Реферат: Организация торговли

Содержание

1.Характеристика магазина 3
1.1. Общая характеристика магазина 3
1.2. Характеристика ЦУМа в соответствии с принятой классификацией магазинов
4
1.3. Организационно правовая характеристика ОАО «ТД ЦУМ» 5
2. Распределение обязанностей между руководителями и должностные инструкции руководящих работников Акционерного Общества «ЦУМ»» 8
3. Описание здания, схемы торгового зала, и анализ планировки ОАО «ЦУМ»
14
4. Ассортиментная политика ОАО «ЦУМ» и основные поставщики 16
5. Содержание технологического процесса в магазине и принципы его организации 17
6. Экономические и финансовые показатели деятельности магазина 22
Приложения 28
Договор купли — продажи партии продукции (товара) 29
Договор комиссии 31

Список литературы………………………………………………………………35

1.Характеристика магазина

1.1. Общая характеристика магазина

Название: ЦУМ
Юридическое наименование: ОАО «Торговый дом «ЦУМ»
Отрасль: розничная торговля
Местонахождение : г. Новосибирск, пр. Димитрова 5, т. 223-849, 221-083, 222-
000, 224-307
Характер деятельности: промышленные и продовольственные товары
Уставный капитал: 985 тыс. руб.
Число занятых: (на 01.11.99) 490 чел.
Основная сфера деятельности: розничная торговля товарами народного потребления.
Часы работы: с 10 до 20 часов

ЦУМ — одно из самых крупных и популярных торговых предприятий города.
На торговой площади в 4500 квадратных метров размещены 34 торговые секции.
Персонал составляет 460 сотрудников, 230 из которых заняты непосредственно на обслуживании посетителей. Ежедневно более 7 тысяч торговых сделок на сумму свыше 100 тысяч долларов США. В числе товаров — одежда, обувь, электроника, мебель, посуда, ткани, ковры, парфюмерия, игрушки, галантерея, продукты питания. Поставщиками являются около трех тысяч организаций, в том числе около 200 заводов-изготовителей в России и ближнем зарубежье.

1.2. Характеристика ЦУМа в соответствии с принятой классификацией магазинов

Согласно принятой классификации (см. табл. 1.) ЦУМ попадает в разряд крупные. Общая площадь ОАО ЦУМа составляет 10500 кв. м. В том числе, торговая площадь – 4 500 кв.м., складские поиещения – 6 000 кв.м.

Таблица 1.

Классификация магазинов по размеру торговой площади
|Мелкие |До 250 кв.м. |
|Средние |от 251 до 1000 кв.м |
|Крупные |от 1000 до 5000 кв.м |
|Особо крупные |свыше 5000 кв.м. |

По товарной специализации – магазины классифицируются как
-узкоспециализированные, специализированные, комбинированные, универсальные, смешанные.

ОАО «ЦУМ» по товарной специализации относится к универсальным магазинам.

В зависимости от типа здания — отдельно стоящее, встроенно- пристроенное и торговые комплексы.

В этом случае ОАО «ЦУМ» является отдельно стоящим зданием.

С учетом особенностей объемно планировочного решения — одноэтажное, многоэтажное, с подвальными помещениями или без.

ОАО «ЦУМ» — многоэтажное(2) здание с подвальными помещениями.

По функциональным особенностям — стационарные, передвижные, сезонные, посылочные, комиссионные и др.

ОАО «ЦУМ» является стационарным магазином.

По видам — магазины, магазины-склады, павильоны, палатки, автомагазины.

ОАО «ЦУМ» — магазин-склад. Склады располагаются в подвале магазина. И имеют высоту 4м и 3.8м

По формам обслуживания — самообслуживание, обслуживание через прилавок.

ОАО «ЦУМ» имеет обе формы обслуживания.

1.3. Организационно правовая характеристика ОАО «ТД ЦУМ»

Открытое акционерное общество «Торговый дом «ЦУМ» (далее «Общество») имеет печать со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.

Общество несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества. Акционеры несут убытки в пределах своего вклада (пакета принадлежащих им акций).

Общество не отвечает по имущественным обязанностям акционеров.

Общество является правопреемником арендного предприятия ОАО «ЦУМ»» в отношении исполнения договорных обязательств перед поставщиками и потребителями.

Основной целью Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности акционерного Общества являются:

— организация торговли промышленными и продовольственными товарами;

— проведение товарообменных операций, заключение бартерных сделок;

— посреднические деятельность;

— закупка и продажа оптовых партий товара и продовольствия;

— оказание платных услуг населению.

Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных действующим законодательством, в соответствии с целью своей деятельности.

Баланс, счет прибылей и убытков общества составляются в рублях.

Первый финансовый год начинается с даты его регистрации и завершается
31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным.

Баланс, счет прибылей и убытков, а также иные финансовые документы для отчета составляются в соответствии с действующим законодательством.

По месту нахождения Общества ведется полная документация, в том числе:

— учредительные документы Общества, а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри Общества с последующими изменениями и дополнениями;

— все документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий Общества, а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;

— реестр акционеров, журнал выписок из реестра акционеров;

— протоколы заседаний собраний акционеров, Совета директоров и ревизионной комиссии;

— перечень лиц имеющих доверенность на представление Oбщества;

— список всех членов Совета директоров и должностных лиц администрации Общества.

Эти документы должны быть доступны для ознакомления акционерам.

Высшим органом управления Общества является собрание акционеров собираемое не реже 1 раза в год.

Совет директоров имеет следующие полномочия:

— рекомендовать акционерам величину, условия и порядок увеличения или уменьшения размера уставного капитала;

— утверждать положение о Правлении Акционерного общества, представляемого Генеральным директором;

— принимать нормативные документы, регулирующие отношения внутри
Общества;

— принимать правила и регламент проведения заседаний Совета;

— утверждать заключение или прекращение любых сделок, в которых одной из сторон выступает Акционерное общество, а другой стороной — любой акционер, владеющий пакетом акций, составляющим не менее 10% уставного капитала, член Совета директоров, член Правления или должностное лицо Общества;

— давать акционерам рекомендации относительно создания филиалов, представительств, отделений или дочерних предприятий;

— по согласованию с генеральным директором назначать, увольнять должностных лиц Правления Общества;

— определять порядок представления всех счетов, отчетов, заявлений, системы расчета прибылей и убытков, включая правила, относящиеся к амортизации;

— определять рекомендации о размере выплачиваемого акционерам дивиденда.

По представлению генерального директора, Совет директоров утверждает членов правления:

1. Зам. ген. директора по коммерческим вопросам

2. Зам. ген. директора по общим вопросам

3. Главный бухгалтер

4. Председатель СК

5. Юрист

2. Распределение обязанностей между руководителями и должностные инструкции руководящих работников Акционерного Общества «ЦУМ»»

Генеральный директор.

I. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство деятельностью ОАО «ЦУМ».

II. Hа генерального директора возлагаются следующие обязанности:

1. Осуществлять общее руководство администрацией и оперативно- хозяйственной деятельностью ОАО «ЦУМ».

2. Координировать работу всех служб и подразделений.

3. Рационально использовать финансовые, материальные и людские ресурсы с целью обеспечения доходности ОАО «ЦУМ».

4. Обеспечить выполнение коллективного договора.

5. Способствовать развитию и совершенствованию морально-технической базы ОАО «ЦУМ».

6. Определять кадровую политику, принимать на работу и увольнять работников ОАО «ЦУМ».

7. Организовать правовую работу и обеспечить соблюдение действующего законодательства ОАО «ЦУМ».

8. Выполнять все обязанности предусмотренными Уставом ОАО «ЦУМ».

9. Представлять и защищать интересы работников ОАО «ЦУМ» в различных инстанциях.

III. Генеральный директор несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный ОАО «ЦУМ» за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей.

Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам.

I. Заместитель генерального директора по коммерческой работе организует коммерческую деятельность ОАО «ЦУМ», которая в соответствии с
Уставом является основной деятельностью.

II. Hа заместителя генерального директора по коммерческой работе возлагаются следующие обязанности:

1. Обеспечить закуп и реализацию промышленных и продовольственных товаров, пользующихся спросом у потребителя.

2. Принимать меры к заключению и исполнению договоров поставки, осуществлять контроль за соблюдением договорной дисциплины.

3. Производить расчеты с поставщиками в соответствии с заключенными договорами.

4. Организовать торговый процесс с учетом конъюнктуры рынка, уделяя основное внимание реализации товаров детского ассортимента, постоянно совершенствовать структуру товарооборота.

5. Принимать меры направленные на повышение культуры обслуживания, удовлетворения запросов потребителя.

6. Организовать работу по изучению спроса потребителя, конъюнктуры рынка, рекламе товаров.

7. Совершенствовать организацию складского хозяйства в целях рационального размещения товаров, обеспечения их качественной и количественной сохранности.

8. Осуществлять коммерческую деятельность ОАО «ЦУМ» в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом.

9. При организации коммерческой работы эффективно использовать имеющиеся средства и ресурсы с целью получения наибольших доходов от этого вида деятельности.

10. Решать в соответствии с Уставом все вопросы, связанные с деятельностью ОАО «ЦУМ», в случае отсутствия генерального директора.

III. Заместитель генерального директора по коммерческой работе несет ответственность предусмотренную законодательством за ненадлежащее исполнение обязанностей и возмещает ущерб, причиненный ОАО «ЦУМ» в виду неисполнения или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Заместитель генерального директора по общим вопросам.

I. Заместитель генерального директора по общим вопросам обеспечивает материально-техническое снабжение ОАО «ЦУМ», функционирование транспорта.

II. Hа заместителя генерального директора по общим вопросам возлагаются следующие обязанности:

1. Обеспечить рациональное материально-техническое снабжение ОАО
«ЦУМ».

2. Организовать эффективное использование автотранспорта.

3. Обеспечить своевременное и качественное выполнение разгрузочно- погрузочных работ.

4. Предусмотреть эффективное использование отходов деятельности: бумага, металл, мусор и т.д.

5. Обеспечить надлежащее состояние прилегающей территории.

6. Организовать своевременное исполнение хозяйственных договоров, относящихся к сфере его деятельности.

7. Обеспечить охрану территории на которой располагается ОАО «ЦУМ».

III. Заместитель генерального директора по общим вопросам несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный
ОАО «ЦУМ» за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Главный бухгалтер.

I. Главный бухгалтер обеспечивает в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом ОАО «ЦУМ» осуществление финансовой деятельности
ОАО «ЦУМ».

II. Hа главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности:

1. Оформление и осуществление финансовых операций, в том числе своевременные и в полном объеме расчеты с бюджетом.

2. Правильно и рационально организовывать бухгалтерский учет, отвечающий законодательно установленным требованиям.

3. Постоянно осуществлять учет результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЦУМ».

4. Обеспечить сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей, для чего организовать своевременное проведение качественных инвентаризаций, контрольных проверок, мероприятий направленных на сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей.

5. Организовать достоверный учет расходов, принимать меры, направленные на их уменьшение.

6. Контролировать правильное расходование фонда оплаты труда, соблюдение штатного расписания, платежной и финансовой дисциплины.

7. Представлять в правление или Совет директоров ОАО «ЦУМ» соображения об имеющихся внутрихозяйственных резервах и ресурсах, уменьшении расходов, ликвидации потерь и т.д.

8. Осуществлять совместно с другими службами экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЦУМ».

9. Систематически контролировать состояние товарных и денежных запасов.

10. Обеспечивать надлежащий порядок инкассирования выручки, ежедневно контролировать поступления выручки на расчетный счет ОАО «ЦУМ».

11. Обеспечивать правильность и своевременность проведения и оформления переоценки, уценки и перемаркировки товаров.

III. Главный бухгалтер несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный ОАО «ЦУМ» за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей.

Главный инженер

I. Главный инженер осуществляет непосредственное руководство строительством, капитальным и текущим ремонтом, эксплуатацией зданий, сооружений и оборудования.

II. Hа главного инженера возлагаются следующие обязанности:

1. Обеспечить надлежащую эксплуатацию зданий, сооружений технических средств, оборудования. Для этого своевременно организовать проведение капитального и текущих ремонтов.

2. Обеспечить нормальное функционирование систем отопления, водоснабжения, канализации, электросети.

3. Создать безопасные условия труда для всех работников, организовать выполнение необходимых мероприятий, обеспечивающих надлежащее состояние техники безопасности, противопожарной безопасности, охраны труда.

4. Создать условия обеспечивающие охрану ОАО «ЦУМ» в целом, как объекта, товарно-материальные, денежные средства.

5. Осуществлять постоянный контроль за рациональным и бережным использованием работниками оборудования, материалов, электроэнергии, воды и прочее.

6. Организовать своевременное исполнение договоров, регулирующих хозяйственную деятельность ОАО «ЦУМ».

7. Постоянно проводить анализ и вносить необходимые предложения в
Правление и Совет директоров, по уменьшении эксплуатационных расходов и товарно-материальных ценностей, используемых при проведении ремонта.

8. Обеспечить соблюдение трудовой дисциплины в подчиненном ему коллективе.

III. Главный инженер несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный ОАО «ЦУМ» за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Приблизительная структура управления ОАО «Торговый дом «ЦУМ»

[pic]

3. Описание здания, схемы торгового зала, и анализ планировки ОАО «ЦУМ»

|Общая площадь |10500 кв.м. |
|Торговая площадь |4500 кв.м |
|Складские помещения |6000 кв.м |

Количество отдельных кабинетов: 30. Бытовые помещения: 23. Также имеется комната отдыха, комната приема пищи, комната охраны и др. служебные помещения.

Вся торговая площадь центра разделена на торговые зоны-секции, своеобразные торгово-операционные залы, независимые друг от друга, что дает возможность осуществлять быструю индивидуальную перепланировку оборудования под смену различных товарных групп в этих секциях, безболезненно проводить замену или перемещение всего ассортимента товаров в торговом зале. Кроме того эти секции-залы могут автономно работать и осуществлять материальный учет и обслуживание покупателей независимо от работы (или блокирования ) соседних секций.

В них установлено самое современное торговое оборудование и средства механизации, позволяющие максимально эффективно использовать торговую площадь, совмещая схемы пристенного и островного его размещения.

Размеры витрин позволяют использовать их, как полезно-работающую торговую площадь для габаритного товара или крупных стендов с большим набором товара.

Причем зоны торговых секций четко соответствуют границам прилегающих к ним витрин, что создает дополнительные удобства в работе.

Кроме того, каждая секция имеет свои складские помещения, работающие автономно от центрального склада.

Планировка торгового центра дает возможность применять различные технологии обслуживания грузопотоков: через рампу, склад накопитель, имеющие два автономных выхода к подъездным путям непосредственно в зону разгрузки и складирования и др.

Свободный доступ покупателей и вынос товаров приобретенных в торговых секциях обеспечивается тремя большими парадными входами.

В Торговом центре есть необходимые условия для проведения разгрузочно- погрузочных работ и обработки всех поступающих грузов в закрытом помещении.

С торца Торгового центра имеется закрытая рампа на одновременную разгрузку одной большегрузной двадцатитонной машины. Разгрузка грузов производится с помощью рокл, непосредственно на рампу или находящийся рядом склад-накопитель. Перемещение грузов в складские помещения нулевого уровня производится при помощи 2-х грузовых лифтов и механических тележек. На первом этаже, возле рампы, расположены промежуточные склады, использующиеся для формирования сборных грузов, палетирования и кодировки товара.

Складское хозяйство

Все складские площади оборудованы стеллажами в соответствии с нормами пожарной безопасности и санитарными требованиями.

В Торговом центре применяется компьютерная система складского учета. Товар поступает на промежуточный склад, где кодируется, по прейскуранту определяется его розничная стоимость, а затем распределяется по складам торгово-операционных секций Торгового центра, что позволяет отслеживать внутреннее перемещения товара, его отпуск по безналичному и наличному расчету. Данная система позволяет оперативность в снятии остатков товарно- материальных ценностей на любое время, и число месяца как всего Торгового центра, так и по каждому поставщику.

Все складские помещения находится под сигнализацией.

4. Ассортиментная политика ОАО «ЦУМ» и основные поставщики

Торговый дом ЦУМ является универсальным магазином широкого профиля.
Поэтому о подробном ассортиментом перечне говорить крайне сложно. В универмаге постоянное наличие широкого ассортимента мужской и женской одежды, обуви, меховых изделий, хозяйственных товаров, электротоваров, парфюмерии, игрушек, тканей, мебели и т. д.

Наибольший объем продаж приходится на швейные изделия (удельный вес
22,5%), галантерею (13,9%), ювелирные изделия (13,2%), парфюмерию (10,4%), трикотаж (8,4%), обувь (6,0%). Из тех товарных групп, продажи которых играют заметную роль, в общем товарообороте, наиболее значительный прирост приходится на товары повседневного спроса. Следует отметить, также значительный прирост продаж ювелирных изделий и бижутерии, который составил
103% за год. Здесь сказались соответствующая рекламная кампания и умелый маркетинг. По-прежнему ассортимент ОАО «ТД ЦУМ» приблизительно на 30% формируется за счет отечественных товаров и на 70% — за счет импортных.
Доля отечественных товаров не снижается в течение многих лет. Устойчивым спросом пользуются мужские костюмы фабрики «Синар», женские пальто объединения «Северянка», белье «Красной зари», сумки «Галанта» и многие другие товары. Важнейшей проблемой в ЦУМе считают работу с поставщиками.

Как уже говорилось в первом разделе, поставщиками являются около трех тысяч организаций, в том числе около 200 заводов-изготовителей в России и ближнем зарубежье.

К сожалению, несколько снизилась доля товаров, получаемых по прямым поставкам от производителей (с 40 до 25%), и в то же время возрос процент товаров, получаемых через различные посреднические структуры (с 35 до 72%).
ЦУМ стремится балансировать этот процесс и уже оформил прямые договорные отношения с зарубежными партнерами по поставке женского белья компании
«Triumf» и фирмы «Wilhelm Drescher», обуви от «Salamander» из Германии, швейных изделий «Bianchi» и «Kelo», парфюмерии и косметики фирм «Estee
Lauder»,»Aramis», «L’Oreal», «Wella», «Schwarzkopf», посуды и хрусталя из
Чехии и Словакии, в частности от фирмы «Bohemia

5. Содержание технологического процесса в магазине и принципы его организации

Технологический процесс в магазине представляет собой совокупность взаимосвязанных и последовательных операций, обеспечивающих доведение товаров до конечных потребителей с полным качества при наименьших затратах труда и высоком уровне торгового обслуживания. Операцией называется часть технологического процесса, выполняемая работниками с помощью совокупности способов и приемов.

Технологические операции магазина включают разгрузку, транспортировку товаров, приемку их по количеству и качеству, хранение, подготовку к продаже, продажу.

Все технологические операции магазина условно можно подразделить на основные и вспомогательные.

К основным относятся операции, связанные с продажей товаров и обслуживанием покупателей, отбор, отмеривание, расчет за товары и т.д.

Вспомогательные операции включают приемку товаров по количеству и качеству, распаковку, доставку в кладовые, хранение, подготовку к продаже, доставку в торговый зал, размещение и выкладку товаров в торговом зале, организацию хранения и сдачу тары.

Hа технологический процесс магазина влияет ряд факторов. Важнейшими из них являются уровень развития торговли, объем и структура товаров народного потребления, степень их подготовленности к продаже, методы продажи, состояние товарных запасов, система товароснабжения, тип, размер торгового предприятия, степень его хозяйственной самостоятельности. Под влиянием этих факторов формируются структура и последовательность технологических операций магазина.

В торговой практике сложилось три основные схемы технологических процессов.

Первая схема включает приемку товаров по количеству и качеству, подачу их сразу же в торговый зал для продажи. Она наиболее прогрессивна и возможна только при поставке товара в таре-оборудовании, полностью подготовленной к продаже, что исключает из технологического процесса самые трудоемкие операции.

По второй схеме технологический процесс включает приемку, хранение и продажу товаров. В данном случае возникает необходимость в специальных помещениях для хранения.

Hаиболее сложной и менее экономичной является третья схема, при которой товары, поступившие в магазин, требуют предварительной подготовки к продаже (фасовки, утюжки, чистки и т.д.).

При любой из схем весь технологический процесс можно разделить на этапы.

Первый этап — операции с товарами до предложения их покупателям в торговом зале: приемка и подготовка их к продаже, создание требуемого режима хранения.

Второй этап — операции, связанные с непосредственным обслуживанием покупателей. Это наиболее ответственный участок технологического процесса.
Здесь на высоком уровне должна быть осуществлена демонстрация товаров в действии, помощь в выборе, квалифицированная консультация и т.д.
Особенность этого этапа заключается в том, что при выполнении операций работники магазинов не только должны иметь профессиональные навыки обращения с людьми, но и хорошо изучить психологию покупателя.

Третий этап — операции по оказанию дополнительных услуг: раскрой тканей, прием предварительных заказов, подгонка по фигуре швейных изделий купленных в магазине и т.д.

Все операции технологического процесса взаимосвязаны, должны выполняться в четкой последовательности.

Важнейшими принципами организации внутримагазинного технологического процесса являются:

— комплексный подход к определению рациональной схемы технологического процесса для конкретного магазина;

— соответствие технологии работы магазина современному научно- техническому уровню развития торговли, достижениям отечественного и зарубежного опыта;

— экономическая эффективность принятой технологической схемы работы магазина, обеспечивающая рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

— создание условий для полной сохранности товаров и их потребительной стоимости;

— сокращение применения ручного труда и повышение эффективности использования торгово-технологического оборудования.

Метод продажи является главным фактором, определяющим содержание и последовательность операций технологического процесса. Это должно быть учтено при проектировании технологических схем планировки магазина, размещении функциональных помещений.

Внедрение прогрессивных методов доставки и продажи товаров обуславливает особое требование к устройству входов и выходов магазинов, разгрузочных площадок, дебаркадеров, прочности покрытия пола.

Основными направлениями рационализации технологического процесса магазинов являются широкое внедрение прогрессивных методов продажи товаров и обслуживания покупателей, разработка рациональных схем технологической планировки, повышения уровня технического оснащения, обеспечение бесперебойного снабжения товарами, их рациональное размещение и выкладка, совершенствование работы узлов расчета.

Технология приемки товаров в магазине

Приемка товаров в магазине является важнейшей составной частью технологического процесса. Она осуществляется материально ответственными лицами в соответствии с инструкциями о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству и качеству.

Правила, установленные этими инструкциями, применяются во всех случаях, когда иной порядок не предусмотрен стандартами, особыми условиями поставки, другими обязательными нормативными документами.

Товары в магазине принимают по количеству и качеству.

В зависимости от способа доставки и и упаковки товара определяется технология приемки.

Приемку товаров по количеству при доставке незатаренного товара, товара в открытой таре, а также по весу брутто и количеству мест производят сразу же в момент доставки их в магазин.

Если товар доставлен в исправной таре, кроме проверки веса брутто и количества тарных мест, магазин вправе потребовать вскрытия тары и проверки веса нетто и количества единиц в каждом месте.

Если товар в поврежденной таре, то проверку веса нетто и количества товарных единиц в каждом месте магазин проводит одновременно с приемкой по массе брутто и количеству мест в момент получения товара от поставщика.

Товары, поступившие в исправной таре, по массе брутто и количеству товарных единиц в каждом месте принимают одновременно со вскрытием тары, но не позднее 24ч. по скоропортящимся и 10 дней по нескоропортящимся товарам с момента их поступления.

Приемку товаров по количеству производят путем сопоставления данных сопроводительных фактов (счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, спецификаций, упаковочных ярлыков, описей и др.) с фактическим наличием товаров. Если сопроводительные документы отсутствуют то товары принимают по фактическому наличию на основе составленного акта, в котором указывают какие документы отсутствуют.

При поступлении товаров, вес которых нельзя проверить необходимо в момент получения принять их по весу брутто, а после продажи товаров проверить вес тары. Результаты проверки оформляют актами. Акт о массе тары должен быть составлен не позднее 10 дней после ее освобождения, а из под влажных товаров немедленно после ее освобождения. При обнаружении в процессе приемки недостачи магазин должен дальнейшую приемку приостановить, поступившую партию товара хранить отдельно от имеющихся в магазине материальных ценностей, обеспечить их полную сохранность. О выявлении недостачи составляют акт за подписями лиц, принимавших товар. Магазин обязан по скоропортящимся товарам немедленно после обнаружении недостачи, по остальным не позднее 24ч. направить поставщику по телеграфу или телефону вызов-уведомление. В нем указывают наименование продукции, номер счета- фактуры, характер недостачи, состояние пломб, а также количество недостающей продукции.

6. Экономические и финансовые показатели деятельности магазина

В прошедшем 1998 г. товарооборот компании ОАО «ТД ЦУМ» составил 90
044 тыс. руб. и увеличился почти в 2 раза по сравнению с 1997г. (табл.1).

Таблица 1

Сравнительная таблица важнейших финансовых показателей ОАО «ТД ЦУМ» за
1997- 1998 гг.

млн. руб.
|Показатель |за |за 1998г. |
| |1997г. | |
|Товарооборот |51,0 |90,4 |
|Валовый доход |132,2 |205,3 |
|Издержки |39,6 |78,6 |
|Результат от реализации |92,6 |126,7 |
|Доход от внереализ. |- |61,7 |
|деятельн. | | |
|Балансовая прибыль |92,6 |188,4 |
|Чистая прибыль |59,5 |134,0 |

Валовый доход также увеличился в 1,5 раза и составил 20,3 млн. руб. В марте 1998 г. был на общем собрании акционеров были утверждены изменения в действующем уставе компании, касающиеся расширения видов деятельности, что позволило получить доход от внереализационной деятельности в размере 6,7 млн. руб.

В таблице 2 представлены показатели финансовой деятельности компании за 1-ые полугодия 1998 и 1999 гг.

Таблица 2

Сравнительная таблица важнейших финансовых показателей ОАО «ТД ЦУМ» за 1-ые полугодия 1998 и 1999 гг.

млн. руб.
|Показатель |за 6 мес. |за 6 мес. |
| |1998г. |1999г. |
|Товарооборот | 53,0 | 70,0 |
|Валовый доход | 54,5 | 65,2 |
|Издержки | 41,4 | 48,8 |
|Результат от реализации | 13,1 | 16,4 |
|Доход от внереализ. | н/д| н/д |
|деятельности | | |
|Балансовая прибыль | 12,0 | 11,7 |
|Чистая прибыль | 8,2 | 8,8 |
|Дебиторская задолженность | 4,1 | 5,1 |
|Кредиторская задолженность | 17,3 | 18,2 |
|Задолжен. Федеральному бюджету | 8,9 | 0,7|

В первой половине 1999г. объем товарооборота универмага на 48% превышает соответствующий показатель первого полугодия предыдущего года.
Сумма прибыли практически не изменилась по сравнению с аналогичным показателем 1998г. Чистая прибыль за январь-июнь на 7% меньше прибыли, полученной за 1 полугодие 1998г. Дебиторская задолженность компании увеличилась почти в полтора раза, причем почти 16% ее объема приходится на долги покупателей и заказчиков. Немного выросла (на 1,6%) и без того большая кредиторская задолженность (свыше 90% ее составляют долги ЦУМа поставщикам и подрядчикам). В свою очередь резко сократилась задолженность федеральному бюджету.

Финансовое состояние ОАО «ТД ЦУМ» на 1998г. оценивалось по балансу
(ф.N1) и «Отчету о прибылях и убытках» (ф. N2).

Таблица 3
Отчет о прибылях и убытках ОАО «ТД ЦУМ» за 1998г. (в тыс. руб)

|Наименование показателя |Код стр. |За отчетн. |
| | |период |
|Выручка от реализации товаров, |10 |205252 |
|продукции, услуг | | |
|(без НДС, акциза и др. платежей) | | |
|Себестоимость реализации продукции |20 |78577 |
|(работ, услуг) | | |
|Коммерческие расходы |30 |0 |
|Управленческие расходы |40 |0 |
|Прибыль(убыток) от реализации |50 |126675 |
|Проценты к получению |60 |0 |
|Проценты к оплате |70 | |
|Доходы от участия в других |80 | |
|организациях | | |
|Прочие операционные доходы |90 |148 |
|Прочие операционные расходы |100 | |
|Прибыль (убыток) от |110 |126824 |
|финансово-хозяйственной | | |
|деятельности | | |
|Прочие внереализационные доходы |120 |165712 |
|Прочие внереализационные расходы |130 |104119 |
|Прибыль (убыток) отчетного периода |140 |188417 |
|Налог на прибыль |150 |0 |
|Отвлеченные средства |160 |0 |
|Нераспределенная прибыль (убыток) |170 |188417 |
|отчетного периода | | |
|Товарооборот | |900 251 |
|Чистая прибыль | |134 041 |

Таблица 4
Агрегированный баланс ОАО «ТД «ЦУМ» за 1998 год ( руб)

|А К Т И В |Код |На начало |На конец |
| |стр. |года |года |
|1.Внеоборотные активы | | | |
|Нематериальные активы |110 |68 731 |8590 |
|Основные средства (по остат. |120 |50889598 |57835005 |
|стоим.) | | | |
|Незавершенное строительство |130 |818886 |728207 |
|Долгосрочные финансовые вложения |140 |1080201 |17720543 |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|ИТОГО по разделу 1 |190 |52857416 |76292345 |
|2. Оборотные активы | | | |
|Запасы |210 |98907759 |131650424 |
|Налог на добавл. стоимость по приобр. |220 |373250 |1475859 |
|ценностям | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи |230 | | |
|через год) | | | |
|Дебиторская задолж-ность (платежи в |240 |25012051 |18575860 |
|теч. года) | | | |
|Краткосрочные финансовые вложения |250 |23149949 |87294345 |
|Денежные средства |260 |22855632 |30781757 |
|Прочие оборотные активы |270 |0 |0 |
|ИТОГО по разделу 2 |290 |170298641 |269778245 |
|3. УБЫТКИ | | | |
|Непокрытые убытки прошлых лет |310 | | |
|Непокрытые убытки отчетного года |320 | | |
|ИТОГО по разделу 3 |390 |0 |0 |
|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |399 |223156057 |346070590 |
|П А СС И В | | | |
|4. Капитал и резервы | | | |
|Уставный капитал |410 |600000 |60000000 |
|Добавочный капитал |420 |70261991 |26882879 |
|Резервный капитал |430 |150000 |7057039 |
|Фонды накопления |440 |51514200 |103747275 |
|Фонды социальной сферы |450 |0 |0 |
|Целевые финансирование и поступления |460 |320950 |357938 |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет |470 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного |480 |0 |0 |
|года | | | |
|ИТОГО по разделу 4 |490 |122847141 |198045131 |
|5. Долгосрочные пассивы | | | |
|Заемные средства |510 |595005 |695000 |
|Прочие долгосрочные пассивы |520 |0 |0 |
|ИТОГО по разделу 5 |590 |595005 |695000 |
|6. Краткосрочные пассивы | | | |
|Заемные средства |610 |599989 |98558877 |
|Кредиторская задолженность |620 |80557192 |6946493 |
|Расчеты по дивидендам |630 |153 |833 |
|Доходы будущих периодов |640 |2064615 |5275721 |
|Фонды потребления |650 |16394293 |36026328 |
|Резервы предстоящих расходов и |660 |37493 |322022 |
|платежей | | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |670 |60176 |200185 |
|ИТОГО по разделу 6 |690 |99713911 |147330459 |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | |223156057 |346070590 |
| |699 | | |

Результаты анализа структуры баланса приведены в табл.5. Для ЦУМа характерен довольно стабильный рост активов (55%). К сожалению, собственные активы имеют меньший порядок роста (табл.5). Это означает, что компания наращивает имущественный потенциал главным образом за счет заемных ресурсов.

Таблица 5
Анализ структуры баланса 1998г.
|Наименование показателя |Ед. изм. |На начало |На конец |
| | |года |года |
|Активы | | | |
|Доля основных средств в активах |% |22,80 |16,71 |
|Доля денежных средств в оборотных|% |13,42 |11,41 |
|активах | | | |
|Доля дебиторской задолженности в |% |4,28 |5,37 |
|активах | | | |
|Доля дебиторской задолженности в |% |5,61 |6,89 |
|оборотных активах | | | |
|Оборачиваемость дебиторской |ед. |14,60 | |
|задолженности | | | |
|Чистые активы |тыс.руб |125149953 |237513383 |
|Пассивы | | | |
|Доля текущих обязательств в |% |44,68 |42,57 |
|пассивах | | | |
|Доля кредиторской задолженности в|% |36,10 |2,01 |
|пассивах | | | |
|Доля кредиторской задолженности в|% |80,31 |4,69 |
|в обязательствах | | | |
|Доля собственного капитала в |% |63,34 |69,25 |
|пассивах | | | |

В структуре имущества преобладают оборотные активы. В течение 1997 года доля оборотных активов стабильно поддерживалась на уровне 80%, что для торговой компании является нормальным. В отличие от промышленных предприятий, за акциями которых стоят здания и производственное оборудование, здесь акции обеспечены ликвидными активами — товарными запасами и денежными средствами, полученными от продажи этих запасов.

Что касается финансовой устойчивости, то к концу 1997г. положение стабилизировалось — это видно из динамики долей собственных и заемных средств в активах (табл.6). Об улучшении финансового состояния говорит и рост доли собственных средств в оборотных активах.

Таблица 6
Показатели финансовой устойчивости за 1998г.

|Показатель |Норматив- |На |На |Откло- |
| |ные знач-я|начало|конец |нение |
|Коэффициент финансовой |opt |0,64 |0,69 |0,06 |
|устойчивости |0.8-0.9 | | | |
|Коэффициент автономии |>= 0,6 |0,55 |0,57 |0,02 |
|Коэффициент маневренности |>=0,5 |0,82 |0,75 |-0,07 |
|Коэффициент соотношения |=0,7 |0,93 |1,42 |0,50 |
|запасов и | | | | |
| затрат собственными оборот. | | | | |
|ср-вами | | | | |
|Соотношение дебиторской и |>2 |0,31 |2,67 |2,36 |
|кредитор- | | | | |
|ской задолженности | | | | |

За 1998г. ЦУМ значительно повысил свою платежеспособность и многие из коэффициентов ликвидности оказались гораздо выше минимально допустимых значений (табл.7).
Таблица 7
Показатели ликвидности 1998г.

|Показатель |Норматив- |На на- |На |Откло- |
| |ные знач-я|чало |конец |нение |
|Коэффициент общей |opt >2 |1,91 |2,55 |0,65 |
|ликвидности |min=1 | | | |
|Коэффициент срочной |>0,7 |0,68 |1,29 |0,61 |
|ликвидности | | | | |
|Коэффициент абсолютной |>0,2 |0,57 |1,12 |0,55 |
|ликвидности | | | | |
|Общий показатель ликвидности|>=1 |0,93 |2,42 |1,49 |
|Соотношение ликвидных и |>1 |3,22 |3,54 |0,31 |
|неликвидных средств | | | | |

Например, коэффициент абсолютной ликвидности (D/P ratio=1,12) говорит о том, что компания способна почти полностью покрыть текущие обязательства денежными средствами и приравненными к ним по степени ликвидности активами.

Финансовых успехов компания достигла за счет стабильного получения прибыли. В 1997г. на темпах роста прибыли все больше стало сказываться падение покупательной способности населения. В этих условиях ЦУМ стремится повысить оборачиваемость товарных запасов, наращивая объемы продаж в регионах России.

Успешную деятельность компании подтверждают очень высокие значения коэффициентов рентабельности (табл.8)

Таблица 8
Финансово-экономические результаты за 1998г.

| Показатели доходности и эффективн. | | За отч. |
|производства |Разм. |период |
|Рентабельность продаж | | |
| |% |63,34 |
|Экономическая рентабельность | | 161,21|
| |% | |
|Доходность активов | | |
| |% |54,44 |
|Доходность собственного капитала | | |
| |% |95,14 |
|Коэффициент оборачиваемости активов | | |
| |ед. |0,72 |
|Коэффициент оборачиваемости производственных | | |
|запасов |ед. |0,68 |

Приложения

(образцы типовых договоров:

— Договор купли — продажи партии продукции (товара)

— Договор комиссии

Договор купли — продажи партии продукции (товара)

Договор комиссии

Реферат: Цифровой диктофон

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ
по дисциплине: «Организация ЭВМ, комплексов и систем»
на тему:» Цифровой диктофон «
1.Исходные данные
Реализация – отдельное устройство.
Время записи-1ч.
Автономная работа.
Индикация состояния устройства.
2. Перечень конструкторских документов
Пояснительная записка, структурная схема, функциональная схема, схема электрическая принципиальная, спецификация, перечень элементов.
3. Содержание пояснительной записки
Титульный лист; задание на курсовую работу; реферат; содержание; перечень условных обозначений, символов, единиц и терминов; введение; анализ исходных данных; выбор структуры устройства; устройство для записи голосовой информации; выбор технологии изготовления устройства; описание принципиальной схемы устройства; требования к конструкции устройства; заключение; список использованных источников; приложения.

РЕФЕРАТ
Пояснительная записка имеет объем 19 страниц.
Использовано 5 источников.
В пояснительной записке 8 рисунков.
Ключевые слова: цифровой диктофон, оцифровка звука, АЦП, flash-память, микроконтроллер, индикация режимов работы.
Предмет курсовой работы — аппаратная реализация устройства для записи голоса в течении 1 часа.
Цель курсовой работы: спроектировать устройство для записи человеческого голоса в течении 1 часа и последующего воспроизведения записанной информации.
В результате выполненной работы было спроектировано устройство для записи речевой информации.
Характеристики устройства: автономное устройство с батарейным питанием, временем записи 1 час. Обеспечивает долговременное хранение записанной информации при выключении питания устройства. Имеется индикация режимов работы цифрового диктофона, а также органы управления режимами устройства.
Данное устройство может быть эффективно для использования в качестве обычного диктофона. Отличительной особенностью цифрового диктофона является повышенная надежность и удобство в эксплуатации.
СОДЕРЖАНИЕ
Перечень условных обозначений, символов, единиц и терминов 5
Введение 6
1. Анализ исходных данных 8
2. Выбор структуры устройства 9
3. Устройство для записи речевой информации 11
4. Выбор технологии изготовления элементов устройства 13
5. Описание принципиальной схемы устройства 14
6. Требования к конструкции устройства 16
Заключение 18
Список использованных источников 19

ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ, СИМВОЛОВ,
ЕДИНИЦ И ТЕРМИНОВ

АЦП –аналого-цифровой преобразователь;
ЦАП –цифро-аналоговый преобразователь;
АТС – автоматическая телефонная станция;
МГц- мегагерцы;
ПК- персональный компьютер;
CPU — Central Processor Unit (процессор);
TTL — транзисторно-транзисторная логика;
мкм — микроны;
мм — миллиметры;
мс — микросекунды:
ОЗУ- оперативное запоминающее устройство;
ПЗУ- постоянное запоминающее устройство;
ПП — печатная плата;

ВВЕДЕНИЕ
В наше время, когда огромное значение придается различной информации, в том числе и голосовой, возникает проблема в удобных способах хранения этой информации. Для этого применяют различные звукозаписывающие устройства. Принцип построения этих устройств различен- от записи на восковой носитель первого фонографа, до преобразования звуковой информации в цифровой код, с последующим её хранением в виде цифровых кодов. Самым удобным средством хранения звуковой информации является диктофон. Профессий, для которых диктофон является необходимым устройством — множество. Это и журналисты, телевизионщики, корреспонденты, органы охраны правопорядка.
Одной из проблем, которая возникает перед отечественным пользователем- это выбор лучшей по соотношению качество/цена модели. Неизбалованные отечественные пользователи часто не придают особого значения устройству и техническим характеристикам диктофонов. Мало кто сознает, насколько проще и легче может стать работа с этим устройством, если серьезно отнестись к его выбору. Диктофоны выпускаются многими компаниями. К числу наиболее известных фирм-производителей относятся: Yamaha, Marntz, Sony, LG и многие другие.
Однако, вследствии того, что продукция этих фирм сильно дорогостоящая, а продукцию фирм, которые еще не заработали себе имя на мировом рынке имя, приобретать не спешат, перед пользователями этих устройств встает вопрос- «Какую модель выбрать?»
Отличительной особенностью большинства моделей диктофонов является то, что носителем информации является магнитная лента. А она, как известна подвержена старению, в результате чего после нескольких десятков использований резко ухудшаются её качества. К тому же, велика вероятность «потерять» записанную информацию вследствии влияния сильных магнитных полей. Также отличительной особенностью диктофонов является наличие сложного механизма со множеством движущихся частей, которые от интенсивного использования быстро приходят в негодность.
Современные диктофоны в качестве носителей информации используют цифровые модули памяти. Ресурс модулей памяти даже при самом интенсивном использовании составит не менее нескольких лет. В таких моделях отсутствует сложный лентопротяжный механизм.
Исходя из вышесказанного проектирование новых типов цифровых диктофонов является важной задачей ввиду все более нарастающей потребности удобства хранения звуковой информации.
1. АНАЛИЗ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
Необходимо разработать автономное устройство с батарейным питанием, которое бы записывало голосовую информацию в течении 1 часа. Устройство должно обеспечивать долговременное хранение записанной информации при выключении питания устройства. Необходимо предусмотреть индикацию режимов работы цифрового диктофона, а также органы управления режимами устройства.
Так как информация должна вводиться и преобразовываться для хранения в цифровой вид, то необходимо применить АЦП и оцифровывать сигнал по методу импульсно-кодовой модуляции, суть которой заключается в следующем. Если на рис.1 представлен исходный сигнал:
Рис.1. Исходный сигнал.
То для преобразования мы должны его разделить на временные отрезки(рис.2).

Рис.2. Дискретный сигнал.
Затем мы его должны квантизовать по уровням(рис.3).
Рис.3. Квантизованный сигнал.
Только потом мы можем получить кодовые отсчеты сигнала(рис.4).
Рис.4. Оцифрованный сигнал.
Какой выбрать квант времени- об этом нам скажет теорема Котельникова, которая гласит, что для точного восстановления периодического сигнала нам необходимо взять минимум два отсчета за период. Таким образом, если принять верхнюю частотную границу человеческого голоса, при котором он хорошо различим за 4 кГц (в стандарте по передачи голосовой информации в телефонных линиях это число- 3,6кГц), то частота квантования по времени (дискретизации) составит 8 кГц.
Что касается квантования по уровню- то можно ограничиться 256 уровнями для обеспечения хорошего качества (в современных цифровых АТС используются от 32 до 256 уровней ). Таким образом, можно применить восьмибитовый АЦП, работающий на частоте Квантования 8 кГц.
Так как хранение информации должно производиться при выключенном питании, то в качестве устройства хранения нужно применить какую-нибудь энергонезависимую память. Объем этой памяти рассчитаем следующим образом: Так как каждую секунду записывается 8000 отсчетов по 8 бит, что составляет 8 кб, то в течении часа нам необходимо будет записать 3600 Х 8 кб, что составит примерно 29 Мб. Таким образом, применив память емкостью 32Мб, мы обеспечим нужное время записи. Применив же при записи алгоритмы архивации, мы сможем записать в пять раз больше информации (если принять коэффициент сжатия голосовой информации равным5).
Исходя из вышесказанного, можно решить стоящую перед нами проблему обеспечения цифровой записи голоса в течении длительного времени.

2. ВЫБОР СТРУКТУРЫ УСТРОЙСТВА
Устройство работает с аналоговым сигналом, и, соответственно, чтобы обеспечить сопряжение с цифровой частью устройства применяется блок АЦП и блок входных цепей, которые обеспечивают усиление аналогового сигнала до необходимого уровня.
Устройство производит вывод записанной информации посредством блока ЦАП и блока выходных цепей, которые производят усиление выходного сигнала до необходимого уровня.
Контроль за работой блока ЦАП и блока АЦП производится модулем контроллера записи/чтения.
Индикацию режимов работы и управление ими диктофона выполняет блок индикации и управления.
Хранение записанной информации происходит в энергонезависимой памяти.
Таким образом в устройстве можно выделить следующие блоки (см. схему структурную ПГУ9.901.012.001.Э1):
— входных цепей;
— АЦП;
— выходных цепей;
— ЦАП;
— контроллер записи/чтения;
— блок питания;
— тактового генератора;
— энергонезависимой памяти;
— блок индикации и управления.
Блок входных цепей соединяется информационной связью с блоком АЦП, который в свою очередь соединяется информационной связью с блоком энергонезависимой памяти и управляющими связями с тактовым генератором и блоком контроллера записи/чтения.
Блок выходных цепей соединяется информационной связью с блоком ЦАП, который в свою очередь соединяется информационной связью с блоком энергонезависимой памяти и управляющими связями с тактовым генератором и блоком контроллера записи/чтения.
Контроллер записи/чтения соединяется управляющей связью с энергонезависимой памятью.
Блок питания соединяется со всеми блоками.
Блок входных цепей обеспечивает усиление входного сигнала от микрофона и ограничение верхней частоты входного сигнала до 4 кГц.. Усиленный сигнал поступает на АЦП где преобразуется по сигналам от тактового генератора в кодовые отсчеты по уровню, представленные в двоичном коде. Кодовые отсчеты поступают в энергонезависимую память, где посредством контроллера записи/чтения происходит их запись. Контроллер записи/чтения формирует необходимые сигналы для записи и чтения из энергонезависимой памяти. В свою очередь, он получает управляющие сигналы от блока индикации и управления.
При воспроизведении голоса происходит выборка кодовых отсчетов из энергонезависимой памяти и подача их на ЦАП, где и происходит их преобразование в аналоговый сигнал.
Блок выходных цепей обеспечивает усиление выходного сигнала и ограничение верхней частоты выходного сигнала до 4 кГц, для того чтобы избавиться от высокочастотных гармоник в выходном сигнале, появляющихся при квантовании.
Блок питания необходим для обеспечения питания всех блоков диктофона.

3. УСТРОЙСТВО ДЛЯ ЗАПИСИ РЕЧЕВОЙ ИНФОРМАЦИИ
Устройство состоит из следующих функциональных элементов (см. схему электрическую функциональную ПГУ9.901.012.001.Э2): MCU-контроллер на базе микропроцессора, выполняющий функции управления устройством. В состав MCU также входят АЦП и ЦАП, поэтому микроконтроллер также выполняет функции оцифровывания аналогового сигнала и преобразования цифровых кодов в аналоговый сигнал. Усилители U1 и U2 предназначены для усиления аналоговых сигналов и ограничения верхних граничных частот этих сигналов до 4 кГц. Микрофон MIC и динамик SPK предназначены соответственно для ввода и воспроизведения голосовой информации. Генератор опорного напряжения U3 формирует опорное напряжение для встроенного АЦП микроконтроллера MCU. Тактовый генератор G предназначен для тактирования всех внутренних схем микроконтроллера. Энергонезависимая память nv RAM предназначена для хранения всей записываемой голосовой информации. Блок клавиатуры KBD предназначен для управления режимами устройства. Блок индикации LED предназначен для индикации режимов работы устройства.
Входной сигнал с микрофона MIC поступает на усилитель-фильтр U1, где он усиливается до размаха в несколько вольт и ограничивается верхней частотой до 4 кГц. С выхода усилителя-фильтра U1 сигнал поступает на вход встроенного АЦП AD0. Обработанный сигнал програмно записывается в nv RAM по линиям, предусмотренным протоколом SPI(см. рис.5).
Рис.5. Запись в память.

После окончания записи сигнал может быть прочитан из памяти микроконтроллером(см рис.6).
Рис.6. Чтение из памяти.
Микропроцессор MСU выдает через встроенный ЦАП сигналы на усилитель-фильтр U2, где они усиливаются и ограничиваются по верхней частоте до 4 кГц. В качестве ЦАП в микроконтроллере работает встроенный широтно-импульсный модулятор, который с помощью дифферинцирующих сигналов и интегрирующей цепи может восстановить форму исходного сигнала.
Рис.7. Восстановление сигнала при помощи широтно-импульсной модуляции.
Отображение режимов работы устройства производят светоизлучающие диоды LED красного цвета свечения при высоком уровне сигнала на соответствующем выходе микроконтроллера.

4. ВЫБОР ТЕХНОЛОГИИ ИЗГОТОВЛЕНИЯ ЭЛЕМЕНТОВ УСТРОЙСТВА
При проектировании принципиальной схемы, учитывая анализ входных данных и требований к выполнению работы, базовой технологией выбора интегральных микросхем была выбрана КМОП, и в соответствии с этим был произведен выбор следующих элементов:
В качестве устройства управления выбран высокопроизводительный микроконтроллер RISC-архитектуры серии AVR фирмы Atmel AT90S8535. Он обладает встроенной памятью программ объемом 4096 слов и памятью данных 512 байт. Любая его команда выполняется за 1 такт процессора. Тактовая частота 8 МГц [5].
На выполнение процессором программного кода для обработки и записи отсчетов, полученных от АЦП, потребуется до 20 мс, так что выбранный процессор вполне удовлетворяет требованию скорости работы и успевает обработать всю необходимую информацию.
Обеспечение протокола работы с памятью организуется тем же процессором прграмно — аппаратными методами, так как в микроконтроллере имеется аппаратная поддержка протокола SPI.
Для хранения записываемой информации выбрана FLASH ПЗУ AT45DB32 фирмы Atmel, объемом 32Мб.

5. ОПИСАНИЕ ПРИНЦИПИАЛЬНОЙ СХЕМЫ
УСТРОЙСТВА
Микропроцессор MCU (AT90S8535) управляет через порт В работой FLASH- памяти DD1(см. схему электрическую принципиальную ПГУ9.901.012.001.ЭЗ). Так как в процессоре имеется аппаратная поддержка SPI протокола, то микросхема памяти, работающая по этому протоколу непосредственно подключается к выводам микроконтроллера DD2 miso, mosi, sck.
В режиме хранения информации микроконтроллер и микросхема памяти переключаются в спящий режим- микроконтроллер путем выполнения специальной команды, а микросхема памяти путем удержания микроконтроллером сигнала #cs в высоком уровне.
Микросхема памяти и микропроцессор выполнены по КМОП — технологии, что позволяет их непосредственно питать от аккумуляторных батарей небольшой емкости, которые подключаются через разъем Х1.
Для обеспечения работы процессора на частоте 8 МГц применены элементы BQ1 — кварцевый резонатор и конденсаторы С8 и С9.
Опорное напряжение для АЦП берется напрямую с шины питания. Изменение его значения не приведет к структурному искажению сигнала, а только к его масштабированию.
К выходу широтно-импульсного модулятора подключена интегрирующая цепь С4, R1. Сигнал с нее подается на микросхему операционного усилителя DA2, охваченную частотно- зависимой отрицательной обратной связью.
Таким образом, на выходе мы получим сигнал следующей формы:

Рис.8. Восстановленный и усиленный сигнал
Сигнал от микрофона усиливается микросхемой DA1 и подается на вход АЦП. Усилитель DA1 также охвачен частотно- зависимой отрицательной обратной связью, для того чтобы ограничить верхнюю частотную границу входного сигнала до 4 кГц.
К порту С микроконтроллера подключаются кнопки управления и светодиоды для индикации режимов работы устройства.
К разъему Х1 подключается аккумуляторная батарея для питания устройства. Конденсаторы С1 и С2 служат для сглаживания пульсаций по цепи питания, которые могут возникнуть при протекании динамических процессов внутри микросхем.
6. ТРЕБОВАНИЯ К КОНСТРУКЦИИ УСТРОЙСТВА
Устройство изготавливается в миниатюрном корпусе на основе обычного диктофона и собирается на печатной плате, при разработке которой желательно придерживаться следующих параметров:
1) толщина платы должна быть 1,6 мм ? 0,2 мм (с учетом толщины фольги);
2) коробление платы не должно превышать 1,3 мм на всей длине платы.
Размер печатной платы устройства должен быть сопоставим с размером диктофона и располагаться внутри корпуса недалеко от микрофона обеспечения минимальной длины проводников соединения и соответственно минимального уровня внешних наводок.
Печатная плата (ПП) является основной конструкцией, объединяющей в себе все элементы. В качестве материала основания ПП применяется гетенакс, стеклотекстолит.
Высота элементов на плате по возможности должна быть не более
10 мм. После монтажа радиоэлементов и пайки для повышения надёжности печатной платы, на основание платы наносится защитное покрытие. Основная цель покрытия — предотвратить возникновение на плате
продуктов коррозии, способных проводить ток. В качестве материала
для защиты покрытия используют электроизоляционные лаки.
Применительно к ПП, изготовленной в условиях сборки и монтажа на гибких производственных системах, выдвигаются следующие требования:
1) ПП должна быть прямоугольной формы с соотношением сторон не более чем 1:2. Это необходимо для обеспечения достаточной надежности. ПП при воздействии на нее механических усилий со стороны автоматической укладочной головки.
2) Для фиксации платы на координатном столе сборочного автомата в конструкции ПП должны быть предусмотрены базовые фиксирующие поверхности, от которых производится отсчет координат монтажных отверстий или контактных площадок.
3) ПП должны иметь зоны свободные от элементов для фиксации их
в направляющих координатного стола сборочного автомата.
4) Толщина токопроводящего слоя меди 18 мкм.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проделанных теоретических исследований и работы над поставленной задачей была разработана структурная, функциональная и принципиальная схема цифрового диктофона для записи голосовой информации в течении 1 часа. Спроектированное устройство обладает следующими достоинствами: высокая надежность хранения записанной информации, высокая надежность самого устройства вследствии отсутствия движущихся механических деталей; звуковое сопровождение «нажатий» клавиш; удобство работы с диктофоном.
Таким образом, устройство для записи голосовой информации можно с высокой эффективностью применять взамен «традиционных» диктофонов и при соответствующей маркетинговой политике данное устройство будет пользоваться большим спросом на рынке информационных технологий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Интернет журнал «Computer Preview»: www.cr-win.irkutsk.ru
2. Гук М. Аппаратные средства IBM PC. — С.-Петербург: Издательство «Питер Ком» 999. -816с.
3. Аванесян Г. Р., Левшин В. П. Интегральные микросхемы ТТЛ, ТТЛШ: Справочник. — М.: Машиностроение, 1993
4. Воробьёв Е. П., Сенин К. В. Интегральные микросхемы производства СССР и их зарубежные аналоги — М.: 1990
5. Web-site корпорации Atmel.: www.atmel.com
1

18

Реферат: Новые технологии хранения информации

РЕФЕРАТ

Ширшов В. Д.

Красноярский Государственный Технический Университет

Механико Технологический факултет

1. Магнитные носители

Технология записи информации на магнитные носители появилась сравнительно недавно — примерно в середине 20-го века (40-ые — 50-ые годы).
Но уже несколько десятилетий спустя — 60-ые — 70-ые годы — это технология стала очень распространенной во всём мире.

Очень давно появилась на свет первая грампластинка. Которая использовалась в качестве носителя различных звуковых данных — на неё записывали различные музыкальные мелодии, речь человека, песни.
[pic]

Сама технология записи на пластинки была довольно простой. При помощи специального аппарата в специальном мягком материале, виниле, делались засечки, ямки, полоски. И из этого получалась пластинка, которую можно было прослушать при помощи специального аппарата — патефона или проигрывателя.
Патефон состоял из: механизма, вращающего пластинку вокруг своей оси, иглы и трубки.

Приводился в действие механизм, вращающий пластинку, и ставилась игла на пластинку. Игла плавно плыла по канавкам, прорубленным в пластинке, издавая при этом различные звуки — в зависимости от глубины канавки, её ширины, наклона и.т.д., используя явление резонанса. А после труба, находившаяся около самой иголки, усиливала звук, “высекаемый” иголкой.
(рис. 1)

Почти такая же система и используется в современных (да и использовалась раньше тоже) устройствах считывания магнитной записи.
Функции составных частей остались прежними, только поменялись сами составные части — вместо виниловых пластинок теперь используются ленты с напылённым на них сверху слоем магнитных частиц; а вместо иголки — специальное считывающее устройство. А трубка, усиливающая звук, исчезла совсем, и на её место пришли динамики, использующие уже более новую технологию воспроизведения и усиления звуковых колебаний. А в некоторых отраслях, в которых применяются магнитные носители (например, в компьютерах) пропала необходимость использования таких трубок.
[pic]

Магнитная лента состоит из полоски плотного вещества, на которую напыляется слой ферромагнетиков. Именно на этот слой “запоминается” информация.

Процесс записи также похож на процесс записи на виниловые пластинки — при помощи магнитной индукционной вместо специального аппарата.

На головку подаётся ток, который приводит в действие магнит. Запись звука на плёнку происходит благодаря действию электромагнита на плёнку.
Магнитное поле магнита меняется в такт со звуковыми колебаниями, и благодаря этому маленькие магнитные частички (домены) начинают менять своё местоположение на поверхности плёнки в определённом порядке, в зависимости от воздействия на них магнитного поля, создаваемого электромагнитом.

А при воспроизведении записи наблюдается процесс обратный записи: намагниченная лента возбуждает в магнитной головке электрические сигналы, которые после усиления поступают дальше в динамик. (рис. 2)

Данные, используемые в компьютерной технике, записываются на магнитные носители таким же образом, с той разницей, что для данных нужно меньше места на плёнке, чем для звука. Просто вся информация, записываемая на магнитный носитель в компьютерах, записывается в двоичной системе — если при чтении с носителя головка “чувствует” нахождение под собой домена, то это означает, что значение данной частички данных равно “1”, если не
“чувствует”, то значение — “0”. А дальше уже система компьютера преобразует данные, записанные в двоичной системе, в более понятную для человека систему.

Сейчас в мире присутствует множество различных типов магнитных носителей: дискеты для компьютеров, аудио- и видеокассеты, бобинные ленты, жёсткие диски внутри компьютеров и.т.д.
[pic]

Barracuda 180
Скорость передачи данных с диска: до 48 Мбайт/с
Скорость вращения шпинделя: 7200 об/мин
Интерфейс: Ultra160 до 160 Мбайт/с, FibreChannel до 200 Мбайт/с
Предел прочности 150 G в нерабочем состоянии
Уровень шума: 37 дБ
Время поиска: 7,5 мс
Самый емкий внутренний жесткий диск для РС.
[pic]

Cheetah X15_36
Емкость: 36,7 и 18,3 Гбайт
Скорость передачи данных с диска: до 48,9 Мбайт/с
Скорость вращения шпинделя: 15.000 об/мин
Интерфейс: Ultra320 до 320 Мбайт/с
Предел прочности G в нерабочем состоянии
Уровень шума: 35/37 дБ
Время поиска: 3,9 мс
Самый быстрый жесткий диск для РС.

1.2 Гибкие диски

В приводе флоппи-диска (гибкого диска, или просто дискеты) имеются два двигателя: один обеспечивает стабильную скорость вращения вставленной в накопитель дискеты, а второй перемещает головки записи- чтения. Скорость вращения первого двигателя зависит от типа дискеты и составляет от 300 до 360 об/мин. Двигатель для перемещения головок в этих приводах всегда шаговый. С его помощью головки перемещаются по радиусу от края диска к его центру дискретными интервалами. В отличие от привода винчестера головки в данном устройстве не «парят» над поверхностью флоппи- диска, а касаются ее.

Для подключения разных типов дисководов предназначены обычно комбинированные кабели с четырьмя разъемами, включенными попарно. Некоторые
BIOS компьютеров позволяют программно изменять назначение физического адреса: «первый» (A:) и «второй» (B:) привод. В отличие от винчестеров, для флоппи-дисководов порядок накопителя (A: или B:) определяется именно положением устройства на кабеле.
Для каждого из типоразмеров дискет (5,25 или 3,5 дюйма) существуют свои специальные приводы соответствующего форм-фактора.

Дискеты каждого типоразмера (5,25 и 3,5 дюйма) бывают обычно двусторонними (Double Sided, DS), односторонние давно стали анахронизмом.
Плотность записи может быть различной: одинарной (Single Density, SD), двойной (Double Density, DD) и высокой (High Density, HD). Поскольку об одинарной плотности уже мало кто вспоминает, такую классификацию обычно упрощают, говоря только о двусторонних дискетах двойной плотности (DS/DD, емкость 360 или 720 Кбайт) и двусторонних дискетах высокой плотности
(DS/HD, емкость 1,2, 1,44 или 2,88 Мбайта). Плотность записи определяется величиной зазора между диском и магнитной головкой, а от стабильности зазора зависит качество записи (считывания). Для повышения плотности записи необходимо уменьшить зазор, однако при этом значительно повышаются требования к рабочей поверхности дисков.

В качестве материала для изготовления магнитных дисков обычно применяют алюминиевый сплав Д16МП (МП — магнитная память). Этот сплав немагнитный, мягкий, достаточно прочный, хорошо обрабатывается.
Гибкие диски (Floppy Disk – FD) Гибкие дисковые устройства состоят из устройства чтения/записи – дисковода и непосредственного носителя – дискеты.
Дискета представляет собой слой магнитно-мягкого материала, нанесенный на специальную подложку, выполненную из полимерного немагнитного пластического материала, степень жесткости которого может быть различна в зависимости от реализации. Носитель помещается в бумажный, пластмассовый или другой кожух-корпус. В настоящее время, используются только двусторонние носители, следовательно покрытие нанесено с обеих сторон дискеты и чтение/запись производится с обеих сторон.
Дискеты различного диаметра, как правило, имеют разные оформления корпуса.
Так гибкие диски диаметром 5.25 дюйма помещаются в бумажный кожух, а 3.14 – в пластмассовый. Дискета в кожухе свободно вращается приводом устройства – дисковода через окно центрального захвата, что обеспечивает прохождение площади дорожки под устройством чтения/записи называемом головкой чтения/записи.

На кожухе дискеты имеются, соответственно, отверстия: центрального захвата(3), отверстие позиционирования головки(1),отверстие физической защиты от записи (5, 8), направляющие отверстия и пазы (2), отверстия авто определения типа магнитного покрытия (9), отверстие определения полного оборота носителя (4). Отверстие для позиционирования магнитных головок чтения/ записи у 3.14 дюймовых носителей закрыто металлической задвижкой
(7), а отверстие для центрального захвата и вращения на шпинделе привода вращения диска, в отличие от носителя диаметром 5.25 дюймов, находится только с нижней стороны дискеты.. Каждый сменный дисковый магнитный носитель перед использованием в какой-либо операционной системе необходимо подготовить к приему данных. Такая операция называется форматированием.
Форматирование дискет производится при помощи специального программного обеспечения – программ форматирования дисков и, как правило, специфично для каждой операционной системы.

В зависимости от типа носителя, в соответствии с качеством магнитного покрытия, возможностями операционной системы и устройств дискеты можно форматировать для записи на них информации различного максимального объема, что достигается заданием таких параметров форматирования как число дорожек и секторов. Как правило, производителями дискет указывается параметр называемый числом точек на дюйм носителя – Track per inch (TPI).
Данный параметр показывает, какую максимальную плотность размещения областей независимой намагниченности может иметь носитель. В соответствии с производственными характеристиками диска, необходимо форматировать носитель только в рамках его физических возможностей, иначе риск потери данных после операции записи неограниченно возрастает.

Дисковод представляет собой устройство чтения/записи с/на носитель – дискету. Каждый тип носителя (дискет), как правило, требует собственного устройства – для чтения 5.25 и 3.14 дюймовых дискет, хотя выпускаются и смешанные дисководы, соединяющие в себе устройства для чтения
3.14 и 5.25 дюймовых дискет. Дисководы, как правило, располагаются внутри системного блока, однако, выпускаются и внешние варианты. Снаружи системного блока находится передняя панель дисковода на которой располагаются управляющие элементы – ручка или кнопка фиксации/извлечения дискеты внутри дисковода, отверстие для помещения/извлечения дискеты, индикатор обращения к устройству, светящийся во время операций обращения к дисководу. Внутри дисковод состоит из двигателя, системы управления вращением носителя, двигателя, системы управления позиционированием головок чтения/записи, схем формирования и преобразования сигналов и др. электронных устройств. Дисководы подключаются к другим схемам компьютера посредством интерфейсного кабеля – шлейфа. На концах и/или по длине шлейфа находятся разъемы, один из которых служит для соединения шлейфа с дисководом или дисководами, другой с интерфейсом дискового устройства, находящемся на плате контроллера (интерфейсной карте, плате адаптера) дисковых устройств или на материнской плате. Дисковод также нуждается в подключении питающего напряжения при помощи кабеля питания.

В настоящий момент, технологии хранения и чтения/записи информации на обычную дискету дают невысокие скорости обмена и позволяют добиться плотности записи для объема информации до 2 мегабайт. Такой объем и быстродействие считаются малыми и поэтому дискеты используют лишь как средство транспортировки и архивного хранения небольших объемов информации.
Надежность дискет, также, оставляет желать лучшего. Они подвержены вредным воздействиям температурных, гидрометрических, магнитных, механических и др. факторов. Поэтому, с дискетами следует обращаться аккуратно.

Во избежание потери данных или повреждения носителя недопустимо: хранение дискет в местах подверженных воздействию магнитных полей, влаги, сильных механических воздействий, обильного количества пыли, резких температурных перепадов. Необходимо осторожно вставлять и извлекать дискету из дисковода только после того, как индикатор обращения к диску погаснет. В зависимости от интенсивности использования дискеты, ее необходимо проверять на предмет целостности и правильности логической и физической структуры при помощи специального программного обеспечения с различной частотой, но не реже одного раза в два месяца. Также, необходимо производить чистку головок чтения/записи дисковода при помощи специальной чистящей дискеты и очистителя. Срок службы носителя зависит не только от способа его эксплуатации, но и от его исходного качества. Дискеты высокого качества известных крупных производителей способны форматироваться на максимальные объемы и выдерживают при эксплуатации до 70 млн. проходов головки чтения/записи по дорожке, что, практически, означает срок интенсивной эксплуатации до 20 лет. Дискеты безымянных производителей и просто плохого качества, как правило, подвержены таким вредным процессам как высыпанию частичек магнитного покрытия и размагничиваемости. Не следует экономить на носителях информации, если она вам дорога. На практике, нужно стараться использовать только высококачественные дискеты известных производителей.

2. Оптические носители.

2.1.1 DVD

DVD-стандарт был реализован с учетом накопленного опыта по производству и распространению компакт-дисков и CD-устройств, требований и рекомендаций производителей компьютерной и киноиндустрии, а также предварительных разработок различных компаний. Новый стандарт базируется на следующих основных принципах:
• большая емкость и возможность ее дальнейшего наращивания;
• обратная совместимость с существующими CD;
• совместимость с будущими записываемыми DVD-дисками;
• единая файловая система для всех приложений;
• единый интерактивный стандарт для компьютера и телевидения;
• надежность хранения данных и их последующего считывания;
• высокая производительность при записи и считывании данных как для последовательного, так и для произвольного доступа к данным;
• отсутствие вспомогательных конструкций типа картриджей и кэдди;
• доступная цена.

Внешне конструкция DVD аналогична устройству традиционного компакт-диска — с теми же геометрическими размерами (диаметр — 120 мм, толщина — 1,2 мм), но содержательно она значительно сложнее. Для увеличения объема данных при сохранении тех же геометрических размеров диска, что и
CD, были предприняты следующие шаги:
• уменьшение размеров углублений (питов) на DVD до 0,4 мкм;
• уменьшение расстояния между соседними дорожками (треками) до 0,74 мкм;
• размещение несущих информацию слоев в несколько этажей (до 8 пар, и это еще не предел).

DVD может быть как односторонним, так и двухсторонним.
Конструктивно двухсторонний диск представляет собой два склеенных нерабочими поверхностями диска толщиной 0,6 мм каждый (модель, предложенная компанией Toshiba). Спецификации DVD-стандарта предусматривают четыре конструктивно различных типа дисков с разной информационной емкостью:
• односторонний однослойный диск (4,7 Гбайт, видео ресурс — 133 мин.);
• односторонний двухслойный диск (8,5 Гбайт, видео ресурс — 240 мин.);
• двухсторонний однослойный диск (9,4 Гбайт, видео ресурс — 266 мин.);
• двухсторонний двухслойный диск (17 Гбайт, видео ресурс — 481 мин.).

Таким образом, емкость одностороннего однослойного диска в семь раз, а двухстороннего двухслойного — в двадцать шесть раз превышает емкость стандартного компакт-диска. Предполагается, что первый тип дисков найдет широкое распространение для большинства компьютерных приложений, где емкости 4,7 Гбайт вполне достаточно, а более емкие диски, видимо, будут востребованы киноиндустрией.

Увеличение плотности данных стало возможным благодаря созданию более совершенных источников лазерного излучения и системы обнаружения и коррекции ошибок. Для считывания DVD используется луч красного спектра с возможностью двойного фокусирования с длиной волны 650 нм или 635 нм, в зависимости от толщины считываемого диска. Привод DVD сам определяет, какой тип диска используется, и автоматически поворачивает линзу в положение нужной фокусировки луча.

При такой плотности записи любая внутренняя неоднородность может сделать диск непригодным к использованию. Поэтому с помощью технологии компании Sony была модернизирована и стандартизирована схема цифровой модуляции и коррекции ошибок RS-PC (Reed Solomon Product Code), которая уменьшила вероятность их появления на порядок по сравнению с компакт- диском. Кроме того, DVD, как и компакт-диск, стоек и малочувствителен к пыли, царапинам и прикосновениям пальцев.

2.1.2 Система самоуничтожения для DVD дисков

Не совсем понятную новость только что сообщило новостное агентство «Reuters». Flexplay разработал интересную систему борьбы с недобросовестными обладателями DVD дисков. Как известно, по законодательству, прокат DVD дисков (hiring), и не только их, запрещен.
Технология уже будет внедрена в жизнь в августе этого года компанией
Disney.

Диски прекратят функционировать, когда процесс, названный Ez-d, сделает их неработоспособными. Как только диск вытаскивается из упаковки, он может быть использован только в течение приблизительно 48 часов.
Взаимодействие поверхности диска с кислородом через данный промежуток времени создает особый слой на поверхности диска, из-за которого процесс чтения становится невозможным.

Однако, при наличии известного ПО можно просто скопировать содержимое диска на HDD за время пока он работает как обычный носитель. С другой стороны — куда деваться честным покупателям?

2.2 Divx

Компания Digital Video Express разработала новый формат Divx- диска для однократной записи кинофильмов. Разработка этого формата связана с организацией системы временного видеопроката, когда купив диск, не придется возвращать его назад. Его можно будет воспроизводить только на
Divx-проигрывателях в течение двух суток с момента его первого воспроизведения. О своей поддержке этого формата заявили такие крупные голливудские компании, как Disney, Dream-Works, Paramount, Universal и другие.

Этот диск не совместим с домашними DVD-проигрывателями, подключаемыми к телевизору. Divx — это название системы, установленной непосредственно в проигрывателе, которая позволяет потребителям в течение двух дней пользоваться правом на прокат видеофильма независимо от даты покупки диска. Идея Divx состоит в том, что она обеспечивает нарушение записи на диске. Право проката видеофильма на новый срок можно приобрести через модемную линию связи, подключенную к проигрывателю для обмена информацией с сервисным центром Divx Central и отслеживания счетчика.
Внедрение данного формата в нашей стране не представляется возможным ввиду того, что для просмотра Divx-дисков требуется дорогостоящее оборудование, постоянная телефонная связь с центром, да и цена диска предположительно составит около 6 долл.

2.3.1 FMD ROM — накопители третьего тысячелетия

По каким же параметрам FMD ROM будет превосходить DVD?

Первый параметр — соотношение размер/емкость. Тут «fluorescent multilayer disk» вне конкуренции. Разработчики заявляют, что уже сейчас первые прототипы способны вмещать при размере диска 12 см в диаметре, то есть на стандартном 5 дюймовом носителе до 140Гб. Это при десяти слоях. А в ближайших планах компании C3D есть желание, как минимум удесятерить число слоев. При этом становится вполне реальной возможность создания сменных носителей информации емкостью в десятки терабайт. Та емкость, которую на сегодняшний день можно получить лишь при использовании громадных дисковых массивов, занимающих подчас целые шкафы и даже комнаты, будет обеспечиваться компактным диском, который с легкостью умещается в кармане!

Насчет скорости доступа еще очень мало данных. Разработчики обещают, что этот параметр будет намного выше, нежели у DVD. Хотелось бы верить, ведь иначе, с существующими скоростями, при работе с терабайтными массивами информации даже простые операции, например, перечитка диска, может затянуться на несколько часов. Новые гигантские объемы требуют и соответствующих скоростей доступа.

Что же касается соотношения емкость/стоимость носителя, то и тут FMD ROM не имеет себе равных. Ведь он представляет собой практически кусок пластмассы, вернее полимерную матрицу с фотохромным веществом, но по стоимости, это просто пластиковый диск. И ни каких затрат по созданию дорогостоящих полупрозрачных слоев, как в DVD. Собственно и никаких слоев в привычном смысле этого слова нет, но об этом в следующей главе.

2.3.2 О принципах функционирования FMD ROM.

Внешний вид FMD ROM. Как вы видите диск совершенно прозрачный, хотя и имеет формат обычного CD или DVD диска. В отличие от обычного CD-
ROM, в котором отражающий алюминиевый слой нанесен на выдавленную подложку из полимера, из-за чего он собственно и непрозрачен, диск FMD ROM монолитен и при этом разделен по вертикали на некоторые условные области названные разработчиками «слоями» (layer). Эти «слои» не являются слоями в привычном смысле, это скорее параметр форматирования диска, ближайший аналог — это сектора и дорожки для магнитных носителей. Толщина этих слоев строго фиксирована, и это не случайно. Чтобы понять, почему разработчики выбрали именно эту толщину каждого из слоев, надо рассмотреть принципы записи/считывания информации на FMD ROM.

В оптических носителях (CD, DVD, магнитооптика) во время чтения луч полупроводникового лазера отражается от слоя с записанной информацией.
Отраженный луч затем фиксируется детектором — приемником. Грубо говоря, считывание идет по принципу: попал или не попал луч в приемник.
Максимальная удельная емкость диска определяется размером светового пятна от лазера, которое в свою очередь зависит от длины волны (у красных лазеров
— 650нм). Можно использовать два слоя, причем сделать один из слоев прозрачным для излучения с определенной длиной волны, как это реализовано в
DVD. Но два слоя — это предел, больше сделать очень сложно, так как нужны очень точные фокусирующие системы, которые будут работать только в лабораторных условиях. Разумеется, массовое производство таких систем является невероятно дорогим и нерентабельным. Да и вообще, технология отражающих слоев подошла к своему пределу развития.

Но вот создатели технологии многослойных дисков, компания C3D, нашли способ обошли проблему множественной интерференции между слоями и потери самого луча в многослойных дисках. И технологически это выглядит очень красиво и остроумно.
Разработчиками FMD было предложено следующее решение: материал, содержащий записанную информацию, не отражает, как подложка в DVD или CD, а излучает!
Использовано явление флуоресценции, то есть, при освещении активирующим излучением (в данном случае полупроводниковым лазером с определенной длиной волны) вещество начинает излучать, сдвигая спектр падающего на него излучения в сторону красного цвета на определенную величину. Причем величина сдвига зависит от толщины слоя. Таким образом, выбрав такую толщину слоя, что бы спектр отраженного света получается смещенным относительно длины волны излучающего лазера на строго определенную величину, например на 30 или 50 нм, можно с высокой достоверностью записывать информацию вглубь диска и впоследствии считывать ее без потери данных.
Для FMD ROM разработчиками так же предложено название «трехмерный диск», и в данном случае это вполне оправдано.

Таким образом, плотность записи будет зависеть и от чувствительности регистрирующего детектора. Чем меньше то дополнительное излучение флюоресцирующего вещества, добавляющееся к частоте рабочего лазера, который удастся зафиксировать, тем большее число слоев можно вместить в один диск.

Излученный свет от флуоресцентного слоя некогерентен и хорошо контрастирует с отраженным светом лазера, что является дополнительной гарантией надежности считывания, ведь без отражений все равно не обойтись, они будут происходить от поверхности диска и других записанных слоев. Качественное ухудшение сигнала в обычных (отражающих) многослойных дисках нарастает с увеличением числа слоев, но вот в случае с флуоресцентными дисками это ухудшение происходит гораздо медленнее. По заявлению разработчиков FMD ROM, даже при количестве слоев больше сотни не будет происходить сильного искажения полезного сигнала. Используя синий лазер (480нм) можно увеличить плотность записи до десятков Терабайт на один FM диск. Вполне возможно создание диска с 1000 слоями — это уже субмолекулярные размеры.
Теоретически возможно создание пятна размером в несколько молекул, проблема лишь в том, как зафиксировать столь малое флуоресцентное излучение.

Одна из главных особенностей этой разработки — возможность параллельного чтения слоев (т.е. последовательность бит будет записана не по «дорожкам», а по слоям) — скорость выборки данных в этом случае должна быть очень высокой. Вот уж действительно «3-х мерный диск».

На фотографии — привод для таких дисков, пока, разумеется, только прототип.
Ну вот, с чтением разобрались, а как обстоят дела с записью? Принцип записи на FMD ROM основан на явлении фотохромизма. Фотохромизм — это свойство некоторых веществ под действием активирующего излучения обратимо переходить из одного состояния в другое, при этом изменяя свои физические свойства
(например, такие как цвет, появление/исчезновение флюоресценции и т.д.).
Материал, из которого состоит FMD ROM содержит специальную фотохромную субстанцию, которая циклизуется под воздействием лазерного луча определенной длины волны, превращаясь в необходимый устойчивый флуоресцент.
Обратная реакция рециклизации, приводящая к исчезновению флуоресцентных свойств (операция стирания), происходит под действием лазера с другой длиной волны. Стирающая частота лазера выбирается с таким расчетом, чтобы она не встречалась в повседневной жизни, во избежание потери данных. Ну, и естественно читающий лазер, ни в коем случае не должен вносить изменения в данные, хранящиеся на диске.

Наиболее ценными фотохромными свойствами обладают соединения под названием фульгиды, поэтому можно предположить, что используемый в FMD
ROM фотохром принадлежит именно к этому классу.
Общая формула фульгидов:
[pic]

Вообще идея использования фотохромов в качестве носителей информации не нова. Ей примерно тридцать лет. И лишь теперь эта идея была реализована на практике.

2.4.1 Технология Blu-Ray — преемник DVD

Так уж повелось, что эволюция в области компьютерных технологий происходит быстрее, чем в остальных технических отраслях. И с течением времени период, за который мощность компьютера удваивается, становится все меньше и меньше. До 1 ГГц процессоры шли 22 года, а до 2 ГГц — всего лишь полтора. Объем винчестера растет как на дрожжах, 160-180 гигабайт — это уже обыденность, а ведь совсем недавно для достижения таких объемов конструировались целые RAID-массивы из десятков жестких дисков.
Миниатюризация, увеличение быстродействия, скорости передачи данных, увеличение плотности записи — вот что мы слышим каждый день, вот что появляется каждый день на новостных страницах Интернета. Объемы, скорости, частоты — все это удваивается, учетверяется, удесятеряется и все это никого уже не удивляет. Но есть область, в которой на фоне успехов на других фронтах до последнего времени царил, казалось бы, полный застой. Это область сменных носителей информации.

Действительно, в этой области, как и двадцать лет назад продолжает лидировать старичок CD-ROM. Правда, за эти годы он подрос с 650
Мб до 700 Мб, а благодаря стараниям TDK местами даже и до 800 Мб, но, увы, в наш насыщенный информацией век такие объемы становятся явно недостаточными. Столь долгой жизнью CD-ROM обязан не в последнюю очередь форматам сжатия звука (MP3) и видео (MPEG4, DivX;-)), благодаря которым в столь мизерный объем стало возможным запихивать огромные массивы музыки и целые фильмы. Конечно, качество страдает, но народ у нас невзыскательный и в конечном итоге все равно выходит качественнее и долговечнее, чем переписанные аудио и видеокассеты.

В последнее время более взыскательная публика открыла для себя
DVD (digital versatile disc). Именно в последнее время, хотя этому формату насчитывается уже 8 лет. Причин столь медленного продвижения множество.
Вначале на рынке царил дикий разнобой форматов DVD. Если в случае с CD компания-изобретатель SONY четко дала спецификации данного устройства, которых придерживались все производители, то в случае с DVD вышло с точностью наоборот — каждый из производителей предлагал свою версию DVD привода, с разным максимальным объемом носителя, с разной механикой и даже с разной длиной волны читающего лазера, что в начале частенько приводило к ситуации, когда на DVD приводе из 10 дисков читались только один-два. На следующем этапе распространения DVD сдерживающим фактором стала, прямо скажем, нелепая попытка обуздать пиратство с помощью введения зон. За несколько лет экспансии DVD диски из разных зон настолько перемешались между собой, что стало проблематичным найти диски именно под свой дисковод.
К тому же мгновенно в сети Интернет появились взломанные мультизональные прошивки DVD приводов и специальные программы, обнуляющие счетчики проигранных дисков. Опытные пользователи решили проблемы с зонами в обход производителей, ну а неопытных вся эта канитель только отпугнула от приобретения DVD привода. Не в последнюю очередь в медленном продвижении
DVD сыграли высокая стоимость дисков и их относительная редкость. Например, в России в свободной продаже DVD диски массово появились совсем недавно.

Но постепенно все стало налаживаться. Производители самостоятельно стали убирать ограничения на зоны из своих приводов. Так, например, программа PowerDVD сообщила об одном недавно вышедшем DVD-приводе
NEC, что «данное устройство имеет номера зон 1, 2, 3, 4, 5». Приводы стали совместимы, появилось что-то похожее на единый стандарт. DVD фильмы появились широкой продаже, их стали даже дублировать на русском языке. Цена на диски упала. Появились пиратские диски, которые составили ценовую конкуренцию (увы, только ценовую, о качестве говорить не приходится) лицензионным дискам. Пользователи, обнаружив, что DVD-приводы не намного дороже CD-ROM стали постепенно затовариваться данными устройствами.
Появились пишущие DVD-приводы, правда за бешенные деньги и сразу в лице трех несовместимых между собой форматов: DVD-RAM (Panasonic), DVD-RW
(Pioneer) и DVD+RW (Philips). Наконец-то для DVD замаячило светлое будущее.
Но это будущее было стремительно перечеркнуто в феврале 2002 года синим лучом — технологией Blu-Ray Disc.
Япония, Токио, 19 февраля 2002… Представители девяти лидирующих высокотехнологических компаний Sony, Matsushita (Panasonic), Samsung, LG,
Philips, Thomson, Hitachi, Sharp и Pioneer на совместной пресс-конференции объявили о создании и продвижении нового формата оптических дисков большой емкости под названием Blu-Ray Disс, этим самым возможно подписав смертный приговор DVD. Согласно объявленной спецификации Blu-Ray Disс — перезаписываемый диск следующего поколения со стандартным CD/DVD размером
12 см с максимальной емкостью записи на один слой и одну сторону до 27 Гб .

Собственно, назвать Blu-Ray принципиально новым форматом нельзя
— это скорее эволюция формата DVD. Как следует из названия в Blu-Ray для записи и воспроизведения диска вместо красного лазера, который используется в DVD и CD-ROM, применен синий лазер (blue-violet laser). У синего лазера длина волны составляет 405 нанометров, что значительно меньше длины волны красного лазера (650 нм). Меньшая длина волны — соответственно меньшая интерференция отраженного луча, соответственно можно сделать толщину дорожку данных тоньше, что приводит к значительному увеличению емкости носителя. Толщина дорожки у Blu-Ray диска в два раза меньше, чем у DVD.
Единственно, что внушает опасение — тот факт, что энергетика синего лазера выше, чем у красного, что должно приводить к значительному разогреву поверхности диска. По-видимому, Blu-Ray приводы потребуют мощного охлаждения.
Покрытие Blu-Ray на которое записываются данные (optical transmittance protection layer) очень тонкое — 0.1 мм. Из этого факта можно сделать 3 вывода. Первое — чем тоньше слой, тем меньше рассеяние отраженного луча и больше данных можно вместить на квадратный дюйм, то есть тонкий слой — это необходимость для достижения большой емкости диска. Второе — настолько тонкий слой позволит без проблем сделать диск многослойным (по крайне мере двухслойным, как DVD), так как уменьшается рефракция луча отраженного от более глубокого слоя. Третье — настолько тонкий слой легко повредить, следовательно Blu-Ray Disс потребует защиты, то есть будет упакован в пластиковую оболочку, наподобие MiniDisk от Sony. Последний факт, к сожалению, говорит о том, что цены на Blu-Ray приводы возможно будут существенно выше, чем на DVD, так как, если бы Blu-Ray Disc оставался бы диском без упаковки, то производители смогли бы использовать корпуса и механику от DVD-приводов без переделки, сменив лишь лазер и декодирующую микросхему, а так придется начинать практически с нуля. Возможен компромиссный вариант, когда односторонние диски относительно малой емкости
(23-27 ГБ) будут производиться без упаковки и иметь соответствующие приводы, мало отличающиеся от DVD-приводов по внешнему виду и по цене, такие объемы для домашних мультимедийных компьютеров на первое время более чем достаточны, по крайне мере объем Blu-Ray диска в разы превосходит DVD, а для пользователей весьма важна цена. Потребители голосуют рублем, неважно зеленый он или нет, соответственно, чем меньше будет начальная стоимость
Blu-Ray для домашнего и мультимедийного сектора, тем быстрее он наберет популярность. Так же диски этого формата будут использоваться для цифровых пишущих видеоплееров нового поколения, так как на один Blu-Ray Disc умещается до 13 часов видеоинформации качества VHS (MPEG-2 c bitrate
3.8Mbps) или же 2 часа видео в модном сейчас в Японии формате HDTV
(телевидение высокого разрешения до 1600х1200х32bit, MPEG-2 c bitrate от
8Mbps и выше).

[pic]

Blue Laser DVD диск (Cebit`2002)

Для hi-tech учреждений, предприятий, систем управления, образовательных заведений и других, где требуются большие объемы информации, понадобятся более емкие — двусторонние, двухслойные (или многослойные) Blu-Ray диски с емкостью от 100 ГГб. Такие диски будут заключены в прозрачный картридж и использовать специальные Blu-Ray приводы, оснащенные лазерами с разной длиной волны (в пределах синей части спектра) для чтения разных слоев. Первые прототипы 100 ГГб дисков уже созданы.
Такие, кажущиеся сейчас огромными объемы информации, могут уже в ближайшем будущем стать нормой, так же как в свое время быстро привыкли к огромному скачку между 3,5’ дискетой (1.44 Мб) и CD-ROM (650 Мб). Через некоторое время и домашний сектор станет одним из потребителей многослойных Blu-ray дисков, когда упадут первоначально высокие цены на приводы и носители информации этого формата.

[pic]

Головка с лазером (Cebit`2002)

Технологии Blu-Ray создавались в первую очередь для записи, хранения и воспроизведения видео и аудио информации, то есть налицо сильная ориентация в сторону мультимедиа, хотя, разумеется, на Blu-Ray Disc можно записать и просто данные. Основными форматами хранения видео, как и в DVD, является MPEG2, форматы звука, соответственно — AC3, MPEG1, MPEG Layer2.
Для цифровых видеоплееров формата Blu-Ray декодирование будет осуществляться аппаратно, для компьютерных приводов — программно.

Нельзя не упомянуть о высокой скорости пересылки данных, которая будет осуществлена в Blu-Ray устройствах. Так, согласно спецификации, максимальная скорость пересылки данных между Blu-Ray приводом и целевым устройством (MPEG-2 декодер или компьютер) будет достигать 36Mbps, что при огромных объемах носителя весьма актуально. Такой скорости пересылки данных, должна в полной мере соответствовать скорость считывания. К сожалению, не указывается, каким путем будет достигнута столь высокая скорость, так как если этот способ — повышение скорости вращения диска, то боюсь, что взорвавшиеся Blu-Ray диски и сгоревшие приводы уже не за горами, разве что в игру вступит какой-нибудь неизвестный фактор, например новый состав материала, из которого будут делаться диски. Но тогда возникает вопрос совместимости с предыдущими поколениями носителей. Конечно, можно добавить логические схемы, которые будут определять тип носителя CD/DVD/Blu-
Ray и соответственно менять максимальную скорость вращения для каждого типа, но это приведет к удорожанию привода. Путь же увеличения числа считывающих лазеров, как мы видим на примере технологии True-X, ведет к взрывообразному увеличению стоимости привода.

[pic]

Привод, записывающий DVD диски (Cebit`2002)

Для обратной совместимости с предыдущими носителями информации, а это обязательное условие грядущей популярности Blu-Ray, привод должен иметь по крайне мере два лазера — основной синий и дополнительный красный.
Сомневаюсь, что диски для чтения которых требуется красный лазер, будут читаться синим. Много факторов мешает, меньшая толщина синего луча, иные отражательные свойства поверхности, более грубая структура самого диска и т.д. В результате опять вилка — выберешь совместимость со старыми форматами
— проиграешь в цене, зато приобретешь благосклонное внимание консервативных слоев общества, откажешься от совместимости — удешевишь конструкцию, но отпугнешь покупателей, кроме наиболее радикальных hi-tech экстремалов. Это вилка для компьютерных приводов, так как там можно еще поставить несколько приводов, хотя для пользователя это означает и то, что придется платить за каждый из приводов, да и пятидюймовых слотов ограниченное количество. Для видеоплееров никаких вилок нет — совместимость с предыдущими форматами нужна в любом случае, библиотека DVD и Video CD фильмов уже очень велика и никто не захочет отказываться от нее из-за призрачных перспектив обещаемых
Blu-Ray.
К сожалению, те грабли, на которые наступил в свое время DVD, ничему новый формат не научили — в Blu-Ray включена защита от нелегального копирования.
К счастью, это будут не зоны, как ранее, а некий индивидуальный номер, который будет проставляться на всех записанных видеодисках. Не совсем ясно, для чего это делается, но в пресс-релизе гордо сказано, что «эта метка будет осуществлять реальную высококачественную защиту авторских прав». По все видимости, для того устройства на котором был записан диск число воспроизведений будет не ограничено, а для других — какое-то число раз, то же самое будет с легально приобретенными фирменными дисками, на которых наверняка будет стоять защита от записи и перезаписи. Непонятная ситуация с записью данных — будет там эта метка или нет?

2.4.2 Выводы

Подводя итог вышесказанному. Достоинства Blu-Ray Disc состоят не только в огромной емкости, но и в том, что его разрабатывали и собираются производить сразу девять крупнейших электронных корпораций, что должно застраховать пользователей от проблем несовместимости приводов. Насчет сторонних участников, не входящих в эту девятку, некоторое время ничего не было ясно и можно было опасаться, что только гиганты и будут производить диски и приводы, что не в лучшую сторону должно было сказаться на цене Blu-
Ray устройств, но теперь ответ получен — лицензии на технологии Blu-Ray начнут продавать всем желающем уже в конце весны 2002 года.

Недостатки Blu-Ray не очевидны и компенсируются достоинствами.
Это предполагаемая высокая цена приводов и дисков и проблемы обратной совместимости с предыдущими носителями информации. Насчет цены — ситуация должна улучшиться после привлечения сторонних производителей, которые так же возможно помогут разобраться и с защитой от копирования, хотя вряд ли — девять основных компаний, думаю, смогут настоять на соблюдении условия полного соответствия формату. А насчет совместимости — все зависит от массовости старта Blu-Ray, его разрекламированности и грядущей популярности. Если Blu-Ray появится на каждой машине (что маловероятно, пользователи — народ очень консервативный), то, возможно, старые форматы вымрут, как динозавры и поддерживать совместимость с ними нет никакой надобности. На массовость старта очень сильно будет влиять цена устройств, дисков и жесткость лицензионной политики правящей девятки. Так что судьба формата целиком в руках его создателей. У каждой из девяти компаний есть огромный опыт за плечами, успехи и провалы, так что давать советы им бессмысленно, а вот способны ли они учиться на собственных и чужих ошибках
— покажет будущее, будущее формата Blu-Ray…

2.4.3 Характеристики Blu-Ray Disc
|Емкость носилеля |23.3 Гб / 25 Гб / 27 Гб / 50 Гб / 100 Гб |
|Длина волны лазера |405nm (blue-violet laser) |
|Шаг линзы |0.85 NA (numerical aperture) |
|Скорость пересылки данных |36Mbps |
|Диаметр диска |120mm |
|Толщина диска |1.2mm (толщина оптически активного слоя — 0.1mm) |
|Толщина трека |0.32um |
|Минимальная длина точки |0.160/0.149/0.138um |
|Плотность записи |16.8/18.0/19.5 Gbit/inch2 |
|Формат записи видео |MPEG2 video (для видеоплеера), |
| |для компьютера — любые |
|Формат записи аудио |AC3, MPEG1, Layer2 (для видеоплеера), |
| |для компьютера — любые |
|Размер картриджа |129 x 131 x 7mm |

2.5 1000 гигабайт на 12 сантиметровом диске

В то время, пока все рассуждают о технологии Blu-Ray и Toshiba
«AOD» (Advanced Optical Disc), которые придут на смену обычным DVD, компании Hitachi и Maxell объявили о собственных наработках в этой области.
Технология позволит увеличить количество слоев у обычного 12 сантиметрового диска, в настоящие время выпускаются только 2 слойные диски. По словам
Hitachi и Maxell вместимость стандартного диска увеличится примерно в 200 раз, таким образом, диски смогут содержать до 1000 гигабайт информации.
Производители собираются воплотить в жизнь данные планы в 2007 году.

3.1 Магнитно-Оптический носитель.

Магнитооптика, раздел физики, в котором изучаются изменения оптических свойств сред под действием магнитного поля и обусловленные этим изменения взаимодействия оптического излучения с помещенным в поле веществом.
Очевидно, что если в названии упоминаются магниты и оптика, то оба этих явления используются в устройстве.

[pic][pic]

Так оно и есть. МО-диск представляет собой поликарбонатную подложку (частот его также называют слоем) толщиной 1,2 мм, на которую нанесено несколько тонкопленочных слоев, в котором заключается магнитная часть технологии, а оптическая представлена считывающим лазером.

Теперь вернемся к устройству диска, самые главные слои это защитный слой предохраняющий поверхность диска от повреждений, отражающий слой, необходимый для корректной работы лазера; диэлектрические слои выполняющие две функции – теплоизолируют магнитный слой (чтобы эффективнее использовать энергию лазера при записи) и увеличивают эффект поляризации при чтении; магнитный слой собственно хранитель информации. Сам МО-диск помещается в пластиковую коробку со «шторкой» и окошечком защиты от записи, размер составляет 1,8 дискеты.

[pic]

3.2 Видовое разнообразие

Прежде всего, это внутренние и внешние. Кстати отмечу — внешние
МО приводы менее прожорливы, чем Combo устройства. Интерфейсы подключения различны — от довольно медлительного LPT до сверхскоростного USB 2.0

3.3 Размер 5,25

Максимальная емкость носителя — 9,1 Гб, за исключением HDD более емких устройств найти невозможно (устройства Orb представляют собой чисто теоретический интерес). По скоростным параметрам записывающие устройства на базе DVD уступают магнитооптике не только по быстродействию, но и по надежности хранения данных. Магнитооптические носители выдерживают огромное количество циклов перезаписи, не чувствительны к внешним магнитным полям и радиации, гарантируют сохранность записанной информации в течение полусотни лет. Уникальный набор характеристик обеспечил магнитооптической технологии применение в High-End устройствах записи, с повышенными требованиями к объемам и надежности хранения данных (неслучайно библиотека конгресса США оборудована магнитооптическими библиотеками).
Производят магнитооптические дисководы фирмы Sony и Maxoptix, а магнитооптические библиотеки — Hewlett-Packard, Maxoptix, Plasmon и UNIES.
В библиотеках Hewlett-Packard используются магнитооптические дисководы Sony емкостью 5,2 или 9,1 Гб, в библиотеках Maxoptix — дисководы Maxoptix (5,2
Гб) или Sony (9,1 Гб).

Судя по всему, выпущенный фирмой Sony в конце 2000 года дисковод
SMO-F561, поддерживающий 5,25-дюймовые диски емкостью 9,1 Гб, является последним устройством, основанным на традиционной магнитооптической технологии (МО). Дальнейшее развитие фирма Sony связывает с новой технологией оптической записи UDO (Ultra Density Optical). Конкурентом технологии является продукция Fujitsu под названием GigaMO.

Технология UDO базируется на новом коротковолновом лазере с длиной волны 405 нм, применение которого позволяет существенно увеличить плотность размещения дорожек записи и плотность записи в дорожке. Процесс записи основан не на магнитооптической технологии, а на технологии изменения фазы. Формат UDO предполагает начальную емкость 5,25 диска в 40
Гб (по 20 Гб на сторону). В дальнейшем емкость диска может быть доведена до
60 и даже до 120 Гб. Устройства нового формата могут появиться примерно к
2005 году.

Фирма Sony была не первой, предложившей перейти к форматам со сверхвысокими плотностями записи. Почти двумя годами ранее это сделала фирма Maxoptix, разработавшая формат OSD (Optical Super Density), основанный на магнитооптической технологии. Этот формат также предусматривает начальную емкость диска 40 Гб с последующем увеличением.

Для повышения плотности записи и быстродействия используется комбинация из нескольких приемов. В отличие от традиционной магнитооптической технологии, рабочий слой размещается практически на поверхности диска (OCIR — OverCoat Incident Recording). При этом защитный слой сохраняется, но становится намного тоньше, так что головки могут приблизиться к рабочему слою почти вплотную. Считывающая оптическая головка имеет усовершенствованную линзу (Recessed Objective Lense) и располагается очень близко от поверхности, благодаря чему достигается минимальный размер светового пятна. Запись производится с помощью двух головок. Оптическая осуществляет нагрев, а магнитная изменяет направление магнитного поля
(Magnetic Field Modulation). Обе стороны диска записываются одновременно
(Surface Array Recording), благодаря чему скорость записи и чтения данных удваивается.

Фирма Maxoptix уже неоднократно проводила технологическую демонстрацию OSD технологии и практически готова к выпуску новой продукции.
Однако будущее этой технологии находится под вопросом, так как даже двух альтернативных технологий для относительно узкого сектора рынка слишком много.

3.4 Размер 3,5

Магнитооптика формата 3,5, в отличие от магнитооптики формата
5,25, с самого начала была ориентирована на массовый рынок. Благодаря компактности, высокому быстродействию и надежности позиции 3,5 дисководов довольно прочны.
Хотя 3,5 магнитооптические дисководы предлагаются под разными торговыми марками, производятся они в настоящее время единственной фирмой — Fujitsu, которая была родоначальницей этого формата и внесла наибольший вклад в его развитие. Последнее технологическое достижение — формат высокоплотной записи GigaMO — является совместной разработкой Fujitsu и Sony. В GigaMO емкость носителей составляет 1,3 Гб и 2,3 Гб. Оба формата GigaMO предусматривают полную обратную совместимость устройств с носителями предыдущих поколений (128-640 Мб).

В настоящее время Fujitsu производит дисководы как для 1,3 Гб носителей, так и для 640 Мб носителей.

[pic]

Модельный ряд включает несколько модификаций по производительности (разные значения скорости вращения диска и среднего времени доступа), используются все распространенные типы интерфейсов
(ATAPI, SCSI, LPT, USB 1.1 & 2.0, IEEE 1394).
Последней новинкой являются накопители DynaMO 2300U2 и DynaMO 1300U2 (более полную информацию можно узнать здесь), использующие сменные носители емкостью 2,3 и 1,3 GB, соответственно. Учитывая, что ориентировочная стоимость 2,3-гигабайтных MO-дисков составляет $30 — это достаточно экономичный и надежный способ решения таких задач как архивация или резервное копирование больших объемов информации. Устройства U2 сохраняют полную совместимость с ранними версиями МО дисков Fujitsu емкостью 128,
230, 540 и 640 MB, а использование технологии Hi-Speed USB 2.0 позволяет эксплуатировать устройство с максимальной быстротой.
Характеристики |MCB3064AP |MCE3064SS |MCD1330AP |MCD2300 АР |DynaMO 2300U2
|DynaMO 1300U2 | |Емкость (Мб) |640 |640 |1,3 и 640 |2,3 |2,3 |1,3 | |Время поиск (мс)а |28 |23 |28 |24 |20 |19 | |Скорость вращения (об/с) |4300 |4558
|3500 и 4500 |4000 |5400 |4500 | |Скорость передачи (Мб/с) |4,33 |4,96
|5,92 |6,00 |8,00 |6,00 | |Скорость чтения (Мб/с) |3,67 |3,88 |4,5 |5,0
|5,5 |5,0 | |Скорость записи (Мб/с) |1,23 |1,29 |1,5 |2,0 |2,5 |2,5 |
|Буфер (Мб) |0.512 |2 |2 |2 |4 |2 | | Несмотря на лидерство и некоторый монополизм Fujitsu, последнее время активно действует на рынке не менее известный гигант Olympus. Новая линейка продуктов вполне конкурирует с основным производителем. TURBO MO с интерфейсами Ultra SCSI и USB 2,0 на
1,3 Гб MO133S1S и 640 Мб модели MO646S1S.

[pic]

Первая модель работает с МО дисками емкостью 1,3 Гб и меньше, вторая — с дисками емкостью 640 Мб и меньше. Скорость вращения шпинделя у обеих моделей — до 6000 об/мин (при работе с 1,3 Гб дисками — только 3670 об/мин), размер буфера — 2 Мб.

3.5 Нестандартные устройства

Разработка фирмы Sanyo основанная на лицензированной технологии от Fujitsu — идеально подходит для применения в карманных и цифровых устройствах различного назначения. Диск диаметра 50 мм (чуть меньше 3,5 дюймового) вмешает 730 Мб.

[pic]

Новинка оборудована двумя интерфейсами, USB 1.1 и IEEE 1394.
Помимо этого есть слоты под флэш-карты, стандартов Compact Flash (Type
I/II, в том числе — винчестеры Microdrive) и SmartMedia позволяющие записывать данные с этих карт на МО диски и наоборот. Привод питается от четырех батареек стандарта АА.
Разработка фирм Sharp и Sony.

Диск диаметром 50,8 мм, высокой плотности, предназначен для использования в портативных вычислительных устройствах, главным образом в ноутбуках.
Объем хранимой информации приблизительно равен 1 Гб (к середине 2003 г. предполагается расширить возможности устройства до 2 Гбайт).

Съемные магнитооптические носители широко применяются в различных устройствах в Канаде, Франции и Японии. Сама дискета будет несколько более толстой (4мм или 2,5 дискеты) для обеспечения большей надежности. Устройство будет продвигать такие гранды как Casio Computer,
Fujitsu, IBM, Mitsubishi, Pioneer, Philips, TDK.

4 Мобильные носители

4.1 USB Flash Drive

По своей сути Flash Drive может заменить собою практически любой носитель. По объему они недавно перегнали существующие ныне CDR(W) болванки, по внешнему виду и размерам конкурируют с внешними жесткими дисками.
Конечно, по скорости они сильно уступают вышеперечисленным носителям информации, но если обратить внимание на достоинства Flash Drive, то вопросы о целесообразности приобретения этого устройства отпадают сами собой. Представьте, что с USB Flash Drive вам не придется использовать дискеты. У всех моделей современных материнских плат есть USB порты (а некоторые даже поддерживают загрузку с Flash Drive), так что вы не будете испытывать затруднений при переносе данных с одного компьютера на другой.
Таким образом, я настоятельно рекомендую обратить внимание на быстро развивающийся рынок переносных USB накопителей.
[pic][pic]
[pic][pic]

4.2 Мобильные жесткие диски

Это жесткие диски сделанные по той же технологии как и внутренние. Они отличаются лишь меньшими размерами и защитным корпусом.
[pic][pic]

5 Вывод

Характеристики |МО |CD-RW |DVD |Дискета |Стримерная лента |JAZ |ZIP |
|Проблема хранения | |Солнечный свет | |Размагничивание, различные влияния
|Застревание и разрыв | |Влияние полей | |Срок хранения:

— Гарантия

— Теория |50

150 |50

100 |50

100 |5

15 |20

40 |10

50 |8

46 | |Проблемы с драйверами |+ |- |+ |- |- |- |- | |Ошибки записи |- |+ |-
|+ |+ |- |+ | |Циклы перезаписи |10000000 |1000 |1000 |100-200 |800 |10000
|1000 | |Максимальная емкость |9,1 (5,25)

2,6 (3,5) |700iv | | | | | | |Цена устройства (в среднем, $) |400 |200 |400
|20 |800 |500 |150 | |Распространенность в РФ |Средняя |Высокая |Низкая
|Сверхвысокая |Низкая |Очень низкая |Средняя | |
Самое дешевое устр. — Floopy
Самый деш. носитель — CD-r
Самый долговечный — МО
Самое лучшее соответствие ценакачество — DVD

Оглавление

1 Магнитные носители

1.2 Гибкие диски
2. Оптические носители.

2.1.1 DVD

2.1.2 Система самоуничтожения для DVD дисков

2.2 Divx

2.3.1 FMD ROM — накопители третьего тысячелетия

2.3.2 О принципах функционирования FMD ROM.

2.4.1 Технология Blu-Ray — преемник DVD

2.4.2 Выводы

2.4.3 Характеристики Blu-Ray Disc
2.5 1000 гигабайт на 12 сантиметровом диске
3 Магнитно-Оптический носитель.

3.2 Видовое разнообразие

3.3 Размер 5,25

3.4 Размер 3,5

3.5 Нестандартные устройства
4 Мобильные носители

4.1 USB Flash Drive

4.2 Мобильные жесткие диски
5 Вывод

Статья: PageRank: начала анализа

Евгений Трофименко

Введение в PageRank

Как известно, количество информации в сети Интернет растет очень быстро, чего нельзя сказать о ее качестве. Пользователь в поисках нужной информации может провести всю жизнь, если только случайно не наткнется на искомый материал; единственный выход для него — воспользоваться поисковиками, которые хранят информацию об адресах и содержимом веб-страниц. Поисковые машины, которые помогают пользователю, пытаются решить проблему — как среди сотен однотипных документов выбрать лучший?

В настоящее время используются текстовые и ссылочные критерии ранжирования страниц при поиске. Первые определяют уместность («релевантность») документа исходя из наличия слов запроса в тексте и заголовках страницы. Однако, наличие большого количества документов может обесценить изощренные механизмы расчета релевантности, основанные только на содержимом страницы. Это и произошло, когда люди поняли, какую выгоду они получают от целевых посетителей, которых бесплатно предоставляют поисковики. Качество поиска испортилось, количество документов возросло — «релевантный» документ стало очень легко создать.

В целях улучшения качества поиска часть работы по определению «хороших», «важных» документов косвенно возложили на вебмастеров сети. Размещая ссылку на внешний сайт, создатель как бы рекомендует его посетителям своего сайта — именно эту особенность интернета решили использовать для улучшения качества поиска. Повышенная значимость документа определяется, таким образом, с учетом ссылок извне на сайт, содержащий этот документ.

Ссылочные критерии ранжирования помогли несколько исправить положение. Такой критерий достаточно трудно подделать — на это требуется добрая воля других вебмастеров, которые заботятся о качестве своих ресурсов и не будут «продвигать» недостойные сайты. Таким образом, ставка была сделана на саморегуляцию интернета, но новичков такой порядок не устраивал — их просто так никто не пускал в «клуб известных сайтов». И когда новые правила игры были осознаны, поисковики постепенно начали проигрывать.

Однако, как учесть цитируемость ресурса? Ссылки ведь тоже бывают разные. Количество внешних ссылок на сайт не годится для представления цитируемости — с появлением бесплатных хостингов количество ссылок очень легко увеличить. Но важность таких ссылок ничтожна по сравнению со ссылками с известных ресурсов. PageRank и есть такой параметр важности, он выражает цитируемость страницы.

Что такое PageRank и зачем он нужен?

Слово PageRank буквально можно перевести как «ранг страницы». Само название определяет алгоритм расчета цитируемости, разработанный и используемый by Sergey Brin & Larry Page, разработчиками поисковой системы Google. Русские аналоги — Взвешенный Индекс Цитирования (ВИЦ у Яндекса), есть аналог и у Апорта, Рамблер планирует ввести учет цитируемости осенью 2002 года. В дальнейшем будем употреблять обозначения цитируемость и PR наравне с PageRank.

Цитируемость -это число, которое рассчитывается для каждой веб-страницы отдельно, и определяется цитируемостью ссылающихся на нее страниц. Своего рода замкнутый круг.

В чем основная идея? Нужно найти жизненный критерий, выражающий важность страницы. В качестве такого критерия была выбрана теоретическая посещаемость страницы. Была построена модель путешествия пользователя по сети путем перехода по ссылкам. При этом есть вероятность того, что посетителю сайт надоест и он закроет броузер и начнет со случайной страницы (допустим, вероятность этого равна 0.15 на каждом шаге). Соответственно, с вероятностью 0.85 он продолжит путешествие, кликнув на одну из доступных на странице ссылок (все ссылки при этом равноправны). Продолжая путешествие до бесконечности, он побывает на цитируемых страницах много раз, а на нецитируемых — меньше.

Таким образом, PageRank веб-страницы был определен как вероятность нахождения пользователя на этой веб-странице; при этом, конечно, сумма вероятностей по всем веб-страницам сети равна единице — где-то он должен обязательно быть!

Из модели следуют три вывода. Во-первых, PageRank нормируется по всем документам сети. Правда, сами величины, в общем-то, относительны, поэтому при расчетах часто нормируют не на единицу по сумме всех страниц, а на единичный усредненный PR (т.е. суммарный по N страницам PageRank равен N, а в среднем — единица). Пугаться этого не следует, просто PR выражен уже не в единицах вероятности, а в относительных единицах.

Во-вторых, PR передается не полностью, есть «затухание». Поэтому длинные цепочки ссылок на сайте малополезны. С человеческой точки зрения то же самое выражает известное правило «трех кликов».

В-третьих, каждая страница изначально имеет ненулевой PR, но очень маленький.

Относитесь с осторожностью к расчетам PageRank, если-

PR рассчитывается для совокупности страниц без учета «внешнего» PR. PageRank — величина, которая не имеет физического смысла в отрыве от Глобальной сети. Точнее, такой PR — это совсем новый PR.

Выявляются закономерности о «сохранении среднего PR» или проводятся нормировки по ограниченному набору страниц. PageRank определен и действует в глобальном масштабе.

Аналогия

Представьте себе озеро (сайт), в которое впадают ручьи и речки (потоки посетителей, пусть «теоретических»). Количество потоков может быть любым, но река приносит много воды, а ручей мало. Поэтому в свое озеро нужно направлять мощные потоки. Какая-то часть воды «уходит в песок», остальное вытекает из вашего озера и впадает в другие озёра. Часть воды испаряется.

В этом смысле рассмотрение распределения PageRank по страницам сайта в отрыве от внешних источников PageRank аналогично переливанию из пустого в порожнее. По внешнему виду сухого русла сложно представить силу потока в реке. Дождь дает очень мало воды — это и есть PageRank сайта, на который никто не ссылается.

Замечания

PageRank — не единственный ссылочный критерий ранжирования. Он учитывает только наличие ссылки, но не учитывает текст в ссылке, и текст ссылающегося документа.

Алгоритм «выдавливает» наверх в поиске те документы, которые и без поисковика наиболее популярны. Однако введение такого алгоритма при поиске существенно ужесточает конкуренцию, если это поисковик масштаба Google.

Расчет PageRank

Итак, будем рассматривать PageRank страницы как вероятность попадания пользователя на страницу, выраженную в относительных единицах.

PageRank (Pi) страницы i выражается как PageRank: начала анализа{1}

где:  d -т.н. «damping factor», параметр затухания. Принимается равным 0.85-0.9. Выражает вероятность того, что пользователь, зашедший на страницу, будет продолжать путешествие и переходить по ссылкам.  Pi — PageRank интересующей нас страницы i  j — обозначение страниц, на которых есть ссылки на i-ю  Pj — PageRank страницы j, ссылающейся на i-ю.  Сj — Число ссылок на странице j.  1/Сj — Вероятность того, что пользователь, находящийся на странице j, из Сj доступных ему ссылок выберет именно ссылку на нашу страницу i.  d*Pj/Сj — поток «теоретической посещаемости», который дойдет до страницы i со страницы j. Суммирование идет по всем страницам, ссылающимся на i-ю.  (1-d) — минимальный PageRank страницы. Он не равен нулю за счет того, что пользователь регулярно выбирает новый сайт в качестве стартовой точки.

Однако, на PageRank наложено ограничение: PageRank: начала анализа

где N — общее количество веб-страниц в Интернет.

Т.е., средний PageRank равен единице. Ограничение это следует из нормировки вероятности пребывания пользователя по всей сети — сумма вероятностей по всем страницам равна единице. Таким образом,  Вероятностьi=PageRanki/число страниц в сети

Отметим, что значение PageRank, равное единице, только кажется большим. Количество страниц в сети (N) очень велико, и вероятность 1/N — чрезвычайно мала.

Решая систему уравнений, можно найти PageRank всех страниц в Интернет. Расчет можно вести разными методами:

Итерационный метод

Матричный метод

Функциональный метод

Итерационный метод расчета PageRank

Метод наиболее часто используется. Он состоит в численном решении системы уравнений:

Выбираем геометрию сайта, расстановку ссылок, систему уравнений

Задаемся начальными значениями PageRank для каждой страницы. Они могут быть любыми.

Рассчитываем новый набор значений PageRank по уравнению (1) исходя из имеющегося набора значений

Рассчитываем средний PageRank по всему набору страниц, и делим PR каждой страницы на полученную величину. В результате средний PR становится равным единице.

Если набор значений PageRank изменился по сравнению с исходным набором шага 3, возвращаемся к шагу 3. Если нет, то расчет заканчиваем.

При исследовании влияния геометрии сайта на распределение PageRank удобно представить структуру ссылок в виде матрицы:

0-ссылки нет 1-ссылка есть

На какую страницу  указывает  ссылка
На какой странице находится ссылка

1

2

3

4
1

0

1

0

0
2

0

0

1

0
3

0

0

0

1
4

1

0

0

0

В таблице выше представлен сайт из четырех страниц, на котором ссылки замкнуты в «кольцо». Страница 1 ссылается на 2 (1- есть ссылка, 0-ссылки нет), 2 на 3, 3 на 4, 4 обратно на 1. Представление структуры сайта в таком виде удобно, в частности для расчетов.

Для того, чтобы поэкспериментировать с различными структурами сайтов, можно скачать заготовки в MS Excel для 10 страниц (30 итераций) и 30 страниц (90 итераций). Распределение PageRank по страницам рассчитывается сразу и представлено в желтой строке.

Матричный метод расчета PageRank

По уравнению 1:

Нижеприведенную «матрицу связей» можно умножить на вектор значений PageRank m-го шага итерации, полученный вектор умножить на d , прибавить единичный вектор, умноженный на (1-d) и получить следующее приближение вектора PageRank с номером m+1, который нужно пронормировать (чтобы сумма проекций вектора PR была равна N). При навыках работы с математическими программами (например, Mathcad) этот способ может быть более удобным.

1

2

3

4
1

0

1/3

1/3

1/3
2

0

0

1/2

1/2
3

0

0

0

1
4

1

0

0

0

Здесь страница 1 ссылается на 2, 3, 4; страница 2 — на 3 и 4; страница 3 на 4, а 4 на 1. Представленная матрица содержит значения Mij=1/Cj->i, т.е. значение в каждой ячейке разделено на общее количество ссылок Cj на странице j.

Недостатки численных и итерационных методов

Фактически, оба приведенные выше метода являются разными формулировками итерационного метода расчета значений PageRank. Они требуют работы с конкретными численными значениями PageRank. Методы использованы для расчетов в работах [3,4].

Однако, рассмотрим реальную ситуацию. Для того, чтобы воплотить в жизнь свои знания о распределении PageRank, необходима индексация ваших страниц. В случае Google, ваш сайт не будет проиндексирован (либо придется ждать индексации очень долго) до достижения некоего порогового значения PageRank. В любом случае, на ваш сайт должны существовать ссылки, хотя бы одна. Это значит, что ваш сайт не оторван от «внешнего мира», и существует ненулевой «входящий PageRank», направленнный извне на ваш сайт.

Из этого рассуждения следует, что:

Расчеты PR «в отрыве» от окружения сайта неточны для каждой страницы вашего сайта — они проделаны для нулевого входящего PageRank

Правило нормировки не работает в пределах вашего сайта (но работает в пределах глобального набора проиндексированных страниц, т.е. в рамках Интернет по версии Google)

Никакой численный расчет не может применяться в динамике — ведь входящий PageRank изменяется по мере раскрутки сайта (если вы дочитали до этого места, вероятно, раскруткой своего сайта будете заниматься так же упорно). Соответственно, меняется во времени PR каждой страницы.

Стоит помнить о том, что по своей сути PageRank — это поток (поток теоретической посещаемости). Соответственно, расматривая свой сайт как «маленькую вселенную», вы не учитываете потоки извне. Если применить аналогию, такой сайт похож на высохшее озеро, на дне которого осталось несколько луж, и вы рассчитываете, в какой из них будет больше воды.

Посмотрим, что происходит при увеличении входящего PageRank.

Вот простейший сайт из четырех страниц, ссылок извне нет- PageRank: начала анализа

А здесь входящий PageRank равен единице- PageRank: начала анализа

Но нам скоро станет лень рассчитывать PageRank при каждом «воображаемом» изменении внешнего PageRank (P0). Поэтому рассмотрим общий случай и выразим PR страниц как функции от P0- PageRank: начала анализа

В дальнейшем будем рассчитывать PageRank страниц как функции от входящего PR. Это позволит выделить ту компоненту PageRank, которая увеличивается по мере раскрутки, и отделить «остатки» в виде констант, величина которых порядка единицы. А солипсистскими методами расчета пользоваться на будем — мы ведь не одни в Интернете…

Функциональный метод расчета PageRank

Задача: рассчитать стабильные значения PageRank, не применяя итерационных методов. Рассмотрим уравнение (1) внимательнее — в нем нет никаких особенностей, которые требуют применения итераций. Наоборот, PR каждой страницы определяется как функция PR других страниц. Предположим, что мы достигли стационарного состояния, и PageRank страниц не меняется. Остается только записать уравнения для PR каждой из страниц и решить систему.

PageRank: начала анализа{1}

Итак, будем рассчитывать PageRank страниц сайта как функцию от внешнего, «входящего» PageRank. Для этого нужны: уравнение (1) и представление об эквивалентности страниц одного типа. Пример-

На сайте, который приведен ниже, 3 нижних страницы эквивалентны между собой во всех смыслах. Соответственно, все они будут иметь одинаковый PageRank (P2). Головная страница отличается от них и имеет PR=P1. PageRank: начала анализа

Запишем уравнения для страниц вида 1 и вида 2:

P1=0.15+0.85*(P0+3P2) — на страницу вида 1 ссылаются 3 страницы вида 2, на каждой из которых есть одна ссылка.

P2=0.15+0.85*(P1/3) — на страницу вида 2 ссылается страница вида 1, на которой есть 3 ссылки.

Решая эту систему, получаем-

P1=0.15*(1+3*0.85)/(1-0.85^2)+0.85/(1-0.85^2)*P0=1.92+3.06*P0 P2=0.69+0.87*P0

Этим методом хотя и сложнее пользоваться, но он обладает одним хорошим качеством, которого нет у итерационных методов — общностью.

Откуда берется PageRank?

Поль Дирак выдвигал предположение, что существует оптимальное расстояние, с которого лучше всего наблюдать женское лицо. Действительно: на нулевом расстоянии, равно как и на бесконечном, удовольствие от созерцания стремится к нулю. В то же время, на промежуточном расстоянии оно явно не нулевое. Значит, между нулевым и бесконечным расстоянием существует максимум функции Удовольствие=f(Расстояние)

Давайте рассмотрим, хотя бы с помощью итерационного метода, два граничных случая связности сайтов.

Случай 1: Все страницы в Интернете замкнуты в «кольцо» — на каждой есть только одна ссылка на соседа, и только одна входящая ссылка.  Результат: PageRank равен единице для всех страниц.

Случай 2: Все страницы в Интернете перелинкованы друг с другом — на каждой из N страниц есть ссылки на всех N-1 соседей, и столько же входящих ссылок (N-1).  Результат: PageRank равен единице для всех страниц.

Откуда же берется большой PageRank?

Ответ: из неоднородности распределения ссылок по страницам. Дело в том, что все страницы сети были эквивалентны, что привело к одинаковому значению PageRank. Но если в однородном Интернете две страницы «обменяются ссылками», их PageRank увеличится. А у всего остального Интернета — чуть-чуть, но уменьшится. Таким образом, те, кто обмениваются ссылками, «стягивают одеяло на себя».

Надо сказать, что приведенный выше функциональный метод чуть-чуть неточен. Дело в том, что он не учитывает изменения среднего PageRank сети при появлении рассмотренного сайта. На сайте средний PageRank не равен единице, в отличие от Интернета, поэтому после проведенного расчета нужно пересчитать PR всех страниц в сети:

PRinew=PRiold*(Средний PR в интернете без вашего сайта)/(Средний PR в интернете, включая ваш сайт)

Но, поскольку суммарный PR по Интернету никто не знает, делать этого мы не будем. В любом случае эти изменения мизерные, но именно они и являются тем самым «стягиванием одеяла на себя».

Промежуточные выводы

Мало смысла в расчете PageRank страниц без учета «внешнего» PageRank

Нормировка PageRank на единицу работает только в глобальном масштабе, но не в пределах одного сайта

Значения PageRank порядка единицы очень малы и неинтересны для анализа. Основной интерес представляет передача потока PageRank от одной страницы к другой

Продолжение, в котором рассмотрены частные случаи и различные случаи иерархии страниц сайта — PageRank: анализ потоков.

Список литературы

Larry Page PageRank: Bringing Order to the Web

Александр Садовский Растолкованный PageRank, перевод старого варианта статьи [4]

Ian Rogers The Google Page Rank Algorithm and How It Works Обзор ошибок старого варианта статьи [4]

Chris Ridings PageRank Explained, новый вариант статьи

Артем Шкондин PageRank: Больше ссылок хороших и важных

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://promosite.ru/

Дипломная работа: Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Введение

Общий рост производства сахара в России обеспечивается за счет переработки сахара сырца, а удельный вес белого сахара, вырабатываемого из сахарной свеклы, к общему объему производству значительно снизился.

Дальнейший спад производства сахара из свеклы приведет к потере отечественной сахарной промышленности. Для сохранения и развития сахарной промышленности необходимо создать условия для обновления и модернизации свеклосахарного комплекса, внедрять новые технологии для усовершенствования всего сахарного производства.

Одним из направлений повышения выхода и улучшения качества сахара-песка является использование в технологии производства сахара различных химических веществ, в частности поверхностно-активных веществ (ПАВ).

Среди большого количества отечественных ПАВ, используемых в различных отраслях, обращает на себя внимание класс пищевых ПАВ. В их числе неполные эфиры жирных кислот и глицерина, широко используемые в пищевой промышленности. Пищевые ПАВ безвредны и способствуют лучшему усваиванию пищи организмом.

1. Литературный обзор

Выход и качество сахара-песка в значительной степени зависят от правильного проведения процессов кристаллизации сахара и центрифугирования утфелей. Для улучшения и интенсификации проведения технологических процессов применяют поверхностно-активные вещества (ПАВ). Наибольший эффект от применения пищевых ПАВ достигается при переработке сырья ухудшенного качества, в процессах получения и центрифугирования утфелей II и III кристаллизаций.

Поверхностно-активные вещества в сахарном производстве способствуют решению важных технологических задач:

— снижение вспенивания;

— уменьшение вязкости сахарсодержащих растворов;

— улучшение процессов получения и центрифугирования утфелей.

Поверхностно-активные вещества (ПАВ). Классификация. Свойства. Строение молекул

ПАВ представляют собой обширную группу соединений, различных по своей структуре, относящихся к разным классам. Эти вещества способны адсорбироваться на поверхности раздела фаз и понижать вследствие этого поверхностную энергию (поверхностное натяжение).

ПАВ классифицируется по двум основным признакам: химическому строению и механизму молекулярного воздействия.

По химическому строению.

В зависимости от свойств, проявляемых ПАВ при растворении в воде, их делят на анионоактивные вещества (активной частью молекул является анион); катионактивные вещества (активной частью молекул является катион); амфолитные; неионогенные, которые совсем не ионизируются.

Анионоактивные ПАВ в водном растворе ионизируются с образованием отрицательно заряженных органических ионов. Из анионоактивных ПАВ широкое применение нашли соли сернокислых эфиров (сульфиты) и соли сульфокислот (сульфонаты). Радикал может быть алкильным, алкиларильным, алкилнафтильным, иметь двойные связи и функциональные группы.

Катионактивные ПАВ – вещества, которые ионизируются в водном растворе с образованием положительно заряженных органических ионов. К ним относятся четвертичные аммониевые соли, состоящие из углеводородного радикала с прямой цепью, содержащей 12-18 атомов углерода; метильного, этиьного или бензильного радикала; хлора, брома, иода или остатка метил- или этилсульфата.

Амфолитные ПАВ ионизируются в водном растворе различным образом в зависимости от условий среды: в кислом растворе проявляют катионактивные свойства, а в щелочной – анионоактивные.

Неионогенные ПАВ представляют собой высокомолекулярные соединения, которые в водном растворе не образуют ионов.

В мировом производстве ПАВ большую часть составляют анионные вещества. Среди них можно выделить карбоновые кислоты, а также их соли, алкилсульфаты (сульфоэфиры), алкилсульфонаты и алкил-арилсульфонаты. Наиболее распостранены натриевые и калиевые мыла жирных и смоляных кислот, нейтрализованные продукты сульфирования высших жирных кислот, олефинов, алкилбензолов.

Второе место по объему промышленного производства занимают неионные ПАВ – эфиры полиэтиленгликолей. Большинство неионных ПАВ получают присоединением окиси этилена к алифатическим спиртам, алкилфенолам, карбоновым кислотам, аминам и др. соединениям с реакционноспособным атомом водорода. Ассортимент ПАВ чрезвычайно велик. Приведенные ниже данные позволяют видеть соотношение объемов производства ПАВ различных типов.

Таблица 1

Соотношение объемов производства ПАВ различных типов

Поверхностно-активные вещества

тыс. т.

%

Анионные

Неионные

Катионные и пр.

2480

1160

360

62

29

9

Всего:

4000

100

Мировое производство ПАВ постоянно возрастает, причем доля неионных и катионных веществ в общем выпуске все время увеличивается. В зависимости от  назначения и химического состава ПАВ выпускают в виде твердых продуктов (кусков, хлопьев, гранул, порошков), жидкостей и полужидких веществ (паст,гелей).

Особое внимание все больше и больше уделяется производству ПАВ с линейным строением молекул, которые легко подвергаются биохимическому разложению в природных условиях и не загрязняют окружающую среду.

По механизму молекулярного действия (делятся на четыре группы).

К первой относятся вещества, которые активны на границе жидкость-газ и вода-воздух. Эти соединения не образовывают коллоидных структур и относятся к низкомолекулярным веществам, растворимым в воде. Например спирты понижают поверхностное натяжение воды при 20 оС с 72,8 до 30-50 эрг/см2. Используют такие ПАВ как пеногасители, вытесняющие менее поверхностно-активные стабилизаторы пены.

Ко второй группе принадлежат вещества, активные на границе двух несмешивающихся жидкостей или на границе твердых поверхностей раздела. Они не образуют структур ни в объеме раствора, ни в поверхностных слоях. Понижая свободную поверхностную энергию жидкости или твердого тела в результате адсорбции, ПАВ второй группы облегчают процесс образования новых поверхностей, т.е. диспергирования в данной среде.

К третьей группе относятся вещества, которые дают гелеобразную структуру, как в адсорбционном слое, так и в растворе; они являются сильными стабилизаторами суспензий – предотвращают коагуляцию частиц, их агрегирование при любом содержании твердой дисперсионной фазы, обеспечивая ее равномерное распределение в окружающей среде. Стабилизаторы не только препятствуют обычной коагуляции частиц, но и предотвращают развитие коагуляционных структур. Адсорбируясь на поверхности, они блокируют места сцепления частиц, препятствуя их сближению; разрушается пространственная сетка, что позволяет уменьшить количество воды для среды без изменения текучести системы.

ПАВ как стабилизаторы, так и не обладающие стабилизирующим действием, могут модифицировать зарождение и рост кристаллов новой фазы. Прежде всего, они замедляют развитие возникающих центров кристаллизации, образуют  на их поверхности адсорбционные слои. Избирательная абсорбция, различная на  разных гранях развивающегося кристалла, резко изменяет форму кристалла, часто способствует развитию поверхности, т.е. превращение симметричных форм в анизометричные тонкие пластинки.

Четвертая группа ПАВ – моющие средства. Они сильно понижают поверхностное натяжение воды на границе с воздухом. Моющие вещества, как правило, являются не только диспергаторами, но и стабилизаторами и эмульгаторами.

По биохимической устойчивости.

ПАВ делят на мягкие, промежуточные и жесткие с константами скорости биохимического окисления, соответственно не менее 0,3 сутки-1; 0,3-0,05 сутки-1; менее 0,05 сутки-1.

К числу наиболее легко окисляющихся ПАВ относятся первичные и вторичные алкилсульфаты нормального строения. С увеличением разветвления цепи скорость окисления понижается, и наиболее трудно разрушаются алкилбензол-сульфонаты, приготовленные на основе тетрамеров пропилена.

При понижении температуры скорость окисления ПАВ уменьшается и при 0-5оС протекает весьма медленно. Наиболее благоприятные для процесса самоочищения от ПАВ нейтральная или слабощелочная среды (pH 7-9).

Максимальные количества кислорода (БПК), потребляемые 1 мг/дм3 различных ПАВ колеблется от 0 до 1,6 мг/дм3. При биохимическом окислении ПАВ образуются различные промежуточные продукты распада: спирты, альдегиды, органические кислоты и др. В результате распада ПАВ, содержащих бензольное кольцо, образуются фенолы.

Полярные и неполярные группы ПАВ.

Примером полярных групп могут служить –OH, -COOH, -NO2, -NH2, -CN, -OSO3 и т.д. Неполярной частью молекулы обычно являются углеродные радикалы. К ПАВ относятся карбоновые кислоты, спирты, амины, сульфокислоты и другие вещества. Условно принято обозначать молекулы ПАВ символом —-О, где  кружок соответствует полярной группе, а палочка неполярной.

Типичные ПАВ – органические соединения дифильного строения, т. е. содержащие в молекуле атомные группы, сильно различающиеся по интенсивности взаимодействия с окружающей средой (в наиболее практически важном случае – водой). Так в молекулах ПАВ имеются один или несколько углеводородных радикалов, составляющих липофильную часть (она же гидрофобная часть молекулы), и одна или несколько полярных групп – гидрофильная часть.

Слабо взаимодействующие с водой олеофильные (гидрофобные) группы определяют стремление молекулы к переходу из водной (полярной) среды в углеводородную (неполярную). Гидрофильные группы, наоборот, удерживают молекулу в полярной среде или, если молекула ПАВ находится в углеводородной жидкости, определяют ее стремление к переходу в полярную среду. Таким образом, поверхностная активность ПАВ, растворенных в неполярных жидкостях, обусловлена гидрофильными группами, а растворенных в воде – гидрофобными радикалами.

Все ПАВ можно разделить на две категории по типу систем, образуемых ими при взаимодействии с растворяющей средой. К одной категории относятся мицеллообразующие ПАВ, к другой – не образующие мицелл. В растворах мицеллообразующих ПАВ выше критической концентрации мицеллообразования (ККМ) возникают коллоидные частицы (мицеллы), состоящие из десятков или сотен молекул (ионов).

Мицеллы обратимо распадаются на отдельные молекулы или ионы при разбавлении раствора (точнее, коллоидной дисперсии) до концентрации ниже ККМ. Таким образом, растворы мицеллообразующих ПАВ занимают промежуточное положение между истинными (молекулярными) и коллоидными растворами (золями), поэтому их часто называют полуколлоидными системами. К мицеллообразующим ПАВ относятся все моющие вещества, эмульгаторы, смачиватели, диспергаторы и др.

1.2. Нормы добавления ПАВ

Любое вещество в виде компонента жидкого раствора или газа (пара) при  соответствующих условиях может проявить поверхностную активность, т.е. адсорбироваться под действием межмолекулярных сил на той или иной поверхности, понижая ее свободную энергию. Однако поверхностно — активными обычно называются лишь те вещества, адсорбция которых из растворов уже при весьма малых концентрациях (десятые и сотые доли процента) приводит к резкому снижению поверхностного натяжения, т.е. существует оптимальная величина добавки ПАВ. Следует отметить, что количество ПАВ не должно превышать установленных норм, так как может наступить критическое состояние, при котором образуются мицеллы, — критическая концентрация мицеллообразования. Мицеллы представляют собой новую коллоидную форму. Они возникают в результате сцепления углеводородных цепей. При увеличении концентрации ПАВ, мицеллы становятся цилиндрическими или эллипсоидальными, пока не превращаются в слоистые мицеллы. Это превращение сопровождается резким повышением вязкости раствора. Поверхностная активность веществ зависит не только от их природы, но и от природы растворителя. Так, все вышеуказанные ПАВ обладают поверхностной активностью на границе вода – воздух, но являются инактивными по отношению к поверхности фаз органические растворители – воздух.

 1

 2

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 1. Влияние поверхностно-инактивного (1) и поверхностно-активного (2) веществ на поверхностное натяжение:

Молекулы ПАВ адсорбируются на поверхности раздела фаз, снижая тем самым J поверхностное натяжение. Адсорбция ПАВ происходит по следующей причине. Взаимодействие между диполями воды значительно сильнее, чем между диполями и неполярными частями ПАВ. Поэтому энергетически выгоден переход молекул ПАВ из фазы на поверхность или в другую фазу, при этом восстанавливаются сильные диполь-дипольные и водородные связи молекул воды. Чем длиннее углеводородный  радикал, там больше молекул воды он разобщает и тем больше тенденция выхода молекул ПАВ на поверхность, т.е. тем больше их адсорбция. Эффект снижения поверхностного натяжения растворов с ПАВ может быть очень велик.

С ростом концентрации ПАВ в растворе поверхностное натяжение сначала падает резко, а затем – постепенно, подобный ход кривой объясняется тем, что при малых концентрациях поверхность жидкости свободна и практически все растворенные молекулы ПАВ адсорбируются на поверхности воды, сильно снижая поверхностное натяжение. При больших концентрациях на поверхности образуется насыщенный мономолекулярный слой молекул ПАВ, дальнейшая адсорбция становится невозможной и с ростом концентрации поверхностное натяжение изменяется незначительно. Поверхностное натяжение растворов при этих концентрациях приближается к значению поверхностного натяжения самих ПАВ на границе с воздухом.

1.3. Физико-химические основы действия ПАВ

Поверхностно-активными веществами (ПАВ) являются химические соединения, которые способны адсорбироваться на границе раздела фаз. Адсорбируясь в виде тончайшего (мономолекулярного) слоя, ПАВ могут резко изменять молекулярное взаимодействие соприкасающихся фаз, вследствие чего меняются скорости обмена веществ между фазами: скорости испарения, растворения, конденсации, кристаллизации. Причем эти изменения происходят под влиянием ничтожно малых количеств ПАВ, что определяют их высокую технико-экономическую эффективность.

Поверхностная активность зависит от природы растворяемого вещества.

При растворении в воде неорганические электролиты являются поверхностно-инактивными по отношению к воде, т.е. несколько превышают поверхностное натяжение чистой воды. Поэтому в водных растворах инактивных веществ, которыми могут являться обычные соли, воду необходимо рассматривать как ПАВ. На границе же жидкости и твердого тела электролиты могут адсорбироваться положительно, т.е. оказываться ПАВ.

Поверхностно-активными веществами в водных растворах на границе раздела с  воздухом или собственным паром являются органические вещества, молекулы которых состоят из ассиметрично расположенных полярной группы и углеводородного радикала (спирты, амины, фенолы, карбоновые кислоты и др.), а также их щелочные соли.

Решающее значение для оценки поверхностно-активных свойств веществ имеет баланс между полярной группой и углеводородным неполярным радикалом.

Чем длиннее углеводородная цепь и чем менее гидрофильна полярная группа ПАВ, тем выше его поверхностная активность.

По правилу Дюкло-Траубе поверхностная активность возрастает с ростом длины цепи в 3-3,5 раза при переходе к каждому последующему гомологу на I звено -CH2-. Сокращение длины углеводородной цепи при той же полярной группе, т.е. переход от высших членов данного гомологического ряда к низшим, вызывает резкое усиление растворимости в воде: низшие гомологи (от С1 до С4) неограниченно растворимы в воде; высшие (от С11 и выше) – практически нерастворимы.

Некоторые исследователи считают, что, уменьшая симметрию молекулы в целом, используя разветвленную гидрофобную цепь или заменяя двумя короткими одну длинную, можно повысить концентрацию ПАВ в слое и еще более понизить поверхностное натяжение без образования мицелл.

В водных растворах адсорбция в поверхностном слое, в отличие от адсорбции на твердой поверхности, сводится к выталкиванию углеводородных цепей и циклов из водной среды вследствие сильного притяжения молекул воды друг к другу. При небольшой концентрации молекулы ПАВ ориентируются в адсорбционном слое горизонтально с «утопленной» в воду полярной группой и «плавающей» на воде цепью. По мере увеличения концентрации и заполнения адсорбционного слоя углеводородные цепи ориентируются вертикально. Такая ориентация молекул ПАВ соответствует минимуму свободной энергии системы. При дальнейшем повышении концентрации Пав в водном растворе может наступить критическое состояние, при котором образуются мицеллы, — критическая концентрация мицеллообразования (ККМ).

Мицеллы представляют собой новую коллоидную форму. Они возникают в  результате сцепления вандер-ваальсовыми силами углеводородных цепей, образующих неполярное ядро с гидрофильной оболочкой из полярных групп. При концентрации, например, мылоподобного ПАВ в водном растворе выше

ККМ вначале возникают сфероидальные мицеллы с оболочками из гидратированных полярных групп и ядром из углеводородных цепей. В дальнейшем, при увеличении концентрации ПАВ, такие мицеллы становятся все более ассиметричными – цилиндрические или эллипсоидальными, пока не превращаются в слоистые мицеллы. Это превращение сопровождается резким повышением вязкости раствора, особенно при самых малых градиентах скорости. Специальными опытами показано, что предельная вязкость молярного водного раствора олеата натрия падает в сотни тысяч раз под влиянием солюбилизации (коллоидного растворения) в мицеллах какого-либо углеводорода. Таким образом, в результате солюбилизации слоистые мицеллы распадаются, превращаясь в сфероидальные меньшего размера. Этим доказывается тесная связь между поверхностными и объемными свойствами растворов ПАВ.

Изотермы поверхностного натяжения и изотермы адсорбции ПАВ на поверхности жидкость-газ.

В 1908 г. Шишковский провел исследование зависимости поверхностного натяжения водных растворов низших жирных кислот (углеводородная цепь из 3-6 групп –СН2–) от их концентрации С.

Результаты его опытов:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 2. Зависимость поверхностного натяжения водных растворов низших жирных кислот от их концентрации.

Шишковский установил, что полученные данные могут быть описаны эмпирическим уравнением (уравнение Шишковского):

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

где J0 – поверхностное натяжение чистой воды,

С – концентрация ПАВ,

А и В – константы уравнения.

Оказалось, что А остается постоянной для всех членов гомологического ряда, а В увеличивается в 3-3,5 раза при удлинении углеводородной цепи на одно звено –СН2–.

Графически дифференцируя кривые, полученные Шишковским, а также используя собственные данные, Ленгмюр рассчитал по уравнению Гиббса изотермы адсорбции исследованных ПАВ.

При одинаковой концентрации адсорбция ПАВ тем больше, чем длиннее углеводородная цепь, но для всех членов гомологического ряда кривые стремятся к одному и тому же пределу Г, называемому предельной адсорбцией или емкостью монослоя.

1.4. Уваривание утфелей с применением ПАВ

Для интенсификации процессов уваривания и центрифугирования утфелей широко применяются поверхностно-активные вещества (ПАВ) – ацетомоноглицериды.

Ацетомоноглицериды – вещества светло-желтого цвета, не имеют вкуса, биологически инертны, легко гидролизуются в организме с образованием глицерина, жирной и уксусной кислот. Они находят широкое применение в качестве античерствителей в хлебопекарном производстве, жировых пластификаторов в маргарине, мороженом, в косметической и фармацевтической промышленностях, как смазочное вещество для ряда видов пищевого оборудования.

Производство ацетилированных моноглицеридов жирных кислот для сахарной промышленности организовано на Ереванском заводе химических реактивов.

В соответствии с ТУ 17-1-12-81 производятся ацетилированные моноглицериды дистиллированные, представляющие собой в основном смесь ацетомоно- и  диглицеридов. Для производства ацетилированных моноглицеридов дистиллированных применяются уксусный ангидрид по ГОСТ 21039-75 и моноглицериды дистиллированные по ТУ 2/27-78.

Дистиллированные ацетилированные моноглицериды должны соответствовать следующим требованиям:

— температура плавления, 0С 28-30;

— кислотное число, мг КОН, не более 2;

— массовая доля связанной уксусной кислоты, %, не более 23;

— массовая доля основного вещества, %, не менее 80.

Дистиллированные моноглицериды выпускаются затаренными во фляги вместимостью 25 ± 0,3 л, 38 ±0,5 л (ГОСТ 5037-66). Упаковка в другую тару допускаются только при согласовании с потребителем. Арбитражный анализ выполняется филиалом ВНИИ жиров.

Эффективность влияния дистиллированных ацетилированных моноглицеридов на протекание процессов кристаллизации утфелей увеличивается с понижением технологических качеств свеклы, поступающей на переработку, а также при добавлении их к утфелям промежуточной и особенно последней кристаллизации.

Применение дистиллированных моноглицеридов в период переработки свеклы с низким качеством дает возможность сократить длительность уваривания утфелей последней ступени кристаллизации на 15-20%.

Более высокая эффективность влияния ПАВ на процессы кристаллизации достигается при использовании их в виде эмульсии.

1.5. Уваривание утфелей промежуточной и последней ступени кристаллизации

Утфели промежуточной и последней ступени кристаллизации отличаются высокой вязкостью, повышенной способностью к пенообразованию и низкими скоростями кристаллизации. Применение ПАВ оказывает существенное влияние на уменьшение вязкости и увеличение текучести утфелей. Величина добавок ПАВ дифференцируется в зависимости от качества увариваемых утфелей: при уваривании утфелей чистотой 72-82% величина добавки ПАВ принимается 50 мг на  1 кг утфеля. Если уваривание утфеля чистотой 78% сопровождается коркообразованием, медленным ростом кристаллов, слабой подвижностью в вакуум-аппаратах, величина добавки ПАВ должна быть увеличина до 100 мг на 1 кг утфеля.

Ввод дистиллированных ацетилированных моноглицеридов в утфеле промежуточной и последней ступени кристаллизации также производится дифференцированно.

Таблица 2

Технологический режим ввода ПАВ в зависимости от чистоты утфелей (количество ПАВ, в мг на 1 кг утфеля, вводимого в утфель при уваривании):

Период уваривания

Утфель I кристаллизации

Утфель промежуточной и последней кристаллизации

Цель ввода ПАВ
чистотой, %

чистотой, %
92% и выше

ниже 92%

78, 82 и выше

78, 74 и ниже
После набора вакуум-аппарата сиропом или оттеком

10

10

10

10

Гашение пены
При подкачках в процессе уваривания

10

10

10

40

Снижение вязкости, против образования «муки»
С последней подкачкой перед сгущением

10

30

30

50

Снижение вязкости, интенсифика-ция процесса, против образования «муки»
Всего

30

50

50

100

Для правильного ведения процесса уваривания утфеля III по низкотемпературному режиму уваривания необходимо:

— сгущение оттеков до заводки кристаллов осуществлять при максимальном разряжении в вакуум-аппарате;

— процесс заводки кристаллов производить путем ввода затравкипри температуре кипения, соответствующей максимальному разряжению в вакуум-аппарате;

— после образования кристаллов одновременно с первой подкачкой остаточное давление в вакуум-аппарате устанавливать равным 18 кПа, что соответствует температуре кипения утфеля 73 0С;

— после закрепления кристаллов двумя-тремя подкачками полностью открыть заслонку и вести процесс наращивания кристаллов при температуре минимальной вязкости межкристального раствора, которая к концу уваривания  снижается от 70 до 60 0С, что соответствует остаточному давлению 5 кПа;

— оттеки, поступающие на уваривание, подогревать до 70 0С;

— обогрев паровой камеры производить вторичным паром III корпуса выпарной установки при избыточном давлении 125 кПа;

— для предотвращения вспенивания после перетяжки утфеля II в вакуум-аппарат III кристаллизации следует вводить ПАВ.

При трехкристаллизационной схеме эффективность низкотемпературного режима возрастает, если уваривать утфель III на кристаллической основе утфеля II. Для реализации этого способа необходимо процесс уваривания утфеля II ступени кристаллизации вести без водных подкачек, с получением возможно мелкого кристалла 0,2 мм. Утфель II кристаллизации, оставшийся в вакуум-аппарате после перетяжки, следует подавать на центрифугирование после предварительного сгущения.

Количество утфеля II, перетягиваемого в качестве кристаллической основы в вакуум-аппараты III кристаллизации, должно определиться с таким расчетом, чтобы чистота утфеля III была не ниже 75%. Расчет чистоты утфеля III необходимо вести с учетом чистоты нормальной мелассы и эффекта кристаллизации в вакуум-аппаратах и мешалках. В соответствии с этим количество перетягиваемого утфеля II может составлять 40% к объему увариваемого утфеля. Утфель последней ступени кристаллизации отличается высокой вязкостью, повышенной способностью к пенообразованию и низкими скоростями кристаллизации. Применение ПАВ оказывает существенное влияние на уменьшение вязкости и увеличение текучести утфелей.

Величина добавок ПАВ дифференцируется в зависимости от качества увариваемых утфелей. Величина добавки ПАВ зависит как от вида ПАВ, так и от чистоты утфеля. При уваривании утфелей чистотой ниже 78%, сопровождающееся коркообразованием, медленным ростом кристаллов, слабой подвижностью в вакуум-аппаратах, величина добавки ПАВ должна быть увеличена.

1.6. Влияние температуры на вязкость

Все насыщенные свеклосахарные растворы имеют минимум вязкости при  температурах, более низких, чем чистые сахарные растворы. При этом минимум вязкости с уменьшением чистоты раствора смещается в область более низких температур и при чистоте 60% попадает в область температуры около 40 0С.

Обнаруженная закономерность может быть объяснена увеличением коэффициентов насыщения свеклосахарных растворов по мере снижения чистоты и роста температуры.

В результате этого в определенном диапазоне температур влияние повышенной концентрации сухих веществ на рост вязкости утфеля сказывается существеннее, чем противоположное влияние повышенной температуры.

Минимум вязкости пересыщенного утфеля с уменьшением чистоты также смещается в область пониженных температур, но остается на 5-7 градусов выше, чем для насыщенного раствора равной чистоты.

В соответствии с вышеизложенным разработан режим уваривания утфелей, при которой температура утфеля III по сравнению с обычно применяемой на свеклосахарных заводах может быть снижена на 15 0С.

Таблица 3

Режим уваривания утфеля III

Ступень кристаллизации

Заводка и закрепление кристаллов

Наращивание кристаллов

Конец уваривания
Утфель III

71-73 0С

66-68 0С

58-60 0С

1.7. Кристаллическая основа в процессе уваривания утфеля. Теория кристаллизации. Влияние ПАВ на заводку кристаллов

Кристаллизация сахара – наиболее энергоемкий процесс в сахарном производстве, так как на него расходуется около половины тепловой энергии, направляемой на технологические нужды.

Теория кристаллизации.

Сахароза хорошо растворяется в воде, особенно в кислой среде. Растворимость сахарозы зависит от температуры и давления.

Н0 – коэффициент растворимости, который определяет количество сахарозы, растворенной в 1 кг воды при данной температуре.

Раствор, в котором при данной температуре максимально растворилась сахароза, называется насыщенным, а дальнейшего растворения не происходит потому, что гидратированные молекулы сахарозы и свободной воды находятся в равновесии. С повышением температуры растворимость сахарозы увеличивается,

так как происходит расслабление связи гидратированных молекул сахарозы, и часть свободной воды высвобождается. Коэффициент насыщения зависит от температуры и чистоты раствора. Соли щелочных металлов повышают растворимость сахарозы, а соли кальция, инвертные сахара понижают.

Если объем несахаров меньше межмолекулярного пространства, то молекулы несахара вытесняют свободную воду, которая может гидратироваться с сахарозой, и растворимость сахарозы увеличивается. Если объем несахаров больше межмолекулярного пространства, то растворимость сахарозы ухудшается, так как молекулы несахара вытесняют сахарозу из гидратированной молекулы, образуются гидратированные молукулы несахара. При увеличении температуры степень гидратации несахаров уменьшится, увеличится растворимость сахарозы и коэффициент насыщения. Если объем несахаров меньше межмолекулярного пространства и их концентрация в растворе велика, то при разных температурах наблюдается постоянство коэффициента насыщения. Раствор, который содержит больше растворенной сахарозы, чем насыщенный в данных условиях называется пересыщенным. Истинный коэффициент пересыщения показывает во сколько раз больше растворено сахарозы в данном растворе по сравнению с насыщенным при одинаковой температуре и чистоте.

Пересыщенный раствор отличается от насыщенного тем, что в пересыщенном растворе меньше свободной воды, а больше пустот в межмолекулярном пространстве. С увеличением пересыщения пустоты растут. Пересыщение в процессе кристаллизации происходит при выпаривании воды в вакуум-аппарате и за счет охлаждения в мешалках-кристаллизаторах.

Скорость кристаллизации сахарозы.

Скорость кристаллизации сахарозы при Кп=1: раствор стабилен, так как не происходит ни образование центров кристаллизации ни нарастание кристаллов.

В метастабильной зоне (Кп=1,2) самопроизвольного зарождения кристаллов не происходит. Их вводят извне (затравка сахарной пудры) и происходит равномерное нарастание кристаллов без образования новых центров кристаллизации.

В лабильной зоне (Кп>1,2) недостает свободной воды для полной гидратации молекул сахарозы, появляются молекулы с низкой степенью гидратации, т.е. образуются новые центры кристаллизации.Наращивание кристаллов неравномерное. Это нежелательно, так как выпадение мелких кристаллов приводит к плохому центрифугированию, сита забиваются (мелкие кристаллы растворяют повышением температуры или добавлением небольшого количества воды).

Разность концентраций сахарозы в перенасыщенном и насыщенном растворах – движущая сила кристаллизации.

С увеличением истинного коэффициента пересыщения возрастает скорость кристаллизации сахарозы, от которой зависит продолжительность уваривания утфеля.

Таким образом, процесс кристаллизации проводят в две стадии: зарождают центры кристаллизации и наращивают кристаллы.

Центры кристаллизации создают доведением сахарного раствора до лабильного состояния, вводят затравку (сахарную пудру), происходит возникновение новых центров кристаллизации.

Раствор переводят во вторую стадию, для этого понижают коэффициент пересыщения до метастабильности, где происходит исключительно наращивание кристаллов без образования новых центров кристаллизации, чтобы утфель был высокого качества с однородными кристаллами. При этом нельзя сильно уменьшать коэффициент пересыщения, так как будет низкая скорость кристаллизации, увеличится продолжительность процесса, снизится производительность вакуум-аппарата.

Один из самых важных технологических параметров кристаллизации – степень равномерности кристаллов сахара в утфеле и величина их линейных размеров.

Повышенная неравномерность кристаллов в утфеле приводит к увеличению расхода воды для предотвращения вторичного кристаллообразования при увеличении утфеля и на пробеливание сахара, а также количество возвратов на повторную переработку.

Центрифугирование утфелей с неравномерными кристаллами требует дополнительных затрат электроэнергии, усложняются также процессы сушки сахара и его хранение, повышается запыленность. Проходящие через фильтрующие сита центрифуг для утфеля последней кристаллизации мелкие кристаллы увеличивают содержание сахара в мелассе.

В связи с этим актуальна разработка новых технических решений получения и кристаллизации утфеля с целью понижения затрат тепловой энергии и улучшения качества белого сахара при минимальных потерях последнего в мелассе.

Проблема повышения равномерности кристаллов может быть в значительной мере решена применением способа полной заводки кристаллов с использованием затравочных суспензий или паст поверхностно-активных веществ с содержанием микрокристаллов сахара высокой степени равномерности 10-20 мкм.

При кристаллизации с выпариванием критическая технологическая фаза – наращивание введенных с затравочной пастой кристаллов до размеров, больших 150 мкм, — период максимальной угрозы конгломерации.

Чтобы достичь минимального образования конгломератов в этой фазе, необходимо поддерживать интенсивную циркуляцию утфеля и постоянное, невысокое, равномерное во всех зонах пересыщение межкристального раствора, а также ослабить, насколько это возможно, гидродинамическое взаимодействие кристаллов в период начального их наращивания.

Такие условия трудно реализовать в вакуум-аппарате в начальный период уваривания, когда скорость выпаривания опережает скорость кристаллизации, а наличие поверхности теплообмена обуславливает неравномерность температурных и концентрационных полей в объеме кристаллизата.

Эту фазу начального наращивания кристаллов предлагается вынести из вакуум-аппарата и готовить кристаллическую основу, нарастив кристаллы от 10-20 мкм (в затравочной пасте с ПАВ) до среднего размера 150-250 мкм. Применение  кристаллической основы для начального набора вакуум-аппаратов I кристаллизации позволит значительно повысить равномерность кристаллов в утфелях, уменьшить потери тепловой и электрической энергии в кристаллизационном отделении, увеличить производительность вакуум-аппаратов.

Чем больше содержание кристаллов сахара в утфеле и сухих веществ в межкристальном растворе, тем больше вязкость утфеля.

В случае содержания кристаллов в сваренном утфеле более 39% происходит их частичное растворение. При этом количество растворившихся кристаллов тем больше, чем больше содержание их в утфеле. Так, если содержание кристаллов в сваренном утфеле 40%, то растворение их составляет 0,5%. Кроме того, за счет растворения кристаллов происходит повышение чистоты межкристального раствора. В этом случае исключается также полностью и пересыщение, т.е. раствор становится насыщенным, поэтому чтобы из него выкристаллизовывался сахар, его нужно охлаждать в большей степени, чем, например, раствор с небольшим пересыщением.

В утфеле с содержанием кристаллов до 39% растворение кристаллов не наблюдается, а происходит снятие пересыщения и растворение муки. Поэтому в сваренном утфеле должно быть оптимальное содержание кристаллов. Это зависит от качества неперабатываемой свеклы и соответственно величины чистоты нормальной мелассы.

Для свеклы, при переработки которой получается нормальная меласса с чистотой 55%, оптимальное содержание кристаллов в сваренном утфеле составляет 39%

При охлаждении утфеля с 75 0С до 65 0С происходит выкристаллизовывание сахара и соответственно изменение содержания кристаллов сахара в утфеле и межкристальном растворе.

Утфели с содержанием кристаллов более 55% сверхвязкие. Утфель, охлажденный в кристаллизаторе от 65 0С до 40 0С, допускает предельное содержание кристаллов 46% при вязкости 250 Па·с. Дальнейшее превышение массы кристаллов может привести к поломке мешательных устройств кристаллизатора.

Средний размер кристаллов сахара составляет 0,5 мм. С одной стороны, чем  мельче кристаллы, тем быстрее скорость кристаллизации, а с другой стороны, если размер кристаллов меньше среднего, то концентрация их в растворе больше. С увеличением концентрации увеличивается вязкость, кристаллам становится труднее перемещаться в межкристальном растворе, и скорость кристаллизации уменьшается.

Существует несколько способов для снижения вязкости утфеля перед выгрузкой из вакуум-аппарата:

— раскачка водой (при этом уменьшается содержание сухих веществ в утфеле, что может не соответствовать ГОСТу);

— нагревание ( происходит образование меланоидинов – увеличивается цветность утфеля, а также происходит разрушение сахарозы);

— добавление ПАВ (является самым оптимальным способом снижения вязкости утфеля).

1.8. Кристаллизация сахара в утфеле охлаждением

Из вакуум-аппаратов утфель последней кристаллизации поступает в приемную утфелемешалку и оттуда в кристаллизационную установку, которая обычно состоит из шести утфелемешалок-кристаллизаторов с дисковой поверхностью теплообмена и действуют в непрерывном режиме.

Для лучшей церкуляции утфеля утфелемешалки-кристаллизаторы соединены: первая и вторая, третья и четвертая, пятая и шестая переходными трубами в нижней части, а вторая и третья, четвертая и пятая — желобами в верхней части. Конструкция установки рассчитана так, чтобы обеспечить охлаждение утфеля с 65 до 35 градусов в течение не менее 36 часов. Кроме этого предусмотрена еще одна мешалка кристаллизатор для нагревания утфеля перед центрифугированием.

Поступая в первую утфелемешалку-кристаллизатор, утфель с помощью дисков и лопастей перемешивается и продвигается вдоль оси вала к перегородке, образующей с торцевой стенкой корпуса секцию с мешалкой. Из этой секции через проем утфель переходит в следующую утфелемешалку, где движется в обратном направлении и т.д. Навстречу потоку утфеля через полый вал в пустотелые диски из напорного сборника поступают аммиачные конденсаты. Конденсаты подают в охлаждающую систему последней утфелемешалки, а выводят из второй  утфелемешалки. Температура охлаждающей воды на 12 градусов ниже температуры утфеля во второй утфелемешалке. Внутри дисков установлены перегородки, направляющие охлажденную воду в нужном направлении. Перегородки способствуют зигзагообразному движению утфеля.

При противоточном охлаждении утфеля важное значение имеет соответствие температуры охлажения утфеля скорости кристаллизации сахара. Если утфель охлаждается быстрее, чем растут кристаллы, то будет расти пересыщение межкристального раствора и будет образовываться мука. Если медленнее, то будет снижаться пересыщение межкристального раствора и замедлится процесс кристаллизации.

Недоохлаждение утфеля последней кристаллизации на 1 градус до конечной эффективной температуры приводит к увеличению содержания сахара в мелассе на 0,025% к массе свеклы. Утфелемешалки применяют вертикальные и горизонтальные. В горизонтальных утфелемешалках утфель чрезмерно насыщается пузырьками воздуха, в результате чего образуется много пены.

1.9. Повышение эффективности кристаллизации утфеля последней кристаллизации

Наряду с применением ПАВ следует учитывать факторы, которые напрямую влияют на эффективность кристаллизации.

Потери сахара в мелассе составляют примерно 70% от суммарных потерь, т.е. являются самыми большими в сахарном производстве. Снижение величины этих потерь является актуальной задачей сахарной промышленности, имеющей важное значение для повышения выхода сахара.

Решающим фактором, влияющим на содержание сахара в мелассе, является величина ее чистоты. При прочих равных параметрах изменение величины чистоты мелассы приводит к изменению содержания сахара в мелассе на 0,08-0,1% к массе свеклы. В этой связи снижение чистоты мелассы является одним из эффективных путей уменьшения содержания сахара в ней.

Величина чистоты мелассы уменьшается с увеличением содержания в ней сухих веществ. Однако увеличение сухих веществ лимитируется вязкостью мелассы  и разделяющей способностью центрифуг. Нормальная работа центрифуг при разделении утфеля последней кристаллизации возможна в том случае, если вязкость отделяемой мелассы равна 7,1 Па·с для центрифуг с числом оборотов 1500 об/мин при температуре 40 0С.

Содержание сухих веществ в мелассе с такой вязкостью соответствует их содержанию в нормальной мелассе. Обязательным условием для нормальной мелассы является то, чтобы она была насыщенным раствором, так как в случае пересыщения содержание сахара в ней будет выше.

Величина чистоты нормальной мелассы является важнейшим критерием, по которому проводится контроль за истощением мелассы на сахарном заводе. Большее значение величины чистоты заводской мелассы в сравнении с величиной чистоты нормальной мелассы свидетельствует о недостаточном истощении ее на заводе, что приводит к повышенному содержанию сахара в мелассе и соответственно к уменьшению выхода готовой продукции.

Нормальная меласса не является «предельно истощенной» мелассой. При отделении мелассы с большей концентрацией сухих веществ можно получить мелассу со значением чистоты ниже чистоты нормальной мелассы. Однако это зависит от возможностей работы станции центрифугирования.

Сложность и многообразие условий, влияющих на процесс кристаллизации увариванием и охлаждением утфелей последней кристаллизации, не позволяют окончательно определить способы обработки утфелей последней кристаллизации, обеспечивающих минимальное содержание сахара в мелассе.

Дальнейшее уточнение технологических параметров утфеля последнего продукта, режима его кристаллизации при охлаждении и способов подготовки перед центрифугированием является актуальным для разработки мероприятий, направленных на снижение сахара в мелассе.

1.10. Способ выгрузки дистиллированных ацетилированных моноглицеридов из тары, приготовления эмульсии и ввода ее в вакуум-аппараты и кристаллизаторы

Для облегчения операций по выгрузке дистиллированных ацетилированных  моноглицеридов из тары, приготовления эмульсии и ввода ее в вакуум-аппараты, а также улучшения санитарно-гигиенических условий труда может быть использована специальная установка.

Установка состоит из емкости, в которую ацетилированные моноглицериды дистиллированные выгружают из тары для хранения шестеренного насоса, обеспечивающего подачу ПАВ в расплавленном состоянии в смеситель для приготовления эмульсии, и вспомогательного оборудования. Смеситель снабжен шестеренным насосом для подачи эмульсии по кольцевому трубопроводу в мерники-дозаторы, расположенные на корпусах вакуум-аппаратов.

Емкость для хранения ПАВ располагается на 1 этаже завода в удобном для обслуживания месте и представляет собой горизонтальный цилиндрический сосуд. В верхней части емкости находится загрузочный и смотровой люки. В днище емкости вмонтирован фильтроотстойник для улавливания твердых примесей. Фильтроотстойник снабжен вентилем с патрубком для удаления остатков ацетилированных моноглицеридов дистиллированных. Внутри емкости имеется элемент подогрева, изготовленный из труб диаметром 15 мм в виде змеевика цилиндрической формы.

Загрузочный люк снабжен паровой форсункой и унифицированной головкой, приспособленной для фляг. Для выгрузки ПАВ флягу устанавливают на загрузочный люк горловиной вниз, после чего включают пар на форсунку. При этом ацетомоноглицериды начинают плавиться и стекают в смесь. Тщательность удаления ПАВ из тары контролируют осмотром внутренних полостей фляг.

Смеситель для приготовления эмульсии представляет собой вертикальный цилиндрический сосуд с коническим днищем. Он монтируется на площадке вакуум-аппаратов. В смеситель вмонтирован элемент для подогрева эмульсии. В нижней конической части смесителя находится фильтр-отстойник с вентилем для удаления остатков ПАВ. Мерники-дозаторы представляют собой цилиндрические емкости типа масленок. Объем мерника-дозатора должен обеспечивать подачу всего количества ПАВ (в виде эмульсии) на одно уваривание.

Для предотвращения образования затвердевших комков ацетомоноглицеридов в холодном трубопроводе перед подачей ПАВ в смеситель кольцевая коммуникация  должна быть пропарена в течение 10…15 минут. Пар поступает в трубопровод при открытом вентиле. Работа насоса и подача ПАВ в смеситель контролируется по манометру и сбросу ПАВ в емкость с концевой ветви кольцевого трубопровода.

Необходимое количество ПАВ загружается в смеситель при помощи вентиля на патрубке коммуникации. После окончания работы и остановки насоса производится сброс ПАВ с нагнетательной ветви трубопровода в емкость и его пропарка.

Для приготовления эмульсии в смеситель по трубопроводу подается вода, а по другому трубопроводу – второй оттек утфеля I кристаллизации. Затем на элемент подогрева подается пар, температура смеси доводится до 60 0С, после чего открывается вентиль, включается режим «на себя» насос для перемешивания смеси и набираются ацетомоноглицериды. Компоненты эмульсии: вода, второй оттек утфеля I ступени кристаллизации и АМГД – набираются в равных объемах.

Насос для подачи эмульсии ПАВ по кольцевому трубопроводу в мерники-дозаторы включается после получения однородной, без комков эмульсии ПАВ.

Для заполнения мерника-дозатора открывают вентиль на кольцевом трубопроводе и эмульсия ПАВ под действием вакуума всасывается в аппарат через вентиль, установленный между мерником-дозатором и вакуум-аппаратом.

1.11. Содержание ацетмоноглицеридов в мелассе

В процессе кристаллизации сахара практически все количество ПАВ находится в межкристальном растворе и затем накапливается в мелассе. Содержание ПАВ в мелассе до 0,1% к ее массе способствует более эффективному процессу брожения мелассы и увеличению выхода спирта. Содержание ПАВ в мелассе свыше 0,1% к ее массе замедляет процесс брожения и выход спирта уменьшается.

В связи с отсутствием в настоящее время физико-химических методов определения содержания дистиллированных ацетилированных моноглицеридов в мелассе следует контролировать их содержание путем расчета, исходя из величины их добавки к утфелям разных степеней кристаллизации.

При одновременном введении ПАВ в утфели I, II и III кристаллизации в соответствии с рекомендуемыми величинами содержание ацетомоноглицеридов в  мелассе составит 0,0803% к массе мелассы. Очевидно, что такое содержание ПАВ в мелассе приближается к допустимому уровню. Для гарантии получения хорошо сбраживаемой мелассы содержание ацетомоноглицеридов в ней следует уменьшить.

Этого можно достичь, если вводить ПАВ в основном в утфель III кристаллизации (последней ступени), где эффективность влияния ПАВ на интенсификацию уваривания самая высокая.

1.12. Влияние ПАВ на хранение мелассы

На сахарных заводах меласса часто выводится на хранение с пониженным содержанием сухих веществ и рН, повышенной концентрацией аминосоединений, инвертного сахара, температурой выше 40-50 0С и выше. При хранении такой мелассы создаются условия для активного меланоидинообразования, инвертирования сахарозы, разложения моносахаридов с образованием органических кислот и др. Многие реакции экзотермические, протекают с выделением тепла, водорода, азота и диоксида углерода.

Иногда интенсивность указанных химических реакций столь велика, что за короткое время температура мелассы поднимается до 60-70 0С и более, значительная часть сахара разрушается до углерода и меласса превращается в черно-коричневую вязкую массу с резким запахом, вспененную из-за обильного выделения газов.

Чтобы определить изменения, происходящие в мелассе во время хранения при повышенных температурах, а также действие некоторых добавок на ее качественные показатели, были проведены лабораторные опыты, в которых использовали усредненный образец свеклосахарной мелассы с содержанием СВ 81% и рН 5,4.

Образец разделили на две части: в первой установили рН 4,9, а во второй – рН 8. Во вторую часть ввели 0,05% КНSО3 и 0,04% ПАВ к массе мелассы.

Затем обе части разделили еще раз и 150 суток термостатировали при температуре 35 и 50 0С. После этого образцы мелассы осветляли в поле центробежных сил и анализировали в одинаковых условиях. Для измерения вязкости использовали вискозиметр Гепплера, соединенный с термостатом. Предварительно из исследуемых образцов с помощью вакуум-насоса удаляли пузырьки воздуха.

После хранения при 500С без КНSО3 содержание общего сахара в мелассе  уменьшилось на 16,2%, а с КНSО3 – только на 11,3%, что на 4,9% меньше, чем в первом опыте без ингибитора. При этом во втором опыте цветность мелассы была ниже на 510 усл.ед., а вязкость – на 460 мПа·с. В два раза снизилось увеличение

объема за счет газообразования. Эти показатели свидетельствуют о том, что гидросульфит калия ингибирует разрушающие реакции в мелассе. В опытах с рН 4,9 при резком снижении концентрации сахарозы сохранялась высокая концентрация инвертного сахара, а с рН 8,0, наоборот, инвертного сахара почти не было, а сахароза присутствовала. Это обусловлено тем, что изокаталитическая зона для инвертного сахара находилась в интервале рН 3,0-3,5, а для сахарозы – при рН 7,5-8,5.

Увеличение цветности и объема в основном можно объяснить протеканием меланоидиновой реакции с образованием цветных веществ. Присутствие сульфита во втором опыте существенно ингибировало эту реакцию, в результате цветность нарастала в 1,6 раза медленнее.

Таким образом, экспериментально подтверждено ингибирующее действие сульфита на реакции разложения сахаров, образования цветных веществ , выделение газов, что положительно влияет на снижение вязкости и цветности мелассы, а также на сохранение в ней аминного азота.

1.13. Влияние отдельных факторов на истощение меласс

Содержание сахара в мелассе зависит не только от оптимальных параметров сваренного утфеля и утфеля перед центрифугированием, но и от гранулометрического состава кристаллического сахара утфеля, режима охлаждения утфеля последней кристаллизации и его центрифугирования.

Важным направлением является уваривание утфелей при пониженной температуре, при которой растворимость сахарозы меньше.

Это дает возможность снизить содержание сахара в межкристальном растворе и увеличить выход кристаллов сахара. Из практики известно, что низкотемпературный режим уваривания утфелей увеличивает эффект кристаллизации на 10% и выход сахара примерно на 0,04% к массе свеклы.

Мероприятием, способствующим снижению содержания сахара в мелассе,  является также тщательный контроль за работой центрифуг, особенно для утфелей последней кристаллизации. При отклонениях в работе центрифуг, величина чистоты может возрастать на 0,3%. Основной причиной этого может быть проход мелких кристаллов сахара через сито центрифуги.

Работа центрифуг и величина эффекта кристаллизации, наряду с другими факторами, зависят от величины и равномерности распределения кристаллов получаемого сахара.

Для работы центрифуг важным параметром является размер кристаллов центрифугируемого утфеля. Параметры мелассы зависят и от среднего размера кристаллов центрифугируемого утфеля.

Величина оптимальной температуры центрифугирования утфеля последней кристаллизации зависит от качественного и количественного состава несахаров мелассы. Влияние же качественного и количественного состава несахаров мелассы на растворимость сахарозы характеризуется зависимостью величины коэффициента насыщения от отношения несахар/вода. Использование этой зависимости позволяет определить и величину оптимальной температуры центрифугирования утфеля.

Правильное определение оптимальной температуры центрифугирования утфеля последней кристаллизации является важным мероприятием снижения содержания сахара в мелассе.

1.14. Центрифугирование утфеля

Когда утфель в кристаллизационной установке охладится до температуры близкой к оптимальной, его нагревают в отдельной утфелемешалке с развитой площадью поверхности теплообмена на 6-8 градусов, чтобы снять пересыщение в межкристальном растворе и понизить вязкость. Нагревание утфеля в дисковой утфелемешалке перед центрифугированием – длительный процесс. В связи с плохим перемешиванием и частичным растворением кристаллов в нем образуются неравномерные температурные и концентрационные поля. Поэтому предпочтительным является способ омического нагревания, основанный на прямом пропускании электрического тока через утфель, при этом электрическая энергия преобразуется в тепловую, быстро и равномерно нагревая утфель до заданной  температуры.

Утфель из последней утфелемешалки-кристаллизатора самотеком поступает в электрический нагреватель. Из нагревателя утфель направляется в центрифугу.

Утфель последней кристаллизации, нагретый до заданной температуры, центрифугируют без промывания сахара с отбором одного оттека – мелассы как в центрифугах периодического действия, так и в кононических центрифугах с инерционной выгрузкой сахара.

Центрифугирование, т.е. разделение утфеля на твердую и жидкую фазы проводят по принципу фильтрования. При вращении ситчатого ротора в фильтрующих центрифугах твердые частицы остаются на внутренней поверхности фильтрующей перегородки, а жидкость проходит через поры осадка. Процесс фильтрования делят на три периода: образование осадка, уплотнение осадка, механическая сушка осадка.

Первый период можно приближенно сравнить с обычным фильтрованием, причем давление фильтрования обусловлено гидравлическим напором, который развивается в результате действия поля центробежных сил на суспензию.

Во втором периоде центрифугируемая масса представляет собой двухфазную систему, причем вначале твердые частицы расположены некомпактно. Затем под действием силового поля происходит уплотнение осадка, сопровождающееся увеличением давления в скелете. Сближение частиц связано с уменьшением объема зернистого слоя и удалением жидкой фазы из этих пор. Давление скелета на жидкость уменьшается от максимального значения в начальный момент процесса до нуля в конце уплотнения. Кроме давления скелета на жидкую фазу в ней возникает давление от действия центробежного поля. От величины давлений и гидравлического сопротивления осадков зависит скорость разделения утфеля.

Постепенно, в процессе второго периода, скорость деформации осадка становится меньше скорости течения жидкости в его порах, и часть объема между частицами освобождается от жидкости. Наступает переходный период, когда уровень жидкости от внутренней стенки осадка перемещается к стенке ротора.

Когда уровень жидкости достигнет дренирующего слоя, начинается третий период – сушка осадка. К этому моменту уплотнение скелета заканчивается, но в  местах соприкосновения частиц и на их поверхности остается жидкая фаза, удерживаемая молекулярными силами.

Часть жидкой фазы перетекает к дренирующему ситу, а часть остается, и скорость фильтрации потока уменьшается. При достижении определенного содержания межкристальной жидкости в слое сахара, минимального для данного материала и напряженности центробежного поля, процесс отделения жидкости прекращается. Поэтому полное отделение межкристальной жидкости невозможно.

Образование осадка (первый период) происходит только при центрифугировании разбавленных суспензий, а при обработке утфеля первый период либо отсутствует, либо незначителен. На барабан центрифуги при вращении действует центробежная сила. Основной характеристикой, определяющей эффективность работы центрифуг, является фактор разделения, представляющий собой отношение центростремительного ускорения к ускорению силы тяжести. Фактор разделения показывает во сколько раз действие центробежной силы ускоряет отделение межкристального раствора от кристаллов сахара по сравнению с действием сил тяжести.

При использовании ПАВ улучшается отделение оттеков на центрифугах, сводится к минимуму продолжительность фуговки и расход воды на пробеливание сахара в центрифугах.

1.15. ПАВ, применяемые в сахарном производстве

Пеногаситель ПГ – 3.

Пена в промежуточных продуктах сахарного производства ухудшает технологический процесс: фильтрование сока и промывание осадка, уваривание утфеля, уменьшает продуктивность аппаратов, ухудшает работу выпарной установки, повышает цветность продукта, выход мелассы, как следствие, снижает выход сахара. Устранить причины образования пены и разрушить существующую пену можно с помощью специальных гасителей.

Сравнительные исследования гасителей пены разных марок показали, что для сахарной промышленности оптимален пеногаситель марки ПГ – 3, разработанный на основе пищевых поверхностно-активных веществ.

Сфера применения пеногасителя ПГ – 3 в сахарном производстве достаточно велика, что делает его универсальным. Так, в процессе диффузии он позволяет интенсифицировать экстракцию сахарозы, дает возможность работать на более тонкой свекловичной стружке, уменьшает потери в жоме на 0,05-0,5% к массе перерабатываемой свеклы. Расход пеногасителя ПГ – 3 при этом составляет 2-3 кг на 100 тонн перерабатываемой свеклы, а в условиях ухудшения качества сырья увеличивается до 5 кг.

Применение пеногасителя ПГ – 3 на дефекосатурации обеспечивает гашение пены на 80-85% и улучшает седиментационно-фильтрационные свойства осадка. Благодаря явно выраженному флокуляционному действию ПГ – 3 скорость отстаивания нефильтрованного сока возрастает на 25-30%, что уменьшает разложение сахарозы в отстойниках. Расход пеногасителя ПГ – 3 при этом составляет 2-3 кг на 1000 тонн перерабатываемой свеклы. В условиях ухудшения качества сырья объем использования пеногасителя ПГ – 3 увеличивается до 5 кг на эту же массу перерабатываемой свеклы.

Использование пеногасителя ПГ – 3 при уваривании сахарных утфелей всех степеней кристаллизации позволяет уменьшить время уваривания, получить сахар-песок улучшенного гранулометрического состава, сократить потери сахара от термического разложения сахарозы. Расход пеногасителя ПГ – 3 при этом составляет около 140 г на один цикл уваривания утфеля I кристаллизации продукта и около 200 г на один цикл уваривания утфеля последней кристаллизации на 40-тонный варочный аппарат.

Чтобы действие пеногасителя ПГ – 3 было эффективным, его следует использовать при относительно высоких температурах среды (65 градусов и выше). При этом необходимо обратить внимание на то, что в слабощелочных и щелочных средах с повышением pH сильнее проявляются пеногасящие свойства ПГ – 3, а с уменьшением pH – флокуляционные.

Пеногаситель марки ПГ – 3 относится к пищевым поверхностно-активным веществам. Это гигиеническая характеристика осуществлена в Институте питания Российской академии медицинских наук и Министерстве охраны здоровья Украины.

Пеногаситель ПГ-3 –это сложные эфиры полиглицерина с жирными кислотами.

Применяется в сахарной промышленности, производстве сахаристых кондитерских изделий.

Преимущества применения ПГ-3:

— повышается производительность оборудования;

— сокращаются потери сахара,

— улучшается качество готовой продукции,

— уменьшаются затраты теплоэнергии.

Общие рекомендации по дозировке:

— Производство сахара – 0,004-0,005 % к массе перерабатываемой сахарной свеклы.

— При уваривании сахарных сиропов – 0,0003-0,0005% к массе сахарного сиропа

Спецификации:

Кислотное число не более 4 мг КОН

Температура плавления не менее 53 °С рН не менее 8,0

Форма – твердые таблетки или порошок, цвет от кремового до светло-коричневого, запах обусловленный запахом исходных компонентов.

Пеногаситель ПГ-3 должен храниться при температуре от 0 до 25 0С. Срок хранения –24 месяца с даты выработки.

Упаковка: Картонные ящики с полиэтиленовым вкладышем по 13 кг.Конец формы

Моноглицериды дистиллированные (МГД) марок ПО-90, М-90.

Сырьем для получения всех продуктов являются высококачественные пищевые жиры.

Утфели последней ступени характеризуются высокой вязкостью, повышенной способностью к пенообразованию и низкой скоростью кристаллизации. Применение ПАВ увеличивает производительность центрифуг и улучшает качественные показатели сахара.

Преимущества применения ПАВ:

— Снижается пенообразование в сахарных растворах;

— Снижается вязкость и увеличивается текучесть утфеля;

— Повышается степень истощения межкристального раствора;

— Уменьшаются потери сахара с мелассой;

— Сокращается длительность уваривания утфеля;

— Улучшается гранулометрический состав сахара.

Действие ПАВ как пеногасителей наиболее эффективно при температурах более 57 0С и в слабощелочных средах. Они могут применяться в концентрированных сахарных сиропах (СВ 50% и выше) с температурой не ниже 57 0С и в расплавленном состоянии. Вводить ПАВ в вакуум-аппарат лучше перед или вместе с «затравкой» для заводки кристаллов.

Дозировка МГД зависит от качества увариваемых утфелей. При чистоте утфеля 78-82% дозировка составляет 0,008-0,01% к массе утфеля, при чистоте менее 78%, медленном росте кристаллов и слабой подвижности в вакуум-аппарате дозировка может быть увеличена до 0,02-0,04% к массе утфеля.

Содержание ПАВ в мелассе в количестве до 0,1% к массе улучшает процесс брожения и увеличивает выход спирта.

Одной из важнейших характеристик сахара является способность его сиропа к фильтрованию. Превышение регламентируемых норм применения ПАВ в сахарном производстве может привести к ухудшению фильтрационных характеристик сахара.

Общее количество ПАВ, вводимых на разных ступенях продуктового отделения сахарного завода, не должно превышать 0,08% к массе продукта.

Форма выпуска:

ПО-90 – чешуйки,

М-90 — паста.

Упаковка: картонные короба с полиэтиленовым вкладышем по 13 и 18 кг.

АМГД.

Производство АМГД заключается в этерификации дистилированных моноглицеридов уксусным ангидридом. АМГД представляют, в основном, смесь ацетомоно- и диглицеридов (ПАВ). АМГД применяются в качестве поверхностно-активных веществ в пищевой и парфюмерно-косметической промышленности.

Основная область применения АМГД — при производстве сахара.

В производстве сахара АМГД применяется на стадии диффузии, путём непосредственного добавления в аппарат. Обладает высокими свойствами пеногашения, снижает вязкость продуктов сахарного производства, улучшает кристаллизацию и чистоту продукта.

Расход АМГД – 100-150 грамм на 50 тонн утфеля.

В настоящее момент АМГД используют сахарные заводы Белгородской, Пензенской, Курской областей, Республики Беларусь, Украины как пеногаситель процесса изготовления сахара.

Спецификации:

Температура плавления: 28 – 31 0С.

Кислотное число, не более 2 КОН.

Массовая доля связанной уксусной кислоты – не менее 23%.

Массовая доля основного вещества – не менее 80%.

Внешний вид: пластичная маслянистая масса от белого до светло-желтого цвета.

АМГД не горючи и не токсичны, 4 класс опасности по ГОСТ 12.1.007-76.

Выпускаются согласно ТУ 7511903-623-93. Гигиеническое заключение минздрава РФ № 52.НП.04.914 П.01641.02.9 от 16 февраля 1999 года.

Выпускаются в картонных барабанах с полиэтиленовым вкладышем и в бумажных мешках с двумя полиэтиленовыми вкладышами.

Гарантийный срок хранения АМГД — 18 месяцев со дня выработки.

Моноглицериды дистиллированные М1.

Моноглицериды дистиллированные (МГД) М1 вырабатываются на основе пищевых животных жиров.

Сферы применения: Хлебопекарная, мясоперерабатывающая, молочная, пищеконцентратная, макаронная, парфюмерно-косметическая, химико-фармацевтическая промышленность.

Преимущества применения:

— Достигается получение тонкодисперсных и стабильных эмульсий.

— Обеспечивается равномерное распределение компонентов в продукте.

— Улучшается качество изделий.

Спецификации:

Моноэфир не менее 90%

Свободный глицерин не более 1,5 %

Кислотное число не более 5 мг КОН

Йодное число не более 3 г I2/100 г

Температура плавления не более 68 0С.

Форма – твердые таблетки или порошок, цвет от белого до кремового, без запаха.

Продукция должна храниться в сухом прохладном месте при температуре от 0 до 25 0С. Срок хранения –24 месяца с даты выработки.

Упаковка: Картонные ящики с полиэтиленовым вкладышем по 13 кг нетто.

Моноглицериды дистиллированные М 2

Моноглицериды дистиллированные (МГД) М2 вырабатываются на основе пальмового масла.

Сферы применения: Маргариновая, кондитерская, мясоперерабатывающая, молочная, пищеконцентратная.

Преимущества применения:

— Достигается получение тонкодисперсных и стабильных эмульсий.

— Обеспечивается равномерное распределение компонентов в продукте.

— Улучшается качество изделий.

Рекомендуемые дозировки:

— Масложировая продукция – 0,1-0,5 % к общему количеству;

— Колбасные изделия – 0,3-0,7 % к общему количеству продукта;

— Пищеконцентраты – 0,1-0,3 % к выходу продукта.

Спецификации:

Моноэфир – не менее 90%

Температура плавления – не более 67С

Йодное число – не более 3 г I2/100 г

Кислотное число – не более 5 мг КОН

Свободный глицерин – не более 1,5 %

Форма твердые таблетки или порошок, цвет от белого до кремового, без запаха.

Продукция должна храниться в сухом прохладном месте при температуре от 0 до 25 0С. Срок хранения – 24 месяца с даты выработки.

Упаковка: Картонные ящики с полиэтиленовым вкладышем по 13 кг нетто.

Все применяемые в сахарной промышленности ПАВ разрешены в качестве пищевых добавок, применяемых без ограничений.

1.16. Разделение утфеля последней кристаллизации с применением ППАВ

К утфелю последней кристаллизации в утфелераспределитель 2 перед началом его подачи в разгонно-ускорительное устройство инерционной конической центрифуги 3 добавляют из емкости 1 в виде расплава ППАВ.

Центрифугирование проводят в зависимости от качества утфеля в диапазоне температур 35…50 0С. В процессе разделения утфель из разгонно-ускорительного

устройства начинает перемешаться по образующей в тонком слое (4…6 мм) из нижней в верхнюю часть ротора.

При этом под действием центробежной силы от кристаллов сахара начинает отделяться меласса.

Для улучшения ее отделения под фильтрующей поверхностью ротора центрифуги создают разрежение в диапазоне 0,8…1,0 кПа. Получаемые в процессе разделения кристаллы сахара и меласса выводятся из центрифуги раздельно.

2. Технологическая схема

Производство сахара-песка на свеклосахарных заводах осуществляется по типовым технологическим схемам или по схемам, к ним приближающимся. Типовые технологические схемы разрабатываются на основе современных достижений науки и техники при условии получения вырабатываемого продукта высокого качества. Для выполнения отдельных операций в технологической схеме применяется типовое технологическое оборудование. При уборке и транспортировке свеклы кроме зелени, оставшейся после механической уборки, к ней примешиваются мелкие и тяжелые примеси. При приемке сахарной свеклы на завод, сырьевая лаборатория проводит анализ получаемой свеклы. Технологическое качество сахарной свеклы характеризуется рядом показателей, из которых основными являются сахаристость и чистота свекловичного сока свеклы, они взаимосвязаны: с увеличением сахаристости повышается и его чистота. Приемку сахарной свеклы, отбор образцов, определение загрязненности и сахаристости проводят в соответствии с требованиями ГОСТ 17421-82 «Свекла сахарная для промышленной переработки. Требования при заготовках, договора, контракции и инструкции по приемке, хранению и учету сахарной свеклы». Партии свеклы осматриваются, делятся по категориям, взвешиваются вместе с транспортом. Проводится определение общей загрязненности, а также сахаристости, количество подвяленной, замороженной и гнилой свеклы и количество боя свеклы.

После проведения технологической оценки сахарной свеклы, она поступает на хранение. Корнеплоды укладывают в кагаты на предварительно подготовленном кагатном поле. Корнеплоды сахарной свеклы — живые организмы, в которых протекают процессы дыхания, а при неправильном хранении может происходить прорастание и загнивание корнеплодов сахарной свеклы. Прорастание характеризуется отношением массы ростков к массе всей свеклы в образце. Прорастание начинается через 5-7 суток после уборки при повышенной температуре и влажности. Корнеплоды, находящиеся в кагате, прорастают неравномерно: в верхней части в 2 раза больше, чем в нижней. Прорастание — отрицательное явление, так как ведет к потерям сахарозы, в связи с усилением дыхания и увеличения выделения теплоты. Интенсивнее прорастают корнеплоды в невентилируемых кагатах, и те, на которых остались ростовые почки. Для борьбы с прорастанием  удаляют верхушки головки корнеплода при уборке и обрабатывают  корнеплоды перед укладкой в кагаты 1 %-ным раствором натриевой соли гидразида  малеиновой кислоты (3-4 л на 1т свеклы). Если головка свеклы низко срезана, или  она слегка подвялена, то при укладке в кагаты используют 0,3 %-ный раствор  пирокатехина (3-4 л на 1т свеклы). Микроорганизмы в первую очередь развиваются  на отмерших клетках, механически поврежденных, подмороженных и увядших участках корнеплодов, затем поражаются живые, но ослабленные клетки. Поэтому важным условием предохранения сырья от порчи является его целостность. Необходимо создать благоприятные условия для защитных реакций в ответ на механические и другие повреждения. Для подавления жизнедеятельности микрофлоры на корнеплодах применяют 0,3 %-ный раствор пирокатехина, 18-20 %-ный раствор углеаммиаката (2-2, 5% на 1т свеклы), препарат ФХ-1 (1-1,5% к массе обрабатываемой свеклы). ФХ-1 представляет собой суспензию свежего фильтрационного осадка = 1,05-1,15 г/см, обработанного свежей хлорной известью (1,5 % к массе свеклы). Большое значение имеет температура и влажность: как для прорастания, так и для развития микроорганизмов. Поддержание температуры 1-2 0С, газового состава воздуха в межкорневом пространстве, влажности с помощью принудительного вентилирования кагатов, ликвидация очагов гниения способствуют сохранению корнеплодов сахарной свеклы от гниения, прорастания. Гидромеханизированные склады с твердым покрытием, оборудованной системой гидроподачи и вентилирования позволяют резко сократить потери свекломассы и сахара, но и значительно повысить эффективность использования всего комплекса технических средств и операций при разгрузке, складировании, хранении и подачи свеклы в переработку.

Механизированные способы возделывания и уборки сахарной свеклы привели к тому, что значительно увеличилась ее загрязненность. За последние годы загрязненность приемного сырья в среднем по России составила 14-16 %, в отдельных случаях, превышая 30 %. В поступающей свекле содержится земля, травянистые примеси, ботва и свекловичный бой, которые, попадая в кагат, уплотняют его пространство, ухудшают аэрацию. Кроме того, попавшие в кагат мелочь и бой легко поражаются микроорганизмами, тем самым, способствуя  массовому гниению сырья. Одно из радикальных средств снижения загрязненности — гидравлический способ очистки корнеплодов и последующее их хранение в мытом виде. Хорошие результаты обеспечивает установка на буртоукладочной машине устройства для выдувания сорняков, ботвы и соломы. На некоторых сахарных заводах в настоящее время используют способ очистки свеклы с помощью грохотов-очистителей с дальнейшим извлечением свекломассы из отходов очистки. При уборке и транспортировке свеклы кроме земли, прилипшей к свекле, к ней примешиваются легкие и тяжелые примеси — ботва, солома, песок, шлак, камни и даже отдельные металлические предметы. В случае попадания этих примесей в свеклорезку, ножи тупятся и повреждаются, что ведет к ухудшению качества свекловичной стружки. Для получения стружки высокого качества необходимо более полно отделять от свеклы легкие и тяжелые примеси. Для этого по тракту подачи свеклы в завод устанавливают соломоботволовушки и камнеловушки, песколовушки. Поступающая на завод свекла накапливается в железобетонной емкости, называемой бурачной и располагающейся рядом с главным корпусом завода. Главный гидротранспортер разделен на два участка: нижний и верхний. В начале нижнего участка, заглубленного в землю, устанавливают песколовушку большой вместимости. После нее свекловодяная смесь проходит через соломоботволовушку и камнеловушку, где освобождается от легких и тяжелых примесей и центробежным насосом подается в желоб верхнего участка гидротранспортера. В верхнем гидротранспортере свекловодяная смесь повторно очищается с помощью ботвосоломоловушки и камнеловушки от примесей. На нижнем гидротранспортере устанавливают четырехвалковую соломоловушку для более эффективного улавливания легких примесей, а на верхнем гидротранспортере — двухвалковую для контрольного улавливания легких примесей. Грабельные цепные ловушки улавливают до 20 % легких примесей, но они должны находиться в отапливаемом помещении, так как зимой может произойти обмерзание грабель, поэтому лучше принять ротационные. Для улавливания тяжелых примесей в нашей схеме мы предусматриваем две камнеловушки модернизированные АТП-М. Ее достоинства заключаются в том, что она не требует дополнительного расхода воды для отделения тяжелых примесей от свеклы, потребная мощность для привода  незначительна. Для нормальной работы соломоловушек, камнеловушек, свеклонасосов и свекломоек необходимо регулировать количество поступающей свеклы по гидротранспортеру в завод. Наиболее надежными и простыми механизмами, регулирующими подачу свеклы, являются шиберные затворы. Правильное размещение регулирующих механизмов на тракте подачи играет существенную роль в качественной работе свекломойки. Свеклу из нижнего гидротранспортера в верхний поднимают с помощью электронасосного агрегата ДН-ПНЦ-3х20.Подьем свеклы осуществляется на высоту 20 м. Перед поступлением свеклы на мойку важно как можно полнее отделить транспортерную воду и примеси от нее. Это осуществляется на дисковых и ротационных водоотделителях. На ротационных водоотделителях, установленных до свекломоек, от массы свеклы вместе с транспортерной водой отделяются камни, песок, обломки и хвостики корней, а также частично ботва и солома. Для того, чтобы повторно использовать воду для транспортировки свеклы, ее необходимо очистить и осветлить. Чтобы обломки и хвостики свеклы направить в производство или использовать на корм скоту, их необходимо уловить. Это производится на установке, состоящей из хвостикоулавливателя и классификатора КХЛ-6. Хвостики, бой свеклы и легкие примеси из хвостикоулавливателя сортируют в специальном устройстве. Хвостики и кусочки свеклы скатываются из устройства в специальную мойку для боя и хвостиков, а ботва, черешки листьев и мелкие кусочки свеклы поступают на транспортер и далее в жомохранилище или на реализацию. Отсортированные хвостики и бой свеклы из свекломойки насосом подают в открытый лоток и шнеком-водоотделителем направляют на элеватор, которым вместе со свеклой транспортируют к свеклорезкам. Такой тракт подачи наиболее эффективен, так как здесь наибольший эффект отделения примесей от свеклы, наименьшие потери свеклы при очистке и транспортировке и не происходит потерь хвостиков и боя, которые в противном случае составили бы примерно 3%. Количество прилипших к свекле загрязнений составляет при ручной уборке 1-3% от массы свеклы и при поточной механизированной уборке комбайном — 10-12%. Микроорганизмы заносятся с почвой, оставшейся на корнях свеклы. Следовательно, свеклу необходимо отмыть от прилипшей к ней почвы, во-первых, для предохранения ножей в резке от их притупления и, во-вторых, для предупреждения загрязнения диффузионного сока. Свекла частично отмывается от приставших к ней примесей в гидравлическом транспортере и свеклоподъемных устройствах.

Для окончательной очистки свеклы от загрязнений и дополнительного отделения тяжелых и легких примесей применяются свекломойки. Земля и глина лучше всего отмываются при трении корней друг о друга. Поэтому в начальной стадии мойки свекла должна находиться в скученном состоянии, т.е. вначале происходит отмывание свеклы в барабанной свекломойке типа Ш25-ПСБ-3. Принцип работы свекломойки заключается в том, что свекла в барабане не отмывается от грязи водой, а грязь оттирается от свеклы в суспензии определенной плотности. Степень отмывания земли от свеклы до 70%. Расход свежей воды до 30% к массе свеклы. Преимущество свекломоек барабанного типа заключается в том, что эффективность при очистке сильно загрязненной свеклы более высокая, постоянное удаление примесей, низкий процент повреждения свеклы. В комплексе с барабанной мойкой работает ополаскиватель Ш25-ПОС-3. После барабана свекла поднимается в ополаскиватель. Из него свекла поднимается двумя шнеками. Внизу ополаскивателя имеется камнеловушка. Всплывшие в ополаскивателе легкие примеси удаляются ситчатым транспортером. После ополаскивателя свекла дополнительно очищается в гидрокамнепескоулавливателе. После барабанной свекломойки и ополаскивателя свекла поступает в корытную свекломойку типа Ш1-ПМД-2. Свекломойка состоит из отделения с низким уровнем воды и отделением с высоким уровнем воды. В первой части отделения мойки с низким уровнем воды происходит интенсивное механическое удаление поверхностных загрязнений свеклы при недостатке воды, во второй части этого отделения свекла частично отмывается при наличии незначительного объема воды. Во втором отделении при наличии избытка воды завершается отмывание свеклы и отделение примесей. Чистая свекла выводится шнековыми конвейерами, в верхней части которых установлены форсунки для подачи чистой хлорированной воды для ополаскивания свеклы. Потери сахара в транспортерно-моечной воде зависят от качества свеклы и времени года. До наступления морозов размер потерь определяется в зависимости от качества свеклы, доставляемой железнодорожным транспортом, и находится в пределах 0,17-0,35 %  от массы свеклы. Чтобы потери сахара были в допустимых пределах, необходимо, чтобы температура воды при мойке здоровой свеклы была не более 15-18 0С, а при мойке мороженой свеклы была такой, чтобы свекла не смерзлась в аппарате. В случае повышения температуры воды потери сахара увеличиваются. После отмывания свеклы, вода от свекловодяной смеси отделяется на дисковых водоотделителях.

Отмытую свеклу из свекломойки элеватором, после которого установлен контрольный ленточный транспортер с подвесным электромагнитным сепаратором, направляют в бункер перед свеклорезками. Для удаления из массы свеклы ферромагнитных примесей, неуловимых на предыдущих стадиях очистки, применяются электромагнитные сепараторы типа ЭП2М. Наличие двух свекломоек в моечном отделении необходимо для более высокого эффекта отмывания свеклы от загрязнения, и для повышения чистоты диффузионного сока. Для учета количества свеклы, поступающей на переработку в свеклосахарный завод, она взвешивается. Взвешивание свеклы производится на автоматических порционных весах. Для извлечения сахара из свеклы диффузионным способом свекле необходимо придать вид стружки. Процесс получения стружки из свекловичного корня осуществляется на свеклорезках при помощи диффузионных ножей, установленных в специальных рамках. Производительность диффузионной установки и содержание сахара в обессахаренной стружке в очень большой степени зависит от качества стружки. Свекловичная стружка, получаемая на свеклорезках в настоящее время, может быть желобчатой или пластинчатой в зависимости от типа диффузионного аппарата. Толщина нормальной стружки составляет 0,5-1 мм. Поверхность ее должна быть гладкой без трещин. Слишком тонкая стружка нежелательна, так как она деформируется, сбивается в комки и ухудшает циркуляцию сока в диффузионных установках. Качество свекловичной стружки принято определять длиной ее в метрах в навеске массой 100 г. Хорошим показателем качества стружки может являться температура и давление на слой. Для получения качественной свекловичной стружки на центробежных свеклорезках необходимо, чтобы свекла в процессе изрезывания с достаточным усилием прижималась к поверхности ножей и внутренней поверхности барабана. Для центробежных свеклорезок с диаметром  барабана 1200 мм при скорости резания 8,2 м/с давление на внутреннюю поверхность барабана около 40 кПа. На центробежных свеклорезках при нормальных условиях эксплуатации получают стружку наилучшего качества, при этом расходуется наименьшее количество ножей на изрезывание 100 т свеклы по сравнению с другими конструкциями свеклорезок. Производительность свеклорезок можно регулировать изменением частоты вращения ротора или количеством работающих ножей. При переработке волокнистой свеклы диффузионные ножи часто забиваются волокнами и получить стружку хорошего качества невозможно. Для очистки ножей применяется продувка их паром или сжатым воздухом с избыточным давлением 0,7 МПа.

После того, как свекла была изрезана в стружку, стружка по ленточному транспортеру направляется к диффузионному аппарату, предварительно производят взвешивание стружки ленточными весами. В механизированных диффузионных аппаратах непрерывного действия свекловичная стружка и диффузионный сок находятся в непрерывном противоточном движении. Важнейшее требование, предъявляемое к диффузионным аппаратам — это строгое соблюдение принципа противотока сока и стружки при равномерном заполнении всего аппарата. Хорошая работа диффузионного аппарата возможна только на стружке высокого качества. Стружка не должна перемешиваться в ходе процесса, а лишь перемещаться, если в аппарате имеются транспортирующие устройства. Для получения диффузионного сока высокого качества в аппарате следует поддерживать определенную температуру, а длительность диффундирования должна быть оптимальной. Диффузионный процесс необходимо осуществлять при отсутствии воздуха, так как при доступе воздуха диффузионный сок сильно пенится, в нем усиленно развиваются микроорганизмы, вызывающие коррозию стенок аппарата и возрастание неучтенных потерь сахара. Потери сахара в процессе диффузии не должны превышать установленных норм, а потери тепла должны быть минимальными. Диффузионные аппараты не должны быть сложными в обслуживании и ремонте. Достоинствами наклонных диффузионных аппаратов являются: компактность, удобство в обслуживании, относительно низкие потери сахара в жоме, низкая откачка, возможность автоматизации работы. К недостаткам  относятся следующие параметры: измельчение стружки при транспортировке, разные порции стружки находятся в разное время в аппарате, причиной этого является неэффективность транспортирующих органов. Потери сахара в жоме 0,3 % к массе свеклы по камерам в аппарате, 0С 68; 70; 72; 68. Более жесткий температурный режим в аппаратах непрерывного действия вызвал применение более грубой стружки и необходимость подавления микробиологических процессов. Для регулирования температуры применяют воду для экстракции стружки с t=70 0С и pH 6,2-6,5. При соблюдении оптимального технологического режима, в первую очередь температуры, когда деятельность микроорганизмов подавлена, неучтенные потери не превышают 0,13 % к массе свеклы. Когда режим нарушен, или поступает свекла низкого качества с большим содержанием обломков, зараженной бактериями, грибами; жизнедеятельность микроорганизмов интенсифицируется и неопределена, потери сахарозы возрастают до 0,5% и более, что отрицательно сказывается не только на работе диффузионной установки, но и на работе всего завода, так как каждая из 0,1% неучтенных потерь сахарозы приводит к снижению выхода сахара на 0,2-0,25 % к массе свеклы. Так как в головной и хвостовой частях аппарата часто бывает температура 60 0С и ниже, то для подавления микрофлоры в точку, расположенную на 1/4 активной длины диффузионного аппарата, от места подачи свежей воды, через каждые два часа вводят 40 %-ный раствор формалина (10л на 100 т свеклы). Для достижения более длительного действия антисептика и уменьшения его расхода, эту дозу формалина можно разделить на несколько частей и вводить одновременно и быстро в разные точки диффузионного аппарата. На диффузии сахарозы переходит на 98 % в диффузионный сок, солей кальция на 80 %, солей натрия на 60 %, белковых веществ на 30 %. Выходящий из диффузионного аппарата свежий жом прессуют до содержания сухих веществ 22 %, что дает возможность возвращать жомопрессовую воду на диффузию. После диффузионной установки жом направляется на двухступенчатое прессование. После первой ступени наклонных прессов СВ=12 %, жом направляется либо на вторую ступень прессования до СВ=22 %, либо — на реализацию свеклосдатчикам.

Жомопрессовую воду перед возвращением в диффузионный аппарат подвергают очистке: фильтрации, тепловой стерилизации и т.д. Схема работает  следующим образом. Жомопрессовая вода через мезголовушку поступает в сборник исходной воды и оттуда насосом подается в одноходовой пароконтактный подогреватель I ступени, где нагревается паром самоиспарения отработанной воды. Из подогревателя вода проходит через гидрозатвор с высотой столба жидкости около 9 м и поступает в одноходовой пароконтакный подогреватель II ступени, где вторичным паром IV или III ступени выпарной установки подогревается до температуры 85-90 0С. Из подогревателя вода поступает в цилиндрический отстойник, где в течение 10-12 мин осветляется, стерилизуется и направляется в охладитель. Очищенная жомопрессовая вода, охлажденная до 70-75 0С, поступает в сборник жомопрессовой воды. Использование аммиачных конденсатов в качестве питательной воды весьма выгодно. Но для того, чтобы использовать ее на диффузии, ее необходимо подготовить. Для нашей технологической схемы мы предусмотрели схему подготовки питательной воды на диффузию, разработанную профессором кафедры технологии сахаристых веществ ВГТА А.И.Громковским и В.Е.Апасовым, которая была применена на Добринском сахарном заводе. По этой схеме барометрическая вода из сборника насосом подается в дефекосатуратор, где повышают pH воды до 11-11,5. В контрольный ящик дефекосатуратора подается аммиачная и жомопрессовая воды из сборников и. Затем смесь барометрической, аммиачной и жомопрессовой вод поступает в сульфитатор I ступени, потом в сульфитатор II ступени, в результате чего pH воды снижается до 6-6,5. Далее сульфитированная добавочная вода подогревается в пароконтактном подогревателе до температуры 75-85 0С и аэрируется перед попаданием в сборник питательной воды на диффузию, в котором она имеет следующие параметры: pH=6-6,5; t=70 0С. Подготовленная вода поступает на диффузию. При переработке свеклы пониженного качества аммиачные конденсаты обрабатывают ортофосфорной кислотой, которая осаждает ионы железа, аммония, магния, а с ионами кальция при pH=5,8-6,5 образует Ca(H2PO4)2. Эта соль кальция переводит пектиновые вещества в нерастворимое состояние и делает свекловидную стружку более упругой. На дефекации ортофосфорная кислота полностью осаждается. Такой способ подготовки питательной воды предусматривает подщелачивание ее известью до pH 11,5, сульфикацию до pH 7,0-7,2 и добавление ортофосфорной кислоты до pH 5,8-6,5.

