производства соков: дробилки, стекатели, прессы, на сегодняшний день пользуется достаточно высоким спросом. Это объясняется, с одной стороны, стабильным уровнем потребности в этом виде оборудования, а с другой — небольшим количеством фирм-производителей такой высокотехнологичной продукции. На сегодняшний день ОАО «Крымпродмаш» является монополистом в производстве технологичного оборудования не только в Симферополе, но и в
Крыму. Но предприятие не ограничивается имеющимися рынками сбыта и ищет выход рынки СНГ и зарубежья. Для стабильного получения прибыли уже заключены и планируются новые долгосрочные договора на поставку всей выпускаемой продукции. Это даст возможность рационально использовать производственные мощности предприятия и сгладить сезонные колебания спроса на выпускаемую продукцию.

Для определения финансового состояния предприятия и уровня конкурентоспособности проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия за 2000 год.

Были проанализированы:

— производство и реализация продукции;

— использование основных производственных фондов;

— себестоимость производимой продукции;

— использование трудовых ресурсов предприятия;

— финансовые результаты деятельности предприятия;

— финансовое состояние предприятие;

— прибыль и рентабельность по международным стандартам.

Анализ производства и реализации продукции показал, что в целом предприятие придерживается разработанной стратегии по этому вопросу. Однако отсутствие достаточного количества долгосрочных договоров вызывает риск неполучения прибыли вследствие резкого спада в объеме производства в зимние месяцы.

Одним из важнейших факторов повышения производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве, качестве (техническое состояние), ассортименте и полное их использование. Основным показателем, характеризующим использование основных средств, является фондоотдача. Проанализировав состояние машин и механизмов, можно сделать вывод, что основные производственные фонды используется с достаточной отдачей. Но необходимо уделить особое внимание состоянию технологического оборудования. Его состояние на сегодняшний день является неудовлетворительным, что ведет к увеличению себестоимости и, как следствие, к снижению получаемой прибыли.

На уровень получаемой от деятельности предприятия прибыли непосредственное влияние оказывает себестоимость выпускаемой продукции. В анализируемом периоде фактический уровень себестоимости ниже планового. Это связано с более низкими закупочными ценами по сравнению с плановыми и рациональным использованием основных производственных фондов.

Рациональное использование трудовых ресурсов также характеризует эффективность деятельности предприятия. При анализе трудовых ресурсов особое внимание уделяется производительности труда, обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий, также необходим расчет предельной доходности фактора. Рассчитав влияние факторов, оказывающих непосредственное воздействие на рост производительности труда, можно сделать вывод, что в целом по предприятию трудовые ресурсы используются рационально.

Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности являются обобщающими. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Уровень этих показателей тесно связан с объемом реализованной продукции. Это значит, что прибыль, а соответственно и уровень рентабельности носит несколько сезонный характер. Анализ финансового состояния характеризуется такими показателями как уровень ликвидности, платежеспособности, соотношение собственного и заемного капитала и другие показатели. Но уровень этих показателей не совсем соответствует нормативам, это объясняется пока еще нестабильным финансовым положением.

Для получения более полной картины можно проанализировать получение прибыли по методу маржинального дохода. Проведя анализ на примере производства закаточной крышки СКО, стало видно, что за счет спада производства выросла себестоимость продукции и предприятие недополучило
71500 грн.

. модернизация однорядного пресса-автомата для штамповки крышки;

. внедрение резиноукладчика и термоупаковочного автомата.

. заключение новых договоров на поставку продукции.

. освоение новых видов продукции.

. более полное использование производственных фондов.

Для улучшения финансового состояния в первую очередь необходимо провести работы по заключению новых договоров. Это даст возможность более рационально и интенсивно использовать производственные мощности.

При получении запланированной прибыли от проведения этих мероприятий возможен ввод в эксплуатацию нового, своевременный частичный ремонт старого производственного оборудования и капитальных зданий и сооружений, что значительно увеличит производительность труда и улучшит технику безопасности.

Если ремонт зданий и сооружений можно отложить, то ремонт и ввод в эксплуатацию нового оборудования необходимо провести в ближайшее время. Это связано со спецификой производства: при изношенном оборудовании возникает необходимость увеличения норм материалоемкости выпускаемой продукции, что приводит к росту себестоимости и, как следствие, снижению прибыли.

При условии внедрения новой техники в ближайшее время затраты окупятся за 3,7 года только за счет заработной платы работников.

При проведении всех вышеперечисленных рекомендаций финансовое состояние фирмы значительно улучшится. Это повысит конкурентоспособность продукции, что немаловажно в условиях рыночной экономики.

Список использованной литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория анализа хозяйственной деятельности»

Учебник, 3-е переработанное и дополненное изда-ние: М.: Финансы и статистика.
2. Дембинский Н.В. «Анализ экономики промышленного предпри-ятия».

Минск:Беларусь,1979.
3. Каракоз И.И., СамборскВ.И. «Теория экономического анализа». г.Киев Выща школа,1989.
4. Кравченко Л.И. «Анализ финансового состояния предприятия».

Минск: ПКФ «Экаунт», 1994.
5. Савицкая Г.В. «Теория анализа хозяйственной деятельности»

Минск: ИСЗ, 1996.
6. Савицкая Г.В.«Анализ хозяйственной деятельности промышлен- ного предприятия». Минск: ИСЗ, 1996.
7. «Теория экономического анализа» ( под ред. Шеремета А.Д.

М.: Прогресс. 1982.
8. «Теория анализа хозяйственной деятельности» (под ред. ОсмоловскогоВ.В.

Мн.:Вышэйшая школа,1989.
9. Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа предприятия»

М.: ИПО «МП», 1996.
10. «Закон Украины о налоге на добавочную стоимость» от

3.04.97г.
11. «Закон Украины о налогообложении прибыли предприятия» от 22.05.1997г.
12. Стражев В.Н. «Оперативное управление предприятием, проб-лемы учета и анализа» Мн.: Наука и техника,1973.
13. Панков Д.А. «Современные методы анализа финансового по-ложения» Минск:

ООО «Профит».1995.
14. Муравьев А.И. «Теория экономического анализа: проблемы и решения». М:

Финансы и статистика,1988.
15. Дембинский Н.В. «Вопросы теории экономического анализа»

М.: Финансы, 1973.
16. Балабонов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйству-ющего субъекта». М.: Финансы и статистика, 1994.
17. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности (Под ред. В.И.

Стражева. Минск: Вышэйшая школа,1995.
18. Маркин Ю.П. «Анализ внутрихозяйственных резервов». М: Финансы и статистика,1991.

Приложения

Приложение 2.

«УТВЕРЖДАЮ» председатель правления

ОАО «Крымпродмаш»

Чигидин О.Д.

_________

2000г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

начальника отдела планово-экономического анализа

1. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

1. Осуществляет руководство работой по экономическому планированию на предприятии, экономическому анализу производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

2. Возглавляет подготовку проектов годовых и текущих планов подразделениям по всем видам деятельности;

3. Обеспечивает проведение технико-экономических показателей плана до цехов;

4. Организует разработку прогрессивных плановых нормативов материальных и трудовых затрат, планово-расчетных и отпускных цен на товарную продукцию;

5. Обеспечивает работу в области совершенствования организации труда и управления производством, форм и систем заработной платы;

6. Анализирует эффективность применения действующих форм и систем оплаты труда, затрат на производство, расходование фонда заработной платы;

7. Организует работу по совершенствованию структуры аппарата управления, разработке положений о структурных подразделениях предприятия и должностных инструкций работникам;

8. Разрабатывает штатное расписание аппарата управления, цехов и др. подразделений предприятия;

9. Участвует, совместно с профсоюзной организацией, в подготовке коллективного договора и обеспечивает контроль его выполнения;
10. Организует ведение реестра и работу с акционерами;
11. Проводит, совместно со службами, подготовку общего собрания акционеров.
Должен знать:

— Руководящие материалы по планированию, учету, организации труда, заработной платы и управления, анализу производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

— Организацию плановой работы на предприятии и подразделениях.

| | |
| | |
| | |
| | |

Должностную инструкцию получил:
____________________________________________

Речь

На сегодняшний день ОАО «Крымпродмаш» является монополистом в производстве технологичного оборудования не только в Симферополе, но и в
Крыму. Но предприятие не ограничивается имеющимися рынками сбыта и ищет выход рынки СНГ и зарубежья. Для стабильного получения прибыли уже заключены и планируются новые долгосрочные договора на поставку всей выпускаемой продукции. Это даст возможность рационально использовать производственные мощности предприятия и сгладить сезонные колебания спроса на выпускаемую продукцию.

Были проанализированы:

— производство и реализация продукции;

— использование основных производственных фондов;

— себестоимость производимой продукции;

— использование трудовых ресурсов предприятия;

— финансовые результаты деятельности предприятия;

— финансовое состояние предприятие;

— прибыль и рентабельность по международным стандартам.

После проведения анализа хозяйственной деятельности стало ясно, что для выживания предприятия в условиях конкурентной борьбы необходимо провести ряд улучшений в производственной деятельности. В дипломной работе предложены следующие мероприятия: модернизация однорядного пресса-автомата для штамповки крышки; внедрение резиноукладчика и термоупаковочного автомата. заключение новых договоров на поставку продукции. освоение новых видов продукции. более полное использование производственных фондов.

Аннотация

В дипломной работе проведено исследование финансового состояния ОАО
«Крымпродмаш». Во время проведения анализа было комплексно изучена работа предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Достигнутые результаты оценивались с точки зрения их соответствия требованиям объективных законов рыночной экономики, а также хозяйственным задачам, стоящих перед изучаемым объектом в анализируемый период.

Были проанализированы:

— рынок технологического оборудования;

— производство и реализация продукции;

— использование основных производственных фондов;

— себестоимость производимой продукции;

— использование трудовых ресурсов предприятия;

— финансовые результаты деятельности предприятия;

— финансовое состояние предприятие;

— прибыль и рентабельность по международным стандартам.

Даны рекомендации и расчеты для выживания предприятия в условиях рыночной экономики. В дипломной работе предложены следующие мероприятия:

— модернизация однорядного пресса-автомата для штамповки крышки;

— внедрение резиноукладчика и термоупаковочного автомата;

— заключение новых договоров на поставку продукции;

— освоение новых видов продукции;

— более полное использование производственных фондов.

Реферат: Паевые инвестиционные фонды

Posted on 05.06.2017 by admin

Российский Государственный педагогический университет им. А.И. Герцена

Факультет управления

Кафедра прикладной экономики

Курсовая работа по Финансам и кредиту

Паевые инвестиционные фонды

Санкт-Петербург, 2003г.

СОДЕРЖАНИЕ

|Введение…………………………………………………………………… |1 |
|Паевые инвестиционные фонды: понятие и сущность | |
| 1.1 Понятие паевого фонда……………………………………. |2 |
| 1.2 Инвестиционные паи и операции с ними ………………. |3 |
| 1.3 Паевые инвестиционные фонды России ……………….. |6 |
| | |
|Классификация паевых инвестиционных фондов | |
| 2.1 Открытые и интервальные фонды………………………. |8 |
| 2.2 Фонды акций и облигаций на примере фондов | |
|управляющей компании «Пиоглобал Эссет Менеджмент» |10 |
| | |
|Инфраструктура паевого инвестиционного фонда…………. |12 |
| | |
|Особенности налогообложения паевых инвестиционных | |
|фондов…………………………………………………………….. |17 |
| | |
|Инвестиционные риски и стратегии на примере фондов управляющей компании |18 |
|«НИКойл»…………………………. | |
| | |
|Заключение……………………………………………………………… |24 |
| | |
|Список использованной литературы………………………………… |26 |

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время на финансовом рынке России существует множество паевых инвестиционных фондов различной формы. Их успешная деятельность сделала весьма привлекательным сектор коллективных инвестиций. Доход от инвестиций в наиболее успешные паевые фонды значительно превосходит ставки депозитов в банках. Хотя банковские вклады считаются более надежными, но российская практика, в частности, 1998 года, показала, что множество банков, считавшихся самыми надежными, обанкротились. А паевые фонды, несмотря на всю сложность ситуации, выстояли.

Поэтому актуальность данной темы возрастает с каждым днем, как и растет число реальных и потенциальных инвесторов в паевые фонды России.
Цель данной работы, помимо описания самих паевых инвестиционных фондов, их структуры и принципов работы, — дать читателю общую картину инвестиций в паевые фонды в России.

Данная тема недостаточно хорошо освещена в русскоязычной литературе.
Поэтому при подготовке работы основная часть материала была взята из периодических изданий как то: «Инвестиции Плюс», «Рынок ценных бумаг»,
«Директор-Инфо», «Валютный спекулянт», и других. Большую помощь подборе фактической и статистической информации оказал интернет, в частности сайт информационного агентства «Росбизнесконсалтинг». Кроме того, при написании второго и пятого раздела пришлось обращаться непосредственно к сайтам управляющих компаний паевых фондов России «НИКойл» и «Паллада». Также в работе были использованы книги Зайцева Д. А. «Организация и деятельность паевых инвестиционных фондов», Капитан М.Е. «Кто есть кто на рынке коллективных инвестиций», а также Федеральный закон об инвестиционных фондах N 156-ФЗ от 29 ноября 2001г.

ПОНЯТИЕ ПИФов

Паевой инвестиционный фонд представляет собой имущество, переданное инвесторами (физическими и юридическими лицами) в доверительное управление лицензированной управляющей компании в целях прироста этого имущества.

Паевой инвестиционный фонд — институт коллективного инвестирования, инструмент аккумулирования активов множества инвесторов. ПИФ — своего рода
«денежный мешок», за счет которого осуществляются операции на финансовом и фондовом рынках. Инвестор, вложивший денежные средства в паевой инвестиционный фонд, становится владельцем инвестиционного пая (пайщиком).
Имущество, составляющее ПИФ, принадлежит пайщикам на праве общей долевой собственности.

Управление фондом осуществляет управляющая компания, имеющая лицензию федеральной комиссии по ценным бумагам. Управляющая компания может одновременно управлять несколькими инвестиционными фондами. Фонд считается созданным с момента регистрации в ФКЦБ проспекта эмиссии инвестиционных паев.

В основу функционирования паевого инвестиционного заложен механизм доверительного управления. Условия договора доверительного управления содержатся в Правилах Фонда — основном документе, регламентирующем деятельность Фонда. Правила Фонда разрабатываются управляющей компанией на основе Типовых правил, утвержденных Правительством. Управляющая компания регистрирует Правила Фонда в Федеральной комиссии по ценным бумагам (ФКЦБ) и публикует в средствах массовой информации.

Любое физическое или юридическое лицо, в том числе нерезидент РФ может присоединиться к договору доверительного управления. Присоединение к договору доверительного управления Фондом осуществляется путем приобретения инвестиционных паев.

Законодательством установлен перечень активов, которые могут составлять имущество Фонда:

1. Денежные средства, в том числе в иностранной валюте;

2. Денежные средства, размещенные на банковский вклад (депозит);

3. Государственные ценные бумаги РФ;

4. Государственные ценные бумаги субъектов РФ;

5. Муниципальные ценные бумаги;

6. Акции и облигации российских акционерных обществ;

7. Ценные бумаги иностранных государств;

8. Акции иностранных акционерных обществ и облигации иностранных коммерческих организаций;

9. Иные ценные бумаги, предусмотренные нормативными правовыми актами ФКЦБ

РФ.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПАИ И ОПЕРАЦИИ С НИМИ

Инвестиционный пай — именная ценная бумага, удостоверяющая долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее Фонд.
Инвестиционный пай позволяет его владельцу требовать от Управляющей компании:

1. Надлежащего управления Фондом

2. Получения денежной компенсации при ликвидации Фонда

3. Погашения пая и получения компенсации

4. Выплаты дохода от доверительного управления (закрытые ПИФы).

5. Участия в общем собрании (закрытые ПИФы).

6. Предъявление пая инвестиционной компании для выкупа.

Для приобретения паев паевого инвестиционного фонда необходимо подать заявку на приобретение и перечислить инвестируемую сумму на счет фонда.
Количество инвестиционных паев, приходуемое на лицевом счете владельца, определяется путем деления суммы, полученной в оплату паев, на цену размещения одного инвестиционного пая. Приходные записи в реестр владельцев инвестиционных паев вносятся не позднее 3 дней со дня поступления на счет фонда денежных средств.

Цена размещения одного инвестиционного пая определяется как стоимость одного инвестиционного пая, увеличенная на размер надбавки, если она есть.
При расчетах количества паев и суммы выплаты берется стоимость инвестиционного пая, рассчитанная на день внесения приходной/расходной записи в реестр владельцев паев паевого инвестиционного фонда. Размещение и выкуп инвестиционных паев может осуществляться управляющей компанией и агентами по размещению и выкупу паев. В открытых ПИФах прием заявок на размещение, выкуп и обмен паев осуществляется каждый рабочий день, а в интервальных – в рабочие дни определенных периодов времени.

В п. 5 статьи 14 Закона об инвестиционных фондах определено, что инвестиционные паи свободно обращаются по окончании формирования ПИФа.
Никакого согласия других сособственников ПИФа для передачи своей доли не требуется. Не применяется и обычное для общей собственности преимущественное право покупки (ст. 250 Гражданского кодекса).

Более того, Закон об инвестиционных фондах определяет, что, присоединяясь к договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом, физическое или юридическое лицо тем самым отказывается от осуществления преимущественного права приобретения доли в праве собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд. При этом соответствующее право прекращается.

Различают первичное размещение инвестиционных паев и размещение инвестиционных паев по окончании срока первичного размещения. Срок первичного размещения фиксируется в проспекте эмиссии.

Условия первичного размещения инвестиционных паев

1) срок первичного размещения должен быть определен в правилах фонда и не может превышать трех месяцев.

2) в течение срока первичного размещения паи продаются по единой цене

3) в течение срока первичного размещения оплата паев допускается только денежными средствами, ГКО и ОФЗ с переменным купоном. По окончании срока первичного размещения паи могут оплачиваться только денежными средствами

4) по окончании срока первичного размещения стоимость чистых активов открытого фонда должна составлять не менее 2.5 млрд. рублей, а интервального — не менее 5 млрд. рублей. Если стоимость чистых активов меньше нормы, фонд подлежит ликвидации, средства инвесторам возвращаются без определения сроков.

5) первичное размещение начинается не позже, чем через 180 дней после регистрации проспекта эмиссии.

До окончания срока первичного размещения управляющая компания вправе вкладывать полученные от инвесторов средства только в ГКО и ОФЗ с переменным купоном.

По окончанию сроков первичного размещения заявки на выкуп принимаются в открытых фондах — в любой рабочий день в интервальных фондах — в срок, установленный его правилами, но по крайней мере, один раз в год срок приема заявок должен составлять 14 дней подряд.

Погашение инвестиционных паев.

Для погашения инвестиционных паев фонда необходимо подать заявку на погашение инвестиционных паев. Сумма выплаты при погашении паев определяется путем умножения количества паев, предъявленных к выкупу, на цену выкупа одного инвестиционного пая. Денежные средства выплачиваются в течение 15 дней со дня подачи заявки на погашение и перечисляются на счет, указанный в заявке на погашение.

Мнение управляющей компании при погашении пая юридически не значимо — она обязана выплатить владельцу пая его компенсацию. Цена погашения одного инвестиционного пая определяется как стоимость одного инвестиционного пая, уменьшенная на размер скидки, если она есть.

Обмен инвестиционных паев.

Данная операция представляет собой равноценный обмен паев одного фонда на паи другого. Записи о списании паев с лицевого счета владельца вносятся не позднее 3 дней со дня подачи заявки. Сумма, перечисляемая при обмене каждого инвестиционного пая Фонда, определяется как стоимость одного инвестиционного пая, рассчитанная на день внесения расходной записи в реестр. Количество паев, зачисляемое при обмене, определяется путем деления суммы, полученной от продажи паев, на стоимость одного инвестиционного пая фонда, на паи которого осуществляется обмен. Надбавка и скидка при обмене не взимаются.

Дарение и передача по наследству.

Инвестиционные паи, как и другие ценные бумаги, можно подарить или передать по наследству. Для этого нужно перерегистрировать право собственности на нового владельца в управляющей компании. Согласно законам
РФ инвестиционные паи не облагаются налогом, если принимающей наследство или дар стороной является супруг(а). В этом случае передаваемые паи не облагаются налогом, и новый владелец может сразу продать их. Во всех остальных случаях за инвестиционные паи, взимается налог по установленной для этих случаев шкале.

ПАЕВЫЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ РОССИИ

В России сегодня насчитывается почти 60 паевых фондов под управлением
27 управляющих компаний; постоянно появляются новые фонды и управляющие компании. Управляющие компании многих паевых фондов созданы крупнейшими инвестиционными компаниями России. Среди них: НИКойл, Тройка Диалог,
Объединенная финансовая группа (ОФГ), Брокеркредитсервис (БКС) и другие.

Ниже приведен список наиболее доходных ПИФов в 2002-2003 годах, доход, который Вы получили бы, купив в них инвестиционный пай летом 2002 года и продав его летом 2003 и альтернативные варианты инвестирования денег и некоторые эталонные показатели для сравнения (см табл. на стр.).

По состоянию на конец декабря 2000 года основную долю активов ПИФов по прежнему составляют акции нефтяных компаний — «ЛУКойл», «Татнефть»,
«Сургутнефтегаз», «Сибнефть», «Пурнефтегаз» и энергетических компаний — РАО
«ЕЭС», «Иркутскэнерго», «Мосэнерго». Такие отрасли, как телекоммуникация, банковская, транспорт, торговля, представлены одним или двумя эмитентами.
Так, например, банковский сектор представлен исключительно акциями
«Сбербанка России», транспортные компании представлены одним «Аэрофлотом», цветная металлургия — акциями «Норильского никеля».

Тем не менее у некоторых фондов есть и свои предпочтения. Так, например, у «Петра Столыпина» помимо традиционных РАО ЕЭС, ЛУКОЙЛа и
Сургутнефтегаза есть не уступающая по размеру доля «Северстали». Если у некоторых фондов в портфеле всего лишь одна или две разновидности акций, то у «Альфы Капитал» — целый букет, оставшийся в наследство от ее чекового прошлого. Заметно выделяются «Красноярскэнерго» и РАО ЕЭС, при том что
ЛУКОЙЛа довольно мало.

КЛАССИФИКАЦИЯ ПИФов

ПИФы бывают двух видов:

1) открытый фонд — это фонд, управляющая компания которого принимает на себя обязательство осуществлять выкуп инвестиционных паев в срок, установленный правилами фонда, не превышающий 15 рабочих дней от даты предъявления требования.

2) интервальный фонд — управляющая компания принимает на себя обязанность осуществлять выкуп паев по требования инвесторов в срок, установленный правилами фонда, но не реже одного раза в год.

Вложения в открытый фонд являются более ликвидными, вы в любой рабочий день можете продать свой пай и зафиксировать прибыль. Это предоставляет инвестору определенную свободу действий. Однако краткосрочные колебания рынка и цены пая могут спровоцировать пайщика на неосмотрительные действия.
Поэтому, вкладывая денежные средства в ПИФ, не стоит акцентировать внимание на краткосрочных изменениях стоимости пая, портфельные менеджеры предпримут все необходимые шаги для сбалансирования портфеля ценных бумаг. Кроме этого преждевременное погашение паев только увеличивает ваши расходы, на выплату различного рода вознаграждений.

Прибегая к услугам интервального фонда, инвестор должен четко определить на какой срок он готов разместить свои деньги. К примеру, если деньги не понадобятся вам в течение полугода, можно выбрать фонд который погашает и выдает паи 2 раза в год. Таким образом, по истечении полугода вы можете беспрепятственно погасить инвестиционные паи. Интервалы для погашения и выдачи инвестиционных паев длятся около двух недель, в это время все желающие могут приобрести или погасить паи. Количество таких интервалов определяется УК и отражается в Правилах фонда (чаще всего интервалы открываются 2-4 раза в год).

Кроме этого существуют определенные различия по структуре активов открытого и интервального фондов. Ниже представлена таблица, в которой вы можете найти основные отличия по структуре активов открытых и интервальных
ПИФов.

*От стоимости активов
**Примечание: открытые фонды не могут иметь в портфеле недвижимость

Указанные выше данные являются законодательными требованиями к структуре портфеля. Подобные ограничения установлены, для того чтобы УК не могла оставить портфель фонда несбалансированным. К примеру, УК не может вкладывать все деньги в акции одной компании, поскольку ФКЦБ устанавливает предел для ценных бумаг одного эмитента не более 20% от стоимости активов фонда.

Для более детального знакомства Положение о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов (утв. постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 31 августа 1999 г. N 5) Несмотря на жесткие требования ФКЦБ к структуре портфеля, УК обладают достаточной свободой по составлению собственной инвестиционной декларации. Поэтому, выбирая фонд нужно внимательно изучить Правила фонда, раздел
“инвестиционная декларация”.
Законодатель предъявляет различные требования к минимальной сумме, по достижении которой фонд считается сформированным. Для открытых паевых фондов это 2,5 млн. рублей, а для интервальных эта сумма равна 5 млн. рублей.

Следует отметить, что существенных различий в доходности открытых и интервальных фондов не наблюдается.

ФОНДЫ АКЦИЙ И ОБЛИГАЦИЙ, СМЕШАННЫЕ ФОНДЫ

Паевые фонды могут быть фондами акций, облигаций и смешанных инвестиций. Видовые различия существенно облегчают начинающему инвестору процесс выбора ПИФа. Посмотрев на название фонда можно в общих чертах представить себе структуру его портфеля. Если в названии фигурирует фонд акций, то структура портфеля фонда состоит преимущественно из акций, как привило, такие фонды предлагают большую доходность при значительном уровне риска. Фонд облигаций содержит в портфеле преимущественно облигации и отличается сравнительно невысоким доходом при минимальном уровне риска.
Фонд смешанных инвестиций представляет оптимальное соотношение риск/доходность. Такие фонды комбинируют акции и облигации в портфеле.
Исследования, проводимые в 2002 году, показывают существенный разброс данных по доходности фондов, находящихся в одной и той же группе. Например, открытые фонды смешанных инвестиций показывали доходность от 16% до 44% годовых, открытые фонды акций показывали от 4% до 59% годовых, а интервальные фонды акций от 8% до 52% годовых. Ниже представлена таблица средней доходности различных форм ПИФов в 2002 году без учета фондов зарегистрированных в этом году.
|Категория (число фондов в 2002 году) |Средний прирост |
| |стоимости пая |
| | |
|Открытые фонды облигаций (7) |23.56 |
|Открытые фонды смешанных инвестиций (10) |26.36 |
|Открытые фонды акций (11) |28.98 |
|Интервальные фонды облигаций (1) |21.88 |
|Интервальные фонды смешанных инвестиций (11) |29.57 |
|Интервальные фонды акций (10) |27.4 |

Таблица наглядно показывает примерную доходность различных фондов.
Совершенно понятно, что в 2003 году средние показатели доходности различных видов фондов, будут несколько отличаться от вышеперечисленных данных.

Если при падении стоимости портфеля, процентов на пять, вы готовы рвать на голове волосы, а при десятипроцентной просадке вешаться, то наиболее оптимальным решением для вас будет фонд облигаций. Если же падение стоимости активов вы воспринимаете более-менее спокойно, и даже готовы докупить объект инвестирования пока тот упал в цене, то лучшим вариантом вложений будет фонд акций.

У акций значительна величина стандартного отклонения (в краткосрочном периоде). Сегодня они могут подорожать на 10 процентов, а завтра “упасть” на 20. Стандартное отклонение рынка облигаций ниже, чем у акций и, соответственно, стоимость облигаций “прыгает” не так сильно как стоимость акций. Убедиться в этом можно следующим образом. Рассмотрим динамику изменения стоимости паев Фонда Акций и Фонда Облигаций под управлением УК
“Пиоглобал Эссет Менеджмент” с 27 января по 4 апреля 2003 года.

|Дата |Стоимость пая |Прирост стоимости с |
| | |предыдущей даты |
|Фонд Акций |
|27/01 |1437,19 рублей | |
|06/03 |1661,34 рублей |+15,59% |
|04/04 |1514,61 рублей |– 8,83% |
|Фонд Облигаций |
|27/01 |34,77 рублей | |
|06/03 |36,94 рублей |+ 6,24% |
|04/04 |37,99 рублей |+ 2,84% |

Обратите внимание на относительные показатели. Как видно из примера, стоимость пая ФО изменяется не так сильно как стоимость пая ФА. В то время как акции могут “прыгать” вверх-вниз, облигации, в большинстве случаев, медленно, но верно “растут”.

ИНФРАСТРУКТУРА ПИФОВ

Управляющая компания управляет имуществом фонда. Управляющая компания, имеющая лицензию ФКЦБ России на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов, является инициатором создания фонда, заключая договоры с остальными структурами, предоставляющими услуги фонду и, регистрируя правила фонда и проспект эмиссии инвестиционных паев фонда, играет главную роль в его работе. Она выдает и погашает паи, совершает операции с активами Фонда.

Управляющий фондом за счет имущества, составляющего фонд не в праве:

. приобретать производные ценные бумаги

. покупать ценные бумаги управляемым им фондов

. приобретать ценные бумаги выпущенной им, его аффилированными лицами, депозитарием, аудитором и оценщиком.

. предоставлять кредиты и займы

. привлекать заемные средства иначе как с целью использования этих средств для выкупа инвестиционных паев и на сумму не большую 10% стоимости чистых активов.

Как уже говорилось, факт создания ПИФа рассматривается с момента регистрации в ФКЦБ проспекта эмиссии инвестиционных паев. Для регистрации проспекта эмиссии управляющая компании должна иметь договор с депозитарием, с аудитором и с независимым оценщиком.

Если УК обанкротится, средства будут возвращены пайщикам, потому что в
ПИФе все средства остаются собственностью пайщиков. Они могут либо увеличиваться при успешной работе и хорошей ситуации на рынке, либо наоборот, уменьшаться. Но превышения обязательств над объемом имеющихся средств наступить не может. За 4 года работы ПИФов не было случаев обмана пайщиков или мошенничеств. В том случае, если, например, после дефолта фонд не мог работать с государственными бумагами, то средства возвращались пайщикам.

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг действует как федеральный орган исполнительной власти, которому Законом «О рынке ценных бумаги
Положением о ФКЦБ вменено в обязанности:

. лицензировать деятельность инвестиционных фондов, деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов;

. определять стандарты деятельности инвестиционных (в том числе паевых) фондов и их управляющих компаний;

. обеспечивать раскрытие информации о зарегистрированных выпусках ценных бумаг, о деятельности, связанной с управлением имуществом паевых инвестиционных фондов, о профессиональных участниках рынка ценных бумаг и регулировании рынка ценных бумаг.

Специализированный депозитарий — осуществляет учет и хранение имущества, составляющего фонд, выступает в качестве номинального держателя по ценным бумагам, составляющим имущество ПИФа, осуществляет контроль над соблюдением управляющей компанией законодательства и Правил Фонда.
Депозитарий фонда должен иметь лицензию федеральной комиссии. Лицензия выдается на срок 3 года. Банки могут выполнять функции депозитариев ПИФов при регистрации их в качестве депозитария в территориальном управлении ЦБР.

Депозитарий может выполнять функцию депозитария нескольких паевых фондов. Запрещено участие управляющего в уставном капитале депозитария.
Депозитарий не в праве выступать в качестве гаранта и кредитора фонда.
Депозитарий может одновременно выполнять функцию регистратора фонда (вести реестр владельцев паев).

К основным обязанностям спецдепозитария относятся следующие:

. вести отдельный независимый учет имущества каждого ПИФ, не допуская его смешения, в том числе с имуществом, принадлежащим спецдепозитарию или управляющей компании;

. осуществлять контроль за распоряжением имуществом ПИФ в соответствии с основными его документами — Правилами фонда и Проспектом эмиссии инвестиционных паев;

. обеспечивать своевременность расчета и возврата денежных средств инвесторам, предъявившим требования о выкупе инвестиционных паев.

. В качестве одной из важнейших функций, выполняемых спецдепозитарием, может быть выделено номинальное держание ценных бумаг, составляющих имущество фонда. Выполнение этой функции включает:

. осуществление регистрации в реестрах владельцев именных ценных бумаг соответствующих эмитентов и у другого депозитария;

. передачу управляющей компании информации и документов, поступающую от эмитентов ценных бумаг;

. выполнение всех необходимых действий для обеспечения перечисления эмитентами и зачисления на счет фонда дивидендов, процентов и иных платежей по ценным бумагам;

. осуществление операций с ценными бумагами, связанные с изменением эмитентами условий выпуска ценных бумаг;

. составление списка владельцев ценных бумаг для проведения общих собраний акционеров, осуществления доходных выплат;

Специализированный депозитарий ПИФа обязан осуществлять контроль за соблюдением управляющей компанией этого паевого инвестиционного фонда
Закона об инвестиционных фондах, иных нормативных правовых актов Российской
Федерации, нормативных правовых актов ФКЦБ и Правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

В случае неисполнения этой обязанности специализированный депозитарий несет солидарную ответственность с управляющей компанией перед владельцами инвестиционных паев ПИФа.

Спецдепозитарий вправе и должен требовать от управляющей компании предоставления всех документов о совершении сделок с имуществом, составляющим ПИФ, а также отчетов об исполнении этих сделок.

Независимый аудитор проверяет правильность ведения учета и отчетности управляющей компании фонда, расчета стоимости чистых активов и стоимости инвестиционного пая. Аудитор фонда должен проводить ежегодные и внеплановые аудиторские проверки. Внеплановые проверки проводятся с целью определения правильности расчета стоимости чистых активов и, следовательно, цен продажи и выкупа паев. Заключение аудитора по результатам внеплановых проверок управляющий должен направить в федеральную комиссию в трехдневный срок по ее окончании.

Независимый оценщик — специализированная организация, осуществляющая оценку имущества фонда в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами. В основном, это оценка недвижимости и ценных бумаг, не имеющих общепризнанных котировок. Сроки оценки устанавливаются правилами фонда, но не реже одного раза в год. Оценщик должен иметь лицензию на право работы в качестве оценщика, которая выдается федеральной комиссией сроком на один год при соблюдении следующих условий:

. наличие в штате не менее трех профессиональных оценщиков;

. опыт практической работы на рынке недвижимости не менее одного года;

. доля государства и местных органов самоуправления в уставном капитале оценщика не должна превышать 10%.

Агенты — управляющая компания может передать функции по приему заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев специализированной организации — профессиональному участнику рынка ценных бумаг, имеющему лицензию на осуществление брокерской деятельности.

Агент организует пункты выдачи и погашения инвестиционных паев, где принимает заявки на приобретение паев, заявки на погашение паев и заявки на обмен паев.

Агенты имеют право устанавливать надбавку к цене продаже пая и скидку с цены из выкупа. Надбавка и скидка не может превышать 5% от стоимости пая.
Управляющая компания не имеет права устанавливать надбавку к цене продажи, но может установить скидку с цены выкупа, руководствуясь тем же ограничением.

НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ ПИФов

Положения о налогообложении паевых инвестиционных фондов следует начать с их характеристики именно как объекта прав. Паевой инвестиционный фонд не является субъектом права и, следовательно, не может быть налогоплательщиком.

Исходя из того, что ПИФ находится в общей долевой собственности учредителей, то именно у последних и будут возникать обязательства по уплате того или иного налога.

Управляющая компания как лицо, не обладающее вещным правом на имущество паевого инвестиционного фонда, может обладать функциями налогового агента и налогоплательщика — в части своего вознаграждения, которое она получает за совершенные действия по владению и распоряжению имуществом ПИФа.

Кроме этого, напоминаем, что пай является именной ценной бумагой.
Налоговый кодекс РФ устанавливает, что не подлежит налогообложению НДС реализация, а также передача на территории Российской Федерации паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг.

Налог на операции с ценными бумагами в отношении инвестиционных паев взиманию не подлежит, так как по смыслу Закона о налоге на операции с ценными бумагами он распространяется исключительно на эмиссионные ценные бумаги.

По налогу на доходы физических лиц стоит сказать, что, доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков.

Доход возникает только после погашения пая, какие-либо налоговые платежи в период владения инвестиционным паем не производятся. Физические лица – резиденты РФ уплачивают подоходный налог по ставке 13% с суммы дохода от владения инвестиционными паями, юридические лица – резиденты РФ — налог на прибыль по действующей ставке.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РИСКИ И СТРАТЕГИИ

Процессу принятия решений всегда сопутствует та или иная мера неопределенности, связанная с невозможностью абсолютно точного учета всей, даже доступной информации, а также фактор «случайности» (то, что невозможно предвидеть и спрогнозировать). Неопределенность приводит к возникновению риска — возможности потери части ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными, в том числе форс-мажорными обстоятельствами, общим изменением экономической конъюнктуры. Риск же может привести к отклонению результата от цели.

Перед тем как принять решение о работе на финансовых рынках, инвестор должен решить:

. какие результаты он планирует получить и чем готов пожертвовать;

. какой риск является приемлемым;

. как скоро понадобятся деньги (минимальный горизонт инвестирования в этом бизнесе — 1 год, оптимальный — несколько лет; выводя средства через более короткий срок, инвестор рискует не только не получить ожидаемой прибыли, но и оказаться в убытке);

. как повлияет на инвестиции инфляция;

. какие инвестиции больше подходят ему по характеру.

При этом особенное значение имеет фактор риска, поскольку на финансовых, и особенно на фондовом рынке, можно как много и быстро заработать, так и быстро и много потерять.

Среди инвестиционных рисков можно выделить следующие:

1. Ценовой риск — риск негативного изменения цены актива в течение периода инвестирования.

2. Инфляционный риск — риск того, что реальная доходность будет ниже прогнозируемой вследствие инфляционного обесценения средств.

3. Риск ликвидности — невозможность быстрой реализации актива без существенного снижения его стоимости. Этот риск можно рассматривать как разность между «справедливой» и фактически возможной ценой реализации актива.

4. Риск обменных курсов (валютный риск) — риск снижения реального дохода по ценной бумаге в результате изменения обменного курса валюты, в которой она номинирована.

5. Риск изменения процентных ставок — для инструментов с фиксированной доходностью — риск того, что снижение процентной ставки уменьшит их стоимость.

6. Риск реинвестирования — риск того, что сумму, полученную в результате погашения ценных бумаг невозможно будет разместить под ту же доходность.

7. Риск неплатежеспособности / кредитный риск — неспособность эмитента выполнять свои обязательства. На оценке кредитного риска специализируются рейтинговые агентства.

8. Информационный риск — риск того, что информация, на основании которой принимается решение, не соответствует действительности.

9. Политический риск — риск введения дополнительных ограничений со стороны правительства и регулирующих органов.
10. Риски, возникающие при выборе управляющей компании:

. Риск некомпетентности;

. Управленческий риск — риск принятия ошибочного управленческого решения, связанного с неверной оценкой конъюнктуры рынка;

. Риск нарушения требований регулирующих органов.

Выбирая управляющую компанию, нужно ориентироваться не столько на низкие комиссионные, а, в первую очередь, на ее репутацию в финансовом мире, ее собственный капитал, реальный опыт управления крупными средствами, инфраструктуру и широту спектра предлагаемых услуг.

Важно принимать во внимание такой важный фактор как величина риска – стандартное отклонение или волатильность и некоторые коэффициенты, отражающие степень и источники рисков.

Волатильность (риск) портфеля отражает степень нестабильности
(разброса) результатов управления. Если стоимость средств под управлением не претерпевает «резких» скачков, это означает, что волатильность находится на низком уровне. Чем меньше показатель волатильности, тем меньше риск стратегии и, соответственно, тем больше мастерство управляющего.
Математически волатильность можно определить как стандартное отклонение
(разброс) изменения стоимости соответствующего актива. Волатильность рассчитывается на основании исторических данных о доходности портфеля в рублевом эквиваленте и выражается в процентах годовых.

Коэффициент Шарпа

Oтражает соотношение доходности и риска инвестирования в тот или иной актив. Чем больше коэффициент Шарпа, тем лучше. Коэффициент Шарпа определяется как отношение доходности управления к волатильности портфеля за рассматриваемый период.

Коэффициент Бета

Указывает, насколько изменение стоимости портфеля связано с динамикой рынка. Если Бета

Контрольная работа: Фитоценозы

Posted on 05.06.2017 by admin

Министерство образования и науки РФ.

Волгоградский Государственный Университет.

Факультет Управления и Региональной Экономики.

Кафедра Экономики и Природопользования.

Контрольная работа по геоботанике

1 вариант

Волгоград 2006

Содержание

1. Геоботаника как наука, связь с другими дисциплинами.

2. Основные свойства фитоценозов.

2.1 Индикаторные свойства растений и фитоценозов

3. Классификация фитоценозов

Список литературы

1. Геоботаника как наука, связь с другими дисциплинами

Геоботаника — наука о фитоценозах и слагаемом ими растительном покрове. Геоботанику называют также фитоценологией. Эта наука возникла в конце XIX в. и тесно связана с географией растений как отрасль ее экологического направления. Термин «геоботаника» введен А. Гризебахом в 1866 г., который этот термин употреблял в широком смысле, включая ботаническую географию. Геоботанику называют также синэкологией. Это название принято на ботаническом конгрессе в Брюсселе в 1910 г., его используют в основном за рубежом. Выделяют две части экологии растений: аутэкологию (экологию отдельных видов) и синэкологию (экологию сообществ). В таком понимании геоботаника лишь часть экологии.

В России принято считать, что в состав геоботаники, кроме синэкологии, входят разделы: морфология фитоценозов, география фитоценозов, динамика фитоценозов, классификация фитоценозов. Таким образом, геоботаника изучает структуру фитоценозов; взаимоотношения между растениями, образующими фитоценоз; взаимоотношения фитоценоза и среды; динамику фитоценозов; классификацию фитоценозов; пространственное размещение фитоценозов и их сочетаний с другими фитоценозами.

В системе наук геоботаника занимает пограничное положение, являясь частью ботаники и частью географии, так как входит в состав географической науки — биогеоценологии. Кроме общих особенностей растительных сообществ, геоботаника изучает особенности определенных типов фитоценозов, поэтому выделяют такие подразделения, как тундроведение, болотоведение, луговедение, лесоведение.

Геоботанические знания имеют значение в практической деятельности человека. Эксплуатация и восстановление природных растительных богатств основывается на знании законов становления и воспроизводства природных ресурсов. Геоботаника может обосновать режим рубок леса, режим использования пастбищ и сенокосов и т. д. Геоботаническое обследование угодий позволяет дать заключение о степени плодородия почв, ее кислотности, обеспеченности водой, засолении и др., так как растения и растительные сообщества — индикаторы условий местообитания. Велика роль геоботаников в разработке мероприятий по охране природы.

Основная задача геоботаники — определение значения растительного покрова как важнейшего природного ресурса, фиксирование современного растительного покрова и тенденций его развития на геоботанических картах, позволяющих установить потенциальные возможности растительного покрова, правильно его использовать и преобразовывать в нужном направлении. Землеустроители применяют геоботанические методы при выборе земель под распашку, руководствуясь индикаторными свойствами растительности, и для осушения, при планировании лесного хозяйства и пр. Геоботанические знания необходимы при создании искусственных фитоценозов, а также при разработке мероприятий по улучшению естественных фитоценозов, охраняемых территорий.

Геоботанику необходимо знание систематики и географии растений. География растений изучает распределение растений по поверхности Земли и устанавливает закономерности этого распределения (хорология растений). Важнейший раздел географии растений — ботаническая география России и мира. Объектом ее изучения служит флора земного шара, т. е. совокупность видов растений, относящихся к разным систематическим группам и приуроченных к разным типам местообитаний (т. е. входящих в состав разных фитоценозов), но ограниченных по географическому принципу — по приуроченности к определенной части земной поверхности.

Область распространения вида называется его ареалом. Границы ареалов видов экологически и исторически обусловлены. Наиболее ранние представления о географической дифференцированности растительного мира Земли и закономерностях его распространения в зависимости от условий местообитания имеются в трудах Теофраста, использовавшего фактические данные, собранные во время походов Александра Македонского. История современной географии растений начинается гораздо позднее. Значение имели великие географические открытия, а также работы К. Линнея, И. Г. Гмелина, П. С. Палласа и др. Более широкое развитие ряд основных положений географии растений получают в трудах А. Гумбольдта (1769—1859), связанных с обработкой материалов многолетней экспедиции в страны Южной и Центральной Америки. Следует также отметить труды А. Декандоля (1855), А. Гризебаха (1872), Ч. Дарвина (1859). Исторический принцип, основывающийся на эволюционном учении Ч. Дарвина, внедрил в географию растений А. Энглер.

В эколого-геоботанических и хорологических исследованиях широко применяют данные генетики и цитологии растений, «пионером» таких исследований был Н. И. Вавилов.

Ареал вида объединяет все конкретные местонахождения его, т. е. все точки земной поверхности, где этот вид найден. Степень заселенности ареала особями вида может быть различной. Она зависит от приуроченности вида к определенным типам местообитаний. Ареалов, сплошь заселенных каким-либо видом, в природе не существует. Вид в пределах своего ареала присутствует лишь на свойственных ему местообитаниях.

Ареал вида может быть сплошным и прерывистым (дизъюнктивным). Критерий сплошного ареала — регулярная встречаемость вида на соответствующих его природе местообитаниях. Например, виды рода кувшинка (Nymphaea) можно наблюдать только в водоемах. Если вид не встречается на значительных пространствах, то такой ареал прерывистый. Например, обыкновенная кисличка имеет две части ареала: европейско-сибирскую и дальневосточную. Для правильного представления об ареале вида составляют карту. При этом используют преимущественно точечный метод, когда каждое известное местонахождение вида наносят на бланковую карту в виде точки или небольшого кружка.

Размеры и форма ареалов различны. Если ареал охватывает почти всю поверхность суши, или встречается во всех частях света, то это космополитический ареал, а вид — космополит. Явление космополитизма наиболее часто наблюдается у водных растений, что связано с большим постоянством условий водной среды, нежели воздушной (рдесты и др.). Широко распространенные наземные растения встречаются реже (папоротник орляк). Многие виды, наоборот, имеют узкое распространение (некоторые колокольчики, крупки и др.).

Виды растений различны по своему географическому происхождению. Формирование новых видов растений осуществляется на определенном пространстве, заселенном исходной для данного вида предковой формой. Это первичный ареал вида. Возникнув, вид расселяется (при биологическом прогрессе) и увеличивает ареал. Скорость расселения зависит, в частности, от способности к распространению семян, плодов и др. Условия, препятствующие расселению растений, принято рассматривать как преграды: топографические (моря, горы), экологические и биологические.

Особое место в ряду факторов расселения вида принадлежит деятельности человека. Это случайное или преднамеренное введение (интродукция) видов растений в какую-либо местность, в которой они никогда не встречались.

При уменьшении численности и вымирании видов наблюдаются регрессивные изменения ареалов. Виды, встречающиеся в определенном географическом районе, получили название эндемиков. Эндемизм может быть связан с недавним появлением новых видов (неоэндемизм) и с сокращением ареала вида в результате регрессии и вымирания (палеоэндемики). Например, на территории России встречаются реликты третичного возраста (тисе, самшит, альбиция и др.) во влажных субтропиках Закавказья.

В пределах своего ареала, некоторые виды — встречаются — на довольно разнообразных местообитаниях — эвритопные виды, имеющие широкую экологическую амплитуду (сосна и др.). Виды, приуроченные к узкому набору местообитаний, называют стенотопными (к ним относятся водные, болотные и другие растения).

Каждая флора представляет собой исторически сложившуюся совокупность видов. На ее составе отражаются современные условия и условия минувших эпох. Общность определенных видов или родов говорит об общности истории развития флоры. Поэтому при ботанико-географическом анализе флоры выделяют географические элементы флоры, т. е. группы видов (родов), сходные по своему распространению и происхождению. Например, в лесной зоне европейской территории страны можно выделить следующие географические элементы флоры: арктические; арктоальпийские (сформировавшиеся в ледниковый период); бореальные (связаны в своем распространении с таежными лесами); атлантические (западные); сибирские (восточные); понтические (южные); неморальные (дубравные).

При генетическом анализе флоры выделяют: автохтонные элементы (виды, возникшие в пределах занимаемого флорой пространства) и аллохтонные (пришлые виды). Виды, недавно появившиеся во флоре и взнесенные из других мест, называют адвентивными (заносными).

Виды флоры относятся к разным систематическим группам (семейства, порядки, роды). Каждой флоре свойственна своя систематическая структура. Кроме того, всякую флору можно проанализировать по наличию экологических групп видов, фитоценотических и хозяйственных.

2. Основные свойства фитоценозов

Фитоценоз как система представляет сложное образование, которое следует рассматривать как своеобразную природную систему. Любой фитоценоз состоит из различных компонентов, каким-то образом связанных друг с другом. Эти связи между различными видовыми группами бывают различные и поэтому имеют определенную устойчивость системы. При очень слабых связях, система может быть разрушена и такие фитоценозы нельзя назвать устойчивыми, они могут быть обречены на смену.

Структура и состав фитоценозов зависит от взаимоотношений растений между собой и с окружающей средой. Под средой обитания понимают комплекс абиотических, биотических, антропогенных факторов. Абиотические факторы (неживой природы) подразделяют на климатические, орографические, гидрологические, биотические – на фитогенные (влияние растений) и зоогенные (влияние животных) и почвенные. Антропогенные факторы – прямые и косвенные воздействия, оказываемые человеком в результате своей деятельности. Абиотические, биотические и антропогенные факторы, воздействующие на организм в процессе его онтогенеза, называют экологическими факторами, а науку, изучающую взаимоотношения организма со средой — экологией.

Кроме понятия «среда обитания», есть понятие «условия существования», означающее совокупность жизненно необходимых факторов среды (свет, тепло, влага, питательные вещества). В геоботанике часто используют термины «местообитание» и «местонахождение», введенные еще А. Декандолем. Под местообитанием он понимал совокупность природных условий данной местности, где произрастает изучаемая особь или вид растений. Местонахождение – географический пункт, местность, где найдена особь или вид.

Экотоп – определенная территория или акватория со свойственными особенностями почв, грунтов, микроклимата и других факторов в неизмененном организмами виде. В результате воздействия на экотоп растений, животных, микроорганизмов экотоп превращается в биотоп. Каждому биоценозу свойственен свой биотоп. При одном экотопе в разных биоценозах формируются разные биотопы.

Растения представляют требования к среде обитания в соотвествии со своей наследственностью, обусловленной их происхождением из определенных природных зон.

2.1 Индикаторные свойства растений и фитоценозов

Использование дикорастущих растений в качестве индикатора (показателя) тех или иных почвенно-климатических условий применяется издавна. Индикаторами природных условий могут быть как виды растений, так и растительные сообщества. Среди видов растений лучшими индикаторами служат виды с узкой экологической амплитудой (стенобионты). Например, крапива двудомная индицирует богатые азотом почвы (при большом обилии и жизнеспособности). Закон “Экологической индивидуальности растений” послужил толчком к более систематическому изучению экологии видов в связи с их приуроченностью к определенным местообитаниям, приведшему к созданию экологических шкал.

Научное направление, использующее растения и растительный покров для определения экологических свойств местообитаний, получило название индикационной геоботаники. Большой вклад в развитие индикационной геоботаники внесли работы С.В. Викторова, Б.В. Виноградова, Е.А. Востоковой и др. В их трудах подчеркивается, что основные направления геоботанической индикации следующие:

— индикация почв (педоиндикация);

— горных пород (литоиндикация);

— подземных вод (гидроиндикация);

— многолетней мерзлоты (геокриологическая индикация);

— засоления (галоиндикация);

— и др.;

Индикаторами местообитаний служат также фитоценозы, т.к. они приурочены к определенным условиям среды. Анализ растительного покрова – один из объективных средств индикации почвы.

Геоботаническую индикацию почв применяют во всех зонах, но степень изученности индикационных свойств растительности зависит от потребностей сельского хозяйства. Наиболее полно индикационные свойства растительности изучены в лесной зоне.

3. Классификация фитоценозов

Растительный покров разнообразен, и поэтому, чтобы правильно учитывать и использовать растительные ресурсы, необходимо все это многообразие привести в определенную систему, т.е. классифицировать. Следует различать классификацию флоры и растительного покрова. Основы классификации флоры заложены шведским ученым Карлом Линнеем. Он описал около 1200 родов растений, установил более 8000 видов. Для видов растений К. Линней предложил двойные названия (бинарную номенклатуру) на латинском языке. В названии вида первое слово (существительное) обозначает род, второе (прилагательное) обозначает вид. Например, клевер луговой (Trifolium pratanse L.). Буква «L» означает, что вид описан К. Линнеем. Двойные названия указывают на родство между видами, происхождение их от общего предка. Сходные роды объединяют в семейства. Так, род клевер вместе с родами люцерна (Medicago), чина (Lathurus), горох (Pisum) и другими относится к семейству бобовых (Zeguminosae). Семейства объединяются в порядки, порядки — в классы, классы — в отделы (типы).

Систематика растений, созданная К. Линнеем, была в значительной мере искусственной, так как он недостаточно учел родство видов, что объясняется малой изученностью растительности, в то время. Впоследствии учеными разных стран была создана естественная система растений. В настоящее время для установления родства между видами учитывают не только весь комплекс эколого-морфологических признаков растений, но также изучают их генотип, в частности набор хромосом. Широко используют достижения биохимии (хемосистематика). Родственные виды, роды и семейства имеют сходный химический состав. Это учитывается, в частности, при поиске лекарственных растений.

Основная единица классификации растительного покрова — ассоциация. В 1910 г. на Брюссельском ботаническом конгрессе было принято следующее определение ассоциации: «Ассоциация есть растительное сообщество определенного флористического состава с особыми условиями существования, особой физиономией», т. е. ассоциация — это тип фитоценоза. Фитоценоз — понятие конкретное, он приурочен к определенной территории. Ассоциация же как тип фитоценоза абстрактна. Например, ассоциация «ельник кисличный» характерна для многих районов южной тайги и хвойно-широколиственных лесов. Все ельники-кисличники сходны по господствующим в их ярусах и синузиях видам растений. Ярусы древостоя образованы елью, подлесок состоит из рябины, крушины, ив и др.; в травяно-кустарничковом покрове господствует кислица, омоховение слабое, преобладает мох плеурозий Шребера.

Классификационные системы растительности в России строятся по принципу фитоценотического сходства, выражающегося в наличии в сообществах общих доминантов, эдификаторов и жизненных форм. При выделении единиц более высокого ранга учитывается экологическая и физиологическая близость эдификаторов.

В России принято выделять следующие таксономические категории растительности: ассоциация, группа ассоциаций, формация, группа формаций, класс формаций, тип растительности. Иногда применяют также таксон — класс ассоциаций и некоторые другие. К ассоциации относят фитоценозы с однородным видовым составом, одинаковой структурой, приуроченностью к сходным условиям местообитания. Ассоциации выделяют по однородности видового состава, но не по полной общности. Общими должны быть доминанты и содоминанты.

К группе ассоциаций относят все ассоциации, различающиеся по составу одного из ярусов при тождестве основных особенностей остальных ярусов, в том числе главного яруса: Так, группа ассоциаций ельники зеленомошные объединяет ассоциации ельников, в мохово-лишайниковом покрове которых преобладают зеленые мхи. В ее состав входят ассоциации ельник бруснично-зеленомошный, чернично-зеленомошный, кисличный зеленомошный и зеленомошный чистый (без кустарничков).

В формацию входят группы ассоциаций, характеризующиеся общими эдификаторами. Так, в таежных лесах различают формации: ели европейской и сибирской, сосны обыкновенной, березы повислой. Формация — основная таксономическая единица среднего ранга.

К группе формаций относят такие формации, эдификаторы которых принадлежат к одной жизненной форме. Так, формации ели сибирской и европейской, пихты сибирской и других теневыносливых хвойных деревьев образуют группу формаций темнохвойные леса. А формации светолюбивых хвойных деревьев (сосны обыкновенной, лиственницы сибирской др.) составляют группу формаций светлохвойные леса. Группы формаций с эдификаторами, сходными по жизненной форме, объединяют в классы формаций. Так, группы формаций темнохвойных и светлохвойных лесов объединяют в класс формаций хвойные леса. Группы формаций мелколиственных и широколиственных лесов умеренной зоны образуют класс формаций лиственные леса с опадающей на зиму листвой.

Классы формаций объединяют в тип растительности. Наиболее правильно тип растительности выделять по морфолого-экологическим признакам. Классы формаций хвойные и лиственные леса с опадающей на зиму листвой относят к лесному типу растительности (леса). Выделяют следующие основные типы растительности: лесная, болотная, луговая, степная, пойменная.

Рассмотренная выше система классификации растительности— субординационная, так как представлена рядом таксонов, последовательно подчиняющихся один другому.

Название ассоциации дают на русском и латинском языках по доминантным видам ярусов растительности в сообществе. Например, если в древостое леса господствует сосна, в травяно-кустарничковом покрове — вереск, а в мохово-лишайниковом покрове — лишайники, то эта ассоциация будет называться сосняк вересково-лишайниковый. Если в лесном фитоценозе достаточно хорошо выражен подлесок, то доминатные виды подлеска также включают в название ассоциации — ельник лещиново-кисличный.

Русские названия луговых ассоциаций можно давать, поэтому же принципу. При этом по постановлению ботанического конгресса преобладающее в ассоциации растение ставят в названии на последнее место — душистоколосково-луговоовсянициевая ассоциация. Применяют также следующий способ названия ассоциаций: доминанты — относящиеся к одному ярусу, соединяют знаком « + », а к разным — знаком «—». Например, лисохвост луговой + ежа сборная — душистый колосок. Используют народные названия: бор, суборь и др.

Наименование ассоциаций на латинском языке может состоять из двух слов. Например, ассоциация ельник-кисличник:Piceetum oxalidosum. Название образовано из корня латинского названия эдификатора ели —Picea (к которому прибавляют окончание «etum») и корня латинского названия субэдификатора кислицы — Oxalis (к которому прибавляют окончание «osum»).

Имеется много классификаций по почвенному покрову, при описании фитоценозов особенно сложных, соблюдается строгое соподчинение единиц различного ранга. Классификация фитоценозов нужна для изучения, длительного мониторинга, проследить наличие сукцессий, для практических целей – для создания карт различных растительных территорий. Перед составлением карт проводят классификацию растительного покрова, обследование растительности, которая встречается.

Список литературы

Александрова В.Д. Классификация растительности. Л.:Наука, 1969

Быков Б.А. Введение в фитоценологию. Алма-Ата: Наука, 1983

Василевич В.И. Очерки теоретической фитоценологии Л.:Наука, 1983

Викторов С.В., Востокова Е.А. Введение в индикационную геоботанику. М.: Изд-во МГУ, 1962

Почвоведение с основами геоботаники под ред. Л.П. Груздевой, А.А. Ясина. М.: Агропромиздат, 1981.

Шумилова М.В. Фитогеография. Томск: Изд-во ТГУ, 1989

Реферат: Оплата труда и материальное стимулирование при переходе к рынку

Posted on 05.06.2017 by admin

Содержание: Страница:

1.Введение. 2
2.Принципы и формы оплаты труда в рыночной экономике:

2.1. Принципы организации оплаты труда. 4

2.2. Формы оплаты труда. 6
3.Материальное стимулирование. 9

3.1. Возрастание роли материальной заинтересованности работника 13 в условиях рыночной экономики.
4.Реформы оплаты труда в экономике России. 15
5.Заключение. 23
6.Список использованной литературы. 24

1.Введение

Оплата труда — это вознаграждение, исчисленное обычно в денежном выражении, которое по трудовому договору собственник либо уполномоченный им орган выплачивает работнику за выполненную им работу.

Оплата труда, ее организация – один из важнейших элементов нашего общества. За многие годы в нем накопилось немало проблем как чисто экономических, так и социальных, нравственных. Под оплатой труда понимают часть стоимости созданного трудом продукта, выдаваемая работнику нанимателем в денежной форме.

Замена централизованной системы управления экономикой породила значительные трудности в установлении заработной платы непосредственно на предприятиях. Развитие экономики в условиях переходного периода, связанное со снижением эффективности хозяйства и падением производства, высокой инфляцией на старте реформ, обусловили существенное снижение уровня жизни значительной части населения, снижение реальной заработной платы и пенсий, рост безработицы и социальных конфликтов. Хронический недостаток бюджетных средств ограничил возможности проведения активной социальной политики.
Усилилась дифференциация доходов, ослабли стимулы к созидательному труду.
Ввиду тяжелого финансового положения многих предприятий растет задолженность по заработной плате, разрушается социальная инфраструктура, ранее содержавшаяся за счет предприятий.

С изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно хозяйствующим субъектам, которые самостоятельно устанавливают принципы и формы оплаты труда и материального стимулирования результатов труда работников.

Учитывая актуальность данной проблемы, я решил посвятить свою курсовую работу рассмотрению принципов и форм оплаты труда в рыночной экономике и возрастанию роли материальной заинтересованности работников в улучшении конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Целью написания работы явилась полная и всеобъемлющая характеристика организации оплаты труда и материального стимулирования.

Исходя из поставленной цели, в курсовой работе рассматриваются следующие задачи:

1)Изучить принципы и формы оплаты труда в рыночной экономике,

2)Выявить принципы материального стимулирования и его роль в условиях рынка,

3)Попытаться выявить цели и проблемы реформ оплаты труда в экономике
России.

2.Принципы и формы оплаты труда в рыночной экономике

2.1. Принципы организации оплаты труда

В процессе формирования многоуровневой экономики принципиально меняется экономическая природа и сущность оплаты труда.

Заработная плата из доли работника в национальном доходе превращается в затраты на воспроизводство рабочей силы, как составную часть издержек производства, гарантированные с одной стороны государством, а с другой – доходами предприятия. Вследствие этого, рыночная модель оплаты труда, основывается на определении заработной платы как цены специфического товара формируемой на базе устанавливаемого минимума заработной платы, с учетом объективной оценки спроса и предложения на рабочую силу, квалификацию работников, сложности труда.

Организация оплаты труда должна быть основана на следующих принципах:

1)Сочетание централизованного регулирования заработной платы с самостоятельностью предприятий.

Государство должно устанавливать общие условия оплаты труда и регулировать величину оплаты труда, сохраняя самостоятельность предприятий по организации оплаты труда.

2)Повышение “реальной заработной платы’’ работников, т.е. превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией.

3)Сочетание интересов коллектива с индивидуальными интересами.

4)Распределение заработной платы должно производиться в зависимости от количества и качества проделанной работы.

Дифференциация заработной платы в зависимости от сложности труда, квалификации работника осуществляется на основе тарифной системы, которая включает в себя тарифно-квалификационный справочник, тарифные сетки (для рабочих) и схемы должностных окладов (для руководителей, специалистов и служащих); тарифные ставки и районные коэффициенты к заработной плате.

5)Необходимо развитие материальной заинтересованности в улучшении конечных результатов труда. Установление непосредственной связи заработной платы с конечными результатами производства является важнейшей предпосылкой усиления действенности оплаты труда.

6)Опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с увеличением его оплаты.

Если заработная плата будет расти быстрее или так же как производительность труда, средства Фонда накопления станут ниже требуемых размеров, вследствие чего снизятся темпы расширенного воспроизводства и будут ликвидированы условия для дальнейшего роста заработной платы.

С организацией заработной платы на предприятии не зависимо от форм собственности и видов деятельности связано решение двух задач:

1) гарантировать оплату труда каждому работнику в соответствии с результатами его труда и стоимостью рабочей силы на рынке труда;

2) обеспечить работодателю достижение в процессе производства такого результата, который позволил бы ему возместить затраты и получить прибыль.

Тем самым, через организацию заработной платы достигается необходимый компромисс между интересами работодателя и работника, способствующий развитию отношений социального партнерства между двумя движущими силами рыночной экономики.

2.2.Формы оплаты труда

Под формой оплаты труда понимается определенная взаимосвязь между показателями, характеризующими норму труда и меру его оплаты в пределах и сверх норм труда, гарантирующая получение работником заработной платы в соответствии с фактически достигнутыми результатами труда и согласованной между нанимателем и работником ценой его рабочей силы.

При сдельной системе оплата труда работников производиться за количество выработанной продукции по сдельным расценкам в соответствии с количеством произведенной продукции. Сдельная форма оплаты труда подразделяется на ряд систем: сдельно-премиальная, прямая сдельная, сдельно- прогрессивная, аккордная, косвенная сдельная. Сдельные расценки не зависят от того, когда выполнялась работа: в дневное, ночное, или сверхурочное время. Cдельная форма оплаты труда экономически целесообразна при наличии:

1)Системы нормирования труда .

2)Точного учёта количественных результатов труда.

3) Правильной организации труда.

4) Обеспечение стабильности производства.

Сдельно-премиальная система это система, когда рабочему сверх заработка выплачивается премия за достижение определённых качественных показателей, перевыполнения требуемой нормы и т.п. Премия начисляется при условии перевыполнения работником норм или достижения других показателей, дающих право на ее получение. Размер премии устанавливается администрацией по согласованию с профкомом в процентном отношении к заработной плате, начисленной по сдельным расценкам. Эта система в наибольшей степени позволяет реализовать стимулирующею функцию за счёт премии.

При прямой сдельной системе труд оплачивается по расценкам за единицу произведенной продукции или выполненной работы с учётом квалификации работника.

Выделяют сдельно-прогрессивную систему, при которой оплата повышается за выработку сверх нормы. Сверх норма рассчитывается по более высоким расценкам, чем выплаты в пределах выполнения норм.

Косвенная сдельная система оплаты труда применяется в основном для вспомогательных рабочих занятых на обслуживающих работах. Размер их заработка определяется в процентах от заработка основных рабочих, труд которых они обслуживают.

По аккордной системе зарплата выплачивается за стадии выполнения работ или за весь объём выполненной работы.

Повременная система оплаты труда сводится к оплате за отработанное в соответствии с квалификацией работника. Она используется там, где невозможно количественно определить результаты деятельности работника, она не зависит от количества выполненной работы. Бывают часовые, дневные, месячные тарифные ставки. Повременная оплата труда, как правило, применяется в сочетании с установленными нормированными заданиями или нормами обслуживания. Повременная оплата труда подразделяется на простую повременную, повременно-премиальную, окладную и повременную с нормированным заданием.

При простой повременной системе заработная плата работнику начисляется по присвоенной ему тарифной ставке или окладу за фактически отработанное время, рассчитывается как произведение часовой или дневной тарифной ставки рабочего определённого разряда на количество отработанного времени в часах или днях.

При повременно-премиальной системе рабочим сверх оплаты отработанного времени по тарифным ставкам устанавливается премия (устанавливается в процентном отношении к тарифной ставке) за обеспечение определенных количественных или качественных показателей.

Окладная система устанавливает определённый оклад в соответствии с занимаемой должностью.

Повременная с нормированным заданием — в этой системе работнику или всему коллективу устанавливают план работ, который должен быть выполнен за определённый период времени с соблюдением норм качества конечного продукта.

Смешанная форма оплаты труда представляет собой синтез повременной и сдельной оплаты труда. К смешанной форме оплаты труда относят бестарифную систему. Она основана на распределении денежных средств на оплату труда по различным подразделениям предприятия или работникам по различным критериям, таким как квалификация, эффективность труда и д.р.

3.Материальное стимулирование.

Место и роль материального стимулирования в бизнесе трудно переоценить. Для руководителя оно выступает мощным рычагом управления. Что же касается персонала, то на него оказывают воздействие несколько факторов: собственно деньги, позволяющие получать от жизни определенные блага, фактор оценки деятельности, заставляющий поддерживать определенное качество работы, и фактор социальной значимости – как в своем коллективе, так и в различных общественных кругах.

Материальное стимулирование – это поощрение работников денежными выплатами по результатам трудовой деятельности.

Внедрение материальных стимулов позволяет регулировать поведение объектов управления на основе использования различных денежных выплат.

Одной из самых распространенных форм стимулирования является материальное стимулирование. Роль данной формы стимулирования исключительно велика.

Принципы материального стимулирования работников заключаются в следующем:

1) Это стимулирование высокой производительности работников.

2) Мотивация наемного работника к эффективному и качественному труду.

Материальное стимулирование имеет два основных вида.

1) Материальное стимулирование денежными средствами (оплата по тарифам и окладам, премии, доплаты, штрафы и др.)

2) Материальное стимулирование различными материальными благами

(квартиры, предметы быта и д.р.)

Материальное стимулирование направлено на мотивацию наемного работника к эффективному и качественному труду, который позволяет получить определенную прибыль, но и покрыть издержки нанимателя.

Важными инструментами материального стимулирования являются доплаты, надбавки к заработной плате, компенсации, премирование:

Доплатам свойственны черты поощрительных форм материального стимулирования, доплата является формой вознаграждения за дополнительные результаты труда. Доплаты же получают лишь те, кто участвует в достижении дополнительных результатов труда, дополнительного экономического эффекта.

Увеличение размера доплат зависит главным образом от роста индивидуальной эффективности труда конкретного работника и его вклада в коллективные результаты. При снижении показателей работы доплаты могут быть не только уменьшены в размере, но и полностью отменены.

Надбавка к заработной плате – это денежные выплаты сверх нормированной заработной платы, которые стимулируют работника к повышению эффективности труда.

Доплаты к тарифным ставкам позволяют поощрить эффективность труда работника. Доплата создает стимулы относительно длительного действия. Но для ее эффективного функционирования необходимо на предприятии иметь четкую систему аттестации работников всех категорий с выделением определенных признаков или даже критериев для установления того или иного вида доплат и с широким участием в этой работе трудового коллектива.

Компенсации – денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими их обязанностей.

Важнейшим направлением материально денежного стимулирования является премирование. Премия стимулирует особые повышенные результаты труда и ее источником является фонд материального поощрения.

Премия в своей части имеет неустойчивый характер. Ее величина может быть различной, она может не начисляться. Это главное отличие премии от доплаты к зарплате. Применение премии призвано обеспечить оперативную реакцию на изменение условий и конкретных задач производства.

При материальном стимулировании проявляются следующие психологические тенденции.

1) Чем выше ценность и регулярность вознаграждения, тем выше эффективность работы рабочих.

2) Эффективность труда наёмных рабочих при запоздалом вознаграждении ниже, чем при немедленном.

3) Если высокие трудовые показатели со временем перестают вознаграждаться, то эффективность труда работника постепенно возвращается к изначальному значению.

Составляющими премирования являются: показатели премирования, условия его применения, источник и размер премии, круг премируемых.

Показатель премирования – определяет трудовые показатели, которые подлежат специальному поощрению, т.е. премии. В качестве показателей премирования должны быть такие показатели производства, которые способствуют достижению высоких конечных результатов. Необходимо определиться, кто конкретно включен в круг премирования. Дело в том, что премированием охватываются только те работники, труд которых необходимо дополнительно поощрить. Эта необходимость обуславливается задачами и конкретными условиями труда и производства.

Центральное место в поощрительной системе занимает размер премии.
Эффективность применяемой системы премирования наниматель видит в увеличении эффективности труда рабочих, работник в величине денежной суммы, полученной в виде премии. Устанавливаться размер премии может в относительном и абсолютном выражении.

Существуют различные формы материального стимулирования. Обычно они применяются комплексно, а не в первозданном виде.

Формы материального стимулирования выделяют по различным признакам таким как:

1) В зависимости от учёта результата деятельности при определении стимула выделяют коллективную и индивидуальную.

Коллективная форма материального стимулирования способствует работе предприятия, так как интересы одного работника начинают совпадать с интересами коллектива.

Индивидуальная форма материального стимулирования – положительной стороной этой формы стимулирования является то, что четко прослеживается связь между эффективностью деятельности конкретного исполнителя и ее поощрениями. Минусом же являются значительные сложности в установлении показателей для оценки результата работы одного работника.

2) По степени информированности объекта управления о взаимосвязи результатов деятельности и стимулов различают опережающую (Объект стимулирования еще до начала деятельности информируется о том, какие необходимо достичь результаты и что можно за них получить. Её достоинство в быстром стимулирующем эффекте.) и подкрепляющую формы стимулирования (При подкрепляющей, объект стимулирования узнает о том, что оказался ценным, признанным и поощренным в его труде только после завершения деятельности.
Она не требует специальной нормативной базы для стимулирования.)

3) По результатам труда — позитивную (премируется высокие показатели труда — за превышение нормы) и негативную (за отклонение от нормы в меньшую сторону);

4) По степени и характеру конкретности условий получения стимула: общую, эталонную, состязательную (стимул вручается за занятое место).

5) По разнице во времени между результатом и получением стимула: непосредственную, текущую и перспективную.

Достоинством непосредственной формы является его оперативность и очень ясная и непосредственная взаимосвязь между действием и стимулом.

Перспективная форма способствует формированию единого, сплоченного коллектива.

На сегодняшний момент материальное стимулирование труда это одна из самых эффективных систем для побуждения работников к активной трудовой деятельности.

3.Возврастание роли материальной заинтересованности работника в условиях рыночной экономики.

Возрастание роли материальной заинтересованности обусловлено тем, что в условиях рыночной экономики предприятия ищут новые модели оплаты труда, ломающие уравниловку и дающие простор развитию личной материальной заинтересованности. В рыночной экономике необходимо не просто обеспечивать материальную заинтересованность в определенных результатах труда, но и заинтересовать работника в повышении эффективности труда.

В целях усиления материальной заинтересованности рабочих, руководящих работников, главных специалистов, инженерно-технических работников, служащих в ускорении ввода производственных мощностей и объектов строительства, в улучшение качества работ, в увеличении прибыли, в повышении производительности труда и улучшение работы обслуживающих и прочих хозяйств на предприятии вводится положение о премировании.

Возрастание роли материальной заинтересованности в условиях рыночной экономики происходит, потому что это система инвестирования работников, настроенная на высокую эффективность. Рыночная экономика требует подход, в соответствии с которым оплата по труду приобретает функцию инвестиций в качестве рабочей силы. Такие инвестиции гораздо шире, чем традиционная заработная плата, они не сводятся к ней и не ограничиваются ею. Основной их источник — это конечный доход.

Система материального стимулирования нужно ориентировать не на квалификацию, полученную по диплому, а на уровень квалификации выполняемой работы или используемой при принятии решения. Выплачивать поощрения за общие результаты предприятия в целом. Под фактической квалификацией понимается способность работника не только выполнять свои обязанности, но и способность участвовать в решении производственных проблем, знать их и разбираться в любом аспекте хозяйственной деятельности своего предприятия.

В рыночной экономике главным фактором стабильного развития общества является усиление материальной заинтересованности работников в повышении результативности деятельности на основе обеспечения тесной взаимосвязи размеров доходов трудящихся с количеством и качеством затраченного ими труда. Для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и качества работы могут вводиться системы премирования, вознаграждения по итогам работы за год, другие формы материального поощрения.

4.Реформы оплаты труда в экономике России: цели, проблемы.

Цели реформ оплаты труда в экономике России:

1)Усиление стимулов к труду,

2)Рост квалификации и профессиональных навыков и, как следствие, повышение эффективности и отдачи трудовых ресурсов;

3)Привлечение рабочей силы в наиболее перспективные с точки зрения развития экономики сферы использования труда.

4)Государственные гарантии в сфере оплаты труда должны основываться на следующих принципах:

— обеспечение права каждого работника на вознаграждение за труд, без какой бы то ни было дискриминации по полу, возрасту, национальности, принадлежности или не принадлежности к общественным объединениям.

— дифференциация размера оплаты труда в зависимости от его сложности и социальной значимости, квалификации работников и качества труда.

— установление размера оплаты труда, обеспечивающего работнику достаточный жизненный уровень для него и его семьи и не ниже прожиточного минимума.

— оплата труда каждого работника зависит от его личного трудового вклада, качества труда и максимальным размером не ограничивается.

Достичь этих целей можно лишь путем перехода от административных форм регулирования заработной платы и других выплат работникам к системе их определения на основе трудового законодательства и коллективных договоров и соглашений между представителями работника и работодателя.

Программа реформ России:

26 февраля 1997 г. Правительство Российской Федерации, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 июня 1996г. N 934 «О подготовке программы социальных реформ», приняло постановление № 222 «О программе социальных реформ в РФ на период 1996 – 2002гг.».

Этим постановлением главными задачами в сфере труда определяются:

1) Cоздание условий для значительного повышения эффективности труда, трудовой активности.

2) Внедрение централизованного контроля за соблюдением предприятиями всех форм собственности правовых гарантий (социальное страхование, условия и режим труда и др.) предоставляемых работникам.

Предполагается проведение следующих реформ в сфере оплаты труда.

1. Заработная плата лиц, работающих по найму, является основным, порой единственным источником доходов.

За годы реформирования экономики уровень реальной оплаты труда работников снизился более чем в 2 раза, доля начисленной заработной платы в совокупных денежных доходах населения упала с 71 до 45 процентов. Возникла необоснованная дифференциация размеров оплаты труда по профессионально — квалификационным группам работающих, по предприятиям, отраслям, регионам страны.

Соотношение средней заработной платы 10 процентов, наиболее оплачиваемых и такой же доли наименее оплачиваемых работников сейчас составляет 1:24. В условиях резкого сокращения уровня реальной оплаты труда угрожающий характер приняли задержки с выплатой заработной платы.

Минимальный размер оплаты труда чрезвычайно мал и искусственно сдерживается во многом из-за того, что вместо функции законодательного определения минимального уровня оплаты труда он стал выполнять несвойственную ему роль технического норматива при определении величины ряда социальных выплат и административных санкций.

Вследствие этих негативных процессов заработная плата перестала выполнять воспроизводственную и стимулирующую функции.

2. Основными направлениями политики в области оплаты труда являются: обеспечение роста реальной заработной платы работников в тесной увязке с результатами их работы, квалификацией и профессионализмом, с тем, чтобы оплата труда стала главным источником денежных доходов населения; повышение уровня государственных гарантий оплаты труда с целью вывода работающих граждан из числа бедного населения.

Достижение такого уровня заработной платы наемных работников, который позволил бы обеспечить устойчивый платежеспособный спрос населения и экономические стимулы для развития производства, а также активизировать личное участие работников в своем социальном обеспечении и страховании, стал бы надежным источником инвестиций на цели социального развития.

Эта политика должна, прежде всего, содействовать стимулированию результативной трудовой деятельности, профессиональной и территориальной мобильности населения в целях обеспечения эффективной структурной перестройки экономики и технического перевооружения производства.

При этом предстоит также решить проблемы сокращения необоснованно высокой дифференциации размеров оплаты труда и восстановления роли минимальной оплаты труда в качестве законодательной гарантии защиты работников наемного труда.

3. Реформирование оплаты труда будет осуществляться на основе экономических методов, преимущественно через налоговое регулирование денежных доходов. Использования механизмов социального партнерства и системы договоренностей между предпринимателями и наемными работниками, повышения уровня государственных гарантий минимальной оплаты труда, ужесточения ответственности за нарушения трудового законодательства.

4. В ходе осуществления реформы оплаты труда намечается предпринять следующие меры.

В области оплаты труда во внебюджетном секторе экономики:

1) Создать систему гарантий минимальных уровней заработной платы для работников в зависимости от их квалификации на основе коллективных тарифных договоров и соглашений между работодателями и работниками на всех уровнях социального партнерства.

2) Усилить регулирующее воздействие государства на оплату труда руководителей государственных, казенных и муниципальных организаций, а также организаций со смешанной формой собственности.

В генеральном соглашении между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством
Российской Федерации предусматривается определить общие принципы и минимальные гарантии оплаты труда, а также рекомендуемые соотношения минимальных ставок заработной платы между отраслями экономики с учетом сложности и условий работ.

На отраслевом уровне намечается ввести с учетом отраслевых особенностей рекомендуемые минимальные ставки, межразрядные тарифные коэффициенты для оплаты труда различных категорий работников, основные условия дополнительного стимулирования, виды и минимальные размеры компенсационных доплат и надбавок.

В региональных соглашениях предполагается установить размер тарифной ставки I разряда основной профессии базовой отрасли, тарифные ставки и оклады для оплаты труда работников межотраслевых профессий и должностей исходя из уровня жизни на конкретной территории.

Предусматривается существенно повысить роль коллективных договоров, заключаемых непосредственно на предприятиях и в организациях, в регулировании вопросов оплаты труда.

Предстоит разработать нормативные документы, устанавливающие через систему контрактов зависимость размера оплаты труда руководителей предприятий от результатов хозяйственно — финансовой деятельности и эффективности работы этих предприятий, а также упорядочить оплату труда работников казенных предприятий на основе применения на них тарифных ставок и окладов при условии выполнения государственных заказов.

Для предприятий, получающих государственные дотации или льготы по расчетам с бюджетами, а также имеющих задолженность по выплате заработной платы, возможно установление ограничений в оплате труда руководителей на основе специальных соглашений.

В области оплаты труда в бюджетной сфере:

1)Уточнить параметры Единой тарифной сетки по оплате труда работников бюджетной сферы в увязке с активным использованием механизма надбавок и доплат, дополнительным стимулированием труда высококвалифицированных работников, в том числе за счет введения надбавок к должностным окладам за непрерывный стаж работы и высокую результативность труда;

2)Проводить повышение ставок заработной платы работников бюджетной сферы не только в зависимости от темпов роста потребительских цен, но и с учетом динамики заработной платы во внебюджетном секторе экономики.

При определении в бюджетах всех уровней размеров средств на оплату труда работников бюджетной сферы необходимо добиваться, чтобы средняя заработная плата работников бюджетной сферы была не ниже 80 — 85 процентов от средней заработной платы в промышленности.

В области минимального размера оплаты труда, гарантированного государством:

1)Повысить минимальный размер оплаты труда на основе нового социального стандарта — минимальной часовой оплаты труда, имея в виду приблизить этот размер к величине прожиточного минимума трудоспособного человека;

2)Отказаться от использования минимального размера оплаты труда в качестве нормативной базы при установлении размеров социальных выплат.

В области своевременной и полной выплаты заработной платы:

1)Установить, что при наличии задолженности по оплате труда в акционерных обществах, активы, в том числе ликвидные основные фонды и оборотные средства, подлежат продаже на аукционе с направлением полученных средств на погашение задолженности по заработной плате;

2)Обеспечить усиление мер экономической, административной и уголовной ответственности должностных лиц, собственников либо их представителей, осуществляющих функции работодателя, за нарушение прав трудящихся на полную, своевременную оплату выполненной работы;

3)Установить права работника на возмещение материального вреда, причиняемого задержкой выдачи начисленной заработной платы;

4)Расширить правоприменительную практику и упростить порядок рассмотрения обращений граждан по фактам задержек причитающейся заработной платы; содействовать образованию хозяйствующими субъектами на добровольной основе специальных целевых страховых фондов за счет перечисления в них части доходов от их деятельности на случай временных финансовых затруднений, которые могут привести к задержке расчетов по заработной плате;

5)Ужесточить государственный контроль за прохождением и целевым использованием средств федерального бюджета, направляемых на оплату государственного заказа.

Сегодня главной проблемой реформ оплаты труда в целом является ее взаимосвязь с экономической реформой, выбор приоритетов и последовательность шагов.

Проведение такого рода преобразований требует полной открытости и честности. Препятствием на пути реализации всех социальных программ традиционно считается недостаток финансовых средств.

Проблема реформ заработной платы в России в том, что они не могут выражаться только повышением зарплаты и превышением минимальным размеров прожиточного минимума.

Ставка первого разряда никогда не считалась уровнем заработной платы, который должен обеспечивать минимальный прожиточный минимум в России.

Дело в том, что на уровне первого разряда зарплату получает, во- первых, минимальное количество людей, за исключением некоторых профессий бюджетной сферы и, во-вторых, тарифная ставка не является единственным структурным элементом оплаты труда. Есть и переменные части: премии, доплаты и так далее. Поэтому доля тарифа достаточно низка. Поскольку тариф устанавливается из понятных критериев квалификации, профессионализма, то при повременных технологиях доля тарифа должна быть выше.

Тарифная ставка в России практически оторвана от всех реальных социальных показателей. Это одна из целей реформ в России — приблизить её к этим социальным показателям.

Реформы оплаты труда и доходов вообще должна быть направлены на формирование субсидиарных механизмов, в основе которых лежит ответственность семей за свое благосостояние.

Для такого рода ответственности Россия должна придти к экономике высоких доходов, то есть личные доходы должны покрывать основную часть расходов, включая расходы жилищно-коммунального хозяйства и другие услуги.

Проект реформы системы оплаты труда бюджетников, предложенный правительством России, предполагает замену существующей единой тарифной сетки ведомственными окладами. Кроме того, он предусматривает отказ от государственных гарантий в виде различных надбавок и установления минимальных окладов.

Цель реформы оплаты труда в России реструктурировать реформу выплат, которые люди получают в прямой и косвенной форме. Если переводятся льготы в денежную форму, то этот перевод должен сопровождаться программой повышения заработков.

Цель реформы заработной платы России создание такой экономики домохозяйств, которая центр тяжести переводит на личные доходы населения.
Но для этого личные доходы должны быть увеличены существенным образом.

Главная задача реформы оплаты труда сохранить уровень жизни путем перевода социальных преференций на личные доходы населения, чтобы благосостояние домохозяйств не уменьшится.

Стержневой проблемой экономических реформ в России является низкий уровень оплаты труда наемных работников, а главной диспропорцией в экономике – диспропорция факторов производства. Главным тормозом рыночных реформ в России является нерешенность проблемы собственности, прежде всего, на природно-ресурсный потенциал. Будущее экономики России в опоре на систему рентных отношений, концепцию управления национальным имуществом, новую монетарную политику финансовых институтов и изменение роли государства.

5.Заключение

Проведенное исследование сферы оплаты труда и стимулирования наемных работников позволяет сделать ряд выводов. Совершенствование систем оплаты труда может дать нам уже сейчас рост заинтересованности работников в эффективном труде. В последнее время появилась необходимость такой системы оплаты труда, которая сформировала бы мощные стимулы усиления эффективности труда. Работник сейчас заинтересован даже в малом повышении заработной платы.

Данное исследование показывает, что эффективность труда и количество произведённой продукции зависит от выбранной предприятием формы материального стимулирования и оплаты труда.

В России организация оплаты труда является наиважнейшим стимулом, и влияет на производственный процесс в целом. Усиление зависимости оплаты труда от конечных результатов работы коллектива и каждого работника, повышение ее стимулирующей роли вот залог успеха для предпринимателя.
Разносторонние меры по повышению и совершенствованию оплаты труда должны способствовать выполнению ее экономической роли как стимула для расширения и развития производства.

Грамотная политика государства в области оплаты труда может сыграть важнейшую роль в стабилизации всей экономики страны, поможет преодолеть проблему неравенства распределения доходов.

6.Список использованной литературы

1) Алехина О., «Стимулирующий эффект гибких систем заработной платы» //

Человек и труд. , 1997 г., № 1.стр.90–92.
2) Антосенков Е., Кокин Ю., «Реформа заработной платы — ожидание и реальность» // Экономист, 1997 г., №4.стр.25-28
3) Губанов С., «Система организации и поощрения труда (опыт методической разработки)» // Экономист , 1996 г., №3 стр. 45-48
4) Евсеева Т. Р., «Организация и виды материального стимулирования работников»,2001г., том 1, стр. 65
5) Евстигнеева Л., «Российская реформа в контексте теории Кейнса» //

Вопросы экономики, 1997г., №3 стр. 95-110
6) Кокин Ю., «Теория заработной платы и современные реалии оплаты труда в

России» // Человек и труд, 1995г., №7. стр. 83–87.
7) Комарова Н., «Мотивация труда и повышение эффективности работы» //

Человек и труд, 1997г., №10. стр. 90–92.
8) Куликов А., «Мотивация и производительность труда.» // Консультант директора, 1997г., №19. стр. 22.
9) Ойнер К. Ф., Жданович Э. Ф., «Оплата труда и материальное стимулирование.», 1995г., том 1, стр.90-115.
10) Павловский С., «Реформы на скорую руку» // Финансовая Россия, 2000г.,

№20. стр. 4,9
11) Трощенкова Т., «Совершенствовать материальные стимулы.» // Экономика сельского хозяйства России, 1998г., №6. стр.28.
12) Хибовская Е.А., «Динамика и фактор оплаты труда» // Общество и экономика, 1995г., № 10-11. стр.100-108
13) Шкурко С.И., «Стимулирование качества и эффективности производства»,

1977г.,том 1,стр. 269.
14) Шомов Е.М., Читов В.А., «Организация и виды материального стимулирования работников» // Главбух, 1998г.,№11. стр. 53–58.
15) Щивориц К.В. «Принципы построения системы материального стимулирования на предприятии.» //Управление персоналом.,1998г.,№3 стр.14-19.
16) Яковлев Р., «Реформирование оплаты труда, возрождение ее основных функций» // Человек и труд, 1996г., №7.стр.67–70.
17) Яковлев Р., «Ситуация с оплатой труда соответствует типу экономики, сложившемуся в России» // Человек и труд, 1998г., №6.стр.81

Реферат: Антиглобализм: истоки, сущность, политическое лицо, перспективы

Posted on 05.06.2017 by admin

Антиглобализм: истоки, сущность, политическое лицо, перспективы

Реферат по предмету «Геополитика» вполнил: студент группы ГМУ-11 Цайтлер П. В.

Министерство образования РФ

Алтайский государственный технический университет им. И. И. Ползунова

Кафедра правоведения и политологии

Барнаул 2003

1. Введение.

В последнее десятилетие мир столкнулся с таким явлением как глобализация.

Глобализация – это синтетическая категория, претендующая на обобщение эволюционных и революционных изменений в объективно-предметной и интеллектуально-инновационной деятельности человека.[1] Она, по сути своей, призвана предложить отдельным государствам концепцию основных контуров их развития в рамках всеобщей модели цивилизационных преобразований.

Современный рынок преодолел национальные границы и стал в буквальном смысле слова всеобъемлющим. В условиях развития автоматизации производства, удешевления транспортных перевозок, не говоря уже о практически молниеносном обмене информацией, возможность производства продукции по мере продвижения от полуфабриката к товару в различных странах мира стала обыденным явлением. Особенность нынешнего этапа состоит в том, что под контроль наднационального капитала подпадают не только товары, но и природные ресурсы, сфера услуг, культура, а национальные правительства способствуют динамичному ускорению этого процесса.

Глобализация как процесс стирания препятствий к перемещению капитала во всём мире унифицирует не только таможенные тарифы, но и уровни заработной платы, социальной обеспеченности, национального пенсионного законодательства, разумеется, по нижней планке.

Исследователи обращают внимание на несколько принципиальных форм проявления глобализации:

Технический прогресс привёл к изменению коммуникационных возможностей в пространстве и времени.

Резкое возрастание масштабов взаимосвязей и степени взаимозависимости в современном обществе.

Неуклонно крепнущий процесс взаимодействия различных культур.

Ускоренное формирование системы глобальных социальных взаимодействий как основы становящегося планетарного социума оказалось возможным в силу «разгосударствления» системы международных отношений.

Глобализация вызвала также рост международных правительственных организаций, реализующих её политику и стратегию: МВФ, ВТО, Всемирный банк и т.д. Также усилились мощные транснациональные корпорации (ТНК), роль которых в мировом экономическом процессе возрастает.

Но, как и у медали есть обратная сторона, так и у глобализации оказалось немало негативных последствий.

Процесс глобализации особенно ускорился в 90-е годы XX-го века, то есть после распада СССР и резкого сужения сферы социалистического развития (впрочем, нельзя забывать про Китай, который успешно идёт по пути рыночного социализма).

В общих чертах, негативные процессы глобализации заключаются в усилении власти международных финансовых организаций на фоне кризиса профсоюзного и рабочего движения. Одной из приоритетных целей ВТО, МВФ, Мирового банка и т.п. является сокращение заработной платы, урезание всех трудовых прав и гарантий. Определились эти приоритеты под прямым воздействием деятельности транснациональных корпораций.[2] Приход ТНК в бедные страны обусловлен дешёвой рабочей силой и возможностью прямой эксплуатации сырьевых ресурсов этих стран.

Грубо говоря, глобализация является выражением национальных ресурсов «золотого миллиарда» в целом и США в частности.

По закону физики: любое действие рождает противодействие, и возникло движение противников глобализации, названное Альтернативным движением, а его сторонники – антиглобалистами.

В представлении рядовых граждан антиглобалистское движение сегодня чаще всего ассоциируется с группой молодых людей, которые, вооружившись дубинками, путешествуют из одной страны в другую, срывают работу важных мировых форумов, бьют витрины, переворачивают и поджигают машины. Антиглобалистами пугают мирных обывателей, выставляют их в качестве прямой угрозы спокойной жизни. Сегодня их всё чаще сравнивают с луддистами, которые в конце XVIII – начале XIX вв. выступали против применения машин, ломали эти машины, чтобы те не вытесняли рабочих с фабрик и заводов. Однако, несмотря на их сопротивление, аргументируют свою позицию сторонники нынешнего курса глобализации, тогда общественный прогресс не удалось повернуть вспять, и промышленная революция в Англии стала реальностью. И на этом основании создаётся общественное мнение, что у движения антиглобалистов нет социальной перспективы.[3] Но так ли это?

Вот на этот вопрос я и попробую ответить в своём реферате. Для этого придётся обратиться к истокам антиглобализма и к истории альтернативного движения. А также попробую наметить перспективы развития антиглобализма, если таковые имеются.

2. Основная часть.

Глава 1: Истоки антиглобализма.

Не вызывает сомнения тот факт, что антиглобализм в цивилизованном плане – это прежде всего «негативная» реакция западной цивилизации на глобальную историческую ситуацию и очевидные тенденции её развития.

В последующие годы, которые отделяют первый из финансовых кризисов, порождённых глобализацией (Мексика), от второго (Юго-Восточная Азия), эти настроения развёртывались вглубь и вширь. В разных секторах населения и регионах мира ощущалась «некая общая озабоченность происходящим, созревание потребности в каких-то глубоких изменениях доминирующей тенденции. В том, чтобы противопоставить «нечто»:

культу рынка, экономической и прежде всего финансовой рациональности и эффективности,… превращающихся из средства в самоцель, в новую религию;

процессу… социетальной фрагментации – в национальном и глобальном масштабах; «новой поляризации», сопряжённой с перспективой социального апартеида;

безусловности и безграничности консьюмеристско-конформистского комплекса – со всеми его негативными последствиями: от дегуманизации до экологической катастрофы;

ощущению и проповеди «конца истории», конца «свободы воли или выбора» человечества, народов, индивидов; полной обусловленности будущего (точнее – вечного настоящего) комплексом «трёх М» — микропроцессоров, мирового рынка, масс-медиа, а в случае особой нужды – вполне видимой (и сверхвооружённой) «рукой» единственной сверхдержавы;

неизбежности (и вечности) раскола человечества на «золотой миллиард» — и «всех остальных».[4]

Иоанн Павел II и Вацлав Гавел, социал-либералы и социал-демократы, антирасистские и экологические движения, партизаны Чьяпаса и тысячи неправительственных организаций современного мира – каждый по-своему выражает эту тревогу. Тем большую, что на большой части планеты комплекс новых негативных тенденций развивается не вместо традиционных, а вместе с ними…[5]

Некоторые считают предшественниками антиглобалистского движения Сапатистскую армию национального освобождения (Мексика), которая выступила против договора о свободной торговле, подписанного США, Канадой и Мексикой (НАФТА) и вступившего в силу 1 января 1994 г. Летом 1996 года в штате Чиапас (Chiapas) в Мексике прошла первая международная встреча организаций, выступающих против реализации договора о свободной торговле и присоединения к нему в будущем других, кроме Мексики, стран Латинской Америки. Но основные события в конце 90-х годов разворачивались в Европе – во Франции.

Прежде чем описать эти события, хочется добавить, что в составе участников антиглобалистского движения преобладают отнюдь не жертвы глобализации, если иметь в виду те 20% беднейшего населения планеты, материальное положение которых за последние десятилетия ухудшилось в два с лишним раза в сравнении с 20% богатейших слоёв. Наоборот, активную часть движения представляют средние городские слои стран так называемого «золотого миллиарда».[6]

В декабре 1997 года французская газета «Le Mond Diplomatique» опубликовала статью Игнасио Рамона «Обезоружить рынок», которая имела эффект разорвавшейся бомбы. В ней дан анализ противоречий, накапливавшихся в течение последних десяти лет и ставших очевидными к концу 90-х годов прошлого века. Пренебречь изложенными в ней фактами, а тем более закрыть на них глаза, было нельзя. Речь, в первую очередь, шла о стремительном росте в условиях глобализации финансовых рынков (валютных, кредитных, фондовых), которые всё более приобретали самостоятельное и самодовлеющее значение, отрываясь от собственно сферы производства и торговли.

Это привело к резкому возрастанию числа и объёма финансовых спекуляций. По мере усиления процессов глобализации у финансового капитала появилось много новых возможностей для самовозрастания, минуя сферу производства. Это и наличие офшорных зон, так называемых «налоговых оазисов», где капиталы надёжно защищены извне и могут многократно прокручиваться, и втягивание в сферу финансовых спекуляций средств социальных фондов (пенсионных, фонда социального страхования и др.). Это, наконец, широкое распространение новых финансовых инструментов и операций (деривативов, опционов и т.п.), дающих прекрасную возможность для безграничных финансовых манипуляций.[7]

Финансовый кризис, начавшийся в странах Юго-Восточной Азии осенью 1997 года – закономерный результат происходящих процессов и печальный итог развития мировой экономики в 90-х гг. XX в. Он-то и стал толчком, всколыхнувшим весь мир. Здравомыслящая часть международной общественности вдруг осознала, что финансовая глобализация зашла настолько далеко и в распоряжении крупных международных фондов сегодня сосредоточены столь крупные финансовые ресурсы, что их хватит для того, чтобы в одночасье обрушить экономику любой, даже самой развитой страны.

Опасность мирового диктата, исходящая со стороны усиливающейся власти международных финансовых организаций на фоне кризиса профсоюзного и международного рабочего движения и привела в июне 1998 г. во Франции к объединению целого ряда прогрессивных французских изданий, общественных ассоциаций и профсоюзов в организацию «ATTAC-France» («АТТАК-Франция») – будущей «головной» организации АД в Западной Европе.

Необходимость борьбы с отрицательными последствиями глобализации составила основу платформы «АТТАК-Франция», которая была принята в Париже, на международной встрече в декабре 1998 года.

На эту встречу были приглашены делегации других стран, цели деятельности которых близки целям «АТТАК-Франция». И таких организаций оказалось немало. В частности, «Движение безземельных» (Бразилия), «Политический и информационный центр международной солидарности» (Южная Корея), «Женское движение» (Канада, Квебек), «Ассоциация государственных фермеров Karnathaka» (Индия), «Международный форум альтернатив – FMA» (Бельгия, Канада, Сенегал) и др.[8] Большинство этих организаций приняли участие в парижской международной встрече 11-12 декабря 1998 г. и высказали готовность участвовать или содействовать движению «АТТАК-Франция» как движению за демократический контроль над финансовыми рынками и их учреждениями.

Вокруг «АТТАК-Франция» стали собираться экологические организации, выступающие против загрязнения окружающей среды, женские организации, действующие против усиливающейся дискриминации женщин, профсоюзы, борющиеся с ущемлением трудовых прав граждан и т.п. Каждая из общественных организаций обращала внимание на какую-то одну проблему, которая либо явилась порождением глобализации, либо существенно обострилась под влиянием происходящих глобальных процессов. Это и стало, на мой взгляд, причиной того, что за организациями, сплотившимися вокруг «АТТАК-Франция», прочно закрепилось слово «против», что, в конечном счёте, и вылилось в общее название – «антиглобализм».

Большинство организаторов движения считают это название не совсем удачным, поскольку оно искажает истинный смысл движения. В самом названии «антиглобализм» заложен некий аспект отрицания, не видно позитива, что, наверное, не совсем правильно, поскольку дезориентирует граждан. Создаётся впечатление, особенно у непосвящённых, что все участники движения выступают против глобализации как таковой. Однако это далеко не так. Участники движения борются не против глобализации, а с её негативными последствиями.

24-26 июня 1999 г. в Париже состоялась вторая крупная международная встреча, на которой в общей сложности присутствовало около тысячи человек из 70 стран мира. Она называлась: «Рыночная диктатура? Другой мир возможен». На этой встрече участники не только обменивались информацией, проводили совместные обсуждения быстро меняющейся ситуации в мире, но и разработали план конкретных действий на ближайшее время.

Также в 1999 г. по-настоящему массовые манифестации в Кёльне (июнь) и, особенно, Сиэтле (ноябрь) констатируют де-факто антиглобалистское движение, закрепляют те характерные черты, которые продолжают оставаться его атрибутами и сегодня.

На данный момент число сторонников «АТТАК-Франция» возросло многократно. Во многих странах возникли аналогичные организации с аналогичным названием, например «АТТАК-Бразилия», «АТТАК-Аргентина», «АТТАК-Германия»… В августе 2000 г. в России некоторые свободные профсоюзы, часть женских организаций, а также прогрессивные учёные учредили организацию «Демократический контроль» («АТТАК-Россия»). В целом сегодня такие организации существуют более чем в 30 странах. Антиглобалистские структуры успешно проникают в развивающиеся страны, особенно в те, где для этого имеется как идеологическая основа, так и социальная база, представленная в основном неправительственными организациями левого направления, уже накопившими солидный опыт работы на глобальном уровне. Тем не менее даже там антиглобалистские структуры создаются по инициативе и при непосредственном участии западных стран.

Международное движение «АТТАК» организовано как сеть, без каких-либо иерархических структур и географического «центра». Общение между его участниками осуществляется с помощью Интернета, способствующего обмену информацией о деятельности.

Большое значение для антиглобалистского движения имел Всемирный социальный форум в Порту-Алегри в Бразилии в январе 2001 г. Он был задуман как альтернатива форуму в Давосе, противоположная ему в нескольких отношениях.

Прежде всего – географически. Всемирный экономический форум ежегодно проводился на известном зимнем курорте в Швейцарии. Всемирный социальный форум проходил летом в Бразилии. Если в Давосе собрались члены правительства, высокопоставленные чиновники и крупные бизнесмены, то в Порту-Алегри были представлены делегаты от многочисленных общественных организаций и движений, а также профсоюзы разных стран. В Давосе большое внимание уделялось вопросам создания благоприятных экономических условий для свободного движения капитала в условиях глобализации, а в Порту-Алегри обсуждались возможные негативные последствия этого процесса.

Участники Всемирного социального форума в первую очередь заострили внимание на негативных социальных последствиях глобализации, на которые мало внимания обращают озадаченные созданием единого экономического пространства официальные лица. И, наконец, что тоже символично, Всемирный социальный форум – в Порту-Алегри, в котором в течение последних 8 лет вполне успешно внедряется система общественного самоуправления городом.

Всемирный социальный форум собрал в Порту-Алегри более 10 тысяч делегатов из 122 стран мира. А это уже впечатляет.

Таким образом, к осени 2001 года можно уже было и о первых итогах мобилизации антиглобалистов. Их «негативная» программа («чего мы не хотим») была сформулирована достаточно полно и чётко. Неолиберализм явно переходил к обороне.

На сегодняшний день участники антиглобалистского движения достаточно чётко декларируют один из своих главных лозунгов: «Дать возможность людям самим определять, как им жить». Не стоит навязывать народам представления о том, что такое хорошо, только исходя из интересов участников Давосского форума. Люди сами разберутся и определят, что для них хорошо, а что плохо. Что им подходит, а что нет. И не надо им в этом мешать. Именно этого, по большому счёту, сегодня и добиваются антиглобалистское движение, укрепляя тем самым, а не разрушая демократические принципы организации современного общества.[9]

Глава 2: «Политическое лицо антиглобалистов»

В большинстве случаев об антиглобалистах говорят как о новом социальном феномене. Но на самом деле ни по идеологии, ни по составу участников это социальное движение не представляет собой ничего нового в сравнении с тем, что уже существует в мировом социальном пространстве на протяжении десяти и более лет. Несомненно, что определённую идеологическую путаницу вносит определение «антиглобалистический», данное этому движению.

Но пафос средств, намечаемых – и реализуемых – для достижения своих целей, резко отличает антиглобалистское движение от альтернативных движений XIX и XX веков. Наиболее очевидные из них:

В прошлом «движения коренного обновления» предполагали наличие единой позитивной идеологии, гегемонии одного класса, единой объединяющей во всемирном масштабе организации, единого руководства (сугубо централизованного или демократического), чётко очерченных границ. В разной мере это относилось ко всем трём Интернационалам, к международному коммунистическому (и троцкистскому) да и социал-демократическому движению второй половины XX века; в несколько иной форме – к наднациональным освободительным движением Третьего мира. Антиглобалистскому же движению, напротив, свойственны принципиальная размытость границ, «девертикализация» и децентрализация, отсутствие руководящих органов, иерархии, обязательности, унификации. Место пирамиды (или конуса) занимает сеть: множество разнотипных движений, созданных на различных «основаниях» и не связанных никакой дисциплиной – ни идеологической, ни политической, ни организационной. Единственное, что их объединяет постоянно – это неприятие нынешнего положения вещей, принципы примата действия и внутренней демократии, а также Интернет; спорадически – акции протеста; изредка – Форумы.

Такое сочетание и контраст преемственности/отрицания прямо и тесно связаны с двумя коренными отличиями антиглобалистского движения от «альтернативоносцев» XIX и XX вв. Одно из них – принципиальное отношение к Государству, бывшему для абсолютного большинства антисистемных сил прошлого сначала главным орудием, средством построения «нового мира», а затем реальной целью их борьбы и существования (исключением из этой нормы были (и остаются) анархисты). В самом деле, именно завоевания и действия централизованной политической власти (или участие в ней) всегда были для носителей альтернативы/иновариантности развития магистральным путём действия, raison d’etre их существования. У коммунистов, революционных националистов и антиимпериалистов обладание государственной властью, по сути, заменяло программные цели, у социал-демократов – оправдывало постоянную ревизию или отказ от них. Напротив, объявленной или стратегической целью антиглобалистского движения (но пока ни в коем разе не самоцелью) является «завоевание общества», завоевание гегемонии в этом обществе. [10]

Антиглобалисты сами неоднократно заявляли, что они не против глобализации, и в первую очередь её благ, связанных с развитием систем коммуникации. Однако они – «за другую глобализацию», такую, которая обеспечивает свободный доступ на рынки товаров и услуг, но отрицает принцип рыночной конкуренции.

Вообще, с распространением антиглобализма связывают надежды на возрождение левого радикального движения во многих странах Запада. Оно объединяет тех, кто является противником неолиберальной модели развития, корпоративного капитализма, американского империализма независимо от того, принадлежат ли они организационно к анархистам, коммунистам, радикалам, экологам, правозащитникам или даже к церкви. Несмотря на преобладание в антиглобалистском движении анархических групп молодёжи, оно адаптивно к восприятию иных левых технологий и открыто для широкого социального контакта.

А потому можно говорить, что это движение вобрало в себя значительную часть левого спектра развитого общества – именно развитого, поскольку оно является продуктом преимущественно западной цивилизации, а также постиндустриализации и постмодерна. Развитые индустриальные страны демонстрируют разную степень активности в антиглобалистском движении, что, вероятно, можно объяснить уровнем распространения в обществе ценностей постмодерна. По данному показателю Нидерланды (28% в возрастной группе 16-29 лет) опережают США (17%), Германию (15%), Великобританию (13%).[11] Неудивительно, что Нидерланды имеют широкое представительство общественных организаций, выступающих с радикальными социальными требованиями.

Но, как уже говорилось в предыдущей главе, основоположницей современного антиглобализма стала организация «АТТАК-Франция».

Первоначально эта организация в качестве своей главной цели провозгласила объединение усилий демократических сил за введение так называемого налога Тобина. Отсюда и название ассоциации: «Action pour une taxe Tobin d’aide aux citoyens» (АТТАС), что в переводе на русский язык означает: «За введение налога Тобина в помощь гражданам».

Джеймс Тобин – известный американский экономист, лауреат Нобелевской премии, ещё в 1972 году подсчитал, что если обложить налогом в 0,1% все проведённые финансовые операции, то ежегодно можно получать 166 млрд. долларов дополнительного дохода. Эту сумму Дж. Тобин предлагал передать международным организациям, альтернативным ныне действующим крупным международным финансовым институтам (МВФ, Всемирный банк и др.) для борьбы с неравенством и бедностью, для развития образования и подъёма экономики отсталых стран.

По мнению организаций, вошедших в ассоциацию «АТТАК-Франция», реализация предложений Дж. Тобина позволила бы значительно уменьшить объём финансовых спекуляций, высвободить средства для развития реального сектора экономики и решения социальных проблем.

Борьба за введение налога Тобина, по мнению учредителей организации «АТТАК», могла бы объединить самые различные общественные организации и политические партии. Так и случилось. Простой, понятный большинству граждан лозунг объединил их.

После создания организации «АТТАК-Франция» стало очевидным, что налог Тобина – это вполне осязаемая конкретная цель, достижение которой неизбежно выводит на решение широкого круга проблем, среди которых:

контроль деятельности международных финансовых организаций;

погашение долгов стран третьего мира;

защита прав и свобод граждан, в том числе права на достойную жизнь, бесплатное образование, медицинскую помощь;

реализация права на жизнь для восьми миллиардов людей Земли, а не только одного «золотого миллиарда» и др.

Этот достаточно широкий взгляд, опирающийся на идею необходимости борьбы с отрицательными последствиями глобализации, составил основу платформы «АТТАК-Франция». Её суть в том, что участники антиглобалистского движения борются не против глобализации, а против её негативных последствий, против неолиберальной модели глобализации, осуществляемой только в интересах транснациональных компаний и международного финансового капитала, глобализации, которая игнорирует интересы большинства граждан.

К сожалению, само название «антиглобализм» этого не содержит. В названии заложен лишь некоторый аспект отрицательности, не видно позитива, что и дезориентирует большинство граждан, и создаёт негативный имидж всего движения.

Вообще в левой прессе встречаются очень критические заметки относительно идеологии «АТТАК»: «…господа антиглобалисты от АТТАК на самом деле не являются врагами империализма. Они лишь хотят, чтобы империализм выделял одну двухсотую часть своего оборота на сглаживание того вреда, который приносит людям планеты. Сечете фишку: вредят на 100%, а возмещать будут 0,5%. Иначе говоря, просят налогово оформленной глобальной благотворительности».[12] Но, как бы то не было, а именно «АТТАК» предпринимали и предпринимают реальные шаги по консолидации всех антиглобалистских организаций.

На парижской конференции, которая прошла 24-26 июня 1999 года, был разработан план конкретных действий на ближайшее время, и также была принята резолюция, в которой отмечается необходимость усилить давление на национальные правительства, вынудить их отказаться от участия в дискуссиях представителей стран-членов ВТО по проекту «Многосторонних инвестиционных соглашений» (AMI). По мнению участников конференции, проекты, обсуждаемые сегодня ВТО, направлены на то, чтобы подчинить политическую власть транснациональному капиталу, что ведёт к неэффективному, неравномерному и несправедливому распределению мировых ресурсов, к присвоению узкой группой людей основной части мирового богатства и разрушению экологической системы планеты. Деятельность международных финансовых институтов, отмечали они, привела к ухудшению экономической ситуации в Азии, России[13] и Бразилии. Поэтому международная финансовая система и её институты должны быть коренным образом изменены. Парижская конференция призвала к активной борьбе за введение налога на финансовые операции, за отмену офшорных зон и долгов стран третьего мира. Перечисленный требования неотделимы от гарантий прав – гражданских, политических, объединяться в ассоциации и организовывать профсоюзы. Они неотделимы также от конкретизации права на равенство мужчин и женщин.

На конференции подчёркивалось, что «всемирность», прославляемая как альянс «рынка и демократии», как единственно возможный в таком виде выбор для человечества, в действительности есть не что иное, как диктатура рынка, освобождённого от всяких ограничений. Приватизация СМИ и контроль за ними со стороны наиболее богатых и могущественных корпораций способствует тому, что такое понимание «всемирности» становится господствующим. На самом же деле неолиберальная политика означает расшатывание и деградацию систем занятости, общественного благосостояния, образования, здравоохранения, управления ресурсами, унаследованных от предыдущих поколений. Поэтому современная глобализация разрушительна для основополагающего права на жизнь и для самой жизни. Она несёт кризисы и разрушения и подталкивает мир к катастрофе. Вот почему её необходимо остановить.

Сегодня организации «АТТАК» существуют более чем в 30 странах. Создана «парламентская сеть» движения «АТТАК», в которую входят парламентарии разных стран, разделяющие цели движения и проводящие координацию своих действий.

Непосредственно во Франции «АТТАК» организована как сеть местных комитетов в городах и кварталах. Национальный орган координирует во Франции планы действий и вырабатывает приоритетные направления деятельности движения на будущее время, но местные комитеты сами определяют, как они буду действовать. Финансируется деятельность организации за счёт членских взносов.

Социальная база антиглобалистского движения весьма широка. Помимо профсоюзных, женских, экологических организаций очень много молодёжных организаций, которые активно участвуют в демонстрациях и акциях протеста. Молодёжные организации очень отличаются от других организаций своей неформальностью и радикальностью проводимых акций.

Группировка антиглобалистских организаций по их непосредственным заявленным целям, то есть по основному направлению их деятельности, даёт следующую картину:

Это во-первых, организации тотальной контестации, выступающие против устоев общества в целом, будь то группы «Чёрного блока» (сторонники использования «насилия против роскоши»), анархисты или испанское «Движение глобального сопротивления», ультралевые из «Direct Action Network» в США, «Reclaim the Streets» и «Globalize Resistance» в Великобритании, «Итальянские социальные центры» — главная сила, стоявшая за манифестациями в Генуе.

Во-вторых, организации, провозглашённая цель которых – аннулирование внешнего долга развивающихся стран, — прежде всего движение «Jubilee Sud», объединяющее 80 организаций в 40 странах Третьего мира. В этом секторе антиглобалистского движения есть как весьма радикальные, так и более умеренные группы.

Промежуточное положение на шкале радикальности/умеренности занимает сектор Движения, где действую самые известные и влиятельные неправительственные организации гуманитарной и правозащитной ориентации. Достаточно назвать такие из них, как «Amnesty International», — «Международная Федерация прав человека», «Врачи без границ», «Oxfam» и др. Возникшие задолго до самого антиглобалистского движения, они примкнули к нему в последние годы, приобретая всё более чётко выраженную социальную направленность.

Более умеренная, системно-реформистская ориентация отличает многочисленные движения, противостоящие глобальной финансовой спекуляции, явлениям «налогового рая» и т.д.; движения, самым непосредственным образом направленные именно против негативных последствий глобализации, такие, как «50-ти лет достаточно» (США), «Bretton Woods Project» (Великобритания), «Halifax Initiative» (Канада). Некоторые из этих движений, включая и наиболее влиятельное из них – франко-европейское «АТТАК», в последние годы стремительно переходят на позиции, близкие к тотальной контестации.

Относительно ограниченный характер носит и альтернативизм экологических организаций, образующих один из наиболее широких, традиционный сектор антиглобалистского движения, который включает такие разветвлённые политико-экологические движения как «Друзья Земли» (объединяет неправительственные организации почти 70 стран), «Гринпис» (США) и десятки (стони?тысячи?) других.

Наибольшей разнородностью в его отношениях с господствующей системой отличается, по-видимому, «социальный сектор» антиглобалистского движения, включающий профсоюзные и радикальные социальные организации, интегрированные движением или поддерживающие некоторые из его целей. Это и крупнейшие профцентры и профсоюзы мира социал-реформистской ориентации, и радикальные (альтернативные, базовые) организации профсоюзов, безработных, бедняков, и несколько левых национальных профцентров Латинской Америки.

Особо следует сказать о созвездии крестьянских организаций, активность которых, бесспорно, — один из фирменных знаков движения. Здесь и самая мощная в традиционном смысле слова организация движения: бразильская MST и крестьянская организация Индии (Navdanya); исследовательские центры Азии и США; международное объединение «Крестьянский путь», провозгласившее в 60 странах «право народов самим определять свою продовольственную политику».

Разумеется, этот эскиз «туманности тысяч организаций» (излюбленный образ пишущих об антиглобалистах) условен и неполон. При иной группировке особое «созвездие» могло бы сложиться вокруг организаций защиты прав потребителей или движений в защиту культурной самобытности и вообще права на существование коренных народов, вокруг борьбы за права молодёжи, женщин, сексуальных или иных меньшинств. Кроме того, подвижны и «внешние» границы движения — в связи с возникновением новых организаций и эволюцией старых.

В антиглобалистское движение не входят (не допускаются?) организации откровенно политического толка, особенно традиционно левого толка. Напротив, исключительно широк социальный спектр антиглобалистского движения, социальные и возрастные группы, в нём представленные.

Сегодня, после «Форума консолидации и проекта» (Порту-Алегри – II) можно уже не только дифференцировать организации антиглобалистского движения, но и «интегрировать» их в рамках некоторых устойчивых характеристик (позитивных и отрицающих), свойственных движению как целостности.[14]

Таким образом, мы видим, что антиглобалистское движение – это, в основном, не кучка анархически настроенных молодых людей, которые крушат «Макдональдсы», протестуя против глобализации. Антиглобалистское движение – это новая сила на международной арене, вобравшая в себя почти весь спектр общественных неправительственных организаций разного толка. И борются они не с глобализацией, как таковой, а с её отрицательными последствиями. Методы борьбы различны: от демонстраций и акций протеста до форумов.

Глава 3: Перспективы антиглобализма.

Сдвиги последних лет поставили ряд новых задач перед антиглобалистским движением. Их суть – в переходе от утверждения альтернативности к разработке альтернативы и началу её частичной реализации. Антиглобалисты поняли, что на одной критике дорогу в светлое и справедливое будущее не проложить. Чтобы воззвать к общественной поддержке, нужны более сильные доводы и аргументы. Тем более, что рецессия американской экономики явно не способствует притоку в движение новых сил. И антиглобалисты отвечают на брошенный им вызов своим – «другой мир возможен». Смогут ли таким образом антиглобалисты утвердиться в общественном мнении, покажет время.[15] В массовом сознании антиглобалисты, к сожалению, по-прежнему предстают как погромщики и демонстранты. Но вопрос сейчас в том, каковы сегодня их альтернативы? Пока никакого чёткого ответа нет, но уже сейчас к ним стали прислушиваться «глобалисты».

Несмотря на это, сейчас у антиглобалистского движения перспективы несомненно есть. Их несколько. Но все они получаются довольно-таки мрачными, и возникает мысль, что, подобно большинству альтернативных движений прошлого, антиглобалисты, добившись своего, «успокоятся» и сущность всего движения может коренным образом поменяться.

Вообще, возможные варианты развития антиглобалистского движения рисуются следующим образом.

1. Движение, развёртывая в полной мере свой альтернативный по отношению к существующему порядку вещей потенциал и базируясь на нём, становится в глобальном масштабе осью сил, систематически и фронтально противостоящих господствующему варианту транзита – противостоящих, прежде всего, изнутри системы, в стратегическом союзе со значительной частью её противников; в тактическом – со сторонниками «проигравших» вариантов системообразующей тенденции.

2. Оно развивается в подсистему глобального гражданского общества, сосуществующего с глобальным политическим обществом и ведущего в рамках единой системы борьбу за максимальную широту, демократичность и эффективность своего «надзора» над этим последним, за его эволюцию к установкам «иного мира», скорейшего удовлетворения требований большинства и т.д.

3. Включение антиглобалистского движения (или некоторых его секторов) в институты глобальной политической власти при одновременном завоевании им гегемонии в гражданском обществе – глобальном или «цивилизованного мира».[16] Вот на этом варианте остановимся поподробнее, так как мне он кажется весьма вероятным из указанных выше.

Встреча руководителей стран «Большой восьмерки» привлекла внимание не столько к переговорам лидеров, сколько к выступлениям активистов антиглобалистского движения, которые переросли в настоящую войну с полицией на улицах небольшого итальянского города. Так происходит теперь практически во время каждого серьезного международного мероприятия. И все же, Генуя стала определенным этапом в истории антиглобализма – она продемонстрировала, что существует достаточно сильное, крепнущее день ото дня движение, способное собирать своих сторонников в различных городах Запада. Она продемонстрировала, что это движение нуждается в консолидации и символике – и находит их в уличных битвах с полицейскими. Не случайно и, спустя несколько недель после генуэзской, встречи демонстранты с портретами погибшего от руки карабинера генуэзского юноши выходят на улицы европейских и американских городов, но практически никто не вспоминает о соратнице, попавшей под колеса автомобиля одного из антиглобалистов.

Именно этот цинизм – вполне естественный для профессиональных политиков, но всегда отталкивающий от наивных романтиков – и демонстрирует, что мы имеем дело с возникающим политическим движением. Движением, которое не могло не возникнуть. Раздражение по поводу антиглобалистских акций также вполне естественно – они носят откровенно революционный характер, совершенно не вписываются в рамки парламентской демократии, лидеры антиглобалистов пренебрегают жизнями своих сторонников и ни в чем не повинных полицейских. Но – с политической точки зрения – как иначе могло бы войти в общественную жизнь, приобрести известность и даже популярность движение, о котором еще вчера никто ничего не знал?

Для примера можно обратиться к истории многочисленных партий зеленых на Западе, которые в 70-80 годы буквально терроризировали Запад своими уличными выступлениями, конфликтами с полицией, полным пренебрежением к парламентским нормам поведения… Дальнейшее известно: когда западные правительства отреагировали на появление экологических партий мерами по защите окружающей среды, эти организации немедленно стали вполне добропорядочными участниками обычного политического процесса, сформировали фракции в парламентах, вошли в правительства… Когда к власти в ФРГ пришла коалиция СДПГ и местных зеленых, а один из лидеров этой партии Йошка Фишер занял пост вице-канцлера и министра иностранных дел, традиционно предназначавшийся в предыдущих правительствах для представителя респектабельной Партии свободных демократов (ПСД). Это продемонстрировало попросту, что и зеленые стали такой же респектабельной организацией. Сегодня быть зеленым на Западе – это практически то же самое, что быть либералом или социал-демократом. Это участие в политической жизни, парламентская карьера, правительственные должности. Еще одним признаком респектабельности зеленого движения является то, что эколого-политические проекты успешно воплощаются в жизнь не только на Западе, но и в Восточной Европе, где западные политические идеи нередко становятся исключительно ширмой, подразумевающей возможность создания новых организаций, обозначающих общественный пейзаж. Для примера приведу Партию зеленых Украины, имеющую и собственную политическую историю, и опыт участия в парламентских и президентских выборах, и свою роль в правительственных структурах. Или российское экологическое движение «Кедр» — возможно, менее удачливое, но вполне функционировавшее как политическая организация.

Когда Йошка Фишер говорит, что он хотел бы сегодня быть вместе с антиглобалистами, но мешает должность, он не лукавит: зеленые приобретали политический вес и возможность равноправного – с традиционными политическими партиями – участия в политической жизни своих стран теми же методами, что и нынешние антиглобалисты. И дело здесь не в идейном сходстве, а именно в методике, методике воздействия на общественную жизнь нетрадиционным путем, в ситуации, когда традиционные политические силы не способны осознать, что у общества появились новые проблемы и страхи. Я привел пример зеленых прежде всего потому, что их деятельность ближе всего по времени к сегодняшнему читателю. Но легко вспомнить, что в конце ХІХ — начале ХХ века таким же образом приходили на политическую арену социал-демократы: многочисленные рабочие манифестации, нередко имевшие революционный характер, столкновения с властью, аресты и тюрьмы. Все это продолжалось до того момента, когда лозунги и требования социал-демократов оказалось просто невозможно игнорировать. Вот тогда-то и стали появляться социал-демократические фракции в западных парламентах, министры-социалисты, тогда-то социал-демократы стали превращаться в респектабельных буржуазных политиков.

Конечно, можно привести и другие примеры, когда популистское движение – а антиглобализм, вне всякого сомнения, именно популистское движение – использовало недовольство масс для уничтожения демократии и установления собственной диктатуры, уже не позволявшей одураченному населению проявлять ничего, кроме дозированной радости. Достаточно вспомнить фашизм, большевизм, национал-социализм, начинавшие, в общем-то, примерно как социал-демократы или зеленые, а заканчивавшие тоталитарными режимами. Но антиглобалистскому движению не удастся пойти по этому пути. Во-первых потому, что это – движение, возникающее из разнородных и плохо управляемых групп: вряд ли кто-то из его активистов может рассчитывать на осуществление принципа «демократического централизма» и превращение движения в боевую криминальную организацию, которыми были в момент осуществления своих революций партии Ленина, Муссолини и Гитлера. Во-вторых, для победы и функционирования подобных режимов необходим всеобъемлющий политический и экономический кризис хотя бы в странах, где они устанавливаются – а это вряд ли возможно ввиду отсутствия такого кризиса в западной экономике. В-третьих, история вряд ли допускает повторение одних и тех же социальных экспериментов в одних и тех же формах: вспомним, что тоталитарные режимы начала и середины ХХ века устанавливались в условиях, когда власть имела возможность тотального контроля над информацией – возможность, уменьшающуюся в наши дни с каждым часом…

Итак, антиглобализм – прежде всего движение, которое явилось ответом на недовольство достаточно большой части западного общества нынешней интеграцией. То, что кажется великолепным и удачным с Востока, нередко выглядит уродливым и бессмысленным с Запада. Страны Центральной Европы стремятся в НАТО и Евросоюз, «Макдональдс» кажется в провинциальном украинском городе признаком цивилизованности, а переговоры с МВФ – спасением для нереформируемых экономик… Но в любой западной газете вы прочтете статьи о забюрократизованности европейских и евроатлантических структур, о том, что транснациональные корпорации нередко не считаются с интересами своих работников так, как это делается на национальных предприятиях, используют свой громадный вес в экономике для игнорирования не только требований профсоюзов, но даже элементарных прав потребителей, о том, что на престижных курортах Запада проводят референдумы о недопущении строительства «Макдональдса», присутствие которого разрушит респектабельный образ города, о бессмысленности деятельности МВФ, кредиты которого только поддерживают на плаву криминальные элиты и позволяют им и далее откладывать реформы в своих странах, обманывая западных кредиторов и налогоплательщиков… Эти статьи пишут отнюдь не антиглобалисты, но они явно указывают на недостатки глобализации. Традиционным политическим партиям явно не удалось до сих пор отреагировать на общественное недовольство этими недостатками. И вот на арену выходит антиглобалистское движение.

Это движение исключительно разнородно, в него входят различные организации, от «чисто» антиглобалистских до радикально-экологических и маоистских. Как это нередко бывает, новое движение пытаются использовать в целях собственной рекламы маргиналы всех мастей – именно поэтому выступления антиглобалистов приобретают нередко неуправляемый характер и походят на революцию.

Но это все временно. Уже в Генуе лидеры «Большой восьмерки» встретились с представителями антиглобалистского движения. Через какое-то время традиционные политические силы начнут отвечать на лозунги движения – потребуют дебюрократизации евроструктур, более серьезного парламентского контроля над деятельностью НАТО, начнут принимать социальные законы, которые ограничат возможности транснациональных корпораций… В общем, будут делать все то, к чему сегодня призывают антиглобалисты – только в более цивилизованном виде… Антиглобалисты засуетятся, увидев, как почва уходит у них из-под ног, а массовые акции не собирают большого числа сторонников. Но имидж борцов за справедливость, новых Робин Гудов все еще будет работать на них – поэтому Антиглобалистские партии пройдут в парламенты ряда стран Европы, а в некоторых из них займут места зеленых… Когда представитель антиглобалистов станет вице-канцлером Германии, журналисты обязательно отправятся за комментарием к Йошке Фишеру – бывшему лидеру партии, чьи представители еще недавно занимали места в бундестаге и даже участвовали в правительственной коалиции…[17]

4. И ещё один, инволюционный, вариант будущего антиглобализма предполагает утрату движением своего нынешнего единства и импульса (это может быть вызвано резкими сдвигами объективного развития или изъянами в самом движении). Раскол или раздробленность антиглобалистского движения может при этом принять самые различные формы и масштабы. Либо сохранившее единство ядро движения становится «одним из» глобальных течений антисистемного или реформистского толка, либо движение многократно дробится по основным направлениям деятельности, идеологической окраске, в региональном или даже национальном масштабах.[18]

Список «возможных будущих» антиглобалистского движения можно, конечно, продолжить. Вероятно и то, что реальное развитие движения уже в первые десятилетия XXI в. будет отличаться от каждого из намеченных вариантов. Но так или иначе, развитие и судьба антиглобалистского движения могут стать одним из решающих векторов равнодействующей человеческой истории начала нового века. Равнодействующей, рождённой взаимодействием борьбы внутри «современной цивилизации» с иными конфликтами современного мира.

3. Заключение.

Сегодня такое понятие как антиглобализм знакомо, наверняка, каждому.

Их выступления и демонстрации сопровождаю каждую встречу «Большой восьмёрки», различные экономические форумы, посвящённые проблемам и перспективам глобализации и т.д. Зачастую, эти выступления бывают далеко не мирными, и даже есть человеческие жертвы. Поэтому в представлении рядового обывателя антиглобалисты выступают как группа анархически настроенных молодых людей, которые напрочь отвергают глобализацию и громят «Макдональдсы».

Но деятельность движения не ограничивается одними демонстрациями, участники собираются на конференции и проводят форумы, посвящённые разработке тактики и стратегии борьбы с негативными процессами глобализации, так как большинство участников не выступает против глобализации как таковой.

Основу движения составляет население не беднейшей части планеты, по которым глобальные процессы ударяют больнее всего, а жители Северной Америки и Западной Европы.

Состав антиглобалистского движения очень пестрый. Здесь и левые, и правые. И радикалы и реформисты. И партофициоз, и неформалы. Есть, например, анархистский «Черный блок», который специализируется на агрессивных действиях, погромах дорогих магазинов и офисов, на столкновениях с полицией. Промежуточное положение между «Черным блоком» и мирными группировками занимают такие образования (тоже более или менее анархистского толка), как «Ya Basta» и «Tutti Bianchi», к погромам имущества не склонные, но постоянно идущие на столкновения со стражами порядка. Кроме того, в движении антиглобалистов принимают участие более мирные официальные коммунистические партии, профсоюзы, различные левые группировки. Именно они дают основную массу демонстрантов на антиглобалистских акциях. Но одним из наиболее ярких, идеологически оформленных собственно антиглобалистских движений, претендующих на лидерство в этом направлении, является, несомненно, АТТАК. АТТАК (по-французски ATTAC), что переводится как «Ассоциация (вариант — не «ассоциация», а «действие») за налогообложение трансакций (вариант — не «налогообложение трансакций», а «налог Тобина») в интересах граждан». Основное требование АТТАК — обложение 0,1%-ным налогом всех финансовых трансакций на планете. Именно «АТТАК-Франция» является главным инициатором различных антиглобалистских конференций и форумов.

Сейчас деятельность антиглобалистов несколько поутихла, впрочем как и «глобалистов» тоже. Виной этому Ирак. Но когда иракская проблема разрешится, то колесо глобализации снова покатится по миру, а антиглобалисты будут всеми силами пытаться «вставить ей палки в колёса».

Вариантов будущего у антиглобалистского движения несколько. В основном можно выделить следующие:

по-прежнему будет находиться в оппозиции, являя собой альтернативу, но не выдвигая никаких конкретных альтернатив.

станет подсистемой гражданского общества, и будет осуществлять «надзор» за всеми последствиями глобализации, и будет двигать общество к «иному миру».

станет вполне респектабельной политической партией, и представители движения войдут в составы национальных правительств.

распад антиглобалистского движения на отдельные течения по основным направлениям их деятельности.

Как бы то ни было, покуда глобализация не будет проходить «нормально», то есть без негативных последствий для стран, не входящих в «золотой миллиард», антиглобализм будет существовать. По мнению министра финансов РФ Кудрина, антиглобализм связан именно с проблемами, возникающими в ходе глобализации. Выступления антиглобалистов — «это спонтанная, хаотическая, непродуманная реакция», считает вице-премьер. Он уверен, что необходимо тщательно и серьезно просчитывать последствия глобализации и предотвращать негативные последствия.[19]

В прочем, движение ещё достаточно молодое, как говорится, поживём – увидим.

Список литературы

Клеман К., Шеин О.В. «Антиглобалистское движение и его перспективы в России»//ЭКО, 2002, №12, с. 41-53

Левашов В.К. «Глобализация и социальная безопасность»//Социс, 2002, №3, с. 19-27

Лешан Е. «Антиглобализм: попытка непопулярного анализа»//Новая волна, 2001, №12

Майданик К. «Альтернативное движение: Фаза консолидации? Часть 1: Историческое место и генезис движения»//МЭМО, 2002, №11, с.23-30

Майданик К. «Альтернативное движение: Фаза консолидации? Часть 2: Пути в будущее»//МЭМО,2002, №12, с.3-10

Мысляева И.Н. «Глобализация и антиглобализм»//ЭКО, 2002, №12, с. 31-40

Паршев А.В. Почему Россия не Америка? – М.: Крымский мост-9Д, Форум, — 2002 – 411c.

Перегудов С. «Неолиберальная глобализация: есть ли альтернатива?»//МЭМО, 2002, №4, с. 22-28

Рогожина Н. «Политическое лицо антиглобалистов»//МЭМО,2002, №11, с.31-38

Сенчагов В.К. «Глобализация: позиция России»//ЭКО, 2002, №2, с. 21-29

Чешков М. «Смысл противостояния: не альтернативность, но вариабельность»//МЭМО, 2002, №6, с. 24-30

http://antiglobalizm.net

http://www.zaistinu.ru/news/global/kudrin.shtml

http://www.wdi.ru

[1] Сенчаuов В.К. «Глобализация: позиция России»//ЭКО, №2, 2002, с.23

[2] К. Клеман, О.В. Шеин «Антиглобалистское движение и его перспективы в России»//ЭКО, №12, 2002, с.47

[3] Мысляева И.Н. «Глобализация и антиглобализм»//ЭКО, №12, 2002, с.32

[4] К. Майданик «Альтернативное движение: фаза консолидации? Часть 1: Историческое место и генезис движения»//МЭМО, №11, 2002, с.28

[5] Свободная мысль. 1998.№9-12. с.92.

[6] Н. Рогожина «Политическое лицо антиглобалистов»//МЭМО, №6, 2002, с.31

[7] Мысляева И.Н. «Глобализация и антиглобализм»//ЭКО, №12, 2002, с.32

[8] Мысляева И.Н. «Глобализация и антиглобализм»//ЭКО, №12, 2002, с.35

[9] Мысляева И.Н. «Глобализация и антиглобализм»//ЭКО, №12, 2002, с.40

[10] К. Майданик «Альтернативное движение: фаза консолидации? Часть 2»//МЭМО, №12, 2002, с.4

[11] Н. Рогожина «Политическое лицо антиглобалистов»//МЭМО, №6, 2002, с.31

[12] Е. Лешан «Антиглобализм. Попытка непопулярного анализа»//Новая волна, №12, 2001 http://www.communist.ru

[13] В книге А.Паршева «Почему Россия не Америка» расписано, почему для России вступление в ВТО губительно.

[14] К. Майданик «Альтернативное движение: фаза консолидации? Часть 2»//МЭМО, №12, 2002, с.4

[15] Н. Рогожина «Политическое лицо антиглобалистов»//МЭМО, №6, 2002, с.38

[16] К. Майданик «Альтернативное движение: фаза консолидации? Часть 2»//МЭМО, №12, 2002, с.9

[17] В. Портиков «Антиглобализм: блестящее будущее»//Мировые дискуссии http://www.wdi.ru

[18] К. Майданик «Альтернативное движение: фаза консолидации? Часть 2»//МЭМО, №12, 2002, с.10

[19] http://www.zaistinu.ru/news/global/kudrin.shtml

Курсовая работа: Организационные формы бухгалтерского учета на предприятии и их совершенствование в условиях рынка

Posted on 05.06.2017 by admin

Казпотребсоюз

Карагандинский Экономический Университет

Колледж экономики, бизнеса и права

Курсовая работа

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

На тему: Организационные формы бухгалтерского учета на предприятии и их совершенствование в условиях рынка

Выполнил:

Ст-т гр. Бух-36

Готзелих В.В.

Караганда — 2007

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организационных форм бухгалтерского учета на предприятиях

1.1 Роль и задачи бухгалтерского учета

1.2 Организация работы бухгалтерской службы, учетный процесс и Рабочий план счетов

1.3 Документация операций и организация документооборота на предприятии

2. Действующая практика организации бухгалтерского учета на предприятии ТОО «Малинка»

2.1 Виды, формы, режимы деятельности предприятия

2.2 Организационное построение бухгалтерского учета на предприятии

2.3 Финансовая и налоговая отчетность как результат бухгалтерской деятельности

3. Основные направления совершенствования бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики

3.1 Этапы трансформации учетной политики и организационных форм учета в соответствии с требованиями МСФО

3.2 Автоматизация бухгалтерского учета

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В настоящее время все организации, независимо от их вида, форм собственности и подчиненности, ведут бухгалтерский учет имущества. обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.

Развитие предпринимательства сопровождается возрастанием роли бухгалтерской информации в сферах управления, контроля и анализа предпринимательской деятельности. Своевременность, качестве и достоверность этой информации достигаются высоким уровнем подготовленности и профессионализма бухгалтера.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 28.02.07 г. № 234-111 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», профессиональный бухгалтер должн иметь соответствующую квалификацию, высокий уровень которого достигается наличием соответствующего образования и опыта практической работы в сфере организации бухгалтерского учета на предприятии.

Организация бухгалтерского учета представляет собой систему условий и слагаемых построения учетного процесса и организацию работы исполнителей в целях получения достоверной и своевременной информации о деятельности предприятия.

На предприятиях бухгалтерский учет осуществляет специальная служба – бухгалтерия. Это самостоятельное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером или финансовым директором.

Задачей бухгалтерской службы является обеспечение формирования полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, государственными органами, банками и иными заинтересованными лицами в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, устанавливающими принципы и правила ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

Бухгалтерская служба в своей деятельности регламентируется различными нормативно-законодательными актами. Процесс непрерывного бухгалтерского учета разделяется на различные стадии, особенности его ведения различаются предприятиях в зависимости от учетной политики, принятой на предприятии, а также от действующего плана бухгалтерских счетов предприятия.

Актуальность темы обеспечивается необходимость иметь представление об основных правилах организации бухгалтерского учета на предприятии.

Цель курсовой работы – исследовать организационные формы бухгалтерского учета на предприятиях и их совершенствование в условиях рынка.

В соответствии с целью были сформулированы задачи курсовой работы. Ими являются:

изучить теоретические основы организационных форм бухгалтерского учета;

рассмотреть действующую практику организации бухгалтерского учета на предприятии;

изучить основные направления совершенствования бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики.

Теоретической и методологической основой послужили труды и Указы президента Республики Казахстан, Законы Республики Казахстан, постановления правительства Республики Казахстан, монографические труды отечественных и зарубежных ученых в области бухгалтерского учета: Нурсеитов Э.О., Радостовец В.К., Попова Л.А., Сейдахметова Ф.С. и др.

Правовую базу составляют нормативные и законодательные акты Республики Казахстан: Конституция Республики Казахстан, Гражданский кодекс Республики Казахстан, Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 125-III от 31 января 2006 года, Закон РК от 28.02.07 г. № 234-111 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

1. Теоретические основы организационных форм бухгалтерского учета на предприятиях

1.1 Роль и задачи бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет как система непрерывного и взаимосвязанного наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации о хозяйствующем субъекте с целью контроля и управления его деятельностью служит связующим звеном между хозяйственной деятельностью и людьми, принимающими решения. В этих целях бухгалтерский учет:

1) наблюдает за хозяйственной деятельностью;

2) полученные путем наблюдения сведения измеряется с помощью натуральных, трудовых и денежных измерителей;

3) регистрирует эти данные для дальнейшего использования путем документирования;

4) обрабатывают их таким образом, чтобы они стали полезной информацией;

5) передает посредством финансового отчета информацию тем, кто использует ее для принятия управленческих решений.

Можно сказать, что данные о хозяйственной деятельности являются сводом в систему бухгалтерского учета, а полезная информация для пользователей выходом из нее.

Следуя своему назначению, бухгалтерский учет выполняет три основные функции:

Контрольную;

Информационную;

Аналитическую.

Контрольная функция заключается в установлении стандартов, критериев, в сопоставлении их с фактическими результатами с целью корректировки для устранения недостатков и достижения наилучших показателей.

Информационная функция заключается в формировании и передаче бухгалтерской информации пользователям различного уровня. Бухгалтерский учет является основным поставщиком информации для прогнозирования, планирования стратегического и тактического управления хозяйственной деятельностью.

Аналитическая функция бухгалтерского учета направлена на оперативное регулирование хозяйственной деятельностью и прослеживание динамики, тенденции развития субъекта и его конкурентов, оценку эффективности работы самого субъекта на фоне отраслевых показателей. При этом оперативный анализ выявляет причинно-следственные связи показателей и обнаруживает конкретный результат деятельности руководства субъекта в момент совершения хозяйственной операции.

Исходя из сущности функций бухгалтерского учета, нормативно-правовых документов по бухгалтерскому учёту – Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.2007 года — определены его задачи, заключающиеся в обеспечении информацией:

субъекта, а также других заинтересованных лиц о его хозяйственной деятельности;

государственных органов для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан при осуществлении субъектом хозяйственной деятельности [1].

Наряду с этим перед бухгалтерским учетом как науки стоят глобальные задачи, обусловленные реформированием бухгалтерского учета в Республике Казахстан, приведением его в соответствии с международной системой учета. В государственной программе развития и совершенствования бухгалтерского учета и аудита в основной целью выделено “обеспечение разработки и внедрения новой системы бухгалтерского учета, которая отвечала бы требованиям радикальных экономических преобразований … и обеспечивала бы субъектов необходимой финансовой информацией, ориентированной на пользователей, а также повышение профессионализма специалистов в области бухгалтерского учета”.

Для реализации этих целей предусматривается решение следующих задач:

1. Обеспечение руководителя и внешних показателей полной и значимой информацией.

2. Обеспечение контроля над активами и обязательствами субъекта.

3. Контроль за эффективным и рациональным использованием финансовых средств.

4. Измерение результатов деятельности за конкретный период и создание реальной картины финансового положения [2, с.64].

Нормативные акты, регулирующие систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности и устанавливающие основные принципы и правила учета выключают в себя:

Закон “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” от 28.02.2007 года;

Международные стандарты финансовой отчетности;

Концептуальную основу для подготовки и представления финансовой отчетности (приказ МФ РК от 29.10.2002 г. № 542);

Рабочий план счетов по МСФО и инструкцию к нему;

Учетную политику предприятия.

Основными принципами бухгалтерского учета являются: начисления, непрерывная деятельность, значимость, понятность, существенность, достоверность, нейтральность, осмотрительность, завершенность, сопоставимость, последовательность, правдивое и беспристрастное представление.

1.2 Организация работы бухгалтерской службы, учетный процесс и Рабочий план счетов

На небольших предприятиях бухгалтерия как функциональный отдел чаще всего отсутствует, и бухгалтерский учет осуществляют работники, на которых возложены обязанности по его ведению.

Главный бухгалтер или финансовый директор, возглавляющий бухгалтерскую службу, действует в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года. Он подчиняется руководителю предприятия и несет ответственность за все вопросы ведения бухгалтерского учета, ответственность за финансово- хозяйственную деятельность возлагается на руководителя предприятия.

На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие специальное высшее образование или стаж по специальности не менее трех лет.

Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляется актом проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности на предприятии.

На главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственно материальной ответственностью за материальные ценности и денежные средства. Он не может сам получать по чекам денежные средства и товарно-материальные ценности для предприятия.

При смене бухгалтера оформляется двусторонний акт сдачи-приемки дел, который подписывается главными бухгалтерами предприятия, увольняемым и назначаемым.

На время отсутствия главного бухгалтера его права и обязанности переходят к заместителю или другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по предприятию.

Главный бухгалтер (финансовый директор) подписывает документ, связанный с приемом и выдачей денежных средств, товарно- материальные ценностей, кредитные и расчетные обязательства, договоры о материальной ответственности.

Предприятие самостоятельно:

— устанавливает организационную форму бухгалтерской работы;

— формирует учетную политику;

— проводит функциональные разделения учета на управленческий и финансовый;

— разрабатывает порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Руководитель субъекта ответственен за организацию системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Задачей бухгалтерской службы является обеспечение формирования полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности субъекта, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, государственными органами, банками и иными заинтересованными лицами в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, устанавливающими принципы и правила ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

При ведении бухгалтерского учета субъектом должны быть обеспечены:

неизменность принятой учетной политики отражения отдельных хозяйственных операций и оценки активов и обязательств в течение отчетного периода в соответствии с правилами, установленными МСФО 1;

полнота отражения в учете всех осуществленных за отчетный период хозяйственных операций и результатов инвентаризации имущества и финансовых обязательств;

правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;

тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на начало каждого месяца.

Бухгалтерский учет как сфера деятельности состоит из различных видов работ, подразделяющихся на операции, основанные на методических и технических приемах.

В учетном процессе следует различать четыре стадии. На первой — регистрируют и измеряют учетные данные; на второй — систематизируют их и обобщают в учетных документах; на третьей — объединяют сведения воедино для подготовки отчетности; на четвертой стадии обобщают и анализируют данные.

Исходный объект организации процесса учета — учетная номенклатура (от лат. nomenklatura — совокупность или перечень названий терминов, употребляющихся в какой-либо отрасли науки). В бухгалтерском учете под учетной номенклатурой понимают состав названий хозяйственных фактов (явлений и процессов) — это характеристики состояния объектов учета (активы, имущество по форме функционирования), пассивы (обязательства и капитал), хозяйственные процессы, а также результаты деятельности, которые должны быть отражены в системе учета.

В учетной науке издавна существуют чисто теоретические основы и технологические приемы учета. Исходя из теории главы венецианской школы учета Фабио Беста (1845 — 1923 гг.) можно провести разграничение учета по времени его проведения (рисунок.1).

Состав объектов учета в каждом периоде учетного процесса определяется содержанием хозяйственной деятельности конкретного субъекта и объектами информации. Важную роль в организации учета играет однотипность многих бухгалтерских процедур [2, c.64].

Организационные формы бухгалтерского учета на предприятии и их совершенствование в условиях рынка

Рисунок 1 — Учетный процесс во времени

К совокупности правил и технических приемов бухгалтерского учета, при помощи которых обеспечивается взаимодействие основных элементов учетной системы, можно отнести: первичное наблюдение; стоимостное измерение; текущую группировку; итоговое обобщение. В практике хозяйствования перечисленные приемы реализуются по-разному.

Многообразие различных хозяйственных операций, возникающих в процессе поступления и использования имущества, а также источников его образования, требует применения большого количества счетов бухгалтерского учета. Информация, накапливаемая на счетах, должна в полной мере удовлетворять как аппарат управления конкретной фирмы для принятия соответствующих решений, так и внешних пользователей. Многовариантность отражения на счетах однотипных хозяйственных операций расширяет перечень применяемых счетов. При этом не должна нарушаться общая методология ведения бухгалтерского учета. В противном случае нельзя будет обобщать одни и те же показатели, получаемых в различных предприятиях и организациях.

Соблюдение указанных выше требований обеспечивается применением рабочего плана счетов бухгалтерского учета, составленного в соответствии с МСФО.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета представляет собой упорядоченную номенклатуру перечня счетов, который рекомендован к применению всеми предприятиями независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности. Специфические особенности некоторых из них учитываются на отдельных счетах, которые вправе вводить предприятия и организации по ходатайству соответствующих министерств и ведомств. Последние обязаны согласовывать применение этих счетов с Правительством Республики Казахстан.

Рабочий план счетов представляет собой строго иерархическую структуру, основу которой составляют группы счетов и счета второго порядка. Причем если ведение групп счетов и указание их нумерации является строго обязательным, то использование в текущем учете счетов такой жесткой регламентации не предусматривает.

Обеспечение таких методологических подходов к применению единого плана счетов создает правовую базу четкой регламентации в организации руководством бухгалтерского учета. Упрощается его ведение, прежде всего за счет типизации отражения в учете однородных хозяйственных операций. Поэтому с наименьшими издержками удается автоматизировать все участки бухгалтерского учета. Сводятся к минимуму ошибки в корреспонденции счетов. Этому способствует также то, что в плане счетов по каждой группе счетов дана типовая схема корреспонденции его с другими счетами. Типовая схема закладывается в соответствующие программы при разработке автоматизированных систем учета. Это не исключает подхода, при котором, в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, предприятия вправе ее дополнять. Единственное ограничение при проведении данных процедур – строгое соблюдение основных методических принципов ведения бухгалтерского учета, которые изложены в Инструкции (основе) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ Министерства Финансов Республики Казахстан от 22.12.2005 года № 426) [3, c.1].

Рабочий план счетов по МСФО построен по принципу убывания ликвидности и распределения активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные. Приведенные показатели представляют собой четырехзначный код или номер. Разработка Рабочего плана счетов представляет собой определение четвертой цифры этого кода, после этого номер будет именоваться счетом. Основа для разработки Рабочего плана по МСФО имеет следующую структуру:

Краткосрочные активы;

Долгосрочные активы;

Краткосрочные обязательства;

Долгосрочные обязательства;

Капитал и резервы;

Доходы

Расходы

Счета производственного учета [4, c.21].

1.3 Документация операций и организация документооборота на предприятии

Документацией называется процесс оформления операций документами, который представляет собой первичную стадию бухгалтерского учета.

Согласно другому определению, документация — письменное свидетельство о совершенной хозяйственной операции или о праве на ее совершение. Каждая хозяйственная операция оформляется документами. Документ служит не только основанием для фиксирования операций, но и способом первичного наблюдения и регистрации их. Документация служит целям контроля, даст возможность проводить документальные проверки, обеспечивает сохранность имущества. [2]

Документ (от лат. — свидетельство, доказательство) в широком смысле — это любой носитель информации, подвергаемый регистрации.

Бухгалтерский документ — это письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершения хозяйственной операции, право на ее совершение и/или устанавливает материальную ответственность работников за доверенные им ценности.

Согласно Закону РК от 28.02.07 г. № 234-111 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (статья 6-1) бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. [1]

В большинстве случаев деятельность бухгалтера связана непосредственно с делопроизводством, которое охватывает совокупность нижеследующих работ:

— составление корреспонденции (переписка);

— прием поступающих (входящих) документов;

— отправка исходящих документов;

— регистрация и контроль за исполнением документов;

— хранение отработанных документов в текущем архиве;

— прекращение хранения документов в текущем архиве.

На счетных работников возлагается определенная ответственность за правильную организацию делопроизводства, ибо от этого зависит дальнейшая работа всего учетного аппарата.

Постановка делопроизводства на предприятии в конечном итоге зависит от размеров, традиций и направления бизнеса. Развитие различных периферийных, технических устройств и аппаратов регистрации документов и первичных данных усовершенствовало способы наблюдения и ввода данных о хозяйственных фактах. Но это обстоятельство не освобождает от необходимости оформления юридически полноценного подтверждения той или иной хозяйственной операции. Например, показания счетчиков периодически должны фиксироваться в специальных журналах за подписью ответственных лиц, а затем переноситься в первичные бухгалтерские документы. Это значит, что оформление документа должно соответствовать всем юридическим нормам и служить доказательством отражаемого факта.

По общепризнанной методологии ведения документации для любой организации в современных условиях можно выделить три вида документопотока (структуры информационного обмена): входящие, внутренние, исходящие (таблица 1).

Таблица 1 — Структура информационного обмена

Форма документа	Документопоток информации
	входящей	внутренней	исходящей
Электронные	Сообщения электронной почты, различная факсимильная информация	Сообщения корпоративной сети, факсы, отчеты, распоряжения	Ответы на письма по электронной почте, факсимильная информация
Бумажные	Письма, договоры, контракты, законодательные акты, нормативные документы, периодические издания	Приказы, инструкции, отчеты, бухгалтерские документы и т.п.	Письма, договоры, пресс-релизы и т.д.

Как видно, наименования документов могут быть разными, но они в конечном итоге указывают на характер отражаемых в них фактов, что облегчает работу с ними. Важное контрольное и информационное значение имеет дата, поскольку хозяйственные факты могут быть однотипными и повторяющимися. Для предотвращения возможности повторно использовать один и тот же документ на них ставят штампы гашения.

Для установления персональной ответственности за достоверность сведений, указанных в документе, а также подтверждения правомочности ее осуществления необходимо обеспечить собственноручную подпись личности. Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с финансовым директором.

Получают распространение «электронные подписи». Субъект, использующий электронные подписи, должен установить надлежащие меры предосторожности и контроля, касающиеся права использования и доступа к электронным подписям.

Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.

В наиболее общем виде движение документов (поступление от сторонних организаций и лиц, обработка, принятие к учету, сдача в архив) регламентируется графиком документооборота, утвержденным руководителем предприятия. Он может быть оформлен в двух вариантах — в виде схемы и в виде перечня работ по созданию, проверке, обработке документов, выполняемых структурными подразделениями организаций с указанием ответственных исполнителей и сроков.

Ответственность за соблюдением графика документооборота, а также ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.

График документооборота должен быть увязан с должностными инструкциями и учетной политикой предприятия. Ответственность за соблюдением графика документооборота, а также за своевременное и доброкачественное создание документов и передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в них данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы. Число таких лиц должно быть минимальным, с обязательным закреплением за каждым из них перечня документов, которые они имеют право подписывать.

Главное связующее звено документооборота — данные первичных документов, характеризующие хозяйственные факты количественно и качественно.

В процессе составления и обработки документов, записи их данных в учетные регистры могут быть допущены различные ошибки, например, такие, как неверная запись сумм, ошибочная корреспонденция счетов, неверный подсчет итогов. Допущенные ошибки в бухгалтерских документах следует устранять в строго установленном порядке, соблюдая определенные правила. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается, в остальные первичные документы исправления могут быть внесены лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.

Существует несколько способов исправления ошибок в документах бухгалтерского учета.

Корректурный способ заключается в том, что неправильно указанный текст или сумму зачеркивают одной чертой и рядом проставляют правильные данные, причем исправления оговариваются и подтверждаются подписью лица, либо внесшего исправления, либо лица, подписавшего документ. Этот способ не применяют в кассовых и банковских документах.

Способ «красное сторно » используют в том случае, если ошибка возникла в корреспонденции счетов. Сущность этого способа заключается в том, что ошибочную корреспонденцию счетов записывают красными чернилами (берут запись в рамку, если она сделана обычными чернилами). Это означает, что сумма, указанная «красным», исключается из оборота, то есть при подсчете итогов суммы, указанные «красным», вычитают. Затем составляют правильную корреспонденцию счетов, которую записывают в соответствующие документы обычными чернилами.

Способ дополнительной записи (проводки) применяют в тех случаях, когда при верной корреспонденции счетов указана ошибочная сумма (меньшая). Ошибку исправляют путем записи корреспонденции счетов обычными чернилами на дополнительную сумму.

Способ частичного сторно используют в случаях, когда ошибочная сумма больше правильной. Ошибку устраняют действиями, описанными в способе «красное сторно», но на сумму разницы между ошибочной и правильной суммами.

Таким образом, документация учета призвана обеспечить:

сплошной непрерывный учет всех объектов;

юридическое обоснование бухгалтерских записей, производимых на основании документов, имеющих доказательную силу;

использование документов для текущего контроля и оперативного руководства хозяйственной деятельностью субъекта;

контроль за сохранностью собственности, поскольку документами подтверждается материальная ответственность работников за доверенные им ценности;

укрепление законности, так как документы дают основание для суждения о правильности и целесообразности той или иной операции.

Основной задачей правильной организации документооборота является ускорение движения документов, которое при высоком качестве оформления является одним из принципов организации бухгалтерского учета. Таким образом, организация документооборота должна отвечать следующим требованиям: на каждый вид документов должен быть определен кратчайший путь их продвижения, исключающий лишние операции и инстанции; должны быть намечены конкретные исполнители, отвечающие за оформление документов и их обработку на каждой инстанции; сроки обработки должны быть минимальными.

2. Действующая практика организации бухгалтерского учета на предприятии ТОО «Малинка»

2.1 Виды, формы, режимы деятельности предприятия

Гражданским законодательством Республики Казахстан определена гражданско-правовая форма хозяйствующих субъектов. Юридические лица могут создаваться в виде акционерных обществ, хозяйственных товариществ, производственных кооперативов, государственных предприятий. В понятие хозяйственных товариществ включаются полные товарищества, коммандитные товарищества, товарищества с ограниченной и дополнительной ответственностью [5, с.89].

Анализируемое предприятие ТОО «Малинка» является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан, в качестве субъекта малого предпринимательства. Организационно-правовая форма данного предприятия – товарищество с ограниченной ответственностью.

Учредителем ТОО является Щукина Ирина Серафимовна. Товарищество имеет печать, самостоятельный баланс, банковские счета в банках Республики Казахстан, бланки со своим наименованием [6,с.1].

Предметом деятельности ТОО «Малинка» является:

— образовательная деятельность дошкольных и внешкольных организаций:

1) создание условий для освоения воспитанниками образовательных программ дошкольного воспитания и обучения;

2) обеспечение интеллектуального и личностного развития воспитанников;

3) охрана и укрепление физического и психического здоровья воспитанников;

4) обеспечение предшкольной подготовки пяти-шестилетних воспитанников;

5) взаимодействие с родителями воспитанников;

6) организация методической, диагностической и консультативной помощи семьям, воспитывающим детей дошкольного возраста на дому.

— образовательная деятельность организаций образования, дающих начальное общее образование;

— коммерческая, посредническая, маркетинговая, агентская деятельность

— внешнеэкономическая деятельность.

Также товарищество может осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательными актами.

Правоспособность ТОО «Малинка» возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации. Товарищество считается созданным с момента его государственной регистрации.

Уставный капитал товарищества с ограниченной ответственностью «Малинка» составляет 565000 (пятьсот шестьдесят пять тысяч) тенге и формируется за счет вклада Участника на дату представления документов для государственной регистрации ТОО.

Имущество ТОО «Малинка» образовано за счет первоначального взноса участника в уставной капитал, дополнительных взносов, доходов от хозяйственной и предпринимательской деятельности, а также за счет заемных средств и другого имущества, приобретенного или полученного ТОО в установленном порядке.

Единоличный исполнительный орган ТОО – директор, которым является учредитель ТОО Щукина И.С. Директор компетентен во всех вопросах, в том числе:

обеспечивает выполнение текущих и перспективных рабочих программ;

организует подготовку и выполнение решений учредителя;

распоряжается имуществом ТОО, включая его денежные средства;

представляет ТОО в отношениях с организациями, включая государственные органы, суды, по вопросам деятельности ТОО в пределах полномочий, определенных уставом [6];

выполняет другие функции в пределах своей компетенции.

Прекращение деятельности ТОО «Малинка» производится путем реорганизации или ликвидации по решению учредителя ТОО или суда.

В системе расчетных взаимоотношений предприятия ТОО «Малинка» денежные расчетные отношения с государственным бюджетом и государственными, внебюджетными фондами (социальными, дорожными, экологическими и др.) занимают особое место.

ТОО «Малинка» поставлено на учет в налоговой инспекции Казыбек-бийского района г.Караганды. Налоговая инспекция уведомлена об открытии счета предприятием расчетного счета в банке и об его реквизитах. Таким образом, налоговые службы получают возможность контролировать своевременность и правильность налоговых платежей предприятия.

Получив свидетельство налогоплательщика, РНН, свидетельство плательщика НДС или зарегистрировавшись как неплательщик НДС, предприятие должно выбрать налоговый режим, т.е. порядок расчета с бюджетом по корпоративному и социальному налогам [7, с.20].

Согласно Кодексу Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных режимов деятельности, а также представления налоговой отчетности по ним:

1) общеустановленный порядок;

2) специальный налоговый режим на основе разового талона;

3) специальный налоговый режим на основе патента;

4) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации [8,c.24].

Налоговый кодекс Республики Казахстан предусматривает несколько видов специального налогового режима (на основе разового талона, патента или упрощенной декларации), которые применяются в зависимости от величины получаемых доходов и организационно-правовой формы субъекта малого бизнеса.

Специальный налоговый режим на основе прощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

для индивидуальных предпринимателей:

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;

предельный доход за налоговый период составляет 10000,0 тыс. тенге;

для юридических лиц:

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;

предельный доход за налоговый период составляет 25000,0 тыс. тенге.

Анализируемое предприятие ТОО «Малинка» является субъектом малого предпринимательства, со среднегодовой численностью работник не более 50 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не выше 65520000 тенге (6000 х 1092 тенге).

ТОО «Малинка» осуществляет расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке. Субъекты малого и среднего бизнеса, осуществляющие расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, в силу исполнения налоговых обязательств, обязаны определять объекты налогообложения и объекты, связанные с ним, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет от определенной за налоговый период налогооблагаемой базы по установленным налоговым ставкам, составлять налоговую отчетность и предоставлять ее в налоговые органы.

Налоговое обязательство по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет исполняется в тенге, за исключением случаев, когда законодательными актами Республики Казахстан и положениями контрактов на недропользование предусмотрена натуральная форма уплаты или уплата в иностранной валюте.

Таким образом, в результате исследования видов, форм и режимов деятельности предприятия ТОО «Малинка» было выявлено следующее:

Организационно-правовая форма анализируемого предприятия – товарищество с ограниченной ответственностью.

Виды деятельности анализируемого предприятия:

— образовательная деятельность дошкольных и внешкольных организаций;

— образовательная деятельность организаций образования, дающих начальное общее образование;

— коммерческая, посредническая, маркетинговая, агентская деятельность;

— внешнеэкономическая деятельность.

Налоговым режимом, в котором функционирует предприятие, является общеустановленный налоговый режим.

Далее рассмотрим систему бухгалтерского учета на данном предприятии.

2.2 Организационное построение бухгалтерского учета на предприятии

ТОО «Малинка» осуществляет бухгалтерский учет результатов своей деятельности, ведет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующими в Республике Казахстан правилами.

Задачей бухгалтерской службы ТОО «Малинка» является обеспечение формирования полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности субъекта, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, государственными органами, банками и иными заинтересованными лицами в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, устанавливающими принципы и правила ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

Также функцией бухгалтерии является экономический анализ и анализ финансового состояния предприятия, которое показывает, по каким направлениям надо вести работу, чтобы улучшить результат. Бухгалтерия также обязана следить за точными и своевременными выплатами налогов и денежных обязательств предприятия. Вести точный документальный учет по работе предприятия для предоставления отчетности в проверяющие органы.

Ведение бухгалтерского учета и представление финансовой отчетности на предприятии осуществляется директором предприятия до введения в штатное расписание бухгалтера. Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.07 г. за № 234-111, Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 31 декабря 2006 года, СБУ 24 «Организация бухгалтерской службы», МСФО 1 «Представление финансовой отчетности».

Организационная структура предприятия обычно представляет собой пирамиду, где руководители нижних уровней ответственности и подотчетны руководителям нижних уровней. Организационная структура бухгалтерской службы рассматриваемого предприятия представлена в Приложении 1.

В экономике Республики Казахстан сложились и продолжают существовать три типа организационной структуры предприятия:

линейная (иерархическая);

по вертикали (линейно-штабная);

комбинированная (функциональная) [2, с.56]

В структуру бухгалтерии ТОО «Малинка» входят:

1) главный бухгалтер предприятия, который ведет финансовый и управленский учет на предприятии, оформляет отчетность в налоговые и статистические органы.

Главный бухгалтер действует в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». Он подчиняется руководителю предприятия и несет ответственность за все вопросы ведения бухгалтерского учета и обладает правом второй подписи финансовых документов, ответственность за финансово- хозяйственную деятельность возлагается на руководителя предприятия. Должностные обязанности главного бухгалтера определены в его должностной инструкции, приведенной в Приложении 2.

2) Бухгалтер — материалист – занимается учетом материальных ценностей и долгосрочных активов, согласно поступившим документам.

3) Бухгалтер – операционалист, который ведет учет расчетов с контрагентами предприятия, производит начисление и перечисление налоговых и других обязательных платежей в бюджеты, пенсионных отчислений и других выплат в соответствии с законодательством Республики Казахстан, начисляет заработную плату работникам предприятия.

4) Бухгалтер-кассир – осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг, получает денежные средства в банках, ведет кассовую книгу, передает денежные средства инкассаторам, составляет кассовую отчетность.

Для учета финансово-хозяйственных операций используется журнально-ордерная форма учета, при которой данные о хозяйственных операциях из документов переносятся либо в журналы-ордера, либо накопительные и группировочные ведомости. Ежемесячно журналы-ордера закрывают и их итого переносят в Главную книгу.

Главный бухгалтер ТОО «Малинка» формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов (плана финансирования), форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

Учетная политика — это совокупность способов, принимаемых руководителем субъекта для ведения бухгалтерского учета и раскрытия финансовой отчетности в соответствии с их принципами и основами.

Учетная и налоговая политика ТОО «Малинка» построена в соответствие с предъявляемыми требованиями к ведению бухгалтерского и налогового учета в Республике Казахстан.

Предприятие при реализации учетной политики руководствуется принципами, заложенными в основу национальных стандартов бухгалтерского учета:

Начисление

Непрерывной деятельности

Понятности

Значимости

Существенность

Достоверность

Нейтральность

Осмотрительность

Завершенность

Сопоставимость

Последовательность

Правдивое и беспристрастное представление

Учетная политика ТОО «Малинка» оформлена письменно и утверждена приказам директора, в ней определены правила и принципы учета на 2006-2008 года. Изменение и уточнение учетной политики оформляется отдельными приказами, где приводятся обоснования, расчеты и пересчеты показателей при переходе из одного метода учета в другой.

Раскроем основные разделы учетной политики ТОО «Малинка»:

1. Целью организации бухгалтерского учета ТОО «Малинка» является создание и поддержание информационной системы, позволяющей проводить оценку финансового состояния в любой период деятельности для оперативного и эффективного управления, а также своевременных и аккуратных налоговых исчислений.

2. На предприятии разработан Рабочий план счетов с учетом требований МСФО, обоснована необходимость ведения субсчетов и статей к основным счетам с учетом специфики предприятия.

3. Учет собственных средств, имущества, обязательств и проводимых сделок предприятие ведет методом двойной записи в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета, разработанным в соответствии с МСФО.

4. Финансовая отчетность ТОО «Малинка» включает следующие формы: баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств (прямой метод), отчет об изменениях в собственном капитале и предоставляется с разбивкой по отчетным кварталам (отчетный интервал — квартал) и на последнюю отчетную дату.

5. Рациональная организация учета ТОО «Малинка» обеспечена путем разработки специального плана его ведения, который состоит из следующих элементов: графика документооборота, инвентаризации, отчетности, технического оформления и т.д.

6. Для начисления износа основных средств используется равномерный метод начисления износа.

7. Оценка себестоимости топлива производится методом средневзвешенной стоимости.

8. При учете товарно-материальных запасов используется непрерывная система.

9. Инвентаризация денежных средств, товарно-материальных запасов осуществляется ежеквартально, не позднее 10-го числа первого месяца квартала.

10. Учет производственной себестоимости не ведется. Фактические расходы на осуществление коммерческой деятельности собираются на счетах раздела 7 Расходы Рабочего плана счетов.

11. В соответствии с МСФО 18 «Выручка», доходы предприятия признаются по стадии завершенности сделки на отчетную дату. Доход оценивается по стоимости реализации, полученной или причитающейся к получению и признается при уверенности его получения, расход — при возможности его возникновения.

12. Резервы по сомнительным требованиям предприятие не создает ввиду отсутствия разработанного метода инвентаризации дебиторской задолженности.

В соответствии со ст. 6-1 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», бухгалтерские записи на предприятии производятся на основании первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции [12].

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения операции и события. Формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Первичные документы составляются бухгалтерами ТОО «Малинка» в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно по окончании операции.

Движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других организаций, принятие к учету, обработка, передача в архив — документооборот) регламентируется графиком, утверждаемым главным бухгалтером ТОО «Малинка».

Каждым бухгалтером ТОО «Малинка» составлен свой график документооборота. Например, бухгалтер – материалист описал перечень своих операций и документов, поступающих со склада, материально ответственных лиц, поставщиков и покупателей. Затем составил перечень документов в виде расходных и приходных накладных, лимитно-заборных карт, требований и т.д. Далее составил перечень ответственных за предоставление документов лиц. В завершении указал необходимый срок для сдачи этих документов ответственными лицами в бухгалтерию предприятия.

Далее главным бухгалтером были сопоставлены полученные графики между собой с целью проверки их корреспонденции с разными участками бухгалтерии. Например, движение расходного ордера по расчету за товар от кассы, через расчетную группу, материальную группу до заместителя главного бухгалтера. В результате могут быть обнаружены какие-то неописанные участки либо дублирование контроля, либо излишнее прохождение документа по другим участкам учета. Конечный итог этой работы — сводный график документооборота. Форма графика документооборота произвольная (Приложение 3).

Составление документов бухгалтерской службой ТОО «Малинка» производится на бланках установленного образца и сводится к заполнению их реквизитов данными, характеризующими хозяйственную операцию. Количество выписываемых экземпляров составляемого документа определяется характером хозяйственной операции, особенностями организационного построения предприятия и назначением документа.

Таким образом, документооборот на предприятии ТОО «Малинка» осуществляется по заранее продуманному графику и без задержек. Своевременное движение документов обеспечивает своевременные записи в текущем учете, следовательно, и своевременное составление бухгалтерской отчетности.

2.3 Финансовая и налоговая отчетность как результат бухгалтерской деятельности

Составление отчетности – завершающий этап учета, информация по результатам которого должна быть представлена за конкретный промежуток времени. Финансовая отчётность представляет систему итоговых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия за отчётный период. По данным финансовой отчётности подводятся итоги деятельности предприятия, она также служит основанием для перспективного планирования производства и анализа.

Основой для представления финансовой отчетности является МСФО 1 «Представление финансовой отчетности», который регламентирует содержание и периодичность составления отчетных форм [9].

В целях обеспечения достоверности данных отчетности проводится инвентаризация имущества, целью которой является выявление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета.

Финансовая отчетность предоставляется с разбивкой по отчетным кварталам (отчетный интервал — квартал) и на последнюю отчетную дату.

Финансовая отчетность ТОО «Малинка» составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения – тысяч тенге. Отчетность подписывается руководителем предприятия, который несет персональную ответственность за достоверность представляемого отчета.

Финансовая отчетность ТОО «Малинка» включает следующие формы: баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств (прямой метод), отчет об изменениях в собственном капитале, пояснительная записка.

Бухгалтерский баланс заполняется на основании остатков по счетам Главной книги, где отражаются показатели в целом по всем счетам Рабочего плана счетов бухгалтерского учёта. Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале предприятия.

Активы — имущество, имущественные и личные неимущественные блага и права субъекта, имеющие стоимостную оценку. В активе воплощена будущая экономическая выгода. Актив является результатом прошлых сделок или других событий; последние, ожидаемые в будущем, не приводят сами по себе к появлению активов.

Обязательства — это результат прошлых сделок, осуществление которых ведет к появлению обязанности должника совершить и пользу кредитора определенное действие: оплатить задолженность, произвести работы или услуги, передать имущество и др., либо воздержаться от определенного действия.

Собственный капитал — это активы субъекта за минусом обязательств субъекта. Собственный капитал в бухгалтерском учете разделяется на подклассы: уставный (выпущенный) капитал, резервы, нераспределенный доход, эмиссионный доход. Такое деление необходимо для пользователей финансовой отчетностью, при анализе хозяйственной деятельности. Более высокий удельный вес собственного капитала в структуре пассива баланса говорит об устойчивом финансовом положении субъекта.

МСФО предусматривает разделение активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные как отдельные разделы бухгалтерского баланса.

Если бухгалтерский баланс только фиксирует конечный результат (сальдо) по счетам баланса, то отчет о финансовых результатах показывает формирование дохода или убытка, а анализ его показателей может дать пользователю дополнительную информацию об особенностях финансовой деятельности предприятия за весь отчетный год.

Отчет о движении денежных средств представляет информацию о поступлении и выбытии денежных средств в течение отчетного периода и дает представление об операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Отчет об изменениях в собственном капитале представляет значительный интерес для таких пользователей финансовой отчетности, как акционеров или участников организации. В балансе собственный капитал представлен отдельным разделом, включающим в себя группы статей в виде дополнительного неоплаченного капитала и нераспределенного дохода (непокрытого дохода). В балансе приводятся сальдо соответствующих счетов, формирующих собственный капитал, что не дает полного представления о состоянии и порядке его формирования за отчетный период. Отчет об изменениях собственного капитала раскрывает эту информацию в разрезе структурных и количественных изменений.

В пояснительной записке приводятся основные факторы, оказавшие влияние на формирование доходов и расходов. Пояснительная записка раскрывает информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности, а также предоставляет дополнительную информацию, таблицы с данными, имеющимися в форме годовой и квартальной бухгалтерской отчётности.

Данные статей баланса сопоставимы с данными других форм отчетности. Все финансовые отчеты взаимосвязаны, так как они отражают различные факты одних и тех же хозяйственных операций. И в то же время, каждый отчет представляет различную информацию, которая, так или иначе, используется хозяйствующим субъектом и внешними пользователями.

Действующим Налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено исполнение налогового обязательства по составлению и представлению налоговой отчетности налогоплательщиками самостоятельно в установленном порядке и сроки.

Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком, налоговым агентом, либо их представителями в порядке и по формам, установленным уполномоченным государственным органом в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговая отчетность составляется на бумажном и (или) электронных носителях на государственном или русском языке.

Налогоплательщики вправе представлять налоговую отчетность по выбору:

в явочном порядке;

по почте заказным письмом с уведомлением;

в электронном виде.

ТОО «Малинка» представляет налоговую отчетность в электронном виде, для этого ТОО должен предварительно зарегистрировалось в Налоговом комитете по месту регистрации, как плательщик, сдающий налоговую отчетность в электронном виде. Процесс регистрации налогоплательщика включает в себя:

1) Подачу Заявления об обмене электронными документами с налоговым органом (форма 009.00);

2) Заключение типового соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи в электронных документах;

3) Выпуск Налоговым комитетом криптографических ключей для налогоплательщика и запись их на магнитный носитель (дискету).

Электронные формы налоговой отчетности передаются в Налоговый комитет с помощью программ, разработанных налоговым комитетом: ИСИД, НДС, ЭФНО.

Налоговая отчетность предприятия ТОО «Малинка» составляется в порядке, утвержденном Правилами составления форм налоговой отчетности от 8 декабря 2004 года приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан за № 625 и Кодексом Республики Казахстан от 31 декабря 2006 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” [8].

На основании оперативного учета предполагаемого совокупного годового дохода, вычетов и убытков ТОО «Малинка» в начале года составляет «Предварительный расчет по финансовому результату для целей налогообложения по корпоративному подоходному налогу», с разбивкой по кварталам и месяцам и ежеквартально представляет в соответствующий налоговый орган. В предварительном расчете указываются: финансовый результат; корректировки, производимые для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом; сумма перенесенных убытков; предполагаемый налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков; сумма предполагаемого корпоративного подоходного налога за отчетный год; авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу за отчетный год (в разрезе месяцев); сумма фактически уплаченных авансовых платежей; подлежит к доплате по сроку к уменьшению.

По окончании отчетного года ТОО «Малинка» предоставляет в Налоговый комитет по району имени Казыбек би «Декларацию о совокупном годовом доходе и производственных вычетах юридического лица за отчетный год», где указываются доходы и вычеты по их видам, определяется сумма налогооблагаемого дохода с учетом произведенной корректировки и уменьшенная на сумму переносимых убытков согласно соответствующим статьям Налогового кодекса. Декларация по корпоративному подоходному налогу состоит из декларации и приложении к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу. Исчисленная сумма налогооблагаемого дохода подлежит обложению налогом по установленной ставке.

Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год. В течение налогового периода ТОО «Малинка» уплачивает корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей. Суммы авансовых платежей исчисляются, исходя из суммы фактического налогового обязательства, указанного в декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период. Суммы авансовых платежей за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу исчисляются в размере уплаченных среднемесячных авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

Также за каждый квартал ТОО «Малинка» предоставляет в Налоговый комитет расчет по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По окончании отчетного года ТОО «Малинка» представляет декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый комитет.

Раз в квартал ТОО «Малинка» представляет в Налоговый комитет декларацию социальному налогу не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом.

Налоговая отчетность предприятия по налогам на собственность представлена Декларацией по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество, которая составляется в порядке, утвержденном Правилами составления Декларации по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество в Республике Казахстан и Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет”.

Декларация состоит из самой Декларации (форма – 700.00) и приложений к ней (формы 700.01, 700.02 и 700.03) по раскрытию информации об объектах обложения и объектах, связанных с обложением земельным налогом, налогом на транспортные средства и налогом на имущество.

Таким образом, в результате проведенного исследования было выявлено, что на предприятии ТОО «Малинка» ведение бухгалтерского учета осуществляется директором, который учитывает имущество, обязательства и результаты деятельности ТОО, ведет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.07 г. за № 234-111, Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 31 декабря 2006 года, СБУ 24 «Организация бухгалтерской службы», МСФО 1 «Представление финансовой отчетности».

3. Основные направления совершенствования бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики

3.1 Этапы трансформации учетной политики и организационных форм учета в соответствии с требованиями МСФО

Переход казахстанских организаций на Международные стандарты финансовой отчетности обусловлен рядом объективных обстоятельств.

В целях ускорения перехода на Международные стандарты, принят Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 1 «Первое применение МСФО». В соответствии с этим стандартом компания, впервые применяющая МСФО, обязана выполнить каждый МСФО и интерпретацию, действующие на момент первого применения.

МСФО — это стандарты не по практике бухгалтерского учета, а по признанию и раскрытию данных финансовой отчетности. Практика учета сохраняется, но повышается уровень предварительных расчетов, суждений перед признанием того или иного события или операции. Под признанием следует воспринимать отражение операции или события на счетах бухгалтерского учета, т.е. если в учете произведена запись, то это и считается, что бухгалтер признал эту операцию или событие. Правильно или неправильно он произвел при-знание — это уже вопрос его профессионального суждения. Главным документом бухгалтера должна являться учетная политика, при наличии которой, при условии, что она создана в точном соответствии с МСФО, можно быть уверенным, что финансовая отчетность будет составлена правильно. Поэтому основной работой по переходу на МСФО является разработка детальной учетной политики. В международной практике аудита, например, подробному исследованию подвергается учетная политика, которая и дает представление о профессионализме бухгалтера, правильности профессионального суждения, а соответственно, и общего предварительного представления об объективности и достоверности самой финансовой отчетности.

При первом применении МСФО очень важно грамотно составить учетную политику. От того, насколько хорошо продумана система учета в компании, будут зависеть итоговые показатели финансовой отчетности.

В соответствии с МСФО «Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки» (далее – МСФО 8), учетная политика представляет собой конкретные принципы, основы, соглашения, правила и практику, применяемые организацией для подготовки и представления финансовой отчетности.

В соответствии с МСФО 1, учетная политика представляет собой основополагающие принципы, методы, процедуры, правила и практика, принятые компанией для подготовки и представления финансовой отчетности.

Руководство предприятия должно выбирать и применять учетную политику так, чтобы ее финансовая отчетность соот-ветствовала всем требованиям каждого применимого МСФО.

В МСФО 1 отмечается, что при отсутствии конкретного тре-бования самостоятельно вырабатывается политика, обеспечи-вающая предоставление в финансовой отчетности, которая:

а) уместна для потребностей пользователей при принятии решений;

б) надежна, имея в виду, что она:

— честно представляет результаты и финансовое положение предприятия;

— отражает экономическое содержание событий и опера-ций, а не только их юридическую форму;

— нейтральна (не предвзята);

— осмотрительна;

— является полной во всех существенных отношениях.

Согласно действующим казахстанским стандартам, учетную политику предприятия следует оформлять соответствующим организационно-распорядительным документом, например приказом. Международные стандарты дают компаниям право выбора: информацию, которую содержит учетная политика, можно раскрывать либо в примечаниях к отчетности, либо в качестве ее отдельного компонента. При этом утверждать учетную политику как отдельный нормативный документ не обязательно.

Фирмы, которые ведут учет по МСФО, могут не выбирать один из этих вариантов, а использовать оба. Так, для подготовки отчетности имеет смысл утвердить учетную политику как отдельный документ. Он будет основным руководством для сотрудников компании, которые составляют отчетность. Для полноценного представления информации целесообразно раскрывать нужные сведения в постатейных комментариях. В таком виде внешним пользователям будет удобно воспринимать учетные данные.

Затем обычно утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных документов и документов внутренней бухгалтерской отчетности. Не стоит забывать о правилах документооборота и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств организации. Их также необходимо разработать и утвердить.

Таким образом, единых для всех организаций таблицы или графика по переводу бухгалтерского учета на МСФО быть не может. Такие таблицы могут иметь общий характер применяемых принципов и методов учета по элементам финансовой отчетности. Связано это, прежде всего, с тем, что учетная политика формируется каждым предприятием самостоятельно, с учетом своих потреб-ностей в учете, и с использованием допускаемых альтернатив-ных методов составления финансовой отчетности. Предлагае-мые методики перевода финансовой отчетности в формат МСФО должны рассматриваться и перерабатываться каждой организа-цией в зависимости от специфики своей деятельности.

Рассматриваемые обстоятельства перехода на МСФО представляют собой ознакомление с принципами трансформации и раскрытия информации. Информация дается в пояснительной записке, приложениях к финансовой отчетности, расчетах, таблицах, графиках с учетом профессионального суждения.

МСФО — это не инструкция по ведению учета, а стандартные рекомендации по составлению финансовой отчетности, поэтому в МСФО бухгалтеры не найдут корреспонденций счетов. Стандарты следует рассматривать как рекомендации по раскрытию информации, содержащейся в финансовой отчетности.

До начала трансформации необходимо знание:

— видов деятельности и корпоративной структуры компании;

— системы бухгалтерского учета, учетной политики, прак-тики бухгалтерского учета компании;

— объема предстоящей работы, с этой целью разрабатывается график трансформации;

— отчетности, составленной по казахстанским стандартам бухгалтерского учета.

Затем готовятся рабочие материалы, содержащие информа-цию, необходимую при трансформации финансовой отчетности. Эта информация используется при составлении корректировочных проводок и реклассификации счетов. В будущем собранная информация будет нужна для раскрытия финансовой отчетности в части описания процедуры трансформации. Корректировочные проводки даются не в текущем бухгалтерском учете, а отдельно, в разработочных материалах. Пересчет данных без корректировочных проводок в отдельной таблице не целесообразен. Они необходимы для того, чтобы не нарушить балансовое равенство показателей начальной финансовой отчетности.

Для предварительной процедуры трансформации необходима следующая информация или описания, которые затем используются в раскрытии финансовой отчетности, впервые составленной по МСФО (таблица 2).

Таблица 2 – Информация, используемая для трансформации учета

10.

Перечень видов деятельности предприятия; структура предприятия, включая филиалы и места их нахождения

Организационно-правовая форма предприятия, место нахождения, дата государственной регистрации

Величина уставного капитала предприятия; предполагаемые операции по отчуждению своей доли участия другим лицам, выкупу доли или акций и другие ранее фактически совершенные операции по уставному капиталу

Среднесписочная численность работников предприятия за отчетный период по структурным подразделениям и службам; административ-

но-управленческий персонал

Существенные события, произошедшие после отчетной даты

Договорная работа, крупные договоры, действие которых распространяется за пределы данного отчетного периода; другие существенные события, ожидаемые в будущем и по которым расходы будут понесены после отчетной даты; договоренности о возможности заключения договоров после отчетной даты

Информация об ожидаемых последствиях по невыполненным обязательствам, ожидаемом материальном ущербе вследствие невыполненных обязательств предприятия

Кредиторская и дебиторская задолженности, в том числе сомнительные к погашению и требованию; возможные убытки в связи с наличием неиспользуемых активов; наличие активов, использование которых маловероятно и ожидаемые в связи с этим убытки

Договорные обязательства по кредитам банков, кредитных товариществ

Залоговое имущество под полученные займы, кредиты

Одна из центральных проблем в совершенствовании первичного учета в соответствии с МСФО — интеграция, направленная на ликвидацию дублирования при сборе и регистра-ции исходной информации. Вопрос об интеграции учета в системе экономической информации всегда был в центре внимания многих ученых, которые считают, что она должна представлять собой органическое един-ство и взаимосвязь всех видов учета хозяйствующих субъектов, объеди-ненных единым предметом, процессом воспроизводства, но отличающихся выполняемыми функциями в системе управления. [2, c.460]

Перечисленные обстоятельства расширяют горизонты бухгалтерского учета в целом и ставят новые вопросы перед проблемой образования.