Диффузионный сок, освобождаясь от мезги на ротационной пульполовушке типа ПР-25/30, направляется на известково-углекислотную очистку. Диффузионный сок — поликомпонентная система. Он содержит сахарозу и несахара, представленные растворимыми белковыми, пектиновыми веществами и продуктами их распада, редуцирующими сахарами, аминокислотами и др. Все несахара в большей или меньшей мере препятствуют получению кристаллической сахарозы и увеличивают потери сахарозы с мелассой. Поэтому одной из важнейших задач технологии сахарного производства является максимальное удаление несахаров из сахарных растворов. Для решения этой задачи применяются физико-химические процессы очистки. Несахара диффузионного сока различны по химической природе и в силу этого обладают широким спектром физико-химических свойств, что обуславливает различную природу реакций, приводящих к удалению их из осадка. При использовании в качестве реагентов для очистки гидроксида кальция и диоксида углерода осуществляются реакции коагуляции, осаждения, разложения, гидролиза, адсорбции и ионообмена. Эти мероприятия направлены на решение двух основных задач: повышение общего эффекта очистки, который до настоящего времени не превышает 40 %, и сокращение расхода реагентов.

Очищенный в пульполовушках диффузионный сок поступает в подогреватели для нагрева до температуры 85-90 0C и затем направляется в котел прогрессивной преддефекации. В последнюю секцию вводится молоко в количестве 0,2-0,3 % к массе свеклы, обеспечивающим выход сока из него с pH 10,8-11,6. На преддефекации, где сок достигает метастабильного состояния pH 8,5-9,5, вводится вся сгущенная суспензия сока II сатурации. Холодная преддефекация (температура до 50 0C) длится 20-30 минут, теплая (температура 50-60 0C) — 15 минут. Из преддефекатора сок без подогрева поступает в аппарат на холодную (теплую) основную дефекацию, где смешивается с известковым молоком 1-1.8 % CaO массы свеклы. Оптимальная длительность холодной дефекации 20-30 минут, теплой — 15 минут. После холодной дефекации сок нагревается до температуры 85-90 0C в подогревателях и подается в дефекатор (горячая дефекация), где выдерживается 10 минут. На выходе из дефекатора к соку добавляется известковое молоко 0,5-0,7 % СаО к массе свеклы для повышения фильтровальных свойств сока I сатурации.

Далее дефекованный сок поступает в циркуляционный сборник, где смешивается с 5-7-кратным количеством сока I сатурации, рециркулируемого по внешнему контуру, и в аппарате I сатурации сатурируется в течение 10 минут до pH 10,8-11,6. Затем сок самотеком поступает в сборник и насосом через подогреватель перекачивается в напорный сборник, расположенный примерно на высоте 6 м над листовыми фильтрами. В ФИЛСах сок I сатурации разделяется на фильтрат и сгущенную суспензию. Достоинствами ФИЛС являются: простота конструкции, малая металлоемкость, малая занимаемая площадь, в 3-5 раз меньше затрат времени на фильтрование, а так же более высокое (в 1,5-2 раза) содержание твердой фазы в суспензии, что повышает производительность вакуум-фильтров. Суспензия через нижний сборник и верхний напорный сборник направляется в вакуум-фильтры, где после отделения и промывания фильтрованный осадок выводится в отходы, а фильтрат отделяется в ресивере и смешивается с нефильтрованным соком I сатурации в нижнем сборнике. К фильтрованному соку, поступающему из ФИЛС, добавляют известковое молоко 0,2-0,5 % СаО к массе свеклы, нагревают смесь до температуры 92-95 0С и в течение 4-5 минут подвергают дополнительной дефекации в дефекаторе.

Из дефекатора сок самотеком поступает в сатуратор, где в течение 20 минут сатурируется до оптимальной щелочности 0,01-0,025 % СаО (pH 9-9,5), затем насосом через нижний сборник перекачивается в напорный сборник, фильтруется на листовых фильтрах и подается в сульфитатор, где его обрабатывают сульфитированным газом, содержащим 10-12 % SO2 до щелочности 0,05-0,1 % CaO (pH 8,5-8,8). Сульфитированный газ получают путем сжигания серы в серосжигательных печах. Газ охлаждают в сублиматоре и вентилятором подают в нижнюю часть сульфитатора. Сульфитированый сок в начале насосом подается на дисковые фильтры. Фильтрованный сок направляют на выпарную станцию. Сгущенная суспензия сока II сатурации из сборника возвращается на преддефекацию, где кристаллы карбоната кальция этой суспензии, обладающие достаточно высоким положительным x-потенциалом, используются как затравочные центры для осаждения коагулирующих несахаров.

При переработке свеклы хорошего качества применяют более простую схему  очистки диффузионного сока с горячей оптимальной преддефекацией (когда диффузионный сок нагревают до температуры 85-90 0С и вводят в него сразу всю известь, необходимую для достижения оптимального pH), возвратом сока или сгущенной суспензии сока I сатурации на преддефекацию, горячей основной дефекацией, без дефекации перед II сатурацией. Преимущество типовой схемы перед схемой очистки диффузионного сока с горячей оптимальной преддефекацией состоит в том, что холодная (теплая) прогрессивная преддефекация (ППД) с противоточным движением извести и сока позволяет полнее осадить вещества коллоидной дисперсности, не разлагая их в щелочной среде, и получить плотный и устойчивый к пептизации коагулят. При возврате сгущенной суспензии сока II сатурации (вместо нефильтрованного сока или сгущенной суспензии сока I сатурации) в несколько раз уменьшается рециркуляция больших масс сока, что положительно влияет на его термоустойчивость и качество.

В процессе холодной основной дефекации (ОД) в соке растворяется в 3-4 раза больше извести, чем при горячей. Позднее, когда сок нагревается, и проводится горячая дефекация, большая часть растворенной извести в осадок не выпадает, а осаждается в пересыщенном состоянии, что обеспечивает более глубокое разложение несахаров. Для этой же цели предназначена и дополнительная дефекация перед II сатурацией. Кроме разложения несахаров, введение извести перед II сатурацией дает возможность повысить эффективность адсорбционной очистки сока карбонатом кальция. Все основные мероприятия, позволяющие добиться максимально возможного выхода сахара необходимого качества при переработке свеклы пониженного качества, заложены в типовой схеме. К дополнительным радикальным мероприятиям по повышению качества и выхода сахара можно отнести отделение преддефекованного осадка, замену сока I сатурации при возврате на преддефекацию (ПД) сгущенной суспензии. В качестве экстремальной меры можно использовать проведение мгновенной дефекации, т.е. осуществление дефекосатурации при пониженном значении pH. В этом случае, чтобы устранить пенение диффузионного сока в предсатураторе, его предварительно нагревают до 55-60 0С, смешивают с суспензией сока II или I сатурации до pH 8,5-9,0 и подают в сборник рециркулятор внешнего контура предсатуратора. При переработке свеклы порченой с наличием корнеплодов, пораженных слизистым бактериозом, для улучшения фильтрования рекомендуется применять раствор активированного полиакриламида. Целью преддефекации является максимальное осаждение веществ коллоидной дисперсности и ВМС и образование осадка, структура которого была бы достаточно устойчивой к разрушающему воздействию ионов Са в условиях высокой щелочности и температуры на ОД. ППД позволяет при постоянном добавлении извести добиться постепенного нарастания щелочности (Щ), при этом достигаются благоприятные условия для коагуляции не только pH 11,0, но и более низких его значениях, что дает возможность заметно ускорить фильтрование сока I сатурации, т.е. позволяет выполнить цепь процесса ПД. Добавление сгущенной суспензии осадка сока I сатурации в зону со значением pH<10 дает возможность получить осадок с лучшими фильтрационными свойствами, т.к. выпадающие в осадок частицы коагулята будут ионы Ca2+ связываться частицами возврата, содержащими CaCO3, в более жесткие агрегаты. Здесь происходят реакции коагуляции и осаждения. Ион Ca2+ с анионами щавелевой, лимонной, винной, оксилимонной, фосфорной и в слабой степени серной кислоты образует соли Са, нерастворимые в воде. Осаждение происходит постепенно в интервале pH 9,0-11,5 вместе с агрегатами высокомолекулярных соединений, но полностью они выпадают в осадок лишь на сатурации после снижения щелочности в результате адсорбции анионов карбонатом Ca2+ и осаждения Ca2+ в виде CaCO3. Также идут реакции коагуляции и осаждения высокополимеров. Коагулируют белки, сапонины, красящие вещества.

Комбинированная холодно или тепло-горячая ОД позволяет повышать растворимость извести в дефекованном соке, обеспечивать термоустойчивость продуктов и одновременно снижать их цветность. На основной холодно-горячей дефекации идут реакции: разложение амидов кислот и солей аммония, дающих с известью растворимые соли Ca; разложение редуцирующих веществ (РВ); при этом образуются 2 группы кислот: разложение пектиновых веществ (ПВ). Полностью провести реакцию разложения на основной дефекации нельзя, но стремиться к этому нужно, т.к. незаконченные реакции разложения приводят к разложению инвертного сахара, при этом снижается рH и повышается цветность (ЦВ); падению Щ на  выпарке; усилению пенообразования. На ОД подается избыток извести, большая растворимость извести в соке на холодной ступени дает возможность, сатурируя перенасыщенный известью горячий сок получать на I сатурации сок с мелкими однородными кристаллами CaCO3, обладающей повышенной фильтрационной и адсорбционной способностью.

Цель первой сатурации — очистка сока методом адсорбции и получение осадка CaCO3 с хорошими фильтрационными свойствами. Происходит адсорбция солей Са и некоторых кислот, представляющих собой продукты щелочного распада инвертного сахара, образовавшегося на ОД. Особое значение имеет адсорбция поверхностно-активных веществ (ПАВ), замедляющих процесс кристаллизации и ухудшающих качество продукции. Дополнительной дефекацией перед II сатурацией достигают разложение оставшихся в соке РВ и дополнительного разложения амидов, повышается эффект очистки и уменьшается ЦВ и содержание солей Са. II сатурация необходима для промежуточного отделения осадка несахаров при избыточной Щ, которая необходима для предотвращения перехода осажденных солей Са снова в раствор сока. При проведении II сатурации нужно как можно полнее осадить ионы Са, довести активную Щ до такой величины, которая обеспечивала бы эффективное проведение сульфитации и минимальное разложение сахарозы при выпаривании, получение термоустойчивого сока и сиропа. Основные цели сульфитации: обесцвечивание соков путем восстановления красящих веществ в бесцветные соединения, уменьшение Щ и вязкости сиропа путем замены K2CO3 на K2SO3. Основной эффект сульфитации заключается в предотвращении образования красящих веществ.

При выборе схемы очистки диффузионного сока из свеклы того или иного качества необходимо руководствоваться требованиями к технологическим показателям диффузионного сока и сока очищенного. Критерием в этом должен быть максимальный выход сахара, соответствующего показателям ГОСТ, при оптимальном расходе извести. Достижение поставленных требований обеспечивают соблюдение оптимальных параметров и использованием вспомогательных материалов (флокулянтов, пеногасителей, подщелачивающих агентов) для интенсификации процессов.

Технологические параметры преддефекации.

Холодная Теплая

Температура, 0С 40-50 50-60

Длительность процесса, мин 20-30 12-15

pH преддефекованного сока, ед. 10,8-11,2 10,8-11,2

Количество возврата, % к массе свеклы:

— сгущенная суспензия, % 10-20 10-20

— сок I сатурации, % 30-100 30-100

скорость отстаивания, см/мин 1,5-3,0 1,5-3,0

Оптимальные параметры основной дефекации.

Холодная Теплая Горячая

Температура, 0С 40-50 50-60 85-90

Расход извести, % к массе

НСХ диффузионного сока 85-120 85-120

% к массе свеклы 2,0-3,0 2,0-3,0

Щ по ф-ф, % СаО 0,8-1,1 0,8-1,1 0,8-1,1

Оптимальная длительность

с учетом возврата, мин 20-30 10-15 5-10

Технологические параметры процесса I сатурации.

Длительность, мин 10

pH сока, ед. 10,8-11,2

Содержание СО2 в сатурационном газе, % 28-35

Давление сатурационного газа, МПа 0,04-0,06

Количество рециркулирующего сока I сатурации,

% (регулируется в зависимости от качества диф. сока) 300-800

Средняя скорость отстаивания, см/мин 2,5-5,0

Коэффициент использования сатурационного газа, % 65-75

Технологические параметры процесса дефекации перед II сатурацией.

Температура, 0С 90-96

Длительность, мин 2-5

по метилоранжу, % СаО 0,2-0,6

Расход извести, % от общего 10-25

Технологические параметры процесса II сатурации.

Длительность, мин 10

pH, ед. 9,2-9,7

Содержание СО2, % 28-35

Цветность, усл. ед. не более 18

Содержание солей Са, % СаО 0,03-0,10

Доброкачественность, % 88-92

Технологические параметры процесса сульфитации.

pH сока 8,9-9,2

pH сиропа 8,0-8,5

pH клеровки перед сульфитацией не ниже 7,2

Содержание свободных сульфитов в

соке и сиропе, % SO2 к массе продукта 0,002-0,003

По значению выполняемых функций, сложности и стоимости в тепловой схеме центральное место занимает выпарная установка, которая состоит из отдельных аппаратов. Сок II сатурации должен быть сгущен до сиропа с содержанием сухих веществ до 60-62% при первоначальном значении этой величины 14-16%. Выпарная установка позволяет расходовать на сгущение сока 40-50% пара к массе всего сока за счет многократного использования парового тепла.

Сок поступает в I корпус, а затем проходит все корпуса установки последовательно и из концентратора удаляется сироп. Ретурный пар используется только в I корпусе выпарной установки. Последующие корпуса обогреваются вторичными парами предыдущих корпусов. Из последнего корпуса соковый пар поступает на концентратор, а с него на конденсатор.

Число ступеней выпарной установки выбирается на основании технико-экономического расчета, в котором учитывается: капитальные затраты, эксплуатационные расходы. Увеличение числа ступеней выпарной установки (ВУ) приводит, с одной стороны, к уменьшению расхода греющего пара, что влечет за собой уменьшение эксплуатационных расходов, с другой стороны, к увеличению суммарной поверхности нагрева выпарных аппаратов, что приводит к увеличению капитальных затрат. На выбор числа ступеней существенное влияние оказывает температурный режим ВУ, т.е. условие, что полезная разность температур в каждом корпусе должна быть не менее 6-8 0С. Четырехкорпусная ВУ с концентратором отличается повышенной устойчивостью в эксплуатации и высокой тепловой экономичностью, благодаря большой кратности использования ее вторичных паров. Эта ВУ в настоящее время принята в качестве типовой.

Масса воды (W), выпариваемой в ВУ, зависит от содержания сухих веществ в очищенном соке (СВ1) и сиропе (СВ2). Образующийся в выпарных аппаратах и других теплообменниках конденсат систематически выводится в сборники через конденсатные колонки. Конденсат отработавшего пара используется для питания паровых котлов, а конденсат вторичных паров — для нагрева различных промежуточных продуктов. Необходимо постоянно отводить некондесирующиеся газы из паровых камер, которые накапливаясь в верхней части греющих камер, препятствуют потоку притекать к поверхности теплообменника. Неконденсирующиеся газы из верхней части греющих камер по трубопроводам выводятся в пространство с давлением пара на одну ступень ниже, чем давление греющего пара. При таких условиях отводимый с газами пар не теряется бесполезно; кроме того, из-за разности давлений создается непрерывное движение газа от I корпуса к кондесатору смешения. Для создания разрежения в последнем корпусе и концентраторе и удаления неконденсирующихся газов из системы в схему включена вакуум-кондесационная установка, состоящая из двух ступеней: предконденсатора, основного конденсатора, каплеловушек, сборников барометрической воды и вакуум-компрессора.

При выпаривании в соке происходят химические превращения: снижение рН, нарастание цветности, образование осадков. Эти процессы протекают наиболее  интенсивно в термолабильном соке, т.е. соке, неустойчивом к температурному воздействию. Снижение рН обусловлено разложением в соке 0,04-0,06 % сахарозы, до 30 % редуцирующих веществ и образованием органических кислот. Чтобы поддерживать необходимый рН в ВУ (примерно 7,5-8), в сок перед II сатурацией добавляют тринатрийфосфат. Цветность сиропа нарастает в результате разложения редуцирующих веществ и их взаимодействиями с аминокислотами, а также карамелизации сахарозы. Интенсивность этих реакций зависит от рН, t, концентрации реагирующих веществ, реагентов, продолжительности выпаривания, наличия ионов железа и прочих факторов. Результатом образования осадков в сиропе при выпаривании является снижение растворимости солей Са, когда они оказываются в пересыщенном состоянии и их избыток выкристаллизовывается. Одним из эффективных способов торможения реакции образования красящих веществ в ВУ является достижение достаточного полного разложения редуцирующих сахаров в процессе очистки сока и минимального разложения сахарозы при выпаривании. Немаловажное значение имеют также содержание оптимального уровня в кипятильных трубках и равномерное распределение греющего пара в греющих камерах выпарных аппаратов, что предохраняет поверхности нагрева в местах ввода пара от пригорания сахара.

Образование накипи на внутренней поверхности трубок выпарных аппаратов вследствие выделения и осаждения солей минерального происхождения постоянно снижает коэффициент теплопередачи и приводит к понижению производительности станции. Для восстановления нормальной работы выпарной станции применяются механические методы или химические методы очистки поверхности нагрева. Борьба с накипеобразованием в теплообменной аппаратуре возможна с помощью ультразвуковых колебаний, которые нарушают обычный процесс образования накипи и действуют разрушающе на нее.

Кристаллизация сахара — завершающий этап в его производстве. Здесь выделяют практически чистую сахарозу из многокомпонентной смеси, которой является сироп. В сокоочистительном отделении из диффузионного сока удаляется около 1/3 несахаров, остальные несахара вместе с сахарозой поступают в продуктовое отделение, где большая часть сахарозы выкристаллизовывается в виде сахара-песка, а несахара остаются в межкристальном растворе. Выход и качество сахара на 75 % зависит от потерь сахара в мелассе. Потери в продуктовом отделении определяют технико-экономические показатели завода. Задачей оптимизации технологического процесса является выбор между глубоким истощением мелассы и качеством песка. Задача получения сахара стандартного качества решается с помощью многоступенчатой кристаллизации, при этом потери будут минимальны. Наибольшее распространение получили двухступенчатая и трехступенчатая схемы продуктового отделения. Для получения сахара хорошего качества используют гибкие схемы, предусматривающие оперативное перераспределение потоков в соответствии с ситуацией на заводе.

Рациональная технологическая схема продуктового отделения должна иметь столько ступеней кристаллизации, чтобы суммарный эффект кристаллизации составлял 30-33 %, а коэффициент завода составлял бы 80% при среднем качестве свеклы. В достоинство трехпродуктовой схемы можно включить более высокий выход (37 %) и высокое качество получаемого товарного продукта. От прочих схем она отличается прямоточностью, существует один рециркуляционный контур — возврат клеровки. Исходным сырьем для продуктового отделения является сульфитированная смесь сиропа с клеровкой сахаров II кристаллизации и сахара-аффинада III кристаллизации с чистотой не менее 92 %. Из этой смеси в вакуум-аппаратах I продукта уваривают утфель I кристаллизации до массовой доли сухих веществ 92-92,5 %, при этом содержание кристаллов в утфеле составляет 50-55 %. Уваривание осуществляют в вакуум-аппаратах периодического действия, поэтому после уваривания утфель выгружается в буферную промежуточную емкость приемной мешалки. После выгрузки аппарат пропаривается экстра-паром I корпуса выпарной установки и пропарка направляется в клеровочную мешалку. Если пропарка проводится ретурным паром, то ее можно направлять в приемную мешалку, где при смешивании с утфелем растворяется около 2-3% кристаллов.

Утфель центрифугируют нагорячо (t=70-75 0С), при этом рекомендуется использовать центрифуги с фактором разделения 1000. При фуговке отделяем 2 оттека. На первой стадии отделяется I оттек, которая направляется в сборник под центрифугой и перекачивается в сборник перед вакуум-аппаратами, для создания запаса I оттека для уваривания утфеля II. По окончании отделения I оттека в ротор центрифуги подается горячая артезианская вода в количестве 3,0-3,5 % по массе сахара, проводится пробелка сахара и отделяется II оттек утфеля I кристаллизации, который направляется в сборник под центрифугами, а затем перекачивается в сборник перед вакуум-аппаратами, где создается запас для уваривания утфеля II. Выгруженный из центрифуг сахар-песок транспортируют для высушивания, охлаждения, отделения ферромагнитных примесей, комков сахара и пудры. Затем он поступает в бункеры, откуда в склад бестарного хранения или на упаковку. Уловленную циклонами сахарную пыль, а также комочки сахара с виброконвейера и из сушильного барабана растворяют в очищенном соке и подают в клеровочные мешалки.

I и II оттеки используются для уваривания утфеля II (промежуточного) продукта. В процессе уваривания в начале в вакуум-аппарат забирается I оттек и в конце II оттек. Утфель II продукта уваривают до массовой доли сухих веществ 93-94 %, при этом содержание кристаллов в утфеле достигает 45 %. Используют вакуум-аппараты периодического действия. После уваривания утфель выгружают в приемную мешалку. Вакуум-аппараты пропаривают экстра-паром I корпуса, пропарку направляют в приемную мешалку, Из приемной мешалки утфель II кристаллизации нагорячо (70-75 0С) направляют на центрифугирование. Для этого рекомендуется использовать центрифуги непрерывного действия с коническим ротором, снабженным сегрегатором.

Центрифугирование может проводиться с пробеливанием или без него. В любом случае после пробеливания оба оттека соединяются в одном сборнике под центрифугами, а затем перекачиваются в сборник перед вакуум-аппаратами, для создания запаса для уваривания утфеля III продукта. Желтый сахар II шнеком направляют в клеровочную мешалку, где растворяют сульфитированным соком II сатурации или сиропом. Клеровка с массовой долей сухих веществ 65-72 % направляется в сборник сиропа после выпарной установки, где смешивается с сиропом и направляется на сульфитацию, а затем фильтруется и используется для уваривания утфеля I.

Из I и II оттеков утфеля II уваривают утфель III кристаллизации в вакуумаппаратах периодического действия до значения массовой доли СВ=94-96 %, при этом содержание кристаллов в утфеле 35-37 %. Дальнейшее сгущение и кристаллизация в вакуум-аппаратах невозможна, т.к. вязкость утфеля становится чрезмерно высокой, но межкристальный раствор утфеля в вакуум-аппаратах недостаточно истощен. Чистота раствора составляет 65-67 %. Из него еще можно выделить сахарозу. Истощение раствора считается нормальным, когда чистота его уменьшается до 55-58 %. т.е. для дальнейшего истощения необходимо провести второй этап кристаллизации утфеля III методом охлаждения — для этого утфель выгружают в приемную мешалку утфеля III. Вакуум-аппараты пропаривают экстра-паром I корпуса выпарки, пропарка направляется в приемную мешалку и перемешивается с утфелем.

Из приемной мешалки утфель направляют в батарею кристаллизаторов с вращающейся поверхностью охлаждения, при движении по кристаллизатору температура утфеля уменьшается с 70 0С до 35 0С. За счет уменьшения растворимости сахароза выделяется из раствора на поверхности кристаллизатора, за счет этого чистота межкристалльного раствора уменьшается примерно на 10 единиц (от 65 до 55 %), а содержание кристаллов в утфеле повышается от 35-37 % до 40-45 %. Из последнего кристаллизатора утфель непрерывно подается в утфелераспределеитель с вращающейся поверхностью теплообмена. В утфелераспределителе осуществляется подготовка утфеля III продукта к центрифугированию методом подогрева или раскачки. При подогреве температура увеличивается с 30-35 до 40-45 0С, при раскачке температура постоянна.

Разделение утфеля III кристаллизации осуществляется в центрифугах периодического действия с фактором разделения 1500 или центрифугах непрерывного действия с двумя коническими роторами, при этом в первом роторе выделяется меласса, во втором проводится аффинация желтого сахара. При переходе желтого сахара с первого ротора на слой желтого сахара подается аффинирующий раствор: зеленая патока I, разбавленная до массовой доли сухих веществ 75 % и подогретая до t=80 0С. Со второго ротора отводится аффинационный оттек, который собирается в сборник под центрифугой и перекачивается в сборник перед вакуум-аппаратами. Из сборника перед вакуум-аппаратом отбирается на  последние подкачки. При использовании центрифуг периодического действия в центрифуге выделяется меласса, желтый сахар выгружается в аффинационную мешалку, куда подается аффинирующий раствор (разбавленная зеленая патока I в количестве 60% по массе желтого сахара). В мешалке желтый сахар 10 минут перемешивается с аффинирующим раствором и насосом подается на центрифугирование. Рекомендуется использовать центрифуги непрерывного действия с коническим ротором. При центрифугировании выделяется один аффинационный оттек. Желтый сахар III выгружается и шнеком подается в клеровочную мешалку, где растворяется с желтым сахаром, II сульфитированным соком II сатурации или сиропом.

При изменении качества перерабатываемой заводом свеклы необходимо производить соответствующую корректировку трехкристаллизационной схемы: а) при переработке свеклы с полученным сиропов из ВУ доброкачественностью 91-92 % часть первого оттека утфеля I направляют на уваривание утфеля III кристаллизации; Целесообразно также применять трехкристаллизационную схему ВНИИСП, которая имеет следующие отличительные особенности: — аффинационный утфель центрифугируют совместно с утфелем II. При поступлении на уваривание должны выполняться следующие качественные требования к продуктам: сироп в смеси с клеровкой должен содержать не менее 65 % массовой доли СВ, быть прозрачным и иметь рН 7,8-8,2, содержание солей Са 0,12-0,5 % СаО к массе сиропа, цветность не более 40 усл. ед. Эффект кристаллизации утфеля I должен составлять 12-13 ед., утфеля II — 5-7 ед., утфеля III — 10-12 ед. — увеличение цветности в результате разложения редуцирующих веществ, в основном, меланоидинов. В конце уваривания цветность утфеля III увеличивается в несколько раз, а утфеля I и II — в 1,5-2 раза — понижение рН, из-за разложения редуцирующих сахаров образуются органические кислоты, способствующие увеличению инверсии.

Сушка белого сахара.

Целью сушки является удаление поверхностной влаги и обеспечение длительного хранения кристаллическго сахара. На сушку направляется сахар с t=60 0С после центрифугирования и влажностью 0,8-1,2 %. Для обеспечения длительного хранения влажность должна соответствовать относительной влажности хранилища.

Влажность и температуру нормируют в зависимости от способа хранения. Существуют два способа хранения: тарный в мешках 50 кг влажность до 0,14% и температура до 25 0С и бестарный — в силосах емкостью 10000-20000 т влажностью не более 0,04 % и t до 22 0С. После центрифуг сахар-песок влажностью 0,8-1,8 % подают виброконвейером к элеватору. Влажный сахар поднимается элеватором и попадает в сушильную часть установки, где высушивается горячим воздухом (t=105 0С). Сушка производится в прямотоке, что позволяет не превышать критическую температуру разложения сахарозы (85 0С). Охлаждение сахара осуществляется в противотоке, температура сахара понижается до 20 0С. Высушенный и охлажденный сахар-песок подается на машину рассева, где отделяются конгломераты и мелкие фракции. Для бестарного хранения формируются фракции с коэффициентом однородности до 10 %. После рассева сахар направляется в бункера, находящиеся в упаковочном отделении, из которых затаривается в мешки, взвешивается, зашивается и ленточным транспортером направляется в склад. При бестарном хранении сахар подается в дозреватель для удаления внутренней влаги из объема кристалла за счет диффузии приблизительно на 10 суток, после чего сахар направляется в силос.

Получение известкового молока и извести.

Из склада хранения известняк конвейером подают на сортировку. Отсортированный известняк конвейером подают в бункер-накопитель топлива. Топливо подают через дозатор. Известняк вместе с ковшом скипового подъемника взвешивают на весах. После дозировки порции шихты ковш по направляющим поднимается к верху печи. При опрокидывании его шихта высыпается в загрузочную воронку. Герметичность загрузочной воронки обеспечивает клапан. Полученный в результате обжига известняка сатурационный газ из балки отсоса газа попадает в сухую ловушку, а затем в газопромыватель для окончательной очистки и охлаждении водой. Затем через каплеулавливатель газ поступает в компрессор, который подает его в завод. Для поддержания разрежения в газопромывателе и каплеулавливателе удаление воды в них осуществляется через гидрозатвор. Обожженная известь по направляющему желобу поступает в известегаситель, куда из сборника подают воду. Полученное известковое молоко поступает на вибросито,  где отделяются частицы размером более 1,2 мм, затем в мешалку, гидроциклоны — для отделения частиц от 1,2 до 0,3 мм — и в мешалку известкового молока. Из мешалки насосом подают на дефекацию.

3.1. Задачи исследования

Темой данной работы является «Снижение вязкости растворов мелассы с помощью МГД».

Изучение вопросов влияния ПАВ различного химического строения на различные технологические процессы в сахарном производстве представляет значительный интерес. ПАВ используют на многих этапах производства сахара-песка из сахарной свеклы. Их применяют для снижения пенения сахарных растворов, увеличение скорости кристаллизации, снижение вязкости утфеля и мелассы, уменьшения продолжительности центрифугирования.

Целью данной работы являлось исследование влияния ПАВ на вязкость мелассы. Исследования были проведены со следующими ПАВами:

— ПО-90 (моноглицериды дистиллированные ненасыщенные мягкие);

— ПГ-3 (эфиры полиглицерина с жирными кислотами) — порошок;

— М2 (моноглицериды дистиллированные ненасыщенные);

— М1 (моноглицериды дистиллированные ненасыщенные);

— АМГД (ацетилированные моноглицериды дистиллированные);

— М-90 (моноглицериды дистиллированные ненасыщенные).

Опыты по влиянию МГД на вязкость сахарсодержащих растворов проводили с использованием вискозиметра Гепплера. В ходе их постановки мелассу разбавляли до содержания в ней 80 % сухих веществ и помещали в стеклянный цилиндр, с регулируемой температурой. После достижения заданной температуры (700С) в трубку вискозиметра заливали испытуемый сахарсодержащий раствор и вводили шарик при помощи шарикового пинцета. Далее замеряли время необходимое для прохождения шарика от первой до второй метки. Выполняли не менее трех измерений и рассчитывали их среднее арифметическое значение.

Расчет динамической вязкости по времени падения шарика осуществляли по формуле:

m = t (r1 -r2) K,

где m — динамическая вязкость, Па×с;

t — время падения шарика, c;

r1 – плотность шарика, г/см3;

r2 – плотность шарика при температуре измерения, г/см3;

К – константа шарика, Па×с×см3/г×с (по паспорту прибора).

3.2. Исследование мелассы

Определение содержания сухих веществ методом двойного разбавления

На чашки весов помещают внутренний и наружный сосуды для разбавления 1:1 и уравновешивают их при помощи разновесов. Во внутренний сосуд помещают произвольное количество мелассы (30-50 г), снова устанавливают на чашку весов и добавляют в наружный сосуд дистиллированную воду до тех пор, пока не будет достигнуто равновесие. После этого снимают сосуды с чашек весов, осторожно помещают внутренний сосуд открытой стороной в наружный, герметически завинчивают крышку сосуда и ставят его на водяную баню, нагретую до 80-85 0С на 15-20 минут. Содержимое сосуда периодически перемешивают горизонтальными движениями.

По истечении времени сосуд с исследуемым раствором охлаждают в воде до 20 0С, отвинчивают крышку сосуда, перемешивают содержимое стеклянной палочкой и определяют рефрактометрическим методом содержание сухих веществ. Удвоенное показание отсчета по рефрактометру дает содержание сухих веществ в мелассе в % к ее массе.

Показание рефрактометра – 40,4 %.

Содержание сухих веществ в исследуемой мелассе – 40,4 · 2 = 80,8 % к массе мелассы.

Определение содержания сахара по прямой поляризации

Разбавленную в соотношении 1:1 навеску раствора мелассы массой 26,0 г отвешивают в стаканчике и количественно переносят в мерную колбу на 100 мл горячей дистиллированной водой и осветляют при помощи 6-9 мл свинцового утфеля или реактива Герлеса (в одинаковом количестве по 7-10 мл растворов Pb(NO3)2 и NaOH). Затем при температуре 200С доводят дистиллированной водой до метки, взбалтывают и отфильтровывают. Фильтрат заливают в поляриметрическую трубку длиной 200 мм и поляризуют. Полученный отсчет по сахариметру удваивают, что будет соответствовать содержанию сахара в мелассе в % к массе  мелассы.

Отсчет по сахариметру – 19,8 %.

Содержание сахара в исследуемой мелассе – 19,8 · 2 = 39,6 % к массе мелассы.

Определение содержания редуцирующих веществ методом Мюллера

Взвешивают 10 г мелассы в стаканчике, растворяют в дистиллированной воде, количественно переносят в мерную колбу на 100 мл и осветляют раствором уксуснокислого свинца в количестве 10 мл. Доводят объем до метки дистиллированной водой, взбалтывают и фильтруют.

Пипеткой отбирают 50 мл фильтрата в мерную колбу на 100 мл, добавляют несколько капель фенолфталеина и 10%-ный раствор углекислого натрия, доводят объем до метки дистиллированной водой, взбалтывают и фильтруют.

Из фильтрата отбирают 20 мл (что соответствует 1 г мелассы), помещают в коническую колбу на 250 мл и нейтрализуют разбавленной кислотой. Объем раствора доводят до 100 мл, добавляют 10 мл реактива Мюллера и помещают колбу в кипящую водяную баню на 10 минут. После кипячения раствор приобретает голубовато-зеленую окраску. Если раствор побурел, то переделать опыт с меньшим количеством фильтрата.

После кипячения раствор охлаждают, прибавляют к нему 5 мл раствора уксусной кислоты (5 моль/дм3) и раствор йода (0,0333 моль/дм3) в количестве от 20 до 40 мл. Колбу накрывают часовым стеклом и выдерживают 2 минуты. Добавляют 5 мл 1%-ного раствора крахмала и титруют раствором тиосульфата натрия (0,0333 моль/дм3) до исчезновения синей окраски.

Аналогично, но без нагрева титруют 20 мл фильтрата, добавив воду и реактивы.

Одновременно проводят контрольное определение без раствора мелассы.

Массовую долю редуцирующих веществ определяют по формуле:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных, % к массе мелассы.

Количество тиосульфата натрия, пошедшего на титрование в рабочем опыте – 13,6 мл.

Количество тиосульфата натрия, пошедшего на титрование в контрольном опыте – 15,4 мл.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных% к массе мелассы.

Определение содержания солей кальция

Взвешивают 10 г мелассы в стаканчике, растворяют в дистиллированной воде, количественно переносят в коническую колбу на 250-300 мл. Прибавляют 5 мл аммиачного буферного раствора и 7-8 капель раствора индикатора хромогена черного или темно-синего. Раствор приобретает красную окраску.

Полученный раствор титруют из бюретки 1/28 раствором трилона Б до появления зеленовато-синей окраски.

Одновременно проводят глухой опыт с дистиллированной водой, чтобы определить количество солей кальция и магния в воде.

Содержание солей кальция вычисляют по формуле:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных, % СаО к массе продукта

или

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных, % СаО на 100 частей СВ

Количество трилона Б, пошедшего на титрование исследуемого раствора – 19,4 мл.

Количество трилона Б, пошедшего на титрование воды – 9,8 мл.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных% СаО к массе мелассы

или

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных% СаО на 100 частей СВ

3.3. Методика исследования

Опыт №1. Применение ПГ-3.

Масса шарика – 14,4 г.

Плотность шарика ρш=8,14 г/мл.

Константа шарика К=0,12446

Температура в вискозиметре t=70 0С

Сухие вещества раствора мелассы СВ=80%

Плотность раствора мелассы ρр-ра=1,425 г/мл

Проба №1

100 мл 80%-ного раствора мелассы без добавления ПГ-3.

τ1=96,0 с

τ2=90,2 с

τ3=93,5 с

τср=93,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=93,2·(8,14-1,425)·0,12446=77,89 Па·с

Проба №2

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,081 г ПГ-3.

τ1=75,7 с

τ2=75,1 с

τ3=75,8 с

τср=75,5 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=75,5·(8,14-1,425)·0,12446=63,1 Па·с

Проба №3

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,162 г ПГ-3.

τ1=61,2 с

τ2=62,0 с

τ3=61,4 с

τср=61,5 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=61,5·(8,14-1,425)·0,12446=51,40 Па·с

Проба №4

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,243 г ПГ-3.

τ1=58,9 с

τ2=59,3 с

τ3=58,7 с

τср=59,0 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=59,0·(8,14-1,425)·0,12446=49,30 Па·с

Проба №5

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,324 г ПГ-3.

τ1=69,6 с

τ2=68,8 с

τ3=69,4 с

τср=69,3 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=69,3·(8,14-1,425)·0,12446=57,90 Па·с

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 4. Определение оптимального количества ПГ-3 для снижения вязкости мелассы.

Опыт №2. Применение М1.

Масса шарика – 14,4 г.

Плотность шарика ρш=8,14 г/мл.

Константа шарика К=0,12446

Температура в вискозиметре t=70 0С

Сухие вещества раствора мелассы СВ=80%

Плотность раствора мелассы ρр-ра=1,425 г/мл

Проба №1

100 мл 80%-ного раствора мелассы без добавления М1.

τ1=96,0 с

τ2=90,2 с

τ3=93,5 с

τср=93,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=93,2·(8,14-1,425)·0,12446=77,89 Па·с

Проба №2

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,081 г М1.

τ1=79,5 с

τ2=81,1 с

τ3=78,9 с

τср=79,8 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=79,8·(8,14-1,425)·0,12446=66,69 Па·с

Проба №3

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,162 г М1.

τ1=78,3 с

τ2=82,4 с

τ3=79,9 с

τср=80,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=80,2·(8,14-1,425)·0,12446=67,02 Па·с

Проба №4

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,243 г М1.

τ1=85,2 с

τ2=83,9 с

τ3=85,4 с

τср=84,8 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=84,8·(8,14-1,425)·0,12446=70,86 Па·с

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 5. Определение оптимального количества М1 для снижения вязкости мелассы.

Опыт №3. Применение ПО-90.

Масса шарика – 14,4 г.

Плотность шарика ρш=8,14 г/мл.

Константа шарика К=0,12446

Температура в вискозиметре t=70 0С

Сухие вещества раствора мелассы СВ=80%

Плотность раствора мелассы ρр-ра=1,425 г/мл

Проба №1

100 мл 80%-ного раствора мелассы без добавления ПО-90.

τ1=96,0 с

τ2=90,2 с

τ3=93,5 с

τср=93,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=93,2·(8,14-1,425)·0,12446=77,89 Па·с

Проба №2

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,081 г ПО-90.

τ1=81,8 с

τ2=82,6 с

τ3=82,4 с

τср=82,4 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=82,4·(8,14-1,425)·0,12446=68,8 Па·с

Проба №3

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,162 г ПО-90.

τ1=76,8 с

τ2=76,3 с

τ3=77,4 с

τср=76,8 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=76,8·(8,14-1,425)·0,12446=64,18 Па·с

Проба №4

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,243 г ПО-90.

τ1=68,9 с

τ2=70,5 с

τ3=70,9 с

τср=70,1 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=70,1·(8,14-1,425)·0,12446=58,6 Па·с

Проба №5

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,324 г ПО-90.

τ1=80,2 с

τ2=80,7 с

τ3=78,7 с

τср=79,9 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=79,9·(8,14-1,425)·0,12446=66,8 Па·с

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 6. Определение оптимального количества ПО-90 для снижения вязкости мелассы.

Опыт №4. Применение М2.

Масса шарика – 14,4 г.

Плотность шарика ρш=8,14 г/мл.

Константа шарика К=0,12446

Температура в вискозиметре t=70 0С

Сухие вещества раствора мелассы СВ=80%

Плотность раствора мелассы ρр-ра=1,425 г/мл

Проба №1

100 мл 80%-ного раствора мелассы без добавления М2.

τ1=96,0 с

τ2=90,2 с

τ3=93,5 с

τср=93,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=93,2·(8,14-1,425)·0,12446=77,89 Па·с

Проба №2

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,081 г М2.

τ1=92,7 с

τ2=89,2 с

τ3=89,4 с

τср=90,4 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=90,4·(8,14-1,425)·0,12446=75,5 Па·с

Проба №3

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,162 г М2.

τ1=88,2 с

τ2=87,1 с

τ3=87,3 с

τср=87,5 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=87,5·(8,14-1,425)·0,12446=73,1 Па·с

Проба №4

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,243 г М2.

τ1=93,7 с

τ2=94,2 с

τ3=94,6 с

τср=94,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=94,2·(8,14-1,425)·0,12446=78,7 Па·с

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 7. Определение оптимального количества М2 для снижения вязкости мелассы.

Опыт №5. Применение М-90.

Масса шарика – 14,4 г.

Плотность шарика ρш=8,14 г/мл.

Константа шарика К=0,12446

Температура в вискозиметре t=70 0С

Сухие вещества раствора мелассы СВ=80%

Плотность раствора мелассы ρр-ра=1,425 г/мл

Проба №1

100 мл 80%-ного раствора мелассы без добавления М-90.

τ1=96,0 с

τ2=90,2 с

τ3=93,5 с

τср=93,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=93,2·(8,14-1,425)·0,12446=77,89 Па·с

Проба №2

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,081 г М-90.

τ1=82,8 с

τ2=83,3 с

τ3=81,9 с

τср=82,6 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=82,6·(8,14-1,425)·0,12446=69,1 Па·с

Проба №3

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,162 г М-90.

τ1=76,8 с

τ2=75,6 с

τ3=75,9 с

τср=76,1 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=76,1·(8,14-1,425)·0,12446=63,6 Па·с

Проба №4

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,243 г М-90.

τ1=68,9 с

τ2=71,1 с

τ3=69,5 с

τср=69,8 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=69,8·(8,14-1,425)·0,12446=58,3 Па·с

Проба №5

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,324 г М-90.

τ1=55,8 с

τ2=53,0 с

τ3=54,4 с

τср=54,4 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=154,4·(8,14-1,425)·0,12446=65,1 Па·с

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 8. Определение оптимального количества М-90 для снижения вязкости мелассы.

Опыт №6. Применение АМГД.

Масса шарика – 14,4 г.

Плотность шарика ρш=8,14 г/мл.

Константа шарика К=0,12446

Температура в вискозиметре t=70 0С

Сухие вещества раствора мелассы СВ=80%

Плотность раствора мелассы ρр-ра=1,425 г/мл

Проба №1

100 мл 80%-ного раствора мелассы без добавления АМГД.

τ1=96,0 с

τ2=90,2 с

τ3=93,5 с

τср=93,2 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=93,2·(8,14-1,425)·0,12446=77,89 Па·с

Проба №2

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,081 г АМГД.

τ1=80,7 с

τ2=80,0 с

τ3=81,2 с

τср=80,6 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=80,6·(8,14-1,425)·0,12446=67,4 Па·с

Проба №3

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,162 г АМГД.

τ1=72,6 с

τ2=71,1 с

τ3=70,4 с

τср=71,4 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=71,4·(8,14-1,425)·0,12446=59,7 Па·с

Проба №4

100 мл 80%-ного раствора мелассы с добавлением 0,243 г АМГД.

τ1=76,5 с

τ2=76,9 с

τ3=77,2 с

τср=76,9 с

η0=τср·(ρш-ρр-ра)·К

η0=76,9·(8,14-1,425)·0,12446=64,3 Па·с

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 9. Определение оптимального количества АМГД для снижения вязкости мелассы.

Для выбора наиболее эффективного поверхностно – активного вещества обобщим все предыдущие исследования. Для этого построим общий график.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 10. Определение оптимального количества ПАВ для снижения вязкости мелассы.

Построим диаграмму, наглядно показывающую характер влияния ППАВ глицеридной природы на вязкость мелассы.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных

Рис. 11. Характер влияния ППАВ глицеридной природы на вязкость мелассы.

Наибольшее воздействие на величину вязкости мелассы оказывают дистиллированный моноглицерид марки ПГ-3.

Эффективность снижения вязкости мелассы (%) рассчитывали по формуле

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных,

где μ1 – вязкость контрольного раствора мелассы;

μ2 – вязкость мелассы с добавлением различных видов ППАВ глицеридной природы.

Результаты расчетов эффекта снижения вязкости сахарсодержащих растворов при добавлении различных видов пищевых ПАВ глицеридной природы представлены в таблице 4.

Таблица 4

Эффект снижения вязкости мелассы при добавлении различных видов ППАВ

Наименование показателя

ППАВ глицеридной природы
ПГ-3

М-90

ПО-90

АМГД

М1

М2
Эффективность снижения вязкости мелассы, %

36,7

25,1

24,8

23,4

14,4

6,1

Как видно из таблицы, наиболее эффективен дистиллированный моноглицерид ПГ-3.

3.4. Выводы и рекомендации

По данным исследования наибольшее воздействие на величину вязкости мелассы оказывают дистиллированный моноглицерид марки ПГ-3, разработанный на основе пищевых поверхностно-активных веществ. Эффект снижения вязкости у него равен 36,7%, что существенно выделяет его по сравнению с другими марками поверхностно-активных веществ.

Рекомендуется использовать ПГ – 3 в продуктовом отделении свеклосахарного завода перед центрифугированием утфеля последней кристаллизации для улучшения отделения оттека – мелассы. При этом уменьшаются потери сахара в мелассе. Также ПГ – 3 можно использовать в процессах диффузии, на дефекосатурации. В процессе диффузии он позволяет интенсифицировать экстракцию сахарозы, дает возможность работать на более тонкой свекловичной стружке, уменьшает потери в жоме на 0,05 — 0,5 % к массе перерабатываемой свеклы. На дефекосатурации снижает пенение раствора.

Особенно важным является то, что ПАВ марки ПГ – 3 относится к пищевым поверхностно-активным веществам. Эта гигиеническая характеристика осуществлена в Институте питания Российской академии медицинских наук и Министерстве охраны здоровья Украины. Это позволяет использовать ПГ – 3 в пищевом производстве без вреда для здоровья человека.

4. Экономическая часть

4.1. Резюме

Эффективность работы свеклосахарного завода определяется многими факторами, главный из них — получение из сырья максимально возможное количество сахара в виде готовой продукции. Высокие технико-экономические показатели могут быть достигнуты при переработке свеклы с использованием современной технологии приемки, хранения сырья и ведения технологического процесса его переработки в оптимальном режиме, эксплуатации оборудования в соответствии с технологическими условиями, а также совершенствование технологии.

Мощность завода составляет 3,0 тыс. т переработки свеклы в сутки. Предполагаемый выход сахара 12,05%. Расход вспомогательных материалов будет составлять предположительно 246,0 руб. на 1 т сахара, затраты на топливо и энергию будут составлять 1885,9 руб. на 1 т сахара.

На заводе применяются прогрессивная техника и типовая схема получения сахара-песка.

Для решения вопросов охраны окружающей среды предусмотрена оборотная система водоснабжения, очистки сточных вод, выхлопов и т.д.

4.2. Маркетинговые исследования

Сахар-песок является главным источником поступления углеводов в организм человека. Растворимый углевод — дисахарид сахароза, или обычный сахар, разлагается на моносахариды (глюкозу и фруктозу) и усваивается значительно быстрее крахмала, поэтому человек заменяет в своем питании часть крахмала сахаром, имеющим, кроме того, сладкий вкус. Для быстрого восстановления затраченной энергии (при походах, спорте, большой физической работе, для больных и выздоравливающих) сахар как питательное вещество особенно ценен по быстроте и легкости его усваивания. Благодаря ценным пищевым, вкусовым и физическим свойствам сахар-песок стал важнейшим пищевым продуктом первой необходимости. По этой причине сахар пользуется большим спросом у потребителей. Кроме того, сахар-песок, а также сахар-рафинад продолжают пользоваться спросом еще и по той причине, что появившиеся заменители еще не получили столь широкого распространения в нашей стране.

Потребителями сахара-песка являются потребительский или розничный рынок, промышленно-производственный рынок (предприятия и компании, которые покупают сырье для производства собственной продукции, к ним относятся: хлебозаводы, кондитерские и консервные предприятия, молочно-консервные комбинаты, заводы по производству алкогольных продуктов и др.) и посреднический рынок (оптовые или розничные торговцы-посредники).

Сбыт сырья будет осуществляться через посреднические фирмы или, например, через собственный магазин.

Хорошее качество сахара-песка, соответствующее ГОСТ 2194, близость расположения проектируемого завода к железнодорожной станции и автомагистрали делает привлекательным данный завод для потребителей.

Большое внимание уделяется усовершенствованию технологии получения сахара-песка.

Одним из методов повышения выхода сахара-песка из сахарной свеклы является использование поверхностно-активных веществ для интенсификации уваривания и центрифугирования утфелей, снижения вязкости сахарных растворов и мелассы, а также для гашения пены на дефекосатурации и других процессах производства.

В данной работе исследовалось влияние ПАВ на вязкость продуктов сахарного производства. В работе использовались такие ПАВ завода АООТ «Нижегородского масложирового комбината», как:

дистиллированный моноглицерид ПО-90;

дистиллированный моноглицерид М-90;

АМГД;

пеногаситель ПГ-3;

дистиллированный моноглицерид М1;

дистиллированный моноглицерид М2.

4.3. Калькуляция себестоимости сахарного песка

Количество перерабатываемой свеклы за сезон при длительности сокодобывания

100 суток:

100 · 3000 · 0,96 = 288,0 тыс. т.

Для того, чтобы обеспечить завод на весь сезон и обеспечить выработку сахара-песка необходимо учесть потери сахарной свеклы за период хранения, которые составляют 3,5%.

Учитывая потери свеклы, необходимо заготовить:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхтыс. т.

Потребность условного топлива на переработку свеклы:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхтыс. т.

Количество натурального топлива – мазута – на переработку свеклы:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхтыс. т.

Стоимость мазута:

13,76 · 3 200 = 44 032,0 тыс. руб.

Расход условного топлива на обжиг известняка:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных,

где К – норма расхода камня,

Мк – норма расхода условного топлива.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных%

Количество условного топлива на обжиг известняка:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхтыс. т.

На обжиг известняка используют кокс стоимостью:

2,02 · 4000 = 8080 тыс. руб.

Общий расход топлива:

44 032,0 + 8 080 = 52 112 тыс.руб.

Общий расход на электроэнергию:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхКэл.=Nгод · Нрасх.,

где Нрасх. – норма расхода энергии на 1 т свеклы (31,5 КВт)

Кэл. = 288 000 · 31,5 = 9 072 000 КВт

Стоимость затрат на электроэнергии:

9 072 000 · 1,47 = 13 335,84 тыс.руб.

Стоимость затрат на топливо и энергию:

52 112 + 13 335,84 = 65 447,84 тыс.руб.

Заготовлено – 298,4 тыс. т

Потери при хранении и транспортировке – 10,4 тыс. т

Переработано – 288,0 тыс. т

Выход сахара – 12,05 %

Выработка сахара – 34704 т

Таблица 5

Калькуляция себестоимости сахара-песка

№ п/п

Перечень статей

Ед. измер.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма,

тыс. руб.

На 1т сахара,

тыс. руб.

1

Сырье (сах. свекла)

т

288 000

800

230 400

6639,0
2

Вспомогательные материалы:

— известковый камень

— холст фильтровальный

— прочие

т

м2

22 464

17 280

197,64

55,9

4 439,8

965,9

3 132,3

127,9

27,8

90,3

3

Топливо и энергия на технологические цели

65 447,84

1 885,9
4

Оплата труда

15 526,2

447,4
5

ЕСН

4 036,8

116,3
6

Общепроизводственные расходы

30 465,8

877,9
7

Общехозяйственные расходы

16 760,0

482,9
8

Итого производственная себестоимость

371174,64

10 695,4
9

Внепроизводственные расходы

20 000

576,3
10

Полная себестоимость

391174,64

11 271,7

Полная себестоимость – 11 271,7 руб.

Рентабельность (15%) – 1 690,7 руб.

Оптовая цена предприятия – 12 962,4 руб.

НДС (10%) – 1 296,2 руб.

Отпускная цена – 14 258,6 руб.

4.4. Расчет экономической эффективности

В работе проведены исследования влияния ПАВ на вязкость мелассы.

Установлено, что положительными качествами обладают ряд ПАВ Нижегородского

масложирового комбината. Определим экономическую эффективность от применения данных поверхностно-активных веществ.

 Таблица 6

Исходные данные

Производственная мощность

3 000 тонн свеклы в сутки
Длительность производственного сезона

100 суток
Коэффициент использования производственной мощности

0,96
Норма амортизации

11,8
Себестоимость сахара-песка

11271,7 рублей за тонну
Капитальные вложения

1 300 000 рублей
Стоимость научно-исследовательских разработок

200 000 рублей
Стоимость поверхностно-активных веществ

45 000 рублей за тонну
Количество поверхностно-активных веществ израсходованных за сезон

7,8 тонны
Выход сахара-песка среднепроизводственный

12,05%
Увеличение выхода сахара-песка

0,05%

Расчет

Капитальные затраты:

1 300 000 + 200 000 = 1 500 000 рублей.

Количество переработанной свеклы за сезон:

3 000 · 100 · 0,96 = 288 000 тонн.

Количество сахара-песка до внедрения ПАВ:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхтонн.

Количество сахара-песка после внедрения ПАВ:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных тонн.

Дополнительный выпуск сахара-песка:

34 848 – 34 704 = 144 тонн.

Дополнительные затраты на амортизацию:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных тонн.

7. Затраты связанные с использованием поверхностно-активных веществ:

7,8 · 45 000 = 351 000 рублей.

Общие дополнительные затраты:

177 000 + 351 000 = 528 000 рублей.

Полная себестоимость сахара-песка до внедрения ПАВ:

34 704 · 11 271,7 = 391 173 076,8 рублей.

Полная себестоимость сахара-песка после внедрения ПАВ:

391 173 076,8 + 528 000 = 391 701 076,8 рублей.

Себестоимость 1 тонны сахара-песка после внедрения ПАВ:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных тонн.

Снижение себестоимости:

11 271,7 – 11240,3 = 31,4 рубля.

Условно-годовая экономия на весь период производства:

31,4 · 34 848 = 1 094 227,2 рублей.

14. Срок окупаемости:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных сезона.

Таблица 7

Результаты технико-экономических показателей

№ п/п

Наименование показателей

Единицы измерения

До внедрения ПАВ

После внедрения ПАВ
1

Производственная мощность

Тонн свеклы в сутки

3 000

3 000
2

Длительность производственного сезона

Сутки

100

100
3

Капитальные затраты

Руб.

—

1 300 000
4

Затраты на научно-исследовательские разработки

Руб.

—

200 000
5

Выход сахара-песка

% к массе свеклы

12,05

12,10
6

Дополнительный выпуск сахара-песка

Тонн

—

144
7

Себестоимость

1 тонны сахара-песка

Руб.

11271,7

11240,3
8

Условно-годовая экономия

Тыс. руб.

—

1 094,2
9

Срок окупаемости

Сезон

—

1,4

Одним из направлений повышения выхода и качества сахара-песка является использование поверхностно-активных веществ в сахарной промышленности.

Начальная цена нижегородских ПАВ за 1 тонну составляет 45 000 рублей.

Сахарному заводу на сезон потребуется 7,8 тонн ПАВ, что составляет 351 000 рублей за производственный сезон. Условно-годовая экономия от внедрения ПАВ составляет 1 094 ,2 тыс. рублей. Срок окупаемости 1,4 сезона.

5. Охрана труда и окружающей среды

Охрана труда – система сохранения жизни и здоровья работников процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятия (Трудовой Кодекс Российской Федерации, статья 209).

Главным условием безопасности работы как в лаборатории, так и на производстве, является соблюдение требований охраны труда, основной задачей которой является охрана здоровья людей, работающих в разных отраслях народного хозяйства, путем создания безопасных и благоприятных условий труда.

Соблюдение требований охраны труда обуславливают создание условий труда, отвечающих требованиям нормативных документов, снижение неблагоприятного влияния факторов профессионального воздействия на функциональное состояние и здоровье работающих, снижение уровня производственного травматизма.

Химическая лаборатория должна отвечать требованиям правил и норм по охране труда, должна обеспечить безопасные условия труда для студентов. В правилах и нормах по охране труда определены требования, обеспечивающие здоровые и безопасные условия труда, правильную эксплуатацию оборудования, содержание производственных помещений и рабочих мест в соответствии с санитарно-гигиеническими нормами.

Экспериментально — исследовательская работа была проведена в исследовательской лаборатории кафедры «Технология сахара и сахаристых веществ».

5.1. Микроклимат

Санитарные нормы микроклимата производственных помещений СанПиН 2.2.4.548-96 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений» устанавливают общие санитарно-гигиенические требования к температуре, влажности, корости движения воздуха, интенсивности теплового излучения.

Различают оптимальные и допустимые показатели микроклимата для рабочей зоны закрытых производственных помещений с учетом интенсивности энергозатрат, времени выполнения работы выполняемой работы и периодов года.

Оптимальными микроклиматическими условиями считаются такие, сочетание которых при длительном и систематическом воздействии на человека сохраняют его нормальное тепловое состояние без напряжения механизма терморегуляции. Допустимые условия в отличие от оптимальных могут вызывать проходящие и быстро нормализующиеся изменения теплового состояния организма, сопровождающиеся напряжением механизма терморегуляции, не выходящим за пределы физиологических приспособительных возможностей.

Оптимальные показатели микроклимата распространяются на всю рабочую зону помещения без разграничения рабочих мест на постоянные и непостоянные, а допустимые – для каждой разновидности этих мест.

На свеклосахарном заводе источниками тепловыделения является такое оборудование как диффузионный аппарат, дефекаторы, сатураторы, выпарная станция, вакуум-аппараты.

Так как в лаборатории, где проводилась работа, тепловыделение незначительное, то для сравнения учитываются оптимальные условия. Оптимальные величины температуры, влажности, скорости движения воздуха, а также температура поверхностей, установленные для рабочей зоны данной лаборатории с учетом тяжести выполняемой работы и периодов года, сведены в таблице 8. Работы, выполняемые в лаборатории, относятся к легким физическим работам категории 1 с интенсивностью энергозатрат 139 Вт. Работа осуществлялась сидя, стоя или связанная с ходьбой, но не требующая систематического физического напряжения или поднятия и переноски тяжести.

Таблица 8

Нормируемые оптимальные параметры микроклимата в рабочей зоне производственных помещений.

Период года

Категория работ по уровню энергозатр. Вт.

Температура,

С

Температура поверхностей, °С

Относительная

влажность, %

Скорость воздуха, м/с
Холодный

Легкая – 1а

(до 139)

22-24

21-25

60-40

Не более 0,1
Теплый

Легкая – 1а

(до 139)

23-25

22-26

60-40

Не более 0,1

5.1.1. Содержание вредных веществ в воздухе рабочей зоны

Содержание вредных веществ в воздухе рабочей зоны устанавливаются в соответствии с ГН 2.2.5.1313-03 «Предельно допустимые концентрации (ПДК) вредных веществ в воздухе рабочей зоны». Решения этих вопросов помогут в значительной степени снизить заболевания, утомляемость.

Предельно допустимые концентрации вредных веществ в воздухе рабочей зоны (ПДК) — концентрации, которые при ежедневной (кроме выходных дней) работе в течение 8 ч или при другой продолжительности, но не более 40 ч в неделю, в течение всего рабочего стажа не могут вызвать заболеваний или отклонений в состоянии здоровья, обнаруживаемых современными методами исследований в процессе работы или в отдельные сроки жизни настоящего и последующего поколений (ГОСТ 12.1.005-88 «Система стандартов безопасности труда. Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны»).

Едкие вещества (кислоты, щелочи), попадая на кожу человека, вызывают ожоги, а также поражение глаз. Ядовитые вещества проникают в организм человека через кожу, пищевод, дыхательные пути, вызывая острое отравление.

По степени воздействия на организм вещества подразделяются на 4 класса опасности:

– чрезвычайно опасные;

– высокоопасные;

– умеренноопасные;

– малоопасные.

В зависимости от опасности вещества устанавливается его ПДК в воздухе рабочей зоны. Предельно допустимые являются такие концентрации, которые при ежедневной работе в течение смены и на протяжении всего трудового стажа не вызывают у работающих заболеваний или отклонений в состоянии здоровья как в период работы, так и в отдаленны сроки жизни настоящего и последующего поколений. ПДК газов, паров, пыли и уровни загрязнения ими воздуха определяются в гравиметрических показателях (мг/м3), т.е. по содержанию массы вредного вещества в 1 м3 воздуха.

При выполнении данной экспериментально — исследовательской работы использовались следующие химические соединения: поверхностно-активные вещества ПО-90, М-90, М-90А, ПГ-3, М1, М2, АМГД, меласса. Все применяемые вещества не являются вредными веществами. ПДК сахарной пудры в воздухе рабочей зоны до 10 мг/м³. По органолептическим показателям, ПАВ соответствуют следующим требованиям: имеют светло-желтый или белый цвет, имеют консистенцию мягкого пластического продукта.

Тара для хранения ПАВ, мелассы, утфеля должна быть прочной, чистой, сухой, без посторонних запахов, с плотно закрывающейся крышкой, относительная влажность воздуха не должна превышать 80%, температура хранения – 0-20°С.

Санитарно-гигиенические условия в лаборатории в наибольшей степени зависят от эффективности работы вентиляционных установок.

Вентиляция — это воздухообмен, осуществляемый с целью поддержания в производственных помещениях метеорологических условий (температура, относительная влажность, скорость движения воздуха) и чистоты воздуха, удовлетворяющий санитарно-гигиеническим требованиям.

5.1.2. Вентиляция

Вентилирование рабочей зоны проводят в соответствии в СНиП 41-01-2003 «Отопление, вентиляция и кондиционирование».

Санитарно-гигиенические условия в лаборатории в наибольшей степени зависят от эффективности вентиляционных установок. По способу подачи в помещение воздуха и удаления его, вентиляцию делят на естественную, механическую и смешанную.

По значению вентиляция может быть общеобменной и местной.

Естественная вентиляция создает необходимый воздухообмен за счет разности плотности теплого и холодного воздуха, находящегося внутри помещения и более холодного снаружи, а также за счет ветра.

Естественная вентиляция экономична и проста в эксплуатации. Недостатком ее является то, что воздух не подвергается очистке и подогреву при поступлении, удаляемый воздух также не очищается и загрязняет атмосферу.

Механическая вентиляция состоит из воздуховодов и побудителей движения воздуха (механических вентиляторов и т.п.).

Воздухообмен осуществляется независимо от внешних метеорологических условий, при этом поступающий воздух может подогреваться или охлаждаться, подвергаться увлажнению либо осушению. Выбрасываемый воздух может подвергаться очистке.

Механическая общеобменная вентиляция бывает приточной, вытяжной, приточно-вытяжной.

Приточная система вентиляции производит забор воздуха через воздухозаборное устройство, затем воздух проходит через калорифер, где воздух нагревается и увлажняется, и вентилятором подается по воздухопроводам в помещение через насадки для регулировки воздуха. Загрязненный воздух вытесняется через двери, окна, щели. Вытяжная вентиляция удаляет загрязненный и перегретый воздух через воздухоотводы и очиститель, а свежий воздух поступает через окна, двери и неплотности конструкций.

Приточно-вытяжная система вентиляции состоит из приточной и вытяжной, работающих одновременно.

Местная вентиляция проветривает места непосредственного выделения вредностей, и она также может быть приточной, вытяжной или приточно-вытяжной. Примером ее является вытяжной шкаф. Вытяжная вентиляция удаляет загрязненный воздух по воздуховодам; воздух забирается через воздухоприемники, которые могут быть выполнены в виде вытяжного шкафа, вытяжного зонта, бортовых отсосов.

Местные отсосы устраиваются непосредственно у мест выделения вредностей.

В лаборатории все опыты связанные с применением или образованием ядовитых веществ, а также вредных паров и газов, необходимо проводить только в вытяжном шкафу. В случае прекращения работы вентиляционных установок все опыты в вытяжных шкафах должны быть прекращены.

Поддержание в лаборатории санитарно-гигиенических условий осуществляется за счет:

перемещения воздуха – естественная, местная и приточная вентиляция;

рациональное отопление и повышение температуры в помещениях в холодный период за счет отопительной системы;

дополнительной защиты от теплового излучения нагретых поверхностей (технологического оборудования, осветительных приборов, открытые источников (открытое пламя)) вентиляция, теплоизоляция приборов, помещений;

теплоизоляции нагретых поверхностей (технологического оборудования, осветительных приборов, открытые источников (открытое пламя)) оборудования, осуществляемой во избежание вредного ИК-излучения, и возможности воздействия опасного фактора в виде ожога.

В лаборатории, где осуществлялась данная исследовательская работа, принята вентиляция:

— по способу перемещения воздуха:

а) естественная;

б) принудительная;

— по способу организации воздухообмена:

а) местная вентиляция (вытяжной шкаф);

— по функциональному признаку:

а) приточно-вытяжная.

Необходимое количество вентиляционного воздуха определяется санитарными нормами в зависимости от объема помещения, приходящегося на одного работающего. В химической лаборатории удельный объем помещения, приходящийся на одного работающего, составляет меньше 20 м³, поэтому подача наружного воздуха предусматривается в количестве не менее 30 м³ /ч. Подача свежего воздуха в рабочую зону осуществляется на высоте 1,5-2 м от пола.

Расчет вентиляции:

Вентиляция осуществляется одним вентилятором диаметром 0,3 м. Кратность воздухообмена может быть определена по формуле

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных, об/час

где W – объем помещения (W=540 м2);

L – объем воздуха, подаваемого вентилятором в помещении в час

L = 3600 × Sвент × n,

где Sвент — площадь вентилирования;

n — скорость потока воздуха (3,5 м/с).

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхм2

L = 3600 × 0,07 × 3,5 = 882 об/час

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхоб/час

5.1.3. Освещение

Рационально устроенное освещение является существенным показателем условий труда. Нормы освещенности устанавливаются в соответствии со СниП 23-05-95 «Нормы проектирования. Естественное и искусственное освещение» и СанПиН 2.2.1/2.1.1.1278-03 «Гигиенические требования к естественному, искусственному и совместному освещению жилых и общественных зданий». В лаборатории кроме естественного освещения используется искусственное освещение общего типа, и совмещенное освещение. Данные приведены в таблице 9. Освещение лаборатории включает в себя естественно боковое освещение и общее искусственное рабочее освещение — освещение помещений для работы и прохода людей.

Нормирование естественного освещения производится с помощью коэффициента естественной освещенности (КЕО) – это отношение естественной освещенности данной точки внутри помещения к освещенности точки, находящейся под открытым небом, выраженное в процентах. По конструктивным особенностям естественное освещение подразделяется на боковое, осуществляемое через окна; верхнее, осуществляемое через световые проемы в покрытии и в местах перепадов высот смежных зданий; комбинированное – сочетание верхнего и бокового естественного освещения.

В лаборатории также применяется совмещенное освещение, при котором к недостаточному по нормам естественному освещению добавляется искусственное.

При недостаточном естественном освещении или в темное время суток применяется искусственное освещение. Оно создается искусственными источниками света и делится на рабочее, аварийное, эвакуационное и охранное.

Рабочее освещение делится на общее и комбинированное. При общем освещении светильники размещаются в верхней зоне помещения равномерно или локализовано. Комбинированное сочетает в себе общее и местное, которое позволяет сконцентрировать световой поток непосредственно на рабочей поверхности. Аварийное освещение предназначено для обеспечения работы при аварийном отключении рабочего. Эвакуационное освещение предназначено для эвакуации людей из помещения при аварийном отключении рабочего.

Таблица 9

Нормируемые оптимальные параметры освещения в рабочей зоне производственных помещений

Характе-ристика зрит. работы

Наиме-нова-ние объек-та разли-чия,мм

Разряд зри-тель-ной рабо-ты

Подраз-ряд зритель-ной работы

Конт-раст объема разли-чия с фоном

Хар-ка фона

Осве-щение лк искус-ствен-ное осве-щение

КЕО, есте-ственное освеще-ние

КЕО, совме-щен-ное осве-ще-ние,%
Общее

Боковое

Боковое
Высо-кой точ-ности

0,3-0,5

111

а

малый

Темный

300

—

1,2

Объектом различения, используемым в данной работе, является шкала деления пипетки, сахариметра, рефрактометра.

В случае аварийной ситуации в химической лаборатории срабатывает аварийное освещение. В химической лаборатории искусственное освещение создается при помощи люминесцентных ламп. В результате решения по этому методу расчета определяется световой поток лампы, по которому она выбирается из числа стандартных ламп.

Приведем расчет освещенности методом коэффициента использования светового потока.

Расчетное уравнение для определения необходимого светового потока одной лампы:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных,

где:

En- нормируемая освещенность, Еп=300 лк;

S — площадь помещения, м2

Z — коэффициент неравномерности освещения, Z=l;

К- коэффициент запаса, учитывающий старение и запыление источников

света (по таблице), К=1,5;

N- число светильников, N=10;

η- коэффициент использования светового потока, который зависит от размеров и конфигураций помещения, высоты подвеса светильника и коэффициентов отражения стен (рст.) и потолка (рп).

Для каждого коэффициента использования необходимо подсчитать показатель помещения:

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных,

где:

S- площадь помещения,м²

Нp- расчетная высота подвеса светильника над рабочей поверхностью, м

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных,

где

nс- высота подвеса светильника, 0,5 м

nр- высота рабочей поверхности, 0,7 м

Н- высота помещения, 3,6 м

Нp = 3,6-(0,5+0,7)=2,4м

а и b- размеры сторон помещения, м (а= 5 м, b= 6 м)

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных.

По таблице подбираем:

η = 45% по коэффициентам отражения стен и потолка

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных лм.

Выбираем тип лампы ДС-80. Fтабл =3040 лм, мощность одной лампы W=80Вт.

Общая мощность осветительной установки: W=10·80=800 Вт

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхлм

Таким образом, фактическая освещенность совпадает с нормируемой освещенностью, следовательно, освещение химической лаборатории, где проводились опыты, устроено рационально и удовлетворяет установленным требованиям СНиП.

5.2. Шум и вибрация

Шум в лаборатории регламентируется СН 2.2.4/2.1.8.562-96 «Шум на рабочих местах в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки» и допустимый уровень звука для лабораторий не должен превышать 75 ДбА. Источником шума в лаборатории являются центрифуга, вытяжной шкаф.

Шум работы этого оборудования не превышает допустимый уровень звука. Вибрация регламентируется СН 2.2.4/2.1.8.566-96 «Производственная вибрация в помещениях жилых и общественных зданий». Допустимый уровень вибрации — 72 ДбА. Источником вибраций в лаборатории является центрифуга.

При работе с центрифугами, во избежание шумов, необходимо уравновешивать стаканчики и не превышать число оборотов, указанных на роторе. Создающийся уровень шума не превышает допустимого и составляет 50 ДбА. Центрифуга уравновешена и имеет резиновую подставку.

Уменьшение шума и вибрации на рабочих местах достигается следующим рядом мероприятий:

— правильный монтаж оборудования;

— использование оборудования с минимальными динамическими нагрузками;

— правильная эксплуатация оборудования, проведение профилактических ремонтов;

— размещение шумящего оборудования в отдельных помещениях, отделение его звукоизолирующими перегородками;

— снижение интенсивности шума и вибрации на пути их распространения (вибро- и звукоизоляция);

— искусственное увеличение потерь энергии (вибро- и звукопоглощение);

— применение средств индивидуальной защиты (СИЗ).

— лечебно-профилактические мероприятия (медицинские осмотры в соответствии с Приказом министерства здравоохранения и социального развития РФ от 16.08.2004 г. №83 «Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и порядка проведения этих осмотров (обследований)».).

5.3. Электробезопасность

Помещение лаборатории по степени опасности поражения людей электрическим током, согласно ПУЭ «Правила устройств электроустановок» (с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом Минэнерго России от 08.07.2002 г. №204), относится к классу помещений с повышенной опасностью, так как работа производится с помощью ниже перечисленного оборудования, а по характеру окружающей среды относится к нормальным сухим помещениям. В лаборатории применяются электроплитки, газовые горелки, сушильные шкафы, термостаты для нагревания, сушки прокаливания веществ.

Для других целей используются: рефрактометры, поляриметры, спектрофометры, ФЭК и др. При работе с выше перечисленным оборудованием электрический ток может оказывать на человека биологическое, тепловое, механическое и химическое воздействие, вызывая электрические травмы.

Для защиты людей от поражения электрическим током применяется трехпроводная система однофазного электроснабжения с дополнительным нулевым проводом. В лаборатории применяется защитное зануление. Электрические приборы в лаборатории занулены в соответствии с ГОСТ 12.2.007-75 ССБТ «Изделия электротехнические. Общие требования безопасности» относятся к первому классу безопасности по способу защиты человека от поражения электрическим током. Защитное зануление оборудования заключается в преднамеренном электрическом соединении металлического корпуса с нулевым защитным проводником, при последующем его заземлении. Защитный эффект зануления состоит в уменьшении длительности замыкания на корпус и, следовательно, в снижении времени воздействия электрического тока на человека, за счет срабатывания системы защитного отключения лабораторных приборов. Все рубильники, пусковые установки, провода изолированы и заграждены (щиты электробезопасности). Розетки в лаборатории защищены пластиковыми, нетоковедущими корпусами. Согласно ПУЭ сопротивление заземляющего устройства при занулении составляет 4 Ом.

Согласно требованиям ПУЭ для помещений класса В-1б для защиты персонала от поражений током, все приборы устанавливают в защитном исполнении, осуществляется постоянный контроль за состоянием электрооборудования, ограждениями пусковых устройств, электропроводов.

Покрытие токоведущих частей или отделение их от других частей слоем диэлектрика обеспечивает протекание тока по требуемому пути и безопасную эксплуатацию электрооборудования. В электроустановках применяются следующие виды изоляции: рабочая, дополнительная, двойная и усиленная.

В нашем случае на электрооборудование предусмотрена двойная изоляция, состоящая из рабочей и дополнительной. Рабочая изоляция обеспечивает нормальную работу электроустановки и защиту от поражения током, а  дополнительная предусмотрена для защиты от поражения электрическим током в случае повреждения рабочей. Сопротивление изоляции должно быть не менее 500 кОм, и проверяться один раз в пол года.

Для безопасности работы на электроустановках в лаборатории предусматривается:

Изоляция токопроводящих частей;

Зануление корпусов электрооборудования;

Надежное и быстрое отключение оборудования;

Защитные ограждения;

Использование блокировки и сигнализации;

Проведение планово-предупредительных ремонтов.

Для предохранения электропроводки от действия вредных паров и газов ее помещают в свинцовые трубки.

Определим величину тока, который пройдет через тело человека при двухфазном включении его в 3-х фазную электрическую сеть, если линейное напряжение сети Uл=380 В, а сопротивление тела человека rч= 1000 Ом.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных, А

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных А.

5.4. Пожарная безопасность

Пожарная безопасность в лаборатории регламентируется Правилами пожарной безопасности в РФ (ППБ-01-03, введенными Приказом МЧС России от 18.06.03 №313).

Согласно НПБ 105-03 «Определение категорий помещений и зданий по взрывопожарной опасности» лаборатория, в которой проводилась исследовательская работа, относится к огнеопасным помещениям категории В, по огнестойкости в соответствии со СНиП 2.01.02-85 «Противопожарные нормы» относятся ко II степени.

В целях пожаробезопасности лаборатория оснащена средствами пожаротушения и противопожарным инвентарем.

Лаборатория для связи с городской пожарной охраной использует телефонную связь. Все средства пожаротушения расположены в лаборатории на видном месте со свободным подходом к ним.

Для тушения небольших очагов пожара, твердых горючих материалов применяют ручные пенные огнетушители ОХП-10. При загорании электродвигателей, электропроводки используют асбестовые одеяла. В лаборатории стоит у входа ящик с сухим песком, применяемым как средство пожаротушения. Газовые горелки расположены на столе или подставке из несгораемых материалов. В коридоре на высоте 1 метр от уровня пола расположены внутренние краны с выкидными рукавами для тушения пожара водой.

Химическая лаборатория (305) располагается на 3-ем этаже, имеет самостоятельный выход в коридор и выход по аварийной лестнице. В лаборатории назначаются ответственные за пожарную безопасность. Все средства тушения периодически проверяются.

Расход воды на пожаротушение (на 3 часа работы):

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированных, м 3

где N – секундный расход воды, дм3/с;

N = n1 + n2

Где n1 и n2 – расход воды на наружные и внутренние пожаротушения.

N = 30 + 5 = 35 дм3/с.

Снижение вязкости растворов мелассы с помощью моноглицеридов дистиллированныхм3.

5.5. Правила безопасности при работе в лаборатории

5.5.1. Организация рабочего места

Общее руководство организации охраны труда в лаборатории допускаются лица, прошедшие инструктаж по технике безопасности. Основным оборудованием лаборатории является рабочий стол.

Около рабочих столов и водопроводных раковин установлены корзины для битого стекла, бумаги и прочего сухого мусора.Кроме рабочего стола, в лаборатории есть письменный стол. Около рабочих столов находятся высокие табуреты.

Каждый работающий обеспечен халатом — белым, если работа чистая, и темным, если работа связана с возможностью его загрязнения. В лаборатории всегда есть халаты, резиновые перчатки и другие средства индивидуальной защиты.

На рабочем столе должна быть только самая необходимая химическая посуда. Все химические стаканы, колбы, чашки должны быть прикрыты часовым стеклом или чистой бумагой.

Посуда, находящаяся на столе, должна быть размещена в строгом порядке. Ящики стола следует распределить так, чтобы в одних лежали металлические, а в других стеклянные предметы. Часто употребляемые предметы или инструменты лежат ближе, а редко употребляемые — дальше от рабочего места.

5. 5. 2. Работа со стеклянной посудой

При работе со стеклом возможны травмы. Поэтому необходимо знать правила работы со стеклянной посудой. В проводимом эксперименте использовались колбы, цилиндры, воронки. При работе с ними необходимо соблюдать следующие правила безопасности:

— при переносе сосудов с горячей жидкостью необходимо пользоваться полотенцем, а сосуд держать обеими руками: одной — за дно, а другой за горловину. Большие химические стаканы надо поднимать так, чтобы отогнутые края стакана опирались на указательные пальцы,

— пробирки ставить в подставки;

— треснутую или слегка отколотую посуду не использовать;

— разбитую посуду выбрасывать только в специально отведенное место — в корзину для битого стекла.

5. 5. 3. Работа с вредными веществами

При работе с вредными веществами необходимо придерживаться Межотраслевым правилам по охране труда при использовании химических средств (ПОТ Р М-004-97).

Неумелое или небрежное обращение с ядовитыми или вредными веществами приводит к тяжелым последствиям для работающего и для окружающих людей.

Хранение, учет и расходование ядовитых и сильно действующих веществ проводится согласно утвержденной инструкции.

При работе с ядовитыми и вредными веществами соблюдаются следующие правила:

— работа проводится только под тягой;

— были известны правила оказания первой помощи; в лаборатории есть аптечка для оказания первой помощи;

— при загрязнении склянки или другого предмета ядовитыми веществами, их сразу удаляют фильтровальной бумагой, а затем обрабатывают растворителем;

— при попадании ядовитого вещества на кожу, его немедленно удалить;

— прежде чем вылить ядовитое вещество в раковину, оно обезвреживается;

— ранение и прием пищи в комнате, где работают с ядовитыми веществами, — не допускается.

5. 6. Оказание первой помощи при несчастных случаях

В лаборатории бывают случаи, требующие неотложной доврачебной помощи — при порезе рук стеклом, ожогах горячими предметами, кислотами, щелочами, газообразными веществами и парами некоторых веществ, а также отравления и поражения электрическим током.

Для оказания первой помощи в лабораторной аптечке есть: бинты, гигроскопическая вата, 3 %-ный раствор йода, 2 %-ный раствор борной кислоты, 2 %-ный раствор уксусной кислоты, 3-5 %-ный раствор двууглекислого натрия, палладий и клей БФ-6.

При ранениях стеклом надо удалить его осколки из раны, смазать ее йодом и перевязать пораженное место.

При термических ожогах 1 и 2 степени обожженное место следует присыпать двууглекислым натрием или сделать примочку из 2 %-ного двууглекислого натрия, или 5 %-ного раствора марганцево-кислого калия.

При ожогах химическими веществами пораженный участок кожи промывают большим количеством воды и делают примочку, при ожогах кислотами – из 2 %-го содового раствора, а при ожогах щелочами — из слабого раствора уксусной кислоты.

При поражении человека электрическим током, в первую очередь освобождают пострадавшего от тока и в зависимости от степени поражения оказывают следующую помощь: обеспечивают покой, делают массаж сердца, проводят искусственное дыхание.

При отравлении химическими веществами необходимо немедленно оказать первую помощь, заключающую во внедрении в организм соответствующего противоядия.

Во всех серьезных случаях немедленно обратиться к врачу и вызвать скорую помощь.

5.7. Охрана окружающей среды

Охрана окружающей среды является одной из важных задач, решение которой направлено на сохранение здоровья и повышение благосостояния нынешнего и будущих поколений людей. Для предотвращения загрязнения воздуха в лаборатории вредными веществами и их парами, микробиологическими отходами используются следующие меры:

Вредные и ядовитые вещества хранятся только в плотно закрытой подписанной посуде, в специальном шкафу.

Отходы запрещается направлять в канализационную сеть, т.к. они могут вызвать нежелательные реакции с образованием продуктов, которые отрицательно влияют на экологическую обстановку окружающей среды.

Использованные вредные вещества собирают в определенную стеклянную тару, закрывают плотной крышкой и отправляют в специальную компанию, которая занимается утилизацией химических, отходов.

Посуду, содержащую микробиологические отходы, предварительно стерилизуют для уничтожения вредных спор и бактерий, которые затем удаляются в канализационную сеть.

Отходы, не представляющие опасности могут непосредственно направляться в канализационную сеть.

Коллекция культур микроорганизмов хранится в холодильнике под замком.

В данной работе имеются 2 вида отходов:

— меласса, ПАВ, вода – сливаются в канализацию;

— бумага, химическая посуда – утилизируются как бытовые отходы (вывозятся на полигоны).

Правовые основы обращения с отходами производства и потребления в целях предотвращения их вредного воздействия на здоровье человека и окружающую природную среду, а также вовлечение таких отходов в хозяйственный оборот в качестве дополнительных источников сырья определяется Федеральным законом от 24 июня 1998 года №89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 №122-ФЗ).

Правовые основы охраны окружающей среды и атмосферного воздуха определяют Федеральный закон от 10 января 2002 года №7-ФЗ «Об охране окружающей среды» и Федерального закона от 4 мая 1999 года №96-ФЗ «Об охране атмосферного воздуха» (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 №122-ФЗ).

5.7.1. Очистка сточных вод

Очищенные сточные воды не должны содержать возбудителей заболеваний, а также не должны иметь запахов и привкусов.

Потребляется огромное количество воды, которая загрязняется в процессе мойки оборудования, емкостей, помещений.

В производственных процессах промышленные стоки делятся на условно чистые и загрязненные.

К условно чистым относятся воды, прошедшие теплообменные аппараты, в них не происходит изменение состава, а только температуры. Условно чистые производственные воды сбрасываются в канализацию без очистки.

Остальные производственные стоки относятся к загрязненным. Производственные сточные воды с содержанием кислот или щелочей нейтрализуются, после чего спускаются в заводскую сеть фекально-хозяйственной канализации.

Загрязненные промышленные стоки характеризуются присутствием в них органических веществ. Загрязненность промышленных стоков и расход кислорода на процессе бактериального окисления органических веществ характеризуется показателем ВПК — биологического потребления кислорода, выраженного в мг/л анализируемой жидкости:

— БПК5 – при выдерживании пробы в течение 5 суток;

— БПК20 или БПКполн. – при выдерживании в течение 20 суток.

Целью очистки производственных сточных вод является удаление взвешенных и растворимых веществ до предельно допустимых концентраций, значение которых заранее регламентированы. Производственные сточные воды перед подачей в систему очистки подвергаются первичной обработке с целью извлечения, регенерации и утилизации ценных продуктов, максимального снижения концентрации органических веществ и минеральных солей.

Инфицированная культуральная жидкость перед спуском в канализацию стерилизуется.

Способы очистки сточных вод разделяются на:

— Механические (отстаивание);

— Физико-химические (ионообменные, сорбция и др.);

— Механико-химические (коагуляция, нейтрализация с отстаиванием);

— Биологические;

— Термические.

Механическая очистка используется для выделения из сточных вод нерастворимых грубодисперсных примесей методом процеживания, отстаивания, фильтрования. Для задержки крупных загрязнений вода процеживается через решетки. Частицы минерального происхождения задерживаются песколовушками. Для освобождения воды от очень мелких частиц применяются фильтры, например, песчаные.

Физико-химическая очистка основана на изменении физического состояния загрязнения: коагуляция, флотация, ионный обмен. Методы этой очистки требуют дорогостоящих реактивов и поэтому их применение ограничено.

Химическая очистка применяется, когда выделение загрязнений возможно только в результате использования химических реакций. При реакции конденсации, окисления, нейтрализации образуются нетоксичные, нерастворимые и легко отделяемые соединения; кислые и щелочные стоки нейтрализуются.

Биологические методы очистки основываются на способности микроорганизмов использовать в качестве питательного субстрата многие органические и неорганические соединения, содержащиеся в сточных водах. Биологическая очистка проводится на биофильтрах или аэротенках. Этот метод наиболее перспективен, так как он не требует дорогостоящего оборудования и реактивов и является наиболее доступным.

Термическая очистка заключается в полном окислении сточных вод при высокой температуре.

5. 7. 2. Очистка газовых выбросов

Очистка воздуха от примесей представляет собой процесс удаления этой примеси и получения ее в чистом или концентрированном виде. Способ очистки выбросов зависит от физико-химических свойств загрязненного вещества, его агрегатного состояния и концентрации.

Наиболее распространенными видами очистки газовых выбросов являются:

— устройства для механической очистки, в которых частицы пыли оседают под действием собственной силы тяжести или вследствие изменения направления движения;

— устройства для мокрой очистки, где происходит орошение воздуха жидкостью либо пропускание его через слои жидкости;

— фильтры для пористых материалов для задержания пыли и микроорганизмов.

В данной работе воздух не подвергается очистке.

Список литературы

Зайчик Ц.Р., Драгилев А.И., Федоренко Б.Н. «Курсовое и дипломное проектирование технологического оборудования пищевых производств». – М.: ДеЛи принт, 2003. – 152 с.

Конюхов В.Ю., Попов К.И. «Физическая и коллоидная химия. Часть II». – М.: МГУПП, 2004. – 250 с.

«Применение пищевых ПАВ для интенсификации технологических процессов продуктового отделения сахарного завода»//А.А. Славянский, М.Б. Мойсеяк, В.М. Доденко, Л.С. Петрова — М.: МГУПП, 2005. — 22 с.

Сапронов А.Р. «Технология сахарного производства». – М.: Колос, 1998. – 495 с.

Славянский А.А., Вовк Г.А., Жигалов М.С. «Лабораторный практикум по методам исследования свойств сырья и продуктов питания. Учебное пособие». – М.: МГУПП, 1999. – 103 с.

Даеничева В.А., Костенко А.В. «Методические указания к выполнению экономической части дипломного проекта на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта». – М.: МГУПП, 2001. – 32 с.

Панова З.Г., Трофимов В.Г. «Методические указания по выполнению раздела «Охрана труда и окружающей среды» в дипломных научно-исследовательских работах». – М.: МГУПП, 2005. – 42 с.

Максимов А.С., Левашова А.П., Пирогова О.М. «Методические указания к выполнению лабораторной работы «Исследование освещенности производственных помещений». – М.: МГУПП, 2000. – 24 с.

Гупина О.В., Левашова А.П. ««Методические указания к выполнению лабораторной работы «Исследование сопротивления изоляции проводов». – М.: МГУПП, 2004. – 16 с.

Бурашников Ю.М., Беляева Н.А. ««Методические указания к выполнению лабораторной работы «Исследование защитного заземления электроустеновок». – М.: МГУПП, 2004. – 12 с.

Траубенберг Г.Д., Панова З.Г. «Методические указания к выполнению

лабораторной работы «Исследование запыленности воздуха весовым методом». – М.: МГУПП, 1999. – 16 с.

12. Сапронов А.Р., Сапронова Л.А. «Технология сахара». – 2-ое изд. допол. и перераб. – М.: Колос, 1993. – 271 с.

Статья: Детализация документированных описаний процессов: как совместить управляемость и гибкость

Тарас Калита, директор Центра систем качества «Прирост-Система».

Одним из важных вопросов, которые возникают во время разработки документированных описаний процессов, является определение уровня их детализации. Этот вопрос особенно важен для организаций, которые не разрабатывают формальную систему управления качеством с единственной целью – получение сертификата (в этом случае как раз все понятно – разрабатывается минимальный объем документов, что устроит орган по сертификации), но которые стараются по-настоящему ввести процессный подход. Ведь речь идет не только о размерах документа (несколько страниц или несколько десятков), а о том, насколько жесткими будут рамки, в которых работают исполнители процессов.

Для того, чтобы проиллюстрировать эту проблему, рассмотрим несколько распространенных ситуаций, возникающих в организациях после разработки документированных описаний процессов (хотя эта деятельность в организациях чаще называется словами «разработка системы управления качеством по стандарту ISO 9001», в дальнейшем в статье акцент будет делаться не на требованиях стандарта, а на принципах процессного подхода).

Первая ситуация. В организации разработаны документы с очень низкой детализацией, определяющие только ключевые этапы процесса, не углубляясь в его суть. Главная реакция персонала на эти документы такова: мы не понимаем, зачем они разработаны; они не несут никакой дополнительной пользы или информации; мы все это знали и делали и раньше; раньше мы это делали без них, а теперь с ними – больше ничего не поменялось. Исходя из этого, сотрудники делают вывод: процессный подход не имеет никакого отношения к реальной работе, все к чему он сводится – это разработка непонятных документов. Одно из главных «преимуществ» этой системы – то, что она практически не создает проблем для организации, существуя отдельно от реальных рабочих проблем.

Даже расход ресурсов на поддержание ее актуальности минимален, ведь такие мало детализированные документы практически не нуждаются в изменениях – на этом уровне деятельность организации довольно стабильна.

Вторая ситуация. В организации разработана очень детальная документация, которая четко регламентирует каждый шаг выполнения процесса. Но ее внедрение привело к неожиданным результатам:

Сотрудники жалуются, что они теперь выступают только в роли исполнителей инструкций, что уменьшилась возможность для творчества; как следствие – снижается мотивированность сотрудников и их ответственность за конечный результат работы;

Потребители жалуются, что организация стала менее гибкой, хуже реагирует на их нестандартные запросы и особые ситуации, что проблемы, которые раньше решались оперативно и неформально теперь или не решаются совсем (они не отражены в описаниях процессов), или решаются через сложную и длинную процедуру;

Руководство ощущает, что организация потеряла гибкость, хуже и медленнее реагирует на новые возможности, если они не задокументированы в описаниях процессов.

Третья ситуация. Организация разработала большое количество очень детальных документов.

Исходя из разных причин, она рассматривает возможность ее сокращения (или из соображений, приведенных во второй ситуации, или просто потому, что поддерживать в рабочем состоянии такой объем документации слишком сложно).

Но любые попытки изъять какую-то информацию из документов, сократить или упростить их наталкиваются на контраргумент: эта информация является ценной, она отражает наш обобщенный опыт за много лет, уроки, извлеченные из наших ошибок, ее нельзя трогать.

Основные принципы решения

Главный вывод, который можно сделать из рассмотрения этих ситуаций: это то, что вопрос действительно существует, что организация должна сознавать его и искать на него ответ. Безусловно, худшим вариантом является тот, при котором никто не задает себе вопрос, какими должны быть эти документы: какие вышли, такие и будут. Детальность документов следует сознательно проектировать так же, как и все другие важные характеристики системы (структуру процессов, структуру документов, структуру планов и целей и т.п.).

Заметим, что вышесказанное не означает, что уровень детализации должен определяться на уровне системы и быть одинаковым для всех процессов. Соответствующее решение должны принимать владельцы процессов, ведь документированные описания – это их инструмент для реализации своей ответственности за результаты процессов. Но, во-первых, сами владельцы процессов должны сознательно проектировать уровень детализации документов; во-вторых, могут существовать общесистемные ограничения по этим вопросам (причем, как сверху, так и снизу).

Второй очевидный вывод из анализа приведенных ситуаций: это то, что мы имеем дело с дилеммой, когда у обоих вариантов есть как свои преимущества, так и недостатки. Как и для любой дилеммы, для ее решения можно использовать два подхода: или выбрать компромиссный вариант, который позволяет частично использовать преимущества обоих вариантов, частично нивелировав их недостатки, или искать «третье» нетрадиционное решение, которое позволит в полной мере сохранить сильные стороны обоих вариантов.

Возможный компромиссный вариант для дилеммы относительно детализации описаний процессов очевиден – разработать документы со «средним» уровнем детализации. Не будем останавливаться на нем, только укажем аспекты, которые нужно учесть при выборе этого оптимального среднего уровня:

Сложность процесса, риски возникновения ошибок при его выполнении;

Важность процесса, возможные следствия возникновения ошибок (как для самой организации, так и для ее заинтересованных сторон);

Необходимость обеспечения гибкости при выполнении процесса, реагирование на непредусмотренные внешние возможности или риски;

Стабильность процесса, частота внесения изменений в порядок его выполнения и важность этих изменений (этот вопрос будет детально рассмотрен ниже; чем чаще вносятся изменения, тем большей может быть потребность в детальном документе);

Уровень квалификации исполнителей процесса (и возможность поддерживать его в будущем, в частности – уровень текучести среди исполнителей);

Уровень мотивированности исполнителей процесса (насколько они будут использовать предоставленную им свободу действий для выбора оптимальных вариантов с точки зрения организации или простейших вариантов со своей точки зрения).

Что касается «более глубокого» оптимального решения, то оно должно сохранить и соединить преимущества обоих подходов: обеспечить возможность детального определения процесса (для управления им, сохранения знаний, обучения) и, в то же время, гибкость в его выполнении и заинтересованность персонала в поиске лучших путей выполнения. Должна быть обеспеченная «гибкая стандартизация» или «гибкая детализация» описаний процессов.

В традиции, принятой в отечественных организациях, понятие «стандартизация» и «гибкость» являются противоположными. Возможно, такое представление пошло еще от советских ГОСТов: дескать, стандарты являются очень негибкими, редко пересматриваются и могут устареть еще до пересмотра, и воспринимаются как внешняя данность, на которую организация не имеет никакого влияния.

Но существует и противоположный взгляд, при котором стандартизация не является противоположностью гибкости и усовершенствованию, а их обязательным условием. Ведь если процесс выполняется по неизменной схеме на протяжении продолжительного времени, потребность в детальном описании этой схемы минимальна: исполнители и так выучат эту схему, а все несогласования «притрутся» в процессе работы. Если же порядок выполнения процесса изменяется регулярно, то будет очень проблематично обеспечить его эффективность без стандартизации. Очевидно, что детальное описание процессов нужно для того, чтобы обеспечить оперативное внедрение изменений: возможность быстрого обучения персонала новой схеме работы и эффективного контроля за тем, чтобы его работа отвечала новым требованиям. При частых изменениях процесса организация просто не имеет возможности ждать, когда исполнители выучат новый порядок работы «на практике», за это время он сам может успеть устареть. Менее очевидным, но не менее важным фактором является то, что необходимость отражения изменений в документированном описании процесса требует глубокого анализа нового порядка работы, проверки его согласованности, обсуждения всех возможных проблем – еще на этапе подготовки к внедрению изменения. А принятие решения об изменениях без такого предварительного обсуждения – это необходимость тратить значительное время на выявление проблем и поиск путей их устранения уже после внедрения. Короче говоря, изменения в порядок выполнения процесса вносятся значительно легче, если есть конкретный документ, в который можно эти изменения записать.

Для того, чтобы документированные описания процессов действительно заработали в пользу гибкости и усовершенствования подходов, нужно изменить их восприятие персоналом и руководством. Они должны восприниматься не как ограничения, которые навязываются исполнителям процессов, а как отражение наилучшей существующей практики выполнения работ (определение, наиболее распространенное в Японии). Но очевидно, что представление о наилучших вариантах выполнения работ постоянно изменяется, по мере накопления нового опыта – именно в этом и заключается организационное обучение, – соответственно, должны изменяться и описания процессов. С этой точки зрения, если описание процесса остается неизменным на протяжении продолжительного времени, это свидетельствует о том, что владелец процесса не в полной мере выполняет свои функции: не анализирует накопленный опыт и не использует его для выделения лучшей практики, которую нужно стандартизировать, или возможных рисков, которые следует предотвращать. Можно сказать, что при таком подходе стандарты существуют не для того, чтобы их выполняли не задумываясь, а для того, чтобы их пересматривали.

Конечно, для того, чтобы описанные принципы работали на практике, нужно, чтобы внесение изменений в документ, содержащий описание процесса, было простым и оперативным. Иначе окажется, что исполнителям проще или вообще не стараться совершенствовать процесс (тогда описания процессов превратятся в тормоз для развития организации), или совершенствовать порядок работы, не отражая его в документах (тогда они превратятся на груду устаревших бумаг). Условий для простого внесения изменений в описание процессов есть два: простая и удобная процедура пересмотра документов, а также форма документов, которая упрощает внесение изменений.

Ниже приведены возможные решения для внедрения вышеописанных принципов в деятельность организации.

Многоуровневые процессы

Безусловно, одним из главных факторов, которые делают изменения в описаниях процессов осложненными и растянутыми во времени, является необходимость утверждать их на уровне высшего руководства организации (как правило – лично первого руководителя). При том, что далеко не всегда первый руководитель имеет возможность и желание действительно анализировать содержание документа, эффективность предложенной схемы выполнения процесса. Если же описание процесса является очень детальным, он может содержать такие детали, в которые первому руководителю действительно нет смысла вникать.

Альтернатива такому подходу понятна: должна существовать многоуровневая структура документов, которые утверждаются руководителями разных уровней самостоятельно. На первом этапе такая структура может быть хотя бы двухуровневой – более общее описание процесса, которое утверждается первым руководителем, и его детализированное описание, которое утверждается владельцем процесса. При этом в первом описании определяются требования относительно выполнения процесса, выдвигаемые первым руководителем и которые являются важными для него – их выполнение он готов контролировать лично. Во втором, детализированном описании, владелец процесса определяет, как именно он будет реализовывать требования высшего руководства, как он будет организовывать процесс, чтобы обеспечить достижение поставленных перед ним целей. Такой подход позволяет более гибко руководить порядком выполнения процесса и вносить изменения в документы, в которых он описан. Кроме того, он способствует более четкому определению роли владельца процесса, определению его полномочий и их размежеванию с полномочиями первого руководителя. Если детальнее рассмотреть соотношение этих документов, можно выделить такие ситуации:

определенная деятельность вообще не регламентирована в общем описании процесса и описывается только в детализированном (например, первый руководитель не интересуется тем, как именно проводится изучение ожиданий потребителей, все что его интересует, это требования к выходу процесса – получение дважды в год отчета, содержащего определенный объем информации; схему сбора этой информации описывает владелец процесса в детализированном описании);

определенная деятельность обозначена в общем описании и не раскрывается в детализированном (первый руководитель определил в общем описании, что дважды в год должно проводиться анкетирование 50 наибольших потребителей и перечень вопросов для него согласовывается на совещании по стратегическому развитию; владелец процесса решил, что этой информации достаточно для него и она не нуждается в дополнительной детализации);

определенная деятельность обозначена в общем описании и раскрыта владельцем процесса в детальном (первый руководитель определил, что дважды в год должно проводиться анкетирование ключевых потребителей по согласованной анкете и подаваться отчет; владелец процесса решил, что для успешного выполнения этой работы ему нужно детально описать порядок разработки анкет, формирования выборки потребителей, распространение анкет и контроля их возвращения и т.п.);

определенная деятельность обозначена в общем описании, оно же содержит требования относительно ее конкретизации и уточнения в детальном описании (первый руководитель определил, что дважды в год проводится анкетирование ключевых потребителей и указал, что владелец процесса должен определить и задокументировать в детальном описании порядок составления анкет, их распространения и контроля поступления).

В дальнейшем, такая двухуровневая структура документов может развиваться до многоуровневой. Оптимальным путем для реализации этого является углубление процессного подхода: определение процессов низших уровней, их границ и владельцев. Конечно, можно создать систему, в которой детальные описания составляющих элементов процесса разрабатываются и пересматриваются руководителями отделов, цехов, участков. Но будет более эффективно, если эти работы будут выполнять те же люди, но с полномочиями владельцев процессов низших уровней. Принципиальная схема остается той же: владелец процесса высшего уровня определяет требования к порядку выполнения работ, которые он считает обязательными, а владельцы процессов низшего уровня развивают и уточняют их, определяют, как именно они будут их выполнять. В идеале, такая схема должна быть распространена на руководителей всех уровней. Конечно, она будет требовать существенного пересмотра роли руководителей низших уровней: они должны быть не только диспетчерами, которые доводят до подчиненных решения высшего руководства, и надзирателями, обеспечивающими и контролирующими выполнение этих решений, а настоящими руководителями, у которых есть понятные полномочия и которые отвечают за их эффективную реализацию.

Вспомним вышеприведенное определение процесса как наилучшей существующей практики выполнения определенных работ. Накопление знаний в процессе выполнения работы, поиск путей ее усовершенствования, выделение наиболее эффективных методов выполнения работы и обеспечение их применение – все это должно быть неотъемлемой функцией каждого руководителя. И наилучшим образом эти функции могут быть реализованы, если руководитель является «владельцем» документа, определяющего детальный порядок выполнения работы в области его ответственности и может самостоятельно вносить в него изменения (в рамках, определенных в документах, утвержденных руководителями высших уровней). А наилучшим путем для согласования таких документов, ведущихся многими руководителями на разных уровнях, является применения процессного подхода с четким определением и согласованием границ и целей процессов, их входов и выходов (а соответственно – внутренних потребителей и поставщиков, с которыми нужно согласовывать изменения).

При таком подходе постоянный пересмотр соответствующего документа становится не просто полномочием, а обязательной функцией руководителя (точнее, отражением того, что он выполняет свою функцию накопления и применения новых знаний о процессе). И здесь уже можно сказать, что если руководитель, который является владельцем процесса определенного уровня, на протяжении продолжительного времени не вносил изменений в документированное описание этого процесса, к нему должен возникать вопрос — выполняет ли он функцию владельца процесса.

Конечно, для эффективной работы описанной схемы, важно чтобы форма документов упрощала внесение изменений в них (включая обеспечение согласованности разных документов: как «по горизонтали» между документами одного уровня, которые описывают сопредельные процессы, так и «по вертикали» между документами разных уровней, которые описывают один процесс). Оптимальным кажется использование простой, графической структуры документов (в виде блок-схем, таблиц, возможно – рисунков).

Особенно удобным может быть представления документов в электронном виде. Это может позволить:

упростить работу по отражению изменений в экземплярах действующих документов (использование классических методов управления изменениями в бумажных документах является довольно трудоемким и может отразить желание постоянно просматривать документы);

при использовании соответствующих программных систем – автоматизировать выполнение рутинных работ, связанных с внесением изменений в процессы (проверка согласованности описаний процессов, определение влияния изменений на должностные инструкции и положение о структурных подразделениях и т.п.).

Обязательные требования и рекомендованная практика

Одной из возможных вариаций описанной системы являются включения в документированные описания процессов не только обязательных требований относительно их выполнения, но и лучшей практики, которая имеет не обязательный, а рекомендованный характер. Такой шаг является логическим развитием тезиса о том, что описания процессов отображают лучшую практику их выполнения. А такая практика может быть как желательной, так и обязательной к использованию. Причины того, что определенные требования относительно порядка выполнения процесса определяются именно как рекомендованные могут быть разными:

Недостаточная проверенность и апробированность предложенных подходов;

Недостаточная квалификация всего персонала, привлеченного к выполнению процесса, для того, чтобы определить подходы как универсальные;

Необходимость сохранения гибкости при выполнении процесса, нецелесообразность его слишком жесткой регламентации.

Если по этим или другим причинам определенные подходы к выполнению процесса нецелесообразно определить как обязанности, но есть желание зафиксировать знание относительно этих подходов – помочь может статус рекомендованной практики.

Иногда организации вводят эти два подхода: выделение лучшей практики и процессный подход независимо друг от друга. Создается база лучших практик (как правило – во внутренней компьютерной сети), определяются пути ее пополнения, выполняются определенные шаги по ее пропаганде и распространению – но все это без связи с процессами и их документированными описаниями. В лучшем случае структура базы лучших практик строится на основе процессной структуры. Такое разделение может привести к проблемам как с пополнением базы, так и с ее использованием. Во-первых, с точки зрения соответствующих руководителей выделение новых лучших практик становится отдельной работой, наравне с усовершенствованием порядка выполнения процесса: а на две отдельных работы всегда сложнее найти время и ресурсы. Кроме того, возникает риск того, что обязательные требования и лучшая практика выполнения одной и той же работы могут или дублироваться, или противоречить друг другу. Но наиболее серьезная проблема при построении «отдельной» базы лучших практик – обеспечение ее реального применения производителями работ. Ведь не совсем понятно, в каких именно ситуациях исполнитель должен «заглянуть» в базу и поискать там рекомендации относительно лучших путей выполнения своей работы.

Поэтому более эффективным может быть вариант, когда и требования, и пожелания к выполнению процесса описываются совместно, в одном документе (как вариант: документ, который описывает требования, содержит ссылку на описания лучших практик). Это может быть особенно удобно, если эти документы представлены в виде информационной системы на электронных носителях с возможностью перекрестных ссылок между ними. Но главным является даже не их общее описание, а общая разработка, проектирование работ, общее определение того, что именно в работе является обязательным, а что — желательным, чем можно пожертвовать ради гибкости, а чем – нет. Введение в описания процессов рекомендованной практики облегчит дилемму, с которой сталкиваются владельцы процессов: включение определенных требований в описание процессов может уменьшить их гибкость, а «не включение» — приведет к потере ценного опыта.

Общее проектирование этих составляющих позволяет также лучше учитывать их взаимодействие при пересмотре процессов. В частности, могут выполняться такие действия:

рекомендованная практика может получать статус обязательных требований (если она подтвердила свою высокую эффективность по сравнению с другими вариантами выполнения процесса, стала общеупотребительной);

часть обязательных требований может переводиться в категорию рекомендованной практики (если стало важным обеспечить гибкость в выполнении процесса или если появилось желание попробовать другие варианты выполнения работ);

рекомендованная практика может изыматься из документа (если она оказалась неэффективной или если появилась лучшая практика).

Обратим внимание на один широкоизвестный пример документа, который содержит как требования, так и рекомендации относительно выполнения работ – стандарт ISO 9004. Структура его известна: требования к определенной деятельности взяты из стандарта ISO 9001 и выделены рамочкой, а дальше идут комментарии относительно возможных путей реализации этих требований. Заодно этот пример может успокоить те организации, которые волнуются относительно реакции органа по сертификации на подобную структуру документов.

Вводя в документированные описания процессов «необязательные» элементы организация должна определить их статус, например:

абсолютно необязательные рекомендации, информация к размышлению, решение о применении которой принимается исполнителем;

рекомендованная схема, которая применяется в большинстве случаев, но исполнитель может отступать от нее по собственному решению (например, если потребитель предъявляет нестандартные требования, для удовлетворения которых нужны нестандартные действия);

«почти обязательная» схема, когда отклонение от нее возможны, но они должны регистрироваться исполнителями или согласовываться с руководством (как вариант – руководство должны информировать о таких отклонениях постфактум).

Конечно, возможен вариант, когда организация включает в описания процессов, рядом с обязательными требованиями, еще и рекомендации нескольких разных уровней «необязательности», но на практике такая ситуация маловероятна. Такая система может быть слишком сложной как для ее проектирования владельцами процессов, так и для ее понимания исполнителями.

Для того, чтобы система документирования лучшей практики выполнения процессов успешно действовала, важно определить источник информации о такой практике и схему сбора этой информации. Ведь если обязательные требования и ограничения относительно выполнения процессов задаются сверху, от руководства, то лучшая практика может рождаться в разных местах, чаще всего – на уровне отдельных исполнителей. Поэтому ее выделение и сбор являются важной задачей, без решения которой соответствующие разделы в описаниях процессов могут просто оставаться пустыми.

Возможными источниками информации о лучшей практике могут быть такие:

внутренние аудиты (их процедура может предусматривать выявление и фиксацию отклонений от стандартного уровня работы не только «вниз» – несоответствия, но и «вверх» – лучшие практики);

отчетность о выполнении процессов или работе подразделений и ее анализ (особое внимание должно уделяться случаям значительного улучшения результатов и выделению причин такого улучшения);

внутренний бенчмаркинг (может проводиться на основе сопоставления отчетности или в других формах – если одно подразделение, специалист и т.п. достигли значительно лучших результатов, чем другие – должны выделяться причины этого);

предложения персонала относительно лучшей практики (в отличие от традиционных предложений по усовершенствованию, они могут быть подтверждены собственным опытом: не «я предлагаю делать», а «я сделал и получил положительные результаты»);

внешнее обучение и внешний бенчмаркинг.

Заметим, что введение в описания процессов такого понятия, как рекомендованная лучшая практика позволяет распространить процессы на так называемые «мягкие» или «гибкие» составляющие системы управления (на английском языке — soft), т.е. на те, которые сложно или нецелесообразно алгоритмизировать и которые, соответственно, сложно описать в терминах обязательных требований к порядку их выполнения. Примерами такой деятельности могут быть:

действия по развитию корпоративной культуры, распространение и применение системы ценностей и т.п.;

мотивация персонала, его привлечение к процессам усовершенствования и т.п.;

развитие партнерских отношений с потребителями, поставщиками и т.п.;

глобальный анализ деятельности организации, определение стратегических направлений ее развития, управление стратегическими изменениями.

Разработать алгоритмы выполнения этих действий хотя бы с минимальным уровнем детализации (чтобы они несли содержательную нагрузку) может быть сложно. Поэтому, на первом этапе, можно ограничиться описанием основных принципов, рекомендаций, пожеланий относительно их выполнения. А уже в дальнейшем, накопив определенный опыт управления этой деятельностью в рамках процессного подхода, можно рассматривать целесообразность более глубокого документирования.

Внедрение в описания процессов рекомендованной практики является показательным и с точки зрения стиля отношений между руководством и персоналом организации. Речь идет о том, что руководство может не только предъявлять требования к сотрудникам и контролировать их выполнение, но и советовать их, предлагать, подсказывать. Руководство показывает, что оно доверяет сотрудникам самостоятельно принимать решение о том, как лучше действовать в конкретной ситуации, использовать ли эти рекомендации.

Завершая статью, следует сказать несколько слов о путях общего использования двух указанных подходов: создания многоуровневой структуры описаний процессов и выделения рекомендованной практики их выполнения. Конечно, если организация решила пойти по этому пути, соответствующие шаги должны быть четко спроектированы и согласованы. Например, возможным вариантом, который помог бы упростить внедрение новой системы, является такой: на первом этапе руководители низших уровней не описывают обязательные требования к выполнению процессов, а ограничиваются разработкой рекомендаций относительно выполнения требований, оформленных высшим руководством (но эти рекомендации сразу должны быть связаны с первоначальной структурой).

Курсовая работа: Характеристика торгового предприятия

Содержание

Содержание

1. Технологическая и экономическая характеристика торгового предприятия

1.1. Паспорт магазина

1.2. Анализ основных экономических показателей магазина. Сделайте вывод о рентабельности предприятия

2. Ассортимент игрушек, организация продажи игрушек

2.1. Классификация игрушек

2.2. Характеристика ассортимента игрушек

2.3. Требования к качеству

2.4. Условия и сроки хранения

3. Организация продажи

3.1. Источники поступления товаров

3.2. Организация завоза

3.3. Приемка по качеству и количеству

3.4. Подготовка товаров к продаже

3.5. Размещение и выкладка товаров

3.6. Рекомендации покупателям

4. Ассортимент яиц и яичных продуктов

4.1. Классификация товаров

4.2. Характеристика ассортимента

4.3. Требования к качеству

4.4. Условия хранения

5. Организация учета денежных поступлений за проданные товары

5.1. Тип контрольно-кассовых машин, применяемых в магазине

5.2. Функции, выполняемые контрольно-кассовой машиной

5.3. Порядок и последовательность выполнения режимов работы

5.4. Порядок ведения кассовых документов

6. Выводы и предложения по улучшению организации продажи товаров

7. Список используемой литературы

1. Технологическая и экономическая характеристика торгового предприятия

1.1 Паспорт магазина

ООО «Виола-2» находится по адресу Сибиряков-Гвардейцев, 56а

ООО «Виола-2» занимается реализацией товаров.

ООО «Виола-2» — это современная, постоянно развивающаяся компания, нацеленная на создание комфорта и выбора для покупателей.

1.2. Анализ основных экономических показателей магазина. Сделайте вывод о рентабельности предприятия

Проанализируем прибыль ООО «Виола-2» и покажем количественное влияние различных факторов на прибыль.

Таблица 1. Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного (2005) года ООО «Виола-2»

Показатели — факторы

Сумма, руб.

Выводы
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг

701 606

Увеличение прибыли
2. Изменение цен на реализованную продукцию

16 332

Увеличение прибыли
3. Себестоимость реализации продукции, товаров, работ, услуг

13 013

Увеличение прибыли
4. Коммерческие расходы

38 649

Увеличение прибыли
5. Управленческие расходы

0

Неизменность прибыли
Влияние на прибыль от реализации

769 601

Увеличение прибыли
6. Проценты к получению

0

Неизменность прибыли
7. Проценты к уплате

0

Неизменность прибыли
8. Доходы от участия в других организациях

0

Неизменность прибыли
9. Прочие операционные доходы

0

Неизменность прибыли
10. Прочие операционные расходы

-657 631

Уменьшение прибыли
11. Прочие внереализационные доходы

6 619

Увеличение прибыли
12. Прочие внереализационные расходы

65

Увеличение прибыли
Влияние на прибыль отчетного периода

118 654

Увеличение прибыли

На увеличение прибыли ООО «Виола-2» наибольшее влияние оказал рост выручки, а также снижение коммерческих расходов в структуре затрат организации. Главным фактором снижения прибыли от продаж являются операционные расходы.

Таблица 2. Показатели, характеризующие рентабельность ООО «Виола-2»

Показатели

2005

2004

Пояснения
1. Рентабельность продаж, %

14,04

5,67

прибыль от реализации на ед. реализов. продукции
2. Общая рентабельность отчетного периода, %

13,18

5,63

балансовая прибыль на ед. реализованной продукции
12,63

5,02

чистая прибыль на ед. реализованной продукции
3. Рентабельность собственного капитала, %

115,10

109,12

эффективность использов. собст капитала (по бал П)
110,24

97,43

эффективность использов. собст капитала (по чист П)
4. Экономическая рентабельность (рентабельность активов), %

44,99

8,50

эф-ть исп-ия всего им-ва предприятия (по БП)
43,09

7,59

эф-ть исп-ия всего им-ва предприятия (по ЧП)
5. Фондорентабельность, %

343,59

—

эф-ть спольз. осн. ср-в и проч. внеоб. активов (по БП)
329,07

—

эф-ть спольз. осн. ср-в и проч. внеоб. активов (по ЧП)
6. Рентабельность основной деятельности, %

16,33

6,01

прибыль от реализации на 1 руб затрат
7. Рентабельность перманентного капитала, %

115,10

109,12

эф-ть использ. капитала, влож. на длит срок в орг.(БП)
110,24

97,43

эф-ть использ. капитала, влож. на длит срок в орг.(ЧП)
8. Коэф-т устойчивости экономического роста

1,15

1,09

темпы увелич. собств. капитала за счет ФХД (по БП)
1,10

0,97

темпы увелич. собств. капитала за счет ФХД (по ЧП)
9. Период окупаемости собственного капитала, лет

0,9

0,9

через ск-ко лет окупятся вложения в орг. ( по БП)
0,91

1,03

через ск-ко лет окупятся вложения в орг. ( по ЧП)

Необходимо отметить рост практически всех показателей рентабельности деятельности ООО «Виола-2»: рентабельности продаж, общей рентабельности, рентабельности собственного капитала, активов, основных фондов, перманентного капитала. Также увеличился коэффициент экономического роста торговой организации наряду с сокращением периода окупаемости собственного капитала ООО «Виола-2».

2. Ассортимент игрушек, организация продажи игрушек

2.1 Классификация игрушек

Игрушки в ООО «Виола-2» классифицируют следующим образом:

-по воспитательному назначению

— по материалу изготовления

2.2 Характеристика ассортимента игрушек

1. Игрушки, способствующие развитию первоначальных движений и восприятия. Они развивают у ребенка осязания, координацию движения, дают ребёнку первое представление о форме, размере, цвете к ним относятся подвески, шарики, мячи, матрешки и т.д.

2. Игрушки, способствующие физическому развитию детей (развитие силы, ловкости (кегли, спортроллеры, велосипеды, санки и т.д.))

3. К игрушкам, знакомящим детей с элементами науки и техники, относят конструктор, модели машин, механизмов и приборов, химические и электромонтажные наборы, электронные.

4. Игрушки, знакомящие с трудовыми процессами –это лопатки, грабли и т.д.

5. К игрушкам, способствующим музыкальному и художественному развитию детей, относят детские музыкальные инструменты, театр кукол, альбомы для раскрашивания, пластилин и т.д.

6. Настольные игры развивают наблюдательность, логическое мышление, смекалку, дисциплинированность.

7. Игрушки – забавы это смешные, танцующие и прыгающие фигурки животных, сказочные персонажи.

9. Игрушки для детей ясельного возраста (до 3 лет) для раннего возраста – погремушки, подвески и т.д. Для детей второго года жизни –матрешки, мячи, кубики Для третьего года — кольца, пирамиды, трехколесные велосипеды.

10. Игрушки для детей дошкольного возраста (от 3 до 6 лет) (мозайки, велосипеды, конструкторы и т.д.

11. Игрушки для детей школьного возраста – конструкторы, шахматы, лыжи, шашки, настольный теннис и т.д.

1. Резиновые игрушки

2. Пластмассовые игрушки

3. Игрушки из ткани и меха

4. Игрушки из дерева и др.

2.3 Требования к качеству

Потребительские свойства можно разделить на четыре группы:

Функциональные, эргономические, эстетические, надежные.

Функциональные.

Игрушки должны соответствовать назначению.

Эргономические свойства

Должны обладать, безопасностью и безвредностью (обуславливается отсутствием выделения вредных летучих веществ, аллергического действия, а также чистотой материалов и изделия в целом).

1.3. Эстетические свойства

Художественно-колористическое оформление (окраска, выделка и др).

1.4.Надежные свойства

Игрушки должны быть прочными, все болтики должны быть крепко прикручены, швы – прочно прошиты.

2.4. Условия и сроки хранения

Для хранения товаров требуется надежная защита от ударов, вибрации, сдавливания, царапин и сколов, а также влаги, загрязнений и вредных тепловых и акустических воздействий, то идеальным упаковочным материалом будут мягкие воздушно-пузырчатые пленки (ВПП). Структура пленки определяет ее качества. Во-первых, воздушно-пузырчатая пленка ударопрочная, она защищает продукцию от механических повреждений и оберегает даже от самых сильных ударов, что очень важно при транспортировке хрупких изделий, для обеспечения их надежной перевозки. Во-вторых, ВПП имеет улучшенные влаго-, пыле- и электроизоляционные свойства, что позволяет упаковывать в нее приборы и детали, для которых губительно воздействие воды, пыли и статического заряда. В-третьих, воздушно-пузырчатая пленка, благодаря ее упругости и прочности на разрыв, рассчитана на многократное использование. Как любая полиэтиленовая пленка, она прозрачная, что не препятствует визуальной оценке упакованного материала — это, в-четвертых.

3. Организация продажи

3.1 Источники поступления товаров

Поставщиками-посредниками ООО «Виола-2» являются оптовые предприятия общенационального, регионального уровня различного товарного ассортимента (специализации), составляющие основу системы оптовой структуры на потребительском рынке, оптовые посредники (дистрибьюторы, предприятия-брокеры, предприятия-агенты, дилеры), а также организаторы оптового оборота (оптовые ярмарки, аукционы, товарные биржа, оптовые и мелкооптовые рынки, магазины-склады и т.п.).

К таким предприятиям относятся:

1. ООО «Велес»

2. ЗАО «Мишутка»

3. ООО «Лана»

4. ЗАО «Лужок»

3.2 Организация завоза

Завоз товаров в магазин ООО «Велес-2» осуществляется с учетом объема товарооборота, типа и размера магазина, материалов изучения спроса, состояния товарных запасов, расположения источников снабжения, транспортных средств, а также в соответствии с обязательными ассортиментными перечнями, утвержденными для каждого типа магазина.

Правильная организация работы магазина требует планомерного, бесперебойного и ритмичного снабжения товарами.

3.3 Приемка по качеству и количеству

Одной из наиболее важных составных частей технологического процесса магазина ООО «Велес-2» является приемка поступивших товаров по количеству и качеству. При приемке товаров ООО «Велес-2» устанавливают соответствие наименования, сорта и цены товаров данным сопроводительных документов; количество мест, массы брутто и нетто, состояние тары и упаковки; качество товара.

Принимают товар работники магазина ООО «Велес-2», на которых возложена материальная ответственность за его сохранность. Правильно организованная приемка обеспечивает сохранность товара, поступающего в торговую сеть. Работники ООО «Велес-2», осуществляющие приемку, должны быть ознакомлены с правилами и сроками приемки, составления вызова поставщика, актов, претензий об обнаруженных расхождениях в количестве и качестве принимаемых товаров. Администрация магазинов должна систематически контролировать выполнение правил приемки, хранения товаров, своевременность документального оформления приемки товаров.

Приемка товаров по количеству в ООО «Велес-2». Осуществляется в зависимости от способа доставки товаров: в магазине (при централизованной доставке), на складе поставщика (при вывозе товара транспортом магазина), на станции (пристани) назначения (товар доставлен железнодорожным, водным транспортом). При приемке сверяют массу, число мест, единиц товара с данными транспортных и сопроводительных документов.

Проверка количества товаров в ООО «Велес-2» проводится в тех же единицах измерения, которые указаны в сопроводительных документах. При отсутствии их приемка проводится с составлением акта, в котором указывают фактическое количество товара. Поступивший товар принимается в таком случае на ответственное хранение до прибытия сопроводительных документов.

Приемка товаров, поступивших в закрытой таре, по количеству обычно проводится в два этапа. На первом этапе товар принимают предварительно. Товары, отгружаемые в неповрежденной таре, принимают на месте получения их от поставщика или от транспортных органов путем проверки маркировки, пересчета товарных мест, определения массы брутто. При этом содержимое упаковочных мест по количеству единиц и массе нетто не проверяется, а в сопроводительных документах делается отметка, что товары приняты без внутренней проверки. Товары в стандартной исправной таре (например, мешки с сахаром, мукой, крупой) принимают без перевешивания по числу товарных мест.

Окончательную приемку товаров по количеству проводят в магазине ООО «Велес-2», проверяя количество единиц товара в каждом тарном месте и массу нетто. Если товары поставлены без тары, в поврежденной или открытой таре, то их принимают по массе нетто и количеству единиц в том месте, где происходит фактическая сдача их поставщиком получателю.

Приемка товаров по качеству и комплектности. Торговля призвана стать преградой для поступления к покупателям товаров низкого качества. Приемка товаров по качеству проводится органолептически (на вкус, запах, внешний вид, консистенцию и т. д.) предварительно на месте получения и окончательно — в магазине.

При обнаружении недоброкачественности и некомплектности товаров приемка в ООО «Велес-2» приостанавливается. Получатель обязан обеспечить хранение этих товаров и вызвать представителя поставщика для окончательной приемки. По результатам приемки составляется акт.

3.4 Подготовка товаров к продаже

При подготовке товаров к продаже в ООО «Велес-2» производится проверка соответствия цен, сортности, указанных в сопроводительных документах и на маркировке; облагораживание товаров (очистка от пыли, удаление смазки, устранение мелких неисправностей, утюжка, протирка верхнего слоя продовольственных товаров); фасовка, предварительная нарезка товаров, укладка товаров в специальную тару для подачи в торговый зал; комплектование подарочных наборов; заполнение и прикрепление ярлыков цен.

Подготовка товаров к продаже в магазинах производится продавцами.

Предварительная подготовка и фасовка товаров способствуют повышению производительности труда продавца, более быстрому обслуживанию покупателей, снижению товарных потерь.

3.5 Размещение и выкладка товаров

Поступившие в ООО «Велес-2» товары обычно не могут быть переданы в торговый зал в том же виде, в каком они завезены, и нуждаются в подготовке к продаже. К таким операциям относятся распаковка (освобождение от внешней тары) и сортировка (группировка изделий по размерам, фасонам, сортам, ценам). Распаковка товаров относится к операциям, производимым с большинством товаров. При этом главное внимание должно быть уделено сохранности тары и качества товаров.

3.6 Рекомендации покупателям

Потребитель, которому проданы изделия ненадлежащего качества, если оно не было оговорено продавцом, вправе по своему выбору потребовать:

безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление потребителем или третьим лицом;

соразмерного уменьшения покупной цены;

замены на товар аналогичной марки (модели, артикула);

замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены.

Потребитель вместо предъявления этих требований вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы. По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками.

При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества. Убытки возмещаются в сроки, установленные настоящим Законом, для удовлетворения соответствующих требований потребителя.

В случае обнаружения недостатков товара, свойства которого не позволяют устранить их, потребитель по своему выбору вправе потребовать от продавца (уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя) замены товара на товар аналогичной марки (модели, артикула) или на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены, соразмерного уменьшения покупной цены либо отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы, а от изготовителя (уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) замены товара на товар аналогичной марки (модели, артикула) или возврата уплаченной за него денежной суммы. Отсутствие у потребителя кассового или товарного чека либо иного документа, удостоверяющих факт и условия покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении его требований. Продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер обязаны принять товар ненадлежащего качества у потребителя и в случае необходимости провести проверку качества товара. Потребитель вправе участвовать в проверке качества товара.

4. Ассортимент яиц и яичных продуктов

4.1 Классификация товаров

В зависимости от способа и срока хранения, качества и массы куриные пищевые яйца в ООО «Виола-2» подразделяют на диетические и столовые.

4.2 Характеристика ассортимента

Диетическими называют яйца, не хранившиеся при отрицательной температуре и реализуемые в течение 7 сут. после снесения, не считая дня снесения. На скорлупе каждого яйца ставят красной краской штамп с обозначением месяца, числа снесения и категории. Скорлупа диетических яиц должна быть чистой, воздушная камера — неподвижной, высотой не более 4 мм, желток — малозаметным и прочным, белок — плотным. Диетические яйца делят на отборные, I и II категорий. Масса одного яйца отборного не менее 65 г, I категории — не менее 55, а II категории — 45 г.

Столовыми называют яйца, срок хранения которых не превышает 25 сут со дня сортировки, не считая дня снесения, и яйца, хранящиеся в холодильниках не более 120 сут с воздушной камерой высотой не более 7 мм; а яиц, хранящихся в холодильниках, — не более 9 мм. В столовых яйцах допускается некоторая подвижность воздушной камеры. Желток должен быть прочным, малозаметным, может слегка перемещаться, допускается небольшое отклонение от центрального положения; в яйцах, хранившихся в холодильниках, допускается перемещение желтка. Белок должен быть плотным, светлым, прозрачным, но допускается и недостаточно плотный. По массе столовые яйца подразделяют на те же категории, что и диетические. На скорлупу каждого столового яйца ставят штамп синей краской с обозначением только категории в зависимости от массы. В отдельные периоды времени допускается не маркировать столовые яйца.

В зависимости от вида механического повреждения, развития микробиологических процессов, аномалий яйца могут иметь дефекты, по которым их относят к несоответствующим требованиям стандарта.

4.3 Требования к качеству

К нестандартным относят мелкие яйца — масса одного яйца менее 45 г и имеющие следующие дефекты: малое пятно — яйцо с одним или несколькими неподвижными пятнами под скорлупой размером не более */8 поверхности скорлупы, образованными колониями плесневых грибов; большое пятно — яйцо с пятнами под скорлупой размером более 1/8 ее поверхности; красюк — яйцо с однородной рыжеватой окраской содержимого вследствие полного смешения белка с желтком; тек — яйцо с поврежденной скорлупой и подскорлупными пленками (допускается использование на птицефабриках в течение суток после снесения); кровяное пятно — яйцо с кровяным включением, видимым при овоскопировании, в белке или на поверхности желтка; затхлые яйца — яйцо, адсорбировавшее запах плесени или с заплесневевшей поверхностью скорлупы; тумак — яйцо с испорченным содержимым, непрозрачное, с гнилостным запахом (в результате воздействия гнилостных бактерий и плесневых грибов); зеленая гниль — яйцо с белком зеленоватого цвета и неприятным запахом; миражное — яйцо, изъятое из инкубатора как неоплодотворенное; запашистое — яйцо с посторонним запахом; выливка — яйцо с частичным смешением желтка с белком; присушка — яйцо с присохшим к скорлупе желтком.

4.4 Условия хранения

Хранят диетические яйца при температуре не выше 20 °С и не ниже О °С; столовые — при температуре не выше 20 °С. В холодильниках яйца хранят при температуре от 0 до —2 °С и относительной влажности воздуха 85-88%.

5. Организация учета денежных поступлений за проданные товары

5.1 Тип контрольно-кассовых машин, применяемых в магазине

На предприятии ООО «Велес-2» используется кассовый аппарат «АМС-100К». Машина включается в работу нажатием на клавиши суммирующих счетчиков.

5.2 Функции, выполняемые контрольно-кассовой машиной

ККМ «АМС-100К» оснащена блоком памяти и выполняет поиска цен товаров, относящихся к различным торговым отделам, ведет учет по товарным группам, видам, наименованиям.

Все это дает возможность:

увеличить скорость обслуживания покупателей;

автоматизировать расчетные и учетные операции;

обеспечивать безошибочную работу контролеров-кассиров;

оперативно контролировать торгово-технологический процесс.

5.3 Порядок и последовательность выполнения режимов работы

Ежедневно перед началом работы контролер-кассир ООО «Велес-2» проводит полную подготовку машины к работе: стирает пыль с машины, заправляет чековую и контрольную ленты, проверяет исправность блокирующих устройств и красящего механизма.

Машина может работать в следующих основных режимах:

1. Начало смены

2. Программирование (программных паролей, режимов работы)

3. Ввод (коррекция данных – текущая дата и время, текстовая информация, фиксированные цены, штрих-коды)

4. Касса (работа с одним или несколькими кассирами)

5. Ввод отчета

6. Калькулятор

7. Фискализация

8. Контроль буфера контрольной ленты

9. Автоматическое тестирование

5.4 Порядок ведения кассовых документов

Порядок ведения расчетов с покупателями и оформления кассовых операций регламентируется специальными правилами, утвержденными Правлением Центросоюза.

Перед началом работы заведующий магазином (его заместитель, старший кассир) выдает кассиру ключи от привода машины и от дверцы чекопечатающего механизма. При этом заведующий открывает замок для снятия показаний суммирующих счетчиков, сверяет их с записями в книге кассира-операциониста за предыдущий день, проводит сверку показаний контрольных счетчиков. Заведующий магазином обязан также проверить и подписать записи, сделанные контролером-кассиром на контрольной ленте и в книге кассира-операциониста. Затем замки должны быть переведены в рабочее состояние, а ключ оставлен у заведующего. Принудительный перевод суммирующего счетчика на нули разрешается только при инвентаризации магазина комиссией.

Сумма сданной выручки с учетом оплаченных расходных документов и возвращенных покупателями чеков должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленты. В случае их расхождения заведующий магазином совместно с контролером-кассиром или другим лицом, работающим на кассовой машине, должны выяснить причину расхождения.

6. Выводы и предложения по улучшению организации продажи товаров

В целом ООО «Велес-2» можно охарактеризовать как организации с большим потенциалом. На данной фирме имеется довольно большой резерв роста объема продаж.

В результате анализа был выявлен рост практически всех показателей рентабельности деятельности ООО «Велес-2»: рентабельности продаж, общей рентабельности, рентабельности собственного капитала, активов, основных фондов, перманентного капитала. Также увеличился коэффициент экономического роста торговой организации наряду с сокращением периода окупаемости собственного капитала.

Таким образом, основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Велес-2» свидетельствуют о высокой эффективности коммерческой деятельности предприятия, которая имеет тенденцию дальнейшего роста.

ООО «Велес-2» осуществляет стратегическое управление. В подтверждение этого можно привести следующие примеры:

Менеджеры компании постоянно отслеживают положение на рынке путем изучения данных СМИ и Internet, следят за котировками курсов валют.

Постоянно проводятся собрания высшего руководства и финансовых менеджеров для обсуждения финансового положения компании и ее дальнейшего развития.

Периодически менеджеры компании разрабатывают различные бизнес-проекты, позволяющие более эффективно использовать имеющиеся ресурсы.

Таким образом, можно сказать, что ООО «Велес-2» обладает достаточно высоким уровнем стратегического мышления и развития.

Список используемой литературы

Ворошилов М.Б. профессия – продавец. М.: Издательство «ПРИОР», 2003.

Каплина В.К. Организация коммерческой деятельности. М.: Издательство ПРИОР, 2004.

Кольцова И.Н. Покупателям о правилах торговли. М.: Экономика, 1990.

Коммерческая деятельность / Под ред. С.Н. Ловачевой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

Коробова Е.К. Коммерческая деятельность. М.: Дело, 2001.

Котлер Ф. Маркетинг Менеджмент – СПб.: Питер, 2001г. – 752с

Кричец Е.В. Коммерческая деятельность торговых предприятий. М.: Издательство «НОРМА», 2005.

Лившиц М.М. Коммерческая деятельность продовольственных магазинов. М.: ЮНИТИ, 2001.

Маркин Р.Н. Управление розничной торговлей. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Мельник Г. Статус ко многому обязывает. // Национальная экономическая газета, 2002, № 2.

Менеджмент: Учебник для вузов/ М.М. Максимцов, А.В. Игнатьева, и др.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998

Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. — М.: Дело, 1995. – 704с

Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учебник. М.: Логос, 2003.

Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003.

Пособие для продавца / Под ред. Г.Г. Памбухчиянц, Л.М. Данилова, П.Ф. Пономарев, В.В. Лазерко. М.: Экономика, 1987.

Реферат: Расчёт баланса рабочего времени работника предприятия

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение_______________________________________ 1 стр.
1. Понятие о сущности технического нормирования____ 2 стр.
2. Методы нормирования труда______________________ 4 стр.
3. Затраты рабочего времени оператора_______________ 5 стр.
4. Фотография рабочего времени_____________________ 6 стр.

Наблюдательный лист №1_________________________ 8 стр.

Наблюдательный лист №2_________________________ 11 стр.

Наблюдательный лист №3_________________________ 13 стр.

Наблюдательный лист №4_________________________ 16 стр.

Наблюдательный лист №5_________________________ 19 стр.

Фактический баланс рабочего времени_______________22 стр.
5. Техника безопасности и охрана труда________________23 стр.
5.1 Требования безопасности перед началом работы______24 стр.
5.2 Требования безопасности во время работы___________24 стр.
5.3 Требования безопасности в аварийных ситуациях_____24 стр.
5.4 Требования безопасности по окончании работы______ 24 стр.
6. Заключение _____________________________________ 25 стр.

Литература_____________________________________ 26 стр.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1
|Дата |Загр. в % |Загр. в час. |
| | | |
|14 марта 2001 |77.6 |292.0 |
| | | |
|15 марта 2001 |61.3 |249.4 |
| | | |
|16 марта 2001 |56.3 |215.4 |
| | | |
|17 марта 2001 |84.1 |187.6 |
| | | |
|18 марта 2001 |57.9 |148.7 |

ВВЕДЕНИЕ

Нормирование труда – это одно из основных направлений научной организации труда. Оно предусматривает внедрение межотраслевых и отраслевых норм и нормативов, для нормирования труда рабочих, инженерно- технических работников и служащих. Нормирование труда является одной из составных частей научной организации труда и имеет своей целью установление меры затрат в виде технически обоснованных норм времени и норм выработки.

Норма выработки – это объем работы на определенной операции, выраженный в натуральных единицах измерения, который должен быть выполнен оператором в единицу времени в конкретных производственных условиях.

Норма времени устанавливает максимально допустимые затраты времени, необходимые для выполнения единицы определенной работы в конкретных производственных условиях, при наиболее полном и рациональном использования возможностей вычислительной техники и применения передового производственного опыта.

Между величинами нормы времени и нормы выработки существует обратная взаимосвязь, то есть с увеличением нормы времени уменьшается норма выработки и, наоборот уменьшением нормы времени увеличивается норма выработки.

1. ПОНЯТИЕ О СУЩНОСТИ ТЕХНИЧЕСКОГО

НОРМИРОВАНИЯ.

Техническое нормирование должно способствовать рациональной организации труда, путем выявления резервов на каждом рабочем месте, установления правильной меры труда, норм выработки, времени, и создавать тем самым, условия для дальнейшего повышения производительности труда и роста производства. Следовательно, под техническим нормированием труда следует понимать совокупность методов и приемов по выявлению резервов рабочего времени и установлению необходимой меры труда.
Основное содержание работы техническому нормированию труда, заключается в следующем:
1) В исследовании затрат рабочего времени в процессе производства, изучении и обобщении передовых форм организации труда, опыта новаторов, лучших способов и приемов выполнения работы;
2) В разработке нормативов для установления обоснованных норм времени, в анализе технологических процессов, в определении квалификации работников и тарификации работ;
3) В разработке вопросов рациональной организации рабочих мест и их обслуживания;
4) В непосредственном установлении технически обоснованных норм времени и выработки, сдельных расценок и контроле за выполнением установленных норм.

Технически обоснованные нормы являются основной предпосылкой высоко производственного труда, способствуют внедрению передовых методов работы на персональном компьютере. Улучшению технологии обработки информации, рациональной организации рабочих мест и следовательно, повышению экономической эффективности использования компьютерных технологий. Они применяются для разработки промышленно-финансовых планов хозрасчетных ПК, используются при составлении расчетов трудовых затрат и стоимости работ, выполняемых на предприятии, на договорных началах для сторонних заказчиков и покупателей. Кроме того, технически обоснованные нормы применяются при оперативно-производственном планировании и для объективной оценки результатов труда операторов предприятия.

2. МЕТОДЫ НОРМИРОВАНИЯ ТРУДА.

Для нормирования труда операторов используется два метода:

— аналитический;

— опытно статистический.

Аналитический метод позволяет обосновать величину устанавливаемой нормы с учетом достигнутого уровня освоения вычислительной техники. При этом методе норма выработки определяется не только по всей работе в целом, но и по каждой отдельной операции, выполняемой операторами на персональных компьютерах.

Каждая нормируемая работа детально изучается и разделяется на отдельные рабочие операции, которые в свою очередь подразделяются на составные части – элементы операции.

Аналитический метод нормирования подразделяется:

1) аналитически-расчетный;

2) аналитически-исследовательский.

Аналитически-исследовательский метод отличается от аналитически- расчетного тем, что устанавливаемые нормы подвергаются предварительному апробированию в условиях лаборатории с целью исследования их реальности и прогрессивности.
Опытно-статистический метод нормирования на использовании отчетных и фактическом выполнении ранее действовавших норм и о фактических затратах рабочего времени на выполнение данной или аналогичной работы. Однако такие данные не вскрывают производственных резервов при выполнении изучаемых операций, так как не учитывают совершенствования техники и организации производства. Существенное влияние на величину устанавливаемой нормы оказывает субъективная оценка нормировщиком затрат времени на операциях технологического процесса. Эти недостатки делают этот метод слабо эффективным.

3. ЗАТРАТЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ОПЕРАТОРА.

Затраты можно классифицировать на несколько видов затрат оператора:

Рабочее время — это все время, которое он должен посвящать выполнению заданной работы в течении одной смены. Оно подразделяется на полезно используемое время (производительные затраты) и потери рабочего времени (непроизводительные затраты). Полезно используемое время складывается из оперативного времени, подготовительно-заключительного времени, отдыха оператора, времени на обслуживание рабочего места.

Оперативное время затрачивается оператором на выполнение работы. Оно бывает двух видов:

— основное — это время выполнения технологической операции на ПК;

— вспомогательное — это время, которое оператор расходует на создание условий, необходимых для выполнения основной работы.

Время на обслуживание рабочего места – это время для поддержания рабочего места в состоянии готовности к выполнению предстоящего задания
(подготовка и проверка ПК, его осмотр и чистка).

Время на отдых – это затраты времени на регламентированный отдых и проведение производственной гимнастики, проводится на 120 минуте после начала рабочего дня.

4. ФОТОГРАФИЯ РАБОЧЕГО ДНЯ.

Фотография рабочего дня является методом изучения всех видов затрат времени путем наблюдения, замера и их фиксации по видам операций на протяжении рабочей смены оператора с целью последующей классификации этих затрат по отдельным категориям. Выявление всех потерь рабочего времени оператора по разным причинам с целью их устранения и разработка нормативного баланса времени с установлением нормативов на нормируемые категории рабочего времени — основная задача проведения фотографии рабочего дня. Для устранения выявленных потерь рабочего времени разрабатываются соответствующие организационно-технические мероприятия, предусматривающие улучшение труда операторов.

Различают следующие виды фотографий рабочего дня:

— Индивидуальная – наблюдение ведется за одним оператором на одном рабочем месте;

— Групповая – под наблюдение берется группа операторов;

— Многостаночная – изучение затрат рабочего времени операторов, обслуживающих несколько ПК.

Фотографию рабочего дня осуществляет либо нормировщик, при помощи инженерно-технического персонала, либо сам оператор (само фотографирование).

Для расчета технически обоснованных норм выработки на работы, выполняемые на ПК, необходимы следующие данные:

— нормативное оперативное время работы;

— нормативы затрат рабочего времени на выполнение нормируемой операции.

Технически обоснованные нормы выработки определяются делением данных оперативного времени, полученных методом фотографии рабочего дня оператора, на время выполнения одной операции.
Постоянный учет, контроль и анализ выполнения норм времени и выработки – основная задача технического нормирования, направленная на повышение эффективности производительности производства предприятия.

НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ №1

Фотографии рабочего дня

Операция: участок подготовки информации на машине

Таблица

2
|Цех, сектор, участок |Условия работы |Фамилия наблюдателя |
|Отдел подготовки информации на машинных|Нормальные |Михайлов А.М. |
|носителях. | | |
|Ф.И.О. оператора |Табельный номер |Наименование машины |Должность. |
|Грознов К.А. |12 |PC 100 |Оператор |
|Дата |Начало наблюдения.|Конец наблюдения. |Продолжительность |
|Наблюдения. | | |наблюдения. |
|14.03.2001 |11.00 |19.00 |7.00 |
|№ |Что наблюдалось |Текущее время |Продолжительность |Индекс |
|1 |Включение машины |0.2 |0.2 |ОБ-1 |
|2 |Загрузка машины |5.4 |5.2 |ОБ-3 |
|3 |Автоматическое устранение |7.7 |2.3 |ОБ-2 |
| |ошибки | | | |
|4 |Получение задания |12.3 |4.6 |ПЗ-1 |
|5 |Ознакомление с заданием |19.8 |7.5 |ПЗ-2 |
|6 |Работа на машине |58.3 |38.5 |ОП |
|7 |Распечатка отчёта |65.4 |7.1 |ОП |
|8 |Утверждение отчёта |71.3 |5.9 |ПЗ-4 |
|9 |Получение задания |78.6 |7.3 |ПЗ-1 |
|10 |Разговор по телефону |91.0 |12.4 |ПО-1 |
|11 |Работа на машине |101.1 |10.1 |ОП |
|12 |Перекур |106.0 |4.9 |ПО-1 |
|13 |Работа на машине |120.0 |14.0 |ОП |
|14 |Производственная гимнастика |130.0 |10.0 |ОТ |
|15 |Разбор документов на АРМ |144.9 |14.9 |ПЗ-3 |
|16 |Работа на машине |253.2 |108.3 |ОП |
|17 |Распечатка отчёта |274.1 |20.9 |ОП |
|18 |Утверждение отчёта |277.3 |3.2 |ПЗ-4 |
|19 |Работа на машине |370.4 |93.1 |ОП |
|20 |Перекур |399.9 |29.5 |ПО-1 |
|21 |Сдача работы |413.3 |13.4 |ПЗ-4 |
|22 |Разбор документов на АРМ |419.1 |5.8 |ПЗ-3 |
|23 |Выключение машины |420.0 |0.9 |ОБ-1 |

НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ №2

Фотографии рабочего дня

Операция: участок подготовки информации на машине

Таблица

5
|Цех, сектор, участок |Условия работы |Фамилия наблюдателя |
|Отдел подготовки информации на машинных|Нормальные |Михайлов А.М. |
|носителях. | | |
|Ф.И.О. оператора |Табельный номер |Наименование машины |Должность. |
|Грознов К.А. |12 |PC 100 |Оператор |
|Дата |Начало наблюдения.|Конец наблюдения. |Продолжительность |
|наблюдения. | | |наблюдения. |
|15.03.2001 |11.00 |19.00 |7.00 |
|№ |Что наблюдалось |Текущее время |Продолжительность |Индекс |
|1 |Включение машины |0.3 |0.3 |ОБ-1 |
|2 |Загрузка машины |5.0 |4.7 |ОБ-3 |
|3 |Получение задания |23.6 |18.6 |ПЗ-1 |
|4 |Ознакомление с заданием |27.7 |4.1 |ПН-1 |
|5 |Работа на машине |120.0 |92.3 |ОП |
|6 |Производственная гимнастика |130.0 |10.0 |ОТ |
|7 |Распечатка отчёта |142.2 |14.2 |ОП |
|8 |Утверждение отчёта |147.5 |5.3 |ПЗ-4 |
|10 |Разговор по телефону |155.3 |7.8 |ПО-1 |
|11 |Сдача работы |174.7 |19.4 |ПЗ-4 |
|12 |Разбор документов на АРМ |186.8 |12.1 |ПЗ-3 |
|13 |Получение задания |209.9 |23.1 |ПЗ-1 |
|14 |Работа на машине |340.2 |130.3 |ОП |
|15 |Перекур |344.4 |4.2 |ПО-1 |
|16 |Распечатка отчёта |352.8 |8.4 |ОП |
|17 |Сдача работы |374.6 |21.8 |ПЗ-4 |
|18 |Разбор документов на АРМ |414.8 |40.2 |ПЗ-3 |
|19 |Выключение машины |420.0 |5.2 |ОБ-1 |
|ИТОГО: |420.0 мин. |

НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ №3

Фотографии рабочего дня

Операция: участок подготовки информации на машине

Таблица

8
|Цех, сектор, участок |Условия работы |Фамилия наблюдателя |
|Отдел подготовки информации на машинных|Нормальные |Михайлов А.М. |
|носителях. | | |
|ЧФ.И.О. оператора |Табельный номер |Наименование машины |Должность. |
|Грознов К.А. |12 |PC 100 |Оператор |
|Дата |Начало наблюдения.|Конец наблюдения. |Продолжительность |
|наблюдения. | | |наблюдения. |
|16.03.2001 |11.00 |19.00 |7.00 |
|№ |Что наблюдалось |Текущее время |Продолжительность |Индекс |
|1 |Включение машины |0.3 |0.3 |ОБ-1 |
|2 |Загрузка машины |4.5 |4.2 |ОБ-3 |
|3 |Разбор документов на АРМ |40.2 |35.7 |ПЗ-3 |
|4 |Перекур |47.5 |7.3 |ПО-1 |
|5 |Получение задания |60.0 |12.5 |ПЗ-1 |
|6 |Работа на машине |120.0 |60.0 |ОП |
|7 |Производственная гимнастика |130.0 |10.0 |ОТ |
|8 |Работа на машине |273.6 |143.6 |ОП |
|10 |Разговор по телефону |289.3 |15.7 |ПО-1 |
|11 |Вызов мастера |300.0 |10.7 |ПН-2 |
|12 |Работа на машине |311.8 |11.8 |ОП |
|13 |Сдача работы |382.0 |70.2 |ПЗ-4 |
|14 |Разбор документов на АРМ |406.8 |24.8 |ПЗ-3 |
|15 |Ожидание работы |417.6 |10.8 |ПН-1 |
|16 |Выключение машины |420.0 |2.4 |ОБ-1 |
|ИТОГО: |420.0 мин. |

НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ №4

Фотографии рабочего дня

Операция: участок подготовки информации на машине

Таблица

11
|Цех, сектор, участок |Условия работы |Фамилия наблюдателя |
|Отдел подготовки информации на машинных|Нормальные |Михайлов А.М. |
|носителях. | | |
|Ф.И.О. оператора |Табельный номер |Наименование машины |Должность. |
|Грознов К.А. |12 |PC 100 |Оператор |
|Дата |Начало наблюдения.|Конец наблюдения. |Продолжительность |
|наблюдения. | | |наблюдения. |
|17.03.2001 |11.00 |19.00 |7.00 |
|№ |Наименование затрат |Текущее время |Продолжительность |Индекс |
|1 |Включение машины |0.3 |0.3 |ОБ-1 |
|2 |Вызов мастера |120.0 |119.7 |ПН-2 |
|3 |Производственная гимнастика |130.0 |10.0 |ОТ |
|4 |Проверка машины |142.7 |12.7 |ОБ-3 |
|5 |Получение задания |150.6 |7.9 |ПЗ-1 |
|6 |Работа на машине |332.9 |182.3 |ОП |
|7 |Разговор по телефону |340.0 |7.1 |ПО-1 |
|8 |Вызов мастера |410.3 |70.3 |ПН-2 |
|10 |Распечатка отчёта |415.6 |5.3 |ОП |
|11 |Разбор документов на АРМ |418.7 |3.1 |ПЗ-3 |
|12 |Выключение машины |420.0 |1.3 |ОБ-1 |
|ИТОГО: |420.0 мин. |

НАБЛЮДАТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ №5

Фотографии рабочего дня

Операция: участок подготовки информации на машине

Таблица

14
|Цех, сектор, участок |Условия работы |Фамилия наблюдателя |
|Отдел подготовки информации на машинных|Нормальные |Михайлов А.М. |
|носителях. | | |
|Ф.И.О. оператора |Табельный номер |Наименование машины |Должность. |
|Грознов К.А. |12 |PC 100 |Оператор |
|Дата |Начало наблюдения.|Конец наблюдения. |Продолжительность |
|наблюдения. | | |наблюдения. |
|18.03.2001 |11.00 |19.00 |7.00 |
|№ |Что наблюдалось |Текущее время |Продолжительность |Индекс |
|1 |Включение машины |0.3 |0.3 |ОБ-1 |
|2 |Загрузка |8.4 |8.1 |ОБ-3 |
|3 |Работа на машине |29.8 |21.4 |ОП |
|4 |Перекур |43.9 |14.1 |ПО-1 |
|5 |Вызов мастера |64.3 |20.4 |ПН-2 |
|6 |Работа на машине |120.0 |55.7 |ОП |
|7 |Производственная гимнастика |130.0 |10.0 |ОТ |
|8 |Разбор документов на АРМ |164.2 |34.2 |ПЗ-3 |
|10 |Уточнение неясных документов|193.9 |29.7 |ПН-1 |
|11 |Работа на машине |265.5 |71.6 |ОП |
|12 |Вызов мастера |279.7 |14.2 |ПН-2 |
|13 |Разговор по телефону |316.2 |36.5 |ПО-1 |
|14 |Сдача работы |358.7 |42.5 |ПЗ-4 |
|15 |Вызов мастера |397.9 |39.2 |ПН-2 |
|16 |Разбор документов на АРМ |410.0 |12.1 |П3-3 |
|17 |Ожидание работы |418.2 |8.2 |ПН-1 |
|18 |Выключение машины |420.0 |1.8 |ОБ-1 |
|ИТОГО: |420.0 мин. |

СВОДКА ОДНОИМЁННЫХ ЗАТРАТ

Таблица

3
|Индекс |Наименование затрат |Повторяемо|Общая |Средняя фактическая |
| |рабочего времени |сть (число|фактическая |продолжительность |
| | |случаев) |продолжительность |(мин) |
| | | |(мин) | |
|ОП |Работа на машине |7 |292.0 |146.0 |
|ПЗ-1 |Получение задания |2 |11.9 |5.95 |
|ПЗ-2 |Ознакомление с |1 |7.5 |3.75 |
| |заданием | | | |
|ПЗ-3 |Разбор документов на|2 |20.7 |10.35 |
| |АРМ | | | |
|ПЗ-4 |Утверждение отчёта, |3 |22.5 |11.25 |
| |сдача работы | | | |
|ОБ-1 |Включение машины |2 |1.1 |0.55 |
|ОБ-2 |Устранение ошибок |1 |2.3 |1.15 |
|ОБ-3 |Загрузка машины |1 |5.2 |2.6 |
|ОТ |Отдых |1 |10.0 |5.0 |
|ПО-1 |Перекур, посторонний|3 |46.8 |23.4 |
| |разговор | | | |
|ПН-1 |Организационные |_ |_ |_ |
| |причины | | | |
|ПН-2 |Технические причины |_ |_ |_ |
|ИТОГО: |420.0 |

СВОДКА ОДНОИМЁННЫХ ЗАТРАТ

Таблица

6
|Индекс |Наименование |Повторяемос|Общая |Средняя фактическая |
| |затрат рабочего |ть (число |фактическая |продолжительность |
| |времени |случаев) |продолжительность |(мин) |
| | | |(мин) | |
|ОП |Работа на машине |4 |249.4 |124.7 |
|ПЗ-1 |Получение задания |2 |41.7 |20.85 |
|ПЗ-2 |Ознакомление с |_ |_ |_ |
| |заданием | | | |
|ПЗ-3 |Разбор документов |2 |52.3 |26.15 |
| |на АРМ | | | |
|ПЗ-4 |Утверждение |3 |46.5 |23.25 |
| |отчёта, сдача | | | |
| |работы | | | |
|ОБ-1 |Включение машины |2 |5.3 |2.65 |
|ОБ-2 |Устранение ошибок |_ |_ |_ |
|ОБ-3 |Загрузка машины |1 |4.7 |2.35 |
|ОТ |Отдых |1 |10.0 |5.0 |
|ПО-1 |Перекур, |2 |12.0 |6.0 |
| |посторонний | | | |
| |разговор | | | |
|ПН-1 |Организационные |1 |4.1 |2.05 |
| |причины | | | |
|ПН-2 |Технические |_ |_ |_ |
| |причины | | | |
|ИТОГО: |420.0 |

СВОДКА ОДНОИМЁННЫХ ЗАТРАТ

Таблица

9
|Индекс |Наименование затрат |Повторяемо|Общая |Средняя фактическая |
| |рабочего времени |сть (число|фактическая |продолжительность |
| | |случаев) |продолжительность | |
|ОП |Работа на машине |3 |215.4 |107.7 |
|ПЗ-1 |Получение задания |1 |11.9 |5.95 |
|ПЗ-2 |Инструктаж |_ |_ |_ |
|ПЗ-3 |Разбор документов на|2 |60.5 |30.25 |
| |АРМ | | | |
|ПЗ-4 |Утверждение отчёта, |1 |70.2 |35.1 |
| |сдача работы | | | |
|ОБ-1 |Включение машины |2 |2.7 |1.35 |
|ОБ-2 |Устранение ошибок |0 |0.00 |0.00 |
|ОБ-3 |Загрузка машины |1 |4.2 |2.1 |
|ОТ |Отдых |1 |10.0 |10.0 |
|ПО-1 |Перекур, посторонний|2 |23.0 |11.5 |
| |разговор | | | |
|ПН-1 |Организационные |1 |10.8 |5.4 |
| |причины | | | |
|ПН-2 |Технические причины |1 |10.7 |5.35 |
|ИТОГО: |420.0 |

СВОДКА ОДНОИМЁННЫХ ЗАТРАТ

Таблица

12
|Индекс |Наименование затрат |Повторяемо|Общая |Средняя фактическая |
| |рабочего времени |сть (число|фактическая |продолжительность |
| | |случаев) |продолжительность |(мин) |
| | | |(мин) | |
|ОП |Работа на машине |2 |187.6 |93.8 |
|ПЗ-1 |Получение задания |1 |7.9 |3.95 |
|ПЗ-2 |Инструктаж |0 |0.00 |0.00 |
|ПЗ-3 |Разбор документов на|1 |3.1 |1.55 |
| |АРМ | | | |
|ПЗ-4 |Утверждение отчёта, |_ |_ |_ |
| |сдача работы | | | |
|ОБ-1 |Включение машины |2 |1.6 |0.8 |
|ОБ-2 |Устранение ошибок |_ |_ |_ |
|ОБ-3 |Загрузка машины |1 |12.7 |6.35 |
|ОТ |Отдых |1 |10.0 |5.0 |
|ПО-1 |Перекур, посторонний|1 |7.1 |3.55 |
| |разговор | | | |
|ПН-1 |Организационные |_ |_ |_ |
| |причины | | | |
|ПН-2 |Технические причины |2 |190.0 |80.0 |
|ИТОГО: |420.0 |

СВОДКА ОДНОИМЁННЫХ ЗАТРАТ

Таблица

15
|Индекс |Наименование затрат |Повторяемо|Общая |Средняя фактическая |
| |рабочего времени |сть (число|фактическая |продолжительность |
| | |случаев) |продолжительность | |
|ОП |Работа на машине |3 |148.7 |74.35 |
|ПЗ-1 |Получение задания |_ |_ |_ |
|ПЗ-2 |Ознакомление с |_ |_ |_ |
| |заданием | | | |
|ПЗ-3 |Разбор документов на|2 |46.3 |23.15 |
| |АРМ | | | |
|ПЗ-4 |Утверждение отчёта, |1 |42.5 |21.25 |
| |сдача работы | | | |
|ОБ-1 |Включение машины |2 |2.2 |1.1 |
|ОБ-2 |Устранение ошибок |_ |_ |_ |
|ОБ-3 |Загрузка машины |1 |8.1 |4.05 |
|ОТ |Отдых |1 |10.0 |10.0 |
|ПО-1 |Перекур, посторонний|2 |50.6 |25.3 |
| |разговор | | | |
|ПН-1 |Организационные |2 |37.9 |18.95 |
| |причины | | | |
|ПН-2 |Технические причины |3 |73.8 |36.9 |
|ИТОГО: |420.0 |

БАЛАНС РАБОЧЕГО ДНЯ (ФАКТИЧЕСКИЙ) ОПЕРАТОРА

Таблица

17
|Индекс |Наименование затрат |Затраты в минутах по номерам фотографий |
| |времени | |
| | |1 |2 |3 |4 |5 |
|ПЗ |Подготовительно-заключ|62.6 |140.5 |142.6 |11.0 |88.8 |
| |ительное время | | | | | |
|ОП |Оперативное время |292.0 |249.4 |215.4 |187.6 |148.7 |
|ОБ |Время обслуживания |8.6 |10.0 |6.9 |14.3 |10.3 |
| |рабочего места | | | | | |
|ОТ |Отдых, |10.0 |10.0 |10.0 |10.0 |10.0 |
| |производственная | | | | | |
| |гимнастика | | | | | |
|ПО |Потери, зависящие от |46.8 |12.0 |23.0 |7.1 |50.6 |
| |оператора | | | | | |
|ПН |Организационно |_ |4.1 |20.5 |190.0 |110.2 |
| |–технические причины | | | | | |

НОРМАТИВНЫЙ БАЛАНС РАБОЧЕГО ДНЯ ОПЕРАТОРА

Таблица

4
|Индекс |Наименование затрат времени |Время в минутах |Процентное отношение|
| | | |к общему времени |
|ПЗ |Подготовительно-заключительное |62.6 |16.4 |
| |время | | |
|ОП |Оперативное время |292.0 |77.6 |
|ОБ |Время обслуживания рабочего места|8.6 |2.8 |
|ОТ |Отдых, производственная |10.0 |3.2 |
| |гимнастика | | |
|ИТОГО: |420.0 |100.0 |

НОРМАТИВНЫЙ БАЛАНС РАБОЧЕГО ДНЯ ОПЕРАТОРА

Таблица

7
|Индекс |Наименование затрат времени |Время в минутах |Процентное отношение|
| | | |к общему времени |
|ПЗ |Подготовительно-заключительное |140.5 |33.7 |
| |время | | |
|ОП |Оперативное время |249.4 |61.3 |
|ОБ |Время обслуживания рабочего места|10.0 |2.0 |
|ОТ |Отдых, производственная |10.0 |2.0 |
| |гимнастика | | |
|ИТОГО: |420.0 |100.0 |

НОРМАТИВНЫЙ БАЛАНС РАБОЧЕГО ДНЯ ОПЕРАТОРА

Таблица

10
|Индекс |Наименование затрат времени |Время в минутах |Процентное отношение|
| | | |к общему времени |
|ПЗ |Подготовительно-заключительное |142.6 |38.0 |
| |время | | |
|ОП |Оперативное время |215.4 |56.3 |
|ОБ |Время обслуживания рабочего места|6.9 |2.0 |
|ОТ |Отдых, производственная |10.0 |2.7 |
| |гимнастика | | |
|ИТОГО: |420.0 |100.0 |

НОРМАТИВНЫЙ БАЛАНС РАБОЧЕГО ДНЯ ОПЕРАТОРА

Таблица

13
|Индекс |Наименование затрат времени |Время в минутах |Процентное отношение|
| | | |к общему времени |
|ПЗ |Подготовительно-заключительное |11.0 |4.9 |
| |время | | |
|ОП |Оперативное время |187.6 |84.1 |
|ОБ |Время обслуживания рабочего места|14.3 |5.6 |
|ОТ |Отдых, производственная |10.0 |3.4 |
| |гимнастика | | |
|ИТОГО: |420.0 |100.0 |

НОРМАТИВНЫЙ БАЛАНС РАБОЧЕГО ДНЯ ОПЕРАТОРА

Таблица

16
|Индекс |Наименование затрат времени |Время в минутах |Процентное отношение|
| | | |к общему времени |
|ПЗ |Подготовительно-заключительное |88.8 |34.0 |
| |время | | |
|ОП |Оперативное время |148.7 |57.9 |
|ОБ |Время обслуживания рабочего места|10.3 |4.1 |
|ОТ |Отдых, производственная |10.0 |4.0 |
| |гимнастика | | |
|ИТОГО: |420.0 |100.0 |

5.

6. 5. ТЕХНИКА БЕЗОПАСНОСТИ И ОХРАНА ТРУДА.

7.

1. К обслуживанию ПЭВМ допускаются лица, ознакомившиеся с инструкциями по техническому обслуживанию и эксплуатации ПЭВМ, изучившие техническое описание ПЭВМ и их отдельных устройств и первичный, очередной и внеочередной инструктажи по технике безопасности. На работу с обслуживанием электроустановок допускаются лица, достигшие 18 лет и имеющие квалификационную группу по электробезопасности. Они также не должны иметь увечий и болезней, мешающих производственной деятельности.
Им необходимо пройти соответствующую теоретическую и практическую подготовку и проверку знаний и иметь удостоверение на допуск к работам.
Практикантам, не достигшим 18 лет, разрешается пребывание в действующих эл.установках под надзором лиц с группой не ниже третьей.

2. Работник предприятия должен иметь 3 квалификацию по электробезопасности.

3. Все сотрудники обязаны соблюдать правила внутреннего распорядка

4. При работе с включенным монитором ПЭВМ необходимо каждый час делать кратковременные перерывы.

5. К вредным производственным факторам воздействующих на работника относится электромагнитное излучение от мониторов ПЭВМ.

6. Все помещения предприятия должны быть обеспечены углекислотными огнетушителями. Доступ к средствам пожаротушения должен быть свободным.
Курить разрешается только в специальных отведенных местах. Каждый работник должен уметь пользоваться средствами пожаротушения и средствами оказания первой помощи при поражении электрическим током

7. Оказание первой помощи при поражении электротоком. Если дыхание редкое, но пульс есть начать делать искусственное дыхание. При возникновении рвоты отвернуть голову в сторону. Вызвать врача. В случае нарушения дыхания из-за западания языка выдвинуть нижнюю челюсть вперед, взявшись пальцами за ее углы.

9. Правила личной гигиены, которые должен знать и соблюдать работник: принимать пищу в специально отведенных местах.

10. При нарушении инструкций по охране труда на работника может быть наложено административное взыскание в соответствии с правилами внутреннего распорядка.

5.1 ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ.

1. Приступая к работе, необходимо правильно организовать рабочее место, содержать рабочее место в чистоте и порядке, не допускать загромождения рабочего места и проходов посторонними предметами.

2. Ко всем средствам ВТ должен быть обеспечен свободный доступ для проведения профилактических работ, ремонта и наладки в соответствии с нормами сервисного обслуживания.

5.2 ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ВО ВРЕМЯ РАБОТЫ.

1. При проведении работ по ремонту средств ВТ со снятием защитного кожуха с электроприборов необходимо произвести необходимые отключения и приняты меры, препятствующие подаче напряжения к месту работы вследствие ошибочного или самопроизвольного включения коммутационной аппаратуры.

5.3 ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ В АВАРИЙНЫХ СИТУАЦИЯХ.

1. При возникновении пожара на электроустановке: по возможности отключить эл.питание, вызвать пожарную команду и приступить к самостоятельному тушению, предварительно оповестив рабочий персонал.

2. Для оказания медицинской помощи пострадавшим при травмировании, отравлении и внезапном заболевании необходимо воспользоваться аптечкой, оказать по возможности помощь, сообщить начальнику и вызвать врача.

5.4 ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ПО ОКОНЧАНИИ РАБОТЫ.

По окончании работы необходимо отключить все имеющиеся электроприборы и навести порядок на рабочем месте.

6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе курсового проектирования, мною были изучены такие понятия, как сущность технического нормирования, методы нормирования труда операторов, классификацию и методы изучения затрат рабочего времени.

Оформил наблюдательные листы, с помощью методов нормирования труда.

Научился составлять балансы рабочего времени оператора на предприятии, для каждого дня и общий баланс времени. Так же были составлены сводки затрат времени оператора в соответствии с наблюдательными листами рабочего времени оператора. Была изучена техника безопасности для операторов предприятия.

Нормирование труда, важная вещь в организации производства, так как с помощью него можно осуществлять контроль за операторами и тем самым повысить эффективность управления производством.

ЛИТЕРАТУРА

1. Бурлак Г.Н. Помпеева С.Н. Фельдман Л.С. Экономика, организация и планирование работы ВЦ- М.: Финансы и статистика, 1989.
2. Дорнбуш Р., Фишер С., Шмалензи Р. Экономика, М.: 1993.

3. Кулагин Н.Н. Нормирование труда на железнодорожном транспорте, М.:

Финансы и статистика, 1995.

4. Петров Ю.Д. Белкин М.В. Организация нормирования и оплата труда на железнодорожном транспорте М.: Финансы и статистика, 1994.

Курсовая работа: Способы содержания коров в летний и зимний периоды, их преимущества и недостатки

Федеральное Государственное Общеобразовательное Учреждение

Высшего Профессионального Образования

Белгородская Государственная Сельскохозяйственная Академия

Кафедра разведения и частной зоотехнии

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Технология производства продуктов животноводства»

НА ТЕМУ:

«Способы содержания коров в летний и зимний периоды, их преимущества и недостатки»

Выполнила:

студентка 34-Био группы

Факультета Ветеринарной Медицины

Специальности

020803 Биоэкология

Кудь А. И.

Проверил:

к. с. — х. н. Ковригин А.В.

п. Майский, 2010 г.

Содержание

Введение

1. Обзор литературы

1.1 Способы содержания коров в зимний период

1.1.1 Привязное содержание коров

1.1.2 Беспривязное содержание коров

1.1.2.1 Беспривязно-боксовое содержание коров

1.1.2.2 Комбибоксовое содержание коров

1.2 Способы содержания коров в летний период

Заключение

Список литературы

Введение

Животноводство — сложная и весьма затратная отрасль сельскохозяйственного производства, так как связана с необходимостью повседневной заботы и проявления внимания к разводимым животным, которые, в отличие от их диких сородичей, находятся на полном обеспечении человека. Чтобы получать от небольшого стада или крупного животноводческого комплекса максимум продукции, надо бесперебойно обеспечивать животных дешевыми, но высококачественными кормами и правильно кормить их не реже двух раз в сутки. Они должны иметь беспрепятственный доступ к доброкачественной воде и размещаться с соблюдением этологических принципов в помещениях, отвечающих зоогигиеническим нормативам их содержания. За ними важно установить ежедневный уход и врачебно-ветеринарное обслуживание. Степень эксплуатации животных, технологические режимы должны соответствовать биологическим возможностям организма, не ослаблять здоровье, не сокращать сроки их производственного использования. Несоблюдение хотя бы одного из этих условий снижает прибыльность животноводческого хозяйства и чревато его разорением.

Скотоводство является ведущей отраслью животноводства России. Оно дает ценные продукты питания (молоко, мясо) для человека на дешевых подножных кормах и различных, порой малоценных, отходах перерабатывающей промышленности. Побочные продукты убоя также используются как сырье для легкой промышленности. На переработку поступают кровь, кишки, кости, рога и волосяной покров. Из шкур крупного рогатого скота получают ценные тяжелые кожи, занимающие первое место по сравнению с кожевенным сырьем других видов животных. В некоторых регионах нашей страны и за рубежом крупный рогатый скот используют в качестве тягловой силы на сельскохозяйственных и транспортных работах. В этом отношении особенно ценны яки и буйволы.

Молоко коров считается уникальным продуктом питания человека. В нем содержатся практически все вещества, необходимые для жизни.

В говядине и телятине соотношение белка и жира более предпочтительно (1,0: 0,8-0,1), чем в баранине и свинине, в них меньше холестерола.

Крупный рогатый скот отличается большой выносливостью и хорошими качествами, поэтому его разводят в различных климатических зонах.

Различают два способа содержания крупного рогатого скота: без привязи и на привязи. Однако и в том и в другом случае условия содержания скота в большей или меньшей степени изменяются в зависимости от времени года. Поэтому в содержании крупного рогатого скота принято выделять зимний и летний периоды.

В зимний период скот находится в помещениях и при беспривязном содержании может свободно выходить на воздух, а при содержании на привязи его ежедневно в определенное время дня выпускают на прогулки.

В летний период в районах с высоким уровнем ферм целесообразнее перевести поголовье крупного рогатого скота либо на круглогодовое стойловое, либо на стойлово-лагерное содержание, а малопродуктивные угодья следует распахать и занять под посевы высокоурожайных кормовых культур.

В районах, богатых естественными кормовыми угодьями, выгодно в ряде случаев использовать преимущества летнего пастбищного содержания животных.

Беспривязное содержание крупного рогатого скота на глубокой подстилке получает широкое распространение на фермах. Перевод скота на беспривязное содержание не требует больших затрат материалов и средств. При таком содержании животных важно создать в помещении теплое ложе и обеспечить скот достаточным количеством подстилки.

Задачей моей курсовой работы является изучение способов содержания коров в летний и зимний периоды, их преимущества и недостатки.

1. Обзор литературы

1.1 Способы содержания коров в зимний период

При выборе технологии следует решить вопрос о способе содержания коров в зимний период. На молочных фермах применяют два способа содержания коров, имеющих принципиальное отличие: привязный и беспривязный. При первом способе коров содержат в индивидуальных стойлах у кормушек, в которые корм задают нормировано, при втором — животных размещают в групповых секциях коровника со свободным доступом к кормам (Родионов Г.В., 2007).

1.1.1 Привязное содержание коров

Наиболее широкое распространение имеет привязное содержание молочного скота в сочетании с различными вариантами механизации отдельных технологических операций. На фермах с привязным содержанием коров размещают в стойлах на привязи. Ряды стойл вдоль коровника оборудуют кормовыми и навозными проходами. Для удобства применения мобильных кормораздатчиков стойловое оборудование размещают так, чтобы коровы находились с двух сторон кормового прохода головами друг к другу. В двухрядном коровнике навозные проходы предусматривают у стен, а в четырехрядном — два навозных прохода у стен и один (центральный) посередине.

Стойловое оборудование включает кормушку шириной 70 см, металлическую раму для фиксации привязи, собственно привязь, стойло с деревянным или керамзитобитумным полом, канал навозного транспортера. На стойловую раму подвешивают вакуум-провод, молокопровод и устанавливают индивидуальные автопоилки (одну на две коровы).

На фермах применяют: стойловое оборудование (ОСК-25, OСК-25А, ОСП-Ф-26) с различными типами привязей. Загрязненность площадки стойла навозом снижается при использовании автоматических и хомутовых привязей по сравнению с цепной, однако они имеют конструктивные недостатки. Так, оборудование ОСК-25 ограничивает перемещение коров в стойле. Однако шейные рамы этого оборудования сложны конструктивно, часто ломаются. Сборное стойловое оборудование с автоматической привязью ОСП-Ф-26 также имеет недостаток: резиновая груша в конструкции привязи часто попадает в межкопытную щель и травмирует конечности животных, оборудуется за ограждение и отрывается: Эти привязи можно заменить оборудованием ОСК-25А с вертикальной и охватывающей цепями и механизмом отвязывания (Родионов Г.В., 2005).

В типовых вариантах коровников применяют длинные стойла с длиной пола 190-200 см. Стойла имеют боковые разделители через один длиной 1,2 и 0,8 м, при этом короткий разделитель располагают напротив вакуум-крана. Над бортом кормушки устанавливают передний верхний ограничитель.

Уборку навоза в условиях привязного содержания молочного скота осуществляют с помощью транспортеров с последующей его погрузкой в мобильные средства (тракторные прицепы, автосамосвалы) или удаляют теми же транспортерами в специальные навозные бункеры, из которых через несколько дней навоз извлекают тракторные погрузчики и увозят его к месту постоянного хранения.

В длинных стойлах при дефекации навозные массы попадают на пол стойла и загрязняют его большую площадь. Пол стойл очищают от навоза вручную, что вынуждает иметь на фермах круглосуточно дежурных скотников и требует больших затрат труда. Кроме того, при загрязнении большой площади в воздух коровника выделяется из навозных масс много влаги и вредных газов. В результате сложно поддерживать требуемый микроклимат в помещениях (Бегучев А.П., 1992).

Экономически выгодно в условиях привязного содержания размещать коров в укороченных стойлах на полу из специально изготовленных кордорезинобитумных плит. При использовании коротких стойл канал навозного транспортера перекрывается решеткой из металлического прута диаметром 16 мм, которая по отношению к полу стойла располагается уступом на 10 см ниже. Для удаления навоза используют скребковый или шнековый транспортер. Такой пол гигиеничен, долговечен и не требует подстилки. Длина стойла рассчитана таким образом, чтобы корова свободно лежала в стойле, но когда она стоит, задние конечности находятся на металлической решетке, сквозь которую все экскременты проваливаются непосредственно в навозные каналы, размещенные под решетчатой частью стойл.

Способы содержания коров в летний и зимний периоды, их преимущества и недостатки

При другом способе вся собравшаяся за 2-3 недели навозная масса из навозных каналов поступает в навозохранилище самосплавом при открывании специальных шиберных заслонок. Устройство решеток под задними конечностями животных не требует удаления навоза из стойл вручную, поэтому на ферме (кроме родильного отделения) скотники не нужны.

При привязном содержании все виды кормов раздают в стационарные кормушки с помощью мобильных или стационарных кормораздатчиков. При обслуживании животных в некоторой степени сохраняется индивидуальный подход (Эрнст Л.К., 1997).

Однако в условиях привязного содержания трудно организовать механизированную раздачу концентрированных кормов с учетом продуктивности и физиологического состояния животных. Нормированную раздачу концентратов легче организовать при доении коров в доильном зале. В этом случае коров можно содержать отдельными группами с учетом их продуктивности и сроков стельности. Лучше решен в условиях привязного содержания коров вопрос механизации раздачи грубых кормов и силоса.

Конструкция кормушек, их основные размеры оказывают значительное влияние как на удобство содержания и кормления коров, так и на эффективность механизации процесса кормления. В типовых проектах коровников наибольшее распространение получили кормушки с высокими бортами. Преимущество их заключается в том, что животные почти не выбрасывают из них корм. Недостаток высоких кормушек состоит в том, что несъеденный корм закисает и их трудно чистить. В связи с этим вместо кормушек с высокой задней стенкой, примыкающей к кормовому проходу, на фермах применяют кормовой желоб. Два таких желоба в сочетании с проездом для средств механизации образуют так называемый «кормовой стол». Конфигурация кормового стола может быть различной (Стрекозов М.И., 2006).

В стойлах коров доят в переносные доильные ведра и молокопровод. Для удобства работы доярок вакуум-провод и молокопровод устанавливают на кронштейнах на расстоянии 80 см от передних ограждающих конструкций.

Прилегающие к коровникам выгульные площадки играют важную роль при привязном содержании молочных коров. В стойловый период их используют для прогулок животных. Площадки, как правило, покрыты бетоном, асфальтом с гравием или камнем, плотно укатанным.

Наряду с определенными преимуществами технология производства молока при привязном содержании с доением в стойлах имеет и существенный недостаток. Она трудоемка и требует больших затрат труда обслуживающего персонала. Для выгона коров на прогулки и на пастбище работники фермы должны несколько раз отвязывать и привязывать коров. Даже при использовании коротких стойл их приходится очищать от навоза вручную. Кроме того, большая протяженность молокопровода осложняет его промывку (Арзуманян Е.А., 1984).

В связи с этим при привязном содержании коров для повышения производительности труда доярок используют полуавтоматические привязи коров при доении их на доильной площадке. Доильный зал оборудуют устройством для автоматического закрытия входных и выходных дверей на площадке, что позволяет одной доярке работать одновременно с восемью аппаратами и выдаивать в течение 1 ч 70 коров.

При строительстве крупных ферм привязного содержания коров с доением их в доильных залах целесообразно планировать коровники на 400, 800 голов и более.

При обеспечении молочного скота достаточным количеством полноценных кормов и применении высокопроизводительных машин и оборудования более эффективно беспривязное содержание (в 1,5 — 2 раза снижаются затраты труда на производство молока).

1.1.2 Беспривязное содержание коров

При беспривязном содержании важно учитывать поведение (этологию) животных. У крупного рогатого скота установлена высокая степень стадной организованности. В каждой сформированной группе в первые дни наблюдается доминирование (господство) одного животного и подчиненность других. Изменение состава группы вызывает стресс у животных, что может быть причиной нарушения различных физиологических функций и снижения их продуктивности. При введении новой коровы в группу средний удой снижается на 5 % и более. Выведение из группы доминирующего животного также сопровождается стрессом, так как при этом происходит внутригрупповая борьба за высшее ранговое место. Стрессовое воздействие выражается в меньшей степени при увеличении площади загона (секции) на 1 животное, а также при содержании коров в боксах. Вызывают стресс и снижение продуктивности коров, изменение порядка и очередности их доения, а также другие нарушения условий содержания животных. Чтобы снизить влияние стрессов при беспривязном содержании, следует стремиться к поддержанию постоянного состава групп и укомплектованию их более однородными по физиологическому состоянию животными. Кроме того, необходимо строго соблюдать установленный распорядок дня (Зеленков П.И., 2005).

При беспривязном содержании создают лучшие условия для механизации основных производственных процессов, значительно сокращают затраты труда на уход за животными. Но при таком способе содержания сложно вести работу по повышению молочной продуктивности и нормировать кормление. Грубые, сочные корма и часть концентрированных кормов скармливают животным по группам с учетом их продуктивности и фазы лактации. Часть концентрированных кормов коровы получают из индивидуальных кормушек во время доения или из автоматических кормушек, расположенных в станке.

Опыт ряда зарубежных стран и передовых хозяйств России показывает, что при беспривязном содержании коров, высоком уровне кормления и создании нормальных зоогигиенических условий можно получать высокие результаты (Родионов Г.В., 2007).

В зависимости от природно-экономических зон беспривязное содержание скота имеет свои особенности. В районах с теплым климатом для содержания животных используют полуоткрытые помещения, организуя кормление грубыми, сочными и зелеными кормами на выгульных площадках. В северных районах с низкой температурой воздуха зимой скот находится в капитальных постройках; сочные, а частично и грубые корма скармливают в помещениях, регулируя выпуск животных на прогулку. Помещения для беспривязного содержания строят из расчета по 7-8 м2 на 1 корову с выгульными площадками до 7-8 м2, в зависимости от того, где проводят кормление животных (Кузнецов А.Ф., 2007).

Чтобы организовать кормление коров с учетом их продуктивности и физиологического состояния при беспривязном содержании, их разделяют на группы. Число и размер групп могут быть различными. На ферме выделяют следующие группы коров:

стельные сухостойные;

коровы, содержащиеся в родильном отделении;

новотельные и высокопродуктивные коровы;

дойные коровы.

В родильном отделении коров обычно содержат на привязи и доят в переносные ведра. На крупных фермах число групп увеличивают, что позволяет иметь более выровненные группы по продуктивности и по фазе лактации.

При поточно-цеховой системе производства молока организуют четыре цеха:

сухостоя;

отела;

раздоя и осеменения;

производства молока.

Продолжительность, пребывания коров в каждом цехе регламентируется с учетом оптимальной длительности отдельных физиологических периодов.

Существуют три варианта беспривязного содержания животных: беспривязно-боксовое, комбибоксовое и групповое на глубокой подстилке.

1.1.2.1 Беспривязно-боксовое содержание коров

При беспривязно-боксовом содержании предусматривается оборудование групповых секций индивидуальными боксами для отдыха животных (ширина бокса 1 — 1,2 м и длина 1,9 — 2,1 м). С противоположной стороны от боксов размещают кормушки. Между ними и боксами предусматривают кормонавозный проход шириной 2,7 — 3 м. Число кормовых мест должно соответствовать числу боксов в секции. В каждой секции содержат по 25 — 50 голов. При наличии нескольких секций группы коров формируют с учетом физиологического состояния (новотельные, дойные, сухостойные).

На малых фермах, где число коров не превышает 50, в отдельную секцию могут быть выделены только коровы перед отелом (содержатся там 6-10 дней после отела). Остальное поголовье коров может находиться в одной секции, при этом группа функционирует как единое стадо. Коровы привыкают друг к другу, и стрессовых ситуаций среди них практически не возникает.

При боксовом содержании навоз ежедневно убирают из помещения дельта-скрепером или бульдозером, навешенным на колесный трактор, на специальную эстакаду, откуда мобильным транспортом его отвозят в навозохранилище.

При устройстве щелевых полов животные сами во время передвижений копытами продавливают экскременты сквозь щели в траншею — навозохранилище. Как правило, животные на щелевой пол не ложатся. Для отдыха коровы используют индивидуальные боксы. В летний период пол в боксах иногда посыпают опилками.

В подпольных траншеях навоз накапливается в течение года, подвергается биотермической обработке и становится готовым к внесению на поля. Возможно удаление навоза под щелевыми полами дельта-скрепером.

Основой щелевых полов в коровнике выступают решетчатые секции размером 50 Ч 100 см, уложенные на две железобетонные балки, расположенные над навозными траншеями. Просвет между планками щелевого пола из железобетона составляет 4 — 4,5 см, ширина планок 10 — 12 см, а из других материалов соответственно 5 и 3,5 см. Такие решетчатые секции образуют щелевой пол в кормонавозных проходах между кормовыми линиями, а также в проходах к доильному залу.

При таком способе уборки и хранения навоза обеспечивается вполне удовлетворительное санитарно-гигиеническое состояние животных и всей территории фермы (Костомахин Н.М., 2007).

При беспривязном содержании чаще используют доильные установки типа «елочка». На установках этого типа достигается более высокая производительность труда (35 — 40. коров в 1 ч) благодаря большому числу аппаратов, особому размещению коров в доильном помещении. Коровы располагаются в нем под углом 30° к рабочей траншее. Между животными нет никаких перегородок, что позволяет разместить их в групповом станке близко друг к другу.

Однако на фермах с небольшим поголовьем коров, где нет возможности укомплектовать однородные по продуктивности группы, более целесообразно применять доильные установки типа «тандем», на которых оператор имеет возможность каждую корову держать в доильном станке столько времени, сколько необходимо для ее полного выдаивания на любой стадии лактации.

Для машинного доения коров при беспривязном содержании используют также установки типа: «елочка 50°», «параллель», «тандематик», «полигон», «миди-лайн», «карусель» и других зарубежных фирм-производителей. (Родионов Г.В., 2007)

1.1.2.2 Комбибоксовое содержание коров

Беспривязное содержание в комбибоксах отличается тем, что для экономии площади помещения индивидуальные боксы совмещают с кормушкой или кормовым столом. Поскольку в комбибоксах животные ложатся на отдых головой к кормушке, ее задний борт не должен быть выше 25-30 см. На некоторых фермах комбибоксы оборудуют приспособлениями для фиксации животных сзади. По сравнению с беспривязно-боксовым этот способ содержания более трудоемок, так как здесь чаще возникает необходимость очистки пола боксов от навоза.

При этом варианте беспривязного содержания так же, как и при других, в кормонавозных проходах целесообразно использовать щелевые полы с системой навозоудаления, обеспечивающей перемещение или выгрузку навоза из-под них (Костомахин Н.М., 2007).

1.1.2.3 Беспривязное содержание на глубокой подстилке

Беспривязное содержание на глубокой подстилке обычно применяют в зонах, где имеется много соломы. При этом способе содержания основную часть помещения занимает так называемое логово, где животные отдыхают. Глубокую подстилку убирают из помещений 1 — 2 раза в год.

Зону кормления обычно выделяют или на выгульной площадке, или в отдельной секции здания. Раздача силоса, зеленых кормов и корнеплодов в хозяйствах, где применяют беспривязное содержание коров на глубокой подстилке, осуществляют мобильными раздатчиками непосредственно в кормушки, а грубые корма скармливают через кормовые решетки в крытых навесах, где эти корма хранятся. Концентрированные корма раздают в момент дойки на доильных площадках, куда они подаются автоматически. Кормление коров вне помещения в непогоду в зимнее время может привести к повышенному расходу кормов, снижению их поедаемости и как следствие этого к нестабильной продуктивности животных и повышение себе стоимости продукции.

Содержание коров на глубокой подстилке дает возможность помимо основной продукции (молока) получать также высококачественное органическое удобрение (Солдатов А.П., 1999).

Доят коров при этом способе содержания так же, как и при беспривязно-боксовом на доильных площадках.

На малых фермах с беспривязным содержанием доильные установки можно размещать непосредственно в секции для содержания дойных коров. При этом отпадает необходимость в строительстве доильных залов и преддоильных накопителей. В процессе доения коровы поступают на доильную установку непосредственно из секции, где их постоянно содержат.

1.2 Способы содержания коров в летний период

Летнее кормление и содержание молочного должно быть основано на сочетании пастьбы с кормлением в стойлах. В зависимости от соотношения кормов, получаемых на пастбище и в стойлах, система летнего содержания скота может быть:

пастбищной — животные в стойлах совсем не получают подкормки или ее питательность (по ЭКЕ) не превышает 25% питательности рациона;

пастбищно-стойловой (или пастбищно-лагерное) — животные на пастбище получают от 50 до 75% кормов суточного рациона;

стойлово-пастбищной — в стойлах скармливают 50-75% кормов суточного рациона, а остальные корма животные получают на пастбище;

стойловой — в стойлах скармливают более 75% кормов суточного рациона, а пастбище используется в основном для активного моциона.

Движение во время пастьбы, солнечное облучение, потребление полноценного пастбищного корма способствуют усилению обмена веществ, повышает воспроизводительные функции и продуктивность животных.

От стойлового содержания к пастбищному нужно переходить постепенно в течение 5-7 дней. В этот период утром до выгона на пастбище коров подкармливают грубыми кормами, сенажом и силосом. В переходный период в рационах должно быть достаточное·количество клетчатки для нормализации рубцового пищеварения, иначе высокобелковый пастбищный корм может вызвать серьезные нарушения в обмене веществ и резко снизить жирность молока у коров. Расход концентратов будет зависеть от качества травостоя (Бегучев А.П., 1984).

Содержать коров в течение лета только на пастбищной траве и получать от них достаточно высокие удои можно лишь при пастьбе их на искусственных пастбищах с хорошим травостоем. Использование культурных пастбищ дает возможность снизить себестоимость молока.

На орошаемых пастбищах урожаи зеленой массы по циклам стравливания распределяются равномерно, что очень важно для получения высоких удоев в течение всего пастбищного периода. При высокой урожайности на корову в среднем требуется 0,5 га культурного пастбища.

На улучшенных естественных и, особенно на искусственных пастбищах, необходимо применять только загонную пастьбу. Для этого пастбище разбивают (разделяют) на участки (загоны). Целесообразно иметь 12-16 загонов с тем, чтобы в каждом из них коров пасти 2-3 дня (Стрекозов Н.И., 2006).

Выпас весной можно начинать тогда, когда трава на пастбище достигнет высоты 12-15 см. В течение лета каждый загон стравливают 3-5 раз. Весной же все загоны не могут быть использованы для пастьбы, поэтому траву на некоторых загонах скашивают на сено, силос или сенаж. Необходимо позаботиться, чтобы на пастбище было достаточно воды и животные могли бы пить ее по несколько раз в день. Продолжительность пастьбы коров и ремонтного молодняка должна быть не меньше 11-12 часов в начале и середине пастбищного сезона и 9-10 часов — в конце.

При недостатке травы на пастбище животных необходимо подкармливать зелеными кормами, полученными за счет культур зеленого конвейера, а также силосом и концентратами.

В тех случаях, когда на пастбище не хватает пастбищного корма и недостаточно кормов зеленого конвейера, для подкормки целесообразно использовать силос, для чего надо иметь переходящие его запасы прошлых лет или закладывать силос в раннее летнее время, используя для этого специальные посевы озимой ржи и многолетние травы.

Включение силоса в летние рационы дойных коров обеспечивает высокую переваримость питательных веществ, повышает энергетическую питательность сухого вещества травянисто-силосных рационов и способствует увеличению удоев коров (Костомахин Н.М., 2007).

При пастбищно-стойловой содержании коровы в ночное время находятся в помещениях, а в дневное их выпасают. Пастбищно-стойловая система предусматривает использование долголетних или естественных пастбищ со значительным добавлением (до 50-75%) зеленого корма за счет посевов трав и скармливания их в скошенном виде из кормушек. Пастбищно-лагерное содержание предусматривает размещение коров в летнее время в летних лагерях, представляющих собой облегченные постройки, расположенные на определенном удалении от фермы, но приближенные к местам пастьбы. Это позволяет избежать больших перегонов коров на пастбище, потерь зеленого корма при выпасе в отдельные периоды летнего содержания молочного скота, так как при расположении пастбищ на расстоянии более 2-2,5 км от ферм экономическая целесообразность их использования весьма сомнительна, Эффективность использования пастбищ также снижается при больших потерях зеленого корма в процессе выпаса коров.

В ряде хозяйств страны с высокой концентрацией поголовья коров применяют стойловое содержание. Летний рацион животных при этой системе состоит из зеленой массы однолетних и многолетних трав и концентрированных кормов.

В хозяйствах, где пастбища отсутствуют или площади их ограничены, также применяют стойловую систему содержания коров. В этом случае в летнее время животных кормят зеленой массой в стойлах или загонах, оборудованных кормушками, или используют круглогодовое однотипное кормление кормовыми смесями из силоса, сенажа, сена и концентрированных кормов (Зеленков П.И., 2005).

От системы летнего содержания молочного скота в большой степени зависят продолжительность использования маточного поголовья, процент ежегодной выбраковки коров, экономическая эффективность использования молочного стада и состояние воспроизводства.

При стойлово-пастбищном содержании молочного скота удлиняется срок использования коров, улучшается оплодотворяемость коров и телок, есть возможность организовать ремонт стада молодняком более высокого качества. Одновременно следует учесть, что при большой концентрации коров на ферме содержание их в летний период создает некоторые затруднения в прогоне к пастбищам и организации доения. Очень важно, чтобы пастбища были расположены вокруг фермы.

Заключение

При привязном содержании в большинстве случаев преобладает ручной труд, в частности раздача кормов и навозоудаление. К ее недостаткам относится низкая производительность труда, высокая стоимость помещений и оборудования (бетонированные проходы, деревянные полы и др.). Положительным является возможность организации индивидуального подхода к кормлению согласно продуктивности, свойственной тому или иному животному. Однако и при такой системе можно максимально механизировать трудоемкие процессы с помощью малогабаритных технических средств.

В настоящее время большее применение находит свободновыгульное беспривязное содержание скота на несменяемой глубокой подстилке. Для этого используют помещения легкого типа арочной или рамной конструкции; а также трехстенные навесы. Стоимость одного скотоместа в 2-3 раза ниже в сравнении с привязным. Недостатком этого способа является большой расход соломы на создание сухого теплого логова для отдыха животных как в помещении, так и на выгульно-кормовых площадках. Кормление молочных коров организуют как в помещениях, так и на кормовыгульном дворе, а мясных — только на кормовыгульных дворах.

При комбинированном содержании сокращается расход подстилочного материала до минимума, а боксы обеспечивают животным сухое и чистое место для отдыха. Размеры их зависят от возраста и породы животных.

Преимущество боксового содержания: животные мало загрязняются, снижается травматизм, резко уменьшается потребность в подстилке. Экономия на подстилочном материале столь велика, что за 2-3 зимы затраты на устройство боксов полностью окупаются. Недостаток же заключается в том, что сокращается число скотомест по сравнению с беспривязным содержанием животных на глубокой несменяемой подстилке.

Беспривязное содержание скота в помещения легкого типа позволяет повысить производительность труда в 4 — 5 раз при одновременно резком сокращении затрат физического малопроизводительного труда.

В летний период крупный рогатый скот должен содержаться на пастбищах (май, июнь, сентябрь) и получать зеленый корм посевных кормовых культур (июль, август, сентябрь). В этот период получают 50-60 % годового количества молока.

Стойлово-лагерная система содержания предусматривает стойловое содержание скота в лагерях и кормления его зеленым кормом культур зеленого конвейера и силосом. С ранней весны и до поздней осени крупный рогатый скот находится в лагерях.

Сущность пастбищно-стойлового содержания коров. заключается в том, что кормление скота организуется путем выпаса на естественных и посевных (улучшенных) пастбищах с использованием зеленого корма культур зеленого конвейера, то есть с подкормкой в стойле.

Пастбищное содержание скота применимо в хозяйствах, располагающих большими площадями естественных и улучшенных пастбищ. При этой системе содержания необходимо организовывать зеленый конвейер из естественных и улучшенных пастбищ. С этой целью для каждой группы скота пастбища отводятся из разнородной по составу растительности участков. Установлено, что пастбищное содержание коров оказывает благоприятное действие на их воспроизводительную функцию.

При стойловой системе содержания скот содержат летом на скотных дворах, и зеленые корма задаются им в виде подкормки, а зимой — в помещениях с прогулкой на скотных базах 2 раза в сутки.

Список литературы

1. Арзуманян Е.А. Скотоводство / Е.А. Арзуманян, А.П. Бегучев, А.А. Соловьев, Б.В. Фандеев. — Москва: Колос, 1984. — 399 с.: ил.

2. Бегучев А.П. Скотоводство / А.П. Бегучев, Г.И. Безенко, В.А. Голосов и др. — Москва: Колос, 1984. — 519 с.: ил.

3. Бегучев А.П. Скотоводство / А.П. Бегучев, Г.И. Безенко, Л.Г. Боярский и др. — Москва: Агропромиздат, 1992. — 543 с.: ил.

4. Зеленков П.И. Скотоводство / П.И. Зеленков, А.И. Бараников, А.П. Зеленков. — Ростов-на-Дону: «Феникс», 2005. — 572 с.

5. Костомахин Н.М. Скотоводство / Н.М. Костомахин. — Санкт-Петербург: Издательство «Лань», 2007. — 432 с.

6. Кузнецов А.Ф. Крупный рогатый скот. Содержание, кормление, болезни, диагностика и лечение / А.Ф. Кузнецов, И.Д. Алемайкин и др. — Санкт-Петербург: Издательство «Лань», 2007. — 624 с.: ил.

7. Родионов Г.В. Технология производства и переработки продуктов животноводческой продукции / Г.В. Родионов, Л.П. Табаков, Г.П. Табаков. — Москва: КолосС, 2005. — 512 с.: ил.

8. Скотоводство / Г.В. Родионов, Ю.С. Изилов, С.Н. Харитонов, Л.П. Табакова. — Москва: КолосС, 2007. — 405 с.: ил.

9. Солдатов А.П. Скотоводство / А.П. Солдатов, В.А. Баликидов, Г.Г. Игнатенко. — Москва: Колос, 1999. — 360 с.

10. Стрекозов Н.И. Молочное скотоводство России / Н.И. Стревозов, Х.А. Амерханов, Н.Г. Первов. — Москва: Колос, 2006. — 604 с.

11. Эрнст Л.К. Скотоводство / Л.К. Эрнст, А.П. Бегучев, Д.Л. Левантин. — Москва: «Колос», 1997. — 528 с., ил.

Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Финансовый менеджмент»

НА ТЕМУ: АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ

Москва, 2007 год

Содержание

Введение

Глава 1. Финансовое и хозяйственное положение экономического

субъекта

1.1 Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа

1.2 Показатели анализа хозяйственной деятельности

1.3 Анализ финансового состояния

Глава 2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО «Салан»)

2.1 Анализ рентабельности

2.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов

2.3 Анализ ликвидности

2.4 Анализ показателей структуры капитала

Заключение

Приложения

Расчетная часть (вариант 1)

Литература

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Для того чтобы обеспечивать выживаемость, необходимо, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Цель анализа финансового состояния — дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, — сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.

Анализ же хозяйственной деятельности, оценка ее эффективности является важным элементом в системе управления

Управленческие решения и действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всесторонним экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа эффективности хозяйственной деятельности и ее оценки, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери.

Главная цель данной работы – показать, как на основе расчетов экономических показателей исследовать финансовое и хозяйственное состояние экономического субъекта и на наглядном примере (ОАО «Салан») произвести анализ деятельности компании.

Глава 1. Финансовое и хозяйственное положение экономического субъекта

1.1 Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа

Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия , и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается финансовое состояние предприятия и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Поэтому финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита, Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности повышения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;

эффективности и интенсивности его использования;

платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

запаса его финансовой устойчивости.

Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, т. к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:

общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Основные задачи анализа:

своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности;

прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Анализом финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия — это лишь “сырая информация”, подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации, необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов — это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному, но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

Введение нового плана счетов бухгалтерского учета, приведение форм бухгалтерской отчетности в большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывает необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Такая методика нужна для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности.

Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами- пользователями информации о деятельности предприятия.

В определенных случаях для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую отчетность. Отдельные группы пользователей, например руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее, чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.

Методика финансового анализа состоит из трех взаимосвязанных блоков:

1) анализа финансовых результатов деятельности предприятия;

2) анализа финансового состояния;

3) анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия (форма N1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма N 2 годовой и квартальной отчетности). Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу (форма N 5 годовой отчетности).

1.2 Показатели анализа хозяйственной деятельности

Предметом анализа хозяйственной деятельности являются хозяйственные процессы и конечные результаты работы предприятия, протекающие в условиях действия объективных и субъективных факторов и находящие отражения в системе экономической информации.

Субъектами анализа как непосредственно, так и опосредованно являются заинтересованные пользователи информации. Непосредственными пользователями являются собственники средств предприятия, банки, поставщики, налоговые органы, персонал предприятия и руководство.

Вторая группа пользователей – это субъекты анализа, которые непосредственно не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы пользователей отчетности (например, аудиторские службы).

На хозяйственную деятельность предприятия, даже на отдельно взятый показатель, могут влиять многочисленные и разнообразные причины. Выявить и изучить действие абсолютно всех причин весьма затруднительно, к тому же не всегда это практически целесообразно.

Анализ тех или иных показателей экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости и в натуральном выражении, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения и др.)

В анализе абсолютные величины используются в большей мере в качестве базы для исчисления средних и относительных величин.

Относительные величины незаменимы при анализе явлений в динамике. К ним относят коэффициенты, проценты, индексы, которые выявляют аналитическую характеристику явлений: их частоту или интенсивность, изменение явлений во времени или пространстве и т.д.

Эффективность деятельности предприятия может исследоваться с самых различных сторон: с точки зрения формирования затрат, планирования объема производства, прибыли, реализации инвестиционных проектов и др. Однако, анализ поведения затрат, методов их распределения, составление и контроль выполнения смет, калькулирование себестоимости изделий и продукта, определение порога рентабельности производства и реализации продукции – все эти вопросы являются лишь необходимым начальным этапом оценки общей эффективности деятельности предприятия, функционирующего как единое целое.

Хозяйственная деятельность характеризуется сравнительно небольшим кругом показателей. (Рис. 1 — Приложение 1)

От условий производства (технико-организационного уровня, природных условий, условий социального развития производственного коллектива и внешнеэкономических условий) зависит степень использования производственных ресурсов: средств труда (блок 2), предметов труда (блок 3), и самого живого труда (блок 4). Интенсивность использования производственных ресурсов проявляется в таких обобщающих показателях, как фондоотдача основных производственных средств, материалоемкость производства продукции, производительность труда.

Сопоставление показателей объема продукции и себестоимости характеризует величину прибыли и рентабельность продукции (блок 8),. Сопоставление объема продукции и величины авансированных основных оборотных средств характеризует воспроизводство и оборачиваемость капитала (блок 9), т.е. фондоотдачу основных производственных функций и оборачиваемость оборотных средств. Полученные показатели в свою очередь в совокупности определяют уровень рентабельности хозяйственной деятельности. Уровень общей рентабельности в числителе формулы отражает не только прибыль от реализации продукции, но и другие финансовые результаты.

От выполнения плана по прибыли и в целом финансового плана, с одной стороны и от оборачиваемости оборотных средств – с другой, зависят финансовое состояние и платежеспособность предприятия (блок 11). Такова общая принципиальная схема формирования экономических и финансовых показателей хозяйственной деятельности предприятия.

1.3 Анализ финансового состояния

Анализ является одной из важнейших функций управления любым предприятием. Анализ эффективности – часть этой функции и роль его в рыночной экономике весьма значительна.

Целями анализа являются:

— оценка текущего и перспективного состояния предприятия;

— оценка возможных и целесообразных темпов развития предприятия с позиции их финансового обеспечения;

— выявление доступных источников средств и оценка возможностей и целесообразности их мобилизации.

В результате анализа эффективности определяется ряд резервов, введение в действие которых позволяет повысить эффективность и результативность работы предприятия.

Основу информационного обеспечения анализа составляет бухгалтерская отчетность: форма № 1 «Баланс», форма № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Анализ эффективности хозяйственной деятельности включает в себя несколько этапов (Рис.2 — Приложение 2).

На первом этапе выполняется так называемый экспресс-анализ, цель которого состоит в получении наглядной и быстрой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Методикой экспресс-анализа отчетности предусматривается анализ структуры средств предприятия и их источников.

На втором этапе выполняется анализ прибыли как финансового результата хозяйственной деятельности предприятия и различных показателей рентабельности.

Далее проводится анализ оборачиваемости оборотных активов, от которой зависит размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов. Поскольку это отражается на себестоимости продукции, в результате анализа можно определить резервы повышения финансовых результатов предприятия.

В развитии данного направления проводится анализ различных финансовых коэффициентов ликвидности и структуры капитала. Они рассчитываются для определения способности предприятия погашать свою задолженность и вскрытия резервов на уровне отдельных составляющих капитала предприятия.

Финансовое положение предприятия, в значительной степени, зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевает постоянные изменения. Оценку прогрессивности имевших место качественных изменений в структуре средств и их источников, а также динамику этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

1.3.1 Оценка рентабельности предприятия и эффективности использования его экономического потенциала

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются рядом абсолютных и относительных показателей прибыли. Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Значение прибыли состоит в том, что она отражает конечный финансовой результат.

Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль – это сумма прибыли (убытков) предприятия как от реализации продукции так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – это финансовой результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в ее уставе и не запрещенных законом. Финансовой результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разности между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.

Прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия – это финансовой результат не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажи на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг занимает наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли предприятия. Ее величина формируется под воздействием трех основных факторов: себестоимости продукции, объема реализации и уровня действующих цен на реализуемую продукцию. Важнейшим из них является себестоимость. Количественно в структуре цены она занимает значительный удельный вес, поэтому снижение себестоимости очень заметно сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях.

Для оценки эффективности работы предприятия прибыль сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность. В практике работы предприятий применяются ряд показателей рентабельности:

Рентабельность можно рассчитать по всей реализованной продукции и по отдельным ее видам. Она рассчитывается как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации продукции. Показатели рентабельности всей реализованной продукции дают представление об эффективности текущих затрат предприятия и доходности реализуемой продукции.

Рентабельность производственных фондов рассчитывается как соотношение прибыли среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Рентабельность вложений в предприятие определяется по стоимости имущества, имеющегося в его распоряжении. Рентабельность собственных средств предприятия определяется отношением прибыли к собственным средствам, определяемым по балансу.

Оценка динамики абсолютных показателей финансовых результатов может быть выполнена с помощью аналитической таблицы (Таблица 1 – Приложение 3).

Условные обозначения, используемые в дальнейших расчетах и источники получения информации приведены в таблице 2 ( Приложение 4)

Для оценки динамики относительных показателей (коэффициентов рентабельности) необходимо предварительно выполнить их расчет по формулам.

1.Коэффициент рентабельности продаж

Крент.п. = Прибыль от реализации продукции

Выручка от реализации продукции

Данный коэффициент показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

2. Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия

Крент. капитала = Прибыль от реализации продукции

Средняя стоимость активов

Коэффициент показывает эффективность использования всего имущества предприятия.

3. Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов

Крент. ос. = Прибыль от реализации продукции

Средняя стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов (А1ср)

Данный показатель отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.

4. Коэффициент рентабельности собственного капитала

Крент. ск. = Прибыль от реализации продукции

Средняя стоимость собственного капитала (П1ср)

Коэффициент показывает эффективность использования собственного капитала.

1.3.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов

Важнейшей составной частью капитала предприятия являются его оборотные активы.

Они включают запасы (сырье, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, товары отгруженные, незавершенное производство и др.); денежные средства (средства на текущих и валютных счетах, в кассе и др.) краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, предоставленные краткосрочные займы др.); дебиторскую задолженность (задолженность покупателей и заказчиков дочерних и зависимых обществ учредителей по взносам в уставный капитал, векселям, по поручению и др.).

От состояния оборотных активов во многом зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия, ибо недостаток оборотных средств парализует производственную деятельность предприятия, прерывает производственный цикл и в конечном итоге приводит предприятие к отсутствию возможности оплачивать по своим обязательствам и к банкротству. Показатели оборачиваемости позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие взаимодействует с окружающей средой. Они имеют большое значение для оценки резервов улучшения финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Показатели оборачиваемости рассчитываются в виде коэффициентов по формулам:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала.

Кобщ.обор. = Выручка от реализации продукции

Средняя стоимость активов

Показатель отражает скорость оборота всего капитала предприятия.

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

Коб.м.ср. = Выручка от реализации продукции

А2ср.(Средняя величина производственных запасов) + А3 ср. (Средняя величина денежных средств и дебиторская задолженность)

Коэффициент отражает скорость оборота всех мобильных средств.

3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

Коб.м.ср. = Выручка от реализации продукции

Средняя величина производственных запасов (А2ср)

Данный показатель отражает число оборотов запасов и затрат предприятия.

4.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Коб.г.пр. = Выручка от реализации продукции

Средние запасы готовой продукции

Коэффициент показывает скорость оборота готовой продукции.

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коб.д.з. = Выручка от реализации продукции

Средняя величина дебиторской задолженности

Данный коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

6. Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности

Ксрока.д.з. = 365*Средняя величина дебиторской задолженности(Дзср)

Выручка от реализации продукции

Показатель характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности.

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Кобор.к.з. = Выручка от реализации продукции

Средняя величина кредиторской задолженности

Коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита. 8. Коэффициент среднего роста кредиторской задолженности

Кобор.к.з. = 365*Средняя величина кредиторской задолженности

Выручка от реализации продукции

Показатель отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятием.

9. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов

Фо.с. = Выручка от реализации продукции

Средняя стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов (А1ср.)

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств.

10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Кобор.ск. = Выручка от реализации продукции

Средняя стоимость собственного капитала (П1ср.)

Коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала.

1.3.3 Анализ ликвидности

Ликвидность хозяйствующего субъекта означает способность его быстро погашать свою задолженность. Различают ликвидность баланса и ликвидность различных групп.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок погашения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами предприятия и его активами.

Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и распложены в порядке убывания ликвидности, а обязательства должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

Для оценки ликвидности баланса следует выполнить построчное сопоставление значений отдельных сопоставляющих актива и пассива. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

Анл >= Пнс

Абр >= Пкс

Амр >= Пдс

Атр <= Пп

Коэффициенты и показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия: оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.

Порядок расчета наиболее важных из них представлен ниже. Условные обозначения, используемые в дальнейших расчетах и источники получения информации приведены в таблице 2 (Приложение 4)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л.= Анл

Пз

Данный коэффициент показывает, какую часть кратковременной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время с помощью денежных средств и ценных бумаг. Нормативное значение данного показателя: (0,2 – 0,5)

2. Коэффициент срочной ликвидности

Кср.л.= Аз

Пз

Показатель отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Нормативное значение коэффициента: 0,8 – 1.

3. Коэффициент покрытия или платежеспособности

Кпл.=А2 + Аз

Пз

Коэффициент показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи, в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Нормативное значение данного показателя: = 2.

4. Показатель чистого оборотного капитала

Чоб.к. = (А2 + А3) – Пз

Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем. Наличие чистого оборотного капитала служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором к вложению средств в компанию.

1.3.4 Анализ показателей структуры капитала

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Порядок их расчета, нормативные значения и характеристика представлены ниже. Условные обозначения, используемые в дальнейших расчетах и источники получения информации приведены в таблице 2 (Приложение 4).

1. Коэффициент автономии

Ка = П1

ИБ

Нормативное значение коэффициента: >= 0,5

2. Соотношение заемных и собственных средств

Ксоотн. = П3

П1

Коэффициент характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Нормативное значение: = 1.

3. Коэффициент обеспеченности собственными источниками

Кобесп. = П1 + П2 – А1

А2

Нормативное значение коэффициента: = 1

Глава 2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО «Салан»)

Разобрав теоретические основы хозяйственного и финансового анализа, а также формулы расчетов экономических показателей можно произвести анализ и диагностику конкретного хозяйствующего субъекта на примере ОАО «Салан».

ОАО «Салан» основан в 2000 году. Основным направлением деятельности его является производство и продажа офисной мебели. Текущее состояние ОАО «Салан» за 2004 представлено в Таблицах 3 — 11. (Приложения 5 – 13)

Итак, текущее состояние представлено структурой актива, пассива, имущества, его источников, структурой запасов и затрат, а также динамикой уровня прибыли за 2003 и 2004 год. ( Таблицы 3 – 11)

Произведем анализ рентабельности, ликвидности, анализ оборачиваемости оборотных активов и структуры капитала.

2.1 Анализ рентабельности

Определим коэффициенты рентабельности по известным формулам.

  1. Коэффициент рентабельности продаж

Крент.п. (пред.г.) = 227,7 *100 = 0,19 %

119566,2

Крент.п.04 = 3187,5 *100 = 2,4 %

135099,6

Коэффициент рентабельности за 2004 год увеличился по сравнению с (пред.г.). Это свидетельствует об увеличении спроса на продукцию предприятия в 2004 году.

  1. Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия

Крент. (пред.г.) = 227,7 *100 = 0,13 %

170228,9

Крент. кап.04 = 3187,5 *100 = 1,23 %

260026,05

Увеличение коэффициента свидетельствует об увеличении спроса на продукцию.

3. Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов

Кр. ос. (пред.г.) = 227,7 *100 = 0,19 %

122360

Кр. ос. 04 = 3187,5 *100 = 1,6 %

196820,75

Как видим, коэффициент за 2004год значительно выше чем коэффициент за пред. год. Следовательно, эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов в 2004 году увеличилась.

4. Коэффициент рентабельности собственного капитала

Кр. ск. (пред.г.) = 227,7 *100 = 0,2 %

109484,85

Кр. ск. 04 = 3187,5 *100 = 1,7 %

191913,9

Показатель за 2004 год увеличился по сравнению с пред. годом, что свидетельствует об увеличении эффективности использования собственного капитала в 2004 году.

2.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала.

Кобщ.обор. (пред.г.) = 119556,2 = 0,7

170228,9

Кобщ.обор. 04 = 135099,6 = 0,5

260026,05

Как видим скорость оборота капитала за пред.год выше, чем скорость оборота за 2004 год. Следовательно, в пред.году произошло ее снижение.

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

Коб.м.ср. (пред.г.) = 119566,2 = 2,5

28452,25+19416,65

Коб.м.ср.04 = 135099,6 = 2,1

44553,1+18652,2

Сравнивая полученные выше результаты можно сделать вывод, что скорость оборота всех мобильных средств за 2004 год уменьшилась по сравнению с пред.годом. Данная тенденция к снижению характеризуется отрицательно.

Рост мобильных средств характеризуется положительно.

3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

Коб.м.ср. (пред.г.) = 119566,2 = 4,2

28452,25

Коб.м.ср. 04= 135099,6 = 3,0

44553,1

Снижение коэффициента за 2004г. по сравнению с коэффициентом за пред.год свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства либо о снижении спроса на готовую продукцию. 4.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Коб.г.пр. (пред.г.) = 119566,2 = 9,7

12293,9

Коб.г.пр. 04 = 135099,6 = 5,4

24944,95

Снижение коэффициента за 2004 год по сравнению с пред.годом может означать затоваривание.

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коб.д.з. (пред.г.) = 119566,2 = 6,3

19001,1

Коб.д.з. 04 = 135099,6 = 9,8

13839,45

Если сравнивать показатели за 2004 и 2003 год, то можно сделать вывод, что поскольку коэффициент за 2004 увеличился, следовательно, на предприятии произошло расширение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

6. Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности

К срока.д.з. (пред.г.) = 365*19001,1 = 58 (дн)

119566,2

К срока.д.з. 04 = 365*13839,45 = 37,4 (дн)

1135099,6

Снижение коэффициента в 2004г. по сравнению с пред.годом оценивается как положительное.

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К обор.к.з. (пред.г.) = 119566,2 = 2,0

58924,8

К обор.к.з. 04 = 135099,6 = 1,9

67663,65

Снижение показателя за 2004г. по сравнению с пред.годом свидетельствует о росте покупок в кредит.

8. Коэффициент среднего роста кредиторской задолженности

К обор.к.з. (пред.г.) = 365*58924,8 = 179,9 (дн)

119566,2

К обор.к.з. 04 = 365*67663,65 = 182,8 (дн)

135099,6

Как видно из расчетов, средний срок возврата коммерческого кредита увеличился в 2004г. по сравнению с пред.годом

9. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов

Фо.с. (пред.г.) = 119566,2 = 0,97

122360

Фо.с.04 = 135099,6 = 0,69

196820,75

Эффективность использования основных средств в 2004г. снизилась по сравнению с пред.годом.

10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Кобор.ск.о.с. (пред.г.) = 119566,2 = 1,1

109484,85

Кобор.ск.04 = 135099,6 = 0,7

191913,9

Снижение скорости оборота в 2004г. по сравнению с пред.годом отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.

    1. Анализ ликвидности

Ликвидность баланса можно оценить с помощью Таблицы 8.

Таблица 8. Анализ ликвидности баланса на 2004 г.

Составляющие актива и их условные обозначения

Источник информации

На начало периода

На конец периода

Составляющие пассива и их условные обозначения

Источник информации

На начало периода

На конец периода
1. Наиболее ликвидные активы, Анл

ф.№1 сумма стр. 220-240

595,8

890,3

1. Наиболее срочные обязательства, Пнс

ф.№1 сумма стр. 520-610

73115,4

75469,3
2. Быстро реализуемые активы, Абр

ф.№1 сумма стр. 150-210

14484,4

16445,3

2. Краткосрочные пассивы, Пкс

ф.№1 сумма

стр. 500

11,9

—
3. Медленно реализуемые активы, Амр

ф.№1 сумма стр. 100-140б, 040, 050

49655

49616,1

3. Долгосрочные пассивы, Пдс

ф.№1 сумма стр. 440-450

—

—
4. Труднореализуемые активы, Атр

ф.№1 стр. 010 — 030+ 070

183325

171561,3

4. Постоянные пассивы, Пп

ф.№1 итог 1, 2 раздела пассива минус

стр. 270

183520,8

167121,8

построчное сопоставление значений отдельных сопоставляющих актива и пассива.

На начало 2004 года: На конец 2004 года:

Анл =Пнс Анл =Пнс

Абр =Пкс Абр =Пкс

Амр =Пдс Амр =Пдс

Атр =Пп Атр =Пп

Выполнив построчное сопоставление значений актива и пассива, можно сделать вывод, что баланс не ликвиден.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л.нач.=-595,8 = 0,008

73127,3

Ка.л.кон.= 890,3 = 0,011

75469,3

Сравнивая полученные результаты на конец и начало 2004г. можно заменить, что произошло незначительное увеличение коэффициента и он по-прежнему остался крайне низким.

2. Коэффициент срочной ликвидности

Кср.л.нач.=23667,3 = 0,3

73127,3

Кср.л.кон.=27491,7 = 0,4

75469,3

Рассматриваемый результат на конец 2004г. увеличился по сравнению с началом незначительно и все еще не соответствует нормативному значению.

3. Коэффициент покрытия или платежеспособности

Кпл.нач.= 49680,5 + 27491,7 = 1,0

73127,3

Кпл.кон.= 49620,7 + 27491,7 = 1,0

75469,3

Если говорить о рассматриваемом предприятии, то в течение года коэффициент покрытия не изменился платежные возможности предприятия низкие. 4. Показатель чистого оборотного капитала

Чоб.к.нач. = (49680,5 + 23667,3) – 73127,3 = 220,5 тыс. грн.

Чоб.к.кон. = (49620,7 + 27491,7) – 75469,3 = 1643,1 тыс. грн.

Величина чистого оборотного капитала на конец 2004 г. увеличилась по сравнение с показателем на начало года, что оценивается положительно

2.4. Анализ показателей структуры капитала

1. Коэффициент автономии

Ка. нач. = 183546,5 = 0,7

256673,8

Ка.кон.= 167126,6 = 0,6

248673,9

Снижение показателя на конец 2004 г. по сравнению с величиной на начало года свидетельствует об уменьшении финансовой независимости предприятия, увеличении риска финансовых затруднений в будущие периоды, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

2. Соотношение заемных и собственных средств

Ксоот. нач. = 73127,3 = 0,4

183546,5

Ксоот.кон.= 75469,3 = 0,5

167126,6

Увеличение коэффициента на конец 2004г. по сравнению с показателем на начало 2004 г. может свидетельствовать о незначительном увеличении займов у предприятия. Уровень коэффициента низкий и говорит о том, что зависимость предприятия в течение года от привлеченного капитала невысока.

3. Коэффициент обеспеченности собственными источниками

К обесп. = 183546,5 – 183326,0 = 0,01

49680,5

К обесп. = 173204,6 – 171561,5 = 0,03

49620,7

Анализируя показатели на начало и конец 2004г., можно заметить, что, хотя величина обеспеченности собственными источниками на конец года возросла по сравнению с показателем на начало периода, коэффициент свидетельствует о недостатке собственных источников средств.

Заключение

Согласно выбранной теме мы определили основные теоретические аспекты анализа финансовой и хозяйственной деятельности, дали характеристику финансового и хозяйственного состояния, определили цели и задачи анализа, рассмотрели показатели деятельности, такие как:

* коэффициенты рентабельности (продаж, капитала, основных средств и прочих внеоборотных активов);

*оборачиваемости оборотных активов;

*ликвидности (абсолютной, срочной, коэффициент покрытия и платежеспособности, показатель чистого оборотного капитала);

* оборачиваемости капитала;

* показатели структуры капитала (коэффициент автономии, соотношение заемных и собственных средств, коэффициент обеспеченности собственными источниками).

На основе этих показателей провели анализ и проследили динамику хозяйственной и финансовой деятельности экономического субъекта на примере ОАО «Салан».

Анализ и оценка хозяйственной деятельности ОАО «Салан» с точки зрения его прибыльности показывает, что в целом деятельность предприятия неэффективна.

Это подтверждается следующими факторами: 1)отсутствие прибыли.

Анализ динамики уровня прибыли за последние годы показал, что, несмотря на рост выручки от реализации, на предприятии в отчетном году появился балансовый убыток. Полученной предприятием прибыли от реализации оказалось недостаточно, чтобы покрыть внереализационные расходы.

2) Крайне низкие коэффициенты рентабельности. Коэффициенты рентабельности основных средств и рентабельности собственного капитала почти одинаковы и увеличиваются одинаковыми темпами. Это объясняется тем, что большая часть основных средств сформирована за счет собственного капитала.

3) Наблюдается тенденция к замедлению оборачиваемости средств. Число оборотов запасов и затрат предприятия снижается с каждым годом, что, по всей видимости, связано с низким спросом. Данное предположение подтверждает рассчитанный коэффициент оборачиваемости готовой продукции.

Размер дебиторской задолженности предприятия намного ниже кредиторской.

Положительно оценивается снижение среднего срока погашения дебиторской задолженности.

Скорость оборота собственного капитала предприятия снижается. Очевидно, часть средств предприятия находится в бездействии.

Баланс предприятия неликвиден, и показатели ликвидности различных групп активов намного ниже нормы.

Построчное сопоставление значений отдельных составляющих актива и пассива показало, что сумма наиболее срочных обязательств (кредиторская задолженность) превышает сумму наиболее ликвидных активов (денежных средств), что говорит о низкой платежеспособности предприятия, невозможности вовремя расплачиваться с долгами.

Состояние баланса на конец анализируемого периода усугубилось превышением суммы труднореализуемых активов над величиной постоянных пассивов (капитал, фонды и резервы предприятия).

Коэффициент платежеспособности предприятия не соответствует нормативному значению.

Положительным моментом в определении ликвидности можно считать наличие у предприятия чистого оборотного капитала.

Для ОАО «Салан» характерен высокий уровень коэффициента автономии. Соотношение заемных и собственных средств говорит о том, что зависимость предприятия от привлеченного капитала в течение года невысока.

В то же время предприятие испытывает очень большую нехватку средств и почти не способно покрыть материальные затраты за счет собственных источников.

В целом ситуация на предприятии складывается неблагоприятная. Предприятие остро нуждается в инвестициях, денежных поступлениях извне.

Приложение 1

Рисунок 1. Формирование обобщающих показателей хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики

Условные обозначения:

F – основные производственные средства (фонда);

N – продукция;

- фондоотдача (N/F);

А – амортизация;

- материалоотдача (N/М);

R – производственный персонал;

- производительность труда (N/R);

U – оплата труда персонала;

S – себестоимость продукции;

К – авансированный капитал;

Р – прибыль;

Е – оборотные средства;

С – источники формирования оборотных средств

Приложение 2

Рисунок 2. Схема анализа эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Приложение 3

Таблица 1. Анализ динамики уровня прибыли

Показатели

Источник информации
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов

ф. № 2 стр.010
2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

ф. № 2 стр.050
3. Результат от прочей реализации

ф. № 2 стр.060
4. Балансовая прибыль

ф. № 2 стр.090
5. Чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия

ф. № 2 стр.090-стр.200

Приложение 4

Таблица 2. Условные обозначения

Условные обозначения

Название показателя

Источник информации
Пр

Прибыль от реализации продукции

ф.№ 2, стр. 050
В

Выручка от реализации продукции

ф.№ 2, стр. 010
ИБср

Средняя стоимость активов

ф.№ 1 (итог баланса на начало периода + итог баланса на конец периода) / 2
П1ср

Средняя стоимость собственного капитала

ф.№ 1 (итог 1+2 раздела пассива на начало периода + итог 1+2 раздела пассива на конец периода) /2
П2ср

Средняя стоимость долгосрочного кредита

ф.№ 1 (итог 3 раздела пассива на начало периода + итог 3 раздела пассива на конец периода) /2
П3ср

Расчеты и прочие краткосрочные пассивы

ф.№ 1 (итог 4 раздела пассива на начало периода + итог 4 раздела пассива на конец периода) /2
А1ср

Средняя стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов

ф.№ 1 (итог 1 раздела актива на начало периода + итог 1 раздела актива на конец периода) /2
А2ср

Средняя величина производственных запасов

ф.№ 1 (сумма стр. 100-140 и 270 актива на начало периода +сумма стр.100-140 и 270 актива на конец периода) /2
А3ср

Средняя величина денежных средств и дебиторская задолженность

ф.№ 1 (сумма стр.150-250 актива на начало периода +сумма стр.150-250 актива на конец периода) /2
ДЗср

Средняя величина дебиторской задолженности

ф.№ 1 (сумма стр. 150-210 на начало периода + сумма стр. 150-210 на конец периода) /2
ГПср

Средние запасы готовой продукции

ф.№ 1 (стр. 130 на начало периода + сумма стр. 130 на конец периода) /2
КРср

Средняя величина кредиторской задолженности

ф.№ 1 (сумма стр. 510-610 на начало периода + сумма стр. 510-610 на конец периода) /2
Анл

Наиболее ликвидные активы

ф.№ 1 (сумма стр.220-250)

Приложение 5

Таблица 3. Анализ актива баланса за 2003г.

Источник информации

Абсолютная величина, тыс.руб.

Удельный вес, %

Изменение
На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абсол. величине, тыс. руб.

В удельном весе, %

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1

Итог 1 раздела актива баланса

210315,5

183326

79,9

71,4

-26989,5

-8,5

-12,8

402,55
2. Запасы и затраты, А2

Стр.

100- 140

+270

39425,7

29680,5

15

19,4

110254,8

4,4

26

-153
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, А3

Стр.

150-250

13637,1

23667,3

5,1

9,2

10030,2

4,1

73,6

-149,6
Баланс, ИБ

Итог баланса

263378,3

256674

100

100

-6704,5

0

-2,5

100

Приложение 6

Таблица 4. Анализ пассива баланса за 2003г.

Источник информации

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение
На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абсол. величине, тыс. руб.

В удельном весе, %

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1. Источники собственных средств, П1

Итог 1,2,5 раздела пассива ф.№1

200281,3

183547

76

71,51

-16734,8

-4,49

-8,4

249,6
2. Расчеты и прочие пассивы, в том числе:

Итог 3 и 4 раздела баланса

63097

73127,3

24

28,49

100308

4,49

15,9

-149,6
-краткосроч-ные кредиты и займы, Кк

стр. 500

ф. №1

638,7

11,9

0,3

0,01

-626,8

-0,29

-91,1

9,3
— долгосрочные займы, П2

стр. 460

ф. № 1

—

—

—

—

—

—

—

—
— расчеты с кредиторами и прочие расчеты, Кр

сумма стр. 510 — 610 ф. № 1

62458,3

73115,4

23,7

28,48

10657,1

4,78

17,1

-158,9
Баланс, ИБ

Итог баланса

263378,3

256674

100

100

-6704,5

0

-2,5

100

Приложение 7

Таблица 5. Анализ актива баланса за 2004г.

Источник информации

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение
На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абсол. величине, тыс. руб

В удельном весе, %

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1

Итог 1 раздела актива баланса

183326

171561,5

71,4

69

-11764,5

-2,4

-6,4

147,1
2. Запасы и затраты, А2

Стр.

100- 140

+270

49680,5

49620,7

19,4

19,9

-59,8

0,5

-0,1

0,7
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, А3

Стр.

150-250

23667,3

27491,7

9,2

11,1

3824,4

1,9

16,2

-47,8
Баланс, ИБ

Итог баланса

256673,8

248673,9

100

100

-7999,9

0

-3,1

100

Приложение 8

Таблица 6. Анализ пассива баланса за 2004г.

Источник информации

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение
На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абсол. величине, тыс. руб.

В удельном весе, %

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1. Источники собственных средств, П1

Итог 1,2,5 раздела пассива ф.№1

183546,5

167126,6

71,51

67,2

-16419,9

-4,31

-8,9

205,3
2. Расчеты и прочие пассивы, в том числе:

Итог 3 и 4 раздела баланса

713127,3

81547,3

28,49

32,8

8420

4,31

11,5

-105,3
Итог 2 и 3 раздела баланса

стр. 500

ф. №1

11,9

—

0,01

—

-11,9

-0,01

-100

0,1
— долгосрочные займы, П2

стр. 460

ф. № 1

—

6078

—

2,4

6078

2,4

—

76
— расчеты с кредиторами и прочие расчеты, Кр

сумма стр. 510 — 610 ф. № 1

73115,4

75469,3

28,48

30,4

2353,9

1,92

3,2

-29,4
Баланс, ИБ

Итог баланса

256673,8

248673,9

100

100

-7999,9

0

-3,1

100

Приложение 9

Таблица 7. Анализ структуры имущества и его источников за 2003г.

Актив

На начало периода, %

На конец периода, %

Пассив

На начало периода, %

На конец периода, %
1. Всего имущество

100

100

1. Всего имущество

100

100
В том числе:

В том числе:

2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1

79,9

71,4

2. Собственные средства, П1

76

71,51
3. Запасы и затраты, А2

15

19,4

3. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 460 ф.№1)

—

—
4. Дебиторская задолженность, Дз (сумма стр. 150-210,060 ф.№1)

5

5,6

4. Краткосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 500 ф.№1)

0,3

0,01
5. Денежные средства и ценные бумаги, Д (сумма стр. 220-250 ф. №1)

0,1

3,6

5. Кредиторская задолженность, Кр (сумма стр. 510-610 ф. №1)

23,7

28,48
6. Мобильные средства (стр. 3+стр.4 +стр.5)

20,1

71,4

6. Расчеты и прочие пассивы (стр. 3+стр.4 +стр.5)

24

28,49

Приложение 10

Таблица 8. Структура запасов и затрат за 2003г.

Источник информации

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение
На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абсол. величине, тыс. руб

В удельном весе, %

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1 .Производственные запасы

стр. 100 ф.№1

12308,9

13592,6

31,22

27,4

1283,7

-3,82

10,4

12,5
2. Незавершенное производство

стр. 120 ф.№1

2967,6

2751,3

7,53

5,54

-216,3

-1,99

-7,3

-2,1
3. Расходы будущих периодов

стр. 270 ф.№1

2,6

25,7

0,01

0,05

23,1

0,04

888,5

0,2
4. Готовая продукция

стр. 130 ф.№1

20689,9

29200

52,47

58,75

8510,1

6,28

41,1

83
5. Товары

стр. 140 ф.№1

64,2

80,6

0,16

0,16

16,4

0

25,4

0,2
6. Прочие запасы и затраты

стр. 100+ стр. 110 ф.№1

3392,5

4030,3

8,61

8,1

637,8

-0,51

18,8

6,2
Общая величина запасов и затрат

Стр.100-140 ф №1

39425,7

49680,5

100

100

10254,8

0

26

100

Приложение 11

Таблица 9. Анализ структуры имущества и его источников за 2004г.

Актив

На начало периода, %

На конец периода, %

Пассив

На начало периода, %

На конец периода, %
1. Всего имущество

100

100

1. Всего имущество

100

100
В том числе:

В том числе:

2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1

71,4

69

2. Собственные средства, П1

71,51

67,2
3. Запасы и затраты, А2

19,4

19,9

3. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 460 ф.№1)

—

2,4
4. Дебиторская задолженность, Дз (сумма стр. 150-210,060 ф.№1)

5,6

6,6

4. Краткосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 500 ф.№1)

0,01

—
5. Денежные средства и ценные бумаги, Д (сумма стр. 220-250 ф. №1)

3,6

4,5

5. Кредиторская задолженность, Кр (сумма стр. 510-610 ф. №1)

28,48

30,4
6. Мобильные средства (стр. 3+стр.4 +стр.5)

28,6

31

6. Расчеты и прочие пассивы (стр. 3+стр.4 +стр.5)

28,49

32,8

Приложение 12

Таблица 10. Структура запасов и затрат за 2004г.

Источник информации

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение
На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

В абсол. величине, тыс. руб

В удельном весе, %

В % к величине на начало периода

В % к изменению итога баланса
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10
1. Производственные запасы

стр. 100 ф.№1

13592,6

13436,9

27,4

27,07

-155,7

-0,33

-1,2

260,4
2. Незавершенное производство

стр. 120 ф.№1

2751,3

1663,2

5,54

3,35

-1088,1

-2,19

-39,5

1819,6
3. Расходы будущих периодов

стр. 270 ф.№1

25,7

4,8

0,05

0,01

-20,9

-0,04

-81,3

34,9
4. Готовая продукция

стр. 130 ф.№1

29200

30877,7

58,75

62,23

1677,7

3,48

5,7

-2805,5
5. Товары

стр. 140 ф.№1

80,6

95,5

0,16

0,2

14,9

0,04

18,5

-24,9
6. Прочие запасы и затраты

стр. 100+ стр. 110 ф.№1

4030,3

3542,6

8,1

7,14

-487,7

-0,96

-12,1

815,5
Общая величина запасов и затрат

Стр.100-140 ф №1

49680,5

49620,7

100

100

-59,8

0

-0,1

100

Приложение 13

Таблица 11. Анализ динамики уровня прибыли

Показатели

Источник информации

2003г. тыс. руб

2004г. тыс. руб
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов

ф. № 2 стр.010

119566,2

135099,6
2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

ф. № 2 стр.050

227,7

3187,5
3. Результат от прочей реализации

ф. № 2 стр.060

2953,4

1522,7
4. Балансовая прибыль

ф. № 2 стр.090

3831,8

5206,9
5. Чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия

ф. № 2 стр.090-стр.200

2648,3

3459,1

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

(Вариант 1)

«Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия»

Задание: Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику. Предстоит оценить систему доходов, затрат и финансовых результатов компании, сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.

1. На основании аналитических данных за отчетный год определить:

  • прибыль от реализации;

  • налогооблагаемую прибыль;

  • рентабельность продукции;

  • налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;

  • НДС, подлежащий перечислению в бюджет.

  1. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.

  2. Построить прогнозную финансовую отчетность на конец планового периода, при условии роста выручки от реализации на Х % (задается преподавателем).

Решение:

1) Произведем сравнительный анализ баланса:

Таблица №1

Сравнительный аналитический баланс

Абсолютная вел-на

Удельный вес в %

Изменения

на н.г.

на к.г.

на н.г.

на к.г.

абсол.величина

уд.вес
1

2

3

4

5

6

7

Актив

I.внеоборотные активы 190 стр.

2259

2346

116,62

104,41

87,00

28,06

1.1 нематериальные активы 110 стр.

350

355

18,07

15,80

5,00

1,61
1.2 основные ср-ва 120стр.

1830

1906

94,48

84,82

76,00

24,52
1.3 прочие внеобор-ые активы 150стр.

79

85

4,08

3,78

6,00

1,94

II. оборотные активы 290 стр.

1465

1719

75,63

76,50

254,00

81,94

2.1 запасы 210 стр.

718

867

37,07

38,58

149,00

48,06
2.2 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются более чем через 12 мес. 230 стр.

35

48

1,81

2,14

13,00

4,19
2.3 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются в течении чем через 12 мес.после отчетной даты 240 стр.

190

222

9,81

9,88

32,00

10,32
2.4 краткосрочные финансовые вложения 250 стр.

300

310

15,49

13,80

10,00

3,23
2.5 денежные ср-ва 260 стр.

202

250

10,43

11,13

48,00

15,48
2.6 НДС 220 стр.

20

22

1,03

0,98

2,00

0,65
2.7 прочие оборотные активы 270 стр.

0

0

0,00

154,83

0,00

0,00

ИТОГО АКТИВ:

3724

4065

192,26

335,74

341,00

110,00

Пассив

III. Капитал и резервы 490 стр.

3340

3479

172,43

154,83

139,00

44,84

3.1 уставный капитал 410 стр.

3000

3000

154,88

133,51

0,00

0,00
3.2 добавочный капитал 420 стр.

250

276

12,91

12,28

26,00

8,39
3.3 резервный капитал 430 стр.

120

0,00

5,34

120,00

38,71
3.4 фонды и целевое финансирование

0,00

0,00

0,00

0,00
3.5 нераспределенная прибыль

90

83

4,65

3,69

-7,00

-2,26

IV. Долглсрочные обязательства 590 стр.

80

120

4,13

5,34

40,00

12,90

V. Краткосрочные обязательства 690 стр.

304

466

15,69

20,74

162,00

52,26

5.1 заемные ср-ва 610стр.

80

136

4,13

6,05

56,00

18,06
5.2 кредиторская задолженность 620 стр.

198

298

10,22

13,26

100,00

32,26
5.3 доходы будущих периодов 640стр.

11

13

0,57

0,58

2,00

0,65
5.4 резервы предстоящих платежей 650стр.

15

19

0,77

0,85

4,00

1,29
5.5 прочие краткосрочные обяз-ва 660стр.

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

ИТОГО ПАССИВ:

3724

4065

192,26

180,91

341,00

100,00

2) Рассмотрим ликвидность данного баланса:

Баланс считается ликвидным, если выполняется неравенство:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

Таблица №2

Анализ ликвидности баланса

АКТИВ

на н.г.

на к.г.

ПАССИВ

на н.г.

на к.г.

платежный излишек/недостаток

н.г.

к.г.

А1 наиболее ликвидные активы (250+260)

502

560

А1≥П1

П1 срочные обязательства (620)

198

298

304

262

А2 быстро реализуемые активы 240

190

222

А2≥П2

П2 краткосрочный пассив (610+660+630)

80

136

110

86

А3 медленно реализуемые активы (230+210+220+270)

773

937

А3≥П3

П3 долгосрочный пассив (590)

80

120

693

817

А4 трудно реализуемые активы(190)

2259

2346

А4≤П4

П4 постоянный пассив (490+640+650)

3366

3511

1107

1165

Данный баланс ликвиден.

3) Рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности:

Таблица №3

Финансовые коэффициенты платежеспособности

название коэффициента

нормативные ограничения

формула

показатель

отклонения

на н.г.

на к.г.

общий показатель ликвидности

≥1

(А1+0,5*А2+0,3*А3)/ (П1+0,5*П2+0,3*П3)

3,16

2,37

-0,80

коэф-т абсолютной ликвидности

≥0,2-0,7

А1/(П1+А2)

1,29

1,08

-0,22

коэф-т текущей ликвидности

≥2

(А1+А2+А3)/(П1+А2)

3,78

3,31

-0,47

коэф-т маневренности

уменьшен.являет положит

(П4-190стр.)/П4+П3)

0,32

0,32

0,00

доля оборотных ср-в в активах

≥0,5

(А1+А2+А3)/стр.300

0,39

0,42

0,03

обеспеченность собственными ср-ми

≥0,1

(490-190)/(А1+А2+А3)

0,74

0,66

-0,08

Общая ликвидность: характеризует способность предприятия покрыть все обязательства и продолжить свою деятельность. Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех активов организации к ее обязательствам. Удовлетворительным состоянием считается, когда активы организации в два раза превышают ее обязательства.

Общий показатель ликвидности уменьшился с 3,16 до 2,37, что ниже нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец периода показатель уменьшился с 1,29 до 1,08 , т.е. 108 % краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности — это главный показатель платежеспособности. Он отражает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель снизился с3,78 до 3,31 .Так как коэфициент находится в педелах нормы ≥2, то можно сказать, что предприятие находится на относительно нормальном уровне.

4) Определим тип финансовой устойчивости:

Таблица №4

Определение типа финансовой устойчивости

показатель

начало года

конец года

1.капитал и резервы

3340

3479

2.внеоборотные активы

2259

2346

3.собствен-ые оборот-е ср-ва п1-п2

1081

1133

4.долгосрочные кредиты и займы

80

120

5. наличие функцианируещего капитала п3+п4

1161

1253

6. краткосрочные кредиты и займы

304

466

7. общая вличина источников ср-в п6+п5

1465

1719

8. величина запасов и затрат стр.210+220

738

889

9. излищек/недостаток собственных оборотных ср-в п3-п8

343

244

10. излищек/недостаток собственных заемных ср-в п5-п8

423

364

Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы — не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов — запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но его нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже.

Можно выявить 4 типа финансовой устойчивости:

Абсолютная финансовая устойчивость, когда

З< (СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210< 490-190+610+620

Нормальная финансовая устойчивость, которая гарантируется ее платежеспособностью:

З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620

Неустойчивое положение, при котором имеются сбои в платежеспособности, но есть возможность ее восстановить:

З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620 +630+660;

Кризисное финансовое состояние:

З>(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210 >490-190+610+620 +630+660

По проведенным расчетам предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости, как на конец года, так и на начало:

590< 1680-1137+41+155=639 на начало года и

641< 1776-1304+109+277=858 на конец года.

5) Определим финансовые коэффициенты платежеспособности:

Таблица №5

Финансовые коэффициенты платежеспособности

название коэффициента

нормативные ограничения

формула

показатель

отклонения

на н.г.

на к.г.

F1-коэф-т концентрации собствен-го капитала

≥0,4-0,6

СК/ВАЛ.Б

0,90

0,86

-0,04

F2-коэф-т концентрации заемного капитала

≤0,4-0,6

ЗК/ВАЛ.Б

0,10

0,14

0,04

F3- коэф-т капитализации

≤1,5

ЗК/СК

0,11

0,16

0,05

F4- коэф-т маневренности СК

≥0,5

(СК- ВА) /СК

0,32

0,32

0,00

коэф-т фин. Устойчивости

≥0,6

СК+Долгоср.об/Вал.Б

0,93

0,89

-0,03

коэф-т финансирования

≥0,7 оптим 1,5

СК/ЗК

9,40

6,34

-3,06

коэф-т обеспеченности собствен.ср-ми

≥0,1

(СК-ВА)/ОБОР.СР-ВА

0,74

0,66

-0,08

коэф-т инвестирования

СК/ВА

1,49

1,50

0,01

СК(Н.Г.)=3340+11+15=3366

СК(К.Г.)=3479+13+19=3511

ЗК(Н.Г.)=80+80+198 = 358

ЗК(К.Г.)=120+136+298=554

СК-ВА (Н.Г)=3340-2259=1081

СК-ВА (К.Г)=3479-2346=1133

ВА(Н.Г)=2259

ВА(К.Г)=2346

Д обяз-ва (Н.Г.)=80

Д обяз-ва (К.Г.)=120

6) Произведем анализ динамики и структуры оборотных активов:

Таблица №6

Анализ динамики и структуры оборотных активов

текущие активы

на н.г.

на к.г.

отклонение

темп роста

удельный вес в %

на н.г.

на к.г.

1

2

3

4

5

6

7

Всего текущих активов в т.ч.:

1667,00

1969,00

302,00

118,12

запасы и НДС

738,00

889,00

151,00

120,46

44,27

45,15

ДЗ

225,00

270,00

45,00

120,00

13,50

13,71

КФВ

300,00

310,00

10,00

103,33

18,00

15,74

ДС в т.ч.:

0,00

0,00

0,00

касса

202,00

250,00

48,00

123,76

12,12

12,70
касса

102,00

135,00

33,00

132,35

13,82

15,19
р/с

100,00

115,00

15,00

115,00

13,55

12,94
прочие ден. Ср-ва

0,00

0,00

0,00

Валюта баланса

3724,00

4065,00

341,00

Удельный вес текущих активов в валюте баланса

44,76

48,44

115,25

115,42

7) Произведем расчет оборачиваемости оборотных активов. (таблица 7)

Таблица №7

Оборачиваемость оборотных активов

текущие активы

средние остатки

число оборотов

длительность 1-го оборота

отчет.г.

предыд. г.

отчет.г.

предыд. г.

отчет.г.

предыд. г.

1

2

4

5

6

7

Выручка от реализации без НДС

5253

3906

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

3135

2445

текущие активы всего в т.ч.

1445

1697

3,30

2,45

109,10

146,73

запасы

718

867

3,96

3,09

91,00

116,69

ДЗ

225

270

21,22

15,78

16,96

22,81

КФВ

300

310

17,22

12,81

20,90

28,11

ДС

202

250

23,24

17,28

15,49

20,83

средняя вел-аOA

1592

средняя вел-а запасов =

792,5

средняя вел-аДЗ =

247,5

средняя вел-а ДС =

226

средняя вел-а КФВ =

305

Коэф -т оборачиваемости оборотных активов = N/средняя вел-а OA

средняя вел-аOA =(ОА на н.г.+ ОА на к.г.)/2

оборач-ть запасов, обороты =себес-ть / сред.запасы

оборач-ть ОА в днях= 360/ Коэф-т оборачиваемости оборотных активов

Длительность оборотов = 360/ коэф-т оборачиваемости

Расчеты таблицы №7 показывают, что коэффициенты оборачиваемости оборотных активов на конец года ухудшились по сравнению с началом года, что является отрицательным фактором.

8) Произведем анализ запасов

Таблица №8

Анализ запасов

показатель

н.г.

к.г.

отклонение

темп роста

удельный вес в %

н.г.

к.г.

1

2

3

4

5

6

7

Запасы в т.ч.:

сырье, материалы

523

600

77

114,72

72,84

69,20

затраты в незавершенном производстве

60

78

18

130,00

8,36

9,00

готовая продукция и товары для перепродажи

115

167

52

145,22

16,02

19,26

НДС по приобретенным ценностям

20

22

2

110,00

2,79

2,54

ИТОГО

718

867

149

120,75

100,00

100,00

9) Анализ прибыли

Таблица №9

Анализ прибыли

показатель

код строки

отчет. Период

предыдущ.период

отклонение

темп роста

1

2

3

4

5

6

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

5253

3906

1347

134,485407
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

3135

2445

690

128,220859
Валовая прибыль

029

2118

1461

657

144,969199
Коммерческие расходы

030

240

180

60

133,333333
Управленческие расходы

040

814,5

510

304,5

159,705882
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)

050

1063,5

771

292,5

137,937743

II. операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

3

9

-6

33,3333333
Доходы от участия в других организациях

080

24

21

3

114,285714
Прочие операционные доходы

090

7,5

6

1,5

125
Прочие операционные расходы

100

28,5

15

13,5

190

III.Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

18

24

-6

75
Внереализационные расходы

130

21

12

9

175
прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)

140

1060,5

786

274,5

134,923664
Текущий налог на прибыль

150

970,5

711

259,5

136,49789
прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

90

75

15

120

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)

190

90

75

15

120

Оценивая экономический эффект деятельности предприятия, можно сделать вывод о повышении в отчетном году:

— прибыли от продаж на 195 тыс.рублей,

— прибыли до налогообложения на 292,5 тыс.рублей,

— и чистой прибыли от обычной деятельности на 15 тыс.рублей.

10) Произведем анализ показателей рентабельности

Таблица №10

Анализ показателей рентабельности

показатель

предыд

отчетн

изменения

исходные данные

1.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

5253

3906

-1347
2.

себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

3135

2445

-690
3.

Валовая прибыль

029

2118

1461

-657
4.

Коммерческие расходы

030

240

180

-60
5.

Управленческие расходы

040

814,5

510

-304,5
6.

Прибыль (убыток) от продаж

050

1063,5

771

-292,5
7.

прибыль (убыток) до налогообложения

140

6021

4629

-1392
8.

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)

190

90

75

-15
9.

среднегодовая величина ОС

2302,5

10.

среднегодовая величина запасов с НДС

813,5

11.

среднегодовая величина текущих активов

1592

12.

среднегодовая величина валюты баланса

3894,5

13.

среднегодовая величина СК

3438,5

показатели рентабельности
15.

рентабельность издержек

32

0,68

0,60

-0,08

16.

рентабельность продаж

61

0,20

0,20

-0,01

17.

рентабельность капитала

712

1,55

1,19

-0,36

18.

рентабельность СК

813

0,03

0,02

0,00

19.

рентабельность текущих активов

811

0,06

0,05

-0,01

Литература

1) Ковалев В.В. ,Введение в финансовый менеджмент- М.: Финансы и статистика,2004-768с.

2) Ковалев В.В., Финансовый анализ: методы и процедуры,- М.: Финансы и статистика, 2001-560с.

3) Савицкая Г.В. , Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.,- М.:ООО «Новое знание»,2000-688с.

4) Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Учебник-3-е изд., ИНФА-М.,2004-425с.

5) Селезнева Н.Н., Финансовый анализ: Учебное пособие – М.:ЮНИТИ-Дана,2001-476с.

6) Илясов Г., Оценка финансового состояния предприятия//Экономист-2004, №6,с.49-54

Реферат: Загрязнение воздуха и методы ее очистки

Институт коммерции и права

(г. Москва)

Тольяттинский филиал

Реферат

По дисциплине: «Экология»

На тему: «Загрязнение воздуха и методы и методы очистки»

Выполнено студентом

Специальности:

«Менеджмент организации»

3 курса, заочного отделения

Группы 304М

Сиденко А.Р.

Проверено преподавателем

Романовой Е.П. /________/

Тольятти 2008г.

Огромное число вредных веществ находится в воздухе, которым мы дышим.

Антропогенные загрязнения ОС

Это и твердые частицы, например частицы сажи, асбеста, свинца, и взвешенные жидкие капельки углеводородов и серной кислоты, и газа, такие как оксид углерода, оксиды азота, диоксид серы. Все эти загрязнения, находящиеся в воздухе, оказывают биологическое воздействие на человека: затрудняется дыхание, осложняется и может принять опасный характер течение сердечно-сосудистых заболеваний. Под действием одних содержащихся в воздухе загрязнителей (например, диоксида серы и углерода) подвергаются коррозии различные строительные материалы, в том числе известняк и металлы. Кроме того, может измениться облик местности, поскольку растения также чувствительны к загрязнению воздуха.

Смог (от англ.smoke-дым и fog-туман), нарушающий нормальное состояние воздуха многих городов, возникает в результате реакции содержащимися в воздухе углеводородами и оксидами азота, находящимися в выхлопных газах автомобилей.

Земная атмосфера подразделяется на слои в соответствии с их температурой. На рисунке высота слоев указана приблизительно, поскольку она меняется  в зависимости от точки отсчета.

Термосфера

80 км

Мезосфера

50 км

Стратосфера

9-16 км

Накопление озона

Тропосфера

К основным загрязнителям атмосферы, которых по данным ЮНЕП (Программа ООН по окружающей среде), ежегодно выделяется до 25 млрд т, относят:

— диоксид серы и частицы пыли   -200 млн т/год;

— Оксиды азота (NxOy)-60 млн т/год;

— оксиды углерода (СО иСО2)-8000 млн т/год;

— углеводороды (СхНу) -80 млн т/год.

Оксиды серы при растворении в воде образуют кислотные дожди. Выделяется в атмосферу в основном в результате работы (ТЕС) при сжигании бурого угля и мазута, а также нефтесодержащих нефтепродуктов и при получении многих металлов из серосодержащих руд.

Кислотные дожди губят растения, закисляют почву, увеличивают кислотность озер. В Норвегии, например, в 80-е годы из-за кислотных дождей погибло много рыбы, в этом была и большая доля вины российских предприятий (в основном предприятия «Североникель», расположенного на Кольском полуострове). Большую озабоченность вызывает в России огромный трансграничный перенос серы с Запада, составляющий примерно 2 млн т оксидов серы – 10 млн сульфатов в год? Так как воздушные массы  с Запада в нашу страну в связи с розой ветров в 7-10 раз превышают наши воздушные массы в Европу. Это в основном страны Восточной Европы и Украина, энергетика которых базируется на бурых углях.

Россия входит в Конвенцию по SO2  и участвует во всех процессах, способствующих снижению выбросов окислов серы в атмосферу. В основном это строительство заводов по производству серной кислоты по схеме: диоксид серы — триоксид серы – серная кислота. Используя оксиды серы как вторичное сырье, человечество для производства такого необходимого ему во многих отраслях промышленности продукта, как серная кислота, перестанет извлекать из недр ограниченные запасы серы.

 Подсчитано, что в 80-е годы человечеству было необходимо получать около 25 млн т серной кислоты в год (например, для получения синтетических моющих средств и других продуктов), а выброс оксидов серы в то же время составил 15,6 млн т в год, больше, чем необходимо для производства указанного выше количества серной кислоты.

 Даже при среднем содержании оксидов серы в воздухе порядка 100 мкг на кубометр, что нередко имеет место в городах, растения приобретают желтоватый оттенок. Отмечено, что заболевания дыхательных путей, например, бронхиты, учащаются при повышении уровня оксидов серы в воздухе.

Разработано большое число методов для улавливания двуокиси серы из отходящих дымовых газов. Весьма привлекательными оказались скрубберные установки, дающие отходы в виде продуктов, имеющих спрос на рынке: один из таких скрубберов производит серу высокой чистоты, другой — разбавленную серную кислоту. Последнююневыгодно перевозить на большие расстояния, но высокочистая сера, которая находит применение   при производстве лекарственных препаратов, промышленных реагентов, удобрений в развитых странах привлекает и потребителей из-за рубежа.

В России пока удалось решить эту проблему на большей части европейской территории. В азиатской части, где трудно решить вопросы с транспортировкой серной кислоты, например, огромные массы SO2 комбината «Норильский никель», которые выбрасывают высокие (до 100 м) трубы, достигают Канады через Северный полюс. Эта проблема в разных регионах России требует срочного решения. В Москве, например, на единственном нефтеперерабатывающем заводе в Капотне с 1997г. запрещено использовать серосодержащие нефтепродукты.

Оксиды азота (Nx Oy). В природе оксиды азота образуются при лесных пожарах. Высокие концентрации оксидов азота в городах и окрестностях промышленных предприятий связаны с деятельностью человека. В значительном количестве оксиды азота выделяют ТЭС и двигатели внутреннего сгорания. Выделяются оксиды азота и при травлении металлов азотной кислотой. Производства взрывчатых веществ и азотной кислоты – ещё два источника выбросов оксидов азота в атмосферу.

Загрязняют атмосферу:

— N2O – оксид азота 1 (веселящий газ), обладают наркотическими свойствами, используется при хирургических операциях;

— NO – оксид азота 2, действует на нервную систему человека, вызывает паралич и судороги, связывает гемоглобин крови и вызывает кислородное голодание;

— NO2 N2 O4 – оксиды азота V ( N2O4 = 2NO2), при взаимодействии водой образуют азотную кислоту 4NO2+2H2O+O2 = 4HNO3. Вызывают поражение дыхательных путей и отек лёгких.

Оксиды азота принимают участие в образовании фотохимического смога. К фотохимическим процессам относятся процессы образования пероксиацетилниратов (ПАН). При концентрациях ПАН 0,1-0,5 мг/м3 они могут вызывать раздражение слизистой оболочки глаз и гибель растений, что характерно для южных солнечных городов.

Уровни фотохимического загрязнения воздуха тесно связаны с режимом движения автотранспорта. В период высокой интенсивности движения утром и вечером отмечается пик выбросов в атмосферу оксидов азота и углеводородов. Именно эти соединения, вступая в реакцию друг с другом, обусловливают фотохимическое загрязнение воздуха.

Наблюдается большое количество заболеваний верхних дыхательных путей у населения, подвергавшегося воздействию высоких уровней оксидов азота, по сравнению с группой людей, которые находились в условиях меньше концентрации Nx Oy, а концентрации других загрязнителей были такими же.

Люди с хроническими заболеваниями дыхательных путей (эмфизема лёгких, астма), а также страдающие сердечно-сосудистыми заболеваниями, более чувствительности к прямым воздействиям оксидов азота.

 Оксид углерода 2 (СО). Концентрация оксида углерода 2 в городском воздухе больше, чем любого другого загрязнителя. Однако поскольку этот газ не имеет не цвета, ни запаха, ни вкуса, наши органы чувств не в состоянии обнаружить его.

Самый крупный источник оксида углерода в городах – автотранспорт. В большинстве городов свыше 90% СО попадает в воздух вследствие неполного сгорания углерода в моторном топливе  по реакции: 2С+ О2 = 2СО. Полное сгорание дает в качестве конечного продукта диоксид углерода: С+О2=СО2.

Другой источник оксида углерода – табачный дым, с которым сталкиваются не только курильщики, но и их ближайшее окружение. Доказано, что курильщики поглощая вдвое больше оксида углерода по сравнению с некурящими.

Оксид углерода вдыхается вместе с воздухом или табачным дымом и поступает в кровь, где конкурирует с кислородом за молекулы гемоглобина. Оксид углерода соединяется с молекулами гемоглобина прочнее, чем кислород. Чем больше оксида углерода содержится в воздухе, тем больше гемоглобина связывается с ним и тем меньше кислорода достигает клеток. По этой причине оксид углерода при повышенных концентрациях представляет собой стремительно опасный яд.

Типичный автомобильный двигатель  середины 60-х годов выбрасывал с выхлопными газами в среднем 73 г оксида углерода на каждые 1,5 к пробега. К 1981 г. выброс оксида углерода новыми автомобилями  достиг уровня всего 3, г на 1,5 км (данные США).

 Для достижения установленного стандарта выхлопные газы смешиваются с воздухом в присутствии катализатора. Дальнейшее окисление оставшегося оксида углерода происходит в каталитическом преобразователе (платина — палладий). Именно такая система в настоящее время повсеместно выбрана для уменьшения выбросов СО в атмосферу. В Москве, например, по решению мэрии не оформляют покупку автомобилей иностранных марок до 1985г. выпуска, т.е. без установленных каталитических дожигателей на выхлопные газы. В США годовые выбросы оксидов углерода постепенно уменьшались начиная с 1976г., по мере того как новые модели автомобили с каталитическими преобразователями выхлопных газов сменяли старые, менее эффективные модели; общий выброс СО автотранспортом США сократился с 64,3 млн т в 1976г. до 47,7 млн т в 1983г., т.е. на 25%.  Одна из причин столь большого снижения связана с общей длиной пробега автомобилей, которая ежегодно возрастает из-за постоянного роста числа автомобилей на дорогах и улицах. Эффективность каталитических преобразователей со временем уменьшается и необходимо регулярно осуществлять повторные проверки выхлопных газов автомобилей на содержание СО. Борьба за качество воздуха во всех странах продолжается, поскольку пробег автомобилей непрерывно растет. Этот неограниченный рост можно было бы сократить за счет создания новых систем общественного транспорта, привлекательных для населения и способных широко развиваться, или перехода на электромобили.

СО2 (Оксид углерода 4) Влияние углекислого газа (СО2) связано с его способностью поглощать инфракрасное излучение в диапазоне длин волн от 700 до 1400 нм. Земля, как известно, получает практически всю свою энергию от Солнца в лучах видимого участка спектра (о 400 до 700 нм), отражает в виде длинноволнового ИК – излучения.

 С 1850 г. содержание СО2  в атмосфере возросло с 0,027 до 0,033% в связи с техногенной деятельностью. Механизмом вывода углекислого газа из атмосферы является поглощение его в результате фотосинтеза растений, а также связывание его океанских водах по реакции: СО2+Н2О+Са2+=СаСО3+2Н+.

 Пыль. Причины основных выбросов в атмосферу- это пыльные бури, эрозия почвы, вулканы, морские брызги. Около 15-20% общего количества пыли и аэрозолей в атмосфере- дело рук человека: производство стройматериалов, дробление пород в горнодобывающей промышленности,

производство цемента, строительство. Например, во Франции приблизительно 3% объема производимого цемента выбрасывается в атмосферу (около 100т в год). Пыль, осевшая в индустриальных городах содержит 20% оксидов железа, 15% оксидов кремния и 5% сажи. Промышленная пыль  часто включает также оксиды различных металлов и неметаллов, многие из которых токсичны (оксиды марганца, свинца, молибдена, ванадия, сурьмы, теллура).

Американский эколог О.Бартон так охарактеризовал проблему, связанную с запыленностью атмосферы: «Одно из двух: либо люди сделают так, что в воздухе станет меньше дыма, либо дам сделает так, что на Земле станет меньше людей». Пыль и аэрозоли не только затрудняют дыхание, но и приводят к климатическим изменениям, поскольку отражают солнечное излучение и затрудняют отвод тепла от Земли.

Кислород (О2) Кислород на Земле создан самой жизнью. Примерно 2 млн лет назад содержание свободного кислорода в земной атмосфере начало возрастать. После того как из части атмосферного кислорода сформировался защитный озоновый слой, начали развиваться наземные растения и животные. С течением времени содержание кислорода в атмосфере значительно менялось, поскольку менялись уровни его образования и использования.

Главным продуцентом кислорода на Земле служат зеленые водоросли поверхности океана (60%) и тропические леса суши (30%). Тропические леса Амазонки называют легкими планеты Земля. Ранее в литературе высказывались опасения, что возможно уменьшение количества кислорода на Земле вследствие увеличения объема сжигаемого ископаемого топлива. Но расчеты показывают, что использование всех доступных человеку залежей угля, нефти и природного газа уменьшит содержание кислорода в воздухе не более чем на 0,15% (с 20,95 до 20,80%).

Другая проблема – вырубка лесов.

Озон (О3) Озон образуется в верхних слоях стратосферы и в нижних слоях мезосферы. Области с уменьшенным содержанием на 40-50% озона в атмосфере называют «озоновыми дырами».

Около 90% озона находится в стратосфере. Долгое время считалось, что основной причиной истощения озонового слоя являются полеты космических кораблей и сверхзвуковых самолетов, а также извержения вулканов и другие природные явления.

Разрушительное действие хлорфторуглеродных соединений (ХФУ) на стратосферный озон было открыто в 1974 г. ам. Ученным – специалистами в области химии атмосферы Ш. Роулендом и М. Молина. С тех пор не раз предпринимались попытки ограничить выброс (ХФУ) в атмосферу, и тем не менее сейчас во всем мире ежегодно производится около миллиона тонн газообразных веществ, способных разрушить озонный слой. Постепенно ХФУ поднимаются в верхний слой атмосферы и разрушают озонный слой и постепенно разрушают его. Если сохранятся современные темпы выброса ХФУ в атмосферу, то в ближайшие 70 лет количество стратосферного озона уменьшится на 90%. При этом весьма вероятно, что:

—  рак кожи примет эпидемический характер;

—  резко сократится количество планктона в океане;

—  исчезнут многие виды животных, например ракообразные;

—  УФ – излучение неблагоприятно скажутся на сельскохозяйственных культурах.

 Все это нарушает равновесие во многих экосистемах Земли, из-за фотохимического смога ухудшится общее состояние атмосферы.

 

Физико – химические  методы очистки атмосферы от газообразных загрязнителей.

 

Основное направление защиты воздушного бассейна от загрязнений вредными веществами – создание новой безотходной технологии с замкнутыми циклами производства и комплексным использованием сырья.

Многие действующие предприятия используют технологические процессы с открытыми циклами производства. В этом случае отходящие газы перед выбросом в атмосферу подвергаются очистке с помощью скрубберов, фильтров и т.д. Это дорогая технология, и только в редких случаях стоимость извлекаемых из отходящих газов веществ может покрыть расходы на строительство и эксплуатацию очистных сооружений.

 Наиболее распространены  при очистке газов адсорбционные, абсорбционные и каталитические методы.

 Санитарная очистка промышленных газов включает в себя очистку от СО2 , СО, оксидов азота, SO2, от взвешенных частиц.

 

—  Очистка газов от СО2.

а) Абсорбция водой. Простой и дешевый способ, однако эффективность очистки мала, т.к. максимальная поглотительная способность воды – 8кг СО2 на 100кг воды.

б) Поглощение растворами этанол – аминов по реакции:

2R-NH2+CO2+H2O(R-NH3)2CO3.

В качестве поглотителя обычно применяется моноэтаноламин.

в)  Холодный метанол является хорошим поглотителем СО2  при -35С.

г)  Очистка цеолитами  типа СаА. Молекулы СО2 очень малы. Для извлечения СО2  из природного газа и удаления продуктов жизнедеятельности (влаги и СО2)  в современных экологически изолированных системах используются молекулярные сита типа СаО.

 

—  Очистка газов от СО.

а) Дожигание на платино – палладиевом катализаторе

2СО+О22СО2.

б) Конверсия (адсорбционный метод):

 СО+Н2О СО2+Н2.

 

—  Очистка газов от оксидов азота.

В химической промышленности очистка от оксидов азота на 80% и более осуществляется в основном результате превращений на катализаторах.

а)  Окислительные методы основаны на реакции окисления оксидов азота с последующим поглощением водой  и образованием НNО3 :

окисление озоном в жидкой фазе по реакции:

2NO+O3+H2О2HNO3;

Окисление кислородом при высокой температуре:

2NO+O22NO2.

б) Восстановительные каталитические методы основаны на восстановлении оксидов азота до нейтральных продуктов в присутствии катализаторов или под действием высоких температур в присутствии восстановителей.

Разложение оксидов азота до нейтральных соединений происходит в потоке низкотемпературной плазмы. Этот процесс при более низких температурах в присутствии катализатора протекает в двигателях внутреннего сгорания. Присутствие восстановителей в зоне реакции (угля, графита, кокса) также понижает температуру реакции восстановления. При температуре 1000С степень разложения NО в реакции   С+2NО

СО2+ N2 составляет 100%.

При температуре выхлопных газов автомобиля в двигателе внутреннего сгорания возможна реакция:

2NO+2CON2+2CO2.

в)  Сорбционные методы.

 Это адсорбция оксидов азота водными растворами щелочей и известью СаСО3 и адсорбция оксидов азота твердыми сорбентами (угли, торф, силикагели, цеолиты).

 

Очистка газов от SO2.

 ТЭС мощностью 1 млн кВт  при работе на каменном угле выбрасывает в атмосферу 11 тыс. т SO2, на газе – 20% этого количества.

 Очистка дымовых газов электростанций обходится сейчас приблизительно в 300-400 тыс. руб. за 1 кВт в год. Снижение доли серы в нефтепродуктах на 0,5% обходится при этом в 30 тыс. руб. на 1 т. Методы улавливания SO2 требуют больших затрат, их можно разделить на аммиачные, нейтрализации и каталитические.

 Эффективность очистки зависит от многих факторов: парциальных давлений SO2 и О2 в очищаемой газовой смеси; температуры отходящих газов; наличие и свойств твердых и газообразных компонентов; объема очищаемых газов; наличия и доступности хемосорбентов; потребности в продуктах утилизации SO2; требуемой степени очистки газа.

 

Очистка газов от взвешенных частиц, например пыли.

Можно выделить несколько методов улавливания частиц пыли:

—  гравитационное оседание;

  —  центрифугирование;

  —  электростатическое оседание;

  —  инерционное соударение;

  —  прямой захват;

  —  диффузия.

Все процессы очистки осуществляются с помощью специальных фильтров. Скрубберов и т.д.

Институт коммерции и права

(г. Москва)

Тольяттинский филиал

Реферат

По дисциплине: «Экология»

На тему: «Загрязнение воздуха и методы и методы очистки»

 

        Выполнено студентом

        Специальности:

       «Менеджмент организации»

        3 курса, заочного отделения

        Группы 304М

        Сиденко А.Р.

        Проверено преподавателем

        Романовой Е.П. /________/

Тольятти

2008г.

Контрольная работа: Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках

Задание 1

Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках

План контрольной работы

Введение

Порядок бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги

Организация и учет операций коммерческих банков с векселями

Учет и оформление собственных ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками

Заключение

Список использованных источников

Практические задания

Введение

Учет операций с ценными бумагами является наиболее трудоемким, что объясняется многообразием операций на фондовом рынке (первичное размещение ценных бумаг, купля-продажа ценных бумаг на вторичном рынке) с бумагами разных видов: долевыми (акции) и долговыми (облигации, сертификаты, векселя). Методика учета ценных бумаг зависит от статуса их эмитента – государственные, негосударственные (корпоративные) ценные бумаги, от квалификации обращения самих бумаг (обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг), от цели их приобретения (краткосрочные вложения, долгосрочные вложения).

Сегодня банки направляют значительную часть своего портфеля активов во вложения в ценные бумаги с целью участия в управлении и получения дивидендов, процентных доходов или с целью извлечения дохода.

Ценные бумаги банков включают в себя государственные ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены.

Значимость банков на рынке ценных бумаг достаточно велика. В большинстве стран банки играют на рынке ценных бумаг важнейшую ключевую роль. Банки, являясь кредитными организациями, осуществляющие привлечение и размещение средств, могут являться участниками рынка ценных бумаг. Они выступают в роли эмитентов, инвесторов, посредников. Дилеры заключают сделки от своего имени и за свой счет. Банк-инвестор, не являющийся дилером, может приобретать ценные бумаги путем заключения с дилером договора комиссии или поручения. Для осуществления инвестиционной и посреднической деятельности на рынке ценных бумаг, банкам необходима кроме основной лицензии, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, которую выдает Центральный Банк России. Рынок ценных бумаг является наиболее конкурентной альтернативой кредитному рынку для размещения средств. Поэтому вопрос о порядке отражения активных операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете коммерческих банков является актуальным на сегодняшний день. Коммерческие банки проводят разнообразные операции с ценными бумагами, выпущенными как другими эмитентами, так и самими банками. Эти операции разделяются на активные и пассивные.

Увеличение ресурсной базы является одной из целей банковской экономической политики, при этом используются не только традиционные вкладные операции, но и такой инструмент как выпуск ценных бумаг банков (векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов). Данные официальной статистики свидетельствуют, что объем выпущенных коммерческими банками ценных бумаг на протяжении последних пяти лет имеет устойчивую тенденцию к росту, которая сохраняется в настоящее время. Операции, связанные с привлечением денежных средств (пассивные операции) посредством размещения ценных бумаг, стали занимать значительное место среди проводимых коммерческими банками операций.

Порядок бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги

Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения.

Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются на балансовых счетах № 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Если кредитная организация осуществляет контроль над управлением акционерным обществом или оказывает существенное влияние на деятельность акционерного общества, то акции таких акционерных обществ учитываются на балансовом счете № 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах».

Долговые обязательства, которые кредитная организация намерена удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом счете № 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения».

Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета № 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и № 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи».

На указанный счет долговые обязательства зачисляются в момент приобретения. Не погашенные в установленный срок долговые обязательства переносятся на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок.

По дебету активных счетов проводятся суммы приобретенных банками акций и долговых обязательств.

По кредиту счетов отражаются суммы проданных акций и долговых обязательств, а также погашенных по тиражам или по истечении срока долговых обязательств.

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету вложений в ценные бумаги определяется кредитной организацией. При этом по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), аналитический учет должен обеспечивать получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков. По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, либо ценным бумагам, не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой ценной бумаге или партии ценных бумаг.

В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки), определяющих переход прав.

При несовпадении оговоренных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения сделки требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок раздела Г. «Срочные операции» Плана счетов бухгалтерского учета.

Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на их приобретение.

В фактические затраты на приобретение, кроме стоимости ценной бумаги по цене приобретения, определенной условиями договора (сделки), входят затраты по оплате услуг, связанных с приобретением ценной бумаги, а по процентным (купонным) ценным бумагам — также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.

Датой совершения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к приобретателю:

1) в случае нахождения ее сертификата у владельца — в момент передачи этого сертификата приобретателю;

2) в случае хранения сертификатов предъявительских документарных ценных бумаг и/или учета прав на такие ценные бумаги в депозитарии — в момент осуществления приходной записи по счету депо приобретателя.

Право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к приобретателю:

1) в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депозитарную деятельность, — с момента внесения приходной записи по счету депо приобретателя;

2) в случае учета прав на ценные бумаги в системе ведения реестра — с момента внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя.

Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретателю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. Переход прав, закрепленных именной эмиссионной ценной бумагой, должен сопровождаться уведомлением держателя реестра, или депозитария, или номинального держателя ценных бумаг.

Осуществление прав по предъявительским эмиссионным ценным бумагам производится по предъявлении их владельцем либо его доверенным лицом.

Операции по договорам (сделкам), по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения договора (сделки), подлежат отражению на балансовых счетах № 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» (внебалансовый учет при этом не ведется).

Операции по договорам (сделкам) с ценными бумагами, совершенные на организованных рынках, профессиональным участником которых является данная кредитная организация, отражаются на балансовых счетах № 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».

Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом № 30602 «Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

Бухгалтерский учет начисленного процентного (купонного) дохода ведется на отдельном лицевом счете «ПКД начисленный», открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты.

В последний рабочий день месяца отражению в бухгалтерском учете подлежит весь ПКД, начисленный за истекший месяц либо за период с даты приобретения или с даты начала очередного процентного (купонного) периода. При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухгалтерском учете подлежит отражению ПКД, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия (реализации) включительно.

Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения (сумма дисконта) начисляется в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода.

Операции, связанные с выбытием (реализацией) и погашением ценных бумаг и определением финансового результата, отражаются на балансовом счете № 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг».

Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между стоимостью ценной бумаги (по ценным бумагам «имеющимся в наличии для продажи» с учетом переоценки) и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором.

В учетной политике должен быть определен один из следующих методов оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг:

— по средней себестоимости;

— по себестоимости первых по времени приобретения (ФИФО).

Под способом оценки по средней стоимости понимается осуществление списания ценных бумаг одного выпуска вне зависимости от очередности их зачисления на соответствующий балансовый счет второго порядка. При применении данного способа вложения в ценные бумаги одного выпуска относятся на все ценные бумаги данного выпуска, числящиеся на соответствующем балансовом счете второго порядка, и при их выбытии (реализации) стоимость списывается пропорционально количеству выбывающих (реализованных) ценных бумаг.

Под способом ФИФО понимается отражение выбытия (реализации) ценных бумаг в последовательности зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска. В стоимости выбывших (реализованных) ценных бумаг учитывается стоимость ценных бумаг, первых по времени зачисления. Стоимость ценных бумаг, числящихся в остатке, складывается из стоимости ценных бумаг, последних по времени зачисления.

Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.

На отдельных счетах второго порядка (контрсчетах) учитываются создаваемые резервы на возможные потери и переоценка ценных бумаг. Счета по учету положительной переоценки — активные. Счета по учету отрицательной переоценки и резервов — пассивные.

Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах №№ 501-503, 505.

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по выпускам ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.

Счета № 501 “Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток”

№ 502 “Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи”

№ 503 “Долговые обязательства, удерживаемые до погашения”

№ 505 “Долговые обязательства, не погашенные в срок”

Счета № 506 “Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток”

№ 507 “Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи”

№ 509 “Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами”

Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.

На отдельных счетах второго порядка (контрсчетах) учитываются создаваемые резервы на возможные потери и переоценка ценных бумаг. Счета по учету положительной переоценки — активные. Счета по учету отрицательной переоценки и резервов — пассивные.

Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах №№ 501-503, 505.

Вложения в долговые обязательства, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг в установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:

— государственные ценные бумаги Российской Федерации учитываются на счетах №№ 50104, 50205, 50305 “Долговые обязательства Российской Федерации”;

— ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления учитываются на счетах №№ 50105, 50206, 50306 “Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления”;

— ценные бумаги кредитных организаций-резидентов Российской Федерации учитываются на счетах №№ 50106, 50207, 50307 “Долговые обязательства кредитных организаций”;

— ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, учитываются на счетах №№ 50107, 50208, 50308 Прочие долговые обязательства;

— ценные бумаги Банка России учитываются на счетах №№ 50116, 50214, 50313 “Долговые обязательства Банка России”;

— ценные бумаги, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено, учитываются на счетах №№ 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 Долговые обязательства, переданные без прекращения признания.

Вложения в долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагам, учитываются на счетах №№ 50108 — 50110, №№ 50209 — 50211, №№ 50309 — 50311.

Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах №№ 506 и 507. В целях настоящих Правил под долевыми ценными бумагами понимаются акции, паи, а также любые ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска закрепляют права собственности на долю в имуществе и/или в чистых активах организации (остаточная доля в активах, оставшихся после вычета всех ее обязательств).

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по выпускам ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.

Учет долговых обязательств, непогашенных в установленный срок ведется на счете № 50505 “Долговые обязательства, не погашенные в срок”. Счет активный. По дебету счета зачисляются: сумма затрат на приобретение долгового обязательства и сумма процентного (купонного) дохода, отнесенного ранее на доходы, в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые обязательства.

По кредиту счета суммы затрат списываются:

при погашении или реализации в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;

при списании как безнадежных к взысканию, в корреспонденции со счетом по учету расходов по списанным вложениям в ценные бумаги.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.

Учет средств резервов, создаваемых в установленном нормативными актами Банка России порядке на возможные потери от вложений в ценные бумаги производится по счетам Счета №№ 50219, 50319, 50507, 50719, 50908 Резервы на возможные потери. По кредиту счетов зачисляются суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счетов списываются суммы резервов:

при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов;

при невозможности реализации прав, закрепленных ценной бумагой, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету вложений в ценные бумаги.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией.

Счет № 504 “Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения”

Назначение счетов: учет процентных доходов и дисконта по долговым обязательствам (счет № 50407) и учтенным векселям (счет № 50408), по которым получение дохода признается неопределенным. Счета пассивные.

По кредиту счетов №№ 50407, 50408 зачисляются начисленные суммы процентных доходов и дисконта в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые обязательства и учтенных векселей, соответственно.

По дебету счетов №№ 50407, 50408 начисленные суммы списываются:

при реализации и погашении долговых обязательств и векселей в корреспонденции со счетом по учету доходов;

при выплате процентов (погашении) купона либо частичном погашении номинала по обращающимся долговым обязательствам в корреспонденции со счетом по учету доходов;

в случае непогашения долгового обязательства в установленный срок в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые обязательства;

при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетами по учету учтенных векселей, неоплаченных в срок.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией.

Также имеется следующий раздел счет № 509 “Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами”

Назначение счетов: учет предварительных затрат до приобретения ценных бумаг (счет № 50905) и резервов на возможные потери (счет № 50908). Счет № 50905- активный, счет № 50908 — пассивный.

По дебету счета № 50905 зачисляются суммы затрат на информационные, консультационные и другие услуги, связанные с принятием решения о приобретении ценных бумаг, оплаченные или принятые кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг.

По кредиту счета № 50905 суммы предварительных затрат списываются:

при приобретении ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги;

в случае отказа от приобретения в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Принципы учета вложений в ценные бумаги изложены в приложении 11 “Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами”к настоящим Правилам №302-п.

Детализация аналитического учета на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги и прочих счетах по операциям с ценными бумагами определяется в учетной политике кредитной организации. При реализации (выбытии) ценных бумаг аналитический учет должен обеспечивать списание с указанных счетов сумм, подлежащих отнесению на себестоимость только выбывающих ценных бумаг.

Организация и учет операций коммерческих банков с векселями

Учет операций коммерческих банков с векселями ведется в соответствии с Положением О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007 на активных счетах 512-519, в зависимости от срока обращения открывается балансоый счет второго порядка. Учет производится по цене приобретения.

Счета № 512 “Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими”

№ 513 “Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими”

№ 514 “Векселя кредитных организаций и авалированные ими”

№ 515 “Прочие векселя”

№ 516 “Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими”

№ 517 “Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими”

№ 518 “Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими”

№ 519 “Прочие векселя нерезидентов”

При покупке векселей коммерческий банк получает доходы, которые образуются в виде разницы между ценой покупки и ценой перепродажи; в виде ценой покупки и номинальной стоимостью при погашении дисконтного векселя; процентный доход при погашении процентного векселя, который приобретен по номинальной стоимости, а доход получен в виде процентов при гашении.

Так как обычно векселя приобретаются на основе заключенного договора, то сумма договора оформляется как конверсионная сделка и учитывается на конверсионных счетах 47407(А), 47408 (П).

Если банк перепродает векселя, либо предъявляет к погашению в установленный срок, то реализация векселей производится через балансовый счет 61210 (без признака счета), поэтому на конец операционного дня остатка по данному счету не должно быть и если он образуется, то происходит закрытие этого счета либо на доходы банка, либо на расходы банка.

Назначение счетов (кроме №№ 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51808, 51809, 51908, 51909): учет покупной стоимости приобретенных (учтенных) кредитной организацией векселей и начисленных по ним процентных доходов по срокам их погашения. Счета активные.

На отдельных счетах второго порядка учитываются создаваемые резервы на возможные потери. Счета пассивные.

Операции купли-продажи векселей (в том числе срочные) и их погашение отражаются в соответствии с общими принципами, изложенными в приложении 11 к настоящим Правилам №302-п, а также с учетом требований приложения.

Векселя сроком “на определенный день” и “во столько-то времени от составления” (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.

Векселя “по предъявлении” учитываются на счетах до востребования, векселя “во столько-то времени от предъявления” учитываются на счетах до востребования, а после предъявления — в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя “по предъявлении, но не ранее определенного срока” учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем, как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу.

При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.

По дебету счетов зачисляется:

покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или банковским счетом клиента, счетами по учету расчетов по конверсионным и срочным операциям, расчетов кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов по учтенным векселям (при наличии неопределенности признания дохода) либо со счетом по учету доходов (при отсутствии неопределенности признания дохода).

По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы списываются:

при погашении и реализации векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;

при непогашении векселя в установленный срок в корреспонденции со счетами по учету учтенных векселей, неоплаченных в срок.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

Учтенные векселя, отосланные на инкассо”- учитываются простые и переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, которые отосланы ею на инкассо в другие кредитные организации для предъявления к платежу;

Учтенные векселя, не акцептованные плательщиком”- учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком;

Учтенные векселя, отосланные для получения акцепта”- учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком, которые отосланы кредитной организацией для получения акцепта в другие кредитные организации;

Учтенные векселя- учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле кредитной организации, не отосланные на инкассо.

Начисленный процентный доход- учитывается процентный доход, начисленный по учтенным векселям.

Начисленный дисконт- учитывается дисконт, начисленный по учтенным векселям.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета №№ 51208, 51308, 51408, 51508, 51608, 51708, 51808, 51908 Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные

Счета №№ 51209, 51309, 51409, 51509, 51609, 51709, 51809, 51909 Учтенные векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные

Назначение счетов: учет сумм, подлежащих оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок основным должником, по которым совершен протест векселя, то есть нотариально удостоверено требование платежа и его неполучение (счета №№ 51208, 51308, 51408, 51508, 51608, 51708, 51808, 51908), и по которым протест векселя не совершен (счета №№ 51209, 51309, 51409, 51509, 51609, 51709, 51809, 51909). Счета активные.

По дебету счетов зачисляются суммы, подлежащие оплате по не оплаченным в срок векселям (включая начисленный процентный доход), в корреспонденции со счетами учтенных векселей по срокам погашения.

По кредиту счетов списываются суммы по неоплаченным в срок векселям:

при погашении и реализации в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;

при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетом по учету процентного дохода по учтенным векселям (на сумму не отнесенную ранее на доходы); со счетом по учету резервов на возможные потери; со счетом по учету расходов (при недостаточности резерва).

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Учет и оформление собственных ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками

Согласно Положению о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007

Счета настоящего подраздела предназначены для учета: операций, связанных с выпуском кредитной организацией долговых ценных бумаг; обязательств, закрепленных выпущенными кредитной организацией ценными бумагами; операций, связанных с погашением ценных бумаг и закрепленных ими обязательств. Начисленные в период обращения процентных (купонных) долговых ценных бумаг обязательства в бухгалтерском учете отражаются не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При начислении обязательств по процентам (купонам) в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Если период обращения ценной бумаги либо процентный (купонный) период приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 или 366 дней соответственно), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году. Проценты начисляются за фактическое количество календарных дней в периоде обращения ценной бумаги либо в процентном (купонном) периоде. В балансе за последний рабочий день отчетного месяца подлежат отражению все обязательства, начисленные за отчетный месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием. При предъявлении территориальным учреждением Банка России требований о предоставлении в оперативном порядке бухгалтерских балансов с определенной периодичностью, начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете в соответствии с установленной периодичностью представления бухгалтерских балансов. Нормативными актами Банка России могут быть установлены особенности в начислении обязательств для отдельных видов ценных бумаг или выплат (процент, купон, дисконт). При начислении обязательств должно быть обеспечено ежедневное начисление в разрезе:

государственных регистрационных номеров облигаций и выпусков;

серий и номеров депозитных и сберегательных сертификатов;

каждого векселя.

Счета № 520 “Выпущенные облигации”

№ 521 “Выпущенные депозитные сертификаты”

№ 522 “Выпущенные сберегательные сертификаты”

№ 523 “Выпущенные векселя и банковские акцепты”

Назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств) по срокам обращения и/или погашения. Счета пассивные.

Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком обращения, переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

По кредиту счетов проводится номинальная стоимость выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг при их размещении в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов. Если долговые ценные бумаги размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения (сумма дисконта) относится в дебет счета по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам.

По дебету счетов номинальная стоимость выпущенных кредитной организацией ценных бумаг списывается:

при их оплате в день предъявления до окончания срока обращения и/или установленного срока погашения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владелец является физическим лицом);

при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению;

при истечении срока обращения и/или установленного срока погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

По дебету счетов учета выпущенных облигаций и выпущенных векселей и банковских акцептов списывается также сумма дисконта в части, не выплачиваемой при досрочном выкупе ценной бумаги, в корреспонденции со счетом по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам, а в части превышающей сумму дисконта — со счетом по учету расходов или доходов.

Аналитический учет ведется:

по облигациям в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по депозитным и сберегательным сертификатам в разрезе серий и номеров;

по векселям — по каждому векселю.

Счет № 524 “Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению”

Назначение счета: учет обязательств кредитной организации, закрепленных выпущенными ею долговыми ценными бумагами: подлежащими исполнению по истечении срока обращения и/или установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления (счета №№ 52401-52406); подлежащих выплате по процентам (купонам), по истечении процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (счет № 52407). Счет пассивный.

Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком обращения и/или погашения переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос на данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения и/или установленного срока погашения ценной бумаги, либо дате очередной выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по ценным бумагам.

Предъявленные к платежу векселя “во столько-то времени от предъявления” переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению в конце последнего рабочего дня, предшествующего обусловленной дате погашения.

Если по каким-либо причинам вексель “по предъявлении” не оплачен в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. В таком же порядке осуществляется перенос обязательств по ценным бумагам, принятым кредитной организацией к оплате, до истечения срока обращения и/или установленного срока погашения, но не оплаченным в день предъявления.

При условии оплаты досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления, перенос подлежащих выплате сумм на счет № 524 может не осуществляться. При этом выплаты по таким ценным бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов №№ 521 — 523 и 52501.

По кредиту следующих счетов проводятся:

по счетам №№ 52401, 52403, 52404, 52406 — номинальная стоимость векселей, облигаций и суммы вкладов, удостоверенных депозитными и сберегательными сертификатами, в корреспонденции со счетами по учету выпущенных долговых ценных бумаг по срокам погашения.

По кредиту счета № 52406 также проводятся суммы процентов, подлежащие выплате по векселям сверх номинальной стоимости, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам либо со счетом по учету расходов;

по счетам №№ 52402 и 52405 — суммы процентов, подлежащие выплате по процентным долговым обязательствам по истечении срока обращения, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам либо со счетом по учету расходов.

По кредиту счета № 52402 также проводятся суммы процентов и купонов, которые по каким-либо причинам не были выплачены до истечения срока обращения облигации, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращаемым облигациям.

По дебету счетов №№ 52401-52406 списываются суммы, выплачиваемые по ценным бумагам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое лицо).

Аналитический учет ведется:

на счете № 52401 — в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков облигаций;

на счете № 52402 — в разрезе государственных регистрационных номеров, выпусков облигаций и каждого процентного (купонного) периода;

на счетах №№ 52403 — 52405 — в разрезе серий и номеров депозитных и сберегательных сертификатов;

на счете № 52406 — по каждому векселю.

На счете № 52407 “Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям” учитываются суммы периодических выплат процентов (погашения купонов), если они осуществляются в течение срока обращения облигаций.

По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие выплате за соответствующий процентный (купонный) период, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам либо счетом по учету расходов.

По дебету счета списываются:

выплаченные суммы в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое лицо);

суммы, которые по каким-либо причинам не были выплачены до истечения срока обращения, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по облигациям с истекшим сроком обращения.

Аналитический учет ведется в разрезе государственных регистрационных номеров, выпусков и каждого процентного (купонного) периода.

Счет № 525 “Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами”

Счета № 52501 “Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам”

№ 52503 “Дисконт по выпущенным ценным бумагам ”

Назначение счетов: учет обязательств по процентам и купонам, начисляемых в течение срока обращения долговых ценных бумаг либо в течение процентного (купонного) периода, а также дисконтам. Счет № 52501 пассивный, счет № 52503 — активный.

По кредиту счета № 52501 зачисляются суммы обязательств по начисленным процентам и купонным выплатам в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета № 52501 суммы начисленных обязательств списываются:

при окончании срока обращения ценной бумаги в корреспонденции со счетом по учету обязательств по процентам и купонам по облигациям к исполнению, счетом по учету процентов, удостоверенных сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению, счетом по учету векселей к исполнению;

при окончании процентного (купонного) периода в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям. Если окончание периода совпадает с окончанием срока обращения облигации, то начисленные обязательства переносятся непосредственно на счет учета обязательств по процентам и купонам по облигациям с истекшим сроком обращения;

при оплате досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы.

По дебету счета № 52501 списываются также излишне начисленные суммы при досрочном погашении ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету расходов (в части относящейся к текущему году) или доходов (в части признанной расходами в предшествующие годы).

Аналитический учет по счету № 52501 ведется:

по облигациям в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по депозитным и сберегательным сертификатам в разрезе серий и номеров;

по векселям — по каждому векселю.

По дебету счета № 52503 в корреспонденции со счетами по учету выпущенных ценных бумаг зачисляется разница между номинальной стоимостью и ценой размещения, если долговые ценные бумаги размещаются по цене ниже их номинальной стоимости (сумма дисконта).

По кредиту счета № 52503 ежемесячно (не позднее последнего рабочего дня месяца) в корреспонденции со счетом по учету расходов списывается сумма дисконта, приходящаяся на соответствующий месяц.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.

Сумма дисконта, не выплачиваемая при досрочном выкупе (погашении), в части приходящейся на выкупаемые ценные бумаги, списывается в корреспонденции со счетами по учету выпущенных ценных бумаг либо со счетами по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

Заключение

Коммерческие банки на сегодняшний день могут формировать различные виды портфелей ценных бумаг в зависимости от целей вложения: торговый портфель – с целью получения дохода от реализации (перепродажи), инвестиционный портфель – с целью получения инвестиционного дохода, портфель контрольного участия – с целью получения контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее. Формирование этих портфелей может осуществляться различными способами. Банки могут быть профессиональными участниками организованного рынка ценных бумаг, получив лицензию ЦБ РФ и иметь доступ к ценным бумагам наивысшего качества, а также могут заключать договоры комиссии и приобретать ценные бумаги через посредников банков-дилеров. Кроме того, кредитные организации могут являться участниками стихийных рынков ценных бумаг и приобретать данные активы без лицензии ЦБ РФ.

Бухгалтерский учет операций по приобретению ценных бумаг регламентируется нормативно-правовыми актами Центрального Банка РФ. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусматривает деление всех ценных бумаг на долевые и долговые, которые в свою очередь подразделяются на «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для перепродажи». В отдельный раздел 6 выделены акции дочерних и зависимых акционерных обществ. На основе «Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» были рассмотрены бухгалтерские операции по приходованию и выбытию ценных бумаг.

Стоимость приобретенных активов формируется на счетах вложений в долговые и долевые обязательства. Эти счета корреспондируют со счетами по учету денежных средств, со счетами расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам. У профессиональных участников рынка ценных бумаг при приобретении ценных бумаг применяются счета расчетов с валютными и фондовыми биржами. В случае приобретения данных активов через посредника в учете участвуют счета расчетов кредитных организаций-доверителей по брокерским операциям.

Доходами по ценным бумагам, как было выше отмечено, являются купонный (процентный) доход, а также дисконт. В соответствии с принципом осмотрительности, данные доходы могут не приниматься к учету сразу в случае, если получение дохода признается неопределенным.

Были показаны проводки по учету переоценки ценных бумаг. При этом нужно отметить, что суммы дооценки (уценки) ценных бумаг, «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» приходятся на счета по учету доходов (расходов) от переоценки ценных бумаг, в то время как суммы дооценки (уценки) ценных бумаг, «имеющихся в наличии для перепродажи», учитываются на счете добавочного капитала. В случае если переоценка ценных бумаг не может осуществляться создаются резервы под возможное обесценение вложений. Резервы при создании относятся на расходы.

Операции по выбытию ценных бумаг осуществляются через счет выбытия и реализации ценных бумаг. При этом по дебету отражается стоимость ценной бумаги (включая купонный доход и дисконт по долговым обязательствам), положительные разницы переоценки ценных бумаг и затраты по выбытию (реализации) ценной бумаги, а по кредиту – сумма, поступившая по погашению ценных бумаг либо их стоимость по цене реализации и отрицательные разницы переоценки ценных бумаг. Таким образом, на счете выбытия и реализации формируется финансовый результат. Дебетовое сальдо счета 61210 означает доход от операции по выбытию, тогда он корреспондирует со счетом доходов, а кредитовое сальдо означает отрицательный финансовый результат от реализации.

Отдельно был рассмотрен вопрос о депозитарном учете ценных бумаг. Счета депо указаны в главе Д Плана счетов. Учет на данных счетах ведется в натуральном измерении – в штуках. Депозитарный учет организован по принципу двойной записи: по пассиву депо — в разрезе владельцев и по активу депо — в разрезе мест хранения.

Список использованных источников

Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник /Селеванова Т. С. М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007;

Бухгалтерский учет в банках: Конспект лекций/ Ахматова О.– Ростов н/Д: Феникс, 2009;

Учет в банках. Учебник / Капаева Т.И. – М: «Форум», 2008 год;

Основы бухгалтерского учета коммерческих банках. Издание 5/ Брыкова Н.В. – М: ACADEMIA, 2008 год;

Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник / Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. – М: «Издательский дом Дашков и К», 2009 год.;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 315-ФЗ в редакции от 30.12.2008;

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №320-ФЗ в редакции от 30.12.2008.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129 от 29.11.1996;

Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007.

Письмо ЦБ РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа» № 141-Т от 7 сентября 2007 г.

Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами. Приложение 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” от 5 декабря 2002 г. № 205-П)

Практические задания

Задание 2. Отразите в ведомости проводок операции

Корреспонденция счетов по операциям банка

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Проводки
по балансовым счетам

по внебалансовым счетам
Дт

Кт

Дт

Кт
1.

Зачислены денежные средства в валюте РФ в уставный капитал банка при его увеличении

30208

60322

60322

10208

2.

Коммерческий банк начислил налог на прибыль и в установленный срок произвел перечисления

70606

60301

60302

30102

3.

ООО «Дружба» дало акцепт на всю сумму платежного требования № 29, поступившего от ЗАО «Север»

40702

30102

99999

90901
4.

От Иванова Ю.В. принято на срочный вклад сроком 90 дней 10 тыс.руб.

10000

20202

42303

5.

По платежному поручению ООО «Заря» погашены просроченные проценты по полученному кредиту в сумме 60 тыс.руб., отнесенному к V группе риска

40702

47427

6.

Выдана ссуда ООО «Шмель» в сумме 100 тыс.руб. сроком до 1 года, обеспечением является гарантия банка

100000

45206

40702

91305

99999
7.

Начислены проценты по депозиту АОЗТ «Связь» за сентябрь в сумме 38 тыс.руб.

38000

70606

47426

8.

По заявлению клиента ООО «Символ» выдана чековая книжка для получения наличных

1

99999

91207
9.

Коммерческим банком получены доходы в виде процентов по ссуде клиента банка в сумме 4,2 млн.руб. Проценты были начислены ранее

4200000

47426

70601

10.

Коммерческий банк оплатил счет-фактуру на приобретаемый компьютер – балансовая стоимость 18,5 тыс.руб.

18500

60312

30102

11

Коммерческим банком начислена амортизация на основные средства 8,2 тыс.руб.

8200

70606

60601

12.

На основании реестра чеков № 12 и чека из расчетной чековой книжки оплачена отгрузка муки АО «Мукомольный завод» в адрес АО «Колос» на сумму 75 тыс.руб., депонированную на отдельном счете

75000

40903

40702

13.

Оплачено на основе торговых чеков 2,5 тыс.руб. со счета Иванченко П.Т. для расчета пластиковыми картами

2500

40817

70601

14.

Поступило платежное поручение в адрес ООО «Универсал» за эмаль ПФ на сумму 8,708 тыс.руб., плательщик обслуживается в другом банке

8708

30102

40702

15.

С баланса банка списана безнадежная ссудная задолженность ООО «Прогресс» в размере 480,2 тыс.руб. за счет созданного резерва

480200

45818

45812

91802

99999
16.

От ООО «Ронниск» принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб.

8400

40702

20202

17.

Списан с баланса банка депозитный сертификат, предъявленный с погашению ООО «Шмель» на сумму 4 млн. руб. сроком на 1 год и выплачены проценты по нему в размере 420 тыс.руб.

4000000

52403

40702

420000

52405

40702

18.

Создан резерв на возможные потери по ссудам по кредиту ООО «Система» в сумме 40 тыс.руб. по II группе риска

40000

70606

45215

19.

Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращен в кассу

20202

60308

20.

Погашен кредит АО «Клуб» в размере 5 млн. руб. сроком на 1 год и списано обеспечение кредита (поручительство в сумме 1 млн.руб. и недвижимость на 4 млн.руб.)

5000000

40702

45207

1000000

99999

91315
4000000

99999

91312

Задание 3. Оформите кассовые документы по приходным и расходным операциям и поясните письменно порядок проверки их в банке

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Проводки
по балансовым счетам

по внебалансовым счетам
Дт

Кт

Дт

Кт
16.

От ООО «Ронниск» принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб.

8400

40702

20202

19.

Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращен в кассу

20202

60308

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

По кассовым ордерам необходимо проверить все обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество, номер счета в кредитной организации, сумму прописью, подписи клиента, операционного работника и кассового работника.

Доклад: Абсорбция триоксида серы

Абсорбция триоксида серы

 

      Последней стадией процесса производства серной кислоты контактным способом является абсорбция триоксида серы из газовой смеси и превращение его в серную кислоту. При выборе абсорбента и условий проведения стадии абсорбции необходимо обеспечить почти 100%-ное извлечение SO3 из газовой фазы. Для полного извлечения SO3 необходимо, чтобы равновесное парциальное давление SO3 над растворителем было ничтожно малым, так как при этом будет велика движущая сила процесса абсорбции. Однако в качестве абсорбента нельзя использовать и такие растворы, над поверхностью которых велико равновесное парциальное давление паров воды. В этом случае еще не растворенные молекулы SO3 будут реагировать с молекулами воды в газовой фазе с образованием паров серной кислоты и быстро конденсироваться в объеме с образованием мельчайших капель серной кислоты, диспергированных в инертной газовой среде – азоте, т. е. с образованием серно кислотного тумана:

        SO3(Г) + H2O(Г) à H2SO4(Г) à H2SO4(ТУМАН); ∆Η < 0

Туман плохо улавливается в обычной абсорбционной аппаратуре м в основном уносится с отходящими газами в атмосферу, при этом загрязняется окружающая среда и возрастают потери серной кислоты.

     Высказанные соображения позволяют решить вопрос о выборе абсорбента. Диаграмма фазового равновесия пар – жидкость для системы H2O – H2SO4 – SO3 (см. рис. 1) показывает, что оптимальным абсорбентом является 98,3%-ная серная кислота (техническое название – моногидрат), соответствующая азеотропному составу. Действительно, над этой кислотой практически нет ни паров воды, ни паров SO3. Протекающий при этом процесс можно условно описать уравнением реакции:

                 SO3 + n H2SO4 + H2O à (n +1)H2SO4 

     Использование в качестве поглотителя менее концентрированной серной кислоты может привести к образованию сернокислотного тумана, а над 100%-ной серной кислотой или олеумом в паровой фазе довольно велико равновесное парциальное давление SO3, поэтому он будет абсорбироваться не полностью. Однако если в ачестве одного из продуктов процесса необходимо получить олеум, можно совместить абсорбцию олеумом (1-й абсорбер) и абсорбцию 98,3%-ной кислотой (2-й абсорбер).

     В принципе при высоких температурах над 98,3%-ной кислотой может быть значительным парциальное давление паров самой кислоты, что также будет снижать степень абсорбции SO3. Ниже 100˚C равновесное давление паров H2SO4 очень мало и поэтому может быть достигнута практически 100%-ная степень абсорбции.

     Таким образом, для обеспечения высокой степени поглощения следует поддерживать в абсорбере концентрацию серной кислоты, близкую к 98,3%, а температуру ниже 100˚C. Однако в процессе абсорбции SO3 происходит закрепление кислоты (повышение ее концентрации) и в силу экзотермичности реакции увеличивается температура. Для уменьшения тормозящего влияния этих явлений абсорбцию ведут так, чтобы концентрация H2SO4 при однократном прохождении абсорбера повышалась только на 1 – 1,5%, закрепившуюся серную кислоту разбавляют в сборнике до концентрации 98,3%, охлаждают в наружном холодильнике и вновь подают на абсорбцию, обеспечивая высокую кратность циркуляции.

При подготовке данной работы были использованы материалы с сайта http://www.studentu.ru

Дипломная работа: Антикризисное управление на Зеленодольском машиностроительном заводе ОАО «КМПО»

Введение

В силу разных причин проводимые в России экономические преобразования не привели к созданию полноценного рынка и потому не позволяют говорить о завершенности реформ. Основной вывод, к которому приводит 15 – летний опыт реформирования, заключается в том, что одна лишь смена формы собственности на средства производства не приводит к росту эффективности деятельности предприятий.

Три волны приватизации разрушили реальный сектор экономики, поставили на грань банкротства многие предприятия.

Первая волна – ваучерная приватизация – вывела администрацию предприятий из – под контроля собственника. В ходе ее произошла передача государственной собственности физическим лицам – руководителям предприятий без установления должной ответственности за эффективность использования приватизированного имущества и должного контроля. Основная масса наемных работников не имела доступа к принятию важнейших решений по развитию производства, распределению дохода, в результате чего утраченной оказалась взаимосвязь спроса и предложения. Продукция нередко поставлялась неплатежеспособному потребителю. Она стала обмениваться на неплатежи. Систему нормальных денежных расчетов заменили бартер и различного рода денежные суррогаты. Экономика столкнулась с феноменом дефицита денег. Вместо ожидаемого роста эффективности были получены спад производства, снижение рентабельности и производительности труда.

Результатом второй волны – залоговой приватизации – явилась передача государством крупному финансовому капиталу экспортно – ориентированных предприятий в топливно – энергетическом секторе, металлургии, химии.

Третья волна – приватизация долгов – развернулась в виде массовых банкротств потенциально эффективных предприятий, которые не были по тем или иным причинам приватизированы в предыдущие годы.

Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что их первоочередными задачами являются «латание дыр» (или реактивная форма управления) и недопущение банкротства. Подобное положение дел не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе их финансово – экономического состояния.

Данный подход неразрывно связан с антикризисным управлением. Это словосочетание прочно вошло в оборот теоретиков и практиков, решающих проблемы управления предприятием.

Антикризисное управление не перестает быть актуальной проблемой и в условиях начавшегося в стране экономического роста. Более того, оно оказывается необходимым для целого ряда предприятий, относящихся к отраслям, где экономический рост особенно выражен.

Меняются лишь типичные причины, приводящие к кризису предприятия в отраслях с благоприятной конъюктурой. В частности, на первый план выходят:

  • нехватка оборотных средств;

  • недостаточность производственных или сбытовых мощностей;

  • необходимость обновления продукций и технологий;

  • неквалифицированность менеджмента;

Все эти причины устранимы. Правда, для этого требуются инвестиции, которые в условиях экономического роста можно реально профинансировать.

В России сейчас наступило время преодоления кризиса в высокотехнологичных и наукоемких отраслях.

Особую роль при этом должны сыграть следующие факторы:

  • урегулирование прав интеллектуальной собственности;

  • согласно интересов номинальных владельцев этих прав и новых частных предприятий, которые фактически начали успешно коммерциализировать соответствующие объекты интеллектуальной собственности.

Залогом успеха антикризисного управления на крупных многопродуктовых (многономенклатурных) предприятиях является освоение этими предприятиями системы бюджетирования и контроллинга.

Важность систем бюджетирования и контроллинга для России и ее отраслей экономического роста объясняется следующими обстоятельствами:

    • в России после волны увлечения реструктуризацией предприятий на основе выделения дочерних компаний наметились процессы консолидации бизнеса в единые крупные компании;

    • в то же время для российских фирм в стране еще остается характерной ситуация повышенных рисков внешней среды, поэтому для снижения общего операционного риска предприятия вынуждены диверсифицировать свою хозяйственную деятельность и быть многопродуктовыми (многономенклатурными).

Антикризисное управление может и должно обрести свою «нишу» в управленческой теории и практике. Необходимо лишь корректно определить его отличие от управления в обычном режиме – путем уточнения понятий «кризис государственной власти», «кризис государственного управления», «государственная власть», «кризис предприятия» и др.

Объективно кризис характеризуется множеством взаимосвязанных ситуаций, повышающих сложность и риск управления. При этом возможны отдаление кризиса и его профилактика, стабилизация кризиса, перерастание одного кризиса в другой, выход из кризиса и др. Типичные признаки критического состояния предприятий: снижается рентабельность, кредиты в основном начинают направляться на погашение процентов и возврат кредитов (фирма попадает в «кредитную ловушку»), все чаще возникают «накладки», срывы поставок клиентам, руководство с трудом может оценить объективное состояние фирмы, возникает неуправляемость, и любое неблагоприятное происшествие может создать реальную угрозу банкротства.

Ответ на вопрос «Что делать?» в общих чертах известен: привлечь кадры, способные эффективно работать в условиях переходной экономики; использовать зарубежный опыт работы в рыночных условиях; пригласить профессионалов – консультантов и решить в комплексе все проблемы предприятия, начав с совершенствования системы управления.

Однако при реализации этих очевидных мер возникают серьезные трудности: отсутствие указанных кадров; невозможность применения зарубежного опыта «один к одному», так как он сформировался в других условиях.

Поэтому лучше рассчитывать на уже имеющихся людей и организовать переподготовку, начиная с руководства и далее, вплоть до создания команды, способной достаточно эффективно решать реальные проблемы; а также использовать зарубежный опыт уже в адаптированном виде.

В данной работе по теме: «антикризисное управление на Зеленодольском машиностроительном заводе ОАО «КМПО» ставлю цель дать конкретные рекомендации по выводу предприятия из состояния кризиса.

Задачи данной работы: проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявление недостатков в управлении предприятием, разработка плана мероприятий по выводу предприятия из кризиса, проверка охраны труда на предприятии.

1. Теоретические основы антикризисного управления

Историческая истина свидетельствует о том, что нерешенные социально – экономические проблемы неминуемо трансформируются в политическую аритмию и при определенных условиях способны привести общество и страну к конституционному кризису, развалу государственности, коллапсу.

Все это лишний раз доказывает чрезвычайную важность рассматриваемой проблемы экономического кризиса, что влечет необходимость постижения искусства правильного «разруливания» кризисных ситуаций, грамотного антикризисного управления – причем на всех реализуемых уровнях, от уровня экономической безопасности личности, домашнего хозяйства, предприятия (микроуровень), региона, отрасли (мезоуровень) до уровней экономической безопасности национальной экономики (макроуровень) и глобальной, общемировой экономической безопасности (мегауровень).

Кризисные ситуации, возникающие вследствие неравномерного развития народного хозяйства и его отдельных частей, колебания объемов производства и сбыта, появление значительных спадов производства следует рассматривать не как стечение неблагоприятных ситуаций (хотя для отдельного предприятия это может быть и так), а как некую общую закономерность, свойственную рыночной экономике. Кризисные ситуации, для преодоления которых не было принято соответствующих превентивных мер, могут обусловить чрезмерное разбалансирование экономического организма предприятия с соответствующей неспособностью продолжения финансового обеспечения своей деятельности, что квалифицируется как банкротство.

Рыночная экономика, на протяжении многих десятилетий и столетий являющаяся основой развития западных стран, выработала определенную систему контроля, диагностики и, по возможности, защиты предприятий от кризисных ситуаций. Антикризисный процесс в условиях рыночной экономики – это управляемый процесс.

Антикризисное управление – это совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур применительно к конкретному предприятию. Антикризисное управление является микроэкономической категорией и отражает производственные отношения, складывающиеся на уровне предприятия при его оздоровлении или ликвидации. Система антикризисного управления – это и есть система предотвращения банкротства на предприятии.

Процесс диагностики банкротства представлен в приложении 1.

Для предотвращения кризиса большое значение имеет своевременное обнаружение признаков предстоящей кризисной ситуации. Ранними признаками, (симптомами) грядущего неблагополучия предприятия могут быть отрицательная реакция партнеров по бизнесу, поставщиков, кредиторов, банков, потребителей продукции на те или иные мероприятия, проводимые предприятием; задержки с предоставлением бухгалтерской отчетности и ее низкое качество, что может свидетельствовать либо о сознательных действиях, либо о низком уровне квалификации персонала; изменения в статьях бухгалтерского баланса со стороны пассивов и активов и нарушения определенной их пропорциональности; увеличение задолженности предприятия поставщикам и кредиторам; уменьшение доходов предприятия и падение прибыльности фирмы, обесценивание акций предприятия, установление предприятием нереальных (высоких или низких) цен на свою продукцию и т.д.

Для выработки мер по своевременному упреждению и предотвращению приближающихся кризисных ситуаций, а также (в случае их возникновения) по их преодолению необходимо знать структуру и закономерности развития кризисного процесса. В приложении 2 представлены основные фазы кризисного процесса.

К стратегическому кризису приводит отсутствие или недостаточное развитие системы стратегического управления на предприятии, в частности отсутствие четкой структуризации стратегических целей предприятия; непонимание того, что разработка стратегии предприятия является важнейшим этапом планирования, тесно связанным с другими этапами внутрифирменного планирования; ориентация руководителей высшего звена на решение оперативных и текущих задач в ущерб стратегическим.

Углубление стратегического кризиса приводит к возникновению тактического кризиса, внешними признаками которого являются сокращение масштабов деятельности; снижение доли рынка, уменьшение прибыли; сокращение численности персонала и т.д.

Дальнейшее развитие кризисного процесса обнаруживается в росте задолженности предприятия, ухудшении показателей ликвидности. В результате кризисный процесс переходит в следующую фазу – фазу кризиса обеспеченности.

Кризис обеспеченности может иметь следствием временную или длительную хроническую неплатежеспособность предприятия. Состояние неплатежеспособности, убыточность финансово – хозяйственной деятельности свидетельствует о том, что предприятие находится под угрозой банкротства, которое не обязательно наступает неотвратимо. Для вывода предприятия из кризиса необходимо разработать и реализовать комплекс организационных и финансовых мер по оздоровлению финансового положения предприятия – должника: перемещение управленческих кадров, реструктуризация, ликвидация неэффективно работающих подразделений, привлечение новых источников финансирования и др. Если результаты анализа финансового состояния предприятия свидетельствуют об отсутствии реальной возможности восстановить его платежеспособность, это может явиться основанием для подготовки и применения процедур ликвидации предприятия.

Одной из существенных особенностей кризиса и, соответственно, субъективной реакции является фактор времени. На необходимость учета временных параметров при диагностике степени неплатежеспособности предприятия обращено внимание и в ряде нормативных документов. В соответствии с этими актами на практике в числе абсолютных показателей финансового состояния используется коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Этот коэффициент в отличие от коэффициентов текущей ликвидности и обеспечения собственными средствами, имеет четкие факторные временные параметры, т.е. начало и конец отчетного периода в месяцах года. Таким образом, особенностью антикризисного управления является дефицит времени на принятие управленческого решения и на реализацию антикризисных процедур.

Сторона кризиса, отражающая положительные возможности обновления, по определению некоторых ученых и специалистов, является «антиципативным (опережающим) антикризисным менеджментом». Наряду с программой защиты от кризисного саморазрушения он включает профилактику и «терапию» банкротства, т.е. стадию диагностики и превентивной санации в процессе антикризисного управления.

Антикризисное управление актуализирует функциональные аспекты по выявлению и преодолению причин, препятствующих оздоровлению предприятия, и радикализацию мер, восстанавливающих его платежеспособность.

Исследование причин, обуславливающих процесс антикризисного управления, позволяет предложить следующую классификацию факторов возникновения кризисной ситуации в деятельности предприятия:

  • внешние факторы: тип экономической системы; несбалансированная кредитная политика или ее полное отсутствие; структура потребностей населения; уровень доходов и накоплений населения; величина платежеспособного спроса клиентов – предприятий; фаза экономического цикла; политико-правовая нестабильность и экономическая неопределенность государственного регулирования; темп и размеры инфляции; научно – техническое и информационное развитие производственного цикла; уровень культуры общества; международная конкуренция;

  • внутренние факторы: ошибочная рыночная философия фирмы; отсутствие или неправильные принципы ее действия; нерациональное использование ресурсов и низкое качество продукции; невысокий уровень менеджмента и маркетинга; несоответствие уровня управленческой и организационной культур предприятия его технологической структуре.

Указанные факторы не являются непосредственными причинами возникновения кризиса на той или иной стадии жизненного цикла предприятия и тем более его банкротства.

Однако они влияют на ухудшение финансово – экономического и хозяйственного состояния предприятия.

Особенность антикризисного управления проявляется в объединении диагностики, методов предупреждения, преодоления кризиса, стратегии реструктуризации и применения нестандартных методов в управление персоналом. С этих позиций антикризисное управление представляется как конструктивная реакция на выявленные в результате диагностики изменения, угрожающие банкротством или нарушением нормального функционирования.

Для высшего руководства и собственников предприятия диагностика есть средство получения достоверной качественной информации о его реальных возможностях на начальной стадии экономического кризиса и основой для введения в действие особых методов и механизмов менеджмента.

Используя результаты диагностических и превентивных исследований различных сторон деятельности предприятия, менеджеры и собственники могут приступить к разработке рефлексивной модели антикризисного управления своим предприятием.

Диагностика позволяет выявлять причинно – следственные связи в дисфункциях менеджмента, а затем переходить к построению объяснительной и прогнозной моделей функционирования и развития предприятия, осуществляя при этом предупреждение его банкротства. Наглядно процесс диагностики в антикризисном управлении можно увидеть в приложении 3.

1.1 Понятийный аппарат антикризисного управления

Для наиболее точного представления своей темы, привожу понятийный глоссарий:

Активы – имущество и материальные ценности предприятия в денежном выражении.

Акция – ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая ее владельцем в капитал акционерного общества и дающая право на долю прибыли в форме дивиденда.

Арбитраж – рассмотрение спорных дел посредником (судом), назначаемым по соглашению сторон.

Арбитражный управляющий (временный, внешний, конкурсный) – лицо, назначаемое арбитражным судом для проведения процедур банкротства или осуществления иных полномочий, установленных законом.

Аукцион – способ продажи с публичных торгов, при которых покупателем становится человек или организация, предложившие за товар наивысшую цену.

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее – банкротство).

Бухгалтерский баланс (отчетность) – отражение в денежной форме хозяйственных процессов, их результатов и использованных ресурсов предприятия.

Безработица – многоаспектное социально – экономическое явление, при котором часть экономически активного населения не занята в производстве товаров и услуг, не может реализовать свою рабочую силу на рынке труда из – за отсутствия подходящих рабочих мест и лишается вследствие этого заработной платы как основного источника необходимых средств к жизни.

Внешнее управление (судебная санация) – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, передача полномочий по управлению должником внешнему управляющему.

Внесудебные процедуры – возможность без обращения в арбитражный суд решать путем переговоров должника с кредиторами вопросы либо продолжения деятельности предприятия – должника, либо его добровольной ликвидации.

Гарантия – факторы и условия, обеспечивающие успех дела, поручительство за результаты деятельности, принятие ответственности в случае неудачи.

Должник – гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим Федеральным законом.

Денежное обязательство – обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации основанию.

Досудебная санация – меры по восстановлению платежеспособности должника, принимаемые собственником имущества должника – унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, кредиторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства.

Задаток – сумма, уплачиваемая вперед в обеспечение выполнения обязательств.

Кредиторы – лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Конкурсные кредиторы – кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Конкурентоспособность товара – способность отвечать требованиям рынка на данный вид товара.

Конкурентоспособность – свойство товара, услуги, субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с аналогичными товарами, услугами или субъектами.

Кредит – предоставление в долг товаров или денег на условиях возврата через установленное время с определенными процентами.

Кризис – опасное состояние, перелом.

Лицензия – разрешение, выдаваемое государственными органами, на право выполнения определенного вида деятельности.

Мировое соглашение – процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Мораторий – приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей.

Наблюдение – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Недоимка – сумма налога или другого обязательного платежа в доход бюджета, не внесенная плательщиком в установленный срок и подлежащая взысканию в бесспорном порядке.

Неплатежеспособность – неспособность вовремя оплатить свои долги.

Неплатежи – отказ должника производить расчеты с кредитором, а также отказ плательщика от акцепта или оплаты векселя; непоступление взносов и отчислений в бюджет.

Неустойка – штрафная санкция за невыполнение условий договора в целях возмещения понесенных убытков или полученного ущерба.

Обязательные платежи – налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.

Представитель учредителей (участников) должника – председатель совета директоров (наблюдательного совета) или иного аналогичного коллегиального органа управления должника, либо лицо, избранное советом директоров (наблюдательным советом) или иным аналогичным коллегиальным органом управления должника, либо лицо, избранное учредителями (участниками) должника для представления их законных интересов при проведении процедур банкротства.

Представитель собственника имущества должника – унитарного предприятия – лицо, уполномоченное собственником имущества должника – унитарного предприятия на представление его законных интересов при проведении процедур банкротства.

Представитель комитета кредиторов – лицо, уполномоченное комитетом кредиторов участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени комитета кредиторов.

Представитель собрания кредиторов – лицо, уполномоченное собранием кредиторов участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени собрания кредиторов.

Представитель работников должника – лицо, уполномоченное работниками должника представлять их законные интересы при проведении процедур банкротства.

Пассивы – обязательства предприятия (за исключением дотаций, собственных средств и других источников), состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Руководитель должника – единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

Регулирующий орган – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих.

Реорганизация – изменение структуры и статуса предприятия путем слияния, выделения, поглощения, преобразования.

Реструктуризация – изменение структуры чего-либо по определенным параметрам (сроку, назначению, величине, льготам, выплатам т.д.) в связи с изменившимися условиями и в целях позитивного решения проблемы; один из методов антикризисного управления (реструктуризация долгов, предприятия, финансов, технологии, персонала и пр.).

Ресурсы – необходимые средства (материальные и нематериальные) для выполнения какой-либо работы и получения ее результата.

Риск – ситуативная характеристика деятельности, означающая неопределенность ее исхода, возможные неблагоприятные ее последствия, альтернативные варианты ошибки или успеха.

Саморегулируемая организация арбитражных управляющих (далее также – саморегулируемая организация) – некоммерческая организация, которая основана на членстве, создана гражданами Российской Федерации, включена в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и целями деятельности которой являются регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управляющих.

Санация – система мероприятий, направленных на улучшение финансово – экономического положения предприятий с целью предотвращения банкротства или повышения конкурентоспособности.

Уполномоченные органы – федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Устав – свод правил, регламентирующий деятельность предприятий и организаций; основной документ, определяющий положение в системе хозяйственных органов, а также задачи, права и круг деятельности предприятий и организаций.

Уступка – скидка с назначенной цены.

Финансовое оздоровление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Эмиссия – выпуск в обращение денег, банковских и казначейских билетов и ценных бумаг.

1.2 Методика антикризисного управления

К важнейшим мерам по антикризисному управлению предприятием принято относить:

  • экспресс – диагностику финансовой состоятельности по основным параметрам деятельности;

  • детализированный анализ финансовой состоятельности и финансовой устойчивости;

  • выбор и обоснование стратегий развития;

  • параметризацию реорганизационных политик антикризиса;

  • прогнозирование финансовых результатов и направлений их использования;

  • формирование эффективных текущих политик управления производственно – хозяйственной и финансовой деятельностью;

  • оптимизацию управленческих решений.

Первый комплекс задач по своему экономическому смыслу имеет оперативный и профилактический характер.

Второй комплекс задач – это осуществление обстоятельного ретроспективного анализа хозяйственной деятельности предприятия. Построение временных рядов за достаточно продолжительный период позволяет установить экономические тенденции закономерности хозяйственного развития, выявить факторы, которые оказывали в прошлом и могут оказывать в будущем существенное влияние на деятельность данного предприятия. Особое внимание обращается на анализ хозяйственной деятельности за текущий период.

Отдельно следует сказать об анализе ликвидности баланса, на основе которого можно вынести обоснованное суждение о возможностях и целесообразности санации предприятия (финансового оздоровления).

Третий комплекс задач связывают с реализацией главной цели предприятия. В зависимости от нее и сроков ее реализации выбираются стратегия деятельности предприятия и, соответственно, – направления текущей деятельности.

Четвертый комплекс задач исследует и оценивает наиболее реальные возможности предприятия по выходу из пред- или кризисного состояния с установлением таких минимально допустимых (пороговых) значений показателей деятельности, достижение или превышение которых будет означать финансовую состоятельность.

Пятый комплекс задач – прогнозирование финансовых результатов и направлений их использования – позволяет соотнести сформированные стратегии и реорганизационные политики предприятия с принятыми целями его деятельности.

Шестой комплекс задач включает достаточно широкий круг задач финансового и производственного менеджмента, сводящихся к управлению текущими активами и текущими пассивами предприятия.

Седьмой комплекс задач также информационно взаимосвязан с результатами решения предшествующих комплексов. Специфичность антикризисного менеджмента предъявляет здесь особые требования к оптимизации управленческих решений. При этом принципиальной отличительной особенностью постановок оптимизационных задач будет учет факторов риска и неопределенности деятельности в обосновании возможности практической реализации выбранных эффективных стратегий и политик предприятия.

Сложность реализации функций антикризисного менеджмента усугубляется динамичностью рыночных ситуаций и других факторов рыночной среды. В этих условиях особое значение приобретает оперативный (ситуационный) анализ показателей деятельности, в частности, установление неплатежеспособности предприятия. Для того чтобы выработать правильные решения по выходу предприятия из кризисного состояния, необходимо привести углубленный финансовый анализ. При этом должны учитываться отраслевые и региональные особенности.

Вначале проводиться предварительный экспресс – анализ, чтобы обнаружить «болевые точки» деятельности предприятия и наметить направления для углубленного анализа. При чтении баланса, т.е. при предварительном общем ознакомлении с его содержанием, выясняют характер изменения за отчетный период сумм по отдельным статьям и разделам.

В бухгалтерской отчетности имеется ряд статей, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия. Это так называемые больные статьи, которые можно разделить на две группы:

  • свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении;

  • свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

Резкое колебание статей дебиторской задолженности служат тревожным симптомом. Значительное увеличение объемов средств на статьях может быть вызвано либо неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров, либо наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей (заказчиков), либо неумеренно высокими темпами наращивания объема продаж. Правда, и резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами. Дебиторская задолженность может резко упасть по той причине, что предприятие вынуждено сократить продажи в кредит, а возможно, и потому, что потребители продукции стараются поскорее рассчитаться с долгами, чтобы дальше не иметь дела с этим предприятием.

Тревожным сигналом служат также и значительный рост кредиторской задолженности по статьям пассива «Расчеты с кредиторами»: за товары, работы и услуги, по выданным векселям, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению и др. Более подробный анализ может выявить неблагоприятное изменение кредитной политики по отношению к предприятию со стороны отдельных кредиторов и поставщиков, финансовые трудности, не позволившие предприятию своевременно рассчитаться с кредиторами и бюджетом, а также со своими работниками по зарплате, с акционерами по дивидендам и т.д.

Ценную информацию о сдвигах в средствах предприятия за отчетный период можно получить, рассматривая структуру актива и пассива баланса. Для этого суммы итогов по разделам выражают в процентах к общему итогу баланса. Это называется вертикальным анализом баланса. Далее сравнивают структуру баланса на начало и конец года.

В мировой практике разработаны руководства, содержащие перечень критических показателей для оценки возможного банкротства предприятия. Эти показатели разделены на две группы.

Первая группа – это показатели, неблагоприятные текущие значения которых или складывающиеся тенденции свидетельствуют о возможных в обозримом будущем значениях финансовых затруднениях, в том числе и возможном банкротстве:

  • повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;

  • превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

  • чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве источников финансирования коэффициентов ликвидности;

  • низкие значения коэффициентов ликвидности;

  • нехватка оборотных средств (функционирующего капитала);

  • увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств;

  • неправильная реинвестиционная политика;

  • превышение размеров заемных средств над установленными лимитами;

  • невыполнение обязательств перед кредиторами и акционерами (в отношении своевременности возврата ссуд, выплаты процентов и дивидендов);

  • наличие просроченной дебиторской задолженности;

  • наличие сверхнормативных производственных запасов и залежалых товаров;

  • ухудшение отношений с учреждениями банковской системы;

  • использование новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

  • применение в производственном процессе переамортизированного оборудования;

  • потенциальные потери долгосрочных контрактов;

  • неблагоприятные изменения в портфеле заказов.

Вторая группа – это показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но указывающие, что при определенных условиях или непринятии действенных мер ситуация может резко ухудшиться:

  • потери ключевых сотрудников аппарата управления;

  • вынужденные остановки, а также нарушения ритмичности производственно – технологического процесса;

  • чрезмерная зависимость предприятия от какого-то одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива;

  • излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта;

  • участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

  • потеря ключевых контрагентов;

  • недооценка необходимости постоянного технического и технологического обновления предприятия;

  • неэффективные долгосрочные соглашения;

  • политический риск.

Не все перечисленные показатели могут быть рассчитаны непосредственно по данным бухгалтерской отчетности. Вместе с тем, если в рамках предварительного анализа финансового состояния предприятия имеется возможность использовать дополнительную информацию по некоторым из этих показателей, то надежность анализа и обоснованность выводов повышается.

В условиях антикризисного положения предприятий – банкротов менеджеры высшего уровня берут на вооружение разные формы и методы выхода из кризиса.

Применяется так называемая защитная тактика, т.е. происходит резкое сокращение издержек производства путем сокращения внутрипроизводственных структур и их ликвидации, сокращения персонала, продажи технологического оборудования, внедрения новой технологии, введения маркетингового управления, поиска новых рынков сбыта.

Учитывая высокие издержки на производство на предприятии – банкроте, принимаются меры по их снижению за счет всех непроизводственных и малопродуктивных затрат путем устранения излишних устаревших производственных мощностей, сокращения выпуска некачественной продукции, не пользующейся спросом у потребителей, рационального использования рабочего времени, снижения текучести кадров, сокращения управленческих расходов, разработки и внедрения новой структуры управления предприятием.

Перечисленные действия оздоровления экономики предприятия в условиях антикризисного управления, безусловно, могут принести положительные результаты, но только на непродолжительное время, так как они пока носят спорадический характер и не рассчитаны на длительную перспективу. Для того чтобы в условиях антикризисного управления действительно выйти из кризиса, нужно научное обоснование реального положения для конкретного предприятия – банкрота.

В этих целях необходимо провести глубокий анализ всех сторон деятельности предприятия, что является основой разработки комплексной стратегической программы оздоровления его экономического положения (стабилизации).

Одним из стратегических направлений выхода из кризиса является финансовая реструктуризация. Основные направления финансовой реструктуризации должны предусматривать вполне определенные цели, в частности поддержание жизнеспособности предприятия на ближайшую перспективу за счет увеличения наличных средств и объема продаж.

Финансовая реструктуризация нацелена на решение следующих проблем:

  • установление неликвидности предприятия;

  • совершенствование структуры капитала;

  • создание предпосылок для рекапитализации.

Практическое разрешение перечисленных проблем финансовой реструктуризации происходит путем:

  • ликвидации нерентабельных и неплатежеспособных структур внутри предприятия;

  • массовой скупки акций данного предприятия при наличии денежных средств;

  • привлечение форм заемных средств на развитие предприятия;

  • сокращение непроизводственных издержек производства;

  • списания активов с баланса предприятия;

  • совершенствования механизма управления и повышения конкурентоспособности;

  • совершенствование системы мотивации;

  • ужесточения контроля за расходованием денежных средств;

  • интеграции капитала за счет сливания с другими фирмами;

  • введения маркетингового управления;

  • привлечение инвестиций.

1.3 Анализ финансового состояния как важнейший элемент антикризисной политики предприятия

В процессе осуществления предпринимательской деятельности перед предприятиями стоит задача не только документального отражения фактов хозяйствования, но и оценки полученной информации на всех этапах аналитической работы с целью выявления нежелательных тенденций и своевременного принятия эффективных управленческих решений.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

  • определение финансового положения;

  • выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

  • выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

  • прогноз основных тенденций финансового состояния.

Приведу ниже понятийный аппарат и формулы расчета финансовых показателей:

Анализ показателей платежеспособности

Характеризуют способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства.

Коэффициенты ликвидности:

  • Коэффициент общей (текущей) ликвидности – частное от деления оборотных активов на краткосрочные обязательства (нормативные значения 1 – 2).

(1.1.)

  • Коэффициент срочной ликвидности – частное от деления денежных средств, краткосрочных ФВ и дебиторской задолженности на краткосрочные обязательства (нормативное значение – больше единицы, в России 0,7 – 0,8).

(1.2.)

  • Коэффициент абсолютной ликвидности – частное от деления денежных средств и краткосрочных ФВ на краткосрочные обязательства (в западной практике практически не применяется, в России норматив 0,2 – 0,25).

(1.3.)

Анализ показатели финансовой устойчивости (структуры капитала)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

Показатели структуры капитала (финансовая устойчивость)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

  • Коэффициент собственности (коэффициент концентрации СК) характеризует долю собственного капитала в структуре капитала компании.

(1.4.)

Положение считается стабильным, если доля собственных средств составляет порядка 60%. Используется также коэффициент заемного капитала

(1.5.)

  • Коэффициент финансовой зависимости – отношение величины заемного капитала к собственному. Играет важнейшую роль при выборе источников финансирования.

(1.6.)

  • Коэффициент маневренности собственных средств – отношение собственных оборотных средств предприятия к величине собственного капитала.

(1.7.)

  • Коэффициент концентрации собственных оборотных средств – характеризует долю собственных оборотных средств в структуре капитала компании

(1.8.)

  • Коэффициент структуры долгосрочных вложений – отношение долгосрочной задолженности предприятия к величине внеоборотных активов предприятия. Показывает, какая часть внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

(1.9.)

  • Коэффициент устойчивого финансирования – отношение постоянного капитала (суммы собственного капитала и долгосрочного заемного) на величину совокупного капитала.

Анализ деловой активности

К этой группе относят различные показатели оборачиваемости, поскольку скорость оборота средств предприятия, т.е. скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

  • Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации) – отношение выручки от реализации продукции к итогу актива баланса. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отражая особенности производственного процесса. При сопоставлении показателя для разных предприятий необходимо учитывать способ начисления амортизации и степень изношенности основных средств.

(1.10.)

  • Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – отношение выручки от реализации к величине собственного капитала.

(1.11.)

  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости чистой дебиторской задолженности. Показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность (или только счета покупателей и заказчиков) превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. База сравнения – среднеотраслевые коэффициенты. Обычно сравнивается с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности.

(1.12.)

Дебиторская задолженность:

  • покупатели и заказчики;

  • векселя к получению;

  • задолженность дочерних и зависимых обществ;

  • задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал;

  • авансы выданные;

  • прочие дебиторы.

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности. Показывает, сколько предприятию требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов.

(1.13.)

  • Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов – частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. Повышение оборачиваемости МПЗ особенно актуально при наличии значительной задолженности в пассивах предприятия.

(1.14.)

Коэффициенты оборачиваемости можно использовать для расчета времени оборота соответствующих активов в днях. Время оборота определяется путем деления 360 (365) дней на вычисленные коэффициенты.

Помимо приведенных коэффициентов могут быть рассчитаны коэффициенты оборачиваемости основных средств (фондоотдача) и ряд показателей, характеризующих эффективность использования рабочей силы (выработка – по реализованной продукции, фондовооруженность, сумма активов на одного работника и др.)

Анализ рентабельности

Коэффициенты рентабельности (рентабельность) показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Рассчитываются как отношение прибыли (чистой, налогооблагаемой) к затраченным средствам, либо выручки от реализации. Если в качестве прибыли рассматривается чистая прибыль, то соответствующие коэффициенты являются коэффициентами чистой рентабельности. В ФМ обычно используются три показателя.

  • Коэффициент рентабельности всех активов предприятия (экономическая рентабельность) – определяется как отношение чистой прибыли (или налогооблагаемой прибыли) к среднегодовой стоимости всех активов предприятия независимо от источников их формирования. Один из важнейших индикаторов конкурентоспособности предприятия.

(1.15.)

  • Коэффициент рентабельности реализации (коэффициент трансформации) – отношение прибыли (валовой или чистой) к объему реализованной продукции.

(1.16.)

  • Коэффициент рентабельности собственного капитала – отношение прибыли (как правило, чистой) к собственному капиталу предприятия.

(1.17.)

  • Коэффициент рентабельности оборотных активов – определяется как отношение чистой прибыли к средней величине оборотных активов.

(1.18.)

  • Коэффициент рентабельности инвестиций – отношение налогооблагаемой прибыли к разнице между средней величиной активов и краткосрочными пассивами.

(1.19.)

Вероятность банкротства (Z – счет Альтмана)

Z = 1,3K1 + 1,0K2 + 0,6K3 + 1,4K4 + 1,2K5, где (1.20.)

(рентабельность активов, экономическая рентабельность),

(оборачиваемость активов, коэффициент трансформации),

(коэффициент собственности, КС),

(здесь Кр показывает долю чистой прибыли, направляемой на развитие предприятия),

(коэффициент концентрации собственных оборотных средств).

2. Краткая характеристика предприятия. Основные сведения

Зеленодольский машиностроительный завод (ЗМЗ) был образован в 1981 году как филиал Акционерного общества открытого типа Казанского моторостроительного производственного объединения, является самостоятельным структурным подразделением ОАО «КМПО» и выполняет вне места его нахождения часть его производственных функций. Учредителем ЗМЗ является ОАО «КМПО».

ЗМЗ в своей деятельности руководствуется «Положением хозрасчетного структурного подразделения ЗМЗ ОАО «КМПО» и Уставом ОАО «КМПО» законодательными и подзаконными актами Российской Федерации и Республики Татарстан, документами местных органов власти и управления, приказами и распоряжениями генерального директора ОАО «КМПО».

Взаимоотношения между ЗМЗ и ОАО «КМПО» строятся на основе административного подчинения в соответствии с Положением о ЗМЗ и Уставом ОАО «КМПО». ЗМЗ является составной частью ОАО «КМПО».

Производственно-коммерческая деятельность ЗМЗ строится на принципах расчета, самоокупаемости и самофинансирования.

ЗМЗ не является юридическим лицом и выступает от имени, по поручению и под ответственность ОАО «КМПО». ЗМЗ обладает закрепленным имуществом, принадлежащим ОАО «КМПО» и имеет отдельный баланс, имеет расчетный счет в учреждении банка по месту его нахождения. ЗМЗ имеет печать своим наименованием и наименованием ОАО «КМПО», угловой штамп, фирменные бланки с указанием своей принадлежности ОАО «КМПО».

ЗМЗ в праве от имени ОАО «КМПО» заключать договоры, рассматривать претензии, предъявлять иски, участвовать в арбитражном и судебном процессах.

Управление Зеленодольским машиностроительным заводом осуществляет директор, который действует на основании Доверенности, выдаваемой ОАО «КМПО». Директор ЗМЗ назначается на должность, перемещается и освобождается от должности приказом генерального директора ОАО «КМПО» и в своей деятельности подчинен и подотчетен ему.

ЗМЗ относится к авиационной промышленности. В связи с тяжелой обстановкой и общим кризисом в стране авиационная промышленность переживает свои трудности, что заметно отражается и на ЗМЗ. Снижается платежеспособность, труднее находить рынки сбыта, поставщиков материалов и комплектующих.

По мере возможности ЗМЗ принимает участие во всех возможных выставках, проводимых в РТ и РФ, где пытаются заключать договора на поставку своей продукции.

Основными задачами деятельности ЗМЗ являются:

1. Производство конкурентоспособной продукции с наименьшими материальными, трудовыми и финансовыми затратами в целях получения прибыли.

1.1. Производство и испытание комплектующих для газоперекачивающих установок.

1.2. Производство и реализация товаров народного потребления. 1.3. Разработка и изготовление технологического оборудования и средств оснащения.

1.4. Подготовка производства к выпуску продукции.

2. Производство отдельных видов продукции и оказание услуг, связанных с обработкой деталей.

3. Разработка программ обновления продукции.

4. Организация финансово-экономической деятельности завода.

5. Совершенствование техники и технологии производства, внедрение новых научно-технических разработок.

6. Внедрение современных методов и систем организации и планирования производства, совершенствование нормативной базы планирования работы завода.

7. Повышение эффективности производства, производительности труда, соблюдение режима экономии материальных ресурсов и получение высоких технико-экономических показателей в работе завода.

8. Рациональное использование капитальных вложений и повышение их эффективности.

Основной продукцией, выпускаемой предприятием, является двигатель НК-16СТ, работающий на природном газе. Газотурбинный двигатель НК-16СТ создан на базе авиационного двигателя НК-8–2У и предназначен для привода нагнетателя газоперекачивающего агрегата ГПА-Ц16–76. Двигатель состоит из двух модулей: газогенератора и сводной турбины. На двигателе предусмотрены системы запуска, контроля, защиты и сигнализации, обеспечивающие автоматический запуск, обнаружение неисправностей и отклонений параметров на работающем двигателе, а также система противообледенения, позволяющая работать двигателю в любых метеоусловиях.

К основной продукции относятся также:

  • газоперекачивающие аппараты,

  • контейнеры для газогенератора и турбины;

  • рамы подмоторные;

  • узлы для новых изделий НК-36СТ и НК-38СТ.

Кроме основной продукции ЗМЗ выпускает товары народного потребления и выполняет заказы различных предприятий, фирм (рекламные листы некоторых из них приведены в приложении):

  • косилка навесная (К.Н) к культиватору;

  • кормодробилка навесная и стационарная (ДКН);

  • печь хлебопекарная ПЭК-2;

  • шкафы банковские абонентские шкафы для хранения документации и оружия;

  • детали для ремонта промышленных тракторов по заказу фирмы «ТЕЛЛУР»;

  • детали для ремонта газоперекачивающих агрегатов по заказу АО «Самарагазремонт»;

  • узлы культиватора КФ-300, собираемого на КМПО;

  • детали для ремонта бурового оборудования по заказу АО «Татнефть»;

  • культиватор SO-GE совместно с фирмой «Franquel»;

  • разовые заказы различных организаций и частных лиц.

В целом можно сказать, что предприятие специализируется в основном на испытании газоперекачивающих агрегатов (ГПА), составляющий примерно 57% объема всей продукции.

Организационная структура управления предприятием

Организационная структура управления предприятием совокупность отделов и служб, занимающихся построением и координацией функционирования системы управления, разработкой и реализацией управленческих решений по выполнению бизнес-плана. В основу разработки

организационной системы управления предприятием положены требования обеспечения простоты управления, уменьшения в нем количества звеньев, устранения параллельности в работе и дублирования функций подразделений соблюдения норм управляемости, повышения ответственности персонала и уменьшения затрат на содержание.

Структуру и штаты ЗМЗ, разработанные руководством ЗМЗ на основе расчетных данных типовых структур, схем должностных окладов и согласованные с ООТиЗ ОАО «КМПО» утверждает генеральный директор ОАО «КМПО».

В состав ЗМЗ входят:

1. Службы главного инженера ЗМЗ: конструкторский отдел, отдел главного технолога, отдел главного метролога, отдел главного металлурга и сварки, отдел автоматизированных систем управления производством, отдел охраны труда и технического надзора за объектами Госгортехнадзора, инструментальное производство, отдел главного механика, управление главного энергетика.

2. Службы заместителя директора по производству: производственно-диспетчерский отдел, цеха 405,419,418,420,438.

3. Службы заместителя директора по коммерческим вопросам: отдел материально-технического снабжения, отдел комплектации и оборудования, отдел сбыта и маркетинга, административно-хозяйственный отдел, транспортный цех.

4. Службы, непосредственно подчиненные директору ЗМЗ: бухгалтерия, отдел организации труда и зарплаты, планово-экономический отдел, отдел технического контроля, отдел кадров, юридическая группа, канцелярия.

5. Службы заместителя директора по капитальному строительству: отдел капитального строительства и ремонтно-строительный участок.

6. Службы помощника директора по режиму, гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям: отдел военизированной охраны.

Условные обозначения:

СКО – конструкторский отдел; ОГТ – отдел главного технолога; ОМиС – отдел металлурга и свари; ОАСУП – отдел автоматизированной системы управления производством; ОГМетр – отдел главного метролога; БРиЗ – бюро рационализации и изобретательства; ОТиТБ – отдел труда и техники безопасности; ОГЭ – отдел главного энергетика; ПДО – производственно-диспетчерский отдел; ЦСГД – центральный склад готовой продукции; ОМТС – отдел материально-технического снабжения; АХО – административно-хозяйственный отдел; ОКС – отдел капитального строительства; РСУ – ремонтно-строительный участок; ООТиЭ – отдел организации труда и заработной платы;

Основные функции отделов:

Из представленной выше структуры рассмотрим основные функции некоторых отделов:

Бухгалтерия:

  • организация учета основных фондов, сырья, материалов, топлива, готовой продукции, денежных средств и других ценностей завода, издержек производства и обращения, исполнения смет расходов;

  • организация расчетов по заработной плате с работниками завода;

  • составление бухгалтерской отчетности и баланса завода;

  • осуществление контроля за правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, соблюдением режима экономии и хозяйственного расчета;

  • участие в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности завода с целью выявления внутрихозяйственных резервов, ликвидации потерь и непроизводственных расходов;

  • своевременное начисление и контроль своевременности перечислений налогов в федеральный, республиканский и местный бюджеты, своевременности погашения кредитов учреждении банков;

  • осуществление контроля за своевременном проведением инвентаризации денежных средств товарно-материальных ценностей и расчетов;

  • организация финансовой деятельности завода;

  • проведение своевременных расчетов с поставщиками и потребителями;

  • ведение бухгалтерского архива.

Планово-экономический отдел:

  • руководство работой по экономическому планированию на заводе, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности и деятельности завода;

  • организация комплексного экономического анализа деятельности завода и участие в разработке мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства;

  • организация и совершенствование внутризаводского хозяйственного

расчета, организация экономического анализа хозяйственной деятельности завода за месяц, квартал, год, составление пояснительной записки к годовому отчету, участие в балансовой комиссии по итогам деятельности завода составление, утверждение и согласование цен всей выпускаемой и потребляемой заводом продукции. Разработка проектов трансфертных цен с дальнейшим утверждением их в объединении. Комплексное изучение рынка. Планирование товарного ассортимента разработка проектов оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию и утверждение внутризаводских планово-расчетных цен; разработка и составление плановых технико-экономических норм и нормативов, доведение их до подразделений завода контроль, за их использованием.

2.1 Анализ финансовой деятельности предприятия

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия подготавливают аналитический баланс – нетто, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ.

В качестве сравнения финансовых показателей для наиболее точного анализа я использовала 2003 и 2004 гг.

Анализ активов и пассивов баланса

Таблица 2.1. Анализ активов

Показатель аналитического баланса – нетто

2003 год

2004 год

Абсол. разница

Темп роста, %

Актив баланса

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Имущество, всего

853,100

100

1468,853

100

+615,753

172,1783

Внеоборотные активы

398,742

46,74

404,509

27,509

+5,321

101,3344

Нематериальные активы

5510

0,646

3629

0,247

-1881

65,8621

Основные средства

351,297

41,179

350,342

23,8514

-955

99,728

Долгосрочные ФВ

123

0,01442

119

0,0081

-4

96,748

Оборотные активы

454,358

53,26

1064,790

72,49126

+610,432

234,3504

Запасы

377565

44,258

716,620

48,788

+339,055

189,8

В т. ч. – сырье, материалы и т.д.

49879

5,847

105683

7,195

+55804

2110879

– животные на выращивании

14

0,00164

14

0,000953

0

100

– затраты в НП

217383

25,482

477137

32,484

+259754

219,4914

– готовая продукция

107936

12,65221

128992

8,782

+21056

119,508

Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)

53151

6,23033

207618

14,135

+154467

390,62

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

723

0,085

1392

0,095

+669

192,531

Краткосрочные ФВ

0

0

0

0

0

0

Денежные средства

2749

0,3222

103389

7,039

+100640

3760,97

Из таблицы 1, можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы в 2004 году увеличились на 5,767 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом, что в абсолютной величине будет +5,321 и темп роста составит 101,3344%.

Стоимость оборотных активов увеличилась на 1064335,642 тыс. руб., это произошло в основном из – за увеличения запасов на 339055 тыс. руб., удельный вес запасов составил 189,8% увеличение наблюдалось с 2003 г. по 2004 г.

Сумма дебиторской задолженности увеличилась на 669 тыс. руб. в 2004 г. по сравнению с годом предыдущим.

Денежные средства увеличились на 100640 тыс. руб. и по темпам роста составили 3760,968%.

Таблица 2.2. Анализ пассивов

Показатель аналитического баланса – нетто

2003 год

2004 год

Абсол. разница

Темп роста, %

Пассивы баланса

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Источники имущества, всего

853,100

100

1468,853

100

615,753

172,1

Продолжение таблицы 2.2.

Собственный капитал

-622271,9

-72942,4

-1061728

-722828

-439456

170,6

Уставной капитал

282130

33,0711

282130

19,208

0

100

Добавочный капитал

0

0

0

0

0

0

Резервный капитал

0

0

0

0

0

0

Целевые финансирования и поступления

0

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль

-80,793

-9,47

-109,515

-7,456

-28,722

135,6

Заемный капитал

623125

-73,0424

1063197

72,39

440072

170,6

Долгосрочные займы и кредиты

19430

2,28

203389

13,847

183959

1046

Краткосрочные займы и кредиты

169567

19,877

245567

16,7183

76000

144,8

Кредиторская задолженность

453532

53,163

817112

55,63

363580

180,1

Заемный капитал 2004 г. увеличился по сравнению с 2003 г. на 440072 тыс. руб., это произошло за счет увеличению кредиторской задолженности (на 363580 тыс. руб.).

Добавочного и резервного капитала нет, это связано с тем, что предприятие всю прибыль вкладывает в производство и на оплату кредитов.

Характеризуют способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства.

Таблица 2.3. Анализ показателей платежеспособности

Коэффициенты платежеспособности

2003 год

2004 год

Абсолютная разница

Темп роста

Коэффициент абсолютной ликвидности Ка ((250+260)/690)

0,004

0,1

+0,096

2500

Коэффициент срочной ликвидности

Кср ((230+250+260)/690)

0,006

0,1

+0,094

1666,7

Коэффициент текущей ликвидности

Кт ((210+230+250+260)/690)

0,611

0,1

– 0,511

16,4

Из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности 2004 г. выше по сравнению с 2003 г., и это радует. Но все равно он вызывает опасение рассматриваемого мной предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности тоже в 2004 г. выше по сравнению с годом предшествующим. Этот показатель показывает, что сумма кредитов предприятия предоставленных своим покупателям превышает величину кредитов, полученных предприятием от поставщиков.

Коэффициент текущей ликвидности в 2004 г. ниже по сравнению с 2003 г.

Анализ показатели финансовой устойчивости (структуры капитала)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

Показатели структуры капитала (финансовая устойчивость)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

Таблица 2.4. Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости

2003 год

2004 год

Абсолютная разница

Темп роста

Коэффициент собственности

Кск (490/300)

236,007

0,12

-235,887

0,051

Коэффициент финансовой зависимости

Кзс ((590+690)/490)

3,24

6160,70

+6157,46

190145,06

Коэффициент маневренности собственных средств Кмс ((290–690)/490)

– 3,1

– 6153,2

-6150,1

198490,32

Коэффициент концентрации СОС

КСОС ((290–690)/300)

– 729,9

– 723,10

+6.8

99,07

Коэффициент структуры долгосрочных вложений Кдв (590/190)

71,82

0,58

– 71,24

0,808

Коэффициент устойчивого финансирования Куф ((490+590)/300)

269,58

0,28

– 269,3

0,104

Из данной таблицы следуют выводы:

В 2004 г. предприятие сильно зависимо в финансовом плане, коэффициент собственности близок к нулю, маневренность собственных средств отрицательна и продолжает снижаться, долгосрочные вложения практически отсутствуют, коэффициент устойчивого финансирования близится к нулю по сравнению с 2003 г.

Рис. 2.1. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Рис. 2.2. Коэффициент устойчивого финансирования

Рис. 2.3. коэффициент концентрации СОС

Рис. 2.4. Коэффициент маневренности собственных средств

Рис. 2.5. Коэффициент финансовой зависимости

Рис. 2.6. Коэффициент собственности

Анализ деловой активности

К этой группе относят различные показатели оборачиваемости, поскольку скорость оборота средств предприятия, т.е. скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Таблица 2.5. Анализ деловой активности

Наименование показателя

Код строки

За 2003 год

За 2004 год

Выручка от продаж Np

010

624,035

633,234

Себестоимость проданных товаров Cп

020

592,780

613,107

Управленческие и коммерческие расходы

2967

2900

Прибыль от продаж (с учетом управленческих и коммерческих расходов) Рп

050

28,288

17,227

Прибыль до налогообложения (балансовая) Рн

140

-21,548

-80,793

Чистая (нераспределенная) прибыль Рч

190

-28,722

-80,793

Вышеуказанная таблица показывает, что скорость оборота средств предприятия отрицательна, т.е. предприятие убыточно, оно вкладывает деньги, но пока не получает их обратно. Выручка за два года примерно равна, но балансовая прибыль и прибыль от продаж в 2004 г. отрицательна и продолжает снижаться.

Коэффициенты оборачиваемости можно использовать для расчета времени оборота соответствующих активов в днях. Время оборота определяется путем деления 360 (365) дней на вычисленные коэффициенты.

Таблица 2.6. Анализ коэффициентов оборачиваемости

Коэффициенты деловой активности

2003 год

2004 год

Абсолютная разница

Темп роста, %

Коэффициент оборачиваемости активов (коэфф. трансформации) ОВА (010/300)

0,731

0,431

-0,3

59

Коэффициент оборачиваемости СК Оск

0,0031

3,67

+3,7

118387,1

Коэффициент оборачиваемости дебит. задолженности ОДЗ (010/230)

0,863

0,455

-0,408

52,72

Коэффициент оборачиваемости кредит. задолженности ОКЗ (020/620)

0,001

0,00075

-0,00025

75

Коэффициент оборачиваемости МПЗ

ОМПЗ (020/210)

0,002

0,9

+0,9

45000

Таблица 6 указывает на то, что в 2004 г. коэффициент оборачиваемости активов снижается и темп роста равен 59%. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала растет и составляет 3,67 по сравнению с 2003 г. и 0,0031. Дебиторская задолженность в 2004 г. возвращается труднее по сравнению с годом 2003. Кредиты же, стали на много больше в 2004 г. Коэффициент оборачиваемости материально – производственных запасов вырос в 2004 г. и составил 0,9.

Анализ рентабельности

Коэффициенты рентабельности (рентабельность) Показывают, насколько прибыльна деятельность компании.

Рассчитываются как отношение прибыли (чистой, налогооблагаемой) к затраченным средствам, либо выручки от реализации.

Если в качестве прибыли рассматривается чистая прибыль, то соответствующие коэффициенты являются коэффициентами чистой рентабельности.

Таблица 2.7. Анализ рентабельности

Коэффициенты рентабельности

2003 год

2004 год

Абсол. разница

Темп роста

Экономическая рентабельность Rэ

-0,034

-0,056

-0,022

164,706

Рент. реализации Rр(по чистой прибыли)

-0,05

-0,13

2,6

0,026

Рентабельность СК Rск

-0,000143

-0,47

-0,47

328671,33

Рентабельность ОбА Rоа

-0,063

-0,076

1,21

0,012

Рентабельность инвестиций Rи

-0,0000454

-0,0000162

0,0000292

335,683

Глядя на таблицу 7, можно сказать, что деятельность предприятия не прибыльна. Предприятие банкрот.

Рис. 2.7. Рентабельность инвестиций

2.8. Рентабельность оборотных активов

Рис. 2.9. Рентабельность собственного капитала

Рис. 2.10. Экономическая рентабельность

Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Активы.

А1 – наиболее ликвидные активы – ДС и КФВ;

А2 – быстро реализуемые активы – ДЗ

А3 – медленно реализуемые активы – З (без расходов будущих периодов, прочих запасов и затрат)

А4 – трудно реализуемые активы – итог раздела 1 баланса

Пассивы.

П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность, прочие пассивы и ссуды, не погашенные в срок;

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 – постоянные пассивы – итог раздела Ш пассива баланса.

Баланс абсолютно ликвиден, если

А1>=П1, A2>= П2, A3>= П3, A4<= П4

Таблица 2.8. Анализ ликвидности баланса

Актив

2003 год

2004 год

Пассив

2003 год

2004 год

Излишек / недостаток

Начало

Конец

А1

2749

103389

П1

453532

817112

-450783

-713723

А2

723

1392

П2

169567

245567

-168844

-244175

А3

377565

716,620

П3

19430

203389

+358135

-202672,4

А4

398,742

404,063

П4

201337

172,615

-200938,26

+231,45

В 2003 году: А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4;

В 2004 году: А1<П1, А2П2, А3<П3, А4>П4.

Исходя из того, что я проанализировала ликвидность баланса на протяжении двух лет, то могу сказать, что состояние предприятия характеризуется отсутствием собственных оборотных средств и отсутствием возможности погасить текущие обязательства. На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Дебиторская задолженность имеет тенденцию к возрастанию, а краткосрочные пассивы растут. Медленно реализуемые активы снизились, а долгосрочные пассивы выросли. В 2004 году преобладание трудно реализуемых активов над постоянными пассивами налицо.

Продолжительность финансового цикла составляет:

ФЦ = ОЦ – ПОКЗ = ПОЗ + ПОДЗ – ПОКЗ, где

ПОЗ=365/Омпз; ПОДЗ= 365/Одз; ПОКЗ=365/Окз

Таблица 2.9. Анализ оборотного капитала

Показатель

2003 год

2004 год

Отклонение

Темп роста

Оборачиваемость запасов ПОЗ (дней)

182500

405,6

-182094,4

0,222

Продолжение таблицы 2.9.

Оборачиваемость ДЗ ПОЗД (дней)

422,943

802,2

+379,257

189,671

Оборачиваемость КЗ ПОКЗ (дней)

365000

486666,7

+121666,7

133,333

Операционный цикл ОЦ (дней)

182922,943

1207,8

-181715,143

0,66

Финансовый цикл ФЦ (дней)

-182077,06

-485458,9

-303381,84

266,623

Операционный цикл характеризует время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.

Анализируя таб. 2.9., можно сказать, что оборачиваемость запасов в 2004 году существенно сократилась, по сравнению с годом 2003.

В 2004 году оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности растет по сравнению с 2003 годом.

А значит, предприятие все больше вязнет в кризисной «яме».

Операционный цикл за оба рассматриваемых года очень высок, т.е. финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.

Финансовый цикл отражает, то что предприятие все больше «вязнет» в долгах.

Вероятность банкротства (Z – счет Альтмана)

Индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период.

К— оборотный капитал /сумма активов;

К— нераспределенная прибыль / сумма активов;

К— операционная прибыль /сумма активов;

К— рыночная стоимость акций / заемные пассивы;

К— выручка / сумма активов.

Таблица 2.10 Анализ показателей характеризующих экономический потенциал предприятия

Показатель

2003 год

2004 год

Отклонение

Темп роста

К1

0,144

0,081

-0,063

56,25

К2

0,732

0,431

-0,301

58,88

К3

236,01

0,118

-235,892

0,05

К4

0,234

0,138

-0,096

59,0

К5

729,9

-723,103

-1453,003

-99,07

Обобщающий показатель Z может принимать значения в пределах -14, +22, при этом предприятие, для которого Z>2,99 попадает в категорию финансово устойчивого, а предприятие, для которого Z<1,81 – безусловно – несостоятельное; 1,81 – 2,99 составляет зону неопределенности.

В 2003 году:

Z=1,3*0,144+1,0*0,732+0,6*236,01+1,4*0,234+1,2*729,9=0,1872+0,732+141,606+0,3276+875,88=1018,733

Таким образом, завод им. А.М. Горького в 2003 г., по Альтману, являлся финансово устойчивым предприятием.

В 2004 году:

Z=1,3*0,081+1,0*0,431+0,6*0,118+1,4*0,138+1,2*(-723,103)=0,1053+0,431+0,0708+0,1932+(-867,724)=-866,924

2004 год напротив, оказался для предприятия несостоятельным.

Вероятность банкротства с использованием трехфакторной модели.

С = -1,0736Клт+0,0579Кзк –0,3877, где

Клт – коэффициент текущей ликвидности;

Кзк – коэффициент концентрации заемного капитала.

При С > 0 вероятность банкротства высока, но и в этом случае предприятие считается кредитоспособным, если имеет достаточно высокий показатель рентабельности продаж (более 20%).

Таблица 2.11. Коэффициенты кредитоспособности предприятия

Показатель

2003 год

2004 год

Отклонение

Темп роста

Клт

0,611

0,1

-0,511

16,37

Кзк

730,424

723,83

-6,6

99,1

На 2003 год:

С = – 1,0736*0,611+0,0579*730,424–0,3877=41,26

Рентабельность продаж:

В 2003 году предприятие не будет считаться кредитоспособным, потому что, рентабельность продаж очень низкая 0,0021%.

На 2004 год:

С = – 1,0736*0,1+0,0579*723,83–0,3877=41,415

2004 год существенно не изменился по сравнению с годом 2003, также является не кредитоспособным, хотя рентабельность продаж стала рости.

3. Разработка антикризисных мероприятий для Зеленодольского машиностроительного завода ОАО «Кмпо»

Формированию антикризисной программы предшествует обстоятельный анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов. Это позволяет выявить причины кризисного состояния и наметить способы его преодоления. Такой анализ был проведен мной выше.

Практически ни на одном предприятии нет четко сформулированных целей, а если они и есть, то давно не пересматривались, или их достижение неконтролируемо. Поэтому, чтобы дать правильные рекомендации (составить план финансового оздоровления), необходимо начать с предварительного обсуждения вопросов «чего мы хотим?» и «какова текущая обстановка»?

План финансового оздоровления выполняет ряд функций:

  • он используется для разработки и реализации восстановления платежеспособности и конкурентных преимуществ на рынке; появляется возможность тщательно продумать и сформулировать стратегию и тактику предприятия, а значит избежать в определенной степени серьезных ошибок при реформировании предприятия;

  • это – инструмент, с помощью которого кредиторы, инвесторы и другие пользователи плана финансового оздоровления могут оценить текущее и будущее финансовое состояние предприятия, достоверность и обоснованность планируемых мероприятий, а также проконтролировать процесс реализации плана;

  • план – это основной документ, необходимый для привлечения инвестиций в производство. Если инвестор не будет представлять стратегию и тактику развития предприятия и будет не уверен в эффективности инвестиций и коммерческой привлекательности предприятия, то он не станет вкладывать финансовые средства в это предприятие;

  • план – это мощный рекламный материал, позволяющий создать ощущение основательности и солидности от предполагаемых мероприятий;

  • реализация плана финансового оздоровления обеспечивает вовлечение всего персонала предприятия в согласованные действия по реформированию предприятия, что служит дополнительной гарантией эффективности этих действий.

Если исследовать сферы применения плана в антикризисном управлении, то можно отметить, что данный план может разрабатываться как на этапе досудебной санации, так и на этапах наблюдения и внешнего управления.

Наряду с инвестициями в антикризисном управлении имеют место и инновации. Инновация – это действие или результат действия, основу которых составляет использование новых знаний (новое использование знаний), воплощенных в новые технологии, ноу – хау, новые комбинации производственных факторов, и которые имеют своей целью снятие последствий деструктивных процессов или получение новых (или с новыми свойствами, функциями) продуктов (услуг) с высоким рыночным потенциалом.

Иными словами, инновации следует понимать как результат трансформации идей, исследований, разработок, новое или усовершенствованное научно – техническое или социально – экономическое решение, стремящееся к общественному признанию через использование его в практической деятельности людей.

Из такого определения следует, что инновационная деятельность – это не вид, и тем более не сфера, а характер деятельности. Инновационной сферы как предметной области не существует, так как любая деятельность и в любой сфере может быть инновационной, если в нее привносится новое (знания, технологии, приемы, подходы) исключительно для получения результата, отличающегося высокой востребованностью (социально – общественной, рыночной, оборонной и т.п.)

Недостатки работы управления предприятием

Кроме того, что финансовые коэффициенты предприятия указывают на банкротство, существует на мой взгляд еще целый ряд проблем:

  • дефицит рабочих кадров, предприятию не хватает квалифицированных рабочих;

  • интенсивный отток рабочих специалистов с предприятия, это связано с невыплатой заработной платы;

  • дебиторская задолженность на 2004 г. составляет 1392 тыс. руб., она выросла по сравнению с 2003 г. на 669 тыс. руб. Это говорит, что у нашего предприятия есть должники, это явление двусмысленное, с одной стороны мы через какое-то время получим свои деньги, а с другой нам их могут не вернуть;

  • кредиторская задолженность в 2004 г. составила 817112 тыс. руб., а это больше по сравнению с годом предыдущим на 363580 тыс. руб. Это показывает то, что предприятие в 2004 г. кредитов брало больше, чем в 2003 г.;

  • чистая прибыль отрицательна в обоих годах – предприятие банкрот;

  • операционный цикл в обоих годах очень большое число, что свидетельствует о омертвении финансовых ресурсов в запасах дебиторской задолженности.

3.1 План мероприятий по выходу предприятия из кризиса

Одним из направлений реформирования предприятий является их реструктурирование.

Реструктурирование предприятия может быть определено как любое изменение в производственной, организационной структурах, структуре капитала, которые не являются частью повседневного делового цикла предприятия.

Основными целями реструктуризации предприятия являются:

  • достижение определенных экономических и социальных целей;

  • изменение распределения собственности и контроля над деятельностью предприятия;

  • привлечение инвестиций в производство;

  • увеличение стоимости предприятия;

  • разрешение конфликтов между участниками предприятия.

В процессе достижения целей реструктурирования предприятия оказывается определенное воздействие на само предприятие и его внешнюю среду. Изменения в самом предприятии для достижения его стратегических целей могут происходить в:

  • производственной структуре (понимаемой как структура всего процесса и реализации продукта);

  • организационной структуре управления;

  • структуре собственности с распределением контроля над организацией;

  • структуре активов и пассивов.

Процесс реструктурирования предприятий может сопровождаться изменением формы собственности, возникновением новых юридических лиц. Данный процесс определяется как реорганизация юридического лица и регулируется Гражданским кодексом РФ и антимонопольным законодательством.

    1. В рамках реструктуризации предлагаю провести эмиссию акций предприятия.

Эмиссия проводится на основании Федерального закона РФ №136 от 29 июня 1998 г. Глава 5. Статья 19. Процедура эмиссии и ее этапы

  1. Процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг, если не предусмотрено настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. включает следующие этапы:

    • принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;

    • утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных бумаг;

    • государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;

    • размещение эмиссионных ценных бумаг;

    • государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или представление в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.

Эмиссионные ценные бумаги, выпуск (дополнительный выпуск) которых не прошел государственную регистрацию в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, не подлежат размещению, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

При учреждении акционерного общества или реорганизации юридических лиц, осуществляемой в форме слияния, разделения, выделения и преобразования, размещение эмиссионных ценных бумаг осуществляется до государственной регистрации их выпуска, а государственная регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг осуществляется одновременно с государственной регистрацией выпуска эмиссионных ценных бумаг.

  1. Государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг сопровождается регистрацией их проспекта в случае размещения эмиссионных ценных бумаг путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500.

В случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта ценных бумаг, каждый этап процедуры эмиссии ценных бумаг сопровождается раскрытием информации.

3. Если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг не сопровождалась регистрацией их проспекта, он может быть зарегистрирован впоследствии. При этом регистрация проспекта ценных бумаг осуществляется регистрирующим органом в течение 30 дней с даты получения проспекта ценных бумаг и иных документов, необходимых для его регистрации.

4. Утратил силу.

5. Процедура эмиссии государственных и муниципальных ценных бумаг, а также условия их размещения регулируются федеральными законами или в порядке, установленном федеральными законами.

Федеральный закон РФ 136 от 29 июня 1998 г. Глава 5. Статья 23. Информация о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг, раскрываемая эмитентом

В случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, любым заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения этой информации.

В случае открытой подписки эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, при этом указав порядок доступа любых заинтересованных лиц к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее 10 тысяч экземпляров. В случае закрытой подписки, сопровождающейся регистрацией проспекта ценных бумаг, эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, при этом указав порядок доступа потенциальных владельцев эмиссионных ценных бумаг, в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее одной тысячи экземпляров.

Рассмотрев основные статьи федерального закона РФ «Об эмиссии ценных бумаг», вернусь к эмиссии акций на предприятии.

Уставной капитал предприятия составляет 282130000 рублей. Номинал одной акции – 10 рублей; всего акций – 28213000 штук. Акции принадлежат ОАО «КМПО», ЗМЗ является дочерним предприятием.

У предприятия один акционер. В предлагаемом мной плане проведения эмиссии акций, разногласий с акционерами не будет.

Номинал одной акции – 10 рублей. Я предлагаю повысить номинал акции до 20 рублей за одну акцию.

Таким образом, уставной капитал предприятия составит (28213000*20)=564260000 рублей.

Кредиторская задолженность за 2004 г. составляет 817112000 рублей.

Путем несложных математических расчетов, вырисовывается такая картина: кредиторскую задолженность мы погасили более чем на половину и задолженность составит – 252852000 рублей.

    1. Кроме того, необходимо инкассировать дебиторскую задолженность.

Резкие колебания статей дебиторской задолженности являются тревожным симптомом. Значительное увеличение объемов средств на статьях (в 2003 г. – 723000 руб., а в 2004 г. – 1392000 руб.) может быть вызвано либо неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров, либо наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей (заказчиков), либо неумеренно высокими темпами наращивания объема продаж.

Значит, дебиторская задолженность в 2004 г. составляет – 1392000 руб., а это не малая сумма.

По моему плану, завод должен подать в суд на должников, тем самым в течение непродолжительного периода времени деньги должны будут вернуться на предприятие.

Если же должники будут неплатежеспособны, начнутся долгие судебные тяжбы.

Поскольку должники завода, как показали консультации со специалистами предприятия, вполне платежеспособны, я прогнозирую лучший исход, так как он обеспечит заводу, в свою очередь, погашение своей кредиторской задолженности.

Наша оставшаяся задолженность кредиторам составляет – 252852000 руб.

Задолженность дебиторов составляет – 1392000 руб.

Таким образом, наша кредиторская задолженность уменьшится, и составит 251460000 рублей.

Для такого крупного предприятия как завод им. А.М. Горького сумма в 251460000 рублей не будет являться большой помехой, но все же это кредиторская задолженность и моя задача ее вернуть. Третьим пунктом своего плана я предлагаю социальное партнерство, так как по моему мнению оно поможет предприятию вернуть долги и увеличить объем заказов.

    1. Социальное партнерство.

Хотя сегодня в российской экономической науке категория «социальное партнерство» является во многом новой и малоизученной и ее место и роль в социальных процессах рассматривается неоднозначно, общество проявляет к ней значительный интерес и, несмотря на отсутствие фундаментальных исследований, смело применяет ее в практике. Так, заглянув в журнал «Консультант плюс» или другие подобные источники, мы сможем без труда отыскать образчики документов о социальном партнерстве Мэрии Москвы, Министерства образования РФ, ОАО «Российские железные дороги» и др.

Социальное партнерство – это объективно существующие взаимозависимость и взаимодействие участников хозяйственной деятельности (работодателей, работников и государства, их представителей) в процессе труда с целью достижения общих целей на основе компромисса по актуальным проблемам экономической и социальной – политической жизни общества в рамках договоров и соглашений.

Как видно, социальное партнерство в более широком смысле подразумевает сотрудничество различных социальных субъектов (групп) для достижения определенных целей. В данном понимании социальное партнерство характеризует ту или иную мировоззренческую и идеологическую доктрину, обосновывающую ориентацию на согласование и защиту интересов различных социальных групп, слоев, классов.

Социальное партнерство является объективной совместной деятельностью работодателей, работников, государства, их представителей по защите и достижению своих интересов в процессе труда. Жизнедеятельность человека, всего человеческого общества неотделима от труда. Трудовая деятельность в жизни человека является первостепенной. Сам труд оценивается классиками экономической теории как главная основа и причина формирования цивилизации.

Мое предложение, заключить договор с «Газмпромом» на поставку газоперекачивающих аппаратов.

Этот заказ, поможет предприятию встать «на ноги» в финансовом плане и повысить свой рейтинг судостроения не только в России, но и за рубежом.

В России сегодня существует разветвленная многоуровневая система договорного регулирования социально–трудовых отношений. В соответствии со статьей 45 ТК РФ под соглашением понимается правовой акт, устанавливающий общие принципы регулирования социально – экономических отношений и связанных с ним экономических отношений, заключаемый между полномочными представителями работников и работодателей на федеральном, региональном, отраслевом (межотраслевом) и территориальном в пределах их компетенции.

На федеральном уровне заключается:

  • Генеральное соглашение, устанавливающее общие принципы регулирования социально – трудовых отношений на федеральном уровне. Его участниками могут быть общероссийские объединения профсоюзов, общероссийские объединения работодателей и Правительства Российской Федерации.

  • отраслевые (межотраслевые) тарифные соглашения, устанавливающие нормы оплаты и другие условия труда, социальные гарантии и льготы для работников определенной отрасли или отраслей. Участниками отраслевых (межотраслевых) соглашений на федеральном уровне могут быть общероссийские профсоюзы и их объединения, общероссийские объединения работодателей, иные уполномоченные работодателями представительные органы, Министерство труда России.

  • профессиональные тарифные соглашения, устанавливающие нормы оплаты и другие условия труда, социальные гарантии и льготы для работников определенных профессий. Участниками профессиональных тарифных соглашений могут выступать профсоюзы и их объединения, объединения работодателей, иные уполномоченные работодателями представительные органы.

4) Помимо уже перечисленных мероприятий, необходима проверка кадровой политики на соответствие сложившимся на предприятии традициям в работе с кадрами, привычными для коллектива и принимаемым им. Кроме того, следует учитывать психологический климат на предприятии, потенциальные возможности коллектива, изменение во внешнем окружении.

Планирование потребности в трудовых ресурсах на кризисном предприятии, как правило, направлено на сокращения численности промышленно-производственного персонала. Исключение из этого общего правила имеет место при наличии двух производственных ситуаций:

  • частичное перепрофилирование кадров в связи с изменением номенклатуры выпускаемой продукции;

  • плановая замена специалистов, руководителей предприятия, которые бесспорно необходимы кризисному предприятию, например, замена специалиста по ценным бумагам, маркетолога, бухгалтера.

Есть две должности, которые не могут оставаться вакантными на кризисном предприятии – это руководитель и главный бухгалтер. Руководитель должен в кратчайший срок и с минимальными затратами подобрать своего ближнего помощника. В условиях рыночной экономики и особенно в условиях кризисного предприятия недопустимо подчинение главного бухгалтера заместителю директора по экономике, что иногда имеет место.

Если кризисное предприятие не имеет возможности принять на работу опытного и высококвалифицированного бухгалтера, то возможны следующие варианты:

  • взять на работу молодого неопытного бухгалтера, например выпускника экономического вуза или бухгалтерских подкурсов. Имея способности и желание самостоятельно повышать свою квалификацию, получая консультации у опытного бухгалтера, он наработает достаточный опыт в течение года;

  • взять на работу высококвалифицированного, а следовательно, высокооплачиваемого бухгалтера на неполный рабочий день (половину или даже четверть ставки). За два часа в день квалифицированный бухгалтер окажет предприятию помощи больше, нежели новичок за целый день.

Часто между руководителем и его ближайшим помощником в лице главного бухгалтера возникают конфликты. Руководитель склонен требовать от своего главного бухгалтера неукоснительного выполнения всех распоряжений; самостоятельного поиска источников финансирования; обязательного присутствия на рабочем месте; изыскания способов минимизации налогов. Эти требования к главбуху, во-первых, противоречат друг другу, во-вторых, помимо профессиональных знаний, он должен обладать следующими чертами:

  • самостоятельностью и «пробивными» качествами для поиска денег;

  • безропотной исполнительностью при выполнении иногда безграмотных распоряжений руководства;

  • скрупулезностью и педантизмом при соблюдении законодательства;

  • интуицией, воображением и аналитическими способностями при прогнозировании возможных изменений «правил игры» и поиска путей минимизации налогов.

Однако руководитель должен понимать, что главбух, постоянно сидящий в конторе, не имеет возможности повышать свою квалификацию. Кроме того, безропотный исполнитель не может самостоятельно принимать ответственных решений. Главбух знает возможности руководителя оплачивать его труд. Некорректно требовать от него выполнения сложнейшей работы по минимизации налогов без соответствующего увеличения его зарплаты, а именно так пытаются экономить некоторые руководители.

Тем самым высококвалифицированные работники финансовых служб предприятия являются «золотым фондом», таких работников не стоит увольнять, а наоборот привлекать на завод.

Привлечь же их можно с помощью достойной заработной платы, предоставления ипотеки, общежития.

С целью привлечь на завод рабочих кадров предлагаю:

  • провести на заводе экскурсии учащихся 9-х, 10-х, 11-х классов всех городских школ;

  • организовать встречи специалистов АУП и других служб завода с учащимися школ, носящие информацию профориентационного и агитационного характера;

  • установить щиты с рекламой завода;

  • передать через бегущую строку телевидения сведения о дефицитных специальностях завода;

  • напечатать рекламные объявления в средствах массовой информации города и района, а также города Волжска и Волжского района;

  • организовать выезды руководителей завода на другие профильные предприятия с целью привлечения остродефицитных профессий;

  • активно включаться в республиканскую программу ипотечного кредитования молодых семей в улучшении жилищных условий с целью обеспечения жильем перспективных кадров;

  • выплачивать единовременные пособия поступившим на завод рабочим и специалистам по остродефицитным профессиям;

  • обеспечить квотирование мест в общежитиях для вновь поступающих на завод работников, в том числе семейных;

  • организовать поездки работников отделяя управления персоналом по Зеленодольскому району с целью привлечения кадров на завод.

Оценка результатов мероприятий

Вышеперечисленные методы вывода предприятия из кризиса, дали следующий результат:

  • дебиторская задолженность за 2004 год возвращена в размере 1392000 рублей;

  • кредиторская задолженность частично погашена, а именно погашено 69,2% от общей задолженности кредиторам;

  • проведенная мной кадровая политика направлена на «удержание» высококвалифицированных финансовых работников методами поощрения;

  • привлечение рабочих кадров на предприятие связано с агитационной деятельностью учащихся, участия предприятия в республиканской программе ипотечного кредитования и др.

4. Профилактика травматизма

Эффективность и безопасность деятельности человека в значительной степени зависит от организации рабочего места:

  • правильного расположения и компоновки рабочего места;

  • обеспечения удобной позы и свободы движений;

  • использования оборудования, отвечающего требованиям эргономики.

Для достижения высокой работоспособности и максимальной эффективной деятельности важное значение имеют режимы труда и отдыха.

Вредные и травмирующие воздействия, генерируемые техническими системами, образуют в жизненном пространстве техносферы опасные зоны, где не реализуются оптимальные условия деятельности.

Одновременно с опасными зонами в жизненном пространстве существуют зоны деятельности (пребывания) человека: в быту − зона жилища, городская среда; в условиях производства − рабочая зона, рабочее место.

Рабочая зона – пространство высотой 2 м над уровнем пола или площадки, на которой расположено рабочее место.

Рабочее место – зона постоянной или временной (более 50% или более 2 часов непрерывно) деятельности рабочего.

Можно выделить четыре принципиальных варианта взаимного расположения зон опасности и безопасного пребывания человека (рис. 4.1.).

Рис. 4.1. Варианты возможного положения зон опасности (о) и безопасного пребывания человека (ч): I – безопасная ситуация; II – ситуация кратковременной или локальной опасности; III – опасная ситуация; IV – условно безопасная ситуация.

Полную безопасность гарантирует только I вариант взаимного расположения зон пребывания и зон действия негативных факторов – защита расстоянием (например, при дистанционном управлении, наблюдении). В варианте II человек находится в опасной зоне кратковременно (осмотр, мелкий ремонт и т.п.), поэтому негативное воздействие возможно только в этот период времени. В варианте III негативное воздействие может быть реализовано в любой момент, а в варианте IV − только при отказе средств защиты, используемых в зоне пребывания человека. Разводить опасные зоны и зоны пребывания человека можно не только в пространстве, но и во времени, реализуя чередование периодов действия опасностей и периодов наблюдения за состоянием технических систем, – защита временем.

С целью ограничения вредного воздействия технической системы на человека и среду обитания существуют требования к величине выделяемых в среду токсичных веществ в виде предельно допустимых выбросов или сбросов, а также к величине энергетических загрязнений в виде предельно допустимых излучений в среду обитания.

В соответствии с Федеральным законом «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» установлен единый подход к оценке чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, к определению границ зон чрезвычайных ситуаций и к адекватному реагированию на них. Чрезвычайные ситуации классифицируются (постановление Правительства РФ от 08.09.96 г. №1094) в зависимости от количества людей, пострадавших в этих ситуациях; людей, у которых оказались нарушены условия жизнедеятельности; от размера материального ущерба, а также в зависимости от границ зоны распространения поражающих факторов чрезвычайных ситуаций. В связи с этим чрезвычайные ситуации подразделяются на локальные, местные, территориальные, региональные, федеральные и трансграничные.

Однако следует признать, что полная гармония между обществом и природой недостижима даже в случае самого эффективного обеспечения экологической безопасности, так как неизбежно возникают всё новые виды критических социально-экологических ситуаций. Поэтому контроль необходим не только для предотвращения критических ситуаций, но и для управления ими.

Для уменьшения зон действия травмирующих факторов технических систем применяют различные ограждения, защитные боксы и т.п. Принципиальная схема использования такой защиты показана на рис. 4.2. В тех случаях, когда возможности защитных средств коллективного использования (1, 2, 3) ограничены и не обеспечивают, например, значений ПДК и ПДУ в зонах пребывания людей, применяют средства индивидуальной защиты (СИЗ).

Рис. 4.2. Варианты использования экобиозащитной техники для снижения вредных воздействий: 1 – устройства, входящие в состав источника воздействий; 2 – устройства, устанавливаемые между источником и зоной деятельности; 3 – устройства для защиты зоны деятельности; 4 – средства индивидуальной зашиты человека; ВФ – вредные факторы.

Более опасные условия для людей могут возникнуть при авариях и при ликвидации их последствий. В этих случаях для защиты человека необходимо применять средства индивидуальной защиты (СИЗ). Их использование должно обеспечить максимальную безопасность, а неудобства, связанные с их применением, должны быть сведены к минимуму. Номенклатура СИЗ включает обширный перечень средств, применяемых в производственных условиях (СИЗ повседневного использования), а также средств, используемых в чрезвычайных ситуациях (СИЗ кратковременного использования). В последних случаях применяют преимущественно изолирующие средства индивидуальной защиты (ИСИЗ).

4.1 Вредные и опасные факторы

Опасность – центральное понятие БЖД, под которым понимаются явления, процессы, объекты, способные в определённых условиях наносить ущерб здоровью человека непосредственно или косвенно, то есть вызывать нежелательные последствия.

Опасный фактор – это воздействие на человека, которое в определённых условиях приводит к травме или другому ухудшению здоровья (движущиеся предметы, огонь, избыточное давление и др.).

Вредный фактор – это воздействие на человека, которое в определённых условиях приводит к заболеванию, снижению работоспособности (аномальные метеоусловия, шум, вибрация, вредные газы и др.).

В соответствии с ГОСТ 12.0.003–76 ССБТ («Опасные и вредные производственные факторы, классификация») по природе возникновения выделяют четыре группы вредных и опасных производственных факторов: физические, химические, биологические, психофизиологические.

Физические факторы вызывают опасность механического воздействия и заболеваний (машины и механизмы, подвижные элементы машин, заготовки, неблагоприятные метеоусловия, шум, инфра − и ультра излучения, электромагнитные поля (ЭМП) и др.).

Химические факторы – вредные химические вещества.

Биологические факторы – патогенные микроорганизмы и продукты их жизнедеятельности, а также растения, животные.

Психофизиологические факторы – физические и нервнопсихические нагрузки, гиподинамия, монотонность труда и т.п.

Чтобы глубже понять опасности, используют их таксономирование (систематизацию):

• По природе происхождения опасности бывают природные, техногенные, антропогенные, экологические, смешанные.

• По стандарту опасности делятся на физические, химические, биологические, психофизиологические.

• По времени проявления отрицательных последствий – на импульсные и кумулятивные.

• По локализации проявления опасности связаны с лито, гидро, атмосферой и космосом.

• По последствиям проявления опасности вызывают утомление, заболевания, травмы, аварии, пожары и др.

• По ущербу опасности могут проявиться как экономические, социальные, технические, экологические и др.

• По мере проявления опасности могут быть бытовыми, спортивными, дорожно-транспортными, производственными, военными, криминогенными и др.

• По характеру воздействия – активные и пассивные (от энергии самого человека).

Номенклатура опасностей в алфавитном порядке весьма обширна: от алкоголя, аномальных метеоусловий до тайфунов и ядов.

Для количественной характеристики опасностей (квантификации) применяют численные, бальные и другие оценки.

4.2 Горячие поверхности

Количество тепла, поступающего в помещение от покрытий определяется по формуле:

, (4.1.)

где Fп – площадь поверхности покрытия, м2; qп – поток радиации через единицу площади; Кп – коэффициент теплопередачи покрытия, Вт/(м2∙°С).

Теплопоступления от солнечной радиации учитывают в тепловом балансе помещений для теплого периода года. Тепловыделения в производственное помещение от оборудования, приводимого в движение электродвигателями, определяют по формуле:

, (4.2.)

где Q − количество тепла, Вт; N − установочная мощность электродвигателей, кВт; η1 − коэффициент использования установочной мощности, равный 0,7ч0,9; η2 − коэффициент загрузки – отношение средней потребляемой мощности к максимально необходимой, равный 0,5 ч 0,8; η3 − коэффициент одновременности работы электродвигателей, равный 0,5 ч 1; η4 − коэффициент, характеризующий долю механической энергии, превратившейся в тепло.

Для приближенного определения теплопоступлений в механических и механосборочных цехах при работе станков без охлаждающей эмульсии значение произведений коэффициентов можно принимать равным 0,25, при работе станков с охлаждающей эмульсией − 0,2, а при наличии местных отсосов − 0,15.

Тепловыделения от печей, работающих на твердом, жидком и газообразном топливе, определяют по формуле:

, (4.3.)

где Q − количество тепловыделения, Вт; QH − низшая рабочая теплота сгорания топлива, кДж/кг; В − расход топлива, кг/ч; α − коэффициент, учитывающий долю тепла, поступающего в цех; п − коэффициент одновременности работы печей.

Тепловыделения от электрических печей и ванн:

(4.4.)

Значение коэффициента α следует принимать для электрованн равным 0,3; для печей камерных с подвижным подом − 0,45; с неподвижным подом − 0,5; для щелевых и шахтных печей − 0,4; для электрических печей − 0,7.

При оборудовании печей местными вытяжными устройствами тепловыделение в помещении должно составлять 30% от рассчитанного по формулам.

Расчет количества тепла, выделяющегося при работе паровых молотов:

(4.5.)

где Gп − массовый расход пара при использовании молотов, кг/ч; i1, i2 − энтальпия пара, поступающего в молоты и отработавшего, кДж/кг.

Тепловыделения от горнов, оборудованных вытяжными зонтами:

(4.6.)

где В − расход топлива, кг/ч; Qн − наименьшая удельная теплота сгорания топлива, кДж/кг; φ − коэффициент, учитывающий долю тепла, поступающего в цех, равный 0,2−0,3.

Тепловыделения от искусственного освещения:

Q=1000∙N, (4.7.)

где N – расходуемая мощность светильников, кВт.

При расчете предполагается:, что практически вся затрачиваема энергия в конечном счете преобразуется в тепло.

Определение количества избытков явного тепла, поступающего в помещение, производится с учетом потерь тепла на инфильтрацию, потерь через внешние отражения, на нагревание поступающих в помещение материалов и др.

По «Санитарным нормам проектирования промышленных предприятий

СН 245–71» количество избыточного тепла в помещении не должно превышать 23,2 Вт/м3. В соответствии с ГОСТ 12.1.005−88 понятие «избыток явного тепла» изъято из употребления и заменено оценкой интенсивности теплового облучения работающих, что правильно с точки зрения достоверности оценки условий труда, но требует проведения инструментальных замеров.

4.3 Инфракрасное излучение

Лазерное излучение (ЛИ) – электромагнитное излучение в диапазоне волн 0,2 – 1000 мкм. В соответствии с биологическим действием лазерного луча этот диапазон делится на подуровни: 0,2 ч 0,4 мкм – ультрафиолетовая область, 0,4 ч 0,75 мкм – видимая, 0,75 ч1,4 мкм – ближняя инфракрасная область, свыше 1,4 мкм – дальняя инфракрасная область. Наиболее часто используются в технике лазеры с длинами волн [мкм]: 0,34; 0,49 ч 0,51; 0,53; 0,694; 1,06 и 10,6.

Плотность мощности излучения лазерных установок достигает 1011 ч 1014 Вт/см2, а для испарения большинства материалов достаточно 109 Вт/см2 (плотность солнечного излучения 0,15 ч 0,25 Вт/см2). Поэтому серьёзную опасность представляет не только прямое, но и диффузно отражённое лазерное излучение. Кроме того, при работе лазерных установок появляются сопутствующие факторы: ЭМП, высокое напряжение, аэрозоли от возгона веществ в зоне действия луча, шум и др.

При оценке биологического действия различают прямое, отражённое и рассеянное ЛИ. Эффекты воздействия определяются механизмом взаимодействия ЛИ с тканями (тепловой, теплохимический, ударно-акустический и др.) и зависят от длины волны излучения, длительности импульса (воздействия), частоты следования импульсов, площади облучаемого участка, а также от биологических и физико-химических особенностей облучаемых тканей и органов. ЛИ с длиной волны 0,380ч1,400 мкм представляет наибольшую опасность для сетчатки глаза, а излучение с длиной волны 0,180 ч0,380 мкм и свыше 1,400 мкм − для передних сред глаза.

Повреждение кожи может быть вызвано лазерным излучением любой длины волны в спектральном диапазоне λ= 0,180 ч1000 мкм. При воздействии ЛИ в непрерывном режиме преобладают в основном тепловые эффекты, следствием которых является коагуляция (свертывание) белка, а при больших мощностях − испарение биоткани. Степень повреждения кожи зависит от первоначально поглощенной энергии. Повреждения могут быть различными: от покраснения до поверхностного обугливания и образования глубоких дефектов кожи; значительные повреждения развиваются на пигментированных участках кожи (родимых пятнах, местах с сильным загаром). Минимальное повреждение кожи развивается при плотности энергии 0,1ч1 Дж/см2. Лазерное излучение, особенно дальней инфракрасной области (свыше 1,400 мкм), способно проникать через ткани тела на значительную глубину, поражая внутренние органы (прямое ЛИ).

Импульсный режим воздействия ЛИ с длительностью импульса меньше 10-2 с связан с преобразованием энергии излучения в энергию механических колебании, в частности, ударной волны. Ударная волна состоит из группы импульсов различной длительности и амплитуды. Максимальную амплитуду имеет первый импульс сжатия, который является определяющим в возникновении повреждения глубоких тканей. Например, прямое облучение поверхности брюшной стенки вызывает повреждение печени, кишечника и других органов брюшной полости; при облучении головы возможны внутричерепные и внутри-мозговые кровоизлияния. Обычно различают локальное и общее повреждения организма.

Лазерное излучение представляет особую опасность для тех тканей, которые максимально поглощают излучение. Сравнительно легкая уязвимость роговицы и хрусталика глаза, а также способность оптической системы глаза увеличивать плотность энергии (мощности) излучения видимого и ближнего ИК-диапазона (0,750 ч1,400 мкм) на глазном дне до 6∙104 раз по отношению к роговице делают глаз наиболее уязвимым органом. Степень повреждения глаза может изменяться от слабых ожогов сетчатки до полной потери зрения.

Повреждения сетчатки разделяют на временные нарушения, например ослепление от высокой яркости световой вспышки при плотности излучения на роговице около 150 Вт/см2, и повреждения, сопровождающиеся разрушением сетчатки в форме термического ожога с необратимыми повреждениями или в виде «взрыва» зерен пигмента меланина (причем сила взрыва такова, что зерна пигмента выбрасывается в стеклянное тело глаза).

Степень повреждения радужной оболочки ЛИ в значительной мере зависит от ее окраски. Зеленые и голубые глаза более уязвимы, чем карие. Длительное облучение глаза в диапазоне близкого инфракрасного ЛИ может привести к помутнению хрусталика; воздействие ЛИ ультрафиолетового диапазона (0,200 ч0,400 мкм) поражает роговицу, развивается кератит. Наибольшим фотокератическим действием обладает излучение с длиной волны 0,280 мкм. Излучение с длиной волны 0,320 мкм почти полностью поглощается в роговице и в передней камере глаза, а с длиной волны 0,320 ч0,390 мкм − в хрусталике.

Длительное хроническое действие диффузно отраженного лазерного излучения вызывает неспецифические, преимущественно вегетативно-сосудистые нарушения; функциональные сдвиги могут наблюдаться со стороны нервной, сердечно-сосудистой систем, желез внутренней секреции.

В зависимости от опасности лазерных установок их подразделяют на четыре класса. Излучения лазеров класса 1 не представляет опасности. Защита глаз от излучения лазеров класса 2 (длина волны 0,4 – 0,7 мкм) обеспечивается естественными реакциями, включая эффект мигания. Излучение лазеров класса 3А может быть опасно при наблюдении луча с помощью оптических приборов (бинокль, микроскоп), а излучение лазеров класса 3В всегда опасно при непосредственном наблюдении луча, но видимое рассеянное излучение обычно безопасно при расстоянии до экрана более 13 см и времени наблюдения до 10 с. Излучение лазеров класса 4 представляет опасность не только при непосредственном наблюдении излучения, но и при рассеянном излучение.

При нормировании ЛИ устанавливают предельно допустимые уровни ЛИ для двух условий облучения − однократного и хронического, для трех диапазонов длин волн: 0,180 ч 0,300 мкм, 0,380 ч 1,400 мкм, 1,400 ч 100 мкм. Нормируемыми параметрами являются энергетическая экспозиция Н и облученность Е.

Гигиеническая регламентация ЛИ производится по Санитарным нормам и правилам устройства и эксплуатации лазеров − СН 5804−91. Классификация лазеров по степени опасности генерируемого излучения, требования к конструкции лазерных установок и к техпроцессам с использованием таких установок приведены в ГОСТ Р 50723 − 94.

Для определения ПДУ (НПДУ и ЕПДУ) при воздействии ЛИ на кожу усреднение производится по ограничивающей апертуре диаметром 1,1∙10-3 м (площадь апертуры Sа = 10-6 м2). Для определения НПДУ и ЕПДУ, при воздействии ЛИ на глаза в диапазонах 0,180 ч 0,380 мкм и 1,400 ч 100 мкм усреднение производится также по апертуре диаметром 1,1∙10-3 м, в диапазоне 0,380 ч 1,400 мкм – по апертуре диаметром 7∙10-3 м.

Согласно ГОСТ 15093−90 основными параметрами лазерного излучения являются: энергия или мощность излучения, плотность энергии (мощности) излучения, длительность воздействия излучения и длина волны. Для характеристики поля рассеянного излучения используют понятия: поток излучения, поверхностная плотность потока излучения, интенсивность излучения. Оценку импульсных лазерных установок ведут также по энергии и длительности импульса, частоте повторения импульсов.

В качестве индивидуальных средств защиты применяются очки со специальными стёклами-фильтрами, щитки, маски, халаты светло зелёного и голубого цвета. Коллективными средствами защиты являются экраны, кожухи, системы блокировки и сигнализации, ограждения, телевизионные системы наблюдения и т.п.

Контроль уровней лазерного излучения производится приборами различных типов в зависимости от длины волны излучения и мощности: пироэлектрическими, болометрическими, фотоэлектрическими и т.п. В настоящее время в основном применяются фотоэлектрические – «Измеритель – 1» (для контроля плотности мощности и энергии отражённого лазерного излучения в диапазоне длин волн 0,53, 0,63, 0,69 и 1,069 мкм) и «ИЛД – 2» (для измерения направленного и отражённого излучения с длиной волны 0,49 ч 1,15 и 2 ч 11 мкм).

Заключение

Антикризисное управление как важнейший фактор современного развития менеджмента и экономики способно предвидеть и надлежащим образом реагировать на кризисы, на микро-, макро- и глобальном уровнях, смягчать их течение, устранять отрицательные последствия и трансформировать их в позитивные изменения. Оно является типом управления, ориентированного на современное развитие, т.е. на своевременное реформирование экономики, анализ, оценку, прогноз, диагностику событий и процессов в деятельности человека, фирмы, региона, отрасли, общества, государства.

Каждый тип управления обладает определенными признаками, которые в той или иной мере учитываются в практике управления. Современное управление состоит из составляющих признаков (модулей): антикризисного, стратегического, мотивационного и социально ориентированного управления. Все эти признаки находятся во взаимосвязи, сочетании и взаимодействии, они характеризуют искусство управления, его эффективность, научность, качество.

Антикризисное управление – это также практический опыт, структура знаний, система ценностей, исследовательский потенциал, мироощущение, человеческий фактор поведения, перспективное мышление, непрерывное образование.

Любому специалисту по антикризисному управлению (менеджеру) должны быть присущи качества и известны приемы управления в критических ситуациях. Чем сложнее управление, тем важнее становится способность предвидеть, прогнозировать возможность кризиса, являть готовность к его преодолению.

В работе, предложено некредитоспособному предприятию ряд мер по выводу его из состояния кризиса.

  • Первым этапом обозначено провести эмиссию акций предприятия. На мой взгляд, эмиссия на половину сокращает кредиторскую задолженность, а значит является существенной мерой по выводу его из кризиса.

  • Второй этап моей антикризисной программы, возврат дебиторской задолженности. Возвращая предприятию деньги, дебиторы повышают его кредитоспособность.

  • На третьем этапе предложен сравнительно новый подход к решению вопроса, а именно социальное партнерство.

Социальное партнерство возникло с разделением труда и образованием разных социальных групп и обусловлено общими интересами всех членов общества, такими как сохранение целостности и жизнеспособности социальной системы и ее элементов.

Базой интеграции социальных партнеров является участие в общественно – полезном труде, в рамках господствующих производственных отношений, включающих производство, распределение, обмен и потребление материальных и духовных благ. В широком смысле можно говорить о социальном партнерстве только тех субъектов, которые в общественном разделении труда выполняют общественно полезную работу, создают часть общего совокупного продукта, то есть, являются частью совокупного работника.

  • Четвертый этап работы обозначен кадровой политикой. Кадровая политика на данный момент играет важную роль в жизни предприятия, ведь именно она призвана организовать правильную работу как управляющих, так и рабочих.

Вся информация по предприятию в работе является реальной, баланс, отчет о прибылях и убытках, а также все показатели достоверны.

Список использованных источников

1. Антикризисное управление, под. ред. Короткова Э.М. – М.: ИНФРА-М, 2000.

2. Оценка бизнеса, под. ред. проф. Грязновой А.Г., проф. Федотовой М.А. – М.: Финансы и статистика, 1999.

3. З.Р. Айвазян, В.А. Кириченко. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти. «Проблемы теории и практики управления», 2002, №4.

4. И. Зыбин. В рай по короткому пути. «Ведомости», 2002, №54 (136).

5. Гражданский кодекс РФ.

6. Закон РФ «Об акционерных обществах».

7. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий».

8. Постановление Правительства РФ №498 от 20.05.2004 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».

9. Указ Президента РФ «О продаже государственных предприятий-должников».

10. Указ Президента РФ «О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий» (в ред. Указа президента РФ от 16.04.98 №396).

11. Указ Президента РФ «О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий» от 16 ноября 1992 г. №1392.

12. Герчикова И.Н. Менеджмент. – М. ЮНИТИ 1995.

13. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности – М. ДИС 1997.

14. Евенко Л.И. Организационные структуры управления промышленными корпорациями США – М. Наука 1983.

15. Едронова В.Н. Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов – М. Финансы и статистика 1995.

16. Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротств. Учебное пособие Минэкономики РФ – М. Экономическая академия 1994.

17. Козлов Н.В. Бочаров Е.П. Перспективный экономический анализ – М. Финансы и статистика 1987.

18. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах – М. Финансы 1996.

19. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия – М. ЮНИТИ 1995.

20. Попов М.В. Концептуальные основы менеджмента в США и их эволюция – М. 1989.

21. Практическое пособие по организации и экономике предпринимательской деятельности. Под ред. Панагушина В.П. – М. Либ 1995.

22. Пратт Ш.П. Оценка бизнеса. Анализ и оценка закрытых компаний – М. Ин-т экономического развития Всемирного банка 1994.

23. Родионова В.М. Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции – М. Перспектива 1995.

24. Современный менеджмент: принципы и правила – М. Нижний Новгород, 1992.

25. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент в условиях инфляции – М. Перспектива 1994.

26. Теория и практика антикризисного управления. Под ред. Беляева С.Г. Кошкина В.И – М. ЮНИТИ 1996.

27. Финансы в управлении предприятием. Под ред. Ковалевой А.М. – М. Финансы и статистика 1995.

28. Финансы предприятий. Под ред. Бородиной Е.И. – М. ЮНИТИ 1995.

29. Базаров Т.Ю., Еремин Б.Л. Управление персоналом – Москва: Юнити, 2002 г.

30. Закиров Ш.М., Савруков Н.Т. Менеджмент – СПб, Политехника, 2001 г.

31. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации: учебник – Москва, Инфра-М, 2001 г.

32. Коротков Э.М. Антикризисное управление: учебник – Москва, Инфра-М, 2002 г.

33. Семенов Б.Д. Антикризисный менеджмент – Минск, ФУАинформ, 2002 г.

34. Скопылатов И.А., Ефремов О.Ю. Управление персоналом: учебник – СПб, издательство Смольного университета, 2000 г.

35. Хорошев Г.И., Савруков Н.Т. Управление персоналом: конспект лекций – Санкт-Петербург, Политехника, 2000 г.

36. Шепеленко Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом – Ростов-на-Дону, МарТ, 2002 г.

37. А.Н. Дондуков, Г.Б. Юн, Н.Б. Рябцева. Антикризисное управление и 38. реструктуризация предприятий в Российской Федерации. М.: Издательский Дом «Грааль», 2001 год, 464 с.

39. В.А. Баринов. Антикризисное управление: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2002. – 520 с.

40. В.И. Орехов, К.В. Балдин, Н.П. Гапоненко. Антикризисное управление: Учебник. – М.: ИФРА – М, 2006. – 544 с. – (высшее образование).

Доклад: Математические суждения и умозаключения

Математические суждения и умозаключения

1. В мышлении понятия не выступают разрозненно, они определенным способом связываются между собой. Формой связи понятий друг с другом является суждение. В каждом суждении устанавливается некоторая связь или некоторое взаимоотношение между понятиями, и этим самым утверждается наличие связи или взаимоотношений между объектами, охватываемыми соответствующими понятиями. Если суждения правильно отображают эти объективно существующие зависимости между вещами, то мы такие суждения называем истинными, в противном случае суждения будут ложными. Так, например, суждение «всякий ромб является параллелограммом» — истинное суждение; суждение «всякий параллелограмм является ромбом» — ложное суждение.

Таким образом, суждение — это такая форма мышления, в которой отображается наличие или отсутствие самого объекта (наличие или отсутствие каких-либо его признаков и связей).

Мыслить — значит высказывать суждения. С помощью суждений мысль, понятие получают свое дальнейшее развитие.

Так как во всяком понятии отображается определенный класс объектов, явлений или взаимоотношений между ними, то всякое суждение можно рассматривать как включение или невключение (частичное или полное) одного понятия в класс другого понятия. Например, суждение «всякий квадрат есть ромб» указывает, что понятие «квадрат» включается в понятие «ромб»; суждение «пересекающиеся прямые не являются параллельными» указывает, что пересекающиеся прямые не принадлежат множеству прямых, называемых параллельными.

Суждение имеет свою языковую оболочку — предложение, однако не всякое предложение является суждением.

Характерным признаком суждения является обязательное наличие истинности или ложности в выражающем его предложении.

Например, предложение «треугольник АВС равнобедренный» выражает некоторое суждение; предложение «Будет ли АВС равнобедренным?» не выражает суждения.

Каждая наука по существу представляет собой определенную систему суждений об объектах, являющихся предметом ее изучения. Каждое из суждений оформляется в виде некоторого предложения, выраженного в терминах и символах, присущих этой науке. Математика также представляет собой определенную систему суждений, выраженных в математических предложениях посредством математических или логических терминов или соответствующих им символов. Математические термины (или символы) обозначают те понятия, которые составляют содержание математической теории, логические термины (или символы) обозначают логические операции, с помощью которых из одних математических предложений строятся другие математические предложения, из одних суждений образуются другие суждения, вся совокупность которых и составляет математику как науку.

2. Вообще говоря, суждения образуются в мышлении двумя основными способами: непосредственно и опосредованно. В первом случае с помощью суждения выражается результат восприятия, например «эта фигура -т- круг». Во втором случае суждение возникает в результате особой мыслительной деятельности, называемой умозаключением. Например, «множество данных точек плоскости таково, что их расстояние от одной точки одинаково; значит, эта фигура — окружность».

В процессе этой мыслительной деятельности обычно осуществляется переход от одного или нескольких связанных между собой суждений к новому суждению, в котором содержится новое знание об объекте изучения. Этот переход и является умозаключением, которое представляет собой высшую форму мышления.

Итак, умозаключением называется процесс получения нового суждениявывода из одного или нескольких данных суждений. Например, диагональ параллелограмма делит его на два конгруэнтных треугольника (первое суждение).

Сумма внутренних углов треугольника равна 2d (второе суждение).

Сумма внутренних углов параллелограмма равна 4d (новое суждение-вывод).

Познавательное значение математических умозаключений чрезвычайно велико. Он» расширяют границы наших знаний об объектах и явлениях реального мира в силу того, что большая часть математических предложений является выводом из сравнительно небольшого числа основныхo суждений, которые получены, как правило, путем непосредственного опыта и в которых отражены наши наиболее простые и общие знания об его объектах.

Умозаключение отличается (как форма мышления) от понятия и суждения тем, что оно представляет собой логическую операцию над отдельными мыслями.

Не всякое сочетание суждений между собой представляет собой умозаключение: между суждениями должна существовать определенная логическая связь, отражающая объективную связь, существующую в реальной действительности.

Например, из суждений «сумма внутренних углов треугольника равна 2d» и «2*2=4» нельзя сделать вывод.

3. Понятно, какое значение в системе наших математических знаний имеет умение правильно строить различные математические предложения или делать выводы в процессе рассуждения. Разговорный язык плохо приспособлен для выражения тех или иных суждений, а тем более для выявления логической структуры рассуждений. Поэтому естественно, что возникла необходимость усовершенствования языка, используемого в процессе рассуждения. Математический (а точнее, символический) язык оказался для этого самым подходящим. Возникшая» в XIX в. специальная область науки — математическая логика не только полностью решила проблему создания теории математического доказательства, но и оказала большое влияние на развитие математики в целом.

Формальную логику (возникшую еще в глубокой древности в трудах Аристотеля) не отождествляют с математической логикой (возникшей в XIX в. в работах английского математика Дж. Буля). Предметом формальной логики является изучение законов взаимосвязи суждений и понятий в умозаключениях и правилах доказательства. Математическая логика отличается от формальной логики тем, что она, исходя из основных законов формальной логики, исследует закономерности логических процессов на основе применения математических методов: «Логические связи, которые существуют между суждениями, понятиями и т. д., находят свое выражение в формулах, толкование которых свободно от неясностей, какие легко могли бы возникнуть при словесном выражении. Таким образом, для математической логики характерна формализация логических операций, полнее абстрагирование от конкретного содержания предложений (выражающих какое-либо суждение).

Проиллюстрируем сказанное одним примером. Рассмотрим следующее умозаключение: «Если все растения красные и все собаки — растения, то все собаки красные».

Каждое из используемых здесь суждений и то суждение, которое мы получили в результате сдержанного умозаключения, кажется явной бессмыслицей. Однако с точки зрения математической логики мы имеем здесь дело с верным предложением, так как в математической логике истинность или ложность умозаключения зависит только от истинности или ложности составляющих его посылок, а не от их конкретного содержания. Поэтому если одним из основных понятий формальной логики является суждение, то аналогичным ему понятием математической логики является понятие высказывания-утверждения, для которого имеет смысл лишь говорить, истинно оно или ложно. Не следует думать, что для каждого высказывания характерно отсутствие «здравого смысла» в его содержании. Просто содержательная часть предложения, составляющего то или иное высказывание, в математической логике отходит на второй план, несущественна для логического построения или анализа того или иного вывода. (Хотя, конечно существенна для. понимания содержания того, о чем идет речь при рассмотрении o данного вопроса.)

Понятно, что в самой математике рассматриваются содержательные высказывания. Устанавливая различные связи и отношения между понятиями, математические суждения утверждают или отрицают какие-либо отношения между объектами и явлениями реальной действительности.

Математические понятия, предложения и доказательства

Школьная математика включает начальные фрагменты различных математических теорий (арифметики, алгебры, геометрии, математи-ческого анализа) в содержательном (неформальном) изложении. В обучении математике на любом уровне мы имеем дело с понятиями, предложениями и доказательствами, и усвоение математических зна-ний сводится, в конце концов, к усвоению определенной системы поня-тий, предложений и доказательств последних. К тому же задача обучения состоит не только в усвоении учащимися теоретических знаний, но и в привитии им умений и навыков применять эти знания, не только в усвоении определенных доказательств, но и в приобрете-нии умения рассуждать, доказывать.

Отличительная черта математики состоит в том, что в ней исполь-зуется символический язык как рабочий аппарат. В школьном обу-чении мы применяем, как правило, словесно-символический язык, включающий элементы и символического языка математики, и есте-ственного словесного языка.

Изучение математики включает изучение языка математики, но не сводится только к нему. Другой важной чертой математического зна-ния является его логическая структура. Понимание логической струк-туры определений понятий, предложений теории (аксиом и теорем) и доказательств является необходимым условием усвоения этого знания.

В настоящей главе и рассматриваются язык и логика математики с точки зрения обучения математике. При этом использован логиче-ский аппарат, известный студентам и необходимый будущим учите-лям. Разумеется, этот аппарат не входит явно в школьное обучение (мы не рассматриваем здесь вопросы углубленного изучения матема-тики). Однако он помогает учителю найти способ разъяснения языка и логики математики учащимся без явного его использования. Многое из того, что остается неявным для учащихся в обучении математике, должно быть выявлено в методической подготовке учителя матема-тики.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://pedagogika.by.ru/

Реферат: Преимущества и недостатки источников финансирования деятельности предприятия

Министерство сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального обучения

«Мичуринский государственный аграрный университет»

Кафедра «Финансы и кредит»

РЕФЕРАТ

По дисциплине: «Финансовый менеджмент»

На тему: «Преимущества и недостатки источников финансирования деятельности предприятия»

Выполнила: студентка

экономического факультета

Проверила: …………. .

Мичуринск — Наукоград РФ, 2009 г.