Масштабность и сложность теоретических воззрений учета дают осно-вания полагать, что некоторые из рассмотренных вопросов так или иначе потребуют дальнейших изменений практики учетной работы, при этом открывая простор для расширения деятельности субъектов. В этой связи приближение отечественного учета к реальному развитию рыночных отношений и международной практике учета связано и с подготовкой специалистов высокого уровня профессионализма. Все это подтверждает, что в настоящее время бухгалтерский учет требует нестандартного мышления и анализа.

Выполнение данной роли потребует дальнейшего развития теории бухгалтерского учета как средства управления на базе современных ЭВМ. Накопленный опыт и знание теории учета позволят бухгалтерам, менеджерам и другим категориям сотрудников правильно оценить активы, обязательства в различных ситуациях современного бизнеса.

Развитие базовых концепций и принципов учета и его систем, а также способность применять и видоизменять их в различных обстоятельствах имеют решающее значение для обучения. Растущая глобализация деловой практики и высокие темпы технического прогресса заставляют быстро приспосабливаться к изменениям. Соответственно меняются и условия, в которых будет трудиться бухгалтер. [2, c.461]

Основная информация, необходимая для составления финансовой отчетности по МСФО, содержится в аналитических данных по счетам бухгалтерского учета предприятия. Для получения информации, в целях ее раскрытия по МСФО, необходимо получение следующих данных, для удобства группируемых в таблицу. Необходимо рассматривать эту информацию не как простую формальность, а как сведения, необходимые для раскрытия финансовой очтетности, без которых такое раскрытие будет непредставительно для пользователей финансовой отчетности. [10, c.52]

Основные методы составления отчетности при переходе на МСФО. Известны два метода составления отчетности в соответствии с МСФО. Это метод трансформации финансовой отчетности и конверсия.

Метод трансформации представляет собой корректировку показателей предшествующих отчетных периодов. Организация отражает в учете операции и события по национальным стандартам, а затем производятся корректировки показателей финансовой отчетности так, чтобы они соответствовали МСФО.

Конверсия, или метод параллельного учета, заключается в том, что учетные данные формируются в двух системах финансовой отчетности, в результате имеется отчет в формате нацио-нальных стандартов и формате МСФО.

Зарубежные специалисты различают несколько вариантов трансформации и конверсии и ими даются следующие реко-мендации.

Виды трансформации:

— полная трансформация заключается в корректировочных проводках, устраняющих различия между МСФО и действующей системой бухгалтерского учета. При этом информация предоставляется в соответствии с МСФО, корректировка финансовой отчетности с учетом гиперинфляции не произво-дится, показатели отчетности выражены в национальной валюте;

— полная трансформация с учетом гиперинфляции осуществ-ляется с полной трансформацией, финансовая отчетность пред-ставлена по МСФО в национальной валюте, но с корректировками, отражающими результаты колебаний покупательной способности денег;

— полная трансформация с пересчетом в стабильную иностранную валюту требуется для сопоставимости при наличии иностранной материнской компании, а также для сравнения с фи-нансовой отчетностью таких же иностранных компаний.

Виды конверсии:

—полная конверсия — метод параллельного ведения учета, при котором финансовая отчетность в полном объеме предоставляется как по национальным стандартам, так и по МСФО на основе использования бухгалтерского программного обеспечения;

— поэтапная конверсия предусматривается для компаний, учет которых осуществляется немеханизированным способом. В таких случаях предполагается поэтапный переход на МСФО с одновременным переходом на компьютерную систему учета. Поэтапная конверсия предполагает постепенный по объектам учета переход, при этом переход на следующий этап осуществляется только после того, как учет по предыдущим объектам соответствует МСФО. Например, первый этап — учет основных средств, второй этап — нематериальные активы. Объекты учета, по которым переход еще не осуществлен, корректируются в финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Перевод финансовой отчетности в формат Международных стандартов финансовой отчетности должен начинаться с начального баланса. Компания обязана подготовить начальный баланс по МСФО, он является отправным пунктом для ведения учета в соответствии с МСФО. Это означает, что если компания переходит на МСФО с 1 января 2006 года, то начальный баланс должен быть подготовлен на 1 января этого года. При этом начальный баланс может не представляться в первой финансовой отчетности по МСФО. То есть начальное сальдо начального бухгалтерского баланса должно иметь такие показатели, как если бы предприятие до этого вело учет по МСФО. Таким образом, начальный бухгалтерский баланс представляет собой, пользуясь устоявшейся терминологией, «входящие остатки», а баланс за отчетный год, составлен-ный с учетом начального сальдо, — первой финансовой отчетностью, составленной по МСФО. При этом начальное сальдо по ряду показателей пересчитывается так, как если бы учет велся до этого по МСФО. Компания обязана использовать одну и ту же учетную политику в начальном балансе и во всех периодах, представленных в первой финансовой отчетности.

Возникающие разницы, требующие корректировки, в силу отличий применяемой от ранее применявшейся учетной политики признаются непосредственно в нераспределенной прибыли на момент перехода на МСФО.

Например, при составлении или расчете начального бухгалтерского баланса используется учетная политика, составлен-ная по МСФО, но события и операции отражены в соответствии с прежней учетной политикой. В этом случае вычисляется результат от таких событий и операций по правилам МСФО, а разница отражается в виде корректировки счета по учету не-распределенной прибыли.

Стандарт устанавливает два вида исключений о соответствии начального баланса компании по МСФО каждому стандарту. Некоторыми из них запрещается ретроспективное применение некоторых аспектов МСФО. Например, в части прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств, учету хеджирования, оценочным расчетам.

Для проверки статей баланса может быть необходима также корректировка отчетов о доходах и расходах, движении денег, собственного капитала. Для этого необходимо:

— провести инвентаризацию запасов на отчетную дату, в ходе которой определяется возможная чистая стоимость реализации (продаж) ТМЗ (запасов), себестоимость которых может быть невозмещаемой по причине их повреждения, полного или частичного устаревания, снижения их продажной стоимости (уценка таких запасов производится за счет прибыли в начальном балансе);

— переоценить запасы, если в учетной политике предусмотрен иной метод оценки (ФИФО, ЛИФО и т.д.), имея в виду, что метод ЛИФО отменен;

— провести инвентаризацию дебиторской задолженности с целью выявления безнадежных или сомнительных долгов и создания резерва (СБУ предусмотрено создание такого резерва, но на практике он создается редко);

— произвести, по необходимости, расчеты по начислению резерва обесценения краткосрочных финансовых вложений;

— провести инвентаризацию основных средств, в ходе кото-рой определить уровень обесценения, вызванного моральным или физическим износом (необходимо участие оценщика);

— произвести пересчет амортизации основных средств, установить ликвидационную стоимость (СБУ предусматривает определение этой стоимости, но на практике применяется редко), пересмотреть срок полезной службы, произвести, по необходи-мости, корректировку сумм амортизации (согласно МСФО 36 «Обесценение активов», такую корректировку можно сделать самостоятельно или с помощью оценщика);

— оценить долгосрочные финансовые инвестиции и инвестиционную собственность с последующим созданием резерва по переоценке этих активов;

— произвести проверку расчетов по начислению дисконти-рованного дохода по активам, сданным в долгосрочную финан-совую аренду;

— произвести классификацию активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные.

Таким образом, в процессе трансформации бухгалтерского учета при переходе на МСФО, предприятию необходимо пересмотреть учетную политику и график документооборота, отражающий движение первичных документов, поскольку информация о фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые могли иметь существенное влияние на мнение пользователей финансовой отчетности, в соответствие с МСФО должна быть надежной, нейтральной, осмотрительной, полной и отражать экономическое содержание событий и операций.

3.2 Автоматизация бухгалтерского учета

Использование компьютеров для автоматизации бухгалтерского учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности предприятия. Сам по себе бухгалтерский учет состоит из множества рутинных операций, связанных с многократным выполнением одних и тех же арифметических действий, подготовкой разнообразных по форме отчетных и платежных документов и переносом данных из одних документов в другие.

В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка первичных данных и хозяйственных операций предприятия по производственным затратам легко прослеживается и обычно сопровождается документами на бумажном носителе информации распоряжениями, счетами, журналами-ордерами.

Компьютерная обработка предполагает использование одних и тех же команд при выполнении идентичных операций бухгалтерского учета, что практически исключает появление случайных ошибок, обыкновенно присущих ручной обработке.

Кроме того, компьютерные системы дают в руки администрации широкий выбор аналитических средств, позволяющих оценивать и контролировать деятельность предприятия. Наличие дополнительных инструментов обеспечивает укрепление системы внутреннего контроля в целом и, таким образом, снижение риска его неэффективности. Так, результаты обычного сопоставления фактических затрат с плановыми, а также сверки счетов поступают к администрации более регулярно при компьютерной обработке информации.

Безусловно, компьютерная программа не может заменить грамотного бухгалтера, но она позволит сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных, операций, найти арифметические ошибки в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы. Кроме того, бухгалтерский учет на базе ЭВМ осуществляет функции подготовки и хранения в электронном виде первичных и отчетных документов, а также бланков часто повторяющихся форм (платежные поручения, счета-фактуры, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты и др.) с уже сформированными реквизитами предприятия.

Поскольку деятельность предприятия ТОО «Малинка» характеризуются множеством хозяйственных операций, различных в своей функциональности, то в процессе совершенствования бухгалтерского учета необходимо выбрать такую компьютерную бухгалтерскую систему, которая бы обеспечивала ведение всех основных учетных функций и разделов предприятия. К таким программам, объединяющим и поддерживающим все функции и разделы предприятия, относятся интегрированные бухгалтерские системы. Реализуются они обычно в рамках одной программы, состоящей из отдельных модулей. Каждый модуль предназначен для обработки отдельных участков учета, где ведется аналитический учет. Также характерной чертой их является расширение традиционного состава за счет таких дополнительных модулей, как финансовый анализ, учет инвестиций, производство, складской учет и др.

Директором предприятия было принято решение для автоматизации бухгалтерского учета установить на компьютерах предприятия программынй комплекс 1С: Бухгалтерия.

«1С: Бухгалтерия 7.7» — это универсальная бухгалтерская программа, которая не требует предварительного освоения. Программа предназначена для комплексной автоматизации бухгалтерского учета на предприятиях различных отраслей и поддерживает оформление всего необходимого множества хозяйственных операций. Алгоритмы работы типизированы и соответствуют текущему законодательству Республики Казахстан для небюджетной сферы. Типизированы также распределение прав и обязанностей по категориям персонала, участвующего в учетной работе. Все категории персонала используют совместно одну общую информационную базу, благодаря чему достигается высокая эффективность коллективной работы.

Все модули программы могут быть установлены на одном или, при работе в сети с выделенным сервером, на разных компьютерах в соответствии с распределением обязанностей между сотрудниками предприятия.

В данной программе имеются гибкие возможности учета:

использование нескольких планов счетов одновременно

многоуровневые планы счетов

многомерный аналитический учет

многоуровневый аналитический учет

количественный учет

многовалютный учет по неограниченному числу валют

ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий

сложные проводки.

Директором ТОО «Малинка» был заключен договор с ТОО фирма «Пласт» о купле-продажи программных продуктов «1С: Предприятие, версии 7.7», а также об оказании услуг по установке и сопровождению данного программного продукта.

Данный программный продукт был выбран потому, что он может быть адаптирован к любым особенностям учета на конкретном предприятии при помощи модуля «1С:Конфигуратор», позволяющего настраивать все основные элементы программной среды, генерировать и редактировать документы с любой структурой, изменять их экранные и печатные формы, формировать журналы для работы с документами с возможностью их произвольного распределения по журналам. Кроме того, «1С:Конфигуратор» может редактировать существующие и образовывать новые справочники произвольной структуры, создавать регистры для учета средств в необходимых разрезах, задавать любые алгоритмы обработки информации, описывать поведение элементов системы на встроенном языке и т. д. Важно отметить, что для настройки продукта не требуется глубоких знаний в области программирования. При проверке настроенной конфигурации задействуется функция «Отладчик»; она же используется для выявления возможных сбоев при работе системы в целом.

«1С: Предприятие» позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов: платежные поручения и другие банковские документы, счета на оплату, накладные, счета-фактуры, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, доверенности, другие документы.

Исходной информацией в «1С: Предприятие» является операция, которая отражает реальную хозяйственную операцию, произошедшую на предприятии. Операция содержит одну или несколько бухгалтерских проводок для отражения совершённой хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Операции могут быть введены вручную или сформированы введенными документами автоматически.

Кроме того, в «1С: Предприятие» могут использоваться типовые операции, дающие возможность пользователю автоматизировать рутинный ввод часто повторяющихся операций.

«1С: Предприятие» включает набор стандартных отчетов, позволяющих бухгалтеру получить информацию за произвольный период, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации. Все создаваемые отчеты могут быть выведены на печать.

Отчеты по синтетическому учету: оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, главная книга, журнал-ордер и ведомость по счету, анализ счета — за период и по датам, карточка счета.

Отчеты по аналитическому учету: оборотно-сальдовая ведомость по счету в разрезе объектов аналитического учета, анализ счета в разрезе объектов аналитики, анализ объекта аналитики по счетам, журнал-ордер счета по объекту аналитики, карточка операций по объекту аналитики.

Типовая конфигурация «1С: Предприятие» реализует наиболее общие схемы учета и может использоваться в большинстве организаций. Для отражения специфики учета конкретного предприятия типовую конфигурацию можно изменить в соответствии с требованиями учета. «1С: Предприятие» имеет режим запуска Конфигуратор, который обеспечивает:

настройку системы на различные виды учета

реализацию любой методологии учета организацию любых справочников и документов произвольной структуры

настройку внешнего вида форм ввода информации настройку поведения и алгоритмов работы системы в различных ситуациях с помощью встроенного объектно-ориентированного языка широкие оформительские возможности создания печатных форм документов и отчетов с использованием различных шрифтов, рамок, цветов, рисунков возможность наглядного представления информации в виде диаграмм быстрое изменение конфигурации с помощью конструкторов [18, c.20-27].

Стандартные операции в 1С: Предприятии, версии 7.7:

1) Учет расчетов с контрагентами. Учет расчетов с поставщиками и покупателями можно вести в тенге, условных единицах и иностранной валюте. Курсовые и суммовые разницы по каждой операции рассчитываются автоматически.

Расчеты с контрагентами можно вести по договору в целом или по каждому расчетному документу (отгрузки, оплаты и т.п.). Способ ведения расчетов определяется конкретным договором.

При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора.

2) Учет основных средств и нематериальных активов. Автоматизированы все основные операции по учету: поступление, принятие к учету, начисление амортизации, модернизация, передача, списание. Возможно распределение сумм начисленной амортизации за месяц между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.

3) Учет основного и вспомогательного производства. Автоматизирован расчет себестоимости продукции и услуг, выпускаемых основным и вспомогательным производством. Учет выпущенной готовой продукции в течение месяца ведется по плановой себестоимости. В конце месяца рассчитывается фактическая себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг.

Номенклатуру и количество материалов и комплектующих для передачи в производство можно автоматически рассчитать на основании данных о выпущенной продукции и сведений о нормативах расхода (спецификации).

6) Учет НДС. Для целей учета НДС поддерживаются методы определения дохода «по отгрузке» и «по оплате». Книга покупок и Книга продаж формируются автоматически.

Автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0%. Возможно распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии с Налоговым Кодексом по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

7) Учет заработной платы, кадровый и персонифицированный учет. В «1С: Предприятие 7.7» ведется учет движения персонала, включая учет работников по основному месту работы и по совместительству, при этом внутреннее совместительство поддерживается опционально (т.е. поддержку можно отключить, если на предприятии это не принято). Обеспечивается формирование унифицированных форм по труду.

Автоматизировано начисление зарплаты работникам предприятия по окладу и ведение взаиморасчетов с работниками вплоть до выплаты зарплаты, а также исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций, и формирование соответствующей отчетности.

8) Завершающие операции месяца. Автоматизированы регламентные операции, выполняемые по окончании месяца, в том числе переоценка валюты, списание расходов будущих периодов, определение финансовых результатов и другие.

9) Типовые операции. Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов конфигурации, соответствующих первичным бухгалтерским документам. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок. Для группового ввода проводок можно использовать типовые операции — простой инструмент автоматизации, легко и быстро настраиваемый пользователем.

10) Стандартные бухгалтерские отчеты. В конфигурацию включен набор стандартных отчетов, предназначенных для анализа данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. В их числе оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету, обороты счета, карточка счета, анализ счета, анализ субконто.

11) Регламентированная отчетность. В конфигурации формируется обязательная (регламентированная) отчетность следующих видов: бухгалтерская, налоговая, статистическая, по физическим лицам, а также отчетность для предоставления в различные фонды.

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса является одной из наиболее важных задач. Ситуация такова, что сам по себе бухгалтерский учет на малом предприятии может рассматриваться как внутреннее дело предприятия, а основой для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия со стороны государства служит отчетность (бухгалтерский баланс и другие отчетные формы), которая должна ежеквартально предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Кроме того, существуют плановые и внеплановые налоговые проверки, при проведении которых могут потребоваться все бухгалтерские документы, включая первичные. Все это обуславливает широкое применение программных бухгалтерских продуктов в Казахстане.

В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса следует выбирать необходимую систему автоматизации бухгалтерского учета, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

При автоматизации бухучета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, что в свою очередь увеличит эффективность управления предприятием, и, как следствие, эффективность его работы.

Заключение

В условиях рыночной экономики задачей бухгалтерской службы предприятия является обеспечение формирования полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия.

Бухгалтерский учет — это финансовый центр управленческой информационной системы. Он позволяет как управленческому аппарату, так и внешним пользователям иметь полную картину хозяйственной деятельности предприятия.

Следуя своему назначению, бухгалтерский учет на предприятии выполняет три основные функции:

контрольную

информационную

аналитическую

В условиях рыночной экономики задачами бухгалтерской службы предприятия являются:

правильное и своевременное отражение поступления, выбытия и перемещения основных средств;

контроль за их наличием и сохранностью в местах эксплуатации;

своевременное и точное исчисление износа основных средств и правильное его отражение в учете;

определение затрат по ремонту и контроль за рациональным использованием средств, выделенных для этой цели;

выявление неиспользуемых, лишних объектов основных средств;

контроль за эффективностью использования, нахождение резервов повышения эффективности работы машин, оборудования, транспортных средств, других объектов, а также использования производственных площадей для увеличения выпуска продукции;

оперативное обеспечение необходимой информацией руководства предприятия о состоянии основных средств путем автоматизации учетно-вычислительных работ на базе современных средств вычислительной техники.

Во второй главе курсовой работы была исследована действующая практика организации бухгалтерского учета на примере ТОО «Малинка».

ТОО «Малинка» является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан, в качестве субъекта малого предпринимательства со среднегодовой численностью работник не более 50 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не выше 65520000 тенге (6000 х 1092 тенге).

ТОО «Малинка» поставлено на учет в налоговой инспекции Казыбекбийского района г.Караганды. Деятельность анализируемое предприятие осуществляет в сфере образования в дошкольных и внешкольных организаций. Налоговым режимом, в котором функционирует предприятие, является общеустановленный налоговый режим.

Структура бухгалтерской службы ТОО «Малинка» линейная, при которой все работники бухгалтерии подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. Главный бухгалтер ТОО «Малинка» формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, которая построена в соответствие с предъявляемыми требованиями к ведению бухгалтерского и налогового учета в Республике Казахстан.

Ведение бухгалтерского, производственного и налогового учета производится на основе Гражданского кодекса Республики Казахстан, Законов Республики Казахстан «О бухгалтерском учете», Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), Рабочего плана счетов бухгалтерского учета, разработанного в соответствии с МСФО.

Учетная политика ТОО «Малинка» оформлена письменно и утверждена приказам директора, в ней определены правила и принципы учета на 2006-2008 года.

Рациональная организация учета ТОО «Малинка» обеспечена путем разработки специального плана его ведения, который состоит из следующих элементов: графика документооборота, инвентаризации, отчетности, технического оформления и т.д.

Составление отчетности является завершающим этапом учета. Финансовая и налоговая отчетность подписывается руководителем предприятия, который несет персональную ответственность за достоверность представляемого отчета. Финансовая отчетность ТОО «Малинка» включает следующие формы: баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств (прямой метод), отчет об изменениях в собственном капитале, пояснительная записка.

Налоговая отчетность на ТОО «Малинка» составляется в порядке и по формам, установленным уполномоченным государственным органом в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговая отчетность представляется на электронных носителях через СГДС.

Таким образом, в процессе изучения системы бухгалтерского учета на данном предприятии, нарушений выявлено не было, директор ТОО осуществляет ведение учета имущества, обязательств и результатов деятельности ТОО, составляет и представляет статистическую, налоговую и финансовую отчетность в соответствии с нормативно-правовыми и законодательными актами Республики Казахстан.

Список использованной литературы

О бухгалтерском учете и финансовой отчетности Закон Республики Казахстан от 28.02.07 г. № 234-111″

Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. — Алматы; «Издательство LEM», 2005 г-548с.

Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с МСФО (приказ МФ РК от 22.12.2005 года № 426).

Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие.-Алматы, 2006.-472с.

Гражданский кодекс Республики Казахстан. — Алматы: Казахстан, 1994.-512с.

Устав ТОО «Малинка» от 24.05.1997г.

Скала В.И., Скала Б.В. Индивидуальный бизнес в Республике Казахстан: Издание третье, переработанное. – Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2005. – 236с.

Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 31 декабря 2006 года, №125-III.-Алматы: ТОО «Издательство Норма-К», 2007. — 320с.

Нурсеитов Э.О. Особенности национального учета и МСФО. – Алматы: Изд-во БИКО, 2004.-300 с.

Терехова В.А. Международные и национальные стандарты учета и финансовой отчетности. СПб: Питер, 2005 – 311с.

Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7. в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета. – СПб.: Элби, 2002. – 250с.

Черемицына М. Государственное регулирование бухгалтерского учета// Бюллетень бухгалтера №11, март 2007г.

План счетов по МСФО. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22.12.05 г.. №426.

Мычкина О.В. МСФО: рекомендации по применению рабочего плана счетов. Практическое пособие. – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.

Радостовец В.К. и др. Бухгалтерский учет на предприятии. Издание 3 доп. и перераб. — Алматы: Центраудит, 2002 г.

Приложения

Приложение 1

Схема организации бухгалтерской службы в ТОО «Малинка»

Приложение 2

Должностная инструкция главного бухгалтера ТОО «Малинка»

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности организации, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации.

Осуществляет руководство деятельностью учетно-экономических подразделений (служб) и отвечает за результаты деятельности.

Направляет и координирует работу подразделения по формированию и регулированию финансово-экономических отношений, решает административные вопросы в пределах своей компетенции; исполняет свои обязанности под общим руководством первого руководителя организации и во взаимодействии с руководителями других подразделений и служб.

Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов (плана финансирования), форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

Обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля.

Осуществляет формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности организации, ее имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.

Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налоговых и других обязательных платежей в государственный бюджет в соответствии с законодательством, пенсионных и иных страховых взносов, платежей в банки, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам.

Осуществляет контроль над соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за правильным начислением заработной платы работникам организации, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях организации.

Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

Участвует в проведении финансовых расследований и оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

Участвует в процедурах оформления несостоятельности и банкротства организации. Принимает меры по накоплению финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости организации.

Осуществляет взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах.

Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

Приложение 3

График документооборота бухгалтера-материалиста ТОО «Малинка»

Создание документа

Поступление

документа от сторонней организации

Утверждение документа

Регистрация документа

Отправка документов сторонней организации

Текущее хранение документа в организации

Хранение документа в архиве организации

Передача документа в государственный архив

Наименование документа

Операция, регистрируемая документом

Ответственные исполнители

Подписи должностных лиц

Количество экземпляров

сроки

Ответственные лица

сроки

Ответственные лица

сроки

Ответственные лица

местонахождение

сроки

Ответственные лица

сроки

Ответственные лица

Карточка учета материалов

Присвоение ТМЗ номенкла-турного номера

Бухг-матер

—

Гл.бух

1день

Бухг-матер

—

склад

пост

Секретарь-архивариус

1 год

—

Ведомость остатков материала

Сведение об остатках материала, таксировка

Бухг-матер

—

Гл.бух

В теч. месяца

Бухг-матер

—

Бух-гал-терия

1 мес

Секретарь-архивариус

1 год

—

Акт о приемке материала

Приемка ТМЗ

МОЛ

В мо-мент приемки

МОЛ

Бухг-матер

1день

Бухг-матер

1день

Бухг-матер

бухгалтерия

1 мес

Секретарь-архивариус

1 год

—

Доклад: Созвездие Рак

Posted on 05.06.2017 by admin

Созвездие Рак

У древнего писателя Плиния Старшего есть такие строки: «В знаке Рака есть две малые звезды, называемые Ослятами, а среди них-маленькое облачко, которое называют Яслями». Поэтическая фантазия древних приписывала небесным Ослятам вполне земной аппетит — было распространено поверье, что иногда небесные Ослята кормятся из небесных Яслей.

Ясли считались в древности хорошим указателем погоды, и один древний поэт настойчиво советует: «Следить за Яслями: подобно легкому туману Они плывут на севере в владеньях Рака. Границы их — две слабые звезды, То два Осленка, разделенные Яслями, Которые на чистом ясном небе подчас внезапно исчезают, две ж звезды Как будто приближаются друг к другу. Лугов тогда не смочит непогода; когда же Ясли темны и Ослята Сияют неизменно-будет дождь!»

Вовсе не считая описанную методику приемлемой для современной метеорологии, все же отыщем небесных Ослят и их кормушку — Ясли. Ослята — звезды гамма и дельта Рака — одни из самых ярких звезд в этом обширном, но состоящем из слабых звезд созвездии. Между ними и чуть справа невооруженный глаз ясно различает какую-то туманную звезду. Какой бы зоркостью вы ни обладали, эта странная туманная звезда, обозначенная буквой эпсилон , не покажет вам никаких подробностей. И все таки эпсилон Рака не звезда, а одно из наиболее замечательных рассеянных скоплений земного звездного неба, еще в незапамятные времена названное Яслями. Только Галилею удалось разгадать, что скрывается за обманчивой внешностью «туманной звезды»,- в поле зрения его телескопа Ясли распались на множество слабо светящихся звездочек. Посмотрите на этот звездный рой в бинокль или телескоп (при слабом увеличении), и вы поймете восторг Галилея, который не находил слов для описания этого великолепного зрелища. Ясли — типичное рассеянное звездное скопление (обозначается М 44). Оно лишь немногим дальше Плеяд — до Яслей 160 пк. Сотня звезд, образующая Ясли, занимает в пространстве область поперечником около 5 пк. В телескопы в Яслях видны звезды от 6m до 11m, главным образом горячие белые гиганты с некоторой примесью более холодных звезд, сходных с Солнцем. Оба этих звездных скопления по своей пространственной плотности (количеству звезд в единице объема) не идут ни в какое сравнение с очень плотными, особенно в центре, шаровыми звездными скоплениями. В созвездии Рака есть еще одно рассеянное звездное скопление М 67. Оно находится чуть правее альфа Рака, и отыскать его, пользуясь звездной картой, не составит никакого труда.

Вот «паспортные данные» этого звездного роя. Расстояние — 800 пк, диаметр около 4 пк. В состав М 67 входит 80 звезд от 10 до 14m, причем, как и в Яслях, это в основном горячие белые гиганты.

Ясли и М 67 — два близнеца. Но как различен их внешний облик для земного наблюдателя! Ясли отлично видны невооруженным глазом как туманная звезда 3,7m, М67 имеет интегральный блеск 7,3m и в школьные телескопы кажется светящимся светлым пятном. Причина — различие расстояний: Ясли почти в 6 раз ближе к нам, чем М 67.

В созвездии Рака замечательна кратная звезда дзета древние считали ее одиночной, ничем не выделяющейся звездочкой 5m. В 1656 г. Тобиас Майер, имя которого мы уже упоминали в связи с туманностью Андромеды, «раздвоил» дзета Рака. С 1781 г., после наблюдений Вильяма Гершеля, дзета Рака считали тройной звездой. Теперь же мы знаем, что внешне скромная звездочка дзета Рака на самом деле представляет собой сложную систему из пяти звезд!

Главная желтая звезда А (5,7m), похожая на наше Солнце, на расстоянии 1,2″ имеет горячий голубой спутник 6,0m (звезда В). На удалении 6″ от звезды А видна звездочка 6m (звезда С), которая в свою очередь имеет спутник 7,8m (звезда D). Наконец, спектральный анализ показывает, что звезда В также имеет спутник(звезду Е).

Вся эта сложная система из пяти звезд тщательно изучена, и нам хорошо известны периоды обращения в различных ее парах. Например, звезды А и В обращаются вокруг общего центра масс за 60 лет. Звезда С кружит вокруг них с периодом в 1137 лет, обращаясь одновременно вместе с D вокруг общего центра масс с периодом в 17,6 года. Вот какая сложность скрывается за внешней простотой!

Попробуйте направить свой телескоп на эту самую сложную из видимых, невооруженным глазом весенних звезд. Как вы думаете, что удастся вам увидеть в поле зрения?

Реферат: Государственное регулирование естественных монополий

Posted on 05.06.2017 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Государственное регулирование естественных монополий»

Оглавление

Оглавление 2

Введение 3

Понятие естественной монополии 3

Необходимость и задачи государственного регулирования цен в естественных монополиях 4

Причины государственного вмешательства в хозяйственную деятельность естественных монополий 4
Воздействие естественных монополий на реформируемую экономику России 5
Задачи государственного регулирования цен в естественных монополиях 6

Развитие системы государственного регулирования естественных монополий в
России 6

Зарубежный опыт регулирования естественных монополий 7

Конкуренция за монопольный рынок 7
Ценовое регулирование деятельности естественных монополий 10

Регулирование нормы прибыли 10

Регулирование верхнего предела тарифа (дефлятор-Х) 12

Возможности совмещения методов различных систем регулирования 14

Задачи дальнейшего развития системы государственного регулирования деятельности естественных монополий в России 15

Заключение 18

Список использованной литературы 19

Введение

Повышение эффективности государственного регулирования цен в отраслях- естественных монополиях — одна из наиболее актуальных задач, стоящих в настоящее время перед руководством Российской Федерации.

Отсутствие отработанных механизмов контроля над деятельностью этих отраслей в 1992-1994 гг. привело к взрыву инфляции, а с 1995 г., когда монетарными мерами обращения инфляция стала подавляться, — к быстрому росту неплатежей и сокращению производства в перерабатывающих отраслях. Несмотря на постоянную законотворческую деятельность государственных органов, направленную на создание системы регулирования деятельности естественных монополий, последние до настоящего времени вынуждают своих потребителей оплачивать продукцию по неоправданно высоким ценам и тем самым продолжают удерживать Россию в состоянии глубокого экономического кризиса. Поэтому очевидно, что задача совершенствования механизмов формирования тарифов на продукцию естественных монополий требует немедленного решения.

Понятие естественной монополии

Как известно, наиболее эффективной организацией экономики, многими крупными учеными и политиками признается конкурентный рынок. Однако, в силу большого числа разнородных социально-экономических факторов совершенная конкуренция не является естественным состоянием рынков. Более того, функционирование ряда отраслей общественного производства на конкурентной основе невозможно или не эффективно, то есть естественной для них становится высокая степень монополизации.

Классическими примерами естественных монополий на федеральном уровне являются передача электроэнергии, нефти и газа, железнодорожные перевозки, а также отдельные подотрасли связи, а на региональном уровне — коммунальные услуги, включая теплоснабжение, канализацию, водоснабжение и т.д. Следует заметить, что во многих странах в последние годы сфера и масштабы государственного регулирования существенно сократились как в связи с технологическими нововведениями, так и в результате появления новых подходов к формированию и регулированию соответствующих рынков.

Естественная монополия в промышленном производстве представляет собой случай, когда для общества в целом монополистическая организация производства и реализации продукции экономически более предпочтительна, чем создание конкурирующих между собой предприятий. Основной причиной возникновения и сохранения естественных монополий в сфере производственной деятельности является наличие в ряде отраслей исключительно высокой отдачи от масштаба производства одним предприятием вследствие определенных технологических особенностей.

Отличительная черта таких отраслей — использование сетевых структур
(трубопроводный транспорт, системы водоснабжения, линии электропередачи, железнодорожные пути и т.д.). Подобная организация производства требует больших капитальных вложений, не доступных для мелких и средних инвесторов, и предусматривает значительные постоянные издержки. Поэтому необходимым условием их существования является возможность экономии на масштабах, достижение таких объемов производства, при которых происходит достаточное снижение удельных издержек на единицу продукции. Кроме того, активы воплощенные в проложенных железных дорогах, телефонных линиях связи, трубопроводах и т.п. исключительно специфичны, имеют ограниченные рамки применимости и не могут быть легко переориентированы на другие рынки. Это определяет эффективность сосредоточения выпуска у единственного производителя.

В случае рынка электрической и тепловой энергии это подразумевает, что энергоснабжение потребителей обеспечивается с достаточной степенью надежности. В электроэнергетике высокая отдача от масштабов производства связана с высокой фондоемкостью, уровнем концентрации мощностей и централизации управления технологическими процессами.

Необходимость и задачи государственного регулирования цен в естественных монополиях

Причины государственного вмешательства в хозяйственную деятельность естественных монополий

В странах с развитыми рыночными экономиками современная концепция регулирования естественных монополий предполагает, что применение государственного регулирования считается оправданным в тех случаях, когда определенный товар (услуга) производятся единственным экономическим субъектом при условии, что конкуренция между аналогичными предприятиями невозможна по технологическим и или экономическим причинам, и рост объема производства единственного субъекта сопровождается снижением удельных издержек (экономия на масштабах).

В экономике СССР все цены устанавливались в плановом порядке, а ресурсы распределялись централизованно, поэтому практически не производилось специальное выделение отраслей, относящихся к естественным монополиям. Переход к рыночной экономике обусловил необходимость применения определенных методов регулирования естественных монополий. Эта необходимость вызвана рядом причин.

Несмотря на наличие технической эффективности концентрации производства в руках одного предприятия, практика рынка выявляет немало фактов злоупотребления монопольным положением в форме завышения издержек или вздувания прибыли, что сводит на нет социальный эффект от экономии на масштабе из-за диктата неоправданно высоких цен. При этом подобные злоупотребления зачастую чрезвычайно трудно распознать извне в силу того, что реальное положение дел монополиста является, как правило, тщательно скрываемой информацией.

Ввиду того, что естественные монополии, как правило, производят продукцию, необходимую для нормального функционирования большинства предприятий и составляющую значительную часть потребляемых ими ресурсов, неплатежи за продукцию естественных монополий выливаются в кризис неплатежей в масштабах экономики государства. Распространение неплатежей — результат ценовой дискриминации естественных монополий и других экономических структур, обладающих влиянием на рынке и не стесненных в своей деятельности регулирующим воздействием государства.

Необходимость регулирования цен в естественных монополиях обусловлена не только отрицательными последствиями монопольного поведения. Существует и обратная сторона медали: разумная дифференциация цен на продукцию естественных монополий может служить мощным инструментом экономической политики государства, позволяющим регулировать хозяйственную активность различных отраслей и сглаживать ее сезонные колебания. Иными словами, механизм воздействия на экономику через систему регулируемых цен является эффективным дополнением к фискальной макроэкономической политике.

Воздействие естественных монополий на реформируемую экономику России

Россия не избежала негативного воздействия отраслей-естественных монополий в условиях рынка.

С общим сокращением производства в России спрос на продукцию и услуги отраслей — естественных монополий, за исключением отраслей связи, постоянно снижался. Эти отрасли являются чрезвычайно капиталоемкими, значительная часть их издержек носит постоянный характер. В результате росла доля постоянных издержек в цене единицы продукции. Кроме того, до последнего времени субъекты естественных монополий финансировали инвестиции в значительной мере за счет внутренних источников (инвестиционные и стабилизационные фонды, формируемые за счет себестоимости и прибыль), что определило чрезмерную нагрузку на тарифы.

Практически во всех отраслях сохранялось перекрестное субсидирование одних групп потребителей за счет других. Низкие тарифы для населения и бюджетных организаций субсидировались за счет промышленных и коммерческих потребителей. Например, на железнодорожном транспорте убытки по пассажирским перевозкам покрываются за счет грузовых тарифов.

В 1993 — 1996 гг. отраслевые цены российских естественных монополий росли более быстрыми темпами, чем в других отраслях экономики (см. Табл.
1). Они приблизились к уровню мировых, а в некоторых случаях (например, международные телефонные тарифы) превзошли их. Потребители стали оказывать давление на правительство вплоть до выдвижения требования замораживания цен.

Таблица 1. Рост цен на продукцию естественных монополий в 1993 — 1996 гг., раз.
| |1993 год |1994 год |1995 год |1996 год |
|Газ |9 |3,38 |3,49 |1,12 |
|Электроэнергия |13,6 |3,0 |2,87 |1,39 |
|Ж/д перевозки |18,5 |4,2 |2,71 |1,22 |
|цены производителей|10 |3,3 |2,8 |1,24 |
|(промышленность) | | | | |
|Потребительские |9,4 |3,15 |2,31 |1,18 |
|цены | | | | |

Источник: Госкомстат России.

Быстрый и значительный рост цен в электроэнергетике, газовой промышленности, отраслях связи и на железнодорожном транспорте обусловил необходимость постановки вопроса об обоснованности издержек (расходы на заработную плату, социальные выплаты, инвестиционную деятельность) и о соответствии качества предлагаемых продукции и услуг уровню цен. Во всех отраслях, содержащих естественно-монопольные сегменты, заработная плата превышала среднюю по экономике и их работники пользовались большими социальными льготами по сравнению с другими отраслями.

Учитывая основообразующую сущность этих отраслей, очевидно, что рост цен на производимую ими продукцию явился мощнейшим фактором макроэкономической инфляции, которая справедливо охарактеризована экономистами как инфляция издержек.

Однако, нельзя однозначно утверждать, что отрасли-естественные монополии за годы перехода к рынку обеспечили себе процветание за счет всей остальной экономики. Следствие ценовой дискриминации — катастрофические неплатежи — больнее всего ударило именно по собственному источнику.

Задачи государственного регулирования цен в естественных монополиях

Как итог данного раздела можно выделить следующие основные задачи государственного регулирования цен в естественных монополиях: обеспечение баланса интересов потребителей (доступные цены) и регулируемых предприятий (финансовые результаты, привлекательные для кредиторов и инвесторов); определение структуры тарифов на основе принципов справедливого и эффективного отнесения издержек на тарифы для различных типов потребителей;

стимулирования предприятий отраслей-естественных монополий к сокращению издержек и излишней занятости, улучшению качества обслуживания, повышению эффективности инвестиций и т.д. использование возможностей ценовых механизмов регулирования при проведении стабилизирующей макроэкономической политики. управление развитием экономики в регионах.

Развитие системы государственного регулирования естественных монополий в
России

Проблема необходимости государственного регулирования естественных монополий была осознана властью лишь к 1994 г., когда рост цен на производимую ими продукцию уже оказал существенное влияние на подрыв экономики. При этом реформаторское крыло правительства стало уделять большее внимание проблемам регулирования естественных монополий не столько в связи с необходимостью остановить рост цен в соответствующих отраслях или обеспечить использование возможностей ценового механизма для макроэкономической политики, а в первую очередь стремясь ограничить круг регулируемых цен.

По Закону «О естественных монополиях», сфера регулирования включает транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, транспортировку газа по трубопроводам, услуги по передаче электрической и тепловой энергии, железнодорожные перевозки, услуги транспортных терминалов, портов и аэропортов, услуги общедоступной и почтовой связи.

Основными методами регулирования выступили: ценовое регулирование, то есть прямое определение цен (тарифов) или назначение их предельного уровня; определение потребителей для обязательного обслуживания и/или установление минимального уровня их обеспечения. Органам регулирования также вменяется в обязанность контролировать различные виды деятельности субъектов естественных монополий, включая сделки по приобретению прав собственности, крупные инвестиционные проекты, продажу и сдачу в аренду имущества.

Зарубежные опыт регулирования показывает, что главным в такого деятельности является максимальная независимость регулирующих органов как от других органов государственного управления, так и от регулируемых ими хозяйственных субъектов, а также согласованность интересов и направлений работы регулирующих органов, что предоставит им возможность принимать политически непопулярные решения.

Уже сейчас видно, что процесс формирования органов регулирования будет не только продолжительным, но и болезненным. Министерства не хотят отдавать соответствующие полномочия. Остро стоит проблема финансирования, довольно сложно привлечь квалифицированных сотрудников, так как заработная плата государственных служащих значительно ниже заработной платы работников аналогичного уровня в регулируемых компаниях. Многие из лучших отраслевых специалистов, которые могли бы выполнять подобную работу, занимают высокооплачиваемые должности в организациях, которые должны подвергаться регулированию.

Поэтому на сегодняшний день наиболее остро стоят проблемы кадрового обеспечения, разработки конкретных методов регулирования, улучшения информационной базы, позволяющей принимать обоснованные решения.

Зарубежный опыт регулирования естественных монополий

Практика показывает, что механический перенос хозяйственных форм, в том числе и регулирования, из одной социально-экономической среды в другую часто не дает желаемого результата. Это и понятно, ведь они возникают в различных и неповторимых условиях. Залогом успешного заимствования чужого опыта является его критическое переосмысление. Выражающееся в частности, в адаптации к специфическим условиям новой среды и задачам экономической политики.

В развитых странах с рыночной экономикой правовые системы регулирования естественных монополий совершенствовались в течение многих лет, поэтому они, конечно ушли далеко вперед по сравнению с российским законодательством. Можно выделить две основные формы государственного регулирования естественных монополий при сохранении в них преобладания частного капитала:

. организация конкурсов за вход на монопольный рынок,

. ценовое регулирование деятельности непосредственно на рынке

Конкуренция за монопольный рынок

Конкуренция на монопольном рынке организуется в форме конкурса
(аукциона). Его победитель приобретает исключительное право производства в масштабах страны или на локальном рынке. Конкурс на вход в отрасль естественной монополии был впервые теоретически проанализирован английским экономистом Э. Чедвиком. Его исследования, реанимированные в конце 60-х годов известным американским экономистом Г. Демзецом, в наше время вызвали поток литературы.

При достаточном числе участников конкурса за вхождение на рынок и отсутствии сговора, соперничество между ними может привести к устранению монопольных цен. Достоинства такой формы контроля над естественными монополиями иногда усматриваются, во-первых, в простоте и эффективности механизма раскрытия частной информации компаний-производителей, во-вторых, в подчинении их деятельности запросам потребителей, а не регулирующего органа, в-третьих, в сокращении роли последнего до минимума. Однако перечисленные достоинства скорее желаемые чем действительные. За кажущейся простотой самого принципа проведения конкурса кроются сложности методологического и содержательного плана на стадии разработки его условий и процедуры. Роль регулирующего органа и его воздействие на цели компании ничуть не меньше (а следовательно, ничуть не лучше или не хуже), чем при других формах регулирования — ведь именно в его прерогативы входит формулирование условий и проведение конкурса , отслеживание заключенного на его основе контракта.

Кроме того, эффективную конкуренцию за вход на рынок можно организовать не на всяком монопольном рынке. В частности ее ограничивают высокий размер и невозвратный характер издержек по участию в конкурсе, которые поэтому полностью или частично следует компенсировать государству.

Конкурентная борьба за рынок отраслей естественных монополий существует в 37 странах. Во Франции эта практика насчитывает более чем столетнюю историю. Еще в 1882 г. был заключен контракт с братьями Перрье, которые обязались поставлять воду в Париж в течение 15 лет. Сейчас около
70% населения снабжается водой частным фирмами.

Победитель конкурса получает возможность осуществлять деятельность на правах аренды или концессии. Более распространена аренда, при которой активы (сеть и т.п.) либо принадлежат государству (центральным или местным органам власти), либо создаются за его счет, а содержатся и управляются частной компанией. При концессии частная фирма осуществляет инвестиции в развитие и поддержание сети из собственных или заемных средств. Контракты заключаются на различные сроки, которые, как правило, тем продолжительнее, чем больше средств компания вкладывает в производство. Обычно срок действия концессии достаточен для полной окупаемости вложений, после чего система может быть выкуплена государством (муниципалитетом). Концессии типичны для организации водоснабжения, железнодорожных перевозок, телефонной связи.

Повторные конкурсы обычно не ведут к замене арендаторов. Так, во
Франции контракты на водоснабжение постоянно возобновляются с одними и теми же операторами.

Передача производства в аренду или концессию не означает того, что функция государства сводится здесь только к контролю за соблюдением противной стороной условий договора. Не обойтись и без определенного дискреционного вмешательства регулирующего органа в случае непредвиденных или не учтенных в контракте обязательств.

Нередко степень естественной монополизации производства переоценивается со всеми вытекающими отсюда последствиями. В вертикально интегрированной компании черты естественной монополии присущи только одному из сосредоточенных в ее рамках производств. Так, ею являются эксплуатируемые компаниями железнодорожные пути, но не подвижной состав; каналы телефонной проволочной связи, но не передающие устройства; трубопроводы, но не компрессорное оборудование. Для организации эффективной конкуренции в железнодорожных перевозках, телефонной связи, водоснабжении и т.п. необходим доступ к сетям, владельцы которых сами предоставляют эти услуги и противятся конкуренции. Неудивительно, что конкуренция здесь редкое явление. В середине 60-х годов только в 49 городах США существовало по две электроэнергетические компании. Как исключение следует рассматривать, что в США, Великобритании и Новой Зеландии клиенты могут выбирать обслуживающую их телефонную компанию, а с 1998 г. британцы — продавца электроэнергии.

Компании-владельцы сетей способны отвадить соперников, отказывая в доступе к сетям или спрашивая за это столь высокую цену, что потенциальные конкуренты будут вынуждены отказаться от своих намерений. Одним из решений может стать принудительное организационное разделение сетевого обслуживания
(производства с чертами естественной монополии) и поставки конечных продуктов — путем полного выделения из компании или раздельного ведения счетов. Ведь не представленный на рынке конечных продуктов владелец сети уже не заинтересован отваживать ее пользователей.

Так, собственно говоря, часто и делается, особенно при приватизации. В ряде стран единый электроэнергетический комплекс был раздроблен по функциональному признаку на локальные компании-распределители энергии, производящие компании, и национальную энергосистему. Нечто подобное осуществляется и в отношении железных дорог: поддержание путевого хозяйства отделяется от организации перевозок, которая передается на конкурсной основе на срок, который зависит от окупаемости подвижного состава.

Но дезинтеграция не всегда может быть лучшим решением. Практически везде коммунальные компании представляют собой вертикально интегрированные производства, и причина этого в стремлении не только и не столько ограничить конкуренцию, сколько сэкономить на трансакционных издержках
(издержках координации и взаимного недоверия). Альтернатива дезинтеграции компании — контроль над платой, взимаемой ею за доступ к сети. Обычно считается, что здесь, в отличие от других отраслей, компания не должна исходить из предельных издержек, поскольку из-за значительных постоянных расходов и наличия экономии на масштабах предельные издержки снижаются.
Обычным поэтому является варьирование платы за доступ к сети в зависимости от спроса, проще говоря, ее повышение в пиковые периоды. Большая часть американских регулирующих органов санкционирует такие действия, аналогичная практика предусматривается и для британской газовой промышленности.

Однако, используя модель так называемой «оспариваемой конкуренции», где вход и выход совершенно беспроблемны и не влекут за собой издержек, американские экономисты У. Баумоль и Г. Сидак утверждают, что в основе ценообразования все же должны быть предельные издержки, важно только правильно их определить. Цена должна не только покрывать издержки по амортизации сети, но и компенсировать ее владельцам потерю дохода вследствие допуска конкурента.

Итак, дело за определением упущенных выгод или потерь сетевладельца.
Их подсчет достаточно прост, если число агентов рынка фиксировано и продажи нового поставщика сокращают сбыт старых. Задача усложняется, если новичок выносит на рынок отличный по качеству или цене товар, в результате чего общий сбыт увеличивается. Тем не менее, считает Баумоль, определить плату за доступ в таком варианте все же проще, чем при ныне существующей практике.

Это так называемое «эффективное составное ценообразование», во-первых, дает правильные ценовые сигналы новым поставщикам относительно того, должны ли они входить на рынок путем аренды сети или нет, во-вторых, обеспечивает покрытие издержек сети, в-третьих, исключает необходимость разделять сеть и производство конечного продукта.

Таким образом, и дезинтеграция вертикально интегрированных коммунальных компаний, и контроль над платой за использование принадлежащих им сетей способствуют конкуренции в производствах, примыкающим к естественным монополиям.

Ценовое регулирование деятельности естественных монополий

Регулирование деятельности компаний непосредственно на рынках естественно-монопольных отраслей происходит в соответствии с двумя различающимися моделями. В основе одной из них — регулирование нормы прибыли, другой — регулирование тарифов.

В обоих случаях регулирование осуществляют специальные агентства. В
США эти функции возложены на Федеральную комиссию по связи, Федеральную комиссию по межштатным перевозкам и т.п., а также соответствующие органы штатов. В Великобритании для контроля над отраслями, где возможности возникновения монопольного положения, а значит и злоупотребления им, фактически или потенциально велики, созданы Управления телефонной связи
(«Офтел»), газоснабжения («Офгэс»), водоснабжения («Офуот») и электроснабжения («Оффер»). Степень конкурентности рынка этих отраслей находится также под контролем Управления справедливой торговли и Комиссии по монополиям.

Принципы регулирования различаются в зависимости от выбора ключевого контрольного параметра, способа его задания, периодичности пересмотра и многих других факторов.

Регулирование нормы прибыли

В США доминировавшей до недавнего времени практикой регулирования естественной монополии было ограничение нормы прибыли, осуществляемое на основе надбавки на издержки. Компаниям разрешалось получать чистый посленалоговый доход в известных пределах.

При такой системе все аспекты деятельности компаний — тарифы, инвестиции, прибыльность — подлежат детальному правовому регулированию со стороны государственных органов (в США — соответствующей Федеральной комиссии, органов штатов и муниципалитетов). Кроме того, здесь повсеместно проводятся публичные слушанья Советов по коммунальным предприятиям — СКП.

Структура тарифа разрабатывается так, чтобы избежать нечестной и несправедливой дискриминации. Отсюда тариф должен устанавливаться по каждому виду продажи или характеру услуги, что обычно требует разбивки по ним еще издержек на основе какого-либо принципа, например, объемов производства и продаж, величине прямых издержек, получаемых прибылей и т.п.

Одобренный тариф обычно действует до тех пор, пока компания не обратится с требованием о его пересмотре, что обычно происходит в случае если норма прибыли становится недостаточной. Причем предприятия должны получать разрешение не только на повышение тарифов, но и на изменение их структуры, а в ряде случаев даже на снижение.

Процедура определения тарифа состоит из трех этапов: выявления текущих издержек, определения инвестиций и задания нормы прибыли на инвестиции.

Определение текущих издержек не ограничивается чисто технической операцией. Большинство комиссий штатов разработало единую систему счетоводства, обязательную для всех компаний. Комиссии следят за тем, чтобы у компаний не было излишних издержек вследствие покупок по завышенным ценам, установления высокой заработной платы или отказа от поиска поставщиков более дешевых товаров и услуг.

Оценка инвестиций — один из самых сложных аспектов в данной модели регулирования предприятий общественного пользования. Капитальные вложения можно оценивать по разному: в ценах приобретения за вычетом амортизации; в ценах восстановления оборудования; наконец в ценах восстановления услуг, а не оборудования, которое производит эту услугу. На практике регулирующими органами отдается предпочтение оценке капитала в ценах приобретения, поскольку определение его восстановительной стоимости весьма затруднительно. Амортизация начисляется на основе предписанных регулятором нормативов.

Проблема оценки инвестиций этим не исчерпывается, встает вопрос о том, какая часть инвестиций была осуществлена оправдано, а потому может быть включена в базу, на которую рассчитывается разрешенная норма прибыли, а какая нет. Еще в 60-е годы американские экономисты Аверх и Джонсон обнаружили эффект, впоследствии названный их именами. Его суть в том, что при заданной норме прибыли регулируемые компании стремятся получить большую ее массу путем наращивания капитала, то есть знаменателя в формуле нормы прибыли.

Средства, затраченные на излишние, не эффективно возведенные здания и сооружения или ненужное оборудование, полностью или частично исключаются из базы расчета нормы прибыли. Правда, в течение длительного масштабы подобного исключения были относительно невелики. После энергетического шока
70-х годов регулирующие органы ужесточили требования к включению инвестиций в базу для расчета нормы прибыли. Стали активно практиковать отнесение издержек на будущие периоды, проверку целесообразности вложений, отклонение инвестиций как ненужных, их переоценку по конкурентным ценам.

Активы включаются в нормативную базу, на которую может быть начислена прибыль при условии, во-первых, если сами активы были признаны
«используемыми и полезными», а, во-вторых, если решения об их приобретении
(создании) — в момент принятия и на основе имеющейся к тому времени информации — обоснованными.

Допустимая прибыль определяется на основе экспертных суждений. Ее нижней границей служит цена капитала, а верхней — доход на инвестиции с той же степенью риска в предприятиях конкурентных отраслей. Расчет величины допустимой нормы прибыли сопряжен с решением массы казалось бы чисто технических вопросов: что должно быть принято за цену капитала — цена для данной конкретной компании или среднеотраслевая, ее прошлая или ожидаемая в будущем величина, как при расчете прибыли должны учитываться налоги — фактически уплаченные или начисленные к уплате, и т.д.

Допустимая прибыль компании исчисляется на весь капитал независимо от того, используется он или нет, при условии эффективного применения трудовых ресурсов, методов производства и принципов ценообразования.

Основной аргумент в пользу такой модели регулирования в том, что она позволяет защитить потребителей и производителей, гарантируя оправданность расходов и инвестиций, а также справедливую оплату услуг. Иначе говоря, создаются препятствия масштабным и наиболее очевидным злоупотреблениям монопольным положением в виде неоправданно высоких издержек и завышения прибылей.

Впрочем, даже в этом, центральном для данной модели пункте ее действенность ставится под сомнение. По мнению критиков, модель поощряет режим затратного ценообразования — установление тарифов на базе фактических издержек позволяет перекладывать затраты на потребителей. Недостатки модели регулирования по принципу «затраты плюс прибыль» состоят в нарушении стимулов к эффективным капиталовложениям, в поощрении переложения издержек с рынка с большей конкурентностью на рынок с большей монополизацией, в недостаточности стимулов для расширения круга оказываемых услуг. При определенных условиях, а именно когда допустимая норма прибыли на капитал превышает цену капитала, здесь появляется стимул для сверхинвестирования.

Регулирование верхнего предела тарифа (дефлятор-Х)

Со второй половины 80-х годов после серии приватизаций компаний естественных монополий в Великобритании получила развитие практика регулирования тарифов при отсутствии жестких ограничений на норму прибыли.
В конце десятилетия она стала завоевывать признание и в США. С 1989 г.
Федеральная комиссия по связи (ФКС) регулирует на базе этого принципа тарифы для услуг дальней связи «Америкэн телефон энд телеграф» («АТТ»). По близкой методике определяются допустимые тарифы телефонных компаний Мексики и Аргентины.

Суть данной модели заключается в установлении на согласованный (4-5 лет) срок формулы расчета ежегодного тарифа, которая содержит дефлятор и так называемый фактор повышения производительности (Х).

Из общей суммы дохода на регулируемый сектор рынка в британской электроэнергетике и водоснабжении около приходится 95%, в «Бритиш гэс»
(«БГ») — 64%, в «Бритиш телеком» («БТ») — 55%, а в Британском управлении аэропортов (БУА) -37%.

Регулируются цены услуг наиболее зависимым клиентам (например, домохозяйствам-потребителям услуг «БТ» и «БГ», авиапассажирам БУА). В
Британском управлении аэропортов контролируется плата, взимаемая за посадку и взлет, и расценки обслуживания пассажиров.

Тарифные ограничения пересматриваются периодически, по истечении установленного срока (4-5 лет), но возможен и внеочередной пересмотр.
Последний равнозначен изменению лицензии, на основании которой действуют производители. По согласованию с держателем лицензии ее условия могут быть изменены регулирующим органом. В случае несогласия держателя регулятор может передать дело в Комиссию по монополиям и слияниям (КМС). За некоторыми исключениями условия лицензии можно изменить только в том случае, если КМС признает, что действия компании противоречат «общественным интересам».

Существуют два основных подхода в отношении объекта регулирования цен.
В отраслях с широким спектром видов выпускаемой продукции регулируется тариф не каждого из них, а их комбинация, корзина. Это упрощает процедуру расчета (не надо исчислять фактические издержки на производство каждого вида продукции) и облегчает перекрестное субсидирование. Возможность последнего особенно важна там, где цены существенно отклоняются относительных издержек, но их оптимальные уровни нельзя установить немедленно из-за недостаточной изученности издержек и спроса или же политических ограничений. Особую проблему представляет определение принципов агрегирования цен, входящих в корзину товаров и услуг, а также масштабов их относительных изменений.

В условиях инфляции, а учитывая ее хронический для современной экономики характер, всегда, фиксирование абсолютной величины тарифа нецелесообразно с точки зрения и потребителей, и производителей, грозя последним банкротством. Следовательно, по возможности тариф должен фиксироваться не в абсолютных, а в относительных ценах.

В Великобритании динамика тарифов компаний отраслей естественных монополий фиксируется относительно индекса розничных цен (ИРЦ), в США — индекса-дефлятора ВНП. Отсчет тарифов от ИРЦ в большей степени отвечает интересам потребителей, так как динамика ИРЦ может иметь мало общего с движением цен затрат в отраслях естественных монополий. Для производителей предпочтительней дефлятор ВНП и индекс цен производителей, хотя и они могут существенно расходится с изменением цен поставщиков конкретной регулируемой отрасли. В странах, где имеются сложности в подсчете ИРЦ, хозяйство которых сильно интегрировано с другими более мощными экономиками, при неустойчивости реального курса национальной валюты, а также высокой долей импортных материалов и услуг в издержках регулируемых компаний целесообразно фиксировать тариф относительно соответствующего индекса чужой экономики. Именно так поступили при установлении тарифов на телефонную связь в Аргентине.

В принципе возможные расхождения между динамикой дефлятора и цен на затраты должны учитываться при установлении величины Х. Последняя определяется на основе оценок перспективного спроса, объема капиталовложений, величины прибылей от прочей (нерегулируемой) деятельности, вероятности снижения издержек и роста производительности, а также потребностей в инвестициях.

Данная модель регулирования естественных монополий имеет ряд достоинств.

Во-первых, в центре внимания находится наиболее важный для потребителей параметр — уровень цен.

Во-вторых, прозрачность и, как следствие, простота отслеживания и принятия решений.

В-третьих, упрощение процесса регулирования для компаний и регулирующих органов. Компания может изменять уровень и структуру тарифов по заданной формуле, а регулятор не должен участвовать в изнурительных процедурах пересмотра цен и детального рассмотрения инвестиционной программы.

В-четвертых, стимулирование эффективности. Производителям гарантируется сохранение выгод от повышения эффективности в период между пересмотром Х. Модель «дефлятор-Х» менее подвержена затратной неэффективности и тенденции к завышению капиталоемкости (эффект Аверха-
Джонсона). Поскольку компания имеет право присваивать все прибыли, у нее возникают стимулы для повышения производственной эффективности, вытекающие из неограниченной максимизации прибыли. При правильном определении параметра Х часть предполагаемой возросшей эффективности будет передаваться потребителям в виде более низких цен.

Модель «дефлятор-Х» действительно стимулирует эффективность, поскольку фирма присваивает (по крайней мере в краткосрочном аспекте) всю экономию на издержках. Однако, стимулирующий эффект в значительной мере зависит от характера пересмотра цен (в частности точного соблюдения его сроков) и жесткости Х.

Неопределенность критериев пересмотра Х провоцирует рост цены капитала и/или тормозит инвестиции. Но и определение четких принципов изменения Х имеет отрицательные стороны, поскольку устанавливает явную обратную связь между снижением издержек и возможным снижением цен. При фиксировании величины Х повышение эффективности компании становится не добровольным, а принудительным. Рассчитывать на ее собственную инициативу здесь уже не приходится — краткосрочные выгоды могут быть перекрыты более жестким Х и тем самым более низкими ценами в последующем периоде и даже более того — спровоцировать снижение в текущем периоде.

Величина Х во многом зависит от информации, которой располагают власти. Если регулируемая фирма имеет «монополию информации» в отрасли, невозможно установить обоснованность понесенных ею затрат и полученной прибыли. Решить эту проблему можно, получив информацию посредством критериальной (yardstick) конкуренции. Она существует там, где естественно монопольные компании обслуживают локальные рынки, что дает возможность использовать показатели деятельности одной фирмы в качестве критерия для оценки другой. Разумеется, чем более схожи характеристики компаний и условия их функционирования, тем содержательнее сравнение и тем слабее монополия информации.

Возможности совмещения методов различных систем регулирования

Описанные модели имеют много общего. Обе они отражают процесс торга между компанией и регулятором. Принципы построения систем регулирования идентичны — и там, и здесь за основу берется определение дохода компании, достаточного для ее развития. Разница в том, что в одном случае посредством тарифов контролируется норма прибыли, в другом она фиксируется только на
«входе» (то есть стимулируется минимизация затрат, на которые исчисляется прибыль).

В последние пятилетие в США под воздействие британского опыта сложилась модель, совмещающая черты регулирования и нормы прибыли, и тарифа.

Так, введенное с 1989 г. ФКС ограничение тарифов «АТТ» дополняется лимитом на норму прибыли. Подобные ограничения установлены для 161 местных районов деятельности «АТТ», находящихся в различных штатных юрисдикциях, для компаний местной телефонной связи, а в Великобритании для энергосистемы. Ограничение цен на услуги компаний местной телефонной связи чаще всего дополняется механизмом их корректировки в зависимости от фактической нормы прибыли (скользящая шкала). Если прибыль не выходит за отведенные ей рамки (обычно 13%), она полностью остается у компании. При норме выше нормативной, но в пределах установленного уровня, фирме принадлежит уже только часть прибыли, например, половина прибыли, полученной сверх 13% и до 15%.

Так или иначе, регулирование нормы прибыли в США все еще сохраняется.
Из 48 штатных юрисдикций, обслуживаемых компаниями местной телефонной связи группы «Белл», только 22 перешли на фиксирование максимального тарифа при скользящей шкале.

При гибридной системе ошибки в определении тарифа в пользу компании не столь важны, поскольку корректируются ограничением нормы прибыли.

Все шире для установления «справедливой» нормы прибыли в США в последнее время используются результаты критериальной конкуренции — учет сравнительных результатов деятельности подобных компаний. Комиссия по общественным услугам штата Миссисипи определяет допустимую норму прибыли для Энергетической компании Миссисипи (ЭКМ) на основе результатов как ее собственной деятельности, так и доходов, получаемых сравнимыми фирмами. ЭКМ разрешено получать норму дохода несколько ниже той, что имеют сравнимые компании, если ее деятельность (размер тарифов, степень удовлетворения спроса, уровень безопасности, наличие мощностей и т.п.) признается неэффективной. В противном случае норма дохода ЭКМ по меньшей мере может быть такой же, как и у сравнимых компаний.

Задачи дальнейшего развития системы государственного регулирования деятельности естественных монополий в России

Прежде чем говорить о развитии механизмов государственного регулирования, необходимо отметить, что только часть видов хозяйственной деятельности осуществляемых в таких отраслях, как газовая промышленность, электроэнергетика, железнодорожный транспорт и связь, в действительности относится к естественной монополии. Другие виды хозяйственной деятельности потенциально могут эффективно функционировать в условиях конкуренции, но создание конкурентной среды предполагает необходимость проведения адекватных структурных изменений.

Например, производство как в электроэнергетике, так и в газовой промышленности, в отличие от транспортировки и распределения ресурсов, объективно не является естественной монополией. Такие отрасли связи, как междугородная и международная телефонная связь также не должны рассматриваться как естественные монополии, но пока во многих случаях местные телефонные сети при их нынешнем технологическом уровне в России должны быть причислены к естественным монополиям и подвергаться регулированию. На железнодорожном транспорте конкуренция с другими видами транспорта либо уже существует, либо ее появление возможно при выполнении ряда условий. Теоретически можно рассматривать варианты возникновения внутренней конкуренции между отдельными предприятиями железнодорожного транспорта.

В идеале объективно обусловленные структурные изменения в этих отраслях, позволяющие максимально задействовать конкурентные силы рынка, приведут к ограничению сферы государственного регулирования. Однако, правильно проведенное реструктурирование не только не ограничит сферу регулирования, но также повысит его эффективность посредством четкого разделения регулируемых и нерегулируемых видов хозяйственной деятельности.

Если же такие виды деятельности не разделены и осуществляются в рамках одного предприятия, задача установления разрешенного уровня цен, стоящая перед регулирующими органами, усложняется ввиду невозможности точно рассчитать издержки, которые должны быть отнесены на регулируемые виды деятельности. Нередко встречаются случаи перенесения затрат с нерегулируемых на регулируемые виды деятельности, что, с одной стороны, дает возможность предприятиям «обоснованно» завышать цены, а с другой
-применять заниженные цены на нерегулируемых рынках, позволяющие устранить конкурентов или неоправданно увеличить долю продаж на рынке.

Итак, в отраслях-естественных монополиях необходимо осуществить ряд преобразований, которые будут способствовать решению описанных выше проблем: регулируемые и нерегулируемые виды деятельности должны быть отделены друг от друга настолько, насколько это возможно в существующих экономических, социальных и политических условиях. Разделение бухгалтерских счетов и балансов является минимальным требованием, но лучшим решением может стать создание самостоятельных предприятий по каждому виду деятельности, которые бы действовали на основе открытой контрактной системы. В первую очередь надо отделить производственные функции от транспортных и распределительных.
Следует выделить вспомогательные виды деятельности (ремонт, строительство, машиностроение и т.д.), которые хотя обычно и имеют специализированную направленность, но могут осуществляться на конкурентных принципах. Таким же образом необходимо преобразовать предприятия социальной инфраструктуры, передать их в муниципальную собственность или приватизировать; регулируемые виды деятельности должны характеризоваться открытостью и доступностью информации для органов регулирования, что позволит устанавливать цены (тарифы) на уровне, достаточно высоком для обеспечения нормальной рентабельности и соответственно привлечь новые инвестиции; потенциально конкурентные сегменты отраслей должны быть выделены и реорганизованы в целях формирования реальной конкурентной среды. При этом следует отметить нецелесообразность и практическую неосуществимость реструктуризации существующих монопольных структур на данном этапе развития социально-экономических отношений в России. Однако, уже в настоящее время должны быть созданы условия для возникновения и развития независимых частных и государственных компаний, которые конкурировали бы с предприятиями-монополистами. Такие компании будут строить свои отношения с потребителями на прямых договорных отношениях, а регулированию будет подвергаться размер платы за пользование сетями монопольных структур. Для этого необходим свободный и преимущественный доступ этих компаний к сетевой структуре соответствующих отраслей. Так, всем производителям электроэнергии и природного газа необходим открытый, носящий недискриминационный характер доступ к транспортным системам, а междугородным и международным телефонным операторам — открытый и равный доступ к сетям общего пользования. Задачей органов регулирования является обеспечение такого свободного доступа для потенциальных участников рынка. Процедуры лицензирования, определяющие барьеры для входа на соответствующие рынки, также должны быть открытыми и недискриминационными; в дальнейшей перспективе при условии стабилизации экономики России представляется возможной более глубокая реструктуризация потенциально конкурентных сфер отраслей-естественных монополий с ликвидацией существующих холдинговых компаний и образованием нескольких конкурирующих производителей. должен быть реконструирован механизм корпоративно-акционерного управления компаниями, работающими системе естественных монополий. В настоящее время федеральное правительство владеет контрольными пакетами акций, но зачастую его роль как собственника является номинальной, и администрация осуществляет управление предприятиями без учетов интересов собственника. В рыночных экономиках держатели акций или их представители, совет директоров оказывают решающее влияние на выработку стратегии развития предприятия.
Такой механизм позволяет регулирующим органам участвовать в процессе принятия решений через определение разрешенного уровня цен (или нормы прибыли на вложенный капитал). Низкий уровень корпоративно-акционерного управления уменьшает возможность органов регулирования влиять на поведение предприятий.

Эффективное корпоративно-акционерное управление предполагает, что собственники предприятий обладают большой заинтересованностью в ориентации управления компании на максимизацию доходности и величины акционерного капитала при существующих условиях регулирования. Конечно, приватизация оказывает определенное влияние на корпоративно-акционерное управление.
Однако как после полной приватизации, так и до ее проведения корпоративно акционерное управление может стать более эффективным лишь при условии привлечения стратегических инвесторов посредством продажи или передачи больших пакетов акций тем лицам или организациям, которые будут заинтересованы в жестком контроле за работой менеджеров.

Использование заемного капитала также может привести к росту эффективности корпоративно-акционерного управления, так как кредиторы будут заинтересованы в финансовом оздоровлении предприятия: инвестиционный процесс необходимо привести в соответствие с требованиями рыночной экономики. Почти во всех отраслях естественных монополий финансирование инвестиций производится преимущественно за счет роста тарифов. В настоящее время отраслевые инвестиционные и стабилизационные фонды не являются эффективным средством финансирования инвестиций и зачастую используются нерационально. Тарифное финансирование инвестиций должно быть резко сокращено, и компании должны стимулироваться или даже принуждаться к использованию заемного и акционерного капитала;
Должно быть прекращено перекрестное субсидирование льготных пользователей за счет предприятий, применяемое во всех отраслях естественных монополий.
Субсидии, которые будут признаны необходимыми (например, для малообеспеченных слоев населения), должны предоставляться из федерального или местных бюджетов, а не за счет других потребителей соответствующих ресурсов и услуг. во всех отраслях естественных монополий следует сократить издержки и повысить эффективность хозяйствования, для чего сформировать стимулы к сокращению излишней занятости, а также к ликвидации малоиспользуемых и малоэффективных производств.

Ясно, что не все из предложенных выше мероприятий могут быть реализованы в ближайшем будущем. Вместе с тем движение в данном направлении позволит сформировать конкурентную среду там, где это возможно и необходимо, и осуществлять эффективное государственное регулирование только в тех сферах, в которых без него нельзя обойтись. Это принесет бесспорные выгоды всем: потребителям — в виде низких цен; нерегулируемым предприятиям
— в форме большей либерализации рынка; регулируемым предприятиям — через установление стабильного режима регулирования, благоприятствующего новым инвестициям и техническому развитию.

С другой стороны, до тех пор, пока соответствующие меры не будут приняты, невозможно организовать эффективное государственное регулирование, что обусловит консервацию неэффективности и высоких издержек, низкую стоимость акций на фондовом рынке, недоинвестирование и конфликтные отношения между предприятиями и органами регулирования.

Функции органов регулирования и методология, которой они будут руководствоваться в процессе регулирования, в значительной степени зависят от масштабов реорганизации отраслей естественных монополий. Там, где будут действовать свободные силы рынка, основной задачей органов регулирования станет разработка «правил игры» с целью развития и поддержания конкуренции.
Но при отсутствии необходимого реструктурирования государственное регулирование будет развиваться в направлении все более дорогостоящего и навязчивого контроля за действиями и издержками предприятий, то есть именно того типа регулирования, от которого стремятся уйти другие страны.

Заключение

1. В условиях перехода к рыночным отношениям естественные монополии должны подвергаться жесткому государственному регулированию, иначе они неизбежно будут стремится злоупотреблять своей рыночной властью. При этом, как показывает зарубежный опыт, возникает множество сложных проблем, связанных с обеспечением эффективности государственного регулирования.

2. Одной из основных причин разразившегося экономического кризиса в

России является ценовая политика естественных монополий.

3. Система государственного регулирования естественных монополий в России на современном этапе развития не способна обеспечить нормальный процесс ценообразования в народном хозяйстве нашей страны. В связи с этим необходимы срочные меры по дальнейшему совершенствованию этой системы.

4. Среди уже созданных механизмов формирования цен в естественных монополиях наиболее развитым является деятельность Федеральной и региональных энергетических комиссий. Тем не менее до сих пор в большинстве регионов России действуют завышенные тарифы на энергию, а в ряде других регионов — заниженные тарифы, не обеспечивающие нормального развития энергосистем. Поэтому уже сейчас в ряде территорий Российской Федерации тарифы на электро- и теплоэнергию должны быть значительно уменьшены.

5. Пути дальнейшего совершенствования механизмов государственного регулирования цен на продукцию отраслей-естественных монополий лежат в разумном и постепенном применении мер, сочетающих зарубежный опыт в этой сфере народного хозяйства и требования внутренних российских условий.

Список использованной литературы

1. Цапелик В.Е. Регулирование естественных монополий.// Общество и экономика, 1996, N 8.

2. Вильсон Дж., Цапелик В.Е. Естественные монополии в России: история и перспективы развития системы регулирования.// Вопросы экономики, 1995,

N 11.

3. Земляков Д.Н. Конспект лекций по курсу «Микроэкономика». Учебное пособие — Москва, 1996.

4. Золотухин В.Г. Ценовая дискриминация — главный фактор распространения неплатежей в экономике России.// Общество и экономика, 1996, N 7.

5. Студенцов В. Государство и естественные монополии.// Мировая экономика и международные отношения, 1995, N 9.

Контрольная работа: Экспертизы ценности документа, принципы, критерии

Posted on 05.06.2017 by admin

Содержание

Введение

Принципы, критерии экспертизы ценности документов

Сопроводительное письмо

Задача

Заключение

Использованная литература

Введение

Управленческая деятельность присуща всем учреждениям, предприятиям и организациям.

Она охватывает организационные вопросы, планирование, финансирование, отраслевую производственную работу, подбор и расстановку кадров, контроль и т. д. В процессе управления собирается, обрабатывается и передается огромное количество информации.

На основе информации принимаются управленческие решения, информация служит доказательством их исполнения и источником для обобщения. Эффективность управления зависит от объема, оперативности и достоверности информации, которая фиксируется в документах.

Документ, зафиксировав информацию, тем самым обеспечивает ее сохранение и накопление, возможность передачи другому лицу, а также многократное использование информации.

Таким образом, документирование управленческой деятельности заключается в записи по установленной форме необходимой для управления информации, то есть в создании документов. Кроме того, документирование во многих случаях является обязательным, предписывается законом и актами государственного управления.

Документы как источники информации неравноценны.

Одни содержат информацию о политической, культурной и научной жизни общества, развитии экономики, работе государственного аппарата. В других документах отражается работа конкретных организаций.

Особое значение имеют документы «личные», содержащие информацию о выдающихся государственных и общественных деятелях, деятелях литературы и искусства, имеющие научную ценность, историческое значение. Их следует оставлять на вечное хранение.

Документы «по личному составу», которые содержат информацию о трудовой деятельности граждан, их обучении и других событиях в жизни, имеют ценность для конкретных людей. Такие документы имеют длительный срок хранения, а затем уничтожаются.

По срокам хранения документы подразделяются на три группы:

документы постоянного хранения;

документы длительного (свыше 10 лет) хранения;

документы временного хранения (до 10 лет включительно).

В процессе проведения экспертизы ценности документов решаются две задачи:

отбор ценных документов для вечного хранения и отбор документов, имеющих долговременное практическое значение, для длительного хранения (свыше 10 лет);

выделение к уничтожению документов с истекшими сроками хранения, черновиков, дублетных документов.

Экспертиза ценности документов — это отбор документов на государственное хранение или установление сроков их хранения на основе принятых критериев.

В результате проведения экспертизы ценности:

устанавливается комплекс документов постоянного хранения;

производится отбор к уничтожению утративших свое значение документов с истекшими сроками хранения;

определяются уникальные и особо ценные дела;

осуществляется полноценное комплектование архива организации и государственных архивов документами, представляющими интерес для науки и истории.

Принципы, критерии экспертизы ценности документов

Экспертиза ценности документов проводится на основе принципов партийности, историзма, комплексности и всесторонности оценки документов и в соответствии с комплексно применяемыми критериями происхождения, содержания, внешних особенностей документов.

К критериям происхождения относятся:

— роль и место организации (лица) в системе государственного управления или конкретной отрасли, значимость выполняемых ею функций;

— время и место образования документов.

К критериям содержания относятся:

— значимость события (явления, предмета), отраженного в документах;

— значение содержащейся в документе информации, ее повторение в других документах, целевое назначение, вид и разновидность документа.

К критериям внешних особенностей документа относятся:

— юридическая достоверность документа (наличие подписей, дат, печатей);

— наличие резолюций, пометок;

— особенности передачи текста;

— особенности материальной основы документа;

— особенности физического состояния документа.

Подготовка документов к сдаче в ведомственный архив включает следующие процедуры:

-проведение экспертизы ценности документов;

-оформление дел;

-составление описей дел;

-составление актов о выделении к уничтожению документов и дел.

Под экспертизой ценности документов понимается изучение документов на основе принципов и критериев их ценности в целях определения сроков хранения документов и отбора их для хранения. В число основных принципов ценности включаются принципы историзма, комплексности и всесторонности оценки документов с точки зрения их экономического, научно-технического и социально-культурного значения. К критериям ценности относятся происхождение документов, их содержание и внешние особенности.

Экспертиза ценности документов осуществляется на протяжении всего «жизненного цикла документа», начиная с определения схемы систематизации документов в дела и кончая передачей дел на государственное хранение.

Выделяются следующие этапы проведения экспертизы ценности документов:

-определение сроков хранения документов по перечню при составлении -номенклатуры дел;

-систематизация документов в дела соответствующих сроков хранения;

-корректирование сроков хранения документов при передаче дел в ведомственный архив;

-корректирование сроков хранения документов при передаче дел на постоянное хранение в государственный архив.

Экспертиза ценности документов проводится постоянно действующей экспертной комиссией учреждения, фирмы. В крупных учреждениях, фирмах формируется центральная экспертная комиссия, которая объединяет и координирует работу экспертных комиссий структурных подразделений. Персональный состав экспертной комиссии утверждается приказом первого руководителя учреждения, фирмы. В комиссию включаются наиболее квалифицированные работники, имеющие большой опыт работы в сфере деятельности учреждения, фирмы, а также руководители службы ДОУ, ведомственного архива и бухгалтерии. Комиссия состоит из трех-пяти человек и работает под председательством одного из заместителей первого руководителя.

Экспертная комиссия является совещательным органом, которая работает в постоянном контакте с экспертно-проверочной комиссией архивного учреждения и получает от нее необходимые организационно-методические указания. Решения экспертной комиссии утверждаются руководителем учреждения, фирмы.

Положение об экспертной комиссии разрабатывается на основе типового положения, утвержденного Росархивом. Решения экспертной комиссии оформляются протоколами.

Основные функции экспертной комиссии:

-рассмотрение проектов сводной номенклатуры дел учреждения, ежегодных изменений и дополнений, вносимых в номенклатуру;

-организация ежегодного отбора документов для хранения;

-рассмотрение годовых разделов описей дел постоянного и описей дел долговременного сроков хранения (свыше 10 лет), в т.ч. о личном составе;

-рассмотрение актов о выделении к уничтожению документов и дел, не подлежащих дальнейшему хранению;

-организация рассмотрения предложений об изменении сроков хранения документов;

-участие в подготовке и рассмотрении нормативно-методических материалов по ДОУ и архивному делу;

-рассмотрение актов о неисправимом повреждении документов постоянного срока хранения и утраченных делах, подлежавших передаче в последующем на государственное хранение;

-проведение инструктажей, консультаций, контроль за соблюдением требований инструкций об обработке, использованию и хранению документов и дел в учреждении, фирме;

-методическое руководство и контроль за деятельностью экспертных комиссий структурных подразделений и подведомственных организаций.

Экспертиза ценности проводится путем полистного просмотра дел и анализа фактического содержания документов, степени их ценности. В результате может потребоваться переоформление дела и выделение документов, срок хранения которых резко увеличивается или уменьшается. Например, дела, содержащие предложения, заявления и жалобы граждан, имеют пятилетний срок хранения, однако экспертная комиссия при необходимости может продлить этот срок или установить постоянный срок хранения. Не следует вести экспертизу, руководствуясь только заголовками дел. Подшивка вновь сформированных дел производится только после завершения экспертизы ценности документов.

В результате проведения экспертизы ценности документов выделяются четыре категории дел:

1. Дела постоянного хранения, подлежащие в последующем передаче в государственный архив.

2. Дела долговременного хранения в ведомственном архиве учреждения, фирмы (свыше 10 лет).

3. Дела временного хранения (до 10 лет).

4. Дела, подлежащие уничтожению в связи с истечением срока хранения.

По окончании проведения экспертизы ценности документов и отбора дел с документами постоянного и долговременного срока хранения приступают к их оформлению.

Оформление дела — это подготовка дела к хранению в соответствии с установленными правилами. Дела оформляются и готовятся к сдаче в ведомственный архив в соответствии с Основными правилами работы ведомственных архивов. Оформление дел проводится работниками службы ДОУ учреждения, фирмы и структурных подразделений, в ведении которых находились заведенные и сформированные дела, при методической помощи и под контролем ведомственного архива.

Экспертиза ценности конфиденциальных документов проводится ежегодно или при небольшом объеме документов 1 раз в несколько лет. Однако подвергать экспертизе целесообразно документы, изданные 3-5 лет назад, когда одновременно с подготовкой документов для архивного хранения возможны отбор их для уничтожения, т.к. значительное количество документов имеет срок хранения 3-5 лет, и снятие грифа конфиденциальности с существенной части документов.

Экспертизой ценности должны быть охвачены все конфиденциальные дела и документы выделенного хранения за соответствующий период времени, поскольку документы выделенного хранения являются составной частью документального фонда предприятия. К проведению экспертизы ценности конкретного дела (документа выделенного хранения) привлекаются члены ПДЭК, имеющие доступ к этому делу (документу).

Экспертиза ценности документов дела проводится путем изучения содержания каждого подшитого в дело вида документа и установления его соответствия сроку хранения и номерам статей перечня, указанным на обложке дела. Одновременно проверяется правильность формирования дела: соответствие видов и содержания документов заголовку дела, отсутствие в делах постоянного срока хранения документов временного срока хранения, а также определяется возможность снятия грифа конфиденциальности с отдельных документов или с дела в целом.

При уточнении сроков хранения документов необходимо руководствоваться «Перечнем типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций и предприятий с указанием сроков хранения». Однако в этом перечне не нашла отражение часть документов, образующихся в деятельности коммерческих предприятий. При проведении экспертизы ценности таких документов следует руководствоваться методическими рекомендациями «Отбор на государственное хранение управленческих документов, образующихся в деятельности негосударственных организаций (новых экономических-хозяйственных структур)», в которых содержится примерный перечень документов постоянного срока хранения.

При проведении экспертизы ценности научно-технических документов необходимо использовать «Перечень научно-технической документации, подлежащей приему в государственные архивы России».

Если на предприятии имеются документы, не предусмотренные названными перечнями и методическими рекомендациями, то срок их хранения следует определять на основе критериев оценки документов, к важнейшим из которых относятся:

-содержание документа (значимость отображенного события, полнота его освещения, новизна, уникальность информации или ее повторяемость, целевое назначение документа);

-происхождение документа (место и время издания);

-внешние особенности документа (подлинник или копия, характер резолюций, наличие помет, физическое состояние).

Срок хранения дела в целом устанавливается по наивысшему сроку хранения документов, находящихся в деле. Экспертиза ценности документа выделенного хранения проводится путем изучения содержания документа и определения его срока хранения на основе перечней документов с указанием сроков хранения или критериев определения ценности документов.

Результаты экспертизы ценности документов целесообразно фиксировать в рабочей карточке (тетради) эксперта. В ней отражаются:

-номер дела (документа выделенного хранения), его заголовок;

-операции (с обоснованиями), которые необходимо произвести:

-какие документы и в какое дело перешить,

-какие документы подлежат уничтожению,

-с каких документов можно снять гриф конфиденциальности;

-какими должны быть уточненный заголовок, срок хранения и номера статей по перечню.

По завершении экспертизы всех дел и документов выделенного хранения результаты работы всех экспертов рассматриваются на заседании ПДЭК и фиксируются в протоколе с отражением:

-какие дела и документы выделенного хранения (с уточненными заголовками, грифами конфиденциальности, сроками хранения и номерами статей по перечню) подлежат передаче на архивное хранение (раздельно постоянного и временного (свыше 10 лет) сроков хранения);

-какие документы из каких дел и в какие дела необходимо перешить;

-какие дела, документы из дел и документы выделенного хранения подлежат уничтожению;

-с каких дел, документов выделенного хранения или отдельных документов, подшитых в дела, должен быть снят гриф конфиденциальности с указанием в последнем случае, подлежит ли документ, с которого снимается гриф конфиденциальности, изъятию из дела или должен оставаться в нем.

Протокол заседания подписывается председателем и всеми членами ПДЭК и утверждается руководителем предприятия.

Сопроводительное письмо

Составьте сопроводительное письмо генеральному директору ЗАО «Интерком» с просьбой рассмотреть претензию на полученные в соответствии с контрактом №… от 00.00.00, трансп. №… , по железнодорожной накладной № … товары (наименование товара, количество), в которых согласно акту экспертизы обнаружены дефекты производственного характера

Сопроводительное письмо – деловое письмо, используемое для отправки документов (проектов нормативных правовых актов, договоров, каталогов, протоколов, актов и др.), не имеющих адресной части.

Текст сопроводительного письма может содержать просьбы, пояснения, связанные с теми материалами, которые составляют приложение к сопроводительному письму. В этом случае сначала говорится о направлении документов, затем излагаются просьбы, предложения и пояснения. Обязательным реквизитом сопроводительного письма является отметка о наличии приложения, которую ставят непосредственно под текстом.

Экспертизы ценности документа, принципы, критерии

3.Задача

В больницу скорой мед. помощи МВД г. Ростова-на-Дону на имя главного врача Перкова В.И. поступило письмо от главврача госпиталя Беликова М.И., находившегося в зоне боевых действий Чечни, с сообщением о ходе выполнения боевого задания врача Воронцова С.В., спасшего солдата федеральных войск после тяжелого ранения в бедро. В письме сообщается о том, что при отсутствии медикаментов и анестезии, Воронцов С.В. проявив смекалку и мастерство, спас нуждающегося в скорой помощи бойца. В письме Беликов М.И. обращается с предложением объявить благодарность Воронцову С.В. и наградить его медалью за мужество. В больнице СМП МВД гл. врач Перков В.И. издал приказ о награждении Воронцова С.В. и распоряжение о проведении профсоюзного собрания коллектива больницы по указанному событию. В ходе собрания был составлен протокол. Составьте необходимые документы.

Экспертизы ценности документа, принципы, критерии

Заключение

Экспертиза ценности документов является тем инструментом, который определяет как срок, так и средства хранения документов. Если документы нуждаются в длительном хранении, то используют средства для долговременного хранения документов, а при небольшом сроке целесообразно применять средства оперативного хранения документов.

Целесообразность использования традиционных средств оперативного хранения документов должны определяться объемами хранящихся документов и частотой обращения к ним на основе заключений экспертизы ценности документов.

В качестве предложения по рационализации документооборота следует отметить как необходимость, повсеместное внедрение ЭВМ для повышения эффективности работы документационной службы предприятия в целом и оперативности средств оперативного хранения документов.

Использованная литература

Приказ от 19 января 1995 г. N 2 об утверждении примерного положения о постоянно действующей экспертной комиссии учреждения, организации, предприятия;

Основные правила работы ведомственных архивов (Одобрены коллегией Главархива СССР 28.08.85, Приказ Главархива СССР от 05.09.85 N 263);

Основные правила работы архивов организаций (Одобрены решением Коллегии Росархива от 06.02.2002);

Основные правила работы ведомственных архивов (утв. Приказом Главархива СССР от 05.09.1985 N 263);

Березина Н.М., Лысенко Л.М., Воронцова Е.П. «Современное делопроизводство» 3-е изд.- СПб. ПИТЕР, 2007;

Спивак В.А. «Документирование управленческой деятельности (Делопроизводство)» СПб.: ПИТЕР, 2007.

Учебное пособие: Техногенные месторождения

Posted on 05.06.2017 by admin

(конспект лекций)

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. Понятие техногенное месторождение (ТМ), особенности и перспективы разработки

2. Способы образования и классификация ТМ

3. Состав и строение ТМ

3.1. ТМ топливно-энергетического комплекса

3.2. ТМ угольной подотрасли

3.3. ТМ цветных и редких металлов

3.4. ТМ черных металлов

4. Методика и техника геолого-экономической оценки ТМ

4.1. Основные этапы исследования ТМ

4.2. Аппаратурно-методическое обеспечение аналитических исследований ТМ

4.3. Метрологическое обеспечение качества полевых и лабораторных анализов состава отложений ТМ

5. Формирование банка данных (БД) и мониторинг ТМ

5.1. Технология формирования банка данных по техногенным месторождениям (БД ТМ)

5.2. Мониторинг ТМ

6. Геоэкологическое картирование и составление эколого-геологических карт (ЭГК) по техногенным месторождениям

Использованная литература

Перечень вопросов к зачету по всему курсу

Практические работы

Работа 1

Работа 3

1. Понятие техногенное месторождение (ТМ), особенности и перспективы разработки

Техногенные месторождения представляют собой класс месторождений, сформировавшихся в последние столетия в районах горнорудной промышленности (Северо-запад и Юго-восток европейской части Росси, Урал, Юго-восток и Восток азиатской части, Центр Сибири). Эти месторождения обычно обладают своеобразным минеральным составом и являются потенциальным источником разнообразных полезных ископаемых, в частности цветных, редких и благородных металлов, а также строительных материалов (щебень, песок, гравий и т.д.).

Техногенные месторождения – техногенные образования (отвалы горнодобывающих предприятий, хвостохранилища обогатительных фабрик, шлакозольные отвалы топливно-энергетического комплекса, шлаки и шламы металлургического производства, шламо-, шлако- и т.д. отвалы химической отрасли) на поверхности Земли по количеству и качеству содержащегося в них минерального сырья пригодные для промышленного использования в настоящее время или в будущем по мери развития науки и техники.

Особенностями техногенных месторождений являются:

географически расположены только в промышленно развитых районах;

находятся на поверхности Земли и горная масса в них преимущественно дезинтегрирована;

значительно большее количество минералов (более 30 000), чем в обычных месторождениях (около 3 000).

Последняя особенность определяет сложность переработки техногенных руд, так как из-за многообразия минеральных форм, требуются иные технологии, чем для обычных руд, основанные на последних достижениях науки и техники.

Отвалы горнодобывающих и металлургических предприятий как перспективные источники сырья для различных областей индустрии издавна привлекали внимание. Так ещё в 30-е годы прошлого столетия проводились исследования по оценке медьсодержащих отходов на большинстве медных предприятий Урала. С 50-х годов отходы медного производства оценивались не только на основные, но и на полезные попутные компоненты. Исследованиями последних лет установлено, что в России к настоящему времени накоплено свыше 50 миллиардов тонн техногенных отходов, содержание металлов в которых нередко превышает их содержание в рудах, извлекаемых из недр и поступающих на обогащение. Особенно это относится к старым отвалам и хвостохранилищам, которые формировались в 40-50-е годы прошлого столетия, когда не уделялось должного внимания комплексному изучению минерального сырья, а кондиции добычи и переработки были значительно выше современных.

Известны примеры успешного вовлечения техногенных месторождений в эксплуатацию. Так ещё в 70-80-е годы прошлого столетия Хрустальненский Солнечный, Алмалыкский и Зыряновский комбинаты приступили к ревизии отвалов прошлых лет, добыче и использованию некондиционных руд для получения дополнительной продукции (олова, свинца, цинка и др.). Однако, до настоящего времени техногенные месторождения используются в незначительных масштабах. Основной причиной этого является то, что для широкого вовлечения их в переработку требуется строительство практически новых производств, реализующих новые технологические принципы и решения, которые разработаны, как правило, на уровне научных открытий, лабораторных или полупромышленных исследований и редко доведены до промышленного производства. Отсюда высокая капиталоёмкость нового строительства и реконструкции с последовательной заменой действующих технологических линий на новые производства.

Несмотря на указанные трудности, перспективность использования техногенных месторождений очевидна, так как их использование позволяет одновременно решать целый ряд экономических, социальных и экологических проблем.

Экономические проблемы:

1. Постоянное удорожание сырья, извлекаемого из недр, в связи с разработкой месторождений на всё более значительных глубинах, часто с закономерным понижением содержания ценных компонент. В последние 30 лет стоимость сырья неуклонно растёт на 5-10% в год, несмотря на внедрение новой техники и даже автоматизацию некоторых производств.

2. Истощение запасов полезных ископаемых в недрах Земли. Например, при современном уровне добычи и обогащения, запасов цинка осталось на 25-30 лет, а свинца на 50-60 лет.

3. Снижение производительности труда и уменьшение темпов добычи полезных ископаемых в связи с постоянным ухудшением горно-геологических условий добычи (большие глубины, бедные руды).

Социальные проблемы:

1. Осложнение ситуации с использованием рабочей силы во многих рудных районах вследствие уменьшения объёма работ, вызванного истощением запасов полезных ископаемых.

2. Ухудшение условий труда при эксплуатации глубокозалегающих месторождений.

Экологические проблемы:

1. Исключение из хозяйственного оборота больших площадей земель, занятых отходами производства. Так, например, площадь золоотвалов топливно-энергетического комплекса Урала составляет около 3 000 га, а площадь нарушенных земель в медной подотрасли превышает 60 000 га.

2. Уничтожение или снижение качества земель из-за пылевых заносов с отвалов и хвостохранилищ. Например, с 1 га отвалов КМА ежегодно сносится до 500 тонн пыли.

3. Загрязнение окружающей среды (почв, поверхностных и подземных вод, атмосферного воздуха) тяжёлыми металлам и солями в концентрациях, нередко превышающих допустимые нормы. Так ориентировочный суммарный объём сброса загрязнённой оборотной воды с золоотвалов АО «Свердловэнерго» составляет не менее 7,6 млн.м3/год. Содержание в сбрасываемой воде таких элементов как F, V и Mn превышает ПДК в десятки и сотни раз. С отвалов Садонских месторождений ежегодно выносится в р. Терек до 3 000 тонн цинка.

Вовлечение в переработку техногенного сырья обеспечивает:

1. Сокращение расходов на поиски новых и разведку эксплуатируемых месторождений.

2. Сохранение истощающихся минеральных ресурсов в недрах, так как запасов полезных компонент, накопившихся в отходах ГОК’ов, достаточно чтобы удовлетворить потребности на многие десятилетия вперёд.

3. Повышение производительности труда за счёт рентабельной переработки уже добытого сырья, являющегося, по существу, готовым полупродуктом и находящегося вблизи действующих предприятий, что особенно важно для тех из них, для которых вследствие истощения сырьевой базы оказываются незагруженными производственные мощности, и высвобождается рабочая сила.

4. Улучшение условий труда, так как техногенные месторождения расположены на поверхности Земли в отличие от всё более глубокозалегающих обычных месторождений полезных ископаемых.

5. Производство дешёвых стройматериалов (песок, щебень, гравий, цемент, абразивы, материал для отсыпки дорожного полотна, строительства плотин, дамб, и т.д.), а из шлаков — шлаковаты, шлакового литья (брусчатка, тюбинги, плитки, бордюрный камень и т.д.), литого шлакового щебня, стеклокерамических изделий, вяжущих добавок в цемент, минеральных добавок для улучшения почв, удобрений для сельского хозяйства и др.

6. Освобождение занимаемых им земель и их рекультивацию и ликвидацию источников загрязнения окружающей среды (ОС), улучшая тем самым экологическую обстановку вокруг действующих предприятий. Это относится к тем ТМ, освоение которых сопровождается производством стройматериалов. Если же осуществляется только добыча металлов (цветных, редких и благородных), то из-за низкого их содержания количество техногенных отходов практически не уменьшается.

Таким образом, всё вышеизложенное указывает на актуальность и народно-хозяйственную важность проблемы переработки и полной утилизации отходов горнорудной, металлургической, топливно-энергетической и химической отраслей промышленности. Уже существующие и перспективные технологические разработки позволяют оптимистически оценивать прибыльность переработки ТМ и возможность перехода к безотходным технологиям для их полной ликвидации.

Большинство развитых зарубежных стран осуществляют политику сбережения своих ресурсов, интенсивно вовлекая в переработку ТМ, утилизируя отходы производства, разрабатывая технологии переработки этих отходов. Например, в США ещё в 1993 году доля вторичного сырья в производстве цветных металлов составляла:

по меди – 55%, вольфраму – 28%, никелю – 25%.

Подобная тенденция использования вторичных ресурсов наблюдается в Канаде, Великобритании, ЮАР Испании и других странах. Вот несколько примеров:

В Канаде из отходов меднорудных предприятий, содержащих 0,45% Cu достигается извлечение 40% меди благодаря новым способам обогащения (кучного кислотного выщелачивания, кучного пиритного и бактериального выщелачивания).

В штате Монтана (США) из отвалов рудника Мандиски получают ежегодно 2т Au и 4т Ag при содержании в отвалах золота – 0,84г/т и серебра – 2,8г/т.

В штате Мичиган (США) из хвостов обогащения, содержащих 0,3% Cu, достигнуто извлечение 60% меди.

В Болгарии из отходов, содержащих 0,1-0,15%Cu, получают медный концентрат, себестоимость которого в 3 раза ниже, чем при получении его из природного сырья.

В ЮАР из отвалов золотоизвлекательных фабрик при содержании золота – 0,53г/т и урана – 40г/т получают 3,5т золота и 696т урана в год при производительности 50000т/сутки.

Однако, необходимость существенного объёма технологической перестройки производства и разработки целого ряда методических и технологических вопросов изучения ТМ не позволяет рассчитывать на скорый повсеместный переход к безотходным технологиям.

2. Способы образования и классификация ТМ

Множественность показателей, характеризующих ТМ, к которым относятся

условия образования,

объёмы,

вещественный состав,

характер процессов, преобразующих первичное вещество,

неоднородность влияния отдельных показателей на принятие технологических решений и экономических оценок и некоторые другие

предопределяют сложность их классификации и типизации.

По морфологическим признакам ТМ можно разделить на 2 типа:

1.Месторождения насыпные, представляющие собой холмы и терриконы. К этому типу относятся:

терриконы угольных шахт и разрезов;

отвалы рудников и карьеров руд цветных, чёрных и редких металлов, сложенные дезинтегрированными вскрышными и вмещающими породами, а так же убогими забалансовыми рудами;

техногенные россыпи, образующиеся при разработке россыпных месторождений и из отходов золоторудных фабрик;

шлакоотвалы цветной и чёрной металлургии.

2. Месторождения наливные, образующиеся при заполнении впадин земной поверхности. Представителями этого типа ТМ являются:

отходы обогащения руд (шламо- и хвостохранилища горнообогатительных фабрик);

шламоотвалы цветной и чёрной металлургии;

золо- и шлакоотвалы энергетического комплекса, возникающие при гидравлическом удалении золы и шлаков с теплоэлектростанций;

шламоотвалы химических производств.

По составу техногенные месторождения подразделяются на 4 типа:

1. Породные ТМ, состоящие из природных горных пород и представленные глыбово-щебенистым материалом и шламо- и хвостохранилищами обогатительных фабрик.

2. ТМ пирометаллургических процессов цветной и чёрной металлургии, сложенные шламами и шлаками.

3. ТМ теплоэлектростанций, сложенные золой и шлаками ТЭС.

4. ТМ химического производства (шламы).

По возможным областям использования ТМ подразделяются на 3 типа:

ТМ строительного сырья.

ТМ (по извлекаемому металлу) – медные, цинковые и т.д.

ТМ смешанного типа, т.е. пригодные для получения стройматериалов и металла.

Разработка месторождений первого типа обеспечивает освобождение площадей земли от техногенных отходов с последующей их рекультивацией, второго типа — позволяет осуществить доизвлечение металла, но не решает проблемы освобождения территории отвалов от отходов, так как вторичная переработка отвалов, учитывая низкое содержание в них полезных компонент, практически даёт то же самое количество отходов.

Третий тип техногенных месторождений позволяет осуществлять и рекультивацию земель и доизвлечение металла.

По экологическому воздействию среди техногенных месторождений выделяют:

1. Неопасные, представленные горными породами и глыбовощебенистыми и щебенистыми шлаками цветной и чёрной металлургии, слабо разрушающимися в течение хранения.

2. Поражающие атмосферу и гидросферу, если они сложены окисляющимися или глинизирующимися породами, окисляющимися шлаками и шламами, пылящими шламами и высохшей пульпой хвостохранилищ.

В настоящее время терминология, классификация ТМ, критерии принадлежности их к тому или иному типу меняются и дополняются по мере углубления исследований и практических работ в области разработки техногенных месторождений.

Наиболее удобной представляется классификация ТМ, в основу которой положены условия их формирования, так как они определяют обычно и морфологию, и вещественный состав, и возможные области использования, и экологическое воздействие на ОС (рис.1).

Пользуясь классификацией, представленной на рис.1, можно оценить основные характеристики любого типа месторождений. Например, ТМ горнодобывающих предприятий, возникающие при обогащении руд и представляющие собой хвостохранилища, относятся к месторождениям

наливного типа (морфологический признак);

по составу – породные;

по возможным областям использования – смешанного типа, т.е. пригодные для доизвлечения металла и получения стройматериалов;

по экологическому воздействию на окружающую среду – поражающие атмосферу (пыль) и гидросферу (фильтрация вод хвостохранилищ через защитные дамбы).

Техногенные месторождения

Техногенные месторождения Рис. 1 Классификация техногенных месторождений.

3. Состав и строение ТМ

Состав и строение ТМ определяются целым рядом факторов, важнейшими среди которых являются:

условия образования (добыча и обогащение руд и угля, переработка концентратов руд, сжигание угля и т.д.);

состав исходного сырья (месторождения цветных и редких металлов, полиметаллические, железорудные и другие типы коренных месторождений);

физико-химические и механические процессы климатического воздействия и выветривания отвалов. Они интенсивно окисляются, выщелачиваются и разрушаются, что приводит к изменению минералогического и вещественного состава техногенных отложений, выносу элементов и образованию ореолов рассеяния вокруг отвалов. Особенно это проявляется для отходов добычи и обогащения сульфидных руд, так как они при окислении и выветривании быстро разрушаются и переходят в окисленные минеральные формы, требующие при утилизации особых технологий извлечения полезных компонент

В приповерхностной зоне техногенных отложений под воздействием кислорода, воды, фильтрационных электрических полей и других факторов происходят интенсивное растворение и миграция металлов и их соединений. При этом могут образовываться обеднённые и обогащённые металлом участки с восстановленными и окисленными формами его нахождения. Например, в участках хвостохранилищ с восстановленными сульфидами нередко наблюдаются повышенные содержания золота, а в зонах окисления возможно накопление серебра.

В настоящее время опыт разведки техногенных месторождений невелик. Наиболее тщательно такие исследования выполнены на Урале, поэтому ниже приводятся особенности состава и строения ТМ в основном Урала, используя в некоторых случаях так же обобщённые данные по месторождениям бывшего СССР.

3.1 ТМ топливно-энергетического комплекса

Одной из важных проблем исследования шлакозольных отвалов теплоэлектростанций (ТЭС) является изучение их состава и количества микропримесей, возможно, представляющих ценность как сырьё для извлечения этих микропримесей.

Рассмотрим результаты исследований минерального состава и элементов примесей для зол Рефтинской ГРЭС, работающей с 1970 г и обеспечивающей тепловой и электрической энергией значительную часть Свердловской области. Золы транспортируются по системе гидрозолоудаления и складируются в золоотвал, который занимает площадь 1500 га и содержит 120 млн.т золы при ежегодном складировании золошлаковых отходов около 3,1 млн.т.

Золоотвал Рефтинской ГРЭС вытянут с севера на юг. Его длина более 1000 м, ширина от 100 до 300 м и высота 10-15 м. Опробование поверхности отвала показало, что он имеет неоднородное строение, определяющееся чередованием зол различных по гранулометрическому составу (см. таблицу 1).

Таблица 1.

Гранулометрический состав (%) зол Рефтинской ГРЭС.

Тип золы	Размеры зёрен, мм
	> 0,63	0,2 – 0,63	<0,2
Тонкозернистые золы с обломками шлака	22,8	28,4	48,8
Тонкозернистые золы	1,4	7,6	91
Пылеватые золы	0,4	1,7	97,9

Выделенные разновидности золы отражают её гранулометрическую сортировку при гидровыносе.

Тонкозернистые золы с обломками шлака распространены в северной части отвала. Тонкозернистые золы составляют основную массу тела золоотвала. Пылеватые золы распространены в виде субширотных полос шириной от 10 до 50 м по всей территории отвала.

Содержания микроэлементов в исходном угле и в золе в целом представлены в таблице 2.

Таблица 2.

Среднее содержание и коэффициент концентрации (КК) микроэлементов в сжигаемых углях и золах Рефтинской ГРЭС.

	Содержание микроэлементов, n·10-3%/KK
	Cu	Zn	Pb	Be	Cr	Co	Ba	Ti	V	Mn	Sc	P	Zr
Уголь	0,3	0,6	0,5	0,2	0,3	3	42	40	1,3	44	0,7	44	10,2
Золы в целом	1,4 4,67	2,083,47	1,382,76	0,2 1	0,1 0,33	2,9 0,97	20 0,48	800 20	2 1,54	70,11,59	1 1,43	1002,27	20 1,96

Из таблицы следует, что концентрация в золах большинства элементов возрастает (КК>1), для некоторых весьма значительно (ККTi=20, ККCu=4,67, ККZn=3,47, ККPb=2,76) и только для трёх элементов уменьшается (ККCr=0,33, ККCo=0,97, ККBa=0,48).

Наблюдаются определённые различия в содержании отдельных микроэлементов для указанных выше разновидностей зол. Так например, в тонкозернистых золах повышены содержания меди (ККCu=5,17) и хрома (ККCr=3,3), пылеватые золы характеризуются понижением содержания меди (ККCu=2,97) и цинка (ККZn=3,0) и повышением содержания почти всех остальных элементов (ККBe=1,55, ККBa=0,7 и др.). В золах, содержащих обломки шлаков повышены содержания хрома (ККCr=3,0) и марганца (ККMn=1,82).

Главным минералом, выявленным рентгеноструктурным анализом, является муллит {Al4[Al4(Si3Al)O19(F0,5O,OH)]} — высокотемпературная фаза с неупорядоченной структурой, а так же тридимит (SiO2) – минерал метастабильной фазы, характерный для молодых образований, в том числе для зол и шлаков.

Муллит, содержащий 71,83% Al2O3 и 28,17% SiO2 образуется при термическом перерождении ряда глинистых минералов (каолинит — Al4[Si4O10][OH]8, галлуазит, пирофиллит и др.), мусковита, гидрослюды и других природных алюмосиликатов. По экономическому значению и объёмам производства муллит входит в число важнейших искусственных минералов.

Содержание глинозёма (Al2O3) в золах сопоставимо с его содержанием в бокситах (Сі45%), поэтому золы Рефтинской ГРЭС могут служить сырьём для производства алюминия. Попутно с глинозёмом возможно извлечение фосфора.

Среди элементов примесей особое внимание привлекают редкие элементы Sc, Zr, Ti и B. Необходимы дальнейшие исследования с целью их количественной оценки.

Складирование золошлаковых отходов сопряжено с широкомасштабным их воздействием на окружающую среду (ОС), выражающееся в отчуждении земель и загрязнении атмосферы, подземных и поверхностных вод. Однако, проблема использования шлакозольных отвалов до настоящего времени не решена. Ежегодно утилизируется в основном в производстве стройматериалов менее 1% от образующегося за тот же период времени количества золы.

О воздействии золоотвалов на ОС можно судить по результатам обследования золоотвалов АО «Свердловэнерго», входящего в состав РАО «ЕЭС».

Воздействие на водные ресурсы.

На всех электростанциях АО «Свердловэнерго» организовано оборотное водоснабжение. Однако, несмотря на наличие замкнутого цикла водоснабжения, в действительности существует сброс загрязнённых вод с золоотвалов в поверхностные и подземные водные системы. Основной причиной сброса являются фильтрационные потери оборотной воды из гидрозолоотвалов через ограждающие дамбы и их основания.

Химический состав оборотной воды электростанций АО «Свердловаэнерго» характеризует таблица 3.

Таблица 3

Химический состав оборотной воды электростанций АО «Свердловэнерго».

Элемент	Содержание, мг/л*	ПДК элементов в воде водоёмов различного назначения		Кратность превышения ПДК**
		Хозяйственно бытового назначения, мг/л	Рыбохозяйственного пользования, мг/л

Al	0,61 – 2,73	0,5	—	—
V	0,0046 – 0,23	—	0,001	4,6 – 230
Fe	0,14 –0,39	0,3	0,1	1,4 – 3,9
Si	6,1 – 16,4	10,0	—	—
Mn	0,024 – 0,087	—	0,01	2,4 – 8,7
Cu	0,002 – 0,014	1,0	0,001 медь-ион	2 – 14
Mo	0,0009 – 0,067	0,25	0,0004 по Мо +6	2,3 – 170
As	0,2 – 0,9	—	0,05	4 – 18
Ni	0,0049 – 0,031	0,1	0,01 по иону	0 – 3,1
Ti	0,042 – 0,28	0,1	—	—
F	0,2 – 10	0,7	0,05	4 – 200
Cr	0,0026 – 0,051	0,5	0,005	0 – 10,2

* Изменение содержания каждого из элементов обусловлено сжиганием углей разных типов и зольности (Экибастузский – до 43%, Волчанский – 20-37%, Буланашский – 20-37%, Кузнецкий – до 22%).

**Использованы значения рыбохозяйственных ПДК.

Из таблицы 3 следует, что в оборотных водах всех золоотвалов имеет место превышение ПДК для всех элементов, а для V, Мо и F — до 170-230 раз. Объём сброса оборотной воды с золоотвалов АО «Свердловэнерго» составляет не менее 7,6 млн3/год в поверхностные водоёмы (реки, ручьи) и более 50 млн3/год в горизонты подземных вод посредством фильтрации через основания дамб.

Воздействие на земельные ресурсы.

Площади, занимаемые каждым золоотвалом, измеряются сотнями гектаров, составляя в целом для АО «Свердловэнерго» не менее 3100 га, а с учётом площади санитарно-защитных зон (около 1700 га) из землепользования исключается 4800 га только для одной Свердловской области.

Воздействие на атмосферу.

Основными источниками загрязнения атмосферы являются пылящие поверхности золоотвалов. Их негативное воздействие заключается в загрязнении воздушного бассейна неорганической пылью в результате ветровой эрозии сухой части поверхности отвалов. Результаты расчётов показали, что для золоотвалов АО «Свердловэнерго» площадь пылящих поверхностей составляет около 600 га, т.е. около 20% общей площади золоотвалов, а суммарный объём пылевыделения превышает 1700 т/год.

Риск экологических последствий аварийных ситуаций.

Экологический риск, т.е. вероятность возникновения неблагоприятных для ОС и человека последствий складирования золошлаковых отходов на золоотвалах обуславливается возможностью прорыва ограждающих дамб, что в действительности хотя и не часто, но имеет место.

Таким образом, в свете рассмотренного воздействия золоотвалов на ОС, совершенно очевидна необходимость проведения исследований по утилизации техногенных отходов, накапливающихся в золоотвалах топливно-энергетического комплекса России. В решении этой проблемы заинтересован и топливно-энергетический комплекс, выплачивающий многие сотни миллионов рублей в год за загрязнение ОС, складирование отходов, изъятия земель.

3.2 ТМ угольной подотрасли

При добыче и обработке ископаемых углей возникает большое количество отходов, содержащих кроме пустой породы значительное количество угля.

Первую группу этих отходов составляют углесодержащие вскрышные (при открытой добыче угля) и шахтные породы, т.е. ТМ горнодобывающей промышленности, возникающие при добыче полезных ископаемых (см. классификацию ТМ). К настоящему времени нет достаточных сведений о ежегодных масштабах образования и складирования в отвалах подобных отходов. Наиболее изучены они в Кузнецком бассейне, где, по ориентировочным расчётам, ежегодно получают 12-15 млн.т вскрышных пород со средней зольностью 72-86%.

Вторую группу представляют отходы углеобогатительных фабрик, где они составляют 5-40% от перерабатываемой массы добытого сырья и превышают 1 млн.т/год на каждой фабрике. В зависимости от способов обогащения угля образуются кусковые и мелкодисперсные отходы соответственно при гравитационном и флотационном методах обогащения. Выход кусковых углеотходов обогатительных фабрик Кузнецкого бассейна составил в 1987 году около 11,5 млн.т, а Уральских – 4,8 млн.т.

Крупность зёрен при флотационном обогащении менее 1 мм. Представление о крупности кусковых отходов даёт таблица 4.

Таблица 4.

Гранулометрический состав отходов гравитационного обогащения.

Фракция, мм	0 — 1	1 — 6	6 — 113	13 — 25	25 – 50	>50
Содержание, %	1,5	2	3	14,8	50,6	28,1
Зольность, %	72,4	82,3	86,2	80,3	78,8	85

Содержание мелкой фракции (<13 мм) не превышает 6,5%, а зольность почти не зависит от размера кускового материала.

Представление о химическом составе отходов обогатительных фабрик можно получить, проанализировав данные таблицы 5.

Таблица 5

Характеристика углеотходов.

Угольный бассейн	Зольность	Химический состав, %
		C	SiO2	Al2O3	Fe2O3	CaO	MgO	S
Кузнецкий	64 – 90	4 – 22	57 – 70	14 – 26	3 – 10	1 – 7	0,3 – 3	0,1-1,4
Челябинский	66 – 80	9 — 25	53 – 56	22 – 24	11 – 18	2 – 5	3 – 4	0-0,8
Кизеловский	60 – 68	17 – 23	53 – 58	12 – 22	16 – 22	0,8 – 2	0,8 – 2	7 – 10

Преобладающей горной породой в углеотходах уральских месторождений является аргиллит, в небольших количествах присутствуют алевролиты, песчаники, карбонаты и сульфиды.

Основные минералы представлены каолинитом (20-40%), гидрослюдами (5-25%) и кварцем (30-40%). Кизеловские отходы имеют повышенное содержание сульфидов железа, следствием чего является более высокое содержание в них серы.

Содержание углерода зависит от качества обогащения.

Углеотходы представляют интерес для цементной промышленности, которая может утилизировать значительный их объём. Например, в Польше ежегодно используют 40 000 т отходов углеобогащения, применяя их в качестве компонента исходного сырья цемента в количестве 8-18%. На Днепродзержинском цементном заводе в сырьевую смесь вводят 8-9% углеотходов. На Одесском цементном заводе используют углемоечные отходы коксохимического производства для частичной замены глины и снижения расходов топлива на обжиг клинкера (около 11%).

Воздействие отходов обогащения углей на ОС аналогично, по-видимому, воздействию золоотвалов ТЭС, рассмотренному выше.

3.3 ТМ цветных и редких металлов

ТМ этой группы объединяют ТМ, возникающие при добыче, обогащении и переработке продуктов обогащения руд цветных (Cu, Zn, Pb, Al и Mg) и редких (Ni, Sn, Mo, W, Bi, V, Co, As, Sb и Hg) металлов. Как правило, ТМ этой группы относятся к месторождениям смешанного типа, т.е. пригодны как для доизвлечения металла, так и получения стройматериалов.

ТМ, сложенные вскрышными и вмещающими породами и некондиционными рудами, представлены рыхлыми, полускальными и скальными горными породами и рудами различного вещественного состава, слагающими коренные месторождения. В этом типе месторождений обычно не наблюдается закономерностей в распределении наиболее богатых металлом участков.

ТМ, возникающие при обогащении руд, представлены хвостохранилищами, сложенными измельчённым материалом с водонасыщением до 20-50%, плотностью от 1,5 до 2,5 т/м3 и содержанием глинистых частиц до 50%.

При флотационном обогащении основная масса хвостохранилищ представлена пылевидным материалом, а при гравитационном – мелкозернистым. В пылевидном материале частиц с диаметром менее 0,1 мм свыше 25%, а в мелкозернистом – частиц с диаметром меньше 0,1 мм менее 25%.

Полезные компоненты распределены в хвостохранилищах неравномерно. Возникновение участков с повышенной концентрацией металла зависит не только от изменения показателей технологии обогащения, но и от ряда других факторов, таких как

временной режим и место сброса пульпы, которые не являются постоянными;

рельеф дна хвостохранилища;

окислительные и восстановительные процессы в приповерхностной зоне (см. выше).

Металлоносные участки представлены системой разобщённых пластообразных, линзообразных, изометрических и неправильной формы тел.

В хвостохранилищах помимо цветных и редких металлов наблюдаются повышенные содержания благородных металлов (Ag, Au, Pt) и редкоземельных и рассеянных металлов (Ge, Se, Te и др.).

Шлаки металлургического производства имеют две разновидности:

литые, поступающие в шлакоотвалы в горячем состоянии;

гранулированные – исходные шлаки после предварительной грануляции.

Распределение полезных компонент в шлаках зависит от изменения состава исходного сырья и показателей извлечения различных компонент, входящих в состав перерабатываемых концентратов, а так же от интенсивности процессов вторичного перераспределения металлов в них, которые для литых шлаков проявляются лишь в приповерхностной части, а для гранулированных – на большую глубину и более интенсивно.

Особенно велики потери металлов при добыче и обогащении руд, а, следовательно, весьма значительны их запасы в ТМ горнодобывающей промышленности. Оценим эти запасы на примере крупнейшего комбината нашей страны – Тырныаузского (Предкавказье), осуществляющего добычу и переработку вольфрамовых руд.

Кондиционными считаются руды с содержанием триоксида вольфрама CWO3 >0,1%. В хвостах флотации содержание CWO3 <0,04%. В процессе подготовительных горных работ эксплуатационный блок расчленяется на кондиционные и некондиционные руды, выемка которых из недр осуществляется раздельно: кондиционные руды отгружаются на обогатительную фабрику, а некондиционные направляются в отвал.

Технологическая схема и показатели добычи и переработки руд показаны на рис. 2, из которого следует, что на долю кондиционных руд приходится всего 13,5% от всей добытой горной массы. В этих рудах содержится лишь 34,6% полезного компонента. Некондиционные руды, составляющие 86,5% добытой горной массы, уходят в отвал, унося с собой 65,4% металла, содержащегося в эксплуатационном блоке. Таким образом, уже первая стадия добычи коренных руд связана с огромными потерями полезного компонента, причём это потери не в недрах, а в отвалах.

Техногенные месторождения

Рис. 2. Схема отработки и обогащения руд Тырныаузского месторождения с технологичес-кими показателями по отдельным этапам.

a, b, q — содержание CWO3 в исходной горной массе, обогащённом и отвальном продуктах соответственно, %;

g — выход продуктов переработки и обогащения руд, %;

e — извлечение триоксида вольфрама в соответствующий продукт, %.

На обогатительной фабрике руда подвергается дроблению, измельчению и флотации. В хвосты флотации уходит 13,48% рудной массы, вместе с которой уносится ещё 11,4% полезного компонента. В итоге из всей массы металла, содержащегося в эксплуатационном блоке, в товарный концентрат извлекается всего 23,2%, а 76,8% теряется в отвалах некондиционной руды и хвостохранилищах.

Изучение технологической пробы некондиционной руды Тырныаузского месторождения показало, что отвалы некондиционной руды это полноценное техногенное месторождение, пригодное для переработки, причём со значительно меньшими затратами, чем месторождения коренных руд.

Распределение содержания триоксида вольфрама в порциях этой пробы приведено в таблице 6.

Таблица 6.

Распределение триоксида вольфрама в порциях технологической пробы некондиционной руды Тырныаузского месторождения.

Групповые порции	Отдельные порции	Содержание WO3, %		Количество WO3, %
		В отдельной порции	Накопленное*	В отдельной порции**	Накопленное***
I	1	0,543	0,543	47,5	47,5
	2	0,165	0,342	15,7	63,2
	3	0,101	0,271	7,5	70,7
	4	0,068	0,217	5,7	76,4
	5	0,054	0,185	5,0	81,4
II	6	0,036	0,160	3,3	84,7
	7	0,030	0,142	2,6	87,3
	8	0,026	0,128	2,2	89,7
	9	0,021	0,115	1,9	91,4
	10	0,017	0,106	1,4	92,8
III	11	0,015	0,098	1,3	94,1
	12 — 20	0,012	0,057	4,6	100

*Среднее содержание WO3 по всем вышестоящим порциям, включая данную (Сn’), ко торое рассчитывается по формуле Сп’=(miCi)/(mi)

n’ n’

i=1 i=1

где mi и Ci – масса и содержание WO3 в i–й порции технологической пробы;

n’ – количество порций, для которых рассчитывается Сn’.

**Относительная масса (Мi, %) WO3 в i-й порции технологической пробы, которая оп-

ределяется равенством Мi= [miCi/ (еmiCi)]·100, %,

i=1

где n – суммарное количество порций в технологической пробе, в данном случае – 20.

***Суммарная относительная масса WO3 (Мn’) для всех вышестоящих порций, включая

n’ n

данную, равная Мn’= [(Сn’еmi)/(Сnеmi)]·100, %.

i=1 i=1

Проба состояла из кусков крупностью 25-50 мм. Среднее содержание CWO3=0,057%, т.е. в целом она относится к категории забалансовых руд, так как минимальное промышленное содержание в руде CWO3=0,1%. После взвешивания и анализа каждого куска и ранжирования кусков по содержанию CWO3 вся проба была разделена на 20 отдельных порций примерно равных по массе. Затем эти порции были объединены в три группы. В группу I вошли 5 порций с самыми высокими значениями CWO3, для каждой из которых содержание CWO3 оказалось выше, чем в хвостах флотации, т.е. CWO3>0,04%. В группу II попали 5 порций, у которых среднее накопленное содержание металла оказалось выше, чем минимальное промышленное на месторождении, т.е. CWO3>0,1%, но в самих порциях содержание металла ниже, чем в хвостах флотации, т.е. CWO3 <0,04%. В группу III попали оставшиеся 10 порций, у которых оба показателя ниже установленных пределов.

Данные таблицы 6 показывают, что распределение вольфрама в кусках и порциях некондиционной руды очень неравномерно. Действительно, некондиционная в целом горная масса технологической пробы, оказывается, наполовину (10 из 20 порций) представлена вполне кондиционной рудой, в которой сосредоточено 92,8% всего металла, а его средняя концентрация CWO3=0,106% (групповые порции I и II вместе). Более того, кондиционная рудная часть пробы также наполовину сложена некондиционной рудой со средним содержанием CWO3=0,026% и запасом металла в 11,4% (групповая порция II). Следовательно, в данном случае отвал некондиционных руд на 50% представлен вполне кондиционными рудами, в которых сосредоточено 92,8% металла со средним содержанием CWO3=0,106%. Такой отвал нельзя считать бросовым, он должен рассматриваться как ТМ, вполне пригодное для разработки, причём, с гораздо меньшими затратами, чем коренное, так как горная масса в нём уже добыта и складирована.

Аналогичные результаты анализа состава отвалов некондиционных руд получаются и для многих других типов рудных месторождений. В настоящее время уже имеется опыт переработки отвалов некондиционных руд при использовании крупнопорционной сортировки горной массы и покусковой и мелкопорционной сепарации некондиционных руд с помощью ядернофизических методов. Например, извлечение Pb и Zn из некондиционных полиметаллических руд Алмалыкского ГОК’а (Узбекистан) составляет около 50% от массы полученного комбинатом металла.

ТМ цветных и редких металлов помимо доизвлечения основных полезных компонент и получения стройматериалов (щебень, песок, гравий, закладочный материал и т.д.) могут являться ценным источником попутных элементов, которые в начальный период добычи руд по тем или иным причинам не извлекались. Так, например, отвалы и хвосты медно-никелевых руд Норильска содержат промышленные с точки зрения современных технологий их переработки концентрации платиноидов, золота и серебра, которые ранее извлекались лишь частично. Практически все полиметаллические и медно-цинковые месторождения содержат Ag, Cd редкие и рассеянные элементы, потребность в которых резко возросла в последнее время, и промышленные кондиции на них в связи с этим существенно понизились.

ТМ цветных и редких металлов имеют огромные запасы полезных компонент. В качестве примера рассмотрим суммарные характеристики ТМ медной подотрасли Урала, в которой сосредоточена основная их доля России и для которой известны наиболее полные данные (таблица 7).

Таблица 7.

Характеристика ТМ медной подотрасли Урала.

Тип техногенного сырья	Запасы, млн.т	Содержание и запасы полезных компонент, %/тыс.т
		Cu	Zn	S
Некондиционные руды и породы вскрыши	10617	0,34/36098	0,22/23357	8,69/922617
Хвосты обогащения	208,8	0,37/770,1	0,39/820,5	21,9/45811
Шлаки медеплавильных заводов	110,9	0,37/410,2	2,29/2538,6	0,98/1086,4
Итого	10937	37278	26716	969514

Из таблицы 7 следует, что основная доля (87,4–96,8%) запасов полезных компонент сосредоточена в ТМ, возникающих при добыче руды коренных месторождений. В целом для медной подотрасли Урала этот показатель даже превосходит соответствующие потери при добыче вольфрамовых руд [85%=65,4/(65,4+11,4) – см. рис. 2] несмотря на то, что медные и медно-цинковые кондиционные руды имеют более высокие содержания Cu (0,35-0,5%) и Zn (1,5%) и как следствие этого должны быть более однородны.

Из этой же таблицы также видно, что даже средние содержания Cu (0,34-0,37%) близки к кондиционным (0,35%-0,5%), поэтому учитывая неравномерность распределения меди в техногенных рудах (от 0,08 до 1,88%), очевидно, что они вполне конкурентоспособны с коренными рудами.

В медных рудах Урала помимо меди содержится ёще 15 других ценных компонент (Zn, Pb, S, Au, Ag, Bi, Cd, Ge, Re, Sn, Te, Ni, In, Sb). Кроме того, в шлаках содержится до 30% и более железа (CFe,кондиц.і16%), которое из них не извлекается.

Наибольшую ценность в хвостах обогащения Уральских руд представляет сера. Её стоимость составляет 30-50% от общей стоимости хвостов. Второе место принадлежит сумме драгоценных металлов (25-45%). Далее идут Cu – 10-20% и Zn – 10-15%.

Каждое ТМ обладает своими особенностями, обусловленными составом исходного сырья для них, технологией добычи, обогащения или переработки и целым рядом других факторов. Поэтому необходима объективная оценка и детальная разведка каждого перспективного для вторичной переработки ТМ. Оценочные работы проведены пока на немногих месторождениях. Рассмотрим для примера результаты таких работ на двух месторождениях: ТМ Бурибаевской обогатительной фабрики и ТМ медиплавильного комбината АООТ «СУМЗ» (Среднеуральский металлургический (медиплавильный) завод).

ТМ Бурибаевской обогатительной фабрики начало формироваться с 1937 г. Площадь хвостохранилища составляет около 18 га. Высота колеблется от 0,5 до 18 м. Хвосты представляют собой обезвоженную пульпу с размером частиц от 0,02 до 0,07 мм.

По результатам опробования шлама содержание СS=10-42%, СCu=0,12-1,64%, СZnЈ1%. Эти шламы могут быть использованы как сырьё для получения медного и пиритового концентратов.

Хвостохранилище разведано колонковыми скважинами по сети 50ґ50 м. Анализ размещения меди и серы в шламе хвостохранилища показал, что наибольшее их содержание отмечается в местах слива шлама из трубопровода. По мере удаления от него содержание меди и серы уменьшается. По содержанию этих элементов выделяют три участка:

I участок – СCu>0,5%, СS>34%.

II участок — СCu>0,5%, СS<34%.

III участок — СCu<0,5%, СS<34%

Запасы хвостохранилища составляют 3,96 млн.т при среднем содержании СCu=0,54%, СZn=0,17%, СS=28,18%. Кроме Cu, Zn и S хвосты содержат:

Au – 1,2 г/т (0,00012), Se – 41 г/т (0,0041%), Ge – 1,6 г/т (0,00016%,

Ag – 10,3 г/т (0.00103%), Te – 28 г/т (0,0028%).

Пользуясь этими данными нетрудно подсчитать запасы перечисленных выше металлов в хвостохранилище Бурибаевской обогатительной фабрики (сделать самостоятельно)

Cu – 21384 т, Au – 4,752 т, Te – 110,88 т,

Zn – 6732 т, Ag – 40,788 т, Ge – 6,33 т,

S – 1,116 млн.т, Se – 162,35 т.

ТМ медеплавильного комбината АООТ “СУМЗ” представляет собой шлакоотвал, содержащий несколько десятков млн.т шлаков.

Минеральный состав шлаков:

Магнетит (FeFe2O4), пирротин (Fe1-xS), фаялит {Fe2[SiO4]}, шпинель (MgAl2O4), виллемит {Zn2[SiO4]}, куприт (Cu2O), волластонит {Ca3[Si3O9]}, кварц (SiO2) и некоторые другие рудные и нерудные минералы.

В химическом составе преобладают

Fe – (34-42)%, SiO2 – (32-38)%, Al2O3 – (4,6-7,5)%,

Zn – (2-5)%, S – (0,9-1,2)%, Cu – (0,6-0,7)%.

В ходе отработки шлакоотвала, дробления и флотационного обогащения шлаков на обогатительной фабрике получают медно-цинковый концентрат и магнетит, содержащий песок.

3.4 ТМ черных металлов

ТМ этой группы, как и ТМ цветных и редких металлов формируются при добыче, обогащении и переработке продуктов обогащения коренных руд чёрных металлов (Fe, Ti, Mn, Cr). Они так же, как правило, относятся к месторождениям смешенного типа, т.е. пригодны для доизвлечения различных металлов и для получения стройматериалов.

Для месторождений Урала этой группы наблюдается аналогичное соотношение запасов для разных их типов:

ТМ вскрышных и скальных пород и некондиционных руд — >5 000млн. т;

ТМ хвостов обогащения — ~900 млн. т;

ТМ шлаков металлургических комбинатов — ~200 млн. т.

Наибольший интерес среди ТМ чёрных металлов вызывают в последнее время хвосты мокрой магнитной сепарации титаномагнетитовых руд Качканарского ГОК’а (Урал). Хвостохранилище занимает площадь 2000ґ200 м=40 га. В среднем в него ежегодно поступает около 34 млн.т хвостов. Материал их достаточно однороден, с преобладающим фракционным составом 1-4 мм. Распределение металла по поверхности хвостохранилища равномерное. Как следствие однородности состава шламов в них отмечаются стабильные содержания одного из редких металлов–скандия (CSc»130 г/т), представляющего промышленный интерес.

ТМ металлургических предприятий представляют довольно сложные объекты. Строение подобных ТМ рассмотрим на примере ТМ Челябинского электрометаллургического комбината (АО «ЧЭМК»).

Шлаковые отвалы ЧЭМК формируются с начала ферросплавного производства в 1931г. и продолжают функционировать по настоящее время. Они имеют в плане близкую к изометрической форму плоского типа (соотношение площади верхней поверхности и нижнего основания меньше двух). Площадь отвала около 38 га. Мощность тела отвала 16-31 м, средняя её величина – 22,55 м. Плотность материала – 2,5 т/м3.

Вывалка шлаков и отходов различного состава производилась хаотически, без соблюдения системы складирования, поэтому строение отвала сложное. Большая часть его поверхности покрыта пылями различных производств и саморассыпающихся шлаков, которые впоследствии проходят процесс литификации (слёживания), превращаясь в сцементированные тонкообломочные породы.

В отвале содержится около 653 тыс.т марганца. Основное перспективное направление переработки – использование в качестве строительного материала с предварительным извлечением металлических фаз. Характерными стройматериалами, которые могут быть получены из шлаков чёрной металлургии, являются:

гранулированные шлаки;

шлаковая пемза как заполнитель бетона;

шлаковата;

литой шлаковый щебень;

шлаковое литьё (брусчатка, плитки, бордюрный камень и пр.);

стеклокерамические изделия;

вяжущие добавки в цемент;

минеральные добавки для улучшения почв.

4. Методика и техника геолого-экономической оценки ТМ

4.1 Основные этапы исследования ТМ

Исследования ТМ и вовлечение их в эксплуатацию представляет собой комплексную проблему, которая может быть решена только совместными усилиями геологов, геофизиков, горняков, обогатителей и экологов. Методика исследований ТМ включает ряд этапов:

Рекогносцировочное геолого-геофизическое обследование ТМ. Оно выполняется путём изучения горно-геологической документации отработки коренных месторождений, осмотра техногенных образований на местах и составления схемы их залегания. На основании выполнения этих работ оценивается:

минералогический и петрофизический состав залежей ТМ и их физические свойства (плотность, электропроводность и т.д.);

ожидаемое содержание полезных и попутных компонент;

гранулометрический состав;

площадь и мощность залежей ТМ, их состояние, сроки складирования и т.д.

Первый этап работ заканчивается заключением о целесообразности дальнейшего изучения ТМ с целью вовлечения его в переработку, если существует потребность в том или ином продукте, полученном из техногенного сырья.

При этом оценка ТМ должна быть технолого-эколого-экономической, так как экологический аспект их разработки, наряду с сырьевым, является важнейшим.

Совокупность таких заключений может служить основой для составления централизованной картотеки, кадастра или банка данных по ТМ России.

Геолого-геофизическая съёмка поверхности отложений ТМ. Информация о ТМ, полученная на первом этапе исследований, требует уточнения. Многие ТМ существуют от нескольких десятков до 100 и более лет. В течение этого времени интенсивно шли процессы выветривания, окисления и выщелачивания, в результате которых произошло перераспределение элементов, изменение минералогического и вещественного состава техногенных отложений, вынос элементов и образование ореолов рассеяния. Эти изменения наиболее существенны для отходов добычи и обогащения сульфидных руд, которые при окислении и выщелачивании быстро разрушаются и переходят в окисленные минералогические формы, требующие при утилизации создания особых технологий извлечения полезных компонент.

Основным средством исследования ТМ на втором этапе являются ядерногеофизические методы, такие как рентгенофлуоресцентный (РФМ), нейтронноактивационный (НАМ), гамма-гамма (ГГМ) и др., обеспечивающие геолого-технологическое картирование и выявление наиболее перспективных для разработки участков.

Второй этап исследований ТМ начинается рентгенорадиометрической съёмкой, когда это возможно, или отбором проб с поверхности отложений по разведочным линиям с максимальным расстоянием между ними для однородных отвалов 100 м, а между пунктами опробования по линии – 10-20 м. Отбор проб по поверхности рыхлых отложений проводится горстьевым способом или способом вычерпывания. Крупные глыбы шлаков, горных пород, некондиционных руд и других образований опробуются штуфным способом. Проба представляет собой образец (штуф) или сколки, отобранные равномерно с опробуемой поверхности. В случае неоднородности строения объекта исследований проводится опробование каждой разновидности.

Отобранные пробы подвергаются сначала полуколичественному спектральному анализу с целью выявления широкого круга элементов в исследуемом материале. Количественный анализ осуществляется рентгенорадиометрическим или нейтронно-активационным методом в зависимости от минимальных содержаний (Cmin) и типа (порядкового атомного номера Z) определяемых элементов, представляющих практический интерес. Для РФМ — Сminі(10-3-10-2)%, Z>20; а для НАМ — Сminі5·10-5%; Z – практически любой.

При исследовании многих типов ТМ возможна рентгенофлуоресцентная съёмка (РФС) по поверхности отложений без отбора проб. Например, РФС с успехом применяется для картирования поверхности хвостохранилищ оловорудных, полиметаллических и некоторых других типов месторождений.

В процессе съёмки определяется содержания основных полезных компонент – Cu, Zn, Pb, Sn и др., сопутствующих– Fe, As и др., редких и рассеянных элементов – Ag, Cd, Re, Ga и др., которые имеют промышленное значение и могут быть извлечены при переработке техногенных руд, а также Sr, Ba, Sb, Zr, Rb, Ca, S, P, которые определяют технологический тип руды и влияют на извлечение полезных компонент. Такая многоэлементная съёмка может быть выполнена в настоящее время ретгенофлуоресцентным методом с портативной или переносной аппаратурой на пропорциональных, полупроводниковых или кристалл-дифракционных детекторах (АР-104, Дукат, Спетроскан и др.). По результатам съёмки выделяются перспективные для отработки участки ТМ.

Второй этап исследований включает также изучение физических свойств и минералогическое и петрофизическое изучение материалов проб и образцов. Результаты определения вещественного состава, минералого-петрографической и петрофизической характеристик техногенных отложений оформляются в виде геолого-технологической карты или плана.

Разбуривание перспективных участков. Основная его задача – заверка результатов поверхностной съёмки и получение данных о пространственном распределении оруденения в техногенных отложениях. На основе этих сведений осуществляется прогнозный подсчёт запасов полезных компонент, разработка плана отработки ТМ с учётом технологических типов оруденения и составление геологической карты и разрезов.

Разбуривание перспективных участков осуществляется по густой, разведочной сети – 10ґ10 м, а для неперспективных участков по более редкой, поисковой, сети – 50ґ50 м с экспресс-анализом шламовых проб рентгенофлуоресцентным методом, на тот же круг элементов, что и при съёмке.

Результаты исследований по этапам 1-3 уже достаточны для того чтобы начать разработку ТМ. Однако, для более эффективного использования техногенного сырья целесообразно проведение дополнительных исследований для уточнения технологии его переработки. С этой целью осуществляются исследования 4-го этапа.

Изучение малой технологической пробы. Оно направлено на решение технологических вопросов и составление технико-экономического обоснования (ТЭО) промышленного освоения ТМ с разработкой кондиций.

Малая технологическая проба массой от 50 до 100 т отбирается с перспективных участков. Изучение такой пробы позволяет:

оценить обогатимость руд, используя полученные данные по её гранулометрическому составу, распределению полезных компонент по классам крупности, контрастности оруденения, определённой химическим или радиометрическим методом, по вещественному и минералогическому составу, по степени окисленности рудных минералов и опытной флотации или гравитации;

оценить возможность и перспективы радиометрической порционной сортировки транспортных емкостей (вагонеток, самосвалов, транспортёров и т.д.) и покусковой сепарации при отработке техногенных отложений;

разработать рациональную технологическую схему извлечения полезных компонент для данного ТМ с экономическим обоснованием и проектом технологической линии для отработки ТМ.

Общая структурная схема переработки руд с применением радиометрической сортировки и сепарации руд показана на рис.3, но для каждого конкретного месторождения она должна быть уточнена и конкретизирована.

Техногенные месторождения

Рис.3. Общая принципиальная схема технологии переработки коренных и техногенных руд с применением предварительной концентрации на основе радиометрической сортировки и сепарации.

4.2 Аппаратурно-методическое обеспечение аналитических исследований ТМ

Успех изучения и комплексного использования ТМ в значительной степени зависит от уровня аналитического обеспечения. Очевидно, что от качества определения химического состава многокомпонентных веществ зависит достоверность выводов о полезности и перспективности использования отходов промышленного производства. Многие традиционные аналитические методы далеко не всегда удовлетворяют требованиям практики из-за их трудоёмкости, недостаточной точности и чувствительности. Поэтому закономерен интерес к использованию инструментальных методов анализа, которые позволяют выполнить количественные определения широкого круга элементов в приемлемые сроки в автоматическом или полуавтоматическом режиме с выводом информации на диспетчерский пульт для оперативного управления процессом производства, в память компьютера или непосредственно в соответствующую базу данных.

Особое место при решении перечисленных задач принадлежит ядернофизическим методам:

рентгенофлуоресцентному,

нейтронно-активационному,

гамма-спектрометрическому,

эманационному,

радиометрическому.

Комплекс этих методов позволяет определять содержания практически всех элементов, представляющих интерес, и исследовать практически все объекты ОС, в том числе воздух, воду, почвы, горные породы, руды, продукты и отходы их переработки и т.д. При этом обеспечивается не только количественная характеристика элементного состава объекта по стабильным изотопам, но и радиационная оценка по активности естественных и искусственных радионуклидов.

Ядернофизические методы и аппаратура для элементного анализа вещества получили в последние 2-3 десятилетия интенсивное развитие и широкое применение. Используя достижения атомной и ядерной физики, полупроводниковой и электронной вычислительной техники, создан к настоящему времени целый ряд анализирующих приборов и разработаны методические основы применения этих методов для решения разнообразных задач геологии, экологии, металлургии, строительства, медицины, пищевой, химической, горнодобывающей и горноперерабатывающей отраслей промышленности и др.

При исследовании таких сложных объектов как ТМ ядернофизические методы обладают целым рядом достоинств по сравнению с традиционными методами анализа вещества:

Возможность анализа техногенных отложений в естественном залегании, т.е. без отбора проб, а также в полевых условиях с помощью передвижных полевых лабораторий.

Высокая экспрессность анализа, длительность которого обычно составляет не более нескольких десятков секунд и редко превышает 10-15 мин, что обеспечивает, с одной стороны, высокую производительность, достигающую десятков и даже сотен тысяч элементоопределений в год, а с другой стороны, решение принципиально новых задач, недоступных традиционным методам анализа. Например, это достоинство в сочетании с первым позволяет осуществить сортировку руд по качеству в транспортных емкостях, корректировку технологического процесса обогащения при анализе пульпы в потоке и т.д.

Высокая экономическая эффективность.

Высокие точность и чувствительность, низкий предел обнаружения, который, например, при НАА достигает для некоторых элементов 10-8-10-10%. Погрешность определений обычно не превышает 10-20% отн. даже при выполнении анализа без отбора проб.

Возможность одновременного многокомпонентного анализа и получение результатов в реальном масштабе времени. При РФА число одновременно определяемых элементов обычно не менее трёх-четырёх, например, Ni, Cu, Zn, Pb, Fe, а при НАА может достигать 30-40 и более.

Анализ является неразрушающим, материал образца полностью сохраняется после завершения измерений.

Низкая трудоёмкость, обусловленная высокой экспрессностью и простотой пробоподготовки или даже полным отсутствием какой-либо подготовки, так как можно анализировать образцы различного размера, формы и вида (штуф, порошок, жидкость, газ) или осуществлять анализ без отбора проб отложений, в естественном их залегании.

Анализ выполняется, как правило, в широком диапазоне концентраций от 10-4-10-8 до 100% при этом без существенного изменения методики и легко поддаётся автоматизации.

Результаты определения содержания элементов в веществе не зависят от типа их химических соединений.

Из перечисленных достоинств ЯФМ следует, что они могут с успехом применяться на всех этапах изучения и утилизации ТМ, начиная от геолого-геофизической съёмки поверхности отложений ТМ, разбуривания перспективных участков и изучения технологических проб и кончая опробованием продуктов обогащения и их переработки, включая автоматические системы управления (АСУ) этими процессами. Эффективное решение этих задач в настоящее время обеспечено соответствующими аппаратурными и методическими разработками (аппаратура типа «Спектроскан», «АР-104», носимые спектрометры типа «Поиск», рентгенорадиометрическая каротажная аппаратура и т.д.; методики многокомпонентного анализа со сцинтилляционными, пропорциональными, полупроводниковыми и кристалл-дифракционными детекторами).

4.3 Метрологическое обеспечение качества полевых и лабораторных анализов состава отложений ТМ

Контроль качества должен осуществляться на всех этапах и при всех видах полевых и лабораторных работ. Аналитические исследования должны проводиться в лабораториях, прошедших аккредитацию в установленном порядке. Контроль качества аналитических работ осуществляется в форме:

Внутреннего (внутрилабораторного);

Внешнего (главным образом в виде межлабораторного);

Геологического контроля.

1. Внутрилабораторный контроль правильности результатов анализа выполняется систематически и обязателен для рядовых анализов, при этом он

включает контроль правильности и оценку точности результатов определений с помощью стандартных образцов (СО) и контрольных проб (КП), контроль систематических расхождений результатов, получаемых принципиально различными методами;

организуется руководителем аналитического подразделения и выполняется группой контроля;

его данные обрабатываются раздельно по методам анализа.

Для контроля правильности и точности анализов используются результаты измерений навесок государственных (ГСО) и отраслевых (ОСО) стандартных образцов, контрольных проб (КП), изготовленных на основе ГСО и ОСО, стандартных образцов предприятия (СОП). Набор стандартных образцов и контрольных проб должен охватывать весь диапазон содержаний определяемого компонента в анализируемых пробах. Навески СО и КП включаются в зашифрованном виде в каждую партию рядовых проб.

2. Внешний межлабораторный контроль осуществляется лабораториями, объединёнными этой процедурой. Они проводят анализ ОСО, СОП и КП по единой методике с последующей обработкой результатов измерений метрологической службой головной организации, которая разрабатывает рекомендации по улучшению качества работ. Внутри и межлабораторный контроль рекомендуется проводить на одних и тех же СО.

3. Геологический контроль предусматривает повторное опробование в количестве 3% от общего объёма отобранных проб.

При необходимости допускается создание и использование контрольных проб по всем опробуемым объектам из типичных для района материалов. Такие пробы готовятся в объёмах, достаточных для обеспечения навесками всех партий проб на весь период работ с обязательным описанием и утверждением методик их изучения.

Исследования, направленные на всестороннее изучение ТМ, выяснения их экономической ценности и экологической безопасности при дальнейшем использовании неразрывно связаны с сертификацией отходов производства. Для этого создаются специальные лаборатории и институты испытаний и сертификации минерального сырья, в том числе и техногенного. Например, институт испытаний и сертификации при Уральской государственной горно-геологической академии (УГГА), выполняющий большой объём работ по оценке качества минерального сырья и метрологическому обеспечению научно-технических исследований и разработок.

5. Формирование банка данных (БД) и мониторинг ТМ

Решение задач, возникающих при переработке ТМ, требует их мониторинга, который является необходимой частью единой технологической цепочки при формировании банка данных по ТМ (БД ТМ).

Целью создания БД является:

1. Представление информации о ТМ в виде, позволяющем

отслеживать запасы ценных компонент, содержащихся в этих месторождениях, и

управлять опасными отходами на всех этапах обращения с ними, а именно, при их

образовании,

накоплении

транспортировке,

переработке,

обезвреживании,

захоронении;

2. Обеспечение областных, муниципальных и районных органов управления, специалистов, предпринимателей и общественность информацией о ТМ, в том числе,

об опасных отходах, их перемещении, причинах не использования;

о прогнозируемых процессах, вызванных их наличием;

об оценках риска для здоровья человека и возможных путях его снижения;

о технологиях переработки, а так же

о затратах, связанных с реализацией мероприятий по их утилизации;

3. Дать ответ на два основные вопроса, обусловленных существованием ТМ:

какова эколого-экономическая целесообразность использования ресурсов ТМ в данном районе?

каков риск сохранения того или иного ТМ, т.е. как влияет его сохранение на качество других ресурсов (водных, сельскохозяйственных и т.д.)?

В процессе формирования БД ТМ решаются следующие задачи:

Аудит объекта на основе применения оптимального комплекса измерительного оборудования и аппаратуры;

Формирование обновляющихся характеристик ТМ, в том числе по результатам опробования;

Мониторинг ТМ, в том числе слежение за запасами полезных компонент в них;

Повышение достоверности информации о ТМ за счёт комплексирования данных, поступающих из разных источников;

Паспортизация и сертификация ТМ;

Экспертиза способов переработки ТМ и оценка их экономической целесообразности, т.е. поиск рациональных технологий переработки ТМ и выдача рекомендаций по способам использования ТМ;

Оценка существующих и прогнозируемых ущербов, связанных с наличием ТМ;

Поиск потенциальных потребителей продуктов переработки ТМ;

Поиск ТМ, удовлетворяющих определённым требованиям потенциальных потребителей;

Выявление приоритетных проектов переработки ТМ;

Учёт земель, отчуждённых под ТМ;

Формирование учётных документов;

Формирование карт ТМ:

Поддержка БД налогов и штрафных санкций за нарушение экологии и норм природопользования. Например, при формировании БД ТМ топливно-энергетического комплекса Урала было установлено, что для золоотвалов АО «Свердловэнерго» отсутствуют санитарно-защитные зоны. Это приводит к занижению суммарной площади земельных отводов и суммы соответствующего земельного налога на 58%. Золоотвалы двух электростанций АО «Свердловэнерго» расположены в водоохранных зонах водных объектов, вследствие чего, согласно действующим нормативным документам, платежи за размещение отходов на них должны быть увеличены в 5 раз. Кроме того, не учитывается объём пылевыделения с золоотвалов и отсутствует учёт сброса из золоотвалов оборотных вод с многократным превышением ПДК по таким элементам как Mn, V, F, As, Cu и др. Это, помимо экологических последствий, приводит к занижению соответствующих платежей на сумму не менее 270 млн.руб. в год (в ценах 1997 г.). В целом было установлено, что суммарное занижение платежей за загрязнение ОС, складирование отходов и изъятие земель составило по АО «Свердловэнерго» в 1996 г. 2,33 млрд. рублей.

5.1 Технология формирования банка данных по техногенным месторождениям (БД ТМ)

Технология построения БД ТМ основана на объединении:

информационной базы и

математических моделей распространения загрязнений в ОС (воздушном и водном бассейнах, почвах, донных отложениях и т.д.) и оценки связанных с этим рисков, которые строятся на основе информационной базы (см. рис.4).

Техногенные месторождения

Рис.4. Структурная схема формирования банка данных по техногенным месторождениям (БД ТМ).

Создание информационной базы является достаточно сложным процессом, требующим огромного объёма информации, основными источниками которой являются:

база знаний, содержащая информацию специалистов по изучению и использованию ТМ;

база данных о вещественном составе и физическим свойствам отложений ТМ;

нормативно-правовая база, предоставляющая информацию, которая следует из нормативно-правовых документов.

База знаний включает данные по перераспределению полезных компонент в техногенных отложениях под влиянием разнообразных природных факторов таких как, окислительно-восстановительные процессы, выщелачивание, фильтрационные электрические поля, плоскостной смыв и других физико-химических и механических процессах климатического воздействия и выветривания. Здесь же содержатся данные экспертизы по рациональным технологиям переработки ТМ, рекомендации по способам использования тех или иных типов ТМ, оценка прогнозируемых ущербов и рисков, связанных с наличием ТМ и т.д.

База данных состоит из 3-х крупных блоков:

фондовая информация характеризует состав и свойства исходного сырья горнодобывающих, горноперерабатывающих, металлургических и других типов предприятий (горные породы, руда, концентраты, угли для ТЭЦ и т.д.) и отходов промышленных производств (шламы, шлаки, золы и т.д.) по данным фондовых материалов.

результаты опробования ТМ необходимы в связи с тем, что фондовая информация, выявляя общие закономерности, позволяет лишь оценить состав и строение техногенных отложений, так как из-за физико-химических и механических процессов климатического воздействия и выветривания отходы производства в техногенных отложениях отличаются от отходов рудников, обогатительных фабрик, ТЭЦ и т.д. Кроме того, дифференциация отходов при складировании, нарушение системы складирования, а часто и полное её отсутствие, требуют уточнения строения техногенных отложений по данным бурения.

Этот блок данных так же содержит радиационную оценку ТМ, обычно отсутствующую в фондовых материалах. ТМ нередко имеют повышенную радиоактивность по сравнению с исходным сырьём. Например, золошлаковые отходы ТЭЦ могут содержать повышенные концентрации естественных радионуклидов (U, Th и K) особенно при сжигании углей Подмосковного, Донецкого и некоторых других бассейнов и месторождений, обладающих повышенной радиоактивностью.

Важным источником информации о составе, свойствах и строении техногенных отложений являются наряду с традиционными методами анализа ядерногеофизические методы (рентгенофлуоресцентный, нейтронно-активационный, гамма-гамма метод и др.)

мониторинг является источником информации о закономерностях изменения во времени химико-минералогического и петрографического составов и физических свойств, как самих техногенных отложений, так и объектов ОС вблизи ТМ (почв, донных отложений, подземных и грунтовых вод, воздушного бассейна). Данные этого блока являются основой для прогноза изменения экологической ситуации исследуемой территории и выработки рекомендаций и управляющих решений.

Нормативно-правовая база содержит информацию о предельно-допустимых концентрациях (ПДК), выбросах (ПДВ) и сливах (ПДС) загрязняющих веществ, нормативно-правовые и нормативно-методические документы по охране окружающей среды, природопользованию и обеспечению экологической безопасности.

На основе информационной базы создаются математические модели взаимодействия ТМ с ОС, которые связывают все имеющиеся виды информации и обеспечивают построение модели ТМ, поэлементных, геологических и экологических карт, петрофизических разрезов и т.д., т.е. создание графических библиотек. Математические модели с использованием данных информационной базы позволяют сделать оценку прогнозных ресурсов, содержащихся в ТМ полезных компонент и выработать систему поддержки принятия решений

Рассмотренная технология формирования БД ТМ обеспечивает:

ввод в локальную базу данных всевозможных типов, включая графическую информацию с бумажных носителей;

масштабные и функциональные преобразования данных в различных системах координат;

построение плоских и объёмных картографических изображений;

решение экспертных, классификационных и других задач распознания объектов различного характера по множеству информационных слоёв;

экспорт-импорт информационных слоёв с внешними базами данных с целью эффективного использования пакета информации и коррекции БД за счёт дополнительной информации.

Техническая база БД ТМ включает:

компьютерную сеть со специализированной периферией;

современные компьютерные технологии, включая такие широко известные ГИС как ARC/INFO, ER MAPPER 5.0 и др.

системы подготовки и выпуска геоинформационных пакетов (ГИП), которые имеют три модификации:

региональные ГИП в масштабах 1:200 000 – 1:1 000 000, которые содержат объёмную характеристику ТМ, их место в структуре промышленности региона, экономические характеристики, проблемы, перспективы;

территориальные ГИП в масштабах 1:50 000 – 1:100 000 для районов;

локальные ГИП отдельных месторождений в масштабе 1:25 000.

Вся информация в БД ТМ структурирована по уровням. Первый уровень даёт обобщённую информацию о техногенном месторождении (его географическое положение, общая характеристика, реквизиты собственника и т.д.). Каждый из последующих уровней раскрывает характеристики месторождения и делает доступным выход на комплекс решаемых задач.

Информация на каждом уровне включает в себя карту определённого масштаба и комплекс характеристик техногенного месторождения.

5.2 Мониторинг ТМ

Мониторинг ТМ обеспечивает периодическое обновление геоинформационных пакетов (ГИП). Источником информации служит пакет данных представленный в таблице 8.

ГИП обычно состоит из следующих информационных слоёв:

образ земной поверхности – цифровая модель по космо- и аэросъёмке в оптическом диапазоне с разрешением от нескольких сантиметров до нескольких десятков метров;

инфраструктура – цифровая топооснова коммуникаций, застройки, сетей и т.д.;

рельеф – цифровая модель рельефа с морфологическими объектами и физическими параметрами радарного сканирования;

ландшафт – модель градации растительности и гидросферного покрова по оптическому и радарному сканированию;

геохимия – элементный состав, радиоактивность, сорбированные газы, нефтепродукты и другие физико-химические параметры грунтового покрова;

геофизика – аномальные геофизические естественные и искусственные поля, интегральные и дифференциальные параметры на различных глубинных срезах, начиная от дневной поверхности;

геология – геологические объекты, элементы и параметры покровного и глубинного строения земной коры;

гидросфера – карты открытых и подземных гидросистем, фильтрационных потоков и водно-физических параметров;

геодинамика – блоковая структура земной коры;

экология – экологический паспорт, объекты мониторинга, реперная система и банк контрольных параметров территории;

ресурсы – прогнозные карты ресурсов минеральных, углеводородных, строительных, техногенных, лесных, сельскохозяйственных и др.;

эталонная коллекция образцов, включающая систематизацию, минералогическое и петрографическое описание, определение петрофизических и технологических свойств и элементного состава, паспорт коллекции.

Таблица 8.

Источники информации для формирования геоинформационных пакетов (ГИП).

№	Тип информации	Тип носителя	Масштаб
1	Космоснимок -разрешение: 10 м -тип съёмки: панхроматика -захват: 60ґ 69 км	CD-ROM	1:50 000
2	Аэроснимок -разрешение: 1 м -тип съёмки: цветные полутона -ортофотоплан: 2 ґ2 км	Полноцветная фотопечать и электронный формат	1:5 000
3	Топокарты -планшет 1:200 000 (40 ґ40 км) -планшет 1:25 000 (10 ґ10 км) -планшет 1:5 000 (2 ґ2 км)	Бумажный	1:200 000 1:25 000 1:5 000
4	Геологические карты -планшет 1:200 000 (40 ґ40 км) -планшет 1:25 000 (10 ґ10 км)	Бумажный, Электронный	1:200 000 1:25 000
5	Гидрогеологическая карта -планшет 1:200 000 (40 ґ40 км)	Бумажный, Электронный	1:200 000
6	Геохимическая съёмка в масштабах -1:100 000 (40 ґ40 км) -1:25 000 (10 ґ10 км) -1:5 000 (2 ґ2 км)	Электронный	1:100 000 1:25 000 1:5 000
7	Радиометрическая съёмка в масштабах -1:100 000 (40 ґ40 км) -1:25 000 (10 ґ10 км) -1:5 000 (2 ґ2 км)	Электронный	1:100 000 1:25 000 1:5 000
8	Эманационная съёмка в масштабах -1:100 000 (40 ґ40 км) -1:25 000 (10 ґ10 км) -1:5 000 (2 ґ2 км)	Электронный	1:100 000 1:25 000 1:5 000
9	Инженерно-геологическая съёмка -1:25 000 (10 ґ10 км) -1:5 000 (2 ґ2 км)	Электронный	1:25 000 1:5 000
10	Экологическая съёмка -1:100 000 (40 ґ40 км)	Электронный	1:100 000
11	Гидрогеологическая съёмка -1:25 000 (10 ґ10 км) -1:5 000 (2 ґ2 км)	Электронный	1:25 000 1:5 000
12	Опробование сырья, подсчёт запасов	Бумажный, электронный

Постоянное загрязнение окружающей среды требует оптимальной организации процесса мониторинга. Разработаны многоуровневые системы сбора, обработки, хранения и анализа информации, позволяющие чётко разделить функции различных подразделений, оптимально использовать технические средства и оперативно получать необходимую информацию. Двухуровневая система мониторинга представлена на рис. 5.

Техногенные месторождения

Рис. 5. Информационная система экологического мониторинга объектов окружающей среды

Система мониторинга первого уровня предназначена для измерения, регистрации и первичного накопления данных по объекту в автоматическом режиме. Эти функции выполняются рабочими станциями (РС-1), которые представляют собой аппаратурно-программные комплексы на базе персональных компьютеров и измерительной аппаратуры различного назначения:

измерение химических загрязнений (содержание тяжёлых металлов и т.д.);

измерение органических загрязнений (содержание пестицидов, бензапирена и т.д.);

измерение ионизирующих a-, b- и g-излучений.

Второй, более высокий, уровень системы мониторинга – это программные комплексы на центральной ЭВМ, назначение которых:

сбор оперативной информации по мониторингу с РС-1 и передача этих данных в соответствующую БД в автоматическом режиме;

диалоговый режим ввода и ведения баз данных по всем видам загрязнений ОС;

диалоговый режим ввода и редактирования данных по любой БД;

проверка достоверности хранящейся информации;

интеграция всех данных на региональном уровне и их обработка, анализ и обобщение имеющейся информации, визуализация и печать выходных документов в табличной форме, а так же построение 2-х и 3-х мерных графиков.

Первые два уровня решают технические задачи по созданию баз данных по различным видам загрязнений ОС – атмосферы, территории, воды, почвы, строительных материалов и изделий из них и т.д.

На более высоком уровне эти данные служат базой для комплексной оценки состояния ОС, здоровья населения, системного анализа состояния экосистемы, для выработки подходов реабилитации, экспертного анализа экологической ситуации и её прогнозирования.

Система метрологического обеспечения мониторинга должна предусматривать необходимую точность измерений, которая гарантируется различными видами испытаний (внутрилабораторный и межлабораторный контроль, геологический контроль) и периодической поверкой средств измерений.

Одним из необходимых видов исследований ТМ является оценка их влияния на загрязнение ОС и прогноз экологического состояния прилегающих территорий, что определяет необходимость составления экогеологических карт.

Экогеологическая карта представляет собой картографическое отображение геологической среды (ГС) и происходящих в ней процессов, которые оказывают влияние на экосистемы, среду обитания и здоровье человека.

Основное отличие ЭГК от других карт геологического содержания является экологическая оценка геологических показателей и процессов в естественных и нарушенных условиях. Нормативными документами для оценки экологического состояния ГС являются:

«Критерии оценки экологической обстановки территории для выявления зон чрезвычайной экологической ситуации и зон экологического бедствия», утверждённые министром охраны ОС и природных ресурсов РФ В.И.Даниловым-Данильяном 30.11.1992 г, а так же

«Порядок определения размеров ущерба от загрязнения земель химическими веществами», утверждённый им же и председателем комитета РФ по земельным ресурсам и землеустройству Н.В.Комовым 10.11.1993 г.

Принципы решения и подходы к геоэкологическому картированию были сформулированы в работе:

Галицин М.С., Островский Б.Н., Островский Л.А. Требования к геоэкологическим исследованиям и картографированию. Масштаб 1:500 000, 1:200 000, 1:50 000,1:25 000. – М.: ВСЕГИНГЕО, 1990. – 127 с.

Методика геоэкологического картирования изложена в работе:

Вострокнутов Г.А. Временное руководство на проведение геохимических исследований при геоэкологических работах. – Екатеринбург, 1991. – 137 с.

В соответствии с перечисленными нормативно-методическими документами результаты геоэкологического картирования должны быть представлены 2-х листным вариантом карты:

фактологическая геоэкологическая карта и

карта оценки экологического состояния ГС.

Первый лист включает:

а) карту ландшафтов местности, прилегающей к ТМ, которая служит основой для интерпретации эколого-геохимических карт. Эта карта строится с использованием

топографических карт,

материалов аэродешифрирования,

ряда специализированных карт (геологической, геоморфологической, тектонической, металлогенической, растительности, почвенной, гидрогеологической, хозяйственного использования земель и др.)

.Она отражает пространственное расположение и взаимоотношения различных ландшафтов, их компонент (почв, растительности, водотоков и водоёмов, литогенной основы), природных и техногенных факторов, в совокупности определяющих уровень содержания химических элементов в почвогрунтах, в поверхностных и подземных водах, донных осадках и т.д., направления, пути, формы и интенсивность их миграции и вторичной аккумуляции.

При ландшафтно-геохимическом районировании местности, прилегающей к ТМ, типичными являются следующие разновидности ландшафтов:

элювиальные (водораздельные);

трансэлювиальные (склоновые);

транссуперэлювиальные (участки пойм и комплекса низких террас);

аквальные (ландшафты проточных и непроточных озёр, рек, водоёмов);

супераквальные (ландшафты озёрно-болотных впадин и котловин);

техногенно образованные ландшафты (шламохранилища, отстойники, свалки).

б) эколого-геохимические карты, представляющие собой поэлементные карты полей Pb, Cu, Zn, Hg и других элементов, загрязняющих ОС, а так же карту комплексного загрязнения аномалиеобразующими элементами. На подобных картах выделяются области загрязнения отдельными аномалиеобразующими элементами или области загрязнения, обусловленные их суммарным воздействием.

Для построения поэлементных карт вычисляются абсолютные (Са, мг/кг) и относительные содержания элементов для каждой градации поля. Последние получили название «кларки концентраций» (КК) и представляют собой абсолютное содержание, выраженное в единицах кларкового содержания для каждого из элементов

Комплексный показатель геохимического загрязнения аномалиеобразующими элементами (ZC) рассчитывается по формуле

Техногенные месторождения

где m – число аномалиеобразующих элементов с ККі1 в i-й пробе.

Техногенные месторождения

Легенда к поэлементным картам выглядит примерно так

В легендах к картам комплексного геохимического загрязнения указывается только значение ZC

Картографирование геохимических показателей (КК и ZC) производится по отдельным блокам ГС:

Техногенные месторождения

почвы,

поверхностные и подземные воды,

донные осадки и т.д.

Примером таких карт для почвогрунтов может служить рис. 6.

в) карты радиоактивного, нефтяного, бензапиренового (от автотранспорта) и других загрязнений строятся в некоторых экогеологических ситуациях, требующих знания этих видов загрязнения.

Техногенные месторождения

Рис. 6. Карты полей распределения цинка (а) и суммарного загрязнения элементами Cu, Zn, Pb, Ag, Hg, As, Cd, Bi, Sn, Cr, Ni, Co, W, Mn, Ti и Mo. (б) почвогрунтов

Для оценки геоэкологической обстановки в зимний период проводится снеговая съёмка. Пробы снега отбираются из шурфов, вскрывающих снеговой покров на всю мощность, однако, исключается нижний слой толщиной около 10 см, чтобы устранить попадание в пробу почвенного материала и влияние обменных реакций на границе двух сред: снег – почва. Снеговая съёмка является эффективным средством оценки пылевого загрязнения территории, а так же загрязнения металлами, переносимыми этой пылью, и установления основных источников пылеобразования и области их действия.

Полевые работы, проводящиеся для получения исходных данных, необходимых для решения задач экогеологического картирования, совмещаются с оценкой техногенных месторождений и сопровождаются площадным опробованием. Сеть и методы пробоотбора регламентируются нормативно-инструктивными материалами геохимических поисков, при этом пункты пробоотбора должны быть расположены на наиболее типичных ландшафтах. Например, при картировании в масштабе 1:50 000 и 1:25 000 обычно пробы отбираются по сети 250ґ250 метров в пределах населённых пунктов и до 500ґ500 метров на остальной территории. Пробы отбираются из верхнего (0 – 10 см) почвенного горизонта методом «конверта» со сторонами 10-50 метров и анализируются на 2-3 десятка элементов. В связи с этим важным элементом геоэкологического картирования является аналитическое обеспечение. Предпочтение отдаётся многоэлементным инструментальным методам. На первом этапе исследований для определения круга аномалиеобразующих элементов используется полуколичественный спектральный анализ на 20-30 элементов. Количественный анализ проводится атомно-абсорбционным, рентгенофлуоресцентным, нейтронно-активационным и другими методами, которые выбираются в зависимости от определяемого круга элементов и требуемых пределов обнаружения.

Таким образом, составление первого листа ЭГК, состоящего, как правило, не менее чем из одного-двух десятков информационных слоёв (разнообразных карт), представляющего собой картографическую модель геологической среды (ГС) и происходящих в ней процессов, требует достаточно большого объёма временных и материальных затрат.

На втором листе ЭГК (карта экологической оценки состояния ГС) приводится экспертная оценка воздействия ГС на здоровье человека и условия его обитания.

При составлении оценочной карты разрабатываются критерии оценки экологического состояния ГС в целом и отдельных её компонент. Количество факторов, по которым осуществляется оценка, зависит в каждом конкретном случае от особенностей объекта картирования. Рассмотрим принципы оценки на примере геоэкологического картирования г.Каменска-Уральского и его окрестностей в масштабе 1:25 000. На площади 155 км2 было отобрано и проанализировано 1118 литохимических проб почвогрунтов, 350 проб снега, опробованы колодцы и скважины (45 проб). Выполнено ландшафтно-индикационное дешифрирование аэрофотоснимков масштаба 1:10 000, что явилось основой построения ландшафтной карты и карты техногенного зонирования. Проведена аэрогаммаспектрометрическая съёмка, так как г.Каменск-Уральский входит в зону Восточно-Уральского радиоактивного следа.

В результате выполненного геоэкологического картирования и обработки полученных данных был составлен комплект экологогеохимических карт масштаба 1:25 000, а так же оценочная карта (2-й лист ЭГК).

Оценка была произведена по шести факторам:

Почвогрунты;

Радиоактивность пород;

Экзогенные процессы:

Техногенная нагрузка;

Загрязнение подземных вод особо токсичными веществами: бензапирен, фтор, нефтепродукты;

Показатель защищённости подземных вод от поверхностного загрязнения.

Для каждого фактора был выбран свой показатель, рассчитаны его значения и определен вес этих значений.

Для почвогрунтов в качестве показателя было выбрано суммарное (комплексное) загрязнение ZC и определён условный его вес (0, 1, 3):

ZC=(0ё16) имеет условный вес равный 0,

ZC=(16ё32) имеет условный вес равный 1,

ZCі32 имеет условный вес равный 3.

При определении радиоактивности пород показателем служила их гамма-активность (мкр/час):

(0ё10) соответствует весу 0,

(10ё20) соответствует весу 1,

>20 соответствует весу 3.

Из экзогенных процессов рассмотрены следующие:

карст,

боковая эрозия,

оврагообразование,

подтопление,

заболачивание.

Веса показателей этого фактора, т.е. экзогенных процессов, выбраны следующим образом:

отсутствие перечисленных процессов – 0,

наличие одного или двух из этих процессов – 1,

появление трёх и более из этих процессов – 3.

Для веса показателя “техногенная нагрузка” использованы результаты дешиф-рирования аэрофотоснимков:

неизменённые и слабоизменённые ландшафты (лес, луга, болота и т.д.)… – 0,

изменённые ландшафты (селитебные зоны, промышленные застройки)…. – 1,

образованные ландшафты (шламоотстойники, отвалы, свалки)…………… — 3.

Оценка загрязнения подземных вод первого от поверхности водоносного горизонта была основана на сравнении их загрязнённости наиболее токсичными веществами (бензапирен, нефтепродукты, фтор) относительно ПДК (суммарный показатель):

чистые (до 1ПДК)……………… – 0,

слабозагрязнённые [(3ё9)ПДК]. – 1,

сильнозагрязнённые (>9ПДК)… — 3.

Показатель фактора «защищённость подземных вод» оценивался для первого от поверхности водоносного горизонта. Была рассчитана сумма балов категории защищённости в зависимости от литологического и гранулометрического состава и уровня залегания грунтовых вод. Для определения веса показателя этого фактора была принята следующая градация:

хорошо защищённые подземные воды (>15 баллов). – 0,

слабозащищённые [(5ё15)баллов]…………………… – 1,

незащищённые (<5 баллов)…………………………… — 3.

Фактор, его показатель и условный вес величины этого показателя получили название «критерий оценки». Рассмотренные критерии оценки экологического состояния геологической среды представлены в таблице 9.

Таблица 9.

Критерии оценки экологического состояния ГС.

№ п/п	Фактор	Показатель	Величина показателя или условия	Вес
1	Загрязнение почвогрунтов	Суммарный показатель загрязнения ZC	0 – 16	0
			16 – 32	1
			>32	3
2	Радиоактивность пород	Гамма-активность, мкр/час	0 – 10	0
			10 – 20	1
			>20	3
3	Экзогенные процессы	Боковая эрозия, оврагообразование, подтопление, заболачивание	Отсутствие всех	0
			Наличие 1-го или 2-х	1
			Наличие 2-х и более	3
4	Техногенная нагрузка	Ландшафты: Неизменённые и слабоизменённые	Лес, луга, болота, поля, сельхоз угодья	0
		Изменённые	Селитебные зоны, промышленная застройка	1
		Переработанные	Золо-, шлако- и шламоотвалы, карьеры	3
5	Участки загрязнения подземных вод бензапиреном, нефтепродуктами, фтором (суммарный эффект)	Чистые участки	Ј 1ПДК	0
		Слабое загрязнение	(3ё9)ПДК	1
		Сильное загрязнение	>9ПДК	3
6	Защищённость подземных вод	Защищённые	>15 баллов	0
		Слабозащищённые	(5ё15)баллов	1
		Незащищённые	<15 баллов	3

Оценка экологического состояния ГС производится по сумме баллов, учитывающей вес показателя каждого фактора. Обычно выделяют три градации экологического состояния ГС (см. таблицу 10):

относительно благоприятные условия характеризуются суммой весовых баллов. — 0ё2,

неблагоприятные………………………………………… — 3ё4,

весьма неблагоприятные……………………………………….і5.

Таблица 10

Оценка экологического состояния геологической среды

Экологическое состояние ГС		Сумма баллов по оценке критериев	Сочетание критериев оценки*
I	Относительно благоприятные условия	0	Все критерии благоприятны
		1	1 – неблагоприятный + 5 – благоприятных
		2	2 – неблагоприятных + 4 – благоприятных
II	Неблагоприятные условия	3	3 критерия неблагоприятных + 3 – благоприятных; 1 — весьма неблагоприятный + 5 – благоприятных
		4	4 – неблагоприятных + 2 – благоприятных
			1 – весьма неблагоприятный + 1 – неблагоприятный + 4 –благоприятных
III	Весьма неблагоприятные условия	і5	1 критерий весьма неблагоприятный + 2 – неблагоприятных + 3 – благоприятных;
			2 – весьма неблагоприятных при 4-х благоприятных и т.д.

*Критерий: благоприятный………… – 0 баллов по оценке критерия;

неблагоприятный……… – 1 балл;

весьма неблагоприятный – 3 балла (см. таблицу 9)

В качестве легенды для карты оценки экологического состояния ГС используются таблицы типа таблиц 9 и 10 и шкала экологического состояния ГС вида

Техногенные месторождения

Неблагоприятные (вес показателя – 1 балл) и весьма неблагоприятные (вес показателя – 3 балла) значения факторов 1-6 (см. таблицу 9) отображаются на карте цифрами 1 – 6. Например, экологическое состояние ГС – весьма неблагоприятное. Это состояние обусловлено загрязнением почвогрунтов (фактор 1, вес показателя – 3), повышенной радиоактивностью пород (фактор 2, вес показателя – 1) и загрязнением подземных вод (фактор 5, вес показателя – 1). В этом случае внутри контура такого участка будут указаны цифры 1, 2 и 5).

Карта оценки экологического состояния ГС представлена на рис. 7. Анализ результатов экогеологического картирования позволяет установить основные закономерности изменения картируемой территории и оценить не только качественно, но и количественно эти изменения. Так, например, анализ 2-го листа показал, что на исследуемой территории площади с относительно благоприятными условиями составляют всего 13.7%, площади с неблагоприятными условиями – 37%, а с весьма неблагоприятными условиями – 49,3%. Среди участков с весьма неблагоприятными условиями селитебные зоны, т.е. зоны жилищной застройки, составляют 25,8%, промышленные – 11,5%, шламоотстойники – 5,5%. Сильное загрязнение наблюдается в долинах рек района (Исеть, Каменка, Исток и др.)

Результаты проведенных исследований свидетельствуют о напряжённой экологической обстановке в городе и его окрестностях. По этим результатам г.Каменск-Уральский был отнесён к городам с чрезвычайной экологической ситуацией.

Техногенные месторождения

По первому листу экогеологической карты выделены аномалии природного и техногенного загрязнения почвогрунтов тяжёлыми элементами, аномалии в поверхностных и подземных водах, донных осадках и др., установлены источники загрязнения. Так, например, на территории города и его окрестностей выявлены обширные аномалии загрязнения почв бензапиреном (до 30 ПДК), фтором (до 20 ПДК), тяжёлыми металлами (Pb, Hg, Mo, Ni, Co, Cr и др.). По суммарному показателю загрязнения почв (по 21 элементу) согласно существующим критериям более 30% исследуемой территории отнесены к зоне чрезвычайной экологической ситуации (ZC=32ё128). Более 60% площади имеет умеренно опасный уровень загрязнения (ZC=16ё32). Участки экологического бедствия (ZC>128) составляют 1-1,5% территории.

По результатам снеговой съёмки было установлено, что средняя суточная пылевая нагрузка на единицу площади составляет около 247 кг/(км2Чсут) и что основным источником минеральной пыли являются наиболее крупные предприятия города: УАЗ, СТЗ (Синарский трубный завод), Красногорская ТЭЦ и др. Площади с высоким уровнем пылевой нагрузки (450-800 кг/(км2Чсут) и выше) наблюдаются в промышленной и селитебной зонах города, т.е. в непосредственной близости от источников загрязнения.

Установлено наличие тесной связи рассеяния металлов с рассеянием минеральной пыли. Максимальная интенсивность выпадения металлов приурочена к промышленным зонам, но площадь аномалий в 5-10 раз превышает площадь промышленных зон, наступая на жилые массивы, сельскохозяйственные угодья и лесные природные ландшафты. Всего выделено более 100 техногенных аномалий.

Перечень выявленных закономерностей можно было бы значительно расширить. Однако, даже упомянутых вполне достаточно, что бы оценить важность той информации, которую даёт экогеологическое картирование ТМ и прилегающих к ним территорий.

Комплексные экогеологические исследования могут служить в последующем основой для экологического аудита действующих предприятий, что в настоящее время, например, осуществлено в Павлодар-Экибастузском промышленном районе.

Заканчивая курс лекций «Техногенные месторождения» необходимо подчеркнуть, что изучение этих сложных по минералогическому и химическому составу техногенных образований, их влияния на ОС и возможности использования требует комплексного подхода и привлечения специалистов различных областей науки и техники – геологов, геофизиков, технологов, экологов и др.

Использованная литература

Беляев В.Н. Проблемы освоения техногенных образований// Изв. Вузов. Горный журнал. 1998. №7-8. С. 202-213.

Вострокнутов Г.А. и др. Типизация, методика и опыт составления геохимических карт (на примерах картирования территорий Среднего и Южного Урала) // Изв. вузов. Горный журнал. 1998. №7-8. С. 107-113.

Глазырина Н.С., Ефанов П.П. Опыт геоэкологического картирования в горнодобывающей зоне Урала // Изв. Вузов. Горный журнал. 1998. №7-8. С. 107-113.

Макаров А.Б., Талалай.А.Г. Техногенно-минеральные месторождения Урала (особенности состава и методологии исследования) // Техногенез и экология: Информационно-тематический сборник / Отв. ред. А.Г.Талалай. – Екатеринбург: Уральская государственная горно-геологическая академия. – 1999. С.4-41.

Новиков В.В., Леман Е.П., Жагуло В.В. Нетрадиционная технология отработки рудных месторождений // Обогащение руд. 1992. №3-4. С. 4-12.

Подготовка минерального сырья к обогащению и переработке. / Под ред. В.И.Ревнивцева. – М.: Недра, 1987. С. 128-218, 287-303.

Радиоэкология. Курс лекций / Под ред. д.г.-м.н. Талалая А.Г. – Екатеринбург: УГГГА, 2000. 351 с.

Хохряков А.В., Сапрыкин М.А. Об экологических аспектах складирования энергетических отходов на территории Свердловской области // Изв. вузов. Горный журнал. 1998. №7-8. С. 194-202.

Перечень вопросов к зачету по всему курсу

Понятие «техногенные месторождения», их особенности и перспективы разработки.

Принципы классификации ТМ.

Классификация ТМ по условиям их формирования.

Основные проблемы, решаемые при разработке ТМ (экономические, социальные, экологические).

Факторы, определяющие состав и строение ТМ.

Особенности состава и строения ТМ топливно-энергетического комплекса.

Особенности состава и строения ТМ угольной промышленности.

Особенности состава и строения ТМ цветных и редких металлов.

Методика оценки запасов ТМ горнодобывающей промышленности.

Методика оценки пригодности некондиционных руд для доизвлечения металла.

Особенности состава и строения ТМ чёрных металлов.

Основные этапы исследований ТМ.

Общая принципиальная схема технологии переработки коренных и техногенных руд с применением предварительной концентрации на основе радиометрической сортировки и сепарации.

Основные достоинства и преимущества ядернофизических методов по сравнению с традиционными методами анализа состава отложений ТМ.

Основные виды продукции при утилизации ТМ.

Экологическое воздействие ТМ на ОС.

Принципы метрологического обеспечения качества полевых и лабораторных анализов состава отложений ТМ.

Основные цели и задачи создания БД по ТМ.

Этапы формирования БД по ТМ.

Структурная схема формирования БД по ТМ.

Источники информации для формирования геоинформационных пакетов (ГИП).

Информационные слои ГИП.

Структура информационной системы экологического мониторинга ТМ.

Содержания и назначения различных уровней мониторинга ТМ.

Информационные слои фактологической карты (первый лист результатов геоэкологического картирования ТМ).

Содержание эколого-геохимических карт по ТМ.

Сеть, методы пробоотбора и анализа загрязнений при геоэкологическом картировании ТМ.

Содержание и методика составления карты экологической оценки состояния геологической среды (второй лист результатов геоэкологического картирования ТМ).

Основные критерии, по которым оценивается загрязнение ОС техногенными месторождениями.

Содержание легенды к карте оценки экологического состояния ГС.

Практические работы

Работа 1

Рассчитать извлекаемое в концентрат и потерянное в отвалах некондиционных руд и хвостохранилищах количество олова если

для горной массы, добытой при селективной её выемке a=0,04%,

g=100%,

для кондиционной руды, идущей на обогащение b=0,1%,

g=15%;

для концентрата b=50%,

g=0,02%,

где a и b — содержание олова (CSn) в исходной горной массе и обогащённом продукте соответственно;

g — выход продуктов переработки и обогащения руд;

Расчет:

Поскольку при селективной выемке горной массы выход её равен 100% (g=100%), очевидно, что извлечение олова из этой горной массы так же будет равно 100% (e=100%).

Содержание CSn в отвале () легко определить из следующего очевидного равенства

где m – масса горных пород, добытых при селективной выемке. Используя это равенство находим

Техногенные месторождения .

Выход продуктов переработки в отвалы

Извлечение олова в кондиционные руды и отвалы соответственно равно

Техногенные месторождения

или

Содержание олова в хвостохранилище () рассчитывается аналогично расчёту значения

Техногенные месторождения

Выход продуктов флотации в хвостохранилище

Извлечение олова в концентрат и в хвосты флотации равно соответственно

Техногенные месторождения

Схема отработки и обогащения оловянных руд с рассчитанными технологическими показателями по отдельным этапам представлена на рисунке, из которого следует, что из всей массы металла, содержащегося в эксплуатационном блоке, в товарный концентрат извлекается всего 25,6%, а 74,4% теряется в отвалах некондиционной руды и хвостохранилище.

Техногенные месторождения

Схема отработки и обогащения оловянных руд с технологическими показателями по отдельным этапам.

a, b, q — содержание CSn в исходной горной массе, обогащённом и отвальном продуктах соответственно, %;

g — выход продуктов переработки и обогащения руд, %;

e — извлечение олова в соответствующий продукт, %.

Работа 3

Определить основные технологические показатели обогащения железной руды, содержащей 31% железа (a=31%), при котором получен концентрат с содержанием железа 67,5% (b=67,5%) и хвосты с содержанием железа 9,6% (q=9,6%).

Основными показателями, характеризующими результаты обогащения, являются:

Содержание компонента – показатель, который характеризует долю того или иного компонента в единице массы исходной руды или полученных продуктах её переработки. Содержание различных компонент в исходной горной массе, концентрате и в отвале, а так же хвостах обычно обозначаются буквами a, b и Q соответственно и вычисляются в процентах.

Выход продукта (g) – показатель, характеризующий, какую часть массы исходной руды составляет тот или иной продукт её переработки или обогащения. Выход любого продукта обычно выражают в процентах. Суммарный выход всех продуктов переработки и обогащения должен соответствовать выходу исходной руды, принимаемому за 100%. При разделении исходной руды на два конечных продукта – концентрат с выходом gк и хвосты с выходом gхв – это условие записывается в виде равенства, выражающего баланс выхода продуктов обогащения:

Суммарное количество любого компонента, содержащегося в конечных продуктах обогащения, должно соответствовать количеству этого компонента в исходной руде. Например, если при обогащении руды получены два конечных продукта – концентрат и хвосты, то это условие выражается равенством вида

При наличии n продуктов переработки и обогащения исходной горной массы

Равенства (1), (2) и (2а) называются уравнениями баланса продуктов переработки и обогащения руды. С их помощью, зная содержание полезного компонента в исходной горной массе и в полученных продуктах её переработки и обогащения, можно вычислить выход продуктов переработки и обогащения. Так, например, в случае обогащения руды, при котором образуется концентрат и хвосты, выходы этих продуктов обогащения легко определяются решением системы уравнений (1) и (2)

Извлечение (e) – показатель, определяющий, какая часть полезного компонента, содержащегося в исходной горной массе, перешла в тот или иной продукт переработки или обогащения. Извлечение обычно выражается в процентах и вычисляется как отношение массы компонента в данном продукте к его массе в исходной горной массе или руде

Если выходы продуктов неизвестны, но имеются данные о составе, например, исходной руды, концентрата и хвостов, то, используя выражения (3) и (5) или (4) и (5), легко получить выражения для расчёта величины извлечения интересующего компонента руды соответственно в концентрат и в хвосты

Суммарное извлечение данного компонента во все полученные продукты переработки и обогащения руды составляет 100%:

Степень сокращения (R) – величина, указывающая, во сколько раз выход полученного концентрата gк меньше количества переработанной руды, т.е. определяющая число тонн руды которое нужно переработать, чтобы получить 1 т концентрата

Степень концентрации или степень обогащения (К) – показатель, указывающий, во сколько раз увеличилось содержание компонента в концентрате по сравнению с его содержанием в исходной руде:

Расчёт:

Используя приведенные соотношения, имеем для указанной выше железной руды:

Выход концентрата

Выход хвостов

Проверка: gк+gхв =37+63=100%.