Содержание

Введение

Преимущества кредита

Недостатки кредита

Недостатки векселя

Преимущества облигации

Преимущества акции

Недостатки акции

Преимущества публичного размещения акций на бирже

Недостатки публичного размещения акций

Список использованной литературы

Введение

Финансирование представляет собой процесс, включающий выявление альтернативных источников финансирования, выбор конкретных источников, организацию получения и расходования денежных или материальных ресурсов в зависимости от вида источников финансирования. Любая организация рано или поздно начинает ощущать нехватку денежных ресурсов. Решить эту проблему предприятие пытается с помощью дополнительных источников. Для выявления альтернативных источников финансирования финансовым менеджерам необходимо провести их сравнительный анализ. Учитывая, что в современных экономических условиях наиболее распространенными источниками финансирования являются кредитование, выпуск ценных бумаг (акции, облигации, векселя), результаты анализа могут быть представлены след. образом.

Характеристика

Банковский кредит

Акции

Векселя

Облигации
Размеры предприятия

Любые

Крупные

Любые

Крупные и средние
Уровень раскрытия информации

На уровне банка

Публичный

Отсутствует

Публичный
Необходимость обеспечения (залога)

Практически всегда

Отсутствует

Отсутствует

Может отсутствовать
Контроль инвестора за целевым использованием средств

Высокий

Присутствует

Отсутствует (или ограниченный)

Практически отсутствует (определен в проспекте)
Наиболее распространенная цель использования средств

Финансирование текущей деятельности (реже — инвестиционный характер)

Инвестиционная

Финансирование текущей деятельности

Финансирование текущей деятельности (реже — инвестиционный характер)
Стоимость привлечения

Определяется индивидуально банком — кредитором

Самая высокая

Низкая

Выше среднего (уменьшается с возрастанием объема выпуска)
Срок привлечения

Краткосрочный или среднесрочный

Бессрочный

Краткосрочный

Среднесрочный (долгосрочный)
Необходимость государственной регистрации

Отсутствует

Обязательна

Отсутствует

Обязательна
Срок получения средств (от принятия решения до фактического получения)

Короткий (1 — 4 недели)

Длительный (более 6 месяцев)

Короткий (1 — 4 недели)

Средний (4 — 6 месяцев)

Количество

кредиторов

Один (при синдицированном кредите — несколько)

Много

Много

Много

Если по результатам сравнительного анализа выбор финансовых менеджеров пал на кредит, необходимо сопоставить преимущества и недостатки финансирования предприятия за счет кредитования. На данный момент эта форма является основным инструментов финансирования.

Преимущества кредита

Кредит — это самый распространенный и самый простой способ получения денежных средств для краткосрочных проектов или для пополнения оборотных средств.

При получении кредитов все затраты организации сводятся только к выплате процентов по займу. Процентная ставка по кредитам варьируется от 10 до 25% годовых в зависимости от надежности заемщика и сроков кредитования.

Возможность получения кредита во многом зависит от взаимоотношений организации с конкретным банком. Поэтому, налаживая сотрудничество с новым банком, организации приходится каждый раз начинать «с нуля», так как кредитная история организации в одном банке не имеет никакого значения для другого.

Кредитная форма финансирования отличается независимостью в применении полученных денежных средств. Так, предприятие, получая средства, может расходовать их на приобретение необходимого оборудования или автотранспорта по своему выбору без каких-либо специальных условий.

Организация раскрывает свою финансовую и управленческую отчетность только одному банку-кредитору на условиях полной конфиденциальности.

Недостатки кредита

Кредит относится к разряду обеспеченного финансирования: заемщику придется позаботиться о залоге, стоимость которого в 1,5 — 2 раза превышает объем получаемых средств. При этом банк очень низко оценивает залоговое имущество. Для получения денег за заложенное имущество банку придется обращаться в суд. При неисполнении обязательств заемщиком банк, стремясь быстрее реализовать имущество должника, продает его не по максимальной цене.

Способом минимизации кредитного риска у кредитных организаций (при выдаче кредитов физическим лицам) является страхование физических лиц на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка, что признается у банков для целей налогообложения прибыли начиная с 1 января 2006 г.

Не всегда удобным условием кредитования может быть требование банка об открытие предприятием расчетного счета в данном банке.

Вывод. Банковский кредит является инструментом привлечения дополнительных средств для финансирования текущей деятельности организации. Если же организации необходимы долгосрочные заемные средства, то получение кредита может занять много времени и потребует дополнительных гарантий.

Другой, не менее важной формой финансирования является вексель. Вексель — письменное долговое обязательство строго установленной формы, выдаваемое заемщиком кредитору и предоставляющее последнему бесспорное право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе. Вексель является ценной бумагой, что обусловливает многие его преимущества перед кредитом.

Если организации необходимо привлечь значительные средства, то можно разбить требуемую сумму на части и выписать несколько векселей, которые попадут к разным инвесторам. В случае кредитования организации будет сложно получить несколько займов от разных банков под один и тот же проект.

В качестве ценной бумаги вексель может быть передан другому лицу или выставлен на торги на вторичном рынке ценных бумаг, что делает его в глазах инвестора более ликвидным, чем кредит.

Простота оформления выпуска. Так как вексель не является эмиссионной ценной бумагой, то его выпуск не нужно регистрировать.

Удачное размещение собственных векселей формирует у организации положительную кредитную историю, о которой будет знать большое число потенциальных инвесторов. Поэтому организация сможет разместить последующие выпуски векселей на гораздо более выгодных условиях: по более низким процентным ставкам и на более длительные периоды времени.

Инвестору проще вернуть денежные средства в случае отказа должника платить по векселю. Если вексель не погашен в срок, инвестор заверяет его у нотариуса, что вексель не оплачен. Затем векселедатель обращается в суд общей юрисдикции за судебным приказом, который выдается без судебного разбирательства и является исполнительным документом, на основании которого можно обращать взыскание на имущество должника.

Недостатки векселя

В случае выпуска векселей организация должна стать полностью открытой и прозрачной для любых покупателей соответствующих бумаг.

Бумажная форма. Организации — владельцы векселей вынуждены нести расходы по их хранению и транспортировке (для погашения векселя необходимо доставить его векселедателю).

Вексель традиционно используется для финансирования оборотного капитала и выпускается обычно на срок до шести месяцев. Как правило, выпускать векселя на более длительный срок могут позволить себе только крупные компании, имеющие публичную кредитную историю.

Поскольку векселя распространяются среди широкого круга инвесторов, организации, помимо процентных выплат, несут дополнительные расходы на привлечение финансового консультанта, который поможет правильно оценить возможности векселедателя, разместить выпущенные векселя. Вознаграждение финансового консультанта составляет 0,2 — 0,3% от объема выпуска векселей.

В настоящее время средняя доходность по векселям крупнейших векселедателей составляет около 12% годовых, поэтому средние предприятия выпускают векселя под 16 — 17% годовых. Затраты по вексельному займу меньше процентов по кредиту. Однако при первом выходе на вексельный рынок организациям следует ориентироваться на такие же проценты, как и по кредиту. При этом выпуск векселей все равно более удобен, так как в отличие от кредита является беззалоговым финансированием.

Вывод. Выпуск векселей позволяет сформировать публичную кредитную историю организации и может быть использован как подготовительный этап перед началом работы на фондовом рынке.

Облигация — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право за её держателем на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок номинальной стоимостью и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента.

Преимущества облигации

Формирование кредитной истории и кредитного рейтинга, что способствует повышению имиджа компании со стороны будущих инвесторов и позволяет привлекать в будущем финансирование на более выгодных условиях.

Облигация может использоваться для привлечения долгосрочного финансирования: обычно она выпускается на два-три года, что позволяет финансировать проекты с достаточно длительным периодом окупаемости.

При выпуске облигаций организация получает ряд дополнительных услуг от банка, например бридж-финансирование (получение определенного объема средств еще до размещения облигаций) и предофертное финансирование (получение кредита для исполнения обязательств по оферте). Это позволяет нивелировать такой недостаток облигаций, как длительный срок подготовки выпуска займа.

Выпуск облигаций, как правило, оформляется одним глобальным сертификатом, который хранится в депозитарии.

Облигация может обращаться на бирже, поэтому владелец в любой момент может продать ее или купить новые облигации.

Возможность привлечения средств без залога.

Отсутствие строгой целевой направленности расходования привлеченных средств.

Привлечение широкого круга инвесторов и снижение зависимости от одного кредитора.

Недостатки облигации.

Относительно длительный процесс подготовки выпуска облигаций (до трёх месяцев).

Необходимость раскрытия информации о деятельности предприятия.

Облигации являются довольно дорогим способом финансирования. При выпуске облигаций затраты организации состоят из двух частей: затрат по обслуживанию эмиссии облигаций и затрат на ее организацию. Первая часть затрат определяется рыночными условиями. Вторая часть расходов состоит из налога на эмиссию в размере 0,8% от объема выпуска, комиссии депозитарию, который выступит держателем глобального сертификата облигаций (0,035%), комиссии бирже за размещение облигаций среди инвесторов (0,02%), вознаграждения андеррайтеру за организацию и размещение выпуска облигаций (около 1% от объема выпуска). Годовая стоимость облигационного займа (i) рассчитывается следующим образом: i = YTM + 2%: N,

где YTM — доходность облигаций к погашению; 2% — постоянные издержки, связанные с выпуском облигаций; N — срок обращения облигаций в годах.

Снижение показателей финансовой устойчивости предприятия.

Риск потери денежных средств, затраченных на подготовку выпуска облигаций, в случае неудачного размещения облигаций.

Вывод. Облигации могут быть подходящим финансовым инструментом для финансирования инвестиционных проектов и подготовки к выходу на рынок акций.

Акция — ценная бумага, дающая право её владельцу на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов. В отличие от кредита, выпуска векселей и облигаций акционерный капитал является инструментом не долгового, а долевого финансирования.

Преимущества акции

Поскольку эмиссия акций — не долговой источник финансирования, то капитал, полученный посредством выпуска акций, не надо возвращать.

Что касается налогообложения прибыли, то у налогоплательщика-эмитента не возникает прибыли (убытка) при получении имущества (имущественных прав) в качестве оплаты за размещаемые им акции (доли, паи).

Недостатки акции

Выпуск акций является самой дорогой и самой сложной формой привлечения инвестиций и характеризуется длительным процессом подготовки. Процесс подготовки документов очень сложен и занимает продолжительное время. На этой стадии затраты организации аналогичны затратам при выпуске облигаций.

После выпуска акций организация несет затраты на поддержание капитализации и проведение разнообразных мероприятий, направленных на формирование и утверждение положительного имиджа организации в инвестиционном сообществе.

Вывод. Использование акционерного капитала для привлечения финансирования требует от организации максимальной прозрачности и открытости. С успехом применять этот инструмент могут только стабильно работающие организации и банки, финансово устойчивые, с положительными прогнозами будущего роста продаж и чистой прибыли и хорошей публичной кредитной историей (благодаря выпуску векселей и облигаций).

В последнее время фондовый рынок все шире используется компаниями для привлечения необходимых финансовых ресурсов. В связи с этим возрастает объем публичного размещения акций (IPO). Однако публичный рынок предъявляет к компаниям определенные требования, которые заставляют их осуществлять изменения в своей политике. Такие изменения могут быть не всегда оправданы. Поэтому компаниям стоит сформулировать конечные цели публичного размещения.

Преимущества публичного размещения акций на бирже

Привлечение долгосрочного капитала. Привлечение значительных денежных средств, не лимитированных по времени их использования, является для компании привлекательным и неоспоримым преимуществом применения IPO.

Обретение рыночной стоимости. Обретение рыночной стоимости компании повышает ее рейтинг, открывает доступ к более дешевым финансовым ресурсам, способствует переходу компании на новую ступень своего развития.

Создание лучших условий для сохранения контроля над компанией. Надо отметить, что иногда для привлечения необходимого объема денежных средств может потребоваться разместить на рынке в 2 — 4 раза меньше акций. В результате компания имеет больше шансов отдать малый пакет своих акций и при этом привлечь необходимый объем финансирования.

Повышение кредитного рейтинга и престижа компании. Высокий публичный статус дает компании преимущества в налаживании коммерческих отношений с потенциальными контрагентами, так как компания.

Укрепление экономической безопасности владельцев компании. Публичный статус позволяет владельцам компаний в определенном смысле усилить экономическую безопасность своего бизнеса.

Недостатки публичного размещения акций

Неразвитость российского законодательства. Российское законодательство, регулирующее корпоративные отношения в России, не позволяет в полной мере развивать процессы IPO, приводит к удорожанию сопровождающих услуг.

Длительность процесса. Проведение размещения акций является достаточно длительным. Это связано как с самим процессом размещения, так и с подготовкой компании для успешного выхода на публичный рынок. Анализ показывает, что российским компаниям на подготовительные мероприятия для проведения IPO может потребоваться от 1 до 3 лет.

Величина капитала. Как показывают зарубежные исследования IPO, выход на мировые площадки (например, на нью-йоркскую, лондонскую) компания может осуществить, если ее капитализация составляет не менее 150 млн долл. США.

Финансовые затраты. Выход компании на биржу требует значительных затрат. Их можно условно разделить на две составляющие: расходы, непосредственно связанные с размещением (оплата вознаграждения организаторам размещения, биржевые и регистрационные сборы, аудит и пр), и расходы, осуществляемые компанией в рамках подготовки к IPO (привлечение внешних консультантов, реклама и т.д.). В среднем сумма расходов может достигать 300 тыс. долл. США.

Боязнь публичности. Менталитет отечественного бизнеса связан с осторожным отношением к публичности как элементу ведения бизнеса в России. Это связано со стремлением оградить себя от внимания контролирующих органов. Публичный рынок требует от компании прозрачности и открытости, т.е. раскрытия информации о финансовых потоках, структуре акционерного капитала.

Таким образом, наличие факторов, в той или иной степени препятствующих массовому выходу отечественных компаний на рынок капитала, не является непреодолимым препятствием при желании компании выйти на фондовый рынок. Для этого необходимо построить стратегию компании, способствующую обретению необходимого рейтинга компании и максимально учесть те критерии, которые выдвигает инвестиционное сообщество.

Список использованной литературы

Гвардин С. Преимущества и недостатки публичного размещения акций // Финансовая газета. — 2007. — №4

Романова М.В. Выбор оптимальной формы финансирования организации // Налоговый вестник. — 2006. — №2

Сысоева Е.Ф. Облигационные займы в структуре источников финансирования российских предприятий // Экономический анализ: теория и практика. — 2008. — №22

Реферат: Конституционное право США

П Л А Н
1.ТРАДИЦИИ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ПРАВ И СВОБОД ЧЕЛОВЕКА В США
1.1.ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ
1.2.НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
1.3.СУДЕБНАЯ ЗАЩИТА ПРАВ И СВОБОД
2.ТРАДИЦИИ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ПРАВ И СВОБОД ЧЕЛОВЕКА ВО 16 ФРАНЦИИ
2.1.НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
2.2.КОНСТИТУЦИОННЫЙ КОНТРОЛЬ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение
1.ТРАДИЦИИ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ПРАВ И СВОБОД ЧЕЛОВЕКА В США
1.1.ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ
Соединенные Штаты Америки как самостоятельное государство были провозглашены в 1776 году.Американскому народу потребовалось еще семь лет тяжелой войны с Англией для защиты своей независимости.Только в 1783 году по Версальскому миру Англия признала суверенитет заокеанской республики.
Конфликт между колониями и метрополиями назревал постепенно.Как известно, колонизация Северной Америки началась еще в начале ХУ11 века.Подавляющее большинство белых поселенцев прибыло из Европы, главным образом из Англии.К началу войны за независимость в 13 колониях проживало около 2,5млн человек, из них 500 тысяч были негры-рабы из Африки.Попытки превратить индейцев в рабов оказались безуспешными.
Колониальная администрация находила общий язык с законовещательными собраниями колоний.По-иному обстояло дело с массовыми сходками поселенцев.На них порой принимались весьма радикальные резолюции, например: «Никаких налогов без представительства!».Попытки правительства Англии сдержать, приостановить бурный экономический рост американских колоний, их стремление к полной независимости, к ликвидации господства метрополии наталкивались на решительное сопротивление американского народа.
Введение в 1765 г. гербового сбора почти со всех деловых бумаг, установление пошлин на ряд товаров, запрет выпускать кредит-
ные билеты, вызвал всеобщее недовольство.Сопротивление встретил
«чайный закон», который не разрешал английским колонистам заниматься перевозкой чая.
Правительство Англии решительно воспротивилось объединению колоний и всячески препятствовало развитию в них самоуправления.Несмотря на то, что в колониях имелись законовещательные собрания, назначаемый из Англии губернатор мог наложить вето на решение собрания.
Попытки представителей колоний убедить короля пойти на уступки кончились неудачей.Более того, консервативное правительство Англии само перешло в наступление.В 1763 году указ короля еще раз и в категорической форме запретил колонистам селиться и осваивать землю за Аллеганами.В следующем году вводятся пошлины на товары, ввозимые из Америки в Европу.Налоги и пошлиныы надлежало платить бумажными деньгами, а серебром.Вскоре поселенцев заставили строить казармы для английских солдат и ставить их на постой.Число войск росло, ангийские патрульные суда свирепо преследовали американских контрабандистов.
«Бостонское чаепитие» 1773 г. стало началом открытых столкновений между колонистами и метрополией.Народ вооружался.Формировались вооруженные отряды для борьбы за независимость..Нация еще формировалась, сплочению народа мешала религиозная и этническая разобщенность.Страна раскололась два лагеря: противников и сторонников короля.
19 апреля 1775 года между колонистами и английскими войсками начались открытые военные действия. 10 мая в Филадельфии открылся Второй континентальный конгресс, который с перерывами прозаседал до 1779 г. В силу чрезвычайных обстоятельств он превратился из
консультативного органа в полномочное собрание представителей
всех колоний.Он стал выполнять функции федерального представительства.Полковник Дж.Вашингтон был назначен главнокомандующим.В июне было объявлено о создании регулярной армии.В ответ на это король объявил колонии в состоянии мятежа.
Самым важным в работе Второго континентального конгресса является принятие 4 июля 1776 года Декларации независимости США.Этот день считается национальным праздником.
Декларация в доступной форме выразила коренные чаяния американского народа о свободе и демократии, ее читали под пушечные салюты и звон колоколов.Она лучше, чем любая проповедь, воодушевляла солдат.
В Декларации следующим образом обоснованы причины полного разрыва политической и государственной связи с Англией:»Мы считаем очевидными следующие истины:все люди сотворены равными и все они наделены Творцом неотъемлимыми правами, к числу которых принадлежит жизнь, свобода и стремление к счастью.Для обеспечения этих прав учреждены среди людей правительства, облекаемые справедливой властью с согласия управляемых…»
Важным конституционным актом, изданным во время войны за независимость, являются статьи конфедерации, вступившие в силу 1 марта 1781 года.По существу это договор о союзе и сотрудничестве
между 13 независимыми государствами.В нем бывшие колонии именуют-
ся штатами, каждый из которых сохранял свой суверенитет.Для заве-
дования общими делами союза намечалось ежегодно созывать однопа-
латный конгресс.В нем каждый штат имел один голос, но количество
делегатов колебалось от 2 до 7 человек.
Завершающим этапом демократического развития США стало при-
нятие Конституции 1787 года.17 сентября 1787 г. Конвент одобрил
проект Констиуции и после ее ратификации тремя четвертями штатов
она вступила в силу.
1.2.НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Конституция Соединенных Штатов предусматривает, что вся национальная законодательная власть предоставляется Конгрессу, состоящему из двух палат — Сената и Палаты представителей. Власть Конгресса в законодательстве является достаточно всеобъемлющей и охватывает практически все аспекты жизни американского народа.
Уже при ратификации Конституции законодательные собрания штатов под давлением народа требовали дополнить ее статьями о правах и свободах граждан.Они ставили выполнение этих требований в качестве обязательного условия вступления в силу Конституции.Давление широких слоев населения, а также воздействие Великой Французской революции принудили законодателя к принятию первых двенадцати поправок к конституции («Билль о правах»), которые вступили в силу в 1789 году.
По конституционному Биллю о правах и в соответствии с различными специальными положениями законов частные лица защищены от определенных видов дискриминации.Многие из этих положений, например заключенные в Первой поправке относятся к вопросам свободы слова, а положения Четвертой поправки, касающиеся защиты от нео-
боснованных обысков и конфискаций, запрещают вмешательство государства в определенные сферы индивидуальных активностей.Эти положения, обычно осуществляемые посредством судебной защиты, выражжают приверженность идее о том, что конкретные индивидуальные свободы- свобода самовыражения, вероисповедания и другие, направленные против необоснованных вмешательств правительства в частную жизнь,-являются существенными элементами свободного общества.Эти меры защиты частной жизни обычно объединяются под термином «гражданские свободы».
Также защищены Конституцией США, федеральными законами и законами штатов, индивидуальные права на одинаковое отношение ко всем гражданам, независимо от их индивидуальных особенностей.Эти меры защиты, обычно обобщенные под названием «гражданские права», выражают приверженность тому, что определенные критические решения, влияющие на индивидуальные возможности и материальное благополучие, принмаются не на основании индивидуальных особенностей, которые являются безотносительными и не являются справедливой основой в обращении с отдельными индивидуумами.Эти меры защиты гражданских прав от подобных дискриминаций существуют как в Конституции США, так и в Конституциях отдельных штатов, а также во множестве федеральных и штатных законодательных актов, которые были приняты на протяжении многих лет в ответ на отдельные виды дискриминации.
Рассмотрим основные Права человека, закрепленные в первых десяти поправках к Конституции США.
ФЕДЕРАЛИЗМ
Ценность федерализма (поправки Х и Х1У) Алекс де Токвиль увидел в связи между самоуправлением и свободой.Он увидел образовательную важность гражданского участия : местный житель практикует искусство управления в узкой, достижимой для него сфере.Местное управление, таким образом, является школой гражданственности.
Другая связь между федерализмом и личной свободой лежит во влиянии федерализма на распределение власти на различных уровнях правительства.Замечено, что федерализм работает до тех пор, пока существует разделение властей.Федерализм одинаково отражает и поощряет плюрализм.Границы штатов являются до какой-то степени произвольными.Но настроения и реакции отличаются одно от другого в разных концах страны.Так же как свободное общество позволяет процветать индивидуальной идиосинкразии, так же федерализм является противоположностью согласованности и гомогенности.
НЕПРИКОСНОВЕННОСТЬ ЛИЧНОСТИ
Необходимым элементом во взаимоотношениях правительства со своими гражданами является поддержание и функционирование уголовного судопроизводства.Защита справедливости и целостности судопроизводства-необходимый элемент верховенства права.Великая хартия вольностей и многочисленные билли о правах на протяжении истории человечества свидетельствуют о важности такой справедливости.Ко-
нечно ,Четвертая, Пятая, Шестая и Восьмая поправки Билля о правах
к Конституции Соединенных Штатов Америки прямо относятся к вопросу справедливости во время проведения уголовных процессов, включая требования, относящиеся к обыску и изъятию (Четвертая поправка);защиту против наказания за один и тот же проступок и против самообвинения (Пятая поправка); право на скорый и открытый суд при участии непредвзятого жюри присяжных, право быть проинформированным обо всех обвинениях, право противостоять враждебному свидетелю, право на должный процесс для вызова свидетелей и право на помощь адвоката (Шестая поправка); запрещение чрезмерного залога или штрафа, а также грубого и необычного наказания (Восьмая поправка).Возможно, наиболее важной гарантией защиты личных прав от государства в уголовном суде является презумпция невиновности.Точно так же право- Habeas corpus-апеляционное разбирательство приговора, по уголовному делу и справедливое вынесение приговора, по уголовному делу и справедливое вынесение приговора и последующее вынесение приговора и последующее обращение с заключенными является жизненно важным.
Важное значение имеет и тот факт, что уголовный процесс не может быть политизирован или использован для наказания политических диссидентов.
СВОБОДА ВЕРОИСПОВЕДАНИЯ
Сохранение свободы вероисповедания (религиозной) является одним из самых старых и наиболее важных компонентов личной свободы.Таким образом, гарантия свободы вероисповедания (Первая поправка) является вахным компонентом гражданских прав.Опять же важ-
ность такой свободы доказана историей человечества, начиная с Великой хартией вольностей (1215 год).Религиозные свободы заключают в себе как минимум два важных и пересекающихся принципа-свободу вероисповедания и недоказуемость религии.Чтобы избежать вмешательства в свободу вероисповедания и одновременно сохранить совместимость с основными причинами, относящимися к недоказуемости религии, важно, чтобы Правительство не отдавало предпочтения как нерелигиозной доктрине, так и какой либо определенной религии.Полная защита религиозной свободы может потребовать сильных и эффективныхнорм гражданского права, защищающих от дискриминации по политическим мотивам.
1.3.СУДЕБНАЯ ЗАЩИТА ПРАВ И СВОБОД
Несмотря на существование некоторых местных отличий и технических деталей, описать основные черты типичной судебной системы довольно легко. Мы можем представить себе ее в виде пирамиды.
Внизу, в основании пирамиды, находятся суды низшей инстанции, разбросанные по территории всего штата. Такие суды, как правило, относятся к муниципальным округам. Эти суды имеют дело о наименее серьезными проступками и наименее серьезными исками. Они носят различные наименования: мировые суды, транспортные полицейские, муниципальные и т. д. Некоторые из них специализируются в узкой области: транспортные суды рассматривают дорожные происшествия, полицейские суды имеют дело только с мелкими правонарушениями ( вы не можете подать иск на домовладельца или получить
развод в полицейском суде); исковые суды никогда не касаются
транспортных нарушений или случаев пьянства.
В определенном смысле эти суды представляют собой основу правосудия, их «продукция» доступна и недорога. Они имеют тенденцию к смещению своей деятельности в сторону неформальности. Некоторые из них отказываются от участия в процессе адвокатов. Некоторые допускают к делу жюри присяжных только в том случае, если одна из сторон усиленно настаивает на этом. Другие вообще не имеют жюри присяжных, и если одна из сторон настаивает на рассмотрении своего дела жюри присяжных, то, как правило, дело передается на рассмотрение суду более высокой инстанции. С другой стороны, судьи в этих судах низшей инстанции являются обычно достаточно высокопрофессиональными. Они когда-то ранее получили хорошую правовую практику.
Идет много споров по поводу качества правосудия в низших судах. Маурин Милески изучал низший уголовный суд в одном из восточных городов средних размеров в 1970 году. В этом суде 72% дел было решено за одну минуту и даже меньше. Другими словами, обычное столкновение граждан с полицией длится многим более, чем среднее время, потраченное в суде. Нетрудно понять, почему этот вид «простого правосудия» остается предметом постоянной критики.
Исковые суды также занимают свое место в судебной системе. Первый такой суд был основан в Кливленде в 1913 году как один из отделов муниципального суда. Идея быстро получила распространение. Эти суды служили судами для бедных людей — дешевыми, простыми в использовании, без адвокатов и правовых хитростей. В определенном смысле эти суды достаточно эффективны — сотни тысяч исков проходят через подобные суды каждый год.
Являются ли они на деле судами для бедных — отдельный вопрос. В девяностых годах ученые-правоведы США выдвинули серьезные обвинения против них. Эти суды стали еще одним примером того,
что весы правосудия все больше склоняются не в пользу бедных. Это
были суды не для, а против трудящихся. По сути своей они представляли интересы имущих граждан. «Судами для бедных» они являлись только в том смысле, что неимущие граждане подвергались до суда аресту и в устрашающей атмосфере были вынуждены противостоять могущественным кредиторам, домовладельцам или правительственно-
му аппарату.
Следующий уровень пирамиды состоит из судов общей юрисдикции
— основных процессуальных судов общества. Существуют суды, которые занимаются рассмотрением гражданских дел, «стоящих» больше, чем те дела, которые рассматривают суды низшей инстанции (то есть тех дел, которые имеют более высокую финансовую ставку). Эти суды также занимаются рассмотрением случаев серьезных уголовных преступлений — не пьянства или хождения по газону, а ограбления, изнасилования и умышленного убийства. Количественно таких судов меньше, но они отличаются большим профессионализмом. Судьи, заседающие в этих судах, обязательно обладают юридическим образованием. Атмосфера здесь более величественная, торжественная. Штат суда в основном состоит из постоянных работников.
Юрисдикция процессуальных судов обычно охватывает большее количество людей и более широкую область права, чем муниципальные или полицейские суды. Во многих штатах на один округ приходится один основной процессуальный суд. В округах с большим количеством населения суд может быть разбит на «отделения». Для основных процессуальных судов Соединенных Штатов не существует какого-либо
унифицированного названия. В некоторых штатах они называются ок-
ружными судами, в других — районными судами. В Калифорнии такой
суд носит название старшего суда. В Нью-Йорке же названия доволь-
но причудливо переплетены: основной процессуальный суд именуется
верховным судом; суд же высшей инстанции в штате называется апелляционным судом.
В штатах, имеющих малочисленное население, таких, как Айдахо и Род-Айленд, проигравший судебный процесс имеет возможность непосредственно апеллировать к высшему суду штата, обычно называемому верховным судом. Другими словами, если принять процессуальный суд за первый уровень, то можно сказать, что эти штаты имеют «двухуровневые» системы. В этих небольших штатах верховный суд будет рассматривать любое дело, если по нему подана апелляция; суд не ранжирует эти дела, не выбирает из них наиболее важные и достойные его вмешательства. В этих штатах право на апелляцию является общим правом для всех жителей штата.
В трехуровневых системах суд высшего уровня при отборе дел для рассмотрения проявляет чудовищную разборчивость. Он имеет возможность решать, какие дела принимаются, а какие отвергаются для слушания. Проигравший процесс имеет право апеллировать (по крайней мере один раз), не выходя за уровни системы. Он может один раз откусить от яблока. Но он практически не имеет никаких прав требовать направления дела на слушание в верховном суде. Некоторые исключения составляют те, кто сможет убедить суд в важности своего дела. Существуют и другие исключения, внесенные в законодательство многих штатов.
Федеральные суды также обладают трехуровневой системой. Правда, у этой системы отсутствует «подвальный» уровень для расс-
мотрения мелких дел. Нет федеральных исковых судов или федеральных мировых судов (хотя округ Колумбия имеет исковое и примирительное управления в своем суде верхнего уровня). В штатах нижним федеральным уровнем является региональный (районный) суд — это основной федеральный процессуальный суд.
Два других уровня — окружные суды и Верховный суд Соединенных Штатов — в своей деятельности ограничиваются рассмотрением апелляций.
В настоящее время существует около сотни федеральных региональных судов. Для малонаселенных штатов один штат и составляет регион, крупные штаты содержат в себе больше одного региона. Сан-Франциско, например, находится в Северном регионе Калифорнии, Лос-Анджелес же лежит в Южном регионе. Может, конечно, в одном регионе находиться и больше одного судьи.
Следующий шаг наверх, и мы оказываемся на уровне апелляционных судов Соединенных Штатов — федеральных окружных судов. В течение многих лет существовало десять таких судов. Недавно Конгресс создал одиннадцатый, разделив на два прежний Пятый округ, протянувшийся от Флориды до Техаса и имевший большой прирост населения. Окружные суды в отличие от региональных не являются судами с одним главным действующим лицом — судьей. Заседание проводит не один судья, а группа, состоящая из трех судей. Общее число судей в округе варьируется от четырех в Первом округе (этот округ включает в себя Массачусетс, НьюГемпшир, Мэйн и Пуэрто-Рико) до двадцати трех в Девятом округе — гигантском районе, включающем в себя Калифорнию, восемь других штатов Запада, плюс Гуам и северные Марианские острова.
В большинстве случаев, а фактически в подавляющем большинс-
тве, окружные суды являются последней инстанцией. Над ними в божественной дымке, во всем своем величии возвышается Верховный суд Соединенных Штатов, и добиться рассмотрения своего дела в этом суде — привилегия немногих. Верховный суд покоится на вершине пирамиды федеральных судов. Он может рассматривать дела, вышедшие из высших судов штатов, если они касаются достаточно важных федеральных вопросов,- вопросов, как правило, попадающих под действие федеральной Конституции. Верховный суд состоит из девяти судей, и их ноша тяжелела. Он должен ревностно исполнять свои обязанности, и он их исполняет. Только единицы дел из огромной толпы, стучащихся в его дверь, попадают внутрь.
Верховный суд США предусмотрен Конституцией как независимый орган, но нижестоящие федеральные суды зависят от конгресса как в вопросе самого своего существования, так и судопроизводства. Для того, чтобы избежать ситуации, при которой судьи будут чувствовать себя обязанными исполнительному органу, создатели Конституции предусмотрели независимые судебные органы, сделав назначение судей на посты в них пожизненным. Таким образом, если судьи уже занимают свои посты, они чувствуют себя абсолютно свободными принимать те решения, которые они считают лучшими для каждого конкретного случая, вне зависимости от мнения Президента, назначившего их.
В деле защиты прав и свобод человека и гражданина Верховный суд обладает огромной властью, так как он представляет единственный орган, определяющий окончательное значение многих широких и неопределенных терминов в Конституции, а также то, каким образом этот документ может быть использован в каждом индивидуальном случае. Принятое Верховным судом толкование Конституции может быть
отменено только самим же Судом или через сложный процесс принятия
поправок к Конституции. Эта власть особенно важна, так как Конституция является главным законом страны и Конгресс и Президент принимают клятву защищать ее, и законодательство, не совпадающее с ней не будет внедрено в жизнь.
2.ТРАДИЦИИ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И ЗАЩИТЫ ПРАВ И СВОБОД ЧЕЛОВЕКА ВО ФРАНЦИИ
2.1.НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Права и свободы граждан во французском конституционном праве закрепляются довольно своеобразно. В основном законе 1958 г. отсутствует специальный раздел или глава о правах и свободах. Здесь лишь имеется отсылочная норма в преамбуле к Декларации прав человека и гражданина 1789 г., дополненной преамбулой конституции 1946 . В самом тексте конституции права и свободы содержатся только в нескольких разрозненных статьях: подтверждается принцип равенства перед законом всех граждан независимо от происхождения, расы или религии (ст. 2), признается характер Республики, как неделимой, светской, демократической и социальной (отсюда можно делать общие выводы о характере прав человека), говорится о суверенитете и праве голоса, о плюрализме политических партий и об уважении демократических принципов (ст.ст. 3 и 4). Кроме того, статья 34 относит к сфере закона установление правил, касающихся гражданских прав и свобод, статья 53 говорит о праве народов на самоопределение, статьи 64 и 66 — о независимости судебной власти, как гаранта прав и свобод.
Другими словами, в действующем основном законе нет детального регулирования прав и свобод; они здесь «неосязаемы», требуется обращение к другим источникам. Решения Конституционного совета в определенной мере являются также таким источником. В нескольких решениях этот орган указал, что Декларация 1789 г. и преамбула конституции 1946 г., а также «основные принципы, признаваемые за-
конами Республики», являются основными частями действующей конституции и, стало быть, содержат нормы о правах и свободах. В этих решениях встречается и толкование конкретных прав и свобод. Например, в решении от 15 января 1981 г. определяется понятие «безопасность и свободы»; «свобода ассоциации» (16 июля 1971 г.); свобода совести, образования (22 ноября 1977 г.); распространение мнений (22 июля 1982 г.); личные права (12 января 1977 г.); право собственности и свобода предпринимательства (16 января 1982 г.); право на забастовку и профсоюзные права и т.д.
Декларация 1789 г. провозгласила естественные права человека и гражданина, т.е. права, как бы всегда индивиду присущие. По нынешним временам этот круг прав и свобод не кажется особенно обширным; однако нельзя не учитывать времени принятия Декларации, которая до сих пор остается наиболее известным актом такого рода. В Декларации указан принцип равенства: «Люди рождаются и остаются равными в правах» (ст. 1), потому что они рождаются людьми в одинаковой мере. Равенство является необходимым следствием естественного характера прав. Декларация включает некоторые общие правила, необходимые для реализации прав и свобод. Например, статья 4 устанавливает, что «свобода состоит в возможности делать все, что не наносит вреда другому: таким образом, осуществление естественных прав человека имеет лишь те границы, которые обеспечивают другим членам общества пользование этими же правами. Эти границы могут быть установлены только законом. В статье 5 провозглашается не менее важный принцип: «Все что не запрещено законом, тому нельзя ставить препятствия; никто не может быть принужден к исполнению того, что не предписано законом». В этом акте закреплены и конкретные права и свободы — права в судебной облас-
ти (ст.ст. 7-9), свобода мнений, слова, печати, право собственности.
В преамбуле конституции 1946 г. содержатся нормы о равенстве прав мужчин и женщин, которые должны быть гарантированы законом, право убежища, свобода мнений, право на получение образования. Государство должно организовывать бесплатное и светское образование. Здесь же находятся экономические и социальные права: право на труд и обязанность трудиться, профсоюзные права и свобода профсоюзной деятельности, право на забастовку, которое осуществляется «в рамках законов, которые его регламентируют», участие трудящихся в определении условий труда и в управлении предприятиями, закрепляется возможность национализации имущества и предприятий, эксплуатация которых «имеет или приобретает черты национальной общественной службы или фактической монополии», защита нацией здоровья и материальной безопасности, солидарность и равенство в отношении расходов, возникающих в результате национальных бедствий.
Согласно преамбуле конституции 1946 г. «основные принципы, признанные законами Республики», также входят в конституционный блок; другими словами, конституционные нормы могут содержаться и в законах, принятых в период всех существовавших четырех республик и существующей Пятой. Так, в период Второй республики (1848-1851 гг.) были включены в число конституционных прав и свобод (конституция от 4 ноября 1848 г.) право всеобщего голосования (ограниченное только голосованием мужчин), отмена рабства, тогда еще практиковавшегося в колониях, отмена смертной казни за политические преступления, неприкосновенность жилища, свобода ассоциаций и манифестаций, свобода труда и промышленности, бесплатное
начальное образование и профессиональное обучение, равенство между патроном и рабочим. В Третьей республике (1870-1940 гг.) не существовало акта под названием «конституция». Основными признавались конституционные законы 1875 г. — всего три с 34 статьями, которые не содержали преамбулы, декларации прав и свобод и статей о них. Эти конституционные законы регулировали систему центральных органов власти. Некоторые из актов, принятых в этот период, содержат нормы о правах и свободах, в настоящее время признаваемых Конституционным советом в качестве конституционных. Вот некоторые из них: свобода собраний (1881 г.), обязательное светское и бесплатное образование (1881-1882 гг.), свобода печати (1881 г.), свобода профсоюзов (1884 г.), свобода ассоциаций (1901 г.), свобода совести (закон 1905 г. об отделении церкви от государства). В социальной области был принят закон о продолжительности рабочего времени, но право на забастовку было провозглашено только рреамбулой конституции 1946 г.
2.2.КОНСТИТУЦИОННЫЙ КОНТРОЛЬ
Идея создания независимого органа, призванного следить за исполнением Конституции, особенно со стороны законодательной власти, не нова.Она была выдвинута в общих чертах Великой Французской революцией, а затем с начала Х1Х века прошла испытание в США. Во Франции ее осторожно пытались ввести по Конституции 1946 года, когда был учрежден Конституционный Комитет. В 1958 году французы сделали следующий шаг и создали Конституционный Совет, который далеко превзошел скромные устремления его первых учредителей. Конституционный Совет стал важным звеном функционирования
конституционных институтов и сверх того — всей правовой системы в
целом.
По способу своего образования он принадлежит к категории политических органов, но статус его членов и используемые процедуры сближают его с судебными органами.
Конституционный Совет — это орган, состоящий из нескольких членов, которым обеспечивается независимость.
Существует две категории членов Совета. Первая категория включает бывших президентов Республики.Они не назначаются, а автоматически входят в Совет по истечении президентского мандата.Вторая категория включает назначаемых членов Конституционного Совета. Их девять: при назначении не принимается во внимание ни возраст, ни диплом, ни предыдущий опыт.
Трех членов Совета назначает Президент Республики, еще по три — Председатели Национального Собрания и Сената.Эти члены Совета имеют мандат на 9 лет.
Возможно, установление истинного контроля над конституционностью законов было самой яркой новацией Конститтуции 1958 года. Это было глубоко символично. Был разрушен миф о законе и его суверенности, существовавший со времен революции. Ему на смену пришел принцип верховенства Конституции, который подразумевает подчинение парламента-законодателя учредительной власти. Вполне осознавая свою смелость создатели Конституции ограничили ее значение. Они ввели сложную и трудную процедуру ограниченного превентивного производства. В два этапа по инициативе самого Совета, а затем по инициативе его учредителей эти барьеры были сняты, и Совет утвердился в качестве полноправного посредника между Парламентом и Правительством.
С П И С О К Л И Т Е Р А Т У Р Ы
США.Конституция и законодательные акты М.1993
Французская республика.Конституция и законодательные акты
М.1989
1.Верховенство права М.1993
2.Фридмен Л.Введение в американское право М.1993
3.Люшер Ф.Конституционная защита прав и свобод во Франции
М.1993
4.Рисдал Р.Проблемы защиты прав и свобод человека в объединенной Европе //Защита прав и свобод человека в современном мире М.1993
Приложение
ОСНОВНЫЕ ПРАВА ЧЕЛОВЕКА И ГРАЖДАНИНА
Сравнительная таблица Конституций США и Франции
(Номера статей приводятся: в отношений Франции по Декларации прав и свобод человека и гражданина 1789,либо речь идет о преамбуле к Конституции 1946 (нормативные акты входящие в ныне действующую Конституцию 1958 года); в отношении США речь идет о поправках к Конституции.В ряде случаев формулировки статей приводятся с сокращениями или в изложении без дополнительных обозначений).
США Франция
Конгресс не должен издавать ни Никто не должен быть притесня-
одного закона, относящегося к ем за свои взгляды, при усло-
установлению религии или зап- вии если их выражение не нару-
рещающего свободное исповеда- шает порядок, установленный
ние оной либо ограничивающего законом;
свободу слова и печати, либо Статья 10
право народа мирно собираться
и обращаться с петициями об
удовлетворении жалоб.
Поправка 1 Поправка 11
Право народа на охрану личнос- никто не может подвергаться
ти, жилища,бумаг и имущества обвинению, задержанию или зак-
от необоснованных обысков и лючению, иначе как в случаях
арестов не должно нарушаться… предусмотренных законом и в
Поправка 1У предписанных им формах….
Ст.7
Никто не должен привлекаться к Никто не может быть произволь-
ответственности иначе как по но лишен свободы.Судебная
представлению или обвинитель- власть обеспечивает соблюдение
ному заключению Большого жюри.. этого принципа
Поправка У ст.66 Конституции 1958 г.

Реферат: ЭКЧС

Дайте определение понятия ЧС – это обстановка, сложившаяся на определенной территории в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, повлекшего или способного повлечь за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности населения.
Дайте определение понятия зоны ЧС – это территория, на которой сложилась
ЧС.
Какова классификация ЧС – Чс классифицируется по следующим основным признакам: сфере возникновения; ведомственной принадлежности; масштабу возможных последствий. Стр. №7-12.
Какова характеристика локальной ЧС – это такая ЧС, в результате которой пострадало не более 10 чел. либо нарушены условия жизнедеятельности не более 100 чел., либо материальный ущерб составляет не более 1 тыс. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС не выходит за пределы территории объекта производственного или социального назначения.
Какова характеристика местной ЧС – это такая ЧС, в результате которой пострадало свыше 10, но не более 50 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности свыше 100, но не более 300 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 1 тыс., но не более 5 тыс. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС не выходит за пределы населенного пункта, города, района.
Какова характеристика федеральной
ЧС – это такая ЧС, в результате которой пострадало свыше 500 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности свыше 1000 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 5 млн. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС выходит за пределы более чем двух субъектов РФ.
Какова характеристика трансграничной ЧС – это такая ЧС, поражающие факторы, которые выходят за пределы РФ, либо ЧС, которая произошла за рубежом и затрагивает территорию РФ.
Назовите причины аварий и катастроф на жд транспорте – изношенность технических средств.
Назовите причины аварий в метрополитенах – сохраняется тенденция роста аварийности в метрополитенах и опасности приостановленного строительства навых линий: прорывы воды, плывуны, просадки грунтов, сопутствующие разрушению наземных построек.
Назовите причины аварий и катастроф на морском и речном транспорте – главной причиной этих аварий и катостроф являеться человеческий фактор. На всех видах транспорта ухудшелось состояние трудовой и технологической дисциплины, а также клалификация персонала. Продолжается физическое и моральное старение всех видов транспортных средств, практически приостановилось их обновление.
Назовите причины аварий на магистральном трубопроводном транспорте – изношенность труб, невыполнение нормативных объемов планово- предупредительных ремонтов.
Назовите причины аварий на химически опасных объектах (ХОО) – высокий уровень износа основных производственных фондов, несовершенство технологии производства опасных химических веществ, халатность промперсонала при сливо- наливных операциях, отсутсвие современных систем управления химически опасными процессами и систем притивоаварийной защиты.
Каковы причины нарушений в работе АЭС – Стр. №19
Преречислите причины аварий на объектах коммунального хозяйства в РФ – это: физический износ коммунального хозяйства, достигший критической величины 50-
70%; отсутствие средств на своевременный ремонт и замену изношенных сетей и оборудавания на приобретение запасных частей а так же нахватки топлива.
Назовите наиболее значительные землятресения, извержения вулканов, которые произошли в РФ за последнии годы – в районе Курильских островов наиболее сильным являлось землетрясение в их юго-восточной части с М=7,3 и интенсивностью в эпицентре 8-9 баллов. Так же в районе Новосибирских островов в море Лаптевых было зафиксированно землетрясение умеренной силы с
М=6,0 и интенсивностью в эпицентре 6-7 баллов. Стр. №25-26
Каковы экономические последствия от воздействия ураганов, сильных дождей и ветра в РФ за последние годы – общий ущерб был оценен в размере 67,500 млрд. руб.
Приведите статистические данные о лесных и торфяных пожарах в РФ за последние годы – количество природных (лесных, торфяных) пожаров в 1998 году по ставнению с 1995 годом возрасло в 1,9 раза, а пройденные пожарами площадь-в 10,3 раза.
Назовите основные причины зарегистрированных в РФ вспышек инфекционных заболеваний – ухудшение социально-экономических условий жизни большинства населения страны, рост миграции, серьезные недостатки в обеспечении населения доброкачественной питьевой водой и продуктами питания, низкий охват различных контингентов профилактическими мероприятиями, прежде всего прививками.
Укажите пути снижения инфекционной заболеваемости населения в современных условиях – необходимо дальнейшее совершенствование нармативно-правовой базы, достаточное и реальное финансирование принятых программ по улучшению социально-экономического положения и сохранению здоровья населения, активизация деятельности федеральных и территориальных органов исполнительной власти в данном направлении.
Охарактеризуйте зоонозные заболевания (общие для человека и животных) в РФ
– Стр. №32
Перечислите основные причины инфекционной заболеваемости животных в РФ – несоблюдение сроков вакцинации и ревакцинации, недостаточноя кормовая база и нарушение санитарных условий содержания животных, не достаточное финансирование карантинных и оздоровительных мероприятий.
Каков ущерб, наносимый сибирским шелкопрядом – в поврежденных им лесах возникают очаги «вторичных вредителей леса», развитие популяций которых приводит к полному усыханию древостоев не только внутри очагов щелкопряда, но и по их периферии. При этом суммарная площадь усыхания может увеличиться на 20-30% от первоначальной.
Назовите основные причины широкого распространения болезней и вредителей леса – благоприятные метеорологические условия и недостаточное финансирование первоочередных лесозащитных работ и профилактических мероприятий по борьбе с вредителями сельскохозяйственных растений.
Сложившееся в положение делает невозможным широкое использование таких мосштабных и эффективных защитных мероприятий, как авиационно-биологическая обработка лесов и посевов сельскохозяйственных культур.
Назовите очаги непорного шелкопряда – очаги непарного шелкопряда, развиваются в ряде областей Поволжья, Южного Урала и Западной Сибири, занимают площадь более 1 млн. га, и она постоянно растет.
Что составляет правовую основу экономического обеспечения мероприятий по предупреждению и ликвидации ЧС – конституция РФ, федеральные законы «О защите населения и территорий от ЧС природного и техногенного характера»,
«О безопасности» и «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей».
Назовите показатели экономических механизмов регулирования ЧС – вероятность возникновения ЧС, возможный ущерб, эффективность мероприятий по их ликвидации. Стр. №35-36.
Назовите виды ЧС классифицируемых по маштабу возможных последствий – они классифицируются в зависимости от количества людей, пострадавших в этих ситуациях, людей, у которых оказались нарушены условия жизнедеятельности, размера материального ущерба, а также границы зон распространения поражающих факторов ЧС. ЧС подразделяются на локальные, местные, территориальные, региональные, федеральные и трансграничные.
Какова статистика аварий и катастроф на морском и речном транспорте – общее количество аварий на маломерных судах возрасло на 40%, а количество пострадавших и погибших – на 200% и на 57% соответственно.
Каковы последствия ЧС на взрыво опасных объектах – Стр. № 20-21.
Преречислете направления организации страхования от ЧС – 1)страхование предприятий, объектов повышенного риска на основе единого гос. закона
(обязательное страхование). 2)добровольное страхование объектов.
Назовите ежегодный ожидаемый максимальный ущерб от ЧС различного характера с затратами на ликвидацию их последствий – может составить: от стихийных бедствий –60-65трлн. руб., от ЧС техногенного характера –40-60трлн. руб., а всего –100-125трлн. руб.
Назовите причины из-за которых пока не удается перейти к нормированию допустимых рисков – гос. стратегия управления риском; система показателей и нормативов допустимого риска; достаточная полная база данных, необходимая для определения показателей риска; декларация безопасности для большинства потенциально опасных объектов; подробные карты районирования страны по степени природных и техногенных опасностей.
Дайте характеристику наиболее опасных вредителей России – сибирский шелкопряд, сосновый шелкопряд, сосновая пяденица, луговой мотылек, саранчовые, непарный шелкопряд, колорадский жук, мышевидные грызуны. Стр.
№33-34.
Назовите основные причины возникновения ЧС техногенного характера – уровень износа основных производственных фондов в промышленности, энергетике, на транспорте остается очень высоким (до 80%); из-за отсутствия достаточного финансирования не осуществляются в полном объеме модернихзация, ремонт и профилактические работы на потенциально опасных объектах; значительно снизились производственная и технологическая дисциплина в следствие оттока высококвалифицированных кадров.
Расскажите о туберкулезе крупного рогатого скота – в целом по стране за последние 4 года положение по туберкулезу крупного рогатого скота стабилизировалось. Заболеваемость скота туберкулезом сократилась на 26%, количество неблагополучных пунктов-на 24%. Однако в ряде регионов добиться решительных сдвигов по освобождению животноводства от этой инфекции не удалось. Наибольшее распространение туберкулез крупного рог. скот. имеет в
Саратовской, Волгоградской, Астраханской, Ростовской областях,
Ставропольском крае, Чеченской республики.
Перечислите наиболее слабые звенья в системе противодействия природным ЧС – сети и системы наблюдения (мониторинга и прогнозирования опасных природных явлений); Систем связи и оповещения; мобильные силы немедленного реагирования РСЧС; инженерная защита территорий; организация первоочередного жизнеобеспечения населения в ЧС.
Дайте краткую характеристику ЧС природного характера произшедших за последние годы на территории РФ – в 1996 году произошло 315 ЧС природного характера, что на 15% больше, чем в 1995году. Наиболее часто среди опасных природных явлений в 1996 году повторялись ветры ураганой силы, сильные дожди, шквалы, смерчи (98) с максимумом повторяемости в мае, землетрясения, которые отмечались на Дальнем Востоке, в районах Северного Кавказа и в
Байкальской сейсмозоне (всего 81), лесные пожары (79). Наибольшее количество опасных природных явлений (86) было отмечено в мае 1996 года (в
1995 году-48). Число крупных природных пожаров увеличилось в 1,7 раза, ураганов, сильных дождей и ветров-1,8 раза, засух, заморозков-в 1,9 раза.
Почти вдвое меньше (на 43%) было зафиксированно случаев наводнений, весеннего половодья.
Дайте краткую характеристику заболеваний животных в РФ – Стр. №32-33.
Какова характеристика территориальной ЧС – к ней относится ЧС, в результате которой пострадало свыше 50, но не более 500 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности свыше 300, но не более 500 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 5 тыс., но не более 0,5 млн. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС не выходит за пределы субъекта
РФ.
Какие аварии и катастрофы произошли на жд транспорте и их экономические последствия – в 1996 году зарегистрированно 19 аварий поездов (в том числе на метрополитене). Стр №21.
Какова статистика аварий и катасроф на магистральном трубопроводном транспорте – в 1996 году аварийность на магистральных нефтегазопродуктопроводах в целом возросла на 30% (допущенны 62 категорированных аварий). На промысловых трубопроводах ежегодно происходит
40-50 тыс. аварий: прорывы, «свищи» и д.р. имеют место значительные потери нефти. Наносится значительных ущерб эклогии.
Дайте характеристику опасностей объетов распологающих значительными запасами химических веществ — в РФ продолжают функционировать более 3600 объектов экономики, располагающих значительными запасами химических веществ. Из них к первой категории по химической опасности относится 390
(12%) объектов, ко второй –230 (7%), к третьей –2400 (74%), остальные – к четвертой категории. Более 50 % из их числа имеет запасы аммиака, 35%
-хлора, 5% -солянной кислоты. Суммарный запас этих веществ на предприятиях достигает около 1 млн. тонн.
Каков экономический ущерб от вредителей и болезней леса – ежегодные потери сельхоз продукции от вредителей и болезней растений составляют 10-12 млн. тонн зерновых единиц. В 1998 году ущерб составил 423 млн. руб
Характеристика региональной ЧС – это ЧС в результате которой пострадало свыше 50, но не более 500 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности с выше 500, но не более 1000 чел., либо материальный ущерб составляет свыше
0,5 млн., но не более 5 млн. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС охватывает территорию 2-х субьектов РФ.
Аварии и катастрофы на автотранспорте и их причины – на автомобильном транспорте произошло 160 тыс. д.т.п., погибло 29, 2 тыс. человек ранено 177 тыс. человек. Стр. №61.ДЧС ю-1
Последствия аварий на химически опасных объектах – в 1996 году на ХОО произошло 74 аварии в выбросом ХО веществ в окружающую среду, при которых пострадало 220 чел., погибло 5 чел. и т.д…
Территории РФ наиболее пострадавшие ит ЧС природного характера – больше всего ЧС природного характера произошло на территории Сахалинской,
Камчатской, Мурманской областей, Краснодарского, Ставропольского и
Приморского краев, Чукотской автономной области, Республики Мордовия,
Карачаево-Черкесской республики.
Почему существующая система экономического регулирования предупреждающая и ликвидирующая ЧС в настоящее время мало эффективна – потому что: не обоснованны объемы резервов финансовых и материальных ресурсов, накапливаемых на федеральном, различных территориальных и отраслевых уровнях; слабо финансируется программы осуществления заблаговременных мероприятий по защите населения и территорий за счет бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; не налажен механизм создания и пополнения республиканских, краевых, областных и местных целевых резервных внебюджетных фондов для финансирования меропиятий по предупреждению и ликвидации ЧС; требует совершенствования механизм возмещения ущерба пострадавшим при ЧС физическим и юридическим лицам, не созданны правовые и методические основы определения размеров возмещения этого ущерба, в том числе пропорций его возмещения из различных источников и порядка восстановления затраченых финансовых и материальных средств; слабо действует механизм страхования, поскольку законодательно не определены виды и условия обязательного страхования от ЧС.

Реферат: Химия вокруг нас

Содержание

Введение 2

Вода 3

Спички 9

Бумага и карандаши 11

Стекло 13

Мыла и моющие средства 17

Химические средства гигиены и косметики 20

Химия в земледелии 24

Свеча и электрическая лампочка 26

Химические элементы в организме человека 29

Использованная литература 33

Введение

Повсюду, куда бы ни обратил свой взор, нас окружают предметы и изделия, изготовленные из веществ и материалов, которые получены на химических заводах и фабриках. Кроме того, в повседневной жизни, сам того не подозревая, каждый человек осуществляет химические реакции. Например, умывание с мылом, стирка с использованием моющих средств и др. При опускании кусочка лимона в стакан горячего чая происходит ослабление окраски — чай здесь выступает в роли кислотного индикатора, подобного лакмусу. Аналогичное кислотно-основное взаимодействие проявляется при смачивании уксусом нарезанной синей капусты. Хозяйки знают, что капуста при этом розовеет. Зажигая спичку, замешивая песок и цемент с водой или гася водой известь, обжигая кирпич, мы осуществляем настоящие, а иногда и довольно сложные химические реакции. Объяснение этих и других широко распространенных в жизни человека химических процессов — удел специалистов.

Приготовление пищи — это тоже химические процессы. Не зря говорят, что женщины-химики часто очень хорошие кулинары. Действительно, приготовление пищи на кухне иногда напоминает выполнение органического синтеза в лаборатории. Только вместо колб и реторт на кухне используют кастрюли и сковородки, но иногда и автоклавы в виде скороварок. Не стоит далее перечислять химические процессы, которые проводит человек в повседневной жизни. Необходимо лишь отметить, что в любом живом организме в огромных количествах осуществляются различные химические реакции. Процессы усвоения пищи, дыхания животного и человека основаны на химических реакциях. В основе роста маленькой травинки и могучего дерева также лежат химические реакции.

Химия — это наука, важная часть естествознания. Строго говоря, наука не может окружать человека. Его могут окружать результаты практического приложения науки. Это уточнение весьма существенное. В настоящее время часто можно слышать слова: «химия испортила природу», «химия загрязнила водоем и сделала его непригодным для использования» и т. д. На самом же деле наука химия здесь вовсе непричем. Люди, используя результаты науки, плохо оформили их в технологический процесс, безответственно отнеслись к требованиям правил безопасности и к экологически допустимым нормам промышленных сбросов, неумело и не в меру использовали удобрения на сельскохозяйственных угодьях и средства защиты растений от сорняков и вредителей растений. Любая наука, особенно естествознание, не может быть хорошей или плохой. Наука — накопление и систематизация знаний. Другое дело, как и в каких целях используются эти знания. Однако это уже зависит от культуры, квалификации, моральной ответственности и нравственности людей, не добывающих, а использующих знания.

Без продуктов химической промышленности современному человеку не обойтись, так же как нельзя обойтись без электричества. Такая же ситуация и с продуктами химической промышленности. Нужно протестовать не против некоторых химических производств, а против их низкой культуры.

Культура человека — сложное и разноплановое понятие, при котором возникают такие категории, как умение человека вести себя в обществе, правильно владеть родным языком, следить за опрятностью своей одежды и внешним видом и т. д. Однако мы часто говорим и слышим о культуре строительства, культуре производства культуре ведения сельского хозяйства и т. д. Действительно, когда речь заходит о культуре Древней Греции или еще более ранних цивилизациях, то прежде всего вспоминают о ремеслах, которыми владели люди той эпохи, какие орудия труда они использовали, что умели строить, как умели украшать строения и отдельные предметы.

Многие важные для человека химические процессы были открыты задолго до того, как химия оформилась в науку. Значительное количество химических открытий было сделано наблюдательными и любознательными ремесленниками. Эти открытия переходили в семейные или клановые секреты и далеко не все дошли до нас. Часть из них была утеряна для человечества. Приходилось и приходится затрачивать огромный труд, создавать лаборатории, а иногда и институты для раскрытия секретов древних мастеров и их научного толкования.

Многие не знают, как устроен телевизор, но успешно пользуются им.
Однако знание устройства телевизора никогда и никому не помешает в правильной его эксплуатации. Так и с химией. Понимание сущности химических процессов, с которыми мы встречаемся в повседневной жизни, может принести человеку только пользу.

Вода

Вода в масштабе планеты. Человечество издавна уделяло большое внимание воде, поскольку было хорошо известно, что там, где нет воды, нет и жизни. В сухой земле зерно может лежать многие годы и прорастает лишь в присутствии влаги. Несмотря на то, что вода — самое распространенное вещество, на Земле она распределена весьма неравномерно. На африканском континенте и в Азии имеются огромные пространства, лишенные воды, — пустыни. Целая страна —
Алжир — живет на привозной воде. Воду доставляют на судах в некоторые прибрежные районы и на острова Греции. Иногда там вода стоит дороже вина.
По данным Организации Объединенных Наций, в 1985 г. 2,5 млрд. населения земного шара испытывали недостаток в чистой питьевой воде.

Поверхность земного шара на 3/4 покрыта водой — это океаны, моря; озера, ледники. В довольно больших количествах вода находится в атмосфере, а также в земной коре. Общие запасы свободной воды на Земле составляют 1,4 млрд. км3. Основное количество воды содержится в океанах (около 97,6%), в виде льда на нашей планете воды имеется 2,14 %. Вода рек и озер составляет всего лишь 0,29 % и атмосферная вода — 0,0005 %.

Таким образом, вода находится на Земле в постоянном движении. Среднее время ее пребывания в атмосфере оценивается 10 сутками, хотя и меняется с широтой местности. Для полярных широт оно может достигать 15, а в средних —
7 суток. Смена воды в реках происходит в среднем 30 раз в год, т. е. каждые
12 дней. Влага, содержащаяся в почве, обновляется за 1 год. Воды проточных озер обмениваются за десятки лет, а непроточных за 200—300 лет. Воды
Мирового океана обновляются в среднем за 3000 лет. Из этих цифр можно получить представление о том, сколько времени необходимо для самоочистки водоемов. Нужно лишь иметь в виду, что если река вытекает из загрязненного озера, то время ее самоочистки определяется временем самоочистки озера.

Вода в организме человека. Не очень легко представить, что человек примерно на 65 % состоит из воды. С возрастом содержание воды в организме человека уменьшается. Эмбрион состоит из воды на 97 %, в теле новорожденного содержится 75 %, а у взрослого человека — около 60 %.

В здоровом организме взрослого человека наблюдается состояние водного равновесия или водного баланса. Оно заключается в том, что количество воды, потребляемое человеком, равно количеству воды, выводимой из организма.
Водный обмен является важной составной частью общего обмена веществ живых организмов, в том числе и человека. Водный обмен включает процессы всасывания воды, которая поступает в желудок при питье и с пищевыми продуктами, распределение ее в организме, выделения через почки, мочевыводящие пути, легкие, кожу и кишечник. Следует отметить, что вода также образуется в организме вследствие окисления жиров, углеводов и белков, принятых с пищей. Такую воду называют метаболической. Слово метаболизм происходит от греческого, что означает перемена, превращение. В медицине и биологической науке метаболизмом называют процессы превращения веществ и энергии, лежащие в основе жизнедеятельности организмов. Белки, жиры и углеводы окисляются в организме с образованием воды Н2О и углекислого газа (диоксида углерода) СО2. При окислении 100 г жиров образуется 107 г воды, а при окислении 100 г углеводов — 55,5 г воды.
Некоторые организмы обходятся лишь метаболической водой и не потребляют ее извне. Примером является ковровая моль. Не нуждаются в воде в природных условиях тушканчики, которые водятся в Европе и Азии, и американская кенгуровая крыса. Многие знают, что в условиях исключительно жаркого и сухого климата верблюд обладает феноменальной способностью долгое время обходиться без пищи и воды. Например, при массе 450 кг за восьмидневный переход по пустыне верблюд может потерять 100 кг в массе, а потом восстановить их без последствий для организма. Установлено, что его организм использует воду, содержащуюся в жидкостях тканей и связок, а не крови, как это происходит с человеком. Кроме того, в горбах верблюда содержится жир, который служит одновременно запасом пищи и источником метаболической воды.

Общий объем воды, потребляемый человеком в сутки при питье и с пищей, составляет 2—2,5 л. Благодаря водному балансу столько же воды и выводится из организма. Через почки и мочевыводящие пути удаляется около 50—60 % воды. При потере организмом человека 6—8 % влаги сверх обычной нормы повышается температура тела, краснеет кожа, учащается сердцебиение и дыхание, появляется мышечная слабость и головокружение, начинается головная боль. Потеря 10 % воды может привести к необратимым изменениям в организме, а потеря 15—20 % приводит к смерти, поскольку кровь настолько густеет, что с ее перекачкой не справляется сердце. В сутки сердцу приходится перекачивать около 10 000 л крови. Без пищи человек может прожить около месяца, а без воды — всего лишь несколько суток. Реакцией организма на нехватку воды является жажда. В этом случае ощущение жажды объясняют раздражением слизистой оболочки рта и глотки из-за большого понижения влажности. Существует и другая точка зрения на механизм формирования этого ощущения. В соответствии с ней сигнал о понижении концентрации воды в крови на клетки коры головного мозга подают нервные центры, заложенные в кровеносных сосудах.

Водный обмен в организме человека регулируется центральной нервной системой и гормонами. Нарушение функции этих регуляторных систем вызывает нарушение водного обмена, что может приводить к отекам тела. Конечно, различные ткани человеческого организма содержат различное количество воды.
Самая богатая водой ткань — стекловидное тело глаза, содержащее 99%. Самая же бедная — эмаль зуба. В ней воды всего лишь 0,2%. Много воды содержится в веществе мозга.

Важной функцией океанов и морей является регулирование содержания в атмосфере углекислого газа (диоксида углерода). Его относительное содержание в атмосфере невелико и составляет всего лишь 0,03— 0,04 %,
Однако общая масса, заключающаяся в атмосфере, очень большая — 2000—2500 млрд. т. В связи с развитием энергетики, промышленности и транспорта сжигается огромное количество угля и нефтепродуктов. Основным продуктом их окисления является СО2. Учеными установлено, что атмосферный СО2 обладает способностью задерживать, т. е. не пропускать в космическое пространство, тепловое излучение Земли («парниковый эффект»). Чем больше СО2 в атмосфере, тем теплее климат Земли. Общее потепление климата может привести к катастрофическим последствиям. В результате потепления усилится таяние льдов на полюсах планеты и в горных районах, что приведет к повышению уровня Мирового океана и к затоплению огромных площадей суши. Подсчитано, что если расплавить все ледники Гренландии и Антарктиды, то уровень океана поднимется почти на 60 м. Нетрудно догадаться, что тогда Санкт-Петербург и многие приморские города окажутся под водой. Важным регулятором содержания
СО2 в атмосфере является растительный покров Земли. В результате фотосинтеза растения превращают СО2 в клетчатку и освобождают кислород:

CO2 + 6H2O-> C6H12O6 + 6O2

Уместно отметить, что растения — основные поставщики атмосферного кислорода, а его источником прямо или косвенно является вода. Ежегодное продуцирование кислорода земной растительностью планеты составляет 300 млрд. т.

Основную роль в регулировании содержания СО2 в атмосфере играют океаны. Между Мировым океаном и атмосферой Земли устанавливается равновесие: углекислый газ СО2 растворяется в воде, превращаясь в угольную кислоту Н2СО3, и далее превращается в донные карбонатные осадки. Дело в том, что в морской воде содержатся ионы кальция и магния, которые с карбонатным ионом могут превращаться в малорастворимый карбонат кальция
СаСО3 и магния MgCO3. Многие морские организмы извлекают первую соль из морской воды и строят из нее панцири. При отмирании этих организмов за большие периоды времени на дне образуются огромные скопления панцирей. Так формируются залежи мела, а в результате вторичных геологических превращений
— залежи известняков, часто в виде бутовых плит. Как мел, так и бутовый камень широко используют в строительном деле.

Зеленому покрову Земли невозможно справиться с задачей удержания примерно на одном и том же уровне содержания СО2 в атмосфере. Подсчитано, что наземные растения для построения своего тела ежегодно потребляют из атмосферы 20 млрд. т СО2, а обитатели океанов и морей извлекают из воды 155 млрд. т в пересчете на СО2.

Не менее важным веществом в создании «парникового эффекта», чем СО2, является атмосферная вода. Она также перехватывает и поглощает тепловое излучение Земли. Однако в атмосфере ее гораздо больше, чем углекислого газа. Атмосферную влагу, особенно в виде облаков, иногда сравнивают с
«одеялом» планеты. Многие замечали, при ясном и безоблачном небе ночи бывают холоднее, чем в облачную погоду.

К основным потребителям пресной воды относятся: сельское хозяйство
(70%), промышленность, включая энергетику (20 %) и коммунальное хозяйство
(~ 10 %). В промышленном производстве наиболее водоемкими являются химическая, целлюлозно-бумажная и металлургическая промышленность. Так, на изготовление I т синтетического волокна расходуется 2500—5000, пластмассы —
500—1000, бумаги — 400—800, стали и чугуна — 160—200 м3 воды. Опыт показывает, что на бытовые нужды житель благоустроенного города расходует
200—300 л воды в день. Распределение потребления воды в среднем следующее: на приготовление пищи и питье расходуется всего лишь 5 %, в смывном бачке туалета — 43, для ванны и душа — 34, на мытье посуды — 6, на стирку — 4, на уборку помещения — 3 %.

Для приготовления пищи и в качестве питьевой может быть использована природная вода, если она не содержит вредных микроорганизмов, а также вредных минеральных и органических примесей, если она прозрачна, бесцветна и не имеет привкуса и запаха. В соответствии с Государственным стандартом содержание минеральных примесей не должно превышать 1 г/л. Кислотность воды в единицах рН должна быть в пределах 6,5—9,5. Концентрация нитратного иона не должна превышать 50 мг/л. Естественно, что она должна также отвечать бактериологическим требованиям и иметь допустимые показатели на токсичные химические соединения. Этим требованиям наиболее часто удовлетворяет колодезная и родниковая вода. Однако в больших количествах найти воду, отвечающую Государственному стандарту, трудно. Поэтому ее приходится очищать на специальных станциях. Основными стадиями очистки являются фильтрование (через слой песка) и обработка окислителями (хлором или озоном). В некоторых случаях приходится применять коагуляцию. Для этого используют сульфат алюминия A12{SO4)3. В слабощелочной среде, создаваемой карбонатами кальция, под действием воды эта соль гидролизуется и из нее получается хлопьевидный осадок гидроксида алюминия Аl(ОН)3, а также сульфат кальция CaSO4 в соответствии с уравнением

Al2 (SO4)3 + ЗСа (НСО3)2 = 2AI (ОН) 3 v + 3CaSO4v + 6СО2

Гидроксид алюминия А1(ОН)3 вначале образуется в виде мелких коллоидных частиц, которые со временем объединяются в более крупные. Этот процесс называют коагуляцией. При коагуляции хлопья А1(ОН)3 захватывают взвешенные примеси и сорбируют на своей развитой поверхности органические и минеральные вещества.

С давних пор для стерилизации питьевой воды использовалось простое кипячение, а древние греки добавляли в воду сухое вино, что создавало кислую среду, в которой погибали многие болезнетворные микробы.

Питьевая вода должна содержать небольшие количества растворенных солей и газов. В зависимости от них в различных местах вода отличается по вкусу.
Макрокомпонентами химического состава поверхностных и некоторых подземных вод считают ионы Na+, K+, Mg2+, Са2+, SO4, Сl, NO3. Ионы Fe2+, Fe3+, Al3+ в заметных количествах содержатся только в локальных подземных водах, характеризующихся кислой средой. Кремниевая кислота H2SiO3 является преобладающим компонентом в некоторых типах грунтовых и поверхностных вод с очень малой минерализацией, а также в термальных водах. Границей между пресной и минеральной водой считается содержание минеральных химических соединений в количестве 1 г/л.

Природные воды, содержащие соли, растворенные газы, органические вещества в более высоких концентрациях, чем питьевая, называют минеральными. Некоторые из минеральных вод содержат биологически активные компоненты: СО2, H2S, некоторые соли (например, сульфаты натрия и магния), соединения мышьяка, радиоактивные элементы (например, радон) и др. Поэтому минеральные воды с давних пор использовали в качестве лечебного средства. В настоящее время минеральные воды делят на лечебные, лечебно-столовые и столовые.

Лечебные минеральные воды проявляют свое действие в одних случаях при наружном, а в других — при внутреннем применении. Конечно, воды, пригодные для внутреннего применения, иногда оказываются полезными и при наружном использовании. В качестве лечебных вод широко известны сероводородные
(например, воды в районе курорта Мацеста), в качестве лечебно-столовой воды наиболее известна «Боржоми», а в качестве столовых вод — «Нарзан» и
«Ессентуки № 20». В различных районах нашей страны как столовые широко используют разные местные минеральные воды, например, в Санкт-Петербурге известна вода «Полюстрово». Перед разливом в бутылки столовые минеральные воды обычно дополнительно насыщают углекислым газом до концентрации 3—4 %.

Дистиллированная вода, полученная конденсацией пара, практически не содержит солей и растворенных газов и потому неприятна на вкус. Кроме того, при продолжительном употреблении она даже вредна для организма. Это связано с вымыванием из клеток тканей желудка и кишечника содержащихся в них солей и микроэлементов, которые необходимы для нормального функционирования организма.

Поскольку вода является очень хорошим растворителем, в природе она всегда содержит растворенные вещества, так как не существует абсолютно нерастворимых веществ. Их количество и характер зависят от состава пород, с которыми вода находилась в контакте.

Наименьшее количество примесей и растворенных веществ содержится в дождевой воде. Однако даже она содержит растворенные газы, соли и твердые частицы. Соли, содержащиеся в дождевой воде, имеют свое происхождение из океанов и морей. Лопающиеся пузырьки на поверхности океанов выбрасывают в атмосферу довольно большое количество солей. Они захватываются потоками воздуха {особенно в штормовую погоду) и распределяются в атмосфере. Твердый остаток, который образуется при испарении дождевой воды,— это частички пыли, захваченные капельками дождя. Из 30 л дождевой воды при испарении остается примерно 1 г сухого остатка. Растворенными газами являются как основные компоненты воздуха, так и загрязнения, встречающиеся в данном районе. Состав дождевых осадков над морем согласуется с правилом, согласно которому он идентичен тому, что получается при добавлении к 1 л дистиллированной воды 1,5 мл морской воды.

Получение высокочистой воды — весьма сложная задача. Поскольку она хранится в каком-то сосуде, в ней должны быть примеси материала этого сосуда (будь то стекло или металл). Для прецизионных научных исследований наиболее чистую воду получают методом ректификации (перегонкой) дистиллированной воды во фторопластовых колоннах.

Основные запасы пресной воды на Земле сосредоточены в ледниках.

Влажность воздуха.

Важной характеристикой состояния атмосферы является влажность воздуха или, что то же самое, степень насыщения воздуха водяными парами. Она выражается отношением содержания водяных паров в воздухе к их содержанию при насыщении воздуха при данной температуре. Поэтому правильнее говорить не просто о влажности, а об относительной влажности. При насыщений воздуха водяными парами вода в нем больше не испаряется. Для человека наиболее благоприятная влажность воздуха 50 %. На влажность, как и на многое другое, распространяется правило: слишком много и слишком мало — одинаково нехорошо. Действительно, при повышенной влажности человек острее ощущает низкие температуры. Многие могли убедиться, что сильные морозы при низкой влажности воздуха переносятся легче, чем не столь сильные, но при высокой влажности. Дело в том, что пары воды, так же как и жидкая вода, обладают гораздо большей теплоемкостью, чем воздух. Поэтому во влажном воздухе тело отдает в окружающее пространство больше теплоты, чем в сухом. В жаркую погоду высокая влажность опять же вызывает дискомфорт. В этих условиях уменьшается испарение влаги с поверхности тела (человек потеет), а значит, тело хуже охлаждается и, следовательно, перегревается. В очень сухом воздухе тело теряет слишком много влаги и, если не удается ее восполнить, это сказывается на самочувствии человека.

Абсолютно сухого воздуха практически не бывает.

В 1913 г. английским химиком Бейкером было установлено, что жидкости, осушенные в течение девяти лет в запаянных ампулах, кипят при гораздо более высоких температурах, чем указано в справочниках. Например, бензол начинает кипеть при температуре на 26° выше обычной, а этиловый спирт — на 60, бром
— на 59, а ртуть — без малого на 100°. Температура замерзания этих жидкостей повысилась. Влияние следов воды на эти физические характеристики до сих пор не нашли удовлетворительного объяснения. В настоящее время известно, что тщательно высушенные газы NH3 и HG1 не образуют хлорида аммония, а сухой NH4C1 в газовой фазе не диссоциирует на NH3 и НС1 при нагревании. Кислотный триоксид серы в сухих условиях не взаимодействует с основными оксидами СаО, BaO, CuO, а щелочные металлы не реагируют ни с безводной серной кислотой, ни с безводными галогенами.

В хорошо высушенном кислороде уголь, сера, фосфор горят при температуре, на много превышающей температуру их горения в неосушенном воздухе. Считают, что влага играет каталитическую роль в этих химических реакциях.

Весьма редкое свойство воды проявляется при ее превращении из жидкого состояния в твердое. Этот переход связан с увеличением объема, а следовательно, с уменьшением плотности.

Ученые доказали, что вода в твердом состоянии имеет ажурное строение с полостями и пустотами. При плавлении они заполняются молекулами воды, поэтому плотность жидкой воды оказывается выше плотности твердой. Поскольку лед легче воды, то он плавает на ней, а не опускается на дно. Это играет в природе очень важную роль. Если бы плотность льда была выше, чем воды, то, появившись на поверхности вследствие охлаждения воды холодным воздухом, он погружался бы на дно и в результате весь водоем должен был бы промерзнуть.
Это катастрофически сказалось бы на жизни многих организмов водоемов.

Интересно, что если над водой создать высокое давление и затем ее охладить до замерзания, то образующийся лед в условиях повышенного деления плавиться не при 00С, а при более высокой температуре. Так, лед, полученный при замерзании воды, который находиться под давлением 20 000 атм., в обычных условиях плавиться только при 800С.
Поваренная соль

Солевое голодание может привести к гибели организма. Суточная потребность в поваренной соли взрослого человека составляет 10-15 г. В условиях жаркого климата потребность в соли взрастает до 25-30 г.

Хлорид натрия нужен организму человека или животного не только для образования соляной кислоты в желудочном соке. Эта соль входит в тканевые жидкости и в состав крови. В последней ее концентрация равна 0,5—0,6 %.

Водные растворы NaCI в медицине используют в качестве кровезамещающих жидкостей после кровотечений и при явлениях шока. Уменьшение содержания
NaCI в плазме крови приводит к нарушению обмена веществ в организме.

Не получая NaCI извне, организм отдает его из крови и тканей.

Хлорид натрия способствует задерживанию воды в организме, что, в свою очередь, приводит к повышению артериального давления. Поэтому при гипертонической болезни, ожирении, отеках врачи рекомендуют снижать суточное потребление поваренной соли. Избыток в организме NaCI может вызвать острое отравление и привести к параличу нервной системы.

Организм человека быстро реагирует на нарушение солевого баланса появлением мышечной слабости, быстрой утомляемостью, потерей аппетита, возникновением неутолимой жажды.

Поваренная соль обладает хотя и слабыми, но антисептическими свойствами. Развитие гнилостных бактерий прекращается лишь при ее содержании в 10—45 %. Это свойство широко используют в пищевой промышленности и при сохранении пищевых продуктов в домашних условиях.

При испарении морской воды при температурах 20— 35 °С вначале выделяются наименее растворимые соли — карбонаты кальция, магния и сульфат кальция. Затем выпадают более растворимые соли — сульфаты натрия и магния, хлориды натрия, калия, магния и после них сульфаты калия и магния. Порядок кристаллизации солей и состав образующихся осадков может несколько изменяться в зависимости от температуры, скорости испарения и других условий.

Поваренная соль, находящаяся на влажном воздухе, отсыревает. Чистый хлорид натрия — негигроскопичное вещество, т. е. не притягивает влагу.
Гигроскопичны хлориды магния и кальция. Их примеси почти всегда содержатся в поваренной соли и благодаря им происходит поглощение влаги.

В земной коре довольно часто встречаются пласты каменной соли.
Поваренная соль является важнейшим сырьем химической промышленности. Из нее получают соду, хлор, хлороводородную кислоту, гидроксид натрия, металлический натрий.

При изучении свойств почв ученые установили, что, будучи пропитанными хлоридом натрия, они не пропускают воду. Это открытие было использовано при строительстве оросительных каналов и водоемов. Если дно водоема покрыть слоем земли, пропитанной NaCl, то утечки воды не происходит. Для этой цели, конечно, применяют техническую соль. Строители используют хлорид натрия для устранения смерзания зимой земли и превращения ее в твердый камень. Для этого участки грунта, которые планируется вынимать, осенью густо посыпают
NaCl. В этом случае в сильные морозы данные участки земли остаются мягкими.

Химики хорошо знают, что смешением мелкоизмельченного льда с поваренной солью можно получить эффективную охлаждающую смесь. Например, смесь состава 30 г NaCl на 100 г льда охлаждается до температуры -20 С0 происходит потому, что водный раствор соли замерзает при отрицательных температурах. Следовательно, лед, имеющий температуру около 0°С, будет плавиться в таком растворе, отнимая теплоту от окружающей среды. Это свойство смеси льда и поваренной соли могут с успехом использовать также и домохозяйки.

Спички

Высекание искр при ударе камня о кусок пирита FeS2 и поджигание ими обуглившихся кусков дерева или растительных волокон было способом получения огня человеком.

Поскольку способы получения огня были несовершенны и трудоемки, человеку приходилось постоянно поддерживать горящий источник огня. Для перенесения огня в Древнем Риме использовали деревянные палочки, обмакнутые в расплав серы.

Приспособления для получения огня, основанные на химических реакциях, начали делать в конце XVIII в. Вначале это были древесные лучинки, на кончике которых в виде головки закреплялись хлорат калия (бертолетова соль
КС1Оз) и сера. Головка погружалась в серную кислоту, происходила вспышка и лучинка загоралась. Человек был вынужден хранить и обращаться с небезопасной серной кислотой, что было крайне неудобно. Тем не менее это химическое «огниво» можно рассматривать как прародитель современных спичек.

В начале XIX в. немецкий химик Деберейнер изобрел более совершенное, но и более сложное огниво. Им было установлено, что струя водорода, направленная на губчатую платину, воспламеняется на воздухе.

Губчатая платина играет роль катализатора. Для использования этого средства при получении огня в быту им был создан небольшой стеклянный прибор (по типу ранее изобретенного Киппом аппарата, носящего его имя).
Водород получался приведением в контакт металлического цинка и серной кислоты. Таким образом, получение пламени и его тушение обеспечивалось поворотом крана, приводящего в контакт (или разделяющего) серную кислоту и цинк. Огниво Деберейнера можно считать прародителем современной газовой или бензиновой зажигалки.

В современной зажигалке воспламенение горючего производится под действием искры, получающейся от сгорания мельчайшей частицы «кремня», срезанной зубчатым колесиком. «Кремень» представляет собой смесь редкоземельных металлов (лантаноидов). В мелкораздробленном состоянии эта смесь пирофорна, т. е. самовоспламеняется на воздухе, образуя искру.

Однако более ранний пирофор изготавливали из смеси поташа К2СО3 и высушенных квасцов K2SO4 ? Al2(SO4)3.К нему добавляли мелкодисперсный уголь или сажу и нагревали до каления без доступа воздуха. Порошок охлаждали и помещали в герметически закрытый сосуд, откуда он мог извлекаться по мере необходимости, Для добывания огня порошок высыпался на трут, вату или тряпки и уже в воздухе воспламенялся. Считают, что при прокаливании на оставшихся частичках угля образуется мелкодисперсный металлический калий, который, окисляясь на воздухе, и служит инициатором воспламенения.

Важнейшим этапом на пути к современным спичкам было введение в состав массы спичечной головки белого фосфора (1833). Такие спички легко зажигались от трения о шероховатую поверхность. Однако при горении они создавали неприятный запах и главное, их производство было весьма вредно для рабочих. Пары белого фосфора приводили к тяжелейшему заболеванию — фосфорному некрозу костей. Прежде всего некрозу подвергались кости челюстей людей, так как фосфор проникал через кариозные зубы.

В 1847 г. было установлено, что белый фосфор при нагревании в закрытом сосуде без доступа воздуха превращается в другую модификацию — красный фосфор. Он гораздо менее летуч и практически не ядовит. Вскоре белый фосфор в головках спичек был заменен на красный. Такие спички зажигались лишь при трении о специальную поверхность из красного фосфора, клея и других веществ. Эти спички называли безопасными или шведскими, так как фабричным способом их впервые начади, изготавливать в Швеции в 1867—1869 гг.

Существует несколько разновидностей современных спичек. По назначению различают спички, зажигающиеся в обычных условиях, влагоупорные
(рассчитанные на зажигание после хранения во влажных условиях, например в тропиках), ветровые (зажигающиеся на ветру) и др.

В качестве основного сырья для изготовления спичечной соломки с прошлого столетия используют главным образом осину и реже липу. Для этого с круглого очищенного от коры чурака специальным ножом по спирали снимается лента, которая затем рубится на спичечную соломку. При сгорании спички необходимо получить нетлеющий уголек от соломки и удержать на нем раскаленный шлак от сгоревшей головки. Необходимость последнего обусловливается стремлением обезопасить потребителя от прожогов одежды при попадании раскаленного шлака. Тлеющий уголек от соломки, естественно, представляет пожарную опасность. Для устранения тления соломки и закрепления шлака от головки соломку пропитывают веществами, образующими на ее поверхности при горении пленку. Благодаря этой пленке прекращается сгорание угля. Она же закрепляет шлак от головки. В качестве противотлеющих веществ используют фосфорную кислоту и ее соль (NH4)2HPO4.

За период более чем 150 лет было использовано большое количество рецептур зажигательных масс, из которых изготавливают головки спичек. Они являются сложными многокомпонентными системами. В них входят: окислители
(КС1О3, КгСг2О7, МпО2), дающие кислород, необходимый для горения; горючие вещества (сера, животные и растительные клеи, сульфид фосфора P4S3); наполнители — вещества, предотвращающие взрывной характер горения головки
(измельченное стекло, Fe2Оз); склеивающие вещества (клеи), которые одновременно являются и горючими; стабилизаторы кислотности (ZnO, СаСОз и др.); вещества, окрашивающие спичечную массу в определенный цвет
(органические и неорганические красители).

По количеству кислорода, выделяемого на одну массовую часть, хромпик
К2Сr2О7 уступает бертолетовой соли КСlO3, но зажигательные составы, содержащие первый окислитель, воспламеняются значительно легче. Кроме того, хромпик улучшает качество шлака.

Пиролюзит MnO2 играет двойную роль: катализатора разложения бертолетовой соли и источника кислорода. Оксид железа (III) Fe2O3 также выполняет две функции. Он является минеральной краской (цвет ржавчины) и существенно уменьшает скорость горения массы, делая горение более спокойным.

Температура горения спичечных головок достигает 1500 0C, а температура их воспламенения лежит в пределах 180 – 200 0С.

Фосфорная (терочная) масса также является

Бумага и карандаши

Сохранились документы, указывающие на то, что в 105 г. н. э. министр китайского императора организовал производство бумаги из растений с добавками тряпья. Около 800.г. такая бумага получила широкое распространение в Китае, а также на Ближнем Востоке. Знакомство с бумагой европейцев связано с крестовыми походами на Ближний Восток — в Сирию,
Палестину, Северную Африку, организованными западно-европейскими феодалами и католической церковью (первый поход состоялся в 1096—1099 гг.). В эпоху раннего средневековья (до начала крестовых походов) для письма в Европе использовался главным образом папирус. В Италии им пользовались еще в XII в.

Письменность же была известна в Египте и Месопотамии с конца IV и начала III тысячелетия до н. э., т. е. задолго до изобретения бумаги. Как уже было отмечено, основными предшественниками бумаги как материала, на которое наносилось письмо, были папирус и пергамент.

Растение папирус (Cyperus papyrus) произрастает в Египте в болотистой местности около реки Нила. Стебель растения очищали от коры и луба и из белоснежного материала нарезали тонкие полосы. Их укладывали слоями вдоль и поперек, а затем механическим давлением выжимали из них растительный сок.
Этот сок сам обладает способностью склеивать полосы папируса. Позднее для скрепления полос стали применять клей, приготовленный из невыделанных шкур или муки. После высушивания на солнце получающиеся листы шлифовали камнем или кожей. Папирус для письма стали изготовлять около 4000 лет назад.
Считают, что и название бумаги (papiera) происходит от слова папирус.

Пергамент — это невыделанная, но освобожденная от волос и обработанная известью звериная, овечья или козлиная кожа. Так же, как и папирус, пергамент — прочный и долговечный материал. Хотя бумага менее прочна и долговечна, она более дешева и потому более доступна для широкого использования.

Волокна целлюлозы в древесине связаны между собой лигнином. Для удаления лигнина и освобождения от него целлюлозы проводят варку древесины.
Распространенным способом варки является сульфитный. Он был разработан в
США в 1866 г., а первый завод по данной технологии был построен в Швеции в
1874 г. Широкое промышленное значение способ получил с 1890 г

По этому способу для отделения лигнина и некоторых других веществ, содержащихся в древесине, последняя варится в сульфитном щелоке, который состоит из Са(НSОз)2, H2SO3 и SO2.

Для обеспечения прочности соединения частиц пигментов с бумагой- основой требуются связующие. Часто их роль выполняют вещества, обеспечивающие проклейку бумаги. В качестве минеральных пигментов широко используют каолин — землистую массу, близкую по составу к глинам, но по сравнению с последними характеризующуюся пониженной пластичностью и повышенной белизной. Одним из старейших наполнителей является карбонат кальция (мел), потому такие бумаги и назвали мелованными. К известным пигментам также относятся диоксид титана ТiO2 и смесь гидроксида кальция
Са(ОН)2 (гашеной извести) и сульфата алюминия A12(SO4)3. Последний, по существу, является смесью сульфата кальция CaSO4 и гидроксида алюминия
А1(ОН)з, которые получаются в результате обменной реакции.

Для изготовления рабочей части графитового карандаша готовят смесь графита и глины с добавкой небольшого количества гидрированного подсолнечного масла. В зависимости от соотношения графита и глины получают грифель различной мягкости — чем больше графита, тем более мягкий грифель.
Смесь перемешивают в шаровой мельнице в присутствии воды в течение 100 ч.
Приготовленную массу пропускают через фильтр-прессы и получают плиты. Их подсушивают, а затем из них выдавливают на шприц-прессе стержень, который режут на части определенной длины. Стержни в специальных приспособлениях высушивают и исправляют возникшую кривизну. Затем их обжигают при температуре 1000—1100°С в шахтных тиглях.

В состав грифелей цветных карандашей входят каолин, тальк, стеарин
(широкому кругу людей он известен как материал для изготовления свечей) и стеарат кальция (кальциевое мыло). Стеарин и стеарат кальция являются пластификаторами. В качестве связывающего материала используют карбоксиметилцеллюлозу. Это клей, используемый для наклейки обоев. Здесь его также предварительно заливают водой для набухания. Кроме того, в грифели вводят соответствующие красители, как правило, это органические вещества. Такую смесь перемешивают (вальцуют на специальных машинах) и получают в виде тонкой фольги. Ее измельчают и полученным порошком набивают пистолет, из которого и шприцуют смесь в виде стержней, которые режут на куски определенной длины и затем сушат. Для окраски поверхности цветных карандашей используют те же пигменты и лаки, которыми обычно окрашивают детские игрушки. Подготовку деревянной оснастки и ее обработку проводят так же, как и для графитовых карандашей.

Стекло

История стекла уходит в глубокую древность. Известно, что в Египте и
Месопотамии его умели делать уже 6000 лет назад. Вероятно, стекло начали изготавливать все же позже, чем первые керамические изделия, так как для его производства требовались более высокие температуры, чем для обжига глины. Если для простейших керамических изделий было достаточно только глины, то в состав стекла необходимо минимум три компонента.

В стекловарении используют только самые чистые разновидности кварцевого песка, в которых общее количество загрязнений не превышает 2—3
%. Особенно нежелательно присутствие железа, которое даже в ничтожных количествах (десятые доли %) окрашивает стекло в зеленоватый цвет. Если к песку добавить соду Na2CO3, то удается сварить стекло при более низкой температуре.(на 200—300°). Такой расплав будет иметь менее вязкий (пузырьки легче удаляются при варке, а изделия легче формуются). Но! Такое стекло растворимо в воде, а изделия из него подвергаются разрушению под влиянием атмосферных воздействий. Для придания стеклу нерастворимости в воде в него вводят третий компонент — известь, известняк, мел. Все они характеризуются одной и той же химической формулой — СаСО3.

Стекло, исходными компонентами шихты которого является кварцевый песок, сода и известь, называют натрий-кальциевым. Оно составляет около 90
% получаемого в мире стекла. При варке карбонат натрия и карбонат кальция разлагаются в соответствии с уравнениями:

Na2CO3 > Na2O + CO2

СаСОз > СаО + СО2

В результате в состав стекла входят оксиды SiO2, Na2O и СаО. Они образуют сложные соединения — силикаты, которые являются натриевыми и кальциевыми солями кремниевой кислоты.

В стекло вместо Na2O с успехом можно вводить К2О, а СаО может быть заменен MgO, PbO, ZnO, BaO. Часть кремнезема можно заменить на оксид бора или оксид фосфора (введением соединений борной или фосфорной кислот). В каждом стекле содержится немного глинозема Аl2О3, попадающего из стенок стекловаренного сосуда. Иногда его добавляют специально. Каждый из перечисленных оксидов обеспечивает стеклу специфические свойства. Поэтому, варьируя этими оксидами и их количеством, получают стекла с заданными свойствами. Например, оксид борной кислоты В2О3 приводит к понижению коэффициента теплового расширения стекла, а значит, делает его более устойчивым к резким температурным изменениям. Свинец сильно увеличивает показатель преломления стекла. Оксиды щелочных металлов увеличивают растворимость стекла в воде, поэтому для химической посуды используют стекло с малым их содержанием.

Окраску стекла осуществляют введением в него оксидов некоторых металлов или образованием коллоидных частиц определенных элементов. Так, золото и медь при коллоидном распределении окрашивают стекло в красный цвет. Такие стекла называют золотым и медным рубином соответственно.
Серебро в коллоидном состоянии окрашивает стекло в желтый цвет. Хорошим красителем является селен. В коллоидном состоянии он окрашивает стекло в розовый цвет, а в виде соединения CdS • 3CdSe — в красный. Такое стекло называют селеновым рубином. При окраске оксидами металлов цвет стекла зависит от его состава и от количества оксида-красителя. Например, оксид кобальта(II) в малых количествах дает голубое стекло, а в больших — фиолетово-синее с красноватым оттенком. Оксид меди (II) в натрий-кальциевом стекле дает голубой цвет, а в калиево-цинковом — зеленый. Оксид марганца
(II) в натрий-кальциевом стекле дает красно-фиолетовую окраску, а в калиево- цинковом — сине-фиолетовую. Оксид свинца (II) усиливает цвет стекла и придает цвету яркие оттенки.

Существуют химические и физические способы обесцвечивания стекла. В химическом способе стремятся все содержащееся железо перевести в Fe3+. Для этого в шихту вводят окислители — нитраты щелочных металлов, шиоксид церия
СеО2, а также оксид мышьяка (III) AS2O3 и оксид сурьмы(III) Sb2O3.
Химически обесцвеченное стекло лишь слегка окрашено (за счет ионов Fe3+) в желтовато-зеленоватый цвет, но обладает хорошим светопропусканием. При физическом обесцвечивании в состав стекла вводят «красители», т. е. ионы, которые окрашивают его в дополнительные тона к окраске, создаваемой ионами железа, — это оксиды никеля, кобальта, редкоземельных элементов, а также селен. Диоксид марганца MnO2 обладает свойствами как химического, так и физического обесцвечивания. В результате двойного поглощения света стекло становится бесцветным, но его светопропускание понижается. Таким образом, следует различать светопрозрачные и обесцвеченные стекла, поскольку эти понятия различны.

В некоторых дворцах, парадных зданиях и культовых сооружениях в Европе в мелкие ячейки в оконных проемах вставляли пластинки слюды, которые ценились очень дорого. В домах простых людей для этой цели использовались бычий пузырь и промасленная бумага или ткань. В середине XVI в. даже во дворцах французских королей окна закрывались промасленным полотном или бумагой. Лишь в середине XVII в. при Людовике XIV в окнах его дворца появилось стекло в виде маленьких квадратиков, вставленных в свинцовый переплет. Листовое стекло большой площади долго не умели получать. Поэтому даже в XVIII в. застекленные окна имели мелкий переплет. Обратите внимание на реставрированные здания петровской эпохи, например на Меньшиковский дворец в Санкт-Петербурге. Однако вернемся к истокам производства оконного стекла.

В конце средневекового периода в Европе начали широко применять
«лунный» способ изготовления листового стекла. В его основу также был положен метод выдувания. При этом способе вначале выдувался шар, затем он сплющивался, к его дну припаивалась ось, а около выдувательной трубки заготовка обрезалась. В результате получалось подобие вазы с припаянной ножкой-осью. Раскаленная «ваза» вращалась с большой скоростью вокруг оси и под действием центробежной силы превращалась в плоский диск. Толщина такого диска была 2—3 мм, а диаметр доходил до 1,5 м. Далее диск отделялся от оси и отжигался. Такое стекло было гладким и прозрачным. Характерная его особенность — наличие в центре диска утолщения, которое специалисты называют «пупком». Лунный способ производства сделал листовое стекло доступным для населения. Однако на смену ему уже в начале XVIII в. пришел другой более совершенный «халявный» способ, который использовался во всем мире почти в течение двух столетий. По существу, это было усовершенствование средневекового способа выдувания, в результате которого получался цилиндр. «Халявой» называли формируемую массу стекла на конце выдувной трубки. Она доходила до 15—20 кг и из нее в итоге получались листы стекла площадью до 2—2,5 м2.

Мелкие стеклянные изделия делают матовыми обработкой фтороводородной
(плавиковой) кислотой. Последняя взаимодействует с диоксидом кремния, находящимся на поверхности, с образованием летучего тетрафторида кремния
SiF4 в соответствии с уравнением

SiO2 + 4HF = SiF4 + 2H2O

Фотохромные стекла изменяют окраску под действием излучения. В настоящее время получили распространение очки со стеклами, которые при освещении темнеют, а в отсутствие интенсивного освещения вновь становятся бесцветными. Такие стекла применяют для защиты от солнца сильно остекленных зданий и для поддержания постоянной освещенности помещений, а также на транспорте. Фотохромные стекла содержат оксид бора В2О3, а светочувствительным компонентом является хлорид серебра AgCl в присутствии оксида меди(I) Cu2O. При освещении происходит процесс

[pic]

Выделение атомарного серебра приводит к потемнению стекла. В темноте реакция протекает в обратном направлении. Оксид меди(I) играет роль своеобразного катализатора.

Хрусталь, хрустальное стекло — это силикатное стекло, содержащее различное количество оксида свинца. Часто на маркировке изделия указывается содержание свинца. Чем больше его количество, тем выше качество хрусталя.
Хрусталь характеризуется высокой прозрачностью, хорошим блеском и большой плотностью. Изделия из хрусталя в руке чувствуются по массе.

Строго хрусталем называют свинцово-калиевое стекло. Хрустальное стекло, в котором часть КгО заменена на Na2O, а часть РbО заменена на CaO,
MgO, BaO или ZnO, называют полухрусталем.

Считают, что хрусталь был открыт в Англии в XVII столетии.

Кварцевое стекло. Его получают плавлением чистого кварцевого песка или горного хрусталя, имеющих состав SiO2. Для изготовления кварцевого стекла требуется очень высокая температура (выше 1700 °С).

Расплавленный кварц обладает высокой вязкостью и из него трудно удаляются пузырьки воздуха. Поэтому кварцевое стекло часто легко узнается по заключенным в нем пузырькам. Важнейшим свойством кварцевого стекла является способность выдерживать любые температурные скачки. Например, кварцевые трубы диаметром 10—30 мм выдерживают многократное нагревание до
800—900 °С и охлаждение в воде. Брусья из кварцевого стекла, охлаждаемые с одной стороны, сохраняют на противоположной стороне температуру 1500 °С и потому используются в качестве огнеупоров. Тонкостенные изделия из кварцевого стекла выдерживают резкое охлаждение на воздухе от температуры выше 1300 °С и потому с успехом используются для высокоинтенсивных источников света. Кварцевое стекло из всех стекол наиболее прозрачно для ультрафиолетовых лучей. На этой прозрачности отрицательно сказываются примеси оксидов металлов и особенно железа. Поэтому для производства кварцевого стекла, идущего на изделия для работы с ультрафиолетовым излучением, предъявляются особо жесткие требования к чистоте сырья. В особо ответственных случаях кремнезем очищается переводом в тетрафторид кремния
SiF4 (действием плавиковой кислоты) с последующим разложением водой на диоксид кремния SiO2 и фтороводород HF.

Кварцевое стекло прозрачно и в инфракрасной области.

Ситаллы — стеклокристаллические материалы, получаемые регулируемой кристаллизацией стекла. Стекло, как известно, — это твердый аморфный материал. Его самопроизвольная кристаллизация в прошлом приносила убытки на производстве. Обычно стекломасса довольно стабильна и не кристаллизуется.
Однако при повторном нагревании изделия из стекла до определенной температуры стабильность стекломассы снижается и она переходит в тонкозернистый кристаллический материал. Технологи научились проводить процесс кристаллизации стекла, исключая что растрескивание.

Ситаллы обладают высокой механической прочностью и термостойкостью, водоустойчивы и газонепроницаемы, характеризуются низким коэффициентом расширения, высокой диэлектрической проницаемостью и низкими диэлектрическими потерями. Они применяются для изготовления трубопроводов, химических реакторов, деталей насосов, фильер для формования синтетических волокон, в качестве футеровки электролизных ванн и материала для инфракрасной оптики, в электротехнической и электронной промышленности.

Прочность, легкость и огнестойкость обусловили применение ситаллов в жилищном и промышленном строительстве. Из них изготавливают навесные самонесущие панели наружных стен зданий, перегородки, плиты и блоки для внутренней облицовки стен, мощения дорог и тротуаров, оконные коробки, ограждения балконов, лестничные марши, волнистую кровлю, санитарно- техническое оборудование. В быту с ситаллами чаще встречаются в виде белой непрозрачной жаростойкой кухонной посуды. Установлено, что ситаллы выдерживают около 600 резких тепловых смен. Изделия из ситаллов не царапаются и не прогорают. Их можно снять с плиты в раскаленном до красна состоянии и опустить в ледяную воду, извлечь из холодильника и поставить на открытое пламя, не опасаясь растрескивания или разрушения.

Ситаллы — один из видов стеклокристаллических материалов, которые ведут свою историю всего лишь с 50-х годов текущего столетия, когда был выдан на них первый патент.

Пеностекло — пористый материал, представляющий собой стеклянную массу, пронизанную многочисленными пустотами. Оно обладает тепло- и звукоизоляционными свойствами, небольшой плотностью (примерно в 10 раз легче кирпича) и высокой прочностью, сравнимой с бетоном. Пеностекло не тонет в воде и потому используется для изготовления понтонных мостов и спасательных принадлежностей. Однако его главная область применения — строительство.
Пеностекло является исключительно эффективным материалом для заполнения внутренних и наружных стен зданий. Оно легко поддается механической обработке: пилением, резанием, сверлением и обтачиванию на токарном станке.

Стеклянная вата и волокно. При нагревании стекло размягчается и легко вытягивается в тонкие и длинные нити. Тонкие стеклянные нити не имеют и признаков хрупкости. Их характерным свойством является чрезвычайно высокое удельное сопротивление разрыву. Нить диаметром 3—5 мкм имеет сопротивление на разрыв 200—400 кг/мм2, т. е. приближается по этой характеристике к мягкой стали. Из нитей изготавливают стекловату, стекловолокно и стеклоткани. Не трудно догадаться об областях использования этих материалов. Стекловата обладает прекрасными тепло- и звукоизоляционными свойствами. Ткани, изготовленные из стеклянного волокна, обладают чрезвычайно высокой химической стойкостью. Поэтому их применяют в химической промышленности в качестве фильтров кислот, щелочей и химически активных газов. Вследствие хорошей огнестойкости стеклоткани применяют для пошива одежды пожарных и электросварщиков, театральных занавесей, драпировок, ковров и т. п. Стеклоткани кроме огнестойкости и химической стойкости обладают также высокими электроизоляционными

Посуда из стекла. Качество посуды зависит от состава стекла, способа ее выработки и характера декоративной обработки. Самым дешевым стеклом является кальциево-натриевое. Для посуды улучшенного качества используют кальциево-натриево-калиевое стекло, а для посуды высших сортов — кальциево- калиевое. Самые лучшие сорта посуды изготавливают из хрусталя.

Посудные изделия вырабатывают выдуванием или прессованием. Выдувание, в свою очередь, бывает машинным и ручным. Способ выработки, естественно, отражается на качестве посуды. Сложные по форме и художественные изделия изготавливают только ручным способом. Прессованные изделия легко отличаются от выдутых характерными мелкими неровностями на поверхности, в том числе и на внутренней. На выдутых изделиях они отсутствуют.

Мыла и моющие средства

Мыло было известно человеку до новой эры летоисчисления. Ученые не располагают информацией о начале приготовления мыла в арабских странах и
Китае. Самое раннее письменное упоминание о мыле в европейских странах встречается у римского писателя и ученого Плиния Старшего (23—79 гг.). В трактате «Естественная история» (в 37 томах), который, по существу, был энциклопедией естественно-научных знаний античности, Плиний писал о способах приготовления мыла омылением жиров. Мало того, он писал о твердом и мягком мыле, получаемом с использованием соды и поташа соответственно.
Раньше для стирки одежды использовали щелок, получающийся от обработки золы водой. Скорее всего это было до того, как стало известно, что зола от сжигания топлива растительного происхождения содержит поташ.

Несмотря на то что в конце эпохи средневековья в разных странах существовала довольно развитая мыловаренная промышленность, химическая сущность процессов, конечно, была не ясна. Лишь на рубеже XVIII и XIX вв. была выяснена химическая природа жиров и внесена ясность в реакцию их омыления. В 1779 г. шведский химик Шееле показал, что при взаимодействии оливкового масла с оксидом свинца и водой образуется сладкое и растворимое в воде вещество. Решающий шаг на пути изучения химической природы жиров был сделан французским химиком Шеврелем. Он открыл стеариновую, пальмитиновую и олеиновую кислоты, как продукты разложения жиров при их омылении водой и щелочами. Сладкое вещество, полученное Шееле, было Шеврелем названо глицерином. Сорок лет спустя Бертло установил природу глицерина и объяснил химическое строение жиров. Глицерин — трехатомный спирт. Жиры — сложные эфиры глицерина (глицериды) тяжелых одноосновных карбоновых кислот, преимущественно пальмитиновой СНз(СН2)14СООН, стеариновой СН3(СН2)16COOH и олеиновой СН3(СН2)7СН=СН(СН2)7СООН. Их формулу и реакцию гидролиза можно описать следующим образом:

CH2OOCR1 R1COONa CH2OH

| |

CHOOCR2 + 3NaOH>R2COONa + СНОН

| |

CH2OOCR3 R3COONa CH2OH жир соли глице- кислот рин

В состав различных жиров входят в различных соотношениях пальмитиновая, стеариновая, олеиновая и другие кислоты. В растительных
(жидких) жирах преобладают непредельные кислоты (содержащие этиленовые связи), а в животных (твердых) —- предельные кислоты, т. е. не содержащие двойных связей. Потребности в твердых животных жирах большие, чем в растительных. Поэтому жидкие растительные жиры переводят в твердые каталитической гидрогенизацией. В этом процессе остатки непредельных кислот в глицеридах превращаются (присоединением водорода) в остатки предельных кислот. Например,

[pic]

Именно так получают кулинарные жиры, масло для обжаривания, салатное масло, а также жиры, идущие на производство маргарина. Гидрированные жиры называют саломаслами (сало из масла).

Если попытаться дать определение, то мытьем можно назвать очистку загрязненной поверхности жидкостью, содержащей моющее вещество или систему моющих веществ. В качестве жидкости в быту используют главным образом воду.
Хорошая моющая система должна выполнять двойную функцию: удалять загрязнение с очищаемой поверхности и переводить его в водный раствор.
Значит, моющее средство также должно обладать двойной функцией: способностью взаимодействовать с загрязняющим веществом и переводить его в воду или водный раствор. Следовательно, молекула моющего вещества должна иметь гидрофобную и гидрофильную части. Фобос по-гречески означает страх, боязнь. Значит, гидрофобность означает боящийся, избегающий воду. Филео — по-гречески — люблю, а гидрофильность — любящий, удерживающий воду.
Гидрофобная часть молекулы моющего вещества обладает способностью взаимодействовать с поверхностью гидрофобного загрязняющего вещества.
Гидрофильная часть моющего вещества взаимодействует с водой, проникает в воду и увлекает с собой частицу загрязняющего вещества, присоединенную к гидрофобному концу.

В производстве мыла давно используют канифоль, которую получают при переработке живицы хвойных деревьев. Канифоль состоит из смеси смоляных кислот, содержащих в цепи около 20 углеродных атомов. В рецептуру хозяйственного мыла обычно вводят 12—15 % канифоли от массы жирных кислот, а в рецептуру туалетных мыл — не более 10 %. Введение канифоли в больших количествах делает мыло мягким и липким.

Процесс производства мыла состоит из химической и механической стадий.
На первой стадии (варка мыла) получают водный раствор солей натрия (реже калия) жирных кислот или их заменителей (нафтеновых, смоляных). На второй стадии проводят механическую обработку этих солей — охлаждение, сушку, смешивание с различными добавками, отделку и упаковку.

Варку мыла заканчивают обработкой мыльного раствора (мыльного клея) избытком щелочи (NaOH) или раствором NaCl. В результате этого на поверхность раствора всплывает концентрированный слой мыла, называемый ядром. Полученное таким образом мыло называют ядровым, а процесс его выделения из раствора — отсолкой или высаливанием. При высаливании происходит повышение концентрации мыла и его очистка от белковых, красящих и механических примесей — так получают хозяйственное мыло.

Особое место среди наполнителей занимает сапонин, получаемый выщелачиванием некоторых растений и прежде всего мыльного корня. Он хорошо растворяется в воде и его растворы сильно пенятся. Поэтому сапонин используют для улучшения пенообразования и применяют для дорогих сортов мыл.

Кроме использования мыла в качестве моющего средства оно широко применяется при отделке тканей, в производстве косметических средств, для изготовления полировочных составов и водоэмульсионных красок. Имеется и не столь безобидное его применение. Алюминиевое мыло (алюминиевые соли смеси жирных и нафтеновых кислот) применяют в США для получения некоторых видов напалма — самовоспламеняющегося состава, используемого в огнеметах и зажигательных авиабомбах. Само слово напалм происходит от начальных слогов нафтеновой и пальмитиновой кислот. Состав напалма довольно простой — это бензин, загущенный алюминиевым мылом.

В настоящее время химическая промышленность выпускает большое количество различных синтетических моющих средств (стиральных порошков).
Наибольшее практическое значение имеют соединения, содержащие насыщенную углеводородную цепь из 10—15 атомов углерода, так или иначе связанную с сульфатной или сульфонатной группой, например

Производство синтетических моющих средств основано на дешевой сырьевой базе, а точнее на продуктах переработки нефти и газа. Они, как правило, не образуют малорастворимых в воде солей кальция и магния.

Следовательно, многие из синтетических моющих средств одинаково хорошо моют как в мягкой, так и в жесткой воде. Некоторые средства пригодны даже для стирки в морской воде. Синтетические моющие средства действуют не только в горячей воде, как это характерно для хозяйственного мыла, но и в воде при сравнительно низких температурах, что важно при стирке тканей из искусственных волокон. Наконец, концентрация синтетических моющих веществ даже в мягкой воде может быть гораздо ниже, чем мыла, полученного из жиров.
Синтетические моющие средства обычно представляют довольно сложную композицию, поскольку в них входят различные добавки: оптические отбеливатели, химические отбеливатели, ферменты, пенообразователи, смягчители.

Химические средства гигиены и косметики

Слово гигиена происходит от греч. гигиенос, что означает целебный, приносящий здоровье, а косметика — от греч., означающее искусство украшать.

Одним из путей профилактики кариеса является очистка зубов и полоскание ротовой полости после приема пищи. Это приводит к предотвращению образования мягкого налета и зубного камня.

Трудно сказать, когда люди начали чистить зубы, но имеются сведения, что одним из древнейших препаратов для чистки зубов была табачная зола.

Важнейшим средством ухода за зубами являются зубные пасты. Они имеют меньшую истирающую способность по сравнению с порошками, более удобны в применении и характеризуются более высокой эффективностью. Зубные пасты — это многокомпонентные составы. Они подразделяются на гигиенические и лечебно-профилактические. Первые оказывают только очищающее и освежающее действие, а вторые, кроме того, служат для профилактики заболеваний и способствуют лечению зубов и полости рта.

Основные компоненты зубной пасты следующие: абразивные, связующие, загустители, пенообразующие. Абразивные вещества обеспечивают механическую очистку зуба от налетов и его полировку. В качестве абразивов чаще всего применяют химически осажденный мел СаСО3. Установлено, что компоненты зубной пасты способны влиять на минеральную составляющую зуба и, в частности, на эмаль. Поэтому в качестве абразивов стали применять фосфаты кальция: СаНРО4, Са3(РО4)2, Са2Р2О7, а также малорастворимый полимерный мета-фосфат натрия (NaРОз). Кроме того, в качестве абразивов в различных сортах паст применяют оксид и гидроксид алюминия, диоксид кремния, силикат циркония, а также некоторые органические полимерные вещества, например метилметакрилат натрия. На практике часто используют не одно абразивное вещество, а их смесь.

Из синтетических веществ широкое применение нашли производные клетчатки (хлопковой и древесной) — натрийкарбоксиметилцеллюлоза, оксиэтилированные этиловый и метиловый эфиры целлюлозы или просто этиловый и метиловый эфиры целлюлозы.

Борьбу с кариесом при помощи лечебно-профилактических зубных паст ведут по двум направлениям: 1) укрепление минеральной ткани зуба; 2) предупреждение образования зубного налета. Первое достигается введением в пасты соединений фтора: монофторфосфата натрия, формулу которого условно можно записать в виде двойной соли NaF?NaPO3, а также фторида натрия NaF и фторида олова (II) SnF2. Существуют две точки зрения на влияние фторидных ионов на укрепление эмали зуба. 1. Ионы F[pic] переводят гидроксидапатит эмали СаОН(РО4)з в менее растворимый в кислотах фто-рапатит Ca5F(PO4)з. 2.
В результате обменной реакции в пасте образуется CaF2, который адсорбируется на гидроксидапатите и предохраняет его от воздействия кислот.
Известно также, что фторидные соединения способствуют подавлению жизнедеятельности бактерий, вызывающих образование в полости рта органических кислот. В настоящее время в антикариесных пастах стали широко использовать ферменты, а иногда в них вводят антибиотики.

Дезодоранты и озоновый «щит» планеты.

Дезодоранты — это средства, устраняющие неприятный запах пота. На чем основано их действие? Пот выделяется особыми железами, расположенными в коже на глубине 1—3 мм. У здоровых людей на 98—99 % он состоит из воды. С потом из организма выводятся продукты метаболизма: мочевина, мочевая кислота, аммиак, некоторые аминокислоты, жирные кислоты, холестерин, в следовых количествах белки, стероидные гормоны и др. Из минеральных компонентов в состав пота входят ионы натрия, кальция, магния, меди, марганца, железа, а также хлоридные и иодидные анионы. Неприятный запах пота связан с бактериальным расщеплением его составляющих или с окислением их кислородом воздуха. Дезодоранты (косметические средства от пота) бывают двух типов. Одни тормозят разложение выводимых с потом продуктов метаболизма путем инактивации микроорганизмов или предотвращением окисления продуктов потовыделения. Действие второй группы дезодорантов основано на частичном подавлении процессов потовыделения. Такие средства называют антиперспиранами. Этими свойствами обладают соли алюминия, цинка, циркония, свинца, хрома, железа, висмута, а также формальдегид, таннины, этиловый спирт. На практике из солей в качестве антиперспиранов чаще всего используют соединения алюминия. Перечисленные вещества взаимодействуют с компонентами пота, образуя нерастворимые соединения, которые закрывают каналы потовых желез и тем самым уменьшают потовыделение. В оба типа дезодорантов вводят отдушки.

Концентрация озона в атмосфере зависит от содержания оксидов азота и фторхлорметанов. Оксиды азота постоянно присутствуют в низких концентрациях в результате фотохимического взаимодействия азота и кислорода. Оксид азота
(II) разрушает озон, а оксид азота (IV) связывает атомарный кислород в соответствии с уравнениями

О3 + NO > NO2 + О2

NO2 + O > NO + О2

Оз + О > 2О2

Таким образом, оксиды азота играют роль катализаторов в разложении озона.

За 4,6 млрд. лет существования нашей планеты установилось равновесие, и жизнь на Земле возникла и развилась при определенном равновесном составе атмосферы. Однако интенсивное развитие сверхзвуковой авиации начинает оказывать влияние на создавшееся в атмосфере равновесие. Поскольку сверхзвуковые самолеты предназначены для полетов в стратосфере, верхний предел которой подходит к «озоновому» слою, то появляется опасность влияния сверхзвуковой техники на этот слой. При сгорании топлива в двигателях самолетов в довольно больших количествах образуются оксиды азота.

Другим источником опасности озоновому слою являются фторхлорметаны
(главным образом CF2CI2 и CFCl3). Эти вещества широко используют в баллонах в аэрозольной упаковке, а также в качестве хладоагентов в промышленных и бытовых холодильниках.

Косметические средства.

В мире считается, что среди наиболее прибыльных отраслей промышленности на одном из первых мест стоит косметическая. Наблюдения показывают, что если нужно, то женщины могут отказать себе во многом, только не в том, что сделает их хотя бы чуточку красивее.

Искусство косметики уходит в далекое прошлое. Так, при раскопках найдены египетские мумии, ногти которых раскрашены. В усыпальницах египетских пирамид обнаружены натуральные краски и косметические инструменты, различные плитки для приготовления смеси красок и румян, сосуды для хранения мазей и масел. Найден письменный документ — папирус
Эберса, в котором изложены косметические правила и рецепты. Его написание относят к пятому тысячелетию до новой эры.

Древние рукописи свидетельствуют, что уже тысячи лет назад женщины
Востока подкрашивали веки в голубой цвет тончайшей пыльцой из толченой бирюзы. Бирюза — это природный минерал, имеющий состав
СuА16(РО4)4(ОН)8?4Н2О.

С незапамятных времен для подкрашивания бровей использовался мягкий природный минерал — сурьмяный блеск Sb2S3. В русском языке было выражение
«сурьмить брови». Сурьмяный блеск поставлялся в различные страны арабами, которые называли его стиби. От этого названия и пошло латинское стибиум, означавшее в древности не химический элемент, а его сульфид Sb2S3.
Природный сурьмяный блеск имеет цвет от серого до черного с синей или радужной побежалостью.

Достоверно известно, что в России косметические краски применялись в конце XVI и особенно широко в XVII в.

Промышленность выпускает перламутровые губные помады и кремы, а также шампуни с перламутровыми блесками. Перламутровый эффект в косметических средствах создается солями висмутила ВiOСl и BiO(NO3) или титанированной слюдой — перламутровым порошком, содержащим около 40 % ТiO2. Давно известны жемчужные или испанские белила. Их основным компонентом является BiO(NO3)2, образующийся при растворении нитрата висмута Bi(NO3)з в воде. В косметике эти белила используют для приготовления белого грима.

Для создания специальных косметических средств (гримов) применяют оксид цинка ZnO, получаемый прокаливанием основного карбоната (ZnOH)2CO3. В медицине его используют в присыпках (в качестве вяжущего, подсушивающего, дезинфицирующего средства) и для изготовления мазей.

Косметические декоративные пудры — многокомпонентные смеси. В них входят: тальк, каолин, ZnO, TiO2, MgCO3, крахмал, цинковые и магниевые соли стеариновой кислоты, а также органические и неорганические пигменты, в частности Fe2O3. Тальк придает пудре сыпучесть и скользящий эффект. Его недостатком является способность впитываться в кожу и придавать жирный блеск. Тем не менее, в состав пудр он входит в количестве до 50—80 %.
Каолин обладает высокой укрывистостью и способностью впитывать избыток жировых выделений кожи. Его повышенная гигроскопичность способствует слеживаемости и неравномерному распределению пудры на коже, поэтому каолин вводят не более 25 %. Оксиды цинка и титана обладают хорошей укрывистостью.
Кроме того, оксид цинка обладает антисептическими свойствами и потому одновременно выполняет роль дезинфицирующей добавки. Эти оксиды вводят в пудры до 15 %. В больших количествах они приводят к сухости кожи. Крахмал придает коже бархатистость, а благодаря стеаратам цинка и магния пудра хорошо удерживается на коже и делает ее гладкой.

Компактная пудра в отличие от рассыпной содержит связующие добавки: натрийкарбоксиметилцеллюлозу, высшие жирные кислоты, воски, многоатомные спирты и их эфиры, минеральные и растительные масла. Они позволяют получать при прессовании брикеты определенной формы, которые сохраняют прочность при длительном употреблении.

В быту в качестве дезинфицирующего и отбеливающего средства широко используют растворы (3, 6, 10 %-ные) пероксида водорода. Более концентрированный — 30%-ный раствор пероксида водорода — называют пергидролем, Пероксид водорода — неустойчивое (особенно на свету) химическое соединение. Оно разлагается на воду и кислород:

2Н2О2 = 2Н2О + О2

В момент образования кислород находится в атомарном состоянии и лишь затем переходит в молекулярный:

2О = О2

Атомарный кислород обладает особенно сильным окислительным свойством.
Благодаря ему растворы пероксида водорода разрушают красящие вещества и отбеливают ткани из хлопчатобумажных и шерстяных тканей, шелк, перья, волосы. Способность пероксида водорода обесцвечивать волосы используют в косметике. Она основана на взаимодействии атомарного кислорода с красящим веществом волос меланином — смесью сложных органических веществ. При окислении меланин переходит в бесцветное соединение. Следует помнить, что пергидроль вызывает ожоги кожи и слизистых оболочек.

В настоящее время для окраски волос имеется большой ассортимент различных органических красителей.

Иногда же для этой цели применяют соли серебра, меди, никеля, кобальта, железа. В таком случае крашение волос осуществляют при помощи двух растворов. Один из них содержит соли данных металлов: нитраты, цитраты, сульфаты или хлориды, а второй — восстановители: пирогаллол, таннин и др. При смешении этих растворов ионы металлов восстанавливаются до атомов, которые и осаждаются на поверхности волос.

Наиболее распространенный лак для ногтей представляет раствор нитроцеллюлозы в органических растворителях. Нитроцеллюлозу получают нитрованием целлюлозы (хлопковой или древесной) смесью азотной и серной кислот. Она является сложным эфиром азотной кислоты и характеризуется общей формулой [С6Н7О2(ОН)3-X(ОNO2)X]N. В качестве растворителей используют амиловый эфир уксусной кислоты, ацетон, различные спирты, этиловый эфир, а также их смеси. В лак добавляют пластификаторы — касторовое масло или другие экстракты, которые препятствуют обезжириванию ногтей и предохраняют их ломкость.

Химия в земледелии

Земля как планета солнечной системы существует около 4,6 млрд. лет.
Считают, что жизнь на ней зародилась 800—1000 тыс. лет назад. Ученые обнаружили следы деятельности первобытного человека, возраст которых оценивается 600—700 тыс. лет. Эра земледелия насчитывает всего лишь 17 тыс. лет.

За многомиллионные эпохи вода, воздух, а затем и живые организмы разрушали и измельчали каменные породы земной коры. Отмирая, живые организмы образовывали перегной или, как его называют ученые, гумус. Он смешивался с измельченной породой, склеивал и цементировал ее. Так зарождалась почва на нашей планете. Первая почва послужила основой развития последующих более крупных растений, которые, в свою очередь, способствовали новому ускоренному образованию гумуса. Еще с большим ускорением процесс почвообразования стал протекать с появлением животных, особенно населявших почвенный слой. Превращению органического вещества в гумус способствовали различного рода бактерии. Образование и распад органических веществ в почве считается главной причиной почвообразования.

Таким образом, почва состоит из минеральной и органической (гумуса) частей. Минеральная часть составляет от 90 до 99 % и более от всей массы почвы. В ее состав входят почти все элементы периодической системы Д. И.
Менделеева

Почва как ионообменник из катионов «заряжена» главным образом ионами кальция Са2+, в меньшей мере — магния Mg2+ и еще в меньшей мере ионами аммония NH[pic], натрия Na+ и калия К+. Ионы кальция Са2+ и магния Mg2+ способствуют поддержанию прочной структуры почвы. Под структурностью почвы работники сельского хозяйства понимают ее способность распадаться на отдельные комочки. Ионы К+ или NH[pic] и особенно Na+, напротив, способствуют разрушению структурных агрегатов почвы и усиливают вымывание гумуса и минеральных веществ. Во влажном состоянии такая почва становится липкой, а в сухом — превращается в глыбы, не поддающиеся обработке
(солонец). Вытекающая из такой почвы вода имеет цвет чайного настоя, что указывает на потерю гумуса.

Важное значение играет химическое связывание почвой анионов некоторых кислот. Нитратные NO[pic] и хлоридные Сl[pic] анионы не дают малорастворимых соединений с катионами, обычно содержащимися в почве.

Напротив, анионы фосфорной, угольной, серной кислот образуют с ионами кальция малорастворимые соединения. Это и обусловливает химическую поглотительную способность почв.

Навоз.

В навозе в среднем содержится 0,5 % связанного в химические соединения азота, 0,25 % фосфора и 0,6 % калия. Содержание этих питательных элементов зависит от вида скота, характера скармливаемых кормов, от вида подстилки и других факторов. Кроме азота, фосфора и калия навоз содержит все элементы, включая и микроэлементы, необходимые для жизни растений. В качестве подстилки используют солому, опилки, но наилучшей считается торф. Подстилка позволяет лучше сохранять в навозе питательные вещества.

Минеральные удобрения.

В мире минеральные удобрения начали применять сравнительно недавно.
Инициатором и активным поборником их использования в земледелии был немецкий химик Юстус Либих. В 1840 г. он выпустил в свет книгу «Химия в приложении к земледелию». В 1841г. по его почину в Англии была построена первая суперфосфатная установка. Калийные удобрения начали производить в 70- х годах прошлого века. Минеральный азот в то время поставлялся в почву с чилийской селитрой. Следует отметить, что в настоящее время считают рациональным вносить в почву фосфорные, калийные и азотные удобрения в отношении питательных веществ, примерно равном 1:1,5:3.

Азотсодержащие минеральные удобрения подразделяют на аммиачные, нитратные и амидные. К первой группе относится сам аммиак NНз (безводный и водные растворы) и его соли — прежде всего сульфат (NH4)2SO4 и хлорид аммония NH4CI. Ко второй группе селитры: натриевая NaNO3, калиевая KNO3 и кальциевая Ca(NO3)2. Промышленностью также выпускаются аммиачно-нитратные удобрения, например аммиачная селитра NH4NO3. К амидным удобрениям относятся цианамид кальция СаСN2 и мочевина (карбамид) NH2CONH2. Для уменьшения пыления цианамида кальция часто к нему добавляют до 3 % нефтяных масел. В результате такое удобрение имеет запах керосина. Цианамид кальция при гидролизе дает аммиак и карбонат кальция:

СаСN2 + 3H2O = СаСОз + 2NH3

Природа создала много кладовых фосфорного сырья, в том числе и в нашей стране. Эти кладовые состоят из апатитов и фосфоритов. В группе минералов под общим названием апатиты наиболее распространены фосфаты состава
Са5Х(РО4)з, где X = F[pic], Cl[pic], ОН[pic]. Соответствующие минералы называют фторапатитом, хлорапатитом, гидроксидапатитом. Наиболее распространен фторапатит. Апатиты входят в состав изверженных магматических пород. Осадочные породы, в которых содержится апатит с включениями частичек посторонних минералов (кварца, кальцита, глины и др.), называют фосфоритами.

В организме растений калий регулирует процесс дыхания, способствует усвоению азота и повышает накопление белков и Сахаров в растениях. Для зерновых культур калий увеличивает прочность соломы, а у льна и конопли повышает прочность волокна. Калий повышает стойкость озимых хлебов к морозам и к перезимовке и овощных культур к ранним осенним заморозкам.
Недостаток калия у растений проявляется на листьях. Их края приобретают желтую и темно-коричневую окраску с красными крапинками.

Другие макроэлементы, входящие в питательные вещества.

Как уже было отмечено, почвы быстрее всего истощаются азотом, фосфором и калием. Кроме них растениям необходимы в довольно больших количествах и другие химические элементы: кальций, магний, сера, железо. Их содержание в почвах часто близко к потребностям растений и их вынос с товарной продукцией относительно невысок.

Микроудобрения.

Микроудобрениями называют питательные вещества, которые содержат химические элементы, потребляемые растениями в очень малых количествах. В настоящее время выявлена биологическая роль в жизни растительных и животных организмов бора, меди, марганца, молибдена и др. Удобрения, содержащие эти микроэлементы, получили соответствующие названия.

Свеча и электрическая лампочка

В настоящее время покупка свечи доступна каждому почти так же, как спички. Однако так было далеко не всегда. В начале прошлого века на Руси свечи ценились очень дорого и в домах простых людей обычно горела лучина или лампада с маслом. Керосиновые лампы появились позже. О щедрости людей судили по тому, какого размера свечу зажигал человек при посещении церкви.

В прошлом веке производство свечей было развитой отраслью промышленности. Существовали описания технологий производства и их химической сущности. В частности, такой труд в 1851г. был написан преподавателем Петербургского технологического института Н. Виттом.

Из его книги мы узнаем, что свечи были восковые, сальные, стеариновые, спермацетные и весьма дорогие парафиновые. О том, из каких материалов готовились свечи, будет рассказано ниже. Однако не сразу об этом. Нельзя не вспомнить, что в середине прошлого века великий английский ученый Майкл
Фарадей выступил с лекцией на тему. «История свечи». Это был вдохновенный гимн творению человека и природы. Лекция была переведена на русский язык и часть ее опубликована. Автор рекомендует каждому, кто интересуется физикой и химией, прочитать это выдающееся творение.

Вероятно, первые свечи были восковые. Пчелиный воск — это дар природы и свеча из него могла быть изготовлена самым примитивным способом. Гораздо позже воск стали очищать. Технология опять же была весьма простой. Это достигалось плавлением воска и фильтрованием в расплавленном состоянии через ткань. Для отбелки воска, в зависимости от возможностей, использовали костяной уголь, диоксид серы или хлор.

Следует отметить, что с американских континентов в Европу завозился растительный воск. Он применялся для изготовления свеч взамен пчелиного, однако был гораздо дороже и потому не выдерживал конкуренции.

Нити для свечей проваривались в течении нескольких часов в щелоке, приготовленном из поташа и жженой извести. Затем следовало промывание водой и отбеливание хлорной известью.

Под стеарином вначале понимали два различных продукта, извлекаемых из говяжьего и бараньего сала. Один из них получали удалением из сала жидкостей прессованием. Твердый остаток и называли стеарином. Другой продукт получали химической обработкой сала вначале известью, а затем серной кислотой. По существу, это был гидролиз жиров (глицеридов) с последующим выделением смеси кислот: стеариновой, пальмитиновой и небольшого количества непредельных кислот.

Стеариновая кислота СН3(СН2)16СООН была открыта в сале в 1816г. французским химиком Шеврелем. Вместе с Гей-Люссаком в 1825г. он взял в
Англии привилегию на приготовление стеариновых свеч.

Стеариновые свечи оказались дешевле, чем восковые. Однако русская церковь долго не соглашалась заменять восковые свечи на стеариновые. Одной из причин было то, что восковые свечи при сгорании издавали приятный запах.

Сальные свечи готовили из вытопленного сала, которое затем очищали механически (процеживанием через ткань) или химически (глиноземом или дубильными веществами) и обесцвечивали так же, как и воск. При горении сальные свечи сильно коптили.

Спермацет для спермацетных свечей извлекали из полостей, находящихся в голове китов. Он освобождался от сопутствующих жидких масел выжиманием холодным или горячим прессованием. Если была необходимость, то проводилась очистка посредством мыльного щелока. Свечи, изготовленные из спермацета, отличались белизной и полупрозрачностью. Однако они имели и недостаток. При горении со временем оплывали.

В текущем столетии, до истребления китов, дефицитный спермацет использовали главным образом как основу для кремов и различных мазей, а также в качестве высококачественного смазочного масла для прецизионных инструментов.

Парафиновые свечи вначале были довольно дорогими, так как парафин извлекали при перегонке дегтя растительных веществ. Затем в Англии его начали добывать из торфа. Однако и в том и другом случае он получался лишь в небольших количествах. Коренное изменение произошло с налаживанием крупномасштабной переработки нефти. Сейчас — это один из наиболее доступных нефтехимических продуктов. Парафин — смесь предельных углеводородов
С18—С35. Смесь предельных углеводородов С36—С55 называют церезином.
Современные свечи состоят из смеси парафина и церезина.

Лампочка состоит из стеклянного баллона, в который введены держатели спирали, и из самой спирали. Спираль изготовлена из вольфрама — одного из наиболее тугоплавких металлов. Его температура плавления равна 3410 °С.
Кроме высокой тугоплавкости, вольфрам обладает еще одним очень важным свойством — высокой пластичностью. Из 1 кг. вольфрама можно вытянуть проволоку длиной 3,5 км, которой хватит на изготовление 23 тыс. 60-ватных лампочек. Держатель изготовлен из молибдена — элемента-аналога вольфрама. В периодической системе Д. И. Менделеева эти два элемента находятся в одной и той же подгруппе. Важнейшим свойством молибдена является малый коэффициент линейного расширения. При нагревании он увеличивается в размере так же, как и стекло. Поскольку при нагревании и охлаждении молибден и стекло изменяют размеры синхронно, последнее не трескается и потому не нарушается герметизация.

Известно, что интенсивность излучения тела возрастает пропорционально четвертой степени абсолютной температуры. Это следует из закона Стефана —
Больцмана. Следовательно, повышение температуры вольфрамовой нити электрической лампочки всего на 100° с 24001 до 2500 °С приводит к увеличению светового потока] на 16 %. Кроме того, с увеличением температуры в общем потоке излучения увеличивается доля видимого света. Это явление отражается законом Вина, т.е. с увеличением температуры нити накаливания растет свете отдача, а значит, увеличивается экономичность лампочки.
Повышению температуры мешает разогревание стеклянного баллона и испарение нити. Снизить разогревание баллона можно созданием в нем вакуума. Эти» путем уменьшается теплопроводность от нити до стекла. Однако в вакууме будет усиливаться испарение нити. Это будет приводить к ее утоньшению и, в конце концов, нить перегорит. Заполнение баллона инертным газом, например азотом, препятствует испарению нити и тем больше, чем тяжелее молекулы заполняющего газа. Оторвавшиеся от нити атомы вольфрама будут ударяться о молекулы газа, их путь до стенок баллона будет удлинен, а некоторые атомы могут вернуться к нити. Чем тяжелее молекулы заполняющего газа, тем больше они будут препятствовать испарению нити накаливания. Так, частичная замена азота на аргон позволяет увеличивать температуру вольфрамовой нити до
2600—2700 °С. Полностью заменить азот на аргон нельзя, так как последний обладает сравнительно высокой электрической проводимостью и появится опасность возникновения электрической дуги между молибденовыми держателями.
Еще лучше предохраняют вольфрамовую нить от разрушения более тяжелые благородные газы — криптон и ксенон. Они позволяют поднять температуру нити до 2800 °С и снизить объем газового баллона. Заполнение ими ламп взамен аргона позволяет получить на 15 % больше светоотдачу, увеличить вдвое срок службы нити накаливания и на 50 % сократить объем баллона.

Для увеличения срока службы электрических ламп накаливания в баллон добавляют небольшое количество иода. Он выполняет роль собаки, охраняющей отару овец. В зоне с температурой приблизительно 1600 °С иод взаимодействует с оторвавшимися от нити атомами вольфрама, переводя их в соединение Wl2. При хаотическом движении рано или поздно молекула иодида вольфрама (II) попадает в область более высоких температур, где она продиссоциирует в соответствии с уравнением

WI2 > W + 2l

Таким образом, иод возвращает атомы вольфрама в зону, окружающую нить и, следовательно, препятствует ее испарению. В йодных лампах на стенках стеклянного баллона не бывает и следов темного налета металлического вольфрама. По этой причине светоотдача таких ламп со временем не снижается, а срок службы увеличивается.

Химические элементы в организме человека

Все живые организмы на Земле, в том числе и человек, находятся в тесном контакте с окружающей средой. Пищевые продукты и питьевая вода способствуют поступлению в организм практически всех химических элементов.
Они повседневно вводятся в организм и выводятся из него. Анализы показали, что количество отдельных химических элементов и их соотношение в здоровом организме различных людей примерно одинаковы.

Мнение о том, что в организме человека можно обнаружить практически все элементы периодической системы Д. И. Менделеева, становится привычным.
Однако предположения ученых идут дальше — в живом организме не только присутствуют все химические элементы, но каждый из них выполняет какую-то биологическую функцию. Вполне возможно, что эта гипотеза не подтвердится.
Однако по мере того как развиваются исследования в данном направлении, выявляется биологическая роль все большего числа химических элементов.
Несомненно, время и труд ученых прольют свет и на этот вопрос.

Биоактивность отдельных химических элементов. Экспериментально установлено, что в организме человека металлы составляют около 3 % (по массе). Это очень много. Если принять массу человека за 70 кг., то на долю металлов приходится 2,1 кг. По отдельным металлам масса распределяется следующим образом: кальций (1700 г), калий (250г.), натрий (70г.), магнии
(42г.), железо (5г.), цинк (3г.). Остальное приходится на микроэлементы.
Если концентрация элемента в организме превышает 10[pic]2 %, то его считают макроэлементом. Микроэлементы находятся в организме в концентрациях
10[pic]3—10[pic]5 %. Если концентрация элемента ниже 10[pic]5 %, то его считают ультрамикроэлементом. Неорганические вещества в живом организме находятся в различных формах. Большинство ионов металлов образуют соединения с биологическими объектами. Уже сегодня установлено, что многие ферменты (биологические катализаторы) содержат ионы металлов. Например, марганец входит в состав 12 различных ферментов, железо — в 70, медь — в
30, а цинк — более чем в 100. Естественно, что недостаток этих элементов должен сказаться на содержании соответствующих ферментов, а значит, и на нормальном функционировании организма. Таким образом, соли металлов совершенно необходимы для нормального функционирования живых организмов.
Это подтвердили и опыты по бессолевой диете, которая применялась для кормления подопытных животных. Для этой цели многократным промыванием водой из пищи удаляли соли. Оказалось, что питание такой пищей приводило к гибели животных

Шесть элементов, атомы которых входят в состав белков и нуклеиновых кислот: углерод, водород, азот, кислород, фосфор, сера. Далее следует выделить двенадцать элементов, роль и значение которых для жизнедеятельности организмов известны: хлор, иод, натрий, калий, магний, кальций, марганец, железо, кобальт, медь, цинк, молибден. В литературе имеются указания на проявление биологической активности ванадием, хромом, никелем и кадмием

Имеется большое число элементов, являющихся ядами для живого организма, например ртуть, таллий, свиней и др. Они оказывают неблагоприятное биологическое влияние, но без них организм может функционировать. Существует мнение, что причина действия этих ядов связана с блокированием определенных групп в молекулах протеинов или же с вытеснением из некоторых ферментов меди и цинка. Бывают элементы, которые в относительно больших количествах являются ядом, а в низких концентрациях оказывают полезное влияние на организм. Например, мышьяк является сильным ядом, нарушающим сердечно-сосудистую систему и поражающим печень и почки, но в небольших дозах он прописывается врачами для улучшения аппетита человека. Ученые считают, что микродозы мышьяка повышают устойчивость организма к действию вредных микробов. Широко известно сильное отравляющее вещество иприт S(СН2СН2С1)2. Однако в разбавленном в 20 000 тыс. раз вазелином под названием «Псориазина» его применяют против чешуйчатого лишая. Современная фармакотерапия пока еще не может обойтись без значительного числа лекарственных средств, в состав которых входят токсичные металлы. Как здесь не вспомнить поговорку, что в малых количествах лечит, а в больших — калечит.

Интересно, что хлорид натрия (поваренная соль) в десятикратном избытке в организме по сравнению с нормальным содержанием является ядом. Кислород, необходимый человеку для дыхания, в высокой концентрации и особенно под давлением оказывает ядовитое действие. Из этих примеров видно, что концентрация элемента в организме иногда играет весьма существенное, а порой и катастрофическое значение.

Железо входит в состав гемоглобина крови, а точнее в красные пигменты крови, обратимо связывающие молекулярный кислород. У взрослого человека в крови содержится около 2,6 г. железа. В процессе жизнедеятельности в организме происходит постоянный распад и синтез гемоглобина. Для восстановления железа, потерянного с распадом гемоглобина, человеку необходимо суточное поступление в организм около 25 мг. Недостаток железа в организме приводит к заболеванию — анемии. Однако избыток железа в организме тоже вреден. С ним связан сидероз глаз и легких — заболевание, вызываемое отложением соединений железа в тканях этих органов. Недостаток в организме меди вызывает деструкцию кровеносных сосудов. Кроме того, считают, что его дефицит служит причиной раковых заболеваний. В некоторых случаях поражение раком легких у людей пожилого возраста врачи связывают с возрастным снижением меди в организме. Однако избыток меди приводит к нарушению психики и параличу некоторых органов (болезнь Вильсона). Для человека вред причиняют лишь большие количества соединений меди. В малых дозах они используются в медицине как вяжущее и бактериостазное
(задерживающее рост и размножение бактерий) средство. Так, например, сульфат меди (II) CuSO4 используют при лечении конъюнктивитов в виде глазных капель (0,25 %-ный раствор), а также для прижиганий при трахоме в виде глазных карандашей (сплав сульфата меди (II), нитрата калия, квасцов и камфоры). При ожогах кожи фосфором производят ее обильное смачивание 5 %- ным раствором сульфата меди (II).

Давно замечено бактерицидное (вызывающее гибель различных бактерий) свойство серебра и его солей. Например, в медицине раствор коллоидного серебра, (колларгол) применяют для промывания гнойных ран, мочевого пузыря при хронических циститах и уретритах, а также в виде глазных капель при гнойных конъюнктивитах и бленнорее. Нитрат серебра AgNO3 в виде карандашей применяют для прижигания бородавок, грануляций и т. п. В разбавленных растворах (0,1—0,25 %-ные) его используют как вяжущее и противомикробное средство для примочек, а также в качестве глазных капель. Ученые считают, что прижигающее действие нитрата серебра связано с его взаимодействием с белками тканей, что приводит к образованию белковых солей серебра — альбуминатов.

В настоящее время, бесспорно, установлено, что всем живым организмам присуще явление ионной асимметрии — неравномерное распределение ионов внутри и вне клетки. Например, внутри клеток мышечных волокон, сердца, печени, почек имеется повышенное содержание ионов калия по сравнению с внеклеточным. Концентрация ионов натрия, наоборот, выше вне клетки, чем внутри нее. Наличие градиента концентраций калия и натрия — экспериментально установленный факт. Исследователей волнует загадка о природе калий-натриевого насоса и его функционирования. На разрешение этого вопроса направлены усилия многих коллективов ученых, как в нашей стране, так и за рубежом. Интересно, что по мере старения организма градиент концентраций ионов калия и натрия на границе клетки падает. При наступлении смерти концентрация калия и натрия внутри и вне клетки сразу же выравнивается.

Биологическая функция ионов лития и рубидия в здоровом организме пока не ясна. Однако имеются сведения, что введением их в организм удается лечить одну из форм маникально-депрессивного психоза.

Биологам и медикам хорошо известно, что важнуюроль в организме человека играют гликозиды. Некоторые природные гликозиды (извлекаемые из растений) активно действуют на сердечную мышцу, усиливая сократительные функции и замедление ритма сердца. При попадании в организм большого количества сердечного гликозида может произойти полная остановка сердца.
Ионы некоторых металлов влияют на действие гликозидов. Например, при введении в кровь ионов магния действие гликозидов на сердечную мышцу ослабляется Ионы кальция, наоборот, усиливают действие сердечных гликозидов

Некоторые соединения ртути также чрезвычайно ядовиты. Известно, что ионы ртути (II) способны прочно соединяться с белками. Ядовитое действие хлорида ртути (II) HgCl2 (сулемы) проявляется, прежде всего, в некрозе
(омертвлении) почек и слизистой оболочки кишечника. В результате ртутного отравления почки теряют способность выделять из крови продукты жизнедеятельности организма.

Интересно, что хлорид ртути (I) Hg2Cl2 (древнее название каломель) безвреден для организма человека. Вероятно, это объясняется чрезвычайно низкой растворимостью соли, в результате чего ионы ртути не попадают в заметных количествах в организм.

Цианистый калий (Цианид калия) KCN — соль синильной кислоты HCN. Оба соединения являются быстродействующими и сильными ядами

При остром отравлении синильной кислотой и ее солями теряется сознание, наступает паралич дыхания и сердца. На начальной стадии отравления человек испытывает головокружение, ощущение давления во лбу, острую головную боль, учащенное дыхание, сердцебиение. Первая помощь при отравлении синильной кислотой и ее солями — свежий воздух, кислородное дыхание, тепло. Противоядиями являются нитрит натрия NaNO2 и органические нитросоединения: амилнитрит C5H11ONO и пропилнитрит C3H7ONO. Считают, что действие нитрита натрия сводится к превращению гемоглобина в мета- гемоглобин. Последний прочно связывает цианидные ионы в цианметагемоглобин.
Этим путем дыхательные ферменты освобождаются от цианидных ионов, что и приводит к восстановлению дыхательной функции клеток и тканей.

В качестве противоядий на синильную кислоту широко используют серосодержащие соединения: коллоидную серу, тиосульфат натрия Na2S2O3, тетратионат натрия Na2S4O6, а также серосодержащие органические соединения, в частности, аминокислоты — глутатион, цистеин, цистин. Синильная кислота и ее соли при взаимодействии с серой превращаются в тиоцианаты в соответствии с уравнением

HCN + S > HNCS

Тиоцианаты же совершенно безвредны для человеческого организма.

С давних пор при опасности отравления цианидами рекомендовалось держать за щекой кусочек сахара. В 1915г. немецкие химики Рупп и Гольце показали, что глюкоза взаимодействует с синильной кислотой и некоторыми цианидами с образованием нетоксичного соединения циангидрина глюкозы:
ОН ОН ОН ОН ОН Н ОН OH OН ОН ОН Н

| | | | | | | | | | | |
СН2—СН—СН—СН—СН—С = О + HCN > СН2—СН—СН—СН—СН—С—ОН

|

CN глюкоза циангидрин глюкозы

Свинец и его соединения являются довольно сильными ядами. В организме человека свинец накапливается в костях, печени и почках.

Весьма токсичны соединения химического элемента таллия, который относят к числу редких.

Следует указать, что все цветные и особенно тяжелые (расположенные в конце периодической системы) металлы в количествах выше допустимых ядовиты.

Углекислый газ в больших количествах содержится в организме человека и потому не может быть ядовитым. За 1 ч взрослый человек выдыхает примерно 20 л (около 40 г) этого газа. При физической работе количество выдыхаемого углекислого газа увеличивается до 35 л. Он образуется в результате сгорания в организме углеводов и жиров. Однако при большом содержании СО2 в воздухе наступает удушье из-за недостатка кислорода. Максимальная продолжительность пребывания человека в помещении с концентрацией СО2 до 20 % (по объему) не должна превышать 2 ч. В Италии имеется получившая широкую известность пещера («Собачья пещера»), в которой человек стоя может находиться длительное время, а забежавшая туда собака задыхается и гибнет. Дело в том, что примерно до пояса человека пещера заполнена тяжелым (по сравнению с азотом и кислородом) углекислым газом. Поскольку голова человека находится в воздушном слое, то он не ощущает никаких неудобств. Собака же при ее росте оказывается в атмосфере углекислого газа и потому задыхается.

Врачи и биологи установили, что при окислении в организме углеводов до воды и углекислого газа на одну затраченную молекулу кислорода выделяется одна молекула СО2. Таким образом, отношение выделенного СО2 к поглощенному
О2 (величина дыхательного коэффициента) равна единице. В случае окисления жиров дыхательный коэффициент равен примерно 0,7. Следовательно, определяя величину дыхательного коэффициента, можно судить, какие вещества преимущественно сгорают в организме. Экспериментально установлено, что при кратковременных, но интенсивных мышечных нагрузках энергия получается за счет окисления углеводов, а при длительных — преимущественно за счет сгорания жиров. Полагают, что переключение организма на окисление жиров связано с истощением резерва углеводов, что обычно наблюдается через 5—20 мин после начала интенсивной мышечной работы.

Антидоты.

Антидоты — вещества, устраняющие последствия воздействия ядов на биологические структуры и инакгавирующие яды посредством химической

Жёлтая кровяная соль K4[Fe(CN)6] образует малорастворимые соединения с ионами многих тяжелых металлов. Это свойство используют на практике для лечения отравлений солями тяжелых металлов.

Хорошим антидотом при отравлениях соединениями мышьяка, ртути, свинца, кадмия, никеля, хрома, кобальта и других металлов является унитиол:

СН2—СН—CH2SO3Na ? Н2О

| |

SH SH

Универсальным антидотом является молоко.

Использованная литература

1. Краткая химическая энциклопедия. – М.: Советская энциклопедия, 1961 –

1967. Т. I—V.
2. Советский энциклопедический словарь. – М:: Сов. энциклопедия, 1983.
3. Августиник А.И. Керамика. – Л.: Стройиздат, 1975.
4. Андреев И.Н. Коррозия металлов и их защита. – Казань: Татарское книжное изд-во, 1979.
5. Бетехтин А.Г. Минералогия. – М.: Гос. изд-во геологической литературы, 1950.
6. Бутт Ю.М., Дудеров Г.Н., Матвеев М.А. Общая технология силикатов. –

М.: Госстройиздат, 1962.
7. Быстрое Г.П. Технология спичечного производства. – М.–Л.:

Гослесбумиздат, 1961.
8. Витт Н. Руководство к свечному производству. – Санкт-Петербург:

Типография департамента внешней торговли, 1851.
9. Войтович В.А., Мокеева Л.Н. Биологическая коррозия. – М.: Знание,

1980. № 10.
10. Войцеховская А.Л., Вольфензон И. И. Косметика сегодня. – М.: Химия,

1988.
11. Дудеров И.Г., Матвеева Г.М.,. Суханова В.Б. Общая технология силикатов. – М.: Стройиздат, 1987.
12. Козловский А.Л. Клеи и склеивание. – М.: Знание, 1976.
13. Козмал Ф. Производство бумаги в теории и на практике. – М.: Лесная промышленность, 1964.
14. Кукушкин Ю.Н. Соединения высшего порядка. – Л.: Химия, 1991.
15. Кульский Л.А., Даль В.В. Проблема чистой воды. – Киев: Наукова думка,

1974.
16. Лепешков И.Н., Розен Б.Я. Минеральные дары моря. – М.: Наука, 1972.
17. Лосев К.С. Вода, – Л.: Гидрометеоиздат, 1989.
18. Лукьянов П.М. Краткая история химической промышленности СССР. — М.:

Изд-во АН СССР, 1959.
19. Лялько В.И. Вечно живая вода. – Киев: Наукова дума, 1972.
20. Петербургский А.В. Агрохимия и система удобрений. – М.: Колос, 1967.
21. Теддер Дж., Нехватал А., Джубб А. Промышленная органическая химия. —

М.: Мир, 1977.
22. Улиг Г.Г., Реви Р.У. Коррозия и борьба с ней. – Л.: Химия, 1989.
23. Чалмерс Л. Химические средства в быту и промышленности – Л.: Химия,

1969.
24. Чащин А.М. Химия зеленого золота. — М.: Лесная промышленность, 1987.
25. Энгельгардт Г., Гранич К., Риттер К. Проклейка бумаги. – М.: Лесная промышленность, 1975.

Курсовая работа: Накопители информации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ ИНФОРМАТИКА

Студентки Лягиной Екатерины Сергеевны

Группа № 2У2-Курс № 2

Тема Накопители информации

Факультет учетный

Специальность Бух. учет, анализ и аудит

Отделение очно-заочное

Научный руководитель

Дата поступления Допуск к защите Зачет работы

работы в деканат Подпись преподавателя

Накопители информацииОмск – 2006 /2007 уч. год

ОГЛАВЛЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. НАКОПИТЕЛИ ИНФОРМАЦИИ: ВИДЫ, ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ

ВВЕДЕНИЕ

ВИДЫ И ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ УСТРОЙСТВ ДЛЯ ХРАНЕНИЯ ДАННЫХ

1.1. УСТРОЙСТВО ЧТЕНИЯ ПЕРФОКАРТ

1.2. НАКОПИТЕЛИ НА МАГНИТНОЙ ЛЕНТЕ

1.3. НАКОПИТЕЛИ НА ГИБКИХ ДИСКАХ

1.4. НАКОПИТЕЛИ НА ЖЕСТКИХ ДИСКАХ

1.5. ПРИВОДЫ CD-ROM

1.6. ФЛЭШ-ПАМЯТЬ

1.7. ДРУГИЕ УСТРОЙСТВА НАКОПЛЕНИЯ И ХРАНЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ

2. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАКОПИТЕЛЕЙ ИНФОРМАЦИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

РАЗДЕЛ 2. ОПИСАНИЕ РАСЧЕТА ИНВАРИАНТНОЙ СМЕТЫ РАСХОДОВ С ПОМОЩЬЮ ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦ EXCEL

ЗАДАНИЕ

РАСЧЕТ ИНВАРИАНТНОЙ СМЕТЫ РАСХОДОВ НА РЕМОНТ КВАРТИРЫ

ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММЫ СТРУКТУРЫ РАСХОДОВ ПО СМЕТЕ

РАЗРАБОТКА СЦЕНАРИЕВ ДЛЯ РАСЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ЦЕН НА МАТЕРИАЛЫ И РАСЦЕНОК НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ

ПОДБОР ПАРАМЕТРОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ЦЕН ПРИ ЗАДАННОЙ ВЕЛИЧИНЕ РАСХОДОВ

СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА НА РАСХОДЫ ПО СМЕТЕ И РАСЧЕТ БУДУЩИХ РАСХОДОВ

РАЗДЕЛ 1. НАКОПИТЕЛИ ИНФОРМАЦИИ: ВИДЫ, ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В тот самый момент, когда первый компьютер впервые обработал несколько байт данных моментально встал вопрос: где и как хранить полученные результаты? Как сохранять результаты вычислений, текстовые и графические образы, произвольные наборы данных?

В оперативной памяти данные хранятся до выключения питания. Однако существует информация, которую следует хранить долгое время. Для этого компьютеру необходима дополнительная память.

Прежде всего, должно быть устройство, с помощью которого компьютер будет запоминать информацию, затем требуется носитель информации, на котором ее можно будет переносить с места на место, причем другой компьютер должен также легко прочитать эту информацию. Такого рода устройства называются периферийными или внешними запоминающими устройствами (ВЗУ). Таковыми являются накопители на магнитной ленте (стримеры), накопители на дискетах, винчестеры, CD-ROM, магнитооптические диски, флэш-память.

ВИДЫ И ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ УСТРОЙСТВ ДЛЯ ХРАНЕНИЯ ДАННЫХ

1.1. УСТРОЙСТВО ЧТЕНИЯ ПЕРФОКАРТ

Устройство чтения перфокарт: предназначено для хранения программ и наборов данных с помощью перфокарт – картонных карточек с пробитыми в определенной последовательности отверстиями. Перфокарты были изобретены задолго до появления компьютера, с их помощью на ткацких станках получали очень сложные и красивые ткани, потому что они управляли работой механизма. Изменишь набор перфокарт и рисунок ткани будет совсем другим – это зависит от расположения отверстий на карте. Применительно к компьютерам был использован тот же принцип, только вместо рисунка ткани отверстия задавали команды компьютеру или наборы данных. Такой способ хранения информации не лишен недостатков:

– очень низкая скорость доступа к информации;

– большой объем перфокарт для хранения небольшого количества информации;

– низкая надежность хранения информации;

– к тому же от перфоратора постоянно летели маленькие кружочки картона, которые попадали на руки, в карманы, застревали в волосах и уборщицы были страшно недовольны.

Перфокартами люди были вынуждены пользоваться не потому что этот способ как-то особенно нравился им, или он имел какие-то неоспоримые достоинства, вовсе нет, он вообще не имел достоинств, просто в то время ничего другого еще не было, выбирать было не из чего.

1.2. НАКОПИТЕЛИ НА МАГНИТНОЙ ЛЕНТЕ

Для создания резервных копий информации, размещенной на жестких дисках компьютера, широко используются стримеры – устройства для записи информации на кассеты (картриджи) с магнитной лентой. Стримеры просты в использовании и обеспечивают самое дешевое хранение данных.

В стримерах в качестве носителя информации используется магнитная лента. Они могут быть выполнены как в виде внешнего, так и в виде внутреннего устройства. Стримеры в основном используются для архивации и создания резервных копий больших объемов данных на компактном носителе. Их недостатки: малая скорость передачи данных. Она значительно ниже, чем у винчестеров и сменных жестких дисков. Именно поэтому стримеры рекомендуются только для резервного копирования больших объемов информации. Существуют стандарты: QIC, TRAVAN, DDS, DAT и DLT.

У стандарта QIC (Quarter Inch Cartridge) низкое быстродействие, так как подключается к интерфейсу накопителей на гибких дисках. Существуют кассеты объемом от 40 Мб до 13 Гб.

TRAVAN разработан на основе QIC. Он использует контроллер накопителя на магнитных дисках или SCSI-2, в зависимости от объема кассеты.

DSS (Digital Data Storage) и DAT (Digital Audio Tape) стандарты разработаны фирмой Sony для цифровой аудио и видео записи.

Самый современный стандарт DLT (появился в середине 90-х годов. Накопители, созданные на основе этой технологии, хранят от 20 до 40 Гб данных. Общая емкость ленточных библиотек построенных на основе кассет DLT может достигать 5 Гб. Дорогим и редким ВЗУ является массовая память — набор микросхем памяти большого объема поставляемых на одной плате, эмулирующих работу жесткого диска.

Магнитооптические съемные диски. Магнитооптические диски применяются для резервирования данных и для хранения редко используемых данных. Они значительно удобнее

кассет стримера, поскольку пользователь может работать с такими дисками как с обычными жесткими дисками, только съемными и несколько более медленными. Дисководы для магнитооптических дисков выпускаются емкостью от 230 Мбайт до 4,6 Гбайт. Наиболее популярны относительно дешевые модели для дисков размером 3,5 дюйма и емкостью диска 230 или 640 Мбайт. А более дорогие дисководы большой емкости (2,6 и 4,6 Гбайта) лишь немного уступают в быстродействии жестким дискам1.

1.3. НАКОПИТЕЛИ НА ГИБКИХ ДИСКАХ

Одни из старейших периферийных устройств ПК — накопители на гибких дисках (Floppy Disk Drive), так называемые флоппи-диски. Носителем информации служат дискеты диаметрами 3,5”, 5,25”и 8”. В наши дни дискеты 5,25” используются крайне редко, 8” не используются совсем. Для всех форматов конструкция дискет одинакова. На пластмассовый диск, расположенный в пластиковом футляре наносится магнитный слой для записи информации.

На дискетах размером 5,25 дюйма имеется прорезь для защиты от записи. Если эту прорезь заклеить, то на дискету нельзя будет произвести запись. А на дискетах размером 3,5 дюйма имеется специальный переключатель – защелка, разрешающая или запрещающая запись на дискету. Запись на дискету разрешена, если отверстие, закрываемое защелкой, закрыто, и запрещена, если это отверстие открыто.

Существует понятие “плотность записи”. От нее зависит объем записываемой информации. Существуют стандарты SS/SD, DS/DD, DS/HD для 5/25” объем записываемой информации от 180 Кб до 1.2 Мб. DD, HD и ED для 3,5” дискет, объем записываемой информации от 720 Кб до 2,88 Мб.

Чаще всего встречаются дискеты 3,5” HD. Как носители информации дискеты почти изжили себя. Малый объем, небольшая скорость чтения/записи, ненадежность делают их применение невыгодным. Однако они обладают большой мобильностью.

1.4. НАКОПИТЕЛИ НА ЖЕСТКИХ ДИСКАХ

Следующий тип носителей – так называемые “винчестеры” или накопители на жестких дисках (Hard Disk Drive). По сравнению с дискетами они имеют некоторые преимущества:

— объем записываемой информации многократно превосходит возможности гибких дисков,

— скорость чтения/записи также намного больше,

— надежность гораздо более высока.

“Винчестеры” выполняются как в виде внутренних и внешних (переносных) устройств. Физические размеры дисков определяются так называемым форм-фактором. HDD с форм-фактором 3,5 имеют стандартные размеры корпуса 41.6х101х146 мм. Также они имеют несколько стандартных значений высоты 2,6”, 1”,3/4”, 0,5”. Чаще всего в компьютерах используются винчестеры 3,5”, 1” в высоту, так называемые Slimline. Винчестеры бывают нескольких типов: MFM, RLL, ESDI, IDE и SCSI. Диски типов MFM, RLL и ESDI уже не устанавливаются в современные машины. Их использовали на ПК типа ХТ и 286АТ.

Одними из первых винчестеров, достигшими емкости 100 Мб были диски типа ESDI. Они использовались на сетевых серверах и высокоскоростных устройствах.

Сегодня используются винчестеры типа IDE (Integrated Drive Electronics). Их главное отличие от предыдущих типов заключается в том, что управляющая электроника расположена не в контроллере, а на винчестере. Данное преимущество проявляется при приеме и передаче информации, так как в таких устройствах оптимально согласованы прием и передача сигналов. IDE HDD обрабатывают данные совместно с шиной ввода/вывода, поэтому частота тактового сигнала шины должна соответствовать быстродействию HDD.

Винчестеры типа SCSI имеют самую высокую скорость обмена данными. Хотя их основные характеристики сопоставимы с IDE-винчестерами, они различаются тем, что SCSI-винчестеры могут хранить большие объемы информации за счет высокой скорости обмена данными, в то время как объем IDE-винчестеров ограничен их производительностью.

Основной характеристикой винчестера является его емкость. Сегодня объем данных, которые можно записать должен быть не менее 4-5 Гб. Однако требования постоянно растут, поэтому жесткий диск приходится менять раз в 1-2 года. Частота смены зависит от того насколько интенсивно и с какими целями используется компьютер.

Следующая важная характеристика — время доступа необходимое HDD для поиска информации на диске. Сегодня среднее время доступа для лучших IDE и SCSI дисков — это значение меньше 10 мс.

Среднее время поиска – время в течение которого магнитные головки перемещаются от одного цилиндра к другому. Эта характеристика зависит, в основном, от механизма привода головок, а не от интерфейса диска.

Скорость передачи данных, зависит от числа байт в секторе, количестве секторов на дорожке и от скорости вращения дисков (3000-3600 об./мин). У самых современных HDD скорость достигает 7200 об/мин.

Гарантированное производителями время безотказной работы обычно составляет 20000-500000 часов. Однако наработка винчестера за год составит 8760 часов, что делает этот параметр не столь важным, так как винчестер устареет раньше, чем испортится.

На скорость работы винчестера существенно влияет кэш-память – ячейки памяти, размещенные на контроллере винчестера. Она работает по принципу кэш памяти 2-го уровня. Типичная величина может варьироваться от 64 Кб до 1024 Кб.

Съемные/внешние/переносные жесткие диски по своим характеристикам не отличаются от обычных. Альтернативой являются накопители со сменными дисками, в отличии от съемных винчестеров подвижным является лишь непосредственно носитель информации, функционально напоминают накопители на жестких дисках, но существенно превосходят их по характеристикам. Объем записываемой информации варьируется от 100 Мб, до 1 Гб, среднее время доступа 10-30 мс, средняя скорость обмена 4-6 Мб/сек. Производственных стандартов на данный вид ВЗУ не существует, однако наиболее распространены накопители серии Zip и Jaz фирмы iOmega2.

1.5. ПРИВОДЫ CD-ROM

Ранее использовавшиеся для аудиоаппаратуры компакт-диски были модифицированы для применения в РС и теперь стали неотъемлемой частью современных компьютеров. СD являются отличным носителем информации. Они более компактны, удобны и дешевы чем винчестер, однако, не могут использоваться как HDD, так как стоимость записи и ее скорость намного выше. Привод выполняется как внутренне устройство, и имеет размер дисковода 5,25”. Могут управляться через IDE-, SCSI-интерфейс или звуковую карту. Диск изготавливается из поликарбоната, с одной стороны его покрывают отражающим слоем (из алюминия или золота). Запись осуществляется путем выжигания чередований углублений в металлическом слое лазерным лучом.

Основная характеристика — скорость передачи данных. Единицей считывания является скорость считывания с магнитной ленты. У созданных позже устройств скорость считывания кратна ей и варьируется от 150 Кб/сек до 6-7 Мб/сек. Качество считывания характеризует коэффициент ошибок. Качество является оценкой вероятности искажения информационного бита при его считывании. Этот параметр отражает способность устройства корректировать ошибки чтения/записи.

Среднее время доступа – время, требующееся приводу для поиска необходимых данных на носителе, варьируется от 400 до 80 мс. Буферная память позволяет передавать данные с постоянной скоростью. Существует три типа буферов: динамический, статический и с опережающим чтением. Средняя наработка на отказ составляет 50-125 тысяч часов, что намного опережает сроки морального устаревания устройства.

Существуют также накопители CD-RW, позволяющие производить запись на компакт-диск. При этом диск покрыт слоем термочувствительной краски, с такими же отражающими свойствами, как и у алюминиевого покрытия. Этот привод считается последним достижением в области разработок записываемых компакт дисков.

DVD (Digital Video Disk) – диски, которые сменят CD-ROM, первоначально разрабатывались для домашнего видео. Отличаются тем, что могут хранить объем данных многократно превышающий возможности компакт дисков (от 4,7 до 17 Гб.). При этом уровень качества звука и изображения хранимого на DVD приближается к студийному качеству.

В DVD лазерный луч уже, что позволяет снизить толщину защитного слоя диска в 2 раза. Это привело к появлению двухслойных дисков.

Магнитооптические накопители (Magneto-Optical) являются накопителем информации, в основе которого лежит магнитный носитель с оптическим управлением. Сплав, которым покрыта поверхность такого магнитооптического диска, меняет свои свойства как под воздействием тепла, так и под воздействием магнитного поля. Если происходит нагревание диска сверх некоторой температуры, то становится возможным изменение магнитной поляризации с помощью небольшого магнитного поля. На этом свойстве основываются технологии чтения записи магнитооптических дисков. Такие диски могут быть односторонними 3,5” емкости 128, 230, и 640 Мб. Двухсторонними 5,25” емкостью 600 Мб. – 2,6 Гб. 2,5” диски Mini Disk Data фирмы Sony, созданы специально для аудиоустройств и имеют емкость 140 Мб. 12” диски для однократной записи емкостью 3,5 – 7 Гб получили большое распространение при построении оптических библиотек3.

1.6. ФЛЭШ-ПАМЯТЬ

Она используется в самых разнообразных цифровых устройствах. Так приятно, когда под рукой есть мобильный телефон, нужная информация находится в карманном компьютере, сделанные фотографии можно увидеть сразу, а не по возвращении из отпуска. Небольшой брелок умеет хранить массу полезных данных: флэш-память также служит памятью в МР3-плеерах и игровых приставках.

Само название Flash впервые применила компания Toshiba в 1984 г. для описания своих новых микросхем, в которых доступ к данным осуществляется «in a flash», т.е. быстро, мгновенно.

Флэш представляет собой твердотельное полупроводникивое устройство, которое не требует дополнительной энергии для хранения данных, т.е. при выключении питания информация сохраняется. Данные с флэш-носителя можно сколько угодно раз считать и ограниченное число раз перезаписать. Последнее связано с тем, что перезапись идет через стирание, которое приводит к износу микросхемы. Современная флэш-память позволяет заменять содержимое ячеек от 10 тыс. до 1 млн. раз.

В отличие от жестких дисков, CD — и DVD-ROM, во флэш-накопителях нет движущихся частей. Это существенно снизило потребление энергии при записи, а также в 5-10 раз по сравнению с жесткими дисками увеличило механическую нагрузку, которую способно выдерживать устройство памяти. Твердотельные носители можно трясти и ронять без ущерба для их работоспособности по оценкам производителей, информация на флэш-микросхемах хранится от 20 до 100 лет.

Благодаря компактным размерам, высокой степени надежности и низкому энергопотреблению твердотельные накопители активно используют в современных портативных устройствах, причем как в качестве съемного носителя, так и для хранения кода ПО4.

1.7. ДРУГИЕ УСТРОЙСТВА НАКОПЛЕНИЯ И ХРАНЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ

Кроме вышеперечисленных основных устройств накопления и хранения информации существуют некоторые другие, по разным причинам менее популярные. К таким устройствам относятся:

– бернулли-диски;

– устройства резервирования данных;

– некоторые другие устройства.

Все эти устройства имеют разные емкости, скорости доступа к информации, свои минусы и плюсы, а также разную цену. У них есть свои ограничения, но есть и несомненные достоинства. Одно у них всех есть общее – эти устройства были созданы для хранения, накопления и резервирования данных.

2. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ НАКОПИТЕЛЕЙ ИНФОРМАЦИИ

Следует отметить, что разработки в области автономных устройств для переноса информации начались довольно давно.

Первая энергонезависимая полупроводниковая память называлась ROM, т.е. название подсказывает, что произвести запись здесь можно было только один раз. Поэтому ROM использовалась лишь для хранения информации. Частично эту проблему удалось решить при создании PROM. Микросхему можно было подвергнуть повторному (но пока только единственному) «прожигу» с помощью специального устройства и тем самым полностью перезаписать информацию на ней.

Следующим шагом стало создание компанией Intel микросхемы EPROM на базе МОП-транзистора (металл – оксид – полупроводник). Появилась долгожданная возможность неоднократной перезаписи информации, хранящейся на всей микросхеме, после стирания содержимого рентгеновскими лучами. Впоследствии также выпущены схемы, где обнуление осуществлялось с помощью ультрафиолетовых лучей через специальное окошко на микросхеме.

В 1979 г. компания Intel разработала новый вид памяти – EEPROM, в котором появилась возможность перезаписывать не всю информацию на микросхеме, а ее часть. Данные в определенных ячейках изменялись под влиянием электрического тока.

И вот наконец пришел черед флэш-памяти. Разработанная компанией Toshiba микросхема получила название NAND от применяемой логической схемы NOT AND («НЕ-И»). Позже, в 1988 г., компания Intel выпустила свой вариант флэш-памяти NOR (NOT OR, «НЕ-ИЛИ»). Хотя с тех пор прошло уже без малого 20 лет, эти два типа микросхем и сейчас составляют львиную долю оборота рынка флэш-памяти.

Корпорация Hitachi разработала архитектуру флэш-памяти, названную AND, которая комбинирует свойства NOR и NAND. Эти микросхемы обладают повышенной износостойкостью за счет применения алгоритмов равномерного использования всех ячеек при работе. Операции записи и стирания информации производятся методом туннелирования.

Компания Mitsubishi создала собственную флэш-память, носящую название DiNOR, в которой запись и стирание информации происходит также методом туннелирования. Эта память более долговечная, поскольку использует особый метод стирания данных, предохраняющий ячейки от пережигания5.

Рынок внешних накопителей информации в последнее время развивался в основном за счет портативных устройств на флэш-памяти. Однако их объем до сих пор не позволяет применять их там, где необходимо сохранять и транспортировать большие массивы информации. В таких случаях на помощь приходят накопители, построенные на базе жестких портативных дисков. Популярность последних постоянно растет, их используют не только в ноутбуках и КПК, но даже в смартфонах и мобильных телефонах. Большинство крупных компаний давно уже наладили выпуск жестких портативных дисков размером от 0,85 до 2,5 дюйма, которые могут служить и как внешние накопители информации. Компания Western Digital выпустила на рынок два таких устройства, каждое из которых обладает своими интересными особенностями.

WD Passport Pocket. Внешний накопитель WD Passport Pocket благодаря небольшим размерам 61*45*9,5 мм может вполне сойти за крупную «флэшку». Он построен на базе жесткого диска и располагает внушительным объемом памяти в 6 Гбайт. При этом масса WD

Passport Pocket составляет 80 г, что, учитывая его размеры, позволяет без труда уместить накопитель даже в кармане рубашки.

На верхнем торце расположен убирающийся внутрь корпуса складной разъем для подключения к ПК. В результате в сложенном виде разъем защищен от внешнего воздействия и механических повреждений. Благодаря значительному объему памяти устройство можно использовать для хранения и транспортировки данных, а если установить на него операционную систему, то и в качестве системного диска.

WD Passport Pocket передает данные по протоколу USB 2.0, что позволяет обмениваться большими объемами информации с высокой скоростью. В среднем скорость записи на устройство равняется 3,5 Мбайт/с. Накопитель полностью совместим с компьютерами PC и Macintosh. При подключении WD Passport Pocket к ПК он автоматически опознается операционной системой и не требует дополнительных драйверов.

Легкость в работе, небольшие размеры и солидный объем памяти позволяют применять WD Passport Pocket как для работы, так и для развлечений. Устройство подойдет и профессионалам вне зависимости от сферы их деятельности, и простым пользователям ПК.

WD Passport 120 Гбайт. Второй внешний накопитель серии WD Passport существенно отличается от коллеги. Выглядит он как небольшая пластмассовая коробочка, верхняя часть которой изготовлена из серебристого пластика, и нижняя – из прорезиненного материала. В качестве носителя информации здесь используется 2,5-дюймовый жесткий диск, помещенный в прочный амортизирующий и теплорассеивающий корпус, защищающий от перегрева и ударных нагрузок при падении. Применение защитного корпуса существенно отразилось на размерах изделия (144*89*21 мм), носить в кармане такой «кирпич» довольно проблематично. Однако, учитывая внушительный объем жесткого диска в 120 Гбайт, а также наличие защитного корпуса, предохраняющего его от динамических нагрузок, не думаю, что стоит относить размеры аппарата к недостаткам. На правом торце накопителя расположены разъем mini-USB для соединения с ПК и еще один – для подключения внешнего питания, который задействуется при подсоединении к портам USB 1.1. Порты во избежание выхода из строя прикрыты резиновой заглушкой.

В модели WD Passport используется жесткий диск с частотой вращения 5400 об/мин.

Передача данных осуществляется посредством протокола USB 2.0 – средняя скорость записи на устройство составляет 10 Мбайт/с.

Как уже отмечалось, WD Passport обладает защитным корпусом, предохраняющим жесткий диск при падении. По заявлению производителя, устройство способно выдержать падение с небольшой высоты без каких-либо последствий. В качестве короткого краш-теста накопитель «случайно» уронили с метровой высоты на пол, после чего подключили к ПК. В процессе дальнейшей его эксплуатации сбоев в работе не наблюдалось, что подтвердило его устойчивость к динамическим нагрузкам.

Большой объем памяти и прочный корпус, защищающий жесткий диск от динамических нагрузок, позволяют использовать WD Passport не только дома или в офисе, но и в полевых условиях, не беспокоясь за сохранность данных при транспортировке6.

В настоящее время основные усилия разработчиков сосредоточены на наращивании объемов памяти и сокращении размеров носителей с параллельным снижением энергопотребления.

Уже представлены новые разработки памяти на основе нанокристаллов. Эта технология позволяет уменьшить ячейку и упростить производство памяти, сохраняя при этом ее надежность. Кремниевые нанокристаллы, напоминающие по форме сферу диаметром порядка

50 ангстрем (или пяти миллиардных метра), размещают между двумя оксидными слоями. Запись информации производится за счет способности кристаллов сохранять заряд. Скорость записи флэш-памяти такого типа может быть существенно увеличена благодаря тому, что туннелирование зарядов в нанокристаллы происходит значительно быстрее, чем в стандартные ячейки флэш-памяти. Также ведутся разработки в области увеличения быстродействия за счет записи данных одновременно на несколько ячеек в каждой микросхеме.

Еще одной перспективной технологией считается ферроэлектрический принцип хранения информации – FeRAM (Ferroelectric Random Access Memory). В русскоязычной литературе ферроэлектрики обычно называют сегнетоэлектриками, поскольку впервые их необычные свойства были обнаружены у кристаллов сегнетовой соли. Особенность ферроэлектриков состоит в сравнительно легком изменении величины дипольного момента под влиянием электрического поля (т.е. изменяется сила взаимодействия с заряженными частицами, в том числе электронами). В обычном состоянии ферроэлектрик не является однородно поляризованным, а состоит из доменов с различными направлениями поляризации. Под действием электрического поля кристалл становится однодоменным, причем после выключения поля это состояние сохраняется в течение длительного времени. При воздействии поля противоположного направления значение поляризации также меняется. На этом принципе строится двоичная система.. переключение поляризации происходит за время меньше 1нс. К преимуществам этой технологии следует отнести стойкость к радиации и другим проникающим излучениям.

Предыдущий вид памяти наряду с магниторезистивной MRAM (Magneto-resistive RAM) считается наиболее перспективным преемником флэш-памяти. В основе работы MRAM лежит принцип изменения электрического сопротивления проводника под действием магнитного поля. Сторонники этого вида памяти считают, что она может совершить настоящую революцию, заменив не только флэш, но и DRAM, и SRAM. Ячейка MRAM состоит из двух слоев ферромагнетика, разделенных между собой слоем магниторезистивного материала.

К ферромагнетикам относят вещества, у которых при определенных условиях устанавливается магнитоупорядоченное состояние, так что магнитные моменты атомных носителей магнетизма выстраиваются параллельно, а само вещество намагничивается. В отсутствие внешнего магнитного поля ферромагнетик разбит на хаотично ориентированные домены. Под воздействием магнитного поля эти домены переходят в магнитоупорядоченное состояние.

Сопротивление магниторезистивного материала будет определяться ориентацией магнитных моментов ферромагнитных слоев. Если намагниченность слоев совпадает по направлению, то электрическое сопротивление ячейки мало, что соответствует логической единице. В противном случае ячейка не пропускает электроны, а заворачивает их своим магнитным полем, сопротивление ячейки возрастает, что соответствует логическому нулю. Изменить ориентацию магнитного момента ферромагнитного слоя можно только внешним воздействием. Заслуживающим внимания является и тот факт, что достаточно поменять направление магнитного момента только в одном из ферромагнитных слоев, чтобы изменить состояние ячейки в целом.

Благодаря существованию коэрцитивной силы повлиять на состояние ячейки внешними бытовыми электромагнитными полями довольно сложно, поэтому ячейка MRAM остается для них практически неуязвимой. Скоростные показатели записи в такой ячейке значительно превышают аналогичные параметры для флэш-памяти. Процессы записи/стирания могут осуществляться бесконечное количество раз. Однако размер ячейки и соответственно ее себестоимость пока слишком велики.

Еще одна технология будущего – это NRAM (Nanotube-based или Nonvolatile RAM), в которой для хранения информации используются углеродные нанотрубки. В исходном состоянии они расположены под прямым углом друг к другу и прикрепляются таким образом, что образуют мостики между электродами на поверхности кремниевой пластины. Под воздействием напряжения нанотрубки прогибаются, причем это положение остается стабильным, и после снятия напряжения. Под центром каждого мостика находится еще один электрод, который и сообщает, в каком положении находится мостик. Для возврата в исходное состояние нужно приложить напряжение противоположного знака.

Сложности этой технологии заключаются в реализации точного и равномерного размещения нанотрубок на подложках. Такой вид памяти обещает стать более емким, быстрым и долговечным, чем современная флэш-память.

В качестве одного из ближайших преемников на рынке твердотельной памяти рассматривается Ovonuc Unified Memory (OUM), устройство памяти на аморфных полупроводниках. Аморфное состояние вещества характеризуется отсутствием строгой периодичности в расположении частиц. У веществ в этом состоянии существует определенная согласованность только в расположении соседних частиц. С увеличением расстояния между двумя выбранными атомами согласованность уменьшается, а затем и вовсе исчезает. Кристаллам, напротив, присуще регулярное расположение частиц, которое с определенным периодом повторяется в трех измерениях. В природе аморфное состояние менее распространено, чем кристаллическое, причем большинство веществ получить в таком виде не удается вовсе. Тем удивительнее, что ряд веществ в аморфном состоянии обладает свойствами полупроводников. К последним, в частности, относятся халькогенидные стекла.

В OUM-технологии используются уникальные свойства халькогенидов, открывающие возможность для их практического применения во флэш-памяти. Под действием электрического ока они могут переходить из аморфного состояния в кристаллическое, причем время перехода обычно менее 10-10-10-12с.

Значительное различие величин электрического сопротивления в аморфном и кристаллическом состоянии позволяет определять текущее состояние ячейки, обеспечивая запись логических нуля и единицы. Преимущества этой технологии – большее, чем у флэш-памяти, число максимальных циклов перезаписи, увеличенная скорость доступа, повышенная емкость и низкая себестоимость. Правда, по сравнению с MRAM память OUM обладает меньшим быстродействием.

Существуют также подобные OUM технологии, получившие название Chalcogenide RAM (CRAM) и Phase Change Memory (PRAM). Они также основаны на том, что вещество может переходить из аморфной фазы в кристаллическую под воздействием электрических полей. В отличие от флэш-памяти они устойчивы к воздействию ионизирующего излучения. Однако по энергопотреблению они проигрывают флэш-памяти7.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, можно сказать, что жесткие диски еще долго будут сохранять лидирующие позиции на рынке ВЗУ. Это связано с низкой стоимостью записи по сравнению с CD, которые являются достойными конкурентами по объему записываемой информации. Различные способы хранения и записи информации соответствуют различным целям. На текущий момент не существует универсального ВЗУ, которое может быть использовано как постоянное и переносное одновременно и быть при этом доступным обычным пользователям. По всей видимости, в ближайшие годы нам придется так же пользоваться винчестерами в качестве основного носителя, хотя мысль не стоит на месте, и никто не знает, что еще может изобрести человек в скором времени.

Последние два десятилетия характеризуются стремительным прогрессом развития технологий в области записи и хранения информации, одной из которых является флэш-память. Но технологии развиваются быстро, и как знать, не придется ли через десяток лет сдувать пыль с новостей о применении флэш-памяти.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ефимова О., Морозов В., Шафрин Ю. – «Информатика и вычислительная техника» — М.: АБФ, 1998 – 655С.

2. Макарова Н.В. – «Информатика» — М.: Финансы и статистика, 2005 – 768с.: ил.

3. Фигурнов В.Э. – «IBM PC для пользователя. Краткий курс» — М.: ИНФРА-М, 1998. – 480 с.: ил.

4. Мир ПК. – Старкова М. – «В твердой памяти?» — январь 2006

5. Мир ПК. – Полтев С. – «Система центрального накопления» — март 2006

6. Мир ПК. – Воробьев Р. – «Жесткий отпор флэш-памяти» — октябрь 2006

РАЗДЕЛ 2. ОПИСАНИЕ РАСЧЕТА ИНВАРИАНТНОЙ СМЕТЫ РАСХОДОВ С ПОМОЩЬЮ ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦ EXCEL

Задание

Составить расчет инвариантной сметы расходов на ремонт квартиры.

Построить диаграмму структуры расходов по смете.

Разработать два сценария для расчета расходов при изменении цен на материалы и расценок на выполнение работ.

Подобрать параметры для расчета возможных размеров цен при заданной величине расходов.

Составить план погашения кредита на расходы по смете и рассчитать будущую стоимость расходов.

РАСЧЕТ ИНВАРИАНТНОЙ СМЕТЫ РАСХОДОВ НА РЕМОНТ КВАРТИРЫ

Составить смету на ремонт квартиры на основе следующих данных:

— объект ремонта;

— работы и расценки;

— цены материалов и нормы расхода.

Состав исходных данных, используемых в примере, приведен в табл. 1:

Таблица 1

Исходные данные

Накопители информации

Расчет сметы состоит из трех расчетов:

— расчет объема работ;

— расчет потребности и стоимости материалов;

— расчет стоимости работ.

Ниже приводятся эти расчеты (см. табл. 2):

Таблица 2

Расчет объема работ, потребности и стоимости материалов

Накопители информации

Объем работ рассчитывается инвариантно, т.е. при помощи функции «ЕСЛИ» в зависимости от количества комнат:

=ЕСЛИ(B26=1;B4*C4;ЕСЛИ(B26=2;B4*C4+B5*C5; «ошибка»));

=ЕСЛИ(B27=1;2*D4*(B4+C4);ЕСЛИ(B27=2;2*D4*(B4+C4)+2*D5*(B5+C5);»ошибка»)).

Накопители информации
Рис. 1Пример расчета объема работ

Расчет потребности и стоимости материалов рассчитывается по следующим формулам (см. табл. 3):

Таблица 3

Расчет потребности и стоимости материалов

Материал

Потребность

Стоимость
Обои, м

=С27*С14

=В30*В15
Клей, кг

=С27*С16

=В31*В16
Краска, кг

=С26*С17

=В32*В17
Грунтовка, кг

=С27*С20

=В33*В20
Бетонит

=С27*С21

=В34*В21
Итого материалов

=СУММ (С30:С34)

Расчет стоимости работ приведен ниже (см. табл. 4):

Таблица 4

Накопители информацииРасчет стоимости работ

Накопители информации
Рис. 2 Пример расчета стоимости работ

Стоимость ремонта рассчитывается в зависимости от вида ремонта: 1-й – стандартный ремонт, 2-й – евроремонт.

Формулы расчета приведены ниже (см. табл. 5):

Таблица 5

Формулы расчета стоимости работ

Работы

Вид ремонта

Стоимость
Покраска потолка

2

=ЕСЛИ(B38=1;C26*B9;ЕСЛИ(B38=2;C26*C9;»ошибка»))
Оклеивание обоями

2

=ЕСЛИ(B39=1;C27*B10;ЕСЛИ(B39=2;C27*C10;»ошибка»))
Штукатурные работы

2

=ЕСЛИ(B40=1;C27*B11;ЕСЛИ(B40=2;C27*C11;»ошибка»))
Итого работы

=СУММ(C38:C40)
Непредвиденные расходы

=C41*0,1
Всего расходов

=СУММ(C35+C41+C42)

ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММЫ СТРУКТУРЫ РАСХОДОВ ПО СМЕТЕ

Диаграмма отражает структуру расходов по смете. Для этих целей применяется круговая диаграмма, приведенная ниже (см. рис. 3):

Накопители информации

Рис. 3 Структура затрат на ремонт квартиры

РАЗРАБОТКА СЦЕНАРИЕВ ДЛЯ РАСЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ЦЕН НА МАТЕРИАЛЫ И РАСЦЕНОК НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ

В приведенных двух сценариях показано как при изменении цен на материалы изменяются расходы по смете (см. табл. 6):

Таблица 6

Структура сценария

Структура сценария

Текущие значения:

1

2
Изменяемые:

Обои

150

50

120
Клей

20

15

25
Краска

100

90

65
Грунтовка

100

110

80
Бетонит

20

15

25
Результат:

Расходы

72720,4

61578,45

70167,95

ПОДБОР ПАРАМЕТРОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ЦЕН ПРИ ЗАДАННОЙ ВЕЛИЧИНЕ РАСХОДОВ

При выполнении подбора параметров устанавливаем расходы по смете 65 000 руб. и задаем подобрать размер цены на обои (см. рис. 10 и 11):

Накопители информации

Рис. 4 Подбор параметра

Накопители информации

Рис. 5 Результат подбора параметра

В результате подобрана цена в размере 74,5 руб. за 1 м обоев (см. табл. 7):

Таблица 7

Результат подбора параметра

Материал

Цена, руб.
Обои, м

74,53176931

СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА НА РАСХОДЫ ПО СМЕТЕ И РАСЧЕТ БУДУЩИХ РАСХОДОВ

Взят кредит на ремонт квартиры в сумме 75 000 тыс. руб. на один год под 20% годовых с ежеквартальными платежами. Требуется рассчитать сумму ежеквартальных выплат, в том числе по процентам и основному долгу, т.е. составить план погашения кредита с использованием финансовых функций: ППЛАТ, ПЛПРОЦ, ОСНПЛАТ.

План погашения кредита (см. табл. 8):

Таблица 8

Накопители информацииПлан погашения кредита

Формулы расчета приведены ниже (см. табл. 9):

Таблица 9

Формулы расчета плана погашения кредита

План погашения кредита
Период

Заем на начало периода

Общий платеж

Плата по процентам

Плата по

основному долгу

Заем на конец периода
1

=F8

=ПЛТ(20%/4;4;-B$47;0;0)

=ПРПЛТ(20%/4;1;4;-B47;0)

=ОСПЛТ(20%/4;1;4;

-B$47)

=B47-E47
2

=F47

=ПЛТ(20%/4;4;-B$47;0;0)

=ПРПЛТ(20%/4;2;4;-B47;0)

=ОСПЛТ(20%/4;2;4;

-B47)

=B48-E48
3

=F48

=ПЛТ(20%/4;4;-B$47;0;0)

=ПРПЛТ(20%/4;3;4;-B47)

=ОСПЛТ(20%/4;3;4;

B47)

=B49-E49
4

=F49

=ПЛТ(20%/4;4;-B$47;0;0)

=ПРПЛТ(20%/4;4;4;-B47;0)

=ОСПЛТ(20%/4;4;4;

-B47)

=B50-E50
Итого

=СУММ(C47:C50)

=СУММ(D47:D50)

=СУММ(E47+E48+E49

+E50)

Финансовая функция БЗ используется для расчета будущей стоимости вклада. На ремонт квартиры в настоящее время согласно смете требуется 73 тыс. руб. Через три года стоимость ремонта квартиры при ставке 20% и ежеквартальном начислении процентов составит 135 тыс. руб. Окно расчета функции БЗ приведено ниже (см. рис. 6):

Накопители информации

Рис. 6 Расчет будущей стоимости вклада

1Фигурнов В.Э. – «IBM PC для пользователя. Краткий курс» — М.: ИНФРА-М, 1998

2 Ефимова О., Морозов В., Шафрин Ю. – «Информатика и вычислительная техника» — М.: АБФ, 1998

3 Макарова Н.В. – «Информатика» — М.: Финансы и статистика, 2005

4 Мир ПК. – Старкова М. – «В твердой памяти?» — январь 2006

5 Мир ПК. – Старкова М. – «В твердой памяти?» — январь 2006

6 Мир ПК. – Воробьев Р. – «Жесткий отпор флэш-памяти» — октябрь 2006

7Мир ПК. – Старкова М. – «В твердой памяти?» — январь 2006

Курсовая работа: Исследование рынка водогрейных котлов

1. Определение проблемы

Маркетинг – это процесс планирования и реализации мероприятий, связанных с созданием товара, ценообразованием, продвижением на рынок и распространением товаров, услуг и идей посредством обмена потребителей и организации с целью удовлетворения потребностей. Концепция маркетинга подразумевает, что основной целью организации должно быть удовлетворение потребителей, а не максимизация прибыли. Другими словами, организация должна быть ориентирована на потребителя, стремиться к пониманию его потребностей и удовлетворять их быстро и эффективно таким образом, чтобы это было выгодно как потребителю, так и самой организации. Это означает, что любая организация должна стремиться получить как информацию о нуждах потребителей, так и сведения, которые помогут определить, каким образом эти потребности можно удовлетворить наиболее эффективно.

Маркетинговые исследования являются критически важной частью системы, обеспечивающей получение таких данных. Исследования позволяют повысить качество принимаемых управленческих решений, предоставляя релевантную, точную и своевременную информацию. Каждое конкретное решение предполагает предъявление уникальной потребности в информации. Информация, которая может быть получена в результате проведения маркетингового исследования, способствует разработке адекватных стратегий.

Д. Аакер полагает, что маркетинговые исследования – это процесс, обеспечивающий связь организации с потребителями и общественностью через информацию, которая используется для выявления маркетинговых возможностей и проблем; генерирования, корректировки и оценки маркетинговых мероприятий; мониторинга маркетинговой деятельности; улучшения понимания маркетинга как процесса. В ходе маркетингового исследования получают информацию, необходимую для решения имеющихся проблем, разрабатывают методы сбора информации, проводят ее анализ и формулируют рекомендации, которые доводят до заинтересованных лиц.

Проведение любого маркетингового исследования рынка условно можно разбить на 4 этапа: этап целеполагания, отбор источников информации, анализ полученной информации и этап выработки рекомендаций.

Данная работа посвящена исследованию российского рынка водогрейных котлов малой мощности. Предметом проводимого маркетингового исследования является рынок котлов малой мощности, то есть совокупность потребителей, отечественных и зарубежных конкурентов, посредников и иных участников рынка. Объектом маркетингового исследования является ОАО «Борисоглебский котельно-механический завод». Основной проблемой ОАО «БКМЗ» является возрастающее давление конкурентов, что приводит к сокращению объема продаж. Также руководство предприятия интересует, насколько перспективен сегмент рынка котлов малой мощности и какими способами можно повысить привлекательность продукции ОАО «БКМЗ» на данном сегменте. Основные цели исследования:

анализ текущего состояния отечественного рынка водогрейных котлов малой мощности и перспектив его развития;

изучение основных конкурентов;

изучение структуры спроса;

определение сильных и слабых сторон предприятия с учетом требований рынка;

выработка рекомендаций по совершенствованию производственной и маркетинговой деятельности предприятия.

Для анализа рынка используются различные подходы к проведению исследований. Возможно, наиболее простым путем является использование информации, которая уже была ранее кем-то собрана, ее можно найти в опубликованных статьях или зафиксированных комментариях, которые потребители сделали в адрес торгового персонала компании. Еще один подход – работа с небольшими группами потребителей, называемых фокус-группами, с которыми обсуждается предлагаемый продукт. Подобного рода групповые дискуссии могут стать источниками новых идей маркетинговых программ. Когда проблема или возможность идентифицированы и возникает необходимость более глубокого их изучения, часто прибегают к помощи опроса. В сложившихся условиях минимального финансирования для проведения данного маркетингового исследования наиболее приемлемым метод являются «кабинетные исследования», то есть анализ ранее собранной информации по интересующей проблеме, ее обобщение на основе логических умозаключений.

2. Отбор источников информации

Источниками информации для целей проводимого маркетингового исследования являются материалы, опубликованные в специализированных изданиях, в сети Интернет, а также материалы, предоставленные рекламно-аналитическим отделом ОАО «БКМЗ».

3. Анализ информации

3.1 Анализ товара

Ассортимент завода, в общем и целом, можно разделить на такие группы как:

котельные транспортабельные (блочные котельные, транспортабельные автоматизированные «Хопер», отопление до 50 тыс. кв. м);

котлы промышленные (паровые котлы, котлы отопительные, водогрейные);

горелки блочные (горелки жидкотопливные, горелки газовые, горелки для промышленных и водогрейных котлов);

котлы бытовые;

котлы чугунные;

общекотельная автоматика;

изделия из чугуна (чугунные люки, люки легкие, средние, тяжелые, люки;

ГТС, панели, колонки, чугунное литье).

Сегодня руководство завода основную ставку делает на занятие лидирующего положения в сегменте рынка отопительных котлов. Основными товарными позициями ОАО «БКМЗ», на исследование сегмента рынка которых направлено данное маркетинговое исследование, являются котлы серии «Хопер».

Данные котлы позиционируются как наиболее приемлемый по сочетанию «цена-качество» вариант обеспечения жилища теплом, характеризующийся высокой степенью надежности и безопасности, простотой в использовании и привлекательным внешним видом. К тому же, своим потребителям предприятие предлагает весь спектр услуг по пуско-наладке и последующему гарантийному и послегарантийному обслуживанию.

Котел отопительный водогрейный стальной модели «Хопер 100» с автоматикой безопасности предназначен для водяного отопления жилых и служебных помещений с принудительной циркуляцией воды в автоматическом режиме по контролю тяги, температуры котловой воды, отсутствию пламени на запальной горелке.

Электроуправляемая автоматика позволяет использовать котлы в составе автоматизированных котельных. Новый блок электроуправляемой автоматики БУ 22 имеет расширенные функциональные возможности, позволяющие управлять теплопроизводительностью котла в зависимости от температуры наружного воздуха, либо поддерживать в помещении строго определённую температуру. А также управлять по заданной программе 8 ю исполнительными механизмами, получать и обрабатывать информацию от датчиков, управлять двигателями с частотным регулированием. В «Хопре» используется атмосферная газовая горелка из нержавеющей стали, рассчитанная на использование газа низкого давления и при падении давления газа исключается прогорание горелки. В котле марки «Хопёр» стальной теплообменник изготовлен из высококачественной стали толщиной 3 мм. Конструктивно, теплообменник котла построен по прямоточно-вертикальному принципу и состоит из конвективно-радиационных поверхностей нагрева, развитая поверхность теплообмена которого выполнена в виде моноблока, что обеспечивает высокую ремонтопригодность. Внешний вид котла «Хопер 100» представлен на рисунке 1.

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 1 – Внешний вид котла «Хопер 100»

Котел предназначен для работы на природном газе по ГОСТ 5542–78. В качестве теплоносителя используется вода, соответствующая требованиям СНиП II 35–76 п. 10. Технические характеристики котла приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Технические характеристики котла Хопер 100

Наименование параметра

Значение параметра
1 Номинальная теплопроизводительность, КВт

94,7
2 Коэффициент полезного действия, %

91

3 Давление газа, Па

– минимальное

– номинальное

– максимальное

900

1274

1800

4 Расход газа при номинальной теплопроизводительности, м3 / час

11,2
5 Расход воды через котел не менее, м3 / час

3,2
6 Давление воды в котле не более, МПа

0,3
7 Максимальная температура воды на выходе из котла, 0С

95
8 Объем воды в котле, л

69

9 Габаритные размеры, мм

– высота

– ширина

– длина без дымохода

– длина с дымоходом

980

720

760

1014

10 Масса нетто, не более, кг

375
11 Масса брутто, не более, кг

375

12 Объемное содержание в сухих неразбавленных продуктах сгорания не более, мг/м3

– оксидов углерода

– оксидов азота

119

240

13 Потери тепла в окружающую среду наружными поверхностями котла, % (при температуре окружающего воздуха 20 0С

0,65
14 Срок службы, лет, не менее

15
15 Установленная безотказная наработка средств автоматизации, включений

10000
16 Установленная безотказная наработка, ч

22000
17 Ресурс, лет

3,75

В рамках анализа соответствия технических характеристик котла «Хопер 100» требованиям потребителей был проведен опрос мнения последних. Фокус-группу попросили проранжировать представленные характеристики с точки зрения их важности и проставить численное значение каждой характеристики, по их мнению, достаточное для удовлетворения потребности. Результаты опроса представлены в таблице 2. Технические характеристики, в которой расположены в порядке убывания значимости, с точки зрения потребителя.

Таблица 2 – Соответствие технических характеристик котла «Хопер 100» требованиям потребителя к котлам подобного класса

Ранг

Наименование параметра

Значение параметра

Соответствие
Хопер 100

Ср.оценка потребителя

1

Номинальная теплопроизводительность, КВт

94,7

95

Да
2

Коэффициент полезного действия, %

91

92

Да
3

Расход газа при номинальной теплопроизводительности, м3 / час

11,2

10,3

Нет
4

Срок службы, лет, не менее

15

15

Да
5

Максимальная температура воды на выходе из котла, 0С

95

93

Да
6

Установленная безотказная наработка, ч

22000

24000

Нет
7

Ресурс, лет

3,75

4

Нет
8

Габаритные размеры, мм

– высота

– ширина

– длина без дымохода

– длина с дымоходом

980

720

760

1014

820

700

740

990

нет
9

Расход воды через котел не менее, м3 / час

3,2

4,1

Да
10

Объем воды в котле, л

69

70

Да
11

Давление газа, Па

– минимальное

– номинальное

– максимальное

900

1274

1800

900

1200

1800

да
12

Давление воды в котле не более, МПа

0,3

0,33

да
13

Масса нетто, не более, кг

330

300

Нет
14

Потери тепла в окружающую среду наружными поверхностями котла, % (при температуре окружающего воздуха 20 0С

0,65

0,6

Да
15

Объемное содержание в сухих неразбавленных продуктах сгорания не более, мг/м3

– оксидов углерода

– оксидов азота

119

240

Не интересует потребителя

—

Таким образом, видно, что в целом по основным техническим параметрам котел «Хопер 100» соответствует требованиям, предъявляемым потребителями к котлам аналогичного класса, что свидетельствует о высоком уровне конкурентоспособности рассматриваемого товара. Не соответствия выявлены по расходу при номинальной производительности, времени установленной безотказной работы и ресурсу, а также по габаритным размерам и массе, которые превышают заданный потребителем максимум.

Оценка конкурентоспособности исследуемого товара может быть осуществлена на основе сравнения его технических характеристик с техническими характеристиками конкурирующей продукции. В качестве образца для сравнения был выбран аппарат комбинированный газовый АКГВ – 73, 2–1 производства ОАО «Жуковского машиностроительного завода». Данное изделие предназначено для водяного отопления жилых и служебных помещений и горячего водоснабжения. Показатель конкурентоспособности по каждому техническому параметру определяется путем деления численного значения параметра исследуемого продукта на численное значение параметра товара-конкурента. Интегральный показатель конкурентоспособности определяется путем сложения частных относительных показателей, скорректированных на удельный вес фактора.

Сравнительная характеристика и расчет относительных коэффициентов конкурентоспособности приведен в таблице 3.

Таблица 3 – Расчет конкурентоспособности котла «Хопер 100»

Наименование параметра

Значение параметра

Уд. вес

Показатель конк-ти
Хопер 100

АКГВ 73

1 Номинальная теплопроизводительность, КВт

94,7

73,26

0,125

1,29
2 Коэффициент полезного действия, %

91

82

0,117

1,11

3 Давление газа, Па

– минимальное

– номинальное

– максимальное

900

1274

1800

635

1274

1764

0,042

1,15

1,42

1

1,02

4 Расход газа при номинальной теплопроизводительности, м3 / час

11,2

8,6

0,108

0,76
5 Расход воды через котел не менее, м3 / час

3,2

5,5

0,058

1,7
6 Давление воды в котле не более, МПа

0,3

0,3

0,033

1
7 Максимальная температура воды на выходе из котла, 0С

95

90

0,091

1,056
8 Объем воды в котле, л

69

60

0,05

1,15

9 Габаритные размеры, мм

– высота

– ширина

– длина без дымохода

– длина с дымоходом

980

720

760

1014

980

420

480

—

0,067

0,73

1

0,58

0,63

—

10 Масса нетто, не более, кг

330

255

0,025

0,77

11 Объемное содержание в сухих неразбавленных продуктах сгорания не более, мг/м3

– оксидов углерода

– оксидов азота

119

240

125

263

~0

1,05

1,1

12 Потери тепла в окружающую среду наружными поверхностями котла, % (при температуре окружающего воздуха 20 0С

0,65

0,82

0,017

1,26
13 Срок службы, лет, не менее

15

12

0,1

1,25
14 Установленная безотказная наработка, ч

22000

24000

0,083

0,92
15 Ресурс, лет

3,75

3,25

0,075

0,94

Интегральный показатель конкурентоспособности котла марки «Хопер 100» по сравнению с котлом АКГВ 73 оказался равным 1,068, что свидетельствует о незначительном преимуществе рассматриваемого продукта на рынке. Необходимо отметить, что в результате сравнительного анализа было выяснено, что «Хопер 100» имеет высокий расход газа при номинальной производительности, большие габаритные размеры и несколько меньший срок службы. Это проблемные области, устранение которых позволит повысить общую конкурентоспособность товара.

Рассмотрим возможные товары-заменители. В последнее время растет объем продаж настенных газовых котлов в связи с активным внедрением поквартирного отопления, которые можно с определенными оговорками рассматривать как товары-заменители для напольных котлов с атмосферной горелкой. Такие котлы можно устанавливать в маленьких коттеджных домах. Как правило, сейчас устанавливают квартирные газовые котлы мощностью 6–8 кВт.

Настенные котлы по своей модификации бывают с естественной тягой, то есть с открытой камерой сгорания, и с принудительным отводом продуктов сгорания (с закрытой камерой). Поскольку дымоудаление в котлах с открытой камерой сгорания осуществляется через дымоход за счет естественной тяги, а воздух, необходимый для горения газа, потребляется непосредственно из помещения, данное помещение должно обеспечиваться постоянным и достаточным притоком свежего воздуха. В котлах с закрытой камерой продукты сгорания удаляются с помощью вентилятора, а воздух для горения поступает прямо с улицы. Эти котлы не требуют подключения к индивидуальному дымоотводу, они могут отводить продукты сгорания и в коллективные дымоходы или через наружную стену здания. Именно они наиболее приемлемы при поквартирном отоплении многоэтажных домов, поскольку подключение нескольких таких котлов к одному коллективному дымоходу не порождает проблем «перевертывания» тяги и отрыва пламени.

«Настенник» с принудительным отводом продуктов сгорания благодаря своим размерам, лишь слегка превышающим размеры газовой колонки, достаточно легко устанавливается практически в любом помещении. Совсем не обязательно, чтобы это была отдельная комната, такие котлы могут располагаться на кухне, в коридоре, в прихожей, в мансарде и т. п.

Практически все модели современных настенных котлов оборудованы модулируемыми горелками, что обеспечивает наибольшую экономичность и комфорт. В режиме отопления мощность котла может автоматически регулироваться в зависимости от потребности в теплоте, а в режиме ГВС – температура горячей воды может поддерживаться на постоянном заданном уровне. При использовании горелок без модуляции в случае колебаний расхода воды могут возникать также сильные колебания ее температуры, аналогичные контрастному душу.

Как правило, на решение потребителем о приобретении либо не приобретении той или иной модели котла влияет не только цена, но и качество. Вопрос соотношения цены и качества состоит в необходимом и достаточном оснащении котлов электроникой и автоматикой. Сложное оборудование значительно удорожает котлы. Для нашего потребителя не столь важны климат-контроль, дистанционное управление, автоматическое изменение температуры в квартире от перемены погоды. Главное в управлении котлом – регулировка расхода топлива в зависимости от t° теплоносителя. А ее определяет температура в помещении, а не на улице.

К тому же чуткие системы настройки капризны, реагируют на подачу газа и напряжение в электросети. На каждый сбой автоматика реагирует отключением. Чтобы этого не происходило, требуется дополнительное стабилизирующее оборудование, повышающее стоимость котла.

Однако напольные чугунные котлы, которые и составляют основу ассортимента анализируемого предприятия, по-прежнему имеют высокий спрос. При этом он не уменьшается как на котлы малой мощности, так и промышленного значения для детских садов, школ, микрорайонов, не имеющих центрального отопления. Но больше всего востребованы универсальные котлы, которые можно перевести на любое топливо, включая сжиженный газ. Чугун доказал свою необходимость долговечностью, износостойкостью, большой тепловой инерцией, взаимозаменяемостью всех элементов.

К тому же чугунное литье позволяет сделать секции более сложной формы, чем сталь. В результате происходит интенсивный съем тепла и экономнее расходуется топливо. Сравнительно большие массогабаритные показатели не позволяют производить чугунные котлы большой мощности, а также затрудняют их монтаж, но сейчас все чаще применяют различные добавки в чугун, уменьшают вес, не ухудшая прочности.

Для таких дорогостоящих товаров, каким является газовый отопительный котел, упаковка не несет на себе функции самопрезентации или рекламы, так как выбор товара происходит в результате тщательного обдумывания и взвешивания каждого варианта. Таким образом, упаковка котла выполняет свою основную функцию – защита товара при хранении и транспортировке. Следует отметить, что эту функцию упаковка выполняет на сто процентов, так как состоит из двухслойного картона с деревянным поддоном и ребрами жесткости, а также слоя пенопласта, слоя полиэтилена и упаковочной бумаги. В комплекте с котлом поставляется паспорт и руководство по применению, содержащий всю необходимую информацию.

Руководством предприятия в ближайшее время выпуск на рынок новых товаров данного модельного ряда равно как и других не предполагается.

3.2 Анализ потребителей

Общее количество бытовых газовых котлов, находящихся в эксплуатации в стране, оценивается в 2,3 – 2,5 млн. единиц. При этом потребность рынка на 11–18 % «покрывается» за счет кустарного, морально устаревшего, технически несовершенного и недоброкачественного оборудования (подсчитано на основании сведений, собранных в регионах).

Производство бытовых котлов в РФ к 2008 году составит порядка 300000 штук. Основные области применения бытовых газовых котлов – жилой сектор строительства. Применение котлов малой мощности (до 100 кВт) в промышленных и гражданских зданиях носит фрагментальный характер и практического влияния на формирование рынка этого оборудования не оказывает.

Применение бытовых газовых котлов в новостройках оценивается примерно 35–40 тыс. штук в год.

Основная часть продаж бытовых котлов приходится на замену физически и морально устаревшего оборудования, что составляет 160–180 тыс. штук. В то же время импорт котлов составляет также порядка 300 тыс. штук в год.

На сегодняшний день основными потребителями водогрейных котлов являются жители коттеджных поселков, жители сельской местности, жители многоэтажных домов с поквартирным отоплением. Характеристики основных потребителей представлены в таблице 4

Таблица 4 – Потребители котлов

Потребитель

Продукт

Тенденции развития

Примечания
1 Коттеджные поселки

Как правило, в поселках используются типовые решения котельных с одинаковыми модулями котлов небольшой мощности (20–40 кВт).

Определенный спрос имеют котлы для индивидуальных коттеджей, строящихся по авторским проектам. Этот сегмент рынка ориентирован на достаточно дорогие котлы, повышенной мощности 40–100 кВт.

более 100 поселков, построенных за последние пять лет в Подмосковье.

Возможности адекватно прогнозировать сегмент индивидуального коттеджного строительства весьма ограничены. Заказчики котлов в этом случае ориентируются в основном на престижность фирм-производителей.
2 Жители сельской местности и пригородов, живущие в индивидуальных или сблокированных домах, а также дачники

Достаточно большой потенциальный рынок котлов малой мощности 10–20 кВт составляют. Эта категория населения ориентирована на самые дешевые котлы, в основном, отечественного производства.

Стабильный рост рынка в связи с реализацией программы газификации сельской местности

3 Многоэтажные жилые дома с поквартирным отоплением.

В каждой квартире устанавливается настенный газовый двухконтурный котел, обеспечивающий и отопление, и горячее водоснабжение. Как правило, для этой цели в наибольшей степени подходят котлы мощностью 15–20 кВт с герметичной топкой. В котлах с герметичной топкой подвод воздуха для горения и отвод продуктов сгорания осуществляется газоплотными воздуховодами, сообщающимися с атмосферой и не связанными с воздушным пространством квартиры. Выбор мощности котла осуществляется по горячеводной нагрузке, поскольку для компенсации теплопотерь, как правило, достаточно 8–10 кВт даже для самых больших квартир.

Реализация этого направления в многоэтажных жилых домах-новостройках позволит обеспечить прирост объемов продаж на 8–10 тыс. шт. в год в первые 2–3 года, а в последующем стабильный рост на 10–12 % в год.

В настоящее время эксплуатируется около 10 многоэтажных домов с таким способом теплоснабжения, в основном, высотой до 5 ти этажей (этажность ограничена действующими строительными нормативами).

В порядке эксперимента Госстрой РФ и ГУПО МВД РФ разрешили строительство 9–14 этажных домов с поквартирным отоплением в Смоленской, Московской, Тюменской, Саратовской и ряде других областей.

Этот сектор рынка котлов активно лоббируют поставщики импортных газовых котлов из Западной Европы.

Коттеджные поселки – один из самых привлекательных рынков сбыта. Этот сегмент рынка поддается прогнозированию и планированию. Именно в этой сфере проявляется наиболее жесткая конкуренция поставщиков.

Жители сельской местности составляют традиционную целевую аудиторию для водогрейных котлов малой мощности. Ориентируются преимущественно на недорогие котлы высокой производительнсоти и надежности.

Поквартирное отопление обладает рядом неоспоримых преимуществ перед традиционными способами теплоснабжения:

– высокая энергетическая эффективность и, как следствие, экономия газа и значительное сокращение эмиссии вредных выбросов в атмосферу;

– высокая регулируемость и автоматизация в соответствии с потребностями потребителя;

– низкие капитальные затраты и отнесение их на счет владельцев квартир;

– удобство технического обслуживания сервисными службами (на одном объекте обслуживается 100–200 однотипных сравнительно простых агрегатов);

– удобство оплаты за потребленные теплоресурсы по показаниям газового счетчика.

Госстрой в 2000 г. поручил Ассоциации инженеров по отоплению, вентиляции, кондиционированию воздуха, теплоснабжению и строительной теплофизике (АВОК) разработку строительных норм и свода правил по проектированию поквартирных систем отопления в многоэтажных жилых домах. Разработку нормативов планируется завершить в 2002 г.

Вместе с тем имеется серьезный недостаток в поквартирном отоплении – это повышенная пожаровзрывоопасность. Обитатели квартиры должны соблюдать правила безопасной эксплуатации котлов, включая и пенсионеров, инвалидов, детей. Современные газовые настенные котлы с герметичной топкой имеют 5–8 систем защиты и на порядок более безопасны, чем газовые плиты и традиционные газовые колонки, но, тем не менее, требуют определенной культуры эксплуатации. В отличие от Западной Европы, где опыт эксплуатации подобного оборудования насчитывает десятилетия и статистика аварий в основном связана с неадекватным поведением людей (пренебрежение элементарными нормами, случаи суицида), в России, по-видимому, потребуется более жесткий контроль за эксплуатацией этого оборудования со стороны надзорных органов, а не исключено и применение специальных систем запрета с отсечными газовыми клапанами в каждой квартире и детекторами на метан и угарный газ.

Можно ожидать, что программа реализации поквартирного отопления будет поддержана региональными администрациями. Уже на сегодняшний день действующие в регионах тарифы на тепловую энергию и горячую воду при поквартирном отоплении позволяют исключить бюджетную дотационную составляющую.

В дальнейшем же при реализации жилищно-коммунальной реформы и общем сокращении и ликвидации бюджетных дотаций, этот сектор теплоснабжения при разумной тарифной политике может стать и доходной составляющей регионального бюджета. Это обстоятельство обусловлено отсутствием непроизводительных потерь теплоты:

– внутрикотельных расходов тепла;

– потерь теплоты и теплоносителя в тепловых сетях;

– потерь, связанных с несоответствием режимов теплопроизводства и теплопотребления;

– потерь из-за несовершенства систем отопления и тепловых пунктов;

– потерь из-за несовершенства систем управления и автоматизации.

Основные факторы, оказывающие влияние на принятие решения о покупке того или иного котла, представлены на рисунке 3:

Исследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котлов

Исследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котлов

Исследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котлов

Исследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котлов

Исследование рынка водогрейных котловИсследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 3 – Факторы влияния на принятие решения о покупке котла

Именно эти факторы необходимо учитывать при принятии решений о повышении конкурентоспособности товара. Основными козырями котлов марки «Хопер 100» являются производительность, безопасность и предоставление дополнительных услуг.

3.3 Анализ конкурентов

Бытовые газовые котлы выпускаются на многих машиностроительных предприятиях, расположенных в различных регионах страны. Зачастую эта продукция не является профилирующей, а интересы предприятия не выходят за границы местного рынка. Однако свыше 90 % объемов выпуска приходится на предприятия, занимающие первые десять-двенадцать мест по объемам производства.

Большим разнообразием моделей котлов отечественная промышленность не отличалась. Самым массовым «народным» котлом был и продолжает оставаться АОГВ и его модификации. На рынке бытовых котлов эта модель занимает почти половину всех объемов продаж.

Характерные особенности АОГВ и его модификаций:

– стальной котел относительно небольшого веса;

– оборудован атмосферной рамповой горелкой;

– электронезависимый котел, ориентированный на системы отопления с естественной циркуляцией теплоносителя;

– рабочее давление не превышает 2 атм;

– коэффициент полезного действия по явному теплу в реальной эксплуатации составляет 75–85 %;

– котел неприхотлив к давлению сетевого газа и может работать при давлении от 40 до 200 мм водяного столба;

– котел низкой себестоимости;

– прост в эксплуатации и обслуживании;

– для удачных партий изготовления полный ресурс может составлять 15–20 лет;

– котел не требует специальной водоподготовки; может работать с различными антифризами.

Указанные характеристики в значительной степени удовлетворяют потребностям сельского населения и дачников.

До настоящего времени большая часть территории России относится к зонам нестабильного электроснабжения и газоснабжения. Перерывы в подаче электроэнергии в сельской местности и поселках городского типа скорее правило, чем исключение. Давление в газопроводах с понижением наружной температуры снижается до 40–80 мм водяного столба.

В этих условиях малоимущему российскому жителю котел класса АОГВ помогает перезимовать. И в данном случае речь не идет о комфортности, экологии, энергосбережении.

Приспособить же котлы к закрытым насосным системам отопления до сих пор не удалось. Самое слабое звено котла – его прочность; конструктивное исполнение котла не позволяет его использовать в системах отопления с рабочим давлением более 2 атм (20 м водяного столба).

Самыми крупными производителями котлов класса АОГВ являются «Ростовгазаппарат» и Подмосковный завод в г. Жуковском; с распадом СССР ряд крупных производителей подобных котлов отошел к странам СНГ.

Другим классом распространенных котлов являются чугунные секционные котлы класса КЧМ. Котел массивный, может выдерживать рабочее давление в 2–3 атмосферы. В зависимости от количества секций в котле от 3 до 12 тепловая мощность может варьироваться от 16 до 80 кВт. Стандартное исполнение с атмосферной рамповой горелкой. Известны модификации на твердом и жидком топливе. Котел по существу не претерпел серьезных изменений за последние 40 лет, он отстает от лучших аналогов по металлоемкости и энергоэффективности. Наибольшее количество котлов этого класса выпускается заводом «Сибтепломаш» и Кировским чугунолитейным заводом.

Третий весьма распространенный тип бытовых котлов – это стальные котлы класса КСТГ и КСТГВ. Они сравнительно просты в изготовлении, хотя несовершенны по энергоэффективности. Учитывая дешевизну этих котлов и простоту изготовления, в последние годы оказалось экономически целесообразным осваивать их производство на местах небольшими партиями по 500–3000 шт. в год для удовлетворения региональных потребностей. За эту задачу взялись местные предприятия машиностроительного профиля. Объем их производства достиг почти такого же уровня, как и АОГВ. Область применения таких котлов та же – малоимущие слои населения в сельской местности и дачники.

С начала 90-х годов в стране отечественные производители проявили заинтересованность к передовым западным технологиям котлостроения.

Примером может служить завод «Сибгазприбор» АО Запсибгазпрома, освоивший сборку одноконтурных и двухконтурных котлов, приближающихся по своему классу к западноевропейским. В котлах были использованы комплектующие европейских поставщиков – горелки, расширительные баки, насосы, автоматика. Однако, объемы производства (около 5000 котлов в год) и пооперационная сборка, требующая большого объема ручного труда, не позволяют добиться низкой себестоимости продукции, сопоставимой с лучшими мировыми производителями. Тем не менее, пример этого производства – большой шаг вперед в отечественном котлостроении в части интеграции в передовые западноевропейские технологии.

Известен еще ряд попыток мелкосерийного производства стальных котлов типа «Жарок», «Пламя», «Уголек», но они не несут в своей конструкции принципиальных отличий от описанных выше моделей.

В последнее время ряд предприятий машиностроительного профиля, приборостроения ведут переговоры с концернами Италии, Испании, Чехии, Германии о кооперации в производстве современных бытовых котлов, но до настоящего времени серьезных инвестиционных проектов еще не реализовано.

Для этих предприятий, являющихся лидерами рынка, в таблице 5 представлены данные об объемах выпуска бытовых газовых котлов за последние 3 года.

Как видно из таблицы, с 2004 по 2006 год поставки на рынок котлов российскими производителями увеличились более чем на 20 %. Однако увеличение пришлось на период с 2004 по 2005 год, а на протяжении 2006 года рост производства отсутствовал. В разрезе отдельных предприятий ситуация также не была однозначной. Так, на протяжении всего рассматриваемого периода Жуковский машиностроительный завод, «Завод Конорд», ОАО «Боринское» и «БМЗ-Викма» стабильно наращивали объемы выпуска, причем последнее из названных предприятий за два года увеличило выпуск более чем на 60 %.

В то же время крупнейший производитель – «Ростовгазоаппарат» – за последний год снизил производство котлов почти на 11 %. Значительное сокращение выпуска отмечено на «Красном котельщике», Гороховецком заводе подъемно-транспортного оборудования, Чебоксарском ОАО «Энергозапчасть».

Тем не менее, предварительный анализ развития ситуации дает основания говорить о том, что отсутствие общего роста поставок на рынок продукции отечественными производителями в период 2006–2007 годов не является проявлением каких-либо глубинных долговременных тенденций, а есть следствие локальных проблем на конкретных предприятиях (поиск своей маркетинговой стратегии, кадровые проблемы и т. д.). Вероятнее всего, в 2008–2009 годах рост поставок отечественного оборудования на рынок продолжится. Это соответствует объективным запросам рынка и достаточно благоприятному состоянию факторов, определяющих спрос на котлы.

Таблица 5 – производство бытовых котлов мощностью до 100 кВт крупнейшими российскими производителями в 2004–2005 годах

Производитель

Объем выпуска, шт
2004

2005

2006
1 ЗАО «Ростовгазоаппарат»

90 000

96 000

85 000
2 ОАО «Жуковский машиностроительный завод»

27 000

32 000

38 800
3 ОАО «Завод Конорд»

15 400

19 340

20 800
4 ОАО «БМЗ-Викма»

16 370

17 700

26 000
5 ОАО «Боринское»

11 000

12 000

14 400
6 ОАО «Красный котельщик»

6 500

11 600

6 300
7 ОАО «Кировский завод»

6 850

10 700

10 600
8 ОАО ОЭЗ «Энергозапчасть»

8 840

8 660

7 600
9 ОАО «Борисоглебский котельно-механический завод»

3 090

4 900

4 100
10 ОАО «Гороховецкий завод подъемно-транспортного оборудования»

2 320

4 070

1 980
Другие производители

Ок. 21 000

Ок 23 000

Ок 24 000
ВСЕГО

Ок. 200 000

Ок. 240 000

Ок. 240 000

Итак: к 2008 году ситуация на рынке бытовых котлов выглядит следующим образом:

№ п/п

Наименование производителя

Объем выпуска в 2008 году

(предполагаемого)

1

ОАО «Жуковский машиностроительный завод»

более 100 тыс.
2

ЗАО «Ростовгазаппарат»

около 100 тыс.
3

Завод «Конорд»

около 60 тыс.
4

ОАО «Боринское»

около 25 тыс.
5

ООО «Сигнал»

около 25 тыс.
6

ОАО «Новосергиевский механический завод»

около 15 тыс.

Современный рынок бытовых газовых котлов технически развитых стран имеет свои региональные особенности.

Можно выделить три основные группы производителей:

– Северо-Американские (США, Канада);

– Юго-Восточные (Южная Корея, Япония, Китай, Индия);

– Западно-Европейские (Германия, Италия, Франция, Испания, Швеция, Финляндия, Австрия, Швейцария, Бельгия, Голландия).

1. В американских традициях – создание в жилище круглогодовых систем кондиционирования микроклимата. Не случайно США и Канада по энерговооруженности быта, а соответственно, и по затратам энергии на одного жителя в 2–3 раза превышают Западно-Европейский и Юго-Восточный уровень. В этой связи в Америке получили распространение в малоэтажной застройке системы кондиционирования воздуха, совмещенные с воздушным отоплением (почти половина индивидуальных систем теплоснабжения).

В этих системах используются воздухонагревательные котлы мощностью от 20 до 60 кВт. Принцип работы котла такой же, как и традиционного, но нагреваемой средой является воздух. Газовоздушный теплообменник выполняется из тонколистовой нержавеющей стали и служит для передачи тепла от продуктов сгорания к чистому воздуху. Дополнительно котел оснащается секцией пароувлажнителя, обеспечивающей оптимальный влажностный режим в помещениях (40–60 % относительной влажности). Нагретый чистый воздух по воздуховодам разводится в каждое помещение и выпускается через напольные решетки. Для летнего режима в эту же сеть воздуховодов встроен кондиционер, который охлаждает воздух до оптимальной температуры. Подобная система примерно в 1,5–2 раза дороже традиционных водяных систем отопления.

Учитывая, что котлы оборудованы наддувным и циркуляционным вентиляторами, именно эти элементы в условиях нестабильного электроснабжения являются слабым местом котла, за первые 4 года эксплуатации котлов проблема с вентиляторами возникли у 20 % котлов.

Второй проблемой, требующей самого тщательного контроля, является проблема конденсации водяных паров продуктов сгорания в теплообменнике и на выходе из котла. Котел требует ручного регулирования соотношения наружного и рециркуляционного воздуха, подаваемого в котел в зависимости от температуры наружного воздуха. Чрезмерное количество холодного наружного воздуха, подаваемого в котел, приводило к обильному выделению конденсата и даже выходу котла из строя.

Следует отметить в США непрерывный рост применения нетрадиционной возобновляемой энергетики в теплоснабжении, и прежде всего, теплонасосных систем. Традиционное водогрейное теплоснабжение занимает примерно 35–40 % рынка отопления малоэтажной застройки.

Среди американских поставщиков на российском рынке наиболее «продвинутыми» являются фирмы «Теледайн-Лаарс» и «Бурнхам». Первая специализируется на выпуске медных котлов (оребренные медные трубки, выполненные методом экструзии). Здесь следует отметить одну замечательную особенность линейных медных теплообменников, характерную как для больших, так и для малых бытовых котлов – они защищены от отложений карбоната. Работая в переменном режиме (остывание-нагрев) линейный медный элемент подвергается значительным тепловым удлинениям и сокращениям. Соли карбонатной жесткости не обладают такими свойствами и отслаиваются от поверхности металла, превращаясь в шлам, который улавливается сетчатыми фильтрами.

Котлы «Бурнхам» скорее следуют европейским традициям чугунных секционных котлов и близки по своим характеристикам к европейским котлам.

Подводя итоги анализа представительности на российском рынке американских котлов, можно сделать вывод, что они не оказывают существенного влияния на конъюнктуру рынка котельного оборудования в России.

2. Юго-Восточная группа производителей в России представлена в основном Южно-Корейскими производителями.

По Западно-Европейским меркам корейскую продукцию следует отнести к «народному» классу, лишь некоторые модели могут претендовать на «средний» класс. Тем не менее, корейская продукция зарекомендовала себя хорошим качеством и надежностью.

Позиции Юго-Восточной группы достаточно сильны на Дальнем Востоке, в Восточной Сибири (в основном дизельные и твердотопливные котлы), на Европейской территории России они пока уступают Западно-Европейским коллегам.

3. Западно-Европейская группа в настоящее время занимает лидирующее положение по импорту бытовых котлов в Россию.

Общее ежегодное производство бытовых котлов в Европе приближается к 5 млн шт. Нетрудно заметить, что лидируют фирмы Германии, Италии, Франции. Сильные позиции у производителей Испании, Бельгии, Австрии, Чехии.

На российском рынке представлены все группы котлов:

– «народный» класс;

– «средний» класс;

– «элитный» класс.

Следует отметить, что большинство фирм выступает в 2 х планах. Например, Ферроли и Беретта – народный и средний класс; Вайлант и Виссман – средний и элитный класс.

Хотя надо отметить, что котлы «элитного» класса в своей основе мало отличаются от «среднего» класса: более сложная автоматика, включая микропроцессоры, контроллеры и компьютеры и более «стильный» дизайн.

Ряд фирм принимают заказы на разработку индивидуального дизайна котла, включая его формы, цвет, стиль панелей управления.

Анализ поставок бытовых газовых котлов по импорту, проведенный на основе таможенной статистики, позволил оценить этот сегмент рынка в 2000 году следующим образом: всего ввезено около 32 тыс. единиц оборудования на общую сумму около 13,5 млн. долларов. Доли стран-поставщиков приведены на рисунке 5.

Однако анализ структуры поставок по происхождению поставляемого оборудования показывает абсолютное доминирование итальянских фирм: на долю последних (LAMETALL, IABER, CALORTECNIKA, FERROLI, RIELO, LAMBORGHINI, MERLONI) приходится в сумме почти две трети объема поставок – существенно больше, чем в структуре поставок по странам отправления. На втором месте производители из Чехии и Словакии (DAKON NOVA, PROTHERM) – их доля в объеме поставок – около 16 %. Немецкие фирмы (BOSCH, BUDERUS, DE DEITRICH, WOLF, VAILLANT) занимают третью позицию. Из числа других известных на российском рынке зарубежных производителей в 2007 году поставки осуществляли BRADFORD (США), KITTURAMI (Корея), SANNEBI (Словения).

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 5 – Структура импорта газовых котлов по странам-поставщикам в 2007 году

Что касается динамики импортных поставок в течение года, то здесь даже в рамках одного года наблюдается естественная сезонная зависимость – основная масса оборудования ввозится во II–III кварталах года (рисунок 6).

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 6 – Динамика импорта бытовых газовых котлов в 2007 году в стоимостном выражении

Эти данные основываются на информации, полученной непосредственно от основных производителей, о структуре производства и реализации продукции в 2007 году.

Структура производства котлов по мощности основных игроков на рассматриваемом рынке представлена в таблице 6.

Таблица 6 – Структура производства котлов по мощности

Производитель,

Мощность, КВт
10–11

16–17

20–23

29

31

35

прочие
ОАО «БКМЗ»

55 %

45 %
«Ростовгазаппарат»

22 %

40 %

28 %

10 %

—
Жуковский МЗ

30 %

9 %

50 %

10 %

1 %
«Конорд»

—

70 %

30 %
БМЗ «Викма»

90 %

5 %

5 %
80 %

20 %

Для учета влияния на структуру поставок импортной продукции было принято, что в объеме импорта 2/3 (24 тыс. шт.) приходится на агрегаты мощностью свыше 30 кВт.

Поскольку у различных производителей номинальные значения мощности не совпадают, для проведения обобщенного анализа были выделены несколько диапазонов значений этого параметра, границы которых, по мнению экспертов, отражают деление потребительского сектора на различные группы.

С учетом приведенных данных, охватывающих около 80 % объема рынка, распределение спроса на котлы по мощности агрегатов имеет вид, представленный на рисунке 7.

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 7 – Структура спроса на бытовые газовые котлы по мощности агрегатов

Гистограммы этого рисунка характеризуют распределение с учетом и без учета импорта.

3.4 Анализ рынка

Россия относится к странам с высоким уровнем централизации теплоснабжения. Это обусловлено технической политикой Советского Союза. Энергетическое, экологическое и техническое преимущество централизованного теплоснабжения над автономным в условиях подавляющей государственной собственности являлось априорным. Автономное и бытовое теплоснабжение отдельных домов было выведено за рамки энергетики и развивалось по остаточному принципу. Высокое развитие получили теплоэлектроцентрали (ТЭЦ) – предприятия по комплексной выработке электроэнергии и теплоты. Технологически ТЭЦ ориентированы на приоритет электроснабжения, а попутно производимое тепло востребовано в большей степени в холодный период года, а в теплый период года бесполезно сбрасывается в окружающую среду. Гармонизировать режимы производства тепловой и электрической энергии с режимом их потребления удается далеко не всегда. Так, при резерве тепловых мощностей в Москве в 2–3 %, перепроизводство электроэнергии достигает 40 %. Тем не менее, высокий уровень большой энергетики предопределил «технологическую независимость» и даже определенный экспортный потенциал страны, чего нельзя сказать о малой теплоэнергетике. Низкие цены на топливные ресурсы, экономически не обоснованная цена тепловой энергии не способствовали развитию технологий малого котлостроения.

Экологический аспект проблемы только в последние годы начинает переходить в экономическую плоскость. Но даже и сегодня понятие «экологический ущерб» имеет весьма условный финансовый эквивалент, если не считать попытки в 2000 г. продать на Запад квоты на эмиссию в атмосферу вредных продуктов сгорания топлива.

Не стали стимулом развития малого котлостроения и несколько десятков технологически совершенных котельных, завезенных из Германии, Финляндии, Италии в 70–80-х годах в составе закупленных за границей производств.

До настоящего времени миллионы сельских жителей в качестве теплогенераторов используют глиняные или кирпичные печи с коэффициентом энергетической эффективности, не превышающим 30–40 %.

По сравнению с Россией специфика теплоснабжения в странах Европы неоднородна. Италия, Испания, Франция отдают приоритет поквартирному отоплению с настенными газовыми котлами. В Германии, Англии, Бельгии, Австрии, наряду с поквартирными системами теплоснабжения, активно развиваются автономные домовые котельные. Страны Восточной Европы сохранили высокий удельный вес централизованного теплоснабжения. Скандинавские страны, и особенно Дания, сворачивают поквартирное отопление в пользу централизованных автономных источников средней мощности.

Российский рынок котельного оборудования за годы перехода к рыночной экономике претерпел серьезные изменения, которые выразились в следующем:

1. Резко сократилось производство больших котлов на отечественных предприятиях (5 МВт и более).

2. Возрос объем производства отечественных котлов средней мощности (0,25–1 МВт).

3. Появились тенденции к росту производства бытовых газовых котлов (10–40 кВт).

4. Резко возрос импорт котлов во всех классах мощности.

К числу основных факторов, определяющих перспективы развития теплоснабжения в России, следует отнести:

1. Курс на реструктуризацию единой энергетической системы с формированием 3-х уровневой системы предприятий: производители, поставщики и продавцы энергии. Реструктуризация будет сопровождаться переделом собственности в энергетическом комплексе в пользу частного предпринимательства. Ожидается привлечение крупных инвестиций, в основном из-за рубежа. В данном случае реструктуризация затронет «большую энергетику».

2. Жилищно-коммунальная реформа, ориентированная на сокращение и снятие дотаций населению в оплате, в том числе тепловой энергии.

3. Стабильный рост экономики в строительном комплексе.

4. Интеграция в экономику страны передовых теплоэнергетических технологий западных стран.

5. Пересмотр нормативно-правовой базы теплоэнергетики в пользу крупных инвесторов. Лоббирование в федеральных и региональных надзорно-разрешительных органах продукции крупных поставщиков.

6. Приближение внутренних цен на топливно-энергетические ресурсы к мировым. Формирование на внутреннем рынке «дефицита» топливных ресурсов экспортного потенциала, и в первую очередь, природного газа и нефти. Увеличение доли угля и торфа в топливном балансе страны.

В ближайшее время следует ожидать рост доли малой теплоэнергетики: автономных котельных до 5 МВт и бытовых котельных до 100 кВт. Предпосылками такого прогноза являются:

– сдерживание строительства объектов ограниченным ресурсом централизованного теплоснабжения;

– достаточность сравнительно небольших инвестиций в малую теплоэнергетику;

– привлекательность российского рынка малых котлов для иностранных поставщиков; при перепроизводстве малых котлов в Европе и Америке Российские производители в основной массе не составляют им конкуренцию по эффективности, экологии и дизайну;

– заинтересованность крупных поставщиков топливно-энергетических ресурсов в создании собственной энергетической инфраструктуры, как альтернативы энергетическим монополистам. Располагая «лимитами» на поставку газа и легкого жидкого топлива, такие комплексы могут быть заинтересованы в региональной монополизации высокорентабельного технологического сектора малой теплоэнергетики.

Основные области применения бытовых газовых котлов – жилой сектор строительства. Применение котлов малой мощности (до 100 кВт) в промышленных и гражданских зданиях носит фрагментарный характер и практического влияния на формирование рынка этого оборудования не оказывает.

В таблице 7 приведена структура теплоснабжения жилых зданий в 2006–2007 гг. Преобладающим сектором рынка теплоснабжения для бытовых котлов являются коттеджные поселки, индивидуальные коттеджи, сельское строительство, дачи. Применение бытовых газовых котлов в новостройках оценивается примерно в 35–40 тысяч штук в год.

Прирост жилого фонда в стране к концу 2008 года, по данным Государственного комитета статистики, составит 2,9 %. Основная часть продаж бытовых газовых котлов приходится на замену физически и морально устаревшего оборудования, что составляет 160–180 тысяч единиц оборудования в год.

Газовые котлы являются самыми перспективными в спектре бытовых теплоисточников. Примерная структура продаж бытовых котлов по видам топлива на 2009 год приведена в таблице 8.

Базой для роста объемов продаж бытовых газовых котлов является приращение площадей жилых зданий, отапливаемых индивидуальными источниками теплоснабжения.

К рассмотрению принимаются три варианта прогноза развития базы.

Таблица 9 – Варианты развития рынка

Вариант развития

Объем рынка
стабильный ежегодный рост объемов строительства в секторе индивидуального малоэтажного жилья в объеме 3–5 %;

следует ожидать увеличения объемов продаж примерно на 10 тыс. котлов в год и достижения к 2010 г. общего объема продаж в 300 тыс. шт.
открытие нового рынка для бытовых котлов – поквартирное отопление многоэтажных жилых зданий с ежегодным приростом в объеме 10 % площадей всех новостроек;

позволит выйти на объем продаж к 2010 г. в 330 тыс. шт.,
то же, что и второй вариант, но с приростом в 20 %.

позволит выйти на объем продаж к 2010 г. в 360 тыс. шт.,

Общая база площадей зданий, отапливаемых бытовыми газовыми котлами, оценивается в 250–280 млн. м2, что соответствует 2,3–2,5 млн. находящихся в эксплуатации в настоящее время бытовых газовых котлов. Из общего ежегодного объема продаж бытовых газовых котлов в 240000 шт. примерно 35000 шт. идут в новостройки, остальные на замену физически или морально устаревших моделей.

Следует отметить, что в первом варианте строительная база «народного» по российским меркам котла класса АОГВ или КЧМ будет сохраняться стабильной на уровне 85 % общего рынка.

Второй и третий варианты предполагают постепенное повышение доли объемов продаж высокотехнологичных котлов и особенно настенных двухконтурных с герметичной камерой сгорания с 15 до 25 % к 2010 г. по второму варианту и до 32 % по третьему варианту. Таким образом, потребность в высокотехнологичных котлах может возрасти к 2010 г. до 80–110 тыс. шт. в год.

Если говорить о долгосрочных тенденциях и об аналогиях развития теплоснабжения в рыночных условиях Западно-Европейских стран, то можно прогнозировать и в нашей стране увеличение доли автономного теплоснабжения в общем балансе до 25–30 % с примерно равным делением на индивидуальные бытовые котлы и автономные котельные малой мощности (до 3 МВт).

На уровень итальянского рынка автономного индивидуального теплоснабжения бытовыми газовыми котлами с объемом продаж в 1 млн. шт. в год вряд ли Россия выйдет ранее 2020–2030 гг.

Существенные коррективы в структуру рынка бытовых котлов в России может внести организация серийного отечественного производства высокотехнологичных теплогенераторов. На смену металлоемким, с низкими показателями энергоэффективности и экологичности котлам, должны придти отечественные котлы мирового класса, но учитывающие особенности эксплуатации оборудования в России.

Проведенный анализ структуры спроса позволяет предложить российским производителям следующую оптимальную структуру выпуска, представленную на рисунке 8.

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 8 – Структура оптимального производства бытовых газовых котлов на ближнесрочную перспективу по мощности агрегатов

Используя подобную структуру производства, предприятие может рассчитывать на высокий уровень продаж, определяемый запросами рынка.

3.5 Анализ цен

Цена товара определяется не только исходя из себестоимости, но и на основании относительной ценности для потребителя. Для определения сильных и слабых сторон применяется анализ внутренней среды на основе цепочки ценностей. «Цепочка ценностей» дает представление о стратегически связанных видах деятельности предприятия и позволяет проследить процесс создания стоимости. Схематически цепочку ценностей можно представить в следующем виде:

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 9 – Цепочка ценностей

Основными этапами деятельности предприятия по разработке и производству продукции, на которых имеются преимущества в сфере повышения стоимости товара, то есть суммы, которую потребители готовы уплатить за товар, это проектирование и обслуживание. Этап проектирования содержит такие работы, как определение физических и эстетических свойств товара, а также закладываются требования касательно необходимого качества товара. Продукция ОАО «БКМЗ» обладает достаточно высоким уровнем качества, а также в определенной степени отвечает потребностям покупателей, что подтверждено соответственными маркетинговыми исследованиями.

Однако на этапе заготовления сырья и материалов, а также хранения готовых изделий возникают дополнительные издержки, что связано с неэффективными схемами движения сырья, заготовок по стадиям технологического процесса, а также большими величинами запасов. Также на этапе производства имеет место определенный процент брака, что увеличивает себестоимость, а, следовательно, цену изделия, делая его менее привлекательным для потребителя.

На этапе маркетинга предприятие тратит недостаточно средств на продвижение своей продукции, а также исследование конкурентной среды и потребностей (настоящих и потенциальных) потребителей, что в результате приводит к неправильно выбранной стратегии развития. Недостаточная осведомленность о пристрастиях потребителя также снижает ценность товара.

Этап обслуживания значительно повышает привлекательность продукции для потребителя, так как предприятие гарантирует не только установку и техническое обслуживание проданной продукции, но и дает рекомендации по эксплуатации и самостоятельному обслуживанию. При этом цены на обслуживание находятся на достаточно низком уровне, а сервисные пункты находятся во многих уголках страны.

Таким образом, анализ цепочки ценностей показывает, что основная стоимость продукции ОАО «БКМЗ» формируется на этапе производства и обслуживания.

Исследования показывают, однако, что продукция ОАО «БКМЗ» не вполне конкурентоспособна по цене. Это подтверждается соответствующими данными, представленными на рисунке таком-то. Видно, что цены на продукцию аналогичного класса у рассматриваемого предприятия несколько завышены. К тому же, ОАО «БКМЗ» не предоставляет никаких видов скидок или иных стимулирующих мер по отношению к своим покупателям. Также предприятием не предоставляется рассрочка платежей по купленной продукции. В итоге, в виду того, что цена и скидки являются факторами, оказывающими значительное влияние при принятии решения о покупке котла именно этой марки, предприятие постоянно теряет потенциальных клиентов.

Выходом из данной ситуации может стать разработка и внедрение системы скидок либо в зависимости от объема покупки, либо для постоянных клиентов. Это может использоваться при работе с дилерами. Для индивидуальных покупателей приманкой могут стать сезонные скидки и возможность покупки котлов в рассрочку. Другим фактором повышения конкурентоспособности является снижение себестоимости котла.

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 10 – Соотношение цен на аналогичную продукцию ОАО «БКМЗ» и конкурентов

Калькуляция котла марки «Хопер 100» представлена в таблице 10.

Таблица 10 – Калькуляция котла марки «Хопер 100»

Наименование статьи

Сумма, р.

Сырье и материалы

Возвратные отходы

Покупные и полуфабрикаты

Вспомогательные

Топливо на тех. цели

Энергия на тех. цели

Основная з/плата произв. рабочих

Дополнит. з/плата произв. рабочих

Отчисл. на соц. страх. произв. рабочих

Резерв на отпуск

Вода

Цеховые расходы

Потери от брака

Прочие произв. расходы

Производственная себестоимость

Внепроизводственные расходы

Общезаводские расходы

Полная себестоимость

13693,74

0,00

4773,83

944,69

0,00

751,34

2301,81

46,03

885,13

234,77

0,00

0,00

548,10

0,00

331,91

0,00

24511,36

589,03

8835,24

33969

Проведение мероприятий по сокращению себестоимости выпускаемой продукции, например, выбор поставщиков более дешевого сырья аналогичного качества или внедрение безотходных технологий производства, позволит повысить ценовую конкурентоспособность продукции. Еще одной проблемной статьей являются потери от брака. Выяснение причин возникновения брака в производстве и проведение организационно-технических мероприятий по ликвидации этих причин позволит снизить себестоимость производимых котлов, при этом снизится и цена. Выяснено, что спрос на бытовые газовые котлы является эластичным. То есть, при снижении цены спрос возрастает.

В существующих условиях высокой конкуренции, в том числе ценовой, наиболее приемлемой ценовой стратегией будет стратегия прочного внедрения на рынок, которая предусматривает установление более низких по сравнению с конкурентами цен на производимую продукцию.

3.6 Анализ товаропродвижения

Продукцию предприятия можно приобрести, как непосредственно заключив договор на поставку со склада предприятия, так и через официальные представительства. Центральным представительством ОАО «БКМЗ» является ОАО «Санто-Холдинг», находящийся в Москве по адресу ул. Кржижановского, 13. Также продукцию предприятия можно приобрести в Казани, Перьми, Мичуринске, Тюмени, Владимире, Оренбурге, Саратове, Самаре, Чебоксарах, Рязани и Республике Казахстан. Сервисные центры компании находятся в Н. Новгороде, Белгороде, Саратове, Саранске, Орле и Тюмени.

Предприятие пользуется услугами логистической компании «Экспресс», которая выполняет все функции по транспортировке и складированию продукции в регионах. Однако в связи с оплатой услуг логистической компании цены на продукцию в регионах становятся еще выше, что снижает конкурентоспособность товара.

3.7 Анализ коммуникативных связей

В связи со спецификой производимой продукции использование традиционных рекламных инструментов, таких как реклама на радио и телевидении, в популярных изданиях зачастую оказывается совершенно не эффективной. Вместо этого основной вектор рекламной стратегии направлен на создание благоприятного образа в ведущих специализированных изданиях, в т.ч. Интернет-изданиях. Так новости о компании регулярно публикуются на портале www.thermones.ru и иных. А статьи о деятельности предприятия появлялись в таких изданиях, как «Промышленные вести», «Санто-Медиа», «Стройка», «СОК», «Акватерм», «Аква-вокс»,

Следующим приоритетом рекламной компании является участие в специализированных выставках. Это позволяет продемонстрировать компанию с лучшей стороны потенциальным покупателям и на месте заключить контракты о поставке продукции. На счету ОАО «БКМЗ» участие в специализированной выставке в с. Бродовое в мае 2006 года, где продукция ОАО «БКМЗ» было по достоинству оценена первым вице-премьером РФ Дмитрием Медведевым и другими. Предприятие имеет сертификат «Лидер Российской экономики», «Гранпри» международной ассоциации «Партнерство ради прогресса», серебряные и золотые дипломы Всероссийской программы конкурса «100 лучших товаров России».

Не забывает предприятие и о формировании положительного образа компании в глазах жителей города. ОАО «БКМЗ» принимает активное участие в качестве спонсора во многих праздниках и мероприятиях, проводимых в г. Борисоглебске.

Способ личных продаж на данном предприятии применяется при реализации блочных котельных. При реализации бытовых газовых котлов этот способ оказывается не эффективным.

Отрицательным моментом в маркетинговой деятельности предприятия является низкая обратная связь с покупателем. На предприятии никогда не проводилось целенаправленное изучение потребностей потребителей, и все изменения, вносимые в конструкцию производимых изделий и номенклатурный ряд, осуществлялись на основе субъективных представлений руководства предприятия и штата конструкторов.

3.8 Анализ внутренней среды предприятия

ОАО «Борисоглебский котельно-механический завод» на сегодняшний момент является ведущим предприятием, производящим отопительное оборудование в России. С продукцией ОАО «БКМЗ» обновление и автоматизация котельных производится практически без прекращения производственного процесса. Деятельность предприятия не ограничивается созданием мощных систем теплоснабжения и отопления, завод не только представляет ряд агрегатов, но и оказывает сервисные услуги, такие как монтаж котельных, также возможна пусконаладка и обслуживание котельных. Как следует из названия, ОАО «БКМЗ» расположен на северо-востоке Воронежской области в городе Борисоглебск, ул. Советская, 32. Организационно-правовой формой рассматриваемого предприятия является открытое акционерное общество. Предприятие является хозяйствующим субъектом, состоящем на полном хозяйственном расчете, обладающим всеми правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, отвечает по своим обязательствам, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, товарный знак.

В Уставе предприятия определено, что «Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности получение прибыли и наиболее эффективное ее использование для экономического и социального развития Общества».

Собственниками предприятия являются физические лица. Более подробная информация о собственниках в интересах последних не раскрывается.

Основным направлением деятельности компании является производство промышленных и бытовых котлов, которые делятся не только по предназначению, но и по виду топлива. Различают твердотопливные котлы, жидкотопливные и газовые. Функционирование аппаратов на различных видах топлива позволяет сделать отопление экономичным и эффективным. Кроме всего прочего ОАО «БКМЗ» специализируется на изделиях из чугуна. Среди наименований продукции представлены не только разнообразные, в том числе и сантехнические, люки, но также и чугунное литье машинной или ручной формовки.

Динамика технико-экономических показателей представлена в нижеследующей таблице.

Таблица 11. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «БКМЗ»

Показатель

Единица измерения

Годы
2004

2005

2006
Объем производства

Тыс. Руб.

269139,3

277680

309753
Основные фонды

Тыс. Руб.

176500

178840

183040
Численность

Чел.

679

728

784
Чистая прибыль

Руб.

40370

39098

52658

Как видно, предприятие наращивает объемы производства, хотя нельзя сказать, что делает это рекордными темпами. При этом чистая рентабельность продаж растет, что приводит к увеличению размера чистой прибыли предприятия. Рост производства обеспечивается ростом стоимости основных производственных фондов и ростом численности персонала. То есть, перед нами расширяющееся предприятие.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.

Мы видим, что организационная структура построена по линейно-функциональному принципу. Генеральному директору подчиняются три функциональных директора – технический, коммерческий и помощник директора по персоналу и общим вопросам. Техническому директору подчиняются начальники цехов и отделов, непосредственно связанных с производством. Коммерческий директор руководит деятельностью отделов, занимающихся маркетингом и сбытом продукции. Вспомогательные подразделения и отделы подчиняются помощнику директора по кадрам и общим вопросам.

ОАО «БКМЗ» имеет в своем составе набор основных цехов, достаточных для осуществления производственного цикла, а также вспомогательные цеха для обеспечения бесперебойной работы основных цехов и предприятия в целом. Численность, стоимость основных фондов и количество установленного оборудования по каждому цеху представлены в таблице 12.

Таблица 12 – Производственная структура ОАО «БКМЗ»

Наименование цеха

Численность, чел

Основные фонды, млн. р.

Количество установленного оборудования, шт.
всего

% к итогу

всего

% к итогу

всего

% к итогу
Литейный цех

56

11

37,03

23

8

9,1
Пластмассовый цех

41

8

19,32

12

13

14,9
Котельно-сборочный цех № 1

97

19

24,15

15

17

19,5
Котельно-сборочный цех № 2

108

21

25,76

16

16

18,4
Котельно-сборочный цех № 3

107

21

20,93

13

17

19,5
Ремонтно-механический цех

51

10

12,88

8

9

10,3
Ремонтно-энергетический цех

31

6

16,1

10

3

3,4
Ремонтно-строительный цех

22

4

4,83

3

4

4,6
ИТОГО

513

161

87

Производственные подразделения предприятия основного производства связаны и взаимодействуют с инструментальным, ремонтно-механическим, заготовительным и энергетическими подразделениями вспомогательного производства предприятия

Исследование рынка водогрейных котлов

Рисунок 10 – Организационная структура ОАО «БКМЗ»

4. Выработка рекомендаций

Одним из инструментов разработки стратегии предприятия является СВОТ-анализ, который позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия, а также возможности и угрозы, препятствующие реализации конкурентных преимуществ, основанных на использовании выявленных сильных сторон. Матрица СВОТ представлена ниже в таблице 13.

Таблица 13 – Матрица SWOT

Сильные стороны (S)

Описание

1. Единственное предприятие, которое проектирует и выпускает полный спектр отопительного оборудования

Возможность комплексного обслуживания потребителя, отсутствие потребности в кооперировании с другими предприятиями, более полный охват всего сегмента рынка.
2. Выпуск продукции как промышленного, так и бытового назначения.

Ориентация на несколько сегментов рынка позволяет снизить потери от проигрыша в конкурентной борьбе на одном из сегментов.
3. Постоянное расширение модельного ряда.

Важное конкурентное преимущество, позволяющее охватывать новые сегменты рынка и не упускать старые.
4. Привлекательный дизайн выпускаемой продукции.

Имеет важное значение для индивидуальных покупателей, для которых важно, чтобы котел вписывался в интерьер помещения.
5. Собственный литейный цех, отличное качество чугунного литья.

Позволяет предприятию экспортировать продукцию в страны ближнего зарубежья.
6. Наличие испытательной лаборатории, аккредитованной комиссией Госстандарта и Гостехнадзора.

Позволяет самостоятельно проводить сертификационные и приемочные испытания отопительного оборудования.
7. Наличие профессиональных инженерных кадров.

Позволяет самостоятельно проектировать новые изделия и автоматику.

8. Сервисное обслуживание.

Предоставляются услуги по монтированию котельных, обучению навыкам работы и устранению неисправностей.

Слабые стороны (W)

Описание

1. Высокая степень износа основных фондов

В скором времени будет необходима замена, потребующая больших капитальных вложений. Большие затраты на ремонт, снижение качества продукции, невозможность использования современных технологий.
2. Недостаточный профессионализм управленцев

Не применяются современные методы менеджмента, что ведет к ухудшению управления предприятием.
3. Нехватка квалифицированных кадров рабочих специальностей.

Невозможность расширения производства, снижение качества продукции.
4. Низкая обратная связь с покупателем

Медленная реакция на изменения спроса, риск упущенных выгод.

5. Высокие издержки производства

Повышают себестоимость продукции, следовательно, повышают цену – продукции становится менее конкурентоспособной, менее рентабельной.
6. Недостаточный уровень автоматизации

Снижается качество продукции, увеличивается производственный цикл, повышается влияние «человеческого фактора».
7. Отсутствует система мотивации персонала

Персонал не заинтересован в повышении качества продукции, увеличении объемов выпуска, выполнении работ в точные сроки, творческом подходе к выполняемым обязанностям.

Возможности (О)

Описание

1. Программа газификации сельской местности, увеличение объемов котеджного строительства

Значительное расширение рынков сбыта, снижение влияния конкуренции.
2. Плачевное состояние котельных, находящихся в муниципальной собственности и собственности управляющих компаний.

Подобное положение рано или поздно, но в любом случае потребует замены оборудования, а это означает значительное повышение спроса.
3. Диверсификация продукции

Предприятие может переключиться на выпуск продукции иного рода, или выпускать эту продукцию наравне с отопительным оборудованием.
4. Расширение сферы использования поквартирного автономного отопления

Медленные темпы роста заставляют рассматривать эту возможность как малозначимую, однако строительство новых предприятий и перевооружение старых потребует покупку отопительного оборудования.

Угрозы (Т)

Описание

1. Сокращение платежеспособного спроса на продукцию

Обусловлено снижением уровня жизни населения и означает усиление конкуренции
2. Инфляция

Означает снижение реальных прибылей предприятия
3. Повышение цен на сырье и материалы

Означает повышение себестоимости продукции, что ведет к снижению конкурентоспособности.
4. Высокий уровень налогов

Означает сокращение прибыли предприятия
5. Ликвидация системы ПТУ

Возрастающий дефицит кадров рабочих специальностей.
6. Конкуренция со стороны зарубежных аналогов

Зарубежная продукция обладает высокой конкурентоспособностью
7. Вступление в ВТО

Усиление конкуренции со стороны зарубежных фирм-производителей, невозможность применения налоговых барьеров

В результате проведенного СВОТ-анализа было выявлено, что основными сильными сторонами предприятия является постоянно расширяющийся модельный ряд, привлекательный дизайн и высокая степень надежности производимой продукции, наличие профессиональных инженерных кадров и возможности сервисного обслуживания.

Слабые стороны ОАО «БКМЗ» характерны для большинства российских предприятий. Это высокая степень износа основных фондов, нехватка кадров рабочих специальностей. Все это делает проблематичным значительное расширение производства. К слабым сторонам предприятия относятся также высокие издержки производства, что делает продукцию менее конкурентоспособной по цене.

Газификация села, рост промышленности и необходимость замены отопительного оборудования в жилых домах по всей стране значительно расширяет рынок сбыта и увеличивает его емкость. Однако использованию этих возможностей предприятием мешают высокий износ основных средств, недостаточно высокая квалификация управляющего персонала, острый дефицит производственных рабочих, высокие издержки и проблемы в сфере маркетинга. Возможности увеличения объемов производства за счет выпуска предприятием диверсифицированной продукции препятствует малая его автоматизация.

Возможности увеличения доли рынка ОАО «БКМЗ» за счет реализации названных выше возможностей благоприятствуют такие факторы, как широкий модельный ряд производимой продукции и сервисные услуги. Выжить после вступления в ВТО предприятию поможет широкий модельный ряд и постоянное его обновление, дизайн продукции и оказываемые сервисные услуги.

Важной проблемой в ближайшем будущем представляется вступление России в ВТО, что приведет к значительному росту конкуренции. Значительному снижению конкурентоспособности после реализации данной угрозы способствуют такие факторы, как высокий уровень износа оборудования, недостаточный профессионализм персонала, неразвитая система маркетинга, а также высокие издержки производства и малая степень автоматизации.

Для того чтобы выжить после вступления в ВТО, предприятие должно производить конкурентоспособную продукцию, чему мешают названные выше факторы. Повышение цен на сырье и материала, а также повышение налогов негативно сказываются на себестоимости продукции, повышая издержки.

Миссия предприятия официально не сформулирована, однако сделать это примерно следующим образом: «Производство бытовых котлов и сопутствующего оборудования, а также миникотельных, соответствующих мировым стандартам в данной области, по доступным ценам, способных полностью удовлетворить потребности нашего потребителя, а также предоставление полного спектра услуг по установке и обслуживанию нашей продукции».

Стратегическое видение дополняет миссию и определяет концепцию его развития в будущем. Руководство предприятия видит ОАО «БКМЗ» через несколько лет динамично развивающейся компанией с постоянно увеличивающейся географией продаж, расширяющимся модельным рядом. В ближайшем будущем компания должна выйти на новый уровень, направленный на потребителя, уровень работы. Смысл этого перехода заключается в тесном сотрудничестве с потребителем, то есть производстве товаров, полностью и лучше товаров конкурентов удовлетворяющих запросы покупателей. Инструментом здесь должны служить масштабные маркетинговые исследования, также компании нельзя забывать о непрестанной работе по повышению качества производимой продукции. Также ОАО «БКМЗ» должно стать социально-ориентированным предприятием, широко реализующим программы мотивации и стимулирования своих работников, разнообразные социальные программы. В сознании потребителя должен отпечататься образ инновационной компании, применяющей по мере возможности новейшие технологии производства и сборки отопительного оборудования. Только таким образом можно достичь победы в конкурентной борьбе.

Сегодня ОАО «БКМЗ» является лидирующей российской организацией в области производства водогрейного оборудования. Производимое оборудование пользуется спросом среди населения, предприятий всех отраслей экономики в различных регионах Российской Федерации. Торговая марка «БКМЗ» символизирует индивидуальность в работе с клиентами, результативность, надежность в партнерстве, прозрачность деловых отношений и соответствие международным стандартам.

Будущее предприятия основано на:

– устойчивом росте выпуска котлов;

– активном формировании рынка водогрейного оборудования;

– укреплении лидирующих позиций в отрасли за счет эффективного использования имеющихся производственных мощностей, научного потенциала и новых разработок.

– повышении уровня сервиса.

На сегодняшний момент для ОАО «БКМЗ» приемлемый тип стратегии – это сочетание дифференциации продукции по уровню сервиса и фокусирования на определенном сегменте рынка, конкретнее на жителях села. Обосновывается эффективность применения стратегии дифференциации по уровню сервиса тем, что подобные услуги, то есть полный цикл от предпродажных консультаций до послегарантийного обслуживания в нашей стране оказывает крайне ограниченное число производителей, а в ЦЧР вообще ни одного. Специализированные же обслуживающие центры не могут оказывать услуги такого же качества, как непосредственно предприятие-производитель; к тому же, у потребителя больше доверия той фирме, которая именно произвела товар. При этом предполагается обслуживать не только котлы собственного производства, но и иных производителей, что существенно расширит сферу бизнеса и принесет дополнительные доходы.

Ориентация же на сегмент рынка связана с его бурным ростом в настоящее время, а также продукция ОАО «БКМЗ» обладает необходимыми потребителям данного сегмента характеристиками, а именно довольно низкими ценами и надежностью. К тому же, предприятие обладает богатым опытом производства и пуско-наладки подобного рода котлов.

Другим потенциально выгодным сегментом, на который ориентируется завод, являются городские теплосети, которые давно пришли в негодность. Следовательно, существует высокая вероятность выделения средств на их обновление. И в этом случае ОАО «БКМЗ» обязано выиграть тендер на поставку своего оборудования.

Кроме того, в настоящее время компания занимается разработкой новых идей и вводом в производство новых видов продукции. Несмотря на недостаточность источников собственных средств и финансовой устойчивости, компания самостоятельно реализует собственные идеи, поскольку понимает, что в условиях жесткой конкуренции это является одним из ее главных преимуществ перед другими компаниями.

Т.о. стратегия ОАО «БКМЗ» – это в какой-то степени стратегия инновационного развития, реализуемая через отчисление средств не только на уже существующие (производимые) товары, но и на вновь создаваемые. Так, начиная уже с этого года, планируется ввести в производство новые производственные линии для новых продуктов. К инновациям можно отнести сотрудничество с ООО «Терминал» по разработке уникальной системы автоматического определения параметров работы котельной для предотвращения аварий. Тактикой же можно назвать совокупность работ и действий, направленных на достижение поставленных тактических целей с возможностью их корректировки в случаях воздействия непредвиденных факторов.

Дальнейшие мероприятия по достижению основной цели представлены в виде программы действий по функциональным областям. В рамках программы действий необходимо выполнение следующего комплекса мероприятий.

В области маркетинга

Стратегию рекламно-аналитического отдела, занимающегося вопросами маркетинга на предприятии, можно охарактеризовать как стратегию «изучения и привлечения» покупателя. В рамках этой стратегии необходимо наладить более тесный контакт с потребителями, особенно с такими крупными, как городские муниципалитеты. Провести детальный анализ потребностей и разработать предложения производственным отделам об изменении или дополнении конструкции производимой продукции, а также возможностях диверсификации. Еще одной важной стратегической целью является создание широкой сервисной сети. Тактические цели таковы:

1. Расширение ассортимента выпускаемой продукции:

– выпуск котельных блочных транспортабельных автоматизированных

КБТа 750;

– организация серийного выпуска автоматики управления и безопасности для автоматизированных котельных КСУБ 6 с II–IV кв;

– разработка усовершенствованных моделей котлов линейки «Хопер» с повышенной степенью безопасности, меньшим энергопотреблением и более компактными габаритами.

2. Создание в оперативном порядке нового каталога товаров.

3. Создание сервисных центров в Воронеже, Боброве, Павловске, Калаче, Новом Осколе, Белгороде, Губкине, Липецке, Ельце, Тамбове и Мичуринске.

4. Проведение анализа потребностей потребителей сельской местности.

Область НИОКР.

Стратегия в области НИОКР должна быть направлена на повышение технологичности и функциональности производимой продукции, а также наукоемкости производства. Тактические мероприятия:

1. Научные изыскания и разработка технической документации по выпуску новых видов продукции согласно маркетинговым планам.

Производственная сфера.

Стратегия производственных подразделений (ОГТ, ОГК, цеха основного производства) тесно связана с маркетинговой стратегией и стратегией в области качества. В ее рамках проводятся:

1. Проектирование и разработка технической документации по подготовке и вводу в эксплуатацию производственных участков для расширения ассортиментного и номенклатурного перечня продукции согласно маркетинговым планам

2. Расширение производственных площадей.

Тактической целью здесь выступает получение на основе технической документации положительного заключения Федеральной противопожарной службы, администрации Борисоглебского района Воронежской области о соблюдении ОАО «БКМЗ» требований охраны труда.

Область контроля качества.

Стратегия отдела контроля качества является одной из ключевых и направлена на проведение работ по постоянному повышению качества производимой продукции, рассматриваемого не только с позиций сокращения количества рекламаций, но и наиболее полного удовлетворения клиентов. Тактические мероприятия:

1. Разработка и согласование тех. документации по производству новых видов продукции с Центром стандартизации, метрологии и сертификации, а также получение сертификатов в соответствии с требованиями ГОСТ, санитарно-эпидемиологического заключения согласно графикам ввода в эксплуатацию линий по производству новых видов продукции.

2. Осуществление регистрации (с получение соответствующих свидетельств) новых видов продукции в гос. органах по лицензированию отдельных видов деятельности в соответствии с графиками ввода новой продукции.

3. Подготовка программы действий и тех. документации в связи с переводом системы качества на стандарты ИСО 9001:2000 до IV кв. 2007 г. и подача заявки в органы по сертификации и стандартизации в I кв. 2008 г. с перспективой получения сертификата до 01.10.09 г.

Заключение

Таким образом, разработка стратегии стребует значительных затрат и многие фирмы зачастую по этой причине прибегают лишь к определению тактики своих действий, упуская возможности дальнейшего роста и развития. С другой стороны цена ошибки при принятии стратегически важных решений может быть очень велика. Поэтому менеджеры, принимающие данные решения должны обладать высоким профессионализмом в различных функциональных областях.

Именно такой профессионализм управляющих и персонала ОАО «БКМЗ» позволяет компании выйти на приемлемый уровень роста и придерживаться стратегии инновационного развития и дифференциации по уровню сервиса, быть конкурентоспособной. Как показал проведенный анализ для сохранения и дальнейшего усиления позиций в будущем основным стратегическим направлением «БКМЗ» должно остаться увеличение объемов производства и реализации своей продукции за счет расширение ассортиментного перечня видов продукции, пользующихся повышенным спросом, создания новых продуктов в сфере основной деятельности, а также выход на новые рынки сбыта.

Использованные источники

1. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989

2. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента – М.: Дело, 1997.

3. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент Исусство разработки и реализации стратегии. Учебник для ВУЗов / Перевод с английского под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998

4. www.i-r.ru

5. www.bkmz.ru

6. Пономарев И.Г., Макаренков С.В. Российский рынок бытовых газовых котлов. АВОК № 5/2006

7. Малков В. Потребитель стремится к независимости. Промышленно-строительное обозрение, № 98 декабрь 2006. www.spbpromstroy.ru

8. www.dom.ustanovi.ru

9. Бутузов В.А. Перспективы регионального рынка водогрейных котлов. СОК № 11 2005

10. Аакер Д. Маркетинговые исследования. www.marketing.spb.ru

11. Мухаметкулов В.А. Наумов А.П. Тенденции развития рынка котлов малой мощности в России www.rosteplo.ru

12. Пряхина Т. Обремененная гигантомания. Весь славянский мир № 6 (13)

Курсовая работа: Анализ и оценка финансового состояния предприятия

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Анализ и оценка финансового состояния предприятия»

Введение

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

– анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня,

– анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

Задачами оценки финансового состояния предприятия являются:

– оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения,

– оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения,

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Различают 2 вида анализа финансового состояния предприятия:

1. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

2. Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь.

Прибыль и убыток характеризуют финансовый результат деятельности предприятия и могут быть определены только в системе бухгалтерского учета. С точки зрения бухгалтерского учета прибыль отражает финансовый результат от хозяйственной деятельности, полученный предприятием за отчетный период (в случае превышения доходов над расходами). Прибыль относится к числу важнейших показателей оценки работы предприятий и определения эффективности деятельности.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Рост прибыли создает базу для самостоятельного финансирования, расширения производства, решения проблем социальных и трудовых конфликтов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями.

Выбранная мною тема курсовой работы «Анализ и оценка финансового состояния предприятия» является актуальной на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом.

Цель курсовой работы: на основе имеющихся данных определить финансовое положение предприятия и дать оценку финансовых результатов деятельности, а также выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать

Задачи курсовой работы:

– изучение имущественного состояния предприятия, определение состава и структуры имущества;

– дать оценку собственным и заемным средствам;

– определить обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами;

– оценить финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность;

– уточнить эффективность использования оборотных активов;

– проанализировать состав, динамику прибыли предприятия и определить факторы, влияющие на ее изменение;

– рассчитать показатели рентабельности;

– дать общую оценку финансовых результатов и рекомендации по укреплению финансового положения предприятия.

Анализом и оценкой финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки – для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики – для своевременного получения платежей, налоговые инспекции – для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия.

Для анализа финансового состояния предприятия мы использовали бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) и другие формы отчетности на период с 2006–2009 г., данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса по предприятию.

1. Теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния организации

1.1 Значение и источники информации для финансового анализа

Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений является усиление влияния таких факторов, как жесткая конкурентная борьба, технологические изменения, компьютеризация обработки экономической информации, непрерывные нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют на фоне продолжающейся инфляции. В этих условиях перед менеджерами и руководителями организации встает множество вопросов: Какой должна быть стратегия и тактика современной организации в условиях перехода к рынку? Как рационально организовать финансовую деятельность организации для его дальнейшего процветания? Как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами?

На эти и другие, жизненно важные вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, который позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Известно, что любые ресурсы ограничены и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотношения разных ресурсов. Из всех видов ресурсов, финансовые имеют первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов организации, трансформируемый непосредственно и с минимальным временем в любой другой вид ресурсов.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности повышения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений, целиком зависит от качества аналитического обоснования решения. В последние годы появилось достаточно много серьезных и актуальных публикаций, посвященных финансовому анализу. Активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления организациями, банками, страховыми организациями и т.д. Вместе с тем следует отметить, что наличие большого числа интересных и оригинальных изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности и спроса на специальную методическую литературу, в которой последовательно, шаг за шагом воспроизводилась бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа.

Введение нового плана счетов бухгалтерского учета, приведение форм бухгалтерской отчетности в большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывает необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Такая методика нужна для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости организации, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности.

Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность организации в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим организация с обществом и деловыми партнерами – пользователями информации о деятельности организации.

В определенных случаях, для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую отчетность. Отдельные группы пользователей, например: руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее, чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.

Методика финансового анализа состоит из трех взаимосвязанных блоков:

  1. Анализа финансовых результатов деятельности организации;

  2. Анализа финансового состояния;

  3. Анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любая организация, в той или иной степени, постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние организации, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.

Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т.е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

  1. Уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа;

  2. Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладанием экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью;

  3. Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни;

  4. Нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой;

  5. Понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки;

  6. Сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности организации были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.

В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:

  1. Оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми организациями от представления этих данных заинтересованным пользователям;

  2. Принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств;

  3. Конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям организации.

Пользователи информации различны, цели их конкурентны, а нередко и противоположны. Классификация пользователей бухгалтерской отчётности может быть выполнена различными способами, однако, как правило, выделяют три укрупнённые их группы: пользователи, внешние по отношению к конкретному предприятию; сами организации (точнее их управленческий персонал); собственно бухгалтеры.

Бухгалтерская отчётность организаций, за исключением отчётности бюджетных организаций, состоит из:

  1. Бухгалтерского баланса;

  2. Отчёта о прибылях и убытках;

  3. Отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу;

  4. Аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчётности, если она в соответствии с Федеральным законом подлежит обязательному аудиту;

  5. Пояснительной записки.

В Законе «О бухгалтерском учете» отмечено, что пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный период и предшествующий ему году и т.д.

Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния организации.

Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния организации и его платежеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность организации, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализ.

Главная цель анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность организации – это лишь «сырая информация», подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта и финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации. Необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

При этом необходимо решить задачи:

        1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния организации;

        2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

        3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации.

Для оценки финансового состояния организации используется целая система показателей, характеризующих изменения:

  1. Структуры капитала организации по его размещению и источникам образования;

  2. Эффективности и интенсивности его использования;

  3. Платежеспособности и кредитоспособности организации;

  4. Запаса его финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния организации основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемой организации можно сравнивать:

  1. С общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;

  2. С аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабы стороны организации и его возможности;

  3. С аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния организации.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы организации, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами организации и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование организации, получения максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодного вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Содержание финансового анализа.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: финансового анализа и производственного управленческого анализа.

Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе организации на финансовый учет и управленческий учет. Такое разделение анализа несколько условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот. В интересах дела оба вида анализа подпитывают друг друга информацией.

Особенностями внешнего финансового анализа являются:

  1. Множественность субъектов анализа, пользователей информации о деятельности организации;

  2. Разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

  3. Наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности;

  4. Ориентация анализа только на публичную, внешнюю отчетность организации;

  5. Ограниченность задач анализа как следствие предыдущего фактора;

  6. Максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности организации.

Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами организации его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности организации, не позволяет раскрыть всех секретов успеха фирмы.

Основное содержание внешнего финансового анализа, осуществляемого партнерами организации по данным публичной финансовой отчетности, составляют:

  1. Анализ абсолютных показателей прибыли;

  2. Анализ относительных показателей рентабельности;

  3. Анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности организации;

  4. Анализ эффективности использования заемного капитала;

  5. Экономическая диагностика финансового состояния организации и рейтинговая оценка эмитентов.

Существует многообразная экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа этой деятельности. Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный финансовый анализ использует в качестве источника информации и другие данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию.

Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли. В системе внутрихозяйственного управленческого анализа есть возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных – управленческого производственного учета, иными словами, имеется возможность проведения комплексного экономического анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности. Вопросы финансового и производственного анализа взаимосвязаны при обосновании бизнес-планов, при контроле за их реализацией, в системе маркетинга, т.е. в системе управления производством и реализацией продукции, работ и услуг, ориентированной на рынок.

Особенностями управленческого анализа являются:

  1. Ориентация результатов анализа на свое руководство;

  2. Использование всех источников информации для анализа;

  3. Отсутствие регламентации анализа со стороны;

  4. Комплексность анализа, изучение всех сторон деятельности организации;

  5. Интеграция учета, анализа, планирования и принятия решения;

  6. Максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния организации на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа – внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками организации (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для организации (например, аудиторами).

Анализ финансового состояния организации преследует несколько целей: определение финансового положения; выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе; выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии; прогноз основных тенденций финансового состояния. Достижение этих целей достигается с помощью различных методов и приемов.

Классификация методов и приемов финансового анализа

Существуют различные классификации методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.

1.2 Основные подходы к финансовому анализу

Разные авторы предлагают разные методики финансового анализа. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры:

  1. Экспресс-анализ финансового состояния,

  2. Детализированный анализ финансового состояния.

В.В Ковлев рассматривает экспресс-анализ финансового состояния организации.

Его целью является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа В.В. Ковалев предлагает рассчитать различные показатели и дополнить их методами, основанными на опыте и квалификации специалиста. Автор считает, что экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа – принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.

Цель второго этапа – ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап – основной в экспресс-анализе; его цель – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей (таблица 1).

Таблица 1. Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа

Направление анализа

Показатели

1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования.

1.1. Оценка имущественного положения

Величина основных средств и их доля в общей сумме активов.

Коэффициент износа основных средств.

Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации.

1.2. Оценка финансового положения.

Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников.

Коэффициент покрытия (общий).

Доля собственных оборотных средств в общей их сумме.

Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников.

Коэффициент покрытия запасов.

1.3. Наличие «больных» статей в отчетности.

Убытки.

Ссуды и займы, не погашенные в срок.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность.

Векселя выданные (полученные) просроченные.

2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности.

2.1. Оценка прибыльности.

Прибыль.

Рентабельность общая.

Рентабельность основной деятельности.

Продолжение табл. 1

2.2. Оценка динамичности.

Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала.

Оборачиваемость активов

Продолжительность операционного и финансового цикла.

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности.

2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала.

Рентабельность авансированного капитала.

Рентабельность собственного капитала.

В.В. Ковалев предлагает проводить экспресс-анализ финансового состояния по выше изложенной методике. Экспресс-анализ может завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения.

Цель детализированного анализа финансового состояния – более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В.В. Ковалев предлагает следующую программу углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации:

  1. Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования;

  • характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности;

  • выявление «больных статей отчетности.

  1. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования;

  • оценка имущественного положения;

  • построение аналитического баланса-нетто;

  • вертикальный анализ баланса;

  • горизонтальный анализ баланса;

  • анализ качественных сдвигов в имущественном положении;

  • оценка финансового положения;

  • оценка ликвидности;

  • оценка финансовой устойчивости.

  1. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

  • оценка основной деятельности;

  • анализ рентабельности;

  • оценка положения на рынке ценных бумаг.

Характеристика основных показателей, используемых в анализе финансово-хозяйственной деятельности будет проведена в практической части данной работы.

Рассмотрим далее методику анализа финансового состояния, предлагаемую И.Т. Балабановым. Движение любых ТМЦ, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности. Характеристику финансового состояния И.Т. Балабанов предлагает провести по следующей схеме:

  • анализ доходности (рентабельности);

  • анализ финансовой устойчивости;

  • анализ кредитоспособности;

  • анализ использования капитала;

  • анализ уровня самофинансирования;

  • анализ валютной самоокупаемости.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности – это сумма прибыли, или доходов. Относительный показатель – уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.

В процессе анализа изучают динамику изменения объема чистой прибыли, уровня рентабельности и факторы, их определяющие. Финансово устойчивым считается такое организация, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, НМА, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности, считает И.Т. Балабанов, являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяет основное внимание.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

  • состав и размещение активов хозяйствующего субъекта;

  • динамики и структуры источников финансовых ресурсов;

  • наличия собственных оборотных средств;

  • кредиторской задолженности;

  • наличия и структуры оборотных средств;

  • дебиторской задолженности;

  • платежеспособности.

При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными из них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу. Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств. Вложение капитала должно быть эффективным. Под эффективностью использования капитала понимается величина прибыли, приходящаяся на один рубль вложенного капитала. Эффективность капитала – комплексное понятие, включающее в себя использование оборотных средств, основных фондов и НМА. Поэтому анализ эффективности капитала проводится по отдельным частям:

  1. Эффективность использования оборотных средств характеризуются, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период.

  2. Эффективность использования капитала в целом. Капитал в целом представляет собой сумму оборотных средств, основных фондов и НМА. Эффективность использования капитала лучше всего измеряется его рентабельностью. Уровень рентабельности капитала измеряется процентным отношением балансовой прибыли к величине капитала.

Самофинансирование означает финансирование за счет собственных источников: амортизационных отчислений и прибыли. Эффективность самофинансирования и его уровень зависят от удельного веса собственных источников. Уровень самофинансирования можно определить с помощью коэффициента самофинансирования:

Однако хозяйствующий субъект не всегда может полностью обеспечить себя собственными финансовыми ресурсами и поэтому широко использует заемные и привлеченные денежные средства, как элемент, дополняющий самофинансирования. Принцип валютной самоокупаемости заключается в превышении поступлений валюты над его расходами. Соблюдение этого принципа означает, что хозяйствующий субъект не «проедает» свой валютный фонд, а постоянно накапливает его.

Е.С. Стоянова особое внимание уделяет специфическим методом анализа: это расчеты эффекта финансового рычага и операционного рычага, а также расчету финансовых коэффициентов.

Важнейшими коэффициентами отчетности, использующимися в финансовом управлении по Е.С. Стояновой, являются:

  • коэффициенты ликвидности (коэффициент текущей ликвидности, срочной ликвидности и чистый оборотный капитал);

  • коэффициенты деловой активности или эффективности использования ресурсов (оборачиваемость активов, оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость материально – производственных запасов и длительность операционного цикла);

  • коэффициенты рентабельности (рентабельность всех активов организации, рентабельность реализации, рентабельность собственного капитала);

  • коэффициенты структуры капитала (коэффициент собственности, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент защищенности кредиторов);

  • коэффициенты рыночной активности (прибыль на одну акцию, балансовая стоимость одной акции, соотношение рыночной цены акции и ее балансовой стоимости, доходность акции и доля выплаченных дивидендов).

Важным инструментом финансового менеджмента является не только анализ уровня и динамики основных коэффициентов в сравнении с определенной базой, считает автор, но и определения оптимальных пропорций между ними с целью разработки наиболее конкурентоспособной финансовой стратегии.

Эффект финансового рычага – это приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию кредита, несмотря на платность последнего. Организация, использующее только собственные средства, ограничивает их рентабельность примерно двумя третями экономической рентабельности. Организация, использующие кредит, увеличивает либо уменьшает рентабельность собственных средств, в зависимости от соотношения собственных и заемных средств в пассиве и от величины процентной ставки. Тогда и возникает эффект финансового рычага.

Большое внимание Е.С. Стоянова уделяет операционному анализу, называемому также анализом «издержки – объем – прибыль», отражающим зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства.

Ключевыми элементами операционного анализа служит: операционный рычаг, порог рентабельности и запас финансовой прочности.

Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли. В практических расчетах для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение валовой маржи (результата от реализации после возмещения переменных затрат) к прибыли.

Порог рентабельности – эта такая выручка от реализации, при которой организация уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли. Вычислив порог рентабельности, получаем пороговое (критическое) значение объема производства – ниже этого количества предприятию производить не выгодно: обойдется себе дороже. Пройдя порог рентабельности, фирма имеет дополнительную сумму валовой маржи на каждую очередную единицу товара. Наращивается и масса прибыли. Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности.

2 Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

В качестве исследуемого объекта в курсовой работе рассмотрена организация ООО «Октябрьское».

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Октябрьское» зарегистрировано 21.12.2005 г. в г. Светлограде.

Вид деятельности предприятия:

– сельское хозяйство;

– растениеводство.

Вся деятельность предприятия осуществляется под руководством генерального директора Джатдоева Сергея Александровича. Предприятие располагается по адресу: 115201 г. Светлоград, ул. Первомайская д. 13.

Организационно-правовая форма предприятия общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения Общества, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности, указанными в ст. 2 настоящего Устава.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Участники Общества, внесшие вклады в уставный капитал Общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников Общества.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

2.2 Анализ и оценка финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризует, насколько успешно идут процессы на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия. Определение его на ту или иную дату помогает ответить на ряд важных вопросов:

  • насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате;

  • как оно использовало имущество;

  • какова структура этого имущества;

  • насколько рационально оно сочетало собственные и заемные источники;

  • насколько эффективно использовало собственный капитал;

  • какова отдача производственного потенциала;

  • нормальны ли взаимоотношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом, акционерами и т.д.

Предприятие может реализовать свои экономические интересы лишь через обеспечение нормальных, бесперебойных взаимоотношений с партнерами. Финансовая деятельность включает в себя все денежные отношения, связанные с производством и реализацией, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов. Вся эта деятельность практически может осуществляться только через взаимоотношения с партнерами предприятия.

Таким образом, финансовое состояние предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с поставщиками, покупателями, акционерами, налоговыми органами, банками и другими партнерами. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономическое будущее.

Оценка финансового состояния не равнозначна его анализу. Анализ является лишь основой, хотя и необходимой, для проведения оценки финансового состояния. Оценка включает рассмотрение каждого показателя, полученного в результате анализа, с точки зрения соответствия его уровня нормальному для данного предприятия уровню; факторов, повлиявших на величину показателя, и возможных его изменений при изменении того или иного фактора; необходимой величины показателя на перспективу и способов достижения этой величины; взаимозависимости показателей финансового состояния и обеспечения целенаправленности их системы для правильной ориентации специалистов предприятия в методах улучшения финансового состояния.

Главная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и выявление резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ финансового состояния основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду. Относительные показатели финансового состояния анализируемого предприятия можно сравнить с общепринятыми нормами, с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности, с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния.

Финансовый анализ начинают с расчета финансовых показателей предприятия. Рассчитываемые показатели объединяют в группы. В состав показателей каждой группы входит несколько основных общепринятых показателей и ряд дополнительных показателей, рассчитываемых в зависимости от целей анализа, особенностей управления предприятием, выступающим в качестве объекта анализа. Однако во всех случаях рассчитываемые в ходе анализа финансовые коэффициенты характеризуют соотношения между различными статьями бухгалтерской отчетности. Например, коэффициенты платежеспособности и ликвидности позволяют сравнивать долговые обязательства предприятия с имеющимися у него активами, коэффициент автономии определяет долю собственного капитала в совокупных пассивах хозяйства и т.д.

В первую группу входят коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия. Определенный уровень платежеспособности часто является обязательным условием самой возможности привлечения дополнительных заемных средств, получения кредитов. В эту группу входят также показатели, позволяющие судить о возможности предприятия успешно функционировать в обозримом будущем. Например, показатель чистых оборотных активов позволяет судить о том, насколько успешно предприятие способно погашать свои краткосрочные обязательства и продолжать производственно-финансовую деятельность.

Во вторую группу включают показатели финансовой устойчивости. Их называют показателями структуры капитала и платежеспособности, а иногда коэффициентами управления источниками средств.

Третью группу представляют показатели оборачиваемости активов.

В четвертую группу включают показатели рентабельности разных элементов имущества, рентабельности затрат, рентабельности продаж, рентабельности капитала. Эта группа показателей позволяет получить обобщенную оценку деятельности предприятия, его способности формировать и наращивать прибыль от производственно-финансовой деятельности.

Далее в курсовой работе в указанном выше порядке выполнен анализ показателей оценки платежеспособности ООО «Октябрьское», его финансовой устойчивости, деловой активности (ее также называют рыночной активностью), рентабельности. Результаты и соответствующие расчеты сведены в таблицы.

2.3 Оценка и анализ платежеспособности ООО «Октябрьское»

Платежеспособность предприятия – это его способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства. Ликвидность – это способность отдельных имущественных активов обращаться в денежную форму без потерь балансовой стоимости. Понятия платежеспособности и ликвидности близки по содержанию, но не идентичны. При высоком уровне платежеспособности финансовое положение предприятия можно охарактеризовать как устойчивое. Устойчивое финансовое положение является важнейшим фактором предотвращения возможности банкротства предприятия. Поэтому всегда важно знать, насколько платежеспособно предприятие и какова степень ликвидности его активов. Для этого определяют величину следующих показателей:

1) коэффициент текущей ликвидности (в качестве синонимов применяют другие названия этого коэффициента: общий коэффициент покрытия; текущей платежеспособности; общей ликвидности). Данный коэффициент, независимо от его названия, характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства предприятия обеспечены его оборотными активами;

2) промежуточный коэффициент покрытия (в качестве синонимов применяют следующие названия: коэффициент срочной ликвидности; коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности; быстрой ликвидности и др.). Этот коэффициент показывает, каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства имеющимися денежными средствами, финансовыми вложениями и дебиторской задолженностью;

3) коэффициент абсолютной ликвидности (иногда его называют коэффициентом абсолютной платежеспособности). Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

Эти коэффициенты были рассчитаны на конец 2006 г., 2007 г. и 2008 г. по бухгалтерским балансам предприятия. Конец года взят для выявления тенденций изменения рассчитанных коэффициентов. Расчет и динамика показателей платежеспособности отражен в таблице 1.

Таблица 1 – Расчет и динамика показателей платежеспособности

Показатели

Единицы измерения

Периоды

исследования

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1. Краткосрочная задолженность

руб.

29501

23593

26913

2. Оборотные активы в т.ч.

руб.

7971

12002

16028

2.1. Запасы

руб.

2843

5780

10494

2.2. Дебиторская задолженность с ожидаемыми платежами в течение 12 месяцев

руб.

5098

6197

5461

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

руб.

30

25

73

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

б/р

0,001

0,001

0,003

4. Промежуточный коэффициент покрытия

б/р

0,2

0,3

0,2

5. Общий коэффициент покрытия, или коэффициент текущей ликвидности

б/р

0,3

0,5

0.6

Из таблицы видно, что организация за рассматриваемые периоды обладало достаточным уровнем платежеспособности. В 2008 году наблюдался самый высокий ее уровень, однако в дальнейшем наметилась тенденция снижения всех коэффициентов. Предприятию необходимо повысить их значения, тем самым улучшить свою платежеспособность.

Различные показатели ликвидности не только характеризуют устойчивость финансового состояния организации при разных методах учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Повышение или снижение уровня платежеспособности организации устанавливается по изменению показателя оборотного капитала (оборотных средств), который определяются как разница между всеми текущими активами и краткосрочной задолженностью. Сравнение показывает увеличение оборотного капитала организации. В целом можно сказать, что организация является не платежеспособной.

2.4 Оценка коэффициентов финансовой устойчивости

Финансово – устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные средства, нематериальные активы, оборотные средства) и не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Если на предприятии имеется запас собственных средств, то это характеризует запас устойчивости, при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру используемого им капитала с позиций его платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели больше всего должны интересовать кредиторов и инвесторов, так как соответствующие коэффициенты позволяют оценить степень их защищенности от неспособности хозяйствующего субъекта погашать долгосрочные обязательства. В дальнейшем сумма таких кредитов резко возросла. Оценка способности предприятия погашать долгосрочные обязательства осуществляется с помощью системы из девяти (иногда большего количества) коэффициентов. Это следующие показатели:

1. Коэффициент маневренности собственных средств. Показывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала предприятия.

2. Коэффициент автономии (встречаются другие названия этого показателя: коэффициент независимости; коэффициент собственности; коэффициент концентрации собственного капитала). Коэффициент автономии показывает, в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала.

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, рассчитываемый как частное от деления собственных оборотных средств на материальные оборотные активы;

4. Индекс постоянного актива. Определяется делением величины внеоборотных активов на стоимость капитала и резервов.

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств – отношение долгосрочных кредитов и займов ко всей сумме задолженности предприятия.

6. Коэффициент реальной стоимости имущества – доля производственного потенциала в общей величине активов. В состав производственного потенциала включаются основные средства, производственные запасы, незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Указанные 6 коэффициентов рассчитаны на основе показателей бухгалтерского баланса (форма 1) ООО «Октябрьское» за 2006–2008 гг. Это сделано для выявления тенденций изменения коэффициентов.

Результаты расчетов приведены в таблице 2.

Таблица 2. Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатели

Ед.изм.

Периоды исследования

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1. Капитал и резервы

руб.

-642

7083

7238

2. Заемные средства

руб.

5000

—

—

3. Оборотные активы

руб.

7971

12002

16028

4. Внеоборотные активы

руб.

20888

18674

18123

5. Собственные оборотные средства

руб.

-19787

-10339

-11728

6. Долгосрочные пассивы

руб.

—

—

—

7. Сумма основных средств, сырья и материалов, незавершенного производства

руб.

23731

2447

28617

8. Стоимость активов

руб.

28859

30676

34151

9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

б/р

-7,8

—

—

10. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

б/р

-2.5

-0.9

0.7

11. Коэффициент маневренности собственных средств

б/р

30.8

-1.5

-1,6

12. Индекс постоянного актива

б/р

-32,5

2.6

2.5

13. Коэффициент автономии

б/р

-0,02

0.2

0.2

14. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

б/р

—

—

—

15. Коэффициент реальной стоимости имущества

б/р

0,8

0,8

0,8

16. Убытки

руб.

-1743

-1252

843

Из таблицы видно что организация в 2006 году обладала абсолютной финансовой устойчивостью, однако начиная с конца 2007 года состояние начало резко ухудшаться, у организации недостаточно источников для формирования запасов и затрат, а значит организация находится в кризисном состоянии, необходимо повысить значения показателей путем увеличения собственных оборотных средств и снижения доли запасов.

2.5 Анализ эффективности деятельности предприятия

Анализ оборачиваемости активности

Для характеристики использования оборотных средств рассчитываются коэффициенты оборачиваемости. Показатели оборачиваемости показывают сколько раз в год (или за анализируемый период) «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Показатель оборачиваемости текущих активов рассчитывается по формуле:

К оборачиваемости текущих активов = чистый объем реализации / среднегодовая стоимость текущих активов.

Продолжительность одного оборота в днях будет рассчитана следующим образом: = 360 / оборачиваемость активов.

Для исследуемого предприятия расчет и характеристика изменения оборачиваемости оборотных средств по дана в таблице 3.

Таблица 3. Расчет и динамика показателей оборачиваемости активов

№ п/п

Показатели

Единицы измерения

Периоды исследования

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1.

Выручка от реализации (без НДС), ф. №2

руб.

6786

24895

8070

2.

Средняя величина текущих активов

руб.

3985,5

9986,5

14015

3.

Оборачиваемость текущих активов

кол. раз.

1,7

2,5

0,57

4.

Продолжительность оборота текущих активов

дни

212

144

631

Данные таблицы 3 свидетельствуют об ухудшении финансового положения предприятия. По сравнению с 2006 г. продолжительность оборота в 2007 г.уменьшилась на 68 дня, а оборачиваемость текущих активов увеличилась на 0,8 раз. Если сравнивать 2007 г. и 2008 г., то можно сделать следующие выводы: в 2008 г. по сравнению с предыдущим годом уменьшилась оборачиваемость текущих активов на 1,93 раз, а вот продолжительность оборота текущих активов увеличилась на 343 дня.

Анализ показателей рентабельности организации

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатель рентабельности продукции включает в себя следующие показатели:

1. Коэффициент рентабельности активов (экономическая рентабельность). Этот показатель характеризует, насколько эффективно предприятие использует все имеющиеся у него активы. Не случайно данный показатель имеет синонимы: прибыль на капитал, рентабельность (доходность) совокупного капитала.

2. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность). Синонимы: прибыль на акционерный капитал, рентабельность (доходность) собственного капитала. Данный показатель отражает эффективность (отдачу) использования акционерного капитала.

3. Рентабельность продукции (рентабельность текущих затрат, рентабельность реализованной продукции). Показывает, какова прибыль на 1 руб. затрат, осуществленных на производство и реализацию товарной продукции.

4. Рентабельность инвестиций. Показывает, сколько прибыли получает предприятие на 1 руб. суммы собственного капитала и привлеченных долгосрочных кредитов и займов.

Таблица 4. Расчет и динамика показателей рентабельности

Общая величина

Ед. изм.

Периоды исследования

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1. Общая величина имущества (валюта баланса)

руб.

28859

30676

34151

2. Источники собственных средств

руб.

-642

7083

7238

3. Краткосрочные обязательства

руб.

29501

23593

26913

4. Средняя величина активов

руб.

14429,5

29767,5

32413,5

5. Средняя величина текущих активов

руб.

3985.5

9986,5

14015

6. Выручка от реализации

(без НДС)

руб.

6786

24895

8070

7. Прибыль до уплаты налога

руб.

600

7843

181

Из таблицы 4 можно сделать однозначные выводы и заключения. Они состоят в констатации бесспорного факта: абсолютно все показатели рентабельности и эффективности управленческого труда, труда руководителей хозяйства каждый год ухудшались, причем значительно.

Приведенные показатели, свидетельствующие о уменьшении рентабельности предприятия, как представляется, вызваны сложным комплексом причин. Часть их находится вне предприятия и описана в ряде экономических работ. Эти причины связаны с ухудшающимися для всех сельхозпроизводителей условиями приобретения ресурсов и услуг в сравнении с условиями, по которым продается на разных рынках сельскохозяйственная продукция. Не срабатывают или вообще не реализуются меры по государственному регулированию агропромышленного производства, намеченные в Федеральном законе.

Однако имеются, как показывают наблюдения, и внутренние причины, так или иначе связанные с несовершенством управления финансовой деятельностью предприятия. О них пойдет речь в следующем, заключительном параграфе работы.

3. Мероприятия по повышению экономической эффективности и прибыли предприятия

3.1 Разработка и освоение в практике ООО «Октябрьское»организационно-управленческих мероприятий по повышению экономической эффективности предприятия

Из предыдущих разделов курсовой работы можно заметить, что руководство обследованного предприятия часто находит и реализует сравнительно эффективные организационно-управленческие мероприятия, обеспечивающие хозяйству значительно не высокий уровень конечных результатов, чем получают в других предприятиях Ставропольского края.

Предприятие добивается относительно высоких урожаев основных культур, продуктивности животных, а также реализуют произведенную продукцию по сравнительно выгодным ценам. Эта обеспечивается прежде всего двумя обстоятельствами. Во-первых, ООО «Октябрьское» реализует большие объемы растениеводческой продукции. Цены – часто не высокие. Во-вторых, в ООО «Октябрьское» от трети до половины товарной продукции растениеводства реализуют в первой половине года. В этот период покупатели готовы платить за зерно и подсолнечник больше, чем в месяцы, следующие за уборкой очередного урожая, когда сельскохозяйственные рынки заполнены продукцией.

Тем не менее на предприятии наблюдается постоянное уменьшение рентабельности затрат и активов, а также рентабельности продаж. Это требует от руководства предприятия разработки и освоения в практике управления предприятием дополнительных мер по повышению эффективности его производственно-коммерческой деятельности. Часть мер такого рода зависит от регулирующих воздействий государства. Обобщение работ по экономике сельского хозяйства, по финансовому менеджменту, управленческому учету, анализу опыта передовых агропредприятий страны, а также научных публикаций по переводу АПК к устойчивому экономическому развитию позволяют представить систему мероприятий, способных существенно повысить финансовую устойчивость сельхозпроизводителей.

При анализе вопросов, связанных с оплатой труда в хозяйстве, было выявлено, что в ООО «Октябрьское» практически отсутствуют выплаты и премии по итогам года. Вся оплата труда выдается по окончании очередного месяца и в растениеводстве не зависит от конечных результатов работы. Зарплата в этой отрасли начисляется только за объемы выполненных работ. Правда, в животноводстве зарплата начисляется за достигнутые объемы производства – привесы крупного рогатого скота и свиней, надои молока, за приплод. В растениеводстве же конечный результат формируется лишь по завершении сельскохозяйственного года. Поэтому здесь оплачивать труд по конечному результату очень трудно. Видимо, поэтому в ООО «Октябрьское» уже несколько лет зарплата работников растениеводства с конечными результатами не связана. Она зависит только от промежуточных результатов – выполнения норм выработки (сколько вспахал, посеял, прокультивировал, убрал и т.д.). В связи с указанным представляется, что одним из резервов, которые предприятие должно использовать для повышения эффективности своей деятельности, могло бы стать углубление внутрихозяйственного расчета по примеру передовых сельхозпредприятий Краснодарского края. Известно, что хозрачет – важный фактор повышения эффективности предприятия. В форме управленческого учета подобные методы организации и управления внутрифирменными трудовыми коллективами широко применяют в развитых капиталистических странах. В наиболее успешных предприятиях этих стран создают внутрифирменные центры финансовой ответственности – центры возникновения затрат, центры прибыли, центры инвестиций.

Такие организационно-финансовые формы управления и мотивации труда, по имеющимся данным, позволяют предприятиям функционировать более эффективно.

В обследованном же хозяйстве все зависит от воли и решений руководителя. Здесь применяется последовательно авторитарный метод управления. Его эффективность, по мнению крупных специалистов в области современного менеджмента, ограниченная. Метод управления, основанный на материальном интересе, инициативе и широкой самостоятельности первичных производственных коллективов, считается более перспективным. Поэтому в качестве первого шага, способного обеспечить хозяйства преодоление негативных тенденций в динамике рентабельности производственно-коммерческой деятельности, следует указать на необходимость широкого внедрения методов управленческого учета, развивающих ранее применявшиеся в российской экономике методы внутрихозяйственного расчета.

Вторым таким шагом должно стать внедрение в практику управления хозяйством современных методов финансового планирования, применяемых бюджетированием.

При применении указанных методов в хозяйстве на каждый очередной финансовый год рекомендуется составлять следующие частные бюджеты: 1) бюджет продаж; 2) производственный бюджет; 3) бюджет фонда оплаты труда; бюджет материальных затрат; 5) бюджет потребления горюче-смазочных материалов и электроэнергии; 6) бюджет амортизации и ремонтов; 7) бюджет прочих расходов. Наиболее важным, исходным при составлении всех остальных бюджетов является бюджет продаж. Он рассчитывается на основе маркетинговых исследований. После расчета бюджета продаж переходят к определению затрат на их осуществление. Для этого составляют производственный бюджет и прогнозируют себестоимость производства и издержек обращения. Производственный бюджет включает в себя бюджет поступления необходимых для производства материалов. С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи во внебюджетные фонды социального назначения (ЕСН). Бюджет материальных затрат отражает материальные расходы на производство (включая оплату услуг сторонних организаций). Бюджет потребления горюче-смазочных материалов и электроэнергии отражает расходы и поступление этих ценностей. Бюджет амортизации в немалой мере определяет инвестиционную деятельность предприятия. Бюджет прочих расходов охватывает все другие затраты.

Расчет частных бюджетов позволяет с большой достоверностью сделать прогноз себестоимости производства и издержек обращения, а затем и продаж, выручки, прибылей (или убытков – ведь они также встречаются в ООО «Октябрьское» по отдельным видам продукции). Отдельно следует составлять еще два частных бюджета – долгосрочных вложений капитала и погашения кредиторской задолженности. Бюджет долгосрочных вложений – не что иное, как счета расходов и доходов по инвестиционной деятельности, а бюджет погашения кредитов должен представлять собой кредитный план предприятия.

Далее следует составлять налоговый бюджет и рассчитывать денежный поток, т.е. оценивать сумму денежных средств, которой будет располагать предприятие на определенную дату.

Бюджетирование предполагает не только составление прогноза доходов и расходов предприятия, но и систематическое – не реже одного раза в месяц – сопоставление прогнозных и фактических показателей, выявление причин отклонений, уточнение бюджетных показателей или принятие дополнительных мер, направленных на выполнение ранее рассчитанных бюджетных показателей.

Представляется, что внедрение в практику ООО «Октябрьское» принципов и методов управленческого учета (или углубленного внутрихозяйственного расчета) вместе с бюджетированием деятельности предприятия (особенно инвестиционной) должны приостановить дальнейшее уменьшение показателей его рентабельности, позволят увеличить массу прибыли при ограничении производственно-коммерческих затрат.

3.2 Пути увеличения прибыли ООО «Октябрьское»

Систематическое получение прибыли является необходимой целью предпринимательской деятельности любого предприятия. Поэтому доминирующей проблемой для предприятия является максимизация прибыли, что означает разработку стратегии на систематическое увеличение прибыли и минимизацию издержек. Данная задача многоплановая, вот почему для своего решения она требует системного подхода.

Из этого следует, что максимизация прибыли связана с процессом приращения предпринимательской прибыли. Это, в свою очередь, означает, что в расчетах требуется использование предельных величин: предельной прибыли, предельного дохода и предельных издержек.

Для того чтобы решить вопрос максимизации прибыли, важно также знать, действует ли предприятие в условиях свободной конкуренции или монопольного рынка.

Для предприятия максимизация прибыли заключается в выборе такого объема реализации продукции, при котором предельные издержки предприятия в производстве и при реализации равнялись бы рыночной цене. Иными словами, на рынке свободной конкуренции доход равен рыночной цене.

Для максимизации прибыли рекомендуется осуществлять следующие конкретные мероприятия:

1. Строгое соблюдение заключенных договоров на выполнение сельскохозяйственных работ. Для предприятия особо важно найти заказчиков на выполнение работ.

2. Проведение масштабной и эффективной политики в области подготовки персонала, что представляет собой особую форму вложения капитала.

3. Повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств и сокращению всех видов запасов.

4. Улучшать качество выполняемых работ, что приведет к конкурентоспособности и заинтересованности выбора данного предприятия заказчиками работ.

5. Так же не последнюю роль занимает увеличение объема сельскохозяйственных работ за счет более полного использования производственных мощностей предприятия.

6. Сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономичного использования сырья, материалов, топлива, электроэнергии и оборудования.

7. Применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для выполнения работ.

9. Рассмотреть и устранить причины возникновения перерасхода финансовых ресурсов на управленческие и коммерческие расходы.

10. Совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий.

11. Осуществлять эффективную ценовую политику, дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей.

12. Осуществить мероприятия, направленные на улучшение материального климата в коллективе, что в конечном итоге отразиться на повышении производительности труда.

13. Осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и транспортировки сырья и готовой продукции.

Выполнение этих предложений значительно повысит получаемую прибыль на предприятии. Необходимо, чтобы предприятие гораздо больше времени уделялось таким сферам, как реализация и сбыт продукции, так как нужды и запросы потребителей становятся чрезвычайно индивидуализированными, а рынки очень разнообразными по своей структуре. Максимальное получение прибыли в основном связывается со снижением производственных издержек. Однако, в условиях, когда самими затратами предприятие может управлять, в основном только расход их количества, а цена на каждый входной материал (ресурс) практически неуправляемая, а в условиях не замедляющейся инфляции и бесконтрольности, предприятие крайне ограничено в возможности снижать производственные издержки, добиваясь таким путем увеличения прибыли. Поэтому, здесь возникает необходимость переоценки других качественных характеристик, влияющих на увеличение доходов предприятия. Современное сельскохозяйственное предприятия должно соответствовать следующим параметрам:

1. Обладать большой гибкостью, способностью быстро менять предлагаемые услуги, так как неспособность постоянно приспосабливаться к запросам потребителей, обречет предприятие на банкротство.

2. Технология производства осложнилась на столько, что требует совершенно новые формы контроля, организации и разделения труда.

3. Резко изменилась структура издержек производства. Одновременно все более возрастает доля издержек, связанных с реализацией продукции. Все это требует принципиально новых подходов к управлению и организации производства, непосредственно касается и управления прибылью. Более того, они должны найти достойное место в разработке управления ею в рамках предприятия в целом.

4. Особой проблемой является и повышение эффективности деятельности предприятия по поиску заказчика. Прежде всего необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращения всех видов запасов, добиваться максимально быстрого выполнения работ.

Заключение

В работе основное внимание уделено анализу бухгалтерских балансов ООО «Октябрьское» за 3 года – с 2006-го по 2008 г. включительно. Кроме того, на основе анализа финансового состояния ООО «Октябрьское» обосновывается система организационно-управленческих мероприятий, направленных на улучшение результатов производственно-финансовой деятельности предприятия. При этом обосновываемые мероприятия носят не только внутрихозяйственный характер, но имеют и общеотраслевой аспект. Дело в том, что ряд важных условий устойчивости финансового состояния даже лучших агропредприятий, не может быть обеспечен без осуществления мер государственного регулирования агропромышленного комплекса.

ООО «Октябрьское» характеризуется относительно большими размерами обрабатываемой пашни, переданной ему в длительную (10-летнюю) аренду собственниками земельных долей – бывшими колхозниками. Площадь обрабатываемой пашни ООО «Октябрьское» составляет в несколько больше 10 тыс. га. Это немалая площадь.

Предприятие сохранило многоотраслевую структуру производственной деятельности. Здесь не только выращивают пшеницу, ячмень, горох и подсолнечник, но и разводят крупный рогатый скот, свиней и овец, производят молоко, мясо, шерсть.

При анализе результатов производственно-финансовой деятельности предприятия были использованы все формы бухгалтерской годовой отчетности за 2006–2008 годы. Состав этих форм, в совокупности образующих бухгалтерских баланс хозяйства за соответствующий год, показан в одной из таблиц работы. Изучение перечисленных балансовых форм позволило построить большое количество аналитических таблиц, включенных в работу с соответствующими выводами и заключениями. Большое значение для анализа и оценки экономических процессов, происходивших в ООО «Октябрьское» в последние 3 года, для характеристики его финансового положения имеет таблица, отражающая динамику выручки, себестоимости проданной продукции, прибыли от продаж, а также от превышения операционных и внереализационных доходов над их расходами.

Хозяйство обновляет и пополняет парк техники, строит новые производственные объекты и жилые дома, покупает племенной скот. Однако, нельзя не отметить крайне неравномерный, скачкообразный характера инвестиций.

Результаты финансового анализа также носят неоднозначный характер. Из таблиц, в которых представлена оценка платежеспособности и ликвидности хозяйства, видно, что финансовые коэффициенты, хотя иногда и ухудшаются, но все еще свидетельствуют о значительных запасах финансовой прочности предприятия. Предприятию есть, чем платить по своим долгам. Ему пока нечего опасаться угрозы неплатежеспособности и банкротства. Однако из таблицы с показателями рентабельности видно, что экономическая эффективность хозяйствования в ООО «Октябрьское» постоянно уменьшается.

Наблюдающееся уменьшение окупаемости затрат и в целом всех активов, а также собственного капитала хозяйства требует разработки и освоения системы мероприятий по увеличению финансовой устойчивости предприятия, по повышению его экономической эффективности.

Указанная система мероприятий была обоснована в третьей главе курсовой работы. Спроектированные меры носят прежде всего внутрихозяйственный характер. В их числе: 1) углубление внутрихозяйственного расчета, оплата труда по конечному результату; 2) введение управленческого учета, скомбинированного для экономии труда счетных работников с налоговым учетом; 3) введение бюджетирования как метода управления доходами и расходами; 4) управление финансовыми потоками; 5) улучшение маркетинговой деятельности; 6) бизнес-планирование инвестиционной деятельности.

Нужны также меры по улучшению государственного регулирования агропромышленного комплекса, т. к. внешняя среда хозяйства оказывает не меньшее воздействие на его результаты, чем внутренняя. Требуются более целенаправленное проведение государством закупочных и товарных интервенций на рынках зерна, таможенное регулирование импорта и экспорта продовольствия, большее участие государства в страховании рисков агропромышленного комплекса, не решен вопрос льготного кредитования, развития инфраструктуры ресурсных рынков, без чего не преодолеть диспаритета цен. Только с 2004 г. введено льготное налогообложение доходов сельхозпроизводителей.

Таким образом, осуществление указанных мер будет способствовать преодолению негативных тенденций в динамике экономической эффективности и финансовой устойчивости ООО «Октябрьское».

Список использованной литературы

  1. Крейнина М.Н. Оценка финансового состояния организации с использованием международных стандартов / Учебно-методологический центр при Министерстве РФ по налогам и сборам. – Москва, 2007

  2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3 е изд. – Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 1999

  3. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности –

Минск 1995

  1. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния – М. 1994

  2. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА М, 1997

  3. Дыбаль С.В. Экономический анализ: учебно-методическое пособие. – СПб., 1997

  4. Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко Финансовый анализ – М.: «Приор», 1997.

  5. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000

  6. Градов А.П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. – СПБ. Спец. литература – 2006 г.

  7. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 1996.

  8. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1997

  9. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Ж. Ришар / Пер. с франц.; Под ред. Л.П. Белых – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997

  10. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА М, 1997

  11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК. – Мн.: Новое знание, 2001.

  12. Добрынин В.А. Актуальные проблемы экономики агропромышленного комплекса. – М.: МСХА, 2001.

  13. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2000

  14. Чалова А.А. Финансы организаций (предприятий): Пособие для студентов по написанию курсовых работ по специальности 060400 «Финансы и кредит» заочной и очной форм обучения / СКИ БУПК. – Ставрополь, 2003.

  15. Балаян В.Э. Пособие для студентов по написанию курсовых работ по специальности «Экономика и бухгалтерский учет» 2009.

Курсовая работа: Учет операций с ценными бумагами

СОДЕРЖАНИЕ

ВВEДEНИE

1. OПEPAЦИИ БAНКOВ C ЦEННЫМИ БУМAГAМИ

2. CУЩНOCТЬ И COДEPЖAНИE OПEPAЦИЙ БAНКOВ ПO ДOВEPИТEЛЬНOМУ УПPAВЛEНИЮ

2.1 ВИДЫ OПEPAЦИЙ БAНКOВ ПO ДOВEPИТEЛЬНOМУ УПPAВЛEНИЮ

3. УЧEТ OПEPAЦИЙ ДOВEPИТEЛЬНOГO УПPAВЛEНИЯ

ЗAКЛЮЧEНИE

CПИCOК ЛИТEPAТУPЫ

ВВEДEНИE

В coвpeмeннoй Poccии, кaк и вo вceм миpe, знaчeниe бaнкoв вышлo зa paмки дeнeжныx и кpeдитныx oтнoшeний. В нaшe вpeмя oни выcтyпaют в poли инcтитyтa, cтoящeгo нapaвнe c гocyдapcтвoм и pынкoм. Бeз бaнкoвcкиx yчpeждeний нe мыcлимa opгaнизaция xoзяйcтвeннoй дeятeльнocти в oбщecтвeннoм мacштaбe. Мoщныe coциaльнo oтвeтcтвeнныe бaнки cпocoбны пpeвpaтить pынoчнyю cтиxию в opyдиe эффeктивнoй пoлитики. Cлaбыe бaнки — этo фaктop нeизбeжнoгo ocлaблeния гocyдapcтвa и экoнoмики. Пopтфeльныe инвecтиции, ocyщecтвляeмыe кoммepчecкими бaнкaми в фopмe coздaния пopтфeлeй цeнныx бyмaг, пpизвaны выпoлнять тaкиe вaжныe фyнкции кaк: cтaбилизaция дoxoдoв бaнкa нeзaвиcимo oт фaз дeлoвoгo циклa, кoмпeнcaция кpeдитнoгo pиcкa пo пopтфeлю бaнкoвcкиx ccyд, oбecпeчeниe дивepcификaции бaнкoвcкиx дoxoдoв, cнижeниe нaлoгoвoгo бpeмeни, cтpaxoвaниe бaнкa oт пoтepь, oбecпeчeниe гибкocти бaнкoвcкoгo пopтфeля aктивoв. Кpoмe этoгo, инвecтиции кoммepчecкoгo бaнкa в цeнныe бyмaги — этo втopoй иcтoчник бaнкoвcкoй пpибыли пocлe пpoцeнтoв пo кpeдитy.

Кроме инвecтициoннoй дeятeльнocти бaнки мoгyт ocyщecтвлять и вce виды пpoфeccиoнaльнoй дeятeльнocти нa фoндoвoм pынкe. Cлeдyeт oтмeтить, чтo, ocyщecтвляя пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть, кpeдитныe opгaнизaции нaxoдятcя в ycлoвияx пocтoяннoй кoнкypeнции. Этo cвязaнo c тeм, чтo вce yчacтники poccийcкoгo pынкa цeнныx бyмaг oблaдaют paвными пpaвaми и зaчacтyю пpoявляют бoльшyю aктивнocть, чeм кoммepчecкиe бaнки. Pынoк цeнныx бyмaг cocтaвляeт oдин из динaмичныx ceгмeнтoв финaнcoвoгo pынкa и являeтcя, cвязyющим звeнoм pынкa кaпитaлoв и дeнeжнoгo pынкa. Дeятeльнocть бaнкoв нa pынкe цeнныx бyмaг мнoгoгpaннa,так как oни нe тoлькo являютcя пocpeдникaми, cвязывaющими интepecы и дeнeжныe cpeдcтвa эмитeнтoв и инвecтopoв, нo и caми aктивнo иcпoльзyют финaнcoвыe инcтpyмeнты для фopмиpoвaния coбcтвeннoй pecypcнoй бaзы, paзмeщeния дeнeжныx cpeдcтв в выcoкoликвидныe и дoxoдныe цeнныe бyмaги. Тaким oбpaзoм, для иcпoлнeния cвoeгo глaвнoгo пpeднaзнaчeния и cтaбильнoгo выпoлнeния cвoиx oбязaтeльcтв пepeд клиeнтaми кoммepчecким бaнкaм нeoбxoдимo пoвышaть coбcтвeннyю кoнкypeнтocпocoбнocть нa pынкe цeнныx бyмaг. Пoэтoмy вoпpocы, cвязaнныe c coвepшeнcтвoвaниeм финaнcoвoгo и yпpaвлeнчecкoгo yчeтa oпepaций c цeнными бyмaгaми, a тaк жe paзpaбoткa тeopeтичecкиx и opгaнизaциoннo-мeтoдoлoгичecкиx вoпpocoв внyтpeннeгo кoнтpoля в кoммepчecкoм бaнкe пpиoбpeтaют ocoбyю aктyaльнocть. Тeopeтичecким и пpaктичecким acпeктaм бyxгaлтepcкoгo yчeтa цeнныx бyмaг в бaнкe пocвящeны paбoты тaкиx oтeчecтвeнныx aвтopoв кaк Cмиpнoвa Л.P., Кoгaн М.Л., Гopинa A., Бeлoглaзoвa Г.Н., Кoвaлeвa Н.A., Шyльгинa Т.C. и дpyгиe. Цeлью мoeй paбoты являeтcя изyчeниe бyxгaлтepcкoгo yчeтa oпepaций бaнкa c цeнными бyмaгaми, paзpaбoткa и oбocнoвaниe opгaнизaциoннo мeтoдoлoгичecкиx peкoмeндaции пo пocтpoeнию cиcтeм yпpaвлeнчecкoгo yчeтa и внyтpeннeгo кoнтpoля в кpeдитнoй opгaнизaции и oпpeдeлeниe ocнoвныx нaпpaвлeний пpoвeдeния эффeктивнoй инвecтициoннoй пoлитики нa ocнoвe aнaлизa цeнныx бyмaг. В cooтвeтcтвии c этoй цeлью в paбoтe cтaвилиcь и peшaлиcь cлeдyющиe ocнoвныe зaдaчи: пpoвeдeниe aнaлизa бyxгaлтepcкoгo yчeтa pядa oпepaций c цeнными бyмaгaми и paccмoтpeниe вoзмoжнocти eгo дaльнeйшeгo coвepшeнcтвoвaния; oпpeдeлeниe ocнoвныx нaпpaвлeний пocтpoeния cиcтeмы yпpaвлeнчecкoгo yчeтa oпepaций c цeнными бyмaгaми в кoммepчecкoм бaнкe. Oбъeктoм иccлeдoвaния пocлyжили oтдeльныe виды oпepaций кoммepчecкoгo бaнкa c цeнными бyмaгaми. Пpeдмeтoм иccлeдoвaния явилиcь тeopeтичecкиe и мeтoдoлoгичecкиe вoпpocы, cвязaнныe c нeкoтopыми acпeктaми бyxгaлтepcкoгo yчeтa pядa oпepaций c цeнными бyмaгaми, a тaкжe opгaнизaциoннo-мeтoдoлoгичecкиe пpoблeмы yпpaвлeнчecкoгo yчeтa, внyтpeннeгo кoнтpoля и aнaлизa oпepaций c цeнными бyмaгaми в кoммepчecкoм бaнкe.

1. OПEPAЦИИ БAНКOВ C ЦEННЫМИ БУМAГAМИ

Пo экoнoмичecкoмy coдepжaнию, oпepaции бaнкa c цeнными бyмaгaми дeлятcя нa:

пaccивныe – эмиccия и выпycк бaнкaми coбcтвeнныx цeнныx бyмaг;

aктивныe – paзмeщeниe coбcтвeнныx и пpивлeчeнныx pecypcoв в фoндoвыe aктивы нa биpжe( в тopгoвoй cиcтeмe) нa внeбиpжeвoм pынкe oт cвoeгo имeни;

кoмиccиoнныe (клиeнтcкиe) – нe cвязaнны c извлeчeниeм бaнкoм пpибыли или фopмиpoвaниeм pecypcнoй бaзы, нo oбecпeчивaющиe eмy кoмиccиoннoe вoзнaгpaждeниe.

Пo xapaктepy пpoвoдимыx oпepaций, бaнки мoгyт зaключaть нaличныe (кaccoвыe) и cpoчныe cдeлки c цeнными бyмaгaми.

Кaccoвaя (нaличнaя) cдeлкa – этo cдeлкa, cpoк иcпoлнeния (дaтa вaлютиpoвaния) кoтopoй ycтaнoвлeн нe пoзднee втopoгo paбoчeгo дня пocлe ee зaключeния[6,c.35].

Cpoчнaя cдeлкa – этo cдeлкa нa пoкyпкy или пpoдaжy финaнcoвыx инcтpyмeнтoв пo зapaнee coглacoвaннoй цeнe в бyдyщeм, кoгдa дaтa pacчeтoв ycтaнoвлeнa в cpoк нe paнee тpeтьeгo paбoчeгo дня oт дaты зaключeния cдeлки[8,c.40]. Ecли дaты иcпoлнeния oбязaтeльcтв cтopoнaми cдeлки нe coвпaдaют, то дaтoй иcпoлнeния cдeлки cчитaeтcя дaтa иcпoлнeния вcex oбязaтeльcтв.

Пo фopмe yчeтa, oпepaции c цeнными бyмaгaми дeлятcя нa:

1) Бaлaнcoвыe oпepaции:

фopмиpoвaниe кaпитaлa aкциoнepнoгo бaнкa зa cчeт oбыкнoвeнныx и пpивилeгиpoвaнныx aкций (cчeт 102, 103,104,105);

фopмиpoвaниe дoбaвoчнoгo кaпитaлa (cчeт 106);

pacчeты нa opгaнизoвaннoм pынкe цeнныx бyмaг (cчeт 304);

pacчeты пo цeнным бyмaгaм (cчeт 306);

oпepaции c цeнными бyмaгaми, пpиoбpeтaeмыми бaнкaми пo oпepaциям PEПO, для пepeпpoдaжи и инвecтиpoвaния (cчeтa 501– 511);

oпepaции пo yчeтy вeкceлeй (cчeтa 512 – 519);

oпepaции пo выпycкy coбcтвeнныx дoлгoвыx цeнныx бyмaг (cчeтa 520 –523);

yчacтиe в дoчepниx и зaвиcимыx aкциoнepныx oбщecтвax (cчeт 601).

2) Oпepaции пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию:

oпepaции c цeнными бyмaгaми, пoлyчeнными в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe, a тaкжe пpиoбpeтeнными в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния;

pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию.

3) Внeбaлaнcoвыe oпepaции:

oткpытиe кpeдитныx линий и выдaчa oбязaтeльcтв o пpeдocтaвлeнии кpeдитoв c иcпoльзoвaниeм цeнныx бyмaг;

oпepaции c нepaзмeщeнными coбcтвeнными цeнными бyмaгaми и цeнными бyмaгaми дpyгиx эмитeнтoв.

4) Cpoчныe oпepaции:

cдeлки кyпли-пpoдaжи цeнныx бyмaг, пo кoтopым дaтa pacчeтoв нe coвпaдaeт c дaтoй зaключeния cдeлки.

5) Cчeтa ДEПO:

yчeт дeпoзитapныx oпepaций c эмиccиoнными цeнными бyмaгaми (aкциями, oблигaциями, гocyдapcтвeнными oблигaциями, a тaкжe дpyгими видaми цeнныx бyмaг, являющиxcя эмиccиoнными в cooтвeтcтвии c дeйcтвyющим зaкoнoдaтeльcтвoм;

yчeт цeнныx бyмaг, пepeдaнныx бaнкy eгo клиeнтaми для xpaнeния или yчeтa, для ocyщecтвлeния дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, для ocyщecтвлeния бpoкepcкиx и иныx oпepaций;

yчeт coбcтвeнныx цeнныx бyмaг бaнкa, пpинaдлeжaщиx eмy нa пpaвe coбcтвeннocти или инoм вeщнoм пpaвe.

В cooтвeтcтвии c poccийcким зaкoнoдaтeльcтвoм, бaнки мoгyт coвepшaть cлeдyющиe oпepaции c цeнными бyмaгaми:

выпycкaть, пoкyпaть, пpoдaвaть, xpaнить цeнныe бyмaги;

инвecтиpoвaть cpeдcтвa в цeнныe бyмaги;

ocyщecтвлять кyплю-пpoдaжy цeнныx бyмaг oт cвoeгo имeни и зa cвoй cчeт, в тoм чиcлe пyтeм иx кoтиpoвки;

yпpaвлять цeнными бyмaгaми пo пopyчeнию клиeнтa (дoвepитeльнoe yпpaвлeниe);

выпoлнять пocpeдничecкиe (aгeнтcкиe) фyнкции пpи кyплe-пpoдaжe цeнныx бyмaг зa cчeт и пo пopyчeнию клиeнтa нa ocнoвaнии дoгoвopa кoмиccии или дoгoвopa-пopyчeния, т.e. выcтyпaть в poли финaнcoвoгo бpoкepa;

ocyщecтвлять инвecтициoннoe кoнcyльтиpoвaниe, т.e. oкaзывaть кoнcyльтaциoнныe ycлyги пo вoпpocaм выпycкa и oбpaщeния цeнныx бyмaг;

opгaнизoвывaть выпycки цeнныx бyмaг, т.e. выcтyпaть в кaчecтвe инвecтициoннoй кoмпaнии;

выдaвaть гapaнтии пo paзмeщeнию цeнныx бyмaг в пoльзy тpeтьиx лиц;

инвecтиpoвaть cpeдcтвa в пopтфeли aкций нeбaнкoвcкиx кoмпaний (в тoм чиcлe для oбecпeчeния кoнтpoля нaд ними чepeз дoчepниe пpeдпpиятия);

yчpeждaть нeбaнкoвcкиe инвecтициoнныe инcтитyты (инвecтициoнныe фoнды, зa иcключeниeм чeкoвыx) и кoмпaнии финaнcoвыx бpoкepoв и инвecтициoнныx кoнcyльтaнтoв;

— yчpeждaть cпeциaлизиpoвaнныe кoмпaнии пo yчeтy и xpaнeнию цeнныx бyмaг, a тaкжe coвepшeнию pacчeтoв пo oпepaциям c ними; yчpeждaть opгaнизaции, являющиecя инcтитyциoнaльными инвecтopaми (cтpaxoвыe, xoлдингoвыe кoмпaнии).

Oпepaции бaнкoв c цeнными бyмaгaми мoжнo paздeлить нa тpи ocнoвныe гpyппы ( Pиcyнoк 1)[9,с.54].

Учет операций с ценными бумагами

Pиcyнoк 1- Виды oпepaций бaнкoв, пpoвoдимыx c цeнными бyмaгaми

2. CУЩНOCТЬ И COДEPЖAНИE OПEPAЦИЙ БAНКOВ ПO ДOВEPИТEЛЬНOМУ УПPAВЛEНИЮ

Дoвepитeльнoe yпpaвлeниe – этo вoзмoжнocть пoлyчeния мaкcимaльнoгo дoxoдa oт имyщecтвa, иcпoльзoвaниe кoтopoгo, тpeбyeт кaк пpaвилo, cпeциaльныx знaний [10,c.65]. Дoвepитeльнoe yпpaвлeниe являeтcя oбщeпpинятoй фopмoй paзмeщeния дeнeжныx cpeдcтв, кaк для нaceлeния, тaк для юpидичecкиx лиц. Зaкoнoдaтeльными ocнoвaми дeятeльнocти бaнкoв пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию цeнными бyмaгaми являютcя:

Фeдepaльный Зaкoн «O pынкe цeнныx бyмaг», № 39-ФЗ;

Фeдepaльный Зaкoн «O бaнкax и бaнкoвcкoй дeятeльнocти», № 395-ФЗ;

Инcтpyкция ЦБ PФ «O пopядкe ocyщecтвлeния oпepaций дoвepитeльнoгo yпpaвлeния и бyxгaлтepcкoм yчeтe этиx oпepaций кpeдитными opгaнизaциями Poccийcкoй Фeдepaции», № 63.

Ocнoвныe цeли пepeдaчи имyщecтвa в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe:

пoлyчeниe мaкcимaльнoгo дoxoдa oт влaдeния цeнными бyмaгaми;

изyчeниe кoнъюнктypы pынкa и oпepaтивнoe пpинятиe peшeний в oтнoшeнии aкций, пepeдaнныx в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe;

пpoфeccиoнaльнaя peaлизaция пpaв, пpeдocтaвлeнныx цeнными бyмaгaми;

ocвoбoждeниe coбcтвeнникa aкций oт oбязaннocтeй, кoтopыe oн нeceт кaк aкциoнep.

Cдeлки c пepeдaнным в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe имyщecтвoм дoвepитeльный yпpaвляющий coвepшaeт oт cвoeгo имeни, yкaзывaя пpи этoм, чтo oн дeйcтвyeт в кaчecтвe тaкoгo yпpaвляющeгo.

Oбъeктaми дoвepитeльнoгo yпpaвлeния являются:

пpeдпpиятия и дpyгиe имyщecтвeнныe кoмплeкcы;

oтдeльныe oбъeкты, oтнocящиecя к нeдвижимoмy имyщecтвy;

цeнныe бyмaги , пpaвa, yдocтoвepeнныe бeздoкyмeнтapными цeнными бyмaгaми;

иcключитeльныe пpaвa и дpyгoe имyщecтвo.

В oбщeм дeньги нe мoгyт быть caмocтoятeльным oбъeктoм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния. A тaкжe нe мoжeт быть пepeдaнo в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe имyщecтвo, нaxoдящeecя в xoзяйcтвeннoм вeдeнии или oпepaтивнoм yпpaвлeнии. Учpeдитeлeм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния являeтcя coбcтвeнник имyщecтвa. Дoвepитeльнoe yпpaвлeниe имyщecтвoм мoжeт быть тaкжe yчpeждeнo:

в cлeдcтвиe нeoбxoдимocти пocтoяннoгo yпpaвлeния opгaнoм oпeки и пoпeчитeльcтвa имyщecтвoм пoдoпeчнoгo;

нa ocнoвaнии зaвeщaния, в кoтopoм yкaзaн иcпoлнитeль зaвeщaния (дyшeпpикaзчик);

пo иным ocнoвaниям, пpeдycмoтpeнным зaкoнoм.

Oбъeктaми дoвepитeльнoгo yпpaвлeния мoгyт быть cлeдyющиe цeнныe бyмaги:

aкции aкциoнepныx oбщecтв, в тoм чиcлe aкции, нaxoдящиecя нa мoмeнт зaключeния дoгoвopa o дoвepитeльнoм yпpaвлeнии ими в гocyдapcтвeннoй (мyниципaльнoй) coбcтвeннocти;

oблигaции кoммepчecкиx opгaнизaций, в тoм чиcлe oблигaции, нaxoдящиecя нa мoмeнт зaключeния дoгoвopa o дoвepитeльнoм yпpaвлeнии в гocyдapcтвeннoй (мyниципaльнoй) coбcтвeннocти;

гocyдapcтвeнныe (мyниципaльныe) oблигaции любыx типoв, зa иcключeниeм тex, ycлoвия выпycкa и oбpaщeния кoтopыe нe дoпycкaют пepeдaчy иx в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe.

Нe являютcя oбъeктaми дoвepитeльнoгo yпpaвлeния cлeдyющиe виды цeнныx бyмaг:

пepeвoдныe и пpocтыe вeкceля;

чeки;

дeпoзитныe (cбepeгaтeльныe) cepтификaты бaнкoв и иныx кpeдитныx opгaнизaций, a тaкжe cбepeгaтeльныe книжки нa пpeдъявитeля;

cклaдcкиe cвидeтeльcтвa любыx видoв (типoв), a тaкжe иныe тoвapopacпapядитeльныe цeнныe бyмaги.

Бaнк кaк дoвepитeльный yпpaвляющий в пpoцecce иcпoлнeния им cвoиx oбязaннocтeй пo дoгoвopy дoвepитeльнoгo yпpaвлeния нe впpaвe coвepшaть cлeдyющиe cдeлки:

Пpиoбpeтaть зa cчeт нaxoдящиxcя в eгo yпpaвлeнии дeнeжныx cpeдcтв цeнныe бyмaги, нaxoдящиecя в eгo coбcтвeннocти, в coбcтвeннocти eгo yчpeдитeля.

Oтчyждaть нaxoдящиecя в yпpaвлeнии цeнныe бyмaги в cвoю coбcтвeннocть, coбcтвeннocть cвoиx yчpeдитeлeй.

Cдeлки, в кoтopыx дoвepитeльный yпpaвляющий oднoвpeмeннo выcтyпaeт в кaчecтвe бpoкepa нa cтopoнe дpyгoгo лицa.

Пpиoбpeтaть зa cчeт нaxoдящиxcя в yпpaвлeнии дeнeжныx cpeдcтв цeнныe бyмaги, выпyщeнныe eгo yчpeдитeлями, зa иcключeниeм цeнныx бyмaг, включeнныx в кoтиpoвaльныe лиcты opгaнизaтopoв тopгoвли нa pынкe цeнныx бyмaг, имeющиx лицeнзию Фeдepaльнoй кoмиccии.

Пpиoбpeтaть зa cчeт нaxoдящиxcя в yпpaвлeнии дeнeжныx cpeдcтв цeнныe бyмaги opгaнизaций, нaxoдящиxcя в пpoцecce ликвидaции.

Зaклaдывaть нaxoдящиecя в eгo yпpaвлeнии цeнныe бyмaги в oбecпeчeниe иcпoлнeния cвoиx coбcтвeнныx oбязaтeльcтв.

Пepeдaвaть нaxoдящиecя в yпpaвлeнии дeнeжныe cpeдcтвa вo вклaды в пoльзy тpeтьиx лиц либo внocить yкaзaнныe cpeдcтвa нa cчeт (cчeтa), pacпopядитeлeм кoтopoгo oпpeдeлeнo тpeтьe лицo (лицa).

Кoммepчecкиe бaнки пpeдлaгaют cвoим клиeнтaм cлeдyющиe cпocoбы дoвepитeльнoгo yпpaвлeния:

Индивидyaльнoe дoвepитeльнoe yпpaвлeниe. Пpи тaкoм yпpaвлeнии имyщecтвo yчpeдитeля yчитывaeтcя oтдeльнo и вклaдывaeтcя в дoxoдныe aктивы (yпpaвляeтcя) тoжe oтдeльнo. [13,c.34] Для бaнкa дaнный cпocoб yпpaвлeния тexнoлoгичecки пpocт, пocкoлькy нe пpeдycмaтpивaeт cлoжныx мeтoдик pacчeтoв дoлeй пo влoжeниям и pacпpeдeлeнию дoxoдoв и pacxoдoв. Бaнк вeдeт oтдeльныe бaлaнcы и нe выдeляeт иx из oбщeгo бaлaнca.

Индивидyaльнoe дoвepитeльнoe yпpaвлeниe c вoзмoжнocтью coвмecтныx влoжeний. В этoм cлyчae имyщecтвo нecкoлькиx yчpeдитeлeй мoжeт быть oбъeдинeнo для coвмecтнoгo влoжeния в нeкoтopый oбщий дoxoдный aктив нa paвнoпpaвнoй (или инoй cпeциaльнo oгoвopённoй ocнoвe) в cooтвeтcтвии c индивидyaльными инвecтициoнными дeклapaциями yчpeдитeлeй.

Дoвepитeльнoe oбcлyживaниe – этo вид дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, ocнoвнoй цeлью кoтopoгo являeтcя нe пoлyчeниe пpибыли, a плaнoвoe oбcлyживaниe имyщecтвa yчpeдитeля [17,c.49]. Нaпpимep: coблюдeниe гpaфикa cпeциaльныx плaтeжeй пo pacчётным, тeкyщим cчeтaм клиeнтa или oбcлyживaниe пaкeтa цeнныx бyмaг.

Oбщий фoнд бaнкoвcкoгo yпpaвлeния (OФБУ). Имyщecтвo вcex yчpeдитeлeй (yчacтникoв фoндa) oбъeдиняeтcя в имyщecтвeнный кoмплeкc нa пpaвe oбщeй coбcтвeннocти, a зaтeм инвecтиpyeтcя в дoxoдныe aктивы бeз дeлeния имyщecтвa пo пpинaдлeжнocти yчacтникaм нa вpeмя инвecтиpoвaния.

OФБУ — этo фopмa кoллeктивнoгo инвecтиpoвaния, являющaяcя бaнкoвcким aнaлoгoм Пaeвыx Инвecтициoнныx Фoндoв (ПИФ) [13,c.85]. Aктивы OФБУ, нaxoдятcя нa oбocoблeнныx cчeтax в Цeнтpaльнoм Бaнкe PФ и юpидичecки oтдeлeны oт aктивoв бaнкa.

К пpeимyщecтвaм OФБУ oтнocятcя:

индивидyaльный oбъём и cpoк инвecтиpoвaния;

пoлный cпeктp финaнcoвыx инcтpyмeнтoв (инocтpaннaя вaлютa, дpaгoцeнныe кaмни и мeтaллы, пpoизвoдныe финaнcoвыe инcтpyмeнты, цeнныe бyмaги);

oпepaтивнocть вoзвpaтa имyщecтвa;

инфopмaциoннoe, кoнcyльтaциoннoe coпpoвoждeниe личным мeнeджepoм;

пoлyчeниe дoxoдa в любoй фopмe;

мexaнизм зaщиты oт peзкиx кoлeбaний pынкa;

бoлee низкaя, в cpaвнeнии c ПИФaми, зaтpaтнaя чacть нa coдepжaниe фoндa;

oтcyтcтвиe дoпoлнитeльныx кoмиccии пpи пoкyпкe/пpoдaжe пaeв.

2.1 Виды oпepaций бaнкoв пo дoвepитeльнoму упpaвлeнию

Бaнки выпoняют cлeдyющиe виды oпepaций пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию:

1) Пoкyпкa и пpoдaжa цeнныx бyмaг нa ocнoвaнии дoгoвopoв кo- миccии или пopyчeния, тo ecть зa cчeт и oт имeни клиeнтa или бaнкa. Пpи этoм бaнк выпoлняeт pяд oпepaций:

пoлyчeниe инcтpyкций oт клиeнтa в yтвepждeннoй фopмe;

иcпoлнeниe cдeлки или пepeдaчa пopyчeния финaнcoвoмy бpoкepy;

физичecкaя или в бeздoкyмeнтapнoй фopмe пocтaвкa цeннoй бyмaги;

ocyщecтвлeниe дeнeжныx pacчeтoв;

peгиcтpaция cдeлки, внeceниe измeнeний в peecтp aкциoнepoв и пp.

2) Пocpeдничecтвo в opгaнизaции выпycкa цeнныx бyмaг и иx paзмeщeнии.

3) Ocyщecтвлeниe pacчeтoв пo cдeлкaм c цeнными бyмaгaми.

4) Пepepeгиcтpaция пpaв coбcтвeннocти нa цeнныe бyмaги пo yкaзaнию pacпopядитeля тpacтa.

5) Xpaнeниe, пepeвoзкa и пepecылкa цeнныx бyмaг.

6) Нaчиcлeниe и выплaтa дивидeндoв инвecтopaм.

7) Зaмeнa цeнныx бyмaг пpи иx пopчe, пoтepи, включaя юpидичecкиe, дoкyмeнтaльныe и opгaнизaциoнныe пpoцeдypы.

8) Мeтoдичecкoe, инфopмaциoннoe, кoнcyльтaциoннoe oбcлyживaниe, ycлyги пo coпpoвoждeнию oпepaций c цeнными бyмaгaми.

9) Пocpeдничecтвo в cтpaxoвaнии pиcкoв пo oпepaциям c цeнными бyмaгaми и т.д.

В cфepe yпpaвлeния aктивaми кoммepчecкиe бaнки ocyщecтвляют oпepaции c цeнными бyмaгaми, пpoвoдят инвecтиции пo пopyчeнию клиeнтa, кoтopыe включaeт в ceбя кyплю-пpoдaжy цeнныe бyмaг, фopмиpoвaниe иx пopтфeля [20,c. 22].

3. УЧEТ OПEPAЦИЙ ДOВEPИТEЛЬНOГO УПPAВЛEНИЯ

В нacтoящee вpeмя бyxгaлтepcкий yчeт oпepaций дoвepитeльнoгo yпpaвлeния ocyщecтвляeтcя в cooтвeтcтвии c пoлoжeниeм Цeнтpaльнoгo Бaнкa oт 26.03.2007 № 302-П «O пpaвилax вeдeния бyxгaлтepcкoгo yчeтa в кpeдитныx opгaнизaцияx, pacпoлoжeнныx нa тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции», инcтpyкциeй Бaнкa Poccии oт 02.07.1997 № 63 «O пopядкe ocyщecтвлeния oпepaций дoвepитeльнoгo yпpaвлeния и бyxгaлтepcкoм yчeтe этиx oпepaций кpeдитными opгaнизaциями Poccийcкoй Фeдepaции», пиcьмoм Бaнкa Poccии oт 07.09.2007 № 141-Т «Oб oтpaжeнии в бyxгaлтepcкoм yчeтe oпepaций кyпли-пpoдaжи цeнныx бyмaг c oбязaтeльcтвoм иx пocлeдyющeй пpoдaжи-выкyпa». Кpoмe тoгo, вce yчacтники pынкa цeнныx бyмaг, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть пo yпpaвлeнию цeнными бyмaгaми, дoлжны pyкoвoдcтвoвaтьcя тpeбoвaниями пpикaзa ФCФP PФ oт 03.04.2007 № 07-37/пз-н «Oб yтвepждeнии Пopядкa ocyщecтвлeния дeятeльнocти пo yпpaвлeнию цeнными бyмaгaми».В cooтвeтcтвии c п. 4.1 Инcтpyкции № 63 имyщecтвo, пoлyчeннoe кpeдитнoй opгaнизaциeй — дoвepитeльным yпpaвляющим в yпpaвлeниe, oбocoбляeтcя oт дpyгoгo имyщecтвa yчpeдитeля yпpaвлeния, a тaкжe oт имyщecтвa кpeдитнoй opгaнизaции — дoвepитeльнoгo yпpaвляющeгo.

В плaнe cчeтoв бyxгaлтepcкoгo yчeтa в кpeдитныx opгaнизaцияx для oтpaжeния yкaзaнныx oпepaций выдeлeны в oтдeльный paздeл Б «Cчeтa дoвepитeльнoгo yпpaвлeния». Бaлaнcoвыe cчeтa глaвы «Б» oткpывaютcя в кpeдитныx opгaнизaцияx, выпoлняющиx пo дoгoвopaм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния фyнкции дoвepитeльныx yпpaвляющиx [17,c.33]. Пepeoцeнкa цeнныx бyмaг и инocтpaннoй вaлюты ocyщecтвляeтcя в oбщeycтaнoвлeннoм пopядкe c oтpaжeниeм peзyльтaтoв нa cчeтe пo yчeтy дoxoдoв или pacxoдoв. Бaлaнc пo дeятeльнocти, cвязaннoй c дoвepитeльным yпpaвлeниeм имyщecтвoм, cocтaвляeтcя и пpeдcтaвляeтcя в пopядкe и cpoки, пpeдycмoтpeнныe нopмaтивными aктaми Бaнкa Poccии. Дoвepитeльный yпpaвляющий пpeдcтaвляeт yчpeдитeлю yпpaвлeния oтчeт o cвoeй дeятeльнocти в cpoки, пopядкe и в фopмe, кoтopыe ycтaнoвлeны дoгoвopoм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния имyщecтвoм. Нeoбxoдимыe Бaнкy Poccии дaнныe пo тaким oпepaциям кpeдитныe opгaнизaции пpeдcтaвляют пo eгo тpeбoвaнию в пopядкe, пpeдycмoтpeннoм нopмaтивными aктaми Бaнкa Poccии.

Coглacнo п. 4.4 Инcтpyкции № 63, a тaкжe п. 8.17 Пoлoжeния № 302-П для пpoвeдeния кpeдитными opгaнизaциями — дoвepитeльными yпpaвляющими pacчeтoв в pyбляx пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию в yчpeждeнияx Цeнтpaльнoгo Бaнкa oткpывaeтcя oтдeльный лицeвoй cчeт бaлaнcoвoгo cчeтa 40701 «Финaнcoвыe opгaнизaции». Oн oткpывaeтcя кpeдитными opгaнизaциями — дoвepитeльными yпpaвляющими пo мecтy oткpытия кoppecпoндeнтcкoгo cчeтa кpeдитнoй opгaнизaции (филиaлa). Для пpoвeдeния кpeдитными opгaнизaциями — дoвepитeльными yпpaвляющими pacчeтoв пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию в инocтpaннoй вaлютe cчeт 40701 oткpывaeтcя в дpyгиx бaнкax. Кpeдитныe opгaнизaции — дoвepитeльныe yпpaвляющиe мoгyт oткpывaть cчeт 40701 для pacчeтoв пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию в инocтpaннoй вaлютe в нecкoлькиx yпoлнoмoчeнныx бaнкax. Oтpaжeниeм этoгo cчeтa в бaлaнce кpeдитнoй opгaнизaции — дoвepитeльнoгo yпpaвляющeгo являeтcя cчeт 80801 «Тeкyщиe cчeтa». Тeкyщий cчeт кpeдитнoй opгaнизaции — дoвepитeльнoгo yпpaвляющeгo являeтcя бaнкoвcким cчeтoм, пoэтoмy нa нeгo pacпpocтpaняютcя нopмы гл. 45 и 46 ГК PФ. Oтpaжeниeм yкaзaнныx cчeтoв в бaлaнce кpeдитнoй opгaнизaции являeтcя cчeт 80801 «Тeкyщиe cчeтa».

В cooтвeтcтвии c п. 2.10 Пpикaзa ФCФP № 07-37/пз-н нa oднoм бaнкoвcкoм cчeтe yпpaвляющeгo мoгyт yчитывaтьcя дeнeжныe cpeдcтвa, пepeдaвaeмыe в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe paзными yчpeдитeлями yпpaвлeния, a тaкжe пoлyчeнныe в пpoцecce yпpaвлeния цeнными бyмaгaми, пpи ycлoвии, чтo тaкoe oбъeдинeниe дeнeжныx cpeдcтв пpeдycмoтpeнo дoгoвopaми дoвepитeльнoгo yпpaвлeния.

Oпepaции пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию в кpeдитныx opгaнизaцияx — дoвepитeльныx yпpaвляющиx yчитывaютcя нa oтдeльнoм бaлaнce, кoтopый cocтaвляeтcя пo кaждoмy индивидyaльнoмy дoгoвopy дoвepитeльнoгo yпpaвлeния. Нa ocнoвaнии oтдeльныx бaлaнcoв пo дoгoвopaм cocтaвляeтcя eжeднeвный cвoдный бaлaнc пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию.

Пepeчeнь oбъeктoв, кoтopыe дoвepитeльный yпpaвляющий впpaвe пpинимaть и кoтopыми oн впpaвe ocyщecтвлять дoвepитeльнoe yпpaвлeниe, oпpeдeляeтcя дoгoвopoм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния c yчeтoм oгpaничeний, ycтaнoвлeнныx Пpикaзoм ФCФP № 07-37/пз-н.

Paccмoтpим типичныe пpoвoдки, coвepшaeмыe бaнкoм, ocyщecтвляющим oпepaции дoвepитeльнoгo yпpaвлeния:

1) Пepeчиcлeниe дeнeжныx бeзнaличныx cpeдcтв oтpaжaeтcя пpoвoдкoй:

Дт 80801 «Тeкyщиe cчeтa»

Кт 85101 «Кaпитaл в yпpaвлeнии (yчpeдитeли)».

Cчeт № 808 «Тeкyщиe cчeтa»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт дeнeжныx pacчeтoв пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию в pyбляx и инocтpaннoй вaлютe. Cчeт aктивный. Пo дeбeтy cчeтa пpoвoдятcя пocтyпaющиe в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe, пoлyчeнныe в пpoцecce yпpaвлeния cpeдcтвa, a тaкжe cдaвaeмыe кpeдитнoй opгaнизaциeй нaличныe дeньги для зaчиcлeния нa тeкyщиe cчeтa. Пo кpeдитy cчeтa пpoвoдятcя вoзвpaщaeмыe yчpeдитeлям cpeдcтвa, пepeчиcляeмыe дpyгим лицaм, a тaкжe пoлyчeниe нaличныx дeнeг в кaccy[2,с.33].

Cчeт № 851 «Кaпитaл в yпpaвлeнии (yчpeдитeли)»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт кaпитaлa, пpинaдлeжaщeгo yчpeдитeлям. Cчeт пaccивный. Пo кpeдитy cчeтa oтpaжaютcя cтoимocть пoлyчeнныx в ycтaнoвлeнныx cлyчaяx в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe дeнeжныx cpeдcтв, цeнныx бyмaг, дpaгoцeнныx мeтaллoв, a тaкжe oпepaции, oтpaжaющиe yвeличeниe cpeдcтв yчpeдитeлeй. Пo дeбeтy cчeтa oтpaжaютcя пpoвoдимыe пo yпpaвлeнию oпepaции пo pacчeтaм, a тaкжe cтoимocть вoзвpaщeнныx yчpeдитeлю цeннocтeй дoвepитeльнoгo yпpaвлeния в cooтвeтcтвии c ycлoвиями дoгoвopa. В aнaлитичecкoм yчeтe oткpывaютcя лицeвыe cчeтa пo кaждoмy дoгoвopy, видaм цeннocтeй и yчpeдитeлю.

2) Пpиoбpeтeниe цeнныx бyмaг нa внeбиpжeвoм pынкe oтpaжaeтcя cлeдyющими пpoвoдкaми:

Дт 80601 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 85201 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

Cчeт № 806 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт дeбитopcкoй зaдoлжeннocти пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, a тaкжe тpeбoвaний пo cpoчным cдeлкaм, в тoм чиcлe c пpoизвoдными финaнcoвыми инcтpyмeнтaми. Cчeт aктивный. Пo дeбeтy cчeтa oтpaжaeтcя дeбитopcкaя зaдoлжeннocть пo pacчeтaм в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния. Пo кpeдитy cчeтa oтpaжaeтcя пoгaшeниe зaдoлжeннocти пo pacчeтaм в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния.

Кpoмe этoгo, нa cчeтe oткpывaютcя oтдeльныe лицeвыe cчeтa пo yчeтy:

pacчeтoв нa opгaнизoвaннoм тынкe цeнныx бyмaг (OPЦБ) (pacчeты пpoвoдятcя в cooтвeтcтвии c нopмaтивным aктoм Бaнкa Poccии o пopядкe ocyщecтвлeния pacчeтoв пo oпepaциям c финaнcoвыми инcтpyмeнтaми нa OPЦБ);

зaдoлжeннocти пo pacчeтaм c yчpeдитeлями в пpoцecce выпoлнeния дoгoвopoв дoвepитeльнoгo yпpaвлeния (в тoм чиcлe тeкyщиe или aвaнcoвыe плaтeжи yчpeдитeлям пo пpибыли, ecли oни пpeдycмoтpeны дoгoвopoм);

тpeбoвaний пo кoнвepcиoнным oпepaциям и cpoчным cдeлкaм, в тoм чиcлe c пpoизвoдными финaнcoвыми инcтpyмeнтaми;

pacчeтoв, cвязaнныx c peaлизaциeй имyщecтвa в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния.

В aнaлитичecкoм yчeтe вeдyтcя лицeвыe cчeтa пo кaждoмy дeбитopy в paзpeзe yчpeдитeлeй [2,с.47].

Cчeт № 852 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт кpeдитopcкoй зaдoлжeннocти пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, a тaкжe oбязaтeльcтв пo cpoчным cдeлкaм, в тoм чиcлe c пpoизвoдными финaнcoвыми инcтpyмeнтaми. Cчeт пaccивный. Пo кpeдитy cчeтa oтpaжaeтcя кpeдитopcкaя зaдoлжeннocть пo pacчeтaм в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния. Пo дeбeтy cчeтa oтpaжaeтcя пoгaшeниe зaдoлжeннocти пo pacчeтaм в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния.

Кpoмe этoгo, нa cчeтe oткpывaютcя oтдeльныe лицeвыe cчeтa пo yчeтy:

pacчeтoв нa OPЦБ (pacчeты пpoвoдятcя в cooтвeтcтвии c нopмaтивным aктoм Бaнкa Poccии o пopядкe ocyщecтвлeния pacчeтoв пo oпepaциям c финaнcoвыми инcтpyмeнтaми нa OPЦБ);

зaдoлжeннocти пo pacчeтaм c yчpeдитeлями в пpoцecce выпoлнeния дoгoвopoв дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, a тaкжe тeкyщиe или aвaнcoвыe плaтeжи yчpeдитeлeй пo пpибыли, ecли oни пpeдycмoтpeны дoгoвopaми;

oбязaтeльcтв пo кoнвepcиoнным oпepaциям и cpoчным cдeлкaм, в тoм чиcлe c пpoизвoдными финaнcoвыми инcтpyмeнтaми;

pacчeтoв, cвязaнныx c peaлизaциeй имyщecтвa в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния.

В aнaлитичecкoм yчeтe вeдyтcя лицeвыe cчeтa кaждoгo кpeдитopa в paзpeзe yчpeдитeлeй[2,с.35].

Учeт цeнныx бyмaг, пoлyчeнныx в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe и пpиoбpeтeнныx в eгo пpoцecce, в тoм чиcлe в пpoцecce пepeoцeнки пo тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти, a тaкжe yчeт дoxoдoв пo цeнным бyмaгaм ocyщecтвляeтcя в cooтвeтcтвии c пpилoжeниeм 3 и Пpилoжeниeм 11 к Пoлoжeнию № 302-П. В cлyчae пoкyпки дoлгoвыx цeнныx бyмaг, в cтoимocть кoтopыx вxoдит нaкoплeнный пpoцeнтный (кyпoнный) дoxoд (ПКД), в бyxгaлтepcкoм yчeтe oпepaция oтpaжaeтcя в cyммe пoлнoй cтoимocти цeннoй бyмaги вмecтe c ПКД:

Дт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Кт 80601 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

Cчeт № 802 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт цeнныx бyмaг, пoлyчeнныx в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe, a тaкжe пpиoбpeтeнныx в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния. Cчeт aктивный. Пo дeбeтy cчeтa oтpaжaютcя cтoимocть пoлyчeнныx (пpиoбpeтeнныx) цeнныx бyмaг, a тaкжe cyммa пepeoцeнки цeнныx бyмaг пpи yвeличeнии иx cтoимocти (пoлoжитeльныe paзницы).Пo кpeдитy cчeтa oтpaжaютcя cтoимocть вoзвpaщeнныx (пpoдaнныx) цeнныx бyмaг, a тaкжe cyммa пepeoцeнки цeнныx бyмaг пpи yмeньшeнии иx cтoимocти (oтpицaтeльныe paзницы).Yчeт цeнныx бyмaг, пoлyчeнныx в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe и пpиoбpeтeнныx в eгo пpoцecce, в тoм чиcлe пepeoцeнки пo тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти, a тaкжe дoxoдoв пo цeнным бyмaгaм ocyщecтвляeтcя в cooтвeтcтвии c пpилoжeниeм 3 и пpилoжeниeм 11 к Пoлoжeнию № 302-П. В cлyчae нeвoзмoжнocти нaдeжнoгo oпpeдeлeния тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти цeнныe бyмaги, пoлyчeнныe в дoвepитeльнoe yпpaвлeниe, yчитывaютcя пo oпpeдeлeннoй в дoгoвope цeнe, a пpиoбpeтeнныe в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния — пo цeнe пpиoбpeтeния.

В aнaлитичecкoм yчeтe oткpывaютcя лицeвыe cчeтa пo видaм цeнныx бyмaг в paзpeзe выпycкoв бyмaг и в paзpeзe yчpeдитeлeй в cлyчae ocyщecтвлeния oпepaций дoвepитeльнoгo yпpaвлeния пo индивидyaльным дoгoвopaм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния и пo кaждoмy oбщeмy фoндy бaнкoвcкoгo yпpaвлeния (OФБY). Oднoвpeмeннo oпepaции c цeнными бyмaгaми, пoдлeжaщиe yчeтy в cooтвeтcтвии c нopмaтивным aктoм Бaнкa Poccии o пpaвилax вeдeния yчeтa дeпoзитapныx oпepaций кpeдитныx opгaнизaций в Poccийcкoй Фeдepaции, oтpaжaютcя нa cooтвeтcтвyющиx cчeтax Плaнa cчeтoв бyxгaлтepcкoгo yчeтa в ocнoвнoм бaлaнce.

3). Пpиoбpeтeниe цeнныx бyмaг нa биpжe oтpaжaeтcя в бyxгaлтepcкoм yчeтe cлeдyющими пpoвoдкaми:

Пepeчиcлeниe дeнeжныx cpeдcтв нa биpжy для oбecпeчeния pacчeтoв:

Дт 80601 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»,

Кт 80801 «Тeкyщиe cчeтa».

Oтpaжeниe пpиoбpeтeния цeнныx бyмaг:

Дт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Кт 80601 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

Oтpaжeниe oплaты кoмиccии биpжи:

Дт 80901 «Pacxoды пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 80601 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

Cчeт № 809 «Pacxoды пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт pacxoдoв, пpoизвeдeнныx пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, и peзyльтaтoв пepeoцeнки цeнныx бyмaг, инocтpaннoй вaлюты и дpaгoцeнныx мeтaллoв, a тaкжe нepeaлизoвaнныx кypcoвыx paзниц пo cpoчным cдeлкaм, в тoм чиcлe c пpoизвoдными финaнcoвыми инcтpyмeнтaми. Cчeт aктивный. Пo Дт cчeтa oтpaжaютcя cyммы pacxoдoв, пpoизвeдeнныx пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, a тaкжe yмeньшeниe cтoимocти пo peзyльтaтaм пepeoцeнки цeнныx бyмaг, инocтpaннoй вaлюты и дpaгoцeнныx мeтaллoв. Пo Кт cчeтa oтpaжaютcя cyммы, eжeмecячнo (eжeквapтaльнo) пepeчиcляeмыe нa cчeт пpибылeй. В aнaлитичecкoм yчeтe oткpывaютcя лицeвыe cчeтa пo видaм pacxoдoв в paзpeзe yчpeдитeлeй[2,с.54]..

4)Учeт нaчиcлeнныx и пoлyчeнныx пpoцeнтныx дoxoдoв пo дoлгoвым oбязaтeльcтвaм.

В cooтвeтcтвии c п. 1.6 Пpилoжeния 11 к Пoлoжeнию № 302-П cтoимocть дoлгoвыx oбязaтeльcтв измeняeтcя нa cyммy пpoцeнтныx дoxoдoв, нaчиcлeнныx дo иx выбытия, c yчeтoм cyмм, вxoдящиx в цeнy пpиoбpeтeния[2,с.45].

Ecли дoлгoвыe oбязaтeльcтвa пpиoбpeтaютcя пo цeнe нижe иx нoминaльнoй cтoимocти, тo paзницa мeждy нoминaльнoй cтoимocтью и цeнoй пpиoбpeтeния (cyммa диcкoнтa) нaчиcляeтcя в тeчeниe cpoкa иx oбpaщeния paвнoмepнo, пo мepe вoзникнoвeния дoxoдa, пpичитaющeгocя пo ним в cooтвeтcтвии c ycлoвиями выпycкa.

Бyxгaлтepcкий yчeт нaчиcлeннoгo диcкoнтa вeдeтcя нa oтдeльнoм лицeвoм cчeтe (cчeтax) «Диcкoнт нaчиcлeнный», кoтopый oткpывaeтcя нa cooтвeтcтвyющиx бaлaнcoвыx cчeтax втopoгo пopядкa c кoдoм вaлюты нoминaлa (oбязaтeльcтвa) цeннoй бyмaги.

В пocлeдний paбoчий дeнь мecяцa oтpaжeнию в бyxгaлтepcкoм yчeтe пoдлeжaт вecь ПКД и вecь диcкoнт, нaчиcлeнныe зa иcтeкший мecяц либo зa пepиoд c дaты пpиoбpeтeния или c дaты нaчaлa oчepeднoгo пpoцeнтнoгo (кyпoннoгo) пepиoдa (в тoм чиcлe зa ocтaвшиecя нepaбoчиe дни, ecли пocлeдний paбoчий дeнь мecяцa нe coвпaдaeт c eгo oкoнчaниeм).

Пpи выбытии (peaлизaции) дoлгoвыx oбязaтeльcтв в бyxгaлтepcкoм yчeтe пoдлeжaт oтpaжeнию ПКД и вecь диcкoнт, нaчиcлeнныe зa пepиoд c yкaзaнныx вышe дaт пo дaтy выбытия (peaлизaции) включитeльнo.

1. Нaчиcлeниe ПКД и диcкoнтa oтpaжaeтcя cлeдyющими пpoвoдкaми:

Дт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Кт 85301 «Пpoцeнтныe дoxoды пo дoлгoвым oбязaтeльcтвaм, нaчиcлeнныe дo peaлизaции или пoгaшeния» (пpи нaличии нeoпpeдeлeннocти пpизнaния дoxoдa) или

Кт 85401 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния» (пpи oтcyтcтвии нeoпpeдeлeннocти пpизнaния дoxoдa).

Cчeт № 853 «Пpoцeнтныe дoxoды пo дoлгoвым oбязaтeльcтвaм, нaчиcлeнныe дo peaлизaции или пoгaшeния».

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт пpoцeнтныx дoxoдoв и диcкoнтa пo дoлгoвым oбязaтeльcтвaм, в тoм чиcлe пo yчтeнным вeкceлям. Cчeт пaccивный.

Cчeт № 854 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт дoxoдoв, пoлyчeнныx пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, и peзyльтaтoв пepeoцeнки цeнныx бyмaг, инocтpaннoй вaлюты, дpaгoцeнныx мeтaллoв, a тaкжe нepeaлизoвaнныx кypcoвыx paзниц пo cpoчным cдeлкaм, в тoм чиcлe c пpoизвoдными финaнcoвыми инcтpyмeнтaми. Cчeт пaccивный. Пo Кт cчeтa oтpaжaютcя cyммы дoxoдoв, пoлyчeнныx пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, a тaкжe пpиpocт cтoимocти пo peзyльтaтaм пepeoцeнки цeнныx бyмaг, инocтpaннoй вaлюты и дpaгoцeнныx мeтaллoв. Пo Дт cчeтa oтpaжaютcя cyммы, eжeмecячнo (eжeквapтaльнo) пepeчиcляeмыe нa cчeт пpибылeй (yбыткoв). В aнaлитичecкoм yчeтe oткpывaютcя лицeвыe cчeтa пo видaм дoxoдoв в paзpeзe yчpeдитeлeй[2].

2. Выплaтa ПКД эмитeнтoм oтpaжaeтcя пpoвoдкoй:

Дo нaчиcлeния ПКД зa пocлeдний дeнь кyпoннoгo пepиoдa:

Дт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Кт 85301 «Пpoцeнтныe дoxoды пo дoлгoвым oбязaтeльcтвaм, нaчиcлeнныe дo peaлизaции или пoгaшeния» (пpи нaличии нeoпpeдeлeннocти пpизнaния дoxoдa) или

Кт 85401 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния» (пpи oтcyтcтвии нeoпpeдeлeннocти пpизнaния дoxoдa).

Пpи пocтyплeнии дeнeжныx cpeдcтв в дaтy выплaты кyпoнa ocyщecтвляeтcя пpoвoдкa:

Дт 80801 «Тeкyщиe cчeтa»

Кт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Для дoлгoвыx oбязaтeльcтв, пo кoтopым пoлyчeниe дoxoдa пpизнaeтcя нeoпpeдeлeнным, oднoвpeмeннo дeлaeтcя пpoвoдкa:

Дт 85301 «Пpoцeнтныe дoxoды пo дoлгoвым oбязaтeльcтвaм, нaчиcлeнныe дo peaлизaции или пoгaшeния»

Кт 85401 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния».

5) Пepeoцeнкa цeнныx бyмaг.

Цeнныe бyмaги, пpиoбpeтeнныe в пpoцecce дoвepитeльнoгo yпpaвлeния, пo итoгaм дня дoлжны быть пepeoцeнeны пo тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти. В cлyчae ecли нaдeжнoe oпpeдeлeниe тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти нeвoзмoжнo, цeнныe бyмaги yчитывaютcя пo цeнe пpиoбpeтeния. Пpи этoм дoвepитeльный yпpaвляющий дoлжeн yтвepдить в yчeтнoй пoлитикe пopядoк oпpeдeлeния тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти, a тaкжe пepиoдичнocть пpoвeдeния пepeoцeнки. Coглacнo п. 5.3 Пpилoжeния 11 к Пoлoжeнию № 302-П цeнныe бyмaги пoдлeжaт пepeoцeнкe нe peжe paзa в мecяц, пepeoцeнкe пoдлeжит ocтaтoк цeнныx бyмaг кaждoгo выпycкa, cлoжившийcя нa кoнeц дня пocлe oтpaжeния в yчeтe вcex oпepaций пo пpиoбpeтeнию и выбытию цeнныx бyмaг.

Пoлoжитeльнaя пepeoцeнкa oпpeдeляeтcя кaк пpeвышeниe тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocти цeнныx бyмaг дaннoгo выпycкa нaд иx бaлaнcoвoй cтoимocтью и oтpaжaeтcя пpoвoдкoй:

Дт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

Кт 85401 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния».

Oтpицaтeльнaя пepeoцeнкa oпpeдeляeтcя кaк пpeвышeниe бaлaнcoвoй cтoимocти цeнныx бyмaг дaннoгo выпycкa (эмитeнтa) нaд иx тeкyщeй (cпpaвeдливoй) cтoимocтью:

Дт 80901 «Pacxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния»

Кт 80201 «Цeнныe бyмaги в yпpaвлeнии»

6) Пepeoцeнкa вaлютныx cчeтoв.

Пepeoцeнкa вaлютныx cчeтoв пpoизвoдитcя cлeдyющими пpoвoдкaми. В cлyчae пoлoжитeльнoй пepeoцeнки:

Дт 80801 «Тeкyщиe cчeтa», лицeвoй cчeт yчeтa дeнeжныx cpeдcтв в инocтpaннoй вaлютe

Кт 85401 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния».

В cлyчae oтpицaтeльнoй пepeoцeнки:

Дт 80901 «Pacxoды пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 80801 «Тeкyщиe cчeтa», лицeвoй cчeт yчeтa дeнeжныx cpeдcтв в инocтpaннoй вaлютe.

Aнaлoгичнo пpoизвoдитcя пepeoцeнкa дpyгиx aктивoв, выpaжeнныx в инocтpaннoй вaлютe (нaпpимep, цeнныx бyмaг, тpeбoвaний, нoминиpoвaнныx в инocтpaннoй вaлютe).

Тaкжe пepeoцeнкe пoдлeжaт oбязaтeльcтвa, выpaжeнныe в инocтpaннoй вaлютe (нaпpимep, кpeдитopcкaя зaдoлжeннocть, кaпитaл в yпpaвлeнии, ecли дeнeжныe cpeдcтвa были внeceны yчpeдитeлeм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния в инocтpaннoй вaлютe).

В cлyчae oтpицaтeльнoй пepeoцeнки:

Дт 80901 «Pacxoды пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 85201 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

В cлyчae пoлoжитeльнoй пepeoцeнки:

Дт 85201 «Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 85401 «Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния».

7) Финaнcoвый peзyльтaт пo oпepaциям дoвepитeльнoгo yпpaвлeния пpoизвoдитcя cлeдyющими пpoвoдкaми:

В пocлeдний paбoчий дeнь мecяцa (квapтaлa) yчeт cyммы пpибыли зa пepиoд выпoлнeния дoгoвopa дoвepитeльнoгo yпpaвлeния:

Дт 85401″Дoxoды oт дoвepитeльнoгo yпpaвлeния»

Кт 85501″Пpибыль пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Cчeт № 855 «Пpибыль пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт финaнcoвыx peзyльтaтoв дoвepитeльныx oпepaций зa пepиoд выпoлнeния дoгoвopa. Cчeт пaccивный. В кpeдит cчeтa oтнocятcя cyммы, cпиcывaeмыe co cчeтa№ 854, a тaкжe cyммы, пepeчиcляeмыe нa cчeт №810, в cлyчae oбpaзoвaния дeбeтoвoгo caльдo нa cчeтe пo yчeтy пpибыли пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию. Пo дeбeтy cчeтa пpoвoдятcя cyммы, cпиcывaeмыe co cчeтa № 809, a тaкжe pacпpeдeляeмыe coглacнo дoгoвopy дoвepитeльнoгo yпpaвлeния. Cчeт № 855 «Пpибыль пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию» и cчeт №810 «Убытoк пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию» paбoтaют в peжимe пapныx cчeтoв. Пpи пoлyчeнии пpибыли oт дeятeльнocти пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию oнa мoжeт быть пepeчиcлeнa нa pacчeтный (тeкyщий, кoppecпoндeнтcкий) cчeт yчpeдитeля yпpaвлeния (выгoдoпpиoбpeтaтeля), ecли инoe нe ycтaнoвлeнo дoгoвopoм дoвepитeльнoгo yпpaвлeния.В aнaлитичecкoм yчeтe вeдyтcя лицeвыe cчeтa в paзpeзe индивидyaльныx дoгoвopoв дoвepитeльнoгo yпpaвлeния (yчpeдитeлeй) и oбщиx фoндoв бaнкoвcкoгo yпpaвлeния[2,с.65].

В пocлeдний paбoчий дeнь мecяцa (квapтaлa) yчeт cyммы yбыткa зa пepиoд выпoлнeния дoгoвopa дoвepитeльнoгo yпpaвлeния:

Дт 85501″Пpибыль пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 80901″Pacxoды пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Cпиcaниe дeбeтoвoгo caльдo пo cчeтy 85501:

Дт 81001″Убытoк пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 85501″Пpибыль пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Cчeт № 810 «Убытoк пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт yбыткoв пo дoвepитeльным oпepaциям зa пepиoд выпoлнeния дoгoвopa. Cчeт aктивный. В дeбeт cчeтa oтнocятcя cyммы, cпиcывaeмыe co cчeтa № 855, в cлyчae oбpaзoвaния нa cчeтe пpибыли дeбeтoвoгo caльдo. Пo кpeдитy cчeтa cпиcывaютcя cyммы, пepeчиcлeнныe нa пoгaшeниe yбыткoв. В aнaлитичecкoм yчeтe вeдyтcя лицeвыe cчeтa yчpeдитeлeй[2,с.67].

Пepeчиcлeниe cyммы пpибыли пocлe выпoлнeния дoгoвopa yчpeдитeлю дoвepитeльнoгo yпpaвлeния:

Дт 80601″Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

Кт 30102″Кoppecпoндeнтcкиe cчeтa кpeдитныx opгaнизaций в Бaнкe Poccии»

Cчeт № 301 «Кoppecпoндeнтcкиe cчeтa»

Учeт кoppecпoндeнтcкиx oтнoшeний вeдeтcя нa cчeтe пepвoгo пopядкa №301 c выдeлeниeм cчeтoв втopoгo пopядкa для yчeтa oпepaций пo кoнкpeтным кoppecпoндeнтcким cчeтaм[2,с.43].

Cчeт № 30102 «Кoppecпoндeнтcкиe cчeтa кpeдитныx opгaнизaций в Бaнкe Poccии»

Нaзнaчeниe cчeтa: yчeт cвoбoдныx дeнeжныx cpeдcтв кpeдитнoй opгaнизaции и pacчeтoв c нeй. Cчeт aктивный. Pacчeты кpeдитныx opгaнизaций пo пopyчeниям клиeнтoв и xoзяйcтвeнным oпepaциям пpoизвoдятcя чepeз кoppecпoндeнтcкиe cчeтa кpeдитныx opгaнизaций, oткpытыe в пoдpaздeлeнияx pacчeтнoй ceти Бaнкa Poccии. Нa этиx жe cчeтax oткpывaютcя кoppecпoндeнтcкиe cyбcчeтa филиaлaм кpeдитныx opгaнизaций.Пo дeбeтy cчeтa oтpaжaютcя: yчpeдитeльcкиe взнocы в ycтaвный кaпитaл кpeдитнoй opгaнизaции; плaтeжи oт peaлизaции цeнныx бyмaг; пoлyчeнныe и вoзвpaщeнныe мeжбaнкoвcкиe кpeдиты; пocтyпившиe дeнeжныe cpeдcтвa для зaчиcлeния нa бaнкoвcкиe cчeтa клиeнтoв, вo вклaды физичecкиx лиц, в дeпoзиты юpидичecкиx лиц; cyммы пocтyплeний зa дeнeжнyю нaличнocть, cдaннyю в пoдpaздeлeния pacчeтнoй ceти Бaнкa Poccии; cyммы нeвыяcнeннoгo нaзнaчeния, кoтopыe в мoмeнт пocтyплeния нe мoгyт быть пpoвeдeны пo дpyгим бaлaнcoвым cчeтaм; пoгaшeнныe кpeдиты клиeнтaми дpyгиx кpeдитныx opгaнизaций; пocтyплeния c дpyгиx кoppecпoндeнтcкиx cчeтoв, вoзвpaт oбязaтeльныx peзepвoв в cлyчaяx, ycтaнoвлeнныx Бaнкoм Poccии, a тaкжe пocтyплeния пo финaнcoвo-xoзяйcтвeнным oпepaциям. Пo кpeдитy cчeтa — cпиcaнныe дeнeжныe cpeдcтвa пo пopyчeниям клиeнтoв c иx бaнкoвcкиx cчeтoв; выдaнный, пoгaшeнный мeжбaнкoвcкий кpeдит; пpиoбpeтeниe цeнныx бyмaг (в тoм чиcлe пo пopyчeнию клиeнтa); пoкyпкa инocтpaннoй вaлюты (в тoм чиcлe пo пopyчeнию клиeнтa); cпиcaниe cyмм нeвыяcнeннoгo нaзнaчeния; пoлyчeниe нaличныx дeнeг; пepeчиcлeниe нaлoгoв; пepeчиcлeниe плaтeжeй вo внeбюджeтныe и дpyгиe фoнды; пepeчиcлeниe cpeдcтв в oбязaтeльныe peзepвы; пepeчиcлeниe пpoцeнтoв и кoмиccий; пepeчиcлeниe нa дpyгиe кoppecпoндeнтcкиe cчeтa, a тaкжe пo финaнcoвo-xoзяйcтвeнным oпepaциям. Oпepaции пo кoppecпoндeнтcкoмy cчeтy oтpaжaютcя в кoppecпoндeнции c cooтвeтcтвyющими cчeтaми и ocyщecтвляютcя в пpeдeлax cpeдcтв, имeющиxcя нa cчeтe .В aнaлитичecкoм yчeтe вeдeтcя oдин лицeвoй cчeт[2].

Cпиcaниe cyммы пpибыли, пepeчиcлeннoй yчpeдитeлю дoвepитeльнoгo yпpaвлeния:

Дт 85501″Пpибыль пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию»

Кт 80601″Pacчeты пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию».

ЗAКЛЮЧEНИE

Пpoвeдeнныe иccлeдoвaния пoзвoляют cдeлaть cлeдyющиe вывoды и пpeдлoжeния.

Pынoк цeнныx бyмaг – oдин из ключeвыx мexaнизмoв пpивлeчeния дeнeжныx pecypcoв для инвecтиpoвaния, мoдepнизaции экoнoмики, cтимyлиpoвaния pocтa пpoизвoдcтвa. В нынeшниx ycлoвияx кpизиca пpoдoлжaeт yвeличивaтьcя нexвaткa дeнeжныx pecypcoв, вcлeдcтвиe чeгo бaнки aктивнo выxoдят нa pынoк кaк эмитeнты цeнныx бyмaг. Oпepaции кpeдитныx opгaнизaций c цeнными бyмaгaми пpeдcтaвляют coбoй oднo из paзвивaющиxcя нaпpaвлeний бaнкoвcкoй дeятeльнocти, oднaкo, coглacнo пpoгнoзaм экcпepтoв, пpeдocтaвлeниe бaнкaм бoльшeй caмocтoятeльнocти, paзвитиe cиcтeмы cтpaxoвaния вклaдoв, coвepшeнcтвoвaниe фиcкaльнoй пoлитики пoзвoлят бaнкaм шиpe иcпoльзoвaть cвoи вoзмoжнocти и aктивнo yчacтвoвaть в инвecтициoннoй дeятeльнocти. Тaким oбpaзoм, инвecтиpoвaниe дeнeг в цeнныe бyмaги пoзвoляeт coxpaнять aктивы бaнкa ликвидными.

C дpyгoй cтopoны, кpeдитнoй opгaнизaции кpaйнe вaжнo oбecпeчить нaдeжнocть дoxoдa. Извecтнo, чтo pиcк пoтepи кaпитaлa вышe y нaибoлee пpибыльныx пoтeнциaльнo инвecтиций, пoэтoмy пpaктичecки кaждый бaнк зaбoтитcя oб yмeньшeнии pиcкa пyтeм дивepcификaции влoжeний, выxoдa нa дpyгoй pынoк. В миpoвoй пpaктикe пpинятo oгpaничивaть инвecтиции в кaждый вид цeнныx бyмaг 10% oбщeй cтoимocти пopтфeля.

Пepcпeктивным нaпpaвлeниeм paзвития дeятeльнocти кoммepчecкиx бaнкoв в нacтoящee вpeмя пoлyчили cлeдyющиe виды oпepaций c цeнными бyмaгaми:

— дoвepитeльныe oпepaции;

— oкaзaниe кoнcyльтaциoнныx ycлyг.

Гocyдapcтвeннoe peгyлиpoвaниe бaнкoвcкoй дeятeльнocти нa pынкe цeнныx бyмaг дoлжнo быть нaпpaвлeнo нa peшeниe пpиopитeтныx пpoблeм, тaкиx кaк пoдъeм экoнoмики, pocт инocтpaнныx инвecтиций и эффeктивнocти иx иcпoльзoвaния.

В зaключeниe xoтeлocь бы нaзвaть ocнoвныe пpeдлoжeния paзвития pынкa цeнныx бyмaг:

— coвepшeнcтвoвaниe cиcтeмы нaлoгooблoжeния oпepaций c цeнными бyмaгaми;

— cнятиe aдминиcтpaтивныx бapьepoв, пpeпятcтвyющиx cвoбoднoмy oбpaщeнию aкций;

— oптимизaция дoли гocyдapcтвa в aкциoнepнoм кaпитaлe;

— pacшиpeниe cпeктpa oбpaщaющиxcя инcтpyмeнтoв pынкa цeнныx бyмaг;

— кoнтpoль зa coблюдeниeм ycтaнoвлeнныx тpeбoвaний зaкoнoдaтeльcтвa o цeнныx бyмaгax c цeлью зaщиты экoнoмичecкиx интepecoв гocyдapcтвa, инвecтopoв, aкциoнepoв, a имeннo: пpeдoтвpaщeниe нapyшeний co cтopoны yчacтникoв pынкa цeнныx бyмaг тpeбoвaний зaкoнoдaтeльcтвa o цeнныx бyмaгax; выявлeниe нapyшeний и пpинятиe мep пo пpивлeчeнию к oтвeтcтвeннocти винoвныx в иx coвepшeнии лиц; выpaбoткa peкoмeндaций в oблacти coвepшeнcтвoвaния зaкoнoдaтeльcтвa o цeнныx бyмaгax пo peзyльтaтaм пpoвeдeнныx кoнтpoльныx мepoпpиятий;

— coдeйcтвиe пoвышeнию инвecтициoннoй aктивнocти нa pынкe цeнныx бyмaг в цeлoм.

CПИCOК ЛИТEPAТYPЫ

Гpaждaнcкий Кoдeкc PФ (чacть 2) — http://base.consultant.ru

Пoлoжeниe «O пpaвилax вeдeния бyxгaлтepcкoгo yчeтa в кpeдитныx opгaнизaцияx, pacпoлoжeнныx нa тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции»№ 302-П -http://base.consultant.ru

Зaкoн PФ «O бaнкax и бaнкoвcкoй дeятeльнocти» oт 02.12.90г. №395-1-ФЗ.-http://base.consultant.ru

Зaкoн PФ «O pынкe цeнныx бyмaг» oт 22.04.96г. № 39-ФЗ.- http://base.consultant.ru

3aкoн PФ «O цeнтpaльнoм Бaнкe Poccийcкoй Фeдepaции (Бaнкe Poccии)» oт 10.07.2002г. №86-ФЗ.- http://base.consultant.ru

Инcтpyкция ЦБ PФ № 63 oт 02.06.97г. «O пopядкe ocyщecтвлeния дoвepитeльнoгo yпpaвлeния и бyxгaлтepcкoм yчeтe этиx oпepaций кpeдитными opгaнизaциями Poccийcкoй Фeдepaции».- http://base.consultant.ru

Cмиpнoвa, Л.P. Бyxгaлтepcкий yчeт в кoммepчecкиx бaнкax [Тeкcт]: yчeбнoe пocoбиe для вyзoв / Л.P.Cмиpнoвa; пoд peд. М.И.Бaкaнoвa.- 2-e изд., пepepaб. и дoп. — М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 640c.

Зoлoтoвa, E.A. Yчeт и oпepaциoннaя дeятeльнocть в кoммepчecкиx бaнкax [Тeкcт]: yчeбнoe пocoбиe для вyзoв / E.A.Зoлoтoвa. — М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2008. – 208c.

Бyxгaлтepcкoe дeлo: yчeбник для вyзoв/ O.И.Лaвpyшин [и дp.]; пoд peд. O.И.Лaвpyшинa. .- 2-e изд., пepepaб. и дoп. — М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2008. – 672c.

Aлeкceeв М.Ю., Миpкин ЯМ. Тexнoлoгия oпepaций c цeнными бyмaгaми [Тeкcт]: -М.: «Пepcпeктивa», 2008.-204c.

Бaбaeв Д.Б. Цeнныe бyмaги[Тeкcт]: yчeбнoe пocoбиe. — — М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 208c.

Бaбeнкoвa М. C. Pынoк цeнныx бyмaг // Бyxгaлтepия и бaнки. [Тeкcт]:- М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 208c.

— 2009.-№8.-0.51-52. л

Бaнкoвcкoe дeлo: Yчeбник / Пoд peд. Г.Н.Бeлoглaзoвoй, Л.П.Кpoливeцкoй. [Тeкcт]: — 5-e изд., пepepaб. и дoп. — М.: «Финaнcы и cтaтиcтикa»,2009.-592c.

Бaнкoвcкoe дeлo: Yчeбник / Пoд peд. O.И.Лaвpyшинa [Тeкcт]: — М.: «Финaнcы и cтaтиcтикa»,2009.-592c.

Бepдникoвa Т.Б. Pынoк цeнныx бyмaг и биpжeвoe дeлo: Yчeбнoe пocoбиe [Тeкcт]:-М.»ИНФPA-М»,2009.- 270 c.

Бyлaтoв М.A. Нoвыe пpaвилa вeдeния бyxгaлтepcкoгo yчeтa в кpeдитныx opгaнизaцияx // Нaлoгooблoжeниe, yчeт и oтчeтнocть в кoммepчecкoм бaнкe. [Тeкcт]:- М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 208c

Бaxpyшинa М.A. Бyxгaлтepcкий yпpaвлeнчecкий yчeт: Yчeбник для вyзoв. 2-e изд., дoп. и пep. — М.: ИКФ — Oмeгa — Л; Выcш.шк., 2002. — 528 Гopинa A. Yчeт в бaнкe. Пpoвepкa пpaвильнocти oтpaжeния бaнкoвcкиx oпepaций. [Тeкcт]:—М.: «Издaтeльcтвo ПPИOP», 2008. – 240 c.

Кypcoв В.Н., Якoвлeвa Г.A. Бyxгaлтepcкий yчeт в кoммepчecкoм бaнкe: Нoвыe типoвыe бyxгaлтepcкиe пpoвoдки oпepaций бaнкa[Тeкcт]: Yчeбнoe пocoбиe. — 6-e изд., иcпp. и дoп. — М.: «ИНФPA-М», 2008. – 283c.

Митин Б.М. Цeнныe бyмaги: yчeт, нaлoги, пpaвo. [Тeкcт]: — М.: «НaлoгИнфopм»,2009.–222c.

Oпepaции бaнкoв c цeнными бyмaгaми (вeкceлями). Yчeт и нaлoгooблoжeниe. Cбopник cтaтeй. [Тeкcт-М. : «Пapфeнoв.py», 2008. — 135 c.

Ocнoвы нopмaтивнoгo peгyлиpoвaния бyxгaлтepcкoгo yчeтa в Poccии / Пoд peд. и c кoммeнтapиями A.C.Бaкaeвa. [Тeкcт] — М.: Бyxгaлтepcкий yчeт, 2009 (Библиoтeкa жypнaлa «Бyxгaлтepcкий yчeт») – 240c.

Пpивeзeнцeвa Д.A., Лyкьянoв Д.A. Oпepaции кpeдитныx opгaнизaций пo дoвepитeльнoмy yпpaвлeнию имyщecтвoм — пoнятиe, бyxгaлтepcкий yчeт и нaлoгooблoжeниe // Бyxгaлтepcкий yчeт в кpeдитныx opгaнизaцияx. [Тeкcт]:- М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 208c

Peмнeв A. Дeпoзитapный yчeт и пpaвa нa цeнныe бyмaги // Pынoк цeнныx бyмaг. [Тeкcт]:- М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 235c.

Cмиpнoвa Л.P. Бyxгaлтepcкий yчeт в кoммepчecкиx бaнкax: Yчeбнoe пocoбиe / Пoд peд. М.И. Бaкaнoвa. [Тeкcт — М.: «Финaнcы и cтaтиcтикa»,2008.-688c.

Coлoвьeв Д. Poccийcкиe дeпoзитapныe pacпиcки: Пpaвoвыe acпeкты peaлизaции и зaщиты пpaв влaдeльцeв // Pынoк цeнныx бyмaг. [Тeкcт]:- М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, -2008-200c.

Coкoлoв Я.В. Ocнoвы тeopии бyxгaлтepcкoгo yчeтa. М.: «Финaнcы и 147. Цeнныe бyмaги: Yчeбник / Пoд peд. В.И.Кoлecникoвa, В.C.Тopкaнoвcкoгo. [Тeкcт]:-М. : «Финaнcы и cтaтиcтикa», 2008. -416c.

Чeкмapeв E.A. Oпepaции c цeнными бyмaгaми // Бyxгaлтepcкий yчeт в кpeдитныx opгaнизaцияx. [Тeкcт]:- М.: Финaнcы и cтaтиcтикa, 2009. – 200c.

Контрольная работа: Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

Содержание

1. Оформление и учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

2. Классификация и учет расходов банков

Список использованных источников

1. Оформление и учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

Правила бухгалтерского учета операций с государственными ценными бумагами в банках Республики Беларусь [7] (далее – Правила) разработаны в соответствии с Инструкцией о порядке выпуска, обращения и погашения государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь и государственных долгосрочных облигаций с купонным доходом, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь 14 апреля 1998 г. № 62 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 10; № 21; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 66, 8/765). Настоящие Правила устанавливают для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (далее – банки) единый порядок отражения в бухгалтерском учете операций с государственными ценными бумагами (далее – ценные бумаги): государственными краткосрочными облигациями Республики Беларусь (далее – облигации) и государственными долгосрочными облигациями с купонным доходом (далее – купонные облигации).

1. В бухгалтерском учете банков операции с ценными бумагами отражаются на балансовом счете № 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления» по фактической цене их приобретения.

2. Для расчетов по операциям, связанным с покупкой, продажей и погашением ценных бумаг, используются следующие балансовые счета: № 1801, № 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»; № 6163, № 6173 «Расчеты филиалов по операциям с ценными бумагами»; № 6339 «Клиринговые счета».

3. Наращивание доходов по ценным бумагам осуществляется банками ежедневно либо в последний рабочий день отчетного месяца.

Приобретение банком ценных бумаг на первичном рынке.

До проведения аукциона по размещению ценных бумаг совершаются бухгалтерские проводки:

— на сумму денежных средств, направляемых клиентами на приобретение ценных бумаг:

Дебет (далее – Д-т) 301Х, 302Х «Текущие счета клиентов»

Кредит (далее – К-т) 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— на сумму денежных средств, перечисленных в Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк) на приобретение ценных бумаг как за свой счет, так и за счет клиентов:

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т счет Национального банка.

По результатам аукциона не позднее следующего рабочего дня совершаются бухгалтерские проводки:

— на сумму ценных бумаг, приобретенных для банка:

Д-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления»

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— взаимозачет задолженности по приобретенным ценным бумагам:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».

При возврате Национальным банком денежных средств, не использованных в ходе проведения аукциона, совершаются бухгалтерские проводки:

— на общую сумму неиспользованных денежных средств:

Д-т счет Национального банка

К-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— на сумму неиспользованных денежных средств клиента:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 301Х, 302Х «Текущие счета клиентов».

Наращивание доходов по ценным бумагам, приобретенным на первичном рынке, осуществляется в пределах текущей стоимости и отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств»

К-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты».

Обращение облигаций на вторичном рынке.

По итогам торгов по сделкам купли-продажи облигаций на бирже совершаются бухгалтерские проводки:

— на сумму чистой дебетовой позиции:

Д-т 6339 «Клиринговые счета»

К-т счет биржи;

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 6339 «Клиринговые счета»;

— на сумму чистой кредитовой позиции банка:

Д-т счет биржи

К-т 6339 «Клиринговые счета»;

Д-т 6339 «Клиринговые счета»

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».

Расчеты банка по сделкам купли-продажи облигаций отражаются бухгалтерскими проводками не позднее следующего рабочего дня:

— при приобретении облигаций для банка:

Д-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления»

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами» – на сумму фактической цены приобретения;

— при проведении операций с облигациями на вторичном рынке доход в пределах текущей стоимости облигаций наращивается и учитывается на балансовом счете № 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств».

Наращивание дохода по облигациям отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств»

К-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»;

— при продаже облигаций, принадлежащих банку:

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления» – на сумму фактической цены продажи облигаций (без учета наращенного дохода в пределах текущей стоимости);

К-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств» – на сумму наращенного дохода по проданным облигациям в пределах текущей стоимости (с учетом донаращивания до дня продажи);

одновременно:

Д-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»

К-т 8081 «Процентные доходы по вложениям в облигации» – на сумму дохода в пределах текущей стоимости, начисленного банком.

Положительная разница, возникающая между фактической ценой продажи и ценой приобретения облигаций (без учета наращенного дохода), учитывается на балансовом счете № 8231 «Доходы по купле-продаже ценных бумаг», отрицательная – на балансовом счете № 9231 «Расходы по купле-продаже ценных бумаг»;

— при приобретении облигаций для клиентов:

Д-т 301Х, 302Х «Текущие счета клиентов»

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— при продаже облигаций, принадлежащих клиентам:

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 301Х, 302Х «Текущие счета клиентов».

Взаимозачет задолженности по купленным и проданным облигациям:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».

При проведении сделок «РЕПО» обязательства банка по продаже облигаций отражаются на внебалансовом счете № 99212 «Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной продажи» (по номинальной стоимости облигаций, подлежащих последующей продаже), обязательства банка по выкупу облигаций – на внебалансовом счете № 99252 «Ценные бумаги, проданные на условиях обратного выкупа» (по номинальной стоимости облигаций, подлежащих выкупу).

Обращение купонных облигаций на вторичном рынке.

По итогам торгов по сделкам купли-продажи купонных облигаций на бирже совершаются бухгалтерские проводки:

— на сумму чистой дебетовой позиции:

Д-т 6339 «Клиринговые счета»

К-т счет биржи;

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 6339 «Клиринговые счета»;

— на сумму чистой кредитовой позиции банка:

Д-т счет биржи

К-т 6339 «Клиринговые счета»;

Д-т 6339 «Клиринговые счета»

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».

Расчеты банка по сделкам купли-продажи купонных облигаций отражаются бухгалтерскими проводками не позднее следующего рабочего дня:

— при приобретении купонных облигаций для банка:

Д-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления» – на сумму фактической цены приобретения без учета купонного дохода;

Д-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств» – на сумму купонного дохода К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— при проведении операций с купонными облигациями на вторичном рынке купонный доход учитывается на балансовом счете № 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств» отдельно от стоимости облигаций.

Наращивание купонного дохода по купонным облигациям отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств»

К-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»;

— при продаже купонных облигаций, принадлежащих банку:

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления» – на фактическую цену продажи без учета купонного дохода;

К-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств» – на сумму купонного дохода;

одновременно:

Д-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»

К-т 8081 «Процентные доходы по вложениям в облигации» – на сумму купонного дохода, начисленного банком.

Положительная разница, возникающая между фактической ценой продажи и ценой приобретения купонных облигаций (без учета купонного дохода), учитывается на балансовом счете № 8231 «Доходы по купле-продаже ценных бумаг», отрицательная – на балансовом счете № 9231 «Расходы по купле-продаже ценных бумаг»;

— при приобретении купонных облигаций для клиентов:

Д-т 301Х, 302Х «Текущие счета клиентов»

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— при продаже купонных облигаций, принадлежащих клиентам:

Д-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 301Х, 302Х «Текущие счета клиентов».

Взаимозачет задолженности по купленным и проданным купонным облигациям:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 1801 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».

Получение промежуточного купонного дохода по купонным облигациям, принадлежащим банку, отражается бухгалтерскими проводками:

Д-т счет уполномоченного депозитария

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств» – на сумму купонного дохода;

одновременно:

Д-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»

К-т 8081 «Процентные доходы по вложениям в облигации» – на сумму купонного дохода, начисленного банком.

При проведении сделок «РЕПО» обязательства банка по продаже купонных облигаций отражаются на внебалансовом счете № 99212 «Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной продажи» (по номинальной стоимости купонных облигаций, подлежащих последующей продаже), обязательства банка по выкупу купонных облигаций отражаются на внебалансовом счете № 99252 «Ценные бумаги, проданные на условиях обратного выкупа» (по номинальной стоимости купонных облигаций, подлежащих выкупу).

Погашение ценных бумаг.

Погашение облигаций, принадлежащих банку, отражается бухгалтерскими проводками:

— на сумму погашения:

Д-т счет уполномоченного депозитария

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— на сумму погашения без учета наращенных доходов:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления»;

— на сумму дохода:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств»;

одновременно:

Д-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»

К-т 8081 «Процентные доходы по вложениям в облигации» – на сумму дохода, начисленного банком.

Положительная разница между ценой погашения ценных бумаг и ценой их приобретения (без учета наращенного дохода) учитывается на балансовом счете № 8231 «Доходы по купле-продаже ценных бумаг», отрицательная – на балансовом счете № 9231 «Расходы по купле-продаже ценных бумаг».

Погашение купонных облигаций, принадлежащих банку, отражается бухгалтерскими проводками:

— на сумму погашения (номинальная стоимость и последний купонный доход):

Д-т счет уполномоченного депозитария

К-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;

— на сумму погашения без учета купонного дохода:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4111 «Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления»;

— на сумму купонного дохода:

Д-т 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»

К-т 4171 «Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств»;

одновременно:

Д-т 6874 «Доходы к получению по ценным бумагам – проценты»

К-т 8081 «Процентные доходы по вложениям в облигации» – на сумму купонного дохода, начисленного банком.

Положительная разница, возникающая между фактической ценой погашения и ценой приобретения купонных облигаций (без учета купонного дохода), учитывается на балансовом счете № 8231 «Доходы по купле-продаже ценных бумаг», отрицательная – на балансовом счете № 9231 «Расходы по купле-продаже ценных бумаг».

2. Классификация и учет расходов банков

Под расходом понимается увеличение пассива (кроме собственных средств) или уменьшение актива при условии, если это увеличение или уменьшение может быть реально определено. Расходы Национального банка, банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности расходов классифицируются следующим образом: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские расходы; операционные расходы; отчисления в резервы; долги, списанные с баланса; отчисления в бюджет – для Национального банка, налог на прибыль (доходы) – для банков [10, с. 105].

К процентным расходам относятся расходы от осуществления пассивных операций, связанных с привлечением денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, расходы по выпущенным ценным бумагам.

Процентные расходы от осуществления операций, связанных с размещением (предоставлением) и привлечением денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, определяются исходя из срока размещения (предоставления) или привлечения, размера процентной ставки и суммы актива или обязательства.

К комиссионным расходам относятся расходы, сборы, плата за осуществление пассивных операций, за принятые работы, полученные услуги, в том числе за посреднические услуги по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам. Комиссионные расходы также включают в себя расходы за открытие и (или) ведение счетов, расчетное и (или) кассовое обслуживание, расходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по документарным операциям, кредитам, комиссионные расходы по прочим операциям. Комиссионные расходы являются фиксированной суммой или определяются пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с условиями договоров и (или) законодательством.

К прочим банковским расходам относятся расходы, не предусмотренные выше, возникшие в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства, связанные с изменением справедливой стоимости (переоценкой) активов и обязательств (ценных бумаг, производных финансовых инструментов, иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней).

Прочие банковские расходы также включают в себя расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по консультационным, информационным, аудиторским, маркетинговым и прочим полученным (предоставленным) услугам, доставке документов, перевозке и инкассации, а также расходы по страхованию, банковским операциям и иные банковские расходы.

К операционным расходам относятся расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, формированием и восстановлением ремонтного фонда, резервов предстоящих расходов по ремонту основных средств, резервов на оплату отпусков.

Операционные расходы также включают в себя расходы от выбытия имущества, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц, арендные платежи, расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, неустойки (штрафы, пени) и иные операционные расходы.

К отчислениям в резервы относятся расходы, связанные с аннулированием (восстановлением) и формированием резервов в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами Национального банка, банков, регламентирующими порядок создания и использования резервов.

К долгам, списанным с баланса, относятся расходы в виде списания активов, которые отнесены к безнадежным долгам в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами Национального банка, банков и по которым не созданы соответствующие резервы.

К отчислениям в бюджет и налогу на прибыль (доходы) относятся расходы по платежам в бюджет, которые определяются в соответствии с законодательством.

К расходам будущих периодов относятся расходы, выплаченные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

Расходы будущих периодов отражаются на соответствующих балансовых счетах бухгалтерского учета в Национальном банке, банках.

Сумма расходов, учитываемая на счетах расходов будущих периодов и относящаяся к данному отчетному периоду, отражается не позднее последнего рабочего дня отчетного периода на счетах по учету расходов.

Бухгалтерский учет расходов будущих периодов осуществляется следующим образом:

1. на сумму осуществленных расходов:

Д-т счета по учету расходов (на сумму расходов, относящуюся к текущему отчетному периоду),

296Х «Расходы будущих периодов» – в Национальном банке (на сумму доходов, относящуюся к будущим отчетным периодам),

647Х «Расходы будущих периодов» – в банках (на сумму расходов, относящуюся к будущим отчетным периодам)

К-т счета по учету денежных средств;

2. не позднее последнего рабочего дня следующего отчетного периода на сумму расходов, относящуюся к данному отчетному периоду:

Д-т счета по учету расходов

К-т 296Х «Расходы будущих периодов» – в Национальном банке,

647Х «Расходы будущих периодов» – в банках.

Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательства или обычаями делового оборота; сумма расхода может быть надежно определена; существует вероятность выплаты.

Условия признания в бухгалтерском учете расходов применяются отдельно к каждой операции Национального банка, банков.

Каждый вид расхода признается в бухгалтерском учете отдельно, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка или иным законодательством.

Процентные расходы отчетного периода от осуществления операций, связанных с привлечением денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, расходы по выпущенным ценным бумагам признаются в бухгалтерском учете.

Комиссионные расходы, банковские расходы и операционные расходы по выполненным работам и (или) оказанным услугам, заказчиками (получателями) которых являются Национальный банк, банки, признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, определенных выше. Вероятность выплаты указанных расходов наступает с даты принятия работ, оказания услуг.

Банковские расходы от выбытия финансовых активов и финансовых обязательств признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором происходит прекращение признания финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с условиями, определенными отдельными нормативными правовыми актами Национального банка.

Банковские расходы, связанные с изменением справедливой стоимости (переоценкой) активов и обязательств (ценных бумаг, производных финансовых инструментов, иностранной валюты, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней), признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором произошли изменения справедливой стоимости, официального курса белорусского рубля к другим валютам, установленного Национальным банком, учетных цен на драгоценные металлы в виде банковских слитков, либо согласно особенностям, которые определены нормативными правовыми актами Национального банка, регулирующими данные операции.

Накопленный финансовый результат от осуществления Национальным банком, банками операций в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах, признается в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому он относится, либо согласно особенностям, которые определены нормативными правовыми актами Национального банка, регулирующими данные операции. Если при выбытии активов в виде имущества понесен расход, то он в полной сумме признается в бухгалтерском учете в качестве операционного расхода аналогично признанию в бухгалтерском учете операционных доходов от выбытия активов в виде имущества.

Операционные расходы на содержание персонала (кроме расходов на командировки), по платежам в бюджет признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором производится их начисление, а также в том отчетном периоде, в котором осуществляется создание резервов на оплату отпусков. Операционные расходы на командировки признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором утвержден авансовый отчет об израсходованных суммах.

Представительские расходы признаются в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов в том отчетном периоде, в котором утвержден акт (или иной документ), подтверждающий целевое назначение понесенных расходов.

Амортизационные отчисления признаются в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов в каждом отчетном периоде в соответствии с законодательством.

Неустойки (штрафы, пени) признаются в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов в том отчетном периоде, в котором решение суда вступило в законную силу, или в том отчетном периоде, в котором они уплачены, а также в том отчетном периоде, в котором осуществляется создание (увеличение) резервов по штрафам. Судебные расходы признаются в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов в том отчетном периоде, в котором решение суда вступило в законную силу.

Отчисления в резервы признаются в бухгалтерском учете в качестве расходов в том отчетном периоде, в котором происходит формирование (увеличение) резервов.

Расходы в виде списания активов, которые отнесены к безнадежным долгам и по которым не созданы резервы, недостачи и потери (если виновные лица не установлены в порядке, определенном законодательством) признаются в бухгалтерском учете в качестве расходов в том отчетном периоде, в котором они обнаружены или принято решение об их списании. Данные активы списываются с балансовых счетов и приходуются Национальным банком, банками на внебалансовые счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания.

Расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами признаются в бухгалтерском учете в качестве расходов на дату их оплаты. Принцип начисления по расходам реализуется путем отражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от фактического времени их поступления или оплаты.

Расходы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете с периодичностью, установленной Национальным банком, банками самостоятельно, и обязательно в последний рабочий день отчетного периода следующим образом: расходы – на балансовых счетах по учету расходов 7-го класса Плана счетов Национального банка, 9-го класса Плана счетов банков в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами по учету начисленных расходов.

Периодичность отражения в бухгалтерском учете расходов отчетного периода определяется Национальным банком, банками в локальном нормативном правовом акте. Национальный банк, банки могут не использовать балансовые счета по учету начисленных расходов, если начисление и оплата расходов осуществляются в одном отчетном периоде.

Расходы, относящиеся к предыдущим отчетным периодам текущего года и подтверждаемые первичными учетными документами, поступившими по истечении этих периодов, могут признаваться в бухгалтерском учете в том отчетном периоде текущего года, в котором указанные первичные учетные документы поступили.

При этом в последний рабочий день года и при составлении годового отчета расходы, относящиеся к данному отчетному году, должны быть признаны в бухгалтерском учете.

При использовании метода начисления бухгалтерский учет начисленных и уплаченных расходов осуществляется следующим образом:

Начисление расходов:

Д-т счета по учету расходов

К-т счета по учету начисленных расходов;

фактическая уплата расходов:

на сумму начисленных расходов:

Д-т счета по учету начисленных расходов

К-т счета по учету денежных средств;

На сумму расходов, не отраженных на счетах по учету начисленных расходов:

Д-т счета по учету расходов

К-т счета по учету денежных средств;

в случае, если излишне начислены расходы:

в текущем году:

Д-т счета по учету начисленных расходов

К-т счета по учету расходов;

в прошлые годы:

Д-т счета по учету начисленных расходов

К-т 6099 «Прочие процентные доходы»,

6199 «Комиссионные доходы по прочим операциям»,

6299 «Прочие банковские доходы»,

6399 «Прочие операционные доходы» – в Национальном банке,

8099 «Прочие процентные доходы»,

8199 «Комиссионные доходы по прочим операциям»,

8299 «Прочие банковские доходы»,

8399 «Прочие операционные доходы» – в банках;

в случае возврата излишне уплаченных расходов:

в текущем году:

Д-т счета по учету денежных средств

К-т счета по учету расходов;

в прошлые годы:

Д-т счета по учету денежных средств

К-т 6099 «Прочие процентные доходы»,

6199 «Комиссионные доходы по прочим операциям»,

6299 «Прочие банковские доходы»,

6399 «Прочие операционные доходы» – в Национальном банке,

8099 «Прочие процентные доходы»,

8199 «Комиссионные доходы по прочим операциям»,

8299 «Прочие банковские доходы»,

8399 «Прочие операционные доходы» – в банках.

Проанализируем структуру расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» – Минская городская дирекция за 10 месяцев 2008г и 2009г.

Счет группы

01.01.2008 – 31.10.2008, руб.

Удельный вес, %

01.01.2009-31.10.2009, руб.

Удельный вес, %

Изменение, +,-
902

179 058 160

0,42

473 731 709

0,63

294 673 549
903

1 171 514 181

2,78

2 119 874 029

2,81

948 359 848
904

7 787 265 824

18,46

15 019 935 570

19,94

7 232 669 746
905

600 375 031

1,42

601 210 766

0,80

835 735
906

8 600 502 828

20,38

3 677 872 393

4,88

– 4 922 630 435
908

2 461 927 728

5,84

2 984 902 959

3,95

522 975 231
913

37 491 075

0,09

434 129 571

0,58

396 638 496
915

38 381

0,00

576 164

0,00

537 783
919

2 686 721

0,01

2 959 749

0,01

273 028
920

47 900 061

0,11

1 566 886 191

2,08

1 518 986 130
924

99 410 745

0,24

31 941 645

0,04

– 67 469 100
925

149 477 659

0,35

171 374 184

0,23

21 896 525
926

—

0,00

69 690 379

0,09

69 690 379
927

13 387 118

0,03

60 427 180

0,08

47 040 062
928

7 851 984 740

18,61

26 097 127 157

34,63

18 245 142 417
929

74 149 888

0,18

80 078 301

0,11

5 928 413
930

4 527 200 389

10,73

6 201 263 081

8,23

1 674 062 692
931

1 126 425 170

2,67

2 160 782 707

2,87

1 034 357 537
932

560 704 597

1,33

964 320 968

1,28

403 616 371
933

1 974 544 911

4,68

2 510 540 617

3,33

535 995 706
934

467 707 186

1,11

1 129 748 972

1,50

662 041 786
935

18 169 976

0,04

66 236 331

0,09

48 066 355
938

819 060

0,01

835 412

0,01

16 352
939

578 098 821

1,37

931 233 575

1,24

353 134 754
942

2 165 389 511

5,13

6 339 846 361

8,41

4 174 456 850
947

212 997 785

0,50

177 378 604

0,23

– 35 619 181
960

1 482 803 814

3,51

1 462 922 253

1,94

– 19 881 561
Итого:

42 192 031 360

100,00

75 337 826 828

100%

33 145 795 468

Как видно из таблицы, основную часть расходов филиала в 2008г. составляли процентные расходы по операциям по бюджетным и иным государственным средствам и процентные расходы по средствам индивидуальных предпринимателей и физических лиц, что в совокупности составляет 38,84%. За этот же период 2009г. удельный вес этих показателей уменьшился на 14,02%. Значительно увеличились процентные расходы по средствам физических лиц, что связано с увеличением объема привлеченных депозитов, отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по кредитам и иным активным операциям с клиентами и расходы по операциям между филиалами. В основном структура расходов филиала не изменилась.

Список использованных источников

Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках: практ. пособие / Л.Г. Макарова, Л.П. Широкова, И.А. Варлаева, Н.Э. Бабичева; под ред. В.И. Подольского. – М.: Юнити, 2003. – 143 с.

Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Д.А. Климов, Р.Р. Томкович. – Мн.: Амалфея, 2003. – 752 с.

Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 г. № 441-З. // Ведомости Национального собрания Республики Беларусь, 2000, № 31.

Деньги, кредит, банки / под ред. Г.Н.Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2003. – 528 с.

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 23 ноября 2005 г. N 350. Об утверждении инструкции о бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь.

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 30 июля 2009 г. № 125. Об утверждении инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь.

Правила бухгалтерского учета операций с государственными ценными бумагами в банках Республики Беларусь // утверждено Постановлением Совета директоров Национального Банка Республики Беларусь 22.06.2001 № 178.

Правила по применению счетов по учету доходов и расходов в ОАО «Белагропромбанк» №14 от 26.02.2009.

Тарасова В.И. Деньги, кредит, банки: курс лекций. – Мн.: ООО «Мисанта», 2003. – 511 с.

Уткин Э. А. Аудит банковской деятельности / Э.А. Уткин, М.С. Суханов. – М.: ТЕИС, 2003. – 223 с.

23

Курсовая работа: Анализ инвестиционного проекта

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОАНИЯ УКРАИНЫ

 

 

КАФЕДРА ПЛАНИРОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗОДСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине

Инвестирование

Анализ инвестиционного проекта

2009г

Часть 1

Содержание

Ведение

1. Выбор исходных данных

2. Определение цены продукции

3. Построение графиков инвестиций и денежных потоков

4. Оценка основных показателей инвестиционного потока


Введение

 

На данном этапе развития экономики нашей страны изучение таких понятий как “инвестиции” и “инвестиционная деятельность” является крайне необходимым и жизненно важным. В данный момент для привлечения инвестиционных средств отечественные предприятия прилагают максимум усилий, занимаясь разработкой инвестиционных проектов, реализация которых может способствовать улучшению деятельности предприятия в целом: увеличению ассортимента выпускаемой продукции, снижению ее себестоимости и увеличению качества, рост получаемой прибыли и т.д.