Извлечение железа в концентрат

Извлечение железа в хвосты

Проверка: eК+eХВ =80,5+19,5=100%.

Степень сокращения

Степень обогащения

Следовательно, в данном случае в результате обогащения руды содержание железа в концентрате увеличилось по сравнению с его содержанием в руде 2,2 раза, а для получения 1т концентрата необходимо переработать 2,7 т руды.

Схема и обогащения железных руд с технологическими показателями.

a, b, Q — содержание CFe в исходной руде, концентрате и в хвостах, %;

g — выход продуктов обогащения руд, %;

e — извлечение железа в соответствующий продукт обогащения, %.

Курсовая работа: Задачи математического программирования

Posted on 05.06.2017 by admin

Федеральное агентство по образованию

Новокузнецкий филиал-институт

ГОУ ВПО «Кемеровский государственный университет»

кафедра информационных систем и управления им. В.К. Буторина

Курсовая работа

Задачи математического программирования

(Вариант 4)

Новокузнецк 2010

Содержание

Введение

1. Понятие математического программирования

2. Понятие линейного программирования. Виды задач линейного программирования

3. Понятие нелинейного программирования

4. Динамическое программирование

Лабораторная работа №1 (Задача линейного программирования)

Лабораторная работа № 2(Решение задачи ЛП средствами табличного процессора Excel)

Лабораторная работа № 3 (Решение транспортной задачи)

Лабораторная работа №4 (решение задач нелинейного программирования)

Лабораторная работа №5 (задача динамического программирования об оптимальном распределении инвестиций)

Лабораторная работа №5 (задача динамического программирования о выборе оптимального пути в транспортной сети)

Заключение

Список литературы

Введение

Переход от административных к экономическим методам управления производством, развитие рыночных отношений, распространение договорных цен – все это нацеливает экономические службы на поиск наилучших хозяйственных решений, обеспечивающих максимум результатов или минимум затрат. Необходимость поиска таких решений обуславливается, прежде всего, существованием ограничений на факторы производства, в пределах которых предприятия (отдельные производители) постоянно функционируют. Если бы эти ограничения отсутствовали, то нечего было бы выбирать, не было бы и вариантов решений.

Известно, что определенный вид продукции можно произвести, используя различные технологические способы; в некоторых производствах возможна взаимозаменяемость материалов; один и тот же тип оборудования может быть использован для производства различных видов продукции и т.п.

Как лучше организовать производство, по каким ценам выгодно производить продукцию, как лучше всего использовать производственные ресурсы, которые высвобождаются и т.п.?

На все эти вопросы позволяет получить ответ математическое программирование, являющееся действенным инструментом принятия решений.

Математическое программирование представляет собой математическую дисциплину, занимающуюся изучением экстремальных задач и разработкой методов их решения.

В общем виде математическая постановка экстремальной задачи состоит в определении наибольшего или наименьшего значения целевой функции f(x1, х2,………., xn) при условиях gi(x1, х2,………., xn) ≤ bi, где f и gi — заданные функции, a bi — некоторые действительные числа.

В зависимости от свойств функций f и gi математическое программирование можно рассматривать как ряд самостоятельных дисциплин, занимающихся изучением и разработкой методов решения определенных классов задач.

Прежде всего задачи математического программирования делятся на задачи линейного и нелинейного программирования. При этом если все функции f и gi линейные, то соответствующая задача является задачей линейного программирования. Если же хотя бы одна из указанных функций нелинейная, то соответствующая задача является задачей нелинейного программирования. Наиболее изученным разделом математического программирования является линейное программирование. Для решения задач линейного программирования разработан целый ряд эффективных методов, алгоритмов и программ. Среди задач нелинейного программирования наиболее глубоко изучены задачи выпуклого программирования. Это задачи, в результате решения которых определяется минимум выпуклой (или максимум вогнутой) функции, заданной на выпуклом замкнутом множестве.

В свою очередь, среди задач выпуклого программирования более подробно исследованы задачи квадратичного программирования. В результате решения таких задач требуется в общем случае найти максимум (или минимум) квадратичной функции при условии, что ее переменные удовлетворяют некоторой системе линейных неравенств или линейных уравнений либо некоторой системе, содержащей как линейные неравенства, так и линейные уравнения.

В задачах целочисленного программирования неизвестные могут принимать только целочисленные значения.

Задача, процесс нахождения решения которой является многоэтапным, относится к задаче динамического программирования.

1. Понятие математического программирования

Математическое программирование – это математическая дисциплина, в которой разрабатываются методы отыскания экстремальных значений целевой функции среди множества ее возможных значений, определяемых ограничениями.

Наличие ограничений делает задачи математического программирования принципиально отличными от классических задач математического анализа по отысканию экстремальных значений функции. Методы математического анализа для поиска экстремума функции в задачах математического программирования оказываются непригодными.

Для решения задач математического программирования разработаны и разрабатываются специальные методы и теории. Так как при решении этих задач приходится выполнять значительный объем вычислений, то при сравнительной оценке методов большое значение придается эффективности и удобству их реализации на ЭВМ.

Математическое программирование можно рассматривать как совокупность самостоятельных разделов, занимающихся изучением и разработкой методов решения определенных классов задач.

В зависимости от свойств целевой функции и функции ограничений все задачи математического программирования делятся на два основных класса:

задачи линейного программирования,

задачи нелинейного программирования;

задачи динамического программирования.

Если целевая функция и функции ограничений – линейные функции, то соответствующая задача поиска экстремума является задачей линейного программирования. Если хотя бы одна из указанных функций нелинейна, то соответствующая задача поиска экстремума является задачей нелинейного программирования.

2. Понятие линейного программирования. Виды задач линейного программирования

Линейное программирование (ЛП) – один из первых и наиболее подробно изученных разделов математического программирования. Именно линейное программирование явилось тем разделом, с которого и начала развиваться сама дисциплина «математическое программирование». Термин «программирование» в названии дисциплины ничего общего с термином «программирование (т.е. составление программы) для ЭВМ» не имеет, т.к. дисциплина «линейное программирование» возникла еще до того времени, когда ЭВМ стали широко применяться для решения математических, инженерных, экономических и др. задач.

Термин «линейное программирование» возник в результате неточного перевода английского «linear programming». Одно из значений слова «programming» — составление планов, планирование. Следовательно, правильным переводом английского «linear programming» было бы не «линейное программирование», а «линейное планирование», что более точно отражает содержание дисциплины. Однако, термины линейное программирование, нелинейное программирование, математическое программирование и т.д. в нашей литературе стали общепринятыми и поэтому будут сохранены.

Итак, линейное программирование возникло после второй мировой войны и стало быстро развиваться, привлекая внимание математиков, экономистов и инженеров благодаря возможности широкого практического применения, а также математической стройности.

Можно сказать, что линейное программирование применимо для решения математических моделей тех процессов и систем, в основу которых может быть положена гипотеза линейного представления реального мира.

Линейное программирование применяется при решении экономических задач, в таких задачах как управление и планирование производства; в задачах определения оптимального размещения оборудования на морских судах, в цехах; в задачах определения оптимального плана перевозок груза (транспортная задача); в задачах оптимального распределения кадров и т.д.

Задача линейного программирования (ЛП), как уже ясно из сказанного выше, состоит в нахождении минимума (или максимума) линейной функции при линейных ограничениях.

Существует несколько методов решения задач ЛП. В данной работе будут рассмотрены некоторые из них, в частности:

Графический метод решения задачи ЛП;

Симплексный метод;

Решение задачи ЛП средствами табличного процессора Excel;

3. Понятие нелинейного программирования

В большинстве инженерных задач построение математической модели не удается свести к задаче линейного программирования.

Математические модели в задачах проектирования реальных объектов или технологических процессов должны отражать реальные протекающие в них физические и, как правило, нелинейные процессы. Переменные этих объектов или процессов связанны между собой физическими нелинейными законами, такими, как законы сохранения массы или энергии. Они ограничены предельными диапазонами, обеспечивающими физическую реализуемость данного объекта или процесса. В результате, большинство задач математического программирования, которые встречаются в научно-исследовательских проектах и в задачах проектирования – это задачи нелинейного программирования (НП).

В данной работе будет рассматриваться такой метод решения задач НП, как метод множителей Лагранжа.

Метод множителей Лагранжа позволяет отыскивать максимум (или минимум) функции при ограничениях-равенствах. Основная идея метода состоит в переходе от задачи на условный экстремум к задаче отыскания безусловного экстремума некоторой построенной функции Лагранжа.

4. Динамическое программирование

Динамическое программирование представляет собой математические аппарат, позволяющий быстро находить оптимальное решение в случаях, когда анализируемая ситуация не содержит факторов неопределенности, но имеется большое количество вариантов поведения, приносящих различные результаты, среди которых необходимо выбрать наилучший. Динамическое программирование подходит к решению некоторого класса задач путем разложения на части, небольшие и менее сложные задачи. В принципе, задачи такого рода могут быть решены путем перебора всех возможных вариантов и выбора среди них наилучшего, однако часто такой перебор весьма затруднен. В этих случаях процесс принятия оптимального решения может быть разбит на шаги (этапы) и исследован с помощью метода динамического программирования.

Решение задач методами динамического программирования проводится на основе сформулированного Р.Э.Беллманом принципа оптимальности: оптимальное поведение обладает тем свойством, что каким бы ни было первоначальное состояние системы и первоначальное решение, последующее решение должно определять оптимальное поведение относительно состояния, полученного в результате первоначального решения.

Таким образом, планирование каждого шага должно проводится с учетом общей выгоды, получаемой по завершении всего процесса, что и позволяет оптимизировать конечный результат по выбранному критерию.

Вместе с тем динамическое программирование не является универсальным методом решения. Практически каждая задача, решаемая этим методом, характеризуется своими особенностями и требует проведения поиска наиболее приемлемой совокупности методов для ее решения. Кроме того, большие объемы и трудоемкость решения многошаговых задач, имеющих множество состояний, приводят к необходимости отбора задач малой размерности либо использования сжатой информации.

Динамическое программирование применяется для решения таких задач, как: распределение дефицитных капитальных вложений между новыми направлениями их использования; разработка правил управления спросом и запасами; составление календарных планов текущего и капитального ремонтов оборудования и его замены; поиск кратчайших расстояний на транспортной сети и т.д.

Пусть процесс оптимизации разбит на n шагов. На каждом шаге необходимо определить два типа переменных – переменную состояния S и переменную управления X. Переменная S определяет, в каких состояниях может оказаться система на данном k-м шаге. В зависимости от S на этом шаге можно применить некоторые управления, которые характеризуются переменной X. Применение управления X на k-м шаге приносит некоторый результат Wk(S,Xk) и переводит систему в некоторое новое состояние S'(S,Xk). Для каждого возможного состояния на k-м шаге среди всех возможных управлений выбирается оптимальное управление X*k такое, чтобы результат, который достигается за шаги с k-го по n-й, оказался оптимальным. Числовая характеристика этого результата называется функцией Беллмана Fk(S) и зависит от номера шага k и состояния системы S.

Все решения задачи разбиваются на два этапа. На первом этапе, который называют условной оптимизацией, отыскиваются функция Беллмана и оптимальные управления для всех возможных состояний на каждом шаге, начиная с последнего.

После того, как функция Беллмана и соответствующие оптимальные управления найдены для всех шагов с n-го по первый, производится второй этап решения задачи, который называется безусловной оптимизацией.

В общем виде задача динамического программирования формулируется следующим образом: требуется определить такое управление X*, переводящее систему из начального состояния S0 в конечное состояние Sn, при котором целевая функция F(S0,X*) принимает наибольшее (наименьшее) значение.

Особенности математической модели динамического программирования заключаются в следующем:

задача оптимизации формулируется как конечный многошаговый процесс управления;

целевая функция является аддитивной и равна сумме целевых функций каждого шага

;

выбор управления Xk на каждом шаге зависит только от состояния системы к этому шагу Sk-1 и не влияет на предшествующие шаги (нет обратной связи);

состояние системы Sk после каждого шага управления зависит только от предшествующего состояния системы Sk-1 и этого управляющего воздействия Xk (отсутствие последействия) и может быть записано в виде уравнения состояния:

;

на каждом шаге управление Xk зависит от конечного числа управляющих переменных, а состояние системы Sk зависит от конечного числа переменных;

оптимальное управление X* представляет собой вектор, определяемый последовательностью оптимальных пошаговых управлений:

X*=(X*1, X*2, …, X*k, …, X*n),

число которых и определяет количество шагов задачи.

Условная оптимизация. Как уже отмечалось выше, на данном этапе отыскиваются функция Беллмана и оптимальные управления для всех возможных состояний на каждом шаге, начиная с последнего в соответствии с алгоритмом обратной прогонки. На последнем n-м шаге найти оптимальное управление X*n и значение функции Беллмана Fn(S) не сложно, так как

Fn(S)=max{Wn(S,Xn)},

где максимум ищется по всем возможным значениям Xn.

Дальнейшие вычисления производятся согласно рекуррентному соотношению, связывающему функцию Беллмана на каждом шаге с этой же функцией, но вычисленной на предыдущем шаге:

Fk(S)=max{Wk(S,Xk)+Fk+1(S'(S,Xk))}. (1)

Этот максимум (или минимум) определяется по всем возможным для k и S значениям переменной управления X.

Безусловная оптимизация. После того, как функция Беллмана и соответствующие оптимальные управления найдены для всех шагов с n-го по первый (на первом шаге k=1 состояние системы равно ее начальному состоянию S0), осуществляется второй этап решения задачи. Находится оптимальное управление на первом шаге X1, применение которого приведет систему в состояние S1(S,x1*), зная которое можно, пользуясь результатами условной оптимизации, найти оптимальное управление на втором шаге, и так далее до последнего n-го шага.

Лабораторная работа №1 (Задача линейного программирования)

Задание:

Для заданной математической постановки задачи ЛП, приняв дополнительно условие неотрицательности переменных, выполнить следующие действия:

Решить задачу графическим методом;

Привести задачу к канонической форме записи;

Составить симплексную таблицу;

Произвести решение задачи симплексным методом ручным способом или с использование компьютера;

Осуществить постановку двойственной задачи ЛП;

Получить решение двойственной задачи из полученной ранее симплексной таблицы и произвести анализ полученных результатов;

Проверить результаты решения в табличном процессоре Excel;

Составить отчет с приведение результатов по каждому пункту.

Ресурсы	Запасы	Продукция
Ресурсы	Запасы	Р1	Р2
S1	18	0.2	3
S2	13.1	0.7	2
МВ	23	2.3	2
Прибыль от единицы продукции в У.Е.		3	4

Дипломная работа: Заключение договора этапы и защита прав конрагентов

Posted on 05.06.2017 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОФЕРТЕ В РОССИЙСКОМ ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ

1.1 Понятие предложения заключить договор (оферты) и его правовая природа

1.2 Существо требований, предъявляемых законодательством к оферте, их единство и значение

ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ СОГЛАСИЯ ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР (АКЦЕПТА)

2.1 Понятие, правовая природа и содержание акцепта

2.2 Значение акцепта при определении момента заключения договора

ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ЗАЩИТЫ ПРАВ КОНТРАГЕНТОВ

3.1 Защита кредитора в договорном обязательстве

3.2 Защита слабой стороны в договоре

3.3 Расторжение договора и отказ от договора как способы защиты прав

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Договор играет главенствующую роль в современном гражданском обороте. Посредством договоров происходит создание, перемещение и распределение материальных и нематериальных благ в виде выполнения работ, оказания услуг, передачи вещей, денег, и т.п.

Договор является идеальной формой проявления активности участников гражданского оборота, наилучшим образом обеспечивая правовое регулирование как вновь возникающих, так и постоянно видоизменяющихся общественных отношений. Важно подчеркнуть, что, несмотря на изменение его, социально-экономического содержания в процессе развития общества, сама по себе конструкция договора как порождение юридической техники остается весьма устойчивой. Основное значение договора сводится к регулированию в рамках закона поведения участников общественных отношений методом указания на пределы их возможного и должного поведения, а также на последствия выхода за указанные пределы.

Гражданский кодекс Российской Федерации (далее — ГК РФ), при регулировании договорных отношений, исходит из принципа свободы договора, который, в свою очередь, представляет собой совокупность правомочий. Во-первых, это право самостоятельно решать, вступать или нет в договор и, как правило, отсутствие возможности понудить контрагента к заключению договора; во-вторых, предоставление сторонам широкого усмотрения при определении его условий; в-третьих, право свободного выбора контрагента договора; в-четвертых, право заключать как предусмотренные ГК РФ, так и не поименованные в нем договоры; в-пятых, право выбора вида договора и заключения смешанного договора (ст. 421 ГК РФ). Кроме того, свобода договора предполагает право сторон договора выбрать его форму, их возможность в любое время своим соглашением изменить или расторгнуть договор; право выбора способа обеспечения исполнения договора и т.д. Большинство правомочий, составляющих принцип свободы договора, могут быть реализованы участниками гражданских правоотношений только на стадии заключения договора. В связи с этим процесс заключения договора приобретает исключительное значение.

Однако значение процесса заключения гражданско-правового договора не исчерпывается только реализацией на практике принципа свободы договора. Существенное значение имеют процесс заключения договора и момент его заключения как для прав и обязанностей сторон договора, так и для всего договорного правоотношения в целом.

Степень разработанности темы исследования. Проблемы, связанные с использованием гражданско-правового договора для регулирования общественных отношений, традиционно подвергались углубленному научно-правовому анализу на всех этапах развития отечественной науки гражданского права. В юридической литературе дореволюционного периода особо следует выделить работы Д.И. Мейера, И.А. Покровского, К.П. Победоносцева, П.П. Цитовича, Г.Ф. Шершеневича, в которых авторы непосредственно рассматривают вопросы заключения гражданско-правового договора: существенные условия договора, порядок его заключения, требования, применяемые к стадиям заключения договора. Изучению проблем заключения договора в науке советского гражданского права посвящены работы таких ученых, как М.М. Агарков, Н.Г. Александров, М.И. Брагинский, Ф.И. Гавзе, Д.М. Генкин, О.С. Иоффе, О.А. Красавчиков, И.Б. Новицкий, Л.А. Лунц, В.В. Луць, Р.О. Халфина и др.

Помимо трудов цивилистов, перечисленных выше, составили работы таких ученых, как Т.Е. Абова, В.Ю. Бакшинскас, В.А. Белов, С.Н. Братусь, В.В. Витрянский, Б.М. Гонгало, В.В. Груздев, В.А. Дозорцев, Н.Д. Егоров, А.В. Ёрш, Б.Д. Завидов, А.Ю. Кабалкин, Н.И. Клейн, Е.Л. Невзгодина, Л.А. Новоселова, Е.А. Павлодский, Б.И. Пугинский, В.В. Ровный, О.Н. Садиков, С.В. Сарбаш, Б.М. Сейнароев, В.И. Сенчищев, А.П. Сергеев, Е.А. Суханов, Ю.К. Толстой и др.

В последних по времени работах проявляется тенденция к более широкому анализу общих положений обязательственного права и теории обязательств для научного и практического исследования проблем, связанных с заключением договоров. В частности, изучаются проблемы соотношения существенных условий договора и существа договорного обязательства, роли основания сделки (causa) в гражданско-правовом договоре.

Объектом исследования является комплекс общественных отношений, возникающих в процессе заключения гражданско-правового договора в порядке и способами, определенными законодательством Российской Федерации.

Предмет исследования составляют правоотношения, складывающиеся в процессе согласования воли участников гражданского оборота, правоотношения, возникающие при заключении договоров в обязательном порядке, нормы российского законодательства, устанавливающие общие положения о порядке заключения и условиях заключения гражданско-правового договора, порядок и условия заключения договоров отдельных видов, а также проблемы их толкования и практического применения.

Цель исследования заключается в научном анализе теоретических и практических проблем, возникающих в процессе заключения гражданско-правового договора, в выявлении и определении существенных условий и их значения для заключаемого договора, в выработке предложений по совершенствованию действующего законодательства, регулирующего порядок заключения гражданско-правового договора.

Для достижения указанной цели в ходе настоящего исследования ставились и решались следующие задачи:

— уточнение теоретического понимания и выявление правовой природы предложения заключить договор (оферты), анализ требований, предъявляемых законодательством к предложению заключить договор, исследование особенностей предложения заключить договор, направленного любому, кто отзовется (публичная оферта);

— анализ требований, предъявляемых законодательством к акцепту, исследование вопросов о количестве стадий заключения договора, и определении момента его заключения;

— изучение, обобщение и систематизация практики толкования и применения судами действующего законодательства о заключении договора;

— разработка предложений по совершенствованию действующего законодательства, определяющего общий порядок заключения договоров, особенности заключения договоров в обязательном порядке.

Методы исследования. В ходе исследования использовались современные методы познания. Общеметодологическую основу настоящего исследования составляет диалектический метод, позволяющий рассматривать процесс заключения договора в неразрывном единстве с другими правовыми явлениями. В ходе настоящего исследования использовались такие общенаучные методы, как обобщение и абстрагирование, сравнение, моделирование, анализ и синтез, системный и структурный подходы, индукция и дедукция, а также частнонаучные методы, такие как формально-юридический (догматический), историко-правовой, структурно-функциональный и другие методы познания.

Структура работы обусловлена поставленными автором целью и задачами исследования, а также используемой методологией. Работа состоит из введения, семи параграфов, объединенных в три главы, заключения и библиографического списка.

ГЛАВА 1. ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОФЕРТЕ В РОССИЙСКОМ ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ

1.1 Понятие предложения заключить договор (оферты) и его правовая природа

Порядок заключения гражданско-правового договора определяется самой природой договора, как института гражданского права: договор, являясь инструментом регулирования отношений между участниками гражданского оборота, всегда предполагает соглашение его сторон о взаимных правах и обязанностях.

Так, И.А. Покровский в 1917 году обоснованно отмечал, что договор «…по самому своему назначению есть способ регулирования отношений между частными лицами сообразно их индивидуальным интересам и потребностям. Естественно поэтому, что движущей силой всякого договора является соглашение сторон, то есть их воля». На необходимость выражения именно согласованной воли сторон указывал Г.Ф. Шершеневич: «Совершение договора предполагает наличность согласной взаимно усвоенной воли двух и более лиц. Для этого необходимо, чтобы один выразил другому свою волю, то есть сделал предложение вступить в договор, а другой обнаружил волю соответствующего содержания, то есть принял предложение».

Договор как соглашение сторон рассматривали и представители науки советского гражданского права, и также, исходя из необходимости согласования воли сторон договора, приходили к выводу о том, что заключение договора проходит, как минимум, две стадии: предложение заключить договор — оферта и принятие этого предложения — акцепт.

Заключение договора начинается с момента выражения лицом воли заключить договор — с оферты. Все, что предшествует предложению заключить договор по справедливому утверждению Е.В. Измайлова, не может создать договор. Переписка сторон, протоколы о намерениях и все другие документы, которыми обмениваются стороны, если они не отвечают требованиям, предъявляемым законодательством к оферте или акцепту, «правовых обязанностей для сторон не порождают». Поэтому существенное значение, действующее законодательство придает моменту, с которого принято считать, что лицо выступило с предложением заключить договор, то есть, выполнена первая стадия в процессе заключения договора-оферта.

Офертой согласно п. 1 ст. 435 ГК РФ признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение. В соответствии с п. 2 названной статьи оферта обладает связующей силой, она, с момента получения адресатом, обязывает лицо, направившее ее, считать себя заключившим договор с адресатом, которым оферта будет принята. Следовательно, оферта порождает определенные законом последствия и, таким образом, является юридическим фактом.

Вопрос о месте оферты в системе юридических фактов является спорным. При этом основной спор возникает по поводу того, является ли оферта односторонней сделкой (так же как и акцепт) или оферта и акцепт — слагаемые двусторонней сделки (договора).

Большинство авторов считает, что оферта и акцепт не являются односторонними сделками, эти действия являются лишь составными частями двусторонней сделки — договора. В подтверждение своей точки зрения они ссылаются на высказывание О.А. Красавчикова о том, что «Договор не юридическая сумма односторонних волеизъявлений, односторонних актов, односторонних сделок и тем более, односторонних согласий». На основе анализа данного высказывания сторонники рассматриваемой точки зрения приходят к выводу, что договор является тем конечным результатом, в котором воля сторон находит свое общее выражение, то есть единым, с юридической точки зрения, «волевым актом».

Мы соглашаемся с О.А. Красавчиковым в том, что договор представляет собой систему волеизъявлений, следствием или «органическим воплощением» которой является взаимное соглашение сторон, являющееся единым волевым актом. Однако необходимо отметить, что приведенное выше утверждение О.А. Красавчикова в большей степени относится к самому договору, как юридическому факту, а не к процессу его заключения, в ходе которого взаимное соглашение сторон достигается посредством направления и принятия односторонних волеизъявлений.

В подтверждение того, что оферта и акцепт не являются односторонними сделками М.И. Брагинский, ссылается на действующий ГК РФ: «Офертой признается, подчеркнуто в п. 1 ст. 435 ГК РФ, намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение. Цель оферты состоит, таким образом, не в том, чтобы заключить договор, а в том, чтобы поставить товары, выполнить работы или оказать услуги либо заказать все это. Следовательно, содержание оферты и акцепта совпадает не только одно с другим, но и с содержанием договора».

Можно согласиться с М.И. Брагинским в том, что касается совпадения содержания оферты, акцепта и договора, поскольку это действительно так. Договор, по общему правилу, установленному п. 1 ст. 433 ГК РФ, считается заключенным с момента, когда на оферту получен акцепт. Оферта содержит все существенные условия будущего договора, а акцепт должен быть только безоговорочным. Акцепт на иных условиях не будет считаться акцептом. Такой акцепт в соответствии со ст. 443 ГК РФ признается отказом от акцепта и в то же время, новой офертой. Таким образом, акцепт в части договорных условий должен совпадать по содержанию с офертой. Следовательно, если сторонами не высказано иного, договор будет заключен на условиях, указанных в оферте, а потому содержание оферты, акцепта и договора в части договорных условий будет совпадать всегда, что подтверждает на наш взгляд, что сам договор не является простой суммой оферты и акцепта.

С тем же, что оферта направлена не на заключение договора, а на выполнение работ, поставку товара и прочее, с М.И. Брагинским согласиться сложно. Анализ п. 1 ст. 435 ГК РФ, свидетельствует, что офертой признается предложение, которое выражает намерение лица, сделавшего его, считать себя заключившим договор, а не само намерение поставить товары, оказать услуги или выполнить работы. Из такого легального определения оферты можно сделать следующий вывод: поскольку предложение заключить договор выражает намерение оферента не заключить договор, а именно считать себя заключившим договор, то договор возникает в результате акцепта оферты. Никаких дополнительных действий по заключению договора от сторон не требуется, за исключением тех случаев, когда законом установлены особые требования к форме заключаемого договора (составление единого документа, нотариальное удостоверение) либо необходима его государственная регистрация. Более того, с учетом положений п. 3 ст. 438 ГК РФ можно утверждать, что, получив оферту, сторона договора может немедленно приступать к его исполнению. По нашему мнению такая взаимосвязь двух все же самостоятельных правовых явлений — оферты и договора — вовсе не является основанием для умаления значения одного из них — оферты. Тем более что правовые последствия полученной адресатом оферты и заключенного договора существенно различаются. Все действия, указанные М.И. Брагинским, в приведенной цитате являются, по сути, исполнением договора. Заключая договор, стороны, естественно, исходят из того, что он будет исполнен, иначе его заключение не имеет смысла, однако исполнение заключенного договора производится не на основании оферты или акцепта, а на основании самого договора. Даже в том случае, когда договор заключен сторонами в соответствии с п. 2 ст. 434 ГК РФ путем обмена документами, основанием, из которого возникают права и обязанности его сторон, является сам заключенный договор. Из договора возникают обязанности сторон по передаче имущества, оплате товаров, работ, услуг, в то время как последствием направления документа, содержащего признаки оферты, является лишь связанность оферента своим предложением и право адресата принять предложение.

Нас не убеждает позиция авторов, считающих оферту и акцепт составными частями договора. По нашему мнению оферта и акцепт являются односторонними сделками. На наш взгляд это можно обосновать следующим.

Оферта обладает всеми признаками юридического факта. Оферта — это факт реальной действительности. Он закреплен в законе (ст. 435 ГК РФ) и порождает гражданские права и обязанности – связанность оферента, его обязанность считать себя заключившим договор с адресатом оферты, в случае принятия предложения, и право адресата оферты принять предложение оферента.

Будучи юридическим фактом, оферта занимает определенное место в системе юридических фактов.

Оферта является действием. Она – волевой акт, так как предложение заключить договор, являющееся офертой, должно выражать волю направившего его лица заключить договор, его «намерение… считать себя заключившим договор» (п. 1 ст. 435 ГК РФ).

Оферта — это действие правомерное. Оферта не стала бы одной из стадий заключения договора, будь она противоправна, поскольку всякое противоправное действие запрещено под угрозой наказания.

К правомерным действиям в гражданско-правовой классификации юридических фактов относятся договоры, сделки, юридические поступки административные акты и судебные решения. Оферта не административный акт и не судебное решение. Договором она также быть не может, поскольку, во-первых, исходя из определения, это «адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение…» (п. 1 ст. 435 ГК РФ). Во-вторых, оферта составляется без участия адресата, в то время как договор предполагает соглашение сторон по всем существенным условиям. Оферта не является юридическим поступком, поскольку, в отличие от юридических поступков, порождающих правовые последствия вне зависимости от направленности воли совершающих их лиц, оферта порождает именно те последствия, на которые направлена воля оферента – его связанность своим предложением и право адресата оферты акцептовать ее.

Оферта отвечает установленным законом признакам односторонней сделки. Так, в силу ст. 154 ГК РФ односторонней считается сделка, для совершения которой в соответствии с законом, иными правовыми актами или соглашением сторон необходимо и достаточно выражения воли одной стороны. Офертой же согласно ст. 435 ГК РФ признается лишь такое предложение заключить договор, которое выражает волю сделавшего его лица. Таким образом, в оферте выражается воля одной стороны и ее достаточно для возникновения прав и обязанностей оферента и адресата предложения. Согласно ст. 155 ГК РФ односторонняя сделка создает обязанности для лица, совершившего сделку. Так и оферта создает обязанность для оферента вступить в договор с тем, кто ее акцептует.

Отметим, что точка зрения, согласно которой оферту следует рассматривать как одностороннюю сделку, также находит в юридической литературе своих сторонников. Так, В.С. Ем, упоминает о предложении заключить договор, рассматривая односторонние сделки. Он пишет, что «предлагая заключить договор, субъект юридически связывает себя возможностью принятия предложения его адресатом. Таким образом, у адресата предложения возникает особая возможность его принятия, именуемая секундарным правомочием».

Рассматривая вопрос о значении «односторонних волеизъявлений в жизни обязательства», к каковым относят оферту и акцепт, некоторыые авторы справедливо утверждают: «Одностороннее волеизъявление, порождающее, изменяющее или прекращающее какое-либо юридическое отношение, является юридическим фактом. В этом отношении всякое одностороннее волеизъявление подпадает под понятие сделки так же, как и договор».

Следует так же заметить, что критикуемая точка зрения, рассматривающая оферту и акцепт как составные части гражданско-правового договора, не придавая им самостоятельного значения как юридическим фактам, сформировалась в науке советского гражданского права, в то время, когда наиболее распространенным видом договоров был, так называемый, хозяйственный договор, обязательный для одной или обеих сторон в силу планового акта, определявшего сторон договора, их права, права и обязанности организаций, не являющихся сторонами договора. И.Б Новицкий, говоря о заключении договора, утверждал: «стороны — социалистические организации могут быть в разногласии по содержанию будущего договора, но не могут доводить свои разногласия до срыва договора. Заключение договора — общее дело сторон, которое они должны довести до конца в силу обязанности перед государством». В таких условиях оферта была, по сути, простым извещением о готовности заключить договор — выполнить свою обязанность перед государством.

В настоящее же время оферта приобрела самостоятельное значение, так как в силу принципа свободы договора в ней выражена воля самого оферента.

Заключение договора может осуществляться при помощи устной или письменной оферты, в связи, с чем интерес представляет вопрос о соотношении формы договора и формы оферты.

Поскольку оферта является односторонней сделкой, можно утверждать, что требования ст. 159 ГК РФ, допускающей совершение сделок в устной форме, применимы и к оферте. Использование устной оферты возможно в тех случаях, когда законом или соглашением сторон не установлена обязательная письменная (простая или нотариальная) форма договора. Посредством устной оферты могут заключаться договоры, исполняемые при самом их совершении, за исключением договоров, для которых установлена нотариальная форма, и договоров, несоблюдение простой письменной формы, которых влечет их недействительность.

Что касается письменной формы оферты, то она используется в случаях, когда письменная форма заключаемого договора предусмотрена законом или соглашением сторон.

Наличие оферты в письменной форме следует признать при направлении адресату оферты проекта договора или иного документа с использованием для этого почтовой, телеграфной, телетайпной, электронной или иной связи. Что касается «иного документа», то, без сомнения, необходимо, чтобы этот документ соответствовал требованиям, предъявляемым к оферте действующим законодательством (ст. 435 ГК РФ).

Иногда закон прямо указывает не только на необходимость письменной формы оферты, но и устанавливает дополнительные требования к ней. Примером тому может служить п.п. 1 п. 2 ст. 445 ГК РФ, в котором понятие «оферта» отождествляется с понятием «проект договора». То есть, стороне, для которой заключение договора обязательно, необходимо направить проект договора. При этом судебная арбитражная практика исходит из того, что офертой признается лишь проект договора, подписанный направившим его оферентом.

Кроме того, к оферте применимы требования ст. 161 ГК РФ, а значит, при помощи письменной оферты должны заключаться сделки (договоры) юридических лиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки. Для таких договоров в соответствии со ст. 161 ГК РФ необходима письменная форма, но это для самих договоров, а для оферты? Допустим, организация в лице ее представителя и гражданин устно договорились о том, что юридическое лицо обязуется передать в собственность гражданина определенное имущество, а гражданин — заплатить за него определенную денежную сумму. Казалось бы, можно считать договор заключенным, однако, договор, по общему правилу, признается заключенным, когда между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ). То есть, достижение сторонами такого устного соглашения не будет считаться заключением договора. Значит, в этом случае нужна письменная оферта, технически это может быть выражено в передаче на согласование гражданина проекта будущего договора (если гражданин с ним согласится, то организация будет оферентом, а гражданин — акцептантом, в ином случае гражданин, получив проект договора, и не соглашаясь с отдельными его условиями, будет выступать со встречной офертой — будет оферентом), или направлении в его адрес иного документа, соответствующего признакам оферты, установленным законом.

Возможен и такой вариант, при котором гражданин и организация совместно составят текст договора, в таких случаях, по мнению ряда авторов, стороны отступают от общего порядка заключения договора, так как выделить стадии оферты и акцепта невозможно. Данное суждение представляется спорным, поскольку составление сторонами договора в виде единого документа является в соответствии с п. 2 ст. 434 ГК РФ лишь одним из способов придания ему письменной формы. Выделить стадии оферты и акцепта в данном случае возможно. Офертой в таком случае следует, признать направление одной из сторон проекта подписанного ею договора другой стороне. Естественно, что в ходе преддоговорных споров содержание договора, его существенные условия, круг прав и обязанностей сторон могут многократно меняться. Так, сторона преддоговорный: переговоров, получив проект договора, может с ним не согласиться и отправить другой стороне проект договора с внесенными дополнениями и изменениями (новая оферта). Сложность в данном случае представляет выделение всех новых оферт, имевших место в ходе заключения договора. Однако выделение моментов получения адресатом оферты всех новых оферт и не требуется, поскольку для признания договора заключенным и определения момента его заключения принципиальное значение имеет лишь момент получения адресатом оферты последнего проекта договора, который, будучи им акцептованным, и создает договор. Акцепт в данном случае будет выражаться в виде подписания второй стороной полученного проекта договора, так как именно с этого момента обе стороны преддоговорных переговоров выразили свое согласие заключить договор на установленных в его тексте условиях. Таким образом, заключая договор, участники гражданских правоотношений, придавая ему письменную форму в виде одного документа, подписанного обеими сторонами, не отступают от общего порядка заключения договора, установленного п. 2 ст. 432 ГК РФ.

Возникает вопрос о форме оферты в том случае, когда стороны заключают договор, для которого законодательством предусмотрена нотариальная форма. Нормы, посвященные правовому регулированию отдельных видов договоров, требующих нотариального удостоверения, не устанавливают особенностей письменной нотариальной формы таких договоров, ограничиваясь указанием на то, что тот или иной договор подлежат нотариальному удостоверению.

Ответ на вопрос о том, каким способом достигается письменная форма при совершении договора, требующего нотариального удостоверения, следует из анализа общих положений гражданского законодательства о форме сделок. Так, согласно п. 1 ст. 160 ГК РФ сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Указанной нормой также установлено, что двусторонние (многосторонние) сделки могут также совершаться способами, установленными п.п. 2 и 3 ст. 434 ГК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Согласно п. 3 той же статьи письменная форма договора считаете соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ, т.е. посредством совершения конклюдентных действий.

Таким образом, действующее законодательство предусматривает несколько способов достижения письменной формы сделки: составление одного документа, подписанного сторонами; обмен документами; совершение действий по исполнению договора в ответ на письменное предложение заключить такой договор.

Нам представляется что договор, требующий нотариального удостоверения, может быть облечен в письменную форму лишь путем составления одного документа, подписанного сторонами. В подтверждение данного вывода можно привести ст. 163 ГК РФ, согласно которой нотариальное удостоверение сделки осуществляется путем совершения на документе, соответствующем требованиям ст. 160 ГК РФ, удостоверительной надписи нотариусом или другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие. Из указанной нормы следует, что удостоверительная надпись совершается нотариусом на одном документе, представленном сторонами.

В пользу сделанного нами вывода говорит и то, что в соответствии со ст. 54 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате на нотариуса возлагается обязанность по разъяснению сторонам смысла и значения представленного ими проекта сделки и проверке, соответствия его содержания действительным намерениям сторон и требованиям закона. В приведенной норме речь также идет об одном документе.

Оферта в случае заключения договора, требующего нотариального удостоверения, может быть выражена как в устной форме (в этом случае договор, заключаемый сторонами, может быть составлен по форме, имеющейся у нотариуса), так и в письменной (в этом случае офертой, по изложенным выше основаниям, следует считать предложенный одной из сторон другой проект договора, с которым стороны обратились к нотариусу).

Представляется, что при заключении договоров, для которых требуется нотариальное удостоверение, форма оферты не имеет существенного значения, поскольку в данном случае договор признается заключенным не в момент получения оферентом акцепта оферты (п. 1 ст. 433 ГК РФ), а в момент придания соглашению сторон требуемой для такого договора нотариальной формы (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

1.2 Существо требований, предъявляемых законодательством к оферте, их единство и значение

Предложение заключить договор может быть признано офертой, порождающей последствия в виде связанности оферента и права адресата предложения акцептовать его, только в том случае, если оно отвечает определенным законом требованиям.

Требования, предъявляемые к оферте, в самом общем виде выражены в ст. 435 ГК РФ. Анализ указанной статьи дает основания для следующих выводов: во-первых, как правило, оферта должна быть адресована одному или нескольким конкретным лицам; во-вторых, предложение должно быть достаточно определенным, и выражать намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение; в-третьих, предложение заключить договор должно содержать все существенные условия договора. По общему правилу, если хотя бы одному из перечисленных требований предложение заключить договор не соответствует, оно не может иметь силу оферты.

Выделение отдельных самостоятельных требований, предъявляемых к оферте, является весьма условным. Взаимосвязь и взаимозависимость требований, предъявляемых к предложению заключить договор, подчеркивал И.Б. Новицкий: «Предложение (в техническом значении) имеет место лишь тогда, если по смыслу заявления инициатора или по обстановке, при которой оно сделано, можно видеть, что в предложении выражается окончательное решение вступить в договор и готовность предлагающего на то, чтобы считать себя связанным действием предлагаемого договора, если другая сторона примет предложение. Из этого следует, что предложение по своему содержанию должно охватывать существенные элементы намечаемого договора». Обратимся к анализу требований, предъявляемых действующим законодательством к предложению заключить договор.

а) предложение должно быть достаточно определенными, то есть выражать намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор;

Оферта должна быть достаточно определенной. То есть, текст оферты должен быть составлен таким образом, чтобы из него было ясно, что оферент желает заключить договор определенного вида. Нельзя считать заключенным договор, если из предложения его заключить, не ясна правовая природа будущего договора. При несоблюдении данного требования отсутствует возможность согласования воли договаривающихся субъектов, а потому в зависимость от соблюдения данного требования законодателем поставлена действительность оферты.

То есть, из оферты должно быть понятно, что оферент принял окончательное решение заключить договор, и адресату для заключения договора достаточно выразить встречную волю заключить договор. Так, без учета данного требования, нельзя признать офертой предложение заключить договор, в котором оферент указывает, что примет окончательное решение о заключении договора только после того, как ознакомится с волеизъявлением адресата оферты. Именно окончательно принятое решение заключить договор отличает оферту от переговоров, из которых договор не возникает.

В ГК РСФСР 1922г. и Гражданском кодексе РСФСР 1964г. (далее — ГК РСФСР 1964г.) не содержалось требования определенности оферты. Было распространено мнение, что «предложение заключить договор признается офертой, если оно, во-первых, содержит указание на все существенные условия будущего договора и, во-вторых, адресуется конкретному точно в нем обозначенному лицу». Тем не менее, высказывались и противоположные мнения, и судебная практика исходила из необходимости ясности изложения в оферте желания оферента заключить договор. Выводы ученых-цивилистов об определенности оферты в настоящее время закреплены в ст. 435 ГК РФ.

Иногда в юридической литературе можно обнаружить взгляд, разделяющий первое требование к оферте на два самостоятельных. В результате такого разделения определенность оферты рассматривается в виде самостоятельного требования. Так, В.В. Витрянский утверждает, что одним из обязательных требований, которое предъявляется к предложению заключить договор, является то, что оно должно быть достаточно определенным. При этом под определенностью оферты понимается, что «из нее адресат способен сделать правильный вывод о воле оферента». Таким образом, автор выделяет не три, а четыре требования к оферте, добавляя к трем названным нами выше определенность в несколько ином аспекте.

Другие авторы, в частности, С.А. Денисов, утверждают, что требование об определенности оферты «не имеет самостоятельного правового значения, поскольку его характеристика охватывается с одной стороны, условием о существенных условиях договора в смысле содержания минимально необходимых условий, без которых договор не может считаться заключенным, и, с другой стороны, условием о связанности оферента своим предложением, в смысле очевидного выражения воли лица вступить в договорные отношения с адресатом оферты».

Полагаем, что определенность оферты вместе с выраженностью в предложении воли оферента заключить договор составляет единое требование, в соответствии с которым предложение заключить договор должно быть настолько определенным, чтобы выражать намерение сделавшего его лица считать себя заключившим договор. Другими словами, в предложении заключить договор намерение оферента заключить договор должно быть выражено ясно настолько, чтобы адресат оферты смог сделать правильный вывод о том, какой договор предлагает ему оферент, и о том, является ли намерение оферента заключить предлагаемый договор окончательным.

Предложение заключить договор, не соответствующее рассмотренному нами требованию, не может считаться офертой.

б) оферта должна быть адресована определенному лицу;

По общему правилу, оферта должна быть адресована одному или нескольким конкретным лицам. Данное требование, по мнению Н.Д. Егорова, «обусловлено тем, что в момент заключения договора должно сниматься предложение его заключить. В противном случае в отношении одного и того же предмета может быть заключено несколько договоров, из которых реально можно исполнить только один». Назначение данного требования, таким образом, видится в обеспечении устойчивости гражданского оборота.

В.В. Витрянский обращает внимание на то, что «лицо, направившее определенному адресату предложение о заключении договора купли-продажи имеющегося у него товара, не лишено возможности направить такое же предложение и другим потенциальным покупателям в результате в случае акцепта оферты сразу несколькими покупателями может возникнуть ситуация, когда один и тот же товар явится предметом различных договоров купли-продажи. Причем покупатели по всем договорам приобретут право требовать от продавца передачи товара, а в случае неисполнения этой обязанности — и возмещения причиненных убытков (ст. 398 ГК)». Рассуждая таким образом, В.В. Витрянский приходит к справедливому выводу о том, что с момента получения оферты ее адресатом оференту следует соизмерять свои действия с возможными юридическими последствиями акцепта оферты. Требование о том, что оферта должна быть адресована определенному лицу, вытекает, таким образом, из того, что оферта порождает юридические последствия.

В литературе обоснованно отмечалось, что не имеющее адресата предложение «не может рассматриваться как оферта, поскольку здесь еще не установлен один из существенных элементов договора — его сторона». То есть воля оферента, выраженная в предложении заключить договор, адресованном конкретному лицу или кругу лиц, направлена не просто на заключение указанного в предложении договора, но на заключение такого договора с определенным в оферте лицом или лицами. К такому выводу приходит, в частности, С.А. Денисов, утверждая, что «Оферта — это акт волеизъявления, в котором заключена воля лица вступить в договорные отношения с одним или несколькими конкретными лицами, которым адресовано предложение заключить договор».

Тем не менее, в отдельных случаях, предложение, обращенное к неопределенному кругу лиц также может быть признано офертой, в таких случаях говорят о «публичной оферте».

С мнением Н.Д. Егорова не соглашается М.И. Брагинский. Он указывает, что, рассматривая публичную оферту, необходимо различать две ситуации: «Одна из них действительно предполагает однократность оферты и, следовательно, поглощение ее заключенным договором», другая, по утверждению М.И. Брагинского, имеет место в том случае, когда предложение заключить договор обращено к неопределенной множественности адресатов публичной оферты. При этом публичная оферта снимается не первым, кто акцептует ее, а последним. В качестве примера он приводит покупку последнего товара в магазине, указывая, что до этого момента публичная оферта сохраняет свою силу в полном объеме.

Нетрудно заметить, что первая из приведенных М.И. Брагинским ситуаций является ничем иным, как одним из вариантов продолжения второй: когда остается последний товар, предлагаемый публичной офертой, такая оферта становится «однократной» и «поглощается» заключаемым договором. Подчеркнем — лишь одним из вариантов, поскольку интерес покупателей к предлагаемому товару может прекратиться до того, как последний товар будет продан, либо предложение товара может быть снято продавцом до этого момента по другим причинам что, однако, не должно служить основанием для отказа в признании такого предложения публичной офертой.

Отметим, что судебная практика при решении вопроса о том, следует ли считать документ, исходящий от одной из сторон судебного разбирательства, публичной офертой исходит из того, выражает ли этот документ волю направившей его стороны заключить договор. Так, Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации не был признан публичной офертой направленный истцом прайс-лист, поскольку из этого прайс-листа не усматривается воля истца заключить договор с любым заинтересованным лицом. Постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 29 июня 2007 года по делу № А55-25 8/12-15 89/98-Ф02-981/07-С2 был признан несостоятельным довод истца о том, что полученная от ответчика счет-фактура является публичной офертой, поскольку из ее содержания так же не усматривается воля ответчика заключить договор с любым, кто отзовется.

В настоящее время допустимость публичной оферты закреплена в ст. 437 ГК РФ. В п. 2 названной статьи содержится определение понятия «публичная оферта». Его анализ дает основание утверждать, что публичная оферта отвечает трем признакам: во-первых, она обращена к любому и каждому, кто отзовется; во-вторых, она выражает волю оферента заключить договор; в-третьих, в ней содержатся все существенные условия будущего договора.

Публичная оферта существенно отличается от обычной оферты.

Во-первых, публичная оферта должна быть адресована не конкретному лицу или кругу лиц, а любому, кто на нее отзовется.

Во-вторых, из общего правила о необходимости наличия в публичной оферте всех существенных условий предлагаемого договора, составляющего сходство публичной оферты с обычной, есть исключение, установленное законодательством для договора розничной купли-продажи.

Так, п. 2 ст. 494 ГК РФ говорит о том, что выставление в месте продажи (на прилавках, в витринах и т.п.) товаров, демонстрация их образцов или предоставление сведений о продаваемых товарах (описаний, каталогов, фотоснимков товаров и т.п.) в месте их продажи признается публичной офертой независимо от того, указаны ли цена и другие существенные условия договора розничной купли-продажи, за исключением случаев, когда продавец явно определил, что соответствующие товары не предназначены для продажи. Следует отметить, что предложения рассматривать оформление витрины магазина как оферту высказывались представителями науки советского гражданского права.

В-третьих, в литературе отмечается, что публичная оферта не может считаться не полученной по основаниям, указанным в п. 2 ст. 435 ГК РФ (отзыв оферты до получения адресатом), так как «извещение об отзыве оферты попросту некому отправлять, ибо неизвестно заранее, кто на публичную оферту отзовется. Иначе говоря, лицо, отозвавшееся на публичную оферту, всегда считается получившим ее». Ситуация, когда извещение об отзыве публичной оферты будет сообщено всем и каждому до того, как будет сообщена сама публичная оферта, причем тем же способом, действительно представляется маловероятной.

Публичную оферту следует отличать и от приглашения делать оферты, различению этих двух правовых явлений посвящен п. 1 ст. 437 ГК РФ, согласно которому реклама и иные предложения, адресованные неопределенному кругу лиц, рассматриваются, как приглашение делать оферты, если иное прямо не указано в предложении.

В литературе выделяются следующие отличия между публичной офертой и приглашением делать оферты. Во-первых, в публичной оферте, как и в любой оферте, содержатся все существенные условия предлагаемого к заключению договора, в то время как приглашение делать оферты может не содержать отдельных условий будущего договора. Во-вторых, публичная оферта ясно выражает волю направившего ее лица считать себя заключившим договор с любым, кто отзовется, а приглашение делать оферты лишь информирует. В-третьих, отмечается, что указанные в публичной оферте существенные условия договора, императивны, следовательно, их можно принять или отвергнуть только целиком.

Из выделяемых А.Н. Гуевым трех признаков только первый и второй могут быть использованы для разграничения публичной оферты и приглашения делать оферты. Причем первый, как было сказано выше, не всегда. Третье свойство публичной оферты — императивность изложенных в ней условий — является, по нашему мнению, следствием признания предложения заключить договор, адресованного всем и каждому, публичной офертой. Так же как является следствием признания предложения публичной офертой возможность понуждения в судебном порядке направившего его лица заключить договор, в случае, если оно будет от этого уклоняться. Если же распространяемое каким-либо лицом предложение признается лишь приглашением делать оферты, направившее его лицо, понудить к заключению договора нельзя. Такое лицо может быть ответственным только за недобросовестную рекламу.

В п. 1 ст. 437 ГК РФ о рекламе упоминается, как об одной из разновидностей приглашения делать оферты. Однако при помощи рекламы может производиться и распространение публичной оферты, поэтому публичную оферту следует отличать от рекламы, как частного случая приглашения делать оферты.

в) наличие в оферте существенных условий договора;

Предложение заключить договор, как уже отмечалось, должно содержать все существенные условия будущего договора. Поскольку полное согласие адресата должно привести к заключению договора, отсутствие хотя бы одного из существенных условий договора в оферте, по общему мнению, отечественных цивилистов, приведет к тому, что ее принятие лицом, которому она адресована, не повлечет заключения договора. В то же время в науке советского гражданского права высказывались и отличные суждения. Так, И.Б. Новицкий утверждал, что требование о необходимости наличия в оферте всех существенных условий договора «следует понимать в соответствии с обстоятельствами каждого дела, с установившимися обычными воззрениями деловой жизни. Если какой-либо момент является, безусловно, существенным для данного договора, то это еще не значит, что отсутствие этого момента в предложении заключить договор всегда и безусловно сделает предложение как бы незаконченным. Так, например, для договоров поставки и купли-продажи цена, конечно, является существенным элементом» но ввиду государственного нормирования цен включение цены в предложение договора с точки зрения советского права надо признать необязательным, а нередко его можно признать даже излишним». В настоящее время ученые-юристы и юристы-практики исходят из буквального толкования абзаца второго п. 1 ст. 435 ГК РФ, согласно которому в оферте должны быть отражены все существенные условия предлагаемого договора.

В юридической литературе помимо существенных условий принято различать обычные и случайные. Отсутствие в оферте обычных и случайных условий, по общему мнению, не оказывает влияния на признание предложения заключить договор офертой. Поэтому возникает необходимость в выявлении существенных условий договора и их разграничении с другими условиями договора. Значимость этих вопросов и неоднозначность их решения в теории и практике дает основания для выделения их в самостоятельный параграф данного исследования. Однако прежде, чем перейти к характеристике существенных условий договора подведем итог сказанному в данном параграфе.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что требования к оферте, предъявляемые действующим законодательством, направлены на обеспечение стабильности гражданского оборота и обусловлены тем, что оферта с момента получения ее адресатом порождает правовые последствия, в том числе, в виде связанности оферента своим предложением. В этой связи исключительно важно, чтобы предложение заключить договор было настолько определенным, чтобы выражать окончательное намерение направившего его лица заключить договор на тех условиях, которые в этом предложении изложены. Отвечающее данным признакам предложение может быть направлено одному или нескольким лицам или любому и каждому, кто отзовется. В последнем случае следует прямо указывать, что такое предложение является офертой и устанавливать срок для ответа.

ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ СОГЛАСИЯ ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР (АКЦЕПТА)

2.1 Понятие, правовая природа и содержание акцепта

Договор, как уже говорилось выше, является соглашением сторон, а потому для его возникновения необходимо выполнение действий, направленных на его заключение обеими сторонами. Как уже было доказано в первой главе данного исследования, процесс заключения договора предполагает использование оферты и акцепта во всех случаях заключения договора, в том числе и тогда, когда договор в письменной форме совершается путем составления одного документа. Поэтому за направлением предложения заключить договор следует вторая стадия его заключения — акцепт. Акцептом, как стадией заключения договора признается согласно п. 1 ст. 438 ГК РФ ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии. В юридической литературе обоснованно указывается на частичное совпадение юридических конструкций оферты и акцепта и на возможность распространения на акцепт некоторых положений, которые относятся к оферте, как следствие такого совпадения. По нашему мнению из частичного совпадения юридических конструкций оферты и акцепта следует вывод, о том, что, как и оферта, акцепт должен выражать волю и намерение стороны, его направившей, заключить договор. Адресат оферты становится акцептантом только в том случае, если им выражено согласие заключить договор с лицом, направившим предложение о заключении договора (оферентом), на предложенных им (оферентом) условиях.

Акцепт, как и оферта, будучи правомерным волевым действием, направленным на возникновение определенных правовых последствий, является односторонней сделкой.

Советское гражданское законодательство предусматривало, что обязанности из оферты возникают не только у того, кто ее направил (оферента), но и у того, кому она адресована. Такое положение вещей было оптимальным в системе плановых хозяйственных договоров, когда заключение договора, основанного на плане, было обязательным для обеих сторон. Поэтому в обязательных для сторон правилах заключения договоров устанавливался срок, в течение которого адресат оферты должен был направить оференту извещение об ее акцепте.

Действующее законодательство исходит из принципа свободы заключения договора, а потому из получения оферты обязанности по общему правилу возникают только у оферента, но не у адресата оферты. То есть, если заключение договора невыгодно или по иным основаниям не представляет интереса для адресата оферты, он может либо вообще оставить оферту без ответа, либо направить акцепт на иных условиях, что будет являться новой офертой.

Ответ на поступившее предложение заключить договор может привести к заключению договора только в тех случаях, когда он соответствует требованиям, предъявляемым к акцепту действующим законодательством.

Так, для признания ответа акцептом, он должен соответствовать следующим критериям.

Во-первых, в соответствии с п. 1 ст. 438 ГК РФ акцептом признается ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии. Это значит, что ответ, в котором сообщается о получении предложения или о заинтересованности предложением, акцептом не будет являться.

Во-вторых, согласно ст. 440 ГК РФ, если в оферте предусмотрен срок для ее акцепта, договор будет заключен, если акцепт получен оферентом в пределах указанного срока.

В-третьих, согласно п. 1 ст. 438 ГК РФ, акцепт должен быть полным и безоговорочным.

Требование о том, что акцепт должен быть полным, предполагает, что в нем не должно содержаться отклонений от условий будущего договора, указанных оферентом в предложении заключить договор. Если акцептант в своем ответе умалчивает об отдельных условиях, включенных в оферту, однако ответ прямо выражает его согласие заключить договор на условиях, предложенных оферентом, такой ответ не должен считаться акцептом на иных условиях, если иное не вытекает из обычаев делового оборота или прежних деловых отношений сторон. Однако когда адресат оферты сообщает о согласии заключить предложенный договор на условиях, отличающихся от изложенных в предложении заключить договор, такой ответ является отказом от акцепта и одновременно, в силу ст. 443 ГК РФ, новой офертой.

О наличии в акцепте иных условий можно говорить, если в нем адресатом оферты допущены отклонения от условий, включенных оферентом в текст предложения заключить договор.

В результате новой, оферты адресат первоначального предложения сам становится оферентом, а первоначальный оферент — адресатом нового предложения. И в таком случае новый оферент обязан ждать в пределах установленного времени ответа от первоначального оферента, а тот, соответственно, освобождается от всех своих обязанностей по первоначальному предложению, поскольку акцепт на иных условиях, являясь новой офертой, представляет собой еще и отказ от акцепта, который прекращает действие первоначальной оферты и возникшие из нее обязанности первоначального оферента. Так, не будет иметь силы указание в новой оферте, что, если к определенному сроку на нее не последует ответ, договор будет считаться заключенным на условиях, изложенных в этой новой оферте. Раз акцепт на иных условиях — новая оферта, то первоначальный оферент, являющийся адресатом данного предложения, не обязан на него отвечать.

Необходимо отметить, что если предложение заключить договор (оферта) направлялось одному адресату, поступившая от этого адресата новая оферта полностью прекращает действие оферты первоначальной. Акцептуя оферту или отказываясь от акцепта, адресат оферты реализует свое право. Если же оферта была направлена нескольким определенным лицам, последствия в виде связанности оферента своим предложением и прав адресатов оферты ее акцептовать возникают у каждого из таких лиц, следовательно, новая оферта, поступившая от одного из таких лиц, прекращает действие первоначальной оферты, по нашему мнению, только в отношении этого адресата, не влияя на действительность первоначальной оферты в отношении остальных адресатов.

Требование о безусловности (безоговорочности) акцепта означает, что акцепт не может быть поставлен в зависимость от действий оферента или адресата оферты, которые они должны совершить до заключения договора. К примеру, не будет акцептом ответ адресата оферты, в котором сообщается о том, что адресат предложения заключить договор будет считать предлагаемый договор заключенным только при условии, если оферент совершит те или иные действия, как связанные с заключением предлагаемого договора, так и не связанные с ним. Равно не является акцептом ответ о том, что оферент может считать предложенный им договор заключенным, если адресат оферты совершит определенные действия. В то же время, в тех случаях, когда адресат оферты, получив предложение заключить договор, совершает действия, направленные на его исполнение, имеются достаточные основания считать договор заключенным.

Требования к акцепту, установленные ст. 438 ГК РФ распространяются на любой акцепт независимо от того, выражен ли он в письменной или устной форме, молчанием или конклюдентными действиями.

Письменная форма акцепта необходима, когда в соответствии с законом несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность, а также и в тех случаях, когда в соответствии с законом совершение акцепта допускается в устной форме, но оферент, настаивая на придании сделке письменной формы, требует от адресата оферты направления ему письменного согласия заключить договор.

Акцепт в устной форме возможен, по общему правилу ст. 159 ГК РФ, в тех случаях, когда законом или соглашением сторон не установлена обязательная письменная форма договора.

Пункт 2 ст. 438 ГК РФ устанавливает общее правило, согласно которому акцепт не может быть выражен в форме молчания. Молчание адресата будет рассматриваться как акцепт только в том случае, если это вытекает из закона (что соответствует общим требованиям о форме сделок ст. 158 ГК РФ), обычая делового оборота или из прежних деловых отношений сторон.

Пункт 3 ст. 438 ГК РФ допускает акцепт в виде конклюдентных действий. Такой акцепт возможен, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в самой оферте. Согласно п. 3 ст. 434 ГК РФ принятие письменного предложения заключить договор в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ, то есть посредством совершения конклюдентных действий, является одним из способов соблюдения письменной формы сделки. Тем самым существенно расширяется сфера применения акцепта в форме конклюдентных действий по сравнению с п. 2 ст. 158 ГК РФ, который допускает совершение посредством таких действий только тех сделок, совершение которых возможно в устной форме.

В то же время применение акцепта в виде конклюдентных действий может быть ограничено законом, иными правовыми актами или самой офертой. Так, в силу части первой ст. 550, п. 1 ст. 560, п. 1 ст. 651, п. 1 ст. 658 ГК РФ не допускается акцепт в виде конклюдентных действий при заключении договоров о передаче права собственности на недвижимое имущество или предоставлении недвижимого имущества во временное владение и пользование.

В качестве примера договора, заключенного посредством конклюдентных действий, можно привести договор розничной купли-продажи при помощи автомата, заключение договора перевозки пассажира трамваем, автобусом или маршрутным такси.

В п. 58 Постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6/8 содержится разъяснение, согласно которому для признания соответствующих действий акцептом не требуется выполнять условия оферты в полном объеме. То есть, для признания соответствующих действий акцептом достаточно, чтобы адресат оферты, получивший предложение заключить договор (оферту, в том числе проект договора), приступил к его исполнению на условиях, указанных в оферте и в установленный для ее акцепта срок.

Тем не менее, следует отметить, что совершение акцептантом конклюдентных действий также должно подчиняться требованиям законодательства о полном и безоговорочном акцепте.

Так, в соответствии с п. 11 Правил поставки газа в Российской Федерации (далее — Правила поставки газа) отбор (продолжение отбора) газа покупателем по истечении срока, предоставляемого для отправки протокола разногласий в ответ на предложение заключить Договор и (или) срока действия договора, заключенного на предыдущий период, считается согласием стороны, получившей оферту, на заключение договора поставки (транспортировки) газа на условиях поставщика (газотранспортной или газораспределительной организации). В указанном пункте также содержится общее правило, согласно которому если покупатель, получив проект договора, обратился в арбитражный суд, продолжение отбора газа не влечет заключения нового договора, а действие договора поставки газа, заключенного на предыдущий период, продлевается до вступления в силу решения суда.

Руководствуясь указанным нормативным актом, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, приняв во внимание передачу потребителем газа преддоговорного спора на рассмотрение суда, отказал в иске энергоснабжающей организации, полагавшей заключенным договор поставки газа в результате того, что потребитель не прекратил отбор газа по истечению срока для ответа на предложение заключить договор.

Поскольку, акцепт возможен и в устной, и в письменной форме, и в форме конклюдентных действий, практика исходит из того, что отсутствие письменного ответа на письменное предложение заключить договор не может служить основанием для признания договора незаключенным при наличии намерения сторон заключить договор на условиях, предложенных одной из них и фактическом выполнении этого намерения.

Данная позиция, выработанная практикой, представляется верной по следующим основаниям. По общему правилу п. 1 ст. 433 ГК РФ договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. В то же время, согласно п. 1 ст. 432 ГК РФ, договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Следовательно, в том случае, когда при заключении договора, для которого требуется письменная форма, стороны, обменивались офертой и акцептом в устной форме или оферентом на письменное предложение заключить договор был получен ответ о принятии этого предложения в устной форме договор по формальным признакам нельзя считать заключенным. В данном случае согласие по всем существенным условия достигнуто, но не в той форме, которая для него установлена. В этом случае указанная позиция практики является логическим продолжением п. 1 ст. 162 ГК РФ, согласно которому несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства. То есть в каждом отдельном случае следует решать вопрос о заключении договора индивидуально, при этом во внимание должны приниматься как переписка сторон, так и их действия, свидетельствующие о принятии или отклонении предложения заключить договор. Для решения данного вопроса также необходимо изучить и дать правовую оценку всем предшествующим сделкам сторон, практике, установившейся в их взаимоотношениях. Справедливо, что при таких обстоятельствах отсутствие письменного ответа о принятии предложения заключить договор не является безусловным основанием для признания такого договора незаключенным.

В соответствии со ст. 439 ГК РФ акцепт может быть отозван. Акцепт считается неполученным, если извещение об отзыве акцепта поступило лицу, направившему оферту, ранее акцепта или одновременно с ним.

В юридической литературе данное положение законодательства получило неоднозначную оценку. Одни авторы утверждают, что «В отношении акцепта, направленного по почте, возможно, руководствоваться следующим принципом: поскольку акцепт может считаться совершенным, как только письмо о нем сдано на почту, телефонный звонок или телеграмма, отменяющие акцепт, должны считаться недействительными, хотя бы они были получены оферентом ранее письма. В ином случае акцептант мог бы произвольно менять свое мнение, получая выгоду от совершенного по почте акцепта и от возможности его отмены». Сторонники данной точки зрения, таким образом, фактически не признают за акцептантом права на отзыв акцепта. Мы не можем согласиться с таким подходом, поскольку действующее законодательство, как следует из буквального толкования ст. 439 ГК РФ предоставляет акцептанту право отозвать акцепт до его получения оферентом.

Полагаем, что критикуемый вывод основан на не вполне верном толковании части первой ст. 442 ГК РФ, из которой действительно можно сделать вывод, что обязанность акцептанта по направлению оференту акцепта считается выполненной с момента передачи соответствующего почтового отправления организации связи.

Мы соглашаемся с утверждением М.И. Брагинского том, что акцептанту принадлежит право отзыва акцепта до его получения оферентом, как и оференту, принадлежит право отзыва неполученной адресатом оферты.

Мы считаем, что положения ст. 442 ГК РФ следует рассматривать в совокупности с положениями п. 1 ст. 433 ГК РФ, согласно которому договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. Так же и ст. 422 ГК РФ устанавливает, что при отсутствии уведомления оферента о том, что акцепт получен с опозданием, акцепт не считается опоздавшим, то есть, получен оферентом вовремя. Следовательно, последствия акцепта — заключение договора — действующее законодательство связывает с получением его оферентом, из чего можно заключить, до получения акцепта оферентом такие последствия не возникают, то есть, акцепт, как и оферта, приобретают силу с момента получения их противоположной стороной заключаемого договора и до этого момента могут быть отозваны направившими их лицами.

Некоторые ученые, указывают, что «одновременность поступления отзыва акцепта следует понимать как поступление акцепта и его отзыва в составе общей почтовой доставки. При электронной связи, когда одномоментное направление двух различных уведомлений практически невозможно, понятие одновременности следует трактовать как незамедлительное последующее уведомление об отзыве тем же или аналогичным средством электронной связи», фактически признавая тем самым право акцептанта отказаться от акцепта и после его получения оферентом. Думается, что данная точка зрения, представляющая собой расширительное толкование — нормы права, является вполне справедливой для тех случаев, когда использование соответствующего средства электронной связи предполагает наличие промежутка времени между направлением оферты и ее принятием. В то же время следует признать отсутствие у акцептанта возможности отозвать акцепт в тех случаях, когда направляемые при помощи такого средства связи сведения воспринимаются оферентом и акцептантом непосредственно и какой-либо промежуток времени между их отправлением и принятием отсутствует.

Итак, акцепт, как и оферта, является односторонней сделкой и выражает намерение адресата оферты заключить договор с оферентом на предложенных им условиях. Как и оферент, акцептант вправе отозвать акцепт до момента получения его оферентом. Акцепт может быть выражен в устной или письменной форме, в виде молчания или конклюдентных действий. Однако в какой бы форме не был выражен ответ на предложение заключить договор, такой ответ признается акцептом только в том случае, если он является полным и безоговорочным. Акцепт, как и оферта, приобретает юридическую силу с момента его получения оферентом, в связи, с чем он так же может быть отозван до момента получения.

2.2 Значение акцепта при определении момента заключения договора

Момент заключения договора является своеобразной точкой отсчета. С этого момента возникают права и обязанности сторон, и они вправе распоряжаться правами, и не могут уклоняться от исполнения обязанностей, возникших из договора. О значении определения момента заключения договора О.С. Иоффе говорил: «Переговоры о заключении договора иногда продолжаются в течение длительного времени, а лица, их ведущие, зачастую находятся в разных местах. Важно поэтому установить, в какой момент договор следует считать заключенным, ибо от момента заключения договора нередко зависит срок его исполнения…». Общие правила об определении момента заключения договора содержатся в ст. 433 ГК РФ. Согласно действующему законодательству договор, для которого предусмотрена нотариальная форма, или необходима государственная — регистрация, считается заключенным с момента придания ему сторонами соответствующей формы или осуществления государственной регистрации, а реальный договор — с момента передачи соответствующего имущества. Однако ряд статей ГК РФ содержит особые правила об определении момента заключения отдельных видов договоров. Так, согласно п. 1 ст. 540 ГК РФ договор энергоснабжения считается заключенным с момента первого фактического подключения абонента в установленном порядке к присоединенной сети. Пункт 1 ст. 957 ГК РФ устанавливает, что договор страхования вступает в силу в момент уплаты страховой премии или ее первого взноса, если в нем не предусмотрено иное.

Договор, для заключения которого не требуется государственной регистрации, нотариального удостоверения, передачи вещи, или совершения иных действий признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ). Эта взаимосвязь момента заключения договора с моментом получения оферентом акцепта, дает отдельным ученым основание утверждать, что действующее законодательство подразделяет процесс заключения договора на три стадии, а не на две: (I) направление одной стороны предложения заключить договор (оферта), (2) принятие предложения заключить договор (акцепт), (3) получение акцепта стороной, направившей оферту. Третью стадию предлагается выделять для случаев заключения договора между отсутствующими.

Определение момента заключения договора как момента получения акцепта оферентом является традиционным для отечественного гражданского права. Так, в дореволюционной юридической литературе на признании юридического значения факта получения акцепта оферентом настаивал Г.Ф. Шершеневич, в советской юридической литературе И.Б. Новицкий утверждал, что приурочение момента заключения договора к моменту получения оферентом акцепта «является наиболее целесообразным и отвечающим потребностям практики». Момент получения акцепта, по мнению И.Б. Новицкого, приобрел юридическое значение, так как он поддается точному определению: «если ответ дан заказным письмом или телеграммой, доказательством служит расписка в получении: если ответ сообщен простым письмом, момент получения удостоверяется почтовым штемпелем на конверте».

По нашему мнению получение акцепта стороной, направившей предложение заключить договор, является техническим этапом заключения договора, но не его стадией. Мы полагаем, что, дело не только в практическом удобстве такого подхода законодателя, но и в сходстве правовых конструкций оферты и акцепта. Так, оферта, как односторонняя сделка, по общему правилу должна быть направлена определенному лицу или кругу лиц, а потому правовые последствия ее совершения наступают, согласно п. 2 ст. 435 ГК РФ, «с момента получения адресатом», то есть тогда, когда у адресата оферты появляется возможность ознакомиться с содержанием этого Предложения. При этом в литературе не выделяется самостоятельной стадии «получение оферты», а на момент получения оферты ее адресатом указывается как на момент, с которого предложение заключить договор приобретает юридическую силу и становится обязательным для оферента. Акцепт, также является односторонней сделкой, но он, кроме того, является реакцией на отдельное предложение заключить договор, а потому, также направлен определенному лицу. Для того чтобы акцепт состоялся (приобрел юридическую силу), необходимо, чтобы он был получен тем лицом, которому он адресован, так же как и оферта. При этом получение акцепта оферентом будет техническим этапом стадии заключения договора, именуемой «акцепт», так же как получение адресатом оферты является техническим этапом стадии заключения договора, называемой «оферта». Как до получения адресатом предложения заключить договор нельзя говорить о том, что состоялась оферта, так и до получения оферентом сообщения о принятии его предложения нельзя говорить о том, что состоялся акцепт.

Естественно, что оферент не может ждать ответа неограниченно долго. Предельный срок для акцепта может быть установлен в самом предложении заключить договор, но это, по общему правилу, необязательно. В том случае, когда в предложении не указан срок для акцепта, в зависимости от того, в какой форме сделана оферта, наступают различные правовые последствия. Кроме того, почтовое отправление, содержащее сообщение об акцепте, может опоздать, наконец, стороны могут воспользоваться правом, о котором речь идет в ст. 446 ГК РФ, и передать спор, связанный с заключением договора, на разрешение арбитражного суда. Обратимся к рассмотрению этих вопросов.

а) момент заключения договора при направлении акцепта в срок, указанный офертой;

Если в оферте определен срок для акцепта, договор считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту, в пределах указанного в ней срока (ст. 440 ГК РФ). Таким образом, оферент должен ожидать ответа на свою оферту в течение всего указанного им в предложении заключить договор срока. Если же оферент до истечения определенного им самим срока заключит договор с другим лицом, и по этой причине исполнение договора первоначальному адресату, также акцептовавшему предложение, станет невозможным, оферент должен будет возместить убытки, которые понес первоначальный адресат, заявив об акцепте и приступив к исполнению договора. Предельный срок для акцепта может устанавливаться в оферте в соответствии с общими правилами определения сроков (ст. 190 ГК РФ). Как следует из ст. 440 ГК РФ, акцепт должен быть получен оферентом в пределах установленного в оферте срока, в связи, с чем представляется обоснованным утверждение о том, что акцептант, направляя сообщение о принятии предложения заключить договор, должен учитывать время доставки корреспонденции организациями связи.

б) момент заключения договора в тех случаях, когда срок для акцепта в оферте не указан;

Если в устной оферте не содержится указания на предельный срок для ее акцепта, договор, согласно п. 2 ст. 441 ГК РФ считается заключенным, если другая сторона немедленно заявила о принятии предложения заключить договор. В тех случаях, когда без указания срока направляется письменная оферта, договор, в силу п. 1 ст. 441 ГК РФ, считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим предложение заключить договор, до окончания срока, установленного законом или иными правовыми актами, а если такой срок не установлен — в течение нормально необходимого для направления акцепта времени.

В литературе высказываются суждения о том, что нормально необходимое время должно определяться с учетом предмета оферты, срока прохождения почты между контрагентами, организации делопроизводства у акцептанта и других подобных факторов.

По поводу правовой точности формулировки «нормально необходимое время» в юридической литературе иногда высказываются критические замечания. О.А. Красавчиков предлагал или закрепить путем издания нормативного акта сроки для ответа на оферту, или аннулировать значимость предложения заключить договор, в котором не указан срок для ответа.

Указание срока для ответа на предложение заключить договор в законе или ином нормативном акте представляет определенную сложность уже потому, что в силу принципа свободы договора оферент может направить предложение кому угодно. Предполагаемый контрагент по договору может находиться как в соседнем городе, так и в другой стране. Исходя из этого, одно и то же предложение будет получено ими уже в разное время, срок доставки их ответов оференту также будет существенно разниться, что еще сильней увеличит разрыв между получением ответов оферентом. Если к тому же учесть, что рассмотрение одного и того же предложения в силу различных причин может потребовать различного времени, что различные организации могут пользоваться различными средствами связи, то получится, что установление в законе срока для ответа, даже для одного и того же вида договоров, весьма затруднительно. Можно при указании срока в законе руководствоваться тем, какое время потребуется для рассмотрения оферты самому далекому адресату, и на основании этого указать наибольший необходимый срок. Но, если, например, организация осуществляет свою деятельность в пределах небольшого района, то получится, что в силу указания в законе срока оферент будет связан своим предложением в течение большего, чем это необходимо для нормального продолжения работы, времени. Если же в законе указать наименьший необходимый срок для ответа, то заключение договора будет невыгодным и даже рискованным для контрагентов, находящихся на значительном расстоянии от лица, выступившего с предложением заключить договор, что, по большому счету, может разрушить экономические связи внутри страны. Таким образом, вопрос о сроке должен решаться индивидуально в отношении каждого предложения заключить договор и каждого отдельного адресата.

Если же в законе указать, что оферта, в которой не указан срок для акцепта, не имеет юридического значения, определение срока целиком будет отнесено на усмотрение оферента. Само по себе это предложение выглядит целесообразным, то есть, оферент сам определяет, в течение какого промежутка времени он согласен считать себя заключившим договор с лицом, от которого будет получен акцепт. Однако не во всех случаях указание в оферте срока для акцепта является необходимым. К примеру, излишним представляется установление срока для ответа, когда договор заключается по поводу товара, имеющегося только у одного продавца, либо заключается договор, исполняемый при самом его совершении. Кроме того, поскольку оферта связывает лишь оферента, логично, чтобы он определял не только срок для акцепта, но и саму необходимость указания в оферте такого срока.

Таким образом, обязательное указание в законе срока для ответа на оферту вряд ли оправдано, равно как и признание недействительной оферты, в которой не указан срок для акцепта.

в) момент заключения договора, если акцепт, получен с опозданием;

Статья 442 ГК РФ содержит общие правила об акцепте, полученном с опозданием, она подлежит применению и в тех случаях, когда срок для акцепта был назван в оферте, и в тех случаях, когда в оферте не содержалось указания на срок, и он определялся согласно правилам ст. 441 ГК РФ.

По поводу содержания ст. 442 ГК РФ в юридической науке имеются две точки зрения. Представители первой, считают, что обе части статьи относятся к одной ситуации: когда направленный своевременно акцепт получен с опозданием. Таким образом, вторая часть ст. 442 ГК РФ дополняет правило первой части той же статьи о том, что если оферент, немедленно сообщит другой стороне о принятии ее акцепта, полученного с опозданием, договор считается заключенным.

Полагаем, что с таким подходом нельзя согласиться, поскольку в части первой ст. 442 ГК РФ говорится о том, что акцепт не считается опоздавшим, если только оферент не уведомит акцептанта о получении акцепта с опозданием, то есть молчание оферента в данном случае будет означать для акцептанта, что договор заключен, и он может приступить к исполнению. В то же время вторая часть названной статьи говорит о том, что договор будет считаться заключенным лишь в том случае, когда оферент уведомит акцептанта о принятии его акцепта. Таким образом, одно, как утверждают сторонники указанной точки зрения, правило содержит две разных оценки молчания лица, получившего опоздавший акцепт.

Другие, не без оснований полагают, что часть первая ст. 442 ГК РФ относится к тем случаям, когда акцепт отправлен своевременно, но получен с опозданием, а вторая — к тем, когда акцепт отправлен с опозданием. Таким образом, «статья различает и по-разному регулирует две ситуации: акцепт направлен вовремя, но получен с опозданием; акцепт получен с опозданием по вине акцептанта».

Действительно, ст. 442 ГК РФ предусматривает два вида акцепта, полученного с опозданием: во-первых, это своевременно направленный акцепт, опоздавший по вине почты или акцептанта, неправильно указавшего адрес, во-вторых, акцепт, опоздавший потому, что был отправлен после истечения срока, определенного в оферте, а, если срок в оферте не был определен, то по истечении нормально необходимого для акцепта времени. Разные причины опоздания акцепта определяют разные правовые последствия таких акцептов. Так, в первом случае оферент имеет право отказаться от заключения договора, при условии немедленного уведомления другой стороны об опоздании акцепта. Такое уведомление рассматривалось О.С. Иоффе как обязанность оферента. Возложение на оферента этой обязанности он объяснял тем, что «при сложившихся обстоятельствах только ему и может быть известен факт прибытия акцепта с опозданием и потому только он и может своим уведомлением рассеять заблуждение акцептанта, считающего договор заключенным и производящего те или иные расходы в расчете на исполнение договора». Если же оферент не воспользуется своим правом отказаться от заключения договора, и примет своевременно направленный, но опоздавший акцепт, он не обязан уведомлять акцептанта о том, что его акцепт опоздал, и тогда акцепт не будет считаться опоздавшим (ст. 442 ГК РФ).

В другом случае акцептант знает о том, что им пропущен срок для акцепта, и решение вопроса о том, будет ли заключен договор, целиком зависит от оферента. Оферент, так же как и в первом случае, имеет право отказаться от заключения договора, о чем он в данном случае не обязан уведомлять акцептанта, или принять опоздавший акцепт и тем самым заключить договор, тогда он обязан сообщить акцептанту о принятии акцепта.

Такие два случая получения опоздавшего акцепта следует различать не только потому, что законодателем придается разное значение молчанию оферента, но еще и потому, что нарушение требования о немедленном уведомлении акцептанта об опоздании акцепта, влечет для оферента различные последствия. Так, при несвоевременном уведомлении об опоздании акцепта, направленного своевременно, акцептант имеет достаточные основания полагать, что его акцепт получен вовремя и, значит, договор заключен. Таким образом, акцептант вправе приступить к осуществлению прав и обязанностей по договору, а при отказе оферента от договора вправе на общих основаниях требовать возмещения понесенных им убытков.

Полагаем, что наличие этих двух точек зрения обусловлено неясностью редакции ст. 442 ГК РФ, где следовало бы четко указать, какое правило относится к акцепту, направленному своевременно, а какое — к акцепту, направленному, после истечения срока.

Так, часть вторую ст. 442 ГК РФ мы предлагаем изложить в следующей редакции: «Когда из извещения об акцепте, полученного с опозданием, усматривается, что оно направлено по истечении срока для акцепта, договор считается заключенным, если сторона, направившая предложение заключить договор, немедленно сообщит другой стороне о принятии ее акцепта».

г) момент заключения договора, если стороны передали спор на разрешение арбитражного суда;

Статья 446 ГК РФ регулирует споры, возникающие в процессе заключения договора. Согласно ст. 173 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ) по спору, возникшему при заключении или изменении договора, в резолютивной части решения указывается вывод арбитражного суда по каждому спорному условию договора, а по спору о понуждении заключить договор указываются условия, на которых стороны обязаны заключить договор. Следовательно, в настоящее время законодательно закреплено, хотя и косвенно, что арбитражные суды рассматривают две категории преддоговорных споров: во-первых, споры по заявлениям о понуждении заключить договор; во-вторых, дела о рассмотрении разногласий по условиям договора.

В силу принципа свободы договора граждане и юридические лица вправе по своему усмотрению заключать договор и определять его условия. Лица, заключающие договор, по общему правилу, самостоятельно разрешают свои разногласия, возникающие в ходе заключения договора, норма ст. 446 ГК РФ является исключением из этого общего правила.

Обязанность заключить договор, согласно ст. 421 ГК РФ, возникает у лица в случаях, предусмотренных ГК РФ или иным законом. Порядок и сроки передачи в суд возникающих при этом споров определяются с учетом требований ст. ст. 445; 528 и 529 ГК РФ. Однако обязанность заключить договор может возникать не только из закона, но и из добровольно принятого на себя обязательства. Следовательно, на рассмотрение суда также может быть передан спор, когда у лиц, заключивших предварительный договор, имеются разногласия, связанные с заключением основного договора.

Спор, возникающий при заключении договора, может быть передан на рассмотрение суда по соглашению сторон. Возможность передачи в суд спора, возникшего при заключении договора, может быть предусмотрена в самом договоре. Такое соглашение возможно между сторонами как в отношении одного договора, так и в отношении нескольких договоров. По общему правилу, соглашение о передаче спора на рассмотрение суда должно быть оформлено письменно, однако практика исходит из того, что конклюдентные действия сторон, направленные на передачу спора на рассмотрение суда, приравниваются к соглашению о передаче преддоговорного спора на рассмотрение суда. Так, суд должен исходить из того, что спор передан на его рассмотрение, если одна сторона обратилась в суд с иском, приложив в соответствии со ст. 126 АПК РФ к исковому заявлению о понуждении заключить договор, проект договора, а ее контрагент представил в суд свои предложения по условиям договора.

По результатам рассмотрения преддоговорного спора суд выносит решение, при этом договор заключается сторонами на условиях, указанных в решении суда. Если суд выносит решение о понуждении заключить договор, то договор считается заключенным, даже, если одна сторона уклоняется от исполнения этого судебного акта. Договор в этом случае признается заключенным с того момента, когда решение суда вступает в законную силу, если иной срок для заключения договора не установлен этим решением.

Итак, по общему правилу, договор, не требующий передачи вещи, нотариальной формы или государственной регистрации, считается заключенным в момент получения оферентом извещения об акцепте. Получение оферентом акцепта не является самостоятельной стадией заключения договора — с этого момента следует считать состоявшимся акцепт.

Момент заключения договора зависит от того, в какой форме направляется оферта и содержит ли она срок для акцепта. Когда срок в оферте определен, договор считается заключенным, если акцепт получен оферентом в пределах такого срока. Устная оферта, не содержащая указания на срок для акцепта, должна быть акцептована немедленно, в то время как извещение об акцепте письменной оферты, сделанной без указания такого срока, может быть направлено акцептантом в течение нормально необходимого времени.

По нашему мнению, правило части второй ст. 442 ГК РФ относится к случаям, когда извещение об акцепте направлено с пропуском срока, установленного офертой, в связи с чем, редакцию указанной нормы следует уточнить.

Споры, возникающие в процессе заключения договора, могут быть переданы сторонами на рассмотрение суда. В этом случае моментом заключения договора, при уклонении одной из сторон от исполнения судебного акта по спору о понуждении заключить договор, является момент, указанный в решении суда, а когда такой момент не указан — момент вступления решения суда в законную силу.

ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ЗАЩИТЫ ПРАВ КОНТРАГЕНТОВ

3.1 Защита кредитора в договорном обязательстве

В отличие от иных гражданско — правовых отношений в обязательстве отражается динамика гражданских прав и обязанностей, очерченных рамками обязательства, причем обязанности одной стороны совершить указанные действия противостоит право другой стороны потребовать их совершения. Поэтому гражданские права, возникающие из обязательства, носят относительный характер.

Как известно, обязательство имеет определенный субъектный состав (стороны обязательства): должник, т.е. лицо, обязанное передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, совершить иные действия, и кредитор — лицо, которое вправе потребовать от должника исполнить его обязанность. Так выглядит простейшая модель обязательственного правоотношения (т.н. одностороннее обязательство). В реальном имущественном обороте используются, как правило, более сложные конструкции: во-первых, как на стороне должника, так и на стороне кредитора могут выступать несколько лиц; во-вторых, преобладают двусторонние обязательства, когда обе стороны выступают в качестве должника в одном обязательстве и одновременно являются кредитором по другому обязательству. По принципу двустороннего обязательства построены практически все договорные обязательства в сфере предпринимательства.

Нарушенные права кредитора в обязательстве могут быть защищены с помощью как универсальных, так и специальных способов, предусмотренных нормами ГК, посвященными общим положениям об обязательствах.

Применение в арбитражно — судебной практике универсальных способов защиты в отношении прав, возникших из договорных обязательств, обладает определенными особенностями, которые, в свою очередь, предопределены особой природой договорного обязательства. Здесь имеют место широкое усмотрение участников имущественного оборота и соответственно преимущественно диспозитивное гражданско-правовое регулирование.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязанностей перед кредитором должник несет ответственность, установленную законодательством или договором. Нарушение обязательств влечет, прежде всего, обязанность должника возместить кредитору причиненные этим нарушением убытки. Применение этого способа защиты прав кредитора в договорном обязательстве может быть в значительной степени скорректировано соглашением сторон.

В частности, договором могут быть предусмотрены дополнительные основания освобождения должника от ответственности (например, отсутствие его вины), возмещение убытков в уменьшенном размере, штрафной или альтернативный по отношению к убыткам характер неустойки и т.п.

Размер подлежащих возмещению убытков во многом зависит от того, какие цены положены в основу расчета как реального ущерба, так и упущенной выгоды. Ранее с учетом процесса инфляции применение, в том числе и в арбитражно-судебной практике, цен, существовавших на день, когда обязательство должно было быть исполнено, не обеспечивало полного возмещения убытков, более того, в ряде случаев ставило должника, не исполнившего обязательство, в более выгодное положение, нежели кредитора.

Данная проблема могла быть решена одним из двух способов: введением законодательства об автоматической индексации цен либо изменением порядка применения цен при расчете убытков. При подготовке Гражданского кодекса был реализован второй вариант: расчет убытков должен производиться исходя из цен, существовавших в день добровольного удовлетворения должником требования кредитора либо в день обращения кредитора в суд в случае неудовлетворения его требования должником в добровольном порядке. Суду предоставлено право, в зависимости от обстоятельств конкретного спора, присуждая возмещение должником убытков, исходить из цен, существующих в день вынесения решения. Данное правило преследует цель обеспечить справедливое возмещение убытков, причиненных нарушением обязательств. Однако еще раз подчеркнем, что оно носит диспозитивный характер.

Кредитор же, добивающийся возмещения убытков, может представить суду соответствующее ходатайство о необходимости использовать для расчета убытков цены, по которым производятся расчеты за поставленные (проданные) товары, выполненные работы, оказанные услуги на день вынесения судебного решения.

Требование о возмещении убытков должно подтверждаться надлежащими доказательствами. В частности, кредитор, требующий взыскания с должника убытков в виде упущенной выгоды, должен представить суду документы, доказывающие, что им принимались необходимые меры и были сделаны соответствующие приготовления для извлечения доходов, которые не были получены в связи с допущенным должником нарушением обязательств.

Следует отметить, что задолго до введения в действие Кодекса арбитражно-судебная практика при определении состава и размера убытков исходила из принципиальной возможности учета инфляционных процессов, о чем свидетельствуют некоторые разъяснения Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Среди специальных способов защиты гражданских прав, возникающих из договорных обязательств, в первую очередь следует назвать взимание процентов за пользование чужими денежными средствами.

Дело здесь не только в актуальности соответствующих норм в условиях кризиса неплатежей, когда, с одной стороны, повсеместно не оплачиваются поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, а с другой стороны, недобросовестные продавцы, подрядчики и другие контрагенты в договорах, получив в качестве предоплаты денежные суммы покупателей и заказчиков, пользуются ими в своих интересах, не выполняя своих обязательств по договору. Взыскание процентов по денежным обязательствам преследует цель защиты прав и законных интересов участников имущественного оборота, добросовестно исполняющих свои обязательства, от незаконных действий их контрагентов и компенсации причиненного им ущерба.

Необходимо обратить внимание на ряд норм, регулирующих различные аспекты гражданско — правовых отношений, которые по сути своей не могут рассматриваться в качестве способов защиты субъективных прав. Однако при определенных условиях соответствующие нормы могут быть эффективно использованы и в целях защиты субъективных гражданских прав участников имущественного оборота.

К числу таких норм относятся практически все положения о способах обеспечения исполнения обязательств, которые различаются по степени воздействия на должника и методам достижения цели — побудить должника исполнить обязательство надлежащим образом. Поэтому от оптимального выбора кредитором способа обеспечения исполнения обязательства во многом будет зависеть и поведение должника.

В связи с этим участники имущественного оборота должны учитывать особенности того или иного способа обеспечения обязательства и его возможности применительно к конкретным ситуациям. Скажем, неустойка и задаток одновременно представляют собой меры гражданско — правовой ответственности и в качестве таковых ориентируют должника на исполнение обязательства в натуре под угрозой применения ответственности, которая носит реальный характер, поскольку взыскание неустойки или пени в фиксированном размере не требует от кредитора больших усилий, как, например, в случае с возмещением убытков, где нужно обосновывать и доказывать их размер.

Залог, поручительство, банковская гарантия повышают для кредитора вероятность удовлетворения его требований в случае нарушения должником обеспеченного ими обязательства.

Выбор способа обеспечения обязательства во многом зависит и от существа этого обязательства. К примеру, для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более привлекательными выглядят такие способы, как залог, банковская гарантия и поручительство, в то же время, если речь идет об обязательствах выполнить работу или оказать услугу, возникающих из договоров подряда, банковского счета и т.п., предпочтительнее использование неустойки, поскольку интерес кредитора заключается не в получении от должника денежной суммы, а в приобретении определенного результата.

Практически все способы обеспечения исполнения обязательств: залог, неустойка, поручительство, банковская гарантия, удержание кредитором имущества должника — в случае их применения могут дать кредитору дополнительные способы защиты нарушенных прав, например: обращение взыскания на заложенное имущество; привлечение к ответственности поручителя; взыскание с гаранта денежной суммы в соответствии с условиями банковской гарантии; оставление кредитором задатка, полученного от должника.

Имеются и другие гражданско-правовые нормы, применение которых в определенных ситуациях также дает эффект использования способов защиты субъективного права, поскольку результатом их применения может явиться восстановление нарушенного права.

Например, в случаях, когда применяется субсидиарная ответственность, кредитор вправе защищать свое нарушенное право путем предъявления своих требований, право на которые у него возникло в связи с тем, что должником допущено нарушение обязательства, не только к самому должнику, но и к другому лицу, не являющемуся стороной в этом обязательстве, что, безусловно, обеспечивает более надежную защиту прав кредитора.

Как известно, необходимым условием применения субсидиарной ответственности является предварительное обращение с соответствующим требованием к основному должнику, нарушившему обязательство. Отказ основного должника от удовлетворения этого требования либо неполучение от него ответа дают основание кредитору предъявить соответствующее требование лицу, на которое возложена субсидиарная ответственность. Данное положение меняет подход арбитражно-судебной практики к субсидиарной ответственности и значительно расширяет возможности по ее применению.

Ранее отсутствие положения, определяющего условия, при которых кредитор получал возможность обращаться к лицу, несущему субсидиарную ответственность, и в то же время наличие норм, обязывающих кредитора предъявить свое требование сначала основному должнику, в сочетании с принципом ответственности должника всем своим имуществом нередко лишали кредитора возможности предъявить свои требования лицу, несущему субсидиарную ответственность.

Некоторые гражданско-правовые нормы предоставляют кредитору возможность использовать дополнительные способы защиты в случае нарушения его права, но при условии, что кредитором будут совершены определенные действия, направленные на создание предпосылок для применения соответствующих дополнительных способов защиты. К их числу относятся специальные нормы, регулирующие валюту денежных обязательств, которые базируются на том, что универсальным платежным средством на территории России признается только рубль, поэтому стороны в денежном обязательстве должны выразить его в рублях.

Вместе с тем в условиях непомерной инфляции одним из эффективных средств защиты прав и законных интересов кредиторов служит положение о том, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. Это дает возможность кредитору требовать от должника уплаты в рублях суммы, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если только закон не предусматривает иной курс или иную дату его определения. Используя такую возможность, включив в договор соответствующее условие, кредитор в состоянии обезопасить себя от негативных последствий инфляции.

В определенной степени задачу защиты гражданских прав, возникших из договорного обязательства, призваны выполнять некоторые положения о встречном исполнении обязательства. Как известно, встречным признается исполнение обязательства одной из сторон, которое в соответствии с договором обусловлено исполнением обязательств другой стороной. Иными словами, встречное исполнение обязательства — такое исполнение, которое должно производиться одной из сторон лишь после того, когда другая сторона исполнила свое обязательство. Необходимым условием признания встречного исполнения обязательства является то, что такая обусловленность последовательности исполнения сторонами своих обязательств должна быть прямо предусмотрена договором.

Сторона, на которой лежит встречное исполнение обязательства, получает возможность использовать дополнительные способы защиты своих прав: приостановить исполнение своего обязательства либо отказаться от его исполнения и потребовать возмещения убытков.

Значительно расширяет возможности кредитора в деле защиты его прав применение положений о солидарной ответственности. Для тех случаев, когда имеет место обязательство со множественностью лиц, т.е. в обязательстве участвуют несколько кредиторов или несколько должников, общим правилом является положение о долевом характере этих обязательств. Иными словами, каждый должник обязан исполнить обязательство в своей доле. Солидарные обязательства (солидарная обязанность, солидарное требование, солидарная ответственность) являются исключением из этого общего правила. Вместе с тем в гражданском праве имеется такое количество норм, предусматривающих солидарные обязательства, что указанное исключение едва ли не превращается в общее правило. Это легко объяснимо, поскольку именно солидарное обязательство и особенно солидарная ответственность должника в максимальной степени обеспечивают защиту прав кредитора.

И в отношении солидарных обязательств обеспечивается дифференцированное регулирование в зависимости от того, связано ли это обязательство с осуществлением предпринимательской деятельности. В обычных случаях солидарная обязанность (ответственность) или солидарное требование возникают тогда, когда это (солидарность) прямо установлено законом, в частности при неделимости предмета обязательства.

Если же речь идет о множественности лиц в обязательстве, связанном с предпринимательской деятельностью, предполагается, что как обязанность нескольких должников, так и требования нескольких кредиторов в таком обязательстве являются солидарными.

Таким образом, помимо известных универсальных и специальных способов защиты гражданских прав кредитор может использовать в этих целях и иные нормы обязательственного права, которые в строгом смысле не могут быть названы способами защиты гражданских прав, но при определенных условиях способны выполнять и эту роль.

И все же позиция кредитора в договорном обязательстве по действующему российскому законодательству иногда (а в последнее время очень часто) остается уязвимой перед недобросовестностью должника. Речь идет о многочисленных ситуациях, когда должник по не обеспеченному залогом обязательству накануне истечения срока его исполнения продает или иным образом отчуждает свое имущество в целях избежать негативных последствий неисполнения им договора, исключив возможность для кредитора обратить взыскание на имущество должника. В подавляющем большинстве таких случаев кредитор оказывается беззащитным: он не вправе предъявить требования о признании недействительными сделок по отчуждению должником его имущества, поскольку не является ни собственником (законным владельцем) этого имущества, ни участником сделки по его отчуждению.

Исключение (предоставление кредитору права ставить вопрос о недействительности сделки) предусмотрено ГК, лишь когда предметом продажи является предприятие в целом как имущественный комплекс (ст. 562).

Характерная особенность договора продажи предприятия, выделяющая его в самостоятельный вид договора продажи недвижимости, заключается в том, что продажа предприятия во всех случаях сопровождается, с одной стороны, уступкой прав требований продавца покупателю, а с другой — переводом на него долгов, что, как известно, требует согласия кредиторов. Поэтому в Кодексе предусмотрены положения, определяющие особый порядок уведомления кредиторов и получения их согласия на продажу предприятия, а также последствия нарушения этого порядка.

Обязанностью сторон по договору продажи предприятия является письменное уведомление кредиторов по обязательствам, включенным в состав предприятия, до момента передачи покупателю этого предприятия. Объем прав кредиторов и последствия реализации ими своих прав для сторон поставлены в прямую зависимость от исполнения продавцом и покупателем обязанности по уведомлению кредиторов о продаже предприятия.

Кредиторам, как получившим уведомление о продаже предприятия, но не давшим согласие на перевод долга, так и не получившим такого уведомления, предоставлено право потребовать: прекращения или досрочного исполнения обязательств и возмещения продавцом причиненных этим убытков; признания договора продажи предприятия недействительным полностью или в соответствующей части. Разница между ними состоит в том, что кредитор, получивший уведомление, может воспользоваться своими правами в течение трех месяцев со дня получения уведомления о продаже предприятия, а кредитор, не получивший такого уведомления, — в течение года со дня, когда узнал или должен был узнать о передаче предприятия покупателю.

Кроме того, по долгам, включенным в состав проданного предприятия, которые были переданы покупателю без согласия кредиторов на перевод этих прав, продавец и покупатель после передачи предприятия последнему несут солидарную ответственность.

Наделение кредитора правом предъявлять требование о признании недействительным договора продажи предприятия, по которому в качестве продавца выступает его должник по обязательству, оставляет открытым вопрос о том, что же может служить основанием для признания судом договора продажи предприятия недействительной сделкой: сам факт предъявления кредитором такого требования или какие-либо иные обстоятельства, оставленные Кодексом за рамками включенных в него норм.

Если признать, что основанием для признания договора продажи предприятия недействительной сделкой служит сам факт предъявления кредитором соответствующего требования, что, собственно говоря, и следует из формального прочтения п. 2 ст. 562 ГК, где требование кредитора о признании договора продажи недействительным поставлено в один ряд с другими бесспорными требованиями о прекращении либо досрочном исполнении должником (продавцом) обязательства и возмещения причиненных убытков, то все иные нормы ГК, регламентирующие порядок продажи предприятия, теряют практический смысл, ибо в принципиальном плане ставится под сомнение сама возможность продать предприятие, не рискуя «нарваться» на иск одного из кредиторов о признании договора продажи недействительным.

Следовательно, с теоретической и практической точки зрения вопрос состоит в том, какие обстоятельства могут служить основанием для признания договора продажи предприятия недействительным по иску кредитора продавца этого предприятия.

По-видимому, в данном случае речь идет об одном из проявлений особого способа защиты прав кредитора, суть которого заключается в наделении кредитора правом оспаривать сделку, совершенную должником с целью избавиться от имущества (активов) и тем самым лишить кредитора возможности обратить на него взыскание. В связи с отсутствием в современном ГК общих правил, регулирующих этот способ защиты прав кредитора и порядок его применения, обратимся к другим источникам.

В российском дореволюционном проекте Гражданского Уложения имелись необходимые нам правила (ст. 1661), в соответствии с которыми в случае безуспешности обращенного на имущество должника взыскания веритель был вправе просить суд о признании недействительными сделок должника, коими во избежание платежа долгов передается, обременяется или обесценивается принадлежащее ему имущество, насколько такие сделки клонятся к вреду верителя. Возмездный договор может быть признан по иску верителя недействительным лишь в том случае, если лица, с коими он заключен, знали о намерении должника избежать платежа долгов.

Комментируя указанные нормы, члены Редакционной комиссии по составлению проекта Гражданского Уложения подчеркивали, что они имели в виду предоставить верителю право оспорить все сделки должника, направленные к тому, чтобы ослабить свою способность платежа и тем нанести вред верителям (кредиторам). В основе такого подхода лежало признание того, что имущество неоплатного должника, не покрывающее взыскание, есть в сущности уже чужое для должника; хотя он и числится еще хозяином этого имущества, но только формально, впредь до осуществления взыскания, по существу же вся ценность его принадлежит уже верителям.

Требование кредитора (верителя) о признании сделок, совершенных должником, недействительными подлежало удовлетворению лишь при соблюдении следующих условий.

Во-первых, должно быть установлено, что договор, как сказано в проекте Гражданского уложения, клонится ко вреду верителя, т.е. именно этот договор был причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника, причем достаточно доказать фактическую неплатежеспособность, нет надобности в объявлении должника несостоятельным (банкротом).

Во-вторых, невыгодность договора для кредиторов (верителей) должника, являющегося одной из сторон договора, не может сама по себе служить достаточным основанием к признанию договора недействительным и к уничтожению прав, вытекающих из этого договора для другой стороны. Для этого необходимо установить наличие умысла при заключении договора: что договор был заключен с целью избежать платежа долгов. При этом данное условие (умысел) рассматривалось российскими правоведами различно применительно к возмездным и безвозмездным договорам. Признание недействительным возмездного договора было возможно лишь при наличии умысла у обеих сторон: как у должника, так и у его контрагента по договору. Объяснялось это отсутствием справедливого основания при столкновении права, добросовестно приобретенного третьим лицом по возмездному договору, с правами кредиторов должника отдавать предпочтение последним. При оспаривании же безвозмездного договора достаточно было доказать умысел одного должника, так как право третьего лица (одаряемого), хотя бы и действовавшего добросовестно, по справедливости, должно уступить праву верителя, который в случае сохранения силы безвозмездным договором понес бы убытки, между тем как одаренный с признанием договора недействительным лишился бы только прибыли.

В-третьих, право на иск о признании сделок, совершенных должником, недействительными имели лишь те кредиторы, требования которых возникли ранее заключения должником оспариваемого договора, т.к. невозможно нарушение прав, еще не существующих.

Таковы основные правила по проекту Гражданского Уложения, регулирующие особый способ защиты прав кредитора, которого, увы, лишены кредиторы по действующему сегодня российскому гражданскому законодательству. Что же касается права кредитора требовать признания недействительным договора продажи предприятия, продавцом по которому выступает должник (ст. 562 ГК), то при определении обстоятельств, которые могут служить основанием для удовлетворения таких требований кредиторов, опыт российских дореволюционных правоведов может оказаться полезным.

В самом деле, и сегодня, с учетом действующего законодательства, при столкновении прав и интересов кредиторов должника (продавца предприятия) и добросовестного приобретателя (покупателя предприятия) нет никаких справедливых оснований отдавать предпочтение кредиторам. Следовательно, иск кредитора о признании договора продажи предприятия недействительным может быть удовлетворен, если будет доказано, что покупатель умышленно способствовал должнику избежать обращения взыскания на этот имущественный комплекс или, по крайней мере, знал или должен был знать, что продажа предприятия приведет к фактической неплатежеспособности продавца или невозможности удовлетворения требований его кредиторов.

3.2 Защита слабой стороны в договоре

Одной из основных проблем, решаемых гражданским правом, является защита слабой стороны в договорном обязательстве. Реализация данной задачи требует формального отступления от одного из основных принципов гражданского законодательства — равенства участников гражданско-правовых отношений (ст. 1 ГК). Фактически же, предоставляя слабой стороне дополнительные права и соответственно возлагая на ее контрагента по договору дополнительные обязанности, ГК и другие законы тем самым обеспечивают на деле равенство участников таких договорных отношений.

Участники имущественного оборота, вступающие в договорные отношения, располагают различными средствами и возможностями влияния на формирование обязательства, обеспечение его исполнения и т.п. в силу различного их профессионального статуса или материального положения, а также других обстоятельств. Иногда указанные различия достигают степени несопоставимости, когда один из участников договора не располагает никакими возможностями оказывать какое-либо влияние на контрагента в целях исполнения вытекающего из договора обязательства. И напротив, другая сторона, располагая всеми реальными возможностями, в состоянии диктовать партнеру по договору свою волю. В самом деле, разве можно сравнить положение коммерческого банка и гражданина — вкладчика по договору банковского вклада. В подобных ситуациях, если не предпринять мер на уровне правового регулирования соответствующих правоотношений, сильная сторона в обязательстве полностью подчинит своей воле слабую сторону, а последняя попадет в рабскую зависимость к своему контрагенту. Понятное дело, при таком положении не может быть и речи ни о равенстве участников гражданских правоотношений, ни о принципе диспозитивности гражданского права, ни о свободе договора.

Следовательно, задача гражданского права состоит в «выравнивании» участников имущественного оборота путем установления для слабой стороны обязательства изначально иных, особых условий участия в договорных отношениях: льготного порядка заключения, изменения или расторжения договора, предоставления слабой стороне в обязательстве дополнительных прав и возложения на ее контрагента дополнительных обязанностей, ужесточения ответственности сильной стороны в обязательстве за его неисполнение либо ненадлежащее исполнение и, наоборот, ограничение ответственности слабой стороны и т.п.

Иллюстрацией к сказанному может служить целый ряд норм, содержащихся в ГК, которые сформулированы применительно как к общим положениям о гражданско-правовом договоре и вытекающем из него обязательстве, так и в отношении отдельных видов договорных обязательств.

Так, необходимостью обеспечить надлежащую защиту прав слабой стороны в обязательстве продиктовано появление новых для гражданского права положений о публичном договоре и договоре присоединения.

Основной вопрос в определении гражданско-правового договора как публичного, с точки зрения обеспечения защиты прав слабой стороны вытекающего из него обязательства, заключается в выяснении правовых последствий такой квалификации.

Можно выделить четыре основных последствия для коммерческой организации, являющейся субъектом публичного договора:

1) для такой коммерческой организации исключается действие принципа свободы договора: она не вправе по своему усмотрению ни выбирать партнера, ни решать вопрос о заключении договора. Отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него соответствующие работы не допускается. В противном случае поведение коммерческой организации будет рассматриваться как необоснованное уклонение от заключения договора со всем комплексом вытекающих из этого факта негативных последствий;

2) коммерческая организация, являющаяся субъектом публичного договора, не вправе оказывать предпочтение кому-либо из обратившихся к ней потребителей в отношении заключения договора. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены лишь законами и иными правовыми актами.

3) условия публичного договора (в том числе о цене на товары, работы, услуги) должны устанавливаться одинаковыми для всех потребителей, кроме тех случаев, когда законами и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей;

4) в отличие от обычных гражданско-правовых договоров, споры по условиям которых могут быть переданы сторонами на рассмотрение суда лишь при согласии обеих сторон, споры, связанные с заключением публичных договоров, а также разногласия сторон по отдельным условиям таких договоров должны разрешаться в судебном порядке независимо от того, имеется ли согласие на то обеих сторон.

В случае необоснованного уклонения коммерческой организации от заключения публичного договора такой договор может быть заключен в принудительном порядке по решению суда. Более того, потребитель вправе потребовать и взыскания убытков, вызванных уклонением от заключения договора.

Названные дополнительные обязанности коммерческой организации, выступающей субъектом публичного договора, ограничения ее волеизъявления имеют и обратную сторону, а именно: расширение прав контрагентов такой организации, в качестве которых выступают потребители (слабая сторона в обязательстве), и возможностей по их защите.

Так же как и публичный договор, отдельным типом гражданско-правового договора является договор присоединения. Это понятие объединяет в единый тип те договоры, которые были заключены путем присоединения одной из сторон к условиям договора, определенным другой стороной в формулярах или иных стандартных формах.

Критерием выделения из всех гражданско-правовых договоров, договоров присоединения является не существо возникших из него обязательств, как это имеет место при дифференциации договорных обязательств на отдельные виды договоров, и не характер деятельности одной из сторон (публичный договор), а способ заключения договора.

Две характерные особенности присущи всякому договору, который может быть квалифицирован как договор присоединения:

— во-первых, условия договора присоединения должны быть определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах. Следует иметь в виду, что к числу таких стандартных форм и формуляров не могут быть отнесены растиражированные образцы текстов договоров, которые используются многими организациями. В этих случаях вторая сторона вправе заявить о разногласиях по отдельным пунктам или по всему тексту договора в целом, и в конечном итоге условия договора будут определяться в обычном порядке, т.е. по соглашению сторон;

— во-вторых, условия договора, определенные в соответствующем формуляре или содержащиеся в стандартной форме, могут быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к этим условиям. Это требование исключает возможность для сторон в договоре присоединения формулировать условия, отличные от выраженных в стандартной форме или формуляре, по их соглашению, а для присоединившейся стороны — также и саму возможность заявлять при заключении договора о разногласиях по его отдельным условиям.

Таким образом, дело стороны, присоединившейся к предложенному договору, — присоединиться к договору в целом (или не присоединиться к нему). Это ограничивает ее права, но значительно облегчает процесс заключения договора и оформления договорных отношений.

Юридические последствия квалификации договора как договора присоединения заключаются в наделении присоединившейся стороны (как правило, слабой стороны в обязательстве) правом требовать расторжения или изменения договора по особым основаниям, которые не признаются таковыми в отношении иных гражданско-правовых договоров.

Особые основания расторжения или изменения договора присоединения по требованию присоединившейся стороны заключаются в том, что присоединившаяся сторона вправе потребовать изменения или расторжения договора, если он лишает эту сторону прав, обычно предоставляемых по договорам такого вида, или ограничивает ответственность другой стороны за нарушение обязательств, либо содержит другие явно обременительные для присоединившейся стороны условия, которые она, исходя из своих разумно понимаемых интересов, не приняла бы при наличии у нее возможности участвовать в определении условий договора. Это обеспечивает дополнительную защиту прав присоединившейся стороны, которая была лишена возможности участвовать в определении условий договора.

Обстоятельства, которые служат основанием для расторжения или изменения договора присоединения, не связаны с незаконностью договора или его отдельных условий, они скорее являются следствием формулирования условий в одностороннем порядке, в силу чего увеличивается вероятность включения в договор присоединения условий, устанавливающих односторонние преимущества и льготы в отношении стороны, разрабатывающей условия договора, и, напротив, чрезмерно обременительных условий для присоединившейся стороны.

Если же говорить о конкретных видах договоров (купля-продажа, аренда, подряд и т.д.), то в ГК можно обнаружить целый ряд специально выделяемых их разновидностей, отличительным признаком которых является участие в соответствующих договорных обязательствах слабой стороны, в качестве которой, как правило, выступает гражданин — потребитель, а суть специальных правил, регулирующих указанные разновидности договоров, предопределяется в первую очередь необходимостью обеспечения защиты (в широком смысле) слабой стороны в обязательстве, в каком бы положении она ни оказалась (и кредитора, и должника). Подтверждением сказанного могут служить нормы, регламентирующие, к примеру, розничную куплю — продажу (разновидность договора купли — продажи) и прокат (разновидность договора аренды).

3.3 Расторжение договора и отказ от договора как способы защиты прав

Принцип свободы договора, сформулированный Гражданским кодексом, имеет высокую актуальность не только при возникновении, но и при прекращении договорных обязательств. Современная практика договорной работы показывает, что прекращение договорных обязательств не всегда осуществляется в точном соответствии с законодательством. Происходит это, как представляется, ввиду имеющего давнюю историю употребления в законодательстве различной терминологии для обозначения тождественных понятий, получившего дальнейшее практическое воплощение в договорной документации.

Отечественное гражданское законодательство с появлением первых кодифицированных актов уже было отмечено употреблением различной терминологии при выражении понятия прекращения договорных обязательств посредством расторжения договора или отказа от договора. Такое употребление различной терминологии в нормах гражданского законодательства прослеживается на протяжении всей истории его развития. При этом традиционно выделялись понятия «расторжение договора» и «отказ от договора».

Гражданский кодек РФ впервые выделяет специальную гл. 29, посвященную вопросам изменения и расторжения договора.

В ГК РФ прекращение действия договора выражено двумя самостоятельными понятиями: «расторжение договора» (п. 2 ст. 450 и др.) и «отказ от исполнения договора» (п. 3 ст. 450 и др.) или «отказ от договора» (п. 1 ст. 699 и др.) (далее — отказ от договора). Иногда к этим понятиям добавляется указание на односторонний характер соответствующего действия: одностороннее расторжение договора (абз. 1 п. 1 ст. 546 ГК) или односторонний отказ от исполнения договора (абз. 2 п. 1 ст. 546 ГК и др.). В заголовках статей также можно встретить словосочетание «прекращение договора», которое, как представляется, не имеет самостоятельного правового значения, поскольку является следствием либо расторжения договора (абз. 6 п. 1 ст. 1050 ГК РФ), либо отказа от договора (абз. 2 и 3 ст. 1002 ГК РФ и др.), либо прекращения обязательства (ст. 701 ГК РФ и др.).

Названные понятия имеют весьма широкое употребление и в литературе, и в законодательстве, и в арбитражной практике. При этом и теория, и закон, и практика в разных случаях и по разным поводам придают этим понятиям различное содержание и словесное выражение.

В одном случае значение использованного термина тождественно понятию «расторжение договора» и вытекает из самой нормы. Так, в правилах о договоре дарения говорится: «Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым» (п. 1 ст. 573 ГК).

В другом случае соответствующему термину придается иное значение, отличное от расторжения. Например, в правилах о договоре поставки указывается, что «покупатель (получатель) вправе отказаться от оплаты товаров ненадлежащего качества: впредь до устранения недостатков…» (п. 2 ст. 520 ГК РФ). Использованный в данном правиле термин «отказаться» не означает расторжения договора, а предполагает приостановление исполнения обязательства.

В третьем случае под расторжением договора понимается отказ от договора. Так, в правиле о том, что «договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время» (п. 1 ст. 859 ГК РФ), термину «расторжение» придается значение «отказа от договора». «По смыслу п. 1 ст. 859 ГК РФ договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора…».

В четвертом случае правовое значение понятия не однозначно. Например, в порядке судебного толкования потребовалось разъяснить, что отказ поставщика от исполнения договора поставки при непредставлении покупателем отгрузочной разнарядки в соответствующий срок «влечет расторжение обязательства в целом», т.е. расторжение договора и прекращение всех обязательств. Видимо, также не обойтись без толкования нормы о праве покупателя «отказаться от принятия товаров, поставка которых просрочена…» (п. 3 ст. 511 ГК РФ) и некоторых иных норм.

Это обстоятельство приводит к различному пониманию, смешению и неадекватному использованию в договорной документации соответствующих понятий.

Расторжение договора может происходить по воле двух сторон или по требованию одной из сторон (п. 1 и 2 ст. 450 ГК РФ). Расторжение договора по соглашению сторон по своей правовой природе является двухсторонней сделкой, т.е. действием, направленным на прекращение возникших из договора прав и обязанностей (ст. 153, п. 3 ст. 154, п. 2 ст. 453 ГК РФ). Представляется, что требование одной из сторон о расторжении договора не является сделкой, поскольку, в отличие от соглашения о расторжении договора, непосредственно не влечет прекращение возникших из договора прав и обязанностей, последние прекращаются решением суда. Вероятно, требование о расторжении договора является реализацией субъективного права, что в теории юридических фактов принято относить к юридическим поступкам, а в законодательстве — к самостоятельному основанию возникновения гражданских прав и обязанностей (подп. 8 п. 1 ст. 8 ГК РФ). Расторжение договора влечет прекращение прав и обязанностей сторон договора на будущее время.

Анализ современной практики договорной работы обнаруживает характерные ошибки в формулировании условий о расторжении договора. В основном эти ошибки касаются порядка расторжения договора.

Определение порядка расторжения договора зависит от состояния договорного правоотношения и фактической возможности непосредственно и без обращения к судебной власти предпринять все меры, вытекающие из расторжения. Иначе говоря, сам по себе термин «расторжение» еще не указывает на судебный или внесудебный порядок.

Также считается, что термин «расторжение» обычно применяется в связи с предъявлением требования в суд или арбитраж о расторжении договора.

Несмотря на уже отмечавшуюся нечеткость в терминологии и непоследовательность в ее употреблении, Гражданский кодекс проводит различие в порядке расторжения договора по соглашению сторон и по требованию одной из сторон.

По соглашению сторон расторжение договора происходит, по общему правилу, в том же порядке и в той же форме, что и заключение договора (п. 2 ст. 432. ст. 434 и п. 1 ст. 452 ГК РФ).

По требованию одной из сторон расторжение договора происходит только по решению суда (т.е. непременно в судебном порядке) после процедуры досудебного урегулирования (абз. 1 п. 2 ст. 450, п. 2 ст. 452 ГКРФ). Процедура досудебного урегулирования состоит в том, что одна сторона до обращения в суд должна направить другой стороне свое предложение расторгнуть договор. И только после получения отказа другой стороны на предложение о расторжении договора либо неполучения ответа в определенный срок (срок для ответа может быть указан в самом предложении, установлен законом или предусмотрен договором, а при его отсутствии — в 30-дневный срок) заинтересованная сторона вправе обратиться с требованием о расторжении договора в суд.

Необходимо обратить внимание на одно обстоятельство, которое довольно часто упускается из вида: по требованию одной из сторон договор может быть расторгнут, если в договоре предусмотрены конкретные основания для расторжения (подп. 2 п. 2 ст. 450 ГК РФ). В противном случае условие о расторжении договора по требованию одной из сторон нельзя считать сформулированным, а договор расторгнуть. Данное обстоятельство подтверждается арбитражной практикой. Так, в судебном акте, вынесенном по одному из дел о расторжении договора, арбитражный суд указал, что в соответствии с п. 2 ст. 450 ГК РФ «расторгнуть договор… можно: только в судебном порядке и лишь при наличии определенных оснований».

Несмотря на то, что нормы о порядке расторжения договора сформулированы в ст. 452 («Порядок изменения и расторжения договора») Кодекса, установленный в данной статье порядок относится к расторжению договора по требованию одной из сторон. Положения п. 2 ст. 452 ГК РФ о порядке расторжения договора не применяются к расторжению договора по соглашению сторон.

Основные нормы, раскрывающие существо расторжения договора и отказа от договора, а также порядок их осуществления, содержатся в ст. 450 («Основания изменения и расторжения договора») Кодекса. В данной статье разграничены расторжение договора и отказ от договора, с одной стороны, и расторжение договора по соглашению сторон и расторжение договора по требованию одной из сторон, с другой стороны.

Из положения абз. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ вытекают два важных вывода: во-первых, договор может быть расторгнут (а не автоматически расторгается); во-вторых, расторжение происходит судом (а не односторонними действиями стороны).

Наличие оснований и соблюдение порядка расторжения договора еще не означает, что договор обязательно расторгается судом. Как показывают материалы арбитражной практики, судом может быть отказано в удовлетворении иска о расторжении договора и при наличии к тому оснований, предусмотренных договором или законом (п. 2 ст. 450), и соблюдении порядка, установленного законом (п. 2 ст. 452 ГК РФ). Вероятно, необходимо учитывать обстоятельство, послужившее основанием для расторжения договора. При расторжении договора вследствие его нарушения одной из сторон суды при рассмотрении дел о расторжении договоров руководствуются определенным критерием, выработанным арбитражной практикой. Таким критерием является наличие на момент рассмотрения дела о расторжении договора нарушения права лица, обратившегося с иском о расторжении договора.

Таким образом, принимая во внимание вышесказанное и положение абз. 1 п. 2 ст. 450 ГК о том, что договор «может быть» расторгнут, можно сделать вывод: решение вопроса о расторжении договора по требованию одной из сторон зависит от усмотрения суда (а не от воли сторон).

Момент прекращения договорных обязательств посредством расторжения договора определяется по-разному в зависимости от того, как осуществлялось расторжение: по соглашению сторон или по требованию одной из сторон (в судебном порядке).

В первом случае договорные обязательства считаются прекращенными с момента заключения соглашения сторон о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения (п. 3 ст. 453). В свою очередь, этот момент определяется правилами о моменте заключения договора (ст. 433 ГК РФ).

Во втором случае договорные обязательства считаются прекращенными с момента вступления в законную силу решения суда о расторжении договора (п. 3 ст. 453 ГК).

Исходя из правил Гражданского кодекса о расторжении договора по требованию одной из сторон и материалов арбитражной практики представляются не соответствующими закону имеющие весьма широкое распространение в договорной документации и даже приводимые в качестве рекомендаций в различных пособиях по составлению документов формулировки об одностороннем расторжении договора во внесудебном порядке. Такая формулировка приводится в одном из сборников образцов договоров: «Одностороннее расторжение договора осуществляется стороной договора путем письменного уведомления ею другой стороны».

Как следует из сказанного о порядке и моменте расторжения договора по требованию одной из сторон, такая формулировка противоречит закону, ибо сторона непосредственно своими односторонними действиями не может расторгнуть договор (абз. 1 п. 2 ст. 450, п. 2 ст. 452 ГК РФ). Соответствующее условие договора является ничтожным (п. 1 ст. 422 ГК РФ).

Отказ от договора, как представляется, является сделкой и влечет те же правовые последствия, что и расторжение договора, — прекращение договорных обязательств (п. 3 ст. 450, п. 2 ст. 453 ГК). Отказ от договора (как и расторжение договора) может быть совершен полностью или частично, что влечет прекращение, соответственно, всех или некоторых договорных обязательств.

Однако, в отличие от «расторжения договора», «отказ от договора» всегда совершается, во-первых, непосредственно односторонними действиями стороны, во-вторых (и это главное) во внесудебном порядке.

Регламентируя отказ от договора, закон указывает на непосредственную связь между действием стороны и прекращением обязательств: «в случае одностороннего отказа от исполнения договора… договор считается расторгнутым…» (п. 3 ст. 450 ГК РФ).

Поскольку договорные обязательства посредством отказа от договора прекращаются в результате непосредственных действий одной из сторон, закономерно возникает вопрос о моменте прекращения обязательств с момента совершения отказа или с момента получения отказа другой стороной.

Гражданский кодекс не содержит общего правила о моменте вступления в силу отказа от договора, но устанавливает специальные нормы об этом применительно к отдельным видам договоров. Например, положения Кодекса о поставке товаров устанавливают, что договор поставки считается расторгнутым с момента получения одной стороной уведомления другой стороны об одностороннем отказе от исполнения договора, если иной срок расторжения договора не предусмотрен в уведомлении либо не определен соглашением сторон (п. 4 ст. 523 ГК РФ). Также правилами Кодекса об отдельных видах договоров предусматривается заблаговременное уведомление (извещение) другой стороны о прекращении договора безвозмездного пользования — «за один месяц, если договором не предусмотрен иной срок» (п. 1 ст. 699 ГК РФ); договора поручения — «не позднее чем за тридцать дней, если договором не предусмотрен более длительный срок» (абз. 1 п. 3 ст. 977 ГК РФ); договора доверительного управления имуществом — за три месяца, если договором не предусмотрен иной срок (п. 2 ст. 1024 ГК РФ); договора коммерческой концессии — «за шесть месяцев, если договором не предусмотрен более продолжительный срок» (п. 1 ст. 1037 ГК РФ); бессрочного договора товарищества — «не позднее чем за три месяца до предполагаемого выхода из договора» (абз. 1 ст. 1051 ГК РФ).

Как следует из названных правил Гражданского кодекса, контрагент должен быть «извещен» (п. 1 ст. 699 ГК РФ) или «уведомлен» (п. 4 ст. 523 ГК РФ и др.) об отказе от договора. Следовательно, вступление в силу отказа от договора связывается законом с его получением контрагентом.

Необходимо отметить, что отсутствие в Гражданском кодексе общего правила о моменте вступления в силу отказа от договора позволяет применять к отношениям сторон установленное п. 4 ст. 523 ГК РФ правило о прекращении договорных обязательств «с момента получения одной стороной уведомления другой стороны об одностороннем отказе от исполнения договора» в порядке аналогии закона (п. 1 ст. 6 ГК РФ). По своему содержанию данное правило имеет общий характер и вполне было бы уместным в общих правилах Кодекса о расторжении договора. Поэтому представляется целесообразным дополнить п. 3 ст. 450 ГК РФ: «Договор считается расторгнутым или измененным с момента получения одной стороной уведомления другой стороны об отказе от договора полностью или частично, если иной срок расторжения или изменения договора не указан в уведомлении или не предусмотрен законом либо договором».

От отказа от договора следует отличать отказ от совершения каких-либо действий по договору, который в тексте ГК РФ выражен терминологически по-разному: «отказаться от оплаты товаров» (п. 2 ст. 520 ГК), «отказаться от поданных транспортных средств» (абз. 2 п. 1 ст. 791), «отказать в выплате страхового возмещения» (п. 2 ст. 961) и др. Иногда, исходя из терминологии закона, провести различие между отказом от договора и отказом от совершения действий по договору затруднительно.

Уяснение сути отказа от совершения действий по договору невозможно вне определения его функциональной направленности.

Отказ от совершения действий по договору не направлен на прекращение договорных обязательств, хотя в некоторых случаях закон связывает с ним прекращение гражданских прав и обязанностей (напр., п. 1 ст. 468 ГК РФ); он относится не к будущему исполнению, а к исполнению, срок которого уже наступил; совершается непосредственно стороной договора лишь в случае нарушения контрагентом своих обязанностей, предполагая для него наступление невыгодных последствий; во многих случаях имеет характер встречного исполнения; имеет своим функциональным назначением обеспечение надлежащего исполнения обязанности должником. Таким образом, перечисленные особенности позволяют отнести отказ от совершения действий по договору к мерам оперативного воздействия. (Иногда под отказом от совершения действий по договору Гражданский кодекс понимает нарушение договора (ст. 463 ГК РФ и др.) или реализацию субъективного права (п. 2 ст. 821), что не относится к мерам оперативного воздействия).

Практическое значение разграничения отказа от совершения действий по договору как меры оперативного воздействия и отказа от договора как сделки состоит в том, что первый, по общему правилу, не прекращает всех договорных обязательств, но влечет для неисправного контрагента обязанность возместить убытки, а второй прекращает все договорные обязательства без возмещения убытков.

По содержанию отказ от совершения действий по договору имеет две разновидности: отказ от принятия ненадлежащего исполнения и отказ во встречном удовлетворении.

Интересным представляется вопрос о возможности отказа от исполнения договорного обязательства, не связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности. Иначе говоря, правомерно ли включение в договор условия об одностороннем отказе от исполнения обязательства, не связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности.

Решение этого вопроса связано с разрешением коллизии между правилом о допустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства только в случаях, предусмотренных законом (ст. 310 ГК РФ) и правилом о допустимости одностороннего отказа от исполнения договора, когда отказ допускается законом или договором (п. 3 ст. 450 ГК РФ).

Некоторые специалисты считают возможным включение условия о праве на односторонний отказ от исполнения обязательства и в договоры, не связанные с предпринимательской деятельностью. Такая возможность мотивирована тем, что, во-первых, к договорным обязательствам ограничение одностороннего отказа от исполнения обязательства только законом не предусмотрено п. 3 ст. 450 ГК РФ, во-вторых, в силу п. 3 ст. 420 Кодекса общим положениям о договоре и правилам об отдельных видах договоров отдан приоритет по отношению к общим положениям об обязательствах.

Другие исследователи, напротив, считают недопустимым включение в договор условия о возможности одностороннего отказа от его исполнения применительно к отношениям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

Вторая позиция представляется более убедительной по следующим основаниям.

Вывод о приоритете «общих положений о договоре» по отношению к «общим положениям об обязательствах» и, следовательно, п. 3 ст. 450 ГК РФ по отношению к ст. 310 ГК РФ, не основан на законе. В пункте 3 ст. 420 Кодекса указано: «К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (ст. 307-419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе».

Из этого положения вытекают два важных вывода, имеющих решающее практическое значение.

Во-первых, то обстоятельство, что в общих положениях о договоре указывается на применение к договорным обязательствам общих правил об обязательствах (п. 3 ст. 420), означает неприменимость к данной коллизии правила о приоритете специальной нормы (п. 3 ст. 450) по отношению к общей норме (ст. 310 ГК РФ).

Во-вторых, в п. 3 ст. 420 установлен приоритет только правил гл. 27 («Понятие и условия договора»), но не правил всего подраздела 2 («Общие положения о договоре»). Как видно из текста, ст. 450 ГК РФ не входит в гл. 27, а содержится в гл. 29 («Изменение и расторжение договора»). Следовательно, говорить о приоритете п. 3 ст. 450 ГК РФ по отношению к ст. 310 ГК РФ неправомерно.

Таким образом, условие об одностороннем отказе от исполнения договора, не связанного с предпринимательской деятельностью, не соответствует «обязательным для сторон правилам» (п. 1 ст. 422) и, соответственно, является ничтожным (ст. 168 ГК РФ).

Возможным решением вопроса о прекращении договорных обязательств по воле одной из сторон будет не условие об отказе от договора, а условие о прекращении обязательств из договора.

На основании этих положений п. 1 и 2 ст. 407 ГК РФ стороны могут включить в договор условие о прекращении возникших из него обязательств, определенно указав на договорные обязательства, которые прекращаются (все или некоторые), и конкретные основания (юридические факты).

Предусматривая в договоре условие о прекращении обязательств, необходимо адекватно выбирать и четко формулировать соответствующие понятия: либо «расторжение договора», либо «отказ от договора», либо, как было предложено, «прекращение обязательств, возникших из договора». Этими обстоятельствами предопределяются возможность и порядок прекращения договорных обязательств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Договор получает все более широкое применение в гражданском обороте, свидетельством тому является то, что вопрос о способе регулирования правоотношений граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица в подавляющем большинстве случаев решают в пользу договора. На одном из первых мест стоят вопросы его заключения, так как от правильных действий сторон на стадии заключения договора зависит судьба самого договора, а, в конечном счете, перемещение материальных благ, оказание услуг, выполнение работ.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что процесс заключения договора включает две стадии: предложение заключить договор (оферта) и его принятие (акцепт). Нет оснований для выделения в качестве третьей стадии: получение акцепта стороной, направившей оферту, поскольку получение акцепта лишь завершает стадию акцепта. До получения оферентом сообщения о принятии его предложения нельзя считать акцепт состоявшимся.

Оферта и акцепт являются по своей юридической природе односторонними сделками, а потому к ним должны применяться требования гл. 9 ГК РФ о форме сделок и условиях их действительности. Договорное правоотношение не порождается офертой или акцептом, оно возникает из заключаемого в порядке обмена офертой и акцептом договора, который, будучи совместным волевым актом договаривающихся сторон, не является суммой оферты и акцепта, а представляет собой самостоятельный юридический факт. Вопреки распространенному суждению, оферта и акцепт используются для заключения договора во всех случаях: и при заключении договора в общем порядке, и в тех случаях, когда договор заключается посредством составления одного документа, и когда договор заключается в обязательном порядке, и когда для заключения договора используются торги.

Действующее законодательство предъявляет к предложению заключить договор (оферте) ряд требований: во-первых, оферта должна быть адресована одному или нескольким конкретным лицам; во-вторых, предложение должно быть достаточно определенным, то есть выражать намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение; в-третьих, предложение заключить договор должно содержать все существенные условия договора.

Вопреки высказываемому в литературе мнению полагаем, что выделять в качестве самостоятельного требования определенность оферты и, наряду с ним, рассматривать как самостоятельное требование необходимость выражения в оферте намерения заключить договор, нецелесообразно, поскольку требование об определенности оферты и предполагает ясное выражение в ней намерения оферента заключить договор.

Акцепт, как и оферта должен отвечать определенным требованиям. В нем должно быть выражено согласие лица заключить предложенный договор; акцепт должен быть полным и безоговорочным, поскольку акцепт на иных условиях по общему правилу признается отказом от акцепта и, одновременно, новой офертой. Кроме того, акцепт должен быть получен оферентом в течение срока для акцепта, указанного в оферте, а, если в оферте такой срок не установлен, то — в течение нормально необходимого времени. Вопреки высказанным соображениям о закреплении в нормативном порядке общего срока для акцепта и аннулировании юридического значения предложения заключить договор, в котором не указан срок для ответа, полагаем, что отсылка в п. 1 ст. 441 ГК на получение ответа в течение нормально необходимого для этого времени должна быть сохранена.

1. Необходимо уточнить редакцию абз. 2 ст. 442 ГК РФ, изложив его в следующей редакции: «Когда из извещения об акцепте, полученного с опозданием, усматривается, что оно направлено по истечении срока для акцепта, договор считается заключенным, если сторона, направившая предложение заключить договор, немедленно сообщит другой стороне о принятии ее акцепта».

2. По нашему мнению п. 1-3 ст. 426 ГК РФ необходимо дополнить указанием на то, что стороной, продающей товары, оказывающей услуги, выполняющей работы, является также индивидуальный предприниматель или некоммерческая организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в рамках устава, а также уточнить, что в п. 3 ст. 426 ГК РФ термином «потребитель» охватываются как физические, так и юридические лица.

3. Формулировка п.3 ст.438 ГК РФ не лишена недостатков и позволяет неоднозначно толковать данную норму: неясно, возможен ли акцепт действием только в отношении оферты, в которой установлен срок для акцепта, либо он применим также к оферте, в которой такой срок не указан (подобное предложение может быть акцептовано в разумный срок). Представляется, что данная норма распространяется на все предложения, так как оферт без срока для ответа не существует. Вопрос только в том, где этот срок установлен — в самой оферте или же в ГК РФ (который указывает на применение разумного срока).

П. 3. ст. 438 предлагается изложить в следующей редакции: «Совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта либо в разумный срок если срок для акцепта в оферте не установлен, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте».

4. Неоднозначно отношение к вопросам убытков, причиненных в ходе заключения договора.

5. Регламентируя отказ от договора, закон указывает на непосредственную связь между действием стороны и прекращением обязательств: «в случае одностороннего отказа от исполнения договора… договор считается расторгнутым…» (п. 3 ст. 450 ГК РФ).

Представляется, что была бы верной следующая формулировка об одностороннем прекращении договорных обязательств внесудебным порядком: «Односторонний отказ (а не одностороннее расторжение) от договора осуществляется стороной договора путем письменного уведомления ею другой стороны». Необходимо отметить, что отсутствие в Гражданском кодексе общего правила о моменте вступления в силу отказа от договора позволяет применять к отношениям сторон установленное п. 4 ст. 523 ГК РФ правило о прекращении договорных обязательств «с момента получения одной стороной уведомления другой стороны об одностороннем отказе от исполнения договора» в порядке аналогии закона (п. 1 ст. 6 ГК РФ). По своему содержанию данное правило имеет общий характер и вполне было бы уместным в общих правилах Кодекса о расторжении договора. Поэтому представляется целесообразным дополнить п. 3 ст. 450 ГК РФ: «Договор считается расторгнутым или измененным с момента получения одной стороной уведомления другой стороны об отказе от договора полностью или частично, если иной срок расторжения или изменения договора не указан в уведомлении или не предусмотрен законом либо договором».

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. // Российская газета. –1993. – № 237.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст]: [федеральный закон № 51-ФЗ, принят 30.11.1994 г., по состоянию на 06.12.2007] // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст]: [федеральный закон № 14-ФЗ, принят 26.01.1996 г., по состоянию на 06.12.2007] // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) [Текст]: [федеральный закон № 146-ФЗ, принят 26.11.2001 г., по состоянию на 29.11.2007] // Собрание законодательства РФ. –2001. – № 49. – Ст. 4552.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федеральный закон № 138-ФЗ, принят 14.11.2002 г., по состоянию на 04.12.2007] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 46. – Ст. 4532.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федеральный закон № 95-ФЗ, принят 24.07.2002 г., по состоянию на 02.10.2007] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 30. – Ст. 3012.

О нотариате [Текст]: [Основы законодательства Российской Федерации № 4462-1, от 11.02.1993 г., по состоянию на 18.10.2007] // Ведомости СНД и ВС РФ. – 1993. – № 10. – Ст. 357.

Об утверждении правил поставки газа в Российской Федерации [Текст]: [Постановление Правительства РФ № 162, от 05.02.1998 г., по состоянию на 07.12.2005] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 6. – Ст. 770.

Специальная и учебная литература

Абраменкова И.Г. Заключение биржевых сделок с ценными бумагами. Биржевая оферта и биржевой акцепт [Текст] // Законодательство. – 2002. – № 7. – С. 8.

Амирова А.Т., Путинского Б.И. Принципы европейского договорного права [Текст] // Вестник ВАС РФ. – 2005. – № 3. – С. 32.

Андреева Л. Форма договора и последствия ее несоблюдения [Текст] // Российская юстиция. – 2007. – № 2. – С. 16.

Андреев С.Е. Договор: заключение, изменение, расторжение [Текст]: учебно-практическое пособие. – М., Проспект. 2006. – 416 с.

Болтанова Е.С. Правовая интерпретация государственной регистрации договоров [Текст] // Журнал российского права. – 2008. – № 1. – С. 27.

Брагинский М.И.. Витрянский В.В. Договорное право. Книга первая: Общие положения. – М., Статут. 2001. – 652 с.

Брагинский М.И. Общее учение о хозяйственных договорах [Текст] – Минск., Наука и техника. 1967. – 612 с.

Буткевич С.А. Заключение хозяйственных договоров [Текст] – Киев., Высшая школа. 1978. – 432 с.

Витрянский В.В. Договор об оказании лоцманских услуг [Текст] // Вестник ВАС РФ. – 2002. – № 11. – С. 20.

Виговский Е.В. Как правильно заключить хозяйственный договор [Текст] // Российская юстиция. – 2007. – № 6. – С. 26.

Витрянский В.В. Обязательства го подаче транспортных средств и предъявлению грузов к перевозке [Текст] // Хозяйство и право. – 2001. – №4. – С. 27.

Витрянский В.В. Понятие и виды договора перевозки. Система договоров перевозки [Текст] // Хозяйство и право. – 2001. – № 1. – С. 16.

Витрянский В.В. Существенные условия договора [Текст] // Хозяйство и право. – 2007. – №7. – С. 10.

Гамбаров Ю.С. Гражданское право. Общая часть [Текст] / Под ред. Томсинова В.А. – М., Зерцало. 2003. – 672 с.

Гражданское право [Текст]: Учебник. В 2 т. Том I. / Отв. ред. проф. Суханов Е.А. – М., Волтерс Клувер. 2007. – 724 с.

Гражданское право. Часть 1. [Текст] / Под ред. Толстого Ю.К., Сергеева А.П. – М., Статут. 2007. – 736 с.

Гуев А.Н. Гражданское право: [Текст] Учебник. В 3 т. Т. 1. – М., Изд. группа Инфра-М. 2007. – 712 с.

Денисов С.А. Некоторые общие вопросы о порядке заключения договора [Текст] // Актуальные проблемы гражданского права: Сб. ст. – М., Статут. 2002. – 542 с.

Договоры в коммерческой деятельности [Текст]: практическое пособие / Общ. ред. Тихомирова М.Ю. – М., Издание Тихомирова. 2004. – 462 с

Договоры в хозяйственной практике: образцы документов и комментарии [Текст] / Под ред. Тихомиров М.Ю. – М., Юринформцентр. 2005. – 476 с.

Договоры в социалистическом хозяйстве [Текст] / Отв. ред. Иоффе О.С. – М., Юридическая литература. 1964. – 546 с.

Ем В.С. Категория обязанности в советском гражданском праве (Вопросы теории): Автореф. дис. … канд. юрид. наук. [Текст] – М., 1981. – 36 с.

Ермошкина М. Задаток и предварительный договор: тест на совместимость [Текст] // ЭЖ-Юрист. – 2005. – № 32. – С. 22.

Измайлова Е.В. Подготовка к заключению договора на выполнение маркетинговых исследований [Текст] // Юрист. – 2008. – № 1. – С. 39-47.

Иоффе О.С. Обязательственное право [Текст] – М., Юрид. лит. 1975. – 632с.

Кабанков А. Категория «существо» и признак существенности в нормах Гражданского кодекса РФ [Текст] // Хозяйство и право. – 2003. – № 12. – С.101-104.

Кашанин А.В. Кауза гражданско-правого договора как выражение его сущности [Текст] // Журнал российского права. – 2001. – № 4. – С. 93-104.

Козлова Е.Б. Государственная регистрация договора купли-продажи предприятия и перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс [Текст] // Юридический мир. – 2007. – №4. – С.40.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). [Текст] / Отв. ред. Садиков О.Н. – М., Норма. 2006. – 764 с.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) [Текст] / Под ред. Гришаева С.П., Эрделевского А.М. – М., Юрайт. 2007. – 742 с.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй [Текст] / Под ред. проф. Абовой Т.Е., Кабалкина А.Ю. – М., Юрайт-Издат. 2004. – 712 с.

Корсик К.А. Нотариальная форма гражданско-правовых сделок [Текст] // ЭЖ-Юрист. – 2005. – № 12. – С. 2.

Костюк Н.Н. Договор и его роль в формировании рыночной экономики России [Текст] // Юрист. – 1998. – № 6. – С. 17.

Красавчиков О.А. Гражданско-правовой договор: понятие, содержание, функции [Текст] // Антология уральской цивилистики 1925-1989: Сб. – М., Статут. 2001. – 678 с.

Кучер А.Н. Акцепт как стадия заключения предпринимательского договора [Текст] // Законодательство. – 2001. – № 7. – С. 37-38.

Ламм Т.В, Семеусов В.А. Договорное право [Текст]: учеб. пособие – Иркутск., Изд-во ИГЭА. 2006. – 462 с.

Ломидзе О.Г. Формирование основания договорного отчуждения и значение causa как цели праводателя [Текст] // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2004. – № 11. – С. 141-159.

Матвеев И. Юридическое значение формы сделки и ответственность за ее нарушение [Текст] // Хозяйство и право. – 2007. – № 12. – С. 23.

Мейер Д.И. Русское гражданское право: В 2-х ч. [Текст]. – М., Статут. 2000. – 654 с.

Мищенко Е.А. Особенности заключения публичных договоров [Текст] // Арбитражный и гражданский процесс. – 2007. – № 4. – С. 24.

Новицкий И.Б., Лунц Л.А. Общее учение об обязательстве. [Текст] – М., Госюриздат. 1954. – 642 с.

Петровский С. Правовой статус электронных документов: возникновение и современное развитие [Текст] // Хозяйство и право. – 2007. – № 12. – С. 18.

Петросян Э. Порядок заключения и исполнения фьючерсного договора [Текст] // Право и экономика. – 2003. – № 9. – С. 13-19.

Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права [Текст]. – М., Статут. 1998. – 678с.

Потяркин Д. Заключение договора [Текст] // Хозяйство и право. – 2007. – № 11. – С. 13.

Пугинский Б.И. Гражданско-правовой договор [Текст] // Вестник Моск. ун-та. Сер. 11. — Право. – 2002. – № 2. – С. 39-40.

Романов О. Государственная регистрация прав на недвижимость и сделан с недвижимым имуществом: некоторые проблемы правоприменения [Текст] // Хозяйство и право. – 2007. – №7. – С. 17.

Ротарь А. Согласование условий договора [Текст] // Законодательство. – 2001. – № 11. – С. 27.

Сарбаш С. Исполнение договорного обязательства третьим лицом [Текст] // Хозяйство и право. – 2007. – № 3. – С. 5.

Сарбаш С.В. Некоторые тенденции развития института толкования договора в гражданском праве [Текст]// Государство и право. – 2008. – № 2. – С. 40.

Семенов М.И. Действительность сделок (актуальные вопросы теории и практики) [Текст] // Юрист. – 2007. – № 4. – С. 17.

Семенов М.И. Заключение сделок посредством конклюдентных действий [Текст] // Право и экономика. — 2007. – № 7. – С. 26.

Семенов М.И. Письменная форма сделок [Текст] // Хозяйство и право. – 2003. – № 2. – С. 24.

Советское гражданское право [Текст]: Учебник. В 2 т. Т. 1 / Под ред. Красавчикова О.А. – М., Высшая школа, 1985. – 684 с.

Советское гражданское право [Текст]: Учебник для вузов. Т. 1 / Под ред. Генкина Д.М. – М., Гос. изд. юрид. лит. 1950. – 672 с.

Соцуро Л.В. Гражданско-правовой договор как объект толкования [Текст] // Арбитражный и гражданский процесс. – 2008. – № 1. – С. 50-52.

Степанов, А Договоры в хозяйственной деятельности предприятий [Текст] // Право и экономика. – 2004. – № 9. – С. 17.

Халфина. Р.О. Общее учение о правоотношении [Текст]. – М., Юридическая литература. 1974. – 468 с.

Цветков И. Некоторые вопросы соблюдения простой письменной формы договора [Текст] // Хозяйство и право. — 2003. — № 2. — С. 74.

Шелютто М.Л. Предпринимательские договоры (обзор ежегодных научных чтений памяти профессора С.Н. Братуся) [Текст] // Журнал российского права. – 2008. – № 1. – С. 12.

Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права [Текст] – М., Спарк. 1995. – 632 с.

Щербинина Ю.В. Оферта как предварительная стадия заключения договора [Текст] // Бухгалтерский учет. – 2004. – № 8. – С. 45-48.

Эрделевский А. Толкование договора [Текст] // Российская юстиция. – 2007. – № 4. – С. 23.

Яковлев В. Гражданский кодекс Российской Федерации и судебная практика [Текст] // Право и экономика. – 2008. – № 1. – С. 23.

Материалы юридической практики.

О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации [Текст]: [Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996 г.] // Вестник ВАС РФ. – 1996. – № 9. – С. 27.

О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета [Текст]: [Постановление Пленума ВАС РФ № 5, от 19.04.1999 г.] // Вестник ВАС РФ. – 1999. – № 7. – С. 12.

Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением, изменением и расторжением договоров [Текст]: [Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 14, от 05 мая 1997 г.] // Вестник ВАС РФ. – 1997. – № 7. – С. 36.

Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике [Текст]: [Письмо ВАС РФ № С1-7/ОП-587, от 19.08.1994 г.] // Вестник ВАС РФ. – 1994. – № 11. – С. 29.

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 9 декабря 2006 г. № 4188/06 [Текст] // Вестник ВАС РФ. – 2006. – № 4. – С. 36.

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27 мая 2006 г. № 7584/06 // Вестник ВАС РФ. – 2006. – № 9. – С. 32.

Постановление Федерального Арбитражного Суда Поволжского округа от 23 сентября 2007 г. по делу № А55-4444/07 // Вестник ВАС РФ. – 2008. – № 1. – С. 26.

Постановление Федерального Арбитражного Суда Поволжского округа от 21 августа 2007 г. № А55/4396-07 // Вестник ВАС РФ. – 2007. – № 12. – С.13.

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 29 июня 2007 года по делу № А55-258/12-1589/98-Ф02-981/07-С2 // Всетник ВАС РФ. – 2007. – № 10. – С. 31.

Курсовая работа: Проблемы и перспективы реформирования естественных монополий в Российской Федерации

Posted on 05.06.2017 by admin

ГОУ ВПО КемИ (Филиал) РГТЭУ

Курсовая работа

по теме:

Проблемы и перспективы

реформирования естественных монополий

в Российской Федерации

Выполнил:

Студент факультета менеджмента

группы СМ-071

Шевелёв Денис Юрьевич

Проверил:

Кандидат экономических наук

Доцент

Лямкин Игорь Ильич

Кемерово 2008

Оглавление:

Введение 3

1. Сущность естественных монополий

1.1 Возникновение монополий 8

1.2 Субъектный состав отношений на рынках естественной монополии 9

2. Роль естественных монополий в национальной экономике 11

3. Проблемы реформирования естественных монополий 13

3.1 Железнодорожные перевозки 13

3.2 Услуги транспортных терминалов, портов и аэропортов 22

3.3 Услуги транспортировки нефти по нефтепроводам 23

3.4 Транспортировка газа по трубопроводам 25

3.5 Услуги по передаче электрической энергии и оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике 29

3.6 Методы государственного регулирования деятельности субъектов естественных монополий 36

3.7 Государственный контроль в сферах естественных монополий 37

Заключение 39

Список используемой литературы 40

Введение

В современной рыночной экономике естественные монополии играют ведущую роль в обеспечении устойчивого развития национальных экономических систем. К их числу относятся электроэнергетика, транспорт, телекоммуникации, нефтегазовая промышленность. Эти отрасли не только производят значительную часть ВВП, но и имеют большое значение в решении многих социальных вопросов.

В тоже время естественные монополии представляют собой особый монопольный сегмент экономики, деятельность которого невозможна без

регулирующей роли государства.

В течение многих десятилетий государством были выработаны меры регулирования деятельности естественных монополий, построенные преимущественно на принципах прямого контроля с использованием механизмов ценового и неценового регулирования. В настоящее время эти методы уже не работают в полной мере. Это находит свое проявление в снижении эффективности деятельности естественных монополий, их слабой восприимчивости к инновациям, ухудшении качества предоставляемых услуг.

Все это послужило причиной проводимых в большинстве развитых стран в 80-90-е гг. реформ естественных монополий, которые обнажили наиболее острые проблемы в этой сфере. К их числу следует, в первую очередь, отнести несоответствие старых методов государственного регулирования новым задачам, которые сегодня стоят перед естественными монополиями.

В России реформирование естественных монополий началось в конце 90-х гг. и продолжается до сих пор. За это время была разработана необходимая нормативно-правовая база, начат процесс приватизации государственных предприятий в отраслях естественных монополий, а также проведена частичная либерализация цен на товары и услуги естественных монополий. Однако осуществляемы меры не привели к существенным изменениям в деятельности естественных монополий. Более того, процесс их реформирования нередко сопровождается снижением эффективности целого ряда отраслей народного хозяйства и усилением социальной напряженности в обществе. Все это требует особого внимания к реформированию естественных монополий и поиску соответствующих мер государственного регулирования их деятельности, что и предопределяет актуальность представленной курсовой работы.

Проблеме регулирования естественных монополий посвящены работы многих отечественных и зарубежных учёных:

Среди зарубежных авторов необходимо отметить труды А. Курно, Дж. Ст. Миля, К. Маркса, Л. Вальраса, А.Пигу, А.Маршалла, Дж. Робинсон, М. Фридмена и других. В работах указанных экономистов изначально большое внимание уделялось проблемам монополизма как такового. Ими были выявлены негативные последствия монополизма и обоснована необходимость борьбы с этим явлением посредством государственного регулирования. Теория государственного регулирования обеспечила теоретическую базу для обоснования вмешательства государства в деятельность естественных монополий, а в рамках теории общественного благосостояния были выработаны механизмы регулирования естественных монополий, направленные на нивелирование характерной для монополии высокой цены и увеличение потребительского излишка.

Современные теоретические представления о государственном регулировании естественных монополий сформировались под влиянием идей, изложенных в трудах выдающихся исследователей, таких как Г. Аверч, У. Баумоль, Г. Беккер, Р. Бройтигам, Г. Демсец, Л.Джонсон, А. Кан, Р. Коуз, Ж. Лафонт, Дж. Панзар, С. Пельцман, Р. Познер, Ж.Тироль, ДиЛоренцо и других. Этими учеными были предложены новые формы и методы регулирования инфраструктурных отраслей, направленные на ограничение «провалов» государства в регулировании естественных монополий.

В отечественной экономической науке теория естественных монополий недостаточно разработана. Основная часть работ не носит фундаментального характера и посвящена зарубежному опыту регулирования деятельности естественных монополий. Одним из первых к проблеме естественных монополий обратился В. Студенцов.

Технологическую природу естественной монополии проанализировали В. Гальперин, С. Игнатьев и В. Моргунов. Методы математического моделирования систем массового обслуживания в отношении естественной монополии применили Г.П. Фомин, Л.О. Бабешко и Н.Ш. Кремер.

Недостаточная научная разработанность проблем демонополизации естественно-монопольных отраслей в условиях России обусловила необходимость теоретического обобщения первых итогов реформирования, продолжение исследований по данной проблематике, определила выбор цели, задач и предмета исследования.

Целью курсовой работы является обобщение теоретических концепций государственного регулирования естественных монополий.

1. Суть естественных монополий

МОНОПОЛИЯ (monopoly):

1) Исключительное право, предоставляемое государству, предприятию, организации (группе предприятий, организаций) или физическому лицу (группе физических лиц) на осуществление какой-либо деятельности. В данном случае монополия обусловлена либо абсолютным преобладанием субъекта (группы субъектов) в какой-либо деятельности, либо уникальностью продукта, либо особыми привилегиями, предоставленными государством. Самое первое понимание монополия появилось в римском праве, в английском законодательстве выделялись такие признаки монополии, как обладание властью, исключительным правом, преимуществом, привилегиями, позволяющими получать сверхприбыль. В истории известны монополии частной собственности на землю, монополии на землю как на объект хозяйства, монополии продавцов и покупателей, торговые монополии Средневековья, цеховые привилегии и т.п. Сейчас является историческим понятием, так как подобных юридических норм в современном законодательстве нет.

2) одна из моделей рынка.

3) в марксистской политической экономики — крупные объединения капиталистов (картели, синдикаты, тресты, концерны, консорциумы, конгломераты). В данном контексте понятие перестало употребляться, так как эти и другие формы организации крупного бизнеса остались, но не все из них занимают доминирующее положение на рынке.

4) характеристика продавца товара, занимающего доминирующее положение на рынке. Применяется на практике как основа для действия мер антимонопольного регулирования, так как считается, что монополия препятствует развитию конкуренции. Влияние монополии на потребителей выражается в росте потребительских цен. При этом не потребитель диктует монополии свою волю, а монополия при помощи рекламы воздействует на психологию потребителя, формируя его вкусы и потребности, навязывая определенные товары. Однако более объективно говорить о двойственной роли монополии, поскольку через них происходит процесс концентрации, развития научно-техническою прогресса. Современная экономическая теория не располагает четкой классификацией видов монополий, но позволяет выделить наиболее распространенные: абсолютная и ее разновидность — естественная и производственная.

Естественная монополия (natural monopoly) — разновидность абсолютной монополии, наличие которой объективно выгодно с позиций общественных интересов, так как позволяет удовлетворять большой совокупный спрос в условиях минимизации затрат. Под естественной монополией обычно подразумевают отрасль, в которой при производстве определенного типа продукции единственная организация (или небольшая группа организаций) может произвести совокупный отраслевой объем продукции с меньшими издержками, чем любое большее число организаций. Согласно законодательству РФ состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров. В РФ регулируются следующие сферы действия естественных монополий:

-транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам;

-транспортировка газа по трубопроводам;

-услуги по передаче электрической и тепловой энергии;

-железнодорожные перевозки;

-услуги транспортных терминалов, портом, аэропортов;

-услуги общедоступной электрической и почтовой связи.

1.1 Возникновение монополий

Абсолютная, или чистая монополия возникает в том случае когда одна фирма становится единственным производителем продукта, у которого нет близких заменителей, или субститутов. Чистая монополия характеризуется целым рядом специфических черт. Предприятие-монополист олицетворяет собой целую отрасль, так как последняя представлена всего одним предприятием, единственным поставщиком данного товара. Поэтому то, что свойственно поведению предприятия, характерно и для отрасли. В этом смысле чистая монополия занимает противоположную позицию относительно чистой конкуренции.

Продукт монополии уникален в том смысле, что не существует адекватных или близких заменителей монополизированного продукта. Перед покупателем не стоит проблема выбора. Он вынужден либо покупать продукт у монополиста, либо обходиться без него. В отличие от предприятий, действующих в условиях чистой конкуренции, предприятие-монополист осуществляет значительный контроль над ценой. При нисходящей кривой спроса монополист может изменять цены на продукт путем манипуляции количеством его предложения.

Появление и длительное функционирование предприятий-монополистов обусловлено наличием целого ряда экономических, технических, юридических и других барьеров, препятствующих вступлению других товаропроизводителей в отрасль. Однако в долговременном периоде абсолютно непреодолимых барьеров для вступления в отрасль не существует.

Исходя из принципа различной степени ограниченности доступа на рынок, монополии могут быть классифицированы как закрытые, естественные и открытые. В силу различных обстоятельств одно предприятие может стать единственным поставщиком продукции на рынке.

Естественная монополия образуется в тех отраслях, в которых долгосрочные издержки достигают минимума только тогда, когда одно предприятие обслуживает весь рынок в целом. В таких отраслях оптимальный масштаб производства товара близок или превосходит тот его объем, на который предъявляется спрос по цене, достаточной для покрытия издержек производства. В данной ситуации разделение выпуска продукции между двумя или большим количеством предприятий приведет к тому, что масштабы производства каждого будут далеки от оптимума, что снизит эффективность их деятельности, а также вызовет потери у потребителей в результате роста цен.

1.2 Субъектный состав отношений на рынках естественной монополии

1. Субъекты естественной монополии — это юридические лица, занятые производством (реализацией) товаров (услуг) в условиях естественной монополии. Главный критерий для признания организации естественным монополистом — это осуществление деятельности в условиях естественной монополии. Для этого необязательно быть собственником «сетей» (электрических, трубопроводных и т.п.). Закон не содержит специальных требований относительно организационно-правовых форм субъектов естественных монополий. В Указе Президента РФ от 28 февраля 1995 г.

№ 220 «О некоторых мерах по государственному регулированию естественных монополий в Российской Федерации» прямо назывались коммерческие и некоммерческие организации как субъекты государственного регулирования. Таким образом, можно предположить, что субъектами естественных монополий могут быть и те, и другие.

2. Потребители — это любые юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, приобретающие товары (услуги), производимые (реализуемые) субъектами естественных монополий. Понятие «потребитель» здесь используется в широком смысле слова, оно не совпадает с трактовкой, данной в Законе РФ «О защите прав потребителей».

2. Роль естественных монополий в национальной экономике

В силу своего огромного значения для экономики в целом постоянное внимание привлекают три главные естественные монополии – «Газпром», РАО «ЕЭС России» и МПС. Кроме того, имеется еще ряд национальных монополий, близких им по типу, таких как «Транснефть», министерство атомной энергетики, «Сбербанк», а также локальные монополии типа водоканалов, аэропортов и т. п., но они вызывают интерес не столь часто.
Три вышеуказанные монополии составляют важную часть государственного сектора, и всей российской экономики. Хотя формально «Газпром» – акционерное общество, в котором доля государства всего 38%, реально он является неотъемлемой частью госсектора. О роли этих организаций в экономике свидетельствуют данные таблицы 1.

Занимая всего 4% рабочих и служащих, эти три монополии дают 13,5% ВВП, 20,6% инвестиций, 16,2% прибыли, 18,6% налоговых доходов консолидированного бюджета РФ. Особенно велика роль «Газпрома» вследствие его экспортного потенциала: добавленной стоимости он дает больше, чем РАО «ЕЭС» и МПС вместе взятые, занимая всего 300 тыс. работников, а прибыли и налогов – вдвое больше, чем они. Очевидно, это следствие извлечения значительной природной ренты, которая здесь еще недооценена из-за заниженных внутренних цен на газ. При повышении этих цен в три раза, – хотя и тогда они были бы вдвое ниже экспортной цены на основном европейском рынке, – валовая добавленная стоимость «Газпрома» составляла бы в 2000 году примерно один триллион рублей, т. е. вдвое выше отчетного показателя, а прибыль – около 300-350 млрд. руб., в том числе рента — около 70%. В настоящее время часть ренты перераспределяется через заниженные цены в другие отрасли, прежде всего в электроэнергетику, позволяя поддерживать заниженные тарифы на энергию и тепло, а также населению через удешевленные коммунальные услуги. При этом удерживается низкая заработная плата бюджетников и пенсии, усиливая дифференциацию населения по денежным доходам. Роль «Газпрома» в современной российской экономике, таким образом, уникальна, особенно в искажении относительных цен, подающих неверные сигналы агентам рынка.

Показатели	Ед. изм.	Газпром		РАО «ЕЭС» России		МПС		Всего три монополии		Всего экономика
		Всего	Доля в экономике %	Всего	Доля в экономике %	Всего	Доля в экономике %	Всего	Доля в экономике %
Количество занятых	Тыс. чел	306,3	0,5	681	1.1	1605	2,5	2592	4,0	64300
Валовой выпуск	Млрд. руб.	647,9	5,2	351,6	2,8	246,8	2,0	1240	10,0	12420
Валовая добавленная стоимость	Млрд. руб.	497,3	7,0	232,1	3,3	226,4	3,2	956	13,5	70634,4
Основные средства	Млрд. pуб.	1117,5	7,0	1873,2	11,7	1486,2	9,3	4477	27,9	16042,3
Капитальные вложения	Млрд. pуб.	99,7	8,6	39,2	3,4	100,8	8,7	240	20,6	1165,2
Прибыль(сальдирован финансовый результат по РФ)	Млрд. pуб.	125,2	10,5	22,6	1,9	44,9	3,8	193	16,2	1190,6
Налоги	Млрд. pуб.	207,8	12,2	45,6	2,7	64,2	3,8	318	18,6	1707,6
Экспорт	Млрд. долл	16,1	15,6	0,3	0,2	—	—	16	15,9	103,0

Таблица 1: Крупнейшие естественные монополии в России и их влияние на национальную экономику.

Учитывая огромную роль естественных монополий в экономике и госсекторе, представляется вполне оправданным рассмотрение и утверждение их инвестиционных программ в парламенте совместно с федеральным бюджетом, а текущих издержек – в правительстве, с выдачей соответствующих директив представителям государства в этих компаниях.

3. Проблемы реформирования естественных монополий

Сферы деятельности субъектов естественных монополий

Сами по себе сферы естественных монополий являются достаточно подвижными. Это означает, что по основным характеристикам естественной монополией можно назвать многие отрасли экономики. Но формально эти сферы определяются только на уровне закона.

3.1 Железнодорожные перевозки

В сфере железнодорожного транспорта полностью отсутствует внутриотраслевая конкуренция, что обусловлено особой организационной структурой. Параллельные железнодорожные линии контролируются одной и той же железной дорогой. Грузовые и пассажирские перевозки дальнего следования, как правило, выполняет один и тот же оператор.

Железнодорожный транспорт составляет основу транспортной системы Российской Федерации, он осуществляет около 85% грузооборота и около 40% пассажирооборота всех видов транспорта (без учета трубопроводного).

Современные проблемы: существенный износ основных производственных фондов и убыточность пассажирских перевозок в дальнем и пригородном сообщениях.

В 2001 г. была создана специальная Комиссия Правительства РФ по вопросам тарифного регулирования на федеральном железнодорожном транспорте, которая определяла основные принципы унификации железнодорожных тарифов и формировала единую политику Правительства РФ в этой области регулирования. В настоящее время ее планируется упразднить.

Железнодорожные перевозки состоят из большого количества разных услуг, которые подлежат самостоятельному регулированию (плата за перевозки пассажиров в дальнем следовании, сборы и платы за дополнительные работы (услуги), связанные с перевозкой грузов, и пр.). Чем больше монопольный сектор на железных дорогах, тем труднее контролировать его затраты и исчислять обоснованные тарифы. Поскольку вряд ли кто-нибудь может оценить реальность издержек всех железных дорог, установление обоснованных тарифов — проблема трудноразрешимая. А без этого невозможны экономически стимулы к сокращению затрат. Поэтому в центре споров относительно путей реформирования МПС стоит вопрос — чем занят субъект монополии? От ответа на него зависит, что оставлять в ведении монополиста и регулировать решениями антимонопольного ведомства, а что отпустить в рынок. Руководители Министерства путей сообщения считают, что субъект естественной монополии везет единицу груза — контейнер, тонну, мешок. Следовательно, к монопольному сектору следует отнести практически всю инфраструктуру — путь и путевое хозяйство, системы и устройства электроснабжения, сигнализации и связи, станции, пункты технического обслуживания подвижного состава, локомотивное хозяйство, информационные и диспетчерские системы, но главное — основной парк железнодорожных вагонов.

Их оппоненты из правительственной Комиссии по реформированию естественных монополий полагают, что железная дорога как субъект естественной монополии должна предоставлять услугу по перемещению подвижного состава (транспортировке), а на рынке должны конкурировать перевозчики, владеющие вагонным парком. Их дело — работать с грузовладельцами, предоставлять им вагоны, платформы, контейнеры, доставлять груз «от двери к двери» и при этом нести ответственность за свою работу по гражданскому праву. Эти эксперты считают целесообразным вывести из МПС предприятия, не относящиеся непосредственно к транспортировке (вагоностроительные, вагоноремонтные и др.), поставить их в условия конкуренции. Интересно, что те и другие не спорят по поводу специализированных вагонов и цистерн — ими уже владеют нефтяные компании, угольные разрезы или специализированные перевозчики. Нет споров и по поводу пассажирских перевозок — все признают, что могут существовать независимые пассажирские компании, владеющие своими фирменными поездами и конкурирующие за пассажиров. Подняв тарифы на первый класс и люкс можно решить проблему убыточности пассажирских перевозок. Есть согласие и по поводу пригородных поездов — ими должны заниматься отдельные региональные компании со своим подвижным составом, дотируемые из региональных бюджетов.

В январе 1998 г. правительство одобрило «Концепцию структурной реформы федерального железнодорожного транспорта», которая определила неспешные преобразования, страхующие от возможных негативных последствий реформы. Железные дороги остаются государственными, их объединяет МПС, за которым сохраняются функции государственного управления и хозяйствования. Предполагается, что реформа будет проходить в три этапа. При этом на каждом из них должны сохраняться неизменными элементы системы, не затрагиваемые «этапными» преобразованиями, чтобы в ходе реформы можно было обеспечить управляемость отрасли, безопасность и бесперебойность перевозок.

Первый этап (два-три года) — создание грузовых и пассажирских компаний. Реально это означает, что в системе МПС будут заложены основы внутренней конкуренции на локальных участках, где есть два или более равнозначных хода, например «Стрела» и ЭР-200 на линии Москва – Санкт-Петербург.

Второй этап (четыре-пять лет) — отработка взаимоотношений между созданными компаниями, МПС и пользователями услуг.

Третий этап (временные рамки не определены) — разделение инфраструктуры на ремонтный и эксплуатационный сегменты, рассмотрение возможности акционирования и приватизации грузовых и пассажирских компаний.

Концепция не отвечает на вопрос, как собираются реформировать МПС, а лишь информирует о том, какие решения нужно принять на каждом этапе. В ней предполагается еще только оценить целесообразность создания Центральной железнодорожной компании по организации хозяйственной деятельности железных дорог, затем — целесообразность создания компаний, имеющих свой парк вагонов, в дальнейшем — целесообразность приватизации отдельных предприятий и т.д. Получается — от того, кто конкретно возглавит реформу, зависит, какой она будет на деле. Тем не менее из высказываний руководителей МПС видно, что по крайней мере в ближайшие годы за ним намерены сохранить функции как органа государственного управления, так и хозяйствующего субъекта. В МПС остаются 27 заводов, которые имеют общеотраслевое значение и являются монополистами в сфере своей деятельности, а также строительные организации, специализирующиеся на развитии, реконструкции и капитальном ремонте железнодорожного полотна, мостов, тоннелей, контактной сети, тяговых подстанций, систем связи, зданий и сооружений локомотивного, вагонного, грузового хозяйства. Из системы МПС выводятся лишь непрофильные и вспомогательные производства, которые затем будут акционироваться. Признана необходимость создать условия для демонополизации отдельных сфер деятельности железнодорожного транспорта и развития конкуренции, доступности инфраструктуры железных дорог для пользователей различных форм собственности. Руководители МПС полагают, что приватизировать можно только малодеятельные участки, непрофильные предприятия, однако министерство должно сохранить рычаги воздействия на них, чтобы не подорвать его основное производство. Малодеятельные и неперспективные линии решено передавать в пользование или продавать заинтересованным административным образованиям (предприятиям) либо закрывать по согласованию с региональными властями. Будут стимулироваться создание независимых операторов, имеющих собственный подвижной состав и доступ к инфраструктуре, а также переход на самостоятельный баланс подразделений, выполняющих пассажирские и пригородные перевозки. Что касается социальной сферы, то предлагается отпустить «на волю» предприятия и подразделения сельского хозяйства, торговли и общественного питания (кроме закрытой сети с базовыми предприятиями). Большая часть жилья (на обжитых территориях) будет передана в муниципальную собственность. МПС обещает обеспечить прозрачность финансовых потоков, для чего все компании в министерстве переведут на собственный баланс и отчетность с разделением по видам деятельности. В монопольном секторе останется государственное регулирование тарифов (без учета затрат на содержание вагонного парка), в конкурентном намечается их поэтапная либерализация по мере развития рынка транспортных услуг.

Сохранится перекрестное субсидирование пассажирских перевозок за счет грузовых — к грузовому тарифу будет введена специальная надбавка, так называемый пассажирский сбор. Убытки от перевозок пассажиров в пригородном сообщении предполагается компенсировать за счет местных бюджетов.

Итак, мы рассмотрели концепцию реформирования МПС теперь давайте рассмотрим постановление Правительства РФ о реформировании этой естественной монополии.

Постановление Правительства РФ «О Программе структурной реформы на железнодорожном транспорте»

В целях повышения устойчивости работы железнодорожного транспорта, безопасности и качества оказываемых услуг, формирования единой, эффективной транспортной системы страны, снижения совокупных народно — хозяйственных затрат на перевозки грузов железнодорожным транспортом и удовлетворения растущего спроса на услуги, оказываемые на железнодорожном транспорте. Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Программу структурной реформы на железнодорожном транспорте.

2. Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации совместно с Министерством путей сообщения Российской Федерации, Министерством Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства и с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти в месячный срок разработать и представить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проект положения о Комиссии Правительства Российской Федерации по структурной реформе железнодорожного транспорта, предложения по ее составу, предусмотрев возложение на эту Комиссию функций по координации и контролю реализации структурной реформы на железнодорожном транспорте.

3. Установить, что реформирование железнодорожного транспорта проводится в три этапа:

1) 2001-2002 годы;

2) 2003-2005 годы;

3) 2006-2010 годы.

Первый этап реформирования железнодорожного транспорта включает в себя:

— реструктуризацию кредиторской задолженности предприятий федерального железнодорожного транспорта по платежам в бюджеты всех уровней, иным обязательным платежам и договорным обязательствам;

— разработку проектов законодательных и иных нормативных правовых актов, необходимых для реализации программы структурной реформы на железнодорожном транспорте;

— развитие конкурентного сектора в сфере железнодорожных перевозок, в том числе создание грузовых компаний-операторов, владеющих собственным подвижным составом;

— создание условий для недискриминационного доступа к инфраструктуре железнодорожного транспорта пользователей услуг, оказываемых на железнодорожном транспорте;

— осуществление мероприятий по обеспечению взаимного доступа организаций федерального железнодорожного транспорта и организаций, владеющих инфраструктурой железнодорожного транспорта, к инфраструктурам железнодорожного транспорта друг друга;

— инвентаризацию имущества предприятий железнодорожного транспорта;

— разделение на железнодорожном транспорте функций государственного регулирования и хозяйственного управления, создание открытого акционерного общества «Российские железные дороги»;

— продолжение приватизации и вывод из структуры федерального железнодорожного транспорта отдельных предприятий, не связанных с организацией движения и обеспечением аварийно-восстановительных работ и входящих в потенциально конкурентный сектор;

— формирование в рамках ОАО «Российские железные дороги» самостоятельных структурных подразделений для осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности на железнодорожном транспорте (пассажирских перевозок в дальнем следовании и пригородном сообщении, отдельных специализированных грузовых перевозок, услуг по ремонту технических средств и производству запасных частей, иных видов деятельности не связанных с перевозками) и введение раздельного учета по этим видам деятельности;

— разработку механизма финансовой поддержки пассажирских перевозок на железнодорожном транспорте;

— подготовку и представление в установленном порядке отраслевой подпрограммы федеральной целевой программы «Содействие занятости населения Российской Федерации на 2002-2005 годы» в части, касающейся железнодорожного транспорта;

— определение механизма внешнего и внутреннего контроля проведения структурной реформы на, железнодорожном транспорте, предусматривающего минимизацию риска потери активов и других возможных рисков.

Второй этап реформирования железнодорожного транспорта включает в себя:

— реорганизацию открытого акционерного общества «Российские железные дороги» путем выделения в дочерние акционерные общества самостоятельных структурных подразделений, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности на железнодорожном транспорте (пассажирские перевозки в дальнем следовании, отдельные специализированные грузовые перевозки, перевозки пассажиров в пригородном сообщении, услуги по ремонту технических средств и производству запасных частей, а также иные виды деятельности, не связанные с перевозками);

— поэтапное сокращение перекрестного субсидирования;

— создание условий для повышения уровня конкуренции в сфере грузовых и пассажирских перевозок;

— переход к свободному ценообразованию в конкурентных секторах;

— создание условий для приобретения компаниями-операторами магистральных локомотивов;

— привлечение инвестиций для развития железнодорожного транспорта;

— проработку организационно-правовых механизмов и последствий выделения самостоятельных структурных подразделений, осуществляющих грузовые перевозки, из открытого акционерного общества «Российские железные дороги» и рассмотрение вопроса о целесообразности такой реорганизации.

На третьем этапе реформирования железнодорожного транспорта необходимо продолжить привлечение инвестиций для развития железнодорожного транспорта путем продажи пакетов акций дочерних обществ открытого акционерного общества «Российские железные дороги» и других акционерных обществ, созданных на железнодорожном транспорте с участием государственного капитала.

Министерству путей сообщения Российской Федерации совместно с Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерством Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства и с участием иных заинтересованных федеральных органов исполнительной власти обеспечить реализацию структурной реформы на железнодорожном транспорте.

Рекомендовать органам законодательной и исполнительной власти субъектов Российской Федерации:

— принимать в пределах своей компетенции меры по решению задач, предусмотренных Программой структурной реформы на железнодорожном транспорте;

— провести реструктуризацию задолженности предприятий федерального железнодорожного транспорта в бюджеты субъектов Российской Федерации;

— обеспечить полную компенсацию убытков от перевозок пассажиров в пригородном сообщении на федеральном железнодорожном транспорте.

3.2 Услуги транспортных терминалов, портов и аэропортов

Услуги транспортных терминалов — это производственные операции по приемке, перемещению и сдаче грузов. К ним относятся только те операции, которые неразрывно связаны с обслуживанием перевозчика грузов. Услуги портов и аэропортов близки по значению к услугам транспортных терминалов, они включают в себя производственные операции по обработке грузов, обслуживанию пассажиров, морских и речных судов, самолетов.

При наличии большого числа хозяйствующих субъектов, оказывающих услуги морских и речных портов, развитой конкуренции в этой отрасли не имеется. Порты, выделившиеся из государственных пароходств, занимают локальное доминирующее положение на рынке портовых услуг, обладают монопольным правом на портовые механизмы, устройства, территорию, выступают в качестве единственного арендатора государственного имущества. В частности, на рынке портовых услуг субъектами естественной монополии являются ОАО «Азовский морской порт», ГУП «Московский западный порт», ОАО «Хабаровский речной порт» и др.

Сложность регулирования услуг аэропортов предопределена общими проблемами гражданской авиации. Основной показатель объема транспортной работы в авиации — это пассажирооборот. За последние 10 лет он уменьшился в три раза, а число ежегодно перевозимых пассажиров уменьшилось в четыре раза. Гражданская авиация, являясь транспортом общего пользования, практически недоступна для широкого круга пользователей (услугами авиации пользуется не более 5% населения).

Состояние материально-технической базы критическое, т.к. 90% парка воздушных судов морально устарело. Рост цен на аэропортовые услуги (аэронавигационное обслуживание воздушных судов, обслуживание пассажиров в аэропортах, обеспечение авиационной безопасности в зоне аэропорта и пр.) значительно отстает от роста авиационных тарифов и не является определяющим фактором роста стоимости авиабилетов. Основное влияние на тарифы оказывают стоимость авиационного топлива, цены на техническое обслуживание и ремонт.

Государственное ценовое регулирование услуг аэропортов имеет целью приведение уровня аэропортовых сборов и тарифов к уровню экономически обоснованной себестоимости этих услуг. Это позволит сократить перекрестное субсидирование пассажирских перевозок за счет грузовых.

3.3 Услуги транспортировки нефти по нефтепроводам

В нефтяной промышленности трубопроводы подразделяются на магистральные и промысловые.

Магистральный нефтепровод предназначен для транспортировки нефти из районов добычи или хранения до мест потребления (т.е. до нефтеперерабатывающего завода, перевалочных нефтебаз, пунктов налива). Кроме того, нефтепроводы различаются и по техническим показателям (величина рабочего давления в трубопроводе, его протяженность, наличие головных и промежуточных насосных станций и пр.).

Вместе с тем законодательного разграничения между этими трубопроводами пока нет. Применяются СНИПы и ГОСТы, в соответствии с которыми трубопроводы строились, но это вызывает ряд проблем. Например, трубопроводы, построенные как промысловые, со временем реконструируются и подпадают под все технические характеристики магистральных. Другая проблема — наличие в конкретном регионе только одного нефтепровода (например, промыслового). В такой ситуации деятельность его владельца тоже можно признать естественной монополией.

Уже в течение нескольких лет в Государственной Думе РФ рассматривается проект закона «О магистральном трубопроводном транспорте». Предполагается, что данный закон будет распространять свое действие не только на нефтепроводы, но и на газопроводы, а также на трубопроводы, предназначенные для транспортировки других углеводородов (нефтяного попутного газа, газового конденсата, газообразных углеводородов).

В нем предусмотрено, что магистральные трубопроводы являются стратегическими объектами федерального значения. Магистральный трубопровод рассматривается как единый комплекс сооружений, поэтому право собственности на него не разделяется по отдельным объектам. Предусмотрены некоторые ограничения в пользовании магистральными трубами, в частности, стандартизация и сертификация оборудования, лицензирование деятельности операторов (тех, кто оказывает услуги по транспортировке углеводородов).

В законе целесообразно также, на мой взгляд, ввести лицензирование для проектных и строительных организаций; определить особенности землепользования, связанные с эксплуатацией магистральных трубопроводов. Сейчас нередки случаи строительства садовых домиков и прочих сооружений в охранной зоне, что чрезвычайно опасно.

Однако основной недостаток законопроекта в том, что отличительные черты магистрального трубопровода в нем по-прежнему не определены.

Транспортировка нефти и нефтепродуктов разделяется на несколько технологически неотделимых процессов, для каждого из которых устанавливаются свои тарифы (например, прием, перевалка, слив нефти в трубопроводную систему в начале маршрута и сдача, налив и перевалка нефти в конце маршрута).

3.4 Транспортировка газа по трубопроводам

К сфере естественной монополии относится транспортировка газа и по магистральным, и по газораспределительным трубопроводам. Магистральные газопроводы входят в газотранспортную систему ОАО «Газпром» и предназначены для транспортировки газа от места добычи до газораспределительных сетей. В нашей стране 90% всего газа добывается на севере Западной Сибири, а основные потребители расположены в основном в европейской части. Единственно возможным способом доставки природного газа является трубопроводный транспорт. Субъектами естественной монополии в этой сфере являются газотранспортные организации (магистральные трубопроводы) и газораспределительные организации (владельцы распределительных сетей).

В настоящее время устанавливаются тарифы на перемещение и передачу газа по магистральным газопроводам на территории Российской Федерации.

Из концепции реформирования:

Для организации свободного рынка газа необходим ряд организационных и структурных преобразований, обеспечивающих равные условия для всех участников рынка.
Главной задачей является создание условий свободной конкуренции, прежде всего, необходимо обеспечить равенство условий при получении доступа всех производителей газа к газотранспортной системе ОАО «Газпром», введение единых тарифов на транспортировку для всех субъектов газового рынка. Естественно — монопольные виды деятельности и, в первую очередь, транспортировка газа должны контролироваться государством, что невозможно без ясного понимания ценообразования, структуры издержек производства.

При создании рынка газа необходимо использовать преимущества сложившейся технологической системы диспетчеризации и управления Единой системой газоснабжения, исключив при этом корпоративный монополизм.

С этой целью предлагается:

Выделение в составе ОАО «Газпром» Центрального производственно-диспетчерского управления (ЦПДУ) в 100% дочернюю компанию — ОАО «Ространсгаз».

Цель выделения — создание равных условий доступа к газотранспортной системе для всех субъектов газового рынка, эффективное и надежное функционирование системы магистрального транспорта и хранения газа в интересах всех участников рынка.

Функции ОАО «Ространсгаз»:

— обеспечение надежности функционирования единой системы газоснабжения;

— диспетчеризация транспорта газа (необходимо постепенное разделение диспетчерской и производственной составляющей, в настоящее время объединяемых в ЦПДУ ОАО «Газпром»);

— заключение контрактов на транспорт газа со всеми пользователями услуг по транспорту газа, в том числе и с ОАО «Газпром»;

— обеспечение оптимизации транспортных схем;

— коммерческая балансировка газа в системе, осуществляемая на рыночных и недискриминационных принципах;

— разработка текущих и на перспективу до двух лет планов работы газотранспортной системы с учетом деятельности всех производителей газа;

— обеспечение доступа пользователей к газотранспортной сети при работе краткосрочного рынка газа;

— участие в обосновании перспективных планов (на период более двух лет) работы газотранспортной сети с учетом запросов всех пользователей.

— передача компании ОАО «Ространсгаз» естественно-монопольного вида деятельности — транспорта и хранения природного газа с переводом ей на баланс всех основных фондов по транспортировке и хранению. Цель передачи — обеспечение экономически обоснованной и эффективной системы оплаты услуг по транспортировке газа, контролируемой государством.

Функции ОАО «Ространсгаз» как газотранспортной компании:

— поддержание работоспособности системы транспортировки и хранения газа (осуществление необходимых работ, ремонты и замена оборудования и т.п.);

— транспортировка и хранение природного газа

— подготовка расчетных тарифов с учетом требуемых инвестиций для последующего их утверждения;

— обеспечение развития системы транспортировки и хранения газа в соответствии с перспективными планами.

Создание Координатора рынка газа

Для обеспечения сбалансированных действий субъектов газовой отрасли на регулируемой и нерегулируемой части газового рынка, развития рынка в целом, требуется создание и эффективное функционирование независимого координирующего органа.
С этой целью предполагается создание некоммерческой организации «Координатор рынка газа». При создании Координатора рынка газа необходимо использовать потенциал и опыт самих участников рынка.
Координатор рынка газа может быть создан в форме некоммерческого партнерства с участием производителей и потребителей газа, представителей государства, структур, обеспечивающих функционирование газового рынка, в том числе, ОАО «Ространсгаз».

Функции Координатора рынка газа:

— разработка правил и нормативных документов, действующих на нерегулируемом секторе рынка (сетевого кодекса);

— разработка системы взаимоотношений между субъектами газового рынка;

— внесение в органы исполнительной власти необходимых предложений по развитию рынка;

— согласование тарифов, устанавливаемых ФЭК России на основании представления ОАО «Ространсгаз».

— участие в создании торговых площадок, газовых бирж, помощь в проведении региональных тендеров на поставку газа и т.д.;

— контроль за публичностью осуществления взаимодействия субъектов газового рынка, исполнением правил и нормативных документов с возможным созданием специализированного Третейского суда;

— участие в разработке планов стратегического развития отрасли.

Ключевым условием при создании Координатора рынка газа является соблюдение с самого начала принципа не доминирующего участия в нем субъектов рынка, обладающих основными объемами газа.
В качестве критерия может быть использован принцип участия по величине добычи/потребления природного газа в определенном объеме (например, от 5 млрд. куб. м/год), исходя из принципа: один участник — один голос.

3.5 Услуги по передаче электрической энергии и оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике

Такие услуги представляют собой комплекс организационно и технологически связанных действий, обеспечивающих передачу электрической энергии через технические устройства сетей в соответствии с техническими регламентами.

Данные услуги оказываются посредством совокупности электрических сетей, устройств преобразования энергии, средств по технологическому управлению режимами подачи энергии и пр.

Субъектами естественной монополии в этой сфере являются организации, оказывающие услуги по передаче энергии. За услуги по передаче электрической энергии (мощности) по сетям субъектов естественной монополии устанавливаются предельные размеры платы, а также фиксированный уровень цен.

Оперативно-диспетчерское управление в электроэнергетике — это комплекс мер по централизованному управлению технологическими режимами работы технических устройств электростанций, электрических сетей и энергопринимающего оборудования потребителей электрической энергии с управляемой нагрузкой, осуществляемых в целях обеспечения надежного энергоснабжения и качества электрической энергии, соответствующих техническим регламентам и иным обязательным требованиям.