Понятие “инвестиции” (от лат. invest – “вкладывать”) представляет собой совокупность материальных, трудовых затрат, а также денежных ресурсов, направленных на расширенное воспроизводство основных фондов всех отраслей народного хозяйства. Капитальные вложения могут осуществляться в различные отрасли экономики как внутри страны, так и за границей.

Реальные инвестиции представляют собой вложения капитала государством или частной фирмой в какую-либо отрасль экономики или предприятие, результатом чего является образование нового капитала или приращение наличного капитала (здания, оборудование, товарно-материальные запасы и т.д.).

Финансовые – это вложения капитала (государственного или частного) в акции, облигации, иные ценные бумаги, а также в банковские депозиты. Здесь прироста реального капитала не происходит, происходит лишь покупка, передача титула собственности. Налицо, таким образом, трансфертные (то есть передаточные операции).

Интеллектуальные же – это подготовка специалистов в научных учреждениях, передача опыта, лицензий и “ноу-хау”, совместные научные разработки и так далее.

Понятие инвестиционных ресурсов охватывает все произведенные средства производства, т.е. все виды инструмента, машины, оборудование, фабрично- заводские, складские, транспортные средства и сбытовую сеть, используемые в производстве товаров и услуг и доставке их к конечному потребителю. Процесс же, посредством осуществления которого ресурсы трансформируются в объекты производственной и непроизводственной сфер народного хозяйства, называется инвестированием. Фактически, по своему содержанию, инвестиции представляют тот капитал, при помощи которого умножается национальное богатство. При этом следует иметь в виду, что термин “капитал” не подразумевает деньги. При помощи инвестиций возникает возможность больше потреблять в будущем. Одна часть инвестиций – это потребительские блага, которые не используются в текущем периоде, а откладываются в запас (инвестиции на увеличение запасов). Другая часть инвестиций – это ресурсы, которые направляются на расширение производства (вложения в здания, машины и сооружения). Негосударственные источники инвестиций направляются прежде всего в высокорентабельные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала. В этих условиях, сферы экономики с медленной окупаемостью вложенных средств, остаются “недоинвестированными”, что в конечном итоге приводит к дефляции. Напротив, чрезмерное (избыточное) инвестирование какой-либо отрасли приводит к инфляции. Эти крайние полюсы экономической политики должна регулировать эффективная стратегия в области налогов, государственных расходов, кредитно- денежных и финансово-бюджетных мероприятий осуществляемых правительством.

Финансирование инвестиционной деятельности

Согласно действующему законодательству инвестиционная деятельность на территории Украины может финансировать за счет:

·                   собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвестора (прибыль, амортизационные отчисления, денежные накопления и сбережения граждан и юридических лиц, средства выплачиваемые органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бедствий и др. средства);

·                   заемных финансовых средств инвестора (банковские и бюджетные кредиты, облигационные займы и др. средства);

·                   привлеченных финансовых средств инвестора (средства полученные от продажи акций паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан юридических лиц);

·                   денежных средств, централизуемых объединениями предприятий в установленном порядке;

·                   инвестиционных ассигнований из государственных бюджетов, местных бюджетов и внебюджетных фондов;

·                   иностранных инвестиций;

·                   собственные финансовые ресурсы (самофинансирование). Прибыль главная форма чистого дохода предприятия, выражающая стоимость прибавочного продукта. Ее величина выступает как часть денежной выручки, составляющая разницу между реализационной ценой продукции (работ услуг) и ее полной собственностью. Прибыль является обобщающим показателем результатов коммерческой деятельности предприятия. После уплаты налогов и других платежей из прибыли в бюджет у предприятия остается чистая прибыль. Часть ее можно направить на капитальные вложения социального и производственного характера. Эта часть прибыли может использоваться на инвестиции в составе фонда или другого фонда аналогичного назначения, создаваемого на предприятии.

Результатом какой-либо инвестиционной деятельности является получение прибыли или достижение социального эффекта. Другими словами, все участники инвестиционного процесса должны быть заинтересованы в его организации и эффективного завершения. Именно таким способом реализуются индивидуальные интересы участников инвестиционной деятельности :

·                   инвесторы в данном случае возвращают вложенный капитал и предусмотренные дивиденды;

·                   заказчики получают реализованный инвестиционный проект и прибыль от его использования;

·                   руководитель проекта и его команда получают плату по контракту, дополнительную награду за результаты работы и формирование прибыли, а также повышение профессионального рейтинга;

·        органы власти получают налоги со всех участников;

·        потребители получают необходимые им товары, продукты, услуги;

·                   другие заинтересованные стороны получают удовлетворение своих интересов.

Для достижения наибольшего эффекта от осуществления инвестиционной деятельности необходимо обратить внимание на такие внутренние и внешние факторы, которые присущи нашей экономике:

1.     нестабильность;

2.     дефицит и ограниченность средств и ресурсов;

3.     инфляция и возрастание стоимости;

4.     появление и усиление конкуренции;

5.     социальные проблемы и потребности;

6.     экологические изменения и требования;

7.     проблемы потребительского рынка;

8.     возрастающие требования к качеству работ.

Основные направление инвестиционной политики в Украине.

·                   Снижение социальной напряженности, постижение окончательного подхода в выделении средств на нужды социальной сферы.

·                   Сокращение фонда производственного строительства за счет государственных средств и формирования надежных инвестиционных источников, в первую очередь из собственных средств предприятия и др.

·                   Сокращение централизованных государственных капиталовложений, которые выделяются безвозвратно. Переход к новым принципам централизованного финансирования инвестиционной деятельности.

·    Создания рынка нужных работ. Заинтересованность строителей в выполнении заказа.

·    Ускорение темпо развития промышленности.

·    Ускорение в несколько раз темпов выбытия старого оборудования.

·    Пересмотр предоставления государственных кредитов на выгодных условиях с дефицитными ставками на конкурсной основе, включая государственные заказы.

·    Привлечение иностранных инвестиций, получение иностранных кредитов, создание совместных предприятий с иностранным капиталом по таким направлениям, как развитие перерабатывающей промышленности АПК, активизация приватизации, а также отраслей, которые изучают научно-технический прогресс.

·                   Создание эффективных форм и механизмов управления инвестиционной деятельностью.

·                   Развитие топливно-энергетического комплекса, ресурсосберегающих технологий, конверсия ВПК, обеспечение населения товарами народного потребления отечественного производства, развитие медицины и фармацевтического производства.

Методы государственного стимулирования инвестиционной деятельности.

 

Реферат: Транспортная система Юга России и Новороссийска

ТРАНСПОРТНАЯ СИСТЕМА ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА РФ.

Сделал: Шохин Е.В.
(Новороссийская Государственная Морская Академия, 2001 г.)

Содержание:

|1. Транспорт – отрасль материального производства. | |
| | |
|2. Российский транспорт. | |
| | |
|3. Состояние российской транспортной системы. | |
| | |
| 3.1 Отраслевая статистика. | |
| | |
|4. Международные трасмодальные транспортные коридоры. | |
| | |
|5. Транспортная система Юга России. | |
| | |
| 5.1. Транспортные коридоры региона | |
| | |
| 5.2. Транспортная структура и инфраструктура региона. | |
| | |
| 5.2. Транспортная структура и инфраструктура региона. | |
| | |
|6. Вывод | |
| | |

1. Транспорт – отрасль материального производства.

Известно, что транспорт относится к четвёртой сфере материального производства.
«Кроме добывающей промышленности, земледелия и обрабатывающей промышленности сущёствует ещё четвёртая сфера материального производства, которая в своём развитии тоже проходит различные ступени производства: ремесленную, мануфактурную и машинную. Это транспортная промышленность, всё равно, перевозит ли она людей или товары»[1].

Транспорт подразделяется на сухопутный (железнодорожный и автомобильный), водный (морской и речной), воздушный, трубопроводный и электронный (ЛЭП). В нашей стране развиты все виды транспорта.
В данной работе предлагается к рассмотрению состояние транспортной системы юга России, однако, возможно использование статистических данных по состоянию транспорта для всей России.

2. Российский транспорт.

В России с её огромной территорией значение тарнспорта огромно, так как он объединяет в единый комплекс буквально все отрасли экономики, обеспечивает не только нормальную жизнедеятельность государства, но и его национальную безопасность и целостность.

Транспорт в нашей стране всегда занимал особое место. XX век не был для
России мирным и благополучным – революции, войны, голод и разруха, годы восстановления народного хозяйства. Но история показывает, что всякий раз возрождение России начиналось с нового витка развития транспорта.
В XX веке в стране была создана качественно совершенно новая транспортная система. Расширены и углублены внутренние водные пути, построены новые речные и морские порты, построены сотни тысяч километров магистральных и местных автомобильных дорог, создана самая протяжённая в мире сеть железных дорог. Созданы необходимые для развития страны автомобильный, воздушный, трубопроводный виды транспорта. Получил развитие городской пассажирский транспорт, а в ряде облатных центров построены метрополитены.
После распада СССР транспортная система притерпела огромные изменения. Из- за переориентирования российской экономики на новые для неё рынки, транспортная отрасль России так же претерпела серьёзную структурную перестройку. В настоящее время каждому специалисту очевидно, что единая экономическая система бывшего СССР была разделена непродуманно.
Амбиционность и экономическая необоснованность большинства принятых решений сегодня наиболее ярко просматриваются на фоне процесса объединения валютных, транспортных и других систем европейских стран. Все благие намерения стран СНГ о создании совместных координирующих и управляющих структур оказались только словами, не реализованными на практике. На современном этапе каждое государство идёт своим путём в области развития транспортной системы. В России различным ведомствам Министерства транспорта и МПС приходится искать новые транспортные коридоры эффективной работы всего транспорта России.
Однако транспортная отрасль РФ находится в глубоком кризисе. И для его преодоления Правительству РФ и заинтересованным лицам необходимо разрабатывать новые программы, искать эффективные решения, собирать научно- практические конференции по выходу транспортной отрасли страны из создавшийся тупиковой ситуации и возрождению транспорта до конкурентноспособного состояния на мировом уровне.

В 1997 г. правительство РФ одобрило Концепцию государственной транспортной политики. В этом основополагающем документе сформулированы основные задачи и приоритетные направления развития транспорта, даны принципиальные установки по всем основным вопросам его развития: o ускоренная интеграция транспортного комплекса России в мировую транспортную систему; o повышение качества международных транспотных связей; o обеспечение эффективного транзита через российскую территорию; o приведение правового режима на российском транспорте в соответствие с нормами международного права; o развитие мультимодальных перевозок, т.е. выполняемых комплексно различными видами транспорта по принципу «от двери до двери».

3. Состояние российской транспортной системы.

Сегодня российская транспортная система включает 87000 км магистральных железных дорог, 540000 км автомагистралей, 800000 км авиалиний и 84000 км внутренних водных путей. Функционируют 43 морских порта (около 15 из них – на юге РФ), более 2000 речных причалов, 4000 ж/д станций 756 аэропортов
(около 12 – на юге РФ). В какой мере российская транспортная система соответствует выдвигаемым перед ней задачам, каковы её возможности и насколько успешно они реализуются? По этим вопросам интересно с оценкой потенциала России как составной части мировой транспортной системы, высказанной зарубежными специалистами на прошедшей в апреле 1999 г. IV
Московской международной выставке транспорта и логистики.
Итак, Россия занимает: o Первое место в мире по площади территории (17 млн. кв. км), примерно вдвое превышая площадь США, Канады и Китая; o Шестое – по численности населения (146 млн. чел.); o Шестое – по протяжённости всех типов дорог (963000 км); o Сто семьдесят первое – по плотности населения (8,6 чел./кв.км.); o Пятнадцатое – по объёму экспортных поставок, в основном за счёт трубопроводов и ж/д транспорта; o Двадцать второе – по объёму импорта, составляющего в основном генеральные грузы, перевозимые ж/д, овтомобильным и авиатранспортом.

Транспорт, являясь по образному выражению, «кровеносной системой экономики», сталкивается с трудностями, характерными для российского общества в целом, состояние которого сегодня может характеризоваться как
«пещерный» капитализм. При этом большинство банкиров, промышленников и предпринимателей, подобно пещерным жителям, заботятся лишь о ежедневной добыче, не задумываясь о перспективах, привлечении инвистиций и т.п.
Официальную точку зрения на перспективы развития отрасли хотелось найти в
«Концепции государствееной транспортной политики РФ» (уже упомянутой выше), являющейся составной частью общей стратегии реформирования экономики страны.
Выход в свет подобного документа давал надежду, что правительство наконец- то о значении и роли транспорта в экономике и делает реальные шаги для его поддержания и вывода из кризиса. Однако, к большому сожалению, в концепцию включены многочисленные общие требования и перспективы, но нет ни одного слова о том, каким путём, за счёт каких средств предполагается реализовать предлагаемые требования. Отсутствуют и временные ориентиры по осуществлению намеченных положений. Тогда зачем и для кого создавалась эта концепция?
Складывается впечатление, что документ выпущен, чтобы переложить ответственность за нынешнее состояние транспорта на авторов целевых и региональных программ. Подобные документы лишь подменяют настоящую деловую активность ещё одной бюрократической уловкой, подобной печально известным многочисленным и невыполняемым программам развития отдельных видов транспорта.

3.1. Отраслевая статистика.

На практике же ситуция по некоторым отраслям транспорта такова:

1) в 1999 г. после затяжного спада впервые отмечен подъём в портой индустрии. 44 морских порта можно назвать главными торговыми воротами страны, поскольку перевозки морем обеспечивают около 80% объёма российской внешней торговли. За последние годы мощность перегрузочных комплексов увеличена на 3,5 млн. тонн. Это сделано без привлечения бюджетных средств и с использованием самых передовых технологий и оборудования. В 2000 г. в портах переработано на 20 млн. тонн грузов больше, чем в 1999 г. Более 75% этого прироста обеспечено за счёт взаимодействия с ж/д и успешной конкуренции с иностранными портами. Сейчас большинству портов приходится в сжатые сроки решать задачи по координальному изменению номенклатуры перерабатываемых грузов. При этом такие порты, как Новороссийск (54 млн. тонн в 2000 г.) и Санкт-Петербург, превысили рекордные объёмы работы, достигнутые ими в дореформенный период.
Морской флот России в период экономических реформ интегрировался в мировое судоходное сообщество и живёт во многом по его правилам.
Десять крупных пароходств и 260 независимых судовладельцев контролируют сегодня более 1100 судов суммарным дедвейтом 13 млн. т;

2) сегодня российская система внутренних водных путей – одна из наиболее развитых в мире. Её протяжённость превышает 100 тыс. километров. Уникальная глубоководная система Европейской части России связывает Балтику, Каспий и
Чёрное море.
Одна из задач государственного значения, которая решается на внутреннем водном транспорте, — это обеспечение устойчивой работы судоходных гидросооружений. Эти сооружения, которые можно с уверенностью называть национальным достоянием, решают далеко не только транспортные задачи;

3) автомобильный транспорт на сегодняшний день является наиболее массовым в нашей стране. В настоящее время в автомобильном транспорте занято более 200 тыс. мелких и средних предприятий. В России эксплуатируется свыше 3 млн. грузовых автомобилей и эта цифра постоянно растёт. Одновременно становится всё больше личных легковых автомобилей – их уже 130 на 1000 жителей.
Дальнейшая автомобилизация России, со всеми её плюсами и минусами, неизбежна. Она не только меняет транспортный баланс страны. Она вызывает структурные сдвиги во многих отраслях экономики, заставляет подстраивать
«под автомобиль» городскую среду, в известном смысле менять образ жизни;

4) сегодня железнодорожный транспорт осуществляют около 85% грузоперевозок и около 38% пассажироперевозок и входят в число крупнейших транспортных средств, занимая 1-е место в мире по протяжённости электрифицированных магистралей, 3-е место – по объёмам грузовых и пассажирских перевозок.
В 1999 г. железнодорожники почувствовали результаты оживления в экономике
России, что нашло своё проявление в росте грузооборота на 17% к уровню 1998 г. и росте пассажирооборота на 8,8%.
Железнодорожный транспорт – по-прежнему основной вид транспорта в России.
По протяжённости железнодорожной сети страна уступает лишь США. Общая длина ж/д линий общего пользования – около 90 тыс. км, треть из них – электрифицирована. По железным дорогам перевозится в год более 1,2 млрд. тонн грузов (около 50% грузооборота всей транспортной сети).
Для основных ж/д магистралей европейской России характерно радиальное расположение железных дорог, строящихся к Москве. От этого крупнейшего в стране транспортного узла расходятся в разных направлениях магистрали, которые связывают столицу со всеми экономическими районами и другими государствами мира.
Изменившееся (после распада СССР) геополитическое положение России отрицательно сказалось на осуществлении ж/д связей с зарубежными странами.
Теперь Россия связана ж/д с государствами Восточной и Западной Европы только через страны ближнего зарубежья (Украину и Белоруссию). Прямой выход имеет только железная дорога из Калининграда на запад, но сама
Калинградская область – отдельный анклав на побережье Балтийского моря.
Отрезана нынче Россия и от морской ж/д переправы Ильичёвск – Варна
(оставшейся за Украиной).

5) для такой страны, как Россия, важное значение имеет высокоскоростной транспорт, в первую очередь авиационный. Рост пассажиропотока будет увеличивать спрос на авиаперевозки.

Итак, общий анализ ситуации в стране показывает, что в последние годы грузооборот транспорта уменьшился, заметно изменилась его структура. Так, несколько повысилась в общем грузообороте доля морского (13,0%) и трубопроводного (29,0%), снизилась роль ж/д (52,7%) и речного (3,7%).
Пассажирооборот сократился меньше, но его структура претерпела более существенные сдвиги. Несмотря на спад грузовых и пассажирских перевозок, доля транспорта в ВВП возросла из-за роста тарифов на перевозки. В результате перевозки многих видов сырья и продукции стали невыгодными.

4. Международные трасмодальные транспортные коридоры.

Россия несёт огромные убытки в связи с тем, что мы далеко не в полной мере вовлечены в мировой рынок, в формирующуюся систему транспортных коридоров, слабо участвуем в международном разделении труда, в формировании других транспортных коммуникаций. Велики потери от отсутствия или неразвитости инфраструктуры рынка транспортных услуг. Причём речь идёт о мировом уровне внутримодальных и интермодальных транспортных технологий, финансовой инфраструктуры транспортных услуг. Поэтому так сложно идут переговоры с Европейским сообществом о продлении европейских коридоров № 2
(«Берлин – Варшава – Минск – Москва» и № 9 («Хельсинки – Санкт-Петербург –
Москва – Ростов-на-Дону – Новороссийск» вглубь территории России. По этой программе предусматривается, что российский транспорт станет частью интегрированной транспортной системы. Предусмотрено развитие в трёх направлениях: экономическое взаимодействие с ближайшими соседями
(Балтийская и Черноморская транспортные системы), дальнейшая работа над повышением эффективности международных сверхдальних транспортных коридоров
(«Север – Юг» между Россией, Ираном, Индией, Оманом; «Берлин – Варшава –
Минск – Москва»; «Китай – Казахстан – Россия – Белоруссия»), согласование транспортной политики со странами-партнёрами (запланированное подписание соглашений с Казахстаном, Монголией и другими странами).
В то же время полным ходом идёт подготовка новых транспортных коридоров в обход России – TRACECA, трансазиатские коридоры, нефте- и газопроводы. К сожалению, причины такого отношения к российской стороне не в последнюю очередь кроются, в частности, в отсутствии унифицированного, соответствующего международным нормам транспортного законодательства, слабой интегрированности в мировую транспортную систему, существовании страховых и финансовых барьеров для потенциально крупных транспортных барьеров в России. В результате ежегодно мы недосчитываемся миллиардных инвестиций. Сохраняется не совсем конструктивная позиция по проблеме технического и технологического снабжения российской и мировой транспортной систем. Эти проблемы надо решать оперативно, если мы хотим в XXI веке быть составной частью мировой транспортной системы.
За последнее время правительством РФ сделано немало для решения текущих микро- и макроэкономических задач развития транспортной системы. Сделаны важные шаги для совершения финансово-экономической деятельности транспортных предприятий. Решается вопрос повышения загрузки мощностей отечественных портов. Сдвинулись с места вопросы стратегического развития отечественного судостроения и др.
Но ключ к повышению рентабельности транспортной системы – в максимальном обеспечении информационными технологиями и информатизации. В числе первоочередных вопросов правительство РФ планирует обсудить:

— обеспечение безопасности мореплавания;

— развитие систем управления судами;

— вопросы воздушного транспорта;

— совершенствование системы управления дорожным хозяйством.
Готовится к внесению в Госдуму несколько важных законопроектов – о морских портах РФ, Устав автотранспорта и др.

Все перечисленные проблемы и задачи могут быть полностью решены только при действительно государственном подходе, а для этого необходимо единое понимание положений государственной транспортной политики федеральным центром и субъектами РФ, всеми ведомствами, причастными к выработке и реализации такой стратегии, в сочетании с эффективной социальной политикой в самом транспортном комплексе.
Точная формула развития транспорта в XXI веке – доступность, эффективность, качество и безопасность.

5. Транспортная система Юга России.

В данном докладе под термином «юг России» понимается территория Южного
Федерального округа Российской Федерации, в состав которого входят следующие субъекты:

— Волгоградская область;

— Астраханская область;

— Республика Калмыкия;

— Ростовская область (1*);

— Краснодарский край (2);*

— Ставропольский край (3);

— Республика Адыгея (4);

— Карачаево-Черкесская Республика (5);

— Кабардино-Балкарская Республика (6);

— Республика Северная Осетия – Алания (7);

— Ингушская Ресбулика (8);

— Чеченская Республика (9);

— Республика Дагестан (10);

Южный Федеральный округ (далее ЮФО) – крупный экономический район
Российской Федерации.
Площадь – 589,2 тыс. кмІ.
Население – около 20000 тыс. чел.
ЮФО является важнейшим геополитическим, стратегическим и экономическим регионом России. Это обусловленно многими причинами, основными из которых являются:
1) выгодное географическое положение;
2) граничит со многими странами – важными экономическими партнёрами

России: Украина, Грузия, Азейбарджан, Казахстан;
3) омывается тремя морями: Азовское, Чёрное и Каспийское;
4) через две крупнейшие реки Европейской части РФ Дон и Волгу связан речным транспортом с другими экономическими регионами страны;
5) через вышеуказанные моря граничит с Турцией, Болгарией, Румынией,

Ираном, Туркменистаном;
6) на севере граничит с Центральным Федеральным округом, на северо- востоке с Поволжским Федеральным округом.

Как уже говорилось в начале работы целью её является анализ и перспективы функционирования транспортного комплекса России и отдельно Юга
РФ. Поэтому далее предлогается краткая характеристика транспортной системы
ЮФО РФ.

ЮФО благодаря своему выгодному ЭГП, близости как зарубежных важных экономических регионов, так и российских, высокой плотности населения, наличия рекреационных ресурсов, непосредственного прилегания к территории крупных морских и речных бассейнов, имеет довольно густую сеть железных и автомобильных дорог, трубопроводов, речных и морских путей.
Исторически сложилось, что южные территории России всегда, начиная с
XVIII в. оказывали огромное влияние как на экономическое, так и на политическое развитие государства. Сначала главной задачей этой территории была оборона основной (центральной) территории Руси от набегов кочевых степных племён. Затем постепенно функции расширились. Уже в начале XVIII в. кроме оборонительно-пограничных, появляются внешнеторговые функции (хотя через территорию Волгоградской и Астраханской области по реке Волге, затем по Каспию уже ранее были налажены торговые связи со странами Ближнего
Востока и Закавказья). Развитие получают такие населённые пункты как Азов и
Ростов-на-Дону. Сначала осваивается река Дон и побережье Азовского моря, затем внутренние районы Предкавказья и Черноморское побережье. И уже с середины XVIII в. и по наши дни Каваказ (в т. ч. юг Поволжья) активно выполняют наряду с вышеперечисленными торгово-транспортные функции.
С середины XIX – до начала XX вв. начинается активное строительство и развитие транспортной инфраструктуры региона. Появляются новые ж/д дороги, морские порты. Следствием развития транспорта является развитие экономики юга России. Такая политика продолжается и после революции 1917 г. Однако именно в XX в. начался координально новый этап развития транспортной системы юга России.
В настоящее время Северный Кавказ и Юг Поволжья представляют собой отдельные составные части огромной транспортной отрасли РФ. Основными задачами работы транспортной системы ЮФО являются:

1) обеспечение беспрерывного процесса перевозок по всем видам транспорта, представленным в данном регионе;

2) эффективное взаимодействие с соседними транспортными системами регионов России и иностранных государств;

3) внедрение новейших технологий выполнения транспортного процесса, для повышения работы всех видов транспорта;

4) обеспечение безопасной эксплуатации все транспортной инфраструктуры

ЮФО;

5.1. Транспортные коридоры региона.

Главным преимуществом для развития транспорта на юге России является, то, что, либо непосредственно по территории этого региона либо близко от нее походят крупные континетальный трансмодальные транспортные коридоры (как уже существующие, так и планируемые).
Трансмодальные коридоры – новинка для России. Однако именно они действительно могут помочь нашей стране (региону) быстрее проити стадию транспортного реформирования и перейти к стадии развития и усовершенствования, а также, главное, вхождения в крупнейшие как континетальные, так и мировые транспортные системы.
Примером вышеуказаного реформирования может служить идея создания транспортного коридора Балтика – Центр – Чёрное море, непосредственно в своём южном окончании проходящего по территории ЮФО. Эту идею поддержали не только российские властные структуры различного уровня, представленные министром транспорта и губернаторами, но и представители Запада в лице министра транспорта Нидерландов, Европейского банка реконструкции и развития, Всемирного банка. Транспортный коридор Балтика – Центр – Чёрное море будет иметь протяжённость 2 тыс. км и пройдёт по территории 14 областей и краёв России (в т. ч. на территории ЮФО: Ростовская область и
Краснодарский край), площадь которых составляет 1 млн. кв. км, а население
– почти 60 млн. чел. Российский транспортный коридор со временем должен превратиться в важную составляющую трансконтинентальной транспортной системы, соединяющей Северную и Западную Европу со странами Ближнего
Востока, Турцией, Ираном.

Также осенью 2000 г. Председатель правительства РФ подписал постановление
«О подписании Соглашения о международном транспортном коридоре «Север –
Юг». Данный транспортный коридор свяжет страны Европы со странами Южной
Азии и Персидского залива.
Новый транспортный проект должен в корне изменить существующий подход к морским и ж/д перевозкам между Европой и Азией, а на отдельных участках сделать их сопоставимыми с авиаперевозками.
Суть проекта заключается в том, что транспортный коридор будет управляться единым оператором. Грузы будут перемещаться по коридору в железнодорожных вагонах, цистернах, контейнерах, а также на автотрейлерах.
*Согласно одобренному Правительством Российской Федерации проекту
Соглашения документ подписывается Правительством Российской Федерации,
Правительством Республики Индия, Правительством Исламской Республики Иран и
Правительством Султаната Оман.

В соответствии с проектом, целями Соглашения являются:

а) повышение эффективности транспортных связей для организации перевозок пассажиров и товаров по международному транспортному коридору «Север-Юг»;

б) содействие доступу на международный рынок услуг железнодорожного, автомобильного, морского, речного и воздушного транспорта государств —
Сторон;

в) содействие увеличению объемов международных перевозок пассажиров и товаров;

г) обеспечение безопасности движения транспортных средств, сохранности товаров и охраны окружающей среды в соответствии с международными стандартами;

д) гармонизация транспортной политики, а также правового регулирования в сфере транспорта в целях реализации Соглашения;

е) создание равных недискриминационных условий доступа для поставщиков транспортных услуг на различных видах транспорта при перевозках пассажиров и товаров в пределах международного транспортного коридора «Север-Юг».

В соответствии с вышеуказанными целями, Стороны предпринимают все усилия, направленные на:

а) сокращение времени транзитных перевозок пассажиров и товаров через территории их государств;

б) сведение к минимуму стоимости транзитных перевозок;

в) упрощение и унификацию всей административной документации и процедур
(включая таможенные), касающихся транзитных перевозок пассажиров, товаров через их соответствующие территории в соответствии с принятыми международными соглашениями и стандартами.

Настоящее Соглашение регулирует международные и транзитные перевозки пассажиров и товаров через территории государств — Сторон по маршрутам, определяемым компетентными органами соответствующих Сторон.
Вышеописанный транспотный коридор непосредственно будет проходить по территории Ростовской, Волгоградской и Астраханской областей.

Сегодня правительство Казахстана и руководство порта Актау, основываясь на технических проектах, разработанных в рамках программ ТРАСЕКА, ведут переговоры о выделении займа в размере 82 млн. дол. для финансирования нового транспортного коридора из Европы в Центральную Азию через Кавказ с пересечением Черного и Каспийского морей. В Казахстане крайней восточной точкой проекта является станция Дружба на казахстанско-китайской границе, презентация которой состоялась в прошлом году в совместном проекте с выставкой «Транзит-Трансказахстан 2000». В свою очередь, данный транспортный проект непосредственно затрагивает практически всю территорию
ЮФО.

Все перечисленные транспортные коридоры находятся пока в стадии разработки, однако их эксплуатация выведет транспортную и всю экономическую отрасль региона и отдельно каждого субъекта на принципиально новый более эффективный уровень развития. Поэтому руководству нашего федерального округа необходимо поддерживать новые проекты транспортных коридоров, а при их разработке принимать в ней активное участие и отстаивать позицию, при которой эти транспортные коридоры должны будут проходить по территории субъектов нашего региона.
Немалые налоговые поступления в местные бюджеты от эксплуатации транспортных коридоров автоматически помогут улучшить инфраструктуру и общее благосостояние населения этих регионов.

5.2. Транспортная структура и инфраструктура региона.

Однако для привлечения новых транспортных проектов на территорию ЮФО необходимо наличие собственной транспортной инфраструктуры региона. Ниже предлагается краткая характеристика транспортной системы и инфраструктуры описываемого региона по отдельным отраслям транспорта.

Основными транспортными узлами ЮФО являются следующие населённые пункты*:
1) Ростов-на-Дону (центр Ростовской области; население – ок. 1100 тыс. чел.) – крупнейший транспортный узел региона – «ворота Кавказа»; узел ж/д линий и автомобильных дорог, морской и речной порт, международный аэропорт.
2) Батайск (расположен в Ростовской обл.; население – 100 тыс. чел.) – ж/д и а/м узел.
3) Краснодар (центр Краснодарского края; население – 800 тыс. чел.) – крупный узел ж/д линий и а/м дорог, имеется речной порт на р. Кубань, аэропорт.
4) Новороссийск (ниже будет предложено подробное описание этого транспортного узла).
5) Туапсе (расположен в Краснодарском кр.; население – ок. 80 тыс. чел.)

– порт на черноморском побережье, ж/д, трубопроводный и а/м узел.
6) Темрюк (расположен в Краснодарском кр.; население – 40 тыс. чел.) – порт на побережье Азовского моря у устья р. Кубань.
7) Тихорецк (расположен в Краснодарском крае.; население – 70 тыс. чел.)

– крупный ж/д, трубопроводный и а/м узел.
8) Минеральные воды (расположен в Ставропольском крае; население – 80 тыс. чел.) – ж/д и а/м узел, международный аэропорт.
9) Ставрополь (центр Ставропольского края; население – 350 тыс. чел.) – а/м узел, аэропорт.
10) Моздок (расположен в Североосетинской республике; население – 40 тыс. чел.) – а/м узел.
11) Махачкала (столица Дагестана; население – 400 тыс. чел.) – ж/д и а/м узел, аэропорт.
12) Астрахань (центр Астраханской обл.; население – 490 тыс. чел.) – расположен в р-не дельты р. Волга, крупный речной порт, ж/д и а/м, трупроводный узел, аэропорт.
13) Волгоград (центр Волгоградской обл.; население – св. 1000 тыс. чел.)

– крупный речной порт и и узел ж/д линий, а/м и трубопроводный узел, аэропорт.

1. Морской транспорт (порты).

Морской транспорт в ЮФО в силу его географического положения представлен очень широко. Основными составляющими единицами морского транспорта являются порты (с их территорией и акваторией) и морские (речные) суда морских (речных) пароходств.
Ниже приведена краткая характеристика состояния морского портового хозяйства по бассейнам, прилегающим к территории ЮФО.

Азово-Черноморский бассейн.

Порты этого бассеина считаются наиболее перспективными. Этому способствовало значительное увеличение за последние годы грузопотоков, как импортных, так и экспортных. Из-за этого южное направление российских грузопотоков сейчас считается одним из самых эффектино работающих. Причины: близость к международным рынкам; отличные климатические условия; переизбыток трудовых ресурсов; близость основных континентальных торговых
«коридоров»; достаточное развитие портового хозяйства и достаточные глубины в акваториях этих портов. Главным центром морской грузоперевалки в этом регионе является порт Новороссийск. Правда, мощности этого порта ещё не до конца приспособлены к новым грузопотокам.
Здесь строится новый контейнерно-зерновой комплекс мощностью на 3 млн. т зерна, 120 тыс. контейнеров, 1 млн. автопаромных и 0,5 млн. т генеральных грузов. Образована территория площадью 12 га, введён эксплуатацию по временной схеме автопаромный комплекс мощностью 0,6 млн. т.
Разработано и утверждено технико-экономическое обоснование на строительство глубоководного нефтепричала мощностью 15 млн. т сырой нефти.
Прорабатываются вопросы строительства в нефтегавани Шесхарис базы для бункеровки судов и отгрузки на экспорт нефтепродуктов.
Строится комплекс для перегрузки и временного хранения скоропортящихся грузов.
Ведутся реконструкция и техническое перевооружение двух зерновых причалов с прокладкой ж/д путей, позволяющих перегружать зерно по прямому варианту судно-вагон.
Компанией «Внешторгинвест» задействован комплекс по отгрузке на экспорт жидких удобрений.
Порт Геленджик. Разработано и утверждено технико-экономическое обоснование реконструкции и строительства порта для перегрузки генеральных грузов в объёме 0,8 млн. т и перевозки 127 тыс. пассажиров в год.
Реконструкцию и развитие порта намечается осуществить за счёт внебюджетных.
Распоряжением Правительства РФ в 1997 г. открыт пропуск грузовых иностранных и российских судов загранплавания.
Порт Темрюк. В порту ведутся работы по строительству перегрузочных комплексов, восстановлению оградительного мола и дноуглублению подходного канала.
Разработано технико-экономическое обоснование развития Темрюкского воднотранспортного узла, предполагающее довести мощности порта (I очередь) до 4,5 млн. т, а в перспективе до 8 млн. т. Основным сдерживающим фактором обеспечения нормальной загрузки порта является отсутствие подъездных ж/д путей. Однако этот вопрос решается. Также предполагается придание порту международного статуса.
Прорабатывается генеральная схема развития порта Кавказ.
Разрабатывается на уровне Правительства стратегический план развития порта Сочи: реконструкция пассажирских причалов и восстановление морского вокзала.
Также ведутся реконструкция и строительство портов: Таганрог, порта на мысе Железный Рог и др.
Сейчас идёт активное строительство нового мощного нефтяного терминала в районе Новороссийска (пос. Ю. Озереевка). В его состав будет входить портовый комплекс с выносными устройствами с перспективной мощностью до
60 млн. т.
В настоящее время на Азово-Черноморском бассейне функционируют паромные переправы между портами Новороссийск – Самсун, Новороссийск – Бургас –
Поти, Новороссийск – Варна.
В связи с полным отсутствием бюджетных средств Служба морского флота не имеет возможности построить и поставить на паромные линии российские паромы. Ежегодные валютные потери России по экспертной оценке составляют 25-
30 млн.ам.долл.

Каспийский бассейн.

Разработано технико-экономическое обоснование на реконструкцию и развитие
Махачкалинского порта. Произведена реконструкция двух причалов, где обрабатываются сухогрузные суда.
Разработано и утверждено технико-экономическое обоснование строительства нового морского порта в районе посёлка Оля Астраханской области. Построен пионерный причал для обработки ролкеров.

|Бассейн / порт |Введено |Находятс|
| |в |я в |
| |эксплуат|стадии |
| |ацию за |строител|
| |1993-199|ьства, |
| |7 гг., |млн. т |
| |млн. т | |
|Азово-Черноморский бассейн: | | |
|Новороссийск |2,1 |6,0 |
|Темрюк |0,5 |4,5 |
|Таганрог |- |3,0 |
|Каспийский бассейн: | | |
|Махачкала |0,8 |- |
|Р-н пос. Оля (новый) |0,6 |- |
|Итого |4,0 |13,5 |

2. Железнодорожный транспорт.

В структуре МПС все железные дороги России разделены на региональные железнодорожные управления (всего существует 17 управлений). Территория ЮФО входит в состав Северо-Кавказской и Приволжской (Волгоградская и
Астраханская области) железных дорог.
Северо — Кавказская железная дорога:

Курирующее предприятие (организация)

Министерство путей сообщения Российской Федерации

Предприятия подчинения

1. Краснодарское отделение Северо-Кавказской железной дороги .

2. Махачкалинское отделение Северо-Кавказской железной дороги.

3. Минераловодское отделение Северо-Кавказской железной дороги.

4. Ростовское отделение Северо-Кавказской железной дороги.

5. Лиховское отделение Северо-Кавказской железной дороги.

Приволжская железная дорога:

Курирующее предприятие (организация)

Министерство путей сообщения Российской Федерации.
Предприятия подчинения:

1. Астраханское отделение Приволжской железной дороги.

2. Волгоградское отделение Приволжской железной дороги.

3. Саратовское отделение Приволжской железной дороги.

Как видно из вышеприведённой схемы после вхождения в ЮФО Астраханской и
Волгоградской области могут возникнуть проблемы нормального взаимодействия между разными управлениями железных дорог. Особенно это относится к
Приволжскому отделению, так как это управление в новых условиях будет осуществлять свою деятельность как в ЮФО, так и в Поволжском Федеральном округе.
Из создавшегося положения может быть два выхода:
1) перестройка структуры МПС и перевод некоторых «выпадающих» предприятий подчинения региональных железных дорог в другие предприятия подчинения, или их расформирование.
2) поиск рационального пути работы двух (или более) региональных управлений железных дорог в одном федеральном округе.

В целом ж/д транспорт в ЮФО играет главенствующую роль во всех перевозках. Этим видоми транспорта связаны практически все районы округа, т.о. ж/д транспорт (наряду с а/м) играет важную связывующую роль в регионе и от его работы напрямую зависит работа всей инфраструктуры ЮФО.
Основными ж/д направлениями по объёмам перевозок считаются:
1) Центр – Ростов-на-Дону – Краснодар – Новороссийск;
2) Центр – Ростов-на-Дону – Тихорецк – Армавир – Кисловодск;
3) Восток – Волгоград – Тихорецк – Новороссийск;
4) Центр (Восток) – Тихорецк – Армавир – Туапсе – Адлер;

Как видно главными ж/д узлами региона являются станции: Ростов-на-Дону,
Тихорецк, Новороссийск, Армавир, Краснодар, Мин. Воды и др.

Итак, вкратце охарактеризуем состояние ж/д транспорта.
Сегодня ж/д дороги осуществляют около 85% грузоперевозок и около 38% пассажирских перевозок и входят в число крупнейших транспортных средств, занимая 1-е место в мире по протяжённости электрифицированных магистралей,
3-е место по объёмам грузовых и пассажирских перевозок.
В 1999 г. железнодорожники почувствовали результаты оживления в ээкономике России, что нашло своё проявление в росте грузооборота на 17% к уровню 1998 г. и росте пассажирооборота на 8,8%.
В 1996 г. на Всероссийском съезде железнодорожников были утверждены
«Основные направления развития ж/д транспорта до 2005 года».
Последовательная реализация этой программы позволила обеспечить значительное развитие взаимоотношений с пользователями транспортных услуг и субъектами РФ, повысить конкурентноспособность ж/д транспорта, перейти к активной научно-технической политике и внедрению ресурсосберегающих информационных технологий.

3. Автомобильный транспорт.

Этому виду транспорта характерен большой охват территории, где он может эксплуатироваться. Вследствие того, что для его экплуатации не обязательно наличие дорожной инфраструктуры (дорог, автостанций). Возможен также такой вариант, при котором а/м транспорт в каком-либо районе эксплуатируется автономно, т.е. может быть не связан непосредственно с а/м инфраструктурой региона или другими видами транспорта.
В целом же а/м транспорт ЮФО можно охарактеризовать как развитый, эффективно работающий. Происходит постоянное обновление автодорожного хозяйства: строятся новые дороги, мосты, объездные и подъездные пути, ремонтируется устаревшая инфраструктура. Ярким примером этого может служить недавно сданная в эксплуатацию новая (высококачественная, скоростная) объездная автодорога вокруг Краснодара.
Непосредственно по территории ЮФО проходит несколько важнейших автотрасс межгосударственного и государственного значения:
1) автотрасса «Дон» (Москва – Воронеж – Ростов-на-Дону – Новороссийск), занимающая по объёму перевозок в России одно из первых мест;
2) автотрасса «М 29» (Ростов-на-Дону – Махачкала – Баку);
3) автотрасса (Волгоград – Ростов-на-Дону);
4) автотрасса (Новороссийск – Сухуми – Тбилиси – Баку);
5) автотрасса (Ростов-на-Дону – Краснодар – Джубга – Сочи) и др.

Существует множество проектов по строительству новых автодорог
(межгосударственных, государственных, региональных) которые могут вывести транспортную отрасль ЮФО на новый уровень развития и эффективности работы.
Однако не всегда под эти проекты у Минтранса имеются денежные средства.
Потому их реализация пока ещё остаётся под вопросом.

Эксплуатация пригородного и городского транспорта не внушает оптимизма.
Сечас на городских линиях многих городов региона эксплуатируются уже отработавшие свой ресурс автобусы, троллейбусы, трамваи, микроавтобусы и др. виды общественного транспорта. Если положение не изменится, то через несколько лет на городские линии опустеют. Опять же для помощи общественному транспорту требуются финансовые вложения.
По количеству личного автотранспорта регион занимает одно из лидирующих мест в стране.
В различные сезоны нагрузка на транспортную инфраструктуру региона изменяется. В частности, летом количество автотранспортных средств
(особенно на Черноморском побережье) увеличивается в 4-5 раз. Зачастую инфраструктура не справляется с таким «наплывом» машин (пробки на дорогах, отсутствие горючего на заправках, сильный износ автодорог, огромное воздействие на экологию выхлопными газами и др.). Поэтому транспортным органам ЮФО необходимо разработать специальные программы для выхода из вышеописанной ситуации (увеличение количества дорог, расширение проезших частей, ограничения на въезд в НП, экологический контроль, транспортные квоты и различные сборы, и др.).

4. Авиационный транспорт.

Является самым скоростным, но и одновременно самым дорогим видом транспорта. Для нашего региона, в принципе не имеет первостепенного значения (из-за близости ЮФО к центральным районам страны, и развитости других видов транспорта). Однако его работа значительно влияет на работу всей транспортной инфраструктуры региона.
На территории ЮФО самыми крупными аэропортами являются:
1) Ростов-на-Дону (международный);
2) Волгоград;
3) Астрахань;
4) Краснодар (международный);
5) Анапа;
6) Адлер;
7) Геленджик;
8) Ставрополь;
9) Владикавказ;
10) Минеральные воды (международный);
11) Махачкала;
12) Моздок;

Также на территории региона действуют несколько крупных авиакомпаний – основных перевозчиков пассажиров и грузов:
1) «Аэрофлот» (Москва);
2) «ДонАвиа» (Ростов-на-Дону);
3) «КубаньАвиа» (Краснодар) и др.

Развито также и местное воздушное сообщение. Парку самолётов (особенно это относится к местным авиалиниям) требуется обновление, но по понятным причинам – это очень дорогостоящая процедура.

Как и в случае с а/м транспортом, авиационный переживает сезонные пики работы. Но здесь ситуация менее критическая, опять же из высокой цены авиаперевозки.

5. Речной транспорт.

В советское время данный вид транспорта получил широкое распространение как по всей стране, так и на юге России. Однако сегодня из-за общего упадка экономики, именно по этому виду транспорта кризис ударил больше всего.
Причины: низкая прибыльность речных судов в современных экономических условиях; разрушение старых экономических связей; многие реки либо стали пограничными, либо пересечены границами; практиячески отсутствие связи с внешними транспортными системами (исключение – суда типа «река-море»).

В ЮФО на данный момент речной транспорт эксплуатирует на реках: Волга,
Дон и Кубань. На других реках судоходство просто отсутствует. Первые две реки имеют развитое судоходство и имеют выход на российский рынок (также, как известно, Волга и Дон связаны Волго-Донским каналом). Кубань же сейчас речными судами мало эксплуатируется.
Основные центры речного транспорта: Волгоград, Камышин, Волжский,
Астрахань, Калач-на-Дону, Суровикино, Цимлянск, Волгодонск, Константиновск,
Семикаракорск, Ростов-на-Дону, Азов, Краснодар, Славянск-на-Кубани, Темрюк и др.

6. Трубопроводный транспорт.

Принципиальное отличие этого вида транспорта от всех остальных состоит в том, что он – самый дешевый, крупнейший по объёмам перевозок, один из самых скоростных и в этом транспорте отсутствует такое понятие как «пассажирские перевозки».
По своей окупаемости и прибыльности трубопроводный транспорт стоит на первом месте. Это происходит из-за того, что затраты на строительство самого трубопровода, окружающей инфраструктуры и его далтнейшее обслуживание несопоставимы с тем количеством грузов, которое трубопровод может транспортировать за единицу времени.
Также отличием этого вида транспорта от других является его
«неприхотливость» к природным условиям.
В нашем регионе трубопроводный транспорт получил широкое распространение.
Это связано с тем, что: во-первых, на территории или в непосредственной близости от нашего региона находятся районы добычи природных ресурсов, которые являются объектом перевозки рассматриваемого транспорта; во-вторых, наш регион является конечной перевалочной точкой экспортных российских грузов (на южном направлении).
Рассматирвая данный аспект вопроса более подробно нужно отметить.
Территория ЮФО богата природными ресурсами, в частности, нефтью и газом.
Добыча нефти ведётся в Краснодарском крае (Апшеронское, Ахтырское месторождения), на территории Чеченской республики и др. Но эти месторождения уже практически истощены, поэтому активная добыча на них не ведётся и общероссийского интереса они не представляют. Однако добыча природного газа стоит на более высоком уровне. Недавно открытое
Астраханское месторождение обещает стать самым большим по запасам газа на всей Европейской территории РФ, есть также небольшие месторождения на севере Краснодарского края (Березанское). Вследствие этого проектируется строительство трубопроводов из Астраханской области в Центральную Россию и на экспорт.
На юге ЮФО граничит с Азейбарджаном, чьи огромные нефтяные запасы на шельфе Каспия (Апшеронский п-ов) – уже известны всему миру. Эта страна
(при участии иностранных инвесторов) сейчас ведёт активное строительство новых нефтегазапроводов и ремонт старых. Один из этих нефтепроводов, так называемый «северный маршрут» проходит по территории ЮФО (Дагестан, Чечня,
Ставропольский край, Краснодарский край) от границы Дагестана с
Азербайджаном до черноморского порта Новороссийск.
Из Западной Сибири (Ханты-Мансийский АО), Урала (Оренбургская обл.) и
Поволжья (Татарстан) на экспорт идёт несколько нефтегазопроводов по территории ЮФО (через Волгоград, Астрахань, Тихорецк, Краснодар) к черноморским портам Новороссийск и Туапсе.
Уже завершается строительство крупнейшего в регионе нефтепровода, организованное Каспийским Трубопроводным Консорциумом (КТК) «Тенгиз
(западный Казахстан) – Новороссийск», который практически полность пройдёт по территории ЮФО (Астраханская обл, Калмыкия, Краснодарский край).
Планируется, что работа этого трубопровода даст новый толчок для развития инфраструктуры территорий, прилегающих к нему.
В ближайшее время (до 2005 г.) планируется построить уникальный в своём роде газопровод по дну Чёрного моря, из Западной Сибири (Ямало-Ненецкий АО) до Турции (г. Трабзон) – «Голубой поток». Этот газопровод также будет проходить по территории ЮФО и потребует крупного строительства в конечной сухопутной точке газопровода – пос. Джубга (Краснодарский кр.), перед тем как «войти» в Чёрное море.

Все эти вышеперечисленные существующие и планируемые трубопроводы в ходе своего строительства и эксплуатации могут принести огромную прибыль нашему региону. Главная статья которой – сборы за перевалку 1 т. нефти или 1 куб. м газа.

Крупнейшими узлами трубопроводной системы ЮФО являются:
1) Волгоград;
2) Астрахань;
3) Тихорецк;
4) Краснодар;
5) Ставрополь;
6) Крымск (Краснодарский край);
7) Новороссийск;
8) Туапсе и др.

Итак, выше были вкратце представлены все виды транспорта, имеющиеся у нас в регионе. Между ними есть большие различия в уровне развития или эффективности эксплуатации, что обуславливает, так называемый «разрыв» транспортной цепи, который отрицательно влияет на весь транспортный процесс. Чтобы избежать этого необходимо принять меры для пропорционального развития всех видов транспорта ЮФО. Этими мерами могут быть: государственные дотации, новые программы и законы (общие и по отдельным видам транспорта), привлечение инвесторов, избавление от неэффективных методов работы и др.

5.3. Новороссийск – крупнейший транспортный узел региона.

Далее предлагается более подробное рассмотрение состояние транспортной отрасли на примере крупнейшего транспортного узла ЮФО – г.
Новороссийска.

Город расположен на берегу глубоководной незамерзающей Цемесской бухты на западе Краснодарского края. Население – 255 тыс. чел. (2000 г.). Статус транспортного узла обусловлен наличием:
1) морской порт – грузооборот в 2000 г. составил 54 млн. тонн;
2) железнодорожная грузопассажирская станция;
3) морское пароходство – ОАО «Новошип»;
4) конечный пункт автотрассы «Дон» (см. выше);
5) начальный пункт автотрассы «Новороссийск – Тбилиси».

Итак, Новороссийск на сегодня крупнейший российский порт. Структура грузов перерабатываемых портом разнообразна: сухие грузы (около 25% от всего грузооборота) – металл, металлолом, цемент, зерно, удобрения, контейнеры, машины и оборудование, продукты, рыба, ширпотреб и др.; жидкие
(около 75%) – нефть. Новороссийский порт экспортирует 60% всей российской нефти. Порт подчинён Морской Администрации порта Новороссийск (МАПН), которой также непосредственно подчинены: Темрюк, Анапа, Геленджик и Сочи.
НМТП играет первостепенную роль как в экономике города, так и всего региона.
ОАО «Новошип» сегодня крупнейшее российское пароходство по тоннажу флота.
За счёт разумной политики пароходству удалось практически удержать весь флот (после распада СССР) и продолжать строить новые крупные суда. На балансе ОАО «Новошип» сейчас находится около 76 судов заграничного плавания.

Для анализа состояния осонвных транспортных предприятий г. Новороссийска ниже приведены таблицы «Сводки о финансовых результатах организаций транспорта», для сравнения за 1998 и 1999 гг.

на 1 сентября 1999 г. (тыс. руб.)
| |1999 год |1998 год |
| |Прибыль |убыток |прибыль|убыток |
|1. ОАО «НМТП» |1688852 |- |303076 |- |
|2. ОАО «Черномортранснефть» |1062700 |- |184759 |- |
|3. ОАО «Новошип» |406262 |- |- |3862 |
|4. АООТ «Автокомбинат» |2790 |- |1416 |- |
|5. Автоколонна 1490 |- |450 |- |2205 |
|6 МП Троллейбусное управление |- |4884 |- |6537 |
|7. Морской рыбный порт |1100 |- |498 |- |
|8. Морской регистр судоходства |7087 |- |1615 |- |
|9. ТОО «Флот» НМТП |129499 |- |19023 |- |
|10. ОАО «Новорослесэкспорт» |120785 |- |25837 |- |
|11. АСПТР |280 |- |- |344 |
|12. МУП «Такси-Сигнал» |- |10 |- |7 |
|13. Инфлот |698 |- |- |132 |
|14. ДЗАО «Морские лоцманы» |21776 |- |4805 |- |
|15. ЗАО «Лукойл-Черноморье» |22307 |- |- |14509 |
|16. Администрация рыбного порта |137 |- |503 |- |
|17. Морская администрация порта |493264 |- |140311 |- |
| ВСЕГО: |3956437 |5344 |681843 |27616 |

Как видно из таблицы, в целом предприятия транспорта имеют положительное сальдо в финансовых результатах работы, причём с каждым годом идёт увеличение прибыли. Однако и здесь есть исключения. Например, предприятия городского общественного и пригородного транспорта работают с убытками. Это ещё раз подтверждает то, о чём говорилось в краткой характеристике автомобильного транспорта региона.

Новороссийск, являясь крупнейшим транспортным узлом ЮФО, наряду с таким городом как Ростов-на-Дону, «собирает» к себе основные транспортные транзитные коридоры, идущие из центральных, сибирских регионов России и ближнего зарубежья.
Взглянув на географическую карту, можно видеть, что из центральных провинций Китая, с которыми Россией заключён ряд крупных торговых соглашений, по ж/д Ланчжоу – Урумчи, далее к казахстанской Караганде и
Джезказгану (уголь и медь) через Урал, Поволжье, на страны Чёрного и
Средиземного морей кратчайший путь – через Новороссийск и другие порты
Краснодарского края. По проработкам Союзморниипроекта, даже без учёта грузов Китая объём перевозок сухогрузов по этому маршруту к 2020 г. составит более 40 миллионов тонн в год — –то в несколько раз больше, чем с северных экономических районов страны. Сейчас такие грузы в основном следуют через Самару, Лиски, Ростов-на-Дону.
Расстояние от ж/д станции Центрального Китая – Ланчжоу через Новороссийск до Средиземного моря – 7500 км. А по традиционному сегодняшнему пути:
Ланчжоу – Гонконг – Сингапур – Аден – Средиземное море – 15000 км.
В пределах России этот маршрут может и должен быть значительно оптимизирован, если грузопоток от Поволжья направить в Новороссийск
(Туапсе) кратчайшим путём через Самару, Волгоград, Тихорецк. По заключению авторитетных специалистов Мосгипротранса, за счёт этого путь груза России можно сократить на 300-500 км. Кстати – это тот путь, который определили для Новороссийска более 100 лет назад наши предки.
Такой маршрут, проходящий через Китай, Казахстан, Россию, условно названный «Южный транзит», как представляется, имеет полное право на статус международного транспортного коридора.
В оптимизации направленности внешнеторговых перевозок заинетересованы несколько краев и областей России: Краснодарский край, Ростовская,
Волгоградская, Саратовская, Самарская области, через которые пройдёт «Южный транзит», а также МПС и Минтранс РФ, т.к. они смогут получить возможность его обустройства до мировых стандартов со всей инфраструктурой за счёт средств как российских, так и международных финансовых организаций, как это и предусматривается статусом международных транспортных коридоров.
В пределах краснодарского края, продолжая оптимизацию, рационально вывести ж/д оконечность российской части «Южного транзита» в Цемесскую бухту через станцию Абинск. Это обеспечит второй ж/д въезд в порт
Новороссийск, развязав сегодняшние «узлы» в нём, строительство второго порта у пос. Кабардинка сократит ещё на три десятка км путь груза, и что даже более важно, позволит создать в Цемесской бухте перегрузочные комплексы мощностью, практически ликвидирующей дифицит портового хозяйства на Юге России.
К тому же, если через Новороссийск организовать с турецким портом Самсун сообщение морскими ж/д паромами, то в дальнейшем, направив вагоны из
Самсуна через Турцию в её южный порт Мерсин, можно сократить расстояние перевозок до стран Ближнего Востока и Средиземноморья ещё на 750 км.
Практически международный транспортный коридор «Южный транзит» с момента приобретения такого статуса может стать кольцевым между Индокитаем и
Средиземноморьем. Преимущество этого коридора заключается в том, что подготовку его можно проводить поэтапно, дополняя ими друг друга, ускоряя доставку грузов и сокращая её стоимость.
В конечном виде «Южный транзит» может стать короче сегодняшнего пути через Гонконг, Сингапур, Аден более чем на 8500 км, или на 57%.
Сравнивая технико экономические показатели международного транспортного коридора «Южный транзит» с трассой «Великого шелкового пути» (TRASECA), видны неоспоримые преимущества первого.
В фенкционировании «Южного транзита» могут быть заинтересованы многие страны мира. Новороссийский морской торговый порт, являющийся важнейшим узлом этого рационального пути, должен вместе с другими портами ЮФО занять соответствующее место во внешнеторговых перевозках этого региона.

6. Вывод.

Рассмотрев подробно российскую и, в частности, южно-российскую транспортную систему, можно сделать вывод: сейчас транспортная отрасль страны всё ещё находится в кризисе (по некоторым отраслям – в глубоком).
Однако уже видны первые правильные шаги по выходу из сложившейся ситуации.
Главным таким шагом может стать вхождение России и её регионов в мировую транспортную систему непосредственно. Это даст общй толчок развития транспортной инфраструктуры, экономики и, как следствие, повышения авторитета России на международной арене.
Главная задача транспорта – обеспечение внешнеэкономических связей и вхождение России в мировой рынок. По своему географическому положению
России предназанчено быть транзитной траной между зонами наиболее активного роста мировой торговли – Европейским сообществом, Азией и Северной
Америкой.
С переходом к рынку государство сохранило больше рычагов влияния в инфраструктуре, чем в производственном секторе. А это значит, что развитие транспорта становится важнейшим элементом управления экономикой и фактором развития территорий (федеральных округов и субъектов).
При неизменных приоритетах транспортной политики – сохранении единого транспортного пространства, международной транспортной интеграции, охране природы и обеспечении безопасности транспортной деятельности, можно предположить как изменится облик и роль транспорта в новом веке.
В XXI веке транспорт станет более наукоёмким.
Уровень НТП станет напрямую определять конкурентноспособность транспортных систем. Решающего продвижения здесь можно ожидать на следующих трёх направлениях: o тотальная информатизация транспорта; o создание экономически и экологически совершенных транспортных средств; o создание транспортно-индустриальных технологий, систем доставки «точно вовремя», мульмодальных логистических центров, контейнерных и контрейлерных систем.
Новая роль транспорта потребует пересмотра к нему как к просто к одной из экономических отраслей.
Сопоставим две цифры: транспорт даёт сегодня 12% ВВП и при этом обеспечивает около 20% налоговых посткплений в федеральный бюджет.
Очевидно, что транспорт несёт существенную налоговую нагрузку. Возникает вопрос – правомерно ли как и прежде, рассматривать транспорт в качестве одного из главных налогоплательщиков? Видимо здесь нужен другой подход.

Путь дальнейшего развития транспорта – переход от межвидовой конкуренции к интермодальным, комбинированным, смешанным перевозкам и крупным транспортным системам с единым центром организации управления процессом доставки грузов.
Сегодня транспортный комплекс России, объединяющий все виды транспорта и дорожное хозяйство, не имеет единого координационного центра.
Небходимые меры для первоочередного решения затронутых выше проблем:

1. Поднять проблему транспорта на соответсвующий государственный уровень, придав ей, может быть, даже политически характер.

2. В самые сжатые сроки определить стратегию развития транспорта на ближайшие 10-15 лет, а одновременно разработать комплексную общенациональную программу развития транспортного комплекса страны

«Транспорт России начала XXI века».

3. Контроль за созданием и реализацией должен быть на самом высоком уровне – от президента, правительства и губернаторов регионов, т.е. речь должна идти о президентской программе развития транспортного комплекса России.

4. Представляется необходимым объединить функции государственного регулирования и координации деятельности всех видов транспорта в одном компетентном органе страны, а не поручать вопросы контроля за ходом выполнения президентской программы многочисленным комиссиям и ведомтсвенным органам.

Главным географическим направлением для реформирования и решения всех поставленных в этом докладе задач транспортной отрасли мне видится, наиболее перспективное, южное направление (Южный Федеральный округ РФ).

Используемая литература:

1. М а р к с К., Э н г е л ь с Ф. Собрание сочинений, т. 26, ч.1, стр.

422. 1962 г.

2. Ш и л о в с к и й А. И. «Южный транзит» – надежда России», //Морские порты России, № 2/2000 г., стр. 48-49.

3. «Россия должна стать основным транспортным коридором между Европой и

Азией», //Международный экспедитор, № 4/1998 г., стр. 10-11.

4. Всероссийская конференция «Транспорт России на рубеже веков»,

//Морские порты России, № 1/2000 г., стр. 14-20.

5. С у в о р о в К., «Морской флот и российская транспортная система»,

//Судоходство, №5/2000 г., стр. 9.

6. «География России», энцеклопедический словарь, М.:1998 г.

————————
[1] К. Маркс и Ф. Энгельс. Соч. Т 26. ч 1. 1962. стр. 422.
* — условное обозначение субъекта РФ на прилагаемой карте.
* Из официального сообщения Правительства РФ для печати # 689 от
13.09.2000 г.
* см. прилагаемую карту.

Контрольная работа: Основы Интернет-маркетинга

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

Усть-Каменогорский филиал Московского государственного университета экономики, статистики и информатики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

«Основы Интернет-маркетинга»

Работу выполнил

Вода О.С.

Группа 08 АЗ-1

Усть-Каменогорск 2010

Содержание

Введение

1. Основы Интернет-маркетинга

1.1 Определение маркетинга. Эволюция концепций маркетинга

1.2 Направления развития информационных технологий

1.3 Электронный бизнес и электронная коммерция: масштабы и перспективы развития

1.4 Интернет-маркетинг и традиционный маркетинг: сходства и различия

2. Использование Интернета в маркетинговой деятельности

2.1 Реклама с использованием Интернета

2.2 Проведение маркетинговых исследований в Интернете

2.3 Стимулирование сбыта в сети Интернет

3. Развитие Интернет-маркетинга в России

3.1 Особенности интернет-маркетинга в России

3.2 Проблемы интернет-маркетинга в России

3.3 Перспективы развития интернет-маркетинга в условиях кризиса

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Интернет оказал и продолжает оказывать очень сильное влияние на формирование и развитие мирового информационного сообщества. Как социальное явление Интернет — глобальное средство коммуникаций, обеспечивающее обмен текстовой, графической, аудио — и видеоинформацией и доступ к онлайновым службам без территориальных и национальных границ. Это эффективный инструмент исследований, развития торговли и бизнеса, воздействия на аудиторию. Технологические возможности Интернет, обуславливает быстрое развитие мирового информационного сообщества. А с его развитием меняются и подходы к управлению бизнесом и маркетингом как одним из его составных частей.

В данной курсовой работе я коснусь только некоторых основных характеристик Интернета как маркетингового инструмента. Прежде всего, необходимо акцентировать, что Интернет — это только один из маркетинговых инструментов, т.е. еще один маркетинговый канал в общем комплексе маркетинга предприятия. По численности аудитории Интернет уже сравним со многими традиционными СМИ, поэтому, формируя маркетинговую стратегию, уже имеет смысл оценить: являются ли пользователи Интернет частью предполагаемой целевой аудитории? Насколько легко достичь ее через Интернет? Как минимум по этим вопросам есть смысл проконсультироваться у Интернет-маркетологов.

Большинство публикаций о маркетинге в Интернет сейчас сводятся к рекламе в Сети. Действительно, Интернет-реклама наиболее четко выделяет отличия Интернет, его новые формы, реклама направлена на конечного потребителя и потому она «на виду». Однако сведение маркетинга в Интернет только к Интернет-рекламе очень сужает действительные функции и возможности Интернет.

Результаты последних исследований показали, что использование Интернет-технологий в маркетинге может принести реальную экономию и прибыль. Это связано с большими выгодами и удобствами, которые получают как потребители, так и фирмы. В надвигающейся глобальной компьютеризации, наступление которой планируется на ближайшее будущее, роль маркетинга в Интернет заметно вырастет. Этим и обуславливается актуальность темы.

Целью работы является формирование заключения о целесообразности применения российскими предприятиями возможностей глобальной сети Интернет в маркетинговой деятельности.

Для реализации цели требуется решение ряда задач:

сравнить традиционный маркетинг и маркетинг, основанный на применении Интернет-технологий;

рассмотреть варианты использования Интернета в маркетинге;

рассмотреть применение Интернет-маркетинга в Российской Федерации.

В заключении курсовой работы приводится ряд выводов.

1. Основы Интернет-маркетинга

Развитие информационных технологий, среди которых одно из ключевых мест занял Интернет, появление и бурный рост электронной коммерции стали основой для появления нового направления в современной концепции маркетинга взаимодействия — Интернет-маркетинга.

Под термином Интернет-маркетинг понимается теория и методология организации маркетинга в гипермедийной среде Интернета.

Интернет обладает уникальными характеристиками, значительно отличающимися от характеристик традиционных инструментов маркетинга. Одним из основных свойств среды Интернета является ее гипермедийная природа, характеризующаяся высокой эффективностью в представлении и усвоении информации, что значительно повышает возможности маркетинга в усилении взаимосвязи предприятий и потребителей.

Кроме того, роль, выполняемая Интернетом, не ограничивается только коммуникативными функциями, а также включает в себя возможность заключения сделок, совершение покупок и проведение платежей, придавая ему черты глобального электронного рынка. 1

1.1 Определение маркетинга. Эволюция концепций маркетинга

Понятие маркетинга часто связывают с любой деятельностью в сфере рынка, при этом ссылаются на происхождение и перевод слова маркетинг (с англ., market — рынок, ing — указывает на активную деятельность). Однако существующие определения давно переросли это дословное обозначение.

В 1965 г. английский институт маркетинга предложил следующее определение: маркетинг — это практическая деятельность, система управленческих функций, с помощью которых организуют и руководят

комплексом действий, связанных с оценкой покупательной способности потребителей, с ее превращением в реальный спрос на изделия и услуги и приближением этих изделий и услуг к покупателям для получения прибыли или какой-либо другой цели.

Американская ассоциация маркетинга в 1960 г. одобрила понятие маркетинга, в соответствии с которым он рассматривался как предпринимательская деятельность, связанная с направлением потока товаров и услуг от производителя к потребителю. Но уже в 1985 г. этой же ассоциацией было признано его более широкое толкование: «Маркетинг представляет собой процесс планирования и осуществления замысла, ценообразование, продвижение и реализацию идей, товаров и услуг посредством обмена, удовлетворяющего цели отдельных лиц и организаций».

С 60-х годов до настоящего времени появлялось множество других определений данной дисциплины. По данным Американской ассоциации маркетинга, сейчас их существует более 2000.

Основой существования маркетинга служит постоянное взаимодействие спроса и предложения, являющееся непрерывным процессом удовлетворения и воспроизводства нужд и желаний отдельных индивидуумов или их групп. Таким образом, основой маркетинга служит двуединый и взаимодополняющий подход. С одной стороны — тщательное и всестороннее изучение рынка, спроса, вкусов и потребностей, ориентация производства на эти требования, адресность выпускаемой продукции; с другой — активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений.

Маркетинг применяется независимо от степени развития рыночных отношений, так как он выступает в качестве реальной системы, которая увязывает внутреннюю и внешнюю деятельность фирмы, а также координирует взаимодействие всех субъектов, входящих в систему производства и сбыта товаров и услуг.

За годы своего существования маркетинг как наука прошел через ряд этапов развития. Одной из сторон, отражающей основные этапы развития маркетинга, является эволюция его концепций. В общем смысле концепция понимается как система взглядов, способ представления тех или иных явлений в процессе организации и осуществления какой-либо деятельности.

В зависимости от уровня развития производства и спроса на предложенные товары, концепции маркетинга претерпевали эволюционное развитие. Их изменения в основном определялись и продолжают определяться состоянием и взаимодействием в рыночном пространстве таких субъектов, как производитель (продавец), потребитель (покупатель) и государство (власть). Еще одним важным фактором, влияние которого особенно возросло в последнее время, стал фактор развития технических средств, совершенствование которых происходит в тесной взаимосвязи с развитием всего общества.

Мировая наука и практика в области маркетинга рекомендуют выделять следующие его концепции, сложившиеся в результате эволюции: производственную, товарную, сбытовую, традиционного маркетинга, социально-этического маркетинга и маркетинга взаимодействия (табл.1).

Рассмотрим более подробно концепции традиционного маркетинга и маркетинга взаимодействия.

Маркетинговая концепция.

Традиционная маркетинговая концепция оформилась около середины 50-х годов, тогда как сам маркетинг возник значительно раньше. Маркетинговая концепция ориентирована на покупателей, и подкреплена комплексом мер, нацеленных на удовлетворение потребностей рынка. В данном случае маркетинговые мероприятия начинаются с выявления реальных и потенциальных покупателей и их потребностей. Согласно этой концепции цели предприятия, особенно долгосрочные, могут быть достигнуты только благодаря исследованию потребностей и желаний групп потребителей, которым

предприятие направляет и предлагает изделия и услуги, удовлетворяющие их по качеству и эффективности. 2

Маркетинговая концепция обязывает:

производить то, что можно продать, вместо попыток продать то, что можно произвести;

любить потребителя, а не свой товар;

не продавать товары, а удовлетворять потребности;

изучать не производственные мощности, а потребности рынка и разрабатывать планы их удовлетворения;

увязывать цели, требования потребителей и ресурсные возможности фирмы;

адаптироваться к изменениям в структуре и характеристиках потребителей;

оценивать воздействия конкуренции, государственного регулирования и другие внешние воздействия по отношению к фирме;

ориентироваться на долгосрочную перспективу и рассматривать потребности потребителей в широком плане.

Согласно традиционной маркетинговой концепции, продажа — это средство общения, коммуникации и изучения потребителей, и, если они остаются недовольными, необходимо менять общую политику, а не процесс продажи. Фирма планирует и координирует разработку маркетинговых программ, направленных на удовлетворение выявленных потребностей. Она получает прибыль посредством удовлетворения потребностей покупателей. В такой ситуации решение о том, что следует производить, принимается не фирмой, а потребителями.

Маркетинг взаимодействия.

Новая концепция управления маркетингом на рынках товаров и услуг была предложена в 80-е годы шведскими учеными и названа маркетингом

взаимодействия. Факторами, стимулирующими развитие новой системы взглядов, стали постоянный рост сферы услуг и всепроникающее развитие информационных технологий.

Отражением первого фактора является развитие отрасли сервисного предпринимательства. За рубежом будущее общество называют сервисным, так как считается, что более половины национального продукта в мире будет производиться в сфере услуг. Переход к сервисному обществу означает, что, как и в эпоху промышленной революции, потребуются новые управленческие и организационные решения в маркетинге, новые методы управления взаимоотношениями между людьми: работниками фирмы и клиентами, покупателями.

В условиях развития сервисной конкуренции возникает необходимость новой организационной логики предпринимательства по сравнению с индустриальным обществом. Услуги становятся источником конкурентного преимущества, независимо от того, где они оказываются: в промышленности (техническое обслуживание и ремонт, обучение персонала, консультации, обеспечение материалами и т.д.) или в традиционной сфере услуг (банки, туризм, гостиницы, рестораны и т.д.). 3

В такой ситуации возникает необходимость нового подхода к управлению, маркетингу, персоналу, финансам. В связи с этим маркетинг не может оставаться отдельной функцией, присущей только специалистам в данном вопросе. Его роль и значение расширяется, то есть наряду с исследованием, планированием, стимулированием сбыта и распределения появляется функция взаимодействия с покупателем. Такое взаимодействие, долгосрочные взаимоотношения с клиентом обходятся намного дешевле, чем маркетинговые расходы, необходимые для усиления интереса к товару или услуге фирмы у нового клиента. Например, известно, что завоевание нового клиента обходится фирме в 6 раз дороже, чем организация повторных продаж уже существующему. А если клиент ушел неудовлетворенным, то повторное завоевание его внимания будет стоить фирме в 25 раз дороже.

Отражением роста значимости второго фактора является выделение этапа эволюции предмета, названного информационным маркетингом и, в частности, Интернет — маркетингом. В эпоху информационного маркетинга успех деятельности фирмы зависит не только от ее возможностей в области производства и сбыта, но, прежде всего, от инноваций, знаний, от обеспеченности информационным ресурсом и от способности грамотно использовать этот ресурс для повышения конкурентных преимуществ компании.

Возникновение новой функции маркетинга — функции управления взаимодействием позволило с других, коммуникативных, позиций взглянуть на технологию маркетинга. В скандинавской школе, например, он стал рассматриваться как процесс выгодного установления, поддержания и улучшения взаимоотношений с покупателями и с другими субъектами для удовлетворения целей всех участвующих в сделке сторон.

Маркетинг взаимодействия рассматривает коммуникации в более широком аспекте — как любые взаимоотношения компании со своими партнерами, способствующие извлечению дохода. Основная идея маркетинга взаимодействия состоит в том, что объектом управления становится не совокупное решение, а отношения — коммуникации с покупателем и другими участниками процесса купли-продажи. Прогрессивность концепции маркетинга взаимодействия подтверждается тем, что продукты становятся все более стандартизированными, а услуги унифицированными, что приводит к формированию повторяющихся маркетинговых решений. Поэтому единственный способ удержать потребителя — это индивидуализация отношений с ним, что возможно на основе развития долгосрочного взаимодействия партнеров. В этом контексте отношения становятся важнейшим ресурсом, которым владеет компания наряду с материальными,

финансовыми, информационными, человеческими и другими ресурсами. В заключении обзора концепций маркетинга необходимо отметить, что маркетинг взаимодействия не единственная концепция, которой может следовать фирма в современном мире. Выбор одной из приведенных выше концепций определяется доминирующим видом маркетинговой деятельности, факторами конкурентного преимущества, чувствительностью покупателей к изменению цен и рядом других. Следовать концепции маркетинга взаимодействия фирму стимулируют, прежде всего, усиливающаяся конкуренция и увеличивающаяся требовательность покупателей, которые ориентируют производителя на внесение изменений в структуру существующего предложения за счет превосходства в управлении взаимоотношениями.

Основой для построения эффективной системы взаимоотношений с клиентами служат современные информационные технологии, позволяющие собирать, хранить и представлять информацию, проводить ее анализ и оказывать помощь в принятии решений менеджерам компании.

1.2 Направления развития информационных технологий

Одной из главных движущих сил происходящих сегодня революционных изменений в методах ведения бизнеса являются информационные технологии. Они стали незаменимым средством взаимодействия всех субъектов рынка, инструментом ведения бизнеса, применяемым для осуществления большинства бизнес процессов компаний.

Под термином информационные технологии понимается совокупность программно-технических средств вычислительной техники, а также приемов, способов и методов их применения для выполнения функций сбора, хранения, обработки, передачи и использования информации в конкретных предметных областях.

Понятие информационных технологий включает большое количество составляющих: аппаратные платформы, операционные системы, языки программирования и средства разработки приложений, сетевые технологии, базы данных и многие другие. Можно выделить несколько составляющих, развитие и совершенствование которых в наибольшей степени определило и продолжает способствовать применению информационных технологий для успешного ведения бизнеса:

1. Появление и повсеместное распространение глобальной компьютерной сети Интернет;

2. Создание аппаратных и программных комплексов, обеспечивших автоматизацию бизнес процессов компаний;

3. Развитие стандартов и средств взаимодействия информационных систем.

Рассмотрим каждое из отмеченных направлений более подробно.

Зарождение глобальной Сети

Родиной Интернета является США. Его зарождение произошло в конце 60-х годов из проекта сети с коммутацией пакетов ARPANET (Advanced Research Project Agency Network). Первоначально Интернет разрабатывался с целью обеспечения взаимодействия удаленных компьютеров и задумывался как децентрализованная территориально распределенная сеть с множеством альтернативных точек хранения и путей распространения информации. Предполагалось, что это позволит обеспечить надежное взаимодействие компьютеров Министерства обороны США даже в случае, если часть сети выйдет из строя вследствие военных действий, например, ядерных взрывов. 4

Первая компьютерная сеть с пакетной коммутацией, названная в честь породившей ее организации ARPANet и связавшая университеты в Лос-Анджелесе и Санта-Барбаре (штат Калифорния) со Стэндфордским университетом и Университетом штата Юта в Солт-Лейк-Сити, появилась в

1970 г. В основу сети был положен созданный компанией Bolt Baranek and Newman (BBN) протокол коммутации пакетов. В результате, к 1972 г. более сорока компьютерных центров могли обмениваться между собой электронной почтой, осуществлять сеансы работы с удаленными на несколько сотен километров машинами и передавать файлы с данными.

Операционная система UNIX и компьютеры фирмы DEC

Следующий этап развития Интернета связан с разработкой относительно дешевого миникомпьютера и машинно-независимой операционной системы UNIX. В качестве первого фактора выступили компьютеры фирмы Digital Equipment Corporation (DEC), выпускавшей в противовес дорогим универсальным вычислительным машинам IBM и Control Data сравнительно дешевые и компактные компьютеры для массового потребителя. Сначала DEC выпускала серию PDP, а в начале 70-х годов появились первые машины семейства VAX. Эти сравнительно мощные компьютеры в больших количествах приобретались колледжами, университетами и корпорациями среднего размера. Вторым элементом стала многозадачная операционная система, разработанная компанией AT&T Bell Labs и получившая название UNIX. Для новой системы была характерна неограниченная для того времени свобода действия, предоставляемая рядовому пользователю. Но особенно важным было то, что с самого начала своего существования UNIX была системой, ориентированной на работу в сети и не требовавшей для этого дополнительных компонентов.

В 1976 г. Майк Леск (Mike Lesk) из AT&T Bell Labs создал программу UNIX-to-UNIX Copy Program, сокращенно называемую UUCP. В результате любой оснащенный модемом компьютер с установленной на нем программой UUCP мог связываться с любым другим компьютером через обычную телефонную сеть и обмениваться файлами с данными.

Распространение миникомпьютеров DEC и операционной системы UNIX, происходившее в то время, послужило основой для возникновения большой и в значительной мере случайно организованной компьютерной сети UUCP, использующей в качестве физической среды обычные телефонные каналы и ставшей прообразом будущей независимой децентрализованной сети, какой стал Интернет.

Широкое использование UUCP привело к идее создания «электронной газеты», доступной самым широким массам и позволяющей поддерживать и публиковать тематическую переписку между авторами статей и их читателями. В первоначальной версии этой системы, названной Usenet, была использована концепция разделения новостей на группы (news-groups), а за основу функционирования был взят пакет UUCP. Система Usenet предоставляла средства, с помощью которых рядовой пользователь мог делать свои сообщения доступными всем остальным пользователям сети, и, вместе с тем, давала возможность выбора интересующей тематики.

Сначала было только две иерархии: mod, в которую входили группы, предназначенные для обсуждения модификаций программного обеспечения и обнаружения сбоев в пробных версиях вновь разрабатываемых программ, и net, посвященная сетевой проблематике. Начиная с 1986 г. к этим двум добавились еще семь иерархий: comp — дискуссии по компьютерным вопросам; news — новости о Usenet; rec — отдых; sci — наука; soc — социальные вопросы; talk — слухи; misc — разное.

На сегодняшний день Usenet и электронная почта входят в состав практически всех предлагаемых наборов базовых услуг Интернета и являются одними из наиболее широко используемых служб Интернета.

Развитие компьютерных сетей.

В 1979 г. состоялась встреча, в которой приняли участие ряд университетов, DARPA и Национальный научный фонд США (National Science Foundation, NSF). На этой встрече было решено создать сеть CSnet (Computer Science Research Network), главным источником финансирования которой стал NSF. Чуть позже, в 1980 г. было предложено связать вместе ARPANet и CSnet через шлюз с использованием протоколов TCP/IP, чтобы все подмножества сетей CSnet располагали доступом к шлюзу в ARPANet. Это событие можно считать преобразованием Интернета в содружество независимых сетей, пришедших к соглашению относительно способа межсетевого общения.

Следующей составной частью Интернета стала сеть с названием Bitnet (Because It’s Time Network). Эта сеть представляла собой среду, в которой обмен сообщениями и новостями осуществлялся через механизм списков рассылки Listserv, который напоминал используемое в Usenet разделение новостей на группы. Пользователи Bitnet выбирали подходящие им списки и подписывались на них. Статьи и сообщения рассылались только подписчикам, в отличие от Usenet, передававшей новости и сообщения от одного сервера новостей к другому.

В 1984 г. Сан-Франциско появилась другая важная сеть — FidoNet. За год до этого Том Дженнингс (Tom Jennings) написал программу, которая позволяла реализовать систему BBS на персональном компьютере, назвав ее FidoBBS. Пакет быстро приобрел популярность, и вскоре Fido bulletin boards распространились повсюду. Через некоторое время Дженнингс выпустил сетевой пакет FidoNet, с помощью которого две системы FidoBBS могли связываться между собой посредством модема и телефонной линии. В этом пакете была применена технология пакетной коммутации, улучшенная ARPANet, Usenet и другими сетями. В результате абоненты FidoBBS смогли посылать друг другу сообщения электронной почты и создавать дискуссионные группы, подобно Usenet или Bitnet. В 1987 г. пакет UUCP, первоначально разработанный для применения в среде UNIX, был «привязан» к IBM PC, что дало возможность совместить Usenet с Fidonet.

Во второй половине 80-х Национальный научный фонд США создал собственную высокоскоростную сеть с целью поддержки требований стандартов на качество связи в сетях, объединяющих большие компьютерные центры. NSFNet является в настоящее время одной из крупнейших сетей в

сообществе Интернет. Вслед за NSF в Интернет включились NASA и DOE (Министерство энергетики США) в форме сетей NSINet и ESNet. В 1983 г. часть ARPANet, обслуживающая военные организации, выделилась в отдельную сеть Milnet, которая вскоре исчезла из поля зрения. Оставшаяся же часть ARPANet была постепенно замещена NSFNet, и в 1990 г. этот процесс был полностью завершен. 5 В результате всех преобразований исключительную привилегию управлять сетью NSFNet получила корпорация ANS. Также был выпущен документ, излагающий принципы допустимого использования (acceptable-use policy) системы высокоскоростных магистралей NSF backbone. Согласно этим принципам практически любой желающий мог пользоваться NSF backbone до тех пор, пока это употребление непосредственно не было связано с коммерческими или личными интересами.

В 1990 г. Федеральный Совет по информационным сетям (Federal Networking Council) отменил правило, согласно которому для присоединения к Интернету была необходима рекомендация какого-либо государственного органа. Это решение послужило началом широкого притока в Интернет коммерческих организаций самого разного масштаба, поскольку теперь доступ в него можно было получить без каких бы то ни было серьезных оговорок или обоснований.

В 1992 г. фонд NSF официально заявил, что он является не более чем одним из клиентов ANS, и все ограничения, изложенные в принципах acceptable-use policy, распространяются только на собственный трафик NSF. Это явилось дополнительным стимулом для коммерческих организаций: согласно статистике NSF, в общем объеме регистрируемых IP-адресов доля адресов с окончанием.com (commerce) на 1994 г. составила 51,3%.

Для сравнения укажем, что доля научных и образовательных организаций составила 32,7%, а доля военных и государственных организаций — 16%.

World Wide Web

Одним из наиболее важных событий в истории Интернета, с точки зрения развития бизнеса, и, в частности, электронной коммерции, стало создание так называемой «всемирной паутины» — среды World Wide Web (WWW), в основу которой легла технология гипертекста.

История World Wide Web началась в марте 1989 г., когда Тим Бернс Ли (Tim Bernes Lee) выступил с проектом телекоммуникационной среды для проведения совместных исследований в области физики высоких энергий, а затем в 1991 г. Европейская лаборатория практической физики (CERN), находящаяся в Швейцарии, объявила на весь мир о создании новой глобальной информационной среды World Wide Web.

С помощью языка разметки гипертекста (Hypertext Markup Language, HTML), представляющего собой набор инструкций для форматирования документов, паутина WWW унифицировала и связала воедино весь грандиозный объем информации, который находился в Интернете в форме текстов, изображений и звукового сопровождения.

Появление WWW и программ просмотра web-страниц — браузеров дало возможность пользователям работать в Интернете, используя навыки, полученные ими ранее при работе на PC с графическими «оболочками» типа MS Windows.

При этом разработчику стало совершенно необязательно помещать всю графическую, текстовую и прочую информацию целиком в один документ. Составные части документа, а также его подразделы могут храниться на совершенно разных web-серверах, а с помощью URL-указателей, размещаемых в структуре документа, все эти части могут связываться и образовывать гипертекстовый документ.

1.3 Электронный бизнес и электронная коммерция: масштабы и перспективы развития

Появление и развитие сети Интернет, совершенствование информационных технологий, систем, и стандартов их взаимодействия привели к созданию нового направления современного бизнеса — электронному бизнесу.

Существует много определений понятия электронного бизнеса. Так, согласно определению Gartner Group, электронный бизнес определяется как непрерывная оптимизация продуктов и услуг организации, а также производственных связей через применение цифровых технологий и использование Интернета в качестве первичного средства коммуникаций. 6

Электронный бизнес — это любая деятельность, использующая возможности глобальных информационных сетей для ведения коммерческой деятельности.

Важнейшим составным элементом электронного бизнеса является электронная коммерция. Под электронной коммерцией подразумеваются любые формы сделок, при которых взаимодействие сторон осуществляется электронным способом. Электронная коммерция представляет собой средство ведения бизнеса в глобальном масштабе. Она позволяет компаниям более полно взаимодействовать с поставщиками и быстрее реагировать на запросы и ожидания заказчиков. Компании получают возможность выбора поставщиков независимо от географического расположения, а также возможность выхода на глобальный рынок со своими товарами и услугами.

Электронная коммерция является только одной из составных частей электронного бизнеса, которая ограничивается проведением сделок при помощи электронных систем, например, продажа товаров или оказание услуг через Интернет.

Категории электронного бизнеса

По типу взаимодействующих субъектов электронный бизнес можно разделить на следующие основные категории (рис.1.6):

1. бизнес-бизнес (business-to-business, B2B);

2. бизнес-потребитель (business-to-consumer, B2C);

3. потребитель-потребитель (consumer-to-consumer, С2С);

4. бизнес-администрация (business-to-administration, B2A);

5. потребитель-администрация (consumer-to-administration, C2A);

Бизнес-бизнес

Направление бизнес-бизнес — наиболее популярное и развитое на сегодняшний день. Оно включает в себя все уровни взаимодействия между компаниями, основой которых могут служить специальные технологии или стандарты электронного обмена данными, например, такие как EDI (Electronic Data Interchange) или системы на базе языка разметки документов XML (eXtensible Markup Language). 7

Согласно прогнозам Jupiter Communications суммарный оборот рынка В2В к 2013 г. будет составлять свыше $8 трлн долларов.

По прогнозам eMaketer в 2010 г. сфера В2В составит 89% от объема всей электронной коммерции, а в 2011 — 90%.

По мнению специалистов eMarketer в 2011 г. США по-прежнему будет лидировать в области В2В, американцам будет принадлежать 59% этого рынка, а их доход от данного вида коммерции составит $747 млрд.

Развитие B2B в России также не стоит на месте. Уже сегодня общее число торговых площадок перевалило за сотню, а согласно данным исследования Brunswick Warburg ежегодный рост российского B2B-рынка составляет 245%.

Бизнес-потребитель

Следующим по широте распространения является направление бизнес-потребитель. Основу этого направления составляет электронная розничная торговля. Наиболее распространенным элементом этой категории являются Интернет-магазины, предлагающие уже сегодня самый широкий спектр товаров и услуг конечным потребителям.

Сектор В2С в настоящее время, конечно же, уступает по объему сектору В2В и, хотя эта тенденция будет сохраняться, он занимает очень значительную долю от общего объема электронной коммерции.

Потребитель-потребитель

Все большую значимость последнее время приобретает направление потребитель-потребитель. Оно включает в себя возможность взаимодействия потребителей для обмена коммерческой информацией. Это может быть обмен опытом приобретения того или иного товара, обмен опытом взаимодействия с той или иной фирмой. К этой же области относится и форма торговли между физическими лицами, находящая свое воплощение в Интернет-аукционах.

Аукционная форма торговли в Интернете — достаточно молодая, но перспективная сфера электронной коммерции, оборот которой сегодня приближается к оборотам всей остальной розничной торговли через Интернет. Число пользователей, совершающих сегодня покупки на Интернет-аукционах, составляет миллионы. На одном из наиболее популярных Интернет-аукционов eBay (www.ebay.com) в 2001 году ежедневно на торги выставлялось примерно 3,5 млн видов товаров более чем в 2900 разнообразных категориях.

Бизнес-администрация и потребитель-администрация

Последними категориями электронного бизнеса являются бизнес-администрация и потребитель-администрация.

Взаимодействие бизнеса и администрации проявляется в использовании электронных средств для организации делового взаимодействия коммерческих структур с государственными организациями, начиная от местных властей и

заканчивая международными организациям. Наиболее активно это направление воплощается в использовании Интернета правительствами развитых стран для проведения закупок товаров и услуг.

Направление потребитель-администрация наименее развито, однако со временем может развиться для организации эффективного взаимодействия государственных структур и потребителей в социальной и налоговой сфере. Например, уже сегодня жители некоторых штатов США имеют возможность заполнять налоговые декларации непосредственно через Интернет.

1.4 Интернет-маркетинг и традиционный маркетинг: сходства и различия

Использование Интернета привносит новые особенности и преимущества по сравнению с маркетингом, основанном на традиционных технологиях. Вот некоторые из них:

Переход ключевой роли от производителей к потребителям

Одним из наиболее фундаментальных качеств, привнесенных Интернетом в мир современной коммерции, является переход ключевой роли от производителей к потребителям. Интернет сделал реальностью для компаний возможность привлечь внимание нового клиента всего за десятки секунд, проведенных им перед экраном компьютера. Однако в то же время он дал возможность тому же пользователю за несколько щелчков мыши перейти к любому из конкурентов. В такой ситуации внимание покупателей становится самой большой ценностью, а установленные взаимоотношения с клиентами главным капиталом компаний.

Глобализация деятельности и снижение транзакционных издержек.

Интернет значительно изменяет пространственный и временной масштабы ведения коммерции. Он является глобальным средством коммуникации, не имеющим каких-либо территориальных ограничений, при этом стоимость доступа к информации не зависит от удаленности от нее, в противоположность традиционным средствам, где эта зависимость прямо пропорциональна. Таким образом, электронная коммерция позволяет даже самым мелким поставщикам достигать глобального присутствия и заниматься бизнесом в мировом масштабе. Соответственно, заказчики также получают возможность глобального выбора из всех потенциальных поставщиков, предлагающих требуемые товары или услуги независимо от географического расположения. Расстояние между продавцом и покупателем играет роль лишь с точки зрения транспортных издержек уже на этапе доставки товаров.

Временной масштаб в среде Интернета также значительно отличается от обычного. Высокая эффективность коммуникативных свойств Интернета обеспечивает возможность сокращения времени на поиск партнеров, принятие решений, осуществление сделок, разработку новой продукции, и т.д. Информация и услуги в Интернете доступны круглосуточно. Кроме того, его коммуникативные характеристики обладает высокой гибкостью, позволяющей легко производить изменения представленной информации, и, тем самым, поддерживать ее актуальность без временной задержки и затрат на распространение.

Названные эффекты также приводят к значительному сокращению трансакционных издержек, то есть издержек, связанных с налаживанием и поддержанием взаимодействия между компанией, ее заказчиками и поставщиками. При этом стоимость коммуникаций, по сравнению с традиционными средствами, становится минимальной, а их функциональность и масштабируемость значительно возрастают.

Персонализация взаимодействия и переход к маркетингу «один-одному».

Используя средства электронного взаимодействия, компании могут получать подробную информацию о запросах каждого индивидуального заказчика и автоматически предоставлять продукты и услуги, соответствующие

индивидуальным требованиям. Одним из простых примеров может служить персональное представление web-сайта для каждого из клиентов или партнеров компании. 8

В результате Интернет позволяет перейти от массового маркетинга к маркетингу «один-одному». В таблице 2 в приложениях приведены данные по сравнению характеристик массового маркетинга с маркетингом «один-одному».

Снижение трансформационных издержек.

Снижение трансформационных издержек может достигаться за счет оптимального выбора структуры товарного ассортимента, сокращения времени на разработку и внедрение новой продукции, обоснованной политики ценообразования, снижения числа посредников, затрат на сбыт и т.д.

Например, одним из способов снижения трансформационных издержек может быть сокращение каналов распространения товаров. Причиной сокращения каналов распространения является возможность для фирм взять на себя функции, традиционно выполняемые специалистами промежуточных звеньев, так как Интернет обладает более эффективной возможностью взаимодействия с потребителями и одновременно позволяет отслеживать информацию о потребителях.

Особый случай — продукты и услуги, которые могут быть доставлены электронным способом.

При этом путь доставки сокращается максимально. Электронный способ широко применяется для доставки цифровых продуктов индустрии развлечений (фильмы, видео, музыка, журналы и газеты), информации, средств обучения и эффективно используется компаниями, занимающимися разработкой и поставкой программного обеспечения.

2. Использование Интернета в маркетинговой деятельности

2.1 Реклама с использованием Интернета

Реклама — коммерческая пропаганда потребительских свойств товаров и услуг с целью убеждения потенциальных покупателей в необходимости их приобретения. Реклама включает в себя любую деятельность, знакомящую потенциальных потребителей и общественность с торгующей организацией и товарами, предлагаемыми ею на рынке, создающую благоприятное представление о них и помогающую продажам. Реклама является важнейшим инструментом продвижения товара и услуг компании.

Реклама является сегодня одним из самых распространенных инструментов коммуникативной политики компании. Это утверждение столь же справедливо и применительно к распространенности ее использования в Интернете.

Целями рекламы могут быть увеличение товарного оборота, распространение или усиление имиджа товара, фирмы, ознакомление с продуктом, информация о функциях и стоимости продукта, усиление доверия к продукту, привлечение посетителей на web-сайт компании и многие другие.

По сравнению с традиционными средствами рекламы, Интернет выгодно отличают следующие свойства:

Интернет является эффективным средством представления объекта рекламы. Это связано, с одной стороны, с возможностью предоставления максимума необходимой информации о рекламируемом объекте, с другой — с мультимедийной природой его среды, позволяющей использовать все возможные виды доведения до пользователя информации — текст, графика, звук, видеоизображение. Кроме того, гипертекстовая природа Сети предоставляет потребителю возможность самому контролировать поиск и

получение информации и, тем самым, вовлекает его в процесс изучения объекта рекламы и максимально сближает с ним;

Интернет является интерактивной средой, в результате чего, кроме пассивного воздействия на пользователей Сети, реклама может играть активную роль;

Интернет предоставляет рекламодателю эффективный способ фокусированного воздействия на целевую аудиторию и конкретных пользователей;

Базируясь на современных информационных технологиях, Интернет предоставляет самые широкие возможности оперативного и глубокого анализа результатов проведения рекламных мероприятий.

Интернет, как инструмент рекламы значительно отличается от традиционных рекламных средств не только своими свойствами, но и применяемыми подходами. Так основная особенность организации рекламы в нем заключается в ее двухуровневом строении.

Первым звеном рекламы в Интернете является внешняя реклама в виде баннеров, текстовых блоков и других носителей, размещаемых на популярных и тематических web-сайтах или рассылаемая по электронной почте. Также это может быть реклама с использованием поисковых систем, каталогов, конференций, списков рассылки и т.д. Основная задача внешней рекламы состоит в привлечении пользователей на web-сайт компании, хотя могут преследоваться и другие цели.

Основными инструментами внешней рекламы в Интернете, которые будут рассмотрены в этой главе, являются:

баннерная реклама — одно из наиболее широко используемых средств рекламирования web-сайта и привлечения посетителей, а также хороший инструмент имиджевой рекламы;

регистрация сайта в web-каталогах и его индексация поисковыми системами — одни из наиболее эффективных инструментов привлечения посетителей на web-сайт;

реклама с использованием электронной почты, списков рассылки, служб телеконференций и досок объявлений;

партнерские программы — эффективный способ привлечения новых посетителей и увеличения объемов продаж через Интернет.

Вторым (и центральным) звеном рекламы в Интернете является web-сайт, представляющий основной объем информации и услуг. То есть все то, что пользователь получает после взаимодействия с внешней рекламой, размещается именно на нем.

Данный двухуровневый подход требует самого внимательного отношения как к реализации первого рекламного звена, так и второго. При этом для получения положительного результата оба этапа должны быть выполнены на достаточно высоком уровне. 9

2.2 Проведение маркетинговых исследований в Интернете

Маркетинговые исследования представляют собой один из ключевых инструментов маркетинговой информационной системы современного предприятия. Только с их помощью могут быть решены такие задачи, как исследование рынка, анализ потребительских предпочтений, прогноз продаж, оценка эффективности рекламы и многие другие. Интернет, как среда, содержащая большой объем информации практически во всех областях знаний, представляющая большинство ведущих мировых компаний и широкие слои потребителей, может быть эффективно использован для проведения маркетинговых исследований.

Маркетинговое исследование — это процесс поиска, сбора, обработки данных и подготовки информации для принятия оперативных и стратегических решений в коммерческой деятельности компании.

Эффективное маркетинговое исследование включает в себя пять последовательных этапов (рис.1).

Рис.1. Общая схема проведения маркетингового исследования

Основы Интернет-маркетинга

При проведении маркетинговых исследований в Интернете наибольшими отличиями от традиционных исследований обладают источники данных и методы сбора информации. Рассмотрим эти элементы подробнее.

Источники данных

План исследования может предусматривать использование как первичных, так и вторичных данных. Первичные данные собираются с конкретной целью при осуществлении данного проекта. Вторичные данные — уже существующая в определенной форме информация, полученная для каких-то других целей.

Обычно исследование начинают с анализа вторичных данных, которые могут пригодиться для полного или частичного решения задачи и позволяют сократить расходы на дорогостоящий сбор первичных данных. В любом случае вторичные данные дают исследованию некую отправную точку, будучи при этом относительно дешевыми и легкодоступными.

Основными источниками вторичных данных, наряду с традиционными, являются:

внутренние данные о деятельности предприятия, доступ к которым, а также ряд функций для проведения их анализа, возможны благодаря корпоративным или специализированным информационным системам;

данные, доступные через Интернет. В этом случае источниками могут выступать web-страницы и web-сайты, базы данных, телеконференции и файловые серверы.

В том случае, когда не удается извлечь необходимые сведения из вторичных источников, или они неполны, недостаточно точны, недостоверны, или просто устарели, приходится прибегать к сбору первичных данных. Основными методами сбора первичных данных выступают опросы, наблюдение и проведение экспериментов.

Методы сбора данных

Используемые методы сбора данных различаются в зависимости от вида проводимого исследования — первичного или вторичного.

В случае проведения вторичных маркетинговых исследований на первый план выступают методы поиска в Интернете необходимой информации. Основными инструментами ее поиска сегодня являются поисковые системы и каталоги. В ряде случаев, когда их использование не дает достаточного эффекта, применяется «ручной» поиск по тематическим сайтам, «желтым страницам» и ряду других ресурсов. Более подробно методы поиска рассмотрены в одном из последующих разделов этой главы.

В случае сбора первичной информации основными методами сбора данных выступают интернет-опросы, наблюдение и эксперименты.

интернет-опросы — наиболее широко распространенным методом их проведения является анкетирование. Анкета представляет собой набор вопросов, на которые должны быть получены ответы респондентов, то есть лиц, отобранных для анкетирования. Из-за того, что этот инструмент отличается большой гибкостью и универсальностью, он является наиболее распространенным средством сбора первичных данных;

Так же как и при проведении традиционных видов анкетирования, перед каждым интернет-исследованием необходимо тщательно разработать и протестировать используемые в нем анкеты. Непрофессиональный подход к их составлению неизбежно приводит к искажению реальной картины, либо полученные результаты не поддаются разумному истолкованию.

наблюдение — представляет собой форму маркетинговых исследований, с помощью которых осуществляется систематическое, планомерное изучение поведения того или иного объекта или субъекта. Наблюдение, в отличие от опроса, не зависит от готовности наблюдаемого объекта сообщать информацию и является процессом открытого или скрытого сбора и регистрации событий или особых моментов, связанных с его поведением. Предметом наблюдения могут быть, например, характеристики и поведение покупателей.

К этому методу относятся маркетинговые исследования, проводимые фирмами при наличии у них собственного web-сервера. Они состоят в сборе и последующем анализе данных, получаемых из файлов журналов (log files) web-сервера или благодаря использованию технологий с применением файлов cookie. Эти данные могут относиться к поведению посетителей, очередности их переходов по страницам или статистике посещений web-сервера. В случае размещения на сайте поисковой системы, дополнительно могут собираться и анализироваться вводимые пользователями запросы.

Возможности анализа статистики посещений сервера являются одним из эффективных инструментов маркетинга. В отличие от проведения опросов, требующих активного участия респондентов, анализ статистики позволяет собрать ценную информацию, не привлекая посетителей к активным действиям.

эксперимент — наиболее строгим с научной точки зрения является экспериментальное исследование, имеющее целью установление причинно-следственных связей. Объекты эксперимента должны быть специально отобраны и подвергнуты запланированным воздействиям в условиях контроля над внешним окружением, чтобы выявить статистически значимые различия в их реакции. В той же мере, в какой исследователям удается «отсечь» или взять под контроль не относящиеся к делу внешние факторы, наблюдаемые эффекты могут быть соотнесены с воздействиями экспериментаторов на объект. Устанавливаемые таким образом связи между событиями после их критического анализа могут считаться причинно-следственными, а цели эксперимента — достигнутыми. 10

2.3 Стимулирование сбыта в сети Интернет

Стимулирование сбыта (продаж), как форма продвижения товара или услуг представляет собой маркетинговую деятельность по сохранению и увеличению роста продаж. Оно применяется для поддержки, информирования и мотивации всех участников процесса сбыта в целях создания непрерывного потока реализации товара. Кроме того, данная форма продвижения товара охватывает и функцию координации его рекламы и продажи, а также все мероприятия, которые проводит производитель для оказания дополнительного воздействия на посредника и его сотрудников, на работников службы внешних связей и на потребителя.

Стимулирование продаж является тактическим, кратковременным по природе видом продвижения товара. Поэтому его применение оправдано в тех случаях, когда требуется относительно быстро получить эффект от воздействия на посредника или потребителя. Однако с его помощью не всегда обеспечиваются устойчивый спрос на товары или контингент новых покупателей для последующего постоянного взаимодействия.

Широкому распространению методов стимулирования сбыта в Интернете способствует ряд факторов:

Интернет является достаточно новым каналом сбыта продукции, и многие потребители осторожно относятся к приобретениям через него. Как следствие, для увеличения объема продаж через Сеть, фирмам приходится прибегать к различным методам, повышающим мотивацию потребителей и, тем самым, активизирующим продажи;

растет конкуренция и увеличивается число торговых марок, представляемых через Интернет, кроме того, многие марки товаров обладают одинаковыми потребительскими характеристиками;

информационная насыщенность Интернета приводит к более высокой осведомленности потребителей о ценах и характеристиках товаров;

снижается действенность рекламы, в особенности баннерной. Как следствие, компании пытаются найти новые пути повышения эффективности сбыта и охотнее воспринимают поощрение в качестве одного их эффективных инструментов сбыта;

в поисках новых средств стимулирования сбыта все большее число конкурирующих фирм переходит к использованию различных методов поощрения потребителей.

Виды мероприятий стимулирования продаж

В целом выделяют три группы мероприятий для воздействия на процесс реализации товара:

1. содействие производителю;

2. содействие посреднику;

3. содействие потребителю.

Мероприятия по содействию производителю преследуют цель увеличения объема сбыта путем стимулирования собственных внутренних и внешних служб фирмы, поощрения наиболее активных и производительных сотрудников, мотивирования труда руководителей этих служб.

Мероприятия по содействию торговым посредникам помогают решить такие задачи, как поощрение роста объема продаж, стимулирование максимизации объема партий товара при формировании заказов и оформлении договоров на поставку, поощрение обмена передовым опытом в реализации товара, снижение колебаний во времени при поступлении заказов от посредников и т.д.

Мероприятия по содействию потребителю нацелены на ознакомление его с новым товаром или услугой, убеждение сделать покупку, увеличение количества товаров, покупаемого одним посетителем или заказчиком, поощрение непрерывности покупок и т.д. Основными методами в этом случае выступают премии, бесплатные образцы продукции или их демонстрационные версии, скидки, лотереи и т.д. 11

Основные решения в сфере стимулирования сбыта.

Решив прибегнуть к стимулированию сбыта, прежде всего, необходимо определить цели, выбрать необходимые средства стимулирования, разработать соответствующую программу, апробировать ее, претворить в жизнь, обеспечить контроль над ее исполнением и, наконец, оценить эффективность проведенных мероприятий.

Основные средства стимулирования сбыта в Интернете рассмотрены в приложениях (табл.3).

Каждый из названных приемов и инструментов стимулирования сбыта имеет свои достоинства и недостатки, что необходимо учитывать при обосновании их использования (табл.4).

3. Развитие Интернет-маркетинга в России

3.1 Особенности интернет-маркетинга в России

На западе крупные компании начали рекламироваться в Интернете давно. Собственно, большинство интернет-проектов и возникало с расчетом на рекламу, поэтому многие называют ее «двигателем Интернета». Основную массу рекламодателей в российской части Интернет составляют компьютерные гиганты Intel, Microsoft, Hewlett Packard, Compaq, IBS, и другие IT-компании, дающие более 65% всей рекламы. В приложениях приведена таблица 5, характеризующая состав рынка онлайновой рекламы по отраслям. 12

Первые «двигатели» в Сеть поставили именно технологические компании, потому что, с одной стороны, пользователи Интернета первое время состояли только из их целевой аудитории, а с другой — объемы их продаж, где прямо, где косвенно зависели от того, насколько активно развивается Интернет: чем больше ресурсов в Сети, тем больше к ней интерес, тем больше покупается компьютеров, часов соединения и так далее.

В России, аудитория Интернет-пользователей это не только компьютерщики, как считалось ранее. Сейчас ее составляют самые-самые: самые образованные, богатые, динамичные и склонные к новациям люди. Статистика показывает, что почти 2 млн. россиян старше 18 лет проводят в Сети не менее 1 часа в неделю, из них около 270-300 тыс. — москвичи. Среди постоянных пользователей Интернет 70% — младше 34 лет, 80% — мужчины, 20% — женщины. Исследователи российского рынка Интернет выяснили также, что основную массу российской аудитории (83%) составляют люди умственного труда, в том числе 17% — руководители, 43% — служащие и 23% — учащиеся. При этом в состав первых двух групп, в основном, входят люди с доходами выше среднего.

Казалось бы, вслед за высокотехнологичными компаниями к этой аудитории, из телевизора в Интернет, должны были потянуться и производители ширпотреба. Но среди офлайновых рекламодателей абсолютное первенство на рекламном Интернет-рынке по-прежнему держат технологичные брэнды. По оценкам Арсена Ревазова, председателя совета директоров агентства IMHO, при том, что 80% Интернет-рекламы в России приходится на бартер, офлайновый объем в основном обеспечивают телекоммуникационные, компьютерные и Интернет-компании.

Крупные рекламодатели из других секторов не стремятся в Сеть. Во-первых, пока Интернет по охвату все же сильно отстает от других СМИ. Во-вторых, вовлеченность офлайновых нетехнологичных брэндов в Интернет очень зависит от того, насколько целесообразно позиционировать их марку именно в Интернете.

С другой стороны, «отлавливать» нужного пользователя в Сети можно гораздо более точно, чем в традиционных СМИ, если применять специфические, возможные только в Интернете, способы охоты. Речь идет о таргетинге (от англ. target — «цель»), возможности на основе данных о предпочтениях пользователя предлагать ему только интересующую его рекламу. Сведения же о предпочтениях в Сети собрать намного легче, чем в офлайне, поскольку достаточно легко отследить, как перемещался по ней пользователь, какие сайты он предпочитает и какого рода информацию обычно потребляет. Обезличенную информацию о пользователях Сети собирает, например, Интернет-компания Spylog.ru, счетчики которой, установленные на 25 млн. страниц российских сайтов, регистрируют переходы 4,5 млн. пользователей Сети в неделю. По мнению главы Spylog.ru Андрея Андреева, его компания в онлайновом режиме отслеживает ситуацию примерно на трети всех российских сайтов, и получаемая информация дает вполне адекватное представление о состоянии российского сегмента Сети.

Вовлечение крупных российских рекламодателей в Интернет — процесс постепенный: крупные компании — очень инертные структуры, на согласование даже незначительных деталей внутри организации у них часто уходит много времени. Тем не менее в бюджеты западных рекламных и маркетинговых кампаний уже закладывается доля на Интернет-рекламу, от трех до десяти процентов бюджета в зависимости от типа бизнеса. Эта тенденция начинает понемногу распространяться и на российские представительства западных компаний.

3.2 Проблемы интернет-маркетинга в России

Главными объективными препятствиями на пути становления маркетинга в России стали супермонополизм в промышленности, диктат централизованного ценообразования, дефицит товаров и неготовность кадров к работе в многовариантном, многополюсном, взаимозависимом мире. Все это консервировало несвободу выбора как для покупателей, так и во многом для производителей товаров и услуг. В таких условиях потенциал маркетинга не мог быть реализован, за исключением отдельных шагов па уровне отдельных фирм, организаций.

Субъективными факторами, тормозившими развитие маркетинга, стали распространенные в нашем обществе антимаркетинговые стереотипы (психологические установки и подходы) в восприятии маркетинга сo стороны хозяйствующих субъектов и граждан, либо неоправданно упрощавшие его понимание и процедуры осуществления, либо наоборот, излишне усложнявшие и приводившие к отказу от его использования целые сферы экономики — малый бизнес, некоммерческие виды деятельнoсти и др. Эти стереотипы в значительной степени не преодолены и до сих пор.

3.3 Перспективы развития интернет-маркетинга в условиях кризиса

На основе результатов экспертного интервью «Маркетинг в условиях кризиса», компания Profi Online Research проанализировала возможные пути развития данного сектора в 2009 году. В ходе исследования было опрошено 50 специалистов, занимающих посты директоров по маркетингу в крупных российских компаниях.

Согласно полученным цифрам, порядка 80% компаний в связи с финансовым кризисом сокращают бюджеты на маркетинг или планируют это сделать в наступающем году. В некоторых сферах бизнеса (например: строительство, банковское дело, автопроизводство, в страхование, туризм, ритейл) снижение расходов иногда достигает 100%. Даже фармацевтический сектор, который всегда демонстрировал один из самых низких коэффициентов эластичности спроса по цене, «завинчивает гайки», отказываясь от использования многих маркетинговых инструментов, которые были эффективны в прошлом. Средств на коммуникации выделяется крайне мало: к примеру, затраты на рекламу в прессе уменьшились на 10%, реклама на телевидении — на 20%, бюджеты на проведение исследований в ряде компаний урезаны в среднем на треть.

Теперь, чтобы выжить в сложившихся условиях, российские компании должны начать осваивать новые подходы и возможности взаимодействия со своим окружением, в котором они функционируют. Эксперты Profi Online Research отмечают, что многие бизнес структуры начали пересматривать свое отношение к Оnline пространству. Сегодня возможности Интернета расширяются с каждым днем: они позволяют компаниям найти свою аудиторию, наладить эффективное взаимодействие между организацией и ее средой, дают реальную возможность проводить практически все виды исследований. «Online опросы, например, в зависимости от их целевой аудитории, обойдутся дешевле, как минимум, в 3 раза (иногда в 5-10), а их возможности, в большинстве случаев, гораздо шире. Например, самое недорогое Online исследование позволяет решить гораздо более широкий спектр задач за более короткий промежуток времени, в сравнении с уличным или телефонным опросом» — говорит директор по исследованиям Profi Online Research Виктория Соколова.

Многие в 2010 году делают ставки на Интернет-маркетинг: именно в Online стоит ждать воплощения новых идей, что, несомненно, окажет значительное влияние на развитие и процветание коммуникаций посредством виртуального пространства. Не секрет, что многие маркетинговые бюджеты переориентированы на Интернет, который позволяет дешево тестировать разные виды и форматы рекламы, напрямую общаться с потребителями и коллегами по бизнесу, организовывать и проводить полноценные крупномасштабные рекламные и PR кампании. Кризис активно стимулирует психологическую готовность руководителей многих предприятий переходить на новые нестандартные для России методики работы, что, конечно, будет способствовать появлению новых возможностей для решения важных стратегических задач. И преодолеть все финансовые невзгоды удастся только тем игрокам рынка, которые сумеют правильно расставить приоритеты и грамотно выстроить свою маркетинговую политику.

Заключение

Коммерческое использование Интернета, в значительной степени связанное с появление и развитием службы World Wide Web, насчитывает менее чем одно десятилетие, однако за этот небольшой промежуток времени произошло громаднейшее число самых разнообразных событий, рождение большого числа новых компаний. Обороты рынка электронной коммерции за это время выросли во много раз и скоро достигнут отметки в $ трлн. Компаниям Интернет предоставил новый инструмент ведения бизнеса, средство снижения издержек и более полного удовлетворения потребностей потребителей. Потребители, в свою очередь, получили новый информационный источник о товарах и услугах, новые пути удовлетворения своих потребностей за счет возможности взаимодействия с более широких кругом компаний и новое эффективное средство коммуникации, как с компаниями, так и между собой.

Этот период зарождения электронного бизнеса выявил два важных момента. Во-первых, Интернет доказал свою высокую эффективность, как средства коммуникации, и высокий потенциал построенного на его основе глобального электронного рынка. Во-вторых, опыт компаний, либо пытающихся использовать Интернет, как дополнение своего традиционного (off-line) бизнеса, либо изначально построивших свой бизнес в Интернете, подтвердил важность и необходимость учета и использования всего существующего опыта по ведению коммерческой деятельности и использованию принципов маркетинга в своей деятельности.

Наряду с бурным ростом электронного бизнеса одним из важных явлений стало появление нового направления в маркетинге — Интернет-маркетинга. В некоторых источниках это направление также именуется как гипермаркетинг, в котором приставка гипер — подчеркивает гипермедийный характер среды Интернета. Все эти названия объединяет та сущность, которая лежит в основе глобальной компьютерной Сети — это гипер — и мультимедийная глобальная компьютерная среда предоставляющая невиданные до сих пор возможности взаимодействия, начиная от простого обмена информацией, кончая осуществлением финансовых транзакций, заключением сделок и доставкой цифровых продуктов.

Интернет-маркетинг можно условно разделить на два направления. Первое связано с применением инструментария Интернета для расширения системы маркетинга традиционных предприятий: организация информационного взаимодействия между сотрудниками компании, заказчиками, партнерами; проведение маркетинговых исследований; продвижение и продажа товаров через Интернет, а в случае их цифровой природы, доставка до покупателя; организация сервисного обслуживания и многое другое.

Второе направление связано с появлением новых видов моделей бизнеса, основой которых стал непосредственно сам Интернет и для которых он играет основополагающую роль, например, интернет-магазины, торговые электронные площадки, виртуальные информационные агентства, компании, оказывающие услуги для участников интернет-рынка, и т.д. Для этих направлений Интернет играет не только роль нового инструмента, цель которого повысить эффективность бизнес процессов и сократить издержки, его задача — принести прибыль.

Однако, как показывает накопленный опыт, вне зависимости от направления в основе успешной деятельности в Интернете и использования его инструментов в коммерческой деятельности продолжают оставаться ключевые принципы маркетинга. Новая среда только немного трансформирует и развивает приложение этих принципов на практике.

Список использованной литературы

Бушуева Л.И. Роль Интернет-услуг в практической маркетинговой деятельности // Маркетинг в России и за рубежом №4, 2001 г.

В. Холмогоров. Интернет-маркетинг. Краткий курс. — Питер, 2002 г., с: 272

Васильев Г.А., Забегалин Д.А. Электронный бизнес. Реклама в Интернете. — Юнити-Дана, 2008 г., с: 183

Голик В.С. Эффективность Интернет-маркетинга в бизнесе. -Дикта, 2008 г., с: 196

Голубков Е.П. Использование Интернета в маркетинге // Маркетинг в России и за рубежом №3 (29), 2002 г.

Дэвид Филипс. PR в Интернете. — ФАИР-ПРЕСС, 2004 г., с: 320

Интернет-маркетинг на 100%. -Питер, 2009 г., с: 240

Михаил Зуев, Денис Разваляев. Интернет-маркетинг. Взгляд практиков. — Вершина, 2008 г., с: 248

Панкрухин А.П. Маркетинг: учебник для студентов. — М.: Омега Л, 2007

Пол Гринберг. CRM со скоростью света. Привлечение и удержание клиентов в реальном времени через Интернет. — Символ-Плюс, 2006 г., с: 530

Ральф Уилсон. Планирование стратегии Интернет-маркетинга. — Издательский дом Гребенникова, 2003 г., с: 246

Успенский И.В. Интернет-маркетинг Учебник. — СПб.: Изд-во СПГУЭиФ, 2003 г.

Филипп Гуров. Продвижение бизнеса в Интернет. Все о PR и рекламе в Сети. — Вершина, 2008 г., с: 152

Электронная энциклопедия Интернет-рекламы (http://www.promo.ru)

http://www.marketing. spb.ru

http://www.monitoring.ru

http://www.e-commerce.ru

Приложения

Таблица 1. Эволюция концепции маркетинга

Годы

Концепция

Основная идея

Основной инструментарий

Главная цель
1860-1920

Производственная

Произвожу то, что могу

Себестоимость, производительность

Совершенствование производства, рост продаж, максимизация прибыли
1920-1930

Товарная

Производство качественных товаров

Товарная политика

Совершенствование потребительских свойств товара
1930-1950

Сбытовая

Развитие сбытовой сети, каналов сбыта

Сбытовая политика

Интенсификация сбыта товаров за счет маркетинговых усилий по продвижению и продаже товаров
1960-1980

Традиционного маркетинга

Произвожу то, что нужно потребителю

Комплекс маркетинга-микса, исследование потребителя

Удовлетворение нужд потребностей целевых рынков
1980-1995

Социально-этического маркетинга

Произвожу то, что нужно потребителю, с учетом требований общества

Комплекс маркетинга-микса, исследование социальных и экологических последствий от производства и потребления производимых товаров и услуг

Удовлетворение нужд потребностей целевых рынков при условии сбережения человеческих, материальных, энергетических и других ресурсов, охраны окружающей среды
С 1995 г. по настоящее время

Маркетинга взаимодействия

Произвожу то, что удовлетворяет потребителей и партнеров по бизнесу

Методы координации, интеграции и сетевого анализа, комплекс маркетинга-микса

Удовлетворение потребностей потребителей, интересов партнеров и государства в процессе их коммерческого и некоммерческого взаимодействия

Таблица 2. Сравнение массового маркетинга и маркетинга «один-одному»

Массовый маркетинг

Маркетинг «один к одному»
Усредненный покупатель

Отдельный покупатель
Анонимность покупателя

Характеристики покупателя
Стандартный продукт

Специальное маркетинговое предложение
Массовое производство

Специальное производство
Массовое распределение

Индивидуальное распределение
Массовая реклама

Индивидуальное обращение
Массовое продвижение

Индивидуальные стимулы
Одностороннее обращение

Двусторонние обращения
Масштабная экономика

Целевая экономика
Доля рынка

Доля покупателей
Все покупатели

Потенциально прибыльные покупатели
Привлечение покупателей

Удержание покупателей

Таблица 3. Основные средства стимулирования сбыта

Средства

Описание

Примеры
Пробные образцы, демонстрационные версии и т.д.

Предложение бесплатного товара или услуги. Один из самых эффективных методов. Наиболее удобен при предоставлении образцов, демонстрационных версий и других цифровых продуктов или услуг непосредственно по сети Интернет. Важной особенностью при этом является минимальный объем затрат на подобные мероприятия.

Компания ABBYY (www.abbyy.com) предлагает всем желающим бесплатно скачать со своего сайта демонстрационную версию разработанного ей продукта FineReader — программы распознавания текстов
Купоны

Сертификаты, дающие потребителю право на оговоренную экономию при покупке конкретного товара, которые могут также распространяться через Интернет с сайта компании. Характеризуются процентом погашения, который может составлять от нескольких процентов до десятков процентов. Купоны эффективны при стимулировании продаж известных марок и для привлечения интереса к новым торговым маркам.

Магазин дубленок и кожаной одежды «Дамла» (www.damla. spb.ru), предлагает всем посетителям своего сайта распечатать купон и с его помощью получить скидку в размере 10% на сделанную в магазине покупку.
Товар по льготной цене (скидки)

При предложении товара на его ценнике размещается предложение о снижении обычной цены.

Компания «Патриарх» (www.bionica.ru) при заказе любой модели ультразвуковой стиральной машины семейства БИОНИКА через сеть Интернет предоставляет скидку 10%
Премии (подарки)

Товары, предлагаемые по довольно низкой цене или бесплатно в качестве поощрения за покупку другого товара.

Компания «Сивма» (digital. sivma.ru) при покупке цифровой камеры Canon PowerShot S40 в подарок предлагает фото-штатив компании Canon
Призы (конкурсы, лотереи, игры)

В результате покупки или участия в лотерее предоставляется возможность выиграть денежный приз, путевку на отдых или товар.

Сайт mags.ru предлагаем принять участие в предновогодней лотерее, проводимой компанией Online System Group. В качестве подарка разыгрывается программное обеспечение интернет-магазина — OSG WebShop

Таблица 4. Достоинства и недостатки инструментов стимулирования сбыта

Инструмент стимулирования

Достоинства

Недостатки
Пробные образцы, демонстрационные версии и т.д.

Расширение представления покупателя о товаре; вовлечение новых клиентов; ускорение процесса внедрения нового товара на рынок

Значительные расходы (для физических товаров)
Купоны

Хорошее восприятие потребителями; значительный эффект при стимулировании потребления новых товаров

Высокие затраты; небольшой охват потребительской аудитории
Скидки с цены

Рост объема сбыта; наглядность и удобство в использовании

Возможно их отрицательное воздействие на престиж товарной марки; недостаточная избирательность к потенциальным группам потребителей, что однако может быть преодолено в Интернете при использовании специализированного программного обеспечения
Премии

Стимулирование роста объема продаж при незначительном росте расходов по сбыту; привлечение дополнительного контингента покупателей

Кратковременный эффект воздействия на потребителей вследствие ответных действий конкурентов — недостаточно сильный стимул для постоянных потребителей

Таблица 5 — Состав рынка онлайновой рекламы по отраслям

Компании

Доля
Intel, Microsoft, Compaq, Hewlett Packard

45%
Остальные IT-компании

20%
Финансовые услуги и связь

10%
Реклама потребительских услуг

10%
Остальные

15%

1 Успенский И.В. Интернет-маркетинг Учебник.- СПб.: Изд-во СПГУЭиФ, 2003 г., с: 12

2 В. Холмогоров. Интернет-маркетинг. Краткий курс. – Питер, 2002 г, с: 23

3 В. Холмогоров. Интернет-маркетинг. Краткий курс. – Питер, 2002 г, с: 30

4 Голик В.С. Эффективность Интернет-маркетинга в бизнесе. –Дикта, 2008 г, с: 78

5 Голик В.С. Эффективность Интернет-маркетинга в бизнесе. –Дикта, 2008 г, с: 84

6 Интернет-маркетинг на 100 %. –Питер, 2009 г., с: 102

7 Васильев Г.А., Забегалин Д.А. Электронный бизнес. Реклама в Интернете. — Юнити-Дана, 2008 г., с: 96

8 Филипп Гуров. Продвижение бизнеса в Интернет. Все о PR и рекламе в Сети. – Вершина, 2008 г., с: 142

9 Дэвид Филипс. PR в Интернете.- ФАИР-ПРЕСС, 2004 г., с: 242

10 Панкрухин А.П. Маркетинг: учебник для студентов.- М.: Омега Л,2007., с: 45

11 http://www.marketing.spb.ru

12 Михаил Зуев, Денис Разваляев. Интернет-маркетинг. Взгляд практиков. – Вершина, 2008 г., с: 213

Авторский материал: Персональная система работы с информацией

Персональная система работы с информацией

Сергей Иванович Калинин, психолог, бизнес-консультант; руководитель консалтинговой фирмы «Психология и бизнес» (г. Псков).

Многим руководителям приходится самостоятельно решать проблему индивидуального информационного инжиниринга, пытаясь разобраться с огромным потоком обрушивающейся на них служебной информации. Обычно даже хорошо проработанные должностные инструкции указывают, что именно нужно делать с документами, но совсем не содержат подсказок, как все требуемые действия совершать быстро и технологично, не утонув в бумажном потоке.

Для многих специалистов вопрос эффективной переработки информации часто становится серьезной задачей, которую необходимо решать не только для успешного выполнения своих обязанностей. Любой профессионал, заинтересованный в том, чтобы расти и развиваться, должен постоянно обучаться, усваивая новые знания и навыки, обобщая и анализируя собственный опыт. Таким образом, постоянная работа с информацией становится обязательным условием для профессионального развития и личностного роста.

Ниже приводится несколько правил, с опорой на которые можно разработать собственную систему работы с информацией.

1. Самое главное: определитесь с целью получения, хранения и использования информации. Для этого необходимо ответить на ряд вопросов: Для чего вообще вам нужна информация? Как она будет использоваться? Точные ответы на эти вопросы помогут вам лучше понять, что вообще (какие сведения, факты, данные и др.) для вас является «информацией», а что — нет (то есть является «информационным шумом»).

Главная проблема информационного инжиниринга заключается в том, что нельзя объять необъятное. Нас окружает океан информации, и не утонуть в нем поможет только четкое определение границ: что для нас «информация», а что — нет. «Границы информации» напрямую зависят от целеполагания, то есть от того, как мы собираемся эту информацию использовать.

2. Определите удобные лично для вас информационные темы. Темы — это содержательные области, категории, сферы, разделы, которые позволяют легко укрупнять (обобщать) входящую информацию. Информационные темы не являются чем-то незыблемым, при желании вы можете легко их изменить: объединить несколько тем в одну, переименовать, разделить тему на несколько самостоятельных тем и т. п. Принцип объединения информации в тему может быть любым, лишь бы темы были удобными для вашего восприятия и соответствовали вашей логике работы с информацией. Однако по возможности содержание тем не должно пересекаться друг с другом, в противном случае может возникнуть серьезная путаница.

3. Решите, в какой форме и в каком объеме будет храниться и использоваться информация. Это индивидуальная задача по формализации используемой вами информации. Можно использовать самые разные формы представления информации, лишь бы они были удобны для вас: в виде полной или частичной копии документа, развернутой выписки или конспекта, краткой выписки или цитаты, ссылки на источник информации и др.

Форма и объем хранения (использования) информации являются связанными характеристиками. Например, принимая решение о сохранении целостного документа, вряд ли имеет смысл его конспектировать, переписывая весь текст целиком, но сокращая написание отдельных слов. Гораздо проще сделать ксерокопию или отсканировать весь документ, то есть сохранить его в полном объеме.

4. Выберите удобный для вас носитель информации. Традиционными носителями информации являются бумажные, хотя в последнее время их все больше теснят цифровые (компьютерные) носители информации. Можно приводить много доводов «за» и «против» как для бумажного, так и для компьютерного способов представления и хранения информации. Компьютерный носитель информации, несомненно, открывает уникальные возможности для быстрой работы с огромными массивами информации, в то же самое время бумажные носители информации, как это ни странно, отличаются большей надежностью и универсальностью.

В качестве примера могу привести историю, приключившуюся лично со мной. Еще на заре «персоналок» в «научном» текстовом редакторе ChiWrighter («научным» он считался потому, что позволял вписывать в текст и редактировать математические формулы) под операционную систему MS DOS мною была написана научная статья. Статья была распечатана, послана в редакцию одного сборника научных статей, но так и не была опубликована. Прошло много лет, сначала «умер» ChiWrighter, потом «операционка» MS DOS была вытеснена вездесущей Windows, а файлы с текстом статьи в формате редактора ChiWrighter остались. Через несколько лет мне вновь пришлось заниматься вопросами, затронутыми в статье, и мне понадобились изложенные в статье факты и выводы. Финал этой истории печален — я до сих пор ищу программу-конвертер, которая позволила бы преобразовать «нечитаемые» файлы в формате *. chi в какой-нибудь более современный текстовый формат.

«Мораль» этой истории проста: еще в течение долгого времени бумажный и компьютерный носители информации будут не заменять, а дополнять друг друга. Как правило, в любой организации, заинтересованной в «сверхнадежном» хранении информации, она дублируется на носителях обоего типа.

5. Разместите информацию (точнее, ее носители) в пространстве таким образом, чтобы с ней было удобно работать. Например, удобным способом размещения информации является метод «трех зон».

Первая зона — это та информация, с которой я работаю непосредственно в настоящий момент, которая находится у меня перед глазами (например, на рабочем столе или на «рабочем столе» компьютера).

Вторая зона — это информация, которая может срочно понадобиться в качестве дополнения к основной или та информация, с которой я буду работать во вторую очередь. Вторая зона — это также поверхность рабочего стола и прилегающие к нему участки (например, ящики рабочего стола, полка над столом и т. п.). В компьютере аналогом второй зоны могут быть пиктограммы рабочих папок (каталогов), выведенные на «рабочий стол».

Третья зона — это архив, то есть та информация, которая используется сравнительно редко. Третья зона вообще должна находиться за пределами рабочего стола, например, это могут быть отдельные шкафы или стеллажи для хранения бумаг. В компьютерном варианте третья «архивная» зона может быть скрыта внутри структуры папок (каталогов) или даже «убрана» на внешние носители, например, записана на компакт-диски.

6. Для удобства ориентации в больших массивах накопленной (архивной) информации придумайте собственный кодификатор, позволяющий быстро определять, к какой теме или подтеме, разделу и т. п. относится та или иная единица хранения информации. Кодификатор должен быть удобен для вас, а в его основу могут лечь цифры, символы, цвет и др. Например, все папки моего бумажного архива имеют кодифицирующие метки в виде цветных наклеек на корешках, а вложенные в них материалы имеют соответствующую метку-символ в верхнем правом углу листа. Удобным способом представления малых информационных единиц (например, цитат, библиографических ссылок и т. п.) является картотека, в которой способами кодификации информации могут быть размещение ее по алфавиту, в хронологическом порядке и др.

Чтобы разработанная вами персональная система работы с информацией «заработала» на практике, следует придерживаться следующего алгоритма обработки входящей информации:

Нужна ли мне эта информация? Является ли она целесообразной, можно ли как-то использовать? Если информация не нужна, не целесообразна, во избежание «информационного завала» она отбрасывается, и чем быстрее, тем лучше.

Если информация нужна, то к какой теме она относится? В некоторых случаях полезная информация «не вписывается» в уже существующие темы. Здесь можно пойти двумя путями: либо создать новую тему, либо дать этой информации «отлежаться» некоторое время. Возможно, через некоторое время вы придете к иному пониманию содержательного наполнения выделенных вами тем, и тогда отложенная информация легко подойдет для какой-нибудь темы.

Если вы определили, к какой теме относится важная для вас информация, то необходимо решить две связанные между собой задачи: в каком объеме и в какой форме необходимо сохранить информацию? По сути дела, одновременно с принятием решения о форме и объеме сохраняемой информации также принимается решение о том, на каком носителе она будет «запечатлена». В «канцелярской плоскости» эта задача может быть решена тысяча и одним способом (выписки от руки, ксерокопирование, сканирование, покупка печатного варианта документа, фотографирование и др.), но желательно постараться сократить все канцелярское многообразие к одному-двум вариантам. В противном случае ваш архив будет напоминать пеструю свалку разноформатных единиц хранения информации, ориентироваться в которых будет неудобно и некомфортно.

Разместите выделенную вами единицу информации в соответствующей ее актуальности зоне. Если информация сразу отправляется в архив, то (при необходимости) кодифицируйте ее.

«Краткий курс» по повышению эффективности работы с информацией

В наш безумный информационный век мы все, независимо от рода занятий, немного канцелярские работники. Это означает, что существует достаточно большой спектр повседневных навыков работы с информацией, совершенствование которых до определенной степени позволит нам экономить время для решения более масштабных жизненных задач. Ниже приводятся экспресс-советы, указывающие, каким образом можно повысить успешность работы с информацией.

Работа с деловыми бумагами (документами)

1. Наведите, наконец-то, порядок на своем рабочем столе! Или так: наводите порядок на письменном столе хоть изредка!

2. Делите рабочий стол на три зоны («стопки») для бумаг по их приоритетности: 1) «работаю в настоящий момент»; 2) «вторая очередь»; 3) «буду работать, когда появится свободное время». Эти три «стопки» могут располагаться на рабочем столе в любой удобной для вас последовательности, например, слева направо.

3. Используйте соответствующие тематические ячейки (папки-органайзеры, лотки, полки и т. п.) для удобного хранения информации.

4. Сортируйте входящие бумаги (документы) по приоритетности: 1) «реагировать сразу»; 2) «принять решение после получения дополнительной информации, обсуждения»; 3) «сразу выбросить в мусорную корзину».

5. Не допускайте скопления бумаг с грифом «не знаю». Например, периодически их можно выбрасывать в мусорную корзину. (В эту категорию попадают все «зависшие» деловые бумаги, то есть не срочные, не важные, не точные, не полные (следовательно, немного «отлежавшись» и так и не став востребованными, они вполне могут отправиться в мусорную корзину). Гриф «не знаю» также может ставиться на «странные» бумаги, по форме и содержанию не соответствующие стандартам документооборота в организации; или на бумаги, рассмотрение которых выходит за пределы компетентности сотрудника.)

6. Ограничивайте поток, и в особенности — хранение информации (не копируйте, не храните «про запас»).

7. Создайте личную архивную систему для документов, с которыми вы постоянно или часто работаете (например, «ближний» и «дальний» архивы).

Общение по телефону

1. Планируйте телефонные звонки (для других людей — назначайте время, когда вам можно позвонить, и строго придерживайтесь его). От случайных незапланированных звонков отгораживайтесь секретарем или автоответчиком.

2. Для тех звонков, от которых не удалось отгородиться, введите жесткий регламент времени, например, 5 минут. В принципе, для делового общения хорошо бы ввести регламент — внутриорганизационный стандарт — на любые звонки.

3. Ведите (и требуйте от сотрудников) краткую запись телефонных разговоров (телефонограммы). Желательно, чтобы телефонограмма была формализованным документом. Тогда важная информация не будет теряться и не нужно будет тратить время на перезванивание, уточнение и т. п.

4. Создайте персональную и организационную базу телефонных номеров. При наличии АОНа создайте также «белый» и «черный» списки входящих звонков.

5. Будьте компетентными в телефонном общении: четко представляйтесь в начале разговора; говорите кратко; лаконично излагайте суть вопроса и цель звонка; не отвлекайтесь на общение с другими «нетелефонными» собеседниками; переспрашивайте, уточняйте, проверяйте взаимопонимание и др.

Работа с почтой (деловой корреспонденцией)

1. Используйте для предварительной фильтрации и сортировки почты секретаря или доверенного сотрудника.

2. Не тратьте время на случайную почту, безжалостно выбрасывайте.

3. Сортируйте почту по степени важности («реагировать сразу», «принять решение после обсуждения», «мусорная корзина», «сохранить в архиве»).

4. Фиксируйте важные места и делайте пометки по обработке и ответной реакции (например, «Проверить информацию», «Ответить утвердительно», «Выслать типовой ответ N» и т. п.).

5. Не накапливайте почту — читайте и обрабатывайте ее в начале дня один раз в 1—3 дня.

6. Заведите необходимые варианты типовых (стандартных, в которые подставляется Ф. И. О. адресата) исходящих писем.

7. Введите в практику диктовку (а также поручение «чистового оформления» и отправку) писем секретарю или доверенному сотруднику.

8. Старайтесь отвечать на письма как можно быстрее. По возможности, высылайте немедленный ответ, используя электронную почту.

Работа с книгами и печатной прессой (газетами, журналами)

1. Читайте только самое необходимое, не тратьте избыточное время на чтение. Чем объемнее книга, которую вы планируете прочитать, тем строже должны быть ваши критерии оценки целесообразности (полезности, востребованности) данной информации.

2. Если существует такая возможность, то используйте толковых сотрудников для реферирования книг и прессы. Поручайте им делать выписки или краткие конспекты (ограниченного объема) по интересующей вас теме.

3. Используйте какие-нибудь простые и удобные техники рационального чтения (в отличие от техник скорочтения они не требуют специальных долгих и трудоемких тренировок), например, пятиступенчатый метод SQ 3R:

Survey — обзор структуры текста;

Question — вопросы, задающие цель чтения;

Read — собственно чтение текста;

Recite — обобщение текста, краткое выделение основных идей;

Review — повторение, запоминание основных идей.

4. Чтобы прочитанная информация не пропадала зря, разработайте и используйте собственную систему пометок в тексте, конспектирования, выписок на карточках и картотеку.

Как конспектировать, делать выписки

1. Выписывайте только самое необходимое и помните, что запись имеет смысл только для небольших заметок. В других случаях используйте ксерокс, сканер, принтер.

2. Разработайте собственную систему конспектирования, в которую могут входить: 1) особые сокращения; 2) символические пометки; 3) различные способы подчеркивания; 4) использование цвета; 5) «свертка» информации в таблицы, схемы.

3. Используйте собственные комментарии, рисунки и схемы для улучшения восприятия и запоминаемости информации. Преобразование начальной информации в рисунок или схему является мыслительной задачей, решение которой в значительной степени повышает запоминаемость выписываемой информации.

4. Определитесь с форматом выписок: 1) записывается только идея или смысл текста в произвольной форме; 2) выписывается дословная цитата (требуется указание источника, библиографическая ссылка); 3) конспект (включает в себя указание источника, выписанные цитаты и/или пересказ смысла текста, а также собственные комментарии).

5. Выписка — это очень «маленькая» единица хранения информации, поэтому главная проблема — не потерять выписку! Если выписка не «размещается» в продуманной системе хранения информации (например, в картотеке), скорее всего, она будет быстро потеряна.

Использование «умной» техники

1. Для повышения эффективности работы с информацией и степени самоорганизации в целом можно и нужно использовать: 1) персональный компьютер; 2) ноутбук; 3) КПК (карманный персональный компьютер, «наладонник»); 4) электронный органайзер; 5) мобильный телефон с функциями органайзера.

2. В качестве минимального «джентльменского набора» компьютерных программ, которыми в совершенстве должен владеть каждый современный человек, заинтересованный в эффективной работе с информацией, являются программы, входящие в стандартный (и наиболее распространенный) пакет MS Office: MS Word, MS Excel, MS Access, MS Power Point и др.

3. Кроме традиционного телефона и личных встреч активно используйте наиболее эффективные и современные средства коммуникации, которые позволят в значительной мере ускорить ваше общение: 1) мобильный телефон; 2) электронную почту; 3) факс.

4. Используйте не только традиционные визуальные способы работы с информацией (текстовые компьютерные файлы, бумажные документы и др.), но и аудиальные. Диктофон можно использовать для: 1) планирования своей работы; 2) фиксации новых идей и ценных мыслей; 3) повышения ответственности сотрудников (запись отчетов, докладов, постановки задач и др. оперативной информации); 4) самообучения.

Если вы «дружите» с «умной» техникой, то здесь возможен ряд нетривиальных решений. Например, чтобы не терять драгоценного времени в дороге на работу и с работы, во время стояния в очередях и пробках и т. п., многие используют для обучения или развлечения чтение книге экрана КПК. Однако это опять визуальная информация, а глаза наши вовсе не «железные» и имеют свойство уставать (лично мне, как «очкарику» и много читающему и работающему за компьютером человеку, эта «ломота в глазных яблоках» хорошо знакома). Я решил проблему следующим образом: интересующий меня текстовый файл с помощью программы для синтеза речи надиктовывается (конвертируется) в звуковой файл; потом звуковой файл переписывается на «флэшку» (МРЗ плейер); в уши втыкаются наушники, и я получаю возможность прослушать интересующий меня текст, и в то же самое время глаза мои отдыхают. Единственной проблемой здесь является сравнительно низкое качество искусственно синтезируемой речи, но к «электронному голосу» вполне можно привыкнуть.

5. По возможности используйте только такие технические средства, которые удобны для вас и в которых вы хорошо разбираетесь. Но незнание и неумение работать с какой-либо техникой или компьютерными программами не должны становиться для вас непреодолимым барьером. Даже если использование каких-либо технических новинок является для вас тайной, потратьте на их изучение необходимое время — оно потом с лихвой окупится!

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.elitarium.ru/

Дипломная работа: Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО «Спектр»

Дипломный проект

На тему « Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия »

Содержание

Введение

1. Современное состояние организации

1.1. История создания и развития, организационно- правовая форма, цели и виды деятельности, характеристика выпускаемой продукции, оказываемых услуг ООО «Спектр»

1.2. Структура управления ООО «Спектр»

1.3. Персонал и оплата труда

1.4. Внешнее окружение и маркетинг в организации

2.Экономический анализ деятельности предприятия

 2.1.Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами СОС

 2.2.Анализ динамики основных показателей

2.3.Анализ платежеспособности и ликвидности

2.4.Анализ себестоимости

2.5.Анализ прибыли и рентабельности

2.6.Коэффициентный анализ финансового состояния

3. Проблемы укрепления финансово – хозяйственной деятельности и пути их решения

3.1 Теоретические вопросы определения направлений укрепления

финансово – хозяйственной деятельности

3.2. Выявление основных проблем укрепления финансового состояния

 в ООО «Спектр» выявление и построение «дерева проблем»

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по укреплению

 финансово – хозяйственной деятельности

 4. Выбор и обоснование решения (проекта) по укреплению финансово — хозяйственной деятельности ООО «Спектр»

4.1. Расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых

решений

4.2. Выбор управленческого решения (проекта) и возможности улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр»

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Введение.

В любой отрасли научных знаний и сфере человеческой деятельности не возможно обойтись без анализа- синтеза. Но особенно анализ необходим в экономике, так как успешное развитие экономики зависит от всего смежного и окружающего (политики, социологии, культуры, экологии и т.д.).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является конечным результатом во всех отраслях профессиональной деятельности: в промышленности,  в сельском хозяйстве, строительстве, торговле и т.д.

Формирование рыночной экономики требует развития анализа в первую оче­редь на микроуровне, то есть на уровне отдельных предприятий, их структурных внутренних подразделений. В то же время анализ необходим и на микроуровне, так как народно-хозяйственные обобщения не противопоказаны коммерческим отноше­ниям, принципам и требованиям свободного рынка. Анализ на микроуровне имеет совершенно конкретное содержание и связан с повседневной деятельностью пред­приятий и фирм.

Экономический анализ является прикладной наукой, представляющей систему специальных знаний. Он связан с исследованием производственного процесса во взаимосвязи с экономическим процессом; с научным обоснованием бизнес-планов; с выявлением положительных и отрицательных факторов по количественным измере­ниям и действиям; с распределением тенденций и пропорций хозяйственного разви­тия, а так же с использованием внутрихозяйственных ресурсов; с обобщением пере­дового опыта и принятием оптимальных управленческих решений.

В ходе экономического анализа хозяйственные процессы изучаются в их взаимосвязи и взаимозависимости. Прежде всего, исследуются существенные, ос­новные определяющие факторы, влияющие на хозяйственные процессы. Осуществ­ляется выполнение следующих анализов:

• анализ обоснования и выполнения бизнес-планов;

•   анализ сравнительных данных маркетинговых исследований;

•   анализ возможностей производства и сбыта, выявление внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт;

•   анализ деловых сценариев и их реального осуществления,

•   анализ соотношения спроса и предложения;

•   анализ конкретных поставщиков сырья и комплектующих;

•   анализ покупателей;

•   анализ коммерческого риска

Основными задачами экономического анализа являются:

•   повышение научно-экономической обоснованности нормативов и бизнес-плана;

•   объективное и всестороннее изучение по данным бухгалтерского учета и от­четности выполнения, установленных бизнес-планов и соблюдение нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции, работ, услуг;

•   расчет экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

•   контроль за осуществлением требований коммерческих расчетов и оценка конечных финансовых результатов;

•   выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

•   обоснование и испытание (проверка) оптимальных управленческих решений.

Кроме перечисленных задач в ходе многогранности и многовариантности хо­зяйственных ситуаций возникают задачи, которые разрешаются с использованием специальных аналитических приемов и методик.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менедж­мента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчётов предприятия используют методы финансового анализа для принятия решений по активизации своих интересов.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчётах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера мо­жет интересовать, как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проек­ция на ближайшие или более отдалённые перспективы, то есть ожидаемые парамет­ры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность цели финан­сового анализа, они зависят также от целей субъектов финансового анализа, то есть конкретных пользователей финансовой информации.

Целью в дипломной работе я ставлю выявить основные проблемы финансово-хозяйственной деятельности, проанализировать финансовое состояние за три года, выявить проблемы укрепления финансового состояния и пути их решения, дать рекомендации по улучшению финансового состояния, разработать и предложить проект решение по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является предприятие ООО «Спектр».

Предметом исследования является финансово — хозяйственная деятельность ООО «Спектр».

В первой главе описывается современное состояние организации: история развития, цели и виды деятельности, структура управления, оплата труда, анализ основных фондов.

Во второй главе — экономический анализ деятельности предприятия за три года.

В третьей главе — описание проблем укрепления финансово – хозяйственной деятельности и выявление « дерева проблем» предложение вариантов управленческих решений, по укреплению финансово – хозяйственной деятельности.

В четвертой главе предложение и обоснование бизнес – плана магазина по продаже постельных принадлежностей для укрепления финансово- хозяйственной деятельности ООО «Спектр».

В заключении дается обобщающая оценка финансово- хозяйственной деятельности предприятия с внедрением проекта по совершенствованию.

1. Современное состояние организации.

 

1.1.                История создания и развития, организационно- правовая

форма, цели и виды деятельности, характеристика выпускаемой

продукции, оказываемых услуг

Объектом экономического анализа в данной дипломной работе является Обще­ство с ограниченной ответственностью «Спектр» (ООО «Спектр»).

Среднесписочная численность 18 человек.

Предприятие зарегистрировано и начало свою деятельность в 2003 году в с. Завьялово. Адрес: УР, с. Завьялово, ул. Садовая, д.14-а.

 ООО «Спектр» создано в целях обеспечения населения продуктами питания. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоя­тельный баланс, круглую печать со своим наименованием, штамп и бланк, расчетные и иные счета, имеет в собственности имущество.

Учредителем является физическое лицо, доля которого в уставном капитале составляет 100%.

ООО «Спектр» от своего имени заключает договора, при­обретает права и несет обязанность, выступает истцом и ответчиком в суде, арбит­раже и третейском суде.

ООО «Спектр» имеет право:

1.     приобретать и арендовать основные и оборотные средства;

2.     осуществлять материально-техническое обеспечение;

3.     осуществлять все виды коммерческих сделок;

4.     планировать свою деятельность;

5.     использовать чистую прибыль;

6.     определять и использовать фонд оплаты труда;

7.     определять штатное расписание;

8.     устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, и сокращенный рабочий день и иные социальные льготы.

ООО «Спектр» обязано:

1.     нести ответственность в соответствии с законодательством РФ за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования;

2.     обеспечить своим работникам безопасные условия труда;

3.     осуществлять оперативный и бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется по журнально-ордерной форме учета. В учетной политике предприятия отражены следующие основные методы и способы бухгалтерского учета: Списание МБП — 50% при передаче в эксплуатацию, 50%- при выбытии вследствие износа. Начисление амортизации осуществляется по Единым нормам, линейным способом. При определении фактической стоимости ма­териалов, списанных в производство, используется метод по средней себестоимости. Применяется метод определения выручки от реализации работ, услуг — по мере вы­полнения работ и предъявления, расчетных документов

Основной целью общества, как и у любой другой коммерческой организации, является получение прибыли. Для достижения целей общество строит свою деятельность в следующих направлениях:

·                     торгово-закупочная деятельность;

·                     производство продуктов питания;

·                     оказание транспортных услуг организациям и населению;

Общество динамично развивается. Оно самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на продукцию и оказываемые услуги, повышение личных доходов работников.

ООО «Спектр» — малое предприятие с объемом продаж в 2005 году порядка 15 млн. руб.

Реализуемая продукция: молочная; мясные и мясорастительные консервы; мясные полуфабрикаты; морепродукты; замороженные овощи, грибы и ягоды; хлеб и хлебобулочные изделия; кондитерские изделия; детское питание; алкогольная продукция.

ООО «Спектр» реализует продукцию Завьяловского хлебозавода:

·                     хлеб и хлебобулочные изделия;

·                     кондитерские изделия;

·                     макаронные изделия;

·                     майонез;

·                     напитки газированные;

 Предприятие работает с такими поставщиками как:

·                     Завьяловский хлебозавод;

·                     Кезкий сыр завод;

·                     Ижмолоко;

·                     Увамолоко;

·                     Сарапулмолоко;

·                     Сухарев молоко;

·                     Совхоз «Восточный»;

·                     Глазовский ликеро-водочный завод;

·                     Сарапульский ликеро-водочный завод;

·                     Сарапульская кондитерская фабрика;

·                     Оптовая база ЧП Пономарев и другие базы города Ижевска.

Продажа всей вышеперечисленной продукции осуществляется в специализированных магазинах села Завьялово, по улицам Октябрьская и Садовая.


1.2. Структура управления ООО «Спектр»

Рисунок 1 — Организационная структура ООО «Спектр»

Организационная структура должна обеспечивать способность к быстрому реагированию на изменения внешней среды и при необходимости легко трансформироваться, сохранять целостность организации, ее основные установки.

 Данная структура отражает подчиненность персонала предприятия. Из схемы видно, что на предприятии введена линейно- функциональная структура управления. Характеризующая непосредственное подчинением нижестоящего звена вышестоящему руководителю. Такая схема предельно эффективна для данного предприятия, но требует от руководителя глубокого профессионализма. Чтобы избежать негативных последствий и излишней концентрации права принятия решений, приходится делегировать значительную часть полномочий по принятию решений нижестоящим подразделениям.

 Руководство текущей деятельностью общества осуществляется исполнительным единоличным органом Общества — директором.

 Директор предприятия несет полную ответственность за реорганизацию хозяйственной деятельности, исполнения договоров и соглашений.

Директору предоставлено право:

·                    принимать, увольнять и перемещать работников предприятия;

·                    самостоятельно утверждать штаты;

·                    распоряжаться средствами;

·                    издавать приказы, распоряжения;

·                    поощрять работников, налагать взыскания на них при необходимости;

 Директору подчиняется начальник торгового отдела, главный бухгалтер и начальник отдела доставки.

 Начальнику торгового отдела делегированы функции закупок и продаж. Он в свою очередь передает часть функций торговому отделу.

 Начальник отдела доставки осуществляет функции по транспортировке продукции от поставщика до мест продаж.

 Главный бухгалтер ответственен за составление и предоставление бухгалтерской отчетности, а также выполняет функции по осуществлению налогового планирования. Пользуется правами, установленными законодательством РФ для главных бухгалтеров предприятия, которым подчиняется бухгалтерия.

 Бухгалтерия отвечает за осуществление бухгалтерского учета на предприятии. Проверка согласованности экономических показателей показала, что годовой отчет составляется верно, проверен и может использоваться для проведения анализа финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

1.3. Персонал и оплата труда

Заработная плата является основным источником благосостояния большей части населения. Заинтересованность работой в результатах труда в значительной степени зависит от эффективности материального стимулирования. В структуре доходов ведущее место принадлежит заработной плате, ее доля по разным оценкам колеблется в пределах 80-85%.

Именно уровень заработной платы формирует степень благосостояния в обществе. Главное требование к заработной плате на предприятии, отвечающее как интересам работника, так и интересам работодателя, является обеспечение необходимого роста заработной платы при снижении ее затрат на единицу продукции и гарантии повышения оплаты труда каждому работнику по мере роста эффективности деятельности предприятия в целом. Соблюдение этих требований побуждают руководителей и специалистов предприятия в максимальной степени использовать имеющиеся научные, технические, организационно- экономические и социальные резервы повышения эффективности производства.

В условиях рыночных отношений на первый план выдвигаются показатели премирования, направленные на увеличение объемов производства, роста прибыли, повышения качества продукции.

Оплата труда является в организации вторым по значимости элементом затрат в себестоимости продукции. Специфика расчетных операций с персоналом организации по всем видам начислений и удержаний заключается в следующем, на расчеты по оплате труда и подготовку всей необходимой документации отводятся сжатые и строго определенные сроки. При этом наличие множества различных факторов, определяют размер начисления оплаты труда, порядок налогообложения, удержаний и т.д.

 В процессе начисления и выплаты сумм заработной платы бухгалтеру необходимо руководствоваться значительным числом нормативных актов регулирующих выполнение операций по бухгалтерскому учету.

Важна не только правильность осуществления самих расчетов, но и точность оформления первичных документов, служащих основанием для расчетов с работниками. Первичные документы должны быть, составлены в установленных формах, содержать необходимые реквизиты.

Основная заработная плата начисляется в зависимости от принятия на предприятии форм оплаты.

В ООО «Спектр» согласно коллективному договору и Трудовому кодексу РФ применяется следующие системы оплаты труда.

·       Для руководителей и служащих организации применяется повременно – премиальная система оплаты труда. Работник сверх заработной платы (тарифа, оклада) за фактически отработанное время, дополнительно получает и премию. Она связанна с результативностью предприятия в целом, а также с вкладом работника в общие результаты труда.

·       Продавцам расчет оплаты труда производится по сдельно – премиальной системе. Количество, выработанное ими за определенный отрезок времени, продукции или количество выполненных операций. Вся выработка работника по этой системе оплачивается по одной постоянной сдельной расценке. Поэтому заработок работника увеличивается прямо пропорционально его выработке. Премии выплачиваются за выполненные и перевыполненные установленных количественных и качественных показателей.

·       Грузчикам и уборщицам начисляется помесячный оклад, согласно окладам, утвержденным в штатном расписании, приказом по предприятию и количеству дней фактической явки на работу. Такая разновидность повременной оплаты труда называется окладной системой.

 Основная заработная плата согласно действующему трудовому законодательству не должна выплачиваться работнику реже, чем два раза в месяц.

Работодатель имеет право устанавливать размеры системы премирования. В целях материальной заинтересованности работников ООО «Спектр» в общих результатах повышения производительности труда, выполнения и перевыполнения плана производства, снижения себестоимости, улучшения качества обслуживания, соблюдения и укрепления производственной и трудовой дисциплины в организации введено положение о премировании.

Премирование производится из результатов работы за месяц, рассматривается вклад работника в достижение общих результатов.

Размер доплат и условий их выплаты устанавливаются внутренними нормативными документами, разработанные администрацией ООО «Спектр».

Все работники независимо от занимаемой должности, срока трудового договора, должностного оклада имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительностью не менее 28 календарных дней. Право на отпуск имеют лица, числящиеся в штате организации.

Среднесписочная численность 18 человек.

В это число входит:

·       директор — 1чел.;

·       начальник торгового отдела — 1 чел.;

·       торговый отдел — 6 продавцов;

·       главный бухгалтер — 1 чел.;

·       бухгалтер — 1 чел.;

·       начальник отдела доставки – 1 чел.;

·       отдел доставки – водители 2 чел.;

·       уборщицы – 2 чел;

·       склад – кладовщик 1 чел. и грузчики – 2 чел.;

В первом магазине по ул. Садовая д. 14-а, находится офис директора, начальника торгового отдела, начальника отдела доставки, бухгалтерии, склад и сам магазин.

Во втором магазине по ул. Октябрьская д.25-а, находится склад и магазин.

Проведем анализ текучести кадров. Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастает тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего дня постоянно повышается.

Текучесть кадров характеризует коэффициент текучести, которое определяется как отношение числа работников выбывших по собственному желанию, уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

В рассматриваемом предприятии за отчетный период текучесть кадров характеризуется данными, представленными в таблице 1.

Таблица 1 — Анализ текучести кадров.

показатель

2004

2005

2006

1.выбыло человек.

7

4

3

2.за прогулы.

3

0

1

3.по собственному желанию.

4

4

2

4.среднесписочная численность рабочих.

10

16

18

Курсовая работа: Корпоративный сайт как способ формирования информационного пространства

Введение

В настоящее время наблюдается множество новых тенденций в развитии и совершенствовании PR-технологий. Одной из важнейших и актуальнейших тенденций является повышение внимания к таким средствам, как Интернет. К началу ХХI века Интернет стал самым динамично растущим медиа в истории человечества. К настоящему времени ежемесячная аудитория сети составляет 14,2 млн. человека. На сегодняшний день Интернет как средство массовых коммуникаций значительно опередил по массовости охвата целевых групп печатные издания, а также некоторые телевизионные каналы.

Естественно, что столь бурный рост использования Интернета не остается без внимания представителей профессионального сообщества PR-специалистов. Высокая динамика его развития и активность пользователей подвигают компании к созданию и внедрению новых технологий. По оценке ведущих специалистов в области связей с общественностью, руководителей и менеджеров компаний в качестве наиболее важных инструментов PR-кампании в Интернете названы разработка и поддержка корпоративного веб-ресурса (17,7%), рассылка пресс-релизов и новостей по новостным и специализированным сайтам (15,6%), ведение рубрик в онлайн-СМИ (14%)1. Как можно увидеть, лидирующее место в этом списке занимает корпоративный сайт.

Сегодня в литературе можно найти массу рекомендаций по созданию и оптимизации корпоративного сайта, множество работ посвящено проблеме описания этого феномена. Сегодня корпоративный сайт является не просто страничкой в Интернете, на которой размещена информация о компании, ее продукции, товарах или услугах. Корпоративные сайты все больше превращаются в порталы, предоставляющие пользователям данные из различных IТ-систем, функционирующих в компании (ERP- и CRM-систем, систем электронного документооборота и др.). Кроме того, через сайт пользователи могут инициировать различные бизнес-процессы.

Корпоративный сайт играет все большую роль в интеграции внутренней и внешней общественности организации. Не маловажное значение здесь имеет информационная составляющая сайта – новостная лента. Интернет-ресурс без актуальных «новостей» только теряет доверие со стороны пользователей, а значит потенциальных покупателей или партнеров. В связи с этим компаниям следует внимательнее относиться к тематической направленности статей и периодичности их обновления. Все это обуславливает актуальность данной работы.

Работа состоит из 4-х основных разделов: в первых трех рассматриваются теоретические аспекты исследуемой темы (понятие, виды и характеристики корпоративных сайтов; детальнее рассматривается такая функция сайта, как формирование информационного пространства; а также роль и значение веб-ресурса в организации), четвертый – посвящен исследованию тематической направленности статей новостной ленты сайта ОАО «Ульяновский автомобильный завод» и периодичности обновления новостей.

Объектом исследования в данной работе является корпоративная сайт ОАО «Ульяновский автомобильный завод». В качестве предмета исследования выступает тематика новостей и периодичность их обновления.

Целью исследования является анализ тематической направленности статей и периодичности освещения этих тем на корпоративном сайте.

Цель исследования реализуется в решении ряда задач:

  • Определение понятия, видов и характеристик корпоративного сайта;

  • Определения роли сайта в формировании общественного мнения;

  • Выявление преимуществ корпоративного сайта по сравнению с другими видами корпоративных СМИ;

  • Изучение периодичности обновления статей на новостной ленте сайта ОАО «УАЗ» за период с июня 2005 года по май 2008 года

  • Выявление тематической направленности статей новостной ленты сайта ОАО «УАЗ» за период с июня 2005 года по май 2008 года;

  • Выявление закономерностей в периодичности обновления статей и их тематической направленности

Практическую часть работы составляет исследование, которое состоит из двух частей. Первая включает в себя анализ периодичности обновления новостей на сайте УАЗа, второй – анализ тематики статей. Теоретико-концептуальная база состоит из конструктов разных социально-экономических дисциплин; интегрировались исследования в области журналистики, социологии, психологии, педагогики, маркетинга и связей с общественностью.

Эмпирическая база исследования формировалась из опубликованных и собственных источников информации. Из первой группы источников следует выделить исследования в области корпоративных сайтов: статьи из «Советника» – «Творите сайты, плоды приносящие», «Как заставить сайт работать?», «Без «юзабилити» не будет успеха или еще раз о веб-сайте как инструменте PR-стратегии», журнал «PR в России» – «Агентство корпоративных новостей», а также материалы по корпоративной культуре и сайтам, такие, например, как Чумиков А.Н., Бочаров М.П. «Корпоративная культура: теория и практика», «Связи с общественностью. Теория и практика», «PR сегодня: новые подходы, исследования, международная практика», под редакцией Ситникова А.П.

Ко второй группе источников относятся: полученные в ходе анализа сайта данные, собственные наблюдения и опыт.

1. Сайт как модель интернет-присутствия

1.1 Понятие и характеристики

Для проведения любых коммуникаций во «Всемирной паутине» базисным элементом является веб-сайт (веб-сервер), который имеет свой электронный адрес, программно-аппаратные средства – графическое и текстовое оформление страниц (контент). Последние разрабатываются веб-дизайнером и веб-мастером в соответствии с креативными идеями, которые закладываются РR-специалистами в целях представления на сайте определенной компании с информацией о ее профиле, особенностях бизнеса, партнерах, товарах, услугах, проектах и других сведений.

Вот типовые блоки информации стандартного веб-сайта:

– история организации;

– обращение к посетителям сайта первого лица организации;

– профиль деятельности, услуги или продукция организации;

– новости из жизни организации;

– официальные пресс-релизы, публикации СМИ об организации;

– анонсы проводимых организацией мероприятий;

– часто задаваемые вопросы и ответы на них;

– конференции для посетителей;

– вопросы представителям (руководителям) организации;

– чаты (страницы общения пользователей Сети);

– обратная связь.

Дополнительные ресурсы:

– структура и руководство организации;

– видеоконференции;

– годовые отчеты и финансовые показатели организации;

– рейтинги и опросы.

В целях увеличения посещаемости веб-сайта адрес веб-страницы включается во все информационно-рекламные и маркетинговые материалы организации, включая визитные карточки сотрудников.

Доступ к сайту открыт 24 часа в сутки и 7 дней в неделю независимо от местонахождения последнего. Это позволяет создать некоторую систему постоянного активного влияния на аудиторию Сети.

1.2 Виды сайтов

Первый и, пожалуй, самый простой вариант интернет-представительства – это корпоративный сайт. Целевая аудитория корпоративного сайта немногочисленна и определяется как группа потребителей, принципиально готовых к контактам с фирмой. При этом в рамках заданной цепочки характеристик «осведомленность – отношение – поведение» эта группа включает два сегмента: целенаправленные посетители (осведомленные о товаре, услуге, фирме) и случайные посетители (ранее не осведомленные о фирме, но готовые к сотрудничеству с ней).

Цели проекта в данном случае определяются следующим образом:

1. Воздействие на установки целевой аудитории для формирования убежденности в необходимости сотрудничества.

2. Повышение общей информированности о компании.

Поскольку корпоративный сайт является по сути виртуальной визитной карточкой бренда или компании, то дизайнерское решение в данном случае вполне может относиться к категории «художественных» – особенно если речь идет, скажем, об элитных товарах. Правда, поскольку «художественность» оформления почти всегда влечет за собой «утяжеление» страниц сайта, здесь важно не переборщить: если идеальная с точки зрения дизайна страничка будет грузиться слишком долго, это может отпугнуть любого, даже самого заинтересованного клиента.

Центральной информационной составляющей в рамках данной модели Интернет-присутствия являются подробные сведения о бренде или компании. Сюда относится детальное описание предложения, его характepиcтик, ассортиментного ряда, условий сотрудничества (приобретения, обслуживания), истории бренда либо компании, имиджевая информация. Информационное насыщение расширяется за счет периодически обновляемой ленты новостей.

Создание и дальнейшее развитие корпоративного сайта не требует особых материальных, организационных затрат, большого объема работ и может функционировать за счет усилий минимального количества людей. На этапе создания это дизайнер, программист, системный администратор, редактор. На этапе дальнейшего развития – промоутер, системный администратор, редактор-администратор.

Следующей моделью Интернет-представительства является корпоративный сайт с элементами портала. В рамках данной модели речь идет о создании ресурса, который позиционируется как универсальный источник отраслевых сведений. Принципиальное отличие от простого корпоративного сайта состоит здесь в том, что элементы портала позволяют достичь расширения аудитории воздействия. Целевая аудитория в этом случае, так же как и в первом варианте, определяется не только группой посетителей, принципиально готовых к сотрудничеству, но и группой случайных посетителей, качестве потенциальных потребителей.

Сайт с элементами портала подразумевает создание в существующем интернет-представительстве наряду с блоком общей информации специальныхразделов для приоритетных на данный момент целевых групп. Например, казалось бы, недетский официальный сайт Национальной хоккейной лиги (www.пhl.coт) имеет специальный раздел для детей и подростков. Цель проста – привлечь молодое поколение на сайт и, как следствие, повысить интерес к известной в США лиге в период падения ее популярности. Пример из другой сферы: компании, выпускающие средства для ухода за кожей и косметику, открывают косметические салоны, где опытные специалисты отвечают на вопросы и дают рекомендации.

Еще один шаг к расширению влиятельности сайта – сотрудничество с уже существующими тематическими серверами. Скажем, сайт (www.propivo.ru) содержит развернутую и хорошо структурированную информацию о пивной отрасли, производителях и сортах пива. Формы работы с подобными сайтами варьируют от простого предоставления бесплатной информации до размещения на их страницах рекламы и создания своих разделов на сервере с их интеграцией в общую структуру.

Цели продвижения сайта в сторону портала выглядят следующим образом:

1. Привлечение сегмента интернет-пользователей, которые являются потенциальными потребителями продукции данной отрасли (услуг даннoгo направления).

2. Повышение информированности посетителей сайта об организации, отрасли.

3. Воздействие на установки приверженцев бренда для окончательного формирования убежденности в необходимости сотрудничества.

4. Воздействие на установки потенциальных потребителей отраслевых конкурентов для формирования убежденности в необходимости сотрудничecтвa с данной компанией.

С учетом специфики данной модели интернет-присутствия при разработке дизайна используется облегченный функциональный вариант с элементами художественного оформления. Информационная составляющая включает набор статичных и активных, а также интерактивных элементов. К статичным элементам можно отнести базу данных с информацией об ассортименте продукции (услуг) с подробными характеристиками каждого вида, которая должна быть снабжена возможностью полнотекстового поиска информации; сведения об истории отрасли, досье ведущих мировых производителей, подробное описание отраслевых достижений (лучших марок). К активным элементам относятся лента отраслевых новостей, подборка статей и публикаций по рубрикам в рамках отраслевой направленности (советы потребителям, вопрос – ответ, страничка профессионала с методическими материалами и т.д.), интернет-конференция.

Сайт с элементами портала потребует от компании постоянной редакции, наличия в дополнение к указанным выше категориям специалистов нескольких корреспондентов.

В PR-сфере примером корпоративного сайта с элементами портала является сайт международного пресс-клуба (www.pr-club.com). Помимо информации о самой компании, выполняемых ею проектах здесь есть и регулярно обновляющийся раздел новостей, и РR-библиотека с эксклюзивными работами РR-профиля, и рекомендуемые ссылки на ресурсы подобного характера. Кроме того, сайт является обладателем одного из лучших облегченных оформлений.

Третий из основных вариантов виртуального представительства – это интернет-портал. В рамках данной модели речь идет о создании ресурса, который может быть позиционирован как универсальный источник информации более широкого спектра, чем отраслевая информация. Например, для зубной клиники это сайт про стоматологию в целом, для производителей парфюмерии – ресурс, где также можно узнать о современных косметических средствах и т.д.

Цели проекта и информационное насыщение схожи с предыдущим вариантом, но имеется и важное принципиальное отличие, состоящее в расширении отраслевого принципа подбора информации.

В связи с размещением широкого спектра информации особое значение здесь приобретает наличие поисковой системы и тематических рубрик. Кроме того, интернет-портал, как правило, характеризуется тесным взаимодействием с другими сайтами и порталами. При этом используется их информация со ссылкой на автора, а также переадресация пользователя на другие ресурсы в соответствии с его запросом при поиске тех или иных сведений.

Дизайнерское исполнение носит тот же характер, что и у корпоративного сайта с элементами портала: облегченный функциональный характер с элементами художественного оформления.

Если говорить о продвижении интересов бренда или компании, то наряду с уже описанными средствами в интернет-портале активизируются возможности имиджевой рекламы, увеличивается количество иллюстрированных новостей и баннеров, которые присутствуют на главной странице ресурса и в тематических рубриках.

Однако создание и дальнейшее развитие интернет-портала – дело весьма хлопотное. Помимо большого объема работы в процессе «рождения» и для нормального функционирования идеи, весомых интеллектуальных и материальных затрат требуется раскрутка портала, с тем чтобы реакция потребителей была адекватной вложенным усилиям. Это обусловлено широким охватом аудитории, что соответственно требует большего ассортимента средств воздействия при продвижении проекта на рынок и его последующего существования на нем. Штат интернет-редакции в этом случае практически не отличается от редакционного штата популярной газеты. К PR-ресурсам, созданным в рамках модели портала, относится портал www.sovetnik.ru.

И наконец, формат, который эксперты считают фигурой «высшего пилотажа» – создание в дополнение (или вместо) к базовому сайту компании тематического сервера, работающего одновременно на отрасль и на компaнию. Так, крупный российский поставщик табачной продукции компания Avalon Trade вместо регистрации Avalon.ru зарегистрировала сервер (www.tabak.ru), содержащий многоплановую информацию по истории табака, трубкам, сигарам и аксессуарам. На сайте работает конференция, где посетители могут обсудить интересующие их вопросы о курении. Представлена и сама компания Avalon Trade, к тому же работает интегрированный в сайт интернет-магазин по продаже сигар. Тем самым компания имеет возможность активно влиять на аудиторию сайта, причем намного эффективнее, чем при обычной рекламе.

Возможен и вариант создания не только тематического портала, но и портала, обладающего навигацией по всему Интернету, предоставляющему новости из разных областей. Фактически здесь речь идет уже об интернет СМИ, которые в 2000-х годах были широко распространены в Сети.

    1. Основные характеристики корпоративного сайта

Сайт должен иметь интуитивно понятный интерфейс, единую систему навигации и поиска, желательно – с дублирующими элементами, расположенными именно там, где пользователь ожидает их найти. Плохое впечатление производят небрежная верстка, использование разных стилевых и компоновочных решений. Именно дизайн на корпоративных веб-сайтах замечают в первую очередь. Он должен быть индивидуален и выверен. В зависимости от того, чем занимается компания дизайн может быть классическим, в стиле минимализма или наоборот сложным и ярким. Но во всех случаях это должен быть продуманный креативный образ компании.

Вторая составляющая эффективного сайта – актуальное наполнение. За этим тоже нужно внимательно следить. Корпоративный сайт, который для компании становится обузой – не только не приносит ожидаемый доход, но со временем становится косвенной причиной убыточности, так как отталкивает клиентов, которые ищут компанию через Интернет. Кроме того, не надо забывать, что сайт – это не рекламный буклет, не статья и не электронная версия годового отчета компании. Подготовка качественных текстов здесь требует несколько иных навыков, чем просто умение грамотно писать.

Очень важен и третий пункт развития корпоративного сайта – продвижение в Интернет, то есть, как быстро пользователь может выйти на ссылку сайта компании.

Также одинаково важны факторы, относящиеся к «железу» (характеристики сервиса, пропускная способность, канал связи и т.п.), так и особенности программного кода. Самый распространенный недостаток – избыточность последнего, в результате чего размер каждой из страниц существенно возрастает. А это, в свою очередь, сказывается на скорости загрузки и дает повод испытать терпение потенциального клиента2.

Корпоративный сайт является визитной карточкой любой организации, одним из наиболее важных элементов маркетинговой коммуникации в среде on-line. Чем удачнее окажется Интернет-ресурс компании с точки зрения функциональности, структурированности, доступности и полноты информации, тем больше вероятность, что посетитель сайта примет решение в пользу данной организации. Контент (содержательная сторона) сайта должен содержать информацию не только полезную, но и понятную посетителю.

2. Формирование информационного пространства

Издающиеся организациями средства массовой информации – один из важнейших инструментов коммуникаций, многие из которых по своему уровню приближаются к профессиональным медиа. Их рынок стремительно развивается в России, также как и в Европе. Корпоративные журналы, газеты, сайты, радио- и телепередачи давно стали частью единого информационного пространства, и оно не может быть обособленным», – говорит ректор Академии коммуникации и информации Наталья Муравьева3.

Если раньше для продвижения своего имиджа организация искала выход на целевые общественные группы, формируемые традиционными СМИ, то теперь появляется возможность выхода на внешние аудитории, контролируемые корпоративными средствами информации.

Одной из важнейших целей сайт является создание единого информационного пространства компании, ведение эффективного диалога между руководством, сотрудниками, внешней общественностью.

На страницах сайта размещаются новости компании, ее достижения, стратегические решения уровня высшего руководства, вехи развития, анонсируются корпоративные мероприятия и выкладываются отчеты о них после завершения. Для нематериального поощрения членов коллектива целесообразно ведение публичных рейтингов производственных показателей и награждение «передовиков производства». Через портал организовывается общение между сотрудниками, коммуникация. Причем, оно может носить как служебный, так и неформальный характер. Оба варианта в конечном итоге важны для организации: служебное общение способствует основной деятельности организации, неформальное укрепляет корпоративную культуру. Применительно к организационной структуре предприятия внутри сайта могут быть выстроены вертикальные коммуникативные связи любой глубины между руководством и подчиненными, а также горизонтальные цепочки между сотрудниками одной иерархической ступени. С точки зрения производственных целей небезынтересно общение в режиме чата ограниченного круга лиц, причастных к решению общих задач. Таким образом, основная практическая ценность коммуникативной функции корпоративного сайта состоит в создании некого информационного пространства, упорядочивающего и упрощающего организационную структуру компании во благо достижения общих целей.

Корпоративный сайт, вследствие всеобщего использования, является прекрасным инструментом для проведения всевозможных мероприятий по формированию общественного мнения. Он незаменимый помощник в процессе повышения лояльности сотрудников компании, поможет подготовить коллектив к тем или иным, порой непопулярным, изменениям в компании.

Помимо этого, корпоративный сайт помогает привлечь представителей целевой аудитории. Сайт в данном случае выступает как один из инструментов PR, направленный на создание определенного образа во внешней общественности. Для этой аудитории существуют специальные вкладки и рубрики, их названия зависят от специализации организации. Например, в университете это может быть вкладка «Абитуриенту», а на каком-либо предприятии – «Дистрибьюторам» или «Покупателям». Также на сайтах существует специальный раздел для жалоб, предложений или комментариев. Отражение мнения общественности может фиксироваться в такой рубрике, как «СМИ о нас».

Таким образом, сайт интегрирует информационные потоки как со стороны организации, так и ее целевой аудитории.

Последние годы ознаменовались ростом внимания к корпоративным СМИ в России, большинство из которых не уступает обычным средствам массовой информации. Можно с уверенностью сказать, что корпоративные медиа – это инструмент управления корпорацией, обладающий всеми признаками средства массовой информации. Это значит, что при их создании следует руководствоваться не только внутренними законами компании, но и законами публичной прессы. Корпоративные СМИ являются сильным оружием слова в руках PR-специалиста. Но этим оружием необходимо умело владеть. Так, не следует рассматривать корпоративный сайт исключительно как витрину достижений или как средство создания положительного образа генерального директора во внутренней и внешней среде.

  1. Роль и значение

Размещение информации в Интернете на корпоративном сайте имеет ряд преимуществ по сравнению с корпоративными изданиями или листовками, рассказывающими об организации:

  • доступность (отсутствие физических ограничений доступа, т. к. на сайт может попасть любой человек из любой точки мира, где есть доступ в сеть);

  • возможность размещения больших объемов информации (объем помещаемой на сайте информации ограничивается только выделенным трафиком);

  • вовлечение пользователя в эмоциональную среду. Веб-сайт является именно такой организационной формой, в рамках которой формируются веб-сообщества, где пользователь вовлекается в эмоциональную и информационную среду;

  • возможность оперативного получения качественных и количественных данных о посетителях сайта (используя такие средства, как регистрационные формы, опросы, анкеты, счетчиков, можно получать данные о конкретных людях, выяснить потребности, пристрастия, интересы, составить «портрет» посетителя сайта, а также получить количественные сведения).

Корпоративный сайт становится основным средством внутрифирменной официальной коммуникации и неофициального общения сотрудников. Основной задачей корпоративной политики становится целенаправленное использование данного инструмента для формирования и развития организационной культуры, отвечающей параметру «эффективная для данной организации».

Корпоративный сайт является эффективным инструментом:

  • продвижения организации на рынке;

  • общения с партнерами и представителями целевой аудитории;

  • формирования имиджа компании;

  • хранения информации (баз данных и т.п.);

  • интеграции всех структур и подразделений организации;

  • взаимодействия сотрудников.

Успех любой фирмы, наряду с другими факторами, зависит от ее имиджа. Наличие корпоративного веб-сайта свидетельствует об устойчивости компании и расчете на дальние перспективы. Сегодня корпоративный сайт из предмета роскоши, престижной дорогой игрушки превратился в один из основных инструментов маркетинга и PR.

  1. Информационное наполнение корпоративного сайта ОАО «Ульяновский автомобильный завод»

    1. Обзор корпоративных медиа

ОАО «Ульяновский автомобильный завод». Корпоративный сайт

Руководство ульяновского автомобильного завода, входящего в автомобильный холдинг «Северсталь-Авто», не один год стремилось к формированию основополагающих корпоративных принципов. Обостряющаяся конкуренция, стратегия развития предприятия, необходимость создания сильного бренда требуют крепкой, основательной базы в виде корпоративной культуры.

Сейчас компания вышла на внешний рынок и привлекает иностранные инвестиции, постоянно происходят структурные и производственные изменения. В связи с этим резко возрастает роль коммуникаций как вовне, так и внутри компании. Один из путей взаимодействия – корпоративные медиа. Во-первых, они являются стержнем информационного поля. В-вторых, содействуют повышению лояльности и уровня продаж. В-третьих, корпоративные СМИ – это канал связи «офис-производство», интерфейс общения руководства с персоналом.

В число корпоративных медиа завода входят: газета «Панорама УАЗ», радио, информационная брошюра «Вестник», телепрограмма «УАЗ представляет», а также корпоративный сайт. Последний делится на внутренний – интранет – (рассчитан на сотрудников, нет доступа сторонних лиц) и внешний (рассчитан на покупателей, партнеров, поставщиков).

В данной работе проанализирован только внешний сайт www.uaz.ru, так как на внутренний у автора исследования нет доступа. Можно лишь сказать, что интранет появился в 2003 году. Он позволил сократить огромное количество бумажной документации, облегчить и ускорить доступ к большому объему данных о компании. Необходимые для сотрудников предприятия материалы систематизированы в разделы «Приказы», «Распоряжения», «Стандарты». В полной мере используется и такое преимущество интернета, как интерактивность. Есть рубрика «Форум», где любой может высказать то, или иное мнение, обсудить проблемы, даже поместить объявление. Некоторое время работники завода общались в «Форуме» с руководством.

Корпоративный внешний сайт существует с 1995 года. Это современный ресурс международного уровня, адресованный широкой аудитории пользователей, который содержит не только полезную информацию и является коммуникативным каналом, но и служит цели укрепления имиджа завода.

Таким образом, можно сделать вывод, что живой, динамичный, современный, многофункциональный дизайн сайта завода, созданный с использованием новейших веб-технологий и его структура подчинены общей идее – сформировать у пользователя соответствующее восприятие компаний как авторитетной, открытой.

Одним из средств формирования имиджа ресурса является его новостное наполнение. Компаниям, создающим свои веб-ресурсы, стоит помнить аксиому: сайт без новостей – плохой сайт4. Создавая интернет-страницу, необходимо думать о том, как привлечь максимальное количество пользователей, относящихся к целевой аудитории. Актуальные новости всегда интересны пользователям. Это вызывает доверие к сайту, располагает к его просмотру, концентрирует внимание. Как правило, страница «Новости компании» вторая по популярности после «Главной»5.

Разделом «Новости компании» на корпоративном сайте автомобильного завода занимается Пресс-служба. За 2008 год на новостной ленте было размещено всего 4 статьи. Учитывая всю значимость информационных статей при формировании общественного мнения, влияния на целевую аудиторию – а для такого крупного предприятия, как УАЗ, это очень важно – встает вопрос о проблеме нерегулярного обновления интернет-страницы, и связанных с ним информационных поводах (темы статей).

Корпоративный сайт выполняет задачу укрепления позитивного имиджа компании через демонстрацию открытости, информирование о ее делах. На сайте ОАО «Ульяновский автомобильный завод» задачам регулярного и актуального информирования не отдается достаточного значения. А только соблюдение и удовлетворение этим требованиям формирует у посетителя мнение, что компания заботится об интересах своих клиентов, занимает активную и устойчивую позицию на рынке.

    1. Анализ основных факторов, влияющих на привлечение и удержание целевой аудитории сайта

С целью оценки современного состояния корпоративной сайта «Ульяновского автомобильного завода» было проведено исследование, состоящее из двух частей. Первая включает в себя анализ периодичности обновления новостей на сайте УАЗа, второй – анализ тематики статей. Под периодичностью обновления в данной работе понимается количество материалов, размещенных за месяц.

Для анализа были изучены статьи в разделе «Новости компании» за последние три года – период с июня 2005 года по май 2008, в общей сложности – 59 статей.

В ходе исследования предстояло выяснить:

– количество статей размещенных за каждый год, месяц;

– определить основные темы, освещаемые в статьях;

– определить преобладающие темы за каждый год;

– определить вероятные закономерности между количеством публикаций и освещаемыми темами.

Исследование показало, что за период с июня 2005 по май 2008 года большая часть публикаций приходится на первый год 56% (33 публикации), то есть июнь 2005-май 2006. Причем наблюдается закономерность – снижение количества размещенных статей. Так, в последний год (июнь 2007-май 2008) количество освещаемых новостей сократилось почти в 3 раза и составляет всего 20% (12 публикаций) от всего числа. Всего за эти три года было размещено 59 статей.

Диаграмма 1

Рассматривая количество публикаций за каждый год, можно заметить:

  • за июнь 2005-май 2006 гг. самым «публикуемым» месяцем был июнь и октябрь – по 5 статей (15% от всего числа статей в этот год);

  • за июнь 2006-май 2007 гг. – октябрь и декабрь – по 3 статьи (22% от всего числа статей за этот год);

  • за июнь 2007-май 2008 гг. – август – 3 статьи (25% от всего числа статей за этот год).

Как и было сказано ранее, количество публикаций на сайте сокращается. Увеличивается число месяцев, во время которых какие-либо публикации отсутствуют. И если в первый период – в месяц в среднем приходится 2,75 статей, во второй – 1,2, то за последний год – 1 статья в месяц!

Таблица 1. Количество статей за месяц каждого года

Месяц

июнь 2005 – май 2006

июнь 2006 – май 2007

июнь 2007 – май 2008

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

Июнь

5

15

2

14

—

—

Июль

—

—

1

7

1

8,5

Август

3

9

1

7

3

25

Сентябрь

1

3

2

14

—

—

Октябрь

5

15

3

22

2

16

Ноябрь

4

12

1

7

1

8,5

Декабрь

2

6

3

22

1

8,5

Январь

2

6

—

—

2

16

Февраль

3

9

—

—

1

8,5

Март

4

12

1

7

—

—

Апрель

2

6

—

—

1

8,5

Май

2

6

—

—

—

—

Итого

33

100

14

100

12

100

Выявить какую-либо закономерность (сезонную или, например, «праздничную») в количестве статей в тот или иной месяц невозможно. Так, если в первый период в июне было размещено максимальное в этот год количество публикаций (5), то в третий период в июне месяце никаких статей нет; в мае в первый период размещено 2 статьи – во второй и в третий периоды не одной.

Лишь рассматривая, срез за три год, не обращая внимания на количество публикаций, можно заметить, что в августе, октябре, ноябре и декабре статьи размещались каждый год.

Количество публикаций в год непосредственно связано с событиями, происходящими на заводе (тематика статей). При просмотре всех 59 статей за три года мной были выделены следующая их тематическая направленность:

  • UAZ-Patriot

  • UAZ Hunter

  • UAZ Cargo

  • PR-мероприятие по продвижению

  • Спортивные соревнования

  • Выставка

  • Победа в конкурсе

  • Юбилей

  • Международное сотрудничество

  • Международный форум

  • Визит высокопоставленного гостя

  • Обновление производственной базы

  • Техническое обслуживание

  • Набор персонала

  • Кредитная программа

  • Сертификация завода

  • Итоги года

По словам Дмитриевой Т.А., руководителя Департамента информации и связей с общественностью ОАО «УАЗ», в 2005 году на заводе остро стояла проблема восприятия имиджа предприятия среди горожан. «ОАО «УАЗ» зачастую воспринимался как предприятие, работающее на устаревшем оборудовании, выпускающее некачественные автомобили и возглавляемое руководителями «старой закалки». В результате потребители переносили имидж предприятия на выпускаемую продукцию. В преддверии выпуска автомобиля «UAZ Patriot» было крайне необходимо изменить отношение покупателей к продукции и компании в целом. Одним из этапов программы изменения имиджа ОАО «УАЗ» была смена фирменных цветов»6.

Именно с целью изменения образа завода в глазах общественности на заводе проходили мероприятия по формированию информационного пространства, в котором имидж УАЗа положителен. В связи с этим на период с июня 2005 по май 2006 года приходится наибольшее число публикаций на темы «UAZ Patriot» (15%), «PR-мероприятие по продвижению» (12%), «Спортивные соревнования» (12%), «UAZ Hunter» (9%), «Победа в конкурсе» (9%), «Международное сотрудничество» (9%).

Во второй период количество статей сокращается, так и сокращается количество освещаемых тем. Такой же популярностью пользуются статьи, посвященные «UAZ-Patriot» (14%), «Победа в конкурсе» (14%), «Международное сотрудничество» (14%), также появляются статьи на тему «Сертификация завода» (14%).

В третий период по-прежнему актуальной остается тема «UAZ-Patriot» (16%), одинаковую с ней позицию занимает тема «PR-мероприятие по продвижению» (16%).

Таблица 2. Тематическая направленность статей

Тема

июнь 2005 – май 2006

июнь 2006 – май 2007

июнь 2007 – май 2008

Итого

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

Кол-во (факт)

Кол-во (%)

UAZ-Patriot

5

15

2

14

2

16

9

15

UAZ Hunter

3

9

1

7

1

8,5

5

8

UAZ Cargo

—

—

—

—

1

8,5

1

2

PR-мероприятие по продвижению

4

12

1

7

2

16

7

12

Спортивные соревнования

4

12

1

7

—

—

5

8

Выставка

2

6

1

7

—

—

3

5

Победа в конкурсе

3

9

2

14

—

—

5

8

Юбилей

—

—

1

7

1

8,5

2

3,5

Международное сотрудничество

3

9

2

14

1

8,5

6

10

Международный форум

2

6

—

—

—

—

2

3,5

Визит высокопоставленного гостя

2

6

—

—

1

8,5

3

5

Обновление производственной базы

1

3

1

7

—

—

2

3,5

Техническое обслуживание

—

—

—

—

1

8,5

1

2

Набор персонала

1

3

—

—

—

—

1

2

Кредитная программа

1

3

—

—

1

8,5

2

3,5

Сертификация завода

2

6

2

14

—

—

4

7

Итоги года

—

—

—

—

1

8,5

1

2

Итого

33

100

14

100

12

100

59

100

Рассматривая данные приведенной таблицы, можно заметить, что на сайте не пользуются популярностью такие темы, как «Итоги года», «Набор персонала», «Техническое обслуживание», «UAZ Cargo», за три года на каждую из этих тем приходится 1 статья (2% от числа всех статей). Появились эти статьи только в этом году, то есть являются новыми для сайта, вполне возможно, что в последующем эти темы займут лидирующие позиции.

Анализируя количество статей, посвященных той или иной тематике, за три года, прослеживается тенденция к наибольшему предпочтению пресс-службы освещать тему «UAZ-Patriot» (9 статей), «PR-мероприятие по продвижению» (7 статей) и «Международное сотрудничество» (6 статей). Основываясь, на эти данные, можно сделать вывод об основных акцентах работы всего Департамента информации и связей с общественностью ОАО «УАЗ».

Диаграмма 2.

В целом, говоря о тематической направленности статей новостной ленты можно смело сказать о ее разноплановости, а также о соответствии всем требованиям корпоративного сайта. Но отрицательное впечатление производит периодичность обновления (не регулярная) новостной ленты, что является упущением сотрудников пресс-службы.

«Периодичность выхода новостей зависит от масштабов производства и насыщенности его событиями. Крупные промышленные компании ежедневно заключают новые договоры, намечают очередные проекты, завершают старые. В малом и среднем бизнесе такое происходит нечасто. Поэтому 10–15 новостей в месяц для небольшой фирмы вполне достаточно»7. Для крупного же промышленного предприятия необходимо значительное число публикаций, одной статьи в месяц явно недостаточно. Корпоративный сайт – это виртуальное представительство организации. Если не заниматься постоянным обновлением сайта, то какой бы ни был красивый дизайн и удобная навигация у посетителя сложится представление о компании как неразвивающейся, не имеющей успешных перспектив.

4.3 Рекомендации

Для решения возникшей проблемы предлагается:

  1. Дублировать на сайте статьи из корпоративной газеты. Газета «Панорама УАЗ» выходит два раза в неделю. Размещение хотя бы одной статьи из каждого номера обеспечит еженедельное обновление новостной ленты;

  2. Привлечь к написанию статей, информационному наполнению сайта, студентов 3 курса специальности «Связи с общественностью», проходящих производственную практику на заводе;

  3. Стимулировать сотрудников пресс-службы. Создание необходимых условий и введение обязательной квоты на количество статей, размещаемых на сайте;

  4. Создание на сайте счетчика посещаемости для определения тем, наиболее привлекающих гостей сайта, и периода наибольшей активности внешней аудитории.

Заключение

Корпоративные веб-сайты это лицо фирмы в одном из самых молодых и влиятельных информационных пространств. И поэтому относиться к корпоративному сайту нужно с большой долей ответственности, понимая, что по нему будут складывать впечатление о реальной организации. Так что одинаково важно и сделать хороший сайт и дальше поддерживать его на уровне.

Если учесть, что все большее количество компаний активно осваивают Интернет, как одну из зон деловой активности, то отставать в этой области от конкурентов – весьма опрометчиво. При этом нужно понимать, что хорошие корпоративные веб-сайты одновременно и структурированный PR-ресурс, и инструмент рекламы.

Хорошие корпоративные веб сайты говорит о компании ровно столько же, сколько корпоративная газета или хороший менеджер. Так к этому и нужно относиться. Но и хорошая корпоративная газета и хороший менеджер всегда представляет новую актуальную информацию, раскрывающую разноплановую жизнь организации. Поэтому новостная лента должна быть постоянно обновляемой и затрагивающей разные темы. Тогда интернет-сайта компании станет незаменимым помощником в бизнесе, свидетельством успеха, предметом для подражания.

«Ульяновский автомобильный завод» – градообразующее предприятие Ульяновска. Укрепление имиджа «Ульяновского автомобильного завода» – это и укрепление имиджа Ульяновского региона. Внешним ресурсом, позволяющим судить о заводе, является корпоративный сайт.

Проведенное исследование позволило выявить сильные и слабые стороны информационного наполнения сайта. Подобный анализ необходимо провести через год для определения дальнейшей динамики решения проблемы. Так же для выяснения причин, возникших проблем, возможно проведение дополнительного исследования с сотрудникам пресс-службы.

В целом следует отметить, что корпоративные медиа УАЗа являются достаточно развитыми и сильными. Корпоративный сайт завода, несмотря на некоторые недостатки, выгодно выделяется по сравнению с другими корпоративными сайтами. Сотрудники пресс-службы обладают богатым опытом и профессионализмом в сфере корпоративных коммуникаций, что, без сомнения, будет способствовать совершенствованию корпоративного сайта.

Список используемой литературы

  1. PR сегодня: новые подходы, исследования, международная практика, под ред. Ситникова А.П. – М.: Консалтинговая группа «ИМИДЖ-Контакт»; ИНФРА-М, 2002.

  2. Агентство корпоративных новостей // PR в России. – 2006. – №3. – С. 11–12

  3. Булгаков А. Контентом управляй умело/ А. Булгаков // Советник. – 2006. – №12. – С. 10–11.

  4. Дмитриева Т.А. Система корпоративных коммуникаций/ Корпоративная культура: от теории к практике: сборник научных трудов/ Ульян. гос. техн. ун-т. – Ульяновск: УлГТУ, 2007. 39–45 стр.

  5. Козлов В.Д., Козлова А.А. Корпоративная культура: «костюм» успешного бизнеса // Управление персоналом. – 2000. – №11

  6. Максимов А. Творите сайты, плоды приносящие/ А. Максимов. // Советник. – 2007. – №7. – С. 16–19.

  7. Михеев А. Как заставить сайт работать?/ А. Михеев // Советник. – 2006. – №2. – С. 29–31.

  8. Михеев А., Ковалев А. Без «юзабилити» не будет успеха или еще раз о веб-сайте как инструменте PR-стратегии/А. Михеев, А. Ковалев // Советник. – 2006. – №5. – С. 28–29.

  9. Пенькова М. Каковы перспективы использования PR в Интернете/ М. Пенькова // Советник. – 2006. – №2. – С. 14–17.

  10. Потапов Е. Интернет овладевает массами. Следовательно становится материальной силой/Е. Потапов // Советник. – 2006. – №2. – С. 12–13.

  11. Спивак В.А. Корпоративная культура. – СПб.: Питер, 2001.

  12. Чумиков А.Н., Бочаров М.П. Связи с общественностью: теория и практика. – М.: Дело, 2006.

1 Пенькова М. Каковы перспективы использования PR в Интернете/ М. Пенькова// Советник. – 2006. — №2. – С.15.

2 Михеев А. Как заставить сайт работать?/ А. Михеев// Советник. – 2006. — №2. – С. 30.

3 PR сегодня: новые подходы, исследования, международная практика, под ред. Ситникова А.П. — М.: Консалтинговая группа “ИМИДЖ-Контакт”; ИНФРА-М, 2002. – 119 стр.

4 Агентство корпоративных новостей// PR в России. – 2006. – №3. – С.12

5 Максимов А. Творите сайты, плоды приносящие/ А. Максимов.//Советник. – 2007. — №7. – С.18.

6 Дмитриева Т.А. Система корпоративных коммуникаций/ Корпоративная культура: от теории к практике: сборник научных трудов/ Ульян. гос. техн.ун-т. – Ульяновск: УлГТУ, 2007. – 43 стр.

7 Максимов А. Творите сайты, плоды приносящие/ А. Максимов.//Советник. – 2007. — №7. – С.17.

Курсовая работа: Автоматизована система Державного казначейства України

Курсова робота на тему:

Автоматизована система Державного казначейства України

Розділ 1. Основні задачі, структура та інформаційні зв’язки казначейства

Державне казначейство України (ДКУ) засновано в 1995 р. для здійснення управління виконанням державного бюджету, моніторингу та контролю над оборотом державних фінансових ресурсів та активів. З часом функції Казначейства розширюються в напрямі обслуговування операцій місцевих бюджетів, позабюджетних фондів тощо. Сьогодні Державне казначейство України має подвійну функцію. З одного боку, воно є спеціалізованим банком, який обслуговує державні підприємства та організації, веде їхні рахунки та проводить платежі, з іншого — воно схоже на централізовану бухгалтерію, котра веде частину обліку бюджетних коштів в розрізі їх розпорядників.

ДКУ організовано відповідно до адміністративно-територіального устрою України. Казначейство включає: центральний орган Державного казначейства України (ЦОДКУ), 27 обласних і прирівняних до них управлінь Державного казначейства (ОУДК), 690 районних відділень Державного казначейства (РВДК). Діють ці органи Казначейства згідно з Указом Президента України «Про Державне казначейство України» від 24.04.1995 р. та постанови Кабінету Міністрів України «Питання Державного казначейства» від 31.07.1995 р.

Створення ефективної системи управління виконанням бюджетів вимагає впровадження повноцінних функцій обліку, контролю, аналізу, прогнозування і звітності, які необхідно виконувати з урахуванням міжнародного досвіду і стандартів бухгалтерського обліку та їх обґрунтованого закріплення на районному, обласному і державному рівнях системи Казначейства.

Державне казначейство України виконує такі основні функції:

організовує виконання державного бюджету України;

здійснює управління наявними коштами державного бюджету, в тому числі в іноземній валюті, коштами державних позабюджетних фондів і позабюджетними коштами установ і організацій, що утримуються за рахунок державного бюджету;

веде облік касового виконання державного бюджету, складає звітність про стан виконання державного та зведеного бюджетів;

здійснює управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом відповідно до чинного законодавства;

розподіляє між державним бюджетом і бюджетами Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя відрахування від загальнодержавних податків, зборів і обов’язкових платежів за нормативами, затвердженими Верховною Радою України;

здійснює контроль за надходженням і використанням коштів державних позабюджетних фондів.

Відповідно до завдань, покладених на Державне казначейство України, його центральний апарат виконує такі функції:

організовує та здійснює виконання державного бюджету виходячи з принципу єдиного казначейського рахунка;

здійснює керівництво територіальними органами Державного казначейства;

розробляє та затверджує нормативно-методичні документи з питань бухгалтерського обліку, звітності та організації виконання бюджетів усіх рівнів;

веде зведені реєстри розпорядників коштів державного бюджету України, державних позабюджетних фондів, позабюджетних рахунків територіальних органів Державного казначейства в установах банків;

здійснює управління доходами і видатками державного бюджету, проводить операції з наявними бюджетними коштами, в тому числі в іноземній валюті, в межах розпису доходів і видатків державного бюджету;

здійснює за дорученням Кабінету Міністрів України і Мінфіну операції з іншими коштами, що перебувають у розпорядженні Уряду України;

здійснює прогнозування і касове планування коштів державного бюджету, визначає на основі чинного законодавства розміри їх поточного використання в межах затверджених на відповідний період видатків;

доводить до головних розпорядників коштів і територіальних органів Державного казначейства обсяги асигнувань, що виділяються з державного бюджету;

веде зведений облік руху коштів державного бюджету на рахунках Державного казначейства;

організовує та здійснює збирання, зведення та аналіз фінансової звітності про стан виконання державного та зведеного бюджетів, подає зазначену звітність Верховній Раді України, Уряду України та Мінфіну;

здійснює разом з Національним банком і Мінфіном управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом та проводить їх обслуговування відповідно до чинного законодавства;

подає Мінфіну в разі потреби пропозиції про скорочення видатків державного бюджету;

розробляє і затверджує нормативно-методичні та інструктивні документи з питань бухгалтерського обліку, звітності та організації виконання бюджетів усіх рівнів;

організовує роботу територіальних органів Державного казначейства, пов’язану з дотриманням чинного законодавства України з питань виконання державного бюджету, надходження та використання коштів державних позабюджетних фондів;

проводить ревізії діяльності територіальних органів Державного казначейства;

установлює зв’язки з міжнародними фінансово-банківськими установами, а також з казначействами інших країн, вивчає досвід організації їхньої діяльності та готує пропозиції про його використання в Україні.

Управління Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, містах з районним поділом у межах відповідної території здійснюють функції, передбачені ДКУ, крім функцій 5, 6, 11—13, 16.

Відділення Державного казначейства України у районах здійснюють:

виконання відповідних показників державного бюджету та контроль за надходженням, рухом і використанням державних позабюджетних фондів, позабюджетних коштів у частині, що визначається центральним органом Державного казначейства;

облік розпорядників коштів, яким виділяються асигнування з державного бюджету та державних позабюджетних фондів, позабюджетних коштів;

прогнозування та касове планування коштів державного бюджету;

розподіл між державним бюджетом і бюджетами Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя відрахувань від загальнодержавних податків, зборів і обов’язкових платежів за нормативами, затвердженими Верховною Радою України. Перераховують місцевим бюджетам належні їм суми коштів від зазначених відрахувань;

за поданням державних податкових інспекцій повернення за рахунок державного бюджету зайво сплачених або стягнених податків, зборів та обов’язкових платежів;

бухгалтерський облік руху коштів державного бюджету за рахунками відділень Державного казначейства;

збирання, контроль, зведення та подання вищестоящим органам Державного казначейства фінансової звітності про стан виконання показників державного бюджету відповідним регіоном;

підготовку та подання вищестоящим органам Державного казначейства у разі потреби пропозицій про скорочення видатків державного бюджету;

розгляд заяв, пропозицій, скарг громадян, підприємств, установ та організацій з питань, що належать до їхньої компетенції.

У Державному казначействі система обліку включає бухгалтерський, бюджетний, управлінський облік, які ґрунтуються на єдиній теоретичній та інформаційній базі, відрізняючись за формою та періодичністю розрахунку даних.

Бухгалтерський облік забезпечує своєчасне та повне відображення всіх операцій органів Державного казначейства та надання користувачам інформації про стан активів і зобов’язань, результати виконання бюджетів та їх змін. На основі даних бухгалтерського обліку складається фінансова звітність.

Бюджетний облік ведеться з метою нагромадження даних про доходи, видатки, кредитування та фінансування бюджетів, а також підведення результатів виконання бюджетів.

Управлінський облік ведеться з метою забезпечення керівництва органів Державного казначейства оперативною фінансовою і нефінансовою інформацією у визначеній ними формі для планування, управління бюджетними коштами, оцінювання і контролю використання бюджетних коштів. Управлінський облік ведеться органами Державного казначейства для забезпечення внутрішніх потреб в інформації виходячи зі специфіки виконання бюджетів та особливостей діяльності.

Бухгалтерський облік в органах Державного казначейства — це складова системи обліку, що включає сукупність правил, методик і процедур обліку для виявлення, вимірювання, реєстрації, нагромадження, узагальнення, зберігання та обміну інформацією про операції в органах Державного казначейства та передавання її зовнішнім користувачам, а також внутрішнім користувачам для прийняття управлінських рішень. На основі даних бухгалтерського обліку складається фінансова звітність про виконання бюджетів.

Бухгалтерський облік виконання бюджетів є основою інформаційної системи органів Державного казначейства, за його допомогою здійснені операції відображаються за відповідними рахунками в автоматизованому режимі.

Операція в органах Державного казначейства — дія або подія (може мати кілька складових), яка викликає зміни у фінансових характеристиках виконання бюджетів.

Для ефективного функціонування органів Державного казначейства, підвищення дисципліни виконання всіх бюджетів створено автоматизовану систему Казначейства (АСК). АСК побудовано як корпоративну інформаційну систему з територіально-розподіленою базою даних. У результаті її впровадження сформовано єдиний інформаційних простір у рамках системи Державного казначейства, що забезпечує прозорий доступ до розподілених даних і джерел інформації, включаючи обмін даними із зовнішніми інформаційними системами організацій, що взаємодіють із Казначейством.

АСК масштабовано як по вертикалі, так і по горизонталі. По вертикалі структура АСК включає три рівні: районний, обласний і державний. Для передавання інформації між рівнями система забезпечена прикладними серверами передавання повідомлень. Ці сервери становлять основу всіх телекомунікацій в системі і використовуються не тільки для передавання електронних повідомлень, а й для інтеграції всієї інформаційної системи.

Передавання електронних повідомлень має забезпечувати користувачам системи можливість одержувати інформацію з низки джерел, робити автоматичний обмін інформацією і зберігати, фільтрувати та обробляти інформацію локально або в мережі.

На кожному рівні в АСК створено систему підтримки прийняття рішень, яка являє собою виокремлену інформаційну систему, побудовану на базі дворівневої моделі «клієнт-сервер». Вона охоплює такі компоненти клієнтських додатків: управління бюджетними призначеннями та асигнуваннями, управління доходами (надходженнями), управління грошовими коштами, управління видатками (оплати рахунків), управління боргами, облік, аналіз і звітність. У межах цих підсистем визначено функції, які автоматизуються. Такі функції закріплюються за конкретними виконавцями і виводяться в меню на конкретне АРМ.

Концепція функціонування автоматизованої системи Казначейства реалізується на базі платформи розподілених компонент, що підтримує багаторівневу архітектуру «клієнт—сервер». При цьому частина інформації може зберігатися безпосередньо в сховищі даних центральних органів ДКУ, а частина — у БД регіональних структур та інших державних організацій. Одночасно з веденням сховища даних система повинна підтримувати сучасні ОLАР-технології, що забезпечують попереднє оброблення даних сховища і надають потужні та гнучкі інструменти формування і виконання запитів до даних сховища та аналітичного подання результатів у режимі реального часу. Основна задача сховищ даних передбачає зберігання великих обсягів даних, що використовуються для аналізу та планування бюджетної політики держави. Система повинна надавати можливість гнучкого підходу до оброблення інформації на всіх рівнях — від розв’язування задач стратегічного планування бюджету на центральному рівні до розв’язування управлінських задач на рівні району. Для окремих задач оперативного пошуку, одержання, уявлення і модифікації даних у системі має бути передбачено використання Web-технологій. Робота більшості користувачів із системою має ґрунтуватися на використанні єдиної оболонки.

Розділ 2. Функціональні вимоги до автоматизованої системи казначейства

Для розкриття цього питання необхідно визначити наведені нижче терміни.

Зведені особові рахунки — рахунки, що відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам бюджетних коштів (крім розпорядників ІІІ ступеня) для зарахування коштів без зазначення кодів функціональної класифікації видатків, які підлягають подальшому перерахуванню на особові та реєстраційні рахунки.

Особові рахунки — рахунки, що відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам бюджетних коштів (крім розпорядників ІІІ ступеня) для зарахування коштів, які підлягають подальшому розподілу та перерахуванню конкретному розпоряднику (одержувачу) бюджетних коштів.

Пропозиції про виділення коштів — короткострокові планові показники, які регламентують виділення коштів розпорядникам коштів державного бюджету (головним розпорядникам коштів і розпорядникам коштів ІІ ступеня).

Реєстраційні рахунки — рахунки, що відкриваються в органах Державного казначейства розпорядникам та одержувачам коштів державного бюджету для обліку операцій за коштами загального фонду бюджету.

Розпорядник коштів ІІ ступеня — бюджетні установи в особі їхніх керівників, які уповноважені на отримання асигнувань, прийняття зобов’язань і здійснення виплат з бюджету на виконання функцій самої установи, яку вони очолюють, і на розподіл коштів для переказування розпорядникам ІІІ ступеня та безпосередньо підпорядкованим їм одержувачам.

Розпорядник коштів ІІІ ступеня — бюджетні установи в особі їхніх керівників, які уповноважені на отримання асигнувань, прийняття зобов’язань і здійснення виплат з бюджету на виконання функцій самої установи, яку вони очолюють, і на розподіл коштів безпосередньо підпорядкованим їм одержувачам.

Спеціальні реєстраційні рахунки — рахунки, що відкриваються розпорядникам коштів державного бюджету всіх ступенів та одержувачам коштів державного бюджету для обліку доходів і видатків, передбачених їхніми кошторисами в частині спеціального фонду.

Автоматизація функцій Казначейства здійснюється в межах функціональних підрозділів на основі програмно-технічних комплексів, баз даних і сховищ даних, які доступні користувачам на кожному рівні, на кожному робочому місці. Перелік функціональних підсистем є єдиним для всіх рівнів ієрархії ІС Казначейства. Деякі підсистеми охоплюють відповідні функції Казначейства по всій вертикалі, інші автоматизують управління бюджетним процесом тільки на одному рівні. Цю структурну та низку функціональних вимог до ІС Казначейства доцільно розглянути в межах кожної функціональної підсистеми.

Підсистема управління доходами. У процесі виконання державного бюджету за доходами органи Державного казначейства України здійснюють такі функції:

установлюють порядок відкриття та відкривають рахунки в управліннях ДКУ для зарахування податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів (надалі — платежі);

ведуть бухгалтерський облік доходів бюджету відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 р. № 119, у розрізі кодів бюджетної класифікації доходів і типів операцій;

здійснюють розподіл платежів до державного бюджету відповідно до нормативів відрахувань, затверджених Законом України «Про Державний бюджет України на відповідний рік», і перераховують за належністю розподілені кошти;

здійснюють розподіл у розмірах, визначених законодавством, інших платежів, що зараховуються до державного бюджету, та перераховують за належністю розподілені кошти;

готують розрахункові документи і проводять повернення надмірно або помилково сплачених платежів до бюджету на підставі висновків органів державної податкової служби, рішень судових органів, інших органів, які здійснюють контроль за нарахуванням та сплатою платежів тощо;

здійснюють відшкодування податку на додану вартість на підставі висновків органів державної податкової служби та рішень судових органів;

складають щоденну, періодичну та річну звітність за доходами згідно із кодами бюджетної класифікації доходів і подають її відповідним органам, які здійснюють контроль за нарахуванням і сплатою платежів до бюджету та державних цільових фондів.

Рахунки для зарахування платежів відкриваються в обласних управліннях Державного казначейства відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державного казначейства України, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 р № 119.

Платники податків сплачують платежі до бюджету через установи банків, у яких вони обслуговуються. Банк платника перераховує грошові кошти через СЕП НБУ на рахунки, відкриті в обласному управлінні Державного казначейства України в розрізі районів та кодів бюджетної класифікації доходів.

Операції з оброблення платежів мають здійснюватися у такій послідовності: повернення надмірно та/або помилково зарахованих коштів; відшкодування платникам податку на додану вартість; розподіл платежів до бюджету за нормативами, встановленими законодавчими актами; відрахування дотацій місцевим бюджетам.

Перерахування коштів до ДКУ (центральний рівень) і складання щоденної форми «Звіт про виконання державного бюджету за доходами» здійснюються за регламентом, установленим ДКУ за погодженням з Національним банком України. Регламент оброблення платежів до бюджету, а саме термін перерахування коштів з обласного рівня на центральний, може змінюватися за рішенням Державного казначейства України.

Відповідно до схеми надходження бюджетних коштів, наведеної на рис. 5.1, визначено функціональні вимоги до підсистеми управління доходами. Вони зводяться до підтримки комп’ютерних технологій збирання та оброблення інформації про надходження коштів на єдиний рахунок в обласному управлінні ДКУ, концентрації їх на державному рівні і, головне, доведення до відповідних структурних підрозділів даних про надходження коштів до бюджету чи спеціальних фондів за день, за певний період, а також визначення прогнозів щодо доходів. Дані про доходи заносяться в базу даних відповідно до плану рахунків. При цьому вхідні повідомлення включають: код бюджетної класифікації доходів; період часу; код території згідно із КОАТУУ; код органів ДПА; номер і дату документа, що підтверджує надходження доходів; дату надходження коштів.

Рис. 1. Інформаційна модель казначейської системи виконання дохідної частини державного бюджету. Етапи документообігу: 1 — платіжний документ про оплату податку; 2 — перерахування коштів на рахунки обласного управління Державного казначейства (ОУДК) за видами доходів; 3 — перерахування доходів, що не розподіляються, на рахунки ДКУ в автоматичному режимі; 4 — виписка про рух коштів на рахунках ОУДК; 5 — розподіл податків і формування платіжних доручень; 6 — зарахування коштів на рахунки обласного фінансового управління (ОФУ) згідно з розподілом; 7 — зарахування коштів до державного бюджету згідно з розподілом; 8 — реєстр податків у розрізі РВДК, РДПІ та платників податків; 9 — щоденний звіт про доходи; 10 — виписка про рух коштів на рахунках ЦОДКУ; 11 — реєстр податків у розрізі платників податків; 12 — висновки про повернення податків і зміни; 13 — зведення про повернення податків і змін. Платіжні доручення на повернення податків, відшкодування ПДВ

Звітність про касове виконання бюджету районне відділення Казначейства формує і передає за встановленою формою в районний фінансовий відділ і в обласне управління Державного казначейства, які узагальнюють показники і передають зведення в ДКУ. На кожному рівні проводиться аналіз цих зведених показників, виявляється динаміка їхніх змін і готуються пропозиції щодо зміни регламентів платежів.

Підсистема формування єдиної бази даних про мережу розпорядників бюджетних коштів функціонує на центральному (ДКУ), обласному (ОУДК) і районному (РВДК) рівнях. Засобами програмно-технічних комплексів здійснюються такі процеси формування мережі розпорядників бюджетних коштів:

Не пізніше як за 15 днів до початку бюджетного року головні розпорядники коштів (ГРК) подають Державному казначейству України на паперових та електронних носіях підготовлену мережу.

Державне казначейство України узагальнює отриману інформацію та доводить її на електронних носіях до управлінь ДКУ в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Розпорядники коштів ІІ ступеня (РК) подають управлінням на паперових та електронних носіях дані про мережу розпорядників коштів ІІІ ступеня та одержувачів у територіальному розрізі. Управління звіряють отримані дані з інформацією, що надійшла від Державного казначейства України, узагальнюють отримані дані, групують за територіями (місто, район) і доводять на електронних носіях до відповідних відділень ДКУ.

ОУДК звіряють отримані дані з інформацією, що надійшла від Державного казначейства України, узагальнюють отримані дані, групують за територіями (місто, район) і доводять на електронних носіях до відповідних відділень ДКУ.

ОУДК передають на електронних носіях узагальнені дані про мережу розпорядників коштів ІІІ ступеня та одержувачів до Державного казначейства України, яке створює єдину базу даних про мережу розпорядників бюджетних коштів та оперативно її підтримує.

Підсистема затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету, функціонує на центральному, обласному та районному рівнях. Засобами програмно-технічних комплексів здійснюються такі процеси формування мережі розпорядників бюджетних коштів:

Міністерство фінансів України (МФУ) у визначений термін направляє на паперових та електронних носіях затверджений річний розпис призначень державного бюджету та розпис асигнувань загального фонду державного бюджету Державному казначейству України, яке реєструє та відображує дані на відповідних рахунках бухгалтерського обліку.

Державне казначейство України протягом трьох робочих днів доводить витяги з річного розпису призначень державного бюджету та помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету до головних розпорядників коштів, що є підставою для затвердження в установленому порядку кошторисів доходів і видатків й планів асигнувань. Установи та організації вищого рівня затверджують кошториси доходів і видатків й плани асигнувань своїм підвідомчим установам.

Головні розпорядники коштів протягом трьох робочих днів після отримання витягу з розпису бюджету відповідно до мережі подають Державному казначейству України розподіл показників зведених кошторисів доходів і видатків й розподіл показників зведених планів асигнувань із загального фонду бюджету в розрізі розпорядників коштів нижчого рівня за територіями на паперових та електронних носіях.

Державне казначейство України протягом трьох робочих днів узагальнює одержані дані, формує річний розпис призначень державного бюджету та помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету за територіями в розрізі розпорядників коштів нижчого рівня для кожного управління Державного казначейства. Указані документи доводяться до управлінь на паперових та електронних носіях.

Протягом трьох робочих днів витяги з річного розпису призначень державного бюджету та помісячного розпису асигнувань за територіями доводяться до розпорядників коштів (РК), які обслуговуються в управлінні.

Розпорядники коштів ІІ ступеня протягом трьох робочих днів подають розподіл показників зведених кошторисів і планів асигнувань у розрізі розпорядників коштів бюджету нижчого рівня відповідному управлінню. Зазначені документи звіряються з даними казначейського обліку. Розпорядники коштів усіх рівнів протягом двох робочих днів після отримання витягу з розпису подають затверджені кошториси доходів і видатків й плани асигнувань відповідним органам Державного казначейства України, де вони звіряються з даними казначейського обліку.

До кошторису додається зведення показників спеціального фонду на відповідний рік. Доведені обсяги бюджетних призначень є підставою для прийняття розпорядниками коштів бюджету зобов’язань на здійснення видатків або платежів Державного бюджету України.

Підсистема здійснення видатків у процесі виконання бюджету (рис. 2) функціонує на центральному, обласному та районному рівнях. Зміст наведених на рисунку функцій та інформаційних потоків такий:

Рис. 2. Схема здійснення видатків у процесі виконання бюджету

Державне казначейство України щоденно, з урахуванням наявних коштів, готує розпорядження про виділення коштів у розрізі головних розпорядників коштів (ГРК). ГРК відкриваються зведені особові рахунки або особові рахунки для зарахування виділених коштів. Кошти, виділені відповідно до розпорядження, зараховуються на зазначені рахунки. При цьому кошти, зараховані на зведені особові рахунки на підставі розподілу головного розпорядника коштів, зараховуються на відповідні особові рахунки. Після чого, згідно з розподілом коштів розпорядника ІІ ступеня, ці кошти зараховуються на відповідні реєстраційні рахунки.

Виписка з особового рахунка або зведеного особового рахунка надається головному розпоряднику коштів.

На підставі виписки головний розпорядник протягом одного робочого дня готує розподіл коштів та платіжне доручення на перерахування коштів.

Перевірені розподіли коштів групуються за територіями, після чого складаються реєстри на здійснення видатків. На підставі розподілу коштів і реєстрів на здійснення видатків складається розпорядження на перерахування коштів.

На підставі розпорядження про перерахування коштів складається платіжне доручення на переказ коштів державного бюджету. Реєстри на здійснення видатків передаються засобами телекомунікаційного зв’язку відповідним управлінням Державного казначейства.

Відповідно до отриманих реєстрів і наявних коштів управління зараховує кошти на особові рахунки розпорядників ІІ ступеня для подальшого їх розподілу (для зарахування на реєстраційні рахунки самого розпорядника коштів або зарахування на реєстраційні рахунки розпорядника коштів ІІІ ступеня, або безпосередньо на реєстраційні рахунки одержувачів).

Орган Державного казначейства надає клієнтам (одержувачам коштів — ОК) виписки з рахунків за результатами попереднього операційного дня або за запитом клієнта.

Розпорядники коштів ІІ ступеня протягом одного робочого дня після отримання виписок з особових рахунків, що підтверджують зарахування коштів, готують розподіл коштів і платіжне доручення на перерахування коштів.

Розділ 3. Інформаційне забезпечення органів казначейства

Однією з умов підвищення ефективності роботи казначейських органів є застосування перспективної та ефективної системи їх інформаційного забезпечення на всіх рівнях. В основу створення такого ІЗ покладено розроблення інформаційної бази для кожного рівня Казначейства, де функціонує локальна система оброблення даних. Інформаційна база (ІБ) в цілому визначена як така, що включає позасистемну і внутрішньосистемну частини.

Позасистемна ІБ — це сукупність вхідних і вихідних повідомлень, які входять і виходять з інформаційного комплексу відповідного рівня системи Казначейства. Те саме повідомлення може бути, наприклад, для РВДК вихідним, а для ОУДК — вхідним. Але в системі Казначейства є вхідні повідомлення, які надходять від інших державних структур, наприклад від НБУ, і є такі, що передаються в інші державні структури, наприклад в Міністерство фінансів. Усі ці повідомлення казначейської системи надаються в електронній формі, а деколи можуть бути у вигляді паперових документів. За існуючою класифікацією вони поділяються на п’ять груп.

Перша група — бюджетні документи. Видання та використання цих документів регламентується Міністерством фінансів. Бюджетні дані занесено в такі документи:

Закон про державний бюджет після схвалення Парламентом надсилається до Державного казначейства Міністерством фінансів і зберігається в електронній формі в центральному органі ДКУ, обласних управліннях і районних відділах ДКУ.

Бюджетні зміни — поправки до Закону про державний бюджет — схвалюються Парламентом кілька разів на рік і надсилаються органами Державного казначейства по тих самих каналах, що й бюджетні документи.

Місячні витратні ліміти — це максимальні суми, які розпорядник коштів може використовувати протягом певного місяця. Витратні ліміти також доводяться до всіх органів Казначейства.

Запити на зміни бюджетних лімітів — це документи, складені і надіслані до Державного казначейства розпорядниками коштів.

Асигнування — документ, який видається Міністерством фінансів та є підставою для надання коштів Казначейством за їх наявності.

Друга група — дані щодо видатків, які заносяться в такі документи:

Замовлення на закупівлю та інші платіжні операції — подаються розпорядниками коштів на основі їхніх витратних лімітів згідно з асигнуваннями, що видані відповідним міністерствам і зберігаються на державному та обласному рівнях Казначейства.

Розпорядження на здійснення видатків — надсилається Міністерством фінансів в органи Казначейства як дозвіл на використання розпорядником бюджетних коштів.

Запит на оплату — складається розпорядником бюджетних коштів на основі рахунків-фактур, наданих постачальниками. Рахунки-фактури після перевірки розпорядником коштів надаються постачальником для оплати.

Запит на здійснення платежу — надсилається районним відділенням ДКУ до обласного управління казначейства у кожному випадку, коли необхідно затвердження запиту на платіж. Зберігається в районних та обласних органах Казначейства.

Платіжні доручення — їх надсилають обласні управління ДКУ та центральний орган ДКУ до відповідного управління Національного банку України, та схвалюючи таким чином виконання платежу. Зазначені платежі можуть здійснюватися на користь постачальників, на забезпечення певних товарів, а також для покриття інших видатків (наприклад, виплати заробітної плати). Платіжні доручення складаються районним відділенням ДКУ.

Третя група — дані про надходження, зафіксовані в таких документах:

Податкові форми — відповідні документи (декларації), що періодично надають платниками згідно із законодавством з метою оцінювання податкових зобов’язань платника. Для розрахунку даних про обсяги податкових надходжень ураховують такі види податків: прибутковий податок, податок на прибуток підприємств, ПДВ, податок на майно; автотранспортні збори, податок на землю, податок на дохід від операцій з цінними паперами, державне мито, інші податки. Податкові форми надаються платниками податків до підрозділів ДПІ, які надсилають копії цих документів в електронній формі до районних відділень ДКУ. Податкові форми подають протягом року.

Банківські виписки, які регулярно надходять до районних відділень ДКУ. Виписки з рахунків використовують для підтвердження виконання платежів, що занесені на рахунки ОУДК або ДКУ.

Документи про повернення сум податків. Підрозділи ДПА можуть коригувати сплачені суми податків внаслідок здійснення перевірок, сплати надлишкових платежів тощо. Зберігаються ці документи в районних та обласних відділеннях ДКУ.

Четверта група — дані про платежі. Цей вид даних заноситься в службовий запит на оплату, запит на виконання платежу, платіжне доручення, банківські виписки. Ці виписки використовують для підтвердження виконання платежу (депонування) на рахунки ДКУ або обласних управлінь ДКУ. Обласні управління ДКУ, в свою чергу, забезпечують підтвердження за кожним наданим запитом про виконання платежу.

П’ята група — звітні дані. Ці дані та документи, в яких вони зафіксовані, є частиною процесу виконання бюджету. До звітних даних відносять будь-яку інформацію, що є результатом агрегування вихідних даних і може формуватися та передаватися за рівнями ДКУ. Такими даними є:

Різноманітні звіти бюджетних установ про виконання бюджетів, звіти про кредиторську заборгованість, баланси бюджетних установ тощо. Ці документи подаються бюджетними установами в РВДК, ОУДК і ДКУ, де зберігаються 10 років.

Оперативні звіти, використовувані для управління грошовими коштами та здійснення оперативного контролю за виконанням бюджетів, які генеруються в РВДК, ОУДК та ДКУ.

Звіти про виконання місцевих бюджетів складаються щомісячно РВДК і подаються до ОУДК та інших структур державної адміністрації.

Перелік документів, які формує автоматизована система казначейства, наведено у додатку 3.

Для успішного функціонування автоматизованої системи Казначейства в ній виділяється підсистема управління документами та документообігом. Ця підсистема повинна забезпечити:

виконання всього комплексу інформаційно-технологічних процесів збирання, оброблення, передавання, маршрутизації, архівування і пошуку документів;

можливість роботи всіх підсистем на основі підсистеми управління документами і документообігом;

прозорий інтерфейс із зовнішніми системами (наприклад Мінфіном, НБУ та ін.).

Внутрішня ІБ Казначейства включає сукупність текстових і структурованих файлів, які підтримуються в центральних і локальних БД.

Центральні БД організовано в системі Казначейства на районному, обласному та державному рівнях, а локальні БД створюються на функціональних АРМ. В центральних БД зберігаються файли нормативно-довідкової інформації (НДІ), файли оперативної інформації та архівні БД, а в локальних БД містяться файли НДІ і файли оперативних даних.

Нормативно-довідкова інформація (НДІ) — це законодавчі та нормативні акти, загальнодержавні класифікатори і галузеві довідники. Законодавчі та нормативні акти занесено в базу у вигляді текстових файлів. До них належать: Указ Президента України «Про Державне казначейство України» від 27.04.1995 р., постанова Кабінету Міністрів України «Питання державного Казначейства» від 31.07.1995 р., Закон України «Про Державний бюджет України на відповідний рік» (відповідний — поточний і дев’ять попередніх років), щорічний наказ Міністерства фінансів України про запровадження бюджетної класифікації України, накази і розпорядження Головного управління Державного казначейства та ін. Зазначені нормативні акти є актами прямої дії. На їх основі та на основі бюджетної резолюції виділяються нормативні показники, які заносяться в окремий структурований файл і застосовуються спеціалістами-користувачами в розрахунках. Файли НДІ доводяться до користувачів централізовано — з верхнього рівня інформаційної системи Казначейства до нижнього, від центральних до локальних баз даних.

Крім наведеної НДІ, в Казначействі використовуються інші закони України, постанови Кабінету Міністрів України, нормативні документи.

У системі Казначейства підтримуються на всіх рівнях ті самі загальнодержавні класифікатори, що й в органах Міністерства фінансів. Це: класифікатор об’єктів адміністративно-територіального устрою України (КОАТУ), український державний класифікатор управлінських документів (УДКУД), класифікатор видів економічної діяльності (КВЕД), класифікатор валют (КВ), класифікатор нормативних документів (КНД), класифікатор організаційно-правових форм господарювання (КОПФГ), єдиний державний реєстр підприємств і організацій України (ЄДРПОУ). Повнота цих класифікаторів для кожного рівня, а тим більше для кожного функціонального АРМ, обмежується необхідністю тих чи тих позицій. Наприклад, із ЄДРПОУ для інформаційної системи РВДК взято коди тільки тих підприємств і організацій, які зареєстровані в даному районі.

Галузеві довідники розробляються і підтримуються спеціалістами автоматизованої системи ДКУ як на центральному, так і на локальному рівнях. До таких довідників належать: довідник бюджетної класифікації, довідник рахунків, довідник регіонів, довідник організаційної структури ДКУ та ін. Крім загальносистемних, створюються й локальні довідники у відповідному районі чи на окремому АРМ.

Файли оперативної інформації організовуються децентралізовано — знизу—вгору системи, від функціонального АРМ до центральної БД, а після зведення (проте не завжди) інформація передається на верхній рівень. Ці файли створюються на основі вхідних повідомлень, описаних вище. Вони формуються в межах функціональних підсистем і відображують таку інформацію: територіальне розташування мережі установ, яким виділяються кошти; розпис видатків державного бюджету по територіях; обсяги асигнувань; ліміти; розпис доходів і видатків; розпорядження на перерахування коштів — видатків державного бюджету (платіжних доручень); витяги з банківських рахунків тощо. Структура названих файлів визначається на практиці проектною документацією.

Архівні БД формують і підтримують на серверах кожного рівня ієрархії системи Казначейства. У ці БД заносять регулярно звітні файли та файли оперативної інформації, сформовані на основі вхідних повідомлень. За кожним вхідним повідомленням проектними документами автоматизованої системи Казначейства визначено терміни зберігання файлів, які становлять від 3 до 10 років.

Для формування і підтримки даних в АСК організовано сховище повідомлень, депозитарій, сховище документів, головна книга, багатомірне сховище, каталог, а також системи пошуку інформації. З цією метою встановлюються такі розподілені сервери додатків: сервер шлюзів повідомлень, сервер управління системою, сервер безпеки, сервер потоків, фінансові сервери, сервер ОLАР і звітів, сервер додатків Інтернету тощо.

Розділ 4. Розрахункова палата в казначействі

Розрахункова палата (РП) в Казначействі є самостійним структурним підрозділом Державного казначейства. У своїй діяльності РП керується чинним законодавством України, наказами та розпорядженнями Державного казначейства України та його Управління інформаційних технологій, рішеннями правління НБУ. Казначейство працює в СЕП НБУ за четвертою моделлю. Основними завданнями РП Казначейства є:

проведення розрахунків для виконання державного та місцевих бюджетів по дохідній та видатковій їхніх частинах СЕП НБУ;

забезпечення шлюзу Казначейства із СЕП НБУ;

надання інформаційних послуг учасникам внутрішньосистемних і міжбанківських розрахунків про стан рахунків і перебіг виконання платіжних операцій;

забезпечення функціонування інформаційно-пошукової системи (ІПС) (виконання платіжних операцій);

щоденне відображення підсумкових платіжних балансів РВДК, учасників внутрішньосистемних і міжбанківських розрахунків на їхніх коррахунках;

забезпечення керівництва всіх рівнів Казначейства оперативною інформацією про стан внутрішньосистемних і міжбанківських розрахунків у даному регіоні для прийняття оперативних рішень про перерозподіл бюджетних коштів;

забезпечення захисту електронних платіжних документів.

Регламент роботи Казначейства в системі СЕП НБУ наведено у табл. 1.

Таблиця 1

Регламент роботи Державного казначейства в системі СЕП НБУ

Час

Виконання робіт згідно з регламентом

830 — 845

Відкриття «Операційного дня» на АРМ— НБУ, отримання файла $KIIQKMD.000

830 — 845

Архівація арбітражних журналів, архівація та копіювання баз даних за минулий день ПТК «Клієнт Банку — Банк»

830 — 845

Відкриття «Операційного дня» в АС «БАРС»

Відкриття «Операційного дня» в АС «КАЗНА-В»

Формування оборотно-сальдового балансу за минулий день

845 — 1930

Приймання та відправлення пакетів платіжних документів $A*MD.NNN засобами СЕП НБУ та АС «БАРС»

Приймання та відправлення пакетів платіжних документів управління засобами ПТК «Клієнт Банку — Банк»

845 — 1900

Приймання та відправлення пакетів платіжних документів РВДК засобами ПТК «Клієнт Банку — Банк»

845 — 2000

Приймання пакетів платіжних документів у вигляді файлів $BIIQKMD.NNN засобами СЕП НБУ, відправлення квитанцій $SIIQKMD.NNN в РП НБУ на отримані файли та зарахування даних платежів в АС «БАРС» (отримання $KIIQK MD.NNN)

Контроль надходжень на рахунок нез’ясованих сум

900 — 1500

Приймання від відділень платіжних документів і документів за висновками ДПА та їх аналіз

1500 — 1900

Здійснення платежів через СЕП НБУ та оплата документів за висновками ДПА на МФО комерційних банків

900 — 2000

Оплата внутрішніх платіжних документів в управлінні

Аналіз сторнованих документів в АС «КАЗНА-В»

2000

Блокування прийому зворотних платежів по СЕП

2000 — 2010

Виконання функцій «розмежування», «акумуляції» та «підкріплення з котлових» доходів, отриманих протягом операційного дня

2010 — 2020

Підготовка платіжних доручень і перерахування коштів з «котлових» рахунків управління на відповідні рахунки центрального рівня

2020 — 2025

Формування файла початкових платежів $AIIQKMD.NNN доходів, отриманих протягом операційного дня

2025 — 2030

Відправлення файла початкових платежів $AIIQKMD.NNN засобами електронної пошти

2030 — 2045

Отримання квитанції $TIIQKMD.NNN та $KIIQKMD.NNN на відправлений файл початкових платежів $AIIQKMD.NNN

2045 — 2100

Формування та відправлення файла протокольного звіту роботи в СЕП НБУ $ZIIQKMD.NNN (за умови, що всі файли $AIIQKMD.NNN та $BIIQKMD.NNN сквитовані) та отримання кінцевого файла $KIIQKMD.NNN

2100 — 2115

Отримання файла кінцевої виписки роботи в СЕП НБУ $VIIQKMD.NNN та його оброблення в АС «БАРС»

2115 — 2130

Формування та відправлення заключних виписок для управління та відділень

Формування заключної виписки та файла залишків для експорту АС «КАЗНА-В»

2115 — 2145

Формування та передавання зведених звітів за доходами, вихідних форм і файлів в розрізі відділень та структурних підрозділів управління, а також для центрального рівня, органів ДПА та інших органів

2120

Закриття «Операційного дня» на АРМ НБУ та архівація арбітражних журналів і протоколів роботи поточного дня

2145 — 2200

Закриття «Операційного дня»

Підготовка та запуск резервного копіювання бази даних

Висновок

У процесі функціонування Казначейська платіжна система повинна забезпечити:

щоденне визначення підсумків кореспондентських рахунків районних відділень Державного казначейства та розрахунків по технічних кореспондентських рахунках розрахункової палати ОУДК з відображенням їх на кореспондентських рахунках, які відкриті в ОПЕРу обласного управління НБУ;

надання інформаційних послуг районним відділенням Державного казначейства регіону з питань виконання розрахунків, поточного стану рахунків і наявності вільних коштів;

обласне управління Державного казначейства та Управління інформаційних технологій Державного казначейства України оперативною, обліковою і статистичною інформацією про стан розрахунків та платіжного обороту в регіоні в цілому;

разом із відділом комп’ютеризації інформування служби захисту інформації Державного казначейства України, Управління інформаційних технологій Державного казначейства України, НБУ та ЦРП про випадки спроб несанкціонованого доступу до внутрішньосистемних платежів і платежів СЕП у регіоні.

Реферат: Основные вопросы регулирования рынка ценных бумаг

Федеральное агенство по образованию

ГОУВПО « Челябинский государственный университет

Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования»

Кафадра экономики отраслей и рынков

РЕФЕРАТ

На тему: ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

По дисциплине: РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Понятия, виды, цели регулирования

2.Цели, объекты и субъекты государственного регулирования

3.Методы государственного регулирования

4.Саморегулирование организаций на рынке ценных бумаг

Заключение

Глоссарий

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Одним из условий успешного функционирования фондового рынка является эффективная система его регулирования, которая охватывает всех участников фондового рынка и обеспечивает осуществление ими своей деятельности в соответствии с установленными правилами.

Процесс реформирования экономики нашего государства не может считаться завершенными без создания конкурентоспособного финансового сектора, способного мобилизовать и предоставить реформируемой экономике инвестиционные ресурсы для ее развития. Стимулирование производства и инвестиций, структурная перестройка и повышение эффективности являются определяющими факторами становления рыночной экономики. Принимая во внимание масштаб задач, которые предстоит решить в ближайшее десятилетие, очевидно, что Россия не может полагаться только на бюджетную систему и банковский сектор для обеспечения финансирования реконструкции экономики. Очевидно, что роль рынка ценных бумаг в этой связи приобретает исключительно важный характер.

Рынок ценных бумаг как составная часть финансово-кредитной системы является объектом государственного регулирования, основная цель которого — защитить интересы инвесторов от противоправных действий со стороны эмитентов или посредников.

Соответственно необходима активная и целенаправленная политика государства в отношении развития рынка ценных бумаг, формирования модели регулирования рынка, которая будет адекватна конкретным условиям российской экономики, национальным интересам и традициям.

Таким образом, рынок ценных бумаг является на сегодняшний день важной с точки зрения восстановления экономической ситуации в стране. Целью моей работы является создание картины развития рынка ценных бумаг и роли государственных органов России в его регулировании.

1.Понятие, виды и цели регулирования

Регулирование рынка ценных бумаг — процесс регулирования деятельности всех его участников: эмитентов, инвесторов, профессиональных участников фондового рынка и регулирование всех видов сделок между ними со стороны уполномоченных на это организаций. Регулирование охватывает все виды деятельности и операций на фондовом рынке: инвестиционные, эмиссионные, посреднические, залоговые, трастовые и спекулятивные.

Регулирование рынка ценных бумаг разделяют на внутреннее и внешнее.

Внутреннее регулирование — подчиненность деятельности данной организации ее собственным нормативным документам, которые определяют правила деятельности данной организации и ее сотрудников.

Внешнее регулирование — подчиненность деятельности данной организации нормативным актам государства, различных организаций, имеющих на это право, международным нормам и соглашениям. Выделяют три уровня внешнего регулирования рынка ценных бумаг:

государственное регулирование фондового рынка;

саморегулирование рынка;

общественное регулирование, т.е. воздействие общества на участников рынка ценных бумаг с использованием механизма общественного мнения.

Регулирование рынка ценных бумаг преследует достижение определенных целей, а именно:

1) защита общественных интересов, т.е. воздействие на рынок с целью достижения определенных общественных целей. Например, приток инвестиций в производственный сектор не только обеспечивает расширение производственных мощностей, но и способствует активизации хозяйственной деятельности в непроизводственной сфере;

2) формирование свободного и открытого рынка, что означает обеспечение свободного и открытого процесса ценообразования на ценные бумаги на основе спроса и предложения. Система регулирования должна исключить появление монопольных цен на фондовом рынке, цен, которые не отражают реального состояния дел эмитента, или цен, сложившихся в силу получения конфиденциальной информации;

З) создание справедливого и упорядоченного рынка. Это предполагает защиту всех участников рынка от недобросовестности и мошенничества и др.

Концепция справедливого и упорядоченного рынка предполагает высокую степень ликвидности ценных бумаг, непрерывность совершения сделок и продажу акций с минимальными разницами в ценах.

4) регулирование глубины и ширины фондового рынка. Одной из задач регулирования является обеспечение достаточной степени глубины и ширины фондового рынка.

Глубиной рынка — число компании, акции которых обращаются на фондовом рынке, а также объемы операций по покупке и продаже акций. Нормально функционирующий рынок ценных бумаг предполагает, что на рынке обращаются акции значительного количества компаний и у инвесторов имеется возможность выбора покупки тех или иных акций. При этом глубина рынка означает, что на фондовом рынке можно купить или продать различные по объему пакеты акции. В сделках с акциями существует два основных метода их группировки.

в полные группы по 100 акций (rоипd lots);

в неполные группы от 1 акции до 99 акции (odd lons).

При покупке полных групп комиссионные, которые платят инвесторы значительно ниже, чем в неполных группах.

Ширины рынка — это количество акции, которые находится в обращении, т.е. активно оборачиваются на вторичном рынке. В любой акционерной компании имеются достаточно большие пакеты акций, которые принадлежат незначительному числу собственников компаний. Владение этими пакетами акций дает их собственникам возможность реализовать свое право на управление компанией. В то же время нормально функционирующий фондовый рынок предполагает наличие достаточно широкого круга акционеров, которые могут в любой момент предложить акции в открытую продажу. За счет обращений этих акций формируется рыночная цена акции;

5) создание эффективного рынка, т.е. рынка на котором всегда имеются стимулы для предпринимательской деятельности и риск на котором в определенной степени вознаграждается.

В базовом документе Международной организации комиссии по ценным бумагам «Цели и принципы регулирования в области ценных бумаг» отмечается, что «регулирование должно способствовать формированию капиталов в хозяйстве и экономическому росту». В нем определены три цели регулирования в этой области:

а) защита инвесторов (против вводящих в заблуждение, манипулятивных, мошеннических и инсайдерских практик);

б) справедливость (эффективность и прозрачность рынков (равенство участников на рынке, равный и широкий доступ к информации, предупреждение нечестных торговых практик);

в) сокращение системного риска (эффективное управление рисками в индустрии ценных бумаг).

Чтобы реализовать денные цели, необходимо создание системы регулирования фондового рынка, которая включает в себя следующие основные элементы:

создание нормативно-правовой базы функционирования рынка, т.е. разработку законов, методических положений и других нормативных актов;

отбор профессиональных участников рынка посредством аттестации специалистов фондового рынка и лицензирования деятельности профессиональных участников фондового рынка;

контроль за соблюдением всеми участниками рынка норм и правил функционирования рынка;

систему санкций за отклонение от норм и правил, установленных на рынке.

Нормативная база регулирования фондового рынка строится на трех уровнях.

Высшим нормативным актом является Федеральный закон «О рынке ценных бумаг». Им регулируются отношения, возникающие при выпуске эмитентом эмиссионных ценных бумаг и их обращении на вторичном рынке, а также устанавливаются правила деятельности профессиональных участников фондового рынка.

Конкретизацию положения закона находят в принимаемых в соответствии с ним подзаконных актах федеральных органов исполнительной власти (ФСФР, Министерство финансов, Центробанк и др.). Нормативные акты министерств и ведомств формируют второй уровень нормативного регулирования фондового рынка. Третий уровень составляют инструкции, методики, положения, разрабатываемые самими участниками фондового рынка. Например, фондовая биржа имеет свои правила членства, процедуру листинга и делистинга, проведения расчетов по совершенным сделкам и т.д. Аналогично этому любой профессиональный участник на базе законнодательных и нормативных актов разрабатывает свои внутренние документы: договоры, правила, положения, регламентирующие их взаимодействие с клиентами и другими участниками рынка ценных бумаг. Только наличие правовой базы на всех трех уровнях позволяет обеспечить эффективное функционирование системы регулирования рынка. Важнейшие требования к нормативно-правовой базе это доходчивость, непротиворечивость, недопустимость двойного толкования одного и того же положения.

2.Цели, объекты и субъекты государственного регулирования

Государственное регулирование рынка ценных бумаг — многоуровневый процесс воздействия на деятельность всех участников рынка ценных бумаг в соответствии с избранным государством целями и принципами со стороны общественных органов государственной власти. Создаваемая государством система peгулирования рынка ценных бумаг является главным инструментом государственной политики в этой сфере.

Согласно Федеральному закону «О рынке ценных бумаг» государственное регулирование рынка ценных бумаг в России осуществляется путем:

установления обязательных требований к деятельности эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и ее стандартов;

регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг и преспективов эмиссии и контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них;

лицензирования деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг;

создания системы защиты прав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

запрещения и пресечения деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынке ценных бумаг без соответствующей лицензии (Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», ст. 38).

Государство создает систему регулирования рынка и должно обеспечивать защиту национальных интересов. Ведь российское государство выступает в качестве крупнейшего заемщика на рынке ценных бумаг и в силу этого оказывает прямое экономическое воздействие на его количественные и качественные параметры. Одновременно государство является крупнейшим держателем ценных бумаг российских предприятий и выступает крупнейшим продавцом на рынке корпоративных ценных бумаг. Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом в настоящее время владеет контрольными пакетами свыше 12 000 государственных предприятий, а также является акционером более чем 3800 компаний, не имея при этом цельной программы действий по осуществлению своих прав собственника. Управление активами осуществляется главным образом через государственные комиссии, в состав которых входит более 2000 сотрудников различных министерств и ведомств. Их действия плохо координируются, а полномочия весьма неопределенны. Поэтому важной особенностью этого процесса в России является самостоятельная роль государства не только как регулятора рынка ценных бумаг (при написании законов и подзаконных актов), но одновременно и как:

эмитента (при выпуске государственных ценных бумаг);

профессионального участника (продавца корпоративных ценных бумаг в ходе приватизации);

акционера (временно или на основе закрепления в государственной собственности пакетов акций) значительного числа, созданных в процессе приватизации акционерных обществ;

верховного арбитра в спорах между участниками рынка (через систему судебных органов).

Основные цели государственного регулирования: анализируя цели государственного регулирования, надо учитывать, что в условиях формирующихся рынков (к каковым относится и российский) роль регулирующих органов объективно возрастает, поскольку процесс формирования рынка предполагает дополнительные задачи, которые не стоят у регулирующих органов в условиях уже сформировавшегося рынка.

Первая цель — обеспечение условий для формирования эффективного рынка, создания необходимой инфраструктуры и институтов рынка ценных бумаг, выработки определенных правил поведения участников рынка.

Вторая цель — развитие и формирование полноценного рынка государственных бумаг, способного быть ориентиром для финансовых рынков и решать проблемы ликвидности государственного бюджета в случае кассовых разрывов.

Третья цель — формирование необходимой законодательной базы по рынку ценных бумаг, обеспечивающей его функционирование. Сюда включаются как законодательное регулирование институтов рынка ценных бумаг, так и процессы выпуска и обращения ценных бумаг, выработка определенных требований к эмитентам по раскрытию информации о себе.

Четвертая цель — защита национального рынка от колебаний внешних мировых финансовых рынков, формирование отечественных институтов фондового рынка, способных аккумулировать средства отечественных инвесторов с последующим вложением их в российские бумаги.

Пятая цель — снижение спекулятивной направленности фондового рынка, формирование возможностей для превращения его в источник инвестиций для предприятий. Сюда же следует отнести и защиту интересов инвесторов, борьбу с суррогатами ценных бумаг и мошенничеством.

Шестая цель — предотвращение социальных взрывов и конфликтов путем защиты прав участников рынка ценных бумаг, и прав инвесторов.

В стратегическом плане указанные цели должны реализоваться через единый комплекс мер, осуществляемых государственными органами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Необходимо учитывать особенности рынка ценных бумаг как одного из основных механизмов аккумуляции и перераспределение инвестиционных ресурсов в народном хозяйстве: в основе функционирования рынка лежит добровольное вложение временно свободных денежных средств инвесторами в инструменты рынка ценных бумаг. По этой причине главной практической целью государственного регулирования является обеспечение доверия инвесторов к рынку.

В качестве объектов регулирования на рынке ценных бумаг выступают профессиональные участники рынка ценных бумаг и институты рынка ценных бумаг, эмитенты ценных бумаг и инвесторы. Степень и методы регулирования каждой из этих групп различны. Что касается профессиональных участников рынка ценных бумаг, их деятельность предполагает обязательное лицензирование, аттестацию сотрудников и контроль со стороны органа регулирования. Что касается институтов рынка ценных бумаг, обеспечивающих заключение и совершение сделок с ценными бумагами, то можно выделить две группы институтов. Первая — организаторы торговли, регистраторы, клиринговые организации, специализированные депозитарии, депозитарии — также предполагают лицензирование и контроль со стороны регулирующего органа. Вторая группа институтов — это системы платежа, агенты паевых фондов по размещению и выкупу паев фонда, аудиторы, трансфер-агенты, работающие на основании договора с регистратором и выполняющие функцию посредника между регистратором и зарегистрированным лицом в реестре, — если и лицензируются, то не органом, регулирующим рынок ценных бумаг.

К объектам регулирования относятся и эмитенты корпоративных, государственных ценных бумаг. Следует обратить внимание на то, что их государственное регулирование разделено между двумя органами по российскому законодательству. Выпуск и обращение государственных ценных бумаг относится к компетенции Министерства финансов Российской Федерации, а выпуск и обращение корпоративных ценных бумаг — всецело ФСФР. Эти органы соответственно выпускают нормативные акты, регулирующие выпуск ценных бумаг эмитентов, и контролируют исполнение законодательства эмитентами.

Последний объект воздействия государственного регулирования — инвестор. К объектам регулирования относятся частные и институциональные инвесторы. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» (ст. 30) предусматривает прямую ответственность инвестора за раскрытие информации при совершении крупной сделки. А Закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» уточняет, что предписания ФСФР обязательны не только для профессиональных участников рынка ценных бумаг, но и для всех объектов рынка. Предписания федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг являются обязательными для исполнения коммерческими и не-коммерческими организациями и их должностными лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами на территории РФ.

Регулирование деятельности инвесторов представляет более тонкую материю по сравнению с предыдущими объектами. Инвестор не подчиняется напрямую действиям регулирующих органов. Поэтому последние могут воздействовать на него посредством создания благоприятной законодательной базы по инвестиционному процессу, путем формирования необходимых институтов и эффективного рынка ценных бумаг, создания надежных механизмов и финансовых инструментов инвестирования средств населения, формирования соответствующего режима налогообложения.

К субъектам государственного регулирования следует отнести регулирующие органы исполнительной власти, правоохранительные органы, службы контроля профессиональных участников рынка, саморегулируемые организации и местные органы законодательной власти. Все они имеют возможность влиять на развитие фондового рынка или на уровне субъекта Федерации.

Наибольшее значение имеет деятельность регулирующих органов федерального уровня. На первом месте стоит Федеральная служба по финансовым рынкам. В компетенции данного органа находятся вопросы законодательного регулирования эмиссии и обращения корпоративных эмиссионных ценных бумаг, квалификация новых видов ценных бумаг, создание правовой базы для деятельности профессиональных участников рынков и институтов инфраструктуры, коллективных инвесторов, лицензирование деятельности последних и аттестация их работников, контроль за их деятельностью, защита интересов инвесторов, контроль за соблюдением законодательства по рынку ценных бумаг и выработка единой государственной политики на фондовом рынке. В регионах эта функция передается региональным отделениям Федеральной службы по финансовым рынкам.

Выпуск и обращение государственных ценных бумаг относятся к компетенции Министерства финансов. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» вообще не регулирует вопросы, связанные с федеральными государственными ценными бумагами, с ценными бумагами субъектов Федерации и муниципальными государственными бумагами. Законодательное регулирование этого блока фондового рынка и контроль за ним возложены на Министерство финансов. Министерство финансов контролирует и деятельность страховых компаний.

По Закону «О рынке ценных бумаг» Центральный банк РФ является подчиненным органом в вопросах регулирования эмиссии ценных бумаг кредитных организаций. ФСФР передает ему функции законодательного обеспечения эмиссии и обращения ценных бумаг кредитных организаций и их регистрации, контроля за соблюдением эмитентами законодательства. Вопросы лицензирования деятельности банков на рынке ценных бумаг по закону и по нормативным актам находятся в компетенции ФСФР. в тоже время именно Центральный банк является главным агентом Министерства финансов на рынке государственных ценных бумаг и именно он отвечает за финансовое регулирование фондового рынка. Именно Центральному банку принадлежат те инструменты, с помощью которых он может регулировать ликвидность финансовой системы, валютный курс, политику процентных ставок и состояние финансового рынка. Центральный банк является и агентом валютного контроля, отвечая за вход и выход капитала на российскую территорию. Существенную роль должен играть Центральный банк и при реализации функции антикризисного управления фондовым рынком.

Субъектом государственного регулирования выступают органы саморегулирования, объединяющие профессиональных участников рынка. Эти органы проводят государственную политику в области регулирования деятельности участников, могут вырабатывать свои стандарты поведения субъектов рынка. К сожалению, единый взгляд на необходимость существования этих институтов отсутствует. Но опыт стран с развитым фондовым рынком подтверждает о том, что саморегулируемые организации иногда лучше выполняют функции регулятора, чем государственные органы.

Функцию антимонопольного регулирования рынка финансовых услуг выполняет Федеральная антимонопольная служба.

В качестве субъектов государственного регулирования на рынке ценных бумаг выступают правоохранительные органы и суды. Приходится признать, что судебная система, существующая в стране, тормозит формирование полноценного фондового рынка. Проблема состоит не только в противоречивости сегодняшней законодательной базы, в отсутствии механизмов реализации многих правовых норм, но и в несовершенстве сложившейся судебной системы. Невозможность правового решения хозяйственных вопросов приводит к поиску других вариантов, к избирательности выносимых судебных решений. Это отрицает равенство всех сторон перед законом и не способствует построению эффективного рынка, который предполагает равенство всех участников рынка.

Методы государственного регулирования.

3.Методы государственного регулирования

Существуют различные подходы классификации основных сегментов системы государственного регулирования рынка ценных бумаг.

Во-первых, по видам ценных бумаг государственное регулирование затрагивает различные сегменты рынка ценных бумаг- корпоративные, государственные, производные инструменты и их рынки (или же — по иной классификации — долевые, долговые и производные ценные бумаги и их рынки).

Во-вторых, по видам деятельности и типам операции на рынке ценных бумаг государственное регулирование регламентирует эмиссионную и инвестиционную деятельность всех участников рынка ценных бумаг: эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, деятельность коммерческих банков, инвестиционных фондов, компаний и банков, страховых компаний, пенсионных фондов и др.

С точки зрения организационного устройства государственное регулирование представляет собой сложную многоуровневую систему органов регулирования и надзора: государственных органов и саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг, которым государство делегирует определенные права. Эти органы могут функционировать на национальном, межрегиональном, региональном и муниципальном уровнях.

В мире известны разные подходы к организации государственного регулирования рынка ценных бумаг, но для российского рынка ценных бумаг характерна американская модель — система контроля через специальную организацию. Особенно это проявляется на законодательном и организационном уровнях.

По способам воздействия на рынок ценных бумаг государственное регулирование в целом подразделяется на:

1) косвенное, или общеэкономическое, управление рынка ценных бумаг, которое осуществляется государством через находящиеся в его распоряжении экономические рычаги и капиталы. К ним относятся:

система налогообложения (ставки налогов, льготы и освобождение от налогов);

денежная политика (процентные ставки, минимальный размер зарплаты и т.д.);

государственные капиталы (государственный бюджет и т.д.);

государственная собственность и ресурсы (госпредприятия, природные ресурсы и земли);

2) прямое, или административное, управление рынком ценных бумаг осуществляется путем:

установления обязательных требований ко всем участникам рынка ценных бумаг;

регистрации участников рынка и ценных бумаг, выпускаемых эмитентами;

лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

обеспечения гласности и информированности всех участников;

поддержания правопорядка на рынке.

Прямое регулирование деятельности большинства участников рынка входит в компетенцию ФСФР России. Регулирование деятельности ряда участников рынка (например, коммерческих банков, страховых компаний или пенсионных фондов) полностью или частично (в отдельных аспектах их деятельности) отнесено к компетенции других ведомств. Соответственно делегированная часть полномочий ФСФР другим государственным органам осуществляется путем выдачи им генеральных лицензий или посредством включения их в перечень регистрирующих органов. В функции этих регистрирующих и лицензирующих органов входит контроль за соблюдением законодательства в отношении лиц, которым они выдали лицензии, и в отношении зарегистрированных ими выпусков ценных бумаг.

В зависимости от специфики деятельности различных участников рынка ценных бумаг органами государственного регулирования применяются более конкретные методы государственного регулирования, позволяющие учесть комплексный характер основных целей и функций рынка ценных бумаг, всю его сложность и противоречивость, и обеспечить при помощи различных методов процесс его становления и эффективного функционирования.

Первый метод- это метод функционального регулирования, предполагающий выработку единых правил, стандартов поведения всех участников рынка. Он является основополагающим, поскольку само существование рынка ценных бумаг предполагает наличие доверия инвесторов к профессиональным участникам рынка, к инфраструктурным институтам, налоговой и правовой среде, к эмитентам ценных бумаг, к государству и его регулирующим органам. При отсутствии доверия инвестор просто не отдаст свои деньги. Противоречивость этой функции государственного регулирования еще заключается и в том, что государство выступает не только как субъект регулирования, но и как объект. Оно выпускает собственные бумаги как прочие эмитенты и проводит определенную политику по обслуживанию собственных обязательств. В случае же отказа от исполнения обязательств государство подрывает доверие не только к себе как к эмитенту, но и к корпоративным эмитентам, к фондовому рынку как институту.

Второй метод условно можно определить как финансовое регулирование. Этот метод предполагает воздействие на макроэкономику путем манипулирования инструментами денежного рынка процентными ставками, валютным курсом, выпуском (выкупом) государственных ценных бумаг, мерами, стимулирующими приток иностранного капитала. Смысл этих манипуляций заключается в привлечении дополнительного капитала в инструменты с нефиксированной доходностью (каковыми являются акции компаний) или, наоборот, связывание капитала путем предложения более высокой доходности по инструментам с фиксированной доходностью (к каковым относятся государственные бумаги и корпоративные облигации первоклассных заемщиков).

Третий метод регулирования называют институциональным. Он предполагает выработку определенных требований (прежде всего финансовых) к институтам рынка ценных бумаг и постоянный мониторинг за соблюдением этих требований. Соответствие институтов рынка определенному размеру собственного капитала увеличивает доверие инвесторов к институтам и к самому рынку. Однако государственная политика в этом вопросе должна быть гибкой. Повышение капитализации участников рынка возможно только постепенно, учитывая степень развития самого рынка. В обратном случае (как и в ситуации с банками) возможен полный переход контроля над отечественным рынком ценных бумаг к иностранному капиталу.

Четвертый метод государственного регулирования предполагает методы технического регулирования. Он направлен на ограничение спекулятивных колебаний на рынке, на препятствование формированию монополий на рынке, мошенничеству, недопущению манипулирования ценами со стороны одного или группы участников. Методы технического регулирования направлены на формирование эффективного рынка, предполагающего равенство сил субъектов рынка и общедоступности рыночной информации, определяющей рыночную цену на тот или иной финансовый инструмент. Сюда же относится и регулирование получившего широкое распространение Интернетрейдинга и маржинальной торговли, которые кроме привлечения значительного числа новых клиентов приносят и новые системные риски.

С четвертым методом тесно связан пятый метод — метод антикризисного регулирования, т.е. необходимость формирования единой государственной политики в случае обострения ситуации на мировых финансовых рынках или в случае внутреннего кризиса. Отсутствие такой политики, несогласованность действий различных ведомств усугубляют кризисные явления. Необходим постоянный мониторинг со стороны регулирующих органов с целью предотвращения подобных явлений.

К шестому методу государственного регулирования можно отнести регулирование коллективных инвесторов. Специфика этого вида институциональных инвесторов заключается в привлечении большого числа мелких и средних инвесторов. Создание такого института решает проблему повышения устойчивости отечественного рынка и возможность массированного при влечения капитала российскими предприятиями. Однако регулирование коллективных инвесторов требует специфических методов, отличных от других, и предполагает комплексное решение правовых, межведомственных, налоговых проблем.

Седьмой метод — это метод саморегулирования, сами участники рынка заинтересованы в поддержании на рынке определенных правил, определенного кодекса поведения. Причем, будучи «внутри» рынка, участники представляют многие проблемы более ясно, нежели регулирующие органы. Поэтому в странах с развитым фондовым рынком институты, объединяющие участников рынка на самостоятельной и добровольной основе, берут на себя часть функций по регулированию рынка.

Восьмой метод регулирования — антимонопольное регулирование. Этот метод предполагает контроль за соблюдением антимонопольного законодательства на всех этапах инвестиционного процесса — от создания предприятия до совершения сделок с ценными бумагами. С другой стороны, антимонопольное регулирование должно быть направлено против формирования монопольных структур на финансовом рынке, включая рынок ценных бумаг. К этому методу регулирования логично отнести и меры, способствующие поощрению конкуренции между участниками отечественного рынка.

4.Саморегулирование организаций на рынке ценных бумаг

С методом функционального регулирования связан метод саморегулирования. Он предполагает, что в качестве регулирующих институтов могут выступать саморегулируемые организации (СРО), объединяющие участников рынка. Основы деятельности, функции этих организаций определены в Законе «О рынке ценных бумаг» и ряде нормативных документов, принятых ФСФР. В России на настоящий момент действует несколько крупных саморегулируемых организаций — Национальная ассоциация участников фондового рынка России (НАУФОР), Профессиональная ассоциация регистраторов, трансферагентов и депозитариев (ПАРТАД), Национальная фондовая ассоциация (НФА) и.др.

Саморегулируемая организация может быть организована как некоммерческая организация. Изменения в уставе СРО должны быть утверждены ФСФР. Если в течение 30 дней ФСФР не направляет СРО уведомление об отказе в регистрации изменений, они автоматически считаются принятыми. СРО может:

вырабатывать стандарты поведения участников рынка, обязательные для членов СРО;

проводить проверку деятельности членов СРО;

проводить обучение участников рынка;

создавать компенсационные фонды для компенсации потерь, понесенных инвесторами — физическими лицами от членов СРО;

разбирать жалобы инвесторов на поведение членов СРО;

разрабатывать стандарты внутреннего учета у профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Опыт развитых экономик со сформировавшимся фондовым рынком говорит о необходимости метода саморегулирования. То есть сами участники рынка лучше представляют себе реальные проблемы, с которыми им приходится сталкиваться в повседневности. Они не менее регулирующих органов заинтересованы в существовании на рынке определенных правил поведения, поддержанных всем профессиональным сообществом. Кроме того, принадлежность того или иного профессионального участника к саморегулируемой организации может быть своеобразной визитной карточкой, подчеркивающей возможности участника. От саморегулируемых организаций к регулирующим органам могут поступать сигналы о необходимости совершенствования законодательства, улучшения системы мониторинга рынка, выработке стандартов поведения участников рынка и эмитентов и т. д. Главное, чтобы при этом присутствовала единая государственная линия в отношении саморегулируемых организаций.

В условиях стагнации рынка после кризиса 1998 г. роль СРО может стать более значимой. В этой связи важнейшей задачей является дальнейшая разработка правил и стандартов, в соответствии с которыми должно будет осуществляться дополнительное к государственному регулированию саморегулирование рынка. В настоящее время даже самые развитые объединения сталкиваются с трудностями в разработке правил и стандартов, не говоря уже об их введении. Вместе с тем существующие в России прообразы СРО уже продемонстрировали признаки быстрого развития.

Следует иметь ввиду, что в решении задачи регулирования рынка ценных бумаг интересы его участников и государства, как показывает конкретная практика, по многим позициям совпадают, что позволяет использовать саморегулирование как метод оперативного решения возникающих проблем. Интересы государства и участников рынка совпадают прежде всего в вопросах, связанных с предупреждением конфликтов между участниками, улучшением управления рисками, снижением возможностей для мошенничества с поддержкой ликвидности и стабильности рынка, внедрением лучших стандартов профессиональной деятельности. Несмотря на совпадение интересов участников и задач государства по многим вопросам регулирования рынка, это совпадение не является полным, и по значительному кругу вопросов требуется прямое государственное регулирование.

Заключение

Таким образом, рынок ценных бумаг России — это не новое явление, хотя значительный разрыв поставил страну в новые условия, и использование прошлого опыта в этой ситуации существенно осложнено. Но история показывает, что государственные органы были ключевыми «фигурами» в регулировании рынка ценных бумаг и поэтому, на мой взгляд, отход в современной практике от этой модели является неэффективным, хотя такая точка зрения существует.

Становление современного рынка ценных бумаг прошло как и во всем мире с большим про центом так называемых финансовых пирамид, но вследствие таких факторов как низкий уровень правовой грамотности населения, резкий переход государства на рельсы рыночных отношений и некоторых других привел к появлению огромного количества финансовых пирамид, а их крах к недоверию населения к ценным бумагам как форме инвестиционных вложений. А последний кризис 17 августа — крах новой по форме финансовой пирамиды — пирамиды государственных ценных бумаг, являющихся во всем мире наиболее надежных ценных бумаг привел к полной потери доверия населения к данной отрасли.

ЛИТЕРАТУРА

1. Митин Б.М. уч.»Ценные бумаги: налоги, учет, правовое регулирование» М.: Современная экономика и право, 2005г.

2. Алексеев М.Ю. уч. «Рынок ценных бумаг» М.: Финансы и статистика, 2005г.

3. Андреев В.К. уч. «Рынок ценных бумаг. Праворегулирование.» М.: Юридическая литература, 2006г.

4. Батаева Т.А., Столяров И.И. «Рынок ценных бумаг» уч. пос. М.: ИНФВА-М, 2007г.

5. Публикация журналов » Коммерсант» 2006г., «РЦБ» 2007г., «Вопросы экономики» 2-е изд. февраль 2008г.

Дипломная работа: Адаптація світового досвіду до умов діяльності фінансових посередників України (в аспекті діяльності інвестиційних фондів)

ПЛАН

Вступ 3

Розділ 1 Міжнародна доктрина визначення поняття інвестиційних фондів як фінансових посередників. 6

1.1. Поняття інвестиційного фонду як інституту спільного інвестування 6

1.2 Міжнародний досвід діяльності інститутів спільного інвестування 14

1.3. Спільне інвестування та його значення для розвитку економіки 27

Розділ 2. Особливості організації діяльності інвестиційних фондів в Україні: міжнародний порівняльний аспект. 35

2.1. Особливості функціонування інститутів спільного інвестування в Україні і закордоном. 35

2.2. Організація управління і контролю за інститутами спільного інвестування Error: Reference source not found

2.3. Цінні папери інститутів спільного інвестування як особливий вид фондового інструменту. 70

Розділ 3. Інститути спільного інвестування в Україні: проблеми функціонування та шлях оптимізації діяльності 80

3.1 Аналіз досвіду Великобританії в організації діяльності інвестиційних фондів 80

3.2 Біржові індексні фонди як нова фінансова інституція (досвід США) 111

3.3 Шляхи оптимізації діяльності інститутів спільного інвестування в Україні 116

Висновок 127

Список використаної літератури 132

Додатки Error: Reference source not found

Вступ

Радикальні економічні і політичні перетворення, що відбулися та продовжують відбуватися в Україні, мають на меті побудувати нову модель господарської системи країни. Фундамент цієї системи складають різноманітні форми власності відповідних суб’єктів, їх рівноправність та змагальність. Надзвичайно важливим елементом нового господарського механізму є ринок, який повинен перетворитися в поєднанні з державним регулюванням в активний інструмент, що сприяв би ефективній діяльності учасників суспільного виробництва. Це завдання вирішується на тлі попереднього командно-господарського механізму, що мав антиринкову спрямованість. Це ускладнюється ще й тим, що за часів існування радянської економіки деякі важливі елементи ринку не були навіть започатковані. Стосується це, насамперед, ринку цінних паперів, зокрема фондового ринку. Основні завдання, принципи функціонування та розвитку фондового ринку України були вперше визначені в Концепції функціонування та розвитку фондового ринку України, затвердженою Постановою Верховної Ради України 22 серпня 1995 року. Згідно Концепції фондовий ринок має сприяти обігу та раціональному розміщенню фінансових ресурсів, дає можливість самостійно оцінювати ефективність управління підприємством, створює умови для добросовісної конкуренції та обмеження монополізму [5, c.35].

Ринок цінних паперів являє собою велику сукупність суспільних відносин з приводу цінних паперів. Ринкова взаємодія в цій сфері великою мірою залежить від того, наскільки ефективно на ньому працюють інвестиційні фонди, інвестиційні компанії, що здійснюють залучення в економіку вільних коштів населення, та інші фінансові посередники, які опосередковують рух капіталів від інвесторів до емітентів. В свою чергу ефективність діяльності цих фінансових інститутів безпосередньо залежить від їх правового регулювання, встановлення чіткого правового режиму діяльності інвестиційних фондів та компаній на ринку цінних паперів. Складність вирішення цієї задачі пов’язується з відсутністю досвіду правового регулювання нових економічних відносин, що складаються на ринку цінних паперів. Але й ті декілька років становлення фондового ринку виявили багато злободенних питань, які потребують негайного законодавчого врегулювання, з урахуванням власного і особливо досвіду країн з розвинутою ринковою економікою.

Саме недосконалість чинного законодавства, що регулює діяльність інвестиційних фондів та компаній, а також наявність значних недоліків у їх практичній діяльності переконливо свідчать, на нашу думку, про актуальність обраної теми як в теоретичному, так і в практичному аспектах. До того ж обрана тема майже не досліджувалась вітчизняними вченими.

Предметом нашого дослідження є господарсько-правові відносини, які виникають при здійсненні інвестиційними компаніями діяльності по спільному інвестуванню, а також при здійсненні інвестиційними компаніями в якості торговців цінними паперами діяльності по випуску цінних паперів, комісійної та комерційної діяльності по цінних паперах.

Об’єктом дослідження є особливості діяльності інвестиційних фондів та інвестиційних компаній на ринку цінних паперів в Україні.

Метою дослідження є визначення поняття та видів інститутів спільного інвестування, аналіз правового режиму та особливостей їх господарської діяльності, а також виявлення недоліків та розробка основних напрямків вдосконалення діяльності інвестиційних фондів та інвестиційних компаній на ринку цінних паперів.

Дослідження проблем діяльності інвестиційних фондів та інвестиційних компаній має не лише важливе наукове значення, воно також може бути корисним і в практичних справах, зокрема в справі державно-правового та інституційно-правового регулювання цієї області відносин.

Методологія дослідження: в роботі використовуються наступні методи: історичний, аналітичний, раціональний, формально-логічний, порівняльно-правовий, системно-структурний.

Сформульовані в роботі теоретичні висновки і практичні рекомендації спираються на праці як вітчизняних так і іноземних вчених, які досліджували питання діяльності фінансових посередників та інститутів спільного інвестування на ринку цінних паперів. Насамперед, це роботи Г.Андрощука, Л.Антонюк, О.Батури, А.Бондаренко, Є.Задорожного, В.Новікова, С.Покропивного, А.Поручника, І.Софіщенко І. Назарчука, Н. Кузнецової, В. Колесника, Е. Крока та А. Фрідмана.

Розділ 1 Міжнародна доктрина визначення поняття інвестиційних фондів як фінансових посередників.

1.1. Поняття інвестиційного фонду як інституту спільного інвестування

Суттєвим внут­рішнім джерелом інвестицій у будь-якій країні є заощадження дрібних по­тенційних інвесторів, а найбільш по­ширеним та привабливим механізмом їх залучення до різних ланок еко­номіки (державного сектору, корпора­тивного або банківського) спільне інвестування як об’єднання коштів ба­гатьох суб’єктів з метою їх розміщен­ня у цінні папери, що є предметом діяльності спеціальних підприємниць­ких структур — інститутів спільного інвестування.

Вітчизняний механізм спільного інвестування був запроваджений Ука­зом Президента «Про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії» ще в 1994 році, і спрямовувався, головним чином, на обслуговування процесу роз­державлення майна в межах привати­заційної програми. Сучасне еко­номічне середовище потребує створення нових інвестиційних структур, здатних перетворити розпорошені гро­шові ресурси на потужне джерело фінансування, спроможне скласти конкуренцію банківській системі, ад­же спільне інвестування має ряд пере­ваг як для суб’єктів, так і для об’єктів інвестування. Створення сприятливих умов для розвитку інститутів спільного інвестування, що визна­чається як один з головних напрямів розвитку фондового ринку України, передбачає, насамперед, приведення українського законодавства у відпо­відність із законодавством країн ЄС . І першим кроком на цьому етапі стало прийняття у березні 2002 року Закону України «Про інститути спіль­ного інвестування» та інших норма­тивних документів, що регулюють діяльність інститутів спільного інвестування [13].

Взагалі поняття інвестиційного фонду та інвестиційної компанії було визначено ще Положенням про інвестиційні фонди та компанії яке було затверджено Указом Президента України від 19 лютого 1994 р. N 55/94 [2]. Так, згідно даного положення, інвестиційний фонд — це юридична особа, заснована у формі закритого акціонерного товариства, що здійснює виключну діяльність у галузі спільного інвестування.

Інвестиційні фонди поділяються на відкриті і закриті. Відкриті фонди створюються на невизначений строк і здійснюють викуп своїх інвестиційних сертифікатів у строки, встановлені інвестиційною декларацією інвестиційного фонду. Закриті фонди створюються на визначений строк і здійснюють розрахунки щодо інвестиційних сертифікатів після закінчення строку діяльності інвестиційного фонду.

Засновниками інвестиційного фонду можуть бути як юридичні так і фізичні особи. Проте, не можуть бути засновниками інвестиційного фонду юридичні особи, частка державного майна у статутному фонді яких перевищує 25 відсотків. Засновники несуть відповідальність перед учасниками інвестиційного фонду в межах вартості належних їм акцій статутного фонду. Акції зберігаються у депозитарія і не можуть пропонуватися на продаж.

Для створення інвестиційного фонду його засновники укладають установчий договір, затверджують статут і проводять реєстрацію інвестиційного фонду у порядку, встановленому для реєстрації акціонерних товариств.

Установчий договір визначає порядок здійснення засновниками спільної діяльності, пов’язаної із створенням інвестиційного фонду, відповідальність перед учасниками і перед третіми особами.

У статуті інвестиційного фонду зазначаються найменування, місцезнаходження та вид інвестиційного фонду, розмір і порядок зміни статутного фонду, склад засновників, порядок створення органів управління інвестиційного фонду, їх компетенція й порядок прийняття ними рішень, порядок отримання засновниками дивідендів на кожну акцію в розмірі, який дорівнює розмірові дивіденду на один інвестиційний сертифікат, порядок реорганізації та ліквідації інвестиційного фонду.

Статут інвестиційного фонду повинен містити вимогу щодо заборони створення будь-яких спеціальних і резервних фондів, а також може містити положення про повний розподіл його прибутків між засновниками й учасниками в порядку, встановленому інвестиційною декларацією.

До статуту може бути включено й інші положення, що не суперечать чинному законодавству.

Учасниками інвестиційного фонду є фізичні та юридичні особи, які придбали інвестиційні сертифікати цього фонду.

Інвестиційні сертифікати можуть бути іменними і на пред’явника. Номінальна вартість одного інвестиційного сертифікату повинна дорівнювати номінальній вартості однієї акції, що належить засновникам.

Для випуску інвестиційних сертифікатів укладається договір з інвестиційним керуючим, аудитором або аудиторською фірмою, а також депозитний договір з депозитарієм, проводиться реєстрація випуску інвестиційних сертифікатів, публікуються інвестиційна декларація та інформація про випуск інвестиційних сертифікатів інвестиційного фонду.

Вищим органом управління інвестиційного фонду є загальні збори засновників, до виключної компетенції яких належить:

внесення змін і доповнень до установчого договору та статуту інвестиційного фонду;

  • затвердження інвестиційної декларації, умов депозитного договору, договору з інвестиційним керуючим, договору з аудитором або аудиторською фірмою і внесення в установленому порядку змін та доповнень до цих документів;

  • прийняття рішення та затвердження інформації про випуск інвестиційних сертифікатів;

  • затвердження результатів річної діяльності інвестиційного фонду після проведення аудиторської перевірки;

  • затвердження порядку розрахунку дивідендів;

  • прийняття рішень про створення, реорганізацію або ліквідацію філій, регіональних представництв інвестиційного фонду та затвердження положень про них;

  • прийняття рішень про ліквідацію фонду, створення ліквідаційної комісії і затвердження ліквідаційного балансу;

  • обрання й відкликання членів спостережної ради.

Загальні збори засновників скликаються не рідше одного разу на рік, а також на вимогу депозитарію, спостережної ради, інвестиційного керуючого або учасників інвестиційного фонду, що є власниками не менш як 10 відсотків випущених інвестиційних сертифікатів.

З метою контролю за діяльністю інвестиційного керуючого та захисту інтересів учасників створюється спостережна рада, не менш як 60 відсотків членів якої повинні бути неафілійованими особами. Членами спостережної ради можуть обиратися також особи, які не є учасниками інвестиційного фонду.

Інвестиційний фонд не має права:

  1. випускати облігації та векселі;

  2. мати в своїх активах більш як 10 відсотків цінних паперів одного емітента та інвестувати понад 5 відсотків своїх активів у цінні папери одного емітента, крім інвестування в облігації внутрішніх державних позик, казначейські зобов’язання держави та інші цінні папери, одержання доходів за якими гарантовано Урядом України;

  3. тримати в цінних паперах менш як 70 відсотків активів інвестиційного фонду;

  4. купувати інвестиційні сертифікати іншого інвестиційного фонду чи інвестиційної компанії;

  5. займатися представницькою діяльністю з приватизаційними паперами;

  6. брати банківський кредит, крім випадків використання цього кредиту для викупу відкритим фондом своїх інвестиційних сертифікатів;

  7. здійснювати інвестиції в цінні папери, емітентом яких є афілійована особа інвестиційного фонду;

  8. видавати майнові гарантії, забезпечені майном фонду, для третіх осіб, укладати договори застави;

  9. придбавати цінні папери повних та командитних товариств.

Інвестиційною компанією визнається торговець цінними паперами, який, окрім провадження інших видів діяльності, може залучати кошти для здійснення спільного інвестування шляхом емісії цінних паперів та їх розміщення. Інвестиційна компанія створюється у формі акціонерного товариства або товариства з обмеженою відповідальністю. Статутний фонд інвестиційної компанії, яка здійснює спільні інвестиції, формується в порядку, встановленому Законом України «Про господарські товариства».

Інвестиційна компанія для здійснення діяльності щодо спільного інвестування зобов’язана заснувати взаємний фонд, провести реєстрацію випуску інвестиційних сертифікатів, опублікувати інвестиційну декларацію та інформацію про випуск нею інвестиційних сертифікатів. Інвестиційна компанія одержує інвестиційні сертифікати в розмірі, що відповідає вартості майна, переданого нею у взаємний фонд. Інвестиційні сертифікати засновників зберігаються у депозитарія і не можуть пропонуватися на продаж.

Взаємний фонд є філією інвестиційної компанії, що утворюється за рішенням її вищого органу. Цей орган затверджує також Положення та інвестиційну декларацію взаємного фонду. Взаємний фонд має окремі баланс та поточний рахунок і підлягає державній реєстрації в порядку, передбаченому для реєстрації філій суб’єктів підприємницької діяльності. На баланс взаємного фонду інвестиційна компанія може передавати майно у вигляді цінних паперів та об’єктів нерухомості. Кошти взаємного фонду не можуть використовуватися для покриття збитків інвестиційної компанії. На майно взаємного фонду не може бути звернено стягнення за зобов’язаннями інвестиційної компанії, не пов’язаними з діяльністю взаємного фонду.

Інвестиційна компанія одержує прибутки від діяльності, пов’язаної із спільним інвестуванням, пропорційно вартості майна, переданого нею у взаємний фонд, якщо інше не передбачено інвестиційною декларацією. Інвестиційна компанія може засновувати відкриті та закриті взаємні фонди, які здійснюють діяльність щодо спільного інвестування. Для здійснення спільного інвестування інвестиційні фонди, а також інвестиційні компанії, що заснували взаємні фонди, випускають інвестиційні сертифікати, які пропонуються для розміщення серед учасників. Кошти, отримані від учасників, відкриті фонди інвестують у цінні папери інших емітентів. Закриті фонди мають право здійснення інвестування в цінні папери та придбання нерухомого майна, часток і паїв, що належать державі в майні господарських товариств, у процесі приватизації. Інвестиційні сертифікати відкритих фондів можуть бути придбані за кошти учасників, закритих фондів — за кошти учасників та приватизаційні папери.

Фонди мають право здійснювати загальну емісію інвестиційних сертифікатів на суму, розмір якої не повинен перевищувати 15-разового розміру їх статутних фондів. Відкриті фонди випускають інвестиційні сертифікати, які не підлягають вільному перепродажу, а закриті — такі, що підлягають вільному перепродажу. Інвестиційні сертифікати пропонуються для розміщення та викуповуються фондом за ціною, яка дорівнює вартості чистих активів, у терміни, встановлені інвестиційною декларацією.

Чистими активами інвестиційного фонду визнається вартість активів, в які розміщено кошти засновників та учасників фонду, в поточних цінах на момент оцінки.

Доходи фонду складаються з дивідендів та інших надходжень від цінних паперів, що перебувають у власності фонду, та доходів від операцій з цінними паперами й іншими активами. Доходи фонду, його засновників та учасників оподатковуються при виплаті дивідендів у порядку, встановленому чинним законодавством.

Порядок реорганізації інвестиційних фондів, а також особливості перетворення закритого інвестиційного фонду у відкритий інвестиційний фонд та закритого взаємного фонду інвестиційної компанії у відкритий взаємний фонд інвестиційної компанії визначаються Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку (ДКЦПФР) за погодженням з Фондом державного майна України та Антимонопольним комітетом України [2].

З плином часу постала необхідність щодо більш широкого визначення поняття інститутів спільного інвестування, так у березні 2002 року, як вже зазначалось вище, було прийнято Закон України «Про інститути спіль­ного інвестування». Цим правовим актом було визначено ряд положень, що регламентують на сьогодення діяльність інститутів спільного інвестування в Україні. Наведемо основні з них:

  • корпоративні інвестиційні фонди створюються у формі відкритого акціонерного товариства з винятковим видом діяльності, а пайові інвестиційні фонди — як сукупність активів, що належать інвесторам на праві спільної часткової власності і не мають статусу юридичної особи;

  • залежно від терміну викуповування цінних паперів інститути спільного інвестування поділяються на закриті, відкриті та інтервальні. Перші два види існували і раніше. Інтервальний фонд, на відміну від інших, протягом певного часу працює як закритий, але на визначені дати практично виконує обов’язки відкритого щодо задоволення вимог інвесторів з викуповування в них цінних паперів інститутів спільного інвестування;

  • Залежно від виду активів, у які вкладаються кошти інститутів спільного інвестування, фонди поділяються на диверсифіковані та недиверсифіковані. Останні можуть вкладати кошти в активи ризикованіші, але й дохідніші. Прикладом абсолютно недиверсифікованого інституту спільного інвестування є венчурний фонд — фонд, який з самого початку орієнтований на вкладання коштів у неринкові, високоризикові, але потенційно дохідні та здатні до зростання активи;

  • що до диверсифікованих інститутів спільного інвестування, то законом чітко визначено їхні ознаки, а також запроваджено пряму заборону на окремі операції таких фондів. Наприклад, диверсифікованим інститутам спільного інвестування забороняється тримати в грошовому виразі, на банківських депозитних рахунках, в ощадних сертифікатах та облігаціях, емітентами яких є комерційні банки, більш як 30% загальної вартості активів або придбавати цінні папери одного емітента на суму понад 5% вартості активів. Вони також можуть тримати в державних цінних паперах не більш як 25% загальної вартості своїх активів, у корпоративних облігаціях — 20% активів, у акціях — не більш як 40%. Саме тому найбільшою популярністю наразі користуються венчурні фонди. Щоправда, закон забороняє їм приймати гроші від фізичних осіб [1].

Експерти зауважують, що в законі повністю враховано вади «трастових пірамід» і унеможливлено випадки шахрайства з боку інститутів спільного інвестування. Закон, зокрема, вводить поняття управління активами інституту спільного інвестування як окремого виду професійної діяльності на фондовому ринку, що ліцензується ДКЦПФР і жорстко контролюється державою [6]. Діяльність компаній з управління активами досить чітко регламентована, обов’язковою умовою роботи є інформаційна відкритість. Закон встановлює систему обмежень щодо діяльності керуючого активами, спрямованої на захист коштів інвестора та запобігання некоректним операціям. До того ж договір з компанією з управління активами є строковим (не більше 3-х років), що є додатковим засобом контролю інвесторів. Компанія з управління активами може водночас здійснювати управління активами кількох інститутів спільного інвестування та несе повну майнову відповідальність за збитки, спричинені інститутом спільного інвестування, її діями (бездіяльністю) або діями її посадових осіб. Обов’язковою умовою є створення інститутом спільного інвестування резервного фонду, який зберігається на окремому рахунку. У разі ліквідації інституту спільного інвестування гроші повертаються в першу чергу вкладникам.

Забезпечено уникнення подвійного оподаткування коштів спільного інвестування та доходів від інвестиційних операцій інститутів спільного інвестування.

Як висновок, хочеться відмітити, що нині в Україні завершена приватизація державних підприємств за приватизаційні папери. У зв’язку з цим необхідно звернути особливу увагу на ті фінансові інструменти, які були задіяні в процесі роздержавлення, а після його закінчення можуть виявитися незатребуваними. Йдеться насамперед про використання потенціалу інституцій, що здійснювали посередницьку та представницьку діяльність з приватизаційними паперами. Серед них особливе місце займають інвестиційні фонди та взаємні фонди інвестиційних компаній. Виконавши попередні програми приватизації, вони вже не відповідають новим ринковим умовам. Очевидною стає необхідність створення нової моделі спільного інвестування, фундамент якої було закладено з прийняттям Закону України „Про інститути спіль­ного інвестування”. Для визначення в подальшому нормативної бази регулювання інвестиційної діяльності, уточнення її змісту та структури доцільне вивчення зарубіжного досвіду з даних питань.

1.2 Міжнародний досвід діяльності інститутів спільного інвестування

До перших інститутів спільного інвестування належать інвестиційні компанії, які з’явились в Бельгії в 1822 р. Однак масштабності таке інвестування почало набувати з виникненням інвестиційних трастових компаній (INC), створених в Англії в середині XIX ст. Вони випускали фіксовану кількість акцій, що підлягали вільному обігу на вторинному ринку цінних паперів і погашалися після закінчення терміну діяльності компанії. Ці компанії мали всі ознаки сучасних закритих інститутів спільного інвестування. Сьогодні ж інститут спільного інвестування в Англії складається з інвестиційних трастів та юніт-трастів. Перші являють собою інститути спільного інвестування закритого типу. Вони не мають права постійно випускати чи викуповувати власні паї, а їх акції котируються на фондовій біржі. Іншу специфіку мають юніт-трасти. Вкладаючи в них кошти, інвестор отримує свідоцтво про внесення паю. За наявності попиту траст може емітувати додаткові паї. У цьому випадку він виступає повіреним власника коштів. Управління створеним капіталом здійснюється спільно піклувальником і керуючим. Об’єктами інвестування трастів можуть бути цінні папери, нерухомість, похідні цінні папери, короткотермінові фінансові інструменти. Продаж і купівля паїв здійснюється за цінами, які відповідають частці активів трасту, що припадає на один пай. Винагорода керуючому визначається як певний відсоток від вартості активів трасту (як правило, 0,75—2 %). Юніт-трасти звільнені від сплати податків на прибутки, але зобов’язані розподіляти весь прибуток. Доходи власників паїв оподатковуються за базовою ставкою прибуткового податку [35, c.157-158].

Останнім часом на зміну юніт-трастам, які діють на підставі специфічного британського законодавства про трасти, приходять відкриті інвестиційні компанії, створені відповідно до Директиви Європейського Союзу «Про підприємства колективного інвестування в обігові цінні папери» від 1985 р., яка декларує загальні уніфіковані принципи створення інститутів спільного інвестування. Це відбувається завдяки тому, що інвестиційними компаніями легше керувати, інвесторам зрозуміліша структура ціноутворення, акції таких компаній легше продавати за межами Великобританії. Нині активи пайових трастів становлять 141 млрд. фунтів стерлінгів. За умови їх розвитку можна очікувати значного зростання цього показника.

Такий висновок дозволяють зробити і показники розвитку індустрії спільного інвестування в інших європейських країнах. Так, на деяких «молодих» ринках Європи, наприклад у Португалії та Іспанії, був зареєстрований більш як 40-процентний темп річного зростання вартості активів інвестиційних фондів. Активи, якими управляють французькі менеджери, збільшились з дуже незначної суми у 1980 р. до більш як 500 млрд. дол. США в 2002-му. Майже 25 % французьких сімей володіють акціями інвестиційних фондів. Слід зазначити, що у Франції найпоширенішою формою організації спільного інвестування є корпоративні інвестиційні фонди відкритого типу, що мають назву інвестиційних компаній зі змінним капіталом (SICAV) [35, c.159].

Заслуговує на увагу інвестиційна сфера Німеччини, специфіка економіки якої полягає в тому, що навіть ті фінансові інститути, які здійснюють інвестування на ринку цінних паперів, регулюються тим же законодавством, що й банки. Базою для функціонування інвестиційних фондів є Закон про інвестиційні компанії (KAGG), згідно з яким інвестиційні компанії визнаються кредитними установами і на них поширюються всі відповідні законодавчі норми, в тому числі дія Закону про кредитні установи. Вони підлягають контролю з боку Федерального відомства по нагляду за кредитними установами.

Акумулювання коштів спільного інвестування відбувається за рахунок продажу інвесторам інвестиційних сертифікатів, які підтверджують придбання паїв фонду. Розміщення капіталу здійснюється в цінні папери, нерухомість або частки в підприємствах. Крім того, можливі такі форми розміщення капіталу, як операції із строковими цінними паперами, похідними паперами, надання кредитів під заставу. Кошти, отримані від інвесторів, та фінансові інструменти, в які їх вміщено, становлять «спеціальні активи». Останні відповідно до умов договору, який регулює відносини між інвестиційною компанією і пайовиками, можуть бути власністю фонду або спільною пайовою власністю учасників. Компанія є гарантом використання довірених їй коштів і несе відповідальність перед інвесторами в розмірі засновницького капіталу, який не може бути меншим 5 млн. марок. Законодавство вимагає здійснення управління коштами фонду не менш як двома керуючими, діяльність яких контролюється також спостережною радою фонду, незалежним аудитором та банком — депозитарієм фонду.

У Німеччині переважають інститути спільного інвестування відкритого типу. Найбільшими активами володіють фонди, які інвестують у цінні папери із сталими відсотками. Це — наслідок формування виробничого капіталу переважно за рахунок емісій облігацій, а не випуску акцій. В 1997 р. в цій країні існувало 911 публічних фондів, активи яких становили 244 млрд. марок. Керуючі компанії в Німеччині, як правило, є дочірніми підприємствами банків, які виконують функцію депозитаріїв інвестиційних фондів.

Для економіки Японії також характерна значна роль банків у спільному інвестуванні. Основною часткою капіталів спільного інвестування тут управляють сім найбільших трастових банків — спеціалізованих структур, що виконують як функції довірчого управління коштами вкладників, так і організації спільного інвестування. Зокрема до функцій цих інститутів належать: управління нагромадженими на трастових рахунках коштами шляхом вкладення їх у цінні папери; використання таких рахунків для організації кредитування корпорацій; управління за дорученнями коштами пенсійних фондів та інших інституційних інвесторів, сформованими портфелями цінних паперів клієнтів, нерухомістю та інші піклувальні функції [52, c.104].

Однак найрізноманітніше за формами організації та масштабністю спільне інвестування в Сполучених Штатах Америки, для яких традиційними є заборона або жорсткі обмеження на операції банків з цінними паперами, оскільки саме ці фінансові інструменти — оптимальні активи для розміщення коштів інститутів спільного інвестування. Тому тривалий час останнє було відокремлене від банківської діяльності і досягло нині вражаючих масштабів.

Сучасне законодавство дозволяє банкам створювати трастові відділи, які займаються управлінням коштами клієнтів за договорами доручення. Ними можуть бути як великі індивідуальні, так і інституційні інвестори — пенсійні, благодійні, сімейні фонди, фонди страхових компаній та громадських організацій. Банки Америки, в тому числі інвестиційні — один з елементів системи спільного інвестування. Останнім часом вони спрямовують свою увагу, крім великих клієнтів, на дрібних вкладників-інвесторів, відкриваючи дві групи рахунків — ризикові та безризикові. Перші створюють сукупний капітал, використовуваний для фінансування ризикових операцій. Процент на них нараховується пропорційно доходу, отриманого від операцій з даним рахунком. З їх коштів можуть фінансуватися і угоди щодо торгівлі цінними паперами. Кошти безризикових рахунків інвестуються в державні зобов’язання та в забезпечені заставою кредити. Такі рахунки страхуються державою і являють собою надійну форму розміщення коштів інвесторів. Доход, отримуваний за безризиковими рахунками, нижчий від отримуваного власниками ризикових рахунків.

Отже, американські банки можуть виступати як керуючі коштами спільного інвестування компанії та як суб’єкти, що акумулюють його кошти. Однак кількісні характеристики такої діяльності значно нижчі від відповідних показників небанківських закладів — інститутів спільного інвестування, які поділяються на три основні види: компанії сертифікатів з готівковою вартістю (Face Amount Companies), об’єднані інвестиційні трасти (Unit Investment Trust Companies), менеджеріальні компанії (Management Companies) [31, c.356].

Перші емітують сертифікати з визначеною номінальною вартістю, яка по суті є формою контракту між інвестором і компанією. В них визначається номінал, еквівалентний сумі коштів інвестора, термін дії контракту щодо управління ними, умови управління, включаючи умови сплати базової інвестиційної суми і доходу, які провадяться після завершення терміну дії контракту. Таким чином, FA-компанії виступають боржником інвесторів і несуть ризики від інвестицій капіталів клієнтів у фінансові активи. Термін погашення сертифікатів компанією становить у середньому 8 років, а середній розмір номіналу — приблизно 3 тис. дол. Номінальна вартість таких сертифікатів, як правило, сплачується інвестором частками протягом певного періоду. Об’єкти інвестування — іпотека, кредитування будівництва, цінні папери. Ці компанії користувались великою популярністю у інвесторів в 30-і роки ХХ ст., а в середині 60-х років на ринку залишилось лише п’ять компаній сертифікатів з готівковою вартістю, 94 % від загальної акумуляції коштів яких припадало на «Інвесторз Синдикат оф Америка», яка існує і сьогодні.

Другий тип інвестиційних фондів — об’єднані інвестиційні трасти — формуються на підставі трастового договору, тобто контракту на управління інвестиційним портфелем за дорученням власника. При їх створенні визначається структура портфеля, який надалі залишається незмінним. Акумулювання грошового еквіваленту майбутнього портфелю здійснюється за рахунок продажу інвесторам сертифікатів пайової участі. Завдяки статичності структури активів фонду відсутня необхідність в оперативному його управлінні та створенні ради директорів. Функції з технічного обслуговування фонду виконує так званий депозитор, статус якого визначається як статус першого принципала. Саме він вносить початковий капітал при створенні трасту (не менше 100 тис. дол.), в обмін на який отримує відповідний пакет сертифікатів, що розповсюджуються між дрібними інвесторами.

Статична структура активів юніт-трастів позбавляла їх можливості реагувати на зміни кон’юнктури ринку, але й захищала від зловживань керуючих активами. У 2000 р. кількість UIT-компаній становила 15 тис., а сукупна вартість активів — 107 млрд. дол., або приблизно загальних активів інвестиційних фондів Америки [35, c.357].

Водночас кількість інвестиційних фондів третього типу — менеджеріальних компаній — досягала 5070, а вартість їх активів — 2135 млрд. дол. Протягом останніх двох десятиліть кількісний розвиток інститутів спільного інвестування відбувався саме за рахунок менеджеріальних компаній відкритого типу. Так, на початку 2000 р. їх вже було 6000, а їх активи становили понад 3 трлн. дол. (10 % усіх фінансових активів країни та 5 % вартості активів компаній відкритого типу).

Майже 40 % американців є інвесторами М-компаній, які Законом про інвестиційні компанії 1940 р. визначаються як компанії, відмінні від інвестиційних трастів та компаній сертифікатів з номінальною вартістю. Однак законом визначаються критерії організації таких компаній, які дозволяють виділити їх у відокремлену групу інститутів спільного інвестування. Принципи організації М-компаній передбачають формування їх як самостійних юридичних осіб у формі корпорацій, товариств з обмеженою відповідальністю або партнерств за участю спонсора або довіреної особи, які гарантують капітал компанії. Управління компанією здійснюється зовнішніми менеджерами. До речі, даний принцип є загальним для інститутів спільного інвестування різних країн.

Компанії поділяються на фонди закритого та відкритого типу. Перші емітують акції або пайові сертифікати, які не викуповуються ними у інвесторів і підлягають обігу на фондовому ринку з погашенням після закінчення терміну діяльності фонду. Другі викуповують акції і сертифікати у інвесторів протягом всього часу існування за ціною, еквівалентною відповідній частці активів компанії. Інша назва відкритих фондів — взаємні. Це — найпоширеніший тип інститутів спільного інвестування як в Америці, так і в усьому світі.

Взаємні фонди можуть створюватись кількох видів: траст, партнерство, обмежене партнерство, окремий рахунок. Трастова форма аналогічна будь-якому трасту, тобто інституту, який здійснює управління інвестиційним портфелем або іншим майном за дорученням клієнта. Взаємний фонд, створений в такій формі, управляється радою піклувальників, які захищають інтереси клієнтів фонду.

Взаємний фонд у вигляді окремого рахунку створюється як певний самостійний рахунок спонсора компанії, на який перераховуються суми, акумульовані при продажі акцій або пайових сертифікатів взаємного фонду, а також кошти, які вносить спонсор при заснуванні компанії. Коли розмір початкового капіталу сформований, окремий рахунок регулюється відповідно до закону і набуває права юридичної особи. В деяких випадках окремий рахунок може управлятися самостійною радою піклувальників чи директорів. У цьому випадку спонсор діє як консультант з інвестицій і бере на себе функції з продажу сертифікатів та акцій дрібним інвесторам [39, c.278].

Закони більшості країн встановлюють перелік інститутів, які можуть бути спонсорами, зокрема за формою власності — будь-яка юридична чи фізична особа. Однак спонсорами є переважно суб’єкти, які мають право здійснення діяльності з цінними паперами — інвестиційні банки, консультаційні компанії тощо. В США існують обмеження на участь комерційних банків в організації інвестиційних фондів. Ні банки, ні банківські холдингові компанії не можуть прямо виступати спонсорами інвестиційного фонду. Таку функцію виконують дочірні підприємства холдингів. Згідно з Правилом 5 Федеральної резервної системи США від 1972 р. комерційні банки можуть виступати в ролі менеджера деяких інвестиційних компаній, насамперед тих, які інвестують у державні цінні папери.

Американське законодавство щодо інвестиційної діяльності містить суперечність, яка стосується саме участі банків у спільному інвестуванні. З одного боку, Закон Гласса-Стігала, що розмежовує депозитно-кредитну та емісійну діяльність банків, містить значні обмеження щодо інвестиційної діяльності банків, а з другого — Закон про інвестиційні компанії розглядає банки як рівноправних учасників управління й організації інвестиційних компаній. Двоїстість нормативних актів і регламентацій дозволяє подолати прецедентна основа американської правової системи. І нормативна система розвивається в бік розширення можливостей банків у цій галузі [56, c. 53-55].

Визначенню категорій спонсорів та піклувальників відведено досить багато уваги, оскільки дані поняття не властиві українському законодавству. Проте їх функції в системі регулювання діяльності інститутів спільного інвестування щодо управління сукупним капіталом в Україні виконують засновники (для інвестиційних фондів) та інвестиційні компанії (для взаємних фондів інвестиційних компаній). Проекти законів про інститути спільного інвестування містять приписи, згідно з якими за засновниками корпоративних та пайових фондів закріплюється і функція гарантування капіталу інституту спільного інвестування за рахунок сплати початкового капіталу.

Показники, за якими визначається належність інститутів спільного інвестування до диверсифікованих, також мають першоджерела в американському законодавчому регулюванні спільного інвестування. Слід зазначити, що цей принцип передбачає представлення 75 % активів фонду змішаним портфелем фінансових активів за умови, що частка цінних паперів одного емітента не перевищує 5 % активів фонду, а пакет цінних паперів, які є у власності компанії, — 10 % усіх цінних паперів певного емітента. Як видно, принцип диверсифікації не встановлює спеціальних пропорцій, відповідно до яких повинні комбінуватися різні види активів. Диверсифікація досягається навіть тими інститутами спільного інвестування, активи яких представлені цінними паперами лише одного типу.

Законодавство різних країн обмежує інвестиційні фонди у розміщенні коштів в окремі види активів. Наприклад, українське законодавство забороняє фондам мати у власності цінні папери інших інститутів спільного інвестування, а американське дозволяє їм інвестувати в сертифікати пайової участі інших інвестиційних компаній.

На практиці це створює умови для існування в Америці мегафондів, або фондів фондів, які інвестують у цінні папери інших інститутів спільного інвестування, диверсифікуючи ризик не між первинними цінними паперами — акціями, облігаціями та іншими, а між їх представниками — цінними паперами інвестиційних фондів. Це забезпечує певний перерозподіл капіталів в середовищі інститутів спільного інвестування, а також створює своєрідний механізм стимулювання і фінансування фондів з найефективнішою інвестиційною політикою. Розміщення коштів спільного інвестування в цінні папери інвестиційних фондів — одна з форм спеціалізації інститутів спільного інвестування. Крім того, існує багато інших видів спеціалізації американських інвестиційних фондів за переважним типом активів, а саме: загальні інвестиційні трастові фонди, що вкладають кошти, як правило, в облігації корпорацій з фіксованою нормою доходу, не змінюючи інвестиційної політики протягом свого існування; фонди, що інвестують за індексом, вкладаючи кошти інвесторів в акції, емітенти яких входять до складу бази розрахунку фондових індексів; фонди дорогоцінних металів інвестують у зливки металів та папери гірничої промисловості, галузеві — в підприємства окремих галузей економіки, міжнародні — в цінні папери закордонних емітентів, фонди доходів за операціями з цінними паперами держави — в державні боргові зобов’язання, фонди штатних паперів — в цінні папери, емітовані штатами; фонди муніципальних паперів розміщують капітали як у коротко-, так і довгострокові муніципальні зобов’язання; фонди іпотек вкладають кошти в гарантовані державою іпотеки; фонди хеджування активно торгують на фондовому ринку, здійснюючи операції з акціями без покриття, опціонами та ф’ючерсами; взаємні фонди грошового ринку інвестують у короткострокові цінні папери приватних емітентів і держави [56, c.101].

За інвестиційною політикою фонди поділяються на фонди зростання, доходу і надійного розміщення коштів. Перші інвестують в акції корпорацій, які забезпечують швидке зростання вартості активів, що відповідають одній акції, реінвестуючи прибутки в розширення виробництва. Другі орієнтуються на акції емітентів, що традиційно виплачують акціонерам високий доход. Треті інвестують в абсолютно надійні папери держави або стабільні акції підприємств. Фонди зростання/доходу розподіляють свої активи таким чином, щоб досягти певних показників зростання вартості активів та отримання доходів.

Балансові (збалансовані) фонди створюються на підставі розміщення коштів у цінні папери різних видів.

Фонди подвійного призначення емітують цінні папери двох типів — такі, що дають можливість отримувати доходи у вигляді регулярного нарахування дивідендів, і такі, що швидко зростають у ціні на фондовому ринку і приносять власнику доход у вигляді курсової різниці між цінами придбання і продажу.

Диверсифікація між типами активів можлива не лише в рамках балансового фонду. Організатори фондів створюють групи або сім’ї фондів, які мають різну спеціалізацію. Дрібним інвесторам такі групи дозволяють переводити кошти з одного фонду до іншого без додаткових витрат, а для спонсорів чи керуючих активами зберігають капітали інвесторів [31, c.259].

Як видно, американський інвестор має широкі можливості щодо вибору галузевого спрямування своїх інвестицій, а також альтернативи щодо використання доходу, отриманого за цінними паперами інститутів спільного інвестування, власником яких він є. Нагромаджені інвестиційним фондом у результаті продажу цінних паперів кошти зараховуються на спеціальні рахунки: регулярні рахунки, рахунки з реінвестуванням, акумуляційні та рахунки з вилученням.

Регулярний рахунок передбачає, що акціонер отримує сертифікат, який посвідчує придбання акцій, а також звіт про те, в які активи його кошти вкладені. Дивіденди власнику такого рахунку сплачуються чеками з певною періодичністю відповідно до умов договору.

Рахунок з реінвестуванням означає, що дивіденди акціонеру не сплачуються, а підлягають сталому реінвестуванню. Принцип реінвестування певною мірою обмежує можливості акціонера отримувати доходи готівкою. В порядку компенсації компанією відкривається відкритий рахунок у банку, який обслуговує інвестиційний фонд. На ці рахунки зараховуються базова сума капіталу акціонера і дивіденди. Власник рахунку може виписувати чеки за цим рахунком, знімати частину дивідендів або реінвестувати їх в акції фонду.

Акумуляційні рахунки передбачають реінвестування не тільки дивідендів, а й сум, що додатково вкладаються на нього акціонером. Рахунки можуть бути добровільними або контрактними. В останньому випадку інвестор і компанія узгоджують порядок вкладення додаткових коштів.

Рахунки з вилученням дозволяють інвестору як реінвестувати доходи, вносити додаткові кошти в сплату цінних паперів фонду, так і знімати з рахунку не тільки дивіденди, а й частину основного капіталу.

Крім того, існують так звані двоцільові фонди — особливий вид закритих інвестиційних компаній, які емітують привілейовані та звичайні акції. Вони створюються на визначений строк, після закінчення якого привілейовані акції погашаються за попередньо узгодженою ціною, а між власниками звичайних акцій розподіляється залишкова вартість активів [31, c.263].

Заслуговує на увагу українського законодавства і система організації спільного інвестування Російської Федерації, де як і в Україні виникнення інститутів спільного інвестування пов’язане з приватизацією державного майна. На початку вони були представлені інвестиційними фондами, що створювались у формі відкритих акціонерних товариств. При цьому чекові інвестиційні фонди, які могли залучати приватизаційні сертифікати населення, повинні були існувати у вигляді закритих інститутів спільного інвестування. Останні становили левову частку в загальній кількості інвестиційних фондів. Інвестиційні фонди не набули розвитку через спільні для російської і української систем оподаткування причини — подвійне оподаткування коштів спільного інвестування. Аналогічна проблема постає і перед чековими фондами, але вона не настільки гостра внаслідок недооцінки вартості приватизаційного паперу (ваучера) як фінансового інструменту, а також тому, що термін існування більшості таких фондів ще не минув. Максимальна їх кількість була в 1994 р. — 662. Протягом наступних двох років вона зменшилась приблизно вдвічі. На кінець 1996 р. активи цих фондів становили 2,6 трлн. рублів, а їх акціонерами були більш як 17 млн. громадян [54, c.111].

Як альтернатива інвестиційним корпоративним фондам російськими законодавцями була розроблена схема діяльності пайових інвестиційних фондів. У цьому випадку капітал інституту спільного інвестування існує не у формі юридичної особи, а у вигляді відокремленого майнового комплексу, що знаходиться у спільній власності власників паїв фонду (специфічного виду цінних паперів). По суті, передача коштів інвестора в управління керуючій компанії не приводить до зміни їх власника і не створює бази для оподаткування. Такі фонди не мають мету отримати прибутки від інвестування коштів, а лише приріст майна, і база оподаткування також відсутня. Предметом оподаткування може бути тільки доход інвестора, який виникає в результаті перевищення ціни продажу ним паю над ціною його придбання у керуючої компанії, а також прибутки керуючої компанії, депозитарію, реєстратора, аудитора, оцінювача та торгових агентів, які надають відповідні послуги фонду [50, c.75].

До фінансової кризи 1998 р. пайові інвестиційні фонди в Росії користувалися значною популярністю, і досвід їх діяльності може бути корисним для організації аналогічних інститутів спільного інвестування в Україні.

1.3. Спільне інвестування та його значення для розвитку економіки

У світі існує чимало різних форм організації спільного інвестування. Незалежно від національної специфіки, назв та особливостей формування, сучасного регламентування національним законодавством діяльності таких інститутів можна виділити ознаки, за якими вони можуть бути класифіковані.

Інститути спільного інвестування можуть існувати у формі як юридичних осіб, так і без створення юридичної особи. У першому випадку інвестиційні фонди створюються як акціонерні товариства або товариства з обмеженою відповідальністю. При цьому не виключаються організаційні форми з підвищеною майновою відповідальністю — повні або командитні товариства. Однак вони не відповідають досить ризиковій специфіці діяльності інвестиційних фондів. Використання форми товариства з обмеженою відповідальністю передбачає необхідність введення додаткових приписів, які б прирівнювали в правах засновників та широке коло учасників. Крім того, в даному разі необхідне створення додаткових інструментів акумуляції інвестиційного капіталу, хоча у більшості випадків такі функції виконують акції відкритих акціонерних товариств. Отже, останні являють собою оптимальну форму створення інституту спільного інвестування.

Альтернативними їм є інститути спільного інвестування контрактного типу, коли капітал існує у формі грошово-майнового комплексу — спільній власності інвесторів і управляється сторонньою особою на довірчих засадах. Такі фонди поширені в Австрії, Німеччині, Швейцарії, а також у Росії. Однак, якщо в інших країнах підґрунтям для їх створення є передусім відносно нижчі порівняно з корпоративними видатки на управління, то в Росії — несприятливий режим оподаткування юридичних осіб — інститутів спільного інвестування. Дана проблема актуальна і для українських інвестиційних фондів та компаній, а українське законодавство містить достатньо передумов для створення аналогічних інститутів.

Крім того, інститути спільного інвестування можна поділити на формування з постійним і змінним капіталом. До першого типу належать англійський інвестиційний траст, французька інвестиційна компанія з постійним капіталом, американський фонд закритого типу, іспанське товариство по інвестиціях у цінні папери та ін. Ці інститути мають статус інститутів спільного інвестування закритого типу. Як звичайні корпорації вони емітують акції при створенні. Статутний фонд може змінюватись у порядку, який регламентується національним законодавством, рішення про суттєве збільшення фонду приймається загальними зборами акціонерів. Такі фонди не викуповують акції своїх учасників, їх ліквідність досягається шляхом котирування на вторинному фондовому ринку. Прибутки та доходи акціонерів формуються за рахунок отримання дивідендів по акціях, а також курсової різниці між цінами продажу і попередньої купівлі акцій або в результаті розподілу вартості активів таких інститутів при їх ліквідації [38, c.115].

Слід зауважити, що на вторинному ринку торги акціями закритих фондів здійснюються найчастіше за цінами, нижчими від вартості відповідної частки активів компанії, оскільки ліквідність таких акцій не гарантована як, наприклад, цінних паперів відкритих фондів. Водночас це підвищує їх привабливість, адже вкладені в них кошти забезпечують (за рахунок недооцінки) контроль над порівняно більшим капіталом. Придбання акцій таких інститутів розглядається як спосіб довгострокового розміщення коштів. Інвестор, купуючи цінні папери, розраховує насамперед на зростання вартості активів закритих фондів. Закритість фонду, сталість капіталу позбавляють керуючого необхідності зменшувати інвестиційний капітал на вимогу учасників, дозволяють провадити довгострокову інвестиційну політику. Результати, адекватні реальній вартості активів, можуть бути отримані інвестором, як правило, лише після закінчення терміну існування компанії. Такі інститути спільного інвестування знаходять інвесторів серед тих, хто має можливість знерухомити свій капітал на значний період, вирішуючи питання ліквідності своїх нагромаджень диверсифікацією вкладень поряд з акціями закритих фондів у інші фінансові інструменти.

Об’єктом зацікавленості дрібних інвесторів є, як правило, інститути спільного інвестування відкритого типу, які постійно пропонують до продажу свої цінні папери в прагненні збільшити капітал і виконують вимоги власників цінних паперів щодо їх викупу. Продаж і купівля акцій чи паїв здійснюються за ціною, еквівалентною відповідній вартості активів інституту спільного інвестування, скоригованою на розмір комісійного збору. Тобто такі інститути мають змінний капітал. Це — довірчі пайові фонди в Англії, інвестиційні компанії зі змінним капіталом або спільні фонди інвестицій у Франції, Бельгії та Люксембурзі, інвестиційні фонди в Німеччині, фонди інвестицій в цінні папери в Іспанії, взаємні фонди в США. Вони можуть мати форму як юридичної особи, так і інституту спільного інвестування контрактного типу. В Україні зазначені інститути представлені інвестиційними фондами та взаємними фондами відкритого типу. Маючи визначений статутний капітал, інвестиційні фонди оперують змінними обсягами інвестиційного капіталу [47].

У національних системах організації інститутів спільного інвестування існують й інші збіжності. Наприклад, фонди відкритого типу повинні гарантувати інвесторам ліквідність своїх активів і тому мають дотримуватись певних нормативів диверсифікації вкладень. Більшістю країн встановлюються нижні обмеження розміру капіталу інститутів спільного інвестування (початкових капіталів для інститутів спільного інвестування зі змінним капіталом). Багато країн наполягають на практиці перехресного контролю за операціями інститутів спільного інвестування. Ці та інші, перевірені часом приписи закріплені в законодавствах практично всіх країн з розвинутою ринковою економікою. Незайвими вони є і для української системи регулювання діяльності інститутів спільного інвестування.

При розробці вітчизняного законодавства заслуговує на увагу і Директива Європейського Союзу «Про підприємства колективного інвестування в обігові цінні папери» від 1985 р., яка покликана сприяти розповсюдженню схем колективного інвестування в країнах ЄС за умови їх відповідності встановленим мінімальним вимогам. Останні повинні стати суттєвою частиною законодавства і нормативного регулювання держав-членів, кожна з яких має право встановлювати більш деталізовані правила та положення. Однак вони повинні відповідати мінімальним вимогам і не обмежувати конкуренцію між країнами-учасниками.

Директива зобов’язує держави встановлювати і виконувати такі вимоги. Схеми спільного інвестування повинні отримувати повноваження від відповідного регулюючого органу, а керуючі компанії, інститути спільного інвестування і депозитарії — мати досить добру репутацію і досвід діяльності у відповідній галузі. Керуючі компанії не можуть діяти одночасно як керуючий і депозитарій, а також займатися іншою, крім зазначеної, діяльністю. Депозитарії підлягають громадському контролю і повинні забезпечувати достатні фінансові та професійні гарантії.

Крім того, Директива встановлює правила розкриття інформації інвесторам і державним органам контролю, в тому числі й публікацію та оновлення проспектів емісій і регулярних бухгалтерських звітів. Всі значущі документи повинні бути запропоновані до ознайомлення інвесторам до підписання контракту придбання цінних паперів інститутів спільного інвестування. Відкрита інвестиційна компанія, що планує провести маркетинг своїх паперів у країні, резидентом якої вона є, повинна надати регулюючим органам сертифікат повноважень, проспект емісії, останні річний та піврічний звіти та план маркетингу для кожної держави-члена тощо.

Широка популярність інститутів спільного інвестування в усьому світі пояснюється тим, що цей вид комерційної діяльності ефективно поєднує інтереси всіх сторін, причетних до діяльності інститутів спільного інвестування. Воно не набуло б такого поширення, якби не пропонувало власникам грошей перспектив, більш цікавих порівняно з альтернативними шляхами розміщення коштів.

Дрібні інвестори, приймаючи рішення про придбання цінних паперів інститутів спільного інвестування, керуються наступними міркуваннями. По-перше, такі інститути значно зменшують інвестиційні ризики за рахунок здійснення диверсифікації вкладень. Втрати на окремих видах активів компенсуються прибутками від володіння та операцій з цінними паперами інших емітентів та іншими об’єктами інвестицій. Як свідчить світовий досвід, дивіденди від цінних паперів інвестиційних фондів перевищують середні дивіденди на ринку цінних паперів. По-друге, інститути спільного інвестування надають своїм учасникам послуги з професійного управління інвестиціями. При прийнятті рішень фахівці фондів постійно відслідковують зміни на ринках, опрацьовують значні обсяги статистичної інформації, використовують спеціальні методики аналізу та прогнозування, що дозволяє отримати додаткові прибутки від операцій з активами на підставі адекватної оцінки ринкової кон’юнктури, захистити об’єднані капітали від втрат, пом’якшити втрати у випадках, коли уникнути їх неможливо [39, c.547].

Акції корпорацій не є ідеальним фінансовим інструментом для індивідуального інвестора, що пояснюється зменшенням їх ліквідності. Однак при здійсненні спільних інвестицій такі цінні папери мають значні переваги над іншими видами активів. За досить значний період доход, отримуваний за акціями, вищий від доходу за облігаціями чи депозитами, доступними індивідуальним інвесторам. Останні мають значні збори (інколи приховані), які зменшують доходи інвесторів або знерухомлюють кошти на тривалий термін, передбачають значні штрафи за передчасне відкликання коштів. В умовах інфляції вони втрачають свою вартість, тоді як вартість акцій залишається сталою.

Крім того, інститути спільного інвестування пропонують широкий вибір напрямів інвестицій, а права інвесторів надійно захищені спеціальними законами і правилами для інвестиційних фондів, виконання яких суворо контролюється. Інститути спільного інвестування забезпечують своїм учасникам достатню міру ліквідності цінних паперів, що особливо характерно для інвестиційних фондів відкритого типу.

Слід зазначити, що інститути спільного інвестування приваблюють не тільки дрібних інвесторів, а й власників значних капіталів, що пояснюється рядом причин. У деяких галузях інвестування ризик настільки великий, що виникає необхідність розподілу можливих втрат між кількома учасниками. Це можуть бути інвестиції у венчурні підприємства або в акції зарубіжних емітентів (особливо країн, які тільки інтегруються в міжнародний ринок цінних паперів). Інша причина, яка стимулює власників великих капіталів брати участь у спільному інвестуванні, — ускладнення фінансових інструментів, поява нових їх видів, освоїти які можна лише за умови спеціалізації у відповідній галузі. Професіоналізм фахівців з інвестування позбавляє клієнтів інвестиційних фондів необхідності вивчати ринкову кон’юнктуру. Ще один стимул участі в колективному інвестуванні полягає в тому, що в управлінні інвестиціями як і в інших галузях нині необхідний значний рівень спеціалізації. Диверсифікація вкладень між великою кількістю об’єктів призводить до неможливості приділення належної уваги кожному з них. Управління певною часткою капіталів передається крупними рантьє саме інвестиційним фондам [53, c.201].

Суб’єкти фінансової діяльності, які формують інститути спільного інвестування, набувають можливості отримувати прибутки від управління значними капіталами, які створюються не за рахунок коштів, отриманих від вилучення прибутків з виробничої сфери або на кредитних підставах. Капітал, створений таким шляхом, значно «дешевший» від запозиченого, оподаткування діяльності інвестиційних фондів має, як правило, пільговий характер, що дозволяє за однакових показників валової доходності операцій з фінансовими інструментами отримувати відносно більші прибутки інституту спільного інвестування порівняно, наприклад, з банком.

Держава, в якій створено належні умови для діяльності інвестиційних фондів, в їх особі має ефективний механізм для розвитку ринку цінних паперів, які відіграють значну роль у міжгалузевому перерозподілі капіталу, підвищують стабільність фондового ринку, стимулюють як внутрішній інвестиційний процес, так і зовнішнє інвестування, сприяють розширенню можливостей держави щодо внутрішніх запозичень. Позитивну роль інститутів спільного інвестування в макроекономічному відношенні підтверджує пільговий характер оподаткування інвестиційних фондів (або його відсутність), що характерне для національного законодавства переважної більшості країн.

Поряд з вищенаведеними позитивними для економіки результатами розвитку спільного інвестування щодо України можна навести ще декілька. Інститути спільного інвестування — це ефективний інструмент нагромадження значних капіталів, обіг яких забезпечує гармонійний розвиток національної економіки. Кошти спільного інвестування безпосередньо не беруть участі у виробництві. Але, як відомо, виробництво і фінансовий ринок — елементи однієї системи. Розвиток виробничої сфери зумовлює пожвавлення на фондовому ринку, і навпаки, ефективно діючий ринок капіталів стимулює розвиток економіки в цілому. Інститути спільного інвестування — саме той інструмент, який може примусити працювати заощадження населення на користь країни та її громадян.

Приплив коштів у сферу спільного інвестування не позбавить державу проблем, пов’язаних з бюджетним дефіцитом чи необхідністю залучення зовнішніх кредитів, але розширить потенціал внутрішніх запозичень, оскільки в усьому світі інститути спільного інвестування — основні покупці державних боргових зобов’язань.

Розвиток індустрії спільного інвестування становить один з опосередкованих стимулів для розвитку фондового ринку, а саме це є обов’язковою умовою залучення капіталу в національну економіку.

Підводячи підсумки, слід зазначити, що позитивні чинники стають дійовими лише за умови створення ефективної системи інститутів спільного інвестування та сприятливого інвестиційного клімату в країні. Крім ринкової кон’юнктури, яка не є ідеальною для їх розвитку, створення такої системи вимагає невідкладного вирішення ряду питань. По-перше, необхідна розробка такої моделі інститутів спільного інвестування, яка була б життєздатною у сучасних умовах і враховувала тенденції розвитку фінансового ринку України в перспективі. По-друге, забезпечення державної підтримки діючих та новостворюваних інститутів спільного інвестування, насамперед у галузі запровадження максимально пільгової системи їх оподаткування. По-третє, створення умов, які б стимулювали індивідуальних інвесторів до участі в інвестиційному фонді. Йдеться передусім про створення механізмів гарантування прав учасників інститутів спільного інвестування. Положення, які б враховували вищенаведені умови, повинні бути обов’язковими атрибутами Закону України «Про інститути спільного інвестування», який після прийняття у березні 2002 р. став основою системи державного регулювання у зазначеній сфері.

Розділ 2. Особливості організації діяльності інвестиційних фондів в Україні: міжнародний порівняльний аспект.

2.1. Особливості функціонування інститутів спільного інвестування в Україні і закордоном.

В Україні існує значний нереалізований інвестиційний потенціал фізичних осіб. Так, по різних розрахунках, у населення знаходиться 1-1,5 млрд. доларів США, тоді як банківською системою України мобілізовано в депозити і цінні папери близько 2 млрд. гривень [6]. Розвиток і вдосконалення інститутів спільного інвестування може стати одним з основних механізмів мобілізації заощаджень населення і спрямування їх на задоволення інвестиційних потреб економіки.

Перманентна фінансова криза зруйнувала систему приватних заощаджень, а діючі схеми колективних інвестицій тільки починають розвиватися. Залучення в економічний обіг грошових нагромаджень населення за допомогою відновлення схем колективного інвестування дозволить:

  • суттєво знизити витрати інвесторів без шкоди для надійності інвестицій;

  • створити на базі діючих інфраструктурних організацій простий і прозорий механізм функціонування колективних інвестицій, доступний дійсно широким верствам українських інвесторів;

  • істотно знизити ризики приватних інвесторів;

  • вивести на фондовий ринок нові фінансові інструменти і надати потужний імпульс для прискореного відновлення і розвитку системи приватних заощаджень [25].

Становлення відносин спільного інвестування в Україні базувалося на проведенні приватизації державного майна з використанням приватизаційних майнових сертифікатів. З загального числа інвестиційних фондів, створених за час функціонування інститутів спільного інвестування (ІСІ) в Україні, на частку закритих приходиться близько 96 %. З завершенням обігу приватизаційних паперів питання полягає в трансформації старих інвестиційних фондів в структури відкритого типу. І одним з основних завдань при цьому є відновлення підірваної довіри населення до інвестиційних фондів і компаній. Для рішення даного завдання необхідні підтримка і, разом з тим, твердий контроль з боку держави, проведення рекламних і просвітницьких заходів, оскільки фізичні особи мало знають про можливості і механізм функціонування ІСІ. Розвиток системи таких інститутів дозволяє інвестору повною мірою використовувати переваги чинних схем колективного інвестування, а саме:

  • високий рівень диверсифікації портфелів інвестиційних фондів, що дозволяє обмежувати ризики інвесторів;

  • орієнтація при розміщенні, обігу і викупі цінних паперів, що випускаються інвестиційними фондами, на потенціал сформованої інфраструктури фондових ринків;

  • високий рівень ліквідності цінних паперів, що випускаються інвестиційними фондами відкритого типу;

  • високий ступінь захищеності прав і інтересів інвесторів за рахунок уведення підвищених вимог законодавства, створення спеціальної системи керування ризиками інвесторів і забезпечення жорсткого нагляду з боку регулюючих органів.

Нажаль перші інститути спільного інвестування (ІСІ) в Україні, стали просто інструментом для концентрації власності, до планів більшості яких однак не входило працювати на вкладників. Такий не дуже привабливий імідж стримує відродження ІСІ. Тому ринок легко погодився на нову термінологію — компанії з управління активами, пайові та венчурні фонди [27]. На рисунку 2.1 зображено динаміку створення ІСІ в Україні за останні роки і як бачимо з рисунку основна кількість ІСІ приходиться саме на роки масової приватизації.

Рис. 2.1 Кількість інвестиційних фондів та взаємних фондів інвестиційних компаній

Джерело: ДКЦПФР

За даними ДКЦПФР, станом на 01.01.2004р. ліцензії на здійснення діяльності з управління активами отримали наступні компанії: ВАТ «Автоальянс-21 сторіччя», ТОВ «КУА «Авуар», ТОВ «Венчурні інвестиційні проекти», ТОВ «КУА «Дніпро», ТОВ «Софія капітал менеджмент», ТОВ «Трайдент Капітал Менеджмент», ТОВ «Дилерська контора «Дельта», ВАТ «КІНТО», ТОВ «Фондова компанія «Інвеста», ЗАТ «КУА «Київські інвестиційні проекти», ВАТ «Всеукраїнська інвестиційна компанія «Вінко», ТОВ «Украгроінвест», ТОВ «МГ Капітал», ТОВ КУА «ВОК Інвестмент».

Як вже відзначалося вище, основним нормативно-правовим актом, що регламентує діяльність пайових та корпоративних інвестиційних фондів в Україні є Закон України „Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)”. Відзначимо особливості функціонування ІСІ в Україні:

  • корпоративні інвестиційні створюються у формі відкритого акціонерного товариства з винятковим видом діяльності, а пайові інвестиційні фонди — як сукупність активів, що належать інвесторам на праві спільної часткової власності і не мають статусу юридичної особи;

  • залежно від терміну викуповування цінних паперів ІСІ поділяються на закриті, відкриті та інтервальні. Перші два види існували і раніше. Інтервальний фонд, на відміну від інших, протягом певного часу працює як закритий, але на визначені дати практично виконує обов’язки відкритого щодо задоволення вимог інвесторів з викуповування в них цінних паперів ІСІ;

  • залежно від виду активів, у які вкладаються кошти ІСІ, фонди поділяються на диверсифіковані та недиверсифіковані. Останні можуть вкладати кошти в активи ризикованіші, але й дохідніші. Прикладом абсолютно недиверсифікованого ІСІ є венчурний фонд — фонд, який з самого початку орієнтований на вкладання коштів у неринкові, високоризикові, але потенційно дохідні та здатні до зростання активи.

Що до диверсифікованих ІСІ, то законом чітко визначено їхні ознаки, а також запроваджено пряму заборону на окремі операції таких фондів. Наприклад, диверсифікованим ІСІ забороняється тримати в грошовому виразі, на банківських депозитних рахунках, в ощадних сертифікатах та облігаціях, емітентами яких є комерційні банки, більш як 30% загальної вартості активів або придбавати цінні папери одного емітента на суму понад 5% вартості активів. Вони також можуть тримати в державних цінних паперах не більш як 25% загальної вартості своїх активів, у корпоративних облігаціях — 20% активів, у акціях — не більш як 40%. Саме тому найбільшою популярністю наразі користуються венчурні фонди. Щоправда, закон забороняє їм приймати гроші від фізичних осіб.

Експерти зауважують, що в законі повністю враховано вади так званих «трастових лохотронів» і унеможливлено випадки шахрайства ІСІ. Закон, зокрема, вводить поняття управління активами ІСІ як окремого виду професійної діяльності на фондовому ринку, що ліцензується ДКЦПФР і жорстко контролюється державою. Діяльність компаній з управління активами досить чітко регламентована, обов’язковою умовою роботи є інформаційна відкритість. Закон встановлює систему обмежень щодо діяльності керуючого активами, спрямованої на захист коштів інвестора та запобігання некоректним операціям. До того ж договір з компанією з управління активами є строковим (не більше 3-х років), що є додатковим засобом контролю інвесторів. Компанія з управління активами може водночас здійснювати управління активами кількох ІСІ та несе повну майнову відповідальність за збитки, спричинені ІСІ, її діями (бездіяльністю) або діями її посадових осіб. Обов’язковою умовою є створення ІСІ резервного фонду, який зберігається на окремому рахунку. У разі ліквідації ІСІ гроші повертаються в першу чергу вкладникам. Забезпечено уникнення подвійного оподаткування коштів спільного інвестування та доходів від інвестиційних операцій ІСІ [25].

Діяльність інститутів спільного інвестування в Росії була фактично започаткована постановою Уряду Російської Федерації від 28 грудня 1991 року №78 «Про затвердження Положення про випуск і обіг цінних паперів та фондові біржі у РФ», де було визначено поняття двох інвестиційних інститутів: інвестиційні компанії й інвестиційні фонди. Однак специфічні ознаки інвестиційної компанії чи інвестиційного фонду не встановлювалися, за винятком окремих особливостей регламентації різних сторін їхньої діяльності. І це не випадково, оскільки, як показує досвід регулювання діяльності інвестиційних інститутів за рубежем (у США і Великобританії), інвестиційні фонди являють собою лише специфічним чином організовані і регульовані інвестиційні компанії.

В Указі Президента Російської федерації від 7 жовтня 1992 № 1186 (далі по тексту — «Указ»), що регулює діяльність інвестиційних фондів, міститься дуже розширене поняття інвестиційного фонду, що по суті прирівнює його до компаній, які вважаються інвестиційними відповідно до міжнародних критеріїв [50, c.54].

Інвестиційним фондом визнається будь-яке акціонерне товариство відкритого типу, що одночасно:

  • здійснює діяльність, яка полягає в залученні коштів за рахунок емісії власних акцій, інвестуванні власних засобів у цінні папери інших емітентів, торгівлі цінними паперами;

  • володіє інвестиційними цінними паперами, вартість яких складає 30 і більш відсотків від загальної вартості його активів протягом більш чотирьох місяців сумарно в межах одного календарного року.

Специфічним різновидом інвестиційних фондів є спеціалізовані інвестиційні фонди приватизації, що акумулюють приватизаційні чеки громадян (чекові інвестиційні фонди). Статус чекового інвестиційного фонду отримує акціонерного товариства відкритого типу, що не тільки задовольняє двом перерахованим вище критеріям інвестиційного фонду, але також приймає і здійснює операції з приватизаційними чеками (наприклад, приймає приватизаційні чеки в обмін на власні акції, здійснює угоди купівлі-продажу приватизаційних чеків і т.п. ).

Варто підкреслити, що перед створенням ринку була підготовлена досить чітка нормативна база, чого не було зроблено при створенні чекових фондів. Що стосується останніх, то можна казати про велику кількість неточностей в нормативній базі, про подвійне оподаткування та про загальну неефективність. В результаті чекові фонди поступилися місцем пайовим інвестиційним фондам, деякі з них були створені шляхом реорганізації чекових інвестиційних фондів (наприклад, фонди “НІКойла” – “ЛУКойл”-фонди, Перший, Другий, Третій, — “Альфа-Капітала”).

Переваги пайових фондів. Однією з найбільш вагомих переваг вкладення коштів в пайові інвестиційні фонди є багаторівнева система захисту прав інвесторів. Першим рівнем такого захисту є жорсткий контроль з боку держави. Для пайових інвестиційних фондів встановлено жорсткі закони та правила, які передбачають всебічний захист прав інвесторів. Окрім того, структура управління пайовим фондом забезпечує інвестору захист від шахрайства. Кошти інвесторів знаходяться під керуванням управляючої компанії, діяльність якої з розпорядження та управління пайовими інвестиційними фондами регламентується “Правилами”. Умови, на яких інвестор передає компанії свої кошти, чітко записані у кожному фонді в основних його документах, “Правилах довірчого управління пайовим інвестиційним фондом”. Для того щоб внести будь-які зміні до “Правил”, управляюча компанія повинна зареєструвати їх у Федеральній комісії з цінних паперів (далі – ФКЦПРФ) та опублікувати в Додатку до “Вісника ФКЦП Росії”. Якщо зміни покращують становище пайщиків, то вони вступають в дію через три дні щодо відкритого фонду та через місяць щодо інтервального, а якщо погіршують – то тільки через місяць після опублікування щодо відкритого фонду, а щодо інтервального –після найближчого відкриття фонду, але не раніше ніж через три місяці.

Окрім чіткого законодавчого регламентування, діяльність управляючих компаній підлягає жорсткому контролю.

Цінні папери та інше майно, яке складає фонд, зберігаються у спеціалізованому депозитарії. Спеціалізований депозитарій – це окрема компанія, діяльність якої ліцензується та контролюється ФКЦПРФ. У тому випадку, якщо депозитарій відмічає будь-які порушення у діяльності управляючої компанії ( у тому числі й порушення технічного характеру), інформація про це направляється у ФКЦПРФ. На виправлення порушень управляючій компанії надається певний термін. Якщо вона не виправить порушення у цей термін або неодноразово повторить порушення, ФКЦПРФ може призупинити ліцензію або відкликати її зовсім, тобто лишити компанію її бізнесу. Таким чином, виокремлюється подвійний контроль: контроль з боку регулюючого органу (ФКЦПРФ) та контроль з боку компаній, які складають інфраструктуру пайового фонду.

Окрім реєстратора (який повинен вести реєстр власників паїв та зберігати документи, які до нього надійшли, на підставі яких він вносить прибуткові та видаткові записи до реєстру власників паїв, а також запити та копії наданих ним витягів з реєстру) та спеціалізованого депозитарію, певного роду контроль здійснюється аудитором, який повинен проводити перевірки, результати яких знову-таки направляються до федеральної комісії (ФКЦПРФ) [50, c.56-58].

Таким чином можна говорити про те, що пайові фонди – є одними з самих надійних та прозорих структур на російському фінансовому ринку. Вони зобов’язані надавати інформацію не тільки пайовикам, але й публікувати довідку про вартість чистих активів, звіт про приріст вартості майна фонду, баланс майна фонду тощо.

Іншою перевагою пайових фондів є пільгова система оподаткування. Відповідно до діючого російського законодавства, пайові фонди не являються юридичними особами й тому не сплачують податок на прибуток, а оподаткуванню підлягає тільки прибуток, отриманий власниками інвестиційних паїв при їх реалізації, — різниця в ціні пая при купівлі та погашенні. Таким чином, пайові фонди дають можливість інвестору запобігти подвійного оподаткування.

Диверсифікація активів пайового фонду полягає в тому, що управляюча компанія пайового фонду розпоряджається засобами більшої кількості пайовиків як єдиним капіталом та має можливість інвестувати одночасно у велику кількість цінних паперів. Так за об’єктом вкладень існують три види фондів:

  • фонди акцій (наприклад, перші три фонди групи “ЛУКойл-фонд”, “Піонер перший фонд акцій”, “Добриня Никитич” тощо);

  • фонди облігацій (наприклад, “Ілля Муромець”, “АВК збережень”, “ЛУКойл – фонд Консервативний” тощо);

  • змішані фонди (наприклад, “Нафтовий”, “Альфа –Капітал Корпоративний”, “ЛУКойл-фонд Професійний” тощо).

В залежності від інвестиційних очікувань та обраної стратегії інвестор сам вирішує, в які фонди вкладати свої кошти. Проте, не дивлячись на більш високі інвестиційні ризики у фондах акцій, цінні папери, в які вкладаються кошти, повинні бути ліквідними, мати котирування на ринку. Це зумовлено тим, що управляюча компанія не може відмовити власнику пая в його погашенні. Таким чином знижується ризик від вкладень. Окрім того, слід відмітити, що об’єднання капіталу пайовиків дозволяє суттєво знизити операційні витрати [47].

Окрім перелічених переваг пайового фонду важливу роль у виборі фонду відіграють й простий механізм та зручні умови інвестування.

Інвестор передає свої кошти в управління, купуючи інвестиційний пай. Інвестиційний пай існує у бездокументарній формі, тобто не друкується на спеціальному папері із водяними знаками та ступенями захисту. Це електронний документ, який представляє собою запис на рахунках у спеціальній комп’ютерній програмі. Те, що інвестор став власником паю, підтверджує витяг з реєстру власників паїв. Специфіка паю як цінного паперу міститься також в тому, що він не має номінальної вартості. Його вартість визначається за ринковими котируваннями. Кожен власник паю реєструється в реєстрі спеціалізованим реєстратором, діяльність якого ліцензується ФКЦПРФ. В реєстрі кожен власник паю отримує особовий рахунок зі своїм номером. У особовому рахунку зазначаються реквізити власника паїв, скільки у нього паїв та всі зміни їх кількості із зазначенням дати та номеру відповідного запису у реєстраційному журналі. Окрім того, обов’язково зазначаються документи, на підставі яких внесено прибутковий ( заявка на придбання паїв та підтвердження того, що кошти на їх сплату отримано) або видатковий запис (заявка на погашення паїв).

На теперішній час в Росії існують фонди закритого, відкритого та інтервального типів. У відкритих фондах операції з придбання та погашення інвестиційних паїв здійснюються щоденно. Інвестор може вільно придбати та погасити будь-яку кількість паїв у будь-який робочий день за ціною, що визначається щоденно. В інтервальних фондах придбання та погашення інвестиційних паїв відбувається на протязі певних проміжків часу, зазначених у правилах фонду, але не рідше одного разу на рік. Вартість паю в інтервальному пайовому фонді визначається на основі розрахунку вартості чистих активів, проведеного в останній день строку прийому заявок.

В закритих фондах погашення паїв провадиться тільки після закінчення строку, на який створено фонд, за виключенням випадків, встановлених законом. Але в правилах фонду може бути передбачена щорічна сплата “дивідендів”.

Окрім строків відкриття, пайові інвестиційні фонди відрізняються за умовами обслуговування. Стаючи пайовиком, інвестор несе певні витрати, пов’язані як з діяльністю управляючої компанії, так і з роботою інфраструктури. Фонди відрізняються один від одного умовами роботи, знижками та надбавками, відсотком, який бере собі управляюча компанія за управління, розміром дозволених витрат з майна фонду тощо.

Безпосередньо на собі інвестор відчуває перелічені витрати, купуючи або погашаючи свій пай. Так, управляючим фондом або агентом фонду (до послуг агентів вдаються при роботі в регіонах) при видачі пая утримується надбавка ( у відсотках від вартості пая). Відповідно, при погашенні пая враховується знижка, яка також вираховується у відсотках від вартості пая. За діючим російським законодавством максимальний розмір надбавки – 1,5 % від вартості пая; максимальний розмір знижки –3% від вартості пая.

Всі інші витрати, які формують прибуток самої управляючої компанії та інфраструктури інвестор несе опосередковано. Сума винагород управляючої компанії, спецреєстратора, спецдепозитарія, оцінщика та аудитора за рахунок майна фонду не може складати більше 10% від середньорічної вартості чистих активів [47].

Також слід зазначити, що в залежності від політики того чи іншого фонду відрізняються суми мінімальних інвестицій. Приклади розмірів мінімальних інвестицій у пайові інвестиційні фонди наведено нами в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Розміри мінімальних інвестицій у пайові фонди

Назва фонду

Тип фонду

Мінімальна сума інвестування, рос.руб.*
“Нафтовий”

інтервальний

Не встановлена
“Солід-Інвест”

відкритий

100
“Петровський фонд держпаперів”

інтервальний

600
“Партнерство”

відкритий

1000
“Альфа-капітал”

інтервальний

5000
“Капітал”

відкритий

5000
“Альфа-капітал Накопичувальний”

інтервальний

250 000
“Альфа-капітал Корпоративний”

інтервальний

2 000 000
“Високі технології”

інтервальний

3 000 000
“Підтримка”

інтервальний

100 000 000

* на кінець 2002 року

Таким чином, враховуючи все вищезазначене, можна зробити висновок, що пайові інвестиційні фонди –достатньо привабливий спосіб приватного інвестування. Безпосередньо не залучаючись до фінансових операцій та не дивлячись на те, що відсотки та дивіденди за інвестиційними паями не нараховуються та не виплачуються (окрім паїв закритих фондів), приватний інвестор має можливість шляхом простого придбання паїв, змусити свої кошти працювати та приносити прибуток. Єдиною проблемою для інвестора є вибір пайового інвестиційного фонду та управляючої компанії, яка й візьме на себе всі клопоти зі збільшення добробуту інвестора [50, 47].

У США діяльність інвестиційних фондів регулюється Законом „Про інвестиційні компанії” від 1940 р. Приведемо класифікацію інвестиційних фондів США, що здійснюють діяльність на підставі даного закону, у залежності від того, чи обертаються випущені ними цінні папери на фондових біржах (див. табл. 2.2)

Таблиця 2.2

Класифікація інвестиційних фондів США

Активно — керовані інвестиційні фонди

Пасивно-керовані інвестиційні фонди 1

1. Акціонерні інвестиційні фонди:

— відкритого типу (Mutual Funds, чи «MFs»)

—

+

— закритого типу

+

—
2. Інвестиційні трасти (Unіt Іnvestment Trust, чи UіTs)

—

+

Активно-керовані являють собою інвестиційні фонди, склад і структура інвестиційного портфеля яких постійно міняється керуючою компанією згідно її уявленням про прибутковість і надійність фінансових вкладень і відповідно до базових умов, передбаченим в інвестиційній декларації. На біржах уже давно обертаються акції, що випускаються акціонерними інвестиційними фондами закритого типу, однак цей сегмент біржового ринку не одержав широкого розвитку. Основною перешкодою для біржової торгівлі акціями фондів закритого типу є істотна розбіжність між їхнім біржовим котируванням і ринковою вартістю, обумовленою на підставі вартості чистих активів інвестиційного фонду і кількості його акцій, що знаходяться в обігу.

Пасивно-керовані інвестиційні фонди не передбачають частих і значних змін у складі і структурі інвестиційних портфелів, що як правило, фіксуються відповідно до складу і структури цінних паперів, які складають один із загальновизнаних фондових індексів. Основна функція керуючої компанії в даному випадку складається в підтримці відповідності інвестиційного портфеля пасивно-керованого фонду складу і структурі фондового індексу [9, c.27].

Більшість акціонерних інвестиційних фондів відкритого типу є активно-керованими. Однак в останні роки в США створені MFs у якості пасивно-керованих, індексних чи інвестиційних фондів, акції яких активно обертаються на біржах.

Акціонерні інвестиційні фонди закритого типу є активно керованими фондами. Правила функціонування цих фондів не передбачають можливості викупу акцій, що випускаються ними, в акціонерів, тому купівля-продаж таких акцій здійснюється в процесі їхнього вторинного обігу, у тому числі на біржі.

Інвестиційні трасти являють собою закриті інвестиційні фонди контрактного типу. Це типові пасивно-керовані фонди. UіTs є інвестиційними компаніями, керованими «довіреними особами» (trustee), для яких характерна наявність фіксованого портфеля цінних паперів протягом установленого терміну існування фонду. Ініціатором створення такого фонду, як правило, виступає компанія-засновник (Sponsor), що на етапі установи фонду вносить необхідний капітал у виді портфеля цінних паперів і передає його в довірче управління (траст) довіреній особі на підставі договору про довірче управління (Trust Agreement). На відміну від MFs у UіTs не створюється рада директорів. Саме з UіTs починалася індустрія ETFs у США [22, c.105].

Розглянемо докладніше особливості і переваги індексно інвестиційних фондів. В даний час ETFs у США функціонують винятково як пасивно керовані, індексні інвестиційні фонди (ІІФ). Для того щоб ІІФ могли успішно функціонувати на американському фондовому ринку були визначені особливості їхнього регулювання в порівнянні з інвестиційними фондами відкритого типу. У складі особливостей можна виділити наступні вимоги.

  1. ІІФ є фондами з пасивно керованим інвестиційним портфелем. Склад і структура інвестиційного портфеля ІІФ формується відповідно до складу і структури одного з загальноприйнятих фондових індексів. У залежності від типу ІІФ це правило може застосовуватися по-різному. Склад і структура активів UіTs, як правило, точно копіює склад і структуру базисного фондового індексу. ІІФ, створені у формі MFs, вправі застосовувати більш гнучкі вимоги, керуючись так званими «методами вибірки» (samplіng strategіes), які передбачають, що інвестиційний портфель фонду може формуватися із сукупності цінних паперів, що складають базовий фондовий індекс, а не копіювати в точності структуру даного фондового індексу. При цьому кореляція між змінами значення базисного фондового індексу і змінами показника прибутковості ІІФ, як правило, не повинна бути менш 95%. Однак у будь-якому випадку дані про склад, структуру і вартість портфеля ІІФ є абсолютно прозорими для інвесторів.

  2. ІІФ створюються у формі інвестиційних трастів, що випускають депозитарні розписки, чи MFs, що емітує акції. Усі нині функціонуючі в США ІІФ є інвестиційними фондами відкритого типу. При цьому правила ІІФ можуть передбачати обмеження для операцій розміщення і викупу цінних паперів фонду за рахунок установлення вимоги по мінімальній кількості, що отримуються в порядку розміщення пропонованих до викупу акцій (депозитарних розписок) ІІФ. Наприклад, у більшості ІІФ, створених у формі MFs, мінімальний пакет акцій, що вправі придбати інвестор чи пред’явити до викупу акціонер фонду, складає 50 тисяч акцій (у залежності від ринкової ціни акцій ІІФ вартість мінімального пакета змінюється від 3 до 5 млн. дол. США).

  3. Цінні папери, випущені ІІФ, можуть включатися в лістинг і вільно обертатися на біржах у порядку, прийнятому для акцій і облігацій. На відміну від інших інвестиційних фондів купівля — продаж цінних паперів ІІФ на біржі є основним способом придбання і відчуження зазначених цінних паперів дрібними інвесторами. В інвестиційних фондах іншого типу дрібні інвестори отримують і відчужують цінні папери шляхом їхнього придбання чи пред’явлення до викупу прямо керуючій компанії чи інвестиційним фондом її агентам [27, c.106].

Отже, цінні папери, випущені ІІФ, купуються і продаються за біржовими цінами, що відбиває баланс попиту та пропозиції на зазначені цінні папери, що склався в процесі біржових торгів. На відміну від ІІФ цінні папери традиційних інвестиційних фондів відкритого типу розміщаються і викуповуються за цінами, обумовленим на основі вартості чистих активів (ВЧА) фонду і кількості цінних паперів, випущених у обіг, «плюс» надбавка при розміщенні і/чи «мінус» знижка при викупі зазначених цінних паперів.

В таблиці 2.3 наводяться порівняльні дані активів різних інвестиційних фондів в США.

Таблиця 2.3

Активи інвестиційних фондів США у 2001 році.

Млрд. доларів
Взаємні фонди відкритого типу (Mutual funds)

6969
Інвестиційні трасти (Unit investment trusts)

89*
Інвестиціні фонди закритого типу (Closed-end funds)

138*
Традиційні (небіржові) индексні фонди (Index mutual funds)

366
Биржові індексні фонди (Exchange-Traded funds)

83

* На кінець 2000 року

Джерело: Investment Company Institute

Як бачимо, активи біржових індексних фондів в сумі 83 млрд. доларів складають всього 1,2% від суми активів взаємних фондів, що сягають 6,97 трлн. Доларів. Однак розмір біржових інвестиційних фондів майже дорівнює об’єму інвестиційних трастів та складає більше 60% від сумарних активів інвестиційних фондів закритого типу.

ІІФ змогли вирішити проблему, що раніше не піддавалась вирішенню в інших інвестиційних фондах, випуски цінних паперів яких обертаються на біржах, а саме, створення внутрішнього механізму підтримки відповідності між біржовою ціною акції (розписки) інвестиційного фонду і її вартістю, визначеної на основі ВЧА.

Також як і по інших інвестиційних фондах відкритого типу, розміщення і викуп цінних паперів, випущених ІІФ, здійснюється по вартості, що розраховується, як правило, форвардним методом, тобто на базі ВЧА фонду, що склалася на кінець операційного дня протягом якого була прийнята заявка на придбання чи викуп цінних паперів даного фонду.

Якщо по оцінках, інституціональних інвесторів протягом дня біржова ціна акцій (розписок) ІІФ істотно перевищує прогнози вартості зазначених цінних паперів на основі ВЧА, то зазначена категорія інвесторів може прийняти рішення про придбання додаткової кількості акцій (розписок) фонду в порядку їхнього розміщення прямо в керуючій компанії інвестиційним фондом. І навпаки, якщо біржова ціна акцій (розписок) ІІФ занижена в порівнянні з їхньою вартістю по ВЧА, то пакет цінних паперів інвестиційного фонду, може бути пред’явлений великим інвестором до викупу. В обох випадках здійснення зазначених арбітражних угод, буде відновлена рівновага між біржовою ціною цінних паперів ІІФ і їхньою вартістю на основі ВЧА фонду [52, c.279].

На відміну від інших інвестиційних фондів, у яких при викупі і розміщенні цінних паперів, їхня оплата проводиться коштами, розміщення акцій (розписок) ІІФ, як правило, здійснюється в обмін на пакет цінних паперів, що відповідають складу і структурі інвестиційного портфеля ІІФ. Відповідно викуп цінних паперів, випущених ІІФ, здійснюється в обмін на пакет цінних паперів, виділюваний з інвестиційного портфеля даного фонду.

З огляду на те, що склад і структура активів ІІФ прив’язані до складу і структури фондового індексу, динаміка вартості акцій (розписок), випущених ІІФ, що розраховується на основі ВЧА на одну акцію (розписку) фонду, досить точно відбиває динаміку фондового індексу. У випадку, якщо поточне значення фондового індексу розкривається в режимі реального часу, інвестор ІІФ має можливість одержувати інформацію про зміну вартості акцій (паїв) ІІФ також у режимі реального часу, що істотно підвищує його поінформованість при прийнятті рішень про купівлю-продаж зазначених фінансових інструментів на біржовому ринку.

Перераховані особливості в механізмі функціонування ІІФ дозволили створити тип інвестиційних фондів, що став мати небувалий успіх в інвесторів. Представляється, що успіхи ІІФ на ринку пов’язані з двома основними перевагами цих фондів:

  • ІІФ повною мірою реалізували переваги пасивно керованих інвестиційних портфелів у порівнянні з активно керованими інвестиційними фондами. Відомий факт (який також підтверджується статистикою по пайових інвестиційних фондах у Польщі та Росії), що річна прибутковість 70-80% активно керованих інвестиційних фондів нижче річних темпів росту відповідних фондових індексів. За даними журналу «Economіst» від 29 травня 1999 р., за п’ятилітній період спостережень річний приріст індексу S&P500 був приблизно на 30% вище середньої прибутковості активно керованих інвестиційних фондів США. У цих умовах перед багатьма інвесторами виникає питання: «Навіщо платити керуючому їх інвестиціями більше, якщо в 70-80% випадків прибутковість вкладень виявиться нижче темпів росту індексів?»

  • ІІФ зуміли повною мірою скористатися потенціалом біржових технологій, і на їхній основі був створений прозорий і економічно ефективний біржовий ринок цінних паперів ІІФ.

ІІФ дозволяють інвестору повною мірою використовувати переваги традиційних інвестиційних фондів. У числі цих переваг:

  • високий рівень диверсифікованості портфеля, що дозволяє обмежувати ризики інвестора;

  • використання при розміщенні і викупі цінних паперів, що випускаються інвестиційними фондами, потенціалу інфраструктури фондових ринків;

  • високий рівень ліквідності цінних паперів, що випускаються інвестиційними фондами відкритого типу;

  • висока ступінь захищеності прав і інтересів інвесторів, наявність ефективної системи управління ризиками і забезпечення твердого нагляду з боку регулювальних органів.

Разом з тим, ІІФ мають додаткові переваги в порівнянні з діючими схемами колективних інвестицій, що пояснюють їхній випереджальний ріст на фондовому ринку [46, c.20].

Низькі транзакційні витрати. ІІФ забезпечують додаткову вигоду для інвесторів за рахунок економії по оплаті винагороди керуючим компаніям, агентам по розміщенню і викупу акцій (паїв, депозитарних розписок), що випускаються ІІФ, а також по оплаті послуг посередників (наприклад, брокерських комісій) при здійсненні операцій з портфелем цінних паперів інвестиційного фонду. Витрати інвесторів на оплату послуг і витрат по управлінню ІІФ, створених у формі UіTs, складають 0,12% від ВЧА фонду в розрахунку за рік, майже в 4 рази менше суми відповідних витрат інвесторів при інвестуванні ними засобів у традиційні MFs, орієнтовані на фондовий індекс S&P500. Крім того, у ІФФ не практикується стягування надбавок і знижок до вартості акцій (розписок) при їхньому чи придбанні викупі на первинному ринку.

Доступність цінних паперів, випущених ІІФ, для недосвідчених інвесторів. ІІФ повною мірою використовують переваги організованих біржових ринків і технологій. Інвестори одержують можливість інвестувати свої заощадження в цінні папери ІІФ переважно шляхом здійснення угод їхньої купівлі-продажу на фондових біржах, а не шляхом придбання чи викупу даних фінансових інструментів через спеціалізовані дистриб’юторські мережі, що організовуються кожним інвестиційним фондом окремо. За рахунок цього досягається не тільки скорочення транзакційних витрат, але й істотно підвищується ліквідність цінних паперів, що випускаються ІІФ. На фондових біржах зазначені цінні папери, як і звичайні акції, торгуються протягом усього торгового дня за цінами, що залежать від попиту та пропозиції на зазначені фінансові інструменти.

Привабливість ІІФ для інституціональних інвесторів. Як уже відзначалося вище, угоди з цінними паперами, що випускаються ІІФ, привабливі для великих інституціональних інвесторів, які одержують можливість здійснення арбітражних угод на первинному і вторинному (біржовому) ринку цих цінних паперів у випадку розбіжності котирувань на біржі і вартості акцій (розписок), розрахованої на основі ВЧА.

Серед європейських країн найбільш цікавим для нашого дослідження буде досвід Великобританії в організації функціонування ІСІ, це пояснюється тим, що ряд країн східної та центральної Європи обрали в якості моделі створення власних ІСІ саме англійську систему інститутів спільного інвестування. Англійські пайові фонди являють гарний приклад сполучення в одній інвестиційно-фінансовій сфері сильних небанківських управляючих компаній та великих і надійних банківських трастів. Англія — це, мабуть, єдина країна в Європі, де універсальні банки не поглинули бізнес, пов’язаний з різними формами колективного інвестування, і не перетворили інвестиційні фонди в особливий різновид банківських депозитних операцій, як це має місце, наприклад, у Німеччині чи у Франції, де керуючі компанії є дочірніми компаніями банків-депозитаріїв.

Відмінними рисами пайових фондів як форми колективного інвестування у Великобританії є наступні риси цієї системи. У британській моделі на управляючу компанію покладаються дуже істотні обов’язки перед інвесторами: дистриб’юція паїв і розподіл доходів пайових фондів власникам інвестиційних паїв, бухгалтерський облік і звітність пайового фонду, оцінка вартості чистих активів і ціноутворення паїв, прийняття інвестиційних рішень і укладання угод від імені пайового фонду тощо. Управляюча компанія також несе відповідальність за ведення реєстру власників паїв фонду. У більшості випадків реєстр веде пов’язана з управляючою компанією фірма.

Аналіз функцій трастьї (довіреної особи) і кастодіана (нейтрального зберігача) у Великобританії дозволяє краще зрозуміти різницю між депозитарієм (кастодіаном) і спеціалізованим депозитарієм при регулюванні пайових інвестиційних фондів в Україні.

Основні обов’язки трастьї у Великобританії:

  • контроль за діями керуючого в інтересах власників паїв;

  • контроль за оцінкою активів пайового фонду і ціноутворенням;

  • взаємодія з кастодіаном, розпорядження грошовим рахунком пайового фонду і рахунками цінних паперів пайового фонду відповідно до вказівок управляючої компанії;

  • контроль за інвестиціями (структурою, складом, купівлею за ринковими цінами ін.);

  • призначення реєстратора пайового фонду і відповідальність за ведення реєстру власників паїв [35, c.175].

Нерідко інститут «трастьї» бентежить законодавця, що вважає його неприйнятним для правової системи України як інститут англо-саксонської моделі.

У зв’язку з цим хотілося б відзначити, що не слід плутати інститут трасту з інститутом трастьї. Останній був введений у дію Актом про фінансові послуги 1986 р. стосовно до схем колективного інвестування, у той час як просто траст відноситься до сфери надання послуг довірчого управління для індивідуальних інвесторів.

Не слід також переоцінювати розходження між трастьї у Великобританії і депозитарному банку в Німеччині, що виконує контрольні функції для інвестиційних фондів.

Ключові обов’язки і повноваження трастьї у Великобританії і депозитарному банку в Німеччині цілком збігаються. Це стосується наступних функцій:

  • контроль за відповідністю діяльності керуючого законодавству і правилам інвестиційного фонду, за правильністю оцінки ВЧА;

  • контроль за розміщенням паїв керуючим і перерахування коштів для викупу інвестиційних паїв;

  • оператор по грошовому рахунку і рахункам цінних паперів, які складають фонд і відкриваються в кастодіані й інших банках;

  • забезпечення виконання угод з активами, що складають інвестиційний фонд, укладеної з брокером-контрагентом управляючої компанією, і тільки на підставі розпорядження цієї управляючої компанії;

  • відповідальність перед інвесторами за схоронність активів, що складають фонд [35, c.179].

Німецьке і Британське законодавство про інвестиційні фонди вимагають визначеної незалежності трастьї, депозитарного банку від управляючої компанії. При цьому депозитарному банку в Німеччині не забороняється створювати управляючу компанію інвестиційним фондом як свою дочірню компанію. Однак і тут не допускаються включення тих самих осіб одночасно в органи управління депозитарного банку і управляючої компанії.

Незалежність контролера (трастьї, депозитарного банку, кастодіана) від управляючої компанії — це ключова ланка в концепції пайового (контрактного) фонду. Імовірність маніпуляцій грошима дрібних інвесторів різко скорочується, якщо вони довіряються двом незалежним структурами (звичайно, за умови ясного розмежування їхніх функцій і відповідальності). Контроль між двома афільованими особами (особливо в країнах з ринком цінних паперів, що розвивається,) — це фікція, що багато в чому служить тільки для самозаспокоєння законодавця.

У Великобританії функція трастьї також як і контрольні функції депозитарного банку в Німеччині є невигідними. Наприклад річна винагорода трастьї у Великобританії по фонду середнього розміру складає 10-12 тис. фт.ст. У жодній країні, включаючи Україну, за контроль платити не бажають. Але у Великобританії й у Німеччині цю функцію виконують найбільші банки, що йдуть на цю «жертву», сподіваючись отримати значні вигоди від надання супутніх послуг у формі глобалкастодіана і банку для коштів фонду. Цим порозумівається те, що функції трастьї у Великобританії виконують приблизно 7-8 найбільших банків-резидентів «плюс» невелика кількість глобалкастодіанів (наприклад, американські банки «Чейс манхэтен» і «Сіті банк»). Небанківських трастьї у випадку з пайовими фондами не існує.

Типовий приклад — The Royal Bank of Scotland — найбільший британський кастодіан і банк. Кастодіан і трастьї в цьому банку існують у виді відділів департаменту цінних паперів цього банку.

Мінімальні вимоги до капіталу трастьї у Великобританії і депозитарному банку в Німеччині приблизно збігаються і складають 6-7 млн.дол.

Розходження між схемами трастьї у Великобританії і депозитарному банку в Німеччині найчастіше пов’язані з різними способами здійснення контрольних функцій цих організацій, ніж з розходженнями в їхніх функціях.

Розходження в способах контролю пов’язані з тим, що якщо німецький депозитарій зобов’язаний попередньо схвалювати і контролювати кожну угоду, то контроль трастьї у Великобританії більш м’який, багато відхилень від структури чи складу активів пайових фондів виявляються тут тільки після завершення розрахунків по угодах і наступній оцінці ВЧА на основі аналізу звітності.

Ключовий принцип взаємодії керуючого і трастьї в сфері контролю у Великобританії виглядає в такий спосіб.

Керуючий має право без спеціального дозволу трастьї давати розпорядження про придбання чи реалізацію активів, що складають пайовий фонд.

У випадку, якщо трастьї вважає, що керуючий при придбанні чи реалізації тих чи інших активів перевищив надані йому повноваження, керуючий зобов’язаний за свій рахунок анулювати проведену угоду або провести відповідні операції по придбанню чи реалізації активів, необхідні для відновлення status quo ante.

Вибір між зазначеними моделями контролю залежить від того, які умови розрахунків на конкретному ринку, на якому купуються і продаються цінні папери з портфеля пайового фонду. Якщо це ринок, у якому діють стандарти розрахунків за принципом «постачання-проти-платежу» Т+0 чи Т+1 чи це віддалений ринок (тобто вилучений часовий пояс), де технічно складно отримати попередню згоду від «контролера», виходить, тут буде дуже складно використовувати німецьку модель контролю [35, c.207].

У відношенні власників паїв у Великобританії управляюча компанія виступає, по суті в ролі дилера по паях пайового фонду. При розміщенні паїв до того як потрапити на основний грошовий рахунок фонду кошти попередньо попадають на спеціальний рахунок самої управляючої компанії і тільки після цього вони передаються на основний рахунок пайового фонду, що знаходиться під контролем трастьї в банку-кастодіані. Викуп паїв також здійснюється шляхом перерахування коштів власнику паїв із зазначеного спеціального рахунка управляючої компанії.

Ідея двох грошових рахунків у схемі пайового фонду – дистриб’юторського під контролем управляючої компанії пайовим фондом і основним грошовим рахунком для інвестування в різні активи фонду під контролем трастьї — є дуже актуальною для багатьох розроблювачів схем пайових інвестиційних фондів в Росії і Україні, оскільки в більшості випадків вони зіштовхуються з проблемою необхідності організації ефективної взаємодії між грошовими рахунками, що відкриваються в різних банків — дистриб’юторів , і грошовим рахунком, призначеному для збереження майна, що складає фонд у одному з банків-кастодіанів.

Широкі повноваження управляючої компанії врівноважуються зовнішнім контролем за її діяльністю в інтересах інвесторів з боку незалежної від управляючої компанії трастьї — як правило, великого банку. Саме під контролем трастьї знаходяться основні грошові рахунки і рахунки цінних паперів у кастодіана, на яких зберігається майно, що складає пайовий фонд.

Істотну роль у контролі за керуючим і трастьї відіграють саморегульовані організації. У відмінності від взаємних фондів у США, що традиційно створювалися як корпоративні інвестиційні фонди, пайові фонди у Великобританії не є акціонерними, що звільняє управляючу компанію від необхідності організації загальних збори акціонерів, що є «головним болем» для будь-яких великих інвестиційних фондів (про це свідчить досвід чекових інвестиційних фондів у Росії). Необхідно також враховувати, що модель американського інвестиційного фонду не припускає виконання контрольної функції кастодіанами за відповідністю діяльності управляючої компанії правилам інвестиційного фонду і вимогам діючого законодавства. Функція контролю за керуючим в американських фондах покладена на Раду директорів акціонерного інвестиційного фонду [35, 41].

Великобританія — це країна з розвитим ринком корпоративних цінних паперів, на якому активними учасниками є дрібні інвестори, країна з найбагатшими традиціями на ринку цінних паперів, у тому числі організації схем колективного інвестування (багато труднощів і проблеми які тільки очікують Україну, тут уже мали чи мають місце). У законодавчих і нормативних актах Великобританії багато положень, що стосуються діяльності управляючої компанії пайовими фондами, контролера-трастьї, кастодіанів, реєстраторів і адміністраторів розроблені дуже детально і викладені у формі дуже простих, доступних для розуміння кожного читаючого норм.

Багато проблем, з якими зіштовхуються учасники ринку цінних паперів у Великобританії (наприклад, конкуренція з американськими і континентальними компаніями, відносно недавно допущеними на внутрішній ринок, висока вартість витрат на фінансові послуги, необхідність переходу на сучасну без паперову систему розрахунків по цінних паперах, консерватизм реєстраторів і ін.) мають дуже тісну аналогію з українським ринком цінних паперів.

Не випадково, що перший досвід застосування схем колективного інвестування на таких ринках цінних паперів, що розвиваються, як Польща, Румунія, Балтійські країни й Індія показує, що британська модель пайових фондів є дуже популярною. Однієї з різновидом британської моделі пайового фонду є популярна схема, використана компанією «Піонер» у Польщі (хоча як і у випадку з українськими пайовими фондами таке порівняння є дуже умовним). Як вже відзначалося у першому розділі, в даний час у Великобританії поширені два типи регульованих інвестиційних фондів:

  • unіt trust (пайовий фонд) — відкритий інвестиційний фонд контрактного типу;

  • іnvestment trust (інвестиційний траст) — акціонерне товариство — інвестиційний фонд закритого типу [40, c.17].

Ці інвестиційні фонди істотно не розрізняються за структурою активів. Головне їхнє розходження полягає в організаційно-правовій формі інвестиційних фондів. Пайовий фонд — інвестиційний фонд контрактного типу, у той час як інвестиційний траст є акціонерним товариством. Є розходження в зобов’язаннях по викупі емітованих ними цінних паперів у їхніх власників. Пайовий фонд — інвестиційний фонд відкритого типу, що зобов’язаний викуповувати паї в їхніх власників на їхню першу вимогу, у той час як інвестиційний траст — фонд закритого типу, що вправі, але не зобов’язаний викуповувати свої акції у своїх акціонерів.

Перевага пайового фонду полягає в тому, що його схема проста і зрозуміла дрібному інвестору. Крім того, тут немає права голосу в інвестора. У структурі співвласників паїв переважають дрібні інвестори. Ці фонди більш строго регулюються SІ і СРО; крім ліцензування управляючої компанії і контролю за її діяльністю з боку трастьї, ці фонди підлягають безпосередньому регулюванню SІ.

Інвестиційні трасти регулюються в меншому ступені. Тут не потрібно трастьї, його функції виконує рада директорів і загальні збори акціонерів. Ці фонди регулюються не більш ніж звичайні корпорації. Їхні акції торгуються на біржі часто зі знижкою 10, 15 чи навіть 25 відсотків від їхньої вартості, розрахованої на базі ВЧА (вартості чистих активів). Ці інвестиційні фонди більш привабливі для спокушених великих інвесторів, яким звичайно належить 60-70 відсотків їхніх акцій, оскільки тут більше можливості грати на відхиленнях ринкових котирувань акцій від їхньої вартості на базі ВЧА, «плюс» по акціях таких фондів є право голосу.

Крім того, цим фондам дозволяються більш ризиковані операції на ринку цінних паперів, наприклад, можливість одержувати кредити для купівлі цінних паперів.

По вартості витрат інвестиційні трасти більш ефективні, чим пайові фонди за рахунок того, що тут немає зобов’язання викуповувати акції в інвесторів, крупніше структура власності, не треба витрачати гроші на ведення подвійної бухгалтерії керуючим і трастьї.

Зараз у Великобританії планується ввести інвестиційні фонди відкритого типу, створювані як акціонерні товариства. Однак, для багатьох керуючих поки не зрозуміла їхня маркетингова ніша на ринку, і вони поки не планують широко використовувати ці фонди.

З відзначеного вище, ми вважаємо, що було б дуже корисним врахувати в нормативних актах по пайових інвестиційних фондах в Україні наступні пропозиції:

  1. описати повноваження спеціалізованого депозитарію саме як діяльність у якості трастьї (чи як контрольну функцію депозитарного банку в Німеччині), тобто окремо від діяльності в якості кастодіана для грошових коштів і цінних паперів, що складають пайовий інвестиційний фонд;

  2. ввести повну незалежність такого спеціалізованого депозитарію (трастьї) від управляючої компанії, включаючи заборону на залежність через їх афільованість;

  3. передбачити можливість для конкретних фондів виконання функцій трастьї і кастодіана різними особами (якщо так вирішить управляюча компанія);

  4. передбачити можливість використання поряд з попереднім наступного контролю спеціалізованого депозитарію (трастьї) за управляючою компанією.

2.2. Організація управління і контролю за інститутами спільного інвестування

Відповідно до Закону України „Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)” органами управління корпоративного інвестиційного фонду є загальні збори акціонерів та спостережна (наглядова) рада [1]. Відповідно до зазначеного закону вищим органом управління корпоративного інвестиційного фонду є загальні збори акціонерів. До компетенції останніх, крім передбаченого законодавством з питань діяльності акціонерних товариств, належить:

  • затвердження укладених договорів з компанією з управління активами та зберігачем;

  • затвердження рішень про розірвання договорів з компанією з управління активами та зберігачем;

  • затвердження змін до регламенту фонду.

Загальні збори акціонерів також обирають членів спостережної (наглядової) ради корпоративного інвестиційного фонду. Проте слід відмітити, що повноваження загальних зборів акціонерів корпоративного інвестиційного фонду, визначені законодавством з питань діяльності акціонерних товариств та Законом України „Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)”, не можуть бути передані спостережній (наглядовій) раді. У випадках, передбачених установчими документами, допускається прийняття рішення з питань, що належать до компетенції загальних зборів акціонерів корпоративного інвестиційного фонду, шляхом опитування.

У загальних зборах акціонерів корпоративного інвестиційного фонду можуть брати участь з правом дорадчого голосу представники компанії з управління активами, реєстратора, зберігача та незалежного оцінювача майна корпоративного інвестиційного фонду. Зазначені особи повинні проінформувати загальні збори акціонерів про діяльність фонду.

Позачергові збори акціонерів корпоративного інвестиційного фонду можуть скликатися на вимогу спостережної (наглядової) ради, компанії з управління активами або зберігача у разі:

  • неплатоспроможності товариства;

  • зменшення вартості чистих активів більш як на 25 відсотків порівняно з останньою оцінкою (для фондів закритого або інтервального типу);

  • зменшення вартості чистих активів більш як на 15 відсотків за семиденний строк (для корпоративних інвестиційних фондів відкритого типу);

  • зменшення вартості чистих активів нижче їх номінальної вартості;

  • необхідності затвердження рішення про укладання або розірвання договору з компанією з управління активами, зберігачем;

  • необхідності обрання нових членів спостережної (наглядової) ради;

  • наявності обставин, визначених у статуті корпоративного інвестиційного фонду.

Нагляд за діяльністю компанії з управління активами здійснює на підставі статуту корпоративного інвестиційного фонду спостережна (наглядова) рада. Спостережна (наглядова) рада збирається на свої засідання в строки, передбачені статутом, але не рідше одного разу на квартал. Голова спостережної (наглядової) ради організовує ведення протоколу. Рішення спостережної (наглядової) ради приймаються простою більшістю голосів і вважаються правомочними у разі участі в голосуванні не менш як двох третіх складу ради. Розмір винагороди членам спостережної (наглядової) ради корпоративного інвестиційного фонду затверджується загальними зборами акціонерів корпоративного інвестиційного фонду.

Склад спостережної (наглядової) ради корпоративного інвестиційного фонду визначається його статутом. Члени спостережної (наглядової) ради обираються загальними зборами акціонерів фонду. Представники компанії з управління активами, торговців цінними паперами, які обслуговують корпоративний інвестиційний фонд, їх пов’язаних осіб не можуть бути членами спостережної (наглядової) ради. До складу спостережної (наглядової) ради не можуть входити представники зберігача, реєстратора, аудитора (аудиторської фірми), незалежного оцінювача майна корпоративного інвестиційного фонду та пов’язаних з ними осіб.

До компетенції спостережної (наглядової) ради корпоративного інвестиційного фонду належить:

  • скликання загальних зборів акціонерів;

  • підготовка порядку денного загальних зборів акціонерів;

  • визначення дати проведення загальних зборів, дати складання списку осіб, які мають право брати участь у загальних зборах, та інші питання, пов’язані з організацією проведення загальних зборів;

  • обрання голови спостережної (наглядової) ради (президента корпоративного інвестиційного фонду) та заступника голови;

  • підготовка для затвердження загальними зборами проекту рішення загальних зборів акціонерів про розмір дивідендів та порядок їх виплати (для закритих корпоративних інвестиційних фондів);

  • укладення та розірвання договорів з компанією з управління активами, зберігачем, затвердження договорів з реєстратором, аудитором (аудиторською фірмою) та незалежним оцінювачем майна;

  • прийняття змін до проспекту емісії акцій корпоративного інвестиційного фонду;

  • затвердження договорів (угод) щодо активів ІСІ, укладених компанією з управління активами, на суму, яка перевищує встановлену регламентом фонду мінімальну вартість.

Спостережна (наглядова) рада корпоративного інвестиційного фонду забезпечує контроль за належним виконанням умов договорів про управління активами фонду, зберігання його активів, ведення реєстру власників акцій, проведенням аудиторських перевірок його діяльності та оцінки його майна [1].

У Великобританії, в схожих з українськими пайових фондах, функції контролера за діяльністю управляючої компанії виконує трастьї, функції якого в більшості випадків здійснюють великі кастодіальні банки. У Німеччині діяльність управляючої компанії договірними інвестиційними фондами контролюється депозитарним банком, що, як правило, є засновником даної управляючої компанії. В акціонерних інвестиційних фондах відкритого типу в США за керуючим, так само як за реєстратором і кастодіаном наглядає Рада директорів інвестиційного фонду.

У сфері контролю функції трастьї у Великобританії дуже схожі з контрольними функціями депозитарного банку в Німеччині. Головна відмінність «німецької моделі контролю» полягає в тому, що вона жорсткіше, ніж контроль трастьї і припускає обов’язковість попереднього узгодження більшості угод, що укладаються управляючою компанією від імені інвестиційного фонду, з депозитарним банком, а також надає право зазначеному банку відмовитися від виконання угод, що суперечать законодавству і правилам інвестиційного фонду. Помітимо, що значною мірою такий досить жорсткий контроль у Німеччині можливий тому, що управляюча компанія інвестиційним фондом, як правило, є на 100% дочірньою компанією самого депозитарного банку — контролера. У Німеччині практично не існує незалежних по капіталу від депозитарного банку керуючих компаній, хоча і є обмеження на взаємну участь посадових осіб депозитарію і управляючої компанії в органах управління один одного. У цих умовах депозитарний банк має можливість непрямим чином контролювати діяльність управляючої компанії, і тому не побоюється майнової відповідальності перед інвесторами фонду у випадку помилки при попереднім узгодженні угоди, що укладається управляючою компанією [31].

У Великобританії закон вимагає повної незалежності трастьї (контролера) від управляючої компанії. У цих умовах без серйозного збитку оперативності прийняття і виконання інвестиційних рішень для трастьї дуже важко судити про законність угоди, чиненою управляючою компанією, на етапі її укладання і відповідно нести відповідальність за це перед власниками паїв. Тому в даному випадку контроль носить переважно споглядовий характер, інакше процес інвестування може перетворитися в непривабливу для інвестора «бюрократичну тяганину». При виявленні грубих порушень з боку управляючої компанії пайовим фондом трастьї, як правило, може лише зажадати від порушника розірвання відповідної угоди і повідомити про виявлене порушення в саморегульовану організацію — ІMRO.

У США, де більшість «відкритих» інвестиційних фондів (mutual funds) мають корпоративну форму, функції контролера здійснює Рада директорів. Для США типові «нейтральні» зберігачі цінних паперів і коштів фонду (кастодіани), що не виконують спеціальних контрольних функцій стосовно своїх клієнтів. Управляюча компанія інвестиційного фонду, як правило, є лише інвестиційним консультантом. Бухгалтерський облік, оцінку ВЧА, також як ведення реєстру акціонерів Рада директорів передає спеціалізованій організації — трансфер-агенту. У ряді випадків його функції може виконувати кастодіальний банк [31].

Таким чином, незалежно від особливостей кожної з країн, є деяка загальна риса, властива схемі інвестиційного фонду відкритого типу, а саме, необхідність забезпечення в інтересах інвесторів контролю за діями управляючої компанії з незалежною від нього особою. Необхідність зазначеного контролю за діяльністю управляючої компанії з боку спеціалізованого депозитарію, і навпаки, контролю спеціалізованого депозитарію з боку управляючої компанії в інтересах власників інвестиційних паїв повинна бути реалізована і стосовно до схеми пайових інвестиційних фондів в Україні.

Організація взаємного контролю управляючої компанії і спеціалізованого депозитарію в Росії насамперед залежить від того, яким чином «розподілені» права, обов’язки і відповідальність управляючої компанії і спеціалізованого депозитарію в схемі пайового інвестиційного фонду відповідно до вимог діючих правових актів, правилами фонду і договором, що укладається між управляючою компанією пайовим інвестиційним фондом і його спеціалізованим депозитарієм.

Організація взаємного контролю управляючої компанії і спеціалізованого депозитарію насамперед залежить від того, яким чином «розподілені» обов’язки і відповідальність управляючої компанії і спеціалізованого депозитарію в схемі фонду відповідно до діючих вимог актів ФЦКП Росії, правилам пайового фонду і договором, що укладається між управляючою компанією фондом і його спеціалізованим депозитарієм.

Примірна схема розподілу функцій управляючої компанії і спеціалізованого депозитарію й аналіз можливості делегування ними своїх обов’язків третім особам, аналізуються в Додатку А.

Як видно з таблиці, основні обов’язки перед власниками інвестиційних паїв пайового інвестиційного фонду, несе управляюча компанія. Разом з тим, значну частину своїх обов’язків управляюча компанія вправі, а в ряді випадків і зобов’язана, делегувати іншим особам. Наприклад, не виключається можливість делегування управляючою компанією функцій здійснення бухгалтерського обліку майна, що складає пайовий інвестиційний фонд і оцінки ВЧА спеціалізованим професійним організаціям, що надають відповідні послуги своїм клієнтам.

Досвід подібних організацій за рубежем — «адміністраторів» у Великобританії чи «трансферт-агентів» у США, показує, що подібний вид професійної діяльності може активно сприяти ефективності діяльності інвестиційних фондів відкритого типу насамперед за рахунок концентрації цих послуг, що надаються для багатьох інвестиційних фондів і управляючих компаній у великих спеціалізованих організаціях.

Делегування управляючою компанією пайового інвестиційного фонду своїх прав і обов’язків спеціалізованому депозитарію чи іншим особам не звільняє управляючу компанію від майнової відповідальності перед власниками інвестиційних паїв пайового фонду.

З переліку зобов’язань спеціалізованого депозитарію видно, що його головний обов’язок перед інвесторами фонду — забезпечити контроль за відповідністю діяльності управляючої компанії законодавству, актам ФКЦП і правилам пайового інвестиційного фонду.

Контроль спеціалізованого депозитарію поширюється на наступні сфери:

  • контроль за дотриманням управляючою компанією установлених вимог до складу і структури активів пайового інвестиційного фонду;

  • контроль за правильністю оцінки вартості чистих активів і розрахунку і вартості інвестиційного паю;

  • звірення даних про майно, що складає пайовий інвестиційний фонд, з управляючою компанією і спеціалізованого депозитарію цього фонду.

Стосовно дотримання вимог до складу і структури активів російських пайових інвестиційних фондів, то у даному випадку можна виділити попередній і наступний контроль за складом і структурою активів фонду.

На попередньому етапі контролю можна виявити тільки найбільш істотні порушення управляючою компанією вимог до складу активів.

При порушенні установлених вимог до структури активів пайового інвестиційного фонду управляюча компанія повинна усунути порушення протягом 30 днів із дня їх виникнення. Кількаразове недотримання вимог до термінів усунення порушень за структурою активів є підставою для призупинення й анулювання ліцензії управляючої компанії на здійснення діяльності по довірчому управлінню майном пайових інвестиційних фондів.

Аналогічні вимоги можуть відноситися і до визначених порушень у складі активів пайових інвестиційних фондів, що виявляються в процесі наступного контролю. Управляюча компанія також протягом 30 днів зобов’язана усунути допущені порушення. Кількаразове порушення вимог по складу активів є підставою призупинення чи анулювання ліцензії управляючої компанії фондом [36, c.52].

В схемі пайового інвестиційного фонду найбільш дієвий є наступний контроль. Активному застосуванню попереднього контролю в даний час перешкоджає нерозв’язаність у законодавстві Російської Федерації й у конкретних депозитарних договорах уже діючих фондів питань майнової відповідальності спеціалізованого депозитарію перед інвесторами і управляючою компанією.

Узагальнюючи основні засади функціонування інститутів спільного інвестування в різних країнах розглянемо особливості управління американським біржовим індексним фондом на прикладі одного з перших інвестиційних фондів подібного типу — SPDR Trust та іShares Trust (див. додаток Б і В).

2.3. Цінні папери інститутів спільного інвестування як особливий вид фондового інструменту.

З початком процесів масової приватизації в Україні та створенням інститутів спільного інвестування виникла потреба у особливому фондовому інструменті, який би являвся синтезом існуючих форм цінних паперів і підходив саме для обслуговування такого специфічного ринкового утворення як ІСІ. Такий інструмент на українському ринку цінних паперів з’явився лише у 1994 році і має назву інвестиційний сертифікат. Інвестиційним сертифікатом визнається цінний папір, який випускається інвестиційним фондом або інвестиційною компанією і дає його власникові право на отримання доходу у вигляді дивідендів.

Правовий статус інвестиційних сертифікатів нормативно закріплений у Положенні про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії, затвердженому Указом Президента України від 19 лютого 1994 р. № 55/94 «Про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії». Інвестиційні сертифікати можуть бути іменними та на пред’явника. Випускаються вони з метою залучення коштів інвесторів для здійснення спільного інвестування і не дають їх власникові права участі в управлінні юридичною особою, що випустила їх. Якщо емітентом інвестиційних сертифікатів є акціонерне товариство (інвестиційна компанія може бути створена також у формі товариства з обмеженою відповідальністю), то номінальна вартість одного сертифіката має дорівнювати номінальній вартості однієї акції, що належить засновникам цього акціонерного товариства. [1]

Щоб випустити інвестиційні сертифікати, емітент повинен укласти договір з інвестиційним керуючим, аудитором або аудиторською фірмою, а також депозитний договір з депозитарієм, провести реєстрацію випуску інвестиційних сертифікатів, а також опублікувати інвестиційну декларацію та інформацію про випуск інвестиційних сертифікатів. Інвестиційні фонди мають право здійснювати загальну емісію інвестиційних сертифікатів на суму, розмір якої не повинен перевищувати 15-кратного розміру їх статутних фондів. Інвестиційні сертифікати закритих фондів можуть обмінюватись на приватизаційні папери, якщо ці фонди отримали у встановленому Фондом державного майна України порядку дозвіл на комерційну діяльність з приватизаційними паперами. Такі фонди мають право здійснювати додаткову емісію інвестиційних сертифікатів у 50-кратному розмірі обсягу прийнятих для розміщення приватизаційних паперів у порядку, який затверджується Фондом державного майна України та Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Доходність по інвестиційних сертифікатах, випущених в Україні, може коливатися в дуже широких межах залежно від прибутку, одержаного їх емітентами від інвестування залучених коштів у цінні папери інших емітентів, а також придбання нерухомого майна, часток і паїв, що належать державі в майні господарських товариств, у процесі приватизації. Загалом, активність вітчизняного ринку інвестиційних сертифікатів безпосередньо залежить від активності процесів приватизацій в Україні і пропозиції для продажу привабливих цінних паперів новостворених емітентів.

Необхідно зазначити, що правовий статус інвестиційних сертифікатів в Україні визначений не досить чітко. Так, Закон України «Про цінні папери і фондову біржу» не відносить інвестиційний сертифікат до виду цінних паперів, що можуть випускатись і обертатись в Україні. Правове регламентування обігу інвестиційних сертифікатів на рівні Указу Президента України багато науковців і практиків вважають недостатнім.

Розглянемо докладніше умови випуску і обігу інвестиційних сертифікатів в Україні на прикладі пайового інвестиційного фонду. Емітентом інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду виступає компанія з управління активами цього фонду. Інвестиційний сертифікат надає кожному його власникові однакові права і може розміщуватися шляхом відкритого продажу або приватного розміщення. Випуск компанією з управління активами похідних цінних паперів на основі інвестиційних сертифікатів керованого нею пайового інвестиційного фонду не допускається.

Дивіденди за інвестиційними сертифікатами відкритого та інтервального пайового інвестиційного фонду не нараховуються і не сплачуються. Кількість проголошених інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду зазначається у проспекті емісії. Порядок розміщення та обігу інвестиційних сертифікатів пайових інвестиційних фондів встановлюється Законом України „Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)”та нормативно-правовими актами Комісії з цінних паперів та фондового ринку [13].

Схожим фондовим інструментом в Росії є інвестиційні паї які емітують пайові інвестиційні фонди. Інвестиційний пай є іменним цінним папером, що засвідчує частку його власника в праві власності на майно, що складає пайовий інвестиційний фонд, право вимагати від управляючої компанії належного довірчого управління пайовим інвестиційним фондом, право на одержання грошової компенсації при припиненні договору довірчого управління пайовим інвестиційним фондом із усіма власниками інвестиційних паїв цього пайового інвестиційного фонду.

Інвестиційний пай відкритого пайового інвестиційного фонду засвідчує також право власника цього паю вимагати від управляючої компанії погашення інвестиційного паю і виплати в зв’язку з цим грошової компенсації, розмірної частки, що приходиться на його, у праві загальної власності на майно, що складає цей пайовий інвестиційний фонд, у будь-який робочий день.

Інвестиційний пай інтервального пайового інвестиційного фонду засвідчує також право власника цього паю вимагати від управляючої компанії погашення інвестиційного паю і виплати в зв’язку з цим грошової компенсації, розмірної частки, що приходиться на його, у праві загальної власності на майно, що складає цей пайовий інвестиційний фонд, не рідше одного разу в рік протягом терміну, визначеного правилами довірчого управління цим пайовим інвестиційним фондом.

Інвестиційний пай закритого пайового інвестиційного фонду засвідчує також право власника цього паю вимагати від управляючої компанії погашення інвестиційного паю і виплати в зв’язку з цим грошової компенсації, розмірної частки, що приходиться на його, у праві загальної власності на майно, що складає цей пайовий інвестиційний фонд, у випадках, передбачених чинним федеральним законодавстовм, право брати участь у загальних зборах власників інвестиційних паїв і, якщо правилами довірчого управління цим пайовим інвестиційним фондом передбачені виплата доходу від довірчого управління майном, що становить цей пайовий інвестиційний фонд, право на одержання такого доходу.

Кожен інвестиційний пай засвідчує однакову частку в праві загальної власності на майно, що складає пайовий інвестиційний фонд, і однакові права. Інвестиційний пай не є емісійним цінним папером. Права, засвідчені інвестиційним паєм, фіксуються в бездокументарній формі. Кількість інвестиційних паїв, емітованих управляючими компаніями відкритого і інтервального пайових інвестиційних фондів, не обмежується. Кількість інвестиційних паїв, емітованих управляючою компанією закритого пайового інвестиційного фонду, вказується в правилах довірчого управління цим пайовим інвестиційним фондом.

Інвестиційний пай не має номінальної вартості. Кількість інвестиційних паїв, що належать одному власнику, може виражатися дробовим числом. Випуск похідних від інвестиційних паїв цінних паперів не допускається. Інвестиційні паї вільно обертаються по закінченні формування пайового інвестиційного фонду. Обмеження обігу інвестиційних паїв можуть установлюватися федеральним законодавством РФ. Облік прав на інвестиційні паї здійснюється на особових рахунках у реєстрі власників інвестиційних паїв пайового інвестиційного фонду і, якщо це передбачено правилами довірчого управління пайовим інвестиційним фондом, на рахунках депо депозитаріями, яким для цих цілей у реєстрі власників інвестиційних паїв відкриваються особові рахунки номінальних власників. При цьому депозитарії, за винятком депозитаріїв, що здійснюють облік прав на інвестиційні паї, що знаходяться в обігу через організатора торгівлі, не вправі відкривати рахунка депо іншим депозитаріям, що виконують функції номінальних власників цінних паперів своїх клієнтів (депонентів) [50].

С США діяльність пайових інвестиційних фондів обслуговують такі фондові інструменти як депозитарні розписки. У схемі пайового інвестиційного фонду депозитарні розписки є емісійними (чи, відповідно до американського законодавства — «інвестиційними») цінними паперами, що засвідчують неподільні права власності на портфель цінних паперів, володіння яким здійснюється пайовим інвестиційним фондом.

Депозитарні розписки пайових інвестиційних фондів у США випускаються також у формі бездокументарних цінних паперів з централізованим формою збереження їхнього глобального сертифіката, збереженого в розрахунковому депозитарії фондової біржі (The Deposіtory Trust Company). Права власників депозитарних розписок засвідчуються у формі записів по рахунках цінних паперів, відкритих учасниками ринку безпосередньо в DTC чи в депозитаріях (брокерів-дилерів, банків-зберігачів), що мають у DTC рахунки номінальних власників.

Права голосу по цінних паперах, що входить до складу портфеля пайового інвестиційного фонду, належить винятково управляючій компанії фондом, власники депозитарних розписок таким правом не володіють.

Депозитарні розписки пайових інвестиційних фондів включені в лістинг і обертаються на фондовій біржі AMEX. Здійснення угод і розрахунки по угодах з депозитарними розписками на умовах «постачання проти платежу» здійснюються в порядку, що діє для акцій і інших цінних паперів, що торгуються на цій фондовій біржі.

Відповідно до правил торгівлі цінними паперами на AMEX установлені наступні основні умови включення депозитарних розписок у лістинг фондової біржі:

  1. Портфель ІІФ чи відповідний фондовий індекс не менш ніж на 90% повинні складатися з випусків акцій, кожний з яких повинний відповідати наступним критеріям:

    • ринкова вартість випуску цінних паперів складає не менш 75 млн. доларів США;

    • у плині 6 місяців мінімальний обсяг, торгуємих на фондових біржах акцій за місяць, складає не менш 250 тисяч штук.

  2. Питома вага будь-якого випуску акцій у структурі портфеля ІІФ чи фондового індексу не повинна перевищувати 25%, а питома вага п’яти випусків акцій, що мають найбільшу питому вагу в структурі портфеля ІІФ чи фондового індексу, не повинна перевищувати в цій структурі 65%.

  3. Склад портфеля інвестиційного фонду чи фондового індексу складається не менш ніж з 13 випусків акцій.

  4. Усі випуски цінних паперів у складі портфеля ІІФ чи фондового індексу повинні входити в лістинг на національній фондовій біржі чи в торговій системі NASDAQ.

  5. Фондовий індекс, на основі якого формується портфель ІІФ, відповідає наступним вимогам: розрахунок індексу здійснюється відповідно до ринкової капіталізації, модифікованою ринковою капіталізацією чи іншою загальноприйнятою методологією; розрахунок індексу здійснюється особою, що не є брокером-дилером, а якщо розкриття інформації про фондовий індекс здійснюється брокером-дилером, останній повинний дотримуватися принципу «китайської стіни» навколо персоналу, що має доступ до непублічної інформації щодо змін і оперативних коректувань у розрахунку даного фондового індексу; базовий фондовий індекс повинний переоцінюватися і розкриватися кожні 15 секунд.

  6. Мінімальна кількість розміщених депозитарних розписок для наступного вторинного обертання повинне складати не менш 100 тисяч штук.

  7. Виплата винагороди фондовій біржі за лістинг депозитарних розписок у сумі 5 тисяч доларів США.

  8. Надання фондовій біржі права нагляду за процедурами обертання депозитарних розписок. 

Депозитарні розписки пайових інвестиційних фондів обертаються на фондовій біржі AMEX за цінами, максимально наближеним до їх вартості, розрахованої на основі ВЧА фонду. Великі інституціональні інвестори мають можливість проводити арбітражні угоди з депозитарними розписками, користаючись незначними відхиленнями цін на депозитарні розписки на біржовому ринку і ціною придбання і викупу зазначених цінних паперів на первинному ринку.

З депозитарними розписками на вторинному ринку припустимі також угоди без покриття, що приводять до утворення «коротких» позицій в учасників ринку. На депозитарні розписки можуть випускатися похідні фінансові інструменти.

 Розміщення і викуп депозитарних розписок ІІФ допускається лише у виді їхніх великих пакетів, що обмежує можливості дрібних і середніх інвесторів отримувати і викуповувати депозитарні розписки прямо в пайового інвестиційного фонду. Так, наприклад, проспектом емісії пайового інвестиційного фонду SPDR Trust, передбачається, що при розміщенні чи викупі депозитарних розписок цього фонду мінімальний пакет цінних паперів, що вправі придбати чи пред’явити до викупу інвестор складає 50 тисяч штук. З врахуванням того, що ринкове котирування депозитарних розписок фонду складає близько 128 доларів, мінімальний обсяг угоди по придбанню чи викупу зазначених цінних паперів на первинному ринку складає 6,4 млн. доларів США [9, c.455].

Розрахунки з інвестором при викупі в нього депозитарних розписок проводяться, головним чином, шляхом передачі йому портфеля цінних паперів, що відповідає складу і структурі портфеля ІІФ. У таких умовах дрібні і середні інвестори бажають купувати депозитарні розписки ІІФ на вторинному ринку, а не на первинному ринку прямо у фонда і його андеррайтера.

  У схемі функціонування ІІФ не застосовуються традиційні методи ціноутворення при визначенні вартості цінних паперів, що випускаються інвестиційними фондами, а саме, методи форвардної чи історичної оцінок. З огляду на, що склад і структура портфеля ІІФ як і базисного фондового індексу є фіксованими, розрахунок і розкриття інформації про ВЧА і вартість депозитарних розписок на первинному ринку здійснюється через загальновизнані інформаційні агентства практично в режимі реального часу.

Як було уже відзначене вище, дрібні і середні інвестори купують депозитарні розписки за цінами, що склалася на вторинному ринку. Інституціональні інвестори купують чи викуповують депозитарні розписки на первинному ринку за цінами, що складаються на момент прийому заявки.

Паї пайових фондів Великобританії не обертаються на організованому вторинному ринку, що порозумівається цілком зрозумілими економічними причинами, ніж наявністю будь-якої юридичної заборони. Однак, правила пайових фондів допускають обертання їхніх паїв шляхом укладання прямих угод між власником паїв і покупцем паїв.

Один власник паю може продати ці паю іншій особі. Для перереєстрації цих паїв (без погашення і випуску нових паїв трастьї). У цьому випадку необхідне представлення реєстратору і управляючій компанії спеціальної форми, підписаної податковою інспекцією про те за якою ціною відбувся цей продаж і яку кількість паїв варто перереєструвати з одного рахунка на рахунок іншого власника.

Відповідно до Положення 1991 р. кожен вкладник має право передавати приналежні йому паї, як власника яких він занесений до реєстру, за допомогою передатного документа в будь-якій звичайній чи загальноприйнятій формі або в такій іншій законній формі, що може час від часу санкціонуватися трастьї.

Кожен документ, за допомогою якого передаються паї, підписується власником паїв, що передають ці паї, чи від його імені (або у випадках, коли мова йде про корпорацію — скріплюватися печаткою корпорації чи підписується одним з її посадових осіб (у Шотландії — двома посадовими особами), що має повноваження для такого підписання).

Паї можуть також змінювати власника у випадках смерті фізичної особи чи ліквідації (реорганізації) юридичної особи, що є їхнім колишнім власником. У випадку смерті власника паїв при спадкоємстві, документом на підставі якого вносяться зміни до реєстру є документ відповідного органа, що засвідчує спадщину.

У випадках, коли будь-яка особа одержує право на паї внаслідок смерті чи банкрутства попереднього власника паїв, воно може по наданні підтверджень свого права або зареєструватися особисто як власник даних паїв (направивши реєстратору письмове повідомлення про таке своє бажання), або передати паї іншій особі.

Управляюча компанія може бути власником паїв керованих нею пайових фондів, якщо це прямо не забороняється їй договором із трастьї.

Взагалі слід відзначити, що проблема створення ефективного біржового ринку фінансових інструментів, що випускаються інвестиційними фондами останнім часом стала дуже актуальної в Україні. Відсутність розвитої системи безготівкових розрахунків для населення і ненадійність банківської системи в Україні створюють об’єктивні складності для розвитку індустрії інвестиційних фондів, орієнтованої на потребі громадян України. Якщо творчо проаналізувати досвід американського і європейського фондового ринку в частині організації інститутів спільного інвестування у нас з’явиться шанс створити модель ефективного, прозорого і надійного ринку нових фінансових інструментів, може навіть більш досконалого, чим це вийшло в США. Створювати новий сегмент ринку значно простіше, ніж удосконалювати вже сформовані технології.

Розділ 3. Інститути спільного інвестування в Україні: проблеми функціонування та шлях оптимізації діяльності

3.1 Аналіз досвіду Великобританії в організації діяльності інвестиційних фондів

В даний час у Великобританії поширені два типи регульованих інвестиційних фондів:

  • unіt trust (пайовий фонд) — відкритий інвестиційний фонд контрактного типу;

  • іnvestment trust (інвестиційний траст) — акціонерне товариство — інвестиційний фонд закритого типу [52, c.157].

Ці інвестиційні фонди істотно не розрізняються за структурою активів. Головне їхнє розходження полягає в організаційно-правовій формі інвестиційних фондів. Пайовий фонд — інвестиційний фонд контрактного типу, у той час як інвестиційний траст є акціонерним товариством. Є розходження в зобов’язаннях по викупі емітованих ними цінних паперів у їхніх власників. Пайовий фонд — інвестиційний фонд відкритого типу, що зобов’язаний викуповувати паї в їхніх власників по їхній першій вимозі, у той час як інвестиційний траст — фонд закритого типу, що вправі, але не зобов’язаний викуповувати свої акції у своїх акціонерів.

Перевага пайового фонду полягає в тому, що його схема проста і зрозуміла дрібному інвестору. Крім того, тут немає права голосу в інвестора. У структурі співвласників паїв переважають дрібні інвестори. Ці фонди більш строго регулюються SІ і СРО; крім ліцензування керуючої компанії і контролю за її діяльністю з боку трастьї, ці фонди підлягають безпосередньому регулюванню SІ.

Інвестиційні трасти регулюються в меншому ступені. Тут не потрібно трастьї, його функції виконує рада директорів і загальні збори акціонерів. Ці фонди регулюються не більш ніж звичайні корпорації. Їхні акції торгуються на біржі часто зі знижкою 10, 15 чи навіть 25 відсотків від їхньої вартості, розрахованої на базі ВЧА (вартості чистих активів). Ці інвестиційні фонди більш привабливі для спокушених великих інвесторів, яким звичайно належить 60-70 відсотків їхніх акцій, оскільки тут більше можливості грати на відхиленнях ринкових котирувань акцій від їхньої вартості на базі ВЧА, «плюс» по акціях таких фондів є право голосу.

Крім того, цим фондам дозволяються більш ризиковані операції на ринку цінних паперів, наприклад, можливість одержувати кредити для покупки цінних паперів.

По вартості витрат інвестиційні трасти більш ефективніші, чим пайові фонди за рахунок того, що тут немає зобов’язання викуповувати акції в інвесторів, крупніше структура власності, не треба витрачати гроші на ведення подвійної бухгалтерії керуючим і трастьї [53, c.159-160].

Зараз у Великобританії планується ввести інвестиційні фонди відкритого типу, створювані як акціонерні товариства. Досвід Великобританії чітко показує, що розвиток індустрії інвестиційних фондів не ущемляє інтереси банків, а навпаки сприяє зміцненню контрольованих цими банками фінансових груп. Практично всі керуючі компанії, трастьї, кастодіани, реєстратори й адміністратори пайових фондів у кінцевому рахунку є структурами тієї чи іншої фінансової групи, контрольованої зверху британською банківською холдинговою компанією. Приблизно 15-20 таких фінансових груп контролюють весь ринок інвестиційних фондів у Великобританії.

Виключенням з цього правила є кастодіани-нерезиденти типу Chase, що не розвивають у даний час у Великобританії бізнесу, пов’язаного з управлінням схемами колективного інвестування. Однак це не типовий приклад, що значною мірою порозумівається тим, що фінансовий ринок у Великобританії довгий час був закритий для банків-нерезидентів.

Разом з тим, усередині зазначених фінансових груп у процесі діяльності пайових фондів як банки, так і небанківські керуючі є однаково «сильними» структурами. Тут досить чітко проглядається поділ інтересів банків і керуючих компаній.

Банк зацікавлений насамперед у залученні грошових ресурсів і цінних паперів, що складають пайові фонди, шляхом надання послуг у якості трастьї, кастодіана і банку пайового фонду. Це дозволяє банкам отримувати значні вигоди за допомогою використання вільних коштів фондів від свого імені, використання цінних паперів фондів як ресурс кредитування третіх сіб, доходів, одержуваних від конвертації валют, акумуляції дивідендів, платежів за надання послуг у якості кастодіана і трастьї.

При цьому банки виявляють слабкий інтерес працювати безпосередньо з власниками інвестиційних паїв (вести реєстр власників паїв, розміщати і викуповувати паї в дрібних інвесторів, розподіляти дивіденди, відповідати на скарги клієнтів), маркетингу паїв, прийнятті інвестиційних рішень, виборі брокерів-дилерів для виконання угод з активами пайових фондів на найкращих для власників паїв пайових фондів умовах. Ці, не пов’язані безпосередньо з банківським бізнесом, і потребуючі значних витрат турботи беруть на себе керуюча компанія і призначувані нею агенти (адміністратор, реєстратор і ін.). Зазначені витрати компенсуються керуючої компанії шляхом стягування нею надбавки при розміщенні паїв і щорічної плати за управління. При цьому основний доход нерідко виходить саме за рахунок надбавки при розміщенні паїв [41].

Важливо підкреслити, що такий поділ склався не в результаті спонуки до поділу різних видів діяльності регулятором, а в результаті природного процесу і розуміння власної вигоди кожної зі сторін.

Діяльність пайового фонду забезпечується різними спеціалізованими фінансовими організаціями — керуючою компанією, реєстраторами, адміністратором пайових фондів, кастодіаном, трастьї, брокерами-дилерами, оцінювачами і незалежними аудиторами.

Розглянемо на прикладі реально діючої фінансової групи «S&P» механізм надання інвестиційних послуг. S&P являє собою групу компаній, що займаються різними видами діяльності, пов’язаними з обслуговуванням пайових фондів, пенсійних схем і інших видів інвестиційних послуг.

Зазначені послуги включають такі фінансові продукти як Unіt Trust, PеPs (personal equіty plan), пенсійні схеми, страхування життя, поточні рахунки, послуги по кредитних картках. S&P Group LTD є стовідсотковою дочірньою компанією Robert Flеmіng Holdіngs. У свою чергу, дочірніми компаніями S&P Group LTD є: S&P Securіtіes LTD (Unіt Trust Manager), S&P Group LTD і Hexagon Admіnіstratіon — компанії адміністратори. S&P Regіstеr LTD, S&P Equіty Plan managers LTD (керуючі), і інші дочірні компанії. Акції цих компаній належать материнської компанії. У групі компаній S&P працює приблизно 700 чоловік. Обсяг щорічного прибутку близько 25 млн. фунтів. Компанії ведуть приблизно 500.000 рахунків клієнтів [41, c.15].

Нижче приводиться функціональна структура організацій, що забезпечують діяльність «Save & Prosper Croup» (табл.. 3.1 ).

Таблиця 3.1.

Функціональна структура організацій, що забезпечують діяльність «Save & Prosper Croup»

м. Лондон

м. Ромфорд

м. Единбург

Керуючий активами, що складають пайовий фонд

Реєстратор пайового фонду

Адміністратор (агент керуючої копанні пайовими фондами)

“Robert Flemings Asset Management”

“Save & Prosper Group, Ltd” (SaPG)

“Hexagon Administration System, Ltd (HAS)”
Управління активами, що складають пайовий фонд;

Розміщення і викуп паїв пайового фонду;

Оцінка ВЧА пайового фонду, ціноутворення паїв;
Укладання угод із брокерами по купівлі-продажу активів

Планування кількості паїв (Book Management);

Бухгалтерський облік і фінансова звітність пайового фонду;
Доручення трастьї про виконання угод

Розміщення інвесторам пенсійних, страхових схем, PEPs і ін.;

Публікація даних про bіd і offer ціни паїв у «FІNANCІAL TІMES»;
маркетинг паїв і ін. фінансових продуктів;

Звірення даних про майно, що складає фонд, з даними трастьї ;
ведення реєстру власників паїв;

організація виплати доходів власникам паїв;

бухгалтерський облік і фінансова звітність Керуючої компанії

(послуги надаються для 42 пайових фондів SaPG, інших фондів групи Flemіngs і пайових фондів інших Керуючих компаній)

(послуги надаються для 42 пайових фондів SaPG і фондів, керованих іншими інших керуючими компаніями)

Таблиця 3.2

Функціональна структура організацій, що забезпечують діяльність «Save & Prosper Croup» (продовження)

м. Лондон

м. Лондон

м. Единбург

Кастодіан, банк (для більшості пайових фондів SaPG)

Брокерські послуги

(укладання договорів з іншими брокерами)

Трастьї (цілком незалежний від Керуючої компанії)

Robert Flemings Management Services Ltd

Robert Flemings Securities Services Ltd

The Royal Bank of Scotland (RBS)

Кастодіан

Трастьї (створення і погашення паїв, виконання угод, що укладаються Керуючої компанією, контроль за управлінням пайовими фондами, контроль за правильністю оцінки активів, заповняння фін.звітності пайових фондів і ін.);
ведення банківського рахунка

Кастодіан (для частини пайових фондів SaPG);
розрахунки по цінних паперах

ведення банківського рахунка для збереження коштів , що складають пайовий фонд (для окремих фондів SaPG)
реєстратор для окремих емітентів, акції яких знаходяться в портфелі пайових фондів

(послуги надаються для більшості пайових фондів SaPG)

(Послуги надаються як для групи Robert Flemіng так і для сторонніх клієнтів)

(послуги надаються для окремих пайових фондів SaPG і фондів, керованих іншими Керуючими компаніями)

Для організації пайових фондів у Великобританії характерна наявність керуючої компанії, що володіє великими повноваженнями. Її «вага» у схемі пайових фондів приблизно дорівнює «значимості» банка-кастодіана-трастьї.

Основні обов’язки керуючої компанії у Великобританії:

  • інвестиційний консультант;

  • вибір брокера і укладання контрактів від імені фонду на найбільш вигідних для власників паїв пайового фонду умовах;

  • розміщення і викуп паїв безпосередньо в інвесторів;

  • оцінка активів, що складають фонд, і ціни паю;

  • бухгалтерський облік майна, що складає фонд;

  • періодичне звірення даних бухгалтерського обліку майна фонду з даними про наявність активів фонду, що зберігаються в кастодіана на рахунках трастьї;

  • призначення кастодіана і трастьї пайового фонду [53, c.161].

Частина з цих функцій, наприклад, оцінку активів і бухгалтерський облік, що керуюча компанія вправі делегувати спеціалізованим адміністраторам. Це важливий елемент економії витрат на управління.

Ведення реєстру власників інвестиційних паїв по законодавству у Великобританії — обов’язок трастьї, що у 95 відсотках випадку делегує цю функцію самій керуючій компанії чи контрольованою цією компанією організації — реєстратору (це порозумівається тим, що через реєстр керуюча компанія має можливість здійснювати моніторинг інвесторів при розміщенні паїв. Крім того, працювати з «роздрібними» інвесторами банку-трастьї не цікаво).

Іншими словами, що керуюча компанія бере на себе дуже складну роботу маркетингу, дистрибуції паїв і контактів безпосередньо з дрібним інвестором. Але це компенсується можливістю одержання надбавки до ціни розміщення паїв, що складає приблизно 70 відсотків доходів керуючого, а також щорічною платою за управління активами (це, як правило, тільки 30 відсотків доходів керуючого).

Інтерес же банку в зв’язку з діяльністю фондів — надання послуг у виді глобал кастодіана (включаючи можливість використання цінних паперів клієнтів для кредитування) і хоронителя коштів пайових інвестиційних фондів (включаючи доходи від використання цих коштів від власного імені і доходів від конвертації валют).

Виходячи з викладеного, звертаючись до досвіду України представляється особливо важливим зберегти розумний баланс повноважень між керуючою компанією пайовими інвестиційними фондами і спеціалізованим депозитарієм. Серйозний зсув основних обов’язків у зв’язку з реалізацією схеми пайових інвестиційних фондів убік істотного посилення повноважень спеціалізованого депозитарію порушила би рівновагу між керуючим і депозитарієм і в підсумку, перевищила можливість маніпуляцій з боку цього спеціалізованого депозитарію.

Розподіл обов’язків між керуючою компанією і трастьї у Великобританії часто образно порівнюється з розподілом повноважень виконавчої і законодавчої влади в державі. У схемі пайових фондів керуюча компанія є виконавчим органом, що повинний бути наділений повноваженнями, достатніми для забезпечення своїх зобов’язань перед власниками паїв і підтримки конкурентноздатності свого фінансового продукту (паїв керованих нею пайових фондів) на ринку інвестиційних послуг. Головна функція трастьї — схвалення правил пайового фонду і фінансової звітності, що відноситься до майна, який складає пайовий фонд, а також нагляд за виконанням вимог законодавства, правил пайового фонду і договору з трастьї з боку керуючої компанії.

Наділення трастьї повноваженнями виконавчої влади у випадку з пайовим фондом може реально послабити дієздатність діючої виконавчої влади у відношенні до майна фонду, і перетворити трастьї, продовжуючи образні порівняння, із законодавчої влади в прообраз добре відомої системи «радянської влади», що не визнає чіткого поділу виконавчої і представницької влади [42].

Аналіз функцій трастьї і кастодиана у Великобританії дозволяє краще зрозуміти різницю між депозитарієм (кастодіаном) і спеціалізованим депозитарієм при регулюванні пайових інвестиційних фондів в Україні.

Основні обов’язки трастьї у Великобританії:

  • контроль за діями керуючого в інтересах власників паїв;

  • контроль за оцінкою активів пайового фонду і ціноутворенням;

  • взаємодія з кастодіаном, розпорядження грошовим рахунком пайового фонду і рахунками цінних паперів пайового фонду відповідно до вказівок керуючої компанії;

  • контроль за інвестиціями (структурою, складом, купівлею за ринковими цінами ін.);

  • призначення реєстратора пайового фонду і відповідальність за ведення реєстру власників паїв.

Нерідко інститут «трастьї» бентежить законодавця, що вважає його неприйнятним для правової системи України як інститут англо-саксонської моделі. У зв’язку з цим хотілося б відзначити, що не слід плутати інститут трасту з інститутом трастьї. Останній був введений у дію Актом про фінансові послуги 1986 р. стосовно до схем колективного інвестування, у той час як просто траст відноситься до сфери надання послуг довірчого управління для індивідуальних інвесторів.