Субъектами оперативно-диспетчерского управления являются:

А) системный оператор Единой энергетической системы России (в настоящее время это ОАО «Системный оператор — Центральное диспетчерское управление Единой энергетической системы»);

Б) иные субъекты оперативно-диспетчерского управления (организации и физические лица), уполномоченные на выдачу оперативных диспетчерских команд и распоряжений.

Предпосылки реформирования электроэнергетики

Еще в 1980-х годах в электроэнергетике страны стали проявляться признаки стагнации: производственные мощности обновлялись заметно медленнее, чем росло потребление электроэнергии. В 1990-е годы, в период общеэкономического кризиса в России, объем потребления электроэнергии существенно уменьшился, в то же время процесс обновления мощностей практически остановился. Общая ситуация в отрасли характеризовалась следующими показателями: По технологическим показателям (удельный расход топлива, средний коэффициент полезного действия оборудования, рабочая мощность станций и др.) российские энергокомпании отставали от своих аналогов в развитых странах. Отсутствовали стимулы к повышению эффективности, рациональному планированию режимов производства и потребления электроэнергии, энергосбережению. В отдельных регионах происходили перебои энергоснабжения, наблюдался энергетический кризис, Существовала высокая вероятность крупных аварий. Отсутствовала платежная дисциплина, были распространены неплатежи. Предприятия отрасли были информационно и финансово «не прозрачными». Доступ на рынок был закрыт для новых, независимых игроков. Все это вызвало необходимость преобразований в электроэнергетике, которые создали бы стимулы для повышения эффективности энергокомпаний и позволили существенно увеличить объем инвестиций в отрасли. В противном случае, при дальнейшем расширении внешнеэкономического сотрудничества, российские предприятия проиграли бы экономическое соревнование не только на зарубежных рынках, но и на внутреннем рынке страны.

Цели и задачи реформы

Основная цель реформирования электроэнергетики России – повышение эффективности предприятий отрасли, создание условий для ее развития на основе стимулирования инвестиций, обеспечение надежного и бесперебойного энергоснабжения потребителей. В связи с этим в электроэнергетике России происходят радикальные изменения: меняется система государственного регулирования отрасли, формируется конкурентный рынок электроэнергии, создаются новые компании. В ходе реформы меняется структура отрасли: осуществляется разделение естественномонопольных (передача электроэнергии, оперативно-диспетчерское управление) и потенциально конкурентных(производство и сбыт электроэнергии, ремонт и сервис) функций, и вместо прежних вертикально-интегрированных компаний, выполнявших все эти функции, создаются структуры, специализирующиеся на отдельных видах деятельности. Генерирующие, сбытовые и ремонтные компании в перспективе станут преимущественно частными и будут конкурировать друг с другом. В естественномонопольных сферах, напротив, происходит усиление государственного контроля. Таким образом, создаются условия для развития конкурентного рынка электроэнергии, цены которого не регулируются государством, а формируются на основе спроса и предложения, а его участники конкурируют, снижая свои издержки.

Цели и задачи реформы определены постановлением Правительства от 11 июля 2001 г. № 526 «О реформировании электроэнергетики Российской Федерации».С учетом последующих изменений в нормативно-правовой базе цели и задачи реформирования были конкретизированы в «Концепции Стратегии ОАО РАО «ЕЭС России» на 2005-2008 гг. «5+5».

Структура отрасли в 2000 году

Проблемы и перспективы реформирования естественных монополий в Российской Федерации

Реорганизация ОАО РАО «ЕЭС России»

Реорганизация ОАО РАО «ЕЭС России» станет логичным завершением реформирования электроэнергетики и создания новой демонополизированной структуры отрасли. В условиях развития конкурентных отношений между новыми самостоятельными участниками рынка электроэнергии ОАО РАО «ЕЭС России» прекращает свою деятельность в качестве «государственной монополии» и будет преобразовано в ряд государственных и частных компаний. В соответствии с решениями совета директоров ОАО РАО «ЕЭС России» от 28 июля, 30 августа, 22 сентября и 27 октября 2006 г., от 2 марта 2007 г., реорганизация Общества проводится в два этапа:

Первый этап, в рамках которого из ОАО «РАО «ЕЭС России» выделены ОАО «ОГК-5» и ОАО «ТГК-5», завершен 3 сентября 2007 года. Эти компании были выбраны для обособления в ходе первого этапа реорганизации, поскольку были в максимальной степени готовы к полноценному самостоятельному функционированию, реализации перспективных инвестиционных проектов, успешно провели эмиссии дополнительных акций и привлекли в акционерный капитал стратегических инвесторов и инвестиции в развитие. Акционеры ОАО РАО «ЕЭС России» в результате первой реорганизации в дополнение к принадлежащим им акциям ОАО РАО «ЕЭС России» получили акции ОАО «ОГК-5» и ОАО «ТГК-5» пропорционально своей доле в уставном капитале энергохолдинга. При этом число акций ОАО РАО «ЕЭС России», принадлежащее им, осталось неизменным. Доля Российской Федерации в уставном капитале ОАО «ОГК-5» по завершении первого этапа реорганизации составила 26,43%, в капитале ОАО «ТГК-5» – 25,09%.

В ходе второго этапа (окончание – 1 июля 2008 г.) завершатся структурные преобразования активов энергохолдинга, произойдет обособление от ОАО РАО «ЕЭС России» всех компаний целевой структуры отрасли (ФСК, ОГК, ТГК и др.) и прекращение деятельности головного общества ОАО РАО «ЕЭС России».

Выбор двухэтапной схемы вызван необходимостью в ходе первой реорганизации оценить способность крупных частных генерирующих компаний самостоятельно привлекать инвестиции, управлять своим развитием, участвовать в работе оптового рынка электроэнергии, а для ТГК – и в сегменте тепловой энергии. Последовательное, в два этапа, реформирование ОАО РАО «ЕЭС России» также вызвано необходимостью отработки механизма реорганизации Общества.

Проблемы и перспективы реформирования естественных монополий в Российской Федерации Целевая структура отрасли

Формируемые в ходе реформы компании представляют собой предприятия, специализированные на определенных видах деятельности (генерация, передача электроэнергии и другие) и контролирующие соответствующие профильные активы. По масштабу профильной деятельности создаваемые компании превосходят прежние монополии регионального уровня: новые компании объединяют профильные предприятия нескольких регионов, либо являются общероссийскими.

Так, магистральные сети переходят под контроль Федеральной сетевой компании, распределительные сети предполагается интегрировать в межрегиональные распределительные сетевые компании (МРСК), функции и активы региональных диспетчерских управлений передаются общероссийскому Системному оператору.

Активы генерации также объединяются в межрегиональные компании, причем двух видов: генерирующие компании оптового рынка (оптовые генерирующие компании – ОГК) и территориальные генерирующие компании (ТГК). ОГК объединяют электростанции, специализированные на производстве почти исключительно электрической энергии. В ТГК входят главным образом теплоэлектроцентрали (ТЭЦ), которые производят как электрическую, так и тепловую энергию. Шесть из семи ОГК формируются на базе тепловых электростанций, а одна («ГидроОГК») – на основе гидрогенерирующих активов. Тепловые ОГК построены по экстерриториальному принципу, в то время как ТГК объединяют станции соседних регионов.

Процесс реформирования АО-Энерго начался в 2003 году с реализации нескольких пилотных проектов: реформирования ОАО «Калугаэнерго», ОАО «Орелэнерго», ОАО «Брянскэнерго», ОАО «Тулэнерго». Наиболее активно структурные преобразования начали осуществляться в 2004 году. Процесс реформирования затронул более 30 компаний. К апрелю 2004 года была завершена процедура реорганизации первой региональной энергокомпании – ОАО «Калугаэнерго», а к концу года разделены по видам деятельности 5 АО-Энерго.

В том же 2004 году началось создание новых межрегиональных компаний. В последние месяцы 2004 года были созданы (прошли государственную регистрацию) первые три ОГК и две ТГК. В тот же период (в октябре 2004 года) Совет директоров ОАО РАО «ЕЭС России» принял решение об учреждении четырех МРСК. В 2004 году также была практически сформирована новая вертикаль оперативно-диспетчерского управления: функции региональных диспетчерских управлений были переданы (за некоторым исключением) от АО-Энерго Системному оператору.

В 2005 году процесс реформирования охватил большинство АО-Энерго, причем значительная их часть к концу года была разделена. В этом же году учреждено большинство оставшихся межрегиональных компаний: к марту зарегистрирована последняя из семи ОГК, к августу – тринадцать из четырнадцати ТГК, созданы четыре МРСК.

В декабре 2007 – январе 2008 года закончено формирование целевой структуры всех тепловых ОГК и ТГК, завершен первый этап консолидации ОАО «ГидроОГК». Закончен процесс выделения сетевых компаний. На базе реорганизованных АО-Энерго созданы все 56 магистральных сетевых компаний.

В 2007 году, в соответствии с решением совета директоров ОАО РАО «ЕЭС России» о переконфигурации МРСК от 27 апреля 2007 года и распоряжением Правительства России № 1857-р от 27 декабря 2007 года, число МРСК увеличено до 11 (без учёта МРСК Дальнего Востока).

3.6 Методы государственного регулирования деятельности субъектов естественных монополий:

Ценовое (тарифное) регулирование

Государственное регулирование деятельности естественных монополистов имеет целью достижение баланса интересов потребителей и субъектов естественных монополий и учет социальных факторов при установлении или изменении тарифов. Согласно ст. 424 ГК РФ оно применяется только в случаях, установленных законом. Исключительное право на установление тарифов и (или) их предельного уровня имеют органы регулирования естественных монополий (в настоящее время это Федеральная служба по тарифам).

Единая политика цен на услуги субъектов естественных монополий остается прерогативой Правительства РФ. Тарифы устанавливаются исходя из обоснованности затрат естественных монополистов на производство товаров (услуг). При этом учитываются издержки реализации услуг, налоги, потребность в инвестициях, стоимость основных производственных средств. Важно понимать, что тарифы должны устанавливаться индивидуально для каждого конкретного субъекта, а не для определенного вида деятельности.

3.7 Государственный контроль в сферах естественных монополий

Государственный контроль осуществляется за действиями, которые могут сдерживать экономически оправданный переход товарного рынка из состояния естественной монополии в состояние конкурентного рынка.

Предварительный государственный контроль.

Требуется представить в Федеральную антимонопольную службу ходатайство о даче согласия на совершение соответствующей сделки. Контролю подлежат три группы сделок естественных монополистов:

1) сделки, в результате которых субъект естественной монополии приобретает право собственности на основные средства или право пользования основными средствами, не предназначенными для производства (реализации) товаров (в отношении которых применяется регулирование), если их балансовая стоимость больше 10% собственного капитала субъекта естественной монополии по последнему утвержденному балансу;

2) инвестиции субъекта естественной монополии в производство (реализацию) товаров, в отношении которых не применяется регулирование, если инвестиции превышают 10% собственного капитала субъекта естественной монополии;

3) продажа, аренда и другие сделки, если хозяйствующий субъект приобретает право собственности либо владения, пользования частью основных средств субъекта естественной монополии, предназначенных для производства (реализации) товаров, в отношении которых применяется тарифное регулирование, если их стоимость превышает 10% собственного капитала субъекта естественной монополии .

Перечисленные сделки государством фактически не контролируются. Это обусловлено тем, что практически все естественные монополисты обладают крупными активами, и даже значительные капиталовложения или расходы, как правило, не превышают 10% стоимости этих активов.

Последующий государственный контроль.

Требуется представить уведомление о совершенной сделке в 30-дневный срок. Для осуществления контроля орган регулирования вправе запрашивать у хозяйствующих субъектов информацию о лицах, располагающих более 10% голосов в их уставных капиталах. Контролю подлежат две группы сделок:

1) лицо (группа лиц) приобретает акции (доли) в уставном (складочном) капитале субъекта естественной монополии, в том числе по договорам поручения, доверительного управления, залога, в размере более 10% общего числа голосов;

2) субъект естественной монополии приобретает более 10% общего количества голосов в уставном капитале другого хозяйствующего субъекта.

Существуют и другие способы государственного воздействия на деятельность субъектов естественной монополии. Один из них — ведение Реестра субъектов естественных монополий, в отношении которых осуществляются государственное регулирование и контроль , поскольку любое государственное воздействие возможно только после включения организации в соответствующий раздел реестра. Этим Реестр субъектов естественной монополии отличается от Реестра хозяйствующих субъектов, доля которых на рынке определенного товара превышает 35%. (Временное положение о Реестре субъектов естественных монополий, в отношении которых осуществляются государственное регулирование и контроль, утв. Приказом ФСТ России от 26 августа 2004 г. N 59.)

Заключение

И так, теперь мы знаем что представляют собой естественные монополии и когда они начали появляться. Мы разобрали их сущность, регулирование их деятельности со стороны государства.

Также, мы знаем, что объекты имеющиеся естественными монополиями предоставляют услуги такие как:

— железнодорожные перевозки

— почтовая и электрическая связь

— услуги портов, терминалов и аэропортов

— передача тепловой и электрической энергии

— транспортировка природного газа и нефти по трубопроводами др.

Но выделяются три самые значимые естественные монополии: ОАО Газпром, ОАО РЖД, РАО ЕЭС. При относительно небольшой занятости, производят значительную часть ВВП государства и они наиболее привлекательны для инвестиционных программ.

Мы теперь знаем, что регулирование естественных монополий – одна из важнейших задач государства. И к решению этой задачи подходили не только с практической, но и с теоретической стороны, что обусловлено публикацией большого количества теоретических трудов как зарубежных, так и отечественных авторов.

Список используемой литературы:

Барышева А.В., Сухотин Ю.В., Богачев В.Н. и др. Монополизм и антимонопольная политика. М.: Наука, 1993.

Борисов А.Б. Большой экономический словарь. 2-е изд. перераб. и доп. М.: Книжный мир, 2006.

Булатов А.С. Экономика: учебник. М.: Экономистъ, 2005.

Журавлева Г.П. Экономика: учебник. М.: Юристь, 2001.

Конкуренция и антимонопольное регулирование: учебное пособие для вузов. С.Б. Авдашева, В.А. Аронин, И.К. Ахполов и др.; под ред. А.Г. Цыганова. М.: Логос, 1999.

Конституция Российской Федерации, ст. 8

Лившиц А.Я. Введение в рыночную экономику. М.: Изд-во «Станкин», 1992.

Липсиц И.В. Экономика: учебник для вузов. М.: Омега-Л, 2004.

Макконелл К. Р., Брю С. Л.. Экономикс. М.: ИНФРА-М, 1993.

Ю.А. Метелева Правовое регулирование ценообразования в сфере естественных монополий: Журнал Российского права №10 2006

Микроэкономика. Теория и российская практика: учебное пособие / Под ред. Грязновой А.Г., Юданова А.Ю. М.: КНОРУС, 2005.

Никифоров А. Изменения в законе «О конкуренции…» и борьба с установлением монопольных цен // Вопросы экономики , 1995. №11.

Нуреев P.M. Курс микроэкономики. М.: Издательская группа НОРМА—ИНФРА•М, 2000.

Политика поддержки конкуренции: антимонопольное регулирование и реструктуризация в отраслях естественных монополий: учебное пособие / Под ред. Авдашевой. М.: Издательский дом «Новый учебник», 2004.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006.

Рузавин Г.И. Основы рыночной экономики: учебное пособие для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

Сидоров, В.А. Общая экономическая теория: Учебник для вузов. М.: «Издательство «Элит», 2006.

Современная экономика. Лекционный курс. Многоуровневое учебное пособие. Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2002.

Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: пер. с англ. Со 2-го изд. М.: «Дело ЛТД», 1993.

Экономика. Словарь терминов. Экзаменационные ответы. М.: «Буклайн», 2006.

Министерство РФ по антимонопольной политике. Каталог политической системы общества // Russian Information Network: URL: http://state.rin.ru/cgi-bin/main.pl?r=98

Федеральный Закон от 17.08.1995 N 147-ФЗ (ред. от 04.05.2006) «О естественных монополиях» (принят ГД ФС РФ 19.07.1995) // Консультант Плюс: URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online

Экспертный институт. Естественные монополии // «Газета.Ru»: URL: www.gazeta.ru/2006/12/20/oa_227149.shtml

Контрольная работа: Нормирование расхода материалов

Posted on 05.06.2017 by admin

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Логистика: рациональное ресурсопотребление».

Задание 8

1. Значение и пути рационального использования металла на предприятиях – производителях и потребителях металлопродукции

Металл (название происходит от лат. metallum — шахта) — один из классов элементов, которые обладают характерными металлическими свойствами. Металлами являются большинство химических элементов (примерно 80 %). Самым распространённым металлом в земной коре является алюминий.

Большая часть металлов присутствует в природе в виде руд и соединений. Они образуют оксиды, сульфиды, карбонаты и другие химические соединения. Для получения чистых металлов и дальнейшего их применения необходимо выделить их из руд и провести очистку. При необходимости проводят легирование и другую обработку металлов. Изучением этого занимается наука металлургия. Металлургия различает руды чёрных металлов (на основе железа) и цветных (в их состав не входит железо, всего около 70 элементов). Исключением можно назвать около 16 элементов: т. н. благородные металлы (золото, серебро и др.), и некоторые другие (например, ртуть, медь), которые присутствуют без примесей. Золото, серебро и платина относятся также к драгоценным металлам. Кроме того, в малых количествах они присутствуют в морской воде, растениях, живых организмах (играя при этом важную роль).

Металлы и их сплавы повсеместно используются для изготовления конструкций машин, оборудования, инструмента и т. д. Несмотря на широкий круг искусственно созданных материалов (керамики, клеев), металлы служат основным конструкционным материалом и в обозримом будущем по-прежнему будут доминировать.

Металлы широко используются благодаря своим свойствам: металлический блеск, хорошая тепло — и электропроводность, возможность лёгкой механической обработки (например, пластичность), высокая плотность, высокая температура плавления, большая теплопроводность

Металлы и их сплавы — одни из главных конструкционных материалов современной цивилизации. Это определяется, прежде всего, их высокой прочностью, однородностью и непроницаемостью для жидкостей и газов. Кроме того, меняя рецептуру сплавов, можно менять их свойства в очень широких пределах.

Металлы используются как в качестве хороших проводников электричества (медь, алюминий), так и в качестве материалов с повышенным сопротивлением для резисторов и электронагревательных элементов (нихром и т. п.).

Металлы и их сплавы широко применяются для изготовления инструментов (их рабочей части). В основном это инструментальные стали и твёрдые сплавы. В качестве инструментальных материалов применяются также алмаз, нитрид бора, керамика.

Основными показателями качества металла являются: химический состав; микро- и макроструктура; основные и технологические свойства; размеры, геометрия и качество поверхности металлопродукции. Требования к качеству металла и продукции из него оговорены в национальных стандартах, технических условиях фирм (предприятий) или отдельных соглашениях между потребителем и поставщиком. Качество металла и надежные методы определения его основных показателей являются главными в технологической цепи производства. Качество металлопродукции, поступающей на предприятие, определяется при входном контроле (ВК).

Входной контроль — контроль продукции поставщика, поступившей к потребителю, предназначенной для использования при изготовлении, ремонте или эксплуатации продукции.

Входной контроль металлопродукции является обязательным на фирмах (предприятиях), разрабатывающих или изготовляющих промышленную продукцию, а также осуществляющих ее ремонт. Этот контроль организуется и проводится в соответствии с ГОСТ 24297–87, а также со стандартами и другой нормативно-технической документацией (НТД) предприятия.

Способность металлов принимать значительную пластическую деформацию в горячем и холодном состоянии широко используется в технике. При этом изменение формы тела осуществляется преимущественно с помощью давящего на металл инструмента. Поэтому полученное изделие таким способом называют обработкой металлов давлением или пластической обработкой.

Обработка металлов давлением представляет собой важный технологический процесс металлургического производства. При этом обеспечивается не только придание слитку или заготовке необходимой формы и размеров, но совместно с другими видами обработки существенно улучшаются механические и другие свойства металлов.

Существуют различные виды обработки металлов давлением: прокатка, волочение, прессование, ковка, штамповка.

Характеристика, область применения и значение использования металла данными видами обработки представлены далее в таблице (таблица 1).

Таблица 1.

Характеристика, область применения и значение использования металла при обработке давлением

Прокатка
Характеристика	Прокатка металлов — способ обработки металлов и металлических сплавов давлением, состоящий в обжатии их между вращающимися валками прокатных станов.
Область применения	Данным способом производят изделия, пригодные для непосредственного (в состоянии поставки) использования в строительстве и машиностроении (шпунт, рельсы, профили сельскохозяйственного машиностроения и пр.). Прокаткой получают также разнообразные виды заготовок, которые являются исходным материалом для других способов обработки. Так, горячекатаная и холоднокатаная листовая сталь, полосы и ленты в больших количествах идут для листовой штамповки.
Значение использования	Огромное значение прокатного производства в народном хозяйстве подтверждается ежегодным увеличением выпуска проката. Через валки прокатных станов проходит 75-80% всего выплавляемого металла. Наряду с непрерывным ростом прокатного производства расширяется сортамент, увеличивается выпуск эффективных металлоизделий, таких, как холоднокатаный лист, гнутые профили, прокат с упрочняющей термической обработкой, высокопрочные трубы, в том числе с защитными покрытиями, расширяется выпуск медной катанки, алюминиевой ленты, фольги и др. Широкое развитие получает комплекс мероприятии по улучшению потребительских свойств проката: прочности, пластичности, жаростойкости и хладостойкости, надежности и долговечности и других путем легирования, термической обработки, лужения, цинкования, нанесения неорганических и органических покрытий и пр.
Волочение
Характеристика	Волочение металла — это протягивание изделия круглого или фасонного профиля через отверстие волочильного очка (волоку), площадь выходного сечения которого меньше площади сечения исходного изделия.
Область применения	Данным способом получают проволоку всех видов, прутки с высокой точностью поперечных размеров и трубы разнообразных сечений. Волочением обрабатывают стали разнообразного химического состава, прецизионные сплавы, а также практически все цветные металлы (золото, серебро, медь, алюминий, и др.) и их сплавы.
Значение использования	Изделия, полученные волочением, обладают высоким качеством поверхности и высокой точностью размеров поперечного сечения. Если изделию требуется придать в основном эти характеристики, то такой вид обработки называют калибровкой. Увеличение производства изделий, получаемых волочением, достигается усовершенствованием отдельных операций изготовления и всего технологического процесса, применением скоростного автоматизированного оборудования, выбором соответствующего волочильного инструмента и методов подвода и качества смазки.
Прессование
Характеристика	Прессование металла — это вытеснение с помощью пуансона металла исходной заготовки (чаще всего цилиндрической формы), помещенной в контейнер, через отверстие матрицы.
Область применения	Этот способ пластической обработки находит широкое применение при деформировании как в горячем, так и в холодном состоянии металлов, имеющих не только высокую податливость, но и обладающих значительной природной жесткостью, а также в одинаковой мере применим для обработки металлических порошков и неметаллических материалов (пластмасс и др.).
Значение использования	Процессы прессования получают огромное развитие, поскольку позволяют изготовлять профили практически с неограниченными возможностями по форме их сечения, особенно при обработке труднодеформируемых металлов и сплавов. Профили для изготовления деталей машин, несущих конструкций и других изделий, получаемые прессованием, часто оказываются более экономичными, чем изготовляемые прокаткой, штамповкой или отливкой с последующей механической обработкой. Кроме того, прессованием получают изделия весьма сложной конфигурации, что исключается при других способах пластической обработки.
Ковка и штамповка
Характеристика	При ковке деформирование заготовки осуществляется с помощью универсального подкладного инструмента или бойков. В результате многократного и непрерывного воздействия инструмента заготовка постепенно приобретает необходимую форму и размеры. При объемной штамповке придание заготовке заданной формы и размеров осуществляется путем заполнения металлом рабочей плоскости штампа.
Область применения	Область применения ковки и штамповки в современном массовом и крупносерийном производстве непрерывно расширяется и имеет тенденцию к внедрению специальных инструментов и штампов, механизации кузнечных и транспортных операций, специализации кузнечных цехов на выпуск однотипных изделий, что дает возможность осуществлять автоматизацию процессов, создавать поточные и автоматические линии производства поковок в сочетании с автоматизацией внутрицехового транспорта. В кузнечном и штамповочном производстве продолжают совершенствоваться способы нагрева металла путем применения электронагрева — индукционного и контактного.
Значение использования	Значительно возрастает производство изделий листовой штамповкой, особенно в сочетании со сваркой, клепкой, закаткой, что при сокращении трудоемкости сборочных работ снижает массу машин без уменьшения их прочности. Получают дальнейшее развитие холодная высадка, холодная объемная штамповка, калибровка, выдавливание и др. Листовая штамповка является таким видом пластической обработки металла, когда для получения деталей типа колпачков, втулок и других в качестве исходного материала используют лист или ленту. При этом обработка выполняется без значительного изменения толщины заготовки. Данными способами получают весьма разнообразные по форме и размерам изделия из металла, пластмасс и других материалов с различными степенью точности размеров, механическими и другими характеристиками и качеством поверхности. Поэтому ковочно-штамповочное производство находит широкое применение в машиностроении и приборостроении, в производстве предметов народного потребления и других отраслях народного хозяйства. Получение изделий ковкой и штамповкой позволяет максимально приблизить исходную форму заготовки к форме и размерам готовой детали и тем самым уменьшить или полностью исключить дорогостоящие операции с потерей металла в стружку.

Успехи машиностроения, строительства и других отраслей промышленности в значительной мере определяются достижениями в области металлургического производства. Повышение прочности в сочетании с достаточной пластичностью металлов и сплавов позволяют уменьшить массу, а, следовательно, и стоимость сооружений и машин при их эксплуатации и во многих случаях при изготовлении. Поэтому непрерывно стремятся улучшить механические характеристики металла, как в состоянии поставки, так и при последующей обработке.

Рациональное использование металла – наиболее целесообразное и научно обоснованное использование металла, обеспечивающее максимальную эффективность производства на предприятиях – изготовителях и предприятиях – потребителях металла. Рациональное использование металла тесно взаимосвязано с интенсификацией использования металла и экономией металла, но является более широким и обобщающим понятием.

Говоря о рациональном использовании металла, все производственно-технические направления можно подразделить на следующие:

1. Мероприятия по ускорению научно-технического прогресса, сопровождаемые снижением относительной металлоемкости машин, механизмов, агрегатов. Известно, что одна из важнейших тенденции научно-технического прогресса в рациональном использовании металла — повышение мощности и производительности машин и оборудования, что непременно сопровождается сравнительным снижением их чистого и относительного веса, материалоемкости, улучшением отделки и внешнего вида, повышением их качества и снижением удельных эксплуатационных расходов, а главное — ростом производительности труда.

2. Мероприятия, направленные на внедрение экономичных видов и профилей проката, использование которых обеспечивает экономию металла в пределах 10 — 70%. Гнутые профили проката находят эффективное применение во многих отраслях машиностроения.

3. Мероприятия, выражающиеся в замене традиционных конструкционных материалов. Например, в машиностроительном производстве происходит процесс замены черных металлов синтетическими материалами — пластическими массами, синтетическими смолами, цветными, легкими и редкими металлами. Важнейшей целевой задачей замены черных металлов является снижение металлоемкости и трудоемкости продукции, повышение качества конечной продукции машиностроения.

Пластические массы находят эффективное применение в автомобилестроении, авиационной промышленности, электро- и радиотехнической промышленности, станкостроении, производстве антифрикционных деталей и др. Применение пластмасс, имеющих значительно меньший физический удельный вес по сравнению с черными и цветными металлами, позволяет снизить относительный вес машин и оборудования и, следовательно, обеспечивает экономию металла. При изготовлении из пластмасс деталей, узлов и изделий количество технологических операций уменьшается по сравнению с обработкой металлов в 3-8 раз.

4. Мероприятия по дальнейшему повышению технического уровня производства в заготовительной базе металла, внедрению автоматизированных комплексов оборудования, обеспечивающих получение высокоточных заготовок, а также значительное повышение производительности и улучшение условий труда в литейном, кузнечном и сварочном производствах.

5. Мероприятия, связанные с качественной подготовкой сырья к его производственному потреблению, совершенствованием конструкции машин, оборудования и изделий, применением более экономичных видов сырья, топлива, внедрением новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов.

В отраслях первичной обработки сырья первоначальным мероприятием в борьбе за экономию сырья является качественная подготовка сырья к обработке. Например, к способам подготовки сырья относятся: обогащение углей для коксовой промышленности или руды в черной и цветной металлургии, предварительная очистка и стандартизация шерсти и хлопка в текстильной промышленности или шкур в кожевенной, сушка и выдержка древесины для деревообрабатывающей промышленности. Обогащение руд и углей дает крупный экономический эффект, заключающийся в улучшении показателей использования основных агрегатов и экономии материалов. Так, повышение содержания железа в шихте на 1% увеличивает производительность печи на 2% и позволяет сэкономить около 20% кокса.

Важную роль в рациональном использовании металла на предприятиях – производителях и предприятиях – потребителях металла, играет использование местных видов сырья топлива, вторичных сырьевых, материальных и топливных ресурсов, регенерация (восстановление) бывших в употреблении сырья, основных и вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных), инструмента.

В условиях научно-технического прогресса большой экономический эффект во всех отраслях промышленности дает максимальное использование местных и вторичных видов сырья и материалов и топливно-энергетических ресурсов, которые содержат ценное сырье. Эта проблема особенно актуальна в современных условиях. Поэтому народнохозяйственное значение имеет строительство металлургических заводов небольшой мощности в местах образования лома черных металлов и потребления металлопродукции, что будет способствовать сокращению транспортных расходов. Значимость этой задачи состоит в том, что выполнение ее открывает широкие возможности для установления длительных прямых связей между предприятиями-производителями металла и его потребителями в целях поставок металла в оговоренные договорами сроки и соответствующего сортамента проката (в оптимальных партиях, обеспечивающих рациональную загрузку прокатных станов) .

К основным организационно-экономическим рационального использования металла относятся: комплексы мероприятий, связанных с повышением научного уровня нормирования и планирования материалоемкости, разработкой и внедрением технически обоснованных норм и нopмативов расхода металла; комплексы мероприятий связанных с установлением прогрессивных пропорций, заключающихся в ускоренном развитии производства новых, наиболее эффективных видов сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов, совершенствовании топливного баланса страны.

Главное направление рационального использования металла на каждом предприятии — увеличение выхода конечной продукции из одного и того же количества сырья и материалов на рабочих местах (в бригадах, участках, цехах). Оно зависит от технического оснащения производства, уровня мастерства работников, умелой организации материально-технического обеспечения, количества норм расхода и запасов материальных ресурсов, обоснованности их уровня.

Немалое значение имеет сокращение потерь в производственном процессе, за счет которого можно достичь 15 — 20% всей экономии материальных ресурсов. Для этого необходимо обеспечить строгое соблюдение правил хранения и перевозки металлопродукции, рационально подготовить топливо, сырье, материалы к дальнейшей переработке в процессе производства, усилить внимание трудовых коллективов к вопросам качества работы и выпускаемых изделий.

2. Нормирование расхода цемента в строительстве. Пути экономии

Цемент является одним из основных строительных материалов, который используется при изготовлении бетона, поскольку он за счет своих гидравлических минеральных вяжущих свойств приобретает при затвердевании высокую прочность.

Плановое содержание цемента в 1 мі бетона, обеспечивающее бетону заданные свойства при рациональном использовании цементов и заполнителей в условиях оптимальных способов бетонирования и твердения изделий и конструкций называется нормой расхода цемента.

Норма расхода цемента определяет полезный расход цемента в бетоне и не учитывает технологические потери цемента и бетонной смеси, а также потери цемента в процессе транспортировки и хранения.

В качестве официального документа эти нормы опубликованы в СНиП 82-02-95 «Федеральные (типовые) элементные нормы расхода цемента при изготовлении бетонных и железобетонных изделий и конструкций», которые разработаны в развитие СНиП 82-01-95. Настоящий СНиП регламентирует федеральные (типовые) элементные нормы расхода цемента на приготовление бетонов для сборных и монолитных бетонных и железобетонных изделий и конструкций массового производства.

Федеральные (типовые) элементные нормы расхода цемента разработаны для всех тяжелых, мелкозернистых и легких бетонов, применяемых во всех видах строительства.

В основу базовых норм расхода цемента положены технологические и статистические зависимости производства бетона, полученные при применении материалов для бетона, качество которых соответствует действующим стандартам на эти материалы, а условия изготовления бетона, изделий и конструкций из него отвечают современному уровню отечественного производства.

Приведенная в нормах система коэффициентов, учитывающая колебания показателей качества материалов для бетона и технологических режимов производства, позволяет осуществлять привязку базовых норм расхода цемента к конкретным условиям предприятий — изготовителей бетона, изделий и конструкций из него, а также рассчитывать усредненные и укрупненные нормы для заданных условий при различных параметрах оптимизации (минимизация стоимости или расхода ресурсов, максимизация производительности и т.д.).

В отличие от ранее действующих норм расхода цемента (СниП 5.01.23-83 и других нормативных документов), в которых единственным параметром оптимизации было снижение расхода цемента посредством установления плановых заданий по его экономии, в настоящих нормах приведены технологически и статистически обоснованные коэффициенты, применение которых дает возможность оценить и учесть влияние вариации основных условий производства на расход цемента при безусловном обеспечении всех нормируемых показателей качества бетона.

В типовых элементных нормах впервые установлены дифференцированые минимальные расходы различных видов цементов, рассчитанные из условий обеспечения долговечности изделий и конструкций при различных условиях их эксплуатации, а также сняты необоснованные запреты и ограничения (на максимальный расход цемента, изменения режимов тепловой обработки, обязательное применение определенных видов и марок цемента, добавок и т.д.).

Все это позволит инженеру-технологу творчески подойти к процессу разработки и применения норм на конкретном производстве и получить при этом максимальный технико-экономический эффект.

Положения СНиП 82-02-95 обязательны для органов управления, предприятий, организаций, объединений независимо от организационно-правовых форм и ведомственной принадлежности, а также для организаций, осуществляющих разработку норм и нормативов расхода материалов в строительстве.

Типовые элементные нормы расхода цемента предназначены для разработки на их основе усредненных (укрупненных) федеральных (типовых) и территориальных (региональных), а также местных (фирменных) элементных норм расхода цемента.

Нормы распространяются на приготовление тяжелых, мелкозернистых и легких бетонов для сборных и монолитных бетонных и железобетонных изделий и конструкций, применяемых для всех видов строительства.

Типовые элементные нормы расхода цемента регламентируют содержание цемента в 1 мі бетона изделий и конструкций (в плотном теле), обеспечивающее ему заданные свойства (класс прочности на сжатие, марки по плотности, морозостойкости, водонепроницаемости), предусмотренные проектной документацией при применении технологических приемов и режимов производства, а также цементов и заполнителей, отвечающих требованиям действующих стандартов, строительных норм и правил.

Нормированием расхода цемента определяют чистый расход цемента в бетоне и не включают производственные потери цемента при его транспортировке, хранении и применении.

Типовые элементные нормы расхода цемента устанавливаются умножением базовой нормы расхода цемента на коэффициенты, приведенные в соответствующих пунктах СНиП 82-02-95, учитывающие проектные характеристики бетона, цемента, заполнителей, а также технологические особенности производства. При разработке территориальных (региональных) и местных (фирменных) норм значения этих коэффициентов должны приниматься с учетом конкретных местных условий.

Экономия расхода цемента в строительстве – показатель, характеризующий экономию цемента за счет осуществления организационно – технических мероприятий. Экономия расхода цемента заключается в бережливости при расходовании, хранении и транспортировке цемента. Экономия выражается повышением уровня его полезного использования, т.е. снижением удельного расхода (фактического расхода в натуральных единицах измерения на единицу продукции или работ) по сравнению с расходом в предыдущем периоде. Снижение расхода обеспечивается внедрением комплекса конструктивных, технологических и организационно – экономических мероприятий. Эффективность этого снижения отражается в нормах расхода на единицу продукции (работы), что позволяет учитывать экономию в плановых и нормативных показателях и расчетах.

Экономия расхода цемента имеет немаловажное значение и проявляется в том, что она является основным направлением снижения себестоимости строительных работ, существенной предпосылкой по внедрению научно- технических достижений, важнейшим источником повышения производительности труда, позволяет наращивать объемы производства более высокими темпами, чем уменьшение удельного расхода, а также способствует возникновению новых балансовых связей и экономических пропорций в отраслях производства и между ними.

Исходя из всего вышесказанного, можно определить следующие пути экономии расхода цемента в строительстве:

1) Продуманная перевозка и транспортирование цемента.

Перевозка цемента должна осуществляться в специализированных транспортных средствах. При транспортировании в цементовозах потери цемента при погрузочно-разгрузочных работах в среднем в 10 раз меньше, чем в крытых вагонах, в 40 раз меньше, чем в открытом подвижном составе.

2) Не смешивание цементов различных марок и видов.

Одна из причин перерасхода — смешивание используемых цементов различных марок и видов при отсутствии достаточного количества емкостей для их хранения. В этих случаях вынужденно применяют расходные нормы для худшего из смешанных цементов, что приводит к их перерасходу на 6—8 %. Поэтому, важное значение имеет применение кондиционных заполнителей бетона. Каждый процент загрязненности щебня равнозначен дополнительному расходу примерно 1 % цемента.

3) Обоснованный выбор области применения цемента.

Большое значение для экономного использования цемента имеет обоснованный выбор области наиболее эффективного применения цемента с учетом его минералогического состава и физико-механических характеристик.

4) Оптимизация составов и использования бетонов.

На предприятиях по производству бетона и сборного железобетона значительная экономия цемента может быть достигнута при оптимизации составов бетонов, применением смесей повышенной жесткости с уплотнением на резонансных и ударных виброплощадках, предварительным разогревом бетонных смесей и выдерживанием изделий после тепловой обработки, увеличением продолжительности тепловой обработки, расширением объема изготовления конструкций с минусовыми допусками, совершенствованием технологического оборудования и контрольно-измерительной аппаратуры.

5) Применение химических добавок.

Одно из наиболее перспективных направлений снижения расхода цемента — применение химических добавок. Такие традиционные химические добавки, как СДБ, позволяют снижать расход цемента на 5—10%. Возможное снижение расхода цемента при применении новейших добавок суперпластификаторов составляет 15-25 %. Дополнительный источник экономии цемента при высоком качестве бетона — применение статистического контроля прочности. Назначение требуемой прочности бетона с учетом его однородности обеспечивает при повышенной культуре производства снижение расхода цемента на 5—10 %.

6) Использование высококачественных заполнителей.

Снижение удельного расхода цемента сдерживается в значительной степени еще и потому, что не налажено производство высококачественных заполнителей инертных: щебня, гравия, песка. В настоящее время мытых заполнителей выпускается 20 %, а обогащенных и фракционных песков — 4—5 % общего объема производства.

7) Работа по рациональному использованию цемента на изготовление железобетонных и бетонных конструкций.

Первоочередными мерами по сокращению расхода цемента на изготовление железобетонных и бетонных конструкций являются:

— пересмотр и улучшение проектов этих конструкций, изделий,

— коренная перестройка работы промышленности нерудных материалов и, в частности, строительство дробильно-сортировочных заводов щебня,

— организация производства многооборачиваемой инвентарной опалубки для железобетонных и бетонных конструкций, пластификаторов бетонной смеси, автобетоновозов, автобетоносмесителей, автобетононасосов и вакуумных насосов,

— увеличение объемов применения монолитных железобетонных и бетонных конструкций, особенно в южных районах страны.

8) Нормирование расхода цемента.

Все вышеперечисленные способы экономии материальных ресурсов хороши, причем, каждый по-своему. Но главным способом является нормирование расхода цемента. Какую бы новую технологию не применяло бы предприятие, какие бы ультрасовременные компоненты не использовало, без жесткого и обоснованного нормирования достойного эффекта они не дадут.

Литература

1. Архипец Н. Т. Экономия материальных ресурсов в строительстве. – М.: Стройиздат, Москва, 1988.

2. Венюа М. Цементы и бетоны в строительстве // Пер. д. т. н. Иванова Ф.М. – М.: Стройиздат, Москва, 1980.

3. Горчаков Г.И. Строительные материалы. – М., 1996.

4. Дараган М.В. Сокращение потерь материалов в строительстве. Киев, 1988.

5. Инютина К.В. Совершенствование планирования и организации материально-технического обеспечения производственных объединений. М.,1996.

6. Кулиш С. А., Шубников А.К. Нормирование расхода материалов. — М.: «Высшая школа», Москва, 1996.

7. Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятий; Учеб. Пособие / под ред. Висюлина Л. – Минск, 1991.

8. СНиП 82-02-95. Федеральные (типовые) элементные нормы расхода цемента при изготовлении бетонных и железобетонных конструкций. – М., 1996.

9. Суворов И.К. Обработка металлов давлением: Учебник для вузов.-3-е изд.- М.: Высш. школа,1980.

10. Фасоляк Н.Д. Управление производственными запасами. М., 1972.

11. Экономия и нормирование материальных ресурсов. Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. проф. Мочалова Б.М. и проф. Смирнова К.А. – М.: «Высшая школа», 1996.

12. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учебник / Под ред. Ю.А. Санамова. М., 1995.

Контрольная работа: Охлаждение стали У8

Posted on 05.06.2017 by admin

При непрерывном охлаждении стали У8 получена структура тростит+мартенсит. Нанесите на диаграмму изотермического превращения аустенита кривую охлаждения, обеспечивающую получение данной структуры. Укажите интервалы температур превращений и опишите характер превращения в каждом из них.

Охлаждение стали У8

Интервалы температур:

700…550 – Перлитное превращение

550…200 – Бейнитное (промежуточное) превращение

200…–80 – Мартенситное превращение

Поскольку с понижением температуры скорость диффузии углерода замедляется, процессы превращения аустенита, связанные с перераспределением углерода, не успевают получить своего полного развития. Вследствие этого у быстро охлажденной стали возникают неравновесные структурные состояния: сорбит, тростит и мартенсит. Сорбитом называется смесь феррита и цементита. Практически сорбит возникает при распаде аустенита в условиях сравнительно невысокой скорости охлаждения.

Дальнейшее увеличение переохлаждения приводит к образованию тростита, представляющего также смесь феррита и цементита, но большей степени дисперсности.

При наиболее резком охлаждении возникает принципиально отличная от вышеуказанных состояний структурная форма стали— мартенсит.

На схеме диаграммы изотермического превращения условно показана область мартенситного превращения (ниже Мн). Мартенситное превращение интенсивно протекает при непрерывном охлаждении в интервале температур от Мн до Мк. Малейшая изотермическая выдержка в этом интервале температур приводит к стабилизации аустенита, т. е. превращение не доходит до конца, и кроме мартенсита в структуре наблюдается так называемый остаточный аустенит. Для получения мартенситной структуры аустенит углеродистых сталей необходимо очень быстро и непрерывно охлаждать, применяя для этого холодную (лучше соленую) воду. Быстрое охлаждение необходимо для того, чтобы подавить возможные диффузионные процессы и образование перлитньгх и бейнитных структур.

В процессе мартенситного γ –> α-превращения углерод остается в твердом растворе, искажая кристаллическую решетку Fеа. Мартенсит имеет тетрагональную пространственную решетку.

Свойства мартенсита сталей зависят от количества растворенного в нем углерода. Мартенсит имеет очень высокую твердость, равную или превышающую НRС 60, при содержании углерода, большем 0,4 %. С увеличением содержания углерода возрастает хрупкость мартенсита. Мартенситное превращение в сталях сопровождается заметным увеличением объема. Весьма сильно изменяются и другие физические свойства стали.

Статья: Литва

Posted on 05.06.2017 by admin

Федоров Г.М., Корнеевец В.С.

Республика Литва – единственная из Прибалтийских стран, имеющая давнюю историю национальной государственности. Первые литовские княжества на базе племенных образований возникли в Х-ХI веках. Под угрозой завоевания со стороны немецких феодалов – Ливонского ордена с севера и Тевтонского с запада – в первой половине ХIII века образовалось Великое княжество Литовское. В 1240 году аукштайтский князь Миндаугас, подчинивший более слабых феодалов, объявил себя великим князем литовским. Объединение позволило литовскому народу совместно с польским государством и русскими княжествами отстоять независимость Литвы в борьбе против немецкой экспансии.

После Люблинской унии 1569 года Литва заняла подчиненное положение в объединенном польско-литовском государстве – Речи Посполитой. После третьего раздела Польши в 1795 году основная часть населенных литовцами земель вошла в состав России.

Литовское государство было создано вновь после революции 1917 года: в 1918 году была провозглашена независимость Литвы, закрепленная мирным договором РСФСР с Литвой 1920 г. В 1940 году, после непродолжительного периода независимого развития, Литва вошла в состав СССР на правах союзной республики.

11 марта 1990 г. Верховный Совет Литовской ССР принял Акт о восстановлении независимости Литовского государства; Литовская ССР была переименована в Литовскую Республику. В мае того же года принимается Декларация о государственном суверенитете Литвы, а 29 июля 1991 года – решение о выходе из состава СССР. В сентябре 1991 г. СССР признал независимость Республики Литва, которая после этого сразу же была принята в ООН.

Литва среди государств Прибалтики наиболее однородна в национальном отношении: более 81% жителей – литовцы. Доля русских превышает 8% (свыше 300 тыс. человек). Они проживают в основном в городах на востоке страны и на морском побережье, в Клайпеде. Высокий удельный вес (7%) составляют также поляки, проживающие на юго-востоке, входившем вместе с Вильнюсом в период между мировыми войнами в состав Польши. На белорусов приходится 1,5%, на украинцев – 1%. Доля населения всех остальных национальностей (евреев, латышей, немцев, цыган, татар, азербайджанцев, армян и др.) не достигает в совокупности 1%.

Литовская народность сложилась в ХIII-ХV веках, после образования Великого княжества Литовского, из различных балтийских племен – аукштайтов, жемайтов, ятвягов, земгалов, селов, куршей. К середине ХIХ века сформировалась литовская нация. Литературный литовский язык основывается на аукштайтском диалекте. В Литве проживает более 3 миллионов литовцев. Вне литовской территории насчитывается сейчас около 300 тыс. литовцев, в том числе около 70 тыс. – в Российской Федерации, 30 тыс. – в Латвии; значительное количество литовцев проживает в США, Канаде, Польше, Германии, Бразилии, Аргентине, Уругвае, Австралии. Литовское происхождение имеют многие жители США и Канады, куда в середине ХIХ века эмигрировало около 0,7 млн. литовцев; в эти же страны, а также в Англию и Южную Африку переселилось около 0,5 млн. человек в начале ХХ века.

В настоящее время из Литвы также наблюдается отток населения. За 1991-1997 годы отрицательное сальдо миграции превысило 100 тыс. человек, с пиком в 1992 году (22 тыс. человек). Отток связан с выездом части нелитовского населения после провозглашения независимости. Действительно, за 1989-1995 годы национальная однородность Литовской Республики усилилась: доля литовцев в общей численности населения страны возросла на 1,8 процентных пункта, а русских, белорусов и украинцев – сократилась на 1,5 пункта. К 1994-1995 годам отток населения ослаб, и отрицательное сальдо миграции стало не столь большим. Однако отток населения продолжается.

Значительные негативные изменения произошли в естественном движении населения, показатели которого в Литве еще в начале 1990-х годов были сравнительно благополучны. За 1990-1997 годы рождаемость в расчете на 1000 жителей снизилась с 15 до 11, а смертность возросла с 11 до 13 промилле. С 1994 года наблюдается естественная убыль населения. С учетом миграционного оттока, население Литвы с 1992 года уменьшается.

С 1992 года прекратился рост численности и доли городского населения, то есть урбанизированности территории, а численность сельского населения стала, хоть и незначительно, но возрастать. На начало 1992 г. доля городского населения достигла 68,5%, и прежде относительно менее урбанизированная Литва вплотную приблизилась по этому показателю к наиболее урбанизированным странам6 . К 1995 году эта доля снизилась до 67,8%. Такая тенденция носит, конечно, временный характер и связана с нынешним процессом деиндустриализации, характерным для постсоциалистических стран на начальном этапе реструктуризации их экономики. В Литве она усилена эмиграцией населения, которая происходит преимущественно из городов, где проживала основная часть нелитовского населения страны. Сокращается численность населения всех наиболее крупных городов с числом жителей более 50 тыс., за исключением Паневежиса.

В Литве столица не преобладает столь явно по числу жителей над остальными городами, как в двух других Прибалтийских республиках. В Вильнюсе проживает 570 тыс. человек, в Каунасе, который был литовской столицей в период между мировыми войнами и является важным культурно-историческим и индустриальным центром, – свыше 400 тыс. жителей. “Морские ворота” Литвы, Клайпеда, насчитывает около 200 тыс. жителей. Свыше 100 тыс. проживает в Шяуляе и Паневежисе, 50-100 тыс. – в Алитусе и Марьямполе.

Население размещается по территории Литвы довольно равномерно, хотя северо-восточные районы отличаются пониженной плотностью. Густая сеть городских поселений (92 города и 22 поселка городского типа) создает благоприятные условия для обслуживания села. В советское время в Литовской ССР реализовывалась концепция единой системы расселения, предусматривавшая создание иерархической сети населенных пунктов с различным набором обслуживающих функций для поселений каждого уровня. Осуществлению этой идеи способствовала и сравнительно развитая транспортная система республики.

Важный ресурс экономического развития – географическое положение Литвы. Издавна она выступает посредником в отношениях между Россией и Западом, обслуживая российские внешнеэкономические связи. А в настоящее время через ее территорию осуществляется также транзит грузов и пассажиров между основной территорией Российской Федерации и Калининградской областью. Это способствует развитию не только транспорта, но и отраслей, кооперирующихся с российскими предприятиями и осуществляющих поставки продукции на обширный российский рынок.

Положительную роль для народного хозяйства играет и 100-километровое морское побережье, позволяющее развивать морской транспорт и рыбную промышленность, а также курортно-рекреационную деятельность. Здесь созданы курорты мирового уровня – Паланга и Неринга на Куршской косе.

Литва не обладает значительными сырьевыми ресурсами для развития промышленности. Полезные ископаемые представлены в основном местными строительными материалами – глинами, песками, гравийными материалами, известняком, гипсом, мелом. Имеются небольшие запасы нефти, пока не используемые месторождения каменной соли. Добываются торф (всего 0,2 млн. т, 1995 г.), янтарь, минеральные воды и лечебные грязи.

Лесные ресурсы невелики, и необходимая для целлюлозно-бумажной и деревообрабатывающей промышленности древесина поступает в основном из Российской Федерации.

Благоприятны для сельского хозяйства агроклиматические ресурсы. Длительный, но прохладный и влажный вегетационный период позволяет эффективно выращивать кормовые культуры, определяя специализацию аграрного сектора на мясо-молочном скотоводстве и свиноводстве.

Литва обладает квалифицированными кадрами, подготовка которых ведется разветвленной сетью образовательных учреждений. Для эффективного ведения сельского хозяйства большое значение имеют многовековые традиции земледелия и животноводства, присущие населению республики. Кадровый потенциал – один из важных факторов развития экономики страны.

Итак, развитие трудоемких нематериалоемких и неэнергоемких отраслей материального производства и сферы услуг, использование выгод экономико-географического положения – вот принципы, определяющие эффективное развитие народного хозяйства Литвы. Их использование в советское время позволило создать здесь высокоразвитую по сравнению со многими регионами СССР экономику индустриально-аграрного типа, с довольно развитой инфраструктурой и сферой услуг.

После выхода из состава СССР и с началом трансформационных процессов Литва столкнулась со значительными трудностями в своем экономическом развитии. Разрыв многих традиционных связей с российским рынком (емкость которого к тому же резко снизилась в связи с экономическим кризисом, падением производства и снижением потребительского спроса в России), трудности конкуренции с товарами промышленно развитых и новых индустриальных стран как на внешнем, так и на внутреннем рынке привели к резкому спаду промышленного производства. Его уровень в 1994 году составил только 24% от уровня 1990 года. В сельском хозяйстве спад начался даже раньше, чем в промышленности, но снижение производства оказалось не столь катастрофическим, хотя и очень сильным. В 1994 году был произведен 51% сельскохозяйственной продукции от уровня 1989 года. И только в 1995 году и в промышленности, и в сельском хозяйстве наметился подъем.

В результате столь резкого спада производства товаров доля промышленности и сельского хозяйства в структуре производства валового национального продукта резко снизилась. В 1995 году на промышленность пришлось 26% производства ВНП, на сельское хозяйство – 9%, а всего на производство товаров – 45%, тогда как услуги обеспечили 55% ВВП. В принципе похожая структура ВВП, и даже с большей долей услуг, характерна для индустриально развитых стран Запада. Однако она обеспечивается не снижением производства товаров, как в постсоветских странах, а более быстрым ростом сферы услуг по сравнению со сферой производства. Так что вряд ли возможно положительно оценивать происшедшие изменения в структуре ВВП. Тем более что эти изменения произошли при сохранении высокой занятости в аграрном секторе, где сейчас концентрируется 24% всех занятых в народном хозяйстве – больше, чем в промышленности (21%). Это свидетельствует о снижении товарности и значительной натурализации сельского хозяйства, испытывающего трудности со сбытом продукции.

Для экономики Литвы, помимо решения общих для всех бывших республик СССР задач формирования рыночной среды и приспособления хозяйства к новым условиям, требуется определить, в какой мере и какие внешние рынки являются приоритетными: западные или восточные. От этого зависят направления необходимой реструктуризации отраслей народного хозяйства, инвестиционная и внешнеэкономическая политика государства.

Отраслями специализации промышленности, получившей быстрое развитие после второй мировой войны, в советский период, являются неметаллоемкое точное машиностроение (станкостроение, приборостроение, электроника), химическая (производство химических волокон и удобрений), целлюлозно-бумажная и деревообрабатывающая, легкая (текстильная, трикотажная, обувная), пищевая (мясная, молочная, рыбная) промышленность. Большинство отраслей (практически все, кроме пищевой) базируется на привозном сырье и полуфабрикатах, выпуская малогабаритную транспортабельную продукцию, поступавшую прежде в основном на общесоюзный рынок.

Основу энергетики составляют Игналинская АЭС (проектной мощностью 6 ГВт) и тепловые электростанции (Электренайская ГРЭС мощностью 1,8 ГВт, Каунасская, Мажейкяйская и Вильнюсская ТЭЦ), работающие на мазуте и природном газе. Нефть и газ поступают по трубопроводам из России. В меньшей мере используется украинский каменный уголь. Равнинные реки не могут служить источником энергии. Так, крупнейшая Каунасская ГЭС, расположенная на Немане, имеет мощность всего 100 МВт. Для преодоления зависимости от поставок энергоресурсов извне была построена Игналинская атомная электростанция, которая дает сейчас 4/5 всего производства электроэнергии. Однако не исключено, что ее дальнейшая эксплуатация будет прекращена по экологическим соображениям.

Машиностроение в 1980-е годы концентрировало 1/5 основных промышленно-производственных фондов. По производству металлообрабатывающих станков Литва занимала четвертое место в СССР (9% общесоюзного производства), выпуская на более чем 10 заводах свыше 50 моделей станков различного назначения. Имеется целый ряд предприятий приборостроения, радиотехнической промышленности, по производству вычислительной техники, телевизоров, электромоторов для бытовой техники, сельскохозяйственных машин и оборудования для производства витаминизированной травяной муки и др. Предприятия машиностроения размещены во всех крупных и средних городах Литвы. В Клайпеде развиты судостроение и судоремонт.

Большинство машиностроительных предприятий резко сократило производство продукции. Так, выпуск телевизоров на телевизионном заводе в Шяуляе в 1995 г. составил всего 55 тыс. штук (в 1993 г. – свыше 400 тыс., в 1987 г. – 650 тыс.). Лишь по отдельным видам продукции производство сократилось не столь значительно – например, выпуск холодильников составил в 1995 г. 280 тыс. штук (1987 г. – 335 тыс.) и имел тенденцию к росту.

В 1960-1970-е годы в Литве была создана мощная химическая промышленность, использующая сырье, преимущественно поступающее из Российской Федерации. На химическом комбинате в Кедайняе производится серная кислота и суперфосфат, в Ионаве (на основе российского газа) – азотные удобрения. Во второй половине 1980-х годов объем производства удобрений (в пересчете на 100% питательных веществ) превышал 800 тыс. т в год. В 1992-1994 годах производство упало до 270 тыс. т, но с 1995 г. вновь начался его рост, и выпуск удобрений составил 400 тыс. т. Важное значение имеет неорганическая химия – выпуск химических волокон (Каунас), пластмассовых изделий. Нефтеперерабатывающая промышленность (на базе поступающей по нефтепроводу из Западной Сибири нефти) размещается в Мажейкяе, где сейчас перерабатывается более трех миллионов тонн нефти в год. Микробиологическая – в Вильнюсе и Кедайняе. В Каунасе и Вильнюсе расположены фармацевтические предприятия.

На российском сырье базируется также целлюлозно-бумажная промышленность. Целлюлоза и качественные сорта бумаги производятся в Клайпеде, бумага и картон – в Каунасе и Григишкесе. Однако в настоящее время отрасль находится в глубоком кризисе. Если в конце 1980-х годов производилось 120 тыс. т бумаги в год, то в 1995 г. – 18 тыс. т.

Одна из традиционных отраслей промышленности Литвы – деревообработка. В Вильнюсе, Каунасе, Ионаве и других крупных городах изготавливается мебель, пользующаяся спросом и на российском рынке. В городе Казлу-Руда работает предприятие по комплексной переработке древесины.

К числу развитых и поставляющих продукцию на экспорт относится также промышленность стройматериалов, использующая преимущественно местное сырье. Однако и здесь наблюдается значительное падение производства. Например, производство цемента (Науйои-Акмяне) сократилось в 5 раз и в 1995 г. не превышало 0,7 млн. т, стеновых материалов – более чем в 4 раза, оконного стекла – почти вдвое.

Легкая промышленность относится к числу отраслей специализации промышленности Литвы. Некоторые ее отрасли работают на местном сельскохозяйственном сырье: производство обуви (Вильнюс, Каунас), льняных тканей (Биржай, Паневежис, Плунге) и швейных изделий из них. Используются для производства тканей также искусственные волокна и шелковые ткани Каунасского завода, а для изготовления обуви – производимую в Плунге искусственную кожу. Привозное сырье используют предприятия по производству хлопчатобумажных (Вильнюс, Каунас, Клайпеда, Алитус) и шерстяных (Каунас, Кретинга, Марьямполе, Юодупе) тканей. Предприятия меховой и ковровой промышленности размещаются в Вильнюсе и Каунасе. Центрами трикотажной промышленности являются Вильнюс, Каунас, Шяуляй, Тельшяй, Утена. Швейные предприятия есть в большинстве крупных и средних городов.

Производство изделий легкой промышленности сократилось очень сильно: обуви – в 7 раз (до 1,6 млн. пар в 1995 году), тканей – в 2,5 раза (до 92 млн. м2), ковров – почти в 25 раз, трикотажных изделий – более чем в 4 раза (до 14 млн. штук), чулочно-носочных изделий – почти в 3 раза (до 37 млн. пар). Однако и сейчас Литва остается достаточно крупным их производителем.

Пищевая промышленность, перерабатывающая местное сырье, также является отраслью специализации литовской промышленности. В советский период при доле населения в 1,3% республика имела гораздо больший удельный вес в общесоюзном производстве мяса – 3,4%, животного масла – 4,6%, улове рыбы – 4,1%. К 1995 году производство большинства видов молочных изделий сократилось в 2,5 раза (кроме сыров, выпуск которых снизился в 1,5 раза), а мяса и мясопродуктов – более чем в 3 раза. Лов рыбы почти прекратился – в 1995 г. было добыто всего 13 тыс. т рыбы и морепродуктов, причем вся добыча концентрировалась в Балтийском море и внутренних водоемах. В настоящее время Литва не имеет своего океанического рыболовного флота: после раздела бывшего советского флота причитавшаяся ей часть, базировавшаяся в Клайпеде, была продана за рубеж.

Сельское хозяйство со специализацией на мясо-молочном скотоводстве и беконном свиноводстве – традиционно важный сектор народного хозяйства Литвы. По производству молока и мяса на душу населения Литва уступала к концу 1980-х годов в бассейне Балтийского моря только Дании, значительно превосходя остальные страны. Однако к середине 1990-х годов ее позиции в связи с двукратным падением производства резко ухудшились. Особенно снизилось за 1990-1995 годы производство мяса – более чем в 2,5 раза, до 200 тыс. т (в убойном весе). Валовой надой молока сократился в 1,7 раза (до 1,8 млн. т), производство яиц – в 1,6 раза, шерсти – в 1,8 раза. И если сейчас молока на душу населения производится в Литве все же значительно больше, чем в Польше или Германии, то мяса – уже существенно меньше.

Растениеводство в целом носит вспомогательный характер, обеспечивая кормами животноводство. Однако и здесь имеются важные товарные отрасли, прежде всего свекловодство и льноводство. Хотя под сахарной свеклой и льном занято всего соответственно 0,5 и 1% посевных площадей, эти важные технические культуры составляют значительную часть товарной продукции земледелия и обеспечивают местным сырьем сахарную и льняную промышленность. За 1990-1995 годы производство льноволокна уменьшилось незначительно (хотя в 1992-1994 годах посевы были резко сокращены, но затем восстановилось прежнее положение), а сахарной свеклы – снизилось на 1/4.

Производство картофеля и овощей, ориентированное в основном на внутреннее потребление, сохранилось в общем на прежнем уровне. Но посевные площади под зернобобовыми культурами (с преобладанием посевов ячменя) и соответственно производство зерна (преимущественно фуражного) заметно сократилось.

Отраслью специализации народного хозяйства Литвы является также морской транспорт, перерабатывающий значительную часть российских экспортно-импортных грузов. Грузооборот Клайпедского морского порта в 1997 году превысил 16 млн. т. Он зависит от того, насколько успешна конкуренция с другими балтийскими портами за российские грузы. Порт модернизирован и в целом достаточно успешно выдерживает конкуренцию, занимая по грузообороту пятое место в регионе, включая порты Финляндии и Польши.

Во внутренних перевозках, для обеспечения внешнеэкономических связей Литвы, а также транзита между Калининградской областью и основной территорией России ведущую роль играют автомобильный транспорт, на которые приходится 4/5 всех перевозимых грузов, и, при дальних перевозках массовых грузов, – железнодорожный (15% грузов).

Общая протяженность автодорог – 21 тыс. км, однако только 10 тыс. км из них имеют усовершенствованное покрытие. Автострады европейского класса в республике отсутствуют. Поэтому важное значение имеет реализация согласованного на правительственном уровне международного проекта строительства автострады “Виа-Балтика” (Берлин – Варшава – Каунас – Рига – Таллин), которая соединит с системой европейских автобанов дорожную сеть Литвы и других Прибалтийских государств.

Протяженность железных дорог на территории Литвы – 2 тыс. км, в том числе 125 км электрифицированы (Вильнюс – Каунас, Вильнюс – Тракай). Железные дороги, как и в целом в Прибалтике, имеют такую же ширину колеи, как и в России и других бывших республиках СССР, что облегчает транспортные связи между Литвой и Российской Федерацией, а также другими странами СНГ. Однако сейчас дебатируется вопрос о переходе на европейскую колею для облегчения связей со странами ЕС.

Свыше 600 км составляет протяженность внутренних водных путей по рекам Неман, Вилия и Тракайским озерам. Они используются для перевозок массовых грузов, прежде всего стройматериалов. Имеется интересный, рассматривавшийся еще в советский период проект восстановления функционировавшего в свое время Днепровско-Неманского водного соединения. Его реализация на международной основе (совместно с Белоруссией, поскольку работы должны проводиться на ее территории) обеспечила бы связь с бассейном Днепра и далее с Черным морем.

В Литве – три международных аэропорта: в Вильнюсе, Каунасе и Паланге, а также аэропорты местного значения в –Шяуляе, Паневежисе, Друскининкае. Авиакомпания “Литовские авиалинии” имеет в своем распоряжении 28 самолетов. Воздушное сообщение организовано со многими городами Европы и с США. Крупнейший аэропорт Вильнюса обслуживает в год 350 тыс. пассажиров, через него перевозится 9 тыс. т грузов.

Литва в советский период была одним из популярных районов отдыха. Здесь размещалось 1360 санаториев и учреждений отдыха с 72 тыс. мест; в них ежегодно отдыхало 800 тыс. человек. Помимо крупных центров отдыха на побережье – Паланги и Неринги, известны курорты во внутренних лесистых районах – Друскининкай и Барштонас. Города, особенно Вильнюс и Каунас, обладают интересными архитектурными памятниками; для туристов привлекательны также фольклорные праздники, интенсивная концертная деятельность. Но число туристов из стран бывшего СССР сократилось, и литовские рекреационные центры используются сейчас менее интенсивно. Правда, усилился приток туристов из Польши, Германии и других западноевропейских стран. В последнее время растет количество и российских туристов. Общее число посетивших в 1995 году Литву иностранных туристов составило 44 тыс. человек.

Важнейшую роль для экономики Литвы играют внешние связи. В 1996 году внешнеторговый оборот в 1,3 раза превысил объем ВНП. Главные экспортные товары – продукция текстильной промышленности, химической (удобрения, пластмассы и др.), машины и оборудование, транспортные средства, продовольственные товары. Импортируется топливо, сырье и полуфабрикаты, машины и оборудование, транспортные средства, продукция химической промышленности, текстиль, продовольствие.

После выхода Литвы из состава СССР ее торговые связи с оставшимися в составе Союза республиками сократились и намного возросли связи со странами ЕС. Если в 1991 году на 12 союзных республик (без Латвии и Эстонии) приходилось 95% экспорта и 90% импорта Литвы, то в 1992 году на те же ставшие независимыми страны – 77% экспорта и 85% импорта (в том числе на Российскую Федерацию приходилось соответственно 38 и 62%). К 1995 году доля России в литовском экспорте снизилась до 20%, в импорте – до 31%, а стран СНГ в целом – до 42% и экспорта, и импорта. На страны ЕС пришлось 37% внешнеторгового оборота.

В последнее время литовские предприятия пытаются восстановить свои позиции на рынке стран СНГ. В 1997 году доля РФ в экспорте из Литвы возросла до 25%, а стран СНГ в целом – до 47%. В то же время импорт с Востока сократился: из РФ – до 27%, из СНГ в целом – до 32%.

РФ продолжает занимать первое место во внешней торговле Литвы, лидируя с особенно большим отрывом в литовском импорте, поскольку является главным поставщиком сырья и топлива для ее экономики. Следующими по значению торговыми партнерами Литвы являются: по экспорту из Литвы – Германия, Белоруссия, Украина, Латвия, Нидерланды, Польша; по импорту – Германия, Польша, Украина, Белоруссия, Дания, Финляндия, Латвия, Швеция.

Переориентация литовской внешней торговли на Запад сопровождается увеличением дефицита внешней торговли. Отрицательное сальдо торгового баланса из-за трудностей сбыта продукции литовских предприятий (из-за острой конкуренции с мощными западными производителями и сужения рынка стран СНГ вследствие экономического кризиса) достигло в 1995 году почти 1 млрд. долларов. В 1997 году дефицит составил уже 1,5 млрд. долларов.

Курсовая работа: Проблеми іпотечного кредитування та перспективи його розвитку в Україні

Posted on 05.06.2017 by admin

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЯ БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

ХАРКІВСЬКИЙ БАНКІВСЬКИЙ ІНСТИТУТ

Кафедра «Банківської справи»

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни: Гроші та кредит

на тему

Проблеми іпотечного кредитування та перспективи його розвитку в Україні

Студент факультету

Кобзєв А.А.

Харків 2007

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1.Теоретичні основи іпотечного кредитування, його проблеми та перспективи розвитку

1.1 Історичне виникнення іпотечного кредиту, його сутність та характерні ознаки

1.2 Види іпотечного кредитування та особливості його функціонування. Нормативно-правова база іпотечного кредитування в Україні

РОЗДІЛ 2. Аналіз розвитку іпотечного кредитування в умовах української економіки

2.1 Дослідження показників іпотечного кредитування банками України та темпів його розвитку

2.2 Аналіз іпотечного кредитування під житло в Україні

РОЗДІЛ 3. Шляхи оптимізації іпотечного кредитування на сучасному етапі

3.1 Методи та важелі вдосконалення процесу здійснення іпотечного кредитування

3.2 Дослідження західного досвіду кредитування та шляхи впровадження нових банківських механізмів

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

У наш час економіка України, порівняно з минулим, радикально змінилася завдяки здобуттю незалежності в політичному та економічному аспекті, а також переходом до ринкової економіки. Саме тому я вважаю, що дослідження данної теми є доволі актуальним і доцільним на сучасному етапі розвитку банківської системи України. Однією з найважливіших проблем є те, що подальший, збалансований розвиток економіки нашої країни стримується обмеженістю інвестиційних ресурсів. Вартість основних засобів, які потребують постійного оновлення відповідно до вимог сучасних технологій, складає 512,7 млрд. грн. на 2007 рік. У разі їх капіталізації економіка може отримати величезні додаткові фінансові ресурси, забезпечені нерухомістю. Із розвитком іпотечного кредитування пов`язується можливість суттєвих якісних змін в економіці.

У цьому звўязку дослідження питань щодо проблеми іпотечного кредитування та перспектив його розвитку в Україні набуває особливого значення, що зумовлює актуальність обраної теми та доцільність проведення досліджень для розвитку цього питання.

Обўєктом дослідження є іпотечний кредит та банківські операції пов`язані з іпотечним кредитуванням.

Предмет дослідження – іпотечне кредитування.

Методи дослідження – системний підхід, метод економічного аналізу, математична статистика.

Мета роботи полягає у теоретичному обґрунтуванні основ організації, розкритті діючої практики з проблеми іпотечного кредитування та перспективи його розвитку в Україні, а також пошуку напрямків удосконалення цієї роботи на основі систематизації існуючих пропозицій щодо цього питання.

Для досягнення поставленої мети в роботі вирішуються такі завдання:

— досліджено роль історичного виникнення іпотечного кредиту, його сутність та характерні ознаки.

— обґрунтовано види іпотечного кредитування та особливості його функціонування.

— розглянуто процес здійснення іпотечного кредитування

— викладено показники іпотечного кредитування банками України та темпи його розвитку.

— наведено сучасний стан іпотечного кредитування під житло в Україні.

— проведено аналіз діючої практики впровадження нових банківських механізмів у сфері іпотечного кредитування.

— запропоновано шляхи вдосконалення процесу здійснення іпотечного кредитування.

Вказаному питанню приділяється значна увага Національного банку України, Кабінету Міністрів та Верховної Ради України, що знайшло своє відображення у законах «Про банки і банківську діяльність», «Про Національний банки», «Про іпотеку», «Про іпотечне кредитування, операції з консалідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати», «Про іпотечні облігації», «Про заставу». На вирішення цієї проблеми спрямовані дослідження Євтуха О.Т., Гринько О.Л., Андрєєва Г.І.

Впровадженні нами пропозиції щодо вдосконалення іпотечного кредитування в Україні дозволить розвинути ринок надання послуг з іпотечного кредитування, зробити саме цей сектор ринку кредитування – іпотечного – привабливим для іноземних інвестицій і вкладів. Це надасть можливість організувати діяльність банківських установ у відповідності з цілісною системою управління іпотечним кредитуванням.

РОЗДІЛ 1. Теоретичні основи іпотечного кредитування, його проблеми та перспективи розвитку

1.1 Історичне виникнення іпотечного кредиту, його сутність та характерні ознаки

Розглядаючи дану тему вважаємо за потрібне розпочати з короткої історії виникнення іпотечного кредитування у світі.

Іпотека має свої корені ще з часів давньої Греції. Сутністю іпотеки за тих часів було зобов`язання позичальника перед кредитором. Боржник або позичальник брав у кредитора земельну ділянку та цю ж саму ділянку він і залишав кредитору під заставу, що давало кредитору право на відбирання цієї землі у разі несплати певної суми боржником у заданий термін часу.

На межі кожної земельної ділянки, яка належала боржнику, кредитор встановлював спеціальний стовп із надписом про те, що це майно виступає забезпеченням його притензії у визначеній сумі. На цьому стовпі також відмічалися усі борги власника землі. Такий стовп отримав назву іпотеки, а саме слово у переносному значенні стало застосовуватися для визначення застави. (11.)

Еволюція іпотеки мала такі три стадії:

фідуція – це коли об`єкт залога переходив у розпорядження кредитора, причому останній мав право безперешкодно розпоряджатися майном на свій россуд.

пігнус – це договір, коли нерухомість переходила не в розпорядження, а у володіння , як гарантія кредитного зобов`язання. В цьому випадку кредитор не мав права залишати заставу в себе.

іпотека – майно залишалось у власності боржника, а кредитор мав право на компенсацію залишку боргу з коштів від продажу з торгів заставленого майна. (7. ст. 7).

Якщо казати про сутність іпотеки, то потрібно зазначити одну його важливу особливість – це застава. Є застава – є іпотека, немає застави – немає іпотеки. Застава – це спосіб забезпечення зобов`язань.

В силу застави кредитор (заставодержатель) має право в разі невиконання боржником (заставодавцем) забезпеченого заставою зобов’язання одержати задоволення з вартості заставленного майна переважно перед іншими кредиторами. (5).

Термін «Іпотечний кредит» — означає кредит, виданий під заставу.

Головна відмінність іпотечного кредиту від не іпотечної — іпотека: тобто, наявність застави. Причому, іпотечний кредит може бути виданий як під заставу наявного у власності позичальника майна, так і під заставу майна, що набуває (коли іпотека оформляється одночасно з придбанням майна).

Щоб краще пояснити пояснити різницю між іпотечним кредитом і неіпотечним, приводжу нявний приклад:

Припустимо, що під заставу наявної квартири банк видає кредит, «споживчий кредит», використовувати який позичальник може на що завгодно. Це іпотечний кредит, бо є застава, а є застава, то і є іпотека.

Йдемо далі: Банк видав кредит на покупку нерухомості. Але в заставу цю нерухомість не зажадав. Немає застави – немає іпотеки. І кредит – неіпотечний.

Як вже мовилося, іпотека — це застава. Але не всяка застава — іпотека. Річ у тому, що іпотека — це застава, яка носить публічний характер. При іпотеці нерухомості, органи, реєструючі операції, роблять відповідні записи про те, що майно обтяжене заставою. Будь-яка зацікавлена особа може зажадати виписку з Державного реєстру прав на нерухоме майно і операцій з ним. У цій виписці, якщо майно закладене, обов’язково буде вказано, що є обтяження: Застава.

Позичальниками можуть бути юридичні та фізичні особи, у власності яких є об’єкти нерухомості або які мають поручителів, що надають під заставу об’єкти нерухомості на користь позичальника. Предметом іпотеки при наданні кредиту можуть бути: жилі будинки, квартири, виробничі споруди, магазини, земельні ділянки тощо, що є власністю позичальника і не є об’єктом застави за іншою угодою.

Характерною ознакою іпотечного кредиту є залишення заставного майна у боржника. Боржник може експлуатувати об’єкти, що передані у заставу. Іпотека дає право кредитору переважного задоволення своїх вимог до боржника в межах суми зареєстрованої застави. Також у процесі дії кредитної угоди кредитор має право і повинен перевіряти наявність, розмір, умови експлуатації об’єкта застави і т. д.

Нажаль також існують безліч проблем щодо іпотечного кредитування. Найбільшою проблемою є наше недосконале законодавство, яке не гарантує кредитору першочергове право на задоволення своїх вимог при реалізації заставленого майна, і, крім того, дорога і складна процедура реалізації застави. Також сьогодні в Україні відсутні стандарти іпотечного кредитування, тобто немає єдиних правил гри, які зараз розробляються за участю Української національної іпотечної асоціації,. До цього ж, в наших умовах поки складно управляти ризиками (кредитний ризик, ризик ліквідності, ризик зміни відсоткової ставки тощо).

Предметом іпотеки можуть бути ділянки землі та майно, що на ній розташоване, — будівлі, споруди, квартири, підприємства як цілісні майнові комплекси, інше майно, віднесене законодавством до нерухомого. ( 7. ст. 8).

Іпотечний кредит, насамперед це кредит на житло, має великі перспективи до розвитку, бо на даний момент розвитку нашої країни дуже актуальною є проблема забезпеченності житлом громадян. Звичайному українцю купити квартиру дуже важко через те, що рівень доходів наших громадян просто не дозволяє купити квартиру на власні кошти і короткий термін. З огляду на це, вдавання до взяття кредиту на житло є дуже вигідною справою.

На розвиток іпотечного кредитування впливають такі фактори, як відсоткова ставка за кредитом, величина спреду, терміни кредитування та наявність належної та працездатної законодавчої бази. При зменшенні спреду (нормальним вважається спред до 2%, у нас зараз 10-15%) і збільшенні терміну кредитування до 30-40 років (зараз це 20 років), а також при поліпшенні законодавчих актів іпотечний ринок буде розвиватися динамічно. Щоб ще ширше розкрити це питання, треба навести у цій роботі теоретичні праці декількох науковців, які досліджують проблему іпотечного кредитування в умовах перехідної економіки України. За словами Євтуха О.Т. Іпотека може стати одним з важливих інструментів під час створення національної системи заощаджень. При широкому впровадженні іпотечного кредитування в країні збільшаться бюджетні надходження, більш ефективно будуть вирішуватися житлові питання, зросте відтворення робочої сили та її мобільність. За рахунок управління розгалуженими фінансовими потоками держава має можливість впливати на соціально-економічні процеси в країні. Особливо велика роль іпотеки проявляється в пожвавленні та стабілізації економіки в умовах формування внутрішнього ринку. (6. ст. 15).

Одним з показників розвитку ринкових віднсин є рівень капіталізації ресурсів та використання різноманітних інструментів розвитку виробничого капіталу. Нерухомість, як правило, складає значну частку активів суб’єктів ринку, а іпотека – одна із найважливіших фінансових технологій її використання. (6. ст. 17). У розвинутих країнах світу для розширення капіталу за допомогою іпотечного механізму широко використовується різна нерухомість: комерційна, житлова, сільськогосподарська та інша. При цьому розмір іпотечного капіталу постійно зростає. (6. ст. 27).

Однак аналіз показує, що ресурси з допомогою іпотеки можуть ефективно використовуватися лише тоді, коли її застосування науково обґрунтоване, і роботу іпотечного механізму побудовано на певних принципах. Євтух у своїх дослідженнях визначив особливості ринку нерухомості, які впливають на роботу іпотечного механізму. Для запобігання виникнення тіньового ринку нерухомості і, перш за все, землі в умовах переходу економіки до ринкової системи господарювання недостатньо створити інформаційне забезпечення обігу різних видів нерухомості, необхідно також збільшити попит на них, що досягається широким впровадженням іпотечного кредитування в країні. Також його дослідження засвідчують, що що ринок нерухомості з допомогою іпотечного механізму взаємодіє з фінансовим ринком, а разом вони створюють ринок іпотеки. Злиття двох ринків має велике значення для економіки: по-перше, сприяє підвищенню капіталізації ресурсів і, насамперед, забезпечує ефективне використання вільних грошових засобів; по-друге, розширює іпотеку від схеми “позичальник – кредитор” до схеми “позичальник – кінцевий інвестор”; по-третє, дає змогу згладити негативні характеристики ринків, небажані для суб’єктів іпотечного механізму, і розширити вплив позитивних характеристик. Питання оцінки ефективності функціонування іпотечної системи, в тому числі й роботи іпотечного механізму з раціонального викоритсання і розвитку нерухомості, Євтух запропонував розглядати на двох рівнях:

оцінка має загальний характер. Тут у цілому визначаються переваги використання іпотеки для всього господарства країни і конкретних суб’єктів господарювання, а також розглядається питання, наскільки робота іпотечного механізму відповідає цілям держави, кредитора, заставодавця й інвестора.

передбачає більш глибокий аналіз іпотечної системи з використанням спеціальних інструментів визначення параметрів, які цікавлять певних суб’єктів іпотечного ринку. (6. ст. 45).

На його думку перший рівень, як правило, має перевагу в період становлення іпотечного механізму інвестування, а другий – повинен здійснюватися в період широкого застосування іпотечного кредитування в країні. Також Євтух відмітив, що іпотека порівняно з іншими фінансовими інструментами інвестування нерухомості (опціоном, орендою, гібридною заставою) є найефективнішим інструментом.

Підсумковуючи сказане в цьому підрозділі, треба сказати про те, що іпотека зародилася ще в часи давньої греції де і здобула своє перше призначення – бути зобов`язанням позичальника перед кредитором. З часів виникнення іпотека пройшла три стадії еволюції, перш ніж здобути таку форму, яку вона має сьогодні. Для розуміння суті іпотеки не треба вдаватися у потробиці, а знати лише те, що особливістю іпотеки є застава. «Є застава – є іпотека, немає застави – немає іпотеки».

З часу виникнення, іпотечний кридит набував різних різновидів в залежності від того, яка особа або економічний суб`єкт брали нерухомість або інше майно під заставу. Поряд з іпотекою, що базувалася на підставі домовленностей сторін, виникали різноманітні легальні іпотеки, які регулювалися окремими законами. Виникли іпотеки, субординовані за часом виникнення або за ступенем їх важливості ( в силу закону). Розвивалася наступна застава однієї і тієї ж нерухомості декільком особам. (7. ст. 7).

Як було вже зазначено у першому підрозділі, предметом іпотеки може бути все, що розташоване на земельній ділянці. Залежно від предмета іпотеки виділяють:

іпотека житла (житлова іпотека) – надання кредиту банком на купівлю квартири під заставу цієї ж самої квартири

іпотека земельних ділянок (іпотека землі) – надання кредиту банком на купівлю певної земельної ділянки під її ж саставу

іпотека комерційної нерухомості (комерційна іпотека) – надання кредиту банком на купівлю устаткування, складів, цехів тощо, які мають застосовуватись в виробничих цілях і приносити прибуток.

За часовим критерієм або черговістю виникнення іпотеки бувають:

старша (перша) – застава нерухомості, яка раніше не заставлялася або вона чиста від попередніх зобов`язань нерухомості. Перша іпотека дає заставодержателю переважне заставне право, тобто право першочергового задоволення вимог. (7. ст. 8)

наступна (друга) – це передача в заставу нерухомого майна, яке вже є предметом іпотеки за попереднім договором іпотеки. (7. ст. 8).

Залежно від кількості предметів застави та заставодавців:

об`єднана – коли забезпечення зобов`язання здійснюється шляхом одночасної передачі в іпотеку двох або кількох об`єктів нерухомого майна, що належить одному заставодавцеві

спільна – коли зобов`язання забезпечується шляхом передачі в іпотеку двох або кількох одиниць нерухомого майна, що належать різним особам

на користь третьої особи – забезпечення виконання зобов`язання шляхом передачі в іпотеку нерухомого майна, що належить третій особі. (7. ст. 9).

За правовою основою:

англо-саксонська – сутність іпотеки ближча до давньоримського правового інституту фідуції, коли предмет застави знаходиться у власності заставодержателя

романо-германська – базується на давньоримському понятті іпотеки і передбачає, що предмет застави залишається у власності заставодавці.

У статті 2-й Закону України «Про іпотечне кредитування, операції з консалідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати» зазначено, що іпотечний кредит реалізується під час виконання договору про іпотечний кредит за умови дотримання встановлених цим Законом вимог. Кредитодавець до укладення договору про іпотечний кредит має розкрити основні економічні та правові вимоги щодо надання кредиту. Ця інформація має бути оприлюднена кредитодавцем у письмовій формі і містити:

— опис усіх грошових зборів і витрат, пов’язаних з установленням іпотеки;

— принципи визначення плати за договором про іпотечний кредит;

— положення про інфляційне застереження;

— порядок дострокового виконання основного зобов’язання у разі неплатоспроможності боржника або невиконання боржником своїх зобов’язань за договором про іпотечний кредит та юридичні наслідки цього невиконання;

— право боржника попереджати кредитодавця про можливе невиконання основного зобов’язання;

— інші умови за рішенням кредитодавця. (3)

У цьому ж законі в 3-й статті говориться про те, що «у разі визначення в договорі про іпотечний кредит вартості основного зобов’язання таке зобов’язання має включати ціну зобов’язання та дохід кредитодавця. Ціною зобов’язання у цьому разі є сума коштів, надана кредитодавцем боржнику, а її розмір не може перевищувати 70 відсотків від оціночної вартості предмета іпотеки. Основне зобов’язання за таким договором про іпотечний кредит підлягає амортизації шляхом поступового зменшення його вартості внаслідок внесення платежів за договором про іпотечний кредит. Ціна основного зобов’язання зменшується на суму таких платежів, яку кредитодавець зарахував на погашення заборгованості боржника за ціною зобов’язання». (3)

У статті 5-й також зазначено про встановлення іпотеки. «Кредитодавець може самостійно виконувати функції іпотекодержателя або доручити виконання цих функцій іншій особі. Іпотечний договір має бути укладений у письмовій формі та нотаріально посвідчений. Нотаріальне посвідчення іпотечного договору проводиться за місцезнаходженням нерухомості, яка є предметом іпотеки, або за місцезнаходженням іпотекодержателя чи іпотекодавця. Іпотечний договір, предметом іпотеки за яким є нерухомість, що належить третім особам та стане власністю іпотекодавця після укладення такого договору, посвідчується нотаріусом до моменту оформлення права власності іпотекодавця на нерухомість». (3.)

Після оформлення встановленого законодавством документа про право власності іпотекодавця на нерухомість, що є предметом іпотеки, іпотекодержатель реєструє у встановленому законом порядку обтяження прав власника на нерухомість.

Тоді, коли предмет, що реалізуєця, був проданий, складається протокол, який підписують дві особи: суб`єкт підприємницької діяльності, який був організаторомом реалізації предмета іпотеки та покупець предмета іпотеки.

У протоколі зазначаються:

— опис придбаного покупцем предмета іпотеки;

— ціна реалізації предмета іпотеки;

— інформація про покупця предмета іпотеки;

— дата, до якої покупець повинен повністю сплатити суму коштів за придбаний предмет іпотеки;

— банківський рахунок суб’єкта підприємницької діяльності, який організував реалізацію предмета іпотеки, для внесення покупцем суми коштів за придбаний предмет іпотеки.

Копія протоколу надсилається іпотекодавцю, іпотекодержателю та органу державної виконавчої служби, який здійснює відчуження предмета іпотеки протягом п’яти днів з дати його реалізації.

За Законом «суб’єкт підприємницької діяльності, який організував реалізацію предмета іпотеки, протягом п’яти днів після отримання коштів від покупця предмета іпотеки надсилає органу державної виконавчої служби повідомлення про здійснення такої оплати». (3)

Протягом п’яти днів з моменту отримання повідомлення про оплату придбаного предмета іпотеки орган державної виконавчої служби складає акт про реалізацію предмета іпотеки.

В акті про реалізацію предмета іпотеки зазначаються:

— положення про те, що реалізація предмета іпотеки відбулась із дотриманням вимог цього Закону;

— ким, коли і де проводилася реалізація предмета іпотеки;

— характеристика реалізованого предмета іпотеки за даними служби, яка реєструє права власності на нерухомість;

— прізвище, ім’я та по батькові (найменування юридичної особи), адреса покупця;

— сума коштів, внесена за придбаний предмет іпотеки;

— відомості про документ, на підставі якого право власності на предмет іпотеки належало іпотекодавцю. (3)

На підставі акта про реалізацію предмета іпотеки нотаріус видає покупцеві свідоцтво про придбання нерухомого майна.

«Свідоцтво про придбання нерухомого майна є правовою підставою для реєстрації у встановленому законом порядку права власності покупця на придбану нерухомість. У разі реалізації предмета іпотеки, який включає майнові права щодо нерухомості, зокрема права оренди (користування) нерухомості, таке свідоцтво є підставою для переведення на нового власника прав і зобов’язань іпотекодавця за договором, який визначає умови надання і здійснення таких прав». (3)

У статті 9-й цього ж Закону вказано про розподіл виручки від продажу предмета іпотеки.

Іпотекодержатель, який реалізував предмет іпотеки протягом п’яти днів після одержання коштів від покупця предмета іпотеки або суб’єкт підприємницької діяльності, який реалізував предмет іпотеки, протягом п’яти днів з моменту одержання копії акта про реалізацію предмета іпотеки розподіляє кошти, отримані від покупця предмета іпотеки, у такій черговості:

— витрати на організацію реалізації предмета іпотеки;

— комісійна винагорода суб’єкту підприємницької діяльності, що організував реалізацію предмета іпотеки у разі його примусового відчуження, яка не може перевищувати трьох відсотків від ціни реалізації предмета іпотеки;

— задоволення вимог іпотекодержателя;

— задоволення вимог інших осіб, які мають зареєстровані у встановленому законом порядку обтяження прав на нерухомість та/або майнові права на нерухомість, що є предметом іпотеки, відповідно до їх пріоритету на реалізований предмет іпотеки та розміру грошових вимог;

— решта повертається іпотекодавцю.

Щоб поставити крапку в цьому питанні треба зробити висновки і зазначити, що з часу свого виникнення, пройшовши декілька стадій еволюції, іпотечний кредит набував різних різновидів в залежності від того, який економічний суб`єкт брав будь-яке майно під заставу.

Для регулювання іпотечного кредитування будь-який країні потрібна зформована законодавча база, яка б захищала права та встановлювала обов`язки всіх економічних суб`єктів, які беруть участь в операціях з іпотечним кредитом.

До цих законів відносяться Закони України «Про іпотеку», «Про іпотечне кредитування з консалідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати», «Про іпотечні облігації», «Про заставу».

Незважаючи на певні позитивні зрушення, правова база іпотеки залишається недосконалою. Про це свідчить відсутність єдиних системоутворюючих принципів. Фактично в основу чинного правового регулювання іпотеки все ще покладена концепція захисту прав боржника, що підвищує кредитні ризики банків і не стимулює до розширеного фінансування громадян та суб`єктів підприємницької діяльності під заставу нерухомості. Насьогодні кредитор-банк не має юридичних гарантій щодо однозначного встановлення права власності позичальника та наявних обтяжень на запропоноване для передачі в іпотеку нерухоме майно, бо в Україні немає єдиної централізованої та доступної системи реєстрації прав власності та обтяжень на нерухоме майно. Таким чином, кредитор не може бути впевнений у пріоритетності свого права вимог щодо звернення стягнення на предмет іпотеки в разі невиконання боржником основного зобов`язання.

РОЗДІЛ 2. Аналіз розвитку іпотечного кредитування в умовах української економіки

2.1 Дослідження показників іпотечного кредитування банками України та темпів його розвитку

Сьогодні і вартість, і терміновість іпотечних кредитів навряд чи є прийнятними для всіх верств населення. Зокрема, переважаюча сьогодні ставка з іпотечних кредитів — 14-15% у валюті — навряд чи відповідає заявленій у стандартах мінімальній ставці. Немає в Україні й прийнятих у світовій практиці іпотечних кредитів терміном на 30 і більше років. І причина тут зрозуміла. Фінансуючи іпотечні кредити за рахунок коротких і відносно дорогих ресурсів, зокрема й коштів населення, банки не спроможні встановлювати привабливі параметри. Банки все-таки сподіваються, що параметри іпотечних позик невдовзі стануть привабливішими для позичальників. За наявності довгих пасивів і стабільності ринку нерухомості найближчим орієнтиром для банку буде термін кредиту в 15 років за ставкою 12% у валюті. Загалом іпотечні кредити поки що доступні лише 6% населення.

Окремі показники іпотечного кредиту дивіться у «Додатку № 2»

Для звичайної української сім`ї з середнім рівнем достатку, дуже важко, нажаль, на сьогоднішній день, купити власнку квартиру власними силами. Але й в кредит брати квавртиру не є можливим. Для то щоб це зробити, громадяни України повинні щомісячно заробляти не меньше ніж 2,5 тис. Навіть дивлячись на те, що ставка за кредитами за 2004 – 2008 роки знизилася з 16 до 11%, придбати квартиру дуже важко. Навіть якщо знайти потрібні кошти не кожен купить квартиру, бо вартість квартири на момент погашення кедиту подвоїться, або навідь потроїться. Протягом 2002-2005 років обсяги кредитів, наданих банками України суб’ктам господарювання і фізичним особам, збільшились більше, ніж у три рази. Проте, темпи зростання кредитування фізичних осіб значно вищі за темпи зростання кредитування суб’єктів господарювання: обсяг останніх за 2004 рік становив лише 23% загального обсягу наданих кредитів.

У 2004 та 2005 роках на кредитування промисловості спрямовано 32,7% від загальної суми виданих кредитів. Найбільші обсяги фінансових ресурсів було витрачено на фінансування обробної промисловості: у 2006 році їх частка сягала 85,2% від всієї суми кредитів, вкладених у промисловість країни. Збільшується кредитування аграрного сектору, що пов’язано із очікуваним зростанням обсягів виробництва, рентабельності галузі та підтримкою уряду.

Середньозважена відсоткова ставка за іпотечними кредитами, наданими суб’єктам господарювання у національній валюті, знизилась за період 2003 — 2008 рр. з 40,3% до 16,3% річних, в іноземній валюті — з 17% до 11,1% річних. Це є позитивною тенденцією, яка свідчить про наближення відсоткових ставок в Україні до загальносвітових.

3 січня 2002 року по січень 2005 загальний обсяг іпотечних кредитів збільшився на 5,8 млрд. грн., тобто більш ніж у п’ять разів. Станом на 01.01.2003 заборгованість за іпотечними кредитами становила 2476 млн. грн., на 01.01.2004 — 4565 млн. грн., на 01.01.2005 — 7256 млн. грн., що свідчить про зростання загального обсягу іпотечних кредитів, яке позитивно впливає на розвиток промисловості. Таким чином, іпотечні кредити, що надаються українськими банками, за своїми параметрами все більше наближаються до світових вимог. За статистичними даними Національного банку України, станом на 1 січня 2006 загальна заборгованість за кредитами, що забезпечені іпотекою, становила 10441 млн. грн., тобто з початку 2002 року заборгованість зросла в 7,3 раза або на 9005 млн. грн., а з початку 2005 року — в 2,7 раза. В цілому за період з 1 січня 2005 до 1 січня 2006 обсяг заборгованості за іпотечними кредитами зростав у середньому на 4,2% за місяць.

На кінець 2005 року в Україні налічується 163 банки, однак на ринку іпотечного кредитування працює менше 50 з них, які мають достатній розмір довгострокових ресурсів та рівень капіталізації. Протягом останніх чотирьох років можна виділити декілька найактивніших банків, які займають серйозні частки ринку іпотечного кредитування в Україні, а саме: ВАТ «Ощадбанк», ВАТ «Укрексімбанк», АКБ «Надра», АКБ «Аркада», АКБ «Правекс-банк», АППБ «Аваль», АКБ «Промінвестбанк», ЗАТ КБ «Приватбанк», АКБ «Укрсоцбанк», КБ «Фінанси та Кредит». З нашої точки зору, розвитку ринку іпотечного кредитування в Україні перешкоджають такі негативні фактори як: нестабільні темпи загальноекономічного зростання; недостатній рівень розвитку банківського сектору економіки; відсутність належного законодавчого регулювання іпотеки.

Якщо порівняти ставки за якими надаються іпотечні кредити українськими банками та тими, існують в розвинутих країнах європи, то ми маємо таку картину:

В Європі ставки іпотечних кредитів перебувають у діапазоні 5-6% річних. В Америці вони становлять в середньому 6-7% (при цьому вони залишаються привабливими для американців). Крім того, обсяги іпотечного кредитування щодо ВВП (внутрішній валовий продукт) у країнах Європи та в США постійно зростають. Так, 2005 року ця цифра становила: у Великій Британії — 62%, Німеччині — 50%, США — 53%. Слід додати, що співвідношення обсягу іпотечного кредитування до ВВП — це свого роду лакмусовий папірець для перевірки, наскільки економіка країни є ринковою.

Даний аналіз дозволяє зробити наступні висновки:

— Частка іпотечного кредитування в загальному кредитному портфелі банків на сьогодні є низькою: на кінець 2005 року вона становила лише 7,3%.

— На даному етапі недостатньою є диверсифікація джерел фінансування іпотеки, оскільки банки не досить активно використовують можливості для рефінансування за допомогою випуску іпотечних цінних паперів.

— Спроможність банків надавати фінансові довгострокові іпотечні кредити за рахунок короткострокових депозитів обмежується у разі, якщо такі іпотечні активи становитимуть більше 5% у кредитному портфелі банку.

Отже, стан іпотечного кредитування в Україні в цілому має позитивну динаміку і перспективи подальшого розвитку: збільшення обсягів кредитів та кількості банків, які працюють з іпотекою; незважаючи на ще недостатню розвиненість українського іпотечного ринку кредитування промисловості тощо.

2.2 Аналзіл іпотечного кредитування під житло в Україні

Ринок іпотечного кредитування почав швидко розвиватися за останні кілька років. Одними з перших банків, які активно і системно почали пропонувати такі послуги на вторинному ринку нерухомості, були АКБ «Правекс-Банк» та КБ «ПриватБанк». Державні програми забезпечення громадян житлом (з низькими процентними ставками) не мають достатнього фінансування. В Україні потребують житла біля 2,3 млн. сімей, з них 650 тисяч пільговики, яких житлом повинна забезпечити держава. Програма кредитування молодіжного житлового будівництва в Україні передбачає фінансування у розмірі 77 млн. грн. на 2002 рік. Цього вистачить орієнтовно на 1500 квартир для молодих сімей. Але цього явно недостатньо. Що ж залишається робити «нормальним» людям? Є два шляхи. Інвестиції у первинний ринок, або купівля у кредит на вторинному ринку нерухомості.

Первинний ринок житла, яке пропонується для інвестування громадянам, має суттєве обмеження — пропонуються квартири (через певний час) тільки там, де будує будинки забудовник. Дешевше ніж на вторинному ринку квартира покупцеві (інвестору) не обійдеться. Але є перевага — нове житло. На вторинному ринку покупець може взяти кредит і вибрати для купівлі квартиру у будь-якому районі міста. В об’єктивних умовах, що склалися (високі порівняно з західними банками процентні ставки на кредити для купівлі житла 7-8%), є можливість взяти кредит у комерційному банку, у валюті 14-16% річних (у гривнях 26-30%).

Практика показує, що за останній рік кількість покупців квартир у Києві, які беруть кредит для купівлі, різко зросла. Це свідчить про зростання сегменту покупців, які мають частину грошей для купівлі квартири і досить стабільні доходи, з яких можна оплачувати кредит і відсотки по кредиту. Основні причини — економічний ріст в Україні, бажання інвестувати накопичення у валюті внаслідок непевності у стабільності долара.

Як наслідок, все більше банків починають пропонувати свої послуги по іпотечному кредитуванню. Схеми іпотечного кредитування у різних банках принципово не відрізняються, хоча є певні відмінності, що стосуються самої процедури отримання кредиту та вартості послуг. Крім того різні банки по різному співпрацюють (чи не співпрацюють) з агентствами нерухомості. Всі ці особливості і відмінності клієнтові розкажуть і пояснять в рієлторських фірмах, які надають послуги по отриманню кредитів у банках. Розглядаючи ситуацію на ринку іпотеки в Україні, ми спостерігаємо деяки зрушення, покращення в цьому секторі кредитування. Про це свідчать данні, які показють, що з 2002 по 2005 р. обсяги надання іпотечних кредитів в цілому по Україні зросла на 24,85. Але, незважаючи на покращення на ринку іпетчного кредитування та деякі зміни на краще, частка іпотечних кредитів та кредитів на фінансування будівництва житла у кредитному портфелі банків залишається незначною – 3,7%. Порівнюючи період з 2002 по 2006 р.р., обсяги надання іпотечних кредитів з 3682 млн. грн. збільшилися на 15,6 млн. грн. Також продовжує змінюватись і частка іпотечних кредитів у загальному кредитному портфелі банків. У січні 2006-го року цей показник становив 7,5%, а в липні 2006-го вже 8,7% порівняно з 2005 роком – 3,7%. Потрібно також зазначити, що довгострокова довіра населення до національної валюти відсутня. Про це свідчить те, що частка надання іпотечних кредитів в іноземній валюті на 2006 р. становить 83,9%.

Середні розміри заборгованості за іпотечними кредитами зростає швидше, ніж зростала вартість житла. Середній розмір заборгованості за кредитами на купівлю житла наприкінці червня 2006 року становив майже 104 тис. грн, або на 15% вище, ніж на початку року. (18. ст. 29). Середня забезпеченість громадян України житлом сьогодні в 2 – 3 рази менша, ніж у розвинених країнах світу. До того ж у відсотковому відношенні частка житла, побудованого за рахунок бюджетних коштів, скоротилася за минуле десятеліття з 22 до 1,5%. Отже, сьогодні ставку необхідно зробити на залучення коштів населення. (18. ст. 30). Розглянемо механізм надання іпотечних кредитів банками, та візьмемо за приклад банк «АВАЛЬ». Як правило, банки нараховують проценти на залишок кредиту, тому місячні платежі позичальника найбільші протягом першого року. Банк АВАЛЬ (5КФ), наприклад, розраховує місячні платежі позичальника за іншою схемою, яка прийнята в основному російськими банками. Суть її полягає в тому, що клієнт-позичальник сплачує банку щомісячно одну і ту ж суму протягом усього терміну дії кредитного договору.

Які у всьому цьому зручності для клієнта? Клієнт завжди знає, що кожного місяця треба заплатити банку одну і ту ж суму, яку він вносить в будь-який зручний для нього час у найближче відділення банку Аваль, причому це не виключає дострокове часткове (чи повне) погашення кредиту — місячні платежі не змінюються, зменшується тільки строк погашення кредиту. Для порівняння умов кредитування різних банків пропонується таблиця, у якій при однакових вхідних даних (вартість квартири 25000 USD, розмір кредиту 12500, строк кредиту 5 років) дано ряд інших похідних показників. Є цілий ряд особливостей при оформленні кредиту у різних банках, тому деякі показники орієнтовні. (дивіться Додаток № 1).

Є питання, яке часто задають клієнти. «Чому я не можу піти сам у банк і взяти кредит?» Банки відповідають: – можете, але:

— не всі банки працюють з клієнтами напряму (банку невигідно консультувати велику кількість потенційних позичальників, з яких не всі стануть клієнтами банку, — додаткові витрати, розширення штату і т.п.);

— для цього потрібно уже мати підібраний об’єкт нерухомості (квартиру), причому вона повинна відповідати критеріям (які формує банк);

— мінімальний місячний доход клієнта банки оцінюють по різному;

— банк не видасть кредит під заставу квартири, купівля якої пов’язана з отриманням рішення органів опіки і піклування, бо ці питання вирішувати немає кому;

В той же час агентство нерухомості, яке співпрацює з банком (банками):

— порадить, виходячи з конкретних умов, з яким банком вигідніше співпрацювати (взяти кредит);

— безплатно (як правило) проконсультує по всіх питаннях, пов’язаних з отриманням кредиту;

— розрахує усі витрати, у т.ч. місячні платежі по погашенню кредиту (навіть для кількох банків — для порівняння);

— менеджер агентства підготує усі необхідні документи для банку;

— може виступити поручителем клієнта;

— при необхідності підбере квартиру, враховуючи умови і вимоги банку;

— зробить попередню оцінку квартири;

— попередньо узгодить розмір і умови кредиту (не треба наперед оплачувати оцінку квартири, яка коштує 220 — 500 грн.);

У короткій статті неможливо викласти усі особливості, пов’язані з практичними аспектами іпотечного кредитування, тому по цих питаннях краще звертатися в агентства нерухомості, які співпрацюють з банками і надають такі послуги.

До речі, в Росії, де ринок таких послуг уже сформувався, послуги агентств нерухомості, пов’язані з наданням кредиту, коштують 500-600 доларів. У нас — поки у кілька разів дешевше.

РОЗДІЛ 3 Шляхи оптимізації іпотечного кредитування на сучасному етапі

3.1 Методи та важелі вдосконалення процесу здійснення іпотечного кредитування

Беручи за увагу сучасний перехідний стан економіки України вцілому, враховуючи всі проблеми іпотечного кредитування, наявність проблеми ризиків, перш за все кредиторів, головним заходом вдосконалення ринку іпотечного кредитування є запровадження механізму формування та планування стабільних довгострокових банківських ресурсів для покриття свої ввтрат у разі настання негативних обставин та несприятливих змін на іпотечному ринку. Також у цьому питанні дуже важливим є знаходження підходу щодо оптимізації формування та розподілу банківських ресурсів іпотечного кредитування, надання рекомендації з формування іпотечних норм і нормативів, а також розроблення механізму ресурсного забезпечення банківського іпотечного кредитування з використанням системи гарантування та іпотечних цінних паперів в Україні. Банківське іпотечне кредитування в класичному його вираженні характеризується тривалим терміном надання ресурсів у користування позичальнику. Керуючись “золотим банківським правилом” банки для захисту від ризиків повинні формувати, відповідно, довгострокові стабільні ресурси в сумі здійснюваного іпотечного кредитування. З огляду на це правило, для цілей розвитку довгострокового іпотечного кредитування першочергове значення має нарощення постійних і стабільних банківських ресурсів, які знаходяться в розпорядженні банків тривалий період часу.

У зв`язку з цим вважаємо запотрібним і доцільним запровадження методу трансформації короткострокових настабільних пасивів у керовані та стабільні довгострокові.

Використовувати цей метод можна не тільки стосовно поточних пасивів, але і строкових депозитів, які в умовах України не в повному обсязі можуть враховуватися як стабільний ресурс. Це дозволить визначити величини “основних” депозитів, які тривалий період залишаються в банку.

Також використання методу трансформації можливе не тільки для поточних, але і для прогнозних оцінок. Для того, щоб зпрогнозувати певні ризики поточні пасиви можна розділити на групи зелжно від закономірностей зміни їх динаміки, наявності та відсутності циклічних і сезонних змін. Запропонований підхід прогнозування банківських ресурсів може розглядатися як інструмент планування і управління діяльністю банку

Ефективність функціонування всієї іпотечної системи багато в чому забезпечується ефективністю іпотечного житлового кредитування банківськими структурами. Аналіз існуючої теорії та практики оцінки ефективності банківської діяльності дозволив систематизувати основні показники, а також на їх основі можна запропонувати нові для моніторингу ефективності формування та розподілу банківських ресурсів іпотечного кредитування і об’єднані у групи: показники доходності, формування іпотечної ресурсної складової, іпотечної активності банку, ризику.

Запропонована система показників дозволяє сформувати аналітичне забезпечення рішень банківського менеджменту при оцінці ефективності та плануванні іпотечних операцій. У праці Гринько О.Л. було дослідженно іпотечні стандарти, які регулюють формування іпотечних кредитів з низьким ризиком і нормативи іпотечних операцій по рефінансуванню іпотечних активів. Розроблено рекомендації щодо формування єдиної системи іпотечних стандартів, їх граничних значень, запропоновано методику розрахунку основних та додаткових показників. Це сприяє зниженню ризику іпотечних операцій і підвищенню ефективності іпотечного механізму, у тому числі механізму ресурсного забезпечення іпотечного кредитування в Україні.

Вирішення проблем у формуванні ресурсів іпотечного житлового кредитування в Україні визначається багато в чому організацією і розвитком іпотечного ринку. Одним із ключових напрямків подальшого розвитку іпотечного ринку в Україні є формування його повноцінної інституційної структури, а також механізму, що забезпечує формування ресурсів іпотечного кредитування і регулювання іпотечних ризиків. Це обумовлює об’єктивну необхідність впровадження системи гарантування та випуску цінних паперів, забезпечених іпотечного кредитування.

Гринько О.Л. запропоновано модель реалізації рефінансування банківських установ на основі впровадження системи гарантування іпотечних кредитів, здійснюваного Національним фондом іпотечного гарантування, створеним на базі діючого в Україні Державного фонду сприяння молодіжному житловому будівництву, а також за участю Державної іпотечної установи другого рівня. Фонд забезпечує відкуп іпотечних активів і заставних та випуск іпотечних цінних паперів, які забезпечені гарантією уряду. Запропонована схема дозволяє здійснювати не тільки фінансування і рефінансування банківського іпотечного кредитування, але використовується для управління іпотечними ризиками, а також забезпечує інформаційно – аналітичне підкріплення учасників іпотечного ринку. Повертаючись до необхідності довготермінових іпотечних кредитів банків дуже важливим і впливовим є стимулювання довгострокового банківського кредитування. Поліпшення інвестиційного клімату та рівню надання іпотечних кредитів в державі залежить від розв`язання проблеми діяльності банківської системи, зокрема від забезпечення підвищення обсягів довготермінового кредитування реального сектору економіки, залучення коштів населення. Основними причинами, що стримують надання банками довгострокових кредитів економічним суб`єктам, є високий рівень кредитних ризиків, неплатоспроможність більшості позичальників, відсутність реальної гарантії повернення ними кредитів та ліквідної застави, а також неефективна система оподаткування. Для стимулювання процесу інвестиційної діяльності із довготерміновим іпотечним кредитування слід:

— запровадити механізм ефективного захисту прав кредиторів,

прозорий порядок реалізації заставного майна;

— забезпечити підвищення рівня концентрації банківського

капіталу шляхом підвищення капіталізації та платоспроможності

банків, запровадження процедури реорганізації та ліквідації

фінансове нестійких банків;

— стимулювати залучення грошових вкладів населення;

— створити спеціалізовану фінансову установу для здійснення

довго- та середньотермінового фінансування і кредитування

пріоритетних інвестиційних проектів;

— запровадити механізм іпотечного кредитування;

— стимулювати надходження іноземного капіталу в банківську сферу.

У сфері іпотечного фінансування та житлового іпотечного кредитування треба:

— прискорити розгляд законопроекту „Про іпотечні цінні папери” для якнайскорішого запровадження системи рефінансування іпотечних кредиторів з використанням джерел фондового ринку;

— внести зміни до закону „Про іпотеку” в тій його частині, що фактично унеможливлює видачу та обіг іпотечних заставних (ст.20);

— вирішити проблеми побудови публічної системи реєстрації прав на нерухомість з використанням вже напрацьованих Мінюстом технологій , для чого при необхідності, внести зміни до закону „Про реєстрацію майнових прав на нерухоме майно та їх обмежень”;

У найкоротчі сроки потрібно у сфері діяльності кредитних спілок створити умови, в тому числі законодавчі для розвитку сектору кредитних спілок економіки для чого треба:

— прийняти в якомога стислий термін проект Закону України “Про внесення змін до Закону України “Про кредитні спілки” передбачивши в ньому в тому числі і право суб’єктів малого підприємництва бути членами кредитних спілок та отримувати від них кредитні ресурси, а також, можливості залучення кредитних спілок як самоврядних небанківських фінансових установ до реалізації державних та міжнародних програм мікрокредитування малого бізнесу;

— на законодавчому рівні передбачити передачу частини державних регуляторних функцій саморегулівній організації кредитних спілок.

3.2 Дослідження західного досвіду кредитування та шляхи впровадження нових банківських механізмів

У країнах Євросоюзу до 80% усіх кредитів видається під заставу нерухомості, що свідчить про розвиненість економіки. Терміни кредитування достатньо тривалі. Кредитні відсотки змінюються під впливом макроекономічних процесів. Підгрунтям іпотеки є державна система оцінки й подальшої переоцінки нерухомості. Як правило, для іпотечного кредитування банки залучають сторонні кошти через роміщення на фондовому ринку власних цінних паперів – іпотечних облігацій, що є дуже надійними. Зарубіжні країни використовують такі механізми, або схеми іпотечного кредитування:

Дворівнева, що спирається на вторинний ринок заставних. Банк видає іпотечний кредит позичальнику в обмін на зобов`язання протягом визначеного терміну щомісяця переказувати в банк фіксовану суму. Це зобов`язання позичальника забезпечене заставою майна, що купується. Банк продає кредит одному з агентств іпотечного кредитування, передаючи й зобов`язання із забезпечення. Агенство негайно відшкодовує банку виплачені позичальнику кошти і натомість просить переказувати одержувані від нього виплати, за винятком прибутку (маржі) банку, в агенство. Величину щомісячних виплат, тобто ставку, за якою агенство зобов`язується купувати іпотечні кредити, встановлює саме агенство на підставі вимог інвесторів до прибутковості відповідних фінансових інструментів. Іпотечні агенства купують певну кількість іпотечних кредитів у комерційних банків, збирають їх у пули і створюють новий цінний папір, джерелом виплат за яким є платежі позичальника. Ці виплати гарантуються не заставою нерухомості, а агенством як юридичною особою. Агенства реалізують іпотечні цінні папери на фондовому ринку і потім також стають посередниками, передаючи інвестору, який купив цінний папір, виплати, отримані від банку.

Однорівнева – це автономна збалансована модель іпотеки, що грунтується на ощадно-позичковому принципі функціонування за типом німецькиї банків. Тут вкладник має можливість накопичити протягом тривалого періоду необхідний внесок на купівлю квартири, а потім одержати іпотечний кредит на купівлю заздалегіть обраного житла. Будівельна ощадна каса як замкнена фінансова структура починає діяльність із формування статутного капіталу, який є підгрунтям її власного джерела коштів для видачі кредитів. Усі наявні кошти каси використовуються тільки для статутної дяльності, тобто на фінансування будівництва житла та видачу іпотечних кредитів на купівлю вже побудованих квартир.

У Німеччині існуютьт так звані іпотечні кредити. Для їх одержання позичальнику необхідно лише подати в банк копії документів, що підтверджують право власника на майно, яке й забезпечує кредит. Розмір кредиту залежить від вартості об`єкта, його забезпечення, тобто від вартості майна заставодавця. Такі кредити надаються іпотечними банками і звичайними ощадними касами на тривалий термін – до 30 років. Через кожні 5 років процентна ставка за ними переглядається. В Іспанії значного поширення набули кваліфіковані житлові кредити. Вони видаються органами державного кредиту і приватними установами на вигідніших умовах порівняно з ринковими як щодо процентних ставок, так і щодо терміну погашення кредиту. Для стимулювання видачі цих кредитів різними кредитними установами фінансові органи насамперед звільняють їх від необхідності мати обов`язкові резерви для таких цілей. У Франції існують пов`язані кредити. Їх можуть видавати всі установи, що беруть на себе зобов`язання дотримуватися деяких норм, але не обумовлюючи облік грошових можливостей. Кредити видають на купівлю нових та старих квартир і проведення капітального ремонту. У Великобританії кредитори запропонували кредити на придбання житла зі строком виплати майже до 60 років. Так, іпотечні кредити зі строками виплати до 57 років пропонує другий за величиною кредитор Великобританії – компанія «Abbey».

Вказані терміни більш ніж удвічі перевищують строк виплати традиційних кредитів – 25 років. Потреба у збільшенні строку викликана тим, що за середньої ціни на нерухомість у Великобританії в 211 тис фунтів щомісячні виплати за кредитом на 25 років стали надто великими для британців. Для порівняння: в Україні максимальний строк кредитування під заставу житла становить 20 років. На початок листопада 2006 року середня номінальна відстоткова ставка за іпотечними кредитами в національній валюті становила 16,8% річних, у доларах США – 12,2%. Ефективна ставка зафіксувала своє значення на рівні 18,2% та 13,4% річних для гривневих та доларових кредитів відповідно. Протягом двох останніх десятиріч відсоткові ставки за кредитами в багатьох країнах знизилися від рівня 14 – 18% річних. Наприклад, в Європі та США нині середні іпотечні ставки не перевищують 8% річних. В Італії, Франції, Норвегії, Швеції, Данії та Нідерландах кредити видаються під 5%, у Великобританії, США, Німеччині – під 6%, в Іспанії, Швейцарії та Фінляндії – під 3,5%.

На сьогодні у США видаються іпотечні кредити переважно для придбання житла, а в Україні, навпаки, для промисловості та комерції.

США – 20% — промислова та комерційна іпотека; 80% — житлова іпотека.

Україна – 71% — промислова та комерційна іпотека; 29% — житлова іпотека.

Минулого року середня відсоткова ставка у гривнях становила 18%, інфляція – 10,8%. Тобто реальна ефективна ставка за іпотечними кредитами у національній валюті – більша за 7%. При цьому рівень доходів населення у середньому зріс на 20%. В Європі середня ставка – 5% ,але й інфляція значно менша – 2%. Тому ефективна ставка дорівнює 3%. В цьому полягає суттєва відмінність, причому різнонаправлена. Кредити в Україні дорожчі, але зростання доходів населення значно вище.

Аналізуючи світовий досвід іпотечного кредитування житлової сфери, можна дійти висновку, що в Україні можливе застосування тих моделей та механізмів іпотечного кредитування, що поєднують у собі кращі елементи класичної американської іпотеки, німецької системи заощаджень, дореволюційних позиково-заощаджувальних кас і радянських житлово-будівельних кооперативів. А також треба зауважити, що важливими умовами реалізації класичних механізмів надання іпотечного кредиту є стабільність економіки, надійність та ефективність фінансово-кредитної системи, наявність розвиненого ринку цінних паперів, висока платоспроможність населення і найголовніше – активна участь держави як гаранта стабільності всієї системи відносин під час іпотечних операцій.

ВИСНОВКИ

Зважаючи на те, як іпотека впливає на соціальний та економічний розвиток будь-якої країни, можна сказати, що нині без використання всіх можливостей цивілізованої іпотеки українській іпотеці не обійтись.

Іпотека, як окремий економічний інститут кредитування виник ще за часи давньої греції і тримає темп розвитку і нині. З часів свого виникнення іпотека пройшла декілька стадій розвитку, поки не стала такою, яка вона є сьогодні. Головними ознаками іпотечного кредиту є його довгостроковість і наявність застави. Є застава – є іпотека.

Іпотечне кредитування класифікується за певними критеріями – залежно від предмета іпотеки; за часовим критерієм; залежно від кількості предметів застав та заставодавців; за правовою основою. Законів, що безпосередьо регулюють ринок іпотечного кредитування, насьогодні декілька, але основні із них — це Закон України «Про іпотеку», «Про іпотечне кредитування, операції з консалідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати», «Про іпотечні облігації», «Про заставу». Переважаюча сьогодні ставка з іпотечних кредитів — 14-15% у національній валюті — навряд чи відповідає заявленій у стандартах мінімальній ставці. Такий рівень ставок не є прийнятним для багатьох верств населення, незважаючи навіть на те, що рівень платоспроможності громадян України має тенденцію до зростання. Розгляд та аналіз викладених вище питань зумовив необхідність пошуку шляхів вдосконалення досліджуваного процесу. Автором проаналізовано існуючи пропозиції щодо цього питання та систематизовано у наступних напрямках:

По-перше визначені методи та важелі вдосконалення процесу здійснення іпотечного кредитування.

По-друге при дослідженні західного досвіду кредитування були запропоновані шляхи впровадження нових банківських механізмів.

Одержані результати допомогли визначити роль іпотечного кредитування в економіці країни. Її вплив на економічний та соціальний розвиток суспільства. Здатність розвинутого ринку іпотечного кредитування підвищувати рівень ВВП країни.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Постанова Верховної Ради України / Про рекомендації парламентських слухань / «Сучасний стан та перспективи розвитку земельних відносин в Україні». м. Київ, 22 вересня 2005 року N 2897-IV

Закон України «Про іпотеку»

Закон України «Про іпотечне кредитування, операції з консалідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати»

Закон України «Про іпотечні облігації»

Закон України «Про заставу» м. Київ, 2 жовтня 1992 року N 2654 – XII.

Євтух О.Т.; НАН України. Ін-т екон. прогнозування. – К., 2002. – укр.

Іпотчне кредитування: проблеми та перспективи розвитку в Україні: Інформаційно-аналітичні мат-ли/За загальною редакцією к.е.н. Кірєєва О.І. – К.: Центр наукових дослідженнь НБУ, 2004.

Лагутін В.Ю./ кредитування: теорія і практика: Навч. Посіб. – 4-те вид. – К.: Знання, 2004.

Волков С., Шемшученко Г. Перспективи розвитку ринку іпотечного кредитування в Україні // Вісник НБУ. – 2003. — № 6.

Іпотечне кредитування: Навчальний посібник/За редакцією О.С. Любуня. – К.: Центр навчальної літератури, 2005.

Волков С. Перспективи розвитку ринку іпотечного кредитування в Україні // Вісник НБУ. – 2003. — № 6.

Євтух О. Іпотека та іпотечний ринок // Вісник НБУ – 2003. — № 9.

Євтух О. Типові ризики іпотечного капіталу та управління ними // Вісник НБУ. – 2001. — № 11.

Євтух О. Іпотечний механізм житлового інвестування: перші кроки // Фінанси України. – 2000. — № 9.

Банки и банковское дело: Учеб. пособие для вузов / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2006.

Долгий Л. Роль і місце іпотечного кредитування в умовах відновлення агропромислового виробництва // Вісник НБУ. – 2003. — № 1.

Энциклопедический словарь: В 86 т. / Под ред. К.К. Арсеньева, Ф.Ф. Петрушевского. – М.: Изд. центр «ТЕРА», 1991. Т.25.

«Фінанси України», №4, 2008.

«Вісник НБУ/ редакція 12/2007.

http://www.favorites.net.ua/ref-ukr/referat.php?id=1312&page=5

http://www.niss.gov.ua/Monitor/April/6.htm

http://pravo-ukraine.pravo.biz.ua/idx/6/044/article/

ДОДАТКИ

№ пп	Найменування показників	АППБ «АВАЛЬ»	ЗАТ «Ощаджитло»	Ощад банк	АКБ «Правекс Банк»	КБ «Пиват банк»	АТ «Укрін» банк
1	Вартість квартири	25000	25000	25000	25000	25000	25000
2	Сума кредиту	12500	12500	12500	12500	12500	12500
3	Срок кредиту	5	5	5	5	5	5
4	Процент по кредиту	14 %	14 %	26 %	15 %	14 %	19,5 %
5	Перший внесок за квартиру	12500	12500	12500	12500	12500	12500
6	Всього додадкових платежів	612	3350	762,5	975	724	2068,5
7	Всього оплат на момент підписання договору купівлі-продажу	13100	15850	13262,5	3475	13224	14568,5
8	Місячні платежі по 1-му року	290,85	339,58	452,08	348,96	339,58	391,15
9	Збільшення вартості квартири на %	17,50	17,50	32,50	18,75	19,30	24,38
10	Виплата за 5 років %	4375	4375	8125	4687	4375	6093,75

Додаток № 1

Окремі показники іпотечного кредитування в Україні.

Показники	Параметри
Мін. розмір кредиту	$5000
Макс.розмір кредиту	70 – 80% оцінкової вартості предмета іпотеки
Мін термін кредиту	5 років
Макс щомісячні платежі за іпотечним кредитом	40% сукупного доходу позичальника
Макс щомісячні зобов`язання позичальника	50% сукупного доходу позичальника
Вік позичальника	18 – 65 років ( після закінчення терміну кредиту)
Мін відсоткова ставка	Середня ставка із строкових депозитів фізосіб у відповідній валюті
Мін сатут фонд страх компанії, яка здійснює страх ризиків, пов`язаних з кредитом	EUR 1.5 млн

Додаток № 3

Проблеми іпотечного кредитування та перспективи його розвитку в Україні

Реферат: Шлунково-кишкові захворювання

Posted on 05.06.2017 by admin

МІНІСТЕРСТВО ОХОРОНИ ЗДОРОВ’Я УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНА МЕДИЧНА АКАДЕМІЯ ПІСЛЯДИПЛОМНОЇ

ОСВІТИ ІМ. П.Л. ШУПИКА

Гойдаш Ірина Мирославівна

УДК: [616-036.1:616.34]:615.276

ВИВЧЕННЯ ШЛУНКОВО-КИШКОВИХ І КАРДІОВАСКУЛЯРНИХ УРАЖЕНЬ, ОБУМОВЛЕНИХ НЕСТЕРОЇДНИМИ ПРОТИЗАПАЛЬНИМИ ПРЕПАРАТАМИ, ТА ЕФЕКТИВНОСТІ ЦИТОПРОТЕКТОРНИХ ПОСЕРЕДНИКІВ ЗА РЕВМАТОЇДНОГО АРТРИТУ ТА ОСТЕОАРТРОЗУ

14.01.02 – внутрішні хвороби

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата медичних наук

Київ — 2008

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Ужгородському національному університеті МОН України

Науковий керівник: доктор медичних наук, професор

Чопей Іван Васильович,

Ужгородський національний університет

МОН України, факультет післядипломної освіти,

кафедра терапії та сімейної медицини, завідувач

кафедри, Заслужений лікар України

Офіційні опоненти:

доктор медичних наук, професор Токар Анатолій Володимирович, Інститут геронтології АМНУ, клінічний відділ, головний науковий співробітник, Заслужений діяч науки і техніки України, лауреат державної премії України.

доктор медичних наук, професор Швед Микола Іванович, Тернопільський державний медичний університет ім. І.Я. Горбачевського, завідувач кафедри внутрішньої медицини з клінічною імунологією та алергологією, Заслужений діяч науки і техніки України.

Захист відбудеться “29” січня 2008р. о 11 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 26.613.06 при Національній медичній академії післядипломної освіти імені П.Л. Шупика МОЗ України (04112, м. Київ, вул. Дорогожицька, 9).

З дисертацією можна ознайомитися у науковій бібліотеці Національної медичної академії післядипломної освіти імені П.Л. Шупика МОЗ України (04112, м. Київ, вул. Дорогожицька, 9).

Автореферат розісланий “26” грудня 2007 року

Учений секретар

спеціалізованої вченої ради

кандидат медичних наук, доцент Бенца Т.М.

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА

Актуальність роботи: Запально-деструктивні зміни слизової оболонки гастродуоденальної зони, що виникають як наслідок побічної дії від прийому нестероїдних протизапальних препаратів (НПЗП) спостерігаються з моменту початку їх використання (Насонова В.А., 2001, Коваленко В.М., Шуба Н.М., 2003, Яременко О.Б., 2006). На сьогоднішній день більшість хворих з ревматичними захворюваннями потребують постійного тривалого прийому НПЗП (Насонова В.А., 2001, Насонов Е.Л., 2006). Використання цих препаратів поліпшує якість життя хворих. Однак значне збільшення використання НПЗП призвело до зростання частоти розвитку побічних ефектів, пов’язаних, перш за все, з ураженням слизової оболонки шлунково-кишкового тракту (Швець Н.І., Бенца Т.М., 2004, Brooks P., 2001). Наявні повідомлення, що з кожним роком зростає число госпіталізацій та смертей, пов’язаних з ускладненнями НПЗП-терапії. У осіб, що приймають НПЗП, у 10-20% випадків розвивається пептична виразка верхніх відділів ШКТ (Rupal Shah, 2007). НПЗП приймають від 10 до 40% людей похилого віку, із них 60% — більше 9 місяців у році (Вікторов О.П., 2003, Hawkey C.J., Wight N.J., 2001).

Засвідчено також виникнення кардіоваскулярних уражень у вигляді тромботичних ускладнень на фоні прийому селективних НПЗП (Pitt B., 2002, Moore R.A., 2005), які пов’язують з антагоністичною дією на тромбоцитарно-судинний гомеостаз двох продуктів ЦОГ – тромбоксана А2 та простагландина І2 (простацикліна) (Walter M.F., 2004, Weber A., Сasini A., 2004). Але незважаючи на логічність гіпотези простациклін-тромбоксанового дисбалансу, теоретичні передумови індукції атеротромботичних ускладнень при використанні специфічних інгібіторів ЦОГ-2 не є однозначними і потребують подальшого вивчення.

Розповсюдженість серед населення, велика частота виникнення ускладнень, необхідність постійного диспансерного спостереження з використанням складних діагностичних методик, тривалих повторних курсів лікування, часто пізня діагностика та неможливість досягти повної ремісії роблять проблему медико-соціальною, зумовлюють її актуальність та необхідність вивчення механізмів пато- та саногенезу. Вивчення патоморфологічних змін слизової оболонки ГДЗ, функціонального стану шлунка, їх динаміка в процесі лікування, обґрунтування застосування у лікуванні хворих цитопротекторних препаратів визначили необхідність виконання даної дисертаційної роботи та її актуальність.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація є частиною науково-дослідної роботи кафедри терапії та сімейної медицини факультету післядипломної освіти Ужгородського національного університету МОН України з тематики: “Дослідження метаболічних змін та механізми компенсації при захворюваннях органів травлення та серцево-судинної системи, асоційованих з гелікобактеріозом, у родинах населення Закарпаття”, номер державної реєстрації 0101U004548, ДБ-454, термін виконання 2003-2006 рр.

Мета роботи: вивчити клінічний перебіг, покращити діагностику та підвищити ефективність профілактики і лікування шлунково-кишкових та кардіоваскулярних уражень, що виникають на фоні прийому нестероїдних протизапальних препаратів.

Завдання дослідження:

Вивчити особливості клінічного перебігу та ендоскопічно-морфологічну картину стану слизової оболонки шлунку і дванадцятипалої кишки у хворих з гастродуоденопатіями, індукованими НПЗП, й у поєднанні з глюкокортикостероїдами та цитостатиками.

З’ясувати залежність клініко-морфологічних особливостей перебігу гастродуоденопатій від ступеня інфікування слизової оболонки шлунку Нelicobacter рylori.

Порівняти клініко-функціональну картину шлунково-кишкових уражень, індукованих прийомом неселективних, специфічних та селективних інгібіторів ЦОГ2.

Дослідити вплив неселективних, специфічних та селективних інгібіторів ЦОГ2 на стан серцево-судинної системи.

Обґрунтувати застосування у комплексному лікуванні та профілактиці шлунково-кишкових та кардіоваскулярних уражень вісмуту субцитрату колоїдного та тіотриазоліну.

Об’єкт дослідження — 138 хворих на ревматоїдний артрит та остеоартроз, що для лікування основного захворювання отримують нестероїдні протизапальні препарати.

Предмет дослідження — клінічні особливості перебігу медикаментозних гастродуоденопатій та стан серцево-судинної системи, ендоскопічно-морфологічне дослідження слизової оболонки гастродуоденальної зони, дослідження секреторної функції шлунка, наявність інфікування Н.р., дослідження показників скоротливої здатності міокарду, ефективність лікування НПЗП-гастродуоденопатій, шляхом застосування двох лікувальних комплексів.

Методи дослідження. Клінічні: опитування, огляд, фізикальні методи; інструментальні інвазивні: фіброезофагогастродуоденоскопія (ФЕГДС) з біопсією, швидкий уреазний тест з гастробіоптатом, внутрішньошлункова рН-метрія; неінвазивні: електрокардіографічне дослідження, ехокардіоскопія; лабораторні: визначення специфічних антигелікобактерних імуноглобулінів, імуноферментний метод визначення основних класів імуноглобулінів у сироватці крові; статистичні – для аналізу та оцінки достовірності отриманих даних.

Наукова новизна одержаних результатів. Вперше вивчені особливості клінічної картини ГДП та кардіоваскулярних захворювань, на тлі прийому НПЗП, та й у поєднанні з ГКС та цитостатиками у взаємозв’язку з особливостями патогенезу за показниками морфологічного стану СО шлунка, показників СЗМ під впливом різних лікувальних комплексів.

Встановлено, що прийом цих медикаментів незначно впливає на кислотоутворюючу, а викликає погіршення олужнювальної функції шлунка. Доведено, що ступінь інфікування Нр вірогідно співвідносився з вираженістю запального процесу в СО ГДЗ при поєднаному прийомі НПЗП, ГКС та цитостатиків.

Не встановлено достовірного збільшення виникнення кардіоваскулярних уражень серед хворих, що отримували селективні інгібітори ЦОГ-2 та ібупрофен.

Вперше застосовано комплексне лікування з включенням вісмуту субцитрату колоїдного та тіотриазоліну при медикаментозних ГДП та для профілактики кардіоваскулярних уражень на фоні прийому НПЗП.

Практичне значення одержаних результатів. Результати роботи розширюють теоретичні уявлення про зміни ендоскопічно-морфологічного стану СО ГДЗ та протікання деяких ССЗ, викликаних прийомом медикаментів, можуть бути використані як діагностичні критерії важкості перебігу й ризику виникнення шлунково-кишкових кровотеч при медикаментозних ГДП та тромботичних ускладнень, обумовлених НПЗП.

Враховуючи зміни олужнювальної функцій шлунка, обґрунтовано доцільність проведення рН-метрії.

Алгоритм тактики лікаря при призначенні НПЗП включає ендоскопічне дослідження, визначення інфікування Нр, секреторної функції шлунка та визначення СЗМ.

Розроблена і апробована схема комплексного лікування хворих із застосуванням вісмуту субцитрату та тіотриазоліну, які мають цитопротекторні властивості, дозволяє скоротити терміни лікування, може бути методом попередження розвитку ускладнень як з боку ШКТ, так і ССС, та застосовуватися в практиці сімейних лікарів, терапевтів, гастроентерологів, ревматологів.

Впровадження результатів дослідження. Результати роботи впроваджені в практику в терапевтичному відділенні ВКЛ ст. Ужгород та ревматологічному відділенні ОКЛ м.Ужгорода, гастроентерологічному відділенні Тернопільської комунальної лікарні №2, обласній клінічній установі “Лікарня швидкої медичної допомоги” (м.Чернівці).

Основні положення дисертації використовуються в лекційному курсі та практичних заняттях кафедри терапії та сімейної медицини факультету післядипломної освіти Ужгородського національного університету, кафедрі внутрішньої медицини, клінічної фармакології та професійних хвороб Буковинського державного медичного університету.

Особистий внесок здобувача. Внесок автора є основним і полягає у виборі об’єму і методів дослідження, в постановці мети та формулюванні завдань, проведенні клінічних, інструментальних та спеціальних лабораторних досліджень, в аналізі та узагальненні результатів досліджень, обґрунтуванні методів лікування; проведено лікування та динамічне спостереження за хворими, аналіз та статистична обробка даних.

Висновки роботи та практичні рекомендації розроблені разом із науковим керівником. У наукових працях, опублікованих у співавторстві, автору належить фактичний матеріал, отриманий ним при проведенні досліджень.

Апробація результатів дисертації. Матеріали дисертаційної роботи доповідалися на 58, 59, 60, 61-й підсумкових наукових конференціях професорсько-викладацького складу факультету післядипломної освіти УжНУ (Ужгород, 2004, 2005, 2006, 2007), на науково-практичному симпозіумі “Новітні перспективи технології діагностики та контролю лікування захворювань органів травлення” (Вінниця, 2007), на VІІІ з’їзді Всеукраїнського лікарського Товариства (Київ, 2005), на ХІ-му конгресі Світової федерації українських лікарських товариств (Київ, 2006), на науково-практичних конференціях: “Підготовка сімейних лікарів та моделі впровадження сімейної медицини в Україні” (Чернівці, 2005), “Сімейна медицина в Україні: наукові дослідження та практика впровадження” (Київ, 2004), “Здобутки і перспективи клінічної терапії та ендокринології” (Тернопіль, 2004). Дисертаційна робота апробована на спільному засіданні кафедр терапії та сімейної медицини, хірургічних дисциплін, охорони материнства та дитинства, курортології, медичної реабілітації та фізіотерапії факультету післядипломної освіти Ужгородського національного університету.

Публікації: за матеріалами дисертації опубліковано 11 наукових праць, з них 5 статей у фахових виданнях, рекомендованих ВАК України, та 6 тез доповідей на наукових конференціях.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація викладена українською мовою на 185 сторінках машинописного тексту і складається зі вступу, огляду літератури, опису матеріалів та методів дослідження, трьох розділів власних досліджень, аналізу та узагальнення результатів дослідження, висновків, практичних рекомендацій і списку використаних джерел, який включає 310 праць, з них – 141 кирилицею та 169 – латиною. Дисертація ілюстрована 42 таблицями та 20 рисунками.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

Матеріали та методи дослідження. Для вирішення поставлених задач нами було проведено комплексне, динамічне клінічне та лабораторно-інструментальне обстеження 138 хворих РА та ОА (90 жінок та 48 чоловіків). Критерії включення в дослідження: чоловіки та жінки; вік: старше 25 років; діагноз РА чи ОА (згідно з критеріями АРА); періодичний прийом НПЗП (не менше п’яти разів на тиждень протягом двох тижнів без перерви). Критерії виключення із дослідження: в дослідження не включали хворих із декомпенсованими захворюваннями печінки (рівень АсАТ, АлАТ більше верхньої межі норми в три рази), нирок (рівень креатиніну в сироватці крові більше 200 мкмоль/л), із серцевою недостатністю ІІБ стадії та більше за класифікацією М.Д. Стражеско – В.Х.Василенко, декомпенсованим цукровим діабетом, нестабільною стенокардією, гострою серцевою недостатністю, в період вагітності та лактації. Стаціонарне обстеження проводилось у ревматологічному відділенні ОКЛ м. Ужгорода, загальнотерапевтичному відділенні ВКЛ ст. Ужгород, Центрі сімейної медицини факультету післядипломної освіти УжНУ. Дослідження здійснювалося за період 2004-2006 рр. У якості контролю обстежено 20 здорових осіб у віці від 19 до 51 року.

У залежності від отриманого лікування, хворі були розподілені на чотири групи. Пацієнти першої групи (36 осіб) отримували фонове лікування (антигелікобактерну терапію 7 днів) та протягом 14 днів приймали ІПП омепразол по 20 мг 2 рази на добу. Другу групу склали 38 хворих, які до фонового лікування отримували вісмуту субцитрат колоїдний у дозі 480 мг на добу (по 240 мг зранку через годину після їжі та перед сном) протягом 14 днів. Хворі третьої групи (40 осіб) разом з омепразолом та вісмуту субцитратом колоїдним в стандартній дозі отримували тіотриазолін 2,5% розчин 2 мл три рази на добу 14 днів. Четверту групу склали 24 особи, у яких не було встановлено уражень з боку ШКТ.

Всім пацієнтам були проведені наступні методи дослідження: загально-клінічні обстеження, ендоскопічно-морфологічне дослідження стану СО шлунку та ДПК, визначення інфікування Hp, ультразвукове дослідження органів черевної порожнини та позаочеревинного простору, внутрішньошлункова рН-метрія, визначення рівня основних класів імуноглобулінів у сироватці крові, ЕКГ та ЕхоКС. Для визначення ендоскопічно-морфологічного стану слизової оболонки ГДЗ було проведено ФЕГДС з наступною біопсією за допомогою фіброгастроскопа фірми “Olympus” (Японія). Ендоскопічне дослідження СО хворим проводилося двічі: до початку і після проведеного лікування. Біоптати СО забирали згідно з рекомендаціями В.Г.Передерія (2004 р.). Ступінь інвазії Нр визначали за допомогою швидкого біоптатного уреазного тесту (CLO-тест). Частина венозної крові, яка забиралася у пацієнтів під час обстеження, досліджувалась якісним методом на анти-Нр IgG з використанням тест-системи Quick Vue (Quidel Corporation, США).

Для визначення кислотоутворюючої функції шлунка проводилася комп’ютерна внутрішньошлункова рН-метрія (КВрНМ) за методикою В.М.Чернобрового (1989 р.) за допомогою діагностичного комплексу: апаратами АГ 1Д-01 та АГ 1Д-02, та використанням мікрозондів типу ПЕ-рН-1 та ПЕ-рН-2. При дослідженні визначали рівень рН у тілі шлунка та функціональні інтервали (ФІ 0-V). Внутрішньошлунковий рН визначали в динаміці двічі: на початку та після лікування. Олужнювальну функцію шлунка оцінювали за рівнем рН у антральному його відділі. Якщо рН у антральній частині становив понад 5,0, його оцінювали як компенсований, як субкомпенсований – при значеннях 2,2-4,9, і як некомпенсований – до 2,2.

Статистичне оброблення отриманих результатів досліджень було проведено на персональному комп’ютері типу Pentium IV за допомогою одно- і багатофакторного дисперсійного аналізу (пакети ліцензійних програм “Microsoft Excel”, “Statistica 6.0”).

Результати власних досліджень та їх обговорення. Вік обстежуваних коливався від 30 до 81 року і в середньому становив 57,78±5,94 років. Середній вік хворих РА становив 54,43±6,15 роки, ОА – 61,13±7,72 років. Тривалість захворювання на РА коливалася від 6 місяців до 30 років, і в середньому складала 8,095±5,04 років, середня тривалість захворювання ОА складала 4,64±2,67 років.

Нами було встановлено, що більшість хворих (31,16%) періодично вживали НПЗП від 1-го до 5-ти років, 5,07% — до 3-х місяців, а частка пацієнтів, що приймали НПЗП періодично більше 10-ти років склала 28,26%. При лікуванні загострень основного захворювання 68,12% пацієнтів застосовували середні терапевтичні дози НПЗП (у перерахунку на диклофенак натрію – від 75 до 200 мг на добу). 17,39% хворих з метою профілактики загострень застосовували низькі дози препаратів (менше 75мг на добу у перерахунку на диклофенак натрію), 75,00% з них складали пацієнти з ОА. Хворі з високим ступенем активності захворювання використовували високі дози препаратів цієї групи (14,49%).

Встановлено, що хворі з РА переважно приймали диклофенак натрію (37,71%), серед них в ін’єкційній формі — 52,17% обстежених, у вигляді ретардованих таблеток — 47,83% пацієнтів. Препаратами вибору були індометацин – 18,03% та німесулід – 29,51%, найрідше застосовували ібупрофен – 14,75% обстежених. За ОА також найчастіше вживаним препаратом був диклофенак натрію – 32,47% пацієнтів, серед них в ін’єкційній формі його використовувало 36,00% хворих, у таблетованій – 64,00% обстежених. Також для зняття запального та больового синдрому у цій групі обстежених використовувався целекоксиб в таблетованій формі (31,17%).

Серед усієї вибірки обстежених ураження ГДЗ, зумовлені прийомом НПЗП, виявлено у 114 пацієнтів. З них у 54 (47,38%) пацієнтів діагностовано гастродуоденіт (ГД), у 22 (19,29%) – ерозивний гастродуоденіт (ЕГД), і у 38 (33,33%) – гастродуоденальні виразки (в т.ч. у 30 – шлунка, у 8 — ДПК). Одним з провідних факторів ризику виникнення медикаментозних гастродуоденопатій (ГДП) виявлено похилий вік пацієнтів. У нашій вибірці таких пацієнтів було 43 (37,72%), із них у кожного другого при ФЕГДС було виявлено виразкові ураження шлунку чи ДПК, у кожного третього – ерозивні роз’ятрення. Підтверджено, що з віком зростає ризик виникнення виразкових (ч2=11,61, р=0,001), але не ерозивних уражень (ч2=0,21, р=0,643) слизової оболонки ГДЗ при застосуванні НПЗП. Виразкові ураження шлунка частіше зустрічалися у хворих з поєднаним прийомом НПЗП та ГКС, ніж у випадку поєднаного вживання НПЗП з цитостатиками (відповідно 40,35% та 10,53% хворих; ч2=23,68, р<0,0001).

Встановлено зростання частоти виникнення ерозивних уражень шлунка у жінок при поєднаному вживанні НПЗП з ГКС та цитостатиками порівняно з чоловіками (ч2=3,63, р<0,0001). Виразкові ураження шлунка та ДПК як у чоловіків, так і в жінок, майже у кожного другого викликані вживанням диклофенаку натрію (50,00% та 54,17%, відповідно), а у кожного третього – індометацину (35,72% та 33,33%, відповідно).

Виникнення виразкових уражень шлунка та ДПК достовірно частіше пов’язане з вживанням диклофенаку натрію, ніж з ібупрофеном (ч2=5,32, р=0,021) і німесулідом (ч2=5,69, р=0,017) та з індометацином, у порівнянні з ібупрофеном (ч2=10,56, р=0,001) і німесулідом (ч2=12,07, р=0,001). Достовірної різниці щодо виникнення ускладнень у вигляді ерозій шлунка та ДПК при прийомі диклофенаку в порівнянні з індометацином (ч2=1,89, р=0,169), ібупрофеном (ч2=0,19, р=0,663) та з німесулідом (ч2=1,65, р=0,200) не встановлено, як і при порівнянні використання ібупрофену, індометаціну (ч2=0,73, р=0,394) та німесуліду (ч2=0,54, р=0,463).

Серед досліджуваних пацієнтів ІХС діагностовано у 52,17% обстежених, серед них у 72,92% чоловіків та 41,11% жінок. У 28,26% обстежених встановлено есенціальну АГ. Встановлено, що серед обстежених із супутньою ІХС приймали диклофенак натрію 46,43% пацієнтів з перервами більше 5 років, ібупрофен більшість хворих (по 33,33%) приймали з перервами від 1 року до 5 та більше 5 років. І навпаки, німесулід та целекоксиб більшість пацієнтів (41,67% та 44,44%) приймали до 3 місяців.

Серед пацієнтів зі стенокардією виявлена така ж тенденція. Диклофенак натрію 60,00% пацієнтів приймали більше 5 років, ібупрофен 50,00% від 1 до 5 років. Серед обстежених з РА та ОА із супутньою ІХС 75,00% пацієнтів приймали целекоксиб до 1 року практично без перерви. Диклофенак натрію та ібупрофен найчастіше (53,57% та 50,00% випадків) ці пацієнти вживали у середньотерапвтичних дозах. Індометацин – у низькій та середній дозі. Більшіть пацієнтів з РА та ОА із супутньою ІХС приймали німесулід та целекоксиб у середній дозі (41,67% та 66,67%).

Стенокардію напруги різних ФК найчастіше діагностували у групі хворих, що приймали ібупрофен та диклофенак натрію, 25,00% та 20,83% пацієнтів, відповідно, найрідше – у групі, що приймали німесулід (3,33%), але різниця не була достовірною. На ІМ в анамнезі вказувало 16,67% пацієнтів, що приймали целекоксиб, та 12,50%, що приймали ібупрофен. Достовірної різниці серед пацієнтів щодо перенесеного в анамнезі ІМ між групами, що приймали неселективні інгібітори ЦОГ (диклофенак натрію, ібупрофен та індометацин) та специфічними чи селективними інгібіторами ЦОГ-2 (німесулід та целекоксиб) не встановлено (ч2=0,02, р=0,900). Також не встановлено достовірної різниці у пацієнтів, що приймали диклофенак натрію порівняно з ібупрофеном (ч2=0,01, р=0,928), індометацином (ч2=0,54, р=0,461), німесулідом (ч2=0,16, р=0,688) та целекоксибом (ч2=0,44, р=0,507). Також достовірно не відрізнялися групи пацієнтів щодо перенесеного ІМ, що приймали німесулід порівняно із целекоксибом (ч2=1,46, р=0,688).

Нами встановлено, що 40,00% пацієнтів з РА та ОА та супутньою стенокардією напруги приймали диклофенак натрію у середньотерапевтичних дозах, а 20,00% — у високій дозі. Майже кожен другий із хворих за супутньої стенокардії приймав ібупрофен та індометацин у середній дозі. Виявлено, що 75,00% пацієнтів із захворюваннями суглобів та супутньої стенокардії приймали целекоксиб у високій дозі, але ці дані не були достовірними порівняно із хворими, що приймали диклофенак натрію (ч2=0,23, р=0,633).

Для визначення функціональної здатності міокарду, хворим було проведено ЕхоКС з визначенням фракції викиду (ФВ, в %) лівого шлуночка за методом Simpson. У пацієнтів без ІХС СЗМ була збережена, за супутньої ІХС дещо зниженою вона була у пацієнтів, що приймали ібупрофен та целекоксиб, таку саму тенденцію встановлено і в пацієнтів зі стенокардією. У пацієнтів, що вказували на перенесений ІМ, СЗМ у всіх групах була помірно зниженою, лише за прийому целекоксибу ФВ була знижена.

Оцінюючи віддалені результати виникнення кардіоваскулярних уражень, обумовлених прийомом НПЗП, встановлено зростання кількості стенокардії через 6 місяців у пацієнтів, що вживали диклофенак натрію, ібупрофен та целекоксиб, але відмінність між різними препаратами й у порівнянні з целекоксибом не була достовірною (ДІ 1,68 (0,45-7,44), ДІ 1,4 (0,41-4,71)). Привертає увагу факт зростання частоти перенесеного ІМ у пацієнтів, що приймали ібупрофен (на 6,25%) та целекоксиб (на 3,84%), але ця різниця не була достовірною.

Найбільш вагомим показником у дослідженні, на нашу думку, є факт перенесеного ГПМК у пацієнтів, що приймали ібупрофен (6,25%) та целекоксиб (8,33%) через 6 місяців, але не встановлено достовірної різниці зростання частоти виявлення у порівнянні із диклофенаком натрію (ДІ 1,26 (0,1-10,35)).

При аналізі ендоскопічних змін у 41,18% обстежених з явищами ГД було виявлено крововиливи в ділянці тіла та у 17,65% в ділянці пілоричного відділу шлунка. Також було встановлено, що диклофенак натрію та індометацин достовірно частіше викликали дифузну гіперемію шлунка порівняно з ібупрофеном (ч2=10,39, р=0,001) та селективними інгібіторами ЦОГ-2 (ч2=5,52, р=0,019), і щодо таких змін у

ДПК достовірної різниці не встановлено. До того ж диклофенак натрію та індометацин частіше викликали крововиливи СО шлунка, порівняно з німесулідом та целекоксибом (ч2=4,7, р=0,020).

Ерозивні ураження СО ГДЗ, які у всіх випадках виявлено у 19,29% обстежених. У більшості обстежених (63,64%) хворих виявили гострі ерозії, які в 68,18% випадків були множинними. Найчастіше ерозії локалізувалися в антральному відділі шлунка (36,36%), у 13,64% хворих виявили ерозивні ураження СО ДПК, а у 22,73% випадків ерозії діагностували в шлунку та ДПК. Під час аналізу НПЗП, на фоні прийому яких виявлено ерозивні зміни ГДЗ, встановлено наступне: прийом індометацину (45,00% пацієнтів) достовірно частіше викликав ерозивні ураження ГДЗ порівняно з німесулідом (4,17%) (ч2=8,16, р=0,004), але у порівнянні з диклофенаком (22,92%) та ібупрофеном (8,63%) достовірної різниці не встановлено (ч2=0,53, р=0,468, та ч2=2,61, р=0,106). Найменше ерозивних уражень ГДЗ спостерігалося у пацієнтів, що приймали ібупрофен (8,63%) та німесулід (4,17%). Характеризуючи виразкові ураження слизової оболонки шлунка у хворих з медикаментозною ГДП ми виявили, що частіше (36,36%) вони локалізувалися в антральному відділі шлунка.

За результатами тестів Нр-інфікованими виявлено 83,33% обстежених хворих, а Нр-неінфікованими – 16,67%. Встановлено, що серед обстежених хворих був високий рівень інфікованості Нр майже у всіх вікових групах. У хворих з медикаментозним ГД негативний уреазний тест було визначено у 24,07%. У групах хворих з ЕГД та виразкою шлунка негативним CLO-тест був у 9,09% та 13,33% пацієнтів, відповідно. У групі хворих з виразкою ДПК найчастіше встановлювали різко позитивний (50,00%) та позитивний (37,50%) результат. У хворих з ЕГД, також частіше встановлювали позитивний (36,36%) та різко позитивний (40,91%) результат уреазного тесту. І в хворих з виразкою шлунка майже з однаковою частотою встановлювали слабо позитивний, позитивний та різко позитивний результати уреазного тесту. Також нами встановлено достовірний зв’язок (р<0,05) між ступенем активності запального процесу в СО ГДЗ та ступенем персистенції Hp.

Моніторинг шлункової секреції у хворих на РА та ОА з медикаментозними ГДП актуальний, так як для їх розвитку підвищення кислотності не є обов’язковим. Аналіз результатів свідчить, що в усіх хворих медіана середнього мінімального рН становила 1,6 — нормацидність (ФІ ІІІ) (табл.1).

Таблиця 1.

Характеристика кислототворної функції шлунка у хворих з медикаментозними ГДП (%)

Функціональний інтервал рН	Клініко-морфологічні форми
	ГД (n=54)	ЕГД (n=22)	ВШ (n=30)	ВДПК (n=8)	Всього (n=114)
ФІ І (0,8-1,2)	7,42	9,09	10,00	12,50	8,78
ФІ ІІ (1,3-1,5)	11,11	18,18	23,33	25,00	16,67
ФІ ІІІ (1,6-2,2)	42,59	45,45	43,34	37,50	42,98
ФІ ІV (2,3-3,5)	27,78	22,73	20,00	12,50	23,68
ФІ V (3,6-6,9)	11,11	4,55	3,33	12,50	7,89

При наявності ГД ФІ ІІІ діагностували у 42,59% хворих, у 27,78% хворих діагностували помірну гіпоацидність. При ерозивних ураженнях СО ГДЗ базальна нормоацидна кислотність спостерігалася майже у половини обстежених (45,45%). Однаковий відсоток хворих виявлено із встановленим гіперацидним – 27,27% (в т.ч. помірна – 18,185, та виражена 9,09%) та гіпоацидним станом – 27,28% (в т.ч. помірна – 22,73%, виражена — 4,55%). У хворих з виразковими роз’ятреннями дещо зростає частота пацієнтів з гіперацидним станом (33,33%). Гіпоацидний стан було встановлено у кожного п’ятого хворого, а стан нормоацидності – у 43,34% обстежених.

Під час детального аналізу олужнювальної функції шлунка встановлено, що у хворих з ГД у 62,96% випадків спостерігається компенсований стан, субкомпенсований та декомпенсований, відповідно, у 25,93% та 11,11% випадків. У хворих з ерозивними та виразковими дефектами спостерігається зростання кількості зі субкомпенсованим та декомпенсованим станом (відповідно: 27,27% та 18,18%, 35,42% та 32,09%). Таким чином, прийом медикаментів більшою мірою погіршує олужнювальну функцію шлунка ніж кислототворну, що, на нашу думку, і є однією з причин виникнення ГДП та порушення захисних властивостей внаслідок застосування цих препаратів.

У результаті проведеного лікування у всіх хворих зафіксовано позитивний ефект. Проте динаміка зникнення больового синдрому була різною. У І-ій групі больовий синдром утримувався протягом 11,26±0,65 дні. Хворі, які отримували крім фонового лікування препарат вісмуту, відмічали нівелювання больових відчуттів на 7,20 ±0,51 день, що достовірно менше від першої групи (p<0,05). Відмічено скоріше зникнення больового синдрому у хворих з ерозивними ураженнями шлунка та виразковими ДПК. Найкращий результат спостерігався у хворих ІІІ-ої групи В середньому нівелювання больових відчуттів хворі відмічали на 6,77 ±0,28 день, що достовірно нижче за показник у першій групі (p<0,01).

Таблиця 2.

Тривалість проявів больового синдрому у хворих із медикаментозними гастродуоденопатіями залежно від отриманого лікування (М±m, дні)

Клінічні прояви

Групи хворих

(n=36)

ІІ

(n=38)

ІІІ

(n=40)

Больовий синдром

11,26±0,65

7,20±0,51

p<0,05

6,77±0,28

p<0,05

Гастродуоденіт

10,02±0,44

7,21±0,51

p<0,05

6,24 ±0,23

p<0,01

Ерозивний гастродуоденіт

11,22±0,78

7,12±0,56

p<0,05

6,92 ±0,29

p<0,05

Виразка шлунка

12,34±0,83

9,31±0,62

p>0,05

7,14 ±0,22

p<0,05

Виразка ДПК

11,46±0,56

8,16 ±0,33

p<0,01

6,78 ±0,37

p<0,001

Примітка: р – достовірність різниці показників в порівняні з І групою

Для контролю лікування кожному хворому на 14-16 день від його початку проводили повторну ФЕГДС. Після проведеного лікування повної репарації виразок шлунка та ДПК у І групі досягнуто у 75,00% пацієнтів. У хворих ІІ групи повної ендоскопічної ремісії досягнуто у 84,22% хворих. Майже повної ендоскопічної ремісії вдалося досягти у хворих ІІІ-ої групи, які додатково приймали препарат вісмуту та тіотриазолін. Після проведеного лікування у 98-ми пацієнтів (85,96%) інфекції Hp виявлено не було, але у 14,04% обстежених зберігався позитивний та слабо позитивний рівень персистенції Нр Встановлено високий рівень ерадикації Hp у хворих, що отримували лише фонове лікування (80,56%).

Для встановлення ефективності лікування, кожному хворому було визначено рівень базальної кислотності та рівень рН в антральному відділі шлунка для встановлення змін кислототворної та олужнювальної функцій шлунка. У хворих І-ої групи після проведеного лікування базальна кислотність визначалася у групах вираженої (41,67%) та помірної гіпоацидності (33,33%), у 22,22% пацієнтів відмічали нормацидність. Середні показники базальної рН у пацієнтів цієї групи склали 4,41±0,21. Більшість хворих ІІ-ої групи мали показники базальної секреції в межах нормацидності (36,85%) та помірної гіпоацидності (39,47%), також у 21,05% хворих цієї групи рН знаходилося в межах, що визначаються як виражена гіпоацидність. Середній мінімальний рН у цій групі складав 3,98±0,12. Подібну тенденцію ми спостерігали і серед пацієнтів ІІІ-ої групи. У найбільшої кількості обстежених базальна кислотність перебувала в інтервалі помірно вираженої (45,00%) та вираженої (27,50%) гіпоацидності, у 25,00% пацієнтів показники рН були в межах нормацидності. Середній мінімальний рН у цій групі складав 3,47±0,11. В усіх трьох групах виявлено однакову тенденцію до зростання кількості хворих з компенсованим станом олужнювальної функції шлунка. Але у І-ій групі компенсований стан показували 77,78% пацієнтів, субкомпенсований — 13,89%, а некомпенсований – 8,33%. Серед пацієнтів ІІ-ої групи компенсований стан олужнювальної функції шлунка спостерігався у 86,85%, субкомпенсований – у 7,89%, а некомпенсований – у 5,26% хворих. Найкраща позитивна динаміка олужнювальної функції шлунка спостерігалася у пацієнтів ІІІ-ої групи: компенсований стан був у 92,50% пацієнтів. Саме такі умови є оптимальними для заживлення запально-деструктивних процесів СО ГДЗ. Після аналізу анкетного опитування (оцінка віддалених результатів) було встановлено, що скарги з боку ШКТ через три місяці після проведеного лікування вказували 23 (22,33%) пацієнтів, серед них – 36,11% пацієнтів із І-ої групи, 18,42% — ІІ-ої та 7,50% — ІІІ-ої. Достовірно частіше на ураження ШКТ через 3 місяці вказували пацієнти І-ої групи порівняно з пацієнтами ІІІ-ої групи (ч2=6,21, р=0,013). При проведенні аналізу інтенсивності больового синдрому у зв’язку з прийомом НПЗП було встановлено, що на інтенсивний біль у верхній половині черева вказували 23,08% пацієнтів І-ої групи, 14,28% пацієнтів ІІ групи. Пацієнти ІІІ-ої групи скаржилися на біль помірного та слабкого характеру. Порівнюючи НПЗП, з яким вони пов’язували наявність больового синдрому, отримано такі результати: більшість обстежених у всіх групах пов’язували його з прийомом індометацину, меншою мірою – диклофенаку натрію. Через шість місяців після лікування на наявність больового синдрому у верхній половині черева вказувало 29 (29,59%) пацієнтів, серед них 47,22% пацієнтів І-ої групи, 21,05% — ІІ-ої та 10,00% – ІІІ-ої. Достовірно частіше на наявність больового синдрому вказували пацієнти, що не отримували препаратів із цитопротекторними властивостями (ч2=4,55, р=0,033, ч2=11,33, р=0,001).

ВИСНОВКИ

У дисертаційному дослідженні здійснено теоретичне узагальнення і нове вирішення науково-практичного завдання, яке полягає у вивченні клінічного перебігу, покращенні діагностики та підвищенні ефективності лікування шлунково-кишкових та кардіоваскулярних уражень, обумовлених прийомом нестероїдних протизапальних препаратів.

Введення у практику лікування хворих на РА та ОА сучасних НПЗП з одного боку безперечно покращує перебіг цих хронічних захворювань, а з іншого – провокує виникнення специфічних уражень ШКТ, що вимагає пильної уваги. Серед хворих на РА та ОА, які отримували базисне лікування з застосуванням НПЗП, виявлено патологічні зміни СО ГДЗ у вигляді ГД – 47,38%, ерозивних — 19,29% та виразкових – 33,33% дефектів.

Інфекцію Hp виявлено у 83,33% обстежених хворих, переважно середнього та максимального ступенів. Встановлено прямий зв’язок між ступенем інфікування СО шлунка Hp та вираженістю патоморфологічних змін в СО ГДЗ.

Установлено, що серед неселективних інгібіторів ЦОГ найбільш небезпечним щодо виникнення ерозивних та виразкових уражень ГДЗ був індометацин. Прийом ібупрофену практично не викликав ерозивних та виразкових уражень СО ГДЗ.

Зміни функціонального стану ССС у хворих на РА та ОА невірогідно пов’язані зі застосуванням НПЗП. Так прийом ібупрофену та целекоксибу достовірно не підвищував ризик виникнення тромботичних ускладнень.

Включення до лікувального комплексу вісмуту субцитрату та тіотриазоліну при медикаментозних ГДП підвищувало ефективність лікування забезпечуючи оптимальний вплив на репаративні процеси в СО ГДЗ.

ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Враховуючи виникнення шлунково-кишкових та кардіоваскулярних уражень, пов’язаних із тривалим використанням НПЗП, доцільним є включення в комплекс обстеження хворих із РА та ОА ФЕГДС та проводити дослідження стану ССС.

Для зниження ризику виникнення кардіоваскулярних уражень і рецедивів та ускладнень з боку ШКТ, обумовлених прийомом НПЗП, пацієнтам похилого віку та жіночої статі слід призначати препарати з цитопротекторною дією.

При наявності у хворих сповільнення процесів регенерації слизової оболонки гастродуоденальної зони до комплексної терапії слід включати вісмуту субцитрат колоїдний по 240 мг два рази на добу (вранці через годину після їди та ввечері перед сном) протягом 14 днів та тіотриазолін 2,5% розчин 2 мл три рази на добу протягом 14 днів.

СПИСОК НАУКОВИХ ПРАЦЬ, ОПУБЛІКОВАНИХ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Добош І.М., Братасюк А.М., Чопей І.В. Стан слизової оболонки гастродуоденальної зони у хворих ІХС, що приймають аспірин // Сімейна медицина. — 2004. — №3. — С.85-86.

Добош І.М., Чопей І.В. Стан слизової оболонки гастродуоденальної зони у хворих, що приймають нестероїдні протизапальні препарати //Вісн. наук. досл. — Тернопіль, 2004. — №4. – С.50–51.

Добош І.М., Чопей І.В., Туряниця С.Р. Клінічні особливості ураження шлунково-кишкового тракту в осіб, що приймають нестероїдні протизапальні препарати, у практиці сімейного лікаря //Буков. мед. вісн. – 2005. — №3. – Т9. – С.55-56.

Добош І.М., Чопей І.В., Гарчар В.П. Особливості перебігу гастропатій, індукованих нестероїдними протизапальними препаратами, у осіб похилого віку //Мед. транспорту України. – 2006. — №1(17). – С.96-97.

Добош-Гойдаш І.М., Чопей І.В. Ефективність застосування тіотриазоліну та препаратів вісмуту в комплексному лікуванні медикаментозних гастродуоденопатій //Biomed. and Biosoc. Anthropology. — 2007. — №8. -С.134-136.

Добош І.М., Чопей І.В. Проблеми безпечного застосування нестероїдних протизапальних препаратів // Матер. ІІ з”їзду лікарів загальної (сімейної) практики України. — Харків, 2005. – С.186.

Добош І.М., Чопей І.В., Туряниця С.Р. Індуковані гастропатії в практиці сімейного лікаря //Матеріали всеукраїнської науково-практичної конференції: „Підготовка сімейних лікарів та моделі впровадження сімейної медицини в Україні”. – Чернівці, 2005. — С.121.

Добош І.М., Чопей І.В., Гарчар В.П. Особливості перебігу гастропатій, індукованих нестероїдними протизапальними препаратами // Тези допов. Ювілейного VIII з”їзду ВУЛТ. – 2005. — С.127.

Гечко М.М., Добош І.М., Чопей І.В. Хронобіологічні особливості перебігу виразки дванадцятипалої кишки // Тези допов. Ювілейного VIII з”їзду ВУЛТ. — 2005. — С.124. Здобувач здійснювала клінічне обстеження хворих.

Добош І.М., Гечко М.М., Чопей І.В., Sieron A. Досвід застосування магнітотерапії за допомогою апарату VIOFOR JPS у комплексному лікуванні пацієнтів із НПЗП-індукованими гастропатіями //Тези допов. Ювілейного VIII з”їзду ВУЛТ. — 2005. — С.12.

Debretseni K., Chopey I., Rubtsova E., Dobosh I. Comparative characteristic of consecutive treatment of patients in families with helicobacter pylori (H.p.) associated gastritis and peptic ulcers //Gut. – 2006. – Vol. 38 (Suppl. II). – P.A89.

АНОТАЦІЯ

Гойдаш І.М. Вивчення шлунково-кишкових і кардіоваскулярних уражень, обумовлених нестероїдними протизапальними препаратами, та ефективності цитопротекторних посередників за ревматоїдного артриту та остеоартрозу. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата медичних наук за спеціальністю 14.01.02 – внутрішні хвороби. Національна медична академія післядипломної освіти імені П.Л.Шупика, Київ, 2008.

Робота присвячена вивченню шлунково-кишкових і кардіоваскулярних ускладнень на тлі прийому НПЗП та обґрунтуванню застосування цитопротекторних препаратів. Встановлено, що серед неселективних інгібіторів ЦОГ найбільш небезпечну дію на ГДЗ проявляв індометацин. Прийом ібупрофену практично не викликав ерозивних та виразкових уражень СО ГДЗ. Вживання останнього та целекоксибу достовірно не підвищував ризик виникнення СС ускладнень у наших хворих. Прийом медикаментів більшою мірою погіршував олужнювальну функцію шлунка, що і є, на нашу думку, однією з причин виникнення ГДП. Обґрунтовано доцільність включення до комплексного лікування НПЗП-ГДП цитопротекторних препаратів, що підвищувало б ефективність лікування, забезпечуючи оптимальний вплив на репаративні процеси в СО ГДЗ.

Ключові слова: медикаментозна гастродуоденопатія, нестероїдні протизапальні препарати, кардіоваскулярний ризик, антисекреторні засоби, цитопротектори.

АННОТАЦИЯ

Гойдаш И.М. Характеристика желудочно-кишечных и кардиоваскулярных поражений, обусловленных нестероидными противовоспалительными препаратами, и эффективности цитопротекторных средств у больных с ревматоидным артритом и остеоартрозом. – Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата медицинских наук по специальности 14.01.02 – внутренние болезни. Национальная медицинская академия последипломного образования имени П.Л.Шупика, Киев, 2008.

Диссертация посвящена изучению клинического течения, улучшению диагностики и обоснованию использования цитопротекторных препаратов и изучению факторов риска возникновения и развития осложнений медикаментозных гастродуоденопатий на фоне приема НПВП, также, совместно с ГКС и цитостатиками. В исследовании принимали участие 138 пациентов с РА (61 больной) и ОА (77 больных). У 114 больных РА и ОА выявлено патологические изменения СО ГДЗ в виде гастродуоденита – 47,38%, эрозивных — 19,29% и язвенных – 33,33% дефектов. Доведено, что с возрастом увеличивается риск возникновения язвенных и эрозивных поражений СО ГДЗ. Установлено прямую связь между степенью инфицирования Hp и выраженостью патоморфологических изменений в СО ГДЗ.

Установлено увеличение частоты возникновения язвенных поражений желудка и ДПК при приеме высоких доз НПВП, при сочетанном введении (перорально и парэнтерально) НПВП, ГКС и цитостатиков. Среди неселективных ингибиторов ЦОГ наиболее опасным по возникновению эрозивных и язвенных поражений ГДЗ является индометацин. Прием ибупрофена практически не сопровождался возникновением эрозивных и язвенных поражений СО ГДЗ. Прием медикаментов в большей мере ухудшал ощелачивающую функцию желудка, что и является одной из причин возникновения ГДП.

Оценивая результаты возникновения кардиоваскулярных поражений, обусловленных приемом НПВП, было установлено повышение количества приступов стенокардий через 6 месяцев у пациентов, что принимали диклофенак натрия, ибупрофен и целекоксиб, но разница между ними и целекоксибом не была достоверной.

В зависимости от проведенного лечения, больные были разделены на четыре группы. Пациенты первой группы (36 человек) принимали фоновое лечение (антихеликобактерная терапія на протяжении 7 дней) и прийом ИПП омепразола по 20 мг два раза в сутки. Во вторую группу включено 38 больных, которые кроме фонового лечения принимали ви смута субцитрат коллоидный по 480 мг в сутки (по 240 мг сутра через час после еды и перед сном) на протяжении 14 дней. Больные в третьей группе (40 пациентов) вместе с омепразолом и вісмутом субцитратом коллоидным в стандартной дозе принимали тиотриазолин в иньекционной форме – 2,5% раствор 2 мл 3 раза в сутки 14 дней. Четвертую группу составляли 24 пациента, у которых не было установлено поражений ЖКТ.

В результате проведенного лечения у всех больных был зафиксирован позитивный эффект. Только больные, которые принимали препараты с цитопротекторными свойствами, отмечали исчезновение болевого симптома на 7,20 ±0,51 день, что достоверно отличалось от первой группы. Практически полная эндоскопическая ремиссия нами отмечена среди больных ІІІ группы. Наилучшая позитивная динамика ощелачевающей функции желудка наблюдалась среди больных ІІІ группы: компенсированное состояние мы отмечали у 92,50% пациентов. Включение в лечебный комплекс препаратов висмута и тиотриазолина повышало эффективность лечения, обеспечивая оптимальное влияние на репаративне процессы в СО ГДЗ.

Ключевые слова: медикаментозная гастродуоденопатия, нестероидные противовоспалительные препараты, кардиоваскулярный риск, антисекреторные препараты, цитопротекторы.

ANNOTATION

Hoydash I.M. Study of gastro-intestinal and cardiovascular toxity of non-steroidal anti-inflammatory drugs and effects of cytoprotector’s agents in patients with rheumatoid arthritis and osteoarthrosis. –Manuscript.

The dissertation is submitted for the obtaining a scientific degree of Candidate of Medical Science in speciality 14.01.02. – internal diseases. National medical academy of postgraduate education named by P.L. Shupyk, Kiev, 2007.

The work is devoted to treatment with cytoprotector agents and to study of risk’s factors and complications of the medicine-induced gastropathy in the case of treatment with nonsteroidal antiinflammatory drugs. It was found, that erosions and ulcers of stomach mucosa were dewoted in patients who took high doses of the NSAIDs. The named medications in moore cases got lover the basis stomach secretion, what was the case of breaking the reparative and protective functions of the mucosa. Prescribtion of ibuprofen and celecoxib didn’t show the risk of acute cardiovascular events. It was grounded the inclution of cytoprotectors and acid blockers to the treatment of the medicine-induced gastropathy.

Key words: medicine-induced gastropathy, nonsteroidal antiinflammatory drug, cardiovascular toxity, cytoprotectors, acid blockers.

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ

ГД – гастродуоденіт

ГДЗ – гастродуоденальна зона

ГДП – гастродуоденопатія

ГКС — глюкокортикостероїди

ДПК – дванадцятипала кишка

ЕГД – ерозивний гастродуоденіт

ЕКГ – електрокардіографія

ЕхоКС – ехокардіоскопія

ІХС – ішемічна хвороба серця

НПЗП – нестероїдні протизапальні препарати

Н.р. – Helicobacter pylori

ОА — остеоартроз

ПГ – простагландини

РА – ревматоїдний артрит

СЗМ – скоротлива здатність міокарду

СО – слизова оболонка

ССС – серцево-судинна система

ФВ – фракція викиду

ФІ – функціональний інтервал

ЦОГ – циклооксигеназа

ШКТ – шлунково-кишковий тракт

Контрольная работа: Политическая модернизация

Posted on 05.06.2017 by admin

Стабильность политической системы, политическое развитие

Одна из постоянных, наиболее существенных проблем функционирования политической системы — обеспечение ее стабильности. Это означает сохранение системой своих институтов, ролей и ценностей при изменяющихся условиях социальной среды, осуществление ею своих основных функций.

Стабильность, устойчивость политической системы — это такое состояние, когда происходящие изменения не влияют на образцы изменений (они остаются прежними), когда любые отклонения в действии политических субъектов корректируются реализацией установленных, легитимированных норм. Неправомочные действия погашаются правомочными. Состояние, когда возникающие потребности и интересы социальных субъектов артикулируются системой, и каналы артикуляции сами адаптируются к новым потребностям. Стабильность обеспечивается совокупностью факторов: институтов, связей, отношений, ценностей, норм и т. д., способствующих созданию наиболее благоприятных условий для функционирования политической системы и ее выживаемости. В числе постоянно действующих факторов стабильности: экономические, работающие на поддержание достаточного уровня благосостояния народа; социальные оптимальное равновесие социальных интересов; идеологические и социально-психологические, ориентирующие поведение членов общества на ценности и нормы существующей системы.

Стабильность зависит от уровня институционализации политического общества и участия. Развитые государства отличаются от менее развитых, с нестабильными политическими системами высоким уровнем институционализации и участия граждан в управлении государственной и общественной жизнью. Важнейшим политическим фактором стабильности выступает системное равновесие государственной.

Стабильность шведской модели парламентской политической системы обеспечивается достаточно сильной государственной властью и балансом двух политических блоков: социалистического (Социал-демократическая рабочая партия Швеции и Левая партия) и несоциалистического (Либеральная народная и Консервативные партии). Шведская партийная система — одна из наиболее стабильных на Западе. С 1921по 1988гг. в риксдаг (парламент) неизменно входит 5 одних и тех же партий, в том числе социал-демократическая, которая пребывала у власти с 1932 по 1976 гг. и с 1982 по 1991 гг. Устойчивость шведской политической системы, конечно, во многом связана с традиционным политическим курсом, делающим ставку на постепенные реформы в рамках капитализма при прагматическом отношении как к целям, так и средствам их достижения2.

Противоположностью стабильности, устойчивости политической системы выступает политический кризис. Это состояние политической системы характеризуется рядом признаков. В их числе: делегитимация структур власти; разрыв взаимодействия различных центров власти; блокирование одного центра другим; образование параллельных властных структур, включая наряду с легальными, легитимизированными, нелегальных или легальных, но не легитимизированных структур (какими, например, были, в 1991 г. стачкомы в ряде регионов страны). Политический кризис свидетельствует о существенном ограничении или даже разрушении поддержки системы власти со стороны слоев, на которые она опиралась.

Политическая история многих стран показывает, что стабильность политической жизни обеспечивается наиболее надежно и на длительный период не стремлением власть предержащих к застою, а созданием надлежащих условий для своевременных, разумно организованных изменений устаревших элементов политической системы либо замены ее новой, соответствующей духу времени. Такой образец изменений продемонстрировала, в частности, Испания, совершив постепенный и регулируемый переход к демократии.

Проблема политического развития — одна из проблем, тесно связанных с анализом политического процесса в его глобальном понимании. В прошлом обычно постановку этой проблемы связывали только с марксистской традицией. В действительности же, как свидетельствует Р.-Ж. Шварценберг, почти тридцать последних лет в западной нем а расистской литературе существует подход, где упор делается на «политическое развитие». Еще в 60-х гг. были проведены симпозиумы по данной тематике. С тех пор понятие «политическое развитие» стало применяться для характеристики процессов перехода от примитивных политических систем к традиционным и современным, а также для разработки более конкретной типологии систем, в том числе демократических режимов.

Политическое развитие специфично, отличается от экономического, социального и других общественных процессов многими параметрами. Во-первых, политическое развитие не является необратимым, что подтверждается, в частности, политическими процессами, происходящими в бывших социалистических странах Восточной Европы и советских республиках. Во-вторых, политическое развитие характеризуется своими самостоятельными критериями (показателями). В-третьих, процесс политического развития, при наличии общих критериев, не может быть единообразным в различных общественных системах и странах.

Принципиально важен вопрос о критериях политического развития. В качестве таковых считаются следующие: уровень институционализации и политической культуры. Иными словами, двуединство «структура-культура» (по Алмонду и Пауэллу). Критерий институционализации включает дифференциацию политических институтов и ролей, означает степень усложнения политической системы, ее к адаптации, уровень самостоятельности и взаимосвязи политических структур. Параметр политической культуры выражается в «культурной секуляризации». Последняя определяется как процесс нарастания и углубления рациональности политической деятельности и вместе с тем ее прагматичности, освобождения политических отношений от религиозных, кастовых и других традиций и ценностей, связанных с приходской (примитивной) культурой, а также с культурой подданичсской (подчинения). Критерий политической культуры включает степень ограничения влияния локализованных субкультур на политическую жизнь общества. Некоторые авторы подчеркивают и такой элемент культуры, как тенденцию к равноправию: переход к культуре участия и универсализацию ценностей и норм.

Политическое развитие как процесс может осуществляться путем реформирования (модернизации) и в революционной форме. Первое предполагает преобразование элементов политической системы в рамках сохранения ее основ, включает определенную перестройку функций и структур одного и того же типа властных отношений. Второе (революция) решает задачи упразднения самих основ, типа существующей политической системы и создания новой системы.

Модернизация — это естественный процесс самообновления системы. Он характеризуется системностью и постепенностью качественных изменений политических институтов, их функций. А главное — это целенаправленный, управляемый процесс, содержание которого составляют изменения политических режимов, образцов политического поведения, тех или иных норм, идеологических ценностей, ориентации и политического языка. Модернизация противопоставляется радикализму, ориентированному на деструктивную критику, разрушительство, исключающую какую бы то ни было позитивность.

Политическая реформа по большей части становится необходимостью под напором обострившихся противоречий и обычно является уступкой со стороны господствующих социальных сил негосподствующим. Поэтому она (реформа) неоднозначна по содержанию и по влиянию на политическую жизнь. С одной стороны, реформа предполагает движение вперед, расширяет права и свободы масс; с другой — является «предохранительной реакцией», т. е. сохраняющей господствующую систему от падения. Роль политической реформы в качестве средства стабилизации господствующей политической системы проявляется в условиях различных моделей общества. Однако не во всех случаях она приоритетна.

Понятие «реформа» ныне прочно вошло в практику многих стран. В последние десятилетия реформы (главным образом экономические) проводились в ряде других стран Восточной Европы, в Китае. В Советском Союзе в 50-60-х гг.. также были предприняты две попытки реформ: демократизация, связанная с критикой культа личности Сталина (после XX съезда КПСС) и преобразование в экономике в 1965 г. Нынешняя политическая реформа коренным образом отличается от предшествующих своей глубиной, противоречивостью содержания, ходом осуществления и последствиями.

Предпосылками и факторами политической модернизации являются: обострение политических противоречий в результате устарелости тех или иных элементов и функций системы власти; возникновение кризисных ситуаций; стремление ведущих социальных групп к преобразованию политических отношений и институтов; формирование в политическом сознании господствующих групп и широких масс ориентации на изменение политических структур.

О наличии ситуации, предшествующей политической реформе, можно судить по многим признакам. Это рост недовольства масс деятельностью политических институтов, усиление отчужденности от власти, дестабилизация политической жизни; делегитимация определенных политических статусов, ролей, норм, институтов. В конечном счете, все отмеченные явления порождаются тем, что политическая система теряет способность артикулировать общие интересы, гармонизировать их с интересами групповыми, личными. Она перестает должным образом выполнять свои функции интеграции общества.

Политическая модернизация не всегда плавный, непротиворечивый процесс. Достаточно обратиться к практике европейских стран, чтобы убедиться в его сложности и прерывности. Реформы связаны с серьезной политической и идеологической борьбой за власть, с возникновением кризисных ситуаций. Они не отгорожены от революции и контрреволюции, а могут переходить как в первое, так и во второе.

В странах Восточной Европы реформы переросли в политические перевороты, положившие начало реставрации капиталистических отношений. Произошла ломка политической системы в республиках-государствах бывшего СССР. Вместо обновления социализма, как это декларировалось ранее, совершился демонтаж его основ и утверждение качественно иного общественного и политического строя. Реальная диалектика политического процесса оказалась значительно сложнее, чем это представляется догматическому мышлению, разделяющему реформирование как якобы только частичное преобразование системы и революционное развитие.

В политических процессах, развернувшихся ныне в России и других странах СНГ, переплетаются разнокачественные изменения: от модернизации исчерпавших себя институтов, ценностей и норм, социалистических по природе до утверждения либеральных и консервативных форм политической жизни, давно пройденных западными странами. И, тем не менее, процесс имеет свою логику, и прослеживаются его этапы.

Первый этап (1985-1991 гг.). Провозглашение политическим руководством страны политики перестройки с целью совершенствования существующей системы с помощью гласности и демократии. В этот период зародились и быстро прогрессировали массовые протестные движения, возникли некоторые политические партии, началось становление новой политической элиты, характеризующейся отказом от социалистических ценностей. Идеологическое раскрепощение общества стало большим достижением перестройки и ее политическим завоеванием. Были проведены первые в истории страны свободные выборы в высшие органы государственной власти. Период характеризовался отказом КПСС от монополии на власть, узаконением многопартийности, а также формированием и легальным действием независимых от властей политических сил. Политическое развитие приобрело в большей мере стихийный характер. Партийно-государственная номенклатура, вместо решительного обновления аппаратных структур и методов деятельности, начала лавировать и приспосабливаться к стихийному ходу событий, искать компромисс с вышедшими на политическую арену силами, уступая одну позицию за другой. Вместе с тем в отдельные отрезки времени прорывалось стремление к жесткому варианту воздействия на развертывающийся процесс десоветизации общества и обозначившегося распада государства. Структуры КПСС оказались столь сильно скованными догматизмом и в такой мере окостенелыми, что не смогли начать динамическое качественное преобразование. Партийные чиновники, очевидно, ни в коей мере не хотели делить с кем-либо власть, недооценили возможности и силы нарастающего демократического процесса, равно как и силы антисоциалистической контрреформы. В результате правящая партия стала катастрофически терять доверие народа и была оттеснена на второй план политического процесса.

Второй этап — его отсчет ведется с августовских (1991 г.) событий вплоть до октября 1993 г. По существу он означает начало слома существовавшей политической системы, а также ускоренный переход к качественно иной системе социально-экономических отношений, базирующихся на доминировании частной собственности.

Ликвидация старых структур законодательной и исполнительной власти, основанных на монопольной роли КПСС, ее последующий запрет, распад прежнего Союза ССР как единого государства — таковы звенья послеавгустовского политического процесса. Его характеризуют двояко. Пришедшие к власти либерально-демократические силы — как революцию против коммунистического тоталитаризма. Сторонники продолжения социалистического развития — как контрреволюцию. Остается ждать вердикта исторического опыта.

Послеавгустовский период характеризовался развитием глубокого системного кризиса в российском обществе, возникшего еще на предшествующем этапе. Катастрофический спад производства, обвальное обнищание большинства населения, лавинообразный характер социальной и политической дифференциации общества, резкая поляризация политических сил, моральная деградация и люмпенизация многих социальных слоев — такой сложилась к концу 1993 г. социально-экономическая и политико-духовная ситуация, на фоне которой действовали субъекты политического процесса в этот период, и разворачивался ход политической модернизации.

Главное, что отличает политический процесс на данном этапе, — это обострившийся кризис государственной власти, вылившийся в открытое противостояние президентской, исполнительной власти и высшего законодательного института страны, а также выступление президентских структур против Советов на всех уровнях.

Обострение политических противоречий в стране и достигший своего апогея на IX съезде народных депутатов кризис власти послужили причиной проведения всероссийского референдума. Одобрение на нем политики Президента России стало толчком форсирования исполнительной ветвью власти конституционного закрепления перемен, ликвидации существующих законодательных институтов власти на федеральном уровне и представительных органов на региональных уровнях. Это привело во второй половине 1993 г. к глубокому политическому кризису — к критической точке противостояния властей на федеральном уровне. Сложившийся политический конфликт был разрешен насильственным путем: разгоном Президентом Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета, прекращением действия Конституции РСФСР. Формально-юридическое закрепление совершенного переворота было осуществлено принятием новой Конституции на декабрьском (1993 г.) всенародном референдуме. «Выборы в декабре 1993 г. и принятие Конституции заложили правовую основу новой российской государственности. Началось ее освоение»3. Дважды избран парламент страны; сформирован костяк новой государственности, системы государственного управления.

Создание и развитие в России принципиально иной демократической политической системы не устранили политических противоречий между режимом и левой оппозицией коммунистических и народно-патриотических сил, а сформировали новые условия для их дальнейшей эволюции.

Таким образом, политическая модернизация в бывших социалистических странах сопровождается развитием глубоких кризисных явлений. Это, очевидно, объясняется тем, что политические и общественные институты, приспособленные здесь в значительной степени к авторитарному характеру власти, оказались неспособными к саморазвитию в направлении к широкой демократии.

Партийно-государственная элита была озабочена главным образом борьбой за самосохранение, а не интересами реформирования системы. Пришедшая к власти новая элита, к сожалению, мало отличается от прежней. К порокам последней добавилась еще некомпетентность и тяготение к механическому перенесению зарубежных политических структур на страну. При таком подходе надо было ожидать негативного отношения большинства к политическому курсу и отторжения многими слоями начатых реформ, основанных на противоположных по своей направленности, по сравнению с прежними, ценностях.

1.Формы государственного правления

и распорядительную деятельность (осуществление управления путем издания подзаконных актов и выполнения организаторских действий). Различают высшие (правительство), центральные (министерства, ведомства) и местные исполнительные органы, а также — с точки зрения их задач — органы общей компетенции и специальные органы;

3) органы судебной власти осуществляют правосудие, разрешение конфликтов и споров, восстановление нарушенных прав, наказание нарушителей закона. Судебная власть осуществляется посредством конституционного, гражданского, административного, уголовного и др. судопроизводства;

4) органы прокуратуры осуществляют надзор за точным и единообразным исполнением законов органами государства, общественными объединениями, должностными лицами и гражданами;

5) органы государственного контроля;

6) органы охраны общественного порядка — милиция, полиция;

7) органы государственной безопасности;

8) вооруженные силы (армия).

Указанные органы имеют в различных странах разное оформление и название. Ни одно современное государство не может существовать без представительных учреждений, администраций и судопроизводства. Что касается органов прокуратуры, органов охраны общественного порядка, надзорно-контрольных, то они могут входить в систему исполнительно-распорядительной власти. Некоторые элементы государственного аппарата могут вообще отсутствовать в той или иной конкретной государственной структуре (например, армия).

§2. Типы и формы государства

Исторические типы Дальнейший анализ государственности связан с выделением основных типов и форм государства. В основу типологии государств в марксистской литературе положен формационный подход, исходя из которого под историческим типом государства понимается совокупность основных, важнейших черт государства определенной общественно-экономической формации, выражающих его классовую сущность. Каждому способу производства соответствует свой тип государства. Истории известны следующие основные типы государства: рабовладельческое (в двух вариантах — азиатском и античном), феодальное, буржуазное и социалистическое. Данная типология имеет свое познавательное значение, но в наши дни не может быть признана исчерпывающе объективной и полной. В реальной жизни государства различных социально-исторических типов имеют множество своих конкретных модификаций. Выделяют и переходные типы государства.

Государство возникло как закономерный, объективный результат естественного развития общества на известной ступени его зрелости. Государство выделилось из общества в процессе разложения первобытнообщинного строя под воздействием целого ряда причин и факторов.

Государство — основной институт политической системы, организующий, направляющий и контролирующий совместную деятельность и отношения людей, общественных групп, классов и ассоциаций. Государство представляет собой центральный институт власти в обществе и концентрированное осуществление политики этой властью.

Под формой государства понимается способ организации и осуществления государственной власти. Форма государства раскрывает, как организована власть в государстве, какими органами представлена, каков порядок образования этих органов, какими методами осуществляется власть. Форма государства отражает исторические, географические, национальные, экономические и прочие особенности становления и развития различных государств.

Форма государства складывается из трех элементов:

1) формы государственного правления;

2) формы государственного устройства;

3) политического режима.

При этом форма правления и форма государственного устройства раскрывают структурную сторону государства, а политический режим — его функциональную сторону.

Рассмотрим подробнее первый элемент формы государства – форму государственного правления.

Под формой правления понимается организация верховной государственной власти, структура и порядок взаимоотношений высших государственных органов, должностных лиц и граждан. Различают две основные формы государственного правления: монархию и республику.

Монархия (от греч. monarhia — единовластие) — это форма правления, при которой власть полностью или частично сосредоточена в руках единоличного главы государства — монарха (короля, императора, шаха, царя и т.п.). Власть монарха, как правило, передается по наследству и считается непроизводной от какой-либо другой власти, органа или избирателя. Глава государства занимает пост на определенный срок и не несет юридической ответственности за свои действия.

Существуют неограниченные (абсолютные) и ограниченные (конституционные) монархии.

Абсолютная монархия характеризуется всевластием главы государства. Монарх выступает единственным носителем суверенитета, обладает широкими полномочиями в законодательной, исполнительной и судебной сферах. Дух этой формы правления ярко выражен в знаменитой фразе Людовика XIV «Государство — это я». Неограниченная монархия типична для рабовладельческого и феодального общества. В настоящее время практически не встречается, за исключением нескольких стран — Саудовской Аравии, Катара, Омана.

Отличительной особенностью конституционной монархии является ограничение власти монарха парламентом. В зависимости от степени такого ограничения выделяют дуалистическую (двойственную) и парламентскую монархии. При дуалистической монархии (Иордания, Кувейт, Марокко) полномочия главы государства ограничены в сфере законодательства, но достаточно широки в сфере исполнительной власти. Монарх вправе назначать правительство, которое ответственно перед ним.

При парламентской монархии власть главы государства практически не распространяется на сферу законодательства и значительно ограничена в сфере исполнительной власти. Правительство формируется парламентским большинством и подотчетно парламенту, а не монарху. Тем самым «монарх царствует, но не правит». Сегодня конституционная парламентская монархия имеет место в Великобритании, Швеции, Дании, Испании, Бельгии, Японии и др. странах. 114

Республика (лат. respublica от res — дело и publicus -общественный) — это форма правления, при которой глава государства является выборным и сменяемым, а его власть считается производной от избирателей или представительного органа. Республиканская форма правления была известна еще рабовладельческому и феодальному обществам, но наибольшее развитие и распространение получила в эпоху капитализма. Выделяют три основных разновидности республики — президентскую, парламентскую и смешанную (полупрезидентскую).

Президентская республика характеризуется значительной ролью президента в системе государственных органов. Президент является одновременно и главой государства, и главой исполнительной власти. Он избирается независимо от парламента либо прямым голосованием избирателей, либо коллегией выборщиков. Президент сам формирует правительство, которое ответственно перед ним, а не перед парламентом. Члены правительства обычно назначаются из состава партии, победившей на президентских выборах, в результате чего возможно несовпадение партийного состава правительства и парламентского большинства.

Отличительной чертой президентской республики является жесткое разделение законодательной и исполнительной ветвей власти. Парламент не может вынести вотум недоверия правительству, но и президент не вправе распустить парламент. Отношения между парламентом и президентом основываются на системе сдержек и противовесов, взаимозависимости. Парламент может ограничивать действия президента с помощью законов и через утверждение бюджета. Президент обычно обладает правом отлагательного вето на решения парламента и правом законодательной инициативы.

Классический пример президентской республики — Соединенные Штаты Америки, где и была впервые введена эта форма правления. В странах Западной Европы президентская республика не получила распространения, но она преобладает в странах Латинской Америки (Аргентина, Бразилия, Венесуэла, Боливия и др.). Здесь, так же, как и в ряде стран Азии и Африки с длительными авторитарными традициями, эта форма правления нередко предстает в виде «суперпрезидентской» республики.

В парламентской республике правительство формируется на парламентской основе и ответственно перед парламентом. Парламент может выразить вотум недоверия правительству, что влечет за собой отставку правительства либо роспуск парламента и проведение досрочных выборов. В большинстве стран с парламентской формой правления членство в правительстве совместимо с сохранением депутатского мандата. Глава правительства (премьер-министр, канцлер) реально является первым лицом в политической иерархии. Президент же фактически занимает в ней более скромное место, осуществляя главным образом представительские и церемониальные функции. Глава государства избирается, как правило, парламентским путем, т.е. либо парламентом, либо особой коллегией, создаваемой на основе парламента. К парламентским республикам относятся Италия, ФРГ, Индия, Турция, Израиль и др.

Выделяют также «смешанную» или полупрезидентскую республику. Эта форма правления стремится сочетать сильную президентскую власть с эффективным контролем парламента за деятельностью правительства. Она не имеет таких устойчивых типичных черт, как парламентская и президентская республики и в различных странах существенно отличается в ту или иную сторону. Ее главная отличительная черта — двойная ответственность правительства перед президентом и парламентом. Смешанная республика существует сегодня в Австрии, Финляндии, Франции, Болгарии, Польше и ряде других стран.

Что касается Беларуси и других республик бывшего СССР, то очевиден отказ этих стран от модели республики советского типа и поиски наиболее приемлемых вариантов формы правления. В государствах Прибалтики сложились элементы парламентской республики, что во многом определяется довоенными традициям и влиянием западноевропейской политической культуры. В России, Республике Беларусь, других странах СНГ устанавливается режим республики президентского типа (собственно президентской или полупрезидентской). При этом высказывается мнение, что для государств, находящихся в кризисном состоянии, предпочтительнее сильная президентская власть. Однако эта точка зрения не является общепризнанной. Споры и дискуссии в пользу парламентской или президентской республики, скорее всего, разрешит практика политической жизни. Априорного предпочтения какой-либо форме правления дать невозможно. Все зависит от особенностей исторического развития страны, устоявшихся традиций и обычаев, конкретной политической ситуации.

§3. Правовое государство и гражданское общество

Понятие правового Концепция правового государства имеет глубокие исторические и теоретические корни. Идея господства права, верховенства закона в жизни общества высказывалась еще в древности. Платон подчеркивал: «Я вижу близкую гибель того государства, где закон не имеет силы и находится под чьей-либо властью. Там же, где закон — владыка над правителями, а они — его рабы, я рассматриваю спасение государства и все блага, какие могут даровать государствам боги» (Платон. Сочинения. — Т. 3. — Ч. 2. — М. — 1972. — С. 188-189).

Теория правового государства в ее целостном виде разработана Д. Локком, Ш. Монтескье, Т. Джефферсоном, И. Кантом и другими представителями либерализма. Сам термин «правовое государство» утвердился в XIX веке в трудах немецких юристов К.Т. Велькера, Р. фон Моля и др. Существенный вклад в развитие правового государства внесли русские мыслители А. Радищев, А. Герцен, Н. Добролюбов; ученые-юристы Б. Чичерин, С. Котляревский, П. Новгородцев, Б. Кистяковский. Значительными вехами на пути к правовому государству стали Конституция США 1787 г. и Конституция Франции 1789 г., впервые ГОСУДАРСТВО

§1. Генезис, сущность и функции государства

Обычно к ним относятся:

— углубленное общественное разделение труда, выделение управления в целях повышения его эффективности в специальную отрасль общественной деятельности. По мере развития производительных сил, расширения хозяйственных и иных связей, укрупнения человеческих общностей у общества появилась потребность в усилении управленческих функций и сосредоточении их у определенных лиц и органов;

— возникновение в ходе развития общественного производства частной собственности, классов и эксплуатации. Государство появляется как результат непримиримости классовых интересов, как политическая организация экономически господствующего класса и орудие подавления им других классов и слоев. Данная позиция наиболее полно представлена в марксизме. Государство, — указывал Ленин — это «машина для угнетения одного класса другим, машина, чтобы держать в повиновении одному классу прочие подчиненные классы» (В.И. Ленин. Полное собрание сочинений. — Т. 38. — С. 37).

Немарксистские научные направления не отрицают важного влияния экономических и социально-классовых отношений на формирование государственности, но и не абсолютизируют роли частной собственности и классов. Известно, что в некоторых случаях образование государства исторически предшествовало и способствовало классовому расслоению общества. В ходе общественного развития по мере стирания классовых противоположностей и демократизации общества государство все больше становится надклассовой, общенациональной организацией.

Политическая теория, наряду с классовыми, выделяет и другие причины возникновения государства:

— демографические факторы, изменения в воспроизводстве самого человека. Здесь имеется в виду рост численности и плотности населения, переход народов от кочевого к оседлому образу жизни, запрет кровосмешения и упорядочения брачных отношений. Все это повышало потребность общества в регулировании взаимосвязей между людьми, проживающими на определенной территории;

— антропологические факторы. Представители антропологических концепций считают, что государственная форма организации коренится в самой общественной природе человека. Еще Аристотель писал, что человек как существо в высшей степени коллективное может реализовать себя только в рамках определенных форм общения. Государство, подобно семье и селению, есть естественная, органически присущая человечеству на определенной стадии развития высшая форма общежития;

— психологические, рациональные и эмоциональные факторы. Государство рассматривается здесь как плод человеческого разума, созревший под влиянием определенных потребностей и эмоций человека. Эта точка зрения характерна, в частности, для договорных (контрактных) теорий государства. По мнению Т. Гоббса, сильнейшим мотивом, побуждающим людей к заключению общественного договора о создании государства, является страх перед агрессией со стороны других людей, опасение за жизнь, свободу и имущество. Д. Локк ставит на первый план человеческий разум, веру в то, что государство способно лучше обеспечить естественные права человека, чем традиционные, догосударственной формы общежития.

закрепившие некоторые положения правовой государственности. Решающими факторами создания правового государства стали успехи в формировании гражданского общества и общее социально-экономическое, куль

— завоевание одних народов другими. Важную роль этому фактору в возникновении государства придавали сторонники теории насилия — Л. Гумплович, Ф. Оппенгеймер и др. По их мнению, государство возникает в результате внешних завоеваний и политического насилия, что усугубляет социальное неравенство, приводит к образованию классов и эксплуатации.

В литературе выделяются и некоторые другие факторы, влияющие на образование государства, — географические, этнические и т.п. Тем самым, возникновение государственности обусловлено многими причинами, среди которых вряд ли можно выделить какую-либо одну в качестве определяющей. Государство возникает, существует и развивается как результат усложнения экономической и социальной жизни, форма удовлетворения потребностей в упорядочении, регулировании и управлении общественными делами.

Понимание природы и сущности государства представляет собой весьма трудную задачу политической науки ввиду многогранности и сложности данного социального образования. Теория государства выделяет триединую основу происхождения, формирования и существования государства: общественную, классовую, политико-правовую или организационно-структурную («государственный формализм», по выражению Г. Гегеля). В зависимости от акцента на одной из этих основ сложились три различных подхода к исследованию государства:

1) политико-философский, при котором государство рассматривается как универсальная организация, призванная обеспечить единство, целостность общества, решение «общих дел», регулирование взаимоотношений правителей (власти) и народа;

2) классовый, согласно которому государство есть порождение разделения общества на классы и орудие классовой борьбы, организация, по определению Ф. Энгельса, «самого могущественного, экономически господствующего класса, который при помощи государства становится также политически господствующим классом и приобретает, таким образом, новые средства для подавления и эксплуатации» (К. Маркс, Ф. Энгельс. Соч. — Т. 21. — С. 171);

3) правовой и организационно-структурный подход, исследующий «юридическое государство» как источник права и закона, организующий жизнь общества и деятельность самого государства и его структур в системе политических отношений.

Указанные подходы не исключают друг друга и в своей совокупности помогают раскрыть сущность и специфику государства как политического института. Исходя из вышеизложенного, можно дать следующее определение: государство — это исторически обусловленная, выделившаяся из общества, детерминированная его экономическим строем классовая организация, которая осуществляет суверенную власть при помощи специального аппарата, защищает данные общественные отношения, выступая вместе с тем как официальный представитель всего общества.

Реферат: Регулирование естественной монополии (тарифная политика в области электросвязи)

Posted on 05.06.2017 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Регулирование естественной монополии (тарифная политика в области электросвязи)»

ГЛАВА I
ЕСТЕСТВЕННАЯ МОНОПОЛИЯ.

1. Понятие естественной монополии.
Начало экономических реформ в России связывалось с максимальным сокращением присутствия государства в хозяйственной системе и попыткой обеспечить функционирование этой системы лишь на условиях саморегулирования.
Современное состояние дел в Российской экономике вызывает необходимость основательно продуманного и юридически оформленного государственного регулирования новых экономических отношений.
Приведем основные признаки естественной монополии:
1) юридическое основание установления (закрепления), реализации и прекращение режима.
2) соотношение законодательства о монополиях с Законом “О конкуренции” их разграничение по предмету и средствам правового регулирования.
3) сферы (границы) действия рассматриваемых монопольных режимов по отраслям и видам хозяйствования, а также отношения на которые распространяется законодательство о регулируемых монополиях.
4) общий правовой статус субъектов монополий, специфический характер их прав и обязанностей как в сфере отношения с треьими лицами, так и во внутрифирменных процессах.
5) система регулирования деятельности субъектов монополий.
6) санкции и ответственность за нарушение положений законодательства в указанной области.
И так теперь мы можем дать четкое определение естественной монополии, сформулированное Государственной Думой 19 июля 19995 года. (Федеральный закон “О естественных монополиях”)
Естественная монополия — состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства ( в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров.
Сферы деятельности естественных монополий:
— транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам.
— транспортировка газа по трубопроводам.
— услуги по передаче электрической и тепловой энергии
— железнодорожные перевозки.
— услуги транспортных терминалов, портов, аэропортов.
— услуги общедоступной электрической и почтовой связи.

2. Основания установления монопольного режима. а) юридические основания.
Рассматриваемые монопольные институты регулирования являются исключительными. С экономической точки зрения исключительность означает выведение отдельных сфер хозяйствования из-под влияния сугубо рыночных конкурентных механизмов саморегулирования. Установление соответствующего монопольного режима означает введение особого положения в отдельном секторе экономики, что невозможно себе представить без каких либо экономических и юридических оснований. Юридические основания и принципы использования правового режима монополий должны быть обозначенны именно в федеральном законном акте с учетом ограничительных функций этого института. При подготовке подобных актов следует иметь в виду, что естественная монополия обусловленна объективными экономическими, технологическими особенностями производства. Деятельность естественных монополий не может рассматриваться как экономическая деятельность запрещенная в п.2 ст. 34 Конституции РФ.
Ведь функционирование естественной монополии направленно не на монополизацию, а на устранение недобросовестной конкуренции. Оно осуществляется исключительно в рамках государственного регулирования рыночных отношений и с целью защиты потребителей. При характеристике юридических обоснований рассматриваемых монопольных режимов необходимо учитывать их согласованность и сопряженность с антимонопольным законодательством, базой для которго служит Закон “О конкуренции”.
Отношения, возникаемые на товарном рынке естественной монополии, сложны и специфичны как по субъективному характеру, так и по по своему содержанию, и должны регулироваться специальным законодательством. Оно будет служить ограничителем универсального закона “О конкуренции”. Режим естественной монополии имеет характер особого исключения. Однако такая исключительность должна иметь свои границы, которые определяются условиями и задачами анализируемого института.

б) экономические основания.
Естественная монополия существует тогда, когда эффект масштаба настолько велик, что одна фирма может снабжать весь рынок, имея более низкие издержки на единицу продукции, чем имел бы ряд конкурирующих фирм. Такие условия характерны для предприятий общественного пользования. В этих случаях эффект масштаба в производстве и распределении продукта настолько велик, что для получения низких издержек на единицу продукции и низкой цены необходима крупномасштабная деятельность. Это хорошо видно из графика. По мере значительного увеличения объема продукции падают долгосрочные средние издержки
[pic]

рисунок 1 (долгосрочные средние издержки)

Если бы рынок был поделен между многими производителями, то эффект масштаба производства не был бы достигнут, издержки на единицу продукции были бы высоки и потребовались бы высокие цены, чтобы покрыть эти издержки. В качестве возможных средств обеспечения общественно приемлемого поведения со стороны естественной монополии представляются две альтернативы. Одной является государственная собственность, а другой — государственное регулирование. Если конкуренция невозможна, то нужно создать регулируемые монополии, чтобы избежать возможных злоупотреблений неконтролируемой монопольной властью.
[pic]

рисунок 2

Большинство монополистических отраслей являются естественными монополиями и поэтому подлежат общественному регулированию. В частности цены и тарифы оторые могут назначать коммунальные службы — железные дороги, телефонные компании, поставщики природного газа и электричества, — определяются федеральными и местными регулирующими комиссиями или управлениями. Рисунок
2 показывает параметры спроса и издержек естественной монополии. Из-за больших постоянных издержек кривая спроса пересекает кривую средних издержек в точке, где средние издержки еще понижаются. Очевидно, что было бы нецелесообразно иметь ряд фирм в такой отрасли, потому что, разделив рынок, каждая бы фирма стала перемещаться дальше налево по своей кривой средних издержек, так что удельные издержки стали бы значительно выше.
Связь между рыночным спросом и издержками такова, что достижение низких издержек на единицу допускает одного производителя.
Мы знаем, применяя правило MR=MC,что Р и Q являются максимизирующими прибыль ценой и выпуском, которые бы выбрал бы нерегулируемый монополист.
Так как цена превышает средние валовые издержки, монополист имея значительную экономическую прибыль, которая, вероятно, способствует неравенству доходов. Более того, цена превышает предельные издержки, что показывает недоиспользование ресурсов зтого продукта или услуги. Вопрос состоит в том, что сможет ли государственное регулирование вызвать лучшие результаты, с точки зрения общества. Целью регулирующего органа является достижение эффективности распределения ресурсов, для этого ему следует попытаться установить законодательно (максимальную ) цену для монополиста, которая равна предельным издержкам. Важным моментом является то, что при данной законодательно установленной цене Р монополист будет максимизировать прибыли или минимизировать убытки, производя Q единиц продукции, потому что именно при этом выпуске MR(P )=MC. Эта цена, при которой достигается эффективность распределения ресурсов, называется общественно оптимальной ценой. Но общественно оптимальная цена Р поставит вопрос об убытках для регулируемой фирмы. Вероятно, что цена которая равняется предельным издержкам, будет такой низкой ,что средние валовые издержки не покрываются, как показанно на рисунке. Неизбежным результатом являются убытки. Поэтому навязывать общественно оптимальную цену регулируему монополисту означало бы убытки в краткосрочном периоде, а в долгосрочном периоде — банкротство.
В этом случае регулирующий орган может действовать по нескольким сценариям.
В качесве одного из вариантов могла бы быть субсидия, достаточная для того
,чтобы покрыть убыток , который повлекло бы за собой ценообразование на основе предельных издержек. Например в США регулирующий орган назначает цену “обеспечивающую справедливую прибыль”. Помня, что валовые средние издержки включают нормальную, или “справедливую прибыль, мы видим, что цена, обеспечивающая справедливую прибыль“ на рисунке была бы Р , где цена равняется средним издержкам. Так как кривая спроса пересекает средние издержки только в точке F, то ясно, что Р является единствнной ценой, которая дает справедливую прибыль. Соответсвующий выпуск при регулируемой цене Р ,будет Q .

3. Субъекты регулируемых монополий.
Субъект естественной монополии — хозяйствующий субъект (юридическое лицо), занятый производством (реализацией) товаров в условиях естественной монополии.
Мировая и российская практика свидетельствуют, что воздействие на монополию должно осуществляться государством. Для этого, как мы уже говорили, можно использовать государственную собственность (предприятия, где государство имеет контрольный пакет акций) или специальные регулирующие органы разного уровня и компетенции. В России по всей видимости будет применяться сочетание упомянутых вариантов. Так, в соответствии с Государственной программой приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ имеются объекты и предприятия, находящиеся в федеральной собственности, приватизация которых либо запрещена вообще, либо осуществляется по решению правительства РФ или Госкомимущества России с учетом мнения отраслевых министерств и ведомств, куда относятся например, железные дороги, предприятия и объединения топливно-энергетического комплекса, предприятия по производству, розливу и фасовке спиртовой, ликероводочной продукции.
Нетрудно заметить, что данные сферы относятся к тем, на которые распространяются государственная и естественная монополии. Следовательно предприятия, основанные на имушественном участии государства, и являются очевидной базой для анализируемых монопольных институтов. Отсюда вытекает стремление законодателя усилить управляемость, в том числе и федеральных государственных предприятий. Российское законодательство не предусматривает запретов на организацию казенных предприятий в качестве субъектов регулируемых монополий. Таким образом, характеристика субъектов регулируемых монополий включает в себя как то, что эти субъекты действуют в условиях государственной или естественной монополии, так и то, в каких организационно правовых формах они созданы и каким имуществом наделены.
Обязанности субъектов естественных монополий.
— субъекы естественных монополий не вправе отказываться от заключения договора с отдельными потребителями на производство (реализацию) товаров, в отношении которых применяется регулирование в соответствии с федеральным законом, при наличии у субъекта естественной монополии возможности произвести (реализовать) такие товары.
— субъекы естественных монополий обязанны представлять соответ-ствующему органу регулирования естественной монополии: текущие отсчеты освоей деятельности в порядке и в сроки, которые установленны органом регулирования естественной монополии. проекты планов капитальных вложений.

4. Государственное регулирование в сферах естественной монополии.
В Российской Федерации система регулирования монополий только формируется и предусматривает лишь комплексное воздействие на объемы производства, процессы ценообразованияи качество продукции в заранее определенной области, либо функциональное воздействие на отдельные стороны хозяйственной деятельности. а) методы регулирования.
Органами регулирования естественных монополий могут применяться следующие методы регулирования деятельности субъектов естественных монополий: ценовое регулирование, осуществляемое посредством определения
(установления) цен (тарифов) или их предельного уровня. определение потребителей, подлежащих обязательному обслуживанию, и
(или) установление минимального уровня их обеспечения в случае невозможности удовлетворения в полном объеме потребностей в товаре производимом ( реализуемом) субъектом естественной монополии, с учетом необходимости защиты прав и законных интересов граждан, обеспечения безопасности государства, охраны природы и культурных ценностей. б) органы регулирования естественных монополий их функции и их полномочия. органы регулирования: органы регулирования естественных монополий образуются в сферах деятельности указанных выше. Общее руководство федеральным органом исполнительной власти по регулированию естественной монополии осуществляется руководителем, назначаемым на должность и освобождаемым от должности Президентом Российской федерации по представлению Председателя Правительства Российской Федерации. Руководитель органа регулирования естественной монополии является одновременно членом правления данного органа. Для определения основных направлений деятельности федерального органа исполнительной власти и принятия решений образуетс правление в количестве не более семи членов, включая руководителя, из числа высококвалифичированных специалистов, имеющих опыт работы в соответствующей области. Члены правления назначаются Правительством Российской Федерации сроком не менее чем на четыре года. Для обеспечения преемственности в работе правления начиная с пятого года работы данного органа ежегодо осуществляется замена до одной трети общего количества членов правления. На работников органов регулирования распространяется правовой статус государственного служащего. Федеральный орган исполнительной власти по регулированию естственной монополии ликвидируется в случае появления возможности для развития конкуренции на соответствующем товарном рынке и
(или) в случае изменения характера спроса на товар субъектов естественных монополий.
Функции органов регулирования.
Существует несколько причин экономического регулирования.
— обеспечение баланса интересов потребителей (доступные цены) и регулируемые преприятий (финансовые результаты, привлекательные для кредиторов и новых инвесторов)
— определение структуры тарифов на основе принципов справедливого и эффективного отнесения издержек на тарифы для различных типов потребителей
— стимулирование предприятий к сокращению издержек и излишней занятости, улучшению качества облуживания, повышению эффективности инвестиций и т.д.
— создание условий для развития конкуренции (например, обеспечение открытого равного доступа конкурентов к информационным сетям)
Органы регулирования выполняют ряд функции, которые определены Федеральным законом. Во-первых, они формируют и ведут реестр субъектов естественных монополий, в отношении которых осуществляется государственное регулирование. Во-вторых, определяют методы регулирования ( в соответствии с Федеральным законом), применительно к конкретному субъекту естественной монополии. В-третьих, контролируют в пределах своей компетенции соблюдение требований Федерального закона, и вносят в установленном порядке предложения по совершенствованию законодательства по естественным монополиям.
Полномочия органов регулирования
Органы регулирования естественных монополий вправе: принимать обязательные для субъеков естественных монополии решения о введении, об изменении, или о прекращении регулирования, и о применении методов регулирования. направлять субъектам естественных монополий обязательные для исполнения предписания о прекращении нарушений Федерального закона, в том числе об устранении их последствий. принимать решения о включении в реестр субъектов естественных монополий либо об исключении из него. принимать решеия о наложении штрафа на субъект естественной монополии.

5. Перспективы развития естественных монополий.
Необходимо отметить, что только часть видов хозяйственной деятельности, осуществляемые в таких отраслях, как газовая промышленность, электроэнергетика, железнодорожный транспорт и связь, в действительности относится к естественной монополии и должна подвергаться государственному регулированию. Другие виды хозяйственной деятельности потенциально могут эффективно функционировать в условиях конкуренции, но создание конкурентной среды предпологает необходимость проведения адекватных структурных изменений. Например, производство как в электроэнергетике, так и в газовой промышленности в отличие от транспортировки и распределения ресурсов объективно не является естественной монополией. Такие отрасли связи, как междугородняя и международная телефонная связь также не должны рассматриваться как естественные монополии, но пока во многих случаях местные телефонные сети при их нынешнем технологическом уровне в России должны быть причисленны к естественным монополиям и подвергаться регулированию. На железнодорожном транспорте конкуренция с другими видами транспорта либо уже существует, либо ее появление возможно при выполнении ряда условий. Теоретически можно рассматривать варианты возникновения внутренней конкуренции между отдельными предприятиями железнодорожного транспорта. В идеале структурные изменения в этих отраслях, позволяющие максимально задействовать конкурентные силы рынка приведут к ограничению сферы государственного регулирования. Однако правильное проведение рекоструированиянетолько ограничит сферу регулирования, но также повысит его эффективность посредством четкого разделения регулируемых и нерегулируемых видов хозяйственной деятельности. Если же такие виды деятельности не разделены и осуществляются в рамках одного предприятия, задача установления разрешенного уровня цен, стоящая перед регулирующими органами, усложняется ввиду невозможности точно рассчитать издержки, которые должны быть отнесены на регулируемые виды деятельности. Нередко встречаются случаи перенесения затрат с нерегулируемых на регулируемые виды деятельности, что, с одной стороны, дает возможность предприятиям
“обоснованно” завышать цены, а с другой — применять заниженные цены на нерегулируемых рынках, позволяющие устранять конкурентов или неоправданно увеличивать долю продаж на рынке.
В электроэнергетике, газовой промышленности, отраслях связи и на железнодорожном транспорте необходимо осуществить ряд преобразований, которые будут способствовать решению вышеописанных проблем:
— регулируемые и нерегулируемые виды деятельности должны быть отделены друг от друга настолько, насколько это возможно в существующих экономических, социальных и политических условиях. Разделение бугалтерских счетов и балансов является минимальныи требованием, но лучшим решением проблемы может стать создание самостоятельных предприятий по каждому виду деятельности, которые бы действовали на основе открытой контрактной системы. В первую очередь нужно отделить производственные функции от транспортных и разделительных. Следует выделить вспомогательные виды деятельности (ремонт, строительство, машиностроение и т.д.), которые хотя обычно и имеют специализированную направленность, но могут осуществляться на конкурентных принципах. Таким же образом необходимо преобразовать предприятия социальной инфраструктуры.
— регулируемые виды деятельности долны характеризоваться отрытостью информации для органов регулирования, что позволит устанавливать цены
(тарифы) на уровне, достаточно высоком для обеспечения нормальной рентабильности и соответственно привлечь новые инвестиции.
— потенциально конкурентные сегменты отраслей должны быть выделены и реорганизованы в целях формирования реальной конкурентной среды. Так, в электроэнергетике должны быть образованны независимые диверсифицированные компании, которые могли бы напрямую конкурировать на оптовом рынке. В области международной телефонной связи уже в настоящее время наблюдается подобные позитивные сдвиги. В перспективе и в газовой промышленности можно сформировать конкурентную среду.
— конкуренция может развиваться в указанных выше сферах только в том случае, если регулирующими органами создаются соответствующие условия. Так, поизводителям электроэнергии и природного газа необходим открытый, носящий не дискриминационный характер доступ к транспортным системам, а международным и междугородним операторам- открытый и равный доспуп к сетям обшего пользования. Задачей органов регулирования является обеспечение такого свободного доступа для всех потенциальных участников рынка.
Процедуры лицензирования, определяющие барьеры для входа на соответствующие рынки, также должны быть открытыми и недискриминационными.
— должен быть реконструирован механизм корпоративно-акционерного управления компаниями, работающими в сферах естественной монополии. В настоящее время федеральное правительствво владеет контрольными пакетами акций, но зачастую его роль как собстенника является номинальной, и администрация осуществляет управление предприятиями без учета интересов собственника. В рыночных экономиках держатели акций или их представители, совет директоров оказывают решающее влияние на выработку стратегии развития предприятия.
Такой механизм позволяет регулирующим органам участвовать в процессе нормы прибыли на вложенный капитал). Низкий уровень корпоративно-акционерного управления уменьшает возможность органов регулирования влиять на поведение предприятий. Эффективное корпоративно-акционерное принятия решений через определение разрешенного уровня цен (или управление предполагает, что собственники предприятий обладают большой заинтересованностью в ориентации управления компании на максимизацию доходности и величины акционерного капитала при существующих условиях регулирования. Конечно, приватизация оказывает определенное влияние на корпоративно-акционерное управление.
Однако после полной приватизации, так и до ее поведениякорпоративно- акционерное управление может стать более эффективным лишь при условии привлечения стратегических инвестором посредством продажи или передачи в управление больших пакетов акций тем лицам или организациям, которые будут заинтересованны в жестком контроле за работой менеджеров. Использование заемного капитала также может привести к росту эффективности корпоративно- акционерного управления, так кредиторы будут заинтересованны в финансовом оздоровлении предприятия.
— инвестиционный процесс необходимо привести в соответствие с требованиями рыночной экономики. Почти во всех отраслях естественных монополии финансирование инвестиций производится преимущественно за счет роста тарифов. В настоящее время отраслевые инвестиционные и стабилизационные фонды не являются эффективным средстом финансирования инвестиций и зачастую используются нерационально. Тарифное финансирование инвестиций должно быть резко сокращено, и компании должы стимулироваться или даже принуждаться к использованию заемного и акционерного капитала.
— во всех отраслях естественной монополии необходимо дальнейшее совершенствование механизма ценообразования. В газовой промышленности цены должны быть дифференцированны с учетом стоимости доставки природного газа в различные регионы. Следует также дифференцировать по регионам железнодорожные тарифы, прекратив централизованное перераспределение доходов между железными дорогами. Перекрестное субсидирование льготных пользователей за счет предприятий, применяемое во всех отраслях естественных монополий, должно быть прекращено. Субсидии, которые будут признаны необходимыми (например, для малообеспеченных слоев населения), должны представляться из федерального или местных бюджетов, а не за счет других потребителей соответствующих ресурсов и услуг.
— нужно ликвидировать холдинговые компании, нацеленные на осуществление административного контроля на федеральном уровне и централизованное перераспределение доходов и прибылей предприятий. Для этого потребуется дальнейшее развитие соответствующих правовых и институциональных условий, а также систем регулирования.
— во всех отраслях естественных монополий следует сократить издержки и повысить эффективность хозяйствования, для чего сформировать стимулы к сокращению излишней занятости, а также к ликвидации малоэффективных производств.

ГЛАВА II.
ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЕСТЕСТВЕННЫХ
МОНОПОЛИИ ЗА РУБЕЖОМ.

Эффективой организацией современной экоомики, справедливо это или нет, признается конкурентный рынок. Однако из-за несовершенства информации, существования внешних эффектов, так называемых обещественных благ и ряда других факторов совершенная конкуренция не является естественным состоянием рынков. Более того, функционирование ряда рынков на конкурентной основе невозможно или неэффективно, то есть для них становится естественной высокая степень монополизации. Разумеется, что изменение технологии может ослабить или подорвать естественную монополию. Так, активное развитие беспроводной, спутниковой связи ликвидирует монополию на проволочную связь, особенно междугородную. Существование естественной монополии делает технически эффективным одного единственного поизводителя. Опыт, однако показывает, что злоупотребление с его стороны монопольным положением в форме завышения издерек и/или вздувание прибыли нередко сводит на нет более высокую техническую эффективность. Причем, это злоупотребление часто достаточно трудно распознать извне в силу тог, что реальная эффективность деятельностиединственного поизводителя известна лишь ему самому, иными словами, к естественной монополии добовляется монополия информации. Из-за особой социально-экономической значимости этих отраслей и высокой вероятности злоупотребления в них монопольным положением именно они были первоочередными объектами национализации. Причем в ряде стран
(Великобритании, Франции и др.) предприятия одной отрасли (железные дороги, телефон, газ и т.д.)объединялись в единые отраслевые государственные корпорации. В регулировании их со стороны правительства нередко преобладали неформальные прцедуры.

1. конкуренция за монопольный рынок

Конкуренция за монопольный рынок организуется в форме конкурса
(аукциона). Его победитель приобретает исключительное право производства в масштабах страны или на локальном рынке. Эффективную конкуренцию за вход на монопольный рынок можно организовать далеко не на всяком монопольном рынке. Вчастности ее ограничивают высокий размер и невозвратный характер издержек по участию в конкурсе, которые поэтому полностью или частично следует компенсировать государству. Конкуренция за рынок отраслей естественных монполии существует в 37 странах[1]. Во Франции эта практика насчитывает более чем столетнюю историю.Еще в 1882 году в Париже был заключен контракт с братьями Перрье, которые обязались поставлять воду в этот город в течении 15 лет. Сейчас около 70% населения снабжается водой частными фирмами[2].
Победитель конкурса получает возможность осуществлять деятельность на пррвах аренды или концессии. Более распространена аренда, при которой активы (сеть и т.д.) либо принадлежат государству, либо создаются за его счет, а содержатся и управляются частной компанией. При концессии частная фирма осуществляет инвестиции в развитие и поддержание сети из собственных
( или заемных, что в данном случае неважно) средств.Контракты заключаются на различные сроки, которые, как правило тем продолжительнее, чем больше средств компания вкладывает в производство. Обычно срок действия концессии достаточен для полной окупаемости вложений, после чего система может быть выкупленна государством. Концессии типичны для организации водоснабжения, железнодорожных перевозок, телефонной связи. В принипе конкуренция за концессию должна быть меньше, чем за аренду, ибо здесь участие в конкурсе обуславливается наличием у участника собстенного капитала или доступа к кредиту. Повторные конкурсы обычно не ведут к замене арендаторов. Так, во
Франции контракты на водоснабжение постоянно возобновляются с одними и теми же компаниями. Это и неудивительно, поскольку они имеют существенные преумущества в конкуренции за рынки (более полную информацию, сложившуюся репутацию, “подход” к организующим конкурс лицам и т.д.).
Передача производства в концессию или аренду не означает того, что функция государства сводится здесь только к соблюдению противной стороной условий договора. Не обойтись здесь и без определенного вмешательства регулирующего органа в случае непредвиденных или неучтенных в контракте обстоятельств.
Нередко степень естественной монополизации производства переоценивается со всеми вытекающими отсюда последствиями. В вертикально интегрированой компании черты естественной монополии присущи только одному из сосрдоточенных в ее рамках производств. Так, ею являются эксплуатируемые компаниями железнодорожные пути, но не подвижной состав; каналы телефонной проволочной связи, но не передающие устройства; трубопроводы, но не компрессорное оборудование. Конкуркнция невозможна в первых, но не во вторых видах деятельности. Однако для организации эффективной конкуренции в железнодорожных перевозках, телефонной связи, водоснабжения и т.п. необходим доступ к сетям , владельцы которых сами предоставляют эти услуги и противятся конкуренции. Неудивительно, что конкуренция здесь явление редкое. Компании-владельцы сетей способны отвадить соперников, оказывая в доступе к сетям или запрашивая за это столь высокую цену, что потенциальные конкуренты будут вынуждены отказаться от своих намерений. Одним из решений может стать принудительное организационное разделение сетевого облуживания и поставки конечных продуктов — путем полного выделения из компании или раздельного ведения счетов. Ведь не представленный на рынке конечных продуктов владелец сети уже не заитересован отваживать ее пользователей.
Так, собственно, говоря, часто и делается, особенно при приватизации. В ряде стран единый электроэнергетический комплекс был раздроблен по функциональному признаку на локальные компании-распределители энергии, производящие компании и национальную энергосистему. Нечто подобное осуществляется в отношении железных дорог — поддержание путевого зозяйства отделяется от организации перевозок, которая передается на конкурсной основе на срок, который зависит от окупаемости подвижного состава. Но дезинтеграция не всегда может быть лучшим решением. Альтернатива дезинтеграции компании — контроль над платой, взимаемой ею за доступ к сети. Обычно считается, что здесь, в отличие от других отраслей, компания не должна исходить из предельных издержек последней единицы продукции, поскольку из-за значительных постоянных расходов и наличия экономии на масштабах предельные издержки снижаются. Обычным поэтому являетя варирование платы за доступ к сети в зависимости от спроса, проще говоря, ее повышение в пиковые периоды. Большая часть американских регулирующих органов санкционирует такие действия, аналогичная практика предусматривается и для британской газовой промышленности. Дезинтеграция вертикально интегрированых коммунальных компаний, и контроль над платой за использование принадлежащих им сетей способствует конкуренции в производствах, примыкающих к естественным монополиям. Регулирование деятельности компаний непосредственно на рынках естественно-монопольных отраслей происходит в соответствии с двумя различающимися моделями. В основе одной из них регулирование нормы прибыли, другой — регулирование тарифов.
В обоих случаях регулирование осущствляют специальные агенства. В США эти функции возложенны на Феддеральную комиссию по связи, Феддеральную комиссию межштатных перевозок и т.п., а также соответствующие органы штатов. В
Великобритании контроль над отраслями, где возможности возникновения монопольного положения, а значит и злоупотребления им фактически или потенциально велики, созданы Управление телефонной связи,газоснабжения, водоснабжения и электроснабжения.
Принципы регулирования различаются в зависимости от выбора центального контрольного параметра, способа его задания, периодичности пересмотра имногих других содержательных и процедурных факторов.

2. регулирование нормы прибыли.
В США доминировавшей до недавнего времени практикй регулирования естественной монополии было ограничение нормы прибыли, осуществляемое на основе надбавки на издержки. Компаниям разрешалось получать чистый посленалоговый доход в определенных пределах. При такой системе все аспекты деятельности компаний — тарифы, инвестиции, прибыльность — подлежат детальному правовому регулированию со стороны государственных органов.
Структура тарифа разрабатывается так, чтобы избежать нечестной и несправедливой дискриминации. Отсюда тариф должен устанавливаться по каждому виду продважи или характеру услуги, что обычно требует разбивки по ним общих издержек на основе какого либо принципа, например, объемов производства, размеров продаж, величине прямых издержек, получаемых прибылей и т.п. Одобренный тариф обычно действует до тех пор, пока компания не обратиться требованием о его пересмотре, что обычно происходит в случае, если норма прибыли становится недостаточной. Причем, предприятия получают разрешение не только на повышение тарифов, но и на изменение их структуры, а в ряде случаев даже на снижение. Процедура соглосования тарифа в отдельных штатах различна. Обычно компания подсчитывает понесенные текущие издержки, примененный капитал и цену капитала за согласованный период
(обычно последние 12 месяцев), за которые имеются полные данные.
Назначенный штатом Тарифный советповеряет собственные свидетельства с оценкой предложений компании. Стороны могут либо обсудить различия в позициях и прийти к “соглашению”, которое должно быть одобренно регулятором, либо передать дело на рассмотрение административного суда.
Судебная тяжба, если до нее дойдет, имеет почти все черты судебной процедуры. Доклад судьи, подготовленный по результатам тяжбы, поступает в комисию (в Управление общественных коммунальных компаний), котораф принимает окнчательное решение. Компания, не согласная с принятым решением, может подать жалобу в аппеляционный суд, суд штата или даже в Верховный суд, если спор идет о применении Федерального законодательства. Однако чаще всего вместо этого она начинает работать над поготовкой документации, необходимой для представления в Тарифный совет нового прошения о пересмотре тарифа. Определенные в ходе квазисудебной процедуры тарифы действуют до тех пор, пока не будут пересмотрены на новом слушании.
Процедура определения тарифа состоит из трех этапов — выявления текущих издержек, инвестиций и задания нормы прибыли на инвестиции.

Определение текущих издержек не ограничивается чисто технической операцией. Большинство комисий штатов разработало единую систему счетоводства, обязательную для всех компаний. Комиссии следят за тем, чтобы у компаний не было излишних издержек вследствии покупок по завышенным ценам, установления высокой заработной платы или отказа от поиска поставщиков более дешевых товаров и услуг.
Оценка инвестиций — один из самых сложных аспектов в данной модели регулированияпредприятий общественного пользования. Каптальные вложения можно оценивать по разному — в ценах приобретения за вычетом амортизации; в ценах восстановления оборудования; наконец , в ценах восстановления услуг, а не оборудования, которое производит эти услуги. На практике регулирующими органами отдается предпочтение оценке капитала в ценах приобретения, поскольку определение его востановительной стоимости весьма затруднительно. Амортизация осуществляется на основе предписанных регулятором нормативов. Проблема оценки инвестиций этим не исчерпывается, встает вопрос о том, какая часть инвестиций была осуществлена оправданно, а потому может быть включенна в базу, на которую рассчитывается разрешенная норма прибыли, а какая нет. Средства, затраченные на излишнее, неэффективное возведенные сооружения и ненужное оборудование, полностью или частично исключабтся из базы расчета нормы прибыли. Правда, в течение длительного времени масштабы подобного неучета были относительно невелики.
После энергетического шока 70-х годов регулирующие органы ужесточили требования к включению инвестиций в баз для расчета нормы прибыли. Стали активно практиковать отнесение издержек на будущие периоды; проверки целесообразностти вложений; отклонение инвестиций как ненужных; их переоценку поконкурентным ценам.
Активы включаются в нормативную базу, на которую может быть начисленна прибыль при условии; во-первых, если сами активы были признаны ”используемыми и полезными” во-вторых, если решение о их приобретении (создании) — в момент принятия и на базе имеющейся к тому времени информации — обоснованными.
Допустимая прибыль определяется на основе экспертных суждений. Ее нижней границей служит цена капитала, а верхней — доход на инвестиции с той же степеью риска в предприятиях конкурентных отраслей.Расчет величиныдопустимой нормы прибыли сопряжен с решением массы казалось бы чисто технических вопросов: что должно быть пинято за цену капитали — цена для данной конкретной компании или среднеотраслевая, ее прошлая или ожидаемая в будущем величина, как при расчете прибыли должныучитыватьсся налоги — фактически уплаченные или начисленные к уплате, и т.д.
Допустимая прибыль компании исчисляется на весь капитал независимо от того, используется он или нет, при условии эффективного применения трудовых ресурсов, методов производства и принципов ценообразования. Основной аргумент в пользу такой модели регулирования в том, что она позволяет защитить производителей, гарантируя оправданность расходов и инвестиций, а также справедливую оплату услуг. Впрочем, даже в этом, центральном для данной модели пункте ее действенность ставится под сомнение. По мнению критиков, модель поощряет режим затратного ценообразования — установление тарифа на базе фактических издержек позволяет перекладывать затраты на потребителей. Недостатки модели регулирования по принципу ”издержки плюс прибыль” состоят в нарушении стимулов к капиталовложениям, в поощрении
(если компания функционирует на рынках с разной степенью конкурентности) переложения издержек с одного из них на другой, в недостаточности стимулов для расширения круга оказываемых услуг. При определенных условиях, а именно когда допустимая норма прибыли на капитал превышает цену капитала, здесь появляется стимул для сверхинвестирования. По оценкам ряда специалистов американская система регулирования имеет ряд недостатков.
1. тенденция к ужесточению регулирования, определяемая частыми, длительными и весьма активно освещаемыми в средствах массовой информации заседаниями Советов по коммунальным предприятиям.
2. дороговизнаквазисудебной системы регулирования как для компаний, так и для регулирующих органов.
3. низкая эффективность судебного рассмотрения сложных экономических вопросов; “уступчивость регулирующих органов из-за боязни, что запрет на повышение тарифов обернется отсечением компании от рынка капиталов. В результате регулирующие органы по большей части “идут на поводу” при определении нормы прибыли и тарифов.
4. отсутствие механизмов стимулирования повышения эффективности.
Хотя справедливость данных упреков сомнительна, в США наметился отход от данной модели регулирования.

3. регулирование верхнего предела тарифа (дефлятор-Х)
Со второй половины 80-х годов после серии приватизаций компаний естественных монополий в Великобритании получила развитие практика регулирования тарифов при отсутствии жестких ограничений на норму прибыли.
В конце десятилетия она стала завоевывать признание в США. Суть данной модели заключается в установлении на согласованный (4-5 лет) срок формулы расчета ежегодного тарифа, которая содержит дефлятор и так называемый фактор повышения производительомти (Х). Тарифные ограничения пересматриваются периодически, по истечению установленного срока (4-5 лет), но возможен и экстраординарный пересмотр. Внеочередной пересмотр формулы исчисления тарифа равноначен изменению лицензии, на основе которой действует производители. По согласованию с держателем лицензии ее условия могут быть в любой момент измененны регулирующим органом. В случае несогласия держателя регулятор может передать дело в комисию по монополиям и слияниям (КМС). Условия лицензии можно изменить только в том случае, если
КМС признает, что действия компании противоречат “общественным интересам”. Построение формулы расчета распадается на ряд моментов.
— установление объекта регулирования
— характер задания ценового ограничения (срок, абсолютная или относительная величина)
— определение Х
— возможность переложить издержки
Существует два основных подхода в отношении объекта регулирования цен.
В отраслях с широким спектром оказываемых услуг регулируется тариф не каждой их них, а комбинация, корзина. Это упрощает процедуру расчета и облегчает перекрестное субсидирование. В британской газовой промышленности и водоснабжении регулируется средняя цена корзины услуг, которая формируется в соответствии с фактической структурой их оказания в прошлом году. В США услуги АТ&T сгрупированны в 3 корзины с тем, чтобы воспрепятствовать перекресному субсидирванию определенных видов услуг. В первую корзину включенны услуги домашним хозяйствам и малым предприятиям.
Вторая корзина включает около 800 услуг. В третьей корзине объединены прочие услуги предпринимателям — частные телефонные сети различные виды передачи данных.
В отраслях с монопродуктом или оказывающих преимущественно личные услуги фиксируются ограничения дохода на единицу продукции или на обслуживаемое лицо (клиента).
Формула исчисления предельного тарифа обычно устанавливается на среднесрочную перспективу — 4-5 лет. В условиях инфляции, а учитывая ее хронический для современной экономики характер, всегда, фиксирование абсолютной величины цены (тарифа) нецелесообразно с точки зрения и потребителей, и производителей. По возможности тариф должен фиксироваться не в абсолютных, а в относительных ценах.
Величина Х определяется на основе оценок перспективного спроса, объема капиталовложений, величины прибылей от прочей нерегулируемой деятельности, вероятности снижения издержек и роста производительности , а также потребностей в инвестициях.
Возможность перекладывания производителями издержек ставится в зависимость от того, являются ли они “контролируемыми”, зависящими от действий компаний, или нет. “Неконтролируемые” издержки допускается перекладывать в цены полностью или частично, а “контролируемые” нет.
В интегрированых производствах пределы тарифов устанавливаются отдельно для разных видов услуг. Данная модель регулирования имеет ряд достоинств.

Во-первых, в центре внимания находится наиболее важный для потребителя параметр — уровень цен.

Во-вторых, прозрачность и, как следствие, простота отслеживания и принятий.

В-третьих, упрощение процесса регулирования для компаний и регулирующих органов. Компания может изменять уровень и структуру тарифов по заданной формуле, а регулятор не должет участвовать в изнурительных процедурах пересмотра цен и детального рассмотрения инвестиционной программы.

В-четвертых, стимулирование эффективности. Производителям гарантируется сохранение выгод от повышения эффективности в период между пересмотром Х.
Модель “дефлятор Х” менее подверженна затратной неэффективности и тенденции к завышению капиталоемкости. поскольку компания имеет право рписваивать все прибыли, у нее возникают стимулы для повышения производительной эффектвности , вытекающее из неограниченной максимизации прибыли. При правильном определении параметра Х часть предполагаемой возросшей эффективности будет передаваться потребителям в виде более низких цен.
Однако считается, что при такой модели регулирования усиливается вероятность недоинвестирования. Возможность колебаний нормы прибыли здесь значительно больше, чем при модели, которая устанавивает допустимую норму прибыли. Поэтому, по мнению некоторых исследователей, в периоды, когда прибыли высоки, у регулирующего органа может возникнуть искушение ужесточить тарифы, а в периоды снижения спроса и низких прибылей — напротив, их ослабить. Учитываю, что прибыли связаны с инвестициям и что возможные действия регулирующих органов известны производителю, последний может ограичивать инвестиции с тем, чтобы избежать частичной экспроприации прибылей. Модель “дефлятор — Х” действительно стимулирует эффективность, поскольку фирма присваивает всю экономию на издержках. Однако стимулирующий эффект в значительной мере зависит от характера пересмотра цен и жесткости
Х. Неопределенность критериев пересмотра Х провоцирует рост цены капитала и тормозит инвестиции. Неопределенность критериев пересмотра Х имеет отрицательные стороны, поскольку устанавливает явную обратную связь между снижением издержек и (возможным снижением цен. При фиксировании величины Х повышение эффективности компании становится не добровольным, а принудительным. Рассчитывать на ее собственную инициативву уже не приходится — краткосрочные выгоды увеличения прибылей за счет повышения эффективности и снижения издержек могут быть перекрыты более жестким Х и тем самым более низкими ценами в последующем периоде и даже более того — спровоцировать снижение в текущем периоде. Кроме того, стимулирующий эффект такого регулирования относительно велик, когда пересмотр тарифа намечается нескоро, но с приближением момента пересмотра снижается до нуля. Иными словами, по мере приближения момента пересмотра у фирмы возникают основания занижать результаты своей деятельности, чтобы добиться установления для себя более “щадящего” режима ценообразования. Величина Х во многом зависит от информации, которой располагают власти. Если регулируемая фирма имеет
“монополию информации” в отрасли, невозможно установить обоснованность понесенных ею затрат и полученных прибылей. Эту проблемму можно решить, если фирма функционирует на локальном рынке, что дает возможность использовать показатели деятельности одной фирмы в качестве критерия для оценки другой. Контраргументом против тезиса о прозрачности и гибкости регулирования (при установлении тарифов корзины услуг) является то, что здесь допускается перекрестное субсидирование, которое может вызвать неэффективное распределение факторов производства, напрвленное на подавление конкурентов.

4. единство и отличия моделей регулирования.
Описанные модели имеют много общего. Обе они отражают процесс торга между компанией и регулятором. Принципы построения систем идентичны — и там, и здесьза основу берется определение дохода компании, достаточного для ее развития. Разница в том, что одном случае по средствам тарифов контролируется норма прибыли (максимум), в другом — она фиксируется только на “входе” (то есть стимулируется минимизация затрат, на которые исчисляется прибыль). Фиксирование режима (формулы) ценообразования не устраняет необходимость исчисления нормы прибыли. Для определения величины
Х сначала устанавливается объем инвестиций и норма прибыли и толко потом уже на базе этих оценок фиксируются ограничения роста цен в данной области относительно общей динамики цен. Дополнительные сложности в обеих моделях возникают в связи с диверсификацией деятельности фирм, что существенно затрудняет разграничение регулируемых и нерегулируемых видов деятельности.
Решить эту задачу можно выделив регулируемые виды деятельности в самостоятельную компанию. Реулирование цен, как и регулирование прибыли, имеет негативные последствия. При фиксировании верхнего предела цен рост прибылей может быть достигнут за счет снижения качества услуг.
Следовательно, такое регулирование неизбежно требует контроля качества путем установления стандарта услуг. Различия этих двух моделей очевидны.
1. “дефлятор Х” устанавливается на заранее определенный, хотя иногда с учетом обстоятельств корректируемый срок (4-5 лет). При регулировании нормы прибыли такой период не фиксируется. Компания может в любой момент обратиься с просьбой о новом тарифе, причем делать это так часто, как допускается установленной процедурой.
2. в отличие от практики фиксирования нормы прибыли, где основой расчетовслужат фактические данные прошлых периодов, “дефлятор-Х” базируется на прогнозных оценках. Это можно было бы рассматривать как преимущество, если бы прогнозы всегда сбывались.
3. при модели “дефлятор Х” компания располагает большей свободой достижения регулируемого параметра. при регулировании нормы прибыли элементы гибкости возникают реже и только в связи с пересмотром принципов оценки активов, определения базы, на которую рассчитывается норма прибыли, учета незавершенного производстваи т.п.
4. при установлении относительного предельного тарифа многие аспекты взаимоотношений регулятора и регулируемой компании выведены за рамки четких юридических процедур, и, следовательно, их разрешение полностью зависитот воли первого. Интенсивность контроля над естественными монополиями здесь в большей мере определяется политикойрегулирующего органа, а последняя профессионализмом и объективностью его руководителя.

ГЛАВА III.
ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ЭЛЕКТРОСВЯЗИ.

Тарифная политика в области электросвязи, напрямую связанна с процессами приватизации, демонополизации и либерализации цен в России, все более определяет жизнеспособные отрасли. Сегодня от нее зависят не только платежеспособный спрос потребителей услуг связи и финансовое благополучие их производитлей, но и вклады в развитие связи, и пополнение бюджета страны, получающего часть прибыли от реализации услуг связи. Чтобы соблюсти интересы всех заинтересованных сторон, тарифная политика должна стать достаточно гибкой и отказаться от исторически сложившихся тенденций, преодолеть которые достаточно трудно. Существовавшие до перехода к рыночным отношениям централизованное ценообразованиена одноименные услуги связи и механизм перераспределения доходов, учитывающий особенности регионов
(географическое положение, территорию, протяженностьлиний связи, плотность населения, телефонную плотность и др.) и самих предприятий связи, обеспечивали единые на всей территории России тарифы.
Искусственно сдерживаемые на протяжении нескольких десятилетий тарифы на наиболее массовые услуги, потребляемые населением ( в частности, абонементная плата за телефонный аппарат) были очень низкими и существовали за счет доходов междугородней телефонной связи. После структурных преобразований, выхода новых законодательно-нормативных документов, в том числе отмены механизма перераспределения доходов, электросвязь была вынуждена пойти по пути либерализации тарифов, что обусловило появление разных тарифов на одноименные услуги связи в разных регионах страны и даже в разных областях одного региона. Однако практика искусственного сдерживания тарифов для населения сохранялась почти до конца 1994 года. Так к концу 1994 года тарифы на услуги связи возросли по сравнению с 1991 годом всего в 1073 раза при росте цен попромышленности, энергетике и грузовому транспорту соответственно в 1122,468,2197 раз. Попытки восполнить потери за счет делового сектора, который занимает только 10% емкости телефонных сетей, так же как и получить государственные дотации при дефиците бюджетных средств, не принесли успеха. Поэтому в конце 1994 года было положено начало процессу приостановления наращивания тарифов для хозрасчетных предприятий и увеличения их для населения. В 1995 году темпы роста тарифов на услуги по отдельным категориям потребителей были несколько выше темповинфляции и индекса роста цен по промышленности, но в целом не превышали индекса роста по промышленности. Абонементная плата за телефон компенсировала 40 % затрат на его содержание. Дейстовавшие тарифы не могли компенсировать затрат на рекострукцию и развитие телефонных сетей. Техническое состояние телефонных сетей, где еще до сих пор используются морально устаревшие шаговые станции, очень низкое. Хотя сейчас и идет внедрение станций с программным управлением, цифровое оборудование находит применение в междугородней сети, все это требует огромных вложений. Одним из основных источников покрытия капзатрат являются собственные, которые могут быть обеспеченны за счет соответствующих уровней тарифов. Основные направления тарификации услуг нашли свое отражение в Постановлении Правительства Российской Федерации
№793 от 7.08.95г., согласно которому в 1996 г. необходимо нетолько сохранить наметившиеся тенденции, но и продолжить работу по опвышению базовогоуровня регулируемых тарифов на услуги связи, предоставляемые населению и бюджетным организациям, при поэтапном их сближении по категориям потребителей. Эти направления заложены и в механизме регулированиятарифов на услуги связи, который был разработан МТУСИ и
Минсвязи с учетом рекомендаций Минэкономики и предложений с мест. Механизм регулирования предполагает: устанавливать тарифы с учетом сложившегося базового (действующего) уровня и ежеквартально индексировать; индексы для каждой группы потребителей услуграссчитывать индивидуально, исходя из достигнутого базового уровня тарифов и принятых условий тарификации; в случае низкого уровня тарифов применять коэффициент индексации, обеспечивающий поэтапное повышение базового уровня тарифов (до стоимости), сближение их по категориям потребителей и сокращение перекрестного субсидирования (дотаций) убыточных услуг за счет высокорентабельных.
Продолжительность этапов и размер увеличения тарифов (индексацию) устанавливать в зависимости от достугнутого ими уровня.
Предлагаемый механизм позволит упорядочить действующие тарифы и приблизить к уровню, при котором можно будет применять общепринятые в ценообразовании методы регулирования тарифов на услуги связи.
В условиях перехода к рынку проблема ценообразования становится особенно важной и сложной. От ее решения зависят и удовлетворение потребностей в товарах и услигах, и оценка результатов деятельности предприятий, и темпы развития производства. При установлении тарифов на услуги связи следует учитывать, что инфраструктурный характер деятельности отрасли связи, объединяющий в единое целое отдельные территории и создающей общенациональный рынок услуг связи, требует общегосударственных подходов к установлению тарифов. Сдругой стороны, должны быть обеспечены гарантии экономической самостоятельности предприятий-производителей услуг для удовлетворения их хозрасчетных интересов. Поэтому ценообразование в отрасли связи должно строится на сочетании государственного регулирования цен и сферы свободного ценообразования и конкуренции в тех секторах рынка услуг связи, где это небудет оказывать дестабилизирующего влияния на развитие отрасли и ее экономики, а также на снижение потребления услуг связи и уровня жизни наименее платежеспособных групп потребителей. Такой подход позволит улучшить финансовое положение предприятий связи за счет дальнейшей либерализации тарифов на основе более полного учета в них увеличения цен на энергорессурсы, материалы и оборудование, а также других изменений, происходящих в сопряженных отраслях и в экономики страны в целом.
Как в случае государственного регулирования тарифов, так и в случае их свободного формирования в основе ценообразования должна лежать рыночная стоимость, учитывающая общественно-необходимые затраты труда, то есть себестоимость и прибыль, достаточная для рентабельной работы предприятий связи. При определении тарифов необходимо учитывать постоянно меняющиеся факторы, которые можно назвать ценообразующими и разделить их на внешние, не зависящие от деятельности предприятий связи, и внутренние, на которые производитель может и должен оказывать определенное воздействие.К внешним факторам следует отнести экономическую, сочиальную и финансовую политику государства, уровень инфляции, состояние и использование ресурсной базы (в частности, наличие на свободном рынке, материальных, трудовых и денежных ресурсов), наличие конкуренции, доходы потенциальных потребителей.
Внутренними факторами ценообразования являются индивидуальные издержки производства, уровень научно-технического прогресса и качества предоставляемых услуг, обусловливающие их потребительские свойства и потребительскую ценность, назначение тарифов (протекционистские или заградительные). Тариф, установленный с учетом внутренних и внешних факторов по своей сути является равновесной рыночной ценой, учитывающей как интересы производителей, так и интересы и возможности потребителей.
Методика расчета тарифов на услуги связи с учетом вышеупомянутых факторов рыночного ценообразования состоит в следующем.

[pic]

где

Tij тариф на i-ый вид услуги связи для j-ой группы потребителей: население, госбюджетные организации и предприятия, хозрасчетные предприятия и комерческие структуры.
Ci себестоимость производства i-го вида услуг в базисном периоде (в момент установления тарифов
Jув.з редний индекс роста себестоимости в связи с повышением отдельных состовляющих издержек производства предприятий связи.
Jинф индекс инфляции
Jкачi индекс повышения себестоимости в связи с осуществлением затрат, направляемых на улучшение качества услуг i-го вида.
Пij прибыль в расчете на единицу услуг i-го вида.

Себестоимость услуг, включаемая в тарифы, принимается на уровне среднеотраслевой для регулируемых тарифов и индивидуальной — для свободных тарифов. Она должна включать станционные и линейные затраты с учетом технологии установления соединений и взаиморасчетов между предприятиями связи.
Индекс увеличения затрат в связи с ростом отдельных состовляющих себестоимости по независящим от предприятий связи причинам (рост минимальной зарабоной платы, тарифов на электроэнергию и тому подобное) определяется как средневзвешенная величина с учетом индивидуальных индексов роста цен на отдельные виды затрат и их удельного веса в базисной стоимости.
Индекс инфляции в расчетах должен приниматься по отчетным или прогрозным данным высших экономичских и финансовых органов страны.
Корректировка базисной себестоимости в связи с улучшением качества предоставляемых услуг должна производится лишь в том случае, если затраты на повышение потребительных свойств не учтены в себестоимости.

где

— дополнительные затраты некапитального характера, связанные с улучшением качества i-го вида услуг общая по предприятию сумма эксплутационных расходов на производство всех услуг i-го вида до проведения мероприятий по улучению качества.

Индекс качества должен применяться для корректировки тарифов только по тем видам услуг, по которым имеет место фактическое улучшение их потребительских свойств.
Прибыль включаемая в тариф, определяется на основе нормативного или планируемого уровня рентабильности. Ее величина должна быть такой, чтобы предприятие имело возможность не только платить налоги и материально стимулировать работников, но и обеспечивать расширение и модернизацию производства, его техническое перевооружение с целью наиболее полного удовлетворения спроса на услуги связи и улучшения их потребительских свойств.

где

— нормативный или планируемый уровень рентабильности, в %
При этом прибыль предприятий связи доолжна отражать народнохозяйственную
(потребительскую) ценность услуг, обеспечиваемую в сфере их применения.
Поэтому целесообразно включать в тариф прибыль, определяемую не по единой норме рентабельности, а дифференцировать ее в зависимости от величины нороднохозяйственного эффекта, получаемого отдельными группами потребителей, учитывая при этом их платежеспособность. Для населения рекомендуется устанавливать минимальный уровень ретабильности. Он может быть принят равным нормативу абсолютной экономической эффективности, то есть 14%. Можно также использовать данные, взятые из пратики международной торговли лицензиями, которая предусматривает долю производителя в прибыли потребителя в пределах от 10% до 35%.
Для определения рентабильности услуг по остальным группам потребителей
(госбюджетные организации, хозрасчетные предприятия, включая комерческие структуры), можно воспользоваться шкалой соотношений между величиной потребительскогоэффекта у различных групп абонентов услуг электросвязи, приведенной в таблице 1.

Зная структуру потребительских услуг связи и ориентируясь на приведенную шкалу коэффициентов-соотношений, каждое предприятие может самостоятельно установить уровни рентабильности услуг для конкрктных групп потребителей таким образом, чтобы средний уровень рентабильности по всем сферам применения данной услуги не превышал установленного норматива (планируемой величины). Таким образом, уменьшение уровня рентабильности в базовой группе потребителей (население) компенсируется за счет других групп потребителей, имеющих более высокую платежеспособность. В случае, если тарифы, установленные на основе вышерассмотренных принципов рыночного ценообразования, являются настолько высокими, что соответствующие услуги становятся недоступными для потребителей с низкой платежеспособностью или существенно ограничивают спрос, регулирование цен предусматривает воможность и необходимость использования льготных (протекционистских) тарифов, которые могут быть ниже стоимости, а в ряде случаев себестоимости услуг. В стратегии рыночного ценообразования такой подход получил название
“установление цены на основе заложенных издержек производства”. При этом издержки смещаются с бытовых потребителей на деловых, которые платят больше, чем производители услуг тратят на их производство. А для населения благодаря низким ценам расширяется охват услугами электросвязи. В таких случаях как для регулируемых, так и для свободных тарифов должны быть использованы единые критерии, определяющие допустимую величину тарифов на социально значимые услуги. Такими критериями могут быть максимальная доля затрат на оплату услуг электросвязи в потребительском бюджете. Специально проведенные исследования показали, что доля денежных средств, выделяемых на связь в общем бюджете семьи составляетпримерно 1%, в том числе на оплату услуг электросвязи приходится примерно 0,7%. При установлении тарифов для населения необходимо проводить выборочные социологичесие обследования по определению структуры потребительских расходов на оплату услуг электросвязи в подотраслевом разрезе. Методика расчета тарифов на основе заложенных издержек производства состоит в следующем. Вначале определяются допустимые общие расходы населения на оплату услуг электросвязи в бюджете семьи по формуле:

где
0,007 — допустимая доля расходов на электросвязь в семейном бюджете.

— среднемесячный душевой доход, руб.

— средний коэффициент семейственности.
Затем с учетом удельного веса затрат семейного бюджета на оплату услуг конкретной подотрасли связи определяется тариф на конкретную услугу.

Например, средний душевой доход населения во втором квартале составил по одному из регионов России 182 тыс. рублей в месяц на человека. Коэффициент семейственности в данном регионе равен 3.2, а на оплату услуг городской телефонной связи приходится в среднем 62.25% всех затрат на электросвязь.
Тогда месячная абонементная плата за телеффон для населения может быть установленна на уровне;

Тнас=0.007*182000*3.2*0.6225=2500 рублей

После этого может быть установлен тариф для госбюджетных организаций с использованием коэффициентов-соотношений, характеризующих потребительский эффект у различных групп абонентов, представленных в таблице 1. В нашем примере при коэффициенте-соотношений равном 3 абонементная плата за телефон для госбюждетных организаций должна составить;

Тгб=2500*3=7500 рублей в месяц.

Тариф при хозрасчетных предприятий определяется по остаточному принципу.
Для этого следует определит общую сумму доходов, которую планирует получить предприятие за данный вид услуг от всех абонентов исходя из фактической средней себестоимости и планируемого уровня рентабильности, то есть;

где средняя по предприятию себестоимость одной услуги. количесткво услуг (абонентов) данного вида.

Из общих доходов вычитаются доходы, которые предприятия планирует получить от потребителей группы “население” и группы “госбюджетные органиизации”, в результате чего определяется сумма доходов, которую необходимо получить от хозрасчетных предприятий

где количество абонентовпо группам “население” и “госбюджетные организации”
Делением суммы на количество абонентов данной группы определяется тариф для данной группы потребителей.

Для иллюстрации изложенных принципов установления тарифов проведен расчет абонентной платы за пользование телефонными аппаратами городской телефонной связи (ГТС) на примере одного из предприятий Российской Федерации. Расчеты проводились по методу равновесной рыночной цены (I метод) и на основе заложенных издержек производства (II метод).

Месячная абонементная плата за телефоны ГТС (01.04.94)

таблица 2
Рассчитанные по первому методу тарифы для населения и госбюджетных организаций превышают действующие в 3,6 раза, в то время как для хозрасчетных предприятий расчетный тариф более,чем в два раза ниже фактического.
Тарифы установленные по второму меетоду, для всех групп потребителей также выше, чем действующие. Это объясняется тем, что фактические тарифы установленны без учета таких ценообразующих факторов, как рост текущих затрат на производство, инфляция и других. Доходы получаемые предприятиями по этим тарифам практически достаточны только для возмещения расходов, не обеспечивая необходимый уровень рентабельности. Первый метод является более обоснованным с точки зрения производителя. Он обеспечивает полное возмещение затрат на производство независимо от групп потребителей, а закладываемая в тариф прибыль пропорциональна эффекту, получаемому в различных сферах применемия услуг. В то же время, с учетом нестабильности экономической ситуации в стране, снижения жизненного уровня большинства населения наиболее приемлемым для установления тарифов на услуги местной телефонной связи является второй метод. Его применение позволяет учесть хозрасчетные интересы предприятий и обеспечить социальную защищенность наименее платежеспособных групп потребителей, установив для них
“протекционистские” тарифы. При установлении тарифов на услуги междугородней телефоной связи, которые являются взаимозаменяемыми с услугами почтовой и телеграфной связи, следует рекомендовать метод расчета равновесной рыночной цены. Этот же метод рекомендуется использовать при формировании тарифов на новые виды услуг (сотовая телефонная связь, телефакс,электронная почта и другие). По мере стабильности экономики России и роста доходов населения метод расчета равновесной рыночной цены должен стать основным и при установлении тарифов на услуги местной телефонной связи.

План.

Государственное регулирование естественных монополий

(тарифная политика в области электросвязи)

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I
Естественная монополия в России.
1. Понятие естественной монополии
2. Причины становления монопольного режима а) юридические б) экономические
3. Субъекты регулируемых монополий.
4. Государстенное регулирование в сферах естественной монополии. а) методы регулирования. б) органы регулирования их функции и полномочия
5. Перспективы развития естественных монополии

ГЛАВА II
Государственное регулирование естественных монополий за рубежом.
1. конкуренция за монопольный рынок
2. регулирование нормы прибыли а) определение текущих издержек б) оценка инвестиций в) допустимая прибыль
3. регулирование верхнего предела тарифа
4. единство и отличия моделей регулирования естественной монополии

ГЛАВА III
Тарифная политика в области электросвязи.

Петрозаводский Государственный Университет

Экономический факультет кафедра экономической теории.

Гаврюшев Илья дневное отделение специальность менеджмент

2 курс

КУРСОВАЯ РАБОТА

РЕГУЛИРОВАНИЕ ЕСТЕСТВЕННОЙ МОНОПОЛИИ

(ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ЭЛЕКТРОСВЯЗИ)

Научный руководитель

Петрозаводск

1996
Список литературы.
1. “Правовые основы перехода к рыночной экономике т.2 1991г.
2 .Камаев “Экономика и бизнес” 1993 г.
3. Петров “Основы предприримательства и организационно-правовые нормы хозяйствования.” 1991 г.
4. Хайман “Современная микроэкономика: анализ и применение.” 1992г.
5. Городецкий А.Е. “Общество и экономика” 1993 г. №2
6. Вопросы экономики 1993 г. №10
7. Мировая экономика и международные отношения 1994 №2
8. Экономические науки 1992 г. №2
9. ЭКО 1993 №7
10. Право и экономика 1994 №2122
11. Закон 1995 №4
12. Вопросы экономики 1995 №11
13. Мировая экономика и международные отношения 1995 №9
17. Российские вести №41 03.03.95 (газета)
18. Закон “Оконкуренции и ограничнии монополистической деятельности на товарных рынках” от 22 марта 1991года.
19.
————————
[1] ‘World Development Report 1994.Infrastructure for development’
Oxford,1994
[2] Экономист 1989г №4

Контрольная работа: Бродяжничество как социальная проблема в Российской Федерации

Posted on 05.06.2017 by admin

Содержание

Введение

Бродяжничество как социально-педагогическая проблема

Заключение

Список литературы

_{Введение}

На исходе XX в. перед человечеством со всей остротой встали социальные проблемы, свидетельствующие о тенденции наступления кризисных явлений, которые ставят под угрозу само его существование.

Особое беспокойство вызывают экономическая и экологическая ситуации, неравномерность роста народонаселения на планете, нарастающее увеличение нищеты, безработицы, болезней, нарушения в генофонде.

Политические и социально-экономические катаклизмы, вызванные резким переходом страны от социалистической системы хозяйствования к капиталистической, создали благоприятную почву для роста преступности, коррупции, разрыву между доходами богатых и бедных, снижения уровня жизни населения, что способствует увеличению социального напряжения.

В этих условиях прежняя система социальной защиты и социальных услуг населению все чаще дает сбои.

В последнее время вызывают серьезную озабоченность проблемы, связанные с появлением в России значительного числа лиц без определенного места жительства, не имеющих постоянных средств к существованию, занимающихся бродяжничеством и попрошайничеством.

Бродяжничество является актуальной социально-педагогической проблемой в настоящее время, т.к. бродяги представляют собой асоциальный тип личности.

После отмены в 1991 г. статьи 209 УК РСФСР «Систематическое занятие бродяжничеством и попрошайничеством», предусматривавшей уголовное наказание до 2-х лет лишения свободы, как несоответствующей нормам о правах человека, проблема эта с каждым годом стала принимать все более серьезный характер.

Указ Президента РФ «О мерах по предупреждению бродяжничества и попрошайничества» от 2 ноября 1993 г. положил начало широкомасштабной государственной кампании по работе с лицами без определенного места жительства и занятий.

Бродяжничеству как социально-педагогической проблеме посвящено много статей в научно-популярной литературе, а также ряд учебных пособий таких авторов, как И.Г. Зайнышева, В.И. Жуков и др.

Существование в России граждан без определенного места жительства (бомж) рассматривается ныне как сложное социальное явление, требующее многостороннего вмешательства со стороны государства и органов управления.

Данная ситуация с начала 90-х годов перестала считаться в основном проблемой органов правопорядка, к ее решению подключены различные государственные структуры, в том числе и социальные службы.

Тема исследования — бродяжничество вынужденное и «по призванию».

Цель исследования — рассмотреть бродяжничество — как социально-педагогическую проблему.

Объект исследования — социально-экономические процессы, происходящие в России в настоящее время.

Предмет исследования — бродяги и бомжи как асоциальные типы личностей.

Гипотеза — чем больше разница между богатыми и бедными в период кризиса в стране с переходной экономикой, тем больше людей превращается в бомжей и бродяг.

Задачи исследования — составить социальный портрет бродяги, выявить причины.

Методы исследования — анализ, сравнение, наблюдение, опрос и др.

_{Бродяжничество как социально-педагогическая проблема}

Откуда берутся лица без определенного места жительства? Что заставляет таких людей скитаться по дорогам России, жить в подвалах, вагонах или вовсе под открытым небом? В эту категорию граждан, как правило, вливаются:

Лица с психической патологией, больные алкоголизмом или наркоманией, не желающие лечиться, потерявшие связь с семьей и вынужденные скитаться; жертвы мошенничества с Жильем.

Бывшие осужденные, утратившие социальные связи и не имеющие возможности реализовать конституционное право на жилище в связи с:

а) продажей жилья родственниками или его потерей вследствие их смерти;

б) нежеланием родственников совместно проживать (человек насильно выгоняется с занимаемой им жилплощади);

в) несовершенством функционирования структур по учету и распределению жилья.

Лица, уклоняющиеся от исполнения возложенных судом обязанностей или совершившие преступление и вынужденные скрываться.

Лица, выселенные по решению суда с занимаемой ими служебной жилплощади вследствие прекращения трудовых отношений с предприятием, предоставившим жилую площадь.

Беженцы, вынужденные переселенцы, незаконно въехавшие в РФ из других стран.

Дети, убегающие от родителей, из воспитательных учреждений и домов-интернатов^¹.

Чем вызвано обострение проблемы бездомности в нашей стране за последние годы?

Как показали социологические исследования, проведенные в 1995 г. Министерством социальной защиты населения РФ совместно с МГСУ, причины бездомности и бродяжничества ранжируются следующим образом;

Падение уровня жизни населения и развитие неблагоприятных отношений в семье (50,2% респондентов).

Утрата жилья (11,0% респондентов).

Недостаточно эффективная работа правоохранительных органов, органов социальной защиты населения, службы занятости, миграционной службы и др. с лицами без определенного места жительства (8,6% респондентов).

Увеличение числа лиц, злоупотребляющих алкоголем, наркотиками (8,6% респондентов).

Несовершенство законодательства Российской Федерации (8,2% респондентов).

Прозрачность границ России (7,3% респондентов).

Наличие локальных войн на территории России (4,5% респондентов).

Ухудшение социально-экономического положения в стране (0,8% респондентов).

Нежелание определенного слоя населения трудиться и вести нормальный образ жизни (0% респондентов).

Другое (0,8% респондентов).

Точная статистика лиц без определенного места жительства отсутствует. По мнению некоторых специалистов, в одной только Москве находится от 50 до 300 тысяч бомжей, а по России их число давно уже перевалило полумиллионный рубеж.

Так, в Ростовской области на 1000 жителей приходится З лица бомж. Такое соотношение характерно и для других регионов России. Даже по чисто количественным критериям бездомность заняла прочное место в числе социальных проблем общенационального характера.

Причиной бездомности также является ситуация на рынке российского жилья. С подорожанием энергоносителей не все граждане могут содержать свое жилье.

А государство еще не приступило к строительству доступного и дешевого муниципального жилья.

Жители Москвы, Санкт-Петербурга и других крупных городов иногда получают сомнительные предложения о принудительной продаже жилья с последующим отселением, что отрицательно сказывается на спокойной жизни в этой квартире, особенно стариков.

Что представляют собой лица без определенного места жительства? Что отличает их от остальных граждан?

Среди взрослых бомжей больше мужчин, чем женщин; в среднем их возраст колеблется от тридцати до пятидесяти лет; более 90% из них — трудоспособны. Источниками существования для представителя этой категории являются: милостыня, воровство, помощь благотворительных организаций и эпизодические заработки (сбор и сдача пустой стеклотары, погрузка/разгрузка, мытье вагонов в отстойниках и т.п.).

Бомжи разделяются на так называемых «коренных» и «иногородних». «Коренные», живут на чердаках, в подвалах, в квартирах в заброшенных домах и (даже!) под линиями теплотрасс и в канализационных колодцах. Место «иногородних» — в основном вокзалы и прилегающие к ним территории.

Весь образ жизни бомжей направлен на борьбу за существование. Им приходится постоянно «отвоевывать» «теплое» место или «прибыльный» пятачок у метро, бороться за пищу, алкоголь и возможность получить несколько часов спокойного сна, так как их отовсюду гонят.

К отличительным особенностям лиц без определенного места жительства относятся: отсутствие жилья, прописки, документов, родственников (субъективно) и определенных жизненных целей и перспектив. Бомжа можно узнать с первого взгляда. Внешний вид (заношенная одежда и т.д.) и специфический запах позволяют безошибочно отнести человека к данной категории.

По данным международной благотворительной организации «Врачи без границ» душевнобольные составляют примерно 12% столичных бомжей. Еще 24% бомжей «ненормальные» с общепринятой точки зрения, так как сознательно выбрали себе такой странный и явно некомфортный образ жизни.

Пожалуй, самым страшным в общей картине лиц без определенного места жительства является то, что каждый десятый бомж — ребенок.

Это либо сбежавший из неблагополучной семьи (от родителей-алкоголиков, от побоев и жестокости) или воспитательного учреждения, либо привязанный родственными узами к родителю-бомжу.

Такие дети, зная только бродяжную жизнь, просто не имеют представления о традиционном образе жизни и не желают подчиняться ее нормам.

Часто они живут целыми колониями на вокзалах, некоторые рискуют существовать самостоятельно.

Эти мальчики и девочки так или иначе попадают «под патронаж» взрослых, вовлекающих несовершеннолетних в преступный мир или занятия проституцией.

Детская бездомность — позор нашего общества. Все беды современного мира обрушиваются в первую очередь на детей как наименее защищенную часть населения.

Проблема детской бездомности в обществе решается пока крайне медленно. Например, даже в Москве на 50 тысяч бездомных детей функционирует только 6 приютов — от 10 до 50 койко-мест каждый.

Один из них — детский приемник-распределитель на Алтуфьевском шоссе. Сюда привозят детей, найденных на вокзалах и улицах.

Многие из них даже не знают своих фамилий — и тогда в детские дошкольные учреждения эти мальчики и девочки поступают с фамилиями Алтуфьевы.

Негативное влияние самого существования бомжей на жизнь остальных граждан проявляется прежде всего в значительном усложнении санитарно-эпидемиологической и криминогенной обстановки в том или ином районе, городе. Так, к типичным заболеваниям бомжей относятся туберкулез, педикулез (вши), дифтерия, чесотка, желудочно-кишечные, кожные, венерические и другие заразные заболевания.

Зонами санитарно-эпидемиологического риска становятся практически все места, посещаемые бомжами, главным образом — вокзалы, рынки, общественный транспорт и т.п. Особо велика возможность заражения в крупных городах, ставших для бомжей пространством жизнедеятельности.

Если не принимать соответствующих мер, то ситуация может окончательно выйти из-под контроля, что может привести к вспышкам сыпного тифа и массовому распространению туберкулеза и других заболеваний не только у самих бомжей, но и среди остальной части населения страны.

Что касается ухудшения криминогенной обстановки, то здесь бомжи также играют далеко не последнюю роль, лишая других граждан спокойствия.

Примерно в 80 случаях из 100 бомж уже имеет в своем послужном списке судимость. И чаще — не одну. Причем нередко и по самым серьезным статьям УК — разбой, грабеж, убийство.

Каждое пятое дело по линии уголовного розыска совершается бомжами.

Это огромный пласт так называемой «латентной преступности», тысячи криминальных деяний, о которых милиция никогда ничего не узнает

_{Заключение}

Социальная проблема — это сложная познавательная задача, решение которой приводит к существенным теоретическим или практическим результатам. Для ее решения необходима соответствующая информация об объекте социального воздействия, об условиях, обстоятельствах и других факторах, влияющих на его жизнедеятельность, состояние и поведение.

Социальные проблемы могут носить глобальный характер, затрагивая интересы значительной части человечества.

В работе рассмотрено бродяжничество — как социально-педагогическая проблема.

_{Список литературы}

Технология социальной работы.: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. И. Г, Зайнышева. — М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000. — 240 с.
Жуков В.И. Потенциал человека: индекс социального развития // Семья в России. М., 1996. № 1.
Информационные технологии в системе непрерывного педагогического образования. Проблемы методологии и теории. СПб., 1996. — 250 с.

1 Технология социальной работы.: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. И.Г. Зайнышева. — М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000. — С. 160

Авторский материал: Организация вступительных испытаний в вузы в форме и по материалам ЕГЭ В Воронежской области

Posted on 05.06.2017 by admin

Организация вступительных испытаний в вузы в форме и по материалам ЕГЭ В Воронежской области

В. Н. Глазьев, Воронежский государственный университет

В 2003 г. учебные заведения Воронежской области участвовали в эксперименте по введению Единого государственного экзамена (ЕГЭ). В ВГУ в эксперименте по ЕГЭ участвовало 22 специальности из 38. Абитуриенты могли предоставлять результаты ЕГЭ на специальности (направления подготовки), не участвующие в эксперименте. При приеме на договорной основе по заявлению абитуриентов засчитывались результаты ЕГЭ. Для сопоставления результатов ЕГЭ и вступительных испытаний, проводившихся в ВГУ, была введена 100-балльная шкала оценок при приеме на дневное отделение.

Как известно, ЕГЭ проводился в два этапа.

Первый — в конце мая — июне, второй — в июле. На втором этапе пункты проведения ЕГЭ располагались в вузах г. Воронежа и Воронежской области. По решению ГЭК на базе ВГУ проводились вступительные испытания в форме и по материалам ЕГЭ по четырем предметам: математика, история России, биология, обществознание. Остальные предметы распределялись по другим вузам: технический университет-физика, технологическая академия — химия, педагогический университет и строительный университет — русский язык.

Пункт приема вступительных испытаний (ППВИ) ВГУ располагался на улицах Хользунова и Московский проспект в 5, 6, 8-м корпусах. Мы готовились принять более тысячи абитуриентов. Пункт был подготовлен и оснащен в соответствии с инструкциями о проведении вступительных испытаний в форме и по материалам ЕГЭ.

В пункте был организован штаб ЕГЭ, оснащенный телефоном, компьютером, подключенным к Интернету. Корпуса и аудитории, предназначенные для проведения экзамена, соответствующим образом готовились: производился необходимый ремонт, в аудиториях нумеровались столы, в коридорах развешивались указатели. В пункте проведения вступительных испытаний была организована охрана, медицинский пункт. Около пункта находились дежурные машины.

Аудитории университета имеют разную вместимость. Число мест в аудиториях, как того требовала инструкция, было кратно 15-ти: 15, 30, 45, 60. В ряде аудиторий ВГУ стояли длинные столы, за которыми размещалось по 2 абитуриента.

Важнейшую роль в проведении экзамена играли организаторы. В их обязанности входило: провожать абитуриентов в аудитории, следить за порядком, помогать поступающим оформлять необходимые документы. В состав организаторов ВГУ входили представители всех факультетов: преподаватели, аспиранты, студенты. Общая численность организаторов ВГУ-160 человек. Для учебы руководители ППВИ от вузов и по 10 организаторов приглашались в главное управление образования. Затем со всеми организаторами ВГУ проводилась обстоятельная учеба, помощь, в проведении которой оказало ГУО.

В ППВИ соблюдалось правило о том, что организатор в аудитории не мог быть специалистом по сдаваемому предмету. В целом, организаторы ЕГЭ в ВГУ ответственно отнеслись к своей работе, от абитуриентов не поступило ни одной апелляции по процедуре проведения ЕГЭ. Были случаи удаления абитуриентов с экзамена за пользование шпаргалками. Однако не могу утверждать, что никто из абитуриентов не списал, не пользовался сотовым телефоном.

На июньском этапе в школах организаторы относились по-разному к проведению экзамена. В одних школах все было действительно строго, в других — организаторы позволяли списывать, подсказывали. Следовательно, достоверность результатов ЕГЭ неодинакова, между тем конкурс в вуз один для всех. Поэтому повышение ответственности организаторов ЕГЭ — важная задача, которую предстоит решать в последующие годы.

За проведением вступительного испытания в ВГУ в форме и по материалам ЕГЭ следили уполномоченные ГЭК. Уполномоченный ГЭК, как представляется, не вышестоящий начальник, приехавший в подчиненное учреждение. Его задача — помочь провести ЕГЭ, в этом смысле уполномоченные и организаторы ЕГЭ партнеры. Должен отметить, что уполномоченные ГЭК в ППВИ ВГУ заняли конструктивную позицию, давали необходимые консультации, оказали действенную помощь в проведении ЕГЭ.

В корпусах ВГУ проходили вступительные испытания не только поступающие в наш университет, но и абитуриенты других вузов Воронежа. Руководителю ППВИ важно было знать заранее, сколько абитуриентов придет на экзамен. От этого зависело число приглашенных организаторов, распределение аудиторий.

К сожалению, именно в предварительном информировании пунктов о числе абитуриентов, направленных на экзамены, происходили накладки. Первый экзамен в ППВИ ВГУ был назначен на 17 июля. Окончательная информация, согласно которой ожидалось 750 абитуриентов, была получена накануне очень поздно — в 20:30. Распределение абитуриентов по аудиториям, печатание списков затянулось до 2-х часов.

На 23-е июля нам прислали списки, где значилось 200 человек, сдающих математику, однако на следующий день сдавать математику пришло только 20. Вузы не стали разбираться, кто из абитуриентов сдает профильный экзамен, кто непрофильный — по электронной почте сбросили списки всех. Аналогичные проблемы возникали у коллег из технологической академии, куда приемная комиссия ВГУ подала неточные сведения. Распространенная ситуация — абитуриент имеет пропуск, но его нет в списке и наоборот. В этих случаях мы шли навстречу абитуриентам и допускали их к сдаче ЕГЭ.

Таким образом, информационное взаимодействие приемных комиссий вузов и пунктов проведения ЕГЭ было налажено недостаточно четко, что создавало определенные трудности в работе организаторов единого государственного экзамена.

Поскольку в следующем году эксперимент по ЕГЭ продолжится, есть смысл провести июльский экзамен по иной схеме — вуз в своем пункте проводит ЕГЭ с теми абитуриентами, которые подали заявления в этот вуз. Наверное, взаимодействие приемных комиссий и ППВИ может быть в этом случае организовано проще. Хотя всех проблем информирования пунктов проведения вступительных испытаний эта мера не решит. Часть абитуриентов подаст документы в разные вузы. Необходим, на мой взгляд, учет выданных пропусков. В ППВИ надо сообщать о том, сколько абитуриентов направленно в этот пункт приема ЕГЭ. Тогда мы будем иметь более или менее точную картину.

Расписанием экзаменов был предусмотрен резервный день. Однако четких критериев для направления абитуриентов на резервный день не разрабатывалось. Опоздал на автобус, забыл паспорт — уважительная причина или нет? Над этим стоит подумать.

В условиях эксперимента перед приемной комиссией возникал ряд проблем. Одна из них — сокращение срока приема документов. Формально приемные комиссии работали с 20-го июня, но фактически, в связи с более поздним вручением аттестатов выпускникам области, с 30 июня по 15 июля. В приемных комиссиях выстроились огромные очереди.

Очереди увеличились и по другой причине.

Абитуриенты стремились подать документы в разные вузы и на разные специальности. Число таких поступающих заметно увеличилось на факультетах, где профилирующим предметом была математика.

ЕГЭ увеличил мобильность абитуриентов, возросли конкурсы по многим специальностям. Но у этого явления есть и обратная сторона. Система довузовской подготовки, профориентационной работы нарушилась. Участие детей в научных обществах при вузах, обучение в специализированных классах, стаж по специальности — все в условиях ЕГЭ теряет свое значение. Мы увидели значительное число абитуриентов, для которых важно поступить, все равно куда. Не хватает баллов на ПММ, идет на физический, не хватает баллов на физический ВГУ — идет в другой вуз. Призвание, выбранная в школе будущая профессия теряют смысл.

Идеология и практика эксперимента вступала в противоречие с традиционным порядком приема документов. Мы всегда требовали, чтобы абитуриент лично подавал заявление, предъявлял паспорт. В заявлении он ставит роспись в том, что ознакомился с лицензией, свидетельством о государственной аккредитации. Все это предполагает личное присутствие. И это предписывается в приказе № 50 о порядке приема. Кроме того, в приемной комиссии ведется журнал поданных заявлений, заявления последовательно нумеруются, все это необходимо для четкого документирования конкурса. Но идеология ЕГЭ предполагает, что абитуриент может пересылать результаты ЕГЭ в разные вузы, не являясь туда лично. Порядок подобной пересылки пока не разработан.

Одна из провозглашенных целей введения ЕГЭ — расширение доступности высшего образования. Однако, как признал министр на недавно состоявшемся Третьем Всероссийском совещании, ЕГЭ не решает всех проблем доступности высшего образования. Об этом свидетельствует следующий факт: половина из поступивших в РУДН по ЕГЭ абитуриентов на учебу в Москву не приехали. Жизнь в столице дорога для детей из провинции. Следовательно, доступность образования включает стипендии, общежития, зарплаты родителей, а не только ЕГЭ. Важно осуществлять социальную поддержку нуждающихся студентов.

При зачислении в вуз приемная комиссия столкнулась с увеличившимся количеством копий аттестатов, что затрудняло определение реальной конкурсной ситуации. Зачисление на дневное отделение по специальностям, участвующим в эксперименте производилось позже, чем обычно. Ожидание результатов поступления для абитуриентов в этом году продлилось до 11 августа. С другой стороны, в связи с использованием 100-балльной системы, ситуации с выборочным, так называемым «полупроходным» баллом, возникали реже, чем раньше.

При проведении вступительных испытаний в ВГУ активно использовался Интернет. На университетском сайте абитуриенты могли оперативно узнать результаты экзаменов, определить свои шансы на поступление на ту или иную специальность. В форуме абитуриенты задавали вопросы, на которые получали квалифицированные ответы. Интернетстраница, посвященная вступительным испытаниям, получила высокую оценку абитуриентов.

Эксперимент обозначил ряд проблем, требующих решения. На федеральном уровне необходимо улучшение качества контрольно — измерительных материалов, обеспечение информационной безопасности при проведении ЕГЭ, совершенствование процедуры рассмотрения апелляций.

На местном уровне важно наладить четкое взаимодействие вузов и главного управления образования в решении организационных, финансовых и информационных задач, связанных с проведением ЕГЭ. Университет затратил средства из внебюджетного фонда на организацию ЕГЭ, которые были предназначены на другие цели. При проведении эксперимента в следующем году необходимо его соответствующее финансирование.

В следующем году ВГУ продолжит участие в эксперименте с тем же набором специальностей. Утвержден перечень вступительных испытаний в нашем учебном заведении. На ряде факультетов произошло сокращение числа вступительных испытаний, например, на экономическом — не будет сдаваться иностранный язык, на филологическом — история. Упрощен порядок поступления на вечернее и заочное отделения — абитуриентам предоставлена возможность сдавать свидетельства ЕГЭ по русскому языку или писать изложение вместо сочинения.

Участие вузов Воронежа в эксперименте оказалось вполне оправданным. Мы получили важный опыт, который поможет лучше подготовиться к 2005-му году, когда ЕГЭ из режима эксперимента перейдет в штатный. Важно отметить, что единым государственным экзаменом не должны исчерпываться формы поступления в вузы. Министерство образования планирует организовать конкурсы лучших по профессии, победители которых получат право поступать в вузы вне конкурса. Выявлению способных абитуриентов могут способствовать региональные олимпиады, практику проведения которых следует расширять.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.vestnik.vsu.ru

Реферат: Пищевые стратегии насекомых

Posted on 05.06.2017 by admin

Пищевые стратегии насекомых

Жданова Т. Д.

Потребление пищи и воды имеет большое значение для жизнедеятельности животных, в том числе и насекомых. Благодаря малым размерам удовлетворить такие потребности им гораздо проще, чем крупным животным. Ведь некоторым для пиршества более чем достаточно крошки пищи и капли росы. Для общей массы насекомых съедобным является огромное разнообразие объектов. Кроме традиционной в нашем понимании растительной и животной пищи, они в зависимости от видовой принадлежности питаются кожаными и шерстяными изделиями, бумагой и музейными чучелами, табаком и перцем и многим многим другим. Не питаются в основном те насекомые, у которых короткая жизнь, – поденки, ручейники, самцы комаров и некоторые бабочки. У них и рта для этого нет. Ведь главное предназначение этих насекомых – произвести потомство, которое будет жить дольше своих родителей и при этом активно питаться.

Пищевое поведение проявляется в виде пищедобывания или захвата пищи, накопления ее запасов, производства продуктов питания и т.п.

Способы пищедобывания

На первый взгляд может показаться, что действия животных при добывании пищи не отличаются сложностью. Они находят ее где попало и ловят, как удастся. Однако в действительности это не так. Животные, в том числе и насекомые, обладают для этого сложнейшим инстинктивным поведением. Представители каждого вида наделены определенным способом, своей стратегией добывания пищи. Они от рождения умеют делать все необходимое, чтобы прокормиться, хотя некоторые приемы приобретаются или совершенствуются в процессе жизнедеятельность.

Стратегия пищедобывания насекомых зависит от того, являются ли они растительноядными, плотоядными или всеядными. У растительноядных насекомых устройство и специальные системы организма, а также особенности пищевого поведения видотипичны и обеспечивают их питание листьями, корой, корнями, семенами и плодами растений. Так, большинству насекомых, обитающих в почве, даны прекрасные сенсорные системы для ориентации по концентрации веществ, которые растворены в почвенной влаге. Они воспринимают буквально молекулы углекислого газа, выделяемого корнями растений. Газ привлекает к ним как к пищевым источникам личинок хрущей, проволочников и многих других. Плотоядные насекомые питаются другими живыми существами. Причем одни насекомые наделены стратегией поджидания добычи в засаде, другие – активно охотятся, третьи пробираются за добычей в чужой стан, «нарядившись» предварительно в одежду друзей и т.д. Многие насекомые всеядны. Так, муравьи в зависимости от своей видовой принадлежности поедают растения, грибы, живых существ и их выделения. При этом они обеспечены довольно универсальными стратегиями добывания пищи.

Подстерегающий охотник

Классическим образцом подстерегающих охотников, называемых «засадниками», является богомол. Для этого он обеспечен и особой инстинктивной стратегией и всеми необходимыми устройствами. Он может часами, не двигаясь поджидать свою добычу. Только голова его находится в непрерывном движении поиска пищевого объекта. Как только мелкая бабочка, муха или другое насекомое окажется рядом, охотник демонстрирует точную реакцию схватывания. Такое пищедобывательное поведение обеспечено особым устройством его организма. Во-первых, несмотря на свое крупное тело, богомол почти не заметен среди травы и засохших стеблей благодаря зеленоватой или серо-бурой покровительственной окраске, а также удлиненности тела. Во-вторых, ноги у богомола, хотя и тонкие, но очень крепкие, поэтому прекрасно держат его тело, напрягшееся в долгом ожидании добычи. А хватательные ноги способны с быстротой молнии выбрасываться в сторону добычи. В-третьих, охотник оснащен хорошо развитыми глазами, которые очень подвижны и быстро фиксируют малейшее движение объектов. Организм насекомого обеспечен и отличной системой координации и управления движениями. Сигналы, получаемые зрительными анализаторами от рецепторов глаз, мгновенно обрабатываются в «мозговом центре», затем нужная команда поступает к органам движения и срабатывает хватательный рефлекс. Все взаимосвязано и целесообразно.

Охота в чужом «наряде»

Эту стратегию добывания пищи, требующую тщательной предварительной подготовки, рассмотрим на примере зеленых сетчатокрылых личинок. Они охотятся за мохнатой ольховой тлей, которая своими сладкими выделениями кормит муравьев и находится под их защитой. Чтобы обмануть муравьев, личинки собирают с тлей воск и ловко наносят на себя. Для удержания воска их спина обеспечена специальными крючочками. Надев «наряд» тли с ее запахом, личинки беспрепятственно охотятся в чужом стане. Иначе они были бы изгнаны муравьями. Несомненно, личинка не знает их психологии, не продумывает стратегии охоты в обманном «наряде», не разрабатывает технологии снятия с тли и нанесения на себя защитного воска. Генетическая программа обеспечивает создание организмом целесообразных устройств и системы управления всем комплексом ее инстинктивных поведенческих действий.

Активная охота

Стрекозы охотятся исключительно в воздухе. Это настоящие виртуозы молниеносной атаки, не имеющие себе равных среди представителей класса насекомых. Ведь их добычей являются достаточно подвижные двукрылые кровососущие насекомые – комары, мошки, мухи. Постоянное парение стрекоз в воздухе обеспечивается особым устройством их крыльев и мускулатуры. Крылья с сильно расширенной к основанию передней парой представляют собой совершенные летательные механизмы, которых в животном мире найдется немного. Мощная мускулатура позволяет этим необыкновенно изящным и быстрым насекомым отдыхать непосредственно в полете. Особым образом устроены и огромные глаза стрекозы, состоящие из тысячи и более фасеток. Они и тонкая гибкая шея даны насекомому для обзора сразу всего вокруг и быстрого реагирования на изменение ситуации.

У обитателей пресных водоемов свои стратегии добывания пищи. Так, прекрасный пловец гребляк снабжен широкими плоскими задними ногами. Работая ими как веслами, насекомые очень быстро догоняют добычу – личинок комаров, водяных моллюсков и даже маленьких рыбок. У жуков-плавунцов ноги тоже действуют наподобие весел. Причем и левая и правая нога гребут одновременно, подобно тому, как это делает гребец в лодке. А водяной скорпион наделен стратегией поджидания жертвы, сидя в засаде. Притаившись в подводных зарослях, он неожиданно нападает и молниеносно хватает добычу. Защитная окраска делает его похожим на побуревший лист, благодаря чему этот удачливый охотник еще и становится невидимым для врагов.

Личинки ручейников в большинстве своем создают на теле защищающие их домики-чехлики. Но личинки некоторых их видов изготавливают для себя не укрытия, а искусно плетут специальные ловчие тенета. Они имеют вид нежных, едва заметных под водой прозрачных мешочков, или сачков, прикрепленных к растениям. Эта замечательная сеть с маленькими ячейками определенного рисунка служит для ловли мелких ракообразных, личинок поденок и других живых существ, приносимых течением. Личинки таких ручейников подобны паукам тенетникам, но только их ловчие сети рассчитаны на водную охоту.

Насекомые-заготовители

В связи с тем, что в течение года количество пищи, как правило, неодинаково, некоторым насекомым приходится ее запасать. Рассмотрим, как они это делают.

Наследственная программа управления пищевым поведением общественных насекомых, во-первых, позволяет им собирать урожай, чтобы сделать запасы на период бескормицы, а во-вторых, определяет все целесообразные действия по их сохранению. Так, термиты-жнецы определенным способом нарезают траву и тщательно сушат ее перед закладкой в сухие гнезда. Муравьи-жнецы собирают семена растений, складывают их в подземных амбарах и время от времени выносят на поверхность для просушки. Существуют даже муравьи-земледельцы. Как ни трудно поверить, но маленькие беспозвоночные животные могут целенаправленно выращивать и запасать зерно. Например, бурые мексиканские муравьи–земледельцы сеют зерна и собирают жатву, как настоящие земледельцы. А муравьи некоторых видов наделены не менее удивительным инстинктивным поведением, направленным на выращивание и сбор грибов, тем самым, обеспечивая себя круглогодичной пищей, богатой белками и витаминами.

Выше уже говорилось, что жук-навозник, благодаря инстинктивным поведенческим проявлениям и целесообразным устройствам скатывает идеальные шары из навоза. При этом жук скарабей, или священный копр, одни шары особой формы делает для откладывания своих яиц, а другие, круглые, он использует в пищу. Такого шара, размером с плод крупного абрикоса, а порой и с кулак, скарабею достаточно для непрекращающейся 12-часовой трапезы. После чего он вновь отправляется скатывать следующий пищевой шар. Инстинктивное поведение позволяет жуку выполнять довольно сложные манипуляции. Он тщательно подбирает необходимый для основы шара кусочек навоза, предварительно оценив его качество с помощью своей сенсорной системы. Затем жук очищает его от налипшего песка и усаживается на комок, обхватывая его задними и средними ножками. Поворачиваясь из стороны в сторону, он выбирает нужный материал для постройки и катит шар в его сторону. Если стоит сухая жаркая погода, жук работает с огромной скоростью. Он скатывает шар за считанные минуты, пока навоз еще влажный. Все движения жука по изготовлению шара четкие, отлаженные, даже если он делает это впервые. Ведь последовательность целесообразных инстинктивных действий записана в наследственной программе насекомого. А в управлении ими участвуют анализаторы, образующие сложнейшую сеть в его организме. После окончания работы скарабей катит шар задними ногами к своей норке, двигаясь задом наперед. При этом жук проявляет завидное упорство, штурмуя заросли растений и холмики земли, вытаскивая шар из ложбинок и канавок. Для проверки упорства и сообразительности навозника был поставлен интересный эксперимент. Шар прикололи к земле длинной иглой. Жук после долгих мучений и попыток сдвинуть его с места стал делать подкоп. Обнаружив иглу, скарабей тщетно пытался приподнять шар, действуя спиной как рычагом. Рядом лежал камушек, но использовать его в качестве опоры жук не догадался. Когда придвинули камушек ближе, скарабей тотчас на него взобрался и снял свой шар с иглы. Навозники делают пищевой ком самостоятельно, не помогая друг другу. А иногда они даже стараются похитить чужой пищевой шар у соседа. При этом грабитель может вместе с хозяином докатить его до нужного места, и пока тот копает норку, утащить добычу. А далее, если он не голоден, бросить его, предварительно немного покатав «для удовольствия». Часто у скарабеев случаются драки даже в местах изобилия навоза, как будто им грозит голодная смерть.

Устройства и процессы для потребления пищи

Насекомые обычно не кормятся непрерывно. Потребление пищи в определенное время прекращается. Например, у мух оно преимущественно регулируется периферически, то есть мало зависит от центральной нервной системы. Сигнал для начала пищевого потребления идет от периферических рецепторов, а торможение – от растянутой передней кишки. В системе этих процессов участвует сложнейшая биохимическая информация.

Интересно, что именно на пищевых реакциях основано подавляющее большинство методик изучения безусловных и условных рефлексов, свойств памяти, элементарной рассудочной деятельности животных.

В качестве примера универсального устройства для потребления пищи может служить многофункциональный хоботок-«комбайн» мухи. Подушечкой на хоботке она лижет или фильтрует пищу. А чтобы из отверстия хоботка появлялись зубы, муха поднимает подушечку вверх. С помощью зубов она скребет и измельчает пищу. А когда мухе необходимо употребить жидкую пищу, зубы отгибаются, и жидкость всасывается через отверстие хоботка. Такие замечательные «комбайны» имеют многие насекомые – почти все бабочки и двукрылые, клопы, тли, цикады, вши, жуки. Длинный хоботок имеют длиннохоботник, мухи жужжалы, некоторые самцы комаров. А бабочки бражники с помощью длинного хоботка пьют нектар цветков, зависая над ними, подобно птичке колибри.

Целесообразные физиологические механизмы насекомых обеспечивают им традиционные пищеварительные процессы. А наследственная программа помогает организму учитывать и решать множество различных проблем, в том числе связанных с потреблением пищи, содержащей ядовитые вещества. Примером может служить организм американского кольчатого коконопряда, преимущественно питающегося листьями дерева вишни. С каждым кусочком листа он поглощает смертельную для себя дозу цианида. И при этом насекомое остается невредимым. Как же ему это удается? Ведь в листьях вишни это химическое вещество связано с двумя молекулами углеводов, и обычная система пищеварения, расщепляя эти сахара, высвобождает яд. Оказывается, особая система кольчатого шелкопряда высвобождает только один из сахаров. В результате этого цианид остается связанным и не оказывает вреда насекомому.

Симбиотические связи

Симбиоз – это сожительство организмов различных видов, которые связаны взаимовыгодными отношениями для обоих партнеров, в том числе пищевыми. Одним из примеров такого симбиоза служат личинки некоторых жуков-точильщиков, которые способны жить и за счет древесины и любой растительной, а иногда и животной пищи. Известны случаи, когда они нормально развивались, питаясь только сушеным мясом. Ученые разгадали секрет способности личинок жуков усваивать пищу в таком широком ассортименте. Это обеспечивается видоспецифичностью (специфичностью для данного вида) их системы пищеварения. Во-первых, организм личинок наделен богатым набором кишечных ферментов для усвоения сахаров, белков, крахмала. А во-вторых, в их теле существуют особые образования – мицетомы, где размножаются и активно перерабатывают клетчатку определенные микроорганизмы. Они еще и снабжают личинок наиболее дефицитными азотосодержащими веществами, которые присутствуют в древесине в слишком малых количествах. Роль этих микроорганизмов-симбионтов столь велика, что они специально передаются из поколения в поколение. Отложенные самкой яйца сразу же заселяются этими микроорганизмами и в свое время переходят на тело вылупившейся личинки. А далее они размножаются в создаваемых организмом насекомого мицетомах и помогают ему справляться с клетчаткой.

Пример симбиотических связей демонстрируют нам и растительноядные термиты, которые в основном питаются мертвой древесиной. Для ее переваривания существуют строго определенные бактерии и одноклеточные жгутиковые существа, которые обитают в кишечнике термитов.

Удивительный симбиотический союз обеспечивает жизнедеятельность и вышеупомянутой нефтяной мухи. Для расщепления парафина нефти в ее кишечнике обитают особые бактерии-симбионты. Здесь также все рассчитано на взаимовыгодные, партнерские отношения с одноклеточными. То есть, общение столь разных существ позволяет проводить в их организмах сложнейшие химические реакции, от действия которых выигрывают обе стороны.

«Относительность жестокости при питании»

Великий немецкий поэт Гете был еще и достаточно известным естествоиспытателем. Свои мысли о жизни животных он изложил во многих биологических работах. В статье «Относительность жестокости при питании» Гете поднимает одну из наиболее важных проблем — об отношении человека к животным, которые вынуждены добывать себе пропитание данным им способом: «Обыкновенно про ужей и змей думают, что они свирепые хищники, так как эти животные ловят и проглатывают свою добычу: лягушек, мышей и прочих. А разве не то же самое делают наши любимые певчие птицы, которые также хватают и проглатывают живыми мух и жуков? Разве еще не более жестоко то, что они клюют живых гусениц, пока не разорвут их на удобные куски? Однако никто не называет их хищными или свирепыми животными потому только, что пищей им служат насекомые. Напротив того, с отвращением смотрят на ужа, когда он при кормежке медленно проглатывает лягушку. Объясняется это тем, что в лягушке мы признаем позвоночное животное, устроенное подобно нам самим. Поэтому мы, не задумываясь, решаем, что она чувствует так же, как и мы, и в данном случае ей больно. Напротив того, жуков и гусениц мы не можем сравнить с собой и потому равнодушно смотрим на их мучения, хотя, наверное, эти животные чувствуют гораздо совершеннее, чем лягушка; несомненно – это несправедливость, зависящая оттого, что мы поверхностно знаем жизнь животных! Вообще несправедливо судить о поступках животных так, как мы судим о собственных, и считать, например, жестоким их способ добывания пищи. Животное делает при этом то, что ему определила природа. Тогда как мы сами действительно были бы жестоки, если бы стали поступать в этом случае так же, как они, потому что мы можем добывать себе пропитание, обходясь без жестокостей».

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.portal-slovo.ru/

Доклад: Учет материалов для строительства

Posted on 05.06.2017 by admin

Учет материалов для строительства

Возложение обязанностей по обеспечению стройки материалами на заказчика было весьма распространено в период плановой экономики — когда поставки материалов определенной номенклатуры фондировались, а фондодержателями являлись заказчики строительства: центральные, отраслевые, ведомственные и территориальные органы управления.

С переходом на рыночные отношения обеспечение строек материалами существенно упростилось. Тем не менее, в ряде случаев по договору строительного подряда предусматривается поставка заказчиком определенной номенклатуры материалов. Это обусловлено тем, что специализированные заказчики, давно работающие в этой сфере, располагают собственными складскими помещениями, транспортом, а также квалифицированными работниками для приобретения, хранения и передачи в производство материально-производственных запасов. В этих условиях обеспечение строительства материалами поставки заказчика может существенно снизить затраты на производство строительной продукции, позволит оптимизировать размер оборотных средств, а также осуществить действенный контроль за эффективностью использования материалов.

Организации-заказчики учитывают материалы, предназначенные для использования при производстве строительно-монтажных работ, на субсчете «Строительные материалы», открываемом к счету 10, независимо от вида материалов.

Наряду с учетом через счета реализации в зависимости от условий договора, не исключается использование иных схем бухгалтерского учета — например, аналогично передаче давальческих материалов в переработку. В этом случае стоимость материалов со своего баланса заказчик не списывает, в учете делается внутренняя проводка по субсчетам счета 10 (дебетуется субсчет 10-7), а по окончании строительства стоимость ранее переданных материалов включается в инвентарную стоимость законченного строительством объекта.

Если организация-застройщик приобретает материалы, используемые в деятельности, не связанной с производством строительных работ или содержанием дирекции заказчика-застройщика, то они учитываются на других субсчетах счета 10.

Кроме того, по операциям, связанным с движением материалов, возникает необходимость учета так называемых «возвратных сумм». В общем случае (при учете расходования материалов на промышленных организациях заказчика) возвратные материалы уменьшают себестоимость продукции, работ или услуг. Однако в строительном производстве возвратные материалы появляются и по причинам, не обусловленным технологией процесса.

Если в соответствии с проектными решениями осуществляются разборка конструкций или снос зданий и сооружений, то по конструкциям, материалам и изделиям, пригодным для повторного применения, за итогом локальных сметных расчетов (смет) на разборку, снос (перенос) зданий и сооружений справочно приводятся возвратные суммы, то есть суммы, уменьшающие размеры выделяемых заказчиком капитальных вложений. Эти суммы не исключаются из итога локального сметного расчета (сметы) и из объема выполненных работ. Они показываются отдельной строкой под названием «В том числе возвратные суммы» и определяются на основе приводимых также за итогом расчета (сметы) номенклатуры и количества, получаемых для последующего использования конструкций, материалов и изделий. Стоимость таких конструкций, материалов и изделий в составе возвратных сумм определяется по цене возможной реализации за вычетом из этих сумм расходов по приведению их в пригодное для использования состояние и доставке в места складирования.

Так как по своему экономическому содержанию суммы стоимости таких материалов принадлежат стороне, финансирующей строительство, а использоваться подобные материалы могут, как правило, только подрядными организациями, то возникает необходимость применения особой схемы бухгалтерского учета возвратных сумм.

На практике такие суммы чаще всего учитываются в составе прочих источников финансирования. Для этих целей открывается отдельный субсчет к счету 86 «Целевое финансирование». При отражении этих сумм в расчетных документах делаются бухгалтерские проводки.

Дебет счета 76 Кредит счета 86 — на величину возвратных сумм и Дебет счета 60 Кредит счета 76 — на суммы, направленные на уменьшение задолженности перед подрядной строительной организацией по стоимости СМР.

Конструкции, материалы и изделия, учитываемые в возвратных суммах, следует отличать от так называемых оборачиваемых материалов (опалубка, крепление и тому подобных), применяемых в соответствии с технологией строительного производства по несколько раз при выполнении отдельных видов работ. Неоднократная их оборачиваемость учтена в сметных нормах и составляемых на их основе расценках на соответствующие конструкции и виды работ.

Как отмечалось выше, строительство, как правило, осуществляется как из материалов подрядчика так и из материалов заказчика. В случае, если подрядчик осуществляет строительство из своих материалов, то заказчик при расчете за выполненные работы оплачивает ему стоимость израсходованных материалов.

В случае если материалы поставляет заказчик, то в договоре строительного подряда следует оговорить подрядчик покупает у заказчика строительные материалы или заказчик передает их ему на давальческой основе.

Заказчик отражает передачу материалов подрядчику следующей проводкой Дебет 10-7 Кредит 10-8. Стоимость израсходованных материалов подрядчик справочно указывает в Справке о стоимости выполненных работ. Заказчик, получив от подрядчика справку о стоимости выполненных работ, включает стоимость израсходованных строительных материалов в затраты незавершенного производства. Заказчик отражает данную операцию следующей проводкой Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 10-7.

В случае если по окончания строительства у подрядчика остались строительные материалы, он обязан сделать возврат их или, оплатив за них оставить у себя.

Пример.

Заказчик — инвестор ЗАО «Ремстрой» при строительстве складского помещения, приобрело материалы на сумму 300 000 рублей (в том числе НДС 45 762,71 рубля) и передало их генподрядчику, ведущему строительство. Приобретенные материалы генподрядчик использовал при строительстве не все, а лишь часть на сумму 180 000 рублей (без НДС), а оставшиеся строительные материалы генподрядчик вернул ЗАО «Ремстрой». Отражение бухгалтерских операций у ЗАО «Ремстрой».

Корреспонденция счетов	Сумма, рублей	Содержание операции
Дебет	Кредит
10-8	60	254 237,29	Приняты к учету строительные материалы (300 000 рублей — 45 762,71 рубля)
19	60	45 762,71	Отражен НДС по строительным материалам
10-7	10-8	254 237,29	Переданы строительные материалы генподрядчику
08-3	10-7	180 000	Израсходованы материалы для строительства складского помещения
10-8	10-7	74 237,29	Получены строительные материалы, не использованные генподрядчиком

Окончание примера.

Если заказчик не является инвестором, то данные материалы, включаются в объем реализации инвестору и в затраты по смешанному договору строительного подряда и поставки.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://klerk.ru/

Курсовая работа: Управление предупреждением чрезвычайных ситуаций в аммиачно-компрессорном цеху ОАО «Спартак» г. Гомель

Posted on 05.06.2017 by admin

МИНИСТЕРСТВО ПО ЧРЕЗВЫЧАЙНЫМ СИТУАЦИЯМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

КОМАНДНО-ИНЖЕНЕРНЫЙ ИНСТИТУТ

КОМАНДНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА ПОЖАРНОЙ ПРОФИЛАКТИКИ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЙ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовому проекту на тему:

Управление предупреждением чрезвычайных ситуаций в аммиачно-компрессорном цеху ОАО «Спартак» г.Гомель

МИНСК 2004

Содержание

Введение

1. Общие сведения об объекте

1.1 Краткие сведения об объекте

1.2 Характеристика месторасположения объекта

1.3 Обоснование идентификации особо опасных производств

1.4 Данные о персонале и населении, работающем, проживающем и находящемся вблизи производственного объекта

2. Общие сведения о технологическом процессе

2.1 Характеристика опасного вещества

2.2 Описание технологического процесса.

3. Анализ технических решений, направленных на обеспечение техногенной безопасности

3.1 Решения, направленные на предупреждение развития промышленных аварий и локализацию выбросов опасных веществ

3.2 Описание систем автоматического регулирования, блокировок, сигнализаций

4. Анализ опасностей на объекте

4.1 Сведения об известных авариях

4.2 Условия возникновения и развития аварий

5. Организация работы КЧС на объекте

5.1 Создание в соответствии с организационными документами КЧС объекта

5.2 Разработка Положения о КЧС

5.3 Разработка плана работы КЧС

5.4 Разработка и утверждение в установленном порядке «Плана ликвидации аварийных ситуаций на объекте

5.5 Организация обучения руководящего состава и специалистов объекта по выработке навыков управления силами и средствами для ликвидации ЧС

5.6 Создание и поддержание в готовности локальной системы оповещения персонала производственного объекта и населения о возникновении чрезвычайных ситуаций

5.7 Мероприятия по защите персонала производственного объекта в случае возникновения чрезвычайных ситуаций

5.8 Информирование местных исполнительных и распорядительных органов, населения о прогнозируемых и возникших на производственном объекте чрезвычайных ситуаций

6. Прогнозирование последствий чрезвычайных ситуаций на территории объекта

Прогнозирование и оценка последствий аварий, связанных с выбросом хлора

7. Оценка производственных возможностей объекта

7.1 Сведения о необходимых объемах и номенклатуре резервов материальных и финансовых ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций

7.2 Порядок оказания до врачебной помощи пострадавшим

Литература

Введение

Хозяйственная деятельность человека приводит к нарушению экологического равновесия, возникновению аномальных природных и техногенных ситуаций: стихийные бедствия, катастрофы и аварии с многочисленными человеческими жертвами, огромные материальные потери и нарушений условий нормальной жизнедеятельности.

В течение последних лет в крупных и мелких авариях и катастрофах ежегодно в мире гибло 50 тысяч человек 250 тыс. получили ранения. По прогнозам с каждым годом число катастроф будет расти.

Человечество ежедневно сталкивается с множеством суровых природных явлений. На земле ежегодно происходят десятки тысяч гроз. Примерно 10 тыс. наводнений. Свыше 100 тысяч землетрясений, многочисленные пожары и оползни, извержения вулканов и тропические циклоны. По данным ООН. За последние 20 лет на нашей планете в результате стихийных бедствий и катастроф погибло боле 3 млн. человек.

В последние десятилетия 20 века защита населения и территорий от ЧС природного и техногенного выделилась в отдельную, четко выраженную область человеческой жизнедеятельности, составными частями которой стали специфичные для неё круг знаний, правовое поле, арена деятельности и нормы морали. Суть деятельности в этой сфере состоит во всестороннем противодействии этим чрезвычайным ситуациям. Сегодня деятельность по противодействию ЧС приобрела общенациональную значимость, поднялась на уровень государственной политики и является одной из сфер национальной безопасности страны.

Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций – одна из актуальных проблем современности. Умелые действия по спасению людей, оказанию им необходимой помощи, проведению аварийно-спасательных работ в очагах поражений позволяют сократить число погибших, сохранить здоровье пострадавших, уменьшить материальные потери.

Деятельность по предупреждению чрезвычайных ситуаций имеет приоритет по сравнению с другими видами работ по противодействию этим ситуациям.

Предупреждение ЧС основано на мерах. Направленных на установление и исключение причин возникновения этих ситуаций, а также обуславливающих существенное снижение потерь и ущерба в случае их возникновения.

В связи с этим актуальной становится проблема обеспечения устойчивого функционирования объектов экономики.

Настоящий курсовой проект выполнен на аммиачно-компрессорный цех ОАО «Спартак» г.Гомель, который связан с приемом, хранением и технологическим использованием аммиака.

Курсовой проект выполнен с учетом требований «Порядка разработки декларации безопасности промышленных объектов Республики Беларусь», утвержденным приказом Проматомнадзора при Министерстве по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь от 11 мая 1998 года №44.

В курсовом проекте отражен характер опасностей, имеющихся на производственном объекте, возможные масштабы их проявления, а также выработанные мероприятия по обеспечению промышленной безопасности и готовности к действиям в случае чрезвычайной техногенной ситуации.

В ходе выполнения курсового проекта:

проанализировано состояние действующей на ОАО «Спартак» нормативно-эксплутационной документации (технологического регламента, рабочих инструкций и инструкций по охране труда, графика ППР оборудования);

использованы результаты исследований и оценки промышленных аварий в мировой химической промышленности за последние годы;

учтены зарубежные данные по оценкам интенсивности отказов (неполадок) технологического оборудования, аналогичного эксплуатируемому на ОВС;

использованы имеющиеся разработки, методики, касающиеся вопросов прогнозирования и оценки последствий аварий на химически опасных объектах, а также опыт декларирования безопасности промышленных объектов в Российской Федерации.

1. Общие сведения об объекте

1.1 Краткие сведения об объекте

Работой аммиачно-компрессорного цеха ОАО «Спартак» руководит начальник аммиачно-компрессорного цеха. Общее руководство предприятия возложено на генерального директора.

ОАО «Спартак» находится по адресу: г. Гомель, ул. Советская 63. ОАО «Спартак» тел. 57-15-59 факс 55-11-53.

Место нахождения аммиачно-компрессорного цеха: г. Гомель, ул. Советская 63, строение № 5; телефон 56-30-94.

Краткое описание предприятия:

В системе циркулирует около 3 тонн аммиака.

Здание компрессорной одноэтажное, 2-й степени огнестойкости, размеры в плане 18х24 м, стены и перегородки кирпичные, перекрытие ж/б. В здании компрессорной установлено оборудование холодильной установки, в качестве хладагента используется аммиак. Установлено 3 компрессора высокого давления, 2 испарителя, 2 дренажных ресивера под давлением. Емкость дренажного ресивера 1000 литров. Имеется 2 пожарных крана и система трубопроводов при помощи которой можно создать водяную завесу (пуск ручной). В компрессорной круглосуточно дежурят 2 машиниста, у которых имеются промышленные противогазы, костюмы Л –1.

Расположение помещений в здании — на первом этаже расположены: холодильные камеры; электрощитовая; слесарный цех; контрольно — диспетчерский пункт; раздевалка. На втором этаже размещены: кладовой; кабинета начальника цеха

Вокруг здания аммиачно-компрессорного цеха (далее АКЦ) предусмотрены пожарные проезды. Покрытие проездов асфальтированное, их минимальная ширина 3,5 м. На расстоянии 10 и 30 метров от цеха находится противопожарные водоемы объемом 150 м3 и 200 м3 соответственно. На расстоянии 40 и 50 метров от цеха находится 2 ПГ установленных на тупиковой сети.

1.2 Характеристика месторасположения объекта

Размеры и границы территории производственного объекта.

Площадь предприятия составляет 2000 Га. Территория окружена глухим железобетонным забором. Для въезда-выезда запроектировано трое ворот. Также на территорию предприятия предусмотрен проезд для железнодорожного транспорта. АКЦ расположен в юго-восточной части предприятия.

Наличие и границы запретных и санитарно-защитных зон.

Санитарно – защитная зона ОАО «Спартак» составляет 1,0 км.

Данные о топографии района расположения объекта.

ОАО «Спартак» находится в южной части г. Гомеля в Центральном районе. Вокруг предприятия расположены жилые районы.

Г. Гомель является областным центром. В последнее время в Гомеле проживает чуть около 400 тыс. чел., в районе-45 тыс. чел.

Поверхность территории района холмисто-равнинная, примерно 77% территории имеют отметки выше 150 м (из них около 20% — выше 170 м), 23% — ниже 150 м. Общий наклон поверхности с юго-запада на юго-восток к долине Сожи. Наивысшая абсолютная отметка поверхности (221 м); наименьшая -109 м (урез Днепра на юго-востоке района). Глубина расчленения рельефа 5-7 м/км2, на склонах Гомельской гряды — до 30-35 м/км2.

Среднемесячная температура в зимний период (в январе) колеблется от -14,2° (1963 г.) до -2,3° С (1962 г.) при средней величине -6,4° С, а в летний период (в июле) изменяется от +16° (1962 г.) до +22,6° С (1959 г.) при среднем значении +18.8° С. По многолетним данным, за год здесь выпадает примерно 600 мм осадков. Один раз в 8 лет количество осадков бывает больше 720 мм, а а засушливые годы снижается до 340 мм. Максимальное суточное их количество раз в 5 лет составляет не менее 52 мм, но иногда, как это было 16.7.1893 г. суточная сумма осадков достигает 75 мм- Средняя максимальная высота снега составляет 22 см, в отдельные годы достигает 40 см. Среднее количество суток с метелицей наблюдается 13 раз в году, с туманом — 58, максимальное — 76, с градом — 1. За год в среднем бывает 16 суток с гололедом и 21 сутки — с инеем. Вегетационный период составляет 197 суток.

Ветровой режим района характеризуется преобладанием в среднегодовой розе ветров: западного, юго-западного, южного направлений, при этом, по сезонам года направление ветров несколько изменяется.

В мае господствуют ветры юго-восточного и северо-западного направлений; в июне-августе – западного и северо-западного; в сентябре – юго-западного, западного и северо-западного, а в зимние месяцы – южного и юго-западного направления.

Скорость ветров на все сезоны года по всем направлениям находится в пределах 2,8-3,0 м/сек.

Реки района относятся к Днепровскому гидрологическому району. Крупнейшая река Днепр, Сож. Длина мелиоративной сети 1,7 тыс. км, в т.ч. регулируемых водоприемников около 43 км, магистральных и надводных каналов 344 км, регуляционных каналов 266 км.

Согласно почвенно-географическому районированию территории Беларуси, большая часть территории района находится в пределах Лельчицко-Ельско-Наровлянского агропочвенного подрайона дерново-подзолистых заболоченных почв, развивающихся на водно-ледниковых супесях и древнеаллювиальных песках. Почвообразующими породами являются древнеаллювиальные пески и супеси и торф низинного типа. Преобладают дерново-подзолистые, слабо-оподзоленные, местами слабо эродированные почвы, развивающиеся на древнеаллювиальных песках. В понижениях и долинах стока формируются дерново-подзолистые глееватые и глеевые почвы, развивающиеся на водно-ледниковых супесях, подстилаемых песками. Торфяно-болотные почвы в основном маломощные. Торфяные и торфянисто-глеевые почвы развиваются преимущественно на осоково-тростниковых и осоково-гипновых мелкозалежных торфах. По механическому составу почвы разделяются на супесчаные (30%), песчаные (45%), торфяные (25%).

В пределах административных границ Гомельского района почвы сельскохозяйственных угодий составляют (в %):

дерново-подзолистые — 48,2; дерново-подзолистые заболоченные -18; дерновые и дерново-карбонатные заболоченные — 4,2; пойменные (аллювиальные) — 22,4; торфяно-болотные — 7,2. По механическому составу различаются (в %):

суглинистые — 6,8; супесчаные — 46; песчаные — 40; торфяные — 7,2. Плоскостная эрозия наблюдается на 12,5% площади обрабатываемых земель, в т.ч. на 10,6% — слабая, 1,6% — средняя, 0,3% — сильная и очень сильная.

Растительность относится к Полесско-Приднепровскому геоботаническому округу. Луга занимают небольшие участки общей площадью 19,6 тыс. га, суходолы (15,1%) расположены преимущественно в поймах рек. Под лесами, которые относятся к подзоне широколиственно-хвойных лесов, занято 53% территории района, преимущественно на западе- Состав лесов (в %): хвойные — 68,8; березовые -10,7; черноольшанники — 8,7; дубовые -10,2; осиновые -1,2; грабовые — 0,2 и др. Примерно 18% лесов посажены искусственно. На территории района имеется 11 небольших болот преимущественно низинных, общей площадью 3,8 тыс. га. Из охотничье-промысловых животных водятся лось, кабан, косуля, лиса, заяц-русак и заяц-беляк, белка, лесная куница, волк.

1.3 Обоснование идентификации особо опасных производств

Перечень особо опасных производств с указанием потенциально опасных веществ и их количества для каждого производства.

“Сводными данными по классификации потенциально опасных субъектов хозяйствования г. Гомеля на 2003 год”, утвержденными Председателем Минского городского исполнительного комитета — начальником гражданской обороны от 31 апреля 2003 г., ОАО «Спартак» отнесен к химически опасным объектам 2 степени химической опасности.

Приказом начальника ОАО «Спартак» № 34 от 05.04.2002 г. к перечню опасных производственных производств отнесен аммиачно-компрессорный цех ОАО «Спартак».

В список газоопасных мест и распределение их по группам опасности, определенных начальником ОАО «Спартак» включены:

— компрессорная — 2 группа опасности;

— холодильные камеры — 3 группы опасности;

Отнесение аммиачно-компрессорный цех ОАО «Спартак» к особо опасным производствам согласно действующему “Порядку разработки декларации безопасности промышленного объекта Республики Беларусь” основывается на следующих факторах:

— величина пороговых количеств потенциально опасных веществ;

— количество потенциально опасного вещества, обращающегося на объекте – 3 т.

— близкое расположение жилых кварталов возле объекта.

Наибольшую опасность в аммиачно-компрессорном цеху ОАО «Спартак» (приложение 1), с точки зрения возникновения серьезной аварии с тяжелыми последствиями, представляют:

Разгерметизация компрессоров в машинном зале.

Разгерметизация аппаратов, находящихся на открытой площадке.

Разгерметизация аммиакопроводов.

1.4 Данные о персонале и населении, работающем, проживающем и находящемся вблизи производственного объекта

Сведения о численности и размещении персонала производственного объекта.

На ОАО «Спартак» трудится 238 человек, предприятие работает односменно: с 8.00 до 17.00 на территории может находиться 210 чел. персонала.

Сведения о численности персонала на окружающих объектах и организациях, которые могут оказаться в зоне действия поражающих факторов в случае промышленной катастрофы на подлежащем декларированию безопасности производственном объекте.

В зоне действия поражающих факторов (максимальный радиус зоны возможного заражения, определенный в соответствии с РД 52.04.253-90) могут оказаться следующие объекты:

— Дворец спорта — .;

— ООО “Автодинамо” – 20 чел.;

— Кооператив “Гарант – Авто” — 20 чел.;

— ООО “Акмигран” – 10 чел.;

— ООО “Прима” – М – 50 чел.;

— Завод “Стройматериалов” — 66 чел.;

— ГП “Цветы” – 201 чел.;

— Станция защиты растений – 9 чел.;

— ЗАО “Белспецэнерго”, участок — 38 чел.;

— ОАО “Электроцентрмонтаж” – 100 чел.;

— ОАО “Минскэнергострой” – 80 чел.;

— ОАО “Белэнергосвязь” – 40 чел.;

— Филиал “БЕЛэнергоспецстроймеханизация” – 88 чел.;

— Филиал СМУ “Белэнергомонтаж” (отдел главного механика, цех металлоконструкций, Минский монтажный участок) – 55 чел.;

— РУБМНП “Белэлектромонтажналадка” (производственно-ремонтная база) – 19 чел.;

— РСМП “Белэнергозащита” (Минский объединенный участок) – 80 чел.;

— ОАО “Центроэнергомонтаж” (Минский объединенный участок) – 64 чел.;

— ОАО “Белэнергоремналадка” (филиал “Энергозапчасть) – 87 чел.;

— Филиал “Энергостройкомплект” (база комплектации) – 24 чел.;

— ОАО “Белэнергоснабкомплект” (производственная база) – 27 чел.;

— ОАО “Белтрубопрводстрой” (филиал № 4, филиал № 2) – 18 чел.;

— ООО “Энергожилпромстрой” (производственная база) – 6 чел.;

— НП ЗАО “Синта” – 20 чел.;

СП ООО Совместное Беларуско-Германское предприятие “Белкарго” (производственно-складская база СП “Белкарго”) – 70 чел.;

Минская центральная таможня (склады) – 11 чел.;

ПП “Белинтеравтосервис” (автокомплекс) – 10 чел.;

Расстояние до ближайшего промышленного объекта (ТЭЦ-4) составляет 400 м.

Сведения о размещении населения на прилегающей территории, которая может оказаться в зоне действия поражающих факторов в случае чрезвычайной ситуации на производственном объекте.

В восточном, юго-восточном и северо-восточном направлении, на расстоянии от 1,2 км и далее в зоне возможного заражения от ОВС находятся микрорайоны “Сухарево”, “Малиновка”, “Кунцевщина”, “Запад”, “Юго-Запад”, «Красный Бор» г. Минска.

В зоне возможного заражения также могут оказаться следующие населенные пункты Минского района:

— в южном направлении от ОВС, на расстоянии 2 км и далее находятся н.п. Антонишки – 25 чел., Богатырево – 170 чел., Озерцо – 1190 чел., Дворецкая Слобода – 75 чел.;

— в юго-западном направлении от ОВС, на расстоянии 3,5 км находится н.п. Новый Двор – 100 чел.;

— в северо-западном направлении от ОВС, на расстоянии от 1,1 км и далее находятся н.п. Дегтяревка – 54 чел., Таборы – 130 чел., Лялевщина – 60 чел.;

— в северном направлении от ОВС, на расстоянии 4 км находится н.п. Тарасово – 1340 чел.

Количество населения г.Минска, проживающего в зоне возможного заражения, — 107 тыс. чел.

Наличие и вместимость, находящихся в возможной зоне действия поражающих факторов, мест массового скопления людей.

Фрунзенский район:

В зоне действия поражающих факторов (возможного заражения) могут находиться следующие места массового скопления людей:

— средние школы №№ 211, 151, 157. 158, 159, 167, 176 – около 13.000 учащихся;

детские сады №№ 413, 418, 422, 423, 425, 471, 483, 509, 440, 559, 565 – свыше 2600 детей.

Московский район:

Средние школы: №№ 205,206,207,215,213 – около 10 тыс. учащийся

детские сады №№ 557,556,560,544,558,564,453,450 – свыше 1500 тыс. детей.

Минский район:

авторынок – в будние дни – до 3000 чел.; выходные дни – до 10 000 чел.;

промузел «Озерцо» – до 5 000 чел.

2. Общие сведения о технологическом процессе

2.1 Характеристика опасного вещества

АММИАК (NH3) — бесцветный горючий газ с характерным удушливым резким запахом, обладает едким вкусом. При обычном давлении он затвердевает при температуре минус 78 0С и сжижается при температуре минус 33 0С. Плотность его по воздуху 0,6, т.е. он легче воздуха Температура кипения –33,4єС. Порог восприятия – 0,037 мг/л, ПДК в воздухе производственного помещения – 0,02 мг/л, а в атмосферном воздухе – 0,007 мг/л. Поражающая концентрация при 6 часовой экспозиции – 0,21 мг/л, смертельная при 30-минутной экспозиции -7 мг/л, при высоких концентрациях порядка 50-100 мг/л смерть может наступить мгновенно.

Аммиак хорошо растворим в воде: один объем воды при 20 0С поглощает около 700 объемов аммиака. Зависимость растворимости аммиака в воде от температуры при суммарном давлении паров NH3 и H2O над водным раствором 1 кг/см2 приведена ниже:

Температура,0С	10	20	30	40	50
Растворимость NH3г100гH2O	66,7	52,0	39,8	31,1	22,7

На воздухе аммиак дымит, интенсивно испаряется, образуя взрывоопасные смеси. Чистый аммиак – хороший растворитель большого числа органических и неорганических веществ. Аммиак производится и храниться в сжиженном состоянии под давлением собственных паров 6-18 кгсм2 , он также может храниться в изотермических резервуарах при низких температурах и давлении, близком к атмосферному. Жидкий аммиак практически не проводит электрический ток.

Взрывопожароопасные свойства. Аммиачно-воздушные смеси имеют малую теплоту сгорания, низкую нормальную скорость пламени и температуру сгорания. Область воспламенения газообразного аммиака в смеси с воздухом составляет 15-28 %, а в смеси с кислородом 15-79%.

Максимальное взрывоопасное содержание кислорода при разбавлении смеси аммиак-воздух азотом составляет 13 %. Минимальная температура воспламенения аммиачно-воздушной смеси 650 0С. При выходе воспламенения аммиачно-воздушной смеси из горелки ее горение не может быть инициировано ни при каких соотношениях воздуха и аммиака. Для возникновения пламени воздух обогащают кислородом.

Токсичные свойства. Высокие концентрации аммиака в воздухе вызывают обильное слезотечение и боль в глазах, удушье, сильные приступы кашля, головокружение. Боли в желудке, рвоту и т.д. При тяжелом отравлении резко уменьшается вентиляция легких и возникает острая эмфизема. При умеренном и длительном воздействии наблюдаются: затруднение при глотании, обильное выделение слюны, нарушение дыхания и удушье, боль в груди, бессознательное состояние, переходящее в коматозное состояние и смерть.

Смерть наступает через несколько часов или дней вследствие отека или воспаления гортани, бронхов или легких. Последствия перенесенного острого отравления: помутнение хрусталика и роговицы глаза, вплоть до потери зрения, частичная или полная потеря голоса, хронический бронхит, эмфизема легких.

Данные о влиянии раздражающего действия аммиака на организм человека в зависимости от концентрации его в воздухе (мгм3):

порог восприятия обонянием 35

ощущение раздражения слизистых оболочек 100

немедленное раздражение горла 280

глаз 490

кашель 1200

опасно для жизни 1350-1700

5Жидкий аммиак вызывает ожоги кожи, а его пары — эритемы кожи. Предельно допустимые концентрации аммиака (ПДК):

в воздухе производственной зоны производственного помещения, мгм3 20

в атмосфере воздуха территории пром. предприятия, мг м3 7

в атмосфере воздуха территории населенного пункта, мг м3 0,2

в рыбохозяйственном водоеме, мг м3 0,1

в водоеме санитарно-бытового назначения, мг м3 0,2

При соприкосновении жидкого аммиака и его растворов с кожей возникает жжение, возможен химический ожог с пузырями. Защиту органов дыхания от аммиака обеспечивают промышленные противогазы с поглощающими и фильтрующее — поглощающими коробками марок К, ВК (50 мин), В (жёлтая — 2,2 мин), КД (серая — 21 мин), СО (белая — 21 мин), М (красная — 40 мин), БКФ (зелёная — 2,6 мин).

При ликвидации аварии, когда концентрация аммиака неизвестна, работы должны производиться только в изолирующих противогазах и аппаратах типа ИП, КИП, АСВ.

Если поражение аммиаком все же произошло, следует немедленно вынести пострадавшего на свежий воздух, обильно промыть глаза и пораженные участки кожи водой. После эвакуации пострадавшему необходим покой, тепло, при резких болях в глазах -1-2 капли 1% раствора новокаина или 1 каплю 0,5% раствора дикаина с 0,1% раствором адреналина. На пораженные участки кожи- примочки 5% раствором уксусной, лимонной или соляной кислот. Внутрь — теплое молоко с питьевой содой.

2.2 Описание технологического процесса

Основными технологическими узлами установки хлорирования являются:

Узел электронных стационарных платформенных весов, обозначенный на схеме символами WG1..WG4. Это платформенные весы из нержавеющей стали с четырьмя преобразователями. Весы оборудованы электронными показывающими измерительными приборами. Площадка предлагаемого типа платформенных весов уравнена с полом, благодаря чему легче устанавливаются емкости и исключается возможность случайного опрокидывания выступающих над уровнем пола элементов.

Узел автоматической системы обмена Этот узел, в зависимости от заданного давления, помогает автоматически переключать емкости с хлором. Узел обмена контейнеров оборудован четырьмя запорными клапанами, два из которых оснащены электроприводами. На каждой стороне оборудования находятся по два запорных клапана. Комплектующими элементами узла являются также контактный манометр и контрольная панель А101. Клапаны с электроприводами открывают или закрывают доступ хлора из данной емкости. Контрольная панель соединена с системой автоматики. В случае утечки хлора клапаны автоматически закрываются и отсекают доступ хлора к установке хлорирования.

Узел компенсационной камеры обозначен символом С102. Эта система предохраняет установку перед потерей плотности соединений, вызванной не контролированным ростом давления хлора. Система состоит из пластины безопасности, отделяющей установку хлорирования от компенсационной камеры, контактного манометра и компенсационной камеры (напорный бак). Если заданное разрывное давление 14 бар будет превышено, произойдёт разрыв пластины безопасности и избыток хлора проникнет в камеру. Контактный манометр передаст сигнал контрольной системе, которая автоматически выключит установку – пересечёт доступ хлора из контейнеров и выключит обогрев испарителя.

Узел испарителя хлора обозначен символом С103. В предлагаемом испарителе происходит замена жидкой фазы хлора в газовую путём выпаривания. Максимальная производительность испарителя — 200 кг Cl2/ч. Жидкий хлор транспортируется в напорный бак, который находится в водяной ванне с температурой ок. 800С. Благодаря этому удерживается стабильный режим выпаривания полного количества хлора и не возникает угрозы проникновения хлора в другие отсеки установки. Испаритель не работает по проточному принципу (когда жидкий хлор транспортируется через нагревательный змеевик), поэтому не требует дополнительного подогрева буферного бака, в котором выпариваются капли хлора, не замененные в жидкую фазу в испарителе. Нагревательным рабочим телом является вода. Это самое дешёвое средство обогрева. Масло является средством более дорогим, а кроме этого, его необходимо по истечении определённого времени выменять на новое. Водяной бак испарителя оснащён дополнительно системой катодной защиты и оборудован датчиками уровня, датчиками температуры и автоматической системой подпитки воды. Правильный режим работы испарителя поддерживает контрольная панель А103, которая пилотирует также работу всей части хлороотбора. На выходной части испарителя находится контактный манометр. Чтобы поддержать однородность качества производимого хлора установлен фильтр FCI, который задерживает случайно попавшие загрязнения и предохраняет от их проникновения в другие отсеки установки. За фильтром находится манометр перепада давления на фильтре. Если показатели слишком высоки – необходимо прочистить фильтр.

Редукционный клапан хлора обозначен на схеме символом Y100. Исполняет он двойную роль: редуцирует давление транспортируемого из испарителя газового хлора, а в случае излишнего роста давления, утечки хлора или другой аварии является дополнительно клапаном (имеющим электрический привод), отсекающим подачу хлора к другим частям установки. За редукционным клапаном размещён контактный манометр, контролирующий давление хлора, транспортируемого в вакуумную линию.

Редукционно-вакуумный узел обозначен на схеме символом С104. Этот узел поддерживает постоянный уровень вакуумметрического давления в линии хлора на подводе к инжектору, который создаёт вакуум в трубопроводе. Редукционно-вакуумный узел представляет собой систему собранных на одной панели клапанов: вакуумного затвора, вентиляционного клапана и клапана безопасности вакуума. Максимальная производительность узла — 200 кг Cl2/ч. Такая система обеспечивает и поддерживает стабильность рабочего режима вакуумной системы даже во время колебаний рабочих параметров хлоратора и инжектора. Один узел регулировки вакуума может обслуживать пять рабочих хлораторов. Это позволяет избежать многих соединительных систем, что положительно влияет на бесперебойную работу установки.

Узел хлораторов обозначен на схеме символом Х101…Х107. Это единица дозирования газа максимальной производительностью 40 кг Cl2/ч. Узел хлораторов состоит из целого ряда рабочих клапанов, ротаметра и двух вакуумметров, контролирующих уровень вакуумметрического давления между хлоратором и инжектором, а также между хлоратором и вакуумным затвором. Предложено два вида хлораторов с целью проведения вступительной дезинфекции с ручной регулировкой производительности и заключительной дезинфекции с ручной и автоматической регулировкой производительности. Регулировка производительности проводится посредством специального сопла типа „V-notch”. При ручной регулировке желаемая производительность задаётся положением рукоятки. При автоматической регулировке уровень производительности задаётся электронным позиционером, управляемым сигналом извне. Каждый хлоратор оборудован регуляторами А114…А116, к которым будут подведены сигналы 0/4…20 мА из анализаторов хлора в воде А110 и А111.

Узел инжекторов обозначен символом J1…J7. В предлагаемой установке каждый хлоратор сопряжен с собственным инжектором. Гарантирует это бесперебойность рабочего режима системы дозировки хлора и плавный переход в рабочий режим резервного хлоратора. Предложено инжектор 2» с внутренним возвратным клапаном, предохраняющим от нежелательного проникновения воды в хлоратор. Каждая линия воды инжектора оснащена водяным вспомогательным насосом Р1…Р5 и узлами запорных и возвратных клапанов.

Датчик утечки газового хлора обозначен на схеме символом А112 и А111. Датчик должен контролировать утечку газового хлора. Электронный модуль обслуживает два измерительных зонда. Информация об утечке хлора передаётся в систему автоматического управления установкой, которая автоматически задерживает работу оборудования.

Анализатор хлора в воде обозначен символами А110 и А111. С помощью анализатора измеряется уровень хлора в воде. Анализатор состоит из электронного модуля и измерительной самочистящейся ячейки.

В таблице 2 представлено технологическое оборудование и комплектующие элементы установки. Обозначение оборудования соответствует технологической схеме.

Таблица 2

№ п/п	Символ на рис.	Наименование оборудования	Кол-во
1	2	3	4
1.	WG1 WG2 WG1A WG2A	Электронные стационарные платформенные весы с четырьмя преобразователями. Размер площадки 2000х2000мм. На весах можно установить два контейнера с хлором. Тип: TP-3000/4/B/F/15×20/N Грузоподъёмность: Q=3000 кг. Поверка: e= 1000 г Версия из нержавеющей стали. Весы оборудованы электронными показывающими измерительными приборами. Питание: 220 В, 50Гц.	4
2.	C101, C101A A101, A101A PI1, PI6 Y101, Y102 Y101A, Y102A, Z101,Z102, Z101A,Z102A	Узел обмена контейнеров AU-015. Максимальная пропускная способность 1000 кг Cl2/ч. Узел обмена контейнеров оборудован четырьмя запорными клапанами, а два из них оснащены электроприводами. Комплектующими элементами узла являются также контактный манометр и контрольная панель. Дополнительно имеются два коллектора для соединения двух контейнеров. Питание: 220 В, 50Гц.	2
3.	C102, C102A PI2, PI7 PB, PBA	Компенсационная камера ёмкостью 20 дм3. Состоит из пластины безопасности pr=14,5 bar, контактный манометр 0…16 bar. Питание: 220В, 50Гц.	2
4.	C103,C103A PI3,PI8 Y202,Y202A Z104,Z105 Z104A, Z105A	Испаритель хлора тип E-2000 с автоматической системой подпитки воды. Максимальная производительность 200 кг Cl2/ч. Нагревание: 3 x 6 кВт. Дополнительное оборудование: Контактный манометр 0…16 bar. Запорный клапан DN25. Питание: 3 x 380 В, 50 Гц.	2
5.	A103 A103A	Контрольная панель для проведения контроля над работой всей установки.	2
6.	FCL1, FCL1A	Фильтр хлора производительностью 200 кг Cl2/ч.	2
7.	PI4, PI9	Манометр для хлора 0…16 bar	2
8.	Y100, Y100A	Редукционный клапан хлора тип 50.185 с пропускной способностью 200 кг Cl2/ч с запорным клапаном с электроприводом. Питание: 220В, 50 Гц.	2
9.	PI5, PI10	Контактный манометр для хлора 0…16 bar. Питание: 220В, 50 Гц.	2
10.	C104 C104A Z106, Z107, Z108,Z109 Z106A,Z107A Z108A,Z109A	Редукционно-вакуумный узел производительностью 200 кг Cl2/ч. Оборудование: шариковый клапан вакуумный затвор воздухоотводящий клапан клапан безопасности вакуума	2
11.	X101 — X104	Вакуумметрический хлоратор V-2020 производительностью 40 кг/ч с ручной регулировкой производительности.	4
12.	X105- X107	Вакуумметрический хлоратор V-2020 производительностью 40 кг/ч с ручной и дистанционной регулировкой производительности. Дополнительное оборудование: дистанционный позиционер. Питание: 220В, 50 Гц.	3
13.	J101 – J107	Инжектор 2” с внутренним возвратным клапаном.	7
14.	A110 A111 PP1 PP2	Анализатор MFA/DEPOLOX 4. Диапазон измерения 0….10 мг Cl2/дм3. Дополнительное оборудование: насос для отбора пробы воды. Питание: 220В, 50 Гц.	2
15.	A112 A113	Датчик утечки газового хлора тип GMS с двумя зондами. Питание: 220 В, 50Гц. Дополнительное оборудование: сигнальная сирена и сигнальная лампочка.	2
16.	A114 – A116	Настенный регулятор PCU в корпусной коробке. Питание: 220 В, 50 Гц.	3
17.	Z103, Z103A ZAB	Стальной шаровой клапан для хлора DN25 Фланцевые соединения PN40.	3
18.	Z110,Z110A	Шаровой клапан PVC-U/DN20	2
19.	ZF122, ZF122A	Водяной фильтр PVC-U/DN20	2
20.	Z201, Z201A	Шаровой клапан PVC-C/DN40	2
21.	Z203 …. Z207	Шаровой клапан PVC-C/DN20	7
22.	Z308 ……. Z313	Шаровой клапан PVC-U/DN50	6
23.	Z314 …… Z320	Возвратный клапан PVC-U/DN50	7
24.	Z401 …… Z407	Возвратный клапан PVC-U/DN50	7
25.	Z408 …… Z417	Шаровой клапан PVC-U/DN50	10
26.		Комплект труб, соединительных и фасонных деталей из ПВХ.

Схема предусматривает две независимые линии отбора и распределения хлора. В состав каждой линии входит комплект двух весов WG1 и WG2 (один комплект весов на один контейнер), система автоматического обмена контейнеров С101 и А101, компенсационная камера С102, испаритель с контрольной панелью С103 и А103, редукционный клапан Y100, редукционно-вакуумный узел С104 и узел хлораторов Х101 и Х102.

В нормальном рабочем режиме установки используется лишь одна линия из двух. Другая линия является резервной. Благодаря добавочным соединяющим трубопроводам обе линии сопряжены с собой. Например: возможен отбор хлора из одной линии — из системы обмена контейнеров С101 и его направление на другую линию — в испаритель С103А.

Такой режим работы обеспечивает надёжную и непрерывную работу хлораторной. В случае аварии, замены или ремонта какого-либо узла одной линии – в работу включается другая линия.

Исходя из нашего опыта и мировых технологических решений в области строительства хлорного оборудования на водонапорных станциях большого стратегического значения (поставка воды населению) – всегда строятся, по крайней мере, две независимые линии распределения хлора. Самые ответственные узлы установки обычно дублируются.

Ниже подробно описана работа хлорной установки. Описание касается лишь одной линии отбора хлора – другая линия работает по аналогичному принципу. Символика обозначений соответствует схеме.

Используемый для дезинфекции хлор поставляется в контейнерах ёмкостью нетто 1000 кг. Два контейнера с хлором ставятся на весах WG1 и WG2. Показатель электронного измерителя весов считывает вес брутто. Каждый контейнер сопряжен с коллектором автоматической системы обмена контейнеров С101. Открываются шаровые клапаны Z101 и Z102, устанавливается уровень давления на контактном манометре PI1 и открываются клапаны на контейнерах (отбор жидкой фазы). Переключение контейнеров (выбор рабочего контейнера на весах WG1) происходит с помощью контрольной панели А101. Открывается клапан с приводом Y101 и хлор транспортируется в установку. Отсек пустого контейнера и открытие линии из полной контейнера происходит автоматически (на весах WG2). Клапан Z101 закрывается и открывается клапан Z102. После этого жидкий хлор из системы С101 транспортируется в бак испарителя С103. Перед испарителем находится компенсационная камера С102 с пластиной безопасности PI2. В случае неожиданного роста давления хлора свыше 14 бар происходит разрыв пластины безопасности РВ. Находящийся в трубопроводе газовый хлор расширяется в камере С102. Одновременно из манометра PI2 к контрольной панели А103 передаётся сигнал. Установка автоматически выключается. Клапаны Y101, Y102, Y110 закрываются. Сигнализируется авария.

Жидкий хлор по стальному трубопроводу поступает в вакуумный бак испарителя С103. Бак этот обогревается в водяной ванне при температуре ок. 700С. В испарителе происходит превращение жидкой фазы хлора в газовую. Испаритель оборудован датчиками температуры и датчиками уровня воды. В случае снижения уровня воды в водяной ванне, срабатывает система автоматической подпитки воды – включается электромагнитный клапан Y202. На выходе испарителя установлен контактный манометр PI3, который при неожиданном росте давления хлора передаёт сигнал к контрольной панели А103. Выпаренный газовый хлор транспортируется через фильтр хлора FCL1. За фильтром находится манометр PI4. Если фильтр очищен, его показатели должны соответствовать показателям манометра PI3. Перепад давления сигнализирует о загрязнённости фильтра. В этом случае в работу включается другая линия, а первую выключается и производится чистка фильтра. При переключении линий можно воспользоваться клапаном ZAB, сопряжённого с обеими линиями. После выключения испарителя С103 и закрытия клапана Z104 хлор направляем в другую, приготовленную к работе, линию. В этом случае нет необходимости использовать систему С101А. Клапан Z103A находится в закрытом положении. В работу включена система соединений: С101, С102, С103А, С104А. После очистки фильтра FCL1 опять включаем его в рабочий режим. За фильтром находится редукционный клапан Y100, который одновременно исполняет роль запорного клапана. Этот клапан регулирует давление хлора, транспортируемого в узел регуляции вакуума С104. Узел регуляции вакуума представляет собой систему клапанов, собранных на одной панели — воздухоотводящего клапана Z109 и клапана безопасности вакуума Z108. До входа в вакуумный затвор Z107 трубопровод исполнен из углеродистой стали, а после него материалом исполнения является пластмасса. Трубопроводы, транспортирующие газовый хлор, исполнены из ПВХ-С. Этот материал более благотворно воздействует на газовый хлор. Трубопроводы из ПВХ-С тянутся до инжекторов. Остальные трубопроводы на хлорированную и чистую воду исполнены из ПВХ-U.

Из вакуумной системы С104 хлор распределяется коллектором в отдельные хлораторы. В хлораторах Х101 до Х104 производится вступительная дезинфекция с ручной регулировкой производительности. Каждый хлоратор оборудован инжекторами J1 – J4 и узлом запорных и возвратных клапанов. Хлораторы питаются водой из насосов Р1, Р2, Р3. Резервный хлоратор Х104 при помощи клапанов Z413, Z414 или Z415 может сотрудничать с любой линией дозировки.

Хлораторы Х105, Х106, Х107 используются в заключительном процессе дезинфекции. Кроме ручной регулировки производительности имеют также и автоматическую регулировку. В связи с этим каждый хлоратор оборудован позиционером и регулятором типа PCU для автоматической регулировки производительности. Сигнал об этом исходит из датчиков А110, А111. Эти хлораторы оборудованы аналогично как хлораторы вступительной дезинфекции, т.е. насосами, инжекторами и узлами клапанов. Хлоратор Х107 является резервным и может работать вместо хлораторов Х105 или Х106.

В оборудовании минимизировано количество резьбовых, фланцевых и сварных соединений, чтобы предотвратить возможность потери плотности соединений и не допустить к утечке хлора.

3. Анализ технических решений, направленных на обеспечение техногенной безопасности

Для уменьшения риска аварий на объекте предусмотрены следующие меры:

основное оборудование, в котором находится хлор (контейнеры) размещается в заглубленный на 1,5 м приямок для хранения контейнеров, где они размещаются на подставках;

резервуар с нейтрализующим раствором для погружения в него аварийного контейнера; в качестве нейтрализующего раствора принят 10% раствор кальцинированной соды;

приточно-вытяжная вентиляция, рабочая – 6 крат; аварийная – 12 крат; выброс воздуха из склада хлора в рабочем режиме через отдельно стоящую вытяжную трубу высотой 15 м с факельным выбросом, при аварийном режиме – с предварительной очисткой в скрубберах;

санитарные колоны (скрубберы) с насадкой из колец Рашига и орошением нейтрализующим раствором;

водяная завеса внутри складов и по периметру глухого ограждения;

обваловка глухого ограждения;

глухая несгораемая стена между складом хлора и остальными бытовыми и вспомогательными помещениями;

сигнализаторы хлора внутри помещений по территории хлорного хозяйства;

в складах хлора и хлораторной два выхода с противоположных сторон с открыванием дверей по ходу эвакуации;

включение освещения снаружи склада; освещение рабочее, аварийное на напряжение 220 В, при ремонте – на 12 В;

световая на входе в аварийное помещение и звуковая сигнализация;

эвакуационные выходы из всех вспомогательных помещений;

по периметру ограждения за территорией хлорного хозяйства дополнительные пожарные гидранты для возможностей подключения переносных распылителей и создания дополнительной защитной водяной завесы;

спецодежда, спецобувь и средства индивидуальной защиты;

связь.

Помещения проектируемого и реконструируемого складов хлора оборудуются системой поглощения хлора и водяной завесой для ограничения распространения хлорного облака за пределы здания. Все эти системы включаются в работу при аварийном режиме работы склада хлора. Система поглощения хлора состоит из резервуара нейтрализующего раствора, объединенного с емкостью этого же раствора под скрубберами, орошаемых скрубберов, насосов, перекачивающих нейтрализующий раствор из резервуара в верхнюю зону санитарной колонны.

Проектом предусматривается два режима работы хлораторной, переоборудованной под склад: рабочий режим и аварийный режим.

В рабочем режиме выполнено:

— контроль давления на напорных трубопроводах насосов нейтрализующего раствора;

— поддержание температуры приточного воздуха и защита калорифера от замораживания;

— управление рабочими приточно-вытяжными системами по месту и со щита управления в операторской;

— АВР рабочих вытяжных вентиляторов.

При превышении предельно допустимой концентрации хлора в складе (аварийная ситуация) предусмотрено 2 режима управления работой аварийной системы: ручной и автоматический.

При превышении ПДК хлора в складе контейнеров автоматически включается аварийный вытяжной вентилятор, одновременно включается насос для перекачки нейтрализующего раствора из резервуара в верхнюю зону скруббера. Автоматически открываются затворы в камере переключений и задвижки на линиях подачи воды на водяную завесу склада. После открытия затворов в камере переключений с интервалом в 30 сек. включается насос водяной завесы.

При этом все системы рабочей вентиляции отключаются. Срабатывает световая и звуковая сигнализация на щите управления и у входов в аварийное помещение.

Непрерывный контроль за концентрацией хлора в помещении склада, осуществляется с помощью газоанализатора “ССХ-1” сигнала о превышении ПДК хлора на складе от газоанализатора подаются на контроллер “ЕН-150”, установленный на щите управления, с помощью которого осуществляется автоматическое управление электродвигателями механизмов системы ликвидации аварии с хлором в складе.

3.2 Описание систем автоматического регулирования, блокировок, сигнализаций

Узел автоматической системы обмена Этот узел, в зависимости от заданного давления, помогает автоматически переключать емкости с хлором. Узел обмена контейнеров оборудован четырьмя запорными клапанами, два из которых оснащены электроприводами. На каждой стороне оборудования находятся по два запорных клапана. Комплектующими элементами узла являются также контактный манометр и контрольная панель А101. Клапаны с электроприводами открывают или закрывают доступ хлора из данной емкости. Контрольная панель соединена с системой автоматики. В случае утечки хлора клапаны автоматически закрываются и отсекают доступ хлора к установке хлорирования.

Узел компенсационной камеры обозначен символом С102. Эта система предохраняет установку перед потерей плотности соединений, вызванной не контролированным ростом давления хлора. Система состоит из пластины безопасности, отделяющей установку хлорирования от компенсационной камеры, контактного манометра и компенсационной камеры (напорный бак). Если заданное разрывное давление 14 бар будет превышено, произойдёт разрыв пластины безопасности и избыток хлора проникнет в камеру. Контактный манометр передаст сигнал контрольной системе, которая автоматически выключит установку – пересечёт доступ хлора из контейнеров и выключит обогрев испарителя.

Редукционный клапан хлора обозначен на схеме символом Y100. Исполняет он двойную роль: редуцирует давление транспортируемого из испарителя газового хлора, а в случае излишнего роста давления, утечки хлора или другой аварии является дополнительно клапаном (имеющим электрический привод), отсекающим подачу хлора к другим частям установки. За редукционным клапаном размещён контактный манометр, контролирующий давление хлора, транспортируемого в вакуумную линию.

Датчик утечки газового хлора обозначен на схеме символом А112 и А111. Датчик должен контролировать утечку газового хлора. Электронный модуль обслуживает два измерительных зонда. Информация об утечке хлора передаётся в систему автоматического управления установкой, которая автоматически задерживает работу оборудования.

Анализатор хлора в воде обозначен символами А110 и А111. С помощью анализатора измеряется уровень хлора в воде. Анализатор состоит из электронного модуля и измерительной самочистящейся ячейки.

Редукционно-вакуумный узел обозначен на схеме символом С104. Этот узел поддерживает постоянный уровень вакуумметрического давления в линии хлора на подводе к инжектору, который создаёт вакуум в трубопроводе. Редукционно-вакуумный узел представляет собой систему собранных на одной панели клапанов: вакуумного затвора, вентиляционного клапана и клапана безопасности вакуума. Максимальная производительность узла — 200 кг Cl2/ч. Такая система обеспечивает и поддерживает стабильность рабочего режима вакуумной системы даже во время колебаний рабочих параметров хлоратора и инжектора. Один узел регулировки вакуума может обслуживать пять рабочих хлораторов. Это позволяет избежать многих соединительных систем, что положительно влияет на бесперебойную работу установки.

4. Анализ опасностей на объекте

4.1 Сведения об известных авариях

Информация о 20 случаях крупных аварий с хлором за период 1939-1981 гг. приведена в таблице 3.

Таблица 3. Некоторые аварии с выбросом хлора

п/п	Дата аварии	Место аварии	Хранилище хлора	Масса облака, т	Количество погибших
1	2	3	4	5	6
1	10 декабря 1976 г.	Батон-Руж, шт. Луизиана, США	Резервуар	90	0
2	5 ноября 1947 г.	Раума, Финляндия	Тоже	30	19
3	30 декабря 1962 г.	Корнуолл, Канада	Ж/д цистерна	28	0
4	13 марта 1965 г.	Гриффит, шт. Индиана, США	Тоже	27	0
5	31 января 1965 г.	Ла-Барр, шт. Луизиана, США	Тоже	27	1
6	13 декабря 1926 г.	Сент-Обан, Франция	Резервуар	24	19
7	10 мая 1929 г.	Сиракьюз, шт. Нью-Йорк, США	Тоже	24	1
8	24 декабря 1939 г.	Зарнешти, Румыния	Тоже	24	60
9	1917г.	Уайандотт, шт. Мичиган, США	Тоже	17	1
10	4 февраля 1947 г.	Чикаго, шт. Иллинойс, США	Ж/д цистерна	16	0
11	8 февраля 1934 г.	Ниагара-Фолс, шт. Нью-Йорк, США	То же	15	1
12	4 апреля 1952 г.	Вальсум, ФРГ	Резервуар	15	7
13	28 апреля 1963 г.	Брандсвилл, шт. Пенсильвания, США	Ж/д цистерна	8	0
14	26 января 1940 г.	Мьодолен, Норвегия	То же	7	3
15	1 августа 1949 г.	Фрипорт, шт. Техас, США	Трубопровод	4	0
16	30 марта 1956 г.	Лейк-Чарльз, шт. Луизиана, США	То же	3	0
17	12 ноября 1936 г.	Джонсонберг, шт. Пенсильвания, США	Ж/д цистерна	2	0
18	12 июля 1964 г.	Мобил, шт. Алабама, США	Трубопровод	Нет данных	1
19	10 ноября 1979 г.	Миссиссауга, Канада	Ж/д цистерна	60	Нет данных
20	1 августа 1981 г.	Пос.Монтана Мексика	То же	300	17

Некоторые из этих 20 аварий более детально описаны ниже.

АВАРИЯ 10 ДЕКАБРЯ 1976 г. В БАТОН-РУЖ (ШТ. ЛУИЗИАНА, США)

В данном случае произошло разлитие хлора массой в 90 т. Испарение протекало со скоростью 1,8 т/ч. Отметим, что в данном случае никто не погиб, хотя авария произошла вблизи крупного города. Это объясняется тем, что ветер отнес облако за реку Миссисипи (ширина реки около 1 км) на малонаселенную местность. В Качестве меры предосторожности 10 тыс. студентов и 500 чел. местного населения были эвакуированы. Некоторым работникам предприятия была оказана медицинская помощь.

Причиной утечки послужил относительно слабый взрыв смеси природного газа и воздуха. От ударной волны резервуар с хлором упал с поддерживающих опор. При падении на землю резервуар получил пробоину. Размеры пробоины не указаны. Наличие следующих условий уменьшило последствия от этой аварии: низкая плотность населения на пути движения облака; процесс утечки происходил медленно, так как пробоина имела малые размеры; низкая температура воздуха (авария произошла в декабре).

АВАРИЯ 5 НОЯБРЯ 1947 г. В РАУМА (ФИНЛЯНДИЯ)

Причиной аварии послужили переполнение резервуара, не имевшего предохранительного клапана, и последующий разрыв оболочки резервуара.

Размер утечки составил 30 т. В результате погибли 19 человек, находи: радиусе 150 м от резервуара. Люди, находившиеся в помещениях в 200 м от места утечки, не пострадали.

АВАРИЯ 31 ЯНВАРЯ 1961 г. В ЛА-БАРРЕ (ШТ. ЛУИЗИАНА, США)

В результате железнодорожной катастрофы, вызванной сходом состава с рельс, из пробитой цистерны вылилось не менее 35 т хлора. Образовавшееся облако было частично ограничено защитной дамбой вдоль берега реки Миссисипи в направлении распространения. Отмечена массовая гибель домашних животных (49 свиней, 4 мула, 2 коровы, 1 лошадь, 320 кур). На основании местоположения трупов животных площадь зоны поражения оценена в 15 км2. Зона, в которой быстро погибли находившиеся там животные, была расположена в 2 км от места аварии. Эта зона располагалась по направлению ветра.

Через 3 ч после аварии были взяты пробы воздуха на анализ; концентрация хлора составляла 1200 мг/м3 в 75 м от места аварии. Такой уровень загазованности сохранялся в течение 7 ч после аварии. Через 9 ч концентрация хлора снизилась до 24 мг/м3 в непосредственной близости от места аварии. Это объясняется тем, что скорость испарения многотонного разлития хлора весьма невысока.

В результате аварии пострадали 100 чел.; 15 чел. были отправлены в госпиталь, из которых один — 11-месячный младенец — умер через 5 ч с момента отравления. У 10 чел. развился отек легких, 5 чел. при поступлении в госпиталь находились в бессознательном состоянии. Пострадавшим назначали кислород и атропин. Умерший ребенок в момент аварии находился в доме на расстоянии 500 м от места утечки. Пытаясь спасти задыхавшегося ребенка, отец вынес его на улицу, однако этим только усугубил положение, так как концентрация хлора на улице была выше, чем в помещении. Другой двухмесячный младенец и его отец, находившиеся внутри этого дома, остались в живых.

АВАРИЯ 13 ДЕКАБРЯ 1926 г. В СЕНТ-ОБАНЕ (ФРАНЦИЯ)

В данной аварии образовалось разлитие 24 т хлора, в результате чего погибло 19 чел. Причиной аварии послужил внутренний взрыв, происшедший в результате реакции между хлором и водородом, который является побочным продуктом при электролизе. Погибшие люди в основном находились в радиусе 50 м от аварийного резервуара.

АВАРИЯ 24 ДЕКАБРЯ 1939 г. В ЗАРНЕШТИ (РУМЫНИЯ)

Во время этой аварии образовалось разлитие 24 т хлора и погибло 60 чел. Предполагается, что причиной утечки послужил разрыв оболочки резервуара под действием гидравлического давления. Погибшие люди находились в основном вокруг резервуара, но несколько человек на железнодорожной станции, расположенной в 250 м от места аварии, также погибли. Эта авария принесла два печальных рекорда: во-первых, 60 чел. погибших — это наибольшее число погибших за всю историю аварий с выбросом хлора; во-вторых, один из погибших находился на расстоянии около 800 м от места аварии — это наибольшее удаление от места аварии с выбросом хлора при летальном исходе для пострадавшего.

В момент аварии был легкий ветер, и скорость дрейфа облака была мала. Многим людям удалось взобраться на возвышенности и таким образом избежать попадания в облако хлора.

АВАРИЯ 10 НОЯБРЯ 1979 г. В МИССИССАУГА (КАНАДА)

Причиной аварии послужил сход с рельсов 25 или 26 вагонов-цистерн, из которых в одном содержался хлор, в одиннадцати — пропан, в трех — толуол и в трех гидроксид натрия.

Причиной схода с рельсов послужило заклинивание буксы одного из вагонов вследствие перегрева. Цистерна с хлором (90т) в результате схода с рельсов; получила пробоину. После аварии цистерну, в которой оставалось 30 т хлора, залатали и оттащили с места происшествия. Местность вокруг цистерны с хлором была завалена обломками, несколько цистерн с пропаном загорелись. Одна из этих цистерн взорвалась, осколки разлетелись на значительное расстояние. Высказано предположение, что восходящие потоки воздуха от горящих цистерн предотвратили интенсивное рассеяние испарившегося хлора. Пожар продолжался в течение 6 дней, в его тушении принимали участие 100 пожарных.

О погибших или пострадавших не сообщалось. Полиция эвакуировала 200 тыс. жителей на площади в 125 км2. Для части населения эвакуация длилась около недели.

АВАРИЯ 1 АВГУСТА 1981 г. В ПОС. МОНТАНА (МЕКСИКА)

В результате железнодорожной катастрофы (отказ тормозов) 32 цистерны с хлором сошли с рельсов в узком ущелье. Образовалось разлитие 300 т хлора. Образовавшееся облако хлора накрыло поселок Монтана — примерно 20 домов. Погибло 17 чел. Считается, что до 500 чел. попали в загазованную зону, многие из них были с отравлением отправлены в госпиталь. Тысячи людей покинули близлежащий город Серритос.

4.2 Условия возникновения и развития аварий

Выявление возможных причин возникновения и развития аварийных ситуаций с учетом отказов и неполадок оборудования, возможных ошибочных действий персонала, внешних воздействий природного и техногенного характера.

Процесс хранения хлора на очистной водопроводной станции не связан с химическим процессом (нет реакционных химических превращений, отсутствуют экзо- и эндотермические реакции, нет образования химических соединений, повышающих опасность ОВС).

Продукт, хранящийся на ОВС относится к токсичным. Поэтому разгерметизация оборудования может привести к образованию облака с возможностью последующего поражения людей.

К основным причинам возникновения аварийных ситуаций, в результате которых возможен выброс хлора в окружающую среду, относятся:

отказ (неполадки) оборудования;

ошибочные действия персонала;

внешние воздействия природного и техногенного характера.

Ниже рассматриваются возможные причины возникновения аварийных ситуаций и кратко анализируются возможные их последствия.

Отказ оборудования возможен при:

внезапном прекращении подачи на участок энергосредств (электроэнергии, воздуха КИП и А);

выходе из строя средств контроля и сигнализации;

разгерметизации аппаратов и трубопроводов.

ОВС является источником повышенной опасности из-за значительных объемов хлора, находящегося в емкостях. Отказы емкостного оборудования следует ранжировать по уровню потенциальных утечек и выбросов продукта. Поэтому оценка производится по вероятности возникновения крупной аварии, связанной с разрушением сосудов. В рассмотрение не принимаются отказы прокладок и сварных швов, поскольку при этом эквивалентный диаметр отверстий обычно меньше 10мм, подобные утечки легко локализуются и не приводят к выбросам больших количеств продукта.

Причинами разгерметизации емкостей могут быть:

ошибки при проектировании и изготовлении;

нарушение режимов эксплуатации;

нарушение герметичности прокладок, сальников, фланцевых соединений оборудования и трубопроводов с хлором, находящихся под давлением.

По данным, опубликованным в зарубежных источниках, примерно половина аварийных выбросов происходит из-за разрушения трубопроводов. К основным типам отказов трубопроводов, приводящим к значительным утечкам, следует отнести образование протяженных трещин с эквивалентным диаметром более 10 мм. Отечественная статистика по отказам технологических трубопроводов весьма ограничена. При оценке вероятности отказов (разрушения) трубопроводов учитывалось, что трубопроводы эксплуатируются при сравнительно невысоких давлениях и температурах и скорость коррозии относительно невелика.

Трубопроводы ОВС, находящиеся под избыточным давлением, характеризуются незначительной протяженностью (не более 10 м) и небольшими диаметрами (25 мм). Основная часть трубопроводов находится под вакуумом и не представляет опасности. В оборудовании минимизировано количество резьбовых, фланцевых и сварных соединений, чтобы предотвратить возможность потери плотности соединений и не допустить к утечке хлора. Поэтому аварии, связанные с разгерметизацией трубопроводов и арматуры в декларации не рассматривались.

По степени надежности электроснабжения склады хлора и хлораторная относятся к потребителям первой категории по ПУЭ. Поэтому аварии, связанные с внезапным прекращением подачи на участок энергосредств (электроэнергии, воздуха КИП и А), выходом из строя средств контроля и сигнализации в декларации не рассматривались.

Ошибочные действия производственного персонала возможны при:

экстремальных ситуациях;

нарушении правил и норм техники безопасности;

принятии неправильных решений при ведении технологического процесса, при остановке или пуске в работу оборудования.

К внешним воздействиям природно-техногенного характера относятся:

разряды статического электричества;

грозовые разряды, в результате которых может произойти взрыв или пожар на участке;

смерч, ураган, сопровождающийся повреждением оборудования и коммуникаций;

диверсии.

Учитывая, что территория ОВС охраняется, в данном проекте аварийные ситуации от диверсий не рассматриваются.

5. Организация работы КЧС на объекте

5.1 Создание в соответствии с организационными документами КЧС объекта

Комиссия по чрезычайным ситуациям очистной водопроводной станции унитарного предприятия “Минскводоканал” создана в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», Постановления СМ Республики Беларусь от 10 апреля 2001 г. №495 «О государственной системе предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций»,

На объектовом уровне, охватывающем территорию организации или конкретного объекта ((ОВС) производства “Минскводопровод”), — комиссия по чрезвычайным ситуациям объекта является координирующим органом ГСЧС.

Комиссию по чрезвычайным ситуациям (ОВС) производства “Минскводопровод” возглавляет начальник станции.

Рабочим органом КЧС является сектор ГО объекта. Руководитель указанного подразделения (начальник штаба ГО) является секретарем комиссии по должности и на него возлагаются планирование, организация и контроль за выполнением принятых комиссией решений, техническое обеспечение работы комиссии.

Положение о комиссии по чрезвычайным ситуациям (ОВС) производства “Минскводопровод” утверждено решением начальника очистной станции по согласованию с местным органом повседневного управления по чрезвычайным ситуациям (Фрунзенский районный отдел по чрезвычайным ситуациям МГУ МЧС Республики Беларусь).

Основными задачами комиссий по чрезвычайным ситуациям объекта являются:

разработка и организация осуществления мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, повышению устойчивости функционирования потенциально опасных производств, а также по обеспечению их стабильной работы при возникновении чрезвычайных ситуаций;

организация работы по созданию на потенциально опасных объектах локальных систем раннего обнаружения и оповещения, поддержание их в состоянии постоянной готовности;

обеспечение готовности органов управления, сил и средств организации (объекта) к действиям при чрезвычайных ситуациях, руководство ликвидацией чрезвычайных ситуаций и эвакуацией работников организации (объекта);

создание производственных резервов финансовых и материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций;

обеспечение подготовки руководящего состава, сил и средств, а также работников организации (объекта) к действиям в чрезвычайных ситуациях.

В зависимости от обстановки, масштаба прогнозируемой или возникшей чрезвычайной ситуации решением начальника ОВС устанавливается один из следующих режимов функционирования ГСЧС:

режим повседневной деятельности — при нормальной производственно-промышленной, радиационной, химической, биологической (бактериологической), сейсмической и гидрометеорологической обстановке, при отсутствии эпидемий, эпизоотий и эпифитотий;

режим повышенной готовности — при ухудшении производственно-промышленной, радиационной, химической, биологической (бактериологической), сейсмической и гидрометеорологической обстановки, при получении прогноза о возможности возникновения чрезвычайной ситуации;

чрезвычайный режим — при возникновении и во время ликвидации чрезвычайной ситуации.

Основными мероприятиями, осуществляемыми при функционировании режимов ГСЧС, являются:

в режиме повседневной деятельности:

наблюдение и контроль за состоянием окружающей среды, обстановкой на объекте и на прилегающих к нему территории;

планирование и выполнение отраслевых и региональных научно-технических программ и мер по предупреждению чрезвычайных ситуаций, обеспечению безопасности и защиты населения, сокращению возможных потерь и ущерба от чрезвычайных ситуаций, а также по повышению устойчивости функционирования объекта в чрезвычайных ситуациях;

совершенствование подготовки руководящего состава объекта к действиям при чрезвычайных ситуациях, организация обучения рабочих и служащих способам защиты и действиям при чрезвычайных ситуациях;

создание и восполнение производственных резервов для ликвидации чрезвычайных ситуаций;

в режиме повышенной готовности:

организация КЧС руководства функционированием объектового звена ГСЧС, формирование при необходимости оперативных групп для выявления причин ухудшения обстановки и выработка предложений по ее нормализации;

уточнение плана ликвидации аварийных ситуаций на ОВС «Минскводопровод»;

усиление дежурно-диспетчерской службы;

усиление наблюдения и контроля за состоянием окружающей среды, обстановкой на объекте и прилегающей к нему территории, прогнозирование возможности возникновения чрезвычайных ситуаций и их масштабов;

проведение первоочередных мероприятий по организации жизнеобеспечения рабочих и служащих и защите окружающей среды, обеспечению устойчивого функционирования объекта;

приведение в состояние готовности, уточнение планов действий и выдвижение при необходимости к предполагаемому району чрезвычайной ситуации сил и средств объектового звена ГСЧС;

в чрезвычайном режиме:

частичное или полное введение в действие плана ликвидации аварийных ситуаций на объекте;

организация защиты рабочих и служащих в полном объеме;

выдвижение оперативных групп к месту чрезвычайной ситуации;

организация ликвидации чрезвычайной ситуации;

определение границ зоны чрезвычайной ситуации;

организация работ по обеспечению устойчивого функционирования в чрезвычайной ситуации объекта, полному жизнеобеспечению пострадавших.

осуществление непрерывного контроля за обстановкой на объекте и прилегающей к нему территории.

Обучение рабочих и служащих способам защиты от воздействия чрезвычайных ситуаций осуществляется на занятиях, тренировках, а также самостоятельно.

В целях совершенствования организации объектового звена ГСЧС, проверки готовности и уровня подготовки органа повседневного управления, сил и средств на ОВС «Минскводопровод» ежегодно планируются и проводятся учения и тренировки.

5.2 Разработка Положения о КЧС

Основные мероприятия по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного, техногенного характера и от опасностей, возникающих при ведении военных действий или вследствие этих действий, выполняются на ОВС по следующим направлениям:

— планирование и осуществление необходимых мер по защите работников объекта от чрезвычайных ситуаций;

— планирование и проведение мероприятий по повышению устойчивости функционирования объекта и обеспечению жизнедеятельности их работников в любых чрезвычайных ситуациях;

— обеспечение, создание, подготовка и поддержание в готовности сил и средств для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций. Проведение обучение рабочих и служащих способам защиты и действиям в чрезвычайных ситуациях мирного и военного времени;

— создание локальной системы оповещения на объекте для своевременного информирования о чрезвычайных ситуациях;

и другие мероприятия.

ПОЛОЖЕНИЕ

о комиссии по чрезвычайным ситуациям очистной водопроводной станция (ОВС) производства “Минскводопровод” унитарного предприятия “Минскводоканал”

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Комиссия по чрезвычайным ситуациям (КЧС) является координирующим органом объектового звена ГСЧС объекта. Она создается приказом по объекту из наиболее подготовленных, опытных и ответственных специалистов структурных подразделений объекта, выполняющих задачи по защите от ЧС, во главе с начальником ОВС и призвана проводить единую государственную политику по предупреждению и ликвидации производственных аварий, катастроф и стихийных бедствий на объекте.

2. Комиссия по чрезвычайным ситуациям в своей работе руководствуется законами РБ, указами Президента РБ, постановлениями Правительства РБ, приказами, постановлениями и распоряжениями территориальных органов управления, настоящим Положением и другими нормативными документами по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций.

3. Решения комиссии, принятые в пределах ее компетенции, являются обязательными для выполнения всем руководящим составом объекта.

4. В процессе сбора и обмена информацией о возникшей чрезвычайной ситуации и ликвидации ее последствий комиссия взаимодействует с администрацией, комиссией по чрезвычайным ситуациям Фрунзенского района г. Минска и вышестоящими ведомственными органами управления.

5. Расходы по возмещению материального ущерба и по восстановлению производства от чрезвычайных ситуаций, возникших от внутренних (производственных) потенциально опасных источников, осуществляются за счет средств объекта, а возникших от внешних (природных или иных) потенциально опасных источников — по согласованию с органами местной исполнительной власти и ведомственными органами управления.

6. Рабочим органом КЧС является сектор ГО объекта. Руководитель указанного подразделения (начальник штаба ГО) является секретарем комиссии по должности и на него возлагаются планирование, организация и контроль за выполнением принятых комиссией решений, техническое обеспечение работы комиссии.

Организацию и руководство повседневной деятельностью КЧС осуществляет начальник ОВС — начальник ГО объекта.

2. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ КЧС ОБЪЕКТА

1. Руководство разработкой и осуществлением мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, повышению надежности работы потенциально опасных объектов, обеспечению устойчивости функционирования организаций и объектов при возникновении чрезвычайных ситуаций.

2. Организация работ по созданию на объекте локальной системы контроля и оповещения и поддержание её в постоянной готовности.