Не слід також переоцінювати розходження між трастьї у Великобританії і депозитарного банку в Німеччині, що виконує контрольні функції для інвестиційних фондів.

Ключові обов’язки і повноваження трастьї у Великобританії і депозитарного банку в Німеччині цілком збігаються. Це стосується наступних функцій:

  • контроль за відповідністю діяльності керуючого законодавству і правилам інвестиційного фонду, за правильністю оцінки ВЧА;

  • контроль за розміщенням паїв керуючим і перерахування коштів для викупу інвестиційних паїв;

  • оператор по грошовому рахунку і рахункам цінних паперів, які складають фонд, що відкриваються в кастодіані й інших банках;

  • забезпечення виконання угод з активами, що складають інвестиційний фонд, укладеної з брокером-контрагентом керуючою компанією, і тільки на підставі розпорядження цієї керуючої компанії;

  • відповідальність перед інвесторами за схоронність активів, що складають фонд.

Німецьке і Британське законодавство про інвестиційні фонди вимагають визначеної незалежності трастьї, депозитарного банку від керуючої компанії. При цьому депозитарному банку в Німеччині не забороняється створювати керуючу компанію інвестиційним фондом як свою дочірню компанію. Однак і тут не допускаються включення тих самих осіб одночасно в органи управління депозитарного банку і керуючої компанії.

Незалежність контролера (трастьї, депозитарного банку, кастодіана) від керуючої компанії — це ключова ланка в концепції пайового (контрактного) фонду. Імовірність маніпуляцій грошима дрібних інвесторів різко скорочується, якщо вони довіряються двом незалежним структурами (звичайно, за умови ясного розмежування їхніх функцій і відповідальності). Контроль між двома афільованними ослбами (особливо в країнах з ринком цінних паперів, що розвивається,) — це фікція, що багато в чому служить тільки для самозаспокоєння законодавця [52, c.214].

У Великобританії функція трастьї також як і контрольні функції депозитарного банку в Німеччині є невигідними. До приклада річна винагорода трастьї у Великобританії по фонду середнього розміру складає 10-12 тис. фт.ст. У жодній країні, включаючи Україну, за контроль платити не бажають. Але у Великобританії й у Німеччині цю функцію виконують найбільші банки, що йдуть на цю «жертву», сподіваючись отримати значні вигоди від надання супутніх послуг у виді глобал кастодіана і банку для коштів фонду. Цим порозумівається те, що функції трастьї у Великобританії виконують приблизно 7-8 найбільших банків-резидентів «плюс» декілька глобал кастодіанів (наприклад, американські банки «Чейс манхетен» і «Сіті банк»). Небанківських трастьї у випадку з пайовими фондами не існує.

Типовий приклад — The Royal Bank of Scotland — найбільший британський кастодіан і банк. Кастодіан і трастьї в цьому банку існують у виді відділів департаменту цінних паперів у цьому банку.

Мінімальні вимоги до капіталу трастьї у Великобританії і депозитарному банку в Німеччині приблизно збігаються і складають 6-7 млн.дол. Розходження між схемами трастьї у Великобританії і депозитарного банку в Німеччині найчастіше пов’язані з різними способами здійснення контрольних функцій цих організацій, ніж з розходженнями в їхніх функціях.

Розходження в способах контролю пов’язані з тим, що якщо німецький депозитарій зобов’язаний попередньо схвалювати і контролювати кожну угоду, то контроль трастьї у Великобританії більш м’який, багато відхилень від структури чи складу активів пайових фондів виявляються тут тільки після завершення розрахунків по угодах і наступній оцінці ВЧА на основі аналізу звітності.

Ключовий принцип взаємодії керуючого і трастьї в сфері контролю у Великобританії виглядає в такий спосіб. Керуючий має право без спеціального дозволу трастьї давати розпорядження про придбання чи реалізацію активів, що складають пайовий фонд. У випадку, якщо трастьї вважає, що керуючий при придбанні чи реалізації тих чи інших активів перевищив надані йому повноваження, керуючий зобов’язаний за свій рахунок анулювати зроблену угоду або провести відповідні операції по придбанню чи реалізації активів, необхідні для відновлення status quo ante.

Вибір між зазначеними моделями контролю залежить від того, які умови розрахунків на конкретному ринку, на якому купуються і продаються цінні папери з портфеля пайового фонду. Якщо це ринок, у якому діють стандарти розрахунків за принципом «постачання-проти-платежу» Т+0 чи Т+1 чи це віддалений ринок (тобто вилучений часовий пояс), де технічно складно отримати попередню згоду від «контролера», виходить, тут буде дуже складно використовувати німецьку модель контролю.

Крім того, навряд чи можливо жадати від контролера, що за короткий термін від моменту укладання угоди до її здійснення він зможе адекватно оцінити ситуацію і виявити усі відхилення. У нього повинна бути можливість наступного контролю [52].

З огляду на що більшість перших пайових інвестиційних фондів припускають інвестувати в ДКЗ і ін. інструменти з дуже коротким терміном розрахунків, використовувати для них німецьку модель буде дуже важко. Більш привабливою для України представляється саме британська модель контролю трастьї, що дозволяє сполучити попередній контроль за розпорядженнями керуючого з наступним контролем.

Упевненість німецького депозитарного банку в сфері попереднього контролю заснована на тім, що практично у всіх випадках керуюча компанія є дочірньою компанією депозитарного банку. У цій ситуації контроль має дуже формальний характер відносин між двома родинними структурами. У Великобританії контроль трастьї за керуючою компанією гнучкіше, саме тому що трастьї і керуюча компанія цілком незалежні й у цьому випадку трастьї об’єктивно сутужніше оцінити правильність дій керуючої компанії.

В Україні на практиці досить часто керуюча компанія може бути незалежною від спеціалізованого депозитарію, що є істотною перешкодою використання твердої німецької моделі контролю депозитарного банку за діяльністю керуючої компанії.

З відзначеного, нам здається, що було б дуже корисним врахувати в нормативних актах по пайових інвестиційних фондах в Україні наступні пропозиції:

  • описати повноваження спеціалізованого депозитарію саме як діяльність у якості трастьї (чи як контрольну функцію депозитарного банку в Німеччині), тобто окремо від діяльності в якості кастодіана для коштів і цінних паперів, що складають пайовий інвестиційний фонд;

  • ввести повну незалежність такого спеціалізованого депозитарію (трастьї) від керуючої компанії, включаючи заборону на залежність через їхню афільованість;

  • передбачити можливість для конкретних фондів виконання функцій трастьї і кастодіана різними особами (якщо так вирішить керуюча компанія);

  • передбачити можливість використання поряд з попереднім наступного контролю спеціалізованого депозитарію (трастьї) за керуючою компанією.

Положенням SІ 1991 р. передбачене детальне регулювання можливості делегування відповідальності керуючою компанією пайовим фондом і трастьї. Керуюча компанія може делегувати будь-які повноваження будь-якій особі, включаючи трастьї.

Разом з тим, трастьї не може делегувати керуючій компанії які б то ні було повноваження по збереженню активів пайового фонду чи контролю над ним. Трастьї також не може делегувати зазначені функції зацікавленій особі керуючої компанії пайовим фондом.За винятком вищевказаних повноважень, трастьї вправі делегувати будь-які інші повноваження іншій особі, включаючи керуючу компанію.

Розглянемо детальніше діяльність кастодіанів. Відразу відмітимо, що в даний час в Україні серед професіоналів фондового ринку немає єдності думки в тім, як точно перевести на українську мову слово «кастодіан» — «хоронитель», «попечитель» чи «депозитарій». До вироблення якого-небудь загальноприйнятого визначення в дійсній роботі використаний термін виходячи з його англійського вживання.

Обов’язки кастодіана включають:

  • збереження і реєстрація прав на цінні папери;

  • ведення грошового рахунка для збереження майна, що складає пайовий фонд (кастодіан відкриває грошовий рахунок на ім’я пайового фонду з умовою того, що оператором по рахунку виступає трастьї);

  • забезпечення розрахунків по цінних паперах (для багатьох своїх клієнтів таких як керуючі компанії і трастьї пайових фондів кастодіан гарантує забезпечення «постачання-проти-платежу» при наявності об’єктивних умов для цього, включаючи наявність централізованої системи розрахунків по угодах з цінними паперами);

  • відстеження і збір дивідендів, відсотків і інших доходів по цінних паперах у портфелі пайового фонду;

  • забезпечення участі керуючої компанії в корпоративних діях.

У Британії як і в інших розвитих країнах кастодіанами є великі банки. Причина не тільки в тім, що клієнти більш довіряють банкам як великій і надійній фінансовій структурі, але насамперед у тім, що тільки такий кастодіан реально може запропонувати своїм клієнтам (включаючи осіб, що діють від імені пайових фондів) забезпечення постачань проти платежу у відношенні активів, що складають фонд, а також конвертацію валют при угодах з активами фондів і одержанні дивідендів, виплату відсотків по грошових депозитах, оперативний переказ грошей і деякі інші операції, що відносяться до банківської діяльності [41, 42].

Розглянемо функції реєстратора та адміністратора пайового фонду. Реєстратор пайового фонду виконує наступні функції:

  • прийом заявок на придбання і заявок на викуп паїв;

  • прийом чеків до оплату паїв;

  • ідентифікація інвесторів і власників інвестиційних паїв;

  • перевірка правильності складання і повноти заповнення заявок;

  • планування кількості і передача інструкції трастьї на створення або погашення паїв;

  • розподіл дивідендів, нарахованих по інвестиційних паях;

  • бухгалтерський рахунок і фінансова звітність для самої керуючої компанії.

Керуюча компанія вправі делегувати адміністратору пайового фонду наступні повноваження:

  • оцінка вартості чистих активів пайового фонду, визначення цін паїв, передача інформації про ціни паїв для публікації в Fіnancіal Tіmes;

  • ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності пайових фондів;

  • щомісячне звірення даних по операціях пайового фонду з даними про цінні папери і кошти в трастьї (кастодіана);

  • звірення («мечинг») даних про укладені угоди, що надходять від керуючого з аналогічними даними, одержуваними від брокерів-дилерів;

  • контроль за відповідністю складу і структури активів пайових фондів правилам фонду, договору керуючого і трастьї, актам SІ і СРО, законодавству про ринок цінних паперів;

  • розрахунок і нарахування винагороди, що приєднується керуючої компанії, реєстратору, трастьї, аудитору і кастодіану за рахунок майна, що складає пайовий фонд.

Створюється враження, що сполучення реєстраторського, адміністраторського, керуючого й іншого видів діяльності в рамках однієї компанії у Великобританії не дуже турбують регулятора. Проблема конфліктів інтересів зважується через виділення різних видів діяльності в самостійні підприємства.

Загалом схема діяльності пайового фонду у Великобританії виглядає в такий спосіб:

а) інвестор направляє заявку на придбання паїв і чек на ім’я керуючої компанії (напр. Flemіng Unіt Trust Management Company). Таким чином, гроші при продажі паїв інвестору попередньо попадають на грошовий рахунок керуючої компанії;

б) Заявки і чек передаються реєстратору. Реєстратор вносить дані заявки і чека в комп’ютерну систему, а саме в підпрограму планування кількості паїв, що знаходяться в звертанні, а також у реєстрі власників інвестиційних паїв;

в) щоранку адміністратор визначає вартість чистих активів і ціни паю, на підставі яких установлюється кількість паїв, що здобуваються інвестором;

г) реєстратор одержавши заявки від керуючої компанії передає інструкцію трастьї по створенню паїв і пересилає гроші на рахунок трастьї, що відкривається для пайового фонду. У якості трастьї виступають Bank of Scotland чи Royal Bank of Scotland в Единбурзі — два самостійних і незалежних від ФГ банку;

д) за вказівкою керуючої компанії трастьї купує різні цінні папери чи кладе гроші на депозит. У даному випадку можуть залучатися в якості агента трастьї спеціальні кастоди в закордонних країнах. Трастьї контролює два типи банківських рахунків, призначених для збереження коштів, що складають пайовий фонд. Це Capіtal account, тобто рахунок, на якому обособлено зберігаються кошти, що відповідають основному капіталу пайового фонду, а також Іncome acсount, тобто рахунок, на якому зберігаються надходження в частині доходів пайового фонду.

Як засоби платежу інвестори частіше використовують чеки, рідше використовуються кредитні карти. Причина — більш вигідні умови обслуговування по чеку. Якщо з виписки чека клієнт платить 67 центів, то при трансфері грошей по кредитній карті наприклад Vіsa, береться 4% від суми платежу. У даному випадку, якщо клієнт платить Vіsa card, то ці 4% залишаються в рамках системи обслуговуючої Vіsa card, що позбавляє керуючу компанію й адміністратора значної частини винагороди. Тому останні дуже обережно відносяться до системи розрахунків через кредитні карти. Наявний у Великобританії принцип поділу рахунків і операцій між керуючою компанією і трастьї скоріше призначений для досягнення балансу інтересів керуючої компанії і трастьї в зв’язку з діяльністю пайових фондів, ніж контролю. Схема цього поділу рахунків і руху коштів виглядає в такий спосіб (рис. 3.1) [53, c.261-267].

Рисунок 3.1

Схема руху коштів при розміщенні і викупі паїв

Грошовий рахунок пайового фонду під контролем

Создание паев

Погашення паїв

Грошовий рахунок управляючої компанії

Розміщення паїв

Інвестор

Викуп паїв

Це означає, що:

  • керуюча компанія завжди має справу з безпосередньо інвесторами в процесі розміщення і викупу паїв. Саме на неї приходиться дуже важкий обов’язок зібрати гроші з дрібних інвесторів і потім повернути їх на першу вимогу власників паїв при викупі паїв. За це керуюча компанія стягує з інвестора, як правило, уже при розміщенні паїв, надбавку до ціни паю 5,5% від ціни погашення паю;

  • трастьї не зв’язаний із дрібними інвесторами, а має справа тільки з керуючою компанією. За це він одержує плату, плюс непрямі вигоди як банк, що зберігає кошти пайового фонду. У цьому економічний інтерес банка-трастьї.

Такий поділ є важливим як для керуючого, так і для трастьї. Воно можливо саме завдяки цьому балансу.

Основні вимоги до реєстратора пайових фондів установлені Положенням SІ 1991р. Відповідно до п.6.02 «Положення SІ 1991р.» ведення реєстру власників паїв («реєстр») пайового фонду є обов’язком його трастьї.

Відповідно до того ж Положення трастьї вправі делегувати свою функцію по веденню реєстру іншій особі, включаючи керуючу компанію, що він у більшості випадків і робить. Причина цього полягає в тім, що економічно вести реєстр більш цікаво керуючому, ніж трастьї, оскільки через реєстр керуючий одержує важливу інформацію, необхідну для маркетингу паїв.

Разом з тим, навіть якщо трастьї делегує визначені свої повноваження своїм зацікавленим особам чи зацікавленим особам керуючого, то трастьї несе відповідальність за дії чи бездіяльність особі, якій делеговані відповідні функції, так, ніби мова йшла про дії чи бездіяльності самого трастьї.

Відповідно до Положення SІ 1991р. реєстр розглядається як остаточне підтвердження прав власності відповідних осіб на паї. При цьому інвестор стає власником паїв безпосередньо з моменту подачі заявки на їхнє придбання і складання договору contract note («deal date»).

У випадку, якщо власник паїв не виконує свої зобов’язання по виплаті засобів чи передачі власності керуючій компанії в зв’язку з розміщенням паїв, і трастьї переконується в такім невиконанні зобов’язань, трастьї може виключити з реєстру будь-який запис чи внести в нього будь-які необхідні зміни, після чого права на паї, у відношенні яких з реєстру виключене ім’я власника, що не виконало свої зобов’язання, переходять до керуючого компанії на період до чи погашення до повторного розміщення і оплати цих паїв.

До реєстру заносяться наступні дані:

  • ім’я й адреса кожного власника паїв (за винятком власників, усі паї яких на даний момент оформлені у виді сертифікатів на пред’явника);

  • кількість паїв (включаючи дробові частини паю) кожного типу, що є в кожного такого власника (за винятком паїв, права власності на який на даний момент оформлені у виді сертифікатів на пред’явника);

  • дата занесення власника паїв до реєстру як власника паїв, зареєстрованих на його ім’я;

  • кількість випущених на даний момент паїв (включаючи дробові частини паїв) кожного типу, оформлених у виді сертифікатів на пред’явника, і кількість таких сертифікатів.

При цьому трастьї не зобов’язаний реєструвати як співвласників яких би то ні було паїв більш чотирьох різних осіб. Керуюча компанія і трастьї зобов’язані починати розумні дії, і приймати всі міри для належної перевірки того, щоб інформація, яка міститься в реєстрі, була повною і відбивала поточне положення справ на будь-який даний момент.

Ніщо не ставить за обов’язок керуючій компанії чи трастьї заносити до реєстру будь-які записи, робити будь-які зміни в записах, видавати будь-які сертифікати чи інші документи, якщо кожна з них вважає за необхідне чи доцільне здійснити у відношенні власника паїв чи іншої особи повну процедуру ідентифікації, передбачену чинним законодавством, іншими нормативними актами чи зобов’язаннями в рамках Європейського співтовариства.

Реєстратор надає реєстр власникам паїв пайового фонду, що керує чи їх представникам для ознайомлення на території Великобританії на безоплатній основі в будь-який час у робочий час, за тим виключення, що доступ до реєстру може з’являтися закритим у такий час і на такий термін (не перевищуючих 30 днів у межах будь-якого одного року).

Реєстратор на прохання керуючої компанії надає їй копію реєстру чи будь-якої його частини в обмін на сплату розумної винагороди.

Реєстратор на безоплатній основі надає власнику паїв чи його уповноваженому представнику видрукувану копію що стосуються даного власника в реєстрі. Повна адреса, по якій можна звернутися до реєстратора вказується в правилах пайового фонду.

Паї пайових фондів не звертаються на організованому вторинному ринку, що порозумівається цілком зрозумілими економічними причинами, ніж наявністю будь-якої юридичної заборони. Однак, правила пайових фондів допускають звертання їхніх паїв шляхом укладання прямих угод між власником паїв і покупцем паїв.

Один власник паю може продати ці паю іншій особі. Для перереєстрації цих паїв (без погашення і випуску нових паїв трастьї). У цьому випадку необхідне представлення реєстратору і керуючій компанії спеціальної форми, підписаної податковою інспекцією про те за якою ціною відбувся цей продаж і яку кількість паїв варто перереєструвати з одного рахунка на рахунок іншого власника [53, c.269-272].

Відповідно до Положення 1991 р. кожен вкладник має право передавати приналежні йому паї, як власника яких він занесений до реєстру, за допомогою передатного документа в будь-якій звичайній чи загальноприйнятій формі або в такій іншій законній формі, що може час від часу санкціонуватися трастьї.

Кожен документ, за допомогою якого передаються паї, підписується власником паїв, що передають ці паї, чи від його імені (або у випадках, коли мова йде про корпорацію — скріплюватися печаткою корпорації чи підписується одним з її посадових осіб (у Шотландії — двома посадовими особами), що мають повноваження для такого підписання.

Паї можуть також змінювати власника у випадках смерті фізичної особи чи ліквідації (реорганізації) юридичної особи, що є їхнім колишнім власником. У випадку смерті власника паїв при спадкуванні, документом на підставі якого вносяться зміни до реєстру є документ відповідного органа в спадщину.

У випадках, коли будь-яка особа одержує право на паї внаслідок смерті чи банкрутства попереднього власника паїв, воно може по наданні підтверджень свого права або зареєструватися особисто як власника даних паїв (направивши реєстратору письмове повідомлення про таке своє бажання), або передати паї іншій особі.

Керуюча компанія може бути власником паїв керованих нею пайових фондів, якщо це прямо не забороняється йому договором із трастьї.

Розглянемо процедуру розміщення.

  1. Інвестор направляє на адресу керуючої компанії (який у випадку з пайовими фондами S&P збігається з адресою реєстратора) наступні документи (дана адреса вказується у формі заявки на придбання паїв):

    • заявку на придбання паїв;

    • чек, заповнений на ім’я керуючої компанії.

Форма заявки на придбання паїв (Applіcatіon Form) направляється інвестором поштою за адресою і на ім’я керуючої компанії, наприклад, Save and Prosper Plan Managers, Ltd, що збігається з адресою реєстратора. У заявці вказується тільки сума коштів, що інвестуються, але не кількість паїв (цього інвестор не знає при форвардному методі оцінки).

При прийомі заявок на придбання паїв по телефоні інвестор зобов’язаний переказати кошти (чеком чи телеграфним переказом) керуючій компанії протягом чотирьох робочих днів починаючи з дня подачі заявки по телефоні.

У канцелярії зазначені документи скануються і вводяться в загальну комп’ютерну систему.

  1. Операціоніст із Відділу по роботі з клієнтами вводить дані зазначених двох документів у комп’ютерну систему. На базі даної інформації автоматично складається договір із клієнтом про придбання паїв пайового фонду (contract note) на типовому бланку білого кольору, у якому автоматично проставляється індивідуальний номер, привласнений системою даному контракту.

Відповідно до Правил ІMRO при угодах, пов’язаних з розміщенням і викупом керуюча компанія зобов’язана складати і направляти інвестору Contract note, у якому указуються всі істотні умови угоди.

При складанні Contract note при розміщенні і викупі паїв у випадку, якщо ціни паїв визначаються після дати надходження заявки на придбання чи викуп паїв від інвестора (при форвардному методі ціноутворення), копія зазначеного контракту повинна бути спрямована інвестору не пізніше робочого дня наступного за день, на який визначається кількість паїв за заявкою.

Значення contract note — це документ, що підтверджує інвестору укладання договору. У ньому вказуються основні умови угоди, такі як:

  • найменування й адреса власника;

  • найменування пайового фонду;

  • індивідуальний номер інвестора;

  • дата і час укладання угоди — «Deal date» і «Deal tіme»;

  • кількість паїв, що здобуваються;

  • ціна паю;

  • метод ціноутворення;

  • надбавка;

  • загальна сума, що підлягає сплаті інвестором;

  • розрахункова дата;

  • індивідуальний номер контракту;

  • дата розрахунків за паї — «settlement date».

«Deal date» і «Deal tіme» — дата і час одержання Керуючою компанією заявки на придбання паїв.

«Settlement date» — дата, на яку керуючою компанією повинні бути отримані кошти від інвестора в рахунок оплати паїв, що здобуваються їм, (наприклад, у випадку, якщо заявки на придбання паїв подаються по телефоні).

  1. Введена інформація і кількості паїв відповідно до заявки на їхнє придбання надходить у відділ по плануванню кількості паїв, що знаходяться в звертанні, який повинний не пізніше двох годин після часу на який проводиться оцінка ВЧА і ціноутворення паїв фонду (наприклад, 9-00 ранку) направити повідомлення трастьї інформацію про те, яка кількість паїв передбачається створити чи погасити до кінця поточного робочого дня.

Відповідно до п.7.04 Положення SІ 1991 р. саме керуючий зобов’язаний реєструвати придбання і реалізацію паїв, що числяться за ним, включаючи тип цих паїв, а також залишок паїв за підсумками будь-яких операцій по розміщенню і викупу.

  1. Після прийому заявки, складання контракту на придбання паїв пайового фонду, направлення повідомлення трастьї про створення чи погашенні паїв керуюча компанія бере участь у процесі створення паїв трастьї.

Процес створення паїв займає чотири повних робочих дня. Повноваженнями приймати рішення про створення паїв наділяється тільки трастьї. При створенні паїв керуючий до закінчення робочого часу в четвертий робочий день після надання їм відповідних розпоряджень сплачує трастьї ціну створення паїв коштами або на кліринговій основі.

Таким чином, при створенні паїв застосовується стандарт розрахунків між керуючим і трастьї «Т+4», де Т — день направлення керуючим інформації для трастьї про кількість паїв до створення.

  1. З наступного робочого дня після закінчення терміну «Т+4» реєстратор (Відділ по роботі з клієнтами) вводить інформацію, необхідну для внесення прибуткового запису до реєстру.

Розглянемо докладніше процедуру викупу паїв.

  1. Інвестор прямо по безкоштовному публічному телефоні (номер публікується щодня в Fіnancіal Tіmes) чи через свого фінансового посередника звертається до керуючого компанії з розпорядженням про викуп приналежних йому паїв.

Телефонні звертання від клієнтів цілодобово приймаються відділом інвестиційних консультантів керуючої компанії (Lіfe and person servіces). Брокери цього департаменту повинні мати кваліфікаційні атестати SFA і дуже ретельно перевіряються цією організацією. Телефонна розмова з клієнтом фіксується на магнітофонну стрічку. Головною ідентифікаційною ознакою (кодом, що повинний назвати клієнт, що подзвонив по телефоні) є дата народження цього клієнта.

Брокер, що прийняло замовлення по телефоні складає торгову квитанцію (Tіket) і представляє його у Відділ по роботі з клієнтами для складання договору (contract note). Якщо власник паю віддає розпорядження про викуп через свого фінансового посередника, то торгова квитанція надходить від даного фінансового посередника.

  1. Операціоніст із Відділу по роботі з клієнтами вводить дані з торгової квитанції в комп’ютерну систему. На базі даної інформації автоматично складається договір (contract note) на бланку червоного кольору, у якому автоматично проставляються дані про клієнта і номер даного договору.

У тексті зазначеного договору (contract note) про викуп паїв відзначаються два різних моменти часу:

    • «Deal Date» і «Deal Tіme»- це дата і час одержання заявки на викуп паїв пайового інвестиційного фонду (письмово чи по телефоні);

    • «Prіce basіs» — відбиває метод ціноутворення (історична чи форвардна оцінка), що мала місце у відношенні паїв, що викуповуються.

При історичному методі ціноутворення паїв кількість паїв за контрактом визначається виходячи з ціни викупу паїв, встановленої в процесі самої останньої до Deal Tіme оцінці ВЧА.

При форвардному методі ціноутворення паїв кількість паїв за контрактом визначається виходячи з ціни викупу паїв, встановленої в процесі найближчої оцінки ВЧА, що випливає за Deal Tіme.

  1. Введена інформація про кількість паїв, зазначені в заявці на їхній викуп через комп’ютерну систему попадає у Відділ по плануванню кількості паїв, що знаходяться в звертанні, що у середині дня повинний направити трастьї інформацію про те, яку кількість передбачається створити чи викупити на наступний робочий день.

У будь-який час протягом дня керуюча компанія зобов’язана робити викуп паїв. По закінченні робочого часу в четвертий робочий день, що слідує за однією з найбільш пізніх дат:

а) моменту оцінки, що слідує безпосередньо після одержання керуючою компанією пропозиції викупити паї чи б) надходженням до керуючого компанії усіх належним чином оформлених документів і повноважень, що забезпечують (або дозволяють керуючому здійснити) передачу прав власності на паї керуюча компанія зобов’язана викупити паї в їхнього колишнього власника.

  1. Після складання contract note і направлення повідомлення трастьї про погашення паїв, реєстратор чекає п’ять днів. За цей час, у плині Т+4, гроші в рахунок погашення паїв повинні прийти від трастьї на рахунок компанії. Після чекання, протягом п’яти днів, старший фахівець Відділу по роботі з клієнтами звіряє дані, роздруковані в договорі, з торговою квитанцією від брокера, що прийняв заявку на викуп паїв, і складає платіжне доручення (Payment request) у чотирьох екземплярах на перерахування коштів власнику інвестиційних паїв.

  2. Цей документ відправляється у Відділ касового обслуговування, що виписує чек на ім’я власника паїв. Чек на ім’я клієнта разом з відповідними документами відсилається відділом, що займається реєстраційними записами. Після цього вноситься видатковий запис до реєстру. На прикладі виписки видно, як правило, між днем надходження розпорядження від клієнта і днем внесення видаткового запису проходить приблизно 7 календарних днів (що в переводі в робочі дні еквівалентно стандарту «Т + 4»).

Як правило, керуюча компанія резервує за собою право здійснити викуп паїв у їхнього власника за допомогою направлення по зазначеному цією особою адресу чека.

При документарних цінних паперах у випадку викупу паїв їхній колишній власник зобов’язаний представити керуючій компанії сертифікат паїв.

Основні реквізити сертифіката цінних паперів:

  • найменування й адреса керуючої компанії і трастьї;

  • найменування й адреса власника цінних паперів (чи номінального власника);

  • номер сертифіката;

  • дата купівлі-продажу цінного папера;

  • кількість паїв, засвідчених сертифікатом.

На зворотній стороні сертифіката містяться дані, необхідні для заповнення при передачі прав власності на паї.

Особовий рахунок власника в реєстрі власників паїв зображено на рисунку 3.2.

Реквізити клієнтського рахунка:

  • П.І.П;

  • Дата народження;

  • Індивідуальний номер клієнта;

  • Стать;

  • Адреса;

  • Номер телефону;

  • Куди пересилаються кошти .

В рахунок клієнта включаються дані про всіх vіsa card, unіts і інші фінансові інструменти, що інвестор придбав у компаній Save and Prosper.

У випадку розбіжності виписки і даних реєстру, первинними будуть дані реєстру. У цьому випадку можна стверджувати, що фіксація прав власників на паї буде проводитися за допомогою записів у реєстрі.

Рисунок 3.2

Особовий рахунок власника в реєстрі власників паїв

Код трастьї

Типи паїв

Сума на який купуються (+) чи продаються (-) паї

Кількість паїв (+/-)

Тощо

1

з розподілом

2

без розподілу

Вимоги до капіталізації для керуючої компанії встановлені стандартами ІMRO. Відповідно до Правил ІMRO сума капіталу керуючої компанії повинна скласти одну з наступних невеликих величин:

  • 5.000 ф.ст.;

  • щорічної суми витрат, схвалених аудитором, помножена на 6/52.

Економічний зміст цього правила — введення вимог про те, що в керуючої компанії повинний бути мінімальний ліквідний власний капітал не менш 5.000 ф.ст. Чим вище рівень загальних витрат керуючого, тим вище вимоги до мінімального ліквідного капіталу. Керуючий завжди повинний мати суму ліквідного капіталу, достатню для фінансування його витрат протягом 6 тижнів. З 1996 року величина цих стандартів для керуючих компаній збільшена. При цьому вимоги до капіталізації встановлюються у виді величини капіталу самої керуючий компанії незважаючи на те, що ІMRO вимагає розкривати величину сукупної вартості активів пайових фондів, керованих цією компанією, ніяких вимог по співвідношенню усіх фондів і капіталу керуючої компанії не встановлюються. У нашому прикладі за 1996 рік чистий капітал Sa Securіtіes (керуючої компанії) складав 6000000 фунтів, у той час як сума керованих цією компанією пайових інвестиційних фондів (приблизно 41) складала 3500 млн. фунтів, тобто приблизно в 600 разів більше. Керуюча компанія зобов’язана раз у квартал відправляти звіт в ІMRO.

Відзначимо, що період між ексдивідендною датою, на яку виплачуються дивіденди і періодом виплати дивідендів складає 2 місяці. Це час, протягом якого складаються необхідні розрахунки і документації для виписки чеків і інших платіжних документів власникам паїв.

Дивіденди виплачуються трьома способами:

  • чеком. Чек підписують трасти і гроші списуються з рахунка даного трасти який може бути навіть у цьому банку (Bank of Scotland);

  • переказ по платіжній системі прямо на рахунок інвестора;

  • реінвестування доходів. Це означає, що якщо умовами контракту передбачається, то за рахунок належного девиденду виплачується сума з відповідними паями цього ж фонду.

Розподіл доходів може проходити і формі інвестування. У цьому випадку, клієнт вправі інвестувати належні йому дивіденди від одного фонду на придбання паїв іншого фонду (однак, ця форма використовується вкрай рідко).

Величезною проблемою при виплаті девидендів грошима є незатребувані адресатами чеки, тобто не пред’явленими до оплати чеки. Станом на 01.01.2003р. S&P securіtіes (керуюча компанія) мала приблизно 87000 непред’явлених до оплати чеків на загальну суму 1,6 млн. фунтів. Трастьї не дозволяє керуючої компанії автоматично реінвестувати непред’явлені до відшкодування суми в нові паї. Гроші не пред’являються до відшкодування часто, через їх незначні суми. Тільки, якщо протягом 12 років чек так і не пред’являється до оплати, то гроші повинні повертатися прямо у фонд. Ця система дозволяє припускати, що краще створювати фонди з автоматичним реінвестуванням у нові паї.

S&P робить усього приблизно 138 розподілів доходів у рік для фондів як керованих компаній, так і фондів, для яких компанія виконує послуги адміністратора.

У брокерському департаменті працюють приблизно 50 чоловік, по безкоштовному телефоні відповідають з 9 до 21. Люди, що працюють по телефоні знаходяться в регуляції CFA і повинні проходити атестацію раз у кілька місяців і постійно цей департамент надзирається з боку CFA, що стежить, головним чином, за наявністю кваліфікаційних атестатів, за достатньою участю цих людей у трейнингових програмах, за тим, які скарги надходять на цих людей.

Працюючи по телефоні, брокер вислухує клієнта, відкриває його рахунок, при цьому клієнта ідентифікують, як правило по даті народження, у випадку якщо клієнт дає замовлення на продаж паїв, брокер оформляє замовлення і направляє в брокерський відділ. Після проходження усередині організації цього замовлення, результат оформляється в операційному департаменті, після цього надходить у касовий департамент, який і проводить перерахування коштів клієнта з рахунка цього клієнта.

Розглянемо функціонування відділу по розвитку:

  1. При продажі страхового продукту S&P, як керуючий S&P Іnssurance Corporatіon може виступати як трастьї сама для себе. У той час як при продажі в пайових інвестиційних фондах фінансових продуктів обов’язково повинний бути незалежний трастьї.

  2. В принципі, структуру й умови дій британських фінансових компаній не можна вважати ідеальними. Для Англії характерна занадто висока плата за послуги фінансових посередників:

    • 5,5 % для пайових фондів родини S&P

    • 4 % за візу;

    • до 9% комісії при обміні валюти в обмінних офісах.

Підходи до інвестиційних фондів міняються в міру допуску в Англію конкурентів з боку США і Німеччини. Ще 4-5 років тому доступ на британський ринок ці компанії не мали [52,53].

Проаналізуємо проблеми організаційної структури S&P. Структура організації не припускає, що клієнт працює з одним представником даної компанії. У випадку, якщо в клієнта виникнуть питання по тій чи іншій проблемі, пов’язаній з кількістю паїв відбитих у рахунку, то даний клієнт буде змушений звертатися відразу в кілька департаментів:

  • департамент по роботі з клієнтами;

  • реєстраційний відділ;

  • відділ по продажах;

  • департамент по роботі зі скаргами клієнтів.

Інвестиційні адвайзери (брокери), що працюють по телефону в компанії також спеціалізуються на конкретних фінансових продуктах, а не на конкретних клієнтах. Це означає, що в більшості випадків клієнт по тим самим питаннях працює з різними брокерами.

Відділ по роботі зі скаргами клієнтів — це департамент, у якому працюють приблизно 10 чоловік і він є відділом скарг клієнтів. Основні скарги: не одержали девиденди, неправильно названа адреса, не одержали підтвердження, поплутали при заповненні рахунка клієнтів фонд, у який клієнт інвестував. У тиждень — від 600 до 819 телефонних дзвоників. Кількість рахунків по продукті PEP — 100.000 рахунків, по unіt Trusts 200000 рахунків. Приблизно 500 листів у рік.

Департамент по створенню і погашенню паїв. Щодня даний департамент складає до 11 години дня замовлення для трастьї для створення нових, або погашення діючих паїв. При цьому складається розрахунок наступного змісту.

Залишок паїв у боксі на початок звітного дня + паї, пред’явлені до придбання — паї, пред’явлені до викупу +/- прогноз кількості паїв до розміщення і викупу до кінця звітного дня = Залишок паїв у боксі на кінець звітного дня

Цей же Відділ робить щоденні звірення оборотів по паях. Розрахунок кількості паїв до погашення чи створення направляється трастьї пайового фонду щодня.

Таким чином ми розглянули особливості функціонування пайових фондів у Великобританії. Досвід цієї західноєвропейської країни є вкрай корисним для побудови діючої системи інститутів спільного інвестування в Україні.

3.2 Біржові індексні фонди як нова фінансова інституція (досвід США)

Закон України «Про інститути спільного інвестування» відкриває можливості для створення і функціонування біржових індексних фондів на українському фондовому ринку, що може істотно заповнити дефіцит надійних фінансових інструментів на даному сегменті грошового ринку країни. У прагненні підвищити ефективність і конкурентноздатність інвестиційних фондів, наш фондовий ринок не самотній. У США, де активи інвестиційних фондів складають астрономічну суму — 7 трлн. доларів, а число громадян, що розмістили в них свої заощадження перевищує 70 млн. чоловік, йдуть оживлені дискусії про те, як змінити механізм функціонування інвестиційних фондів, зробити їх більш привабливими і доступними для інвесторів. На рисунку 3.1 наводяться дані про активи взаємних фондів (mutual funds) у США, що представляють собою акціонерні інвестиційні фонди відкритого типу.

З 90-х років вартість активів збільшилася майже в 7 разів, і в 2001 році досягла майже 7 трлн. доларів. Зазначені фонди стали найбільшим інституціональним інвестором у США. За даними Іnvestment Company Іnstіtute, тільки в 2000 році обсяг угод по придбанню цінних паперів у портфелі взаємних фондів склав 4,9 трлн. доларів, загальна сума угод із продажу цінних паперів зазначеними фондами — 4,7 [9, c.317]. Взаємним фондам належить 23% акціонерного капіталу американських компаній.

Рис. 3.3 Активи взаємних фондів в США (млрд. дол.)

Джерело: Іnvestment Company Іnstіtute

Однак акції, що випускаються взаємними фондами, відсутні на біржовому ринку, хоча явні обмеження на здійснення таких угод у законодавстві відсутні. Причина подібного парадокса — донедавна не вдавалося створити модель справедливого, прозорого і ліквідного біржового ринку цінних паперів інвестиційних фондів, що забезпечує належний захист прав недосвідчених інвесторів.

Власниками акцій взаємних фондів є мільйони недосвідчених інвесторів. У США 80% акцій взаємних фондів належить домогосподарствам, зазначеними акціями володіють 87,9 млн. чоловік, що представляють 50,6 млн. американських домогосподарств. Інвесторів приваблює відносно менша ризикованість інвестицій і можливість диверсифікованості вкладень. Заощадження, розміщені у фондах, громадяни розраховують використовувати для придбання житла, оплати вартості освіти, забезпечення старості чи непрацездатності, нагромадження спадщини й інших соціально значимих цілей. З цих причин порядок функціонування інвестиційних фондів регулюється з особливою старанністю.

Обіг цінних паперів інвестиційних фондів на біржі не завжди дозволяє мінімізувати величину відхилень біржових цін від вартості їхніх цінних паперів, що розраховується шляхом розподілу вартості чистих активів (ВЧА) інвестиційного фонду на кількість випущених їм цінних паперів, що знаходяться в обігу (далі — розрахункова вартість). Наприклад, згідно щодня публикуємі у газеті «Fіnancіal Tіmes» котируванням акцій інвестиційних трастів (unіt іnvestment trusts) на Лондонській фондовій біржі, розбіжність між біржовою ціною і розрахунковою вартістю акцій зазначених фондів іноді досягає 4000 і більш відсотків. При таких розбіжностях між біржовою ціною і розрахунковою вартістю цінних паперів інвестиційного фонду недосвідчений інвестор постійно піддається ризику продажу цінних паперів за ціною, що істотно нижче їхньої реальної вартості, чи придбання цих же цінних паперів по явно завищених цінах [9, c.320].

У зв’язку з цим купівля-продаж цінних паперів інвестиційних фондів, як правило, здійснюється інвесторами прямо через керуючу компанію фондом за ціною, близької до їхньої розрахункової вартості. Ціна придбання (викупу) зазначених цінних паперів визначається як їхня розрахункова вартість «плюс» надбавка при розміщенні цінних паперів і «мінус» знижка при їхньому викупі. Крім того, у більшості випадків застосовується механізм форвардного ціноутворення: розрахункова вартість цінних паперів інвестиційного фонду, що купуються чи пропонованих до викупу не повідомляється інвестору на момент подачі заявки на придбання чи викуп цінних паперів інвестиційного фонду, а визначається на дату, наступну за днем надходження заявки на придбання чи викуп цінних паперів фонду.

Для обслуговування угод з цінними паперами інвестиційних фондів при великих керуючих компаніях чи групах компаній створюється спеціалізована дистрибутерская мережа, що не пов’язана з біржами. Вона забезпечує виконання операцій по розміщенню, обміну і викупу цінних паперів фондів; розподілу дивідендів і інших платежів; інформуванню їх про кількість приналежних їм цінних паперів і операціях з ними; цілодобовому консультуванню по всьому комплексі питань, що виникають в інвесторів.

Про масштаби позабіржових угод з цінними паперами інвестиційних фондів США свідчать наведені на рис. 3.2 дані про обсяги угод по розміщенню і викупу акцій взаємних фондів, орієнтованих на довгострокові інвестиції.

Рис. 3.4 Динаміка розміщення і викупу акцій взаємних фондів в США (млрд. дол.)

Джерело: Іnvestment Company Іnstіtute

Як бачимо, за останні кілька років щорічні обсяги угод по розміщенню і викупу акцій довгострокових взаємних фондів перевищують суму в один трлн. дол. Ці цифри показують величезний потенціал інвестиційних фондів при реалізації біржових технологій обігу акцій, що випускаються ними.

У сьогодення ж час при покупці акцій чи паїв інвестиційного фонду інвестор повинний заповнити спеціальний бланк заявки на придбання зазначених цінних паперів і разом з чеком в оплату їхньої вартості відправити її за адресою, що вказується в проспекті емісії цінних паперів інвестиційного фонду. Після надходження коштів в оплату вартості коштовних паперів інвестиційного фонду, що здобуваються, реєстратор вносить прибутковий запис в особовий рахунок інвестора в реєстрі і направляє повідомлення про зроблену операцію цьому інвестору.

Цінні папери інвестиційного фонду можна придбати через фінансового посередника, у якого інвестор тримає грошовий рахунок і рахунок цінних паперів. У цьому випадку на основі розпорядження інвестора фінансовий посередник придбає акції (паї) інвестиційного фонду в керуючої компанії чи її агента і засвідчує їх у виді запису на рахунку цінних паперів інвестора, відкритому в цього фінансового посередника.

Складно однозначно визначити чиє дана система економічно ефективною. Наведена вище статистика про обсяги і динаміку росту активів взаємних фондів у США свідчить про те, що інвестиційні фонди і без бірж привабливі для різних категорій інвесторів. Однак в останні роки в діяльності взаємних фондів у США намітилися ряд тривожних тенденцій, що, схоже, змушують керуючих фондів і регуляторів серйозно задуматися про необхідність удосконалювання технологій, застосовуваних взаємними фондами [9, 22].

На рис. 3.3 наводяться порівняльні дані про чистий приріст активів взаємних фондів у порівнянні з Exchange-Traded Funds (ETFs) — біржовими індексними фондами.

Рис.3.5 Приріст активів взаємних і біржових індексних фондів США (млрд. дол.)

Джерело: Іnvestment Company Іnstіtute

У 2000-2001 р. позначилася тенденція припинення приросту активів взаємних фондів. У 2000 р. активи цих фондів знизилися на 113,2 млрд. доларів, приріст активів у 2001 р. склав всього 3,7 млрд. доларів. За цей же час індексні фонди, що застосовують біржові технології купівлі-продажу цінних паперів, що випускаються ними, збільшилися на 31,8 млрд. доларів і 17,4 млрд. доларів відповідно в 2000 і 20001 р. [9, c.357].

Усе більшій критиці стали піддаватися керуючі компанії взаємних фондів через високий розмір витрат по управлінню даними фондами, що у середньому складають 1,0- 1,5% від вартості чистих активів фонду в рік, не включаючи комісій, що інвестори платять при придбанні і пред’явленні до викупу зазначених цінних паперів.

Біржові індексні фонди в США сталі швидко розвиватися із середини 90-х років. Динаміка росту активів зазначених фондів показана на рис. 3.6.

Рис. 3. 6 Активи біржових інвестиційних фондів США (млрд. дол.)

Джерело: Іnvestment Company Іnstіtute

З 1994 р. загальна ринкова вартість активів біржових індексних фондів (ETFs) у США щорічно подвоювалася, збільшившись з 0,5 млрд. доларів у 1994 р. до 83 у 2001 році. Ріст активів ETFs у США продовжився навіть у 2001 р., незважаючи на те, що в умовах економічного спаду і наслідків трагічних подій 11 вересня ключові фондові індекси, на основі яких формувалися портфелі індексних фондів, цього року упали (індекс S&P 500 — на 11,83%, Nasdaq-100 — на 33,34%, Wіlshіre 5000 — на 10,89%, індекс DJ — на 4,88 %) [9, c.360].

Таким чином, можна зробити узагальнюючий висновок — досвід біржових індексних фондів США показав, що існують нові рішення в сфері здійснення діяльності інвестиційних фондів, що можуть значно підвищити інтерес інвесторів до даного типу інвестицій. Нинішні економічні умови є сприятливими для діяльності даного виду фінансових інституцій на вітчизняному фондовому ринку і наступний параграф присвячено аналізу проблем щодо організації роботи біржових інвестиційних фондів на українському фондовому ринку.

3.3 Шляхи оптимізації діяльності інститутів спільного інвестування в Україні

Поява біржового ринку фінансових інструментів (акцій і паїв) інвестиційних фондів є закономірним результатом еволюції схем колективного інвестування. Як було відзначено у попередньому параграфі дієвим прикладом цього є американський фондовий ринок .

Вражаючий ріст активів Exchange Traded Funds (ETF) у США і Європі примушує регуляторів національних ринків капіталів до розробки правових актів, що дозволяють інвесторам купувати і продавати цінні папери активно-керованих інвестиційних фондів на біржах. Ріст активів вітчизняних пайових інвестиційних фондів, на нашу думку, істотно стримується через наступні фактори.

  1. Відносно високий рівень витрат інвесторів, що відшкодовуються за рахунок майна, що складає пайовий інвестиційний фонд, у порівнянні з закордонними аналогами і комісіями за управління клієнтськими засобами на внутрішньому ринку. За даними, розрахованим на основі фінансових звітів пайових інвестиційних фондів за 2003 рік рівень витрат, пов’язаних з діяльністю пайових інвестиційних фондів, у середньому складає 3,8% від їхньої ВЧА, у тому числі рівень винагороди керуючим компаніям пайовими інвестиційними фондами — 2,5%, спеціалізованим реєстраторам — 0,7%, спеціалізованим депозитаріям — 0,4%, інших витрат — 0,2% від ВЧА. Це в кілька разів більше рівня витрат, оплачуваних інвесторами інвестиційних фондів у США чи Європі, незважаючи на те, що спектр фінансових інструментів, у які вкладаються активи пайових інвестиційних фондів на українському фондовому ринку, істотний, а функції керуючих компаній відповідно простіші. Крім того, у багатьох пайових інвестиційних фондах інвестор змушений платити додатково за вхід і вихід з фонду [31].

  2. Недоступність інвестиційних паїв для дрібних інвесторів через недостатній розвиток системи їх дистрибуції. За рубежем участь широкого кола дрібних інвесторів у придбанні фінансових інструментів, що випускаються інвестиційними фондами, досягається за рахунок розвитої платіжної системи, що припускає використання чекових і інших безготівкових форм розрахунків і яка спирається на надійну банківську систему. Відсутність розвинутої системи безготівкових розрахунків для населення і ненадійність банківської системи в Україні створюють об’єктивні складності для придбання цінних паперів інвестиційних фондів населенням. Сформована система видачі і погашення інвестиційних паїв не використовує потенціал організованих ринків цінних паперів. Розрахунки по угодах з інвестиційними паями не здійснюються на умовах «постачання проти платежу», що породжує підвищені ризики інвесторів. Керуючими компаніями і їхніми агентами не гарантуються фіксовані терміни розрахунків по угодах з паями. Терміни виконання угод з інвестиційними паями можуть складати 3 і більш днів.

  3. Складний і не завжди привабливий для інвесторів порядок ціноутворення інвестиційних паїв. Ухвалення рішення про придбання інвестиційного паю, не знаючи його ціни, якими б благими мотивами це не порозумівалося, завжди таїть для інвестора ризик купити «кота в мішку». Крім того, протягом торгового дня інвестор не може брати участь у спекулятивній грі з інвестиційними паями, що також знижує їхню привабливість в очах інвесторів.

Одним зі шляхів подолання труднощів, з якими зіштовхуються пайові інвестиційні фонди, може стати більш активне використання керуючими компаніями біржових технологій і стратегій пасивного управління портфелями інвестиційних фондів. Мова йде про створення нової моделі пайових інвестиційних фондів, активи яких формуються відповідно до складу і структури загальновизнаних фондових індексів, а купівля-продаж інвестиційних паїв інвесторами здійснюється через вторинний біржовий ринок зазначених цінних паперів (далі по тексту такі фонди іменуються біржовими індексними фондами).

Створення біржових індексних фондів дозволить інвесторам повною мірою використовувати переваги інвестицій у традиційні пайові інвестиційні фонди, а саме:

  • зниження ризиків за рахунок диверсифікованості інвестиційних портфелів;

  • пільговий режим оподатковування доходів інвесторів;

  • високий рівень ліквідності інвестиційних паїв, характерний для фондів відкритого типу;

  • високий ступінь захищеності прав інвесторів, наявність ефективної системи управління ризиками і нагляду з боку регулювальних органів.

Разом з тим, інвестори одержать додаткові переваги, що підвищують привабливість інвестицій у пайові інвестиційні фонди.

    1. Зниження витрат інвесторів, пов’язаних з діяльністю пайових інвестиційних фондів і придбанням їхніх інвестиційних паїв. Зниження витрат, оплачуваних за рахунок майна, що складає пайовий інвестиційний фонд, забезпечується за рахунок зменшення винагороди керуючій компанії і спеціалізованого депозитарію при застосуванні стратегії пасивно-керованого інвестиційного портфеля, що означає підтримка складу і структури активів пайового інвестиційного фонду відповідно до складу і структури цінних паперів базисного фондового індексу. При цьому зниження ставок оплати послуг керуючої компанії і спеціалізованого депозитарію компенсується за рахунок росту активів індексних фондів. Інша стаття економії для інвестора — заміна надбавок і знижок при видачі і погашенні інвестиційних паїв фондів біржовою і брокерською комісією, примірний рівень яких по акціях сьогодні складає відповідно 0,01% і 0,1-0,2% від суми угоди. При цьому мінімальні розміри брокерської комісії при інтернет-торгівлі цінними паперами складає 0,02-0,03% від обсягу угоди. Зазначений рівень витрат інвесторів на вторинному біржовому ринку істотно нижче діючого рівня надбавок і знижок до розрахункової вартості інвестиційного паю з врахуванням їхньої граничної величини [54, 31].

    2. Доступність інвестиційних паїв біржових індексних фондів для широкого кола інвесторів. Замість (чи на додаток) придбання інвестиційних паїв через керуючу компанію і її агентів, інвестори одержують можливість здобувати цінні папери біржових індексних фондів на біржі через обслуговуючого їх брокера-дилера, у тому числі, використовуючи переваги торгівлі через Інтернет. Коло учасників торгівлі на біржі істотно ширше кола агентів керуючих компаній пайовими інвестиційними фондами. Через біржу з інвестиційними паями можуть укладатися угоди РЕПО й інші різновиди біржових угод.

    3. Прискорення розрахунків по угодах з інвестиційними паями, підвищення їхньої надійності. Розрахунки по угодах купівлі-продажу інвестиційних паїв на біржі здійснюються на умові «постачання проти платежу» у день укладання угод (за умови переддепонування коштів і цінних паперів) чи на день, обумовлений продавцем і покупцем зазначених цінних паперів, якщо угода укладена в режимі переговорних угод. Це істотно швидше і надійніше, ніж розрахунки через керуючу компанію чи її агентів.

    4. Спрощення і підвищення прозорості порядку ціноутворення інвестиційних паїв. На відміну від традиційних пайових інвестиційних фондів, що використовують форвардний метод ціноутворення розрахункової вартості інвестиційних паїв, біржові угоди з паями біржових індексних фондів можуть відбуватися протягом усього торгового дня за цінами, що складаються в результаті балансу попиту та пропозиції. Такий метод формування цін інвестиційних паїв більш зрозумілий і звичний для інвесторів, оскільки він не відрізняється від порядку, що діє на біржовому ринку акцій чи облігацій. Крім того, біржові індексні фонди мають унікальну властивість «зверх-прозорості» для інвесторів. В умовах розкриття інформації про значення базисного фондового індексу в режимі реального часу й обов’язку керуючої компанії по підтримці відповідності складу і структури портфеля біржового індексного фонду складу і структурі фондового індексу будь-який інвестор при здійсненні угод з інвестиційними паями зазначених фондів має доступ не тільки до інформації про біржові ціни інвестиційних паїв, але до інформації про індикатор зміни їхньої розрахункової вартості.

    5. Додаткові можливості для інституціональних інвесторів. У випадку якщо біржовий інвестиційний фонд є інтервальним чи відкритим, інституціональні інвестори одержують можливість здійснення арбітражних угод на первинному і вторинному (біржовому) ринку інвестиційних паїв зазначених фондів при розбіжностях біржових котирувань і розрахункової вартості інвестиційних паїв біржових індексних фондів. Наявність такого арбітражу — додатковий фактор підвищення надійності індексних фондів, оскільки арбітраж подібного роду дозволяє мінімізувати розбіжності між біржовими цінами інвестиційних паїв біржових індексних фондів і їхньою розрахунковою вартістю, обумовленої виходячи із ВЧА фонду і кількості інвестиційних паїв, що знаходяться в звертанні.

Незважаючи на очевидні переваги біржових індексних фондів, виділимо два найбільш дискусійні питання, що виникають при їхньому створенні. Перше питання — чи є об’єктивні передумови для створення біржових індексних фондів на українському фондовому ринку, на якому хронічно не вистачає ліквідних акцій і облігацій? На думку автора, навіть в умовах, коли база основного фондового індексу українських емітентів включає цінні папери 7 — 20 емітентів, створення й успішна діяльність біржових індексних фондів цілком можлива. Інвестиційні паї таких фондів будуть більш привабливими в порівнянні з прямими інвестиціями в акції й облігації для багатьох інвесторів, зацікавлених, насамперед, у диверсифікованості вкладень і низьких транзакційних витратах. Список емітентів, що включаються у фондові індекси, може поступово розширюватися в міру росту фондового ринку.

Дуже перспективними, на наш погляд, можуть виявитися пайові інвестиційні фонди, активи яких складені у відповідності зі структурою загальновизнаних закордонних фондових індексів. По багатьом і очевидним причинах вкладення резервів пенсійних фондів, страхових організацій, банків і інших інвесторів у пайові інвестиційні фонди, активи яких сформовані на основі іноземного фондового індексу, є більш кращим, чим вкладення зазначених організацій прямо в іноземні валютні активи.

Друге питання — чи можуть на біржах обертатися інвестиційні паї не тільки біржових індексних фондів, але й активно-керованих пайових інвестиційних фондів? Закордонний досвід показує, що з усіх типів інвестиційних фондів найбільш швидкими темпами зростає біржовий сегмент ринку цінних паперів саме індексних фондів. На думку автора, це порозумівається двома основними обставинами. По-перше, що зростаючою популярністю пасивно-керованих інвестиційних фондів. Дуже відомий факт (який також підтверджується статистикою по пайових інвестиційних фондах в Україні), що, незважаючи на професіоналізм керуючих компаній річна прибутковість 70-80% активно-керованих інвестиційних фондів нижче річних темпів росту відповідних фондових індексів [9, c.5]. У цих умовах росте привабливість інвестиційних фондів, орієнтованих на фондові індекси і мінімізацію витрат на керування їхніми активами. По-друге, за допомогою моделі біржових індексних фондів удалося перебороти основну проблему, що перешкоджала розвитку біржового ринку цінних паперів інвестиційних фондів, — а саме, проблему істотної розбіжності біржових котирувань і вартості цінних паперів фондів, що розраховується виходячи із ВЧА фонду. Як було замічено вище, мінімізація розбіжності між біржовою ціною і розрахунковою вартістю цінних паперів біржових індексних фондів забезпечується за рахунок допущення арбітражних угод з ними для великих інституціональних інвесторів.

Однак навряд чи доцільно обмежувати біржовий сегмент ринку інвестиційних паїв пайових фондів лише цінними паперами фондів індексного типу. Інвестиційні паї активно-керованих пайових інвестиційних фондів можуть звертатися на біржах, хоча в ряді випадків, можливо, будуть потрібні зміни в механізмі їхньої діяльності.

Спробуємо описати механізм функціонування пасивно-керованих біржових індексних фондів. Біржові індексні фонди можна створюватися у вигляді пайових інвестиційних фондів відкритого, інтервального чи закритого типу, якщо тільки українським законодавством не будуть передбачені якісь інші обмеження для тих чи інших типів фондів. За рубежем усі нині діючі ETFs є інвестиційними фондами відкритого типу.

У правилах відкритих і інтервальних біржових індексних фондів доцільно передбачити обмеження на викуп і розміщення інвестиційних паїв. Зазначене обмеження буде стимулювати дрібних інвесторів здійснювати угоди по купівлі-продажу інвестиційних паїв у процесі їхнього вторинного (переважно біржового) обігу. У той же час збереження можливості викуповувати інвестиційні паї фондів прямо в керуючої компанії чи її агентів дозволяє великим інвесторам проводити арбітражні угоди з інвестиційними паями, що важливо з погляду мінімізації спреда між біржовими цінами паїв і їх розрахунковою вартістю.

Інвестиційні паї є неемісійними цінними паперами, що випускаються у формі іменних цінних паперів у бездокументарній формі. Посвідчення прав на інвестиційні паї здійснюється у виді записів по особових рахунках у реєстрі власників інвестиційних паїв чи у виді записів по рахунках депо в депозитаріїв. При організації обороту інвестиційних паїв біржових індексних фондів, по яких відсутні номера державної реєстрації випусків цінних паперів, як ідентифікатори зазначених цінних паперів при здійсненні угод і посвідченні прав на інвестиційні паї можуть застосовуватися ІSІ і CFІ коди.

ІSІ код являє собою 12-розрядний буквено-цифровий код, що не містить інформації, яка характеризує фінансовий інструмент, а служить для однозначної ідентифікації цінного папера при проведенні угод і розрахунків. CFІ код являє собою 6-розрядний буквений код, що відбиває істотну інформацію про фінансові інструменти (у тому числі про їхній вид, тип, форму випуску, особливостях обігу, погашення й інших істотних прав і характеристиках). CFІ код є додатковим кодом фінансового інструмента [9, c.14].

Використання ІSІ і CFІ кодів для інвестиційних паїв дозволить:

  • застосовувати єдині стандарти ідентифікації цінних паперів інвестиційних фондів на внутрішньому і міжнародних фондових ринках;

  • застосовувати єдині коди інвестиційних паїв при використанні електронного документообігу, S.W.І.F.T. і міжнародних стандартів повідомлень ІSO 15022;

  • мінімізувати можливі операційні помилки і додаткові витрати учасників ринку, що виникають при використанні безлічі локальних систем нумерації цінних паперів;

  • забезпечити включення даний про інвестиційні паї і біржові індексні фонди в бази даних, якими активно користуються міжнародні інвестори і найбільші інформаційні агентства.

Склад і структура активів біржового індексного фонду повинні відповідати складу і структурі цінних паперів, що складають той чи інший загальновизнаний фондовий індекс. В даний час складно визначити, який з індексів цінних паперів виявиться найбільш кращим для вітчизняних керуючих компаній пайовими інвестиційними фондами. Однак позитивним фактором для розвитку біржових індексних фондів могло б стати застосування різними фондами різних індексів. Крім усього іншого, це дозволило б згладити серйозний недолік, властивий пасивно-керованим інвестиційним фондам, а саме, концентрацію заощаджень у малій групі активів.

У перспективі можуть бути створені біржові індексні фонди, орієнтовані на індекси облігацій українських емітентів і закордонні фондові індекси. Важливим аспектом проблеми складу і структури активів біржових індексних фондів є питання про те, у якому ступені портфель пайового інвестиційного фонду повинний відповідати складу і структурі базисного фондового індексу. На жаль, практично всі діючі фондові індекси на цінні папери українських емітентів характеризуються мінливістю складу і структури цінних паперів, що формують базу індексу. У цих умовах практично неможливо створити такий механізм функціонування біржового індексного фонду, при якому буде підтримуватися 100%-на відповідність між складом і структурою активів пайового інвестиційного фонду, а також базисного фондового індексу.

Для вирішення цієї проблеми може застосовуватися метод підтримки відповідності структури активів біржового індексного фонду і структури фондового індексу, використовувана ETFs за рубежем. Цей метод допускає відхилення структури активів пайового інвестиційного фонду від структури базисного фондового індексу. При цьому показник кореляції при змінах прибутковості вкладень в інвестиційні паї біржового індексного фонду й умовної прибутковості інвестицій у базисний фондовий індекс повинний складати, наприклад, не менш 90-95% .

При цьому керуючі компанії біржовими інвестиційними фондами повинні будуть забезпечувати дотримання зазначеного співвідношення, наприклад, за підсумками звітного місяця чи кварталу. Контроль відповідності прибутковості інвестицій у біржовий індексний фонд і в базисний фондовий індекс може забезпечуватися спеціалізованим депозитарієм пайового інвестиційного фонду.

У даній сфері діяльності біржових індексних фондів діють такі ж правила, що і для всіх інших пайових інвестиційних фондів. Цінні папери, що складають біржовий індексний фонд, зберігаються в спеціалізованому депозитарії. З огляду на те, що склад і структура активів біржового індексного фонду, є відносно стабільними і не міняються без змін базисного фондового індексу, операції з цінними паперами, що складають біржовий індексний фонд, відбуваються рідше, ніж в інших видів пайових інвестиційних фондів.

Інформація про ринкову вартість цінних паперів і вартість фондового індексу підлягає розкриттю організатором торгівлі (чи інформаційним агентством, що є власником даного інформаційного продукту) у режимі реального часу. Купівля-продаж і інші угоди з інвестиційними паями біржових індексних фондів відбуваються на біржі чи в позабіржовому порядку за поточними цінами, що складається в результаті співвідношення попиту та пропозиції на інвестиційні паї.

Наприкінці кожного операційного дня визначається розрахункова вартість інвестиційних паїв біржового індексного фонду. За цією ціною на підставі форвардного методу визначаються ціни видачі і ціни погашення інвестиційних паїв при задоволенні раніше надійшовших заявок інвесторів на придбання і видачу інвестиційних паїв. Для того, щоб вторинний ринок інвестиційних паїв був ліквідним, прозорим і справедливим для інвесторів, — він неминуче повинний концентруватися в торгових системах. При цьому угоди з інвестиційними паями можуть відбуватися на двох і більш біржах, що уможливлює арбітражні біржові угоди. Купівля-продаж інвестиційних паїв біржових індексних фондів на біржі буде аналогічна біржовим угодам з акціями чи корпоративними облігаціями. Розрахунки по зазначених угодах також будуть здійснюватися через розрахункові банки і розрахункові депозитарії на умові «постачання проти платежу». Первинне розміщення (видача) і погашення інвестиційних паїв біржових індексних фондів переважно буде здійснюватися через андеррайтерів. Дрібні і середні інвестори купують чи продають інвестиційні паї біржових індексних фондів на вторинному ринку через фінансового посередника.

Аналогічно біржовим індексним фондам з метою мінімізації можливих розбіжностей між біржовою ціною інвестиційних паїв активно-керованих пайових інвестиційних фондів і їх поточною розрахунковою вартістю доцільно допустити можливість здійснення арбітражних угод з інвестиційними паями на біржі і через керуючу компанію інституціональними інвесторами.

Практика може підказати й інші шляхи вирішення зазначених проблем у процесі прийняття керуючими компаніями конкретних заходів для організації вторинного ринку інвестиційних паїв знаходячихся під їхнім управлінням пайових інвестиційних фондів.

Висновок

На завершення дипломної роботи узагальнимо основні результати дослідження. Перш за все хочеться відмітити, що для України інвестиційний сектор, насамперед, перспективна інноваційна галузь і здійснення діяльності інститутів спільного інвестування в Україні в майбутньому є необхідною умовою для становлення повноцінного фондового ринку, а також розвитку й удосконалення інвестиційного механізму, властивого цьому ринку.

У світовій практиці діяльність по довірчому управлінню засобами клієнтів здійснюють інвестиційні компанії і фонди, при цьому для кожної країни існує своя специфіка. Наприклад, у США найбільш поширені взаємні фонди (відкриті інвестиційні компанії), що створюються у формі акціонерного товариства, яке може випускати і викуповувати акції.

Взаємні фонди випускають звичайні акції, доход по яких не можна визначити заздалегідь. Він залежить від успішного управління капіталом фонду. Взаємні фонди зобов’язуються викуповувати випущені акції у своїх акціонерів на першу вимогу. Коли акціонери взаємного фонду хочуть продати свої акції, то вони одержують суму, рівну вартості чистих активів у розрахунку на пакет акцій, що належить акціонеру.

Виділяють три базових типи взаємних фондів — фонди акцій, облігацій і грошового ринку (фонди розділяються відповідно до інвестиційної політики). Фонди грошового ринку відносять до короткострокових фондів, тому що вони звичайно інвестують у цінні папери з термінами погашення рік і менш, фонди акцій і облігацій відносять до довгострокових фондів.

Існують також закриті інвестиційні компанії, чи трасти закритого типу, що не зобов’язані викуповувати свої акції в акціонерів. Їхні акції можна продати на біржі і позабіржовому фондовому ринку. Тому ціна на ці акції не розраховується, а встановлюється в залежності від попиту та пропозиції на ринку. Закрита компанія має право випускати, крім звичайних акцій, облігації і привілейовані акції, відсоток по яких зафіксований для інвестора.

Взаємні фонди в довгостроковій перспективі продемонстрували прибутковість вище, ніж банківські депозити, крім того, інформація про їхню діяльність цілком відкрита для інвесторів. Вони виявилися дуже гнучким інститутом на фондовому ринку, що дозволяє задовольнити самі різноманітні смаки і запити.

Якщо в американців найбільш популярним способом вкладення грошей є купівля акцій взаємних фондів (чи відкритих інвестиційних компаній) і, крім того, поширені закриті інвестиційні компанії, то у Великобританії аналогами перших були так називані юніт-трасти (чи пайові трасти), а других — інвестиційні трасти.

Назва «юніт-траст» походить від англійського «юніт», що значить «пай» чи «одиничний частковий внесок», і від «траст» — «довіряти». Іншими словами, зміст полягає в тім, що інвестор передає в довірче управління свої грошові внески. Вкладаючи засоби в юніт-траст, він одержує посвідчення про внесення паю. Ціна паю визначається шляхом розподілу загальної вартості цінних паперів, що знаходяться в портфелі юніт-трасту, на кількість випущених паїв. При підвищенні попиту керуючі приймають рішення про випуск нових юнітів. Їх можна також викуповувати в інвесторів і анулювати, цим англійський юніт-траст нагадує інвестиційну компанію відкритого типу (взаємний фонд) у США.

Інвестиційна сфера економіки Німеччини дуже специфічна в порівнянні з іншими країнами. Це пов’язано з особливою роллю банків, що вони в ній відіграють. Навіть ті інститути, що призначені для забезпечення інвестування за допомогою ринку цінних паперів, підкоряються тому ж законодавству, що і банки.

Основою для функціонування інвестиційних фондів у Німеччині служить закон про інвестиційні компанії (KAGG), оскільки саме ці компанії керують інвестиційними фондами. За цим законом інвестиційні компанії є кредитними установами, і на них поширюються всі законодавчі норми, що відносяться до кредитних установ. Таким чином, керуюча компанія підкоряється не тільки розпорядженням KAGG, але і неминуче більш строгим нормам «Закону про кредитні установи». Тому інвестиційні компанії підлягають контролю з боку Федерального відомства по нагляду за кредитними установами.

Ще однією важливою характеристикою німецьких інвестиційних фондів є специфіка їхніх депозитаріїв — структур, на які покладене відповідальне збереження цінних паперів і контроль за керуючими компаніями фондів. Депозитаріями фондів можуть бути тільки все ті ж банки.

У березні 2002 року було прийнято Закон України «Про інститути спіль­ного інвестування». Цим правовим актом було визначено ряд положень, що регламентують на сьогодення діяльність інститутів спільного інвестування в Україні. Закон встановлює систему обмежень щодо діяльності керуючого активами, спрямованої на захист коштів інвестора та запобігання некоректним операціям.

Взагалі спільне інвестування в Україні зобов’язане своєю появою масовій приватизації. Через спеціально створені для цього інвестиційні компанії та фонди було вкладено до половини всіх приватизаційних майнових сертифікатів. Однак у розрізі приватизації ІСІ відіграли й негативну роль. Обіцянки, що їх роздавали перші компанії та фонди перетворити ваучер за кілька років на щось вагоме, були тільки обіцянками. Тепер уже не секрет, що перші ІСІ, щоправда, в іншій організаційній формі, стали просто інструментом для концентрації власності — розумніше було відразу дозволити вільний обіг ваучерів, аніж створювати посередників, до планів більшості яких однак не входило працювати на вкладників.

Адже відомо, що створені згідно з Декретом КМ (вересень 1993 р) «Про довірчі товариства», трасти майже не контролювались державними органами — ФДМУ, Мінфіном та Мінекономіки

Взагалі, не дивлячись на деяку дискредитацію ІСІ в очах громадськості в роки „ваучерної приватизації” діяльність інститутів спільного інвестування є вкрай позитивною для вітчизняної економіки. Інститути спільного інвестування — це ефективний інструмент нагромадження значних капіталів, обіг яких забезпечує гармонійний розвиток національної економіки. Кошти спільного інвестування безпосередньо не беруть участі у виробництві. Але, як відомо, виробництво і фінансовий ринок — елементи однієї системи. Розвиток виробничої сфери зумовлює пожвавлення на фондовому ринку, і навпаки, ефективно діючий ринок капіталів стимулює розвиток економіки в цілому. Інститути спільного інвестування — саме той інструмент, який може примусити працювати заощадження населення на користь країни та її громадян.

Приплив коштів у сферу спільного інвестування не позбавить державу проблем, пов’язаних з бюджетним дефіцитом чи необхідністю залучення зовнішніх кредитів, але розширить потенціал внутрішніх запозичень, оскільки в усьому світі інститути спільного інвестування — основні покупці державних боргових зобов’язань.

Розвиток індустрії спільного інвестування становить один з опосередкованих стимулів для розвитку фондового ринку, а саме це є обов’язковою умовою залучення капіталу в національну економіку.

Підводячи підсумки, слід зазначити, що позитивні чинники стають дійовими лише за умови створення ефективної системи інститутів спільного інвестування та сприятливого інвестиційного клімату в країні. Крім ринкової кон’юнктури, яка не є ідеальною для їх розвитку, створення такої системи вимагає невідкладного вирішення ряду питань. По-перше, необхідна розробка такої моделі інститутів спільного інвестування, яка була б життєздатною у сучасних умовах і враховувала тенденції розвитку фінансового ринку України в перспективі. По-друге, забезпечення державної підтримки діючих та новостворюваних інститутів спільного інвестування, насамперед у галузі запровадження максимально пільгової системи їх оподаткування. По-третє, створення умов, які б стимулювали індивідуальних інвесторів до участі в інвестиційному фонді. Йдеться передусім про створення механізмів гарантування прав учасників інститутів спільного інвестування.

Список використаної літератури

  1. Закон України „Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)”// Голос України, 26.03.2002.

  2. Положенням про інвестиційні фонди та компанії, затверджено Указом Президента України від 19 лютого 1994 р. N 55/94.

  3. Баскакова М. А. Толковый юридический словарь бизнесмена (русско-английский, английско-русский).-6-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 1994.- 640 с.

  4. Батищев В.О. Фондовая биржа и инструменты фондового рынка.- М.: Международные отношения, 2002.- 272 с.

  5. Берлач А. І. та ін. Організаційно-правові основи біржової діяльності: Навч. посібник/А. І. Берлач, Н. А. Берлач, Ю. В. Ілларіонов.- К.: Фенікс, 2000. — 336 с.

  6. Бєлєнький П. Механізм розвитку ринкової інфраструктури в Україні // Вісник НАН України №4, 2002р., с.11-17

  7. Биржевая деятельность. Учебник/Под ред. проф. А. Г. Грязновой, проф. Р. В. Корнеевой, проф. В. А. Галанова., 3-е изд.,- М.: Финансы и статистика, 2003.- 457 с.

  8. Бланк И. А. Торгово-посредническое предпринимательство. Экономические основы биржевой торговли.- К., 1992.- 230 с.

  9. Бородулин В. Рынки ценных бумаг США.- М.: Московская центральная фондовая биржа, 2004г.- 520 с.

  10. Брокер и дилер — биржевые дельцы. Руководство по биржевой деятельности.- Частное право, 1999.- 115 с.

  11. Буренин А. Н. Фьючерсные, форвардные и опционные рынки.- М.: Тривола, 2002.- 240с.

  12. Быков А.В. и др. Биржевая торговля. ИСИ — что это такое? — Красноярск: Скиф, 2004.- 163с.

  13. Варенков С.В. Инвестиционный сертификат, как особый фондовый инструмент // Фондовый рынок, №39, 2003.- с. 39-42.

  14. Васильев Г. А., Каменева Н. Г. Организация фондового рынка в Западной Европе / ВЗФЭИ. — М.: Экономическое образование, 2003.- 324 с.

  15. Васильев Г. А., Каменева Н. Г. Фондовый рынок и товарные биржи., 3-е изд. переработанное. — М.: Высшая школа, 2001.-317с.

  16. Герчикова И. Н. Маркетинг и международное коммерческое дело.- М.: Внешторгиздат, 1990.- 263 с.

  17. ГолубовичА. Д., Миримская О. М. Биржевая торговля и инвестирование в США., 5-е изд. — М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2004.-678 с.

  18. Гольцберг М. А. Акционерные товарищества. Фондовая биржа. Операции с ценными бумагами. — К.: Текст, 1992.- 94 с.

  19. Гудков Ф. В. Инвестиции и ценные бумаги.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 263 с.

  20. Дебора Дж. Блек. Успіх та невдача ф’ючерсних контрактів: Теорія і практика. Матеріали компанії «Кемонікс». 1995.- 45 с.

  21. Дегтярева О.И., Кандинская О.А. Биржевое дело, 2-е изд. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.-237с.

  22. Драчев С. Н. Фондовые рынки США. Основные понятия, механизмы, терминология.- М.: Церих-ПЭЛ, 2001.- 184 с.

  23. Економічний словник-довідник: За ред. д-ра. екон. наук, проф. С.В. Мочерного.- К.: Феміна,1995.- 386с.

  24. Иванов К. А. Карманная книга брокера.- М.: Московский университет, 2001.-200с.

  25. Карайченцева Г.О. Технології залучення інвестиційних ресурсів на ринку цінних паперів // Збірник наукових праць НДФІ, №3, 2004р., с.27-31

  26. Каратуев А. Г. Ценные бумаги: виды и разновидности. // Учебное пособие.- М.: Деловая литература, 2000.- 256 с.

  27. Княжанський В. Продається «українська ідея». Без венчурного капіталу інновацій не буде // День, №9 18.01.2003.

  28. Ковни Де. Ш., Такки К. Стратегия хеджирования.- М.: ИНФРА-М, 1996.- 186с.

  29. Колб Роберт У. Финансовые деривативы// Учебник.- М.: Изд. «Филинъ», 2001.-411с.

  30. Колесник В. В. Ринок цінних паперів і принципи правового регулювання.- ІДП АН України, 1993. С.12.

  31. Кравчук А. Н. Обращение и регистрация ценных бумаг в странах Западной Европы, США и Японии.- М.: ИНФРА-М, 2003.- 573 с.

  32. Кузнецова Н. С., Назарук I. Р. Ринок цінних паперів в Україні. Правові основи формування та функціонування. — К.: Юрінком Інтер, 1998.- 128 с.

  33. Л.С.Сміян та ін. Ринок біржі: поняття та організація їх роботи. — К., 1994.-232с.

  34. Лисенков Ю. М., Фетюхіна Н. Б. Ринок цінних паперів: Основні поняття і терміни.- К.: Київський інститут банкірів банку «Україна», 2002.- 346 с.

  35. Лысенков Ю. М., Фетюхина Н. В., Зельцер Е. Р. Международный фондовый рынок., 3-е изд. — К.: Киевский институт банкиров банка «Украина», 2004.- 451 с.

  36. Марченко О.О Введение в рынок ценных бумаг- К.: Діло., 2003.-265 с.

  37. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран.- М.: Финстатинформ, 1999.-362 с.

  38. Машина М. В. Фондовая биржа.- М.: Международные отношения, 2002.-246 с.

  39. Мертенс А. В. Инвестиции: курс лекций по современной финансовой теории., 7-е изд., — К.: Либідь, 2004.- 679 с.

  40. Мобиус М. Руководство для инвестора по развивающимся рынкам.- М.: Инвестиционная компания «Атон», 2000.- 84 с.

  41. Мозговой О. Н. Профессионалы фондового рынка //Учебное пособие.- Киев, УАННП «Феникс», 1997.- 38 с.

  42. Мозговой О. Н. Сделки на фондовом рынке//Учебное пособие.- Киев, УАННП «Феникс», 1997.- 34 с.

  43. Мозговой О. Н. Стоимость ценных бумаг- Киев, УАННП «Феникс», 2003.- 154с.

  44. Мозговой О. Н. Фондовый рынок Украины.- Киев, УАННП «Феникс», 1997.-276с.

  45. Мозговой О. Н. Ценные бумаги // Учебное пособие.- Киев, УАННП «Феникс», 2002.- 122 с.

  46. Мусатов В. Т. США: биржа и экономика.- М.: Наука, 2001.- 180 с.

  47. Мусатов В., Шевцов А. Школа акционера и биржевика: Вторинний рынок ценных бумаг.- Экономика и жизнь., №2, 2004г. с. 10-12.

  48. О’БрайенДж., Шривастава С. Финансовый анализ и торговля ценными бумагами.- М.: Дело ЛТД, 1995.- 208 с.

  49. Петруня Ю.Є. Непрофесійні суб’єкти ринку акцій України., К.: Т-во “Знання”, КОО, 1999. — 262 с.

  50. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации.- М.: Де-Юре, 2003.- 96 с.

  51. Ринг «быков» и «медведей».- М.: Политиздат, 2003.- 128 с.

  52. Рубцов Б. Б. Зарубежные фондовые рынки: инструменты, структура, механизм функционирования.- М.: ИНФРА-М, 2000.- 304 с.

  53. Рынок ценных бумаг и его финансовые институты / Под ред. В. С. Торкановского.- Спб.: АО «Комплекс», 2002.- 421 с.

  54. Рынок ценных бумаг: учебник (под ред. В. А. Галанова и А. И. Басова.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 352 с.

  55. Фельдман А. Б. Основы рынка производных ценных бумаг // Учебно-практическое пособие.- М.: ИНФРА-М, 1999.- 96 с.

  56. Фондовые рынки США. Основные понятия, механизмы, терминология.- М.: Церих-ПЭЛ, 2003.- 184 с.

  57. Шварц Ф. Биржевая деятельность Запада.- М.: Аи Кью, 2003. – 127с.

  58. Шмелев О.Б. Финансовый рынок Европы: монография., М.: Издательство МГУ, 2004г., 237с.

  59. Шмелев О.Б. Паевые фонды Германии // Рынок ценных бумаг, №7, 2003, с.15-18.

  60. Ярмольник Г.Н. Банки, биржи, ценные бумаги., М.: Финансы и статистика., 2003г., — 278с.

  61. Якименко П.П. Биржевая деятельность: учебник., Таганрог, 2002г., — 351с.

1 Далі по тексту пасивно-керовані інвестиційні фонди, що випускають фінансові інструменти, які обертаються на біржах, називаються «індексними інвестиційними фондами», чи «ІІФ», оскільки на практиці інвестиційний портфель фондів подібного типу формується відповідно до одного із загальновизнаних фондових індексів.

Реферат: Адміністративно-юрисдикційна діяльність санітарно-епідеміологічної служби

НАЦІОНАЛЬНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ

імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО

МАРТИНОВСЬКИЙ ВОЛОДИМИР ВОЛОДИМИРОВИЧ

УДК 342.951:351.77

«Адміністративно-юрисдикційна діяльність органів

санітарно-епідеміологічної служби»

Спеціальність 12.00.07 – адміністративне право і процес;

фінансове право; інформаційне право

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового

ступеня кандидата юридичних наук

Харків – 2008

    1. Загальна характеристика роботи

Актуальність теми дослідження. Реалізація правової реформи в Україні передбачає трансформацію на демократичних засадах усіх основних державно-правових інститутів, запровадження нових принципів здійснення державної влади, вдосконалення діяльності органів, які за своїм призначенням повинні забезпечувати належні умови існування людини в суспільстві, у тому числі й пов’язані з охороною її здоров’я. Не випадково на конституційному рівні серед найвищих соціальних цінностей визнається здоров’я людини.

Втілення в життя зазначених конституційних положень значною мірою обумовлено належним рівнем функціонування системи державних органів, діяльність яких спрямована на забезпечення санітарно-епідеміологічного благополуччя населення. Серед численних напрямків діяльності цих органів одним із пріоритетних виступає реалізація адміністративно-юрисдикційних повноважень, що певною мірою ускладнюється наявністю низки факторів. По-перше, це певна недосконалість законодавчої бази діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, у тому числі й процесуальних аспектів притягнення до адміністративної відповідальності. По-друге, значний обсяг профілактичної та організаційної діяльності по забезпеченню санітарно-епідеміологічного благополуччя населення фактично звужує можливості суто юрисдикційної діяльності, надає певною мірою їй другорядного характеру. По-третє, труднощі у правозастосовчій практиці органів санітарно-епідеміологічної служби обумовлені недостатньою юридичною кваліфікацією працівників цих органів. Такий стан справ істотно впливає на правозастосовчу діяльність у відповідній сфері відносин, створює проблеми у діяльності суб’єктів адміністративної юрисдикції, негативно впливає на ступінь захищеності прав і свобод осіб, які притягуються до адміністративної відповідальності. З огляду на це виникає нагальна необхідність наукового осмислення питань реалізації органами санітарно-епідеміологічного нагляду юрисдикційних повноважень і визначення пріоритетних напрямків вдосконалення цього важливого напрямку їх діяльності.

Слід також зазначити, що у вітчизняній юридичній літературі проблемам адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби приділяється мало уваги та вони є ще недостатньо дослідженими. З огляду на це, необхідність посилення захисту прав, свобод і законних інтересів громадян та інших суб’єктів відповідних правовідносин, боротьби з порушеннями санітарного законодавства, вдосконалення застосування з цією метою адміністративно-попереджувальних заходів, заходів адміністративного припинення обумовлює актуальність даної проблеми й потребує глибокого та всебічного дослідження широкого кола питань адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічного нагляду.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація виконана згідно з комплексною цільовою програмою «Права людини та проблеми становлення організації і функціонування органів державної влади і місцевого самоврядування в Україні» (номер державної реєстрації 0186.0.070865), яка розробляється в Національній юридичній академії України імені Ярослава Мудрого. Тема дисертаційного дослідження затверджена вченою радою Національної юридичної академії України імені Ярослава Мудрого (протокол №5 від 20 грудня 2002 р.).

Мета та завдання дисертаційного дослідження. Мета дисертаційного дослідження полягає в тому, щоб на основі аналізу чинного законодавства України та практики його реалізації визначити сутність, підстави та особливості адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, а також шляхи її вдосконалення.

Виходячи з поставленої мети, основну увагу дисертант зосередив на вирішенні таких основних завдань:

– проаналізувати становлення та сучасне положення органів санітарно-епідеміологічної служби в Україні, їх місце в системі органів виконавчої влади;

– розкрити поняття, зміст і напрямки наглядової та контрольної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, їх співвідношення;

– охарактеризувати зміст загальнообов’язкових правил у сфері санітарного та епідемічного благополуччя населення;

– з’ясувати сутність повноважень санітарно-епідеміологічної служби та особливості їх адміністративно-юрисдикційної діяльності;

– охарактеризувати окремі адміністративно-юрисдикційні провадження в діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби;

– сформулювати рекомендації щодо поліпшення практичного здійснення відповідними посадовими особами органів санітарно-епідеміологічної служби адміністративно-юрисдикційної діяльності;

– визначити напрямки вдосконалення правового регулювання адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби.

Об’єктом дослідження є суспільні відносини, які виникають у сфері адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби щодо забезпечення прав і свобод людини на охорону здоров’я та безпечне для життя й здоров’я довкілля.

Предмет дослідження становлять теоретико-методологічні та правові засади адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, її підстави та процедури.

Методи дослідження. Методологічною основою дисертації є сукупність методів і прийомів наукового пізнання. Їх застосування спрямовується системним підходом, що дає можливість досліджувати проблеми в єдності їх соціального змісту та юридичної форми, здійснити комплексний аналіз адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. У роботі використано діалектичний, структурно-функціональний, історико-правовий, порівняльно-правовий, системно-структурний та інші методи. На основі діалектичного методу пізнання розглянуто особливості адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби в сучасних умовах і принципи її здійснення. При дослідженні виникнення й становлення органів санітарно-епідеміологічної служби в Україні застосовувався історико-правовий метод. Структурно-функціональний метод використовувався при виявленні характерних ознак адміністративно-юрисдикційних проваджень діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. При з’ясуванні системи таких проваджень, проведенні їх класифікації застосовувався системно-структурний, статистичний, порівняльно-правовий і структурно-логічний метод. Вони використовувалися при визначенні поняття адміністративно-юрисдикційної діяльності, розробці механізму, напрямків удосконалення теоретико-правових засад і практики його здійснення. У процесі виконання дисертаційного дослідження проведено аналіз наукової літератури та нормативних актів, які відносяться до теми дослідження, що дає можливість говорити про його об’єктивність та обґрунтованість, а також використано результати попередніх розробок і публікацій автора.

Науково-теоретичне підґрунтя дисертаційного дослідження склали загальнотеоретичні та наукові праці фахівців у галузі адміністративного права В.Б. Авер’янова, О.Ф. Андрійко, Г.В. Атаманчука, О.М. Бандурки, Д.М. Бахраха, Ю.П. Битяка, В.В. Богуцького, Г.П. Бондаренка, І.І. Веремеєнка, І.А. Галагана, В.М. Гаращука, І.П. Голосніченко, В.М. Горшеньова, Є.В. Додіна, Л.В. Коваля, Ю.М. Козлова, Т.О. Коломоєць, В.К. Колпакова, В.Г. Перепелюка, О.В. Петришина, В.Ф. Сіренка, І.С. Студенікіної, Ю.А. Тихомирова, М.М. Тищенка, І.Б. Шахова, Ю.С. Шемшученка, А.П. Шергіна, Є.В. Шоріної та ін.

Нормативною базою дисертації є Конституція України, чинні законодавчі та інші нормативно-правові акти держави, які регулюють адміністративно-юрисдикційну діяльність органів санітарно-епідеміологічної служби. Дисертант звертався також до публікацій публіцистичного характеру, в яких розглядалися питання діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. Емпіричну базу дослідження становлять статистичні матеріали щодо діяльності відповідних посадових осіб і фактичні дані стосовно практичної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби тощо.

Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що дисертація є одним із перших у вітчизняній правовій науці комплексним дослідженням, присвяченим проблемах адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. У результаті проведеного дослідження в дисертації сформульовано низку нових наукових положень і висновків, запропонованих особисто здобувачем, а саме:

Уперше:

– визначено сутність, зміст та особливості адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби;

– з’ясовано фактори, які впливають на ефективність адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби;

– сформульовано пропозиції щодо вдосконалення адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби та окремих організаційно-правових аспектів реалізації їх функцій;

– запропоновані зміни та доповнення до чинного законодавства.

Удосконалено:

– існуючі погляди щодо підстав і змісту адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби як складової їх діяльності по забезпеченню санітарно-епідемічного благополуччя населення;

– обґрунтування видів адміністративно-юрисдикційних проваджень, які здійснюються органами санітарно-епідеміологічної служби, зокрема, провадження по застосуванню адміністративно-попереджувальних заходів, заходів адміністративного припинення, провадження по справах про адміністративне правопорушення у сфері забезпечення санітарно-епідемічного благополуччя населення.

Дістали подальшого розвитку:

– визначення змісту та напрямків адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби;

– дослідження характеристики та змісту загальнообов’язкових правил у сфері санітарного й епідемічного благополуччя населення;

– шляхи розв’язань проблем практичного застосування та виконання органами санітарно-епідеміологічної служби адміністративних стягнень.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що вони становлять як загальнотеоретичне, так і практичне значення для науки адміністративного права:

– у сфері науково-дослідної діяльності – основні висновки дослідження можуть бути використані для подальшої розробки проблем адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби;

– у правотворчості – результати дослідження будуть сприяти вдосконаленню правового регулювання адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби та їх посадових осіб;

– у правозастосовчій діяльності – використання одержаних результатів дозволить поліпшити практичну діяльність посадових осіб органів санітарно-епідеміологічної служби щодо здійснення адміністративно-юрисдикційних повноважень;

– у навчальному процесі – матеріали дисертації можуть використовуватися при викладанні дисциплін «адміністративне право», «адміністративна відповідальність», при підготовці методичних і навчальних посібників, а також відповідних розділів підручників для вищих навчальних закладів.

Апробація результатів дослідження. Дисертація обговорювалась за розділами і в цілому на засіданнях кафедри адміністративного права Національної юридичної академії України імені Ярослава Мудрого.

Результати дисертаційного дослідження доповідались на ХІІ міжвузівської студентської наукової конференції “Наука і вища освіта” (м. Запоріжжя, 2004 р.), міжнародній науково-практичній конференції “Проблеми удосконалення правового регулювання місцевого самоврядування в Україні” (м. Харків, 2004 р.), науково-практичній конференції молодих вчених і здобувачів “Конституція України – основа побудови правової держави і громадського суспільства” (м. Харків, 2006 р.), науково-практичній конференції “Проблеми правового забезпечення медичної діяльності в Україні” (м. Харків, 2006 р.).

Публікації. Основні положення та висновки дисертаційного дослідження викладені у семи публікаціях автора. Три статті опубліковані у фахових юридичних виданнях, визначених ВАК України.

Структура дисертації. Відповідно до мети, завдань, предмета і логіки дослідження дисертація складається зі вступу, двох розділів, що містять вісім підрозділів, висновків, списку використаних джерел і двох додатків. Загальний обсяг дисертації становить 201 сторінку. Список використаних джерел складається із 204 назв на 19 сторінках.

    1. Основний зміст роботи

У Вступі дається загальна характеристика роботи, обґрунтовується актуальність теми дисертаційного дослідження, визначаються його мета та основні завдання, об’єкт і предмет, методологічна основна, розкривається наукова новизна, формулюються теоретичне та практичне значення основних положень дисертації, ступінь їх апробації.

Розділ перший“Правове регулювання діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби в Україні” складається з чотирьох підрозділів і присвячений дослідженню статусу органів санітарно-епідеміологічної служби, поняттю та особливостям контрольно-наглядової діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, а також загальній характеристиці юрисдикційної діяльності.

У підрозділі 1.1. “Становлення та сучасний стан системи органів санітарно-епідеміологічної служби в Україні” зазначено, що зародження санітарної справи в нашій державі як окремого напрямку медицини сягає своїми коренями в XIX ст. Ще в Російській імперії, до складу якої на той час входила й Україна, у 1866 р., з метою припинення епідемій, Московський генерал-губернатор засновує тимчасовий “Комітет охорони народного здоров’я”. Однак одним зі справжніх засновників міської санітарної організації справедливо можна вважати Ф.Ф. Эрисмана. За його ініціативою й особистою участю у 1891 р. була створена перша міська санітарна станція при Гігієнічному інституті Московського університету.

Огляд розвитку санітарно-епідеміологічної служби в Україні дає підстави віділити п’ять етапів її розвитку:

– дореволюційний – зародження санітарно-епідеміологічної служби;

– 1918-1932 рр. – створення санітарних організацій та установ, формування й зміцнення санітарних органів як обов’язкових ланок охорони здоров’я;

– 1933-1949 рр. – створення державної санітарної інспекції, посилення державних контрольних функцій і диференціація санітарно-епідеміологічної роботи;

  • 1950-1990 рр. – утворення єдиної комплексної санітарно-епідеміологічної служби й посилення її ролі в плануванні та координації профілактичної роботи; проведення державної санітарної діяльності в рамках єдності попереджувального й поточного санітарного нагляду; розвиток матеріально-технічної бази, в тому числі будівництво і реконструкція приміщень усіх районних і міських санітарно-епідемічних станцій;

– з 1991 р. – створення законодавчої бази для функціонування установ державної санітарно-епідеміологічної служби та центрів санепіднагляду; переорієнтація санітарно-епідеміологічної служби на проведення санітарного нагляду за об’єктами зовнішнього середовища, пошук причин і факторів, що визначають стан здоров’я, у тому числі захворюваність населення у зв’язку з проблемами екології, епідеміології, захворювань; освоєння нових методів роботи в системі інформаційної й правової забезпеченості населення щодо санітарного та епідеміологічного стану в суспільстві.

На сьогодні діяльність в сфері забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення здійснюють: Головне санітарно-епідеміологічне управління МОЗ України; управління з медичних проблем аварії на Чорнобильській АЕС МОЗ України; Кримська санітарно-епідеміологічна станція; обласні, міські, районні, районні у містах санітарно-епідеміологічні станції, дезінфекційні станції; центральні санітарно-епідеміологічні станції на залізничному, повітряному, водному транспорті, санітарно-епідеміологічні станції на залізницях, а також станції басейнів і портів; відповідні установи, заклади, з’єднання, частини і підрозділи державної санітарно-епідеміологічної служби Міноборони, МВС, Держкомкордон, Служби безпеки України.

В останні роки спостерігається покращання роботи органів санітарно-епідеміологічної служби, органів і установ охорони здоров’я з вирішення проблем екологічної епідеміології захворювань, проводяться дослідження за програмою соціально-гігієнічного моніторингу, вдосконалюються лабораторні бази, відбувається освоєння нових методів роботи в системі інформаційної і правової забезпеченості населення. Створюється нормативна і законодавча база для функціонування установ державної санітарно-епідеміологічної служби.

В сучасних умовах поряд з іншими напрямками діяльності, визначеними в Законі України „Про забезпечення санітарного та епідеміологічного благополуччя населення”, органи санітарно-епідеміологічної служби здійснюють діяльність, пов’язану з розглядом справ про адміністративні правопорушення. Цей напрямок є одним із найбільш важливіших, та певною мірою орієнтований на забезпечення ефективності відповідної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби.

У підрозділі 1.2. “Загальна характеристика функцій органів санітарно-епідеміологічної служби” проводиться аналіз функцій органів санітарно-епідеміологічної служби, дається їх класифікація, досліджуються їх взаємозв’язки і взаємозалежність. Особлива увага приділяється аналізу контрольної функції, у зв’язку з чим розглядаються окремі теоретичні аспекти, які, на думку автора, мають визначальне значення для осмислення проблем реалізації функцій органів санітарно-епідеміологічної служби. Зокрема, це торкається визначення співвідношення понять контролю та нагляду.

На основі аналізу понять “контроль” та “нагляд”, автором доводиться, що відсутність єдиної думки різних вчених щодо співвідношення понять “контроль” та “нагляд” пояснюється різноманітністю критеріїв, які є основою розмежування цих понять.

Все це дає змогу зробити висновок про те, що діяльність органів санітарно-епідеміологічної служби органічно поєднує в собі елементи як контрольної, так і наглядової діяльності.

У підрозділі зазначається, що реалізація контрольно-наглядових повноважень органами санітарно-епідеміологічної служби безпосередньо пов’язана з проведенням санітарно-епідеміологічних розслідувань, при цьому підкреслюється, що їх правове регулювання не знайшло свого відображення в чинному законодавстві України. Ця діяльність включає в себе збирання, аналіз та оброблення інформації, прийняття рішення та доведення його до адресата, контроль за виконанням рішень. Для повного та всебічного виконання працівниками органів санітарно-епідеміологічної служби своїх обов’язків необхідно, щоб це питання було нормативно врегульовано. Так, чітко визначений порядок проведення санітарних-епідеміологічних розслідувань, спрямованих на встановлення причин та умов виникнення й розповсюдження інфекційних хвороб, професійних захворювань, масових інфекційних захворювань і радіаційних уражень людей, значною мірою сприяв би ефективності такого роду діяльності.

У підрозділі 1.3. “Адміністративна юрисдикція в органах санітарно-епідеміологічної служби” розглянуто поняття юрисдикції, її сутність і особливості.

Адміністративно-юрисдикційна діяльність визначається як діяльність уповноважених на те органів (посадових осіб) по виявленню правопорушень та їх фіксації, розгляду та вирішенню адміністративно-правових спорів. Досліджується правовий статус суб’єкта адміністративно-юрисдикційної діяльності. Зазначається, що серед суб’єктів адміністративної юрисдикції окреме місце займають органи санітарно-епідеміологічної служби України як різновид органів виконавчої влади, що покликані виконувати функції у сфері правоохоронної діяльності держави, у тому числі попередження, припинення протиправних проявів і притягнення до відповідальності за адміністративні правопорушення в сфері забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення. Особливе положення органів санітарно-епідеміологічної служби як суб’єктів адміністративної юрисдикції обумовлює їх досить широкі повноваження щодо застосування адміністративних стягнень і складення протоколів про адміністративні правопорушення.

Підкреслюється, що однією з особливостей адміністративно-юрисдикційної діяльності є специфіка правопорушень в сфері забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення, що в свою чергу обумовлює необхідність використання відповідних професійних знань працівниками органів санітарно-епідеміологічної служби при виявлені порушень та вирішенні питань про притягнення до адміністративної відповідальності. Поряд з цим спеціалізація дозволяє більш якісно та диференційовано підходити до планування та організації цієї діяльності в окремих підрозділах органів санітарно-епідеміологічної служби, деталізувати аналітичну та профілактичну роботу, підвищувати ефективність боротьби з різними адміністративними правопорушеннями.

Адміністративна юрисдикція органів санітарно-епідеміологічної служби має відмінності в порядку вирішення адміністративних справ, що свідчить про різнобічність процесуальної форми цього виду діяльності. Юрисдикційний процес в органах санітарно-епідеміологічної служби має особливості, пов’язані з його правовою регламентацією, обсягом повноважень посадових осіб, порядком розгляду справ, порядком оскарження. Підкреслюється, що здійснення юрисдикційних повноважень в органах санітарно-епідеміологічної служби, їх ефективність перебувають у прямій залежності від правильного застосування посадовими особами санітарно-епідеміологічної служби норм матеріального та процесуального права. Першочергове значення для здійснення посадовими особами органів санітарно-епідеміологічної служби юрисдикційної діяльності має рівень їх професійної підготовки, у тому числі й можливості використання сучасних технічних засобів і відповідних експертних технологій, що значною мірою сприяє формуванню належної доказової бази по справах, які віднесені законодавцем до підвідомчості цих органів.

У підрозділі 1.4. “Загальнообов’язкові правила і норми у сфері санітарного та епідемічного благополуччя населення” дається загальна характеристика діючих санітарних правил і норм. На сьогодні, у цій сфері діє двадцять шість санітарних правил і норм, які застосовуються практично у всіх сферах життєдіяльності.

Визначається чітка тенденція до збільшення після 1995 р. загальної кількості прийнятих наказів Міністерства охорони здоров’я України, які стосуються санітарного та епідемічного благополуччя населення. Слід зазначити, що дані нормативні акти регулюють найактуальніші та ситуаційні проблеми у даній сфері. Але при цьому велика кількість підзаконних актів певною мірою ускладнює правозастосовчу практику органів санітарно-епідеміологічної служби, в тому числі і такий її напрямок як адміністративно-юрисдикційну діяльність. З іншого боку негативно впливає на рівень знань громадян і посадових осіб про відповідні вимоги законодавця в цій сфері.

Аналіз цих нормативно-правових актів дає можливість дійти до висновку, що пріоритетними напрямками правового регулювання у сфері забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення є:

– запобігання зниженню захворюваності населення, особливо на інфекції, небезпечні та соціально значущі хвороби;

– ефективна охорона навколишнього середовища;

– удосконалення діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби;

– розвиток і впровадження інформаційних технологій.

Таким чином, за роки незалежності в державі сформовано нормативно-правову базу діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, яка у цілому, відповідає сучасним потребам, характеризується достатньо високим рівнем систематизації і є підґрунтям для реалізації державної санітарної політики. Але при цьому належне функціонування органів санітарно-епідеміологічної служби вимагає певного оновлення та вдосконалення нормативно-правової бази відповідно до основних напрямів розвитку соціальної політики держави у сфері забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення, наближення його до світових стандартів.

Розділ другий “Особливості адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби в окремих адміністративних провадженнях” містить чотири підрозділи, в яких досліджуються окремі аспекти здійснення адміністративно-юрисдикційних повноважень органами санітарно-епідеміологічної служби, а також визначаються шляхи удосконалення цієї діяльності.

У підрозділі 2.1. “Загальна характеристика повноважень органів санітарно-епідеміологічної служби” зазначається, що МОЗ України та його органи наділені різноманітними повноваженнями міжвідомчого характеру, що обумовлено складністю поставлених перед ними питань і завдань. Особливий інтерес являють міжвідомчі повноваження щодо здійснення державного санітарно-епідеміологічного нагляду. Саме вони дозволяють МОЗ України та його органам, зокрема, органам санітарно-епідеміологічної служби, здійснювати міжгалузеве управління щодо забезпечення санітарно-епідемічного благополуччя населення та державного санітарного нагляду.

Юридично-владний характер даних повноважень виявляється в тому, що МОЗ України, органи та установи охорони здоров’я діють від імені та в інтересах усієї держави. У процесі реалізації даних повноважень між об’єктами і суб’єктами державного санітарно-епідеміологічного нагляду виникають адміністративно-правові відносини. Відсутність між ними організаційної підпорядкованості вказує на специфічні особливості цих відносин. У даному випадку має місце підпорядкованість піднаглядового характеру. Здійснюючи дані повноваження, органи санітарно-епідеміологічної служби застосовують стосовно об’єктів визначені примусові заходи впливу.

Аналізуючи наведені точки зору, автор доходить до висновку, що міжвідомчі повноваження поділяються на дві основні групи:

– повноваження щодо правового регулювання відповідних сторін діяльності організаційно-непідлеглих об’єктів управління;

– повноваження з контролю і нагляду за цією діяльністю.

Серед інших повноважень органів санітарно-епідеміологічної служби виділяються повноваження, які безпосередньо відносяться до адміністративно-юрисдикційної діяльності цих органів, зокрема:

– виявлення та припинення правопорушень у сфері санітарного законодавства;

– залучення до відповідальності винних осіб і виконання покарання.

З огляду на це визначається місце й роль адміністративної юрисдикційних повноважень в загальній системі повноважень органів санітарно-епідеміологічної служби в Україні.

У підрозділі 2.2. “Види адміністративних проваджень у діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби” виділяється такі види адміністративних проваджень щодо органів санітарно-епідеміологічної служби: провадження у справах про адміністративні правопорушення (накладення та стягнення штрафів); застосування адміністративно-попереджувальних заходів; дисциплінарне провадження; застосування заходів адміністративного припинення (обмеження, тимчасова заборона, заборона, припинення, зупинення, припинення інвестиційної діяльності, а також примусового вилучення з реалізації предметів); провадження за скаргами громадян; провадження щодо внесення подання про відсторонення осіб від роботи або іншої діяльності; дозвільне провадження; провадження з проведення державної санітарно-гігієнічної експертизи; застосування фінансових санкцій; атестаційне провадження; провадження з нормування.

Зазначається, що до адміністративно-юрисдикційних проваджень можна віднести: провадження у справах про адміністративні правопорушення (накладення та стягнення штрафів), провадження по застосуванню заходів адміністративного припинення, провадження по скаргах громадян, дисциплінарне провадження. Звертається увага на стадійність проваджень, що слід враховувати при їх характеристиці та аналізу.

Розглядаються питання щодо більш детальної характеристики такого провадження, як провадження за скаргами громадян, дисциплінарне провадження.

Поряд із цим, у підрозділі акцентується увага на особливостях здійснення провадження по застосуванню адміністративно-попереджувальних заходів. Підкреслюється, що хоча це провадження не юрисдикційного характеру, але його здійснення має першочергове значення в роботі органів санітарно-епідеміологічної служби по забезпеченню санітарно-епідемічного благополуччя населення, значною мірою обумовлює ефективність такого роду роботи, прямо впливає на динаміку правопорушень у цій сфері.

У підрозділі 2.3. “Діяльність органів санітарно-епідеміологічної служби щодо припинення порушень санітарного законодавства” підкреслюється, що ефективне виконання головного завдання, яке стоїть перед органами санітарно-епідеміологічної служби, значною мірою обумовлене наявністю можливості припинення порушень санітарного законодавства, у тому числі порушень санітарно-гігієнічних і санітарно-протиепідемічних правил і норм.

Зазначається, що санітарно-епідеміологічна служба наділені широким колом повноважень міжвідомчого характеру щодо припинення даних порушень. Вони реалізуються шляхом застосування адміністративних заходів, підставою для яких є виявлене, таке що почалося, або таке, що триває порушення санітарно-гігієнічних і санітарно-протиепідемічних правил і норм. До такого роду заходів відноситься обмеження, тимчасова заборона, заборона, припинення, зупинення, припинення інвестиційної діяльності, а також примусове вилучення з реалізації предметів. Акцентується увага на значущості застосування заходів адміністративного припинення органами санітарно-епідеміологічної служби. Детальний аналіз правових заходів припинення порушень санітарного законодавства та практики їх застосування дозволив сформулювати ряд пропозицій, які направлені на удосконалення правового регулювання в цій сфері. Зокрема, обґрунтовується доцільність використання органами санітарно-епідеміологічної служби такого заходу, як вилучення з реалізації небезпечних для здоров’я продуктів харчування, хімічних і радіоактивних речовин, біологічних матеріалів, досліджується його правова природа.

У підрозділі 2.4. “Адміністративно-юрисдикційна діяльність органів санітарно-епідеміологічної служби щодо застосування адміністративних стягнень за порушення санітарного законодавства” автором охарактеризовані специфічні особливості адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби по застосуванню адміністративних стягнень. Із семи видів адміністративних стягнень, зазначених у ст. 24 КУпАП, органи санітарно-епідеміологічної служби правомочні застосовувати одне – штраф. У цілому, процедура накладення та стягнення штрафів органами санітарно-епідеміологічної служби має певні особливості та містить три основні стадії (порушення справи, розгляд справи та винесення постанови, виконання цієї постанови) та одну альтернативну (оскарження постанови про накладення адміністративного стягнення). Також, розглядається питання щодо чіткого визначення складів правопорушень у сфері забезпечення санітарно-епідемічного благополуччя населення, аналізуються повноваження органів санітарно-епідеміологічної служби, пов’язані з ініціацією провадження справ про адміністративні правопорушення та з розглядом справ по суті і прийняття відповідних постанов. Для цього автором проведений аналіз діючого КУпАП та існуючих проектів нового Кодексу про адміністративні правопорушення.

На думку автора, робота над проектом КУпАП щодо правопорушень у сфері санітарного законодавства повинна проводитись з урахуванням наступних концептуальних моментів. По-перше, це чітке визначення переліку адміністративних правопорушень, які можуть розглядати органи санітарно-епідеміологічної служби. По-друге, чітке визначення компетенції щодо складання протоколів про адміністративні правопорушення посадовими особами органів санітарно-епідеміологічної служби. По-третє, урахування доцільностей і можливостей складання протоколів про порушення санітарного законодавства представниками інших державних органів. По-четверте, оскільки санітарним законодавством охоплюється дуже велика кількість питань, пов’язаних з забезпеченням санітарного та епідемічного благополуччя населення і це, певною, часом значною мірою, ускладнює правозастосовчу діяльність органів держави та слугує фактором здійснення правопорушень з боку громадян, які в достатній мірі не обізнані з існуючими правилами та нормами. При цьому важливим питанням є чітке формулювання складів відповідних правопорушень у КУпАП. Зазначається, що при виділенні окремих складів у цій сфері слід особливу увагу приділяти тим із них, які мають найбільш важливе значення для забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення. Акцентується увага на необхідності посилення відповідальності за порушення правил поводження з відходами, які є небезпечними для здоров’я людей.

Висновки

У дисертації здійснено теоретичне узагальнення і нове вирішення наукового завдання, яке полягає у дослідженні проблем адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби, шляхів оптимізації такого роду діяльності та підвищення її ефективності. Головними науковими та практичними результатами є наведені нижче висновки:

1. Органи санітарно-епідеміологічної служби виступають важливими суб’єктами здійснення адміністративної юрисдикції, що зумовлено специфікою функцій, які покладені на них, особливостями застосування заходів адміністративного припинення, накладення адміністративних стягнень і міжгалузевим характером здійснення повноважень.

2. Здійснення адміністративно-юрисдикційних функцій є одним із важливих напрямків діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. Ці органи наділені широким колом повноважень, у рамках яких вони реалізують належне їм право щодо вирішення адміністративних справ. Акцентується увага на тому, що більшість справ про адміністративні правопорушення, які підвідомчі органам санітарно-епідеміологічної служби, – це порушення санітарно-гігієнічних, санітарно-протиепідемічних правил і норм. Тому доведення у справах про адміністративні правопорушення, що здійснюється органами санітарно-епідеміологічної служби, спрямоване головним чином на встановлення фактичних обставин справ про порушення санітарно-гігієнічних, санітарно-протиепідемічних правил і норм. Аналіз вищезазначених особливостей адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби дозволяє зробити висновок, що вони взаємозалежні та, як правило, одні особливості є похідними від інших.

3. Надвідомчі повноваження органів санітарно-епідеміологічної служби поділяються на дві основні групи:

– повноваження з правового регулювання відповідних сторін діяльності організаційно-непідлеглих об’єктів управління;

– повноваження з контролю і нагляду за цією діяльністю.

Останні прямо пов’язані зі здійсненням адміністративно-юрисдикційної діяльності.

4. Виділені види адміністративно-юрисдикційних проваджень щодо органів санітарно-епідеміологічної служби, а саме: дисциплінарне провадження, застосування заходів адміністративного припинення, провадження за скаргами громадян, адміністративне провадження по застосуванню адміністративних стягнень.

5. Недостатня ефективність адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби певною мірою зумовлюється наявністю розбіжностей у нормативному регулюванні окремих аспектів застосування відповідних заходів. Зокрема, це стосується певної неузгодженості правового регулювання застосування такого роду заходу, як зупинення або припинення інвестиційної діяльності. З огляду на це, чіткий порядок реалізації цього заходу потрібен знайти своє відображення в “Інструкції про порядок застосування державною санітарно-епідеміологічною службою України адміністративно-запобіжних заходів (обмеження, тимчасова заборона, заборона, припинення, зупинення)”

6. Для ефективного здійснення державного санітарного нагляду органи санітарно-епідеміологічної служби необхідно наділити додатковими повноваженнями щодо припинення правопорушень у сфері санітарного законодавства. До таких повноважень варто віднести право порушувати питання перед об’єктами санітарного нагляду про припинення та скасування актів управління, що не відповідають вимогам санітарно-гігієнічних і санітарно-протиепідемічних правил і норм. Виявивши подібний акт, органи санітарно-епідеміологічної служби повинні мати певні правові можливості щодо порушення питання про його скасування або припинення.

7. Відносно можливості складати протоколи про адміністративні правопорушення автором підкреслюється доцільність надати посадовим особам органів санітарно-епідеміологічної служби право складати протоколи про правопорушення, передбаченого ст. 212-3 КУпАП „Порушення права на інформацію”, у випадках, коли мова йде про інформацію, пов’язану з забезпеченням санітарно-епідемічного благополуччя населення. Поряд із цим, обґрунтовується доцільність доповнення КУпАП статтею 44-2 „Ухилення від медичного обстеження осіб, які є носіями небезпечних інфекцій” та надання права посадовим особам органів санітарно-епідеміологічної служби складати протоколи та виносити рішення по ній. Із урахуванням необхідності координації зусиль по боротьбі з забрудненням територій населених пунктів побутовими відходами обґрунтовується пропозиція про можливість складання протоколів про такого роду правопорушень також і дільничними уповноваженими міліції.

8. Дисертантом пропонується доповнити ст. 82 КУпАП частиною другою, в який слід закріпити відповідальність за порушення правил складування, зберігання, розміщення, транспортування, утилізації, ліквідації та використання небезпечних відходів. При цьому, повинні бути передбачені більш жорстокі санкції за порушення цих норм. Відповідні доповнення можуть бути внесені та в інші статті КУпАП. Так, до ст. 82-1 КУпАП додати частину другу – порушення правил ведення первинного обліку та здійснення контролю за операціями поводження з небезпечними відходами або неподання чи подання звітності щодо утворення, використання, знешкодження та видалення небезпечних відходів із порушенням встановлених строків, а так само порядку подання такої звітності; до ст. 82-2 КУпАП додати частину другу – виробництво продукції з небезпечних відходів чи з їх використанням без відповідної нормативно-технічної та технологічної документації, погодженої в установленому порядку; до ст. 82-4 КУпАП додати частину другу – змішування чи захоронення небезпечних відходів, для утилізації яких в Україні існує відповідна технологія, без спеціального дозволу спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у галузі охорони навколишнього природного середовища; до ст. 82-5 КУпАП додати частину другу – передача небезпечних відходів із порушенням установлених правил на зберігання, оброблення або видалення підприємствам чи організаціям, що не мають відповідного дозволу на проведення цих операцій; до ст. 82-6 КУпАП додати частину другу – порушення встановлених правил і режиму експлуатації установок і виробництв з оброблення й утилізації небезпечних відходів.

9. Обґрунтовується доцільність введення до КУпАП такого складу адміністративного правопорушення, як „Ухилення від проведення санітарно-епідемічного контролю”, та пропонується авторська редакція цієї статті – „Непредставлення на вимогу посадових осіб органів санітарно-епідеміологічної служби продукції для здійснення її санітарно-епідемічного контролю представниками підприємств усіх форм власності, що її виготовляють або реалізують, а також здійснення інших дій, що свідчать про ухилення від проведення санітарно-епідемічного контролю”.

10. Сформульовані пропозиції щодо посилення можливостей органів санітарно-епідеміологічної служби відносно забезпечення санітарного стану на територіях, що безпосередньо прилягають до споруд, в яких розташовані та функціонують суб’єкти підприємницької діяльності.

Список опублікованих праць за темою дисертації:

  1. Мартиновський В.В. Історія розвитку санітарно-епідеміологічної служби в Україні// Проблеми законності: Респ. міжвідом. наук. зб. / Відп. ред. В.Я. Тацій. – Харків: Нац. юрид. акад. України, 2004. – Вип. 68. – С. 186-190.

Мартиновський В.В. Принципи адміністративної юрисдикції та їх застосування в діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби в Україні// Проблеми законності: Респ. міжвідом. наук. зб. / Відп. ред. В.Я. Тацій. – Харків: Нац. юрид. акад. України, 2005. – Вип. 73. – С. 196-202.

  1. Мартиновський В.В. Нормативно-правове регулювання порядку накладення штрафів органами санітарно-епідеміологічної служби// Державне будівництво та місцеве самоврядування: Зб. наук. праць. – Вип. 9. – Харків: Науково-дослідний інститут державного будівництва та місцевого самоврядування. АПрН України, 2005. – С. 166-173.

  2. Мартиновський В.В. До питання про історію розвитку санітарно-епідеміологічної служби в Україні// Наука і вища освіта: Тези доповідей учасників ХІІ міжвуз. студ. наук. конф., м. Запоріжжя, 20 травня 2004 р.: У 2 ч. – Ч. 2 / Гуманітарний університет “Запорізький інститут державного та муніципального управління”; студентське наук. тов-во – Запоріжжя: ГУ “ЗІДМУ”, 2004.– С. 37-38.

  3. Мартиновський В.В. До питання про удосконалення професійної підготовки працівників органів санітарно-епідеміологічної служби України// Проблеми удосконалення правового регулювання місцевого самоврядування в Україні: Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції 25 травня 2004 р. / За ред. проф. Ю.П. Битяка. – Х.: Інститут державного будівництва та місцевого самоврядування АПрН України, 2004. – С. 298-300.

  4. Мартиновський В.В. Питання про порядок застосування фінансових санкцій органами санітарно-епідеміологічної служби// Конституція України – основа побудови правової держави і громадянського суспільства: Тези доповідей та наукових повідомлень учасників всеукраїнської науково-практичної конференції молодих вчених та здобувачів (26-27 червня 2006 р.) / За заг. ред. М.І. Панова. – Х.: Нац. юрид. акад. України,2006. – С. 315-320.

  5. Мартиновський В.В. Щодо питання про сучасний стан санітарного законодавства в сучасний період// Проблеми правового забезпечення медичної діяльності в Україні: Матеріали науково-практичної конференції 26 жовтня 2006 р. / Відповідальні за випуск Кубрак О.В., Черкасова А.О., Беденко О.А., Єгорова В.О. – Х.: Харківська медична академія післядипломної освіти, 2006 – С. 25-26).

Анотації

Мартиновський В.В. Адміністративно-юрисдикційна діяльність органів санітарно-епідеміологічної служби. — Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук за спеціальністю 12.00.07 – адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право. – Національна юридична академія України імені Ярослава Мудрого. – Харків, 2008.

Дисертацію присвячено комплексному аналізу змісту та визначенню сутності адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. У роботі наведені результати дослідження, що стосуються правового регулювання адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби.

Адміністративно-юрисдикційну діяльність органів санітарно-епідеміологічної служби можна визначити як діяльність цих органів або їх посадових осіб по виявленню правопорушень, їх фіксації, розгляду та вирішенню адміністративних справ.

У роботі наведені ознаки цієї діяльності, розглянутий статус органів санітарно-епідеміологічної служби, визначені принципи, напрямки, форми та проаналізовані окремі адміністративно-юрисдикційні провадження. Приділено увагу діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби по попередженню та припиненню порушень у сфері санітарного законодавства, порядку накладення та стягнення штрафів, а також порядку застосування фінансових санкцій. Акцентується увага на складах адміністративних правопорушень, за якими органи санітарно-епідеміологічної служби мають право складати протоколи, та розглядати й виносити рішення по ним.

Сформульовані пропозиції щодо вдосконалення адміністративно-юрисдикційної діяльності органів санітарно-епідеміологічної служби. Обґрунтовано ряд пропозицій щодо змін і доповнень до Кодексу України про адміністративні правопорушення, а також до низки підзаконних нормативних актів.

Ключові слова: санітарно-епідеміологічна служба, санітарний нагляд, адміністративно-юрисдикційна діяльність, контроль, нагляд, повноваження, провадження, санітарне законодавство, штраф.

Контрольная работа: Безопасность на улице. Безопасность на транспорте

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО САХАЛИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Контрольная работа

БЕЗОПАСНОСТЬ НА УЛИЦЕ. БЕЗОПАСНОСТЬ НА ТРАНСПОРТЕ

Выполнил:

студент 6 курса БЖД

Картавая О.А.

Проверил:

ст.преподаватель

Кунгурова Е.В.

Южно-Сахалинск 2009

Оглавление

Введение

1. Безопасность на улице

1.1 На тротуаре

1.2 В толпе

1.3 Безопасность на пляже

1.4 Безопасность на концерте

1.5 Поведение на митинге

1.6 Уличные кражи

1.7 Нападение

2. Безопасность на транспорте

2.1 В легковом автомобиле

2.2 В автобусе, троллейбусе, трамвае

2.3 Ребенок в машине

2.4 Водителю

Заключение

Библиографический список

Введение

На улице Вас ожидают многие неприятности: ограбление, кража, наезд транспортного средства, падение тяжелых предметов на голову и т.д.

Современный город наполнен источниками потенциальной опасности для человека. При неблагоприятном стечении обстоятельств общественный транспорт может ставить угрозу здоровью и жизни граждан. Вечерние посещения кинотеатров, концертов заставляют горожан возвращаться домой в опасное позднее время. Многлюдие притупляет внимание человека и облегчает злоумышленнику исполнение преступных намерений. В городе, при большом скоплении людей и довольно тесной застройке, природные ненастья и стихийные бедствия много опаснее, чем в сельской местности. При нарушении своевременности медицинской помощи, бесперебойного снабжения водой, электричеством и газом, надежной работы транспорта горожанин испытывает чувство дискомфорта и часто становится беспомощным.

1.Безопасность на улице

Часто пребывание в городе более опасно, чем в диких и безлюдных местах.

Город — средоточие контрастов, и наряду с цивилизованной жизнью здесь могут существовать и полуварварские явления. Преступники нередко действуют, не дожидаясь ночи. Чем объясняется такая наглость? Повседневная жизнь настолько изолирует людей, что каждый вынужден заниматься только своим делом. Безразличие к людям из деловой привычки становится чертой характера горожан. Попросивший помощи посреди улицы вряд ли ее получит от кого-либо. Газеты регулярно публикуют свидетельства о преступлениях, совершаемых как в крупных, так и в небольших городах, когда у окружающих не хватило смелости вмешаться. При виде новостей такого рода совершенно непроизвольно хочется спросить себя: как же вести себя в этих каменных джунглях?

Если вас остановил преступник, избегайте реагировать на это насильственными действиями, особенно если он вооружен и тем более, если вы не уверены, что сможете защитить себя. Это не тот случай, чтобы рисковать быть травмированным, еще не подвергнувшись ограблению. Отвратительно говорить, но лучший способ уменьшить физическое насилие по отношению к себе — не сопротивляться. Так утверждают криминологи. Эксперты-практики добавляют, что подвергшийся нападению имеет больше шансов выжить, если признает за преступником его превосходство или власть над собой. Подобная покорность не для многих является естественной чертой, но прежде чем предпринимать какие-либо ответные действия, лучше как следует взвесить возможные последствия. Тем более, что сами преступники в ситуациях своего явного превосходства обычно ведут себя достаточно покладисто.

Следуйте советам, которые мы приводим ниже, и это позволит, с одной стороны, уменьшить вероятность попадания в неприятные ситуации, а с другой — увеличит степень вашей внутренней готовности противостоять трудностям. Итак, находясь в городе:

избегайте прогулок в одиночестве в малолюдных местах;

откажитесь, по возможности, от ночных передвижений, в крайнем случае, воспользуйтесь такси;

если к вам грубо обращаются по поводу якобы допущенной ошибки или делают вас объектом насмешек, не отвечайте и не поддавайтесь на провокации;

старайтесь предвидеть и избегать неприятные ситуации;

не останавливайте, по возможности, машины автостопом и не соглашайтесь на то, чтобы вас подвозили незнакомые люди;

никогда не показывайте деньги или драгоценности, их надо держать во внутреннем кармане, в дипломате или в другом надежном месте;

не нагружайте себя свертками и пакетами, лучше всегда иметь свободу движений на тот случай, если возникнет необходимость защищаться;

если кто-либо мешает вам передвигаться, и вы не можете освободиться, обратитесь к милиционеру, позвоните в звонок на любой входной двери;

в незнакомом городе передвигайтесь с картой, которая позволит сэкономить время; по той же причине побольше обращайтесь к разным людям, когда вы ищите какой-нибудь адрес, потому что единственный ответ может быть неправильным;

не показывайте слишком ясно, что вы турист; прогуливайтесь с местной газетой под мышкой, смешивайтесь с местными жителями;

будьте внимательны к подворотням и плохо освещенным углам, стараясь по возможности их избегать;

если какой-нибудь автомобилист спрашивает совета, дайте его быстро и четко или извинитесь, что вы не знаете этого места, но не вызывайтесь сопровождать незнакомого человека;

избегайте садиться в пустой автобус, а если вам все-таки приходится делать это, садитесь ближе к водителю;

когда вы передвигаетесь в городе, всегда удобно иметь в распоряжении несколько мелких монет и билетов на городской транспорт. Избегайте мест большого скопления людей: рынки, толпы, очереди и т.д.

Именно в толпе легко столкнуться с тем, кто крадет сумки и бумажники.

Сами вы этого даже не заметите из-за нехватки времени.

Вот еще несколько советов, которые, хотя они и очевидны, полезно не забывать:

обращайтесь в учреждения для оплаты какой-либо квитанции или для продления срока действия какого-либо документа не в час пик и не в последние дни перед окончанием срока действия документа;

выходя из Сбербанка после того, как вы сняли деньги со счета, не показывайте их. Это же относится к тем моментам, когда вы дожидаетесь своей очереди в кассу, чтобы оплатить что-либо;

пересекая дорогу, не выскакивайте внезапно из-за передней части автобуса или остановившегося грузовика, которые закрывают обзор водителю; не делайте этого и вблизи поворотов и перекрестков или в слабоосвещенном месте;

если вы услышите выстрелы немедленно отойдите от окна и ложитесь на пол, предварительно выключив свет, передвигайтесь по квартире, пригнувшись. Подойдя к окну сбоку, палкой или шваброй задерните шторы, укройте детей в ванной;

если вы оказались на улице во время перестрелки, немедленно ложитесь на землю или спрячьтесь за ближайшим укрытием (столбом, деревом и т.п.), прижмитесь к стене дома. Чтобы не стать жертвой случайной пули, старайтесь не оставаться на середине улицы и передвигайтесь ползком или пригнувшись.

А теперь перейдем к подробному обзору этих, и многих других ситуаций.

1.1На тротуаре

На тpотуаpе безопаснее посередине. Если Вы идете близко к стенам домов, на голову может что-нибудь упасть. Если слышите шум сверху, не задирайте голову, а ускорьте шаг: возможно это скрипит последняя аpматуpа обваливающегося балкона.

Если Вы идете слишком близко от пpоезжей части, вас может задеть автомобиль, вынесенный аваpией на тpотуаp. Был случай, когда пpохожего убило штангой тpолейбуса, у котоpой лопнула pессоpа.

Не маневpиpуйте на пеpекpестке вблизи завоpачивающего тpанспоpта: у автобуса тpаектоpия боpта может опасно отличаться от той, котоpую вычислите вы. Подпиpаемые сзади такими же тоpопливыми, вы не сможете отскочить, даже если успели бы.

Ожидая зеленого света на пеpеходе, стойте подальше от кpая тpотуаpа: пеpекpесток — самое аваpийное место.

Не вскакивайте в двеpь тpанспоpта, котоpая вот-вот закpоется, может статься, что успеет только ваша нога. В лучшем случае вас пpотащит несколько метpов в опасной близости от колеса.

Не наступайте на люки: они могут пеpевеpнуться под вами. Не футбольте пpедметы: они могут оказаться тяжелее, чем вы думаете.

1.2 В толпе

Бойтесь толпы в любом месте: в автобусе, на митинге, в очеpеди, в кинотеатре и т.д. Стаpайтесь не мешаться с человеческой массой. Толпа лишает вас маневpа в случае опасности. Она может pаздавить вас в веpтикальном положении, или уpонить и пройтись по Вашим pебpам, или выдавить вами витpину, или сломать вами поpучни огpаждения.

Пpи опасности сдваливания деpжите напpяженные пpедплечья гоpизонтально пpижатыми к pебpам с боков, кулаки сжатые. Это пpедохpанит Вашу гpудную клетку от сминания. Толпу образуют следующие эмоции: ажиотаж, ненависть, поклонение, стpах. Распознайте начало «сгущения туч» и смените свое местонахождение.

1.3 Безопасность на пляже

Чувство беззаботности во время отпуска, порождаемое мгновенным освобождением от обязанностей, побуждает вести себя не так, как обычно. Это относится и к поведению на пляжах, которые из-за переполненности могут считаться временными городами на летний период. Толпы людей приезжают сюда на короткое время, полные решимости использовать время отдыха с наибольшей отдачей. Чувство свободы поддерживается анонимностью, то есть тем, что никто никого не знает. В толпе, которая хочет лишь развлекаться, часто могут встретиться бесчестные люди, готовые воспользоваться общим состоянием расслабленности. Поэтому несколько советов:

будьте внимательны к своим вещам, не оставляйте их без присмотра ни на минуту;

не носите с собой ценные вещи или большую сумму денег, ничего не оставляйте в кабинках или раздевалках;

не оставляйте открытыми окна машины, даже если на улице жарко.

1.4 Безопасность на концерте

Множество людей, ожидающих несколько часов встречи с кумиром, легко становятся неуправляемыми. Поэтому помните:

наибольшая давка бывает перед сценой, так как все стремятся вперед;

избегайте становиться между динамиками, так как максимальный уровень звучания делает восприятие музыки невозможным и притупляет чувства;

не занимайте мест в углах зала, близко к стене или поперечным перегородкам (между секторами), откуда затруднено бегство и где есть опасность быть раздавленным;

в ожидании входа в театр или на стадион не приближайтесь к стеклянным дверям или ограждениям, к которым вас могут прижать;

если толпа побежала, постарайтесь избежать главной опасности — падения, встать будет почти невозможно;

если толпа увлекла, позвольте людскому морю нести вас: глубоко вздохнув, поднимите руки локтями вперед и постарайтесь держать локти на уровне подбородка;

в подобных ситуациях не держите руки в карманах и будьте начеку.

1.5 Поведение на митинге

Если вы оказались на митинге, то следуете следующим рекомендациям:

не стойте возле мусорных контейнеров, урн, детских колясок, бесхозных чемоданов — часто именно в этих местах закладывается взрывчатка силами, стремящимися к дестабилизации обстановки на митинге;

не находитесь рядом со сценой или местом, откуда выступают ораторы — эти места находятся под пристальным вниманием милиции и воинственно настроенных элементов, а также в случае возникновения давки, суматохи отступать с этих позиций труднее;

кино-фото аппаратура привлекает внимание экстремистски настроенных элементов. В лучшем случае разобьют вашу аппаратуру, в худшем — пострадаете вы сами;

находится рядом с работниками милиции весьма опасно, т.к. на них, как правило, направлено недовольство толпы, в них летят камни;

если милиция начала операцию по рассеиванию толпы — не теряйте спокойствия и самообладания. Если вы начнете спасаться бегством, вас могут принять за одного из зачинщиков. В суматохе вы никому, ничего не докажите. Поэтому стойте спокойно, не кричите, не делайте движений, которые могут быть восприняты как агрессивные. Всем своим видом выражайте миролюбие — это будет наилучшей гарантией того, что при рассеивании работники милиции вас не тронут. В таких случаях, а, впрочем, и всегда, полезно иметь при себе удостоверение личности это может спасти вас от задержания милицией до “выяснения личности”;

выбраться из неподвижной толпы вам помогут нетрадиционные методы: притвориться больным, пьяным, сделайте вид, что вам тошнит и т.п.;

в случае если толпа пришла в движение опасно находиться возле стеклянных витрин магазинов, стен зданий, деревьев. Прижатые к ним толпой вы можете получить серьезную травму;

в движущейся толпе главное не упасть, поэтому лучше следовать по направлению движения толпы и стремится быть в центре нее (здесь больше возможностей для маневров, воздуха, времени, чтобы подумать). А если у вас есть, какие либо громоздкие вещи — чемодан, рюкзак, большие сумки их лучше бросить, так как они могут стать причиной вашего падения;

в случае давки необходимо прижать согнутые в локтях руки к грудной клетке — таким образом, вы сможете амортизировать давление толпы и защитить себя от сдавливания;

если же вы упали в движущейся толпе, то необходимо немедленно подняться, используя все возможные средства — иначе вас затопчут. Для этого можно применить следующий прием: быстро встать на четвереньки, выставить как можно дальше вперед опорную ногу и, не сгибая ее, под напором толпы резко подняться. Или постарайтесь свернуться клубком, защищая голову предплечьями и кистями рук, закрывая затылок. Оказавшись в таком месте, где упали друг на друга несколько человек, постарайтесь выбраться любой ценой, не подвергая себя опасности удушья под грудой тел;

при применении слезоточивого газа можно защититься следующими приемами: закрыть рот и нос платком, смоченным в любой жидкости; если глаза оказались поражены необходимо быстро, и часто моргать, чтобы слезы вымыли химическое средство. В любом случае лучше всего покинуть место применения газа.

1.6 Уличные кражи

Если Вы носите сумку чеpез плечо, помещайте ее не сзади, а сбоку или даже спеpеди. Пеpебpасывайте лямку чеpез голову. Обычный пpием гpабежа в цивилизованных стpанах — сpывание сумки пpоезжающим мотоциклистом. Такое пpоисшествие более веpоятно, если Вы идете по ходу тpанспоpта, то есть пpоезжая часть — слева от Вас.

Деньги и документы деpжите во внутpенних каpманах, но поглубже. Если на Вас пальто и пиджак, то бумажник прячьте во внутренний карман пиджака. Приемы извлечения бумажника из внутренних карманов хорошо отработаны у профессионалов. Самый уязвимый карман — задний на брюках. Воры называют его «чужой карман».

Пуговицы, или «молнии», или кнопки лучше иметь на всех наpужных и внутpенних каpманах. Хpаните деньги в нескольких местах. Основную сумму деpжите не в бумажнике. Имейте секpетную емкость для денег, кожаный мешочек на шнуpке, вешаемый на пояс или на шею.

Не носите доpогие вещи в откpытой сумке свеpху, их могут вытащить. Впpочем, могут выpвать у Вас и саму сумку.

1.7 Нападение

Можно прожить полноценную жизнь, ни разу не участвуя в драке. Для этого вовсе не надо вытирать с лица чужие плевки и спасаться бегством при малейшей опасности.

Самозащита должна стpоиться, как минимум, на одном из следующих фактоpов:

— физическая сила

— ловкость

— быстpый бег

— оpужие

— бpоня (бpонежилет и т.д.)

— численность (ходите толпой)

— связь (возможность быстpо вызвать помощь)

— психическое воздействие

— пpедвидение.

Рассмотpим пpедвидение, как фактоp самозащиты, наиболее достойный интеллектуала.

— Одевайтесь пpоще.

— Не ходите ночью.

— Не ходите один.

— Выбирайте людные освещенные улицы.

— Ходите быстро: тогда меньше опасности со спины, и кроме того, Вы будете создавать впечатление энергичности.

— Интересуйтесь тем, что делается сзади. На автобусной остановке и т.д. стойте так, чтобы за Вашей спиной никого не было, а лучше — и не могло быть вообще.

— Обходите стороной компании, других прохожих. Не всматривайтесь в них, пристальный взгляд pаздpажает не только орангутангов.

— Имейте что-нибудь длинное тяжелое заметное, зонт, тpость.

— Если к Вам в безлюдном месте обращается прохожий, остановитесь подальше (а лучше не останавливайтесь вовсе), отвечайте вежливо: «Извините, не знаю», «Извините, тоpоплюсь» и т.д. Опасайтесь даже невинных просьб.

— Если Вы уверены в своей скоpости, а pепутации Вашей ничто не гpозит, сматывайтесь не стесняясь. В опасных местах пеpеходите на бег заpанее.

— Имейте два кошелька. Один — с небольшой суммой — для умиpотвоpения гpабителей и побиpающихся пpиятелей.

Вот возможные защитные пpиспособления для улицы: свисток, заточенная отвеpтка, заточенная металлическая pасческа, свинцовый шаpик гpаммов на 50, хлопушка помощнее, соль в коpобочке (котоpую можно откpыть одной pукой в каpмане), баллончик со слезоточивым газом.

Если вознамерившийся напасть на Вас субьект не имеет стреляющего оружия, ему нужен предлог, чтобы приблизиться к Вам. Он может, например, поинтересоваться, который час или попросить монету для телефона. В тот момент, когда Вы будете всматриваться в свои часы или рыться в тощем маскировочном кошельке, он ударит Вас по голове.

Если Вам очень захотелось помочь незнакомому человеку в безлюдном месте, хотя бы держите дистанцию. Прежде чем откликнуться на просьбу, вглядитесь в того, кто к Вам обращается, и вообще осмотритесь. Иногда для отвлекающего маневра используют соблазнительных девиц или маленьких деток, а действительный инициатор ночного происшествия подкрадывается в это время сзади.

В последнее время становится популярной атака посредством баллончика со слезоточивым газом. Такой баллончик можно до последнего момента прятать в ладони. Соблюдайте дистанцию при случайных уличных разговорах. Если беседующий с Вами подозрительный индивидуум поднимает руку, немедленно уклонитесь всторону. Для этого надо с самого начала держать ноги пошире и чуть согнутыми.

2.Безопасность на транспорте

По американской статистике аварий, самый безопасный транспорт — автобус. В салоне автобуса ближнего следования шанс попасть в аварию со смертельным исходом — 1 против 5 миллионов. Это в 100 (!) раз меньше, чем за рулем собственного автомобиля.

Шанс погибнуть в авиакатастрофе — 1 против 1,6 миллиона.

Меньше ездите. Селитесь ближе к месту pаботы и к pазным благам. Ходите пешком. Не ездите в периоды особо интенсивного движения.

Пики аваpийности на доpогах:

в сутках: 19 часов (усталые массы едут с pаботы домой)

в неделе: пятница (усталые массы едут на дачу)

в году: август (усталые массы едут в отпуск)

2.1 В легковом автомобиле

Заднее сиденье безопаснее пеpеднего.

Сеpедина заднего сиденья безопаснее кpая.

Отpегулиpуйте пpивязной pемень по своим габаpитам. Должно быть тесновато, иначе пpи столкновении инеpция выдеpнет Вас из pемня.

Действия пpи лобовом столкновении:

Если сидите сзади, упpитесь pуками и ногами в пеpеднее сиденье, пpижмите голову к pукам.

Если сидите спеpеди, упpитесь в пеpедний щиток, но не в стекло (!).

Самые частые и самые опасные тpавмы — тpавмы головы. Надевайте если не шлем, то толстое кепи.Садясь в машину не снимайте головной убоp, а натяните потуже.

Если автомобиль вот-вот опpокинется — пpигнитесь к сиденью и деpжитесь за него pукой. Не хватайтесь за pучку двеpи — двеpь может быть соpвана.

Если автомобиль упал с моста в воду, не паникуйте и не деpгайтесь: ждите, пока салон заполнится водой, вдохните остатки воздуха и выбиpайтесь вплавь.

2.2 В автобусе, тpоллейбусе, тpамвае

Сеpедина салона — самое безопасное место.

Лучше сидеть спиной впеpед: меньше pиска в случае pезкого тоpможения.

Если сидите лицом впеpед, то pазобьете голову о спинку кpесла, котоpое пеpед Вами.

Сидеть по пpавому боpту — безопаснее, чем по левому, подальше от встpечного потока тpанспоpта.

Если стоите, pазмещайте точки опоpы (две ноги, pуку на поpучне) так, чтобы их веpтикальная пpоекция на пол обpазовывала тpеугольник большой площади.

Заpанее выбеpите, куда будете падать в случае столкновения, а также кто и что упадет на Вас. Кладя гpуз на полку над головой, учитывайте, что он может упасть на голову именно Вам.

Деpжаться за поpучни обязательно — даже если не качает. Когда качнет, будете хватать pуками воздух.

Качания попеpек движения — чаще. Но pезкое тоpможение опаснее pезкого повоpота.

Если Вы упали в воду как пассажиp общественного тpанспоpта, то главная опасность для Вас — не вода, а дpугие пассажиpы. Они забьют все выходы своими телами. Оставайтесь на месте, пока салон не заполнится водой, потом выбирайтесь через форточку.

Если нет рядом открытой форточки, выберите позицию для выбивания окна ногой и хладнокровно ждите. Дышите чаще и глубже, чтобы насытить организм кислородом.

2.3 Безопасность детей на дорогах

Безопасность на дорогах – это обязанность, которая требует большой ответственности от родителей или опекунов маленьких детей, и этим ни в коем случае нельзя пренебрегать. Даже внимательно наблюдая за своими детьми, иногда бывает трудно среагировать достаточно быстро, когда они бросаются на дорогу или улицу, пытаясь догнать ускакавший мячик или укатившуюся игрушку. Подавляющее большинство некоторых несчастных случаев автодорожных происшествий происходит из-за того, что дети внезапно выбегают на дорогу.

Статистические данные о безопасности на дорогах показывают, что дети, которые в действительности выживают в таких происшествиях, получают серьёзные телесные повреждения.

Телесные повреждения на дорогах могут быть предотвращены:

— Осознанием большой опасности;

— Знанием простых правил безопасности;

— Обладанием бдительности, внимательности, ответственности, поскольку безопасность на дорогах зависит от родителей.

Безопасность на дорогах состоит из двух категорий. Защитить вашего ребенка от:

— того, чтобы быть сбитым машиной, которая съехала с автомобильной трассы;

— того, чтобы, играя во дворе, ваш ребёнок случайно не выбежал на автомобильную дорогу.

Предотвратите несчастный случай с вашим ребёнком, который может произойти на автомобильной дороге.

Одна третья детей не старше шести лет, которые пострадали во время автомобильной катастрофы, погибли в собственных дворах, на автомобильных парковках и просто на дорогах. Дети от одного до двух лет имеют большую вероятность пострадать или даже погибнуть на подъездных дорогах к собственному дому. Несмотря на то, что транспортное средство обычно перемещается медленно и часто ведется родителем, родственником или другом, бывает невозможно избежать несчастного случая с ребёнком из-за невнимательности того, кто присматривает за ребёнком и потерявшим бдительность в это время.

Ввиду того, что транспортное средство движется медленно вдоль дороги, ребёнок до конца не осознаёт чувства опасности, он может попасть в ловушку собственного любопытства и доверчивости, для него всё кажется родным и абсолютно безопасным, так как он знает, что папа и мама никогда не причинят ему вреда. Таким образом, ребёнок может попасть под машину своего родного отца, матери или кого-то из родных и друзей и получить травмы, не совместимые с жизнью. А дети, которые выживают, действительности получают серьёзные травмы, требующие серьёзного длительного лечения.

Маленьких детей, особенно малышей, бывает очень трудно заметить или увидеть, когда они находятся в непосредственной близости или позади автомобиля. Большинство водителей знает о «мертвых точках их автомобиля» и исследования показывают, что есть большая «мертвая точка» позади большинства автомобилей, особенно когда автомобиль движется назад. Даже автомобили, оборудованные датчиками или видеокамерами, не замечают маленького ребёнка, и поэтому слишком поздно останавливаются, когда уже произошла трагедия. Самое большое число фатальных несчастных случаев на дорогах происходит в будничные дни в противоположность выходным дням.

Они обычно происходят между восьми и десяти часами утра, и с четырёх часов до шести часов вечера. И в дополнение ко всему, большинство несчастных случаев происходит в хорошую, солнечную погоду.

Правила безопасности:

— Всегда следите за вашими детьми, никогда не оставляйте их без присмотра, пока они играют во дворе, и особенно около оставленных или движущихся транспортных средств.

— Держите детей за руку и рядом собой всегда, когда вы выходите из дома, таким образом, вы обеспечите им безопасность на дорогах.

— Если вы один или одна выезжаете из дома на вашем транспортном средстве, убедитесь, что ваш ребёнок крепко и надёжно пристёгнут в автомобильном кресле или просто на заднем сидение, перед тем как вы начнёте отъезжать от дома.

— Используйте двери безопасности, ограждение или ворота в тех местах, которые выходят на проезжую часть из вашего дома, чтобы тем самым обеспечить трудный доступ к автомобильной дороге вашим маленьким детям.

— Прогуляйтесь вокруг вашего транспортного средства перед отъездом из дома или двора, где обычно играют дети.

— Никогда не позволяйте детям играть на дороге у дома, по которой движется ваш автомобиль, поскольку ваш ребёнок, когда остаётся без присмотра со стороны взрослых, часто использует дорогу как любимое место для игр.

— Создайте альтернативные условия для игр ваших детей, чтобы у них не появилось желание выбежать на улицу, что послужит защитой от несчастных случаев на уличных дорогах.

Чтобы как-то решить проблему безопасности на автомобильных дорогах, многие родители используют свой личный автомобиль, которым они блокируют дорогу, или же устанавливают временный барьер из деревянных досок, брёвён или из других подручных материалов, которые имеются в самом гараже или вокруг него. Бывает так, что многие из этих барьеров не являются столь крепкими и дети, когда они катаются на своих велосипедах, самокатах или детских машинках врезаются в эти барьеры и получают травмы.

Лучшим решением для безопасности на дорогах является так называемая сетка дорожной безопасности. Эта сетка протягивается через всё поперечное полотно дороги. Это очень дешевый, удобный переносной барьер, типа сетчатой загородки, который украшает вашу дорогу и не позволит вашим детям выбежать за мячом или какой-либо игрушкой в опасные пределы дороги.

Эта дорожная сетка безопасности также действует как визуальный барьер, чтобы удержать автомобили от въезда на дорогу, где играют дети. Это особенно важно для водителя, который оставляет автомобиль на улице рядом с вашей подъездной дорогой.

Ни один из приведённых выше способов не может быть эффективнее, чем родительская забота и внимание, когда дело касается безопасности детей. Чрезмерная опека ребёнка может вызвать негативное отношение к этому со стороны некоторых взрослых, однако лучше стерпеть некоторые недовольства, чем испытать непоправимые последствия.

При движении по обочинам или краю проезжей части в темное время суток или в условиях недостаточной видимости пешеходам рекомендуется иметь при себе предметы со световозвращающими элементами и обеспечивать видимость этих предметов водителями транспортных средств.

Пешеходы должны пересекать проезжую часть по пешеходным переходам, а при их отсутствии — на перекрестках по линии тротуаров или обочин.

На нерегулируемых пешеходных переходах пешеходы могут выходить на проезжую часть после того, как оценят расстояние до приближающихся транспортных средств, их скорость и убедятся, что переход будет для них безопасен.

2.4 Ребенок в машине

Перевозка детей допускается при условии обеспечения их безопасности с учетом особенностей конструкции транспортного средства.

Перевозка детей до 12-летнего возраста в транспортных средствах, оборудованных ремнями безопасности, должна осуществляться с использованием специальных детских удерживающих устройств, соответствующих весу и росту ребенка, или иных средств, позволяющих пристегнуть ребенка с помощью ремней безопасности, предусмотренных конструкцией транспортного средства, а на переднем сиденье легкового автомобиля — только с использованием специальных детских удерживающих устройств.

2.5 Водителю

Водитель транспортного средства обязан уступить дорогу пешеходам, переходящим проезжую часть, по нерегулируемому пешеходному переходу.

Если перед нерегулируемым пешеходным переходом остановилось или замедлило движение транспортное средство, то водители других транспортных средств, движущихся по соседним полосам, могут продолжать движение лишь убедившись, что перед указанным транспортным средством нет пешеходов.

На регулируемых пешеходных переходах при включении разрешающего сигнала светофора водитель должен дать возможность пешеходам закончить переход проезжей части данного направления.

Запрещается въезжать на пешеходный переход, если за ним образовался затор, который вынудит водителя остановиться на пешеходном переходе.

Заключение

Около 75% всех аварий на автомобильном транспорте происходит из-за нарушения водителями правил дорожного движения. Наиболее опасными видами нарушений по-прежнему остаются превышение скорости, игнорирование дорожных знаков, выезд на полосу встречного движения и управление автомобилем в нетрезвом состоянии. Очень часто приводят к авариям плохие дороги (главным образом скользкие), неисправность машин (на первом месте тормоза, на втором рулевое управление, на третьем колеса и шины). Особенность автомобильных аварий состоит в том, что 80% раненных погибает впервые три часа из-за обильных кровопотерь.

Библиографический список

Буряк А.В. Искусство выживания.

Богачева О. Дубягин Ю. Школа выживания, или 56 способов защитить ребенка от преступления.

Жаворонков В. Азбука безопасности в чрезвычайных ситуациях.

Ильин А. Школа выживания в условиях экономического кризиса.

Ильин А. Школа выживания при авариях и стихийных бедствиях.

Краткая энциклопедия по действиям в ЧС под ред. Ю. Воробьева.

Кудряшов Б. Энциклопедия выживания.

Сапронов В. О безопасности и развитии.

Реферат: Методы психологических исследований

Методы психологических исследований

В этой статье нам бы хотелось дать представление о методах психологических исследований как детей, так и взрослых. Часто на приёме у психолога родителям бывает непонятно, зачем специалист проводит те или иные действия, задаёт вопросы, не касающиеся проблемы напрямую и т.д.

Рассмотрим методы исследований, исходя из четырех основных позиций:

a)не экспериментальные психологические методы;

б)диагностические методы;

в)экспериментальные методы;

г)формирующие методы.

Не экспериментальные методы

Наблюдение является одним наиболее часто используемых в психологии исследовательских методов. Наблюдение может применяться в качестве самостоятельного метода, но обычно оно органически включается в состав других методов исследования, таких, как беседа, изучение продуктов деятельности, различные типы эксперимента и т.д.

Наблюдением и самонаблюдением называется целенаправленное, организованное восприятие и регистрация объекта и является старейшим психологическим методом.

Различают несистематическое и систематическое наблюдение:

-несистематическое наблюдение проводится в ходе полевого исследования и широко применяется в этнопсихологии, психологии развития, социальной психологии. Для исследователя, проводящего несистематическое наблюдение, важны не фиксация причинных зависимостей и строгое описание явления, а создание некоторой обобщенной картины поведения индивида либо группы в определенных условиях;

-систематическое наблюдение проводится по определенному плану. Исследователь выделяет регистрируемые особенности поведения (переменные) и классифицирует условия внешней среды. План систематического наблюдения соответствует корреляционному исследованию (о нем речь пойдет далее).

Различают «сплошное» и выборочное наблюдение:

-в первом случае исследователь фиксирует все особенности поведения, доступные для максимально подробного наблюдения.

-во втором случае он обращает внимание лишь на определенные параметры поведения или типы поведенческих актов, например, фиксирует только частоту проявления агрессии либо время взаимодействия матери и ребенка в течение дня и т.п.

Наблюдение может проводиться непосредственно, либо с использованием наблюдательных приборов и средств фиксации результатов. К числу их относятся: аудио-, фото- и видеоаппаратура, особые карты наблюдения и т.д.

Фиксация результатов наблюдения может производиться в процессе наблюдения либо отсрочено. Особое значение имеет проблема наблюдателя. Поведение человека или группы людей изменяется, если они знают, что за ними наблюдают со стороны Включенное наблюдение предполагает, что наблюдатель сам является членом группы, поведение которой он исследует. При исследовании индивида, например ребенка, наблюдатель находится в постоянном, естественном общении с ним.

В любом случае важнейшую роль играет личность психолога — его профессионально важные качества. При открытом наблюдении через определенное время люди привыкают к психологу и начинают вести себя естественно, если он сам не провоцирует «особое» отношение к себе. Наблюдение является незаменимым методом, если необходимо исследовать естественное поведение без вмешательства извне в ситуацию, когда нужно получить целостную картину происходящего и отразить поведение индивидов во всей полноте. Наблюдение может выступать в качестве самостоятельной процедуры и рассматриваться как метод, включенный в процесс экспериментирования. Результаты наблюдения за испытуемыми в ходе выполнения ими экспериментального задания являются важнейшей дополнительной информацией для исследователя.

Анкетирование, как и наблюдение, является одним из наиболее распространенных исследовательских методов в психологии. Анкетирование обычно проводится с использованием данных наблюдения, которые (наряду с данными, полученными при помощи других исследовательских методов) используются при составлении анкет.

Существуют три основных типа анкет, применяемых в психологии:

-это анкеты, составленные из прямых вопросов и направленные на выявление осознаваемых качеств испытуемых. Например, в анкете, направленной на выявление эмоционального отношения школьников к своему возрасту, использован такой вопрос: «Предпочитаете стать взрослым теперь же, сразу, или хотите остаться ребенком и почему?»;

-это анкеты селективного типа, где испытуемым на каждый вопрос анкеты предлагается несколько готовых ответов; задачей испытуемых является выбор наиболее подходящего ответа. Например, для определения отношения учащегося к различным учебным предметам можно использовать такой вопрос: «Какой из учебных предметов — самый интересный?». А в качестве возможных ответов можно предложить перечень учебных предметов: «алгебра», «химия», «география», «физика» и т.д.;

-это анкеты — шкалы; при ответе на вопросы анкет-шкал испытуемый должен не просто выбрать наиболее правильный из готовых ответов, а проанализировать (оценить в баллах) правильность из предложенных ответов. Так, например, вместо ответов «да» или «нет» испытуемым можно предложить пятибалльную шкалу ответов:

5 — уверено да;

4 — больше да, чем нет;

3 — не уверен, не знаю;

2 — больше нет, чем да;

1 — уверенно нет.

Между этими тремя типами анкет не существует принципиальных различий, все они являются лишь различными модификациями метода анкетирования. Однако если использование анкет, содержащих прямые (а тем более косвенные) вопросы, требует предварительного качественного анализа ответов, что значительно затрудняет использование количественных способов отработки и анализа получаемых данных, то анкеты-шкалы являются наиболее формализованным типом анкет, так как они позволяют проводить более точный количественный анализ данных анкетирования.

Беседа — специфичный для психологии метод исследования человеческого поведения, так как в других естественных науках коммуникация между субъектом и объектом исследования невозможна. Диалог между двумя людьми, в ходе которого один человек выявляет психологические особенности другого, называется методом беседы. Психологи различных школ и направлений широко используют ее в своих исследованиях.

Беседа включается как дополнительный метод в структуру эксперимента на первом этапе, когда исследователь собирает первичную информацию об испытуемом, дает ему инструкцию, мотивирует и т.д., и на последнем этапе — в форме пост экспериментального интервью. Исследователи различают клиническую беседу, составную часть «клинического метода», и целенаправленный опрос «лицом к лицу» — интервью. Содержание бесед можно протоколировать полностью или выборочно в зависимости от конкретных целей исследования. При составлении полных протоколов бесед психолог может пользоваться диктофоном.

Соблюдение всех необходимых условий проведения беседы, включая сбор предварительных сведений об испытуемых, делает этот метод очень эффективным средством психологического исследования. Поэтому желательно, чтобы беседа проводилась с учетом данных, полученных при помощи таких методов, как наблюдение и анкетирование. В этом случае в ее цели может входить проверка предварительных выводов, вытекающих из результатов психологического анализа и полученных при использовании данных методов первичной ориентировки в исследуемых психологических особенностях испытуемых.

Монографический метод Данный исследовательский метод не может быть воплощен в какой либо одной методике. Он является синтетическим методом и конкретизируется в совокупности самых разнообразных неэкспериментальных (а иногда и экспериментальных) методик. Монографический метод используется, как правило, для глубокого, тщательного изучения возрастных и индивидуальных особенностей отдельных испытуемых с фиксацией их поведения, деятельности и взаимоотношений с окружающими во всех основных сферах жизни. При этом исследователи стремятся, исходя из изучения конкретных случаев, выявить общие закономерности строения и развития тех или иных психических образований.

Обычно в психологических исследованиях используется не один какой-нибудь метод, а целый набор различных методов, которые взаимно контролируют и дополняют друг друга.

Диагностические методы.

К диагностическим исследовательским методам относятся различные тесты, т.е. методы, позволяющие исследователю давать количественную квалификацию изучаемому явлению, а также различные приемы качественной диагностики, при помощи которых выявляются, например, различные уровни развития психологических свойств и характеристик испытуемых.

Тест- стандартизированное задание, результат выполнения которого позволяет измерить психологические характеристики испытуемого. Таким образом, целью тестового исследования является испытание, диагностика определенных психологических особенностей человека, а его результатом — количественный показатель, соотносимый с ранее установленными соответствующими нормами и стандартами.

Использование определенных и конкретных тестов в психологии наиболее отчетливо проявляет общие теоретические установки исследователя и всего исследования. Так, в зарубежной психологии тестовые исследования понимаются обычно как средство выявления и измерения врожденных интеллектуальных и характерологических особенностей испытуемых. В отечественной психологии различные диагностические методы рассматриваются в качестве средств определения наличного уровня развития этих психологических особенностей. Именно потому, что результаты любых тестирований характеризуют наличный и сравнительный уровень психического развития человека, обусловленный влиянием множества факторов, обычно неконтролируемых в тестовом испытании, результаты диагностического испытания не могут и не должны соотносится с возможностями человека, с особенностями его дальнейшего развития, т.е. эти результаты не имеют прогностического значения. Не могут эти результаты послужить основанием и для принятия тех или иных психолого-педагогических мер.

Необходимость абсолютно точного соблюдения инструкции и использования однотипных материалов диагностического обследования налагает еще одно существенное ограничение на широкое использование диагностических методов в большинстве прикладных областях психологической науки. В силу этого ограничения достаточно квалифицированное проведение диагностического обследования требует от исследователя специальной (психологической) подготовки, владения не только материалом и инструкцией применяемой тестовой методики, но и способами научного анализа полученных данных.

Итак, отличие диагностических методов от методов неэкспериментальных состоит в том, что они не просто описывают изучаемое явление, но и дают этому явлению количественную или качественную квалификацию, измеряют его. Общей особенностью этих двух классов исследовательских методов является то, что они не дают возможности исследователю проникнуть за изучаемое явление, не вскрывают закономерности его изменения и развития, не объясняют его.

Экспериментальные методы.

В отличие от неэкспериментальных и диагностических методов «психологический эксперимент» предполагает возможность активного вмешательства исследователя в деятельность испытуемого с целью создания условий, отчетливо выявляющих психологический факт. Специфика экспериментальных методов состоит, таким образом, в том, что они предполагают:

а) организацию специальных условий деятельности, влияющих на исследуемые психологические особенности испытуемых;

б) изменение этих условий в ходе исследования.

В психологии существуют три типа собственно экспериментального метода:

естественный эксперимент;

моделирующий эксперимент;

лабораторный эксперимент.

Естественный(полевой) эксперимент, как говорит само название этого метода, наиболее приближен к неэкспериментальным исследовательским методам. Условия используемые при проведении естественного эксперимента, организует не экспериментатор, а сама жизнь (в высшем учебном заведении, например, они органично включены в учебно-воспитательный процесс). Экспериментатор в данном случае пользуется лишь сочетанием различных (контрастных, как правило) условий деятельности испытуемых и фиксирует при помощи неэкспериментальных или диагностических методик исследуемые психологические особенности испытуемых.

Моделирующий эксперимент. При проведении моделирующего эксперимента испытуемый действует по инструкции экспериментатора и знает, что участвует в эксперименте в качестве испытуемого. Характерной особенностью эксперимента данного типа является то, что поведение испытуемых в экспериментальной ситуации моделирует (воспроизводит) на разных уровнях абстракции вполне типичные для жизненных ситуаций действия или деятельности: запоминание различных сведений, выбор или постановку целей, выполнение различных интеллектуальных и практических действий и т.д. Моделирующий эксперимент позволяет решать самые разнообразные исследовательские задачи.

Лабораторный эксперимент- особый тип экспериментального метода — предполагает проведение исследований в психологической лаборатории, оснащенной специальными приборами и приспособлениями. Этот тип эксперимента, отличающийся также наибольшей искусственностью экспериментальных условий, применяется обычно при изучении элементарных психических функций ( сенсорной и моторной реакций, реакции выбора, различий сенсорных порогов и т.п.) и гораздо реже — при изучении более сложных психических явлений (процессов мышления, речевых функций и т.п.). Лабораторный эксперимент более соответствует предмету предмету психологического исследования.

Формирующие методы.

Все описанные выше исследовательские методы отличаются констатирующим характером: описанию измерению и объяснению подвергаются эмпирические, стихийно сложившиеся (или, в крайнем случае, моделируемые в узких и искусственных рамках лабораторного эксперимента) особенности и уровни психического развития.

Использование всех этих методов не предполагает задачи существенного изменения наличного предмета исследования, задачи формирования. Такая принципиально новая исследовательская цель требует применения особых, формирующих методов.

К формирующим исследовательским методам в психологии относятся различные разновидности так называемого социального эксперимента, объектом которого выступает определенная группа людей:

преобразующий эксперимент,

психолого-педагогический эксперимент,

формирующий эксперимент,

экспериментально-генетический метод,

метод поэтапного формирования и т.п.

Использование формирующих исследовательских методов связано с перестройкой определенных характеристик учебно-воспитательного процесса и выявлением влияния этой перестройки на возрастные, интеллектуальные и характерологические особенности испытуемых. По существу, данный исследовательский метод выступает в качестве средства создания широкого экспериментального контекста для использования всех других методов психологии.

Формирующий эксперимент часто используется в целях сопоставления влияния различных обучающих программ на психическое развитие испытуемых.

Формирующий эксперимент это:

массовый эксперимент, т.е. статистически значимый (это значит, что его ареалом является минимум — школа, педагогический коллектив);

длительный, пролонгированный эксперимент;

эксперимент не ради эксперимента, а ради реализации той или иной общетеоретической концепции в определенной области психологии (возрастной, детской, педагогической и других отраслях);

эксперимент комплексный, требующий совместных усилий психологов-теоретиков, психологов-практиков, психологов-исследователей, дидактиков, методистов и др. И поэтому это есть эксперимент, протекающий в особых учреждениях, где все это можно организовать.

Необходимо отметить, что в процессе развития психологии изменяются не только теории и понятия, но и исследовательские методы: они утрачивают созерцательный, констатирующий характер, становятся формирующими или, точнее, трансформирующими. Ведущим типом исследовательского метода в экспериментальной области психологии становится формирующий эксперимент.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.n-t.org

Курсовая работа: Анализ доходов ООО «Спорт-тайм»

Содержание

Введение

1. Сущность и источники образования доходов

1.1 Сущность и виды доходов, и их влияние на финансовое состояние предприятия

1.2 Анализ доходов : значение, задачи, информационное обеспечение

1.3 Методика анализа доходов предприятия

2. Анализ доходов ООО «Спорт-тайм»

2.1 Экономическая характеристика предприятия

2.2 Оценка доходов и прибыли

2.3 Влияние доходов на финансовое состояние

3. Стратегия развития ООО «Спорт-тайм» и пути повышения ее доходности

Заключение

Библиографический список

Приложения

Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что целью деятельности любой организации является получение прибыли. Ее величина складывается под влиянием соотношения между доходами и расходами организации. Получение доходов является из необходимых условий развития предприятий различных организационно – правовых форм и отраслей. В соответствии с принципами самоокупаемости и самофинансирования доходы должны обеспечивать возмещение всех расходов (включая расходы на оплату труда работников) и образование прибыли, необходимой для производственного и социального развития предприятия. В современных условиях важное значение имеет эффективное управление доходами предприятия, что означает грамотное формирование и использование доходов систематический их анализ, разработку экономически обоснованных планов доходов и формирование рациональной ценовой политики.

Доходы торгового предприятия являются исходной финансовой базой коммерческого расчета, так как представляют собой основу формирования прибыли. Прибыль, в свою очередь, является конечной целью и движущим мотивом развития предприятия. Развитие предприятия полностью зависит от величины получаемой прибыли. Она используется в торговых предприятиях для развития материально-технической базы на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, пополнения собственных оборотных средств, обеспечения социального развития коллективов, выплаты отдельных видов материального поощрения работников, дивидендов акционерам и т.д. [23 стр.177].

Таким образом, доход является основным источником самоокупаемости, самофинансирования и требует пристального внимания со стороны руководства. Внимание подразумевает собой текущий контроль, анализ и дальнейшее планирование показателей финансовой деятельности.

Актуальность проведения анализа доходов коммерческой организации определяется тем обстоятельством, что доходы являются одним из основных факторов, определяющих конечный финансовый результат деятельности.

Цель анализа формирования доходов заключается в выявлении возможности улучшения финансового положения и применении по результатам расчетов экономически обоснованных решений. Анализ доходов позволяет выбрать наиболее важные направления активизации деятельности организации.

Целью данной курсовой работы является оценка формирования и распределения доходов предприятия торговли в современных условиях. В процессе достижения поставленной цели был сформирован ряд задач:

— выявить пути повышения доходности организации;

— выявить и экономически оценить тенденцию развития состава и структуры доходов торгового предприятия на основе экономических, технико-организационных и социальных показателей;

— выявить степень эффективности их использования;

— систематизировать и количественно измерить влияние факторов, влияющих на изменение доходов организации;

— выявить «узкие места» деятельности организации и разработать ряд мероприятий по устранению причин, обусловивших их образование[17, стр. 213].

Объектом исследования является методика анализа доходов и доходности в торговле, а так же разработка рекомендаций.

Предметом исследования в курсовой работе служат показатели формирования доходов и доходности и факторы на них влияющие. Объектом наблюдения служит конкретное предприятие торговли — ООО «Спорт — тайм», занимающаяся куплей-продажей спортивных товаров.

1. Сущность и источники образования доходов

1.1 Сущность и виды доходов, и их влияние на финансовое состояние предприятия

Получение доходов является из необходимых условий развития предприятий различных организационно – правовых форм и отраслей. В соответствии с принципами самоокупаемости и самофинансирования доходы должны обеспечивать возмещение всех расходов (включая расходы на оплату труда работников) и образование прибыли, необходимой для производственного и социального развития предприятия.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) доходом организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации , за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы в зависимости от их характера, условий получения и направлений деятельности подразделяются на следующие виды:

·                   доходы от обычных видов деятельности;

·                    прочие доходы.

Основную часть доходов, получаемых предприятием, составляют доходы от обычных видов деятельности, т. е. от реализации товаров. Доходом от обычной деятельности является выручка от продажи товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, без налога на добавленную стоимость и аналогичных обязательных платежей (экспортные пошлины, акцизы). Основная часть полученного в виде выручки дохода идет на покрытие расходов по приобретению товаров (покрытие стоимости реализованных товаров по ценам приобретения).Другая часть представляет собой доход от торговых надбавок. В отчете о прибылях и убытках он называется валовой прибылью. Именно этот доход покрывает издержки обращения и формирует прибыль от продаж.

Прочими доходами являются:

·                   поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;

·                   поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

·                   поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

·                   прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности;

·                   поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, продукции, товаров;

·                   проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете в банке;

·                   штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

·                   активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору доверия;

·                   поступления в возмещение причиненных организации убытков;

·                   прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

·                   суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

·                   курсовые разницы;

·                   сумма дооценки активов;

·                   поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности;

·                   прочие доходы. [6]

Для характеристики доходов предприятий торговли используют показатели суммы доходов за определенный период, уровня в процентах к обороту (процентное отношение суммы доходов за определенный период к обороту за этот же период), уровня доходности (процентное отношение суммы доходов за определенный период к средней стоимости вложенного капитала за этот же период).

Валовой доход торгового предприятия – это показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности. Определяют его как выручку от продажи товаров и услуг (товарооборот) за вычетом затрат на их приобретение за определенный период времени. [1, с. 215 — 217].

Валовой доход состоит:

1) из суммы денежных средств, полученных от реализации товаров, за счет разницы между ценой продажи товаров (товарооборотом) и ценой их приобретения. Эта часть валового дохода представляет торговую наценку;

2) поступления за оказанные услуги и выполненные работы;

3) прочие доходы от неосновной деятельности (сальдо доходов и расходов от внереализационных операций, реализации излишков оборудования, передачи временно не используемых помещений и объектов мелко розничной сети в аренду, доходы о долевого участия в деятельности других организаций, от ценных бумаг, принадлежащих фирме). [6, с.235].

Все приведенные доходы должны признаваться лишь в том случае если удовлетворяются следующие условия:

• организация имеет право на получение выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное соответствующим образом;

• сумма выручки может быть определена;

• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации; подобное имеет место в том случае, если организация получила в оплату активов либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;

• право собственности (владения, пользования, распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);

• расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерской учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.

Вместе с тем в основе экономической классификации доходов лежит признак направлений деятельности организации. По этому признаку доходы классифицируются:

• на доходы от основной деятельности – выручка от реализации продукции (работ, услуг);

• доходы от инвестиционной деятельности – доходы, полученные от продажи внеоборотных активов. реализации ценных бумаг;

• доходы от финансовой деятельности – это доходы, полученные от размещения среды инвесторов облигаций и акций предприятия [5, с.165-166].

1.2 Анализ доходов: значение, задачи, информационное обеспечение

Анализ финансовых результатов деятельности торговой организации начинается с оценки валового дохода. Валовый доход – это совокупность доходов от непосредственной реализации товаров (торговых надбавок), прочей реализации и внереализационных операций.

Основным источником формирования валового дохода в торговле являются доходы от реализации товаров – это разница между денежной выручкой от реализации и их покупной стоимостью. Они формируются в розничной торговле за счет торговых надбавок.

Чистый доход – это част доходов от реализации товаров, остающаяся на предприятии после уплаты налога на добавленную стоимость.

Доходы от реализации товаров зависят от степени развитости рынка, объема продаж, уровня доходности, структуры оборота, уровня цен закупки товаров, инфляции, стандартов качества торгового обслуживания, объема дополнительных услуг, уровня издержкоемкости торгового процесса.

Цель анализа доходов торговых организаций состоит в выявлении резервов повышения доходности.

Основными задачами анализа доходов являются изучение уровня и структуры доходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов в отчетном периоде и базовом периодах (планом или предыдущем периоде, в отчетном периоде и аналогичном периоде предыдущего года), оценка структурной динамики доходов и выяснение ее причин [18, с. 90].

доход торговой организации — это показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от продажи товаров и услуг над затратами по их приобретению [24, с.423].

Основным источником доходов в розничной торговле являются торговые надбавки, в оптовой — снабженческо-сбытовые надбавки.

Надбавки устанавливаются предприятием торговли самостоятельно в процентах к свободным отпускным ценам (в розничной торговле возможен случай определения торговой надбавки в процентах к цене закупки, если товар приобретен не у производителя, а через посредника) в зависимости от покупательского спроса, выраженного рыночными ценами на данный товар, себестоимости и издержек обращения этого товара.

Торговые надбавки (доход от торговой деятельности) используются предприятиями для возмещения издержек обращения и других затрат, связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности, и образования прибыли от реализации, вознаграждения за предпринимательскую деятельность.

Тем самым предприятия обеспечивают самоокупаемость текущей хозяйственной деятельности и создают условия для самофинансирования в предстоящем периоде (создавая фонды развития материально-технической базы, пополняя собственные оборотные средства и т.п.).

К обоснованию размера торговых надбавок предъявляются следующие требования. Они должны:

·                   создавать условия для получения оптимального размера прибыли предприятия;

·                   отражать специфику реализации отдельных товаров и их издержкоемкость;

·                   стимулировать эффективное использование ресурсов предприятия;

·                   учитывать пути товароснабжения и его звенность.

Органы исполнительной власти на местах могут регулировать размеры торговых надбавок путем установления предельных надбавок, предельных уровней рентабельности, другими методами, а также принимать решения о самостоятельном установлении предприятиями торговли размеров торговых надбавок на реализуемые товары (продукцию). Конкретный метод расчета валовой прибыли торговое предприятие выбирает исходя из наличия необходимой для расчета информации и действующего на предприятии порядка учета и анализа товарооборота.

Помимо установления торговых надбавок, рассчитанных на покрытие затрат и получения дохода, собственник предприятия использует и другой, очень важный источник получения дохода — экономия на трудовых ресурсах.

Никакой другой вид ресурса не позволяет сэкономить: существует определенный оптимальный размер материальных ресурсов, необходимый для производства и реализации одной единицы товара, определенное необходимое количество основных фондов, стоимость которых определяется рыночным путем, на стыке интересов спроса и предложения. Невозможно снизить планку расходования данных видов ресурсов, не снизив объем товарооборота или качества реализуемой продукции.

Доход, получаемый предпринимателем от продажи произведенного изделия, составляет реальную стоимость труда. Те средства, которые поступают к рабочему в виде заработной платы, покрывают лишь часть затрат на воспроизводство рабочей силы.

Достаточно трудно оценить реальную стоимость трудовых ресурсов. Работники предприятия исходят из своего прожиточного минимума, из уровня своих потребностей, которые гораздо ниже дохода, получаемого предприятием от использования их труда.

В этот момент капиталист извлекает прибавочную стоимость, то есть разницу между издержками производства рабочей силы и ее реальной стоимостью. Это и является главным источником прибыли.

Доходы от реализации (доходы от продаж) может быть рассчитан на основании бухгалтерской отчетности форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» как разница между выручкой от продажи товаров и себестоимостью проданных товаров.

1.3 Методика анализа доходов предприятия

Доходы от основной деятельности в рыночных условиях хозяйствования являются основным источником финансирования деятельности предприятия, так как преимущественно за счет них формируется прибыль. Являясь источником формирования различных видов прибыли, они в результате являются источником воспроизводственного и инвестиционного процесса на предприятии, поэтому каждое предприятие должно анализировать и оценивать сложившеюся тенденцию на предприятии. Предприятия торговли самостоятельно рассчитывают величину доходов на планируемый период.

Для устойчивого получения выручки необходимо ее экономическое обоснование. При этом нужно учитывать целевые приоритеты, выбранные предприятием, и возможные ограничения. Анализ следует начинать с оценки динамики состава и структуры доходов торгового предприятия за предшествующий и отчетные периоды. Затем проводят количественную оценку влияния на изменение доходов от продаж на основании следующих факторов:

1)                Влияние изменения объема оборота в текущих ценах на доходы от реализации товаров:

Δ Д (т/об) = (т/об1 – т/об0) * Уд0 /100%, где (1)

Δ Д (т/об) – изменение доходов от реализации товаров за счет изменения размера оборота;

т/об1 , т/об0 – объем оборота в предшествующем и отчетном периодах;

Уд0 – уровень доходов от реализации товаров за предшествующий год.

2)                Влияние изменение объема продаж в сопоставимых ценах (физического объема оборота) на доходы от реализации товаров определяется по формуле:

ДР(т/о)с = (т/обс – т/об0) * Уд0 /100%, где (2)

ДР(т/о)с – изменение доходов от реализации товаров за счет изменения объема продаж в сопоставимых ценах;

т/обс – сопоставимый оборот.

т/обс = т/об1/ Jp, где (3)

Jp – индекс цен.

3)                Влияние изменения цен на доходы от реализации товаров рассчитывается следующим образом:

Δ Д (р) = (т/об1 – т/об соп) * Уд0 /100%, где (4)

Δ Д (р)- изменение доходов от реализации товаров за счет изменения цен.

4)                Влияние уровня доходов от реализации товаров на изменение суммы доходов можно рассчитать следующим образом:

Δ Д (Уд) = (Уд1 – Уд0) * т/об1 / 100%, где (5)

Δ Д (Уд) – изменение доходов от реализации товаров за счет изменения уровня доходов;

Уд1 , Уд0 – уровень доходов от реализации товаров за отчетный, предшествующий периоды.

5)                 Влияние структурных сдвигов на изменение уровня доходов от реализации товаров рассчитывается способом разниц с использованием следующей факторной модели:

Δ J ДР i = (J ДР0 *Д0)+( J ДР0* Д1)/100%, где (6)

Δ J Уд i – изменение уровня доходов от реализации i-й товарной группы под влиянием структурных сдвигов;

J Уд0 – уровень доходов от реализации товаров i-й товарной группы в предшествующем году;

Д0,Д1 – доля товарной группы в структуре оборота в предшествующем и отчетном периодах соответственно.

6)                Размер влияния потоварных уровней доходов от реализации можно рассчитать по формуле

J ДР(П ур) = (J ДР0 *Д1)+( J ДР1* Д1)/100%, где (7)

J ДР(П ур) – изменение уровня дохода i-й товарной группы от изменения потоварных уровней доходов от реализации;

J ДР1 – уровень доходов от реализации i-й товарной группы в предшествующем году.

7)                Определим влияние рассчитанных факторов в стоимостном выражении:

ДР(JДР Д) = JДР (Д)*Np. [18, с. 90]. (8)

При анализе следует обращать внимание на следующие факторы, вызвавшие их изменение — увеличение штрафов, пеней, неустоек, уплаченных в составе операционных расходов, свидетельствует о несоблюдении платежной дисциплины предприятием; наличие прибылей и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году, свидетельствует о недостатках в области организации бухгалтерского учета на предприятии.

2. Анализ доходов ООО «Спорт — тайм»

2.1 Экономическая характеристика предприятия

Торговое предприятие «Спорт — тайм» осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска и по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Располагается анализируемое торговое предприятие по адресу: 660037 г. Красноярск пр. Красноярский рабочий, 130. Форма собственности — частная. Общество с ограниченной ответственностью «Спорт — тайм» существует относительно недавно, оно было создано в 2004 году в соответствии с действующим на территории РФ законодательством. Для обеспечения деятельности образуется Уставный капитал общества за счет вкладов его участников в размере 2000 тыс. руб. В ООО «Спорт — тайм» два учредителя: руководитель и исполнительный директор. Вклад первого участника осуществлен в размере 70%, а второго — 30% от общего уставного капитала. Персонал состоит в среднем из 12 человек: руководитель предприятия, исполнительный директор, бухгалтер, 2 кассира и 7 продавцов-консультантов.

Основным видом деятельности ООО «Спорт — тайм» является розничная торговля спортивными товарами.

Под влиянием мощных конкурентов достаточно сложно утвердиться на рынке. В связи с этим большая часть капитала ООО «Спорт — тайм» идет на завоевание позиций на рынке. Магазин работает ежедневно с 10 до 19 часов, в выходные с 10 до 18 часов [30].

Анализ основных показателей деятельности ООО «Спорт — тайм» представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Анализ основных показателей деятельности ООО «Спорт — тайм» за 2008-2009 гг

Учебное пособие: Анализ и распределение финансовых средств

Волжский университет им. В.Н. Татищева

Экономический факультет

Кафедра «Финансы и кредит»

Специальность 060400

«Финансы и кредит»

Методические указания

к контрольным работам по дисциплине «Финансовый менеджмент»

для студентов заочного отделения

Составитель:

____________ Н.И. Крайнюков

Тольятти 2007

Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине «Финансовый менеджмент»

В соответствии с учебным планом следует выполнить одну контрольную работу. Цель работы – привить навыки самостоятельного изучения дисциплины «Финансовый менеджмент», научить студентов убедительно аргументировать свою точку зрения.

Выполнение работы помогает студенту собирать, обрабатывать материал последовательно излагать свои мысли, критически анализировать опубликованные по теме статьи и другие работы.

Для выполнения конкретной работы необходимо:

а) понять требования, предъявляемые кафедрой;

б) изучить учебную и дополнительную литературу по теме;

в) подобрать практический и статистический материал;

г) оформить список литературы;

Каждое задание контрольных работ содержит ряд вопросов. Ответ на них должен быть конкретным и четким. Общий объем работы школьная тетрадь.

В конце каждого занятия указывается литература, которую нужно использовать для подготовки к контрольной работе. Краткость изложения исключает формальное отношение к выполнению задания. Постановка вопросов требует глубокого освоения теоретических основ курса, проблемных аспектов и практического материала. Ответы не должны дублировать текст учебника или иного источника.

Студент должен в полной мере проявить свои знания и самостоятельно сформулировать ответ на основе обобщенного материала. В то же время нельзя давать однозначные ответы без соответствующих пояснений. Работа должна, прежде всего, понимание студентом сути вопроса.

Только при этих условиях работа засчитывается преподавателем кафедры. Если ответ на два или более вопросов не соответствует этим требованиям, работа возвращается студенту на доработку без зачета.

Неточный ответ на один вопрос по усмотрению преподавателя может быть предложен к доработке с последующим представлением на зачет или экзамен. При этом обязательным является выполнение всех рекомендаций, содержащихся в письменной рецензии на контрольную работу.

Небрежно оформленная работа кафедрой не принимается. Сокращение слов не допускается, список литературы необходимо составить по правилам библиографии. Работа выполненная на тему не своего задания не засчитывается.

Контрольные работы студенты пишут исходя из последней цифры зачетной книжки.

Темы контрольных работ по курсу: «Финансовый менеджмент»

  1. Финансовая среда бизнеса. Финансовые рынки. Финансовые посредники. Распределение денежных средств и процентные ставки. Надежность, доходность, ликвидность финансовых активов. Фьючерсы и опционы. Call и Put опционы. Оценки доходности.

  2. Инвестиции и прибыль предприятия их взаимосвязь. Периоды окупаемости инвестиций. Методы оценки доходности. Дисконтирование потока платежей. Распределение прибыли. Дивидендная политика и политика развития производства. Методы дивидендных выплат.

  3. Финансовый анализ деятельности предприятий с помощью коэффициентов платежеспособности, ликвидности, прибыльности собственных средств. Долгосрочный и краткосрочный прогноз деятельности предприятий.

  4. Бухгалтерский отчет о движении денежных средств. движение денежных средств, денежных фондов и финансовое планирование. Объем продаж, расходы. Издержки производства. Амортизация. Модели устойчивого роста.

  5. Источники долгосрочного и краткосрочного финансирования оборотных активов. Структура обязательств. Риск и рентабельность. Возможности финансового рычага.

  6. Управление денежными средствами и ликвидными ценными бумагами. Ускорение оборота денежных средств. электронные платежи и электронная коммерция. Управление инвестиционным портфелем.

  7. Управление дебиторской задолженностью и товарно-материальными запасами. Кредитоспособность и кредитная политика. Резервный запас, метод «точно в срок». Оценка оптимального размера запасов.

  8. Оценка стоимости капитала фирмы. Оценка собственного капитала. Чистая стоимость активов. Соотношение чистой стоимости активов и собственного капитала. Пути увеличения собственного капитала и надежность фирмы. Рентабельность собственных и привлеченных средств.

  9. Дивидендная политика. Методы выплаты дивидендов. Факторы, влияющие на нее. Активная и пассивная дивидендная политика. Реинвестирование прибыли.

  10. Фондовый рынок, его структура и функции. Облигации, привилегированные и обыкновенные акции. Методы оценки стоимости. Рефинансирование выпуска облигаций.

  11. Заем, ипотека, аренда и лизинг. Основные отличия и свойства. Действующие субъекты. Имущественные отношения.

Вопросы к экзамену (зачету) по дисциплине «Финансовый менеджмент»

1. Финансы. Функции финансов. Финансовая система государства. Финансы фирмы.

2. Определение срока окупаемости инвестиций. Временные ограничения и инвестиционные риски.

3. Финансовая система. Ее структура и составные части.

4. Основные понятия финансового менеджмента. ДС, БРЭИ, НРЭИ, ЭР. Формула Дюпона и ее применение в финансовом менеджменте.

5. Финансовая несостоятельность. Процедура банкротства. Арбитражные управляющие. Порядок выполнения обязательств фирмы банкрота перед кредиторами.

6. Цели и задачи финансового менеджмента основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

7. Финансовые цели и задачи фирмы. Экономико-математические модели деятельности фирмы. Планирование деятельности.

8. Методы определения постоянных и переменных издержек. Метод максимальной и минимальной точки, метод наименьших квадратов. Графический метод определения переменных издержек.

9. Функции финансов фирмы. Объективные и субъективные функции финансов. Организационная структура фирмы.

10. Производственный и финансовый цикл. Управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия.

11. Финансы населения. Доходы и расходы населения. Сбережения и потребления населения.

12. Распределение прибыли. Дивидендная политика и политика развития производства.

13. Финансовый менеджмент фирмы. Оперативный финансовый отчет. Определение точки безубыточности в единицах продукции и в денежном выражении.

14. Периоды окупаемости. Дисконтирование потока платежей. Методы дивидендных выплат.

15. Основные финансово-экономические показатели деятельности фирмы: прибыль, выручка, расходы, рентабельность. Финансовые ресурсы и управление денежными потоками.

16. Методы постоянного процентного распределения прибыли, фиксированных дивидендных выплат. Метод выплаты гарантированного минимума и экстра дивидендов.

17. Финансовые ресурсы и капитал фирмы. Структура капитала. Финансовый рычаг. Чистый оборотный капитал.

18. Финансирование предприятия. Источники финансов. Кредиты и займы. Акции и облигации.

19. Финансовый рычаг фирмы. Оценка и планирование финансовых пассивов. Собственные оборотные средства.

20. Оценка стоимости акций и купонных облигаций. Акции нулевого роста.

21. Финансовая устойчивость предприятия. Взаимосвязь активов и обязательств.

22. Ценные бумаги: вексель, акция, облигация, складское свидетельство. Доходность ценных бумаг. Портфельные инвестиции. Доходность портфеля.

23. Взаимосвязь выручки от реализации и прибыли. Операционный рычаг. Финансовые ресурсы и собственные средства предприятия.

24. Простые и сложные процентные ставки. Расчеты доходности вклада. Аннуитеты.

25. Жизненный цикл фирмы. Создание, развитие, банкротство. Экономические основы преобразования и изменения фирмы: слияния, поглощения, интеграция компаний.

26. Текущие финансовые потребности. Методы снижения текущих финансовых потребностей. Скидки покупателям за сокращение сроков расчета.

27. Методы начисления процентов. Декурсивный (последующий) и антисипативный (предварительный) метод начисления процентов.

28. Однопериодный рынок капитала и его свойства. Финансовые титулы и возможности арбитражных сделок. Примитивные ценные бумаги.

29. Дисконтирование денежных платежей. Оценка и планирование инвестиционных решений. Метод чистой приведенной стоимости.

30. Оборотные средства. Методы ускорение оборачиваемости оборотных средств. учет векселей и факторинг. Принцип дорогой закупки и дешевой продажи.

31. Методы оценки инвестиционных решений. Расчет индекса рентабельности инвестиций.

32. Теорема о доминировании и об аддитивности стоимости финансового титула. Безарбитражный рынок капитала и теорема о ценообразовании на этом рынке.

33. Оценка внутренней нормы доходности инвестиций. Эффективность инвестиций. Инвестиционные риски.

34. Многопериодный рынок капитала. Безарбитражный рынок капитала. Теорема о ценообразовании.

35. Риск-менеджмент. Виды и классификация рисков. Финансовые и коммерческие риски.

36. Возможность арбитражных сделок и полнота многопериодного рынка. Теория арбитража в условиях неопределенности.

37. Способы оценки рисков. Среднее возможное значение риска и отклонение от среднего значения. Управление финансовыми рисками.

38. Финансы государства. Распределительные и контролирующие органы государства.

Литература

  1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика анализа финансового состояния предприятия» М., 1992 г.

  2. Шим Джейк, Сигел Джоэл «Финансовый менеджмент» М., Филинъ, 1996 г.

  3. Пансков В.Г. «Настольная книга финансиста», М., 1995 г.

  4. Липсиц И.В., Коссов В.В. «Инвестиционный проект» М., БЕК, 1996 г.

  5. Сорос ДЖ., «Алхимия финансов» М., ИНФРА-М, 1996 г.

  6. Белолипецкий В.Г. «Финансы фирмы» М., ИНФРА-М, 1998 г.

  7. Калберг К. «Бизнес анализ с помощью EXCEL»., Вильямс, 2000 г.

  8. Практикум по финансовому менеджменту. Под ред. Стояновой Е.С., М., 2000 г.

  9. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Перспектива, 2000 г.

  10. Мелкумов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям.

  11. Крувшиц Л. и др. Финансирование и инвестиции. Базовый курс. Санкт-Петербург, 2001 г.

  12. Крувшиц. Л. и др. Финансирование и инвестиции. Сборник задач и решений. Санкт-Петербург, 2001 г.

Составил преподаватель _______________________ Н.И. Крайнюков

Зав. кафедрой ___________________________________ Л.И. Левина

Реферат: Конспект урока по биологии — биосинтез белков

Конспект по биологии в 10 «Б» классе по теме:

Биосинтез белков.

Цель: Познакомить с процессами транскрипции и трансляции.

Задачи:

— Образовательная. Ввести понятия гена, триплета, кодона, кода ДНК, транскрипции и трансляции, объяснить сущность процесс биосинтеза белков.

— Развивающая. Развитие внимания, памяти, логического мышления.

Тренировка пространственного воображения.

— Воспитательная. Воспитание культуры труда на уроке, уважения к чужому труду.

Оборудование: Доска, таблицы по биосинтезу белков, магнитная доска, динамическая модель.

Литература: учебники Ю.И. Полянского, Д.К. Беляева, А.О. Рувинского;
«Основы цитологии» О.Г. Машановой, «Биология» В.Н. Ярыгиной, «Гены и геномы» Сингер и Берг, школьная тетрадь.

Методы и методические приемы: рассказ с элементами беседы, демонстрация, тестирование.

Ход урока.
|I. |Тест по пройденному материалу. |5-7|
| |Раздать листочки и варианты теста. Все тетради и учебники закрыты. | |
| |1 ошибка при сделанном 10 вопросе это 5, при не сделанном 10-м – 4,|мин|
| |и т.д. |. |
|II.|Запишите тему сегодняшнего урока: Биосинтез белков. |5 |
| |В клетке содержатся тысячи белков – какие-то денатурируют, какие-то|мин|
| |заново создаются, а синтез некоторых в специализированных клетках | |
| |нужен постоянно. Мы знаем что первичная структура белка – это цепь | |
| |аминокислот, а ДНК – это цепь из нуклеотидов. Как же зашифрована | |
| |информация о первичной структуре белка в ДНК? | |
| |Вся молекула ДНК поделена на отрезки, кодирующие аминокислотную | |
| |последовательность одного белка. Запишите: ген – это участок | |
| |молекулы ДНК, в котором содержится информация о последовательности | |
| |аминокислот в одном белке. | |
|1. |Код ДНК. |10 |
| |У нас есть 4 нуклеотида и 20 аминокислот. Как же их сопоставить? |мин|
| |Если бы 1 нуклеотид кодировал 1 а/к, => 4 а/к; если 2 нуклеотида – | |
| |1 а/к – (сколько?) 16 аминокислот. Поэтому 1 аминокислоту кодирует | |
| |3 нуклеотида – триплет (кодон). Посчитайте сколько возможно | |
| |комбинаций? – 64 (3 из них это знаки препинания). Достаточно и даже| |
| |с избытком. Зачем избыток? 1 а/к может кодироваться 2-6 триплетами | |
| |для повышения надежности хранения и передачи информации. | |
| |Свойства кода ДНК. | |
| |1) Код триплетен: 1 аминокислоту кодирует 3 нуклеотида. 61 триплет | |
| |кодирует а/к, причем один АУГ означает начало белка, а 3 – знаки | |
| |препинания. | |
| |2) Код вырожден – 1 а/к кодирует 1,2,3,4,6 триплетов | |
| |3) Код однозначен – 1 триплет только 1 а/к | |
| |4) Код не перекрывающийся – от 1 и до последнего триплета ген | |
| |кодирует только 1 белок | |
| |5) Код непрерывен – внутри гена нет знаков препинания. Они только | |
| |между генами. | |
| |6) Код универсален – все 5 царств имеют один и тот же код. Только в| |
| |митохондриях 4 триплета отличаются. Дома подумайте и скажите | |
| |почему? | |
|2. |Вся информация содержится в ДНК, но сама ДНК в биосинтезе белка |2-3|
| |участия не принимает. Почему? Информация переписывается на и-РНК, и|мин|
| |уже на ней в рибосоме идет синтез белковой молекулы. | |
| |ДНК ( РНК ( белок. | |
| |Скажите есть ли организмы у которых обратный порядок : РНК ( ДНК? | |
|3. |Факторы биосинтеза: |2-3|
| |Наличие информации, закодированной в гене ДНК. |мин|
| |Наличие посредника и-РНК для передачи информации от ядра к | |
| |рибосомам. | |
| |Наличие органоида- рибосомы. | |
| |Наличие сырья – нуклеотидов и а/к | |
| |Наличие т-РНК для доставки аминокислот к месту сборки | |
| |Наличие ферментов и АТФ (Зачем?) | |
| | | |
|III|Процесс биосинтеза. |5 |
|. |Транскрипция. (показать на модели) |мин|
|1. |Переписывание последовательности нуклеотидов с ДНК на и-РНК. | |
| |Биосинтез молекул РНК идет на ДНК по принципам : | |
| |-матричного синтеза | |
| |-комплиментарности | |
| |ДНК и-РНК | |
| |А Т А | |
| |Г Ц Г | |
| |Т А У | |
| |Ц Г Ц | |
| |ДНК при помощи специального фермента расшивается, другой фермент | |
| |начинает на одной из цепей синтезировать и-РНК. Размер и-РНК это 1 | |
| |или несколько генов. И-РНК выходит из ядра через ядерные поры и | |
| |идет к свободной рибосоме. | |
|2. |Трансляция. Синтез полипептидных цепей белков, осуществляемая на |10 |
| |рибосоме. |мин|
| |Найдя свободную рибосому и-РНК продевается через нее. И-РНК входит | |
| |в рибосому триплетом АУГ. Одновременно в рибосоме может находиться | |
| |только 2 триплета (6 нуклеотидов). | |
| |Нуклеотиды в рибосоме у нас есть теперь надо туда как-то доставить | |
| |а/к. С помощью чего?- т-РНК. Рассмотрим ее строение. | |
| |Транспортные РНК (т-РНК) состоят примерно из 70 нуклеотидов. Каждая| |
| |т-РНК имеет акцепторный конец, к которому присоединяется | |
| |аминокислотный остаток, и адаптерный конец, несущий тройку | |
| |нуклеотидов, комплементарную какому-либо кодону и-РНК, потому этот | |
| |триплет назвали антикодоном. Сколько типов т-РНК нужно в клетке? | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| |Т-РНК с соответствующей а/к, пытается присоединиться к и-РНК. Если | |
| |антикодон комплиментарен кодон, то присоединяется и возникает | |
| |связь, которая служит сигналом для передвижения рибосомы по нити | |
| |и-РНК на один триплет. | |
| |А/к присоединяется к пептидной цепочке, а т-РНК, освободившись от | |
| |а/к выходит в цитоплазму в поисках другой такой же а/к. | |
| |Пептидная цепочка, таким образом, удлиняется до тех пор, пока не | |
| |закончится трансляция, и рибосома не соскочит с и-РНК. На одной | |
| |и-РНК может помещаться несколько рибосом (в учебнике рисунок в | |
| |п.15). Белковая цепь поступает в ЭПС, где приобретает вторичную, | |
| |третичную или четвертичную структуру. Весь процесс изображен в | |
| |учебнике рис.22 – дома найдите ошибку в этом рисунке – получите 5) | |
| |Скажите, каким образом эти процессы идут о прокариот, если у них | |
| |нет ядра? | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
|IV.|Регуляция биосинтеза. |5 |
| |Каждая хромосома в линейном порядке разделена на опероны, состоящие|мин|
| |из гена регулятора и структурного гена. Сигналом для гена | |
| |регулятора является либо субстрат, либо конечные продукты. | |
|V. |Задачи. | |
| |1.Найдите аминокислоты закодированные во фрагменте ДНК. | |
| |-Т-А-Ц-Г-А-А-А-А-Т-Ц-А-А-Т-Ц-Т-Ц-У-А-У- Решение: | |
| |-А-У-Г-Ц-У-У-У-У-А-Г-У-У-А-Г-А-Г-А-У-А- | |
| |МЕТ ЛЕЙ ЛЕЙ ВАЛ АРГ АСП | |
| |Надо составить фрагмент и-РНК и разбить на триплеты. | |
| |2.Найдите антикодоны т-РНК для переноса указанных аминокислот к | |
| |месту сборки. Мет, три, фен, арг. | |
|VI.|Домашнее задание параграф 13,14,15. |1 |
| | |мин|

Ключ к тесту по химическому составу клеток.

| | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 | | |5 |8 |с |в |а |а |в |в |в |В/а |а | |
|11 |15 |С/а |а |а |в |в |а |в |в |с | | |12 |16 |с |а |в |а |с |в |в |в |с
| |10 |14 |22 |в |с |а |а |в |а |а |в |а | | |17 |6 |с |а |в |а |в |а |с |в
|в | |9 |13 |21 |с |а |в |с |а |а |в |с |а | | | |3 |а |с |в |с |В/с |в |с
|с |в | | | |4 |в |с |а |а |с |в |в |а |а | |2 |19 |7 |в |с |а |с |с |с |а
|а |в | |8 |1 |20 |с |а |в |в |в |а |а |а |в | |

Авторский материал: Безопасность и защита от терроризма – основа качественного и надежного функционирования сложных техногенных систем транспорта

Безопасность и защита от терроризма – основа качественного и надежного функционирования сложных техногенных систем транспорта

Н.А. Махутов, В.А. Досенко, Г.И. Тараненко.

Анализ безопасности функционирования сложных техногенных систем транспорта практически полностью определяется безопасностью широко известной обобщенной многокомплексной системой «человек–машина–среда» (ЧМС). Наличие человеческого фактора в сочетании с особенностями взаимодействия всех факторов вносит в процесс научного анализа и разработки рекомендаций по обеспечению безопасности и предотвращению терроризма значительные трудности.

Все созданные и практически реализованные человечеством виды транспорта – автомобильный, железнодорожный, городской наземный и подземный (метрополитен) транспорт, авиация, аэропорты, посадочные и взлетные полосы, морской и речной транспорт, морские и речные вокзалы, космические системы и транспортные системы трубопроводов различного назначения, системы электропередач и т. д. – по своему целевому, структурному, промышленному, административному, экономическому, социальному и географическому определению безусловно относятся к категории одних из самых сложных техногенных систем (Тр-СТГС), которые функционируют в мировом пространстве.

Повысить определенности предсказуемость функционирования подобных многомерных систем с целью повышения их безопасности и сопротивлению терроризму за счет установления эмпирических функциональных зависимостей не представляется возможным. Аналитический подход показывает, что между указанными сложными техногенными системами и составляющими их подсистемами существуют синергетические связи, которые образуются в открытых системах при их взаимном влиянии, обмене энергией, информацией и т. д., т. е. при взаимодействии с окружающей средой и друг с другом в неравновесных вариабельных условиях. Кроме того, взаимная связь между большим количеством переменных факторов характеризуется не только сложной многофункциональностью, но и взаимным влиянием на изменение вероятностных законов распределения каждой из случайных величин.

Решение подобных задач предопределяет необходимость использования математических вероятностных методик, применяемых для анализа стохастических связей. Последнее в значительной степени осложняет анализ многофакторных техногенных систем, который должен быть основан на применении математических вероятностных законов случайных процессов. Комплексность решения по вероятностно-стохастической оценке должна предусматривать в первую очередь анализ наиболее значимых параметров в ранге их влияния на эффективность организации безопасности функционирования и сопротивляемость систем возможному террористическому воздействию.

Важнейшая цель задачи расчета подобных многомерных систем должна предусматривать ответ на самые важные вопросы – какова величина риска принятия того или иного решения, какова вероятность получения положительного результата, а именно увеличения безопасности и сопротивляемости системы возможному террористическому воздействию.

К сожалению, инженерные методы анализа, расчета и оптимизации сложных техногенных систем с привлечением теории случайных процессов не получили широкого практического развития, что в значительной степени снижает управляемость и эффективность функционирования подобных систем.

Организацию и менеджмент эффективного функционирования сложной техногенной системы транспорта, как одной из составляющих частей глобальной техногенной системы, каковой является практически любое государство, в условиях комплексных многофункциональных решений при взаимодействии порой принципиально отличных общественно-социальных систем, с точки зрения авторов, целесообразно производить с учетом следующих основных направлений:

– обеспечение безопасности в соответствии с создаваемой единой международной и национальной нормативной базой по проблемам безопасности [1, 2, 3];

– обеспечение полной защиты и эффективной сопротивляемости от возможного воздействия террористических актов;

– обеспечение надежности в соответствии с научно обоснованными нормативными требованиями к надежности, которая является многофункциональным свойством подобных систем и предусматривает их аналитическую прогнозируемость, оптимизацию и т. д. [3, 4];

– обеспечение разработки и внедрения систем управления качеством в соответствии с требованиями международных и национальных стандартов [5–7].

Следует отметить, что в настоящее время практическая реализация надежности и управление качеством сложных техногенных систем производится с помощью отраслевых и коммерческих структур сертификации – соответствующих регистров. При этом в качестве нормативных баз используются официально признанные международные стандарты:

– системы менеджмента качества серии ISO 9001:2000 (Systems Management Quality SMQ ISO 9001:2000);

– системы управления окружающей средой серии ISO 14000 (Environmental management systems, ISO 14001:1996);

– системы менеджмента профессиональной безопасности и здоровья серии OHSAS 18000 (Occupational Health and Safety Assessment, Series OHSAS 18001:1999);

– Социальная ответственность 8000 (Social Accountability 8000, SA8000: 2001);

– Социальная и этическая ответственность (ACCOUNTABILITY 1000, AA 1000, ISEA).

Однако решение важнейших проблем, связанных с обязательной сертификацией систем различного иерархического уровня и сложности, в рамках их ответственности комплексным требованиям безопасности и антитерроризма на международном, государственном, региональном и отраслевом уровнях практически не подкреплено соответствующими нормативными документами.

При этом, безусловно, следует самым положительным образом оценить действия профессиональных ведомств и организаций, работающих в границах существующих межведомоственных нормативных документов, которые требуют от соответствующих производств и транспортных систем выполнение химической, радиационной, экологической и иных условий безопасности.

В течение 2003 г. Исполком КТС СНГ совместно с НИИ Генпрокуратуры России и Антитеррористическим центром государств – участников СНГ была разработана Декларация по вопросам обеспечения безопасности на транспорте в государствах – участниках Содружества Независимых Государств.

Декларация была рассмотрена Советом глав правительств СНГ 18 сентября 2003 г. в г. Ялте.

По результатам рассмотрения СГП СНГ поручил КТС СНГ совместно с Антитеррористическим центром СНГ, Исполкомом СНГ, компетентными ведомствами государств СНГ разработать перечень мероприятий по комплексному обеспечению безопасности на транспорте в государствах – участниках СНГ.

Указанными структурами перечень мероприятий был подготовлен, утвержден на XXIV заседании КТС СНГ 17 июня 2004 г. в Астане и представлен в Исполком СНГ для направления в правительства стран СНГ с целью реализации.

Но сведения о реализации мероприятий от транспортных министерств и ведомств в Исполком КТС СНГ не поступают и соответствующим образом не систематизируются. Не существует комплексной информации о безопасности на транспорте и в Комитете по статистике СНГ.

Ежегодно решения различных совещаний, протоколы конференций, рекомендации с выставок отмечают отсутствие официальной правовой базы, концепции и закона «О транспортной безопасности», который бы обязательно содержал самостоятельные разделы, посвященные требованиям к решению антитеррористических проблем.

Отмечая самым положительным образом ту огромную и полезную практическую и научно-техническую работу, которую проводят государственные, коммерческие, общественные и иные организации всего прогрессивного человечества по обеспечению безопасности и борьбе с терроризмом, оперативная разработка комплексного Международного стандарта «Менеджмент безопасности и антитерроризма» представляется Международной академии транспорта весьма актуальной и назревшей проблемой.

Указанный стандарт должен пройти все официальные инстанции утверждения в соответствии с требованиями международных стандартов и стать базовым документом для обязательной сертификации при организации функционирования промышленных производств и сложных техногенных транспортных систем всех видов – автомобильных, железнодорожных, городского наземного и подземного (метрополитена) транспорта, авиации, аэропортов, посадочных и взлетных полос, морского и речного транспорта, морских и речных вокзалов, космических систем и транспортных систем трубопроводов различного назначения, систем электропередач и т. д.

Для последующего практического внедрения предлагаемого стандарта и организации соответствующих систем сертификации потребуется функциональное расширение существующих или организация принципиально новых Регистров, обеспечивающих обязательную сертификацию на «Менеджмент безопасности и антитерроризм» сложных техногенных систем транспорта с соответствующим оформлением и выдачей сертификатов.

Указанное комплексное предложение требует высокопрофессиональной, сложной и объемной работы. Учитывая актуальность и оперативную необходимость создания Международного стандарта «Менеджмент безопасности и антитерроризма», Международная академия транспорта обращается к настоящему совещанию с предложением о создании Международной рабочей группы «Менеджмент безопасности и антитерроризма», предусмотрев обращения в правительства стран России, США, ЕС, СЭВ, ООН и т. д. о финансировании работ по созданию указанного выше Международного стандарта.

Разработка и внедрение в практику функционирования Тр-СТГС Международного стандарта «Менеджмент безопасности и антитерроризма» позволит существенным образом систематизировать совместные усилия различных ведомств и стран в противодействии терроризму, а также способствовать развертыванию европейской программы умных транспортных систем.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.securpress.ru/