3. Обеспечение готовности органов управления, сил и средств для действий в чрезвычайных ситуациях, руководство ликвидацией их последствий, организация эвакуационных мероприятий.

4. Руководство созданием и использованием производственных резервов для ликвидации чрезвычайных ситуаций.

5. Организация подготовки руководящего и командно-начальствующего состава, сил и средств, а также персонала для умелых и активных действий в чрезвычайных ситуациях.

3. КЧС ИМЕЕТ ПРАВО:

1. В пределах своей компетенции принимать решения, обязательные для исполнения руководящим составом, структурными подразделениями и службами объекта.

2. Осуществлять контроль за деятельностью структурных подразделений, органов управления сил и средств объекта по вопросам предупреждения и ликвидации ЧС.

3. Привлекать силы и средства объекта для ликвидации последствий ЧС.

4. Устанавливать на объекте в соответствии со сложившейся обстановкой особый режим функционирования объектового звена РСЧС с докладом в вышестоящую КЧС.

5. Приостанавливать функционирование отдельных участков и объекта в целом при непосредственной угрозе возникновения ЧС.

6. Привлекать специалистов к проведению экспертиз потенциально опасных участков производства и контролю за их функционированием.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КЧС

1. Повседневная деятельность КЧС организуется в соответствии с планом ее работы. Заседания проводятся один раз в квартал, неплановые — по решению председателя. В период между заседаниями решения принимаются председателем и доводятся до всего состава КЧС или, в виде поручений, — отдельным ее членам.

2. Распределение обязанностей в КЧС осуществляется председателем и оформляется в виде функциональных обязанностей штабом (отделом, сектором, специально назначенным лицом) по делам ГО и ЧС объекта.

3. Оповещение членов КЧС при угрозе или возникновении ЧС (с получением сигнала, распоряжения) осуществляется дежурной службой объекта по распоряжению председателя КЧС или его заместителей.

5. СОСТАВ КЧС

1. Руководство КЧС:

Председатель КЧС— начальник ОВС «Минскводопровод» А.С.Иванов.

Заместители председателя КЧС — главный инженер ОВС Проткевич В.П.

Секретарь КЧС- начальник штаба ГО, руководитель сектора ГО ОВС Игнатьев О.Ю.

2. Состав КЧС:

главный технолог Аникей В.В.;

механик Пески В.С;

энергетик Черник И.Р.;

инженер по технике безопасности Василевский А.А.;

главный бухгалтер Юшкевич О.В.;

заместитель начальника по кадрам Потребко В.О.;

начальники служб ГО:

оповещения и связи Мрачик П.Н.;

радиационной и химической защиты Абрамов Л.Б.;

убежищ и укрытий Игрушин И.Н.;

материально-технического снабжения Рыбак С.Д.;

медицинской Родошкевич А.Г.;

3. Рабочим органом КЧС является сектор ГО объекта.

4. Для выявления причин возникновения ЧС непосредственно на участках или объекте в целом для прогнозирования и оценки масштабов и характера ЧС, выработки предложений по локализации и ликвидации ЧС из состава КЧС формируются оперативные группы с привлечением необходимых специалистов.

Начальник штаба ГО

ОВС «Минскводопровод» О.Ю.Игнатьев

5.3 Разработка плана работы КЧС

Утверждаю Начальник ОВС «Минскводопровод

УП «Минскводоканал»

А.С. Иванов

ПЛАН

работы комиссии по чрезвычайным ситуациям очистной водопроводной станция (ОВС) производства “Минскводопровод” унитарного предприятия “Минскводоканал”на 2003 год

№ п/п	Мероприятия	Сроки исполнения	Ответственный за выполнение	Отметка о выполнении
1.	Утвердить план работы КЧС ОВС «Минскводопровод» 2004 год.	20.12.03	Члены КЧС
2.	Провести совещание по вопросу организации технического обеспечения членов КЧС и рабочего органа комиссии	25.09.03	Игнатьев О.Ю.
3.	Рассмотреть вопрос на заседании КЧС о готовности сил и средств предприятия по ликвидации аварийных ситуаций на ОВС.	20.07.03	Мрачик П.Н. Абрамов Л.Б. Игрушин И.Н. Рыбак С.Д. Родошкевич А.Г.
4.	О состоянии локальной системы оповещения персонала ОВС «Минскводопровод» и населения о возникновении чрезвычайных ситуаций.	10.08.03	Проткевич В.П. Игнатьев О.Ю.
5.	Корректировка плана ликвидации аварийных ситуаций на ОВС «Минскводопровод».	10.12.03	Проткевич В.П. Игнатьев О.Ю.
6.	Учебный сбор главных специалистов и начальников цехов по вопросу уточнения возможных чрезвычайных ситуаций от внутренних и внешних потенциально опасных источников. Выработка мероприятий по предотвращению ЧС и уменьшению ущерба от них.	25.06.03	А.С. Иванов, Игнатьев О.Ю.
7.	Оказание практической помощи в подготовке и проведении штабной тренировки и командно-штабного учения по теме: «Управление силами ГО при ликвидации последствий производственных аварий, защита рабочих и служащих в чрезвычайных ситуациях».	05.02.03	Абрамов Л.Б. Игрушин И.Н. Рыбак С.Д.
8.	Учебно-методический сбор начальников цехов и служб по вопросу организации и хода обучения руководящего состава, рабочих и служащих по программам ГО и ЧС.	10.04.03	А.С. Иванов, Игнатьев О.Ю
9.	Заседание комиссии по ЧС с повесткой дня: «Организация оповещения, связи и управления мероприятиями при ликвидации чрезвычайных ситуаций и переводе ГО с мирного на военное время».	10.03.03	Проткевич В.П.
10.	Участие в штабной тренировке по теме: «Действия КЧС и служб ГО по организации защиты рабочих и служащих при аварии на ОВС «Минскводопровод» с выбросом хлора».	15.05.03	Члены КЧС
11.	Заседание КЧС с повесткой дня: «О создании фонда материальных и денежных средств для покрытия расходов на повышение устойчивости функционирования производства, ликвидацию возможных чрезвычайных ситуаций, на приобретение имущества ГО и организацию обучения руководящего состава, рабочих и служащих.	10.11.03	А.С. Иванов, Игнатьев О.Ю
12.	Конференция с повесткой дня: «Итоги работы комиссии по чрезвычайным ситуациям в истекшем году. Задачи на очередной год.	10.01.04	А.С. Иванов, Игнатьев О.Ю. Члены КЧС

Начальник штаба ГО ОВС «Минскводопровод» О.Ю.Игнатьев

5.4 Разработка и утверждение в установленном порядке «Плана ликвидации аварийных ситуаций на объекте

Начальник Фрунзенского Начальник ОВС «Минскводопровод» РОЧС МЧС Республики Беларусь УП «Минскводоканал»

А.В. Шаройко А.С. Иванов

ПЛАН

ликвидации аварийных ситуаций очистной водопроводной станция (ОВС) производства “Минскводопровод” унитарного предприятия “Минскводоканал”

РАЗДЕЛ I

Оценка возможной обстановки при возникновении аварий, катастроф и стихийных бедствий

Краткая характеристика объекта.

Место нахождения ОВС: Промузел “Западный”, 4-й переулок Монтажников, строение № 8; телефон 227 – 37 – 04; факс 236 – 70 – 64.

Хлорное хозяйство состоит из:

склада хлора емкостью 50 т, сблокированного с хлораторной;

трубы вытяжной диаметром 1500 мм к этому зданию;

реконструируемой хлораторной под склад хлора емкостью 30 т;

трубы вытяжной диаметром 1000 мм к этому зданию;

глухой ограды двухметровой высоты, ограждающей территорию вышеперечисленны зданий;

трансформаторной подстанции;

навеса для порожних контейнеров;

платформы с площадкой для погрузки и выгрузки контейнеров с железнодорожных составов, оборудованной козловым краном грузоподъемностью 5т;

инженерных сетей, обеспечивающих эксплуатацию хлорного хозяйства.

Вокруг зданий хлорного хозяйства предусмотрены пожарные проезды. Для основного въезда, пожарного и для связи с площадкой разгрузки контейнеров в ограде имеется трое ворот. Покрытие проездов асфальтированное, их минимальная ширина 3,5 м.

Проектируемый склад хлора, сблокированный с хлораторной (в плане имеет форму прямоугольника с размерами в осях 1857 м, высота здания 8,82 м), расположен в юго-западной части площадки хозяйственно-питьевого водопровода ХПВ, рядом с существующей хлораторной.

Территория этих 2-х зданий ограждается глухой оградой высотой 2 м из железобетонных панелей. Для основного въезда, пожарного и для связи с площадкой разгрузки контейнеров в ограде запроектировано трое ворот. Покрытие проездов асфальтированное, их минимальная ширина 3,5 м. Снаружи ограда обваловывается грунтом на высоту 0,3 м для препятствия утечки хлора в случае аварии за территорию хлорного хозяйства.

За восточной стороной ограды устраивается площадка с краном и навесом для выгрузки контейнеров с железнодорожных составов.

За оградой территории с севера располагается трансформаторная подстанция для электроснабжения склада хлора и существующей хлораторной с разворотной площадкой размером 1515 м.

Хлорное хозяйство находится на территории водоочистительной станции, одном из предприятий УП “Минскводоканал”. Располагается площадка водоочистительной станции на западе города Минска, за кольцевой дорогой севернее ТЭЦ-4.

Город Минск и площадка, рассматриваемого хозяйства, расположены в центральной части республики, в районе Белорусской гряды, именуемой Минская возвышенность, на наиболее высоком ее участке. Географическое положение города определяется координатами:

500 54′ – Северной широты, 270 33′ – Восточной долготы.

Рельеф территории города отличается четко выраженными формами, с чередующимися возвышенностями, переходящими в небольшие долины, со значительным колебанием отметок и общим уклоном местности с северо-запада на юго-восток, определяемым общим выражением поймы реки Свислочь.

Максимальные отметки в западной и северо-западной части города 270-260 м. Минимальные отметки рельефа города территориально лежат в долине реки Свислочь и составляют в пониженных местах 190-195 м. Средняя абсолютная отметка территории хлорного хозяйства 252,50 м.

Начальником ОВС определен штатно-должностной список газоспасательной службы ОВС в состав которой входит 7 человек (командир газоспасательной службы и 6 газоспасателей).

При необходимости привлекаются взаимодействующие городские (г.Минска) силы и средства.

Таблица 1. Расчет привлекаемых сил и средств для выполнения работ при аварии на складе хлора ОВС.

№ п/п	Силы и Средства	Решаемые задачи.	Время готовности	Ответственный за оповещение, доведение информации
1.	ОВС Специализи-рованная Группа — 7 чел	Объектовые Разведка, оценка обстановки, локализация очага химического заражения. Вынос пораженных.	Ч + 10 мин	Сменный инженер, зам. начальника ОВС
2.	ТЭЦ-4. ПАСЧ-33: — 2 ед. техни- ки	Взаимодействующие городские Локализация очага химического заражения, постановка водяной завесы.	Ч + 10 мин.	Сменный инженер, начальник, зам. начальника
3.	МГУ МЧС: — 10 ед. АБР	Локализация и ликвидация последствий аварий: — постановка водяных завес; -обеззараживание территории; — тушение пожара; -оказание доврачебной помощи пострадавшим.	Ч + (15 – 20) мин	Сменный инженр ОВС, деж. диспетчер ЦДС, начальник, зам. начальника ОВС.
4.	ГУВД: — 3 ед. Патрульных машин с ГГС.	Оцепление зоны возможного химического заражения. Регулирование движения в районе выброса хлора.	Ч + (15 – 20) мин	Сменный инженер ОВС, деж. диспетчер ЦДС, начальник, зам. начальника ОВС.
5.	ЦЭМП: — 2 бригады ск. мед. Помощи	Оказание медицинской помощи пострадавшим, доставка их в лечебные учреждения	Ч + 20. мин	Сменный инженер ОВС, деж. диспетчер ЦДС, начальник, зам. Начальника ОВС.

Перечень потенциальных опасностей на территории объекта и прилегающей к ней местности.

отказ (неполадки) оборудования;

ошибочные действия персонала;

внешние воздействия природного и техногенного характера.

Возможными причинами возникновения аварийных ситуаций являются:

внезапное прекращение подачи на участок энергосредств (электроэнергии, воздуха КИП и А);

выход из строя средств контроля и сигнализации;

разгерметизация аппаратов и трубопроводов.

Причинами разгерметизации емкостей могут быть:

ошибки при проектировании и изготовлении;

нарушение режимов эксплуатации;

Анализ возможных причин возникновения и развития аварийных ситуаций с учетом отказов и неполадок оборудования, возможных ошибочных действий персонала, внешних воздействий природного и техногенного характера показывает, что наиболее характерная для ОВС авария – это разгерметизация контейнера с хлором. Вероятностью одновременной реализации нескольких начальных событий (разгерметизация нескольких контейнеров) пренебрегаем, так как частота такого события в силу естественных причин является крайне малой величиной порядка 10-10 случаев/год на всю территорию ОВС, а возможность диверсии мы не рассматриваем. Результаты статистического анализа Смита и Уорика с 99%-ной вероятностью дают значение частоты отказа контейнера 8,3∙10-5 отказов/год. При возникновении такой аварии максимальное количество опасного вещества составляет 1 т.

Рассмотрим различные возможности разгерметизации емкости и условия протекания аварии.

Сценарий А1

Разгерметизация контейнера происходит внутри склада. В этом случае автоматически включается аварийный вытяжной вентилятор, одновременно включается насос для перекачки нейтрализующего раствора из резервуара в верхнюю зону скруббера. Автоматически открываются затворы в камере переключений и задвижки на линиях подачи воды на водяную завесу склада. После открытия затворов в камере переключений с интервалом в 30 сек. включается насос водяной завесы. Таким образом, образовавшееся облако хлора нейтрализуется. Наиболее неблагоприятным событием является полное разрушение емкости, содержащей хлор в максимальном количестве (1т), полное испарение всей этой массы и рассеивание образовавшегося облака по объему помещения. Ситуация, при которой хлор в опасных количествах может оказаться за пределами складского помещения, является маловероятной (поскольку связана с наложением двух маловероятных событий — разрушение емкости и выход из строя системы безопасности).

Вместе с тем, возможна ситуация, когда выход хлора за пределы помещения произойдет до срабатывания аварийной системы (например, через дверные проемы складов). В этом случае облако распространится в пределах глухого ограждения. При переходе через ограждение срабатывают газоанализаторы (порог срабатывания 20 мг/м3), автоматически включаются насосы для подачи воды на водяную завесу периметра ограждения, что предотвращает дальнейшее распространение облака.

В обеих ситуациях опасности подвержен только персонал склада (2 человека).

Сценарий А2

Разгерметизация контейнера происходит на территории ОВС. В этом случае образовавшееся облако хлора может дрейфовать, нанося поражающее действие на персонал ОВС и население прилегающих территорий. Последствия аварии зависят от массы вышедшего вещества и скорости его выхода. Для оценки максимальных последствий необходимо рассматривать следующие условия ее реализации. Полное разрушение емкости, содержащей хлор в максимальном количестве (1т), на открытом пространстве (вне помещения, оборудованного средствами противоаварийной защиты), полное испарение всей этой массы и рассеивание образовавшегося облака в окружающем пространстве. Наиболее неблагоприятные для рассеивания облака метеорологические условия: класс устойчивости атмосферы – инверсия, скорость ветра – минимальная (1 м/с). Увеличение скорости ветра способствует рассеиванию облака, но вместе с тем приводит к увеличению площади заряженной территории. На густонаселенной территории это может привести к увеличению числа жертв. Следовательно, при моделировании аварии по сценарию А2 необходимо варьирование метеорологических условий.

Возможны различные модификации сценария А2, связанные с различием места и характера разгерметизации емкости, к примеру, разгерметизация выше уровня жидкости, — ниже уровня жидкости, образование трещины, образование отверстия, полное разрушение и др. Эти особенности при неизменной массе выброса приводят к существенному перераспределению составляющих токсодозы за счет первичного и вторичных облаков ОХВ, но слабо влияют на суммарную токсодозу. Характер и место разгерметизации могут существенно повлиять на суммарную токсодозу косвенным образом – за счет изменения массы выброса. Увеличение времени выброса увеличивает возможности влияния персонала на ход аварии с целью ее ликвидации. В дальнейшем масса выброса не варьируется за исключением случая, рассмотренного в сценарии А3.

Сценарий А3

В сценарии А2 рассмотрена разгерметизация заполненной емкости на открытом пространстве, что возможно в процессе разгрузки вагона и транспортировки емкостей на склад, т.е. в течение весьма ограниченного времени. На территории водоочистной станции предусмотрен навес, под которым хранится порожняя тара. В отработавших емкостях может сохраниться некоторое количество хлора в газообразном (а при нарушении технологии возможно и в жидком) состоянии под давлением насыщенных паров. В отличие от заполненных емкостей отработавшие емкости расположены в месте, не оборудованном средствами противоаварийной защиты, в течение продолжительного времени. Это приводит к возрастанию вероятности аварийной ситуации: нарушение герметичности емкости, содержащей хлор в газообразном состоянии, выброс его в открытое пространство и рассеивание по прилегающей территории.

Сценарий А4

Разгерметизация контейнера происходит на территории, ограниченной глухим ограждением, за пределами склада. В этом случае облако распространится в пределах глухого ограждения. При переходе через ограждение срабатывают газоанализаторы (порог срабатывания 20 мг/м3), автоматически включаются насосы для подачи воды на водяную завесу периметра ограждения, что предотвращает дальнейшее распространение облака. Максимальное количество людей, которое может при этом пострадать, не превышает 2 человека (персонал склада). В этом случае облако распространится в пределах глухого ограждения. При переходе через ограждение срабатывают газоанализаторы (порог срабатывания 20 мг/м3), автоматически включаются насосы для подачи воды на водяную завесу периметра ограждения, что предотвращает дальнейшее распространение облака.

Ошибочные действия производственного персонала возможны при:

экстремальных ситуациях;

нарушении правил и норм техники безопасности;

К внешним воздействиям природно-техногенного характера относятся:

разряды статического электричества;

грозовые разряды, в результате которых может произойти взрыв или пожар на участке;

смерч, ураган, сопровождающийся повреждением оборудования и коммуникаций;

диверсии.

Учитывая, что территория ОВС охраняется, в данном ПЛАС аварийные ситуации от диверсий не рассматриваются.

Радиационные аварии.

На атомных электростанциях, расположенных относительно г.Минска:

— с севера — Игналинская в 156 км;

— с востока — Смоленская в 290 км;

— с юго-востока Чернобыльская в 320 км;

— с юго-запада Ровенская в 300 км.

При аварии на одной из выше перечисленных атомных электростанциях могут загрязнить территорию Беларуси и облучить население.

Для защиты рабочих, служащих необходимо принять следующие меры защиты:

— произвести оповещение;

— ограничить пребывание людей на открытой местности;

— привести в готовность защитное сооружение;

— осуществить герметизацию жилых и служебных помещений;

— провести йодную профилактику рабочих и служащих завода.

Раздел II

Порядок приведения в готовность органов управления и сил ГСЧС при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций. Организация и проведение аварийно-спасательных и других неотложных работ.

Органы управления и силы, входящие в районное звено городской подсистемы по предупреждению и ликвидации ЧС.

Во Фрунзенское районное звено территориальной подсистемы г.Минска по предупреждению и ликвидации ЧС от станции (ОВС) производства “Минскводопровод” входят:

— органы управления — комиссия по чрезвычайным ситуациям, штаб гражданской обороны, служба оповещения;

силы и средства:

специализированная группа повышенной готовности;

пост радиационного и химического наблюдения;

звено разведки;

газоспасательная служба ОВС в составе 7 человек (командир газоспасательной службы и 6 газоспасателей);

группа убежищ и укрытий;

аварийно-техническое звено;

медицинская группа.

которые контролируют состояние окружающей среды, концентрацию паров хлора в зоне заражения, ведут постоянное визуальное наблюдение за движением зараженного облака. и производят другие действия по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Для ликвидации чрезвычайных ситуаций привлекаются силы и средства Первомайского районного звена территориальной подсистемы г.Минска по предупреждению и ликвидации ЧС:

— Фрунзенского РОЧС;

— РУВД Фрунзенского района;

— группа обеззараживания Минскзеленстроя ФРЭО;

— бригада скорой помощи поликлиники № 29;

-сводная спасательная команда от стройтреста № 3.

В зависимости от обстановки, масштаба прогнозируемой или возникшей чрезвычайной ситуации решением начальника ОВС, по представлению КЧС завода, в пределах конкретной территории объекта устанавливается один из следующих режимов функционирования объектового звена ГСЧС:

чрезвычайный режим — при возникновении и во время ликвидации чрезвычайной ситуации.

Организация и проведение аварийно-спасательных и других неотложных работ по локализации и ликвидации аварийных ситуаций.

В режиме повседневной деятельности.

В целях снижения последствий ЧС различного характера на ОВС «Минскводоканал» организуется:

— совершенствование и поддержание в исправном состоянии системы оповещения и связи.

— поддержание в исправном состоянии защитных сооружений.

— подготовка расчетов по возможной эвакуации работников (членов их семей), материальных ценностей, продовольствия.

— поддержание в постоянной готовности формирований объекта.

— создание резерва материальных средств для ликвидации последствий.

— подготовка работников объекта к действиям в различныхаварийных ситуациях и при стихийных бедствиях.

охрана завода.

Предупреждение аварийных ситуаций и проводимые мероприятия:

— руководители структурных подразделений ОВС составляют годовой план мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций на своем участке и представляют их начальнику штаба ГО, для составления годового плана по предупреждению аварийных;

— контроль состояния окружающей среды осуществляет ПРХН, наблюдение за обстановкой на заводе осуществляет начальник штаба ГО, инспектор по пожарной профилактике, инженер по охране труда и ТБ, главный энергетик и главный механик.

В режиме повышенной готовности.

С получением сигнала (предупреждения) об угрозе возникновения ЧС начальник ГО завода вводит режим повышенной готовности. Организуется выполнение мероприятий согласно календарному плану, при этом:

— собирается КЧС завода;

— оповещается руководящий состав, рабочие и служащие об угрозе возникновения ЧС;

— дежурного по станции включает сирену С-40 на 25-30 сек;

— дежурный включает усилитель громкоговорящей связи и передает речевую информацию;

— при необходимости приводится в готовность оперативная группа повышенной готовности;

— уточняются планы ликвидации аварийных ситуаций;

— усиливается группа оповещения и приводится в готовность звено связи;

— усиливается наблюдение и контроль за состоянием окружающей среды, выставляется ПРХН;

— осуществляется прогнозирование возможной чрезвычайной ситуации и ее масштабы;

осуществляются мероприятия по защите и обеспечению устойчивости работы объекта;

— приводятся в готовность все имеющиеся силы и средства.

В чрезвычайном режиме функционирования.

С получением информации (доклада) о возникновении ЧС начальник ГО завода вводит чрезвычайный режим функционирования. Организуется выполнение мероприятий согласно календарному плану, при этом:

производится оповещение руководящего и командно-начальствующего состава, рабочих и служащих завода о возникновении ЧС;

— дежурный по заводу уточняет метеообстановку, скорость и направление ветра, какие предприятия, жилые дома, попадают в зону заражения;

— дежурный по заводу включает сирену С-40 на 25-30 сек.;

— дежурный по заводу включает усилитель громкоговорящей связи, объявляет об аварии и направлении эвакуации рабочих и служащих завода;

— объявляется сбор руководящего состава завода, до которого доводится обстановка, ставятся задачи на выполнение мероприятий по снижению воздействия аварии или стихийного бедствия;

— силами ПРХН, звена разведки производится разведка возникшей обстановки с определением границы зоны заражения, направление движения зараженного облака;

— осуществляется контроль концентрации хлора в облаке;

— ведется постоянное визуальное наблюдением за движением зараженного облака;

— данные разведки постоянно докладывается руководству завода, председателю комиссии по ЧС и через дежурного по связи в штаб ГСЧС (ГО) г.Минска, председателю комиссии по ЧС Фрунзенского района;

— по сигналу «Газы-хлор» специализированная группа повышенной готовности переводит средства защиты в боевое положение и приступает к локализации и ликвидации аварии.

Спасательное звено группы осматривает все помещения, производит поиск пострадавших, их вынос на развернутый медицинский пункт для оказания доврачебной помощи.

Аварийно-техническое звено, используя комплект запчастей устраняет саму неисправность, при необходимости, используя свой запас материальных ресурсов.

Звено связи осуществляет непрерывную связь с руководством завода и комиссией по чрезвычайным ситуациям завода.

Обеспечение действий сил и средств, привлекаемых для проведения аварийно-спасательных и других неотложных работ.

Для проведения аварийно-спасательных и других неотложных работ, а также для защиты рабочих, служащих и ИТР ОВС «Минскводоканал» привлекаются:

специализированная группа повышенной готовности;

пост радиационного и химического наблюдения;

звено разведки;

газоспасательная служба ОВС в составе 7 человек (командир газоспасательной службы и 6 газоспасателей);

группа убежищ и укрытий;

аварийно-техническое звено;

медицинская группа.

Люди, привлекаемые для выполнения аварийно-спасательных и других неотложных работ при ЧС, обеспечиваются питанием решением начальника станции.

Обеспечение людей при ЧС имуществом, подменной одеждой, обувью, горюче-смазочными материалами с материальных складов производится на основании решения начальника станции.

Управление проводимыми мероприятиями и действиями в ЧС .

Руководство по проведению аварийно-спасательными и другими неотложными работами осуществляют:

— при чрезвычайной ситуации, возникшей на территории завода: общее — начальник ГО завода, заводская комиссия по ЧС, штаб ГО;

— при ЧС, возникшей за пределами объекта: общее — комиссия по ЧС Фрунзенского района, непосредственное на объекте — начальник ГО завода;

Оповещение работников завода осуществляется согласно схеме оповещения через:

В рабочее время через дежурного ПСО (пост№1)

В нерабочее время через дежурного ПСО (пост№2), дежурного водителя Малаховского В.Г.

Управление проведением мероприятии на заводе по защите рабочих, служащих и ИТР осуществляется из объектового пункта управления, размещенного в приемной начальника станции .

Для связи используется телефонная сеть, внутренняя телефонная сеть завода.

Организация обучения руководящего состава и специалистов объекта по выработке навыков управления силами и средствами для ликвидации ЧС

Обучение, инструктаж и проверка знаний персонала Очистной водопроводной станции, являющейся структурной единицей УП “Минскводоканал”, проводятся согласно “Положения об обучении, инструктаже и проверке знаний работников по вопросам охраны труда министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь”, утвержденного 02 декабря 1999 года.

Профессиональное обучение и повышение квалификации рабочих проводится в соответствии с “Типовым положением о непрерывном профессиональном обучении рабочих”, утвержденным совместным приказом и постановлением Министерства образования и науки Республики Беларусь и Министерства труда республики Беларусь от 02 июня 1995 года 3 201/51.

Обучение и повышение уровня знаний руководителей и специалистов по охране труда осуществляется при всех видах обучения в соответствии с Положением о беспрерывном профессиональном обучении руководящих работников и специалистов, утвержденных постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 11 января 1995 года № 20.

Обучение персонала ОВС, в том числе хлорного хозяйства, по охране труда осуществляется при профессиональной подготовке, переподготовке, стажировке (производственном обучении) на рабочем месте, на курсах повышения квалификации, а также на специальных курсах.

Обучение персонала безопасным методам работы проводится независимо от характера, сложности и степени опасности производства, а также от стажа работы, образования и квалификации работников.

Хлораторщики проходят обучение на Республиканском учебном центре по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров “Минжилкомхоз”, по окончании которого получают соответствующее удостоверение на право эксплуатации оборудования хлорного хозяйства.

Подготовка других должностных лиц ОВС проводится на республиканском и городском учебно-методическом центре МЧС РБ, учебном центре по подготовке, переподготовке, повышению квалификации кадров Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь.

Производственное обучение по профессиям, видам работ с повышенной опасностью предусматривается в учебных программах не менее 12 смен, а для других профессий и видов работ — не менее 4 смен, в зависимости от стажа, опыта, характера работ и квалификации рабочего.

Рабочие, не прошедшие проверку знаний, к самостоятельной работе не допускаются

Лица, совмещающие несколько профессий (должностей), проходят обучение, инструктаж и проверку знаний по вопросам охраны труда по основной и совмещаемым профессиям (должностям).

Работники, включенные в резерв для исполнения обязанностей временно отсутствующих работников, проходят обучение в объеме требований по замещаемым должностям и проверку знаний по охране труда на допуск к работе в этой должности.

Проведение обучения работников по вопросам охраны труда возлагается на заместителя начальника ОВС.

Контроль за своевременностью и качеством обучения, инструктажа и проверки знаний работников по вопросам охраны труда осуществляет зам. начальника производства “Минскводопровод”.

Ответственность за организацию и проведение обучения, инструктажей и проверку знаний по вопросам охраны труда возлагается на зам. начальника производства “Минскводопровод”.

Инструктажи по охране труда проводятся всем поступающим на работу рабочим с целью ознакомления их с общими требованиями и нормами безопасности, основными положениями трудового законодательства, правилами внутреннего трудового распорядка, нормами поведения на территории ОВС, характеристиками основных опасностей и вредных производственных факторов.

Вновь поступивший на работу руководитель и специалист, кроме вводного инструктажа, ознакамливается вышестоящим должностным лицом с должностными обязанностями и организацией работы по охране труда, состоянием охраны труда и мерами по обеспечении безопасности труда на вверенном ему объекте. участке.

По характеру и времени проведения инструктажи по охране труда подразделяются на:

— вводный;

— первичный на рабочем месте;

— повторный;

— внеплановый;

— целевой.

Вводный инструктаж по охране труда проводят:

— со всеми работниками, которые впервые приняты на постоянную или временную работу, независимо от их образования, трудового стажа или стажа работы по этой профессии, должности;

— с работниками, которые находятся в командировке и принимающими непосредственное участие в производственном процессе;

— учащимися и студентами, прибывшими на производственную практику.

Вводный инструктаж не проводится для лиц, посещающих предприятие в сопровождении его работников.

Вводный инструктаж проводит инженер по охране труда УП “Минскводоканал”.

Запись о проведении вводного инструктажа фиксируется в Журнале регистрации вводного инструктажа, а также в документе о приеме на работу. Журнал регистрации вводного инструктажа после окончания хранится 5 лет у инженера по охране труда, а затем передается в архив УП “Минскводоканал”.

Первичный инструктаж на рабочем месте до начала производственной деятельности проводят:

— со всеми работниками, принятыми на работу;

— работниками, переведенными из одного подразделения в другое;

— с работниками, выполняющими новую для них работу, временными работниками;

— со строителями, выполняющими строительно-монтажные работы на территории ОВС;

— с командированными, которые непосредственно принимают участие в производственном процессе (выполняемых работах);

— со студентами, учащимися, прибывшими на производственную практику.

Все рабочие после первичного инструктажа на рабочем месте проходят в течении 2 — 14 смен ( в зависимости от характера работы, квалификации рабочего) стажировку под руководством работника, назначенного приказом нанимателя.

Первичный инструктаж на рабочем месте проводится с каждым работником индивидуально с практическим показом безопасных приемов и методов труда. Первичный инструктаж допускается проводить с группой работников, обслуживающих однотипное оборудование и в пределах общего рабочего места.

Первичный инструктаж на рабочем месте проводится по программе и инструкции по охране труда, которые учитывают особенности производства (выполняемых работ) и требования нормативных правовых актов (документов) по охране труда или по инструкциям данного рабочего места.

Повторный инструктаж проходят все рабочие независимо от квалификации, образования, стажа, характера выполняемой работы не реже одного раза в 3 месяца.

Повторный инструктаж проводят индивидуально или с группой работников, обслуживающих однотипное оборудование и в пределах общего рабочего места по программе первичного инструктажа на рабочем месте или в объеме инструкций на рабочем месте.

Внеплановый инструктаж проводят при:

— введении в действие новых или переработанных нормативных актов (документов) по охране труда или внесении изменений и дополнений к ним;

— изменении технологического процесса, замене или модернизации оборудования, приборов и инструментов, материалов и других факторов, влияющих на охрану труда;

— нарушении рабочим нормативных правовых актов (документов) по охране труда, которые могли привести к травмированию, аварии или отравлению;

— требовании государственных органов надзора и контроля при нарушении работниками действующих нормативных правовых актов (документов) по охране труда;

— перерывах в работах — для, работ по профессиям, к которым предъявляются повышенные требования более чем 30 календарных дней, а для остальных работ — 60 календарных дней;

— при поступлении информационных материалов об авариях и несчастных случаях, происшедших на аналогичных предприятиях.

Внеплановый инструктаж проводится индивидуально или с группой работников одной профессии. Объем и содержание инструктажа определяется в каждом отдельном случае в зависимости от причин и обстоятельств, вызванных необходимостью его проведения, а также с учетом уровня исполнения требуемых правил безопасности на рабочих местах.

При регистрации внепланового инструктажа указывается причина его проведения.

Целевой инструктаж проводится при:

— выполнении разовых работ, не связанных с прямыми обязанностями по специальности;

— ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий и катастроф;

— производстве работ, на которые оформляется наряд-допуск, разрешение и т.п.;

— проведении экскурсии на предприятии и т.п.

Целевой инструктаж с работниками, проводящими работы по наряду-допуску, фиксируется в наряде-допуске.

Первичный, повторный, внеплановый и целевой инструктажи проводит непосредственно руководитель работ.

Инструктажи на рабочем месте завершаются устным опросом или с помощью технических средств обучения, а также проверкой приобретенных навыков проведения безопасных способов работ.

Проведение первичного, повторного, внепланового, целевого инструктажей и стажировки фиксируется в Журнале регистрации инструктажа установленной формы лицом, проводящим инструктаж, с обязательной подписью инструктируемого и инструктирующего.

Работники допускаются к самостоятельной работе только после прохождения ими предусмотренных инструктажей по безопасному ведению работ, стажировки и проверки знаний.

Рабочие, имеющие перерыв в работе по специальности более трех лет, а при работах, к которым предъявляются повышенные требования по безопасности труда — более одного года, должны пройти проверку знаний по вопросам охраны труда до начала самостоятельной работы.

Рабочие, связанные с выполнением работ с повышенной опасностью, проходят периодическую проверку знаний по вопросам охраны труда в сроки, установленные соответствующими правилами.

Результаты проверки знаний по вопросам охраны труда оформляются протоколом.

Рабочему, имеющему право на выполнение работ с повышенной опасностью, выдается соответствующее удостоверение по охране труда.

Проверка знаний по вопросам охраны труда рабочих осуществляется комиссией, назначенной приказом начальника производства “Минскводопровод”.

В состав комиссии включаются: зам. начальника производства, специалисты, профсоюзные работники.

Рабочие, не прошедшие проверку знаний, к самостоятельной работе не допускаются.

При получении рабочим неудовлетворительной оценки повторная проверка знаний назначается не позднее двух недель и к самостоятельной работе по данной специальности на этот период он не допускается.

рабочий, показавший неудовлетворительные результаты после повторной проверки знаний, к работе по данной специальности не допускается. Вопрос о его дальнейшем использовании решается нанимателем в соответствии с трудовым законодательством Республики Беларусь.

Руководители и специалисты, принятые нанимателем на работу, проходят вводный инструктаж.

Не позднее одного месяца со дня вступления в должность и периодически не реже одного раза в три года руководители и специалисты проходят проверку знаний по вопросам охраны труда.

Перед проверкой знаний руководителей и специалистов организуются курсы или семинары, лекции, беседы, консультации по вопросам охраны труда.

Для проверки знаний руководителей и специалистов при производстве “Минскводопровод” создана постоянно действующая комиссия, которая ежегодно проверку профессиональных знаний и практических навыков руководителей, специалистов и рабочих.

В состав комиссии входят главные специалисты производства, возглавляет ее зам. начальника производства “Минскводопровод”.

Члены комиссии, руководители предприятия проходят проверку знаний в комиссии УП “Минскводоканал”.

Работа комиссии осуществляется в соответствии с планом работы, утверждаемым председателем комиссии.

Проверка знаний по вопросам охраны труда руководителей и специалистов проводится с учетом их должностных обязанностей и характера производственной деятельности, а также по тем нормативным правовым актам (документам) по охране труда, обеспечение и соблюдение требований, которых входит в их служебные обязанности.

Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по охране труда руководителей и специалистов утвержден приказом № 31 от 15.02.2002 г. УП “Минскводоканал”.

Руководителям и специалистам, прошедшим проверку знаний по охране труда, выдается удостоверение. Удостоверение действительно на всей территории Республики Беларусь.

Руководители и специалисты не прошедшим проверку знаний по вопросам охраны труда, обязаны в срок не позднее одного месяца пройти повторную проверку знаний. Лица, не прошедшие проверку знаний, к самостоятельной работе не допускаются.

Вопрос о соответствии занимаемой должности руководителей и специалистов, не прошедших проверку знаний по вопросам охраны труда во второй раз, решается нанимателем в соответствии с нормами трудового законодательства.

В период между очередными проверками знаний проводятся целевые мероприятия (лекции, тематические курсы и т.п.) по повышению уровня знаний руководителей и специалистов по актуальным вопросам охраны труда с участием представителей государственных органов надзора и контроля.

Внеочередная проверка знаний руководителей и специалистов по охране труда проводится:

— при вводе в действие новых или переработанных нормативных правовых актов (документов) по охране труда;

— при вводе в эксплуатацию нового оборудования или внедрения новых технологических процессов;

— при переводе руководителя (специалиста) на другое место работы или назначении его на другую должность, которая требует дополнительных знаний по охране труда;

— по требованию государственных органов надзора и контроля по охране труда при выявлении нарушений действующих нормативных правовых актов (документов) по охране труда.

Создание и поддержание в готовности локальной системы оповещения персонала производственного объекта и населения о возникновении чрезвычайных ситуаций

Для оповещения производственного персонала ОВС и объектов промышленного узла “Западный” создана локальная система оповещения на базе аппаратуры П-164 (Основание – решение комиссии по чрезвычайным ситуациям г. Минска, протокол № 11 п. 11.2 от 26.10.1999 г. Акт приемки в эксплуатацию аппаратуры оповещения П-164 от 13.09.200 г. Утвержден заместителем председателя Мингорисполкома).

Аппаратура П-164 смонтирована на базе узла связи ТЭЦ-4 УП “Минскэнерго” и ОВС УП “Минскводоканал” и включает в себя блоки управления, передачи и приема необходимых сигналов.

Автоматизированная аппаратура позволяет в кратчайшие сроки произвести оповещение обслуживающего персонала ОВС и объектов промузла “западный” о возникновении аварии на ОВС УП “Минскводоканал” (включение электросирен, передача информации о чрезвычайной ситуации по громкоговорящей связи и по телефонам АТС, включенным в стойку циркулярного вызова (СЦВ)).

На ОВС для оповещения работников станции о чрезвычайных ситуациях используется телефонная связь, громкоговорящая связь и электросирена С-40. Сирена находится на здании лабораторного корпуса. Микрофоны громкоговорящей связи и тумблер включения сирены находятся у сменного дежурного инженера ОВС.

Техническая проверка работоспособности аппаратуры оповещения проводится периодически по согласованию с Минским городским управлением МЧС Республики Беларусь. Ответственным за эксплуатацию аппаратуры, ее техническое обслуживание назначен инженер 1-ой категории по управлению и обслуживанию систем автоматики электромеханического участка ОВС.

Схемы и порядок оповещения о чрезвычайных ситуациях.

Информация о возникновении аварии до объектов промышленного узла “Западный” доводится сменным инженером ОВС с помощью аппаратуры П-164.

До местных органов власти и населения города Минска информация об аварии доводится сменным инженером ОВС через оперативного дежурного Минского городского управления МЧС Республик Беларусь по прямой телефонной связи.

Информация о возникновении чрезвычайной ситуации и возможном химическом заражении для населения г. Минска передается оперативным дежурным Минского городского управления МЧС Республик Беларусь через городскую радиотрансляционную сеть.

Схема организации оповещения промышленного узла «Западный» при аварии на ОВС

Управление предупреждением чрезвычайных ситуаций в аммиачно-компрессорном цеху ОАО "Спартак" г. Гомель

прямая

тел. связь

Управление предупреждением чрезвычайных ситуаций в аммиачно-компрессорном цеху ОАО "Спартак" г. Гомель

Требования к передаваемой при оповещении информации.

Сообщение об аварии должно содержать:

1. Должность, фамилия, имя, отчество лица, сообщающего информацию.

2. Указание факта происшествия (аварии, пожара и т.п.). Краткие сведения о нем.

3. Подтверждение лица, принявшего сообщение, о правильности приема информации от сменного инженера ОВС.

Мероприятия по защите персонала производственного объекта в случае возникновения чрезвычайных ситуаций

Характеристика мероприятий по созданию на производственном объекте, подготовке и поддержанию в готовности к применению сил и средств по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Для ликвидации последствий чрезвычайной ситуации на ОВС создана нештатная специализированная группа – 7 человек, из лиц обслуживающего персонала, которые наряду с выполнением своих функциональных обязанностей выполняют функции газоспасателей при ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Группа оснащена средствами защиты органов дыхания (промышленные противогазы марки В) и средствами защиты кожи (Л-1).

В соответствии с Планом основных мероприятий по гражданской обороне утвержденным генеральным директором УП “Минскводоканал” с личным составом нештатной специализированной группы проводятся ежеквартальные противоаварийные тренировки. На занятиях и учениях отрабатываются вопросы по приведению их в готовность, по действиям при возникновении возможных чрезвычайных ситуаций, оказание доврачебной помощи пострадавшим.

Характеристика мероприятий по защите персонала в случае возникновения чрезвычайных ситуаций.

Ответственным руководителем по ликвидации аварии на хлораторной ОВС является заместитель начальника ОВС.

Все люди, не связанные непосредственно с ликвидацией аварии, выводятся с территории станции в безопасное место. Пострадавших из зоны аварии выводят или выносят в безопасное место силами специализированной группы, оказывается доврачебная помощь.

Для защиты обслуживающего персонала на ОВС создан запас средств индивидуальной защиты органов дыхания. Аварийные средства защиты хранятся в шкафах.

Для защиты органов дыхания и кожи применяются гражданские фильтрующие противогазы, промышленные противогазы марки “В”, изолирующие противогазы, костюмы Л-1.

Порядок действий сил и средств по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций.

В случае локального характера чрезвычайной ситуации для ее ликвидации привлекается обслуживающий персонал ОВС и средства в порядке, предусмотренным Планом ликвидации чрезвычайных ситуаций ОВС.

В случае аварии выходящей за пределы ОВС ответственным руководителем работ по ликвидации аварии является начальник ОВС. До прибытия ответственного руководителя работ по ликвидации аварии спасением людей и ликвидацией аварии непосредственно руководит зам. начальника ОВС.

Руководитель работ обязан:

— принять меры по оповещению о чрезвычайной ситуации согласно существующей схеме;

— оценить обстановку, уточнить, спрогнозировать развитие чрезвычайной ситуации;

— принять меры по локализации и ликвидации чрезвычайной ситуации силами обслуживающего персонала и специализированной группы;

— принять меры по оцеплению места аварии силами охраны;

— принять меры по выводу из опасной зоны людей не участвующих в ликвидации чрезвычайной ситуации;

— выявить количество пострадавших;

— принять меры по спасению людей;

— руководить действиями персонала, специализированной группы, обеспечить их взаимодействие с дежурными силами и средствами МГУ МЧС;

— информировать органы повседневного и управления МЧС о ходе работ по локализации чрезвычайной ситуации и ликвидации ее последствий;

— при необходимости через представителей КЧС УП «Минскводоканал» запросит дополнительные силы и средства.

В соответствии с инструкцией о взаимодействии МГУ МЧС и УП “Минскводоканал” утвержденной Председателем городской комиссии по чрезвычайным ситуациям 21.03.2001 г. и приказом начальника МГУ МЧС №90 от 28.12.2001 г. для локализации и ликвидации последствий возможных аварий на ОВС, выделяется до 12 ед. автомобилей быстрого реагирования и аварийно-спасательных автомобилей.

В зависимости от складывающейся обстановки сменный инженер ОВС через центр оперативного управления МГУ МЧС прямой тел. связи или по тел. 9-01 может запросить необходимое количество:

— милицейских автомобилей с громкоговорителями — для оцепления очага химического поражения;

— машин скорой помощи – для оказания экстренной медицинской помощи пострадавшим.

Порядок информирования населения, местных исполнительных и распорядительных органов на территории которых расположен объект о прогнозируемых и возникших на нем чрезвычайных ситуациях.

В настоящей работе отражен характер и масштабы последствий возможных ЧС на ОВС.

В случае возникновения на ОВС чрезвычайной ситуации информирование администрации города осуществляется через оперативного дежурного МГУ МЧС по прямой телефонной связи. Информирование населения о возникших чрезвычайных ситуациях осуществляется Минским городским управлением МЧС и администрацией города по городской радиотрансляционной сети.

Администрацией УП «Минскводоканал» назначается должностное лицо, ответственное за информирование и за связь с общественностью.

Наряду с «Декларацией безопасности» составляется «Информационный лист», в котором кратко изложены основные разделы «Декларации безопасности» и представлена краткая информация о предприятии, изложенная в доступной для общественности форме.

«Информационный лист» представляется по запросам общественности или населения. В случае недостаточности информации, представленной в нем, лицо, ответственное за информирование, дополнительно по требованию общественных организаций или населения, представляет соответствующую информацию о предприятии в объеме «Декларации безопасности».

6. Прогнозирование последствий чрезвычайных ситуаций на территории объекта

Прогнозирование и оценка последствий аварий, связанных с выбросом хлора

на ОВС «Минскводопровод» выполнена в соответствии с требованиями РД 52.04.253-90 «Методика прогнозирования масштабов заражения сильнодействующими ядовитыми веществами при авариях (разрушениях) на химически опасных объектах и транспорте».

Методика дает возможность заблаговременного и оперативного прогнозирования масштабов заражения на случай выбросов сильнодействующих ядовитых веществ (СДЯВ) в окружающую среду при авариях (разрушениях) на химически опасных объектах и транспорте.

Исходные данные для прогнозирования масштабов заражения СДЯВ:

общее количество СДЯВ на объекте- 80 т. Из них 50т. –склад хлора (50 контейнеров по 1 т.), 30т.- реконструируемая хлораторная под склад хлора;

количество СДЯВ, выброшенных в атмосферу – 1 т.;

характер разлива на подстилающей поверхности — в приямок;

высота приямка складских емкостей- 1.5 м., размеры 14х9 м.;

метеорологические условия — инверсия, скорость ветра 1 м/с, t=20 С0.

Принятые допущения

Емкость (контейнер), содержащий СДЯВ, при аварии разрушается полностью.

Толщина слоя жидкости для СДЯВ (h), разлившихся в поддон или обваловку, определяется при разливах из емкостей, расположенных группой, имеющих общий поддон (обваловку), следующим образом:

Управление предупреждением чрезвычайных ситуаций в аммиачно-компрессорном цеху ОАО "Спартак" г. Гомель =1/126х1.553= 0.0051м.

где: Qo — количество выброшенного (разлившегося) при аварии вещества, т;

d — плотность СДЯВ, т/м3;

F — реальная площадь разлива в поддон (обвалование), м2;

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ГЛУБИНЫ ЗОНЫ ЗАРАЖЕНИЯ СДЯВ

Определение количественных характеристик выброса СДЯВ

Количественные характеристики выброса СДЯВ для расчета масштабов заражения определяются по их эквивалентным значениям.

Определение эквивалентного количества вещества в первичном облаке

Эквивалентное количество вещества по первичному облаку (в тоннах) определяется по формуле:

=0.18х1х1х1х1=0.18 т.

где K1 — коэффициент, зависящий от условий хранения;

K3 — коэффициент, равный отношению пороговой токсодозы хлора к пороговой токсодозе другого СДЯВ;

K5- коэффициент, учитывающий степень вертикальной устойчивости воздуха: принимается равным для инверсии — 1, для изотермии — 0,23, для конвекция — 0,08;

K7 — коэффициент, учитывающий влияние температуры воздуха;

Q0 — количество выброшенного (разлившегося) при аварии вещества, т.

Определение эквивалентного количества вещества во вторичном облаке

Эквивалентное количество вещества во вторичном облаке рассчитывается по формуле:

=(1-0.18)х 0.052х1х 1х0.219х1х (1/0.0051х 1.553) = 1.174 т.

где: K2 — коэффициент, зависящий от физико-химических свойств СДЯВ;

K4 — коэффициент, учитывающий скорость ветра;

d — плотность СДЯВ, т/м3;

h — толщина слоя СДЯВ, м.

K6 — коэффициент, зависящий от времени, прошедшего после начала аварии N;

значение коэффициента K6 определяется после расчета продолжительности испарения вещества Т (ч):

Управление предупреждением чрезвычайных ситуаций в аммиачно-компрессорном цеху ОАО "Спартак" г. Гомель = 0.0051х1.553/0.052х1х1=0.15ч.=8.9 мин.

где: h — толщина слоя CДЯB, м;

d — удельный вес CДЯB, т/м3;

К2, К4, К7 — коэффициенты.

K6 = N0,8 при N<T; K6 = T0,8 при NіT , при Т<1 ч K6 принимается для 1 ч;

т.е. в нашем случае:

K6 = T0,8 = 0.150,8 =0.219

Расчет глубины зоны заражения при аварии на химически опасном объекте

Полная глубина зоны заражения Г (км), обусловленная воздействием первичного и вторичного облака СДЯВ, определяется: Г=Г’+0,5Г», где Г’ — наибольший, Г» — наименьший из размеров Г1 и Г2. Полученное значение сравнивается с предельно возможным значением глубины переноса воздушных масс ГП, определяемым по формуле:

ГП = Nv=1х5=5км.

где: N — время от начала аварии, ч;

v — скорость переноса переднего фронта зараженного воздуха при данных скорости ветра и степени вертикальной устойчивости воздуха, км/ч

Методом интерполирования находим значение Г1 :

Г1 =1.25+(3.16-1.25/0.5-0.1)х(0.18-0.1)=1.632 км.

Методом интерполирования находим значение Г2 :

Г2=4.75+(9.18-4.75/3-1)х(1.174х1)=7.35 км.

Полная глубина зоны заражения Г=Г’+0,5Г», где Г’ — наибольший, Г» — наименьший из размеров Г1 и Г2 :

Г=Г’+0,5Г»= 7.35х(0.5х1.632)=5.998 км.

За окончательную расчетную глубину зоны заражения принимается меньшее из двух сравниваемых между собой значений, т.е

Г= 5 км.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛОШАДИ ЗОНЫ ЗАРАЖЕНИЯ

Площадь зоны возможного заражения первичным (вторичным) облаком СДЯВ определяется по формуле:

Sв = 8,72Ч10-3Г2j=8.72х10-3 х52 х180 =39.24 км2.

где: Sв — площадь зоны возможного заражения СДЯВ, км2.;

Г — глубина зоны заражения, км;

j — угловые размеры зоны возможного заражения, град.

Площадь зоны фактического заражения первичным (вторичным) облаком СДЯВ определяется по формуле:

Sф = К8 Г2 N0.2=0.08х52 х1=2.025 км2

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВРЕМЕНИ ПОДХОДА ЗАРАЖЕННОГО ВОЗДУХА К ОБЪЕКТУ (ЖИЛОЙ КВАРТАЛ «МАЛИНОВКА-8»)

Время подхода облака СДЯВ к заданному объекту зависит от скорости переноса облака воздушным потоком и определяется по формуле:

= 1.2/5=0.24 ч.=14.4 мин.

где х — расстояние от источника заражения до заданного объекта, км;

n — скорость переноса переднего фронта облака зараженного воздуха, км/ч.

5. ПОРЯДОК НАНЕСЕНИЯ ЗОНЫ ЗАРАЖЕНИЯ НА КАРТУ И СХЕМЫ

Зона возможного заражения облаком СДЯВ на картах (схемах) ограничена окружностью, полуокружностью или сектором, имеющим угловые размеры j и радиус, равный глубине заражения Г. Центр окружности, полуокружности или сектора совпадает с источником заражения.

1. При скорости ветра по прогнозу меньше 0,5 м/с зона заражения имеет вид окружности

Точка «О» соответствует источнику заражения; угол j = 360°; радиус окружности равен Г.

2. При скорости ветра по прогнозу 0,6-1 м/с зона заражения имеет вид полуокружности.

Точка «О» соответствует источнику заражения; угол j = 180°; радиус полуокружности равен Г; биссектриса угла совпадает с осью следа облака и ориентирована по направлению ветра.

3. При скорости ветра по прогнозу больше 1 м/с зона заражения имеет вид сектора

Точка «О» соответствует источнику заражения;

j = 90° при u = 1,1 …2 м/с;

j = 45° при u > 2 м/с;

радиус сектора равен Г; биссектриса угла совпадает с осью следа облака и ориентирована по направлению ветра.

Т.к. в нашем случае метеорологические условия — инверсия, скорость ветра 1 м/с, t=20 С0, то зона заражения будет иметь вид полуокружности с центром, соответствующем источнику заражения, углом j = 180°, радиусом полуокружности равном Г=5 км. и биссектрисой угла, совпадающей с осью следа облака и ориентированной по направлению ветра.

7. Оценка производственных возможностей объекта

№ п/п	Наименование инструментов, оборудования, материалов и средств защиты	Количество	Основные характеристики
1	2	3	4
1.	Противогазы марки “В” (коробка желтого цвета)	15 шт.	Защита от хлора. Используется при содержании в воздухе кислорода более 16%, при содержании хлора менее 1%.
2.	Изолирующие противогазы ИП-4М	12 шт.	Время защиты при нагрузке — 40 мин. Интервал температур – 40 — + 50 град. С
3.	Костюм Л – 1	11 компл.	Защита кожи.
4.	Носилки санитарные	1 шт.	Переноска пораженных.
5.	Сумки санитарные	2 шт.	Набор медикаментов, инструментов для оказания первой медицинской помощи.
6.	Бульдозер	1 ед.	Выполнение земляных работ.
7.	Автокран	1 ед.	Выполнение г/п работ.
8.	Грузовые автомобили	1 ед.	Выполнение транспортных работ.
9.	Газосварочный аппарат	1 шт.	Выполнение сварочных работ.
10.	10% р-р гипосульфита натрия.	20 тыс.л	Для нейтрализации хлора
11.	Гипосульфит натрия кристаллический	0,5 т	Для нейтрализации хлора
12.	Аптечки первой доврачебной помощи	1 шт.	Для оказания первой доврачебной помощи.

7.2 Порядок оказания до врачебной помощи пострадавшим

Доврачебная помощь пострадавшим при чрезвычайной ситуации с утечкой хлора оказывается силами личного состава нештатной специализированной группы ОВС в соответствии с инструкцией «О порядке действий должностных лиц ОВС при утечке хлора», которая включает порядок оказания до врачебной помощи пострадавшим.

Доставка пострадавших в городские медицинские учреждения осуществляется автомобилями скорой медицинской помощи.

Литература

— Закон Республики Беларусь от 5 мая 1998 г. «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера»;

— Закон Республики Беларусь от 15 июня 1993 г. «О пожарной безопасности»;

— Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 ноября 1998 г. №1800 «О создании республиканской системы резервов материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций»;

— Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 апреля 2001г. №495 « О государственной системе предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций»;

— СНиП 2.04-02-84 “Водоснабжение. Наружные сети и сооружения”;

— Правила безопасности для производств, хранения и транспортировки хлора ПБХ-83 (с дополн. Пост. ГГТН от 24.09.86 г. № 29);

— Правила техники безопасности при эксплуатации систем водоснабжения и водоотведения населенных мест (Разработан МЖКХ РСФСР, 1979 г.);

— Порядок разработки, согласования и утверждения инструкций по охране труда (Постановление №82 от 14.06.1994 г. Госкомтруд Республики Беларусь);

— Типовое положение об обучении, инструктаже и проверке знаний. (Утв. Министерством труда РБ №62 от 29.08.1996 г.);

— типовая инструкция по организации безопасности проведения газоопасных работ (Утв. Госпроматомнадзором от 20.02.1994 г.);

— Правила пожарной безопасности и техники безопасности при проведении огневых работ на предприятиях Республики беларусь (Утв. ГУПО МВД от 31.07. 1992 г., утв. Госпроматомнадзором РБ от 28.07.1992 г.);

— Правила технической безопасности электроустановок потребителей и правила техники безопасности при эксплуатации электроустановок потребителей (Утв. ГГЭН от 21.12.1984 г.);

— Правила устройства электроустановок ПУЭ (утв. ГТУ по эксплуатации энергосистем МэиЭ, 1987 г.);

— Методические рекомендации по применению правил организации и осуществления производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах (Приказ № 16 от 15.02. 2002 г. Департамент по надзору за безопасным ведением работ в промышленности и атомной энергетике МЧС Республики Беларусь).

— РД 52.04.253-90 «Методика прогнозирования масштабов заражения сильнодействующими ядовитыми веществами при авариях (разрушениях) на химически опасных объектах и транспорте».

Курсовая работа: Комплексная оценка деятельности ООО «Агат»

Posted on 05.06.2017 by admin

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра экономической теории

КУРСОВАЯ РАБОТА

по

Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности

Вариант 4

Преподаватель доцент Жилина В.И.

Работа выполнена Свиридова Н.С.

5. курс специальность БУА и А

Зач. № 07 УБД 71149

Волгоград 2010г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

3. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

6. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений, проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

В процессе написания данной курсовой работы будет произведен анализ хозяйственной деятельности условного промышленного предприятия ООО «Агат», а именно:

— анализ ресурсного потенциала организации;

— анализ производства и объема продаж;

— анализ затрат и себестоимости продукции;

— анализ финансовых результатов организации;

— анализ финансового положения организации;

— комплексная оценка деятельности организации.

1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним рабочим. Величина ее зависит не только от количества рабочих, но и от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом представлена в таблице 1.

Таблица 1 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+, -)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Численность рабочих, чел. (N)	11200	11424	102	2	164876	Численность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней, чел.-дн. (Чд)	2744000	2856000	104,082	2,082	171636	Изменение числа дней отработанных 1-м рабочим
3	Число отработанных человеко-часов, чел.-ч.(Чч)	21952000	22848000	104,082	0	0	Изменение продолжительности рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС), тыс. руб. (V)	8243819	8738523	106,001	1,919	158192	Изменение среднечасовой выработки одного рабочего

1. Рассчитаем динамику показателей (гр.3 таб.№1).

Рассчитаем динамику изменения числа рабочих.

% динамики = N1 / N0 * 100 = 11424 / 11200 * 100 = 102 %

Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-дней:

% динамики = Чд1 / Чд0 * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %

Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-часов:

% динамики = Чч1 / Чч0 * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104,082 %

Рассчитаем динамику изменения объема продаж:

% динамики = V1 / V0 * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,001 %

2. Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений (гр.6 табл.№1).

Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:

Отклонение = % динамики – 100% = 102 % – 100% = 2 %

Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней:

Отклонение = 104,082 % – 102% = 2,082 %

Определим величину отклонения числа отработанных человеко-часов:

Отклонение = 104,082 % – 104,082% =0 %

Определим величину отклонения объема продаж:

Отклонение = 106,001 % – 104,082% =1,919 %

3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр7, табл.№1).

Влияние изменения численности рабочих:

Влияние фактора=V0*Отклонение% / 100=8243819*2/100 = 164876тыс.руб.

Влияние изменения числа дней отработанных 1-м рабочим :

Влияние фактора=V0*Отклонение%/ 100=8243819*2,082 / 100=171636тыс.руб.

Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*0/100=0

Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего:

Влияние фактора=V0* Отклонение% /100=8243819*1,919/ 100= 158192тыс.руб.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔV=164876+171636+0+158192 = 494704 тыс. руб.

ΔV= V1 — V0 =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.

Вывод: Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 11424 – 11200 = 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876 тыс. рублей или на 33,33 %.

По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 250 – 245 = 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 171636 тыс. рублей или на 34,69 %.

В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом не изменилась, поэтому этот показатель на изменение объема продаж не оказал никакого влияния.

Увеличение среднедневной выручки одного рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 158192 тыс.руб. или на 31,98%.

Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели (в общей сумме).

Прирост объема продаж был достигнут за счет повышения среднечасовой выработки на 31,98%, а так же за счет увеличения численности рабочих на 33,33% и уменьшения целодневных простоев на 34,69%.

Задание № 2

Материальные затраты имеют наибольший удельный вес в текущих затратах на производство в большинстве отраслей производственной сферы. От того как на предприятии осуществляется процесс материально-технического снабжения и контроль за соблюдением режима экономии, зависят наиболее важные показатели работы предприятия – объём производства, его рентабельность, а также финансовое состояние и ликвидность.

Потребность предприятия в материальных ресурсах осуществляется 2-мя путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь связан с дополнительными затратами и улучшением количественных показателей – роста объема материальных ресурсов, соблюдением норм расхода и запасов материальных ресурсов и другое. Основной путь – интенсивный – предусматривает более экономное расходование сырья, топлива, энергии и других материальных ресурсов, улучшение их качества.

Основной целью анализа является рациональное использование материальных ресурсов с минимальными затратами.

Рациональное использование материалов – один из факторов роста себестоимости продукции, прибыли, рентабельности снижения.

Результаты определения степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов, представлены в таблице 2.

Таблица 2 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	V	8243819	8738523	494704
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.	МЗ	4756320	4922300	165980
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции	Кмо	1,7332	1,7753	0,0421
	Влияние на объем продаж следующих факторов	Х	Х	Х	Х
4	Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж	∆МЗ	Х	Х	287682,3
5	Изменения материалоотдачи реализованной продукции	∆Кмо	Х	Х	207021,7

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью: V = МЗ * Кмо

Применим метод абсолютных разниц.

1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж ΔV(МЗ) = ΔМЗо * Кмо о = 165980* 1,7332 = 287682,3 тыс. рублей

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции

ΔV(Кмо) = МЗ1 * ΔКмоо = 0,0421* 4922300= 207021,7 тыс. рублей

3. Общее влияние факторов составляет: 287682,3+207021,7 = 494704 тыс. рублей.

Вывод: Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на объем продаж составило 494704 тыс.руб., на данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1.Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс.руб., привело к увеличению объема продаж на 287682,3 тыс.руб., то есть на каждый рубль материальных затрат объем продаж увеличился на 165980/287682,3 = 0,5769 руб.

В результате изменения материальных затрат определяем относительную экономию или перерасход:

+Эм=М 1 -М о *Кn=4922300-4756320*1,06=-119399 тыс.руб.

Относительная экономия материальных затрат в себестоимости продаж составит 119399 тыс.руб.

2.Увеличение материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0,0421 привело к увеличению объема продаж на 207021,7 тыс.руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом, о более грамотной политике в отношении закупочных цен.

Данному предприятию можно порекомендовать направить свои усилия на снижение стоимости материальных ресурсов в себестоимости продукции, более экономно использовать имеющиеся запасы в процессе производства продукции.

Задание № 3

Основные средства, их состояние и эффективное использование непосредственно влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности.

Задачами анализа состояния и эффективности использования основных фондов являются: изучение состава, структуры и движения фондов, степени их обновления, выбытия и технического состояния; изучение факторов, влияющих на эффективность использования основных фондов; выявление доли экстенсивных и интенсивных факторов, исследование эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния факторов средств труда на объем выпуска продукции; факторный анализ фондоотдачи и выявление резервов.

При анализе факторов, указанных в таблице №3, необходимо учесть, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств.

Таблица 3 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб	V	8243819	8738523	494704
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	ОСак	1181663	1270607	88944
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.	Рд	245	250	5
4	Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.	Ксм	1,5	1,8	0,3
5	Средняя продолжительность смены, час	Чч	8	8	0
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.	Вч	0,0024	0,0019	-0,0005
7	Степень влияния следующих факторов:		Х	Х	Х
8	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.	∆ОСпр	Х	Х	620517,82
9	б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.	∆Чд	Х	Х	180904,75
10	в) изменения Ксм, тыс. руб.	∆Ксм	Х	Х	1809047,52
11	г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.	∆Чч	Х	Х	0
12	д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.	∆Вч	Х	Х	-2115762,1

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств:

ОСак.0 = (ОС ак н.г + ОС ак. к.г) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак.1 =(ОСак . н.г + ОС ак. к.г) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

∆ОСак= ОСак.1 — ОСак.0=1270607-1181663=88944 тыс.рублей.

Из расчетов видно, что организация проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 88944 тыс. руб.

2. Для оценки состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле:

Фо = V / ОСак

Фо 0 = V0 / ОСак 0 = 8243819/ 1181663= 6,9765 руб.

Фо 1 = V1 / ОСак 1 = 8738523/ 1270607= 6,8774руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств снизилась на

6,8774руб-6,9765руб=-0,0991 руб.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных средств.

Для определения влияния изменения фондоотдачи на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель V = ОСак * Фо

V0 = ОСак 0 * Фо 0 = 1181663* 6,9765 = 8243871,92 тыс.рублей

V1 = ОСак 1 * Фо 1 = 1270607* 6,8774= 8738472,58 тыс.рублей

ΔV= V1 — V0 = 8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

ΔV(ОСак) = ΔОСак * Фо 0 = 88944* 6,9765 = 620517,83 тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

ΔV(Фо) = ОСак1 *Δ Фо = 1270607*(-0,0991) = -125809,83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = ΔV(ОСак) + ΔV(Фо) = 620513,83-125809,83 =494704 тыс. рублей.

Фондоемкость по формуле:

Фе = ОСак/ V

Фе 0 =1181663/8243819= 0,1433руб.

Фе 1 =1270607/8738523=0,1454руб.

Фондоемкость показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0,1454 руб. — 0,1433 руб. = 0,0021руб.

Рост объема продаж произошел из-за увеличения средней стоимости активной части основных средств на 620513,83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809,83 тыс.руб. из-за снижения фондоотдачи основных средств.

Снижение фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит о том, что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет смысл при дальнейших расчетах более детально изучить этот вопрос. Для того чтобы выяснить и устранить причину снижения производительности основных средств рассчитаем коэффициенты износа и обновления, выбытия.

Коэффициент износа:

Кизн = АМ/ОСак

Кизн0 =202767/1181663=0,1716=17,16%

Кизн1 =208095/1270607=0,1622=16,37%

Коэффициент износа уменьшился на 0,935% в отчетном году по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении структуры активной части основных средств, об их омоложении, замене устаревшего оборудования, новым.

Коэффициент обновления.

Кобн= Стоимость поступивших ОСак/ остаток ОСак на конец года

Кобн=256368/1328259=0,193=19,3%

Коэффициент выбытия.

Квыб= Стоимость выбывших ОСак/ остаток ОСак на начало года

Квыб= 141064/ 1212955=0,1163=11,63%

Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия на 19,3-11,63=7,67%, что свидетельствует о том, что компания выполняет программу по обновлению активной части основных средств.

3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств, за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

Вч = V/ОСак*Рд*Ксм*Псм

Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.

Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.

∆Вч = Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.

Снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств, за 1 машино-час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель

V = ОСак * Рд * Ксм * Псм * Вч

V0 = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,0024 = 8243819 тыс.рублей

V1 = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523 тыс.рублей

∆ V = V1 — V0 =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на изменение объема продаж:

∆ Vос=∆ОСак0* Рд0 * Ксм0 * Псм0 * Вч0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:

∆ Vрд = ОСак 1 *∆ Рд * Ксм 0 * Псм 0 * Вч 0 = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆ Vксм = ОСак 1 * Рд 1 * ∆ Ксм * Псм 0 * Вч 0 = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

∆Vпсм = ОСак 1 * Рд 1 * Ксм 1 *∆Псм 1 * Вч 0 = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части основных средств, за 1 машино- час работы оборудования:

∆Vвч = ОСак 1 * Рд 1 * Ксм 1 * Псм 1 * ∆Вч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 * (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

Вывод: Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы.

Экстенсивные:

— рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;

— увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 620513,83 тыс. рублей;

— увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии в отчетном году на 5 дней привело к увеличению объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

— снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

Задание № 4

Как известно, экономический рост организации базируется на сочетании экстенсивных и интенсивных факторов. К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов. К интенсивным относятся факторы, обеспечивающие повышение эффективности использования ресурсов.

На основании данных, полученных в результате экономического анализа, дадим оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 4 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж, Кэкст.i	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						экстенсивности использования ресурса Кэкст.i х 100	интенсивности использования ресурса100 — Кэкст.i х х 100
А	Б	1	2	3*	4**	5***	6****
1	Численность рабочих, чел.	11200	11424	2	0,3333	33,33	66,67
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	1181663	1270607	7,527	1,2545	125,45	-25,45
3	Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.	4756320	4922300	3,489	0,5815	58,15	41,85
4	Выручка от продаж, тыс. руб.	8243819	8738523	6	1	100	0
5	Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i/n	ΣКэкст.i х х 100/n	100 — ΣКэкст.i х х 100/n
6	Комплексные показатели использования ресурсов	Х	Х	Х	0,7231	72,31	27,69

* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) – 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 — гр.5

Методика определения соотношения экстенсивного и интенсивного использования трудовых ресурсов состоит в последовательном изучении результатов анализа обеспеченности и использования отдельных их видов (трудовых, предметов и средств труда). Согласно сокращенной схеме анализа экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем выпуска и продаж продукции влияют два фактора:

трудовые — численность и выработка;

материальные — материалы и материалоотдача;

по основным фондам — стоимость активной части основных средств и их фондоотдача.

По ним отбираются экстенсивные факторы, по которым определяются темпы роста по сравнению с базовым и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж.

1.Рассчитываем темп прироста:

Темп прироста численности = (11424/11200)*100-100=2

Темп прироста ОС акт = (1270607/1181663)*100-100=7,527

Темп прироста стоимости материалов = (4922300/4756320)*100-100=3,489

Темп прироста выручки = (8738623/8243819)*100-100=6

2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

Кэкст = Тприроста ресурса /Т прироста выручки

Кэкст труда=2/6=0,3333

Кэкст ОСак=7,527/6=1,2545

Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815

3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

К = Кэкст*100

К труда=0,3333*100=33,33%

КОС ак=1,2543*100=125,45%

Кмз = 0,5815*100=58,15%

Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.

4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100 — Кэкст*100.

Кинт труда =100-33,33%=66,67

Кинт ОС ак =100-125,43=-25,45%

КинтМЗ =100-58,15=41,85%

Из расчетов видно, что по активной части основных средств доля экстенсивности 125,45%, а интенсивности -25,45%, то есть произошло ухудшение использования активной части основных средств, что корреспондируется с выводом задачи №3 данной работы.

5. На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:

∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2545+0,5815)/3=0,7231

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,45*58,15)/3=72,31%

Комплексный показатель интенсивности:

100-∑Кэкстi*100/n=100-72,31=27,69%

6.Рассчитаем относительное отклонение по каждому виду ресурса:

Трудовые ресурсы:

Э N =N1-N0*Kv =11424-11200*1,06=-448 человек.

В отчетном году по сравнению с прошлым произошла экономия трудовых ресурсов.

Основные средства:

Эос=ОСак1-ОСак0*1,06=1270607-1181663*1,06=18044,22 тыс.руб.

По активной части основных средств перерасход на 18044,22 тыс.руб.

Материальные затраты:

Эм=МЗ1-МЗ0*1,06=4922300-4756320*1,06=-119399,2 тыс.руб. — экономия.

7.Определяем долю экстенсивности и интенсивности использования каждого вида ресурсов на прирост объема продаж с помощью мультипликативной модели.

Влияние трудовых ресурсов:

V=N*λn

∆N=11424-11200=224 чел.

λn0 =8243819/11200=736,06 тыс.руб.

λn1=8738523/11424=764,92 тыс.руб.

∆ λn= λn1- λn0= 764,92 -736,06=28,87тыс.руб.

∆ V N=∆N* λn0= 224*736,06=164876,38тыс.руб.

∆ V λ= N1*∆ λn=11424*28,87=329827,62тыс.руб.

Проверка результатов балансовым методом:

164876,38+329827,62=494704 тыс.руб.

Доля влияния количества рабочих:

164876,38/494704=0,3333

Доля влияния производительности труда:

329827,62/494704=0,6667

За счет изменения

Влияние активной части основных средств:

V=ОСак*λос

∆ОСак=1270607-1181663=88944 тыс.руб.

λос0=8243819/1181663=6,9765 тыс. руб.

λос1=8738523/1270607=6,8774 тыс.руб.

∆ λос=6,8774-6,9765=-0,099 тыс.руб.

∆ Vос =∆ОСак* λос0=88944*6,9765=620513,83 тыс.руб

∆ V λ =ОСак1* ∆λос=1270607*-0,099=-125803,83тыс. руб.

Проверка результатов балансовым методом:

620513,83-125803,83= 494704 тыс.руб.

Доля влияния среднегодовой стоимости активной части основных средств:

620513,83 /494704=1,2543

Доля влияния производительности активной части основных средств:

125803,83/494704=0,2543

Влияние материальных затрат:

V=МЗ*λм

∆МЗ=4922300-4756320=165980 тыс.руб.

λм0=8243819/4756320=1,7332 тыс.руб.

λм1=8738523/4922300=1,7753 тыс.руб.

∆ λм=1,7753-1,7332=0,0421 тыс.руб.

∆ VМ =165980*1,7332=287682,30 тыс.руб.

∆ V λ=4922300*0,0421=207021,70 тыс.руб.

Проверка результатов балансовым методом:

287682,30+207021,70=494704 тыс.руб.

Доля влияния изменения количества материальных затрат:

287682,30/494704=0,5815

Доля влияния материалоотдачи:

207021,70/494704=0,4185

Вывод: Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,31%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,69 %.

Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие экстенсивные факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части основных средств.

Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,45%), затем рост материальных затрат (58,15%) а так же увеличение количества рабочих(33,33%).

Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда. Рост материалоотдачи выпускаемой продукции повлиял на рост объема продаж меньше чем соответствующий экстенсивный фактор на (58,15-41,85=16,3%) и составил 41,85%. Следует более детально изучить материальные затраты по элементам и выявить возможность увеличения материалоотдачи. Уменьшение производительности оборудования оказало негативное влияние на объем производства, что говорит, о том, что необходимо выявить причины снижения производительности и устранить их.

Задание № 5

Влияние на объем продажи продукции за счет использования трудовых ресурсов, предметов труда и средств труда было рассмотрено в заданиях 1 – 3. Сведем полученные ранее расчеты в таблицу 5.

Таблица 5 Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	—-	—
2	Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	—	—-
3	Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	2115762,10	—
4	Итого комплектный ресурс	Х	—

Вывод. Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, так как именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

Результаты анализа эффективности использования отдельных ресурсов свидетельствуют о неблагоприятном положении дел в использовании основных средств. Активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.

Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва по таким ресурсам как сырье и трудовые ресурсы.

Компания не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Но такой результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности динамического развития организации. Он показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капиталовложений, например, приобретение нового, более производительного оборудования — активной части основных средств.

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении) ее структуры и цен на нее. Данные представим в таблице №6.

Таблица 6 Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию

№ п/п	Наименование проданной продукции	Количество проданной продукции, шт.		Цены на реализованную продукцию, тыс. руб.		Выручка за прошлый год, тыс. руб.	Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб.		Выручка за отчетный год, в ценах отчетного года, тыс. руб.
		За прошлый год	За отчетный год	За прошлый год	За отчетный год		По структуре прошлого и в ценах прошлого года	По структуре отчетного и в ценах прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Изделие А	1680	8000	302,3	309	3530864	3530864	2418400	2472000
2	Изделие В	5600	9100	264,42	287	1480752	1480752	2406222	2611700
3	Изделие С	11976	12156	269,89	300,66	3232203	2232203	3280782	3654823
4	Итого	29256	29256	Х	Х	8243819	8243819	81055404	8738523

1.Определяем индекс продаж продукции по формуле:

Количество проданной продукции в отчетном году/ на количество проданной продукции в прошлом году=29256/29256=1

Количество проданной продукции не изменилось и, следовательно, выручка при структуре и ценах прошлого года тоже не изменится, поскольку она рассчитывается по формуле:

Выручка при структуре прошлого года по каждому виду продукции * на индекс роста.

Изделие А: 3530864*1=3530864 тыс.руб.

Изделие Б: 1480752*1=1480752 тыс.руб.

Изделие С: 3232203*1=3232203 тыс.руб.

2. Определяем какой была бы выручка при изменении количества и структуры проданной продукции.

Количество проданной продукции отчетного года * на цену произведенной продукции за прошлый год.

Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс.руб.

Изделие Б: 9100*264,42=2406222 тыс.руб.

Изделие С: 12156*269,89=3280782 тыс.руб.

3. Определяем изменение выручки в отчетном году по сравнению с прошлым 8738523-8243819=494704 тыс.руб.

4.Определяем влияние всех факторов на изменение выручки от продаж.

Влияние изменения количества проданной продукции (итог гр8 — итог гр.7) 8243819-8243819=0 тыс.руб.

Влияние структурных сдвигов (итог гр.9-итог гр.8) 8105404-8243819=-138415 тыс.руб.

Влияние изменения цен (итог гр.10-итог гр.9) 8738523-8105404=633119 тыс.руб.

5.Баланс отклонений составил: 0-138415+633119=494704 тыс.руб.

Вывод. Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что изменение выручки произошло под влиянием двух факторов: за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 138415 тыс.руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из-за изменения структуры производства продукции (интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации.

Задание № 7

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А,В,С и Е, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

Таблица 7. Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период.

№ п/п	Показатель	Изделие А	Изделие В	Изделие С	Изделие D	Изделие Е	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Спрос на изделие, шт.	14000	4500	4500	5400	3000 ( 250)	23200
2	Цена изделия на будущий период, тыс.руб.	360	460	330	590	980	Х
3	Себестоимость проданной продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году.	340	410	268	—	696	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб.	5040000	2070000	1485000	−	245000	8840000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес план, тыс. руб.	4760000	1845000	1206000	−	174000	7985000
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб.	280000	225000	279000	−	71000	855000
7	Рентабельность продаж, %	5,56	10,87	18,79	−	28,98	9,67
8	Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы.	3	2	2	−	1	−

1. Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Vпл = К*Ц,

где К – спрос на изделие; Ц – цена изделия на будущий период.

Изделие А: 14000*360=5040000 тыс. руб.

Изделие В: 4500*460=2070000 тыс. руб.

Изделие С: 4500*330=1485000 тыс.руб.

Изделие Е: 250*980= 245000 тыс. руб.

Совокупный объем продаж составит (5040000+2070000+1485000+245000) 8840000 тыс.руб.

2.Себестоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Sпл = К*Sед,

где К – спрос на изделие; Sед – себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес – план.

Изделие А: 14000*340=4760000 тыс. руб.

Изделие В: 4500*410=1845000 тыс. руб.

Изделие С: 4500*268=1206000 тыс.руб.

Изделие Е: 250*696= 177000 тыс. руб.

Себестоимость всех изделий составит:

4760000+1845000+1206000+177000=7985000 тыс.руб.

3. Планируемая прибыль от продаж определяется по формуле:

Пр = Vпл – Sпл

Изделие А: 5040000-4760000=280000 тыс. руб.

Изделие В: 2070000-1845000=225000 тыс. руб.

Изделие С: 1485000-1206000=279000 тыс.руб.

Изделие Е: 245000-177000=71000 тыс. руб

Прибыль по всем изделиям:

280000+225000+279000+71000=855000 тыс.руб.

4. Рентабельность изделий определяется по формуле:

Rизд = Пр / Vпл

Изделие А: 280000/5040000*100=5,55%

Изделие В: 225000/ 2070000*100= 10,87%

Изделие С: 279000/1485000*100= 18,79

Изделие Е: 71000 / 245000*100=28,98%

В целом по всей продукции рентабельность составляет 855000/8840000*100=9,67%

5. С учетом полученных результатов ранжируем продукцию в группы, согласно условиям задачи. Результаты отражаем в строке 8.

Вывод. Анализируя результаты, отраженные в таблице №7, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия. Изделие А – низкий уровень рентабельности (5,55%); изделия В и С – средний уровень рентабельности (10,87% и 18,79%); а изделие Е – высокий уровень рентабельности (28,98%).

Для предприятия наиболее выгодным является выпуск высокорентабельных изделий Е. Но с учетом спроса на выпускаемую продукцию нельзя отказываться и от низкорентабельных изделий, так как в противном случае производственные мощности будут использоваться неэффективно, и это приведет к росту полной себестоимости выпускаемой продукции. От низкорентабельной продукции можно отказаться в том случае, если есть возможность заменить её на высокорентабельную, уже выпускаемую или новую продукцию.

Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в следующем периоде предприятию следует выпускать изделия А, В, С, Е. Но рекомендуется изыскать возможности для выпуска изделия Е на весь объем спроса, возможно за счет низкорентабельных изделий А.

Задание № 8

Точка безубыточности (критический объем продаж) – это объем продаж, при котором уровень выручки равен затратам, и предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Ниже этой точки находится зона убытков, выше — зона прибыли. Запас финансовой прочности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического. На основании данных приложения № 2, справки № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию» из приложения № 4 заполним таблицу 8.

Таблица 8 Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п	Показатель	За отчетный год	На планируемый период, обеспеченный спросом
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	8738523	8840000
2	Переменные затраты, тыс. руб.	4710064	4950700
3	Постоянные затраты, тыс. руб. *	3032268	3034300
4	Прибыль от продаж, тыс. руб.	996191	855000
5	Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.	4028459	3889300
6	Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф.	0,461	0,4399
7	«Критическая точка» объема продаж, тыс. руб.	6577588	6896668
8	Запас финансовой прочности, тыс. руб.	2160935	1943332
9	Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %	24,73	21,98

1. Маржинальный доход определяем по формуле:

МД = Выручка – Переменные затраты.

МД1=8738523-4710064 = 4028459 тыс.руб.

МДпл =8840000-4950700 = 3889300 тыс.руб.

2. При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.

Доля МД = МД / V

Доля МД1= 4028459/8738523 =0,461

Доля МДпл =3889300/8840000=0,4399

На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.

3032268/0,461=6577588 тыс.руб.

3034300/0,4399=6896668 тыс.руб.

3. Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.

8738523-6577588=2160935 тыс.руб.

8840000-6896668=1943332тыс.руб.

5.Определяем уровень финансовой прочности в объеме продаж:

2160935/8738523=0,2473*100=24,73%

1943332/8840000=0,2198*100=21,98%

Вывод. Таким образом, в отчетном году точка безубыточности составила 6577588 тыс. руб. Рост точки безубыточности можно оценить отрицательно, так как с помощью продажи большего количества продукции предприятие может полностью покрыть свои затраты и начать получать прибыль Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей.(24,73%).

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень равен 24,73 % в отчетном году, и 21,98 в плановом периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Поэтому данному предприятию следует принять меры по снижению точки безубыточности, в частности за счет увеличения спроса и продаж наиболее рентабельных изделий, снижения издержек производства.

3. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Задание № 9

Дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры ее затрат, объяснить возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы.

Таблица 9 Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы

№ п/п	Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности	За прошлый год		За отчетный год		Отклонение (+,-)
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	Материальные затраты	4756320	64,83	4922300	63,58	165980	-1,25
2	Затраты на оплату труда	1540778	21,00	1703313	22,00	162535	1
3	Отчисления на социальные нужды	400602	5,46	459895	5,94	59293	0,48
4	Амортизация	474025	6,46	485150	6,27	11125	-0,19
5	Прочие затраты	165314	2,25	171674	2,22	6360	-0,03
6	Итого	7337039	100,00	7742332	100,00	405293	0

Анализируя данные таблицы 9, можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 405 293 тыс. рублей или на (7742332/ 7337039) * 100 – 100 = 5,52%, что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы и так далее.

Из данных таблицы следует, что анализируемое предприятие является материалоемким, так как доля материальных затрат составляет 63,58 %. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать, в первую очередь, в направлении рационального использования материальных ресурсов.

В составе всех элементов затрат произошли незначительные изменения. Сумма затрат на оплату труда выросла на 162535 тыс. рублей или на 10,55%. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 14,80% или на 59293 тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат увеличилась на 0,48%. Прочие затраты изменились незначительно. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 2,35% или на 11125 тыс. рублей, но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,19%.

Для более детального изучения можно произвести дополнительные расчеты:

Коэффициент износа: Кизн = АМ/ОС

Кизн0 = 474025/1721459= 0,2754=27,54%

Кизн1 =485150/1844122= 0,2631=26,31%

Коэффициент износа уменьшился на 1,23% в отчетном году по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении структуры активной части основных средств, об их омоложении, замене устаревшего оборудования, новым.

Коэффициент обновления.

Кобн = Стоимость поступивших ОС/ остаток ОС на конец года

Кобн=293163/1844122=0,150=15,9%

Коэффициент выбытия.

Квыб = Стоимость выбывших ОС/ остаток ОС на начало года

Квыб = 170500/ 1721459=0,099=9,9%

Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия на 5,99%, что свидетельствует о том, что компания выполняет программу по обновлению активной части основных средств.

Задание № 10

Выживание субъекта хозяйствования в условиях конкуренции во многом зависит от способности поддерживать оптимальный уровень себестоимости продукции. Важнейшая роль в решении этой задачи принадлежит анализу себестоимости, главная цель которого – выявление возможностей более рационального использования производственных ресурсов, снижение затрат на производство и реализацию, обеспечение роста прибыли.

Обобщающими показателями себестоимости являются: полная себестоимость произведенной продукции, производственная себестоимость проданной продукции, полная себестоимость продаж продукции как сумма производственной себестоимости и расходов периода (общехозяйственных и коммерческих), затраты на один рубль продукции.

Наиболее универсальным показателем себестоимости продукции считается уровень затрат на один рубль продукции. Основными факторами, влияющими на уровень затрат на один рубль продукции, являются: изменение структуры продукции, изменение цен на продукцию, изменение себестоимости продукции.

Таблица 10 Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
			Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	Количество, шт.	Q	11680	8000	5600	9100	11976	12156	29256	29256
2	Цена, тыс. руб.	Z	302,3	309	264,42	287	269,89	300,66	Х	Х
3	Стоимость, тыс. руб.	QZ	3530864	2472000	1480752	2611700	3232203	3654823	8243819	8738523
4	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	P	264,01	282,89	250	292,2	238,26	232	Х	Х
5	Себестоимость продукции, тыс. руб.	QP	3083637	2263120	1400000	2659020	2853402	2820192	7337039	7742332
6	Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб.	Q1Р0	Х	2112080	Х	2275000	Х	2896288,56	Х	7283368,56
7	Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб.	Q1Z0	Х	2418400	Х	2406222	Х	3280782,84	Х	8105404,84

1.Определяем себестоимость продаж отчетного года по себестоимости прошлого года:

Изделие А: 8000*264,01=2112080 тыс.руб.

Изделие В: 9100*250=2275000тыс.руб.

Изделие С: 12156*238,26=2896288,56 тыс.руб.

Итоговая себестоимость продаж отчетного года по себестоимости прошлого года: 2112080+2275000+2896288,56=7283368,56 тыс.руб.

2. Рассчитываем стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года:

Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс.руб.

Изделие В: 9100*264,42=240222 тыс.руб.

Изделие С: 12156*269,89=3280782,84 тыс.руб.

Итоговая стоимость продаж отчетного года по ценам продаж прошлого года:

2418400+240222+3280782,84=8105404,84 тыс.руб.

По данным расчета заполняем таблицу № 10.

3.Для выявления влияния указанных факторов формируется следующая система относительных показателей:

Комплексная оценка деятельности ООО "Агат" — затраты на 1 руб. продаж в прошлом году;

=7337039/8243819=0,89

Комплексная оценка деятельности ООО "Агат" — затраты на 1 руб. продаж в количестве отчетного года по себестоимости и ценам прошлого года;

=7283368,56/8105404,84=0,8986 руб.

Комплексная оценка деятельности ООО "Агат" — затраты на 1 руб. продаж в количестве и себестоимости отчетного года в ценах прошлого года;

=7742332/8105404,84=0,9552 руб

Комплексная оценка деятельности ООО "Агат" — затраты на 1 руб. продаж в отчетном году.

=7742332/8738523=0,886

Изменение затрат на 1 рубль продукции в отчетном году по сравнению с прошлым:

0,886-0,89=-0,004 руб.

4.Рассчитаем влияние отдельных факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж:

а) Влияние изменения объема выпускаемой продукции:

0,8986– 0,89 =0,0086 руб.

б) Влияние изменения себестоимости отдельных видов продукции:

0,9552-0,8986 = 0,0566 руб.

в) Влияние изменения цен на продукцию:

0,886-0,9552 =-0,0692 руб.

г) Баланс отклонений:

0,0086+0,0566-0,0692= 0,004 руб.

Вывод. Таким образом, себестоимость реализованной продукции в отчетном году снизилась на 0,004 руб. на 1 руб. продаж. Это произошло в основном в результате увеличения цен на продукцию (уменьшение себестоимости на 0,0692 руб. или 6,92 коп. на 1 рубль продаж). За счет влияния изменения объема выпускаемой продукции и изменения себестоимости в отчетном году по отношению к прошлому себестоимость на 1 рубль продаж выросла соответственно на 0,0086 руб. и 0,0566 руб.

Задание № 11

Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения. Полученные результаты представим в виде таблицы 11.

Таблица 11 Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат

№ п/п	Наименование материалов	Количество израсходованного материала, т (а)		Цена, тыс. руб. (б)		Стоимость израсходованного материала, тыс. руб.
		Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год
1	Материал вида Х	2 060	2 240	585	596	1 205 100	1 335 040
2	Материал вида У	1 240	1 340	310	334	384 400	447 560
3	Материал вида Z	1 040	1 010	743	700	772 720	707 000
4	Материал вида W	2 690	2 700	890	901	2 394 100	2 432 700
	Итого	Х	Х	Х	Х	4 756 320	4 922 300

Для определения степени влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов составим двухфакторную мультипликативную модель вида:

у = а * b, где

y – стоимость израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.

а – количество израсходованного материала i-го вида, тонн

b – цена 1 тонны израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.

Расчет влияния факторов выполняем способом абсолютных разниц:

1.Определяем изменение стоимости материалов вида «Х»:

y0 = a0 * b0 = 2060 * 585 = 1205100 тыс.руб.

y1 = a1 * b1 = 2240 * 596 = 1335040 тыс.руб.

∆ y= y1-y0 =1335040-1205100=129940 тыс.руб.

вида «Y»:

y0 = a0 * b0 = 1240 * 310 = 384400 тыс.руб.

y1 = a1 * b1 = 1340 * 340 = 447560 тыс.руб

∆ y= y1-y0=447560-384400=63160 тыс.руб.

вида «Z»:

y0 = a0 * b0 = 1040 * 743 = 772720 тыс. руб.

y1 = a1 * b1 = 1010 * 700 = 707000 тыс.руб.

∆ y= y1-y0 =707000-772720=-65720 тыс.руб.

вида «W»:

y0 = a0 * b0 = 2690 * 890 = 2394100 тыс.руб.

y1 = a1 * b1 = 2700 * 901 = 2432700 тыс.руб.

∆ y= y1-y0 =2432700-2394100=38600 тыс. руб.

Суммарное изменение стоимости материалов:

4922300-4756320=165980 тыс.руб.

2.Определяем влияние изменения цены израсходованного материала вида «Х»:

∆ya = (b1 – b0) * a0 = (596 – 585) * 2060 = 22660 тыс.руб.

вида «Y»:

∆ya = (b1 – b0) * a0 = (334-310)*1240=29760 тыс.руб.

вида «Z»:

∆ya = (b1 – b0) * a0 = (700-743)*1040=-44720 тыс.руб.

вида «W»:

∆ya = (b1 – b0) * a0 = (901-890)*2690=29590 тыс.руб.

Суммарно по всем материалам: 29760-44720+29590=37290 тыс.руб.

3.Определяем влияние изменения количества израсходованного материала: вида «Х»:

∆yb = b1 * (a1 – a0) = 596* (2240 -2060) = 107280 тыс.руб.

вида «Y»:

∆yb = b1 * (a1 – a0) = 334*(1340-1240) = 33400 тыс.руб.

вида «Z»:

∆yb = b1 * (a1 – a0) = 700*(1010-1040) =-21400 тыс.руб.

вида «W»:

∆yb = b1 * (a1 – a0) =901*(2700-2690) = 9010 тыс.руб.

Суммарно по всем материалам:107280+33400-21400+9010=126690 тыс.руб.

Баланс отклонений:37290+126690= 165980 тыс.руб.

4.Совокупное влияние факторов, по каждому виду материалов составит:

∆yX = ∆yа + ∆yb = 22660+ 107280= 129940тыс. рублей

∆yY = ∆yа + ∆yb = 29760+ 33400 = 63160 тыс. рублей

∆yZ = ∆yа + ∆yb = -44720 -21400 = -65720тыс. рублей

∆yW = ∆yа + ∆yb = 29590+ 9010= 38600 тыс. рублей

5.Суммарное влияние факторов на изменение стоимости всех израсходованных материалов составило:

∆yХ + ∆yY + ∆yZ + ∆yW = 129940+ 63160-65720+ 38600= 165980 тыс. рублей.

Вывод. Факторный анализ по отдельным видам материалов показал, что наибольшее влияние оказало изменение материала Х, стоимость используемых материалов выросла на 129940 тыс.руб. Причем основное влияние оказал фактор роста количества материала, за счет которого стоимость материалов выросла на 107280 тыс.руб.

Изменение материала Z оказало позитивное влияние на стоимость материалов используемых в производстве, как за счет снижения количества используемого материала на 21400 тыс.руб., так и за счет снижения цен на данный вид материала на 44720 тыс. руб.

В свою очередь количество израсходованного материала зависит от расхода материалов на единицу продукции, объема производства и структуры продукции. Уровень средней цены на материал зависит от рынков сырья, инфляционных факторов, качества материалов, уровня транспортно-заготовительных расходов и т.п.

Поэтому резервы снижения суммы материальных затрат заключаются в первую очередь в снижении удельного расхода материалов, снижении цен на потребляемые ресурсы, а также в увеличении выпуска менее материалоемких видов продукции.

Задание № 12

Определим степень влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда и резерв снижения этих затрат. Для этого составим аналитическую таблицу 12.

Таблица 12 Анализ факторов повлиявших на уровень затрат по оплате труда

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Предыдущий год	Изменения
1	Затраты на оплату труда, тыс. руб.	1703313	1540778	162535
2	Численность работников, чел.	30040	29230	810
3	Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1 работника, тыс. руб.	56,702	52,712	3,989
4	Влияние факторов:	Х	Х	Х
	а) численность работников	Х	Х	42696,882
	б) среднегодовой заработной платы 1 работника	Х	Х	119829,56

1.Рассчитаем среднегодовую зарплату работников по формуле:

Затраты на оплату труда. Тыс.руб./Численность работников. чел.

За прошлый год=1540778/29230=52,712 тыс.руб.

За отчетный год=17303313/30040=56,702тыс.руб.

2. Для анализа составим двухфакторную мультипликативную модель:

у = а * b, где

y – затраты на оплату труда, тыс.руб.

а – численность работников, чел.

b – среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1 работника, тыс.руб.

Анализ влияния факторов проведем способом абсолютных разниц.

Определяем влияние изменения численности персонала:

∆ya = (a1 – a0) * b0 = 810 * 52,712 = 42696,882 тыс. рублей, т.е. рост численности работников на 810 человек привел к росту затрат на оплату труда на 53798 тыс.рублей.

Определяем влияние изменения среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение затрат на оплату труда:

∆yb = a1 * (b1 – b0) = 30040 * 3,989 = 119829,56 тыс. рублей, т.е. повышение среднегодовой заработной платы на 3,989 тыс. рублей на 1 работника привело к повышению затрат на оплату труда на 119829,56 тыс. рублей.

Совокупное влияние факторов, т.е. баланс отклонений составил:

∆yY = ∆yа + ∆yb = 53798,07732 168029,9227 = 221828 тыс. рублей.

3. Посчитаем производительность труда на 1 работника и ее темпы роста.

Прошлый год = Объем продаж/ численность=8243819/29230=282,028 тыс.руб.

Отчетный год=8738523/30040=290,896 тыс.руб.

Темп роста производительности 1 работника:

(290,896/282,028)*100=103,14%

Прирост производительности=103,14-100=3,14%

Темп роста заработной платы 1 работника:

(56,702/52,712)*100=107,57%

Прирост заработной платы=107,57%-100=7,57%

Вывод.

Наибольшее влияние на рост фонда заработной платы оказал рост заработной платы. При расширении использования аналитических данных бухгалтерского учета возможно более полное отражение влияния различных факторов на уровень затрат по оплате труда (ФОТ).

Величина ФОТ зависит:

численность работников;

среднечасовая заработная плата;

количество часов, отработанных и оплаченных за анализируемый период.

Каждый из перечисленных факторов в свою очередь может быть представлен как ряд взаимодействующих показателей:

так численность работников зависит от общей численности работников и структуры персонала;

среднечасовая заработная плата зависит от МРОТ, квалификации работников и норм выработки;

количество отработанных часов зависит от количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня, простоев и потерь рабочего времени.

Задание № 13

Доходы и расходы делятся на доходы (расходы) по обычным видам деятельности и на прочие доходы (расходы). Превышение доходов над расходами означает прибыль, превышение расходов над доходами – убыток от соответствующего вида деятельности. Анализ доходов и расходов ООО «Агат» произведем в таблице 13 на основе данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» из приложения № 2.

Таблица 13 Состав, структура и динамика доходов и расходов

№ п/п	Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Изменение(+,-)
		Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	%
1	Выручка (нетто)	8243918	99,39	8738523	99,47	494704	0,08
2	Проценты к получению	24890	0,3	26208	0,3	1318	—
3	Прочие доходы	25960	0,31	20772	0,23	-5188	-0,08
4	Всего доходов	8294669	—	8785503	—	490834	—
5	Себестоимость продукции	5409150	67,61	5556927	65,97	147777	-1,64
6	Коммерческие расходы	759877	9,5	870550	10,33	110673	0,83
7	Управленческие расходы	1168012	14,6	1314855	15,61	146843	1,01
8	Проценты к уплате	285035	3,56	295236	3,51	10201	-0,05
9	Прочие расходы	378349	4,73	385802	4,58	7453	-0,15
10	Всего расходов	8000423	—	8423370	—	422947	—
11	Превышение доходов над расходами	294246	—	362133	—	67887	—
12	Отношение доходов к расходам	1.0367	—	1,0374	—	0,0007	—

Вывод. Таким образом, общая сумма доходов предприятия в отчетном году увеличилась на 490834тыс. рублей или на (8785503/ 8294669) * 100 – 100 =5,9%.

Наибольшую значимость в формировании доходов ООО «Агат» в прошлом и отчетном годах соответственно, играла выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на 494704 тыс. руб. или на 6%. Проценты к получению и прочие доходы также выросли в отчетном году на 1318тыс. рублей или на 5,25%. Однако удельный вес их в общем доходе не изменился.

Прочие доходы снизились на 5188 тыс.рублей их удельный вес изменился незначительно.

Преобладающим источником доходов остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 99,47 % в общей сумме доходов в отчетном году. Удельный вес выручки в отчетном году вырос незначительно (0,08%) по сравнению с прошлым годом.

Следовательно можно отметить высокое качество доходов организации, характеризующиеся большой долей доходов от текущей деятельности, т.е за счет выручки от продаж товаров, работ, услуг. Следует также отметить, что структура доходов в отчетном году незначительно изменилась по сравнению с прошлым периодом, что свидетельствует о ее стабильности и росте прибыли за счет основных видов деятельности.

Расходы организации в отчетном году также возросли на 422947 тыс. рублей или на 5,29 % больше чем в прошлом году. Рост совокупных доходов превышает рост совокупных расходов, что является положительным фактором и говорит о более рациональном расходовании ресурсов.

Себестоимость в отчетном году выросла на 147777 тыс. рублей или на 2,73 %. Это увеличение расходов связано прежде всего с ростом производственных затрат, в результате увеличения трудовых и материальных ресурсов. Удельный вес себестоимости в структуре расходов снизился на 1,64%.

В отчетном году существенно выросли коммерческие расходы на 110673 тыс. рублей или на 14,56 %, а также управленческие расходы, соответственно на 146843 тыс. рублей или на 12,57 %. Необходимо более детально проанализировать и установить причины роста указанных расходов. Возможно, существенную роль сыграли такие факторы как: реклама продукции, маркетинговые исследования, представительские расходы, целью которых является продвижение продукции на рынке. Поэтому отдачи этих затрат можно ожидать в будущем.

Проценты к уплате и прочие расходы увеличились соответственно на 10201 тыс. рублей и 7453 тыс. рублей или на 3,57% и на 1,97%, что говорит об увеличении долга предприятии и является отрицательным фактором.

Превышение доходов над расходами в отчетном году составляет 362133 тыс. рублей, и имеет тенденцию к увеличению. Об этом же свидетельствует коэффициент соотношения доходов и расходов, который рассчитываем как отношение доходов к расходам, он составил в отчетном году 1,0374, а в прошлом году 1,0367, его рост составляет 0,0007.

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 14

Система показателей финансовых результатов включает в себя абсолютные (прибыль, убыток) и относительные (рентабельность) показатели.

Финансовые результаты деятельности предприятия определяются сопоставлением полученных доходов с расходами. Прибыль отражает положительный финансовый результат, убыток – отрицательный. Прибыль является основным источником прироста собственного капитала предприятия.

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и так далее); они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Существуют следующие показатели рентабельности:

— рентабельность продаж показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

— рентабельность активов имеет важное значение для обобщающей оценки эффективности использования вложенных в предприятие средств.

Использование оборотных активов организации характеризуют такие показатели, как рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения, и рентабельность оборотных активов по чистой прибыли. Они характеризуют способность организации получать прибыль от осуществления основной деятельности

— рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования инвестированных собственниками средств в предприятие и сравнить ее с альтернативными источниками получения дохода.

В таблице 14 показано как рассчитываются основные показатели, характеризующие различные виды прибыли и рентабельности.

Таблица 14 Расчет показателей, характеризующих прибыль и рентабельность

№	Наименование	Методика расчета
п/п
1	Валовая прибыль	Выручка – себестоимость
2	Прибыль от продаж	Выручка – полная себестоимость
3	Прибыль до налогообложения	Прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы + % к получению — % к уплате
4	Чистая прибыль	Прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль
5	Рентабельность продаж	(Прибыль от продаж / выручка от продаж)*100%
6	Рентабельность активов	(Чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов)*100%
7	Рентабельность оборотных активов	(Чистая прибыль / среднегодовая стоимость оборотных активов)*100%
8	Рентабельность собственного капитала	(Чистая прибыль / среднегодовые остатки собственного капитала) * 100%
9	Рентабельность заемного капитала	(Чистая прибыль / среднегодовые остатки заемного капитала) * 100%
10	Рентабельность доходов	(Чистая прибыль / общая сумма доходов) * 100%
11	Рентабельность расходов	(Чистая прибыль / общая сумма расходов) * 100%
12	Фондорентабельность	(Чистая прибыль/ среднегодовые остатки основных средств)*100%

Задание № 15

На основании формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализируем динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли. Определим факторы формирования прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Результаты обобщим в таблице №15.

Таблица 15 Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль

№ п/п	Наименование показателя	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонение (+,-)
				тыс. руб.
А	Б	1	2	3
1	Валовая прибыль	2842626	3181596	338970
2	Прибыль от продаж	914737	996191	81454
3	Прибыль (убыток) по прочим операциям	-612534	-634058	-21524
4	Прибыль (убыток) до налогообложения	294246	362133	67887
5	Налог на прибыль	38296	15934	-22362
6	Чистая прибыль (убыток)	255950	346199	90249
7	Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:	Х	Х	Х
8	а) изменения прибыли до налогообложения	Х	Х	67887
9	б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей	Х	Х	22362

Вывод. Общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. рублей, а сумма чистой прибыли увеличилась на 90249 тыс. рублей, что является положительным моментом в деятельности организации.

Из таблицы следует, что чистая прибыль предприятия в анализируемом периоде была сформирована в рамках обычной деятельности, то есть за счет прибыли от продаж, абсолютный прирост прибыли от продаж составил 81454 тыс. рублей.

В отчетном году также как и в прошлом получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году размер убытка вырос на 21524 тыс. рублей, а это значит, что величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором, он уменьшает прибыль до налогообложения и чистую прибыль организации.

Чистая прибыль в связи с увеличением прибыли до налогообложения на 67887 тыс. руб., увеличится на ту же сумму. В связи с увеличением прибыли до налогообложения, увеличивается налогооблагаемая база, соответственно и налог на прибыль. Что ведет к снижению чистой прибыли, соответственно сумма налога на прибыль повлияет на чистую прибыли с противоположным знаком. В нашем случае сумма налога на прибыль уменьшилась, что может говорить о том, что организация в прошлом периоде имеет переплату по налогу на прибыль (например, авансовые платежи превышают сумму реального налога на прибыль), что увеличивает чистую прибыль.

Задание № 16

Проведем анализ характера изменения прибыли от продаж за отчетный период. Результаты подготовительных расчетов для построения гибкой сметы оформим в таблице 16.

Таблица 16 Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год, ΣQ0Z0, ΣQ0P0	Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, ΣQ1Z0, ΣQ1P0	Отчетный год, ΣQ1Z1, ΣQ1P1
1	Выручка от продаж	8243819	8105404,84	8738523
2	Полная себестоимость проданных товаров	7337039	7283368,56	7742332
3	Прибыль от продаж	914737	822036,28	996191

Для расчета влияния факторов на прибыль от продаж используем метод цепных подстановок. В качестве факторов используем следующие показатели:

— изменение объема проданной продукции;

— изменение себестоимости продукции;

— изменение цен на продукцию;

— изменение структуры и ассортимента проданной продукции.

Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.

1. Влияние изменения объема продаж продукции:

ΔПQ = П0 * ΔТ /100, где

П0 – прибыль предыдущего года;

ΔТ – темп прироста объема выручки от продажи.

ΔТ = ΣQ1*P0 / ΣQ0*P0 * 100% – 100%

В нашем примере ΔТ = 8105404,84 / 8243819 * 100% – 100% = -1,679%.

Тогда влияние изменения объема продажи на полученную предприятием прибыль составит ΔПQ = 914737 * (-1,679) / 100 = -15358,48 тыс. рублей

2. Влияние себестоимости проданной продукции на величину прибыли можно определить путем сравнения фактической себестоимости проданной продукции отчетного года с себестоимостью продукции, проданной в отчетном году исходя из уровня затрат прошлого года.

ΔS = ΣQ1* Р1 – ΣQ1* Р0 = 7742332 – 7283368,56 = 458963,44 тыс.рублей.

Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной продукции, тем выше полученная предприятием прибыль, и наоборот.

ΔПs=- ΔS=-458963,44 тыс.рублей.

3. Влияние на величину прибыли изменения отпускных цен на продукцию может быть определено как разность между стоимостью от реализации в действующих ценах и стоимость от реализации продукции отчетного года в ценах прошлого года.

ΔПZ = ΣQ1* Z 1 – ΣQ1* Z 0 = 8738523– 8105404,84= 633118,16 тыс. рублей.

4. Влияние изменения структуры продаж

Влияние изменения структуры продаж на полученную предприятием прибыль составит ΔПструктура =Ппересч-Ппред*Троста выручки= 822036,28 – (914737*0,9832) = -77333,14 тыс. рублей.

5. Определим общее влияние факторов

ΔП = -15358,48 — 458963,44 + 633118,16 — 77333,14 = 81454 тыс. рублей.

ΔП=Потч-Ппред=996191-914737=81454 тыс.руб.

Вывод. Как видно из приведенных расчетов наиболее существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказал рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118,16 тыс.руб.

Изменение количества и структуры проданной продукции оказали менее значительное влияние и оба этих фактора уменьшили прибыли на 15358,48 тыс. рублей и 77333,14 тыс. рублей соответственно.

Увеличение себестоимости проданной продукции оказало негативное влияние на изменение прибыли, уменьшив ее на 458963,44 тыс.руб. Необходимо исследовать более детально изменение себестоимости, так как она могла увеличиться как за счет увеличения выпуска продукции, так и за счет менее эффективного использования материальных и трудовых ресурсов.

Таким образом, резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, а именно сокращение удельных расходов: материальных (эффективное использование, снижение отходов и потерь от брака), трудовых ресурсов (снижение простоев, повышение производительности труда, сокращение управленческих и коммерческих расходов) и основных производственных фонов (снижение простоев оборудования, повышение производительности, полная загрузка оборудования).

Так как на прибыль так же негативно повлияло изменение количества и ассортимента выпускаемой продукции, то необходимо более детально изучить этот вопрос. Количество продукции в отчетном году не изменилось по сравнению с прошлым, следовательно, основное негативное влияние оказало изменение структуры продукции, что говорит о необходимости пересмотра производственного плана организации.

Анализируя полученные результаты, делаем оценку качества прибыли с точки зрения ее структуры:

ΔП до налогообложения = ΔП продаж + ΔПпрочая

ΔПЧ=ΔВ-ΔС/ст-ΔК-ΔУпр+ΔДпроч-ΔРасх.проч-ΔНал.= ΔП до налогообложения — ΔНал.

П до налогообложения отчетного года =996191-634058=362133 тыс.руб. П до налогообложения прош.года=906780-612534=294246 тыс.руб.

ΔП до налогообложения =362133-294246=67887 тыс.руб.

ΔПЧ=494704-405293-21524+22362=67887+22362= 90249 тыс.руб.

Из приведенных расчетов видно, что у прибыли высокое качество, так как она получена за счет основного вида деятельности. Так же мы видим, что основное негативное влияние оказали такие факторы как увеличение себестоимости продукции и изменение структуры производства. Следовательно, необходимо более детально изучить и проанализировать эти факторы, так как они являются резервами роста прибыли.

Задание № 17

На основе данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» в таблице 17 рассчитаем коэффициенты эксплуатационных расходов и рентабельности производственной деятельности.

Коэффициент эксплуатационных затрат рассчитаем как отношение переменных расходов к сумме выручки от продаж:

КЭЗ = Пер.расх / V,

где V – выручка.

а) отчетный год КЭЗ1. =4710064 / 8738523 = 0,539

б) планируемый год КЭЗ2 = 4950700 / 8840000 = 0,56

Рентабельность производственной деятельности определим по формуле:

ρПД = Маржинальный доход / V.

а) отчетный год ρПД 1 = 4028454 / 8738523 = 0,461

б) планируемый год ρПД2 = 3889300 / 8840000 = 0,44

Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу.

а) отчетный год КЭЗ1. + ρПД1. = 0,539 + 0,461 = 1

б) планируемый год КЭЗ2. + ρПД2. = 0,56 + 0,44 = 1

Вывод. Полученные расчеты свидетельствуют об ухудшении производственной деятельности в планируемом периоде. Составленный бизнес план имеет недостатки в планировании ассортимента продукции. Необходимо пересмотреть и дополнительно проанализировать составленный бизнес план. О чем так же свидетельствуют проведенные ранее расчеты в задании №7. На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в следующем периоде предприятию следует выпускать изделия А, В, С, Е. Но рекомендуется изыскать возможности для выпуска изделия Е на весь объем спроса (3000 изделий вместо 250 планируемых), возможно за счет низкорентабельных изделий А.

Задание № 18

Определим рентабельность производственной деятельности и факторы, повлиявшие на ее динамику. Полученные результаты представим в виде таблицы 18.

Таблица 18 Анализ рентабельности активов

№ п/п	Показатель	За предшествующий год	За отчетный год	Изменение (+,-)
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	255950	346199	90249
2	Средняя стоимость активов, тыс. руб.	3207870	3532666,5	324796,5
3	Рентабельность активов, %.	7,979	9,7999	1,821
4	Влияние на изменение рентабельности следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменение коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	0,451
	б) изменение коэффициента зависимости	Х	Х	-0,75
	в) изменение рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли.	Х	Х	2,12

1.Определяем среднегодовую балансовую величину активов за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса.

Прошлый год =(3146340+3269400)/2=3207870 тыс.руб.

Отчетный год =(3269400+3795933)/2=3532666,6 тыс.руб.

2. Рассчитываем рентабельность активов:

ρa = P / A,

где P — прибыль до налогообложения, А – среднегодовая сумма активов

ρa0 = (255950/3207870)*100=7,979%

ρa1 = (346199/3532666,5)*100=9,7999%

∆ρ = 9,7999-7,979 = 1,821%

3. Методом расширения кратной модели преобразуем рентабельность активов в трехфакторную мультипликативную модель:

ρ = ρпрод. * Коб. зк * Кзав.

4. Способом абсолютных разниц даем количественную оценку влияния каждого фактора на размер влияния активов:

размер коэффициента оборачиваемости;

ЗК 0=(370980+344104+833409+945791)/2=1247142 тыс.руб.

ЗК1=(344104+217014+945791+995345)/2=1251127 тыс.руб.

Коб. зк0 =8243819/1247142=6,6102

Коб. зк1 =8738523/1251127=6,9845

∆Коб. зк =6,9845-6,6102=0,3743

размер коэффициента зависимости;

Кзав0 =1247142/3207870=0,3888

Кзав1 =1251127/3532666,5=0,3542

∆Кзав= 0,3542-0,3888=-0,0346

размер изменения рентабельности продаж;

ρпрод0 =255950/8243819=0,031

ρпрод1 =346199/8738523=0,0396

∆ρпрод =0,0396-0,031=0,0086

влияние коэффициента оборачиваемости;

0,3743*0,38888*0,031=0,00451 *100=0,451%

влияние коэффициента зависимости;

-0,0346*6,9845*0,031=-0,0075 *100=-0,75%

влияние рентабельности продаж.

0,008*6,9845*0,3542=0,02128*100=2,12%

Совокупное влияние факторов( баланс отклонений):

0,451-0,75+2,12=1,821%

Вывод. Таким образом, из произведенных расчетов видно, что рентабельность активов выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1,821%, что является положительным фактом. Также видим, что основное влияние на рост рентабельности активов оказал рост рентабельности продаж (на 2,12%). Отрицательное влияние оказало изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого фактора рентабельность активов снизилась на 0,75%.

Задание № 19

Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Обобщим результаты в таблице №19.

Таблица 19 Анализ рентабельности собственного капитала

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	255950	346199	90249
2	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1960728	2281539,5	320811,5
3	Рентабельность собственного капитала %	13,054	15,1739	2,12
	Влияние факторов:	Х	Х	Х
4	Изменения финансового рычага	Х	Х	-1,8
5	Изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	0,64
6	Изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли.	Х	Х	3,28

1. Определяем среднегодовую величину собственного капитала по данным баланса, по формуле средней арифметической за прошлый и отчетный период.

СК0 = 1960728 тыс.руб.

СК1 = 2281539,5 тыс.руб.

∆СК = СК1-СК0=2281539,5-1960728=320811,5 тыс.руб.

2. Рассчитаем рентабельность собственного капитала по формуле ρСК = P/СК.

Прошлый год: (255950/1960728)*100=13,054%

Отчетный год: (346199/2281539,5)*100=15,1739%

∆ ρСК = 15,1739%-13,054%=2,12%

3. Рассчитаем влияние чистой прибыли и собственного капитала на рост рентабельности.

Рассмотрим кратную модель:

У0 = а0/в0; У1=а1/в1; ∆У=У1-У0

∆Уа = а1/в0-а0/в0

∆Ув = а1/в1-а1/в0

∆ρчп = 346199/1960728-255950/1960728=0,1766-0,1305=0,0461

∆ρск = 346199/2281539,5-346199/1960728=0,1517-0,1766=-0,0249

0,0461-0,0249=0,0212*100=2,12%

Из расчетов видно, что наибольшее влияние оказало увеличение чистой прибыли. Собственный капитал оказал негативное влияние, за счет роста собственного капитала рентабельность снизилась на 2,49%.

4. Сравним темпы роста и прироста чистой прибыли и собственного капитала.

Троста ЧП = 346199/255950*100=135,26%

Тприроста ЧП = 135,26-100=35,26%

Троста СК = 2281539,5/1960728*100=116,36%

Т прироста СК = 116,36-100=16,36%

Темп прироста чистой прибыли выше темпа прироста собственного капитала, поэтому изменение рентабельности имеет положительную тенденцию.

5. Проводим моделирование кратной модели в трехфакторную мультипликативную модель.

ρСК = P/СК= (ЗК/СК) * (N/ЗК) * (P/N), где

ЗК/СК – финансовый рычаг;

N/ЗК – коэффициент оборачиваемости заемного капитала;

P/N – рентабельность продаж.

6. Используя способ абсолютных разниц, рассчитаем влияние на рентабельность собственного капитала различных факторов по следующим формулам:

значение финансового рычага;

ФР = (ЗК/СК)

ФР0=1247142/1960728=0,6361

ФР1=1251127/2281539,5=0,5484

∆ФР=ФР1-ФР0=0,5484-0,6361=-0,0877

значение коэффициента оборачиваемости заемного капитала;

Коб. зк0 =8243819/1247142=6,6102

Коб. зк1 =8738523/1251127=6,9845

∆Коб. зк =6,9845-6,6102=0,3743

значение рентабельности продаж;

ρ = P/N

ρпрод0 =255950/8243819=0,031

ρпрод1 =346199/8738523=0,0396

∆ρпрод =0,0396-0,031=0,0086

влияние финансового рычага;

-0,0877*6,6102*0,031*100=-1,8%

влияние коэффициента оборачиваемости заемного капитала;

0,5484*0,3743*0,031*100=0,64%

влияние рентабельности продаж;

0,5484*6,9845*0,0086*100=3,28%

общее влияние всех факторов

-1,8%+0,64%+3,28%=2,12%

Вывод. Из расчета видно, что увеличение рентабельности собственного капитала на 2,12 % в первую очередь произошло за счет изменения рентабельности продаж на 3,28%. Факторы, оказавшие отрицательное влияние — изменение финансового рычага на 0,877%, его изменение, уменьшило рентабельность собственного капитала на 1,8%. Исходя из кратной модели можно сделать вывод, что рост рентабельности собственного капитала произошло в основном за счет роста чистой прибыли на 35,26%, рост рентабельности составил 4,61%. За счет собственного капитала произошло уменьшение рентабельности на 2,49%. Источники роста рентабельности стоит искать в реструктуризации, модернизации производственной деятельности организации.

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 20

Определим наличие собственных оборотных средств на начало и конец отчетного года, факторы, повлиявшие на их изменение.

Таблица 20 Определение собственных оборотных средств и влияния отдельных факторов, вызвавших их изменение.

№п/п	Показатель	на начало года	на конец года	Изменение (+ -)	Влияние факторов на изменение собственных оборотных средств
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы
	Уставный капитал	110	110	0	0
	Добавочный капитал	1723364	2237170	513806	513806
	Резервный капитал	81	95	14	14
	Нераспределенная прибыль	255950	346199	90249	90249
	Итого по разделу	1979505	2583574	604069	604069
2	Долгосрочные обязательства
	Займы и кредиты	344104	217014	-127090	-127090
3	Внеоборотные активы
	Нематериальные активы	—	—	—	—
	Основные средства	1247434	1358972	111538	-111538
	Незавершенное строительство	293094	358761	65667	-65667
	Итого по разделу	1540528	1717733	177205	-177205
	Наличие собственного оборотного капитала (рассчитать)	783081	1082855	299774	299774

1. Собственный оборотный капитал определяется по данным баланса, как разность между долгосрочными пассивами, долгосрочными обязательствами, доходами будущих периодов и внеоборотными активами. Так как модель собственного оборотного капитала — модель аддитивного типа, то и влияние факторов на изменение собственного капитала будет в размере изменения этих факторов. Только факторы, за счет которых собственный оборотный капитал увеличивается (капитал и резервы, долгосрочные обязательства), повлияют с тем же знаком, что и их изменения (за счет роста фактора произойдет рост собственного оборотного капитала), а факторы, за счет которых собственный оборотный капитал уменьшается (внеоборотные активы), с противоположным знаком (рост фактора ведет к уменьшению собственного оборотного капитала).

2. Посчитаем теп роста и темп прироста всех показателей.

Троста УК = 110/110*100=100%; Тприроста УК=100-100=0%

Величина уставного капитала не изменилась.

Троста ДК = (2237170/1723364)*100=129,81%

Тприроста ДК = 129,81-100 = 29,81%

Величина добавочного капитала увеличилась на 29,81%.

Тприроста РК = 95/81*100=117,28%;% Тприроста РК = 17,28%

Величина резервного капитала увеличилась на 17,28%

Троста НП = 346199/255950*100 = 135,26%; Тприроса = 35,26%

Величина нераспределенной прибыли увеличилась на 35,26%

ТростаДО = 217014/344104*100 = 63,07%;

Тприроста ДО = 63,07-100 = -36,93%

Величина долгосрочных обязательств снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 36,93%.

Троста ОС = 1358972/1247434*100 = 108,94%; Тприроста ОС = 8,94%

Величина основных средств увеличилась на 8,94%.

Троста НС = 358761/293094*100 = 122,4%; Тприроста НС = 22,4%

Незавершенное строительство выросло в отчетном году по сравнению с прошлым на 22,4%.

3. Считаем коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Коб = СОС/Оборотные активы = (490+590+640)-190/290

Коб0 = 783081/1728872=0,4529

Коб1 = 1082855/2078200=0,5211

∆Коб = 0,5211-0,4529=0,0682

Коб и в прошлом и отчетном году больше нормативного значения 0,1, следовательно структура баланса может быть признана удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

4.Коэффициент обеспеченности материальными запасами.

Кмз = СОС/Запасы (стр. 210)

Кмз0 =783081/993054=0,7886

Кмз1 =1082855/1188523=0,9111

∆Кмз =0,1225

Коэффициент находится в пределах нормативных значений от 0,6 до 0,8. Показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств.

5.Коэффициент маневренности.

Км = СОС/(490+590+640)

Км0 = 783081/2323609=0,3370

Км1 =1082855/2800588=0,3867

∆Км=0,0497

Показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Оптимальное значение 0,5. В нашем случае Км меньше оптимального значения, но наблюдается рост данного показателя.

Вывод. Собственные оборотные средства увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым на 299774 тыс.руб. и составили 1082855 тыс.руб. Увеличение этого показателя произошло в основном за счет увеличения добавочного капитала на 513806 тыс.руб. и роста нераспределенной прибыли на 90249 тыс.руб.

Уменьшение собственного оборотного капитала произошло за счет уменьшения долгосрочных обязательств на 127090 тыс.руб. Что говорит о значительных выплатах по кредитам и займам в отчетном году. А также за счет увеличения основных средств и незавершенного строительства на 177205 тыс.руб.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и в прошлом и отчетном году больше нормативного значения 0,1, он составил 0,4529 и 0,5211 а, следовательно, структура баланса может быть признана удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

Коэффициент обеспеченности материальными запасами находится в пределах нормативных значений от 0,6 до 0,8. Показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Оптимальное значение 0,5. В нашем случае Км меньше оптимального значения, в отчетном году 0,3867, в прошлом году 0,3370 но наблюдается рост данного показателя на 0,0497. Что говорит об улучшении положения. Так же для оценки данного коэффициента необходимо проанализировать сферу деятельности предприятия, поскольку у фондоемких предприятий данный коэффициент может быть меньше нормативного.

Так же дальнейший анализ должен быть направлен на оценку оборачиваемости оборотных активов и улучшения эффективности их использования.

Задание № 21

Операционный рычаг (леверидж) показывает степень чувствительности операционной прибыли к изменению объема продаж. При его высоком значении даже незначительное изменение производства продукции приводит к существенному изменению прибыли.

Таблица 21 Аналитическая таблица расчета операционного рычага.

№п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	8243819	8738523
2	Переменные затраты, тыс.руб.	4426831	4710064
3	Прибыль от продаж, тыс.руб.	914737	996194
4	Маржинальный доход в составе выручки, тыс.руб.	3816988	4028459
5	Операционный рычаг	4,173	4,038
6	Эффект операционного рычага	Х	1,4833

1.Определяем значение операционного рычага за прошлый и отчетный год.

Прошлый год =3816988/914737=4,173

Отчетный год = 4028459/996191=4,038

2. Темп прироста прибыли составил:

996191/914737*100-100=8,9%

3. Темп прироста выручки составил:

8738523/8243819*100-100=6%

4.Эффект операционного рычага: 8,9/6=1,4833

Темп прироста прибыли превышает темп прироста выручки, если выручка выросла на 1%, то прибыль увеличится на 1,48%

Финансовый рычаг — отражает отношение заемного и собственного капитала, показывает сколько приходится заемного капитала на 1 рубль собственного.

Эффект финансового рычага показывает на сколько процентов изменится рентабельность капитала за счет привлечения заемных средств.

ЭФР= (1-Кнал)*(ρк — ЦЗК) ЗК/СК;

Таблица 22 Аналитическая таблица расчета финансового рычага.

№п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4
1	Капитал	3207870	3532666,5
2	Собственный капитал(среднегодовая величина), тыс.руб.	1960728	2281539,5
3	Заемный капитал (среднегодовая величина), тыс.руб.	1247142	1251127
4	Финансовый рычаг	0,6361	0,5484
5	Прибыль до уплаты налога и % за пользование заемным капиталом, тыс.руб.	579281	657369
6	Рентабельность капитала%	18,06	18,61
7	Цена заемного капитала%	16	16
8	Расходы за пользованием заемного капитала, тыс.руб	285035	295236
9	Прибыль к налогообложению, тыс.руб.	294246	362133
10	Коэффициент налогообложения Кнал	0,2	0,2
11	Налог на прибыль, тыс.руб	38296	15934
12	Чистая прибыл, тыс.руб	255950	346199
13	Рентабельность собственного капитала, %	13,05	15,17
14	Эффект финансового рычага	1,0482	1,145

1. Рассчитаем среднегодовую стоимость собственного и заемного капитала как среднее арифметическое на начало и конец периода.

2. Рассчитаем рентабельность капитала, как отношение прибыли до уплаты налога и % за пользование заемным капиталом к капиталу.

Прошлый год=579281/3207870*100=18,06%

Отчетный год=657369/3532666,5*100=18,61%

3. Рассчитаем финансовый рычаг как отношение заемного капитала к собственному.

Прошлый год =1247142/1960728=0,6361

Отчетный год=1251127/2281539,5=0,5484

4. Рассчитаем рентабельность собственного капитала, как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала.

Прошлый год=255950/1960728*100=13,05%

Отчетный год=346199/2281539,5*100=15,17%

5. Рассчитаем эффект финансового рычага по формуле:

ЭФР= (1-Кнал)*( ρк- ЦЗК) ЗК/СК;

Прошлый год = (1-0,2)*(18,06-16)* 1247142/1960728=1,0482

Отчетный год = (1-0,2)*(18,61-16)* 1251127/2281539,5=1,145

Вывод. Из приведенных расчетов видим, что финансовый рычаг имеет положительный эффект за счет того, что рентабельность капитала выше процентной ставки ссудного капитала. Следовательно, повышение доли заемного капитала позволит увеличить рентабельность совокупного капитала.

Операционно-финансовый рычаг — это сопряженный эффект финансового и операционного рычага, определяется как произведение операционного и финансового рычага.

Между эффектом финансового и эффектом операционного рычага имеется прямая функциональная зависимость, которая проявляется в том, что рост силы операционного рычага, увеличивается эффектом финансового рычага, что в конечном итоге приводит к усилению производственному и финансовому риску.

Задание №22.

Определим эффективность использования оборотных активов и влияния произошедших изменений на финансовое положение организации.

Таблица 23 Факторный анализ рентабельности оборотных активов (по данным ф. № 1 и № 2)

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Алгоритм расчета
1	2	3	4	5
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	255950	346199	90249	Ф№2
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	1637198	1903536	266338	(А к+Ан)/2
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.	1960728	2281539,5	320811,5	(СКк+СКн)/2
4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.	8243819	8738523	494704	Ф№2
5. Рентабельность оборотных активов, %	15,63%	18,19%	2,56%
6. Коэффициент автономии (независимости)	1,1976	1,1986	0,0010	К авт. = СК/А
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,2045	3,8301	-0,3744	Коб. ск= NСК
8. Рентабельность продаж, %	3,1048	3,9618	0,8570	ρпр = P/N
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов — всего В том числе:	X	X	2,55
а) коэффициента автономии (независимости)	X	X	0,01
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	X	X	-1,39
в) рентабельности продаж, %	Х	Х	3,93

1. Показатель рентабельности активов, это результат текущей деятельности, в котором прибыль сопоставляется с величиной активов организации, представляющих собой основной и оборотный капитал, использование которого должно приносить экономические выгоды. Рентабельность активов показывает на сколько эффективно используется имущество и определяется как отношение прибыли к среднегодовой величине активов.

2. Коэффициент автономии (независимости) указывает, насколько организация может уменьшить величину активов без нанесения ущерба интересам кредиторов. Норма коэффициента > 0,5 .

И в отчетном и прошлом году коэффициент больше 0,5, что соответствует нормативному значению, величина этого показателя изменилась незначительно.

3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует интенсивность использования средств организации и ее деловой активности, показывает размер выручки, приходящейся на 1 рубль собственного капитала.

Показатель уменьшился на -0,3744, это свидетельствует о том, что выручка на 1 рубль собственного капитала в отчетном году увеличилась в меньшей степени по сравнению с предыдущим годом, т.е нет адекватного увеличения выручки в связи с ростом собственного капитала.

4. Рентабельность продаж (ρ пр) — это процентное отношение суммы прибыли от продаж к выручке от продажи продукции (товаров).

Определяется по формуле:

ρпр = P/N,

где Р — прибыль от продаж, а N – выручка от продажи продукции (товаров).

5. В анализируемой организации рентабельность оборотных активов увеличилась на 2,56%.

Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности активов кратная модель преобразуется в трехфакторную мультипликативную модель, в результате следующих преобразований:

p = ρпрод. * Коб. ск * Кавт.

Из трехфакторной мультипликативной модели рентабельности активов видно, что рентабельность активов прямопропорциональна изменению коэффициента автономии, оборачиваемости собственного капитала и рентабельности продаж. Для количественной оценки влияния этих факторов проводим анализ с помощью метода абсолютных разниц.

y=a*b*c

; ;

Комплексная оценка деятельности ООО "Агат"

∆у=∆ρ=18,19%-15,63%=2,56%-изменение рентабельности под влиянием всех факторов.

∆у(а)=0,0010*4,2045*3,1048=0,013% — изменение рентабельности за счет влияния коэффициента автономии.

∆у(б)=-0,3744*1,1986*3,1048=-1,39%- изменение рентабельности за счет влияния коэффициента оборачиваемости собственного капитала.

∆у(в)=0,8570*3,8301*1,1986=3,93% — изменение за счет увеличения рентабельности продаж.

Проверка балансовым методом: 0,013-1,39+3,93=2,56%

Вывод. Таким образом, из произведенных расчетов видно, что рентабельность активов выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 2,56%, что является положительным фактом. Также видим, что основное влияние на рост рентабельности активов оказал рост рентабельности продаж (на 3,93%). Отрицательное влияние оказало изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого фактора рентабельность оборотных активов снизилась на 1,39%.

Задание № 23

В процессе взаимоотношений предприятий с кредитной системой, а также с другими предприятиями возникает необходимость в проведении анализа кредитоспособности (платежеспособности) заемщика. Кредитоспособность – это способность организации своевременно и полностью расплачиваться по своим долгам. В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса. Ликвидность активов – это величина, характеризующая время превращения активов в деньги, то есть чем меньше времени требуется для их превращения в деньги, тем активы ликвиднее. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность баланса можно оценить методом группировки и способом расчета финансовых коэффициентов.

Таблица 24 Анализ ликвидности баланса способом группировки.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (недостаток)(+ — )
						На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвидные активы А1	145295	151365	Наиболее срочные обязательства П1	786871	832679	-641576	-681314
Быстро реализуемые активы А2	468217	578973	Краткосрочные пассивы П2	158920	162666	309297	416307
Медленно реализуемые активы А3	993188	1188662	Долгосрочные пассивы П3	344104	217014	649084	971648
Труднореализуемые активы А4	1662700	1876933	Постоянные пассивы П4	1979505	2583574	-316805	-706641
БАЛАНС	3269400	3795933	БАЛАНС	3269400	3795933

1. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются на следующие группы:

А1-наиболее ликвидные активы — денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2-быстро реализуемые активы — краткосрочная дебиторская задолженность (кроме просроченной и сомнительной) и прочие оборотные активы;

А3-медленно реализуемые активы — запасы (кроме неликвидных запасов сырья, материалов и готовой продукции) и НДС по приобретенным ценностям;

А4-трудно реализуемые активы — внеоборотные активы, долгосрочная дебиторская задолженность, неликвидные запасы сырья и готовой продукции, просроченная и сомнительная дебиторская задолженность.

В зависимости от срочности оплаты пассивы подразделяются:

П1-наиболее срочные обязательства — кредиторская задолженность, задолженность перед собственниками по выплате дивидендов, просроченная задолженность по кредитам и займам;

П2-краткосрочные обязательства- краткосрочные кредиты и займы, кроме просроченных, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства;

П3-долгосрочные обязательства — долгосрочные кредиты и займы и другие долгосрочные обязательства;

П4-постоянные пассивы — собственный капитал (3 ст. раздела баланса).

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным при соблюдении следующих условий:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

В рассматриваемом примере баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, так как данное неравенство не выполняется.

На начало года:

А1≤П1 на 641576тыс.руб.- условие не выполняется

А2≥П2 на 309297 тыс.руб.

А3≥П3 на 649084 тыс.руб.

А4≤П4 на 316805 тыс.руб.

На конец года:

А1≤П1 на 681314тыс.руб.- условие не выполняется

А2≥П2 на 416307 тыс.руб.

А3≥П3 на 971648 тыс.руб.

А4≤П4 на 706641 тыс.руб.

Недостаток средств по группе А1 можно компенсировать избытком активов по группе А2 и А3.

2. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет рассчитать следующие показатели:

Текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший период времени;

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)

На начало года:

ТЛ=(145295 + 468217)-( 786871+158920) = -332279 тыс.руб.

На конец года:

ТЛ=(151365+578973)-( 832679+162666) = -265007 тыс.руб.

Данный показатель свидетельствует, что организация неплатежеспособна на ближайший период времени.

Перспективная платежеспособность — прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей.

ПЛ=А3-П3

На начало года ПЛ=993188-344104 = 649084 тыс. руб.

На конец года ПЛ=1188662-217014 = 971648 тыс.руб.

На основе будущих поступлений и платежей организация платежеспособна. Организация имеет возможность восстановить платежеспособность, в дальнейшем улучшив сбыт и производство продукции.

Наряду с группировкой используют способ расчета финансовых коэффициентов.

Таблица 25 Динамика показателей ликвидности активов и финансовой устойчивости организации (по данным ф. №1)

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)	Нормативный показатель
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1536	0,1521	-0,0015	>0,2
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,6487	0,7338	0,0851	>0,8
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,8280	2,0879	0,2600	>2
4.Общий показатель ликвидности. А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3	0,6986	0,8225	0,1239	>1
5.Коэфициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,4529	0,5211	0,0681	>0,1
6.Коэффициент автономии	0,6055	0,6806	0,0752	>0,5
7.Коэффициент финансовой устойчивости	0,7107	0,7378	0,0271	>0,75

1.Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/Краткосрочные обязательства. (ф.№1 (250+260)/(610+620+630+650+660))= А1/П1+П2

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода = (145295)/(786871+158920) = 0,1536

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода = (151365) /(832679+162666) = 0,1521

Изменение = 0,1521-0,1536=- 0,0015

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств. Значение этого показателя должно быть > 0,2. В нашем случае оно ниже нормативного значения, и имеет отрицательную динамику.

2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы) / Краткосрочные обязательства.=А1+А2/П1+П2 (ф.№1 (260+250+240+270)//(610+620+630+650+660))

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности на начало периода = = 0,6487

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности на конец периода = = 0,7338

Изменение = 0,7338 — 0,6487 = 0,0851

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендованные значения этого показателя > 0,8. В нашем случае это условие не выполняется, но динамика показателя положительная, что свидетельствует о возможности восстановлении платежеспособности предприятия.

3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности = (Оборотные активы – Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал) / Краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности на начало периода = 1728872/945791 = 1,828

Коэффициент текущей (общей) ликвидности на конец периода = 2078200/995345 = 2,0879

Изменение = 2,0879-1,828 = 0,26

Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Значение этого коэффициента должно быть >2. В нашем случае показатель на начало года меньше оптимального значения, но на конец года соответствует нормативному значению, что говорит об улучшении ситуации.

4.Общий показатель ликвидности: А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3

На начало периода=0,6987

На конец года=0,8225

Изменение=0,8225-0,6987=0,1239

Показатель ниже нормативного, но имеет положительную динамику, что говорит о возможности восстановления общей ликвидности предприятия.

5.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = СК + Долгосрочные обязательства — Внеоборотные активы / Оборотные активы.

На начало периода =(1979505+344104-1540528)/1728872= 0,4529

На конец периода = (2583574+217014-1717733)/2078200=0,5211

Изменение = 0,5211-0,4529=0,0681

Из расчетов видно, что данный коэффициент соответствует нормативному значению, что свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия обеспеченны собственными средствами.

6. Коэффициент автономии = Собственный капитал/Активы

На начало периода=1979505/3269400=0,6055

На конец периода=2583574/3795933=0,6806

Изменение=0,6806-0,6055=0,0752

Нормативное значение больше 0,5, на анализируемом предприятии этот показатель находится в пределах нормы, следовательно, предприятие не имеет зависимости от кредиторов.

7. Коэффициент финансовой устойчивости = СК+ДО/Все Активы.

На начало периода = (1979505+344104)/3269400=0,7107

На конец периода = (2583574+217014)/ 3795933=0,7378

Изменение = 0,7378-0,7107=0,0271

Нормативное значение больше 0,75, на анализируемом предприятии это значение не значительно ниже нормативного, но его динамика положительна.

Вывод. Проведя анализ исследуемого предприятия методом группировки и рассчитав экономические коэффициенты видно, что баланс предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как его наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочных обязательств. Что подтверждает и текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший период времени и составляет отрицательную величину (-332279 тыс.руб. на начало года ,и на конец года-265007 тыс.руб.).

Данный показатель свидетельствует, что организация неплатежеспособна на ближайший период времени.

Но имеется возможность недостаток средств по наиболее ликвидным активам возможно компенсировать их избытком по остальным группам. Что подтверждает расчет перспективной платежеспособности- прогноза платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей, которая составляет положительную величину(на начало года 649084 тыс. руб.,на конец года 971648 тыс.руб.)

Данные выводы так же подтверждаются расчетом коэффициентов, так коэффициенты рассчитанные на основе наиболее ликвидных показателей не соответствуют нормативным значениям.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств. Значение этого показателя должно быть > 0,2. В нашем случае оно ниже нормативного значения на начало и конец года(0,1536 и 0,1521 соответственно), и имеет отрицательную динамику, показатель снизился на 0,0015 .

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендованные значения этого показателя > 0,8. В нашем случае это условие не выполняется (0,6987 и 0,8225), но динамика показателя положительная (0,1239), что свидетельствует о возможности восстановлении платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Значение этого коэффициента должно быть >2. В нашем случае показатель на начало года меньше оптимального значения, но на конец года соответствует нормативному значению и составляет 2,0879, что говорит об улучшении ситуации.

Общий показатель ликвидности ниже нормативного(>1) на конец периода составляет 0,8225 , но имеет положительную динамику, что говорит о возможности восстановления общей ликвидности предприятия.

Из расчетов видно, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами соответствует нормативному значению, что свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия обеспеченны собственными средствами.

Коэффициенты автономии находится в пределах нормативного значения, что говорит о том, что предприятие не зависит от кредиторов.

Коэффициент финансовой устойчивости незначительно ниже нормативного и его динамика положительна, что свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия. Можно сделать вывод что в целом, предприятие ликвидно и устойчиво, но следует обратить внимание на его текущую ликвидность, изыскать возможности для реструктуризации краткосрочной задолженности, погашения за счет более долгосрочных кредитов, для того чтобы восстановить абсолютную ликвидность баланса предприятия.

Задание 24.

Проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Для расчета этого показателя используем форму №1.

Таблица 26 Состав структуры и динамика дебиторской и кредиторской задолженности.

№ п/п	Показатели	на начало года		на конец года		Темп роста %	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
		тыс.руб.	удельный вес%	тыс.руб.	удельный вес%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Дебиторская задолженность:	590389	100,00	738173	100,00	125,03	147784	—
1.1	Краткосрочная -всего	468217	79,31	578973	78,43	123,65	110756	-0,87
1.2	в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	424161	71,84	441057	59,75	103,98	16896	-12,09
1.3	авансы выданные	—	—	—	—	—	—	—
1.4	прочая	44056	7,46	137916	18,68	313,05	93860	11,22
1.5	долгосрочная — всего	122172	20,69	159200	21,57	130,31	37028	0,87
2	Кредиторская задолженность	1130821	100,00	1065565	100,00	94,23	-65256	—
2.1	Краткосрочная всего	786717	69,57	832546	78,13	105,83	45829	8,56
2.2	в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	594662	52,59	630956	59,21	106,10	36294	6,63
2.3	авансы полученные	—	—	—	—	—	—	—
2.4	расчеты по налогам и сборам	87720	7,76	91778	8,61	104,63	4058	0,86
2.5	кредиты и займы	—	—	—	—	—	—	—
2.6	прочая	104335	9,23	109812	10,31	105,25	5477	1,08
2.7	Долгосрочная — всего	344104	30,43	233019	21,87	67,72	-111085	-8,56
2.8	займы	—	—	—	—	—	—	—
3	Индекс покрытия кредиторской задолженности дебиторской	0,5221	Х	0,6928	Х	Х	0,1707	Х

1. Проведем анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 25,03%. Большую ее часть составляет краткосрочная дебиторская задолженность, которая составляет 78,43 % в отчетном году, и снизилась незначительно по сравнению с прошлым годом. В свою очередь стоит отметить, что в краткосрочной дебиторской задолженности наибольший удельный вес имеют расчеты с покупателями и заказчиками , 71,84% в прошлом году и 59,75% в отчетном, причем ее удельный вес снизился на 12,09% в пользу прочей задолженности. О чем так же свидетельствует прирост прочей дебиторской задолженности на 213,05%.

В свою очередь видно, что снижение кредиторской задолженности составило

5,77% в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Наибольший удельный вес занимает краткосрочная задолженность, (78,13% в отчетном году), ее значение возросло на 8,54%. Основную ее часть составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками, этот показатель вырос на 6,63 % в отчетном году и составил 59,21%. Также следует отметить, что в отчетном году снизился удельный вес долгосрочной кредиторской задолженности на 8,56% и составил 21,87% на конец периода. Это может свидетельствовать о значительных выплатах по долгосрочным кредитам и займам в отчетном году.

2. Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, при которых предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

При значительных различиях в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов. Однако при этом существенно возрастает риск потери ликвидности. В общем приближении считается, что размеры дебиторской и кредиторской задолженности должны быть сопоставимы, т.е. его значение должно быть приблизительно равным единице.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в на начало года: ДЗ / КЗ = 590389/ 1130821= 0,5221

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в конце года: ДЗ / КЗ = 738173/ 1065565= 0,6928

Изменение показателя = 0,6928-0,5221=0,1707

Показатель меньше 1, а это характеризует состояние баланса как недостаточно ликвидного.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в прошлом году и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства. Но данный показатель имеет положительную динамику за счет существенного снижения долгосрочной кредиторской задолженности, что является положительным фактором для возможности восстановления ликвидности баланса в дальнейшем. Так же имеет смысл проанализировать структуру продаж, для того чтобы увеличить объемы за счет продаж в кредит и скидок с цены, что приведет так же к увеличению ликвидности баланса, за сет увеличения дебиторской задолженности.

3. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываем следующие показатели:

Коэффициент оборачиваемости: Коб=V/ДЗ

ДЗср0=(476931+590389)/2=533660 тыс.руб.

ДЗср1=ДЗнач.г+ДЗ к.г/2= (590389+738173)/2= 664281тыс.руб.

За прошлый год Коб=8243819/533660=15,45

За отчетный год Коб=8738523/664281=13,15

Коэффициент закрепления: Кзак= ДЗ/ V

Прошлый год Кзак=533660/8243819=0,0647 руб

Отчетный год Кзак=664281/8738523=0,07602 руб

Скорость оборота

Прошлый год =360/Коб=360/15,45=23,3 дня

Отчетный год=360/13,15=27,38 дня

Таблица 27 Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности.

№п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+ -)

1	Скорость одного оборота, дней	23,30	27,38	4,08
2	Коэффициент оборачиваемости	15,45	13,15	-2,30
3	Коэффициент закрепления	0,0647	0,0760	0,0113

Из проведенных расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости в отчетном году уменьшился по сравнению с прошлым годом, что говорит о снижении эффективности использования ресурсов и ухудшении управления дебиторской задолженностью. Необходимо провести комплекс мер по анализу задолженности и направлению улучшения управления дебиторской задолженностью. Вследствие этого увеличилась длительность одного оборота на 4,08 дня.

Коэффициент закрепления показывает, сколько находится средств на 1 руб. реализованной продукции. На анализируемом предприятии этот показатель на отчетный год составил 0,076 руб. или 7,6 коп. Он вырос по сравнению с прошлым годом, что подтверждает сделанные ранее выводы об ухудшении управлением дебиторской задолженностью.

6. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание № 26

Используя показатели комплексной оценки деятельности организации дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин», «Агат».

Таблица 26 Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Алмаз»	ООО «Рубин»	ООО «Агат»	Наибольшее значение показателя (эталон)
1	Рентабельность продаж	0,096	0,095	0,0396	0,096
2	Рентабельность активов	0,091	0,102	0,098	0,102
3	Рентабельность собственного капитала	0,059	0,067	0,015	0,067
4	Рентабельность доходов	0,041	0,03	0,0394	0,041
5	Рентабельность расходов	0,039	0,028	0,041	0,041
6	Коэффициент финансовой независимости	0,680	0,607	0,3542	0,680

1. Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации (без НДС).

2. Рентабельность активов — это соотношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов предприятия.

3. Рентабельность собственного капитала исчисляется путем отношения чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала.

4. Рентабельность доходов — это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов

5. Рентабельность расходов исчисляется путем отношения чистой (нераспределенной) прибыли к сумме расходов предприятия.

6. Коэффициент финансовой независимости = собственный капитал / валюта баланса.

Таблица 27 Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Алмаз»	ООО «Рубин»	ООО «Агат»	Коэффициент значимости показателя
1	Рентабельность продаж	1,00	0,9793	0,1702	1,8
2	Рентабельность активов	0,7959	1,00	0,9231	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,7755	1,00	0,0501	2,0
4	Рентабельность доходов	1,00	0,5354	0,9235	1,6
5	Рентабельность расходов	0,9048	0,4664	1,00	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	1,00	0,7968	0,2713	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	3,020341	2,841398	2,266652	—
8	Ранжирование мест открытых акционерных обществ	1	2	3	–

Для ранжирования мест предприятий воспользуемся методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем. Результаты занесем в таблицу 27.

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

Rij =

1. С учетом показателей ООО «Алмаз»

= =3,0203

2. С учетом показателей ООО «Рубин»

= 2,8413

3. С учетом показателей ООО «Агат»

= 2,2667

Вывод. На основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих предприятий, с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Рубин» – первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Агат». То есть из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Алмаз», а наименее результативной – деятельность ООО «Агат» (предприятия, анализируемого в данной работе).

Задание № 27

Результаты анализа деятельности ОАО «Агат» и комплексной оценки его места в конкурентной среде подытожить в заключении. Разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности результатов деятельности анализируемой организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная курсовая работа посвящена проведению комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности условного предприятия (ООО «Агат»), определению его места в конкурентной среде и разработке рекомендаций, направленных на повышение эффективности результатов его деятельности.

На основе результатов анализа бухгалтерской отчетности ООО «Агат» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Агат» занимает последнее место среди конкурирующих предприятий. В целом результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные.

В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,3%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,7 %.

Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,43%). Затем рост материальных затрат (58,15%) а так же увеличение количества рабочих (33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда. Рост материалоотдачи выпускаемой продукции повлиял на рост объема продаж меньше чем соответствующий экстенсивный фактор на (58,15-41,85=16,3%) и составил 41,85%. Следует более детально изучить материальные затраты по элементам и выявить возможность увеличения материалоотдачи. Уменьшение производительности оборудования оказало негативное влияние на объем производства, что говорит о том, что необходимо выявить причины снижения производительности и устранить их.

Компания не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Резерв использования активной части основных средств (2115762,10 тыс. руб) показывает , что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов , может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капиталовложений, например приобретение нового, более производительного оборудования- активной части основных средств.

Изменение выручки также произошло под влиянием двух факторов: за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное. Выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию и анализ материальных затрат.

За счет изменения структуры производства продукции выручка снизилась на 138415 тыс.руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из-за изменения структуры производства продукции (интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации и необходимости ее оптимизации.

Точка безубыточности на предприятии ООО «Агат» в отчетном году составила 6577588 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей (24,73%).

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень равен 24,73 % в отчетном году и 21,98 в плановом периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия есть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения внутрисменных простоев.

Анализируемое предприятие является материалоемким, так как доля материальных затрат составляет 63,58 %. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать, в первую очередь. в направлении рационального использования материальных ресурсов.

В составе всех элементов затрат произошли незначительные изменения. Сумма затрат на оплату труда выросла на 162535 тыс. рублей или на 10,55%. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 14,80% или на 59293тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат увеличилась на 0,48%. Прочие затраты изменились незначительно. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 2,35% или на 11125 тыс. рублей, но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,19%.

В отчетном году общая величина доходов организации выросла на 490834тыс. рублей или на (8785503/ 8294669) * 100 – 100 =5,9%.

Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой увеличилась на 494704тыс. рублей или на 6 %.

Проценты к получению и прочие доходы также выросли в отчетном году на 1318тыс. рублей или на 5,25%. Однако удельный вес их в общем доходе не изменился.

Прочие доходы снизились на 5188тыс. рублей их удельный вес изменился незначительно.

Преобладающим источником доходов остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 99,47 % в общей сумме доходов в отчетном году. Удельный вес выручки в отчетном году вырос незначительно ( 0,08%) по сравнению с прошлым годом.

Рассматривая состав расходов отметим, что показатели всех статей в отчетном году увеличились.

В отчетном году существенно выросли коммерческие расходы на 110673 тыс. рублей или на 14,56 %, а также управленческие расходы, соответственно на 146843 тыс. рублей или на 12,57 %. Необходимо более детально проанализировать и установить причины роста указанных расходов. Возможно существенную роль сыграли такие факторы как: реклама продукции, маркетинговые исследования, представительские расходы, целью которых является продвижение продукции на рынке. Поэтому отдачи этих затрат можно ожидать в будущем.

Проценты к уплате и прочие расходы увеличились соответственно на 10201 тыс. рублей и 7453 тыс. рублей или на 3,57% и на 1,97%. Возможно это связанно с тем, что организация в отчетном году была вынуждена выплачивать значительные проценты по кредитам и займам. Такая ситуация оценивается как отрицательная, поскольку рост данных видов расходов приводит к уменьшению прибыли и снижению финансовой устойчивости организации.

Общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. рублей, а сумма чистой прибыли увеличилась на 90249 тыс. рублей, что является положительным моментом в деятельности организации.

Наиболее существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказал рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118,16 тыс.руб.

Изменение количества и структуры проданной продукции оказали менее значительное влияние и оба этих фактора уменьшили прибыли на 15358,48 тыс. рублей и 458963,44 тыс. рублей соответственно.

Увеличение себестоимости проданной продукции оказало негативное влияние на изменение прибыли, уменьшив ее на 458 964 тыс.руб. Необходимо исследовать более детально изменение себестоимости, так как она могла увеличиться как за счет увеличения выпуска продукции, так и за счет менее эффективного использования материальных и трудовых ресурсов.

Следует так же отметить что у прибыли высокое качество, так как она получена за счет основного вида деятельности. Так же мы видим что основное негативное влияние оказали такие факторы как увеличение себестоимости продукции и изменение структуры производства. Следовательно ,необходимо более детально изучить и проанализировать эти факторы, так как они являются резервами роста прибыли.

Собственные оборотные средства увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым на 299774 тыс.руб. и составили 1082855 тыс.руб. Увеличение этого показателя произошло в основном за счет увеличения добавочного капитала на 513806 тыс.руб. и роста нераспределенной прибыли на 90249 тыс.руб.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и в прошлом и отчетном году больше нормативного значения 0,1, он составил 0,4529 и 0,5211 а следовательно структура баланса может быть признана удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

Проведя анализ исследуемого предприятия методом группировки и рассчитав экономические коэффициенты видно, что баланс предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как его наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочных обязательств. Что подтверждает и текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший период времени и составляет отрицательную величину(-332279 тыс.руб. на начало года ,и на конец года-265007 тыс.руб.).

Данный показатель свидетельствует, что организация неплатежеспособна на ближайший период времени.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств. Значение этого показателя должно быть > 0,2. В нашем случае оно ниже нормативного значения на начало и конец года(0,1536 и 0,1521 соответственно), и имеет отрицательную динамику, показатель снизился на 0,0015 .

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендованные значения этого показателя > 0,8. В нашем случае это условие не выполняется (0,6987 и 0,8225), но динамика показателя положительная (0,1239), что свидетельствует о возможности восстановлении платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Значение этого коэффициента должно быть >2. В нашем случае показатель на начало года меньше оптимального значения, но на конец года соответствует нормативному значению и составляет 2,0879, что говорит об улучшении ситуации.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Анализ финансовой отчетности: Учебник. / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С.Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008.

3. АФО: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. — М.: Вузовский учебник, 2007..

4. КЭАХД: Методические указания по выполнению курсовой работы. — М.: ВЗФЭИ, 2009.

Курсовая работа: Социально-экономическое положение Барнаула

Posted on 05.06.2017 by admin

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

Социально-экономическое положение Барнаула

Выполнили:

студенты гр. 11Мт092

Кочутина Евгения

Сундеева Ольга

Торгашова Анастасия

Чернова Валентина

Чернова Любовь

г. Барнаул

2010 г.

Раздел I. Анализ социально-экономического положения города Барнаула

1.1 Общая характеристика города Барнаула

1.1.1 Историко-географическая характеристика

Барнаул – административная столица Алтайского края с 1937 года, один из крупнейших городов Западной Сибири.

Официальным годом основания города Барнаула считается 1730 год. На протяжении своего более чем 270-летнего существования город исполнял административные функции, что позволило ему стать не только промышленным, но и культурным, научно-образовательным центром всей Западной Сибири.

Экономическое развитие Барнаула происходило поэтапно. На первом этапе в течение XVIII века и до средины XIX века город развивался как центр горно-заводской промышленности на Алтае, имевший самый крупный сереброплавильный завод России. С середины XIX века город постепенно утрачивает значение горно-промышленного центра. В 1893 году Барнаульский сереброплавильный завод, просуществовавший около полутора столетий, был закрыт.

На втором этапе развития в конце XIX века в городе активно развивается промышленность: мукомольная, мыловаренная, пивоваренная, маслобойная, винно-водочная, кожевенная, овчинно-меховая, пимокатная, а также маслоделие. Вслед за промышленностью возрастает торгово-деловая активность. Уже к началу XX в. Барнаул превратился в крупный торговый центр. Большого объема достиг вывоз пшеницы и масла в другие районы Сибири, в европейскую часть России и за рубеж (Англия, Дания). Важными этапами для дальнейшего экономического развития Барнаула стали открытие сообщения в 1915 году по железной дороге Новониколаевск (Новосибирск) – Барнаул, улучшившего транспортные связи города с европейской частью России, и строительство железнодорожного моста через р.Обь.

Третий этап относится к середине 30-х годов, периоду индустриализации, когда происходило наращивание промышленного потенциала города (построен первый крупный завод – меланжевый комбинат, ТЭЦ, более мелкие фабрики и заводы), развитие коммунального хозяйства (строительство водопроводов, мощеных дорог, пуск автобусных линий), появились первые высшие учебные заведения (рабочий факультет Томского университета, учительский институт, институт усовершенствования учителей).

С Великой Отечественной войной связан четвертый этап развития города – этап формирования мощного оборонно-промышленного комплекса, когда в начальный период войны из европейской части страны были эвакуированы крупнейшие предприятия («Трансмаш», «Радиозавод», «Завод механических прессов»). В послевоенные годы Барнаул бурно развивался. Росло население, в основном за счет притока жителей из сельской местности. Так, за 20 лет, с 1956 по 1975 год, численность населения увеличилась более чем в два раза, составив 552 тыс.человек. Были построены десятки крупных заводов: машиностроительных («Моторный завод», «Ротор»), химических («Химволокно», «Шинный»), текстильный «ХБК», две ТЭЦ, предприятия пищевой промышленности, стройиндустрии. Данные предприятия сформировали производственную базу города. В это же время было создано коммунальное хозяйство: проложены сотни километров водопроводной, теплофикационной и канализационной сетей, построены два водозабора из Оби и несколько водозаборов из подземных вод. Проведено асфальтирование улиц, сданы в эксплуатацию линии автобусного, трамвайного и троллейбусного движения. Открыты высшие и средние специальные учебные заведения, создан телецентр, построены дворцы культуры, кинотеатры, поликлиники, больницы и большое количество жилых домов.

В настоящее время территория города включает 5 административных районов: Железнодорожный, Индустриальный, Ленинский, Октябрьский, Центральный. На территории города находятся 23 населенных пункта, не являющихся муниципальными образованиями: села Власиха, Гоньба, Лебяжье, поселки Лесной, Новомихайловка, Пригородный, Березовка, Землянуха, Казенная Заимка, Центральный, Бельмесево, Конюхи, Мохнатушка, Черницк, Ягодное, Борзовая Заимка, Плодопитомник, Садоводов, станции Власиха, Ползуново, Железнодорожная казарма 242 км, Железнодорожная казарма 250 км, Железнодорожная казарма 253 км.

1.1.2 Природно-климатические условия

Город расположен на левом берегу р.Обь, в устье р.Барнаулка. Площадь водосбора в створе города 169 км2, протяженность участка Оби в городской черте составляет 47 км. По территории города протекают притоки р.Обь – реки Барнаулка, Лосиха, Таловая, Пивоварка, Власиха, ручей Сухой Лог. Кроме рек на территории города имеется «Лесной пруд» на р.Барнаулка площадью 28 га, ряд озер в пойме р.Обь. Самым крупным является оз.Лебяжье площадью 40 га. В зоне отдыха на правом берегу р.Обь восточнее автомобильного моста созданы два искусственных озера.

Инженерно-геологические условия на территории города имеют свои специфические особенности. Водоупорные свойства суглинистых почв и речная эрозия создают условия для развития оползневых процессов на левом склоне Оби. Под антропогенным воздействием (утечка техногенных вод, пригрузка склонов) оползни активизируются и наносят значительный социально-экономический ущерб городу. Скорость разрушения склона составляет в среднем 0,6-5 м/год. В оползневой зоне функционирует более 20 крупных и средних предприятий, расположены сотни частных жилых домов.

Площадь земель города в пределах городской черты составляет 32,0 тыс.га (0,2% всей площади Алтайского края). По функциональному использованию распределение земель выглядит следующим образом: 9,6 га (29%) составляют земли сельскохозяйственного использования в пойме р.Обь; 8,0 га (25%) — земли жилой застройки, дачных и садоводческих объединений граждан, гаражей и погребов, организаций торговли и бытового обслуживания, учреждений образования и здравоохранения, промышленности, земли под административными и общественными объектами; 5,0 га (16%) земель занято лесами; 4,4 га (14%) — земли под обособленными водными объектами; 5,0 га (16%) — земли общего пользования и прочие земли поселений.

Зеленые насаждения общего пользования занимают площадь 193,0 га, обеспеченность ими составляет 3,2 м2/чел. Основные природно-территориальные комплексы естественного происхождения города представлены растительностью правобережных пойменных территорий р.Обь. В застроенной части города наибольшую ценность представляют крупные парки общегородского значения (78 га) и городские лесопарки (547 га). Протяженность городских лесов с севера на юг — 35 км, с запада на восток — 14 км. Рекреационные территории города используются населением для прогулочного отдыха, туризма, любительского промысла, пикникового отдыха.

Климат резко континентальный с умеренно суровой и малоснежной зимой и теплым летом. По количеству выпадающих атмосферных осадков Барнаул относится к зоне недостаточного увлажнения. Воздух сухой в течение всего года, а особенно весной и в начале лета. Ветровой режим характеризуется повышенными скоростями ветра, преобладают во все сезоны ветры юго-западного направления.

Экологическая обстановка в г.Барнауле оценивается как сложная. Основными источниками загрязнения воздушного бассейна являются объекты теплоэнергетики (ТЭЦ – 1,2,3, котельные), работающие на угле, автотранспорт, промышленные предприятия. Усугубляют ситуацию неблагоприятные метеорологические условия региона для рассеивания примесей, нерациональное размещение предприятий, жилых районов и магистралей, неудовлетворительное санитарное состояние многих дворовых территорий. Состояние водного бассейна также неудовлетворительное. Качество воды во всех реках, протекающих в черте города, оценивается 3-4 классом (очень загрязненная, грязная). Причины высокого загрязнения: недостаточные мощности городских канализационных очистных сооружений, сброс неочищенных промышленных стоков, недостаточна развитая система дождевой канализации, захламление русел малых рек.

По данным научно-производственного центра по сохранению историко-культурного наследия Алтайского края «Наследие» на 01.01.2006 на государственной охране в г.Барнауле находился 351 памятник истории, градостроительства и архитектуры, культуры XVIII-XX вв., из них 316 – местного значения, 27 – федерального.

1.1.3 Территориально-экономические условия

Барнаул является крупным транспортным узлом Сибири. Автомобильные магистрали города имеют выход на дороги федерального и территориального значения: проспект Красноармейский имеет выход к федеральной дороге «Чуйский тракт» (Новосибирск – Бийск – Ташанта – граница с Казахстаном); Павловский тракт связывает главные территориальные дороги (Барнаул – Камень-на-Оби – Новосибирск и Павловск – Ребриха – Буканское); Змеиногорский тракт (Барнаул – Рубцовск – граница с Казахстаном (г.Семипалатинск). Стратегически важная железнодорожная магистраль Новосибирск – Барнаул – Алма-Ата – Ташкент обеспечивает взаимодействие Сибири с Казахстаном и Средней Азией. Благодаря выгодному географическому положению Барнаульский транспортный узел имеет большие внутренний и внешний потенциалы развития по обеспечению потребностей не только города и края, но и всего региона.

Сегодня Барнаул – многофункциональный региональный центр, выполняющий административно-управленческие, промышленные, научно-образовательные, транспортно-рапределительные, торговые, сбытовые и другие функции. Здесь сконцентрированы значительные трудовые ресурсы – 27% трудоспособного населения края, на долю города приходится 29,4% краевого объема промышленного производства, высок уровень развития потребительского рынка (городской товарооборот составляет 53% краевого объема товарооборота).

1.2 Демография

По результатам Всероссийской переписи населения 2002 года численность населения города составила 667,6 тыс. человек (четверть населения Алтайского края и около 50% городского населения края), в г.Барнауле проживают представители более 100 национальностей — 95% населения составляют русские, вторая по численности национальность – немцы, третья – украинцы. В структуре населения по данным 2006 года преобладают женщины – 55,5%, мужчины составляют 44,5%. Плотность населения – 691,9 человек/км2.

По итогам 2006 года численность населения составила 649,7 тыс. человек. Естественная убыль населения, начавшаяся в 1992 году, продолжается до настоящего времени. Темп снижения численности 1,8 – 2,2 тыс. человек в год (таблица 1.1).

Таблица 1.1 Демография

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1	2	3	4
Численность постоянного населения (на конец года), всего, тыс. человек	658,0	653,4	649,7
мужчин	294,5	291,9	289,32
женщин	363,5	361,5	360,4
Число родившихся, тыс. человек	7,1	6,9	6,6
Число умерших, тыс. человек	8,9	9,2	8,4
Общий коэффициент рождаемости, на 1000 населения	10,7	10,6	10,1
Общий коэффициент смертности, на 1000 населения	13,5	14,0	13,0
Естественный прирост (убыль) населения, тыс. человек	-1,9	-2,2	-1,8
Численность прибывших, тыс. человек	8,6	8,4	8,5
Численность выбывших, тыс. человек	11,0	10,9	10,4
Миграционный прирост (убыль) населения, тыс. человек	-2,5	-2,5	-1,9

Удельный вес лиц старше 60 лет — 15,4% (на 100 трудоспособных граждан приходится 29,3 лиц старше трудоспособного возраста), показатель свидетельствует о демографической старости населения, что приводит к снижению рождаемости, увеличению смертности, изменению структуры заболеваемости.

Низкая рождаемость повлияла на значительное снижение в структуре населения лиц моложе трудоспособного возраста, их удельный вес в 2006 году составил 14,3%. В последующие пять лет снижение численности девушек — подростков может еще более негативно отразиться на процессах рождаемости.

Принимаемые меры по сохранению здоровья и увеличению продолжительности жизни горожан, в том числе в рамках мероприятий приоритетного национального проекта «Здоровье», позволили замедлить показатели естественной убыли населения (2004 год – 1,9 тыс. человек, 2005 год – 2,2 тыс. человек, 2006 год – 1,8 тыс. человек).

Структура общей смертности на протяжении многих лет остается неизменной. Причиной каждой второй смерти являются заболевания системы кровообращения (в 2006 году — 54,9%). Другими главными причинами являются онкозаболевания (2006 год — 15,6%), а также несчастные случаи, отравления и травмы (2006 год – 13,9%).

Показатель смертности в трудоспособном возрасте в 2006 году снизился на 9,4% и составил 6,4%. Особую тревогу вызывает высокий уровень преждевременной смертности, особенно среди мужчин трудоспособного возраста. Показатель смертности мужчин в работоспособном возрасте в 4 раза превышает соответствующий показатель у женщин. Основными причинами смертности в трудоспособном возрасте остаются несчастные случаи, отравления и травмы — 33,1%.

Численность трудовых ресурсов в городе снижается, в 2006 году она составила 430,5 тыс. человек (66,3% от общей численности населения) (таблица 1.2).

Таблица 1.2 Возрастная структура населения г.Барнаула

Наименование показателей	2004 г.		2005 г.		2006 г.
	тыс. человек	%	тыс. человек	%	тыс. человек	%
Численность населения, всего, в том числе:	658,0	100	653,4	100	649,7	100
моложе трудоспособного возраста	95,3	14,5	94,6	14,5	93,2	14,3
в трудоспособном возрасте	441,5	67,1	434,5	66,5	430,4	66,3
старше трудоспособного возраста	121,2	18,4	124,2	19,0	126,0	19,4

В целом в городе наблюдается неблагоприятная ситуация с трудовыми ресурсами в настоящее время и на перспективу.

1.3 Уровень жизни населения

Общее снижение численности трудовых ресурсов повлияло на уменьшение численности занятых в экономике. Среди занятых 30% составляют лица, занимающиеся индивидуальной деятельностью и осуществляющие найм работников, более 25% работников города заняты в бюджетной сфере.

По видам экономической деятельности в структуре занятых в экономике основную долю составляют обрабатывающие производства (23,9%), оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования (12,8%), образование (11,7%), (таблица 1.3).

Таблица 1.3 Рынок труда (тыс. человек)

Наименование показателей	2005 г.	2006 г.
Темп роста численности занятых в экономике, %	100,2	99,6
Численность занятых в экономике, в том числе:	294,3	293,2
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях	1,9	3,5
добыча полезных ископаемых	1,1	0,6
обрабатывающие производства	63,3	70,0
производство и распределение электроэнергии, газа и воды	11,1	10,8
строительство	12,8	15,5
транспорт	20,1	17,9
связь	6,5	4,9
оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	32,0	37,5
образование	33,4	34,4
здравоохранение и предоставление социальных услуг	28,5	29,9
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	9,2	7,4

В городе на протяжении последних лет наблюдается положительная динамика роста заработной платы (таблица 1.4).

Таблица 1.4 Среднемесячная заработная плата

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Среднемесячная начисленная заработная плата одного работника (по кругу крупных и средних предприятий), рублей	5872	7325	8874
Среднемесячная начисленная заработная плата одного работника (по полному кругу организаций, включая субъекты малого бизнеса), рублей	5211	6311	7696
Темп роста заработной платы работников по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, %	128,1	121,1	121,9
Индекс потребительских цен, %	113,0	114,8	107,8
Прожиточный минимум, рублей	1989	2310	2733
Темп роста прожиточного минимума, %	113,7	116,1	118,3
Покупательная способность средней заработной платы, %	262,0	247,7	259,7

За 2004-2006 гг. средняя заработная плата в городе выросла вполовину и по итогам 2006 года составила 7696 рублей. Опережающий рост заработной платы по сравнению с ростом потребительских цен обеспечивает увеличение реальной заработной платы. В 2006 году по сравнению с 2004 годом реальная зарплата выросла на 47,4%.

Рост заработной платы в 2006 году по сравнению с 2005 годом, в основном, обеспечивался за счет ускоренного роста заработной платы в организациях рыболовства, рыбоводства на 88%, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства — на 35%, оптовой и розничной торговли, по ремонту автотранспортных средств, бытовых изделий и предметов личного пользования — на 34%, строительства — на 31%, обрабатывающих производств — на 23%.

В течение 2004-2006 гг. наблюдается динамика сокращения просроченной задолженности по заработной плате на территории города. Количество предприятий-должников уменьшилось с 50 до 3 единиц, а сумма задолженности сократилась на 83%.

Размер просроченной задолженности по заработной плате по итогам 2006 года составил 6,2 млн.рублей. Удельный вес задолженности промышленных предприятий в общей сумме долга на отчетную дату — 79% .

С целью улучшения ситуации с выплатой заработной платы в городе действует Программа повышения заработной платы работников в различных секторах экономики города, проводятся заседания рабочей группы по регулированию выплаты заработной платы.

В число наиболее актуальных социально-экономических вопросов входит занятость населения города (таблица 1.5).

Таблица 1.5 Занятость и безработица

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Численность безработных, тыс. человек	48,3	47,5	46,5
Численность безработных, зарегистрированных в органах государственной службы занятости на конец года, тыс. человек	3,9	5,5	4,5
Уровень безработицы к трудоспособному населению на конец года, %	0,9	1,2	1,0

Численность безработных женщин составляет 72% от общего числа безработных (в 2004 году – 77,8%, в 2005 году – 74%), а среди заявленных вакансий более 60% — мужские специальности. Каждый пятый безработный гражданин — в предпенсионном возрасте.

Среди безработных по уровню образования преобладают граждане с высшим образованием (37%), средним профессиональным образованием (32%) и со средним общим образованием (19%). Малочисленны среди безработных граждане, не имеющие среднего образования (2%) и имеющие начальное профессиональное образование (9%).

Ежегодно увеличивается потребность в работниках для замещения свободных рабочих мест. В 2006 году имелось 3096 вакансий, что на 13% больше их количества в 2004 году.

Основными причинами, затрудняющими трудоустройство граждан, являются структурное несоответствие между предлагаемыми вакансиями и профессиональным составом безработных граждан, а также возросшие требования работодателей к квалификации работников. Наиболее востребованными для замещения свободных рабочих мест являются рабочие высокой квалификации. Заявки для рабочих составляют 70% вакансий, оставшиеся 30% — для инженерно-технических работников и служащих.

Для решения данных проблем проводится комплекс мероприятий, включающий в себя проведение «дней открытых дверей» на предприятиях города, ярмарок вакансий учебных и рабочих мест, различные профориентационные акции, совещания, «круглые столы». Создаются временные рабочие места и общественные работы для трудоустройства граждан. Особое внимание направлено на профессиональное обучение, повышение квалификации безработных граждан.

Выводы:

— снижается численность занятых в экономике города;

— темпы роста заработной платы ниже уровня заработной платы крупнейших городов Сибири;

— сохраняется высокий уровень занятости населения, но при этом имеется стркутурное несоответствие вакансий и состава безработных граждан.

1.4 Промышленность

Производственный сектор экономики города представлен 93 крупными и средними предприятиями обрабатывающих производств и 17 предприятиями производства и распределения электроэнергии газа и воды. На крупных и средних предприятиях занято 48,9 тыс. работников – 16,7% всех занятых в экономике города и производится 87% промышленной продукции. Кроме этого, производственной деятельностью занимаются около 1150 малых предприятий и 2,5 тыс. индивидуальных предпринимателей, где трудится около 25 тыс. работников.

Ключевыми видами экономической деятельности в городе являются производство и распределение электроэнергии, газа и воды (24,1% в отгруженных товарах собственного производства), производство пищевых продуктов (23,3%), производство транспортных средств и оборудования (17,7%), производство резиновых и пластмассовых изделий (14,6%), металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (10,9%) (таблица 1.6.).

Таблица 1.6 Основные показатели развития промышленности

Наименование показателей	2005 г.	2006 г.
1	2	3
Объем производства промышленной продукции по полному кругу предприятий
— в действующих ценах каждого года, млн.рублей	30424,6	34273,3
— в сопоставимых ценах, %	98,3	105,4
Среднесписочная численность работников по крупным и средним предприятиям, тыс.человек	53,0	48,9
Убыток до налогообложения крупных и средних предприятий, млн.рублей	218,3	3674,1
Наличие основных фондов по полной учетной стоимости (по кругу крупных и средних предприятий), млн. рублей	53133,7	50871,8
Производство продукции в натуральном выражении:
производство и распределение электроэнергии, млн.кВт/ч	3024,5	3016,1
теплоэнергия отпущенная, тыс. Гкал	8247,7	8214,2
производство машин и оборудования:
краны мостовые электрические однобалочные опорные и подвесные, шт.	224	229
тали электрические канатные передвижные (тельферы), тыс.шт.	2,7	2,7
электромясорубки бытовые, тыс.шт.	88,8	142,1
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования:
дизели и дизельгенераторы, шт.	507	461
силовые трансформаторы, тыс. кВт	1859	1924
устройства радиоприемные, тыс.шт.	7,3	4,3
производство транспортных средств и оборудования:
двигатели тракторные и комбайновые, тыс.шт.	4,9	6,1
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий:
дымососы и вентиляторы, шт.	252	190
котлы производительностью свыше 10 т. пар/ч – т.пар/ч	730,2	690
производство резиновых и пластмассовых изделий:
шины для грузовых автомобилей, тыс.шт.	669	725
шины для легковых автомобилей, тыс.шт.	308	318
шины для сельскохозяйственных машин, тыс.шт.	135	157
рукава, тыс.м	476	1477
изделия из пластмасс, тыс.тонн	1,8	1,3
производство прочих неметаллических минеральных продуктов:
кирпич строительный, млн. усл. кирпичей	58	64
конструкции и детали сборные железобетонные, тыс. м3	129,9	169,6
блоки крупные стеновые (включая бетонные блоки стен подвалов), млн. условных кирпичей	8,9	9,9
обработка древесины и производство изделий из дерева:
пиломатериалы, тыс. м3	41,8	29,9
блоки дверные, тыс. м2	1,3	2
целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность:
газеты, млн.шт.	99,7	122,4
книги и брошюры, млн.шт.	2,1	1,5
журналы, млн.шт.	17,8	20,1
текстильное и швейное производство:
хлопчатобумажные ткани готовые, тыс.пог.м	8435,3	9844
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви:
обувь, тыс.пар	17,3	10,7
производство пищевых продуктов, включая напитки:
мясо, тонн	245	249
колбасные изделия, тыс.тонн	6,3	5,7
мясные полуфабрикаты, тыс.тонн	3,7	3,1
консервы, млн.усл.банок	4,5	4,6
плодоовощные консервы, млн.усл.банок	1,2	1,0
масло растительное, тыс.тонн	4,8	6,7
цельномолочная продукция, тыс.тонн	73,4	89,4
сыры жирные, тыс.тонн	12,2	13,9
масло животное, тыс.тонн	1,3	1,4
мороженое, тыс.тонн	10,7	11,5
мука, тыс.тонн	111,6	127,8
крупа, тыс.тонн	20,2	18,1
хлеб и хлебобулочные изделия, тыс.тонн	40,1	37,8
макаронные изделия, тыс.тонн	22,9	22,8
кондитерские изделия, тыс.тонн	24,9	31,9
дрожжи, тыс.тонн	3,4	3,2
водка и ликероводочные изделия, тыс.дкл	673,2	601,3
вина виноградные, тыс.дкл	151,9	283,7
пиво, тыс.дкл	7135,0	7489,9
воды минеральные, млн.полулитров	12,9	23,8
безалкогольные напитки, тыс.дкл	821,5	564,0
прочие производства:
столы, тыс.шт.	27,9	17,9
стулья, тыс.шт.	18,9	12,4
кровати деревянные, тыс.шт.	2,2	2,7
шкафы, тыс.шт.	4,1	4,1

Стабильная работа большинства предприятий в 2006 году позволила преодолеть негативные тенденции прошлых лет. Индекс промышленного производства по полному кругу предприятий города составил 102,9%, по крупным и средним предприятиям обрабатывающих производств – 101,7%, а объединенный с показателями энергетических предприятий – 100%.

Наиболее высокими темпами в 2006 году развивалось производство стройматериалов, рост составил 130%, транспортных средств и оборудования — 126%, текстильного и швейного производства — 123,6%, производства машин и оборудования — 119,5%, производство резиновых и пластмассовых изделий — 113%. Вместе с тем, индекс в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды составил 98,4% и за счет своей высокой доли в структуре экономики города повлиял на уменьшение общегородского показателя.

За 2006 год крупными и средними предприятиями производственного сектора произведено и реализовано продукции в действующих ценах на общую сумму 35,4 млрд. рублей, что составляет 117,6% к уровню 2005 года, а по полному кругу предприятий — 40,7 млрд.рублей.

Темп роста объема отгруженных товаров собственного производства предприятиями г.Барнаула опережает темпы роста объемов промышленной продукции городов: Кемерово (104,8%), Новокузнецка (106%), Новосибирска (115,3%), но вместе с тем ниже показателей Томска (137,3%) и Красноярска (126,2%).

Доля производственного сектора в общегородском объеме отгруженных товаров собственного производства и оказанных услуг составляет 56,3%, (в том числе обрабатывающие производства – 32,9%, производство и распределение электроэнергии газа и воды 24,1%).

Сальдированный финансовый результат работы 110 крупных и средних предприятий производственного сектора города за 2006 год отрицательный. Из общего количества крупных и средних предприятий – 70 предприятий получили прибыль, что составляет 25% , остальные предприятия – убыток.

Подробнее ситуация по видам экономической деятельности выглядит следующим образом:

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды.

Снижение роста объемов производства и резкое увеличение убытков предприятий обусловлено сокращением потребления энергоресурсов населением и хозяйствующими субъектами в связи с аномально теплыми зимними месяцами, а так же снижением количества предприятий, пользующихся централизованной системой отопления.

Производство пищевых продуктов.

По итогам 2006 года востребованность продукции пищевых предприятий позволила занять этому виду деятельности лидирующее положение в структуре экономики города по объему отгруженных товаров собственного производства. Среди устойчивых предприятий пищевых производств постоянно находятся ЗАО «Барнаульский молочный комбинат», ОАО «Хлебокомбинат №4» и ОАО Комбинат «Русский хлеб», ООО «Кипринский молочный завод», ОАО «Лакт», ОАО «Барнаульский пивоваренный завод», ОАО «Алтайские макароны», ИП Емелин Е.П., ИП Шустова С.Г. Предприятия активно работают над увеличением объемов выпускаемой продукции, повышением ее качества и расширением ассортимента.

Производство транспортных средств и оборудования.

Данный вид экономической деятельности осуществляют крупнейшие предприятия города: ООО Управляющая компания «АЗПИ», темп роста объемов производства — 134,8%, ОАО Холдинговая компания «Барнаултрансмаш» — 114%., ОАО Производственное объединение «Алтайский моторный завод» — 103,3%.

Производство резиновых и пластмассовых изделий.

Темпы роста производства и увеличение доли в общем объеме отгруженных товаров по данному виду экономической деятельности обусловлены стабильной работой 2-х основных предприятий: ОАО «Алтайский шинный комбинат» и ООО «Барнаул РТИ». Оба предприятия в 2006 году увеличили объемы производства: ООО «Барнаул РТИ» — 263,2%, ОАО «Алтайский шинный комбинат» — 107%. Алтайский шинный комбинат увеличил объемы производства по всей номенклатуре выпускаемых товаров. На ООО «Барнаул РТИ» значительно увеличен выпуск неформовых резинотехнических изделий и выпуск рукавной продукции (на предприятии ведется монтаж оборудования новой линии по производству изделий из поливинилхлорида).

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий.

По данному виду деятельностивыше уровня 2005 года сработали: ОАО Холдинговая компания «Барнаульский станкостроительный завод» – 109,3%, Производственный комплекс «Сибэнергомаш» ОАО «Энергомашкорпорация» – 109,6%, ОАО «Барнаульский аппаратурно-механический завод» – 104,4%, ОАО «Барнаульский вагоноремонтный завод» – 104%.

Одним из динамично развивающихся предприятий является ЗАО «Завод алюминиевого литья». По итогам 2006 года темп роста объемов производства на данном предприятии составил 276,5%. Предприятие наладило хозяйственные связи с крупнейшими строительными компаниями города — ООО «Горизонт», ЗАО «БКЖБИ-2», ООО «Жилищная инициатива» по поставке радиаторов для строящихся жилых домов.

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

Увеличение спросана жилье в городе и государственные инициативы в области строительства жилья позволили предприятиям стройиндустрии укрепить свое положение в структуре производственного сектора экономики города. Данный вид производства по итогам 2006 года имеет самые высокие темпы развития – 130%.

Определенная положительная ситуация достигнута на предприятиях оборонного комплекса: предприятия ФГУП Производственное объединение «Алмаз», ОАО Алтайский приборостроительный завод «Ротор», ОАО Холдинговая компания «Барнаултрансмаш», ОАО Холдинговая компания «Барнаульский станкостроительный завод» получили государственные оборонные заказы и работают стабильно с увеличением объемов производства.

Необходимо отметить, что в последнее время активно развивается производственная деятельность на малых предприятиях города, прежде всего — на предприятиях, производящих мебель для населения, пластиковые окна, на ряде пищевых производств.

Несмотря на положительные тенденции в производственном секторе, в экономике города существует ряд проблем. Отрицательным является сальдированный финансовый результат работы предприятий производственного сектора. Основными предприятиями, дающими убытки, является ОАО Производственное объединение «Алтайский моторный завод» и ОАО «Алтайэнерго». Сократилась сумма прибыли прибыльных организаций. Сложной остается ситуация на таких предприятиях как ОАО «Барнаульский геофизический завод», здесь продолжается сокращение численности работников, нерешенным остается вопрос получения оборонного заказа. На ОАО «Барнаульский радиозавод» так же нет оборонного заказа и продолжается падение объемов производства. Непростая ситуация на ОАО «Алтайский завод агрегатов» и ООО «Алтайский завод топливной аппаратуры» в связи с сокращением заказов на продукцию от ОАО Производственное объединение «Алтайский моторный завод».

Выводы:

— сохраняется сложная ситуация на ряде крупных промышленных предприятий города;

— снижается прибыль, получаемая организациями города;

— высокими темпами развивается производство строительных материалов, транспортных средств и оборудования.

1.5 Сельское хозяйство

На территории г.Барнаула действует 12 крупных и средних предприятий, осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства, из них:

— заняты производством сельскохозяйственной продукции – 8 (Опытно-производственное хозяйство им. В.В. Докучаева Государственного научного учреждения Алтайский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Сибирского отделения Российской академии сельскохозяйственных наук, Опытно-производственное хозяйство «Овощевод» Государственного научного учреждения «Западно-Сибирская овощная опытная станция», Государственное научное учреждение Всероссийского научно исследовательского института овощеводства Российской академии сельскохозяйственных наук, ОАО Племенное предприятие «Барнаульское», Алтайское краевое государственное унитарное предприятие «Индустриальный», ОАО Агрофирма «Цветы Алтая», Государственное краевое унитарное предприятие «Тепличный комбинат «Спутник», Федеральное государственное унитарное предприятие учебно-опытное хозяйство «Пригородное» Алтайского государственного аграрного университета, ЗАО Агрофирма «Птицевод Алтая»);

— научные учреждения – 2 (Институт садоводства Сибири им. М.А.Лисавенко, Алтайский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Сибирского отделения Российской академии сельскохозяйственных наук);

— занято выращиванием цветов и декоративных растений – 1 (ОАО «Декоративные культуры»);

— занимается разведением и содержанием племенных лошадей – 1 (Федеральное государственное унитарное предприятие «Государственная заводская конюшня «Алтайская» с ипподромом»).

Кроме этого, производством сельскохозяйственной продукции на территории города занимаются 17 крестьянско-фермерских хозяйств и более 9 тысяч личных подсобных хозяйств (таблица 1.7).

Таблица 1.7 Общие показатели развития сельского хозяйства (млн. руб)

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Валовая продукция сельского хозяйства, всего, в том числе:	1334,5	1344,9	1378,2
валовая продукция растениеводства	976,4	1065,7	1121,5
валовая продукция животноводства	358,1	279,2	256,7

Общая площадь сельских земель составляет 61,7 тыс.га, в том числе земли сельскохозяйственного назначения – 42,4 тыс.га. Основная часть земель сельскохозяйственного назначения приходится на крупные и средние сельскохозяйственные предприятия – 28,7 тыс.га (70%), на частных собственников земельных участков – 8,3 тыс.га (20%), на садоводческие товарищества – 3,3 тыс.га (8%).

В 2002-2006 гг. существенно сократились посевные площади сельскохозяйственных культур (на 26%), в том числе под зерновыми культурами — на 41% (таблица 1.8). Сокращение общей посевной площади вызвано банкротством совхоза «Барнаульский». В результате в 2006 году объемы производства зерновых культур снизились к уровню 2002 года на 26%. В то же время наблюдался рост объемов производства картофеля (152%) и овощей (118%).

Всего в 2006 году хозяйствами всех категорий г.Барнаула произведено 153,9 тыс.ц зерновых, 574,5 тыс.ц картофеля и 367,4 тыс.ц овощей.

Валовое производство сельскохозяйственной продукции хозяйствами всех категорий г.Барнаула в 2006 году составило более 1,3 млрд.рублей (в 2002 году — 1,03 млрд.рублей). Необходимо отметить, что около 80% объемов производства приходится на продукцию растениеводства.

В структуре производства продукции основной удельный вес занимают частные подсобные хозяйства, которыми в 2006 году произведено продукции на сумму более 1 млрд.рублей или около 75% от общего объема произведенной сельскохозяйственной продукции. Доля сельскохозяйственных организаций составляет 24-25%, крестьянских фермерских хозяйств – около 0,1%.

Существенный вклад в производство продукции растениеводства осуществляют садоводческие товарищества. На территории города расположено 81 садоводческое некоммерческое объединение граждан. По экспертным оценкам на садовых участках граждан ежегодно выращивается около 110 тыс.ц картофеля, 190 тыс.ц овощей и 200 тыс.ц плодов и ягод.

В настоящее время Барнаул является одним из ведущих научно-исследовательских центров в Алтайском крае и Западной Сибири в сфере сельского хозяйства и обладает большим научно-производственным потенциалом.

В качестве сдерживающих факторов развития сельскохозяйственного производства выделяются невысокий технологический уровень производства, недостаточное внедрение высокопроизводительных инновационных разработок, высокая стоимость энергоресурсов.

В соответствии с Планом мероприятий по реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» на территории г.Барнаула в 2007-2010 гг. проводится целенаправленная работа по вовлечению в сельскохозяйственный оборот земель бывшего совхоза «Барнаульский», где ООО «Топливная энергетика» планирует арендовать около 4 тыс.га пахотных земель.

На модернизацию производства к 2012 году сельскохозяйственные предприятия города планируют затратить более 350 млн.рублей.

Выводы:

— г.Барнаул является одним из ведущих научно-исследовательских центров в Алтайском крае и Западной Сибири в сфере сельского хозяйства;

— основная доля продукции сельского хозяйства (порядка 75%) производится в частных подсобных хозяйствах;

— в городе развито дачное хозяйство.

1.6 Малое предпринимательство

Малый бизнес развивается все динамичнее и оказывает существенное влияние на экономику города и решение социальных вопросов.

Количество малых предприятий в 2006 году составило 9834 (или 70% от общего количества малых предприятий края), из них по видам экономической деятельности:

— оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования — 54,7%;

— операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг — 14,4%;

— обрабатывающие производства — 11,7%;

— строительство — 8,8 % .

Число работающих на малых предприятиях – 64,7 тыс.человек (36,2% от общего числа занятых в экономике). В налоговых инспекциях Барнаула состоит на учете 20900 индивидуальных предпринимателей (на 1408 больше, чем в 2005 году) (таблица 1.8)

Таблица 1.8 Показатели численности и заработной платы в малом предпринимательстве

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Количество малых предприятий, единиц	11002	9749	9834
Оборот малых предприятий, млн.рублей	—	—	82738,4
Количество индивидуальных предпринимателей, включая наемных работников, тыс.человек	46,0	49,9	64,7
Среднесписочная численность работников малых предприятий, тыс. человек	50,9	53,8	68,7
Средняя начисленная заработная плата одного работника малого предприятия, рублей	3187	3347	4611
Удельный вес занятых в малом бизнесе в общей численности занятых в экономике, %	32,2	27,9	30,57

Перерабатывающие предприятия города полностью обеспечивают горожан хлебобулочными и макаронными изделиями, молочными продуктами, подсолнечным маслом, мукой, крупами, кондитерскими изделиями и мороженым.

Факторами, тормозящими развитие предпринимательства, являются:

— образование монополий;

— длительные сроки согласования разрешительных документов на освоение инвестиций (строительство, ввод новых мощностей) как в городских, так и в федеральных службах;

— несоблюдение социальных гарантий для работников, занятых в малом бизнесе.

Взаимодействие бизнеса и власти осуществляется, в частности, на основе участия представителей объединений предпринимателей в работе Координационного совета предпринимателей при главе города, который принимает самое активное участие в формировании и реализации политики поддержки малого предпринимательства.

Продолжается реализация Программы поддержки и развития предпринимательства в г.Барнауле на 2005-2007 гг.

Отработанная система дает определенные положительные результаты. Сохраняется динамика роста объема производства и оказанных услуг, доли вклада в бюджет города, численности работников. Освоены новые формы финансовой поддержки предпринимательства. Такие, например, как реализация Соглашения о сотрудничестве между администрацией Барнаула и Алтайским банком Сбербанка России. За 2006 год выдано кредитов 138 млн.рублей под 12% годовых.

Освоены выделенные из краевого бюджета денежные средства на субсидирование части банковской процентной ставки по кредитам, привлекаемым субъектами малого предпринимательства в объеме 1,1 млн.рублей, в том числе дополнительно к первоначальной сумме – 0,6 млн.рублей. Субсидирование части банковской процентной ставки по кредитам получили 63 субъекта малого предпринимательства.

С целью заинтересованности предпринимателей и создания благоприятных условий для инвестиций определен перечень более 20 перспективных направлений жизнедеятельности городского хозяйства для вложения инвестиций представителями реального сектора экономики, которые доведены до предпринимателей.

Особенно динамично развиваются торговля и бытовые услуги. Есть определенные успехи и в развитии предпринимательства в сфере производства, представители которого заняли призовые места в краевом конкурсе «Лучший предприниматель» (ООО «Сибэнергопром» в номинации «Развитие инновационной деятельности», индивидуальный предприниматель Емелин В.П. — «Эффективность и развитие»). Кроме этого, Емелин В.П., занимающийся производством плавленых сыров под торговой маркой «Плавыч», удостоен звания «Лучший предприниматель края 2006 года».

Выводы:

— малый бизнес в городе динамично развивается;

— созданы и работают формы взаимодействия бизнеса и власти;

— приоритетным направлением развития малого предпринимательства в городе является поддержка малых предприятий производственной сферы.

1.7 Муниципальные финансы

Доходы

Изменения бюджетного и налогового законодательства РФ обусловили неустойчивость структуры доходов бюджета города и величины их поступлений. Так, в 2005 году поступления собственных доходов составили 1900,2 млн.рублей — снижение в сравнении с 2004 годом на 24% или на 603,6 млн.рублей по причинам:

— снижения нормативов отчисления в бюджет города по регулирующим налогам (налог на доходы физических лиц — с 55% до 30%, налог на имущество организаций — со 100% до 20%);

— передачи в краевой бюджет налога на игорный бизнес, акцизов на пиво и вино;

— отмены зачисления в бюджет города налога на прибыль, водного налога, налога на рекламу.

В 2006 году наблюдался рост собственных доходов на 969,2 млн.рублей или на 51% (за счет увеличения норматива отчисления в бюджет города на 10% по налогу на доходы физических лиц, эффективного использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, увеличения объема продажи недвижимого имущества) (таблица 1.9).

Таблица 1.9 Структура доходов бюджета (млн.рублей)

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1	2	3	4
Налоговые и неналоговые доходы, из них:	2503,8	1900,2	2869,4
Налоговые доходы, из них:	2228,2	1556,0	2162,4
налог на прибыль организаций	67,2	—	—
налог на доходы физических лиц	1059,7	694,9	1229,3
акцизы по подакцизным товарам (продукции)	139,4	—	—
единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	202,7	260,5	361,7
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	186,8	246,5	271,2
налог на имущество физических лиц	16,3	21,5	32,5
налог на имущество организаций	324,4	78,6	—
налог на наследование или дарение	2,9	1,7	—
земельный налог	97,7	189,5	192,4
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	27,9	0,8	1,3
государственная пошлина	21,4	46,7	54,4
задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	—	14,6	18,8
арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды за земли поселений	63,8	99,0	167,2
доходы от сдачи в аренду имущества	162,6	144,5	256,1
платежи при пользовании природными ресурсами	—	11,5	6,7
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	4,8	37,8	182,2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	38,5	34,1	49,4
Средства, полученные в рамках межбюджетных отношений (дотации, субвенции, трансферты), в том числе:	1962,2	2172,9	2268,6
субсидии на финансирование расходов, связанных с реализацией отдельных государственных полномочий	—	115221	78694
прочие безвозмездные поступления	30 000	612	15 013

Обеспеченность доходами 1 жителя увеличилась на 26% и составила 7886 рублей (таблица 1.10).

Таблица 1.10 Уровень доходов на одного жителя (тыс.рублей)

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Доходы на одного жителя	6,8	6,2	7,9
Расходы на одного жителя	7,1	6,3	7,7

Основную долю (75,4%) в собственных доходах бюджета города в 2006 году занимали налоговые доходы, которые составили 2162,4 млн. рублей, их поступление в сравнении с 2005 годом увеличилось на 39%.

Одним из основных источников налоговых доходов является налог на доходы физических лиц. Сумма поступлений за 2006 год составила 1229,3 млн. рублей, что на 77% превышает уровень 2005 года.

Поступление неналоговых доходов в бюджет города составило 706,9 млн. рублей, что в 2 раза выше уровня 2005 года и в 2,5 раза уровня 2004 года.

Одним из основных источников неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, 64,6% от общего объема неналоговых доходов. Исполнение указанной статьи неналоговых доходов составило 456,9 млн.рублей, что в 1,8 и 2 раза выше соответственно 2005 и 2004 годов.

Причиной данного роста является введение коэффициентов для различных видов использования земли к ставкам арендной платы за землю, исходя из кадастровой оценки земли, при расчете арендной платы за муниципальное имущество введен коэффициент инфляции.

Поступления средств от приватизации муниципального имущества составили 182,2 млн.рублей, что в 4,8 раза выше уровня 2005 года и в 37,5 раза — 2004 года, в связи с увеличением объема продаж муниципального имущества.

Безвозмездные перечисления поступили в размере 2268,6 млн.рублей и увеличились лишь на 85,5 млн.рублей или на 4% по отношению к уровню 2005 года. Доля безвозмездных перечислений в общей сумме доходов составила 44,2% и снизилась к уровню 2005 на 9%.

Кроме этого, в бюджет города в 2006 году поступили безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц в сумме 15 млн.рублей.

Расходы

Анализ исполнения расходной части бюджета города за 2004-2006 гг. показал, что за 2005 год объем финансирования расходов (в сумме 4159 млн.рублей) к уровню 2004 года снизился на 13% (таблица 1.11).

Таблица 1.11 Структура расходов бюджета (млн.рублей)

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Расходы, в том числе:	4701,2	4159,4	5001,0
резервные фонды	10,7	11,0	10,6
национальная экономика	55,5	52,4	174,2
жилищно-коммунальное хозяйство	1658,9	1131,7	785,5
образование	1269,2	1381,1	1808,8
культура и средства массовой информации,	40,3	48,9	77,3
в том числе культура	39,1	47,5	75,4
здравоохранение и спорт, в том числе	985,1	630,8	722,1
здравоохранение	978,7	623,2	762,9
спорт и физическая культура	3,5	3,5	3,9
социальная политика	457,9	568,4	970,2

Данное уменьшение связано с исключением из объема средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования по отрасли «Здравоохранение», возмещением разницы в тарифах на коммунальные услуги по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство».

Данные изменения отразились на структуре расходов — доля социально значимых отраслей возросла до 63 %.

Одна из основных статьей расходов – оплата труда работников бюджетной сферы (39% объема расходов). В 2005 году произведено увеличение заработной платы указанной категории работников с 01 декабря 2004 года на 20% и с 01 сентября 2005 года — на 11%.

Бюджет города 2006 года по расходам исполнен в объеме 5001 млн.рублей, что выше уровня 2005 года на 20%. Данный рост также связан с увеличением заработной платы работников бюджетной сферы с 01.05.2006 на 20% и с 01.10.2006 на 11%.

Значительно возросли в части городских полномочий расходы на капитальные вложения по сравнению с предшествующим периодом почти в 2 раза.

Финансировались расходы на погашение кредиторской задолженности, в целом ее объем сократился на 616 млн.рублей. С 2006 года дополнительным источником финансирования расходов является муниципальный целевой бюджетный фонд, за отчетный период в него поступило 15 млн.рублей.

Существующие местные налоги и налогооблагаемая база г.Барнаула не обеспечивает необходимый объем расходов местного бюджета (к местным относятся лишь два налога – земельный налог и налог на имущество физических лиц). Полномочия по регулированию налогов на местном уровне ограничиваются установлением размеров ставок в пределах, определенных федеральным законодательством, сроков уплаты и дополнительных налоговых льгот.

В анализируемом периоде администрацией города разработан и утвержден план мероприятий, в рамках которого в 2007 году проводятся мероприятия по увеличению собственного налогового и неналогового потенциала, объем собственной доходной части на 2007 год оценивается в размере 3700,9 млн.рублей, что на 29% выше уровня 2006 года.

Финансовая политика муниципального образования строится в соответствии с разработанными основными направлениями бюджетной, налоговой и долговой политики.

Выводы:

— неустойчивая структура и величина поступлений доходов бюджета;

— высокая доля социальных расходов в структуре расходов бюджета;

— снижение кредиторской задолженности бюджета;

— разрабатываются и реализуются мероприятия по увеличению налогового и неналогового потенциала города.

1.8 Муниципальное имущество и земли

Имущество. В 2006 году действовало 1892 договора аренды. Площадь нежилых помещений, сданных в аренду – 526,9 тыс.м2. Общее поступление за 2006 год по арендной плате муниципального имущества составило 256,1 млн.рублей, что на 27,6% превышает поступления 2005 года и в 1,7 раза – поступления 2004 года (таблица 1.12).

Таблица 1.12 Доходы от использования муниципального имущества (млн.рублей)

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества	150,1	200,7	256,1
Поступления доходов от управляющих компаний	—	6,4	31,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	—	3,98	0,18
Средства от приватизации муниципального имущества	18,52	33,7	182,0

В 2006 году нежилые помещения муниципальной собственности были переданы в доверительное управление нескольким управляющим компаниям.

Общее поступление доходов по арендной плате от управляющих компаний за 2006 год составило 31,6 млн.рублей.

Дополнительный доход от сдачи в аренду муниципального имущества, переданного в доверительное управление, за 2006 год составил 13,2 млн.рублей.

Земельные ресурсы в черте города продифференцированы на основе кадастровой оценки земель. В результате выявлена площадь, с которой потенциально возможно взимание платы за землю, 25% — от площади города или 8031 га (земли жилой застройки, дачных и садоводческих объединений граждан, гаражей и погребов, организаций торговли и бытового обслуживания, учреждений образования и здравоохранения, промышленности, под административными и общественными объектами).

Взимание платы за земли, занятые военными объектами – 37 га, городскими лесами – 5013 га, обособленными водными объектами – 4449 га, землями общего пользования и резерва – 5035 га, сельскохозяйственного использования (пойма р.Обь) — 9636 га, не предусмотрено действующим законодательством, либо невозможно в связи с отсутствием землепользователя. В целях реализации экономического потенциала города завершена инвентаризация 1541 земельного участка под многоквартирными домами общей площадью 592,5 га для постановки на государственный кадастровый учет как на ранее учтенные участки (таблица 1.13).

Таблица 1.13 Количество заключенных договоров и площадь арендованных земельных участков

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Площадь арендованных земельных участков, га	3903,9	2482,8	2538,6
в том числе:
у юридических лиц	3557,4	2103,5	2144,67
у физических лиц	346,57	379,33	393,9
Количество действующих договоров аренды земельных участков, в том числе:	5715	5985	6153
у юридических лиц	2446	2502	2608
у физических лиц	3269	3483	3545
Площадь земельных участков, находящихся в аренде под временными сооружениями, га	22,86	23,64	53,01
Количество договоров аренды под временными сооружениями, заключенные администрациями районов	8819	9443	15112
Количество заключенных договоров аренды, в том числе:	1354	820	773
с юридическими лицами	453	290	385
с физическими лицами	901	530	388

За счет средств муниципального бюджета начата инвентаризация земель сельскохозяйственного использования в черте г.Барнаула (территория Мало-Балдинского луга общей площадью 746 га).

За 2006 год от управления земельными ресурсами в бюджет города поступило 382,9 млн.рублей, что на 28 % превышает уровень 2005 года и в 2,2 раза – уровень 2004 года, из них:

— от земельного налога — 192,2 млн.рублей (50,2%);

— от аренды земельных участков — 167,2 млн. рублей (43,7 %);

— от продажи земли — 23,4 млн.рублей ( 6,1%).

1.9 Социальная сфера

1.9.1. Здравоохранение

Для оказания первичной медико-санитарной и специализированной медицинской помощи населению города и края функционируют 42 муниципальных учреждения здравоохранения. На базе городских больниц работают 12 краевых специализированных центров и 12 межрайонных отделений.

В лечебных учреждениях города работают более 13 тыс. сотрудников, в том числе: врачи – 22,0% , среднее звено – 41,2% , младший персонал –18,0%. Коечный фонд муниципальных больниц составляет 5040 коек (таблица 1.14).

Таблица 1.14 Основные показатели, характеризующие состояние системы здравоохранения

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Численность лечебных учреждений, ед.	45	42	42
Наличие больниц, ед./коек	18/ 5060	18/ 5060	18/ 5040
Наличие амбулаторно-поликлинических учреждений, ед./пос. в смену	15757	14517	17039
Заболеваемость (на 1000 человек населения)
общая	3168,5	3208,7	3381,2
первичная	1312,1	1332,0	1371,3
Обеспеченность врачами (человек на 10000 населения)	42,3	42,6	43,4
Обеспеченность средним медицинским персоналом (человек на 10000 населения)	77,0	76,1	78,2
Износ медицинского оборудования в лечебно-профилактических учреждениях, %	50	50	40

За последние три года плановая мощность амбулаторно-поликлинических учреждений выросла на 8,1% за счет выделения дополнительных площадей из объектов муниципальной собственности, но дефицит площадей для оказания первичной медико-санитарной помощи составляет около 13%.

Проблемы стабильно высокого использования ресурсов отрасли связаны с высоким уровнем заболеваемости населения. Увеличивается разрыв между уровнями общей и первичной заболеваемости, что свидетельствует о накоплении хронической патологии среди населения, особенно взрослого. Удельный вес диспансеризации больных с хроническими заболеваниями остается достаточно низким, что приводит к частым обострениям хронических заболеваний, к росту заболеваний с временной утратой трудоспособности. Особенно это касается наиболее ресурсоемкого класса — сердечно — сосудистой патологии.

Более 80% больных, обратившихся в лечебные учреждения первичного звена, обследуются профилактически с целью выявления онкозаболеваний и туберкулеза.

Медицинские учреждения недостаточно материально-технически оснащены, процент износа оборудования доходит до 80%. Состояние первичной медико-санитарной помощи привело к доминированию в здравоохранении дорогостоящей стационарной и скорой медицинской помощи. Отсутствие критериев эффективности работы врачей первичного звена не позволяло оценить результативность работы и ввести механизм материального стимулирования. Недостаточная мотивация медицинского персонала к качественной работе обусловлена низким уровнем оплаты труда в здравоохранении, особенно среди среднего и младшего медицинского персонала и врачей стационарного звена. Отсутствие нормативов обеспечения населения врачами, средним медицинским персоналом, больничными койками затрудняет процесс реформирования здравоохранения. Требуется поиск новых ресурсосберегающих технологий, таких как дневные стационары. За последние три года обеспеченность местами дневных стационаров выросла практически в 2 раза, но все же потребность в местах дневного стационара остается высокой.

1.9.2 Образование

В городе функционирует 312 образовательных учреждений, в том числе:

Наименование учреждений	Количество
Школы:	103
средние	89
основные	2
начальные	—
специальные (коррекционные)	5
открытые (сменные)	2
частные	5
Детские дома	8
Детские сады	153
Учреждения дополнительного образования	32
Городской психолого-педагогический центр	1
Педучилище №2	1
Муниципальные загородные оздоровительные лагеря	110

В образовательных учреждениях города обучается и воспитывается 79 тыс. детей дошкольного и школьного возрастов, в том числе дошкольников – 23,9 тыс. человек, школьников – 55,2 тыс. человек (таблица 1.15).

Таблица 1.15 Основные показатели, характеризующие состояние системы образования

Наименование показателей	2004	2005	2006
Число учащихся, тыс.человек	64,2	60,8	57,8
Средняя наполняемость классов, чел.	21	21,9	22,2
в них: тыс. мест	19,1	20,6	20,8
детей, тыс. человек	21,1	21,5	22,7
Численность детей в возрасте от года до 6 лет, тыс. человек	35,1	37,2	39,3
Обеспеченность местами детей в постоянных дошкольных учреждениях, количество мест на 100 детей	54,5	55,0	53,0
Численность учителей общеобразовательных школ, тыс. человек	4,9	4,6	4,3
Доля молодых специалистов, %	0,83	0,79	0,83
Доля учителей пенсионного возраста, %	16,8	16,6	16,3

По сравнению с 2004 годом в 2006 году количество детей, посещающих детские сады, увеличилось на 446, составив 21,8 тыс. человек. Однако, количество школьников уменьшилось на 6,4 тыс. человек, что привело к сокращению численности учителей общеобразовательных школ с 4,9 тыс. человек в 2004 году до 4,3 тыс. человек в 2006 году.

Важную роль в удовлетворении запросов населения на образовательные услуги играют школы нового типа, в настоящее время их 39, в том числе 12 лицеев, 13 гимназий, 7 школ с углубленным изучением предметов, 5 частных школ. Сотрудничество с вузами города привело к росту по сравнению с 2004 годом экспериментальных площадок с 89 до 103. Более 20 предметов углубленно изучаются в 43 школах города.

В школах успешно функционирует 114 детских организаций, они объединяют более 53 тыс. школьников.

Совершенствованию учебно-воспитательного процесса способствовали действующие городские целевые Программы в области образования: «Дети Барнаула на 2004-2008 гг.», «Основные направления развития образования г.Барнаула на 2005-2010 гг.», а также участие педагогов города в конкурсах приоритетного национального проекта «Образование». В конкурсе общеобразовательных учреждений, активно внедряющих инновационные образовательные программы, приняли участие 23 школы г.Барнаула (40% от числа городских школ края). Победителями стали 12 школ города. По направлению «Поощрение лучших учителей» от г.Барнаула поступило 135 заявок, 42 учителя стали победителями, 2597 классных руководителей школ города получают ежемесячное денежное поощрение.

1.9.3 Молодежная политика

В городе проживает 202 тысячи молодых людей в возрасте от 14 до 30 лет, что составляет около 30% всего населения г.Барнаула.

Развита в городе сеть учреждений высшего, среднего и начального профессионального образования, всего подобных учреждений 50, в том числе:

Учреждения	Количество
Вузы:	20
государственные	7
негосударственные	3
филиалы	10
Ссузы:	13
государственные	12
негосударственные	1
училища (лицеи)	17

В учреждениях высшего, среднего и начального профессионального образования обучается более 75 тыс. молодежи.

В целях реализации молодежной политики в городе принята целевая комплексная Программа «Молодежь Барнаула», действующая до 2010 года. В рамках Программы проводятся молодежные культурно-досуговые мероприятия, действует Барнаульская Лига КВН, осуществляется грантовая поддержка военно-патриотических, военно-спортивных клубов и молодежных творческих коллективов, развивается студенческое самоуправление.

С 2005 года Барнаул участвует в реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам России». В 2005 году участниками программы стало 6 семей. По сравнению с 2006 годом в 2007 году количество молодых семей-участников Программы увеличилось на 387% (с 55 до 213), инвестиции в бюджет города на реализацию Программы составили:

	2006 г.	2007 г.	2007 г. к 2006 г., в %
Краевой бюджет	7875,6	36793,9	467
Федеральный бюджет	4020,9	18986,8	472

1.9.4 Культура

В городе осуществляют деятельность 43 учреждения культуры и искусства, в том числе 27 муниципальных учреждений (таблица 1.16).

Таблица 1.16 Основные показатели, характеризующие состояние учреждений культуры

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Число библиотек, ед.,	47	45	40
из них муниципальных	34	34	31
Библиотечный фонд, млн. экз.	1170,4	1144,8	1104,4
Количество читателей, тыс. человек	137,6	135,7	135,5
Учреждения культурно-досугового типа, ед.	19	20	21
Число киноустановок с платным показом, ед.	13	9	9
Платные услуги, млн.рублей	2,9	3,7	5,7
Доля платных услуг в общей сумме доходов учреждений культуры, %	4,1	4,5	5,3
Число школ дополнительного образования	10	10	10
Число учащихся в школах дополнительного образования, тыс. человек	4,4	4,4	4,5

Сохранение и развитие учреждений культуры велось в соответствии с перспективным планом, принятым на 2004-2006 гг. Удалось завершить строительство пристройки двух классов детской музыкальной школы №5, открыть отделение дизайна и компьютерной графики в детской художественной школе №2. ООО «КиноМир» произведена реконструкция кинотеатра «Искра». На компьютеризацию библиотек, в том числе приобретение программы «ИРБИС», направлено 227,8 тыс.рублей, создается полноценный электронный каталог, открыт собственный сайт. Благодаря выигранному гранту, в библиотеку №15 поступило компьютерное оборудование. За счет бюджетных средств в Дворце культуры г.Барнаула произведена реконструкция главного входа, малого зала (3,2 млн.рублей).

Несмотря на предпринимаемые усилия, не удается кардинально улучшить состояние материально – технической базы учреждений культуры, износ составляет 70%.

Реализация городской политики в сфере культуры осуществляется в рамках городской целевой программы «Культура Барнаула на 2007-2009 гг.».

1.9.5 Физическая культура и спорт

Система физической культуры и спорта Барнаула состоит из учреждений, объектов спортивного профиля (таблица 1.17).

Таблица 1.17 Основные показатели, характеризующие степень развития физической культуры и спорта

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Спортивные залы, ед.	215	233	238
Количество занимающихся физической культурой и спортом, тыс. человек	51,0	60,0	93,0
Количество проведенных физкультурно-массовых мероприятий, ед.,	480	540	620
в них приняло участие, тыс. человек	48,0	50,0	62,0

В основе данной системы — муниципальные учреждения, коллективы физкультуры, в которых закладывается фундамент всестороннего развития физических и духовных сил, укрепления здоровья, формирования здорового образа жизни и достижения высоких спортивных результатов.

Ряд социальных исследований, позволяющих оценить степень вовлеченности населения города Барнаула в сферу физической культуры и спорта, показал следующее:

— активно и регулярно занимаются физической культурой и спортом – 10% горожан;

— занимаются умеренно и нерегулярно – 19%;

— не занимаются, но следят за физкультурно-спортивными мероприятиями – 31%;

— не имеют отношения к физической культуре и спорту, не интересуются данной областью – 40%.

В 2007 году принята новая редакция целевой комплексной программы «Развитие физической культуры и спорта в г.Барнауле на 2007-2008 гг.».

1.9.6 Социальная защита населения

Важнейшими направлениями деятельности служб социальной защиты населения города являются:

— своевременное и качественное назначение и выплата социальных пособий (47 видов), за счет всех уровней бюджетов;

— предоставление гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг;

— оказание адресной социальной помощи малоимущим гражданам и малоимущим семьям с детьми.

В городе создан банк данных на всех ветеранов Великой Отечественной войны, ведется работа по созданию Общегосударственной базы данных «Ветеран».

Развитию специализированных форм социального обслуживания пожилых граждан способствуют действующее на базе МУЗ «Городская больница №9» гериатрическое отделение и отделение сестринского ухода при МУЗ «Городская больница №2».

В 2006 году в г.Барнауле проживали 53451 инвалидов, из которых 2419 -дети в возрасте до 18 лет.

Для координации деятельности общественных организаций инвалидов с 1993 года создан и работает координационный Совет по работе с районными обществами инвалидов. Районные общества инвалидов освобождены от платы за арендуемое помещение.

Одним из направлений социальной поддержки населения является работа с семьями, имеющими несовершеннолетних детей. На учете в органах социальной защиты населения состоят 54,8 тыс. семей, в которых воспитывается более 71,1 тыс. детей. С 2002 года действует программа жилищных субсидий для малообеспеченных граждан. Это первая общероссийская программа адресной поддержки семьи, основанная на заявительном принципе, на зависимости права на получение помощи и её размера только от материального положения семьи, на невозможности использовать эту помощь не по назначению (таблица 1.18).

Таблица 1.18 Динамика предоставления субсидий жителям г.Барнаула

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Количество семей, получающих субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг, тыс. семей	20,6	55,1	33,9
в % от общего числа семей	9,1	22,5	14,1
Общая сумма субсидий населению на оплату жилья и коммунальных услуг, млн.рублей	63,2	477,7	415,4
Среднемесячный размер субсидий на одну семью, рублей	255	392	408

Из общего числа получателей субсидий 77,5% семей имеют доход не выше 1,25 прожиточного минимума на человека. С введением дифференцированного подхода платежная дисциплина квартиросъемщиков в городе увеличилась до 94%.

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» деятельность социальной защиты населения в системе муниципальных органов не предусмотрена. В ходе реализации данного закона нормативными правовыми актами Алтайского края органам местного самоуправления передан ряд полномочий по реализации мер социальной поддержки отдельных категорий граждан — ветеранов труда, тружеников тыла, жертв политических репрессий, граждан, проживающих в сельской местности, малоимущих граждан и семей с детьми. Реализация государственных полномочий осуществляется за счет средств бюджетов Российской Федерации, Алтайского края, Фонда социального страхования Российской Федерации, поступающих в виде субвенций из краевого бюджета (таблица 1.19).

Таблица 1.19 Количество получателей и объемы мер социальной поддержки(тыс. человек, млн.рублей)

Категории	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Количество получателей мер социальной поддержки по расходным обязательствам федерального бюджета Объем расходов	1,3	1,4	1,4
	18,1	14,7	28,5
Количество получателей мер социальной поддержки по расходным обязательствам краевого бюджета Объем расходов	3,1	99,9	102,9
	10,8	191,0	192,8
Количество получателей мер социальной поддержки по расходным обязательствам Фонда соцстрахования Объем расходов	1,5	1,5	1,3
	8,5	10,3	12,2
Количество получателей мер социальной поддержки по расходам местных бюджетов за счет субвенций, выделяемых из краевого фонда компенсаций Объем расходов	—	11,7	12,5
	—	1,4	4,7
Сельские специалисты Объем расходов	—	1,0	2,8
	—	2,6	7,2
Адресная социальная помощь Объем расходов	208,1	206,8	196,8
	46,5	63,9	63,6

Основным результатом реализации государственных полномочий и 2006 году явился полный охват социальными выплатами всех граждан, имеющих право на их получение (таблица 1.20).

Таблица 1.20 Количественный состав населения, нуждающегося в социальной поддержке (тыс. человек, тыс. семей)

Категории	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Пенсионеры, в т.ч. инвалиды	57,2	71,6	77,3
	29,2	25,3	28,2
Количество многодетных семей, в них — детей	1,1	0,99	0,94
	3,6	3,2	3,0
Количество неполных семей, в них — детей	17,2	17,9	19,5
	26,5	21,9	22,8
Количество опекунских семей, в них — детей под опекой	1,2	1,2	1,2
	1,3	1,4	1,4
Семьи с детьми-инвалидами, в них детей-инвалидов до 18 лет	2,9	2,5	2,2
	2,9	2,6	2,4

В целом в 2006 году меры социальной поддержки предоставлены 118,2 тыс. человек на сумму 1,1 млрд. рублей, в сравнении с 2005 годом расходы бюджета увеличились в 1,7 раза.

1.10. Жилищно-коммунальное хозяйство

Общая площадь жилищного фонда г.Барнаула в 2006 году составила 12,8 млн.м2, в том числе на обслуживании в муниципальных жилищных предприятиях – 7,6 млн.м2 Ежегодно жилищный фонд, обслуживаемый данными предприятиями, увеличивается за счет приема жилья от ведомственных предприятий и организаций. В тоже время проводится работа с населением по выбору способа управления жилищным фондом, что способствует уменьшению площади обслуживаемого жилищного фонда. В 2006 году собственники помещений 1678 жилых домов определились со способом управления. Собственники 248 домов (15%) выбрали такие формы управления как ТСЖ, непосредственное управление и новые управляющие компании.

В последние годы наблюдается рост финансовых средств, выделяемых на капитальный ремонт (таблица 1.21), но в тоже время на сегодняшний день 366 домов жилищного фонда города требуют капитального и восстановительного ремонта (для выполнения работ необходимо около 900 млн.рублей).

Таблица 1.21 Сведения о жилищном фонде

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Площадь жилых помещений, находящихся на обслуживании ПЖЭТ, ЖЭУ, ДЕЗ, тыс.м2	7620	7631	7572
Объем финансирования капитального ремонта жилищного фонда, млн.рублей	53,6	58,6	90,3
Фактическое выполнение плана капитального ремонта жилищного фонда, млн.рублей	55,6	72,7	95,6
Ремонт подъездов, шт.	659	527	721
Установка металлических дверей в подъездах, шт.	204	252	542

По данным Федерального государственного унитарного предприятия «Ростехинвентаризация» в г.Барнауле в 2006 году насчитывалось 47,9 тыс.м2 ветхого жилищного фонда, в основном это — жилые дома малоэтажной застройки в деревянном исполнении, введенные в эксплуатацию с 1861 года по 1950 год.

Интенсивное строительство новых объектов, рост коммунально-бытовых нагрузок должны обеспечиваться стабильным развитием энергетического комплекса города (таблицы 1.22, 1.23, 1.24).

Таблица 1.22 Электроснабжение

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Отпуск электрической энергии, млн.кВт.ч, в том числе:	2799,6	4041,2	4168,2
промышленность, млн.кВт.ч	2229,8	3295, 2	3414,2
население, млн.кВт.ч	309,8	616,5	618,8
социальная сфера, млн.кВт.ч	259,9	129,5	135,1
Удельное потребление электроэнергии населением в год, кВт час/чел.	469	940	950

Таблица 1.23 Теплоснабжение

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Полезный отпуск тепловой энергии, млн.Гкал, в том числе:	5,2	5,2	5,2
промышленность, млн.Гкал	1,2	1,1	0,9
население, млн.Гкал	3,5	3,5	3,6
социальная сфера, млн.Гкал	0,6	0,6	0,6
Протяженность тепловых сетей, км	616	616	616
Удельное потребление тепловой энергии населением в год, Гкал/чел.	5255	5284	5537

Таблица 1.24 Газоснабжение

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Отпущено газового топлива, тыс.м3,в том числе:	401 709	400 229	423 256
промышленность, тыс.м3	375 849	370 262	385 224
население, тыс.м3	18 181	22 321	29 395
социальная сфера, тыс.м3	7 680	7 646	8 637
Протяженность газопроводов, км	538	599	645

Для повышения надежности и экономической эффективности производства, распределения и доведения до потребителей всех видов энергии в г.Барнауле, как и в целом по России, проводится реформирование отрасли. Мероприятия по развитию предприятий большой энергетики (Барнаульский филиал ОАО «Кузбассэнерго», ТЭЦ-1, ТЭЦ-2, ТЭЦ-3, Барнаульская теплоцентраль) осуществляются в соответствии с планом РАО «ЕЭС России». Развитие коммунальной энергетики предполагает закрытие мелких нерентабельных котельных, модернизацию и перевод существующих котельных на природный газ.

1.11 Транспорт, дорожное хозяйство и связь

Транспорт

В современных условиях среди требований, предъявляемых населением к общественному пассажирскому транспорту, основным стало качество транспортного обслуживания.

В городе функционируют 116 маршрутов (таблица 1.25), из которых: 51 автобусный, 49 маршрутных такси, 5 троллейбусных и 11 трамвайных, в том числе 11 сезонных садоводческих.

Таблица 1.25 Транспорт

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Ежедневно выходят на линию автобусов, микроавтобусов, единиц	830	887	900
Количество автобусных маршрутов, ед.	91	97	99
Протяженность маршрутов составляет, км	1974,8	2094,8	2331,45

Ежедневно в городе, в среднем, работает 1,1 тыс. единиц общественного транспорта, в том числе 40 троллейбусов, 170 трамваев, 340 автобусов и 560 микроавтобусов. За исключением муниципального предприятия «Горэлектротранс», все автоперевозчики — частной формы собственности (24 — юридические лица, 27 — физические лица). В 2006 году был осуществлен полный перевод на конкурсный отбор автоперевозчиков для работы на маршрутной сети города. В соответствии с действующими стандартами качества обслуживания населения автобусными перевозками для городов с численностью от 0,5 до 1 млн. человек необходимо от 1,3 единицы подвижного состава на 1000 жителей. Фактически на 1000 жителей г.Барнаула приходится 1,6 единиц общественного транспорта — в 1,2 раза больше. В структуре автобусного парка города преобладают микроавтобусы «Газель» и другие модели особо малой и малой вместимости – 52% при рекомендуемых 9%, а доля автобусов средней, большой и особо большой вместимости составляет 48% вместо рекомендуемых 91%. В городе осуществляется замена микроавтобусов «Газель» на более вместительный и комфортабельный подвижной состав. В рамках реализации 3-х стороннего Соглашения между администрацией г.Барнаула, управляющей компанией «Русские Автобусы» и компанией «Сибирьавтоцентр» осуществляется поставка в город автобусов отечественного производства (в 2006 году поступило 59 новых автобусов большой и средней вместимости).

Для обновления городского парка троллейбусов (износ большинства которых составляет более 80%) заключено и реализуется Соглашение на 2007-2010 гг. с предприятием «Белкоммунмаш» (г.Минск) по сборке троллейбусов из комплектующих частей белорусского производства на базе МУП «Горэлектротранс» г.Барнаула. Произведена сборка пяти троллейбусных машин. В перспективе планируется ежегодно собирать до 24 единиц, что позволит за 4 года полностью обновить парк и вывести его на проектную мощность – 100 единиц. Наличие новых троллейбусов позволит сократить интервал движения до 4-5 минут, после чего можно будет говорить о продлении либо открытии новых троллейбусных маршрутов.

Дорожное хозяйство

Общая площадь дорог города составляет 19354 тыс. м2 (таблица 1.26). Значительно возросший поток автомобильного транспорта увеличил нагрузку на магистрали, что приводит к быстрому износу дорожного полотна. Объемы проводимого ежегодного ремонта составляют порядка 20% от ежегодной потребности.

Таблица 1.26 Содержание муниципальных автомобильных дорог (тыс.м2)

Наименование показателей	Всего	Ежегодная потребность в ремонте	Фактически отремонтировано
			2004 г.	2005 г.	2006 г.
Площадь дорог, в том числе:	19354	1935,2	155	184	193
магистральные улицы городского значения	10260	1 026	75	95	102
улицы районного значения	3672	367	80	88	91
дороги местного значения с усовершенствованным покрытием	5250	525	—	—	—
дороги с грунтовым покрытием	172,1	17,2	—	—	—
Площадь тротуаров	1020,4	102	—	—	—

На территории г.Барнаула находятся 42 мостовых сооружения, которые являются частью улично-дорожной сети города, и от их состояния зависит пропускная способность транспортных потоков на улицах и дорогах. Большинство из них имеют возраст более 20 лет, поэтому требуют тщательного содержания и проведения соответствующего ремонта. Анализ уровня физического износа сооружений показывает, что практически все сооружения на улицах и дорогах г.Барнаула имеют износ более 25-30%, при котором требуется проведение капитального ремонта.

Для решения данных проблем разработана и действует схема развития магистралей и транспортных узлов г.Барнаула на период до 2010 года. С 2008 года будут проводиться работы третьей очереди строительства, включающие строительство и реконструкцию главных транспортных магистралей города, ремонт мостов и мостовых переходов, транспортную разгрузку центральной части города.

Связь

На сегодняшний день в Барнауле действуют 47 автоматизированных телефонных станций, в целом уровень телефонизации барнаульцев составляет более 85% (таблица 1.27).

Таблица 1.27 Связь

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Смонтированная номерная телефонная емкость, тыс.шт.	213,2	222,4	229,7
Количество установленных телефонов у населения, тыс.шт.	169,4	178,9	183,4
Количество таксофонов, шт.	907	831	137

Уровень цифровизации в Барнауле на сегодняшний день около 76%. В городе осталось шесть координатных телефонных станций, которые в перспективе будут заменены на цифровые.

ОАО «Сибирьтелеком» начало реализацию федерального проекта по подключению школ Алтайского края к сети Интернет. Программа предусматривает установку и настройку оборудования, обучение педагогов, разработку методических материалов. В 2006 году все школы города получили доступ во всемирную сеть.

Продолжает развиваться технология высокоскоростного доступа в Интернет ADSL, которая, прежде всего, дает возможность для работы пользователям с очень большими объемами информации, в том числе с цифровыми видео и мультимедиа.

1.12 Потребительский рынок товаров и услуг

Потребительский рынок города активно развивается, быстро реагируя на изменения уровня жизни населения и требования, предъявляемые потребителями. Строительство, реконструкция и модернизация объектов, новые формы обслуживания, гибкая ценовая политика максимально удовлетворяют потребности населения в бесперебойном обеспечении продовольственными и промышленными товарами, услугами предприятий общественного питания, бытового обслуживания.

Динамика экономических показателей свидетельствует о том, что потребительский рынок становится крупнейшей отраслью хозяйства города, обеспечивая самый высокий уровень темпов роста по сравнению с другими отраслями экономики и оказывает существенное влияние на развитие города, насыщение потребительского сектора товарами и услугами, на развитие рынка труда. Доля предприятий потребительского рынка в налоговых поступлениях в городе составляет более 25%.

2004-2006 гг. характеризуются открытием магазинов новых форматов, торговых центров, оснащенных новейшим оборудованием, с современным дизайном интерьеров и широким ассортиментом предлагаемых к продаже товаров. Дальнейшее развитие получили сетевой принцип организации торгового обслуживания, крупноформатные торговые предприятия (торговые центры, супермаркеты), магазины «шаговой доступности». За 2004 год открылось 4 торговых центра общей площадью более 10 тыс.м2, в 2005 году — 15 торговых центров общей площадью более 34 тыс.м2, в 2006 году – 10 торговых центров общей площадью более 46 тыс.м2.

В 2006 году количество розничных торговых сетей достигло 45. В их составе — 509 отделов и магазинов (в 2005 году — 12 сетей, 152 магазина, в 2004 – 10 сетей, 85 магазинов). Доля магазинов самообслуживания увеличилась за 3 года в 2 раза (с 11% в 2004 году до 20% в 2006 году). Увеличилась доля магазинов промышленной группы товаров с 47,5% в 2004 году до 51% в 2006 году. На 11% сократилось количество нестационарных торговых объектов с 1109 в 2004 году до 922 в 2006 году (таблица 1.28).

Таблица 1.28 Развитие розничной торговли

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Оборот розничной торговли, млрд.рублей	33,9	42,1	55,6
в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году	114,1	112,5	120,0
Оборот розничной торговли на душу населения, тыс.рублей	51,5	64,2	85,4
Количество стационарных магазинов, ед.	1294	1348	1371
Торговая площадь, тыс.м2	220783	257190	292648
Обеспеченность торговыми площадями на 1000 жителей, м2	333,4	393,7	449,2

Анализ розничного товарооборота показывает:

— устойчивый ежегодный рост оборота предприятий торговли (с 2004 по 2006 годы в 1,56 раз в действующих ценах);

— увеличение доли товарооборота крупных и средних предприятий розничной торговли;

— устойчивое сокращение удельного веса продаж товаров на рынках города (с 17,5% в 2004 году до 15,9% в 2006 году) по данным статистики;

— увеличение объема продаж непродовольственных товаров в общем объеме товарооборота с 52,8% в 2004 году до 58,4% в 2006 году.

В 2006 году осуществляли свою деятельность 354 предприятия общественного питания на 14,5 тыс. посадочных мест.

За 2004-2006 гг. сеть предприятий общественного питания увеличилась на 6 тыс. посадочных мест (таблица 1.29). Активно развиваются предприятия форматов бизнес-класса, отличающиеся повышенными условиями комфортности и ориентацией на высокодоходные группы населения.

Таблица 1.29 Развитие общественного питания

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Количество предприятий общественного питания, ед., в том числе:	289	323	354
рестораны	20	25	30
бары	28	38	63
кафе	123	135	139
закусочные	101	98	84
столовые	9	11	14
Оборот предприятий общественного питания, млн. рублей	691	991	1478
в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году	111,3	113,0	118,8
Оборот общественного питания в расчете на душу населения, тыс.рублей	1,0	1,4	2,3

Сфера бытового обслуживания представлена организациями малого бизнеса. Количество индивидуальных предпринимателей, занятых в отрасли, составляет 64%. Наибольшее их количество занято в оказании парикмахерских услуг (23,7% в общей структуре бытовых услуг, оказываемых населению), услуг по ремонту обуви (13,5%), пошиву одежды (9,6%), ремонту автотранспорта (18,4%), в оказании фотоуслуг, в изготовлении мебели и металлопластиковых изделий.

Количество рентабельных предприятий бытового обслуживания за последний год увеличилось в 1,9 раза, а их удельный вес составил 78%.

Темпы роста объёмов и экономические показатели отрасли в целом удовлетворительные, что свидетельствуют о наличии потенциала для дальнейшего развития (таблица 1.30).

Таблица 1.30 Развитие бытового обслуживания

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Количество хозяйствующих субъектов на конец периода, ед.	1176	1413	1623
Объем бытовых услуг, млн.рублей	1189	1506	1981
Объем бытовых услуг на душу населения, тыс.рублей	1,8	2,3	3,0

За счет открытия новых предприятий потребительского рынка в 2004-2006 гг. создано более 7000 рабочих мест.

1.13 Строительство и инвестиционная деятельность

Строительство

В 2006 году сохранилась положительная динамика увеличения ввода в эксплуатацию жилья — 250,3 тыс. м2, это на 10,2% превышает показатель 2005 года и составляет 57,1% от общего ввода жилья по краю.

На жилищное строительство и улучшение жилищных условий отдельных категорий граждан и молодых семей в 2006 году израсходовано бюджетных средств в объеме 65,4 млн. рублей, в том числе: из федерального бюджета – 10,4 млн. рублей (16%); из краевого – 22 млн. рублей (33,5%); из городского – 33 млн. рублей (55,5%).

Из ветхого и аварийного жилищного фонда переселено 59 семей. На строительство объектов социальной сферы израсходованы средства: городского бюджета – 16,012 млн. рублей, краевого бюджета – 10,0 млн. рублей, федерального бюджета – 54,25 млн. рублей.

В ходе выполнения программы газификации города введено в эксплуатацию в 2006 году 75 км газовых сетей высокого и низкого давления, переведены на природный газ 1681 квартира, 52 котельных.

На строительство и проектирование объектов газификации в 2006 году израсходовано 3,9 млн.рублей из городского бюджета и привлечены кредитные ресурсы в объеме 17,9 млн. рублей.

Несмотря на проводимые мероприятия, уровень газификации в г. Барнауле составляет: частные домовладения — около 6 %, многоквартирные дома — около 18 %, в то время как в других сибирских городах уровень газификации гораздо выше. Так, например, в Омске уровень газификации составляет 90 %.

До 2009 года планируется увеличить показатели по газификации квартир до 55,3 тыс. квартир, что сможет улучшить социально-бытовые условия проживания более 13 тыс. семей. При этом уровень газификации частных домовладений повысится на 11 % и составит около 17 %, уровень газификации многоквартирных домов повысится на 5 % и составит 23,2 % по городу в целом. Таким образом, в среднем уровень газификации жилья в городе возрастет до 20 %. С 2007 года по 2009 год предполагается перевести на использование природного газа 79 котельных.

До 2012 года планируется перевести на природный газ 15,3 тыс. квартир и частных домовладений, 49 муниципальных и ведомственных котельных.

До 2017 года показатели по газификации планируется увеличить на 20,4 тыс. квартир, 89 котельных. В этом случае в г.Барнауле будет газифицированы 91 тыс. квартир и частных домовладений, что составит 33 %.

Наименование показателей	2006 г.	до 2009 г. план	до 2012 г. план	до 2017 г. план
Строительство сетей, км	74	84,6	129	155
Газификация квартир, шт.	1681	7600	15,3	20,4
Газификация котельных (крупных и средних) шт.	15	56	49	89

Инвестиции

Объем инвестиций в основной капитал по итогам 2006 года составил 12,1 млрд.рублей и превысил уровень 2004 года в сопоставимых ценах в 1,5 раза. В общекраевом объеме инвестиций доля города увеличилась в 2006 году до 40,3%.

В целях активизации инвестиционных процессов на территории города в 2005 году принята Программа повышения инвестиционной привлекательности г.Барнаула до 2010 года. В соответствии с целевым индикатором Программы ежегодный прирост инвестиций в основной капитал должен составлять 10 – 12 % в сопоставимых ценах.

Увеличилась доля инвестиций в основной капитал субъектов малого бизнеса с 22% до 35%, общий объем инвестиций составил в 2006 году около 4 млрд.рублей.

Наибольший рост инвестиций в основной капитал в 2006 году был отмечен в текстильном и швейном производстве (рост в 8,6 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года), производстве резиновых и пластмассовых изделий (в 4,3 раза), электрооборудования (в 1,6 раза), издательской и полиграфической деятельности (в 2,9 раза), а также в строительстве (в 7,4 раза), в сфере здравоохранения (в 1,4 раза) и предоставлении коммунальных и социальных услуг (в 1,9 раза).

В целях развития предприятий реального сектора экономики администрацией города поддержан ряд инвестиционных проектов для получения предприятиями-инициаторами проектов компенсации процентов по банковским кредитам из краевого бюджета (16 предприятий, общая стоимость проектов на сумму около 1 млрд. рублей).

В 2006 году основным источником в структуре источников инвестиций крупных и средних предприятий были привлеченные средства, на которые пришлось 64%. При этом в структуре привлеченных средств снизилась доля банковских кредитов — с 22,4% до 13%, и существенно вырос удельный вес бюджетного финансирования — с 14% до 30%.В собственных источниках инвестиций предприятий значительно преобладают амортизационные отчисления (60,1%), вместе с тем, доля прибыли в структуре собственных источников инвестиций выросла — с 27,1% до 39,9%.

Из бюджета города на инвестиционные расходы выделено 312,5 млн. рублей, что в 2,1 раза больше, чем в 2005 году. Всего в рамках реализации федеральных программ в городе освоено более 380 млн. рублей, краевой инвестиционной программы — 280 млн. рублей.

В целях активизации инвестиционных процессов в сфере коммунального хозяйства города утверждены инвестиционные программы коммунальных организаций ООО «Барнаульский Водоканал», ООО «Барнаулэнерго».

В этих программах определены конкретные инвестиционные проекты, источники их реализации, а также их социально-экономическая эффективность. Общий объем финансирования инвестиционных программ коммунальных организаций составит 2,8 млрд.рублей.

В течение 2007-2009 гг. промышленными предприятиями города планируется реализовать инновационные, инвестиционные проекты общей стоимостью свыше 3,5 млрд. рублей.

Часть из них включена в краевую программу развития промышленного производства:

— создание производства новых видов двигателей, колесного многоцелевого сельскохозяйственного трактора, комплекса энергосберегающих посевных и почвообрабатывающих машин, топливных насосов, приводных цепей повышенной точности, строительных конструкций для каркасного строительства жилых домов, ячеистобетонных (газобетонных) и многослойных теплоэффективных блоков, блочных тепловых пунктов, бытовой техники, рапсового масла в качестве биотоплива, пластмассовой, консервированной и рыбной продукции;

— расширение производства дизельных установок, выпуска патронов, тканей, резинотехнических изделий, растительного масла;

— реконструкция и модернизация трансформаторного, инструментального производства, производства асбестовых технических изделий, роторных линий, строительных материалов, пива, молочных и мясных продуктов, кондитерских изделий, сыров, мороженого.

1.14 Благоустройство и озеленение территории, вывоз мусора и бытовых отходов

В городе 769 улиц, проспектов, переулков, проездов общей протяженностью 684 км; более 4 тыс. км сетей инженерных коммуникаций, около 12 млн. м2 жилищного фонда. Площадь озеленения улично-дорожной сети города составляет 325 га (таблица 1.31).

Таблица 1.31 Благоустройство и озеленение территории, вывоз мусора и бытовых отходов

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Площадь зеленых насаждений, га	10120	10120	10120
Степень озеленения на 1 жителя, м2	1692	1692	1692
Устройство цветников, тыс.м2/га	25,7	25,8	25,9
Устройство газонов, тыс.м2/га	130,7	134,6	150,5
Замена и установка светильников уличного освещения, ед.	7,02	8,84	26,48
Финансирование мероприятий по озеленению, млн.рублей	13,3	15,9	20,2
Финансирование мероприятий по освещению, млн.рублей	15,6	18,9	22,9

Сложная ситуация наблюдается в сфере благоустроительной деятельности. Анализ объемов финансирования за последние годы показывает, что средств, выделяемых на благоустройство, явно недостаточно для поддержания требуемого уровня состояния городской среды.

Помимо острого дефицита финансовых средств, городское хозяйство характеризуется неудовлетворительным состоянием и других экономических ресурсов, главным образом, муниципального имущества. Функционирующие в благоустроительном хозяйстве муниципальные унитарные предприятия имеют в своем распоряжении технику с уровнем износа – 89%, что не позволяет городу качественно организовать санитарную уборку территории.

В плане благоустроительной деятельности очень актуальны в городе вопросы сбора, вывоза и утилизации промышленных и бытовых отходов. Действующий вариант схемы санитарной очистки был разработан в 1978 году и требует корректировки. До настоящего времени в г.Барнауле нет ни одного специализированного предприятия по комплексной переработке отходов. Отсутствует также система раздельного сбора отходов.

Схема обезвреживания твердых бытовых отходов основана на захоронении их на полигоне в Льняном логу, эксплуатация которого по прогнозам может осуществляться еще в течение 10 лет.

1.15 Территориальный уровень развития г.Барнаула

В целях рациональной организации управления городским хозяйством и приближения органов местного самоуправления к населению в 1938 году на городской территории выделены Железнодорожный, Октябрьский и Центральный районы, позднее в 80-е годы прошлого века — Ленинский и Индустриальный.

Кроме Железнодорожного и Октябрьского, в состав остальных районов входят территории пригородной зоны. Население по районам распределено неравномерно, самый густонаселенный район – Железнодорожный, где плотность населения 7590 чел/км2 – это в 5 и более раз выше плотности населения в остальных районах города.

Наращивание темпов индивидуального жилищного строительства, отставание в обеспечении поселков и микрорайонов индивидуальной застройки социальной и коммунальной инфраструктурой остро требует принятия мер по решению этой проблемы. Соответствующие мероприятия предусматриваются в среднесрочных программах (на 2008-2012 гг.) развития районов города, ежегодно будет увеличиваться объем средств, выделяемых для этого в рамках муниципальной адресной инвестиционной программы.

Территориальным органом федеральной службы государственной статистики ежемесячно отслеживается динамика значений следующих показателей социально-экономического развития районов города:

— стоимость отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами;

— сальдированный финансовый результат организаций;

начисленная заработная плата работников крупных и средних организаций;

— перечень предприятий и величина просроченной задолженности по заработной плате работников;

— оборот розничной торговли по крупным и средним предприятиям;

— оборот общественного питания по крупным и средним предприятиям;

— объем платных услуг;

— ввод в действие жилых домов (таблица 1.32).

Таблица 1.32 Основные показатели развития районов города

	Железно- дорожный	Индустриальный	Ленинский	Октябрьский	Центральный
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами, млн.рублей
2005	13359,4	5154,1	5653,8	21365,4	5484,9
2006	15782,6	6796,8	7658,4	23762,6	8137,3
Сальдированный финансовый результат, млн.рублей
2005	98,4	16,2	-522,4	9,3	-104,6
2006	76,5	261,9	-358,1	-3673,3	101,4
Оборот розничной торговли по крупным и средним предприятиям, млн.рублей
2005	1312,4	831,7	311,0	3180,4	841,8
2006	1737,4	1141,4	263,9	4036,2	3439
Оборот общественного питания по крупным и средним предприятиям, млн.рублей
2005	38,6	77,6	35,6	37,9	49,3
2006	40,0	138,5	32,4	39,4	94,2
Объем платных услуг, млн.рублей
2005	1729,0	362,4	252,9	2526	3405
2006	2126,0	831,1	356,5	3383	3714
Среднемесячная заработная плата, тыс.рублей
2005	8,8	5,6	5,1	7,8	7,8
2006	10,3	6,9	6,6	9,6	9,5
Просроченная задолженность по заработной плате, тыс.рублей
2005	2073	0	6064	0	0
2006	1875	0	3048	1300	0
Ввод в действие жилых домов, тыс.м2
2005	26,6	112,2	20,8	17,6	49,8
2006	30,4	125,4	25,6	6,7	62,2

По средним значениям основных показателей социально-экономического развития, рассчитанным за 2005-2006 гг., лидером был и остается Центральный район, на 2-ом месте – Железнодорожный район, в 2006 году он разделил его с Индустриальным районом, который поднялся с четвертого места.

SWOT-Анализ г.Барнаула

Влияние фактора на социально-экономическое развитие г.Барнаула

Факторы	Позитивное (сильные стороны)	Негативное (слабые стороны)
1. Качество жизни
1.1. Уровень материального обеспечения
Уровень доходов населения	Ежегодный рост реальной заработной платы на 10-14%.	Размер средней заработной платы выше среднекраевого значения, но ниже чем в Сибирском федеральном округе и в среднем по России.
Распределение населения по уровню доходов	Рост доходов за 2004-2006 гг. в 1,8 раза. Снижение уровня бедности.	Высокая дифференциация населения по уровню доходов.
1.2. Уровень жилищно-коммунального и культурного обеспечения населения
Обеспеченность жильем	Динамика увеличения обеспеченности населения жильем. Количество семей, нуждающихся в получении жилья, сократилось за период 2004-2006 гг. в 2 раза.	Количество семей, нуждающихся в улучшении жилищных условий, остается значительным – 7% от общего числа семей. Высокая стоимость жилья.
Обеспеченность жилищно-коммунальными услугами	Высокий уровень благоустройства жилья (78%).	63,5% жилых зданий постройки до 1970 года. Высокий уровень износа основных фондов коммунального хозяйства.
Обеспеченность объектами культуры и отдыха	Организация работы на основе программных документов перспективного развития с 2004 года.	Высокий износ материально – технической базы учреждений культуры — 70%. Недостаток у руководителей учреждений опыта участия в федеральных целевых программах и конкурсах на получение грантов. Увеличение объемов услуг, предоставляемых на платной основе.
1.3. Уровень охраны здоровья
Рождаемость, смертность	Снижение уровня смертности.	Низкая рождаемость.
Обеспеченность медперсоналом и медучреждениями	Достаточная обеспеченность населения местами в стационарах, врачами и средним медицинским персоналом.	Низкий уровень материально-технического оснащения учреждений. Высокий процент износа оборудования. Недостаточная обеспеченность врачами узких специальностей в маломощных поликлиниках.
Обеспеченность спортивно-оздоровительными сооружениями	Сохранена спортивная база города. Увеличивается количество проводимых физкультурных мероприятий и их массовость. Ведется строительство нескольких спортивных комплексов.	Более 70% населения не занимаются спортом на регулярной основе.
1.4. Уровень социального обеспечения
Пенсионное обеспечение, наличие учреждений социального обслуживания	Ежегодная индексация пенсий. Повышение самостоятельности в управлении накопительной частью пенсий. Высокий охват нуждающихся в материальной помощи – 97%.	Правовая принадлежность и подчиненность учреждений социального обслуживания, находящихся на территории города, субъекту Федерации.
1.5. Уровень личной безопасности
Уровень преступности	Реализация мероприятий Программы по усилению борьбы с преступностью.	Рост уровня преступности по сравнению с 2004 годом на 16%.
1.6. Уровень экологической безопасности
Уровень загрязненности вредными веществами воздуха, почвы, водоемов	Тенденция снижения выбросов вредных веществ в атмосферу.	Очень высокий уровень загрязнения атмосферного воздуха и поверхностных вод малых рек. Загрязненность почв ряда районов города тяжелыми металлами. Динамика увеличения затрат на природоохранные мероприятия значительно уступает увеличению платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы во все уровни бюджетов.
2. Экономико-географическое положение
Географическое положение	Центр трансграничного региона, занимающего выгодное транспортно-географическое положение по отношению к динамично развивающимся странам Азиатского региона.	Наличие конкуренции с экономически развитыми соседними регионами.
Наличие и значимость транспортной инфраструктуры	Крупный транспортный узел с большими возможностями предоставления межрегиональных и международных транспортно-экспортных услуг.	Низкая пропускная способность улиц и магистралей города. Неудовлетворительное состояние дорог и тротуаров.
3. Природный потенциал
Природные ресурсы	Высокая обеспеченность водными ресурсами, лесным фондом. Обеспеченность строительными материалами (кирпичное сырье, строительные пески). Наличие уникальных сосновых лесов, расположенных в менее чем часовой доступности от города.	Развитие опасных природных процессов (оползни, подтопления территорий, речная эрозия). Острая потребность в увеличении зеленых насаждений на территории города.
Земельные ресурсы	Наличие большого потенциала развития малоэтажной жилой застройки. Положительная динамика поступления доходов от земельных ресурсов.	Неудовлетворительное санитарное состояние некоторых дворовых территорий, мест сбора и хранения твердых бытовых отходов. Наличие зон с ограничением использования земли (оползневая, затопляемая и подтопляемая). Взимание платы за землю не со всего земельного фонда города.
Рекреационные ресурсы	Высокая обеспеченность природно-территориальными комплексами естественного происхождения, лесами. Хорошее озеленение улиц в Индустриальном и Ленинской районах города.	Ниже нормативного уровня обеспеченность благоустроенными озелененными территориями (парки, скверы, бульвары, сады). Отсутствуют парковые зоны в новых кварталах города.
4. Население и трудовые ресурсы
Возрастная структура населения	Негативные демографические процессы в городе протекают менее остро, чем в целом в Российской Федерации.	Демографическое старение населения. Резкое снижение в структуре населения подростков (особенно девушек-подростков).
Структура населения по уровню образования и квалификации	Высока доля лиц, имеющих профессиональное образование, в численности занятых в экономике города. Наличие квалифицированной рабочей силы.	Среди безработных по уровню образования преобладают граждане с высшим образованием — 37%.
Уровень занятости населения	Показатель безработицы 1% — один из самых низких среди городов Сибирского федерального округа и ниже общероссийского. Ежегодно создается не менее 11 тыс. рабочих мест. Растущие потребности в работниках.	Структурное несоответствие между предлагаемыми вакансиями и профессиональным составом безработных. «Женская безработица» — более 70% от общего числа безработных.
Трудовой потенциал	Стабилизация численности трудовых ресурсов.	Значительное отставание уровня средней заработной платы от городов – административных центров Сибирского федерального округа.
Деловой климат	Высокая концентрация малых предприятий в городе. Развитость механизмов финансовой поддержки малого предпринимательства.	Обеспечение социальных гарантий работников, занятых в малом бизнесе. Наличие монополий в бизнесе.
5. Экономический потенциал
5.1. Промышленный потенциал
Промышленное производство	Наличие крупных и малых динамично развивающихся, экспортоориентированных предприятий.	Высокие тарифы на энергоресурсы. Низкая конкурентоспособность многих видов промышленной продукции. Низкая загрузка производственных мощностей.
5.2. Сельскохозяйственный потенциал
Материальная база сельхозпредприятий	Реализация федеральных и краевых целевых программ позволит осуществлять мероприятия по модернизации производства. Наличие племенного стада КРС. Ввод новых мощностей в тепличных комбинатах. Увеличение урожайности зерновых и зернобобовых культур.	Высокий физический и моральный износ основных фондов. Уменьшение поголовья скота и птицы. Снижение молочной продуктивности коров. Сокращение посевных площадей под зерновыми культурами.
5.3. Торговый потенциал
Розничная торговля	Высокая обеспеченность торговыми площадями. Развитие социальных предприятий торговли и бытового обслуживания.	Диспропорции в обеспеченности стационарными торговыми площадями по районам города. Недостаточный уровень подготов-ки кадров в торговле. Наличие неорганизованной торговли.
Общественное питание	Увеличение доли предприятий с повышенными условиями комфортности. Замещение традиционных столовых современными предприятиями быстрого питания.	Предоставление услуг ориентировано на высокодоходные группы населения. Недостаточное обеспечение горожан услугами общественного питания.
Бытовое обслуживание	Достаточная обеспеченность по 15 видам основных бытовых услуг в целом по городу.	Необходимость обеспечения доступности услуг для малообеспеченных категорий населения.
5.4. Строительство
Жилищное строительство	Стабильно высокая доля (более 40%) индивидуального жилищного строительства. Наличие крупных строительных компаний. Развитость новых форм финансирования жилищного строительства. Высокие темпы ввода жилья.	Ограниченная доступность строительства жилья для большинства населения.
Строительство объектов социальной сферы	Ежегодное строительство объектов социальной сферы.	Недостаточность выделяемых бюджетных средств.
Дорожное строительство	Решение вопросов дорожного строительства и реконструкции программными методами в рамках городской целевой программы «Благоустройство г.Барнаула в 2007-2009 гг.».	Высокая стоимость осуществления строительства и реконструкции дорог. Ограниченные возможности бюджета города в проведении данных мероприятий.
Возможность размещения новых объектов жилья, производства	Наличие свободных от строительства, благополучных в экологическом плане территорий в новом Западном планировочном районе. Возможность уплотнения застройки на территориях Западного и Северо-западного планировочных районов. Активное развитие территорий пригородной зоны.	Ограниченность территориального роста в северном, южном и восточном направлениях. Отставание в обеспечении земельных участков коммунальной инфраструктуры.
6. Инвестиционный потенциал
Наличие и направленность инвестиционных проектов	Реализация крупных проектов в строительстве. Довольно высокая инвестиционная активность субъектов малого предпринимательства в сфере промышленного производства.	Недостаток крупных инвестиционных проектов в сфере промышленного производства. Относительно невысокий процент инвестиционно активных крупных и средних предприятий в общем их количестве.
Источники инвестиций	Развитость на территории города банковской инфраструктуры. Действующий комплекс мер государственной поддержки, льгот и гарантий при осуществлении инвестиционной деятельности.	Относительно невысокий уровень доходов ограничивает инвестици-онные возможности населения. Неустойчивое финансово-экономи-ческое положение предприятий города. Недостаточность бюджетных ресурсов для реализации социальных проектов.
7. Инженерная инфраструктура
Транспортная инфраструктура	Характеризуется как многовидовая и многофункциональная. Наличие большого внутреннего и внешнего потенциала развития Барнаульского транспортного узла.	Высокая финансовая затратность мероприятий по содержанию и развитию компонентов инфраструктуры.
Пассажирский транспорт	Развита транспортная сеть. Внедрена пилотная технология автоматизированного диспетчерского управления.	Перегруженность дорог центральной части города. Негативное воздействие транспорта на среду жизнедеятельности (выше российских и международных стандартов).
Связь и телекоммуникации	Высокий уровень телефонизации – более 85% и цифровизации – порядка 76%. Развитие технологий высокоскоростного доступа в Интернет. Участие Алтайского филиала ОАО «Сибирьтелеком» в реализации федеральных проектов.
8. Бюджетный потенциал	Мероприятия по увеличению бюджетного потенциала проводятся комплексно в ходе реализации Программы «Реформирование муниципальных финансов г.Барнаула на 2005-2007 гг.». Внедрение механизмов среднесрочного финансового планирования.	Недостаточность доходной базы бюджета для удовлетворения текущих и перспективных потребностей города.
9. Социальная инфраструктура
9.1 Управление муниципальным образованием	Оптимизирована сеть образовательных учреждений города. Переход к вариативности в организации дошкольного обучения и воспитания детей. Получили развитие школы нового типа (лицеи, гимназии, школы с углубленным изучение предметов, частные школы). Увеличение числа общеобразова-тельных учреждений, активно внедряющих инновационные технологии.	Недоукомплектованность детских образовательных учреждений кадрами. Недостаточная вовлеченность образовательных учреждений в вертикальную интеграцию учебных заведений среднего и высшего профессионального образования. Наличие социально-опасных явлений среди подростков.
9.2. Правовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления	Создана необходимая законодательная база на уровне субъекта РФ и городского округа для решения вопросов местного значения органами местного самоуправления и населением.	Продолжающийся процесс разделения полномочий между федеральными, региональными и муниципальными органами власти.
9.3. Организационная структура органов местного самоуправления	Соответствует задачам и полномочиям органов местного самоуправления, определенным законодательством и Уставом г.Барнаула.	Не проводился мониторинг на предмет дублирования функций и задач структурных подразделений администрации города.
9.4. Механизм управления развитием муниципального образования	Преобладание программно-целевых методов в управлении различными сферами города. Реализация Стратегии развития Барнаула до 2010 г. Создание многовидовой системы информирования населения о действиях власти. Становление системы оценки эффективности работы структурных подразделений администрации.	Низкая активность населения в решении вопросов развития города, в обсуждении программных документов.

Благоприятные и неблагоприятные перспективы развития муниципального образования

Факторы	Возможности	Угрозы
1. Демографические процессы	Активная демографическая политика государства.	Снижение численности населения города.
2. Экономика	Дальнейшая диверсификация экономики.	Малое количество инвестиционно- привлекательных, конкуренто-способных и инновационно активных предприятий и организаций.
3. Региональные и интернациональные контакты, туризм	Участие в межрегиональных ассоциациях, успешное представление города на региональных, всероссийских конкурсах. Совместная реализация международных экономических и социальных проектов. Центр привлекательного и развивающегося в туристическом и рекреационном отношении региона.	Недостаточно разработанный имидж города.
4. Социальная политика	Развитая инфраструктура учреждений социальной сферы. Многообразие предоставляемых услуг и потенциальных возможностей по саморазвитию личности.	Недостаточность средств на содержание объектов социальной инфраструктуры. Дифференциация населения по степени доступности услуг социальной сферы.
5. Экономическая политика	Реализация долгосрочных программных документов с ясными целевыми ориентирами.	Недостаток масштабных, высокоэффективных и социально значимых инвестиционных проектов.
6. Политика реформирования жилищно-коммунальной сферы	Дальнейшая газификация объектов жилищно-коммунальной инфраструктуры. Внедрение и развитие конкурентных отношений в сфере управления и обслуживания многоквартирных домов. Тарифное регулирование организаций коммунального комплекса.	Опережающий рост стоимости жилищно-коммунальных услуг по сравнению с доходами большей части населения. Растущая кредиторская задолженность предприятий жилищно-коммунального хозяйства.
7. Развитие современных отраслей, технологий	Наличие квалифицированных кадров и высокая концентрация участников инновационной деятельности.	Недоиспользование результатов научных разработок предприятиями и организациями города.

Раздел II. Основные проблемы социально-экономического развития г.Барнаула

Оценка современного состояния экономики и социальной сферы города, проведенная на основе трехлетней динамики основных показателей социально-экономического развития, выводы SWOT-анализа, анкетирование различных групп населения г.Барнаула позволили выделить и ранжировать основные проблемы, сдерживающие динамичное развитие города и препятствующие достижению более высокого качества жизни горожан.

Ранжирование проблем проведено по степени их влияния на общее социально-экономическое развитие г.Барнаула и возможности их решения в среднесрочной (2008-2012 гг.) и долгосрочной (после 2012 года) перспективе.

Проблемы расположены сверху вниз по убыванию степени их влияния на общую социально-экономическую ситуацию в г.Барнауле:

№ п/п	Наименование проблемы	Этапность решения проблем
1.	Проблемы, препятствующие развитию человеческого потенциала и достижению высокого качества жизни
1.1.	Низкая рождаемость	2008-2017
1.2.	Миграционный отток населения	2008-2017
1.3.	Высокая смертность и низкая продолжительность жизни
1.4.	Низкая заработная плата в большинстве секторов экономики	2008-2012
1.5.	Недостаточно эффективная работа учреждений образования
1.6.	Высокая затратность и разбалансированность медицинского обслуживания
1.7.	Неравная доступность медицинских услуг по их видам и категориям населения	2008-2017
1.8.	Неудовлетворительная материально-техническая база учреждений культуры и спорта	2008-2012
1.9.	Недостаточная вовлеченность жителей в занятия спортом и культурную жизнь города
2.	Проблемы, препятствующие экономическому росту
2.1.	Отсутствие четких приоритетов в промышленной политике города	2008-2010
2.2.	Слабое использование механизмов государственно-частного партнерства	2008-2012
2.3.	Недоиспользование возможностей по привлечению внешних инвестиций, недостаточность бюджетных инвестиций
2.4.	Малая доля инновационно активных предприятий и инновационной продукции
3.	Проблемы, негативно влияющие на социально-экономическую, научно-техническую, продовольственную и экологическую безопасность
3.1.	Неблагоприятная экологическая обстановка в городе	2008-2012
3.2.	Недостаточно рациональная промышленная, жилищная, транспортная инфраструктура города	2012-2017
3.3.	Недостаток мероприятий по развитию научно-технического потенциала г.Барнаула	2008-2012
3.4.	Высокая зависимость городского потребительского рынка от иностранных товаров
4.	Проблемы, препятствующие созданию системы управления городом, отвечающей хозяйственным потребностям и ориентированной на нужды населения
4.1.	Недостаточная ориентированность на результат в деятельности исполнительных органов муниципальной власти и бюджетных учреждений	2008-2012
4.2.	Наличие нереализованных возможностей в развитии институтов гражданского сообщества

Реферат: Анализ производственной и хозяйственной деятельности

Posted on 05.06.2017 by admin

ВВЕДЕНИЕ. 3
1. РАЗДЕЛ 1. 7
1.1. Задачи и источники анализа. 7
1.2. Анализ обеспеченности рабочей силой. 8
1.3. Влияние производительности труда на объемы выполненных работ.
9
1.4. Анализ заработной платы. 11
1.5. Анализ соотношения темпов прироста производительности труда и средней заработной платы. 12
2. РАЗДЕЛ 2. 14
2.1. Задачи анализа и источники информации. 14
2.2. Общая оценка состояния основных средств. 15
2.3. Анализ фондоотдачи. 17
3. РАЗДЕЛ 3. 19
3.1. Задачи и источники анализа. 19
3.2. Анализ себестоимости по видам работ. 21
3.3. Анализ себестоимости по статьям затрат. 21
4. РАЗДЕЛ 4. 22
4.1. 22
4.1.1. Коэффициенты рентабельности капитала. 23
4.1.2. Анализ расчета рентабельности активов по чистоте прибыли. 23
4.1.3. Коэффициент рентабельности продаж. 24
4.2. 24
4.2.1. Расчет коэффициента рентабельности. 24
5. РАЗДЕЛ 5. 26
5.1. Понятие базовых показателей. 26
5.1.1. Понятие финансовой устойчивости предприятий. 28
5.1.2. Внутренняя и внешняя устойчивость предприятия. 28
5.1.3. Общая устойчивость предприятия. 28
5.1.4. Основные показатели оценки финансовой устойчивости предприятий.
29
5.2. Определение структуры баланса. 32
5.3. Анализ и оценка восстановления платежеспособности предприятия.
33
5.4. Анализ динамики валюты баланса. 35
5.5. Анализ структуры пассивов предприятия. 35
5.6. Анализ структуры активов предприятия. 36
6. Выводы и предложения. 36
ЛИТЕРАТУРА. 38

ВВЕДЕНИЕ.

«Предмет, содержание, задачи, цели и методы технико-экономического анализа».

В научной системе планового управления экономическим и социальным развитием производства большое значение имеет экономический анализ.

Экономический анализ хозяйственной деятельности — это комплексное изучение работы предприятий и их объединений с целью объективной оценки ее результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования.

Предметом анализа является хозяйственная деятельность конкретных предприятий, их структурных подразделений, объединений, министерств и ведомств, направленная на выполнение плана и ее эффективность, отражаемые в системе показателей плана, учета и отчетности и прочих источниках информации. Эта деятельность рассматривается, прежде всего, под углом зрения ее соответствия социально-экономическим и политическим задачам с целью ее оценки и выявления резервов дальнейшего улучшения.

Общими для всех отраслей народного хозяйства задачами анализа являются:
1. Оценка обоснованности и напряженности плана.
2. Определение базовых показателей для планирования на предстоящий период.
3. Оценка результатов хозяйственной деятельности, проверка выполнения плана, разграничения с этой целью зависящих и не зависящих от анализируемого объекта причин изменения показателей.
4. Подведение итогов внутризаводского хозрасчета на основе определения влияния отдельных сторон деятельности, отдельных звеньев и отдельных исполнителей на общие ее результаты.
5. Выявление резервов повышения эффективности хозяйствования и путей их использования, содействие техническому прогрессу и распространению передового опыта.
6. Прогнозирование ожидаемых результатов хозяйственной деятельности.
7. Подготовка материалов для выбора оптимальных управленческих решений.

Экономический анализ хозяйственной деятельности, как промежуточный этап процесса управления предприятием имеет целью:
Дать правильную оценку состояния объекта и показать, насколько это состояние отличается от требуемого.
Выявить возможности и пути перевода объекта из фактического состояния в требуемое состояние.
Определить величину и характер резервов роста эффективности хозяйствования.
Подготовить материалы для выбора оптимальных решений по оперативному регулированию производства и планированию дальнейшей хозяйственной деятельности с учетом выявления резервов.

От своевременности и правильности аналитических выводов в значительной степени зависит научная обоснованность и оптимальность этих решений.

В технико-экономическом анализе распространенным является индуктивный метод; вначале изучаются ход хозяйственных операций и отражающие их показатели работы по отдельным рабочим местам и производственным бригадам, а затем происходит восхождение от этих конкретных показателей к более абстрактным обобщающим показателям хозяйственной деятельности в целом по анализируемому объекту.

Метод анализа — это способ системного комплексного изучения, измерения и обобщения влияния, отдельных факторов на выполнение хозяйственных планов и на динамику хозяйственного развития, осуществляемый путем обработки специальными приемами показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.

Системный подход, комплексное изучение экономики, техники, технологии и организации производства, социального развития коллектива и всех многообразных факторов, влияющих на эффективность хозяйствования, является важнейшей особенностью метода анализа.

Количественные показатели характеризуют абсолютные величины, масштаб деятельности строительной организации: ввод объектов и мощностей в действие, объемы строительно-монтажных работ, численность персонала, его состав, потребность в материально-технических ресурсах, оборотных средствах и т.д.

Качественные показатели определяют эффективность строительного производства, состояние деятельности строительной организации: производительность труда, степень использования машин и механизмов, уровень рентабельности, расход материально — энергетических ресурсов и других ресурсов, на единицу выполненных строительно-монтажных работ и др.

Информационное обеспечение различается по видам анализа.

Финансово-экономический анализ, проводимый ежемесячно, ежеквартально и ежегодно охватывает все стороны работы объекта в их взаимодействии, базируется в первую очередь на месячной, квартальной, и годовой бухгалтерской и статистической отчетности, ориентируется на обобщающие стоимостные показатели эффективности хозяйствования, отражаемые этой отчетностью.

Внутримесячный оперативный анализ не может использовать отчетность, т.к. большинство отчетных форм составляется за месяц и более длительные периоды. Он опирается на планово-диспетчерские материалы, первичные документы и регистры текущего бухгалтерского и оперативного учета предприятия, а также Госбанка.

Технико-экономический анализ опирается на технико-производственные показатели, характеризующие потребляемые материалы и топливо, состав и техническое состояние оборудования, использование мощностей на отдельных производственных участках, технический уровень выпускаемой продукции.
Основная информация для технико-экономического анализа поступает от технических служб и производственных цехов.

Функционально — стоимостной анализ в основном использует техническую документацию. Привлекаются рабочие чертежи на изделия, сборочные единицы и детали, карты технического уровня на продукцию, технологические регламенты, подетальные нормы трудоемкости и расхода материалов, технические условия и др. Из бухгалтерского учета черпаются только данные о затратах на изготовление аналогичных изделий и по возможности, материальных носителей отдельных их функций, а также о претензиях к качеству изделий от потребителей.

В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности — в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках.

Существуют два типа связей, которые подвергаются исследованию в процессе факторного анализа: функциональные и стохастические.

Связь называется функциональной, или жестко детерминированной, если каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Связь называется стохастической (вероятной), если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т.е. определенное статистическое распределение.

Рассмотренные связи могут быть прямыми и обратными. В первом случае рост (убывание) факторного признака влечет за собой рост (убывание) результативного признака. Во втором случае рост (убывание) факторного признака влечет за собой убывание (рост) результативного признака.

В факторном анализе наиболее распространенным является метод ценных подстановок. Влияние факторов отражается через частные (факторные) показатели, а результат — через обобщающий (результатный) показатель.

Сущность приема цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей входящих в расчетную формулу, фактической величиной этих показателей и измерение влияния произведенной замены на изменение величины изучаемого обобщающего показателя.

РАЗДЕЛ 1.

«Анализ показателей по труду и оплате труда».

1 Задачи и источники анализа.

В производственно-экономическом плане находят отражения взаимоувязанные показатели численности персонала строительной организации, использование рабочего времени, производительности труда и заработной платы. Для их расчета и оценки используются как утверждаемые, так и расчетные показатели, а также планово-производственные нормы.

Под планово-производственными нормами затрат труда и заработной платы понимают комплексные нормы, разработанные на основе производственной калькуляции затрат труда и заработной платы, на укрупненные единицы измерения СМР.

Задачами анализа являются: установленные степени напряженности плановых заданий и рациональности, использование трудовых ресурсов строительной организации в целом и по ее структурным подразделениям в отдельности; проверка соблюдения соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы; выявление резервов роста ПТ, экономного использования фонда з/п. и разработки мероприятий, по использованию имеющихся резервов.

Источниками анализа являются: производственно-экономический план, данные годового и периодического отчетов по форме № 3-Т. В этом отчете содержатся показатели, позволяющие дать характеристику деятельности строительной организации по выполнению плана по труду и з/п. за анализируемый период. При анализе используется и отчет по форме № 4-Т о выполнении норм выработки, а также нормы затрат труда и з/п., регистра бухгалтерского и оперативного учета и другие источники информации.

2 Анализ обеспеченности рабочей силой.

Анализ показателей плана по труду начинается с оценки обеспечения строительной организации рабочей силой. Обеспеченность анализа показывает как в разрезе трех групп персонала (СМР, подсобное производство, обслуживающие и прочие хозяйства), так и рабочих, включая МОП и рабочих охраны, служащих, в том числе руководителей и специалистов. Обеспеченность рабочей силой характеризуется следующими показателями по труду. (См.
Таблицу №1).

Для большей детализации обеспеченности строительной организации рабочей силой определяется соотношением между группами и категориями персонала. Анализ позволяет выявить имеющиеся улучшения расстановки и использования рабочей силы, а также установить причины, вызванные теми или иными отклонениями от плана.

Численность рабочих в подсобных производствах не всегда пропорциональна росту объемов работ или численности рабочих занятых на СМР.
Увеличение численности оправдано тем, что при создании новых производств, способствующих расширению индустриализации СМР.

Внедрение в строительство новой техники передовой организации производства обуславливают необходимость увеличения инженерных работ. Это вызывает потребность анализировать не только количественный, но и качественный состав работников и отдельно управленческого персонала. С этой целью изучают динамику уделяемого веса служащих, в общей численности работающих.

В данном случае объем СМР выполнен на 105,6 %. На этом объеме требуется 1163х105,6%:100=1097 человек.

Фактическая численность 1193.Следовательно, недостатка в рабочих нет.

3 Влияние производительности труда на объемы выполненных работ.

На основании данных таблицы 1 можно сказать, что объем СМР составит
15999 тыс. руб., что выше планового на 849тыс. руб.(15999-15150).Если объем
СМР представлен в виде произведения численности работников на их годовую выработку, то плановая его величина составит 15150тыс. руб.(1570*9625).

Способ цепных подстановок используют при расчетах влияния фактического, на отклонение от планового, объема работ. Первая подстановка
— замена планового показателя численности фактического количества работников — дает возможность рассчитать, какой объем СМР был бы выполнен при фактическом числе, если бы их производительность труда осталась на плановом уровне15352тыс. руб.(1595*9625), т.е. за счет превышения численности плановой работников, выполнен дополнительный объем СМР на
202тыс. руб.(15352-15150).

При второй подстановке замена планового показателя выработки на фактический ее уровень, т.е.1595*10031=15999тыс. руб., что показывает увеличение объема СМР на 647тыс. руб.(15999-15352) за счет роста производительности труда работников. Баланс отклонений равен
202+647=849тыс. руб. Объем работ 647 полученный за счет роста производительности труда составляет 76,2% общего прироста (647/ 849*100).
Такое перевыполнение плана СМР не отвечает современным требованиям.

Выполнение плана среднегодовой выработки 1 работающего несколько выше, чем 1 рабочего. Степень выполнения плана по среднегодовой выработке 1-ющего не отличается от уровня выполнения плана по ТТ. 1 рабочего при соблюдении плана строительных рабочих.

Таким образом, изменение структуры в составе производственного персонала оказывает влияние на уровень показателя ПТ, рассчитанного на одного работающего.

Удельный вес в общем, составе 73,888% (1163/1574*100).

Фактическая выработка 1 работающего увеличено на 10031-9625=406 рублей, при удельном весе рабочих 74,756%(1193/1598*100), т.е. структура, улучшилась за счет увеличения числа рабочих на 0,908%(74,796-73,888). При прочих равных условиях обеспечен прирост выработки на
118рублей(13027*0,908%). Остальной прирост 288(406-118), является результатом роста ПТ 1 рабочего на 384 рубля или 384*74,796=288.

ВЫВОД. Положительное влияние роста удельного веса рабочих на уровень
ПТ верен при определенных условиях и небольших пределах, так как необоснованное уменьшение доли ИТР в составе работающих может привести к замедлению творческой деятельности и НТП в строительной организации, к отрицательному влиянию на уровень ПТ.
Недобор служащих влияет на выполнение обязанностей ИТР и рабочих, а также выполнение их функций.

Анализ использования рабочей силы в организации выполнен по таблице 2
«Баланс рабочего времени».

По данным таблицы общее число не явок на работу по отношению к отработанным человеко-дням составляет 19761/276776*100=7.1%, против 7%по плану. Прогулы и простои отняли 912, а потеря рабочего времени по болезни
2721. По отношению к общему числу не явок прогулы и простои составляют 5%
(912/19761*100), по болезни 14% (2721/19761*100). По сравнению с прошлым годом число простоев и прогулов снизилось на 5%, по болезни увеличилось на
14%. Целосменные потери рабочего времени снизили среднегодовую выработку рабочих. Выработка рабочих в среднем за год превысила плановую выработку на
13411-13127=384. Это достигнуто благодаря часовой производительности труда на 8,4758-8,1160=0,3598 рублей. Среднегодовая выработка равна: число явок одного рабочего* на продолжительность рабочего дня. Так по плану она равна
13027, по факту-12860. Следовательно, целодневные потери рабочего времени снизили выработку рабочего на 167 рублей. При фактической продолжительности рабочего времени и планового уровня часовой ПТ выработка одного рабочего выразилась бы в сумме- 12841=232*6,82*8,116, что означает снижение годовой выработки на 19 рублей (12841-12860) из-за простоев.

ВЫВОД: фактический уровень среднегодовой выработки сложился при фактических показаниях отработанных дней, часов и ПТ 232*6,82*8,4758=13,411 рублей, что выше предыдущего показателя на 570 рублей (13411-12841) в результате роста часовой выработки. Это позволило перекрыть негативное влияние потерь рабочего времени и добиться превышения планового уровня среднегодовой выработки одного рабочего на 384 рубля, что равно общему отклонению от плана по среднегодовой выработке.

4 Анализ заработной платы.

Оплата по труду в современных условиях хозяйствования остается основным источником доходов трудящихся, на основе чего растет уровень жизни и благосостояния народа. Заработная плата входит в состав производственных затрат. Поэтому рост ЗП допустим только в соответствии с повышением эффективности использования труда на производстве, при том при опережающем темпе прироста ПТ.

Плановый фонд ЗП отражается в отчете о выполнении плана по труду ф. №
3-Т. Так в рассматриваемой строительной организации расчетный фонд ЗП составляет: 15150*23,58/100=3572 тыс. рублей. Сопоставляя фактический фонд
ЗП с его расчетной величиной на плановый объем работ определяют абсолютное отклонение фонда ЗП от плана. В данном случае фактическая сумма ФЗП составляет 3620 тыс. рублей, т. е. допущен перерасход в сумме 48 тыс. рублей (3620-3572).

Абсолютное отклонение ФЗП не достаточно характеризует рациональность его использования, так как его расходование осуществляется по мере выполнения плана подрядных работ, предупреждая тем самым отрицательное влияние ЗП как элемента затрат на уровень себестоимости строительства.

Абсолютное отклонение (перерасход) показывает сумму, превышающую фактическое начисление ЗП над планом. Показатель пропорционально увеличивает ФЗП отражает ту предельную величину возможного отклонения от утвержденного ФЗП, которая уравновешивает размером самого размера работ, т. е. Не может быть фактором превышения фактической себестоимости над плановой себестоимостью.

Плановый фонд ЗП= 3706 (3572+134), где 134=3572*3,75.

Относительное увеличение по существу производно от пропорционального, но всегда ниже его, так как рассчитывается с поправкой на понижающий коэффициент.

При анализе ФЗП устанавливаются возможности дополнительного снижения расходов на оплату труда. С этой целью привлекаются данные о составе ФЗП годового отчета. Так из таблицы № 3 видно, что в строительной организации имеют место не производственные выплаты, связанные с доплатой за сверхурочные работы 57 тыс. рублей и оплатой простоев 8 тыс. рублей.

ВЫВОД: у строительной организации имеется резерв экономии в сумме 65 тыс. рублей, который может быть получен при улучшении организации труда.
Поэтому не допустимы сверхурочные работы и простои.

5 Анализ соотношения темпов прироста производительности труда и средней заработной платы.

В системе отчетных показателей надо различать: показатели ФЗП, включающие выплаты из фонда материальной помощи; показатели ФЗП в прежнем виде, без этих выплат.

Средняя ЗП должна расти за счет повышения ПТ, более того темпы прироста ПТ должны опережать темпы прироста средней ЗП, поэтому при анализе исчисляют показатели ПТ и средней ЗП за базовый год, темпы их прироста за каждый год, а также за отчетный год по плану и факту. Из таблицы № 5 видно, что за отчетный год плановый доход прироста ПТ на 7,19% против прошлого года. Это обеспечивает незначительное, на 0,2% прироста средней ЗП против прошлого года. Это достигнуто за счет большего прироста ЗП на 1,28% чем в прошлом году.

Для того чтобы провести анализ соблюдения плановых соотношений, рассчитывают прирост средней ЗП на 1% прироста ПТ путем деления процента величины прироста средней ЗП на процентную величину прироста ПТ. Рост показателя « Прирост средней ЗП на 1% прироста ПТ, % против года, предшествующего отчетному году» свидетельствует об ухудшении запланированного соотношения, то есть ЗП растет несколько быстрее, чем предусматривалось планом при прочих равных условиях. Уменьшение показателя характеризует повышение эффективности мероприятий по росту ПТ, внедрению в производство.

ВЫВОД. В данном случае при плане прироста средней ЗП на 1% прироста ПТ на 0,03% допущен прирост в размере 0,11%, что свидетельствует о том, что мероприятия по росту ПТ в отчетном году были менее эффективны, чем по плану.

РАЗДЕЛ 2.

«Анализ использования основных средств».

1 Задачи анализа и источники информации.

Средства производства, находящиеся в распоряжении СМР организации, являются общественной собственностью и выступают как их производственные фонды.

Основные фонды СМО состоят из средств труда, предназначенных для непосредственного участия в производственном процессе, а так же для удовлетворения социально бытовых потребностей трудящихся (общежития, клубы, жилые дома). Они подразделяются на производственные и непроизводственные основные фонды.

К производственным ОФ СМО относятся фонды строительного назначения, то есть предназначенные для производственных СМР (машины, механизмы, здания по их обслуживанию и фонды предприятий по производству, конструкций изделий, полуфабрикатов). Наиболее активной частью ОПФ, от которых зависят возможные СМО по созданию строительной продукции, является группа рабочих машин, оборудования, инструмента. Здания и сооружения обеспечивают лишь условия для эксплуатации активной части ОФ и таким образом образует их пассивную часть. Структура ОФ и оснащенность ими СМО различного профиля могут значительно колебаться. Это определяется характером выполняемых работ, условиями деятельности организации, в частности территориальной удаленностью объектов от их производственной базы. От условий деятельности организаций зависит их обеспеченность непроизводственными фондами — жилыми зданиями, объектами культурно-бытового назначения.

При анализе составления и использования ОФ источниками информации служат « Отчет о наличии и движении основных средств и амортизационных фондов» форма № .

2 Общая оценка состояния основных средств.

Анализ состояния ОФ начинается с изучения показателей формы № 11- строительство годового отчета.

В данном случае строительная организация располагала на начало года ОФ первоначальной стоимостью 8188 тыс. Рублей. К концу года эта стоимость возросла до 8944 тыс. рублей, то есть на 756 рублей.

Обобщающими показателями, характеризующими состояния ОФ, являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент годности (Кг) отражает ту долю стоимости ОФ, которая еще не перенесена на продукцию и исчисляется отношением остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости. Так, остаточная стоимость ОФ к концу года составила 5083 тыс., рублей при первоначальной стоимости 8944 тысяч руб.
Следовательно, Кг ОФ составляет 56,8%(5083/8944*100). Эти коэффициенты целесообразно вычислять так же и по видам ОФ, так как они существенно различаются по интенсивности использования и срокам службы. Следует отметить, что Кг еще не характеризует пригодность объектов к работе, а свидетельствует лишь о возможной степени их изношенности. Поэтому в анализе состояния ОФ чаще используют коэффициент износа (Ки). Для этого определяют сумму износа ОФ как разность их первоначальной и остаточной стоимости на конец года. Ки ОФ находят путем деления суммы их износа на первоначальную стоимость этих ОФ. Сумма износа составила 8944-5083=3861 тысяч рублей, а коэффициент износа на конец года 3861/8944*100=-43,2%.

Отчет форма №11-строительство позволяет видеть изменения величины ОФ по видам поступления и выбытия. Так строительная организация пополнила свои фонды новыми объектами стоимостью 904 тысячи рублей и получила от других организаций 428 тыс. Рублей ОФ. В то же время она списала со своего баланса по ветхости и изношенности ОФ на сумму 453 тыс. Рублей и передала другим организациям 123 тыс. рублей.

Наряду с абсолютными показателями целесообразно рассмотреть относительные размеры поступления и выбытия ОФ.

Относительные показатели, характеризующие движения ОС, являются коэффициент обновления (Кобн) и коэффициент выбытия (Кв.).

Кобн вычисляется отношением стоимости вновь поступивших ОФ к первоначальной стоимости ОС на конец отчетного периода. В данном примере
Кобн = 1332/8944*100=14,9%.

Кв. основных фондов рассчитывается отношением стоимости выбивших ОС к первоначальной стоимости фондов на конец отчетного периода. В рассматриваемой строительной организации Кв. = 576/8944*100=6,4%.
Опережение коэффициента обновления может быть результатом увеличения мощности строительной организации или свидетельствовать о негативных тенденциях, когда в строительной организации поступление новых ОФ не заменяет старые изношенные объекты, которые продолжают накапливаться.
Поскольку они со временем физически и морально стареют, то эффективность использования падает.

Определённый интерес при анализе представляют данные ОФ по видам. В анализируемом тресте произошло абсолютное и относительное увеличение производственных ОФ и абсолютный рост непроизводственных ОФ. При этом в наибольшей степени увеличились ОФ строительного назначения, удельный вес которых возрос на 0.5% и составил 82.1%, что должно оцениваться положительным при отсутствии острого недостатка в жилых и социально-бытовых объектов. В составе основных фондов строительство назначения по видам наблюдается резкий рост машин и оборудования в абсолютном выражении они увеличились на 4615-3840=775тыс. рублей, что намного больше, чем прирост всех основных производственных фондов строительной организации заметно повысила свою производственную мощность. Однако существенное снижение транспортных средств вызывает тревогу. Такое изменение оправдано в тех случаях, если строительная организация имеет большую возможность привлечь средства сторонних транспортных предприятий или увеличить степень сосредоточенности строительного производства, в связи, с чем значительно сократится расстояние до строительных объектов и высвободятся транспортные средства. В противном случае это может вызвать диспропорцию в структуре ОФ с отрицательными последствиями доставке строительных грузов, особенно при монтаже строительных конструкций непосредственно с транспортных средств.

3 Анализ фондоотдачи.

Для обобщённой оценки эффективности использования основных производственных фондов используется показатель фондоотдачи, который равный отношению объёма выполненных СМР на один рубль среднегодовой стоимости ОС.

Необходимо определить, как изменение величины фондоотдачи всех производственных фондов строительного назначения отразилось на выполнении
СМР. С этой целью исчисляются показатели на основе отчётных подрядных организаций.

Как видно из таблицы №9а строительная организация выполнила подрядные работы в объёме 15999 тыс. рублей что больше объёма предыдущего года на
1148 тыс. рублей= 15999-14851. Представим объём СМР как произведение двух множителей: среднегодовой стоимости ОФ на их фондоотдачу
6437*2,307=14851тыс рублей. Если бы величина сохранилась на прошлогоднем уровне, то строительная организация располагала ОФ строительного назначения отчётного года, выполнила бы объём подрядных работ 7012*2,307=16172тыс руб.
Следовательно, пополнилась подрядная организация дополнительными основными производственными фондами, позволяет увеличить объём СМР на 1326=16177-
14851. Трест выполнил объём лишь на 15999=7012*2,282, то есть меньше на
178=15999-16177 из-за снижения уровня фондоотдачи против прошлого года.

Сумма обоих факторов составила 1326-178=1148 и балансируется с общим увеличением объёма работ.

Из таблицы видно, что фондоотдача с каждого рубля производственных ОФ строительного назначения уменьшилось на 2,287-2,307=-0,025.

Показатель фондоотдачи фондов рассматривается как произведение удельного веса активной части на фондоотдачу (3,913*58,96/100=2,307)-в прошлом году. При сохранении достигнутого в предшествующем году уровня фондоотдачи строительных машин и фактического значения удельного веса, строительных механизмов отчетного года фондоотдачи производственных ОФ строительного назначения составила бы (3,913*6028/100=2,359).

ВЫВОД. Пополнение парка строительной техникой дает возможность превысить прошлогодний уровень на 5,2 копеек с каждого рубля
ОФ.(2,359*2,307). Данная организация не воспользовалась этой возможностью, так как фондоотдача составляет (3785*60,28/100=2,282)и была снижена на 7,7 копеек(2,282-2,359=-0,077)за счет ухудшения использования строительных машин, выразившего в уменьшении уровня их фондоотдачи.

Интенсивные факторы в использовании строительной техники также не были задействованы при восстановлении прошлогоднего уровня фондоотдачи.
Строительная организация имеет резерв повышения фондоотдачи на 7,7 копеек и увеличение объема СМР на 540 тысяч рублей (0,077*7012).

РАЗДЕЛ 3.

«Анализ себестоимости продукции».

1 Задачи и источники анализа.

По мере роста производительности труда и уменьшении затрат живого и овеществленного труда на единицу работ сокращают ее издержки строительного производства, то есть его себестоимость. Под себестоимостью СМР понимают затраты на выполняемые собственными силами СМР, связанные с использованием в процессе строительного производства машин, механизмов и иных ОФ, материальных, трудовых и других производственных ресурсов.

Необходимо отличать показатели сметной стоимости объекта от показателей его сметной себестоимости, отличие состоит в том, что при исчислении сметной стоимости объекта принимаются в расчет не только сумма нормативных издержек строительного производства, но и нормативная прибыль
(плановые накопления), норма которых составляет 8% от прямых и накладных расходов в сметах.

Плановая себестоимость показывает уровень издержек строительного производства согласно плана. Уровень определяется как разность между сметной стоимостью и суммой плановых накоплений и снижения издержек строительного производства, предусматриваемых организационными техническими мероприятиями на данный год.

Себестоимость один из главных качественных показателей работы строительной организации. Уровень себестоимости строительства зависит от многих факторов. Снижению себестоимости строительства способствует: применение типовых проектов, внедрение индустриальных методов работ, удешевление строительных материалов и конструкций, сокращения сроков строительства.

При анализе себестоимости ставятся следующие задачи: оценка выполнения задания по снижению себестоимости в соответствии с планами в динамике; оценка выполнения предельного уровня затрат на рубль
СМР за отчетный год и выявление факторов, влияющих на величину его отклонения от плана; изучение себестоимости готовой продукции и факторов, влияющих на ее уровень; выявление влияния на себестоимость изменения структуры СМР по строительной организации и видам работ; анализ себестоимости по элементам затрат, статьям расходов и строительным объектам; выявление величины потерь от брака и непроизводительных расходов, их влияние на себестоимость, изыскание резервов дальнейшего снижения себестоимости.

Источниками являются: «Отчет о себестоимости СМР форма №2- строительство». При анализе отдельных вопросов привлекаются плановые расчеты к строительному плану, отчет о расходах, о содержании аппарата управления форма №14 « Отчет о развитии и внедрении новой техники форма №2-
НТ», « Отчет о поступлении и использовании изобретательных и рациональных предметах форма №4-НТ», « Отчет о внедрении научной организации труда рабочих, ИТР и служащих форма №19Т (НОТ) — строительство», « Отчет о выполнении плана эксплуатации форма №2-НТ», а также данные бухгалтерского учета».

2 Анализ себестоимости по видам работ.

В отчетности о себестоимости работ общий объем производства подразделяется на строительные работы, монтаж оборудования и капитальный ремонт. При этом все работы отражаются в оценке по сметной стоимости, плановой отчетной себестоимости.

Первые два вида работ охватывают капитальное строительство. Рассмотрим сравнительные данные о сметной стоимости и плановой себестоимости по видам работ.

Фактическая себестоимость против плановой себестоимости снижена на
523тыс. руб. (14573-15096=-523). Однако при сохранении плановой структуры в выполненном объеме СМР плановая себестоимость выразилась бы суммой
15311тыс. руб., т.е. достигнутая экономия 14573-15311=-738тыс. руб.

ВЫВОД. За счет структурных сдвигов в объеме работ получено снижение себестоимости 738-523=215тыс. руб. Это явилось результатом уменьшения против плана доли менее рентабельных, точнее убыточных, работ строительных и увеличение доли работ более рентабельных (монтаж оборудования).

Плановая убыточность первых — 1.51% , плановая рентабельность вторых —
14.84% .

3 Анализ себестоимости по статьям затрат.

Анализ себестоимости в постатейном разрезе начинается с выявления отклонений фактических расходов от плановых по каждой статье.

По данным отчета о себестоимости делаю расчеты по выявлению отклонений фактической себестоимости от плановой. Таблица № 9.

Наиболее крупная сумма сверхплановой экономии получена по статье «
Материалы ». Имеется также значительная сверхплановая экономия затрат по эксплуатации строительных машин и механизмов. Совокупные достижения строительной организации в сумме 741тыс. руб.=-374-367. За счет экономного расходования строительных материалов и рационального использования техники они были снижены на 201=57+144(тыс. руб.) из-за перерасхода основной ЗП рабочих и накладных расходов.

ВЫВОД. Несмотря на наличие сверхплановой экономии 540тыс. руб. строительная организация не использовала резервы по снижению себестоимости минимум на 201тыс. руб.(741-540).

РАЗДЕЛ 4.

«Анализ прибыльности (рентабельности)».

Прежде чем приступить к рассмотрению вопросов анализа состояния на основе отчета о финансовых результатах и их использованию, следует дать понятие основных терминов и определений.

Валовой объем реализации (валовой доход)- это стоимость отгруженной продукции и выполненных работ, включая налоги и прочие платежи.

Чистый объем реализации — это валовой объем реализации за вычетом косвенных налогов и сборов, включенных в продажную цену товара Ф.
2.0010.Чистым объемом реализации или чистым доходом называется чистая выручка от реализации.

Валовая (балансовая) прибыль- это разность между чистым объемом реализации и себестоимостью реализации продукции, включая коммерческие и управленческие расходы.

Чистая прибыль- это разность между балансовой прибылью и налогом на прибыль (Ф. 2.050-Ф. 2.150). Более точное значение чистой прибыли получается, если из балансовой прибыли вычесть не только сумму налога на прибыль, но и другие платежи в бюджет за счет чистой прибыли ( выделение таких платежей не предусмотрено, поэтому эту информацию следует получать из оборотно — сальдового баланса предприятия при условии, что такие платежи сохраняются на отдельном субсчете).

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.

2 Коэффициенты рентабельности капитала.

При расчете коэффициента используется балансовая прибыль и чистая прибыль (за минусом платежей в бюджет). Рентабельность всех активов по балансовой прибыли показывает, сколько денежных единиц прибыли ( коп.) получено предприятием с единицы стоимости активов ( 1 рубль) независимо от источников привлечения средств.
Р. акт. По бал пр. = балансовая прибыль/среднегодовая ст-ть активов*100

3 Анализ расчета рентабельности активов по чистоте прибыли.

Для предприятий, работающих на правах акционерных компаний, основным показателем оценки степени доходов вложенных капиталов принято считать % отношения чистой прибыли предприятия к его собственному капиталу. Именно этот показатель, называемый коэффициентом рентабельности собственного капитала, играет важную роль при оценке уровня котировки акций компаний на бирже.
Р. собств кап= Б (чистая) прибыль/среднегодов. ст-ть собств кап= С 141-
150(Ф2)=Ч приб /С 490-390-252-244 Ф.1

Различия между показателями реализации всех активов и собственного капитала обусловлено привлечением предприятием внешних источников финансирования.
Если заемные средства приносят больше прибыли, чем уплата процентов на этот заемный капитал, то разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Если рентабельность актива меньше, чем процент, влияния привлеченных средств капитала на деятельность предприятия должна быть оценена отрицательно.

4 Коэффициент рентабельности продаж.

Наиболее распространенным является показатель оценки рентабельности или коэффициент рентабельности всех видов деятельности по балансовой прибыли.
К.Р. по бал пр.=БП (мо)/чистая выручка от реал пр. + доходы от пр. реал и вл. оп*100

Этот показатель показывает на сколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность.

По итогам работы в 1997 году получена прибыль в размере 33768 млн. рублей. Из которой 16667 млн. рублей составили платежи в бюджет. Получена чистая прибыль в размере 17101 млн. рублей, из которой использовано на нужды работников Общества 9741 млн. рублей и выплачено пени и штрафов во внебюджетные фонды в размере 7001 млн. рублей.

6 Расчет коэффициента рентабельности.

Предыдущий год:

Ракт. по б. пр. = 9986901/274432534*100=-3.64

Ракт ч. пр.= 7522708/274432534*100=2,74

Рсоб. кап. б. пр.= -9986901/199842413-76662943-257680=-0.0812

Рсоб. кап ч. пр. = 7522708/122921790=0.0611

Кр. По = -9986901/282344788+1550264+3636613*100=-3.47

ПТ = 282344788/855=330227.8
Прибыль на 1-го раб.=-9986901/855=-11680.6

Отчетный год:

Ракт. по б. пр.=33767468-16666743/329504061*100=5.19

Ракт. ч. пр.=-8446026-16666743/329504061*100=-7.62

Рсоб. кап. б. пр.=331674468-16666743/208273649-

86403779=0.14

Рсоб. кап. ч. пр.=-8446026-16666743/121869870=-0.206

Кр. по б. пр.=33767468/326905594+7368673+4505033*100=8.9

ПТ=326905594/739=442362
Прибыль на 1-го раб.=17100725/739=23140.4

ПТ=объем чистой реализации / на среднесписочную численность персонала.
Прибыль на 1-го рабочего = чистая прибыль / на среднесписочную численность персонала.

РАЗДЕЛ 5.

«Анализ финансовой устойчивости предприятия»

1 Понятие базовых показателей.

В целях обеспечения единого методического подхода при проведении анализов финансового состояния предприятия и оценки структуры балансов были подготовлены и утверждены «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», утвержденного распоряжением Федерального управления №31-Р от
12,08,1994 г.
В условиях перехода к рыночной экономике, когда предприятие само выбирает себе поставщика и покупателя, имеет право предоставлять займы другим предприятиям, вкладывать свои средства в уставные фонды других предприятий, приобретать акции и другие ценные бумаги, резко возрастает значение анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально- техническом обеспечении — это изучение работы снабженческо-сбытовых организаций на основе данных учёта, отчётности и других источников информации.

Правильная оценка хозяйственной деятельности организаций материально- техническом обеспечении способствует снижению издержек обращения, недопущению непроизводительных расходов и потерь, соблюдению режима рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Вместе с тем, усиливается значение достоверной оценки финансового состояния и собственности предприятия, особенно предварительной, проводимой до составления бухгалтерского баланса, когда ещё имеется возможность изменения ряда статей баланса. Оценка финансового состояния необходима на предприятии и для выявления резервов улучшения финансового состояния, а также для составления пояснительной записки к годовому отчёту, которая становится обязательным элементом отчётности.

Оценка финансовой устойчивости предприятий, важнейшими признаками которой является платёжеспособность и наличие ресурсов для развития, относится к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем. Ведь недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия, к отсутствию него денежных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности, а при усугублении финансового состояния и к банкротству, а избыточная — ставит препятствия на пути развития предприятий, отягощая их затраты излишними запасами и резервами.

В современных условиях правильное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров и особенно — для будущих потенциальных инвесторов. Сегодня, как никогда, нужны крупные инвестиции из негосударственных источников но тех кто хотел и мог бы вложить свободные средства в развитие тех или иных предприятий, должны быть уверены в надёжности, финансовом благополучии предприятий, развитие которых может действительно принести реальную выгоду. Вот почему в настоящее время так важно уметь анализировать финансовую устойчивость предприятий и делать обоснованные прогнозы изменения их финансового положения в условиях производства.

2 Понятие финансовой устойчивости предприятий.

Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его устойчивость. На неё влияют различные причины — и внутренние и внешние; в частности, для предприятий снабженческо-сбытовой деятельности — прочное положение на товарном рынке, налаженность хозяйственных связей с поставщиками и партнёрами, ритмичность кругооборота средств, эффективность хозяйственных и финансовых операций, малая степень риска в процессе осуществления производственной и финансовой деятельности и т. д. Такое разнообразие причин обуславливает разные грани самой устойчивости, которая применительно к предприятию может быть общей, финансовой, ценовой и т. д., а в зависимости от факторов, влияющих на неё — внутренней и внешней.

3 Внутренняя и внешняя устойчивость предприятия.

Внутренняя устойчивость предприятия — это такое состояние материально- вещественной и стоимостной структуры производства и реализации продукции, и такая её динамика, при которой обеспечивается стабильно высокий результат функционирования предприятия. В основе достижения внутренней устойчивости лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов. Внешняя по отношению к предприятию устойчивость определяется стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах всей страны. Выделяют ещё так называемую унаследованную устойчивость, которая определяется наличием известного запаса прочности, защищающего предприятие от неблагоприятных, дестабилизирующих факторов.

4 Общая устойчивость предприятия.

Общая устойчивость предприятий в условиях рынка требует прежде всего стабильного получения выручки, причём достаточной по своим размерам, чтобы расплатится с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и другими. Одновременно для развития предприятий необходимо, чтобы после совершения всех расчётов и выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат и т. д. Таким образом, общая устойчивость предприятия предполагает прежде всего такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходами.

Своеобразным зеркалом стабильно образующегося на предприятии превышения доходов над расходами является финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых резервов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путём эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятий и отсутствию у них средств для развития производства. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия. Финансовая устойчивость является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

5 Основные показатели оценки финансовой устойчивости предприятий.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния, который выражается в образовании, распределении и использовании финансовых ресурсов. Этот «набор» предопределяет и логику анализа: последовательность, поэтапное рассмотрение всех процессов, связанных с наличием финансовых ресурсов, их формированием, распределением и использованием.

Для характеристики финансового состояния предприятия нужно сначала оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств — их наличие на предприятии, направления и объёма расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т. д. Таким образом, определяется то, отчего зависит платёжеспособность предприятия, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости.

Платёжеспособность – это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платёжеспособно, при плохом – периодически или постоянно неплатёжеспособно. Содержание платёжеспособности лишь на первый взгляд сводится к наличию свободных денежных средств, необходимых для погашения имеющихся обязательств. В ряде случаев и при отсутствии свободных денежных средств, требующихся для расчёта по долговым обязательствам, предприятия могут сохранять платёжеспособность если они в состоянии быстро продать что
— то из своего имущества и благодаря вырученным средствам расплатится. У других же предприятий такой возможности нет, так как они не располагают активами, которые могли бы быть быстро превращены в денежные средства.
Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие медленнее, необходимо сгруппировать активы предприятия по степени их ликвидности, т. е. по возможности обращения в денежные средства.

Классификация активов и пассивов баланса, их сопоставление позволяет дать оценку ликвидности баланса (степени покрытия обязательств предприятия такими активами срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств ).

Одним из важных компонентов финансовой устойчивости предприятия является наличие у него финансовых ресурсов, необходимых для развития производства. Сами же финансовые ресурсы могут быть сформированы в достаточном размере только при условии эффективной работы предприятия, обеспечивающий получение прибыли. В рыночной экономике именно рост прибыли создаёт финансовую базу, как для самофинансирования текущей деятельности, так и для осуществления расширения воспроизводства. За счёт прибыли предприятие не только погашает свои обязательства перед бюджетом, банками, страховыми компаниями и другими предприятиями, но и инвестируют средства в капитальные затраты. При этом для достижения и поддержания финансовой устойчивости важна не только абсолютная величина прибыли, но и её уровень относительно вложенного капитала или затрат предприятия, т.е. рентабельность (прибыльность ). Величина и динамика рентабельности характеризует степень деловой активности предприятия и его финансовое благополучие.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и по необходимости привлекать заёмные средства, т. е. быть кредитоспособным.
Кредитоспособным является предприятие при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счёт прибыли и других финансовый результатов.

Кредитоспособность тесно связанна с финансовой устойчивостью. Она характеризуется тем, на сколько аккуратно (т.е. в установленный срок и в полном объёме) рассчитывается предприятие по ранее полученным кредитом, обладает ли оно способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из разных источников и т.д.

Но главное, чем определяется кредитоспособность – это текущее финансовое положение предприятия, а так же возможные перспективы его изменения. Изменение финансового положения предприятия в худшую сторону в связи с падением рентабельности может повлечь за собой и более тяжёлые последствия из-за недостатка денежных средств – снижения платёжеспособности и ликвидности. Возникновения при этом кризиса наличности приводит к тому, что предприятие превращается в «технически не платёжеспособное», а это первая ступень к банкротству.

6 Определение структуры баланса.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (сумму итогов раздела 2 и 3) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (итог раздела 6 пассива баланса за вычетом строк
640,650,660)

К1 = 2А+3А/6П — (строки 640+650+660)

К1н= 274432534+76662943/319902880=1,098

К1к= 329504061+86403779/368131147-278161=1,131

Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности) исчисляется как отношение денежных средств и быстро реализуемых ценных бумаг (3А) к краткосрочной задолженности (итог 3П). Он показывает какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или конкретную дату.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

К2= 4П-1А/2А+3А

К2н= 199842413-174584874/274432534+76662943=0,072

К2к= 208273649-166432014/329504061+86403779=0,101

ВЫВОД: структура баланса предприятия признана неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным, так как, величина рассматриваемых коэффициентов оказалась ниже их норм.

К1 на конец отчетного периода менее 2.

К2 на конец отчетного периода менее 1.

7 Анализ и оценка восстановления платежеспособности предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода. Он определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения текущей ликвидности на конец отчетного периода к измененному значению этого коэффициента между концом и началом отчетного периода в пересчете на установленный период восстановления (утраты) платежеспособности.
К3= (К1Ф+Пв (у)/Т*(К1Ф-К1Н))/К1норм., где
К1Ф — фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициент текущей ликвидности К1.
Пв (у) — установленный период восстановления (утраты) платежеспособности предприятия в месяцах.
Т — отчетный период в месяцах
К1Н — значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода.
К1норм. — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности
К1норм. = 2.

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 1.

Поскольку К1 и К2 имеют значение ниже нормативного, то Пв (у) принимаю
= 6 — установление периода восстановления (утраты) платежеспособности предприятия в месяцах.

К3 = (1,131+6/12*(1,131-1,098))/2=0,57

Вывод: коэффициент восстановления меньше 1, это свидетельствует о том, что у предприятия отсутствует реальная возможность восстановить платежеспособность в ближайшее время.

Промежуточный коэффициент покрытия определяют как частное от деления совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, стоимости готовой продукции и товаров к краткосрочным обязательствам. Теоретическое значение данного показателя признается достаточным на уровне 0,7 — 0,8.

Краткосрочные обязательства — это сумма краткосрочных кредитов, краткосрочных займов к кредиторской задолженности. На начало года составляет 319611984. На конец года — 367830822.

Промежуточный коэффициент покрытия на начало года равен:
55561916+195785312+897680+1635559/216206408+103405576 = 0,72

Промежуточный коэффициент покрытия на конец года равен:
40335458+260397896+9800000+2240731/151634444+216196378 = 0,79

ВЫВОД: Промежуточный коэффициент покрытия на начало года составляет
0,72, на конец года 0,79, что подтверждает: предприятие платежеспособно так как значение соответствует теоретическому значению.

Общий коэффициент покрытия исчисляют отношением совокупной величины запасов и затрат ( без расходов будущих периодов ), денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Теоретически предельная величина этого показателя составляет 2 — 2,5. При высокой оборачиваемости оборотных средств общий коэффициент покрытия может быть и меньше, но он обязательно должен превышать 1.

Общий коэффициент покрытия на начало года равен:
66857488-398050+274432534-1566761/319611984 = 1,06

Общий коэффициент покрытия на конец года равен:
46152352-300020+329504061 = 1,03

ВЫВОД: на предприятии на начало года общий коэффициент покрытия составил 1,06, на конец — 1,03, что подтверждает невысокую платежеспособность предприятия.

8 Анализ динамики валюты баланса.

Валюта баланса за прошедший год составляет 582340 млн. руб.

Бухгалтерский баланс ОАО «Магаданнефтепродукт» по состоянию на
01,01,1998 года составлен в соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету и отчетности», то есть те статьи баланса, которые отражают основную деятельность общества.

9 Анализ структуры пассивов предприятия.

Бухгалтерский баланс ОАО «Магаданнефтепродукт» за 1997 год характеризуется следующими основными статьями:
В активе:
1. Внеоборотные активы на начало года составляют — 174585 млн. Руб.

На конец года — 166432 млн. Руб.

Снижение стоимости внеоборотных активов произошло из-за фонда в муниципальную собственность.
2. Оборотные активы на начало года составляют — 274433 млн. руб. на конец года составляют — 329504 млн. руб.

Стоимость оборотных активов выросла в основном из-за роста дебиторской задолженности.

10 Анализ структуры активов предприятия.

Бухгалтерский баланс ОАО «Магаданнефтепродукт» за 1997 год характеризуется следующими основными статьями:

В пассиве:
1. Собственные источники на начало года составляют — 199842 млн. руб. на конец года составляют — 208274 млн. руб.

Увеличение собственных источников произошло из-за получения прибыли в
1997 году.
2. Долгосрочные пассивы

Задолженность по долгосрочным заемным средствам осталось на уровне прошлого года — 5935 млн. руб. Срок гашения наступает в 1998 году и погашается равными долями до 2005 года.
3. Краткосрочные пассивы. на начало года составляют — 319903 млн. руб. на конец года составляют — 368131 млн. руб.

Рост краткосрочных пассивов объясняется ростом кредиторской задолженности. У Общества нет достаточных средств для погашения задолженности.

Выводы и предложения.

Характеризуя финансовое состояние предприятия необходимо отметить, что одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является его платежеспособность, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. ОАО
«Магаданнефтепродукт» за 1997 год является неплатежеспособным. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Рассматриваемое Общество является неликвидным, это говорит о том, что погасить свои обязательства в срочном порядке предприятие не сможет. Собственные средства предприятия ограничены, а значит источникам дополнительного финансирования деятельности становятся дорогостоящие банковские кредиты. В условиях отсутствия оборотных средств, жизнеспособность предприятия будет зависеть от состояния и «качества» активов: состав производственных запасов, спросов на продукцию, надежности покупателей.

В целях стабилизации финансового положения и получения по итогам деятельности в 1998 году прибыли хочется предложить провести нижеизложенные мероприятия, направленные на финансовое оздоровление.

В связи с уменьшением объемов реализации, простаиванием производственных мощностей предлагаю высвободить 300 человек списочного состава, что позволит сократить расходы на оплату труда, в то же время, и высвобождение повлечет дополнительные расходы на выплаты пособий. В результате этих мероприятий будет экономия расходной части. Консервация производственных мощностей позволит сэкономить на налоге на имущество.
Закрытие котельных на консервируемых объектах дадут экономию затрат на теплоэнергию. Предлагаю: продажу транспортных средств, сдачу в аренду гаража в Нагаево, развивать подсобные производства.

В результате вышеизложенной деятельности ОАО возвратит задолженность по кредитам, а так же составит хорошую конкуренцию сторонним организациям.

ЛИТЕРАТУРА.

1. М.И. Баканов. «Теория экономического анализа»; М:1995 г.
2. М.Ф. Дьячков. «Анализ хозяйственной деятельности в строительстве»;
М:1995 г.
3. Д.И. Деркач. «Анализ производственно-хозяйственной деятельности подрядных строительных организаций»; М:1990 г.
4. О.В. Ефимова. «Как анализировать финансовое положение предприятия»;
М:1994 г.
5. Н.И. Ковалев. «Анализ финансового состояния предприятий»; М:1997 г.
6. «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» утв. Распоряжением
Федерального управления № 31-р от 12,08,1994 г.

Реферат: Агроном Иван Александрович Стебут

Posted on 05.06.2017 by admin

Жизнь Ивана Александровича Стебута

        Иван Александрович Стебут родился 31 января 1833 года в Великих Луках, входивших тогда в состав Псковской губернии. Отец его, Александр Иванович, горячо любил сельское хозяйство и эту любовь сумел привить и своему младшему сыну.
        В средней школе Иван Александрович учился в Петербурге. Окончив 2-ю Петербургскую гимназию первым учеником, он пренебрёг полученным им правом поступления в университет и следуя своему влечению и призванию, поступил в 1850 году в Горыгорецкий земледельческий институт, за два года до этого преобразованный в высшее учебное заведение.
Иван Александрович окончил институт в 1854 году с выдающимися успехами и был оставлен при институте в качестве младшего помощника управляющего фермой. Одновременно ему было поручено преподавание «Общих понятий о природе» в низшей сельскохозяйственной школе при Горыгорецкой ферме. С этого времени начинается длительная и непрерывная деятельность Ивана Александровича как педагога, научного работника, агронома и общественного деятель в области сельского хозяйства.
        В период с 1858 по 1860 гг. Иван Александрович находился в заграничной командировке, главная цель которой преследовала подготовка к профессорскому званию в академии в ходе которой он посетил множество стран и передовых хозяйств далёкого заграничья.
        По возвращении из командировки, в октябре 1860 г. Иван Александрович Стебут был назначен младшим профессором Горыгорецкого земледельческого института. В институте И.А. Стебут развил энергичную педагогическую и научно-исследовательскую деятельность. Здесь впервые И.А. Стебут применил в своём преподавании метод собеседования со студентами, который, по свидетельству его учеников, и позднее в Петровской академии привлекал к нему горячие симпатии аудитории. На опытном поле института он начал и свою научную работу, охватившую в дальнейшем все важнейшие вопросы земледелия второй половины девятнадцатого века.
        В 1863 г. И.А. Стебут приехал в Петербург для сдачи экзамена на магистра при физико-математическом факультете университета.
        Деятельность И.А. Стебута в Горыгорецком институте была, однако, непродолжительной. В связи в польским восстанием 1863 года институт был закрыт и на его базе организован Петербургский земледельческий институт (позднее Лесной). Сюда в 1864 году на короткий срок переселился и И.А. Стебут.
        В 1865 г. он защитил при университете свою широко известную магистерскую диссертацию «Известкование почвы», в которой вопрос об известковании как средстве восстановления плодородия почвы рассмотрен с большой полнотой. Эта работа имела серьёзное теоретическое и практическое значение для сельского хозяйства на протяжении ряда десятилетий. Высокую оценку диссертации во время её защиты дал выступивший на диспуте А.Н. Энгельгардт, а на одном из заседаний Вольного экономического общества — и наш знаменитый химик Д.И. Менделеев.
        В сентябре 1865 г. И.А. Стебут был утверждён профессором вновь организованной тогда в Москве Петровской земледельческой и лесной академии, в составлении проекта положения о которой он принимал самое деятельное участие. Он присутствовал и при открытии Академии 21 ноября 1865 года.
        В Петровской академии И.А. Стебут возглавлял кафедру земледелия в течение 10 лет, до 1875 года. При этой кафедре читался курс почвоведения, а до 1869 года — и курс ботаники. В этом году профессором Петровской академии был избран К.А. Тимирязев, который и стал читать самостоятельный курс ботаники.
        С пребыванием в Петровской академии связан период наиболее плодотворной и многосторонней педагогической, научной и общественной работы И.А. Стебута в области сельского хозяйства. Он был любимейшим преподавателем молодёжи. Его интересные лекции привлекали большую аудиторию, состоящую не только из студентов Петровской академии. Слушать лекции часто приезжали студенты Московского университет и других высших учебных заведений.
        Много внимания уделил И.А. Стебут устройству при академии Сельскохозяйственного музея. Он организовал при музее агрономическую лабораторию, стремясь вовлечь студентов в самостоятельную работу, руководя ею и всемерно способствуя проявлению студентами инициативы. К сожалению, прекрасно организованный музей со своими многочисленными коллекциями и учебными пособиями был уничтожен при пожаре.
        С начала своей работы в Петровской академии И.А. Стебут приступил к организации опытного поля. На опытном поле проводились испытания сельскохозяйственных машин и орудий, конкурсы плугов, были начаты испытания фосфоритов и ряд других исследований. Опытное поле, при недостатке средств и ещё плохо устроенное, становилось местом серьёзных агрономических исследований.
        В первый период деятельности И.А. Стебута в Петровской академии был опубликован ряд его научных работ и статей по наиболее актуальным вопросам сельского хозяйства, сельскохозяйственного образования и опытного дела. В это же время И.А. Стебут вёл огромную и разностороннюю общественную деятельность, организовывая сельскохозяйственные выставки, устраивая конкурсы сельскохозяйственных машин и орудий, участвуя в качестве эксперта на многих русских и всемирных выставках, пропагандируя научные знания, способствуя развитию сельскохозяйственного образования, активно участвуя в различных съездах и совещаниях и т.п.
        В мае 1875 г. И.А. Стебутом было подано прошение об отставке. Он ссылался при этом на состояние своего здоровья, однако для отставки имелись и другие причины. И.А. Стебута не удовлетворял постоянный крайний недостаток средств на оборудование и содержание кафедры земледелия, ухудшившиеся условия работы студентов, и пр.
        Совет академии принял отставку И.А. Стебута. В 1876 г. произошло разделение кафедры земледелия на два курса и Совет обратился с просьбой к И.А. Стебуту взять на себя преподавание курс частного земледелия и, получив его согласие, избрал его профессором на один год. В дальнейшем избрание повторялось ежегодно. Одновременно И.А. Стебут был избран почётным членом Совета академии, оставаясь одним из ведущих учёных вплоть до её закрытия в 1893 году.
        Прямым продолжателем И.А. Стебута по курсу частного земледелия стал Д.Н. Прянишников, избранный в 1895 году профессором кафедры вновь открытого вместо Петровской академии Московского сельскохозяйственного института.
        Методы педагогической работы и традиции кафедры, созданные И.А. Стебутом, были сохранены и развиты его преемниками.
        Оставив в 1875 г. по состоянию здоровья должность заведующего кафедрой земледелия, И.А. Стебут, не прекращая педагогической и научной работы в Петровской академии, взял на себя управление имением «Кроткое» в Ефремовском уезде Тульской губернии, превратив его в отлично благоустроенное культурное доходное хозяйство.
        В 1898 г. И.А. Стебут не без колебаний согласился на приглашение министра земледелия занять пост председателя Учёного комитета Министерства земледелия и продолжал руководить хозяйством в «Кротком». Должность председателя Учёного комитета открыла перед И.А. Стебутом новые возможности в деле проведения его принципов, мыслей и применения его огромного опыта для подъёма сельского хозяйства и улучшения сельскохозяйственного образования. В 1900 г. в связи с организацией всемирной выставки И.А. Стебут был командирован как представитель Министерства земледелия на международный конгресс в Париже.
        Иван Александрович Стебут умер 20 октября 1923 года в Москве, в девяностолетнем возрасте.

И.А. Стебут как учёный

        Иван Александрович Стебут является гордостью отечественной агрономии и занимает одно из наиболее видных мест в её истории. В течение более чем полувек он был ведущей фигурой в творческом и самобытном развитии русской агрономической мысли. С его именем связаны все наиболее передовые течения в русском сельском хозяйстве на протяжении полувека.
        Начало научной деятельности И.А. Стебута совпало с необходимостью коренных преобразований в сельском хозяйстве, вызванных отменой крепостного права. Потребовались новые формы и новые методы сельскохозяйственного производства. Запас научных и практических знаний в сельском хозяйстве был тогда крайне ограничен. Материал для научных выводов и обобщений и особенно для практических рекомендаций нужно было черпать в местном опыте и в новых исследованиях. И.А. Стебут не испугался возникших трудностей и один из первых взялся за разработку поставленных жизнью вопросов.
        Из работ по земледелию и растениеводству следует прежде всего остановиться на капитальном труде «Основы полевой культуры и меры к её улучшению в России». Этот труд явился результатом переработки и развития мыслей, изложенных в его пяти лекциях, прочитанных на заседаниях Сельскохозяйственного музея в Петербурге и опубликованных двумя выпусками. Первый выпуск, содержавший три первые переработанные лекции, состоял из двух книг, вышедших в 1882 и 1884 гг. Они содержат вопросы, связанные с понятием о хозяйстве, системе хозяйства, о севообороте и с культурой растений парового клина. Две последние лекции, посвящённые культуре растений полевого и лугового клина, остались не переработанными.
        В «Основах полевой культуры» собран, критически проанализирован и обобщён обширный фактический материал по возделыванию в наших условиях большого числа полевых сельскохозяйственных растений, до этого времени разрозненный и малоизвестный.
        В этом труде И.А. Стебута рассмотрено большое число приёмов агротехники полевых культур.
        Из крупных трудов И.А. Стебута в области земледелия и растениеводства, опубликованных в более ранний период, следует назвать две работы под одним названием «Обработка почвы», в которых по существу предлагается новая система обработки почвы, отличная от применявшейся в тот период системы обработки с участием сохи. Необходимо отметить работу «Возделывание льна», в которой собран и проанализирован обширный для того времени материал по культуре этого ценного технического растения, затем работу «О посеве вообще и рядовом в особенности», в которой он выступает пропагандистом перехода к машинному рядовому посеву и работу «Возделывание хлебных зерновых растений», в которой с большой глубиной рассмотрены вопросы культуры некоторых зерновых растений.
        В области агрономической химии нужно отметить две крупные работы Ивана Александровича , одной из них является его магистерская диссертация «Известкование почвы», изданная повторно под названием «Известь, как средство восстановления плодородия почвы», и большая работа «Гипсование почвы». Обе названные работы характеризуются глубиной научного анализа и стремлением к зональной оценке приёмов известкования и гипсования. Сюда же следует отнести и некоторые другие, менее крупные работы, как «Истощение и удобрение почвы» и «К вопросу о применении фосфорнокислых туков на чернозёмных почвах».
        Ряд работ И.А. Стебута посвящён вопросам лесомелиорации. Сюда прежде всего относится работа «Облесение лощин, укрепление оврагов и обсадка полей в с. Кротком». Высказанные в ней мысли перекликаются с задачами сегодняшнего дня и в этом смысле не потеряли ни своего значения ни актуальности и в наше время.
        Ряд работ И.А. Стебута посвящён описанию и оценке работы сельскохозяйственных машин, особенно плугов, которыми он постоянно и глубоко интересовался и настойчиво внедрял их в практику.
        Нельзя не указать на ещё один крупный труд, выполненный им совместно с А.П.Людоговским, И.Н.Чернопятовым и А.А.Фадеевым. Это двухтомная «Настольная книга для русских сельских хозяев». Этот капитальный труд явился ответом на многочисленные запросы практических работников сельского хозяйства. Он построен на строго научной основе и содержит суммированный опыт русского сельского хозяйства, пополненный опытом зарубежным. Этот труд может быть назван энциклопедией сельского хозяйства последней четверти девятнадцатого века.
        Одной из важнейших идей И.А. Стебута, которую он пропагандировал в различных работах, является указание на необходимость порайонного, т.е. зонального применения агротехнических и экономических мероприятий в сельском хозяйстве. Он указывал на большую протяжённость России с севера на юг и с востока на запад, на разнообразие её физических и экономических условий, а в связи с этим и на необходимость зонального построения сельскохозяйственного производства.
        Для южного земледелия И.А. Стебут придавал исключительное значение вопросу сохранения в почве влаги и притом не только для самых засушливых районов юга и юго-востока, но и для средней чернозёмной полосы. Он говорит о важности для юга ранних и чёрных паров, об опасности глубоких летних вспашек плугом, рекомендуя в этом случае только поверхностное рыхление почвы лущильниками или культиваторами. И.А. Стебут пропагандировал для южных районов переход на глубокую осеннюю вспашку.
        Ещё в начале семидесятых годов, в результате своей поездки в степные губернии, он пришёл к выводу о ценности для южных районов культуры пропашных растений, в том числе кукурузы, и впервые обратил внимание сельских хозяев на азотособирающее значение зерновых бобовых растений.
        Обсуждая вопрос об обеспечении хозяйств кормами, он рекомендовал для северной полосы культуру клевера, корнеплодов, посев вики с овсом в парах с навозным удобрением, улучшение лугов.
        И.А. Стебут обращал внимание на преимущество смесей чистых посевов люцерны и эспарцета со злаковыми травами в южных районах России.
        Представляет большую ценность его рекомендация использовать для введения в культуру дикие травы местной флоры, имеющие кормовое значение, и в первую очередь для степных районов жёлтую люцерну, донник, тимофеевку степную, и ряд других растений, высевая их также в виде злаково-бобовых травосмесей.
        И.А. Стебут настойчиво требовал большого внимания к борьбе с сорными травами и посвятил этому вопросу целую книгу с описанием биологии сорных растений и мер борьбы с ними.
        В интенсивных хозяйствах с повышенной урожайностью он настойчиво пропагандировал применение минерального удобрения, особенно золы и фосфорнокислых туков и прежде всего под сахарную свёклу.
        Он предложил для некоторых областей (Воронежской, Тамбовской и др.) типовые или «порайонные» севообороты.
        Настойчиво пропагандировал Стебут ряд предложений по удешевлению производства хлеба, организации краткосрочного кредита, организации элеваторов и др.
        Не представляется возможным исчерпать перечень разнообразных прогрессивных предложений, выдвигавшихся И.А. Стебутом. Поднятые им вопросы ярко говорят о его большой прозорливости и отличном понимании путей развития отечественного земледелия.
        И.А. Стебут использовал всё, что было в его время накоплено передовой русской и зарубежной сельскохозяйственной наукой и практикой, и сам стал одним из основателей прогрессивной отечественной науки, сыгравшей видную роль в развитии сельскохозяйственного производства нашей страны.
        Творчество и научные изыскания Ивана Александровича Стебута навсегда останутся гордостью отечественного земледелия.

Список литературы:

Балашев Л.Л.: Иван Александрович Стебут. М., Наука, 1966.
Майсурян Н.А.: Жизнь и труды Ивана Александровича Стебута. — В кн.: Стебут И.А.: Избранные сочинения в 2-х томах, т.1., стр. 7-34, М., Государственное издательство сельскохозяйственной литературы, 1956.

Реферат: Как бывшим супругам разделить общее имущество

Posted on 05.06.2017 by admin

Как бывшим супругам разделить общее имущество

К сожалению, в настоящее время Россия переживает период массовых разводов. Развод, как правило, влечет за собой раздел имущества супругов. Вопросы собственности супругов регламентируются нормами семейного законодательства. Известны два основных вида правового режима собственности супругов: законный и договорный. Договорный режим имущества подразумевает то, что супруги могут составить брачный договор. Именно в брачном договоре супруги вправе установить, что их имущество является совместной собственностью, долевой или раздельной.

В российской действительности более всего распространен законный режим (или режим совместной собственности). Он действует в том случае, когда отсутствует брачный договор либо брачным договором в отношении части имущества установлен законный режим.

Под совместной собственностью супругов понимается имущество (в том числе имущественные права), нажитое супругами в период брака. В соответствии с Семейным кодексом РФ раздел общего имущества супругов может быть произведен по требованию любого из супругов (в период брака или после его расторжения) или в случае заявления кредитором требования о разделе общего имущества супругов для обращения взыскания на долю одного из них в общем имуществе.

Обычно супруги объединяют требование о расторжении брака и о разделе имущества в одно судебное производство либо после расторжения брака подают отдельное исковое заявление. Последнее возможно, если брак расторгнут в органах ЗАГСа либо в судебном порядке, в том случае, если при расторжении брака требование о разделе имущества не было заявлено. Закон также допускает раздел общего имущества супругов в любое время в период брака. Причем для осуществления раздела имущества не важно, что послужило причиной, главное, чтобы было требование одного из супругов.

Для определения объема имущества и его правового статуса имеют значение следующие факты:период брака;основания и момент возникновения общей собственности;состав, вид и стоимость имущества, место его нахождения; основания для изменения режима; основания для отступления от принципа равенства долей; наличие либо отсутствие обременений имущества правами третьих лиц, а также его оборотоспособность; сроки исковой давности; перечень имущества, передаваемого каждому из супругов (бывших супругов). Полное исследование этих обстоятельств происходит в судебном заседании, в процессе рассмотрения конкретного дела о разделе совместно нажитого имущества.

Время брака включает в себя моменты его заключения и прекращения. Первый момент подтверждается как правило свидетельством о браке. Временем заключения является день государственной регистрации брака (дата составления записи о заключении брака). Момент прекращения брака определяется в зависимости от порядка прекращения брака. Брак, расторгаемый в органе ЗАГС, прекращается со дня государственной регистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния. Регистрация расторжения брака производится органом ЗАГС по месту жительства супругов или месту регистрации заключения брака. Брак, расторгаемый в суде, прекращается со дня вступления решения суда в законную силу. Выписка из решения суда в течение трех дней со дня вступления в силу решения суда должна быть направлена в орган ЗАГС по месту государственной регистрации брака. Если брак между супругами уже расторгнут, этот факт подтверждается соответствующим свидетельством.

Если стороны требуют расторгнуть брак и разделить имущество в текущем процессе, то момент прекращения брачных отношений устанавливается в самом процессе и подтверждается доводами сторон и свидетельскими показаниями. Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух лиц (супругов) имущества.

Семейным и гражданским законодательством к такой собственности относятся:

доходы каждого из супругов от трудовой или предпринимательской деятельности, от результатов интеллектуальной деятельности,

— полученные ими пенсии, пособия,

— иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (сумма материальной помощи; суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и т.д. имеют строго целевое назначение – они предназначены для поддержания или восстановления здоровья конкретного человека и не подлежат разделу),

— движимые и недвижимые вещи,

— ценные бумаги, паи, вклады,

— доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации,

— любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

— Значение имеют также состав и вид имущества, определяемые на день прекращения брака.

Так, в связи с разделом объекта незавершенного строительства возникают специфические вопросы. Когда строительство объекта не завершено, он может быть разделен, если степень готовности позволит выделить отдельные части с последующей технической возможностью доведения строительства до конца. В иной ситуации разделу подлежат строительные материалы с учетом расходов, составляющих их стоимость.

Неделимая вещь передается одному из супругов (бывших супругов), при этом другому супругу выплачивается компенсация, составляющая разницу в стоимости имущества и его доли в праве собственности на имущество.

Если один из супругов (бывших супругов) во время брака занимался предпринимательской деятельностью, необходимо выяснить наличие имущества в натуре на день прекращения брака, а также стоимость имущества. При этом нужно учитывать, что имущество предпринимателя находится в обороте.

Таким образом, общей совместной собственностью супругов, подлежащей разделу, является любое нажитое ими в период брака движимое и недвижимое имущество, которое может быть объектом права собственности граждан, если брачным договором между супругами не установлен иной режим этой собственности.

Не является общим совместным имущество:

— имущество, принадлежащее супругу до вступления в брак;

— имущество, приобретенное во время брака, но на личные средства одного из супругов (личными средствами может быть вклад в банке, иные накопления, принадлежащий супругу до вступления в брак);

— имущество, полученное в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам во время брака;

— вещи индивидуального пользования, за исключением драгоценностей и предметов роскоши.

Если супруги, брак которых еще не расторгнут, проживают раздельно и не ведут совместного хозяйства (прекратили семейные отношения), суд может признать имущество, нажитое каждым из супругов в период их раздельного проживания, при прекращении семейных отношений собственностью каждого из супругов. Это имущество не будет подлежать разделу.

Разделу также не подлежат и передаются без компенсации тому из супругов, с которым проживают дети, вещи, приобретенные исключительно для удовлетворения потребностей несовершеннолетних детей (одежда, обувь, школьные и спортивные принадлежности, музыкальные инструменты, детская библиотека и т.п.).

При разделе общего имущества супругов не учитываются вклады, внесенные ими за счет общего имущества на имя общих несовершеннолетних детей. Эти вклады считаются принадлежащими детям. Однако если вклад сделан одним из супругов на имя своего ребенка от предыдущего брака за счет общих средств, то такой вклад подлежит разделу.

Стоимость имущества, подлежащего разделу, определяется на момент рассмотрения дела в суде, а не на момент его приобретения. Зачастую необходимо провести независимую оценку имущества. С этой целью обращаются обычно к специалисту-оценщику.

Если один из супругов произвел отчуждение общего имущества или израсходовал его по своему усмотрению вопреки воле другого супруга (что необходимо доказать) и не в интересах семьи либо скрыл имущество, то при разделе учитывается это имущество или его стоимость.

Если в период брака имели место вложения, значительно увеличивающие стоимость имущества одного из супругов, то это имущество может быть признано совместным. Классический пример: капитальный ремонт жилого дома, доставшегося одному супругу по наследству и отремонтированный во время брака другим супругом.

Вещи, приобретенные одним из супругов по безвозмездным сделкам, являются его собственностью, как и имущество, принадлежавшее ему до заключения брака. Например, приватизированная во время брака на одного из супругов квартира будет признана собственностью этого супруга, потому как приватизация – это безвозмездная сделка (точнее: бесплатная передача в собственность граждан РФ на добровольной основе занимаемых ими жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде).

Вещи индивидуального использования (кроме драгоценностей и других предметов роскоши) также имеют режим раздельной собственности (одежда, косметика, инструменты и т.п.).

При разделе имущества доли супругов признаются равными, но суд может отступить от этого правила. Основаниями являются наличие на иждивении одного из супругов общих несовершеннолетних детей, отчуждение супругом общего имущества в ущерб интересам семьи, неполучение одним из них доходов без уважительных причин. Если эти факты имели место в семейной жизни супругов, сторона, которая о них заявила, должна будет привести конкретные доказательства. Размер долей в этих случаях определяется судом исходя из обстоятельств дела.

Следует также иметь в виду, что общие обязательства (долги) супругов погашаются за счет общего имущества. При недостаточности его супруги несут солидарную ответственность имуществом каждого из них. Общие долги супругов при разделе распределяются между ними пропорционально присужденным им долям.

При решении вопроса о разделе имущества, правовой режим которого определен брачным договором, кроме закона суд руководствуется положениями договора.

Необходимо сказать, что, как правило, в споре о разделе собственности супругов происходит детальное изучение всей массы имущества, нажитого в браке. Что влечет потерю времени и ощутимые затраты нервов.

Однако, начиная совместную жизнь, в российской действительности не принято сразу думать о прекращении отношений. Вступать в спор о правильности или отсталости наших семейных традиций мы не станем. Можем только посоветовать, как супругам избежать долгих и мучительных разделов имущества помимо заключения брачного договора: при покупке вещей было бы целесообразно сохранять чеки и другие платежные документы, а также по возможности при разводе сохранять достоинство.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://infourist.ru/

Реферат: Лекции по экономическому анализу

Posted on 05.06.2017 by admin

Содержание, предмет и задачи экономического анализа.

Экономический анализ предполагает изучение количественных и качественных характеристик, показателей отражающих финансово-хозяйственную деятельность организации. Это дает возможность получить достаточно полное представление о результатах работы предприятия, определить его перспективы, скорректировать тенденции развития и мобилизовать внутренние резервы.
Предметом экономического анализа являются показатели хозяйственно- финансовой деятельности организации – информация отражающая хозяйственно- финансовые процессы и факторы влияющие на показатели деятельности организации.
Предмет экономического анализа определяет его задача, к которой относится оценка и всестороннее изучение показателей деятельности организации, выполнение бизнес-плана, изменение показателей в динамике.

— Выявление причин (факторов) влияющих на результаты работы организации, измерение их влияния.

— Определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

— Выявление внутренних резервов и упущенных возможностей на всех участках управления организации и разработка конкретных мер по улучшению деятельности организации.
Изучение предмета экономического анализа требует определенного метода, с помощью которого изучаются показатели характеризующие хозяйственно- финансовую деятельности организации.

Методы экономического анализа

В основе методов экономического анализа лежит диалектический метод познания, который предполагает изучение экономических явлений во взаимосвязи взаимообусловленности изменение и развитие. При этом используется индуктивный подход от частного к общему и дедуктивный подход от общего к частному. Что позволяет установить связи между хозяйственными процессами и определенные факторы, влияющие на эти процессы. Условно методы экономического анализа можно подразделить на 2 группы:

— традиционные

— экономико-математические
К традиционным относятся методы, которые используются с момента возникновения экономического анализа как самостоятельной науки. К ним относятся статистические и бухгалтерские методы.
Экономико-математические включают методы возникшие с развитием экономического анализа, повышением требований к нему и появлением вычислительной техники.
Традиционные методы:

— метод цепной подстановки
Используется в факторном анализе, т.е. когда изучаемый показатель может быть выражен через факторы и рассчитывается влияние каждого фактора на изменение изучаемого показателя. Метод цепной подстановки может использоваться при прямой и при обратной зависимостях между изучаемыми показателями и формирующими его факторами.
При использовании метода цепной подстановки изучаемые показатели выражаются через факторы или строится факторная модель, затем определяется исходная
(базисная) факторная модель (то с чем сравнивается) и конечная (отчетная) факторная модель (что сравнивается). В факторной модели используемой в методе цепной подстановке с начала обязательно приводятся количественные факторы, а затем качественные.
(В = Вф – Вб – объект анализа
При использовании метода цепной подстановки базисное значение каждого фактора в исходной факторной модели по цепочке заменяется его фактическое значение.
Просчитывается промежуточные результативные показатель. Разница между каждым последующим и предыдущим результативным показателями характеризует влияние конкретного фактора на изменение изучаемого показателя. Совокупное влияние факторов дает общее изменение изучаемого показателя.
Расчет влияния факторов:
В = П*Ч*К
Вб = Пб*Чб*Кб
Вф = Пф*Чф*Кф

— «Ч»
Чф*Кб*Пб = Вч
~(Ч = Вч – Вб

— «К»
Чф*Кф*Пб = Вчк
~(К = Вчк – Вч

— «Ч»
Чф*Кф*Кф = Вф
~(П = Вф – Вчк

— совокупное влияние
~(Ч + ~(К + ~(П = (В

— метод разниц
Используется в факторном анализе когда изучаемый показатель выражается через формирующие его факторы, находящиеся в прямой зависимости. Строятся исходная и конечная факторная модели, затем базисное значение каждого фактора в исходной факторной модели заменяется отклонением этого фактора
(разницей между значением фактора в отчетном и базисном периодах), просчитывается результат, который характеризует влияние каждого фактора на изучаемый показатель. Совокупное влияние факторов дает общее изменение изучаемого показателя. В факторной модели с начала обязательно приводятся количественные факторы, а затем качественные.

— «Ч»
(Чф – Чб)*Кб*Пб = ~(Ч

— «К»
Чф*(Кф – Кб)*Пб = ~(К

— «П»
Чф*Кф*(Пф – Пб) = ~(П

— совокупное влияние факторов
~(Ч + ~(К + ~(П = (В

— интегральный метод
Используется в факторном анализе, когда изучаемый показатель может быть выражен через 2 фактора находящихся в прямой зависимости

В = П ( Ч

Сначала определяют исходную и конечную факторные модели
Вб = Пб ( Чб – исходная
Вф = Пф ( Чф – конечная
(В = Вф – Вб – объект анализа влияние факторов на изменение изучаемого показателя рассчитывается по следующим формулам:
((П = (Пф – Пб) ( Чб + (Пф – Пб) ( (Чф – Чб)

2
((Ч = (Чф – Чб) ( Пб + (Пф – Пб) ( (Чф – Чб)

2
((П + ((Ч = (В
Результаты расчетов влияния факторов с помощью интегрального метода всегда отличается от результатов расчетов методами цепной подстановки или «разниц» на величину не разложенного остатка. Поэтому в практике интегральный метод называют методом «не разложенного остатка».

— балансовый метод
Может использоваться в факторном анализе при изучении показателей и факторов находящихся в функциональной зависимости. В основе этого метода лежит формула товарного баланса:
Он + П = Р – Впр – Ок
Р = Он + П – Впр – Ок
П = В – С – К – У
При расчете влияния факторов балансовым методом просчитываются отклонения каждого фактора формирующего изучаемый показатель, и влияние факторов определяется по этому отклонению с учетом знака стоящего в формуле балансовой увязки.

— метод меньших чисел
Используется при изучении ритмичности или равномерности работы предприятия, изучении ассортиментности выпуска продукции, структурных сдвигов в производстве. При использвании метода меньших чисел просчитывается коэффициент
К = (А

(А1 где (А – сумма фактических значений изучаемых показателей по периодам, но не выше плановых (базисных)
(А1 – сумма плановых заданий по периодам
| |(А1 (план)|факт |(А |
|1 |250 |260 |250 |
|2 |300 |280 |280 |
|3 |500 |510 |500 |
|4 |180 |180 |180 |
|Итого |1230 |1230 |1210 |

К = 1210/1230 = 0,98 < 1

— метод среднего квадратического
Оценка ритмичности работы предприятия с помощью коэффициента вариации или среднего квадратического
Кр = 100 – V – коэффициент ритмичности
V = ( / xср
( = ( ( (x-xср)2 / n
V – коэффициент вариации
( — квадратическое отклонение xср – xср или среднее значение показателей x – фактическое значение показателей n – количество периодов или показателей

— метод процентных чисел
Используется при расчете влияния изменения структуры оборота (или выполнения продукции) на уровень качественных показателей (торговые наценки, издержки обращения, рентабельность продаж и т.п.)
Для расчета влияния изменения структуры оборота на качественный показатель фактический удельный вес каждой группы товаров умножается на базисное значение уровня качественного показателя. Полученные суммы складываются, делятся на 100. Разница между полученным результатом и уровнем качественного показателя в базисном периоде характеризует влияние изменения структуры оборота (выпуска продукции) на уровень изучаемого качественного показателя.
| |Структура оборота |Уровень |Процентные числа |
| | |показателей | |
| | |в базисном | |
| | |периоде | |
| |Прошлый год |Отчетный год| |Прошлый год |Отчетный год|
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|Товар 1 |aб |aф |Уaб |aб х Уаб |aф х Уаб |
|Товар 2 |bб |bф |Уbб |bб х Уbб |bф х Уbб |
|ИТОГО |aб + bб |aф + bф |Уab |Уab |Уabф |
| |100% |100% | |1 х 3 |2 х 3 |

— индексный метод
Предусматривает расчет относительных показателей характеризующих отношение фактического значение изучаемого показателя к их базисной величине (или значения принятому за базу). Могут быть индивидуальные индексы, т.е. отражающие соотношения непосредственно соизмеряемых величин: iр = pф / pб iq = qф / qб и групповые (тотальные) отражают соотношение нескольких показателей.
Групповые индексы могут быть агрегатные, т.е. характеризовать соотношение нескольких величин:
Вф / Вб = pф ( qф / pб ( qб и гармонические, когда один из показателей, формирующий индекс, выражен через индекс:
Вф / Вб = ip ( qф / qб = pф / pб ( iq = ip ( iq

— метод скорректированных показателей
При изучении показателей деятельности организации часто возникает необходимость привести показатели в сопоставимый вид. В условиях инфляции и систематического колебания цен особенно остро встает вопрос о выражении выручки в сопоставимых ценах. Для расчета выручки в сопоставимых ценах фактическая выручка делится на индекс изменения цен
Вс = Вф / ip = pб ( qф
Расчет выручки в сопоставимых ценах позволяет рассчитать какое изменение выручки произошло в результате изменения цен и какое изменение выручки обеспечено изменением количества проданных товаров (товарной массы):
Вб = pб ( qб
Вф = pф ( qф
Вс = Вф / ip = pб ( qф
Общее изменение выручки, т.е. влияние цен и количества на выручку рассчитывается как разница между выручкой отчетного периода в действующих ценах и выручкой базисного периода
Вф – Вб = (В
Влияние изменения цены на товар, на выручку рассчитывается как разница между выручкой отчетного периода в действующих ценах и выручкой в сопоставимых ценах:
((p = Вф – Вс = pф ( qф – pб ( qф
Влияние изменения количества (товарной массы) рассчитывается как разница между выручкой в сопоставимых ценах и выручкой в базисном периоде
((q = Вс – Вб = pб ( qф – pб ( qб

Экономико-математические методы

Применение экономико-математических методов позволяет повысить эффективность анализа, сократить сроки его проведения, полнее учесть влияние факторов на основные показатели деятельности организации и обеспечить максимальную точность расчетов.
К экономико-математическим методам относятся:

— методы элементарной математики;

— методы классической высшей математики;

— методы математической статистики;

— эконометрические методы;

— математическое программирование;

— моды исследования операций и т.д.
Применяемые в практике экономико-математические методы могут подразделяться

1. по признакам оптимальности на оптимизационные методы (для которых решение ориентированно на конкретный критерий оптимальности) и не оптимизационные (поиск решения не ориентирован на конкретный оптимальный уровень)

2. по возможности определения точного результата методы могут быть точные, т.е. позволяющие получить единственно правильное решение по заданному критерию оптимальности и приближенные, т.е. решение задачи может быть получено с любой степенью точности или когда нет единственно правильного решения.

3. с точки зрения практического применения экономико-математические методы подразделяются на балансовые (изучение структуры, пропорций, соотношений) и факторные (позволяют количественно измерить влияние всех факторов на изучаемый показатель).

Экономико-математическое моделирование как способ изучения и оценки коммерческой деятельности предприятия

Моделирование предполагает выражение изучаемого показателя через формирующие его факторы в форме конкретного математического уравнения, при составлении которого все факторы должны реально существовать, быть количественно соизмеримы , находится в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями.
Экономико-математические модели могут быть следующих видов:

— аддитивные модели (сложение, вычитание)
Р=Он+П-Вп-Ок
П=В-С-К-У
С/с-ть=Мат.+З/п+Аморт.

— мультипликативные модели (умножение)
В=p*q
В=Ч*К*П

— кратные модели (деление)
П=В/Ч
УрЗ-т = С/с-ть/В

— смешанные модели
(x+y)*a/b
В процессе анализа деятельности организации могут использоваться следующие методы моделирования экономико-математических моделей:

1. Расширение факторной модели (предполагает ввод в факторную модель дополнительных факторов, формирующих смысловые качественные показатели)
Рент. = Прибыль / Актив = Прибыль/Рент.продаж * Рент.продаж/Отдача =
Рент.продаж * оборачиваемость активов
В результате расширения факторной модели кратная модель переходит в мультипликативную.

2. Удлинение факторной модели (предполагает выражение изучаемых показателей через разложение формирующих его факторов)

УЗ=С/с-ть/В-(М+З/п+А)/В = Материалоемкость + зарп.емкость+аморт.емкость

В результате удлинения кратная модель стала аддитивной.

3. Сокращение факторной модели (предполагает выражение модели через качественные показатели на количественные)

Ра = Рент.продаж*обор.активов = П/В*В/А = П/А

Моделирование позваляет более детально изучить результаты деятельности коммерческой организации и объективно оценить влияние эффективности использования каждого ресурса на основные показатели деятельности организации.

Виды экономического анализа

Экономический анализ является элементом управления, который позволяет получить объективную информацию о хозяйственно-финансовой деятельности организации для обоснования грамотных управленческих решений и регулирования ее развития. Поэтому в основе классификации видов экономического анализа лежат функции управления.

В зависимости от организации объекта исследования и методов проведения различают внешний и внутренний анализ.

Внешний анализ позволяет оценить взаимоотношения предприятия с государством и другими внешними пользователями (кредиторами, поставщиками, покупателями, налоговые службы). Они изучают деятельность организации исходя из своих интересов и как правило используют данные внешней финансовой отчетности. Поэтому внешний анализ часто называют финансовым.
Однако изучение только публичной отчетности не всегда позволяет объективно оценить конечные результаты работы организации и при использовании другой информации финансовый анализ может быть значительно глубже внешнего.
Особенности внешнего анализа: разнообразие целей и интересов субъектов анализа, использование публичной отчетности, наличие типовых методик анализа, открытость результатов анализа, ограниченность информации.

Внутренний анализ проводится в целях использования его результатов для управления предприятием в интересах собственников и руководства.
Информационной базой внутреннего анализа является вся система информации и деятельности предприятия, в т.ч. технические характеристики, нормативная и плановая информация, данные управленческого и финансового анализа, внешняя и внутренняя отчетность, все учетная информация, результаты совещаний, проверок, опросы специалистов и т.д. Полнота информационной базы внутреннего анализа позволяет объективно оценивать эффективность всей хозяйственной деятельности организации и использования производственных ресурсов. Это дает возможность отрегулировать внутрихозяйственные связи организации, и поэтому внутренний анализ часто называют управленческим.
Особенностями управленческого анализа является ориентация его на цели и интересы руководства предприятия. Отсутствие регламентации анализа со стороны гос.органов. использование всех источников информации при проведении внутреннего анализа, в т.ч. информации, представляющей собой коммерческую тайну. Полная закрытость результатов анализа в целях коммерческой тайны. Интеграция учета анализа планирования и принятия решений.

Внутренний анализ подразделяется на следующие виды:

1) по содержанию процесса управления на:

— перспективный (прогнозный)

— текущий

— оперативный
Перспективный (прогнозный) анализ предполагает изучение процессов хозяйственной деятельности с позиции будущего, т.е. в каждом хозяйственном процессе определяются наиболее устойчивые, перспективные элементы, которые могут стать решающими в будущем. Этот вид анализа не дает полного учета всех факторов, определяющих развитие конкретного показателя, но позволяет определить перспективу на будущее
Текущий (ретроспективный) анализ предполагает изучение показателей за определенный отчетный период в целях выявления негативных и позитивных моментов деятельности предприятия и устранения их в будущем. Недостатком текущего анализа считается то, что выявленные возможности, свидетельствуют об упущенных возможностях, реализовать которые можно только в будущем периоде. Результаты текущего анализа считаются наиболее объективными, т.к. в процессе его проведения используется отчетная, проверенная информация.
Оперативный анализ предполагают изучение показателей за достаточно короткий промежуток времени (смену, рабочий день, неделю, декаду и т.д. до месяца).
Использование этого анализа позволяет принять оперативные меры по выявленным недостаткам, но он проводится на основе данных первичного учета, т.е. на основе недостаточно проверенных показателей, поэтому его результаты не всегда бывают объективными.

2) по содержанию и полноте изучаемых вопросов анализ делится:

— полный

— локальный (определенного звена)

— тематический (определенных показателей)
Локальный анализ предполагает изучение деятельности отдельны структурных звеньев организации.
Тематический анализ предполагает изучение показателей деятельности организации по конкретным направлениям.

3) по способам изучения (методам) объекта анализа:

— комплексный

— сравнительный

— сплошной

— выборочный

— факторный
Комплексный анализ предполагает изучение показателей деятельности организации в комплексе, как единая система, с определением интегрального показателя, учитывающего взаимосвязь и взаимообусловленность факторов формирующих показатели.
Сравнительный анализ предполагает изучение показателей деятельности организации, в сравнении с нормативами, со средними отраслевыми показателями, с показателями организаций находящихся в аналогичных условиях с показателями прошлого периода и т.п.
Факторный анализ предполагает изучение показателей через формирующие его факторы и расчет влияния каждого фактора на изменение изучаемого показателя.
Анализ использования производственных ресурсов через показатели технико- организационного уровня производства.

Технико-организационный уровень производства характеризуется системой показателей, к которой относятся и показатели интенсификации производства и интенсивности использования ресурсов.
К показателям интенсификации использования ресурсов относятся качественные показатели:

1. Отдача = выручка / стоимость ресурса

2. емкость = стоимость ресурса / выручка
Показатели интенсификации производства:

1. Динамика качественных показателей (показатели интенсивности использования ресурсов)

2. Соотношение прироста ресурсов в % к приросту выручки в % — показывает какая доля прироста продукции возросла за счет дополнительных вложений в ресурс.

3. Расчет влияния интенсивности использования ресурса на объем выпуска продукции.
1 – прирост ресурса (%) / прирост выручки (%)

4. Расчет относительной экономии (перерасхода) ресурса. Рассчитывается как разница между стоимостью ресурса в отчетном периоде и стоимостью ресурса в базисном периоде скорректированной на темп изменения выручки

(Т)

С-ть Рф – С-ть Рб*Т

Т = Вф / Вб

Анализ и оценка влияния использования производственных ресурсов на выпуск продукции, с/стоимость и прибыль.

Объем выпуска продукции зависит от экстенсивности и интенсивности использования каждого ресурса, т.е. объем выпуска продукции может быть выражен через показатели экстенсивности и интенсивности использования каждого вида ресурсов

1. ВП = ср.г. числ.раб. х производит.труда

2. ВП = ср.г.ст-ть мат.затрат х мат.отдачу

3. ВП = ср.г.ст-ть осн.фондов х фондоотдача

4. ВП = ср.г.ст-ть обор.ср-в х оборачиваемость об.ср-в и т.д.
Для оценки эффективности работы организации важно просчитать влияние экстенсивности и интенсивности использования различных видов ресурсов на объем вы пускаемой продукции. Этот расчет можно сделать двумя способами:

1. Способ «разниц». Влияние изменения стоимости ресурса (экстенсивности) рассчитывается путем умножения изменения стоимости ресурса на показатель интенсивности его использования в базисном периоде:
(Рф – Рб) х Вб/Рб
Влияние интенсивности использования ресурса рассчитывается путем умножения изменения качественного показателя использования ресурса на величину ресурса в отчетном периоде:
(Вф/Рф – Вб/Рб) х Рф

2. Интегральный способ. Влияние изменения стоимости ресурса на прирост продукции рассчитывается как соотношение прироста ресурса в % к приросту продукции в %. Влияние интенсивности использования ресурса рассчитывается как разница между «1» (за которую принимается изменение выпуска продукции) и долей влияния экстенсивности использования ресурса.

Влияние экстенсивности и интенсивности использования ресурса на выпуск продукции в стоимостном выражении рассчитывается путем умножения доли влияния каждого фактора на общее изменение выпуска продукции – экстенсивность.

Финансовый анализ

Включает:

1. Анализ финансового состояния

2. Анализ финансовых результатов

3. Анализ деловой активности

Анализ финансового состояния

Сравнительный аналитический баланс имеет следующую форму
|Статьи |На начало года |На конец года |Изменение показателей |
|баланса | | | |
| |Сумма |В % к |Сумма |В % к |По сумме|В % у |В |
| | |итогу | |итогу | |итогу |динамике|
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |

В ходе анализа финансового состояния используются следующие методы (приемы, виды) финансового анализа:

— горизонтальный анализ. Предполагает расчет изменения статей отчетности в стоимостном измерении в абсолютном и относительном изменениях

(колонки 1,3,5,7);

— вертикальный анализ. Предполагает расчет удельного веса каждой статьи отчетности в общем итоге и изменение расчетных удельных весов за анализируемы период (колонки 2,4,6).
В условиях инфляции горизонтальный анализ не всегда позволяет дать объективную оценку изменения имущества и источников; вертикальный анализ сглаживает влияние инфляции.

— трендовый анализ. Предполагает изучение показателей за максимально возможный период времени в целях определения тренда (повторяющихся закономерностей развития, очищенных от влияния случайных факторов).

— факторный анализ. Предполагает изучение показателей через формирующие их факторы и расчет влияния каждого фактора.

— сравнительный анализ. Предполагает сравнение значений показателей отчетности организации или показателей рассчитанных на основе данных отчетности в сравнении с нормативными показателями, с показателями организаций находящихся в аналогичных условиях, со средними отраслевыми показателями и т.д.

— метод коэффициентов. Предполагает расчет и оценку различных финансовых характеристик через различные соотношения видов имущества и его источников или различных видов средств и ресурсов с результатами деятельности организации.

Анализ имущественного положения предприятия предполагает:

— определение темпов изменения валюта баланса в сопоставлении с темпами изменения выручки и прибыли. Рост прибыли должен быть выше роста выручки, а рост выручки должен быть выше роста валюты баланса:
Тпр. > Твыр. > Твал.баланса

— оценивается изменение структуры активов. Положительно оценивается опережающие темпы роста оборотных активов по сравнению с внеоборотными при обязательном увеличении стоимости внеоборотных активов (особенно

ОФ).

— проверяется обеспеченность оборотных средств предприятия собственными источниками (собственными средствами). Считается, что не менее 10% оборотных средств должно быть сформировано за счет собственных источников. Обеспеченность оборотных средств собственными источниками оценивается коэффициентом обеспеченности собственных средств:

Коб. = собственные средства в обороте / оборотные средства ? 0,1

Собственные средства в обороте могут быть рассчитаны:

1. как разница между собственными источниками т внеоборотными ративами.

2. текущие активы (обортные средства) минус текущие пассивы

(краткосрочные обящзательства предприяти)

— просчитывается обеспеченность материальныз обортных средств (запасов и затрат) источниками из формироания. К источникам их формирования относятся:

1. собственные средства в обороте

2. долгосрочные займы и кредиты

3. краткосрочные займы и кредиты
Мат.оборотные средства ? Собственные средства в обороте + долгосрочные займы и кредиты + краткосрочные займы и кредиты
Если выдерживается такое соотношение, предприятие находится в условиях относительной финансовой устойчивости.

— величина дебиторской задолженности сравнивается с кредиторской задолженностью (допускается превышение кредиторской над дебиторской ? в 2,5 раза). Просматривается величина дебиторской и кредиторской задолженности. Удовлетворительным считается если нет резких колебаний в изменении сумм или соотношении.

— сопоставляются величины краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с величиной срочных обязательств (краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности)

Дебиторка + Денежные средства + Кр.фин.вложения ? Кредиторка + Краткоср.

Займы и кредиты

Затем изучается обеспеченность имущества:

— рассчитывается общее изменение источников, затем изменение, вызванное ростом собственных источников и заемных средств. Опережающие темпы роста собственных источников оцениваются положительно.
Затем просчитываются размеры источников по направлениям:

1) рассчитываются показатели финансовой независимости организации:

— коэффициент автономности

Ка = Собственные средства / Валюта баланса ? 0,5

Характеризует какая часть активов баланса сформирована за счет собственных источников или долю собственных источников в валюте баланса

— коэффициент финансовой устойчивости
Кф.ус. = (Собств.средства + Долгоср. займы и кредиты) / Валюта баланса =
Перманентный капитал / Валюта баланса ? 0,8

— коэффициент капитализации(коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэф. финансового риска, коэф. финансовой активности, плечо финансового рычага)

Кк = Заемные средства / Собственные средства ? 1

Показывает размер заемных средств в рсчете на 1 рубль собственных.

— коэффициент финансирования

Кф = Собственные средства / Заемные средства ? 1

Показывает размер собственных средств приходящийся на 1 руб. заемных.

После изучения источников формирования имущества переходят к оценке структуры баланса:

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Коб = Собственные соедства в обороте / Оборотные средства ? 0,1

— коэффициент текущей ликвидности

Кт.л. = Оборотные средства / Срочные обязательства ? 2

Кт.л. показывает во сколько раз оборотные средства предприятия превышают его срочные обязательства.

Если оба оценочных коэффициента соответствуют нормативам, для оценки структуры баланса просчитывается коэффициент утраты платежеспособности:
Кут.п. = Кт.л.к. + (Кт.л.к. – Кт.л.н.) ( tу / tа

Кт.л.э. где Кт.л.к., Кт.л.н. – коэф.текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода

Кт.л.э. – эталонное (нормативное) значение Кт.л. (=2) tу – период утраты платежеспособности (3 месяца) tа – продолжительность анализируемого периода в месяцах

Если Кут.п. < 1 считается, что предприятие при тех же условиях работы может утратить свою платежеспособность в течение 3-х месяцев. Поэтому, несмотря на то, что оценочные коэффициенты соответствуют нормативам предприятие не может быть признано платежеспособным, а структура его баланса удовлетворительной.
Если хотя бы один из оценочных коэффициентов ниже норматива, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности:
Кв.п. = Кт.л.к. + (Кт.л.к. – Кт.л.н.) ( tв / tа

Кт.л.э. где tв – период восстановления платежеспособности (6 месяцев)
Если коэф.восстановления платежеспособности ( 1 считается, что предприятие может быть признано платежеспособным, а структура его баланса удовлетворительной, т.к. в ближайшие 6 месяцев оно может восстановить свою платежеспособность.

После общего изучения баланса переходят к изучению финансовой устойчивости.
Под финансовой устойчивостью понимается способность предприятия обеспечивать свою основную деятельностью необходимыми источниками, которая может быть оценена через соотношение (обеспеченность) материальных оборотных средств и источников их формирования

Ф + М + Зд + О = С + Д + К + Зк

Ф – внеоборотные активы
М – материальные оборотные средства (запасы, затраты)
Зд – задолженность дебиторская
О – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
С – собственные источники
Д – долгосрочные займы и кредиты
К – краткосрочные займы и кредиты
Зк – задолженность кредиторская

Зд + О ( К + Зк – условие платежеспособности
Ф < С тогда М ( Д + (С – Ф)
На основе такого распределения средств и источников различаются следующие условия финансовой устойчивости:

1. абсолютная финансовая устойчивость – предполагает формирование материальных оборотных средств (М) за счет собственных источников (С)
М ( С – Ф (собственные оборотные средства)

2. нормальная финансовая устойчивость – материальные оборотные средства формируются за счет собственных средств обороте с учетом долгосрочных займов и кредитов
М ( С – Ф + Д (перманентного оборотного капитала)

3. неустойчивое финансовое состояние – материальные оборотные средства формируются за счет перманентного оборотного капитала с учетом краткосрочных займов и кредитов
М ( С – Ф + Д + К (всех источников формирования материальных оборотных средств)

4. кризисное финансовое состояние – материальные оборотные средства превышают величину источников их формирования
М > С – Ф + Д + К

Финансовая устойчивость характеризуется состоянием основных и оборотных средств и показателями финансовой независимости:

1. К обеспеченности собственными оборотными средствами

2. К обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат =

Собственные средства в обороте / Материальные оборотные средства ( 0,5

3. К маневренности собственного капитала = Собственные средства в обороте

/ Собственные средства

4. Индекс постоянного актива = Внеоборотные активы / Собственные средства

5. К автономии (финансовой независимости)

6. К финансовой устойчивости

7. К капитализации (соотношение заемных и собственных средств)

8. К финансирования

9. К реальной стоимости имущества – характеризует производственный потенциал предприятия (Кр.с.и.) = (ОС + Производственные запасы +

Незавершенное производство) / Валюта баланса = Реальные активы /

Валюта баланса
10. К привлечения долгосрочных займов = Долгосрочные займы и кредиты /

Собственные средства

После изучения финансовой устойчивости переходят к анализу ликвидности баланса, который предполагает соотношение различных видов средств предприятия с источниками их формирования по срокам поступления средств и наступления обязательств. Для анализа ликвидности баланса средства актива и источники пассива подразделяют на 4 группы.

АКТИВ (средства подразделяют по степени убывания ликвидности):

А1 – наиболее ликвидные активы, которые включаю денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

А2 – быстрореализуемые активы, включающие дебиторскую задолженность сроком погашения до 12 месяцев (стр. 240)

А3 – медленно реализуемые активы включают материальные оборотные средства, дебиторскую задолженность свыше 12 месяцев, долгосрочные финансовые вложения (стр. 140)

А4 – труднореализуемые активы включают внеоборотные средства без долгосрочных финансовых вложений

ПАССИВ

П1 – наиболее срочные пассивы включают кредиторскую задолженность

П2 – краткосрочные обязательства включают краткосрочные займы и кредиты

П3 – долгосрочные обязательства, включают долгосрочные займы и кредиты

П4 – постоянные пассивы, включают собственные средства

На основе такого деления активов и пассивов различают следующие условия ликвидности баланса:

1. Условия абсолютной ликвидности
А1 ( П1
А2 ( П2
А3 ( П3
А4 ( П4

2. Условия текущей ликвидности
А1 + А2 ( П1 + П2

3. Условие перспективной ликвидности
А3 ( П3

4. Общая комплексная ликвидность
L = (1 ( А1 + (2 ( А2 + (3 ( А3 ( 1

(1 ( П1 + (2 ( П2 + (3 ( П3
(1, (2, (3 – весовые коэффициенты определяющие срочность поступления средств и наступления обязательств.
(1 = 1, (2 = 0,5, (3 = 0,3
После анализа ликвидности баланса переходят к изучению платежеспособности предприятия. Платежеспособность позволяет определить возможность предприятия гасить обязательства первой необходимости, используя различные виды оборотных средств. Платежеспособность предприятия характеризуется коэффициентами ликвидности, к которым относятся:
1. Кабс.ликв. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) /
Срочные обязательства (краткосрочные займы и кредиты и кредиторская задолженность) = А1 / (П1 + П2) ( = 0,2 – 0,3)
Показывает какая часть срочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся у предприятия денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
2. К критической ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Срочные обязательства = (А1 + А2) / (П1 + П2) ( = 0,7 – 0,8) (финансового покрытия, промежуточного покрытия, платежеспособности и т.п.)
Показывает какую часть срочных обязательств предприятие может погасить за счет имеющихся у него денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности
3. К текущей ликвидности (общего покрытия) = Оборотные средства / Срочные обязательства = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) (2 и выше)
4. К восстановления (утраты) платежеспособности

После анализа платежеспособности предприятия переходят к расчету итоговой оценки финансового состояния предприятия.

Доклад: Вычет НДС у агента

Posted on 05.06.2017 by admin

Вычет НДС у агента

Письмо Минфина России от 16.09.05 № 03-04-08/241 «О принятии к вычету НДС, удержанного налоговым агентом — российской организацией при перечислении средств иностранному контрагенту»

С.А. Людмилина, эксперт «УНП»

Минфин России продолжил добрую традицию положительных ответов налогоплательщикам по вопросам начисления НДС при расчетах с иностранцами. Мы уже писали о том, как определить, облагается ли НДС конкретная операция с участием иностранца*. Если НДС все же нужно заплатить, то возникает еще один вопрос: можно ли принять НДС к вычету в том же налоговом периоде, в котором налог попал в бюджет?

Непериодичный вычет

Если проанализировать главу 21 Налогового кодекса, то можно прийти к очень интересным выводам. Так, в кодексе содержатся два на первый взгляд сходных понятия — общая сумма налога (ст. 166 НК РФ) и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (ст. 173 НК РФ).

Общая сумма налога рассчитывается как соответствующая ставке налога доля налоговой базы по всем операциям, признаваемым объектом налогообложения. Она определяется по итогам каждого налогового периода (п. 4 ст. 166 НК). Но такая сумма, как бы странно это ни звучало, в бюджет не перечисляется.

Сначала общая сумма уменьшается на налоговые вычеты. В результате и получается то, что 21-я глава называет «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Она тоже определяется по итогам налогового периода (п. 1 ст. 173 НК РФ). Но в кодексе нигде не сказано, что право на вычет ставится в зависимость от налогового периода. К похожим выводам пришли и специалисты Минфина России.

Чиновники рассмотрели ситуацию, когда налог уплачен российской организацией — налоговым агентом при приобретении на территории России услуг у иностранного юридического лица. Дело в том, что организации и предприниматели, приобретающие на территории РФ товары, работы и услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами. Именно они должны исчислить, удержать у налогоплательщика и заплатить налог в бюджет (п. 2 ст. 161 НК РФ).

Заплатил и возместил

Авторы письма справедливо отмечают, что после уплаты налога у покупателя — налогового агента возникает право на вычет этой суммы (п. 3 ст. 171 НК РФ). Причем вычет можно применить, если налоговый агент приобретает товары, работы или услуги для целей, указанных в пункте 2 статьи 171 кодекса. То есть для перепродажи или для осуществления других операций, признаваемых объектом обложения НДС. Кроме того, налоговый агент для получения права на вычет должен удержать НДС именно из доходов иностранца.

Заплатить же налог российские организации должны одновременно с перечислением денег иностранным контрагентам. То есть вместе с платежкой на перечисление денег по договору в банк нужно представить платежку на перечисление НДС по этой операции (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Из всего этого чиновники сделали вывод, что право на вычет возникает у налогового агента сразу же после перечисления налога в бюджет. А значит, и заявить этот вычет можно уже в декларации за тот период, в котором налог уплачен в бюджет.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://klerk.ru/

Реферат: Задачи экономического анализа

Posted on 05.06.2017 by admin

Развитие экономики в условиях перехода к рынку создает предпосылки для использования экономического анализа в управлении производством. Усложнение и усиление кооперированных связей между субъектами хозяйствования увеличивает зависимость результатов деятельности одних хозяйствующих субъектов от результатов деятельности других, что определяет необходимость и усиливает значение проведения экономического анализа, а, следовательно, меняет содержание и задачи анализа.

Проводимые аналитические исследования должны соответствовать определенным требованиям, которые должны обязательно выполняться при организации, проведении и практическом использовании результатов деятельности.

Соблюдение законов, стандартов и нормативов в процессе реализации производственно-хозяйственной и финансовой деятельности является одной из задач функционирования хозяйствующих субъектов. При проведении анализа, оценке экономических результатов деятельности хозяйствующего субъекта нужно исходить из необходимости их соответствия проводимой экономической политики государства.

При проведении аналитической работы необходимо исходить из действия объективных экономических законов, учитывать требования объективных экономических законов в практической деятельности (закон спроса и предложения, закон денежного обращения и т.д.).

Хозяйствующий субъект является сложной экономической системой, различные элементы которой тесно взаимосвязаны друг с другом, это требует изучения всех звеньев, всех сторон деятельности, всестороннего изучения причинно-следственных связей и зависимостей в экономике хозяйствующего субъекта.

На экономические результаты деятельности хозяйствующего субъекта оказывают влияние факторы внутренней и внешней среды, вследствие чего анализ должен осуществляться с учетом влияния и взаимозависимости внешней среды.

В основе принятия управленческих решений лежит объективная и всесторонняя оценка деятельности хозяйствующего субъекта, основывающаяся на точности аналитических расчетов. Для этого необходимо иметь объективную исходную экономическую информацию, которая может быть получена только в результате повышения требований к организации учета, аудита. Использование более совершенных методик анализа повышает точность и достоверность анализа.

Исходя из функций планирования и управления, экономический анализ подразделяется на оперативный, текущий и перспективный. Достоинством оперативного анализа является то, что в ходе его проведения своевременно вскрываются причины недостатков в работе, выявляются резервы и своевременно принимаются соответствующие меры. Отсюда следует, что результаты аналитических исследований необходимо использовать для разработки конкретных мероприятий, для обоснования и корректировки учетных и отчетных данных. Анализ должен активно воздействовать на ход производства, его результаты.

Общая цель экономического анализа заключается в оценке достигнутых результатов и в выявлении резервов повышения эффективности производства хозяйствующего субъекта.

Исследование экономических процессов начинается с единичного, т.е. отдельного, хозяйственного факта, явления, ситуации, которые в совокупности представляют хозяйственный процесс.

Хозяйственные процесс выражает сущность хозяйственной деятельности. Анализируя единичное, т.е. отдельные факты, ситуации, явления, необходимо учитывать и общее. Изучая, анализируя деятельность хозяйствующего субъекта, необходимо учитывать внешние факторы, место хозяйствующего субъекта на рынке данного товара, долю продаж в общем объеме продаж на определенном рынке. В ходе экономического анализа все явления, процессы, факты изучаются со взаимозависимости и взаимообусловленности, выявляются причинно-следственные связи, закономерности развития, их тенденция.

Изменение экономических результатов находится под воздействием различных факторов, которые должны получить соответствующую оценку. Анализ предполагает выявление причин-факторов и определение их количественного и качественного влияния на результирующие показатели.

Факторы внутренние и внешние изучаются, классифицируются по группам. Выявляются основные (первого порядка) и второстепенные (второго, третьего порядка), определяющие и неопределяющие факторы. После чего определяется количественное влияние каждого из существенных (основных, определяющих) факторов на изменение экономических процессов. Для определения количественного влияния факторов используются различные приемы и способы: традиционные и математические.

Затем рассчитывается влияние факторов первого, второго, третьего порядка на изменение анализируемого показателя.

Например. Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит от:

фондоотдачи,

рентабельности.

В свою очередь, фондоотдача зависит от изменения:

• доли активной части основных фондов в общей их стоимости,

• фондоотдачи активной части основных фондов.

Фондоотдача активной части основных фондов зависит от:

структуры активной части основных фондов,

времени работы оборудования,

среднечасовой выработки.

Изменение времени работы оборудования зависит от:

количества отработанных дней,

целодневных потерь рабочего времени,

коэффициента сменности,

• средней продолжительности смены (внутрисменные потери).

Изменение объема производства продукции, выработки оборудования, а, следовательно, и уровня фондоотдачи активной части основных фондов зависит от:

♦ замены оборудования,

модернизации,

научно-технического прогресса,

социальных факторов.

Установление влияния всех факторов сложно и практически не всегда необходимо. Как правило, определяются обобщающие факторы и факторы первого, второго порядка.

Осмыслить основные причины, повлиявшие на анализируемые показатели, выяснить их действия и взаимодействия означает разобраться в специфике хозяйственной деятельности анализируемого объекта.

Важным моментом в анализе является выявление неиспользованных резервов роста производства и определение системы конкретных мероприятий по мобилизации выявленных резервов в производстве.

Содержание и предмет экономического анализа определяют задачи, стоящие перед ним. К числу важнейших задач, решаемых в процессе анализа, относятся:

научно-экономическое обоснование бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);

объективное и всестороннее изучение по учетными отчетным данным выполнения установленных бизнес-планов и соблюдения нормативов;

оценка экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов с целью повышения результативности производства;

контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (самоокупаемости и самофинансирования) и оценка результатов его реализации (конечных финансовых результатов);

выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

• принятие оптимальных управленческих решений на основе предварительно проведенного анализа; оценки хозяйственной деятельности и выявление тенденций в развитии.

Задачи, решаемые в ходе анализа, меняются, так как меняются подходы, требования к экономическому анализу.

Курсовая работа: Статистика предприятия

Posted on 05.06.2017 by admin

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Машиностроительный факультет

Кафедра «Экономика и организация машиностроительного производства»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

СТАТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Тема проекта: Статистический анализ технико-экономического состояния предприятия (вариант № 61)

ВЫПОЛНИЛА: Кононович О.В.

СТУДЕНТ 3 КУРСА

ГРУППА № 303215/743

РУКОВОДИТЕЛЬ: Морозова С.В.

МИНСК 2008

Содержание

Введение

1. Статистический анализ промышленной продукции

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы

4. Статистический анализ основных фондов

5. Статистический анализ финансовых показателей

Заключение

Список используемой литературы

Введение

На современном этапе развития общества, с переходом к рыночным отношениям, резко повысилась управленческая роль руководителя производства (предприятия). В связи с этим в нашей стране проводятся многочисленные исследования, перенимается и пропагандируется опыт зарубежных стран в области менеджмента и маркетинга. Одним из важнейших моментов в деятельности руководителя, менеджера, экономиста является принятие решений в условиях неопределенности или на основе анализа работы предприятия за определенный период. Большое значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет связный анализ статистических показателей.

Статистическая наука в процессе развития выработала систему понятий, категорий и методов, с помощью которых познается ее предмет. Важной составной частью этой системы является система показателей статистики предприятия, тесно связанной с показателями экономической статистики.

Полученные в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия, вскрыть имеющиеся недостатки. Исследователь, всесторонне проанализировав работу предприятия, имеет возможность предложить обоснованные мероприятия по улучшению планирования и управления работой отдельных подразделений или всего предприятия. Статистика предлагает различные приемы анализа показателей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной работы является приобретение навыков и умений расчета основных статистических показателей, полученных при изучении курса «Статистика предприятия»; а также умения обобщать и анализировать сразу несколько показателей, характеризующих работу промышленного предприятия и в результате анализа сделать обоснованные выводы Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

произвести статистический анализ промышленной продукции;

произвести статистический анализ трудовых ресурсов;

произвести статистический анализ производительности труда и заработной платы;

произвести статистический анализ основных фондов;

произвести статистический анализ финансовых показателей.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить литературные источники, описывающие вопросы статистики предприятия и методики расчета статистических показателей, необходимых для выполнения анализа.

1. Статистический анализ промышленной продукции

На основании данных, приведенных в таблицах N 1-8, проанализировать работу предприятий.

Вычислим по объему реализованной и валовой продукции относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. На основании этих показателей определим напряженность планов выпуска валовой и реализованной продукции.

При вычислении относительных показателей выполнения плана, планового задания и динамики и определения напряженности планов выпуска руководствуемся следующими определениями:

Относительная величина выполнения плана (ОВВП) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к плановому уровню в отчетном году. Относительная величина планового задания (ОВПЗ) определяется отношением планового уровня в отчетном году к фактическому в базисном. Относительная величина динамики (ОВД) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к фактическому в базисном. План производства продукции считается напряженным, если он выполнен не более чем на 101%.

Результаты расчетов в таблице 1.1

Таблица 1. 4 Относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики

№ предприятия	Валовая продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.						Реализованная продукция в действующих ценах, млн. руб.						Напряженность плана
	Базисный год	Отчетный год		ОВВП,%	ОВПЗ,%	ОВД,%	Базисный год	Отчетный год		ОВВП,%	ОВПЗ,%	ОВД,%	По валовой продукции	По реализ. продукции
		план	факт					план	факт
13	1530	1560	1570	100,6	102,0	102,6	1500	1590	1600	100,6	106,0	106,7	напряж.	напряж.
27	9800	10420	10550	101,2	106,3	107,7	9830	10410	11010	105,8	105,9	112,0	не напряж.	не напряж.
37	4450	5300	5350	100,9	119,1	120,2	4300	4640	5120	110,3	107,9	119,1	напряж.	не напряж.
50	2150	2600	2420	93,1	120,9	112,6	2230	2300	1900	82,6	103,1	85,2	напряж.	напряж.
Итого:	17930	19880	19890	100,1	110,9	110,9	17860	18940	19630	103,6	106,0	109,9	напряж.	не напряж.

Расчет показателей по валовой продукции для предприятия № 13:

ОВВП = (1570/1560) Ч100 = 100,6%;

ОВПЗ = (1560/1530) Ч100 = 102,0%;

ОВД = (1570/1530) Ч100 = 102,6%.

Показатели для остальных предприятий и показатели для реализованной продукции рассчитываются аналогично.

По таблице 1.1, делаем к вывод, что из четырех предприятий план по валовой продукции и по реализованной продукции не выполнило только одно предприятие (№50). Фактический выпуск продукции (как валовой, так и реализованной) на всех превосходит фактический уровень выпуска прошлого (базисного) года по всем предприятиям кроме предприятия №50, где фактический объем реализованной продукции ниже базисного.

В целом по четырем предприятиям, плановое задание по валовому выпуску перевыполнено на 10,9%; плановое задание по реализованной продукции перевыполнено на 6,0%. Фактический выпуск валовой продукции превосходит фактический выпуск прошлого года на 10,9%; реализованной продукции — превосходит уровень прошлого года на 9,9%.

План по валовой продукции оказался напряженным на трех предприятиях и в целом по четырем предприятиям. План по реализованной продукции оказался напряженным на двух предприятиях; в целом по четырем предприятиям план по реализованной продукции оказался не напряженным.

2. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план объема реализации продукции. Для каждой группы определим: число предприятий; объем реализации по плану; фактически за предшествующий и отчетный год; процент изменения фактического объема реализованной продукции за отчетный год по сравнению с плановым и фактическим за предыдущий год; объем валовой продукции по плану и фактически за отчетный и предыдущий годы; процент изменения фактического объема валовой продукции за отчетный год по сравнению с планом и предшествующим годом.

К предприятиям, не выполнившим план реализации продукции относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план реализации продукции относятся предприятия №№ 13, 27, 37.

Результаты группировки представлены в таблице 1.2

Таблица 1. 4 Группировка предприятий по степени

выполнения плана реализации продукции

Степень выполнения плана	Число предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.
		баз. год	отчетный год		ОВВП, в %	ОВД, в %
			план	факт
Не выполнившие план	1	2230	2300	1900	82,6	85,2
Выполнившие план	3	15630	16640	17730	106,6	113,4
Итого	4	17860	18940	19630	103,6	109,9

3. На основании группировки (п.2) определим, на сколько процентов реализовали продукции сверх плана предприятия, перевыполнившие план, на сколько процентов недовыполнили план реализации продукции предприятия, не выполнившие план.

Изменение выполнения плана определяется как ОВВП — 100%.

Предприятия, перевыполнившие план, реализовали продукции сверх плана на 6,6%.

Предприятия, недовыполнившие план, недовыполнили план реализации на 17,4%.

Произведем аналогичный анализ по валовой продукции.

К предприятиям, не выполнившим план по валовой продукции, относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план по валовой продукции, относятся предприятия №№ 13, 27, 37.

Результаты группировки представлены в таблице 1.3

Таблица 1. 4 Группировка предприятий по степени

выполнения плана по валовой продукции

Степень выполнения плана	Число предприятий	Валовая продукция в млн. руб.
		баз. год	отчетный год		ОВВП, в%	ОВД, в%
			план	факт
Не выполнившие план	1	2150	2600	2420	93,1	112,6
Выполнившие план	3	15780	17280	17470	101,1	110,7
Итого	4	17930	19880	19890	100,1	110,9

Предприятия, перевыполнившие план по валовой продукции, выпустили продукции сверх плана на 1,1%. Предприятие, недовыполнившее план, недовыполнило план выпуска на 6,9%.

4. Определим, на сколько процентов был бы выполнен план всеми предприятиями по реализации продукции и по валовой продукции, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили его на 100%. При этом, скорректированный фактический уровень для предприятий, не выполнивших план равен плановому уровню (см. табл.1.4). Степень выполнения плана всеми предприятиями определим отношением скорректированного фактического уровня к плановому.

Таблица 1.4. Расчет скорректированного фактического уровня по реализованной продукции и по валовой продукции

Степень выполнения плана	Реализованная продукция в млн. руб.			Валовая продукция в млн. руб.
	план	факт	скоррект. факт	план	факт	скоррект. факт
Не выполнившие план	2300	1900	2300	2600	2420	2600
Выполнившие план	16640	17730	17730	17280	17470	17470
Итого:	18940	19630	20030	19880	19890	20070

Степень выполнения плана по реализации всеми предприятиями (при условии выполнения плана всеми предприятиями):

(20 030/18 940) Ч100 = 105,8%.

Степень выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями (при условии выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями):

(20 070/19 880) Ч100 = 101,0%.

Вывод: План реализации продукции всеми предприятиями был выполнен на 103,6%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план реализации продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 105,8%.

План по валовой продукции всеми предприятиями был выполнен на 100,1%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план по валовой продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 101,0%.

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

1. Определим изменение рабочей силы с учетом выполнения плана по валовой продукции. Составим таблицу 2.1

Таблица 2. 5 Объем валовой продукции и среднесписочная численность работающих

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.		Среднесписочная численность рабочих, чел.
	план	факт	план	факт	план	факт
13	1560	1570	175	174	155	154
27	10420	10550	2410	2404	2335	2331
37	5300	5350	675	673	612	610
50	2600	2420	355	350	325	320
Итого:	19880	19890	3615	3601	3427	3415

Степень выполнения плана по валовой продукции (ВП) определяем по формуле:

где 1 — фактический уровень, 0 – плановый

ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)

Так как план по валовой продукции выполнен более чем на 100%, то определяем прирост продукции, полученной вследствие роста численности по следующей мультипликативной схеме:

где ССЧ — среднесписочная численность рабочих.

(млн. руб)

Вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.

На основании полученного прироста (снижения) определяем степень выполнения плана по валовой продукции (Iq):

Так как полученный индекс меньше 100%, то изменение численности рабочих определяем по формуле:

(чел).

То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение численности рабочих на 14 чел.

Изменение численности прочих категорий работников определяем по формуле:

где ССЧППП — среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.

(чел)

То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение прочих категорий работников на 2 чел.

2. Вычислим относительные показатели оборота рабочей силы по приему, выбытию и текучести.

Показатели оборота рабочей силы вычисляем по формулам:

а) коэффициент выбытия: ;

б) коэффициент приема: ;

в) коэффициент текучести: ;

Результаты сведем в таблицу 2.2

Таблица 2. 5 Расчет коэффициентов приема выбытия и текучести

№ пр.	Среднесписочная численность рабочих	Принято рабочих	Выбыло рабочих	В т. ч. по причинам текучести	Кпр	Квыб	Ктек
13	154	12	11	5	0,078	0,071	0,032
27	2331	233	239	231	0,100	0,103	0,099
37	610	31	18	15	0,051	0,030	0,025
50	320	16	6	3	0,050	0,019	0,009
Итого:	3415	292	274	254	0,086	0,080	0,074

Расчет для предприятия № 13.

Кпр = 12/154 = 0,078; Квыб = 11/154 = 0,071; Ктек = 5/154 = 0,032.

Для остальных предприятий расчет производится аналогично.

Итак, наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

3. Вычислим удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала за предшествующий и отчетный годы, а также индекс удельного веса рабочих.

При этом, удельный вес рабочих определяем отношением численности рабочих соответствующего периода к численности работников промышленно-производственного персонала. Индекс удельного веса рабочих определяем отношением удельного веса рабочих в отчетном периоде к удельному весу рабочих в базисном периоде. Результаты сведем в таблицу 2.3

Таблица 2. 5 Определение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и индекса удельного веса рабочих

№ пр.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.		Среднесписочная численность рабочих, чел.		Удельный вес рабочих		Индекс удельного веса рабочих
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
13	177	174	155	154	0,876	0,885	1,011
27	2414	2404	2338	2331	0,969	0,970	1,001
37	681	673	606	610	0,890	0,906	1,019
50	355	350	320	320	0,901	0,914	1,014
Итого:	3627	3601	3419	3415	0,943	0,948	1,006

Расчет показателей для предприятия № 13.

d0 = 155/177 = 0,876; d1 = 154/174 = 0,885; Id = 0,885/0,876 = 1,011.

Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.

Итак, наибольший удельный вес рабочих в общей численности работающих на предприятии № 27, а наименьший — на предприятии № 13. На всех предприятиях удельный вес рабочих в общей численности возрос по сравнению с прошлым (базисным) годом.

4. Вычислим удельный вес неявок рабочих по причинам, удельный вес простоев и сверхурочных работ.

Для перевода отработанных человеко-дней в человеко-часы определяем среднюю фактическую продолжительность рабочего дня ():

Где ОЧЧ — отработанные человеко-часы;

ОЧД — отработанные человеко-дни.

(час); (час);

(час); (час).

Максимально-возможный фонд рабочего времени Тм. в. определяем суммированием отработанного времени и простоев, прогулов, неявок с разрешения администрации.

Удельный вес неявок (dн. я) определяем отношением:

Удельный вес простоев (dпрост) определяем отношением:

Удельный вес прогулов (dпрог) определяем отношением:

Удельный вес сверхурочных работ (dсверх) определяется:

Результаты сведем в таблицу 2.4

Таблица 2. 5 Удельный вес неявок рабочих по причинам; удельный вес простоем и сверхурочных работ

№ пр.	Отработанные чел. часы	Простои в чел. часах		Неявки с разрешения админ-ции, чел. час.	Прогулы, чел. час.	Тм. в.	Отработано сверхурочно, чел. час.	dн. я.	dпрост	dпрог	dсверх
		цело-сменные	внутри сменные
13	284400	774,4	560	1633,2	21,1	287388,7	125	0,0057	0,0046	0,0001	0,0004
27	4765800	0,0	0	3042,0	46,8	4768888,8	0	0,0006	0,0000	0,0000	0,0000
37	1154100	2087,7	1154	1197,2	394,2	1158933,1	45	0,0010	0,0028	0,0003	0,0000
50	616800	0,0	456	5036,0	1155,1	623447,1	76	0,0081	0,0007	0,0019	0,0001
Итого:	6821100	2862,1	2170	10908,4	1617,2	6838657,7	246	0,0016	0,0007	0,0002	0,0000

Расчет показателей для предприятия № 13.

dн. я. = 1633,2/287388,7 = 0,0057; dпрост. = 774,4/287388,7 = 0,0046;

dпрог. = 21,2/287388,7 = 0,0001; dсверх. = 125/287388,7 = 0,0004.

Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично.

Итак, наибольший удельный вес неявок по причинам на предприятии №50 (наименьший — на предприятии №27); наибольший удельный вес простоев на предприятии №13 (наименьший — на предприятии №27); наибольший удельный вес прогулов на предприятии №50 (наименьший — на предприятии №27); наибольший удельный вес сверхурочных работ на предприятии №13 (наименьший — на предприятиях №№ 27, 37).

В среднем по четырем предприятиям удельный вес неявок по причинам составляет 0,0016 в максимально возможном фонде; удельный вес простоев — 0,0007; удельный вес прогулов — 0,0002. Удельный вес сверхплановой работы в среднем по четырем предприятиям составил 0.

5. Определим, сколько продукции недодано вследствие недоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том числе за счет неявок на работу с разрешения администрации, простоев, прогулов.

Прирост продукции за счет ликвидации потерь рабочего времени определяем из соотношения:

Статистика предприятия .

Потери рассчитываем как сумму простоев, прогулов и неявок. Результаты расчетов в таблице 2.5

Таблица 2.5 Расчет недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих

№ пр.	Валовая продукция в отч. периоде в млн. руб.	Отработано чел. часов в отч. периоде	Простои, чел. часов	Прогулы, чел часов	Неявки с разрешения админ-ции, чел. час.	Недодано продукции в млн. руб.
13	1570	284400	1334,4	21,1	1633,2	16,5
27	10550	4765800	0,0	46,8	3042,0	6,8
37	5350	1154100	3241,7	394,2	1197,2	22,4
50	2420	616800	456,0	1155,1	5036,0	26,1
Итого	19890	6821100	5032,1	1617,2	10908,4	71,8

Расчет DВП по предприятию № 13.

DВП = (1570/284400) Ч (1334,4 + 21,1 + 1633,2) = 16,5 (млн. руб)

Итак, наибольшее количество недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих на предприятии №50; наименьшее — на предприятии № 27.

В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.

3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы

1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).

Выработка на одного человека (W) определяется для работников из соотношения:

; для рабочих: .

Индекс выработки определяем по формуле:

Статистика предприятия .

Таблица 3. 7 Расчет индексов выработки продукции

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.		ССЧППП, чел.		ССЧ, чел.		На одного работника, млн. руб. /чел.			На одного рабочего, млн. руб. /чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	W0	W1	iw	W0	W1	iw
13	1560	1570	175	174	155	154	8,914	9,023	1,012	10,065	10, 195	1,013
27	10420	10550	2410	2404	2335	2331	4,324	4,389	1,015	4,463	4,526	1,014
37	5300	5350	675	673	612	610	7,852	7,949	1,012	8,660	8,770	1,013
50	2600	2420	355	350	325	320	7,324	6,914	0,944	8,000	7,563	0,945
Итого:	19880	19890	3615	3601	3427	3415	5,499	5,523	1,004	5,801	5,824	1,004

Расчет показателей по предприятию № 13.

на одного работника

W0 = 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W1 = 1570/174 = 9,023 (млн. руб);

iw = 9,023/8,914 = 1,012;

на одного рабочего

W0 = 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W1 = 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);

iw = 10, 195/10,065 = 1,013.

Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построением графиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего (рис.1).

Статистика предприятия

Рисунок 3. Сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям

Анализируя расчетные значения и графические изображения индексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокие показатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели — план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки на одного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям план выработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%.

2. Определим влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализа средней выработки в таблицу 3.2

Таблица 3. 7 Данные для анализа средней выработки

№ пр.	ВП, млн. руб.		ОЧЧ, чел. час.		ОЧД, чел. дн.		ССЧ, чел.		ССЧППП, чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
13	1560	1570	295500	284400	40800	40400	155	154	175	174
27	10420	10550	4568000	4765800	617300	611000	2335	2331	2410	2404
37	5300	5350	1120700	1154100	160100	158100	612	610	675	673
50	2600	2420	602400	616800	81400	80100	325	320	355	350
Итого	19880	19890	6586600	6821100	899600	889600	3427	3415	3615	3601

Для анализа средней выработки используем следующую мультипликативную схему:

Статистика предприятия ,

гдеК1 — средняя часовая выработка;

К2 — средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К3 — среднее число рабочих дней,

К4 — удельный вес рабочих.

Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих по плану:

К10 = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);

К20 = 6586600/899600 = 7,322 (час);

К30 = 899600/3427 = 262,504 (дней);

К40 = 3427/3615 = 0,948.

Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих фактически:

К11 = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);

К21 = 7,668 (час);

К31 = 260,498 (дней);

К41 = 0,948.

Определяем индексы:

средней часовой выработки:

IK1 = К11/К10 = 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);

средней продолжительности рабочего дня:

IK2 = К21/К20 = 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);

среднего числа рабочих дней:

IK3 = К31/К30 = 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);

удельного веса рабочих:

IK4 = К41/К40 = 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).

Индекс средней выработки на одного работника IW = 1,004 (см. табл.3.1). Или,

IW = IK1ґIK2ґIK3ґIK4 = 0,966ґ1,047ґ0,992ґ1,000 = 1,004 (100,4%).

Таким образом, средняя фактическая выработка на одного работника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника.

Необходимые для анализа данные в таблице 3.3

Таблица 3. 7 Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы

Показатель	№ предприятий
	13		27		37		50
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Валовая продукция в млн. руб.	1560	1570	10420	10550	5300	5350	2600	2420
Фонд зарплаты в млн. руб.	250	253	165	171	899	890	925	930
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	175	174	2410	2404	675	673	355	350

Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия: и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

Для предприятия № 13

ОВВП13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 — 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6ґ0,6 = 0,36.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:

(млн. руб),

где ФЗП — фонд заработной платы.

На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.

Для предприятия № 27

ОВВП27 = 1,012 (101,2%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2ґ0,6 = 0,72.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:

(млн. руб),

На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.

Для предприятия № 37

ОВВП37 = 1,009 (100,9%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9ґ0,6 = 0,54.

Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:

(млн. руб)

На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.

Для предприятия № 50

ОВВП50 = 0,931 (93,1%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

(млн. руб)

На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.

Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:

Статистика предприятия ,

Где еST — фонд заработной платы;

S — заработная плата одного работника;

T — численность работников.

Составляем расчетную таблицу 3.4

Таблица 3.7 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы

№ пр.	Фонд заработной платы в млн. руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
	План	факт	план	факт
13	250	253	175	174	1,429	248,571
27	165	171	2410	2404	0,068	164,589
37	899	890	675	673	1,332	896,336
50	925	930	355	350	2,606	911,972
Итого	2239	2244	3615	3601	—	2221,469

(100,2%); (млн. руб);

(101,0%), (млн. руб)

(99,2%), (млн. руб)

Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.

Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:

Статистика предприятия ,

гдеК1 — зарплатоемкость продукции;

К2 — выработка работников.

Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:

К10 = 2239/19880 = 0,1126; К11 = 2244/19890 = 0,1128;

К20 = 19880/3615 = 5,499; К21 = 19890/3601 = 5,523.

Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:

IK1 = К11/К10 = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);

IK2 = К21/К20 = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);

IТ = Т1/Т0 = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).

Индекс фонда заработной платы:

IФЗП = IK1ґIK2ґIТ = 1,002ґ1,004ґ0,996 = 1,002 (100,2%)

Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то время как численность работников снизилась на 0,4%.

4. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5

Таблица 3. 7 Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям, выполнившим и не выполнившим план реализации

Степень выполнения плана	Число предприятий	№ предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.		Фонд заработной платы в млн. руб.
			план	факт	план	факт
Не выполнившие план	1	50	2300	1900	1149	1143
Выполнившие план	3	13, 27, 37	16640	17730	1090	1101
Итого:	4	—	18940	19630	2239	2244

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.

Для предприятий, не выполнивших план:

ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

(млн. руб.)

На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб.

Для предприятий, выполнивших план реализации:

ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,6ґ0,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по реализованной продукции:

(млн. руб)

На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

5. Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий. Составляем расчетную таблицу 3.6.

Таблица 3. 7 Расчет показателей для определения индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий

№ пр.	Фонд зарплаты, млн. руб.		ССЧППП, чел.		Премия, млн. руб.		S0	S0T1	ФЗП с премиями, млн. руб.		S0\|	S0\|T1
	Баз. год S0T0	Отч. год S1T1	Баз. год T0	Отч. год T1	Баз. год	Отч. год			Баз. год S0\|T0	Отч. год S1\|T1
13	248	253	177	174	20	28	1,401	243,797	268	281	1,514	263,458
27	161	171	2414	2404	10	12	0,067	160,333	171	183	0,071	170,292
37	890	890	681	673	59	63	1,307	879,545	949	953	1,394	937,852
50	925	930	355	350	54	59	2,606	911,972	979	989	2,758	965,211
Итого:	2224	2244	3627	3601	143	162	—	2195,646	2367	2406	—	2336,812

Расчет показателей для предприятия № 13.

S0 = 248/177 = 1,401 (млн. руб), S0T1 = 1,401Ч174 = 243,797 (млн. руб);

Sў0T0 = 248 + 20 = 268 (млн. руб), Sў1T1 = 253 + 28 = 281 (млн. руб);

Sў0 = 268/177 = 1,514 (млн. руб); Sў0T1 = 1,514Ч174 = 263,458 (млн. руб).

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий определяем по формулам:

Статистика предприятия ,

Статистика предприятия .

(101,6%);

(102,2%);

(99,4%).

То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника без премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 1,6%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 2,2%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата снизилась на 0,6%.

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий определяем по формулам:

Статистика предприятия ,

Статистика предприятия .

(102,4%);

(103,0%);

(99,4%)

То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника с учетом начисленных премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 3,0%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата с учетом премий снизилась на 0,6%.

6. Определим удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.

Удельный вес премий (d) определяем отношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного веса премий (id) определяем отношением удельного веса премий в отчетном году к удельному весу в предыдущем году. Результаты расчетов сведем в таблицу 3.7.

Таблица 3. 7 расчет удельного веса премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника и индексов удельного веса премий

№ пр.	ФЗП, млн. руб.		Премии, млн. руб.		ФЗП с премиями, млн. руб.		d0	d1
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
13	248	253	20	28	268	281	0,0746	0,0996	1,335
27	161	171	10	12	171	183	0,0585	0,0656	1,121
37	890	890	59	63	949	953	0,0622	0,0661	1,063
50	925	930	54	59	979	989	0,0552	0,0597	1,082
Итого	2224	2244	143	162	2367	2406	0,0604	0,0673	1,115

Расчет показателей для предприятия № 13.

d0 = 20/268 = 0,0746; d1 = 28/281 = 0,0996; id = 0,0996/0,0746 = 1,335.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, на всех предприятиях наблюдается рост удельного веса премий. В целом по четырем заводам удельный вес премий в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возрос на 11,5% и составил 6,73%. .

4. Статистический анализ основных фондов

1. Вычислим темпы роста основных фондов и сопоставим их с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учтем коэффициент сменности рабочих мест.

Определяем относительную величину динамики основных фондов

ОВДОФ:

Где ОФ – основные фонды.

Коэффициент сменности рабочих мест (Ксм) определяем из отношения:

Где ССЧНЗС — среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительную величину динамики валовой продукции переносим из первого задания (п 1, раздел 1).

Таблица 4.4

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		ОВДОФ	ССЧ, чел.	Среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену, чел.	Ксм	ОВДВП
	баз. год	отч. год
13	256	260	1,016	154	100	1,540	1,026
27	300	280	0,933	2331	1665	1,400	1,077
37	230	200	0,870	610	469	1,301	1, 202
50	640	690	1,078	320	139	2,302	1,126
Итого	1426	1430	1,003	3415	2373	1,439	1,109

Расчет показателей для предприятия № 13.

ОВДОФ = 260/256 = 1,016; Ксм = 154/100 = 1,54.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Рассчитаем темпы роста основных фондов с учетом коэффициента сменности ОВДОФґКсм:

Для предприятия № 13 ОВДОФґКсм = 1,016ґ1,54 = 1,564;

Для предприятия № 27 ОВДОФґКсм = 0,933ґ1,4 = 1,307;

Для предприятия № 37 ОВДОФґКсм = 0,870ґ1,301 = 1,131;

Для предприятия № 47 ОВДОФґКсм = 1,078ґ2,302 = 2,482.

В среднем по четырем предприятиям: ОВДОФґКсм = 1,003ґ1,439 = 1,443.

Построим графики темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВДОФґКсм) и темпов роста валовой продукции (ОВДВП) (см. рис.2).

Статистика предприятия

Рисунок 3 Диаграммы темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВДОФ*Ксм) и темпов роста валовой продукции (ОВДВП)

Расчетные данные и графическое изображение темпов роста показывает, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%). Темпы роста валовой продукции различаются незначительно и колеблются в диапазоне от 102,6% на предприятии № 13 до 120,2% на предприятии № 37.

2. Определим изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

Составим расчетную таблицу 4.2, в которой фондоотдачу основных фондов (ФО) определяем по формуле:

где — среднегодовая стоимость основных фондов.

Изменение фондоотдачи определяем по формуле:

Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяем по формуле:

Изменение фондоемкости основных фондов определяем по формуле:

Таблица 4.4 Расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		Валовая продукция, млн. руб.		Фондоотдача в млн. руб.		DФО	Фондоемкость в млн. руб.		DФЕ
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год		баз. год	отч. год
13	256	260	1530	1570	5,977	6,038	0,062	0,1673	0,1656	-0,0017
27	300	280	9800	10550	32,667	37,679	5,012	0,0306	0,0265	-0,0041
37	230	200	4450	5350	19,348	26,750	7,402	0,0517	0,0374	-0,0143
50	640	690	2150	2420	3,359	3,507	0,148	0,2977	0,2851	-0,0126
Итого	1426	1430	17930	19890	12,574	13,909	1,335	0,0795	0,0719	-0,0076

Расчет показателей по предприятию № 13.

ФО0 = 1530/256 = 5,977 (млн. руб); ФО1 = 1570/260 = 6,038 (млн. руб);

DФО = 6,038 — 5,977 = 0,062 (млн. руб);

ФЕ0 = 256/1530 = 0,1673 (млн. руб); ФЕ1 = 260/1570 = 0,1656 (млн. руб);

DФЕ = 0,1656 — 0,1673 = — 0,0017 (млн. руб).

Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.

В отчетном году по сравнению с базисным, в среднем по четырем предприятиям, фондоотдача возросла на 1,335 млн. руб. на 1 млн. руб. ОФ, а фондоемкость снизилась на 0,0076 млн. руб. на 1 млн. руб. ВП.

3. Вычислим процент изменения вооруженности рабочих основными фондами.

Составим расчетную таблицу 4.3, в которой вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяем по формуле:

;

индекс фондовооруженности (iФВ) определяем по формуле:

Индекс производительности труда (iw) возьмем из расчетной таблицы 3.1 (п.1, раздел 3).

Таблица 4. 4 Расчет фондовооруженности и индексов фондовооруженности

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		ССЧ, чел.		Вооруженность рабочих основными фондами, руб. /чел.		iФВ	iW
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
13	256	260	155	154	1,652	1,688	1,022	1,013
27	300	280	2335	2331	0,128	0,120	0,935	1,014
37	230	200	612	610	0,376	0,328	0,872	1,013
50	640	690	325	320	1,969	2,156	1,095	0,945
Итого	1426	1430	3427	3415	0,416	0,419	1,006	1,004

Расчет показателей для предприятия № 13.

ФВ0 = 256/155 = 1,652 (руб. /чел); ФВ1 = 260/154 = 1,688 (руб. /чел);

iФВ = 1,688/1,652 = 1,022.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Сопоставим темпы роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда.

Построим графики iФВ и iW (см. рис.3).

Статистика предприятия

Рисунок 3 График темпов роста вооруженности рабочих основными фондами (iФВ) и темпов роста производительности труда (iW)

Наиболее высокий темп роста фондовооруженности наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.

4. Вычислим коэффициент эффективности основных фондов.

Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяем по формуле:

где По. в прибыль остающаяся в распоряжении.

Прибыль остающаяся в распоряжении определяем по следующей методике.

Рассчитываем прибыль от реализации

(Преализ): ,

где еzq — себестоимость продукции.

Балансовая прибыль (Пбал) определяем по формуле:

Где Нкосв. — косвенные налоги.

Из косвенных налогов определяем:

1) налог на добавленную стоимость (НДС):

Статистика предприятия ,

где КНДС = 0,18 — налоговый коэффициент на добавленную стоимость.

2) отчисления в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия (Ос/х) и отчисления средств пользователей автодорогами (Оа/д):

где Котч. = 0,039 — коэффициент отчислений.

3) целевой сбор в местный бюджет (Оц/сб):

где Км. б. = 0,039 — коэффициент отчислений.

Налогооблагаемая прибыль (Пн. о) определяем по формуле:

, где Кнедв. = 0,01 — налог на недвижимость.

Прибыль остающаяся в распоряжении (По. в) определяем по формуле:

где Кпр = 0,24 — коэффициент налога на прибыль.

Рассчитанные по каждому предприятию показатели сведем в таблицу 4.4

Таблица 4.4 Расчет коэффициента эффективности основных фондов

Показатель:	№ предприятия
	13	27	37	50
Реализованная продукция, млн. руб.	1600	11010	5120	1900
Себестоимость продукции, млн. руб.	981	6594	2675	1344
Основные фонды, млн. руб.	260	280	200	690
Прибыль от реализации, млн. руб.	619	4416	2445	556
Балансовая прибыль, млн. руб.	273,294	2037,112	1338,742	145,474
Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.	270,694	2034,312	1336,742	138,574
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	205,728	1546,077	1015,924	105,317
Коэффициент эффективности	0,791	5,522	5,080	0,153

Расчет показателей для предприятия № 13.

Преализ = 1600 — 981 = 619 (млн. руб.);

НДС = 1600Ч0,18/1,18 = 244,068 (млн. руб);

Отчисления = (1600 — 244,068) Ч0,039 = 52,881 (млн. руб);

Оц/сб = (1600 — 244,068 — 52,881 — 52,881) Ч0,039 = 48,757 (млн. руб);

Пбал = 619 — (244,068 + 52,881 + 48,757) = 273,294 (млн. руб);

Пн. о. = 273,294 — 260Ч0,01 = 270,694 (млн. руб);

По. в = 270,694Ч (1 — 0,24) = 205,728 (млн. руб);

Е = 205,728/260 = 0,791.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, наиболее высокие коэффициенты эффективности на предприятиях №№ 27, 37 (прибыль остающаяся в распоряжении превышает стоимость основных фондов более чем в 5 раз); а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50, где прибыль остающаяся в распоряжении в 6,5 раз меньше стоимости основных фондов.

5. Статистический анализ финансовых показателей

1. Вычислим индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.

Таблица 5. 9 Расчет показателей для определения индексов выполнения плана по себестоимости и суммы экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции

№ пр.	Себестоимость, млн. руб.		Изменение себестоимости, млн. руб.	Скорректированная фактическая себестоимость
	план	отчет
13	974	981	7	974
27	5484	6594	1110	5484
37	3118	2675	-443	2675
50	1733	1344	-389	1344
Итого	11309	11594	285	10477

Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяем по формуле:

Статистика предприятия ,

где zq — себестоимость продукции.

(102,5%).

Изменение себестоимости:

D=еz1q1 — е z0q0 = 11594 — 11309 = 285 (млн. руб)

По четырем предприятиям себестоимость возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб.

Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:

= 10477 — 11309 = — 832 (млн. руб),

где — скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

Таким образом, сумма экономии, при условии выполнения плана по снижению себестоимости всеми предприятиями составила бы 832 млн. руб.

2. Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

Рассчитываем удельный вес брака по формуле

Статистика предприятия

и возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака: еz1q1 — сумма брака. По результатам расчетов составляем таблицу 5.2.

Таблица 5.2 Расчет удельного веса брака и возможного снижения себестоимости вследствие ликвидации брака в производстве

№ пр.	Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Удельный вес брака	Возможное снижение себестоимости, млн. руб.
13	981	6	0,0061	975
27	6594	9	0,0014	6585
37	2675	9	0,0034	2666
50	1344	0	0	1344
Итого:	11594	24	0,0021	11570

Расчет показателей для предприятия № 13.

dбр = 6/981 = 0,0061;

возможное снижение себестоимости = 981 — 6 = 975 (млн. руб).

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Доля брака по четырем предприятиям составила 0,21% (24 млн. руб). При условии ликвидации брака фактическая себестоимость по четырем предприятиям составила бы 11570 млн. руб.

3. Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве. Валовую продукцию с учетом ликвидации потерь от брака рассчитываем как ВП1 + сумма брака.

Таблица 5. 9 Расчет валовой продукции с учетом ликвидации потерь от брака.

№ пр.	Валовая продукция в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн. руб.
13	1570	6	1576
27	10550	9	10559
37	5350	9	5359
50	2420	0	2420
Итого:	19890	24	19914

При условии ликвидации брака, валовая продукция по четырем предприятиям составила 19914 млн. руб.

4. Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

Рассчитаем плановую и фактическую продолжительность оборота в днях и индексы продолжительности оборота.

Сначала рассчитаем сумму оборотных средств как разность между производственными и основными фондами, результаты расчетов в таблице 5.4.

Таблица 5.9 Расчет оборотных средств

№ предприятия	Средняя годовая стоимость производственных фондов (млн. руб) за отчетный год		Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов по восстановительной стоимости (млн. руб)		Оборотные средства
	по плану	фактически	базисный год	фактически	базисный год	фактически
13	330	320	256	260	74	60
27	350	320	300	280	50	40
37	320	360	230	200	90	160
50	820	760	640	690	180	70

Продолжительность одного оборота определяем по формуле:

Где Дк — число календарных дней; — оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота рассчитываем по формуле

Статистика предприятия .

Результаты расчетов в таблице 5.5.

Таблица 5.9 Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота

№ пр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.		Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт	план	факт	план	факт
13	74	60	1590	1600	17,0	13,7	0,806
27	50	40	10410	11010	1,8	1,3	0,722
37	90	160	4640	5120	7,1	11,4	1,606
50	180	70	2300	1900	28,6	13,4	0,469
Итого:	394	330	18940	19630	7,6	6,1	0,803

Расчет показателей для предприятия № 13.

0 = 365Ч74/1590 = 17,0 (дней); 1 = 365Ч60/1600 = 13,7 (дней);

Id = 13,7/17,0 = 0,806.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Продолжительность одного оборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости определяем из мультипликативной схемы:

Статистика предприятия ,

где Кзакр — коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Рассчитываем коэффициенты закрепления:

Кзакр0 = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн. руб);

Кзакр1 = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн. руб).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:

(млн. руб)

Таким образом, в целом по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привело к экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.

5. Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Общую рентабельность (Rобщ) определяем по формуле: ,

Где ПФ — производственные фонды.

Расчетную рентабельность (Rрасч) определяем по формуле: .

По результатам расчетов составляем таблицу 5.6.

Таблица 5. 9 расчет плановых и фактических уровней рентабельности

№ пр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.		Производ-ственные фонды, млн. руб.		Общая рентабельность, руб. /руб.		Расчетная рентабельность, руб. /руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
13	272,455	273,294	205,120	205,728	330	320	0,826	0,854	0,622	0,643
27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
37	519,453	1338,742	393,036	1015,924	320	360	1,623	3,719	1,228	2,822
50	70,048	145,474	48,372	105,317	820	760	0,085	0, 191	0,059	0,139
Итого:	3538,708	3794,622	2678,581	2873,045	1820	1760	1,944	2,156	1,472	1,632

Расчет показателей для предприятия № 13.

Rобщ.0 = 272,455/330 = 0,826 (руб. /руб);

Rобщ.1 = 273,294/320 = 0,854 (руб. /руб);

Rрасч.0 = 205,120/330 = 0,622 (руб. /руб);

Rрасч.1 = 205,728/320 = 0,643 (руб. /руб).

Таким образом, в целом по четырем предприятиям фактическая рентабельность производства составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

6. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Определим для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Индекс прибыли определяем по формуле:

Статистика предприятия

Результаты группировки представим в таблице 5.7.

Таблица 5. 9 Группировка предприятий по уровню выполнения плана по расчетной рентабельности

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль ост. в распор., млн. руб.		IПб	IПо. в.	ПФ, млн. руб.		Rобщ		Rрсч
			план	факт	план	факт			план	факт	план	факт	план	факт
Не выполн. план	1	27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	0,761	0,761	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
Выполн. план	3	13, 37, 50	861,956	1757,510	646,529	1326,968	2,039	2,052	1470	1440	0,586	1,220	0,440	0,922

7. На основании группировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяем по формуле:

DП = П1 — Пплан.

Процент изменения прибыли:

Статистика предприятия .

Абсолютный прирост сверхплановой общей прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

DП = 1757,510 — 861,956 = 895,554 (млн. руб);

Процент перевыполнения плана по общей прибыли составил:

DП% = (1757,510/861,956) ґ100% — 100% = 103,9%.

Абсолютный прирост сверхплановой расчетной прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

DП = 1326,968 — 646,529 = 680,439 (млн. руб):

Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли составил:

DП% = (1326,968/646,529) ґ100% — 100% = 105,2%.

Абсолютное уменьшение общей прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

DП = 2037,112 — 2676,752 = — 639,640 (млн. руб);

Процент недовыполнения плана по общей прибыли составил:

DП% = (2037,112/2676,752) ґ100% — 100% = — 23,9%.

Абсолютное уменьшение расчетной прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

DП = 1546,077 — 2032,051 = — 485,974 (млн. руб):

Процент недовыполнения плана по расчетной прибыли составил:

DП% = (1546,077/2032,051) ґ100% — 100% = — 23,9%.

8. Вычислим, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

Рассчитаем скорректированную рентабельность () по формуле:

Определим общее изменение рентабельности в абсолютном выражении по формуле: и относительное изменение рентабельности по формуле:

Статистика предприятия .

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.8.

Таблица 5.9 Расчет изменения расчетной рентабельности при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

№ предприятия	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	Rрасч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность, руб. /руб.	DRрасч	Относительное изменение рентабельности,%
13	205,728	320	0,643	6	0	0,662	-0,019	-2,8
27	1546,077	320	4,831	9	3	4,869	-0,038	-0,8
37	1015,924	360	2,822	9	3	2,855	-0,033	-1,2
50	105,317	760	0,139	0	6	0,146	-0,008	-5,4
Итого	2873,045	1760	1,632	24	12	1,653	-0,020	-1,2

Расчет показателей для предприятия № 13.

= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (руб. /руб);

DRрасч = 0,643 — 0,662 = — 0,019 (руб. /руб);

DRрасч% = (0,643/0,662) Ч100 — 100 = — 2,8%.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, по четырем предприятиям расчетная рентабельность при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов составила бы 1,653 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов, что на 1,2% (0,020 руб. /руб) больше фактической расчетной рентабельности в отчетном периоде.

9. Определим изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Составим расчетную таблицу 5.9.

Таблица 5. 9 Определения показателей для оценки изменения общей рентабельности и влияния на это изменение отдельных факторов

Показатель	№ предприятий								Итого
	13		27		37		50
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая прибыль, млн. руб.	272,455	273,294	2676,752	2037,112	519,453	1338,742	70,048	145,474	3538,708	3794,622
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	205,120	205,728	2032,051	1546,077	393,036	1015,924	48,372	105,317	2678,581	2873,045
Себестоимость продукции, млн. руб.	974	981	5484	6594	3118	2675	1733	1344	11309	11594
Оборотные средства, млн. руб.	74	60	50	40	90	160	180	70	394	330
Производственные фонды, млн. руб.	330	320	350	320	320	360	820	760	1820	1760

Изменение общей рентабельности анализируем по следующей мультипликативной схеме:

Статистика предприятия ,

гдеК1 — коэффициент балансовой прибыли;

К2 — рентабельность изделия;

К3 — коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К4 — удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Определяем коэффициенты балансовой прибыли по четырем предприятиям плановые и фактические:

К10 = 3538,708/2678,581 = 1,321; К11 = 3794,622/2873,045 = 1,321;

Определяем коэффициенты рентабельности изделия:

К20 = 2678,581/11309 = 0,237; К21 = 2873,045/11594 = 0,248;

Определяем коэффициенты оборачиваемости оборотных средств:

К30 = 11309/394 = 28,703; К31 = 11594/330 = 35,133;

Определяем удельный вес оборотных средств в производственных фондах:

К40 = 394/1820 = 0,216; К41 = 330/1760 = 0,188.

Определяем индексы:

коэффициента балансовой прибыли:

IK1 = К11/К10 = 1,321/1,321 = 1,000 (100,0%).

рентабельности изделия:

IK2 = К21/К20 = 0,248/0,237 = 1,046 (104,6%).

коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

IK3 = К31/К30 = 35,133/28,703 = 1,224 (122,4%).

удельного веса оборотных средств в производственных фондах:

IK4 = К41/К40 = 0,188/0,216 = 0,866 (86,6%).

Индекс общей рентабельности:

IRобщ = Rобщ1/Rобщ0 = 1,000ґ1,046ґ1,224ґ0,866 = 2,156/1,944 = 1,109 (110,9%).

Итак, общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.

Заключение

Проведенный статистический анализ технико-экономического состояния четырех предприятий показал, что по выпуску промышленной продукции в целом по четырем предприятиям получены высокие показатели. Однако, в сравнении лучшие показатели по выполнению плана и динамики выпуска продукции на предприятиях №№ 13, 27, 37. Эти предприятия реализовали продукции сверх плана на 6,6%, а предприятие № 50 недовыполнило план реализации продукции на 17,4%. Предприятия №№ 13, 27, 37 также перевыполнили план по выпуску валовой продукции на 1,1%. А предприятие № 50 недовыполнило план по выпуску валовой продукции на 6,9%

Статистический анализ трудовых ресурсов на предприятиях показал, что вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.; снижение численности рабочих с учетом выполнения плана произошло на 14 чел., а снижение численности прочих категорий работников произошло на 2 чел.

Наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

Анализ удельных весов неявок, простоев, прогулов и сверхурочных работ не показал различные показатели по предприятиям, не позволяющие выделить одно — два предприятия отличающееся худшими или лучшими показателями. В целом по четырем предприятиям эти показатели невысоки и не превышают 0,2%. Однако, по количеству недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих выделяется предприятие № 50, как имеющее наибольшее количество недоданной продукции и предприятие № 27, как имеющее наименьшее количество такой продукции. В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.

При статистическом анализе производительности труда на предприятиях отмечается, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют темп прироста производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 1%; а предприятие № 50 имеет убыль производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 0,5%.

В целом по четырем предприятиям средняя выработка на одного работающего возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

По использованию фонда заработной платы: отмечаются предприятие № 37, как имеющее экономию фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции; и предприятия №№ 13, 27, 50 как имеющие перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

В целом по четырем предприятиям фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем основным фактором роста средней заработной платы является непосредственный рост средней заработной платы одного работника.

На предприятиях, не выполнивших план реализации (№ 50), перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб. На предприятиях, выполнивших план реализации (№№ 13, 27, 37), экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

Среднемесячная заработная плата одного работника (с учетом премий) возросла (в среднем по четырем предприятиям) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, основным фактором роста средней заработной платы явился непосредственный рост заработной платы одного работника.

Статистический анализ основных фондов предприятий показал, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%).

На всех предприятиях отмечается рост фондоотдачи (и снижение фондоемкости) по сравнению с предыдущим (базисным) годом.

Наиболее высокий темп роста фондовооруженности рабочих основными фондами наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.

Наиболее высокий коэффициент эффективности основных фондов отмечается на предприятиях №№ 27, 37, а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50.

Перейдя к статистическому анализу финансовых показателей, отмечаем следующее:

Себестоимость продукции (в среднем по четырем предприятиям) возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб. Абсолютная сумма себестоимости составила 11594 млн. руб., а при условии ликвидации брака она могла бы составить 11570 млн. руб.

Наибольшая продолжительность оборота оборотных средств отмечается на предприятиях №№ 13, 50; а наименьшая на предприятии № 27. На предприятиях №№ 13, 27, 50 произошло снижение продолжительности оборота оборотных средств по сравнению с планом, а на предприятии № 37 — рост. В среднем по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%). При этом сумма высвобожденных средств в связи с ускорением оборачиваемости составила 78,5 млн. руб.

Фактическая рентабельность производства (по четырем предприятиям) составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

К предприятиям не выполнившим план по уровню расчетной рентабельности относится предприятие № 27, а выполнившие план — №№ 13, 37, 50. Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли на предприятиях, перевыполнивших план по рентабельности, составил 5,2%. А процент недовыполнения плана по расчетной прибыли для предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составил 23,9%.

Общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.

Таким образом, наилучшие результаты по большинству статистических показателей за анализируемый период у предприятий №№ 13, 37 а наихудшие — у предприятия № 50.

Однако высокие показатели рентабельности и темпов роста основных фондов на предприятии №50 говорят о том, что это предприятие развивающееся.

Список используемой литературы

Законы и нормативные акты Республики Беларусь о хозяйственной деятельности предприятий.

Морозова С.В., Ходанович Г.В. Статистика предприятия. Методическое пособие по выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей. — Мн., 2006.

Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика. — М.: Юристъ, 2001.

Теория статистики: Учебник. Под ред. проф. Р.А. Шмойловой. — М.: Финансы и статистика, 2001.

Теория статистики: Учебник. Под ред. Г.Л. Громыко. — ИНФРА-М, 2000.

Чичкан Л.Г. Статистика в промышленности. — Мн.: ОДО «Равноденствие», 2003.

Экономика и статистика фирм. Под ред. С.Д. Ильенковой. — М.: «Финансы и статистика», 2002.

Реферат: Анализ развития суперЭВМ

Posted on 05.06.2017 by admin

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ УРОВНЯ, ТЕНДЕНЦИЙ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ
СУПЕРЭВМ

В настоящее время переход к новым поколениям вычислительных средств приобретает
особую актуальность. Это связано с потребностями решения сложных задач больших
размерностей. Непрерывный рост характеристик новых образцов вооружений требует
разработки и создания принципиально новых вычислительных средств для поддержки
их эффективного функционирования. В связи с этим, все более возрастают
требования к производительности и надежности вычислительных средств для решения
военно-прикладных задач. Однопроцессорные вычислительные системы уже не
справляются с решением большинства военно-прикладных задач в реальном времени,
поэтому для повышения производительности вычислительных систем военного
назначения все чаще используются многопроцессорные вычислительные системы (МВС).

Наибольший вклад в развитие вычислительных средств всегда вносили
технологические решения, при этом основополагающей характеристикой поколения
вычислительных систем являлась элементная база, так как переход на новую
элементную базу хорошо коррелируется с новым уровнем показателей
производительности и надежности вычислительных систем. Бурное развитие
технологии СБИС, разработка все новых и новых поколений микропроцессоров
несколько приостановило поиски принципиально новых архитектурных решений. В то
же время становится очевидным, что чисто технологические решения утратили свое
монопольное положение. Так, например, в ближайшей перспективе заметно возрастает
значение проблемы преодоления разрыва между аппаратными средствами и методами
программирования. Данная проблема решается чисто архитектурными средствами, при
этом роль технологии является косвенной: высокая степень интеграции создает
условия для реализации новых архитектурных решений. При этом стало очевидным,
что без кардинальной перестройки архитектурных принципов поддерживать
интенсивные темпы развития средств вычислительной техники уже невозможно.
По самым оптимистическим прогнозам тактовые частоты современных и перспективных
СБИС могут быть увеличены в обозримом будущем до 5 ГГц. В то же время,
достигнутая степень интеграции позволяет строить параллельные системы, в которых
число процессоров может достигать десятков тысяч. В области повышения
производительности вычислительных систем резерв технологических решений
ограничивается одним порядком. Освоение же массового параллелизма и новых
архитектурных решений содержит резерв повышения производительности на несколько
порядков.
Основными требованиями, предъявляемыми к многопроцессорным системам с массовым
параллелизмом, являются: необходимость высокой производительности для любого
алгоритма; согласование производительности памяти с производительностью
вычислительной части; способность микропроцессоров согласованно работать при
непредсказуемых задержках данных от любого источника и, наконец,
машинно-независимое программирование.
Увеличение степени параллелизма вызывает увеличение числа логических схем, что
сопровождается увеличением физических размеров, в результате чего возрастают
задержки сигналов на межсоединениях. Этот фактор приводит либо к снижению
тактовой частоты, либо к созданию дополнительных логических ступеней и, в
результате, к потере производительности. Рост числа логических схем также
приводит к росту потребляемой энергии и отводимого тепла. Кроме того, следует
подчеркнуть, что более высокочастотные логические схемы при прочих равных
условиях потребляют большую мощность на один вентиль. В результате возникает
теплофизический барьер, обусловленный двумя факторами: высокой удельной
плотностью теплового потока, что требует применения сложных средств отвода
тепла, и высокой общей мощностью системы, что вызывает необходимость
использования сложной системы энергообеспечения и специальных помещений.
Другим фактором, влияющим на архитектуру высокопроизводительных вычислительных
систем, является взаимозависимость архитектуры и алгоритмов задач. Этот фактор
часто приводит к необходимости создания проблемно-ориентированных систем, при
этом может быть достигнута максимальная производительность для данного класса
задач. Указанная взаимозависимость является стимулом для поиска алгоритмов,
наилучшим образом соответствующих возможным формам параллелизма на уровне
аппаратуры. А так как для написания программ используются языки высокого уровня,
необходимы определенные средства автоматизации процессов распараллеливания и
оптимизации программ.
Классификация параллельных вычислительных систем, предложенная Т.Джоном,
основана на разделении МВС по двум критериям: способу построения памяти (общая
или распределенная) и способу передачи информации. Основные типы машин по
классификации Т.Джона представлены в таблице 1. Здесь приняты следующие
обозначения: p- элементарный процессор, M — элемент памяти, K- коммутатор, С —
кэш-память.
Параллельная вычислительная система с общей памятью и шинной организацией обмена
(машина 1) позволяет каждому процессору системы «видеть», как решается задача в
целом, а не только те части, над которыми он работает. Общая шина, связанная с
памятью, вызывает серьезные проблемы для обеспечения высокой пропускной
способности каналов обмена. Одним из способов обойти эту ситуацию является
использование кэш-памяти (машина 2). В этом случае возникает проблема
когерентности содержимого кэш-памяти и основной. Другим способом повышения
производительности систем является отказ от центральной памяти (машина 3).
Таблица 1 — Классификация МВС по типам памяти и передачи сообщенийТипы
передачиТипы памяти
СообщенийОбщая памятьОбщая и распределеннаяРаспределенная память
Шинные соединения1.
2.
3.

Фиксированные перекрестные соединения4.
5.
6.

Коммутационные структуры7.
8.
9.

Идеальной машиной является вычислительная система, у которой каждый процессор
имеет прямые каналы связи с другими процессорами, но в этом случае требуется
чрезвычайно большой объем оборудования для организации межпроцессорных обменов.
Определенный компромисс представляет сеть с фиксированной топологией, в которой
каждый процессор соединен с некоторым подмножеством процессоров системы. Если
процессорам, не имеющим непосредственного канала обмена, необходимо
взаимодействовать, они передают сообщения через промежуточные процессоры. Одно
из преимуществ такого подхода — не ограничивается рост числа процессоров в
системе. Недостаток — требуется оптимизация прикладных программ, чтобы
обеспечить выполнение параллельных процессов, для которых необходимо активное
воздействие на соседние процессоры.
Наиболее интересным вариантом для перспективных параллельных вычислительных
комплексов является сочетание достоинства архитектур с распределенной памятью и
каналами межпроцессорного обмена. Один из возможных методов построения таких
комбинированных архитектур — конфигурация с коммутацией, когда процессор имеет
локальную память, а соединяются процессоры между собой с помощью коммутатора
(машина 9). Коммутатор может оказаться весьма полезным для группы процессоров с
распределяемой памятью (машина 8). Данная конфигурация похожа на машину с общей
памятью (машина 7), но здесь исключены проблемы пропускной способности шины.
Недостатками классификации Т.Джона является скрытие уровня параллелизма в
системе.
Параллелизм любого рода требует одновременной работы, по крайней мере, двух
устройств. Такими устройствами могут быть: арифметико-логические устройства
(АЛУ), устройства управления (УУ). В ЭВМ классической архитектуры УУ и АЛУ
образуют процессор. Увеличение числа процессоров или числа АЛУ в каждом из них
приводит к соответствующему росту параллелизма. Наличие в ЭВМ нескольких
процессоров означает, что одновременно (параллельно) могут выполняться несколько
программ или несколько фрагментов одной программы. Работа нескольких АЛУ под
управлением одного УУ означает, что множество данных может обрабатываться
параллельно по одной программе. В соответствии с этим описание структур
параллельных систем можно представить в виде упорядоченной тройки:
,
где k — количество устройств управления, т.е. наибольшее количество независимо и
одновременно выполняемых программ в системе;
d — количество АЛУ, приходящихся на одно устройство управления;
w — количество разрядов, содержимое которых обрабатывается одновременно
(параллельно) одним арифметико-логическим устройством.
Другая форма распараллеливания — конвейеризация, также требует наличия
нескольких ЦП или АЛУ. В то время, как множество данных обрабатывается на одном
устройстве, другое множество данных может обрабатываться на следующем устройстве
и т.д., при этом в процессе обработки возникает поток данных от одного
устройства (ЦП или АЛУ) к следующему. В течение всего процесса над одним
множеством данных выполняется одно за другим n действий. Одновременно в
конвейере на разных стадиях обработки могут находиться от 1 до n данных.
Параллелизм и конвейеризацию можно рассматривать на трех различных уровнях,
представленных в таблице 2. Шесть основных форм параллелизма, в широком смысле
этого слова, позволяют построить схему классификации, в рамках которой можно
описать разнообразие высокопроизводительных вычислительных систем и отразить их
эволюцию.
Таблица 2 — Классификация МВС по типу распараллеливания
Уровень параллелизмаПараллелизмКонвейеризация
ПрограммыМультипроцессор
Макроконвейер

КомандыМатричный процессор
Конвейер команд

ДанныеМножество разрядов
Арифметический конвейер

В векторных суперЭВМ обеспечена предельная производительность для процессов
скалярной и векторной обработки, которая присутствует в большинстве задач.
Задачи, содержащие высокую степень внутреннего параллелизма, могут быть хорошо
адаптированы к системам массового параллелизма. Реальные задачи и, тем более,
пакеты задач содержат целый ряд алгоритмов, имеющих различные уровни
параллелизма.
Все это говорит о том, что вместо попыток приспособить все типы алгоритмов к
одной архитектуре, что отражается на конфигурации архитектур и сопровождается не
всегда корректными сравнениями пиковой производительности, более продуктивным
является взаимодополнение архитектур в единой системе. Одним из первых примеров
такой системы является объединение векторной системы Cray Y-XM с системой Cray
T3D. Однако, это объединение с помощью высокоскоростного канала приводит к
необходимости разбиения задач на крупные блоки и к потерям времени и памяти на
обмен информацией.
Ситуация в данном случае подобна той, которая существовала до появления
векторных машин. Для решения задач, содержащих большое число операций над
векторами и матрицами, использовались так называемые матричные процессоры,
например, фирмы FSP, которые подключались к универсальной машине с помощью
канала ввода/вывода. Интеграция скалярной и векторной обработки в одном
процессоре наряду с обеспечением высокой скорости работы синхронного конвейера
обеспечила успех векторных машин.
Следующим логическим шагом является интеграция скалярной, векторной и
параллельной обработки. Благодаря этому, может быть достигнута высокая реальная
производительность за счет распределения отдельных частей программы по
подсистемам с различной архитектурой. Естественно, это распределение работы
должно быть поддержано аппаратно-программными средствами автоматизации
программирования. Эти средства должны содержать возможность интерактивного
вмешательства программиста на этапе анализа задачи и возможность моделирования
или пробного запуска программы с измерением параметров эффективности. Следует
подчеркнуть, что формы параллелизма в алгоритмах достаточно разнообразны,
поэтому и их аппаратное отражение может быть различным. К наиболее простым можно
отнести системы с одним потоком команд и множественными потоками данных, системы
с множественными потоками команд и данных, систолические системы.
Одним из многообещающих подходов, обеспечивающих автоматическое
распараллеливание, является принцип потока данных, при котором
последовательность или одновременность вычислений определяется не командами, а
готовностью операндов и наличием свободного функционального арифметического
устройства. Однако, и в этом случае степень реального распараллеливания зависит
от внутреннего параллелизма алгоритма и, очевидно, нужны эффективные способы
подготовки задач. Кроме того, для реализации таких систем необходимо создание
ассоциативной памяти для поиска готовых к работе пар операндов и систем
распределения вычислений по большому числу функциональных устройств.
Аппаратная реализация параллельных подсистем полностью зависит от выбранных
микропроцессоров, БИС памяти и других компонентов. В настоящее время по
экономическим причинам целесообразно использовать наиболее
высокопроизводительные микропроцессоры, разработанные для унипроцессорных машин.
Вместе с тем, существуют подходы, связанные с применением специализированных
микропроцессоров, ориентированных на использование в параллельных системах.
Типичным примером является серия транспьютеров фирмы Inmos. Однако, из-за
ограниченного рынка эта серия по производительности резко отстала от
универсальных микропроцессоров, таких, как Alpha, Power PC, Pentium.
Специализированные микропроцессоры смогут быть конкурентноспособными только при
условии сокращения расходов на проектирование и освоение в производстве, что в
большой степени зависит от производительности инструментальных вычислительных
средств, используемых в системах автоматизированного проектирования.
В различных вычислительных машинах использовались различные подходы,
направленные на достижение, в первую очередь, одной из следующих целей:
— максимальная арифметическая производительность процессора;
— эффективность работы операционной системы и удобство общения с ней для
программиста;
— эффективность трансляции с языков высокого уровня и исключение написания
программ на автокоде;
— эффективность распараллеливания алгоритмов для параллельных архитектур.
Однако, в любой машине необходимо в той или иной форме решать все указанные
задачи. Отметим, что сначала этого пытались достичь с помощью одного или
нескольких одинаковых процессоров.
Дифференциация функций и специализация отдельных подсистем начала развиваться с
появления отдельных подсистем и процессоров для обслуживания ввода/вывода,
коммуникационных сетей, внешней памяти и т.п.
В суперЭВМ кроме основного процессора (машины) включались внешние машины. В
различных системах можно наблюдать элементы специализации в направлениях
автономного выполнения функций операционной системы, системы программирования и
подготовки заданий.
Во-первых, эти вспомогательные функции могут выполняться параллельно с основными
вычислениями. Во-вторых, для реализации не требуются многие из тех средств,
которые обеспечивают высокую производительность основного процессора, например,
возможность выполнения операций с плавающей запятой и векторных операций. В
дальнейшем, при интеграции скалярной, векторной и параллельной обработки в
рамках единой вычислительной подсистемы состав этих вспомогательных функций
должен быть дополнен функциями анализа программ с целью обеспечения требуемого
уровня параллелизма и распределения отдельных частей программы по различным
ветвям вычислительной подсистемы.
Появление суперЭВМ сопровождалось повышением их общей мощности потребления (выше
100 кВт) и увеличением плотности тепловых потоков на различных уровнях
конструкции. Их создание не в последнюю очередь оказалось возможным, благодаря
использованию эффективных жидкостных и фреоновых систем охлаждения. Является ли
значительная мощность существенным признаком суперЭВМ? Ответ на этот вопрос
зависит от того, что вкладывается в понятие суперЭВМ.
Если считать, что суперЭВМ или, точнее, суперсистема — это система с наивысшей
возможной производительностью, то энергетический фактор остается одним из
определяющих эту производительность. По мере развития технологии мощность одного
вентиля в микропроцессорах уменьшается, но при повышении производительности
процессора за счет параллелизма общая мощность в ряде случаев растет. При
объединении большого числа микропроцессоров в системе с массовым параллелизмом
интегральная мощность и тепловыделение становятся соизмеримыми с аналогичными
показателями для векторно-конвейерных систем. Однако, иногда в рекламных целях
параллельные системы с небольшим числом процессоров сравниваются с
суперкомпьютерами предыдущего или более раннего поколений, чтобы показать их
преимущества в смысле простоты и удобства эксплуатации. Естественно, из такого
некорректного сравнения нельзя сделать вывод о целесообразности создания
современных суперсистем.
Основным стимулом создания суперсистем являются потребности решения больших
задач. В свою очередь, исследования и разработки по суперсистемам стимулируют
целый комплекс фундаментальных и прикладных исследований, результаты которых
используются в дальнейшем в других областях. Прежде всего, это касается
архитектуры и схемотехники вычислительных машин, высокочастотных интегральных
схем и средств межсоединений, эффективных систем отвода тепла. Не менее важны
результаты по методам распараллеливания при выполнении отдельных операций и
участков программ на аппаратном уровне, методам построения параллельных
алгоритмов, языков и программных систем для эффективного решения больших задач.
В развитии вычислительных средств можно выделить три основные проблемы:
— повышение производительности;
— повышение надежности;
— покрытие семантического разрыва.
Этапы развития вычислительных средств принято различать по поколениям машин.
Характеристика поколения определяется конкретными показателями, отражающими
достигнутый уровень в решении трех перечисленных проблем. Поскольку подавляющий
вклад в развитие вычислительных средств всегда принадлежал технологическим
решениям, основополагающей характеристикой поколения машин считалась элементная
база. И действительно, переход на новую элементную базу хорошо коррелируется с
новым уровнем показателей производительности, надежности и сокращения
семантического разрыва.
В настоящее время актуальным является переход к новым поколениям вычислительных
средств. По сложившейся традиции решающая роль отводится технологии производства
элементной базы. В то же время становится очевидным, что технологические решения
утратили монопольное положение. Так, например, в ближайшей перспективе заметно
возрастает значение проблемы покрытия семантического разрыва, что отражается в
необходимости создания высокосложных программных продуктов и требует
кардинального снижения трудоемкотси программирования. Эта проблема решается
преимущественно архитектурными средствами. Роль технологии здесь может быть
только косвенной: высокая степень интеграции создает условия для реализации
архитектурных решений.
В настоящее время одним из доминируюших направлений развития суперЭВМ являются
вычислительные системы c MIMD-параллелизмом на основе матрицы микропроцессоров.
Для создания подобных вычислительных систем, состоящих из сотен и тысяч
связанных процессоров, потребовалось преодолеть ряд сложных проблем как в
программном обеспечении (языки Parallel Pascal, Modula-2, Ada), так и в
аппаратных средствах (эффективная коммутационная среда, высокоскоростные
средства обмена, мощные микропроцессоры). Элементная база современных
выcокопроизводительных систем характеризуется выcокой степенью интеграции (до
3,5 млн. транзисторов на кристалле) и высокими тактовыми частотами (до 600 МГц).
В настоящее время все фирмы и все университеты США, Западной Европы и Японии,
разрабатывающие суперЭВМ, ведут интенсивные исследования в области
многопроцессорных суперЭВМ с массовым параллелизмом, создают множество их типов,
организуют их производство и ускоренными темпами осваивают мировой рынок в этой
области. Многопроцессорные ЭВМ с массовым параллелизмом уже сейчас существенно
опережают по производительности традиционные суперЭВМ с векторно-конвейерной
архитектурой. Системы с массовым параллелизмом предъявляют меньшие требования к
микропроцессорам и элементной базе и имеют значительно меньшую стоимость при
любом уровне производительности, чем векторно-конвейерные суперЭВМ. Уже в
текущем десятилетии производительность суперЭВМ с массовым параллелизмом
достигнет колоссальной величины — десятков тысяч миллиардов операций в секунду с
плавающей запятой над 64-разрядными числами (десятков Тфлопс).
На ежегодной конференции в Чепел-Хилл(Сев.Каролина) представлен проект фирмы
IBM, целью которого является создание гиперкубического параллельного процесора в
одном корпусе. Конструкция, названная Execube, имеет 8 16-разрядных
микропроцесоров, встроенных в кристалл 4Мбит динамического ЗУ(ДЗУ). При этом
степень интеграци составляет 5 млн. транзисторов. Микросхема изготовлена по
КМОП-технологии с тремя уровнями металлизации на заводе IBM Microelectronic
(Ясу,Япония). Execube представляет собой попытку повышения степени интеграции
процессора с памятью путем более эффективного доступа к информации ДЗУ. По
существу, память превращается в расширенные регистры процессоров.
Производительность микросхемы составляет 50 млн оп/с.
Фирма CRAY Research объявила о начале выпуска суперкопьютеров CRAY T3/E.
Основная характеристика, на которой акцентировали внимание разработчики —
масштабируемость. Минимальная конфигурация составляет 8 микропроцессоров,
максимальная- 2048. По сравнению с предыдущей моделью T3/D соотношение
цена/производительность снижена в 4 раза и составляет 60 долл/Мфлопс, чему
способствовало применение недорогих процессоров DEC Alpha EVC, изготовленных по
КМОП-технологии. Предполагаемая стоимость модели Т3/Е на основе 16 процессоров с
1-Гбайт ЗУ составит 900 тыс. долларов, а цена наиболее мощной конфигурации (1024
процессора, ЗУ 64 Гбайт) -39,7 млн. долларов при пиковой производительности 600
Гфлопс.
Одним из способов дальнейшего повышения производительности вычислительной
системы является объединение суперкомпьютеров в кластеры при помощи
оптоволоконных соединений. С этой целью компьютеры CRAY T3/E снабжены каналами
ввода/вывода с пропускной способностью 128 Гбайт/с. Потенциальные заказчики
проявляют повышенный интерес к новой разработке фирмы. Желание приобрести
компьютер изъявили такие организации как Pittsburgh Supercomputer Center, Mobile
Oil, Департамент по океанографии и атмосферным исследованиям США. При этом
подписано несколько контрактов на изготовление нескольких компьютеров
512-процессорной конфигурации.
Среди японских компаний следует выделить фирму Hitachi, которая выпустила
суперкомпьютер SR2201 с массовым параллелизмом, содержащий до 2048 процесоров. В
основе системы переработанная компанией процессорная архитектура RA-RISC от
фирмы Hewlett-Paccard. Псевдовекторный процессор функционирует под управлением
ОС HP-UX/MPP Mash 3.0. В компьютере, кроме того, использована система поддержки
параллельного режима работы Express, созданная корпорацией Parasoft и получившая
название ParallelWare. Производительность нового компьютера составляет 600
Гфлопс. К марту 1999 г. фирма планирует продать 30 суперкомпьютеров.
Одним из наиболее масштабных проектов в области создания вычислительных средств
с массовым параллелизмом является проект фирмы Intel по разработке самого
быстродействующего компьютера на основе микропроцессоров шестого поколения P6.
Новая система , которую планируется установить в Sandia National Laboratories
будет состоять из 9000 процессоров Pentium P6 и иметь пиковую производительность
1000 ГФлопс. Заказчиком системы является министерство энергетики США. При этом
основной областью применения будет являться моделирование подземных ядерных
взрывов , что позволит тратить 25 млн. долларов в год вместо 300 млн.
За последнее десятилетие имеет место следующая динамика роста производительности
параллельных вычислительных систем в США:1987 г. — 50 Мфлопс
1989 г. — 1 Гфлопс(суперкомпьютеры СМ)
1991 г. — 10 Гфлопс(векторные процессоры и процессоры серии 528)
1994г. — 100 Гфлопс (CRAY,PARAGON)
1996-1997гг. – 200-500 Гфлопс (комбинация векторного процессора и куба поточной
обработки).
1998-1999 гг. –1000-3000 Гфлопс (ASCI, T3E)
Особо выдающимися характеристиками отличаются суперкомпьютеры в середине 90-х
годов:- Фирма IBM ALPS (1024 процессора RS6000, производительность 50 Гфлопс);
-Intel Paragon XPS (1872 процессора, производительность 72,9 Гфлопс);
— Thinking Mashines CM5 (512 процессоров Super Spark, производительность 83
Гфлопс);
— NCube 2SM80 (8192 процессора, производительность 84Гфлопс);
— Numerical Wind Tunnel (140 процессоров, производительность 124 Гфлопс на
тестах LINPACK);
— Intel Paragon XPS Supercomputer (4000 процессоров 1860XP, производительность
300 Гфлопс)
— Сray Research MPP System (2048 процессоров Alpha, производительность — 300
Гфлопс)
— Thinking Mashines CM5 (16384 процессора Super Spark, производительность 1000
Гфлопс)
Краткие харатеристики наиболее распространенных современных суперкомпьютеров
приведены ниже
IBM RS/6000 SP2
Производитель -International Business Machines (IBM), отделение RS/6000.
Класс архитектуры: Масштабируемая массивно-параллельная вычислительная система
(MPP).
Узлы имеют архитектуру рабочих станций RS/6000. Существуют несколько типов
«SP-узлов», которые комплектуются различными процессорами: PowerPC 604e/332MHz,
P2SC/160MHz, POWER3/MHz (более ранние системы комплектовались процессорами
POWER2/66 и 77MHz). Возможна установка узлов с SMP-архитекутурой — до 4
процесоров PowerPC. Объем памяти для POWER3-узлов — до 4GB, для PowerPC-узлов —
до 3GB.
Доступны конфигурации SP от 2 до 128 узлов (и до 512 по специальному заказу).
Узлы устанавливаются в «стойки» (до 16 узлов в каждой). Одна SP-система может
содержать узлы различных типов.
Узлы связаны между собой высокопроизводительных коммутатором (IBM
high-performance switch), который имеет многостадийную структуру и работает с
коммутацией пакетов.
Cистемное ПО: OC AIX (устанавливается на каждом узле). LoadLeveler – система
поддержки пакетной обработки. Параллельные приложения исполняются под
управлением Parallel Operating Environment (POE).
Средства программирования: поставляется оптимизированная реализация интерфейса
MPI (ранее — MPL).
HP 9000 (Exemplar)
Производитель: Hewlett-Packard, High-performance systems division.
Класс:многопроцессорные сервера с общей памятью (SMP).
В настоящее время доступны несколько «классов» систем семейства HP 9000: сервера
начального уровня (D,K-class), среднего уровня ( N-class) и наиболее мощные
системы (V-class).
Процессоры: 64-битные процессоры c архитектурой PA-RISC 2.0 (PA-8200, PA-8500).
Число процессоров: N-class — до 8 процессоров. V-class — до 32 процессоров. В
дальнейшем ожидается увеличение числа процессоров до 64, а затем до 128.
Возможно объединение до 16 SMP-гиперузлов V-class или K-class в кластер «HP
Enterprise Parallel Server». Для связи узлов используется коммутатор HP
HyperFabric.
Системное ПО: устанавливается операционная система HP-UX (совместима на уровне
двоичного кода с ОС SPP-UX компьютеров Convex SPP).
Средства программирования: HP MPI — реализация MPI 1.2, оптимизированная к
архитектуре Exemplar. Распараллеливающие компиляторы Fortran/C, математическая
библиотека HP MLIB. CXperf — средство анализа производительности программ.
Cray T3E
Производитель: Silicon Graphics
Класс архитектуры: масштабируемая массивно-параллельная система, состоит из
процессорных элементов (PE).
В настоящее время существуют две модификации: T3E-900 и T3E-1200.
Процессорный элемент PE состоит из процессора, блока памяти и устройства
сопряжения с сетью. Используются процессоры Alpha 21164 (EV5) с тактовой
частотой 450 MHz (T3E-900) и 600 MHz (T3E-1000), пиковая производительность
которых составляет 900 и 1200 MFLOP/sec соответственно. Процессорный элемент
располагает своей локальной памятью (DRAM) объемом от 256MB до 2GB.
Системы T3E масштабируются до 2048 PE.
Процессорные элементы связаны высокопроизводительной сетью с топологией
трехмерного тора и двунаправленными каналами. Скорость обменов по сети достигает
480MB/sec в каждом направлении.
Используется операционная система UNICOS/mk.
Поддерживается явное параллельное программирование c помощью пакета Message
Passing Toolkit (MPT) — реализации интерфейсов передачи сообщений MPI, MPI-2 и
PVM, библиотека Shmem. Для Фортран-программ возможно также неявное
распараллеливание в моделях CRAFT и HPF. Среда разработки включает также набор
визуальных средств для анализа и отладки параллельных программ.
Cray T90
Производители: Silicon Graphics, Cray Research.
Класс архитектуры: многопроцессорная векторная система (несколько векторных
процессоров работают на общей памяти).
Модели Серия T90 включает модели T94, T916 и T932.
Процессор Системы серии T90 базируются на векторно-конвейерном процессоре Cray
Research с пиковой производительностью 2GFlop/s.
Число процессоров Система T932 может включать до 32 векторных процессоров (до
4-х в модели T94, до 16 модели T916), обеспечивая пиковую производительность
более 60GFlop/s.
Возможно объединение нескольких T90 в MPP-системы.
Система T932 содержит от 1GB до 8GB (до 1 GB в модели T94 и до 4GB в модели
T916) оперативной памяти и обеспечивает скорость обменов с памятью до 800MB/sec.

Используется операционная система UNICOS.
Cray SV1
Производитель: Silicon Graphics
Класс архитектуры: масштабируемый векторный суперкомпьютер.
Используются 8-конвейерные векторные процессоры MSP (Multi-Streaming Processor)
с пиковой производительностью 4.8 GFLOP/sec; каждый MSP может быть подразделен
на 4 стандартных 2-конвейерных процессора с пиковой производительностью 1.2
GFLOP/sec. Тактовая частота процессоров — 250MHz.
Процессоры объединяются в SMP-узлы, каждый из которых может содержать 6 MSP и 8
стандартных процессоров. Система (кластер) может содержать до 32 таких узлов.
SMP-узел может содержать от 2 до 16GB памяти. Система может содержать до 1TB
памяти. Вся память глобально адресуема (архитектура DSM).
Используется операционная система UNICOS.
Поставляется векторизующий и распараллеливающий компилятор CF90. Поддерживается
также явное параллельное программирование с использованием интерфейсов MPI,
OpenMP или Shmem.
Cray Origin2000
Производитель Silicon Graphics
Класс архитектуры: модульная система с общей памятью (cc-NUMA).
Использованы 64-разрядные RISC-процессоры MIPS R10000, R12000/300MHz
Основной компонент системы — модуль Origin, включающий от 2 до 8 процессоров
MIPS R10000 и до 16GB оперативной памяти. Поставляются системы Origin2000,
содержащие до 256 процессоров (т.е. до 512 модулей). Вся память системы (до
256GB) глобально адресуема, аппаратно поддерживается когерентность кэшей. Модули
системы соединены с помощью сети CrayLink, построенной на маршрутизаторах
MetaRouter.
Используется операционная система SGI IRIX. Поставляется распараллеливающий
компилятор Cray Fortran 90. Поддерживается стандарт OpenMP.
Onyx2 InfiniteReality2
Производитель Silicon Graphics
Класс архитектуры: многопроцессорная система визуализации; по аппаратной
архитектуре очень похожа на Origin2000.
Система может включать до 128 процессоров MIPS R10000.
Графические возможности системы обеспечивают специальные устройства трех типов:
геометрические (векторные) процессоры, растровые процессоры, генераторы
аналоговых сигналов. Система может быть оборудована 16 независимыми каналами
графического вывода (visualization pipelines). На аппаратном уровне
поддерживается графический интерфейс OpenGL.
Используется операционная система SGI IRIX.
Sun HPC 10000 (StarFire)
Производитель Sun Microsystems, серия Sun HPC.
Класс архитектур: многопроцессорный SMP-сервер.
Процессор UltraSPARC II/336MHz
Система StarFire объединяет от 16 до 64 процессоров.
Система включает от 2GB до 64GB памяти.
Системное ПО: ОС Solaris, ПО распределения ресурсов Load Sharing Facility (LSF).
Поставляется пакет поддержки параллельных приложений Sun HPC 2.0, включающий
такие средства как HPF, MPI, PVM, PFS (параллельная файловая система), Prism
(визуальная среда разработки), S3L (библиотека математических подпрограмм), и
др.
NEC SX-5
Производитель NEC, серия SX.
Класс архитектуры: параллельный векторный суперкомпьютер (PVP).
Каждый узел системы является векторно-конвейерным SMP-суперкомпьютером,
объединяющим до 16 индивидуальных векторных процессоров (каждый с пиковой
векторной производительностью 8 Gflop/s и скалярной производительностью 500
MFlop/s).
Объем памяти каждого узла — до 128GB, производительность обменов с памятью
достигает 1TB/sec. Система может включать до 32 узлов, обеспечивая совокупную
пиковую производительность до 4 TFlop/s.
Для связи узлов используется высокоскоростной коммутатор (IXS Internode Crossbar
Switch).
Используется операционная система SUPER-UX.
Поставляются компилятор языка HPF, реализация интерфейса MPI, компиляторы
Fortran77/SX и Fortran90/SX с автоматическим распараллеливанием и векторизацией,
а также интегрированная среда разработки и оптимизации PSUITE.
Fujitsu VPP
Производитель Fujitsu
Класс архитектуры параллельный векторный суперкомпьютер (PVP).
Модификации VPP300, VPP700, VPP5000
Каждый процессорный элемент (PE) системы VPP700E состоит скалярного устройства
(SU), векторного устройства (VU), блока памяти и устройства сопряжения. Для
VPP700: VU состоит из 7 конвейеров и обеспечивает пиковую производительность до
2.4 GFLOP/sec. Объем памяти — до 2GB. Для VPP5000: VU состоит из 4 конвейеров,
пиковая производительность — 9.6 GFLOP/sec. Объем памяти — до 16GB.
Для VPP700: cистема может включать от 8 до 256 PE, суммарная пиковая
производительность до 14.4 GFLOP/sec Для VPP5000: до 512 PE, суммарная пиковая
производительность до 4.9 TFLOP/sec.
Процессорные элементы связаны коммутатором (crossbar network), который
производить двухсторонние обмены, не прерывая вычислений. Пропускная способность
каналов коммутатора: для VPP700 — 615MB/sec, для VPP5000 — 1.6GB/sec.
Используется операционная система UXP/V, основанная на UNIX System VR4.
Среди средств разработки поставляются: распараллеливающий и векторизующий
компилятор Fortran90/VPP, оптимизированная для VPP библиотека математических
подпрограмм SSLII/VPP, библиотеки передачи сообшений MPI-2 и PVM 3.3.
AlphaServer
Производитель Compaq, Digital.
Высокопроизводительный SMP-сервер, AlphaServer Array — кластерная система.
Процессоры GS140 и GS60 — Alpha 21264, 8400 и 8200 — Alpha 21164
Число процессоров GS140 и 8400 — до 14, GS60 и 8200 — до 6
Объем памяти GS140 — до 28GB.
Кластеры AlphaServer Array могут объединять до 8 узлов AlphaServer, т.е. в общей
сложности до 112 процессоров. Могут комбинироваться узлы различных типов. Узлы
связываются между собой коммутатором MEMORY CHANNEL, который обеспечивает
скорость обменов до 66MB/sec и латентность порядка 3 мкс.
На платформе AlphaServer поддерживаются операционные системы Tru64 UNIX (это
новое имя Digital UNIX), OpenVMS и Windows NT. Поставляется ПО кластеризации
TruCluster Software.
Используются коммуникационные библиотеки TruCluster MEMORY CHANNEL Software и
MPI. Поддерживается распараллеливание в стандарте OpenMP.
Особо выдающимися характеристиками отличаются суперкомпьютеры в конце 90-х годов
предстиавлены в таблице 3.
Таблица 3 – наиболее быстродействующие
суперекомпьютеры№ИзготовительСуперкомпьютерСтранаГод созданияЧисло
процессоровПиковая производи-тельность, ГфлопсРеальная производи-тельность
на пакете LINPAK, Гфлопс
1 Intel ASCI Red USA 1999947231542121.3
2 SGI ASCI Blue Mountain USA1998614430721608
3SGIT3E1200USA199810841300.8891.5
4HitachiSR8000/128Japan19991281024873.6
5SGIT3E900USA199713241191.6815.1
6SGIORIGIN2000USA199920481024690.9
7SGIT3E900UK1997876788.4552.92
8 IBM SP Silver USA 199819521296547
9 SGI T3E900 USA 1999812 730.8515.1
10SGIT3E1200UK1998612734509.9
11IBMASCI Blue Pacific CTR SP SilverUSA 19981344892468.2
12HitachiSR8000/64Japan199964512449.7

Курсовая работа: Теоретическое обоснование основ создания и деятельности потребительских обществ и их союзов

Posted on 05.06.2017 by admin

Введение

Актуальность темы курсовой работы. Основная задача современной экономической политики Российского государства — формирование социально ориентированной рыночной экономики. Рыночная экономика предъявляет особые требования к деятельности функционирования хозяйствующих субъектов. Эффективность отечественной экономики в целом определяется эффективностью деятельности ее отдельных отраслей и предприятий, для которых максимизация прибыли как результирующего показателя эффективности становится главной задачей.

Однако наряду с такими предприятиями в национальной экономике функционируют и другие хозяйствующие субъекты, относимые к некоммерческим и не определяющие в качестве приоритета своей деятельности получение максимальной прибыли. Одним из таких субъектов является система потребительской кооперации, имеющая специфический, некоммерческий, социально ориентированный характер.

Подтверждением этому является главная цель — социальная миссия потребительской кооперации. Это, прежде всего, повышение занятости населения, создание новых рабочих мест, которые открываются при расширении объемов производства, освоении новых видов услуг. Это закупка всей продукции, предлагаемой с личных подворий, продажа товаров в отдаленных деревеньках по единым для района ценам, льготы для ветеранов, инвалидов, малообеспеченных многодетных семей и многое-многое другое. И что важно: эта деятельность кооператоров имеет не только материальную сторону, она несет еще и высокое духовное, нравственное начало. Потребительская кооперация является составной частью рыночной экономики страны, объединяющей некоммерческие организации — потребительские общества и их союзы, которым разрешено заниматься коммерческой деятельностью (торговлей, общественным питанием, сельским хозяйством, заготовками, производством и др.).

Потребительская кооперация, созданная народом и служащая народу для удовлетворения насущных потребностей, должна каждодневно стремиться создавать все условия для роста благосостояния людей, особенно самой обездоленной части — сельского населения.

Потребительская кооперация России является одной из крупнейших систем организаций, осуществляющих торговую, заготовительную, производственную деятельность, оказывающих социальные и бытовые услуги населению, производящей сельскохозяйственную продукцию. Система потребительской кооперации России насчитывает более 175 лет истории, обладает огромными традициями и большим человеческим потенциалом.

Цель курсовой работы – это углубление знаний по дисциплинам «Кооперативное движение» и «Теория и история потребительской кооперации».

Задачами курсовой работы являются изучение, изложение, обоснование выводов и предложений по следующим вопросам курсовой работы:

1. Правовые вопросы создания и деятельности потребительских обществ и их союзов.

2. Организационное построение потребительской кооперации.

3. Экономические основы деятельности потребительской кооперации.

4. Пайщик – социальная основа потребительской кооперации

Методологической основой курсовой работы явилась нормативная, специальная, учебная литература, а также материалы в СМИ. На современном этапе основные принципы и подходы к решению проблем становления и развития системы потребительской кооперации в России изложены в работах В. Арефьева, В. Боева, К. Вахитова, В.Ермакова, B. Каширина, И. Корякова, А. Крашенинникова, А.Макаренко, О. Сагайдачной, М.Сероштан, Л.Тепловой, А. Ткача, Н. Фигуровской.

1. Правовые вопросы создания и деятельности потребительских обществ и их союзов

В настоящее время в Российской Федерации правовое регулирование кооперации и кооперативных организаций осуществляется на основе Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законов и других нормативно-правовых актов федерального и регионального уровней.

В российском законодательстве отсутствует понятие «кооператив». Есть формулировки для отдельных видов кооперативов (производственный, потребительский), которые даны в Гражданском кодексе РФ (часть 1, ст. 107 п.1, ст. 116 п.1). По характеру деятельности они отнесены к разному типу организаций; производственные (коммерческие) и потребительские (некоммерческие)1.

Согласно ст.116 Гражданского кодекса РФ потребительский кооператив — это юридическое лицо, основанное на добровольном объединении граждан и (или) юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Потребительский кооператив признается некоммерческой организацией. Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную (т.е. дополнительную, сверх того, что внесли) ответственность в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива. В последней части этой статьи сказано, что правовое положение потребительских кооперативов а также права и обязанности их членов определяются в соответствии с настоящим кодексом и соответствующими законами о тех или иных видах потребительских кооперативов.

Федеральные законы регулируют деятельность различных видов кооперативов, создаваемых и действующих в до — и пореформенный период. Законодательная база для различных кооперативов формировалась в разные периоды под влиянием политической обстановки, которая превалировала в обществе в конкретный период времени. Доказательством тому может служить Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации», который с момента его принятия (1995 г.) и до настоящего времени претерпел многократные изменения.

Правовые, экономические и социальные основы создания и деятельности потребительских обществ и их союзов, составляющих потребительскую кооперацию Российской Федерации, определены Законом РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ» от 19 июня 1992 года N 3085-1 (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ)2 (далее Закон).

Закон раскрывает потенциальные возможности, заложенные в кооперативной системе хозяйствования, обеспечивая возрастание её роли в ускорении социально-экономического развития страны, создавая условия для вовлечения в кооперативы большого круга населения и развития малого предпринимательства. Его положения направлены на использование кооперативных форм хозяйствования для удовлетворения потребностей экономики страны и населения в продовольствии, продукции производственно-технического назначения, работах и услугах.

Положения закона распространяются на все виды потребительских кооперативов и их объединений (союзов, ассоциаций и др.), действующих и вновь создаваемых в разных отраслях экономики. Предметом закона являются организационно-правовые, социально-экономические отношения, возникающие в процессе создания и функционирования кооперативов и их объединений, а также с другими хозяйствующими субъектами и государством.

Закон определяет, что потребительское общество — это добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное, как правило, по территориальному признаку, на основе членства путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов. Союз потребительских обществ — добровольное объединение потребительских обществ на основании решений общих собраний потребительских обществ, союзы могут быть районными, областными, краевыми, республиканскими и центральным союзом потребительских обществ.

Закон привел в соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации правовые основы деятельности потребительских обществ и их союзов, закрепил их юридический статус как некоммерческих организаций, ввел новый орган управления — совет, на который возлагаются представительские функции потребительских обществ и союзов.

Закон создал правовую основу для сохранения кооперативной собственности, определив субъектами кооперативной собственности юридические лица: потребительские общества и союзы потребительских обществ. Кооперативная собственность определена как общая, совместная. Также в этом законе были восстановлены контрольные и распорядительные функции союзов по отношению к потребительским обществам или нижестоящим союзам.

Закон впервые ввёл положение об уставе потребительского общества в статье 9: «Устав потребительского общества». Эта статья содержит основные требования государства к уставу общества, нормы, которые обязательно должны быть отражены в уставе.

Пункт 1 статьи 9 указывает, что в уставе потребительского общества должны определяться: наименование потребительского общества; место его нахождения; предмет и цели деятельности потребительского общества; порядок вступления пайщиков в потребительское общество; порядок выхода пайщиков из потребительского общества, в том числе порядок выдачи паевого взноса и кооперативных выплат; размер, состав и порядок внесения вступительных и паевых взносов, ответственность за нарушение обязательств по внесению паевых взносов; состав и компетенция органов управления и органов контроля потребительского общества, порядок принятия ими решений, в том числе по вопросам, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов; порядок покрытия пайщиками убытков, понесенных потребительским обществом; порядок реорганизации и ликвидации потребительского общества; сведения о его филиалах и представительствах; иные сведения.

Пункт 2 статьи 9 определяет, что уставом потребительского общества могут быть предусмотрены различные социальные льготы по вступлению в потребительское общество, по уплате паевых и членских взносов, определена категория лиц, которая может пользоваться этими льготами: «Уставом потребительского общества может быть предусмотрено, что для граждан, не имеющих самостоятельного заработка, а также для граждан, получающих только государственные пособия, пенсию или стипендию, общее собрание потребительского общества может установить меньший размер паевого взноса, чем для остальных пайщиков»

В преамбуле Закона установлено, что настоящий закон гарантирует потребительским обществам и их союзам с учетом их социальной значимости, а также гражданам и юридическим лицам, создающим эти потребительские общества и их союзы, государственную поддержку. В чем выражается эта государственная поддержка, сказано в разработанных Правительством РФ и другими ведомствами (на разных уровнях власти) на основе этого Закона подзаконных актах.

Так, в частности в 1994 году принятие Постановления Правительства Российской Федерации «Вопросы потребительской кооперации Российской Федерации» внесло значительные изменения в систему потребительской кооперации. Впервые отношения между органами власти и потребительской кооперацией стали строиться на основе соглашений, стал создаваться Фонд развития потребительской кооперации. Сегодня сложно представить развитие потребительской кооперации без возможности образования этого фонда.

Всего было принято более 30 государственных решений по поддержке потребительской кооперации: об освобождении от уплаты подоходного налога, о праве покупки у юридических лиц товаров за наличные до 5 млн. р., о привлечение заемных средств населения, об отнесении на издержки внутрихозяйственных отчислений и фонда подготовки кадров и др.

С 1994 г. взаимоотношения с государством строятся в соответствии с ежегодно заключаемыми соглашениями: Центросоюза России с Правительством РФ, региональных потребительских союзов с органами власти субъектов Российской Федерации.

Новым импульсом повышения роли потребительской кооперации в обеспечении населения продовольствием и расширения ее деятельности по заготовкам сельскохозяйственных продуктов и сырья в крестьянских (фермерских) и личных хозяйствах граждан, у других товаропроизводителей, переработке этой продукции, а также улучшению обеспечения сельских жителей промышленными товарами стало принятие Правительством РФ Постановления от 7 января 1999 г. N 24 г «О повышении роли потребительской кооперации в обеспечении населения продовольствием» (с изм., внесенными Постановлением Правительства РФ от 17.03.2000 N 235). Этим постановлением Правительства РФ в целях повышения роли потребительской кооперации в обеспечении населения продовольствием и расширения ее деятельности по заготовкам сельскохозяйственных продуктов и сырья в крестьянских (фермерских) и личных хозяйствах граждан, у других товаропроизводителей, переработке этой продукции, а также улучшению обеспечения сельских жителей промышленными товарами:

1. Рекомендовано Центросоюзу России, а также другим существующим и создаваемым организациям системы потребительской кооперации сосредоточить свою деятельность первоочередно на:

— развитии торгового и бытового обслуживания проживающего в сельской местности населения, включая граждан, не являющихся пайщиками потребительских обществ, прежде всего, социально нуждающихся лиц: пенсионеров, инвалидов, детей;

— содействии развитию на селе производства изделий народного промысла с целью расширения торговли ими и обеспечения занятости сельского населения.

2. Рекомендовано органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации совместно с органами местного самоуправления:

— оказывать организациям потребительской кооперации поддержку в их деятельности по увеличению объемов закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья, переработки этой продукции, продажи населению и поставок для государственных нужд за счет максимального восстановления сети приемозаготовительных пунктов, складов, овощехранилищ, торгово-закупочных предприятий, магазинов, перерабатывающих предприятий и эффективного использования имеющихся производственных мощностей;

— предусматривать выделение средств региональных лизинговых фондов для обеспечения организаций потребительской кооперации оборудованием для пищевых и перерабатывающих предприятий, складским и торговым оборудованием, автотранспортом;

— осуществлять меры по межрегиональному вовлечению в оборот закупаемой в крестьянских (фермерских) хозяйствах и личных хозяйствах граждан сельскохозяйственной продукции, гарантированному сбыту ее, обеспечению активного участия организаций потребительской кооперации в проводимых ярмарках и торгах, создании розничной торговой сети по продаже сельскохозяйственных продуктов в городах и промышленных центрах;

— привлекать организации потребительской кооперации к участию в создании оптовых продовольственных рынков, эффективно используя для этих целей их материально-техническую базу и кадры;

— содействовать открытию магазинов «на дому» в отдаленных малонаселенных деревнях и поселках в целях бесперебойного снабжения продуктами питания и товарами повседневного спроса проживающего в них населения;

— содействовать выполнению организациями потребительской кооперации требований Закона РФ»О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ» об активном участии пайщиков как хозяев потребительских обществ, в управлении ими и контроле за их деятельностью, а также обеспечению информирования пайщиков о работе потребительских обществ через средства массовой информации и кооперативную газету «Российская кооперация»;

— содействовать реализации принятых потребительскими обществами и их союзами программ стабилизации и развития потребительской кооперации до 2002 года, предусматривающих практические меры по расширению заготовительной, производственной и торговой деятельности.

В феврале 2008 года была принята Концепция развития потребительской кооперации Российской Федерации до 2015 года (далее – Концепция). Настоящая Концепция подготовлена с целью сформулировать основные направления деятельности организаций потребительской кооперации до 2015 года для обеспечения стабильного поступательного развития потребкооперации, расширения и интенсификации деятельности, приобретения влияния на социально-ориентированном рынке продовольственных и непродовольственных товаров, повышения авторитета в вопросах социального развития, участия в экономическом развитии Российской Федерации, обеспечении ее безопасности в сфере продовольственного обеспечения.

В Концепции учитывается анализ данных статистического наблюдения развития регионов России, в том числе данных о потребительской кооперации. Реализация Концепции предполагает системность и программный подход: каждое положение (группа положений) Концепции должно быть реализовано в конкретной программе, проекте или совокупности проектов, основанных на анализе исходной ситуации и содержащих систему мер и мероприятий для достижения целей и решения задач, определенных в Концепции.

Таким образом, в Концепции сформулированы основные направления деятельности организаций потребительской кооперации для обеспечения стабильного поступательного развития потребкооперации, расширения и интенсификации деятельности, приобретения влияния на социально ориентированном рынке продовольственных и непродовольственных товаров, повышения авторитета и участия в решении социально-экономических проблем и обеспечения безопасности страны в сфере продовольственного обеспечения.

2. Организационное построение потребительской кооперации

Современная потребительская кооперация выступает как многоотраслевая социально-экономическая система, уставной целью функционирования которой, является удовлетворение личных, экономических, социальных и других потребностей своих членов-пайщиков в товарах, услугах, а также обслуживание экономических интересов объединившихся в ней товаропроизводителей и достижение определенных выгод для ее участников3.

Характерной особенностью деятельности потребительской кооперации является сочетание хозяйственных и социальных функций.

Именно из социально-экономической природы кооперации вытекают особенности создания и развития организационных форм потребительской кооперации. Организационная форма — есть такая управленческая конструкция, которая несет в себе как бы два начала — одно — организационно-правовая форма — узаконенная форма предприятия как хозяйственного субъекта с правами юридического лица, который, используя закрепленное за ним имущество, производит и реализует товары и услуги.

Второе — управленческая структура, то есть система последовательно соподчиненных, но параллельно работающих органов управления. Выделяются управленческие структуры:

а) внутри потребительского общества;

б) в системе «потребительское общество — союз»;

в) в системе «союз — союз».

Организационная форма является тем конструктивным элементом кооперативного производства, который придает ему следующие характерные моменты:

— обеспечивает правовую регламентацию хозяйственной деятельности кооперативного предприятия;

— включает данное производство в систему единого экономического пространства;

— организационно закрепляет управление технологическими процессами и людьми;

— определяет систему внутренних и внешних финансовых взаимоотношений участников производственного процесса;

— регламентирует механизм взаимодействия профессионального менеджмента и общественного управления.

В этой связи организационные формы потребительской кооперации отличает кооперативная самобытность, то есть статус некоммерческой организации, выполняющей социальную миссию и организующей свою экономическую деятельность на основе кооперативной идеологии, принципах и ценностях, что и определяет их потенциал и преимущества по сравнению с другими рыночными субъектами.

Потребительская кооперация как некоммерческая организация, с одной стороны фиксирует и закрепляет сложившуюся в ней систему экономических отношений между пайщиками и администрацией по поводу реализации объектов кооперативной собственности и распределению продуктов этой реализации между членами кооператива, а, с другой, определяет экономический порядок отношений с внешней средой: с государством и муниципальными органами власти через налоговую систему, финансовые и страховые организации и т. д. Поэтому потребительская кооперация, пожалуй, единственная организационная форма, которая тесно интегрирует интерес государства с его социальными группами.

Современное российское законодательство характеризует потребительскую кооперацию как систему потребительских обществ и их союзов, созданных в целях удовлетворения материальных и иных потребностей их членов.

Следовательно, она включает в себя следующие организационные формы:

— сельскохозяйственные производственные кооперативы, занимающиеся закупкой, переработкой и сбытом сельхозпродукции;

— специализированные потребительские кооперативы, которые для своих участников строят дома, гаражи, подсобные хозяйства, капитальное строительство, предоставляют кредиты, оказывают бытовые, консультационные, сельскохозяйственные и прочие услуги;

— потребительские общества, осуществляющие торговую, заготовительную, производственную и другую деятельность, в том числе и общественное питание;

— потребительские союзы (районный потребительский союз, областной, республиканский, краевой союзы, Центросоюз);

— хозяйственные общества, товарищества на вере, медицинские, образовательные и иные учреждения, а также потребительские общества, которые сами могут быть участниками хозяйственных обществ, кооперативов, вкладчиками товарищества на вере.

Системный характер потребительской кооперации дает основание выделить ее основные свойства, которые и составляют содержание хозяйственной и социальной функций организационных форм потребительской кооперации. На сегодняшний день таковыми являются самоорганизация, системность, адаптация, цикличность и локализованность.

Свойство самоорганизации — это главный способ образования кооперативных формирований любого вида. В основе самоорганизации лежит собственная инициатива и собственные средства людей, которые они добровольно объединяют между собой, чтобы решать свои насущные проблемы. Именно самоорганизация позволяет мобилизовать и включить в хозяйственный оборот неиспользуемые ресурсы на территориальном, региональном и национальном уровне для скорейшего решения экономических и социальных задач пайщиков и некооперативного населения.

Свойство системности потребительской кооперации предусматривает, что ее организационные формы (потребительские общества, их союзы) связаны друг с другом определенным образом, в первую очередь, за счет сохранения вертикальных уровней власти и управления, каналов коммуникаций и механизма принятия решений, что дает возможность проанализировать работу различных элементов структуры потребительской кооперации, к примеру, в отношении производства товаров и оказания услуг, совокупной рабочей силы, реализации единой стратегии развития и т.д.

Потребительское общество — добровольное объединение граждан и юридических лиц, созданное, как правило, по территориальному признаку, на основе членства путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов4.

В этом определении отражены следующие черты потребительского общества:

— потребительское общество — коллективная организация, которая объединяет физических и юридических лиц на основе добровольного членства,

— начальный капитал потребительского общества создается путем объединения его членами имущественных паевых взносов, поэтому члены потребительского общества называются пайщиками;

— потребительское общество осуществляет совместную торговую, заготовительную, производственную и иную деятельность;

— цель потребительского общества — его социальная миссия — удовлетворение материальных и иных потребностей своих членов.

Потребительские общества классифицируются на виды:

а) по территориальному признаку:

— сельское потребительское общество — сельпо,

— городское потребительское общество — горпо,

— районное потребительское общество — райпо

б) по социальному или профессиональному составу членов:

— рабочее потребительское общество (рабочий кооператив) — рабкооп,

— рыболовецкое потребительское общество (рыболовецкий кооператив) — рыбкооп,

— студенческое потребительское общество — студпо,

— ученическое потребительское общество — учпо.

Потребительские общества — первичные основные организации системы потребительской кооперации. Они объединяют пайщиков и создают союзы. Если не будут созданы потребительские общества, то не будет и потребительских союзов, значит, не будет системы потребительской кооперации.

Союз потребительских обществ — это добровольное объединение потребительских обществ разного уровня: районного, областного, краевого, республиканского, центрального.

Объединение потребительских обществ в союзы обеспечивает им более прочное правовое положение в регионе и в стране, а их социально-экономическая деятельность становится более организованной и защищенной в условиях рыночных отношений.

Система потребительской кооперации России представляет собой многоуровневую организационную структуру. Рассмотрим организационную структуру системы потребительской кооперации5.

В основу организационного построения системы потребительской кооперации положен принцип административно-территориального деления страны. Каждая организация и группа организаций находится на определенном вертикальном уровне системы потребительской кооперации.

Первый уровень системы образуют потребительские общества как добровольные объединения граждан (реже юридических лиц) на территории одного или нескольких населенных пунктов (сельпо, горпо).

Второй уровень системы занимают районные союзы потребительских обществ (райпо) — добровольные объединения потребительских обществ на территории районов.

Третий уровень системы составляют областные, краевые, республиканские союзы потребительских обществ — добровольные объединения потребительских обществ областей, краев, республик.

Четвертый уровень системы представлен Центральным союзом потребительских обществ Российской Федерации (Центросоюзом РФ), который является добровольным объединением потребительских обществ страны.

Переход с четырехуровневой на трехуровневую организационную структуру способствует сокращению числа потребительских обществ и их укрупнению, улучшает управляемость системы.

Большинство районных союзов и их потребительские общества преобразованы в районные потребительские общества — райпо.

Основное преимущество создания райпо в условиях рыночных отношений — это юнцентрация капитала, а значит, упрочение положения потребительских обществ. Районные потребительские общества — это крупные конкурентоспособные организации рыночной экономики.

Потребительские общества и потребительские союзы как юридические лица имеют специфические органы управления и контроля.

В зависимости от количества пайщиков и территориального размещения различают: потребительские общества без кооперативных участков (небольшие) и потребительские общества с кооперативными участками (крупные). Их органы управления отличаются.

Потребительское общество без кооперативных участков создается в тех случаях, когда количество пайщиков невелико и можно всех пайщиков привлечь для участия в общем собрании.

Потребительское общество с кооперативными участками создается тогда, когда пайщиками потребительского общества являются жители нескольких населенных пунктов и количество пайщиков велико.

Причем максимальное количество пайщиков в потребительском обществе неограниченно: на одно потребительское общество может приходиться и несколько сотен, и несколько тысяч пайщиков. В потребительской кооперации преобладают крупные потребительские общества. В таких потребительских обществах созыв общего собрания пайщиков невозможен. Поэтому в крупных потребительских обществах для обеспечения участия всех пайщиков в принятии решений создаются кооперативные участки, высшим органом управления которых являются собрания пайщиков кооперативных участков.

Кооперативным участком может быть одно село, один или два населенных пункта, одна улица города или другая территориальная структура, объединяющая определенную группу пайщиков (не более 300 человек).

Структура органов управления и контроля потребительского общества

Органы управления потребительского общества без кооперативных участков (небольшого потребительского общества) следующие:

— высший орган управления — общее собрание пайщиков потребительского общества, которое созывается не реже 1 раза в год;

— представительный орган управления — совет потребительского общества; совет избирается общим собранием пайщиков и осуществляет управление в период между общими собраниями пайщиков;

— исполнительный орган управления — правление потребительского общества назначается советом как орган профессионального менеджмента для осуществления руководства финансово-хозяйственной деятельностью;

— контрольный орган управления — ревизионная комиссия потребительского общества, которая избирается общим собранием пайщиков и контролирует соблюдение устава потребительского общества, его финансовую и хозяйственную деятельность.

В потребительском обществе с кооперативными участками (т. е. в крупном потребительском обществе) органы управления следующие:

— высший орган управления — общее собрание уполномоченных потребительского общества, которое созывается не реже 1 раза в год;

— высший орган управления кооперативного участка — собрание пайщиков кооперативного участка, созывается не реже 1 раза в год;

— представительный орган управления — совет потребительского общества;

— исполнительный орган управления — правление потребительского общества;

— контрольный орган управления — ревизионная комиссия потребительского общества.

Структура органов управления и контроля потребительского союза

В каждом потребительском союзе (районном, национального округа, областном, краевом, республиканском, Центральном) создаются следующие органы управления:

— высший орган управления — общее собрание представителей потребительских обществ союза;

— представительный орган управления — совет союза и президиум совета союза;

— исполнительный орган управления — правление союза;

— контрольный орган управления — ревизионная комиссия союза.

Управление в организациях потребительской кооперации осуществляют органы самоуправления (собрания, советы, ревизионные комиссии) и профессионального управления (правления)

Таким образом, структура органов управления позволяет качественно, профессионально управлять организациями потребительской кооперации и реализовывать право пайщиков на управление и контроль.

Структура органов управления потребительских обществ и их союзов представлена в прил. 1

Таким образом, можно назвать следующие характерные черты организационных форм потребительской кооперации как социально-ориентированных хозяйствующих субъектов:

— свобода экономического выбора потребителя (открытое, доступное членство для всех);

— справедливое распределение дохода, это означает, что полученные кооперативом доходы распределяются пропорционально уровню пользования членами-пайщиками услугами кооператива; особая и своеобразная экономическая роль факторов производства.

Капиталы, которыми обладают кооперативы, выступают для них как вспомогательное средство, так как на первом плане здесь находится человек труда и основное значение придается удовлетворению насущных потребностей людей.

Основное преимущество создания райпо в условиях рыночных отношений – это концентрация капитала, а значит, упрочение положения потребительских обществ.

3. Экономические основы деятельности потребительской кооперации

Историческая ретроспектива и современные тенденции свидетельствуют, что в мировой практике взаимодействие экономических агентов происходит на основе сочетания рыночных и координационных механизмов. Причем, второе направление постоянно совершенствуется и углубляется под воздействием конъюнктуры рынка.

Кооперативные принципы экономической деятельности сглаживают противоречия между общественным характером труда и частным присвоением его результатов, интегрируя воедино механизмы собственности, управления и распределения доходов в кооперативах.

Эффективность кооперативной формы хозяйствования обеспечивается открытостью членства, добровольностью объединения, демократичностью при принятии решений, обязательным участием в хозяйственной деятельности, достижением совместных выгод для всех членов через приоритетность удовлетворения потребностей, пропорциональностью в распределении доходов, самостоятельностью в процессе деятельности, взаимовыгодностью при обмене результатами деятельности, содействием в повышении профессиональных знаний и активным участием в решении социально-экономических задач.

Экономическую основу социально-экономической деятельности граждан и юридических лиц, в том числе потребительских обществ и потребительских союзов, составляет имущество, которое принадлежит им на праве собственности. Собственность — это отношения по присвоению материальных благ (имущества).

В соответствии с Конституцией Российской Федерации (ст.ст.8-9 п.п.2) признаются и защищаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности. Прямое упоминание кооперативной собственности отсутствует. Конституция обладает верховенством над законами и иными правовыми актами независимо от их отраслевой принадлежности. Это означает, что законодательство должно исходить из конституционных положений и ей не противоречить. Поэтому выделение кооперации в обособленный сектор экономики предполагает и законное разрешение кооперативной формы собственности.

Кооперативная собственность — это система экономических отношений, возникающих между пайщиками, а также между пайщиками и потребительским обществом по поводу добровольного обобществления ими денежных взносов (паев), владения, пользования и распоряжения имущественным потенциалом потребительского общества в целях удовлетворения материальных и иных потребностей пайщиков, которые в основном являются сельскими жителями.

В системе потребительской кооперации объединяющей основой является собственность, функционирующая как особого рода консолидированная собственность, изначально образованная из паевых взносов. Первоначальный капитал потребительского общества — это сумма небольших частных капиталов пайщиков (членов потребительского общества), соответственно, и собственность носит частный характер.

Первоначально при образовании первых потребительских обществ имущество создавали пайщики (частные лица) путем внесения паевых взносов. В дальнейшем имущество приумножалось на основе экономического участия пайщиков. Потребительские общества за счет своих взносов создали потребительские союзы. Потребительские общества — члены союзов. Поэтому собственность потребительских обществ и их союзов, а значит, собственность всей системы потребительской кооперации, по своей социально-экономической природе является частной коллективной собственностью.

Необходимо отметить, что имущество потребительских обществ и потребительских союзов накоплено многими поколениями пайщиков потребительской кооперации. Таким образом, собственность потребительской кооперации — это частная коллективная многосубъектная собственность.

После первого кругооборота капитала потребительского общества при распределении совокупного продукта и вновь созданной стоимости объект собственности делится на два уровня: производственное потребление и частное потребление, обеспечивающие кругооборот авансированного капитала и дохода.

Чистый доход, предназначенный на расщиренное воспроизводство (производственное потребление), аккумулируется в основном фонде, увеличивая неделимую часть капитала. Часть чистого дохода, предназначенная на личное потребление, выплачивается пайщикам в виде дивидендов (доходов) на капитал и не увеличивает паевой фонд (делимую часть собственности), уходит из сферы воспроизводственного процесса.

Таким образом, в воспроизводственном процессе кооперативная собственность делится на две составляющие: консолидированную совместную (неделимую) собственность и частную (делимую) собственность членов-пайщиков. Каждая из этих частей функционирует в процессах кругооборота капитала самостоятельно, имеет свои обособленные цели и средства реализации. В процессе кругооборота капитала происходит приращение только консолидированной собственности. В этом и заключается принципиатьное отличие кооперативной собственности от всех других форм собственности6.

Основной (неделимый) фонд, функционирующий как часть кооперативной собственности, принадлежит кооперативу в целом, является объектом коллективного пользования, причем это реализуется не за пределами, а внутри воспроизводственного процесса.

Потребительское общество создает новый субъект собственности — коллектив кооператива (но не коллектив работников, принятых на условиях найма) как юридическое лицо, организующее распределение доходов, полученных от использования коллективной собственности, и их потребление.

Согласно ст. 21.3 Закона РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» источниками формирования кооперативного имущества являются паевые взносы пайщиков, доходы от предпринимательской деятельности потребительских обществ и созданных ими организаций и др.

Правомочие владения означает, что потребительское общество, накопив определенную массу имущественных ценностей, становится единственным обладателем этого имущества, оно по своему усмотрению направляет его на реализацию уставных целей.

Правомочие пользования — это возможность извлечения из имущества наибольшей пользы, получения максимального эффекта от финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивающей доходы, подлежащие распределению.

Правомочие распоряжения есть право потребительского общества определять конечную судьбу своего имущества. В соответствии со ст. 30.5 Закона о потребительской кооперации таким правом обладают пайщики, за исключением распоряжения неделимым фондом.

Особенности распределения прав собственности между субъектом собственности — потребительским обществом и членами кооператива можно представить в виде.

В отношениях собственности различают объект и субъект права собственности. Объект права собственности — это то имущество, которым владеет субъект. Объектами собственности являются здания, сооружения, деньги, ценные бумаги, товары, сырьё и другое имущество.

Субъект права собственности — это лицо, которое владеет имуществом. Имуществом может владеть индивидуальное лицо (гражданин) или юридическое лицо (коллектив). В потребительской кооперации субъектами права собственности являются два вида организаций:

— потребительские общества;

— потребительские союзы.

Потребительские общества и потребительские союзы как полноправные собственники наделены законом и уставами всеми необходимыми полномочиями для осуществления социально-экономической деятельности. Поэтому каждое потребительское общество, и каждый союз потребительских обществ выступают как самостоятельный субъект права собственности и как самостоятельный субъект рыночной экономики (рис.1).

Потребительским обществам и их союзам как субъектам собственности принадлежат объекты собственности: здания, сооружения, оборудование, товары, деньги, ценные бумаги, другое имущество производственного и социального назначения, продукты интеллектуального и творческого труда.

Теоретическое обоснование основ создания и деятельности потребительских обществ и их союзов

Рис.1. Состав кооперативного имущества по субъектам права распоряжения

Потребительские общества и их союзы занимаются разными видами хозяйственной деятельности: торговлей, общественным питанием, заготовками, промышленностью, оказанием услуг. Поэтому магазины, столовые, производственные и другие хозяйственные предприятия с их оборудованием, товарами и прочими имуществом являются объектами собственности потребительских обществ и потребительских союзов.

Как было отмечено выше, организационная структура кооперативной организации определяется ее двойной природой как социальной и экономической единицы: объединение группы людей и предприятий. Кроме того, она определяется и специфической кооперативной целью — осуществление экономических интересов членов кооператива. Основная цель создания кооперативного общества — это оказание содействия членам кооператива в экономических взаимоотношениях и деятельности. К таким услугам могут быть отнесены содействие в сбыте производимой членами кооператива продукции, обеспечение помещений для хранения, предоставление транспорта, представление интересов членов на уровне оптового сбыта или розничной продажи товаров, и т. д.

По этим причинам потребительские кооперативы не являются коммерческими организациями. Однако эффективно удовлетворять экономические интересы своих членов может только экономически мощная организация, являющаяся полноценным субъектом рыночных отношений. Поэтому правление кооператива должно обеспечить соответствующий баланс между экономической эффективностью самого кооператива, с одной стороны, и эффективностью осуществления экономических интересов членов, с другой.

Управление кооперативом должно осуществляться таким образом, чтобы его члены могли максимально удовлетворять свои экономические интересы без ущерба для финансовой стабильности кооператива. Хотя извлечение прибыли не стоит на первом месте в деятельности потребительской кооперации, реализовать свои цели потребительское общество способно лишь при условии доходности своей деятельности. В условиях товарно-денежных отношений цель извлечения прибыли кооперативом будет выступать средством достижения задач, определенных уставом кооператива. Отмеченный принцип эффективности и его отличие от доходности должен находить отражение в построении таких форм организации, которые позволяли бы эффективно осуществлять экономические интересы членов.

Всесторонне экономическую эффективность кооперации можно оценить лишь с помощью показателей, определяющих масштабы и темпы прироста производства в хозяйствах-участниках кооперации, а также эффективность использования земли, фондов и средств.

Одним из показателей эффективности деятельности потребительского кооператива должна выступать прибыль или превышение доходной части кооператива над расходной. С понятием «прибыль» сочетается представление о прибыли, получаемой за счет третьего лица – в производстве за счет рабочего, в торговле за счет продавцов и покупателей. Применение этого показателя в таком его значении возможно лишь для характеристики результатов производства в сельскохозяйственных производственных кооперативах, являющихся коммерческими организациями.

Для характеристики же деятельности потребительских кооперативов, которые являются некоммерческими организациями, и прибыли не создают, применять этот показатель в таком его значении нецелесообразно. В составе прибыли различают процент на капитал, вознаграждение за риск, предпринимательскую прибыль. Кооперация не в состоянии освободить своих членов от необходимости отчисления процента на капитал, но зато она в состоянии снизить риск в деятельности предприятия, путём объединения усилий через ответственность её членов.

Если риск в кооперативных предприятиях сокращается, и в соответствии с этим члены кооператива избавляются от значительной части платежа из него в пользу предпринимателя, то от платежа предпринимательской прибыли члены кооператива избавляются полностью, что вытекает из самой сущности потребительского кооператива. Поэтому, если говорят, что кооператив даёт прибыль, то это выражение употребляется по аналогии с коммерческим предприятием, но имеет совершенно другой смысл.

Кооперация, таким образом, устраняет экономические и коммерческие конфликты. Продукция потребительских кооперативов продается по той же цене, что и у коммерческого субъекта рынка, но разница между продажной ценой и ценой покупки у члена сбытового кооператива возвращается ему в виде дивиденда. В кооперативном предприятии, продающем товар только своим членам, прибыль приобретает совсем иное, нежели в коммерческом предприятии значение.

Вышесказанное касалось предоставления услуг потребительскими кооперативами своим членам. Согласно закону, не менее 50 % своих услуг кооператив обязан производить для своих членов. Следовательно, если 50 и менее процентов услуг кооператив оказывает сторонним заказчикам, то в данном случае кооператив имеет прибыль, которую он опять же должен распределить между пайщиками. То есть на определенных промежутках времени эта сумма все-таки может быть названа прибылью кооператива.

Таким образом, экономической основой социально-экономической деятельности потребительского общества как субъекта права собственности является его имущество (объект права собственности). В примерных уставах потребительского общества с кооперативными участками и без кооперативных участков записано: Основой экономической деятельности потребительского общества является его имущество, которое принадлежит ему на праве собственности как юридическому лицу.

Потребительское общество правомочно владеть, пользоваться и распоряжаться объектами своей собственности, т.е. воздействовать на имущество желаемым образом, управлять им. Источниками формирования имущества потребительского общества являются паевые взносы пайщиков, доходы от предпринимательской деятельности потребительского общества и созданных им организаций, а также доходы от размещения его собственных средств в банках, ценных бумаг и иные источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

4. Пайщик – социальная основа потребительской кооперации

Пайщик — гражданин и (или) юридическое лицо, внесшие вступительный и паевой взносы, принятые в потребительское общество в предусмотренном уставом потребительского общества порядке и являющиеся его членами.

Закон Российской Федерации «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» определил пайщика центральной фигурой в потребительской кооперации, закрепил его основные права и обязанности. Это положение зафиксировано также в Концепции развития потребительской кооперации Российской Федерации до 2015 года.

Закон уделяет особое внимание правам пайщиков, стимулированию их роли в деятельности потребительской кооперации. Права и обязанности пайщиков фиксируются в уставах потребительских обществ7.

Членство пайщиков в обществе является добровольным. Пайщиками быть граждане, достигшие шестнадцати лет, и (или) юридические лица.

Пайщики имеют право:

— участвовать в деятельности общества и управлении им.

— избирать и быть избранными в органы управления и контроля, вносить предложения об улучшении деятельности общества, устранении недостатков в работе его органов;

— приобретать (получать) преимущественно перед другими и товары (услуги) в организациях торговли и бытового обслуживания общества, осуществлять на основе договоров гарантированный сбыт изделий и продукции личного подсобного хозяйства

— получать кооперативные выплаты по итогам работы за год пропорционально участию в хозяйственной деятельности общества или паевому взносу в соответствии с решением общего собрания

— завещать, но наследству паевой взнос и кооперативные выплаты без передачи правомочий пайщика;

— пользоваться услугами общества, льготами, предусмотренными для пайщиков законом и уставом. Эти льготы предоставляются за счет доходов, получаемых от предпринимательской деятельности общества;

— пользоваться объектами социального назначения на условиях определяемых органами управления общества;

— быть принятым в первоочередном порядке на работу в общество, при прочих равных условиях, в соответствии с образованием, профессиональной подготовкой и с учетом потребности в кадрах;

— получать направления на учебу в образовательные учреждения потребительской кооперации;

— получать информацию от органов управления общества об их деятельности. Полученная информация не должна быть использован во вред обществу;

— обращаться к общему собранию общества с жалобами на не правомерные действия органов управления и контроля общества;

— обжаловать в судебном порядке решения органов управления общества, затрагивающие их интересы;

— добровольно выйти из общества на основании письменном заявления, которое должно быть рассмотрено советом потребительского общества.

Общее собрание общества может устанавливать и иные права пайщиков, не противоречащие законодательству Российской Феде рации.

Таким образом, пайщики, вступив в потребительское общество, приобретают и экономические, и социальные права, и права участия в деятельности потребительского общества.

Наряду с правами пайщики имеют ряд обязанностей:

— соблюдать устав общества, решения общего собрания общества, других органов управления и органов контроля, а также уставы союзов, членом которых является данное общество, решения органе управления и органов контроля этих союзов;

— выполнять обязательства перед обществом по участию в его хозяйственной деятельности, беречь собственность общества;

— оплатить в течение установленного собранием периода паевой взнос, в ином случае членство в обществе считается несостоявшимся.

Пайщик может быть исключен из потребительского общества решением общего собрания потребительского общества в случаях невыполнения им без уважительных причин своих обязанностей, установленных Законом Российской Федерации «О потребительской кооперации» (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» и уставом общества, совершения действий, наносящих ущерб обществу.

Пайщик – основа кооперативной организации и хозяин в потребительском обществе, поэтому реализация социальной миссии направлена, в первую очередь, на пайщиков. А поскольку пайщики и их семьи – это почти все сельское население, то можно сделать вывод, что потребкооперация практически защищает интересы всего сельского населения.

Государство непосредственно организует деятельность целого комплекса институтов публичной власти через формирование правовых механизмов ее осуществления. Система потребительской кооперации выполняет серьезный социальный заказ, обеспечивая удовлетворение потребностей миллиона пайщиков в товарах и услугах.

В Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию преодоление бедности в стране рассматривается как государственная общенациональная задача, а социальная ответственность субъектов рыночной экономики как необходимое условие качественно нового экономического роста. Потребительская кооперация России, как народная некоммерческая организация, проявляет социальную инициативу и берет на себя социальную ответственность, а главное — реализует это в повседневной работе с людьми.

Развиваясь в соответствии со своими демократическими основами, потребительская кооперация представляет собой инструмент самоорганизации и духовно-нравственного объединения пайщиков, позволяющий реализовать богатый потенциал, заложенный в ее принципах деятельности и социальных идеях. Проводя образовательную, просветительскую и научно-практическую деятельность, вовлекая пайщиков в новый механизм управления, в развитие традиционных и новых видов деятельности, предоставляя возможность заработка в форме зарплаты или доходов от реализации выращенной продукции растениеводства, животноводства, сбора лекарственно-технического сырья, дикорастущих плодов, ягод — потребительская кооперация одновременно решает социальные, экономические и духовно-нравственные задачи.

Социальная миссия современной потребительской кооперации в России заключается в создании условий для решения социально-бытовых проблем и снижения социальной напряженности в обществе за счет развития как традиционных для нее отраслей (торговля, заготовки, переработка сельхозпродукции, бытовые услуги, кооперативная промышленность, подсобные хозяйства), так диверсифицированных видов деятельности (освоение новых производств, изменение организационных форм, расширение зон обслуживания, использование рыночных методов инвестиционной деятельности и др.) 8.

Социальная миссия предприятий потребкооперации представляет собой выполнение таких видов деятельности, как:

доставка и реализация товаров в отдаленных населенных пунктах по ценам, сложившимся в целом по району;

ежедневная доставка хлеба в отдаленные населенные пункты;

содержание планово-убыточных магазинов;

доставка товаров на дом по заявкам населения, в первую очередь инвалидам и пенсионерам;

продажа товаров по льготным ценам пайщикам и ветеранам потребительской кооперации;

помощь в обучении пайщиков и их детей в вузах и техникумах:;

обслуживание бюджетных организаций (школ, детских домов, больниц и др.);

организация школьного питания;

предоставление товарного кредита населению.

Коммерческая деятельность кооперации формирует финансовую основу для реализации ее социальной миссии. Иначе говоря, при отсутствии дохода социальная миссия невыполнима. А развитие социальной сферы приводит к росту финансово-экономического потенциала самой кооперативной организации. То есть социальная и экономическая задачи (цели) организаций потребкооперации взаимообусловлены и взаимосвязаны.

Успешная реализация деятельности организаций предполагает наличие целостной программы экономического и социального развития каждого субъекта потребительской кооперации.

Развитие потребительской кооперации по пути социальной ориентации, накопленный практический опыт реализации социальной миссии обуславливают необходимость его обобщения и осмысления, а также требуют всестороннего научного анализа проблемы, связанной с необходимостью усиления социальной направленности деятельности в условиях конкуренции. Выполнение потребительской кооперацией социальной миссии по борьбе с бедностью находит активную поддержку селян и зависит, главным образом, от эффективности управления ее многоотраслевой деятельностью.

В основе динамичного и стабильного развития потребительской кооперации лежит удовлетворение интересов основных вовлеченных групп:

потребителей товаров и услуг – основы экономического развития,

работников потребительской кооперации – движущей силы системы потребительской кооперации,

пайщиков – социальной основы потребительской кооперации.

Интересы потребителей товаров и услуг потребительской кооперации – это получение доступных и качественных товаров и услуг

Интересы работников потребительской кооперации – обеспечение достойного уровня жизни, условий труда, социального и пенсионного обеспечения, вознаграждения труда сообразно вложению собственных сил и средств

Интересы пайщиков – доступ к товарам и услугам потребительской кооперации на льготных условиях, целесообразность вложения средств в развитие потребительской кооперации

Миссия потребительской кооперации в России – участие в развитии социальной инфраструктуры, в первую очередь, на селе, обеспечение стабильного развития потребительского рынка страны за счет удовлетворения потребностей и социальной защиты, повышения занятости населения, вовлекаемого в деятельность и обслуживаемого потребительской кооперацией, укрепление безопасности России в сфере продовольственного обеспечения9.

Работа с пайщиками по сохранению и приумножению их численности должна расцениваться как один из основных резервов экономического развития организаций потребительской кооперации. Увеличение числа пайщиков, их экономическое и организационное участие способствуют развитию кооперации во всех направлениях:

— восстановление принципов и норм кооперативной демократии;

— рост масштабов за счет укрепления взаимодействия с пайщиками как участниками заготовительной деятельности и лояльными покупателями товаров кооперативных торговых сетей;

— рост объемов закупок сельскохозяйственной продукции и дикорастущего сырья, и, следовательно, объемов переработки и производства;

— увеличение ресурсов торговли за счет продукции пайщиков, индивидуальной трудовой деятельности, народных промыслов, охоты, рыболовства, звероводства;

— пополнение основных и оборотных средств кооперативных организаций за счет паевого фонда в результате вступления новых членов, увеличения паевого взноса, а также заемных средств пайщиков, вовлечения пайщиков в инвестирование организаций потребительской кооперации.

Система взаимоотношений с пайщиками должна отвечать следующим требованиям:

Пайщики заинтересованы в деятельности организаций потребительской кооперации. Заинтересованность обеспечивается за счет лояльности пайщика к потребительскому обществу: в части торговой деятельности – на основе постоянного приобретения товаров в магазинах потребительской кооперации; в части заготовительной деятельности – на основе постоянной сдачи продукции в организации потребкооперации.

Налажен учет пайщиков, в том числе их возможностей по приобретению товаров и услуг, сдаче сельскохозяйственной продукции, изготовлению собственной продукции, которая может реализовываться потребкооперацией.

Стратегия развития взаимоотношений с пайщиками должна базироваться на дальнейшем укреплении партнёрских отношений, взаимной экономической заинтересованности. С одной стороны, пайщику должен быть гарантирован сбыт сельхозпродукции, кооперативные выплаты, приобретение товаров и услуг на льготных условиях, с другой стороны, потребительскому обществу гарантирован свой покупатель, потребитель услуг, инвестор и продавец продукции сельских подворий. Стимулы для пайщиков предусматриваются при реализации программ развития торговой, заготовительной и других видов деятельности (различные скидки, дисконтные карты, увеличение размера кооперативных выплат для наиболее активных пайщиков и т.д.).

Кроме того, предоставляется зелёная улица детям пайщиков: если они идут учиться в кооперативные учебные заведения, им обеспечена материальная поддержка потребительских обществ. Это, одно из направлений кадровой политики. Её основная цель – сохранение и развитие кадрового потенциала, обеспечение высокого качества подготовки, переподготовки, повышение квалификации специалистов, создание эффективной системы социальной защиты работников потребительской кооперации.

Основной причиной снижения численности пайщиков является низкая информированность пайщиков и населения о деятельности потребительской кооперации.

В Законе указано, что одной из задач потребительской кооперации является «пропаганда кооперативных идей, основанных на международных принципах кооперации, доведение их до каждого пайщика всех потребительских обществ, в том числе через средства массовой информации».

В целях информирования пайщиков о деятельности потребительской кооперации образована газета «Российская кооперация», которая выходит с декабря 1997 года. Газета «Российская кооперация» — это газета для пайщиков, она информирует их о работе кооперативов, потребительской кооперации регионов и страны в целом.

Для повышения информированности пайщиков в магазинах, расположенных в районных центрах и на центральных усадьбах, предусмотрены уголки пайщиков, в которых имеется следующая информация: устав потребительского общества, состав участкового кооперативного комитета, информация о деятельности потребительского общества, перечень льгот для пайщиков, газета «Российская кооперация» и другие необходимые сведения.

Таким образом, объявленная Законом цель потребительского общества — удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков. В практической деятельности потребительских обществ это означает, что должен обеспечиваться приоритет экономических интересов пайщиков по сравнению с работниками.

Только наличие пайщиков, кроме работников системы, сохранит за потребительской кооперацией статус некоммерческой организации, которая может претендовать на федеральные и местные льготы, в том числе и в налогообложении.

Привлекательность потребительской кооперации для пайщиков и населения определяется, прежде всего, теми экономическими выгодами, преимуществами и возможностями, которые она может предоставить.

Заключение

Цель курсового исследования достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: „ Теоретическое обоснование основ создания и деятельности потребительских обществ и их союзов “ можно сделать ряд выводов:

Потребительские кооперативы могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Потребительский кооператив – одна из важнейших форм кооперативного движения, посредством которой устанавливаются связь и соответствие между производством и потреблением. По сравнению с другими видами кооперации (промысловой, сельскохозяйственной) он имеет ряд особенностей.

Во-первых, в отличие от производственных видов, которые объединяют собственников или пользователей средств производства с целью производства продукции (услуг) и получения доходов, потребительский кооператив объединяет потребителей с целью удовлетворения их материальных и культурных потребностей.

Во-вторых, он не требует от своих членов обязательного личного трудового участия в их деятельности.

В-третьих, потребительские кооперативы включают в свой состав любого потребителя при условии признания им устава.

Недостаточное внимание в настоящее время к интересам организаций потребительской кооперации с одной стороны и уверенность в возможности эффективного самостоятельного существования организаций потребительской кооперации вне единой системы с другой стороны приводят к возникновению и усилению дезинтеграционных процессов. Утрачиваются экономические, транспортные, финансовые, информационные связи.

Дезинтеграционные процессы могут привести к полному исчезновению потребительской кооперации как единой системы и важного элемента социально-экономического механизма России. Организации потребительской кооперации в среднесрочной и долгосрочной перспективе могут полностью утратить конкурентные преимущества, основанные на масштабах и системном единстве.

Потребкооперация может стать серьезной силой не только в достижении индивидуальных целей потребителей, работников системы потребкооперации и пайщиков, укрепления их личного благосостояния и социальной защищенности, но и реализации общегосударственных задач, приоритетных национальных проектов, решении проблем государственной безопасности нашей страны в сфере продовольственного обеспечения и занятости населения.

Потребкооперация может стать основным проводником (оператором) в реализации государственных задач по замещению импортной продукции продукцией отечественных сельскохозяйственных производителей.

Упорядочение формирования собственности, владения, пользования и распоряжения ею должно привести к определенному результату — возрождению всех субъектов отношений в потребительской кооперации как эффективных собственников, экономически заинтересованных в сохранении и приращении кооперативного имущества и рациональном его использовании.

В настоящее время сложились условия для перехода на качественно новый уровень определения содержания социальной миссии потребительской кооперации: от «борьбы с бедностью» – к «примеру, достижения благополучия и повышения благосостояния». Основное предназначение потребительской кооперации не может быть подменой социальных функций государства.

Вместе с тем, социальная парадигма потребительской кооперации обеспечивает необходимые условия для включения её текущей социальной деятельности как элемента и составной части в реализацию государственной социальной политики на условиях партнерства.

Список использованных источников

Конституция РФ

Гражданский Кодекс Российской Федерации

Закон Российской Федерации «О потребительской кооперации (потребительских обществах и их союзах) в РФ» от 19 июня 1992 года N 3085-1 (в ред. Федеральных законов (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ).

Указ Президента РФ «О коммерциализации деятельности предприятий потребительской кооперации в Российской Федерации» от 16 февраля 1992 года N 144 (в ред. Указов Президента РФ от 22.12.1997 N 1365, от 21.10.2002 N 1209).

Постановление Правительства РФ от 24 января 1994 г. N 24 «Вопросы потребительской кооперации Российской Федерации» (в ред. Постановления Правительства РФ от 20.02.2002 N 121).

Постановление Правительства РФ от 7 января 1999 г. N 24 г. «О повышении роли потребительской кооперации в обеспечении населения продовольствием» (с изм., внесенными Постановлением Правительства РФ от 17.03.2000 N 235).

Концепция развития потребительской кооперации Российской Федерации до 2015 года.

Вахитов, К.И. Организационные и уставные основы системы потребительской кооперации// К.И. Вахитов. История потребительской кооперации России: Учеб. пособие. — М., 1998.

Данилова, Л.И. Собственность потребительской кооперации: особенности формирования и владения./ Л.И. Данилова // Региои: экономика и социология.- 2008.- №2, С. 244—254.

Законы Российской Федерации о кооперации. Уставы потребительских обществ. – Белгород: Изд-во Белгородского университета потребительской кооперации „Кооперативное образование“, 2000.

Петухов В.М. Организационно-уставные вопросы деятельности потребительской кооперации/ В.М. Петухов, В.В. Рыньков. — М.: Экономика, 2002.

Потребительский кооператив// Некоммерческие фонды и организации: Правовые аспекты. — М., 1997.

Работаем для людей. Интервью председателя Совета Шебекинского райпо Игнатова И. М. / Красное знамя, 1 июля 2005г.

Сухова, Л. Ф., Любенкова, Е. П. Система экономических показателей оценки социальной миссии потребительской кооперации./ Л. Ф.Сухова, Е. П. Любенкова //Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2005, №1.

Семернева, Е. С. Элементы публичности в создании и деятельности потребительских обществ и их союзов./ Е. С. Семернева //Конституционные основы организации и функционирования институтов публичной власти в Российской Федерации. -Екатеринбург : Изд-во УрГЮА, 2001. -С. 388 – 390.

Теплова, Л. Е. Основы потребительской кооперации./ Л. Е. Теплова — М.: Вита-Пресс, 2001.

Устав потребительского общества: [Образец]// Юридические лица: Правовое положение, порядок создания, учредительные и внутренние документы. — М., 2000.

Эльдиев М. Органы управления кооперативом/ М Эльдиев., Б.Лишанский // Экономика сел. хоз-ва России. — 1998. — № 4.

1 Потребительский кооператив// Некоммерческие фонды и организации: Правовые аспекты. — М., 2004.С.45.

2 «Российская газета», N 139, 19.06.1992.

3 Вахитов К.И. Организационные и уставные основы системы потребительской кооперации. История потребительской кооперации России: Учеб. пособие. — М., 2002.С.123-128.

4 Ст.1. ФЗ «О потребительской кооперации в Российской Федерации»,

5 Петухов В.М. Организационно-уставные вопросы деятельности потребительской кооперации/ В.М. Петухов, В.В. Рыньков. — М.: Экономика, 2002. С.76-78.

6 Данилова Л.И. Собственность потребительской кооперации: особенности формирования и владения. // Региои: экономика и социология.- 2008.- №2, С. 244—254.

7 Теплова Л. Е. Основы потребительской кооперации. — М.: Вита-Пресс, 2001. С.135.

8 Сухова Л. Ф., Любенкова Е. П. Система экономических показателей оценки социальной миссии потребительской кооперации./ Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика».- 2005.- №1. -С.102.

9 Концепция развития потребительской кооперации Российской Федерации до 2015 года.

Реферат: Малый бизнес: проблемы становления и развития.

Posted on 05.06.2017 by admin

Малый бизнес: проблемы становления и развития.
Значение и функции малого бизнеса в рыночной экономике.
Значение малого бизнеса в рыночной экономике,очень велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни функционировать, ни развиваться не в состоянии. Становление и развитие его является одной из основных проблем экономической политики в условиях перехода от административно-командной экономики к нормальной рыночной экономике. Малый бизнес в рыночной экономике — ведущий сектор, определюящий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта; во всех развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60 — 70 процентов ВНП. Поэтому абссолютное большинство развитых государств всемерно поощеряет деятельность малого бизнеса.
В мировой экономике функционирует огромное количество малых фирм, компаний и предприятий. Например, в Индии число МП превышает 12 млн., а в Японии 9 млн. Этот малый бизнес, например, только в США дает почти половину прироста национального продукта и две трети прироста новых рабочих мест.
Но дело не только в этом… Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость.
Существенный вклад вносит малый бизнес в формирование конкурентной среды, что для нашей высокомнополизированной экономики имеет первостепенное значение.
Нельзя также забывать, что малые предприятия оказывают меньше воздействие и на экологическую обстановку.
Немаловажна роль малого бизнеса в осуществление пророрыва по ряду важнейших направлений НТП, прежде всего в области электроники, кибернетики и информатики. В нашей стране эту роль трудно переоценить, имея в виду, развернувшийся процесс конверсии. Все эти и многие другие свойства малого бизнеса делают его развитие существенным фактором и составной частью реформирования экономики России.
Чтобы глубже и подробнее разобраться и понять необходимость малого бизнеса, безусловно, необходимо рассмотреть опыт ведущих зарубежных стран по развитию малого бизнеса.
Во всех зарубежных странах с нормально развитой рыночной экономикой существует мощная государственная поддержка малого бизнеса. Например, в Германии субсидии малым предприятиям составляют около 4 млрд. марок ежегодно.
В конгрессе США проблемами малого бизнеса заняты два комитета. Во главе стоит Администрация по делам малого бизнеса. В каждом штате есть региональные отделения по 30-40 человек. Цель Администрации — поддержка малого бизнеса на государственном уровне.
В Японии, где особенно высоко количество малых предприятий, специально выделены те из них, которые в условиях рыночной экономики без помощи государства развиваться не могут.
Стимулирующим фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства.
Суть налоговой политики заключается в поэтапном уменьшении предельных ставок налогов и снижении прогрессивности налогооблажения при достаточно узкой налоговой базе и широкой сфере применения налоговых льгот. Уменьшение ставки налогов в зависимости от размеров предприятия является одним из методов налогооблажения малых предприятий. Например, в США действуют льготные ставки налога на доходы до 16 тыс. долларов, 15-процентный налог на первые 50 тыс. долларов и 25-процентный на следующие 25 тыс. Сверх этой суммы действует максимальная ставка — 34 процента.
Малые предприятия выполняют в капиталистической экономике разнообразные функции. Как правило, они специализируются на изготовлении отдельных узлов и деталей, а крупные предприятия ведут сборку готовых изделий. Иногда малые предприятия осуществляют промежуточную сборку. Например, фирма «SAAB», являющаяся одной из крупнейших фирм по производству авиационных двигателей имеет около 4500 фирм, которые делают различные детали.
Среднее время жизни малых предприятий где-то 6 лет. Но число новых предприятий превышает число закрывшихся.
Все малые довольно быстро реагируют на внешние условия и видоизменяют конечную продукцию, следуя за спросом, осваивая новую продукцию. Например, малые предприятия в Японии способны завершить опытное производство в течении недели, в то время как на крупных предприятиях это заняло бы гораздо больше времени. Малые предприятия специализируются и на выпуске конечной продукции, ориентированной в основном на местные рынки сбыта. Во основном, это скоропортящиеся продукты, ювелирные изделия, одежда, обувь и т.д. и т.п.
В общем, стоит еще раз отметить, что в развитых странах именно малому бизнесу уделяются внимание в государственном масштабе. Государство поодерживает малый бизнес как и деньгами, так и различными льготами, в сфере налоговой политики.
Однако, с большим сожалением, приходится констатировать, что именно больше всего не повезло в ходе развернувшихся в России экономических преобразований малому бизнесу. Действенной системы стимулирования образования малых предприятий не существует, как и нет хозяйственного механизма их поддержки. Не разработана государственная программа развития малых предприятий. Современная структура рыночной экономики в масштабах Россиии предполагает 10-12 миллионов малых предприятий, работающих на предпринимательских началах, в то время, как их фактически насчитывается 300-400 тысяч. Это означает, что малое предпринимательство как особый сектор рыночной экономики еще не сформировался, а значит, фактически не используется его потенциал.
К малым предприятиям, по закону «О предприятиях СССР» относятся вновь создаваемые и действующие предприятия:
— в промышленности и строительстве — с численностью работающих до 200 человек
— в науке и научном обслуживании — с численностью работающих до 100 человек
— в других областях производственной сферы — с численностью работающих до 50 человек
— в отраслях непроизводственной сферы — с численностью работающих до 25 человек
— в розничной торговле — с численностью работающих до 15 человек
Других документов, определяющих категорию «малое предприятие» и регулирующих их деятельность, пока нет.
По закону, малые предприятия могут создаваться на основе любых форм собственности и осуществлять все виды хозяйственной деятельности, если они не запрещены законом.
Можно указать на четыре недостатка правительственной программы, тормозящих сегодня развитие малого бизнеса.
Первый фундаментальный недостаток — это сверх высокие налоговые ставки с предпринимателей и населения, которыми правительство пытается обеспечить финансовую сбалансированность и бездифицитность бюджета. Малое предпринимательство душат многочисленные налоги и поборы, нередко оставляющие ему 5-10% прибыли. В результате малые предприятия становятся на грань банкротства независимо от их народнохозяйственной значимости.
Второй фундаментальный недостаток реформы связан с логикой развертывания преобразований. Основное противоречие сегодняшней политики — попытка обеспечить перезод к рынку административно-командными методами сверху, игнорируя основу рыночной системы — интерес предпринимателя. Сама же логика создания рыночной экономики требует движения «снизу вверх» — от интереса предпринимателя к централизованному созданию рыночной инфраструктуры (налоговая, кредитная политика, банки, биржы и т.д.) обслуживающей и реализующей этот интерес.
Третий недостаток реформы — практическая ликвидация источников формирования первоначального капитала для малого предпринимателя на старте. Существует три источника капитала, необходимого для начала бизнеса: собственные сбережения населения, кредиты, приватизационные чеки. Первый источник (400-500 млрд. рублей) был уничтожен гиперинфляцией, сократившей данный ресурс во многие десятки раз. Второй источник практически закрыт для малого предпринимательства гигантским процентом за кредит и нежеланием коммерческих банков, вкладывать деньги в малый бизнес из-за большого риска и отсутствия гарантий. Третий источник, тоже пока не работает, кроме того, нужно учитывать их уровень — 10 тыс. рублей. Выступить инвестиционным ресурсом они не могут, в лучшем случае это будет маленькое единовременное социальное пособие. Недостаток финансовых ресурсов и сложность их легального приобретения у государства — могут подтолкнуть малые предприятия к контактам с теневой экономикой и мафиозными структурами, и дать последним возможность постепенно внедряться в малые предприятия, постепенно подчиняя их себе.
Четвертый фундаментальный недостаток — отсутствие систем государственной и общественной поддержки малого бизнеса. С большим запозданием создан государственный орган, призванный содействовать становлению и развитию малого бизнеса — Комитет поддержки малых предприятий и препринимательства при Госкомимуществе РФ. Статус этого комитета, его подчиненность одному из российских министерств, скудность его финансовых ресурсов свидетельствуют о крайней огранничености возможностей, предоставленных данному органу. Обращает на себя внимание и некоторая неопределенность
в ориентации деятельности данного комитета. Судя по его наименованию, ему вменяется в обязанность поддержка не только малого бизнеса, но и предпринимательства в целом, а оно, как известно, опирается не на малый лишь, но и на средний и крупный бизнес. Такая задача не по плечу никакому комитету. Ее в состоянии решить лишь целенаправленная политика правительства в целом, и притом за весьма продолжительное время.
Местные власти отнюдь не обеспокоены тем, чтобы снизить уровень отчислений малых предприятий в местные бюджеты. Власти не желают связывать перспективы развития собственного района с малым бизнесом. Власти не всегда бывают заинтересованы в развитии наукоемких производств, так как они не приносят районам прямой выгоды. Местные власти охотней регистрируют предприятия, способствующие в благоустройстве района.
Очень часто МП предприятия создаются на базе старых государственных предприятий. Например, в Москве 60% кооперативных кафе преобразовано вместо государственных предприятий общепита. В итоге, количество кафе не увеличилось, а цены поднялись достаточно высоко. Такая форма кооперации приводит не к ослаблению государственной монополии, а к новым формам его проявления. Государственные научно-исследовательские и проектные учреждения — монополисты в своей области. Сотрудники этих организаций, объединившись в предприятия, сами решают какие заказы делать как государственной предприятие, а какие как фирма, по более высоким ценам.
Эти основные недостатки, да и многие другие сдерживают развитие малого бизнеса в нашей стране. Достаточно сказать, что процесс образования малых предприятий в производственной сфере, начавший набирать силу в 1991 году, в 1992 году фактически прекратился. По данным Лиги кооператоров и предпринимателей РФ, «за 1992 год в России практически не возникло ни единого малого негосударственного предприятия в производственной сфере». Для сравнения, в развитой рыночной экономике процесс образования новых фирм идет нарастающим потоком. Если в США в 1970 году возникло 264 тыс. новых предприятий, то в 1980 году — 532 тыс., а в 1988 году — 682 тысячи. Всего же, по оценке, в американской экономике в 1992 году действовало около 18 млн. деловых предприятий, прежде всего в малом бизнесе.
Сложившаяся экономическая обстановка подрывает стимулы к предпринимательской деятельности, которые только и могут привести к образованию рыночной экономики. Ясно, что в сегодняшней экономической ситуации одной инициативы, идущей от малых предприятий, недостаточно. Должна быть мощная государственная поддержка малых предприятий. Только правильные шаги в области экономических реформ, могут привести к развитию малого бизнеса, что и приведет к развитию рыночной экономики в целом.

Реферат: Личность и общество: сексуальная революция

Posted on 05.06.2017 by admin

Любовь,интимное,глубокое чувство,
устремленность на другую личность,
человеческую общность или идею…
Половая любовь в современной ее фор-
ме,индивидуальное избирательное чув-
ство-результат длительного историчес-
кого развития человеческой личности.
/Советский энциклопедический словарь/

Г л а в а 1
Рассматривая тему «Личность и общество» я бы хотел затронуть
такое проявление в жизни общества, как сексуальная революция.Считая
эту тему актуальной на сегодняшний день, приступаю к ее рассмотре-
нию.
Любовь во все времена считалась даром свыше, ее обожествляли,
о ней писали поэты,ей отдавали в дар жизни человеческие. Но это лишь
надводная часть айсберга, гораздо больше мы сможем увидеть, если по-
пробуем заглянуть в далекое прошлое и сможем рассмотреть отношение
общества к любви, в частности к сексу со времен появления человека
до наших дней. Прослеживая отношение человека к сексу, можно четко
уловить цикличность такого отношения, т.е. сейчас общество стоит на
уровне первобытного строя, но не будем забегать вперед и начнем рас-
сматривать отношения к сексу с того момента, когда человек встал на
две ноги и научился изготовлять элементарные орудия труда.
Секс в первобытном обществе представлял собой некий сурогат из
животных инстинктов и первых всходов человеческой любви. Так или
иначе,при этом мужчине отводилась роль сексуального суб»екта, а
женщине сексуального об»екта. Так происходило на протяжение всего
первобытно-общинного строя и племенно-родового.Сексуальная эксплу-
атация женщины,была нормой поведения первобытного человека. Женщин
брали силой, лучших женщин получали сильнейшие мужчины, за женщин
приходилось драться, женщина играла роль товара, который получал
сильнейший, необходимо сказать, что этот фактор сыграл не послед-
нюю роль в выживании человека по средству естественного отбора.
Благодаря бракам между сильнейшими людьми, рождались здоровые,креп-
кие дети, так что с биологической точки зрения такое обращение с
женщиной вполне оправдано.
Изучая прогресс сексуальных отношений в обществе, нельзя не за-
метить некоторые метаморфозы происшедшие в сексуальных отношениях
к моменту вступления человечества в рабовладельческий строй. Жен-
щина мало-помалу начинает приравниваться к мужчине по сексуальному
статусу, хотя все еще преобладает отношение к женщине как к об»-
екту секса, особенно это проявляется в таких регионах как Древний
Египет и Средняя Азия, где подобные отношения остаются и по сей день.
Типичным примером является наличие гаремов в Средней Азии и наложниц
в Египте.
Особенно хотелось бы отметить прогресс в Греции и Древнем Риме.
Здесь женщины произвели огромный скачок на пути равенства с мужчиной,
знатные и богатые женщины /отметим,что к рабыням и бедным отношение
оставалось прежним/ представляли собой неопровержимое доказательство
продвижения по ступеням сексуальных отношений. Что ни говори, а Гре-
ция и Рим были глубоко сексуально развитыми, если хотите образованными
странами. Именно в это время появляются такие проявления извращенной
любви как гомосексуализм, педофилизм и др.,которые не могли проявиться
при первобытно-общинном строе в следствие своей неестественности.Гре-
ки были развитой цивилизацией и их культура базировалась на трех куль-
тах: культе силы, красоты и любви.
Благодаря древним цивилизациям,появляется нечто новое в отношениях
между мужчиной и женщиной, это нечто — платоническая любовь, именно
эта форма любви являет собой равноправие мужчины и женщины в интим-
ных отношениях, ставит женщину на один уровень с мужчиной, т.е. жен-
щина становится равноправным суб»ектом сексуальной жизни.
В то время секс считался чем-то абсолютно нормальным и естествен-
ным, о нем можно было говорить на улице и где угодно, в этом плане
Греки и Римляне были полностью раскрепощены. Публичный секс, оргии и
тому подобное были обыденностью, секс воспринимался как необходимость
такая же как пища и вода. Греки не чурались своего тела, красивое тело
играло такую же роль как и красивое лицо,зачастую то и другое явля-
лось достоянием взглядов других людей. Одно то, что мы до сих пор поль-
зуемся терминами, пришедшими к нам из греческой мифологии говорит мно-
гое, например, нарцисизм — этот термин пришел к нам из Греческого мифа
о юноше Нарциссе, который был так красив, что увидев свое отражение в
воде влюбился сам в себя и превратился в цветок. Или другой пример:
остров Лесбос,населенный нимфами, проклятый богами, на который не могла
ступить нога мужчины, отсюда и пошел термин лесбийская любовь. На этих
примерах мы с вами убеждаемся в том, что античные цивилизации были глу-
боко сексуально развиты и раскрепощены.
Также в это время зарождаются первые проявления проституции и креп-
ко укореняются в древнем обществе. Однако, отдаваться за деньги было
первоначально религиозным актом, это происходило в храме богини любви
и деньги шли в сокровищницу храма. Храмовая проституция существенно от-
личается от проституции профессиональной и по социально-экономической
роли и по психологической мотивации. Ритуальное совокупления в древне-
восточных храмах- явление того же ряда , что и первобытный обычай отда-
ваться жрецу, старейшинам или даже всем мужчинам рода, дабы умиротво-
рить божество. Половой акт воспринимался в этом случае как искупительная
жертва.
Конечно, религиозную проституцию вытеснила вскоре профессиональная,
но говоря о статусе женщины мы вновь возвращаемся к тому, что женщины
произвели огромный скачок как в сексуальной жизни так и в общественной.
Это видно из следующих фактов: далеко не все продажные женщины занима-
ли в античные времена низшие ступени общественной лестницы, порой из сре-
ды проституток /или наложниц-рабынь/ выходили любовницы вельмож, прави-
телей,политиков. Эти женщины оказывали существенное воздействие на госу-
дарственные дела.
В классической Греции, особенно в Афинах и других полисах афинского
морского союза, сложился целый социальный слой хорошо оплачиваемых и вли-
ятельных куртизанок- гетер / по гречески гетера означает подруга/. Тор-
гуя собственным телом, гетера приобретала не столько деньги, сколько
положение в обществе. Гетеры были, как правило, женщинами образован-
ыми и неглупыми, что придавало их продажной любви видимость благопри-
стойности и изысканности. Некоторым из афинских куртизанок удавалось за-
ручиться поддержкой выдающихся политических деятелей, ученых,философов,
людей искусства. Так по сообщениям античных историков, покровительствовал
гетерам Перикл, посещал их своеобразные салоны Фидий.Эти факты свиде-
тельствуют о тесной связи секса и общественной жизни уже в то время, а
что говорить о дне сегодняшнем.
Продолжая тему проституции скажем, что время от времени предпринима-
лись попытки запретить или изгнать продажных женщин. Это происходило
со времен афинского оратора Демосфена, сетовавшего на падение нравов и
призывавшего отказаться от услуг гетер и наложниц.Однако даже талантливо
составленные речи не могли предохранить общество от естественных последст-
вий формирования моногамной семьи. Процесс этот описанный и исследованный
Льюисом Морганом и Фридрихом Энгельсом неизбежно вел к фактическому, а
затем и практическому закреплению неравноправного отношения к женщине в
семье. Формально существовавшее у античных греков,римлян,германцев,сла-
вян и других индоевропейцев единобрачие оказывалось единобрачием только
для женщин. Жена становилась старшей служанкой в доме свободного граж-
данина.Муж по законам некоторых греческих полисов, получал право убивать
любовников своей жены. Законы и общественная нравственность осуждали
внебрачные связи с замужними женщинами, но были весьма снисходительны к
супружеской неверности мужчины, если тот изменял жене с женщинами лег-
кого поведения. Шансы последних выйти замуж были чрезвычайно малы- ведь
к жене пред»являлись совсем иные требования, чем к случайной подруге.
В результате возникали социальные перегородки между женщинами добро-
порядочными и развратными, причем последние обособлялись в специальную
группу, им не оставалось ничего иного, кроме как сделать привычное раз-
вратное поведение источником дохода. Таким образом мы видим, что женщина
остается по-прежнему об»ектом сексуальных отношений, т.к. существовал
такой принцип: женщина живущая свободно на сексуальном поприще не могла
быть принята обществом, а женщина, принятая обществом не могла жить сво-
бодно на сексуальном поприще.
Отметим еще одно изобретение античности,дожившее до наших дней, — пуб-
личные дома. Наиболее реалистичные политики древности понимали, что из-
бавиться от проституции в исторически обозримые сроки им не удастся, и
стремились как-то регламинтировать, упорядочить торговлю женскими ласкак-
ми, поставить ее под контроль государства или общины. В некоторых полисах
была введена обязательная регистрация проституток,кое-где женщины легкого
поведения должны были носить одежду особого цвета или покроя. Получили
распространение и дома терпимости,именовавшиеся в Греции доктерионами,а
в Риме — лунапариями. Доктерионы и лунапарии не только облегчали государ-
ственный контроль за промыслом проституток, но в какой-то мере снижали
риск массового распространения болезней. Дома терпимости, как и возника-
ющие в различных регионах притоны разврата, постепенно превращаются в
доходное дело не только для их содержателей, но и для государственной
власти, получающей долю прибыли через налоги или штрафы.
Публичные дома оказались настолько удачным изобретением, что в той или
иной форме они существовали /и продолжают существовать/ в самых различ-
ных обществах — независимо от их уровня развития, культурных традиций и
политических систем.
Но шли годы, века, и вот мы переходим к проблеме «секс и общество» в
средние века, надо сказать, что эта эпоха не менее интересна, чем антич-
ные времена.
В средние века и начало нового времени отношение к половой любви бы-
ли двоякими: с одной стороны разврат осуждался обществом, с другой — это
же общество было сексуально распущено. Женщина же получает свободу в вы-
боре любовника и практически полностью приравнивается к мужчине. Это
время также интересно тем, что платоническая любовь стала официальным яв-
лением, взять к примеру многочисленные рыцарские романы, основой ко-
торых стала платоническая любовь. Но также наравне с платонической любовью
прогрессирует и половая любовь,появляются новые и новые ее виды, такие
как садизм и мазохизм. Эти термины пришли к нам из этого времени, они
произошли от фамилии двух «бунтарей» впервые описавших садомазохические
проявления любви, это — Захер Мазох и Маркиз де Сад. О втором я хотел бы
рассказать подробнее.
Родился Донасьен- Альфонс-Франсуа де Сад 2 июня 1740 года в Париже в
семье дипломата. Его род принадлежал к древнейшей французской знати и
владел огромными землями и старинными замками. Среди предков маркиза са-
мой знаменитой была несомненно жена Гуго де Сада /его отца/ — Лаура, ко-
торая вдохновляла поэта Петрарку. Учился маркиз в лучшем учебном заведе-
нии страны — Иезуитском Колледже Людовика Великого. Там он не только по-
лучил глубокое разностороннее образование, но и пристрастился к театру.
Окончив привилегированную школу легкой каваллерии, капитан де Сад принял
участие в Семилетней войне и показал себя храбрым офицером. Он женился,
но через 4 месяца против него были возбуждены уголовные дела, маркиз об-
винялся не только в разврате, но и в осквернении святынь и чудовищной
нечестивости. В 1768 году — Сад за решеткой в Сониоре,затем в Пьер -Аниз
близ Лиона. Откупившись, он перебирается в фамильное поместье на юге
страны. Здесь разразился скандал, который мог положить конец эротическим
экспериментам маркиза. К властям обратилась проститутка, заявившая, что
де Сад намеревался отравить конфетами ее и ее подружек и принуждал их к
содомскому греху. За покушение на жизнь и содомию парламент Прованса при-
говаривает обвиняемого к смерти путем обезглавливания и последующего
сожжения трупа.Но маркизу удается улизнуть из- под стражи. Он бежал в со-
седнюю Сардинию, и не один, а с родной сестрой своей жены. С этого момента
де Сад еще не раз побывал за решеткой и даже в психиатрической лечебнице,
именно там он начинает писать. Его произведения пропитаны злом и развратом.
В числе произведений, написанных де Садом такие, как «Сто двадцать дней
Содома или школа разврата» — своеобразная энциклопедия сексуальных извра-
щений, «Превратности добродетели», «Жустина или превратности добродетели»,
«Новая Жустина», роман «Алина и Валькур» и др. На этом,пожалуй, я закончу
повествование о Маркизе де Саде, так как его жизнеописание займет слишком
много времени и перейду к другим примерам сексуальной жизни средневекового
общества.
Весьма поучительна история публичных домов и проституции в средние века.
Отношение церкви к проституции было двойственным. Формальное осуждение лю-
бой формы разврата и столь же формальное сочувствие к падшим женщинам со-
четалось с весьма снисходительным отношением к содержателям домов терпи-
мости и санкционированием бесправия проституток. Вряд ли можно говорить о
единой для всех стран и периодов средневековья церковной позиции в вопросе
о проституции, много зависело от местных особенностей и взглядов конкрет-
ного иерарха. Интересно суждение весьма авторитетного раннехристианского
мыслителя блаженного Августина:»Избавьтесь от публичных девок и сила
страстей уничтожит все.» Очевидно не все пастыри разделяли подобное воз-
зрение. Однако, все же можно говорить о традиционном для большинства ду-
ховных и светских властителей отношение к праституции как к неизбежному
злу. Многие церковные иерархи, влиятельные сеньоры и городские комуны не
брезговали извлекать из этого зла весьма ощутимую материальную выгоду.
Так в 1033 году папа Бенедикт 9 открыл дома терпимости в Риме.
Далеко не все служители католической церкви были людьми морально бе-
зупречными. Некоторые священнослужители не только смотрели сквозь пальцы
на прелюбодеяния своих прихожан,но и сами проявляли склонность к разврату.
В немалой степени этому способствовало и обязательное для всех католичес-
ких священиков, в том числе и живущих вне стен монастырей, безбрачие /це-
либат/. Надо отметить, что восточная /православная/ церковь пред»являла
более умеренные и разумные требования к духовенству и не настивала на
безбрачии всего клира. Критика целибата как системы, провоцирующей разврат
была важнейшей частью реформационных учений в Европе.
Безбрачие католического духовенства не только порождало половую распу-
щенность и неразборчивость части клириков, но и об»ективно способствовало
развитию проституции, увеличивая спрос на услуги женщин легкого поведения.
Об этом свидетельствуют многочисленные литературные произведения Средневе-
ковья и эпохи Возрождения и сообщения исторических источников. Так известно,
что на Констанцкий собор 1415 года с»ехались не только иерархи католической
церкви, но и проститутки числом около 1500.
Власти некоторых средневековых городов стали отводить под публичные дома
особые районы или кварталы. Содержатели притонов облагались налогами,из-
давались уставы, регламентирующие порядки в домах терпимости. В некоторых
городах проституция юридически приравнивалась к другим ремеслам, а женщины
легкого поведения об»единялись в цехи. Разумеется, официальная легализация
проституции или фактическое ее разрешение не предполагали отказа от сло-
весного осуждения торговли женскими ласками.
Так или иначе, мы подошли вплотную к нашему времени, сексуальные отно-
шения в 20 веке, обладают некоторыми особенностями о которых следует пого-
ворить отдельно, чему я решил посвятить отдельную главу.

Г л а в а 2

Предпосылки возникновения.

В СССР история развития сексуальных отношений в обществе крайне инте-
ресна и ее нужно рассматривать отдельно, чем я и попытаюсь заняться.В эпо-
ху «строящегося и развитого социализма» существовало следующее утвержде-
ние:»У нас секса нет!»- это высказывание настолько абсурдно парадоксально,
что стоит рассмотреть интеллектуальное и умственное развитие человека,
придумавшего подобный вздор. Десятилетиями молодежи втолковывали, что
секс это нечто постыдное и недостойное уважающего себя человека, что это
капиталистические происки, ставившие себе целью растление прогрессивной
советской молодежи. В СССР был распросстранен и господствовал культ плато-
нической любви, вспомнить хотя- бы отечественный кинематограф, не малей-
шего намека на эротизм или секс, только платонические отношения. Вспоми-
нается случай, когда во время с»емок фильма «Полосатый рейс» по сценарию
один из героев фильма должен был появиться на экране обнаженным, его роль
исполнял Леонов, режиссер позволил себе эту вольность, после чего разра-
зился скандал и картину даже не хотели выпускать в прокат. А вспомнить
пионерские лагеря,где в любой картине, шедшей на экране, вырезались все
эпизоды даже с самыми невинными сценами. В любом случае, рассматривать
подобное ханженство или если хотите пуританство, следует двояко : с одной
стороны она ограждала молодую несформировавщуюся психику от пропаганды
насилия, которой так пестрят экраны телевизоров ныне, но с другой стороны,
она травмировала ту же самую психику, не давая ей нормально развиваться,
прогрессировать. Бесполая любовь, пропагандируемая советским обществом,
являлась стопором нормального развития и общения новых поколений людей.
Отсюда и все сексуальные проблемы в семьях, скандалы и непонимание мужчины
и женщины, ведь не будь таких строгих ограничений в молодости, не будь
такой замкнутости и непросвещенности, всех этих проблем могло и не быть.
Нужно отметить, что подобное отношение к сексу и эротике в основном
характерно для городского населения, в деревне все обстояло гораздо про-
ще. Если же говорить о литературе, то пуританство закономерно для после-
военного периода. В предвоенное время литературные произведения содер-
жали в себе достаточное количество эротики. Возьмем к примеру произве-
дения Булгакова или Шолохова, в них присутствует отнюдь не порнография,
а здоровый эротизм.
Шло время, и так не могло оставаться вечно, общественное сознание
требовало пересмотрения вопроса о запрете секса и эротики вцелом.
60-е годы ознаменовались «сексуальной революцией» на западе и хотели
этого советские лидеры или нет, но тлетворное влияние запада все же
прорвалось через «железный занавес».Сначала «сексуальная революция»
проявлялась лишь в легкой эротической форме, стали популярны западные
фильмы, наполненные эротикой, потом прочно вошли в моду мини юбки,
стали раскрепощаться взгляды и одежда. Все проходило спокойно,размеренно.
Поэтапно от женщины с кувалдой в руках в мешковатой одежде, мы перешли
к красивым, хрупким девушкам, не скрывающим, а ,наоборот, подчеркивающим
свою природную красоту стилем одежды.
Но наступило время, когда выплеснулась вся грязь,чернуха и порнография,
это время — 80-е годы. Именно на это время пришелся пик раскрепощения со-
ветского общества или ,можно сказать, та точка за которой начинается
действительное освобождение сознания от стереотипов и предрассудков. К
тому времени на западе эта критическая точка была уже преодалена, и все
негативные проявления сего перехода, как и позитивные, устремились в нашу
страну.
Слшишком долго мы жили в мире абсурда, чтобы спокойно воспринимать
некоторые вещи в человеческом обиходе. Предпочитая,в принципе, новое
старому, давая старью бой, как правило до победного конца, максималисты
были на удивление консервативны, в отношении нового знания о природе
человека, о природе вокруг нас и природе в нас,об»являя лженаукой то ге-
нетику, то кибернетику, с подозрением косясь на всякие «логии»,имеющие
отношение к социуму и к личности. Идеологизированное сознание, подпи-
тываемое ханжеством, было помехой на пути тех, кто изучал сексуальную
сторону жизни человека, взаимодействие пола, личности и культуры.Слиш-
ком долгая изоляция привела нас к «сексуальному буму», в котором имеются
многие странные проявления.»У нас теперь есть все. И порнография.И эротика,
и к сексопотологу можно записаться запросто, как к стоматологу. И книж-
ку отечественного сексолога можно выменять на французский детектив или
руководство по вязанию. Есть лига по защите прав сексуальных меньшинств.
И нападки на педерастов. И нудистские пляжи на Балтийском побережьи. И
штрафы за появление в городе в шортах в разгар курортного сезона в юж-
ном городе. И выставки эротического фото в лучших выставочных залах од-
ного крупного культурного центра. И отказ местного совета другого, не
менее крупного центра,на проведение подобной выставки. И обсуждение в
печати и на сессии горсовета вопроса об открытии публичного дома. И при-
зывы устроить спецпоселения для интердевочек в районах вечной мерзлоты.
И растелешенные дивы на календарях в кооперативных киосках. И прежние
«бесполые «школьные уроки о семейной жизни. И эротические комедии толь-
ко для очень взрослых, которые смотрят преимущественно несовершеннолетние.
И руководство по технике сношения, отпечатанное в подпольных типографиях
и продающихся на каждом шагу в центре Москвы и Ленинграда… Вакханалия
— в ужасе одни граждане. Свобода- ликуют другие. Не вакханалия, к сча-
стью. И не свобода , к сожалению. Никаким «порногенацидом» ханженства не
взять.»- так расценивал общественные изменения доктор философских наук
Сергей Исаевич Голод в 1984 году. Так что следует сказать, что «сексуаль-
ная революция» в 80-е годы носила показательный характер. Это естествен-
но, ведь человек всегда стремился ко всему, что было запрещено. Отсюда
я делаю вывод, что стоит перейти от предпосылок, к детальному рассмот-
рению «сексуальной революции», к чему и перехожу.

Глава 3
«Сексуальная революция» и ее влияние на общественное сознание.

«Наша страна уверенно занимает первое место в мире по ханжеству» —
с этого утверждения начал свою лекцию о сексе, обществе и культуре
в 1987 году профессор Кон. А я бы поддержал профессора, но есть неко-
торые добавления к сказанному. Пытаясь изменить свое сознание, мы не
изменили своих стереотипов, мы только меняем знаки у стереотипов.
Фундаментальна слабость нашего мышления — подростковый максимализм:
нам все надо немедленно, сейчас. Для нас разрешить проблемы нашего
общества — сделать так, чтобы проблем не было. Нас воспитали в том
духе, что наше общество уникально, а наши проблемы не имеют ничего
общего с общемировыми. Сейчас мы впадаем в другую крайность и напе-
ребой доказываем, что мы — самые плохие на свете. Проблемное мышление-
совсем в другом. Надо разбираться, что внаших бедах, проблемах от
застоя, что от местных властейц, а что — от общих мировых движений,
тенденций развития. Вопрос, который касается частного случая сексо-
логии часто задается в последнее время. Что касается этого вопроса,
т.е. сексуальных отношений, одних из важнейших человеческих взаимо-
отношений, они являются не частным вопросом, а фундаментальной проб-
лемой. Человеческая сексуальность — это не биологический феномен, а
феномен культуры. Эти сюжеты не являются частными, они включены в
жизнь общества. Не случайно, например, репрессивность в половой мо-
рали появилась у нас в 30-ые годы, в период гшлобадьной контрреволю-
ции, когда у людей вытравливалось все человеческое… Мы повторяю,
максималисты, нам подавай все перемены — политические, экономические,
социокультурные — немедленно, и в то же время мы ведем перестройку
на волне консервативного массового сознания. Что уж там говорить,
через наши стереотипы очень трудно переступить. Старая богословская
идея о греховности половой жизни превратилась в массовом сознании в
прочное убеждение, что у всякого, кого интересует секс, у самого что-
то по этой части не в порядке. Вообще говоря, заинтересованность чело-
века в том или ином предмете нередко стимулируется его личными проб-
лемами. Однако, так бывает далеко не всегда, да и сами эти проблемы
могут быть разными. Никто не думает, что физиологией питания занима-
ются обязательно обжоры, языкознанием — косноязычные, а криминалис-
тикой потенциальные преступники. К тому же, сексуальность — предмет
общеинтересный, а проблема «нормы» здесь особенно сложна. Одному
собственная сексуальность кажется чрезмерной, другомму — недостаточ-
ной. Наличие каких-то личных проблем, если только они осознанны, в
принципе не исключает их возможности их объективного исследования.
Все наслышаны о сексуальной революции, но представляют ее по-
разному. Мне всегда казалось, что при всех своих издержках это благо,
что она дает человеку больше свободы и больше радости. Но не мало
людей, которые склонны подозревать ее в самых тяжких грехах — от
разбитых семей до увеличения социальных преступлений.
Нужно определиться, поэтому я хочу сказать, что само понятие «сек-
суальная революция» я бы взял в кавычки по одной причине. Речь идет об
очень сложном социальном процессе, который вклшючает в себя тенденции
разной длительности. В одних случаях это эволюционный процесс, который
начался в 18 веке и продолжался полтора — два столетия, в другом —
очень быстрые радикальные перемены, пришедшиеся на время после Второй
мировой войны, и в особенности — бурные сдвиги в 60-ые годы. «Сексу-
альная революция» — противоречивый процесс. С одной стороны, это более
светское, терпимое отношение к сексуальности, понимание того, что оно
представляет собой важной аспект общественной и личной жизни, одно из
проявления свободы,с другой стороны — негативные вещи, связанные с тем,
что одни запретительные нормы потеряли свое значение, рухнули, а дру-
гие нормы внутреннего регулирования еще не сложились. Вот почему, ког-
да люди говорят о «сексуальной революции», то часто не понимают друг
друга, и вкладывают в это понятие разное содержание. Поэтому, употреб-
ляя этот термин, надо всегда уточнять, о чем собственно идет речь. Тот
же факт, что положительные эволюционные сдвиги в этой области имели
место, никаких сомнений вызывать не может.
Повторюсь, что согласно традиционной, христианской морали, которая
определяла официальное поведение (хотя в быту все было иначе, всегда
существовала контркультура) секс явление отрицательное. Секс и эротика
это всегда плохо, от лукавого. Негативное отношение к сексуальности
окрашивало европейскую культуру, особенно нового времени, в более ран-
ние периоды, в средние века — дело обстояло иначе. Существовали двой-
ные нормы поведения, на ряду с официальной культурой существовала
народная, карнавальная, смеховая культура, в которой многие запреты из
официальной сферы не действовали, и это тоже было легально.
И главное завоевание «сексуальной революции», которое никто отме-
нить не может, это растущее понимание в обществе того, что в своем
обыденном сознании люди всегда знали, что сексуальность явление не
отрицательное, а положительное, источник удовольствия, радости, сты-
диться его не надо, бояться его не надо. Это свзано с общей многооб-
разностью и переориентацией культуры. На первое место выходит индивид
с его многообразной жизнью. Реабилитировано тело, Реабилитирована
чувственность. Идея противоположносьти телесного и духовного, как низ-
менного и возвышенного, при чем, возвышенноедолжно родавлять низменное,
оказалась пересмотренной и практически и теоритически. Обнаружилось
гораздо больше разнообразия форм сексуальной жизни, эротики, к ним
стали относиться с большим пониманием, более терпимо.
Понимание и терпимость применительно к сексу, нередко называют
у нас вседозволенностью. Да, волны сексуальной революции принесли
много пены, но давайте разберемся в том, что можно считать дозво-
ленным, а что недозволенным.
«Разрешено, дозволено все, что не запрещено законом»- фундамен-
тальный принцип правового государства. Другое дело, что не все раз-
решенное и дозволенное — хорошо и необходимо, потому что кроме норм
права, которые охраняют только фундаментальные интересы общества,
существуют еще нормы морали и эстетические нормы- люди всегда ста-
рались строить свою жизнь, в том числе и сексуальную, по законам кра-
соты.Кроме того, естьь индивидуальные предрасположения,склонности,то,
что хорошо для одного человека, абсолютно неприемлемо для другого и,
коль скоро речь идет о поведении пары, это накладывает определенные
ограничения.
Наша критика вседозволенности очень характерна для советского сти-
ля мышления. Ярлык вседозволенности, как идеологическое клише возник
не сегодня, а в самые застойные времена. По сути дела, это была иде-
ологическая защита тоталитарного режима, в котором человеку ничего не
дозволено. Люди сами в своей среде с учетом норм морали, своего пони-
мания красоты и своих индивидуальных пристрастий, решают, что из гро-
мадной сферы дозволенного они будут себе позволять, а чего не будут.
Сексуальная революция прежде всего поменяла знак. Сексуальность,
которая раньше была в подполье, хотя всегда воспринималась положитель-
но в личной жизни, стала нормой официальной культуры. Никакого «отбоя»
в этом отношении на западе не произошло. Главное завоевания в сексу-
альной революции — принцип свободы, индивидуализации и многообразие
форм сексуальности. Он остается неизменным. Что изменилось? Прошло
первое опьянение этой свободой. У свободы всегда есть два измерения:
то, от чего человек хочет освободиться, и то, для чего человек хочет
освободиться. Начинается все всегда с отрицания — снимаются всевоз-
можные ограничения, запреты. Но в следующий момент неибежно возникает
вопрос: для чего это нужно, что я хочу, что я теперь могу?.. Естествен-
но, чем сильнее угнетение, тем сильнее человек хочет от него избавиться,
тем активнее, энергичнее освобождается он от оков. На первых порах на-
ибольшие сдвиги произошли в поведении женщин, так как они находились
/как я уже говорил/ в наиболее угнетенном состоянии, и им хотелось, и
надо было доказать себе, какие они теперь свободные и раскованные.
Особенно это характерно для Соединенных Штатов. Запреты там взрывались
с наибольшим шумом. Многие люди начинали демонстрировать свою необычную
сексуальность, шокируя публику. После того,как упрение прошло, это пе-
рестало быть интересным.Стало ясно, что чувственность,сексуальность не
заменяет и не отменяет потребности в любви, потребности в психологи-
ческой интимности, которая предполагает длительный союз, союз не толь-
ко тела, но и души. Традиционные старинные романтические идеалы нежности,
верности,любви, которые оказались отодвинутыми псевдореволюционностью
стали снова осознаваться как непереходящие ценности. Люди, которым за-
прещается меньше, уже не имеют необходимости что-то демонстрировать
своим сексуальным поведением,как подростки, вырвавшиеся из-под конт-
роля родителей.Но либерализация сексуальной морали привела и к очень
неприятным последствиям. Экстенсивные связи со случайными партнерами
вызвали волну венерических заболеваний. Началась эпидемия герписа- это
не самое страшное венерическое заболевание, но оно очень плохо лечится.
Ну и,конечно, СПИД. Он появился вовсе не в результате сексуальной рево-
люции. Вирус этот существовал и раньше, но поскольку он передается по-
ловым путем, эта сфера жизни стала привлекать пристальное внимание, вы-
звало тревогу. Люди консервативного склада увидели чуть ли не божью
кару за грехи, другие были не столь прямолинейны, но к сексу опять
стали относиться с подозрением, как к чему-то грязному. Эта проблема
забеспокоила как ученых на западе, так и в России.
В общественном сознании произошел определенный перекос,неоднозна-
чный перекос.С одной стороны, эпидемия СПИДа стала для США мощным сти-
мулом для того,чтобы начать наконец в школах надлежащее сексуальное
воспитание.В 1968 году консерваторам удалось заблокировать введение в
большинстве школ, полового просвещения, и страна оказалась в тяжелом
положении.Не может быть контрацептивной культуры у подростков без сек-
суальной культуры и просвещения. Не может быть и профилактики СПИДа без
этого. Также для профилактики СПИДа школы может быть недостаточно, поэ-
тому требуется прямой, открытый разговор в средствах массовой информации,
прежде всего на телевидении.
С другой стороны, ожили, как я уже отметил, традиционно-консерватив-
ные взгляды на секс. Бытового поведения это не меняет, людт по-прежнему
стремяытся к нему как к источнику наслаждения, радости, но создается
двойственность ориентации,затрудняется коммуникация, возможность серь-
езного разговора об этих проблемах. Консервативно-настроенные слои об-
щества во всех злоключениях современного общества винят либерализацию
половой морали, появление обнаженного тела на экранах телевизоров, эро-
тических фильмов и т.д. Но существует некоторый плюрализм, существуют
программы и места для их просмотров, рассчитанные на разные категории
людей. Вам предлагают посмотреть, но не навязывают. Вы выбираете сами в
соответствие с вашими вкусами, интересами. Вначале когда у нас была
отменена цензура, сняты барьеры,препятствующие показу эротики, она запо-
лонила всю публичную сферу и, естественно, это раздражало многих людей.
Если перевести проблему в плоскость личного восприятия, то надо отметить,
что эротика — дело весьма интимное, весьма индивидуальное. Образы, соот-
ветствующие вашим индивидуальным запросам, кажутся вам красивыми, при-
емлемыми. Но у другого человека эротический набор может быть совсем
иным, у него может вызвать неприятие и даже отвращение.
Сейчас на западе порнокинотеатры пустуют. Люди предпочитают ходить
в сексшопы, выбирают по каталогам кассеты и наедине или вдвоем их
смотрят, не навязывая ее тому, кому она была бы противна. По существу
это продолжение процесса индивидуализации. Вас не лишают свободы выбора,
но какме-то вещи предпочтительнее потреблять в более индивидуализированном
порядке. Что касается законодательных ограничений, то они распространя-
ются только на несовершеннолетних, особенно строги они в отношении ис-
пользования детей в порнографических лентах в качестве актеров, сни-
маться в них имеют право только достигшие 18 лет. Тут большие измене-
ния произошли по сравнению с тем, что было 20, даже 10 лет назад. Ра-
зумеется существует нелегальный рынок, но в разрешенном законом зре-
лищном заведении, магазине по продаже кассет в США, Германии, Франции
вы детской порнографии не увидите. Рассматривая США и Западную Европу
хотелось бы отметить, что в России рынок видеокассет заметно легализу-
ется, так что есть надежда, что в скором будущем мы займем достойное
место среди цивилизованных стран, и наш видеорынок заметно улучшится.
Когда в Дании сняли запретно порнографию, то резко снизился процент по-
ловых преступлений, а затем эта индустрия резко стала терять свои при-
были — публика перестала ходить в соответствующие заведения. Кто туда
ходит когда они общедоступны? Человек, испытывающий потребность в до-
полнительном сексуальном стимулировании. Какое-то время это ему помо-
гает, но затем перестает помогать: это же не панацея. Т.е. все наобо-
рот: не эротические картинки и фильмы снижают потенцию и вызывают пси-
хологические трудности, а наличие каких-то психосексуальных проблем
порождает потребность в дополнительном стимулировании, но оказывается
недостаточным, требуется что-то более сильное… Словом , здесь такая
же логика, как во всех сферах жизни, ничего сферх»естественного здесь
нет.
Когда говорят об износиловании как о следствии сексуальной револю-
ции, то это тоже неверно. Судя по тому, что пишут наши криминологи об
износилованиях, они не понимают, о чем идет речь, потому что неграмот-
ны сексологически. В профессиональной литературе о сексуальном носилии
существуют только две точки зрения. Одна: сексуальное носилие никогда
не мотивируется сексуально. И вторая, она мне кажется более убедитель-
ной, в каких-то случаях может быть сексуальная мотивация, но она вто-
рична, главное же — мотивация сексуального носилия та же, что и носи-
лие вообще: это проявление ярости,гнева,злости.
Вот пожалуй и все, что бы я хотел сказать на заданную тему, осталось
только подытожить все вышесказанное и сделать выводы.

Г Л А В А 4

Определенно,сексуальная революция в нашей стране и во всем мире не-
сет как положительные так и отрицательные моменты, но в общем и целом,
это новая волна демократии и свободы. Несомненно мы должны воспитывать
в обществе, особенно в подрастающем поколении, здоровую сексуальность,
тягу к свободе сексуальных отношений. А так же ярым противникам всех
подобных новшеств, присмотреться ко всему, что происходит вокруг, неуже-
ли это все настолько безобразно, что об этом не стоит говорить, слушать
и вообще делиться. Я призываю всех присмотреться к новому, взглянуть на
настоящее, вспомнить прошлое. И давайте освобождаться от заложенных в нас
стереотипов. К сожалению, у взрослых зачастую подростковое восприятие.
Типичный пример такого отношения: добрая половина населения нашей страны
из-за одной постельной сцены, превосходной сцены-сексуальной, но не эро-
тической в контексте фильма «Маленькая Вера» — восприняла весь фильм как
эротический. Так пятиклассники хихикают, когда учитель об»ясняет про ты-
чинки и пестики, а взрослому человеку даже в голову не придет, что в этом
есть что-то сексуальное. И вот люди, которые не вышли из этой области,
из подросткового этапа, при намеке на сексуальность, на какую-то интим-
ную откровенность, воспринимают лишь пестики и тычинки, а все остальное
не замечают.
Не только для нового поколения, но и для взрослых требуется хорошая
эротическая культура. Тогда постепенно люди будут привыкать и научатся
воспринимать какие-то вещи, кажущиеся им сегодня вызывающими, спокойно.
Но это длительный историческмий процесс. Понятие пристойного и непристой-
ного соотносится не только с сексуальной, но и с общей художественной
культурой, с культурой народа.

Доклад: Ель

Posted on 05.06.2017 by admin

Ель

ЕЛЬ (Picea), род вечнозеленых деревьев семейства сосновых (Pinaceae), распространенных в прохладных областях Северного полушария. Характеризуются пирамидальной сбежистой (т.е. доходящей почти до земли) кроной. Боковые ветви отходят мутовками, игловидные листья (хвоинки) располагаются на коротких «пеньках» (выростах стебля), повислые (а не прямостоячие, как у пихт) шишки сосредоточены в верхней части кроны. У таких американских видов, как ель Бруэра (P. breweriana) и ель ситхинская (P. sitchensis), хвоинки уплощенные, а у большинства елей – четырехгранные.

В Северной Америке произрастает семь местных видов елей, в том числе два крупных вида в Скалистых горах: ель Энгельманна (P. engelmannii), ценная лесохозяйственная порода высотой до 46 м, и близкая по габаритам, но гораздо менее обильная ель колючая (P. pungens). Для последней характерна голубовато-зеленая хвоя, и некоторые разновидности этого дерева, например хорошо известные «серебристые» ели, используются как декоративные. На тихоокеанском побережье Северной Америки – от залива Кука на Аляске до севера Калифорнии – произрастает ель ситхинская; она часто достигает в высоту 60 м при диаметре ствола 2,4–3 м и является самым крупным представителем рода.

В Евразии широко распространены ель обыкновенная, или европейская (P. abies), ореал которой простирается от Волги до Пиренеев, и ель сибирская (P. obovata) – одна из важнейших лесообразующих пород на северо-востоке Восточной Европы и в Сибири. Среди прочих видов Старого Света заслуживают упоминания ель изящная, или японская (P. polita), ель Алькокка, или двуцветная (P. bicolor), тоже из Японии, ель сербская (P. omorika) и ель Смита (P. smithiana) из Гималаев.

У еловой древесины однородная текстура, она умеренно тяжелая, но, несмотря на это, очень прочная и упругая. Используется в основном для производства бумаги, изготовления упаковочных ящиков, легких строительных конструкций, отделки помещений. Достаточно много деревьев срубается в качестве рождественских и новогодних елок.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://bio.freehostia.com